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Note 1.1.Informations g\u00e9n\u00e9rales

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Lhyfe est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme de droit fran\u00e7ais immatricul\u00e9e au RCS de Nantes sous le num\u00e9ro 850 415 290 (et d\u00e9sign\u00e9e comme la \u00ab Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb). Son si\u00e8ge social est situ\u00e9 en France, 1\u00a0ter mail Pablo Picasso, 44000 Nantes. Les comptes consolid\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe comprennent la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales (l\u2019ensemble est d\u00e9sign\u00e9 comme le \u00ab Groupe \u00bb).

\n

La pr\u00e9sente annexe fait partie int\u00e9grante des comptes consolid\u00e9s IFRS du Groupe au titre de l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.

\n

Tous les montants sont exprim\u00e9s en milliers d\u2019euros, sauf indication contraire. Pour faciliter la pr\u00e9sentation, les nombres ont \u00e9t\u00e9 arrondis. Les calculs, cependant, sont bas\u00e9s sur des chiffres exacts. Par cons\u00e9quent, la somme des nombres dans une colonne d'un tableau peut ne pas \u00eatre conforme au chiffre total affich\u00e9 dans la colonne.

\n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration de Lhyfe S.A. en date du 22 avril 2024.

\n

Note 1.6.2.Date de cl\u00f4ture des\u00a0entreprises\u00a0consolid\u00e9s

\n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s couvrent une p\u00e9riode de 12\u00a0mois et sont cl\u00f4tur\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e.

\n

Les entit\u00e9s cr\u00e9\u00e9es au cours de l\u2019exercice 2023 cl\u00f4turent leur premier exercice soit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, soit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Pour celles cl\u00f4turant leurs comptes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, des situations interm\u00e9diaires au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9es pour les besoins des comptes consolid\u00e9s du Groupe.

\n

Les comptes annuels relatifs aux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont retrait\u00e9s afin d\u2019\u00eatre mis en harmonie avec les principes comptables retenus pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s.

\n
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Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration de Lhyfe S.A. en date du 22 avril 2024.

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Note 1.2.Description de l\u2019activit\u00e9 du Groupe

\n

Cr\u00e9\u00e9e en 2017 \u00e0 Nantes, Lhyfe est producteur et fournisseur d\u2019hydrog\u00e8ne vert renouvelable pour la mobilit\u00e9 et l\u2019industrie. Ses sites de production et son pipeline de projets devraient permettre d\u2019acc\u00e9der \u00e0 l\u2019hydrog\u00e8ne vert renouvelable en quantit\u00e9s industrielles, et d\u2019entrer dans un mod\u00e8le \u00e9nerg\u00e9tique vertueux orient\u00e9 vers un b\u00e9n\u00e9fice environnemental.

\n

Lhyfe a inaugur\u00e9 son premier site industriel de production d\u2019hydrog\u00e8ne en septembre 2021. Situ\u00e9 en Vend\u00e9e \u00e0 Bouin, il dispose d\u2019une capacit\u00e9 de production actuelle de 300 kg/jour qui sera port\u00e9e \u00e0 1 tonne/jour en 2024 pour r\u00e9pondre \u00e0 une demande croissante.

\n

Par ailleurs, le Groupe a pour ambition de produire de l\u2019hydrog\u00e8ne en mer. En septembre 2022, il a inaugur\u00e9 Sealhyfe, le site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable offshore, exploit\u00e9 en mer de mai \u00e0 novembre 2023.

\n
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Note 1.3.1.Financement

\n

Au cours de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a continu\u00e9 de s\u00e9curiser son niveau de tr\u00e9sorerie et le financement de ses projets au travers de diff\u00e9rentes sources de financement.

\n

Financements bancaires

\n

Le 12 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a conclu un ensemble de financements aupr\u00e8s de ses partenaires bancaires pour un montant total de 28 M\u20ac. Ces financements bancaires sont constitu\u00e9s :

\n

\u25cbd\u2019un cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 vert d\u2019un montant de 22,2 M\u20ac, index\u00e9 sur Euribor, d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans avec un remboursement in fine. Ce financement vert a \u00e9t\u00e9 structur\u00e9 par le Groupe Cr\u00e9dit Agricole, et est soutenu par le Groupe BPCE, HSBC et le Cr\u00e9dit Mutuel Oc\u00e9an ;

\n

\u25cbde deux lignes de financement d\u2019un montant total de 5,8 M\u20ac \u00e0 taux fixe octroy\u00e9es par Bpifrance, de maturit\u00e9 8 et 15 ans.

\n

Note 1.7.14.Emprunts obligataires convertibles en actions

\n

Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32 - Instruments financiers : pr\u00e9sentation. Les obligations convertibles peuvent donner lieu, selon les caract\u00e9ristiques de l'option de conversion incorpor\u00e9e, \u00e0 la comptabilisation :

\n

\u25cbsoit d'une composante dette et d'une composante capitaux propres (lorsqu'il est pr\u00e9vu que la conversion se fasse par la remise d'un nombre fixe d'instruments de capitaux propres contre un montant fixe de tr\u00e9sorerie) ;

\n

\u25cbsoit d'une composante dette et d'un d\u00e9riv\u00e9 passif (dans tous les autres cas).

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe ne compte que des emprunts obligataires convertibles dont l\u2019option de conversion est comptabilis\u00e9e en instrument financier d\u00e9riv\u00e9 passif.

\n

Note 3.8.Emprunts et dettes financi\u00e8res

\n

L\u2019endettement financier net du Groupe est le suivant\u00a0:

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d\u2019euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Emprunts bancaires

\n		\n

31\u00a0378

\n		\n

3\u00a0866

\n
\n

Emprunts obligataires

\n		\n

11\u00a0543

\n		\n

12\u00a0160

\n
\n

Dettes locatives

\n		\n

7\u00a0973

\n		\n

3\u00a0778

\n
\n

Avances conditionn\u00e9es

\n		\n

2\u00a0037

\n		\n

1\u00a0341

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus

\n		\n

736

\n		\n

1\u00a0209

\n
\n

Dettes financi\u00e8res (B)

\n		\n

53\u00a0667

\n		\n

22\u00a0354

\n
\n

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (A)

\n		\n

114\u00a0252

\n		\n

144\u00a0492

\n
\n

Endettement financier net (B \u2013 A)

\n		\n

-60\u00a0585

\n		\n

-122\u00a0138

\n
\n

Il est \u00e0 noter que les dettes contract\u00e9es en fin d\u2019ann\u00e9e par le Groupe ont une maturit\u00e9 longue : le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 vert de 22,2 M\u20ac ne sera rembours\u00e9 qu\u2019\u00e0 un horizon de 5 ans, sans amortissement pr\u00e9alable, et le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une p\u00e9riode de gr\u00e2ce de 3 ans concernant le remboursement du Pr\u00eat Nouvelle Industrie de 5 M\u20ac contractualis\u00e9 avec Bpifrance et dont la maturit\u00e9 est 15 ans. Ainsi l\u2019endettement financier net retrait\u00e9 des dettes non courantes ressort \u00e0 -109\u00a0899 K\u20ac.\u00a0

\n

Le tableau suivant pr\u00e9sente les variations des dettes financi\u00e8res non courantes et courantes\u00a0:

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d\u2019euros

\n		\n

31/12/2022

\n		\n

Emissions

\n		\n

Nouveaux contrats - Cession-bail

\n		\n

Nouveaux contrats - Location simple

\n		\n

Remboursements

\n		\n

Reclassements

\n		\n

Autres var.

\n		\n

31/12/2023

\n
\n

Emprunts bancaires

\n		\n

3\u00a0376

\n		\n

28\u00a0002

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-617

\n		\n

-

\n		\n

30\u00a0761

\n
\n

Emprunts obligataires

\n		\n

11\u00a0394

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-1\u00a0526

\n		\n

24

\n		\n

9\u00a0892

\n
\n

Dettes locatives

\n		\n

3\u00a0257

\n		\n

-

\n		\n

3\u00a0668

\n		\n

626

\n		\n

-

\n		\n

-950

\n		\n

101

\n		\n

6\u00a0702

\n
\n

Avances conditionn\u00e9es

\n		\n

1\u00a0341

\n		\n

722

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-35

\n		\n

-69

\n		\n

1\u00a0959

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Dettes financi\u00e8res non courantes

\n		\n

19\u00a0368

\n		\n

28\u00a0724

\n		\n

3\u00a0668

\n		\n

626

\n		\n

-

\n		\n

-3\u00a0128

\n		\n

56

\n		\n

49\u00a0314

\n
\n

Emprunts bancaires

\n		\n

491

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-491

\n		\n

617

\n		\n

-

\n		\n

617

\n
\n

Emprunts obligataires

\n		\n

766

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-641

\n		\n

1\u00a0526

\n		\n

-

\n		\n

1\u00a0651

\n
\n

Dettes locatives

\n		\n

521

\n		\n

-

\n		\n

515

\n		\n

196

\n		\n

-910

\n		\n

950

\n		\n

-

\n		\n

1\u00a0272

\n
\n

Avances conditionn\u00e9es

\n		\n

-

\n		\n

42

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

35

\n		\n

-

\n		\n

77

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus

\n		\n

1\u00a0209

\n		\n

19

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-492

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

736

\n
\n

Dettes financi\u00e8res courantes

\n		\n

2\u00a0987

\n		\n

61

\n		\n

515

\n		\n

196

\n		\n

-2\u00a0534

\n		\n

3\u00a0128

\n		\n

-

\n		\n

4\u00a0353

\n
\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Dettes financi\u00e8res

\n		\n

22\u00a0355

\n		\n

28\u00a0785

\n		\n

4\u00a0183

\n		\n

822

\n		\n

-2\u00a0534

\n		\n

-

\n		\n

56

\n		\n

53\u00a0667

\n
\n

Tr\u00e9sorerie

\n		\n

144\u00a0492

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

114\u00a0252

\n
\n

Tr\u00e9sorerie nette

\n		\n

122\u00a0137

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

60\u00a0585

\n
\n

Les \u00e9missions d'emprunts bancaires se composent :

\n

\u25cbd'un cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 vert de 22,2 M\u20ac auxquels sont soustraits 0,8 M\u20ac de frais,

\n

\u25cbde deux lignes de financement octroy\u00e9es par Bpifrance pour un montant total de 5,8 M\u20ac,

\n

\u25cbd'un emprunt local de 0,8 M\u20ac souscrit localement par Lhyfe\u00a0Schw\u00e4bisch Gm\u00fcnd, filiale allemande de Lhyfe.

\n

Une nouvelle dette locative de 5,0 M\u20ac, dont 4,3 M\u20ac de dette non courante et 0,7 M\u20ac de dette courante, tel qu'\u00e9tabli au moment de la comptabilisation initiale de chaque contrat entrant dans le champ d'application de la norme IFRS 16, a \u00e9t\u00e9 reconnue sur l'exercice. Il s\u2019agit des contrats de cr\u00e9dit-bail relatifs aux actifs de transport et de stockage d'hydrog\u00e8ne pour 4,2 M\u20ac, et des baux relatifs au terrain de Bul\u00e9on et des bureaux \u00e0 Cologne pour 0,8 M\u20ac.

\n

Les autres variations sont relatives \u00e0 la prise en compte du TIE (taux d'int\u00e9r\u00eat effectif) des emprunts obligataires, emprunts bancaires et avances remboursables.

\n

Note 3.8.1.Ech\u00e9ancier des dettes

\n

La maturit\u00e9 des dettes financi\u00e8res est r\u00e9sum\u00e9e dans le tableau ci-dessous :

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

Courant

\n		\n

Non-courant

\n		\n

Total

\n
\n

A moins d'un an

\n		\n

Entre un et cinq ans

\n		\n

A plus de cinq ans

\n
\n

Emprunts bancaires

\n		\n

617

\n		\n

25\u00a0459

\n		\n

5\u00a0302

\n		\n

31\u00a0378

\n
\n

Emprunts obligataires

\n		\n

1\u00a0651

\n		\n

7\u00a0543

\n		\n

2\u00a0349

\n		\n

11\u00a0543

\n
\n

Dettes locatives

\n		\n

1\u00a0272

\n		\n

3\u00a0681

\n		\n

3\u00a0020

\n		\n

7\u00a0973

\n
\n

Avances conditionn\u00e9es

\n		\n

77

\n		\n

1\u00a0089

\n		\n

871

\n		\n

2\u00a0037

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus

\n		\n

736

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

736

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats courus

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Dettes financi\u00e8res au 31 d\u00e9cembre 2023

\n		\n

4\u00a0353

\n		\n

37\u00a0772

\n		\n

11\u00a0542

\n		\n

53\u00a0667

\n
\n

4 353

\n		\n

49\u00a0314

\n		\n

\n
\n

Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

Inf\u00e9rieure
\u00e0 1 an

\n		\n

Entre 1 et
2 ans

\n		\n

Entre 2 et
3 ans

\n		\n

Entre 3 et
4 ans

\n		\n

Entre 4 et
5 ans

\n		\n

Sup\u00e9rieure \u00e0 5 ans

\n		\n

Total

\n
\n

Emprunts bancaires

\n		\n

617

\n		\n

821

\n		\n

951

\n		\n

1\u00a0257

\n		\n

23\u00a0288

\n		\n

5\u00a0314

\n		\n

32\u00a0248

\n
\n

Avances conditionn\u00e9es

\n		\n

78

\n		\n

379

\n		\n

292

\n		\n

367

\n		\n

309

\n		\n

948

\n		\n

2\u00a0373

\n
\n

Emprunts obligataires

\n		\n

1\u00a0651

\n		\n

1\u00a0664

\n		\n

1\u00a0814

\n		\n

1\u00a0977

\n		\n

2\u00a0155

\n		\n

2\u00a0348

\n		\n

11\u00a0609

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats courus

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\n		\n

2\u00a0346

\n		\n

2\u00a0864

\n		\n

3\u00a0057

\n		\n

3\u00a0601

\n		\n

25\u00a0752

\n		\n

8\u00a0610

\n		\n

46\u00a0230

\n
\n

Note 3.8.2.Emprunts obligataires convertibles en actions

\n

Pour financer son d\u00e9veloppement, le Groupe a \u00e9mis plusieurs emprunts obligataires convertibles en actions.

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, les dettes financi\u00e8res au titre des OCA s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 11 543 K\u20ac et correspondent uniquement aux obligations convertibles OCA LB2 et OCA LB2 Bis. Ces obligations portent toutes deux un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat variable, calcul\u00e9 en fonction d\u2019atteinte de crit\u00e8res ESG (tonnes de CO2 \u00e9vit\u00e9es au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent) compris entre 8,8% et\u00a09,2%.

\n

Les autres caract\u00e9ristiques de ces OCA \u00e9mises sont les\u00a0suivantes :

\n

OC \u00ab LB2 \u00bb \u00e9mises en juillet 2021

\n

Le 13 juillet 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis un emprunt obligataire convertible en actions \u00ab LB2 \u00bb pour un total de 10\u00a0250\u00a0000\u00a0obligations convertibles en actions, de valeur nominale unitaire de 1 euro, soit un montant total de 10,25 millions d\u2019euros. Elles ont pour \u00e9ch\u00e9ance le 13 juillet 2029 et sont rembours\u00e9es annuellement \u00e0 compter du 13 juillet 2023.

\n

OC \u00ab LB2 Bis \u00bb \u00e9mises en d\u00e9cembre 2021

\n

Le 14 d\u00e9cembre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis un emprunt obligataire convertible en actions \u00ab LB2 Bis \u00bb pour un total de 2\u00a0000\u00a0000\u00a0obligations convertibles en actions, de valeur nominale unitaire de 1 euro, soit un montant total de 2 millions d\u2019euros. Elles ont pour \u00e9ch\u00e9ance le 14 d\u00e9cembre 2029 et sont rembours\u00e9es annuellement \u00e0 compter du 15 juillet 2023.

\n

Ces OCA \u00ab LB2 \u00bb et \u00ab LB2 Bis \u00bb ont \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9es d\u2019instruments hybrides dans la mesure o\u00f9 l\u2019option de conversion, en raison d\u2019une parit\u00e9 variable, ne r\u00e9pond pas la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Elles ont donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res dans leur int\u00e9gralit\u00e9 et au co\u00fbt amorti. L\u2019option de conversion a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 sa juste valeur et comptabilis\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment en d\u00e9riv\u00e9 passif. Les variations ult\u00e9rieures de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat financier.

\n

Note 3.8.3.Emprunts bancaires et pr\u00eats

\n

Les pr\u00eats accord\u00e9s au Groupe, nets des frais d\u2019\u00e9mission, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 31 378 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 3 866 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.

\n

Au cours de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a contract\u00e9 les nouveaux financements suivants :

\n

\u25cbUn cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 vert d'un montant de 22,2 M\u20ac, index\u00e9 sur Euribor, d'une maturit\u00e9 de 5 ans avec un remboursement\u00a0in fine.\u00a0Ce financement vert a \u00e9t\u00e9 structur\u00e9 par le Groupe Cr\u00e9dit Agricole, et est soutenu par le Groupe BPCE, HSBC et le Cr\u00e9dit Mutuel Oc\u00e9an. Il b\u00e9n\u00e9ficie d'une clause d'extension permettant d'augmenter son montant pendant deux ans\u00a0;

\n

\u25cbDeux lignes de financement d'un montant total de 5,8 M\u20ac \u00e0 taux fixe octroy\u00e9es par Bpifrance, de maturit\u00e9 8 et 15 ans ;

\n

\u25cbUn emprunt de 0,8 M\u20ac \u00e0 taux variable souscrit localement par Lhyfe Schw\u00e4bisch Gm\u00fcnd, filiale allemande de Lhyfe, pour financer un terrain, de maturit\u00e9 19 ans.

\n

Le contrat de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 conclu fin 2023 comporte des clauses de d\u00e9faut (\u00ab covenants \u00bb). Ces covenants concernent des tests sur le niveau de liquidit\u00e9 historique et \u00e0 venir, le ratio de fonds d'endettement ramen\u00e9 aux fonds propres ainsi que des capacit\u00e9s install\u00e9es en MW. Au 31 d\u00e9cembre 2023, ces covenants sont respect\u00e9s.

\n

Note 3.8.4. Avances conditionn\u00e9es

\n

Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de plusieurs aides sous forme d\u2019avances. Elles ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res puisque le Groupe estime raisonnablement pouvoir les rembourser en totalit\u00e9, au regard des conditions de remboursement.

\n

Les avances conditionn\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2 037 K\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, contre 1 344 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.

\n

Les avances comptabilis\u00e9es \u00e0 fin 2023 sont les suivantes :

\n

Deep Tech :

\n

\u25cbAvance accord\u00e9e par Bpifrance Financement le 11 mai 2020 finan\u00e7ant les projets de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s \u00e0 la conception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre, \u00e0 des \u00e9tudes pr\u00e9liminaires li\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer et aux travaux li\u00e9s \u00e0 l\u2019intelligence\u00a0artificielle ;

\n

\u25cbL\u2019assiette subventionn\u00e9e est de 5 528 K\u20ac, la BPI en finance 22,5% par subvention et 22,5% par avance remboursable, soit 1 244 K\u20ac. Au 31 d\u00e9cembre 2020, le Groupe a per\u00e7u une premi\u00e8re tranche, soit 622 k\u20ac actualis\u00e9s au taux de 2% dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS 20. Aucun montant suppl\u00e9mentaire n\u2019a \u00e9t\u00e9 encaiss\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023. Les autres tranches d\u2019avances sont \u00e0 obtenir sur pr\u00e9sentation de rapports sur l'\u00e9tat d'avancement des travaux en 2024 ;

\n

\u25cbCette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la BPI par paiement trimestriel sur 4 ans \u00e0 compter du 31 mars 2024.

\n

Assurance prospection internationale pour l'Allemagne :

\n

\u25cbAvance accord\u00e9e par Bpifrance Assurance Export le 11 ao\u00fbt 2020 visant \u00e0 garantir le Groupe contre l\u2019\u00e9chec total ou partiel de sa d\u00e9marche de prospection en Allemagne sur la p\u00e9riode du 1er juillet 2020 au 30 juin 2023 ;

\n

\u25cbLe budget garanti est de 400 K\u20ac. Bpifrance finance 65% de ce projet par avance conditionn\u00e9e, soit 260 K\u20ac, montant encaiss\u00e9 en totalit\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 et actualis\u00e9 au taux de 2% dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS\u00a020\u00a0;

\n

\u25cbCette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la BPI par paiements trimestriels durant 3 ans \u00e0 compter du 1er octobre 2024, dans l\u2019hypoth\u00e8se du succ\u00e8s commercial dans le pays concern\u00e9.

\n

Financement du projet Sealhyfe par l\u2019ADEME :

\n

\u25cbAvance accord\u00e9e par l\u2019ADEME en ao\u00fbt 2022 pour un montant total de 243 K\u20ac dans le cadre du financement du projet Sealhyfe, site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable en mer ;

\n

\u25cbLe Groupe a encaiss\u00e9 170 K\u20ac \u00e0 fin 2023, actualis\u00e9s au taux de 3,39% dans le cadre de l'application de la norme IAS 20 ;

\n

\u25cbCette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 l\u2019ADEME par deux paiements annuels dont le premier aura lieu 6 mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice social au cours duquel aura lieu la Phase d\u2019Investissement.

\n

Financement du projet Corridor H2 par la R\u00e9gion Occitanie :

\n

\u25cbAvance accord\u00e9e par la R\u00e9gion Occitanie dans le cadre du financement des \u00e9quipements du futur site de production d\u2019hydrog\u00e8ne situ\u00e9 \u00e0 Bessi\u00e8res pour un montant total de\u00a04\u00a0103 K\u20ac ;

\n

\u25cbLe Groupe a re\u00e7u 821 K\u20ac \u00e0 ce titre en 2022, puis 452 K\u20ac en 2023, actualis\u00e9s au taux de 3,39% dans le cadre de l'application de la norme IAS 20 ;

\n

\u25cbCette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la R\u00e9gion Occitanie par paiements mensuels sur une dur\u00e9e de 7 ans apr\u00e8s avoir b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019un diff\u00e9r\u00e9 de deux ans \u00e0 l\u2019issue de la r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration.

\n

Assurance prospection internationale pour le Canada :

\n

\u25cbAvance accord\u00e9e par Bpifrance Assurance Export le 24 mai 2023 visant \u00e0 garantir le Groupe contre l\u2019\u00e9chec total ou partiel de sa d\u00e9marche de prospection au Canada sur la p\u00e9riode du 1er mars 2023 au 28 f\u00e9vrier 2026 ;

\n

\u25cbLe budget garanti est de 150 K\u20ac. Bpifrance finance 65% de ce projet par avance conditionn\u00e9e, soit 98 K\u20ac. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, le Groupe a per\u00e7u 50% de cette avance, soit 49 K\u20ac actualis\u00e9s au taux de 5,54% dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS\u00a020.

\n

\u25cbCette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la BPI par paiements trimestriels durant 4 ans \u00e0 compter du 1er mars 2028, dans l\u2019hypoth\u00e8se du succ\u00e8s commercial dans le pays concern\u00e9.

\n

Compte tenu des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats effectifs des contrats proches de 0%, et conform\u00e9ment aux normes IFRS 9 et IAS 20, la diff\u00e9rence de valorisation de la dette actualis\u00e9e \u00e0 un taux de march\u00e9 et la dette encaiss\u00e9e est constat\u00e9e en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb. Le Groupe a estim\u00e9 le taux de march\u00e9 \u00e0 2% au regard des taux applicables \u00e0 ses dettes financi\u00e8res existantes pour l\u2019exercice 2021, \u00e0 3,39% pour l\u2019exercice 2022, et \u00e0 5,54% pour l'exercice 2023. Ce produit est repris au compte de r\u00e9sultat, dans les \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb, au fur et \u00e0 mesure de la d\u00e9sactualisation de la dette. Les montants comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 337\u00a0K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 contre 287 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.

\n

Note 3.8.5.Dettes locatives \u2013 IFRS 16

\n

La dette locative est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des paiements de location qui ne sont pas pay\u00e9s \u00e0 la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur, actualis\u00e9e au taux marginal d'emprunt du preneur puis rembours\u00e9e et d\u00e9sactualis\u00e9e suivant le rythme des paiements des loyers. Les biens concern\u00e9s sont ceux pr\u00e9sent\u00e9s dans la Note 3.1.3, soit des baux immobiliers et des actifs de transport et de stockage d'hydrog\u00e8ne.

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Note 1.3.1.Financement

\n

Au cours de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a continu\u00e9 de s\u00e9curiser son niveau de tr\u00e9sorerie et le financement de ses projets au travers de diff\u00e9rentes sources de financement.

\n

Financements bancaires

\n

Le 12 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a conclu un ensemble de financements aupr\u00e8s de ses partenaires bancaires pour un montant total de 28 M\u20ac. Ces financements bancaires sont constitu\u00e9s :

\n

\u25cbd\u2019un cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 vert d\u2019un montant de 22,2 M\u20ac, index\u00e9 sur Euribor, d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans avec un remboursement in fine. Ce financement vert a \u00e9t\u00e9 structur\u00e9 par le Groupe Cr\u00e9dit Agricole, et est soutenu par le Groupe BPCE, HSBC et le Cr\u00e9dit Mutuel Oc\u00e9an ;

\n

\u25cbde deux lignes de financement d\u2019un montant total de 5,8 M\u20ac \u00e0 taux fixe octroy\u00e9es par Bpifrance, de maturit\u00e9 8 et 15 ans.

\n

Note 1.7.9.Actifs financiers

\n

En application d\u2019IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, les principaux actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes :

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (JVOCI) ;

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net (JVPL).

\n

Le classement retenu conditionne le traitement comptable de ces actifs. Il est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie de ces actifs et de l\u2019objectif suivant lequel ils ont \u00e9t\u00e9 acquis (mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion).

\n

Les achats et les ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction.

\n

Note 1.7.9.1.Actifs au co\u00fbt amorti

\n

Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers d\u00e9tenus en vue de collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui se composent exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les disponibilit\u00e9s, les cr\u00e9ances commerciales et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (essentiellement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautions consenties dans le cadre de baux\u00a0commerciaux).

\n

Leur valeur recouvrable est examin\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une quelconque indication que l\u2019actif pourrait avoir subi une perte de valeur, et au moins \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable, une perte de valeur est imm\u00e9diatement reconnue dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat net.

\n

Note 1.7.9.2.Actifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat

\n

Un actif financier est class\u00e9 en tant qu\u2019actif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions ou d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale ou si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne se composent pas exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es (par exemple les instruments d\u00e9riv\u00e9s). Les actifs financiers sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat si le Groupe g\u00e8re de tels placements et prend les d\u00e9cisions d\u2019achat et de vente sur la base de leur juste valeur en accord avec la politique de gestion du risque ou la strat\u00e9gie de placement du Groupe. Les co\u00fbts de transaction directement attribuables sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en date de premi\u00e8re comptabilisation de ces actifs. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et toute variation en r\u00e9sultant, qui prend en compte les produits des dividendes, est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat.

\n

N\u00e9anmoins, les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture en flux de tr\u00e9sorerie futurs sont \u00e9galement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie.

\n

Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019actif \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.

\n

Note 1.7.9.3.D\u00e9pr\u00e9ciation

\n

Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS\u00a09 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.

\n

Note 1.7.13.Passifs financiers

\n

Note 1.7.13.1.Passifs au co\u00fbt amorti

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ils sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, puis au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les frais de transaction et primes directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de sa juste valeur initiale. Ils sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, via le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.

\n

Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les emprunts obligataires (composantes dettes), les emprunts bancaires et d\u00e9couverts bancaires, les dettes fournisseurs et avances conditionn\u00e9es et remboursables.

\n

Note 1.7.13.2.D\u00e9riv\u00e9s

\n

Cette cat\u00e9gorie comprend essentiellement les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de juste valeur ainsi que les autres instruments d\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture.

\n

La partie efficace des variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs est enregistr\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (avec recyclage ult\u00e9rieur). Les autres variations de juste valeur (part non efficace) sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat.

\n

Note 1.7.14.Emprunts obligataires convertibles en actions

\n

Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32 - Instruments financiers : pr\u00e9sentation. Les obligations convertibles peuvent donner lieu, selon les caract\u00e9ristiques de l'option de conversion incorpor\u00e9e, \u00e0 la comptabilisation :

\n

\u25cbsoit d'une composante dette et d'une composante capitaux propres (lorsqu'il est pr\u00e9vu que la conversion se fasse par la remise d'un nombre fixe d'instruments de capitaux propres contre un montant fixe de tr\u00e9sorerie) ;

\n

\u25cbsoit d'une composante dette et d'un d\u00e9riv\u00e9 passif (dans tous les autres cas).

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe ne compte que des emprunts obligataires convertibles dont l\u2019option de conversion est comptabilis\u00e9e en instrument financier d\u00e9riv\u00e9 passif.

\n

L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.

\n

Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les gains ou les pertes r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des r\u00e9sultats au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont r\u00e9alis\u00e9s.

\n

Note 3.8.Emprunts et dettes financi\u00e8res

\n

L\u2019endettement financier net du Groupe est le suivant\u00a0:

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d\u2019euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Emprunts bancaires

\n		\n

31\u00a0378

\n		\n

3\u00a0866

\n
\n

Emprunts obligataires

\n		\n

11\u00a0543

\n		\n

12\u00a0160

\n
\n

Dettes locatives

\n		\n

7\u00a0973

\n		\n

3\u00a0778

\n
\n

Avances conditionn\u00e9es

\n		\n

2\u00a0037

\n		\n

1\u00a0341

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus

\n		\n

736

\n		\n

1\u00a0209

\n
\n

Dettes financi\u00e8res (B)

\n		\n

53\u00a0667

\n		\n

22\u00a0354

\n
\n

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (A)

\n		\n

114\u00a0252

\n		\n

144\u00a0492

\n
\n

Endettement financier net (B \u2013 A)

\n		\n

-60\u00a0585

\n		\n

-122\u00a0138

\n
\n

Il est \u00e0 noter que les dettes contract\u00e9es en fin d\u2019ann\u00e9e par le Groupe ont une maturit\u00e9 longue : le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 vert de 22,2 M\u20ac ne sera rembours\u00e9 qu\u2019\u00e0 un horizon de 5 ans, sans amortissement pr\u00e9alable, et le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une p\u00e9riode de gr\u00e2ce de 3 ans concernant le remboursement du Pr\u00eat Nouvelle Industrie de 5 M\u20ac contractualis\u00e9 avec Bpifrance et dont la maturit\u00e9 est 15 ans. Ainsi l\u2019endettement financier net retrait\u00e9 des dettes non courantes ressort \u00e0 -109\u00a0899 K\u20ac.\u00a0

\n

Le tableau suivant pr\u00e9sente les variations des dettes financi\u00e8res non courantes et courantes\u00a0:

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d\u2019euros

\n		\n

31/12/2022

\n		\n

Emissions

\n		\n

Nouveaux contrats - Cession-bail

\n		\n

Nouveaux contrats - Location simple

\n		\n

Remboursements

\n		\n

Reclassements

\n		\n

Autres var.

\n		\n

31/12/2023

\n
\n

Emprunts bancaires

\n		\n

3\u00a0376

\n		\n

28\u00a0002

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-617

\n		\n

-

\n		\n

30\u00a0761

\n
\n

Emprunts obligataires

\n		\n

11\u00a0394

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-1\u00a0526

\n		\n

24

\n		\n

9\u00a0892

\n
\n

Dettes locatives

\n		\n

3\u00a0257

\n		\n

-

\n		\n

3\u00a0668

\n		\n

626

\n		\n

-

\n		\n

-950

\n		\n

101

\n		\n

6\u00a0702

\n
\n

Avances conditionn\u00e9es

\n		\n

1\u00a0341

\n		\n

722

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-35

\n		\n

-69

\n		\n

1\u00a0959

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Dettes financi\u00e8res non courantes

\n		\n

19\u00a0368

\n		\n

28\u00a0724

\n		\n

3\u00a0668

\n		\n

626

\n		\n

-

\n		\n

-3\u00a0128

\n		\n

56

\n		\n

49\u00a0314

\n
\n

Emprunts bancaires

\n		\n

491

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-491

\n		\n

617

\n		\n

-

\n		\n

617

\n
\n

Emprunts obligataires

\n		\n

766

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-641

\n		\n

1\u00a0526

\n		\n

-

\n		\n

1\u00a0651

\n
\n

Dettes locatives

\n		\n

521

\n		\n

-

\n		\n

515

\n		\n

196

\n		\n

-910

\n		\n

950

\n		\n

-

\n		\n

1\u00a0272

\n
\n

Avances conditionn\u00e9es

\n		\n

-

\n		\n

42

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

35

\n		\n

-

\n		\n

77

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus

\n		\n

1\u00a0209

\n		\n

19

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-492

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

736

\n
\n

Dettes financi\u00e8res courantes

\n		\n

2\u00a0987

\n		\n

61

\n		\n

515

\n		\n

196

\n		\n

-2\u00a0534

\n		\n

3\u00a0128

\n		\n

-

\n		\n

4\u00a0353

\n
\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Dettes financi\u00e8res

\n		\n

22\u00a0355

\n		\n

28\u00a0785

\n		\n

4\u00a0183

\n		\n

822

\n		\n

-2\u00a0534

\n		\n

-

\n		\n

56

\n		\n

53\u00a0667

\n
\n

Tr\u00e9sorerie

\n		\n

144\u00a0492

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

114\u00a0252

\n
\n

Tr\u00e9sorerie nette

\n		\n

122\u00a0137

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

60\u00a0585

\n
\n

Les \u00e9missions d'emprunts bancaires se composent :

\n

\u25cbd'un cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 vert de 22,2 M\u20ac auxquels sont soustraits 0,8 M\u20ac de frais,

\n

\u25cbde deux lignes de financement octroy\u00e9es par Bpifrance pour un montant total de 5,8 M\u20ac,

\n

\u25cbd'un emprunt local de 0,8 M\u20ac souscrit localement par Lhyfe\u00a0Schw\u00e4bisch Gm\u00fcnd, filiale allemande de Lhyfe.

\n

Une nouvelle dette locative de 5,0 M\u20ac, dont 4,3 M\u20ac de dette non courante et 0,7 M\u20ac de dette courante, tel qu'\u00e9tabli au moment de la comptabilisation initiale de chaque contrat entrant dans le champ d'application de la norme IFRS 16, a \u00e9t\u00e9 reconnue sur l'exercice. Il s\u2019agit des contrats de cr\u00e9dit-bail relatifs aux actifs de transport et de stockage d'hydrog\u00e8ne pour 4,2 M\u20ac, et des baux relatifs au terrain de Bul\u00e9on et des bureaux \u00e0 Cologne pour 0,8 M\u20ac.

\n

Les autres variations sont relatives \u00e0 la prise en compte du TIE (taux d'int\u00e9r\u00eat effectif) des emprunts obligataires, emprunts bancaires et avances remboursables.

\n

Note 3.8.1.Ech\u00e9ancier des dettes

\n

La maturit\u00e9 des dettes financi\u00e8res est r\u00e9sum\u00e9e dans le tableau ci-dessous :

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

Courant

\n		\n

Non-courant

\n		\n

Total

\n
\n

A moins d'un an

\n		\n

Entre un et cinq ans

\n		\n

A plus de cinq ans

\n
\n

Emprunts bancaires

\n		\n

617

\n		\n

25\u00a0459

\n		\n

5\u00a0302

\n		\n

31\u00a0378

\n
\n

Emprunts obligataires

\n		\n

1\u00a0651

\n		\n

7\u00a0543

\n		\n

2\u00a0349

\n		\n

11\u00a0543

\n
\n

Dettes locatives

\n		\n

1\u00a0272

\n		\n

3\u00a0681

\n		\n

3\u00a0020

\n		\n

7\u00a0973

\n
\n

Avances conditionn\u00e9es

\n		\n

77

\n		\n

1\u00a0089

\n		\n

871

\n		\n

2\u00a0037

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus

\n		\n

736

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

736

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats courus

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Dettes financi\u00e8res au 31 d\u00e9cembre 2023

\n		\n

4\u00a0353

\n		\n

37\u00a0772

\n		\n

11\u00a0542

\n		\n

53\u00a0667

\n
\n

4 353

\n		\n

49\u00a0314

\n		\n

\n
\n

Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

Inf\u00e9rieure
\u00e0 1 an

\n		\n

Entre 1 et
2 ans

\n		\n

Entre 2 et
3 ans

\n		\n

Entre 3 et
4 ans

\n		\n

Entre 4 et
5 ans

\n		\n

Sup\u00e9rieure \u00e0 5 ans

\n		\n

Total

\n
\n

Emprunts bancaires

\n		\n

617

\n		\n

821

\n		\n

951

\n		\n

1\u00a0257

\n		\n

23\u00a0288

\n		\n

5\u00a0314

\n		\n

32\u00a0248

\n
\n

Avances conditionn\u00e9es

\n		\n

78

\n		\n

379

\n		\n

292

\n		\n

367

\n		\n

309

\n		\n

948

\n		\n

2\u00a0373

\n
\n

Emprunts obligataires

\n		\n

1\u00a0651

\n		\n

1\u00a0664

\n		\n

1\u00a0814

\n		\n

1\u00a0977

\n		\n

2\u00a0155

\n		\n

2\u00a0348

\n		\n

11\u00a0609

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats courus

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\n		\n

2\u00a0346

\n		\n

2\u00a0864

\n		\n

3\u00a0057

\n		\n

3\u00a0601

\n		\n

25\u00a0752

\n		\n

8\u00a0610

\n		\n

46\u00a0230

\n
\n

Note 3.8.2.Emprunts obligataires convertibles en actions

\n

Pour financer son d\u00e9veloppement, le Groupe a \u00e9mis plusieurs emprunts obligataires convertibles en actions.

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, les dettes financi\u00e8res au titre des OCA s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 11 543 K\u20ac et correspondent uniquement aux obligations convertibles OCA LB2 et OCA LB2 Bis. Ces obligations portent toutes deux un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat variable, calcul\u00e9 en fonction d\u2019atteinte de crit\u00e8res ESG (tonnes de CO2 \u00e9vit\u00e9es au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent) compris entre 8,8% et\u00a09,2%.

\n

Les autres caract\u00e9ristiques de ces OCA \u00e9mises sont les\u00a0suivantes :

\n

OC \u00ab LB2 \u00bb \u00e9mises en juillet 2021

\n

Le 13 juillet 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis un emprunt obligataire convertible en actions \u00ab LB2 \u00bb pour un total de 10\u00a0250\u00a0000\u00a0obligations convertibles en actions, de valeur nominale unitaire de 1 euro, soit un montant total de 10,25 millions d\u2019euros. Elles ont pour \u00e9ch\u00e9ance le 13 juillet 2029 et sont rembours\u00e9es annuellement \u00e0 compter du 13 juillet 2023.

\n

OC \u00ab LB2 Bis \u00bb \u00e9mises en d\u00e9cembre 2021

\n

Le 14 d\u00e9cembre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis un emprunt obligataire convertible en actions \u00ab LB2 Bis \u00bb pour un total de 2\u00a0000\u00a0000\u00a0obligations convertibles en actions, de valeur nominale unitaire de 1 euro, soit un montant total de 2 millions d\u2019euros. Elles ont pour \u00e9ch\u00e9ance le 14 d\u00e9cembre 2029 et sont rembours\u00e9es annuellement \u00e0 compter du 15 juillet 2023.

\n

Ces OCA \u00ab LB2 \u00bb et \u00ab LB2 Bis \u00bb ont \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9es d\u2019instruments hybrides dans la mesure o\u00f9 l\u2019option de conversion, en raison d\u2019une parit\u00e9 variable, ne r\u00e9pond pas la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Elles ont donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res dans leur int\u00e9gralit\u00e9 et au co\u00fbt amorti. L\u2019option de conversion a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 sa juste valeur et comptabilis\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment en d\u00e9riv\u00e9 passif. Les variations ult\u00e9rieures de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat financier.

\n

Note 3.8.3.Emprunts bancaires et pr\u00eats

\n

Les pr\u00eats accord\u00e9s au Groupe, nets des frais d\u2019\u00e9mission, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 31 378 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 3 866 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.

\n

Au cours de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a contract\u00e9 les nouveaux financements suivants :

\n

\u25cbUn cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 vert d'un montant de 22,2 M\u20ac, index\u00e9 sur Euribor, d'une maturit\u00e9 de 5 ans avec un remboursement\u00a0in fine.\u00a0Ce financement vert a \u00e9t\u00e9 structur\u00e9 par le Groupe Cr\u00e9dit Agricole, et est soutenu par le Groupe BPCE, HSBC et le Cr\u00e9dit Mutuel Oc\u00e9an. Il b\u00e9n\u00e9ficie d'une clause d'extension permettant d'augmenter son montant pendant deux ans\u00a0;

\n

\u25cbDeux lignes de financement d'un montant total de 5,8 M\u20ac \u00e0 taux fixe octroy\u00e9es par Bpifrance, de maturit\u00e9 8 et 15 ans ;

\n

\u25cbUn emprunt de 0,8 M\u20ac \u00e0 taux variable souscrit localement par Lhyfe Schw\u00e4bisch Gm\u00fcnd, filiale allemande de Lhyfe, pour financer un terrain, de maturit\u00e9 19 ans.

\n

Le contrat de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 conclu fin 2023 comporte des clauses de d\u00e9faut (\u00ab covenants \u00bb). Ces covenants concernent des tests sur le niveau de liquidit\u00e9 historique et \u00e0 venir, le ratio de fonds d'endettement ramen\u00e9 aux fonds propres ainsi que des capacit\u00e9s install\u00e9es en MW. Au 31 d\u00e9cembre 2023, ces covenants sont respect\u00e9s.

\n

Note 3.8.4. Avances conditionn\u00e9es

\n

Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de plusieurs aides sous forme d\u2019avances. Elles ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res puisque le Groupe estime raisonnablement pouvoir les rembourser en totalit\u00e9, au regard des conditions de remboursement.

\n

Les avances conditionn\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2 037 K\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, contre 1 344 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.

\n

Les avances comptabilis\u00e9es \u00e0 fin 2023 sont les suivantes :

\n

Deep Tech :

\n

\u25cbAvance accord\u00e9e par Bpifrance Financement le 11 mai 2020 finan\u00e7ant les projets de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s \u00e0 la conception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre, \u00e0 des \u00e9tudes pr\u00e9liminaires li\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer et aux travaux li\u00e9s \u00e0 l\u2019intelligence\u00a0artificielle ;

\n

\u25cbL\u2019assiette subventionn\u00e9e est de 5 528 K\u20ac, la BPI en finance 22,5% par subvention et 22,5% par avance remboursable, soit 1 244 K\u20ac. Au 31 d\u00e9cembre 2020, le Groupe a per\u00e7u une premi\u00e8re tranche, soit 622 k\u20ac actualis\u00e9s au taux de 2% dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS 20. Aucun montant suppl\u00e9mentaire n\u2019a \u00e9t\u00e9 encaiss\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023. Les autres tranches d\u2019avances sont \u00e0 obtenir sur pr\u00e9sentation de rapports sur l'\u00e9tat d'avancement des travaux en 2024 ;

\n

\u25cbCette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la BPI par paiement trimestriel sur 4 ans \u00e0 compter du 31 mars 2024.

\n

Assurance prospection internationale pour l'Allemagne :

\n

\u25cbAvance accord\u00e9e par Bpifrance Assurance Export le 11 ao\u00fbt 2020 visant \u00e0 garantir le Groupe contre l\u2019\u00e9chec total ou partiel de sa d\u00e9marche de prospection en Allemagne sur la p\u00e9riode du 1er juillet 2020 au 30 juin 2023 ;

\n

\u25cbLe budget garanti est de 400 K\u20ac. Bpifrance finance 65% de ce projet par avance conditionn\u00e9e, soit 260 K\u20ac, montant encaiss\u00e9 en totalit\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 et actualis\u00e9 au taux de 2% dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS\u00a020\u00a0;

\n

\u25cbCette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la BPI par paiements trimestriels durant 3 ans \u00e0 compter du 1er octobre 2024, dans l\u2019hypoth\u00e8se du succ\u00e8s commercial dans le pays concern\u00e9.

\n

Financement du projet Sealhyfe par l\u2019ADEME :

\n

\u25cbAvance accord\u00e9e par l\u2019ADEME en ao\u00fbt 2022 pour un montant total de 243 K\u20ac dans le cadre du financement du projet Sealhyfe, site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable en mer ;

\n

\u25cbLe Groupe a encaiss\u00e9 170 K\u20ac \u00e0 fin 2023, actualis\u00e9s au taux de 3,39% dans le cadre de l'application de la norme IAS 20 ;

\n

\u25cbCette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 l\u2019ADEME par deux paiements annuels dont le premier aura lieu 6 mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice social au cours duquel aura lieu la Phase d\u2019Investissement.

\n

Financement du projet Corridor H2 par la R\u00e9gion Occitanie :

\n

\u25cbAvance accord\u00e9e par la R\u00e9gion Occitanie dans le cadre du financement des \u00e9quipements du futur site de production d\u2019hydrog\u00e8ne situ\u00e9 \u00e0 Bessi\u00e8res pour un montant total de\u00a04\u00a0103 K\u20ac ;

\n

\u25cbLe Groupe a re\u00e7u 821 K\u20ac \u00e0 ce titre en 2022, puis 452 K\u20ac en 2023, actualis\u00e9s au taux de 3,39% dans le cadre de l'application de la norme IAS 20 ;

\n

\u25cbCette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la R\u00e9gion Occitanie par paiements mensuels sur une dur\u00e9e de 7 ans apr\u00e8s avoir b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019un diff\u00e9r\u00e9 de deux ans \u00e0 l\u2019issue de la r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration.

\n

Assurance prospection internationale pour le Canada :

\n

\u25cbAvance accord\u00e9e par Bpifrance Assurance Export le 24 mai 2023 visant \u00e0 garantir le Groupe contre l\u2019\u00e9chec total ou partiel de sa d\u00e9marche de prospection au Canada sur la p\u00e9riode du 1er mars 2023 au 28 f\u00e9vrier 2026 ;

\n

\u25cbLe budget garanti est de 150 K\u20ac. Bpifrance finance 65% de ce projet par avance conditionn\u00e9e, soit 98 K\u20ac. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, le Groupe a per\u00e7u 50% de cette avance, soit 49 K\u20ac actualis\u00e9s au taux de 5,54% dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS\u00a020.

\n

\u25cbCette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la BPI par paiements trimestriels durant 4 ans \u00e0 compter du 1er mars 2028, dans l\u2019hypoth\u00e8se du succ\u00e8s commercial dans le pays concern\u00e9.

\n

Compte tenu des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats effectifs des contrats proches de 0%, et conform\u00e9ment aux normes IFRS 9 et IAS 20, la diff\u00e9rence de valorisation de la dette actualis\u00e9e \u00e0 un taux de march\u00e9 et la dette encaiss\u00e9e est constat\u00e9e en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb. Le Groupe a estim\u00e9 le taux de march\u00e9 \u00e0 2% au regard des taux applicables \u00e0 ses dettes financi\u00e8res existantes pour l\u2019exercice 2021, \u00e0 3,39% pour l\u2019exercice 2022, et \u00e0 5,54% pour l'exercice 2023. Ce produit est repris au compte de r\u00e9sultat, dans les \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb, au fur et \u00e0 mesure de la d\u00e9sactualisation de la dette. Les montants comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 337\u00a0K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 contre 287 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.

\n

Note 3.8.5.Dettes locatives \u2013 IFRS 16

\n

La dette locative est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des paiements de location qui ne sont pas pay\u00e9s \u00e0 la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur, actualis\u00e9e au taux marginal d'emprunt du preneur puis rembours\u00e9e et d\u00e9sactualis\u00e9e suivant le rythme des paiements des loyers. Les biens concern\u00e9s sont ceux pr\u00e9sent\u00e9s dans la Note 3.1.3, soit des baux immobiliers et des actifs de transport et de stockage d'hydrog\u00e8ne.

\n

Note 3.9.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s

\n

Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont nuls au 31 d\u00e9cembre 2023 suite \u00e0 la conversion des obligations convertibles \u00e0 l\u2019occasion de l\u2019introduction en bourse de la soci\u00e9t\u00e9.

\n

Note 3.12.Instruments financiers inscrits au bilan

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019amendement d\u2019IFRS 7, les niveaux dans la hi\u00e9rarchie des justes valeurs sont les suivants :

\n

\u25cbNiveau 1 : juste valeur fond\u00e9e sur des prix c\u00f4t\u00e9s de l\u2019instrument sur un march\u00e9 actif\u00a0;

\n

\u25cbNiveau 2 : juste valeur \u00e9valu\u00e9e gr\u00e2ce \u00e0 des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (autres que les prix c\u00f4t\u00e9s de l\u2019instrument inclus dans le niveau 1) ;

\n

\u25cbNiveau 3 : juste valeur d\u00e9termin\u00e9e selon des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es de march\u00e9 non\u00a0observables.

\n

Les instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan se d\u00e9taillent de la fa\u00e7on suivante sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s :

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\n

En milliers d'euros

\n		\n

Niveau

\n		\n

Valeur nette comptable

\n		\n

Juste valeur au r\u00e9sultat(1)

\n		\n

Dette au co\u00fbt amorti(2)

\n		\n

Juste valeur

\n
\n

Actif financier

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n
\n

Cr\u00e9ances clients nettes

\n		\n

2

\n		\n

604

\n		\n

-

\n		\n

604

\n		\n

604

\n
\n

Autres actifs financiers

\n		\n

2

\n		\n

12\u00a0875

\n		\n

-

\n		\n

12\u00a0875

\n		\n

12\u00a0875

\n
\n

Fournisseurs d\u00e9biteurs

\n		\n

2

\n		\n

1\u00a0117

\n		\n

-

\n		\n

1\u00a0117

\n		\n

1\u00a0117

\n
\n

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie

\n		\n

2

\n		\n

114\u00a0252

\n		\n

114\u00a0252

\n		\n

-

\n		\n

114\u00a0252

\n
\n

Total actif financier

\n		\n

\u00a0

\n		\n

128\u00a0848

\n		\n

114\u00a0252

\n		\n

14\u00a0597

\n		\n

128\u00a0848

\n
\n

Passif financier

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 LT

\n		\n

2

\n		\n

49\u00a0314

\n		\n

-

\n		\n

49\u00a0314

\n		\n

49\u00a0314

\n
\n

Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 CT

\n		\n

2

\n		\n

4\u00a0353

\n		\n

-

\n		\n

4\u00a0353

\n		\n

4\u00a0353

\n
\n

Fournisseurs et autres passifs

\n		\n

2

\n		\n

6\u00a0851

\n		\n

-

\n		\n

6\u00a0851

\n		\n

6\u00a0851

\n
\n

Autres passifs financiers

\n		\n

2

\n		\n

23\u00a0554

\n		\n

-

\n		\n

23\u00a0554

\n		\n

23\u00a0554

\n
\n

Autres cr\u00e9diteurs

\n		\n

2

\n		\n

10\u00a0780

\n		\n

-

\n		\n

10\u00a0780

\n		\n

10\u00a0780

\n
\n

Total passif financier

\n		\n

\u00a0

\n		\n

94\u00a0852

\n		\n

-

\n		\n

94\u00a0852

\n		\n

94\u00a0852

\n
\n

(1)Juste valeur au r\u00e9sultat : la juste valeur des actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 la vente correspond \u00e0 la valeur de march\u00e9 des actifs.

\n

(2)Dette au co\u00fbt amorti :

\n

-La valeur nette comptable des actifs et passifs financiers courants est jug\u00e9e correspondre \u00e0 une approximation de leur juste valeur ;

\n

-La juste valeur des emprunts et dettes financi\u00e8res a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e selon la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9.

\n
\n

Risque de liquidit\u00e9

\n

Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a financ\u00e9 sa croissance par un renforcement de ses fonds propres par voie d\u2019augmentations de capital successives, de financement de certains investissements par cr\u00e9dit-bail, d\u2019obtention de subventions et aides publiques \u00e0 l\u2019innovation ainsi que par recours \u00e0 l\u2019endettement bancaire moyen terme et l\u2019\u00e9mission d\u2019obligations convertibles en actions.

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe s\u2019\u00e9levaient \u00e0 114,3 M\u20ac et les financements externes dont dispose le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9s en Note 3.6. Les contrats de cr\u00e9dit de la Soci\u00e9t\u00e9 comportent des clauses de d\u00e9faut (\u00ab\u00a0covenants\u00a0\u00bb), qui sont respect\u00e9es au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.

\n

Le Groupe va continuer \u00e0 avoir des besoins de financement importants pour le d\u00e9veloppement de ses activit\u00e9s. Sa capacit\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer dans le futur des cash-flows \u00e9quivalents \u00e0 ses besoins n\u2019est pas certaine.

\n

Il se pourrait que le Groupe ne parvienne pas \u00e0 se procurer des capitaux suppl\u00e9mentaires quand elle en aura besoin, ou que ces capitaux ne soient pas disponibles \u00e0 des conditions financi\u00e8res acceptables pour le Groupe. Si les fonds n\u00e9cessaires n\u2019\u00e9taient pas disponibles, le Groupe pourrait devoir notamment ralentir le d\u00e9veloppement de ses projets ou ses efforts de recherche et d\u00e9veloppement. Au regard de la tr\u00e9sorerie nette disponible du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019horizon de liquidit\u00e9 de ce dernier est sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois.

\n

Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat

\n

Le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat provient des dettes \u00e0 taux variable et des comptes et d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme.

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, parmi les financements externes dont dispose le Groupe et d\u00e9taill\u00e9s en Note 3.6, figure un cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 d'un montant de 22,2 M\u20ac, index\u00e9 sur le taux interbancaire offert europ\u00e9en \"Euribor\", augment\u00e9 d'une marge.

\n

En ce qui concerne les comptes et d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, compte tenu du faible niveau de r\u00e9mun\u00e9ration actuel de ce type de placement, le Groupe consid\u00e8re que toute \u00e9volution de +/- 1% taux aurait un impact non significatif sur son r\u00e9sultat net au regard des pertes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par son activit\u00e9 op\u00e9rationnelle.

\n

Risque de change

\n

Les filiales implant\u00e9es en dehors de la zone euro (Danemark, Su\u00e8de, Royaume-Uni et Canada) ne g\u00e9n\u00e8rent pas de risque de conversion significatif \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe du fait d\u2019une activit\u00e9 tr\u00e8s limit\u00e9e \u00e0 ce stade.

\n

Le risque de change sur les transactions op\u00e9rationnelles reste limit\u00e9. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires et des produits de l\u2019activit\u00e9 sont en euros sur l\u2019ensemble des exercices, et les charges en devises sont non significatives.

\n

Le Groupe n\u2019a pas pris de disposition de couverture afin de prot\u00e9ger son activit\u00e9 contre les fluctuations des taux de change au regard du caract\u00e8re peu significatif des transactions effectu\u00e9es en devises.

\n

En fonction du d\u00e9veloppement de son activit\u00e9, le Groupe ne peut exclure une plus grande exposition au risque de change. Le Groupe envisagera alors de recourir \u00e0 une politique adapt\u00e9e de couverture de ces risques. S'il ne devait pas parvenir \u00e0 prendre des dispositions en mati\u00e8re de couverture de fluctuation des taux de change efficaces \u00e0 l\u2019avenir, ses r\u00e9sultats pourraient en \u00eatre alt\u00e9r\u00e9s.

\n

Risque de cr\u00e9dit

\n

Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res, ainsi que des expositions li\u00e9es au cr\u00e9dit clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es.

\n

Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie, aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et aux d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res n\u2019est pas jug\u00e9 significatif, le Groupe n\u2019ayant des liquidit\u00e9s et des placements qu\u2019avec des banques de premier rang.

\n

Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 au cr\u00e9dit clients est jug\u00e9 ma\u00eetris\u00e9 par le Groupe, le portefeuille clients \u00e9tant essentiellement compos\u00e9 de grands acteurs industriels ou publics.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_3031062824147919_0_0": { "value": "

Financements par cr\u00e9dit-bail

\n

Le Groupe a obtenu en 2023 de nouveaux financements sous forme de cr\u00e9dit-bail concernant ses actifs de transport et de stockage d\u2019hydrog\u00e8ne. Ces financements, qui font l\u2019objet de retraitements dans les comptes au titre de la norme IFRS 16, ressortent \u00e0 4,2 M\u20ac.

\n

Note 1.7.4.Contrats de location

\n

Au regard de la norme IFRS 16, le Groupe est uniquement\u00a0preneur.

\n

Le Groupe comptabilise un droit d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 il dispose du droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette li\u00e9e \u00e0 l\u2019obligation locative, pr\u00e9sent\u00e9e parmi les \u00ab\u00a0Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00bb courantes et non\u00a0courantes.

\n

Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un contrat, le droit d\u2019usage et la dette de location sont \u00e9valu\u00e9s par actualisation des loyers futurs, sur la dur\u00e9e du contrat de location, en prenant en compte les hypoth\u00e8ses de renouvellement des baux ou de r\u00e9siliation anticip\u00e9e si ces options sont raisonnablement certaines d\u2019\u00eatre exerc\u00e9es. Les loyers consid\u00e9r\u00e9s ne retiennent que la partie fixe des contrats. L\u2019\u00e9ventuelle composante variable est trait\u00e9e comme une d\u00e9pense op\u00e9rationnelle de la p\u00e9riode (le Groupe ne compte pas de contrat de ce type au 31 d\u00e9cembre 2023).

\n

Le Groupe a utilis\u00e9 les exemptions optionnelles pr\u00e9vues pour les contrats de courte dur\u00e9e (dur\u00e9e de la location telle que d\u00e9finie par la norme inf\u00e9rieure \u00e0 un an) et celles portant sur des \u00e9l\u00e9ments de faible valeur (valeur de l\u2019actif sous-jacent inf\u00e9rieure \u00e0 5 milliers de dollars). Par cons\u00e9quent, les loyers aff\u00e9rents \u00e0 ces contrats sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de la location. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.1.5 relative aux charges externes.

\n

La dur\u00e9e de location a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en prenant compte \u00e0 la fois les conditions contractuelles et l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel le contrat s\u2019inscrit (notamment lorsqu\u2019il est li\u00e9 \u00e0 un projet). La dur\u00e9e des contrats de location d\u00e9tenus par le Groupe correspond \u00e0 la dur\u00e9e non r\u00e9siliable.

\n

Les dur\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies individuellement par contrat, en fonction de la typologie de l\u2018actif :

\n

\u25cbDe 3 \u00e0 9 ans pour les baux commerciaux des bureaux ;

\n

\u25cb20 ans pour les actifs de transport et de stockage ;

\n

\u25cb15 ans pour l\u2019ensemble immobilier de Bouin.

\n

Le taux d'actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour l'ensemble des biens, en fonction du taux marginal d'endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat qu'obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e, une garantie et un environnement \u00e9conomique similaires, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l'acquisition de\u00a0l'actif.

\n

Les impacts li\u00e9s \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 sont pr\u00e9sent\u00e9s en Note 3.1.3.

\n

Note 3.1.3.Contrats de location

\n

Au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, les droits d'utilisation relatifs aux contrats de location, qui portent sur des baux immobiliers et des actifs de transport et de stockage d'hydrog\u00e8ne, ont \u00e9volu\u00e9 de la mani\u00e8re suivante :

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

Droit d'utilisation - Location

\n		\n

Immobilier

\n		\n

Autres

\n
\n

Valeurs nettes au 31/12/2022

\n		\n

3\u00a0383

\n		\n

3\u00a0383

\n		\n

-

\n
\n

Nouveaux contrats de location

\n		\n

821

\n		\n

821

\n		\n

-

\n
\n

Cession-bail

\n		\n

4\u00a0183

\n		\n

-

\n		\n

4\u00a0183

\n
\n

R\u00e9\u00e9valuations

\n		\n

133

\n		\n

133

\n		\n

-

\n
\n

Amortissements

\n		\n

-759

\n		\n

-665

\n		\n

-94

\n
\n

Valeurs nettes au 31/12/2023

\n		\n

7\u00a0761

\n		\n

3\u00a0672

\n		\n

4\u00a0089

\n
\n

Sur l'ann\u00e9e 2023, le principal mouvement de la p\u00e9riode porte sur l'op\u00e9ration de cession-bail sur les actifs de transport et de stockage d'hydrog\u00e8ne pour 4 183 K\u20ac (voir note 1.3.1 Faits marquants de l'exercice).

\n

Note 3.8.Emprunts et dettes financi\u00e8res

\n

L\u2019endettement financier net du Groupe est le suivant\u00a0:

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d\u2019euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Emprunts bancaires

\n		\n

31\u00a0378

\n		\n

3\u00a0866

\n
\n

Emprunts obligataires

\n		\n

11\u00a0543

\n		\n

12\u00a0160

\n
\n

Dettes locatives

\n		\n

7\u00a0973

\n		\n

3\u00a0778

\n
\n

Avances conditionn\u00e9es

\n		\n

2\u00a0037

\n		\n

1\u00a0341

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus

\n		\n

736

\n		\n

1\u00a0209

\n
\n

Dettes financi\u00e8res (B)

\n		\n

53\u00a0667

\n		\n

22\u00a0354

\n
\n

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (A)

\n		\n

114\u00a0252

\n		\n

144\u00a0492

\n
\n

Endettement financier net (B \u2013 A)

\n		\n

-60\u00a0585

\n		\n

-122\u00a0138

\n
\n

Il est \u00e0 noter que les dettes contract\u00e9es en fin d\u2019ann\u00e9e par le Groupe ont une maturit\u00e9 longue : le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 vert de 22,2 M\u20ac ne sera rembours\u00e9 qu\u2019\u00e0 un horizon de 5 ans, sans amortissement pr\u00e9alable, et le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une p\u00e9riode de gr\u00e2ce de 3 ans concernant le remboursement du Pr\u00eat Nouvelle Industrie de 5 M\u20ac contractualis\u00e9 avec Bpifrance et dont la maturit\u00e9 est 15 ans. Ainsi l\u2019endettement financier net retrait\u00e9 des dettes non courantes ressort \u00e0 -109\u00a0899 K\u20ac.\u00a0

\n

Le tableau suivant pr\u00e9sente les variations des dettes financi\u00e8res non courantes et courantes\u00a0:

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d\u2019euros

\n		\n

31/12/2022

\n		\n

Emissions

\n		\n

Nouveaux contrats - Cession-bail

\n		\n

Nouveaux contrats - Location simple

\n		\n

Remboursements

\n		\n

Reclassements

\n		\n

Autres var.

\n		\n

31/12/2023

\n
\n

Emprunts bancaires

\n		\n

3\u00a0376

\n		\n

28\u00a0002

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-617

\n		\n

-

\n		\n

30\u00a0761

\n
\n

Emprunts obligataires

\n		\n

11\u00a0394

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-1\u00a0526

\n		\n

24

\n		\n

9\u00a0892

\n
\n

Dettes locatives

\n		\n

3\u00a0257

\n		\n

-

\n		\n

3\u00a0668

\n		\n

626

\n		\n

-

\n		\n

-950

\n		\n

101

\n		\n

6\u00a0702

\n
\n

Avances conditionn\u00e9es

\n		\n

1\u00a0341

\n		\n

722

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-35

\n		\n

-69

\n		\n

1\u00a0959

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Dettes financi\u00e8res non courantes

\n		\n

19\u00a0368

\n		\n

28\u00a0724

\n		\n

3\u00a0668

\n		\n

626

\n		\n

-

\n		\n

-3\u00a0128

\n		\n

56

\n		\n

49\u00a0314

\n
\n

Emprunts bancaires

\n		\n

491

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-491

\n		\n

617

\n		\n

-

\n		\n

617

\n
\n

Emprunts obligataires

\n		\n

766

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-641

\n		\n

1\u00a0526

\n		\n

-

\n		\n

1\u00a0651

\n
\n

Dettes locatives

\n		\n

521

\n		\n

-

\n		\n

515

\n		\n

196

\n		\n

-910

\n		\n

950

\n		\n

-

\n		\n

1\u00a0272

\n
\n

Avances conditionn\u00e9es

\n		\n

-

\n		\n

42

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

35

\n		\n

-

\n		\n

77

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus

\n		\n

1\u00a0209

\n		\n

19

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-492

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

736

\n
\n

Dettes financi\u00e8res courantes

\n		\n

2\u00a0987

\n		\n

61

\n		\n

515

\n		\n

196

\n		\n

-2\u00a0534

\n		\n

3\u00a0128

\n		\n

-

\n		\n

4\u00a0353

\n
\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Dettes financi\u00e8res

\n		\n

22\u00a0355

\n		\n

28\u00a0785

\n		\n

4\u00a0183

\n		\n

822

\n		\n

-2\u00a0534

\n		\n

-

\n		\n

56

\n		\n

53\u00a0667

\n
\n

Tr\u00e9sorerie

\n		\n

144\u00a0492

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

114\u00a0252

\n
\n

Tr\u00e9sorerie nette

\n		\n

122\u00a0137

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

60\u00a0585

\n
\n

Les \u00e9missions d'emprunts bancaires se composent :

\n

\u25cbd'un cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 vert de 22,2 M\u20ac auxquels sont soustraits 0,8 M\u20ac de frais,

\n

\u25cbde deux lignes de financement octroy\u00e9es par Bpifrance pour un montant total de 5,8 M\u20ac,

\n

\u25cbd'un emprunt local de 0,8 M\u20ac souscrit localement par Lhyfe\u00a0Schw\u00e4bisch Gm\u00fcnd, filiale allemande de Lhyfe.

\n

Une nouvelle dette locative de 5,0 M\u20ac, dont 4,3 M\u20ac de dette non courante et 0,7 M\u20ac de dette courante, tel qu'\u00e9tabli au moment de la comptabilisation initiale de chaque contrat entrant dans le champ d'application de la norme IFRS 16, a \u00e9t\u00e9 reconnue sur l'exercice. Il s\u2019agit des contrats de cr\u00e9dit-bail relatifs aux actifs de transport et de stockage d'hydrog\u00e8ne pour 4,2 M\u20ac, et des baux relatifs au terrain de Bul\u00e9on et des bureaux \u00e0 Cologne pour 0,8 M\u20ac.

\n

Les autres variations sont relatives \u00e0 la prise en compte du TIE (taux d'int\u00e9r\u00eat effectif) des emprunts obligataires, emprunts bancaires et avances remboursables.

\n

Note 3.8.5.Dettes locatives \u2013 IFRS 16

\n

La dette locative est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des paiements de location qui ne sont pas pay\u00e9s \u00e0 la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur, actualis\u00e9e au taux marginal d'emprunt du preneur puis rembours\u00e9e et d\u00e9sactualis\u00e9e suivant le rythme des paiements des loyers. Les biens concern\u00e9s sont ceux pr\u00e9sent\u00e9s dans la Note 3.1.3, soit des baux immobiliers et des actifs de transport et de stockage d'hydrog\u00e8ne.

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Subventions

\n

Au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a contractualis\u00e9 33,9 M\u20ac de subventions. La tr\u00e8s grande majorit\u00e9 de ces aides permettront de financer les futurs projets de production d\u2019hydrog\u00e8ne du Groupe. Les principales subventions ainsi contractualis\u00e9es courant 2023 se r\u00e9sument comme suit.

\n

Le projet Hope, qui consiste \u00e0 d\u00e9velopper, construire et exploiter d'ici 2026 la premi\u00e8re unit\u00e9 de production de 10 MW en mer du Nord, au large de la Belgique, b\u00e9n\u00e9ficie de deux soutiens. D\u2019une part, la Commission europ\u00e9enne a accord\u00e9 \u00e0 Lhyfe, dans le cadre du partenariat europ\u00e9en pour l'hydrog\u00e8ne propre \u201cClean Hydrogen Partnership\u201d une subvention d\u2019un montant de 9,8 M\u20ac, parmi les 20 M\u20ac accord\u00e9s \u00e0 l\u2019ensemble des membres du consortium d\u00e9di\u00e9 \u00e0 ce projet. D\u2019autre part, l\u2019Etat Belge a octroy\u00e9 une subvention compl\u00e9mentaire au titre de ce projet pour un montant pouvant aller jusqu'\u00e0 13 M\u20ac. Sur l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a encaiss\u00e9 3,4 M\u20ac au titre de ces financements.

\n

Le Groupe a \u00e9galement obtenu une subvention de 4,4 M\u20ac aupr\u00e8s de la Commission europ\u00e9enne qui viendra financer un futur site de production d\u2019hydrog\u00e8ne en Italie, nomm\u00e9 TH2Icino, d\u2019une capacit\u00e9 de 5 MW. A ce titre, il a encaiss\u00e9 1,3\u00a0M\u20ac sur l\u2019exercice.

\n

Par ailleurs, le Groupe a contractualis\u00e9 avec l\u2019ADEME une convention de financement pour la construction du futur site de production d\u2019hydrog\u00e8ne Hy\u2019Touraine, situ\u00e9 \u00e0 Sorigny, en France. Le montant total de la subvention attribu\u00e9e \u00e0 Lhyfe \u00e0 ce titre ressort \u00e0 1,6 M\u20ac.

\n

Le Groupe a \u00e9galement sign\u00e9 trois contrats de subventions avec la Commission europ\u00e9enne pour un montant total de 4,5\u00a0M\u20ac. Le premier financement, d\u2019un montant de 1,6 M\u20ac, viendra compl\u00e9ter le pr\u00e9c\u00e9dent financement d\u00e9di\u00e9 \u00e0 la construction du site de production d\u2019hydrog\u00e8ne Hy\u2019Touraine ainsi que la mont\u00e9e en puissance du site de Bouin. Le deuxi\u00e8me financement, d\u2019un montant de 0,8 M\u20ac, permettra de soutenir la construction du site de production d\u2019hydrog\u00e8ne au Cheylas, en Is\u00e8re. Enfin le troisi\u00e8me financement d\u2019un montant de 2,1 M\u20ac vise \u00e0 financer la construction d\u2019un site de production d\u2019hydrog\u00e8ne dans l\u2019ouest de la France.

\n

Note 1.7.7.Subventions

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 20, les subventions publiques sont comptabilis\u00e9es lorsqu'il existe une assurance raisonnable que la subvention sera re\u00e7ue et que toutes les conditions qui y sont li\u00e9es seront respect\u00e9es.

\n

Note 1.7.7.1.Subventions

\n

Le Groupe per\u00e7oit des subventions publiques dans le cadre de ses projets innovants ou des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable. Celles-ci sont comptabilis\u00e9es d\u00e8s lors que le Groupe a une assurance raisonnable que les conditions attach\u00e9es aux subventions pourront \u00eatre remplies et que la subvention sera re\u00e7ue.

\n

La subvention est comptabilis\u00e9e au passif (en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb), en attendant que les co\u00fbts li\u00e9s soient (i) constat\u00e9s au compte de r\u00e9sultat lorsque les subventions sont li\u00e9es \u00e0 des projets non capitalis\u00e9s (charges externes et charges de personnel), ou (ii) que l\u2019actif auquel elle se rattache soit mis en service (auquel cas la subvention sera reconnue sur une base syst\u00e9matique sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif, soit au rythme de son amortissement). La reconnaissance de ces subventions au compte de r\u00e9sultat est comptabilis\u00e9e en \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb.

\n

Les subventions \u00e0 recevoir sont comptabilis\u00e9es au sein des postes \u00ab Autres actifs courants\u00a0\u00bb et \u00ab Autres actifs non courants\u00a0\u00bb en fonction de leur \u00e9ch\u00e9ancier de recouvrement.

\n

Note 1.7.7.2.Avances conditionn\u00e9es

\n

Le Groupe re\u00e7oit \u00e9galement des aides financi\u00e8res sous la forme d\u2019avances conditionn\u00e9es, qui peuvent \u00eatre des avances remboursables en totalit\u00e9 ou en partie sur la base de la reconnaissance par le pourvoyeur de fonds d\u2019un succ\u00e8s technique ou commercial du projet connexe par l\u2019entit\u00e9 de\u00a0financement.

\n

Le montant r\u00e9sultant de l\u2019avantage r\u00e9put\u00e9 du fait de la nature sans int\u00e9r\u00eat est consid\u00e9r\u00e9 comme une subvention \u00e0 des fins comptables. Cet avantage r\u00e9put\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9 en appliquant un taux d\u2019actualisation \u00e9gal au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif au cours de la p\u00e9riode de remboursement des avances.

\n

Lors de la comptabilisation initiale des avances conditionn\u00e9es, la diff\u00e9rence entre leur juste valeur (valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9) et le montant de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e comme une subvention publique constat\u00e9e en \u00ab Autres Produits \u00bb au fur et \u00e0 mesure de la comptabilisation des d\u00e9penses financ\u00e9es par ces avances, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 20.

\n

Dans le cas d\u2019un changement de calendrier de paiement des remboursements stipul\u00e9s des avances conditionn\u00e9es, le Groupe effectue un nouveau calcul de la valeur nette comptable de la dette r\u00e9sultant de l\u2019actualisation des nouveaux flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus. L\u2019ajustement qui en r\u00e9sulte est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice au cours duquel la modification est constat\u00e9e, en r\u00e9sultat financier.

\n

En cas de constat d\u2019\u00e9chec prononc\u00e9, l\u2019abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 dans les autres produits de l\u2019activit\u00e9.

\n

Note 1.7.7.3.Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche

\n

Le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR) est un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t utilisable pour le paiement de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s octroy\u00e9 aux entreprises par l\u2019administration fiscale afin de les inciter \u00e0 r\u00e9aliser des recherches d\u2019ordre technique et scientifique.

\n

Les caract\u00e9ristiques du CIR sont telles qu\u2019il est toujours rembours\u00e9 par l'Etat \u00e0 l'entreprise, soit par compensation avec l'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices \u00e0 payer, soit directement si celle-ci a un r\u00e9sultat fiscal nul ou d\u00e9ficitaire. Le CIR entre donc dans le champ d\u2019application IAS 20 et est assimil\u00e9 \u00e0 une subvention.

\n

La part de CIR relative \u00e0 des d\u00e9penses de recherche ne remplissant pas les conditions d\u2019activation est comptabilis\u00e9e en \u00ab Autres produits courants \u00bb.

\n

La part de CIR qui se rattache \u00e0 des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement faisant l\u2019objet d\u2019une activation est dans un premier temps, comptabilis\u00e9e en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb, puis constat\u00e9e en produit au m\u00eame rythme que les amortissements des co\u00fbts activ\u00e9s auxquels elle se\u00a0rapporte.

\n

Les d\u00e9tails concernant les subventions et avances conditionn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9s en Notes 3.8.4 et 3.11.

\n
Avances conditionn\u00e9es

Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de plusieurs aides sous forme d\u2019avances. Elles ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res puisque le Groupe estime raisonnablement pouvoir les rembourser en totalit\u00e9, au regard des conditions de remboursement.

\n

Les avances conditionn\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2 037 K\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, contre 1 344 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.

\n

Les avances comptabilis\u00e9es \u00e0 fin 2023 sont les suivantes :

\n

Deep Tech :

\n

\u25cbAvance accord\u00e9e par Bpifrance Financement le 11 mai 2020 finan\u00e7ant les projets de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s \u00e0 la conception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre, \u00e0 des \u00e9tudes pr\u00e9liminaires li\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer et aux travaux li\u00e9s \u00e0 l\u2019intelligence\u00a0artificielle ;

\n

\u25cbL\u2019assiette subventionn\u00e9e est de 5 528 K\u20ac, la BPI en finance 22,5% par subvention et 22,5% par avance remboursable, soit 1 244 K\u20ac. Au 31 d\u00e9cembre 2020, le Groupe a per\u00e7u une premi\u00e8re tranche, soit 622 k\u20ac actualis\u00e9s au taux de 2% dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS 20. Aucun montant suppl\u00e9mentaire n\u2019a \u00e9t\u00e9 encaiss\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023. Les autres tranches d\u2019avances sont \u00e0 obtenir sur pr\u00e9sentation de rapports sur l'\u00e9tat d'avancement des travaux en 2024 ;

\n

\u25cbCette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la BPI par paiement trimestriel sur 4 ans \u00e0 compter du 31 mars 2024.

\n

Assurance prospection internationale pour l'Allemagne :

\n

\u25cbAvance accord\u00e9e par Bpifrance Assurance Export le 11 ao\u00fbt 2020 visant \u00e0 garantir le Groupe contre l\u2019\u00e9chec total ou partiel de sa d\u00e9marche de prospection en Allemagne sur la p\u00e9riode du 1er juillet 2020 au 30 juin 2023 ;

\n

\u25cbLe budget garanti est de 400 K\u20ac. Bpifrance finance 65% de ce projet par avance conditionn\u00e9e, soit 260 K\u20ac, montant encaiss\u00e9 en totalit\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 et actualis\u00e9 au taux de 2% dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS\u00a020\u00a0;

\n

\u25cbCette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la BPI par paiements trimestriels durant 3 ans \u00e0 compter du 1er octobre 2024, dans l\u2019hypoth\u00e8se du succ\u00e8s commercial dans le pays concern\u00e9.

\n

Financement du projet Sealhyfe par l\u2019ADEME :

\n

\u25cbAvance accord\u00e9e par l\u2019ADEME en ao\u00fbt 2022 pour un montant total de 243 K\u20ac dans le cadre du financement du projet Sealhyfe, site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable en mer ;

\n

\u25cbLe Groupe a encaiss\u00e9 170 K\u20ac \u00e0 fin 2023, actualis\u00e9s au taux de 3,39% dans le cadre de l'application de la norme IAS 20 ;

\n

\u25cbCette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 l\u2019ADEME par deux paiements annuels dont le premier aura lieu 6 mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice social au cours duquel aura lieu la Phase d\u2019Investissement.

\n

Financement du projet Corridor H2 par la R\u00e9gion Occitanie :

\n

\u25cbAvance accord\u00e9e par la R\u00e9gion Occitanie dans le cadre du financement des \u00e9quipements du futur site de production d\u2019hydrog\u00e8ne situ\u00e9 \u00e0 Bessi\u00e8res pour un montant total de\u00a04\u00a0103 K\u20ac ;

\n

\u25cbLe Groupe a re\u00e7u 821 K\u20ac \u00e0 ce titre en 2022, puis 452 K\u20ac en 2023, actualis\u00e9s au taux de 3,39% dans le cadre de l'application de la norme IAS 20 ;

\n

\u25cbCette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la R\u00e9gion Occitanie par paiements mensuels sur une dur\u00e9e de 7 ans apr\u00e8s avoir b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019un diff\u00e9r\u00e9 de deux ans \u00e0 l\u2019issue de la r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration.

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Note 1.3.2.D\u00e9veloppement de l'activit\u00e9

\n

En 2023, le Groupe a plus que doubl\u00e9 son chiffre d\u2019affaires, celui-ci ressortant \u00e0 1,3 M\u20ac en 2023 contre 0,6 M\u20ac en 2022. Cette performance refl\u00e8te la mont\u00e9e en puissance de l\u2019unit\u00e9 de production de Bouin en m\u00eame temps que l\u2019\u00e9largissement du portefeuille de clients \u00e0 la suite de nouvelles signatures de contrats de vente d\u2019hydrog\u00e8ne vert. Au cours de l\u2019ann\u00e9e, le Groupe a \u00e9galement commenc\u00e9 \u00e0 constituer son portefeuille outre-Rhin avec les livraisons des premiers clients en Allemagne.

\n

Note 1.3.3.D\u00e9ploiement des unit\u00e9s de production d'hydrog\u00e8ne renouvelable

\n

Au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a continu\u00e9 \u00e0 fortement investir dans la construction et le d\u00e9veloppement de ses futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne onshore. Ce fort investissement s\u2019est traduit par des acquisitions d\u2019immobilisations corporelles \u00e0 hauteur de 32 M\u20ac, essentiellement d\u00e9di\u00e9es aux achats d\u2019\u00e9quipements de production. Par ailleurs, le Groupe a \u00e9galement d\u00e9di\u00e9 pr\u00e8s de 5,3 M\u20ac de ses ressources internes et externes au d\u00e9veloppement de ses sites.

\n

Le Groupe a \u00e9galement fait l\u2019acquisition de deux terrains d\u00e9di\u00e9s \u00e0 de futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne de grande ampleur. Le co\u00fbt total de ces actifs reconnu dans les comptes consolid\u00e9s ressort \u00e0 8,3 M\u20ac apr\u00e8s prise en compte des frais de d\u00e9pollution et d\u00e9mant\u00e8lement li\u00e9s \u00e0 leur remise en \u00e9tat.\u00a0

\n

Note 1.3.7.Croissance des effectifs en France et en Europe

\n

La croissance du Groupe et l'acc\u00e9l\u00e9ration du nombre de projets \u00e0 d\u00e9velopper a \u00e9t\u00e9 soutenue par une hausse des effectifs \u00e0 188 \u00e9quivalent temps plein (ETP) en 2023, contre 101 ETP lors de l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent.

\n

Note 1.3.8.Impact de la crise en Ukraine

\n

Concernant la situation actuelle li\u00e9e au conflit entre la Russie et l\u2019Ukraine, au-del\u00e0 des cons\u00e9quences macro\u00e9conomiques, le Groupe estime \u00e0 ce jour ne pas subir d\u2019impact dans la mesure o\u00f9 il ne r\u00e9alise aucune vente, ni ne s\u2019approvisionne dans l\u2019un ou l\u2019autre de ces pays, ni dans des zones directement impact\u00e9es par ce conflit, et aucun de ses actifs n\u2019y est implant\u00e9.

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Note 1.3.4.Prise de participation

\n

En mars 2023, le Groupe a pris une participation \u00e0 hauteur de 49% dans la soci\u00e9t\u00e9 Flexens, d\u00e9veloppeur de projets d'hydrog\u00e8ne vert et renouvelable et de projets dits \u00ab\u00a0Power-to-X\u00a0\u00bb situ\u00e9s en Finlande. Cet investissement traduit la volont\u00e9 du Groupe de se d\u00e9velopper dans ce pays misant sur l\u2019hydrog\u00e8ne vert et renouvelable.

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Note 1.3.5.Recherche et d\u00e9veloppement

\n

Les projets de recherche et d\u00e9veloppement engag\u00e9s les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes ont \u00e9t\u00e9 poursuivis sur l\u2019exercice 2023.

\n

Production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer

\n

Apr\u00e8s avoir effectu\u00e9 des tests \u00e0 quai courant 2022, le Groupe a remorqu\u00e9 au large la plateforme de production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer, Sealhyfe, en mai 2023. Le Groupe a ainsi pu mener des \u00e9tudes de comparaison des premiers r\u00e9sultats observ\u00e9s \u00e0 quai, puis des tests compl\u00e9mentaires sp\u00e9cifiques \u00e0 l'offshore. Au terme de cette p\u00e9riode d'exp\u00e9rimentation, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de ramener la plateforme \u00e0 quai en novembre 2023 pour approfondir l'analyse des donn\u00e9es, dont les principaux enseignements ont \u00e9t\u00e9 tir\u00e9s fin 2023, finalisant ainsi ce projet sur l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9. Le Groupe y a consacr\u00e9 une part importante de ses ressources internes et externes en 2023 pour un montant global de 3,9 M\u20ac (incluant une part en amortissement \u00e0 hauteur de 1,7 M\u20ac). Ce projet a \u00e9t\u00e9 en partie financ\u00e9 par des subventions, des avances et par le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche.

\n

Intelligence artificielle et software

\n

Les programmes de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s \u00e0 l\u2019intelligence artificielle et, de fa\u00e7on plus g\u00e9n\u00e9rale, aux logiciels cr\u00e9es par le Groupe ont continu\u00e9 \u00e0 \u00eatre men\u00e9s au cours de l\u2019exercice 2023. Le Groupe a ainsi d\u00e9di\u00e9 un peu plus de 1 M\u20ac de ses ressources internes et externes \u00e0 ces projets, dont le d\u00e9veloppement d\u2019applications.

\n

Note 1.7.1.Co\u00fbts de d\u00e9veloppement

\n

Note 1.7.1.1.Frais de d\u00e9veloppement li\u00e9s aux\u00a0technologies

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38 Immobilisations incorporelles, les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus.

\n

Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des technologies r\u00e9alis\u00e9es en interne par le Groupe sont comptabilis\u00e9es en immobilisations incorporelles uniquement si les six crit\u00e8res suivants sont cumulativement remplis :

\n

a)Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente,

\n

b)Intention du Groupe d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,

\n

c)Capacit\u00e9 de celui-ci \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre cet actif\u00a0incorporel,

\n

d)D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif. L\u2019entit\u00e9 doit d\u00e9montrer, entre autres choses, l\u2019existence d\u2019un march\u00e9 pour la production issue de l\u2019immobilisation incorporelle ou pour l\u2019immobilisation incorporelle elle-m\u00eame ou, si celle-ci doit \u00eatre utilis\u00e9e en interne, son utilit\u00e9,

\n

e)Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es afin d\u2019achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle, et

\n

f)Capacit\u00e9 d\u2019\u00e9valuation de fa\u00e7on fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.

\n

Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement activ\u00e9s int\u00e8grent les co\u00fbts externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs - factures, factures \u00e0 recevoir, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets).

\n

L'amortissement des immobilisations incorporelles est calcul\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9partir int\u00e9gralement le co\u00fbt de l\u2019immobilisation incorporelle, selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e (3 ans), \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 l\u2019actif est utilisable et est comptabilis\u00e9 en \u00ab Dotations aux amortissements sur\u00a0immobilisations \u00bb.

\n

Le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 des actifs incorporels d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Pour les actifs incorporels non amortis, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur (voir note 1.7.5. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s).

\n

Note 1.7.1.2.Co\u00fbts activ\u00e9s sur les projets en cours de d\u00e9veloppement

\n

Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable font l\u2019objet d\u2019une activation lorsque l\u2019ensemble des crit\u00e8res d\u2019IAS 38 repris ci-dessus est cumulativement r\u00e9uni.

\n

Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement directs, externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs \u2013 factures, factures \u00e0 recevoir, relev\u00e9s de situation, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets), sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondant est probable.

\n

Le Groupe consid\u00e8re le plus souvent que les crit\u00e8res d\u2019IAS 38 sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans la phase Tender Ready au sein du portefeuille de projets c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les conditions d\u00e9finies par le Groupe telles que d\u00e9crites ci-dessous sont remplies. Ces crit\u00e8res diff\u00e8rent selon qu\u2019il s\u2019agit d\u2019un projet :

\n

\u25cben lien avec une application industrielle : demande de la part du client potentiel de la remise d\u2019une offre \u00ab engageante \u00bb ou bien la remise de celle-ci est n\u00e9cessaire pour le processus d\u2019obtention de subventions,

\n

\u25cbd\u00e9di\u00e9 \u00e0 une application mobilit\u00e9 : d\u00e9cision strat\u00e9gique d\u2019investissement apr\u00e8s analyses de la demande sur une zone g\u00e9ographique, de la capacit\u00e9 \u00e0 servir la demande et des subventions possibles.

\n

Tous les projets font l\u2019objet d\u2019une revue \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9. Lorsque les conditions pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.

\n

Les d\u00e9penses rattach\u00e9es \u00e0 ces projets cessent d\u2019\u00eatre capitalis\u00e9es \u00e0 la mise en service des sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne. A partir de la mise en service du projet, l\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent estim\u00e9e.

\n

D\u00e8s lors que le Groupe estime que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s s\u2019amoindrit \u00e0 la suite de facteurs externes \u00e0 caract\u00e8re inhabituel, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es et comptabilis\u00e9es en \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non courants \u00bb. Lors de l\u2019abandon d\u2019un projet, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement li\u00e9es \u00e0 ce projet sont enregistr\u00e9es en charges au sein des \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non\u00a0courants \u00bb.

\n

Les projets de R&D

\n

La recherche et d\u00e9veloppement du Groupe se concentre sur les 3 projets suivants :

\n

\u25cbConception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre (onshore)

\n

Sur la base des premiers sites de production onshore de 5 MW, les \u00e9quipes d\u2019ing\u00e9nieurs de Lhyfe ont continu\u00e9 \u00e0 travailler \u00e0 une nouvelle version de la conception des sites standards de production d\u2019hydrog\u00e8ne de 5 MW et sur des sites de plus grande ampleur. Le Groupe estime que les frais li\u00e9s au projet remplissent les crit\u00e8res de comptabilisation \u00e0 l\u2019actif du fait des perspectives d\u2019activit\u00e9 et de rentabilit\u00e9 attendues pour les sites bulk.

\n

\u25cbProduction d\u2019hydrog\u00e8ne en mer (offshore)

\n

Des travaux avaient dans un premier temps \u00e9t\u00e9 lanc\u00e9s dans le cadre du d\u00e9ploiement pr\u00e9vu des plateformes offshore, consistant en l\u2019ing\u00e9nierie li\u00e9e \u00e0 deux concepts de plateformes en partenariat avec les Chantiers de l\u2019Atlantique et Sofresid. Courant 2021, le Groupe a lanc\u00e9 un nouveau projet de recherche et d\u00e9veloppement, appel\u00e9 Sealhyfe ayant pour objectif l\u2019installation du premier \u00e9lectrolyseur en mer. Le Groupe a investi des montants significatifs sur ce projet en 2022, aboutissant ainsi \u00e0 l\u2019inauguration de ce site pilote en septembre 2022. En mai 2023, la plateforme a \u00e9t\u00e9 remorqu\u00e9e en mer pour y \u00eatre exploit\u00e9e jusqu'\u00e0 novembre 2023. Sur la base des premiers r\u00e9sultats obtenus en mer, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ramener la plateforme \u00e0 quai en novembre 2023 pour approfondir l'analyse des donn\u00e9es, dont les principaux enseignements ont \u00e9t\u00e9 tir\u00e9s fin 2023, finalisant ainsi ce projet sur l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9.

\n

Le Groupe estime que les frais li\u00e9s \u00e0 ce projet ne remplissent pas les crit\u00e8res de comptabilisation \u00e0 l\u2019actif, dans la mesure o\u00f9 ce projet de recherche et d\u00e9veloppement n\u2019a pas, selon le Groupe, atteint le stade de maturit\u00e9 suffisant pour r\u00e9pondre aux crit\u00e8res de la norme IAS 36 (voir Note 1.7.5).

\n

\u25cbD\u00e9veloppement d\u2019outils logiciels propri\u00e9taires

\n

Le Groupe a lanc\u00e9 divers projets concernant le d\u00e9veloppement d'outils logiciels d\u00e9di\u00e9s \u00e0 l'am\u00e9lioration de la productivit\u00e9 des sites en exploitation et en cours de construction ou d\u00e9veloppement. Le Groupe estime que les frais li\u00e9s au d\u00e9veloppement d'outils logiciels propri\u00e9taires remplissent les crit\u00e8res de comptabilisation \u00e0 l\u2019actif dans la mesure o\u00f9 ils sont destin\u00e9s \u00e0 optimiser le processus de production et de livraison d\u2019hydrog\u00e8ne.

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Note 1.3.6.Cr\u00e9ation de soci\u00e9t\u00e9s de projets

\n

La Soci\u00e9t\u00e9 continue de d\u00e9velopper ses activit\u00e9s en Europe, avec la cr\u00e9ation de nombreuses entit\u00e9s sur l\u2019exercice 2023, majoritairement d\u00e9di\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable \u00e0 terre :

\n

\u25cbLhyfe Finland, cr\u00e9\u00e9e en janvier 2023, destin\u00e9e \u00e0 d\u00e9velopper l\u2019activit\u00e9 de Lhyfe dans ce pays ;

\n

\u25cbLhyfe Production 6 \u00e0 10, cr\u00e9\u00e9es en octobre 2023 afin de porter ses futurs projets en France ;

\n

\u25cbLhyfe Le Havre, cr\u00e9\u00e9e le 19 septembre 2023, afin de porter un premier projet de grande ampleur en France ;

\n

\u25cbLhyfe Ingrandes et Ingrandes PS, soci\u00e9t\u00e9s cr\u00e9\u00e9es respectivement les 4 et 8 d\u00e9cembre 2023 et destin\u00e9es \u00e0 porter un second projet de grande ampleur en France ;

\n

\u25cbAspen Wasserstoff GmbH, cr\u00e9\u00e9e en avril 2023 afin de porter un futur projet en Allemagne ;

\n

\u25cbLhyfe Delfzijl BV, cr\u00e9\u00e9e en juillet 2023, destin\u00e9e \u00e0 porter un projet dans cette localit\u00e9 aux Pays-Bas.

\n

Note 1.6.P\u00e9rim\u00e8tre et modalit\u00e9s de consolidation

\n

Note 1.6.1.P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation

\n

Au cours de l\u2019exercice 2023, le Groupe a continu\u00e9 \u00e0 se d\u00e9ployer en proc\u00e9dant \u00e0 la cr\u00e9ation de douze filiales et d'une entreprise associ\u00e9e, dont huit en France d\u00e9di\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne. Ces douze filiales sont int\u00e9gr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale (IG), tandis que l'entreprise associ\u00e9e est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (MEE).

\n

Le Groupe a \u00e9galement pris une participation de 49% dans la soci\u00e9t\u00e9 finlandaise Flexens. Le Groupe n\u2019ayant pas le contr\u00f4le sur cette soci\u00e9t\u00e9, cette derni\u00e8re est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (MEE).

\n

Le Groupe est constitu\u00e9 de 39 soci\u00e9t\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023.

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

\n		\n

\n		\n

31 d\u00e9cembre 2023

\n		\n

31 d\u00e9cembre 2022

\n
\n

Soci\u00e9t\u00e9

\n		\n

Localisation

\n		\n

% de contr\u00f4le

\n		\n

% d'int\u00e9r\u00eat

\n		\n

M\u00e9thode de consolidation

\n		\n

% de contr\u00f4le

\n		\n

% d'int\u00e9r\u00eat

\n		\n

M\u00e9thode de consolidation

\n
\n

Lhyfe SA

\n		\n

France

\n		\n

M\u00e8re

\n		\n

M\u00e8re

\n		\n

IG

\n		\n

M\u00e8re

\n		\n

M\u00e8re

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Bouin SAS

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Sombrero SAS

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Territoires x Lhyfe SAS

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Bul\u00e9on SAS

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Bessi\u00e8res SAS

\n		\n

France

\n		\n

80%

\n		\n

80%

\n		\n

IG

\n		\n

80%

\n		\n

80%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 1

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 2

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 3

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 4

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 5

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Croixrault

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 6

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Production 7

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Production 8

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Production 9

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Production 10

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Ingrandes SAS

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Ingrandes PS SAS

\n		\n

France

\n		\n

50%

\n		\n

50%

\n		\n

MEE

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Le Havre

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Germany GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Schw\u00e4bisch Gm\u00fcnd GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Niedersachsen GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Aspen Wasserstoff GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Hydrogen Bay GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Duisburg Hydrogen GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Hydrog\u00e8ne Lhyfe Canada

\n		\n

Canada

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Denmark ApS

\n		\n

Danemark

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Lakrids ApS

\n		\n

Danemark

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Skive ApS

\n		\n

Danemark

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Hidr\u00f3geno SL

\n		\n

Espagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Finland

\n		\n

Finlande

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Flexens

\n		\n

Finlande

\n		\n

49%

\n		\n

49%

\n		\n

MEE

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Netherlands BV

\n		\n

Pays-Bas

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Delfzijl BV

\n		\n

Pays-Bas

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe UK Ltd

\n		\n

Royaume-Uni

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Sweden AB

\n		\n

Su\u00e8de

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Trelleborg AB

\n		\n

Su\u00e8de

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Botnia Hydrogen

\n		\n

Su\u00e8de

\n		\n

32,5%

\n		\n

39,2%

\n		\n

MEE

\n		\n

32,5%

\n		\n

39,2%

\n		\n

MEE

\n
\n

Note 1.6.2.Date de cl\u00f4ture des\u00a0entreprises\u00a0consolid\u00e9s

\n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s couvrent une p\u00e9riode de 12\u00a0mois et sont cl\u00f4tur\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e.

\n

Les entit\u00e9s cr\u00e9\u00e9es au cours de l\u2019exercice 2023 cl\u00f4turent leur premier exercice soit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, soit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Pour celles cl\u00f4turant leurs comptes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, des situations interm\u00e9diaires au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9es pour les besoins des comptes consolid\u00e9s du Groupe.

\n

Les comptes annuels relatifs aux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont retrait\u00e9s afin d\u2019\u00eatre mis en harmonie avec les principes comptables retenus pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s.

\n

Note 1.6.3.M\u00e9thodes de consolidation

\n

Note 1.6.3.1.Filiales

\n

Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le. Les transactions ainsi que les actifs et passifs r\u00e9ciproques entre les entreprises consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s.

\n

Les filiales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le. Le contr\u00f4le se d\u00e9finit selon trois crit\u00e8res qui sont : le pouvoir exerc\u00e9 sur l\u2019entit\u00e9, l\u2019exposition aux rendements variables de l\u2019entit\u00e9 et la capacit\u00e9 d\u2019influer sur les rendements de l\u2019entit\u00e9. Cette d\u00e9finition du contr\u00f4le implique que le pouvoir d\u00e9tenu sur une entit\u00e9 peut se faire de plusieurs mani\u00e8res et non pas seulement \u00e0 travers la d\u00e9tention des droits de vote. L\u2019existence et l\u2019effet des droits de vote potentiels sont pris en compte dans l\u2019appr\u00e9ciation du contr\u00f4le s\u2019ils sont substantifs. Le contr\u00f4le s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention, directe ou indirecte, de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote mais peut \u00e9galement exister avec une d\u00e9tention\u00a0inf\u00e9rieure.

\n

Note 1.6.3.2.Entreprises associ\u00e9es

\n

Les entreprises associ\u00e9es sont constitu\u00e9es de toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur la gestion et la politique financi\u00e8re, sans avoir le contr\u00f4le ni le contr\u00f4le conjoint, et qui s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention de 20 \u00e0 50% des droits de vote. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es par la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence. Elles sont initialement \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, sauf dans les cas o\u00f9 le Groupe en d\u00e9tenait pr\u00e9alablement le contr\u00f4le. Les titres sont alors \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le par le compte de r\u00e9sultat.

\n

Par la suite, la quote-part du Groupe dans les profits ou pertes de l\u2019entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. La quote-part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global provenant des entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e sur une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. Si la quote-part du Groupe dans les pertes d\u2019une entreprise associ\u00e9e est \u00e9gale ou sup\u00e9rieure \u00e0 sa participation dans celle-ci, le Groupe cesse de comptabiliser sa quote-part de pertes, \u00e0 moins d\u2019avoir une obligation l\u00e9gale ou implicite ou d'avoir effectu\u00e9 des paiements au nom de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus dans la valeur comptable de la participation, pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne unique du bilan \u00ab Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence \u00bb. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s.

\n

Note 1.6.4.Conversion des comptes \u00e9tablis en devises \u00e9trang\u00e8res

\n

Note 1.6.4.1.Monnaie fonctionnelle et monnaie de\u00a0pr\u00e9sentation

\n

Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d'euros (\u00ab\u00a0KEuros \u00bb), la devise fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Lhyfe S.A. Aux fins de la pr\u00e9sentation de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, les actifs et passifs des filiales \u00e9trang\u00e8res dont la devise fonctionnelle est diff\u00e9rente de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant les taux de change en vigueur \u00e0 la fin de chaque exercice. Les produits et les charges sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sont comptabilis\u00e9es dans les fonds propres au poste \u00ab R\u00e9serves de conversion \u00bb dans l'\u00c9tat des variations des capitaux propres consolid\u00e9s.

\n

Note 1.6.4.2.Transactions et comptes libell\u00e9s en\u00a0devises

\n

L\u2019activit\u00e9 des filiales \u00e9trang\u00e8res comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est consid\u00e9r\u00e9e comme un prolongement de celle de la maison m\u00e8re. A cet effet, les comptes des filiales sont convertis en utilisant la m\u00e9thode du cours historique. L\u2019application de cette m\u00e9thode aboutit \u00e0 un effet comparable \u00e0 celui qui aurait \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 sur la situation financi\u00e8re et le r\u00e9sultat si la soci\u00e9t\u00e9 consolidante avait exerc\u00e9 en propre l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. A la date de cl\u00f4ture, les actifs et les passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours de la devise \u00e9trang\u00e8re \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires sont convertis au cours historique. Tous les \u00e9carts de conversion sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat.

\n
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Note 1.3.6.Cr\u00e9ation de soci\u00e9t\u00e9s de projets

\n

La Soci\u00e9t\u00e9 continue de d\u00e9velopper ses activit\u00e9s en Europe, avec la cr\u00e9ation de nombreuses entit\u00e9s sur l\u2019exercice 2023, majoritairement d\u00e9di\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable \u00e0 terre :

\n

\u25cbLhyfe Finland, cr\u00e9\u00e9e en janvier 2023, destin\u00e9e \u00e0 d\u00e9velopper l\u2019activit\u00e9 de Lhyfe dans ce pays ;

\n

\u25cbLhyfe Production 6 \u00e0 10, cr\u00e9\u00e9es en octobre 2023 afin de porter ses futurs projets en France ;

\n

\u25cbLhyfe Le Havre, cr\u00e9\u00e9e le 19 septembre 2023, afin de porter un premier projet de grande ampleur en France ;

\n

\u25cbLhyfe Ingrandes et Ingrandes PS, soci\u00e9t\u00e9s cr\u00e9\u00e9es respectivement les 4 et 8 d\u00e9cembre 2023 et destin\u00e9es \u00e0 porter un second projet de grande ampleur en France ;

\n

\u25cbAspen Wasserstoff GmbH, cr\u00e9\u00e9e en avril 2023 afin de porter un futur projet en Allemagne ;

\n

\u25cbLhyfe Delfzijl BV, cr\u00e9\u00e9e en juillet 2023, destin\u00e9e \u00e0 porter un projet dans cette localit\u00e9 aux Pays-Bas.

\n

Note 1.6.P\u00e9rim\u00e8tre et modalit\u00e9s de consolidation

\n

Note 1.6.1.P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation

\n

Au cours de l\u2019exercice 2023, le Groupe a continu\u00e9 \u00e0 se d\u00e9ployer en proc\u00e9dant \u00e0 la cr\u00e9ation de douze filiales et d'une entreprise associ\u00e9e, dont huit en France d\u00e9di\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne. Ces douze filiales sont int\u00e9gr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale (IG), tandis que l'entreprise associ\u00e9e est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (MEE).

\n

Le Groupe a \u00e9galement pris une participation de 49% dans la soci\u00e9t\u00e9 finlandaise Flexens. Le Groupe n\u2019ayant pas le contr\u00f4le sur cette soci\u00e9t\u00e9, cette derni\u00e8re est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (MEE).

\n

Le Groupe est constitu\u00e9 de 39 soci\u00e9t\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023.

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

\n		\n

\n		\n

31 d\u00e9cembre 2023

\n		\n

31 d\u00e9cembre 2022

\n
\n

Soci\u00e9t\u00e9

\n		\n

Localisation

\n		\n

% de contr\u00f4le

\n		\n

% d'int\u00e9r\u00eat

\n		\n

M\u00e9thode de consolidation

\n		\n

% de contr\u00f4le

\n		\n

% d'int\u00e9r\u00eat

\n		\n

M\u00e9thode de consolidation

\n
\n

Lhyfe SA

\n		\n

France

\n		\n

M\u00e8re

\n		\n

M\u00e8re

\n		\n

IG

\n		\n

M\u00e8re

\n		\n

M\u00e8re

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Bouin SAS

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Sombrero SAS

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Territoires x Lhyfe SAS

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Bul\u00e9on SAS

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Bessi\u00e8res SAS

\n		\n

France

\n		\n

80%

\n		\n

80%

\n		\n

IG

\n		\n

80%

\n		\n

80%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 1

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 2

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 3

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 4

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 5

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Croixrault

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 6

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Production 7

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Production 8

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Production 9

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Production 10

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Ingrandes SAS

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Ingrandes PS SAS

\n		\n

France

\n		\n

50%

\n		\n

50%

\n		\n

MEE

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Le Havre

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Germany GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Schw\u00e4bisch Gm\u00fcnd GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Niedersachsen GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Aspen Wasserstoff GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Hydrogen Bay GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Duisburg Hydrogen GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Hydrog\u00e8ne Lhyfe Canada

\n		\n

Canada

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Denmark ApS

\n		\n

Danemark

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Lakrids ApS

\n		\n

Danemark

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Skive ApS

\n		\n

Danemark

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Hidr\u00f3geno SL

\n		\n

Espagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Finland

\n		\n

Finlande

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Flexens

\n		\n

Finlande

\n		\n

49%

\n		\n

49%

\n		\n

MEE

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Netherlands BV

\n		\n

Pays-Bas

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Delfzijl BV

\n		\n

Pays-Bas

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe UK Ltd

\n		\n

Royaume-Uni

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Sweden AB

\n		\n

Su\u00e8de

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Trelleborg AB

\n		\n

Su\u00e8de

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Botnia Hydrogen

\n		\n

Su\u00e8de

\n		\n

32,5%

\n		\n

39,2%

\n		\n

MEE

\n		\n

32,5%

\n		\n

39,2%

\n		\n

MEE

\n
\n

Note 1.6.2.Date de cl\u00f4ture des\u00a0entreprises\u00a0consolid\u00e9s

\n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s couvrent une p\u00e9riode de 12\u00a0mois et sont cl\u00f4tur\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e.

\n

Les entit\u00e9s cr\u00e9\u00e9es au cours de l\u2019exercice 2023 cl\u00f4turent leur premier exercice soit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, soit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Pour celles cl\u00f4turant leurs comptes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, des situations interm\u00e9diaires au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9es pour les besoins des comptes consolid\u00e9s du Groupe.

\n

Les comptes annuels relatifs aux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont retrait\u00e9s afin d\u2019\u00eatre mis en harmonie avec les principes comptables retenus pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s.

\n

Note 1.6.3.M\u00e9thodes de consolidation

\n

Note 1.6.3.1.Filiales

\n

Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le. Les transactions ainsi que les actifs et passifs r\u00e9ciproques entre les entreprises consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s.

\n

Les filiales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le. Le contr\u00f4le se d\u00e9finit selon trois crit\u00e8res qui sont : le pouvoir exerc\u00e9 sur l\u2019entit\u00e9, l\u2019exposition aux rendements variables de l\u2019entit\u00e9 et la capacit\u00e9 d\u2019influer sur les rendements de l\u2019entit\u00e9. Cette d\u00e9finition du contr\u00f4le implique que le pouvoir d\u00e9tenu sur une entit\u00e9 peut se faire de plusieurs mani\u00e8res et non pas seulement \u00e0 travers la d\u00e9tention des droits de vote. L\u2019existence et l\u2019effet des droits de vote potentiels sont pris en compte dans l\u2019appr\u00e9ciation du contr\u00f4le s\u2019ils sont substantifs. Le contr\u00f4le s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention, directe ou indirecte, de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote mais peut \u00e9galement exister avec une d\u00e9tention\u00a0inf\u00e9rieure.

\n

Note 1.6.3.2.Entreprises associ\u00e9es

\n

Les entreprises associ\u00e9es sont constitu\u00e9es de toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur la gestion et la politique financi\u00e8re, sans avoir le contr\u00f4le ni le contr\u00f4le conjoint, et qui s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention de 20 \u00e0 50% des droits de vote. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es par la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence. Elles sont initialement \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, sauf dans les cas o\u00f9 le Groupe en d\u00e9tenait pr\u00e9alablement le contr\u00f4le. Les titres sont alors \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le par le compte de r\u00e9sultat.

\n

Par la suite, la quote-part du Groupe dans les profits ou pertes de l\u2019entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. La quote-part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global provenant des entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e sur une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. Si la quote-part du Groupe dans les pertes d\u2019une entreprise associ\u00e9e est \u00e9gale ou sup\u00e9rieure \u00e0 sa participation dans celle-ci, le Groupe cesse de comptabiliser sa quote-part de pertes, \u00e0 moins d\u2019avoir une obligation l\u00e9gale ou implicite ou d'avoir effectu\u00e9 des paiements au nom de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus dans la valeur comptable de la participation, pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne unique du bilan \u00ab Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence \u00bb. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s.

\n

Note 1.6.4.Conversion des comptes \u00e9tablis en devises \u00e9trang\u00e8res

\n

Note 1.6.4.1.Monnaie fonctionnelle et monnaie de\u00a0pr\u00e9sentation

\n

Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d'euros (\u00ab\u00a0KEuros \u00bb), la devise fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Lhyfe S.A. Aux fins de la pr\u00e9sentation de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, les actifs et passifs des filiales \u00e9trang\u00e8res dont la devise fonctionnelle est diff\u00e9rente de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant les taux de change en vigueur \u00e0 la fin de chaque exercice. Les produits et les charges sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sont comptabilis\u00e9es dans les fonds propres au poste \u00ab R\u00e9serves de conversion \u00bb dans l'\u00c9tat des variations des capitaux propres consolid\u00e9s.

\n

Note 1.6.4.2.Transactions et comptes libell\u00e9s en\u00a0devises

\n

L\u2019activit\u00e9 des filiales \u00e9trang\u00e8res comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est consid\u00e9r\u00e9e comme un prolongement de celle de la maison m\u00e8re. A cet effet, les comptes des filiales sont convertis en utilisant la m\u00e9thode du cours historique. L\u2019application de cette m\u00e9thode aboutit \u00e0 un effet comparable \u00e0 celui qui aurait \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 sur la situation financi\u00e8re et le r\u00e9sultat si la soci\u00e9t\u00e9 consolidante avait exerc\u00e9 en propre l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. A la date de cl\u00f4ture, les actifs et les passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours de la devise \u00e9trang\u00e8re \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires sont convertis au cours historique. Tous les \u00e9carts de conversion sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat.

\n

Note 3.2.Participations dans des entreprises mises en \u00e9quivalence

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe d\u00e9tient une participation de 39,20% dans la soci\u00e9t\u00e9 Botnia Hydrogen. Au cours du premier semestre 2023, le Groupe a pris une participation \u00e0 hauteur de 49% dans la soci\u00e9t\u00e9 Flexens (voir note 1.3.4 Faits marquants de l'exercice). Ces deux entit\u00e9s sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Valeurs nettes

\n


En milliers d'euros

\n		\n

Participation dans des entreprises mises en \u00e9quivalence

\n
\n

Valeurs nettes au 31/12/2022

\n		\n

1\u00a0037

\n
\n

Acquisitions

\n		\n

2\u00a0150

\n
\n

R\u00e9sultat de la p\u00e9riode

\n		\n

-802

\n
\n

Ecarts de conversion

\n		\n

2

\n
\n

Valeurs nettes au 31/12/2023

\n		\n

2\u00a0387

\n
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Note 1.4.Ev\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes

\n

Le 18 mars 2024, le Groupe a re\u00e7u la confirmation du soutien financier de l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais, via une subvention pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 149 M\u20ac, pour la construction d\u2019une usine de production d\u2019hydrog\u00e8ne vert d\u2019une capacit\u00e9 d\u2019\u00e9lectrolyse install\u00e9e de 100 MW pr\u00e8s du Havre. Ce projet a \u00e9t\u00e9 valid\u00e9 par la Commission europ\u00e9enne dans le cadre de la troisi\u00e8me vague de PIIEC (Projets Importants d\u2019Int\u00e9r\u00eat Europ\u00e9en Commun) sur l\u2019hydrog\u00e8ne. Avec ce projet, le Groupe entend produire jusqu\u2019\u00e0 34 tonnes d\u2019hydrog\u00e8ne vert/jour \u00e0 proximit\u00e9 du Grand Canal du Havre. Le site de production de Lhyfe, qui serait localis\u00e9 sur une emprise fonci\u00e8re de 2,8 hectares \u00e0 Gonfreville-l\u2019Orcher, devrait voir le jour d\u00e8s 2028.

\n

Lors de sa r\u00e9union du 27 mars 2024, le Conseil d\u2019Administration a act\u00e9 l\u2019\u00e9volution de la strat\u00e9gie du Groupe qui sera d\u00e9sormais ax\u00e9e sur l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration de la rentabilit\u00e9. Cette strat\u00e9gie repose sur un nouveau mod\u00e8le \u00e9conomique, compl\u00e9mentaire \u00e0 celui pr\u00e9existant, dans lequel les actifs de production d\u2019hydrog\u00e8ne vert d\u00e9velopp\u00e9s par le Groupe seraient financ\u00e9s par des partenaires d\u00e9tenant jusqu\u2019\u00e0 100% des soci\u00e9t\u00e9s portant ces actifs. Or, certains plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites, stocks options ou bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs d\u2019entreprises sont soumis \u00e0 des conditions de performance. A ce jour, les conditions de performance minimum en termes de capacit\u00e9s de production d\u00e9ploy\u00e9es ou de chiffre d\u2019affaires pourraient ne pas \u00eatre remplies du fait de la d\u00e9tention des actifs de production par les partenaires. Le montant comptabilis\u00e9 en charges au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 d\u00e9pendant du nombre r\u00e9el de droits qui seront attribu\u00e9s serait sur cette base sur\u00e9valu\u00e9 de 2,1 M\u20ac.

\n
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Note 1.5.1.R\u00e9f\u00e9rentiel comptable

\n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Les actions de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tant cot\u00e9es sur Euronext Paris, en vertu du R\u00e8glement (CE) n\u00b0 1606/2002 du Parlement europ\u00e9en et du Conseil du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS tels qu'adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne \u00e0 leur date de pr\u00e9paration, int\u00e9grant les normes comptables internationales (IAS et IFRS), les interpr\u00e9tations du comit\u00e9 permanent d\u2019interpr\u00e9tation (Standing Interpretations Committee \u2013 SIC) et du comit\u00e9 d\u2019interpr\u00e9tation des normes d\u2019informations financi\u00e8res internationales (International Financial Interpretations Committee \u2013 IFRIC).

\n

Les normes appliqu\u00e9es sont disponibles sur le site de la Commission europ\u00e9enne (https://eur-lex.europa.eu/legal-content/FR/TXT/?uri=CELEX%3A02002R1606-20080410).

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_3210170865132632_0_0": { "value": "

Note 1.5.1.R\u00e9f\u00e9rentiel comptable

\n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Les actions de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tant cot\u00e9es sur Euronext Paris, en vertu du R\u00e8glement (CE) n\u00b0 1606/2002 du Parlement europ\u00e9en et du Conseil du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS tels qu'adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne \u00e0 leur date de pr\u00e9paration, int\u00e9grant les normes comptables internationales (IAS et IFRS), les interpr\u00e9tations du comit\u00e9 permanent d\u2019interpr\u00e9tation (Standing Interpretations Committee \u2013 SIC) et du comit\u00e9 d\u2019interpr\u00e9tation des normes d\u2019informations financi\u00e8res internationales (International Financial Interpretations Committee \u2013 IFRIC).

\n

Les normes appliqu\u00e9es sont disponibles sur le site de la Commission europ\u00e9enne (https://eur-lex.europa.eu/legal-content/FR/TXT/?uri=CELEX%3A02002R1606-20080410).

\n

Les m\u00e9thodes comptables et les modalit\u00e9s d'application utilis\u00e9es pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s sont identiques \u00e0 celles utilis\u00e9es dans les comptes consolid\u00e9s annuels les plus r\u00e9cents.

\n

Les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivants, d\u2019application obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2023, n\u2019ont pas eu d\u2019impact significatif dans les\u00a0comptes :

\n

\u25cbIFRS 17 relative aux contrats d'assurance ;

\n

\u25cbAmendement \u00e0 IAS 1 - Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers, qui pr\u00e9conise l'am\u00e9lioration des informations relatives aux politiques comptables communiqu\u00e9es en annexe, notamment eu \u00e9gard au concept de mat\u00e9rialit\u00e9 et d'importance relative ;

\n

\u25cbAmendement \u00e0 IAS 8 - M\u00e9thodes comptables, changements d'estimations comptables et erreur, qui pr\u00e9cise la diff\u00e9rence entre changement d'estimation et changement de m\u00e9thode ;

\n

\u25cbAmendement \u00e0 IAS 12 - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat, concernant les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs issus d'une transaction unique ;

\n

\u25cbAmendement \u00e0 IAS 12 - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat, qui instaure une exemption temporaire \u00e0 la comptabilisation d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s r\u00e9sultant de la r\u00e9forme fiscale internationale (Pilier Deux)

\n

Par ailleurs, le Groupe n\u2019a pas choisi d\u2019appliquer par anticipation les normes, amendements et interpr\u00e9tations qui seront d\u2019application obligatoire \u00e0 compter du 1er janvier 2024 ou post\u00e9rieurement, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que le Groupe analyse actuellement les impacts potentiels de leur entr\u00e9e en vigueur.

\n

Note 1.5.2.Estimations et jugements comptables significatifs

\n

La pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s requiert, de la part de la Direction, l\u2019utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses jug\u00e9es raisonnables, susceptibles d\u2019avoir un impact sur les montants d\u2019actifs, passifs, capitaux propres, produits et charges figurant dans les comptes, ainsi que sur les informations figurant en annexe.

\n

Ces estimations partent d\u2019une hypoth\u00e8se de continuit\u00e9 d\u2019exploitation et sont \u00e9tablies en fonction des informations disponibles lors de leur \u00e9tablissement.

\n

Les principaux jugements auxquels la direction du Groupe proc\u00e8de pour l\u2019\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s portent sur\u00a0:

\n

\u25cbl\u2019atteinte des crit\u00e8res d\u2019activation des diff\u00e9rents projets de recherche et d\u00e9veloppement en cours au regard de la norme IAS 38 et les hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation (voir Notes 1.7.1 et 3.1.1) ;

\n

\u25cbl\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des paiements fond\u00e9s sur des actions (BSPCE, BSA, SO et AGA) accord\u00e9s aux fondateurs dirigeants, salari\u00e9s et prestataires externes. L\u2019\u00e9valuation de cette juste valeur r\u00e9sulte de mod\u00e8les n\u00e9cessitant l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses de calcul (volatilit\u00e9, turnover, dur\u00e9e d\u2019exer\u00e7abilit\u00e9, etc.) (voir Notes 1.7.16 et 3.7.2 et\u00a03.7.3)\u00a0;

\n

\u25cbles modalit\u00e9s d\u2019application de la norme IFRS 16 dont, notamment, la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et de la dur\u00e9e de location \u00e0 retenir pour l\u2019\u00e9valuation du passif de loyer de contrats disposant d\u2019options de renouvellement ou de r\u00e9siliation (voir Notes 1.7.4 et 3.1.2) ;

\n

\u25cbl\u2019activation d\u2019\u00e9ventuels imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au titre des d\u00e9ficits reportables (voir Note 3.14).

\n

Des pr\u00e9cisions sont apport\u00e9es dans la note sur les principes comptables significatifs. En fonction de l\u2019\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses ou de conditions \u00e9conomiques diff\u00e9rentes, les montants d\u00e9finitifs pourraient \u00eatre diff\u00e9rents de ces\u00a0estimations.

\n

Ces estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent ou par suite de nouvelles informations.

\n

Note 1.5.3.Information sectorielle

\n

La norme IFRS 8 exige d\u2019identifier des secteurs op\u00e9rationnels sur la base du reporting interne utilis\u00e9 par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re d\u2019allocation de ressources et d\u2019\u00e9valuation de la performance du Groupe. Lhyfe est organis\u00e9e en interne pour rendre compte \u00e0 son Conseil d\u2019Administration, principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, sur la base d\u2019une information consolid\u00e9e au niveau du Groupe. Les d\u00e9cisions strat\u00e9giques et les mesures de la performance de l\u2019activit\u00e9 sont r\u00e9alis\u00e9es mensuellement par le Conseil d\u2019Administration en r\u00e9f\u00e9rence aux donn\u00e9es consolid\u00e9es au niveau du Groupe. En cons\u00e9quence, l\u2019ensemble de l\u2019activit\u00e9 de Lhyfe constitue un segment op\u00e9rationnel unique au regard de la norme IFRS 8.

\n

Pour plus d\u2019informations sur les indicateurs de performances financiers, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.7.23.

\n

Note 1.6.P\u00e9rim\u00e8tre et modalit\u00e9s de consolidation

\n

Note 1.6.1.P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation

\n

Au cours de l\u2019exercice 2023, le Groupe a continu\u00e9 \u00e0 se d\u00e9ployer en proc\u00e9dant \u00e0 la cr\u00e9ation de douze filiales et d'une entreprise associ\u00e9e, dont huit en France d\u00e9di\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne. Ces douze filiales sont int\u00e9gr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale (IG), tandis que l'entreprise associ\u00e9e est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (MEE).

\n

Le Groupe a \u00e9galement pris une participation de 49% dans la soci\u00e9t\u00e9 finlandaise Flexens. Le Groupe n\u2019ayant pas le contr\u00f4le sur cette soci\u00e9t\u00e9, cette derni\u00e8re est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (MEE).

\n

Le Groupe est constitu\u00e9 de 39 soci\u00e9t\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023.

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

\n		\n

\n		\n

31 d\u00e9cembre 2023

\n		\n

31 d\u00e9cembre 2022

\n
\n

Soci\u00e9t\u00e9

\n		\n

Localisation

\n		\n

% de contr\u00f4le

\n		\n

% d'int\u00e9r\u00eat

\n		\n

M\u00e9thode de consolidation

\n		\n

% de contr\u00f4le

\n		\n

% d'int\u00e9r\u00eat

\n		\n

M\u00e9thode de consolidation

\n
\n

Lhyfe SA

\n		\n

France

\n		\n

M\u00e8re

\n		\n

M\u00e8re

\n		\n

IG

\n		\n

M\u00e8re

\n		\n

M\u00e8re

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Bouin SAS

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Sombrero SAS

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Territoires x Lhyfe SAS

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Bul\u00e9on SAS

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Bessi\u00e8res SAS

\n		\n

France

\n		\n

80%

\n		\n

80%

\n		\n

IG

\n		\n

80%

\n		\n

80%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 1

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 2

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 3

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 4

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 5

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Croixrault

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Production 6

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Production 7

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Production 8

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Production 9

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Production 10

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Ingrandes SAS

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Ingrandes PS SAS

\n		\n

France

\n		\n

50%

\n		\n

50%

\n		\n

MEE

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Le Havre

\n		\n

France

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Germany GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Schw\u00e4bisch Gm\u00fcnd GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Niedersachsen GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Aspen Wasserstoff GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Hydrogen Bay GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Duisburg Hydrogen GmbH

\n		\n

Allemagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Hydrog\u00e8ne Lhyfe Canada

\n		\n

Canada

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Denmark ApS

\n		\n

Danemark

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Lakrids ApS

\n		\n

Danemark

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Skive ApS

\n		\n

Danemark

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Hidr\u00f3geno SL

\n		\n

Espagne

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Finland

\n		\n

Finlande

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Flexens

\n		\n

Finlande

\n		\n

49%

\n		\n

49%

\n		\n

MEE

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe Netherlands BV

\n		\n

Pays-Bas

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Delfzijl BV

\n		\n

Pays-Bas

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Lhyfe UK Ltd

\n		\n

Royaume-Uni

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Sweden AB

\n		\n

Su\u00e8de

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Lhyfe Trelleborg AB

\n		\n

Su\u00e8de

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n		\n

100%

\n		\n

100%

\n		\n

IG

\n
\n

Botnia Hydrogen

\n		\n

Su\u00e8de

\n		\n

32,5%

\n		\n

39,2%

\n		\n

MEE

\n		\n

32,5%

\n		\n

39,2%

\n		\n

MEE

\n
\n

Note 1.6.2.Date de cl\u00f4ture des\u00a0entreprises\u00a0consolid\u00e9s

\n

Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s couvrent une p\u00e9riode de 12\u00a0mois et sont cl\u00f4tur\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e.

\n

Les entit\u00e9s cr\u00e9\u00e9es au cours de l\u2019exercice 2023 cl\u00f4turent leur premier exercice soit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, soit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. Pour celles cl\u00f4turant leurs comptes au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, des situations interm\u00e9diaires au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9es pour les besoins des comptes consolid\u00e9s du Groupe.

\n

Les comptes annuels relatifs aux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont retrait\u00e9s afin d\u2019\u00eatre mis en harmonie avec les principes comptables retenus pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s.

\n

Note 1.6.3.M\u00e9thodes de consolidation

\n

Note 1.6.3.1.Filiales

\n

Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le. Les transactions ainsi que les actifs et passifs r\u00e9ciproques entre les entreprises consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s.

\n

Les filiales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le. Le contr\u00f4le se d\u00e9finit selon trois crit\u00e8res qui sont : le pouvoir exerc\u00e9 sur l\u2019entit\u00e9, l\u2019exposition aux rendements variables de l\u2019entit\u00e9 et la capacit\u00e9 d\u2019influer sur les rendements de l\u2019entit\u00e9. Cette d\u00e9finition du contr\u00f4le implique que le pouvoir d\u00e9tenu sur une entit\u00e9 peut se faire de plusieurs mani\u00e8res et non pas seulement \u00e0 travers la d\u00e9tention des droits de vote. L\u2019existence et l\u2019effet des droits de vote potentiels sont pris en compte dans l\u2019appr\u00e9ciation du contr\u00f4le s\u2019ils sont substantifs. Le contr\u00f4le s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention, directe ou indirecte, de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote mais peut \u00e9galement exister avec une d\u00e9tention\u00a0inf\u00e9rieure.

\n

Note 1.6.3.2.Entreprises associ\u00e9es

\n

Les entreprises associ\u00e9es sont constitu\u00e9es de toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur la gestion et la politique financi\u00e8re, sans avoir le contr\u00f4le ni le contr\u00f4le conjoint, et qui s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention de 20 \u00e0 50% des droits de vote. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es par la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence. Elles sont initialement \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, sauf dans les cas o\u00f9 le Groupe en d\u00e9tenait pr\u00e9alablement le contr\u00f4le. Les titres sont alors \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le par le compte de r\u00e9sultat.

\n

Par la suite, la quote-part du Groupe dans les profits ou pertes de l\u2019entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. La quote-part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global provenant des entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e sur une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. Si la quote-part du Groupe dans les pertes d\u2019une entreprise associ\u00e9e est \u00e9gale ou sup\u00e9rieure \u00e0 sa participation dans celle-ci, le Groupe cesse de comptabiliser sa quote-part de pertes, \u00e0 moins d\u2019avoir une obligation l\u00e9gale ou implicite ou d'avoir effectu\u00e9 des paiements au nom de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus dans la valeur comptable de la participation, pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne unique du bilan \u00ab Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence \u00bb. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s.

\n

Note 1.6.4.Conversion des comptes \u00e9tablis en devises \u00e9trang\u00e8res

\n

Note 1.6.4.1.Monnaie fonctionnelle et monnaie de\u00a0pr\u00e9sentation

\n

Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d'euros (\u00ab\u00a0KEuros \u00bb), la devise fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Lhyfe S.A. Aux fins de la pr\u00e9sentation de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, les actifs et passifs des filiales \u00e9trang\u00e8res dont la devise fonctionnelle est diff\u00e9rente de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant les taux de change en vigueur \u00e0 la fin de chaque exercice. Les produits et les charges sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sont comptabilis\u00e9es dans les fonds propres au poste \u00ab R\u00e9serves de conversion \u00bb dans l'\u00c9tat des variations des capitaux propres consolid\u00e9s.

\n

Note 1.6.4.2.Transactions et comptes libell\u00e9s en\u00a0devises

\n

L\u2019activit\u00e9 des filiales \u00e9trang\u00e8res comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est consid\u00e9r\u00e9e comme un prolongement de celle de la maison m\u00e8re. A cet effet, les comptes des filiales sont convertis en utilisant la m\u00e9thode du cours historique. L\u2019application de cette m\u00e9thode aboutit \u00e0 un effet comparable \u00e0 celui qui aurait \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 sur la situation financi\u00e8re et le r\u00e9sultat si la soci\u00e9t\u00e9 consolidante avait exerc\u00e9 en propre l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. A la date de cl\u00f4ture, les actifs et les passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours de la devise \u00e9trang\u00e8re \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires sont convertis au cours historique. Tous les \u00e9carts de conversion sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat.

\n
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Les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivants, d\u2019application obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2023, n\u2019ont pas eu d\u2019impact significatif dans les\u00a0comptes :

\n

\u25cbIFRS 17 relative aux contrats d'assurance ;

\n

\u25cbAmendement \u00e0 IAS 1 - Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers, qui pr\u00e9conise l'am\u00e9lioration des informations relatives aux politiques comptables communiqu\u00e9es en annexe, notamment eu \u00e9gard au concept de mat\u00e9rialit\u00e9 et d'importance relative ;

\n

\u25cbAmendement \u00e0 IAS 8 - M\u00e9thodes comptables, changements d'estimations comptables et erreur, qui pr\u00e9cise la diff\u00e9rence entre changement d'estimation et changement de m\u00e9thode ;

\n

\u25cbAmendement \u00e0 IAS 12 - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat, concernant les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs issus d'une transaction unique ;

\n

\u25cbAmendement \u00e0 IAS 12 - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat, qui instaure une exemption temporaire \u00e0 la comptabilisation d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s r\u00e9sultant de la r\u00e9forme fiscale internationale (Pilier Deux)

\n

Par ailleurs, le Groupe n\u2019a pas choisi d\u2019appliquer par anticipation les normes, amendements et interpr\u00e9tations qui seront d\u2019application obligatoire \u00e0 compter du 1er janvier 2024 ou post\u00e9rieurement, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que le Groupe analyse actuellement les impacts potentiels de leur entr\u00e9e en vigueur.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_3210377307270423_0_0": { "value": "

Les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivants, d\u2019application obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er\u00a0janvier 2023, n\u2019ont pas eu d\u2019impact significatif dans les\u00a0comptes :

\n

\u25cbIFRS 17 relative aux contrats d'assurance ;

\n

\u25cbAmendement \u00e0 IAS 1 - Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers, qui pr\u00e9conise l'am\u00e9lioration des informations relatives aux politiques comptables communiqu\u00e9es en annexe, notamment eu \u00e9gard au concept de mat\u00e9rialit\u00e9 et d'importance relative ;

\n

\u25cbAmendement \u00e0 IAS 8 - M\u00e9thodes comptables, changements d'estimations comptables et erreur, qui pr\u00e9cise la diff\u00e9rence entre changement d'estimation et changement de m\u00e9thode ;

\n

\u25cbAmendement \u00e0 IAS 12 - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat, concernant les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs issus d'une transaction unique ;

\n

\u25cbAmendement \u00e0 IAS 12 - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat, qui instaure une exemption temporaire \u00e0 la comptabilisation d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s r\u00e9sultant de la r\u00e9forme fiscale internationale (Pilier Deux)

\n

Par ailleurs, le Groupe n\u2019a pas choisi d\u2019appliquer par anticipation les normes, amendements et interpr\u00e9tations qui seront d\u2019application obligatoire \u00e0 compter du 1er janvier 2024 ou post\u00e9rieurement, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que le Groupe analyse actuellement les impacts potentiels de leur entr\u00e9e en vigueur.

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Note 1.5.2.Estimations et jugements comptables significatifs

\n

La pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s requiert, de la part de la Direction, l\u2019utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses jug\u00e9es raisonnables, susceptibles d\u2019avoir un impact sur les montants d\u2019actifs, passifs, capitaux propres, produits et charges figurant dans les comptes, ainsi que sur les informations figurant en annexe.

\n

Ces estimations partent d\u2019une hypoth\u00e8se de continuit\u00e9 d\u2019exploitation et sont \u00e9tablies en fonction des informations disponibles lors de leur \u00e9tablissement.

\n

Les principaux jugements auxquels la direction du Groupe proc\u00e8de pour l\u2019\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s portent sur\u00a0:

\n

\u25cbl\u2019atteinte des crit\u00e8res d\u2019activation des diff\u00e9rents projets de recherche et d\u00e9veloppement en cours au regard de la norme IAS 38 et les hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation (voir Notes 1.7.1 et 3.1.1) ;

\n

\u25cbl\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des paiements fond\u00e9s sur des actions (BSPCE, BSA, SO et AGA) accord\u00e9s aux fondateurs dirigeants, salari\u00e9s et prestataires externes. L\u2019\u00e9valuation de cette juste valeur r\u00e9sulte de mod\u00e8les n\u00e9cessitant l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses de calcul (volatilit\u00e9, turnover, dur\u00e9e d\u2019exer\u00e7abilit\u00e9, etc.) (voir Notes 1.7.16 et 3.7.2 et\u00a03.7.3)\u00a0;

\n

\u25cbles modalit\u00e9s d\u2019application de la norme IFRS 16 dont, notamment, la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et de la dur\u00e9e de location \u00e0 retenir pour l\u2019\u00e9valuation du passif de loyer de contrats disposant d\u2019options de renouvellement ou de r\u00e9siliation (voir Notes 1.7.4 et 3.1.2) ;

\n

\u25cbl\u2019activation d\u2019\u00e9ventuels imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au titre des d\u00e9ficits reportables (voir Note 3.14).

\n

Des pr\u00e9cisions sont apport\u00e9es dans la note sur les principes comptables significatifs. En fonction de l\u2019\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses ou de conditions \u00e9conomiques diff\u00e9rentes, les montants d\u00e9finitifs pourraient \u00eatre diff\u00e9rents de ces\u00a0estimations.

\n

Ces estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent ou par suite de nouvelles informations.

\n
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Note 1.5.3.Information sectorielle

\n

La norme IFRS 8 exige d\u2019identifier des secteurs op\u00e9rationnels sur la base du reporting interne utilis\u00e9 par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re d\u2019allocation de ressources et d\u2019\u00e9valuation de la performance du Groupe. Lhyfe est organis\u00e9e en interne pour rendre compte \u00e0 son Conseil d\u2019Administration, principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, sur la base d\u2019une information consolid\u00e9e au niveau du Groupe. Les d\u00e9cisions strat\u00e9giques et les mesures de la performance de l\u2019activit\u00e9 sont r\u00e9alis\u00e9es mensuellement par le Conseil d\u2019Administration en r\u00e9f\u00e9rence aux donn\u00e9es consolid\u00e9es au niveau du Groupe. En cons\u00e9quence, l\u2019ensemble de l\u2019activit\u00e9 de Lhyfe constitue un segment op\u00e9rationnel unique au regard de la norme IFRS 8.

\n

Pour plus d\u2019informations sur les indicateurs de performances financiers, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.7.23.

\n

Note 1.7.M\u00e9thodes comptables et r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation utilis\u00e9es

\n

Note 1.7.1.Co\u00fbts de d\u00e9veloppement

\n

Note 1.7.1.1.Frais de d\u00e9veloppement li\u00e9s aux\u00a0technologies

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38 Immobilisations incorporelles, les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus.

\n

Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des technologies r\u00e9alis\u00e9es en interne par le Groupe sont comptabilis\u00e9es en immobilisations incorporelles uniquement si les six crit\u00e8res suivants sont cumulativement remplis :

\n

a)Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente,

\n

b)Intention du Groupe d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,

\n

c)Capacit\u00e9 de celui-ci \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre cet actif\u00a0incorporel,

\n

d)D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif. L\u2019entit\u00e9 doit d\u00e9montrer, entre autres choses, l\u2019existence d\u2019un march\u00e9 pour la production issue de l\u2019immobilisation incorporelle ou pour l\u2019immobilisation incorporelle elle-m\u00eame ou, si celle-ci doit \u00eatre utilis\u00e9e en interne, son utilit\u00e9,

\n

e)Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es afin d\u2019achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle, et

\n

f)Capacit\u00e9 d\u2019\u00e9valuation de fa\u00e7on fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.

\n

Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement activ\u00e9s int\u00e8grent les co\u00fbts externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs - factures, factures \u00e0 recevoir, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets).

\n

L'amortissement des immobilisations incorporelles est calcul\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9partir int\u00e9gralement le co\u00fbt de l\u2019immobilisation incorporelle, selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e (3 ans), \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 l\u2019actif est utilisable et est comptabilis\u00e9 en \u00ab Dotations aux amortissements sur\u00a0immobilisations \u00bb.

\n

Le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 des actifs incorporels d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Pour les actifs incorporels non amortis, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur (voir note 1.7.5. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s).

\n

Note 1.7.1.2.Co\u00fbts activ\u00e9s sur les projets en cours de d\u00e9veloppement

\n

Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable font l\u2019objet d\u2019une activation lorsque l\u2019ensemble des crit\u00e8res d\u2019IAS 38 repris ci-dessus est cumulativement r\u00e9uni.

\n

Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement directs, externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs \u2013 factures, factures \u00e0 recevoir, relev\u00e9s de situation, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets), sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondant est probable.

\n

Le Groupe consid\u00e8re le plus souvent que les crit\u00e8res d\u2019IAS 38 sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans la phase Tender Ready au sein du portefeuille de projets c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les conditions d\u00e9finies par le Groupe telles que d\u00e9crites ci-dessous sont remplies. Ces crit\u00e8res diff\u00e8rent selon qu\u2019il s\u2019agit d\u2019un projet :

\n

\u25cben lien avec une application industrielle : demande de la part du client potentiel de la remise d\u2019une offre \u00ab engageante \u00bb ou bien la remise de celle-ci est n\u00e9cessaire pour le processus d\u2019obtention de subventions,

\n

\u25cbd\u00e9di\u00e9 \u00e0 une application mobilit\u00e9 : d\u00e9cision strat\u00e9gique d\u2019investissement apr\u00e8s analyses de la demande sur une zone g\u00e9ographique, de la capacit\u00e9 \u00e0 servir la demande et des subventions possibles.

\n

Tous les projets font l\u2019objet d\u2019une revue \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9. Lorsque les conditions pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.

\n

Les d\u00e9penses rattach\u00e9es \u00e0 ces projets cessent d\u2019\u00eatre capitalis\u00e9es \u00e0 la mise en service des sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne. A partir de la mise en service du projet, l\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent estim\u00e9e.

\n

D\u00e8s lors que le Groupe estime que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s s\u2019amoindrit \u00e0 la suite de facteurs externes \u00e0 caract\u00e8re inhabituel, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es et comptabilis\u00e9es en \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non courants \u00bb. Lors de l\u2019abandon d\u2019un projet, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement li\u00e9es \u00e0 ce projet sont enregistr\u00e9es en charges au sein des \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non\u00a0courants \u00bb.

\n

Note 1.7.2.Autres immobilisations incorporelles

\n

Les autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition.

\n

Elles comprennent essentiellement les logiciels et droits d\u2019utilisations de licences ainsi que les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore activ\u00e9s sur les sites bulk (sites d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la production d'hydrog\u00e8ne vert livr\u00e9 en vrac par conteneurs). Les autres immobilisations incorporelles acquises figurent au bilan pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant des amortissements et des pertes de valeur cumul\u00e9s.

\n

Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours sont de 36 mois pour les concessions, logiciels et brevets.

\n

Les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore sont amortis sur une dur\u00e9e de 36 mois.

\n

Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si\u00a0n\u00e9cessaire.

\n

Note 1.7.3.Immobilisations corporelles

\n

Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires) diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures sont incluses dans la valeur comptable de l\u2019actif ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9es comme un actif s\u00e9par\u00e9 s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l\u2019actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Tous les frais de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s en\u00a0charges.

\n

Elles ne font l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation.

\n

Les amortissements sont calcul\u00e9s suivant le mode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. Les valeurs r\u00e9siduelles ne sont pas prises en compte, leur impact \u00e9tant non significatif. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement les plus g\u00e9n\u00e9ralement retenues sont les suivantes\u00a0:

\n

\u25cbInstallations techniques, mat\u00e9riel et outillage : de 1 \u00e0 20 ans,

\n

\u25cbInstallations g\u00e9n\u00e9rales, agencements, am\u00e9nagements divers : de 3 \u00e0 9 ans,

\n

\u25cbMat\u00e9riel de transport : de 4 \u00e0 5 ans,

\n

\u25cbMat\u00e9riel de bureau et informatique : de 3 \u00e0 10 ans.

\n

Note 1.7.4.Contrats de location

\n

Au regard de la norme IFRS 16, le Groupe est uniquement\u00a0preneur.

\n

Le Groupe comptabilise un droit d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 il dispose du droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette li\u00e9e \u00e0 l\u2019obligation locative, pr\u00e9sent\u00e9e parmi les \u00ab\u00a0Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00bb courantes et non\u00a0courantes.

\n

Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un contrat, le droit d\u2019usage et la dette de location sont \u00e9valu\u00e9s par actualisation des loyers futurs, sur la dur\u00e9e du contrat de location, en prenant en compte les hypoth\u00e8ses de renouvellement des baux ou de r\u00e9siliation anticip\u00e9e si ces options sont raisonnablement certaines d\u2019\u00eatre exerc\u00e9es. Les loyers consid\u00e9r\u00e9s ne retiennent que la partie fixe des contrats. L\u2019\u00e9ventuelle composante variable est trait\u00e9e comme une d\u00e9pense op\u00e9rationnelle de la p\u00e9riode (le Groupe ne compte pas de contrat de ce type au 31 d\u00e9cembre 2023).

\n

Le Groupe a utilis\u00e9 les exemptions optionnelles pr\u00e9vues pour les contrats de courte dur\u00e9e (dur\u00e9e de la location telle que d\u00e9finie par la norme inf\u00e9rieure \u00e0 un an) et celles portant sur des \u00e9l\u00e9ments de faible valeur (valeur de l\u2019actif sous-jacent inf\u00e9rieure \u00e0 5 milliers de dollars). Par cons\u00e9quent, les loyers aff\u00e9rents \u00e0 ces contrats sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de la location. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.1.5 relative aux charges externes.

\n

La dur\u00e9e de location a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en prenant compte \u00e0 la fois les conditions contractuelles et l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel le contrat s\u2019inscrit (notamment lorsqu\u2019il est li\u00e9 \u00e0 un projet). La dur\u00e9e des contrats de location d\u00e9tenus par le Groupe correspond \u00e0 la dur\u00e9e non r\u00e9siliable.

\n

Les dur\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies individuellement par contrat, en fonction de la typologie de l\u2018actif :

\n

\u25cbDe 3 \u00e0 9 ans pour les baux commerciaux des bureaux ;

\n

\u25cb20 ans pour les actifs de transport et de stockage ;

\n

\u25cb15 ans pour l\u2019ensemble immobilier de Bouin.

\n

Le taux d'actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour l'ensemble des biens, en fonction du taux marginal d'endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat qu'obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e, une garantie et un environnement \u00e9conomique similaires, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l'acquisition de\u00a0l'actif.

\n

Les impacts li\u00e9s \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 sont pr\u00e9sent\u00e9s en Note 3.1.3.

\n

Note 1.7.5.D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s

\n

Le Groupe proc\u00e8de, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 de ses actifs long-terme selon le processus suivant :

\n

\u25cbPour les actifs corporels et incorporels amortis, le Groupe \u00e9value \u00e0 chaque cl\u00f4ture s\u2019il existe un indice de perte de valeur sur ces immobilisations. Ces indices sont identifi\u00e9s par rapport \u00e0 des crit\u00e8res externes ou internes, tel que par exemple un changement de technologie ou un arr\u00eat d\u2019activit\u00e9.

\n

\u25cbPour les actifs incorporels non amortis (projets en d\u00e9veloppement et en construction), un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur.

\n

Le Groupe identifie le cas \u00e9ch\u00e9ant l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient s\u2019il n\u2019est pas possible d\u2019estimer la valeur recouvrable de l\u2019actif pris individuellement. Une UGT est le plus petit groupe d\u2019actifs qui inclut l\u2019actif \u00e0 tester dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs.

\n

Le Groupe a reconnu comme UGT chaque projet.

\n

La valeur d\u2019utilit\u00e9 d\u2019une UGT est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s attendus de ces actifs, dans le cadre des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9vues par la Direction de la Soci\u00e9t\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 en comparant la valeur nette comptable de l\u2019UGT \u00e0 la valeur recouvrable qui correspond \u00e0 la plus \u00e9lev\u00e9e des deux valeurs suivantes : la juste valeur diminu\u00e9e du co\u00fbt de cession, ou la valeur d\u2019utilit\u00e9. Si la valeur recouvrable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur comptable, l\u2019UGT et l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition qui lui est affect\u00e9 doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme ne s\u2019\u00e9tant pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Si la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e. Dans la pratique, les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s par rapport \u00e0 la valeur d\u2019utilit\u00e9 correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s provenant de l\u2019utilisation de cette UGT.

\n

Les flux futurs de tr\u00e9sorerie sont issus du plan d\u2019affaires \u00e0 quinze ans \u00e9tabli et valid\u00e9 par la Direction. Les pr\u00e9visions de flux sont prises en compte sans tenir compte des restructurations non engag\u00e9es, et des investissements de croissance, ni de la structure financi\u00e8re, conform\u00e9ment \u00e0 la norme. Les flux sont actualis\u00e9s en tenant compte d\u2019un taux d\u2019actualisation correspondant en pratique au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital d\u00e9termin\u00e9 par l\u2019entreprise apr\u00e8s imp\u00f4t.

\n

Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont reprises en r\u00e9sultat, lorsque la mise \u00e0 jour des tests conduit \u00e0 une valeur recouvrable sup\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable.

\n

Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable des diff\u00e9rentes UGT, y compris une analyse de sensibilit\u00e9, sont pr\u00e9sent\u00e9es et expliqu\u00e9es plus en d\u00e9tail dans la\u00a0Note 3.1.1.

\n

Note 1.7.6.Stocks

\n

Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus bas du prix de revient et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le prix de revient est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9.

\n

La valeur nette de r\u00e9alisation est le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l\u2019activit\u00e9, diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et des co\u00fbts estim\u00e9s pour r\u00e9aliser la vente.

\n

Note 1.7.7.Subventions

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 20, les subventions publiques sont comptabilis\u00e9es lorsqu'il existe une assurance raisonnable que la subvention sera re\u00e7ue et que toutes les conditions qui y sont li\u00e9es seront respect\u00e9es.

\n

Note 1.7.7.1.Subventions

\n

Le Groupe per\u00e7oit des subventions publiques dans le cadre de ses projets innovants ou des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable. Celles-ci sont comptabilis\u00e9es d\u00e8s lors que le Groupe a une assurance raisonnable que les conditions attach\u00e9es aux subventions pourront \u00eatre remplies et que la subvention sera re\u00e7ue.

\n

La subvention est comptabilis\u00e9e au passif (en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb), en attendant que les co\u00fbts li\u00e9s soient (i) constat\u00e9s au compte de r\u00e9sultat lorsque les subventions sont li\u00e9es \u00e0 des projets non capitalis\u00e9s (charges externes et charges de personnel), ou (ii) que l\u2019actif auquel elle se rattache soit mis en service (auquel cas la subvention sera reconnue sur une base syst\u00e9matique sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif, soit au rythme de son amortissement). La reconnaissance de ces subventions au compte de r\u00e9sultat est comptabilis\u00e9e en \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb.

\n

Les subventions \u00e0 recevoir sont comptabilis\u00e9es au sein des postes \u00ab Autres actifs courants\u00a0\u00bb et \u00ab Autres actifs non courants\u00a0\u00bb en fonction de leur \u00e9ch\u00e9ancier de recouvrement.

\n

Note 1.7.7.2.Avances conditionn\u00e9es

\n

Le Groupe re\u00e7oit \u00e9galement des aides financi\u00e8res sous la forme d\u2019avances conditionn\u00e9es, qui peuvent \u00eatre des avances remboursables en totalit\u00e9 ou en partie sur la base de la reconnaissance par le pourvoyeur de fonds d\u2019un succ\u00e8s technique ou commercial du projet connexe par l\u2019entit\u00e9 de\u00a0financement.

\n

Le montant r\u00e9sultant de l\u2019avantage r\u00e9put\u00e9 du fait de la nature sans int\u00e9r\u00eat est consid\u00e9r\u00e9 comme une subvention \u00e0 des fins comptables. Cet avantage r\u00e9put\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9 en appliquant un taux d\u2019actualisation \u00e9gal au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif au cours de la p\u00e9riode de remboursement des avances.

\n

Lors de la comptabilisation initiale des avances conditionn\u00e9es, la diff\u00e9rence entre leur juste valeur (valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9) et le montant de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e comme une subvention publique constat\u00e9e en \u00ab Autres Produits \u00bb au fur et \u00e0 mesure de la comptabilisation des d\u00e9penses financ\u00e9es par ces avances, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 20.

\n

Dans le cas d\u2019un changement de calendrier de paiement des remboursements stipul\u00e9s des avances conditionn\u00e9es, le Groupe effectue un nouveau calcul de la valeur nette comptable de la dette r\u00e9sultant de l\u2019actualisation des nouveaux flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus. L\u2019ajustement qui en r\u00e9sulte est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice au cours duquel la modification est constat\u00e9e, en r\u00e9sultat financier.

\n

En cas de constat d\u2019\u00e9chec prononc\u00e9, l\u2019abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 dans les autres produits de l\u2019activit\u00e9.

\n

Note 1.7.7.3.Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche

\n

Le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR) est un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t utilisable pour le paiement de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s octroy\u00e9 aux entreprises par l\u2019administration fiscale afin de les inciter \u00e0 r\u00e9aliser des recherches d\u2019ordre technique et scientifique.

\n

Les caract\u00e9ristiques du CIR sont telles qu\u2019il est toujours rembours\u00e9 par l'Etat \u00e0 l'entreprise, soit par compensation avec l'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices \u00e0 payer, soit directement si celle-ci a un r\u00e9sultat fiscal nul ou d\u00e9ficitaire. Le CIR entre donc dans le champ d\u2019application IAS 20 et est assimil\u00e9 \u00e0 une subvention.

\n

La part de CIR relative \u00e0 des d\u00e9penses de recherche ne remplissant pas les conditions d\u2019activation est comptabilis\u00e9e en \u00ab Autres produits courants \u00bb.

\n

La part de CIR qui se rattache \u00e0 des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement faisant l\u2019objet d\u2019une activation est dans un premier temps, comptabilis\u00e9e en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb, puis constat\u00e9e en produit au m\u00eame rythme que les amortissements des co\u00fbts activ\u00e9s auxquels elle se\u00a0rapporte.

\n

Les d\u00e9tails concernant les subventions et avances conditionn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9s en Notes 3.8.4 et 3.11.

\n

Note 1.7.8.Co\u00fbts d'emprunt

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 23, les co\u00fbts d'emprunt g\u00e9n\u00e9raux et sp\u00e9cifiques directement attribuables \u00e0 l'acquisition, la construction ou la production d'actifs qualifi\u00e9s sont comptabilis\u00e9s comme une partie du co\u00fbt de ces actifs lorsqu'il est probable qu'ils g\u00e9n\u00e9reront des avantages \u00e9conomiques futurs et que les co\u00fbts peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s de fa\u00e7on fiable.

\n

Les actifs dit \u00ab qualifi\u00e9s \u00bb sont des actifs qui exigent une longue p\u00e9riode de pr\u00e9paration pour \u00eatre achev\u00e9s pour leur utilisation pr\u00e9vue. La capitalisation cessera lorsque toutes les activit\u00e9s n\u00e9cessaires \u00e0 l'ach\u00e8vement de l'actif seront, dans tous leurs aspects significatifs, achev\u00e9es.

\n

Tous les autres co\u00fbts d'emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges.

\n

Les impacts li\u00e9s aux co\u00fbts d\u2019emprunt des contrats sont donn\u00e9s en Note 2.2.

\n

Note 1.7.9.Actifs financiers

\n

En application d\u2019IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, les principaux actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes :

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (JVOCI) ;

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net (JVPL).

\n

Le classement retenu conditionne le traitement comptable de ces actifs. Il est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie de ces actifs et de l\u2019objectif suivant lequel ils ont \u00e9t\u00e9 acquis (mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion).

\n

Les achats et les ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction.

\n

Note 1.7.9.1.Actifs au co\u00fbt amorti

\n

Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers d\u00e9tenus en vue de collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui se composent exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les disponibilit\u00e9s, les cr\u00e9ances commerciales et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (essentiellement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautions consenties dans le cadre de baux\u00a0commerciaux).

\n

Leur valeur recouvrable est examin\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une quelconque indication que l\u2019actif pourrait avoir subi une perte de valeur, et au moins \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable, une perte de valeur est imm\u00e9diatement reconnue dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat net.

\n

Note 1.7.9.2.Actifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat

\n

Un actif financier est class\u00e9 en tant qu\u2019actif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions ou d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale ou si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne se composent pas exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es (par exemple les instruments d\u00e9riv\u00e9s). Les actifs financiers sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat si le Groupe g\u00e8re de tels placements et prend les d\u00e9cisions d\u2019achat et de vente sur la base de leur juste valeur en accord avec la politique de gestion du risque ou la strat\u00e9gie de placement du Groupe. Les co\u00fbts de transaction directement attribuables sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en date de premi\u00e8re comptabilisation de ces actifs. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et toute variation en r\u00e9sultant, qui prend en compte les produits des dividendes, est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat.

\n

N\u00e9anmoins, les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture en flux de tr\u00e9sorerie futurs sont \u00e9galement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie.

\n

Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019actif \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.

\n

Note 1.7.9.3.D\u00e9pr\u00e9ciation

\n

Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS\u00a09 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.

\n

Note 1.7.10.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de\u00a0tr\u00e9sorerie

\n

La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s, les placements \u00e0 court terme tr\u00e8s liquides qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur, et les d\u00e9couverts bancaires. Les d\u00e9couverts bancaires figurent au passif courant des \u00e9tats de la situation financi\u00e8re, dans les emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme. Les placements dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance initiale est \u00e0 plus de trois mois \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition sans possibilit\u00e9 de sortie anticip\u00e9e sont exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de\u00a0tr\u00e9sorerie.

\n

Note 1.7.11.Capital et frais d\u2019\u00e9mission de\u00a0capital

\n

Les instruments de capitaux propres sont enregistr\u00e9s lors de leur \u00e9mission \u00e0 leur prix de transaction, d\u00e9duction faite des co\u00fbts de transaction. Les instruments de capitaux propres ne donnent pas lieu \u00e0 r\u00e9\u00e9valuation. Si l\u2019instrument de capitaux propres est annul\u00e9 ou rachet\u00e9, la contrepartie vers\u00e9e est directement d\u00e9duite des capitaux propres et aucun profit ou perte n\u2019est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.

\n

Les frais directement attribuables aux augmentations de capital sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission, c\u2019est-\u00e0-dire en d\u00e9duction des capitaux propres conform\u00e9ment \u00e0 IAS 32.

\n

Note 1.7.12.Provisions

\n

En conformit\u00e9 avec IAS 37, le Groupe comptabilise des provisions d\u00e8s lors qu\u2019il existe des obligations actuelles, juridiques ou implicites, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs, qu\u2019il est probable que des sorties de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques seront n\u00e9cessaires pour \u00e9teindre les obligations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e8nements survenus ou en cours, et que le montant de ces sorties de ressources peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.

\n

Le montant comptabilis\u00e9 en provision est l\u2019estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation, actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les provisions pour risques comprennent des provisions relatives \u00e0 des litiges en cours. Le montant des provisions correspond \u00e0 l\u2019estimation la plus probable du risque.

\n

Le Groupe \u00e9value les provisions sur la base des faits et des circonstances relatifs aux obligations actuelles \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en fonction de son exp\u00e9rience en la mati\u00e8re et au mieux de ses connaissances, apr\u00e8s consultation \u00e9ventuelle des avocats et conseillers juridiques du Groupe \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9.

\n

Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s mais font l\u2019objet d\u2019une information dans les notes annexes, sauf si la probabilit\u00e9 d\u2019une sortie de ressources est tr\u00e8s faible et que l\u2019impact est non significatif.

\n

Note 1.7.13.Passifs financiers

\n

Note 1.7.13.1.Passifs au co\u00fbt amorti

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Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ils sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, puis au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les frais de transaction et primes directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de sa juste valeur initiale. Ils sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, via le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.

\n

Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les emprunts obligataires (composantes dettes), les emprunts bancaires et d\u00e9couverts bancaires, les dettes fournisseurs et avances conditionn\u00e9es et remboursables.

\n

Note 1.7.13.2.D\u00e9riv\u00e9s

\n

Cette cat\u00e9gorie comprend essentiellement les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de juste valeur ainsi que les autres instruments d\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture.

\n

La partie efficace des variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs est enregistr\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (avec recyclage ult\u00e9rieur). Les autres variations de juste valeur (part non efficace) sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat.

\n

Note 1.7.14.Emprunts obligataires convertibles en actions

\n

Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32 - Instruments financiers : pr\u00e9sentation. Les obligations convertibles peuvent donner lieu, selon les caract\u00e9ristiques de l'option de conversion incorpor\u00e9e, \u00e0 la comptabilisation :

\n

\u25cbsoit d'une composante dette et d'une composante capitaux propres (lorsqu'il est pr\u00e9vu que la conversion se fasse par la remise d'un nombre fixe d'instruments de capitaux propres contre un montant fixe de tr\u00e9sorerie) ;

\n

\u25cbsoit d'une composante dette et d'un d\u00e9riv\u00e9 passif (dans tous les autres cas).

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe ne compte que des emprunts obligataires convertibles dont l\u2019option de conversion est comptabilis\u00e9e en instrument financier d\u00e9riv\u00e9 passif.

\n

L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.

\n

Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les gains ou les pertes r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des r\u00e9sultats au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont r\u00e9alis\u00e9s.

\n

Note 1.7.15.Paiements fond\u00e9s sur des actions

\n

Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a mis en place plusieurs plans de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres sous la forme de \u00ab bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise \u00bb (BSPCE), de \u00ab bons de souscriptions d\u2019actions\u00a0\u00bb (BSA), d\u2019\u00ab attribution gratuite d\u2019actions \u00bb (AGA), ou de \u00ab stocks options \u00bb (SO) attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, des consultants et/ou dirigeants.

\n

En application de la norme IFRS 2, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charges en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis.

\n

Le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de capitaux propres octroy\u00e9s aux dirigeants mandataires sociaux, prestataires externes et salari\u00e9s. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d\u2019autres conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur. Les caract\u00e9ristiques des instruments et les impacts de la norme IFRS 2 sont pr\u00e9sent\u00e9es en Notes 2.1.6, 3.7.2 et 3.7.3.

\n

Note 1.7.16.Engagement de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi

\n

Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 la constatation d\u2019engagements de retraite au titre des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8res fran\u00e7aises.

\n

En vertu de l\u2019amendement \u00e0 IAS 19 d\u2019avril 2021 de l\u2019IFRS IC, le Groupe ne remplit pas encore les crit\u00e8res de comptabilisation d\u2019un passif.

\n

Note 1.7.17.Chiffre d\u2019affaires

\n

Les produits des activit\u00e9s ordinaires du Groupe r\u00e9sultent de la vente de biens ou de services et refl\u00e8tent la juste valeur de la contrepartie \u00e0 laquelle le Groupe s'attend \u00e0 avoir droit. La norme IFRS 15 exige du Groupe d'\u00e9valuer la comptabilisation des produits sur la base d'un mod\u00e8le en cinq \u00e9tapes.

\n

Ainsi, pour ses contrats avec les clients, le Groupe identifie les obligations de performance distinctes (biens ou services), d\u00e9termine le prix de la transaction, alloue le prix de la transaction du contrat aux obligations de performance, et comptabilise les produits lorsque (ou au fur et \u00e0 mesure que) les obligations de performance sont satisfaites.

\n

Une obligation de performance est consid\u00e9r\u00e9e satisfaite lorsque le client obtient le contr\u00f4le de l\u2019actif vendu. Le contr\u00f4le est d\u00e9fini comme la capacit\u00e9 actuelle et pr\u00e9sente de d\u00e9cider de l'utilisation de l'actif et d'en obtenir la quasi-totalit\u00e9 des avantages \u00e9conomiques r\u00e9siduels.

\n

Le rythme de reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est d\u00e9termin\u00e9 contrat par contrat en examinant les termes et les obligations de performance donn\u00e9s dans chaque contrat sp\u00e9cifique. Sur la base de chaque contrat sp\u00e9cifique et de leurs obligations, le produit des activit\u00e9s ordinaires selon l'IFRS 15 est soit reconnu \u00e0 un moment donn\u00e9, soit au fil du temps. Les produits sont comptabilis\u00e9s au fil du temps selon la m\u00e9thode qui d\u00e9crit le mieux le sch\u00e9ma du transfert de contr\u00f4le dans le temps. La m\u00e9thode appliqu\u00e9e est celle du co\u00fbt d'entr\u00e9e, ajust\u00e9e au fur et \u00e0 mesure que le temps et les biens sont livr\u00e9s au client.

\n

Le prix des transactions ne comprend pas de composante de financement significatif dans la mesure o\u00f9 les d\u00e9lais de paiement sont raisonnablement courts. Il n\u2019inclut pas non plus de contrepartie variable significative. Par ailleurs, les co\u00fbts des contrats sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus.

\n

Le chiffre d\u2019affaires est constitu\u00e9 des produits issus de la fourniture et livraison d\u2019hydrog\u00e8ne, ainsi que des produits de la mise \u00e0 disposition du mat\u00e9riel de stockage de l\u2019hydrog\u00e8ne aux clients. Les clients du Groupe re\u00e7oivent et consomment simultan\u00e9ment les avantages procur\u00e9s par la prestation de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ou de sa disponibilit\u00e9. En cons\u00e9quence, la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e. Lhyfe fournit l\u2019hydrog\u00e8ne avec ses propres \u00e9quipements (conteneurs). Les clients ne d\u00e9tiennent aucun droit de contr\u00f4le des actifs identifi\u00e9s au sens de la norme IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb.

\n

En cons\u00e9quence, les contrats de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ne contiennent pas de contrat de location et la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est r\u00e9alis\u00e9e comme suit :

\n

\u25cbFourniture d\u2019hydrog\u00e8ne : la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e ;

\n

\u25cbPrestations de services (mise \u00e0 disposition des conteneurs): la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est faite au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations.

\n

Les \u00e9quipes du Groupe poss\u00e9dant une expertise cl\u00e9 dans la production d'hydrog\u00e8ne vert, le chiffre d\u2019affaires comprend \u00e9galement des prestations de conseil en ing\u00e9nierie dont le chiffre d\u2019affaires est reconnu au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations.

\n

Note 1.7.18.Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats

\n

L\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comprend l\u2019imp\u00f4t exigible et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Il est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net. Il n\u2019existe pas d\u2019int\u00e9gration fiscale au 31 d\u00e9cembre 2023.

\n

Note 1.7.18.1.Imp\u00f4ts exigibles

\n

L\u2019imp\u00f4t exigible comprend le montant estim\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) au titre du b\u00e9n\u00e9fice (ou de la perte) imposable d\u2019une p\u00e9riode et tout ajustement du montant de l\u2019imp\u00f4t exigible au titre des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes. Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d'imp\u00f4t que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s\u2019y rattachent. Il est calcul\u00e9 sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. L\u2019imp\u00f4t exigible inclut \u00e9galement tout imp\u00f4t qui provient de la d\u00e9claration de dividendes.

\n

La CVAE est consid\u00e9r\u00e9e comme de l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat.

\n

Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.3 pour plus d\u2019informations sur les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats.

\n

Note 1.7.18.2.Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

\n

L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs et leurs bases fiscales.

\n

Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s sont comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s.

\n

Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.

\n

L\u2019\u00e9valuation de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 doit refl\u00e9ter les cons\u00e9quences fiscales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont le Groupe s\u2019attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable de ses actifs et passifs.

\n

Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs sont pr\u00e9sent\u00e9s en position nette (imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets) pour chaque entit\u00e9 fiscale.

\n

Note 1.7.19.R\u00e9sultat par action

\n

Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le b\u00e9n\u00e9fice net revenant aux actionnaires du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice, ajust\u00e9s de l\u2019impact maximal de la conversion des instruments dilutifs en actions ordinaires selon la m\u00e9thode dite du rachat d\u2019actions. Les actions propres ne sont pas prises en compte dans ce calcul.

\n

La dilution se d\u00e9finit comme une r\u00e9duction du r\u00e9sultat par action, ou une augmentation des pertes par action. En cons\u00e9quence, lorsque le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 attribuable aux actionnaires du Groupe est une perte, \u00e9tant donn\u00e9 que l\u2019exercice de toute option de souscription, BSA, BSPCE, SO, AGA en circulation ou encore la conversion de tout autre instrument convertible aurait pour cons\u00e9quence de r\u00e9duire la perte par action, ces instruments sont alors consid\u00e9r\u00e9s comme anti-dilutifs et exclus du calcul de la perte par action (voir Note 2.4).

\n

Note 1.7.20.Parties li\u00e9es

\n

Les parties li\u00e9es pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9finies comme \u00e9tant\u00a0:

\n

\u25cbles parties contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe, ou sur qui le Groupe exerce une influence notable ;

\n

\u25cbles parties contr\u00f4lant le Groupe telles que les personnes morales actionnaires ;

\n

\u25cbles personnes physiques membre du personnel de direction du Groupe ou des parties contr\u00f4lant le Groupe, ou qui l\u2019influence notablement.

\n

Les actifs et passifs financiers relatifs aux parties li\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es en actifs ou passifs financiers non courants si ceux-ci sont r\u00e9gl\u00e9s ou rendus exigibles dans les 12 mois suivant la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e, \u00e0 d\u00e9faut ces \u00e9l\u00e9ments sont pr\u00e9sent\u00e9s en actifs et passifs financiers courants. Les actifs et passifs relatifs aux parties li\u00e9es sont actualis\u00e9s pour leur part non courante si l\u2019effet de la valeur temps est significatif.

\n

Les informations relatives aux parties li\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es en Note 4.2 conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 24.

\n

Note 1.7.21.Tableau de flux de tr\u00e9sorerie

\n

Le tableau de flux de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli en utilisant la m\u00e9thode indirecte et pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, d\u2019investissement et de financement.

\n

Les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles correspondent aux principales activit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de produits de l\u2019entit\u00e9 et toutes les autres activit\u00e9s qui ne remplissent pas les crit\u00e8res d\u2019investissement ou de financement. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles sont calcul\u00e9s en ajustant le r\u00e9sultat net des variations de besoin en fonds de roulement, des \u00e9l\u00e9ments sans effets de tr\u00e9sorerie (amortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations, etc.), des gains sur cession, des autres produits et charges calcul\u00e9s.

\n

Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement correspondent aux flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux acquisitions et productions d\u2019immobilisations, aux cessions d\u2019immobilisations et autres placements.

\n

Les activit\u00e9s de financement sont les op\u00e9rations qui r\u00e9sultent des changements dans l\u2019importance et la composition du capital apport\u00e9 et des emprunts de l\u2019entit\u00e9. Les augmentations de capital, obtention ou remboursement des emprunts obligataires convertibles et bancaires sont class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Le Groupe a choisi de classer dans cette cat\u00e9gorie les int\u00e9r\u00eats financiers, ainsi que les avances remboursables et les subventions.

\n

Note 1.7.22.Indicateurs alternatifs de\u00a0performance

\n

En compl\u00e9ment du chiffre d\u2019affaires, les deux indicateurs de performance financiers d\u00e9finis par le Groupe sont :

\n

\u25cbl\u2019EBITDA ajust\u00e9 (\u00ab Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization \u00bb) depuis l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023. Le Groupe a fait \u00e9voluer la d\u00e9finition de l'indicateur EBITDA, en retraitant \u00e9galement les charges li\u00e9es aux r\u00e9mun\u00e9rations fond\u00e9es sur des actions. En effet, le Groupe consid\u00e8re que ces charges ne refl\u00e8tent pas sa performance op\u00e9rationnelle courante et qu\u2019elles n\u2019ont pas d\u2019impact direct sur la tr\u00e9sorerie (voir Note 2.1.3) ;

\n

\u25cbl\u2019endettement financier net qui correspond aux Emprunts et dettes financi\u00e8res diminu\u00e9s de la Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (voir Note 3.8).

\n

Ces indicateurs de performance ne se substituent pas aux indicateurs IFRS et ne doivent pas \u00eatre per\u00e7us comme tels. Ils sont utilis\u00e9s en compl\u00e9ment des indicateurs IFRS. M\u00eame s\u2019ils sont utilis\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration comme facteur important de d\u00e9termination des objectifs et de mesure de la performance du Groupe, ces indicateurs ne sont ni requis, ni d\u00e9finis par les normes IFRS.

\n

En tant que mesure interne de performance du Groupe, ces indicateurs op\u00e9rationnels pr\u00e9sentent des limites et la gestion de la performance du Groupe n\u2019est pas restreinte \u00e0 ces seuls\u00a0indicateurs.

\n

Note 2.1.3.EBITDA ajust\u00e9

\n

Indicateur de performance

\n

L\u2019indicateur de performance financier principal suivi par le Groupe est l\u2019EBITDA ajust\u00e9, d\u00e9fini dans la Note 1.7.23. Le Groupe n\u2019ayant identifi\u00e9 qu\u2019un seul secteur op\u00e9rationnel au titre des deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s, cet indicateur est suivi globalement.

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Produits des activit\u00e9s ordinaires

\n		\n

1\u00a0317

\n		\n

570

\n
\n

Achats consomm\u00e9s

\n		\n

-645

\n		\n

-394

\n
\n

Charges externes

\n		\n

-12\u00a0438

\n		\n

-7\u00a0261

\n
\n

Charges de personnel hors paiements fond\u00e9s sur des actions

\n		\n

-18\u00a0036

\n		\n

-10\u00a0535

\n
\n

Imp\u00f4ts, taxes et versements assimil\u00e9s

\n		\n

-172

\n		\n

-81

\n
\n

Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants

\n		\n

1\u00a0861

\n		\n

1\u00a0418

\n
\n

EBITDA ajust\u00e9

\n		\n

-28\u00a0114

\n		\n

-16\u00a0283

\n
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Note 1.5.3.Information sectorielle

\n

La norme IFRS 8 exige d\u2019identifier des secteurs op\u00e9rationnels sur la base du reporting interne utilis\u00e9 par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re d\u2019allocation de ressources et d\u2019\u00e9valuation de la performance du Groupe. Lhyfe est organis\u00e9e en interne pour rendre compte \u00e0 son Conseil d\u2019Administration, principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, sur la base d\u2019une information consolid\u00e9e au niveau du Groupe. Les d\u00e9cisions strat\u00e9giques et les mesures de la performance de l\u2019activit\u00e9 sont r\u00e9alis\u00e9es mensuellement par le Conseil d\u2019Administration en r\u00e9f\u00e9rence aux donn\u00e9es consolid\u00e9es au niveau du Groupe. En cons\u00e9quence, l\u2019ensemble de l\u2019activit\u00e9 de Lhyfe constitue un segment op\u00e9rationnel unique au regard de la norme IFRS 8.

\n

Pour plus d\u2019informations sur les indicateurs de performances financiers, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.7.23.

\n

Note 2.1.1.Information sectorielle

\n

Le Groupe ne fait \u00e9tat que d\u2019un secteur op\u00e9rationnel sur la base des reportings qu\u2019il examine r\u00e9guli\u00e8rement en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re d\u2019allocation de ressources au segment et d\u2019\u00e9valuation de sa performance.

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, un seul client repr\u00e9sente individuellement plus de 10% du chiffre d\u2019affaires. Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 avec celui-ci s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 25% des ventes du\u00a0Groupe.

\n
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Note 1.5.3.Information sectorielle

\n

La norme IFRS 8 exige d\u2019identifier des secteurs op\u00e9rationnels sur la base du reporting interne utilis\u00e9 par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re d\u2019allocation de ressources et d\u2019\u00e9valuation de la performance du Groupe. Lhyfe est organis\u00e9e en interne pour rendre compte \u00e0 son Conseil d\u2019Administration, principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, sur la base d\u2019une information consolid\u00e9e au niveau du Groupe. Les d\u00e9cisions strat\u00e9giques et les mesures de la performance de l\u2019activit\u00e9 sont r\u00e9alis\u00e9es mensuellement par le Conseil d\u2019Administration en r\u00e9f\u00e9rence aux donn\u00e9es consolid\u00e9es au niveau du Groupe. En cons\u00e9quence, l\u2019ensemble de l\u2019activit\u00e9 de Lhyfe constitue un segment op\u00e9rationnel unique au regard de la norme IFRS 8.

\n

Pour plus d\u2019informations sur les indicateurs de performances financiers, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.7.23.

\n
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Note 1.7.M\u00e9thodes comptables et r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation utilis\u00e9es

\n

Note 1.7.1.Co\u00fbts de d\u00e9veloppement

\n

Note 1.7.1.1.Frais de d\u00e9veloppement li\u00e9s aux\u00a0technologies

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38 Immobilisations incorporelles, les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus.

\n

Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des technologies r\u00e9alis\u00e9es en interne par le Groupe sont comptabilis\u00e9es en immobilisations incorporelles uniquement si les six crit\u00e8res suivants sont cumulativement remplis :

\n

a)Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente,

\n

b)Intention du Groupe d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,

\n

c)Capacit\u00e9 de celui-ci \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre cet actif\u00a0incorporel,

\n

d)D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif. L\u2019entit\u00e9 doit d\u00e9montrer, entre autres choses, l\u2019existence d\u2019un march\u00e9 pour la production issue de l\u2019immobilisation incorporelle ou pour l\u2019immobilisation incorporelle elle-m\u00eame ou, si celle-ci doit \u00eatre utilis\u00e9e en interne, son utilit\u00e9,

\n

e)Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es afin d\u2019achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle, et

\n

f)Capacit\u00e9 d\u2019\u00e9valuation de fa\u00e7on fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.

\n

Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement activ\u00e9s int\u00e8grent les co\u00fbts externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs - factures, factures \u00e0 recevoir, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets).

\n

L'amortissement des immobilisations incorporelles est calcul\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9partir int\u00e9gralement le co\u00fbt de l\u2019immobilisation incorporelle, selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e (3 ans), \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 l\u2019actif est utilisable et est comptabilis\u00e9 en \u00ab Dotations aux amortissements sur\u00a0immobilisations \u00bb.

\n

Le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 des actifs incorporels d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Pour les actifs incorporels non amortis, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur (voir note 1.7.5. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s).

\n

Note 1.7.1.2.Co\u00fbts activ\u00e9s sur les projets en cours de d\u00e9veloppement

\n

Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable font l\u2019objet d\u2019une activation lorsque l\u2019ensemble des crit\u00e8res d\u2019IAS 38 repris ci-dessus est cumulativement r\u00e9uni.

\n

Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement directs, externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs \u2013 factures, factures \u00e0 recevoir, relev\u00e9s de situation, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets), sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondant est probable.

\n

Le Groupe consid\u00e8re le plus souvent que les crit\u00e8res d\u2019IAS 38 sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans la phase Tender Ready au sein du portefeuille de projets c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les conditions d\u00e9finies par le Groupe telles que d\u00e9crites ci-dessous sont remplies. Ces crit\u00e8res diff\u00e8rent selon qu\u2019il s\u2019agit d\u2019un projet :

\n

\u25cben lien avec une application industrielle : demande de la part du client potentiel de la remise d\u2019une offre \u00ab engageante \u00bb ou bien la remise de celle-ci est n\u00e9cessaire pour le processus d\u2019obtention de subventions,

\n

\u25cbd\u00e9di\u00e9 \u00e0 une application mobilit\u00e9 : d\u00e9cision strat\u00e9gique d\u2019investissement apr\u00e8s analyses de la demande sur une zone g\u00e9ographique, de la capacit\u00e9 \u00e0 servir la demande et des subventions possibles.

\n

Tous les projets font l\u2019objet d\u2019une revue \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9. Lorsque les conditions pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.

\n

Les d\u00e9penses rattach\u00e9es \u00e0 ces projets cessent d\u2019\u00eatre capitalis\u00e9es \u00e0 la mise en service des sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne. A partir de la mise en service du projet, l\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent estim\u00e9e.

\n

D\u00e8s lors que le Groupe estime que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s s\u2019amoindrit \u00e0 la suite de facteurs externes \u00e0 caract\u00e8re inhabituel, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es et comptabilis\u00e9es en \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non courants \u00bb. Lors de l\u2019abandon d\u2019un projet, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement li\u00e9es \u00e0 ce projet sont enregistr\u00e9es en charges au sein des \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non\u00a0courants \u00bb.

\n

Note 1.7.2.Autres immobilisations incorporelles

\n

Les autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition.

\n

Elles comprennent essentiellement les logiciels et droits d\u2019utilisations de licences ainsi que les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore activ\u00e9s sur les sites bulk (sites d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la production d'hydrog\u00e8ne vert livr\u00e9 en vrac par conteneurs). Les autres immobilisations incorporelles acquises figurent au bilan pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant des amortissements et des pertes de valeur cumul\u00e9s.

\n

Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours sont de 36 mois pour les concessions, logiciels et brevets.

\n

Les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore sont amortis sur une dur\u00e9e de 36 mois.

\n

Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si\u00a0n\u00e9cessaire.

\n

Note 1.7.3.Immobilisations corporelles

\n

Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires) diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures sont incluses dans la valeur comptable de l\u2019actif ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9es comme un actif s\u00e9par\u00e9 s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l\u2019actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Tous les frais de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s en\u00a0charges.

\n

Elles ne font l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation.

\n

Les amortissements sont calcul\u00e9s suivant le mode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. Les valeurs r\u00e9siduelles ne sont pas prises en compte, leur impact \u00e9tant non significatif. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement les plus g\u00e9n\u00e9ralement retenues sont les suivantes\u00a0:

\n

\u25cbInstallations techniques, mat\u00e9riel et outillage : de 1 \u00e0 20 ans,

\n

\u25cbInstallations g\u00e9n\u00e9rales, agencements, am\u00e9nagements divers : de 3 \u00e0 9 ans,

\n

\u25cbMat\u00e9riel de transport : de 4 \u00e0 5 ans,

\n

\u25cbMat\u00e9riel de bureau et informatique : de 3 \u00e0 10 ans.

\n

Note 1.7.4.Contrats de location

\n

Au regard de la norme IFRS 16, le Groupe est uniquement\u00a0preneur.

\n

Le Groupe comptabilise un droit d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 il dispose du droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette li\u00e9e \u00e0 l\u2019obligation locative, pr\u00e9sent\u00e9e parmi les \u00ab\u00a0Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00bb courantes et non\u00a0courantes.

\n

Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un contrat, le droit d\u2019usage et la dette de location sont \u00e9valu\u00e9s par actualisation des loyers futurs, sur la dur\u00e9e du contrat de location, en prenant en compte les hypoth\u00e8ses de renouvellement des baux ou de r\u00e9siliation anticip\u00e9e si ces options sont raisonnablement certaines d\u2019\u00eatre exerc\u00e9es. Les loyers consid\u00e9r\u00e9s ne retiennent que la partie fixe des contrats. L\u2019\u00e9ventuelle composante variable est trait\u00e9e comme une d\u00e9pense op\u00e9rationnelle de la p\u00e9riode (le Groupe ne compte pas de contrat de ce type au 31 d\u00e9cembre 2023).

\n

Le Groupe a utilis\u00e9 les exemptions optionnelles pr\u00e9vues pour les contrats de courte dur\u00e9e (dur\u00e9e de la location telle que d\u00e9finie par la norme inf\u00e9rieure \u00e0 un an) et celles portant sur des \u00e9l\u00e9ments de faible valeur (valeur de l\u2019actif sous-jacent inf\u00e9rieure \u00e0 5 milliers de dollars). Par cons\u00e9quent, les loyers aff\u00e9rents \u00e0 ces contrats sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de la location. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.1.5 relative aux charges externes.

\n

La dur\u00e9e de location a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en prenant compte \u00e0 la fois les conditions contractuelles et l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel le contrat s\u2019inscrit (notamment lorsqu\u2019il est li\u00e9 \u00e0 un projet). La dur\u00e9e des contrats de location d\u00e9tenus par le Groupe correspond \u00e0 la dur\u00e9e non r\u00e9siliable.

\n

Les dur\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies individuellement par contrat, en fonction de la typologie de l\u2018actif :

\n

\u25cbDe 3 \u00e0 9 ans pour les baux commerciaux des bureaux ;

\n

\u25cb20 ans pour les actifs de transport et de stockage ;

\n

\u25cb15 ans pour l\u2019ensemble immobilier de Bouin.

\n

Le taux d'actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour l'ensemble des biens, en fonction du taux marginal d'endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat qu'obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e, une garantie et un environnement \u00e9conomique similaires, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l'acquisition de\u00a0l'actif.

\n

Les impacts li\u00e9s \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 sont pr\u00e9sent\u00e9s en Note 3.1.3.

\n

Note 2.1.9.Amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Dotations aux amortissements sur immobilisations corporelles

\n		\n

3\u00a0156

\n		\n

972

\n
\n

Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles

\n		\n

297

\n		\n

91

\n
\n

Dotations aux provisions pour risques et charges

\n		\n

14

\n		\n

90

\n
\n

Quote-part de subvention vir\u00e9e au r\u00e9sultat

\n		\n

-163

\n		\n

-

\n
\n

Dotations aux amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants

\n		\n

3\u00a0304

\n		\n

1\u00a0153

\n
\n

\u25cbAmortissements des actifs corporels\u00a0: les amortissements des actifs corporels correspondent majoritairement aux dotations du droit d\u2019utilisation des bureaux et du site industriel de Bouin, des outils de production du site et des conteneurs pour acheminer l\u2019hydrog\u00e8ne ainsi que des actifs utilis\u00e9s dans le cadre du projet Sealhyfe (voir Note 3.1.2).

\n

\u25cbAmortissement des actifs incorporels\u00a0: les amortissements des actifs incorporels sont relatifs aux logiciels et aux frais de recherche et d\u00e9veloppement activ\u00e9s (voir Note 3.1.1).

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17311583564800198_0_0": { "value": "

Note 1.7.M\u00e9thodes comptables et r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation utilis\u00e9es

\n

Note 1.7.1.Co\u00fbts de d\u00e9veloppement

\n

Note 1.7.1.1.Frais de d\u00e9veloppement li\u00e9s aux\u00a0technologies

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38 Immobilisations incorporelles, les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus.

\n

Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des technologies r\u00e9alis\u00e9es en interne par le Groupe sont comptabilis\u00e9es en immobilisations incorporelles uniquement si les six crit\u00e8res suivants sont cumulativement remplis :

\n

a)Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente,

\n

b)Intention du Groupe d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,

\n

c)Capacit\u00e9 de celui-ci \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre cet actif\u00a0incorporel,

\n

d)D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif. L\u2019entit\u00e9 doit d\u00e9montrer, entre autres choses, l\u2019existence d\u2019un march\u00e9 pour la production issue de l\u2019immobilisation incorporelle ou pour l\u2019immobilisation incorporelle elle-m\u00eame ou, si celle-ci doit \u00eatre utilis\u00e9e en interne, son utilit\u00e9,

\n

e)Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es afin d\u2019achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle, et

\n

f)Capacit\u00e9 d\u2019\u00e9valuation de fa\u00e7on fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.

\n

Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement activ\u00e9s int\u00e8grent les co\u00fbts externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs - factures, factures \u00e0 recevoir, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets).

\n

L'amortissement des immobilisations incorporelles est calcul\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9partir int\u00e9gralement le co\u00fbt de l\u2019immobilisation incorporelle, selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e (3 ans), \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 l\u2019actif est utilisable et est comptabilis\u00e9 en \u00ab Dotations aux amortissements sur\u00a0immobilisations \u00bb.

\n

Le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 des actifs incorporels d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Pour les actifs incorporels non amortis, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur (voir note 1.7.5. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s).

\n

Note 1.7.1.2.Co\u00fbts activ\u00e9s sur les projets en cours de d\u00e9veloppement

\n

Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable font l\u2019objet d\u2019une activation lorsque l\u2019ensemble des crit\u00e8res d\u2019IAS 38 repris ci-dessus est cumulativement r\u00e9uni.

\n

Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement directs, externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs \u2013 factures, factures \u00e0 recevoir, relev\u00e9s de situation, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets), sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondant est probable.

\n

Le Groupe consid\u00e8re le plus souvent que les crit\u00e8res d\u2019IAS 38 sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans la phase Tender Ready au sein du portefeuille de projets c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les conditions d\u00e9finies par le Groupe telles que d\u00e9crites ci-dessous sont remplies. Ces crit\u00e8res diff\u00e8rent selon qu\u2019il s\u2019agit d\u2019un projet :

\n

\u25cben lien avec une application industrielle : demande de la part du client potentiel de la remise d\u2019une offre \u00ab engageante \u00bb ou bien la remise de celle-ci est n\u00e9cessaire pour le processus d\u2019obtention de subventions,

\n

\u25cbd\u00e9di\u00e9 \u00e0 une application mobilit\u00e9 : d\u00e9cision strat\u00e9gique d\u2019investissement apr\u00e8s analyses de la demande sur une zone g\u00e9ographique, de la capacit\u00e9 \u00e0 servir la demande et des subventions possibles.

\n

Tous les projets font l\u2019objet d\u2019une revue \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9. Lorsque les conditions pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.

\n

Les d\u00e9penses rattach\u00e9es \u00e0 ces projets cessent d\u2019\u00eatre capitalis\u00e9es \u00e0 la mise en service des sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne. A partir de la mise en service du projet, l\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent estim\u00e9e.

\n

D\u00e8s lors que le Groupe estime que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s s\u2019amoindrit \u00e0 la suite de facteurs externes \u00e0 caract\u00e8re inhabituel, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es et comptabilis\u00e9es en \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non courants \u00bb. Lors de l\u2019abandon d\u2019un projet, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement li\u00e9es \u00e0 ce projet sont enregistr\u00e9es en charges au sein des \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non\u00a0courants \u00bb.

\n

Note 1.7.2.Autres immobilisations incorporelles

\n

Les autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition.

\n

Elles comprennent essentiellement les logiciels et droits d\u2019utilisations de licences ainsi que les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore activ\u00e9s sur les sites bulk (sites d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la production d'hydrog\u00e8ne vert livr\u00e9 en vrac par conteneurs). Les autres immobilisations incorporelles acquises figurent au bilan pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant des amortissements et des pertes de valeur cumul\u00e9s.

\n

Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours sont de 36 mois pour les concessions, logiciels et brevets.

\n

Les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore sont amortis sur une dur\u00e9e de 36 mois.

\n

Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si\u00a0n\u00e9cessaire.

\n

Note 1.7.3.Immobilisations corporelles

\n

Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires) diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures sont incluses dans la valeur comptable de l\u2019actif ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9es comme un actif s\u00e9par\u00e9 s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l\u2019actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Tous les frais de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s en\u00a0charges.

\n

Elles ne font l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation.

\n

Les amortissements sont calcul\u00e9s suivant le mode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. Les valeurs r\u00e9siduelles ne sont pas prises en compte, leur impact \u00e9tant non significatif. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement les plus g\u00e9n\u00e9ralement retenues sont les suivantes\u00a0:

\n

\u25cbInstallations techniques, mat\u00e9riel et outillage : de 1 \u00e0 20 ans,

\n

\u25cbInstallations g\u00e9n\u00e9rales, agencements, am\u00e9nagements divers : de 3 \u00e0 9 ans,

\n

\u25cbMat\u00e9riel de transport : de 4 \u00e0 5 ans,

\n

\u25cbMat\u00e9riel de bureau et informatique : de 3 \u00e0 10 ans.

\n

Note 1.7.4.Contrats de location

\n

Au regard de la norme IFRS 16, le Groupe est uniquement\u00a0preneur.

\n

Le Groupe comptabilise un droit d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 il dispose du droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette li\u00e9e \u00e0 l\u2019obligation locative, pr\u00e9sent\u00e9e parmi les \u00ab\u00a0Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00bb courantes et non\u00a0courantes.

\n

Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un contrat, le droit d\u2019usage et la dette de location sont \u00e9valu\u00e9s par actualisation des loyers futurs, sur la dur\u00e9e du contrat de location, en prenant en compte les hypoth\u00e8ses de renouvellement des baux ou de r\u00e9siliation anticip\u00e9e si ces options sont raisonnablement certaines d\u2019\u00eatre exerc\u00e9es. Les loyers consid\u00e9r\u00e9s ne retiennent que la partie fixe des contrats. L\u2019\u00e9ventuelle composante variable est trait\u00e9e comme une d\u00e9pense op\u00e9rationnelle de la p\u00e9riode (le Groupe ne compte pas de contrat de ce type au 31 d\u00e9cembre 2023).

\n

Le Groupe a utilis\u00e9 les exemptions optionnelles pr\u00e9vues pour les contrats de courte dur\u00e9e (dur\u00e9e de la location telle que d\u00e9finie par la norme inf\u00e9rieure \u00e0 un an) et celles portant sur des \u00e9l\u00e9ments de faible valeur (valeur de l\u2019actif sous-jacent inf\u00e9rieure \u00e0 5 milliers de dollars). Par cons\u00e9quent, les loyers aff\u00e9rents \u00e0 ces contrats sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de la location. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.1.5 relative aux charges externes.

\n

La dur\u00e9e de location a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en prenant compte \u00e0 la fois les conditions contractuelles et l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel le contrat s\u2019inscrit (notamment lorsqu\u2019il est li\u00e9 \u00e0 un projet). La dur\u00e9e des contrats de location d\u00e9tenus par le Groupe correspond \u00e0 la dur\u00e9e non r\u00e9siliable.

\n

Les dur\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies individuellement par contrat, en fonction de la typologie de l\u2018actif :

\n

\u25cbDe 3 \u00e0 9 ans pour les baux commerciaux des bureaux ;

\n

\u25cb20 ans pour les actifs de transport et de stockage ;

\n

\u25cb15 ans pour l\u2019ensemble immobilier de Bouin.

\n

Le taux d'actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour l'ensemble des biens, en fonction du taux marginal d'endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat qu'obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e, une garantie et un environnement \u00e9conomique similaires, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l'acquisition de\u00a0l'actif.

\n

Les impacts li\u00e9s \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 sont pr\u00e9sent\u00e9s en Note 3.1.3.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17311685832597779_0_0": { "value": "

Note 1.7.1.Co\u00fbts de d\u00e9veloppement

\n

Note 1.7.1.1.Frais de d\u00e9veloppement li\u00e9s aux\u00a0technologies

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38 Immobilisations incorporelles, les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus.

\n

Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des technologies r\u00e9alis\u00e9es en interne par le Groupe sont comptabilis\u00e9es en immobilisations incorporelles uniquement si les six crit\u00e8res suivants sont cumulativement remplis :

\n

a)Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente,

\n

b)Intention du Groupe d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre,

\n

c)Capacit\u00e9 de celui-ci \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre cet actif\u00a0incorporel,

\n

d)D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif. L\u2019entit\u00e9 doit d\u00e9montrer, entre autres choses, l\u2019existence d\u2019un march\u00e9 pour la production issue de l\u2019immobilisation incorporelle ou pour l\u2019immobilisation incorporelle elle-m\u00eame ou, si celle-ci doit \u00eatre utilis\u00e9e en interne, son utilit\u00e9,

\n

e)Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es afin d\u2019achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle, et

\n

f)Capacit\u00e9 d\u2019\u00e9valuation de fa\u00e7on fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement.

\n

Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement activ\u00e9s int\u00e8grent les co\u00fbts externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs - factures, factures \u00e0 recevoir, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets).

\n

L'amortissement des immobilisations incorporelles est calcul\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9partir int\u00e9gralement le co\u00fbt de l\u2019immobilisation incorporelle, selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e (3 ans), \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 l\u2019actif est utilisable et est comptabilis\u00e9 en \u00ab Dotations aux amortissements sur\u00a0immobilisations \u00bb.

\n

Le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 des actifs incorporels d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Pour les actifs incorporels non amortis, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur (voir note 1.7.5. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s).

\n

Note 1.7.1.2.Co\u00fbts activ\u00e9s sur les projets en cours de d\u00e9veloppement

\n

Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable font l\u2019objet d\u2019une activation lorsque l\u2019ensemble des crit\u00e8res d\u2019IAS 38 repris ci-dessus est cumulativement r\u00e9uni.

\n

Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement directs, externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs \u2013 factures, factures \u00e0 recevoir, relev\u00e9s de situation, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets), sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondant est probable.

\n

Le Groupe consid\u00e8re le plus souvent que les crit\u00e8res d\u2019IAS 38 sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans la phase Tender Ready au sein du portefeuille de projets c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les conditions d\u00e9finies par le Groupe telles que d\u00e9crites ci-dessous sont remplies. Ces crit\u00e8res diff\u00e8rent selon qu\u2019il s\u2019agit d\u2019un projet :

\n

\u25cben lien avec une application industrielle : demande de la part du client potentiel de la remise d\u2019une offre \u00ab engageante \u00bb ou bien la remise de celle-ci est n\u00e9cessaire pour le processus d\u2019obtention de subventions,

\n

\u25cbd\u00e9di\u00e9 \u00e0 une application mobilit\u00e9 : d\u00e9cision strat\u00e9gique d\u2019investissement apr\u00e8s analyses de la demande sur une zone g\u00e9ographique, de la capacit\u00e9 \u00e0 servir la demande et des subventions possibles.

\n

Tous les projets font l\u2019objet d\u2019une revue \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9. Lorsque les conditions pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues.

\n

Les d\u00e9penses rattach\u00e9es \u00e0 ces projets cessent d\u2019\u00eatre capitalis\u00e9es \u00e0 la mise en service des sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne. A partir de la mise en service du projet, l\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent estim\u00e9e.

\n

D\u00e8s lors que le Groupe estime que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s s\u2019amoindrit \u00e0 la suite de facteurs externes \u00e0 caract\u00e8re inhabituel, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es et comptabilis\u00e9es en \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non courants \u00bb. Lors de l\u2019abandon d\u2019un projet, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement li\u00e9es \u00e0 ce projet sont enregistr\u00e9es en charges au sein des \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non\u00a0courants \u00bb.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17311719188113214_0_0": { "value": "

Note 1.7.2.Autres immobilisations incorporelles

\n

Les autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition.

\n

Elles comprennent essentiellement les logiciels et droits d\u2019utilisations de licences ainsi que les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore activ\u00e9s sur les sites bulk (sites d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la production d'hydrog\u00e8ne vert livr\u00e9 en vrac par conteneurs). Les autres immobilisations incorporelles acquises figurent au bilan pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant des amortissements et des pertes de valeur cumul\u00e9s.

\n

Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours sont de 36 mois pour les concessions, logiciels et brevets.

\n

Les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore sont amortis sur une dur\u00e9e de 36 mois.

\n

Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si\u00a0n\u00e9cessaire.

\n

Note 3.1.1.Immobilisations incorporelles

\n

Au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, les immobilisations incorporelles ont \u00e9volu\u00e9 de la mani\u00e8re suivante :

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Valeurs brutes

\n

En milliers d'euros

\n		\n

Frais de d\u00e9veloppement en cours

\n		\n

Frais de d\u00e9veloppement

\n		\n

Concessions, brevets et licences

\n		\n

Autres immobilisations incorporelles

\n		\n

Total

\n
\n

Valeurs brutes au 31/12/2022

\n		\n

3\u00a0649

\n		\n

1\u00a0071

\n		\n

29

\n		\n

60

\n		\n

4\u00a0809

\n
\n

Acquisitions

\n		\n

6\u00a0266

\n		\n

-

\n		\n

37

\n		\n

-

\n		\n

6\u00a0303

\n
\n

Capitalisation des co\u00fbts d'emprunt

\n		\n

340

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

340

\n
\n

Cessions

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Autres mouvements

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Valeurs brutes au 31/12/2023

\n		\n

10\u00a0255

\n		\n

1\u00a0071

\n		\n

66

\n		\n

60

\n		\n

11\u00a0452

\n
\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Amortissements

\n

En milliers d'euros

\n		\n

Frais de d\u00e9veloppement en cours

\n		\n

Frais de d\u00e9veloppement

\n		\n

Concessions, brevets et licences

\n		\n

Autres immobilisations incorporelles

\n		\n

Total

\n
\n

Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2022

\n		\n

-

\n		\n

65

\n		\n

7

\n		\n

25

\n		\n

97

\n
\n

Amortissements

\n		\n

-

\n		\n

263

\n		\n

14

\n		\n

20

\n		\n

297

\n
\n

Reprises

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Autres mouvements

\n		\n

-

\n		\n

54

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

54

\n
\n

Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2023

\n		\n

-

\n		\n

382

\n		\n

21

\n		\n

45

\n		\n

448

\n
\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Valeurs nettes

\n

En milliers d'euros

\n		\n

Frais de d\u00e9veloppement en cours

\n		\n

Frais de d\u00e9veloppement

\n		\n

Concessions, brevets et licences

\n		\n

Autres immobilisations incorporelles

\n		\n

Total

\n
\n

Valeurs nettes au 31/12/2022

\n		\n

3\u00a0649

\n		\n

1\u00a0005

\n		\n

22

\n		\n

35

\n		\n

4\u00a0711

\n
\n

Acquisitions

\n		\n

6\u00a0266

\n		\n

-

\n		\n

37

\n		\n

-

\n		\n

6\u00a0303

\n
\n

Capitalisation des co\u00fbts d'emprunt

\n		\n

340

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

340

\n
\n

Dotations aux amort. et aux prov.

\n		\n

-

\n		\n

-263

\n		\n

-14

\n		\n

-20

\n		\n

-297

\n
\n

Cessions / reprises

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Autres mouvements

\n		\n

-

\n		\n

-53

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-53

\n
\n

Valeurs nettes au 31/12/2023

\n		\n

10\u00a0255

\n		\n

689

\n		\n

45

\n		\n

15

\n		\n

11\u00a0004

\n
\n

Les immobilisations incorporelles sont principalement constitu\u00e9es des co\u00fbts de d\u00e9veloppement du Groupe r\u00e9pondant aux crit\u00e8res d\u2019activation d\u00e9finis par la norme IAS 38 (voir Note 1.7.1). Ces frais de d\u00e9veloppement sont li\u00e9s :

\n

\u25cb\u00e0 la conception d\u2019une solution industrielle et modulaire de production d\u2019hydrog\u00e8ne 100% vert onshore, soit 227 K\u20ac de co\u00fbts activ\u00e9s au cours de l\u2019exercice portant le montant \u00e0 474 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023,

\n

\u25cb\u00e0 la conception des outils logiciels propri\u00e9taires, soit 1 090 K\u20ac activ\u00e9s au cours de l\u2019exercice portant le montant inscrit \u00e0 l'actif \u00e0 2 127 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023, et

\n

\u25cbaux co\u00fbts activ\u00e9s sur les projets en cours de d\u00e9veloppement pour 5 314 K\u20ac au titre de l'exercice portant le montant inscrit \u00e0 l'actif \u00e0 7 175 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023.

\n

Les frais de recherche et d\u00e9veloppement non activ\u00e9s ont repr\u00e9sent\u00e9 2 126 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 contre 959 K\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.

\n

Les projets de production d'hydrog\u00e8ne

\n

Les principaux co\u00fbts de d\u00e9veloppement li\u00e9s aux projets de production d'hydrog\u00e8ne portent sur les projets en construction. Ils repr\u00e9sentent 3 537 K\u20ac de co\u00fbts activ\u00e9s au cours de l'exercice portant le montant \u00e0 4 787 K\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023. Les autres co\u00fbts activ\u00e9s sur la p\u00e9riode sont en lien avec des projets post Tender Ready mais pour lesquels le Groupe n'a pas encore lanc\u00e9 la construction.

\n

Les projets de R&D

\n

La recherche et d\u00e9veloppement du Groupe se concentre sur les 3 projets suivants :

\n

\u25cbConception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre (onshore)

\n

Sur la base des premiers sites de production onshore de 5 MW, les \u00e9quipes d\u2019ing\u00e9nieurs de Lhyfe ont continu\u00e9 \u00e0 travailler \u00e0 une nouvelle version de la conception des sites standards de production d\u2019hydrog\u00e8ne de 5 MW et sur des sites de plus grande ampleur. Le Groupe estime que les frais li\u00e9s au projet remplissent les crit\u00e8res de comptabilisation \u00e0 l\u2019actif du fait des perspectives d\u2019activit\u00e9 et de rentabilit\u00e9 attendues pour les sites bulk.

\n

\u25cbProduction d\u2019hydrog\u00e8ne en mer (offshore)

\n

Des travaux avaient dans un premier temps \u00e9t\u00e9 lanc\u00e9s dans le cadre du d\u00e9ploiement pr\u00e9vu des plateformes offshore, consistant en l\u2019ing\u00e9nierie li\u00e9e \u00e0 deux concepts de plateformes en partenariat avec les Chantiers de l\u2019Atlantique et Sofresid. Courant 2021, le Groupe a lanc\u00e9 un nouveau projet de recherche et d\u00e9veloppement, appel\u00e9 Sealhyfe ayant pour objectif l\u2019installation du premier \u00e9lectrolyseur en mer. Le Groupe a investi des montants significatifs sur ce projet en 2022, aboutissant ainsi \u00e0 l\u2019inauguration de ce site pilote en septembre 2022. En mai 2023, la plateforme a \u00e9t\u00e9 remorqu\u00e9e en mer pour y \u00eatre exploit\u00e9e jusqu'\u00e0 novembre 2023. Sur la base des premiers r\u00e9sultats obtenus en mer, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ramener la plateforme \u00e0 quai en novembre 2023 pour approfondir l'analyse des donn\u00e9es, dont les principaux enseignements ont \u00e9t\u00e9 tir\u00e9s fin 2023, finalisant ainsi ce projet sur l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9.

\n

Le Groupe estime que les frais li\u00e9s \u00e0 ce projet ne remplissent pas les crit\u00e8res de comptabilisation \u00e0 l\u2019actif, dans la mesure o\u00f9 ce projet de recherche et d\u00e9veloppement n\u2019a pas, selon le Groupe, atteint le stade de maturit\u00e9 suffisant pour r\u00e9pondre aux crit\u00e8res de la norme IAS 36 (voir Note 1.7.5).

\n

\u25cbD\u00e9veloppement d\u2019outils logiciels propri\u00e9taires

\n

Le Groupe a lanc\u00e9 divers projets concernant le d\u00e9veloppement d'outils logiciels d\u00e9di\u00e9s \u00e0 l'am\u00e9lioration de la productivit\u00e9 des sites en exploitation et en cours de construction ou d\u00e9veloppement. Le Groupe estime que les frais li\u00e9s au d\u00e9veloppement d'outils logiciels propri\u00e9taires remplissent les crit\u00e8res de comptabilisation \u00e0 l\u2019actif dans la mesure o\u00f9 ils sont destin\u00e9s \u00e0 optimiser le processus de production et de livraison d\u2019hydrog\u00e8ne.

\n

Test de d\u00e9pr\u00e9ciation

\n

Les immobilisations incorporelles en cours ont fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au niveau de chaque projet (onshore et outils logiciels). Les hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles (chiffre d\u2019affaires, marge, pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie) prises en compte pour l\u2019\u00e9laboration du test de d\u00e9pr\u00e9ciation correspondent aux donn\u00e9es pr\u00e9par\u00e9es dans le cadre des business plans par projet \u00e9tablis et valid\u00e9s par la direction.

\n

Les valeurs d\u2019utilit\u00e9 de ces deux projets (onshore et outils logiciels) ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9es selon la m\u00e9thodologie suivante :

\n

\u25cbles flux de tr\u00e9sorerie futurs sont issus de l\u2019activit\u00e9 bulk prise en compte dans le business plan \u00e0 15 ans (dur\u00e9e d\u2019exploitation des sites de production onshore) ;

\n

\u25cble taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 est de 12% ou de 10% en fonction du niveau de s\u00e9curisation attendu des contrats de vente d'hydrog\u00e8ne selon la typologie du site.

\n

Les analyses r\u00e9alis\u00e9es par le management sur les projets activ\u00e9s n\u2019ont pas conduit au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e0 la reconnaissance de pertes de valeur.

\n

Sensibilit\u00e9

\n

La sensibilit\u00e9 de la valorisation des UGT (unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie) est pr\u00e9sent\u00e9e lorsqu\u2019un changement raisonnablement possible d\u2019une hypoth\u00e8se cl\u00e9 pourrait conduire \u00e0 ce que la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable.

\n

L\u2019analyse de sensibilit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e n\u2019a pas fait appara\u00eetre de risque de d\u00e9pr\u00e9ciation.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17311774510464344_0_0": { "value": "

Note 1.7.2.Autres immobilisations incorporelles

\n

Les autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition.

\n

Elles comprennent essentiellement les logiciels et droits d\u2019utilisations de licences ainsi que les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore activ\u00e9s sur les sites bulk (sites d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la production d'hydrog\u00e8ne vert livr\u00e9 en vrac par conteneurs). Les autres immobilisations incorporelles acquises figurent au bilan pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant des amortissements et des pertes de valeur cumul\u00e9s.

\n

Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours sont de 36 mois pour les concessions, logiciels et brevets.

\n

Les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore sont amortis sur une dur\u00e9e de 36 mois.

\n

Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si\u00a0n\u00e9cessaire.

\n

Note 3.1.1.Immobilisations incorporelles

\n

Au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, les immobilisations incorporelles ont \u00e9volu\u00e9 de la mani\u00e8re suivante :

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Valeurs brutes

\n

En milliers d'euros

\n		\n

Frais de d\u00e9veloppement en cours

\n		\n

Frais de d\u00e9veloppement

\n		\n

Concessions, brevets et licences

\n		\n

Autres immobilisations incorporelles

\n		\n

Total

\n
\n

Valeurs brutes au 31/12/2022

\n		\n

3\u00a0649

\n		\n

1\u00a0071

\n		\n

29

\n		\n

60

\n		\n

4\u00a0809

\n
\n

Acquisitions

\n		\n

6\u00a0266

\n		\n

-

\n		\n

37

\n		\n

-

\n		\n

6\u00a0303

\n
\n

Capitalisation des co\u00fbts d'emprunt

\n		\n

340

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

340

\n
\n

Cessions

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Autres mouvements

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Valeurs brutes au 31/12/2023

\n		\n

10\u00a0255

\n		\n

1\u00a0071

\n		\n

66

\n		\n

60

\n		\n

11\u00a0452

\n
\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Amortissements

\n

En milliers d'euros

\n		\n

Frais de d\u00e9veloppement en cours

\n		\n

Frais de d\u00e9veloppement

\n		\n

Concessions, brevets et licences

\n		\n

Autres immobilisations incorporelles

\n		\n

Total

\n
\n

Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2022

\n		\n

-

\n		\n

65

\n		\n

7

\n		\n

25

\n		\n

97

\n
\n

Amortissements

\n		\n

-

\n		\n

263

\n		\n

14

\n		\n

20

\n		\n

297

\n
\n

Reprises

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Autres mouvements

\n		\n

-

\n		\n

54

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

54

\n
\n

Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2023

\n		\n

-

\n		\n

382

\n		\n

21

\n		\n

45

\n		\n

448

\n
\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Valeurs nettes

\n

En milliers d'euros

\n		\n

Frais de d\u00e9veloppement en cours

\n		\n

Frais de d\u00e9veloppement

\n		\n

Concessions, brevets et licences

\n		\n

Autres immobilisations incorporelles

\n		\n

Total

\n
\n

Valeurs nettes au 31/12/2022

\n		\n

3\u00a0649

\n		\n

1\u00a0005

\n		\n

22

\n		\n

35

\n		\n

4\u00a0711

\n
\n

Acquisitions

\n		\n

6\u00a0266

\n		\n

-

\n		\n

37

\n		\n

-

\n		\n

6\u00a0303

\n
\n

Capitalisation des co\u00fbts d'emprunt

\n		\n

340

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

340

\n
\n

Dotations aux amort. et aux prov.

\n		\n

-

\n		\n

-263

\n		\n

-14

\n		\n

-20

\n		\n

-297

\n
\n

Cessions / reprises

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Autres mouvements

\n		\n

-

\n		\n

-53

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-53

\n
\n

Valeurs nettes au 31/12/2023

\n		\n

10\u00a0255

\n		\n

689

\n		\n

45

\n		\n

15

\n		\n

11\u00a0004

\n
\n

Les immobilisations incorporelles sont principalement constitu\u00e9es des co\u00fbts de d\u00e9veloppement du Groupe r\u00e9pondant aux crit\u00e8res d\u2019activation d\u00e9finis par la norme IAS 38 (voir Note 1.7.1). Ces frais de d\u00e9veloppement sont li\u00e9s :

\n

\u25cb\u00e0 la conception d\u2019une solution industrielle et modulaire de production d\u2019hydrog\u00e8ne 100% vert onshore, soit 227 K\u20ac de co\u00fbts activ\u00e9s au cours de l\u2019exercice portant le montant \u00e0 474 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023,

\n

\u25cb\u00e0 la conception des outils logiciels propri\u00e9taires, soit 1 090 K\u20ac activ\u00e9s au cours de l\u2019exercice portant le montant inscrit \u00e0 l'actif \u00e0 2 127 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023, et

\n

\u25cbaux co\u00fbts activ\u00e9s sur les projets en cours de d\u00e9veloppement pour 5 314 K\u20ac au titre de l'exercice portant le montant inscrit \u00e0 l'actif \u00e0 7 175 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023.

\n

Les frais de recherche et d\u00e9veloppement non activ\u00e9s ont repr\u00e9sent\u00e9 2 126 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 contre 959 K\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.

\n

Les projets de production d'hydrog\u00e8ne

\n

Les principaux co\u00fbts de d\u00e9veloppement li\u00e9s aux projets de production d'hydrog\u00e8ne portent sur les projets en construction. Ils repr\u00e9sentent 3 537 K\u20ac de co\u00fbts activ\u00e9s au cours de l'exercice portant le montant \u00e0 4 787 K\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023. Les autres co\u00fbts activ\u00e9s sur la p\u00e9riode sont en lien avec des projets post Tender Ready mais pour lesquels le Groupe n'a pas encore lanc\u00e9 la construction.

\n

Les projets de R&D

\n

La recherche et d\u00e9veloppement du Groupe se concentre sur les 3 projets suivants :

\n

\u25cbConception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre (onshore)

\n

Sur la base des premiers sites de production onshore de 5 MW, les \u00e9quipes d\u2019ing\u00e9nieurs de Lhyfe ont continu\u00e9 \u00e0 travailler \u00e0 une nouvelle version de la conception des sites standards de production d\u2019hydrog\u00e8ne de 5 MW et sur des sites de plus grande ampleur. Le Groupe estime que les frais li\u00e9s au projet remplissent les crit\u00e8res de comptabilisation \u00e0 l\u2019actif du fait des perspectives d\u2019activit\u00e9 et de rentabilit\u00e9 attendues pour les sites bulk.

\n

\u25cbProduction d\u2019hydrog\u00e8ne en mer (offshore)

\n

Des travaux avaient dans un premier temps \u00e9t\u00e9 lanc\u00e9s dans le cadre du d\u00e9ploiement pr\u00e9vu des plateformes offshore, consistant en l\u2019ing\u00e9nierie li\u00e9e \u00e0 deux concepts de plateformes en partenariat avec les Chantiers de l\u2019Atlantique et Sofresid. Courant 2021, le Groupe a lanc\u00e9 un nouveau projet de recherche et d\u00e9veloppement, appel\u00e9 Sealhyfe ayant pour objectif l\u2019installation du premier \u00e9lectrolyseur en mer. Le Groupe a investi des montants significatifs sur ce projet en 2022, aboutissant ainsi \u00e0 l\u2019inauguration de ce site pilote en septembre 2022. En mai 2023, la plateforme a \u00e9t\u00e9 remorqu\u00e9e en mer pour y \u00eatre exploit\u00e9e jusqu'\u00e0 novembre 2023. Sur la base des premiers r\u00e9sultats obtenus en mer, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ramener la plateforme \u00e0 quai en novembre 2023 pour approfondir l'analyse des donn\u00e9es, dont les principaux enseignements ont \u00e9t\u00e9 tir\u00e9s fin 2023, finalisant ainsi ce projet sur l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9.

\n

Le Groupe estime que les frais li\u00e9s \u00e0 ce projet ne remplissent pas les crit\u00e8res de comptabilisation \u00e0 l\u2019actif, dans la mesure o\u00f9 ce projet de recherche et d\u00e9veloppement n\u2019a pas, selon le Groupe, atteint le stade de maturit\u00e9 suffisant pour r\u00e9pondre aux crit\u00e8res de la norme IAS 36 (voir Note 1.7.5).

\n

\u25cbD\u00e9veloppement d\u2019outils logiciels propri\u00e9taires

\n

Le Groupe a lanc\u00e9 divers projets concernant le d\u00e9veloppement d'outils logiciels d\u00e9di\u00e9s \u00e0 l'am\u00e9lioration de la productivit\u00e9 des sites en exploitation et en cours de construction ou d\u00e9veloppement. Le Groupe estime que les frais li\u00e9s au d\u00e9veloppement d'outils logiciels propri\u00e9taires remplissent les crit\u00e8res de comptabilisation \u00e0 l\u2019actif dans la mesure o\u00f9 ils sont destin\u00e9s \u00e0 optimiser le processus de production et de livraison d\u2019hydrog\u00e8ne.

\n

Test de d\u00e9pr\u00e9ciation

\n

Les immobilisations incorporelles en cours ont fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au niveau de chaque projet (onshore et outils logiciels). Les hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles (chiffre d\u2019affaires, marge, pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie) prises en compte pour l\u2019\u00e9laboration du test de d\u00e9pr\u00e9ciation correspondent aux donn\u00e9es pr\u00e9par\u00e9es dans le cadre des business plans par projet \u00e9tablis et valid\u00e9s par la direction.

\n

Les valeurs d\u2019utilit\u00e9 de ces deux projets (onshore et outils logiciels) ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9es selon la m\u00e9thodologie suivante :

\n

\u25cbles flux de tr\u00e9sorerie futurs sont issus de l\u2019activit\u00e9 bulk prise en compte dans le business plan \u00e0 15 ans (dur\u00e9e d\u2019exploitation des sites de production onshore) ;

\n

\u25cble taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 est de 12% ou de 10% en fonction du niveau de s\u00e9curisation attendu des contrats de vente d'hydrog\u00e8ne selon la typologie du site.

\n

Les analyses r\u00e9alis\u00e9es par le management sur les projets activ\u00e9s n\u2019ont pas conduit au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e0 la reconnaissance de pertes de valeur.

\n

Sensibilit\u00e9

\n

La sensibilit\u00e9 de la valorisation des UGT (unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie) est pr\u00e9sent\u00e9e lorsqu\u2019un changement raisonnablement possible d\u2019une hypoth\u00e8se cl\u00e9 pourrait conduire \u00e0 ce que la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable.

\n

L\u2019analyse de sensibilit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e n\u2019a pas fait appara\u00eetre de risque de d\u00e9pr\u00e9ciation.

\n
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Note 1.7.2.Autres immobilisations incorporelles

\n

Les autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition.

\n

Elles comprennent essentiellement les logiciels et droits d\u2019utilisations de licences ainsi que les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore activ\u00e9s sur les sites bulk (sites d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la production d'hydrog\u00e8ne vert livr\u00e9 en vrac par conteneurs). Les autres immobilisations incorporelles acquises figurent au bilan pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant des amortissements et des pertes de valeur cumul\u00e9s.

\n

Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours sont de 36 mois pour les concessions, logiciels et brevets.

\n

Les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore sont amortis sur une dur\u00e9e de 36 mois.

\n

Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si\u00a0n\u00e9cessaire.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17312376157880562_0_0": { "value": "

Note 1.7.2.Autres immobilisations incorporelles

\n

Les autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition.

\n

Elles comprennent essentiellement les logiciels et droits d\u2019utilisations de licences ainsi que les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore activ\u00e9s sur les sites bulk (sites d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la production d'hydrog\u00e8ne vert livr\u00e9 en vrac par conteneurs). Les autres immobilisations incorporelles acquises figurent au bilan pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant des amortissements et des pertes de valeur cumul\u00e9s.

\n

Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours sont de 36 mois pour les concessions, logiciels et brevets.

\n

Les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore sont amortis sur une dur\u00e9e de 36 mois.

\n

Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si\u00a0n\u00e9cessaire.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17312426016108427_0_0": { "value": "

Note 1.7.3.Immobilisations corporelles

\n

Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires) diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures sont incluses dans la valeur comptable de l\u2019actif ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9es comme un actif s\u00e9par\u00e9 s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l\u2019actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Tous les frais de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s en\u00a0charges.

\n

Elles ne font l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation.

\n

Les amortissements sont calcul\u00e9s suivant le mode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. Les valeurs r\u00e9siduelles ne sont pas prises en compte, leur impact \u00e9tant non significatif. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement les plus g\u00e9n\u00e9ralement retenues sont les suivantes\u00a0:

\n

\u25cbInstallations techniques, mat\u00e9riel et outillage : de 1 \u00e0 20 ans,

\n

\u25cbInstallations g\u00e9n\u00e9rales, agencements, am\u00e9nagements divers : de 3 \u00e0 9 ans,

\n

\u25cbMat\u00e9riel de transport : de 4 \u00e0 5 ans,

\n

\u25cbMat\u00e9riel de bureau et informatique : de 3 \u00e0 10 ans.

\n

Note 3.1.2.Immobilisations corporelles

\n

Au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, les immobilisations corporelles ont \u00e9volu\u00e9 de la mani\u00e8re suivante :

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Valeurs brutes

\n

En milliers d'euros

\n		\n

En cours de construction

\n		\n

Terrains

\n		\n

Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage

\n		\n

Autres immobilisations corporelles

\n		\n

Total

\n
\n

Valeurs brutes au 31/12/2022

\n		\n

7\u00a0104

\n		\n

-

\n		\n

5\u00a0088

\n		\n

1\u00a0207

\n		\n

13\u00a0399

\n
\n

Acquisitions

\n		\n

31\u00a0994

\n		\n

5\u00a0213

\n		\n

2\u00a0846

\n		\n

467

\n		\n

40\u00a0520

\n
\n

Capitalisation des co\u00fbts d'emprunt

\n		\n

569

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

569

\n
\n

Provision pour remise en \u00e9tat

\n		\n

-

\n		\n

3\u00a0100

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

3\u00a0100

\n
\n

Cessions

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-1\u00a0932

\n		\n

-

\n		\n

-1\u00a0932

\n
\n

Cession-bail

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-4\u00a0226

\n		\n

-

\n		\n

-4\u00a0226

\n
\n

Autres mouvements

\n		\n

-1\u00a0783

\n		\n

-

\n		\n

1\u00a0706

\n		\n

77

\n		\n

-

\n
\n

Valeurs brutes au 31/12/2023

\n		\n

37\u00a0884

\n		\n

8\u00a0313

\n		\n

3\u00a0482

\n		\n

1\u00a0751

\n		\n

51\u00a0430

\n
\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Amortissements

\n

En milliers d'euros

\n		\n

En cours de construction

\n		\n

Terrains

\n		\n

Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage

\n		\n

Autres immobilisations corporelles

\n		\n

Total

\n
\n

Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2022

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

371

\n		\n

222

\n		\n

593

\n
\n

Amortissements

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

2\u00a0075

\n		\n

432

\n		\n

2\u00a0507

\n
\n

Reprises

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-1\u00a0932

\n		\n

-

\n		\n

-1\u00a0932

\n
\n

Cession-bail

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-43

\n		\n

-

\n		\n

-43

\n
\n

Autres mouvements

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2023

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

471

\n		\n

654

\n		\n

1\u00a0125

\n
\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Valeurs nettes

\n

En milliers d'euros

\n		\n

En cours de construction

\n		\n

Terrains

\n		\n

Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage

\n		\n

Autres immobilisations corporelles

\n		\n

Total

\n
\n

Valeurs nettes au 31/12/2022

\n		\n

7\u00a0104

\n		\n

-

\n		\n

4\u00a0717

\n		\n

985

\n		\n

12\u00a0806

\n
\n

Acquisitions

\n		\n

31\u00a0994

\n		\n

5\u00a0213

\n		\n

2\u00a0846

\n		\n

467

\n		\n

40\u00a0520

\n
\n

Capitalisation des co\u00fbts d'emprunt

\n		\n

569

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

569

\n
\n

Provision pour remise en \u00e9tat

\n		\n

-

\n		\n

3\u00a0100

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

3\u00a0100

\n
\n

Dotations aux amort. et aux provisions

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-2\u00a0075

\n		\n

-432

\n		\n

-2\u00a0507

\n
\n

Cessions / reprises

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Cession-bail

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-4\u00a0183

\n		\n

-

\n		\n

-4\u00a0183

\n
\n

Autres mouvements

\n		\n

-1\u00a0783

\n		\n

-

\n		\n

1\u00a0706

\n		\n

77

\n		\n

-

\n
\n

Valeurs nettes au 31/12/2023

\n		\n

37\u00a0884

\n		\n

8\u00a0313

\n		\n

3\u00a0011

\n		\n

1\u00a0097

\n		\n

50\u00a0305

\n
\n

Les immobilisations corporelles en cours de construction sont principalement constitu\u00e9es des \u00e9quipements acquis dans le cadre de la construction des soci\u00e9t\u00e9s de projet. Les autres immobilisations corporelles concernant les actifs li\u00e9s au site industriel, situ\u00e9 au 2 port du Bec \u00e0 Bouin ainsi que des actifs relatifs aux bureaux du si\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9 au 1 ter mail Pablo Picasso \u00e0 Nantes. En 2023, le Groupe s'est port\u00e9 acqu\u00e9reur de terrains en France et en Allemagne pour un montant de 8,3 M\u20ac, incluant des provisions pour remise en \u00e9tat de 3,1 M\u20ac.

\n

Les dotations aux amortissements de la p\u00e9riode de 2,1 M\u20ac des installations techniques sont \u00e0 mettre en lien avec le projet Sealhyfe qui a \u00e9t\u00e9 men\u00e9 sur l'exercice 2023 et dont les exp\u00e9rimentations ont pris fin en fin d'ann\u00e9e.

\n

Les autres mouvements sont constitu\u00e9s principalement par la mise en service des immobilisations en cours \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent.

\n

Indice de perte de valeur

\n

Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019indice de perte de valeur sur les immobilisations corporelles.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17312457593735587_0_0": { "value": "

Note 1.7.3.Immobilisations corporelles

\n

Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires) diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures sont incluses dans la valeur comptable de l\u2019actif ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9es comme un actif s\u00e9par\u00e9 s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l\u2019actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Tous les frais de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s en\u00a0charges.

\n

Elles ne font l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation.

\n

Les amortissements sont calcul\u00e9s suivant le mode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. Les valeurs r\u00e9siduelles ne sont pas prises en compte, leur impact \u00e9tant non significatif. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement les plus g\u00e9n\u00e9ralement retenues sont les suivantes\u00a0:

\n

\u25cbInstallations techniques, mat\u00e9riel et outillage : de 1 \u00e0 20 ans,

\n

\u25cbInstallations g\u00e9n\u00e9rales, agencements, am\u00e9nagements divers : de 3 \u00e0 9 ans,

\n

\u25cbMat\u00e9riel de transport : de 4 \u00e0 5 ans,

\n

\u25cbMat\u00e9riel de bureau et informatique : de 3 \u00e0 10 ans.

\n
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Note 1.7.4.Contrats de location

\n

Au regard de la norme IFRS 16, le Groupe est uniquement\u00a0preneur.

\n

Le Groupe comptabilise un droit d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 il dispose du droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette li\u00e9e \u00e0 l\u2019obligation locative, pr\u00e9sent\u00e9e parmi les \u00ab\u00a0Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00bb courantes et non\u00a0courantes.

\n

Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un contrat, le droit d\u2019usage et la dette de location sont \u00e9valu\u00e9s par actualisation des loyers futurs, sur la dur\u00e9e du contrat de location, en prenant en compte les hypoth\u00e8ses de renouvellement des baux ou de r\u00e9siliation anticip\u00e9e si ces options sont raisonnablement certaines d\u2019\u00eatre exerc\u00e9es. Les loyers consid\u00e9r\u00e9s ne retiennent que la partie fixe des contrats. L\u2019\u00e9ventuelle composante variable est trait\u00e9e comme une d\u00e9pense op\u00e9rationnelle de la p\u00e9riode (le Groupe ne compte pas de contrat de ce type au 31 d\u00e9cembre 2023).

\n

Le Groupe a utilis\u00e9 les exemptions optionnelles pr\u00e9vues pour les contrats de courte dur\u00e9e (dur\u00e9e de la location telle que d\u00e9finie par la norme inf\u00e9rieure \u00e0 un an) et celles portant sur des \u00e9l\u00e9ments de faible valeur (valeur de l\u2019actif sous-jacent inf\u00e9rieure \u00e0 5 milliers de dollars). Par cons\u00e9quent, les loyers aff\u00e9rents \u00e0 ces contrats sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de la location. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.1.5 relative aux charges externes.

\n

La dur\u00e9e de location a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en prenant compte \u00e0 la fois les conditions contractuelles et l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel le contrat s\u2019inscrit (notamment lorsqu\u2019il est li\u00e9 \u00e0 un projet). La dur\u00e9e des contrats de location d\u00e9tenus par le Groupe correspond \u00e0 la dur\u00e9e non r\u00e9siliable.

\n

Les dur\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies individuellement par contrat, en fonction de la typologie de l\u2018actif :

\n

\u25cbDe 3 \u00e0 9 ans pour les baux commerciaux des bureaux ;

\n

\u25cb20 ans pour les actifs de transport et de stockage ;

\n

\u25cb15 ans pour l\u2019ensemble immobilier de Bouin.

\n

Le taux d'actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour l'ensemble des biens, en fonction du taux marginal d'endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat qu'obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e, une garantie et un environnement \u00e9conomique similaires, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l'acquisition de\u00a0l'actif.

\n

Les impacts li\u00e9s \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 sont pr\u00e9sent\u00e9s en Note 3.1.3.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_44910027655406597_0": { "value": "

Note 1.7.5.D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s

\n

Le Groupe proc\u00e8de, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 de ses actifs long-terme selon le processus suivant :

\n

\u25cbPour les actifs corporels et incorporels amortis, le Groupe \u00e9value \u00e0 chaque cl\u00f4ture s\u2019il existe un indice de perte de valeur sur ces immobilisations. Ces indices sont identifi\u00e9s par rapport \u00e0 des crit\u00e8res externes ou internes, tel que par exemple un changement de technologie ou un arr\u00eat d\u2019activit\u00e9.

\n

\u25cbPour les actifs incorporels non amortis (projets en d\u00e9veloppement et en construction), un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur.

\n

Le Groupe identifie le cas \u00e9ch\u00e9ant l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient s\u2019il n\u2019est pas possible d\u2019estimer la valeur recouvrable de l\u2019actif pris individuellement. Une UGT est le plus petit groupe d\u2019actifs qui inclut l\u2019actif \u00e0 tester dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs.

\n

Le Groupe a reconnu comme UGT chaque projet.

\n

La valeur d\u2019utilit\u00e9 d\u2019une UGT est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s attendus de ces actifs, dans le cadre des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9vues par la Direction de la Soci\u00e9t\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 en comparant la valeur nette comptable de l\u2019UGT \u00e0 la valeur recouvrable qui correspond \u00e0 la plus \u00e9lev\u00e9e des deux valeurs suivantes : la juste valeur diminu\u00e9e du co\u00fbt de cession, ou la valeur d\u2019utilit\u00e9. Si la valeur recouvrable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur comptable, l\u2019UGT et l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition qui lui est affect\u00e9 doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme ne s\u2019\u00e9tant pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Si la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e. Dans la pratique, les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s par rapport \u00e0 la valeur d\u2019utilit\u00e9 correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s provenant de l\u2019utilisation de cette UGT.

\n

Les flux futurs de tr\u00e9sorerie sont issus du plan d\u2019affaires \u00e0 quinze ans \u00e9tabli et valid\u00e9 par la Direction. Les pr\u00e9visions de flux sont prises en compte sans tenir compte des restructurations non engag\u00e9es, et des investissements de croissance, ni de la structure financi\u00e8re, conform\u00e9ment \u00e0 la norme. Les flux sont actualis\u00e9s en tenant compte d\u2019un taux d\u2019actualisation correspondant en pratique au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital d\u00e9termin\u00e9 par l\u2019entreprise apr\u00e8s imp\u00f4t.

\n

Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont reprises en r\u00e9sultat, lorsque la mise \u00e0 jour des tests conduit \u00e0 une valeur recouvrable sup\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable.

\n

Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable des diff\u00e9rentes UGT, y compris une analyse de sensibilit\u00e9, sont pr\u00e9sent\u00e9es et expliqu\u00e9es plus en d\u00e9tail dans la\u00a0Note 3.1.1.

\n

Test de d\u00e9pr\u00e9ciation

\n

Les immobilisations incorporelles en cours ont fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au niveau de chaque projet (onshore et outils logiciels). Les hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles (chiffre d\u2019affaires, marge, pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie) prises en compte pour l\u2019\u00e9laboration du test de d\u00e9pr\u00e9ciation correspondent aux donn\u00e9es pr\u00e9par\u00e9es dans le cadre des business plans par projet \u00e9tablis et valid\u00e9s par la direction.

\n

Les valeurs d\u2019utilit\u00e9 de ces deux projets (onshore et outils logiciels) ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9es selon la m\u00e9thodologie suivante :

\n

\u25cbles flux de tr\u00e9sorerie futurs sont issus de l\u2019activit\u00e9 bulk prise en compte dans le business plan \u00e0 15 ans (dur\u00e9e d\u2019exploitation des sites de production onshore) ;

\n

\u25cble taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 est de 12% ou de 10% en fonction du niveau de s\u00e9curisation attendu des contrats de vente d'hydrog\u00e8ne selon la typologie du site.

\n

Les analyses r\u00e9alis\u00e9es par le management sur les projets activ\u00e9s n\u2019ont pas conduit au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e0 la reconnaissance de pertes de valeur.

\n

Sensibilit\u00e9

\n

La sensibilit\u00e9 de la valorisation des UGT (unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie) est pr\u00e9sent\u00e9e lorsqu\u2019un changement raisonnablement possible d\u2019une hypoth\u00e8se cl\u00e9 pourrait conduire \u00e0 ce que la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable.

\n

L\u2019analyse de sensibilit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e n\u2019a pas fait appara\u00eetre de risque de d\u00e9pr\u00e9ciation.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_44910027655406598_0": { "value": "

Note 1.7.5.D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s

\n

Le Groupe proc\u00e8de, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 de ses actifs long-terme selon le processus suivant :

\n

\u25cbPour les actifs corporels et incorporels amortis, le Groupe \u00e9value \u00e0 chaque cl\u00f4ture s\u2019il existe un indice de perte de valeur sur ces immobilisations. Ces indices sont identifi\u00e9s par rapport \u00e0 des crit\u00e8res externes ou internes, tel que par exemple un changement de technologie ou un arr\u00eat d\u2019activit\u00e9.

\n

\u25cbPour les actifs incorporels non amortis (projets en d\u00e9veloppement et en construction), un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur.

\n

Le Groupe identifie le cas \u00e9ch\u00e9ant l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient s\u2019il n\u2019est pas possible d\u2019estimer la valeur recouvrable de l\u2019actif pris individuellement. Une UGT est le plus petit groupe d\u2019actifs qui inclut l\u2019actif \u00e0 tester dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs.

\n

Le Groupe a reconnu comme UGT chaque projet.

\n

La valeur d\u2019utilit\u00e9 d\u2019une UGT est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s attendus de ces actifs, dans le cadre des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9vues par la Direction de la Soci\u00e9t\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 en comparant la valeur nette comptable de l\u2019UGT \u00e0 la valeur recouvrable qui correspond \u00e0 la plus \u00e9lev\u00e9e des deux valeurs suivantes : la juste valeur diminu\u00e9e du co\u00fbt de cession, ou la valeur d\u2019utilit\u00e9. Si la valeur recouvrable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur comptable, l\u2019UGT et l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition qui lui est affect\u00e9 doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme ne s\u2019\u00e9tant pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Si la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e. Dans la pratique, les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s par rapport \u00e0 la valeur d\u2019utilit\u00e9 correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s provenant de l\u2019utilisation de cette UGT.

\n

Les flux futurs de tr\u00e9sorerie sont issus du plan d\u2019affaires \u00e0 quinze ans \u00e9tabli et valid\u00e9 par la Direction. Les pr\u00e9visions de flux sont prises en compte sans tenir compte des restructurations non engag\u00e9es, et des investissements de croissance, ni de la structure financi\u00e8re, conform\u00e9ment \u00e0 la norme. Les flux sont actualis\u00e9s en tenant compte d\u2019un taux d\u2019actualisation correspondant en pratique au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital d\u00e9termin\u00e9 par l\u2019entreprise apr\u00e8s imp\u00f4t.

\n

Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont reprises en r\u00e9sultat, lorsque la mise \u00e0 jour des tests conduit \u00e0 une valeur recouvrable sup\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable.

\n

Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable des diff\u00e9rentes UGT, y compris une analyse de sensibilit\u00e9, sont pr\u00e9sent\u00e9es et expliqu\u00e9es plus en d\u00e9tail dans la\u00a0Note 3.1.1.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17312578435318941_0_0": { "value": "

Note 1.7.5.D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s

\n

Le Groupe proc\u00e8de, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 de ses actifs long-terme selon le processus suivant :

\n

\u25cbPour les actifs corporels et incorporels amortis, le Groupe \u00e9value \u00e0 chaque cl\u00f4ture s\u2019il existe un indice de perte de valeur sur ces immobilisations. Ces indices sont identifi\u00e9s par rapport \u00e0 des crit\u00e8res externes ou internes, tel que par exemple un changement de technologie ou un arr\u00eat d\u2019activit\u00e9.

\n

\u25cbPour les actifs incorporels non amortis (projets en d\u00e9veloppement et en construction), un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur.

\n

Le Groupe identifie le cas \u00e9ch\u00e9ant l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient s\u2019il n\u2019est pas possible d\u2019estimer la valeur recouvrable de l\u2019actif pris individuellement. Une UGT est le plus petit groupe d\u2019actifs qui inclut l\u2019actif \u00e0 tester dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs.

\n

Le Groupe a reconnu comme UGT chaque projet.

\n

La valeur d\u2019utilit\u00e9 d\u2019une UGT est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s attendus de ces actifs, dans le cadre des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9vues par la Direction de la Soci\u00e9t\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 en comparant la valeur nette comptable de l\u2019UGT \u00e0 la valeur recouvrable qui correspond \u00e0 la plus \u00e9lev\u00e9e des deux valeurs suivantes : la juste valeur diminu\u00e9e du co\u00fbt de cession, ou la valeur d\u2019utilit\u00e9. Si la valeur recouvrable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur comptable, l\u2019UGT et l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition qui lui est affect\u00e9 doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme ne s\u2019\u00e9tant pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Si la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e. Dans la pratique, les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s par rapport \u00e0 la valeur d\u2019utilit\u00e9 correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s provenant de l\u2019utilisation de cette UGT.

\n

Les flux futurs de tr\u00e9sorerie sont issus du plan d\u2019affaires \u00e0 quinze ans \u00e9tabli et valid\u00e9 par la Direction. Les pr\u00e9visions de flux sont prises en compte sans tenir compte des restructurations non engag\u00e9es, et des investissements de croissance, ni de la structure financi\u00e8re, conform\u00e9ment \u00e0 la norme. Les flux sont actualis\u00e9s en tenant compte d\u2019un taux d\u2019actualisation correspondant en pratique au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital d\u00e9termin\u00e9 par l\u2019entreprise apr\u00e8s imp\u00f4t.

\n

Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont reprises en r\u00e9sultat, lorsque la mise \u00e0 jour des tests conduit \u00e0 une valeur recouvrable sup\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable.

\n

Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable des diff\u00e9rentes UGT, y compris une analyse de sensibilit\u00e9, sont pr\u00e9sent\u00e9es et expliqu\u00e9es plus en d\u00e9tail dans la\u00a0Note 3.1.1.

\n
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Note 1.7.6.Stocks

\n

Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus bas du prix de revient et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le prix de revient est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9.

\n

La valeur nette de r\u00e9alisation est le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l\u2019activit\u00e9, diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et des co\u00fbts estim\u00e9s pour r\u00e9aliser la vente.

\n

Note 3.3.Stocks

\n

Les stocks s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 176 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 et sont constitu\u00e9s de pi\u00e8ces de maintenance relatives au site d'exploitation de\u00a0Lhyfe Bouin.

\n

Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation de stocks n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e sur l\u2019exercice.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17312649121559281_0_0": { "value": "

Note 1.7.6.Stocks

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Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus bas du prix de revient et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le prix de revient est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9.

\n

La valeur nette de r\u00e9alisation est le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l\u2019activit\u00e9, diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et des co\u00fbts estim\u00e9s pour r\u00e9aliser la vente.

\n
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Note 1.7.7.Subventions

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 20, les subventions publiques sont comptabilis\u00e9es lorsqu'il existe une assurance raisonnable que la subvention sera re\u00e7ue et que toutes les conditions qui y sont li\u00e9es seront respect\u00e9es.

\n

Note 1.7.7.1.Subventions

\n

Le Groupe per\u00e7oit des subventions publiques dans le cadre de ses projets innovants ou des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable. Celles-ci sont comptabilis\u00e9es d\u00e8s lors que le Groupe a une assurance raisonnable que les conditions attach\u00e9es aux subventions pourront \u00eatre remplies et que la subvention sera re\u00e7ue.

\n

La subvention est comptabilis\u00e9e au passif (en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb), en attendant que les co\u00fbts li\u00e9s soient (i) constat\u00e9s au compte de r\u00e9sultat lorsque les subventions sont li\u00e9es \u00e0 des projets non capitalis\u00e9s (charges externes et charges de personnel), ou (ii) que l\u2019actif auquel elle se rattache soit mis en service (auquel cas la subvention sera reconnue sur une base syst\u00e9matique sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif, soit au rythme de son amortissement). La reconnaissance de ces subventions au compte de r\u00e9sultat est comptabilis\u00e9e en \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb.

\n

Les subventions \u00e0 recevoir sont comptabilis\u00e9es au sein des postes \u00ab Autres actifs courants\u00a0\u00bb et \u00ab Autres actifs non courants\u00a0\u00bb en fonction de leur \u00e9ch\u00e9ancier de recouvrement.

\n

Note 1.7.7.2.Avances conditionn\u00e9es

\n

Le Groupe re\u00e7oit \u00e9galement des aides financi\u00e8res sous la forme d\u2019avances conditionn\u00e9es, qui peuvent \u00eatre des avances remboursables en totalit\u00e9 ou en partie sur la base de la reconnaissance par le pourvoyeur de fonds d\u2019un succ\u00e8s technique ou commercial du projet connexe par l\u2019entit\u00e9 de\u00a0financement.

\n

Le montant r\u00e9sultant de l\u2019avantage r\u00e9put\u00e9 du fait de la nature sans int\u00e9r\u00eat est consid\u00e9r\u00e9 comme une subvention \u00e0 des fins comptables. Cet avantage r\u00e9put\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9 en appliquant un taux d\u2019actualisation \u00e9gal au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif au cours de la p\u00e9riode de remboursement des avances.

\n

Lors de la comptabilisation initiale des avances conditionn\u00e9es, la diff\u00e9rence entre leur juste valeur (valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9) et le montant de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e comme une subvention publique constat\u00e9e en \u00ab Autres Produits \u00bb au fur et \u00e0 mesure de la comptabilisation des d\u00e9penses financ\u00e9es par ces avances, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 20.

\n

Dans le cas d\u2019un changement de calendrier de paiement des remboursements stipul\u00e9s des avances conditionn\u00e9es, le Groupe effectue un nouveau calcul de la valeur nette comptable de la dette r\u00e9sultant de l\u2019actualisation des nouveaux flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus. L\u2019ajustement qui en r\u00e9sulte est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice au cours duquel la modification est constat\u00e9e, en r\u00e9sultat financier.

\n

En cas de constat d\u2019\u00e9chec prononc\u00e9, l\u2019abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 dans les autres produits de l\u2019activit\u00e9.

\n

Note 1.7.7.3.Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche

\n

Le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR) est un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t utilisable pour le paiement de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s octroy\u00e9 aux entreprises par l\u2019administration fiscale afin de les inciter \u00e0 r\u00e9aliser des recherches d\u2019ordre technique et scientifique.

\n

Les caract\u00e9ristiques du CIR sont telles qu\u2019il est toujours rembours\u00e9 par l'Etat \u00e0 l'entreprise, soit par compensation avec l'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices \u00e0 payer, soit directement si celle-ci a un r\u00e9sultat fiscal nul ou d\u00e9ficitaire. Le CIR entre donc dans le champ d\u2019application IAS 20 et est assimil\u00e9 \u00e0 une subvention.

\n

La part de CIR relative \u00e0 des d\u00e9penses de recherche ne remplissant pas les conditions d\u2019activation est comptabilis\u00e9e en \u00ab Autres produits courants \u00bb.

\n

La part de CIR qui se rattache \u00e0 des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement faisant l\u2019objet d\u2019une activation est dans un premier temps, comptabilis\u00e9e en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb, puis constat\u00e9e en produit au m\u00eame rythme que les amortissements des co\u00fbts activ\u00e9s auxquels elle se\u00a0rapporte.

\n

Les d\u00e9tails concernant les subventions et avances conditionn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9s en Notes 3.8.4 et 3.11.

\n
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Note 1.7.8.Co\u00fbts d'emprunt

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 23, les co\u00fbts d'emprunt g\u00e9n\u00e9raux et sp\u00e9cifiques directement attribuables \u00e0 l'acquisition, la construction ou la production d'actifs qualifi\u00e9s sont comptabilis\u00e9s comme une partie du co\u00fbt de ces actifs lorsqu'il est probable qu'ils g\u00e9n\u00e9reront des avantages \u00e9conomiques futurs et que les co\u00fbts peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s de fa\u00e7on fiable.

\n

Les actifs dit \u00ab qualifi\u00e9s \u00bb sont des actifs qui exigent une longue p\u00e9riode de pr\u00e9paration pour \u00eatre achev\u00e9s pour leur utilisation pr\u00e9vue. La capitalisation cessera lorsque toutes les activit\u00e9s n\u00e9cessaires \u00e0 l'ach\u00e8vement de l'actif seront, dans tous leurs aspects significatifs, achev\u00e9es.

\n

Tous les autres co\u00fbts d'emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges.

\n

Les impacts li\u00e9s aux co\u00fbts d\u2019emprunt des contrats sont donn\u00e9s en Note 2.2.

\n
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Note 1.7.8.Co\u00fbts d'emprunt

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 23, les co\u00fbts d'emprunt g\u00e9n\u00e9raux et sp\u00e9cifiques directement attribuables \u00e0 l'acquisition, la construction ou la production d'actifs qualifi\u00e9s sont comptabilis\u00e9s comme une partie du co\u00fbt de ces actifs lorsqu'il est probable qu'ils g\u00e9n\u00e9reront des avantages \u00e9conomiques futurs et que les co\u00fbts peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s de fa\u00e7on fiable.

\n

Les actifs dit \u00ab qualifi\u00e9s \u00bb sont des actifs qui exigent une longue p\u00e9riode de pr\u00e9paration pour \u00eatre achev\u00e9s pour leur utilisation pr\u00e9vue. La capitalisation cessera lorsque toutes les activit\u00e9s n\u00e9cessaires \u00e0 l'ach\u00e8vement de l'actif seront, dans tous leurs aspects significatifs, achev\u00e9es.

\n

Tous les autres co\u00fbts d'emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges.

\n

Les impacts li\u00e9s aux co\u00fbts d\u2019emprunt des contrats sont donn\u00e9s en Note 2.2.

\n
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Note 1.7.9.Actifs financiers

\n

En application d\u2019IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, les principaux actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes :

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (JVOCI) ;

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net (JVPL).

\n

Le classement retenu conditionne le traitement comptable de ces actifs. Il est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie de ces actifs et de l\u2019objectif suivant lequel ils ont \u00e9t\u00e9 acquis (mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion).

\n

Les achats et les ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction.

\n

Note 1.7.9.1.Actifs au co\u00fbt amorti

\n

Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers d\u00e9tenus en vue de collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui se composent exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les disponibilit\u00e9s, les cr\u00e9ances commerciales et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (essentiellement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautions consenties dans le cadre de baux\u00a0commerciaux).

\n

Leur valeur recouvrable est examin\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une quelconque indication que l\u2019actif pourrait avoir subi une perte de valeur, et au moins \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable, une perte de valeur est imm\u00e9diatement reconnue dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat net.

\n

Note 1.7.9.2.Actifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat

\n

Un actif financier est class\u00e9 en tant qu\u2019actif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions ou d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale ou si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne se composent pas exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es (par exemple les instruments d\u00e9riv\u00e9s). Les actifs financiers sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat si le Groupe g\u00e8re de tels placements et prend les d\u00e9cisions d\u2019achat et de vente sur la base de leur juste valeur en accord avec la politique de gestion du risque ou la strat\u00e9gie de placement du Groupe. Les co\u00fbts de transaction directement attribuables sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en date de premi\u00e8re comptabilisation de ces actifs. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et toute variation en r\u00e9sultant, qui prend en compte les produits des dividendes, est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat.

\n

N\u00e9anmoins, les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture en flux de tr\u00e9sorerie futurs sont \u00e9galement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie.

\n

Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019actif \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.

\n

Note 1.7.9.3.D\u00e9pr\u00e9ciation

\n

Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS\u00a09 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.

\n

Note 1.7.13.Passifs financiers

\n

Note 1.7.13.1.Passifs au co\u00fbt amorti

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ils sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, puis au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les frais de transaction et primes directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de sa juste valeur initiale. Ils sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, via le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.

\n

Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les emprunts obligataires (composantes dettes), les emprunts bancaires et d\u00e9couverts bancaires, les dettes fournisseurs et avances conditionn\u00e9es et remboursables.

\n

Note 1.7.13.2.D\u00e9riv\u00e9s

\n

Cette cat\u00e9gorie comprend essentiellement les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de juste valeur ainsi que les autres instruments d\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture.

\n

La partie efficace des variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs est enregistr\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (avec recyclage ult\u00e9rieur). Les autres variations de juste valeur (part non efficace) sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat.

\n

Note 1.7.14.Emprunts obligataires convertibles en actions

\n

Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32 - Instruments financiers : pr\u00e9sentation. Les obligations convertibles peuvent donner lieu, selon les caract\u00e9ristiques de l'option de conversion incorpor\u00e9e, \u00e0 la comptabilisation :

\n

\u25cbsoit d'une composante dette et d'une composante capitaux propres (lorsqu'il est pr\u00e9vu que la conversion se fasse par la remise d'un nombre fixe d'instruments de capitaux propres contre un montant fixe de tr\u00e9sorerie) ;

\n

\u25cbsoit d'une composante dette et d'un d\u00e9riv\u00e9 passif (dans tous les autres cas).

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe ne compte que des emprunts obligataires convertibles dont l\u2019option de conversion est comptabilis\u00e9e en instrument financier d\u00e9riv\u00e9 passif.

\n

L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.

\n

Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les gains ou les pertes r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des r\u00e9sultats au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont r\u00e9alis\u00e9s.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313192687056400_0_0": { "value": "

Note 1.7.9.Actifs financiers

\n

En application d\u2019IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, les principaux actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes :

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (JVOCI) ;

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net (JVPL).

\n

Le classement retenu conditionne le traitement comptable de ces actifs. Il est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie de ces actifs et de l\u2019objectif suivant lequel ils ont \u00e9t\u00e9 acquis (mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion).

\n

Les achats et les ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction.

\n

Note 1.7.9.1.Actifs au co\u00fbt amorti

\n

Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers d\u00e9tenus en vue de collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui se composent exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les disponibilit\u00e9s, les cr\u00e9ances commerciales et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (essentiellement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautions consenties dans le cadre de baux\u00a0commerciaux).

\n

Leur valeur recouvrable est examin\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une quelconque indication que l\u2019actif pourrait avoir subi une perte de valeur, et au moins \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable, une perte de valeur est imm\u00e9diatement reconnue dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat net.

\n

Note 1.7.9.2.Actifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat

\n

Un actif financier est class\u00e9 en tant qu\u2019actif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions ou d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale ou si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne se composent pas exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es (par exemple les instruments d\u00e9riv\u00e9s). Les actifs financiers sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat si le Groupe g\u00e8re de tels placements et prend les d\u00e9cisions d\u2019achat et de vente sur la base de leur juste valeur en accord avec la politique de gestion du risque ou la strat\u00e9gie de placement du Groupe. Les co\u00fbts de transaction directement attribuables sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en date de premi\u00e8re comptabilisation de ces actifs. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et toute variation en r\u00e9sultant, qui prend en compte les produits des dividendes, est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat.

\n

N\u00e9anmoins, les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture en flux de tr\u00e9sorerie futurs sont \u00e9galement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie.

\n

Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019actif \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.

\n

Note 1.7.9.3.D\u00e9pr\u00e9ciation

\n

Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS\u00a09 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.

\n

Note 1.7.13.Passifs financiers

\n

Note 1.7.13.1.Passifs au co\u00fbt amorti

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ils sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, puis au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les frais de transaction et primes directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de sa juste valeur initiale. Ils sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, via le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.

\n

Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les emprunts obligataires (composantes dettes), les emprunts bancaires et d\u00e9couverts bancaires, les dettes fournisseurs et avances conditionn\u00e9es et remboursables.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313114849936881_0_0": { "value": "

Note 1.7.9.Actifs financiers

\n

En application d\u2019IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, les principaux actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes :

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (JVOCI) ;

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net (JVPL).

\n

Le classement retenu conditionne le traitement comptable de ces actifs. Il est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie de ces actifs et de l\u2019objectif suivant lequel ils ont \u00e9t\u00e9 acquis (mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion).

\n

Les achats et les ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction.

\n

Note 1.7.9.1.Actifs au co\u00fbt amorti

\n

Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers d\u00e9tenus en vue de collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui se composent exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les disponibilit\u00e9s, les cr\u00e9ances commerciales et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (essentiellement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautions consenties dans le cadre de baux\u00a0commerciaux).

\n

Leur valeur recouvrable est examin\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une quelconque indication que l\u2019actif pourrait avoir subi une perte de valeur, et au moins \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable, une perte de valeur est imm\u00e9diatement reconnue dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat net.

\n

Note 1.7.9.2.Actifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat

\n

Un actif financier est class\u00e9 en tant qu\u2019actif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions ou d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale ou si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne se composent pas exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es (par exemple les instruments d\u00e9riv\u00e9s). Les actifs financiers sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat si le Groupe g\u00e8re de tels placements et prend les d\u00e9cisions d\u2019achat et de vente sur la base de leur juste valeur en accord avec la politique de gestion du risque ou la strat\u00e9gie de placement du Groupe. Les co\u00fbts de transaction directement attribuables sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en date de premi\u00e8re comptabilisation de ces actifs. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et toute variation en r\u00e9sultant, qui prend en compte les produits des dividendes, est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat.

\n

N\u00e9anmoins, les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture en flux de tr\u00e9sorerie futurs sont \u00e9galement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie.

\n

Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019actif \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.

\n

Note 1.7.9.3.D\u00e9pr\u00e9ciation

\n

Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS\u00a09 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313135612884649_0_0": { "value": "

Note 1.7.9.Actifs financiers

\n

En application d\u2019IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, les principaux actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes :

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (JVOCI) ;

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net (JVPL).

\n

Le classement retenu conditionne le traitement comptable de ces actifs. Il est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie de ces actifs et de l\u2019objectif suivant lequel ils ont \u00e9t\u00e9 acquis (mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion).

\n

Les achats et les ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction.

\n

Note 1.7.9.1.Actifs au co\u00fbt amorti

\n

Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers d\u00e9tenus en vue de collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui se composent exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les disponibilit\u00e9s, les cr\u00e9ances commerciales et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (essentiellement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautions consenties dans le cadre de baux\u00a0commerciaux).

\n

Leur valeur recouvrable est examin\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une quelconque indication que l\u2019actif pourrait avoir subi une perte de valeur, et au moins \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable, une perte de valeur est imm\u00e9diatement reconnue dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat net.

\n

Note 1.7.9.2.Actifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat

\n

Un actif financier est class\u00e9 en tant qu\u2019actif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions ou d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale ou si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne se composent pas exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es (par exemple les instruments d\u00e9riv\u00e9s). Les actifs financiers sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat si le Groupe g\u00e8re de tels placements et prend les d\u00e9cisions d\u2019achat et de vente sur la base de leur juste valeur en accord avec la politique de gestion du risque ou la strat\u00e9gie de placement du Groupe. Les co\u00fbts de transaction directement attribuables sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en date de premi\u00e8re comptabilisation de ces actifs. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et toute variation en r\u00e9sultant, qui prend en compte les produits des dividendes, est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat.

\n

N\u00e9anmoins, les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture en flux de tr\u00e9sorerie futurs sont \u00e9galement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie.

\n

Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019actif \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.

\n

Note 1.7.9.3.D\u00e9pr\u00e9ciation

\n

Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS\u00a09 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.

\n

Note 1.7.13.Passifs financiers

\n

Note 1.7.13.1.Passifs au co\u00fbt amorti

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ils sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, puis au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les frais de transaction et primes directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de sa juste valeur initiale. Ils sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, via le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.

\n

Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les emprunts obligataires (composantes dettes), les emprunts bancaires et d\u00e9couverts bancaires, les dettes fournisseurs et avances conditionn\u00e9es et remboursables.

\n

Note 3.12.Instruments financiers inscrits au bilan

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019amendement d\u2019IFRS 7, les niveaux dans la hi\u00e9rarchie des justes valeurs sont les suivants :

\n

\u25cbNiveau 1 : juste valeur fond\u00e9e sur des prix c\u00f4t\u00e9s de l\u2019instrument sur un march\u00e9 actif\u00a0;

\n

\u25cbNiveau 2 : juste valeur \u00e9valu\u00e9e gr\u00e2ce \u00e0 des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (autres que les prix c\u00f4t\u00e9s de l\u2019instrument inclus dans le niveau 1) ;

\n

\u25cbNiveau 3 : juste valeur d\u00e9termin\u00e9e selon des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es de march\u00e9 non\u00a0observables.

\n

Les instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan se d\u00e9taillent de la fa\u00e7on suivante sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s :

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\n

En milliers d'euros

\n		\n

Niveau

\n		\n

Valeur nette comptable

\n		\n

Juste valeur au r\u00e9sultat(1)

\n		\n

Dette au co\u00fbt amorti(2)

\n		\n

Juste valeur

\n
\n

Actif financier

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n
\n

Cr\u00e9ances clients nettes

\n		\n

2

\n		\n

604

\n		\n

-

\n		\n

604

\n		\n

604

\n
\n

Autres actifs financiers

\n		\n

2

\n		\n

12\u00a0875

\n		\n

-

\n		\n

12\u00a0875

\n		\n

12\u00a0875

\n
\n

Fournisseurs d\u00e9biteurs

\n		\n

2

\n		\n

1\u00a0117

\n		\n

-

\n		\n

1\u00a0117

\n		\n

1\u00a0117

\n
\n

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie

\n		\n

2

\n		\n

114\u00a0252

\n		\n

114\u00a0252

\n		\n

-

\n		\n

114\u00a0252

\n
\n

Total actif financier

\n		\n

\u00a0

\n		\n

128\u00a0848

\n		\n

114\u00a0252

\n		\n

14\u00a0597

\n		\n

128\u00a0848

\n
\n

Passif financier

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 LT

\n		\n

2

\n		\n

49\u00a0314

\n		\n

-

\n		\n

49\u00a0314

\n		\n

49\u00a0314

\n
\n

Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 CT

\n		\n

2

\n		\n

4\u00a0353

\n		\n

-

\n		\n

4\u00a0353

\n		\n

4\u00a0353

\n
\n

Fournisseurs et autres passifs

\n		\n

2

\n		\n

6\u00a0851

\n		\n

-

\n		\n

6\u00a0851

\n		\n

6\u00a0851

\n
\n

Autres passifs financiers

\n		\n

2

\n		\n

23\u00a0554

\n		\n

-

\n		\n

23\u00a0554

\n		\n

23\u00a0554

\n
\n

Autres cr\u00e9diteurs

\n		\n

2

\n		\n

10\u00a0780

\n		\n

-

\n		\n

10\u00a0780

\n		\n

10\u00a0780

\n
\n

Total passif financier

\n		\n

\u00a0

\n		\n

94\u00a0852

\n		\n

-

\n		\n

94\u00a0852

\n		\n

94\u00a0852

\n
\n

(1)Juste valeur au r\u00e9sultat : la juste valeur des actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 la vente correspond \u00e0 la valeur de march\u00e9 des actifs.

\n

(2)Dette au co\u00fbt amorti :

\n

-La valeur nette comptable des actifs et passifs financiers courants est jug\u00e9e correspondre \u00e0 une approximation de leur juste valeur ;

\n

-La juste valeur des emprunts et dettes financi\u00e8res a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e selon la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9.

\n
\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313147552021409_0_0": { "value": "

Note 1.7.9.Actifs financiers

\n

En application d\u2019IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, les principaux actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes :

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (JVOCI) ;

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net (JVPL).

\n

Le classement retenu conditionne le traitement comptable de ces actifs. Il est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie de ces actifs et de l\u2019objectif suivant lequel ils ont \u00e9t\u00e9 acquis (mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion).

\n

Les achats et les ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction.

\n

Note 1.7.9.1.Actifs au co\u00fbt amorti

\n

Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers d\u00e9tenus en vue de collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui se composent exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les disponibilit\u00e9s, les cr\u00e9ances commerciales et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (essentiellement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautions consenties dans le cadre de baux\u00a0commerciaux).

\n

Leur valeur recouvrable est examin\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une quelconque indication que l\u2019actif pourrait avoir subi une perte de valeur, et au moins \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable, une perte de valeur est imm\u00e9diatement reconnue dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat net.

\n

Note 1.7.9.2.Actifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat

\n

Un actif financier est class\u00e9 en tant qu\u2019actif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions ou d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale ou si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne se composent pas exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es (par exemple les instruments d\u00e9riv\u00e9s). Les actifs financiers sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat si le Groupe g\u00e8re de tels placements et prend les d\u00e9cisions d\u2019achat et de vente sur la base de leur juste valeur en accord avec la politique de gestion du risque ou la strat\u00e9gie de placement du Groupe. Les co\u00fbts de transaction directement attribuables sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en date de premi\u00e8re comptabilisation de ces actifs. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et toute variation en r\u00e9sultant, qui prend en compte les produits des dividendes, est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat.

\n

N\u00e9anmoins, les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture en flux de tr\u00e9sorerie futurs sont \u00e9galement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie.

\n

Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019actif \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.

\n

Note 1.7.9.3.D\u00e9pr\u00e9ciation

\n

Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS\u00a09 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.

\n

Note 1.7.13.Passifs financiers

\n

Note 1.7.13.1.Passifs au co\u00fbt amorti

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ils sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, puis au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les frais de transaction et primes directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de sa juste valeur initiale. Ils sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, via le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.

\n

Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les emprunts obligataires (composantes dettes), les emprunts bancaires et d\u00e9couverts bancaires, les dettes fournisseurs et avances conditionn\u00e9es et remboursables.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313175174763239_0_0": { "value": "

Note 1.7.9.Actifs financiers

\n

En application d\u2019IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, les principaux actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes :

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (JVOCI) ;

\n

\u25cbLes actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net (JVPL).

\n

Le classement retenu conditionne le traitement comptable de ces actifs. Il est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie de ces actifs et de l\u2019objectif suivant lequel ils ont \u00e9t\u00e9 acquis (mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion).

\n

Les achats et les ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction.

\n

Note 1.7.9.1.Actifs au co\u00fbt amorti

\n

Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers d\u00e9tenus en vue de collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui se composent exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les disponibilit\u00e9s, les cr\u00e9ances commerciales et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (essentiellement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautions consenties dans le cadre de baux\u00a0commerciaux).

\n

Leur valeur recouvrable est examin\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une quelconque indication que l\u2019actif pourrait avoir subi une perte de valeur, et au moins \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable, une perte de valeur est imm\u00e9diatement reconnue dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat net.

\n

Note 1.7.9.2.Actifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat

\n

Un actif financier est class\u00e9 en tant qu\u2019actif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions ou d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale ou si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne se composent pas exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es (par exemple les instruments d\u00e9riv\u00e9s). Les actifs financiers sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat si le Groupe g\u00e8re de tels placements et prend les d\u00e9cisions d\u2019achat et de vente sur la base de leur juste valeur en accord avec la politique de gestion du risque ou la strat\u00e9gie de placement du Groupe. Les co\u00fbts de transaction directement attribuables sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en date de premi\u00e8re comptabilisation de ces actifs. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et toute variation en r\u00e9sultant, qui prend en compte les produits des dividendes, est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat.

\n

N\u00e9anmoins, les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture en flux de tr\u00e9sorerie futurs sont \u00e9galement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie.

\n

Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019actif \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.

\n

Note 1.7.9.3.D\u00e9pr\u00e9ciation

\n

Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS\u00a09 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.

\n

Note 1.7.13.Passifs financiers

\n

Note 1.7.13.1.Passifs au co\u00fbt amorti

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ils sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, puis au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les frais de transaction et primes directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de sa juste valeur initiale. Ils sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, via le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.

\n

Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les emprunts obligataires (composantes dettes), les emprunts bancaires et d\u00e9couverts bancaires, les dettes fournisseurs et avances conditionn\u00e9es et remboursables.

\n

Note 3.12.Instruments financiers inscrits au bilan

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019amendement d\u2019IFRS 7, les niveaux dans la hi\u00e9rarchie des justes valeurs sont les suivants :

\n

\u25cbNiveau 1 : juste valeur fond\u00e9e sur des prix c\u00f4t\u00e9s de l\u2019instrument sur un march\u00e9 actif\u00a0;

\n

\u25cbNiveau 2 : juste valeur \u00e9valu\u00e9e gr\u00e2ce \u00e0 des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (autres que les prix c\u00f4t\u00e9s de l\u2019instrument inclus dans le niveau 1) ;

\n

\u25cbNiveau 3 : juste valeur d\u00e9termin\u00e9e selon des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es de march\u00e9 non\u00a0observables.

\n

Les instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan se d\u00e9taillent de la fa\u00e7on suivante sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s :

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\n

En milliers d'euros

\n		\n

Niveau

\n		\n

Valeur nette comptable

\n		\n

Juste valeur au r\u00e9sultat(1)

\n		\n

Dette au co\u00fbt amorti(2)

\n		\n

Juste valeur

\n
\n

Actif financier

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n
\n

Cr\u00e9ances clients nettes

\n		\n

2

\n		\n

604

\n		\n

-

\n		\n

604

\n		\n

604

\n
\n

Autres actifs financiers

\n		\n

2

\n		\n

12\u00a0875

\n		\n

-

\n		\n

12\u00a0875

\n		\n

12\u00a0875

\n
\n

Fournisseurs d\u00e9biteurs

\n		\n

2

\n		\n

1\u00a0117

\n		\n

-

\n		\n

1\u00a0117

\n		\n

1\u00a0117

\n
\n

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie

\n		\n

2

\n		\n

114\u00a0252

\n		\n

114\u00a0252

\n		\n

-

\n		\n

114\u00a0252

\n
\n

Total actif financier

\n		\n

\u00a0

\n		\n

128\u00a0848

\n		\n

114\u00a0252

\n		\n

14\u00a0597

\n		\n

128\u00a0848

\n
\n

Passif financier

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n		\n

\n
\n

Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 LT

\n		\n

2

\n		\n

49\u00a0314

\n		\n

-

\n		\n

49\u00a0314

\n		\n

49\u00a0314

\n
\n

Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 CT

\n		\n

2

\n		\n

4\u00a0353

\n		\n

-

\n		\n

4\u00a0353

\n		\n

4\u00a0353

\n
\n

Fournisseurs et autres passifs

\n		\n

2

\n		\n

6\u00a0851

\n		\n

-

\n		\n

6\u00a0851

\n		\n

6\u00a0851

\n
\n

Autres passifs financiers

\n		\n

2

\n		\n

23\u00a0554

\n		\n

-

\n		\n

23\u00a0554

\n		\n

23\u00a0554

\n
\n

Autres cr\u00e9diteurs

\n		\n

2

\n		\n

10\u00a0780

\n		\n

-

\n		\n

10\u00a0780

\n		\n

10\u00a0780

\n
\n

Total passif financier

\n		\n

\u00a0

\n		\n

94\u00a0852

\n		\n

-

\n		\n

94\u00a0852

\n		\n

94\u00a0852

\n
\n

(1)Juste valeur au r\u00e9sultat : la juste valeur des actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 la vente correspond \u00e0 la valeur de march\u00e9 des actifs.

\n

(2)Dette au co\u00fbt amorti :

\n

-La valeur nette comptable des actifs et passifs financiers courants est jug\u00e9e correspondre \u00e0 une approximation de leur juste valeur ;

\n

-La juste valeur des emprunts et dettes financi\u00e8res a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e selon la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9.

\n
\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_44910027655406615_0": { "value": "

Note 1.7.10.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de\u00a0tr\u00e9sorerie

\n

La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s, les placements \u00e0 court terme tr\u00e8s liquides qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur, et les d\u00e9couverts bancaires. Les d\u00e9couverts bancaires figurent au passif courant des \u00e9tats de la situation financi\u00e8re, dans les emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme. Les placements dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance initiale est \u00e0 plus de trois mois \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition sans possibilit\u00e9 de sortie anticip\u00e9e sont exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de\u00a0tr\u00e9sorerie.

\n

Note 3.6.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Disponibilit\u00e9s

\n		\n

74\u00a0238

\n		\n

121\u00a0223

\n
\n

Equivalents de tr\u00e9sorerie

\n		\n

40\u00a0014

\n		\n

23\u00a0269

\n
\n

Valeurs mobili\u00e8res de placement

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie

\n		\n

114\u00a0252

\n		\n

144\u00a0492

\n
\n

Les comptes \u00e0 terme et d\u2019exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie sont des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dans la mesure o\u00f9 ils sont mobilisables \u00e0 tr\u00e8s br\u00e8ve \u00e9ch\u00e9ance et \u00e0 un co\u00fbt non significatif.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313253493105243_0_0": { "value": "

Note 1.7.10.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de\u00a0tr\u00e9sorerie

\n

La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s, les placements \u00e0 court terme tr\u00e8s liquides qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur, et les d\u00e9couverts bancaires. Les d\u00e9couverts bancaires figurent au passif courant des \u00e9tats de la situation financi\u00e8re, dans les emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme. Les placements dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance initiale est \u00e0 plus de trois mois \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition sans possibilit\u00e9 de sortie anticip\u00e9e sont exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de\u00a0tr\u00e9sorerie.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313275212834797_0_0": { "value": "

Note 1.7.11.Capital et frais d\u2019\u00e9mission de\u00a0capital

\n

Les instruments de capitaux propres sont enregistr\u00e9s lors de leur \u00e9mission \u00e0 leur prix de transaction, d\u00e9duction faite des co\u00fbts de transaction. Les instruments de capitaux propres ne donnent pas lieu \u00e0 r\u00e9\u00e9valuation. Si l\u2019instrument de capitaux propres est annul\u00e9 ou rachet\u00e9, la contrepartie vers\u00e9e est directement d\u00e9duite des capitaux propres et aucun profit ou perte n\u2019est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.

\n

Les frais directement attribuables aux augmentations de capital sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission, c\u2019est-\u00e0-dire en d\u00e9duction des capitaux propres conform\u00e9ment \u00e0 IAS 32.

\n

Note 3.7.Capitaux propres

\n

Les mouvements affectant les capitaux propres du Groupe au cours de l\u2019exercice 2023 sont d\u00e9taill\u00e9s dans le tableau de variation des capitaux propres.

\n

Note 3.7.1.Capital social, r\u00e9serves et primes

\n

Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille les mouvements survenus sur le capital du Groupe au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s :

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

\n		\n

Nombre d'actions

\n		\n

Valeur nominale

\n

(\u20ac)

\n		\n

En milliers d'euros

\n
\n

Capital

\n		\n

Primes

\n		\n

Total

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2022

\n		\n

47\u00a0900\u00a0448

\n		\n

0,01

\n		\n

479

\n		\n

163\u00a0821

\n		\n

164\u00a0300

\n
\n

Augmentation de capital - 17 mai 2023

\n		\n

7 700

\n		\n

0,01

\n		\n

0

\n		\n

3

\n		\n

3

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\n		\n

47\u00a0908\u00a0148

\n		\n

0,01

\n		\n

479

\n		\n

163\u00a0824

\n		\n

164\u00a0303

\n
\n

Suite \u00e0 l'exercice de BSPCE Salari\u00e9s, une augmentation de capital de 77 \u20ac (soit 7 700 actions) assortie d'une prime d'\u00e9mission de 3\u00a0221 \u20ac a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e.

\n

Note 3.7.2.Bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE) et Stock Options (SO) accord\u00e9s aux salari\u00e9s et \u00e0 un dirigeant et Bons de Souscription d\u2019Actions (BSA) accord\u00e9 \u00e0 un consultant

\n

Description des plans

\n

Le Conseil d\u2019Administration a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des Actionnaires du 23 mai 2023 \u00e0 mettre en \u0153uvre les plans de BSPCE et SO suivants\u00a0:

\n

\u25cbEmission de 82 000 BSPCE 2023 1\u00e8re Tranche donnant chacun droit de souscrire \u00e0 1 action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s ;

\n

\u25cbEmission de 123 000 BSPCE 2023 2\u00e8me Tranche donnant chacun droit de souscrire \u00e0 1 action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s ;

\n

\u25cbEmission de 11 200 SO 2023 1\u00e8re Tranche donnant chacun droit de souscrire \u00e0 1 action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s ;

\n

\u25cbEmission de 16 800 SO 2023 2\u00e8me Tranche donnant chacun droit de souscrire \u00e0 1 action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s.

\n

Suivi du nombre de BSPCE, SO et BSA en circulation

\n

Le tableau ci-apr\u00e8s synth\u00e9tise le nombre de BSPCE, SO et BSA en circulation et leurs mouvements, au cours de la p\u00e9riode.

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En nombre

\n		\n

BSPCE Salari\u00e9s

\n		\n

BSPCE Premium

\n		\n

BSA Consultants

\n		\n

BSPCE 2023 1\u00e8re tranche

\n		\n

BSPCE 2023 2\u00e8me tranche

\n		\n

SO 2023
1\u00e8re tranche

\n		\n

SO 2023
2\u00e8me tranche

\n		\n

Total

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2022

\n		\n

8\u00a0500

\n		\n

6\u00a0800

\n		\n

1\u00a0700

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

17\u00a0000

\n
\n

Attribu\u00e9s au cours de la p\u00e9riode

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

82\u00a0000

\n		\n

123\u00a0000

\n		\n

11\u00a0200

\n		\n

16\u00a0800

\n		\n

233\u00a0000

\n
\n

Exerc\u00e9s au cours de la p\u00e9riode

\n		\n

-77

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-77

\n
\n

Devenus caducs

\n		\n

-78

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-78

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\n		\n

8\u00a0345

\n		\n

6\u00a0800

\n		\n

1\u00a0700

\n		\n

82\u00a0000

\n		\n

123\u00a0000

\n		\n

11\u00a0200

\n		\n

16\u00a0800

\n		\n

249\u00a0845

\n
\n

Evaluation de la juste valeur des BSPCE, SO et BSA

\n

Le tableau suivant r\u00e9capitule les plans autoris\u00e9s\u00a0en cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2023 ainsi que les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des options associ\u00e9es\u00a0:

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

\n		\n

BSPCE Salari\u00e9s 2021

\n		\n

BSPCE Premium 2021

\n		\n

BSA

\n		\n

BSPCE 2023 1\u00e8re tranche

\n		\n

BSPCE 2023 2\u00e8me tranche

\n		\n

SO 2023
1\u00e8re tranche

\n		\n

SO 2023
2\u00e8me tranche

\n
\n

Date d'autorisation par l'AG

\n		\n

16/10/2019

\n		\n

16/10/2019

\n		\n

16/10/2019

\n		\n

23/05/2023

\n		\n

23/05/2023

\n		\n

23/05/2023

\n		\n

23/05/2023

\n
\n

Date d'attribution

\n		\n

12/04/2021

\n		\n

12/04/2021

\n		\n

08/04/2021

\n		\n

03/07/2023

\n		\n

03/07/2023

\n		\n

03/07/2023

\n		\n

03/07/2023

\n
\n

Nombre d'instruments attribu\u00e9s

\n		\n

8 500(1)

\n		\n

6 800(1)

\n		\n

1 700(1)

\n		\n

82\u00a0000

\n		\n

123\u00a0000

\n		\n

11\u00a0200

\n		\n

16\u00a0800

\n
\n

P\u00e9riode d'acquisition

\n		\n

4 ans

\n		\n

3,7 ans

\n		\n

4 ans

\n		\n

3 ans

\n		\n

4 ans

\n		\n

3 ans

\n		\n

4 ans

\n
\n

Conditions d'acquisition

\n		\n

Pr\u00e9sence

\n		\n

Performance

\n		\n

Pr\u00e9sence

\n		\n

Performance

\n		\n

Performance

\n		\n

Performance

\n		\n

Performance

\n
\n

P\u00e9riode d'exercice

\n		\n

10 ans

\n		\n

10 ans

\n		\n

10 ans

\n		\n

9 ans

\n		\n

9 ans

\n		\n

9 ans

\n		\n

9 ans

\n
\n

M\u00e9thode d'\u00e9valuation utilis\u00e9es

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n
\n

Cours du sous-jacent(2)

\n		\n

42,84 \u20ac

\n		\n

42,84 \u20ac

\n		\n

42,84 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n
\n

Prix d'exercice

\n		\n

42,84 \u20ac(1)

\n		\n

42,84 \u20ac(1)

\n		\n

42,84 \u20ac(1)

\n		\n

8,75 \u20ac

\n		\n

8,75 \u20ac

\n		\n

8,75 \u20ac

\n		\n

8,75 \u20ac

\n
\n

Volatilit\u00e9 attendue(3)

\n		\n

30%

\n		\n

30%

\n		\n

30%

\n		\n

34,70%

\n		\n

34,70%

\n		\n

34,70%

\n		\n

34,70%

\n
\n

Taux sans risque(4)

\n		\n

-0,31% \u00e0 -0,44%

\n		\n

-0,31%

\n		\n

-0,35%

\n		\n

2,96%

\n		\n

2,97%

\n		\n

2,96%

\n		\n

2,97%

\n
\n

Juste valeur de l'option

\n		\n

12,16 \u20ac

\n		\n

12,76 \u20ac

\n		\n

12,86 \u20ac

\n		\n

2,20 \u20ac

\n		\n

2,33 \u20ac

\n		\n

2,20 \u20ac

\n		\n

2,33 \u20ac

\n
\n

(1)A la suite de la division de la valeur nominale par 100 et cr\u00e9ation de 100 actions nouvelles pour une action ancienne intervenue le 11 mars 2023, chaque BSA et BSPCE donne le droit de souscrire \u00e0 100 actions pour un prix global de 42,84 euros.

\n

(2)Prix de l'action \u00e0 la date d'attribution.

\n

(3)Bas\u00e9 sur la volatilit\u00e9 habituellement observ\u00e9e pour des instruments de m\u00eame type.

\n

(4)Obligation sans risque (Emprunt d'Etat) OAT France 5 et 7 ans.

\n
\n

Note 3.7.3.Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites

\n

Le Conseil d\u2019Administration a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des Actionnaires du 23 mai 2023 \u00e0 mettre en \u0153uvre des plans d\u2018AGA suivants :

\n

\u25cbEmission de 83 720 AGA 2023 soumises \u00e0 des conditions de performance non march\u00e9 \u00e0 fin 2024 et donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s aux salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 ;

\n

\u25cbEmission de 125 580 AGA 2023 soumises \u00e0 des conditions de performance non march\u00e9 \u00e0 fin 2026 et donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s aux salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9.

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En nombre

\n		\n

AGA 2022
MG

\n		\n

AGA 2022 CADRES - DGD

\n		\n

AGA 2022 CADRES

\n		\n

AGA 2022
NE1

\n		\n

AGA 2022
PC

\n		\n

AGA 2023
1\u00e8re tranche

\n		\n

AGA 2023 2\u00e8me tranche

\n		\n

Total

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2022

\n		\n

954\u00a0500

\n		\n

25\u00a0000

\n		\n

62\u00a0500

\n		\n

85\u00a0000

\n		\n

33\u00a0000

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

1\u00a0160\u00a0000

\n
\n

Attribu\u00e9s au cours de la p\u00e9riode

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

83\u00a0720

\n		\n

125\u00a0580

\n		\n

209\u00a0300

\n
\n

Devenus caducs

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-12\u00a0500

\n		\n

-

\n		\n

-12\u00a0400

\n		\n

-5\u00a0240

\n		\n

-7\u00a0860

\n		\n

-38\u00a0000

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\n		\n

954\u00a0500

\n		\n

25\u00a0000

\n		\n

50\u00a0000

\n		\n

85\u00a0000

\n		\n

20\u00a0600

\n		\n

78\u00a0480

\n		\n

117\u00a0720

\n		\n

1\u00a0331\u00a0300

\n
\n

Valorisation des plans d'attribution d'actions gratuites

\n

Le tableau suivant r\u00e9capitule les caract\u00e9ristiques des plans d'actions gratuites et les \u00e9l\u00e9ments de valorisation de ces plans.

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Caract\u00e9ristiques des plans

\n		\n

AGA 2022
MG

\n		\n

AGA 2022
CADRES - DGD

\n		\n

AGA 2022 CADRES

\n		\n

AGA 2022
NE1

\n		\n

AGA 2022
PC

\n		\n

AGA 2023
1\u00e8re tranche

\n		\n

AGA 2023
2\u00e8me tranche

\n
\n

Date d'attribution

\n		\n

20/09/2022

\n		\n

20/09/2022

\n		\n

20/09/2022

\n		\n

20/09/2022

\n		\n

20/09/2022

\n		\n

03/07/2023

\n		\n

03/07/2023

\n
\n

Date d'acquisition

\n		\n

31/12/2027

\n		\n

31/12/2025

\n		\n

19/09/2025

\n		\n

19/09/2027

\n		\n

19/09/2026

\n		\n

03/07/2026

\n		\n

03/07/2027

\n
\n

Nombre d'actions attribu\u00e9es

\n		\n

954 500

\n		\n

25 000

\n		\n

62 500

\n		\n

85 000

\n		\n

33 000

\n		\n

83 720

\n		\n

125 580

\n
\n

P\u00e9riode d'acquisition

\n		\n

5 ans

\n		\n

3 ans

\n		\n

3 ans

\n		\n

5 ans

\n		\n

4 ans

\n		\n

3 ans

\n		\n

4 ans

\n
\n

Condition de pr\u00e9sence

\n		\n

31/12/2026

\n		\n

31/12/2024

\n		\n

31/12/2024

\n		\n

31/12/2026

\n		\n

31/12/2025

\n		\n

03/07/2026

\n		\n

03/07/2027

\n
\n

Calcul de la juste valeur

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n
\n

Cours de l'action retenu(1)

\n		\n

8,20 \u20ac

\n		\n

8,20 \u20ac

\n		\n

8,20 \u20ac

\n		\n

8,20 \u20ac

\n		\n

8,20 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n
\n

Dividende attendu(2)

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Juste valeur du plan(3)

\n		\n

7 826 900 \u20ac

\n		\n

205 000 \u20ac

\n		\n

512 500 \u20ac

\n		\n

697 000 \u20ac

\n		\n

270 600 \u20ac

\n		\n

586\u00a0040 \u20ac

\n		\n

879 060 \u20ac

\n
\n

(1)Cours d'ouverture de l'action \u00e0 la date d\u2019attribution des plans.

\n

(2)Bas\u00e9 sur l'historique des dividendes vers\u00e9s.

\n

(3)La juste valeur du plan correspond ainsi au produit du nombre d'actions attribu\u00e9es par le cours de l'action.

\n
\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313305629357230_0_0": { "value": "

Note 1.7.11.Capital et frais d\u2019\u00e9mission de\u00a0capital

\n

Les instruments de capitaux propres sont enregistr\u00e9s lors de leur \u00e9mission \u00e0 leur prix de transaction, d\u00e9duction faite des co\u00fbts de transaction. Les instruments de capitaux propres ne donnent pas lieu \u00e0 r\u00e9\u00e9valuation. Si l\u2019instrument de capitaux propres est annul\u00e9 ou rachet\u00e9, la contrepartie vers\u00e9e est directement d\u00e9duite des capitaux propres et aucun profit ou perte n\u2019est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.

\n

Les frais directement attribuables aux augmentations de capital sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission, c\u2019est-\u00e0-dire en d\u00e9duction des capitaux propres conform\u00e9ment \u00e0 IAS 32.

\n

Note 3.7.1.Capital social, r\u00e9serves et primes

\n

Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille les mouvements survenus sur le capital du Groupe au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s :

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

\n		\n

Nombre d'actions

\n		\n

Valeur nominale

\n

(\u20ac)

\n		\n

En milliers d'euros

\n
\n

Capital

\n		\n

Primes

\n		\n

Total

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2022

\n		\n

47\u00a0900\u00a0448

\n		\n

0,01

\n		\n

479

\n		\n

163\u00a0821

\n		\n

164\u00a0300

\n
\n

Augmentation de capital - 17 mai 2023

\n		\n

7 700

\n		\n

0,01

\n		\n

0

\n		\n

3

\n		\n

3

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\n		\n

47\u00a0908\u00a0148

\n		\n

0,01

\n		\n

479

\n		\n

163\u00a0824

\n		\n

164\u00a0303

\n
\n

Suite \u00e0 l'exercice de BSPCE Salari\u00e9s, une augmentation de capital de 77 \u20ac (soit 7 700 actions) assortie d'une prime d'\u00e9mission de 3\u00a0221 \u20ac a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313324710033031_0_0": { "value": "

Note 1.7.11.Capital et frais d\u2019\u00e9mission de\u00a0capital

\n

Les instruments de capitaux propres sont enregistr\u00e9s lors de leur \u00e9mission \u00e0 leur prix de transaction, d\u00e9duction faite des co\u00fbts de transaction. Les instruments de capitaux propres ne donnent pas lieu \u00e0 r\u00e9\u00e9valuation. Si l\u2019instrument de capitaux propres est annul\u00e9 ou rachet\u00e9, la contrepartie vers\u00e9e est directement d\u00e9duite des capitaux propres et aucun profit ou perte n\u2019est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat.

\n

Les frais directement attribuables aux augmentations de capital sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission, c\u2019est-\u00e0-dire en d\u00e9duction des capitaux propres conform\u00e9ment \u00e0 IAS 32.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_3032576317876869_0_0": { "value": "

Note 1.7.12.Provisions

\n

En conformit\u00e9 avec IAS 37, le Groupe comptabilise des provisions d\u00e8s lors qu\u2019il existe des obligations actuelles, juridiques ou implicites, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs, qu\u2019il est probable que des sorties de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques seront n\u00e9cessaires pour \u00e9teindre les obligations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e8nements survenus ou en cours, et que le montant de ces sorties de ressources peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.

\n

Le montant comptabilis\u00e9 en provision est l\u2019estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation, actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les provisions pour risques comprennent des provisions relatives \u00e0 des litiges en cours. Le montant des provisions correspond \u00e0 l\u2019estimation la plus probable du risque.

\n

Le Groupe \u00e9value les provisions sur la base des faits et des circonstances relatifs aux obligations actuelles \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en fonction de son exp\u00e9rience en la mati\u00e8re et au mieux de ses connaissances, apr\u00e8s consultation \u00e9ventuelle des avocats et conseillers juridiques du Groupe \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9.

\n

Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s mais font l\u2019objet d\u2019une information dans les notes annexes, sauf si la probabilit\u00e9 d\u2019une sortie de ressources est tr\u00e8s faible et que l\u2019impact est non significatif.

\n

Note 3.13.Provisions

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Provisions courantes

\n		\n

44

\n		\n

44

\n
\n

Provisions non courantes

\n		\n

3\u00a0167

\n		\n

53

\n
\n

Provisions

\n		\n

3\u00a0211

\n		\n

97

\n
\n

Les provisions courantes ont \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9es au titre de litiges en cours.

\n

Les provisions non courantes correspondent principalement aux obligations de remise en \u00e9tat des sites de production.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313386386444331_0_0": { "value": "

Note 1.7.12.Provisions

\n

En conformit\u00e9 avec IAS 37, le Groupe comptabilise des provisions d\u00e8s lors qu\u2019il existe des obligations actuelles, juridiques ou implicites, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs, qu\u2019il est probable que des sorties de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques seront n\u00e9cessaires pour \u00e9teindre les obligations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e8nements survenus ou en cours, et que le montant de ces sorties de ressources peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.

\n

Le montant comptabilis\u00e9 en provision est l\u2019estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation, actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les provisions pour risques comprennent des provisions relatives \u00e0 des litiges en cours. Le montant des provisions correspond \u00e0 l\u2019estimation la plus probable du risque.

\n

Le Groupe \u00e9value les provisions sur la base des faits et des circonstances relatifs aux obligations actuelles \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en fonction de son exp\u00e9rience en la mati\u00e8re et au mieux de ses connaissances, apr\u00e8s consultation \u00e9ventuelle des avocats et conseillers juridiques du Groupe \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9.

\n

Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s mais font l\u2019objet d\u2019une information dans les notes annexes, sauf si la probabilit\u00e9 d\u2019une sortie de ressources est tr\u00e8s faible et que l\u2019impact est non significatif.

\n

Note 1.7.16.Engagement de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi

\n

Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 la constatation d\u2019engagements de retraite au titre des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8res fran\u00e7aises.

\n

En vertu de l\u2019amendement \u00e0 IAS 19 d\u2019avril 2021 de l\u2019IFRS IC, le Groupe ne remplit pas encore les crit\u00e8res de comptabilisation d\u2019un passif.

\n

Note 3.13.Provisions

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Provisions courantes

\n		\n

44

\n		\n

44

\n
\n

Provisions non courantes

\n		\n

3\u00a0167

\n		\n

53

\n
\n

Provisions

\n		\n

3\u00a0211

\n		\n

97

\n
\n

Les provisions courantes ont \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9es au titre de litiges en cours.

\n

Les provisions non courantes correspondent principalement aux obligations de remise en \u00e9tat des sites de production.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313397235471804_0_0": { "value": "

Note 1.7.12.Provisions

\n

En conformit\u00e9 avec IAS 37, le Groupe comptabilise des provisions d\u00e8s lors qu\u2019il existe des obligations actuelles, juridiques ou implicites, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs, qu\u2019il est probable que des sorties de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques seront n\u00e9cessaires pour \u00e9teindre les obligations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e8nements survenus ou en cours, et que le montant de ces sorties de ressources peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.

\n

Le montant comptabilis\u00e9 en provision est l\u2019estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation, actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les provisions pour risques comprennent des provisions relatives \u00e0 des litiges en cours. Le montant des provisions correspond \u00e0 l\u2019estimation la plus probable du risque.

\n

Le Groupe \u00e9value les provisions sur la base des faits et des circonstances relatifs aux obligations actuelles \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en fonction de son exp\u00e9rience en la mati\u00e8re et au mieux de ses connaissances, apr\u00e8s consultation \u00e9ventuelle des avocats et conseillers juridiques du Groupe \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9.

\n

Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s mais font l\u2019objet d\u2019une information dans les notes annexes, sauf si la probabilit\u00e9 d\u2019une sortie de ressources est tr\u00e8s faible et que l\u2019impact est non significatif.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313547922114998_0_0": { "value": "

Note 1.7.13.Passifs financiers

\n

Note 1.7.13.1.Passifs au co\u00fbt amorti

\n

Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ils sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, puis au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les frais de transaction et primes directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de sa juste valeur initiale. Ils sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, via le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.

\n

Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les emprunts obligataires (composantes dettes), les emprunts bancaires et d\u00e9couverts bancaires, les dettes fournisseurs et avances conditionn\u00e9es et remboursables.

\n

Note 1.7.14.Emprunts obligataires convertibles en actions

\n

Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32 - Instruments financiers : pr\u00e9sentation. Les obligations convertibles peuvent donner lieu, selon les caract\u00e9ristiques de l'option de conversion incorpor\u00e9e, \u00e0 la comptabilisation :

\n

\u25cbsoit d'une composante dette et d'une composante capitaux propres (lorsqu'il est pr\u00e9vu que la conversion se fasse par la remise d'un nombre fixe d'instruments de capitaux propres contre un montant fixe de tr\u00e9sorerie) ;

\n

\u25cbsoit d'une composante dette et d'un d\u00e9riv\u00e9 passif (dans tous les autres cas).

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe ne compte que des emprunts obligataires convertibles dont l\u2019option de conversion est comptabilis\u00e9e en instrument financier d\u00e9riv\u00e9 passif.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313709818090335_0_0": { "value": "

Note 1.7.13.2.D\u00e9riv\u00e9s

\n

Cette cat\u00e9gorie comprend essentiellement les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de juste valeur ainsi que les autres instruments d\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture.

\n

La partie efficace des variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs est enregistr\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (avec recyclage ult\u00e9rieur). Les autres variations de juste valeur (part non efficace) sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat.

\n

L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.

\n

Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les gains ou les pertes r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des r\u00e9sultats au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont r\u00e9alis\u00e9s.

\n

Note 3.9.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s

\n

Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont nuls au 31 d\u00e9cembre 2023 suite \u00e0 la conversion des obligations convertibles \u00e0 l\u2019occasion de l\u2019introduction en bourse de la soci\u00e9t\u00e9.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313750403926441_0_0": { "value": "

Note 1.7.13.2.D\u00e9riv\u00e9s

\n

Cette cat\u00e9gorie comprend essentiellement les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de juste valeur ainsi que les autres instruments d\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture.

\n

La partie efficace des variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs est enregistr\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (avec recyclage ult\u00e9rieur). Les autres variations de juste valeur (part non efficace) sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat.

\n

L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.

\n

Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les gains ou les pertes r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des r\u00e9sultats au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont r\u00e9alis\u00e9s.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313805809091855_0_0": { "value": "

Note 1.7.14.Emprunts obligataires convertibles en actions

\n

Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32 - Instruments financiers : pr\u00e9sentation. Les obligations convertibles peuvent donner lieu, selon les caract\u00e9ristiques de l'option de conversion incorpor\u00e9e, \u00e0 la comptabilisation :

\n

\u25cbsoit d'une composante dette et d'une composante capitaux propres (lorsqu'il est pr\u00e9vu que la conversion se fasse par la remise d'un nombre fixe d'instruments de capitaux propres contre un montant fixe de tr\u00e9sorerie) ;

\n

\u25cbsoit d'une composante dette et d'un d\u00e9riv\u00e9 passif (dans tous les autres cas).

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe ne compte que des emprunts obligataires convertibles dont l\u2019option de conversion est comptabilis\u00e9e en instrument financier d\u00e9riv\u00e9 passif.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313870232924946_0_0": { "value": "

L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.

\n

Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les gains ou les pertes r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des r\u00e9sultats au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont r\u00e9alis\u00e9s.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_44910027655406594_0": { "value": "

Note 1.7.15.Paiements fond\u00e9s sur des actions

\n

Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a mis en place plusieurs plans de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres sous la forme de \u00ab bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise \u00bb (BSPCE), de \u00ab bons de souscriptions d\u2019actions\u00a0\u00bb (BSA), d\u2019\u00ab attribution gratuite d\u2019actions \u00bb (AGA), ou de \u00ab stocks options \u00bb (SO) attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, des consultants et/ou dirigeants.

\n

En application de la norme IFRS 2, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charges en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis.

\n

Le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de capitaux propres octroy\u00e9s aux dirigeants mandataires sociaux, prestataires externes et salari\u00e9s. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d\u2019autres conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur. Les caract\u00e9ristiques des instruments et les impacts de la norme IFRS 2 sont pr\u00e9sent\u00e9es en Notes 2.1.6, 3.7.2 et 3.7.3.

\n

Charges li\u00e9es aux r\u00e9mun\u00e9rations fond\u00e9es sur des actions

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, les accords de paiements fond\u00e9s sur des actions sont compos\u00e9s de Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d'Entreprise (BSPCE), de Bons de Souscriptions d\u2019Actions (BSA), de Stock Options (SO) et de plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites (AGA).

\n

Charges enregistr\u00e9es au titre d\u2019IFRS 2

\n

La charge totale du plan \u00e0 enregistrer correspond \u00e0 la juste valeur du plan. Elle est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de la condition de pr\u00e9sence pour l'acquisition des actions. Les charges enregistr\u00e9es dans les comptes consolid\u00e9s au titre d\u2019IFRS 2 Paiements en actions sur l'exercice 2023 sont les suivantes :

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En euros

\n		\n

31/12/2023

\n
\n

BSPCE Salari\u00e9s

\n		\n

18\u00a0840

\n
\n

BSPCE Premium

\n		\n

23\u00a0325

\n
\n

BSA

\n		\n

5\u00a0465

\n
\n

AGA 2022 MG

\n		\n

1\u00a0828\u00a0478

\n
\n

AGA 2022 CADRES - DGD

\n		\n

74\u00a0904

\n
\n

AGA 2022 CADRES

\n		\n

149\u00a0808

\n
\n

AGA 2022 NE1

\n		\n

162\u00a0829

\n
\n

AGA 2022 PC

\n		\n

51\u00a0491

\n
\n

BSPCE 2023 1\u00e8re Tranche

\n		\n

22\u00a0300

\n
\n

BSPCE 2023 2\u00e8me Tranche

\n		\n

41\u00a0246

\n
\n

SO 2023 1\u00e8re Tranche

\n		\n

2\u00a0828

\n
\n

SO 2023 2\u00e8me Tranche

\n		\n

4\u00a0484

\n
\n

AGA 2023 1\u00e8re Tranche

\n		\n

68\u00a0288

\n
\n

AGA 2023 2\u00e8me Tranche

\n		\n

102\u00a0432

\n
\n

Total charges comptabilis\u00e9es

\n		\n

2\u00a0556\u00a0718

\n
\n

Note 3.7.2.Bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE) et Stock Options (SO) accord\u00e9s aux salari\u00e9s et \u00e0 un dirigeant et Bons de Souscription d\u2019Actions (BSA) accord\u00e9 \u00e0 un consultant

\n

Description des plans

\n

Le Conseil d\u2019Administration a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des Actionnaires du 23 mai 2023 \u00e0 mettre en \u0153uvre les plans de BSPCE et SO suivants\u00a0:

\n

\u25cbEmission de 82 000 BSPCE 2023 1\u00e8re Tranche donnant chacun droit de souscrire \u00e0 1 action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s ;

\n

\u25cbEmission de 123 000 BSPCE 2023 2\u00e8me Tranche donnant chacun droit de souscrire \u00e0 1 action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s ;

\n

\u25cbEmission de 11 200 SO 2023 1\u00e8re Tranche donnant chacun droit de souscrire \u00e0 1 action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s ;

\n

\u25cbEmission de 16 800 SO 2023 2\u00e8me Tranche donnant chacun droit de souscrire \u00e0 1 action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s.

\n

Suivi du nombre de BSPCE, SO et BSA en circulation

\n

Le tableau ci-apr\u00e8s synth\u00e9tise le nombre de BSPCE, SO et BSA en circulation et leurs mouvements, au cours de la p\u00e9riode.

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En nombre

\n		\n

BSPCE Salari\u00e9s

\n		\n

BSPCE Premium

\n		\n

BSA Consultants

\n		\n

BSPCE 2023 1\u00e8re tranche

\n		\n

BSPCE 2023 2\u00e8me tranche

\n		\n

SO 2023
1\u00e8re tranche

\n		\n

SO 2023
2\u00e8me tranche

\n		\n

Total

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2022

\n		\n

8\u00a0500

\n		\n

6\u00a0800

\n		\n

1\u00a0700

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

17\u00a0000

\n
\n

Attribu\u00e9s au cours de la p\u00e9riode

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

82\u00a0000

\n		\n

123\u00a0000

\n		\n

11\u00a0200

\n		\n

16\u00a0800

\n		\n

233\u00a0000

\n
\n

Exerc\u00e9s au cours de la p\u00e9riode

\n		\n

-77

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-77

\n
\n

Devenus caducs

\n		\n

-78

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-78

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\n		\n

8\u00a0345

\n		\n

6\u00a0800

\n		\n

1\u00a0700

\n		\n

82\u00a0000

\n		\n

123\u00a0000

\n		\n

11\u00a0200

\n		\n

16\u00a0800

\n		\n

249\u00a0845

\n
\n

Evaluation de la juste valeur des BSPCE, SO et BSA

\n

Le tableau suivant r\u00e9capitule les plans autoris\u00e9s\u00a0en cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2023 ainsi que les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des options associ\u00e9es\u00a0:

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

\n		\n

BSPCE Salari\u00e9s 2021

\n		\n

BSPCE Premium 2021

\n		\n

BSA

\n		\n

BSPCE 2023 1\u00e8re tranche

\n		\n

BSPCE 2023 2\u00e8me tranche

\n		\n

SO 2023
1\u00e8re tranche

\n		\n

SO 2023
2\u00e8me tranche

\n
\n

Date d'autorisation par l'AG

\n		\n

16/10/2019

\n		\n

16/10/2019

\n		\n

16/10/2019

\n		\n

23/05/2023

\n		\n

23/05/2023

\n		\n

23/05/2023

\n		\n

23/05/2023

\n
\n

Date d'attribution

\n		\n

12/04/2021

\n		\n

12/04/2021

\n		\n

08/04/2021

\n		\n

03/07/2023

\n		\n

03/07/2023

\n		\n

03/07/2023

\n		\n

03/07/2023

\n
\n

Nombre d'instruments attribu\u00e9s

\n		\n

8 500(1)

\n		\n

6 800(1)

\n		\n

1 700(1)

\n		\n

82\u00a0000

\n		\n

123\u00a0000

\n		\n

11\u00a0200

\n		\n

16\u00a0800

\n
\n

P\u00e9riode d'acquisition

\n		\n

4 ans

\n		\n

3,7 ans

\n		\n

4 ans

\n		\n

3 ans

\n		\n

4 ans

\n		\n

3 ans

\n		\n

4 ans

\n
\n

Conditions d'acquisition

\n		\n

Pr\u00e9sence

\n		\n

Performance

\n		\n

Pr\u00e9sence

\n		\n

Performance

\n		\n

Performance

\n		\n

Performance

\n		\n

Performance

\n
\n

P\u00e9riode d'exercice

\n		\n

10 ans

\n		\n

10 ans

\n		\n

10 ans

\n		\n

9 ans

\n		\n

9 ans

\n		\n

9 ans

\n		\n

9 ans

\n
\n

M\u00e9thode d'\u00e9valuation utilis\u00e9es

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n
\n

Cours du sous-jacent(2)

\n		\n

42,84 \u20ac

\n		\n

42,84 \u20ac

\n		\n

42,84 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n
\n

Prix d'exercice

\n		\n

42,84 \u20ac(1)

\n		\n

42,84 \u20ac(1)

\n		\n

42,84 \u20ac(1)

\n		\n

8,75 \u20ac

\n		\n

8,75 \u20ac

\n		\n

8,75 \u20ac

\n		\n

8,75 \u20ac

\n
\n

Volatilit\u00e9 attendue(3)

\n		\n

30%

\n		\n

30%

\n		\n

30%

\n		\n

34,70%

\n		\n

34,70%

\n		\n

34,70%

\n		\n

34,70%

\n
\n

Taux sans risque(4)

\n		\n

-0,31% \u00e0 -0,44%

\n		\n

-0,31%

\n		\n

-0,35%

\n		\n

2,96%

\n		\n

2,97%

\n		\n

2,96%

\n		\n

2,97%

\n
\n

Juste valeur de l'option

\n		\n

12,16 \u20ac

\n		\n

12,76 \u20ac

\n		\n

12,86 \u20ac

\n		\n

2,20 \u20ac

\n		\n

2,33 \u20ac

\n		\n

2,20 \u20ac

\n		\n

2,33 \u20ac

\n
\n

(1)A la suite de la division de la valeur nominale par 100 et cr\u00e9ation de 100 actions nouvelles pour une action ancienne intervenue le 11 mars 2023, chaque BSA et BSPCE donne le droit de souscrire \u00e0 100 actions pour un prix global de 42,84 euros.

\n

(2)Prix de l'action \u00e0 la date d'attribution.

\n

(3)Bas\u00e9 sur la volatilit\u00e9 habituellement observ\u00e9e pour des instruments de m\u00eame type.

\n

(4)Obligation sans risque (Emprunt d'Etat) OAT France 5 et 7 ans.

\n
\n

Note 3.7.3.Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites

\n

Le Conseil d\u2019Administration a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des Actionnaires du 23 mai 2023 \u00e0 mettre en \u0153uvre des plans d\u2018AGA suivants :

\n

\u25cbEmission de 83 720 AGA 2023 soumises \u00e0 des conditions de performance non march\u00e9 \u00e0 fin 2024 et donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s aux salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 ;

\n

\u25cbEmission de 125 580 AGA 2023 soumises \u00e0 des conditions de performance non march\u00e9 \u00e0 fin 2026 et donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s aux salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9.

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En nombre

\n		\n

AGA 2022
MG

\n		\n

AGA 2022 CADRES - DGD

\n		\n

AGA 2022 CADRES

\n		\n

AGA 2022
NE1

\n		\n

AGA 2022
PC

\n		\n

AGA 2023
1\u00e8re tranche

\n		\n

AGA 2023 2\u00e8me tranche

\n		\n

Total

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2022

\n		\n

954\u00a0500

\n		\n

25\u00a0000

\n		\n

62\u00a0500

\n		\n

85\u00a0000

\n		\n

33\u00a0000

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

1\u00a0160\u00a0000

\n
\n

Attribu\u00e9s au cours de la p\u00e9riode

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

83\u00a0720

\n		\n

125\u00a0580

\n		\n

209\u00a0300

\n
\n

Devenus caducs

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-12\u00a0500

\n		\n

-

\n		\n

-12\u00a0400

\n		\n

-5\u00a0240

\n		\n

-7\u00a0860

\n		\n

-38\u00a0000

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\n		\n

954\u00a0500

\n		\n

25\u00a0000

\n		\n

50\u00a0000

\n		\n

85\u00a0000

\n		\n

20\u00a0600

\n		\n

78\u00a0480

\n		\n

117\u00a0720

\n		\n

1\u00a0331\u00a0300

\n
\n

Valorisation des plans d'attribution d'actions gratuites

\n

Le tableau suivant r\u00e9capitule les caract\u00e9ristiques des plans d'actions gratuites et les \u00e9l\u00e9ments de valorisation de ces plans.

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Caract\u00e9ristiques des plans

\n		\n

AGA 2022
MG

\n		\n

AGA 2022
CADRES - DGD

\n		\n

AGA 2022 CADRES

\n		\n

AGA 2022
NE1

\n		\n

AGA 2022
PC

\n		\n

AGA 2023
1\u00e8re tranche

\n		\n

AGA 2023
2\u00e8me tranche

\n
\n

Date d'attribution

\n		\n

20/09/2022

\n		\n

20/09/2022

\n		\n

20/09/2022

\n		\n

20/09/2022

\n		\n

20/09/2022

\n		\n

03/07/2023

\n		\n

03/07/2023

\n
\n

Date d'acquisition

\n		\n

31/12/2027

\n		\n

31/12/2025

\n		\n

19/09/2025

\n		\n

19/09/2027

\n		\n

19/09/2026

\n		\n

03/07/2026

\n		\n

03/07/2027

\n
\n

Nombre d'actions attribu\u00e9es

\n		\n

954 500

\n		\n

25 000

\n		\n

62 500

\n		\n

85 000

\n		\n

33 000

\n		\n

83 720

\n		\n

125 580

\n
\n

P\u00e9riode d'acquisition

\n		\n

5 ans

\n		\n

3 ans

\n		\n

3 ans

\n		\n

5 ans

\n		\n

4 ans

\n		\n

3 ans

\n		\n

4 ans

\n
\n

Condition de pr\u00e9sence

\n		\n

31/12/2026

\n		\n

31/12/2024

\n		\n

31/12/2024

\n		\n

31/12/2026

\n		\n

31/12/2025

\n		\n

03/07/2026

\n		\n

03/07/2027

\n
\n

Calcul de la juste valeur

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n
\n

Cours de l'action retenu(1)

\n		\n

8,20 \u20ac

\n		\n

8,20 \u20ac

\n		\n

8,20 \u20ac

\n		\n

8,20 \u20ac

\n		\n

8,20 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n
\n

Dividende attendu(2)

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Juste valeur du plan(3)

\n		\n

7 826 900 \u20ac

\n		\n

205 000 \u20ac

\n		\n

512 500 \u20ac

\n		\n

697 000 \u20ac

\n		\n

270 600 \u20ac

\n		\n

586\u00a0040 \u20ac

\n		\n

879 060 \u20ac

\n
\n

(1)Cours d'ouverture de l'action \u00e0 la date d\u2019attribution des plans.

\n

(2)Bas\u00e9 sur l'historique des dividendes vers\u00e9s.

\n

(3)La juste valeur du plan correspond ainsi au produit du nombre d'actions attribu\u00e9es par le cours de l'action.

\n
\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313935101873724_0_0": { "value": "

Note 1.7.15.Paiements fond\u00e9s sur des actions

\n

Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a mis en place plusieurs plans de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres sous la forme de \u00ab bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise \u00bb (BSPCE), de \u00ab bons de souscriptions d\u2019actions\u00a0\u00bb (BSA), d\u2019\u00ab attribution gratuite d\u2019actions \u00bb (AGA), ou de \u00ab stocks options \u00bb (SO) attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, des consultants et/ou dirigeants.

\n

En application de la norme IFRS 2, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charges en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis.

\n

Le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de capitaux propres octroy\u00e9s aux dirigeants mandataires sociaux, prestataires externes et salari\u00e9s. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d\u2019autres conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur. Les caract\u00e9ristiques des instruments et les impacts de la norme IFRS 2 sont pr\u00e9sent\u00e9es en Notes 2.1.6, 3.7.2 et 3.7.3.

\n

Note 1.7.16.Engagement de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi

\n

Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 la constatation d\u2019engagements de retraite au titre des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8res fran\u00e7aises.

\n

En vertu de l\u2019amendement \u00e0 IAS 19 d\u2019avril 2021 de l\u2019IFRS IC, le Groupe ne remplit pas encore les crit\u00e8res de comptabilisation d\u2019un passif.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17314050372778203_0_0": { "value": "

Note 1.7.15.Paiements fond\u00e9s sur des actions

\n

Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a mis en place plusieurs plans de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres sous la forme de \u00ab bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise \u00bb (BSPCE), de \u00ab bons de souscriptions d\u2019actions\u00a0\u00bb (BSA), d\u2019\u00ab attribution gratuite d\u2019actions \u00bb (AGA), ou de \u00ab stocks options \u00bb (SO) attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, des consultants et/ou dirigeants.

\n

En application de la norme IFRS 2, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charges en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis.

\n

Le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de capitaux propres octroy\u00e9s aux dirigeants mandataires sociaux, prestataires externes et salari\u00e9s. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d\u2019autres conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur. Les caract\u00e9ristiques des instruments et les impacts de la norme IFRS 2 sont pr\u00e9sent\u00e9es en Notes 2.1.6, 3.7.2 et 3.7.3.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17313905589705508_0_0": { "value": "

Note 1.7.15.Paiements fond\u00e9s sur des actions

\n

Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a mis en place plusieurs plans de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres sous la forme de \u00ab bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise \u00bb (BSPCE), de \u00ab bons de souscriptions d\u2019actions\u00a0\u00bb (BSA), d\u2019\u00ab attribution gratuite d\u2019actions \u00bb (AGA), ou de \u00ab stocks options \u00bb (SO) attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, des consultants et/ou dirigeants.

\n

En application de la norme IFRS 2, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charges en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis.

\n

Le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de capitaux propres octroy\u00e9s aux dirigeants mandataires sociaux, prestataires externes et salari\u00e9s. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d\u2019autres conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur. Les caract\u00e9ristiques des instruments et les impacts de la norme IFRS 2 sont pr\u00e9sent\u00e9es en Notes 2.1.6, 3.7.2 et 3.7.3.

\n

Note 1.7.16.Engagement de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi

\n

Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 la constatation d\u2019engagements de retraite au titre des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8res fran\u00e7aises.

\n

En vertu de l\u2019amendement \u00e0 IAS 19 d\u2019avril 2021 de l\u2019IFRS IC, le Groupe ne remplit pas encore les crit\u00e8res de comptabilisation d\u2019un passif.

\n

Note 2.1.6.Charges de personnel et effectifs

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Salaires et traitements

\n		\n

13\u00a0059

\n		\n

7\u00a0798

\n
\n

Charges sociales

\n		\n

4\u00a0977

\n		\n

2\u00a0737

\n
\n

Charges li\u00e9es aux r\u00e9mun\u00e9rations fond\u00e9es sur des actions

\n		\n

2\u00a0557

\n		\n

719

\n
\n

Charges de personnel

\n		\n

20\u00a0593

\n		\n

11\u00a0254

\n
\n

Les charges de personnel affect\u00e9es aux projets en d\u00e9veloppement activ\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2\u00a0970\u00a0K\u20ac en 2023 contre 1\u00a0315\u00a0K\u20ac en 2022. Pour plus d\u2019informations relatives aux frais de d\u00e9veloppement, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 3.1.1.

\n

La hausse des charges de personnel est en lien avec les recrutements op\u00e9r\u00e9s notamment sur le second semestre 2022 qui ont un effet ann\u00e9e pleine sur l'ann\u00e9e 2023, le Groupe ayant par ailleurs diminu\u00e9 le rythme de ses recrutements sur l'ann\u00e9e 2023. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en Equivalent Temps Plein ci-dessous :

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Effectif

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Ing\u00e9nierie et R&D

\n		\n

68

\n		\n

35

\n
\n

Business development

\n		\n

54

\n		\n

29

\n
\n

Exploitation et maintenance

\n		\n

21

\n		\n

11

\n
\n

Fonctions centrales

\n		\n

45

\n		\n

26

\n
\n

Effectif - \u00c9quivalent temps pleins (ETP)

\n		\n

188

\n		\n

101

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Effectif - ETP

\n		\n

188

\n		\n

101

\n
\n

Effectif de cl\u00f4ture

\n		\n

195

\n		\n

149

\n
\n

Charges li\u00e9es aux r\u00e9mun\u00e9rations fond\u00e9es sur des actions

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, les accords de paiements fond\u00e9s sur des actions sont compos\u00e9s de Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d'Entreprise (BSPCE), de Bons de Souscriptions d\u2019Actions (BSA), de Stock Options (SO) et de plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites (AGA).

\n

Charges enregistr\u00e9es au titre d\u2019IFRS 2

\n

La charge totale du plan \u00e0 enregistrer correspond \u00e0 la juste valeur du plan. Elle est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de la condition de pr\u00e9sence pour l'acquisition des actions. Les charges enregistr\u00e9es dans les comptes consolid\u00e9s au titre d\u2019IFRS 2 Paiements en actions sur l'exercice 2023 sont les suivantes :

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En euros

\n		\n

31/12/2023

\n
\n

BSPCE Salari\u00e9s

\n		\n

18\u00a0840

\n
\n

BSPCE Premium

\n		\n

23\u00a0325

\n
\n

BSA

\n		\n

5\u00a0465

\n
\n

AGA 2022 MG

\n		\n

1\u00a0828\u00a0478

\n
\n

AGA 2022 CADRES - DGD

\n		\n

74\u00a0904

\n
\n

AGA 2022 CADRES

\n		\n

149\u00a0808

\n
\n

AGA 2022 NE1

\n		\n

162\u00a0829

\n
\n

AGA 2022 PC

\n		\n

51\u00a0491

\n
\n

BSPCE 2023 1\u00e8re Tranche

\n		\n

22\u00a0300

\n
\n

BSPCE 2023 2\u00e8me Tranche

\n		\n

41\u00a0246

\n
\n

SO 2023 1\u00e8re Tranche

\n		\n

2\u00a0828

\n
\n

SO 2023 2\u00e8me Tranche

\n		\n

4\u00a0484

\n
\n

AGA 2023 1\u00e8re Tranche

\n		\n

68\u00a0288

\n
\n

AGA 2023 2\u00e8me Tranche

\n		\n

102\u00a0432

\n
\n

Total charges comptabilis\u00e9es

\n		\n

2\u00a0556\u00a0718

\n
\n

Note 3.7.2.Bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE) et Stock Options (SO) accord\u00e9s aux salari\u00e9s et \u00e0 un dirigeant et Bons de Souscription d\u2019Actions (BSA) accord\u00e9 \u00e0 un consultant

\n

Description des plans

\n

Le Conseil d\u2019Administration a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des Actionnaires du 23 mai 2023 \u00e0 mettre en \u0153uvre les plans de BSPCE et SO suivants\u00a0:

\n

\u25cbEmission de 82 000 BSPCE 2023 1\u00e8re Tranche donnant chacun droit de souscrire \u00e0 1 action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s ;

\n

\u25cbEmission de 123 000 BSPCE 2023 2\u00e8me Tranche donnant chacun droit de souscrire \u00e0 1 action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s ;

\n

\u25cbEmission de 11 200 SO 2023 1\u00e8re Tranche donnant chacun droit de souscrire \u00e0 1 action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s ;

\n

\u25cbEmission de 16 800 SO 2023 2\u00e8me Tranche donnant chacun droit de souscrire \u00e0 1 action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s.

\n

Suivi du nombre de BSPCE, SO et BSA en circulation

\n

Le tableau ci-apr\u00e8s synth\u00e9tise le nombre de BSPCE, SO et BSA en circulation et leurs mouvements, au cours de la p\u00e9riode.

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En nombre

\n		\n

BSPCE Salari\u00e9s

\n		\n

BSPCE Premium

\n		\n

BSA Consultants

\n		\n

BSPCE 2023 1\u00e8re tranche

\n		\n

BSPCE 2023 2\u00e8me tranche

\n		\n

SO 2023
1\u00e8re tranche

\n		\n

SO 2023
2\u00e8me tranche

\n		\n

Total

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2022

\n		\n

8\u00a0500

\n		\n

6\u00a0800

\n		\n

1\u00a0700

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

17\u00a0000

\n
\n

Attribu\u00e9s au cours de la p\u00e9riode

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

82\u00a0000

\n		\n

123\u00a0000

\n		\n

11\u00a0200

\n		\n

16\u00a0800

\n		\n

233\u00a0000

\n
\n

Exerc\u00e9s au cours de la p\u00e9riode

\n		\n

-77

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-77

\n
\n

Devenus caducs

\n		\n

-78

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-78

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\n		\n

8\u00a0345

\n		\n

6\u00a0800

\n		\n

1\u00a0700

\n		\n

82\u00a0000

\n		\n

123\u00a0000

\n		\n

11\u00a0200

\n		\n

16\u00a0800

\n		\n

249\u00a0845

\n
\n

Evaluation de la juste valeur des BSPCE, SO et BSA

\n

Le tableau suivant r\u00e9capitule les plans autoris\u00e9s\u00a0en cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2023 ainsi que les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des options associ\u00e9es\u00a0:

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

\n		\n

BSPCE Salari\u00e9s 2021

\n		\n

BSPCE Premium 2021

\n		\n

BSA

\n		\n

BSPCE 2023 1\u00e8re tranche

\n		\n

BSPCE 2023 2\u00e8me tranche

\n		\n

SO 2023
1\u00e8re tranche

\n		\n

SO 2023
2\u00e8me tranche

\n
\n

Date d'autorisation par l'AG

\n		\n

16/10/2019

\n		\n

16/10/2019

\n		\n

16/10/2019

\n		\n

23/05/2023

\n		\n

23/05/2023

\n		\n

23/05/2023

\n		\n

23/05/2023

\n
\n

Date d'attribution

\n		\n

12/04/2021

\n		\n

12/04/2021

\n		\n

08/04/2021

\n		\n

03/07/2023

\n		\n

03/07/2023

\n		\n

03/07/2023

\n		\n

03/07/2023

\n
\n

Nombre d'instruments attribu\u00e9s

\n		\n

8 500(1)

\n		\n

6 800(1)

\n		\n

1 700(1)

\n		\n

82\u00a0000

\n		\n

123\u00a0000

\n		\n

11\u00a0200

\n		\n

16\u00a0800

\n
\n

P\u00e9riode d'acquisition

\n		\n

4 ans

\n		\n

3,7 ans

\n		\n

4 ans

\n		\n

3 ans

\n		\n

4 ans

\n		\n

3 ans

\n		\n

4 ans

\n
\n

Conditions d'acquisition

\n		\n

Pr\u00e9sence

\n		\n

Performance

\n		\n

Pr\u00e9sence

\n		\n

Performance

\n		\n

Performance

\n		\n

Performance

\n		\n

Performance

\n
\n

P\u00e9riode d'exercice

\n		\n

10 ans

\n		\n

10 ans

\n		\n

10 ans

\n		\n

9 ans

\n		\n

9 ans

\n		\n

9 ans

\n		\n

9 ans

\n
\n

M\u00e9thode d'\u00e9valuation utilis\u00e9es

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n		\n

Black and Scholes

\n
\n

Cours du sous-jacent(2)

\n		\n

42,84 \u20ac

\n		\n

42,84 \u20ac

\n		\n

42,84 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n
\n

Prix d'exercice

\n		\n

42,84 \u20ac(1)

\n		\n

42,84 \u20ac(1)

\n		\n

42,84 \u20ac(1)

\n		\n

8,75 \u20ac

\n		\n

8,75 \u20ac

\n		\n

8,75 \u20ac

\n		\n

8,75 \u20ac

\n
\n

Volatilit\u00e9 attendue(3)

\n		\n

30%

\n		\n

30%

\n		\n

30%

\n		\n

34,70%

\n		\n

34,70%

\n		\n

34,70%

\n		\n

34,70%

\n
\n

Taux sans risque(4)

\n		\n

-0,31% \u00e0 -0,44%

\n		\n

-0,31%

\n		\n

-0,35%

\n		\n

2,96%

\n		\n

2,97%

\n		\n

2,96%

\n		\n

2,97%

\n
\n

Juste valeur de l'option

\n		\n

12,16 \u20ac

\n		\n

12,76 \u20ac

\n		\n

12,86 \u20ac

\n		\n

2,20 \u20ac

\n		\n

2,33 \u20ac

\n		\n

2,20 \u20ac

\n		\n

2,33 \u20ac

\n
\n

(1)A la suite de la division de la valeur nominale par 100 et cr\u00e9ation de 100 actions nouvelles pour une action ancienne intervenue le 11 mars 2023, chaque BSA et BSPCE donne le droit de souscrire \u00e0 100 actions pour un prix global de 42,84 euros.

\n

(2)Prix de l'action \u00e0 la date d'attribution.

\n

(3)Bas\u00e9 sur la volatilit\u00e9 habituellement observ\u00e9e pour des instruments de m\u00eame type.

\n

(4)Obligation sans risque (Emprunt d'Etat) OAT France 5 et 7 ans.

\n
\n

Note 3.7.3.Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites

\n

Le Conseil d\u2019Administration a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des Actionnaires du 23 mai 2023 \u00e0 mettre en \u0153uvre des plans d\u2018AGA suivants :

\n

\u25cbEmission de 83 720 AGA 2023 soumises \u00e0 des conditions de performance non march\u00e9 \u00e0 fin 2024 et donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s aux salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 ;

\n

\u25cbEmission de 125 580 AGA 2023 soumises \u00e0 des conditions de performance non march\u00e9 \u00e0 fin 2026 et donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation du 23 mai 2023. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s aux salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9.

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En nombre

\n		\n

AGA 2022
MG

\n		\n

AGA 2022 CADRES - DGD

\n		\n

AGA 2022 CADRES

\n		\n

AGA 2022
NE1

\n		\n

AGA 2022
PC

\n		\n

AGA 2023
1\u00e8re tranche

\n		\n

AGA 2023 2\u00e8me tranche

\n		\n

Total

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2022

\n		\n

954\u00a0500

\n		\n

25\u00a0000

\n		\n

62\u00a0500

\n		\n

85\u00a0000

\n		\n

33\u00a0000

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

1\u00a0160\u00a0000

\n
\n

Attribu\u00e9s au cours de la p\u00e9riode

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

83\u00a0720

\n		\n

125\u00a0580

\n		\n

209\u00a0300

\n
\n

Devenus caducs

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-12\u00a0500

\n		\n

-

\n		\n

-12\u00a0400

\n		\n

-5\u00a0240

\n		\n

-7\u00a0860

\n		\n

-38\u00a0000

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\n		\n

954\u00a0500

\n		\n

25\u00a0000

\n		\n

50\u00a0000

\n		\n

85\u00a0000

\n		\n

20\u00a0600

\n		\n

78\u00a0480

\n		\n

117\u00a0720

\n		\n

1\u00a0331\u00a0300

\n
\n

Valorisation des plans d'attribution d'actions gratuites

\n

Le tableau suivant r\u00e9capitule les caract\u00e9ristiques des plans d'actions gratuites et les \u00e9l\u00e9ments de valorisation de ces plans.

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Caract\u00e9ristiques des plans

\n		\n

AGA 2022
MG

\n		\n

AGA 2022
CADRES - DGD

\n		\n

AGA 2022 CADRES

\n		\n

AGA 2022
NE1

\n		\n

AGA 2022
PC

\n		\n

AGA 2023
1\u00e8re tranche

\n		\n

AGA 2023
2\u00e8me tranche

\n
\n

Date d'attribution

\n		\n

20/09/2022

\n		\n

20/09/2022

\n		\n

20/09/2022

\n		\n

20/09/2022

\n		\n

20/09/2022

\n		\n

03/07/2023

\n		\n

03/07/2023

\n
\n

Date d'acquisition

\n		\n

31/12/2027

\n		\n

31/12/2025

\n		\n

19/09/2025

\n		\n

19/09/2027

\n		\n

19/09/2026

\n		\n

03/07/2026

\n		\n

03/07/2027

\n
\n

Nombre d'actions attribu\u00e9es

\n		\n

954 500

\n		\n

25 000

\n		\n

62 500

\n		\n

85 000

\n		\n

33 000

\n		\n

83 720

\n		\n

125 580

\n
\n

P\u00e9riode d'acquisition

\n		\n

5 ans

\n		\n

3 ans

\n		\n

3 ans

\n		\n

5 ans

\n		\n

4 ans

\n		\n

3 ans

\n		\n

4 ans

\n
\n

Condition de pr\u00e9sence

\n		\n

31/12/2026

\n		\n

31/12/2024

\n		\n

31/12/2024

\n		\n

31/12/2026

\n		\n

31/12/2025

\n		\n

03/07/2026

\n		\n

03/07/2027

\n
\n

Calcul de la juste valeur

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n		\n

\u00a0

\n
\n

Cours de l'action retenu(1)

\n		\n

8,20 \u20ac

\n		\n

8,20 \u20ac

\n		\n

8,20 \u20ac

\n		\n

8,20 \u20ac

\n		\n

8,20 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n		\n

7,00 \u20ac

\n
\n

Dividende attendu(2)

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Juste valeur du plan(3)

\n		\n

7 826 900 \u20ac

\n		\n

205 000 \u20ac

\n		\n

512 500 \u20ac

\n		\n

697 000 \u20ac

\n		\n

270 600 \u20ac

\n		\n

586\u00a0040 \u20ac

\n		\n

879 060 \u20ac

\n
\n

(1)Cours d'ouverture de l'action \u00e0 la date d\u2019attribution des plans.

\n

(2)Bas\u00e9 sur l'historique des dividendes vers\u00e9s.

\n

(3)La juste valeur du plan correspond ainsi au produit du nombre d'actions attribu\u00e9es par le cours de l'action.

\n
\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17314177782156485_0_0": { "value": "

Note 1.7.17.Chiffre d\u2019affaires

\n

Les produits des activit\u00e9s ordinaires du Groupe r\u00e9sultent de la vente de biens ou de services et refl\u00e8tent la juste valeur de la contrepartie \u00e0 laquelle le Groupe s'attend \u00e0 avoir droit. La norme IFRS 15 exige du Groupe d'\u00e9valuer la comptabilisation des produits sur la base d'un mod\u00e8le en cinq \u00e9tapes.

\n

Ainsi, pour ses contrats avec les clients, le Groupe identifie les obligations de performance distinctes (biens ou services), d\u00e9termine le prix de la transaction, alloue le prix de la transaction du contrat aux obligations de performance, et comptabilise les produits lorsque (ou au fur et \u00e0 mesure que) les obligations de performance sont satisfaites.

\n

Une obligation de performance est consid\u00e9r\u00e9e satisfaite lorsque le client obtient le contr\u00f4le de l\u2019actif vendu. Le contr\u00f4le est d\u00e9fini comme la capacit\u00e9 actuelle et pr\u00e9sente de d\u00e9cider de l'utilisation de l'actif et d'en obtenir la quasi-totalit\u00e9 des avantages \u00e9conomiques r\u00e9siduels.

\n

Le rythme de reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est d\u00e9termin\u00e9 contrat par contrat en examinant les termes et les obligations de performance donn\u00e9s dans chaque contrat sp\u00e9cifique. Sur la base de chaque contrat sp\u00e9cifique et de leurs obligations, le produit des activit\u00e9s ordinaires selon l'IFRS 15 est soit reconnu \u00e0 un moment donn\u00e9, soit au fil du temps. Les produits sont comptabilis\u00e9s au fil du temps selon la m\u00e9thode qui d\u00e9crit le mieux le sch\u00e9ma du transfert de contr\u00f4le dans le temps. La m\u00e9thode appliqu\u00e9e est celle du co\u00fbt d'entr\u00e9e, ajust\u00e9e au fur et \u00e0 mesure que le temps et les biens sont livr\u00e9s au client.

\n

Le prix des transactions ne comprend pas de composante de financement significatif dans la mesure o\u00f9 les d\u00e9lais de paiement sont raisonnablement courts. Il n\u2019inclut pas non plus de contrepartie variable significative. Par ailleurs, les co\u00fbts des contrats sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus.

\n

Le chiffre d\u2019affaires est constitu\u00e9 des produits issus de la fourniture et livraison d\u2019hydrog\u00e8ne, ainsi que des produits de la mise \u00e0 disposition du mat\u00e9riel de stockage de l\u2019hydrog\u00e8ne aux clients. Les clients du Groupe re\u00e7oivent et consomment simultan\u00e9ment les avantages procur\u00e9s par la prestation de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ou de sa disponibilit\u00e9. En cons\u00e9quence, la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e. Lhyfe fournit l\u2019hydrog\u00e8ne avec ses propres \u00e9quipements (conteneurs). Les clients ne d\u00e9tiennent aucun droit de contr\u00f4le des actifs identifi\u00e9s au sens de la norme IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb.

\n

En cons\u00e9quence, les contrats de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ne contiennent pas de contrat de location et la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est r\u00e9alis\u00e9e comme suit :

\n

\u25cbFourniture d\u2019hydrog\u00e8ne : la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e ;

\n

\u25cbPrestations de services (mise \u00e0 disposition des conteneurs): la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est faite au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations.

\n

Les \u00e9quipes du Groupe poss\u00e9dant une expertise cl\u00e9 dans la production d'hydrog\u00e8ne vert, le chiffre d\u2019affaires comprend \u00e9galement des prestations de conseil en ing\u00e9nierie dont le chiffre d\u2019affaires est reconnu au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations.

\n

Note 2.1.2.Chiffres d\u2019affaires

\n

Le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 317 K\u20ac en 2023, contre 570 K\u20ac en 2022. Cette \u00e9volution s\u2019explique par la mont\u00e9e en puissance du site de Bouin, l'\u00e9largissement du portefeuille de clients \u00e0 la suite de nouvelles signatures de contrats de vente d'hydrog\u00e8ne vert, ainsi que par la livraison des premiers clients en Allemagne.

\n

LIDL SNC et le Syndicat D\u00e9partemental d\u2019Energie et d\u2019Equipements de la Vend\u00e9e, deux des clients du Groupe, se sont engag\u00e9s \u00e0 s\u2019approvisionner en hydrog\u00e8ne pendant une dur\u00e9e de 1 an, dur\u00e9e d\u00e9compt\u00e9e \u00e0 la fin de l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, aupr\u00e8s de la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe Bouin. Ces contrats pr\u00e9voient une mont\u00e9e en puissance de la quantit\u00e9 livr\u00e9e d\u2019hydrog\u00e8ne li\u00e9e au d\u00e9veloppement des usages de ces clients. Par ailleurs, les prix de vente sont variables en fonction des quantit\u00e9s livr\u00e9es.

\n

Au cours de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a sign\u00e9 avec le client Hympulsion un contrat de fourniture d'hydrog\u00e8ne (jusqu'\u00e0 1,6 tonne par jour) pour une dur\u00e9e de 10\u00a0ans, \u00e0 courir \u00e0 compter de 2025.

\n

Le Groupe a \u00e9galement contractualis\u00e9 la vente d'hydrog\u00e8ne \u00e0 l'agglom\u00e9ration de Lorient pour une dur\u00e9e de 10 ans.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17314196000253129_0_0": { "value": "

Note 1.7.17.Chiffre d\u2019affaires

\n

Les produits des activit\u00e9s ordinaires du Groupe r\u00e9sultent de la vente de biens ou de services et refl\u00e8tent la juste valeur de la contrepartie \u00e0 laquelle le Groupe s'attend \u00e0 avoir droit. La norme IFRS 15 exige du Groupe d'\u00e9valuer la comptabilisation des produits sur la base d'un mod\u00e8le en cinq \u00e9tapes.

\n

Ainsi, pour ses contrats avec les clients, le Groupe identifie les obligations de performance distinctes (biens ou services), d\u00e9termine le prix de la transaction, alloue le prix de la transaction du contrat aux obligations de performance, et comptabilise les produits lorsque (ou au fur et \u00e0 mesure que) les obligations de performance sont satisfaites.

\n

Une obligation de performance est consid\u00e9r\u00e9e satisfaite lorsque le client obtient le contr\u00f4le de l\u2019actif vendu. Le contr\u00f4le est d\u00e9fini comme la capacit\u00e9 actuelle et pr\u00e9sente de d\u00e9cider de l'utilisation de l'actif et d'en obtenir la quasi-totalit\u00e9 des avantages \u00e9conomiques r\u00e9siduels.

\n

Le rythme de reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est d\u00e9termin\u00e9 contrat par contrat en examinant les termes et les obligations de performance donn\u00e9s dans chaque contrat sp\u00e9cifique. Sur la base de chaque contrat sp\u00e9cifique et de leurs obligations, le produit des activit\u00e9s ordinaires selon l'IFRS 15 est soit reconnu \u00e0 un moment donn\u00e9, soit au fil du temps. Les produits sont comptabilis\u00e9s au fil du temps selon la m\u00e9thode qui d\u00e9crit le mieux le sch\u00e9ma du transfert de contr\u00f4le dans le temps. La m\u00e9thode appliqu\u00e9e est celle du co\u00fbt d'entr\u00e9e, ajust\u00e9e au fur et \u00e0 mesure que le temps et les biens sont livr\u00e9s au client.

\n

Le prix des transactions ne comprend pas de composante de financement significatif dans la mesure o\u00f9 les d\u00e9lais de paiement sont raisonnablement courts. Il n\u2019inclut pas non plus de contrepartie variable significative. Par ailleurs, les co\u00fbts des contrats sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus.

\n

Le chiffre d\u2019affaires est constitu\u00e9 des produits issus de la fourniture et livraison d\u2019hydrog\u00e8ne, ainsi que des produits de la mise \u00e0 disposition du mat\u00e9riel de stockage de l\u2019hydrog\u00e8ne aux clients. Les clients du Groupe re\u00e7oivent et consomment simultan\u00e9ment les avantages procur\u00e9s par la prestation de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ou de sa disponibilit\u00e9. En cons\u00e9quence, la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e. Lhyfe fournit l\u2019hydrog\u00e8ne avec ses propres \u00e9quipements (conteneurs). Les clients ne d\u00e9tiennent aucun droit de contr\u00f4le des actifs identifi\u00e9s au sens de la norme IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb.

\n

En cons\u00e9quence, les contrats de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ne contiennent pas de contrat de location et la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est r\u00e9alis\u00e9e comme suit :

\n

\u25cbFourniture d\u2019hydrog\u00e8ne : la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e ;

\n

\u25cbPrestations de services (mise \u00e0 disposition des conteneurs): la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est faite au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations.

\n

Les \u00e9quipes du Groupe poss\u00e9dant une expertise cl\u00e9 dans la production d'hydrog\u00e8ne vert, le chiffre d\u2019affaires comprend \u00e9galement des prestations de conseil en ing\u00e9nierie dont le chiffre d\u2019affaires est reconnu au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17314218185264470_0_0": { "value": "

Note 1.7.17.Chiffre d\u2019affaires

\n

Les produits des activit\u00e9s ordinaires du Groupe r\u00e9sultent de la vente de biens ou de services et refl\u00e8tent la juste valeur de la contrepartie \u00e0 laquelle le Groupe s'attend \u00e0 avoir droit. La norme IFRS 15 exige du Groupe d'\u00e9valuer la comptabilisation des produits sur la base d'un mod\u00e8le en cinq \u00e9tapes.

\n

Ainsi, pour ses contrats avec les clients, le Groupe identifie les obligations de performance distinctes (biens ou services), d\u00e9termine le prix de la transaction, alloue le prix de la transaction du contrat aux obligations de performance, et comptabilise les produits lorsque (ou au fur et \u00e0 mesure que) les obligations de performance sont satisfaites.

\n

Une obligation de performance est consid\u00e9r\u00e9e satisfaite lorsque le client obtient le contr\u00f4le de l\u2019actif vendu. Le contr\u00f4le est d\u00e9fini comme la capacit\u00e9 actuelle et pr\u00e9sente de d\u00e9cider de l'utilisation de l'actif et d'en obtenir la quasi-totalit\u00e9 des avantages \u00e9conomiques r\u00e9siduels.

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Le rythme de reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est d\u00e9termin\u00e9 contrat par contrat en examinant les termes et les obligations de performance donn\u00e9s dans chaque contrat sp\u00e9cifique. Sur la base de chaque contrat sp\u00e9cifique et de leurs obligations, le produit des activit\u00e9s ordinaires selon l'IFRS 15 est soit reconnu \u00e0 un moment donn\u00e9, soit au fil du temps. Les produits sont comptabilis\u00e9s au fil du temps selon la m\u00e9thode qui d\u00e9crit le mieux le sch\u00e9ma du transfert de contr\u00f4le dans le temps. La m\u00e9thode appliqu\u00e9e est celle du co\u00fbt d'entr\u00e9e, ajust\u00e9e au fur et \u00e0 mesure que le temps et les biens sont livr\u00e9s au client.

\n

Le prix des transactions ne comprend pas de composante de financement significatif dans la mesure o\u00f9 les d\u00e9lais de paiement sont raisonnablement courts. Il n\u2019inclut pas non plus de contrepartie variable significative. Par ailleurs, les co\u00fbts des contrats sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus.

\n

Le chiffre d\u2019affaires est constitu\u00e9 des produits issus de la fourniture et livraison d\u2019hydrog\u00e8ne, ainsi que des produits de la mise \u00e0 disposition du mat\u00e9riel de stockage de l\u2019hydrog\u00e8ne aux clients. Les clients du Groupe re\u00e7oivent et consomment simultan\u00e9ment les avantages procur\u00e9s par la prestation de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ou de sa disponibilit\u00e9. En cons\u00e9quence, la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e. Lhyfe fournit l\u2019hydrog\u00e8ne avec ses propres \u00e9quipements (conteneurs). Les clients ne d\u00e9tiennent aucun droit de contr\u00f4le des actifs identifi\u00e9s au sens de la norme IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb.

\n

En cons\u00e9quence, les contrats de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ne contiennent pas de contrat de location et la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est r\u00e9alis\u00e9e comme suit :

\n

\u25cbFourniture d\u2019hydrog\u00e8ne : la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e ;

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\u25cbPrestations de services (mise \u00e0 disposition des conteneurs): la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est faite au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations.

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Les \u00e9quipes du Groupe poss\u00e9dant une expertise cl\u00e9 dans la production d'hydrog\u00e8ne vert, le chiffre d\u2019affaires comprend \u00e9galement des prestations de conseil en ing\u00e9nierie dont le chiffre d\u2019affaires est reconnu au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations.

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Note 2.1.2.Chiffres d\u2019affaires

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Le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 317 K\u20ac en 2023, contre 570 K\u20ac en 2022. Cette \u00e9volution s\u2019explique par la mont\u00e9e en puissance du site de Bouin, l'\u00e9largissement du portefeuille de clients \u00e0 la suite de nouvelles signatures de contrats de vente d'hydrog\u00e8ne vert, ainsi que par la livraison des premiers clients en Allemagne.

\n

LIDL SNC et le Syndicat D\u00e9partemental d\u2019Energie et d\u2019Equipements de la Vend\u00e9e, deux des clients du Groupe, se sont engag\u00e9s \u00e0 s\u2019approvisionner en hydrog\u00e8ne pendant une dur\u00e9e de 1 an, dur\u00e9e d\u00e9compt\u00e9e \u00e0 la fin de l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, aupr\u00e8s de la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe Bouin. Ces contrats pr\u00e9voient une mont\u00e9e en puissance de la quantit\u00e9 livr\u00e9e d\u2019hydrog\u00e8ne li\u00e9e au d\u00e9veloppement des usages de ces clients. Par ailleurs, les prix de vente sont variables en fonction des quantit\u00e9s livr\u00e9es.

\n

Au cours de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a sign\u00e9 avec le client Hympulsion un contrat de fourniture d'hydrog\u00e8ne (jusqu'\u00e0 1,6 tonne par jour) pour une dur\u00e9e de 10\u00a0ans, \u00e0 courir \u00e0 compter de 2025.

\n

Le Groupe a \u00e9galement contractualis\u00e9 la vente d'hydrog\u00e8ne \u00e0 l'agglom\u00e9ration de Lorient pour une dur\u00e9e de 10 ans.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17314272072628921_0_0": { "value": "

Note 1.7.18.Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats

\n

L\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comprend l\u2019imp\u00f4t exigible et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Il est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net. Il n\u2019existe pas d\u2019int\u00e9gration fiscale au 31 d\u00e9cembre 2023.

\n

Note 1.7.18.1.Imp\u00f4ts exigibles

\n

L\u2019imp\u00f4t exigible comprend le montant estim\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) au titre du b\u00e9n\u00e9fice (ou de la perte) imposable d\u2019une p\u00e9riode et tout ajustement du montant de l\u2019imp\u00f4t exigible au titre des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes. Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d'imp\u00f4t que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s\u2019y rattachent. Il est calcul\u00e9 sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. L\u2019imp\u00f4t exigible inclut \u00e9galement tout imp\u00f4t qui provient de la d\u00e9claration de dividendes.

\n

La CVAE est consid\u00e9r\u00e9e comme de l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat.

\n

Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.3 pour plus d\u2019informations sur les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats.

\n

Note 1.7.18.2.Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

\n

L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs et leurs bases fiscales.

\n

Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s sont comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s.

\n

Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.

\n

L\u2019\u00e9valuation de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 doit refl\u00e9ter les cons\u00e9quences fiscales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont le Groupe s\u2019attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable de ses actifs et passifs.

\n

Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs sont pr\u00e9sent\u00e9s en position nette (imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets) pour chaque entit\u00e9 fiscale.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17314256514984461_0_0": { "value": "

Note 1.7.18.Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats

\n

L\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comprend l\u2019imp\u00f4t exigible et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Il est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net. Il n\u2019existe pas d\u2019int\u00e9gration fiscale au 31 d\u00e9cembre 2023.

\n

Note 1.7.18.1.Imp\u00f4ts exigibles

\n

L\u2019imp\u00f4t exigible comprend le montant estim\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) au titre du b\u00e9n\u00e9fice (ou de la perte) imposable d\u2019une p\u00e9riode et tout ajustement du montant de l\u2019imp\u00f4t exigible au titre des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes. Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d'imp\u00f4t que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s\u2019y rattachent. Il est calcul\u00e9 sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. L\u2019imp\u00f4t exigible inclut \u00e9galement tout imp\u00f4t qui provient de la d\u00e9claration de dividendes.

\n

La CVAE est consid\u00e9r\u00e9e comme de l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat.

\n

Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.3 pour plus d\u2019informations sur les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats.

\n

Note 1.7.18.2.Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

\n

L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs et leurs bases fiscales.

\n

Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s sont comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s.

\n

Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.

\n

L\u2019\u00e9valuation de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 doit refl\u00e9ter les cons\u00e9quences fiscales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont le Groupe s\u2019attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable de ses actifs et passifs.

\n

Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs sont pr\u00e9sent\u00e9s en position nette (imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets) pour chaque entit\u00e9 fiscale.

\n

Note 2.3.Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat

\n

La r\u00e9conciliation entre la charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et la charge d\u2019imp\u00f4t r\u00e9elle est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous :

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

R\u00e9sultat net avant imp\u00f4t

\n		\n

-32\u00a0754

\n		\n

-25\u00a0807

\n
\n

R\u00e9sultat th\u00e9orique avant imp\u00f4t

\n		\n

-32\u00a0754

\n		\n

-25\u00a0807

\n
\n

Taux th\u00e9orique d'imp\u00f4t

\n		\n

25%

\n		\n

25%

\n
\n

(Charge) Produit d'imp\u00f4t th\u00e9orique

\n		\n

8\u00a0189

\n		\n

6\u00a0452

\n
\n

D\u00e9ficit de l'exercice non activ\u00e9

\n		\n

-7\u00a0530

\n		\n

-7\u00a0604

\n
\n

Cr\u00e9dit d'imp\u00f4ts recherche

\n		\n

261

\n		\n

85

\n
\n

Paiements fond\u00e9s sur des actions (IFRS 2)

\n		\n

-639

\n		\n

-180

\n
\n

Frais relatifs \u00e0 l\u2019introduction en Bourse

\n		\n

-

\n		\n

1\u00a0441

\n
\n

Autres imp\u00f4ts non reconnus sur diff\u00e9rences temporaires

\n		\n

38

\n		\n

-17

\n
\n

Effets des \u00e9carts de taux d\u2019imposition

\n		\n

-404

\n		\n

-177

\n
\n

Autres diff\u00e9rences

\n		\n

85

\n		\n

-4

\n
\n

Imp\u00f4t reconnu au compte de r\u00e9sultat

\n		\n

-

\n		\n

-4

\n
\n

Le Groupe a activ\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur d\u00e9ficits reportables \u00e0 hauteur des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs nets calcul\u00e9s sur les diff\u00e9rences temporaires de telle sorte qu\u2019ils se compensent (voir Note 3.14).

\n

Note 3.14.Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

\n

Aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnu au-del\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe aux 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 et 2022.

\n

Les d\u00e9ficits reportables sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau ci-dessous. Ils proviennent principalement des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et sont reportables ind\u00e9finiment.

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

D\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s (base imposable)

\n		\n

835

\n		\n

-

\n
\n

D\u00e9ficits fiscaux non activ\u00e9s (base imposable)

\n		\n

68\u00a0076

\n		\n

36\u00a0297

\n
\n

Total des d\u00e9ficits fiscaux reportables

\n		\n

68\u00a0911

\n		\n

36\u00a0297

\n
\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17314357574062559_0_0": { "value": "

Note 1.7.19.R\u00e9sultat par action

\n

Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le b\u00e9n\u00e9fice net revenant aux actionnaires du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice, ajust\u00e9s de l\u2019impact maximal de la conversion des instruments dilutifs en actions ordinaires selon la m\u00e9thode dite du rachat d\u2019actions. Les actions propres ne sont pas prises en compte dans ce calcul.

\n

La dilution se d\u00e9finit comme une r\u00e9duction du r\u00e9sultat par action, ou une augmentation des pertes par action. En cons\u00e9quence, lorsque le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 attribuable aux actionnaires du Groupe est une perte, \u00e9tant donn\u00e9 que l\u2019exercice de toute option de souscription, BSA, BSPCE, SO, AGA en circulation ou encore la conversion de tout autre instrument convertible aurait pour cons\u00e9quence de r\u00e9duire la perte par action, ces instruments sont alors consid\u00e9r\u00e9s comme anti-dilutifs et exclus du calcul de la perte par action (voir Note 2.4).

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17314324707273543_0_0": { "value": "

Note 1.7.19.R\u00e9sultat par action

\n

Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le b\u00e9n\u00e9fice net revenant aux actionnaires du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice, ajust\u00e9s de l\u2019impact maximal de la conversion des instruments dilutifs en actions ordinaires selon la m\u00e9thode dite du rachat d\u2019actions. Les actions propres ne sont pas prises en compte dans ce calcul.

\n

La dilution se d\u00e9finit comme une r\u00e9duction du r\u00e9sultat par action, ou une augmentation des pertes par action. En cons\u00e9quence, lorsque le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 attribuable aux actionnaires du Groupe est une perte, \u00e9tant donn\u00e9 que l\u2019exercice de toute option de souscription, BSA, BSPCE, SO, AGA en circulation ou encore la conversion de tout autre instrument convertible aurait pour cons\u00e9quence de r\u00e9duire la perte par action, ces instruments sont alors consid\u00e9r\u00e9s comme anti-dilutifs et exclus du calcul de la perte par action (voir Note 2.4).

\n

Note 2.4.R\u00e9sultat par action

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

R\u00e9sultat net attribuable aux actionnaires (en euros)

\n		\n

-33\u00a0556\u00a0868

\n		\n

-25\u00a0818\u00a0628

\n
\n

Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation

\n		\n

47\u00a0862\u00a0316

\n		\n

36\u00a0649\u00a0036

\n
\n

R\u00e9sultat de base par action (en euro)

\n		\n

-0,70

\n		\n

-0,70

\n
\n

R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (en euro)

\n		\n

-0,70

\n		\n

-0,70

\n
\n

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_44910027655406613_0": { "value": "

Note 1.7.20.Parties li\u00e9es

\n

Les parties li\u00e9es pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9finies comme \u00e9tant\u00a0:

\n

\u25cbles parties contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe, ou sur qui le Groupe exerce une influence notable ;

\n

\u25cbles parties contr\u00f4lant le Groupe telles que les personnes morales actionnaires ;

\n

\u25cbles personnes physiques membre du personnel de direction du Groupe ou des parties contr\u00f4lant le Groupe, ou qui l\u2019influence notablement.

\n

Les actifs et passifs financiers relatifs aux parties li\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es en actifs ou passifs financiers non courants si ceux-ci sont r\u00e9gl\u00e9s ou rendus exigibles dans les 12 mois suivant la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e, \u00e0 d\u00e9faut ces \u00e9l\u00e9ments sont pr\u00e9sent\u00e9s en actifs et passifs financiers courants. Les actifs et passifs relatifs aux parties li\u00e9es sont actualis\u00e9s pour leur part non courante si l\u2019effet de la valeur temps est significatif.

\n

Les informations relatives aux parties li\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es en Note 4.2 conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 24.

\n

Note 4.2.Transactions avec les parties li\u00e9es

\n

Les parties li\u00e9es avec lesquelles des transactions sont effectu\u00e9es incluent les entreprises associ\u00e9es et coentreprises d\u00e9tenues directement ou indirectement par la Soci\u00e9t\u00e9, et les entit\u00e9s qui d\u00e9tiennent directement ou indirectement une participation dans le Groupe. Il n'y a eu aucune transaction de ce type en 2023.

\n

R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants

\n

Les principaux dirigeants sont les salari\u00e9s membres du Conseil d\u2019Administration, le Pr\u00e9sident Directeur G\u00e9n\u00e9ral et les deux directeurs g\u00e9n\u00e9raux d\u00e9l\u00e9gu\u00e9s.

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

R\u00e9mun\u00e9ration fixe

\n		\n

741

\n		\n

529

\n
\n

R\u00e9mun\u00e9ration variable

\n		\n

248

\n		\n

340

\n
\n

Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Paiements fond\u00e9s sur des actions

\n		\n

2\u00a0144

\n		\n

606

\n
\n

Avantages en nature

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants

\n		\n

3\u00a0133

\n		\n

1\u00a0475

\n
\n

Il n\u2019existe pas d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi, d\u2019autres avantages \u00e0 long terme ou d\u2019indemnit\u00e9 de fin de contrats de travail.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17314404783253785_0_0": { "value": "

Note 1.7.20.Parties li\u00e9es

\n

Les parties li\u00e9es pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9finies comme \u00e9tant\u00a0:

\n

\u25cbles parties contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe, ou sur qui le Groupe exerce une influence notable ;

\n

\u25cbles parties contr\u00f4lant le Groupe telles que les personnes morales actionnaires ;

\n

\u25cbles personnes physiques membre du personnel de direction du Groupe ou des parties contr\u00f4lant le Groupe, ou qui l\u2019influence notablement.

\n

Les actifs et passifs financiers relatifs aux parties li\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es en actifs ou passifs financiers non courants si ceux-ci sont r\u00e9gl\u00e9s ou rendus exigibles dans les 12 mois suivant la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e, \u00e0 d\u00e9faut ces \u00e9l\u00e9ments sont pr\u00e9sent\u00e9s en actifs et passifs financiers courants. Les actifs et passifs relatifs aux parties li\u00e9es sont actualis\u00e9s pour leur part non courante si l\u2019effet de la valeur temps est significatif.

\n

Les informations relatives aux parties li\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es en Note 4.2 conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 24.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17314441324946029_0_0": { "value": "

Note 1.7.21.Tableau de flux de tr\u00e9sorerie

\n

Le tableau de flux de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli en utilisant la m\u00e9thode indirecte et pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, d\u2019investissement et de financement.

\n

Les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles correspondent aux principales activit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de produits de l\u2019entit\u00e9 et toutes les autres activit\u00e9s qui ne remplissent pas les crit\u00e8res d\u2019investissement ou de financement. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles sont calcul\u00e9s en ajustant le r\u00e9sultat net des variations de besoin en fonds de roulement, des \u00e9l\u00e9ments sans effets de tr\u00e9sorerie (amortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations, etc.), des gains sur cession, des autres produits et charges calcul\u00e9s.

\n

Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement correspondent aux flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux acquisitions et productions d\u2019immobilisations, aux cessions d\u2019immobilisations et autres placements.

\n

Les activit\u00e9s de financement sont les op\u00e9rations qui r\u00e9sultent des changements dans l\u2019importance et la composition du capital apport\u00e9 et des emprunts de l\u2019entit\u00e9. Les augmentations de capital, obtention ou remboursement des emprunts obligataires convertibles et bancaires sont class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Le Groupe a choisi de classer dans cette cat\u00e9gorie les int\u00e9r\u00eats financiers, ainsi que les avances remboursables et les subventions.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17314429971802175_0_0": { "value": "

Note 1.7.21.Tableau de flux de tr\u00e9sorerie

\n

Le tableau de flux de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli en utilisant la m\u00e9thode indirecte et pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, d\u2019investissement et de financement.

\n

Les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles correspondent aux principales activit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de produits de l\u2019entit\u00e9 et toutes les autres activit\u00e9s qui ne remplissent pas les crit\u00e8res d\u2019investissement ou de financement. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles sont calcul\u00e9s en ajustant le r\u00e9sultat net des variations de besoin en fonds de roulement, des \u00e9l\u00e9ments sans effets de tr\u00e9sorerie (amortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations, etc.), des gains sur cession, des autres produits et charges calcul\u00e9s.

\n

Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement correspondent aux flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux acquisitions et productions d\u2019immobilisations, aux cessions d\u2019immobilisations et autres placements.

\n

Les activit\u00e9s de financement sont les op\u00e9rations qui r\u00e9sultent des changements dans l\u2019importance et la composition du capital apport\u00e9 et des emprunts de l\u2019entit\u00e9. Les augmentations de capital, obtention ou remboursement des emprunts obligataires convertibles et bancaires sont class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Le Groupe a choisi de classer dans cette cat\u00e9gorie les int\u00e9r\u00eats financiers, ainsi que les avances remboursables et les subventions.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17314484458417858_0_0": { "value": "

Note 1.7.22.Indicateurs alternatifs de\u00a0performance

\n

En compl\u00e9ment du chiffre d\u2019affaires, les deux indicateurs de performance financiers d\u00e9finis par le Groupe sont :

\n

\u25cbl\u2019EBITDA ajust\u00e9 (\u00ab Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization \u00bb) depuis l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023. Le Groupe a fait \u00e9voluer la d\u00e9finition de l'indicateur EBITDA, en retraitant \u00e9galement les charges li\u00e9es aux r\u00e9mun\u00e9rations fond\u00e9es sur des actions. En effet, le Groupe consid\u00e8re que ces charges ne refl\u00e8tent pas sa performance op\u00e9rationnelle courante et qu\u2019elles n\u2019ont pas d\u2019impact direct sur la tr\u00e9sorerie (voir Note 2.1.3) ;

\n

\u25cbl\u2019endettement financier net qui correspond aux Emprunts et dettes financi\u00e8res diminu\u00e9s de la Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (voir Note 3.8).

\n

Ces indicateurs de performance ne se substituent pas aux indicateurs IFRS et ne doivent pas \u00eatre per\u00e7us comme tels. Ils sont utilis\u00e9s en compl\u00e9ment des indicateurs IFRS. M\u00eame s\u2019ils sont utilis\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration comme facteur important de d\u00e9termination des objectifs et de mesure de la performance du Groupe, ces indicateurs ne sont ni requis, ni d\u00e9finis par les normes IFRS.

\n

En tant que mesure interne de performance du Groupe, ces indicateurs op\u00e9rationnels pr\u00e9sentent des limites et la gestion de la performance du Groupe n\u2019est pas restreinte \u00e0 ces seuls\u00a0indicateurs.

\n

Note 2.1.3.EBITDA ajust\u00e9

\n

Indicateur de performance

\n

L\u2019indicateur de performance financier principal suivi par le Groupe est l\u2019EBITDA ajust\u00e9, d\u00e9fini dans la Note 1.7.23. Le Groupe n\u2019ayant identifi\u00e9 qu\u2019un seul secteur op\u00e9rationnel au titre des deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s, cet indicateur est suivi globalement.

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Produits des activit\u00e9s ordinaires

\n		\n

1\u00a0317

\n		\n

570

\n
\n

Achats consomm\u00e9s

\n		\n

-645

\n		\n

-394

\n
\n

Charges externes

\n		\n

-12\u00a0438

\n		\n

-7\u00a0261

\n
\n

Charges de personnel hors paiements fond\u00e9s sur des actions

\n		\n

-18\u00a0036

\n		\n

-10\u00a0535

\n
\n

Imp\u00f4ts, taxes et versements assimil\u00e9s

\n		\n

-172

\n		\n

-81

\n
\n

Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants

\n		\n

1\u00a0861

\n		\n

1\u00a0418

\n
\n

EBITDA ajust\u00e9

\n		\n

-28\u00a0114

\n		\n

-16\u00a0283

\n
\n", "dimensions": { "concept": "Lhyfe:Keyperformanceindicators", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17314468078884642_0_0": { "value": "

Note 1.7.22.Indicateurs alternatifs de\u00a0performance

\n

En compl\u00e9ment du chiffre d\u2019affaires, les deux indicateurs de performance financiers d\u00e9finis par le Groupe sont :

\n

\u25cbl\u2019EBITDA ajust\u00e9 (\u00ab Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization \u00bb) depuis l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023. Le Groupe a fait \u00e9voluer la d\u00e9finition de l'indicateur EBITDA, en retraitant \u00e9galement les charges li\u00e9es aux r\u00e9mun\u00e9rations fond\u00e9es sur des actions. En effet, le Groupe consid\u00e8re que ces charges ne refl\u00e8tent pas sa performance op\u00e9rationnelle courante et qu\u2019elles n\u2019ont pas d\u2019impact direct sur la tr\u00e9sorerie (voir Note 2.1.3) ;

\n

\u25cbl\u2019endettement financier net qui correspond aux Emprunts et dettes financi\u00e8res diminu\u00e9s de la Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (voir Note 3.8).

\n

Ces indicateurs de performance ne se substituent pas aux indicateurs IFRS et ne doivent pas \u00eatre per\u00e7us comme tels. Ils sont utilis\u00e9s en compl\u00e9ment des indicateurs IFRS. M\u00eame s\u2019ils sont utilis\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration comme facteur important de d\u00e9termination des objectifs et de mesure de la performance du Groupe, ces indicateurs ne sont ni requis, ni d\u00e9finis par les normes IFRS.

\n

En tant que mesure interne de performance du Groupe, ces indicateurs op\u00e9rationnels pr\u00e9sentent des limites et la gestion de la performance du Groupe n\u2019est pas restreinte \u00e0 ces seuls\u00a0indicateurs.

\n

Note 2.1.3.EBITDA ajust\u00e9

\n

Indicateur de performance

\n

L\u2019indicateur de performance financier principal suivi par le Groupe est l\u2019EBITDA ajust\u00e9, d\u00e9fini dans la Note 1.7.23. Le Groupe n\u2019ayant identifi\u00e9 qu\u2019un seul secteur op\u00e9rationnel au titre des deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s, cet indicateur est suivi globalement.

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Produits des activit\u00e9s ordinaires

\n		\n

1\u00a0317

\n		\n

570

\n
\n

Achats consomm\u00e9s

\n		\n

-645

\n		\n

-394

\n
\n

Charges externes

\n		\n

-12\u00a0438

\n		\n

-7\u00a0261

\n
\n

Charges de personnel hors paiements fond\u00e9s sur des actions

\n		\n

-18\u00a0036

\n		\n

-10\u00a0535

\n
\n

Imp\u00f4ts, taxes et versements assimil\u00e9s

\n		\n

-172

\n		\n

-81

\n
\n

Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants

\n		\n

1\u00a0861

\n		\n

1\u00a0418

\n
\n

EBITDA ajust\u00e9

\n		\n

-28\u00a0114

\n		\n

-16\u00a0283

\n
\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17314583553736441_0_0": { "value": "

Note 2.1.2.Chiffres d\u2019affaires

\n

Le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 317 K\u20ac en 2023, contre 570 K\u20ac en 2022. Cette \u00e9volution s\u2019explique par la mont\u00e9e en puissance du site de Bouin, l'\u00e9largissement du portefeuille de clients \u00e0 la suite de nouvelles signatures de contrats de vente d'hydrog\u00e8ne vert, ainsi que par la livraison des premiers clients en Allemagne.

\n

LIDL SNC et le Syndicat D\u00e9partemental d\u2019Energie et d\u2019Equipements de la Vend\u00e9e, deux des clients du Groupe, se sont engag\u00e9s \u00e0 s\u2019approvisionner en hydrog\u00e8ne pendant une dur\u00e9e de 1 an, dur\u00e9e d\u00e9compt\u00e9e \u00e0 la fin de l\u2019exercice clos le 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, aupr\u00e8s de la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe Bouin. Ces contrats pr\u00e9voient une mont\u00e9e en puissance de la quantit\u00e9 livr\u00e9e d\u2019hydrog\u00e8ne li\u00e9e au d\u00e9veloppement des usages de ces clients. Par ailleurs, les prix de vente sont variables en fonction des quantit\u00e9s livr\u00e9es.

\n

Au cours de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a sign\u00e9 avec le client Hympulsion un contrat de fourniture d'hydrog\u00e8ne (jusqu'\u00e0 1,6 tonne par jour) pour une dur\u00e9e de 10\u00a0ans, \u00e0 courir \u00e0 compter de 2025.

\n

Le Groupe a \u00e9galement contractualis\u00e9 la vente d'hydrog\u00e8ne \u00e0 l'agglom\u00e9ration de Lorient pour une dur\u00e9e de 10 ans.

\n

Note 2.1.3.EBITDA ajust\u00e9

\n

Indicateur de performance

\n

L\u2019indicateur de performance financier principal suivi par le Groupe est l\u2019EBITDA ajust\u00e9, d\u00e9fini dans la Note 1.7.23. Le Groupe n\u2019ayant identifi\u00e9 qu\u2019un seul secteur op\u00e9rationnel au titre des deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s, cet indicateur est suivi globalement.

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Produits des activit\u00e9s ordinaires

\n		\n

1\u00a0317

\n		\n

570

\n
\n

Achats consomm\u00e9s

\n		\n

-645

\n		\n

-394

\n
\n

Charges externes

\n		\n

-12\u00a0438

\n		\n

-7\u00a0261

\n
\n

Charges de personnel hors paiements fond\u00e9s sur des actions

\n		\n

-18\u00a0036

\n		\n

-10\u00a0535

\n
\n

Imp\u00f4ts, taxes et versements assimil\u00e9s

\n		\n

-172

\n		\n

-81

\n
\n

Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants

\n		\n

1\u00a0861

\n		\n

1\u00a0418

\n
\n

EBITDA ajust\u00e9

\n		\n

-28\u00a0114

\n		\n

-16\u00a0283

\n
\n

Note 2.1.4.Achats consomm\u00e9s

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Achats de mati\u00e8res et fournitures non stock\u00e9es

\n		\n

-679

\n		\n

-536

\n
\n

Variation de stocks

\n		\n

34

\n		\n

142

\n
\n

Achats consomm\u00e9s

\n		\n

-645

\n		\n

-394

\n
\n

Les achats consomm\u00e9s comprennent notamment les co\u00fbts d\u2019achat de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 et de l\u2019eau n\u00e9cessaires \u00e0 la production de l\u2019hydrog\u00e8ne, leur hausse \u00e9tant en lien avec l\u2019accroissement de l\u2019activit\u00e9 du Groupe. Il est \u00e0 noter que les achats consomm\u00e9s n'augmentent pas proportionnellement \u00e0 l'activit\u00e9 du fait, notamment, d'une meilleure gestion de la consommation \u00e9lectrique.

\n

Note 2.1.5.Charges externes

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Locations et charges locatives\u00a0

\n		\n

1\u00a0588

\n		\n

740

\n
\n

Entretien et r\u00e9parations

\n		\n

203

\n		\n

127

\n
\n

Primes d'assurances

\n		\n

109

\n		\n

70

\n
\n

Autres services ext\u00e9rieurs

\n		\n

1\u00a0808

\n		\n

714

\n
\n

Personnel d\u00e9tach\u00e9

\n		\n

1\u00a0523

\n		\n

993

\n
\n

Honoraires

\n		\n

4\u00a0028

\n		\n

2\u00a0543

\n
\n

Publicit\u00e9, publications, relations publiques

\n		\n

787

\n		\n

612

\n
\n

Transport

\n		\n

386

\n		\n

124

\n
\n

D\u00e9placements, missions et r\u00e9ceptions

\n		\n

1\u00a0722

\n		\n

1\u00a0206

\n
\n

Frais postaux et frais de t\u00e9l\u00e9communications

\n		\n

106

\n		\n

57

\n
\n

Frais bancaires

\n		\n

109

\n		\n

37

\n
\n

Autres charges externes

\n		\n

69

\n		\n

38

\n
\n

Charges externes

\n		\n

12\u00a0438

\n		\n

7\u00a0261

\n
\n

Locations et charges locatives : l\u2019augmentation de ce poste est en relation avec l'impact en ann\u00e9e pleine de l'expansion du Groupe \u00e0 travers l\u2019Europe, engendrant des locations de courte dur\u00e9e d\u00e9di\u00e9es aux \u00e9quipes locales.

\n

Autres services ext\u00e9rieurs : ce poste comprend essentiellement les frais de recherche des projets ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res d\u2019activation au regard de la norme IAS 38. La hausse de ce poste est essentiellement li\u00e9e \u00e0 l'exploitation en mer de Sealhyfe au cours de l'exercice 2023. Pour plus d\u2019informations relatives aux frais d\u00e9veloppement, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.1.1.

\n

Personnel d\u00e9tach\u00e9 : l\u2019augmentation de ces charges s\u2019explique essentiellement par l\u2019appel \u00e0 de nouveaux prestataires et consultants, notamment pour soutenir les \u00e9quipes d\u2019ing\u00e9nierie ainsi que les \u00e9quipes en charge des op\u00e9rations.

\n

Honoraires : la hausse de ce poste de d\u00e9penses s\u2019explique essentiellement par l\u2019appel \u00e0 des cabinets sp\u00e9cialis\u00e9s en soutien au Groupe, notamment au Royaume-Uni, pour des \u00e9tudes de march\u00e9 ou des accompagnements du Groupe dans le cadre de recherches de subventions. Par ailleurs, du fait du d\u00e9veloppement de son activit\u00e9 \u00e0 l'international, le Groupe a fait appel \u00e0 des conseils juridiques locaux.

\n

D\u00e9placements, missions et r\u00e9ceptions : l\u2019augmentation de ce poste de charges est li\u00e9e \u00e0 un effet en ann\u00e9e pleine des recrutements op\u00e9r\u00e9s en 2022, notamment au second semestre.

\n

Note 2.1.6.Charges de personnel et effectifs

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Salaires et traitements

\n		\n

13\u00a0059

\n		\n

7\u00a0798

\n
\n

Charges sociales

\n		\n

4\u00a0977

\n		\n

2\u00a0737

\n
\n

Charges li\u00e9es aux r\u00e9mun\u00e9rations fond\u00e9es sur des actions

\n		\n

2\u00a0557

\n		\n

719

\n
\n

Charges de personnel

\n		\n

20\u00a0593

\n		\n

11\u00a0254

\n
\n

Les charges de personnel affect\u00e9es aux projets en d\u00e9veloppement activ\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2\u00a0970\u00a0K\u20ac en 2023 contre 1\u00a0315\u00a0K\u20ac en 2022. Pour plus d\u2019informations relatives aux frais de d\u00e9veloppement, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 3.1.1.

\n

La hausse des charges de personnel est en lien avec les recrutements op\u00e9r\u00e9s notamment sur le second semestre 2022 qui ont un effet ann\u00e9e pleine sur l'ann\u00e9e 2023, le Groupe ayant par ailleurs diminu\u00e9 le rythme de ses recrutements sur l'ann\u00e9e 2023. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en Equivalent Temps Plein ci-dessous :

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Effectif

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Ing\u00e9nierie et R&D

\n		\n

68

\n		\n

35

\n
\n

Business development

\n		\n

54

\n		\n

29

\n
\n

Exploitation et maintenance

\n		\n

21

\n		\n

11

\n
\n

Fonctions centrales

\n		\n

45

\n		\n

26

\n
\n

Effectif - \u00c9quivalent temps pleins (ETP)

\n		\n

188

\n		\n

101

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Effectif - ETP

\n		\n

188

\n		\n

101

\n
\n

Effectif de cl\u00f4ture

\n		\n

195

\n		\n

149

\n
\n

Charges li\u00e9es aux r\u00e9mun\u00e9rations fond\u00e9es sur des actions

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, les accords de paiements fond\u00e9s sur des actions sont compos\u00e9s de Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d'Entreprise (BSPCE), de Bons de Souscriptions d\u2019Actions (BSA), de Stock Options (SO) et de plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites (AGA).

\n

Charges enregistr\u00e9es au titre d\u2019IFRS 2

\n

La charge totale du plan \u00e0 enregistrer correspond \u00e0 la juste valeur du plan. Elle est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de la condition de pr\u00e9sence pour l'acquisition des actions. Les charges enregistr\u00e9es dans les comptes consolid\u00e9s au titre d\u2019IFRS 2 Paiements en actions sur l'exercice 2023 sont les suivantes :

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En euros

\n		\n

31/12/2023

\n
\n

BSPCE Salari\u00e9s

\n		\n

18\u00a0840

\n
\n

BSPCE Premium

\n		\n

23\u00a0325

\n
\n

BSA

\n		\n

5\u00a0465

\n
\n

AGA 2022 MG

\n		\n

1\u00a0828\u00a0478

\n
\n

AGA 2022 CADRES - DGD

\n		\n

74\u00a0904

\n
\n

AGA 2022 CADRES

\n		\n

149\u00a0808

\n
\n

AGA 2022 NE1

\n		\n

162\u00a0829

\n
\n

AGA 2022 PC

\n		\n

51\u00a0491

\n
\n

BSPCE 2023 1\u00e8re Tranche

\n		\n

22\u00a0300

\n
\n

BSPCE 2023 2\u00e8me Tranche

\n		\n

41\u00a0246

\n
\n

SO 2023 1\u00e8re Tranche

\n		\n

2\u00a0828

\n
\n

SO 2023 2\u00e8me Tranche

\n		\n

4\u00a0484

\n
\n

AGA 2023 1\u00e8re Tranche

\n		\n

68\u00a0288

\n
\n

AGA 2023 2\u00e8me Tranche

\n		\n

102\u00a0432

\n
\n

Total charges comptabilis\u00e9es

\n		\n

2\u00a0556\u00a0718

\n
\n

Note 2.1.7.Imp\u00f4ts et taxes

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Taxes sur les salaires

\n		\n

141

\n		\n

79

\n
\n

Autres imp\u00f4ts et taxes

\n		\n

31

\n		\n

2

\n
\n

Imp\u00f4ts, taxes et versements assimil\u00e9s

\n		\n

172

\n		\n

81

\n
\n

Note 2.1.8.Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Produits de subventions

\n		\n

1\u00a0847

\n		\n

1\u00a0306

\n
\n

Autres charges

\n		\n

-122

\n		\n

-136

\n
\n

Autres produits

\n		\n

136

\n		\n

248

\n
\n

Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants

\n		\n

1\u00a0861

\n		\n

1\u00a0418

\n
\n

Les autres produits et charges op\u00e9rationnels courants s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 861 K\u20ac en 2023 contre 1 418 K\u20ac en 2022. Ce poste comprend principalement des produits de subventions destin\u00e9es \u00e0 compenser des d\u00e9penses de recherche.

\n

Les produits de subventions augmentent au cours de l\u2019exercice 2023 sous l\u2019effet de la s\u00e9curisation d'un nombre croissant de subventions et de l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration des d\u00e9penses de recherche qu\u2019elles financent. Les subventions constat\u00e9es en 2023 se rapportent majoritairement :

\n

\u25cbau CIR pour 990 K\u20ac, compte tenu du montant de 282 K\u20ac correspondant \u00e0 la part de CIR relative aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement activ\u00e9es et comptabilis\u00e9es en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb ;

\n

\u25cbaux subventions re\u00e7ues de la R\u00e9gion Pays de la Loire relatives aux projets Sealhyfe et SEM-Rev, pour 280 K\u20ac ;

\n

\u25cbaux subventions re\u00e7ues de l\u2019ADEME pour le projet SEM-Rev pour 358 K\u20ac.

\n

Pour plus d\u2019informations sur les passifs li\u00e9s aux subventions, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 3.11.

\n

Note 2.1.9.Amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Dotations aux amortissements sur immobilisations corporelles

\n		\n

3\u00a0156

\n		\n

972

\n
\n

Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles

\n		\n

297

\n		\n

91

\n
\n

Dotations aux provisions pour risques et charges

\n		\n

14

\n		\n

90

\n
\n

Quote-part de subvention vir\u00e9e au r\u00e9sultat

\n		\n

-163

\n		\n

-

\n
\n

Dotations aux amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants

\n		\n

3\u00a0304

\n		\n

1\u00a0153

\n
\n

\u25cbAmortissements des actifs corporels\u00a0: les amortissements des actifs corporels correspondent majoritairement aux dotations du droit d\u2019utilisation des bureaux et du site industriel de Bouin, des outils de production du site et des conteneurs pour acheminer l\u2019hydrog\u00e8ne ainsi que des actifs utilis\u00e9s dans le cadre du projet Sealhyfe (voir Note 3.1.2).

\n

\u25cbAmortissement des actifs incorporels\u00a0: les amortissements des actifs incorporels sont relatifs aux logiciels et aux frais de recherche et d\u00e9veloppement activ\u00e9s (voir Note 3.1.1).

\n

Note 2.1.10.Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Quote-part de subvention vir\u00e9e au r\u00e9sultat

\n		\n

-

\n		\n

28

\n
\n

Plus-value de cession sur immobilisations

\n		\n

1

\n		\n

1

\n
\n

Autres produits et charges op\u00e9rationnelles non courantes

\n		\n

-396

\n		\n

-1\u00a0040

\n
\n

Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants

\n		\n

-395

\n		\n

-1\u00a0011

\n
\n

Les autres charges op\u00e9rationnelles non courantes de l\u2019exercice 2023 sont majoritairement li\u00e9es \u00e0 des projets abandonn\u00e9s. En 2022, le poste avait \u00e9t\u00e9 impact\u00e9 par les frais li\u00e9s \u00e0 l'introduction en bourse et non imput\u00e9s sur la prime d'\u00e9mission.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17832175054735944_0_0": { "value": "

Note 2.1.3.EBITDA ajust\u00e9

\n

Indicateur de performance

\n

L\u2019indicateur de performance financier principal suivi par le Groupe est l\u2019EBITDA ajust\u00e9, d\u00e9fini dans la Note 1.7.23. Le Groupe n\u2019ayant identifi\u00e9 qu\u2019un seul secteur op\u00e9rationnel au titre des deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s, cet indicateur est suivi globalement.

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Produits des activit\u00e9s ordinaires

\n		\n

1\u00a0317

\n		\n

570

\n
\n

Achats consomm\u00e9s

\n		\n

-645

\n		\n

-394

\n
\n

Charges externes

\n		\n

-12\u00a0438

\n		\n

-7\u00a0261

\n
\n

Charges de personnel hors paiements fond\u00e9s sur des actions

\n		\n

-18\u00a0036

\n		\n

-10\u00a0535

\n
\n

Imp\u00f4ts, taxes et versements assimil\u00e9s

\n		\n

-172

\n		\n

-81

\n
\n

Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants

\n		\n

1\u00a0861

\n		\n

1\u00a0418

\n
\n

EBITDA ajust\u00e9

\n		\n

-28\u00a0114

\n		\n

-16\u00a0283

\n
\n

Note 2.1.4.Achats consomm\u00e9s

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Achats de mati\u00e8res et fournitures non stock\u00e9es

\n		\n

-679

\n		\n

-536

\n
\n

Variation de stocks

\n		\n

34

\n		\n

142

\n
\n

Achats consomm\u00e9s

\n		\n

-645

\n		\n

-394

\n
\n

Les achats consomm\u00e9s comprennent notamment les co\u00fbts d\u2019achat de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 et de l\u2019eau n\u00e9cessaires \u00e0 la production de l\u2019hydrog\u00e8ne, leur hausse \u00e9tant en lien avec l\u2019accroissement de l\u2019activit\u00e9 du Groupe. Il est \u00e0 noter que les achats consomm\u00e9s n'augmentent pas proportionnellement \u00e0 l'activit\u00e9 du fait, notamment, d'une meilleure gestion de la consommation \u00e9lectrique.

\n

Note 2.1.5.Charges externes

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Locations et charges locatives\u00a0

\n		\n

1\u00a0588

\n		\n

740

\n
\n

Entretien et r\u00e9parations

\n		\n

203

\n		\n

127

\n
\n

Primes d'assurances

\n		\n

109

\n		\n

70

\n
\n

Autres services ext\u00e9rieurs

\n		\n

1\u00a0808

\n		\n

714

\n
\n

Personnel d\u00e9tach\u00e9

\n		\n

1\u00a0523

\n		\n

993

\n
\n

Honoraires

\n		\n

4\u00a0028

\n		\n

2\u00a0543

\n
\n

Publicit\u00e9, publications, relations publiques

\n		\n

787

\n		\n

612

\n
\n

Transport

\n		\n

386

\n		\n

124

\n
\n

D\u00e9placements, missions et r\u00e9ceptions

\n		\n

1\u00a0722

\n		\n

1\u00a0206

\n
\n

Frais postaux et frais de t\u00e9l\u00e9communications

\n		\n

106

\n		\n

57

\n
\n

Frais bancaires

\n		\n

109

\n		\n

37

\n
\n

Autres charges externes

\n		\n

69

\n		\n

38

\n
\n

Charges externes

\n		\n

12\u00a0438

\n		\n

7\u00a0261

\n
\n

Locations et charges locatives : l\u2019augmentation de ce poste est en relation avec l'impact en ann\u00e9e pleine de l'expansion du Groupe \u00e0 travers l\u2019Europe, engendrant des locations de courte dur\u00e9e d\u00e9di\u00e9es aux \u00e9quipes locales.

\n

Autres services ext\u00e9rieurs : ce poste comprend essentiellement les frais de recherche des projets ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res d\u2019activation au regard de la norme IAS 38. La hausse de ce poste est essentiellement li\u00e9e \u00e0 l'exploitation en mer de Sealhyfe au cours de l'exercice 2023. Pour plus d\u2019informations relatives aux frais d\u00e9veloppement, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.1.1.

\n

Personnel d\u00e9tach\u00e9 : l\u2019augmentation de ces charges s\u2019explique essentiellement par l\u2019appel \u00e0 de nouveaux prestataires et consultants, notamment pour soutenir les \u00e9quipes d\u2019ing\u00e9nierie ainsi que les \u00e9quipes en charge des op\u00e9rations.

\n

Honoraires : la hausse de ce poste de d\u00e9penses s\u2019explique essentiellement par l\u2019appel \u00e0 des cabinets sp\u00e9cialis\u00e9s en soutien au Groupe, notamment au Royaume-Uni, pour des \u00e9tudes de march\u00e9 ou des accompagnements du Groupe dans le cadre de recherches de subventions. Par ailleurs, du fait du d\u00e9veloppement de son activit\u00e9 \u00e0 l'international, le Groupe a fait appel \u00e0 des conseils juridiques locaux.

\n

D\u00e9placements, missions et r\u00e9ceptions : l\u2019augmentation de ce poste de charges est li\u00e9e \u00e0 un effet en ann\u00e9e pleine des recrutements op\u00e9r\u00e9s en 2022, notamment au second semestre.

\n

Note 2.1.6.Charges de personnel et effectifs

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Salaires et traitements

\n		\n

13\u00a0059

\n		\n

7\u00a0798

\n
\n

Charges sociales

\n		\n

4\u00a0977

\n		\n

2\u00a0737

\n
\n

Charges li\u00e9es aux r\u00e9mun\u00e9rations fond\u00e9es sur des actions

\n		\n

2\u00a0557

\n		\n

719

\n
\n

Charges de personnel

\n		\n

20\u00a0593

\n		\n

11\u00a0254

\n
\n

Les charges de personnel affect\u00e9es aux projets en d\u00e9veloppement activ\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2\u00a0970\u00a0K\u20ac en 2023 contre 1\u00a0315\u00a0K\u20ac en 2022. Pour plus d\u2019informations relatives aux frais de d\u00e9veloppement, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 3.1.1.

\n

La hausse des charges de personnel est en lien avec les recrutements op\u00e9r\u00e9s notamment sur le second semestre 2022 qui ont un effet ann\u00e9e pleine sur l'ann\u00e9e 2023, le Groupe ayant par ailleurs diminu\u00e9 le rythme de ses recrutements sur l'ann\u00e9e 2023. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en Equivalent Temps Plein ci-dessous :

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Effectif

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Ing\u00e9nierie et R&D

\n		\n

68

\n		\n

35

\n
\n

Business development

\n		\n

54

\n		\n

29

\n
\n

Exploitation et maintenance

\n		\n

21

\n		\n

11

\n
\n

Fonctions centrales

\n		\n

45

\n		\n

26

\n
\n

Effectif - \u00c9quivalent temps pleins (ETP)

\n		\n

188

\n		\n

101

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Effectif - ETP

\n		\n

188

\n		\n

101

\n
\n

Effectif de cl\u00f4ture

\n		\n

195

\n		\n

149

\n
\n

Charges li\u00e9es aux r\u00e9mun\u00e9rations fond\u00e9es sur des actions

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, les accords de paiements fond\u00e9s sur des actions sont compos\u00e9s de Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d'Entreprise (BSPCE), de Bons de Souscriptions d\u2019Actions (BSA), de Stock Options (SO) et de plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites (AGA).

\n

Charges enregistr\u00e9es au titre d\u2019IFRS 2

\n

La charge totale du plan \u00e0 enregistrer correspond \u00e0 la juste valeur du plan. Elle est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de la condition de pr\u00e9sence pour l'acquisition des actions. Les charges enregistr\u00e9es dans les comptes consolid\u00e9s au titre d\u2019IFRS 2 Paiements en actions sur l'exercice 2023 sont les suivantes :

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En euros

\n		\n

31/12/2023

\n
\n

BSPCE Salari\u00e9s

\n		\n

18\u00a0840

\n
\n

BSPCE Premium

\n		\n

23\u00a0325

\n
\n

BSA

\n		\n

5\u00a0465

\n
\n

AGA 2022 MG

\n		\n

1\u00a0828\u00a0478

\n
\n

AGA 2022 CADRES - DGD

\n		\n

74\u00a0904

\n
\n

AGA 2022 CADRES

\n		\n

149\u00a0808

\n
\n

AGA 2022 NE1

\n		\n

162\u00a0829

\n
\n

AGA 2022 PC

\n		\n

51\u00a0491

\n
\n

BSPCE 2023 1\u00e8re Tranche

\n		\n

22\u00a0300

\n
\n

BSPCE 2023 2\u00e8me Tranche

\n		\n

41\u00a0246

\n
\n

SO 2023 1\u00e8re Tranche

\n		\n

2\u00a0828

\n
\n

SO 2023 2\u00e8me Tranche

\n		\n

4\u00a0484

\n
\n

AGA 2023 1\u00e8re Tranche

\n		\n

68\u00a0288

\n
\n

AGA 2023 2\u00e8me Tranche

\n		\n

102\u00a0432

\n
\n

Total charges comptabilis\u00e9es

\n		\n

2\u00a0556\u00a0718

\n
\n

Note 2.1.7.Imp\u00f4ts et taxes

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Taxes sur les salaires

\n		\n

141

\n		\n

79

\n
\n

Autres imp\u00f4ts et taxes

\n		\n

31

\n		\n

2

\n
\n

Imp\u00f4ts, taxes et versements assimil\u00e9s

\n		\n

172

\n		\n

81

\n
\n

Note 2.1.8.Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Produits de subventions

\n		\n

1\u00a0847

\n		\n

1\u00a0306

\n
\n

Autres charges

\n		\n

-122

\n		\n

-136

\n
\n

Autres produits

\n		\n

136

\n		\n

248

\n
\n

Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants

\n		\n

1\u00a0861

\n		\n

1\u00a0418

\n
\n

Les autres produits et charges op\u00e9rationnels courants s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 861 K\u20ac en 2023 contre 1 418 K\u20ac en 2022. Ce poste comprend principalement des produits de subventions destin\u00e9es \u00e0 compenser des d\u00e9penses de recherche.

\n

Les produits de subventions augmentent au cours de l\u2019exercice 2023 sous l\u2019effet de la s\u00e9curisation d'un nombre croissant de subventions et de l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration des d\u00e9penses de recherche qu\u2019elles financent. Les subventions constat\u00e9es en 2023 se rapportent majoritairement :

\n

\u25cbau CIR pour 990 K\u20ac, compte tenu du montant de 282 K\u20ac correspondant \u00e0 la part de CIR relative aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement activ\u00e9es et comptabilis\u00e9es en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb ;

\n

\u25cbaux subventions re\u00e7ues de la R\u00e9gion Pays de la Loire relatives aux projets Sealhyfe et SEM-Rev, pour 280 K\u20ac ;

\n

\u25cbaux subventions re\u00e7ues de l\u2019ADEME pour le projet SEM-Rev pour 358 K\u20ac.

\n

Pour plus d\u2019informations sur les passifs li\u00e9s aux subventions, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 3.11.

\n

Note 2.1.9.Amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Dotations aux amortissements sur immobilisations corporelles

\n		\n

3\u00a0156

\n		\n

972

\n
\n

Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles

\n		\n

297

\n		\n

91

\n
\n

Dotations aux provisions pour risques et charges

\n		\n

14

\n		\n

90

\n
\n

Quote-part de subvention vir\u00e9e au r\u00e9sultat

\n		\n

-163

\n		\n

-

\n
\n

Dotations aux amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants

\n		\n

3\u00a0304

\n		\n

1\u00a0153

\n
\n

\u25cbAmortissements des actifs corporels\u00a0: les amortissements des actifs corporels correspondent majoritairement aux dotations du droit d\u2019utilisation des bureaux et du site industriel de Bouin, des outils de production du site et des conteneurs pour acheminer l\u2019hydrog\u00e8ne ainsi que des actifs utilis\u00e9s dans le cadre du projet Sealhyfe (voir Note 3.1.2).

\n

\u25cbAmortissement des actifs incorporels\u00a0: les amortissements des actifs incorporels sont relatifs aux logiciels et aux frais de recherche et d\u00e9veloppement activ\u00e9s (voir Note 3.1.1).

\n

Note 2.1.10.Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Quote-part de subvention vir\u00e9e au r\u00e9sultat

\n		\n

-

\n		\n

28

\n
\n

Plus-value de cession sur immobilisations

\n		\n

1

\n		\n

1

\n
\n

Autres produits et charges op\u00e9rationnelles non courantes

\n		\n

-396

\n		\n

-1\u00a0040

\n
\n

Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants

\n		\n

-395

\n		\n

-1\u00a0011

\n
\n

Les autres charges op\u00e9rationnelles non courantes de l\u2019exercice 2023 sont majoritairement li\u00e9es \u00e0 des projets abandonn\u00e9s. En 2022, le poste avait \u00e9t\u00e9 impact\u00e9 par les frais li\u00e9s \u00e0 l'introduction en bourse et non imput\u00e9s sur la prime d'\u00e9mission.

\n

Note 2.2.R\u00e9sultat financier

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats des emprunts bancaires

\n		\n

-116

\n		\n

-47

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats des emprunts obligataires

\n		\n

-308

\n		\n

-6\u00a0631

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats des dettes locatives

\n		\n

-171

\n		\n

-98

\n
\n

Variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s

\n		\n

-77

\n		\n

-75

\n
\n

Couts de l'endettement financier

\n		\n

-672

\n		\n

-6\u00a0851

\n
\n

Produits d'int\u00e9r\u00eats

\n		\n

2\u00a0272

\n		\n

267

\n
\n

Gains et pertes de change sur op\u00e9rations financi\u00e8res

\n		\n

15

\n		\n

-57

\n
\n

Autres produits et charges financiers

\n		\n

2\u00a0287

\n		\n

210

\n
\n

R\u00e9sultat financier

\n		\n

1\u00a0615

\n		\n

-6\u00a0641

\n
\n

Le r\u00e9sultat financier est majoritairement compos\u00e9 du co\u00fbt d\u2019endettement financier du Groupe : int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s, int\u00e9r\u00eats courus, int\u00e9r\u00eats des dettes locatives, variation de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur obligations convertibles et la charge de d\u00e9sactualisation des avances remboursables. Les autres produits et charges financiers comprennent les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats ainsi que les produits ou pertes de changes sur op\u00e9rations financi\u00e8res.

\n

La diminution significative des charges financi\u00e8res sur l\u2019exercice 2023 est en grande partie due \u00e0 la prise en compte en 2022 de la d\u00e9cote de conversion des OC LB1, LB3 et LB4 du fait de l'introduction en bourse \u00e0 hauteur de 4,4 M\u20ac.

\n

L'augmentation significative des produits d'int\u00e9r\u00eats sur l'exercice 2023 s'explique par la forte hausse des rendements des placements de tr\u00e9sorerie.

\n

En application d\u2019IAS 23 (voir note 1.9.7), les co\u00fbts d\u2019emprunts relatifs \u00e0 des immobilisations dont la production s\u2019\u00e9tale sur une longue p\u00e9riode sont activ\u00e9s. Ils s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 908 K\u20ac en 2023 et \u00e0 30 K\u20ac en 2022.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17832350158503117_0_0": { "value": "

Note 2.1.5.Charges externes

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Locations et charges locatives\u00a0

\n		\n

1\u00a0588

\n		\n

740

\n
\n

Entretien et r\u00e9parations

\n		\n

203

\n		\n

127

\n
\n

Primes d'assurances

\n		\n

109

\n		\n

70

\n
\n

Autres services ext\u00e9rieurs

\n		\n

1\u00a0808

\n		\n

714

\n
\n

Personnel d\u00e9tach\u00e9

\n		\n

1\u00a0523

\n		\n

993

\n
\n

Honoraires

\n		\n

4\u00a0028

\n		\n

2\u00a0543

\n
\n

Publicit\u00e9, publications, relations publiques

\n		\n

787

\n		\n

612

\n
\n

Transport

\n		\n

386

\n		\n

124

\n
\n

D\u00e9placements, missions et r\u00e9ceptions

\n		\n

1\u00a0722

\n		\n

1\u00a0206

\n
\n

Frais postaux et frais de t\u00e9l\u00e9communications

\n		\n

106

\n		\n

57

\n
\n

Frais bancaires

\n		\n

109

\n		\n

37

\n
\n

Autres charges externes

\n		\n

69

\n		\n

38

\n
\n

Charges externes

\n		\n

12\u00a0438

\n		\n

7\u00a0261

\n
\n

Locations et charges locatives : l\u2019augmentation de ce poste est en relation avec l'impact en ann\u00e9e pleine de l'expansion du Groupe \u00e0 travers l\u2019Europe, engendrant des locations de courte dur\u00e9e d\u00e9di\u00e9es aux \u00e9quipes locales.

\n

Autres services ext\u00e9rieurs : ce poste comprend essentiellement les frais de recherche des projets ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res d\u2019activation au regard de la norme IAS 38. La hausse de ce poste est essentiellement li\u00e9e \u00e0 l'exploitation en mer de Sealhyfe au cours de l'exercice 2023. Pour plus d\u2019informations relatives aux frais d\u00e9veloppement, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.1.1.

\n

Personnel d\u00e9tach\u00e9 : l\u2019augmentation de ces charges s\u2019explique essentiellement par l\u2019appel \u00e0 de nouveaux prestataires et consultants, notamment pour soutenir les \u00e9quipes d\u2019ing\u00e9nierie ainsi que les \u00e9quipes en charge des op\u00e9rations.

\n

Honoraires : la hausse de ce poste de d\u00e9penses s\u2019explique essentiellement par l\u2019appel \u00e0 des cabinets sp\u00e9cialis\u00e9s en soutien au Groupe, notamment au Royaume-Uni, pour des \u00e9tudes de march\u00e9 ou des accompagnements du Groupe dans le cadre de recherches de subventions. Par ailleurs, du fait du d\u00e9veloppement de son activit\u00e9 \u00e0 l'international, le Groupe a fait appel \u00e0 des conseils juridiques locaux.

\n

D\u00e9placements, missions et r\u00e9ceptions : l\u2019augmentation de ce poste de charges est li\u00e9e \u00e0 un effet en ann\u00e9e pleine des recrutements op\u00e9r\u00e9s en 2022, notamment au second semestre.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17832463416404626_0_0": { "value": "

Note 2.1.8.Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Produits de subventions

\n		\n

1\u00a0847

\n		\n

1\u00a0306

\n
\n

Autres charges

\n		\n

-122

\n		\n

-136

\n
\n

Autres produits

\n		\n

136

\n		\n

248

\n
\n

Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants

\n		\n

1\u00a0861

\n		\n

1\u00a0418

\n
\n

Les autres produits et charges op\u00e9rationnels courants s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 861 K\u20ac en 2023 contre 1 418 K\u20ac en 2022. Ce poste comprend principalement des produits de subventions destin\u00e9es \u00e0 compenser des d\u00e9penses de recherche.

\n

Les produits de subventions augmentent au cours de l\u2019exercice 2023 sous l\u2019effet de la s\u00e9curisation d'un nombre croissant de subventions et de l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration des d\u00e9penses de recherche qu\u2019elles financent. Les subventions constat\u00e9es en 2023 se rapportent majoritairement :

\n

\u25cbau CIR pour 990 K\u20ac, compte tenu du montant de 282 K\u20ac correspondant \u00e0 la part de CIR relative aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement activ\u00e9es et comptabilis\u00e9es en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb ;

\n

\u25cbaux subventions re\u00e7ues de la R\u00e9gion Pays de la Loire relatives aux projets Sealhyfe et SEM-Rev, pour 280 K\u20ac ;

\n

\u25cbaux subventions re\u00e7ues de l\u2019ADEME pour le projet SEM-Rev pour 358 K\u20ac.

\n

Pour plus d\u2019informations sur les passifs li\u00e9s aux subventions, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 3.11.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17832557825641306_0_0": { "value": "

Note 2.2.R\u00e9sultat financier

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats des emprunts bancaires

\n		\n

-116

\n		\n

-47

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats des emprunts obligataires

\n		\n

-308

\n		\n

-6\u00a0631

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats des dettes locatives

\n		\n

-171

\n		\n

-98

\n
\n

Variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s

\n		\n

-77

\n		\n

-75

\n
\n

Couts de l'endettement financier

\n		\n

-672

\n		\n

-6\u00a0851

\n
\n

Produits d'int\u00e9r\u00eats

\n		\n

2\u00a0272

\n		\n

267

\n
\n

Gains et pertes de change sur op\u00e9rations financi\u00e8res

\n		\n

15

\n		\n

-57

\n
\n

Autres produits et charges financiers

\n		\n

2\u00a0287

\n		\n

210

\n
\n

R\u00e9sultat financier

\n		\n

1\u00a0615

\n		\n

-6\u00a0641

\n
\n

Le r\u00e9sultat financier est majoritairement compos\u00e9 du co\u00fbt d\u2019endettement financier du Groupe : int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s, int\u00e9r\u00eats courus, int\u00e9r\u00eats des dettes locatives, variation de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur obligations convertibles et la charge de d\u00e9sactualisation des avances remboursables. Les autres produits et charges financiers comprennent les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats ainsi que les produits ou pertes de changes sur op\u00e9rations financi\u00e8res.

\n

La diminution significative des charges financi\u00e8res sur l\u2019exercice 2023 est en grande partie due \u00e0 la prise en compte en 2022 de la d\u00e9cote de conversion des OC LB1, LB3 et LB4 du fait de l'introduction en bourse \u00e0 hauteur de 4,4 M\u20ac.

\n

L'augmentation significative des produits d'int\u00e9r\u00eats sur l'exercice 2023 s'explique par la forte hausse des rendements des placements de tr\u00e9sorerie.

\n

En application d\u2019IAS 23 (voir note 1.9.7), les co\u00fbts d\u2019emprunts relatifs \u00e0 des immobilisations dont la production s\u2019\u00e9tale sur une longue p\u00e9riode sont activ\u00e9s. Ils s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 908 K\u20ac en 2023 et \u00e0 30 K\u20ac en 2022.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17832534246234583_0_0": { "value": "

Note 2.2.R\u00e9sultat financier

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats des emprunts bancaires

\n		\n

-116

\n		\n

-47

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats des emprunts obligataires

\n		\n

-308

\n		\n

-6\u00a0631

\n
\n

Int\u00e9r\u00eats des dettes locatives

\n		\n

-171

\n		\n

-98

\n
\n

Variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s

\n		\n

-77

\n		\n

-75

\n
\n

Couts de l'endettement financier

\n		\n

-672

\n		\n

-6\u00a0851

\n
\n

Produits d'int\u00e9r\u00eats

\n		\n

2\u00a0272

\n		\n

267

\n
\n

Gains et pertes de change sur op\u00e9rations financi\u00e8res

\n		\n

15

\n		\n

-57

\n
\n

Autres produits et charges financiers

\n		\n

2\u00a0287

\n		\n

210

\n
\n

R\u00e9sultat financier

\n		\n

1\u00a0615

\n		\n

-6\u00a0641

\n
\n

Le r\u00e9sultat financier est majoritairement compos\u00e9 du co\u00fbt d\u2019endettement financier du Groupe : int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s, int\u00e9r\u00eats courus, int\u00e9r\u00eats des dettes locatives, variation de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur obligations convertibles et la charge de d\u00e9sactualisation des avances remboursables. Les autres produits et charges financiers comprennent les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats ainsi que les produits ou pertes de changes sur op\u00e9rations financi\u00e8res.

\n

La diminution significative des charges financi\u00e8res sur l\u2019exercice 2023 est en grande partie due \u00e0 la prise en compte en 2022 de la d\u00e9cote de conversion des OC LB1, LB3 et LB4 du fait de l'introduction en bourse \u00e0 hauteur de 4,4 M\u20ac.

\n

L'augmentation significative des produits d'int\u00e9r\u00eats sur l'exercice 2023 s'explique par la forte hausse des rendements des placements de tr\u00e9sorerie.

\n

En application d\u2019IAS 23 (voir note 1.9.7), les co\u00fbts d\u2019emprunts relatifs \u00e0 des immobilisations dont la production s\u2019\u00e9tale sur une longue p\u00e9riode sont activ\u00e9s. Ils s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 908 K\u20ac en 2023 et \u00e0 30 K\u20ac en 2022.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17832909149174076_0_0": { "value": "

Note 3.2.Participations dans des entreprises mises en \u00e9quivalence

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe d\u00e9tient une participation de 39,20% dans la soci\u00e9t\u00e9 Botnia Hydrogen. Au cours du premier semestre 2023, le Groupe a pris une participation \u00e0 hauteur de 49% dans la soci\u00e9t\u00e9 Flexens (voir note 1.3.4 Faits marquants de l'exercice). Ces deux entit\u00e9s sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Valeurs nettes

\n


En milliers d'euros

\n		\n

Participation dans des entreprises mises en \u00e9quivalence

\n
\n

Valeurs nettes au 31/12/2022

\n		\n

1\u00a0037

\n
\n

Acquisitions

\n		\n

2\u00a0150

\n
\n

R\u00e9sultat de la p\u00e9riode

\n		\n

-802

\n
\n

Ecarts de conversion

\n		\n

2

\n
\n

Valeurs nettes au 31/12/2023

\n		\n

2\u00a0387

\n
\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17832942629358447_0_0": { "value": "

Note 3.4.Cr\u00e9ances clients et assimil\u00e9s

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Cr\u00e9ances clients

\n		\n

604

\n		\n

45

\n
\n

Factures \u00e0 \u00e9tablir

\n		\n

-

\n		\n

18

\n
\n

Valeur brute - Fin de p\u00e9riode

\n		\n

604

\n		\n

63

\n
\n

D\u00e9pr\u00e9ciations

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Valeur nette - Fin de p\u00e9riode

\n		\n

604

\n		\n

63

\n
\n

Les cr\u00e9ances clients brutes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 604 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 et 63 K\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, la hausse de ce poste s'expliquant en grande partie par la hausse de l'activit\u00e9 du Groupe.

\n

Au 31 d\u00e9cembre de chacun des exercices pr\u00e9sent\u00e9s, aucun risque de cr\u00e9dit n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9. Par cons\u00e9quent, le Groupe n\u2019a pas comptabilis\u00e9 de d\u00e9pr\u00e9ciation.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17833004339624370_0_0": { "value": "

Note 3.5.Autres actifs courants et non courants

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Autres actifs financiers

\n		\n

1\u00a0883

\n		\n

414

\n
\n

Subventions publiques \u00e0 recevoir

\n		\n

1\u00a0367

\n		\n

593

\n
\n

Autres actifs non courants

\n		\n

3\u00a0250

\n		\n

1\u00a0007

\n
\n

Subventions publiques \u00e0 recevoir

\n		\n

3\u00a0177

\n		\n

1\u00a0747

\n
\n

Cr\u00e9ances de TVA

\n		\n

5\u00a0549

\n		\n

2\u00a0176

\n
\n

Autres cr\u00e9ances fiscales et sociales

\n		\n

2

\n		\n

9

\n
\n

Avances et acomptes vers\u00e9s

\n		\n

1\u00a0117

\n		\n

792

\n
\n

Charges constat\u00e9es d'avance

\n		\n

896

\n		\n

344

\n
\n

Autres actifs courants

\n		\n

1

\n		\n

2

\n
\n

Autres actifs courants

\n		\n

10\u00a0742

\n		\n

5\u00a0070

\n
\n

Autres actifs

\n		\n

13\u00a0992

\n		\n

6\u00a0077

\n
\n

Les autres actifs sont majoritairement constitu\u00e9s de cr\u00e9ances de TVA ainsi que de subventions \u00e0 recevoir, pour lesquelles le Groupe a re\u00e7u un engagement du tiers ou estime qu\u2019il remplira les conditions d\u2019obtention de cette derni\u00e8re.

\n

Les autres actifs financiers sont majoritairement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements accord\u00e9s.

\n

Les subventions publiques \u00e0 recevoir s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 4 544 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 contre 2 340 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la part non courante, s\u2019\u00e9levant \u00e0 1 367 K\u20ac, correspond aux retenues de garantie sur les subventions re\u00e7ues. La part courante se rapporte aux subventions \u00e0 recevoir en 2023 ainsi qu\u2019au Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche (\u00ab\u00a0CIR\u00a0\u00bb) \u00e0 recevoir.

\n

Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie du CIR en France. Il est encaiss\u00e9 au cours de l\u2019exercice suivant son attribution dans la mesure o\u00f9 le Groupe remplit les crit\u00e8res d\u2019exon\u00e9ration du d\u00e9lai de carence de 3 ans. Une cr\u00e9ance de CIR est constat\u00e9e au bilan pour des montants respectifs de 1 271 K\u20ac et 636 K\u20ac aux 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022.

\n

La hausse des cr\u00e9ances de TVA est expliqu\u00e9e par une augmentation des achats sur la p\u00e9riode ainsi par que des refacturations internes au Groupe g\u00e9n\u00e9rant des cr\u00e9ances de TVA au sein de Lhyfe SA. Les charges constat\u00e9es d\u2019avance concernent essentiellement des charges d\u2019assurance, de location, et de services annualis\u00e9s.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17832990066946605_0_0": { "value": "

Note 3.5.Autres actifs courants et non courants

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Autres actifs financiers

\n		\n

1\u00a0883

\n		\n

414

\n
\n

Subventions publiques \u00e0 recevoir

\n		\n

1\u00a0367

\n		\n

593

\n
\n

Autres actifs non courants

\n		\n

3\u00a0250

\n		\n

1\u00a0007

\n
\n

Subventions publiques \u00e0 recevoir

\n		\n

3\u00a0177

\n		\n

1\u00a0747

\n
\n

Cr\u00e9ances de TVA

\n		\n

5\u00a0549

\n		\n

2\u00a0176

\n
\n

Autres cr\u00e9ances fiscales et sociales

\n		\n

2

\n		\n

9

\n
\n

Avances et acomptes vers\u00e9s

\n		\n

1\u00a0117

\n		\n

792

\n
\n

Charges constat\u00e9es d'avance

\n		\n

896

\n		\n

344

\n
\n

Autres actifs courants

\n		\n

1

\n		\n

2

\n
\n

Autres actifs courants

\n		\n

10\u00a0742

\n		\n

5\u00a0070

\n
\n

Autres actifs

\n		\n

13\u00a0992

\n		\n

6\u00a0077

\n
\n

Les autres actifs sont majoritairement constitu\u00e9s de cr\u00e9ances de TVA ainsi que de subventions \u00e0 recevoir, pour lesquelles le Groupe a re\u00e7u un engagement du tiers ou estime qu\u2019il remplira les conditions d\u2019obtention de cette derni\u00e8re.

\n

Les autres actifs financiers sont majoritairement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements accord\u00e9s.

\n

Les subventions publiques \u00e0 recevoir s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 4 544 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 contre 2 340 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la part non courante, s\u2019\u00e9levant \u00e0 1 367 K\u20ac, correspond aux retenues de garantie sur les subventions re\u00e7ues. La part courante se rapporte aux subventions \u00e0 recevoir en 2023 ainsi qu\u2019au Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche (\u00ab\u00a0CIR\u00a0\u00bb) \u00e0 recevoir.

\n

Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie du CIR en France. Il est encaiss\u00e9 au cours de l\u2019exercice suivant son attribution dans la mesure o\u00f9 le Groupe remplit les crit\u00e8res d\u2019exon\u00e9ration du d\u00e9lai de carence de 3 ans. Une cr\u00e9ance de CIR est constat\u00e9e au bilan pour des montants respectifs de 1 271 K\u20ac et 636 K\u20ac aux 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022.

\n

La hausse des cr\u00e9ances de TVA est expliqu\u00e9e par une augmentation des achats sur la p\u00e9riode ainsi par que des refacturations internes au Groupe g\u00e9n\u00e9rant des cr\u00e9ances de TVA au sein de Lhyfe SA. Les charges constat\u00e9es d\u2019avance concernent essentiellement des charges d\u2019assurance, de location, et de services annualis\u00e9s.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17833124751028524_0_0": { "value": "

Note 3.7.1.Capital social, r\u00e9serves et primes

\n

Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille les mouvements survenus sur le capital du Groupe au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s :

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

\n		\n

Nombre d'actions

\n		\n

Valeur nominale

\n

(\u20ac)

\n		\n

En milliers d'euros

\n
\n

Capital

\n		\n

Primes

\n		\n

Total

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2022

\n		\n

47\u00a0900\u00a0448

\n		\n

0,01

\n		\n

479

\n		\n

163\u00a0821

\n		\n

164\u00a0300

\n
\n

Augmentation de capital - 17 mai 2023

\n		\n

7 700

\n		\n

0,01

\n		\n

0

\n		\n

3

\n		\n

3

\n
\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023

\n		\n

47\u00a0908\u00a0148

\n		\n

0,01

\n		\n

479

\n		\n

163\u00a0824

\n		\n

164\u00a0303

\n
\n

Suite \u00e0 l'exercice de BSPCE Salari\u00e9s, une augmentation de capital de 77 \u20ac (soit 7 700 actions) assortie d'une prime d'\u00e9mission de 3\u00a0221 \u20ac a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17833975111040980_0_0": { "value": "

Note 3.10.Dettes fournisseurs et assimil\u00e9s

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Dettes fournisseurs

\n		\n

6\u00a0036

\n		\n

2\u00a0632

\n
\n

Dettes fournisseurs d'immobilisations

\n		\n

9\u00a0189

\n		\n

1\u00a0954

\n
\n

Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s

\n		\n

15\u00a0225

\n		\n

4\u00a0586

\n
\n

Les dettes fournisseurs correspondent \u00e0 des dettes \u00e0 court terme envers les fournisseurs du Groupe, \u00e0 r\u00e9gler \u00e0 une \u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 un an. La hausse de ce poste est \u00e0 mettre en lien avec les commandes en cours d'\u00e9quipements dans le cadre de la construction de ses futurs sites de production d'hydrog\u00e8ne.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17834081225707949_0_0": { "value": "

Note 3.11.Autres passifs courants et non courants

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Subventions

\n		\n

16\u00a0273

\n		\n

8\u00a0769

\n
\n

Autres dettes

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Autres passifs non-courants

\n		\n

16\u00a0273

\n		\n

8\u00a0769

\n
\n

Subventions

\n		\n

923

\n		\n

-

\n
\n

Dettes sociales

\n		\n

3\u00a0510

\n		\n

2\u00a0461

\n
\n

Dettes fiscales

\n		\n

2\u00a0848

\n		\n

854

\n
\n

Autres dettes

\n		\n

2\u00a0407

\n		\n

5

\n
\n

Autres passifs courants

\n		\n

9\u00a0688

\n		\n

3\u00a0320

\n
\n

Autres passifs

\n		\n

25\u00a0961

\n		\n

12\u00a0089

\n
\n

Les autres passifs sont principalement constitu\u00e9s des subventions publiques comptabilis\u00e9es comme des avances sur subventions obtenues. Le Groupe comptabilise, s\u00e9par\u00e9ment des d\u00e9penses et des immobilisations financ\u00e9es, les subventions obtenues.

\n

Le Groupe classe les subventions en fonction de la nature des d\u00e9penses de l\u2019assiette subventionn\u00e9e, d\u00e9finie dans le contrat. Le suivi des d\u00e9penses engag\u00e9es par projet permet d\u2019estimer la quote-part de subvention \u00e0 comptabiliser au r\u00e9sultat, en \u00ab\u00a0Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb.

\n

Les principales subventions re\u00e7ues par le Groupe sont les\u00a0suivantes :

\n

\u25cbAide au d\u00e9veloppement Deeptech : la subvention a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9e par Bpifrance Financement le 11 mai 2020 afin de financer les projets de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s \u00e0 la conception de sites standards de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre, aux travaux li\u00e9s \u00e0 l\u2019intelligence artificielle et des \u00e9tudes pr\u00e9liminaires li\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer. Elle s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 244 K\u20ac (soit 22,5% de l\u2019assiette des d\u00e9penses \u00e9ligibles). 50% avaient \u00e9t\u00e9 re\u00e7us au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2020. Aucun encaissement compl\u00e9mentaire n\u2019est intervenu depuis. La part d\u2019avance conditionn\u00e9e de l\u2019aide pr\u00e9sente un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat inf\u00e9rieur au taux de march\u00e9 \u00e9gale \u00e0 une aide de 136 K\u20ac (voir note 3.8.3).

\n

\u25cbConvention de financement \u2013 H2 OUEST : la subvention a \u00e9t\u00e9 contractualis\u00e9e le 5 mars 2021. Elle vise le financement par l\u2019ADEME des \u00e9quipements du site de production de Bouin. Au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe avait re\u00e7u un acompte de 20% de la subvention et a encaiss\u00e9 au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 un montant compl\u00e9mentaire \u00e0 hauteur de 545 K\u20ac. Aucun encaissement compl\u00e9mentaire n\u2019est intervenu depuis.

\n

\u25cbSubvention \u00ab GreenHyScale \u00bb : cette subvention d\u2019un montant total de 11 852 K\u20ac accord\u00e9e par la Commission europ\u00e9enne concerne un projet men\u00e9 par un consortium europ\u00e9en \u00ab GreenLab \u00bb, dont le Groupe est le seul partenaire fran\u00e7ais, relatif au d\u00e9veloppement d\u2019un site de production d\u2019hydrog\u00e8ne vert int\u00e9grant un \u00e9lectrolyseur de nouvelle g\u00e9n\u00e9ration d\u2019une capacit\u00e9 de 100 MW. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, le Groupe avait re\u00e7u un acompte de 4\u00a0148\u00a0K\u20ac et a encaiss\u00e9 au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 un montant compl\u00e9mentaire \u00e0 hauteur de 374 K\u20ac.

\n

\u25cbConvention de financement \u2013 VYhGO 2 Lorient : cette subvention d\u2019un montant total de 3 067 K\u20ac vise le financement par l\u2019ADEME des \u00e9quipements du site de production situ\u00e9 \u00e0 Bul\u00e9on, dans le Morbihan. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le Groupe a re\u00e7u un acompte de 20% de la subvention et a ainsi encaiss\u00e9 613 K\u20ac. Aucun encaissement compl\u00e9mentaire n\u2019est intervenu depuis.

\n

\u25cbConvention de financement \u2013 Corridor H2 Occitanie : cette convention de financement contractualis\u00e9e par le Groupe avec la R\u00e9gion Occitanie a pour objet de financer les \u00e9quipements de production d\u2019hydrog\u00e8ne situ\u00e9s \u00e0 Bessi\u00e8res, notamment par le biais d\u2019une subvention \u00e0 hauteur de 1\u00a0893\u00a0K\u20ac. Le Groupe a encaiss\u00e9 379 K\u20ac de subventions en 2022 au titre de ce financement, puis 209 K\u20ac en 2023.

\n

\u25cbConvention de financement \u2013 Sealhyfe : en compl\u00e9ment du financement pr\u00e9alablement accord\u00e9 par la R\u00e9gion Pays de la Loire concernant le projet Sealhyfe, l\u2019ADEME a accord\u00e9 au Groupe un financement sous forme de subvention \u00e0 hauteur de 729 K\u20ac. Cette aide vise \u00e0 financer le site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer. Le Groupe a encaiss\u00e9 109\u00a0K\u20ac au titre de cette aide en 2022, puis 401 K\u20ac en 2023.

\n

\u25cbConvention de financement Clean Hydrogen Partnership \u2013 Hope : cette subvention d\u2019un montant total de 9 820 K\u20ac accord\u00e9e par la Commission europ\u00e9enne concerne un projet relatif au d\u00e9veloppement et \u00e0 la construction d\u2019un site de production d\u2019hydrog\u00e8ne vert en mer au large d'Oostende, en Belgique, d\u2019une capacit\u00e9 de 10 MW. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a encaiss\u00e9 un acompte de 3 437 K\u20ac au titre de cette subvention.

\n

\u25cbConvention de financement \u2013 Hope - Etat Belge : le Groupe a \u00e9galement contractualis\u00e9 une subvention avec l'Etat Belge concernant le projet Hope pour un montant pouvant aller jusqu'\u00e0 13 053 K\u20ac. Le premier versement li\u00e9 \u00e0 cette subvention est attendu sur le premier semestre 2024.

\n

\u25cbConvention de financement Clean Hydrogen Partnership \u2013 TH2nicio : cette subvention d'un montant de 4 400 K\u20ac a \u00e9t\u00e9 contractualis\u00e9e avec la Commission europ\u00e9enne. Cette aide est destin\u00e9e \u00e0 financer la construction d'un site de production d'hydrog\u00e8ne onshore \u00e0 Milan, en Italie. Le Groupe a encaiss\u00e9 un pr\u00e9-financement \u00e0 hauteur de 1\u00a0282\u00a0K\u20ac sur l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023.

\n

\u25cbConvention de financement Ecosyst\u00e8me H2 \u2013 Hy'Touraine : le Groupe a contractualis\u00e9 d\u00e9but 2023 avec l'ADEME une subvention d'un montant total de 1 560 K\u20ac, destin\u00e9e \u00e0 financer la construction d'un site de production d'hydrog\u00e8ne \u00e0 Sorigny, en Touraine.

\n

\u25cbConvention de financement Clean Hydrogen Partnership \u2013 AdvancedH2Valley : ce contrat de subvention a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 fin 2023 avec la Commission europ\u00e9enne pour un montant total de 1 628 K\u20ac. Ces fonds sont destin\u00e9s \u00e0 financer la construction du site Hy'Touraine, pr\u00e8s de Sorigny, et la mont\u00e9e en puissance du site de Bouin. A fin 2023, le Groupe a encaiss\u00e9 1 221 K\u20ac au titre de cette aide.

\n

\u25cbConvention de financement CINEA \u2013 GreenH2forAll : cette aide sous forme de subvention a \u00e9t\u00e9 contractualis\u00e9e fin 2023 avec la Commission europ\u00e9enne pour un montant total de 2\u00a0138 K\u20ac. Ces fonds sont destin\u00e9s \u00e0 financer la construction du site du Cheylas, en Is\u00e8re, destin\u00e9 \u00e0 fournir l'hydrog\u00e8ne au client Hympulsion suite au contrat sign\u00e9 en 2023.

\n

\u25cbCr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche : le CIR re\u00e7u est trait\u00e9 comme une subvention publique. Il se rattache aux d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement engag\u00e9es par le Groupe, et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 271 K\u20ac en 2023 contre 636 K\u20ac en 2022. Il est allou\u00e9 aux projets en fonction des d\u00e9penses sous-jacentes.

\n

Le Groupe a comptabilis\u00e9 en autres passifs les montants de subvention pour lesquels il estime remplir les conditions d\u2019obtention et d\u2019appel.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17834004457834836_0_0": { "value": "

Note 3.11.Autres passifs courants et non courants

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Subventions

\n		\n

16\u00a0273

\n		\n

8\u00a0769

\n
\n

Autres dettes

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Autres passifs non-courants

\n		\n

16\u00a0273

\n		\n

8\u00a0769

\n
\n

Subventions

\n		\n

923

\n		\n

-

\n
\n

Dettes sociales

\n		\n

3\u00a0510

\n		\n

2\u00a0461

\n
\n

Dettes fiscales

\n		\n

2\u00a0848

\n		\n

854

\n
\n

Autres dettes

\n		\n

2\u00a0407

\n		\n

5

\n
\n

Autres passifs courants

\n		\n

9\u00a0688

\n		\n

3\u00a0320

\n
\n

Autres passifs

\n		\n

25\u00a0961

\n		\n

12\u00a0089

\n
\n

Les autres passifs sont principalement constitu\u00e9s des subventions publiques comptabilis\u00e9es comme des avances sur subventions obtenues. Le Groupe comptabilise, s\u00e9par\u00e9ment des d\u00e9penses et des immobilisations financ\u00e9es, les subventions obtenues.

\n

Le Groupe classe les subventions en fonction de la nature des d\u00e9penses de l\u2019assiette subventionn\u00e9e, d\u00e9finie dans le contrat. Le suivi des d\u00e9penses engag\u00e9es par projet permet d\u2019estimer la quote-part de subvention \u00e0 comptabiliser au r\u00e9sultat, en \u00ab\u00a0Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb.

\n

Les principales subventions re\u00e7ues par le Groupe sont les\u00a0suivantes :

\n

\u25cbAide au d\u00e9veloppement Deeptech : la subvention a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9e par Bpifrance Financement le 11 mai 2020 afin de financer les projets de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s \u00e0 la conception de sites standards de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre, aux travaux li\u00e9s \u00e0 l\u2019intelligence artificielle et des \u00e9tudes pr\u00e9liminaires li\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer. Elle s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 244 K\u20ac (soit 22,5% de l\u2019assiette des d\u00e9penses \u00e9ligibles). 50% avaient \u00e9t\u00e9 re\u00e7us au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2020. Aucun encaissement compl\u00e9mentaire n\u2019est intervenu depuis. La part d\u2019avance conditionn\u00e9e de l\u2019aide pr\u00e9sente un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat inf\u00e9rieur au taux de march\u00e9 \u00e9gale \u00e0 une aide de 136 K\u20ac (voir note 3.8.3).

\n

\u25cbConvention de financement \u2013 H2 OUEST : la subvention a \u00e9t\u00e9 contractualis\u00e9e le 5 mars 2021. Elle vise le financement par l\u2019ADEME des \u00e9quipements du site de production de Bouin. Au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe avait re\u00e7u un acompte de 20% de la subvention et a encaiss\u00e9 au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 un montant compl\u00e9mentaire \u00e0 hauteur de 545 K\u20ac. Aucun encaissement compl\u00e9mentaire n\u2019est intervenu depuis.

\n

\u25cbSubvention \u00ab GreenHyScale \u00bb : cette subvention d\u2019un montant total de 11 852 K\u20ac accord\u00e9e par la Commission europ\u00e9enne concerne un projet men\u00e9 par un consortium europ\u00e9en \u00ab GreenLab \u00bb, dont le Groupe est le seul partenaire fran\u00e7ais, relatif au d\u00e9veloppement d\u2019un site de production d\u2019hydrog\u00e8ne vert int\u00e9grant un \u00e9lectrolyseur de nouvelle g\u00e9n\u00e9ration d\u2019une capacit\u00e9 de 100 MW. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2021, le Groupe avait re\u00e7u un acompte de 4\u00a0148\u00a0K\u20ac et a encaiss\u00e9 au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 un montant compl\u00e9mentaire \u00e0 hauteur de 374 K\u20ac.

\n

\u25cbConvention de financement \u2013 VYhGO 2 Lorient : cette subvention d\u2019un montant total de 3 067 K\u20ac vise le financement par l\u2019ADEME des \u00e9quipements du site de production situ\u00e9 \u00e0 Bul\u00e9on, dans le Morbihan. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022, le Groupe a re\u00e7u un acompte de 20% de la subvention et a ainsi encaiss\u00e9 613 K\u20ac. Aucun encaissement compl\u00e9mentaire n\u2019est intervenu depuis.

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\u25cbConvention de financement \u2013 Corridor H2 Occitanie : cette convention de financement contractualis\u00e9e par le Groupe avec la R\u00e9gion Occitanie a pour objet de financer les \u00e9quipements de production d\u2019hydrog\u00e8ne situ\u00e9s \u00e0 Bessi\u00e8res, notamment par le biais d\u2019une subvention \u00e0 hauteur de 1\u00a0893\u00a0K\u20ac. Le Groupe a encaiss\u00e9 379 K\u20ac de subventions en 2022 au titre de ce financement, puis 209 K\u20ac en 2023.

\n

\u25cbConvention de financement \u2013 Sealhyfe : en compl\u00e9ment du financement pr\u00e9alablement accord\u00e9 par la R\u00e9gion Pays de la Loire concernant le projet Sealhyfe, l\u2019ADEME a accord\u00e9 au Groupe un financement sous forme de subvention \u00e0 hauteur de 729 K\u20ac. Cette aide vise \u00e0 financer le site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer. Le Groupe a encaiss\u00e9 109\u00a0K\u20ac au titre de cette aide en 2022, puis 401 K\u20ac en 2023.

\n

\u25cbConvention de financement Clean Hydrogen Partnership \u2013 Hope : cette subvention d\u2019un montant total de 9 820 K\u20ac accord\u00e9e par la Commission europ\u00e9enne concerne un projet relatif au d\u00e9veloppement et \u00e0 la construction d\u2019un site de production d\u2019hydrog\u00e8ne vert en mer au large d'Oostende, en Belgique, d\u2019une capacit\u00e9 de 10 MW. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a encaiss\u00e9 un acompte de 3 437 K\u20ac au titre de cette subvention.

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\u25cbConvention de financement \u2013 Hope - Etat Belge : le Groupe a \u00e9galement contractualis\u00e9 une subvention avec l'Etat Belge concernant le projet Hope pour un montant pouvant aller jusqu'\u00e0 13 053 K\u20ac. Le premier versement li\u00e9 \u00e0 cette subvention est attendu sur le premier semestre 2024.

\n

\u25cbConvention de financement Clean Hydrogen Partnership \u2013 TH2nicio : cette subvention d'un montant de 4 400 K\u20ac a \u00e9t\u00e9 contractualis\u00e9e avec la Commission europ\u00e9enne. Cette aide est destin\u00e9e \u00e0 financer la construction d'un site de production d'hydrog\u00e8ne onshore \u00e0 Milan, en Italie. Le Groupe a encaiss\u00e9 un pr\u00e9-financement \u00e0 hauteur de 1\u00a0282\u00a0K\u20ac sur l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023.

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\u25cbConvention de financement Ecosyst\u00e8me H2 \u2013 Hy'Touraine : le Groupe a contractualis\u00e9 d\u00e9but 2023 avec l'ADEME une subvention d'un montant total de 1 560 K\u20ac, destin\u00e9e \u00e0 financer la construction d'un site de production d'hydrog\u00e8ne \u00e0 Sorigny, en Touraine.

\n

\u25cbConvention de financement Clean Hydrogen Partnership \u2013 AdvancedH2Valley : ce contrat de subvention a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 fin 2023 avec la Commission europ\u00e9enne pour un montant total de 1 628 K\u20ac. Ces fonds sont destin\u00e9s \u00e0 financer la construction du site Hy'Touraine, pr\u00e8s de Sorigny, et la mont\u00e9e en puissance du site de Bouin. A fin 2023, le Groupe a encaiss\u00e9 1 221 K\u20ac au titre de cette aide.

\n

\u25cbConvention de financement CINEA \u2013 GreenH2forAll : cette aide sous forme de subvention a \u00e9t\u00e9 contractualis\u00e9e fin 2023 avec la Commission europ\u00e9enne pour un montant total de 2\u00a0138 K\u20ac. Ces fonds sont destin\u00e9s \u00e0 financer la construction du site du Cheylas, en Is\u00e8re, destin\u00e9 \u00e0 fournir l'hydrog\u00e8ne au client Hympulsion suite au contrat sign\u00e9 en 2023.

\n

\u25cbCr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche : le CIR re\u00e7u est trait\u00e9 comme une subvention publique. Il se rattache aux d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement engag\u00e9es par le Groupe, et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 271 K\u20ac en 2023 contre 636 K\u20ac en 2022. Il est allou\u00e9 aux projets en fonction des d\u00e9penses sous-jacentes.

\n

Le Groupe a comptabilis\u00e9 en autres passifs les montants de subvention pour lesquels il estime remplir les conditions d\u2019obtention et d\u2019appel.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17834244976228345_0_0": { "value": "

Note 3.14.Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s

\n

Aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnu au-del\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe aux 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 et 2022.

\n

Les d\u00e9ficits reportables sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau ci-dessous. Ils proviennent principalement des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et sont reportables ind\u00e9finiment.

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

D\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s (base imposable)

\n		\n

835

\n		\n

-

\n
\n

D\u00e9ficits fiscaux non activ\u00e9s (base imposable)

\n		\n

68\u00a0076

\n		\n

36\u00a0297

\n
\n

Total des d\u00e9ficits fiscaux reportables

\n		\n

68\u00a0911

\n		\n

36\u00a0297

\n
\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17834293808041627_0_0": { "value": "

Note 4.1.Gestion des risques financiers

\n

Les principaux instruments financiers du Groupe sont constitu\u00e9s des actifs financiers non courants, des cr\u00e9ances clients, des dettes financi\u00e8res, des dettes fournisseurs et de la tr\u00e9sorerie. L\u2019objectif de la gestion de ces instruments est de permettre le financement des activit\u00e9s du Groupe. La politique du Groupe est de ne pas souscrire d\u2019instruments financiers \u00e0 des fins de sp\u00e9culation.

\n

Les risques principaux auxquels le Groupe est expos\u00e9 sont le risque de liquidit\u00e9, le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, le risque de change et le risque de cr\u00e9dit.

\n

Risque de liquidit\u00e9

\n

Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a financ\u00e9 sa croissance par un renforcement de ses fonds propres par voie d\u2019augmentations de capital successives, de financement de certains investissements par cr\u00e9dit-bail, d\u2019obtention de subventions et aides publiques \u00e0 l\u2019innovation ainsi que par recours \u00e0 l\u2019endettement bancaire moyen terme et l\u2019\u00e9mission d\u2019obligations convertibles en actions.

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe s\u2019\u00e9levaient \u00e0 114,3 M\u20ac et les financements externes dont dispose le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9s en Note 3.6. Les contrats de cr\u00e9dit de la Soci\u00e9t\u00e9 comportent des clauses de d\u00e9faut (\u00ab\u00a0covenants\u00a0\u00bb), qui sont respect\u00e9es au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.

\n

Le Groupe va continuer \u00e0 avoir des besoins de financement importants pour le d\u00e9veloppement de ses activit\u00e9s. Sa capacit\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer dans le futur des cash-flows \u00e9quivalents \u00e0 ses besoins n\u2019est pas certaine.

\n

Il se pourrait que le Groupe ne parvienne pas \u00e0 se procurer des capitaux suppl\u00e9mentaires quand elle en aura besoin, ou que ces capitaux ne soient pas disponibles \u00e0 des conditions financi\u00e8res acceptables pour le Groupe. Si les fonds n\u00e9cessaires n\u2019\u00e9taient pas disponibles, le Groupe pourrait devoir notamment ralentir le d\u00e9veloppement de ses projets ou ses efforts de recherche et d\u00e9veloppement. Au regard de la tr\u00e9sorerie nette disponible du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019horizon de liquidit\u00e9 de ce dernier est sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois.

\n

Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat

\n

Le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat provient des dettes \u00e0 taux variable et des comptes et d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme.

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, parmi les financements externes dont dispose le Groupe et d\u00e9taill\u00e9s en Note 3.6, figure un cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 d'un montant de 22,2 M\u20ac, index\u00e9 sur le taux interbancaire offert europ\u00e9en \"Euribor\", augment\u00e9 d'une marge.

\n

En ce qui concerne les comptes et d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, compte tenu du faible niveau de r\u00e9mun\u00e9ration actuel de ce type de placement, le Groupe consid\u00e8re que toute \u00e9volution de +/- 1% taux aurait un impact non significatif sur son r\u00e9sultat net au regard des pertes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par son activit\u00e9 op\u00e9rationnelle.

\n

Risque de change

\n

Les filiales implant\u00e9es en dehors de la zone euro (Danemark, Su\u00e8de, Royaume-Uni et Canada) ne g\u00e9n\u00e8rent pas de risque de conversion significatif \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe du fait d\u2019une activit\u00e9 tr\u00e8s limit\u00e9e \u00e0 ce stade.

\n

Le risque de change sur les transactions op\u00e9rationnelles reste limit\u00e9. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires et des produits de l\u2019activit\u00e9 sont en euros sur l\u2019ensemble des exercices, et les charges en devises sont non significatives.

\n

Le Groupe n\u2019a pas pris de disposition de couverture afin de prot\u00e9ger son activit\u00e9 contre les fluctuations des taux de change au regard du caract\u00e8re peu significatif des transactions effectu\u00e9es en devises.

\n

En fonction du d\u00e9veloppement de son activit\u00e9, le Groupe ne peut exclure une plus grande exposition au risque de change. Le Groupe envisagera alors de recourir \u00e0 une politique adapt\u00e9e de couverture de ces risques. S'il ne devait pas parvenir \u00e0 prendre des dispositions en mati\u00e8re de couverture de fluctuation des taux de change efficaces \u00e0 l\u2019avenir, ses r\u00e9sultats pourraient en \u00eatre alt\u00e9r\u00e9s.

\n

Risque de cr\u00e9dit

\n

Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res, ainsi que des expositions li\u00e9es au cr\u00e9dit clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es.

\n

Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie, aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et aux d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res n\u2019est pas jug\u00e9 significatif, le Groupe n\u2019ayant des liquidit\u00e9s et des placements qu\u2019avec des banques de premier rang.

\n

Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 au cr\u00e9dit clients est jug\u00e9 ma\u00eetris\u00e9 par le Groupe, le portefeuille clients \u00e9tant essentiellement compos\u00e9 de grands acteurs industriels ou publics.

\n
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17834349214621312_0_0": { "value": "

Risque de liquidit\u00e9

\n

Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a financ\u00e9 sa croissance par un renforcement de ses fonds propres par voie d\u2019augmentations de capital successives, de financement de certains investissements par cr\u00e9dit-bail, d\u2019obtention de subventions et aides publiques \u00e0 l\u2019innovation ainsi que par recours \u00e0 l\u2019endettement bancaire moyen terme et l\u2019\u00e9mission d\u2019obligations convertibles en actions.

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe s\u2019\u00e9levaient \u00e0 114,3 M\u20ac et les financements externes dont dispose le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9s en Note 3.6. Les contrats de cr\u00e9dit de la Soci\u00e9t\u00e9 comportent des clauses de d\u00e9faut (\u00ab\u00a0covenants\u00a0\u00bb), qui sont respect\u00e9es au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.

\n

Le Groupe va continuer \u00e0 avoir des besoins de financement importants pour le d\u00e9veloppement de ses activit\u00e9s. Sa capacit\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer dans le futur des cash-flows \u00e9quivalents \u00e0 ses besoins n\u2019est pas certaine.

\n

Il se pourrait que le Groupe ne parvienne pas \u00e0 se procurer des capitaux suppl\u00e9mentaires quand elle en aura besoin, ou que ces capitaux ne soient pas disponibles \u00e0 des conditions financi\u00e8res acceptables pour le Groupe. Si les fonds n\u00e9cessaires n\u2019\u00e9taient pas disponibles, le Groupe pourrait devoir notamment ralentir le d\u00e9veloppement de ses projets ou ses efforts de recherche et d\u00e9veloppement. Au regard de la tr\u00e9sorerie nette disponible du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019horizon de liquidit\u00e9 de ce dernier est sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17834372032088729_0_0": { "value": "

Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat

\n

Le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat provient des dettes \u00e0 taux variable et des comptes et d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme.

\n

Au 31 d\u00e9cembre 2023, parmi les financements externes dont dispose le Groupe et d\u00e9taill\u00e9s en Note 3.6, figure un cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 d'un montant de 22,2 M\u20ac, index\u00e9 sur le taux interbancaire offert europ\u00e9en \"Euribor\", augment\u00e9 d'une marge.

\n

En ce qui concerne les comptes et d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme, compte tenu du faible niveau de r\u00e9mun\u00e9ration actuel de ce type de placement, le Groupe consid\u00e8re que toute \u00e9volution de +/- 1% taux aurait un impact non significatif sur son r\u00e9sultat net au regard des pertes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par son activit\u00e9 op\u00e9rationnelle.

\n

Risque de change

\n

Les filiales implant\u00e9es en dehors de la zone euro (Danemark, Su\u00e8de, Royaume-Uni et Canada) ne g\u00e9n\u00e8rent pas de risque de conversion significatif \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe du fait d\u2019une activit\u00e9 tr\u00e8s limit\u00e9e \u00e0 ce stade.

\n

Le risque de change sur les transactions op\u00e9rationnelles reste limit\u00e9. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires et des produits de l\u2019activit\u00e9 sont en euros sur l\u2019ensemble des exercices, et les charges en devises sont non significatives.

\n

Le Groupe n\u2019a pas pris de disposition de couverture afin de prot\u00e9ger son activit\u00e9 contre les fluctuations des taux de change au regard du caract\u00e8re peu significatif des transactions effectu\u00e9es en devises.

\n

En fonction du d\u00e9veloppement de son activit\u00e9, le Groupe ne peut exclure une plus grande exposition au risque de change. Le Groupe envisagera alors de recourir \u00e0 une politique adapt\u00e9e de couverture de ces risques. S'il ne devait pas parvenir \u00e0 prendre des dispositions en mati\u00e8re de couverture de fluctuation des taux de change efficaces \u00e0 l\u2019avenir, ses r\u00e9sultats pourraient en \u00eatre alt\u00e9r\u00e9s.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17834407417043998_0_0": { "value": "

Risque de cr\u00e9dit

\n

Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res, ainsi que des expositions li\u00e9es au cr\u00e9dit clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es.

\n

Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie, aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et aux d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res n\u2019est pas jug\u00e9 significatif, le Groupe n\u2019ayant des liquidit\u00e9s et des placements qu\u2019avec des banques de premier rang.

\n

Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 au cr\u00e9dit clients est jug\u00e9 ma\u00eetris\u00e9 par le Groupe, le portefeuille clients \u00e9tant essentiellement compos\u00e9 de grands acteurs industriels ou publics.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17834462562755562_0_0": { "value": "

R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants

\n

Les principaux dirigeants sont les salari\u00e9s membres du Conseil d\u2019Administration, le Pr\u00e9sident Directeur G\u00e9n\u00e9ral et les deux directeurs g\u00e9n\u00e9raux d\u00e9l\u00e9gu\u00e9s.

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

R\u00e9mun\u00e9ration fixe

\n		\n

741

\n		\n

529

\n
\n

R\u00e9mun\u00e9ration variable

\n		\n

248

\n		\n

340

\n
\n

Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

Paiements fond\u00e9s sur des actions

\n		\n

2\u00a0144

\n		\n

606

\n
\n

Avantages en nature

\n		\n

-

\n		\n

-

\n
\n

R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants

\n		\n

3\u00a0133

\n		\n

1\u00a0475

\n
\n

Il n\u2019existe pas d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi, d\u2019autres avantages \u00e0 long terme ou d\u2019indemnit\u00e9 de fin de contrats de travail.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17834482510962898_0_0": { "value": "

Note 4.3.Honoraires des commissaires aux comptes et membres de leurs r\u00e9seaux

\n

Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les honoraires au titre des travaux men\u00e9s par les Commissaires aux comptes au cours des 2 exercices pr\u00e9sent\u00e9s :

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Baker Tilly Strego

\n		\n

Deloitte

\n		\n

Baker Tilly Strego

\n		\n

Deloitte

\n
\n

Audit l\u00e9gal

\n		\n

32

\n		\n

106

\n		\n

27

\n		\n

73

\n
\n

Services Autres que la Certification des Comptes

\n		\n

3

\n		\n

15

\n		\n

15

\n		\n

142

\n
\n

Honoraires des commissaires aux comptes

\n		\n

35

\n		\n

121

\n		\n

42

\n		\n

215

\n
\n

Les services autres que la certification des comptes pr\u00e9sent\u00e9s ci-avant sont principalement constitu\u00e9s de diligences dans le cadre de l'introduction en bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le premier semestre 2022 et dans le cadre d'acquisitions.

\n", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "tag_17834510259049250_0_0": { "value": "

Note 4.4.Engagements hors bilan

\n

Les engagements mentionn\u00e9s dans cette note comprennent tous les engagements hors bilan identifi\u00e9s par le Groupe comme significatifs et pris envers les tiers. Ils sont les suivants\u00a0:

\n

\u25cbS\u00fbret\u00e9s personnelles (garanties) ;

\n

\u25cbS\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles (hypoth\u00e8ques, nantissements).

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Nantissements

\n		\n

3\u00a0096

\n		\n

1\u00a0691

\n
\n

Dont sur \u00e9quipements

\n		\n

733

\n		\n

830

\n
\n

Dont sur fonds de commerce

\n		\n

680

\n		\n

861

\n
\n

Dont sur baux

\n		\n

875

\n		\n

-

\n
\n

Dont sur hypoth\u00e8que terrain

\n		\n

808

\n		\n

-

\n
\n

Garanties donn\u00e9es

\n		\n

7\u00a0528

\n		\n

388

\n
\n

Total engagements donn\u00e9s

\n		\n

10\u00a0624

\n		\n

2\u00a0079

\n
\n

Garanties re\u00e7ues

\n		\n

16\u00a0263

\n		\n

-

\n
\n

Total engagements re\u00e7us

\n		\n

16\u00a0263

\n		\n

-

\n
\n

Engagements nets

\n		\n

-5\u00a0639

\n		\n

2\u00a0079

\n
\n

Garanties donn\u00e9es

\n

Le Groupe a conclu :

\n

\u25cbune garantie \u00e0 premi\u00e8re demande (GAPD) au profit du bailleur des locaux situ\u00e9s Mail Pablo Picasso \u00e0 Nantes pour un montant de 388 K\u20ac ;

\n

\u25cbune GAPD au profit du bailleur des locaux situ\u00e9s au Carrousel \u00e0 Nantes pour un montant de 1 583 K\u20ac ;

\n

\u25cbune GAPD au profit de fournisseurs d'\u00e9nergie dans le cadre des PPA contractualis\u00e9s en 2023 pour un montant de\u00a03\u00a0325\u00a0K\u20ac ;

\n

\u25cbdeux garanties de paiement au profit de sous-traitants au titre de travaux de G\u00e9nie Civil pour un montant total de\u00a02\u00a0106 K\u20ac ;

\n

\u25cbune garantie de paiement au profit du bailleur des locaux situ\u00e9s \u00e0 Cologne pour un montant de 127 K\u20ac.

\n

Nantissements

\n

Les nantissements ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s par le Groupe au b\u00e9n\u00e9fice des organismes pr\u00eateurs :

\n

\u25cbLe Pr\u00eat accord\u00e9 par Cr\u00e9dit Agricole Atlantique Vend\u00e9e de 1\u00a0000 K\u20ac en date du 28 avril 2021 est garanti par un nantissement du fonds de commerce de Lhyfe. Le capital restant d\u00fb au 31 d\u00e9cembre 2023 est de 680 K\u20ac ;

\n

\u25cbLe Pr\u00eat accord\u00e9 par Cr\u00e9dit Mutuel Oc\u00e9an de 1 000 K\u20ac en date du 22 d\u00e9cembre 2021 est garanti par un nantissement de l\u2019\u00e9lectrolyseur et d\u2019un compresseur. Le capital restant d\u00fb au 31 d\u00e9cembre 2023 est de 733 K\u20ac ;

\n

\u25cbLa GAPD accord\u00e9e par Banque Populaire Grand Ouest de 1 587 K\u20ac en date du 9 janvier 2023 est garantie par un nantissement d'un d\u00e9p\u00f4t \u00e0 terme de 875 K\u20ac ;

\n

\u25cbLe Pr\u00eat accord\u00e9 par Stadt Schw\u00e4bisch Gm\u00fcnd de 850 K\u20ac en date du 1 juillet 2023 est garanti par un nantissement du terrain de 808 K\u20ac. Le capital restant d\u00fb au 31 d\u00e9cembre 2023 est de 808 K\u20ac.

\n

Engagements re\u00e7us

\n

Le Groupe s'est vu octroyer :

\n

\u25cbune GAPD de la part d'un fournisseur d'\u00e9nergie dans le cadre de la contractualisation des PPA pour un montant de\u00a02\u00a0000\u00a0K\u20ac ;

\n

\u25cbdes GAPD de la part de fournisseurs d'\u00e9quipements pour un montant de 939 K\u20ac ;

\n

\u25cbdes garanties d'acompte de la part de fournisseurs d'\u00e9quipements pour un montant de 774 K\u20ac ;

\n

\u25cbdes cautions de retenue de garantie de la part de sous-traitants pour un montant de 596 K\u20ac ;

\n

\u25cbdes garanties de bonne fin de la part de sous-traitants pour un montant de 187 K\u20ac ;

\n

\u25cbune garantie maison-m\u00e8re de la part d'un fournisseur d'\u00e9quipements \u00e0 hauteur de 11,8 M\u20ac.

\n

Dans le cadre du contrat d\u2019approvisionnement en \u00e9lectricit\u00e9 conclu par la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe Bouin avec la soci\u00e9t\u00e9 Vend\u00e9e Energie afin d\u2019alimenter le site de production de Bouin, le Groupe dispose d\u2019une r\u00e9serve mon\u00e9taire d\u2019un montant de 293 K\u20ac. Cette r\u00e9serve pourra \u00eatre utilis\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe Bouin dans le cadre de ses futurs approvisionnements en \u00e9lectricit\u00e9, notamment lorsque les volumes consomm\u00e9s par le site de production seront sup\u00e9rieurs \u00e0 ceux garantis dans le cadre de ce contrat de fourniture.

\n

Contrat d'achat d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable de moyen \u00e0 long terme

\n

Pour garantir son co\u00fbt de production contre la variation des prix spots de l'\u00e9lectricit\u00e9 et assurer la tra\u00e7abilit\u00e9 de son approvisionnement, Lhyfe a sign\u00e9 deux contrats d'achat d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable de moyen \u00e0 long terme avec des contreparties commerciales, dits \"Corporate Power Purchase Agreements - CPPA\". Le premier CPPA a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 27 juillet 2023 avec le partenaire Kallista pour une dur\u00e9e de 15 ans s\u00e9curisant une puissance totale de 15 MW. Le second CPPA a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 28 juillet 2023 avec le partenaire VSB \u00e9nergies nouvelles pour une dur\u00e9e de 16 ans et pour une puissance totale s\u00e9curis\u00e9e par Lhyfe de 13,2 MW. Aucun achat n'a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 au titre de ces contrats en 2023.

\n
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Note 4.4.Engagements hors bilan

\n

Les engagements mentionn\u00e9s dans cette note comprennent tous les engagements hors bilan identifi\u00e9s par le Groupe comme significatifs et pris envers les tiers. Ils sont les suivants\u00a0:

\n

\u25cbS\u00fbret\u00e9s personnelles (garanties) ;

\n

\u25cbS\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles (hypoth\u00e8ques, nantissements).

\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

En milliers d'euros

\n		\n

31/12/2023

\n		\n

31/12/2022

\n
\n

Nantissements

\n		\n

3\u00a0096

\n		\n

1\u00a0691

\n
\n

Dont sur \u00e9quipements

\n		\n

733

\n		\n

830

\n
\n

Dont sur fonds de commerce

\n		\n

680

\n		\n

861

\n
\n

Dont sur baux

\n		\n

875

\n		\n

-

\n
\n

Dont sur hypoth\u00e8que terrain

\n		\n

808

\n		\n

-

\n
\n

Garanties donn\u00e9es

\n		\n

7\u00a0528

\n		\n

388

\n
\n

Total engagements donn\u00e9s

\n		\n

10\u00a0624

\n		\n

2\u00a0079

\n
\n

Garanties re\u00e7ues

\n		\n

16\u00a0263

\n		\n

-

\n
\n

Total engagements re\u00e7us

\n		\n

16\u00a0263

\n		\n

-

\n
\n

Engagements nets

\n		\n

-5\u00a0639

\n		\n

2\u00a0079

\n
\n

Garanties donn\u00e9es

\n

Le Groupe a conclu :

\n

\u25cbune garantie \u00e0 premi\u00e8re demande (GAPD) au profit du bailleur des locaux situ\u00e9s Mail Pablo Picasso \u00e0 Nantes pour un montant de 388 K\u20ac ;

\n

\u25cbune GAPD au profit du bailleur des locaux situ\u00e9s au Carrousel \u00e0 Nantes pour un montant de 1 583 K\u20ac ;

\n

\u25cbune GAPD au profit de fournisseurs d'\u00e9nergie dans le cadre des PPA contractualis\u00e9s en 2023 pour un montant de\u00a03\u00a0325\u00a0K\u20ac ;

\n

\u25cbdeux garanties de paiement au profit de sous-traitants au titre de travaux de G\u00e9nie Civil pour un montant total de\u00a02\u00a0106 K\u20ac ;

\n

\u25cbune garantie de paiement au profit du bailleur des locaux situ\u00e9s \u00e0 Cologne pour un montant de 127 K\u20ac.

\n

Nantissements

\n

Les nantissements ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s par le Groupe au b\u00e9n\u00e9fice des organismes pr\u00eateurs :

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\u25cbLe Pr\u00eat accord\u00e9 par Cr\u00e9dit Agricole Atlantique Vend\u00e9e de 1\u00a0000 K\u20ac en date du 28 avril 2021 est garanti par un nantissement du fonds de commerce de Lhyfe. Le capital restant d\u00fb au 31 d\u00e9cembre 2023 est de 680 K\u20ac ;

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\u25cbLe Pr\u00eat accord\u00e9 par Cr\u00e9dit Mutuel Oc\u00e9an de 1 000 K\u20ac en date du 22 d\u00e9cembre 2021 est garanti par un nantissement de l\u2019\u00e9lectrolyseur et d\u2019un compresseur. Le capital restant d\u00fb au 31 d\u00e9cembre 2023 est de 733 K\u20ac ;

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\u25cbLa GAPD accord\u00e9e par Banque Populaire Grand Ouest de 1 587 K\u20ac en date du 9 janvier 2023 est garantie par un nantissement d'un d\u00e9p\u00f4t \u00e0 terme de 875 K\u20ac ;

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\u25cbLe Pr\u00eat accord\u00e9 par Stadt Schw\u00e4bisch Gm\u00fcnd de 850 K\u20ac en date du 1 juillet 2023 est garanti par un nantissement du terrain de 808 K\u20ac. Le capital restant d\u00fb au 31 d\u00e9cembre 2023 est de 808 K\u20ac.

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Engagements re\u00e7us

\n

Le Groupe s'est vu octroyer :

\n

\u25cbune GAPD de la part d'un fournisseur d'\u00e9nergie dans le cadre de la contractualisation des PPA pour un montant de\u00a02\u00a0000\u00a0K\u20ac ;

\n

\u25cbdes GAPD de la part de fournisseurs d'\u00e9quipements pour un montant de 939 K\u20ac ;

\n

\u25cbdes garanties d'acompte de la part de fournisseurs d'\u00e9quipements pour un montant de 774 K\u20ac ;

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\u25cbdes cautions de retenue de garantie de la part de sous-traitants pour un montant de 596 K\u20ac ;

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\u25cbdes garanties de bonne fin de la part de sous-traitants pour un montant de 187 K\u20ac ;

\n

\u25cbune garantie maison-m\u00e8re de la part d'un fournisseur d'\u00e9quipements \u00e0 hauteur de 11,8 M\u20ac.

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Dans le cadre du contrat d\u2019approvisionnement en \u00e9lectricit\u00e9 conclu par la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe Bouin avec la soci\u00e9t\u00e9 Vend\u00e9e Energie afin d\u2019alimenter le site de production de Bouin, le Groupe dispose d\u2019une r\u00e9serve mon\u00e9taire d\u2019un montant de 293 K\u20ac. Cette r\u00e9serve pourra \u00eatre utilis\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe Bouin dans le cadre de ses futurs approvisionnements en \u00e9lectricit\u00e9, notamment lorsque les volumes consomm\u00e9s par le site de production seront sup\u00e9rieurs \u00e0 ceux garantis dans le cadre de ce contrat de fourniture.

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Contrat d'achat d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable de moyen \u00e0 long terme

\n

Pour garantir son co\u00fbt de production contre la variation des prix spots de l'\u00e9lectricit\u00e9 et assurer la tra\u00e7abilit\u00e9 de son approvisionnement, Lhyfe a sign\u00e9 deux contrats d'achat d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable de moyen \u00e0 long terme avec des contreparties commerciales, dits \"Corporate Power Purchase Agreements - CPPA\". Le premier CPPA a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 27 juillet 2023 avec le partenaire Kallista pour une dur\u00e9e de 15 ans s\u00e9curisant une puissance totale de 15 MW. Le second CPPA a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 28 juillet 2023 avec le partenaire VSB \u00e9nergies nouvelles pour une dur\u00e9e de 16 ans et pour une puissance totale s\u00e9curis\u00e9e par Lhyfe de 13,2 MW. Aucun achat n'a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 au titre de ces contrats en 2023.

\n
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