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"value": "Thermador Groupe est sp\u00e9cialis\u00e9e dans la distribution de mat\u00e9riels pour la circulation des fluides dans le b\u00e2timent,
l\u2019industrie et les travaux publics. Le chiffre d\u2019affaires par famille de produits se r\u00e9partit comme suit :
&\ua880Circuits de fluide dans le b\u00e2timent (45,9 %) : chauffage, eau chaude sanitaire et ventilation.
&\ua880Circuits de fluide dans l\u2019industrie (22,9 %) : robinetterie manuelle et motoris\u00e9e, raccords.
&\ua880Pompes domestiques (16,3 %) : arrosage, piscines, relevage.
&\ua880Gros outillages pour les particuliers, les professionnels et l\u2019industrie (7,7 %) : compresseurs d\u2019air, groupes
\u00e9lectrog\u00e8nes et postes de soudage,
&\ua880Canalisations pour les travaux publics (7,2 %) : canalisations plastique pour r\u00e9seaux humides et secs.
Les clients sont des grossistes sp\u00e9cialis\u00e9s, des grandes surfaces de bricolage et alimentaires, des web-marchands et
places de march\u00e9 et des acteurs majeurs des march\u00e9s du b\u00e2timent et travaux publics.
La soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 83,3 % de son chiffre d\u2019affaires 2023 de 580,9 M\u20ac en France. Au 31 d\u00e9cembre 2023, elle employait
798 personnes.
Le si\u00e8ge du groupe est domicili\u00e9 \u00e0 Saint-Quentin-Fallavier dans le 38 (Is\u00e8re) en France.
Les titres sont cot\u00e9s sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 d\u2019EURONEXT Paris dans le compartiment B et admis au S.R.D.
Thermador Groupe, soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, est une Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme \u00e0 Conseil d\u2019Administration soumise aux dispositions du livre
II du Code du commerce, ainsi qu\u2019\u00e0 toutes les autres dispositions l\u00e9gales applicables aux soci\u00e9t\u00e9s commerciales fran\u00e7aises. Elle
est r\u00e9gie par les dispositions l\u00e9gales et r\u00e9glementaires, en vigueur et \u00e0 venir, applicables aux soci\u00e9t\u00e9s anonymes et par ses statuts.
En date du 28 f\u00e9vrier 2024, le Conseil d'Administration de Thermador Groupe a arr\u00eat\u00e9 et autoris\u00e9 la publication des
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023. Ils sont soumis \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 2 avril 2024.
6.3.1 - R\u00c9F\u00c9RENTIEL APPLIQU\u00c9 ET BASE D\u2019\u00c9LABORATION
DES \u00c9TATS FINANCIERS CONSOLID\u00c9S
Thermador Groupe, soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, est une Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme \u00e0 Conseil d\u2019Administration soumise aux dispositions du livre
II du Code du commerce, ainsi qu\u2019\u00e0 toutes les autres dispositions l\u00e9gales applicables aux soci\u00e9t\u00e9s commerciales fran\u00e7aises. Elle
est r\u00e9gie par les dispositions l\u00e9gales et r\u00e9glementaires, en vigueur et \u00e0 venir, applicables aux soci\u00e9t\u00e9s anonymes et par ses statuts.
En application du r\u00e8glement d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 (UE) n\u00b0 2019/980 de la Commission europ\u00e9enne du 14 mars 2019, les informations financi\u00e8res
concernant le patrimoine, la situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats de Thermador Groupe sont fournies pour les deux derniers exercices
2022 et 2023 et sont \u00e9tablies conform\u00e9ment au r\u00e8glement (CE) n\u00b01606/2002 du 19 juillet 2002 sur l\u2019application des normes
comptables internationales IFRS. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s annuels du Groupe sont conformes aux IFRS
publi\u00e9es par l\u2019IASB et adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne.
Les principes comptables retenus pour l'\u00e9laboration des \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2023 sont conformes \u00e0 ceux retenus pour
les \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 l\u2019exception des \u00e9volutions normatives reprises ci-apr\u00e8s.
6.3.1.1.1 - Les nouvelles normes et interpr\u00e9tations applicables de fa\u00e7on obligatoire au 1er janvier 2023
Les Normes IFRS, amendements ou interpr\u00e9tations applicables en 2023 sont :
&\ua880IFRS 17 - Contrats d\u2019assurance (incluant amendements).
&\ua880Amendements IAS 1 - Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers et guide d\u2019application pratique de la mat\u00e9rialit\u00e9 : informations \u00e0 fournir sur
les m\u00e9thodes comptables.
&\ua880Amendements IAS 8 - M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs : d\u00e9finition des estimations comptables.
&\ua880Amendements IAS 12 - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat : imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et passifs issus d\u2019une m\u00eame transaction.
&\ua880Amendements IAS 12 - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat : R\u00e9forme fiscale internationale - Mod\u00e8le Pilier 2.
Cette norme et ces amendements n\u2019ont pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe.
6.3.1.1.2 - Les principes comptables retenus ci-dessous ont continu\u00e9 d\u2019\u00eatre appliqu\u00e9s pour les \u00e9tats financiers
du 31 d\u00e9cembre 2023
L\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 23 \u00ab incertitude relative aux traitements fiscaux \u00bb est d\u2019application obligatoire \u00e0 compter du 1er janvier 2019. Au 31
d\u00e9cembre 2023, l\u2019application de cette interpr\u00e9tation n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes, ainsi que sur la pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers.
Traitement comptable des co\u00fbts de configuration ou personnalisation de logiciel en mode SaaS :
Dans sa d\u00e9cision de mars 2021, l\u2019IFRS Interpretations Committee (IFRIC) a clarifi\u00e9 le traitement comptable des co\u00fbts de configuration
ou de personnalisation d\u2019un logiciel applicatif utilis\u00e9 en mode SaaS (\u00abSoftware as a Service\u00bb). Compte tenu de la complexit\u00e9 des
analyses \u00e0 mener et un seul logiciel \u00e9tant concern\u00e9, cette d\u00e9cision n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9e dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au
31 d\u00e9cembre 2023. L\u2019impact d\u2019un retraitement est consid\u00e9r\u00e9 non significatif.
6.3.1.1.3 - Normes IFRS, amendements ou interpr\u00e9tations applicables \u00e0 partir de 2024 et non anticip\u00e9s par le Groupe
&\ua880Amendements IAS 1 - Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : classification des passifs en courant et non courant.
&\ua880Amendements IFRS 16 - Contrats de location : obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail.
&\ua880Amendements IAS 7 - \u00c9tat des flux de tr\u00e9sorerie et IFRS 7 \u2013 Instruments financiers : Informations \u00e0 fournir : accords de financement
de fournisseurs.
&\ua880Amendements IAS 21 - Effet des variations des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res : absence de convertibilit\u00e9.
Les analyses des incidences de l\u2019application de ces amendements sont en cours.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
149
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
6.3.1.2 - Utilisation d\u2019estimations et du jugement
6.3.1.2.1 Base d'\u00e9valuation et de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
CONVENTION DU CO\u00dbT HISTORIQUE
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros et pr\u00e9par\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception
des instruments financiers qui sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment au traitement des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019actifs et de passifs
financiers d\u00e9finis par la norme IFRS 9.
TABLEAU DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE
Le tableau des flux de tr\u00e9sorerie du Groupe est \u00e9tabli selon la m\u00e9thode indirecte \u00e0 partir du r\u00e9sultat net.
Les \u00ab Int\u00e9r\u00eats re\u00e7us d\u2019actifs financiers non courants \u00bb sont class\u00e9s dans les flux issus des activit\u00e9s d\u2019investissement parce qu\u2019ils
repr\u00e9sentent un retour sur investissement. Les \u00ab Int\u00e9r\u00eats financiers re\u00e7us sur tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb sont class\u00e9s dans
les flux issus des activit\u00e9s de financement, car ces int\u00e9r\u00eats sont de nature \u00e0 minorer le co\u00fbt d\u2019obtention des ressources financi\u00e8res.
Cette classification est coh\u00e9rente avec l\u2019organisation interne du Groupe dans la mesure o\u00f9 dette et tr\u00e9sorerie sont g\u00e9r\u00e9es de fa\u00e7on
globalis\u00e9e au sein du d\u00e9partement tr\u00e9sorerie Groupe.
Les pertes de valeur sur actifs circulants sont assimil\u00e9es \u00e0 des pertes d\u00e9finitives ; en cons\u00e9quence, la variation de l\u2019actif circulant est
pr\u00e9sent\u00e9e nette de perte de valeur.
Les flux li\u00e9s au paiement de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sont isol\u00e9s.
6.3.1.2.2 - Estimations
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers n\u00e9cessite l\u2019utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses pour la d\u00e9termination de la valeur des actifs et
des passifs, l\u2019\u00e9valuation des al\u00e9as positifs et n\u00e9gatifs \u00e0 la date de cl\u00f4ture, ainsi que les produits et charges de l\u2019exercice.
L\u2019\u00e9volution de l\u2019environnement \u00e9conomique et financier, compte tenu en particulier de la forte volatilit\u00e9 des march\u00e9s des mati\u00e8res
premi\u00e8res et du conflit en Ukraine, a conduit Thermador Groupe \u00e0 revoir les proc\u00e9dures de suivi des risques, notamment dans
l\u2019\u00e9valuation des instruments financiers et l\u2019appr\u00e9ciation du risque de contrepartie et de liquidit\u00e9. Cet environnement et la volatilit\u00e9
importante des march\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pris en consid\u00e9ration par Thermador Groupe dans les estimations utilis\u00e9es entre autres pour les tests
de perte de valeur et les calculs des provisions.
Enraisondesincertitudesinh\u00e9rentes\u00e0toutprocessusd\u2019\u00e9valuation,ThermadorGrouper\u00e9visesesestimationssurlabased\u2019informations
r\u00e9guli\u00e8rement mises \u00e0 jour. Il est possible que les r\u00e9sultats futurs des op\u00e9rations concern\u00e9es diff\u00e8rent de ces estimations.
Lesestimationsr\u00e9alis\u00e9esparThermadorGroupepourl\u2019\u00e9tablissementdes\u00e9tatsfinanciersau31d\u00e9cembre2023portentprincipalement
sur :
&\ua880l\u2019\u00e9valuation de la valeur recouvrable des goodwill, des immobilisations corporelles et incorporelles (cf. Note 13 sur le Goodwill) ;
&\ua880l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs financiers et, dans le contexte de la crise actuelle, la prise en compte des
incertitudes dans les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues ;
&\ua880l\u2019appr\u00e9ciation des pertes de cr\u00e9dit attendues, notamment pour la mise \u00e0 jour des probabilit\u00e9s de d\u00e9faut et des autres param\u00e8tres
dans un contexte d\u2019incertitude (cf. Note 9 sur l\u2019IFRS 9) ;
&\ua880l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs acquis et des passifs repris dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises (cf. Note 25 sur
les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) ;
&\ua880l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9ficits fiscaux reportables activ\u00e9s en tenant compte, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des r\u00e9visions et des projections de r\u00e9sultat
taxable (cf. Note 25 sur les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) ;
&\ua880l\u2019\u00e9valuation de la provision pour engagement de fin carri\u00e8re (cf. Note 5.1 sur les engagements de fin de carri\u00e8re).
6.3.1.2.3 - Jugement
Outre l\u2019utilisation d\u2019estimations, la direction du groupe a fait usage de jugement pour d\u00e9finir le traitement comptable ad\u00e9quat de
certaines activit\u00e9s et transactions notamment lorsque les normes et interpr\u00e9tations IFRS en vigueur ne traitent pas de mani\u00e8re
pr\u00e9cise des probl\u00e9matiques comptables concern\u00e9es.
En particulier, le groupe a exerc\u00e9 son jugement pour :
&\ua880l\u2019identification d\u2019accords au sein desquels il existe des contrats de location (cf. Note 15) ;
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 1, le groupe pr\u00e9sente s\u00e9par\u00e9ment dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re les actifs courants et non courants de
m\u00eame que les passifs courants et non courants. Au regard de la majorit\u00e9 des activit\u00e9s du groupe, il a \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 que le crit\u00e8re \u00e0
retenir pour cette classification est le d\u00e9lai de r\u00e9alisation de l\u2019actif ou de r\u00e8glement du passif : en courant si ce d\u00e9lai est inf\u00e9rieur \u00e0
12 mois et en non courant s\u2019il est sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois.
6.3.1.2.4 - Prise en compte des enjeux climatiques dans l'\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers du Groupe
Au-del\u00e0 des enjeux et risques op\u00e9rationnels et financiers pris en compte dans l\u2019appr\u00e9hension des flux de tr\u00e9sorerie futurs, taux
d\u2019actualisation net d\u2019inflation et de croissance projet\u00e9e, le Groupe a \u00e9galement exerc\u00e9 son jugement pour retenir les hypoth\u00e8ses
refl\u00e9tant les probl\u00e9matiques climatiques, afin d\u2019en d\u00e9terminer les \u00e9ventuelles incidences sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
En particulier, le Groupe a v\u00e9rifi\u00e9 s\u2019il existait des indications selon lesquelles des actifs non financiers pourraient s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s
(cf. note 13 - Goodwill et note 14 - Immobilisations).
150
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
En application du r\u00e8glement d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 (UE) n\u00b0 2019/980 de la Commission europ\u00e9enne du 14 mars 2019, les informations financi\u00e8res
concernant le patrimoine, la situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats de Thermador Groupe sont fournies pour les deux derniers exercices
2022 et 2023 et sont \u00e9tablies conform\u00e9ment au r\u00e8glement (CE) n\u00b01606/2002 du 19 juillet 2002 sur l\u2019application des normes
comptables internationales IFRS. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s annuels du Groupe sont conformes aux IFRS
publi\u00e9es par l\u2019IASB et adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne.
Les principes comptables retenus pour l'\u00e9laboration des \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2023 sont conformes \u00e0 ceux retenus pour
les \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 l\u2019exception des \u00e9volutions normatives reprises ci-apr\u00e8s.
6.3.1.1.1 - Les nouvelles normes et interpr\u00e9tations applicables de fa\u00e7on obligatoire au 1er janvier 2023
Les Normes IFRS, amendements ou interpr\u00e9tations applicables en 2023 sont :
&\ua880IFRS 17 - Contrats d\u2019assurance (incluant amendements).
&\ua880Amendements IAS 1 - Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers et guide d\u2019application pratique de la mat\u00e9rialit\u00e9 : informations \u00e0 fournir sur
les m\u00e9thodes comptables.
&\ua880Amendements IAS 8 - M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs : d\u00e9finition des estimations comptables.
&\ua880Amendements IAS 12 - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat : imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et passifs issus d\u2019une m\u00eame transaction.
&\ua880Amendements IAS 12 - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat : R\u00e9forme fiscale internationale - Mod\u00e8le Pilier 2.
Cette norme et ces amendements n\u2019ont pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe.
6.3.1.1.2 - Les principes comptables retenus ci-dessous ont continu\u00e9 d\u2019\u00eatre appliqu\u00e9s pour les \u00e9tats financiers
du 31 d\u00e9cembre 2023
L\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 23 \u00ab incertitude relative aux traitements fiscaux \u00bb est d\u2019application obligatoire \u00e0 compter du 1er janvier 2019. Au 31
d\u00e9cembre 2023, l\u2019application de cette interpr\u00e9tation n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes, ainsi que sur la pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers.
Traitement comptable des co\u00fbts de configuration ou personnalisation de logiciel en mode SaaS :
Dans sa d\u00e9cision de mars 2021, l\u2019IFRS Interpretations Committee (IFRIC) a clarifi\u00e9 le traitement comptable des co\u00fbts de configuration
ou de personnalisation d\u2019un logiciel applicatif utilis\u00e9 en mode SaaS (\u00abSoftware as a Service\u00bb). Compte tenu de la complexit\u00e9 des
analyses \u00e0 mener et un seul logiciel \u00e9tant concern\u00e9, cette d\u00e9cision n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9e dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au
31 d\u00e9cembre 2023. L\u2019impact d\u2019un retraitement est consid\u00e9r\u00e9 non significatif.
6.3.1.1.3 - Normes IFRS, amendements ou interpr\u00e9tations applicables \u00e0 partir de 2024 et non anticip\u00e9s par le Groupe
&\ua880Amendements IAS 1 - Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : classification des passifs en courant et non courant.
&\ua880Amendements IFRS 16 - Contrats de location : obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail.
&\ua880Amendements IAS 7 - \u00c9tat des flux de tr\u00e9sorerie et IFRS 7 \u2013 Instruments financiers : Informations \u00e0 fournir : accords de financement
de fournisseurs.
&\ua880Amendements IAS 21 - Effet des variations des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res : absence de convertibilit\u00e9.
Les analyses des incidences de l\u2019application de ces amendements sont en cours.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
149
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
6.3.1.1.1 - Les nouvelles normes et interpr\u00e9tations applicables de fa\u00e7on obligatoire au 1er janvier 2023
Les Normes IFRS, amendements ou interpr\u00e9tations applicables en 2023 sont :
&\ua880IFRS 17 - Contrats d\u2019assurance (incluant amendements).
&\ua880Amendements IAS 1 - Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers et guide d\u2019application pratique de la mat\u00e9rialit\u00e9 : informations \u00e0 fournir sur
les m\u00e9thodes comptables.
&\ua880Amendements IAS 8 - M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs : d\u00e9finition des estimations comptables.
&\ua880Amendements IAS 12 - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat : imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et passifs issus d\u2019une m\u00eame transaction.
&\ua880Amendements IAS 12 - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat : R\u00e9forme fiscale internationale - Mod\u00e8le Pilier 2.
Cette norme et ces amendements n\u2019ont pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe.
6.3.1.1.2 - Les principes comptables retenus ci-dessous ont continu\u00e9 d\u2019\u00eatre appliqu\u00e9s pour les \u00e9tats financiers
du 31 d\u00e9cembre 2023
L\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 23 \u00ab incertitude relative aux traitements fiscaux \u00bb est d\u2019application obligatoire \u00e0 compter du 1er janvier 2019. Au 31
d\u00e9cembre 2023, l\u2019application de cette interpr\u00e9tation n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes, ainsi que sur la pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers.
Traitement comptable des co\u00fbts de configuration ou personnalisation de logiciel en mode SaaS :
Dans sa d\u00e9cision de mars 2021, l\u2019IFRS Interpretations Committee (IFRIC) a clarifi\u00e9 le traitement comptable des co\u00fbts de configuration
ou de personnalisation d\u2019un logiciel applicatif utilis\u00e9 en mode SaaS (\u00abSoftware as a Service\u00bb). Compte tenu de la complexit\u00e9 des
analyses \u00e0 mener et un seul logiciel \u00e9tant concern\u00e9, cette d\u00e9cision n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9e dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au
31 d\u00e9cembre 2023. L\u2019impact d\u2019un retraitement est consid\u00e9r\u00e9 non significatif.
6.3.1.1.3 - Normes IFRS, amendements ou interpr\u00e9tations applicables \u00e0 partir de 2024 et non anticip\u00e9s par le Groupe
&\ua880Amendements IAS 1 - Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : classification des passifs en courant et non courant.
&\ua880Amendements IFRS 16 - Contrats de location : obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail.
&\ua880Amendements IAS 7 - \u00c9tat des flux de tr\u00e9sorerie et IFRS 7 \u2013 Instruments financiers : Informations \u00e0 fournir : accords de financement
de fournisseurs.
&\ua880Amendements IAS 21 - Effet des variations des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res : absence de convertibilit\u00e9.
Les analyses des incidences de l\u2019application de ces amendements sont en cours.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
149
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
6.3.1.2 - Utilisation d\u2019estimations et du jugement
6.3.1.2.1 Base d'\u00e9valuation et de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
CONVENTION DU CO\u00dbT HISTORIQUE
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros et pr\u00e9par\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception
des instruments financiers qui sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment au traitement des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019actifs et de passifs
financiers d\u00e9finis par la norme IFRS 9.
TABLEAU DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE
Le tableau des flux de tr\u00e9sorerie du Groupe est \u00e9tabli selon la m\u00e9thode indirecte \u00e0 partir du r\u00e9sultat net.
Les \u00ab Int\u00e9r\u00eats re\u00e7us d\u2019actifs financiers non courants \u00bb sont class\u00e9s dans les flux issus des activit\u00e9s d\u2019investissement parce qu\u2019ils
repr\u00e9sentent un retour sur investissement. Les \u00ab Int\u00e9r\u00eats financiers re\u00e7us sur tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb sont class\u00e9s dans
les flux issus des activit\u00e9s de financement, car ces int\u00e9r\u00eats sont de nature \u00e0 minorer le co\u00fbt d\u2019obtention des ressources financi\u00e8res.
Cette classification est coh\u00e9rente avec l\u2019organisation interne du Groupe dans la mesure o\u00f9 dette et tr\u00e9sorerie sont g\u00e9r\u00e9es de fa\u00e7on
globalis\u00e9e au sein du d\u00e9partement tr\u00e9sorerie Groupe.
Les pertes de valeur sur actifs circulants sont assimil\u00e9es \u00e0 des pertes d\u00e9finitives ; en cons\u00e9quence, la variation de l\u2019actif circulant est
pr\u00e9sent\u00e9e nette de perte de valeur.
Les flux li\u00e9s au paiement de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sont isol\u00e9s.
6.3.1.2.2 - Estimations
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers n\u00e9cessite l\u2019utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses pour la d\u00e9termination de la valeur des actifs et
des passifs, l\u2019\u00e9valuation des al\u00e9as positifs et n\u00e9gatifs \u00e0 la date de cl\u00f4ture, ainsi que les produits et charges de l\u2019exercice.
L\u2019\u00e9volution de l\u2019environnement \u00e9conomique et financier, compte tenu en particulier de la forte volatilit\u00e9 des march\u00e9s des mati\u00e8res
premi\u00e8res et du conflit en Ukraine, a conduit Thermador Groupe \u00e0 revoir les proc\u00e9dures de suivi des risques, notamment dans
l\u2019\u00e9valuation des instruments financiers et l\u2019appr\u00e9ciation du risque de contrepartie et de liquidit\u00e9. Cet environnement et la volatilit\u00e9
importante des march\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pris en consid\u00e9ration par Thermador Groupe dans les estimations utilis\u00e9es entre autres pour les tests
de perte de valeur et les calculs des provisions.
Enraisondesincertitudesinh\u00e9rentes\u00e0toutprocessusd\u2019\u00e9valuation,ThermadorGrouper\u00e9visesesestimationssurlabased\u2019informations
r\u00e9guli\u00e8rement mises \u00e0 jour. Il est possible que les r\u00e9sultats futurs des op\u00e9rations concern\u00e9es diff\u00e8rent de ces estimations.
Lesestimationsr\u00e9alis\u00e9esparThermadorGroupepourl\u2019\u00e9tablissementdes\u00e9tatsfinanciersau31d\u00e9cembre2023portentprincipalement
sur :
&\ua880l\u2019\u00e9valuation de la valeur recouvrable des goodwill, des immobilisations corporelles et incorporelles (cf. Note 13 sur le Goodwill) ;
&\ua880l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs financiers et, dans le contexte de la crise actuelle, la prise en compte des
incertitudes dans les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues ;
&\ua880l\u2019appr\u00e9ciation des pertes de cr\u00e9dit attendues, notamment pour la mise \u00e0 jour des probabilit\u00e9s de d\u00e9faut et des autres param\u00e8tres
dans un contexte d\u2019incertitude (cf. Note 9 sur l\u2019IFRS 9) ;
&\ua880l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs acquis et des passifs repris dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises (cf. Note 25 sur
les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) ;
&\ua880l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9ficits fiscaux reportables activ\u00e9s en tenant compte, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des r\u00e9visions et des projections de r\u00e9sultat
taxable (cf. Note 25 sur les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) ;
&\ua880l\u2019\u00e9valuation de la provision pour engagement de fin carri\u00e8re (cf. Note 5.1 sur les engagements de fin de carri\u00e8re).
6.3.1.2.3 - Jugement
Outre l\u2019utilisation d\u2019estimations, la direction du groupe a fait usage de jugement pour d\u00e9finir le traitement comptable ad\u00e9quat de
certaines activit\u00e9s et transactions notamment lorsque les normes et interpr\u00e9tations IFRS en vigueur ne traitent pas de mani\u00e8re
pr\u00e9cise des probl\u00e9matiques comptables concern\u00e9es.
En particulier, le groupe a exerc\u00e9 son jugement pour :
&\ua880l\u2019identification d\u2019accords au sein desquels il existe des contrats de location (cf. Note 15) ;
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 1, le groupe pr\u00e9sente s\u00e9par\u00e9ment dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re les actifs courants et non courants de
m\u00eame que les passifs courants et non courants. Au regard de la majorit\u00e9 des activit\u00e9s du groupe, il a \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 que le crit\u00e8re \u00e0
retenir pour cette classification est le d\u00e9lai de r\u00e9alisation de l\u2019actif ou de r\u00e8glement du passif : en courant si ce d\u00e9lai est inf\u00e9rieur \u00e0
12 mois et en non courant s\u2019il est sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois.
6.3.1.2.4 - Prise en compte des enjeux climatiques dans l'\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers du Groupe
Au-del\u00e0 des enjeux et risques op\u00e9rationnels et financiers pris en compte dans l\u2019appr\u00e9hension des flux de tr\u00e9sorerie futurs, taux
d\u2019actualisation net d\u2019inflation et de croissance projet\u00e9e, le Groupe a \u00e9galement exerc\u00e9 son jugement pour retenir les hypoth\u00e8ses
refl\u00e9tant les probl\u00e9matiques climatiques, afin d\u2019en d\u00e9terminer les \u00e9ventuelles incidences sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
En particulier, le Groupe a v\u00e9rifi\u00e9 s\u2019il existait des indications selon lesquelles des actifs non financiers pourraient s\u2019\u00eatre d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s
(cf. note 13 - Goodwill et note 14 - Immobilisations).
150
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
d\u2019un d\u00e9part \u00e0 l\u2019initiative du salari\u00e9 selon les hypoth\u00e8ses suivantes :
AU 31/12/2023
AU 31/12/2022
,]TSXL\u02a2WIW\ua880VIXIRYIW\ua880\ua881
Taux de croissance moyen des salaires sur les 3 ans
4,03 %
3,17 %
3,34 %
3,77 %
Taux d'actualisation par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l'IBOXX Corporate AA10+
\u00c2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite
64,5 ans
64,5 ans
Probabilit\u00e9 de survie \u00e0 l'\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite
Table de mortalit\u00e9 Insee
Table de mortalit\u00e9 Insee
Moins de 35 ans
7,56 %
4,37 %
0,81 %
Moins de 35 ans
6,98 %
3,65 %
0,70 %
Taux de rotation du personnel par tranche d'\u00e2ge
De 35 \u00e0 50 ans
Plus de 50 ans
De 35 \u00e0 50 ans
Plus de 50 ans
NOMBRE DE SALARI\u00c9S
AU 31/12/2023
NOMBRE DE SALARI\u00c9S
AU 31/12/2022
CONVENTION APPLIQU\u00c9E (EN NOMBRE DE SALARI\u00c9S)
Commerce de gros
M\u00e9tallurgie
646
-
503
118
16
Mon\u00e9gasque
20
PROVISION POUR ENGAGEMENT DE FIN
DE CARRI\u00c8RE ET M\u00c9DAILLE DU TRAVAIL
En milliers d\u2019euros
AU 31/12/2022
3 463
607
Dotations de l'exercice
\u00c9cart actuariel
222
Reprises de l'exercice
AU 31/12/2023
386
3 906
Selon la convention collective du commerce de gros, l\u2019indemnit\u00e9 de fin de carri\u00e8re est plafonn\u00e9e \u00e0 trois mois de salaires correspondant
\u00e0 30 ann\u00e9es de service pour les employ\u00e9s, \u00e0 six mois de salaires correspondant \u00e0 30 ann\u00e9es de service pour les cadres et \u00e0 six mois
de salaires correspondant \u00e0 43,33 ann\u00e9es de service pour les agents de ma\u00eetrise.
Selon la convention collective mon\u00e9gasque, l\u2019indemnit\u00e9 de fin de carri\u00e8re n\u2019est pas plafonn\u00e9e. L\u2019avantage est conf\u00e9r\u00e9 au salari\u00e9 d\u00e8s la
premi\u00e8re ann\u00e9e de service. En 2023, les salari\u00e9s d\u2019Odrea, Thermacome et de FGinox sont pass\u00e9s sur la convention du commerce de
gros par d\u00e9nonciation d\u2019usage. Nos hypoth\u00e8ses de calcul de la provision pour engagement de fin de carri\u00e8re sont rest\u00e9es identiques
\u00e0 celles du 31 d\u00e9cembre 2022, en particulier pour l\u2019\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite qui est de 64,5 ans soit sup\u00e9rieur au nouvel \u00e2ge l\u00e9gal de
d\u00e9part \u00e0 la retraite (64 ans). Nous avons fait varier l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite pour le porter \u00e0 65,5 ans et 66 ans. L\u2019impact
sur la provision pour engagement de fin de carri\u00e8re est non significatif.
Les engagements au titre des m\u00e9dailles du travail ont \u00e9t\u00e9 chiffr\u00e9s dans notre filiale Thermacome pour certains salari\u00e9s. Ils repr\u00e9sentent
un montant de 3 k\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023.
156
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
Tableau des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s
CHIFFRE RETENU EN 2023 CHIFFRE RETENU EN 2022
P\u00e9riode de flux de tr\u00e9sorerie nets futurs pr\u00e9visibles
Taux de croissance post\u00e9rieur
5 ans
1 %
5 ans
1 %
Taux d\u2019actualisation groupe appliqu\u00e9
9,1 %
\ua889\ua883\ua88a\ua882\ua880
9,4 %
Fourchette du test de sensibilit\u00e9 appliqu\u00e9 au taux d'actualisation
\ua889\ua883\ua88a\ua885\ua88b\ua88c\ua880
Tendance : les principales hypoth\u00e8ses cl\u00e9 qui sont le chiffre d\u2019affaires, la performance op\u00e9rationnelle et le besoin en fonds de roulement
ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9s \u00e0 partir des donn\u00e9es r\u00e9elles constat\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023 et des pr\u00e9visions futures estim\u00e9es par les directions m\u00e9tiers.
Performance op\u00e9rationnelle : les hypoth\u00e8ses retenues tiennent compte des estimations d\u2019inflation et de notre capacit\u00e9 \u00e0 r\u00e9percuter les
hausses de prix \u00e0 nos clients dans un contexte de forte volatilit\u00e9 des prix des mati\u00e8res premi\u00e8res et des co\u00fbts de transport. Le besoin
en fonds de roulement a \u00e9t\u00e9 notamment estim\u00e9 sur la base des pr\u00e9visions de stocks \u00e9tablies par nos directions op\u00e9rationnelles pour
l\u2019ann\u00e9e 2024 et les ann\u00e9es futures. Elles tiennent compte des ambitions en mati\u00e8re de r\u00e9duction du besoin en fonds de roulement
lorsque jug\u00e9 n\u00e9cessaire.
R\u00e9sultat des tests et sensibilit\u00e9s : le r\u00e9sultat des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les actifs incorporels dont les goodwill sur la base des
hypoth\u00e8ses retenues et r\u00e9sum\u00e9es dans le tableau ci-dessus justifient l\u2019absence de perte de valeur. Une augmentation de 100 points
de base du taux d\u2019actualisation ne conduirait pas \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier nos goodwill. Concernant Axelair, un taux d\u2019actualisation sup\u00e9rieur \u00e0
11,2 % conduirait \u00e0 comptabiliser une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019actif incorporel.
Enjeux climatiques : les flux de tr\u00e9sorerie futurs int\u00e8grent notre meilleure estimation au mieux de notre connaissance des impacts
potentiels identifi\u00e9s au tire des enjeux climatiques.
CONVENTION DU CO\u00dbT HISTORIQUE
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros et pr\u00e9par\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception
des instruments financiers qui sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment au traitement des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019actifs et de passifs
financiers d\u00e9finis par la norme IFRS 9.
Compte tenu de l\u2019organisation du groupe et de la r\u00e9partition des diff\u00e9rents m\u00e9tiers, les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie retenues par
le groupe sont constitu\u00e9es des entit\u00e9s juridiques qui constituent un secteur op\u00e9rationnel. Chaque dirigeant de filiale est autonome
dans la gestion op\u00e9rationnelle de son entit\u00e9 (ressources humaines, clients, fournisseurs\u2026) : Jetly, Sferaco int\u00e9grant groupe Valfit
(depuis le 31 d\u00e9cembre 2017), Thermador, Odrea, Isocel, PBtub, Sectoriel int\u00e9grant Nuair France depuis le 1er juillet 2015, Syveco,
Axelair, Mecafer (depuis le 1er juillet 2015) int\u00e9grant Domac depuis le 1er mars 2017, Aello, Sodeco Valves, FGinox, Distrilabo (depuis
le 31 d\u00e9cembre 2019), Thermacome (depuis le 30 avril 2020), DPI (acquisition le 31 octobre 2022) et d\u2019une unit\u00e9 distincte de moyens
constitu\u00e9e de Thely, Opaline et Thermador Groupe.
152
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
Les indicateurs de performance pr\u00e9sent\u00e9s dans cette information sectorielle sont ceux suivis par nos dirigeants de filiales membres
de notre comit\u00e9 ex\u00e9cutif.
RECONNAISSANCE DU CHIFFRE D\u2019AFFAIRES
Le chiffre d\u2019affaires du groupe est principalement compos\u00e9 de ventes de produits finis. Il est enregistr\u00e9 net de remises et d\u2019avantages
commerciaux consentis aux clients, des co\u00fbts li\u00e9s aux accords commerciaux, des co\u00fbts de r\u00e9f\u00e9rencement ou li\u00e9s aux actions
promotionnelles ponctuelles factur\u00e9es par les distributeurs. La reconnaissance de notre chiffre d\u2019affaires se fait \u00e0 la livraison.
Notre groupe n\u2019est pas soumis \u00e0 d\u2019autres obligations de performance li\u00e9es \u00e0 des prestations compl\u00e9mentaires (installation et/ou
maintenance des marchandises, etc.).
Concernant les garanties fournies, notre groupe se limite aux garanties l\u00e9gales. Les impacts de ces garanties au regard d\u2019IFRS 15
sont non significatifs.
Nos achats consomm\u00e9s correspondent au co\u00fbt d\u2019achat des marchandises aupr\u00e8s de nos fournisseurs major\u00e9s de frais de transport
achat plus ou moins la variation de stock et les \u00e9carts de change. Dans nos frais, la logistique \u00e9tant trait\u00e9e principalement par nos
propres \u00e9quipes, les postes les plus importants sont :
&\ua880Nos d\u00e9penses de personnel (voir note 4).
&\ua880Nos frais de transport sur vente.
&\ua880Notre r\u00e9sultat financier correspond essentiellement aux int\u00e9r\u00eats sur les emprunts contract\u00e9s en euros \u00e0 taux fixe (832 k\u20ac) et aux
int\u00e9r\u00eats li\u00e9s au contrat de factoring chez DPI (132 k\u20ac).
Les charges de personnel regroupent le co\u00fbt salarial total des effectifs salari\u00e9s du groupe. Ces charges \u00e9voluent notamment
en fonction du nombre de salari\u00e9s, du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration moyen et de la performance de nos filiales en mati\u00e8re de r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel qui d\u00e9termine le niveau des r\u00e9mun\u00e9rations variables.
Aucun avantage post-emploi n\u2019est accord\u00e9 au personnel du groupe, autre que les indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re.
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9. La valeur brute des marchandises et des approvisionnements
comprend le prix d\u2019achat et les frais accessoires. Une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est pratiqu\u00e9e lorsque la valeur d\u2019inventaire est
inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable d\u00e9finie ci-avant. La valeur d\u2019inventaire est d\u00e9termin\u00e9e, r\u00e9f\u00e9rence par r\u00e9f\u00e9rence, en fonction de la
rotation, bas\u00e9e sur les quantit\u00e9s en stock et les ventes pass\u00e9es, les probabilit\u00e9s d\u2019\u00e9coulement, et le cas \u00e9ch\u00e9ant, le cours de r\u00e9alisation
en vigueur chez les ferrailleurs. Les taux de d\u00e9pr\u00e9ciation retenus sont adapt\u00e9s en fonction de chaque situation.
IFRS 9
Sur la base des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, les pertes irr\u00e9couvrables ont repr\u00e9sent\u00e9 une moyenne de 0,05 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9.
L\u2019impact non significatif n\u2019a pas donn\u00e9 lieu \u00e0 la constitution d\u2019une provision \u00e0 l\u2019introduction de la norme en 2018. Pour les exercices
suivants et celui au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019impact est rest\u00e9 non significatif.
158
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
Les \u00e9carts d\u2019acquisition apparus lors de l\u2019achat des titres Thely par Thermador Groupe en 1987 et 1990 ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s aux postes
Terrains et Constructions ; cette correction n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue aux int\u00e9r\u00eats minoritaires. Ces \u00e9carts ont fait, par le compte de
r\u00e9sultat, l\u2019objet de d\u00e9pr\u00e9ciations par voie d\u2019amortissements conform\u00e9ment aux r\u00e8gles applicables aux biens concern\u00e9s. Ainsi les
\u00e9carts affect\u00e9s aux terrains n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 amortis et ceux affect\u00e9s aux constructions ont \u00e9t\u00e9 amortis selon la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle
pr\u00e9visionnelle des constructions. Les autres immobilisations incorporelles, \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie, sont amorties lin\u00e9airement selon
leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9. Les dotations aux amortissements sont comptabilis\u00e9es en R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel.
Une UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. L\u2019entreprise doit allouer ses actifs \u00e0 chacune
des UGT ind\u00e9pendantes dans leurs op\u00e9rations. Chez Thermador Groupe, chaque filiale op\u00e9rationnelle repr\u00e9sente une UGT, les tests de
d\u00e9pr\u00e9ciation et l\u2019affectation des \u00e9carts d\u2019acquisition se fait historiquement sur la base des filiales.
Lors de l\u2019entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de nouvelles soci\u00e9t\u00e9s, en application de la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, un goodwill est enregistr\u00e9. Ce
goodwill repr\u00e9sente les synergies attendues de l\u2019int\u00e9gration des nouvelles activit\u00e9s acquises et les \u00e9conomies d\u2019\u00e9chelle qui sont
g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la mutualisation des moyens mis en \u0153uvre. Il a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 aux groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT)
repr\u00e9sent\u00e9s par chaque soci\u00e9t\u00e9 acquise.
Le prix d\u2019acquisition des entreprises acquises correspond \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration
remis au vendeur en \u00e9change du contr\u00f4le des acquises, en excluant tout \u00e9l\u00e9ment qui r\u00e9mun\u00e8re une transaction distincte de la prise
de contr\u00f4le.
R\u00e8gles et principes comptables :
Selon la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00bb, la valeur nette des immobilisations incorporelles dont notamment les goodwill est
test\u00e9e d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur. Pour les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finis dont les goodwill, des tests
de d\u00e9pr\u00e9ciation sont mis en place au minimum une fois par an au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill
a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9. Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies comme le plus petit groupe identifiable d'actifs g\u00e9n\u00e9rant des
entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes par rapport aux autres actifs ou groupes. Compte tenu de l\u2019organisation du groupe
et de la r\u00e9partition des diff\u00e9rents m\u00e9tiers, les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles sont rattach\u00e9s les goodwill retenues par
le Groupe sont constitu\u00e9es des entit\u00e9s juridiques Jetly, Sferaco, Thermador, Odrea, Isocel, PBtub, Sectoriel, Syveco, Axelair, Mecafer/
Domac, Aello, Sodeco Valves, FGinox, Distrilabo, Thermacome, DPI et d\u2019une unit\u00e9 distincte de moyens constitu\u00e9e de Thely, Opaline, et
Thermador Groupe (voir note 1).
D\u00e9termination de la valeur recouvrable et modalit\u00e9s du test de d\u00e9pr\u00e9ciation :
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9.
La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans
des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur
d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s attendus de l\u2019utilisation continue d\u2019un actif \u00e0 laquelle
s\u2019ajoute une valeur terminale. Elle est d\u00e9termin\u00e9e en interne \u00e0 partir :
&\ua880des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s g\u00e9n\u00e9ralement sur la base d\u2019un business plan \u00e9tabli sur 5 ans \u00e9labor\u00e9 par la Direction,
&\ua880de la valeur terminale calcul\u00e9e \u00e0 partir de la capitalisation \u00e0 l\u2019infini d\u2019un flux annuel normatif bas\u00e9 sur le flux de tr\u00e9sorerie issu
de la derni\u00e8re ann\u00e9e des pr\u00e9visions.
L\u2019ensemble de ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant ensuite actualis\u00e9 en retenant des taux du march\u00e9 \u00e0 long terme apr\u00e8s imp\u00f4t qui refl\u00e8tent les
estimations du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques des actifs.
Le test annuel a consist\u00e9 \u00e0 d\u00e9terminer la valeur recouvrable des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) auxquelles sont rattach\u00e9s
les goodwill et \u00e0 la comparer \u00e0 la valeur nette comptable des actifs concern\u00e9s.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
161
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
R\u00e8gles et principes comptables :
Les immobilisations corporelles et incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires). Les
immobilisations incorporelles concernent principalement depuis 2018 les marques acquises (pour 3 350 k\u20ac), les relations clients
acquises (18 750 k\u20ac) et des logiciels.
La norme IFRS 16 \u00ab contrats de location \u00bb est entr\u00e9e en vigueur pour les exercices ouverts \u00e0 partir du 1er janvier 2019. Nous avons opt\u00e9
pour la m\u00e9thode r\u00e9trospective simplifi\u00e9e.
L\u2019application de la norme IFRS 16 concerne la pr\u00e9sentation et la comptabilisation des contrats de location. Les contrats de location,
tels que d\u00e9finis par la norme IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb, sont comptabilis\u00e9s au bilan, ce qui se traduit par la constatation :
&\ua880d\u2019un actif qui correspond au droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 pendant la dur\u00e9e du contrat,
&\ua880d\u2019une dette au titre de l\u2019obligation de paiement.
\u00c9valuation du droit d\u2019utilisation des actifs
\u00c0 la date de prise d\u2019effet d\u2019un contrat de location, le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt (soit la somme des loyers actualis\u00e9s sur la
dur\u00e9e du contrat) et comprend le montant initial de la dette. Pour les contrats de location avec une date de prise d\u2019effet ant\u00e9rieure au
1er janvier 2019, la date de prise d\u2019effet a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9e au 1er janvier 2019. Le droit d\u2019utilisation est amorti sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des actifs
sous-jacents (dur\u00e9e du contrat de location pour la composante loyer).
\u00c9valuation de la dette de loyer
\u00c0 la prise d\u2019effet du contrat, la dette de location est comptabilis\u00e9e pour un montant \u00e9gal \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers sur la dur\u00e9e
du contrat. Les montants pris en compte au titre des loyers dans l\u2019\u00e9valuation de la dette sont :
&\ua880les loyers fixes (y compris les loyers fixes en substance, c\u2019est-\u00e0-dire que m\u00eame s\u2019ils contiennent une variabilit\u00e9 dans la forme, ils
sont en substance in\u00e9vitables),
&\ua880les paiements \u00e0 effectuer par le preneur en vertu de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat.
L\u2019\u00e9valuation de la dette li\u00e9e au contrat de location est la suivante :
&\ua880elle est augment\u00e9e \u00e0 hauteur des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u00e9termin\u00e9es par application du taux d\u2019actualisation \u00e0 la dette, \u00e0 l\u2019ouverture de la p\u00e9riode,
&\ua880et diminu\u00e9e du montant des paiements effectu\u00e9s.
Par ailleurs, la dette peut \u00eatre r\u00e9estim\u00e9e dans les situations suivantes :
&\ua880r\u00e9vision de la dur\u00e9e de location,
&\ua880modification li\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du caract\u00e8re raisonnablement certain (ou non) de l\u2019exercice d\u2019une option,
&\ua880r\u00e9vision des taux ou indices sur lesquels sont bas\u00e9s les loyers lorsque l\u2019ajustement des loyers a lieu.
Typologie des contrats de location capitalis\u00e9s
&\ua880Contrats de location \u00ab Biens immobiliers \u00bb
Le groupe a identifi\u00e9 des contrats de location au sens de la norme pour les b\u00e2timents lou\u00e9s par les filiales Mecafer, FGinox, Odrea,
Rousseau SA, Distrilabo, Thermacome et DPI. Entre 2021et 2023, la SCI Thely a pris en location six cellules logistiques pour r\u00e9pondre
aux besoins de stockage des filiales op\u00e9rationnelles de Thermador Groupe. Dans tous les cas, il s\u2019agit de baux commerciaux de type
3-6-9 sans option de renouvellement au terme du bail. La dur\u00e9e retenue pour les calculs est de 9 ans. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9
pour calculer la dette de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque bien, en fonction du taux marginal d\u2019endettement \u00e0 la date de prise d\u2019effet
du contrat. Nous avons retenu un taux unique au niveau du groupe, les investissements immobiliers \u00e9tant toujours port\u00e9s par la
soci\u00e9t\u00e9 civile immobili\u00e8re SCI Thely d\u00e9tenue \u00e0 99,9995 % par Thermador Groupe. Ce taux correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019obtiendrait
le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e avec une garantie et dans un environnement
\u00e9conomique similaire, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019actif. Ce taux est obtenu par l\u2019addition du taux \u00ab emprunt phare \u00e0
10 ans \u00bb et du spread propre \u00e0 Thermador Groupe (\u00e9cart de taux entre le taux d\u2019emprunt marginal de Thermador Groupe et le taux \u00ab
emprunt phare \u00e0 10 ans \u00bb).
Contrats de location \u00ab Autres actifs \u00bb
Les principaux contrats de location identifi\u00e9s correspondent aux v\u00e9hicules et \u00e0 des contrats de location de photocopieurs. La
dur\u00e9e de capitalisation des loyers de location correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable du contrat, la grande majorit\u00e9 des contrats ne
comprenant pas d\u2019options de renouvellement. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque
bien, en fonction du taux marginal d\u2019endettement \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat (cf. paragraphe \u00ab Biens immobiliers \u00bb pour la
d\u00e9termination du taux d\u2019endettement marginal). Ce taux d\u2019actualisation est diff\u00e9rent du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour les contrats
de location \u00ab Biens immobiliers \u00bb.
Typologie des contrats de location non capitalis\u00e9s.
Le groupe retient les deux exemptions pr\u00e9vues par la norme IFRS 16 qui permettent de ne pas comptabiliser au bilan : les contrats de
courte dur\u00e9e et les contrats portant sur des actifs de faible valeur.
&\ua880Contrats de location de courte dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 douze mois.
&\ua880Contrats de location portant sur des actifs de faible valeur : ces contrats concernent des locations pour lesquelles la valeur \u00e0 neuf
des actifs est inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 5 000 dollars US.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
163
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
R\u00e8gles et principes comptables :
Amortissements
Les amortissements pour d\u00e9pr\u00e9ciation sont calcul\u00e9s lin\u00e9airement en fonction de la dur\u00e9e de vie pr\u00e9vue :
Marques
Non amorties
10 ans
Relation client
Logiciels
3, 4, 5 ans
Gros-oeuvre
40 ans
Bardage-charpente
25 ans
Toiture
20 ans
\u00c9lectricit\u00e9
20 ans
Chauffage-plomberie
Cloison peinture
15 ans
10 ans
Agencements, am\u00e9nagements des constructions
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage
Mat\u00e9riel de bureau informatique
Mobilier
3, 4, 5, 7 et 10 ans
2, 3, 4, 5 et 10 ans
2, 3, 4, 5, 6 et 10 ans
2, 3, 5, 8 et 10 ans
Les op\u00e9rations en devises sont enregistr\u00e9es pour leur contre-valeur \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration.
Les dettes et les cr\u00e9ances en monnaies \u00e9trang\u00e8res figurent au bilan pour leur contre-valeur au cours de fin d\u2019exercice ou des engagements
pris. La diff\u00e9rence r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation des dettes et des cr\u00e9ances en devises \u00e0 ce dernier cours est port\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.
Les op\u00e9rations en devises concernent essentiellement le dollar US :
&\ua880dettes fournisseurs au 31 d\u00e9cembre 2023 en dollar US : 6 931 k\u20ac.
&\ua880cr\u00e9ances correspondant aux acomptes vers\u00e9s \u00e0 nos fournisseurs au 31 d\u00e9cembre 2023 en dollar US : 766 k\u20ac.
Thermador Groupe n\u2019utilise pas d\u2019instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 des fins sp\u00e9culatives. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s
servent uniquement \u00e0 couvrir les risques de change correspondant \u00e0 des achats de marchandises en devises. Thermador Groupe
a d\u00e9cid\u00e9 la mise en place d\u2019une gestion centralis\u00e9e de la tr\u00e9sorerie en dollar \u00e0 compter du 1er janvier 2018 avec pour objectif de
couvrir les besoins de toutes les filiales du groupe. \u00c0 ce titre, Thermador Groupe a souscrit des achats \u00e0 terme en USD \u00e0 hauteur de
\ua883\ua884\ua887\ua888\u0278QMPPMSRW\ua880H\u018597(\ua880EZIG\ua880TSYV\ua880\u02a3GL\u02a3ERGI\ua880PI\ua880TVIQMIV\ua880WIQIWXVI\ua880\ua883\ua886\ua883\ua889\ua881
Les crit\u00e8res d\u2019IFRS 9 sont respect\u00e9s et nous permettent de comptabiliser la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s
pour ces couvertures selon la comptabilit\u00e9 de couverture. Un test d\u2019efficacit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 : en cons\u00e9quence la
juste valeur de ces instruments financiers a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour un montant de 391,3 k\u20ac au bilan.
Nos provisions courantes correspondent \u00e0 des provisions pour garanties donn\u00e9es aux clients, provisions pour litiges ou provisions
pour risques et charges. Elles sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es annuellement.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9s sur tous les postes de bilan et du compte de r\u00e9sultat, il n\u2019existe pas d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non activ\u00e9s.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 une m\u00eame entit\u00e9 et qu\u2019ils ont des \u00e9ch\u00e9ances de
reversement identiques. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actif et passif ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9partis entre les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s courants
CONVENTION DU CO\u00dbT HISTORIQUE
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros et pr\u00e9par\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception
des instruments financiers qui sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment au traitement des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019actifs et de passifs
financiers d\u00e9finis par la norme IFRS 9.
Actifs et passifs financiers inscrits au bilan : ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments.
Il n\u2019existe pas de diff\u00e9rence entre la juste valeur et la valeur comptable des actifs et passifs financiers. Les emprunts et dettes
financi\u00e8res \u00e0 long terme sont \u00e0 taux fixe proche des taux du march\u00e9.
JUSTE VALEUR
PAR R\u00c9SULTAT
INSTRUMENTS
DE COUVERTURE
ACTIFS AU 31/12/2023
VALEUR AU BILAN
JUSTE VALEUR
CR\u00c9ANCES
Clients des activit\u00e9s commerciales
Autres d\u00e9biteurs
Instruments financiers
Tr\u00e9sorerie
97 005
13 635
-
35 237
145 877
97 005
13 635
-
35 237
145 877
-
-
-
-
97 005
13 635
-
-
-
-
-
-
-
TOTAL ACTIFS
110 640
JUSTE VALEUR
PAR R\u00c9SULTAT
INSTRUMENTS
DE COUVERTURE
PASSIFS AU 31/12/2023
VALEUR AU BILAN
JUSTE VALEUR
DETTES
Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
Obligations locatives \u00e0 plus d\u2019un an
Passifs non courants
Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
Obligations locatives \u00e0 moins d\u2019un an
Fournisseurs
Fournisseurs immobilisations
Instruments financiers
Autres cr\u00e9diteurs
27 379
6 289
9 839
11 368
1 818
56 695
5 820
391
43 639
163 238
27 379
6 289
9 839
11 368
1 818
56 695
5 820
391
43 639
163 238
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27 379
6 289
9 839
11 368
1 818
56 695
5 820
-
-
-
-
-
-
-
-
391
-
391
43 639
162 847
TOTAL PASSIFS
166
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
CONVENTION DU CO\u00dbT HISTORIQUE
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros et pr\u00e9par\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception
des instruments financiers qui sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment au traitement des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019actifs et de passifs
financiers d\u00e9finis par la norme IFRS 9.
TABLEAU DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE
Le tableau des flux de tr\u00e9sorerie du Groupe est \u00e9tabli selon la m\u00e9thode indirecte \u00e0 partir du r\u00e9sultat net.
Les \u00ab Int\u00e9r\u00eats re\u00e7us d\u2019actifs financiers non courants \u00bb sont class\u00e9s dans les flux issus des activit\u00e9s d\u2019investissement parce qu\u2019ils
repr\u00e9sentent un retour sur investissement. Les \u00ab Int\u00e9r\u00eats financiers re\u00e7us sur tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb sont class\u00e9s dans
les flux issus des activit\u00e9s de financement, car ces int\u00e9r\u00eats sont de nature \u00e0 minorer le co\u00fbt d\u2019obtention des ressources financi\u00e8res.
Cette classification est coh\u00e9rente avec l\u2019organisation interne du Groupe dans la mesure o\u00f9 dette et tr\u00e9sorerie sont g\u00e9r\u00e9es de fa\u00e7on
globalis\u00e9e au sein du d\u00e9partement tr\u00e9sorerie Groupe.
Les pertes de valeur sur actifs circulants sont assimil\u00e9es \u00e0 des pertes d\u00e9finitives ; en cons\u00e9quence, la variation de l\u2019actif circulant est
pr\u00e9sent\u00e9e nette de perte de valeur.
Les flux li\u00e9s au paiement de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sont isol\u00e9s.
6.3.1.2.2 - Estimations
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers n\u00e9cessite l\u2019utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses pour la d\u00e9termination de la valeur des actifs et
des passifs, l\u2019\u00e9valuation des al\u00e9as positifs et n\u00e9gatifs \u00e0 la date de cl\u00f4ture, ainsi que les produits et charges de l\u2019exercice.
L\u2019\u00e9volution de l\u2019environnement \u00e9conomique et financier, compte tenu en particulier de la forte volatilit\u00e9 des march\u00e9s des mati\u00e8res
premi\u00e8res et du conflit en Ukraine, a conduit Thermador Groupe \u00e0 revoir les proc\u00e9dures de suivi des risques, notamment dans
l\u2019\u00e9valuation des instruments financiers et l\u2019appr\u00e9ciation du risque de contrepartie et de liquidit\u00e9. Cet environnement et la volatilit\u00e9
importante des march\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pris en consid\u00e9ration par Thermador Groupe dans les estimations utilis\u00e9es entre autres pour les tests
de perte de valeur et les calculs des provisions.
Enraisondesincertitudesinh\u00e9rentes\u00e0toutprocessusd\u2019\u00e9valuation,ThermadorGrouper\u00e9visesesestimationssurlabased\u2019informations
r\u00e9guli\u00e8rement mises \u00e0 jour. Il est possible que les r\u00e9sultats futurs des op\u00e9rations concern\u00e9es diff\u00e8rent de ces estimations.
Lesestimationsr\u00e9alis\u00e9esparThermadorGroupepourl\u2019\u00e9tablissementdes\u00e9tatsfinanciersau31d\u00e9cembre2023portentprincipalement
sur :
&\ua880l\u2019\u00e9valuation de la valeur recouvrable des goodwill, des immobilisations corporelles et incorporelles (cf. Note 13 sur le Goodwill) ;
&\ua880l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs financiers et, dans le contexte de la crise actuelle, la prise en compte des
incertitudes dans les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues ;
&\ua880l\u2019appr\u00e9ciation des pertes de cr\u00e9dit attendues, notamment pour la mise \u00e0 jour des probabilit\u00e9s de d\u00e9faut et des autres param\u00e8tres
dans un contexte d\u2019incertitude (cf. Note 9 sur l\u2019IFRS 9) ;
&\ua880l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs acquis et des passifs repris dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises (cf. Note 25 sur
les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) ;
&\ua880l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9ficits fiscaux reportables activ\u00e9s en tenant compte, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des r\u00e9visions et des projections de r\u00e9sultat
taxable (cf. Note 25 sur les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) ;
&\ua880l\u2019\u00e9valuation de la provision pour engagement de fin carri\u00e8re (cf. Note 5.1 sur les engagements de fin de carri\u00e8re).
NOTE 7
Variation du BFR
VARIATION
DU P\u00c9RIM\u00c8TRE
VARIATION
VARIATION
31/12/2023
31/12/2022
100 806
31/12/2021
81 502
En milliers d\u2019euros
Cr\u00e9ances Clients
Stocks
97 005
(3 801)
990
18 314
191 695
56 695
13 128
42 244
202 889
1 333
(14 760)
(1 806)
(2 484)
12 970
190 362
71 455
785
18 359
(9 881)
(823)
171 218
74 781
13 853
39 048
152 744
Dettes fournisseurs
Autres cr\u00e9ances courantes
Autres dettes courantes
TOTAL
6 555
14 934
1 904
44 728
2 132
3 548
189 919
(5 008)
42 183
6.3.1.2.2 - Estimations
La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers n\u00e9cessite l\u2019utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses pour la d\u00e9termination de la valeur des actifs et
des passifs, l\u2019\u00e9valuation des al\u00e9as positifs et n\u00e9gatifs \u00e0 la date de cl\u00f4ture, ainsi que les produits et charges de l\u2019exercice.
L\u2019\u00e9volution de l\u2019environnement \u00e9conomique et financier, compte tenu en particulier de la forte volatilit\u00e9 des march\u00e9s des mati\u00e8res
premi\u00e8res et du conflit en Ukraine, a conduit Thermador Groupe \u00e0 revoir les proc\u00e9dures de suivi des risques, notamment dans
l\u2019\u00e9valuation des instruments financiers et l\u2019appr\u00e9ciation du risque de contrepartie et de liquidit\u00e9. Cet environnement et la volatilit\u00e9
importante des march\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pris en consid\u00e9ration par Thermador Groupe dans les estimations utilis\u00e9es entre autres pour les tests
de perte de valeur et les calculs des provisions.
Enraisondesincertitudesinh\u00e9rentes\u00e0toutprocessusd\u2019\u00e9valuation,ThermadorGrouper\u00e9visesesestimationssurlabased\u2019informations
r\u00e9guli\u00e8rement mises \u00e0 jour. Il est possible que les r\u00e9sultats futurs des op\u00e9rations concern\u00e9es diff\u00e8rent de ces estimations.
Lesestimationsr\u00e9alis\u00e9esparThermadorGroupepourl\u2019\u00e9tablissementdes\u00e9tatsfinanciersau31d\u00e9cembre2023portentprincipalement
sur :
&\ua880l\u2019\u00e9valuation de la valeur recouvrable des goodwill, des immobilisations corporelles et incorporelles (cf. Note 13 sur le Goodwill) ;
&\ua880l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs financiers et, dans le contexte de la crise actuelle, la prise en compte des
incertitudes dans les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues ;
&\ua880l\u2019appr\u00e9ciation des pertes de cr\u00e9dit attendues, notamment pour la mise \u00e0 jour des probabilit\u00e9s de d\u00e9faut et des autres param\u00e8tres
dans un contexte d\u2019incertitude (cf. Note 9 sur l\u2019IFRS 9) ;
&\ua880l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs acquis et des passifs repris dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises (cf. Note 25 sur
les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) ;
&\ua880l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9ficits fiscaux reportables activ\u00e9s en tenant compte, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des r\u00e9visions et des projections de r\u00e9sultat
taxable (cf. Note 25 sur les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s) ;
&\ua880l\u2019\u00e9valuation de la provision pour engagement de fin carri\u00e8re (cf. Note 5.1 sur les engagements de fin de carri\u00e8re).
6.3.2 - PRINCIPAUX \u00c9V\u00c8NEMENTS DE L\u2019EXERCICE
6.3.2.1 - Faits marquants
CONTEXTE INFLATIONNISTE :
L\u2019inflation atteint 4,1 % en moyenne en France et 2,9 % en Europe au titre de 2023. Ce ph\u00e9nom\u00e8ne inflationniste a plusieurs effets sur
notre activit\u00e9.
Les prix \u00e0 l\u2019achat de nos produits ont augment\u00e9 \u00e0 l\u2019exception des produits contenant du poly\u00e9thyl\u00e8ne, le PVC et l\u2019acier inoxydable.
Notre capacit\u00e9 \u00e0 r\u00e9percuter ces augmentations \u00e0 nos clients est encore plus d\u00e9terminante. Les prix \u00e0 la vente de nos produits ont
suivi en partie cette tendance. La moyenne des hausses de prix r\u00e9percut\u00e9es \u00e0 nos clients fut de 5,9 %. Une attention particuli\u00e8re est
port\u00e9e sur l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat de l\u2019ensemble de nos salari\u00e9s avec une r\u00e9vision r\u00e9guli\u00e8re des salaires. Nous avons \u00e9galement
distribu\u00e9 \u00e0 une grande partie de nos salari\u00e9s une prime pour le partage de la valeur en fonction de leur temps de pr\u00e9sence dans
l\u2019entreprise.
Afin d\u2019accompagner les salari\u00e9s dans leurs trajets domicile-travail, la soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9galement mis en place un forfait de mobilit\u00e9 durable
(FMD). Cet outil, combin\u00e9 au renforcement du t\u00e9l\u00e9travail, a permis d\u2019encourager l\u2019utilisation de modes de transport \u00ab doux \u00bb et de
limiter les impacts financiers li\u00e9s \u00e0 la hausse des carburants.
BAISSE DES VOLUMES DE VENTES
Cette baisse des volumes s\u2019explique par plusieurs ph\u00e9nom\u00e8nes bien identifi\u00e9s : le resserrement du financement de la r\u00e9novation
\u00e9nerg\u00e9tique par l\u2019ANAH qui a conduit quasiment tous les acteurs du secteur \u00e0 ralentir leurs actions ; la chute de presque 20 % des
mises en chantier de logements neufs en France ; la baisse tr\u00e8s significative du march\u00e9 de la piscine ; et les mauvaises ventes des
grandes surfaces de bricolage dans certaines de nos familles de produits historiques. Fort heureusement, nos r\u00e9alisations sur les
march\u00e9s de l\u2019industrie, du g\u00e9nie climatique et du cycle de l\u2019eau furent positives. Ce ralentissement doit \u00e9galement \u00eatre remis dans son
contexte en se rappelant que la croissance \u00e0 p\u00e9rim\u00e8tre constant du chiffre d\u2019affaires fut de 21,1 % en 2021 et de 12 % en 2022. Ce
type de croissance n\u2019est pas durable dans nos m\u00e9tiers.
INCIDENCE DE LA GUERRE EN UKRAINE
La guerre en Ukraine n\u2019a pas eu d\u2019impact direct significatif sur le patrimoine, la situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats de l\u2019entreprise.
TENSION SUR LES CO\u00dbTS DE L\u2019\u00c9NERGIE
Au titre de 2023, nos filiales en France ont subi la hausse du gaz et de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9. Les deux contrats applicables au titre de 2023
ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9s avec EDF pour une dur\u00e9e d\u2019un an. Le surco\u00fbt correspondant \u00e0 ces hausses a \u00e9t\u00e9 de 1 M\u20ac en 2023. Cela a \u00e9t\u00e9 sans
compter avec la r\u00e9duction des consommations en lien avec notre plan de sobri\u00e9t\u00e9 poursuivi en 2023. L\u2019efficience \u00e9nerg\u00e9tique de
nos \u00e9quipements a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9e dans le cadre des travaux men\u00e9s sur notre parc immobilier. Trois b\u00e2timents ont \u00e9t\u00e9 \u00e9quip\u00e9s en EnR
(\u00e9nergies renouvelables) en 2023.
L\u2019ensemble de ces plans d\u2019actions a conduit \u00e0 une baisse de nos consommations respectivement de 9,1 % pour l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 et de
30,5 % pour le gaz.
PROJET DE PRISE DE PARTICIPATION MINORITAIRE DANS LE CAPITAL DE LA SOCI\u00c9T\u00c9 FEMAT SOLUTIONS
Le 29 juin 2023, la soci\u00e9t\u00e9 Thermador Groupe est entr\u00e9e en n\u00e9gociation avec les actionnaires du Groupe Femat dont le si\u00e8ge social est
situ\u00e9 14 chemin des Hirondelles \u00e0 Dardilly (69570) pour l\u2019acquisition d\u2019une part minoritaire du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Femat Solutions,
filiale \u00e0 100 % de la soci\u00e9t\u00e9 Femat (distributeur sp\u00e9cialiste des mat\u00e9riaux et des solutions pour le b\u00e2timent performant). \u00c0 l\u2019occasion
de cette op\u00e9ration, Garibaldi Participations, qui accompagne le groupe Femat depuis 2021, \u00e9tudie l\u2019opportunit\u00e9 de renforcer son
empreinte capitalistique en parall\u00e8le des partenaires bancaires du groupe Femat qui travaillent sur la mise en place de financements
visant \u00e0 renforcer le fonds de roulement de l\u2019entreprise. Femat Solutions fournit aux professionnels des prestations de services, et
tout particuli\u00e8rement la valorisation de certificats d\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie (CEE) et l\u2019organisation de solutions de financement des aides
de l\u2019Etat dans le cadre de l\u2019am\u00e9lioration de la performance \u00e9nerg\u00e9tique des b\u00e2timents (dispositif MaPrimeR\u00e9nov\u2019). Plus concr\u00e8tement,
elle s\u2019assure de l\u2019accompagnement des professionnels \u00e0 chaque \u00e9tape de leurs dossiers, de la validit\u00e9 technique des projets, de
la garantie de paiement des aides et de la gestion des \u00e9l\u00e9ments administratifs et financiers aupr\u00e8s de l\u2019ANAH (Agence Nationale
d\u2019Am\u00e9lioration de l\u2019Habitat qui promeut et finance une part tr\u00e8s importante de la r\u00e9novation thermique et \u00e9nerg\u00e9tique des b\u00e2timents).
Par ailleurs, Femat Solutions accompagne et conseille ses clients ma\u00eetres d\u2019ouvrage publics comme priv\u00e9s, ma\u00eetres d\u2019\u0153uvre et
corps d\u2019\u00e9tat, sur des projets de r\u00e9novation \u00e9nerg\u00e9tique ou de construction performante (dans les domaines r\u00e9sidentiels, collectifs
ou tertiaires). Elle emploie 4 personnes et a r\u00e9alis\u00e9 lors de son dernier exercice un chiffre d\u2019affaires de 1,19 M\u20ac. Cette op\u00e9ration
permettrait aux soci\u00e9t\u00e9s du groupe Thermador impliqu\u00e9es dans la r\u00e9novation \u00e9nerg\u00e9tique des b\u00e2timents de b\u00e9n\u00e9ficier de l\u2019expertise
et du r\u00e9seau de Femat Solutions pour anticiper les exigences r\u00e9glementaires, promouvoir leurs solutions techniques y compris
pour des projets d\u2019envergure, cibler la formation aupr\u00e8s des entreprises p\u00e9rennes et enfin s\u2019assurer de la bonne installation de leurs
mat\u00e9riels et donc leur bonne r\u00e9putation. Pour rappel, les ventes d\u2019accessoires pour l\u2019installation des pompes \u00e0 chaleur et de chauffe-
eau solaires ont significativement contribu\u00e9 \u00e0 la croissance de Thermador en 2021 et 2022.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, ce projet n\u2019a toujours pas abouti. D\u2019un commun accord avec le dirigeant de Femat Solutions, nous avons d\u00e9cid\u00e9
de nous donner plus de temps de r\u00e9flexion quant \u00e0 notre prise de participation minoritaire.
PROJET D\u2019ACQUISITION DE COMPTEUR-ENERGIE.COM
Le 24 novembre 2023, nous avons annonc\u00e9 nos discussions avec les actionnaires de la soci\u00e9t\u00e9 Compteur-energie.com, t\u00eate de pont
d\u2019un groupe de 3 soci\u00e9t\u00e9s qui emploient huit personnes pour un chiffre d\u2019affaires de 2,8 M\u20ac. Elles regroupent une expertise dans la
conception et la commercialisation de syst\u00e8mes de t\u00e9l\u00e9rel\u00e8ve (IOT), de compteurs \u00e9lectriques, eau, gaz, fioul et \u00e9nergie, destin\u00e9s
aux professionnels. Nous produirons nos meilleurs efforts pour conclure cette acquisition lors de premier semestre de l\u2019ann\u00e9e 2024.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
151
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
6.3.2.2 - P\u00e9rim\u00e8tre et mode de consolidation
\u00c9VOLUTION DU P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION
6.3.2.2 - P\u00e9rim\u00e8tre et mode de consolidation
\u00c9VOLUTION DU P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION
Sont incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation toutes les filiales dont Thermador Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement au
moins 20 % des droits de vote au 31 d\u00e9cembre 2023.
Le p\u00e9rim\u00e8tre ainsi que le mode de consolidation sont inchang\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023.
P\u00c9RIM\u00c8TRE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023
NOM
LIEU
% D\u00c9TENU ET D\u2019INT\u00c9R\u00caT
100,00 %
MODE DE CONSOLIDATION
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Aello
France
France
France
France
Monaco
France
France
France
France
France
France
France
Espagne
France
France
Belgique
France
France
France
France
Axelair
99,997 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
Distrilabo
Domac
DPI
FGinox
Isocel
Jetly
Mecafer
Odrea
Opaline
PBtub
Rousseau SA
Sectoriel
Sferaco
Sodeco Valves
Syveco
Thely
Thermacome
Thermador
6.3.3 - INFORMATION SECTORIELLE
NOTE 1
Information sectorielle (en milliers d\u2019euros)
6.3.2.2 - P\u00e9rim\u00e8tre et mode de consolidation
\u00c9VOLUTION DU P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION
Sont incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation toutes les filiales dont Thermador Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement au
moins 20 % des droits de vote au 31 d\u00e9cembre 2023.
Le p\u00e9rim\u00e8tre ainsi que le mode de consolidation sont inchang\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023.
P\u00c9RIM\u00c8TRE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023
NOM
LIEU
% D\u00c9TENU ET D\u2019INT\u00c9R\u00caT
100,00 %
MODE DE CONSOLIDATION
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Aello
France
France
France
France
Monaco
France
France
France
France
France
France
France
Espagne
France
France
Belgique
France
France
France
France
Axelair
99,997 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
Distrilabo
Domac
DPI
FGinox
Isocel
Jetly
Mecafer
Odrea
Opaline
PBtub
Rousseau SA
Sectoriel
Sferaco
Sodeco Valves
Syveco
Thely
Thermacome
Thermador
6.3.3 - INFORMATION SECTORIELLE
NOTE 1
Information sectorielle (en milliers d\u2019euros)
6.3.2.2 - P\u00e9rim\u00e8tre et mode de consolidation
\u00c9VOLUTION DU P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION
Sont incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation toutes les filiales dont Thermador Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement au
moins 20 % des droits de vote au 31 d\u00e9cembre 2023.
Le p\u00e9rim\u00e8tre ainsi que le mode de consolidation sont inchang\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023.
P\u00c9RIM\u00c8TRE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023
NOM
LIEU
% D\u00c9TENU ET D\u2019INT\u00c9R\u00caT
100,00 %
MODE DE CONSOLIDATION
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Int\u00e9gration globale
Aello
France
France
France
France
Monaco
France
France
France
France
France
France
France
Espagne
France
France
Belgique
France
France
France
France
Axelair
99,997 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
100,00 %
Distrilabo
Domac
DPI
FGinox
Isocel
Jetly
Mecafer
Odrea
Opaline
PBtub
Rousseau SA
Sectoriel
Sferaco
Sodeco Valves
Syveco
Thely
Thermacome
Thermador
6.3.3 - INFORMATION SECTORIELLE
NOTE 1
Information sectorielle (en milliers d\u2019euros)
NOTE 1
Information sectorielle (en milliers d\u2019euros)
En application de la norme IFRS 8, des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ou appel\u00e9es encore secteur op\u00e9rationnel ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies en
fonction des crit\u00e8res de secteur d\u2019activit\u00e9.
Compte tenu de l\u2019organisation du groupe et de la r\u00e9partition des diff\u00e9rents m\u00e9tiers, les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie retenues par
le groupe sont constitu\u00e9es des entit\u00e9s juridiques qui constituent un secteur op\u00e9rationnel. Chaque dirigeant de filiale est autonome
dans la gestion op\u00e9rationnelle de son entit\u00e9 (ressources humaines, clients, fournisseurs\u2026) : Jetly, Sferaco int\u00e9grant groupe Valfit
(depuis le 31 d\u00e9cembre 2017), Thermador, Odrea, Isocel, PBtub, Sectoriel int\u00e9grant Nuair France depuis le 1er juillet 2015, Syveco,
Axelair, Mecafer (depuis le 1er juillet 2015) int\u00e9grant Domac depuis le 1er mars 2017, Aello, Sodeco Valves, FGinox, Distrilabo (depuis
le 31 d\u00e9cembre 2019), Thermacome (depuis le 30 avril 2020), DPI (acquisition le 31 octobre 2022) et d\u2019une unit\u00e9 distincte de moyens
constitu\u00e9e de Thely, Opaline et Thermador Groupe.
152
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
Les indicateurs de performance pr\u00e9sent\u00e9s dans cette information sectorielle sont ceux suivis par nos dirigeants de filiales membres
de notre comit\u00e9 ex\u00e9cutif.
En milliers d\u2019euros
2023
2022
Ventes selon
IFRS 15
R\u00e9sultat
Op\u00e9rationnel
Ventes selon
IFRS 15
R\u00e9sultat
Op\u00e9rationnel
% CA
% CA
\u00c9L\u00c9MENTS DU COMPTE DE R\u00c9SULTAT
MECAFER
Gros outillage en G.S.B.
DOMAC
34 164
3 135 9,2 %
37 327
2 026 5,40 %
ODREA
Pompes, plomberie et robinetterie sanitaire en G.S.B.
71 395
9 711
3 482 4,9 %
1 590 16,4 %
1 277 6,7 %
2 071 4,9 %
15 922 25,5 %
21 573 22,3 %
2 615 9,9 %
1 411 7,2 %
70 548
10 543
20 309
9 070
(15) 0,00 %
1 894 18,00 %
1 880 9,30 %
915 10,10 %
ISOCEL
Constructeurs de chaudi\u00e8res
Accessoires de piscine
AELLO
19 103
41 950
62 467
96 729
26 367
19 687
7 226
DPI
Canalisations plastique pour r\u00e9seaux secs et humides
Pompes
JETLY
59 127
102 265
28 838
22 583
7 199
14 287 24,20 %
26 065 25,50 %
2 958 10,30 %
1 775 7,90 %
THERMADOR
PBTUB
Accessoires de chauffage
Tubes en mat\u00e9riaux de synth\u00e8se
THERMACOME
AXELAIR
SFERACO
SECTORIEL
DISTRILABO
FG INOX
SYVECO
Ventilation
(739)
-
(136)
-
Robinetterie et raccords
79 048
29 492
6 728
14 615 18,5 %
5 261 17,8 %
1 077 16,0 %
1 062 6,4 %
6 105 17,6 %
2 433 9,7 %
73 626
29 538
6 335
14 037 19,10 %
5 744 19,40 %
883 13,90 %
Motorisation pour vannes et compresseurs d\u2019air
Mat\u00e9riels techniques pour la mesure et le contr\u00f4le
Raccords, brides et accessoires
International
16 582
34 742
25 167
392
17 688
33 950
24 556
357
1 490 8,40 %
5 371 15,80 %
2 068 8,40 %
SODECO VALVES Robinetterie industrielle
AUTRES STRUCTURES
\u00c9LIMINATIONS
31 649
-
-
31 928
-
-
-
(33 698)
-
(33 578)
TOTAL
580 950
80 841 13,90 %
553 859
79 592 14,40 %
En milliers d\u2019euros
2023
2022
Dont
Dont
Dont
fournis-
seurs
Dont
POSTES
DU BILAN
immobi-
lisations
Dont
stock
Dont
clients
Investis-
sements
immobi-
Dont
stock
Dont
clients
Investis-
fournis-
sements
seurs
Actif
Goodwill
Actif
Goodwill
lisations
corporelles
corporelles
MECAFER
DOMAC
28 963 15 658
1 311
9 319
7 182 3 648
175
29 028 15 658
1 508 11 002
7 250 5 458
90
ODREA
60 597
5 296
9 225
1 459
4 671 29 864 24 640 8 049
381
2
62 802
5 871
8 110
1 459
5 187 33 456 24 631 10 396
104
38
ISOCEL
87
-
80
716
582
2 013
5 714
160
1 204 1 023
755 2 172
165 1 482
9 881 5 856
87
-
99
763
88
2 639
5 592
219
1 509 1 473
1 025 2 010
1 761 3 122
9 583 7 446
AELLO
106
14
87
DPI
10 212 22 181
10 710 22 181
-
JETLY
36 912
59 599
16 307
9 752
1 646
2 546
313
734 17 250
263
235
469
4
35 883
61 188
16 719
9 180
1 646
2 546
313
591 16 533
245
218
129
1
THERMADOR
PBTUB
428 42 092 14 167 14 282
439 31 809 17 611 18 179
1 090
108
9 753
2 822
3 103
3 340 1 584
2 776 1 642
789
167
341
9 711
2 978
3 948
4 124 2 039
3 514 1 761
THERMACOME
AXELAIR
SFERACO
SECTORIEL
FG INOX
SYVECO
3 031
819
3 031
819
5 673
275
1 131
774
6
6 728
1 295
760
169
923
454
68 607
21 041
6 966
1 958
1 195 48 243 13 061 9 538
405
203
79
68 651
20 855
6 966
1 958
1 118 47 899 14 838 11 619
870
3 008
218
7 811
5 893
475
6 144 3 575
2 981 1 201
3 589 3 917
823
3 343
175
8 791
7 686
207
6 682 3 451
14 249 15 930
13 914 15 930
2 884 1 194 1 820
15 447
16 649
5 089
40
141
14 934
15 550
4 023
40
4 553 4 343
4 306 2 562
63
129
33
SODECO
VALVES
3 876
3 147
166
5 502
5 898 2 086
433
24
3 876
2 954
239
6 159
DISTRILABO
2 488
1 680
1 436
536
2 488
1 733
1 395
446
AUTRES
296 037
(157 648)
-
-
65 342
-
-
-
931 1 196 4 715 284 431
(2 276) (5 865) (161 417)
-
-
62 786
-
-
-
822 1 269 6 804
(6 977) (6 073)
STRUCTURES
\u00c9LIMINATIONS
TOTAL
-
522 007 78 998 83 941 191 695 97 005 56 695 7 655 507 160 78 998 81 410 190 362 100 806 71 455 11 307
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
153
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
Compte tenu de l\u2019organisation du groupe et de la r\u00e9partition des diff\u00e9rents m\u00e9tiers, les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie retenues par
le groupe sont constitu\u00e9es des entit\u00e9s juridiques qui constituent un secteur op\u00e9rationnel. Chaque dirigeant de filiale est autonome
dans la gestion op\u00e9rationnelle de son entit\u00e9 (ressources humaines, clients, fournisseurs\u2026) : Jetly, Sferaco int\u00e9grant groupe Valfit
(depuis le 31 d\u00e9cembre 2017), Thermador, Odrea, Isocel, PBtub, Sectoriel int\u00e9grant Nuair France depuis le 1er juillet 2015, Syveco,
Axelair, Mecafer (depuis le 1er juillet 2015) int\u00e9grant Domac depuis le 1er mars 2017, Aello, Sodeco Valves, FGinox, Distrilabo (depuis
le 31 d\u00e9cembre 2019), Thermacome (depuis le 30 avril 2020), DPI (acquisition le 31 octobre 2022) et d\u2019une unit\u00e9 distincte de moyens
constitu\u00e9e de Thely, Opaline et Thermador Groupe.
152
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
Les indicateurs de performance pr\u00e9sent\u00e9s dans cette information sectorielle sont ceux suivis par nos dirigeants de filiales membres
de notre comit\u00e9 ex\u00e9cutif.
NOTE 2
Explication sur le chiffre d\u2019affaires 2023
RECONNAISSANCE DU CHIFFRE D\u2019AFFAIRES
Le chiffre d\u2019affaires du groupe est principalement compos\u00e9 de ventes de produits finis. Il est enregistr\u00e9 net de remises et d\u2019avantages
commerciaux consentis aux clients, des co\u00fbts li\u00e9s aux accords commerciaux, des co\u00fbts de r\u00e9f\u00e9rencement ou li\u00e9s aux actions
promotionnelles ponctuelles factur\u00e9es par les distributeurs. La reconnaissance de notre chiffre d\u2019affaires se fait \u00e0 la livraison.
Notre groupe n\u2019est pas soumis \u00e0 d\u2019autres obligations de performance li\u00e9es \u00e0 des prestations compl\u00e9mentaires (installation et/ou
maintenance des marchandises, etc.).
Concernant les garanties fournies, notre groupe se limite aux garanties l\u00e9gales. Les impacts de ces garanties au regard d\u2019IFRS 15
sont non significatifs.
R\u00c9PARTITION DU CHIFFRE D\u2019AFFAIRES PAR CANAL DE DISTRIBUTION :
CHIFFRE D\u2019AFFAIRES
VARIATION
2023
\u00c0 P\u00c9RIM\u00c8TRE
CONSTANT
VARIATION
2023/2022
2022/2022
\u00c0 P\u00c9RIM\u00c8TRE
CONSTANT
2023
2022
En milliers d\u2019euros
Grand public
105 559
474 999
392
105 559
107 875
445 627
357
-2,1 %
-2,1 %
Canal professionnel
%YXVIW\ua880WXVYGXYVIW\u0278
TOTAL
438 180
392
6,6 %
9,5 %
4,9 %
-1,7 %
9,5 %
580 950
544 131
553 859
-1,8 %
Le chiffre d\u2019affaires 2023 inclut le chiffre d\u2019affaires de DPI \u00e0 hauteur de 41 950 k\u20ac, soci\u00e9t\u00e9 acquise le 31 octobre 2022. Le chiffre
d\u2019affaires 2023 \u00e0 p\u00e9rim\u00e8tre constant inclut le chiffre d\u2019affaires de DPI pour les mois de novembre et d\u00e9cembre 2023 \u00e0 hauteur de
5 131 k\u20ac.
R\u00c9PARTITION DU CHIFFRE D\u2019AFFAIRES PAR ZONE G\u00c9OGRAPHIQUE :
2023
EN %
2022
EN %
En milliers d\u2019euros
France
483 984
34 742
25 167
13 818
23 239
83,3 %
6,0 %
4,3 %
2,4 %
4,0 %
100 %
458 222
33 950
24 556
12 572
24 559
82,7 %
6,1 %
4,4 %
2,3 %
4,4 %
100 %
Syveco (International)
Sodeco Valves (Belgique)
Rousseau SA (Espagne)
Autres soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 l\u2019export
TOTAL
580 950
553 859
2023
2022
SYVECO
SYVECO
6 %
6,1 %
FRANCE
83,3 %
FRANCE
82,7 %
\u00c9TRANGER
17,3 %
\u00c91T6RA,7NG%ER
AUTRES
AUTRES
4 %
4,4 %
4,3 %
4,4 %
SODECO
(BELGIQUE)
SODECO
(BELGIQUE)
2,4 %
2,3 %
ROUSSEAU
SA (ESPAGNE)
ROUSSEAU
SA (ESPAGNE)
154
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 2
Explication sur le chiffre d\u2019affaires 2023
RECONNAISSANCE DU CHIFFRE D\u2019AFFAIRES
Le chiffre d\u2019affaires du groupe est principalement compos\u00e9 de ventes de produits finis. Il est enregistr\u00e9 net de remises et d\u2019avantages
commerciaux consentis aux clients, des co\u00fbts li\u00e9s aux accords commerciaux, des co\u00fbts de r\u00e9f\u00e9rencement ou li\u00e9s aux actions
promotionnelles ponctuelles factur\u00e9es par les distributeurs. La reconnaissance de notre chiffre d\u2019affaires se fait \u00e0 la livraison.
Notre groupe n\u2019est pas soumis \u00e0 d\u2019autres obligations de performance li\u00e9es \u00e0 des prestations compl\u00e9mentaires (installation et/ou
maintenance des marchandises, etc.).
Concernant les garanties fournies, notre groupe se limite aux garanties l\u00e9gales. Les impacts de ces garanties au regard d\u2019IFRS 15
sont non significatifs.
R\u00c9PARTITION DU CHIFFRE D\u2019AFFAIRES PAR CANAL DE DISTRIBUTION :
CHIFFRE D\u2019AFFAIRES
VARIATION
2023
\u00c0 P\u00c9RIM\u00c8TRE
CONSTANT
VARIATION
2023/2022
2022/2022
\u00c0 P\u00c9RIM\u00c8TRE
CONSTANT
2023
2022
En milliers d\u2019euros
Grand public
105 559
474 999
392
105 559
107 875
445 627
357
-2,1 %
-2,1 %
Canal professionnel
%YXVIW\ua880WXVYGXYVIW\u0278
TOTAL
438 180
392
6,6 %
9,5 %
4,9 %
-1,7 %
9,5 %
580 950
544 131
553 859
-1,8 %
Le chiffre d\u2019affaires 2023 inclut le chiffre d\u2019affaires de DPI \u00e0 hauteur de 41 950 k\u20ac, soci\u00e9t\u00e9 acquise le 31 octobre 2022. Le chiffre
d\u2019affaires 2023 \u00e0 p\u00e9rim\u00e8tre constant inclut le chiffre d\u2019affaires de DPI pour les mois de novembre et d\u00e9cembre 2023 \u00e0 hauteur de
5 131 k\u20ac.
R\u00c9PARTITION DU CHIFFRE D\u2019AFFAIRES PAR ZONE G\u00c9OGRAPHIQUE :
2023
EN %
2022
EN %
En milliers d\u2019euros
France
483 984
34 742
25 167
13 818
23 239
83,3 %
6,0 %
4,3 %
2,4 %
4,0 %
100 %
458 222
33 950
24 556
12 572
24 559
82,7 %
6,1 %
4,4 %
2,3 %
4,4 %
100 %
Syveco (International)
Sodeco Valves (Belgique)
Rousseau SA (Espagne)
Autres soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 l\u2019export
TOTAL
580 950
553 859
2023
2022
SYVECO
SYVECO
6 %
6,1 %
FRANCE
83,3 %
FRANCE
82,7 %
\u00c9TRANGER
17,3 %
\u00c91T6RA,7NG%ER
AUTRES
AUTRES
4 %
4,4 %
4,3 %
4,4 %
SODECO
(BELGIQUE)
SODECO
(BELGIQUE)
2,4 %
2,3 %
ROUSSEAU
SA (ESPAGNE)
ROUSSEAU
SA (ESPAGNE)
154
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
RECONNAISSANCE DU CHIFFRE D\u2019AFFAIRES
Le chiffre d\u2019affaires du groupe est principalement compos\u00e9 de ventes de produits finis. Il est enregistr\u00e9 net de remises et d\u2019avantages
commerciaux consentis aux clients, des co\u00fbts li\u00e9s aux accords commerciaux, des co\u00fbts de r\u00e9f\u00e9rencement ou li\u00e9s aux actions
promotionnelles ponctuelles factur\u00e9es par les distributeurs. La reconnaissance de notre chiffre d\u2019affaires se fait \u00e0 la livraison.
Notre groupe n\u2019est pas soumis \u00e0 d\u2019autres obligations de performance li\u00e9es \u00e0 des prestations compl\u00e9mentaires (installation et/ou
maintenance des marchandises, etc.).
Concernant les garanties fournies, notre groupe se limite aux garanties l\u00e9gales. Les impacts de ces garanties au regard d\u2019IFRS 15
sont non significatifs.
NOTE 3
Explication sur le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel et le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice 2023
\u00c9VOLUTION DU R\u00c9SULTAT :
2023
\u00c0 P\u00c9RIM\u00c8TRE
CONSTANT
VARIATION 2023 \u00c0
P\u00c9RIM\u00c8TRE
CONSTANT 2022
VARIATION
2023/2022
2023
2022
En milliers d\u2019euros
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant sur activit\u00e9
R\u00e9sultat net part du groupe
80 841
58 299
78 557
56 598
79 592
58 899
1,6 %
-1,0 %
-1,3 %
-3,9 %
Le r\u00e9sultat 2023 \u00e0 p\u00e9rim\u00e8tre constant inclut la perte de DPI, soci\u00e9t\u00e9 acquise le 31 octobre 2022 \u00e0 hauteur de (252) k\u20ac pour novembre
et d\u00e9cembre 2023. Cette performance n'est pas repr\u00e9sentative en termes de r\u00e9sultat puisque DPI r\u00e9alise sur la totalit\u00e9 de l'ann\u00e9e un
b\u00e9n\u00e9fice net de 1 449 k\u20ac.
Nos achats consomm\u00e9s correspondent au co\u00fbt d\u2019achat des marchandises aupr\u00e8s de nos fournisseurs major\u00e9s de frais de transport
achat plus ou moins la variation de stock et les \u00e9carts de change. Dans nos frais, la logistique \u00e9tant trait\u00e9e principalement par nos
propres \u00e9quipes, les postes les plus importants sont :
&\ua880Nos d\u00e9penses de personnel (voir note 4).
&\ua880Nos frais de transport sur vente.
&\ua880Notre r\u00e9sultat financier correspond essentiellement aux int\u00e9r\u00eats sur les emprunts contract\u00e9s en euros \u00e0 taux fixe (832 k\u20ac) et aux
int\u00e9r\u00eats li\u00e9s au contrat de factoring chez DPI (132 k\u20ac).
Nos achats consomm\u00e9s correspondent au co\u00fbt d\u2019achat des marchandises aupr\u00e8s de nos fournisseurs major\u00e9s de frais de transport
achat plus ou moins la variation de stock et les \u00e9carts de change. Dans nos frais, la logistique \u00e9tant trait\u00e9e principalement par nos
propres \u00e9quipes, les postes les plus importants sont :
&\ua880Nos d\u00e9penses de personnel (voir note 4).
&\ua880Nos frais de transport sur vente.
&\ua880Notre r\u00e9sultat financier correspond essentiellement aux int\u00e9r\u00eats sur les emprunts contract\u00e9s en euros \u00e0 taux fixe (832 k\u20ac) et aux
int\u00e9r\u00eats li\u00e9s au contrat de factoring chez DPI (132 k\u20ac).
Nos achats consomm\u00e9s correspondent au co\u00fbt d\u2019achat des marchandises aupr\u00e8s de nos fournisseurs major\u00e9s de frais de transport
achat plus ou moins la variation de stock et les \u00e9carts de change. Dans nos frais, la logistique \u00e9tant trait\u00e9e principalement par nos
propres \u00e9quipes, les postes les plus importants sont :
&\ua880Nos d\u00e9penses de personnel (voir note 4).
&\ua880Nos frais de transport sur vente.
&\ua880Notre r\u00e9sultat financier correspond essentiellement aux int\u00e9r\u00eats sur les emprunts contract\u00e9s en euros \u00e0 taux fixe (832 k\u20ac) et aux
int\u00e9r\u00eats li\u00e9s au contrat de factoring chez DPI (132 k\u20ac).
Notre r\u00e9sultat financier correspond essentiellement aux int\u00e9r\u00eats sur les emprunts contract\u00e9s en euros \u00e0 taux fixe (832 k\u20ac) et aux
int\u00e9r\u00eats li\u00e9s au contrat de factoring chez DPI (132 k\u20ac).
Notre r\u00e9sultat financier correspond essentiellement aux int\u00e9r\u00eats sur les emprunts contract\u00e9s en euros \u00e0 taux fixe (832 k\u20ac) et aux
int\u00e9r\u00eats li\u00e9s au contrat de factoring chez DPI (132 k\u20ac).
NOTE 4
Charges de personnel
Les charges de personnel regroupent le co\u00fbt salarial total des effectifs salari\u00e9s du groupe. Ces charges \u00e9voluent notamment
en fonction du nombre de salari\u00e9s, du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration moyen et de la performance de nos filiales en mati\u00e8re de r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel qui d\u00e9termine le niveau des r\u00e9mun\u00e9rations variables.
31/12/2023
31/12/2022
En milliers d\u2019euros
R\u00e9mun\u00e9ration du personnel
45 155
41 104
Dont r\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants - mandataires sociaux
Charges sociales
\ua880\ua881\u0ccd\ua882\ua883\ua884\ua880
18 571
63 726
1 266
16 980
58 084
TOTAL CHARGES DE PERSONNEL
R\u00c9PARTITION DES EFFECTIFS PAR :
31/12/2023
Femme Homme
31/12/2022
Femme Homme
FONCTION
Total
71
Total
69
Direction g\u00e9n\u00e9rale, commerciale, administrative et achats
Commerciaux itin\u00e9rants
30
13
41
28
9
41
144
164
92
131
89
145
159
97
136
78
Technico-commerciaux s\u00e9dentaires
Achat-marketing
75
81
56
36
62
35
Personnel administratif
130
197
798
87
43
115
185
770
77
38
Personnel d\u2019entrep\u00f4t
30
167
507
25
160
488
TOTAL
291
282
31/12/2023
31/12/2022
STATUT
Total
Femme Homme
Total
Femme Homme
Cadre
267
52
63
18
204
34
250
57
58
19
192
38
Agent de ma\u00eetrise
Employ\u00e9 et ouvrier
TOTAL
479
798
210
291
269
507
463
770
205
282
258
488
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
155
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 5
Avantages au personnel
Aucun avantage post-emploi n\u2019est accord\u00e9 au personnel du groupe, autre que les indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re.
5.1 - Engagement de fin de carri\u00e8re et m\u00e9daille du travail
Les engagements de fin de carri\u00e8re et m\u00e9dailles du travail ont \u00e9t\u00e9 chiffr\u00e9s charges comprises pour un montant de 3 906 k\u20ac (dont
administrateurs et mandataires sociaux 398 k\u20ac) en fonction de l\u2019\u00e2ge, de l\u2019anciennet\u00e9, des salaires et des conventions collectives des
entreprises de \u00ab Commerce de gros \u00bb et celle de la convention mon\u00e9gasque.
Aucun engagement de fin de carri\u00e8re n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 pour deux de nos filiales \u00e9trang\u00e8res : Sodeco Valves
et Rousseau SA (Espagne). Sodeco Valves a souscrit un contrat d\u2019assurance couvrant les indemnit\u00e9s \u00e0 verser en cas de d\u00e9part \u00e0 la
retraite. Pour la France et Monaco, en dehors de Distrilabo qui a \u00e9galement souscrit un contrat d\u2019assurance couvrant partiellement les
indemnit\u00e9s \u00e0 verser, le groupe de poss\u00e8de pas d\u2019actif de couverture et les engagements de fin de carri\u00e8re sont calcul\u00e9s sur la base
d\u2019un d\u00e9part \u00e0 l\u2019initiative du salari\u00e9 selon les hypoth\u00e8ses suivantes :
AU 31/12/2023
AU 31/12/2022
,]TSXL\u02a2WIW\ua880VIXIRYIW\ua880\ua881
Taux de croissance moyen des salaires sur les 3 ans
4,03 %
3,17 %
3,34 %
3,77 %
Taux d'actualisation par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l'IBOXX Corporate AA10+
\u00c2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite
64,5 ans
64,5 ans
Probabilit\u00e9 de survie \u00e0 l'\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite
Table de mortalit\u00e9 Insee
Table de mortalit\u00e9 Insee
Moins de 35 ans
7,56 %
4,37 %
0,81 %
Moins de 35 ans
6,98 %
3,65 %
0,70 %
Taux de rotation du personnel par tranche d'\u00e2ge
De 35 \u00e0 50 ans
Plus de 50 ans
De 35 \u00e0 50 ans
Plus de 50 ans
NOMBRE DE SALARI\u00c9S
AU 31/12/2023
NOMBRE DE SALARI\u00c9S
AU 31/12/2022
CONVENTION APPLIQU\u00c9E (EN NOMBRE DE SALARI\u00c9S)
Commerce de gros
M\u00e9tallurgie
646
-
503
118
16
Mon\u00e9gasque
20
PROVISION POUR ENGAGEMENT DE FIN
DE CARRI\u00c8RE ET M\u00c9DAILLE DU TRAVAIL
En milliers d\u2019euros
AU 31/12/2022
3 463
607
Dotations de l'exercice
\u00c9cart actuariel
222
Reprises de l'exercice
AU 31/12/2023
386
3 906
Selon la convention collective du commerce de gros, l\u2019indemnit\u00e9 de fin de carri\u00e8re est plafonn\u00e9e \u00e0 trois mois de salaires correspondant
\u00e0 30 ann\u00e9es de service pour les employ\u00e9s, \u00e0 six mois de salaires correspondant \u00e0 30 ann\u00e9es de service pour les cadres et \u00e0 six mois
de salaires correspondant \u00e0 43,33 ann\u00e9es de service pour les agents de ma\u00eetrise.
Selon la convention collective mon\u00e9gasque, l\u2019indemnit\u00e9 de fin de carri\u00e8re n\u2019est pas plafonn\u00e9e. L\u2019avantage est conf\u00e9r\u00e9 au salari\u00e9 d\u00e8s la
premi\u00e8re ann\u00e9e de service. En 2023, les salari\u00e9s d\u2019Odrea, Thermacome et de FGinox sont pass\u00e9s sur la convention du commerce de
gros par d\u00e9nonciation d\u2019usage. Nos hypoth\u00e8ses de calcul de la provision pour engagement de fin de carri\u00e8re sont rest\u00e9es identiques
\u00e0 celles du 31 d\u00e9cembre 2022, en particulier pour l\u2019\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite qui est de 64,5 ans soit sup\u00e9rieur au nouvel \u00e2ge l\u00e9gal de
d\u00e9part \u00e0 la retraite (64 ans). Nous avons fait varier l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite pour le porter \u00e0 65,5 ans et 66 ans. L\u2019impact
sur la provision pour engagement de fin de carri\u00e8re est non significatif.
Les engagements au titre des m\u00e9dailles du travail ont \u00e9t\u00e9 chiffr\u00e9s dans notre filiale Thermacome pour certains salari\u00e9s. Ils repr\u00e9sentent
un montant de 3 k\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023.
156
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
5.2 - Plan d\u2019\u00c9pargne du Groupe (PEG)
CADRE G\u00c9N\u00c9RAL DE NOTRE PLAN \u00c9PARGNE GROUPE
Chaque ann\u00e9e, le Plan d\u2019\u00c9pargne du Groupe (PEG) s\u2019ouvre \u00e0 tous les salari\u00e9s fran\u00e7ais ainsi qu\u2019aux salari\u00e9s de la plupart des autres
pays o\u00f9 le groupe est pr\u00e9sent. Une condition minimale d\u2019anciennet\u00e9 dans le groupe de trois mois est requise pour pouvoir b\u00e9n\u00e9ficier
du PEG. Les salari\u00e9s investissent dans des actions Thermador. Ces actions sont d\u00e9tenues par l\u2019interm\u00e9diaire du fond commun de
placement du PEG ; elles ne peuvent \u00eatre c\u00e9d\u00e9es pendant une p\u00e9riode incompressible de cinq ann\u00e9es, sauf \u00e9v\u00e8nements exceptionnels.
Les versements des salari\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un abondement.
En 2023, dans le cadre du Plan d\u2019\u00c9pargne du Groupe, les modalit\u00e9s du plan ont \u00e9t\u00e9 les suivantes : tout versement des salari\u00e9s de 1 500 \u20ac
b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un abondement de 2 550 \u20ac avec une p\u00e9riode incompressible de d\u00e9tention de cinq ann\u00e9es.
EXERCICE 2023
EXERCICE 2022
Maturit\u00e9 des plans (en ann\u00e9es)
5
5
Montant souscrit par les salari\u00e9s (en milliers d'euros)
1 455
1 309
1 511
1 175
Montant vers\u00e9 par le groupe et les filiales au titre de l'abondement (en milliers d\u2019euros)
Le montant enregistr\u00e9 en charges est de 1 309 k\u20ac en 2023 contre 1 175 k\u20ac en 2022.
OP\u00c9RATIONS PARTICULI\u00c8RES
En 2020, le groupe a mis en \u0153uvre ce Plan d\u2019\u00c9pargne Groupe auquel une augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e aux salari\u00e9s a \u00e9t\u00e9 rattach\u00e9e.
Le prix de souscription correspondait \u00e0 la moyenne des premiers cours cot\u00e9s de l\u2019action Thermador sur Euronext Paris aux vingt
s\u00e9ances de bourse qui pr\u00e9c\u00e8dent la d\u00e9cision avec application d\u2019une d\u00e9cote de 40 %, conform\u00e9ment aux dispositions l\u00e9gales, aux
r\u00e9solutions de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale et aux d\u00e9lib\u00e9rations du Conseil d\u2019administration.
EXERCICE 2020
Date de d\u00e9cision du Pr\u00e9sident-Directeur G\u00e9n\u00e9ral arr\u00eatant le prix de souscription
Maturit\u00e9 des plans (en ann\u00e9es)
9 mars 2020
10
Prix de r\u00e9f\u00e9rence (en euros)
45
Prix de souscription (en euros)
31,3
D\u00e9cote faciale (en %)
40 %
Montant souscrit par les salari\u00e9s (en milliers d'euros)
Montant vers\u00e9 par le groupe et le filiales au titre de l'abondement (en milliers d'euros) comptabilis\u00e9 en charges
Nombre total d'actions souscrites
2 058
794
91 097
La charge IFRS 2 mesurant l\u2019avantage offert aux salari\u00e9s, est \u00e9valu\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur d\u2019une action non cessible.
L\u2019avantage facial accord\u00e9 aux salari\u00e9s est de 13,70 \u20ac/action soit un avantage de 1 248 k\u20ac.
5.3 - Attributions d\u2019actions gratuites
En 2021, un plan d\u2019attribution gratuite d\u2019actions r\u00e9serv\u00e9es \u00e0 certaines cat\u00e9gories de personnel a \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre. Ces attributions
\u00e9taient \u00e0 une condition de pr\u00e9sence de deux ans. La charge IFRS 2 a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e en tenant compte de ce crit\u00e8re et apr\u00e8s d\u00e9duction de
la valeur actualis\u00e9e des dividendes non per\u00e7us. Cette charge a \u00e9t\u00e9 \u00e9tal\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits de deux ans maximum.
Lors du Conseil d\u2019Administration du 27 juillet 2023, 2 864 actions ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es d\u00e9finitivement aux salari\u00e9s et aux mandataires
sociaux des soci\u00e9t\u00e9s Axelair et Aello. Le cours de l\u2019action a \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9 \u00e0 82,50 \u20ac. La charge r\u00e9elle de 236 k\u20ac a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en
2023. Les charges \u00e9tal\u00e9es sur 2021 et 2022 ont \u00e9t\u00e9 reprises, ce qui nous donne une charge nette sur 2023 de 40 k\u20ac. Les charges
patronales ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es pour un montant de 47 k\u20ac.
Les charges de personnel regroupent le co\u00fbt salarial total des effectifs salari\u00e9s du groupe. Ces charges \u00e9voluent notamment
en fonction du nombre de salari\u00e9s, du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration moyen et de la performance de nos filiales en mati\u00e8re de r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel qui d\u00e9termine le niveau des r\u00e9mun\u00e9rations variables.
Aucun avantage post-emploi n\u2019est accord\u00e9 au personnel du groupe, autre que les indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re.
R\u00c9PARTITION DES EFFECTIFS PAR :
31/12/2023
Femme Homme
31/12/2022
Femme Homme
FONCTION
Total
71
Total
69
Direction g\u00e9n\u00e9rale, commerciale, administrative et achats
Commerciaux itin\u00e9rants
30
13
41
28
9
41
144
164
92
131
89
145
159
97
136
78
Technico-commerciaux s\u00e9dentaires
Achat-marketing
75
81
56
36
62
35
Personnel administratif
130
197
798
87
43
115
185
770
77
38
Personnel d\u2019entrep\u00f4t
30
167
507
25
160
488
TOTAL
291
282
31/12/2023
31/12/2022
STATUT
Total
Femme Homme
Total
Femme Homme
Cadre
267
52
63
18
204
34
250
57
58
19
192
38
Agent de ma\u00eetrise
Employ\u00e9 et ouvrier
TOTAL
479
798
210
291
269
507
463
770
205
282
258
488
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
155
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 5
Avantages au personnel
Aucun avantage post-emploi n\u2019est accord\u00e9 au personnel du groupe, autre que les indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re.
5.1 - Engagement de fin de carri\u00e8re et m\u00e9daille du travail
Les engagements de fin de carri\u00e8re et m\u00e9dailles du travail ont \u00e9t\u00e9 chiffr\u00e9s charges comprises pour un montant de 3 906 k\u20ac (dont
administrateurs et mandataires sociaux 398 k\u20ac) en fonction de l\u2019\u00e2ge, de l\u2019anciennet\u00e9, des salaires et des conventions collectives des
entreprises de \u00ab Commerce de gros \u00bb et celle de la convention mon\u00e9gasque.
Aucun engagement de fin de carri\u00e8re n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 pour deux de nos filiales \u00e9trang\u00e8res : Sodeco Valves
et Rousseau SA (Espagne). Sodeco Valves a souscrit un contrat d\u2019assurance couvrant les indemnit\u00e9s \u00e0 verser en cas de d\u00e9part \u00e0 la
retraite. Pour la France et Monaco, en dehors de Distrilabo qui a \u00e9galement souscrit un contrat d\u2019assurance couvrant partiellement les
indemnit\u00e9s \u00e0 verser, le groupe de poss\u00e8de pas d\u2019actif de couverture et les engagements de fin de carri\u00e8re sont calcul\u00e9s sur la base
d\u2019un d\u00e9part \u00e0 l\u2019initiative du salari\u00e9 selon les hypoth\u00e8ses suivantes :
AU 31/12/2023
AU 31/12/2022
,]TSXL\u02a2WIW\ua880VIXIRYIW\ua880\ua881
Taux de croissance moyen des salaires sur les 3 ans
4,03 %
3,17 %
3,34 %
3,77 %
Taux d'actualisation par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l'IBOXX Corporate AA10+
\u00c2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite
64,5 ans
64,5 ans
Probabilit\u00e9 de survie \u00e0 l'\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite
Table de mortalit\u00e9 Insee
Table de mortalit\u00e9 Insee
Moins de 35 ans
7,56 %
4,37 %
0,81 %
Moins de 35 ans
6,98 %
3,65 %
0,70 %
Taux de rotation du personnel par tranche d'\u00e2ge
De 35 \u00e0 50 ans
Plus de 50 ans
De 35 \u00e0 50 ans
Plus de 50 ans
NOMBRE DE SALARI\u00c9S
AU 31/12/2023
NOMBRE DE SALARI\u00c9S
AU 31/12/2022
CONVENTION APPLIQU\u00c9E (EN NOMBRE DE SALARI\u00c9S)
Commerce de gros
M\u00e9tallurgie
646
-
503
118
16
Mon\u00e9gasque
20
PROVISION POUR ENGAGEMENT DE FIN
DE CARRI\u00c8RE ET M\u00c9DAILLE DU TRAVAIL
En milliers d\u2019euros
AU 31/12/2022
3 463
607
Dotations de l'exercice
\u00c9cart actuariel
222
Reprises de l'exercice
AU 31/12/2023
386
3 906
Selon la convention collective du commerce de gros, l\u2019indemnit\u00e9 de fin de carri\u00e8re est plafonn\u00e9e \u00e0 trois mois de salaires correspondant
\u00e0 30 ann\u00e9es de service pour les employ\u00e9s, \u00e0 six mois de salaires correspondant \u00e0 30 ann\u00e9es de service pour les cadres et \u00e0 six mois
de salaires correspondant \u00e0 43,33 ann\u00e9es de service pour les agents de ma\u00eetrise.
Selon la convention collective mon\u00e9gasque, l\u2019indemnit\u00e9 de fin de carri\u00e8re n\u2019est pas plafonn\u00e9e. L\u2019avantage est conf\u00e9r\u00e9 au salari\u00e9 d\u00e8s la
premi\u00e8re ann\u00e9e de service. En 2023, les salari\u00e9s d\u2019Odrea, Thermacome et de FGinox sont pass\u00e9s sur la convention du commerce de
gros par d\u00e9nonciation d\u2019usage. Nos hypoth\u00e8ses de calcul de la provision pour engagement de fin de carri\u00e8re sont rest\u00e9es identiques
\u00e0 celles du 31 d\u00e9cembre 2022, en particulier pour l\u2019\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite qui est de 64,5 ans soit sup\u00e9rieur au nouvel \u00e2ge l\u00e9gal de
d\u00e9part \u00e0 la retraite (64 ans). Nous avons fait varier l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite pour le porter \u00e0 65,5 ans et 66 ans. L\u2019impact
sur la provision pour engagement de fin de carri\u00e8re est non significatif.
Les engagements au titre des m\u00e9dailles du travail ont \u00e9t\u00e9 chiffr\u00e9s dans notre filiale Thermacome pour certains salari\u00e9s. Ils repr\u00e9sentent
un montant de 3 k\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023.
156
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
5.2 - Plan d\u2019\u00c9pargne du Groupe (PEG)
CADRE G\u00c9N\u00c9RAL DE NOTRE PLAN \u00c9PARGNE GROUPE
Chaque ann\u00e9e, le Plan d\u2019\u00c9pargne du Groupe (PEG) s\u2019ouvre \u00e0 tous les salari\u00e9s fran\u00e7ais ainsi qu\u2019aux salari\u00e9s de la plupart des autres
pays o\u00f9 le groupe est pr\u00e9sent. Une condition minimale d\u2019anciennet\u00e9 dans le groupe de trois mois est requise pour pouvoir b\u00e9n\u00e9ficier
du PEG. Les salari\u00e9s investissent dans des actions Thermador. Ces actions sont d\u00e9tenues par l\u2019interm\u00e9diaire du fond commun de
placement du PEG ; elles ne peuvent \u00eatre c\u00e9d\u00e9es pendant une p\u00e9riode incompressible de cinq ann\u00e9es, sauf \u00e9v\u00e8nements exceptionnels.
Les versements des salari\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un abondement.
En 2023, dans le cadre du Plan d\u2019\u00c9pargne du Groupe, les modalit\u00e9s du plan ont \u00e9t\u00e9 les suivantes : tout versement des salari\u00e9s de 1 500 \u20ac
b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un abondement de 2 550 \u20ac avec une p\u00e9riode incompressible de d\u00e9tention de cinq ann\u00e9es.
EXERCICE 2023
EXERCICE 2022
Maturit\u00e9 des plans (en ann\u00e9es)
5
5
Montant souscrit par les salari\u00e9s (en milliers d'euros)
1 455
1 309
1 511
1 175
Montant vers\u00e9 par le groupe et les filiales au titre de l'abondement (en milliers d\u2019euros)
Le montant enregistr\u00e9 en charges est de 1 309 k\u20ac en 2023 contre 1 175 k\u20ac en 2022.
OP\u00c9RATIONS PARTICULI\u00c8RES
En 2020, le groupe a mis en \u0153uvre ce Plan d\u2019\u00c9pargne Groupe auquel une augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e aux salari\u00e9s a \u00e9t\u00e9 rattach\u00e9e.
Le prix de souscription correspondait \u00e0 la moyenne des premiers cours cot\u00e9s de l\u2019action Thermador sur Euronext Paris aux vingt
s\u00e9ances de bourse qui pr\u00e9c\u00e8dent la d\u00e9cision avec application d\u2019une d\u00e9cote de 40 %, conform\u00e9ment aux dispositions l\u00e9gales, aux
r\u00e9solutions de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale et aux d\u00e9lib\u00e9rations du Conseil d\u2019administration.
EXERCICE 2020
Date de d\u00e9cision du Pr\u00e9sident-Directeur G\u00e9n\u00e9ral arr\u00eatant le prix de souscription
Maturit\u00e9 des plans (en ann\u00e9es)
9 mars 2020
10
Prix de r\u00e9f\u00e9rence (en euros)
45
Prix de souscription (en euros)
31,3
D\u00e9cote faciale (en %)
40 %
Montant souscrit par les salari\u00e9s (en milliers d'euros)
Montant vers\u00e9 par le groupe et le filiales au titre de l'abondement (en milliers d'euros) comptabilis\u00e9 en charges
Nombre total d'actions souscrites
2 058
794
91 097
La charge IFRS 2 mesurant l\u2019avantage offert aux salari\u00e9s, est \u00e9valu\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur d\u2019une action non cessible.
L\u2019avantage facial accord\u00e9 aux salari\u00e9s est de 13,70 \u20ac/action soit un avantage de 1 248 k\u20ac.
5.3 - Attributions d\u2019actions gratuites
En 2021, un plan d\u2019attribution gratuite d\u2019actions r\u00e9serv\u00e9es \u00e0 certaines cat\u00e9gories de personnel a \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre. Ces attributions
\u00e9taient \u00e0 une condition de pr\u00e9sence de deux ans. La charge IFRS 2 a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e en tenant compte de ce crit\u00e8re et apr\u00e8s d\u00e9duction de
la valeur actualis\u00e9e des dividendes non per\u00e7us. Cette charge a \u00e9t\u00e9 \u00e9tal\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits de deux ans maximum.
Lors du Conseil d\u2019Administration du 27 juillet 2023, 2 864 actions ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es d\u00e9finitivement aux salari\u00e9s et aux mandataires
sociaux des soci\u00e9t\u00e9s Axelair et Aello. Le cours de l\u2019action a \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9 \u00e0 82,50 \u20ac. La charge r\u00e9elle de 236 k\u20ac a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en
2023. Les charges \u00e9tal\u00e9es sur 2021 et 2022 ont \u00e9t\u00e9 reprises, ce qui nous donne une charge nette sur 2023 de 40 k\u20ac. Les charges
patronales ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es pour un montant de 47 k\u20ac.
NOTE 20
Passifs \u00e9ventuels
Nous n\u2019avons pas connaissance de faits exceptionnels ou litiges de nature \u00e0 avoir une influence significative sur l\u2019activit\u00e9, les
r\u00e9sultats, la situation financi\u00e8re ou le patrimoine de la soci\u00e9t\u00e9 et du Groupe. Tous les passifs et passifs \u00e9ventuels dont nous avons
connaissance sont inclus dans les \u00c9tats Financiers.
NOTE 23
Provisions inscrites au passif (en milliers d\u2019euros)
Nos provisions courantes correspondent \u00e0 des provisions pour garanties donn\u00e9es aux clients, provisions pour litiges ou provisions
pour risques et charges. Elles sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es annuellement.
PROVISIONS COURANTES
DONT UTILISATIONS
1SRXERX\ua880EY\ua880\ua881\ua882\ua883\ua882\ua884\ua883\ua884\ua885\ua884\ua884
Dotations de l\u2019exercice
Reprises de l\u2019exercice
624
190
54
45
MONTANT AU 31/12/2023
760
5.2 - Plan d\u2019\u00c9pargne du Groupe (PEG)
CADRE G\u00c9N\u00c9RAL DE NOTRE PLAN \u00c9PARGNE GROUPE
Chaque ann\u00e9e, le Plan d\u2019\u00c9pargne du Groupe (PEG) s\u2019ouvre \u00e0 tous les salari\u00e9s fran\u00e7ais ainsi qu\u2019aux salari\u00e9s de la plupart des autres
pays o\u00f9 le groupe est pr\u00e9sent. Une condition minimale d\u2019anciennet\u00e9 dans le groupe de trois mois est requise pour pouvoir b\u00e9n\u00e9ficier
du PEG. Les salari\u00e9s investissent dans des actions Thermador. Ces actions sont d\u00e9tenues par l\u2019interm\u00e9diaire du fond commun de
placement du PEG ; elles ne peuvent \u00eatre c\u00e9d\u00e9es pendant une p\u00e9riode incompressible de cinq ann\u00e9es, sauf \u00e9v\u00e8nements exceptionnels.
Les versements des salari\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un abondement.
En 2023, dans le cadre du Plan d\u2019\u00c9pargne du Groupe, les modalit\u00e9s du plan ont \u00e9t\u00e9 les suivantes : tout versement des salari\u00e9s de 1 500 \u20ac
b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un abondement de 2 550 \u20ac avec une p\u00e9riode incompressible de d\u00e9tention de cinq ann\u00e9es.
EXERCICE 2023
EXERCICE 2022
Maturit\u00e9 des plans (en ann\u00e9es)
5
5
Montant souscrit par les salari\u00e9s (en milliers d'euros)
1 455
1 309
1 511
1 175
Montant vers\u00e9 par le groupe et les filiales au titre de l'abondement (en milliers d\u2019euros)
Le montant enregistr\u00e9 en charges est de 1 309 k\u20ac en 2023 contre 1 175 k\u20ac en 2022.
OP\u00c9RATIONS PARTICULI\u00c8RES
En 2020, le groupe a mis en \u0153uvre ce Plan d\u2019\u00c9pargne Groupe auquel une augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e aux salari\u00e9s a \u00e9t\u00e9 rattach\u00e9e.
Le prix de souscription correspondait \u00e0 la moyenne des premiers cours cot\u00e9s de l\u2019action Thermador sur Euronext Paris aux vingt
s\u00e9ances de bourse qui pr\u00e9c\u00e8dent la d\u00e9cision avec application d\u2019une d\u00e9cote de 40 %, conform\u00e9ment aux dispositions l\u00e9gales, aux
r\u00e9solutions de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale et aux d\u00e9lib\u00e9rations du Conseil d\u2019administration.
EXERCICE 2020
Date de d\u00e9cision du Pr\u00e9sident-Directeur G\u00e9n\u00e9ral arr\u00eatant le prix de souscription
Maturit\u00e9 des plans (en ann\u00e9es)
9 mars 2020
10
Prix de r\u00e9f\u00e9rence (en euros)
45
Prix de souscription (en euros)
31,3
D\u00e9cote faciale (en %)
40 %
Montant souscrit par les salari\u00e9s (en milliers d'euros)
Montant vers\u00e9 par le groupe et le filiales au titre de l'abondement (en milliers d'euros) comptabilis\u00e9 en charges
Nombre total d'actions souscrites
2 058
794
91 097
La charge IFRS 2 mesurant l\u2019avantage offert aux salari\u00e9s, est \u00e9valu\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur d\u2019une action non cessible.
L\u2019avantage facial accord\u00e9 aux salari\u00e9s est de 13,70 \u20ac/action soit un avantage de 1 248 k\u20ac.
5.3 - Attributions d\u2019actions gratuites
En 2021, un plan d\u2019attribution gratuite d\u2019actions r\u00e9serv\u00e9es \u00e0 certaines cat\u00e9gories de personnel a \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre. Ces attributions
\u00e9taient \u00e0 une condition de pr\u00e9sence de deux ans. La charge IFRS 2 a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e en tenant compte de ce crit\u00e8re et apr\u00e8s d\u00e9duction de
la valeur actualis\u00e9e des dividendes non per\u00e7us. Cette charge a \u00e9t\u00e9 \u00e9tal\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits de deux ans maximum.
Lors du Conseil d\u2019Administration du 27 juillet 2023, 2 864 actions ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es d\u00e9finitivement aux salari\u00e9s et aux mandataires
sociaux des soci\u00e9t\u00e9s Axelair et Aello. Le cours de l\u2019action a \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9 \u00e0 82,50 \u20ac. La charge r\u00e9elle de 236 k\u20ac a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en
2023. Les charges \u00e9tal\u00e9es sur 2021 et 2022 ont \u00e9t\u00e9 reprises, ce qui nous donne une charge nette sur 2023 de 40 k\u20ac. Les charges
patronales ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es pour un montant de 47 k\u20ac.
NOTE 6
Engagements ou op\u00e9rations avec des parties li\u00e9es
Il n\u2019y a aucun engagement ou op\u00e9ration avec des parties li\u00e9es sur 2023 hormis les \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration et les engagements de
fin de carri\u00e8re. Le groupe n\u2019utilise aucun actif appartenant directement ou indirectement aux dirigeants ou \u00e0 des membres de leur
famille.
R\u00e9mun\u00e9ration brute des dirigeants :
Le montant des r\u00e9mun\u00e9rations brutes et avantages de toute nature, directs ou indirects, pour chaque mandataire social au sein
du groupe (soci\u00e9t\u00e9 consolidante et soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es incluses, au sens des articles L233-3 et L233-16 du Code du Commerce)
allou\u00e9 au titre de l\u2019exercice aux membres du Conseil d\u2019Administration en raison de leur fonction s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 495,7 k\u20ac y compris les
r\u00e9mun\u00e9rations allou\u00e9es.
Les r\u00e9mun\u00e9rations allou\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 175,7 k\u20ac et sont comptabilis\u00e9es en autres charges externes sur le principe que seuls les
administrateurs ind\u00e9pendants per\u00e7oivent cette r\u00e9mun\u00e9ration et ne font pas partie de l\u2019effectif de Thermador Groupe.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
157
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
Engagements de fin de carri\u00e8re des dirigeants :
L\u2019engagement de fin de carri\u00e8re concerne le versement d\u2019une indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite autoris\u00e9e par le Conseil d\u2019Administration
du 19 d\u00e9cembre 2003. Cette indemnit\u00e9 est calcul\u00e9e de la m\u00eame fa\u00e7on que celle vers\u00e9e \u00e0 un cadre suivant les modalit\u00e9s de l\u2019article 5
de l\u2019avenant I de la convention collective du Commerce de gros. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant de l\u2019engagement correspondant \u00e0
cette indemnit\u00e9 pour les administrateurs et mandataires sociaux est \u00e9gal \u00e0 398 k\u20ac. Aucune indemnit\u00e9 de d\u00e9part \u00e0 la retraite n\u2019a \u00e9t\u00e9
vers\u00e9e aux dirigeants.
Il n\u2019existe pas d\u2019engagement portant sur des indemnit\u00e9s de rupture au profit des dirigeants.
R\u00e9mun\u00e9ration des administrateurs op\u00e9rationnels : Les mandataires sociaux ne b\u00e9n\u00e9ficient pas de r\u00e9gime de retraite sp\u00e9cifique. Ils
ne b\u00e9n\u00e9ficient pas d\u2019indemnit\u00e9s relatives \u00e0 une clause de non concurrence, ni d\u2019indemnit\u00e9s de rupture.
Au titre de son mandat de Directeur G\u00e9n\u00e9ral d\u2019Aello, J\u00e9r\u00f4me Chabaudie a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019un plan d\u2019actions gratuites en 2021. L\u2019Assembl\u00e9e
G\u00e9n\u00e9rale du 6 avril 2021 a autoris\u00e9 le Conseil d\u2019Administration \u00e0 proc\u00e9der au rachat de 3 000 actions de la Soci\u00e9t\u00e9 au maximum en vue
de les attribuer gratuitement \u00e0 certains membres du personnel salari\u00e9 et des mandataires sociaux des soci\u00e9t\u00e9s Axelair et Aello. Le
Conseil d\u2019Administration du 29 juillet 2021 a d\u00e9termin\u00e9 les b\u00e9n\u00e9ficiaires ainsi que la p\u00e9riode d\u2019attribution et de conservation desdites
actions. J\u00e9r\u00f4me Chabaudie b\u00e9n\u00e9ficiait dans le cadre de ce plan d\u2019un droit d\u2019attribution correspondant \u00e0 519 actions valoris\u00e9es au
cours de 91,80 \u20ac. Lors du Conseil d\u2019Administration du 27 juillet 2023, 2 864 actions ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es d\u00e9finitivement aux salari\u00e9s et
aux mandataires sociaux des soci\u00e9t\u00e9s Axelair et Aello. J\u00e9r\u00f4me Chabaudie s\u2019est vu attribuer 519 actions valoris\u00e9es \u00e0 un cours de
82,50 \u20ac, soit une valeur de 42 817,50 \u20ac.
R\u00e9mun\u00e9ration des administrateurs op\u00e9rationnels : Les mandataires sociaux ne b\u00e9n\u00e9ficient pas de r\u00e9gime de retraite sp\u00e9cifique. Ils
ne b\u00e9n\u00e9ficient pas d\u2019indemnit\u00e9s relatives \u00e0 une clause de non concurrence, ni d\u2019indemnit\u00e9s de rupture.
Au titre de son mandat de Directeur G\u00e9n\u00e9ral d\u2019Aello, J\u00e9r\u00f4me Chabaudie a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019un plan d\u2019actions gratuites en 2021. L\u2019Assembl\u00e9e
G\u00e9n\u00e9rale du 6 avril 2021 a autoris\u00e9 le Conseil d\u2019Administration \u00e0 proc\u00e9der au rachat de 3 000 actions de la Soci\u00e9t\u00e9 au maximum en vue
de les attribuer gratuitement \u00e0 certains membres du personnel salari\u00e9 et des mandataires sociaux des soci\u00e9t\u00e9s Axelair et Aello. Le
Conseil d\u2019Administration du 29 juillet 2021 a d\u00e9termin\u00e9 les b\u00e9n\u00e9ficiaires ainsi que la p\u00e9riode d\u2019attribution et de conservation desdites
actions. J\u00e9r\u00f4me Chabaudie b\u00e9n\u00e9ficiait dans le cadre de ce plan d\u2019un droit d\u2019attribution correspondant \u00e0 519 actions valoris\u00e9es au
cours de 91,80 \u20ac. Lors du Conseil d\u2019Administration du 27 juillet 2023, 2 864 actions ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es d\u00e9finitivement aux salari\u00e9s et
aux mandataires sociaux des soci\u00e9t\u00e9s Axelair et Aello. J\u00e9r\u00f4me Chabaudie s\u2019est vu attribuer 519 actions valoris\u00e9es \u00e0 un cours de
82,50 \u20ac, soit une valeur de 42 817,50 \u20ac.
NOTE 8
Stocks
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9. La valeur brute des marchandises et des approvisionnements
comprend le prix d\u2019achat et les frais accessoires. Une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est pratiqu\u00e9e lorsque la valeur d\u2019inventaire est
inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable d\u00e9finie ci-avant. La valeur d\u2019inventaire est d\u00e9termin\u00e9e, r\u00e9f\u00e9rence par r\u00e9f\u00e9rence, en fonction de la
rotation, bas\u00e9e sur les quantit\u00e9s en stock et les ventes pass\u00e9es, les probabilit\u00e9s d\u2019\u00e9coulement, et le cas \u00e9ch\u00e9ant, le cours de r\u00e9alisation
en vigueur chez les ferrailleurs. Les taux de d\u00e9pr\u00e9ciation retenus sont adapt\u00e9s en fonction de chaque situation.
VALEUR BRUTE DU STOCK
D\u00c9PR\u00c9CIATION DU STOCK
VALEUR NETTE DU STOCK
En milliers d\u2019euros
1SRXERX\ua880EY\ua880\ua881\ua882\ua883\ua882\ua884\ua883\ua884\ua885\ua884\ua884
Dotations de l\u2019exercice
Reprises de l\u2019exercice
MONTANT AU 31/12/2023
194 840
4 478
2 014
177
190 362
198 010
6 315
191 695
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9. La valeur brute des marchandises et des approvisionnements
comprend le prix d\u2019achat et les frais accessoires. Une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est pratiqu\u00e9e lorsque la valeur d\u2019inventaire est
inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable d\u00e9finie ci-avant. La valeur d\u2019inventaire est d\u00e9termin\u00e9e, r\u00e9f\u00e9rence par r\u00e9f\u00e9rence, en fonction de la
rotation, bas\u00e9e sur les quantit\u00e9s en stock et les ventes pass\u00e9es, les probabilit\u00e9s d\u2019\u00e9coulement, et le cas \u00e9ch\u00e9ant, le cours de r\u00e9alisation
en vigueur chez les ferrailleurs. Les taux de d\u00e9pr\u00e9ciation retenus sont adapt\u00e9s en fonction de chaque situation.
en vigueur chez les ferrailleurs. Les taux de d\u00e9pr\u00e9ciation retenus sont adapt\u00e9s en fonction de chaque situation.
VALEUR BRUTE DU STOCK
D\u00c9PR\u00c9CIATION DU STOCK
VALEUR NETTE DU STOCK
En milliers d\u2019euros
1SRXERX\ua880EY\ua880\ua881\ua882\ua883\ua882\ua884\ua883\ua884\ua885\ua884\ua884
Dotations de l\u2019exercice
Reprises de l\u2019exercice
MONTANT AU 31/12/2023
194 840
4 478
2 014
177
190 362
198 010
6 315
191 695
Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill / test de valeur des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT)
R\u00e8gles et principes comptables :
Selon la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00bb, la valeur nette des immobilisations incorporelles dont notamment les goodwill est
test\u00e9e d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur. Pour les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finis dont les goodwill, des tests
de d\u00e9pr\u00e9ciation sont mis en place au minimum une fois par an au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill
a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9. Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies comme le plus petit groupe identifiable d'actifs g\u00e9n\u00e9rant des
entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes par rapport aux autres actifs ou groupes. Compte tenu de l\u2019organisation du groupe
et de la r\u00e9partition des diff\u00e9rents m\u00e9tiers, les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles sont rattach\u00e9s les goodwill retenues par
le Groupe sont constitu\u00e9es des entit\u00e9s juridiques Jetly, Sferaco, Thermador, Odrea, Isocel, PBtub, Sectoriel, Syveco, Axelair, Mecafer/
Domac, Aello, Sodeco Valves, FGinox, Distrilabo, Thermacome, DPI et d\u2019une unit\u00e9 distincte de moyens constitu\u00e9e de Thely, Opaline, et
Thermador Groupe (voir note 1).
D\u00e9termination de la valeur recouvrable et modalit\u00e9s du test de d\u00e9pr\u00e9ciation :
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9.
La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans
des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur
d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s attendus de l\u2019utilisation continue d\u2019un actif \u00e0 laquelle
s\u2019ajoute une valeur terminale. Elle est d\u00e9termin\u00e9e en interne \u00e0 partir :
&\ua880des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s g\u00e9n\u00e9ralement sur la base d\u2019un business plan \u00e9tabli sur 5 ans \u00e9labor\u00e9 par la Direction,
&\ua880de la valeur terminale calcul\u00e9e \u00e0 partir de la capitalisation \u00e0 l\u2019infini d\u2019un flux annuel normatif bas\u00e9 sur le flux de tr\u00e9sorerie issu
de la derni\u00e8re ann\u00e9e des pr\u00e9visions.
L\u2019ensemble de ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant ensuite actualis\u00e9 en retenant des taux du march\u00e9 \u00e0 long terme apr\u00e8s imp\u00f4t qui refl\u00e8tent les
estimations du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques des actifs.
Le test annuel a consist\u00e9 \u00e0 d\u00e9terminer la valeur recouvrable des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) auxquelles sont rattach\u00e9s
les goodwill et \u00e0 la comparer \u00e0 la valeur nette comptable des actifs concern\u00e9s.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
161
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
Tableau des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s
CHIFFRE RETENU EN 2023 CHIFFRE RETENU EN 2022
P\u00e9riode de flux de tr\u00e9sorerie nets futurs pr\u00e9visibles
Taux de croissance post\u00e9rieur
5 ans
1 %
5 ans
1 %
Taux d\u2019actualisation groupe appliqu\u00e9
9,1 %
\ua889\ua883\ua88a\ua882\ua880
9,4 %
Fourchette du test de sensibilit\u00e9 appliqu\u00e9 au taux d'actualisation
\ua889\ua883\ua88a\ua885\ua88b\ua88c\ua880
Tendance : les principales hypoth\u00e8ses cl\u00e9 qui sont le chiffre d\u2019affaires, la performance op\u00e9rationnelle et le besoin en fonds de roulement
ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9s \u00e0 partir des donn\u00e9es r\u00e9elles constat\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023 et des pr\u00e9visions futures estim\u00e9es par les directions m\u00e9tiers.
Performance op\u00e9rationnelle : les hypoth\u00e8ses retenues tiennent compte des estimations d\u2019inflation et de notre capacit\u00e9 \u00e0 r\u00e9percuter les
hausses de prix \u00e0 nos clients dans un contexte de forte volatilit\u00e9 des prix des mati\u00e8res premi\u00e8res et des co\u00fbts de transport. Le besoin
en fonds de roulement a \u00e9t\u00e9 notamment estim\u00e9 sur la base des pr\u00e9visions de stocks \u00e9tablies par nos directions op\u00e9rationnelles pour
l\u2019ann\u00e9e 2024 et les ann\u00e9es futures. Elles tiennent compte des ambitions en mati\u00e8re de r\u00e9duction du besoin en fonds de roulement
lorsque jug\u00e9 n\u00e9cessaire.
R\u00e9sultat des tests et sensibilit\u00e9s : le r\u00e9sultat des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les actifs incorporels dont les goodwill sur la base des
hypoth\u00e8ses retenues et r\u00e9sum\u00e9es dans le tableau ci-dessus justifient l\u2019absence de perte de valeur. Une augmentation de 100 points
de base du taux d\u2019actualisation ne conduirait pas \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier nos goodwill. Concernant Axelair, un taux d\u2019actualisation sup\u00e9rieur \u00e0
11,2 % conduirait \u00e0 comptabiliser une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019actif incorporel.
Enjeux climatiques : les flux de tr\u00e9sorerie futurs int\u00e8grent notre meilleure estimation au mieux de notre connaissance des impacts
potentiels identifi\u00e9s au tire des enjeux climatiques.
NOTE 9
Cr\u00e9ances clients
IFRS 9
Sur la base des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, les pertes irr\u00e9couvrables ont repr\u00e9sent\u00e9 une moyenne de 0,05 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9.
L\u2019impact non significatif n\u2019a pas donn\u00e9 lieu \u00e0 la constitution d\u2019une provision \u00e0 l\u2019introduction de la norme en 2018. Pour les exercices
suivants et celui au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019impact est rest\u00e9 non significatif.
158
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
Il s\u2019agit essentiellement du risque de non-recouvrement des cr\u00e9ances clients. Un contr\u00f4le est fait mensuellement \u00e0 l\u2019aide d\u2019\u00e9tats
comptables \u00e9tablis par \u00e9ch\u00e9ance.
MONTANT AVEC DES \u00c9CH\u00c9ANCES D\u00c9PASS\u00c9ES
MONTANT
PLUS DE
30 JOURS ET
MOINS DE
60 JOURS
PLUS DE
60 JOURS ET
MOINS DE
90 JOURS
CR\u00c9ANCES CLIENTS
(HORS CLIENTS DOUTEUX)
AU 31/12/2023 (en milliers d\u2019euros)
MONTANT
TOTAL
\u00c0 \u00c9CH\u00c9ANCES
POST\u00c9RIEURES
AU 31/12/2023
MOINS
DE 30 JOURS
DE RETARD
PLUS DE
90 JOURS
DE RETARD
DE RETARD
DE RETARD
Cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre 2023
Encaissements r\u00e9alis\u00e9s en janvier 2024
Cr\u00e9ances non encaiss\u00e9es \u00e0 fin 01/2024
96 645
77 103
9 950
2 032
1 453
6 106
-
-
-
-
7 698
849
252
489
2 252
1 184
1 201
5 617
MONTANT AVEC DES \u00c9CH\u00c9ANCES D\u00c9PASS\u00c9ES
MONTANT
PLUS DE
30 JOURS ET
MOINS DE
60 JOURS
PLUS DE
60 JOURS ET
MOINS DE
90 JOURS
CR\u00c9ANCES CLIENTS
(HORS CLIENTS DOUTEUX)
AU 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros)
MONTANT
TOTAL
\u00c0 \u00c9CH\u00c9ANCES
POST\u00c9RIEURES
AU 31/12/2022
MOINS
DE 30 JOURS
DE RETARD
PLUS DE
90 JOURS
DE RETARD
DE RETARD
DE RETARD
Cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre 2022
Encaissements r\u00e9alis\u00e9s en janvier 2023
Cr\u00e9ances non encaiss\u00e9es \u00e0 fin janvier 01/2023
100 524
86 598
9 263
1 621
761
2 281
-
-
-
-
7 350
799
64
71
1 913
822
697
2 210
Le montant des pertes clients repr\u00e9sente historiquement moins de 0,1 % du chiffre d\u2019affaires. Nous n\u2019avons pas d\u2019assurance-cr\u00e9dit.
Factures \u00e9mises non r\u00e9gl\u00e9es \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice et dont le terme est \u00e9chu (tableau pr\u00e9vu au I de l\u2019article D. 441-4 du code
du commerce) en milliers d\u2019euros :
1 \u00c0 30
JOURS
31 \u00c0 60
JOURS
61 \u00c0 90
JOURS
91 JOURS
ET PLUS
TOTAL
(1 JOUR ET PLUS)
0 JOUR
Nombre de factures concern\u00e9es
-
-
-
-
-
-
31 671
22 428
580 950
3,9 %
Montant total des factures concern\u00e9es (TTC)
Chiffre d\u2019affaires (HT)
11 186
580 950
1,93 %
2 673
580 950
0 %
1 749
580 950
0 %
6 820
580 950
1,2 %
580 950
Pourcentage du chiffre d\u2019affaires de l'exercice (HT)
-
D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients :
Une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est appliqu\u00e9e lorsque la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable. La valeur d\u2019inventaire
est d\u00e9termin\u00e9e en fonction des probabilit\u00e9s de recouvrement soit essentiellement en cas de redressement judiciaire (10 %) et de
liquidation judiciaire (0 %).
VALEUR BRUTE DES CR\u00c9ANCES CLIENTS D\u00c9PR\u00c9CIATION DES CR\u00c9ANCES CLIENTS VALEUR NETTE DES CR\u00c9ANCES CLIENTS
1SRXERX\ua880EY\ua880\ua881\ua882\ua883\ua882\ua884\ua883\ua884\ua885\ua884\ua884
Dotations de l\u2019exercice
Reprises de l\u2019exercice
102 271
1 465
372
100 806
447
MONTANT AU 31/12/2023
98 395
1 390
97 005
NOTE 10
Cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances (en milliers d\u2019euros)
31/12/2023
31/12/2022
6 151
AUTRES CR\u00c9ANCES
TVA
31/12/2023
96 645
31/12/2022
5 699
3 659
Clients
Dont Produits \u00e0 recevoir
100 524
Autres tiers
6 314
54
360
542
282
Dont produits \u00e0 recevoir
\ua880\ua883\u0ccd\ua882\ua882\ua881\ua880
1 453
\ua880\ua882\u0ccd\ua881\ua881\ua885\ua880
1 044
Clients douteux
Imp\u00f4t-soci\u00e9t\u00e9
Charges constat\u00e9es d\u2019avance
TOTAL DES AUTRES CR\u00c9ANCES
2 317
507
1 425
493
10 811
110 640
13 509
116 233
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif
TOTAL DES CR\u00c9ANCES
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
159
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
IFRS 9
Sur la base des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, les pertes irr\u00e9couvrables ont repr\u00e9sent\u00e9 une moyenne de 0,05 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9.
L\u2019impact non significatif n\u2019a pas donn\u00e9 lieu \u00e0 la constitution d\u2019une provision \u00e0 l\u2019introduction de la norme en 2018. Pour les exercices
suivants et celui au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019impact est rest\u00e9 non significatif.
158
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
Il s\u2019agit essentiellement du risque de non-recouvrement des cr\u00e9ances clients. Un contr\u00f4le est fait mensuellement \u00e0 l\u2019aide d\u2019\u00e9tats
comptables \u00e9tablis par \u00e9ch\u00e9ance.
MONTANT AVEC DES \u00c9CH\u00c9ANCES D\u00c9PASS\u00c9ES
MONTANT
PLUS DE
30 JOURS ET
MOINS DE
60 JOURS
PLUS DE
60 JOURS ET
MOINS DE
90 JOURS
CR\u00c9ANCES CLIENTS
(HORS CLIENTS DOUTEUX)
AU 31/12/2023 (en milliers d\u2019euros)
MONTANT
TOTAL
\u00c0 \u00c9CH\u00c9ANCES
POST\u00c9RIEURES
AU 31/12/2023
MOINS
DE 30 JOURS
DE RETARD
PLUS DE
90 JOURS
DE RETARD
DE RETARD
DE RETARD
Cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre 2023
Encaissements r\u00e9alis\u00e9s en janvier 2024
Cr\u00e9ances non encaiss\u00e9es \u00e0 fin 01/2024
96 645
77 103
9 950
2 032
1 453
6 106
-
-
-
-
7 698
849
252
489
2 252
1 184
1 201
5 617
MONTANT AVEC DES \u00c9CH\u00c9ANCES D\u00c9PASS\u00c9ES
MONTANT
PLUS DE
30 JOURS ET
MOINS DE
60 JOURS
PLUS DE
60 JOURS ET
MOINS DE
90 JOURS
CR\u00c9ANCES CLIENTS
(HORS CLIENTS DOUTEUX)
AU 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros)
MONTANT
TOTAL
\u00c0 \u00c9CH\u00c9ANCES
POST\u00c9RIEURES
AU 31/12/2022
MOINS
DE 30 JOURS
DE RETARD
PLUS DE
90 JOURS
DE RETARD
DE RETARD
DE RETARD
Cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre 2022
Encaissements r\u00e9alis\u00e9s en janvier 2023
Cr\u00e9ances non encaiss\u00e9es \u00e0 fin janvier 01/2023
100 524
86 598
9 263
1 621
761
2 281
-
-
-
-
7 350
799
64
71
1 913
822
697
2 210
Le montant des pertes clients repr\u00e9sente historiquement moins de 0,1 % du chiffre d\u2019affaires. Nous n\u2019avons pas d\u2019assurance-cr\u00e9dit.
Factures \u00e9mises non r\u00e9gl\u00e9es \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice et dont le terme est \u00e9chu (tableau pr\u00e9vu au I de l\u2019article D. 441-4 du code
du commerce) en milliers d\u2019euros :
1 \u00c0 30
JOURS
31 \u00c0 60
JOURS
61 \u00c0 90
JOURS
91 JOURS
ET PLUS
TOTAL
(1 JOUR ET PLUS)
0 JOUR
Nombre de factures concern\u00e9es
-
-
-
-
-
-
31 671
22 428
580 950
3,9 %
Montant total des factures concern\u00e9es (TTC)
Chiffre d\u2019affaires (HT)
11 186
580 950
1,93 %
2 673
580 950
0 %
1 749
580 950
0 %
6 820
580 950
1,2 %
580 950
Pourcentage du chiffre d\u2019affaires de l'exercice (HT)
-
D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients :
Une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est appliqu\u00e9e lorsque la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable. La valeur d\u2019inventaire
est d\u00e9termin\u00e9e en fonction des probabilit\u00e9s de recouvrement soit essentiellement en cas de redressement judiciaire (10 %) et de
liquidation judiciaire (0 %).
VALEUR BRUTE DES CR\u00c9ANCES CLIENTS D\u00c9PR\u00c9CIATION DES CR\u00c9ANCES CLIENTS VALEUR NETTE DES CR\u00c9ANCES CLIENTS
1SRXERX\ua880EY\ua880\ua881\ua882\ua883\ua882\ua884\ua883\ua884\ua885\ua884\ua884
Dotations de l\u2019exercice
Reprises de l\u2019exercice
102 271
1 465
372
100 806
447
MONTANT AU 31/12/2023
98 395
1 390
97 005
\u2022 Risque de taux :
Nous avons souscrit entre 2017 et 2022 des emprunts aupr\u00e8s du CIC, de la SG et du Cr\u00e9dit Lyonnais. Au 31 d\u00e9cembre 2023,
7 emprunts en euros sont toujours en cours avec des taux fixes sur 5 ou 7 ans. Un remboursement anticip\u00e9 est possible sans frais.
Nous ne sommes donc pas expos\u00e9s au risque de taux.
\u2022 Risque de liquidit\u00e9 :
La soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une revue sp\u00e9cifique de son risque de liquidit\u00e9. Elle consid\u00e8re \u00eatre en mesure de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances \u00e0
venir. La situation au 31 d\u00e9cembre 2023 est positive (\u00c9tat des flux de tr\u00e9sorerie page 148). Le groupe b\u00e9n\u00e9ficie de lignes de facilit\u00e9s
de tr\u00e9sorerie court terme non utilis\u00e9es. Concernant les emprunts bancaires en cours, aucun ne comprend de clauses de covenants
ou de garanties. Le groupe n\u2019a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019aucun pr\u00eat garanti par l\u2019\u00c9tat dans le cadre des mesures gouvernementales \u00e0 la suite de
la pand\u00e9mie. Nous ne sommes pas expos\u00e9s \u00e0 un risque de remboursements anticip\u00e9s ni \u00e0 un risque de r\u00e9vision des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
\u2022 Risque sur les placements :
Les exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie sont plac\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant sur des comptes \u00e0 terme ne repr\u00e9sentant ainsi aucun risque.
\u2022 Risque de change :
0I\ua880KVSYTI\ua880V\u02a3EPMWI\ua880WIW\ua880ZIRXIW\ua880IR\ua880IYVSW\ua880IR\ua880*VERGI\ua880IX\ua880\u029a\ua880P\u0185MRXIVREXMSREP\ua881\ua8802SYW\ua880RSYW\ua880ETTVSZMWMSRRSRW\ua880HERW\ua880PI\ua880QSRHI\ua880IRXMIV\ua880\ua882\ua880IRZMVSR\ua880\ua883\ua884\u0278
de nos achats de marchandises sont r\u00e9gl\u00e9s en dollar US.
\ua880
Ceci nous expose \u00e0 la volatilit\u00e9 de la parit\u00e9 Euro/Dollar.
La variation des devises par rapport \u00e0 l\u2019Euro (majoritairement le dollar US) peut augmenter le prix d\u2019achat de nos marchandises et
ainsi d\u00e9t\u00e9riorer les r\u00e9sultats du groupe. Le prix d\u2019achat effectif est incorpor\u00e9 dans nos prix de revient et r\u00e9percut\u00e9 au mieux dans nos
prix de vente.
1EXL\u02a3QEXMUYIQIRX\ua880YRI\ua880ZEVMEXMSR\ua880HI\ua880\ua885\ua886\u0278 \ua880HY\ua880HSPPEV\ua88097\ua880EYVEMX\ua880YR\ua880MQTEGX\ua880HI\ua880\ua885\ua883\u02781\u019d\ua880WYV\ua880PI\ua880RMZIEY\ua880HI\ua880RSXVI\ua880QEVKI\ua880GSQQIVGMEPI\ua881
Depuis le 1er janvier 2018, Thermador Groupe a mis en place une gestion centralis\u00e9e de la tr\u00e9sorerie en dollar avec pour objectif de
couvrir les besoins de toutes nos filiales. Cette anticipation du cours donne plus de visibilit\u00e9 \u00e0 nos filiales pour d\u00e9terminer leur prix de
vente et une meilleure ma\u00eetrise de leur marge.
\u2022 Variation de cours de mati\u00e8res premi\u00e8res :
Ce sont nos fournisseurs fabricants qui g\u00e8rent les achats des mati\u00e8res premi\u00e8res incorpor\u00e9es dans leurs produits. En cas de variation
importante des cours de certaines mati\u00e8res premi\u00e8res (cuivre, acier\u2026) nous subissons \u00e9ventuellement des hausses de nos prix d\u2019achat
que nous nous effor\u00e7ons de r\u00e9percuter au mieux dans nos prix de vente. Il y a une grande diversit\u00e9 de cas selon les fournisseurs et
selon les produits ce qui rend un chiffrage pr\u00e9cis impossible, la r\u00e9sultante \u00e9tant un \u00e9l\u00e9ment de la gestion de nos prix de revient et de
nos marges.
Il n'y a pas d'instrument financier en place pour couvrir les risques sur les mati\u00e8res premi\u00e8res.
\u2022 Risque juridique :
Dans les douze derniers mois, il n\u2019y a pas eu de proc\u00e9dure gouvernementale, judiciaire, d\u2019arbitrage ou administrative (y compris toute
proc\u00e9dure dont nous aurions eu connaissance, qui serait en suspens ou dont nous serions menac\u00e9s) qui pourrait avoir ou aurait eu
r\u00e9cemment des effets significatifs sur la situation financi\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 du groupe. Le 3 avril 2017, les soci\u00e9t\u00e9s Thermador Groupe
et ses filiales Aello et Jetly, ont \u00e9t\u00e9 assign\u00e9es devant le tribunal de commerce de Rennes par les soci\u00e9t\u00e9s Diffusion \u00c9quipements
Loisirs - D.E.L. et Multifija qui invoquent une concurrence d\u00e9loyale et du parasitisme sur le march\u00e9 des \u00e9quipements et accessoires
pour les piscines. Nous d\u00e9plorons cette action judiciaire et rejetons int\u00e9gralement ces accusations.
Notre avocat a plaid\u00e9 le 26 juin 2018 devant la Cour d\u2019Appel de la d\u00e9cision du Tribunal de Commerce de Rennes rendue le 20 mars
2018 de rejeter notre demande d\u2019exception d\u2019incomp\u00e9tence soulev\u00e9e au profit du Tribunal Arbitral. Le d\u00e9lib\u00e9r\u00e9 de la cour d\u2019Appel en
date du 2 octobre 2018 a rejet\u00e9 notre demande. \u00c0 la suite de notre pourvoi en cassation, nous avons obtenu un avis favorable qui vient
donc casser cet arr\u00eat de la Cour d\u2019Appel en d\u00e9cembre 2019. Nous avons repr\u00e9sent\u00e9 en f\u00e9vrier 2020 nos conclusions d\u2019incomp\u00e9tence
devant la Cour d\u2019Appel et notre avocat a plaid\u00e9 en juillet 2020.
\u00c0 la suite de l\u2019audience d\u2019octobre 2019 devant le tribunal de commerce de Rennes au titre de l\u2019action en concurrence d\u00e9loyale, ce
dernier a prononc\u00e9 la radiation de cette affaire pour d\u00e9faut de diligence de la part des demandeurs, les soci\u00e9t\u00e9s D.E.L. et Multifija.
Cette affaire a \u00e9t\u00e9 r\u00e9tablie \u00e0 l\u2019initiative des soci\u00e9t\u00e9s D.E.L. et Multifija le 21 mai 2021. \u00c0 l\u2019audience du 22 juin 2021, il a \u00e9t\u00e9 demand\u00e9 le
sursis \u00e0 statuer dans l\u2019attente de l\u2019arr\u00eat \u00e0 intervenir de la Cour de cassation, ce que le tribunal de commerce de Rennes a accord\u00e9 le
23 septembre 2021. Le 26 janvier 2022, la Cour de cassation a rendu sa d\u00e9cision : l\u2019affaire en concurrence d\u00e9loyale se traitera devant
le Tribunal Arbitral. Il est maintenant laiss\u00e9 \u00e0 l\u2019initiative des demandeurs de saisir le Tribunal Arbitral, non saisi en date du 31 d\u00e9cembre
2023.
Aucune provision n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023, car nous n\u2019avons \u00e0 ce jour aucune obligation et celle-ci ne peut \u00eatre
estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
165
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 21
Emprunts et dettes financi\u00e8res
En milliers d\u2019euros
MOINS D\u2019UN AN
2024
ENTRE 1 ET 5 ANS
2025-2028
PLUS DE 5
AU 31/12/2023
COURANT
7 749
NON COURANT
TOTAL
35 128
APR\u00c8S 2028
Emprunts bancaires
27 379
7 749
22 079
5 300
D\u00e9couverts bancaires
Dettes de loyer (IFRS 16)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent tr\u00e9sorerie
DETTE NETTE
3 619
1 818
35 237
22 051
-
6 289
-
3 619
8 107
35 237
(11 617)
3 619
1 818
35 237
22 051
-
4 115
-
-
2 174
-
(33 668)
(26 194)
(7 474)
Le poste de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent, \u00e9gal \u00e0 35 237 k\u20ac, correspond au montant des comptes bancaires pour 25 904 k\u20ac et des comptes
\u00e0 terme pour 9 333 k\u20ac avec une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 moins d\u2019un mois. Tous nos emprunts bancaires sont \u00e0 taux fixe pour limiter l\u2019impact
\u00e9ventuel de toutes variations des taux. Aucune de nos dettes n'est assortie d'un covenant.
DPI a recours \u00e0 un prestataire de factoring aupr\u00e8s duquel il c\u00e8de ses cr\u00e9ances clients en contrepartie d\u2019un financement court terme.
Le contrat est sans recours, c\u2019est-\u00e0-dire que les cr\u00e9ances qui seraient impay\u00e9es entre les mains du factor ne sont pas restitu\u00e9es \u00e0 DPI,
la soci\u00e9t\u00e9 d\u2019affacturage conservant donc le risque d\u2019insolvabilit\u00e9 du client dans la limite de la garantie accord\u00e9e. Le montant financ\u00e9
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 6 430 k\u20ac et est comptabilis\u00e9 en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent tr\u00e9sorerie.
NOTE 22
Op\u00e9rations en devises, instruments financiers et d\u00e9riv\u00e9s
Les op\u00e9rations en devises sont enregistr\u00e9es pour leur contre-valeur \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration.
Les dettes et les cr\u00e9ances en monnaies \u00e9trang\u00e8res figurent au bilan pour leur contre-valeur au cours de fin d\u2019exercice ou des engagements
pris. La diff\u00e9rence r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation des dettes et des cr\u00e9ances en devises \u00e0 ce dernier cours est port\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.
Les op\u00e9rations en devises concernent essentiellement le dollar US :
&\ua880dettes fournisseurs au 31 d\u00e9cembre 2023 en dollar US : 6 931 k\u20ac.
&\ua880cr\u00e9ances correspondant aux acomptes vers\u00e9s \u00e0 nos fournisseurs au 31 d\u00e9cembre 2023 en dollar US : 766 k\u20ac.
Thermador Groupe n\u2019utilise pas d\u2019instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 des fins sp\u00e9culatives. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s
servent uniquement \u00e0 couvrir les risques de change correspondant \u00e0 des achats de marchandises en devises. Thermador Groupe
a d\u00e9cid\u00e9 la mise en place d\u2019une gestion centralis\u00e9e de la tr\u00e9sorerie en dollar \u00e0 compter du 1er janvier 2018 avec pour objectif de
couvrir les besoins de toutes les filiales du groupe. \u00c0 ce titre, Thermador Groupe a souscrit des achats \u00e0 terme en USD \u00e0 hauteur de
\ua883\ua884\ua887\ua888\u0278QMPPMSRW\ua880H\u018597(\ua880EZIG\ua880TSYV\ua880\u02a3GL\u02a3ERGI\ua880PI\ua880TVIQMIV\ua880WIQIWXVI\ua880\ua883\ua886\ua883\ua889\ua881
Les crit\u00e8res d\u2019IFRS 9 sont respect\u00e9s et nous permettent de comptabiliser la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s
pour ces couvertures selon la comptabilit\u00e9 de couverture. Un test d\u2019efficacit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 : en cons\u00e9quence la
juste valeur de ces instruments financiers a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour un montant de 391,3 k\u20ac au bilan.
Actifs et passifs financiers inscrits au bilan : ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments.
Il n\u2019existe pas de diff\u00e9rence entre la juste valeur et la valeur comptable des actifs et passifs financiers. Les emprunts et dettes
financi\u00e8res \u00e0 long terme sont \u00e0 taux fixe proche des taux du march\u00e9.
JUSTE VALEUR
PAR R\u00c9SULTAT
INSTRUMENTS
DE COUVERTURE
ACTIFS AU 31/12/2023
VALEUR AU BILAN
JUSTE VALEUR
CR\u00c9ANCES
Clients des activit\u00e9s commerciales
Autres d\u00e9biteurs
Instruments financiers
Tr\u00e9sorerie
97 005
13 635
-
35 237
145 877
97 005
13 635
-
35 237
145 877
-
-
-
-
97 005
13 635
-
-
-
-
-
-
-
TOTAL ACTIFS
110 640
JUSTE VALEUR
PAR R\u00c9SULTAT
INSTRUMENTS
DE COUVERTURE
PASSIFS AU 31/12/2023
VALEUR AU BILAN
JUSTE VALEUR
DETTES
Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
Obligations locatives \u00e0 plus d\u2019un an
Passifs non courants
Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
Obligations locatives \u00e0 moins d\u2019un an
Fournisseurs
Fournisseurs immobilisations
Instruments financiers
Autres cr\u00e9diteurs
27 379
6 289
9 839
11 368
1 818
56 695
5 820
391
43 639
163 238
27 379
6 289
9 839
11 368
1 818
56 695
5 820
391
43 639
163 238
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27 379
6 289
9 839
11 368
1 818
56 695
5 820
-
-
-
-
-
-
-
-
391
-
391
43 639
162 847
TOTAL PASSIFS
166
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
IFRS 9
Sur la base des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, les pertes irr\u00e9couvrables ont repr\u00e9sent\u00e9 une moyenne de 0,05 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9.
L\u2019impact non significatif n\u2019a pas donn\u00e9 lieu \u00e0 la constitution d\u2019une provision \u00e0 l\u2019introduction de la norme en 2018. Pour les exercices
suivants et celui au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019impact est rest\u00e9 non significatif.
158
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
servent uniquement \u00e0 couvrir les risques de change correspondant \u00e0 des achats de marchandises en devises. Thermador Groupe
a d\u00e9cid\u00e9 la mise en place d\u2019une gestion centralis\u00e9e de la tr\u00e9sorerie en dollar \u00e0 compter du 1er janvier 2018 avec pour objectif de
couvrir les besoins de toutes les filiales du groupe. \u00c0 ce titre, Thermador Groupe a souscrit des achats \u00e0 terme en USD \u00e0 hauteur de
\ua883\ua884\ua887\ua888\u0278QMPPMSRW\ua880H\u018597(\ua880EZIG\ua880TSYV\ua880\u02a3GL\u02a3ERGI\ua880PI\ua880TVIQMIV\ua880WIQIWXVI\ua880\ua883\ua886\ua883\ua889\ua881
Les crit\u00e8res d\u2019IFRS 9 sont respect\u00e9s et nous permettent de comptabiliser la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s
pour ces couvertures selon la comptabilit\u00e9 de couverture. Un test d\u2019efficacit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 : en cons\u00e9quence la
juste valeur de ces instruments financiers a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour un montant de 391,3 k\u20ac au bilan.
IFRS 9
Sur la base des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, les pertes irr\u00e9couvrables ont repr\u00e9sent\u00e9 une moyenne de 0,05 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9.
L\u2019impact non significatif n\u2019a pas donn\u00e9 lieu \u00e0 la constitution d\u2019une provision \u00e0 l\u2019introduction de la norme en 2018. Pour les exercices
suivants et celui au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019impact est rest\u00e9 non significatif.
158
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
Il s\u2019agit essentiellement du risque de non-recouvrement des cr\u00e9ances clients. Un contr\u00f4le est fait mensuellement \u00e0 l\u2019aide d\u2019\u00e9tats
comptables \u00e9tablis par \u00e9ch\u00e9ance.
MONTANT AVEC DES \u00c9CH\u00c9ANCES D\u00c9PASS\u00c9ES
MONTANT
PLUS DE
30 JOURS ET
MOINS DE
60 JOURS
PLUS DE
60 JOURS ET
MOINS DE
90 JOURS
CR\u00c9ANCES CLIENTS
(HORS CLIENTS DOUTEUX)
AU 31/12/2023 (en milliers d\u2019euros)
MONTANT
TOTAL
\u00c0 \u00c9CH\u00c9ANCES
POST\u00c9RIEURES
AU 31/12/2023
MOINS
DE 30 JOURS
DE RETARD
PLUS DE
90 JOURS
DE RETARD
DE RETARD
DE RETARD
Cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre 2023
Encaissements r\u00e9alis\u00e9s en janvier 2024
Cr\u00e9ances non encaiss\u00e9es \u00e0 fin 01/2024
96 645
77 103
9 950
2 032
1 453
6 106
-
-
-
-
7 698
849
252
489
2 252
1 184
1 201
5 617
MONTANT AVEC DES \u00c9CH\u00c9ANCES D\u00c9PASS\u00c9ES
MONTANT
PLUS DE
30 JOURS ET
MOINS DE
60 JOURS
PLUS DE
60 JOURS ET
MOINS DE
90 JOURS
CR\u00c9ANCES CLIENTS
(HORS CLIENTS DOUTEUX)
AU 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros)
MONTANT
TOTAL
\u00c0 \u00c9CH\u00c9ANCES
POST\u00c9RIEURES
AU 31/12/2022
MOINS
DE 30 JOURS
DE RETARD
PLUS DE
90 JOURS
DE RETARD
DE RETARD
DE RETARD
Cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre 2022
Encaissements r\u00e9alis\u00e9s en janvier 2023
Cr\u00e9ances non encaiss\u00e9es \u00e0 fin janvier 01/2023
100 524
86 598
9 263
1 621
761
2 281
-
-
-
-
7 350
799
64
71
1 913
822
697
2 210
Le montant des pertes clients repr\u00e9sente historiquement moins de 0,1 % du chiffre d\u2019affaires. Nous n\u2019avons pas d\u2019assurance-cr\u00e9dit.
Factures \u00e9mises non r\u00e9gl\u00e9es \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice et dont le terme est \u00e9chu (tableau pr\u00e9vu au I de l\u2019article D. 441-4 du code
du commerce) en milliers d\u2019euros :
1 \u00c0 30
JOURS
31 \u00c0 60
JOURS
61 \u00c0 90
JOURS
91 JOURS
ET PLUS
TOTAL
(1 JOUR ET PLUS)
0 JOUR
Nombre de factures concern\u00e9es
-
-
-
-
-
-
31 671
22 428
580 950
3,9 %
Montant total des factures concern\u00e9es (TTC)
Chiffre d\u2019affaires (HT)
11 186
580 950
1,93 %
2 673
580 950
0 %
1 749
580 950
0 %
6 820
580 950
1,2 %
580 950
Pourcentage du chiffre d\u2019affaires de l'exercice (HT)
-
D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients :
Une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est appliqu\u00e9e lorsque la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable. La valeur d\u2019inventaire
est d\u00e9termin\u00e9e en fonction des probabilit\u00e9s de recouvrement soit essentiellement en cas de redressement judiciaire (10 %) et de
liquidation judiciaire (0 %).
VALEUR BRUTE DES CR\u00c9ANCES CLIENTS D\u00c9PR\u00c9CIATION DES CR\u00c9ANCES CLIENTS VALEUR NETTE DES CR\u00c9ANCES CLIENTS
1SRXERX\ua880EY\ua880\ua881\ua882\ua883\ua882\ua884\ua883\ua884\ua885\ua884\ua884
Dotations de l\u2019exercice
Reprises de l\u2019exercice
102 271
1 465
372
100 806
447
MONTANT AU 31/12/2023
98 395
1 390
97 005
IFRS 9
Sur la base des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, les pertes irr\u00e9couvrables ont repr\u00e9sent\u00e9 une moyenne de 0,05 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9.
L\u2019impact non significatif n\u2019a pas donn\u00e9 lieu \u00e0 la constitution d\u2019une provision \u00e0 l\u2019introduction de la norme en 2018. Pour les exercices
suivants et celui au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019impact est rest\u00e9 non significatif.
158
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6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
IFRS 9
Sur la base des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, les pertes irr\u00e9couvrables ont repr\u00e9sent\u00e9 une moyenne de 0,05 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9.
L\u2019impact non significatif n\u2019a pas donn\u00e9 lieu \u00e0 la constitution d\u2019une provision \u00e0 l\u2019introduction de la norme en 2018. Pour les exercices
suivants et celui au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019impact est rest\u00e9 non significatif.
158
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
R\u00e8gles et principes comptables :
Selon la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00bb, la valeur nette des immobilisations incorporelles dont notamment les goodwill est
test\u00e9e d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur. Pour les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finis dont les goodwill, des tests
de d\u00e9pr\u00e9ciation sont mis en place au minimum une fois par an au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill
a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9. Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies comme le plus petit groupe identifiable d'actifs g\u00e9n\u00e9rant des
entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes par rapport aux autres actifs ou groupes. Compte tenu de l\u2019organisation du groupe
et de la r\u00e9partition des diff\u00e9rents m\u00e9tiers, les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles sont rattach\u00e9s les goodwill retenues par
le Groupe sont constitu\u00e9es des entit\u00e9s juridiques Jetly, Sferaco, Thermador, Odrea, Isocel, PBtub, Sectoriel, Syveco, Axelair, Mecafer/
Domac, Aello, Sodeco Valves, FGinox, Distrilabo, Thermacome, DPI et d\u2019une unit\u00e9 distincte de moyens constitu\u00e9e de Thely, Opaline, et
Thermador Groupe (voir note 1).
D\u00e9termination de la valeur recouvrable et modalit\u00e9s du test de d\u00e9pr\u00e9ciation :
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9.
La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans
des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur
d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s attendus de l\u2019utilisation continue d\u2019un actif \u00e0 laquelle
s\u2019ajoute une valeur terminale. Elle est d\u00e9termin\u00e9e en interne \u00e0 partir :
&\ua880des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s g\u00e9n\u00e9ralement sur la base d\u2019un business plan \u00e9tabli sur 5 ans \u00e9labor\u00e9 par la Direction,
&\ua880de la valeur terminale calcul\u00e9e \u00e0 partir de la capitalisation \u00e0 l\u2019infini d\u2019un flux annuel normatif bas\u00e9 sur le flux de tr\u00e9sorerie issu
de la derni\u00e8re ann\u00e9e des pr\u00e9visions.
L\u2019ensemble de ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant ensuite actualis\u00e9 en retenant des taux du march\u00e9 \u00e0 long terme apr\u00e8s imp\u00f4t qui refl\u00e8tent les
estimations du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques des actifs.
Le test annuel a consist\u00e9 \u00e0 d\u00e9terminer la valeur recouvrable des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) auxquelles sont rattach\u00e9s
les goodwill et \u00e0 la comparer \u00e0 la valeur nette comptable des actifs concern\u00e9s.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
161
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
IFRS 9
Sur la base des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, les pertes irr\u00e9couvrables ont repr\u00e9sent\u00e9 une moyenne de 0,05 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9.
L\u2019impact non significatif n\u2019a pas donn\u00e9 lieu \u00e0 la constitution d\u2019une provision \u00e0 l\u2019introduction de la norme en 2018. Pour les exercices
suivants et celui au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019impact est rest\u00e9 non significatif.
158
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6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients :
Une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est appliqu\u00e9e lorsque la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable. La valeur d\u2019inventaire
est d\u00e9termin\u00e9e en fonction des probabilit\u00e9s de recouvrement soit essentiellement en cas de redressement judiciaire (10 %) et de
liquidation judiciaire (0 %).
VALEUR BRUTE DES CR\u00c9ANCES CLIENTS D\u00c9PR\u00c9CIATION DES CR\u00c9ANCES CLIENTS VALEUR NETTE DES CR\u00c9ANCES CLIENTS
1SRXERX\ua880EY\ua880\ua881\ua882\ua883\ua882\ua884\ua883\ua884\ua885\ua884\ua884
Dotations de l\u2019exercice
Reprises de l\u2019exercice
102 271
1 465
372
100 806
447
MONTANT AU 31/12/2023
98 395
1 390
97 005
IFRS 9
Sur la base des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, les pertes irr\u00e9couvrables ont repr\u00e9sent\u00e9 une moyenne de 0,05 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9.
L\u2019impact non significatif n\u2019a pas donn\u00e9 lieu \u00e0 la constitution d\u2019une provision \u00e0 l\u2019introduction de la norme en 2018. Pour les exercices
suivants et celui au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019impact est rest\u00e9 non significatif.
158
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6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
IFRS 9
Sur la base des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, les pertes irr\u00e9couvrables ont repr\u00e9sent\u00e9 une moyenne de 0,05 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9.
L\u2019impact non significatif n\u2019a pas donn\u00e9 lieu \u00e0 la constitution d\u2019une provision \u00e0 l\u2019introduction de la norme en 2018. Pour les exercices
suivants et celui au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019impact est rest\u00e9 non significatif.
158
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6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 11
Dettes et autres dettes
31/12/2023
760
31/12/2022
624
En milliers d\u2019euros
Provisions courantes
Obligations locatives \u00e0 moins d\u2019un an
Emprunts \u00e0 court terme
Partie courante des emprunts et dettes
Fournisseurs
1 818
3 619
7 749
1 439
2 723
8 521
56 695
71 455
Dont charges \u00e0 payer
Fournisseurs immobilisations
Imp\u00f4t-soci\u00e9t\u00e9
\ua883\ua883\u0ccd\ua886\ua882\ua881\ua880
5 820
1 611
\ua883\ua887\u0ccd\ua888\ua883\ua881\ua880
6 600
3 450
DETTES FISCALES ET SOCIALES
Personnel et organismes sociaux
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif
16 341
752
14 123
498
TVA
3 392
748
3 652
865
Autres imp\u00f4ts et taxes
TOTAL DETTES FISCALES ET SOCIALES
21 233
19 138
Dont charges \u00e0 payer
\ua881\ua881\u0ccd\ua883\ua882\ua885\ua880
20 426
\ua889\u0ccd\ua881\ua885\ua884\ua880
24 078
Autres dettes
Dont passifs sur contrats clients
Dont charges \u00e0 payer
\ua886\u0ccd\ua885\ua88a\ua883\ua880
\ua881\u0ccd\ua88a\ua883\ua888\ua880
\ua887\u0ccd\ua884\ua88a\ua88a\ua880
190
119 731
138 028
TOTAL DES DETTES
La maturit\u00e9 des dettes fournisseurs de 2023 est comparable \u00e0 celle de 2022.
Informations sur les retards de paiement des fournisseurs : factures re\u00e7ues non r\u00e9gl\u00e9es \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice et dont le
terme est \u00e9chu (tableau pr\u00e9vu au I de l\u2019article D. 441-4 du code du commerce) en milliers d\u2019euros :
1 \u00c0 30
JOURS
31 \u00c0 60
JOURS
61 \u00c0 90
JOURS
91 JOURS
ET PLUS
TOTAL
(1 JOUR ET PLUS)
0 JOUR
Nombre de factures concern\u00e9es
-
-
-
-
-
-
1 985
3 889
419 881
0,9 %
Montant total des factures concern\u00e9es (TTC)
Achats de l\u2019exercice (HT)*
3 558
419 881
0,8 %
869
419 881
0,2 %
(434)
419 881
(0,1 %)
(105)
419 881
0,0 %
419 881
Pourcentage des achats de l\u2019exercice HT
(*) Achats marchandises et charges externes.
-
IFRS 9
Sur la base des cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, les pertes irr\u00e9couvrables ont repr\u00e9sent\u00e9 une moyenne de 0,05 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9.
L\u2019impact non significatif n\u2019a pas donn\u00e9 lieu \u00e0 la constitution d\u2019une provision \u00e0 l\u2019introduction de la norme en 2018. Pour les exercices
suivants et celui au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019impact est rest\u00e9 non significatif.
158
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
&\ua880
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500SSIGMAGT008F11",
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}
},
"fact_8413_add_hierarchy": {
"value": "NOTE 10
Cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances (en milliers d\u2019euros)
31/12/2023
31/12/2022
6 151
AUTRES CR\u00c9ANCES
TVA
31/12/2023
96 645
31/12/2022
5 699
3 659
Clients
Dont Produits \u00e0 recevoir
100 524
Autres tiers
6 314
54
360
542
282
Dont produits \u00e0 recevoir
\ua880\ua883\u0ccd\ua882\ua882\ua881\ua880
1 453
\ua880\ua882\u0ccd\ua881\ua881\ua885\ua880
1 044
Clients douteux
Imp\u00f4t-soci\u00e9t\u00e9
Charges constat\u00e9es d\u2019avance
TOTAL DES AUTRES CR\u00c9ANCES
2 317
507
1 425
493
10 811
110 640
13 509
116 233
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif
TOTAL DES CR\u00c9ANCES
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159
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 10
Cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances (en milliers d\u2019euros)
31/12/2023
31/12/2022
6 151
AUTRES CR\u00c9ANCES
TVA
31/12/2023
96 645
31/12/2022
5 699
3 659
Clients
Dont Produits \u00e0 recevoir
100 524
Autres tiers
6 314
54
360
542
282
Dont produits \u00e0 recevoir
\ua880\ua883\u0ccd\ua882\ua882\ua881\ua880
1 453
\ua880\ua882\u0ccd\ua881\ua881\ua885\ua880
1 044
Clients douteux
Imp\u00f4t-soci\u00e9t\u00e9
Charges constat\u00e9es d\u2019avance
TOTAL DES AUTRES CR\u00c9ANCES
2 317
507
1 425
493
10 811
110 640
13 509
116 233
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif
TOTAL DES CR\u00c9ANCES
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
159
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 10
Cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances (en milliers d\u2019euros)
31/12/2023
31/12/2022
6 151
AUTRES CR\u00c9ANCES
TVA
31/12/2023
96 645
31/12/2022
5 699
3 659
Clients
Dont Produits \u00e0 recevoir
100 524
Autres tiers
6 314
54
360
542
282
Dont produits \u00e0 recevoir
\ua880\ua883\u0ccd\ua882\ua882\ua881\ua880
1 453
\ua880\ua882\u0ccd\ua881\ua881\ua885\ua880
1 044
Clients douteux
Imp\u00f4t-soci\u00e9t\u00e9
Charges constat\u00e9es d\u2019avance
TOTAL DES AUTRES CR\u00c9ANCES
2 317
507
1 425
493
10 811
110 640
13 509
116 233
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif
TOTAL DES CR\u00c9ANCES
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
159
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 11
Dettes et autres dettes
31/12/2023
760
31/12/2022
624
En milliers d\u2019euros
Provisions courantes
Obligations locatives \u00e0 moins d\u2019un an
Emprunts \u00e0 court terme
Partie courante des emprunts et dettes
Fournisseurs
1 818
3 619
7 749
1 439
2 723
8 521
56 695
71 455
Dont charges \u00e0 payer
Fournisseurs immobilisations
Imp\u00f4t-soci\u00e9t\u00e9
\ua883\ua883\u0ccd\ua886\ua882\ua881\ua880
5 820
1 611
\ua883\ua887\u0ccd\ua888\ua883\ua881\ua880
6 600
3 450
DETTES FISCALES ET SOCIALES
Personnel et organismes sociaux
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif
16 341
752
14 123
498
TVA
3 392
748
3 652
865
Autres imp\u00f4ts et taxes
TOTAL DETTES FISCALES ET SOCIALES
21 233
19 138
Dont charges \u00e0 payer
\ua881\ua881\u0ccd\ua883\ua882\ua885\ua880
20 426
\ua889\u0ccd\ua881\ua885\ua884\ua880
24 078
Autres dettes
Dont passifs sur contrats clients
Dont charges \u00e0 payer
\ua886\u0ccd\ua885\ua88a\ua883\ua880
\ua881\u0ccd\ua88a\ua883\ua888\ua880
\ua887\u0ccd\ua884\ua88a\ua88a\ua880
190
119 731
138 028
TOTAL DES DETTES
La maturit\u00e9 des dettes fournisseurs de 2023 est comparable \u00e0 celle de 2022.
Informations sur les retards de paiement des fournisseurs : factures re\u00e7ues non r\u00e9gl\u00e9es \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice et dont le
terme est \u00e9chu (tableau pr\u00e9vu au I de l\u2019article D. 441-4 du code du commerce) en milliers d\u2019euros :
1 \u00c0 30
JOURS
31 \u00c0 60
JOURS
61 \u00c0 90
JOURS
91 JOURS
ET PLUS
TOTAL
(1 JOUR ET PLUS)
0 JOUR
Nombre de factures concern\u00e9es
-
-
-
-
-
-
1 985
3 889
419 881
0,9 %
Montant total des factures concern\u00e9es (TTC)
Achats de l\u2019exercice (HT)*
3 558
419 881
0,8 %
869
419 881
0,2 %
(434)
419 881
(0,1 %)
(105)
419 881
0,0 %
419 881
Pourcentage des achats de l\u2019exercice HT
(*) Achats marchandises et charges externes.
-
NOTE 11
Dettes et autres dettes
31/12/2023
760
31/12/2022
624
En milliers d\u2019euros
Provisions courantes
Obligations locatives \u00e0 moins d\u2019un an
Emprunts \u00e0 court terme
Partie courante des emprunts et dettes
Fournisseurs
1 818
3 619
7 749
1 439
2 723
8 521
56 695
71 455
Dont charges \u00e0 payer
Fournisseurs immobilisations
Imp\u00f4t-soci\u00e9t\u00e9
\ua883\ua883\u0ccd\ua886\ua882\ua881\ua880
5 820
1 611
\ua883\ua887\u0ccd\ua888\ua883\ua881\ua880
6 600
3 450
DETTES FISCALES ET SOCIALES
Personnel et organismes sociaux
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif
16 341
752
14 123
498
TVA
3 392
748
3 652
865
Autres imp\u00f4ts et taxes
TOTAL DETTES FISCALES ET SOCIALES
21 233
19 138
Dont charges \u00e0 payer
\ua881\ua881\u0ccd\ua883\ua882\ua885\ua880
20 426
\ua889\u0ccd\ua881\ua885\ua884\ua880
24 078
Autres dettes
Dont passifs sur contrats clients
Dont charges \u00e0 payer
\ua886\u0ccd\ua885\ua88a\ua883\ua880
\ua881\u0ccd\ua88a\ua883\ua888\ua880
\ua887\u0ccd\ua884\ua88a\ua88a\ua880
190
119 731
138 028
TOTAL DES DETTES
La maturit\u00e9 des dettes fournisseurs de 2023 est comparable \u00e0 celle de 2022.
Informations sur les retards de paiement des fournisseurs : factures re\u00e7ues non r\u00e9gl\u00e9es \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice et dont le
terme est \u00e9chu (tableau pr\u00e9vu au I de l\u2019article D. 441-4 du code du commerce) en milliers d\u2019euros :
1 \u00c0 30
JOURS
31 \u00c0 60
JOURS
61 \u00c0 90
JOURS
91 JOURS
ET PLUS
TOTAL
(1 JOUR ET PLUS)
0 JOUR
Nombre de factures concern\u00e9es
-
-
-
-
-
-
1 985
3 889
419 881
0,9 %
Montant total des factures concern\u00e9es (TTC)
Achats de l\u2019exercice (HT)*
3 558
419 881
0,8 %
869
419 881
0,2 %
(434)
419 881
(0,1 %)
(105)
419 881
0,0 %
419 881
Pourcentage des achats de l\u2019exercice HT
(*) Achats marchandises et charges externes.
-
NOTE 11
Dettes et autres dettes
31/12/2023
760
31/12/2022
624
En milliers d\u2019euros
Provisions courantes
Obligations locatives \u00e0 moins d\u2019un an
Emprunts \u00e0 court terme
Partie courante des emprunts et dettes
Fournisseurs
1 818
3 619
7 749
1 439
2 723
8 521
56 695
71 455
Dont charges \u00e0 payer
Fournisseurs immobilisations
Imp\u00f4t-soci\u00e9t\u00e9
\ua883\ua883\u0ccd\ua886\ua882\ua881\ua880
5 820
1 611
\ua883\ua887\u0ccd\ua888\ua883\ua881\ua880
6 600
3 450
DETTES FISCALES ET SOCIALES
Personnel et organismes sociaux
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif
16 341
752
14 123
498
TVA
3 392
748
3 652
865
Autres imp\u00f4ts et taxes
TOTAL DETTES FISCALES ET SOCIALES
21 233
19 138
Dont charges \u00e0 payer
\ua881\ua881\u0ccd\ua883\ua882\ua885\ua880
20 426
\ua889\u0ccd\ua881\ua885\ua884\ua880
24 078
Autres dettes
Dont passifs sur contrats clients
Dont charges \u00e0 payer
\ua886\u0ccd\ua885\ua88a\ua883\ua880
\ua881\u0ccd\ua88a\ua883\ua888\ua880
\ua887\u0ccd\ua884\ua88a\ua88a\ua880
190
119 731
138 028
TOTAL DES DETTES
La maturit\u00e9 des dettes fournisseurs de 2023 est comparable \u00e0 celle de 2022.
Informations sur les retards de paiement des fournisseurs : factures re\u00e7ues non r\u00e9gl\u00e9es \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice et dont le
terme est \u00e9chu (tableau pr\u00e9vu au I de l\u2019article D. 441-4 du code du commerce) en milliers d\u2019euros :
1 \u00c0 30
JOURS
31 \u00c0 60
JOURS
61 \u00c0 90
JOURS
91 JOURS
ET PLUS
TOTAL
(1 JOUR ET PLUS)
0 JOUR
Nombre de factures concern\u00e9es
-
-
-
-
-
-
1 985
3 889
419 881
0,9 %
Montant total des factures concern\u00e9es (TTC)
Achats de l\u2019exercice (HT)*
3 558
419 881
0,8 %
869
419 881
0,2 %
(434)
419 881
(0,1 %)
(105)
419 881
0,0 %
419 881
Pourcentage des achats de l\u2019exercice HT
(*) Achats marchandises et charges externes.
-
NOTE 12
\u00c9carts d\u2019acquisition affect\u00e9s
Les \u00e9carts d\u2019acquisition apparus lors de l\u2019achat des titres Thely par Thermador Groupe en 1987 et 1990 ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s aux postes
Terrains et Constructions ; cette correction n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue aux int\u00e9r\u00eats minoritaires. Ces \u00e9carts ont fait, par le compte de
r\u00e9sultat, l\u2019objet de d\u00e9pr\u00e9ciations par voie d\u2019amortissements conform\u00e9ment aux r\u00e8gles applicables aux biens concern\u00e9s. Ainsi les
\u00e9carts affect\u00e9s aux terrains n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 amortis et ceux affect\u00e9s aux constructions ont \u00e9t\u00e9 amortis selon la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle
pr\u00e9visionnelle des constructions. Les autres immobilisations incorporelles, \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie, sont amorties lin\u00e9airement selon
leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9. Les dotations aux amortissements sont comptabilis\u00e9es en R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel.
Une UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. L\u2019entreprise doit allouer ses actifs \u00e0 chacune
des UGT ind\u00e9pendantes dans leurs op\u00e9rations. Chez Thermador Groupe, chaque filiale op\u00e9rationnelle repr\u00e9sente une UGT, les tests de
d\u00e9pr\u00e9ciation et l\u2019affectation des \u00e9carts d\u2019acquisition se fait historiquement sur la base des filiales.
EN MILLIERS D'EUROS
NATURE D'ACTIF
THELY
SODECO
ODREA
DISTRILABO
THERMACOME
DPI
Valeur brute
Valeur nette
Valeur brute
Amortissements
Valeur nette
Valeur brute
Valeur nette
Valeur brute
Amortissements
Valeur nette
39
39
468
(468)
-
-
952
952
2 584
(594)
1 990
1 200
1 200
2 500
(1 125)
1 375
5 517
-
-
-
-
0
-
-
-
-
-
-
-
-
0
-
Terrains
300
(95)
205
-
Constructions
Marque
0
-
-
-
-
0
1 600
1 600
1 000
(367)
633
550
550
1 350
(540)
810
-
-
-
-
-
13 900
(1 622)
12 278
12 278
Relation clients
TOTAL
-
39
205
1 360
2 233
160
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 13
Goodwill
Lors de l\u2019entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de nouvelles soci\u00e9t\u00e9s, en application de la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, un goodwill est enregistr\u00e9. Ce
goodwill repr\u00e9sente les synergies attendues de l\u2019int\u00e9gration des nouvelles activit\u00e9s acquises et les \u00e9conomies d\u2019\u00e9chelle qui sont
g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la mutualisation des moyens mis en \u0153uvre. Il a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 aux groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT)
repr\u00e9sent\u00e9s par chaque soci\u00e9t\u00e9 acquise.
Le prix d\u2019acquisition des entreprises acquises correspond \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration
remis au vendeur en \u00e9change du contr\u00f4le des acquises, en excluant tout \u00e9l\u00e9ment qui r\u00e9mun\u00e8re une transaction distincte de la prise
de contr\u00f4le.
Le bilan comporte un poste \u00ab Goodwill \u00bb pour 78 998 k\u20ac et se d\u00e9compose comme suit :
ACTIF NET
COMPTABLE
ACTIF NET
ACQUIS
CO\u00dbT
D\u2019ACQUISITION
EN MILLIERS D'EUROS
ACQUIS AVANT
HARMONISATION
COMPTABLE
RETRAITEMENTS
GOODWILL
PBtub, Isocel, Dipra, Thermador, Jetly, Sferaco, Syveco (ant\u00e9rieurs \u00e0 2015)
-
-
-
6 136
6 136
Mecafer
8 940
741
5 922
6 930
2 653
-
15 184
-
1 293
2 402
-
(298)
8 642
741
6 092
6 951
2 640
-
20 572
-
2 712
4 349
-
24 300
2 700
10 000
22 881
7 600
850
22 000
(31)
5 200
7 000
380
15 658
1 959
3 908
15 930
4 960
850
1 428
(31)
2 488
2 651
380
Nuair
-
Sodeco Valves
170
21
(13)
FGinox
Groupe Valfit, acquis par Sferaco
Fonds de commerce Vortice France, acquis par Axelair et Syveco
3HVIE\ua880\ua886ERGMIRRIQIRX\ua880)XW\ua887\ua880)\ua887\ua8806SYWWIEY\ua880\ua883\ua8807ERMHSQ\ua888
Cession de fonds de commerce de Sodeco Sedin
Distrilabo
-
5 388
-
1 419
1 947
Thermacome
Fonds de commerce chez Thermacome
Fonds de commerce AFY, acquis par Sferaco, Isocel et Syveco
DPI
-
-
-
10 425
-
-
500
36 160
659
500
21 522
659
4 213
-
14 638
-
Fonds de commerce chez DPI
48 278
19 059
67 337
146 335
78 998
TOTAL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023
Le compl\u00e9ment de prix de 5,16 M\u20ac sur DPI sera vers\u00e9 avant fin f\u00e9vrier 2024, le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel moyen de DPI ayant atteint plus
de 3,859 M\u20ac pour les ann\u00e9es 2022 et 2023.
Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill / test de valeur des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT)
R\u00e8gles et principes comptables :
Selon la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00bb, la valeur nette des immobilisations incorporelles dont notamment les goodwill est
test\u00e9e d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur. Pour les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finis dont les goodwill, des tests
de d\u00e9pr\u00e9ciation sont mis en place au minimum une fois par an au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill
a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9. Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies comme le plus petit groupe identifiable d'actifs g\u00e9n\u00e9rant des
entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes par rapport aux autres actifs ou groupes. Compte tenu de l\u2019organisation du groupe
et de la r\u00e9partition des diff\u00e9rents m\u00e9tiers, les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles sont rattach\u00e9s les goodwill retenues par
le Groupe sont constitu\u00e9es des entit\u00e9s juridiques Jetly, Sferaco, Thermador, Odrea, Isocel, PBtub, Sectoriel, Syveco, Axelair, Mecafer/
Domac, Aello, Sodeco Valves, FGinox, Distrilabo, Thermacome, DPI et d\u2019une unit\u00e9 distincte de moyens constitu\u00e9e de Thely, Opaline, et
Thermador Groupe (voir note 1).
D\u00e9termination de la valeur recouvrable et modalit\u00e9s du test de d\u00e9pr\u00e9ciation :
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9.
La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans
des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur
d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s attendus de l\u2019utilisation continue d\u2019un actif \u00e0 laquelle
s\u2019ajoute une valeur terminale. Elle est d\u00e9termin\u00e9e en interne \u00e0 partir :
&\ua880des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s g\u00e9n\u00e9ralement sur la base d\u2019un business plan \u00e9tabli sur 5 ans \u00e9labor\u00e9 par la Direction,
&\ua880de la valeur terminale calcul\u00e9e \u00e0 partir de la capitalisation \u00e0 l\u2019infini d\u2019un flux annuel normatif bas\u00e9 sur le flux de tr\u00e9sorerie issu
de la derni\u00e8re ann\u00e9e des pr\u00e9visions.
L\u2019ensemble de ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant ensuite actualis\u00e9 en retenant des taux du march\u00e9 \u00e0 long terme apr\u00e8s imp\u00f4t qui refl\u00e8tent les
estimations du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques des actifs.
Le test annuel a consist\u00e9 \u00e0 d\u00e9terminer la valeur recouvrable des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) auxquelles sont rattach\u00e9s
les goodwill et \u00e0 la comparer \u00e0 la valeur nette comptable des actifs concern\u00e9s.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
161
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
Tableau des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s
CHIFFRE RETENU EN 2023 CHIFFRE RETENU EN 2022
P\u00e9riode de flux de tr\u00e9sorerie nets futurs pr\u00e9visibles
Taux de croissance post\u00e9rieur
5 ans
1 %
5 ans
1 %
Taux d\u2019actualisation groupe appliqu\u00e9
9,1 %
\ua889\ua883\ua88a\ua882\ua880
9,4 %
Fourchette du test de sensibilit\u00e9 appliqu\u00e9 au taux d'actualisation
\ua889\ua883\ua88a\ua885\ua88b\ua88c\ua880
Tendance : les principales hypoth\u00e8ses cl\u00e9 qui sont le chiffre d\u2019affaires, la performance op\u00e9rationnelle et le besoin en fonds de roulement
ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9s \u00e0 partir des donn\u00e9es r\u00e9elles constat\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023 et des pr\u00e9visions futures estim\u00e9es par les directions m\u00e9tiers.
Performance op\u00e9rationnelle : les hypoth\u00e8ses retenues tiennent compte des estimations d\u2019inflation et de notre capacit\u00e9 \u00e0 r\u00e9percuter les
hausses de prix \u00e0 nos clients dans un contexte de forte volatilit\u00e9 des prix des mati\u00e8res premi\u00e8res et des co\u00fbts de transport. Le besoin
en fonds de roulement a \u00e9t\u00e9 notamment estim\u00e9 sur la base des pr\u00e9visions de stocks \u00e9tablies par nos directions op\u00e9rationnelles pour
l\u2019ann\u00e9e 2024 et les ann\u00e9es futures. Elles tiennent compte des ambitions en mati\u00e8re de r\u00e9duction du besoin en fonds de roulement
lorsque jug\u00e9 n\u00e9cessaire.
R\u00e9sultat des tests et sensibilit\u00e9s : le r\u00e9sultat des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les actifs incorporels dont les goodwill sur la base des
hypoth\u00e8ses retenues et r\u00e9sum\u00e9es dans le tableau ci-dessus justifient l\u2019absence de perte de valeur. Une augmentation de 100 points
de base du taux d\u2019actualisation ne conduirait pas \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier nos goodwill. Concernant Axelair, un taux d\u2019actualisation sup\u00e9rieur \u00e0
11,2 % conduirait \u00e0 comptabiliser une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019actif incorporel.
Enjeux climatiques : les flux de tr\u00e9sorerie futurs int\u00e8grent notre meilleure estimation au mieux de notre connaissance des impacts
potentiels identifi\u00e9s au tire des enjeux climatiques.
NOTE 14
Immobilisations (en milliers d\u2019euros)
VARIATIONS D)\ua880:%0)967\ua880&698)7\ua880\ua881
Autres
Installations
g\u00e9n\u00e9rales,
agence-
Mat\u00e9riel
de bureau
et informa-
tique,
Autres postes
d\u2019immobilisa- immobilisa-
tions tions
incorporelles incorporelles
Total
Construc-
tions
Installations
techniques,
mat\u00e9riel
immobilisa-
tions
Total
Autres
Total
Mat\u00e9riels
de
TOTAL
G\u00c9N\u00c9RAL
Droit
immobilisa- immobilisa- immobilisa-
Immobilisations
Goodwill
Terrains
sur sol
propre
corporelles d\u2019utilisation
tions
tions
tions
ments, am\u00e9- transport
nagements
et outillage
en
corporelles
financi\u00e8res financi\u00e8res
mobilier
cours
VALEUR BRUTE
31/12/2022
78 998 29 481 108 479 11 275 89 554 12 966
9 867 309
5 848 3 567 9 419 142 805
428
428 251 712
152 12 066
Augmentations
Diminutions
-
-
482
137
482
137
45 4 500
1 132
397
1 461
414
42
53
1 025 -1 184 4 411 11 432
152
24
-
-
258
-
2 060
3 182
24
3 343
VALEUR BRUTE
31/12/2023
78 998 29 826 108 824 11 320 94 054 13 701 10 914 298
6 615 2 383 11 770 151 055
556
556 260 435
R\u00e8gles et principes comptables :
Les immobilisations corporelles et incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires). Les
immobilisations incorporelles concernent principalement depuis 2018 les marques acquises (pour 3 350 k\u20ac), les relations clients
acquises (18 750 k\u20ac) et des logiciels.
Immobilisations corporelles - Actif immobilier (terrains & constructions) :
En mars 2023, nous avons finalis\u00e9 les travaux d\u00e9but\u00e9s en 2022 pour r\u00e9nover un b\u00e2timent tertiaire afin de doter Thermador Groupe de
son nouveau si\u00e8ge social. La filiale Opaline est d\u00e9sormais \u00e9galement log\u00e9e dans ses bureaux depuis octobre 2023. L\u2019entrep\u00f4t a \u00e9t\u00e9
r\u00e9habilit\u00e9 et accueille depuis octobre 2023 notre filiale PBtub pour ses besoins de stockage. En 2023, des travaux compl\u00e9mentaires
ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s principalement sur deux sites pour permettre une am\u00e9lioration des \u00e9quipements mis \u00e0 disposition. Le toit du b\u00e2timent
principal de PBtub, couvrant une surface de 11 820 m\u00b2, a \u00e9t\u00e9 refait en int\u00e9grant les recommandations de l\u2019audit \u00e9nerg\u00e9tique. Sodeco
Valves a investi dans des panneaux photovolta\u00efques. Sodeco Valves a \u00e9galement acquis en 2023 un bois \u00e0 proximit\u00e9 de ses locaux \u00e0
Ternat (Belgique) d\u2019une surface de 1 hectare pour une valeur de 44 k\u20ac.
Le domaine immobilier comprend 310 002 m2 de terrain et 124 397 m2 de b\u00e2timents (entrep\u00f4ts et bureaux). La valeur du parc
immobilier a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e, en 2021 et 2022 pour les b\u00e2timents localis\u00e9s \u00e0 Saint-Quentin-Fallavier, en avril 2017 pour le b\u00e2timent de
notre filiale Domac, en ao\u00fbt 2018 pour le b\u00e2timent de notre filiale Sodeco Valves et en 2021 pour le b\u00e2timent de notre filiale Odrea \u00e0
environ 86,3 millions d\u2019euros (\u00e9valuation d\u2019Expertise Galtier, \u00c9cully et CBRE \u00e0 Bruxelles), cette \u00e9valuation comprend les terrains b\u00e2tis et
non b\u00e2tis. Les dur\u00e9es d\u2019amortissements ont \u00e9t\u00e9 revues et conserv\u00e9es \u00e0 l\u2019identique. Nos actifs immobiliers sont construits en fonction
des risques li\u00e9s \u00e0 leur localisation g\u00e9ographique (risques sismiques et autres risques naturels). Nous avons r\u00e9alis\u00e9 en d\u00e9cembre 2023
une cartographie de l\u2019exposition de nos sites (bureaux et entrep\u00f4ts). Cette analyse se base sur le sc\u00e9nario SSP5-8.5 du GIEC sur la
p\u00e9riode 2021-2040 sur 12 types de risques (cyclones, stress hydrique, \u00e9rosion des sols, vagues de chaleur, gel, etc.). Nous avons une
meilleure vision des risques potentiels. Nos travaux en 2024 consisteront \u00e0 traduire ces risques potentiels en vuln\u00e9rabilit\u00e9 r\u00e9elle, puis
\u00e0 v\u00e9rifier les mesures d\u2019adaptation prises par les collectivit\u00e9s locales. Sur la base de cette analyse, aucun de nos actifs immobiliers
ne pr\u00e9sente de risques majeurs n\u00e9cessitant une r\u00e9vision des dur\u00e9es d\u2019amortissement.
162
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 16
R\u00e8gles et principes comptables :
Amortissements
Les amortissements pour d\u00e9pr\u00e9ciation sont calcul\u00e9s lin\u00e9airement en fonction de la dur\u00e9e de vie pr\u00e9vue :
Marques
Non amorties
10 ans
Relation client
Logiciels
3, 4, 5 ans
Gros-oeuvre
40 ans
Bardage-charpente
25 ans
Toiture
20 ans
\u00c9lectricit\u00e9
20 ans
Chauffage-plomberie
Cloison peinture
15 ans
10 ans
Agencements, am\u00e9nagements des constructions
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage
Mat\u00e9riel de bureau informatique
Mobilier
3, 4, 5, 7 et 10 ans
2, 3, 4, 5 et 10 ans
2, 3, 4, 5, 6 et 10 ans
2, 3, 5, 8 et 10 ans
VARIATIONS DES AMORTISSEMENTS (en milliers d\u2019euros)
Installations
techniques,
mat\u00e9riel
Installations
g\u00e9n\u00e9rales,
Mat\u00e9riel
Autres
Droit
Autres postes
Total
Mat\u00e9riels
de
Total
Constructions
sur sol propre
de bureau
immobilisations d\u2019utilisation
TOTAL
Goodwill d\u2019immobilisations immobilisations Terrains
immobilisations
G\u00c9N\u00c9RAL
corporelles
agencements,
am\u00e9nagements
et informatique, corporelles en
aux contrats
de location
incorporelles
incorporelles
transport
et outillage
mobilier
cours
AMORTISSEMENTS
31/12/2022
-
7 021
7 021
-
38 405 10 321
5 096 263
4 428
-
2 882
61 395
68 416
Augmentations
Diminutions
-
-
2 729
138
2 729
138
-
-
3 354
24
966
399
903
292
19
42
667
251
-
-
1 903
1 086
7 812
2 094
10 541
2 232
AMORTISSEMENTS
31/12/2023
-
9 612
9 612
-
41 735 10 888
5 707 240
4 844
-
3 699
67 113
76 725
NOTE 12
\u00c9carts d\u2019acquisition affect\u00e9s
Les \u00e9carts d\u2019acquisition apparus lors de l\u2019achat des titres Thely par Thermador Groupe en 1987 et 1990 ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s aux postes
Terrains et Constructions ; cette correction n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue aux int\u00e9r\u00eats minoritaires. Ces \u00e9carts ont fait, par le compte de
r\u00e9sultat, l\u2019objet de d\u00e9pr\u00e9ciations par voie d\u2019amortissements conform\u00e9ment aux r\u00e8gles applicables aux biens concern\u00e9s. Ainsi les
\u00e9carts affect\u00e9s aux terrains n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 amortis et ceux affect\u00e9s aux constructions ont \u00e9t\u00e9 amortis selon la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle
pr\u00e9visionnelle des constructions. Les autres immobilisations incorporelles, \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie, sont amorties lin\u00e9airement selon
leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9. Les dotations aux amortissements sont comptabilis\u00e9es en R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel.
Une UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. L\u2019entreprise doit allouer ses actifs \u00e0 chacune
des UGT ind\u00e9pendantes dans leurs op\u00e9rations. Chez Thermador Groupe, chaque filiale op\u00e9rationnelle repr\u00e9sente une UGT, les tests de
d\u00e9pr\u00e9ciation et l\u2019affectation des \u00e9carts d\u2019acquisition se fait historiquement sur la base des filiales.
EN MILLIERS D'EUROS
NATURE D'ACTIF
THELY
SODECO
ODREA
DISTRILABO
THERMACOME
DPI
Valeur brute
Valeur nette
Valeur brute
Amortissements
Valeur nette
Valeur brute
Valeur nette
Valeur brute
Amortissements
Valeur nette
39
39
468
(468)
-
-
952
952
2 584
(594)
1 990
1 200
1 200
2 500
(1 125)
1 375
5 517
-
-
-
-
0
-
-
-
-
-
-
-
-
0
-
Terrains
300
(95)
205
-
Constructions
Marque
0
-
-
-
-
0
1 600
1 600
1 000
(367)
633
550
550
1 350
(540)
810
-
-
-
-
-
13 900
(1 622)
12 278
12 278
Relation clients
TOTAL
-
39
205
1 360
2 233
160
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 13
Goodwill
Lors de l\u2019entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de nouvelles soci\u00e9t\u00e9s, en application de la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, un goodwill est enregistr\u00e9. Ce
goodwill repr\u00e9sente les synergies attendues de l\u2019int\u00e9gration des nouvelles activit\u00e9s acquises et les \u00e9conomies d\u2019\u00e9chelle qui sont
g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la mutualisation des moyens mis en \u0153uvre. Il a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 aux groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT)
repr\u00e9sent\u00e9s par chaque soci\u00e9t\u00e9 acquise.
Le prix d\u2019acquisition des entreprises acquises correspond \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration
remis au vendeur en \u00e9change du contr\u00f4le des acquises, en excluant tout \u00e9l\u00e9ment qui r\u00e9mun\u00e8re une transaction distincte de la prise
de contr\u00f4le.
Le bilan comporte un poste \u00ab Goodwill \u00bb pour 78 998 k\u20ac et se d\u00e9compose comme suit :
ACTIF NET
COMPTABLE
ACTIF NET
ACQUIS
CO\u00dbT
D\u2019ACQUISITION
EN MILLIERS D'EUROS
ACQUIS AVANT
HARMONISATION
COMPTABLE
RETRAITEMENTS
GOODWILL
PBtub, Isocel, Dipra, Thermador, Jetly, Sferaco, Syveco (ant\u00e9rieurs \u00e0 2015)
-
-
-
6 136
6 136
Mecafer
8 940
741
5 922
6 930
2 653
-
15 184
-
1 293
2 402
-
(298)
8 642
741
6 092
6 951
2 640
-
20 572
-
2 712
4 349
-
24 300
2 700
10 000
22 881
7 600
850
22 000
(31)
5 200
7 000
380
15 658
1 959
3 908
15 930
4 960
850
1 428
(31)
2 488
2 651
380
Nuair
-
Sodeco Valves
170
21
(13)
FGinox
Groupe Valfit, acquis par Sferaco
Fonds de commerce Vortice France, acquis par Axelair et Syveco
3HVIE\ua880\ua886ERGMIRRIQIRX\ua880)XW\ua887\ua880)\ua887\ua8806SYWWIEY\ua880\ua883\ua8807ERMHSQ\ua888
Cession de fonds de commerce de Sodeco Sedin
Distrilabo
-
5 388
-
1 419
1 947
Thermacome
Fonds de commerce chez Thermacome
Fonds de commerce AFY, acquis par Sferaco, Isocel et Syveco
DPI
-
-
-
10 425
-
-
500
36 160
659
500
21 522
659
4 213
-
14 638
-
Fonds de commerce chez DPI
48 278
19 059
67 337
146 335
78 998
TOTAL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023
Le compl\u00e9ment de prix de 5,16 M\u20ac sur DPI sera vers\u00e9 avant fin f\u00e9vrier 2024, le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel moyen de DPI ayant atteint plus
de 3,859 M\u20ac pour les ann\u00e9es 2022 et 2023.
Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill / test de valeur des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT)
R\u00e8gles et principes comptables :
Selon la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00bb, la valeur nette des immobilisations incorporelles dont notamment les goodwill est
test\u00e9e d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur. Pour les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finis dont les goodwill, des tests
de d\u00e9pr\u00e9ciation sont mis en place au minimum une fois par an au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill
a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9. Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies comme le plus petit groupe identifiable d'actifs g\u00e9n\u00e9rant des
entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes par rapport aux autres actifs ou groupes. Compte tenu de l\u2019organisation du groupe
et de la r\u00e9partition des diff\u00e9rents m\u00e9tiers, les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles sont rattach\u00e9s les goodwill retenues par
le Groupe sont constitu\u00e9es des entit\u00e9s juridiques Jetly, Sferaco, Thermador, Odrea, Isocel, PBtub, Sectoriel, Syveco, Axelair, Mecafer/
Domac, Aello, Sodeco Valves, FGinox, Distrilabo, Thermacome, DPI et d\u2019une unit\u00e9 distincte de moyens constitu\u00e9e de Thely, Opaline, et
Thermador Groupe (voir note 1).
D\u00e9termination de la valeur recouvrable et modalit\u00e9s du test de d\u00e9pr\u00e9ciation :
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9.
La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans
des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur
d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s attendus de l\u2019utilisation continue d\u2019un actif \u00e0 laquelle
s\u2019ajoute une valeur terminale. Elle est d\u00e9termin\u00e9e en interne \u00e0 partir :
&\ua880des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s g\u00e9n\u00e9ralement sur la base d\u2019un business plan \u00e9tabli sur 5 ans \u00e9labor\u00e9 par la Direction,
&\ua880de la valeur terminale calcul\u00e9e \u00e0 partir de la capitalisation \u00e0 l\u2019infini d\u2019un flux annuel normatif bas\u00e9 sur le flux de tr\u00e9sorerie issu
de la derni\u00e8re ann\u00e9e des pr\u00e9visions.
L\u2019ensemble de ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant ensuite actualis\u00e9 en retenant des taux du march\u00e9 \u00e0 long terme apr\u00e8s imp\u00f4t qui refl\u00e8tent les
estimations du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques des actifs.
Le test annuel a consist\u00e9 \u00e0 d\u00e9terminer la valeur recouvrable des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) auxquelles sont rattach\u00e9s
les goodwill et \u00e0 la comparer \u00e0 la valeur nette comptable des actifs concern\u00e9s.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
161
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
Tableau des hypoth\u00e8ses cl\u00e9s
CHIFFRE RETENU EN 2023 CHIFFRE RETENU EN 2022
P\u00e9riode de flux de tr\u00e9sorerie nets futurs pr\u00e9visibles
Taux de croissance post\u00e9rieur
5 ans
1 %
5 ans
1 %
Taux d\u2019actualisation groupe appliqu\u00e9
9,1 %
\ua889\ua883\ua88a\ua882\ua880
9,4 %
Fourchette du test de sensibilit\u00e9 appliqu\u00e9 au taux d'actualisation
\ua889\ua883\ua88a\ua885\ua88b\ua88c\ua880
Tendance : les principales hypoth\u00e8ses cl\u00e9 qui sont le chiffre d\u2019affaires, la performance op\u00e9rationnelle et le besoin en fonds de roulement
ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9s \u00e0 partir des donn\u00e9es r\u00e9elles constat\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023 et des pr\u00e9visions futures estim\u00e9es par les directions m\u00e9tiers.
Performance op\u00e9rationnelle : les hypoth\u00e8ses retenues tiennent compte des estimations d\u2019inflation et de notre capacit\u00e9 \u00e0 r\u00e9percuter les
hausses de prix \u00e0 nos clients dans un contexte de forte volatilit\u00e9 des prix des mati\u00e8res premi\u00e8res et des co\u00fbts de transport. Le besoin
en fonds de roulement a \u00e9t\u00e9 notamment estim\u00e9 sur la base des pr\u00e9visions de stocks \u00e9tablies par nos directions op\u00e9rationnelles pour
l\u2019ann\u00e9e 2024 et les ann\u00e9es futures. Elles tiennent compte des ambitions en mati\u00e8re de r\u00e9duction du besoin en fonds de roulement
lorsque jug\u00e9 n\u00e9cessaire.
R\u00e9sultat des tests et sensibilit\u00e9s : le r\u00e9sultat des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sur les actifs incorporels dont les goodwill sur la base des
hypoth\u00e8ses retenues et r\u00e9sum\u00e9es dans le tableau ci-dessus justifient l\u2019absence de perte de valeur. Une augmentation de 100 points
de base du taux d\u2019actualisation ne conduirait pas \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier nos goodwill. Concernant Axelair, un taux d\u2019actualisation sup\u00e9rieur \u00e0
11,2 % conduirait \u00e0 comptabiliser une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019actif incorporel.
Enjeux climatiques : les flux de tr\u00e9sorerie futurs int\u00e8grent notre meilleure estimation au mieux de notre connaissance des impacts
potentiels identifi\u00e9s au tire des enjeux climatiques.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition apparus lors de l\u2019achat des titres Thely par Thermador Groupe en 1987 et 1990 ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s aux postes
Terrains et Constructions ; cette correction n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue aux int\u00e9r\u00eats minoritaires. Ces \u00e9carts ont fait, par le compte de
r\u00e9sultat, l\u2019objet de d\u00e9pr\u00e9ciations par voie d\u2019amortissements conform\u00e9ment aux r\u00e8gles applicables aux biens concern\u00e9s. Ainsi les
\u00e9carts affect\u00e9s aux terrains n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 amortis et ceux affect\u00e9s aux constructions ont \u00e9t\u00e9 amortis selon la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle
pr\u00e9visionnelle des constructions. Les autres immobilisations incorporelles, \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie, sont amorties lin\u00e9airement selon
leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9. Les dotations aux amortissements sont comptabilis\u00e9es en R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel.
Une UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. L\u2019entreprise doit allouer ses actifs \u00e0 chacune
des UGT ind\u00e9pendantes dans leurs op\u00e9rations. Chez Thermador Groupe, chaque filiale op\u00e9rationnelle repr\u00e9sente une UGT, les tests de
d\u00e9pr\u00e9ciation et l\u2019affectation des \u00e9carts d\u2019acquisition se fait historiquement sur la base des filiales.
Lors de l\u2019entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de nouvelles soci\u00e9t\u00e9s, en application de la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, un goodwill est enregistr\u00e9. Ce
goodwill repr\u00e9sente les synergies attendues de l\u2019int\u00e9gration des nouvelles activit\u00e9s acquises et les \u00e9conomies d\u2019\u00e9chelle qui sont
g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la mutualisation des moyens mis en \u0153uvre. Il a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 aux groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT)
repr\u00e9sent\u00e9s par chaque soci\u00e9t\u00e9 acquise.
Le prix d\u2019acquisition des entreprises acquises correspond \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration
remis au vendeur en \u00e9change du contr\u00f4le des acquises, en excluant tout \u00e9l\u00e9ment qui r\u00e9mun\u00e8re une transaction distincte de la prise
de contr\u00f4le.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition apparus lors de l\u2019achat des titres Thely par Thermador Groupe en 1987 et 1990 ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s aux postes
Terrains et Constructions ; cette correction n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue aux int\u00e9r\u00eats minoritaires. Ces \u00e9carts ont fait, par le compte de
r\u00e9sultat, l\u2019objet de d\u00e9pr\u00e9ciations par voie d\u2019amortissements conform\u00e9ment aux r\u00e8gles applicables aux biens concern\u00e9s. Ainsi les
\u00e9carts affect\u00e9s aux terrains n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 amortis et ceux affect\u00e9s aux constructions ont \u00e9t\u00e9 amortis selon la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle
pr\u00e9visionnelle des constructions. Les autres immobilisations incorporelles, \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie, sont amorties lin\u00e9airement selon
leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9. Les dotations aux amortissements sont comptabilis\u00e9es en R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel.
Une UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. L\u2019entreprise doit allouer ses actifs \u00e0 chacune
des UGT ind\u00e9pendantes dans leurs op\u00e9rations. Chez Thermador Groupe, chaque filiale op\u00e9rationnelle repr\u00e9sente une UGT, les tests de
d\u00e9pr\u00e9ciation et l\u2019affectation des \u00e9carts d\u2019acquisition se fait historiquement sur la base des filiales.
Lors de l\u2019entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de nouvelles soci\u00e9t\u00e9s, en application de la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, un goodwill est enregistr\u00e9. Ce
goodwill repr\u00e9sente les synergies attendues de l\u2019int\u00e9gration des nouvelles activit\u00e9s acquises et les \u00e9conomies d\u2019\u00e9chelle qui sont
g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la mutualisation des moyens mis en \u0153uvre. Il a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 aux groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT)
repr\u00e9sent\u00e9s par chaque soci\u00e9t\u00e9 acquise.
Le prix d\u2019acquisition des entreprises acquises correspond \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration
remis au vendeur en \u00e9change du contr\u00f4le des acquises, en excluant tout \u00e9l\u00e9ment qui r\u00e9mun\u00e8re une transaction distincte de la prise
de contr\u00f4le.
R\u00e8gles et principes comptables :
Les immobilisations corporelles et incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires). Les
immobilisations incorporelles concernent principalement depuis 2018 les marques acquises (pour 3 350 k\u20ac), les relations clients
acquises (18 750 k\u20ac) et des logiciels.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition apparus lors de l\u2019achat des titres Thely par Thermador Groupe en 1987 et 1990 ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s aux postes
Terrains et Constructions ; cette correction n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 \u00e9tendue aux int\u00e9r\u00eats minoritaires. Ces \u00e9carts ont fait, par le compte de
r\u00e9sultat, l\u2019objet de d\u00e9pr\u00e9ciations par voie d\u2019amortissements conform\u00e9ment aux r\u00e8gles applicables aux biens concern\u00e9s. Ainsi les
\u00e9carts affect\u00e9s aux terrains n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 amortis et ceux affect\u00e9s aux constructions ont \u00e9t\u00e9 amortis selon la dur\u00e9e de vie r\u00e9siduelle
pr\u00e9visionnelle des constructions. Les autres immobilisations incorporelles, \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie, sont amorties lin\u00e9airement selon
leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9. Les dotations aux amortissements sont comptabilis\u00e9es en R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel.
Une UGT est le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement
ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. L\u2019entreprise doit allouer ses actifs \u00e0 chacune
des UGT ind\u00e9pendantes dans leurs op\u00e9rations. Chez Thermador Groupe, chaque filiale op\u00e9rationnelle repr\u00e9sente une UGT, les tests de
d\u00e9pr\u00e9ciation et l\u2019affectation des \u00e9carts d\u2019acquisition se fait historiquement sur la base des filiales.
Lors de l\u2019entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de nouvelles soci\u00e9t\u00e9s, en application de la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, un goodwill est enregistr\u00e9. Ce
goodwill repr\u00e9sente les synergies attendues de l\u2019int\u00e9gration des nouvelles activit\u00e9s acquises et les \u00e9conomies d\u2019\u00e9chelle qui sont
g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par la mutualisation des moyens mis en \u0153uvre. Il a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 aux groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT)
repr\u00e9sent\u00e9s par chaque soci\u00e9t\u00e9 acquise.
Le prix d\u2019acquisition des entreprises acquises correspond \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration
remis au vendeur en \u00e9change du contr\u00f4le des acquises, en excluant tout \u00e9l\u00e9ment qui r\u00e9mun\u00e8re une transaction distincte de la prise
de contr\u00f4le.
R\u00e8gles et principes comptables :
Selon la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00bb, la valeur nette des immobilisations incorporelles dont notamment les goodwill est
test\u00e9e d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur. Pour les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9finis dont les goodwill, des tests
de d\u00e9pr\u00e9ciation sont mis en place au minimum une fois par an au niveau des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill
a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9. Les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies comme le plus petit groupe identifiable d'actifs g\u00e9n\u00e9rant des
entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes par rapport aux autres actifs ou groupes. Compte tenu de l\u2019organisation du groupe
et de la r\u00e9partition des diff\u00e9rents m\u00e9tiers, les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie auxquelles sont rattach\u00e9s les goodwill retenues par
le Groupe sont constitu\u00e9es des entit\u00e9s juridiques Jetly, Sferaco, Thermador, Odrea, Isocel, PBtub, Sectoriel, Syveco, Axelair, Mecafer/
Domac, Aello, Sodeco Valves, FGinox, Distrilabo, Thermacome, DPI et d\u2019une unit\u00e9 distincte de moyens constitu\u00e9e de Thely, Opaline, et
Thermador Groupe (voir note 1).
D\u00e9termination de la valeur recouvrable et modalit\u00e9s du test de d\u00e9pr\u00e9ciation :
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9.
La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans
des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur
d\u2019utilit\u00e9 est \u00e9gale \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s attendus de l\u2019utilisation continue d\u2019un actif \u00e0 laquelle
s\u2019ajoute une valeur terminale. Elle est d\u00e9termin\u00e9e en interne \u00e0 partir :
&\ua880des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s g\u00e9n\u00e9ralement sur la base d\u2019un business plan \u00e9tabli sur 5 ans \u00e9labor\u00e9 par la Direction,
&\ua880de la valeur terminale calcul\u00e9e \u00e0 partir de la capitalisation \u00e0 l\u2019infini d\u2019un flux annuel normatif bas\u00e9 sur le flux de tr\u00e9sorerie issu
de la derni\u00e8re ann\u00e9e des pr\u00e9visions.
L\u2019ensemble de ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant ensuite actualis\u00e9 en retenant des taux du march\u00e9 \u00e0 long terme apr\u00e8s imp\u00f4t qui refl\u00e8tent les
estimations du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques des actifs.
Le test annuel a consist\u00e9 \u00e0 d\u00e9terminer la valeur recouvrable des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) auxquelles sont rattach\u00e9s
les goodwill et \u00e0 la comparer \u00e0 la valeur nette comptable des actifs concern\u00e9s.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
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6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 14
Immobilisations (en milliers d\u2019euros)
VARIATIONS D)\ua880:%0)967\ua880&698)7\ua880\ua881
Autres
Installations
g\u00e9n\u00e9rales,
agence-
Mat\u00e9riel
de bureau
et informa-
tique,
Autres postes
d\u2019immobilisa- immobilisa-
tions tions
incorporelles incorporelles
Total
Construc-
tions
Installations
techniques,
mat\u00e9riel
immobilisa-
tions
Total
Autres
Total
Mat\u00e9riels
de
TOTAL
G\u00c9N\u00c9RAL
Droit
immobilisa- immobilisa- immobilisa-
Immobilisations
Goodwill
Terrains
sur sol
propre
corporelles d\u2019utilisation
tions
tions
tions
ments, am\u00e9- transport
nagements
et outillage
en
corporelles
financi\u00e8res financi\u00e8res
mobilier
cours
VALEUR BRUTE
31/12/2022
78 998 29 481 108 479 11 275 89 554 12 966
9 867 309
5 848 3 567 9 419 142 805
428
428 251 712
152 12 066
Augmentations
Diminutions
-
-
482
137
482
137
45 4 500
1 132
397
1 461
414
42
53
1 025 -1 184 4 411 11 432
152
24
-
-
258
-
2 060
3 182
24
3 343
VALEUR BRUTE
31/12/2023
78 998 29 826 108 824 11 320 94 054 13 701 10 914 298
6 615 2 383 11 770 151 055
556
556 260 435
R\u00e8gles et principes comptables :
Les immobilisations corporelles et incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires). Les
immobilisations incorporelles concernent principalement depuis 2018 les marques acquises (pour 3 350 k\u20ac), les relations clients
acquises (18 750 k\u20ac) et des logiciels.
Immobilisations corporelles - Actif immobilier (terrains & constructions) :
En mars 2023, nous avons finalis\u00e9 les travaux d\u00e9but\u00e9s en 2022 pour r\u00e9nover un b\u00e2timent tertiaire afin de doter Thermador Groupe de
son nouveau si\u00e8ge social. La filiale Opaline est d\u00e9sormais \u00e9galement log\u00e9e dans ses bureaux depuis octobre 2023. L\u2019entrep\u00f4t a \u00e9t\u00e9
r\u00e9habilit\u00e9 et accueille depuis octobre 2023 notre filiale PBtub pour ses besoins de stockage. En 2023, des travaux compl\u00e9mentaires
ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s principalement sur deux sites pour permettre une am\u00e9lioration des \u00e9quipements mis \u00e0 disposition. Le toit du b\u00e2timent
principal de PBtub, couvrant une surface de 11 820 m\u00b2, a \u00e9t\u00e9 refait en int\u00e9grant les recommandations de l\u2019audit \u00e9nerg\u00e9tique. Sodeco
Valves a investi dans des panneaux photovolta\u00efques. Sodeco Valves a \u00e9galement acquis en 2023 un bois \u00e0 proximit\u00e9 de ses locaux \u00e0
Ternat (Belgique) d\u2019une surface de 1 hectare pour une valeur de 44 k\u20ac.
Le domaine immobilier comprend 310 002 m2 de terrain et 124 397 m2 de b\u00e2timents (entrep\u00f4ts et bureaux). La valeur du parc
immobilier a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e, en 2021 et 2022 pour les b\u00e2timents localis\u00e9s \u00e0 Saint-Quentin-Fallavier, en avril 2017 pour le b\u00e2timent de
notre filiale Domac, en ao\u00fbt 2018 pour le b\u00e2timent de notre filiale Sodeco Valves et en 2021 pour le b\u00e2timent de notre filiale Odrea \u00e0
environ 86,3 millions d\u2019euros (\u00e9valuation d\u2019Expertise Galtier, \u00c9cully et CBRE \u00e0 Bruxelles), cette \u00e9valuation comprend les terrains b\u00e2tis et
non b\u00e2tis. Les dur\u00e9es d\u2019amortissements ont \u00e9t\u00e9 revues et conserv\u00e9es \u00e0 l\u2019identique. Nos actifs immobiliers sont construits en fonction
des risques li\u00e9s \u00e0 leur localisation g\u00e9ographique (risques sismiques et autres risques naturels). Nous avons r\u00e9alis\u00e9 en d\u00e9cembre 2023
une cartographie de l\u2019exposition de nos sites (bureaux et entrep\u00f4ts). Cette analyse se base sur le sc\u00e9nario SSP5-8.5 du GIEC sur la
p\u00e9riode 2021-2040 sur 12 types de risques (cyclones, stress hydrique, \u00e9rosion des sols, vagues de chaleur, gel, etc.). Nous avons une
meilleure vision des risques potentiels. Nos travaux en 2024 consisteront \u00e0 traduire ces risques potentiels en vuln\u00e9rabilit\u00e9 r\u00e9elle, puis
\u00e0 v\u00e9rifier les mesures d\u2019adaptation prises par les collectivit\u00e9s locales. Sur la base de cette analyse, aucun de nos actifs immobiliers
ne pr\u00e9sente de risques majeurs n\u00e9cessitant une r\u00e9vision des dur\u00e9es d\u2019amortissement.
162
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 15
IFRS 16 - Droits d\u2019usage relatifs aux contrats de location
La norme IFRS 16 \u00ab contrats de location \u00bb est entr\u00e9e en vigueur pour les exercices ouverts \u00e0 partir du 1er janvier 2019. Nous avons opt\u00e9
pour la m\u00e9thode r\u00e9trospective simplifi\u00e9e.
L\u2019application de la norme IFRS 16 concerne la pr\u00e9sentation et la comptabilisation des contrats de location. Les contrats de location,
tels que d\u00e9finis par la norme IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb, sont comptabilis\u00e9s au bilan, ce qui se traduit par la constatation :
&\ua880d\u2019un actif qui correspond au droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 pendant la dur\u00e9e du contrat,
&\ua880d\u2019une dette au titre de l\u2019obligation de paiement.
\u00c9valuation du droit d\u2019utilisation des actifs
\u00c0 la date de prise d\u2019effet d\u2019un contrat de location, le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt (soit la somme des loyers actualis\u00e9s sur la
dur\u00e9e du contrat) et comprend le montant initial de la dette. Pour les contrats de location avec une date de prise d\u2019effet ant\u00e9rieure au
1er janvier 2019, la date de prise d\u2019effet a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9e au 1er janvier 2019. Le droit d\u2019utilisation est amorti sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des actifs
sous-jacents (dur\u00e9e du contrat de location pour la composante loyer).
\u00c9valuation de la dette de loyer
\u00c0 la prise d\u2019effet du contrat, la dette de location est comptabilis\u00e9e pour un montant \u00e9gal \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers sur la dur\u00e9e
du contrat. Les montants pris en compte au titre des loyers dans l\u2019\u00e9valuation de la dette sont :
&\ua880les loyers fixes (y compris les loyers fixes en substance, c\u2019est-\u00e0-dire que m\u00eame s\u2019ils contiennent une variabilit\u00e9 dans la forme, ils
sont en substance in\u00e9vitables),
&\ua880les paiements \u00e0 effectuer par le preneur en vertu de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat.
L\u2019\u00e9valuation de la dette li\u00e9e au contrat de location est la suivante :
&\ua880elle est augment\u00e9e \u00e0 hauteur des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u00e9termin\u00e9es par application du taux d\u2019actualisation \u00e0 la dette, \u00e0 l\u2019ouverture de la p\u00e9riode,
&\ua880et diminu\u00e9e du montant des paiements effectu\u00e9s.
Par ailleurs, la dette peut \u00eatre r\u00e9estim\u00e9e dans les situations suivantes :
&\ua880r\u00e9vision de la dur\u00e9e de location,
&\ua880modification li\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du caract\u00e8re raisonnablement certain (ou non) de l\u2019exercice d\u2019une option,
&\ua880r\u00e9vision des taux ou indices sur lesquels sont bas\u00e9s les loyers lorsque l\u2019ajustement des loyers a lieu.
Typologie des contrats de location capitalis\u00e9s
&\ua880Contrats de location \u00ab Biens immobiliers \u00bb
Le groupe a identifi\u00e9 des contrats de location au sens de la norme pour les b\u00e2timents lou\u00e9s par les filiales Mecafer, FGinox, Odrea,
Rousseau SA, Distrilabo, Thermacome et DPI. Entre 2021et 2023, la SCI Thely a pris en location six cellules logistiques pour r\u00e9pondre
aux besoins de stockage des filiales op\u00e9rationnelles de Thermador Groupe. Dans tous les cas, il s\u2019agit de baux commerciaux de type
3-6-9 sans option de renouvellement au terme du bail. La dur\u00e9e retenue pour les calculs est de 9 ans. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9
pour calculer la dette de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque bien, en fonction du taux marginal d\u2019endettement \u00e0 la date de prise d\u2019effet
du contrat. Nous avons retenu un taux unique au niveau du groupe, les investissements immobiliers \u00e9tant toujours port\u00e9s par la
soci\u00e9t\u00e9 civile immobili\u00e8re SCI Thely d\u00e9tenue \u00e0 99,9995 % par Thermador Groupe. Ce taux correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019obtiendrait
le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e avec une garantie et dans un environnement
\u00e9conomique similaire, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019actif. Ce taux est obtenu par l\u2019addition du taux \u00ab emprunt phare \u00e0
10 ans \u00bb et du spread propre \u00e0 Thermador Groupe (\u00e9cart de taux entre le taux d\u2019emprunt marginal de Thermador Groupe et le taux \u00ab
emprunt phare \u00e0 10 ans \u00bb).
Contrats de location \u00ab Autres actifs \u00bb
Les principaux contrats de location identifi\u00e9s correspondent aux v\u00e9hicules et \u00e0 des contrats de location de photocopieurs. La
dur\u00e9e de capitalisation des loyers de location correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable du contrat, la grande majorit\u00e9 des contrats ne
comprenant pas d\u2019options de renouvellement. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque
bien, en fonction du taux marginal d\u2019endettement \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat (cf. paragraphe \u00ab Biens immobiliers \u00bb pour la
d\u00e9termination du taux d\u2019endettement marginal). Ce taux d\u2019actualisation est diff\u00e9rent du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour les contrats
de location \u00ab Biens immobiliers \u00bb.
Typologie des contrats de location non capitalis\u00e9s.
Le groupe retient les deux exemptions pr\u00e9vues par la norme IFRS 16 qui permettent de ne pas comptabiliser au bilan : les contrats de
courte dur\u00e9e et les contrats portant sur des actifs de faible valeur.
&\ua880Contrats de location de courte dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 douze mois.
&\ua880Contrats de location portant sur des actifs de faible valeur : ces contrats concernent des locations pour lesquelles la valeur \u00e0 neuf
des actifs est inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 5 000 dollars US.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
163
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 21
Emprunts et dettes financi\u00e8res
En milliers d\u2019euros
MOINS D\u2019UN AN
2024
ENTRE 1 ET 5 ANS
2025-2028
PLUS DE 5
AU 31/12/2023
COURANT
7 749
NON COURANT
TOTAL
35 128
APR\u00c8S 2028
Emprunts bancaires
27 379
7 749
22 079
5 300
D\u00e9couverts bancaires
Dettes de loyer (IFRS 16)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent tr\u00e9sorerie
DETTE NETTE
3 619
1 818
35 237
22 051
-
6 289
-
3 619
8 107
35 237
(11 617)
3 619
1 818
35 237
22 051
-
4 115
-
-
2 174
-
(33 668)
(26 194)
(7 474)
Le poste de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent, \u00e9gal \u00e0 35 237 k\u20ac, correspond au montant des comptes bancaires pour 25 904 k\u20ac et des comptes
\u00e0 terme pour 9 333 k\u20ac avec une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 moins d\u2019un mois. Tous nos emprunts bancaires sont \u00e0 taux fixe pour limiter l\u2019impact
\u00e9ventuel de toutes variations des taux. Aucune de nos dettes n'est assortie d'un covenant.
DPI a recours \u00e0 un prestataire de factoring aupr\u00e8s duquel il c\u00e8de ses cr\u00e9ances clients en contrepartie d\u2019un financement court terme.
Le contrat est sans recours, c\u2019est-\u00e0-dire que les cr\u00e9ances qui seraient impay\u00e9es entre les mains du factor ne sont pas restitu\u00e9es \u00e0 DPI,
la soci\u00e9t\u00e9 d\u2019affacturage conservant donc le risque d\u2019insolvabilit\u00e9 du client dans la limite de la garantie accord\u00e9e. Le montant financ\u00e9
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 6 430 k\u20ac et est comptabilis\u00e9 en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent tr\u00e9sorerie.
NOTE 14
Immobilisations (en milliers d\u2019euros)
VARIATIONS D)\ua880:%0)967\ua880&698)7\ua880\ua881
Autres
Installations
g\u00e9n\u00e9rales,
agence-
Mat\u00e9riel
de bureau
et informa-
tique,
Autres postes
d\u2019immobilisa- immobilisa-
tions tions
incorporelles incorporelles
Total
Construc-
tions
Installations
techniques,
mat\u00e9riel
immobilisa-
tions
Total
Autres
Total
Mat\u00e9riels
de
TOTAL
G\u00c9N\u00c9RAL
Droit
immobilisa- immobilisa- immobilisa-
Immobilisations
Goodwill
Terrains
sur sol
propre
corporelles d\u2019utilisation
tions
tions
tions
ments, am\u00e9- transport
nagements
et outillage
en
corporelles
financi\u00e8res financi\u00e8res
mobilier
cours
VALEUR BRUTE
31/12/2022
78 998 29 481 108 479 11 275 89 554 12 966
9 867 309
5 848 3 567 9 419 142 805
428
428 251 712
152 12 066
Augmentations
Diminutions
-
-
482
137
482
137
45 4 500
1 132
397
1 461
414
42
53
1 025 -1 184 4 411 11 432
152
24
-
-
258
-
2 060
3 182
24
3 343
VALEUR BRUTE
31/12/2023
78 998 29 826 108 824 11 320 94 054 13 701 10 914 298
6 615 2 383 11 770 151 055
556
556 260 435
R\u00e8gles et principes comptables :
Les immobilisations corporelles et incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires). Les
immobilisations incorporelles concernent principalement depuis 2018 les marques acquises (pour 3 350 k\u20ac), les relations clients
acquises (18 750 k\u20ac) et des logiciels.
Immobilisations corporelles - Actif immobilier (terrains & constructions) :
En mars 2023, nous avons finalis\u00e9 les travaux d\u00e9but\u00e9s en 2022 pour r\u00e9nover un b\u00e2timent tertiaire afin de doter Thermador Groupe de
son nouveau si\u00e8ge social. La filiale Opaline est d\u00e9sormais \u00e9galement log\u00e9e dans ses bureaux depuis octobre 2023. L\u2019entrep\u00f4t a \u00e9t\u00e9
r\u00e9habilit\u00e9 et accueille depuis octobre 2023 notre filiale PBtub pour ses besoins de stockage. En 2023, des travaux compl\u00e9mentaires
ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s principalement sur deux sites pour permettre une am\u00e9lioration des \u00e9quipements mis \u00e0 disposition. Le toit du b\u00e2timent
principal de PBtub, couvrant une surface de 11 820 m\u00b2, a \u00e9t\u00e9 refait en int\u00e9grant les recommandations de l\u2019audit \u00e9nerg\u00e9tique. Sodeco
Valves a investi dans des panneaux photovolta\u00efques. Sodeco Valves a \u00e9galement acquis en 2023 un bois \u00e0 proximit\u00e9 de ses locaux \u00e0
Ternat (Belgique) d\u2019une surface de 1 hectare pour une valeur de 44 k\u20ac.
Le domaine immobilier comprend 310 002 m2 de terrain et 124 397 m2 de b\u00e2timents (entrep\u00f4ts et bureaux). La valeur du parc
immobilier a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e, en 2021 et 2022 pour les b\u00e2timents localis\u00e9s \u00e0 Saint-Quentin-Fallavier, en avril 2017 pour le b\u00e2timent de
notre filiale Domac, en ao\u00fbt 2018 pour le b\u00e2timent de notre filiale Sodeco Valves et en 2021 pour le b\u00e2timent de notre filiale Odrea \u00e0
environ 86,3 millions d\u2019euros (\u00e9valuation d\u2019Expertise Galtier, \u00c9cully et CBRE \u00e0 Bruxelles), cette \u00e9valuation comprend les terrains b\u00e2tis et
non b\u00e2tis. Les dur\u00e9es d\u2019amortissements ont \u00e9t\u00e9 revues et conserv\u00e9es \u00e0 l\u2019identique. Nos actifs immobiliers sont construits en fonction
des risques li\u00e9s \u00e0 leur localisation g\u00e9ographique (risques sismiques et autres risques naturels). Nous avons r\u00e9alis\u00e9 en d\u00e9cembre 2023
une cartographie de l\u2019exposition de nos sites (bureaux et entrep\u00f4ts). Cette analyse se base sur le sc\u00e9nario SSP5-8.5 du GIEC sur la
p\u00e9riode 2021-2040 sur 12 types de risques (cyclones, stress hydrique, \u00e9rosion des sols, vagues de chaleur, gel, etc.). Nous avons une
meilleure vision des risques potentiels. Nos travaux en 2024 consisteront \u00e0 traduire ces risques potentiels en vuln\u00e9rabilit\u00e9 r\u00e9elle, puis
\u00e0 v\u00e9rifier les mesures d\u2019adaptation prises par les collectivit\u00e9s locales. Sur la base de cette analyse, aucun de nos actifs immobiliers
ne pr\u00e9sente de risques majeurs n\u00e9cessitant une r\u00e9vision des dur\u00e9es d\u2019amortissement.
162
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 16
R\u00e8gles et principes comptables :
Amortissements
Les amortissements pour d\u00e9pr\u00e9ciation sont calcul\u00e9s lin\u00e9airement en fonction de la dur\u00e9e de vie pr\u00e9vue :
Marques
Non amorties
10 ans
Relation client
Logiciels
3, 4, 5 ans
Gros-oeuvre
40 ans
Bardage-charpente
25 ans
Toiture
20 ans
\u00c9lectricit\u00e9
20 ans
Chauffage-plomberie
Cloison peinture
15 ans
10 ans
Agencements, am\u00e9nagements des constructions
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage
Mat\u00e9riel de bureau informatique
Mobilier
3, 4, 5, 7 et 10 ans
2, 3, 4, 5 et 10 ans
2, 3, 4, 5, 6 et 10 ans
2, 3, 5, 8 et 10 ans
VARIATIONS DES AMORTISSEMENTS (en milliers d\u2019euros)
Installations
techniques,
mat\u00e9riel
Installations
g\u00e9n\u00e9rales,
Mat\u00e9riel
Autres
Droit
Autres postes
Total
Mat\u00e9riels
de
Total
Constructions
sur sol propre
de bureau
immobilisations d\u2019utilisation
TOTAL
Goodwill d\u2019immobilisations immobilisations Terrains
immobilisations
G\u00c9N\u00c9RAL
corporelles
agencements,
am\u00e9nagements
et informatique, corporelles en
aux contrats
de location
incorporelles
incorporelles
transport
et outillage
mobilier
cours
AMORTISSEMENTS
31/12/2022
-
7 021
7 021
-
38 405 10 321
5 096 263
4 428
-
2 882
61 395
68 416
Augmentations
Diminutions
-
-
2 729
138
2 729
138
-
-
3 354
24
966
399
903
292
19
42
667
251
-
-
1 903
1 086
7 812
2 094
10 541
2 232
AMORTISSEMENTS
31/12/2023
-
9 612
9 612
-
41 735 10 888
5 707 240
4 844
-
3 699
67 113
76 725
NOTE 14
Immobilisations (en milliers d\u2019euros)
VARIATIONS D)\ua880:%0)967\ua880&698)7\ua880\ua881
Autres
Installations
g\u00e9n\u00e9rales,
agence-
Mat\u00e9riel
de bureau
et informa-
tique,
Autres postes
d\u2019immobilisa- immobilisa-
tions tions
incorporelles incorporelles
Total
Construc-
tions
Installations
techniques,
mat\u00e9riel
immobilisa-
tions
Total
Autres
Total
Mat\u00e9riels
de
TOTAL
G\u00c9N\u00c9RAL
Droit
immobilisa- immobilisa- immobilisa-
Immobilisations
Goodwill
Terrains
sur sol
propre
corporelles d\u2019utilisation
tions
tions
tions
ments, am\u00e9- transport
nagements
et outillage
en
corporelles
financi\u00e8res financi\u00e8res
mobilier
cours
VALEUR BRUTE
31/12/2022
78 998 29 481 108 479 11 275 89 554 12 966
9 867 309
5 848 3 567 9 419 142 805
428
428 251 712
152 12 066
Augmentations
Diminutions
-
-
482
137
482
137
45 4 500
1 132
397
1 461
414
42
53
1 025 -1 184 4 411 11 432
152
24
-
-
258
-
2 060
3 182
24
3 343
VALEUR BRUTE
31/12/2023
78 998 29 826 108 824 11 320 94 054 13 701 10 914 298
6 615 2 383 11 770 151 055
556
556 260 435
R\u00e8gles et principes comptables :
Les immobilisations corporelles et incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires). Les
immobilisations incorporelles concernent principalement depuis 2018 les marques acquises (pour 3 350 k\u20ac), les relations clients
acquises (18 750 k\u20ac) et des logiciels.
Immobilisations corporelles - Actif immobilier (terrains & constructions) :
En mars 2023, nous avons finalis\u00e9 les travaux d\u00e9but\u00e9s en 2022 pour r\u00e9nover un b\u00e2timent tertiaire afin de doter Thermador Groupe de
son nouveau si\u00e8ge social. La filiale Opaline est d\u00e9sormais \u00e9galement log\u00e9e dans ses bureaux depuis octobre 2023. L\u2019entrep\u00f4t a \u00e9t\u00e9
r\u00e9habilit\u00e9 et accueille depuis octobre 2023 notre filiale PBtub pour ses besoins de stockage. En 2023, des travaux compl\u00e9mentaires
ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s principalement sur deux sites pour permettre une am\u00e9lioration des \u00e9quipements mis \u00e0 disposition. Le toit du b\u00e2timent
principal de PBtub, couvrant une surface de 11 820 m\u00b2, a \u00e9t\u00e9 refait en int\u00e9grant les recommandations de l\u2019audit \u00e9nerg\u00e9tique. Sodeco
Valves a investi dans des panneaux photovolta\u00efques. Sodeco Valves a \u00e9galement acquis en 2023 un bois \u00e0 proximit\u00e9 de ses locaux \u00e0
Ternat (Belgique) d\u2019une surface de 1 hectare pour une valeur de 44 k\u20ac.
Le domaine immobilier comprend 310 002 m2 de terrain et 124 397 m2 de b\u00e2timents (entrep\u00f4ts et bureaux). La valeur du parc
immobilier a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e, en 2021 et 2022 pour les b\u00e2timents localis\u00e9s \u00e0 Saint-Quentin-Fallavier, en avril 2017 pour le b\u00e2timent de
notre filiale Domac, en ao\u00fbt 2018 pour le b\u00e2timent de notre filiale Sodeco Valves et en 2021 pour le b\u00e2timent de notre filiale Odrea \u00e0
environ 86,3 millions d\u2019euros (\u00e9valuation d\u2019Expertise Galtier, \u00c9cully et CBRE \u00e0 Bruxelles), cette \u00e9valuation comprend les terrains b\u00e2tis et
non b\u00e2tis. Les dur\u00e9es d\u2019amortissements ont \u00e9t\u00e9 revues et conserv\u00e9es \u00e0 l\u2019identique. Nos actifs immobiliers sont construits en fonction
des risques li\u00e9s \u00e0 leur localisation g\u00e9ographique (risques sismiques et autres risques naturels). Nous avons r\u00e9alis\u00e9 en d\u00e9cembre 2023
une cartographie de l\u2019exposition de nos sites (bureaux et entrep\u00f4ts). Cette analyse se base sur le sc\u00e9nario SSP5-8.5 du GIEC sur la
p\u00e9riode 2021-2040 sur 12 types de risques (cyclones, stress hydrique, \u00e9rosion des sols, vagues de chaleur, gel, etc.). Nous avons une
meilleure vision des risques potentiels. Nos travaux en 2024 consisteront \u00e0 traduire ces risques potentiels en vuln\u00e9rabilit\u00e9 r\u00e9elle, puis
\u00e0 v\u00e9rifier les mesures d\u2019adaptation prises par les collectivit\u00e9s locales. Sur la base de cette analyse, aucun de nos actifs immobiliers
ne pr\u00e9sente de risques majeurs n\u00e9cessitant une r\u00e9vision des dur\u00e9es d\u2019amortissement.
162
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 16
R\u00e8gles et principes comptables :
Amortissements
Les amortissements pour d\u00e9pr\u00e9ciation sont calcul\u00e9s lin\u00e9airement en fonction de la dur\u00e9e de vie pr\u00e9vue :
Marques
Non amorties
10 ans
Relation client
Logiciels
3, 4, 5 ans
Gros-oeuvre
40 ans
Bardage-charpente
25 ans
Toiture
20 ans
\u00c9lectricit\u00e9
20 ans
Chauffage-plomberie
Cloison peinture
15 ans
10 ans
Agencements, am\u00e9nagements des constructions
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage
Mat\u00e9riel de bureau informatique
Mobilier
3, 4, 5, 7 et 10 ans
2, 3, 4, 5 et 10 ans
2, 3, 4, 5, 6 et 10 ans
2, 3, 5, 8 et 10 ans
VARIATIONS DES AMORTISSEMENTS (en milliers d\u2019euros)
Installations
techniques,
mat\u00e9riel
Installations
g\u00e9n\u00e9rales,
Mat\u00e9riel
Autres
Droit
Autres postes
Total
Mat\u00e9riels
de
Total
Constructions
sur sol propre
de bureau
immobilisations d\u2019utilisation
TOTAL
Goodwill d\u2019immobilisations immobilisations Terrains
immobilisations
G\u00c9N\u00c9RAL
corporelles
agencements,
am\u00e9nagements
et informatique, corporelles en
aux contrats
de location
incorporelles
incorporelles
transport
et outillage
mobilier
cours
AMORTISSEMENTS
31/12/2022
-
7 021
7 021
-
38 405 10 321
5 096 263
4 428
-
2 882
61 395
68 416
Augmentations
Diminutions
-
-
2 729
138
2 729
138
-
-
3 354
24
966
399
903
292
19
42
667
251
-
-
1 903
1 086
7 812
2 094
10 541
2 232
AMORTISSEMENTS
31/12/2023
-
9 612
9 612
-
41 735 10 888
5 707 240
4 844
-
3 699
67 113
76 725
R\u00e8gles et principes comptables :
Les immobilisations corporelles et incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires). Les
immobilisations incorporelles concernent principalement depuis 2018 les marques acquises (pour 3 350 k\u20ac), les relations clients
acquises (18 750 k\u20ac) et des logiciels.
R\u00e8gles et principes comptables :
Les immobilisations corporelles et incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires). Les
immobilisations incorporelles concernent principalement depuis 2018 les marques acquises (pour 3 350 k\u20ac), les relations clients
acquises (18 750 k\u20ac) et des logiciels.
des risques li\u00e9s \u00e0 leur localisation g\u00e9ographique (risques sismiques et autres risques naturels). Nous avons r\u00e9alis\u00e9 en d\u00e9cembre 2023
une cartographie de l\u2019exposition de nos sites (bureaux et entrep\u00f4ts). Cette analyse se base sur le sc\u00e9nario SSP5-8.5 du GIEC sur la
p\u00e9riode 2021-2040 sur 12 types de risques (cyclones, stress hydrique, \u00e9rosion des sols, vagues de chaleur, gel, etc.). Nous avons une
meilleure vision des risques potentiels. Nos travaux en 2024 consisteront \u00e0 traduire ces risques potentiels en vuln\u00e9rabilit\u00e9 r\u00e9elle, puis
\u00e0 v\u00e9rifier les mesures d\u2019adaptation prises par les collectivit\u00e9s locales. Sur la base de cette analyse, aucun de nos actifs immobiliers
ne pr\u00e9sente de risques majeurs n\u00e9cessitant une r\u00e9vision des dur\u00e9es d\u2019amortissement.
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THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 16
R\u00e8gles et principes comptables :
Amortissements
Les amortissements pour d\u00e9pr\u00e9ciation sont calcul\u00e9s lin\u00e9airement en fonction de la dur\u00e9e de vie pr\u00e9vue :
Marques
Non amorties
10 ans
Relation client
Logiciels
3, 4, 5 ans
Gros-oeuvre
40 ans
Bardage-charpente
25 ans
Toiture
20 ans
\u00c9lectricit\u00e9
20 ans
Chauffage-plomberie
Cloison peinture
15 ans
10 ans
Agencements, am\u00e9nagements des constructions
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage
Mat\u00e9riel de bureau informatique
Mobilier
3, 4, 5, 7 et 10 ans
2, 3, 4, 5 et 10 ans
2, 3, 4, 5, 6 et 10 ans
2, 3, 5, 8 et 10 ans
VARIATIONS DES AMORTISSEMENTS (en milliers d\u2019euros)
Installations
techniques,
mat\u00e9riel
Installations
g\u00e9n\u00e9rales,
Mat\u00e9riel
Autres
Droit
Autres postes
Total
Mat\u00e9riels
de
Total
Constructions
sur sol propre
de bureau
immobilisations d\u2019utilisation
TOTAL
Goodwill d\u2019immobilisations immobilisations Terrains
immobilisations
G\u00c9N\u00c9RAL
corporelles
agencements,
am\u00e9nagements
et informatique, corporelles en
aux contrats
de location
incorporelles
incorporelles
transport
et outillage
mobilier
cours
AMORTISSEMENTS
31/12/2022
-
7 021
7 021
-
38 405 10 321
5 096 263
4 428
-
2 882
61 395
68 416
Augmentations
Diminutions
-
-
2 729
138
2 729
138
-
-
3 354
24
966
399
903
292
19
42
667
251
-
-
1 903
1 086
7 812
2 094
10 541
2 232
AMORTISSEMENTS
31/12/2023
-
9 612
9 612
-
41 735 10 888
5 707 240
4 844
-
3 699
67 113
76 725
La norme IFRS 16 \u00ab contrats de location \u00bb est entr\u00e9e en vigueur pour les exercices ouverts \u00e0 partir du 1er janvier 2019. Nous avons opt\u00e9
pour la m\u00e9thode r\u00e9trospective simplifi\u00e9e.
L\u2019application de la norme IFRS 16 concerne la pr\u00e9sentation et la comptabilisation des contrats de location. Les contrats de location,
tels que d\u00e9finis par la norme IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb, sont comptabilis\u00e9s au bilan, ce qui se traduit par la constatation :
&\ua880d\u2019un actif qui correspond au droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 pendant la dur\u00e9e du contrat,
&\ua880d\u2019une dette au titre de l\u2019obligation de paiement.
\u00c9valuation du droit d\u2019utilisation des actifs
\u00c0 la date de prise d\u2019effet d\u2019un contrat de location, le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt (soit la somme des loyers actualis\u00e9s sur la
dur\u00e9e du contrat) et comprend le montant initial de la dette. Pour les contrats de location avec une date de prise d\u2019effet ant\u00e9rieure au
1er janvier 2019, la date de prise d\u2019effet a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9e au 1er janvier 2019. Le droit d\u2019utilisation est amorti sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des actifs
sous-jacents (dur\u00e9e du contrat de location pour la composante loyer).
\u00c9valuation de la dette de loyer
\u00c0 la prise d\u2019effet du contrat, la dette de location est comptabilis\u00e9e pour un montant \u00e9gal \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers sur la dur\u00e9e
du contrat. Les montants pris en compte au titre des loyers dans l\u2019\u00e9valuation de la dette sont :
&\ua880les loyers fixes (y compris les loyers fixes en substance, c\u2019est-\u00e0-dire que m\u00eame s\u2019ils contiennent une variabilit\u00e9 dans la forme, ils
sont en substance in\u00e9vitables),
&\ua880les paiements \u00e0 effectuer par le preneur en vertu de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat.
L\u2019\u00e9valuation de la dette li\u00e9e au contrat de location est la suivante :
&\ua880elle est augment\u00e9e \u00e0 hauteur des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u00e9termin\u00e9es par application du taux d\u2019actualisation \u00e0 la dette, \u00e0 l\u2019ouverture de la p\u00e9riode,
&\ua880et diminu\u00e9e du montant des paiements effectu\u00e9s.
Par ailleurs, la dette peut \u00eatre r\u00e9estim\u00e9e dans les situations suivantes :
&\ua880r\u00e9vision de la dur\u00e9e de location,
&\ua880modification li\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00e9valuation du caract\u00e8re raisonnablement certain (ou non) de l\u2019exercice d\u2019une option,
&\ua880r\u00e9vision des taux ou indices sur lesquels sont bas\u00e9s les loyers lorsque l\u2019ajustement des loyers a lieu.
Typologie des contrats de location capitalis\u00e9s
&\ua880Contrats de location \u00ab Biens immobiliers \u00bb
Le groupe a identifi\u00e9 des contrats de location au sens de la norme pour les b\u00e2timents lou\u00e9s par les filiales Mecafer, FGinox, Odrea,
Rousseau SA, Distrilabo, Thermacome et DPI. Entre 2021et 2023, la SCI Thely a pris en location six cellules logistiques pour r\u00e9pondre
aux besoins de stockage des filiales op\u00e9rationnelles de Thermador Groupe. Dans tous les cas, il s\u2019agit de baux commerciaux de type
3-6-9 sans option de renouvellement au terme du bail. La dur\u00e9e retenue pour les calculs est de 9 ans. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9
pour calculer la dette de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque bien, en fonction du taux marginal d\u2019endettement \u00e0 la date de prise d\u2019effet
du contrat. Nous avons retenu un taux unique au niveau du groupe, les investissements immobiliers \u00e9tant toujours port\u00e9s par la
soci\u00e9t\u00e9 civile immobili\u00e8re SCI Thely d\u00e9tenue \u00e0 99,9995 % par Thermador Groupe. Ce taux correspond au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019obtiendrait
le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e avec une garantie et dans un environnement
\u00e9conomique similaire, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019acquisition de l\u2019actif. Ce taux est obtenu par l\u2019addition du taux \u00ab emprunt phare \u00e0
10 ans \u00bb et du spread propre \u00e0 Thermador Groupe (\u00e9cart de taux entre le taux d\u2019emprunt marginal de Thermador Groupe et le taux \u00ab
emprunt phare \u00e0 10 ans \u00bb).
Contrats de location \u00ab Autres actifs \u00bb
Les principaux contrats de location identifi\u00e9s correspondent aux v\u00e9hicules et \u00e0 des contrats de location de photocopieurs. La
dur\u00e9e de capitalisation des loyers de location correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable du contrat, la grande majorit\u00e9 des contrats ne
comprenant pas d\u2019options de renouvellement. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque
bien, en fonction du taux marginal d\u2019endettement \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat (cf. paragraphe \u00ab Biens immobiliers \u00bb pour la
d\u00e9termination du taux d\u2019endettement marginal). Ce taux d\u2019actualisation est diff\u00e9rent du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour les contrats
de location \u00ab Biens immobiliers \u00bb.
Typologie des contrats de location non capitalis\u00e9s.
Le groupe retient les deux exemptions pr\u00e9vues par la norme IFRS 16 qui permettent de ne pas comptabiliser au bilan : les contrats de
courte dur\u00e9e et les contrats portant sur des actifs de faible valeur.
&\ua880Contrats de location de courte dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 douze mois.
&\ua880Contrats de location portant sur des actifs de faible valeur : ces contrats concernent des locations pour lesquelles la valeur \u00e0 neuf
des actifs est inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 5 000 dollars US.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
163
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
R\u00e8gles et principes comptables :
Amortissements
Les amortissements pour d\u00e9pr\u00e9ciation sont calcul\u00e9s lin\u00e9airement en fonction de la dur\u00e9e de vie pr\u00e9vue :
Marques
Non amorties
10 ans
Relation client
Logiciels
3, 4, 5 ans
Gros-oeuvre
40 ans
Bardage-charpente
25 ans
Toiture
20 ans
\u00c9lectricit\u00e9
20 ans
Chauffage-plomberie
Cloison peinture
15 ans
10 ans
Agencements, am\u00e9nagements des constructions
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage
Mat\u00e9riel de bureau informatique
Mobilier
3, 4, 5, 7 et 10 ans
2, 3, 4, 5 et 10 ans
2, 3, 4, 5, 6 et 10 ans
2, 3, 5, 8 et 10 ans
NOTE 17
Capital social
Le capital de Thermador Groupe est rest\u00e9 inchang\u00e9 au cours de l\u2019exercice 2023 \u00e0 36 803 396 \u20ac, divis\u00e9 en 9 200 849 actions d\u2019un
nominal de 4 \u20ac chacune.
Il n\u2019y a pas de stock-options.
En 2018 puis 2021, Thermador Groupe a achet\u00e9 3 000 de ses propres actions pour une valeur d\u2019achat de 220 k\u20ac.
En juillet 2023, 2 864 de ces actions ont \u00e9t\u00e9 livr\u00e9es dans le cadre du plan d\u2019actions gratuites attribu\u00e9es aux salari\u00e9s et mandataires
sociaux d\u2019Aello et Axelair par d\u00e9cision du Conseil d\u2019Administration du 29 juillet 2021 (cf note 5.3).
Thermador Groupe ne d\u00e9tient au 31 d\u00e9cembre 2023 plus que 136 de ses propres actions valoris\u00e9es \u00e0 11 k\u20ac.
NOTE 17
Capital social
Le capital de Thermador Groupe est rest\u00e9 inchang\u00e9 au cours de l\u2019exercice 2023 \u00e0 36 803 396 \u20ac, divis\u00e9 en 9 200 849 actions d\u2019un
nominal de 4 \u20ac chacune.
Il n\u2019y a pas de stock-options.
En 2018 puis 2021, Thermador Groupe a achet\u00e9 3 000 de ses propres actions pour une valeur d\u2019achat de 220 k\u20ac.
En juillet 2023, 2 864 de ces actions ont \u00e9t\u00e9 livr\u00e9es dans le cadre du plan d\u2019actions gratuites attribu\u00e9es aux salari\u00e9s et mandataires
sociaux d\u2019Aello et Axelair par d\u00e9cision du Conseil d\u2019Administration du 29 juillet 2021 (cf note 5.3).
Thermador Groupe ne d\u00e9tient au 31 d\u00e9cembre 2023 plus que 136 de ses propres actions valoris\u00e9es \u00e0 11 k\u20ac.
NOTE 17
Capital social
Le capital de Thermador Groupe est rest\u00e9 inchang\u00e9 au cours de l\u2019exercice 2023 \u00e0 36 803 396 \u20ac, divis\u00e9 en 9 200 849 actions d\u2019un
nominal de 4 \u20ac chacune.
Il n\u2019y a pas de stock-options.
En 2018 puis 2021, Thermador Groupe a achet\u00e9 3 000 de ses propres actions pour une valeur d\u2019achat de 220 k\u20ac.
En juillet 2023, 2 864 de ces actions ont \u00e9t\u00e9 livr\u00e9es dans le cadre du plan d\u2019actions gratuites attribu\u00e9es aux salari\u00e9s et mandataires
sociaux d\u2019Aello et Axelair par d\u00e9cision du Conseil d\u2019Administration du 29 juillet 2021 (cf note 5.3).
Thermador Groupe ne d\u00e9tient au 31 d\u00e9cembre 2023 plus que 136 de ses propres actions valoris\u00e9es \u00e0 11 k\u20ac.
NOTE 18
Dividendes
AU TITRE DE L'EXERCICE
NOMBRE DE TITRES R\u00c9MUN\u00c9R\u00c9S
9 197 849 actions
DIVIDENDE PAR ACTION
\ua884\ua88b\ua885\ua88d\u0278\u019d
2,08 \u20ac
MONTANT TOTAL
\ua882\ua88e\ua880\ua882\ua881\ua882\ua880\ua88c\ua884\ua88f\u0278\u019d
19 137 483 \u20ac
2022
2023
9 200 713 actions
Le Conseil d\u2019Administration de Thermador Groupe a d\u00e9cid\u00e9, le 28 f\u00e9vrier 2024, de proposer \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 2 avril 2024 de
verser un dividende de 2,08 \u20ac par action.
NOTE 19
\u00c9valuation des risques
La soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une revue des risques qui pourraient avoir un effet d\u00e9favorable sur son activit\u00e9, sa situation financi\u00e8re et ses
r\u00e9sultats et consid\u00e8re qu\u2019il n\u2019y a pas d\u2019autres risques significatifs hormis ceux pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s. La nature des risques principaux n\u2019a
pas \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e en 2023. Les proc\u00e9dures de gestion mises en place au sein du groupe et les m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation ont d\u00e9montr\u00e9
jusqu\u2019\u00e0 pr\u00e9sent leur efficacit\u00e9.
164
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
\u2022 Risque de taux :
Nous avons souscrit entre 2017 et 2022 des emprunts aupr\u00e8s du CIC, de la SG et du Cr\u00e9dit Lyonnais. Au 31 d\u00e9cembre 2023,
7 emprunts en euros sont toujours en cours avec des taux fixes sur 5 ou 7 ans. Un remboursement anticip\u00e9 est possible sans frais.
Nous ne sommes donc pas expos\u00e9s au risque de taux.
\u2022 Risque de liquidit\u00e9 :
La soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une revue sp\u00e9cifique de son risque de liquidit\u00e9. Elle consid\u00e8re \u00eatre en mesure de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances \u00e0
venir. La situation au 31 d\u00e9cembre 2023 est positive (\u00c9tat des flux de tr\u00e9sorerie page 148). Le groupe b\u00e9n\u00e9ficie de lignes de facilit\u00e9s
de tr\u00e9sorerie court terme non utilis\u00e9es. Concernant les emprunts bancaires en cours, aucun ne comprend de clauses de covenants
ou de garanties. Le groupe n\u2019a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019aucun pr\u00eat garanti par l\u2019\u00c9tat dans le cadre des mesures gouvernementales \u00e0 la suite de
la pand\u00e9mie. Nous ne sommes pas expos\u00e9s \u00e0 un risque de remboursements anticip\u00e9s ni \u00e0 un risque de r\u00e9vision des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
\u2022 Risque sur les placements :
Les exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie sont plac\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant sur des comptes \u00e0 terme ne repr\u00e9sentant ainsi aucun risque.
\u2022 Risque de change :
0I\ua880KVSYTI\ua880V\u02a3EPMWI\ua880WIW\ua880ZIRXIW\ua880IR\ua880IYVSW\ua880IR\ua880*VERGI\ua880IX\ua880\u029a\ua880P\u0185MRXIVREXMSREP\ua881\ua8802SYW\ua880RSYW\ua880ETTVSZMWMSRRSRW\ua880HERW\ua880PI\ua880QSRHI\ua880IRXMIV\ua880\ua882\ua880IRZMVSR\ua880\ua883\ua884\u0278
de nos achats de marchandises sont r\u00e9gl\u00e9s en dollar US.
\ua880
Ceci nous expose \u00e0 la volatilit\u00e9 de la parit\u00e9 Euro/Dollar.
La variation des devises par rapport \u00e0 l\u2019Euro (majoritairement le dollar US) peut augmenter le prix d\u2019achat de nos marchandises et
ainsi d\u00e9t\u00e9riorer les r\u00e9sultats du groupe. Le prix d\u2019achat effectif est incorpor\u00e9 dans nos prix de revient et r\u00e9percut\u00e9 au mieux dans nos
prix de vente.
1EXL\u02a3QEXMUYIQIRX\ua880YRI\ua880ZEVMEXMSR\ua880HI\ua880\ua885\ua886\u0278 \ua880HY\ua880HSPPEV\ua88097\ua880EYVEMX\ua880YR\ua880MQTEGX\ua880HI\ua880\ua885\ua883\u02781\u019d\ua880WYV\ua880PI\ua880RMZIEY\ua880HI\ua880RSXVI\ua880QEVKI\ua880GSQQIVGMEPI\ua881
Depuis le 1er janvier 2018, Thermador Groupe a mis en place une gestion centralis\u00e9e de la tr\u00e9sorerie en dollar avec pour objectif de
couvrir les besoins de toutes nos filiales. Cette anticipation du cours donne plus de visibilit\u00e9 \u00e0 nos filiales pour d\u00e9terminer leur prix de
vente et une meilleure ma\u00eetrise de leur marge.
\u2022 Variation de cours de mati\u00e8res premi\u00e8res :
Ce sont nos fournisseurs fabricants qui g\u00e8rent les achats des mati\u00e8res premi\u00e8res incorpor\u00e9es dans leurs produits. En cas de variation
importante des cours de certaines mati\u00e8res premi\u00e8res (cuivre, acier\u2026) nous subissons \u00e9ventuellement des hausses de nos prix d\u2019achat
que nous nous effor\u00e7ons de r\u00e9percuter au mieux dans nos prix de vente. Il y a une grande diversit\u00e9 de cas selon les fournisseurs et
selon les produits ce qui rend un chiffrage pr\u00e9cis impossible, la r\u00e9sultante \u00e9tant un \u00e9l\u00e9ment de la gestion de nos prix de revient et de
nos marges.
Il n'y a pas d'instrument financier en place pour couvrir les risques sur les mati\u00e8res premi\u00e8res.
\u2022 Risque juridique :
Dans les douze derniers mois, il n\u2019y a pas eu de proc\u00e9dure gouvernementale, judiciaire, d\u2019arbitrage ou administrative (y compris toute
proc\u00e9dure dont nous aurions eu connaissance, qui serait en suspens ou dont nous serions menac\u00e9s) qui pourrait avoir ou aurait eu
r\u00e9cemment des effets significatifs sur la situation financi\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 du groupe. Le 3 avril 2017, les soci\u00e9t\u00e9s Thermador Groupe
et ses filiales Aello et Jetly, ont \u00e9t\u00e9 assign\u00e9es devant le tribunal de commerce de Rennes par les soci\u00e9t\u00e9s Diffusion \u00c9quipements
Loisirs - D.E.L. et Multifija qui invoquent une concurrence d\u00e9loyale et du parasitisme sur le march\u00e9 des \u00e9quipements et accessoires
pour les piscines. Nous d\u00e9plorons cette action judiciaire et rejetons int\u00e9gralement ces accusations.
Notre avocat a plaid\u00e9 le 26 juin 2018 devant la Cour d\u2019Appel de la d\u00e9cision du Tribunal de Commerce de Rennes rendue le 20 mars
2018 de rejeter notre demande d\u2019exception d\u2019incomp\u00e9tence soulev\u00e9e au profit du Tribunal Arbitral. Le d\u00e9lib\u00e9r\u00e9 de la cour d\u2019Appel en
date du 2 octobre 2018 a rejet\u00e9 notre demande. \u00c0 la suite de notre pourvoi en cassation, nous avons obtenu un avis favorable qui vient
donc casser cet arr\u00eat de la Cour d\u2019Appel en d\u00e9cembre 2019. Nous avons repr\u00e9sent\u00e9 en f\u00e9vrier 2020 nos conclusions d\u2019incomp\u00e9tence
devant la Cour d\u2019Appel et notre avocat a plaid\u00e9 en juillet 2020.
\u00c0 la suite de l\u2019audience d\u2019octobre 2019 devant le tribunal de commerce de Rennes au titre de l\u2019action en concurrence d\u00e9loyale, ce
dernier a prononc\u00e9 la radiation de cette affaire pour d\u00e9faut de diligence de la part des demandeurs, les soci\u00e9t\u00e9s D.E.L. et Multifija.
Cette affaire a \u00e9t\u00e9 r\u00e9tablie \u00e0 l\u2019initiative des soci\u00e9t\u00e9s D.E.L. et Multifija le 21 mai 2021. \u00c0 l\u2019audience du 22 juin 2021, il a \u00e9t\u00e9 demand\u00e9 le
sursis \u00e0 statuer dans l\u2019attente de l\u2019arr\u00eat \u00e0 intervenir de la Cour de cassation, ce que le tribunal de commerce de Rennes a accord\u00e9 le
23 septembre 2021. Le 26 janvier 2022, la Cour de cassation a rendu sa d\u00e9cision : l\u2019affaire en concurrence d\u00e9loyale se traitera devant
le Tribunal Arbitral. Il est maintenant laiss\u00e9 \u00e0 l\u2019initiative des demandeurs de saisir le Tribunal Arbitral, non saisi en date du 31 d\u00e9cembre
2023.
Aucune provision n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023, car nous n\u2019avons \u00e0 ce jour aucune obligation et celle-ci ne peut \u00eatre
estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
165
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
\u2022 Risque de taux :
Nous avons souscrit entre 2017 et 2022 des emprunts aupr\u00e8s du CIC, de la SG et du Cr\u00e9dit Lyonnais. Au 31 d\u00e9cembre 2023,
7 emprunts en euros sont toujours en cours avec des taux fixes sur 5 ou 7 ans. Un remboursement anticip\u00e9 est possible sans frais.
Nous ne sommes donc pas expos\u00e9s au risque de taux.
\u2022 Risque sur les placements :
Les exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie sont plac\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant sur des comptes \u00e0 terme ne repr\u00e9sentant ainsi aucun risque.
\u2022 Risque de change :
0I\ua880KVSYTI\ua880V\u02a3EPMWI\ua880WIW\ua880ZIRXIW\ua880IR\ua880IYVSW\ua880IR\ua880*VERGI\ua880IX\ua880\u029a\ua880P\u0185MRXIVREXMSREP\ua881\ua8802SYW\ua880RSYW\ua880ETTVSZMWMSRRSRW\ua880HERW\ua880PI\ua880QSRHI\ua880IRXMIV\ua880\ua882\ua880IRZMVSR\ua880\ua883\ua884\u0278
de nos achats de marchandises sont r\u00e9gl\u00e9s en dollar US.
\ua880
Ceci nous expose \u00e0 la volatilit\u00e9 de la parit\u00e9 Euro/Dollar.
La variation des devises par rapport \u00e0 l\u2019Euro (majoritairement le dollar US) peut augmenter le prix d\u2019achat de nos marchandises et
ainsi d\u00e9t\u00e9riorer les r\u00e9sultats du groupe. Le prix d\u2019achat effectif est incorpor\u00e9 dans nos prix de revient et r\u00e9percut\u00e9 au mieux dans nos
prix de vente.
1EXL\u02a3QEXMUYIQIRX\ua880YRI\ua880ZEVMEXMSR\ua880HI\ua880\ua885\ua886\u0278 \ua880HY\ua880HSPPEV\ua88097\ua880EYVEMX\ua880YR\ua880MQTEGX\ua880HI\ua880\ua885\ua883\u02781\u019d\ua880WYV\ua880PI\ua880RMZIEY\ua880HI\ua880RSXVI\ua880QEVKI\ua880GSQQIVGMEPI\ua881
Depuis le 1er janvier 2018, Thermador Groupe a mis en place une gestion centralis\u00e9e de la tr\u00e9sorerie en dollar avec pour objectif de
couvrir les besoins de toutes nos filiales. Cette anticipation du cours donne plus de visibilit\u00e9 \u00e0 nos filiales pour d\u00e9terminer leur prix de
vente et une meilleure ma\u00eetrise de leur marge.
\u2022 Variation de cours de mati\u00e8res premi\u00e8res :
Ce sont nos fournisseurs fabricants qui g\u00e8rent les achats des mati\u00e8res premi\u00e8res incorpor\u00e9es dans leurs produits. En cas de variation
importante des cours de certaines mati\u00e8res premi\u00e8res (cuivre, acier\u2026) nous subissons \u00e9ventuellement des hausses de nos prix d\u2019achat
que nous nous effor\u00e7ons de r\u00e9percuter au mieux dans nos prix de vente. Il y a une grande diversit\u00e9 de cas selon les fournisseurs et
selon les produits ce qui rend un chiffrage pr\u00e9cis impossible, la r\u00e9sultante \u00e9tant un \u00e9l\u00e9ment de la gestion de nos prix de revient et de
nos marges.
Il n'y a pas d'instrument financier en place pour couvrir les risques sur les mati\u00e8res premi\u00e8res.
\u2022 Risque juridique :
Dans les douze derniers mois, il n\u2019y a pas eu de proc\u00e9dure gouvernementale, judiciaire, d\u2019arbitrage ou administrative (y compris toute
proc\u00e9dure dont nous aurions eu connaissance, qui serait en suspens ou dont nous serions menac\u00e9s) qui pourrait avoir ou aurait eu
r\u00e9cemment des effets significatifs sur la situation financi\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 du groupe. Le 3 avril 2017, les soci\u00e9t\u00e9s Thermador Groupe
et ses filiales Aello et Jetly, ont \u00e9t\u00e9 assign\u00e9es devant le tribunal de commerce de Rennes par les soci\u00e9t\u00e9s Diffusion \u00c9quipements
Loisirs - D.E.L. et Multifija qui invoquent une concurrence d\u00e9loyale et du parasitisme sur le march\u00e9 des \u00e9quipements et accessoires
pour les piscines. Nous d\u00e9plorons cette action judiciaire et rejetons int\u00e9gralement ces accusations.
Notre avocat a plaid\u00e9 le 26 juin 2018 devant la Cour d\u2019Appel de la d\u00e9cision du Tribunal de Commerce de Rennes rendue le 20 mars
2018 de rejeter notre demande d\u2019exception d\u2019incomp\u00e9tence soulev\u00e9e au profit du Tribunal Arbitral. Le d\u00e9lib\u00e9r\u00e9 de la cour d\u2019Appel en
date du 2 octobre 2018 a rejet\u00e9 notre demande. \u00c0 la suite de notre pourvoi en cassation, nous avons obtenu un avis favorable qui vient
donc casser cet arr\u00eat de la Cour d\u2019Appel en d\u00e9cembre 2019. Nous avons repr\u00e9sent\u00e9 en f\u00e9vrier 2020 nos conclusions d\u2019incomp\u00e9tence
devant la Cour d\u2019Appel et notre avocat a plaid\u00e9 en juillet 2020.
\u00c0 la suite de l\u2019audience d\u2019octobre 2019 devant le tribunal de commerce de Rennes au titre de l\u2019action en concurrence d\u00e9loyale, ce
dernier a prononc\u00e9 la radiation de cette affaire pour d\u00e9faut de diligence de la part des demandeurs, les soci\u00e9t\u00e9s D.E.L. et Multifija.
Cette affaire a \u00e9t\u00e9 r\u00e9tablie \u00e0 l\u2019initiative des soci\u00e9t\u00e9s D.E.L. et Multifija le 21 mai 2021. \u00c0 l\u2019audience du 22 juin 2021, il a \u00e9t\u00e9 demand\u00e9 le
sursis \u00e0 statuer dans l\u2019attente de l\u2019arr\u00eat \u00e0 intervenir de la Cour de cassation, ce que le tribunal de commerce de Rennes a accord\u00e9 le
23 septembre 2021. Le 26 janvier 2022, la Cour de cassation a rendu sa d\u00e9cision : l\u2019affaire en concurrence d\u00e9loyale se traitera devant
le Tribunal Arbitral. Il est maintenant laiss\u00e9 \u00e0 l\u2019initiative des demandeurs de saisir le Tribunal Arbitral, non saisi en date du 31 d\u00e9cembre
2023.
Aucune provision n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023, car nous n\u2019avons \u00e0 ce jour aucune obligation et celle-ci ne peut \u00eatre
estim\u00e9e de mani\u00e8re fiable.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
165
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
\u2022 Risque de liquidit\u00e9 :
La soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une revue sp\u00e9cifique de son risque de liquidit\u00e9. Elle consid\u00e8re \u00eatre en mesure de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances \u00e0
venir. La situation au 31 d\u00e9cembre 2023 est positive (\u00c9tat des flux de tr\u00e9sorerie page 148). Le groupe b\u00e9n\u00e9ficie de lignes de facilit\u00e9s
de tr\u00e9sorerie court terme non utilis\u00e9es. Concernant les emprunts bancaires en cours, aucun ne comprend de clauses de covenants
ou de garanties. Le groupe n\u2019a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019aucun pr\u00eat garanti par l\u2019\u00c9tat dans le cadre des mesures gouvernementales \u00e0 la suite de
la pand\u00e9mie. Nous ne sommes pas expos\u00e9s \u00e0 un risque de remboursements anticip\u00e9s ni \u00e0 un risque de r\u00e9vision des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat.
\u2022 Risque de change :
0I\ua880KVSYTI\ua880V\u02a3EPMWI\ua880WIW\ua880ZIRXIW\ua880IR\ua880IYVSW\ua880IR\ua880*VERGI\ua880IX\ua880\u029a\ua880P\u0185MRXIVREXMSREP\ua881\ua8802SYW\ua880RSYW\ua880ETTVSZMWMSRRSRW\ua880HERW\ua880PI\ua880QSRHI\ua880IRXMIV\ua880\ua882\ua880IRZMVSR\ua880\ua883\ua884\u0278
de nos achats de marchandises sont r\u00e9gl\u00e9s en dollar US.
\ua880
Ceci nous expose \u00e0 la volatilit\u00e9 de la parit\u00e9 Euro/Dollar.
La variation des devises par rapport \u00e0 l\u2019Euro (majoritairement le dollar US) peut augmenter le prix d\u2019achat de nos marchandises et
ainsi d\u00e9t\u00e9riorer les r\u00e9sultats du groupe. Le prix d\u2019achat effectif est incorpor\u00e9 dans nos prix de revient et r\u00e9percut\u00e9 au mieux dans nos
prix de vente.
1EXL\u02a3QEXMUYIQIRX\ua880YRI\ua880ZEVMEXMSR\ua880HI\ua880\ua885\ua886\u0278 \ua880HY\ua880HSPPEV\ua88097\ua880EYVEMX\ua880YR\ua880MQTEGX\ua880HI\ua880\ua885\ua883\u02781\u019d\ua880WYV\ua880PI\ua880RMZIEY\ua880HI\ua880RSXVI\ua880QEVKI\ua880GSQQIVGMEPI\ua881
Depuis le 1er janvier 2018, Thermador Groupe a mis en place une gestion centralis\u00e9e de la tr\u00e9sorerie en dollar avec pour objectif de
couvrir les besoins de toutes nos filiales. Cette anticipation du cours donne plus de visibilit\u00e9 \u00e0 nos filiales pour d\u00e9terminer leur prix de
vente et une meilleure ma\u00eetrise de leur marge.
\u2022 Variation de cours de mati\u00e8res premi\u00e8res :
Les op\u00e9rations en devises sont enregistr\u00e9es pour leur contre-valeur \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration.
Les dettes et les cr\u00e9ances en monnaies \u00e9trang\u00e8res figurent au bilan pour leur contre-valeur au cours de fin d\u2019exercice ou des engagements
pris. La diff\u00e9rence r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation des dettes et des cr\u00e9ances en devises \u00e0 ce dernier cours est port\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.
Les op\u00e9rations en devises concernent essentiellement le dollar US :
&\ua880dettes fournisseurs au 31 d\u00e9cembre 2023 en dollar US : 6 931 k\u20ac.
&\ua880cr\u00e9ances correspondant aux acomptes vers\u00e9s \u00e0 nos fournisseurs au 31 d\u00e9cembre 2023 en dollar US : 766 k\u20ac.
Thermador Groupe n\u2019utilise pas d\u2019instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 des fins sp\u00e9culatives. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s
servent uniquement \u00e0 couvrir les risques de change correspondant \u00e0 des achats de marchandises en devises. Thermador Groupe
NOTE 20
Passifs \u00e9ventuels
Nous n\u2019avons pas connaissance de faits exceptionnels ou litiges de nature \u00e0 avoir une influence significative sur l\u2019activit\u00e9, les
r\u00e9sultats, la situation financi\u00e8re ou le patrimoine de la soci\u00e9t\u00e9 et du Groupe. Tous les passifs et passifs \u00e9ventuels dont nous avons
connaissance sont inclus dans les \u00c9tats Financiers.
NOTE 23
Provisions inscrites au passif (en milliers d\u2019euros)
Nos provisions courantes correspondent \u00e0 des provisions pour garanties donn\u00e9es aux clients, provisions pour litiges ou provisions
pour risques et charges. Elles sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es annuellement.
PROVISIONS COURANTES
DONT UTILISATIONS
1SRXERX\ua880EY\ua880\ua881\ua882\ua883\ua882\ua884\ua883\ua884\ua885\ua884\ua884
Dotations de l\u2019exercice
Reprises de l\u2019exercice
624
190
54
45
MONTANT AU 31/12/2023
760
NOTE 20
Passifs \u00e9ventuels
Nous n\u2019avons pas connaissance de faits exceptionnels ou litiges de nature \u00e0 avoir une influence significative sur l\u2019activit\u00e9, les
r\u00e9sultats, la situation financi\u00e8re ou le patrimoine de la soci\u00e9t\u00e9 et du Groupe. Tous les passifs et passifs \u00e9ventuels dont nous avons
connaissance sont inclus dans les \u00c9tats Financiers.
NOTE 20
Passifs \u00e9ventuels
Nous n\u2019avons pas connaissance de faits exceptionnels ou litiges de nature \u00e0 avoir une influence significative sur l\u2019activit\u00e9, les
r\u00e9sultats, la situation financi\u00e8re ou le patrimoine de la soci\u00e9t\u00e9 et du Groupe. Tous les passifs et passifs \u00e9ventuels dont nous avons
connaissance sont inclus dans les \u00c9tats Financiers.
NOTE 21
Emprunts et dettes financi\u00e8res
En milliers d\u2019euros
MOINS D\u2019UN AN
2024
ENTRE 1 ET 5 ANS
2025-2028
PLUS DE 5
AU 31/12/2023
COURANT
7 749
NON COURANT
TOTAL
35 128
APR\u00c8S 2028
Emprunts bancaires
27 379
7 749
22 079
5 300
D\u00e9couverts bancaires
Dettes de loyer (IFRS 16)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent tr\u00e9sorerie
DETTE NETTE
3 619
1 818
35 237
22 051
-
6 289
-
3 619
8 107
35 237
(11 617)
3 619
1 818
35 237
22 051
-
4 115
-
-
2 174
-
(33 668)
(26 194)
(7 474)
Le poste de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent, \u00e9gal \u00e0 35 237 k\u20ac, correspond au montant des comptes bancaires pour 25 904 k\u20ac et des comptes
\u00e0 terme pour 9 333 k\u20ac avec une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 moins d\u2019un mois. Tous nos emprunts bancaires sont \u00e0 taux fixe pour limiter l\u2019impact
\u00e9ventuel de toutes variations des taux. Aucune de nos dettes n'est assortie d'un covenant.
DPI a recours \u00e0 un prestataire de factoring aupr\u00e8s duquel il c\u00e8de ses cr\u00e9ances clients en contrepartie d\u2019un financement court terme.
Le contrat est sans recours, c\u2019est-\u00e0-dire que les cr\u00e9ances qui seraient impay\u00e9es entre les mains du factor ne sont pas restitu\u00e9es \u00e0 DPI,
la soci\u00e9t\u00e9 d\u2019affacturage conservant donc le risque d\u2019insolvabilit\u00e9 du client dans la limite de la garantie accord\u00e9e. Le montant financ\u00e9
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 6 430 k\u20ac et est comptabilis\u00e9 en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent tr\u00e9sorerie.
NOTE 21
Emprunts et dettes financi\u00e8res
En milliers d\u2019euros
MOINS D\u2019UN AN
2024
ENTRE 1 ET 5 ANS
2025-2028
PLUS DE 5
AU 31/12/2023
COURANT
7 749
NON COURANT
TOTAL
35 128
APR\u00c8S 2028
Emprunts bancaires
27 379
7 749
22 079
5 300
D\u00e9couverts bancaires
Dettes de loyer (IFRS 16)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent tr\u00e9sorerie
DETTE NETTE
3 619
1 818
35 237
22 051
-
6 289
-
3 619
8 107
35 237
(11 617)
3 619
1 818
35 237
22 051
-
4 115
-
-
2 174
-
(33 668)
(26 194)
(7 474)
Le poste de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent, \u00e9gal \u00e0 35 237 k\u20ac, correspond au montant des comptes bancaires pour 25 904 k\u20ac et des comptes
\u00e0 terme pour 9 333 k\u20ac avec une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 moins d\u2019un mois. Tous nos emprunts bancaires sont \u00e0 taux fixe pour limiter l\u2019impact
\u00e9ventuel de toutes variations des taux. Aucune de nos dettes n'est assortie d'un covenant.
DPI a recours \u00e0 un prestataire de factoring aupr\u00e8s duquel il c\u00e8de ses cr\u00e9ances clients en contrepartie d\u2019un financement court terme.
Le contrat est sans recours, c\u2019est-\u00e0-dire que les cr\u00e9ances qui seraient impay\u00e9es entre les mains du factor ne sont pas restitu\u00e9es \u00e0 DPI,
la soci\u00e9t\u00e9 d\u2019affacturage conservant donc le risque d\u2019insolvabilit\u00e9 du client dans la limite de la garantie accord\u00e9e. Le montant financ\u00e9
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 6 430 k\u20ac et est comptabilis\u00e9 en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent tr\u00e9sorerie.
NOTE 22
Op\u00e9rations en devises, instruments financiers et d\u00e9riv\u00e9s
Les op\u00e9rations en devises sont enregistr\u00e9es pour leur contre-valeur \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration.
Les dettes et les cr\u00e9ances en monnaies \u00e9trang\u00e8res figurent au bilan pour leur contre-valeur au cours de fin d\u2019exercice ou des engagements
pris. La diff\u00e9rence r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation des dettes et des cr\u00e9ances en devises \u00e0 ce dernier cours est port\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.
Les op\u00e9rations en devises concernent essentiellement le dollar US :
&\ua880dettes fournisseurs au 31 d\u00e9cembre 2023 en dollar US : 6 931 k\u20ac.
&\ua880cr\u00e9ances correspondant aux acomptes vers\u00e9s \u00e0 nos fournisseurs au 31 d\u00e9cembre 2023 en dollar US : 766 k\u20ac.
Thermador Groupe n\u2019utilise pas d\u2019instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 des fins sp\u00e9culatives. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s
servent uniquement \u00e0 couvrir les risques de change correspondant \u00e0 des achats de marchandises en devises. Thermador Groupe
a d\u00e9cid\u00e9 la mise en place d\u2019une gestion centralis\u00e9e de la tr\u00e9sorerie en dollar \u00e0 compter du 1er janvier 2018 avec pour objectif de
couvrir les besoins de toutes les filiales du groupe. \u00c0 ce titre, Thermador Groupe a souscrit des achats \u00e0 terme en USD \u00e0 hauteur de
\ua883\ua884\ua887\ua888\u0278QMPPMSRW\ua880H\u018597(\ua880EZIG\ua880TSYV\ua880\u02a3GL\u02a3ERGI\ua880PI\ua880TVIQMIV\ua880WIQIWXVI\ua880\ua883\ua886\ua883\ua889\ua881
Les crit\u00e8res d\u2019IFRS 9 sont respect\u00e9s et nous permettent de comptabiliser la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s
pour ces couvertures selon la comptabilit\u00e9 de couverture. Un test d\u2019efficacit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 : en cons\u00e9quence la
juste valeur de ces instruments financiers a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour un montant de 391,3 k\u20ac au bilan.
Actifs et passifs financiers inscrits au bilan : ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments.
Il n\u2019existe pas de diff\u00e9rence entre la juste valeur et la valeur comptable des actifs et passifs financiers. Les emprunts et dettes
financi\u00e8res \u00e0 long terme sont \u00e0 taux fixe proche des taux du march\u00e9.
JUSTE VALEUR
PAR R\u00c9SULTAT
INSTRUMENTS
DE COUVERTURE
ACTIFS AU 31/12/2023
VALEUR AU BILAN
JUSTE VALEUR
CR\u00c9ANCES
Clients des activit\u00e9s commerciales
Autres d\u00e9biteurs
Instruments financiers
Tr\u00e9sorerie
97 005
13 635
-
35 237
145 877
97 005
13 635
-
35 237
145 877
-
-
-
-
97 005
13 635
-
-
-
-
-
-
-
TOTAL ACTIFS
110 640
JUSTE VALEUR
PAR R\u00c9SULTAT
INSTRUMENTS
DE COUVERTURE
PASSIFS AU 31/12/2023
VALEUR AU BILAN
JUSTE VALEUR
DETTES
Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
Obligations locatives \u00e0 plus d\u2019un an
Passifs non courants
Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
Obligations locatives \u00e0 moins d\u2019un an
Fournisseurs
Fournisseurs immobilisations
Instruments financiers
Autres cr\u00e9diteurs
27 379
6 289
9 839
11 368
1 818
56 695
5 820
391
43 639
163 238
27 379
6 289
9 839
11 368
1 818
56 695
5 820
391
43 639
163 238
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27 379
6 289
9 839
11 368
1 818
56 695
5 820
-
-
-
-
-
-
-
-
391
-
391
43 639
162 847
TOTAL PASSIFS
166
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
Les op\u00e9rations en devises sont enregistr\u00e9es pour leur contre-valeur \u00e0 la date de l\u2019op\u00e9ration.
Les dettes et les cr\u00e9ances en monnaies \u00e9trang\u00e8res figurent au bilan pour leur contre-valeur au cours de fin d\u2019exercice ou des engagements
pris. La diff\u00e9rence r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation des dettes et des cr\u00e9ances en devises \u00e0 ce dernier cours est port\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.
Les op\u00e9rations en devises concernent essentiellement le dollar US :
&\ua880dettes fournisseurs au 31 d\u00e9cembre 2023 en dollar US : 6 931 k\u20ac.
&\ua880cr\u00e9ances correspondant aux acomptes vers\u00e9s \u00e0 nos fournisseurs au 31 d\u00e9cembre 2023 en dollar US : 766 k\u20ac.
Thermador Groupe n\u2019utilise pas d\u2019instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 des fins sp\u00e9culatives. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s
servent uniquement \u00e0 couvrir les risques de change correspondant \u00e0 des achats de marchandises en devises. Thermador Groupe
servent uniquement \u00e0 couvrir les risques de change correspondant \u00e0 des achats de marchandises en devises. Thermador Groupe
a d\u00e9cid\u00e9 la mise en place d\u2019une gestion centralis\u00e9e de la tr\u00e9sorerie en dollar \u00e0 compter du 1er janvier 2018 avec pour objectif de
couvrir les besoins de toutes les filiales du groupe. \u00c0 ce titre, Thermador Groupe a souscrit des achats \u00e0 terme en USD \u00e0 hauteur de
\ua883\ua884\ua887\ua888\u0278QMPPMSRW\ua880H\u018597(\ua880EZIG\ua880TSYV\ua880\u02a3GL\u02a3ERGI\ua880PI\ua880TVIQMIV\ua880WIQIWXVI\ua880\ua883\ua886\ua883\ua889\ua881
Les crit\u00e8res d\u2019IFRS 9 sont respect\u00e9s et nous permettent de comptabiliser la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s
pour ces couvertures selon la comptabilit\u00e9 de couverture. Un test d\u2019efficacit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 : en cons\u00e9quence la
juste valeur de ces instruments financiers a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour un montant de 391,3 k\u20ac au bilan.
servent uniquement \u00e0 couvrir les risques de change correspondant \u00e0 des achats de marchandises en devises. Thermador Groupe
a d\u00e9cid\u00e9 la mise en place d\u2019une gestion centralis\u00e9e de la tr\u00e9sorerie en dollar \u00e0 compter du 1er janvier 2018 avec pour objectif de
couvrir les besoins de toutes les filiales du groupe. \u00c0 ce titre, Thermador Groupe a souscrit des achats \u00e0 terme en USD \u00e0 hauteur de
\ua883\ua884\ua887\ua888\u0278QMPPMSRW\ua880H\u018597(\ua880EZIG\ua880TSYV\ua880\u02a3GL\u02a3ERGI\ua880PI\ua880TVIQMIV\ua880WIQIWXVI\ua880\ua883\ua886\ua883\ua889\ua881
Les crit\u00e8res d\u2019IFRS 9 sont respect\u00e9s et nous permettent de comptabiliser la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s
pour ces couvertures selon la comptabilit\u00e9 de couverture. Un test d\u2019efficacit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 : en cons\u00e9quence la
juste valeur de ces instruments financiers a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour un montant de 391,3 k\u20ac au bilan.
servent uniquement \u00e0 couvrir les risques de change correspondant \u00e0 des achats de marchandises en devises. Thermador Groupe
a d\u00e9cid\u00e9 la mise en place d\u2019une gestion centralis\u00e9e de la tr\u00e9sorerie en dollar \u00e0 compter du 1er janvier 2018 avec pour objectif de
couvrir les besoins de toutes les filiales du groupe. \u00c0 ce titre, Thermador Groupe a souscrit des achats \u00e0 terme en USD \u00e0 hauteur de
\ua883\ua884\ua887\ua888\u0278QMPPMSRW\ua880H\u018597(\ua880EZIG\ua880TSYV\ua880\u02a3GL\u02a3ERGI\ua880PI\ua880TVIQMIV\ua880WIQIWXVI\ua880\ua883\ua886\ua883\ua889\ua881
Les crit\u00e8res d\u2019IFRS 9 sont respect\u00e9s et nous permettent de comptabiliser la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s
pour ces couvertures selon la comptabilit\u00e9 de couverture. Un test d\u2019efficacit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 : en cons\u00e9quence la
juste valeur de ces instruments financiers a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e pour un montant de 391,3 k\u20ac au bilan.
Actifs et passifs financiers inscrits au bilan : ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments.
Il n\u2019existe pas de diff\u00e9rence entre la juste valeur et la valeur comptable des actifs et passifs financiers. Les emprunts et dettes
financi\u00e8res \u00e0 long terme sont \u00e0 taux fixe proche des taux du march\u00e9.
JUSTE VALEUR
PAR R\u00c9SULTAT
INSTRUMENTS
DE COUVERTURE
ACTIFS AU 31/12/2023
VALEUR AU BILAN
JUSTE VALEUR
CR\u00c9ANCES
Clients des activit\u00e9s commerciales
Autres d\u00e9biteurs
Instruments financiers
Tr\u00e9sorerie
97 005
13 635
-
35 237
145 877
97 005
13 635
-
35 237
145 877
-
-
-
-
97 005
13 635
-
-
-
-
-
-
-
TOTAL ACTIFS
110 640
JUSTE VALEUR
PAR R\u00c9SULTAT
INSTRUMENTS
DE COUVERTURE
PASSIFS AU 31/12/2023
VALEUR AU BILAN
JUSTE VALEUR
DETTES
Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
Obligations locatives \u00e0 plus d\u2019un an
Passifs non courants
Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
Obligations locatives \u00e0 moins d\u2019un an
Fournisseurs
Fournisseurs immobilisations
Instruments financiers
Autres cr\u00e9diteurs
27 379
6 289
9 839
11 368
1 818
56 695
5 820
391
43 639
163 238
27 379
6 289
9 839
11 368
1 818
56 695
5 820
391
43 639
163 238
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27 379
6 289
9 839
11 368
1 818
56 695
5 820
-
-
-
-
-
-
-
-
391
-
391
43 639
162 847
TOTAL PASSIFS
166
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
Actifs et passifs financiers inscrits au bilan : ventilation par cat\u00e9gorie d\u2019instruments.
Il n\u2019existe pas de diff\u00e9rence entre la juste valeur et la valeur comptable des actifs et passifs financiers. Les emprunts et dettes
financi\u00e8res \u00e0 long terme sont \u00e0 taux fixe proche des taux du march\u00e9.
JUSTE VALEUR
PAR R\u00c9SULTAT
INSTRUMENTS
DE COUVERTURE
ACTIFS AU 31/12/2023
VALEUR AU BILAN
JUSTE VALEUR
CR\u00c9ANCES
Clients des activit\u00e9s commerciales
Autres d\u00e9biteurs
Instruments financiers
Tr\u00e9sorerie
97 005
13 635
-
35 237
145 877
97 005
13 635
-
35 237
145 877
-
-
-
-
97 005
13 635
-
-
-
-
-
-
-
TOTAL ACTIFS
110 640
JUSTE VALEUR
PAR R\u00c9SULTAT
INSTRUMENTS
DE COUVERTURE
PASSIFS AU 31/12/2023
VALEUR AU BILAN
JUSTE VALEUR
DETTES
Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
Obligations locatives \u00e0 plus d\u2019un an
Passifs non courants
Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
Obligations locatives \u00e0 moins d\u2019un an
Fournisseurs
Fournisseurs immobilisations
Instruments financiers
Autres cr\u00e9diteurs
27 379
6 289
9 839
11 368
1 818
56 695
5 820
391
43 639
163 238
27 379
6 289
9 839
11 368
1 818
56 695
5 820
391
43 639
163 238
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27 379
6 289
9 839
11 368
1 818
56 695
5 820
-
-
-
-
-
-
-
-
391
-
391
43 639
162 847
TOTAL PASSIFS
166
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
Nos provisions courantes correspondent \u00e0 des provisions pour garanties donn\u00e9es aux clients, provisions pour litiges ou provisions
pour risques et charges. Elles sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es annuellement.
NOTE 24
Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9s sur tous les postes de bilan et du compte de r\u00e9sultat, il n\u2019existe pas d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non activ\u00e9s.
En milliers d\u2019euros
R\u00c9SULTAT NET AVANT IMP\u00d4T (B\u00c9N\u00c9FICE COMPTABLE)
DONS
79 733
(89)
R\u00c9SULTAT NET AVANT IMP\u00d4T NET DES DONS
79 644
Taux d'imp\u00f4ts th\u00e9orique sur les activit\u00e9s ordinaires(1)
25,00 %
19 911
365
Charge d'imp\u00f4t th\u00e9orique
Contribution sociale de 3,3 %
Frais et charges non d\u00e9ductibles sur les dividendes des filiales (2)
Annulation d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (3)
Charges non d\u00e9ductibles et effet de taux de fiscalit\u00e9 hors France
Cr\u00e9dits d'imp\u00f4t
427
811
47
(127)
21 434
CHARGE D'IMP\u00d4T
TAUX D\u2019IMP\u00d4T EFFECTIF
26,91 %
TAUX D'IMP\u00d4T TH\u00c9ORIQUE SUR LES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES (1)
25,00 %
0,46 %
0,54 %
1,02 %
0,06 %
-0,16 %
'SRXVMFYXMSR\ua880WSGMEPI\ua880HI\ua880\ua881\ua88b\ua881\u017c
Frais et charges non d\u00e9ductibles sur les dividendes des filiales(2)
Annulation d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (3)
Charges non d\u00e9ductibles et effet de taux de fiscalit\u00e9 hors France
Cr\u00e9dits d'imp\u00f4t
TAUX D'IMP\u00d4T EFFECTIF
26,91 %
(1) 0I\ua880XEY\\\ua880H\u0185MQT\u02adX\ua880ETTPMGEFPI\ua880IR\ua880*VERGI\ua88b\ua880IR\ua880&IPKMUYI\ua880IX\ua880IR\ua880)WTEKRI\ua880IWX\ua880HI\ua880\ua884\ua88c\u0278 \ua887\ua880%Y\\\ua8804E]W\ua88a&EW\ua88b\ua880PI\ua880XEY\\\ua880H\ua890MQT\u02adX\ua880ETTPMGEFPI\ua880IWX\ua880HI\ua880\ua882\ua88e\ua880 \ua880NYWUY\ua890\u029a\ua880\ua884\ua885\ua885\ua880O\u019d\ua880IX\ua880HI\ua880\ua884\ua88c\ua88b\ua88d\ua880 \ua880EY\ua880HIP\u029a\ua880HI\ua880\ua884\ua885\ua885\ua880O\u019d\ua887\ua880
(2) 0E\ua880PSM\ua880HI\ua880JMRERGIW\ua880IR\ua880*VERGI\ua880E\ua880JM\\\u02a3\ua880\u029a\ua880\ua88c\u0278 \ua880PI\ua880TSYVGIRXEKI\ua880HIW\ua880JVEMW\ua880IX\ua880GLEVKIW\ua880RSR\ua880H\u02a3HYGXMFPIW\ua880WYV\ua880PIW\ua880HMZMHIRHIW\ua880HIW\ua880JMPMEPIW\ua887\ua8808LIVQEHSV\ua880+VSYTI\ua880IX\ua880WIW\ua880JMPMEPIW\ua880RI\ua880WSRX\ua880TEW\ua880IR\ua880MRX\u02a3KVEXMSR\ua880JMWGEPI\ua88b\ua880
cela repr\u00e9sente une charge d\u2019imp\u00f4t-soci\u00e9t\u00e9 de 1 709 k\u20ac sur les dividendes qui seront vers\u00e9s en 2024 \u00e0 Thermador Groupe.
(3) La probabilit\u00e9 d'imputation des d\u00e9ficits fiscaux futurs de la filiale Axelair a \u00e9t\u00e9 r\u00e9vue en fonction des pr\u00e9visions de r\u00e9sultats futurs. La d\u00e9cision d'arr\u00eater l'activation des d\u00e9ficits fiscaux futurs
a \u00e9t\u00e9 prise au 31 d\u00e9cembre 2023.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
167
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
NOTE 25
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 une m\u00eame entit\u00e9 et qu\u2019ils ont des \u00e9ch\u00e9ances de
reversement identiques. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actif et passif ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9partis entre les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s courants
et non courants comme suit :
31/12/2023
31/12/2022
En milliers d\u2019euros
IMP\u00d4T DIFF\u00c9R\u00c9 ACTIF NON COURANT
Provision pour engagement de fin de carri\u00e8re
D\u00e9ficit Axelair et Sodeco Valves
Survaleur terrain et construction
Plus-value sur b\u00e2timent
Fonds de commerce
677
596
63
(10)
(95)
33
672
(51)
(56)
33
Amortissement b\u00e2timent
IFRS 16
35
35
22
9
TOTAL
725
\ua882\u0278\ua883\ua884\ua885
IMP\u00d4T DIFF\u00c9R\u00c9 ACTIF COURANT
D\u00e9calage temporaire
TOTAL
507
493
507
493
IMP\u00d4T DIFF\u00c9R\u00c9 PASSIF NON COURANT
Fonds de commerce *
1 429
(1)
1 429
-
IFRS 16
Survaleur terrain et construction
Provision pour engagement de fin de carri\u00e8re
D\u00e9calage temporaire
(3)
7
(280)
(30)
706
(269)
(51)
736
4 580
6 432
Plus-value sur b\u00e2timent
Marque et relations clients
TOTAL
4 112
5 933
(*) Voir note 13 page 161.
IMP\u00d4T DIFF\u00c9R\u00c9 PASSIF COURANT
Imp\u00f4ts sur les distributions des filiales
Juste valeur sur instruments financiers
Survaleur terrain et construction
Plus-value sur b\u00e2timent
428
(98)
4
421
(393)
3
37
37
Marque et relations clients
D\u00e9calage temporaire
469
(74)
766
469
(39)
498
TOTAL
168
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
En milliers d\u2019euros
CHARGE D'IMP\u00d4T PAR PAYS
France
31/12/2023
Part
31/12/2022
Part
20 104
93,8 %
2,1 %
0,5 %
1,3 %
2,3 %
100 %
19 444
96,5 %
2,0 %
0,3 %
0,1 %
1,1 %
100 %
Belgique
456
114
412
55
Pays Bas
Espagne
277
19
Principaut\u00e9 de Monaco
TOTAL CHARGE D\u2019IMP\u00d4T
483
217
21 434
\ua883\ua886\u0278\ua882\ua887\ua888
IMP\u00d4T VERS\u00c9 PAR PAYS
France
19 713
472
92,1 %
2,2 %
0,5 %
1,3 %
3,9 %
100 %
19 860
424
96,3 %
2,1 %
0,3 %
0,1 %
1,3 %
100 %
Belgique
Pays Bas
114
55
Espagne
275
17
Principaut\u00e9 de Monaco
TOTAL IMP\u00d4T VERS\u00c9
833
275
21 407
\ua883\ua886\u0278\ua889\ua884\ua882
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9s sur tous les postes de bilan et du compte de r\u00e9sultat, il n\u2019existe pas d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non activ\u00e9s.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 une m\u00eame entit\u00e9 et qu\u2019ils ont des \u00e9ch\u00e9ances de
reversement identiques. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actif et passif ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9partis entre les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s courants
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9s sur tous les postes de bilan et du compte de r\u00e9sultat, il n\u2019existe pas d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non activ\u00e9s.
NOTE 25
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 une m\u00eame entit\u00e9 et qu\u2019ils ont des \u00e9ch\u00e9ances de
reversement identiques. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actif et passif ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9partis entre les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s courants
et non courants comme suit :
31/12/2023
31/12/2022
En milliers d\u2019euros
IMP\u00d4T DIFF\u00c9R\u00c9 ACTIF NON COURANT
Provision pour engagement de fin de carri\u00e8re
D\u00e9ficit Axelair et Sodeco Valves
Survaleur terrain et construction
Plus-value sur b\u00e2timent
Fonds de commerce
677
596
63
(10)
(95)
33
672
(51)
(56)
33
Amortissement b\u00e2timent
IFRS 16
35
35
22
9
TOTAL
725
\ua882\u0278\ua883\ua884\ua885
IMP\u00d4T DIFF\u00c9R\u00c9 ACTIF COURANT
D\u00e9calage temporaire
TOTAL
507
493
507
493
IMP\u00d4T DIFF\u00c9R\u00c9 PASSIF NON COURANT
Fonds de commerce *
1 429
(1)
1 429
-
IFRS 16
Survaleur terrain et construction
Provision pour engagement de fin de carri\u00e8re
D\u00e9calage temporaire
(3)
7
(280)
(30)
706
(269)
(51)
736
4 580
6 432
Plus-value sur b\u00e2timent
Marque et relations clients
TOTAL
4 112
5 933
(*) Voir note 13 page 161.
IMP\u00d4T DIFF\u00c9R\u00c9 PASSIF COURANT
Imp\u00f4ts sur les distributions des filiales
Juste valeur sur instruments financiers
Survaleur terrain et construction
Plus-value sur b\u00e2timent
428
(98)
4
421
(393)
3
37
37
Marque et relations clients
D\u00e9calage temporaire
469
(74)
766
469
(39)
498
TOTAL
168
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels
En milliers d\u2019euros
CHARGE D'IMP\u00d4T PAR PAYS
France
31/12/2023
Part
31/12/2022
Part
20 104
93,8 %
2,1 %
0,5 %
1,3 %
2,3 %
100 %
19 444
96,5 %
2,0 %
0,3 %
0,1 %
1,1 %
100 %
Belgique
456
114
412
55
Pays Bas
Espagne
277
19
Principaut\u00e9 de Monaco
TOTAL CHARGE D\u2019IMP\u00d4T
483
217
21 434
\ua883\ua886\u0278\ua882\ua887\ua888
IMP\u00d4T VERS\u00c9 PAR PAYS
France
19 713
472
92,1 %
2,2 %
0,5 %
1,3 %
3,9 %
100 %
19 860
424
96,3 %
2,1 %
0,3 %
0,1 %
1,3 %
100 %
Belgique
Pays Bas
114
55
Espagne
275
17
Principaut\u00e9 de Monaco
TOTAL IMP\u00d4T VERS\u00c9
833
275
21 407
\ua883\ua886\u0278\ua889\ua884\ua882
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9s sur tous les postes de bilan et du compte de r\u00e9sultat, il n\u2019existe pas d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non activ\u00e9s.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s lorsqu\u2019ils se rapportent \u00e0 une m\u00eame entit\u00e9 et qu\u2019ils ont des \u00e9ch\u00e9ances de
reversement identiques. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actif et passif ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9partis entre les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s courants
NOTE 26
\u00c9v\u00e9nements significatifs post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
Aucun changement significatif dans la structure financi\u00e8re ou commerciale n\u2019est intervenu depuis la fin de l\u2019exercice.
NOTE 27
Honoraires des Commissaires aux Comptes
DELOITTE
2023 2022
CABINET ROYET
2023 2022
MAZARS
2023 2022
AUTRES CABINETS
TOTAL
2023 2022
2023
2022
En milliers d\u2019euros
HONORAIRES DE CERTIFICATION DES COMPTES
\u00c9metteur
45
73
-
-
45
36
-
-
36
3
N\u00e9ant
68
N\u00e9ant
153
90
72
Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
106
96
247
252
SERVICES AUTRES QUE LA CERTIFICATION DES COMPTES
SACC requis par les textes - \u00c9metteur
-
-
-
-
5
7
-
5
-
N\u00e9ant
-
N\u00e9ant
-
-
-
10
7
SACC requis par les textes -
Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
-
-
N\u00e9ant
N\u00e9ant
-
-
N\u00e9ant
N\u00e9ant
-
Autres SACC - \u00c9metteur
N\u00e9ant
N\u00e9ant
118
N\u00e9ant
N\u00e9ant
151
N\u00e9ant
N\u00e9ant
144
N\u00e9ant
N\u00e9ant
44
N\u00e9ant
N\u00e9ant
68
N\u00e9ant
N\u00e9ant
153
N\u00e9ant
N\u00e9ant
337
N\u00e9ant
N\u00e9ant
341
Autres SACC -
Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
TOTAL HONORAIRES DES C.A.C.
SACC requis par les textes : examen des conventions r\u00e9glement\u00e9es, contr\u00f4le du rapport de gestion, contr\u00f4le du rapport financier annuel.
THERMADOR GROUPE - Document d\u2019enregistrement universel 2023
169
6. Les chiffres consolid\u00e9s annuels