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Son si\u00e8ge social est situ\u00e9 en France, 1 ter mail Pablo Picasso, 44000 Nantes. Les comptes consolid\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe comprennent la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales (l\u2019ensemble est d\u00e9sign\u00e9 comme le \u00ab Groupe \u00bb). La pr\u00e9sente annexe fait partie int\u00e9grante des comptes consolid\u00e9s IFRS du Groupe au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022. Tous les montants sont exprim\u00e9s en milliers d\u2019euros, sauf indication contraire. Pour faciliter la pr\u00e9sentation, les nombres ont \u00e9t\u00e9 arrondis. Les calculs, cependant, sont bas\u00e9s sur des chiffres exacts. Par cons\u00e9quent, la somme des nombres dans une colonne d'un tableau peut ne pas \u00eatre conforme au chiffre total affich\u00e9 dans la colonne. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration de Lhyfe S.A. en date du 21 mars 2023. 1.2 Description de l\u2019activit\u00e9 du Groupe Cr\u00e9\u00e9e en 2017 \u00e0 Nantes, Lhyfe est producteur et fournisseur d\u2019hydrog\u00e8ne vert renouvelable pour la mobilit\u00e9 et l\u2019industrie. Ses sites de production et son pipeline commercial de projets devraient permettre d\u2019acc\u00e9der \u00e0 l\u2019hydrog\u00e8ne vert renouvelable en quantit\u00e9s industrielles, et d\u2019entrer dans un mod\u00e8le \u00e9nerg\u00e9tique vertueux orient\u00e9 vers un b\u00e9n\u00e9fice environnemental. Lhyfe a inaugur\u00e9 son premier site industriel de production d\u2019hydrog\u00e8ne en septembre 2021. Situ\u00e9 en Vend\u00e9e \u00e0 Bouin, il dispose d\u2019une capacit\u00e9 de production actuelle de 300 kg/jour qui sera port\u00e9e \u00e0 1 tonne/jour d\u00e9but 2024 pour r\u00e9pondre \u00e0 une demande croissante. Par ailleurs, le Groupe a pour ambition de produire de l\u2019hydrog\u00e8ne en mer et a \u00e0 ce titre inaugur\u00e9 en septembre 2022 le site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable offshore dans le cadre du projet SEALHYFE. 1.3 Faits marquants de l\u2019exercice 1.3.1 Financement Au cours de l\u2019exercice 2022, le Groupe a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 de diverses sources de financement sous plusieurs formes, que sont des lev\u00e9es de fonds, des financements bancaires et des subventions. \ue001 Op\u00e9rations sur le capital et les obligations convertibles en actions pr\u00e9alables \u00e0 l\u2019introduction en Bourse Lors de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 3 mars 2022 et dans le cadre de l\u2019op\u00e9ration d\u2019introduction en bourse pr\u00e9vue par le Groupe, les actionnaires ont approuv\u00e9 l\u2019avenant aux termes et conditions des OC L et des OC LB \u00e9mises par la Soci\u00e9t\u00e9 le 16 octobre 2019 selon lequel ces m\u00eames obligations convertibles seraient int\u00e9gralement et automatiquement converties en cas d\u2019introduction en bourse sur un march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 pour un montant total minimum d'\u00e9mission d\u2019au moins 50 millions d\u2019euros. Toujours dans ce m\u00eame objectif, les actionnaires ont \u00e9galement en date du 3 mars 2022 adopt\u00e9 les d\u00e9cisions suivantes : - Augmentation du capital par incorporation de primes d\u2019\u00e9mission de 191 452,31 euros pour le porter le capital social de 1 933,69 euros \u00e0 193 369,00 euros ; - Transformation de la soci\u00e9t\u00e9 en Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme \u00e0 Conseil d\u2019Administration ; - Division de la valeur nominale des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 par attribution de 100 actions ordinaires nouvelles de valeur nominale de 0,01 euro chacune contre une action anciennement d\u00e9tenue d\u2019une valeur nominale de 1,00 euro. A l\u2019issue de l\u2019op\u00e9ration de division, le capital social \u00e9tait ainsi divis\u00e9 en 19 336 900 actions ordinaires d\u2019une valeur nominale de 0,01 euro. \ue001 Partenariats Le 31 mars 2022, le Groupe et Mitsui & Co., Ltd. (\u00ab Mitsui \u00bb), l\u2019un des principaux conglom\u00e9rats japonais sp\u00e9cialis\u00e9 dans le commerce et l'investissement, a conclu un protocole, afin de d\u00e9velopper l\u2019hydrog\u00e8ne vert renouvelable produit par Lhyfe, et l\u2019accompagner dans son d\u00e9ploiement \u00e0 l\u2019international. Dans le cadre de ce partenariat, Mitsui a souscrit des obligations convertibles en actions nouvelles Lhyfe pour un montant de 10 millions d\u2019euros. Le conglom\u00e9rat a ainsi souscrit 233 427 obligations convertibles en actions ordinaires nouvelles d\u2019une valeur nominale de quarante-deux euros et quatre-vingt-quatre centimes (42,84 euros), dont les fonds ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9s le 11 avril 2022. Ces obligations ont \u00e9t\u00e9 converties lors de l\u2019introduction en bourse avec un prix d\u2019\u00e9mission minor\u00e9 d\u2019une d\u00e9cote de 10%. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Mitsui d\u00e9tient 2,65% du capital du groupe. \ue001 Introduction en Bourse L\u2019introduction en Bourse de Lhyfe a permis une augmentation de capital d\u2019un montant de 118,3 millions d\u2019euros, dont 8,3 millions d\u2019euros au titre de l\u2019option de surallocation, ainsi que la conversion de 47,8 millions d\u2019euros d\u2019obligations convertibles en actions au jour du r\u00e8glement-livraison. Le d\u00e9but des n\u00e9gociations des actions a eu lieu le 23 mai 2022 sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext \u00e0 Paris pour un prix d\u2019action de 8,75 euros, soit une valorisation d\u2019environ 411 millions d\u2019euros. Cette op\u00e9ration a donn\u00e9 lieu \u00e0 l\u2019\u00e9mission de 13 524 147 actions ordinaires nouvelles, portant ainsi \u00e0 l\u2019issu du r\u00e8glement-livraison de l\u2019option de surallocation, le capital de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 479 004,48 euros, divis\u00e9 en 47 900 448 actions ordinaires. EDPR a notamment investi 25 millions d\u2019euros lors de cette op\u00e9ration, et a acquis 5,96% du capital du groupe. \ue001 Subventions Dans le cadre de ses activit\u00e9s, le Groupe a \u00e9galement b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 de diverses subventions destin\u00e9es \u00e0 financer ses activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement et les \u00e9quipements des sites de production en cours de d\u00e9ploiement. Ainsi, le Groupe a encaiss\u00e9 en janvier 2022 le premier versement pr\u00e9vu dans la convention de financement contractualis\u00e9e avec l\u2019ADEME en d\u00e9cembre 2021 pour la construction du site de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 Bul\u00e9on dans le Morbihan. Ce versement s\u2019\u00e9tablit \u00e0 613 K\u20ac sur un montant total accord\u00e9 de 2 845 K\u20ac. Dans ce cadre, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la cr\u00e9ation d\u2019une filiale destin\u00e9e \u00e0 porter le projet qui d\u00e9coule de cette convention. Lhyfe Morbihan, dont la d\u00e9nomination sociale a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e en Lhyfe Bul\u00e9on et dont le Groupe d\u00e9tient 100% du capital et des droits de vote, a \u00e9t\u00e9 ainsi immatricul\u00e9e en date du 11 f\u00e9vrier 2022. En date du 23 juin 2022, Lhyfe a re\u00e7u l\u2019agr\u00e9ment du Gouvernement pour l\u2019attribution d\u2019une participation de France 2030 au projet \u00ab SEALHYFE \u00bb. L\u2019op\u00e9ration consiste \u00e0 d\u00e9velopper, assembler et exploiter pendant une ann\u00e9e une solution containeris\u00e9e d\u2019\u00e9lectrolyse en mer de 1 MW, sur le site d\u2019essai en mer du SEM-REV. Ce financement apport\u00e9 par l\u2019Etat et op\u00e9r\u00e9 par l\u2019ADEME s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 971 K\u20ac et a \u00e9t\u00e9 contractualis\u00e9 au cours du 3\u00e8me trimestre 2022. A ce titre, le Groupe a encaiss\u00e9 un montant total de 146 K\u20ac (incluant subvention et avance remboursable) au titre de l\u2019acompte pr\u00e9vu au contrat. Le 7 novembre 2022, le Groupe a contractualis\u00e9 avec la R\u00e9gion Occitanie une convention de financement portant sur les \u00e9quipements du site de production situ\u00e9 \u00e0 Bessi\u00e8res, pour un montant total de 5 996 K\u20ac, dont 1 893 K\u20ac en subvention d\u2019investissement et 4 103 K\u20ac en avance remboursable. Dans ce cadre, le Groupe a encaiss\u00e9 un montant total de 1 199 K\u20ac (incluant une part de subvention et d\u2019avance remboursable) en novembre 2022. Enfin, en novembre 2022, le Groupe a encaiss\u00e9 un montant de 545 K\u20ac au titre du second versement pr\u00e9vu au contrat pr\u00e9c\u00e9demment sign\u00e9 avec l\u2019ADEME (programme H2 Ouest) dans le cadre du financement des investissements du site de production situ\u00e9 \u00e0 Bouin. 1.3.2 Activit\u00e9 et site de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 Bouin Apr\u00e8s avoir \u00e9t\u00e9 inaugur\u00e9 \u00e0 la rentr\u00e9e 2021, le premier site de production d\u2019hydrog\u00e8ne du Groupe situ\u00e9 \u00e0 Bouin a \u00e9t\u00e9 exploit\u00e9 tout au long de l\u2019ann\u00e9e 2022. Gr\u00e2ce \u00e0 ce site de production, le Groupe a ainsi pu diversifier son portefeuille de clients. 1.3.3 Recherche et d\u00e9veloppement Les projets de recherche et d\u00e9veloppement engag\u00e9s les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes ont \u00e9t\u00e9 poursuivis sur l\u2019exercice 2022. \ue001 Conception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer Le 23 septembre 2022, le Groupe a inaugur\u00e9 son premier site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable offshore. A travers ce site pilote, le Groupe a produit au cours du dernier trimestre 2022 les premiers kilogrammes d\u2019hydrog\u00e8ne vert renouvelable. Cette unit\u00e9 de production, install\u00e9e sur une plateforme flottante, est destin\u00e9e \u00e0 fonctionner de fa\u00e7on automatique, dans les conditions les plus extr\u00eames et sera connect\u00e9e \u00e0 une \u00e9olienne flottante. A l\u2019issue d\u2019une premi\u00e8re phase de tests \u00e0 quai pendant environ 6 mois, la plateforme SEALHYFE rejoindra la zone d\u2019essais en mer du SEM-REV, au large du Croisic, \u00e0 environ 20 km des c\u00f4tes. SEALHYFE a la capacit\u00e9 de produire jusqu\u2019\u00e0 400 kg d\u2019hydrog\u00e8ne vert renouvelable par jour, soit l\u2019\u00e9quivalent d\u2019une puissance de 1 MW. \ue001 Conception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre Apr\u00e8s mise en service du site de production de Bouin en septembre 2021, les \u00e9quipes techniques ont continu\u00e9 \u00e0 travailler \u00e0 la conception de sites standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre de capacit\u00e9s de production croissantes. Le Groupe ayant finalis\u00e9 la conception de la solution d\u00e9di\u00e9e \u00e0 la construction et \u00e0 l\u2019ing\u00e9nierie des sites de production d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la mobilit\u00e9 d\u2019une taille de 5 MW, la solution li\u00e9e aux frais de recherche et d\u00e9veloppement associ\u00e9s a \u00e9t\u00e9 mise en service en fin d\u2019ann\u00e9e 2022 pour un montant de 768 K\u20ac. Intelligence artificielle et software Le programme de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9 \u00e0 l\u2019intelligence artificielle et de fa\u00e7on plus g\u00e9n\u00e9rale, aux logiciels cr\u00e9es par le Groupe ont continu\u00e9 \u00e0 \u00eatre men\u00e9s au cours sur l\u2019exercice 2022. Ainsi le CEA a livr\u00e9 ses premiers r\u00e9sultats suite au partenariat mis en place en 2020, permettant aux \u00e9quipes de Lhyfe de poursuivre leurs travaux sur ce th\u00e8me. 1.3.4 D\u00e9ploiement \u00e0 l\u2019international Dans la continuit\u00e9 des op\u00e9rations de d\u00e9ploiement \u00e0 l\u2019international, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019immatriculation en date du 18 f\u00e9vrier 2022, de sa filiale espagnole, Lhyfe Hidrogeno. Cette soci\u00e9t\u00e9, dont le Groupe d\u00e9tient 100 % du capital et des droits de vote, a pour objet de porter le d\u00e9veloppement commercial du Groupe dans ce pays. Le Groupe s\u2019est \u00e9galement implant\u00e9 en Grande-Bretagne gr\u00e2ce \u00e0 la cr\u00e9ation de Lhyfe UK le 3 mai 2022, afin d\u2019assurer son d\u00e9veloppement commercial dans le pays. Le capital et les droits de vote de cette filiale sont d\u00e9tenus \u00e0 100% par le Groupe. En septembre 2022, le Groupe a pris une participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Botnia Hydrogen, situ\u00e9e en Su\u00e8de et destin\u00e9e \u00e0 porter un projet de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable. Bien que le Groupe ne d\u00e9tienne pas le contr\u00f4le pas la soci\u00e9t\u00e9 au sens de la norme IFRS 10, il est le premier actionnaire de cette soci\u00e9t\u00e9 de projet, avec 39 % des parts du capital \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022. Au cours du dernier trimestre 2022, le Groupe s\u2019est dot\u00e9e d\u2019une filiale au Canada, Hydrog\u00e8ne Lhyfe Canada, dont il d\u00e9tient 100 % du capital et des droits de vote. 1.3.5 Cr\u00e9ation de soci\u00e9t\u00e9s de projets En parall\u00e8le, la Soci\u00e9t\u00e9 continue de d\u00e9velopper ses activit\u00e9s en Europe, avec la cr\u00e9ation de nombreuses entit\u00e9s sur l\u2019exercice 2022 d\u00e9di\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable \u00e0 terre : \ue001 Lhyfe Morbihan, dont la d\u00e9nomination sociale a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e pour Lhyfe Bul\u00e9on, cr\u00e9\u00e9e le 11 f\u00e9vrier 2022 afin de porter le projet situ\u00e9 \u00e0 Bul\u00e9on, dans le Morbihan ; \ue001 Lhyfe Bessi\u00e8res, cr\u00e9\u00e9e le 27 avril 2022 afin de porter le projet en Occitanie ; \ue001 Lhyfe Production 1 \u00e0 5, cr\u00e9\u00e9es en octobre et novembre 2022 afin de porter ses futurs projets en France ; \ue001 Lhyfe Schwabisch Gmund GmbH, cr\u00e9\u00e9e en septembre 2022 afin de porter le projet du m\u00eame nom en Allemagne ; \ue001 Lhyfe Niedersachsen GmbH, cr\u00e9\u00e9e en juillet 2022, destin\u00e9e \u00e0 porter un autre projet en Allemagne ; \ue001 Lhyfe Croixrault, cr\u00e9\u00e9e le 19 octobre 2022, destin\u00e9e \u00e0 porter un projet dans les Hauts- de-France ; \ue001 Lhyfe Trellborg AB, cr\u00e9\u00e9e en octobre 2022, destin\u00e9e \u00e0 porter un autre projet dans l\u2019extr\u00eame Sud de la Su\u00e8de ; \ue001 Lhyfe Skive, cr\u00e9\u00e9e en d\u00e9cembre 2022, destin\u00e9e \u00e0 porter un projet au Danemark. 1.3.6 Croissance des effectifs en France et en Europe Avec l\u2019accroissement constant du nombre de projets \u00e0 d\u00e9velopper et de la taille du groupe, les effectifs ont \u00e9t\u00e9 multipli\u00e9s par 2,5 en un an (voir Note 2.1.6). Le groupe pr\u00e9voit de maintenir une croissance importante dans les ann\u00e9es \u00e0 venir. 1.3.7 Locaux Le 15 mars 2022, le Groupe a sign\u00e9 un bail commercial concernant de nouveaux locaux situ\u00e9s \u00e0 Nantes afin de disposer d\u2019un espace suffisamment grand pour accompagner son plan de recrutement de nouveaux collaborateurs. Ce bail a pris effet le 1er avril 2022 et le Groupe a pris possession des locaux dans le courant du second semestre 2022. 1.3.8 Impact de la crise en Ukraine Concernant la situation actuelle li\u00e9e au conflit entre la Russie et l\u2019Ukraine, au-del\u00e0 des cons\u00e9quences macro\u00e9conomiques, le Groupe estime \u00e0 ce jour ne pas subir d\u2019impact dans la mesure o\u00f9 il ne r\u00e9alise aucune vente, ni ne s\u2019approvisionne dans l\u2019un ou l\u2019autre de ces pays, ni dans des zones directement impact\u00e9es par ce conflit, et aucun de ses actifs n\u2019y est implant\u00e9. 1.4 Ev\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes En janvier 2023, le projet HOPE (Hydrogen Offshore Production for Europe), port\u00e9 par un consortium coordonn\u00e9 par Lhyfe, a re\u00e7u une \u00e9valuation positive dans le cadre de l'appel \u00e0 projets 2022-TC01-10 du Clean Hydrogen Partnership, co-financ\u00e9 par l'Union europ\u00e9enne. Les partenaires du projet sont donc entr\u00e9s dans une phase de pr\u00e9paration de l'accord de subvention, qui prendra fin au plus tard en mai 2023. Le projet consiste \u00e0 d\u00e9velopper, construire et exploiter d'ici 2025 la premi\u00e8re unit\u00e9 de production d'hydrog\u00e8ne renouvelable de 10 MW en mer du Nord au large de la Belgique. Sur le premier trimestre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de refinancement au titre des containers d\u00e9di\u00e9s \u00e0 l\u2019acheminement de l\u2019hydrog\u00e8ne pour un montant de 0,7 M\u20ac. Ce contrat porte sur une dur\u00e9e de 7 ans. 1.5.1 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Les actions de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tant cot\u00e9es sur Euronext Paris, en vertu du R\u00e8glement (CE) n\u00b0 1606/2002 du Parlement europ\u00e9en et du Conseil du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS tels qu'adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne \u00e0 leur date de pr\u00e9paration, int\u00e9grant les normes comptables internationales (IAS et IFRS), les interpr\u00e9tations du comit\u00e9 permanent d\u2019interpr\u00e9tation (Standing Interpretations Committee \u2013 SIC) et du comit\u00e9 d\u2019interpr\u00e9tation des normes d\u2019informations financi\u00e8res internationales (International Financial Interpretations Committee \u2013 IFRIC). Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 14 - Les normes appliqu\u00e9es sont disponibles sur le site de la Commission Europ\u00e9enne (https://eur-lex.europa.eu/legal-content/FR/TXT/?uri=CELEX%3A02002R1606-20080410). Les m\u00e9thodes comptables et les modalit\u00e9s d'application utilis\u00e9es pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s r\u00e9sum\u00e9s sont identiques \u00e0 celles utilis\u00e9es dans les comptes consolid\u00e9s annuels les plus r\u00e9cents. Les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivants, d\u2019application obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022, n\u2019ont pas eu d\u2019impact significatif dans les comptes : \ue001 Amendement IAS 37 - Contrats d\u00e9ficitaires - co\u00fbts d'ex\u00e9cution du contrat, qui pr\u00e9cise que les co\u00fbts \u00e0 prendre en compte pour comptabiliser une provision pour contrat d\u00e9ficitaire doivent inclure \u00e0 la fois les co\u00fbts marginaux et l'allocation d'autres co\u00fbts directement rattachables au contrat ; \ue001 Amendement IAS 16 - Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant la mise en service d'une immobilisation qui interdit de d\u00e9duire les produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par une immobilisation pendant son transfert sur site ou pendant sa mise en \u00e9tat, en moins du co\u00fbt de l'immobilisation. \u00c0 la place, ces produits et les co\u00fbts correspondants doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat ; \ue001 Amendement IFRS 3, qui consiste en une mise \u00e0 jour des r\u00e9f\u00e9rences au Cadre conceptuel ; \ue001 Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS 2018-2020. Ces amendements n'ont pas d'impact pour le Groupe. Par ailleurs, le Groupe n\u2019a pas choisi d\u2019appliquer par anticipation les normes, amendements et interpr\u00e9tations qui seront d\u2019application obligatoire \u00e0 compter du 1er janvier 2023 ou post\u00e9rieurement, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que le Groupe analyse actuellement les impacts potentiels de leur entr\u00e9e en vigueur. 1.5.2 Estimations et jugements comptables significatifs La pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s requiert, de la part de la Direction, l\u2019utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses jug\u00e9es raisonnables, susceptibles d\u2019avoir un impact sur les montants d\u2019actifs, passifs, capitaux propres, produits et charges figurant dans les comptes, ainsi que sur les informations figurant en annexe. Ces estimations partent d\u2019une hypoth\u00e8se de continuit\u00e9 d\u2019exploitation et sont \u00e9tablies en fonction des informations disponibles lors de leur \u00e9tablissement. Les principaux jugements auxquels la direction du Groupe proc\u00e8de pour l\u2019\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s portent sur : \ue001 L\u2019atteinte des crit\u00e8res d\u2019activation des diff\u00e9rents projets de recherche et d\u00e9veloppement en cours au regard de la norme IAS 38 et les hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation (voir Notes 1.7.1 et 3.1.1) ; \ue001 L\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des paiements fond\u00e9s sur des actions (BSPCE, BSA et AGA) accord\u00e9s aux fondateurs dirigeants et \u00e0 certains salari\u00e9s et prestataires externes. L\u2019\u00e9valuation de cette juste valeur r\u00e9sulte de mod\u00e8les n\u00e9cessitant l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses de calcul (volatilit\u00e9, turnover, dur\u00e9e d\u2019exer\u00e7ibilit\u00e9, etc.) (voir Notes 1.7.16 et 3.7.2 et 3.7.3) ; \ue001 Les modalit\u00e9s d\u2019application de la norme IFRS 16 dont notamment la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et de la dur\u00e9e de location \u00e0 retenir pour l\u2019\u00e9valuation du Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 15 - passif de loyer de contrats disposant d\u2019options de renouvellement ou de r\u00e9siliation (voir Notes 1.7.4 et 3.1.2) ; \ue001 L\u2019activation d\u2019\u00e9ventuels imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au titre des d\u00e9ficits reportables (Voir Note 3.14). Des pr\u00e9cisions sont apport\u00e9es dans la note sur les principes comptables significatifs. En fonction de l\u2019\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses ou de conditions \u00e9conomiques diff\u00e9rentes, les montants d\u00e9finitifs pourraient \u00eatre diff\u00e9rents de ces estimations. Ces estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent ou par suite de nouvelles informations. 1.5.3 Information sectorielle La norme IFRS 8 exige d\u2019identifier des secteurs op\u00e9rationnels sur la base du reporting interne utilis\u00e9 par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re d\u2019allocation de ressources et d\u2019\u00e9valuation de la performance du Groupe. Lhyfe est organis\u00e9 en interne pour rendre compte \u00e0 son Conseil d\u2019Administration, principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, sur la base d\u2019une information consolid\u00e9e au niveau du Groupe. Les d\u00e9cisions strat\u00e9giques et les mesures de la performance de l\u2019activit\u00e9 sont r\u00e9alis\u00e9es mensuellement par le Conseil d\u2019Administration en r\u00e9f\u00e9rence aux donn\u00e9es consolid\u00e9es au niveau du Groupe. En cons\u00e9quence, l\u2019ensemble de l\u2019activit\u00e9 de Lhyfe constitue un segment op\u00e9rationnel unique au regard de la norme IFRS 8. Pour plus d\u2019informations sur les indicateurs de performances financiers, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.7.23. 1.6 P\u00e9rim\u00e8tre et modalit\u00e9s de consolidation 1.6.1 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Au cours de l\u2019exercice 2022, le Groupe a continu\u00e9 \u00e0 se d\u00e9ployer en proc\u00e9dant \u00e0 la cr\u00e9ation de quinze filiales, dont huit en France, d\u00e9di\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne, et sept \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Elles sont toutes int\u00e9gr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale (IG). Le Groupe a \u00e9galement pris une participation de 39 % dans la soci\u00e9t\u00e9 su\u00e9doise Botnia Hydrogen. Le groupe n\u2019ayant pas le contr\u00f4le sur cette soci\u00e9t\u00e9, cette derni\u00e8re est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (MEE). Le Groupe est constitu\u00e9 de 25 soci\u00e9t\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022. 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Soci\u00e9t\u00e9 Localisation % de contr\u00f4le % d'int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation % de contr\u00f4le % d'int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation Lhyfe SA France 100% 100% Soci\u00e9t\u00e9 M\u00e8re 100% 100% IG Lhyfe Bouin SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe GmbH Allemagne 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Sombrero SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Territoires x Lhyfe SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Denmark ApS Danemark 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Lakrids ApS Danemark 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Netherlands BV Pays-Bas 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Sweden AB Su\u00e8de 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Bul\u00e9on SAS France 100% 100% IG
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Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 16 - Lhyfe Bessi\u00e8res SAS France 80% 80% IG Lhyfe UK Ltd Royaume-Uni 100% 100% IG Lhyfe Hidrogeno SL Espagne 100% 100% IG Lhyfe Schwabisch Gmund GmbH Allemagne 100 % 100 % IG Lhyfe Production 1 France 100 % 100 % IG Lhyfe Production 2 France 100% 100% IG Lhyfe Production 3 France 100% 100% IG Lhyfe Production 4 France 100% 100% IG Lhyfe Production 5 France 100% 100% IG Lhyfe Niedersachsen GmbH Allemagne 100% 100% IG Hydrog\u00e8ne Lhyfe Canada Canada 100% 100% IG Lhyfe Trellborg AB Su\u00e8de 100% 100% IG Botnia Hydrogen Su\u00e8de 32% 39% MEE Lhyfe Croixrault France 100% 100% IG Lhyfe Skive ApS Danemark 100% 100% IG 1.6.2 Date de cl\u00f4ture des entreprises consolid\u00e9s Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s couvrent une p\u00e9riode de 12 mois et sont cl\u00f4tur\u00e9s au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e. Les entit\u00e9s cr\u00e9\u00e9es au cours de l\u2019exercice 2022 cl\u00f4turent leur premier exercice soit au 31 d\u00e9cembre 2022, soit au 31 d\u00e9cembre 2023. Pour celles cl\u00f4turant leurs comptes au 31 d\u00e9cembre 2023, des situations interm\u00e9diaires au 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9es pour les besoins des comptes consolid\u00e9s du Groupe. Les comptes annuels relatifs aux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont retrait\u00e9s afin d\u2019\u00eatre mis en harmonie avec les principes comptables retenus pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s. 1.6.3 M\u00e9thodes de consolidation 1.6.3.1 Filiales Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le. Les transactions ainsi que les actifs et passifs r\u00e9ciproques entre les entreprises consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s. Les filiales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le. Le contr\u00f4le se d\u00e9finit selon trois crit\u00e8res qui sont : le pouvoir exerc\u00e9 sur l\u2019entit\u00e9, l\u2019exposition aux rendements variables de l\u2019entit\u00e9 et la capacit\u00e9 d\u2019influer sur les rendements de l\u2019entit\u00e9. Cette d\u00e9finition du contr\u00f4le implique que le pouvoir d\u00e9tenu sur une entit\u00e9 peut se faire de plusieurs mani\u00e8res et non pas seulement \u00e0 travers la d\u00e9tention des droits de vote. L\u2019existence et l\u2019effet des droits de vote potentiels sont pris en compte dans l\u2019appr\u00e9ciation du contr\u00f4le s\u2019ils sont substantifs. Le contr\u00f4le s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention, directe ou indirecte, de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote mais peut \u00e9galement exister avec une d\u00e9tention inf\u00e9rieure. 1.6.3.2 Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont constitu\u00e9es de toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur la gestion et la politique financi\u00e8re, sans avoir le contr\u00f4le ni le contr\u00f4le conjoint, et qui s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention de 20 \u00e0 50 % des droits de vote. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es par la m\u00e9thode de mise en
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Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 17 - \u00e9quivalence. Elles sont initialement \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, sauf dans les cas o\u00f9 le Groupe en d\u00e9tenait pr\u00e9alablement le contr\u00f4le. Les titres sont alors \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le par le compte de r\u00e9sultat. Par la suite, la quote-part du Groupe dans les profits ou pertes de l\u2019entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. La quote-part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global provenant des entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e sur une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. Si la quote-part du Groupe dans les pertes d\u2019une entreprise associ\u00e9e est \u00e9gale ou sup\u00e9rieure \u00e0 sa participation dans celle-ci, le Groupe cesse de comptabiliser sa quote-part de pertes, \u00e0 moins d\u2019avoir une obligation l\u00e9gale ou implicite ou d'avoir effectu\u00e9 des paiements au nom de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus dans la valeur comptable de la participation, pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne unique du bilan \u00ab Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence \u00bb. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s. 1.6.4 Conversion des comptes \u00e9tablis en devises \u00e9trang\u00e8res 1.6.4.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d'euros (\u00ab KEuros \u00bb), la devise fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Lhyfe S.A. Aux fins de la pr\u00e9sentation de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, les actifs et passifs des filiales \u00e9trang\u00e8res dont la devise fonctionnelle est diff\u00e9rente de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant les taux de change en vigueur \u00e0 la fin de chaque exercice. Les produits et les charges sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sont comptabilis\u00e9es dans les fonds propres au poste \u00ab R\u00e9serves de conversion \u00bb dans l'\u00c9tat des variations des capitaux propres consolid\u00e9s. 1.6.4.2 Transactions et comptes libell\u00e9s en devises L\u2019activit\u00e9 des filiales \u00e9trang\u00e8res comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est consid\u00e9r\u00e9e comme un prolongement de celle de la maison m\u00e8re. A cet effet, les comptes des filiales sont convertis en utilisant la m\u00e9thode du cours historique. L\u2019application de cette m\u00e9thode aboutit \u00e0 un effet comparable \u00e0 celui qui aurait \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 sur la situation financi\u00e8re et le r\u00e9sultat si la soci\u00e9t\u00e9 consolidante avait exerc\u00e9 en propre l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. A la date de cl\u00f4ture, les actifs et les passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours de la devise \u00e9trang\u00e8re \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires sont convertis au cours historique. Tous les \u00e9carts de conversion sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat. 1.7 M\u00e9thodes comptables et r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation utilis\u00e9es 1.7.1 Co\u00fbts de d\u00e9veloppement 1.7.1.1 Frais de d\u00e9veloppement li\u00e9s aux technologies Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38 Immobilisations incorporelles, les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des technologies r\u00e9alis\u00e9es en interne par le Groupe sont comptabilis\u00e9es en immobilisations incorporelles uniquement si les six crit\u00e8res suivants sont cumulativement remplis :
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Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 18 - a) Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente, b) Intention du Groupe d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre, c) Capacit\u00e9 de celle-ci \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre cet actif incorporel, d) D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif. L\u2019entit\u00e9 doit d\u00e9montrer, entre autres choses, l\u2019existence d\u2019un march\u00e9 pour la production issue de l\u2019immobilisation incorporelle ou pour l\u2019immobilisation incorporelle elle-m\u00eame ou, si celle-ci doit \u00eatre utilis\u00e9e en interne, son utilit\u00e9, e) Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es afin d\u2019achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle, et f) Capacit\u00e9 d\u2019\u00e9valuation de fa\u00e7on fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement. Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement activ\u00e9s int\u00e8grent les co\u00fbts externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs - factures, factures \u00e0 recevoir, relev\u00e9s de situation, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets). L'amortissement des immobilisations incorporelles est calcul\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9partir int\u00e9gralement le co\u00fbt de l\u2019immobilisation incorporelle, selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e (3 ans), \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 l\u2019actif est utilisable et est comptabilis\u00e9 en Dotations aux amortissements sur immobilisations. Le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 des actifs incorporels d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Pour les actifs incorporels non amortis, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur (voir note 1.7.5. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s). 1.7.1.2 Co\u00fbts activ\u00e9s sur les projets en cours de d\u00e9veloppement Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable font l\u2019objet d\u2019une activation lorsque l\u2019ensemble des crit\u00e8res d\u2019IAS 38 repris ci- dessus est cumulativement r\u00e9uni. Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement directs, externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs \u2013 factures, factures \u00e0 recevoir, relev\u00e9s de situation, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets), sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondant est probable. Le Groupe consid\u00e8re le plus souvent que les crit\u00e8res d\u2019IAS 38 sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans la phase Tender Ready au sein du portefeuille de projets c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les conditions d\u00e9finies par le Groupe telles que d\u00e9crites ci-dessous. Ces crit\u00e8res diff\u00e8rent selon qu\u2019il s\u2019agit d\u2019un projet en lien : \ue001 avec une application industrielle : demande de la part du client potentiel de la remise d\u2019une offre \u00ab engageante \u00bb ou bien la remise de celle-ci est n\u00e9cessaire pour le processus d\u2019obtention de subventions \ue001 d\u00e9di\u00e9 \u00e0 une application mobilit\u00e9 : d\u00e9cision strat\u00e9gique d\u2019investissement apr\u00e8s analyses de la demande sur une zone g\u00e9ographique, de la capacit\u00e9 \u00e0 servir la demande et des subventions possibles.
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Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 19 - Tous les projets font l\u2019objet d\u2019une revue \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9. Lorsque les conditions pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues. Les d\u00e9penses rattach\u00e9es \u00e0 ces projets cessent d\u2019\u00eatre capitalis\u00e9es \u00e0 la mise en service des sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne. A partir de la mise en service du projet, l\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent estim\u00e9e. D\u00e8s lors que le Groupe estime que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s s\u2019amoindrit \u00e0 la suite de facteurs externes \u00e0 caract\u00e8re inhabituel, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es et comptabilis\u00e9es en \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non courants \u00bb. Lors de l\u2019abandon d\u2019un projet, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement li\u00e9es \u00e0 ce projet sont enregistr\u00e9es en charges au sein des \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb. 1.7.2 Autres immobilisations incorporelles Les autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Elles comprennent essentiellement les logiciels et droits d\u2019utilisations de licences ainsi que les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore activ\u00e9s sur les sites de mobilit\u00e9. Les autres immobilisations incorporelles acquises figurent au bilan pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant des amortissements et des pertes de valeur cumul\u00e9s. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours sont de 36 mois pour les concessions, logiciels et brevets. Les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore sont amortis sur une dur\u00e9e de 36 mois. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire. 1.7.3 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires) diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures sont incluses dans la valeur comptable de l\u2019actif ou le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9es comme un actif s\u00e9par\u00e9 s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l\u2019actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Tous les frais de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s en charges. Elles ne font l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation. Les amortissements sont calcul\u00e9s suivant le mode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. Les valeurs r\u00e9siduelles ne sont pas prises en compte, leur impact \u00e9tant non significatif. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement les plus g\u00e9n\u00e9ralement retenues sont les suivantes : \ue001 Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage : de 1 \u00e0 20 ans, \ue001 Installations g\u00e9n\u00e9rales, agencements, am\u00e9nagements divers : de 3 \u00e0 9 ans, \ue001 Mat\u00e9riel de transport : de 4 \u00e0 5 ans, \ue001 Mat\u00e9riel de bureau et informatique : de 3 \u00e0 10 ans. 1.7.4 Contrats de location Au regard de la norme IFRS 16, le Groupe est uniquement preneur.
Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 20 - Le Groupe comptabilise un droit d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 il dispose du droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette li\u00e9e \u00e0 l\u2019obligation locative, pr\u00e9sent\u00e9e parmi les \u00ab Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00bb courantes et non courantes. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un contrat, le droit d\u2019usage et la dette de location sont \u00e9valu\u00e9s par actualisation des loyers futurs, sur la dur\u00e9e du contrat de location en prenant en compte les hypoth\u00e8ses de renouvellement des baux ou de r\u00e9siliation anticip\u00e9e si ces options sont raisonnablement certaines d\u2019\u00eatre exerc\u00e9es. Les loyers consid\u00e9r\u00e9s ne retiennent que la partie fixe des contrats ; l\u2019\u00e9ventuelle composante variable, telle qu\u2019une indexation sur les revenus de vente d\u2019\u00e9lectricit\u00e9, est trait\u00e9e comme une d\u00e9pense op\u00e9rationnelle de la p\u00e9riode. Pour d\u00e9terminer les taux d\u2019actualisation, le Groupe utilise le taux d\u2019endettement marginal. Le Groupe a utilis\u00e9 les exemptions optionnelles pr\u00e9vues pour les contrats de courte dur\u00e9e (dur\u00e9e de la location telle que d\u00e9finie par la norme inf\u00e9rieure \u00e0 un an) et celles portant sur des \u00e9l\u00e9ments de faible valeur (valeur de l\u2019actif sous-jacent inf\u00e9rieure \u00e0 5 milliers de dollars). Par cons\u00e9quent les loyers aff\u00e9rents \u00e0 ces contrats sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de la location. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.1.5 relative aux charges externes. Les contrats identifi\u00e9s correspondent aux ensembles immobiliers lou\u00e9s par le groupe. La dur\u00e9e de location a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en prenant compte \u00e0 la fois les conditions contractuelles et l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel le contrat s\u2019inscrit (notamment lorsqu\u2019il est li\u00e9 \u00e0 un projet). La dur\u00e9e des contrats de location d\u00e9tenus par le Groupe correspond \u00e0 la dur\u00e9e non r\u00e9siliable. Les dur\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies individuellement par contrat, en fonction de la typologie de l\u2018actif : \ue001 De 3 \u00e0 9 ans pour les baux commerciaux des bureaux ; \ue001 15 ans pour l\u2019ensemble immobilier de Bouin. Le taux d'actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour l'ensemble des biens, en fonction du taux marginal d'endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat qu'obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e, une garantie et un environnement \u00e9conomique similaires, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l'acquisition de l'actif. Les impacts li\u00e9s \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 sont pr\u00e9sent\u00e9s en Note 3.1.2. 1.7.5 D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s Le Groupe proc\u00e8de, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 de ses actifs long-terme selon le processus suivant : \ue001 Pour les actifs corporels et incorporels amortis, le Groupe \u00e9value \u00e0 chaque cl\u00f4ture s\u2019il existe un indice de perte de valeur sur ces immobilisations. Ces indices sont identifi\u00e9s par rapport \u00e0 des crit\u00e8res externes ou internes, tel que par exemple un changement de technologie ou un arr\u00eat d\u2019activit\u00e9. \ue001 Pour les actifs incorporels non amortis (principalement projets non encore pr\u00eats \u00e0 \u00eatre mis en service), un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur. Le Groupe identifie le cas \u00e9ch\u00e9ant l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient s\u2019il n\u2019est pas possible d\u2019estimer la valeur recouvrable de l\u2019actif pris individuellement. Une UGT est le plus petit groupe d\u2019actifs qui inclut l\u2019actif \u00e0 tester dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. Le Groupe a reconnu comme UGT chaque projet. La valeur d\u2019utilit\u00e9 d\u2019une UGT est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s attendus de ces actifs, dans le cadre des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9vues par la Direction de la Soci\u00e9t\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 en comparant la valeur nette comptable de l\u2019UGT \u00e0 la valeur recouvrable qui correspond \u00e0 la plus \u00e9lev\u00e9e des deux valeurs suivantes : la juste valeur diminu\u00e9e du co\u00fbt de cession, ou la valeur d\u2019utilit\u00e9. Si la valeur recouvrable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur comptable, l\u2019UGT et l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition qui lui est affect\u00e9 doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme ne s\u2019\u00e9tant pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Si la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e. Dans la pratique, les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s par rapport \u00e0 la valeur d\u2019utilit\u00e9 correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s provenant de l\u2019utilisation de cette UGT. Les flux futurs de tr\u00e9sorerie sont issus du plan d\u2019affaires \u00e0 quinze ans \u00e9tabli et valid\u00e9 par la Direction Les pr\u00e9visions de flux sont prises en compte sans tenir compte des restructurations non engag\u00e9es, et des investissements de croissance, ni de la structure financi\u00e8re, conform\u00e9ment \u00e0 la norme. Les flux sont actualis\u00e9s en tenant compte d\u2019un taux d\u2019actualisation correspondant en pratique au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital d\u00e9termin\u00e9 par l\u2019entreprise apr\u00e8s imp\u00f4t. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont reprises en r\u00e9sultat, lorsque la mise \u00e0 jour des tests conduit \u00e0 une valeur recouvrable sup\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable. Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable des diff\u00e9rentes UGT, y compris une analyse de sensibilit\u00e9, sont pr\u00e9sent\u00e9es et expliqu\u00e9es plus en d\u00e9tail dans la Note 3.1.1. 1.7.6 Stocks Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus bas du prix de revient et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le prix de revient est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9. La valeur nette de r\u00e9alisation est le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l\u2019activit\u00e9, diminu\u00e9 des couts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et des couts estim\u00e9s pour r\u00e9aliser la vente. Le cout des produits finis comprend les couts d\u2019acquisition, les couts de transformation et les autres couts encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. 1.7.7 Subventions Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 20, les subventions publiques sont comptabilis\u00e9es lorsqu'il existe une assurance raisonnable que la subvention sera re\u00e7ue et que toutes les conditions qui y sont li\u00e9es seront respect\u00e9es. 1.7.7.1 Subventions Le Groupe per\u00e7oit des subventions publiques dans le cadre de ses projets innovants ou des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable. Celles-ci sont comptabilis\u00e9es d\u00e8s lors que le Groupe a une assurance raisonnable que les conditions attach\u00e9es aux subventions pourront \u00eatre remplies et que la subvention sera re\u00e7ue. La subvention est comptabilis\u00e9e au passif (en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb), en attendant que les co\u00fbts li\u00e9s soient (i) constat\u00e9s au compte de r\u00e9sultat lorsque les subventions sont li\u00e9es \u00e0 des projets non capitalis\u00e9s (charges externes et charges de personnel), ou (ii) que l\u2019actif auquel elle se rattache soit mis en service (auquel cas la subvention sera reconnue sur une base syst\u00e9matique sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif, soit au rythme de son amortissement). La reconnaissance de ces subventions au compte de r\u00e9sultat est comptabilis\u00e9e en \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb. Les subventions \u00e0 recevoir sont comptabilis\u00e9es au sein du poste \u00ab Autres actifs courants \u00bb. 1.7.7.2 Avances conditionn\u00e9es Le Groupe re\u00e7oit \u00e9galement des aides financi\u00e8res sous la forme d\u2019avances conditionn\u00e9es, qui peuvent \u00eatre des avances remboursables en totalit\u00e9 ou en partie sur la base de la reconnaissance par le pourvoyeur de fonds d\u2019un succ\u00e8s technique ou commercial du projet connexe par l\u2019entit\u00e9 de financement. Le montant r\u00e9sultant de l\u2019avantage r\u00e9put\u00e9 du fait de la nature sans int\u00e9r\u00eat est consid\u00e9r\u00e9 comme une subvention \u00e0 des fins comptables. Cet avantage r\u00e9put\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9 en appliquant un taux d\u2019actualisation \u00e9gal au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif au cours de la p\u00e9riode de remboursement des avances. Lors de la comptabilisation initiale des avances conditionn\u00e9es, la diff\u00e9rence entre leur juste valeur (valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9) et le montant de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e comme une subvention publique constat\u00e9e en \u00ab Autres Produits \u00bb au fur et \u00e0 mesure de la comptabilisation des d\u00e9penses financ\u00e9es par ces avances, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 20. Dans le cas d\u2019un changement de calendrier de paiement des remboursements stipul\u00e9s des avances conditionn\u00e9es, le Groupe effectue un nouveau calcul de la valeur nette comptable de la dette r\u00e9sultant de l\u2019actualisation des nouveaux flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus. L\u2019ajustement qui en r\u00e9sulte est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice au cours duquel la modification est constat\u00e9e, en r\u00e9sultat financier. En cas de constat d\u2019\u00e9chec prononc\u00e9, l\u2019abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 dans les autres produits de l\u2019activit\u00e9. 1.7.7.3 Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche Le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR) est un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t utilisable pour le paiement de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s octroy\u00e9 aux entreprises par l\u2019administration fiscale afin de les inciter \u00e0 r\u00e9aliser des recherches d\u2019ordre technique et scientifique. Les caract\u00e9ristiques du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche sont telles qu\u2019il est toujours rembours\u00e9 par l'Etat \u00e0 l'entreprise, soit par compensation avec l'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices \u00e0 payer, soit directement si celle-ci a un r\u00e9sultat fiscal nul ou d\u00e9ficitaire. Le CIR entre donc dans le champ d\u2019application IAS 20 et est assimil\u00e9 \u00e0 une subvention. La part de CIR relative \u00e0 des d\u00e9penses de recherche ne remplissant pas les conditions d\u2019activation est comptabilis\u00e9e en \u00ab autres produits courants \u00bb. La part de CIR qui se rattache \u00e0 des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement faisant l\u2019objet d\u2019une activation est dans un premier temps, comptabilis\u00e9e en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb, puis constat\u00e9e en produit au m\u00eame rythme que les amortissements des co\u00fbts activ\u00e9s auxquels elle se rapporte. Les d\u00e9tails concernant les subventions et avances conditionn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9s en Notes 3.8.3 et 3.11. 1.7.8 Co\u00fbts d'emprunt Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 23, les co\u00fbts d'emprunt g\u00e9n\u00e9raux et sp\u00e9cifiques directement attribuables \u00e0 l'acquisition, la construction ou la production d'actifs qualifi\u00e9s sont comptabilis\u00e9s comme une partie du co\u00fbt de ces actifs lorsqu'il est probable qu'ils g\u00e9n\u00e9reront des avantages \u00e9conomiques futurs et que les co\u00fbts peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s de fa\u00e7on fiable. Les actifs dit \u00ab qualifi\u00e9s \u00bb sont des actifs qui exigent une longue p\u00e9riode de pr\u00e9paration pour \u00eatre achev\u00e9s pour leur utilisation pr\u00e9vue. La capitalisation cessera lorsque toutes les activit\u00e9s n\u00e9cessaires \u00e0 l'ach\u00e8vement de l'actif seront, dans tous leurs aspects significatifs, achev\u00e9es. Tous les autres co\u00fbts d'emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges. Les impacts li\u00e9s aux co\u00fbts d\u2019emprunt des contrats sont donn\u00e9s en Note 2.2. 1.7.9 Actifs financiers En application d\u2019IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, les principaux actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes : \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (JVOCI) ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net (JVPL). Le classement retenu conditionne le traitement comptable de ces actifs. Il est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie de ces actifs et de l\u2019objectif suivant lequel ils ont \u00e9t\u00e9 acquis (mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion). Les achats et les ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction. 1.7.9.1 Actifs au co\u00fbt amorti Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers d\u00e9tenus en vue de collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui se composent exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les disponibilit\u00e9s, les cr\u00e9ances commerciales et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (essentiellement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautions consenties dans le cadre de baux commerciaux). Leur valeur recouvrable est examin\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une quelconque indication que l\u2019actif pourrait avoir subi une perte de valeur, et au moins \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable, une perte de valeur est imm\u00e9diatement reconnue dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat net. 1.7.9.2 Actifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat Un actif financier est class\u00e9 en tant qu\u2019actif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions ou d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale ou si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne se composent pas exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es (par exemple les instruments d\u00e9riv\u00e9s). Les actifs financiers sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat si le Groupe g\u00e8re de tels placements et prend les d\u00e9cisions d\u2019achat et de vente sur la base de leur juste valeur en accord avec la politique de gestion du risque ou la strat\u00e9gie de placement du Groupe. Les co\u00fbts de transaction directement attribuables sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en date de premi\u00e8re comptabilisation de ces actifs. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et toute variation en r\u00e9sultant, qui prend en compte les produits des dividendes, est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. N\u00e9anmoins, les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture en flux de tr\u00e9sorerie futurs sont \u00e9galement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019actif \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat au 31 d\u00e9cembre 2022. 1.7.9.3 D\u00e9pr\u00e9ciation Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS 9 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9. 1.7.10 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s, les placements \u00e0 court terme tr\u00e8s liquides qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur, et les d\u00e9couverts bancaires. Les d\u00e9couverts bancaires figurent au passif courant des \u00e9tats de la situation financi\u00e8re, dans les emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme. Les placements dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance initiale est \u00e0 plus de trois mois \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition sans possibilit\u00e9 de sortie anticip\u00e9e sont exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Le Groupe ne d\u00e9tient pas de tr\u00e9sorerie autre que des disponibilit\u00e9s. 1.7.11 Capital et frais d\u2019\u00e9mission de capital Les instruments de capitaux propres sont enregistr\u00e9s lors de leur \u00e9mission \u00e0 leur prix de transaction d\u00e9duction faite des co\u00fbts de transaction. Les instruments de capitaux propres ne donnent pas lieu \u00e0 r\u00e9\u00e9valuation. Si l\u2019instrument de capitaux propres est annul\u00e9 ou rachet\u00e9, la contrepartie vers\u00e9e est directement d\u00e9duite des capitaux propres et aucun profit ou perte n\u2019est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat. Les frais directement attribuables aux augmentations de capital sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission, c\u2019est-\u00e0-dire en d\u00e9duction des capitaux propres conform\u00e9ment \u00e0 IAS 32. 1.7.12 Provisions En conformit\u00e9 avec IAS 37, le Groupe comptabilise des provisions d\u00e8s lors qu\u2019il existe des obligations actuelles, juridiques ou implicites, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs, qu\u2019il est probable que des sorties de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques seront n\u00e9cessaires pour \u00e9teindre les obligations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e8nements survenus ou en cours, et que le montant de ces sorties de ressources peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Le montant comptabilis\u00e9 en provision est l\u2019estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation, actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les provisions pour risques comprennent des provisions relatives \u00e0 des litiges en cours. Le montant des provisions correspond \u00e0 l\u2019estimation la plus probable du risque. Le Groupe \u00e9value les provisions sur la base des faits et des circonstances relatifs aux obligations actuelles \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en fonction de son exp\u00e9rience en la mati\u00e8re et au mieux de ses connaissances, apr\u00e8s consultation \u00e9ventuelle des avocats et conseillers juridiques du Groupe \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9. Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s mais font l\u2019objet d\u2019une information dans les notes annexes sauf si la probabilit\u00e9 d\u2019une sortie de ressources est tr\u00e8s faible et que l\u2019impact est non significatif. 1.7.13 Passifs financiers 1.7.13.1 Passifs au co\u00fbt amorti Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ils sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, puis au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les frais de transaction et primes directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de sa juste valeur initiale. Ils sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, via le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les emprunts obligataires (composantes dettes), les emprunts bancaires et d\u00e9couverts bancaires, les dettes fournisseurs et avances conditionn\u00e9es et remboursables. 1.7.13.2 D\u00e9riv\u00e9s Cette cat\u00e9gorie comprend essentiellement les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de juste valeur ainsi que les autres instruments d\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. La partie efficace des variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs est enregistr\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (avec recyclage ult\u00e9rieur). Les autres variations de juste valeur (part non efficace) sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat. 1.7.14 Emprunts obligataires convertibles en actions Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32 - Instruments financiers : pr\u00e9sentation. Les obligations convertibles en actions peuvent donner lieu, selon les caract\u00e9ristiques de l\u2019option de conversion incorpor\u00e9e, \u00e0 la comptabilisation : \ue001 Soit d'une composante dette et d'une composante capitaux propres (lorsqu'il est pr\u00e9vu que la conversion se fasse par la remise d'un nombre fixe d'instruments de capitaux propres contre un montant fixe de tr\u00e9sorerie) ; \ue001 Soit d'une composante dette et d'un d\u00e9riv\u00e9 passif (dans tous les autres cas). 1.7.14.1 Emprunts obligataires qualifi\u00e9s d\u2019instruments compos\u00e9s de capitaux propres Les instruments dont l\u2019option de conversion remplit la d\u00e9finition d\u2019instruments de capitaux propres sont consid\u00e9r\u00e9s comme des instruments compos\u00e9s de deux \u00e9l\u00e9ments : (i) une composante dette (obligation sans l\u2019option de conversion) et (ii) une composante capitaux propres au titre de l\u2019option de conversion. Lors de la comptabilisation initiale, le prix d\u2019\u00e9mission des obligations convertibles doit faire l\u2019objet d\u2019une allocation entre la composante dette et la composante capitaux propres : \ue001 La composante dette est \u00e9gale aux flux de tr\u00e9sorerie contractuels au titre de l\u2019obligation (coupons et valeur de remboursement) actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de march\u00e9 applicable pour un instrument financier ayant des flux de tr\u00e9sorerie et des caract\u00e9ristiques substantiellement similaires hors option de conversion. La valeur de la composante dette est diminu\u00e9e de la juste valeur de l\u2019\u00e9ventuel call \u00e9metteur, et augment\u00e9e de l\u2019\u00e9ventuel put investisseur (ces calls et puts \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s comme des calls et put sur obligation nue) ; \ue001 La composante capitaux propres a une valeur \u00e9gale \u00e0 la diff\u00e9rence entre la juste valeur de l\u2019obligation convertible et la juste valeur de la composante dette. Elle est enregistr\u00e9e dans les capitaux propres dans le poste \u00ab R\u00e9serves \u00bb. Les frais d\u2019\u00e9mission sont r\u00e9partis entre les deux composantes au prorata de leurs valeurs respectives. Ult\u00e9rieurement, la composante dette est comptabilis\u00e9e au co\u00fbt amorti sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif comprenant les coupons, la prime de conversion \u00e9ventuelle et la quote- part de frais allou\u00e9e. La valeur de la dette au bilan est ainsi augment\u00e9e \u00e0 chaque p\u00e9riode afin de reconstituer, \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, sa valeur de remboursement. Par ailleurs, en cas de non- s\u00e9paration des put investisseurs et call \u00e9metteur, il convient de r\u00e9estimer \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture leur probabilit\u00e9 d\u2019exercice et d\u2019ajuster en cons\u00e9quence la valeur actuelle des flux futurs attendus sur la composante dette. Tout \u00e9cart par rapport \u00e0 l\u2019estimation pr\u00e9c\u00e9dente est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat. La composante capitaux propres ne fait pas l\u2019objet de r\u00e9\u00e9valuation ult\u00e9rieure. 1.7.14.2 Emprunts obligataires qualifi\u00e9s d\u2019instruments compos\u00e9s de d\u00e9riv\u00e9s passifs Les emprunts obligataires convertibles dont l\u2019option de conversion ne remplit pas la d\u00e9finition d\u2019instruments de capitaux propres sont consid\u00e9r\u00e9s comme des instruments compos\u00e9s de deux \u00e9l\u00e9ments : (i) une composante dette (obligation sans l\u2019option de conversion) et (ii) une composante instrument financier d\u00e9riv\u00e9 passif propre au titre de l\u2019option de conversion. 1.7.15 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les gains ou les pertes r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des r\u00e9sultats au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont r\u00e9alis\u00e9s. 1.7.16 Paiements fond\u00e9s sur des actions Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a mis en place plusieurs plans de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres sous la forme de \u00ab bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise \u00bb (BSPCE), de \u00ab bons de souscriptions d\u2019actions \u00bb (BSA), ou d\u2019\u00ab attribution gratuite d\u2019actions \u00bb (AGA) attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, des consultants et/ou dirigeants. En application de la norme IFRS 2, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charges en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis. Le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de capitaux propres octroy\u00e9s, aux dirigeants mandataires sociaux, prestataires externes et salari\u00e9s. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d\u2019autres conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur. Les caract\u00e9ristiques des instruments et les impacts de la norme IFRS 2 sont pr\u00e9sent\u00e9es en Notes 2.1.6, 3.7.2 et 3.7.3. 1.7.17 Engagement de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 la constatation d\u2019engagements de retraite au titre des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8res fran\u00e7aises. En vertu de l\u2019amendement \u00e0 IAS 19 d\u2019avril 2021 de l\u2019IFRS IC, le Groupe ne remplit pas encore les crit\u00e8res de comptabilisation d\u2019un passif. 1.7.18 Chiffre d\u2019affaires Les produits des activit\u00e9s ordinaires du groupe r\u00e9sultent de la vente de biens ou de services et refl\u00e8tent la juste valeur de la contrepartie que le Groupe s'attend \u00e0 avoir droit. La norme IFRS 15 exige du Groupe d'\u00e9valuer la comptabilisation des produits sur la base d'un mod\u00e8le en cinq \u00e9tapes. Ainsi, pour ses contrats avec les clients, le groupe identifie les obligations de performance distinctes (biens ou services), d\u00e9termine le prix de la transaction, alloue le prix de la transaction du contrat aux obligations de performance, et comptabilise les produits lorsque (ou au fur et \u00e0 mesure que) les obligations de performance sont satisfaites. Une obligation de performance est consid\u00e9r\u00e9e satisfaite lorsque le client obtient le contr\u00f4le de l\u2019actif vendu. Le contr\u00f4le est d\u00e9fini comme la capacit\u00e9 actuelle et pr\u00e9sente de d\u00e9cider de l'utilisation de l'actif et d'en obtenir la quasi-totalit\u00e9 des avantages \u00e9conomiques r\u00e9siduels. Le rythme de reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est d\u00e9termin\u00e9 contrat par contrat en examinant les termes et les obligations de performance donn\u00e9s dans chaque contrat sp\u00e9cifique. Sur la base de chaque contrat sp\u00e9cifique et de leurs obligations, le produit des activit\u00e9s ordinaires selon l'IFRS 15 est soit reconnu \u00e0 un moment donn\u00e9, soit au fil du temps. Les produits sont comptabilis\u00e9s au fil du temps selon la m\u00e9thode qui d\u00e9crit le mieux le sch\u00e9ma du transfert de contr\u00f4le dans le temps. La m\u00e9thode appliqu\u00e9e est celle du co\u00fbt d'entr\u00e9e, ajust\u00e9e au fur et \u00e0 mesure que le temps et les biens sont livr\u00e9s au client. Le prix des transactions ne comprend pas de composante de financement significatif dans la mesure o\u00f9 les d\u00e9lais de paiement sont raisonnablement courts. Il n\u2019inclut pas non plus de contrepartie variable significative. Par ailleurs, les co\u00fbts des contrats sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Le chiffre d\u2019affaires est constitu\u00e9 des produits issus de la fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne et des produits de la mise \u00e0 disposition du mat\u00e9riel de stockage de l\u2019hydrog\u00e8ne aux clients. Les clients du Groupe re\u00e7oivent et consomment simultan\u00e9ment les avantages procur\u00e9s par la prestation de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ou de sa disponibilit\u00e9. En cons\u00e9quence, la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e. Lhyfe fournit l\u2019hydrog\u00e8ne avec ses propres \u00e9quipements (containers). Les clients ne d\u00e9tiennent aucun droit de contr\u00f4le des actifs identifi\u00e9s au sens de la norme IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb. En cons\u00e9quence, les contrats de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ne contiennent pas de contrat de location et la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est r\u00e9alis\u00e9e comme suit : \ue001 Fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne : la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e ; \ue001 Prestations de services (mise \u00e0 disposition des containers) : la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est faite au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations. Les ing\u00e9nieurs du Groupe poss\u00e9dant une certaine expertise du domaine, le chiffre d\u2019affaires comprend \u00e9galement, des prestations de conseil en ing\u00e9nierie dont le chiffre d\u2019affaires est reconnu au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations. 1.7.19 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats L\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comprend l\u2019imp\u00f4t exigible et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Il est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net. Il n\u2019existe pas d\u2019int\u00e9gration fiscale au 31 d\u00e9cembre 2022. 1.7.19.1 Imp\u00f4ts exigibles L\u2019imp\u00f4t exigible comprend le montant estim\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) au titre du b\u00e9n\u00e9fice (ou de la perte) imposable d\u2019une p\u00e9riode et tout ajustement du montant de l\u2019imp\u00f4t exigible au titre des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes. Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d'imp\u00f4t que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s\u2019y rattachent. Il est calcul\u00e9 sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. L\u2019imp\u00f4t exigible inclut \u00e9galement tout imp\u00f4t qui provient de la d\u00e9claration de dividendes. La CVAE est consid\u00e9r\u00e9e comme de l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.3 pour plus d\u2019informations sur les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats. 1.7.19.2 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs et leurs bases fiscales. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s sont comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. L\u2019\u00e9valuation de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 doit refl\u00e9ter les cons\u00e9quences fiscales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont le Groupe s\u2019attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable de ses actifs et passifs. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs sont pr\u00e9sent\u00e9s en position nette (imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets) pour chaque entit\u00e9 fiscale. 1.7.20 R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le b\u00e9n\u00e9fice net revenant aux actionnaires du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice, ajust\u00e9s de l\u2019impact maximal de la conversion des instruments dilutifs en actions ordinaires selon la m\u00e9thode dite du rachat d\u2019actions. Les actions propres ne sont pas prises en compte dans ce calcul. La dilution se d\u00e9finit comme une r\u00e9duction du r\u00e9sultat par action, ou une augmentation des pertes par action. En cons\u00e9quence, lorsque le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 attribuable aux actionnaires du Groupe est une perte, \u00e9tant donn\u00e9 que l\u2019exercice de toute option de souscription, BSA, BSPCE, AGA en circulation ou encore la conversion de tout autre instrument convertible aurait pour cons\u00e9quence de r\u00e9duire la perte par action, ces instruments sont alors consid\u00e9r\u00e9s comme anti-dilutifs et exclus du calcul de la perte par action. (Voir Note 2.4). 1.7.21 Parties li\u00e9es Les parties li\u00e9es pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9finies comme \u00e9tant : \ue001 Les parties contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe : il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 de participation contr\u00f4l\u00e9e ou d\u2019entreprise associ\u00e9e ; \ue001 Les parties contr\u00f4lant le Groupe telles que les personnes morales actionnaires ; \ue001 Les personnes physiques membre du personnel de direction du Groupe ou des parties contr\u00f4lant le Groupe, ou qui l\u2019influence notablement. Les actifs et passifs financiers relatifs aux parties li\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es en actifs ou passifs financiers non courants si ceux-ci sont r\u00e9gl\u00e9s ou rendus exigibles dans les 12 mois suivant la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e, \u00e0 d\u00e9faut ces \u00e9l\u00e9ments sont pr\u00e9sent\u00e9s en actifs et passifs financiers courants. Les actifs et passifs relatifs aux parties li\u00e9es sont actualis\u00e9s pour leur part non courante si l\u2019effet de la valeur temps est significatif. Les informations relatives aux parties li\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es en Note 4.2 conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 24. 1.7.22 Tableau de flux de tr\u00e9sorerie Le tableau de flux de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli en utilisant la m\u00e9thode indirecte et pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, d\u2019investissement et de financement. Les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles correspondent aux principales activit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de produits de l\u2019entit\u00e9 et toutes les autres activit\u00e9s qui ne remplissent pas les crit\u00e8res d\u2019investissement ou de financement. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles sont calcul\u00e9s en ajustant le r\u00e9sultat net des variations de besoin en fonds de roulement, des \u00e9l\u00e9ments sans effets de tr\u00e9sorerie (amortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations, etc.), des gains sur cession, des autres produits et charges calcul\u00e9s. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement correspondent aux flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux acquisitions et productions d\u2019immobilisations, aux cessions d\u2019immobilisations et autres placements. Les activit\u00e9s de financement sont les op\u00e9rations qui r\u00e9sultent des changements dans l\u2019importance et la composition du capital apport\u00e9 et des emprunts de l\u2019entit\u00e9. Les augmentations de capital, obtention ou remboursement des emprunts obligataires convertibles et bancaires sont class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Le Groupe a choisi de classer dans cette cat\u00e9gorie les int\u00e9r\u00eats financiers, ainsi que les avances remboursables et les subventions. 1.7.23 Indicateurs alternatifs de performance En compl\u00e9ment du chiffre d\u2019affaires, les deux indicateurs de performance financiers d\u00e9finis par le Groupe sont : \ue001 l\u2019EBITDA (\u00ab Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization \u00bb), qui figure en lecture directe dans le compte de r\u00e9sultat et correspond au R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations (Voir Note 2.1.3) ; \ue001 l\u2019endettement financier net qui correspond aux Emprunts et dettes financi\u00e8res diminu\u00e9s de la Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (Voir Note 3.8). Ces indicateurs de performance ne se substituent pas aux indicateurs IFRS et ne doivent pas \u00eatre per\u00e7us comme tels. Ils sont utilis\u00e9s en compl\u00e9ment des indicateurs IFRS. M\u00eame s\u2019ils sont utilis\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration comme facteur important de d\u00e9termination des objectifs et de mesure de la performance du Groupe, ces indicateurs ne sont ni requis, ni d\u00e9finis par les normes IFRS. En tant que mesure interne de performance du Groupe, ces indicateur op\u00e9rationnels pr\u00e9sentent des limites et la gestion de la performance du Groupe n\u2019est pas restreinte \u00e0 ces seuls indicateurs. 2 Notes sur le compte de r\u00e9sultat 2.1 El\u00e9ments courants de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle 2.1.1 Information sectorielle Le Groupe ne fait \u00e9tat que d\u2019un secteur op\u00e9rationnel sur la base des reportings qu\u2019il examine r\u00e9guli\u00e8rement en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re d\u2019allocation de ressources au segment et d\u2019\u00e9valuation de sa performance. Au 31 d\u00e9cembre 2022, deux clients repr\u00e9sentent individuellement plus de 10% du chiffre d\u2019affaires. Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 avec ceux-ci s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 64 % des ventes du Groupe. 2.1.2 Chiffres d\u2019affaires Le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 570 K\u20ac en 2022, contre 197 K\u20ac en 2021. Cette \u00e9volution s\u2019explique par le d\u00e9marrage de l\u2019activit\u00e9 du site de Bouin au cours du dernier trimestre 2021. En 2022, l\u2019activit\u00e9 du Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de l\u2019exploitation du site de Bouin sur la totalit\u00e9 de l\u2019exercice. LIDL SNC et le Syndicat D\u00e9partemental d\u2019Energie et d\u2019Equipements de la Vend\u00e9e, deux des clients du Groupe, se sont engag\u00e9s \u00e0 s\u2019approvisionner en hydrog\u00e8ne pendant une dur\u00e9e de 3 ans, dur\u00e9e d\u00e9compt\u00e9e \u00e0 la fin de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, aupr\u00e8s de la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe Bouin. Ces contrats pr\u00e9voient une mont\u00e9e en puissance de la quantit\u00e9 livr\u00e9e d\u2019hydrog\u00e8ne li\u00e9e au d\u00e9veloppement des usages de ces clients. Par ailleurs, les prix de vente sont variables en fonction des quantit\u00e9s livr\u00e9es. Activit\u00e9 d\u2019hydrog\u00e8ne Le Groupe a enregistr\u00e9 570 K\u20ac de chiffre d\u2019affaires au titre de son activit\u00e9 hydrog\u00e8ne au cours de l\u2019exercice 2022, du fait d'une activit\u00e9 tout au long de l\u2019exercice. 2.1.3 EBITDA Indicateur de performance L\u2019indicateur de performance financier principal suivi par le Groupe est l\u2019EBITDA, d\u00e9fini dans la Note 1.7.23. Le Groupe n\u2019ayant identifi\u00e9 qu\u2019un seul secteur op\u00e9rationnel au titre des deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s, cet indicateur est suivi globalement. En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Produits des activit\u00e9s ordinaires 570 197 Achats consomm\u00e9s - 394 - 176 Charges externes - 7 261 - 2 890 Charges de personnel - 11 254 - 3 005 Imp\u00f4ts, taxes et versements assimil\u00e9s - 81 - 23 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants 1 418 485 EBITDA - 17 002 - 5 411 2.1.4 Achats consomm\u00e9s En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Achats de mati\u00e8res et fournitures non stock\u00e9es 536 176 Variation de stocks -142 - Achats consomm\u00e9s 394 176 Les achats consomm\u00e9s comprennent notamment les co\u00fbts d\u2019achat de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 et de l\u2019eau n\u00e9cessaires \u00e0 la production de l\u2019hydrog\u00e8ne, leur hausse est en lien avec l\u2019accroissement de l\u2019activit\u00e9 du site de production situ\u00e9 \u00e0 Bouin. 2.1.5 Charges externes En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Locations et charges locatives 740 92 Entretien et r\u00e9parations 127 27 Primes d'assurances 70 47 Autres services ext\u00e9rieurs 714 387 Personnel d\u00e9tach\u00e9 993 646 Honoraires 2 543 764 Publicit\u00e9, publications, relations publiques 612 463 Transport 124 36 D\u00e9placements, missions et r\u00e9ceptions 1 206 306 Frais postaux et frais de t\u00e9l\u00e9communications 57 17 Frais bancaires 37 11 Autres charges externes 38 94 Charges externes 7 261 2 890 Locations et charges locatives : l\u2019augmentation de ce poste est essentiellement \u00e0 mettre en relation avec la multiplication des implantations g\u00e9ographiques du groupe \u00e0 travers l\u2019Europe engendrant des locations de courte dur\u00e9e d\u00e9di\u00e9es aux \u00e9quipes locales. Autres services ext\u00e9rieurs : Ce poste comprend essentiellement les frais de recherche des projets ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res d\u2019activation au regard de la norme IAS 38. Ils s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 714 K\u20ac en 2022 versus 387 K\u20ac en 2021. La hausse de ce poste est notamment \u00e0 mettre en lien avec les \u00e9tudes entam\u00e9es par le Groupe dans le cadre des projets de production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer, et plus particuli\u00e8rement le projet SEALHYFE. Pour plus d\u2019informations relatives aux frais d\u00e9veloppement, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.1.1. Personnel d\u00e9tach\u00e9 : L\u2019augmentation de ces charges s\u2019explique essentiellement par l\u2019appel \u00e0 de nouveaux prestataires et consultants dans le cadre de son d\u00e9veloppement commercial \u00e0 la fois en France et \u00e0 l\u2019international, ainsi que pour soutenir les \u00e9quipes d\u2019ing\u00e9nierie, notamment dans le cadre de la mise en service du site de production d\u2019hydrog\u00e8ne offshore, SEALHYFE. Honoraires : La hausse de ce poste de d\u00e9penses s\u2019explique notamment par des frais de recrutement engag\u00e9s en 2022 dans le cadre de la recherche de profils sp\u00e9cifiques ou \u00e0 l\u2019international, l\u2019appel \u00e0 des cabinets sp\u00e9cialis\u00e9s pour des \u00e9tudes de march\u00e9 ou des accompagnements du Groupe dans le cadre de recherches de subventions ou de son d\u00e9ploiement \u00e0 l\u2019international. Frais de d\u00e9placement et r\u00e9ception : L\u2019augmentation de ce poste de charges est li\u00e9e \u00e0 la croissance des effectifs du Groupe, l\u2019internationalisation de son activit\u00e9 et de moindres d\u00e9placements effectu\u00e9s par les salari\u00e9s en 2021 au regard de la crise sanitaire de la Covid-19. Communication, relations de presse, salons : La progression des d\u00e9penses de marketing et communication refl\u00e8te une intensification des relations de presse, participations \u00e0 des salons et la tenue d\u2019\u00e9v\u00e8nements notamment \u00e0 l\u2019international. 2.1.6 Charges de personnel et effectifs En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Salaires et traitements 7 798 2 225 Charges sociales 2 737 720 Paiements fond\u00e9s sur des actions 719 59 Charges de personnel 11 254 3 005 Les charges de personnel affect\u00e9es aux projets en d\u00e9veloppement activ\u00e9s, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 315 K\u20ac en 2022 contre 553 K\u20ac en 2021. Pour plus d\u2019informations relatives aux frais d\u00e9veloppement, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 3.1.1. La hausse des charges de personnel accompagne la hausse des effectifs au cours l\u2019exercice. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en Equivalent Temps Plein ci-dessous : En nombre d\u2019effectifs 31/12/2022 31/12/2021 Ing\u00e9nierie 35 14 D\u00e9veloppement commercial 29 12 Op\u00e9rations 11 2 Support 25 7 Effectif - \u00c9quivalent temps pleins (ETP) 101 35 31/12/2022 31/12/2021 Effectif - ETP 101 35 Effectif de cl\u00f4ture 149 58 Paiements fond\u00e9s sur des actions Au 31 d\u00e9cembre 2022, les accords de paiements fond\u00e9s sur des actions sont compos\u00e9s de Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d'Entreprise (BSPCE) et de Bons de Souscriptions d\u2019Actions (BSA) et de plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites (AGA). Charges enregistr\u00e9es au titre d\u2019IFRS 2 La charge totale du plan \u00e0 enregistrer correspond \u00e0 la juste valeur du plan. Elle est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de la condition de pr\u00e9sence pour l'acquisition des actions. Les charges enregistr\u00e9es dans les comptes consolid\u00e9s au titre d\u2019IFRS 2 Paiements en actions sur l'exercice 2022 sont les suivantes : Au 31/12/2022 BSPCE salari\u00e9s BSPCE premium BSA AGA 2022 MG AGA 2022 CADRES - DGD AGA 2022 CADRES AGA 2022 NE1 AGA 2022 PC Total Charge comptabilis\u00e9e 35 093 \u20ac 23 325 \u20ac 5 465 \u20ac 512 990 \u20ac 21 015 \u20ac 52 537 \u20ac 45 683 \u20ac 23 142 \u20ac 719 249 \u20ac 2.1.7 Imp\u00f4ts et taxes En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Taxes sur les salaires 79 23 Autres imp\u00f4ts et taxes 2 0 Imp\u00f4ts, taxes et versements assimil\u00e9s 81 23 2.1.8 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Produits de subventions 1 306 486 Autres charges - 136 - 1 Autres produits 248 1 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants 1 418 485 Les autres produits et charges op\u00e9rationnels courants s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 418 K\u20ac en 2022 contre 485 K\u20ac en 2021. Ce poste comprend principalement des produits de subventions destin\u00e9es \u00e0 compenser des d\u00e9penses de recherche. Les produits de subventions augmentent au cours de l\u2019exercice 2022 sous l\u2019effet de l\u2019obtention de davantage de subventions et de l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration des d\u00e9penses de recherche qu\u2019elles financent. Les subventions constat\u00e9es en 2022 se rapportent majoritairement : \ue001 Au CIR pour 340 K\u20ac, compte tenu du montant de 296 K\u20ac correspondant \u00e0 la part de CIR relative aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement activ\u00e9es et comptabilis\u00e9es en Autres passifs non courants ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de la BPI, concernant le projet Deeptech, pour 59 K\u20ac ; \ue001 A la subvention re\u00e7ue de la Commission Europ\u00e9enne, concernant le projet GreenHyScale pour 98 K\u20ac ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de la R\u00e9gion des Pays de la Loire relatives aux projets Sealhyfe et SEM-Rev, pour 353 K\u20ac ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de l\u2019ADEME pour le projet SEM-Rev pour 371 K\u20ac Pour plus d\u2019informations sur les passifs li\u00e9s aux subventions, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 3.11. 2.1.9 Amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Dotations aux amortissements sur immobilisations corporelles 972 233 Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles 91 28 Dotations aux provisions pour risques et charges 89 8 Dotations aux amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants 1 153 269 \ue001 Amortissements des actifs corporels : les amortissements des actifs corporels correspondent majoritairement aux dotations du droit d\u2019utilisation des bureaux et du site industriel de Bouin et des outils de production du site et des containers acheminements de l\u2019hydrog\u00e8ne (voir Note 3.1.2). \ue001 Amortissement des actifs incorporels : les amortissements des actifs incorporels sont relatifs aux logiciels et aux frais de recherche et d\u00e9veloppement activ\u00e9s (voir Note 3.1.1). 2.1.10 Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Quote-part de subvention vir\u00e9e au r\u00e9sultat 28 - Plus-value de cession sur immobilisations 1 - Autres produits et charges op\u00e9rationnelles non courantes - 1 039 - Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants - 1 011 - Les autres charges op\u00e9rationnelles non courantes de l\u2019exercice 2022 sont majoritairement relatives aux frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019introduction en Bourse. 2.2 R\u00e9sultat financier En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Int\u00e9r\u00eats des emprunts bancaires -46 -27 Int\u00e9r\u00eats des emprunts obligataires -6 630 -2 980 Int\u00e9r\u00eats des dettes locatives -98 -45 Variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s -75 - Couts de l'endettement financier -6 851 -3 052 Produits d'int\u00e9r\u00eats 266 8 Autres charges financi\u00e8res -57 - Autres produits et charges financiers 209 8 R\u00e9sultat financier -6 641 -3 044 Le r\u00e9sultat financier est majoritairement compos\u00e9 du co\u00fbt d\u2019endettement financier du Groupe : int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s, int\u00e9r\u00eats courus, int\u00e9r\u00eats des dettes locatives, variation de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur obligations convertibles et la charge de d\u00e9sactualisation des avances remboursables. Les autres produits et charges financiers comprennent les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats ainsi que les produits ou pertes de changes sur op\u00e9rations financi\u00e8res. L\u2019augmentation significative des charges financi\u00e8res sur l\u2019exercice 2022 est en grande partie due \u00e0 la prise en compte de la d\u00e9cote de conversion des OC LB1, LB3 et LB4 dans le calcul du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif des emprunts obligataires (Voir note 3.6.1). Cette charge qui vient impacter le r\u00e9sultat financier \u00e0 hauteur de 4,4 millions d\u2019euros en 2022 reste cependant sans impact sur la tr\u00e9sorerie de la soci\u00e9t\u00e9. En application d\u2019IAS 23 (voir note 1.9.7), les co\u00fbts d\u2019emprunts relatifs \u00e0 des immobilisations dont la production s\u2019\u00e9tale sur une longue p\u00e9riode sont activ\u00e9s. Ils s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 30 K\u20ac en 2022 et \u00e0 86 K\u20ac en 2021. 2.3 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat La r\u00e9conciliation entre la charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et la charge d\u2019imp\u00f4t r\u00e9elle est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous : En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 R\u00e9sultat net avant imp\u00f4t -25 808 -8 724 R\u00e9sultat th\u00e9orique avant imp\u00f4t -25 808 -8 724 Taux th\u00e9orique d'imp\u00f4t 25% 25% (Charge) Produit d'imp\u00f4t th\u00e9orique 6 452 2 181 D\u00e9ficit de l'exercice non activ\u00e9 -7 604 -1 751 Cr\u00e9dit d'imp\u00f4ts recherche 85 42 Paiements fond\u00e9s sur des actions (IFRS 2) -180 15 Frais relatifs \u00e0 l\u2019introduction en Bourse 1 441 - Autres imp\u00f4ts non reconnus sur diff\u00e9rences temporaires -17 -465 Effets des \u00e9carts de taux d\u2019imposition -177 - Autres diff\u00e9rences -4 -22 Imp\u00f4t reconnu au compte de r\u00e9sultat -4 - Le Groupe a activ\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur d\u00e9ficits reportables \u00e0 hauteur des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs nets calcul\u00e9s sur les diff\u00e9rences temporaires de telle sorte qu\u2019ils se compensent (voir Note 3.14). 2.4 R\u00e9sultat par action 31/12/2022 31/12/2021 R\u00e9sultat net attribuable aux actionnaires (en euros) - 25 818 628 - 8 724 428 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation 36 649 036 19 336 900 R\u00e9sultat de base par action (en euro) -0,70 -0,45 Le calcul pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessus tient compte, de la division de la valeur nominale des actions par 100 d\u00e9cid\u00e9e par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 3 mars 2022. Le Groupe comptabilise une perte pour chaque exercice, ce faisant, aucun effet dilutif n\u2019est \u00e0 constater dans le calcul du r\u00e9sultat par action. 3 Notes sur le bilan 3.1 Immobilisations corporelles et incorporelles 3.1.1 Immobilisations incorporelles Au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, les immobilisations incorporelles ont \u00e9volu\u00e9 de la mani\u00e8re suivante : Valeurs brutes Frais de d\u00e9veloppement en cours Frais de d\u00e9veloppement Concessions, brevets et licences Autres immobilisations incorporelles Total En milliers d'euros Valeurs brutes au 31/12/2021 1 308 303 22 60 1 692 Frais de d\u00e9veloppement - - - - - Acquisitions 3 108 - 8 - 3 116 Activations - - - - - Cessions - - - - - Autres mouvements -768 768 - - - Valeurs brutes au 31/12/2022 3 649 1 071 30 60 4 809 Amortissements Frais de d\u00e9veloppement en cours Frais de d\u00e9veloppement Concessions, brevets et licences Autres immobilisations incorporelles Total En milliers d'euros Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2021 - - 1 5 6 Amortissements - 65 6 20 91 Reprises - - - - - Autres mouvements - - - - - Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2022 - 65 7 25 97 Valeurs nettes Frais de d\u00e9veloppement en cours Frais de d\u00e9veloppement Concessions, brevets et licences Autres immobilisations incorporelles Total En milliers d'euros Valeurs nettes au 31/12/2021 1 308 303 21 55 1 686 Frais de d\u00e9veloppement - - - - - Acquisitions 3 108 - - 8 3 116 Mises en service - - - - - Dotations aux amort. et aux prov. - -65 -6 -20 -91 Cessions / reprises - - - - - Autres mouvements -768 768 - - - Valeurs nettes au 31/12/2022 3 649 1 005 15 43 4 711 Les immobilisations incorporelles sont principalement constitu\u00e9es des co\u00fbts de d\u00e9veloppement du Groupe r\u00e9pondant aux crit\u00e8res d\u2019activation d\u00e9finis par la norme IAS 38 (voir Note 1.7.1). Ces frais de d\u00e9veloppement sont li\u00e9s \u00e0 la conception d\u2019une solution industrielle et modulaire de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable on-shore (500 K\u20ac de co\u00fbts activ\u00e9s au cours de l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 537 K\u20ac activ\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021), \u00e0 la conception des outils logiciels propri\u00e9taires, parmi lesquels Qualifhy et HMS \u2013 Hydrogen Management System (604 K\u20ac activ\u00e9s au cours de l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 731 K\u20ac activ\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021) et enfin aux co\u00fbts activ\u00e9s sur les projets en cours de d\u00e9veloppement pour 2 001 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. Les frais de recherche et d\u00e9veloppement non activ\u00e9s ont repr\u00e9sent\u00e9 959 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 667 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Les autres mouvements sont constitu\u00e9s principalement par l\u2019activation des frais de d\u00e9veloppement relatifs aux projets on-shore. Les projets de R&D La recherche et d\u00e9veloppement du Groupe se concentre sur les 3 projets suivants : \ue001 Conception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre (on-shore) Sur la base des travaux effectu\u00e9s \u00e0 Bouin, les \u00e9quipes d\u2019ing\u00e9nieurs de Lhyfe ont continu\u00e9 \u00e0 travailler \u00e0 la conception des sites standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre dans la perspective des d\u00e9veloppements \u00e0 venir de capacit\u00e9 croissante. Le Groupe estime que les frais li\u00e9s au projet remplissent les crit\u00e8res de comptabilisation \u00e0 l\u2019actif du fait des perspectives d\u2019activit\u00e9 et de rentabilit\u00e9 attendues pour les sites de mobilit\u00e9. Le Groupe a ainsi mis en service fin 2022 les frais de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s \u00e0 la conception de ces sites de mobilit\u00e9. Les \u00e9quipes d\u2019ing\u00e9nieurs travaillent d\u00e9sormais \u00e0 de nouvelles solutions pour des sites de taille plus significative ou \u00e0 des am\u00e9liorations de la solution existante. \ue001 Conception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer (off-shore) Des travaux ont dans un premier temps \u00e9t\u00e9 lanc\u00e9s dans le cadre du d\u00e9ploiement pr\u00e9vu des plateformes off-shore, qui consiste en l\u2019ing\u00e9nierie li\u00e9e \u00e0 deux concepts de plateformes en partenariat avec les Chantiers de l\u2019Atlantique et Sofresid. Courant 2021, le Groupe a par ailleurs lanc\u00e9 un nouveau projet de recherche et d\u00e9veloppement, appel\u00e9 SEALHYFE, ayant pour objectif l\u2019installation en mer du premier \u00e9lectrolyseur en mer en partenariat avec l\u2019Ecole Centrale de Nantes. Le Groupe a investi des montants significatifs sur ce projet en 2022 aboutissant ainsi \u00e0 l\u2019inauguration de ce site pilote en septembre 2022. Le Groupe estime que les frais li\u00e9s \u00e0 ce projet ne remplissent les crit\u00e8res de comptabilisation \u00e0 l\u2019actif, dans la mesure o\u00f9 ce projet de recherche et d\u00e9veloppement n\u2019a pas selon le Groupe atteint le stade de maturit\u00e9 suffisant. \ue001 D\u00e9veloppement d\u2019outils logiciels propri\u00e9taires Le Groupe a lanc\u00e9 divers projets concernant les d\u00e9veloppements de software dont un projet d\u2019intelligence artificielle dans le cadre d\u2019un partenariat sign\u00e9 avec le CEA Tech qui a pour objectif d\u2019am\u00e9liorer la productivit\u00e9 des sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne via le d\u00e9veloppement du syst\u00e8me de contr\u00f4le HMS (Hydrogen Management System). Le Groupe estime que les frais li\u00e9s au projet remplissent les crit\u00e8res de comptabilisation \u00e0 l\u2019actif dans la mesure o\u00f9 il est destin\u00e9 \u00e0 optimiser le processus de production d\u2019hydrog\u00e8ne. Test de d\u00e9pr\u00e9ciation Les immobilisations incorporelles en cours ont fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au niveau de chaque projet (on-shore et software). Les hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles (chiffre d\u2019affaires, marge, pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie) prises en compte pour l\u2019\u00e9laboration du test de d\u00e9pr\u00e9ciation correspondent aux donn\u00e9es pr\u00e9par\u00e9es dans le cadre d\u2019un Business Plan. Les valeurs d\u2019utilit\u00e9 de ces deux projets ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9es selon la m\u00e9thodologie suivante : \ue001 les flux de tr\u00e9sorerie futurs sont issus de l\u2019activit\u00e9 \u00ab mobilit\u00e9 \u00bb prise en compte dans le business plan \u00e0 15 ans (dur\u00e9e d\u2019exploitation des sites de production on-shore) ; \ue001 le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 est de 12%. Les analyses r\u00e9alis\u00e9es par le management sur les projets activ\u00e9s n\u2019ont pas conduit au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 la reconnaissance de pertes de valeur. Sensibilit\u00e9 La sensibilit\u00e9 de la valorisation des UGT est pr\u00e9sent\u00e9e lorsqu\u2019un changement raisonnablement possible d\u2019une hypoth\u00e8se cl\u00e9 pourrait conduire \u00e0 ce que la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable. L\u2019analyse de sensibilit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e n\u2019a pas fait appara\u00eetre de risque de d\u00e9pr\u00e9ciation. 3.1.2 Immobilisations corporelles Au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, les immobilisations corporelles ont \u00e9volu\u00e9 de la mani\u00e8re suivante : Valeurs brutes En cours de construction Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage Autres immobilisations corporelles Total En milliers d'euros Valeurs brutes au 31/12/2021 1 100 3 592 335 5 028 Acquisitions 7 900 58 439 8 397 Activations - - - - Cessions - - -24 -24 Ecarts de conversion - - -1 -1 Autres mouvements -1 897 1 439 458 - Valeurs brutes au 31/12/2022 7 103 5 089 1 207 13 399 Amortissements En cours de construction Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage Autres immobilisations corporelles Total En milliers d'euros Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2021 - 23 57 80 Amortissements - 347 173 520 Reprises - - -8 -8 Ecarts de conversion - - - - Autres mouvements - - - - Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2022 - 370 221 592 Valeurs nettes En cours de construction Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage Autres immobilisations corporelles Total En milliers d'euros Valeurs nettes au 31/12/2021 1 100 3 569 278 4 948 Acquisitions 7 900 58 439 8 397 Mises en services - - - - Dotations aux amort. et aux prov. - -347 -173 -520 Cessions / reprises - - -16 -16 Ecarts de conversion - - -1 -1 Autres mouvements -1 897 1 439 458 - Valeurs nettes au 31/12/2022 7 103 4 719 986 12 807 Les immobilisations corporelles sont majoritairement constitu\u00e9es des actifs li\u00e9s au site industriel, situ\u00e9 au 2 Port du Bec \u00e0 Bouin ainsi que des actifs relatifs aux bureaux du si\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9 au 1 ter mail Pablo Picasso \u00e0 Nantes. Les autres mouvements sont constitu\u00e9s principalement par la mise en service des immobilisations en cours \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Les immobilisations en cours de construction \u00e0 fin 2022 sont principalement en lien avec les \u00e9quipements acquis dans le cadre des projets en cours de d\u00e9veloppement et \u00e0 la mise en mer du projet SEALHYFE ainsi qu\u2019aux containers destin\u00e9s \u00e0 l\u2019acheminement de l\u2019hydrog\u00e8ne. Indice de perte de valeur Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019indice de perte de valeur sur les immobilisations corporelles. Contrats de location \u2013 IFRS 16 Quatre contrats entrent dans le champ d\u2019application de la norme IFRS 16. Il s\u2019agit d\u2019abord du contrat de location du site industriel de Bouin, dont le bail a pris effet le 12 avril 2021 suite \u00e0 la r\u00e9ception des travaux de la halle technique, pour une dur\u00e9e de 15 ans. Il s\u2019agit ensuite de trois contrats de location des bureaux du si\u00e8ge social. Le 1er avril 2022, le Groupe a pris possession d\u2019un nouveau bail relatif aux bureaux Pablo Picasso, pour une dur\u00e9e de 10 ans. Au cours du second semestre, la dur\u00e9e du bail a \u00e9t\u00e9 revue puisque le Groupe s\u2019est engag\u00e9 par le biais d\u2019un bail en l\u2019\u00e9tat futur d\u2019ach\u00e8vement relatif \u00e0 un immeuble qui devrait \u00eatre livr\u00e9 \u00e0 l\u2019horizon 2025. Par ailleurs, le Groupe a choisi de ne pas appliquer la norme IFRS 16 aux contrats de location de courte dur\u00e9e ou portant sur des actifs de faible valeur. La nature des droits d\u2019utilisation constat\u00e9s \u00e0 l\u2019actif au titre de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e est la suivante : Droit d'utilisation - Location B\u00e2timents et mat\u00e9riel de production Bureaux et mat\u00e9riel de bureau Terrain En milliers d'euros Valeurs nettes au 31/12/2021 2 832 2 299 471 61 Acquisitions 3 338 3 338 - - R\u00e9\u00e9valuations -2 335 -2 335 - - Amortissements -453 -395 -58 - Valeurs nettes au 31/12/2022 3 383 2 908 413 61 3.2 Participations dans des entreprises mises en \u00e9quivalence Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe d\u00e9tient une participation de 39,20 % dans la soci\u00e9t\u00e9 Botnia Hydrogen, consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Valeurs nettes En milliers d'euros Participation dans des entreprises mises en \u00e9quivalence Valeurs nettes au 31/12/2021 - Acquisitions 1 060 R\u00e9sultat de la p\u00e9riode -7 Ecarts de conversion -15 Valeurs nettes au 31/12/2022 1 037 3.3 Stocks Les stocks s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 142 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 et sont constitu\u00e9s de pi\u00e8ces de maintenance relatives au site d'exploitation de Lhyfe Bouin. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation de stocks n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e sur l\u2019exercice. 3.4 Cr\u00e9ances clients et assimil\u00e9s En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Cr\u00e9ances clients 45 211 Factures \u00e0 \u00e9tablir 18 13 Valeur brute - Fin de p\u00e9riode 63 224 D\u00e9pr\u00e9ciations - - Valeur nette - Fin de p\u00e9riode 63 224 Les cr\u00e9ances clients brutes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 63 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 et 224 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Au 31 d\u00e9cembre de chacun des exercices pr\u00e9sent\u00e9s, aucun risque de cr\u00e9dit n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9. Par cons\u00e9quent, le Groupe n\u2019a pas comptabilis\u00e9 de d\u00e9pr\u00e9ciation. 3.5 Autres actifs courants et non courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Autres actifs financiers 414 41 Subventions publiques \u00e0 recevoir 593 593 Autres actifs non courants 1 007 633 Subventions publiques \u00e0 recevoir 1 747 734 Cr\u00e9ances de TVA 2 176 1 383 Autres cr\u00e9ances fiscales et sociales 9 7 Fournisseurs d\u00e9biteurs 792 7 Charges constat\u00e9es d'avance 344 178 Autres actifs courants 2 38 Autres actifs courants 5 070 2 345 Autres actifs 6 076 2 978 Les autres actifs sont majoritairement constitu\u00e9s de cr\u00e9ances de TVA ainsi que de subventions \u00e0 recevoir, pour lesquelles le Groupe a re\u00e7u un engagement du tiers ou estime qu\u2019il remplira les conditions d\u2019obtention de cette derni\u00e8re. Les autres actifs financiers sont majoritairement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements accord\u00e9s. Les subventions publiques \u00e0 recevoir s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2 340 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 1 326 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la part non courante, s\u2019\u00e9levant \u00e0 593 K\u20ac, correspond \u00e0 la retenue garantie sur l\u2019aide Greenhyscale, \u00e0 recevoir en 2026. La part courante se rapporte aux subventions \u00e0 recevoir en 2023 ainsi qu\u2019au Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche (\u00ab CIR \u00bb) \u00e0 recevoir. Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie du CIR en France. Il est encaiss\u00e9 au cours de l\u2019exercice suivant son attribution dans la mesure o\u00f9 le Groupe remplit les crit\u00e8res d\u2019exon\u00e9ration au d\u00e9lai de carence de 3 ans. Une cr\u00e9ance de CIR est constat\u00e9e au bilan pour des montants respectifs de de 636 K\u20ac et 551 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021. Les cr\u00e9ances de TVA sont constitu\u00e9es principalement de TVA d\u00e9ductible sur les achats r\u00e9alis\u00e9s en fin d\u2019exercice. Au 31 d\u00e9cembre 2022, elles comprennent \u00e9galement un remboursement de TVA demand\u00e9 par Lhyfe SA de 821 K\u20ac et un remboursement de TVA demand\u00e9 par Lhyfe Bouin de 765 K\u20ac. Les charges constat\u00e9es d\u2019avance concernent principalement des charges d\u2019assurance, de location, et de services annualis\u00e9s. 3.6 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Disponibilit\u00e9s 121 223 6 205 Equivalents de tr\u00e9sorerie 23 269 43 683 Valeurs mobili\u00e8res de placement - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 144 492 49 888 Les comptes \u00e0 terme et d\u2019exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie sont des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dans la mesure o\u00f9 ils sont mobilisables \u00e0 tr\u00e8s br\u00e8ve \u00e9ch\u00e9ance et \u00e0 un co\u00fbt non significatif. 3.7 Capitaux propres Les mouvements affectant les capitaux propres du Groupe au cours de l\u2019exercice 2022 sont d\u00e9taill\u00e9s dans le tableau de variation des capitaux propres. 3.7.1 Capital social, r\u00e9serves et primes Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille les mouvements survenus sur le capital du Groupe au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s : Nombre d'actions Valeur nominale (\u20ac) En milliers d'euros Capital Primes Total Au 31 d\u00e9cembre 2021 193 369* 0,01 1,9 3 939 3 941 Augmentation de capital - 3 mars 2022 - 0,01 191,5 -191 - Division valeur nominale - 3 mars 2022 19 143 531 0,01 - - - Conversion OC - 24 mai 2022 15 039 401 0,01 150,4 47 651 47 801 Augmentations de capital li\u00e9es \u00e0 l'introduction en Bourse 13 524 147 135,2 112 423 112 558 Augmentation de capital - 24 mai 2022 12 571 429 0,01 125,7 109 874 110 000 Augmentation de capital - 17 juin 2022 952 718 0,01 9,5 8 327 8 336 Imputation des frais d'augmentation de capital -5 778 -5 778 Au 31 d\u00e9cembre 2022 47 900 448 0,01 479,0 163 821 164 300 * Avant division par 100 de la valeur nominale des actions d\u00e9cid\u00e9e par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 3 mars 2022 L\u2019introduction en Bourse du Groupe a entrain\u00e9 une augmentation de capital de la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe de 118,3 M\u20ac, dont 8,3 M\u20ac au titre de l\u2019option de surallocation, \u00e0 laquelle s\u2019ajoute la conversion de 47,8 M\u20ac d\u2019obligations convertibles en actions au jour du r\u00e8glement-livraison. Les obligations convertibles en actions (\u00ab OC L \u00bb) \u00e9mises en 2019 et souscrites par Noria, Oc\u00e9an Participations, Ouest Croissance et Les Saules \u00e9taient des instruments compos\u00e9s d\u2019une part dette et d\u2019une part capitaux propres. A ce titre, une composante capitaux propres avait \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, nette des frais d\u2019\u00e9mission, \u00e0 compter du 16 octobre 2019 pour 575 K\u20ac. Cette composante de capitaux propres a \u00e9t\u00e9 maintenue en capitaux propres \u00e0 l\u2019occasion de la conversion des obligations convertibles intervenue sur l\u2019exercice. Par ailleurs, l\u2019augmentation de capital r\u00e9sultant de l\u2019introduction en Bourse de la soci\u00e9t\u00e9 a donn\u00e9 lieu \u00e0 l\u2019imputation d\u2019un montant de 5 778 K\u20ac de frais sur la prime d\u2019\u00e9mission. La prise en compte des d\u00e9cotes sur conversion d\u2019obligations, relatives aux OCA LB1, OCA LB3, OCA LB4 et OCA LB5, telles que d\u00e9crites dans le paragraphe 3.6.1 des comptes consolid\u00e9s du Document d\u2019enregistrement, a un impact sur les r\u00e9serves consolid\u00e9es du Groupe de 4 781 K\u20ac. 3.7.2 Bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE) accord\u00e9s aux salari\u00e9s et \u00e0 un dirigeant et Bons de Souscription d\u2019Actions (BSA) accord\u00e9 \u00e0 un consultant Description des plans Le Pr\u00e9sident a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des Associ\u00e9s \u00e0 mettre en \u0153uvre les plans de BSPCE et BSA suivants : \ue001 08 avril 2021 : Emission de 1 700 BSA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le m\u00eame jour. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 un consultant ; \ue001 12 avril 2021 : Emission de 8 500 BSPCE Salari\u00e9s donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 19 avril 2019. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s ; \ue001 12 avril 2021 : Emission de 6 800 BSPCE Premium donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 19 avril 2019. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s au dirigeant et \u00e0 des salari\u00e9s. Suivi du nombre de BSPCE et BSA en circulation Le tableau ci-apr\u00e8s synth\u00e9tise le nombre de BSPCE et BSA en circulation et leurs mouvements, au cours de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e : En nombre BSPCE Salari\u00e9s BSPCE Premium BSA Consultants TOTAL Au 31 d\u00e9cembre 2021* 8 500 6 800 1 700 17 000 Attribu\u00e9s au cours de la p\u00e9riode - - - - Devenus caducs - - - - Au 31 d\u00e9cembre 2022 8 500 6 800 1 700 17 000 *Donnant droit \u00e0 l\u2019attribution du nombre d\u2019actions, apr\u00e8s division du nominal par 100 : 850 000 680 000 170 000 1 700 000 Evaluation de la juste valeur des BSPCE et BSA Le tableau suivant r\u00e9capitule les plans autoris\u00e9s en cours d\u2019acquisition au 31/12/2022 ainsi que les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des options associ\u00e9s : BSPCE Salari\u00e9s BSPCE Premium BSA Date d'autorisation par l'AG 16/10/2019 16/10/2019 16/10/2019 Date d'attribution 12/04/2021 12/04/2021 08/04/2021 Nombre d'instruments attribu\u00e9s (1) 8 500 6 800 1 700 P\u00e9riode d'acquisition 4 ans 3,7 ans 4 ans Conditions d'acquisition Pr\u00e9sence Performance Pr\u00e9sence P\u00e9riode d'exercice 10 ans 10 ans 10 ans M\u00e9thode d'\u00e9valuation utilis\u00e9es Black and Scholes Black and Scholes Black and Scholes Cours du sous-jacent * 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac Prix d'exercice (1) 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac Volatilit\u00e9 attendue ** 30% 30% 30% Taux sans risque *** -0,31% \u00e0 -0,44% -0,31% -0,35% Maturit\u00e9 attendue 5,5 \u00e0 7 ans 6,8 ans 7 ans Juste valeur de l'option 12,16 \u20ac 12,76 \u20ac 12,86 \u20ac * Prix de l'action \u00e0 la date d'attribution ** Bas\u00e9 sur la volatilit\u00e9 habituellement observ\u00e9e pour des instruments de m\u00eame type *** Obligation sans risque (Emprunt d'Etat) OAT France 5 et 7 ans (1) A la suite de la division de la valeur nominale par 100 et cr\u00e9ation de 100 actions nouvelles pour une action ancienne intervenue le 11 mars 2022, chaque BSA et BSPCE donne le droit de souscrire \u00e0 100 actions pour un prix global de 42,84 euros. 3.7.3 Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Le Conseil d\u2019Administration a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des Actionnaires \u00e0 mettre en \u0153uvre des plans d\u2018AGA suivants en date du 20 septembre 2022 : \ue001 Emission de 954 500 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s au Pr\u00e9sident Directeur G\u00e9n\u00e9ral de la Soci\u00e9t\u00e9 ; \ue001 Emission de 25 000 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s aux Directeurs G\u00e9n\u00e9raux D\u00e9l\u00e9gu\u00e9s ; \ue001 Emission de 67 500 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s aux Cadres de la Soci\u00e9t\u00e9 ; \ue001 Emission de 85 000 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 une salari\u00e9e \u00e9galement membre du Conseil d\u2019Administration ; \ue001 Emission de 33 000 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 deux personnes cl\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9. Valorisation des plans d'attribution d'actions gratuites autoris\u00e9s sur l'exercice 2022 Le tableau suivant r\u00e9capitule les caract\u00e9ristiques des plans d'actions gratuites autoris\u00e9s sur l'exercice 2022 et les \u00e9l\u00e9ments de valorisation de ces plans. Caract\u00e9ristiques des plans AGA 2022 MG AGA 2022 CADRES - DGD AGA 2022 CADRES AGA 2022 NE1 AGA 2022 PC Total Date d'attribution 20/09/2022 20/09/2022 20/09/2022 20/09/2022 20/09/2022 Date d'acquisition 31/12/2027 31/12/2025 19/09/2025 19/09/2027 19/09/2026 Nombre d'actions attribu\u00e9es 954 500 25 000 62 500 85 000 33 000 1 160 000 P\u00e9riode d'acquisition 5 ans 3 ans 3 ans 5 ans 4 ans Condition de pr\u00e9sence 31/12/2026 31/12/2024 31/12/2024 31/12/2026 31/12/2025 Calcul de la juste valeur Cours de l'action retenu * 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac Dividende attendu ** - - - - - - Juste valeur du plan *** 7 826 900 \u20ac 205 000 \u20ac 512 500 \u20ac 697 000 \u20ac 270 600 \u20ac 9 512 000 \u20ac * Cours d'ouverture de l'action \u00e0 la date d\u2019attribution des plans. ** Bas\u00e9 sur l'historique des dividendes vers\u00e9s. *** La juste valeur du plan correspond ainsi au produit du nombre d'actions attribu\u00e9es par le cours de l'action. 3.8 Emprunts et dettes financi\u00e8res L\u2019endettement financier net du Groupe est le suivant : En milliers d\u2019euros 31/12/2022 31/12/2021 Emprunts bancaires 3 866 3 176 Emprunts obligataires 12 160 48 738 Dettes locatives 3 778 2 984 Avances conditionn\u00e9es 1 341 644 Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus 1 206 2 800 Concours bancaires 3 - Dettes financi\u00e8res (B) 22 354 58 342 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (A) 144 492 49 888 Endettement financier net (B \u2013 A) -122 137 8 454 Le tableau suivant pr\u00e9sente les variations des dettes financi\u00e8res non courantes et courantes : 31/12 2021 Emissions Rembour sements Conver- sion Reclas- sements Autres var. 31/12 2022 En milliers d\u2019euros Emprunts bancaires 2 891 960 -491 15 3 375 Emprunts obligataires 48 738 9 474 -47 021 -766 968 11 394 Dettes locatives 2 831 -577 1 004 3 257 Avances conditionn\u00e9es 644 857 1 341 Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus Concours bancaires Dettes financi\u00e8res non courantes 55 103 11 291 -47 021 -1 834 1 828 19 368 Emprunts bancaires 285 -285 491 491 Emprunts obligataires -766 766 Dettes locatives 154 577 -210 521 Avances conditionn\u00e9es Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus 2 800 149 -1 743 1 206
\"\"
Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 46 - Concours bancaires 3 3 Dettes financi\u00e8res courantes 3 238 151 -285 1 834 -1 953 2 986 Dettes financi\u00e8res 58 342 11 442 -285 -47 021 -125 22 354 Tr\u00e9sorerie 49 888 144 492 Tr\u00e9sorerie nette -8 454 122 138 Les variations relatives aux emprunts obligataires se composent, d\u2019une part, de la souscription des obligations convertibles OCA LB5 par Mitsui, \u00e0 hauteur de 10 M\u20ac auxquels se soustrait 0,5 M\u20ac de frais, et, d\u2019autre part, de la conversion des obligations convertibles OCL, OC LB, OCA LB1, OCA LB3, OCA LB4 et OCA LB5 \u00e0 l\u2019occasion de l\u2019introduction en Bourse pour 47,8 M\u20ac. Les autres variations sont relatives \u00e0 la prise en compte du TIE des emprunts obligataires, emprunts bancaires et avances remboursables. Une nouvelle dette locative est reconnue au titre du nouveau contrat de location entrant dans le champ de la norme IFRS 16 au cours de l\u2019exercice. Il s\u2019agit du contrat de location des bureaux situ\u00e9s mail Pablo Picasso, tel que pr\u00e9sent\u00e9 en Note 3.1.2. Ech\u00e9ancier des dettes La maturit\u00e9 des dettes financi\u00e8res est r\u00e9sum\u00e9e dans le tableau ci-dessous : Courant Non-courant Total En milliers d'euros A moins d'un an Entre un et cinq ans A plus de cinq ans Emprunts bancaires 491 2 714 661 3 866 Emprunts obligataires 766 6 891 4 503 12 160 Dettes locatives 521 1 242 2 015 3778 Avances conditionn\u00e9es - 805 536 1 341 Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus 1 206 - - 1 206 Comptes courants 3 - - 3 Dettes financi\u00e8res au 31 d\u00e9cembre 2022 2 987 11 485 7 883 22 354 19 368 Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous : En milliers d'euros Inf\u00e9rieure \u00e0 1 an Entre 1 et 2 ans Entre 2 et 3 ans Entre 3 et 4 ans Entre 4 et 5 ans Sup\u00e9rieure \u00e0 5 ans TOTAL Emprunts bancaires 491 574 778 789 638 661 3 931 Avances conditionn\u00e9es - 165 222 219 299 703 1 609 Emprunts obligataires 766 1 526 1 664 1 814 1 977 4 503 12 250 Dettes locatives 521 537 370 166 170 2 014 3 778 Int\u00e9r\u00eats courus - - - - - - - Au 31 d\u00e9cembre 2022 1 778 2 803 3 033 2 988 3 084 7 883 21 568 Les int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus tiennent compte de la prise en compte de la d\u00e9cote dans le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pris en compte pour les OC (voir Note 2.2).
3.8.1 Emprunts obligataires convertibles en actions Pour financer son d\u00e9veloppement, le Groupe a \u00e9mis plusieurs emprunts obligataires convertibles en actions. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes financi\u00e8res au titre des OCA s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 12 160 K\u20ac et correspondent uniquement aux obligations convertibles OCA LB2 et OCA LB2 Bis. Les principales caract\u00e9ristiques des OCA \u00e9mises sont les suivantes : OC \u00ab LB2 \u00bb de juillet 2021 Le 13 juillet 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis un emprunt obligataire convertible en actions \u00ab LB2 \u00bb pour un total de 10 250 000 obligations convertibles en actions, de valeur nominale unitaire de 1 euro, soit un montant total de 10,25 millions d\u2019euros. Ces obligations portent un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat variable, calcul\u00e9 en fonction d\u2019atteinte de crit\u00e8res ESG (tonnes de CO2 \u00e9vit\u00e9es au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent) compris entre 8,8% et 9,2%. Elles ont pour \u00e9ch\u00e9ance le 13 juillet 2029 et sont rembours\u00e9es annuellement \u00e0 compter du 13 juillet 2023. Ces OCA \u00ab LB2 \u00bb ont \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9es d\u2019instruments hybrides dans la mesure o\u00f9 l\u2019option de conversion, en raison d\u2019une parit\u00e9 variable, ne r\u00e9pond pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Ces OCA \u00ab LB2 \u00bb ont donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res dans leur int\u00e9gralit\u00e9 et au co\u00fbt amorti. L\u2019option de conversion a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 sa juste valeur et comptabilis\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment en d\u00e9riv\u00e9 passif. Les variations ult\u00e9rieures de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat financier. OC \u00ab LB2 Bis \u00bb Le 14 d\u00e9cembre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis un emprunt obligataire convertible en actions \u00ab LB2 Bis \u00bb pour un total de 2 000 000 obligations convertibles en actions, de valeur nominale unitaire de 1 euro, soit un montant total de 2 millions d\u2019euros. Ces obligations portent un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat variable, calcul\u00e9 en fonction d\u2019atteinte de crit\u00e8res ESG (tonnes de CO2 \u00e9vit\u00e9es au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent) compris entre 8,8% et 9,2%. Elles ont pour \u00e9ch\u00e9ance le 14 d\u00e9cembre 2029 et sont rembours\u00e9es annuellement \u00e0 compter du 15 juillet 2023. Ces OCA \u00ab LB2 Bis \u00bb ont \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9es d\u2019instruments hybrides dans la mesure o\u00f9 l\u2019option de conversion, en raison d\u2019une parit\u00e9 variable, ne r\u00e9pond pas la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Ces OCA \u00ab LB2 Bis \u00bb ont donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res dans leur int\u00e9gralit\u00e9 et au co\u00fbt amorti. L\u2019option de conversion a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 sa juste valeur et comptabilis\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment en d\u00e9riv\u00e9 passif. Les variations ult\u00e9rieures de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat financier. 3.8.2. Emprunts bancaires et pr\u00eats Les pr\u00eats accord\u00e9s au Groupe, nets des frais d\u2019\u00e9mission, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 3 176 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021 et \u00e0 3 866 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. Le Groupe a re\u00e7u un nouveau pr\u00eat au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022. Ce pr\u00eat a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 par la Banque Populaire Grand Ouest le 19 d\u00e9cembre 2022 pour un montant de 900 K\u20ac. Il vise \u00e0 financer le projet SEALHYFE et porte un int\u00e9r\u00eat annuel de 3,39 %. Apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement de 2 ans, le pr\u00eat est rembours\u00e9 annuellement sur 5 ans \u00e0 compter de janvier 2025. Le remboursement anticip\u00e9 est possible \u00e0 tout moment moyennant un pr\u00e9avis de 1 mois et une indemnit\u00e9 \u00e0 hauteur de 5 % du capital restant d\u00fb. Ce pr\u00eat fait l\u2019objet d\u2019une garantie accord\u00e9e par le Fonds Europ\u00e9en d\u2019Investissement \u00e0 hauteur de 630 K\u20ac. Les quatre autres emprunts pr\u00e9sents au 31 d\u00e9cembre 2021 ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s conform\u00e9ment aux \u00e9ch\u00e9anciers. Les contrats de cr\u00e9dit du Groupe ne comportent pas de clause de d\u00e9faut (\u00ab covenants \u00bb). 3.8.3. Avances conditionn\u00e9es Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de plusieurs aides sous forme d\u2019avances. Elles ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res puisque le Groupe estime raisonnablement pouvoir les rembourser en totalit\u00e9, au regard des conditions de remboursement. Les avances conditionn\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 344 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022, versus 644 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Les avances comptabilis\u00e9es en 2022 sont les suivantes : Deep Tech : \ue001 Avance accord\u00e9e par BPI France Financement le 11/05/2020 finan\u00e7ant les projets de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s \u00e0 la conception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre, \u00e0 des \u00e9tudes pr\u00e9liminaires li\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer et aux travaux li\u00e9s \u00e0 l\u2019intelligence artificielle ; \ue001 L\u2019assiette subventionn\u00e9e est de 5 528 K\u20ac, la BPI en finance 22,5% par subvention et 22,5% par avance remboursable, soit 1 244 K\u20ac. Au 31/12/2020, le Groupe a per\u00e7u une premi\u00e8re tranche, soit 622 k\u20ac actualis\u00e9e au taux de 2% dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS 20. Aucun montant suppl\u00e9mentaire n\u2019a \u00e9t\u00e9 encaiss\u00e9 au 31/12/2022. Les autres tranches d\u2019avances sont \u00e0 obtenir sur pr\u00e9sentation de rapports sur l'\u00e9tat d'avancement des travaux en 2023 ; \ue001 Cette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la BPI par paiement trimestriel sur 4 ans \u00e0 compter du 31/03/2024. Assurance prospection internationale : \ue001 Avance accord\u00e9e par BPI France Assurance Export le 11/08/2020 visant \u00e0 garantir le Groupe contre l\u2019\u00e9chec total ou partiel de sa d\u00e9marche de prospection en Allemagne sur la p\u00e9riode du 01/07/2020 au 31/06/2023 ; \ue001 Le budget garanti est de 400 K\u20ac. BPI France finance 65% de ce projet par avance conditionn\u00e9e, soit 260 K\u20ac. Au 31/12/2020, le Groupe a per\u00e7u 50% de cette avance, soit 130 K\u20ac actualis\u00e9e au taux de 2% dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS 20. Aucun montant suppl\u00e9mentaire n\u2019a \u00e9t\u00e9 encaiss\u00e9 au 31/12/2022 ; \ue001 Cette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la BPI par paiements trimestriels durant 3 ans \u00e0 compter du 31/07/2022, dans l\u2019hypoth\u00e8se du succ\u00e8s commercial dans le pays concern\u00e9. Financement du projet SEALHYFE par l\u2019ADEME : \ue001 Avance accord\u00e9e par l\u2019ADEME en ao\u00fbt 2022 pour un montant total de 243 K\u20ac dans le cadre du financement du projet SEALHYFE, site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable en mer ; \ue001 Le Groupe a re\u00e7u 36 K\u20ac \u00e0 ce titre en 2022 ; \ue001 Cette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 l\u2019ADEME par deux paiements annuels dont le premier aura lieu 6 mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice social au cours duquel aura lieu la Phase d\u2019Investissement Financement du projet Corridor H2 par la R\u00e9gion Occitanie : \ue001 Avance accord\u00e9e par la R\u00e9gion Occitanie dans le cadre du financement des \u00e9quipements du futur site de production d\u2019hydrog\u00e8ne situ\u00e9 \u00e0 Bessi\u00e8res pour un montant total de 4 103 K\u20ac ; \ue001 Le Groupe a re\u00e7u 821 K\u20ac \u00e0 ce titre en 2022 ; \ue001 Cette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la R\u00e9gion Occitanie par paiements mensuels sur une dur\u00e9e de 7 ans apr\u00e8s avoir b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019un diff\u00e9r\u00e9 de deux ans \u00e0 l\u2019issue de la r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration. Compte tenu des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats effectifs des contrats proches de 0%, et conform\u00e9ment aux normes IFRS 9 et IAS 20, la diff\u00e9rence de valorisation de la dette actualis\u00e9e \u00e0 un taux de march\u00e9 et la dette encaiss\u00e9e est constat\u00e9e en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb. Le Groupe a estim\u00e9 le taux de march\u00e9 \u00e0 2% au regard des taux applicables \u00e0 ses dettes financi\u00e8res existantes pour l\u2019exercice 2021 et 3,39 % pour l\u2019exercice 2022. De m\u00eame qu\u2019une subvention, ce produit est repris au compte de r\u00e9sultat, dans les \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb, au fur et \u00e0 mesure des d\u00e9penses comptabilis\u00e9es couvertes par cette avance remboursable. Les montants comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 103 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021 et \u00e0 287 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. 3.8.4. Dettes locatives \u2013 IFRS 16 La dette locative est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des paiements de location qui ne sont pas pay\u00e9s \u00e0 la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur, actualis\u00e9e au taux marginal d'emprunt du preneur puis rembours\u00e9e et d\u00e9sactualis\u00e9e suivant le rythme des paiements des loyers. Les biens concern\u00e9s sont ceux pr\u00e9sent\u00e9s dans la Note 3.1.2, soit les bureaux de Nantes et le site industriel de Bouin. 3.9 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont nuls au 31 d\u00e9cembre 2022 suite \u00e0 la conversion des obligations convertibles \u00e0 l\u2019occasion de l\u2019introduction en bourse de la soci\u00e9t\u00e9. 3.10 Dettes fournisseurs et assimil\u00e9s En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Dettes fournisseurs 3 273 1 592 Factures non parvenues 1 313 471 Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 4 586 2 063 Les dettes fournisseurs correspondent \u00e0 des dettes \u00e0 court terme envers les fournisseurs du Groupe, \u00e0 r\u00e9gler \u00e0 une \u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 un an. 3.11 Autres passifs courants et non courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Subventions 8 769 6 544 Autres dettes - - Autres passifs non-courants 8 769 6 544 Dettes sociales 2 461 859 Dettes fiscales 854 784 Autres dettes 5 5 Autres passifs courants 3 320 1 646 Autres passifs 12 089 8 191 Les autres passifs sont principalement constitu\u00e9s des subventions publiques comptabilis\u00e9es comme des avances sur subventions obtenues. Le Groupe comptabilise, isolement des d\u00e9penses et des immobilisations financ\u00e9es, les subventions obtenues. Le Groupe classe les subventions en fonction de la nature des d\u00e9penses de l\u2019assiette subventionn\u00e9e, d\u00e9finie dans le contrat. Le suivi des d\u00e9penses engag\u00e9es par projet permet d\u2019estimer la quote-part de subvention \u00e0 comptabiliser au r\u00e9sultat, en Autres produits op\u00e9rationnels courants. Le tableau suivant r\u00e9capitule l\u2019\u00e9tat des subventions comptabilis\u00e9es en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb et en \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb au cours de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e : Autres passifs Autres actifs En milliers d'euros Accord\u00e9es Re\u00e7ues Produits \u00e0 constater Subventions \u00e0 recevoir Cr\u00e9dit d'Imp\u00f4t Recherche 551 76 461 551 Subventions 12 261 4 348 6 083 775 TOTAL 31 d\u00e9cembre 2021 12 812 4 424 6 544 1 326 Cr\u00e9dit d'Imp\u00f4t Recherche 636 551 757 636 Subventions 21 486 7 340 8 012 1 051 TOTAL 31 d\u00e9cembre 2022 22 122 7 891 8 769 1 687 Les principales subventions re\u00e7ues par le Groupe sont les suivantes : \ue001 Aide au d\u00e9veloppement Deep Tech : la subvention est accord\u00e9e par BPI France Financement le 11/05/2020. Cette aide a permis de financer les projets de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s \u00e0 la conception de sites standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre de capacit\u00e9 croissante, des \u00e9tudes pr\u00e9liminaires li\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer et aux travaux li\u00e9s \u00e0 l\u2019intelligence artificielle. Elle s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 244 K\u20ac (soit 22,5% de l\u2019assiette des d\u00e9penses \u00e9ligibles). 50% avaient \u00e9t\u00e9 re\u00e7us au de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2020. Aucun encaissement compl\u00e9mentaire n\u2019est intervenu depuis. La part d\u2019avance conditionn\u00e9e de l\u2019aide pr\u00e9sente un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat inf\u00e9rieur au taux de march\u00e9 \u00e9gale \u00e0 une aide de 136 K\u20ac (voir note 3.8.3). \ue001 Convention de financement \u2013 H2 OUEST : la confirmation d\u2019obtention de la subvention a \u00e9t\u00e9 obtenue le 05/03/2021. Elle vise le financement par l\u2019ADEME des projets de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 partir d\u2019\u00e9nergie \u00e9olienne (AAP \u00e9cosyst\u00e8me mobilit\u00e9) \u00e0 hauteur de 908 K\u20ac, soit les \u00e9quipements du site de production de Bouin. Au 31/12/2021, le Groupe avait re\u00e7u un acompte de 20% de la subvention et a encaiss\u00e9 au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 un montant compl\u00e9mentaire \u00e0 hauteur de 545 K\u20ac ; \ue001 Subvention \u00ab GreenHyScale \u00bb : Cette subvention d\u2019un montant total de 11 852 K\u20ac accord\u00e9e par la Commission Europ\u00e9enne concerne un projet men\u00e9 par un consortium europ\u00e9en \u00ab GreenLab \u00bb dont le Groupe est le seul partenaire Fran\u00e7ais relatif au d\u00e9veloppement d\u2019un site de production d\u2019hydrog\u00e8ne vert int\u00e9grant un \u00e9lectrolyseur de nouvelle g\u00e9n\u00e9ration d\u2019une capacit\u00e9 de 100 MW ; \ue001 Convention de financement \u2013 VYhGO 2 Lorient : cette subvention d\u2019un montant total de 3 067 K\u20ac vise le financement par l\u2019ADEME des \u00e9quipements du site de production qui sera situ\u00e9 \u00e0 Bul\u00e9on, dans le Morbihan. Au 31/12/2022, le Groupe a re\u00e7u un acompte de 20% de la subvention et a ainsi encaiss\u00e9 613 K\u20ac ; \ue001 Convention de financement \u2013 Corridor H2 Occitanie : cette convention de financement contractualis\u00e9e par le Groupe avec la R\u00e9gion Occitanie a pour objet de financer les \u00e9quipements de production d\u2019hydrog\u00e8ne situ\u00e9s \u00e0 Bessi\u00e8res, notamment par le biais d\u2019une subvention \u00e0 hauteur de 1 893 K\u20ac. Le Groupe a encaiss\u00e9 379 K\u20ac de subventions en 2022 au titre de ce financement. La part d\u2019avance conditionn\u00e9e de l\u2019aide pr\u00e9sente un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat inf\u00e9rieur au taux de march\u00e9 \u00e9gale \u00e0 une aide de 185 K\u20ac (voir note 3.8.3). \ue001 Convention de financement \u2013 SEALHYFE : en compl\u00e9ment du financement pr\u00e9alablement accord\u00e9 par la R\u00e9gion des Pays de la Loire concernant le projet SEALHYFE, l\u2019ADEME a accord\u00e9 au Groupe un financement sous forme de subvention \u00e0 hauteur de 729 K\u20ac. Cette aide vise \u00e0 financer le site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer. Le Groupe a encaiss\u00e9 109 K\u20ac au titre de cette aide en 2022. \ue001 Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche : le CIR re\u00e7u est trait\u00e9 comme une subvention publique. Il se rattache aux d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement engag\u00e9es par le Groupe, et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 636 K\u20ac en 2022 contre 551 K\u20ac en 2021. Il est allou\u00e9 aux projets en fonction des d\u00e9penses sous-jacentes. Le Groupe a comptabilis\u00e9 en autres passifs les montants de subvention pour lesquels il estime remplir les conditions d\u2019obtention et d\u2019appel. 3.12 Instruments financiers inscrits au bilan Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019amendement d\u2019IFRS 7, les niveaux dans la hi\u00e9rarchie des justes valeurs sont les suivants : \ue001 Niveau 1 : juste valeur fond\u00e9e sur des prix c\u00f4t\u00e9s de l\u2019instrument sur un march\u00e9 actif ; \ue001 Niveau 2 : juste valeur \u00e9valu\u00e9e gr\u00e2ce \u00e0 des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (autres que les prix c\u00f4t\u00e9s de l\u2019instrument inclus dans le niveau 1) ; \ue001 Niveau 3 : juste valeur d\u00e9termin\u00e9e selon des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es de march\u00e9 non observables. Les instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan se d\u00e9taillent de la fa\u00e7on suivante sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s : Au 31 d\u00e9cembre 2022 Niveau Valeur nette comptable Juste valeur au r\u00e9sultat (1) Dette au co\u00fbt amorti (2) Juste valeur (En milliers d'euros) ACTIF financier Cr\u00e9ances clients nettes 2 63 - 63 63 Autres actifs financiers 2 5 284 5 284 5 284 Fournisseurs d\u00e9biteurs 2 147 - 147 147 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 2 144 492 144 492 - 144 492 Total actif financier 149 985 144 492 5 494 149 985 PASSIF financier Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 LT 2 19 476 - 19 476 19 476 Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 CT 2 3 079 - 3 079 3 079 Fournisseurs et autres passifs 2 3 940 - 3 940 3 940 Autres passifs financiers 2 12 084 - 12 084 12 084 Autres cr\u00e9diteurs 2 5 5 5 Total passif financier 38 584 - 38 584 38 584 Note (1) - Juste valeur au r\u00e9sultat : la juste valeur des actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 la vente correspond \u00e0 la valeur de march\u00e9 des actifs Note (2) - Dette au co\u00fbt amorti : - La valeur nette comptable des actifs et passifs financiers courants est jug\u00e9e correspondre \u00e0 une approximation de leur juste valeur ; - La juste valeur des emprunts et dettes financi\u00e8res a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e selon la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9. 3.13 Provisions En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Provisions courantes 44 - Provisions non courantes 53 8 Provisions 97 8 Les provisions courantes ont \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9es au titre de litiges en cours. Les provisions non courantes correspondent \u00e0 une provision pour contr\u00f4le p\u00e9riodique des \u00e9quipements de transport d\u2019hydrog\u00e8ne mis en service. Elle s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 53 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 8 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Une dotation aux provisions pour un montant de 44 K\u20ac a \u00e9t\u00e9, \u00e0 ce titre, dot\u00e9e sur l\u2019exercice 2022. 3.14 Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs - 314 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs - -314 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets - 0 Aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnu au-del\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021. Les d\u00e9ficits reportables sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau ci-dessous. Ils proviennent \u00e0 titre principal des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et sont reportables ind\u00e9finiment. En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 D\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s (base imposable) - - D\u00e9ficits fiscaux non activ\u00e9s (base imposable) 36 297 7 004 Total des d\u00e9ficits fiscaux reportables 36 297 7 004 4 Autres informations 4.1 Gestion des risques financiers Les principaux instruments financiers du Groupe sont constitu\u00e9s des actifs financiers non courants, des cr\u00e9ances clients, des dettes financi\u00e8res, des dettes fournisseurs et de la tr\u00e9sorerie. L\u2019objectif de la gestion de ces instruments est de permettre le financement des activit\u00e9s du Groupe. La politique du Groupe est de ne pas souscrire d\u2019instruments financiers \u00e0 des fins de sp\u00e9culation. Les risques principaux auxquels le Groupe est expos\u00e9 sont le risque de liquidit\u00e9, le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, le risque de cr\u00e9dit. Risque de liquidit\u00e9 Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a financ\u00e9 sa croissance par un renforcement de ses fonds propres par voie d\u2019augmentations de capital successives, de financement de certains investissements par cr\u00e9dit-bail, d\u2019obtention de subventions et aides publiques \u00e0 l\u2019innovation ainsi que par recours \u00e0 l\u2019endettement bancaire moyen terme et l\u2019\u00e9mission d\u2019obligations convertibles en actions. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe s\u2019\u00e9levaient \u00e0 144,5 M\u20ac et les financements externes dont dispose le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9s en Note 3.6. Les contrats de cr\u00e9dit de la Soci\u00e9t\u00e9 ne comportent pas de clause de d\u00e9faut (\u00ab covenants \u00bb). Le Groupe va continuer \u00e0 avoir des besoins de financement importants pour le d\u00e9veloppement de ses activit\u00e9s. Sa capacit\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer dans le futur des cash-flows \u00e9quivalents \u00e0 ses besoins n\u2019est pas certaine. Il se pourrait que le Groupe ne parvienne pas \u00e0 se procurer des capitaux suppl\u00e9mentaires quand elle en aura besoin, ou que ces capitaux ne soient pas disponibles \u00e0 des conditions financi\u00e8res acceptables pour le Groupe. Si les fonds n\u00e9cessaires n\u2019\u00e9taient pas disponibles, le Groupe pourrait devoir notamment ralentir tant ses efforts de recherche et d\u00e9veloppement que commerciaux. Au regard de la tr\u00e9sorerie nette disponible du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019horizon de liquidit\u00e9 de ce dernier est bien sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois. Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat La seule exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est relative \u00e0 des comptes et d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme. Compte tenu du faible niveau de r\u00e9mun\u00e9ration actuelle de ce type de placement, le Groupe consid\u00e8re que toute \u00e9volution de +/- 1 % aurait un impact non significatif sur son r\u00e9sultat net au regard des pertes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par son activit\u00e9 op\u00e9rationnelle. Le Groupe n\u2019a aucune dette \u00e0 taux variable \u00e0 l\u2019exception des OC LB2 et LB2 Bis, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que le taux de r\u00e9mun\u00e9ration de ces obligations convertibles est plafonn\u00e9 \u00e0 9,2 % (\u00e0 comparer \u00e0 une tranche d\u2019int\u00e9r\u00eat pr\u00e9vue entre 8,8 % et 9,2%). Risque de change Les filiales implant\u00e9es en dehors de la zone euro (Danemark, Su\u00e8de, Royaume-Uni et Canada) ne g\u00e9n\u00e8rent pas de risque de conversion significatif \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe du fait d\u2019une activit\u00e9 tr\u00e8s limit\u00e9e \u00e0 ce stade. Le risque de change sur les transactions op\u00e9rationnelles reste limit\u00e9. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires et des produits de l\u2019activit\u00e9 sont en euros sur l\u2019ensemble des exercices, et les charges en devises sont non significatives. Le Groupe n\u2019a pas pris de disposition de couverture afin de prot\u00e9ger son activit\u00e9 contre les fluctuations des taux de change au regard du caract\u00e8re peu significatif des transactions effectu\u00e9es en devises. En fonction du d\u00e9veloppement de son activit\u00e9, le Groupe ne peut exclure une plus grande exposition au risque de change. Le Groupe envisagera alors de recourir \u00e0 une politique adapt\u00e9e de couverture de ces risques. S'il ne devait pas parvenir \u00e0 prendre des dispositions en mati\u00e8re de couverture de fluctuation des taux de change efficaces \u00e0 l\u2019avenir, ses r\u00e9sultats pourraient en \u00eatre alt\u00e9r\u00e9s. Risque de cr\u00e9dit Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res, ainsi que des expositions li\u00e9es au cr\u00e9dit clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es. Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie, aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et aux d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res n\u2019est pas jug\u00e9 significatif, le Groupe n\u2019ayant des liquidit\u00e9s et des placements qu\u2019avec des banques de premier rang. Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 au cr\u00e9dit clients est jug\u00e9 ma\u00eetris\u00e9 par le Groupe, le portefeuille clients \u00e9tant essentiellement compos\u00e9 de grands acteurs industriels ou publics. 4.2 Transactions avec les parties li\u00e9es Les parties li\u00e9es avec lesquelles des transactions sont effectu\u00e9es incluent les entreprises associ\u00e9es et coentreprises d\u00e9tenues directement ou indirectement par la Soci\u00e9t\u00e9, et les entit\u00e9s qui d\u00e9tiennent directement ou indirectement une participation dans le Groupe. Ces transactions sont effectu\u00e9es \u00e0 des conditions normales de march\u00e9 et pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau suivant : En milliers d'euros 31/12/2022 Dirigeant Actionnaires Clients et comptes rattach\u00e9s Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s Compte-courant Acquisitions d'immobilisations Charges externes 24 24 Chiffre d'affaires Les transactions avec les parties li\u00e9es correspondent exclusivement \u00e0 des prestations de services aupr\u00e8s de Fresh Future (Matthieu Guesn\u00e9). R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants Les principaux dirigeants sont les salari\u00e9s membres du Conseil d\u2019Administration, le Pr\u00e9sident Directeur G\u00e9n\u00e9ral et les deux directeurs g\u00e9n\u00e9raux d\u00e9l\u00e9gu\u00e9s. Lors de la cl\u00f4ture pr\u00e9c\u00e9dente, seules les r\u00e9mun\u00e9rations du dirigeant \u00e9taient pr\u00e9sent\u00e9es : En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 * R\u00e9mun\u00e9ration fixe 529 95 R\u00e9mun\u00e9ration variable 340 10 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi - - Paiements fond\u00e9s sur des actions 606 - Avantages en nature - R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants 1 475 105 * Seule la r\u00e9mun\u00e9ration du Pr\u00e9sident figure dans le tableau ci-dessus au titre de l\u2019exercice 2021. La r\u00e9mun\u00e9ration pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessus est brute et ne comprend donc pas de charges patronales. Les assembl\u00e9es g\u00e9n\u00e9rales des associ\u00e9s r\u00e9unies le 11 mai 2021 et le 3 mars 2022 ont fix\u00e9 respectivement la r\u00e9mun\u00e9ration du Pr\u00e9sident (Fresh Future SARL) \u00e0 travers laquelle Monsieur Matthieu Guesn\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 selon le r\u00e9gime des TNS jusqu\u2019au 11 mars 2022. Il n\u2019existe pas d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi, d\u2019autres avantages \u00e0 long terme ou d\u2019indemnit\u00e9 de fin de contrats de travail. 4.3 Honoraires des commissaires aux comptes et membres de leurs r\u00e9seaux Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les honoraires au titre des travaux men\u00e9s par les Commissaires aux comptes au cours des 2 exercices pr\u00e9sent\u00e9s : 31/12/2022 31/12/2021 En milliers d'euros Baker Tilly Strego Deloitte Baker Tilly Strego Deloitte Audit l\u00e9gal 27 73 11 15 Services Autres que la Certification des Comptes 15 142 2 - Honoraires des commissaires aux comptes 42 215 13 15 Les services autres que la certification des comptes pr\u00e9sent\u00e9s ci-avant sont principalement constitu\u00e9s principalement de diligences dans le cadre de l'introduction en bourse de la soci\u00e9t\u00e9 sur le premier semestre 2022 et d'acquisition. 4.4 Engagements hors bilan Les engagements mentionn\u00e9s dans cette note comprennent tous les engagements hors bilan identifi\u00e9s par le Groupe comme significatifs et pris envers les tiers. Ils sont les suivants : \ue001 S\u00fbret\u00e9s personnelles (garanties) ; \ue001 S\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles (hypoth\u00e8ques, nantissements). En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donn\u00e9s Nantissements 1 691 2 122 Dont sur \u00e9quipements 861 1 122 Dont sur fonds de commerce 830 1 000 Garanties donn\u00e9es 388 - Total engagements donn\u00e9s 2 079 2 122 Engagements re\u00e7us Garanties re\u00e7ues - - Total engagements re\u00e7us - - Engagements nets 2 079 2 122 Garanties \u00e0 premi\u00e8re demande accord\u00e9es Le Groupe a accord\u00e9 une GAPD au profit du bailleur des locaux situ\u00e9s Mail Pablo Picasso, Zac Pr\u00e9 Gauchet \u00e0 Nantes le 23 mars 2022 pour un montant de 388 K\u20ac. Nantissements Les nantissements ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s par le Groupe au b\u00e9n\u00e9fice des organismes pr\u00eateurs : \ue001 Le Pr\u00eat accord\u00e9 par Cr\u00e9dit Agricole Atlantique Vend\u00e9e de 1 000 K\u20ac en date du 28 avril 2021 est garanti par un nantissement du fonds de commerce de Lhyfe. Le capital restant d\u00fb au 31 d\u00e9cembre 2022 est de 830 K\u20ac. \ue001 Le Pr\u00eat accord\u00e9 par Cr\u00e9dit Mutuel Oc\u00e9an de 1 000 K\u20ac en date du 22 d\u00e9cembre 2021 est garanti par un nantissement de l\u2019\u00e9lectrolyseur et d\u2019un compresseur. Le capital restant d\u00fb au 31 d\u00e9cembre 2022 est de 861 K\u20ac. Engagements re\u00e7us Dans le cadre du contrat d\u2019approvisionnement en \u00e9lectricit\u00e9 conclu par la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe Bouin avec la soci\u00e9t\u00e9 Vend\u00e9e Energie afin d\u2019alimenter le site de production de Bouin, le Groupe dispose d\u2019une r\u00e9serve mon\u00e9taire d\u2019un montant de 276 K\u20ac. Cette r\u00e9serve pourra \u00eatre utilis\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe Bouin dans le cadre de ses futurs approvisionnements en \u00e9lectricit\u00e9, notamment lorsque les volumes consomm\u00e9s par le site de production seront sup\u00e9rieurs \u00e0 ceux garantis dans le cadre de ce contrat de fourniture. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f18681": { "value": "1.1 Informations g\u00e9n\u00e9rales Lhyfe est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme de droit fran\u00e7ais immatricul\u00e9e au RCS de Nantes sous le num\u00e9ro 850 415 290 (et d\u00e9sign\u00e9e comme la \u00ab Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb). Son si\u00e8ge social est situ\u00e9 en France, 1 ter mail Pablo Picasso, 44000 Nantes. Les comptes consolid\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe comprennent la Soci\u00e9t\u00e9 et ses filiales (l\u2019ensemble est d\u00e9sign\u00e9 comme le \u00ab Groupe \u00bb). La pr\u00e9sente annexe fait partie int\u00e9grante des comptes consolid\u00e9s IFRS du Groupe au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022. Tous les montants sont exprim\u00e9s en milliers d\u2019euros, sauf indication contraire. Pour faciliter la pr\u00e9sentation, les nombres ont \u00e9t\u00e9 arrondis. Les calculs, cependant, sont bas\u00e9s sur des chiffres exacts. Par cons\u00e9quent, la somme des nombres dans une colonne d'un tableau peut ne pas \u00eatre conforme au chiffre total affich\u00e9 dans la colonne. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration de Lhyfe S.A. en date du 21 mars 2023. 1.2 Description de l\u2019activit\u00e9 du Groupe Cr\u00e9\u00e9e en 2017 \u00e0 Nantes, Lhyfe est producteur et fournisseur d\u2019hydrog\u00e8ne vert renouvelable pour la mobilit\u00e9 et l\u2019industrie. Ses sites de production et son pipeline commercial de projets devraient permettre d\u2019acc\u00e9der \u00e0 l\u2019hydrog\u00e8ne vert renouvelable en quantit\u00e9s industrielles, et d\u2019entrer dans un mod\u00e8le \u00e9nerg\u00e9tique vertueux orient\u00e9 vers un b\u00e9n\u00e9fice environnemental. Lhyfe a inaugur\u00e9 son premier site industriel de production d\u2019hydrog\u00e8ne en septembre 2021. Situ\u00e9 en Vend\u00e9e \u00e0 Bouin, il dispose d\u2019une capacit\u00e9 de production actuelle de 300 kg/jour qui sera port\u00e9e \u00e0 1 tonne/jour d\u00e9but 2024 pour r\u00e9pondre \u00e0 une demande croissante. Par ailleurs, le Groupe a pour ambition de produire de l\u2019hydrog\u00e8ne en mer et a \u00e0 ce titre inaugur\u00e9 en septembre 2022 le site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable offshore dans le cadre du projet SEALHYFE. 1.3 Faits marquants de l\u2019exercice 1.3.1 Financement Au cours de l\u2019exercice 2022, le Groupe a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 de diverses sources de financement sous plusieurs formes, que sont des lev\u00e9es de fonds, des financements bancaires et des subventions. \ue001 Op\u00e9rations sur le capital et les obligations convertibles en actions pr\u00e9alables \u00e0 l\u2019introduction en Bourse Lors de l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 3 mars 2022 et dans le cadre de l\u2019op\u00e9ration d\u2019introduction en bourse pr\u00e9vue par le Groupe, les actionnaires ont approuv\u00e9 l\u2019avenant aux termes et conditions des OC L et des OC LB \u00e9mises par la Soci\u00e9t\u00e9 le 16 octobre 2019 selon lequel ces m\u00eames obligations convertibles seraient int\u00e9gralement et automatiquement converties en cas d\u2019introduction en bourse sur un march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 pour un montant total minimum d'\u00e9mission d\u2019au moins 50 millions d\u2019euros. Toujours dans ce m\u00eame objectif, les actionnaires ont \u00e9galement en date du 3 mars 2022 adopt\u00e9 les d\u00e9cisions suivantes : - Augmentation du capital par incorporation de primes d\u2019\u00e9mission de 191 452,31 euros pour le porter le capital social de 1 933,69 euros \u00e0 193 369,00 euros ; - Transformation de la soci\u00e9t\u00e9 en Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme \u00e0 Conseil d\u2019Administration ; - Division de la valeur nominale des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 par attribution de 100 actions ordinaires nouvelles de valeur nominale de 0,01 euro chacune contre une action anciennement d\u00e9tenue d\u2019une valeur nominale de 1,00 euro. A l\u2019issue de l\u2019op\u00e9ration de division, le capital social \u00e9tait ainsi divis\u00e9 en 19 336 900 actions ordinaires d\u2019une valeur nominale de 0,01 euro. \ue001 Partenariats Le 31 mars 2022, le Groupe et Mitsui & Co., Ltd. (\u00ab Mitsui \u00bb), l\u2019un des principaux conglom\u00e9rats japonais sp\u00e9cialis\u00e9 dans le commerce et l'investissement, a conclu un protocole, afin de d\u00e9velopper l\u2019hydrog\u00e8ne vert renouvelable produit par Lhyfe, et l\u2019accompagner dans son d\u00e9ploiement \u00e0 l\u2019international. Dans le cadre de ce partenariat, Mitsui a souscrit des obligations convertibles en actions nouvelles Lhyfe pour un montant de 10 millions d\u2019euros. Le conglom\u00e9rat a ainsi souscrit 233 427 obligations convertibles en actions ordinaires nouvelles d\u2019une valeur nominale de quarante-deux euros et quatre-vingt-quatre centimes (42,84 euros), dont les fonds ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9s le 11 avril 2022. Ces obligations ont \u00e9t\u00e9 converties lors de l\u2019introduction en bourse avec un prix d\u2019\u00e9mission minor\u00e9 d\u2019une d\u00e9cote de 10%. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Mitsui d\u00e9tient 2,65% du capital du groupe. \ue001 Introduction en Bourse L\u2019introduction en Bourse de Lhyfe a permis une augmentation de capital d\u2019un montant de 118,3 millions d\u2019euros, dont 8,3 millions d\u2019euros au titre de l\u2019option de surallocation, ainsi que la conversion de 47,8 millions d\u2019euros d\u2019obligations convertibles en actions au jour du r\u00e8glement-livraison. Le d\u00e9but des n\u00e9gociations des actions a eu lieu le 23 mai 2022 sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext \u00e0 Paris pour un prix d\u2019action de 8,75 euros, soit une valorisation d\u2019environ 411 millions d\u2019euros. Cette op\u00e9ration a donn\u00e9 lieu \u00e0 l\u2019\u00e9mission de 13 524 147 actions ordinaires nouvelles, portant ainsi \u00e0 l\u2019issu du r\u00e8glement-livraison de l\u2019option de surallocation, le capital de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 479 004,48 euros, divis\u00e9 en 47 900 448 actions ordinaires. EDPR a notamment investi 25 millions d\u2019euros lors de cette op\u00e9ration, et a acquis 5,96% du capital du groupe. \ue001 Subventions Dans le cadre de ses activit\u00e9s, le Groupe a \u00e9galement b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 de diverses subventions destin\u00e9es \u00e0 financer ses activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement et les \u00e9quipements des sites de production en cours de d\u00e9ploiement. Ainsi, le Groupe a encaiss\u00e9 en janvier 2022 le premier versement pr\u00e9vu dans la convention de financement contractualis\u00e9e avec l\u2019ADEME en d\u00e9cembre 2021 pour la construction du site de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 Bul\u00e9on dans le Morbihan. Ce versement s\u2019\u00e9tablit \u00e0 613 K\u20ac sur un montant total accord\u00e9 de 2 845 K\u20ac. Dans ce cadre, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la cr\u00e9ation d\u2019une filiale destin\u00e9e \u00e0 porter le projet qui d\u00e9coule de cette convention. Lhyfe Morbihan, dont la d\u00e9nomination sociale a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e en Lhyfe Bul\u00e9on et dont le Groupe d\u00e9tient 100% du capital et des droits de vote, a \u00e9t\u00e9 ainsi immatricul\u00e9e en date du 11 f\u00e9vrier 2022. En date du 23 juin 2022, Lhyfe a re\u00e7u l\u2019agr\u00e9ment du Gouvernement pour l\u2019attribution d\u2019une participation de France 2030 au projet \u00ab SEALHYFE \u00bb. L\u2019op\u00e9ration consiste \u00e0 d\u00e9velopper, assembler et exploiter pendant une ann\u00e9e une solution containeris\u00e9e d\u2019\u00e9lectrolyse en mer de 1 MW, sur le site d\u2019essai en mer du SEM-REV. Ce financement apport\u00e9 par l\u2019Etat et op\u00e9r\u00e9 par l\u2019ADEME s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 971 K\u20ac et a \u00e9t\u00e9 contractualis\u00e9 au cours du 3\u00e8me trimestre 2022. A ce titre, le Groupe a encaiss\u00e9 un montant total de 146 K\u20ac (incluant subvention et avance remboursable) au titre de l\u2019acompte pr\u00e9vu au contrat. Le 7 novembre 2022, le Groupe a contractualis\u00e9 avec la R\u00e9gion Occitanie une convention de financement portant sur les \u00e9quipements du site de production situ\u00e9 \u00e0 Bessi\u00e8res, pour un montant total de 5 996 K\u20ac, dont 1 893 K\u20ac en subvention d\u2019investissement et 4 103 K\u20ac en avance remboursable. Dans ce cadre, le Groupe a encaiss\u00e9 un montant total de 1 199 K\u20ac (incluant une part de subvention et d\u2019avance remboursable) en novembre 2022. Enfin, en novembre 2022, le Groupe a encaiss\u00e9 un montant de 545 K\u20ac au titre du second versement pr\u00e9vu au contrat pr\u00e9c\u00e9demment sign\u00e9 avec l\u2019ADEME (programme H2 Ouest) dans le cadre du financement des investissements du site de production situ\u00e9 \u00e0 Bouin. 1.3.2 Activit\u00e9 et site de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 Bouin Apr\u00e8s avoir \u00e9t\u00e9 inaugur\u00e9 \u00e0 la rentr\u00e9e 2021, le premier site de production d\u2019hydrog\u00e8ne du Groupe situ\u00e9 \u00e0 Bouin a \u00e9t\u00e9 exploit\u00e9 tout au long de l\u2019ann\u00e9e 2022. Gr\u00e2ce \u00e0 ce site de production, le Groupe a ainsi pu diversifier son portefeuille de clients. 1.3.3 Recherche et d\u00e9veloppement Les projets de recherche et d\u00e9veloppement engag\u00e9s les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes ont \u00e9t\u00e9 poursuivis sur l\u2019exercice 2022. \ue001 Conception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer Le 23 septembre 2022, le Groupe a inaugur\u00e9 son premier site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable offshore. A travers ce site pilote, le Groupe a produit au cours du dernier trimestre 2022 les premiers kilogrammes d\u2019hydrog\u00e8ne vert renouvelable. Cette unit\u00e9 de production, install\u00e9e sur une plateforme flottante, est destin\u00e9e \u00e0 fonctionner de fa\u00e7on automatique, dans les conditions les plus extr\u00eames et sera connect\u00e9e \u00e0 une \u00e9olienne flottante. A l\u2019issue d\u2019une premi\u00e8re phase de tests \u00e0 quai pendant environ 6 mois, la plateforme SEALHYFE rejoindra la zone d\u2019essais en mer du SEM-REV, au large du Croisic, \u00e0 environ 20 km des c\u00f4tes. SEALHYFE a la capacit\u00e9 de produire jusqu\u2019\u00e0 400 kg d\u2019hydrog\u00e8ne vert renouvelable par jour, soit l\u2019\u00e9quivalent d\u2019une puissance de 1 MW. \ue001 Conception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre Apr\u00e8s mise en service du site de production de Bouin en septembre 2021, les \u00e9quipes techniques ont continu\u00e9 \u00e0 travailler \u00e0 la conception de sites standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre de capacit\u00e9s de production croissantes. Le Groupe ayant finalis\u00e9 la conception de la solution d\u00e9di\u00e9e \u00e0 la construction et \u00e0 l\u2019ing\u00e9nierie des sites de production d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la mobilit\u00e9 d\u2019une taille de 5 MW, la solution li\u00e9e aux frais de recherche et d\u00e9veloppement associ\u00e9s a \u00e9t\u00e9 mise en service en fin d\u2019ann\u00e9e 2022 pour un montant de 768 K\u20ac. Intelligence artificielle et software Le programme de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9 \u00e0 l\u2019intelligence artificielle et de fa\u00e7on plus g\u00e9n\u00e9rale, aux logiciels cr\u00e9es par le Groupe ont continu\u00e9 \u00e0 \u00eatre men\u00e9s au cours sur l\u2019exercice 2022. Ainsi le CEA a livr\u00e9 ses premiers r\u00e9sultats suite au partenariat mis en place en 2020, permettant aux \u00e9quipes de Lhyfe de poursuivre leurs travaux sur ce th\u00e8me. 1.3.4 D\u00e9ploiement \u00e0 l\u2019international Dans la continuit\u00e9 des op\u00e9rations de d\u00e9ploiement \u00e0 l\u2019international, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019immatriculation en date du 18 f\u00e9vrier 2022, de sa filiale espagnole, Lhyfe Hidrogeno. Cette soci\u00e9t\u00e9, dont le Groupe d\u00e9tient 100 % du capital et des droits de vote, a pour objet de porter le d\u00e9veloppement commercial du Groupe dans ce pays. Le Groupe s\u2019est \u00e9galement implant\u00e9 en Grande-Bretagne gr\u00e2ce \u00e0 la cr\u00e9ation de Lhyfe UK le 3 mai 2022, afin d\u2019assurer son d\u00e9veloppement commercial dans le pays. Le capital et les droits de vote de cette filiale sont d\u00e9tenus \u00e0 100% par le Groupe. En septembre 2022, le Groupe a pris une participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Botnia Hydrogen, situ\u00e9e en Su\u00e8de et destin\u00e9e \u00e0 porter un projet de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable. Bien que le Groupe ne d\u00e9tienne pas le contr\u00f4le pas la soci\u00e9t\u00e9 au sens de la norme IFRS 10, il est le premier actionnaire de cette soci\u00e9t\u00e9 de projet, avec 39 % des parts du capital \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022. Au cours du dernier trimestre 2022, le Groupe s\u2019est dot\u00e9e d\u2019une filiale au Canada, Hydrog\u00e8ne Lhyfe Canada, dont il d\u00e9tient 100 % du capital et des droits de vote. 1.3.5 Cr\u00e9ation de soci\u00e9t\u00e9s de projets En parall\u00e8le, la Soci\u00e9t\u00e9 continue de d\u00e9velopper ses activit\u00e9s en Europe, avec la cr\u00e9ation de nombreuses entit\u00e9s sur l\u2019exercice 2022 d\u00e9di\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable \u00e0 terre : \ue001 Lhyfe Morbihan, dont la d\u00e9nomination sociale a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e pour Lhyfe Bul\u00e9on, cr\u00e9\u00e9e le 11 f\u00e9vrier 2022 afin de porter le projet situ\u00e9 \u00e0 Bul\u00e9on, dans le Morbihan ; \ue001 Lhyfe Bessi\u00e8res, cr\u00e9\u00e9e le 27 avril 2022 afin de porter le projet en Occitanie ; \ue001 Lhyfe Production 1 \u00e0 5, cr\u00e9\u00e9es en octobre et novembre 2022 afin de porter ses futurs projets en France ; \ue001 Lhyfe Schwabisch Gmund GmbH, cr\u00e9\u00e9e en septembre 2022 afin de porter le projet du m\u00eame nom en Allemagne ; \ue001 Lhyfe Niedersachsen GmbH, cr\u00e9\u00e9e en juillet 2022, destin\u00e9e \u00e0 porter un autre projet en Allemagne ; \ue001 Lhyfe Croixrault, cr\u00e9\u00e9e le 19 octobre 2022, destin\u00e9e \u00e0 porter un projet dans les Hauts- de-France ; \ue001 Lhyfe Trellborg AB, cr\u00e9\u00e9e en octobre 2022, destin\u00e9e \u00e0 porter un autre projet dans l\u2019extr\u00eame Sud de la Su\u00e8de ; \ue001 Lhyfe Skive, cr\u00e9\u00e9e en d\u00e9cembre 2022, destin\u00e9e \u00e0 porter un projet au Danemark. 1.3.6 Croissance des effectifs en France et en Europe Avec l\u2019accroissement constant du nombre de projets \u00e0 d\u00e9velopper et de la taille du groupe, les effectifs ont \u00e9t\u00e9 multipli\u00e9s par 2,5 en un an (voir Note 2.1.6). Le groupe pr\u00e9voit de maintenir une croissance importante dans les ann\u00e9es \u00e0 venir. 1.3.7 Locaux Le 15 mars 2022, le Groupe a sign\u00e9 un bail commercial concernant de nouveaux locaux situ\u00e9s \u00e0 Nantes afin de disposer d\u2019un espace suffisamment grand pour accompagner son plan de recrutement de nouveaux collaborateurs. Ce bail a pris effet le 1er avril 2022 et le Groupe a pris possession des locaux dans le courant du second semestre 2022. 1.3.8 Impact de la crise en Ukraine Concernant la situation actuelle li\u00e9e au conflit entre la Russie et l\u2019Ukraine, au-del\u00e0 des cons\u00e9quences macro\u00e9conomiques, le Groupe estime \u00e0 ce jour ne pas subir d\u2019impact dans la mesure o\u00f9 il ne r\u00e9alise aucune vente, ni ne s\u2019approvisionne dans l\u2019un ou l\u2019autre de ces pays, ni dans des zones directement impact\u00e9es par ce conflit, et aucun de ses actifs n\u2019y est implant\u00e9. 1.5.1 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Les actions de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tant cot\u00e9es sur Euronext Paris, en vertu du R\u00e8glement (CE) n\u00b0 1606/2002 du Parlement europ\u00e9en et du Conseil du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS tels qu'adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne \u00e0 leur date de pr\u00e9paration, int\u00e9grant les normes comptables internationales (IAS et IFRS), les interpr\u00e9tations du comit\u00e9 permanent d\u2019interpr\u00e9tation (Standing Interpretations Committee \u2013 SIC) et du comit\u00e9 d\u2019interpr\u00e9tation des normes d\u2019informations financi\u00e8res internationales (International Financial Interpretations Committee \u2013 IFRIC). Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 14 - Les normes appliqu\u00e9es sont disponibles sur le site de la Commission Europ\u00e9enne (https://eur-lex.europa.eu/legal-content/FR/TXT/?uri=CELEX%3A02002R1606-20080410). Les m\u00e9thodes comptables et les modalit\u00e9s d'application utilis\u00e9es pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s r\u00e9sum\u00e9s sont identiques \u00e0 celles utilis\u00e9es dans les comptes consolid\u00e9s annuels les plus r\u00e9cents. Les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivants, d\u2019application obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022, n\u2019ont pas eu d\u2019impact significatif dans les comptes : \ue001 Amendement IAS 37 - Contrats d\u00e9ficitaires - co\u00fbts d'ex\u00e9cution du contrat, qui pr\u00e9cise que les co\u00fbts \u00e0 prendre en compte pour comptabiliser une provision pour contrat d\u00e9ficitaire doivent inclure \u00e0 la fois les co\u00fbts marginaux et l'allocation d'autres co\u00fbts directement rattachables au contrat ; \ue001 Amendement IAS 16 - Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant la mise en service d'une immobilisation qui interdit de d\u00e9duire les produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par une immobilisation pendant son transfert sur site ou pendant sa mise en \u00e9tat, en moins du co\u00fbt de l'immobilisation. \u00c0 la place, ces produits et les co\u00fbts correspondants doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat ; \ue001 Amendement IFRS 3, qui consiste en une mise \u00e0 jour des r\u00e9f\u00e9rences au Cadre conceptuel ; \ue001 Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS 2018-2020. Ces amendements n'ont pas d'impact pour le Groupe. Par ailleurs, le Groupe n\u2019a pas choisi d\u2019appliquer par anticipation les normes, amendements et interpr\u00e9tations qui seront d\u2019application obligatoire \u00e0 compter du 1er janvier 2023 ou post\u00e9rieurement, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que le Groupe analyse actuellement les impacts potentiels de leur entr\u00e9e en vigueur. 1.5.2 Estimations et jugements comptables significatifs La pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s requiert, de la part de la Direction, l\u2019utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses jug\u00e9es raisonnables, susceptibles d\u2019avoir un impact sur les montants d\u2019actifs, passifs, capitaux propres, produits et charges figurant dans les comptes, ainsi que sur les informations figurant en annexe. Ces estimations partent d\u2019une hypoth\u00e8se de continuit\u00e9 d\u2019exploitation et sont \u00e9tablies en fonction des informations disponibles lors de leur \u00e9tablissement. Les principaux jugements auxquels la direction du Groupe proc\u00e8de pour l\u2019\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s portent sur : \ue001 L\u2019atteinte des crit\u00e8res d\u2019activation des diff\u00e9rents projets de recherche et d\u00e9veloppement en cours au regard de la norme IAS 38 et les hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation (voir Notes 1.7.1 et 3.1.1) ; \ue001 L\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des paiements fond\u00e9s sur des actions (BSPCE, BSA et AGA) accord\u00e9s aux fondateurs dirigeants et \u00e0 certains salari\u00e9s et prestataires externes. L\u2019\u00e9valuation de cette juste valeur r\u00e9sulte de mod\u00e8les n\u00e9cessitant l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses de calcul (volatilit\u00e9, turnover, dur\u00e9e d\u2019exer\u00e7ibilit\u00e9, etc.) (voir Notes 1.7.16 et 3.7.2 et 3.7.3) ; \ue001 Les modalit\u00e9s d\u2019application de la norme IFRS 16 dont notamment la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et de la dur\u00e9e de location \u00e0 retenir pour l\u2019\u00e9valuation du Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 15 - passif de loyer de contrats disposant d\u2019options de renouvellement ou de r\u00e9siliation (voir Notes 1.7.4 et 3.1.2) ; \ue001 L\u2019activation d\u2019\u00e9ventuels imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au titre des d\u00e9ficits reportables (Voir Note 3.14). Des pr\u00e9cisions sont apport\u00e9es dans la note sur les principes comptables significatifs. En fonction de l\u2019\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses ou de conditions \u00e9conomiques diff\u00e9rentes, les montants d\u00e9finitifs pourraient \u00eatre diff\u00e9rents de ces estimations. Ces estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent ou par suite de nouvelles informations. 1.6 P\u00e9rim\u00e8tre et modalit\u00e9s de consolidation 1.6.1 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Au cours de l\u2019exercice 2022, le Groupe a continu\u00e9 \u00e0 se d\u00e9ployer en proc\u00e9dant \u00e0 la cr\u00e9ation de quinze filiales, dont huit en France, d\u00e9di\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne, et sept \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Elles sont toutes int\u00e9gr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale (IG). Le Groupe a \u00e9galement pris une participation de 39 % dans la soci\u00e9t\u00e9 su\u00e9doise Botnia Hydrogen. Le groupe n\u2019ayant pas le contr\u00f4le sur cette soci\u00e9t\u00e9, cette derni\u00e8re est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (MEE). Le Groupe est constitu\u00e9 de 25 soci\u00e9t\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022. 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Soci\u00e9t\u00e9 Localisation % de contr\u00f4le % d'int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation % de contr\u00f4le % d'int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation Lhyfe SA France 100% 100% Soci\u00e9t\u00e9 M\u00e8re 100% 100% IG Lhyfe Bouin SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe GmbH Allemagne 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Sombrero SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Territoires x Lhyfe SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Denmark ApS Danemark 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Lakrids ApS Danemark 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Netherlands BV Pays-Bas 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Sweden AB Su\u00e8de 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Bul\u00e9on SAS France 100% 100% IG Lhyfe Bessi\u00e8res SAS France 80% 80% IG Lhyfe UK Ltd Royaume-Uni 100% 100% IG Lhyfe Hidrogeno SL Espagne 100% 100% IG Lhyfe Schwabisch Gmund GmbH Allemagne 100 % 100 % IG Lhyfe Production 1 France 100 % 100 % IG Lhyfe Production 2 France 100% 100% IG Lhyfe Production 3 France 100% 100% IG Lhyfe Production 4 France 100% 100% IG Lhyfe Production 5 France 100% 100% IG Lhyfe Niedersachsen GmbH Allemagne 100% 100% IG Hydrog\u00e8ne Lhyfe Canada Canada 100% 100% IG Lhyfe Trellborg AB Su\u00e8de 100% 100% IG Botnia Hydrogen Su\u00e8de 32% 39% MEE Lhyfe Croixrault France 100% 100% IG Lhyfe Skive ApS Danemark 100% 100% IG 1.6.2 Date de cl\u00f4ture des entreprises consolid\u00e9s Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s couvrent une p\u00e9riode de 12 mois et sont cl\u00f4tur\u00e9s au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e. Les entit\u00e9s cr\u00e9\u00e9es au cours de l\u2019exercice 2022 cl\u00f4turent leur premier exercice soit au 31 d\u00e9cembre 2022, soit au 31 d\u00e9cembre 2023. Pour celles cl\u00f4turant leurs comptes au 31 d\u00e9cembre 2023, des situations interm\u00e9diaires au 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9es pour les besoins des comptes consolid\u00e9s du Groupe. Les comptes annuels relatifs aux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont retrait\u00e9s afin d\u2019\u00eatre mis en harmonie avec les principes comptables retenus pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s. 1.6.3 M\u00e9thodes de consolidation 1.6.3.1 Filiales Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le. Les transactions ainsi que les actifs et passifs r\u00e9ciproques entre les entreprises consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s. Les filiales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le. Le contr\u00f4le se d\u00e9finit selon trois crit\u00e8res qui sont : le pouvoir exerc\u00e9 sur l\u2019entit\u00e9, l\u2019exposition aux rendements variables de l\u2019entit\u00e9 et la capacit\u00e9 d\u2019influer sur les rendements de l\u2019entit\u00e9. Cette d\u00e9finition du contr\u00f4le implique que le pouvoir d\u00e9tenu sur une entit\u00e9 peut se faire de plusieurs mani\u00e8res et non pas seulement \u00e0 travers la d\u00e9tention des droits de vote. L\u2019existence et l\u2019effet des droits de vote potentiels sont pris en compte dans l\u2019appr\u00e9ciation du contr\u00f4le s\u2019ils sont substantifs. Le contr\u00f4le s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention, directe ou indirecte, de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote mais peut \u00e9galement exister avec une d\u00e9tention inf\u00e9rieure. 1.6.3.2 Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont constitu\u00e9es de toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur la gestion et la politique financi\u00e8re, sans avoir le contr\u00f4le ni le contr\u00f4le conjoint, et qui s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention de 20 \u00e0 50 % des droits de vote. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es par la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence. Elles sont initialement \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, sauf dans les cas o\u00f9 le Groupe en d\u00e9tenait pr\u00e9alablement le contr\u00f4le. Les titres sont alors \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le par le compte de r\u00e9sultat. Par la suite, la quote-part du Groupe dans les profits ou pertes de l\u2019entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. La quote-part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global provenant des entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e sur une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. Si la quote-part du Groupe dans les pertes d\u2019une entreprise associ\u00e9e est \u00e9gale ou sup\u00e9rieure \u00e0 sa participation dans celle-ci, le Groupe cesse de comptabiliser sa quote-part de pertes, \u00e0 moins d\u2019avoir une obligation l\u00e9gale ou implicite ou d'avoir effectu\u00e9 des paiements au nom de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus dans la valeur comptable de la participation, pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne unique du bilan \u00ab Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence \u00bb. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s. 1.6.4 Conversion des comptes \u00e9tablis en devises \u00e9trang\u00e8res 1.6.4.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d'euros (\u00ab KEuros \u00bb), la devise fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Lhyfe S.A. Aux fins de la pr\u00e9sentation de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, les actifs et passifs des filiales \u00e9trang\u00e8res dont la devise fonctionnelle est diff\u00e9rente de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant les taux de change en vigueur \u00e0 la fin de chaque exercice. Les produits et les charges sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sont comptabilis\u00e9es dans les fonds propres au poste \u00ab R\u00e9serves de conversion \u00bb dans l'\u00c9tat des variations des capitaux propres consolid\u00e9s. 1.6.4.2 Transactions et comptes libell\u00e9s en devises L\u2019activit\u00e9 des filiales \u00e9trang\u00e8res comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est consid\u00e9r\u00e9e comme un prolongement de celle de la maison m\u00e8re. A cet effet, les comptes des filiales sont convertis en utilisant la m\u00e9thode du cours historique. L\u2019application de cette m\u00e9thode aboutit \u00e0 un effet comparable \u00e0 celui qui aurait \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 sur la situation financi\u00e8re et le r\u00e9sultat si la soci\u00e9t\u00e9 consolidante avait exerc\u00e9 en propre l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. A la date de cl\u00f4ture, les actifs et les passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours de la devise \u00e9trang\u00e8re \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires sont convertis au cours historique. Tous les \u00e9carts de conversion sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f18684": { "value": "Lhyfe est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme de droit fran\u00e7ais immatricul\u00e9e au RCS de Nantes sous le num\u00e9ro 850 415 290 (et d\u00e9sign\u00e9e comme la \u00ab Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f18686": { "value": "Lhyfe", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f18689": { "value": "Son si\u00e8ge social est situ\u00e9 en France", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f18692": { "value": "1 ter mail Pablo Picasso, 44000 Nantes", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f18693": { "value": "1 ter mail Pablo Picasso, 44000 Nantes", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f18694": { "value": "1 ter mail Pablo Picasso, 44000 Nantes", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f18702": { "value": "Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration de Lhyfe S.A. en date du 21 mars 2023. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f18705": { "value": "1.2 Description de l\u2019activit\u00e9 du Groupe Cr\u00e9\u00e9e en 2017 \u00e0 Nantes, Lhyfe est producteur et fournisseur d\u2019hydrog\u00e8ne vert renouvelable pour la mobilit\u00e9 et l\u2019industrie. Ses sites de production et son pipeline commercial de projets devraient permettre d\u2019acc\u00e9der \u00e0 l\u2019hydrog\u00e8ne vert renouvelable en quantit\u00e9s industrielles, et d\u2019entrer dans un mod\u00e8le \u00e9nerg\u00e9tique vertueux orient\u00e9 vers un b\u00e9n\u00e9fice environnemental. Lhyfe a inaugur\u00e9 son premier site industriel de production d\u2019hydrog\u00e8ne en septembre 2021. Situ\u00e9 en Vend\u00e9e \u00e0 Bouin, il dispose d\u2019une capacit\u00e9 de production actuelle de 300 kg/jour qui sera port\u00e9e \u00e0 1 tonne/jour d\u00e9but 2024 pour r\u00e9pondre \u00e0 une demande croissante. Par ailleurs, le Groupe a pour ambition de produire de l\u2019hydrog\u00e8ne en mer et a \u00e0 ce titre inaugur\u00e9 en septembre 2022 le site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable offshore dans le cadre du projet SEALHYFE. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f18938": { "value": "1.4 Ev\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes En janvier 2023, le projet HOPE (Hydrogen Offshore Production for Europe), port\u00e9 par un consortium coordonn\u00e9 par Lhyfe, a re\u00e7u une \u00e9valuation positive dans le cadre de l'appel \u00e0 projets 2022-TC01-10 du Clean Hydrogen Partnership, co-financ\u00e9 par l'Union europ\u00e9enne. Les partenaires du projet sont donc entr\u00e9s dans une phase de pr\u00e9paration de l'accord de subvention, qui prendra fin au plus tard en mai 2023. Le projet consiste \u00e0 d\u00e9velopper, construire et exploiter d'ici 2025 la premi\u00e8re unit\u00e9 de production d'hydrog\u00e8ne renouvelable de 10 MW en mer du Nord au large de la Belgique. Sur le premier trimestre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de refinancement au titre des containers d\u00e9di\u00e9s \u00e0 l\u2019acheminement de l\u2019hydrog\u00e8ne pour un montant de 0,7 M\u20ac. Ce contrat porte sur une dur\u00e9e de 7 ans. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f18959": { "value": "1.5.1 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Les actions de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tant cot\u00e9es sur Euronext Paris, en vertu du R\u00e8glement (CE) n\u00b0 1606/2002 du Parlement europ\u00e9en et du Conseil du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS tels qu'adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne \u00e0 leur date de pr\u00e9paration, int\u00e9grant les normes comptables internationales (IAS et IFRS), les interpr\u00e9tations du comit\u00e9 permanent d\u2019interpr\u00e9tation (Standing Interpretations Committee \u2013 SIC) et du comit\u00e9 d\u2019interpr\u00e9tation des normes d\u2019informations financi\u00e8res internationales (International Financial Interpretations Committee \u2013 IFRIC). Les normes appliqu\u00e9es sont disponibles sur le site de la Commission Europ\u00e9enne (https://eur-lex.europa.eu/legal-content/FR/TXT/?uri=CELEX%3A02002R1606-20080410). Les m\u00e9thodes comptables et les modalit\u00e9s d'application utilis\u00e9es pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s r\u00e9sum\u00e9s sont identiques \u00e0 celles utilis\u00e9es dans les comptes consolid\u00e9s annuels les plus r\u00e9cents. 1.6 P\u00e9rim\u00e8tre et modalit\u00e9s de consolidation 1.6.1 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Au cours de l\u2019exercice 2022, le Groupe a continu\u00e9 \u00e0 se d\u00e9ployer en proc\u00e9dant \u00e0 la cr\u00e9ation de quinze filiales, dont huit en France, d\u00e9di\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne, et sept \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Elles sont toutes int\u00e9gr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale (IG). Le Groupe a \u00e9galement pris une participation de 39 % dans la soci\u00e9t\u00e9 su\u00e9doise Botnia Hydrogen. Le groupe n\u2019ayant pas le contr\u00f4le sur cette soci\u00e9t\u00e9, cette derni\u00e8re est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (MEE). Le Groupe est constitu\u00e9 de 25 soci\u00e9t\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022. 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Soci\u00e9t\u00e9 Localisation % de contr\u00f4le % d'int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation % de contr\u00f4le % d'int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation Lhyfe SA France 100% 100% Soci\u00e9t\u00e9 M\u00e8re 100% 100% IG Lhyfe Bouin SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe GmbH Allemagne 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Sombrero SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Territoires x Lhyfe SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Denmark ApS Danemark 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Lakrids ApS Danemark 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Netherlands BV Pays-Bas 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Sweden AB Su\u00e8de 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Bul\u00e9on SAS France 100% 100% IG Lhyfe Bessi\u00e8res SAS France 80% 80% IG Lhyfe UK Ltd Royaume-Uni 100% 100% IG Lhyfe Hidrogeno SL Espagne 100% 100% IG Lhyfe Schwabisch Gmund GmbH Allemagne 100 % 100 % IG Lhyfe Production 1 France 100 % 100 % IG Lhyfe Production 2 France 100% 100% IG Lhyfe Production 3 France 100% 100% IG Lhyfe Production 4 France 100% 100% IG Lhyfe Production 5 France 100% 100% IG Lhyfe Niedersachsen GmbH Allemagne 100% 100% IG Hydrog\u00e8ne Lhyfe Canada Canada 100% 100% IG Lhyfe Trellborg AB Su\u00e8de 100% 100% IG Botnia Hydrogen Su\u00e8de 32% 39% MEE Lhyfe Croixrault France 100% 100% IG Lhyfe Skive ApS Danemark 100% 100% IG 1.6.2 Date de cl\u00f4ture des entreprises consolid\u00e9s Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s couvrent une p\u00e9riode de 12 mois et sont cl\u00f4tur\u00e9s au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e. Les entit\u00e9s cr\u00e9\u00e9es au cours de l\u2019exercice 2022 cl\u00f4turent leur premier exercice soit au 31 d\u00e9cembre 2022, soit au 31 d\u00e9cembre 2023. Pour celles cl\u00f4turant leurs comptes au 31 d\u00e9cembre 2023, des situations interm\u00e9diaires au 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9es pour les besoins des comptes consolid\u00e9s du Groupe. Les comptes annuels relatifs aux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont retrait\u00e9s afin d\u2019\u00eatre mis en harmonie avec les principes comptables retenus pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s. 1.6.3 M\u00e9thodes de consolidation 1.6.3.1 Filiales Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le. Les transactions ainsi que les actifs et passifs r\u00e9ciproques entre les entreprises consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s. Les filiales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le. Le contr\u00f4le se d\u00e9finit selon trois crit\u00e8res qui sont : le pouvoir exerc\u00e9 sur l\u2019entit\u00e9, l\u2019exposition aux rendements variables de l\u2019entit\u00e9 et la capacit\u00e9 d\u2019influer sur les rendements de l\u2019entit\u00e9. Cette d\u00e9finition du contr\u00f4le implique que le pouvoir d\u00e9tenu sur une entit\u00e9 peut se faire de plusieurs mani\u00e8res et non pas seulement \u00e0 travers la d\u00e9tention des droits de vote. L\u2019existence et l\u2019effet des droits de vote potentiels sont pris en compte dans l\u2019appr\u00e9ciation du contr\u00f4le s\u2019ils sont substantifs. Le contr\u00f4le s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention, directe ou indirecte, de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote mais peut \u00e9galement exister avec une d\u00e9tention inf\u00e9rieure. 1.6.3.2 Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont constitu\u00e9es de toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur la gestion et la politique financi\u00e8re, sans avoir le contr\u00f4le ni le contr\u00f4le conjoint, et qui s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention de 20 \u00e0 50 % des droits de vote. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es par la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence. Elles sont initialement \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, sauf dans les cas o\u00f9 le Groupe en d\u00e9tenait pr\u00e9alablement le contr\u00f4le. Les titres sont alors \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le par le compte de r\u00e9sultat. Par la suite, la quote-part du Groupe dans les profits ou pertes de l\u2019entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. La quote-part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global provenant des entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e sur une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. Si la quote-part du Groupe dans les pertes d\u2019une entreprise associ\u00e9e est \u00e9gale ou sup\u00e9rieure \u00e0 sa participation dans celle-ci, le Groupe cesse de comptabiliser sa quote-part de pertes, \u00e0 moins d\u2019avoir une obligation l\u00e9gale ou implicite ou d'avoir effectu\u00e9 des paiements au nom de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus dans la valeur comptable de la participation, pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne unique du bilan \u00ab Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence \u00bb. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s. 1.6.4 Conversion des comptes \u00e9tablis en devises \u00e9trang\u00e8res 1.6.4.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d'euros (\u00ab KEuros \u00bb), la devise fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Lhyfe S.A. Aux fins de la pr\u00e9sentation de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, les actifs et passifs des filiales \u00e9trang\u00e8res dont la devise fonctionnelle est diff\u00e9rente de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant les taux de change en vigueur \u00e0 la fin de chaque exercice. Les produits et les charges sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sont comptabilis\u00e9es dans les fonds propres au poste \u00ab R\u00e9serves de conversion \u00bb dans l'\u00c9tat des variations des capitaux propres consolid\u00e9s. 1.6.4.2 Transactions et comptes libell\u00e9s en devises L\u2019activit\u00e9 des filiales \u00e9trang\u00e8res comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est consid\u00e9r\u00e9e comme un prolongement de celle de la maison m\u00e8re. A cet effet, les comptes des filiales sont convertis en utilisant la m\u00e9thode du cours historique. L\u2019application de cette m\u00e9thode aboutit \u00e0 un effet comparable \u00e0 celui qui aurait \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 sur la situation financi\u00e8re et le r\u00e9sultat si la soci\u00e9t\u00e9 consolidante avait exerc\u00e9 en propre l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. A la date de cl\u00f4ture, les actifs et les passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours de la devise \u00e9trang\u00e8re \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires sont convertis au cours historique. Tous les \u00e9carts de conversion sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f18960": { "value": "1.5.1 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Les actions de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tant cot\u00e9es sur Euronext Paris, en vertu du R\u00e8glement (CE) n\u00b0 1606/2002 du Parlement europ\u00e9en et du Conseil du 19 juillet 2002, les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS tels qu'adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne \u00e0 leur date de pr\u00e9paration, int\u00e9grant les normes comptables internationales (IAS et IFRS), les interpr\u00e9tations du comit\u00e9 permanent d\u2019interpr\u00e9tation (Standing Interpretations Committee \u2013 SIC) et du comit\u00e9 d\u2019interpr\u00e9tation des normes d\u2019informations financi\u00e8res internationales (International Financial Interpretations Committee \u2013 IFRIC). Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 14 - Les normes appliqu\u00e9es sont disponibles sur le site de la Commission Europ\u00e9enne (https://eur-lex.europa.eu/legal-content/FR/TXT/?uri=CELEX%3A02002R1606-20080410). Les m\u00e9thodes comptables et les modalit\u00e9s d'application utilis\u00e9es pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s r\u00e9sum\u00e9s sont identiques \u00e0 celles utilis\u00e9es dans les comptes consolid\u00e9s annuels les plus r\u00e9cents. Les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivants, d\u2019application obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022, n\u2019ont pas eu d\u2019impact significatif dans les comptes : \ue001 Amendement IAS 37 - Contrats d\u00e9ficitaires - co\u00fbts d'ex\u00e9cution du contrat, qui pr\u00e9cise que les co\u00fbts \u00e0 prendre en compte pour comptabiliser une provision pour contrat d\u00e9ficitaire doivent inclure \u00e0 la fois les co\u00fbts marginaux et l'allocation d'autres co\u00fbts directement rattachables au contrat ; \ue001 Amendement IAS 16 - Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant la mise en service d'une immobilisation qui interdit de d\u00e9duire les produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par une immobilisation pendant son transfert sur site ou pendant sa mise en \u00e9tat, en moins du co\u00fbt de l'immobilisation. \u00c0 la place, ces produits et les co\u00fbts correspondants doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat ; \ue001 Amendement IFRS 3, qui consiste en une mise \u00e0 jour des r\u00e9f\u00e9rences au Cadre conceptuel ; \ue001 Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS 2018-2020. Ces amendements n'ont pas d'impact pour le Groupe. Par ailleurs, le Groupe n\u2019a pas choisi d\u2019appliquer par anticipation les normes, amendements et interpr\u00e9tations qui seront d\u2019application obligatoire \u00e0 compter du 1er janvier 2023 ou post\u00e9rieurement, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que le Groupe analyse actuellement les impacts potentiels de leur entr\u00e9e en vigueur. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f18998": { "value": "Les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivants, d\u2019application obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022, n\u2019ont pas eu d\u2019impact significatif dans les comptes : \ue001 Amendement IAS 37 - Contrats d\u00e9ficitaires - co\u00fbts d'ex\u00e9cution du contrat, qui pr\u00e9cise que les co\u00fbts \u00e0 prendre en compte pour comptabiliser une provision pour contrat d\u00e9ficitaire doivent inclure \u00e0 la fois les co\u00fbts marginaux et l'allocation d'autres co\u00fbts directement rattachables au contrat ; \ue001 Amendement IAS 16 - Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant la mise en service d'une immobilisation qui interdit de d\u00e9duire les produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par une immobilisation pendant son transfert sur site ou pendant sa mise en \u00e9tat, en moins du co\u00fbt de l'immobilisation. \u00c0 la place, ces produits et les co\u00fbts correspondants doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat ; \ue001 Amendement IFRS 3, qui consiste en une mise \u00e0 jour des r\u00e9f\u00e9rences au Cadre conceptuel ; \ue001 Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS 2018-2020. Ces amendements n'ont pas d'impact pour le Groupe. Par ailleurs, le Groupe n\u2019a pas choisi d\u2019appliquer par anticipation les normes, amendements et interpr\u00e9tations qui seront d\u2019application obligatoire \u00e0 compter du 1er janvier 2023 ou post\u00e9rieurement, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que le Groupe analyse actuellement les impacts potentiels de leur entr\u00e9e en vigueur. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f18999": { "value": "Les normes, amendements et interpr\u00e9tations suivants, d\u2019application obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022, n\u2019ont pas eu d\u2019impact significatif dans les comptes : \ue001 Amendement IAS 37 - Contrats d\u00e9ficitaires - co\u00fbts d'ex\u00e9cution du contrat, qui pr\u00e9cise que les co\u00fbts \u00e0 prendre en compte pour comptabiliser une provision pour contrat d\u00e9ficitaire doivent inclure \u00e0 la fois les co\u00fbts marginaux et l'allocation d'autres co\u00fbts directement rattachables au contrat ; \ue001 Amendement IAS 16 - Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant la mise en service d'une immobilisation qui interdit de d\u00e9duire les produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par une immobilisation pendant son transfert sur site ou pendant sa mise en \u00e9tat, en moins du co\u00fbt de l'immobilisation. \u00c0 la place, ces produits et les co\u00fbts correspondants doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat ; \ue001 Amendement IFRS 3, qui consiste en une mise \u00e0 jour des r\u00e9f\u00e9rences au Cadre conceptuel ; \ue001 Am\u00e9liorations annuelles des normes IFRS 2018-2020. Ces amendements n'ont pas d'impact pour le Groupe. Par ailleurs, le Groupe n\u2019a pas choisi d\u2019appliquer par anticipation les normes, amendements et interpr\u00e9tations qui seront d\u2019application obligatoire \u00e0 compter du 1er janvier 2023 ou post\u00e9rieurement, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que le Groupe analyse actuellement les impacts potentiels de leur entr\u00e9e en vigueur. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19029": { "value": "1.5.2 Estimations et jugements comptables significatifs La pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s requiert, de la part de la Direction, l\u2019utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses jug\u00e9es raisonnables, susceptibles d\u2019avoir un impact sur les montants d\u2019actifs, passifs, capitaux propres, produits et charges figurant dans les comptes, ainsi que sur les informations figurant en annexe. Ces estimations partent d\u2019une hypoth\u00e8se de continuit\u00e9 d\u2019exploitation et sont \u00e9tablies en fonction des informations disponibles lors de leur \u00e9tablissement. Les principaux jugements auxquels la direction du Groupe proc\u00e8de pour l\u2019\u00e9laboration des comptes consolid\u00e9s portent sur : \ue001 L\u2019atteinte des crit\u00e8res d\u2019activation des diff\u00e9rents projets de recherche et d\u00e9veloppement en cours au regard de la norme IAS 38 et les hypoth\u00e8ses retenues pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation (voir Notes 1.7.1 et 3.1.1) ; \ue001 L\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des paiements fond\u00e9s sur des actions (BSPCE, BSA et AGA) accord\u00e9s aux fondateurs dirigeants et \u00e0 certains salari\u00e9s et prestataires externes. L\u2019\u00e9valuation de cette juste valeur r\u00e9sulte de mod\u00e8les n\u00e9cessitant l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses de calcul (volatilit\u00e9, turnover, dur\u00e9e d\u2019exer\u00e7ibilit\u00e9, etc.) (voir Notes 1.7.16 et 3.7.2 et 3.7.3) ; \ue001 Les modalit\u00e9s d\u2019application de la norme IFRS 16 dont notamment la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation et de la dur\u00e9e de location \u00e0 retenir pour l\u2019\u00e9valuation du Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 15 - passif de loyer de contrats disposant d\u2019options de renouvellement ou de r\u00e9siliation (voir Notes 1.7.4 et 3.1.2) ; \ue001 L\u2019activation d\u2019\u00e9ventuels imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s au titre des d\u00e9ficits reportables (Voir Note 3.14). Des pr\u00e9cisions sont apport\u00e9es dans la note sur les principes comptables significatifs. En fonction de l\u2019\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses ou de conditions \u00e9conomiques diff\u00e9rentes, les montants d\u00e9finitifs pourraient \u00eatre diff\u00e9rents de ces estimations. Ces estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent ou par suite de nouvelles informations. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19076": { "value": "1.5.3 Information sectorielle La norme IFRS 8 exige d\u2019identifier des secteurs op\u00e9rationnels sur la base du reporting interne utilis\u00e9 par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re d\u2019allocation de ressources et d\u2019\u00e9valuation de la performance du Groupe. Lhyfe est organis\u00e9 en interne pour rendre compte \u00e0 son Conseil d\u2019Administration, principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, sur la base d\u2019une information consolid\u00e9e au niveau du Groupe. Les d\u00e9cisions strat\u00e9giques et les mesures de la performance de l\u2019activit\u00e9 sont r\u00e9alis\u00e9es mensuellement par le Conseil d\u2019Administration en r\u00e9f\u00e9rence aux donn\u00e9es consolid\u00e9es au niveau du Groupe. En cons\u00e9quence, l\u2019ensemble de l\u2019activit\u00e9 de Lhyfe constitue un segment op\u00e9rationnel unique au regard de la norme IFRS 8. Pour plus d\u2019informations sur les indicateurs de performances financiers, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.7.23. 2.1.1 Information sectorielle Le Groupe ne fait \u00e9tat que d\u2019un secteur op\u00e9rationnel sur la base des reportings qu\u2019il examine r\u00e9guli\u00e8rement en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re d\u2019allocation de ressources au segment et d\u2019\u00e9valuation de sa performance. Au 31 d\u00e9cembre 2022, deux clients repr\u00e9sentent individuellement plus de 10% du chiffre d\u2019affaires. Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 avec ceux-ci s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 64 % des ventes du Groupe. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19077": { "value": "1.5.3 Information sectorielle La norme IFRS 8 exige d\u2019identifier des secteurs op\u00e9rationnels sur la base du reporting interne utilis\u00e9 par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re d\u2019allocation de ressources et d\u2019\u00e9valuation de la performance du Groupe. Lhyfe est organis\u00e9 en interne pour rendre compte \u00e0 son Conseil d\u2019Administration, principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, sur la base d\u2019une information consolid\u00e9e au niveau du Groupe. Les d\u00e9cisions strat\u00e9giques et les mesures de la performance de l\u2019activit\u00e9 sont r\u00e9alis\u00e9es mensuellement par le Conseil d\u2019Administration en r\u00e9f\u00e9rence aux donn\u00e9es consolid\u00e9es au niveau du Groupe. En cons\u00e9quence, l\u2019ensemble de l\u2019activit\u00e9 de Lhyfe constitue un segment op\u00e9rationnel unique au regard de la norme IFRS 8. Pour plus d\u2019informations sur les indicateurs de performances financiers, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.7.23. 1.6.3.1 Filiales Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le. Les transactions ainsi que les actifs et passifs r\u00e9ciproques entre les entreprises consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s. Les filiales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le. Le contr\u00f4le se d\u00e9finit selon trois crit\u00e8res qui sont : le pouvoir exerc\u00e9 sur l\u2019entit\u00e9, l\u2019exposition aux rendements variables de l\u2019entit\u00e9 et la capacit\u00e9 d\u2019influer sur les rendements de l\u2019entit\u00e9. Cette d\u00e9finition du contr\u00f4le implique que le pouvoir d\u00e9tenu sur une entit\u00e9 peut se faire de plusieurs mani\u00e8res et non pas seulement \u00e0 travers la d\u00e9tention des droits de vote. L\u2019existence et l\u2019effet des droits de vote potentiels sont pris en compte dans l\u2019appr\u00e9ciation du contr\u00f4le s\u2019ils sont substantifs. Le contr\u00f4le s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention, directe ou indirecte, de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote mais peut \u00e9galement exister avec une d\u00e9tention inf\u00e9rieure. 1.6.3.2 Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont constitu\u00e9es de toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur la gestion et la politique financi\u00e8re, sans avoir le contr\u00f4le ni le contr\u00f4le conjoint, et qui s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention de 20 \u00e0 50 % des droits de vote. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es par la m\u00e9thode de mise en Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 17 - \u00e9quivalence. Elles sont initialement \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, sauf dans les cas o\u00f9 le Groupe en d\u00e9tenait pr\u00e9alablement le contr\u00f4le. Les titres sont alors \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le par le compte de r\u00e9sultat. Par la suite, la quote-part du Groupe dans les profits ou pertes de l\u2019entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. La quote-part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global provenant des entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e sur une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. Si la quote-part du Groupe dans les pertes d\u2019une entreprise associ\u00e9e est \u00e9gale ou sup\u00e9rieure \u00e0 sa participation dans celle-ci, le Groupe cesse de comptabiliser sa quote-part de pertes, \u00e0 moins d\u2019avoir une obligation l\u00e9gale ou implicite ou d'avoir effectu\u00e9 des paiements au nom de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus dans la valeur comptable de la participation, pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne unique du bilan \u00ab Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence \u00bb. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s. 1.6.4 Conversion des comptes \u00e9tablis en devises \u00e9trang\u00e8res 1.6.4.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d'euros (\u00ab KEuros \u00bb), la devise fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Lhyfe S.A. Aux fins de la pr\u00e9sentation de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, les actifs et passifs des filiales \u00e9trang\u00e8res dont la devise fonctionnelle est diff\u00e9rente de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant les taux de change en vigueur \u00e0 la fin de chaque exercice. Les produits et les charges sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sont comptabilis\u00e9es dans les fonds propres au poste \u00ab R\u00e9serves de conversion \u00bb dans l'\u00c9tat des variations des capitaux propres consolid\u00e9s. 1.6.4.2 Transactions et comptes libell\u00e9s en devises L\u2019activit\u00e9 des filiales \u00e9trang\u00e8res comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est consid\u00e9r\u00e9e comme un prolongement de celle de la maison m\u00e8re. A cet effet, les comptes des filiales sont convertis en utilisant la m\u00e9thode du cours historique. L\u2019application de cette m\u00e9thode aboutit \u00e0 un effet comparable \u00e0 celui qui aurait \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 sur la situation financi\u00e8re et le r\u00e9sultat si la soci\u00e9t\u00e9 consolidante avait exerc\u00e9 en propre l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. A la date de cl\u00f4ture, les actifs et les passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours de la devise \u00e9trang\u00e8re \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires sont convertis au cours historique. Tous les \u00e9carts de conversion sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat. 1.7 M\u00e9thodes comptables et r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation utilis\u00e9es 1.7.1 Co\u00fbts de d\u00e9veloppement 1.7.1.1 Frais de d\u00e9veloppement li\u00e9s aux technologies Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38 Immobilisations incorporelles, les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des technologies r\u00e9alis\u00e9es en interne par le Groupe sont comptabilis\u00e9es en immobilisations incorporelles uniquement si les six crit\u00e8res suivants sont cumulativement remplis : a) Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente, b) Intention du Groupe d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre, c) Capacit\u00e9 de celle-ci \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre cet actif incorporel, d) D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif. L\u2019entit\u00e9 doit d\u00e9montrer, entre autres choses, l\u2019existence d\u2019un march\u00e9 pour la production issue de l\u2019immobilisation incorporelle ou pour l\u2019immobilisation incorporelle elle-m\u00eame ou, si celle-ci doit \u00eatre utilis\u00e9e en interne, son utilit\u00e9, e) Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es afin d\u2019achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle, et f) Capacit\u00e9 d\u2019\u00e9valuation de fa\u00e7on fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement. Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement activ\u00e9s int\u00e8grent les co\u00fbts externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs - factures, factures \u00e0 recevoir, relev\u00e9s de situation, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets). L'amortissement des immobilisations incorporelles est calcul\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9partir int\u00e9gralement le co\u00fbt de l\u2019immobilisation incorporelle, selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e (3 ans), \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 l\u2019actif est utilisable et est comptabilis\u00e9 en Dotations aux amortissements sur immobilisations. Le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 des actifs incorporels d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Pour les actifs incorporels non amortis, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur (voir note 1.7.5. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s). 1.7.1.2 Co\u00fbts activ\u00e9s sur les projets en cours de d\u00e9veloppement Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable font l\u2019objet d\u2019une activation lorsque l\u2019ensemble des crit\u00e8res d\u2019IAS 38 repris ci- dessus est cumulativement r\u00e9uni. Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement directs, externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs \u2013 factures, factures \u00e0 recevoir, relev\u00e9s de situation, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets), sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondant est probable. Le Groupe consid\u00e8re le plus souvent que les crit\u00e8res d\u2019IAS 38 sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans la phase Tender Ready au sein du portefeuille de projets c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les conditions d\u00e9finies par le Groupe telles que d\u00e9crites ci-dessous. Ces crit\u00e8res diff\u00e8rent selon qu\u2019il s\u2019agit d\u2019un projet en lien : \ue001 avec une application industrielle : demande de la part du client potentiel de la remise d\u2019une offre \u00ab engageante \u00bb ou bien la remise de celle-ci est n\u00e9cessaire pour le processus d\u2019obtention de subventions \ue001 d\u00e9di\u00e9 \u00e0 une application mobilit\u00e9 : d\u00e9cision strat\u00e9gique d\u2019investissement apr\u00e8s analyses de la demande sur une zone g\u00e9ographique, de la capacit\u00e9 \u00e0 servir la demande et des subventions possibles. Tous les projets font l\u2019objet d\u2019une revue \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9. Lorsque les conditions pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues. Les d\u00e9penses rattach\u00e9es \u00e0 ces projets cessent d\u2019\u00eatre capitalis\u00e9es \u00e0 la mise en service des sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne. A partir de la mise en service du projet, l\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent estim\u00e9e. D\u00e8s lors que le Groupe estime que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s s\u2019amoindrit \u00e0 la suite de facteurs externes \u00e0 caract\u00e8re inhabituel, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es et comptabilis\u00e9es en \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non courants \u00bb. Lors de l\u2019abandon d\u2019un projet, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement li\u00e9es \u00e0 ce projet sont enregistr\u00e9es en charges au sein des \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb. 1.7.2 Autres immobilisations incorporelles Les autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Elles comprennent essentiellement les logiciels et droits d\u2019utilisations de licences ainsi que les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore activ\u00e9s sur les sites de mobilit\u00e9. Les autres immobilisations incorporelles acquises figurent au bilan pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant des amortissements et des pertes de valeur cumul\u00e9s. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours sont de 36 mois pour les concessions, logiciels et brevets. Les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore sont amortis sur une dur\u00e9e de 36 mois. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire. 1.7.3 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires) diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures sont incluses dans la valeur comptable de l\u2019actif ou le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9es comme un actif s\u00e9par\u00e9 s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l\u2019actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Tous les frais de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s en charges. Elles ne font l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation. Les amortissements sont calcul\u00e9s suivant le mode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. Les valeurs r\u00e9siduelles ne sont pas prises en compte, leur impact \u00e9tant non significatif. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement les plus g\u00e9n\u00e9ralement retenues sont les suivantes : \ue001 Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage : de 1 \u00e0 20 ans, \ue001 Installations g\u00e9n\u00e9rales, agencements, am\u00e9nagements divers : de 3 \u00e0 9 ans, \ue001 Mat\u00e9riel de transport : de 4 \u00e0 5 ans, \ue001 Mat\u00e9riel de bureau et informatique : de 3 \u00e0 10 ans. 1.7.4 Contrats de location Au regard de la norme IFRS 16, le Groupe est uniquement preneur. Le Groupe comptabilise un droit d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 il dispose du droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette li\u00e9e \u00e0 l\u2019obligation locative, pr\u00e9sent\u00e9e parmi les \u00ab Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00bb courantes et non courantes. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un contrat, le droit d\u2019usage et la dette de location sont \u00e9valu\u00e9s par actualisation des loyers futurs, sur la dur\u00e9e du contrat de location en prenant en compte les hypoth\u00e8ses de renouvellement des baux ou de r\u00e9siliation anticip\u00e9e si ces options sont raisonnablement certaines d\u2019\u00eatre exerc\u00e9es. Les loyers consid\u00e9r\u00e9s ne retiennent que la partie fixe des contrats ; l\u2019\u00e9ventuelle composante variable, telle qu\u2019une indexation sur les revenus de vente d\u2019\u00e9lectricit\u00e9, est trait\u00e9e comme une d\u00e9pense op\u00e9rationnelle de la p\u00e9riode. Pour d\u00e9terminer les taux d\u2019actualisation, le Groupe utilise le taux d\u2019endettement marginal. Le Groupe a utilis\u00e9 les exemptions optionnelles pr\u00e9vues pour les contrats de courte dur\u00e9e (dur\u00e9e de la location telle que d\u00e9finie par la norme inf\u00e9rieure \u00e0 un an) et celles portant sur des \u00e9l\u00e9ments de faible valeur (valeur de l\u2019actif sous-jacent inf\u00e9rieure \u00e0 5 milliers de dollars). Par cons\u00e9quent les loyers aff\u00e9rents \u00e0 ces contrats sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de la location. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.1.5 relative aux charges externes. Les contrats identifi\u00e9s correspondent aux ensembles immobiliers lou\u00e9s par le groupe. La dur\u00e9e de location a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en prenant compte \u00e0 la fois les conditions contractuelles et l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel le contrat s\u2019inscrit (notamment lorsqu\u2019il est li\u00e9 \u00e0 un projet). La dur\u00e9e des contrats de location d\u00e9tenus par le Groupe correspond \u00e0 la dur\u00e9e non r\u00e9siliable. Les dur\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies individuellement par contrat, en fonction de la typologie de l\u2018actif : \ue001 De 3 \u00e0 9 ans pour les baux commerciaux des bureaux ; \ue001 15 ans pour l\u2019ensemble immobilier de Bouin. Le taux d'actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour l'ensemble des biens, en fonction du taux marginal d'endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat qu'obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e, une garantie et un environnement \u00e9conomique similaires, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l'acquisition de l'actif. Les impacts li\u00e9s \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 sont pr\u00e9sent\u00e9s en Note 3.1.2. 1.7.6 Stocks Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus bas du prix de revient et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le prix de revient est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9. La valeur nette de r\u00e9alisation est le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l\u2019activit\u00e9, diminu\u00e9 des couts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et des couts estim\u00e9s pour r\u00e9aliser la vente. Le cout des produits finis comprend les couts d\u2019acquisition, les couts de transformation et les autres couts encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. 1.7.7 Subventions Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 20, les subventions publiques sont comptabilis\u00e9es lorsqu'il existe une assurance raisonnable que la subvention sera re\u00e7ue et que toutes les conditions qui y sont li\u00e9es seront respect\u00e9es. 1.7.7.1 Subventions Le Groupe per\u00e7oit des subventions publiques dans le cadre de ses projets innovants ou des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable. Celles-ci sont comptabilis\u00e9es d\u00e8s lors que le Groupe a une assurance raisonnable que les conditions attach\u00e9es aux subventions pourront \u00eatre remplies et que la subvention sera re\u00e7ue. La subvention est comptabilis\u00e9e au passif (en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb), en attendant que les co\u00fbts li\u00e9s soient (i) constat\u00e9s au compte de r\u00e9sultat lorsque les subventions sont li\u00e9es \u00e0 des projets non capitalis\u00e9s (charges externes et charges de personnel), ou (ii) que l\u2019actif auquel elle se rattache soit mis en service (auquel cas la subvention sera reconnue sur une base syst\u00e9matique sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif, soit au rythme de son amortissement). La reconnaissance de ces subventions au compte de r\u00e9sultat est comptabilis\u00e9e en \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb. Les subventions \u00e0 recevoir sont comptabilis\u00e9es au sein du poste \u00ab Autres actifs courants \u00bb. 1.7.7.2 Avances conditionn\u00e9es Le Groupe re\u00e7oit \u00e9galement des aides financi\u00e8res sous la forme d\u2019avances conditionn\u00e9es, qui peuvent \u00eatre des avances remboursables en totalit\u00e9 ou en partie sur la base de la reconnaissance par le pourvoyeur de fonds d\u2019un succ\u00e8s technique ou commercial du projet connexe par l\u2019entit\u00e9 de financement. Le montant r\u00e9sultant de l\u2019avantage r\u00e9put\u00e9 du fait de la nature sans int\u00e9r\u00eat est consid\u00e9r\u00e9 comme une subvention \u00e0 des fins comptables. Cet avantage r\u00e9put\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9 en appliquant un taux d\u2019actualisation \u00e9gal au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif au cours de la p\u00e9riode de remboursement des avances. Lors de la comptabilisation initiale des avances conditionn\u00e9es, la diff\u00e9rence entre leur juste valeur (valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9) et le montant de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e comme une subvention publique constat\u00e9e en \u00ab Autres Produits \u00bb au fur et \u00e0 mesure de la comptabilisation des d\u00e9penses financ\u00e9es par ces avances, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 20. Dans le cas d\u2019un changement de calendrier de paiement des remboursements stipul\u00e9s des avances conditionn\u00e9es, le Groupe effectue un nouveau calcul de la valeur nette comptable de la dette r\u00e9sultant de l\u2019actualisation des nouveaux flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus. L\u2019ajustement qui en r\u00e9sulte est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice au cours duquel la modification est constat\u00e9e, en r\u00e9sultat financier. En cas de constat d\u2019\u00e9chec prononc\u00e9, l\u2019abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 dans les autres produits de l\u2019activit\u00e9. 1.7.7.3 Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche Le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR) est un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t utilisable pour le paiement de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s octroy\u00e9 aux entreprises par l\u2019administration fiscale afin de les inciter \u00e0 r\u00e9aliser des recherches d\u2019ordre technique et scientifique. Les caract\u00e9ristiques du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche sont telles qu\u2019il est toujours rembours\u00e9 par l'Etat \u00e0 l'entreprise, soit par compensation avec l'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices \u00e0 payer, soit directement si celle-ci a un r\u00e9sultat fiscal nul ou d\u00e9ficitaire. Le CIR entre donc dans le champ d\u2019application IAS 20 et est assimil\u00e9 \u00e0 une subvention. La part de CIR relative \u00e0 des d\u00e9penses de recherche ne remplissant pas les conditions d\u2019activation est comptabilis\u00e9e en \u00ab autres produits courants \u00bb. La part de CIR qui se rattache \u00e0 des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement faisant l\u2019objet d\u2019une activation est dans un premier temps, comptabilis\u00e9e en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb, puis constat\u00e9e en produit au m\u00eame rythme que les amortissements des co\u00fbts activ\u00e9s auxquels elle se rapporte. Les d\u00e9tails concernant les subventions et avances conditionn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9s en Notes 3.8.3 et 3.11. 1.7.8 Co\u00fbts d'emprunt Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 23, les co\u00fbts d'emprunt g\u00e9n\u00e9raux et sp\u00e9cifiques directement attribuables \u00e0 l'acquisition, la construction ou la production d'actifs qualifi\u00e9s sont comptabilis\u00e9s comme une partie du co\u00fbt de ces actifs lorsqu'il est probable qu'ils g\u00e9n\u00e9reront des avantages \u00e9conomiques futurs et que les co\u00fbts peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s de fa\u00e7on fiable. Les actifs dit \u00ab qualifi\u00e9s \u00bb sont des actifs qui exigent une longue p\u00e9riode de pr\u00e9paration pour \u00eatre achev\u00e9s pour leur utilisation pr\u00e9vue. La capitalisation cessera lorsque toutes les activit\u00e9s n\u00e9cessaires \u00e0 l'ach\u00e8vement de l'actif seront, dans tous leurs aspects significatifs, achev\u00e9es. Tous les autres co\u00fbts d'emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges. Les impacts li\u00e9s aux co\u00fbts d\u2019emprunt des contrats sont donn\u00e9s en Note 2.2. 1.7.9 Actifs financiers En application d\u2019IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, les principaux actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes : \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (JVOCI) ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net (JVPL). Le classement retenu conditionne le traitement comptable de ces actifs. Il est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie de ces actifs et de l\u2019objectif suivant lequel ils ont \u00e9t\u00e9 acquis (mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion). Les achats et les ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction. 1.7.9.1 Actifs au co\u00fbt amorti Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers d\u00e9tenus en vue de collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui se composent exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les disponibilit\u00e9s, les cr\u00e9ances commerciales et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (essentiellement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautions consenties dans le cadre de baux commerciaux). Leur valeur recouvrable est examin\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une quelconque indication que l\u2019actif pourrait avoir subi une perte de valeur, et au moins \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable, une perte de valeur est imm\u00e9diatement reconnue dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat net. 1.7.9.2 Actifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat Un actif financier est class\u00e9 en tant qu\u2019actif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions ou d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale ou si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne se composent pas exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es (par exemple les instruments d\u00e9riv\u00e9s). Les actifs financiers sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat si le Groupe g\u00e8re de tels placements et prend les d\u00e9cisions d\u2019achat et de vente sur la base de leur juste valeur en accord avec la politique de gestion du risque ou la strat\u00e9gie de placement du Groupe. Les co\u00fbts de transaction directement attribuables sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en date de premi\u00e8re comptabilisation de ces actifs. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et toute variation en r\u00e9sultant, qui prend en compte les produits des dividendes, est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. N\u00e9anmoins, les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture en flux de tr\u00e9sorerie futurs sont \u00e9galement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019actif \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat au 31 d\u00e9cembre 2022. 1.7.9.3 D\u00e9pr\u00e9ciation Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS 9 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9. 1.7.10 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s, les placements \u00e0 court terme tr\u00e8s liquides qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur, et les d\u00e9couverts bancaires. Les d\u00e9couverts bancaires figurent au passif courant des \u00e9tats de la situation financi\u00e8re, dans les emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme. Les placements dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance initiale est \u00e0 plus de trois mois \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition sans possibilit\u00e9 de sortie anticip\u00e9e sont exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Le Groupe ne d\u00e9tient pas de tr\u00e9sorerie autre que des disponibilit\u00e9s. 1.7.11 Capital et frais d\u2019\u00e9mission de capital Les instruments de capitaux propres sont enregistr\u00e9s lors de leur \u00e9mission \u00e0 leur prix de transaction d\u00e9duction faite des co\u00fbts de transaction. Les instruments de capitaux propres ne donnent pas lieu \u00e0 r\u00e9\u00e9valuation. Si l\u2019instrument de capitaux propres est annul\u00e9 ou rachet\u00e9, la contrepartie vers\u00e9e est directement d\u00e9duite des capitaux propres et aucun profit ou perte n\u2019est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat. Les frais directement attribuables aux augmentations de capital sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission, c\u2019est-\u00e0-dire en d\u00e9duction des capitaux propres conform\u00e9ment \u00e0 IAS 32. 1.7.12 Provisions En conformit\u00e9 avec IAS 37, le Groupe comptabilise des provisions d\u00e8s lors qu\u2019il existe des obligations actuelles, juridiques ou implicites, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs, qu\u2019il est probable que des sorties de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques seront n\u00e9cessaires pour \u00e9teindre les obligations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e8nements survenus ou en cours, et que le montant de ces sorties de ressources peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Le montant comptabilis\u00e9 en provision est l\u2019estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation, actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les provisions pour risques comprennent des provisions relatives \u00e0 des litiges en cours. Le montant des provisions correspond \u00e0 l\u2019estimation la plus probable du risque. Le Groupe \u00e9value les provisions sur la base des faits et des circonstances relatifs aux obligations actuelles \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en fonction de son exp\u00e9rience en la mati\u00e8re et au mieux de ses connaissances, apr\u00e8s consultation \u00e9ventuelle des avocats et conseillers juridiques du Groupe \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9. Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s mais font l\u2019objet d\u2019une information dans les notes annexes sauf si la probabilit\u00e9 d\u2019une sortie de ressources est tr\u00e8s faible et que l\u2019impact est non significatif. 1.7.13 Passifs financiers 1.7.13.1 Passifs au co\u00fbt amorti Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ils sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, puis au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les frais de transaction et primes directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de sa juste valeur initiale. Ils sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, via le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les emprunts obligataires (composantes dettes), les emprunts bancaires et d\u00e9couverts bancaires, les dettes fournisseurs et avances conditionn\u00e9es et remboursables. 1.7.13.2 D\u00e9riv\u00e9s Cette cat\u00e9gorie comprend essentiellement les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de juste valeur ainsi que les autres instruments d\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. La partie efficace des variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs est enregistr\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (avec recyclage ult\u00e9rieur). Les autres variations de juste valeur (part non efficace) sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat. 1.7.14 Emprunts obligataires convertibles en actions Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32 - Instruments financiers : pr\u00e9sentation. Les obligations convertibles en actions peuvent donner lieu, selon les caract\u00e9ristiques de l\u2019option de conversion incorpor\u00e9e, \u00e0 la comptabilisation : \ue001 Soit d'une composante dette et d'une composante capitaux propres (lorsqu'il est pr\u00e9vu que la conversion se fasse par la remise d'un nombre fixe d'instruments de capitaux propres contre un montant fixe de tr\u00e9sorerie) ; \ue001 Soit d'une composante dette et d'un d\u00e9riv\u00e9 passif (dans tous les autres cas). 1.7.14.1 Emprunts obligataires qualifi\u00e9s d\u2019instruments compos\u00e9s de capitaux propres Les instruments dont l\u2019option de conversion remplit la d\u00e9finition d\u2019instruments de capitaux propres sont consid\u00e9r\u00e9s comme des instruments compos\u00e9s de deux \u00e9l\u00e9ments : (i) une composante dette (obligation sans l\u2019option de conversion) et (ii) une composante capitaux propres au titre de l\u2019option de conversion. Lors de la comptabilisation initiale, le prix d\u2019\u00e9mission des obligations convertibles doit faire l\u2019objet d\u2019une allocation entre la composante dette et la composante capitaux propres : \ue001 La composante dette est \u00e9gale aux flux de tr\u00e9sorerie contractuels au titre de l\u2019obligation (coupons et valeur de remboursement) actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de march\u00e9 applicable pour un instrument financier ayant des flux de tr\u00e9sorerie et des caract\u00e9ristiques substantiellement similaires hors option de conversion. La valeur de la composante dette est diminu\u00e9e de la juste valeur de l\u2019\u00e9ventuel call \u00e9metteur, et augment\u00e9e de l\u2019\u00e9ventuel put investisseur (ces calls et puts \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s comme des calls et put sur obligation nue) ; \ue001 La composante capitaux propres a une valeur \u00e9gale \u00e0 la diff\u00e9rence entre la juste valeur de l\u2019obligation convertible et la juste valeur de la composante dette. Elle est enregistr\u00e9e dans les capitaux propres dans le poste \u00ab R\u00e9serves \u00bb. Les frais d\u2019\u00e9mission sont r\u00e9partis entre les deux composantes au prorata de leurs valeurs respectives. Ult\u00e9rieurement, la composante dette est comptabilis\u00e9e au co\u00fbt amorti sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif comprenant les coupons, la prime de conversion \u00e9ventuelle et la quote- part de frais allou\u00e9e. La valeur de la dette au bilan est ainsi augment\u00e9e \u00e0 chaque p\u00e9riode afin de reconstituer, \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, sa valeur de remboursement. Par ailleurs, en cas de non- s\u00e9paration des put investisseurs et call \u00e9metteur, il convient de r\u00e9estimer \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture leur probabilit\u00e9 d\u2019exercice et d\u2019ajuster en cons\u00e9quence la valeur actuelle des flux futurs attendus sur la composante dette. Tout \u00e9cart par rapport \u00e0 l\u2019estimation pr\u00e9c\u00e9dente est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat. La composante capitaux propres ne fait pas l\u2019objet de r\u00e9\u00e9valuation ult\u00e9rieure. 1.7.14.2 Emprunts obligataires qualifi\u00e9s d\u2019instruments compos\u00e9s de d\u00e9riv\u00e9s passifs Les emprunts obligataires convertibles dont l\u2019option de conversion ne remplit pas la d\u00e9finition d\u2019instruments de capitaux propres sont consid\u00e9r\u00e9s comme des instruments compos\u00e9s de deux \u00e9l\u00e9ments : (i) une composante dette (obligation sans l\u2019option de conversion) et (ii) une composante instrument financier d\u00e9riv\u00e9 passif propre au titre de l\u2019option de conversion. 1.7.15 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les gains ou les pertes r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des r\u00e9sultats au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont r\u00e9alis\u00e9s. 1.7.16 Paiements fond\u00e9s sur des actions Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a mis en place plusieurs plans de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres sous la forme de \u00ab bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise \u00bb (BSPCE), de \u00ab bons de souscriptions d\u2019actions \u00bb (BSA), ou d\u2019\u00ab attribution gratuite d\u2019actions \u00bb (AGA) attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, des consultants et/ou dirigeants. En application de la norme IFRS 2, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charges en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis. Le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de capitaux propres octroy\u00e9s, aux dirigeants mandataires sociaux, prestataires externes et salari\u00e9s. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d\u2019autres conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur. Les caract\u00e9ristiques des instruments et les impacts de la norme IFRS 2 sont pr\u00e9sent\u00e9es en Notes 2.1.6, 3.7.2 et 3.7.3. 1.7.17 Engagement de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 la constatation d\u2019engagements de retraite au titre des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8res fran\u00e7aises. En vertu de l\u2019amendement \u00e0 IAS 19 d\u2019avril 2021 de l\u2019IFRS IC, le Groupe ne remplit pas encore les crit\u00e8res de comptabilisation d\u2019un passif. 1.7.18 Chiffre d\u2019affaires Les produits des activit\u00e9s ordinaires du groupe r\u00e9sultent de la vente de biens ou de services et refl\u00e8tent la juste valeur de la contrepartie que le Groupe s'attend \u00e0 avoir droit. La norme IFRS 15 exige du Groupe d'\u00e9valuer la comptabilisation des produits sur la base d'un mod\u00e8le en cinq \u00e9tapes. Ainsi, pour ses contrats avec les clients, le groupe identifie les obligations de performance distinctes (biens ou services), d\u00e9termine le prix de la transaction, alloue le prix de la transaction du contrat aux obligations de performance, et comptabilise les produits lorsque (ou au fur et \u00e0 mesure que) les obligations de performance sont satisfaites. Une obligation de performance est consid\u00e9r\u00e9e satisfaite lorsque le client obtient le contr\u00f4le de l\u2019actif vendu. Le contr\u00f4le est d\u00e9fini comme la capacit\u00e9 actuelle et pr\u00e9sente de d\u00e9cider de l'utilisation de l'actif et d'en obtenir la quasi-totalit\u00e9 des avantages \u00e9conomiques r\u00e9siduels. Le rythme de reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est d\u00e9termin\u00e9 contrat par contrat en examinant les termes et les obligations de performance donn\u00e9s dans chaque contrat sp\u00e9cifique. Sur la base de chaque contrat sp\u00e9cifique et de leurs obligations, le produit des activit\u00e9s ordinaires selon l'IFRS 15 est soit reconnu \u00e0 un moment donn\u00e9, soit au fil du temps. Les produits sont comptabilis\u00e9s au fil du temps selon la m\u00e9thode qui d\u00e9crit le mieux le sch\u00e9ma du transfert de contr\u00f4le dans le temps. La m\u00e9thode appliqu\u00e9e est celle du co\u00fbt d'entr\u00e9e, ajust\u00e9e au fur et \u00e0 mesure que le temps et les biens sont livr\u00e9s au client. Le prix des transactions ne comprend pas de composante de financement significatif dans la mesure o\u00f9 les d\u00e9lais de paiement sont raisonnablement courts. Il n\u2019inclut pas non plus de contrepartie variable significative. Par ailleurs, les co\u00fbts des contrats sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Le chiffre d\u2019affaires est constitu\u00e9 des produits issus de la fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne et des produits de la mise \u00e0 disposition du mat\u00e9riel de stockage de l\u2019hydrog\u00e8ne aux clients. Les clients du Groupe re\u00e7oivent et consomment simultan\u00e9ment les avantages procur\u00e9s par la prestation de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ou de sa disponibilit\u00e9. En cons\u00e9quence, la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e. Lhyfe fournit l\u2019hydrog\u00e8ne avec ses propres \u00e9quipements (containers). Les clients ne d\u00e9tiennent aucun droit de contr\u00f4le des actifs identifi\u00e9s au sens de la norme IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb. En cons\u00e9quence, les contrats de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ne contiennent pas de contrat de location et la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est r\u00e9alis\u00e9e comme suit : \ue001 Fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne : la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e ; \ue001 Prestations de services (mise \u00e0 disposition des containers) : la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est faite au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations. Les ing\u00e9nieurs du Groupe poss\u00e9dant une certaine expertise du domaine, le chiffre d\u2019affaires comprend \u00e9galement, des prestations de conseil en ing\u00e9nierie dont le chiffre d\u2019affaires est reconnu au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations. 1.7.19 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats L\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comprend l\u2019imp\u00f4t exigible et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Il est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net. Il n\u2019existe pas d\u2019int\u00e9gration fiscale au 31 d\u00e9cembre 2022. 1.7.19.1 Imp\u00f4ts exigibles L\u2019imp\u00f4t exigible comprend le montant estim\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) au titre du b\u00e9n\u00e9fice (ou de la perte) imposable d\u2019une p\u00e9riode et tout ajustement du montant de l\u2019imp\u00f4t exigible au titre des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes. Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d'imp\u00f4t que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s\u2019y rattachent. Il est calcul\u00e9 sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. L\u2019imp\u00f4t exigible inclut \u00e9galement tout imp\u00f4t qui provient de la d\u00e9claration de dividendes. La CVAE est consid\u00e9r\u00e9e comme de l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.3 pour plus d\u2019informations sur les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats. 1.7.19.2 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs et leurs bases fiscales. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s sont comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. L\u2019\u00e9valuation de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 doit refl\u00e9ter les cons\u00e9quences fiscales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont le Groupe s\u2019attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable de ses actifs et passifs. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs sont pr\u00e9sent\u00e9s en position nette (imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets) pour chaque entit\u00e9 fiscale. 1.7.20 R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le b\u00e9n\u00e9fice net revenant aux actionnaires du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice, ajust\u00e9s de l\u2019impact maximal de la conversion des instruments dilutifs en actions ordinaires selon la m\u00e9thode dite du rachat d\u2019actions. Les actions propres ne sont pas prises en compte dans ce calcul. La dilution se d\u00e9finit comme une r\u00e9duction du r\u00e9sultat par action, ou une augmentation des pertes par action. En cons\u00e9quence, lorsque le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 attribuable aux actionnaires du Groupe est une perte, \u00e9tant donn\u00e9 que l\u2019exercice de toute option de souscription, BSA, BSPCE, AGA en circulation ou encore la conversion de tout autre instrument convertible aurait pour cons\u00e9quence de r\u00e9duire la perte par action, ces instruments sont alors consid\u00e9r\u00e9s comme anti-dilutifs et exclus du calcul de la perte par action. (Voir Note 2.4). 1.7.21 Parties li\u00e9es Les parties li\u00e9es pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9finies comme \u00e9tant : \ue001 Les parties contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe : il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 de participation contr\u00f4l\u00e9e ou d\u2019entreprise associ\u00e9e ; \ue001 Les parties contr\u00f4lant le Groupe telles que les personnes morales actionnaires ; \ue001 Les personnes physiques membre du personnel de direction du Groupe ou des parties contr\u00f4lant le Groupe, ou qui l\u2019influence notablement. Les actifs et passifs financiers relatifs aux parties li\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es en actifs ou passifs financiers non courants si ceux-ci sont r\u00e9gl\u00e9s ou rendus exigibles dans les 12 mois suivant la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e, \u00e0 d\u00e9faut ces \u00e9l\u00e9ments sont pr\u00e9sent\u00e9s en actifs et passifs financiers courants. Les actifs et passifs relatifs aux parties li\u00e9es sont actualis\u00e9s pour leur part non courante si l\u2019effet de la valeur temps est significatif. Les informations relatives aux parties li\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es en Note 4.2 conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 24. 1.7.22 Tableau de flux de tr\u00e9sorerie Le tableau de flux de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli en utilisant la m\u00e9thode indirecte et pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, d\u2019investissement et de financement. Les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles correspondent aux principales activit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de produits de l\u2019entit\u00e9 et toutes les autres activit\u00e9s qui ne remplissent pas les crit\u00e8res d\u2019investissement ou de financement. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles sont calcul\u00e9s en ajustant le r\u00e9sultat net des variations de besoin en fonds de roulement, des \u00e9l\u00e9ments sans effets de tr\u00e9sorerie (amortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations, etc.), des gains sur cession, des autres produits et charges calcul\u00e9s. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement correspondent aux flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux acquisitions et productions d\u2019immobilisations, aux cessions d\u2019immobilisations et autres placements. Les activit\u00e9s de financement sont les op\u00e9rations qui r\u00e9sultent des changements dans l\u2019importance et la composition du capital apport\u00e9 et des emprunts de l\u2019entit\u00e9. Les augmentations de capital, obtention ou remboursement des emprunts obligataires convertibles et bancaires sont class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Le Groupe a choisi de classer dans cette cat\u00e9gorie les int\u00e9r\u00eats financiers, ainsi que les avances remboursables et les subventions. 1.7.23 Indicateurs alternatifs de performance En compl\u00e9ment du chiffre d\u2019affaires, les deux indicateurs de performance financiers d\u00e9finis par le Groupe sont : \ue001 l\u2019EBITDA (\u00ab Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization \u00bb), qui figure en lecture directe dans le compte de r\u00e9sultat et correspond au R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations (Voir Note 2.1.3) ; \ue001 l\u2019endettement financier net qui correspond aux Emprunts et dettes financi\u00e8res diminu\u00e9s de la Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (Voir Note 3.8). Ces indicateurs de performance ne se substituent pas aux indicateurs IFRS et ne doivent pas \u00eatre per\u00e7us comme tels. Ils sont utilis\u00e9s en compl\u00e9ment des indicateurs IFRS. M\u00eame s\u2019ils sont utilis\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration comme facteur important de d\u00e9termination des objectifs et de mesure de la performance du Groupe, ces indicateurs ne sont ni requis, ni d\u00e9finis par les normes IFRS. En tant que mesure interne de performance du Groupe, ces indicateur op\u00e9rationnels pr\u00e9sentent des limites et la gestion de la performance du Groupe n\u2019est pas restreinte \u00e0 ces seuls indicateurs. 2.1.3 EBITDA Indicateur de performance L\u2019indicateur de performance financier principal suivi par le Groupe est l\u2019EBITDA, d\u00e9fini dans la Note 1.7.23. Le Groupe n\u2019ayant identifi\u00e9 qu\u2019un seul secteur op\u00e9rationnel au titre des deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s, cet indicateur est suivi globalement. En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Produits des activit\u00e9s ordinaires 570 197 Achats consomm\u00e9s - 394 - 176 Charges externes - 7 261 - 2 890 Charges de personnel - 11 254 - 3 005 Imp\u00f4ts, taxes et versements assimil\u00e9s - 81 - 23 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants 1 418 485 EBITDA - 17 002 - 5 411 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19078": { "value": "1.5.3 Information sectorielle La norme IFRS 8 exige d\u2019identifier des secteurs op\u00e9rationnels sur la base du reporting interne utilis\u00e9 par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re d\u2019allocation de ressources et d\u2019\u00e9valuation de la performance du Groupe. Lhyfe est organis\u00e9 en interne pour rendre compte \u00e0 son Conseil d\u2019Administration, principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, sur la base d\u2019une information consolid\u00e9e au niveau du Groupe. Les d\u00e9cisions strat\u00e9giques et les mesures de la performance de l\u2019activit\u00e9 sont r\u00e9alis\u00e9es mensuellement par le Conseil d\u2019Administration en r\u00e9f\u00e9rence aux donn\u00e9es consolid\u00e9es au niveau du Groupe. En cons\u00e9quence, l\u2019ensemble de l\u2019activit\u00e9 de Lhyfe constitue un segment op\u00e9rationnel unique au regard de la norme IFRS 8. Pour plus d\u2019informations sur les indicateurs de performances financiers, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.7.23. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19094": { "value": "1.6 P\u00e9rim\u00e8tre et modalit\u00e9s de consolidation 1.6.1 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Au cours de l\u2019exercice 2022, le Groupe a continu\u00e9 \u00e0 se d\u00e9ployer en proc\u00e9dant \u00e0 la cr\u00e9ation de quinze filiales, dont huit en France, d\u00e9di\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne, et sept \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Elles sont toutes int\u00e9gr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale (IG). Le Groupe a \u00e9galement pris une participation de 39 % dans la soci\u00e9t\u00e9 su\u00e9doise Botnia Hydrogen. Le groupe n\u2019ayant pas le contr\u00f4le sur cette soci\u00e9t\u00e9, cette derni\u00e8re est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (MEE). Le Groupe est constitu\u00e9 de 25 soci\u00e9t\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022. 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Soci\u00e9t\u00e9 Localisation % de contr\u00f4le % d'int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation % de contr\u00f4le % d'int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation Lhyfe SA France 100% 100% Soci\u00e9t\u00e9 M\u00e8re 100% 100% IG Lhyfe Bouin SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe GmbH Allemagne 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Sombrero SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Territoires x Lhyfe SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Denmark ApS Danemark 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Lakrids ApS Danemark 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Netherlands BV Pays-Bas 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Sweden AB Su\u00e8de 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Bul\u00e9on SAS France 100% 100% IG
\"\"
Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 16 - Lhyfe Bessi\u00e8res SAS France 80% 80% IG Lhyfe UK Ltd Royaume-Uni 100% 100% IG Lhyfe Hidrogeno SL Espagne 100% 100% IG Lhyfe Schwabisch Gmund GmbH Allemagne 100 % 100 % IG Lhyfe Production 1 France 100 % 100 % IG Lhyfe Production 2 France 100% 100% IG Lhyfe Production 3 France 100% 100% IG Lhyfe Production 4 France 100% 100% IG Lhyfe Production 5 France 100% 100% IG Lhyfe Niedersachsen GmbH Allemagne 100% 100% IG Hydrog\u00e8ne Lhyfe Canada Canada 100% 100% IG Lhyfe Trellborg AB Su\u00e8de 100% 100% IG Botnia Hydrogen Su\u00e8de 32% 39% MEE Lhyfe Croixrault France 100% 100% IG Lhyfe Skive ApS Danemark 100% 100% IG 1.6.2 Date de cl\u00f4ture des entreprises consolid\u00e9s Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s couvrent une p\u00e9riode de 12 mois et sont cl\u00f4tur\u00e9s au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e. Les entit\u00e9s cr\u00e9\u00e9es au cours de l\u2019exercice 2022 cl\u00f4turent leur premier exercice soit au 31 d\u00e9cembre 2022, soit au 31 d\u00e9cembre 2023. Pour celles cl\u00f4turant leurs comptes au 31 d\u00e9cembre 2023, des situations interm\u00e9diaires au 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9es pour les besoins des comptes consolid\u00e9s du Groupe. Les comptes annuels relatifs aux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont retrait\u00e9s afin d\u2019\u00eatre mis en harmonie avec les principes comptables retenus pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s. 1.6.3 M\u00e9thodes de consolidation 1.6.3.1 Filiales Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le. Les transactions ainsi que les actifs et passifs r\u00e9ciproques entre les entreprises consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s. Les filiales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le. Le contr\u00f4le se d\u00e9finit selon trois crit\u00e8res qui sont : le pouvoir exerc\u00e9 sur l\u2019entit\u00e9, l\u2019exposition aux rendements variables de l\u2019entit\u00e9 et la capacit\u00e9 d\u2019influer sur les rendements de l\u2019entit\u00e9. Cette d\u00e9finition du contr\u00f4le implique que le pouvoir d\u00e9tenu sur une entit\u00e9 peut se faire de plusieurs mani\u00e8res et non pas seulement \u00e0 travers la d\u00e9tention des droits de vote. L\u2019existence et l\u2019effet des droits de vote potentiels sont pris en compte dans l\u2019appr\u00e9ciation du contr\u00f4le s\u2019ils sont substantifs. Le contr\u00f4le s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention, directe ou indirecte, de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote mais peut \u00e9galement exister avec une d\u00e9tention inf\u00e9rieure. 1.6.3.2 Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont constitu\u00e9es de toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur la gestion et la politique financi\u00e8re, sans avoir le contr\u00f4le ni le contr\u00f4le conjoint, et qui s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention de 20 \u00e0 50 % des droits de vote. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es par la m\u00e9thode de mise en
Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 17 - \u00e9quivalence. Elles sont initialement \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, sauf dans les cas o\u00f9 le Groupe en d\u00e9tenait pr\u00e9alablement le contr\u00f4le. Les titres sont alors \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le par le compte de r\u00e9sultat. Par la suite, la quote-part du Groupe dans les profits ou pertes de l\u2019entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. La quote-part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global provenant des entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e sur une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. Si la quote-part du Groupe dans les pertes d\u2019une entreprise associ\u00e9e est \u00e9gale ou sup\u00e9rieure \u00e0 sa participation dans celle-ci, le Groupe cesse de comptabiliser sa quote-part de pertes, \u00e0 moins d\u2019avoir une obligation l\u00e9gale ou implicite ou d'avoir effectu\u00e9 des paiements au nom de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus dans la valeur comptable de la participation, pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne unique du bilan \u00ab Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence \u00bb. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s. 1.6.4 Conversion des comptes \u00e9tablis en devises \u00e9trang\u00e8res 1.6.4.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d'euros (\u00ab KEuros \u00bb), la devise fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Lhyfe S.A. Aux fins de la pr\u00e9sentation de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, les actifs et passifs des filiales \u00e9trang\u00e8res dont la devise fonctionnelle est diff\u00e9rente de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant les taux de change en vigueur \u00e0 la fin de chaque exercice. Les produits et les charges sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sont comptabilis\u00e9es dans les fonds propres au poste \u00ab R\u00e9serves de conversion \u00bb dans l'\u00c9tat des variations des capitaux propres consolid\u00e9s. 1.6.4.2 Transactions et comptes libell\u00e9s en devises L\u2019activit\u00e9 des filiales \u00e9trang\u00e8res comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est consid\u00e9r\u00e9e comme un prolongement de celle de la maison m\u00e8re. A cet effet, les comptes des filiales sont convertis en utilisant la m\u00e9thode du cours historique. L\u2019application de cette m\u00e9thode aboutit \u00e0 un effet comparable \u00e0 celui qui aurait \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 sur la situation financi\u00e8re et le r\u00e9sultat si la soci\u00e9t\u00e9 consolidante avait exerc\u00e9 en propre l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. A la date de cl\u00f4ture, les actifs et les passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours de la devise \u00e9trang\u00e8re \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires sont convertis au cours historique. Tous les \u00e9carts de conversion sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat. 3.2 Participations dans des entreprises mises en \u00e9quivalence Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe d\u00e9tient une participation de 39,20 % dans la soci\u00e9t\u00e9 Botnia Hydrogen, consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Valeurs nettes En milliers d'euros Participation dans des entreprises mises en \u00e9quivalence Valeurs nettes au 31/12/2021 - Acquisitions 1 060 R\u00e9sultat de la p\u00e9riode -7 Ecarts de conversion -15 Valeurs nettes au 31/12/2022 1 037 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19095": { "value": "1.6 P\u00e9rim\u00e8tre et modalit\u00e9s de consolidation 1.6.1 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Au cours de l\u2019exercice 2022, le Groupe a continu\u00e9 \u00e0 se d\u00e9ployer en proc\u00e9dant \u00e0 la cr\u00e9ation de quinze filiales, dont huit en France, d\u00e9di\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne, et sept \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Elles sont toutes int\u00e9gr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale (IG). Le Groupe a \u00e9galement pris une participation de 39 % dans la soci\u00e9t\u00e9 su\u00e9doise Botnia Hydrogen. Le groupe n\u2019ayant pas le contr\u00f4le sur cette soci\u00e9t\u00e9, cette derni\u00e8re est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (MEE). Le Groupe est constitu\u00e9 de 25 soci\u00e9t\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022. 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Soci\u00e9t\u00e9 Localisation % de contr\u00f4le % d'int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation % de contr\u00f4le % d'int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation Lhyfe SA France 100% 100% Soci\u00e9t\u00e9 M\u00e8re 100% 100% IG Lhyfe Bouin SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe GmbH Allemagne 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Sombrero SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Territoires x Lhyfe SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Denmark ApS Danemark 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Lakrids ApS Danemark 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Netherlands BV Pays-Bas 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Sweden AB Su\u00e8de 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Bul\u00e9on SAS France 100% 100% IG
\"\"
Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 16 - Lhyfe Bessi\u00e8res SAS France 80% 80% IG Lhyfe UK Ltd Royaume-Uni 100% 100% IG Lhyfe Hidrogeno SL Espagne 100% 100% IG Lhyfe Schwabisch Gmund GmbH Allemagne 100 % 100 % IG Lhyfe Production 1 France 100 % 100 % IG Lhyfe Production 2 France 100% 100% IG Lhyfe Production 3 France 100% 100% IG Lhyfe Production 4 France 100% 100% IG Lhyfe Production 5 France 100% 100% IG Lhyfe Niedersachsen GmbH Allemagne 100% 100% IG Hydrog\u00e8ne Lhyfe Canada Canada 100% 100% IG Lhyfe Trellborg AB Su\u00e8de 100% 100% IG Botnia Hydrogen Su\u00e8de 32% 39% MEE Lhyfe Croixrault France 100% 100% IG Lhyfe Skive ApS Danemark 100% 100% IG 1.6.2 Date de cl\u00f4ture des entreprises consolid\u00e9s Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s couvrent une p\u00e9riode de 12 mois et sont cl\u00f4tur\u00e9s au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e. Les entit\u00e9s cr\u00e9\u00e9es au cours de l\u2019exercice 2022 cl\u00f4turent leur premier exercice soit au 31 d\u00e9cembre 2022, soit au 31 d\u00e9cembre 2023. Pour celles cl\u00f4turant leurs comptes au 31 d\u00e9cembre 2023, des situations interm\u00e9diaires au 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9es pour les besoins des comptes consolid\u00e9s du Groupe. Les comptes annuels relatifs aux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont retrait\u00e9s afin d\u2019\u00eatre mis en harmonie avec les principes comptables retenus pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s. 1.6.3 M\u00e9thodes de consolidation 1.6.3.1 Filiales Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le. Les transactions ainsi que les actifs et passifs r\u00e9ciproques entre les entreprises consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s. Les filiales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le. Le contr\u00f4le se d\u00e9finit selon trois crit\u00e8res qui sont : le pouvoir exerc\u00e9 sur l\u2019entit\u00e9, l\u2019exposition aux rendements variables de l\u2019entit\u00e9 et la capacit\u00e9 d\u2019influer sur les rendements de l\u2019entit\u00e9. Cette d\u00e9finition du contr\u00f4le implique que le pouvoir d\u00e9tenu sur une entit\u00e9 peut se faire de plusieurs mani\u00e8res et non pas seulement \u00e0 travers la d\u00e9tention des droits de vote. L\u2019existence et l\u2019effet des droits de vote potentiels sont pris en compte dans l\u2019appr\u00e9ciation du contr\u00f4le s\u2019ils sont substantifs. Le contr\u00f4le s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention, directe ou indirecte, de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote mais peut \u00e9galement exister avec une d\u00e9tention inf\u00e9rieure. 1.6.3.2 Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont constitu\u00e9es de toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur la gestion et la politique financi\u00e8re, sans avoir le contr\u00f4le ni le contr\u00f4le conjoint, et qui s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention de 20 \u00e0 50 % des droits de vote. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es par la m\u00e9thode de mise en
Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 17 - \u00e9quivalence. Elles sont initialement \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, sauf dans les cas o\u00f9 le Groupe en d\u00e9tenait pr\u00e9alablement le contr\u00f4le. Les titres sont alors \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le par le compte de r\u00e9sultat. Par la suite, la quote-part du Groupe dans les profits ou pertes de l\u2019entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. La quote-part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global provenant des entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e sur une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. Si la quote-part du Groupe dans les pertes d\u2019une entreprise associ\u00e9e est \u00e9gale ou sup\u00e9rieure \u00e0 sa participation dans celle-ci, le Groupe cesse de comptabiliser sa quote-part de pertes, \u00e0 moins d\u2019avoir une obligation l\u00e9gale ou implicite ou d'avoir effectu\u00e9 des paiements au nom de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus dans la valeur comptable de la participation, pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne unique du bilan \u00ab Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence \u00bb. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s. 1.6.4 Conversion des comptes \u00e9tablis en devises \u00e9trang\u00e8res 1.6.4.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d'euros (\u00ab KEuros \u00bb), la devise fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Lhyfe S.A. Aux fins de la pr\u00e9sentation de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, les actifs et passifs des filiales \u00e9trang\u00e8res dont la devise fonctionnelle est diff\u00e9rente de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant les taux de change en vigueur \u00e0 la fin de chaque exercice. Les produits et les charges sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sont comptabilis\u00e9es dans les fonds propres au poste \u00ab R\u00e9serves de conversion \u00bb dans l'\u00c9tat des variations des capitaux propres consolid\u00e9s. 1.6.4.2 Transactions et comptes libell\u00e9s en devises L\u2019activit\u00e9 des filiales \u00e9trang\u00e8res comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est consid\u00e9r\u00e9e comme un prolongement de celle de la maison m\u00e8re. A cet effet, les comptes des filiales sont convertis en utilisant la m\u00e9thode du cours historique. L\u2019application de cette m\u00e9thode aboutit \u00e0 un effet comparable \u00e0 celui qui aurait \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 sur la situation financi\u00e8re et le r\u00e9sultat si la soci\u00e9t\u00e9 consolidante avait exerc\u00e9 en propre l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. A la date de cl\u00f4ture, les actifs et les passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours de la devise \u00e9trang\u00e8re \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires sont convertis au cours historique. Tous les \u00e9carts de conversion sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19098": { "value": "1.6.1 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Au cours de l\u2019exercice 2022, le Groupe a continu\u00e9 \u00e0 se d\u00e9ployer en proc\u00e9dant \u00e0 la cr\u00e9ation de quinze filiales, dont huit en France, d\u00e9di\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne, et sept \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Elles sont toutes int\u00e9gr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale (IG). Le Groupe a \u00e9galement pris une participation de 39 % dans la soci\u00e9t\u00e9 su\u00e9doise Botnia Hydrogen. Le groupe n\u2019ayant pas le contr\u00f4le sur cette soci\u00e9t\u00e9, cette derni\u00e8re est consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence (MEE). Le Groupe est constitu\u00e9 de 25 soci\u00e9t\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022. 31 d\u00e9cembre 2022 31 d\u00e9cembre 2021 Soci\u00e9t\u00e9 Localisation % de contr\u00f4le % d'int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation % de contr\u00f4le % d'int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation Lhyfe SA France 100% 100% Soci\u00e9t\u00e9 M\u00e8re 100% 100% IG Lhyfe Bouin SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe GmbH Allemagne 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Sombrero SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Territoires x Lhyfe SAS France 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Denmark ApS Danemark 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Lakrids ApS Danemark 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Netherlands BV Pays-Bas 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Sweden AB Su\u00e8de 100% 100% IG 100% 100% IG Lhyfe Bul\u00e9on SAS France 100% 100% IG Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 16 - Lhyfe Bessi\u00e8res SAS France 80% 80% IG Lhyfe UK Ltd Royaume-Uni 100% 100% IG Lhyfe Hidrogeno SL Espagne 100% 100% IG Lhyfe Schwabisch Gmund GmbH Allemagne 100 % 100 % IG Lhyfe Production 1 France 100 % 100 % IG Lhyfe Production 2 France 100% 100% IG Lhyfe Production 3 France 100% 100% IG Lhyfe Production 4 France 100% 100% IG Lhyfe Production 5 France 100% 100% IG Lhyfe Niedersachsen GmbH Allemagne 100% 100% IG Hydrog\u00e8ne Lhyfe Canada Canada 100% 100% IG Lhyfe Trellborg AB Su\u00e8de 100% 100% IG Botnia Hydrogen Su\u00e8de 32% 39% MEE Lhyfe Croixrault France 100% 100% IG Lhyfe Skive ApS Danemark 100% 100% IG ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCompositionOfGroupExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19309": { "value": "1.6.3.1 Filiales Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le. Les transactions ainsi que les actifs et passifs r\u00e9ciproques entre les entreprises consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s. Les filiales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le. Le contr\u00f4le se d\u00e9finit selon trois crit\u00e8res qui sont : le pouvoir exerc\u00e9 sur l\u2019entit\u00e9, l\u2019exposition aux rendements variables de l\u2019entit\u00e9 et la capacit\u00e9 d\u2019influer sur les rendements de l\u2019entit\u00e9. Cette d\u00e9finition du contr\u00f4le implique que le pouvoir d\u00e9tenu sur une entit\u00e9 peut se faire de plusieurs mani\u00e8res et non pas seulement \u00e0 travers la d\u00e9tention des droits de vote. L\u2019existence et l\u2019effet des droits de vote potentiels sont pris en compte dans l\u2019appr\u00e9ciation du contr\u00f4le s\u2019ils sont substantifs. Le contr\u00f4le s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention, directe ou indirecte, de plus de la moiti\u00e9 des droits de vote mais peut \u00e9galement exister avec une d\u00e9tention inf\u00e9rieure. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19324": { "value": "1.6.3.2 Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont constitu\u00e9es de toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur la gestion et la politique financi\u00e8re, sans avoir le contr\u00f4le ni le contr\u00f4le conjoint, et qui s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention de 20 \u00e0 50 % des droits de vote. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es par la m\u00e9thode de mise en Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 17 - \u00e9quivalence. Elles sont initialement \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, sauf dans les cas o\u00f9 le Groupe en d\u00e9tenait pr\u00e9alablement le contr\u00f4le. Les titres sont alors \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le par le compte de r\u00e9sultat. Par la suite, la quote-part du Groupe dans les profits ou pertes de l\u2019entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. La quote-part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global provenant des entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e sur une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. Si la quote-part du Groupe dans les pertes d\u2019une entreprise associ\u00e9e est \u00e9gale ou sup\u00e9rieure \u00e0 sa participation dans celle-ci, le Groupe cesse de comptabiliser sa quote-part de pertes, \u00e0 moins d\u2019avoir une obligation l\u00e9gale ou implicite ou d'avoir effectu\u00e9 des paiements au nom de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus dans la valeur comptable de la participation, pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne unique du bilan \u00ab Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence \u00bb. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s. 3.2 Participations dans des entreprises mises en \u00e9quivalence Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe d\u00e9tient une participation de 39,20 % dans la soci\u00e9t\u00e9 Botnia Hydrogen, consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Valeurs nettes En milliers d'euros Participation dans des entreprises mises en \u00e9quivalence Valeurs nettes au 31/12/2021 - Acquisitions 1 060 R\u00e9sultat de la p\u00e9riode -7 Ecarts de conversion -15 Valeurs nettes au 31/12/2022 1 037 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19325": { "value": "1.6.3.2 Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont constitu\u00e9es de toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur la gestion et la politique financi\u00e8re, sans avoir le contr\u00f4le ni le contr\u00f4le conjoint, et qui s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention de 20 \u00e0 50 % des droits de vote. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es par la m\u00e9thode de mise en Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 17 - \u00e9quivalence. Elles sont initialement \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, sauf dans les cas o\u00f9 le Groupe en d\u00e9tenait pr\u00e9alablement le contr\u00f4le. Les titres sont alors \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le par le compte de r\u00e9sultat. Par la suite, la quote-part du Groupe dans les profits ou pertes de l\u2019entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. La quote-part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global provenant des entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e sur une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. Si la quote-part du Groupe dans les pertes d\u2019une entreprise associ\u00e9e est \u00e9gale ou sup\u00e9rieure \u00e0 sa participation dans celle-ci, le Groupe cesse de comptabiliser sa quote-part de pertes, \u00e0 moins d\u2019avoir une obligation l\u00e9gale ou implicite ou d'avoir effectu\u00e9 des paiements au nom de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus dans la valeur comptable de la participation, pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne unique du bilan \u00ab Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence \u00bb. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19327": { "value": "1.6.3.2 Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont constitu\u00e9es de toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur la gestion et la politique financi\u00e8re, sans avoir le contr\u00f4le ni le contr\u00f4le conjoint, et qui s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention de 20 \u00e0 50 % des droits de vote. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es par la m\u00e9thode de mise en Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 17 - \u00e9quivalence. Elles sont initialement \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, sauf dans les cas o\u00f9 le Groupe en d\u00e9tenait pr\u00e9alablement le contr\u00f4le. Les titres sont alors \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le par le compte de r\u00e9sultat. Par la suite, la quote-part du Groupe dans les profits ou pertes de l\u2019entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. La quote-part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global provenant des entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e sur une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. Si la quote-part du Groupe dans les pertes d\u2019une entreprise associ\u00e9e est \u00e9gale ou sup\u00e9rieure \u00e0 sa participation dans celle-ci, le Groupe cesse de comptabiliser sa quote-part de pertes, \u00e0 moins d\u2019avoir une obligation l\u00e9gale ou implicite ou d'avoir effectu\u00e9 des paiements au nom de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus dans la valeur comptable de la participation, pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne unique du bilan \u00ab Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence \u00bb. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19328": { "value": "1.6.3.2 Entreprises associ\u00e9es Les entreprises associ\u00e9es sont constitu\u00e9es de toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable sur la gestion et la politique financi\u00e8re, sans avoir le contr\u00f4le ni le contr\u00f4le conjoint, et qui s\u2019accompagne g\u00e9n\u00e9ralement de la d\u00e9tention de 20 \u00e0 50 % des droits de vote. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es par la m\u00e9thode de mise en Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 17 - \u00e9quivalence. Elles sont initialement \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, sauf dans les cas o\u00f9 le Groupe en d\u00e9tenait pr\u00e9alablement le contr\u00f4le. Les titres sont alors \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le par le compte de r\u00e9sultat. Par la suite, la quote-part du Groupe dans les profits ou pertes de l\u2019entreprise associ\u00e9e est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, sur la ligne \u00ab Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. La quote-part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global provenant des entreprises associ\u00e9es est comptabilis\u00e9e sur une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. Si la quote-part du Groupe dans les pertes d\u2019une entreprise associ\u00e9e est \u00e9gale ou sup\u00e9rieure \u00e0 sa participation dans celle-ci, le Groupe cesse de comptabiliser sa quote-part de pertes, \u00e0 moins d\u2019avoir une obligation l\u00e9gale ou implicite ou d'avoir effectu\u00e9 des paiements au nom de l\u2019entreprise associ\u00e9e. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition li\u00e9 \u00e0 une entreprise associ\u00e9e est inclus dans la valeur comptable de la participation, pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne unique du bilan \u00ab Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence \u00bb. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les entreprises associ\u00e9es mises en \u00e9quivalence sont \u00e9limin\u00e9s dans la limite du pourcentage de participation du Groupe dans ces soci\u00e9t\u00e9s. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19368": { "value": "1.6.4 Conversion des comptes \u00e9tablis en devises \u00e9trang\u00e8res 1.6.4.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d'euros (\u00ab KEuros \u00bb), la devise fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Lhyfe S.A. Aux fins de la pr\u00e9sentation de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, les actifs et passifs des filiales \u00e9trang\u00e8res dont la devise fonctionnelle est diff\u00e9rente de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant les taux de change en vigueur \u00e0 la fin de chaque exercice. Les produits et les charges sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sont comptabilis\u00e9es dans les fonds propres au poste \u00ab R\u00e9serves de conversion \u00bb dans l'\u00c9tat des variations des capitaux propres consolid\u00e9s. 1.6.4.2 Transactions et comptes libell\u00e9s en devises L\u2019activit\u00e9 des filiales \u00e9trang\u00e8res comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est consid\u00e9r\u00e9e comme un prolongement de celle de la maison m\u00e8re. A cet effet, les comptes des filiales sont convertis en utilisant la m\u00e9thode du cours historique. L\u2019application de cette m\u00e9thode aboutit \u00e0 un effet comparable \u00e0 celui qui aurait \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 sur la situation financi\u00e8re et le r\u00e9sultat si la soci\u00e9t\u00e9 consolidante avait exerc\u00e9 en propre l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. A la date de cl\u00f4ture, les actifs et les passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours de la devise \u00e9trang\u00e8re \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires sont convertis au cours historique. Tous les \u00e9carts de conversion sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat. Risque de change Les filiales implant\u00e9es en dehors de la zone euro (Danemark, Su\u00e8de, Royaume-Uni et Canada) ne g\u00e9n\u00e8rent pas de risque de conversion significatif \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe du fait d\u2019une activit\u00e9 tr\u00e8s limit\u00e9e \u00e0 ce stade. Le risque de change sur les transactions op\u00e9rationnelles reste limit\u00e9. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires et des produits de l\u2019activit\u00e9 sont en euros sur l\u2019ensemble des exercices, et les charges en devises sont non significatives. Le Groupe n\u2019a pas pris de disposition de couverture afin de prot\u00e9ger son activit\u00e9 contre les fluctuations des taux de change au regard du caract\u00e8re peu significatif des transactions effectu\u00e9es en devises. En fonction du d\u00e9veloppement de son activit\u00e9, le Groupe ne peut exclure une plus grande exposition au risque de change. Le Groupe envisagera alors de recourir \u00e0 une politique adapt\u00e9e de couverture de ces risques. S'il ne devait pas parvenir \u00e0 prendre des dispositions en mati\u00e8re de couverture de fluctuation des taux de change efficaces \u00e0 l\u2019avenir, ses r\u00e9sultats pourraient en \u00eatre alt\u00e9r\u00e9s. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19369": { "value": "1.6.4 Conversion des comptes \u00e9tablis en devises \u00e9trang\u00e8res 1.6.4.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d'euros (\u00ab KEuros \u00bb), la devise fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Lhyfe S.A. Aux fins de la pr\u00e9sentation de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, les actifs et passifs des filiales \u00e9trang\u00e8res dont la devise fonctionnelle est diff\u00e9rente de l\u2019euro, sont convertis en euros en utilisant les taux de change en vigueur \u00e0 la fin de chaque exercice. Les produits et les charges sont convertis au taux de change moyen de l\u2019exercice. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sont comptabilis\u00e9es dans les fonds propres au poste \u00ab R\u00e9serves de conversion \u00bb dans l'\u00c9tat des variations des capitaux propres consolid\u00e9s. 1.6.4.2 Transactions et comptes libell\u00e9s en devises L\u2019activit\u00e9 des filiales \u00e9trang\u00e8res comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est consid\u00e9r\u00e9e comme un prolongement de celle de la maison m\u00e8re. A cet effet, les comptes des filiales sont convertis en utilisant la m\u00e9thode du cours historique. L\u2019application de cette m\u00e9thode aboutit \u00e0 un effet comparable \u00e0 celui qui aurait \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 sur la situation financi\u00e8re et le r\u00e9sultat si la soci\u00e9t\u00e9 consolidante avait exerc\u00e9 en propre l\u2019activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. A la date de cl\u00f4ture, les actifs et les passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis dans la monnaie fonctionnelle au cours de la devise \u00e9trang\u00e8re \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires sont convertis au cours historique. Tous les \u00e9carts de conversion sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19392": { "value": "1.7 M\u00e9thodes comptables et r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation utilis\u00e9es 1.7.1 Co\u00fbts de d\u00e9veloppement 1.7.1.1 Frais de d\u00e9veloppement li\u00e9s aux technologies Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38 Immobilisations incorporelles, les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des technologies r\u00e9alis\u00e9es en interne par le Groupe sont comptabilis\u00e9es en immobilisations incorporelles uniquement si les six crit\u00e8res suivants sont cumulativement remplis : a) Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente, b) Intention du Groupe d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre, c) Capacit\u00e9 de celle-ci \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre cet actif incorporel, d) D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif. L\u2019entit\u00e9 doit d\u00e9montrer, entre autres choses, l\u2019existence d\u2019un march\u00e9 pour la production issue de l\u2019immobilisation incorporelle ou pour l\u2019immobilisation incorporelle elle-m\u00eame ou, si celle-ci doit \u00eatre utilis\u00e9e en interne, son utilit\u00e9, e) Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es afin d\u2019achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle, et f) Capacit\u00e9 d\u2019\u00e9valuation de fa\u00e7on fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement. Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement activ\u00e9s int\u00e8grent les co\u00fbts externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs - factures, factures \u00e0 recevoir, relev\u00e9s de situation, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets). L'amortissement des immobilisations incorporelles est calcul\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9partir int\u00e9gralement le co\u00fbt de l\u2019immobilisation incorporelle, selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e (3 ans), \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 l\u2019actif est utilisable et est comptabilis\u00e9 en Dotations aux amortissements sur immobilisations. Le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 des actifs incorporels d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Pour les actifs incorporels non amortis, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur (voir note 1.7.5. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s). 1.7.1.2 Co\u00fbts activ\u00e9s sur les projets en cours de d\u00e9veloppement Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable font l\u2019objet d\u2019une activation lorsque l\u2019ensemble des crit\u00e8res d\u2019IAS 38 repris ci- dessus est cumulativement r\u00e9uni. Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement directs, externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs \u2013 factures, factures \u00e0 recevoir, relev\u00e9s de situation, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets), sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondant est probable. Le Groupe consid\u00e8re le plus souvent que les crit\u00e8res d\u2019IAS 38 sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans la phase Tender Ready au sein du portefeuille de projets c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les conditions d\u00e9finies par le Groupe telles que d\u00e9crites ci-dessous. Ces crit\u00e8res diff\u00e8rent selon qu\u2019il s\u2019agit d\u2019un projet en lien : \ue001 avec une application industrielle : demande de la part du client potentiel de la remise d\u2019une offre \u00ab engageante \u00bb ou bien la remise de celle-ci est n\u00e9cessaire pour le processus d\u2019obtention de subventions \ue001 d\u00e9di\u00e9 \u00e0 une application mobilit\u00e9 : d\u00e9cision strat\u00e9gique d\u2019investissement apr\u00e8s analyses de la demande sur une zone g\u00e9ographique, de la capacit\u00e9 \u00e0 servir la demande et des subventions possibles. Tous les projets font l\u2019objet d\u2019une revue \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9. Lorsque les conditions pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues. Les d\u00e9penses rattach\u00e9es \u00e0 ces projets cessent d\u2019\u00eatre capitalis\u00e9es \u00e0 la mise en service des sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne. A partir de la mise en service du projet, l\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent estim\u00e9e. D\u00e8s lors que le Groupe estime que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s s\u2019amoindrit \u00e0 la suite de facteurs externes \u00e0 caract\u00e8re inhabituel, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es et comptabilis\u00e9es en \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non courants \u00bb. Lors de l\u2019abandon d\u2019un projet, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement li\u00e9es \u00e0 ce projet sont enregistr\u00e9es en charges au sein des \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb. 1.7.2 Autres immobilisations incorporelles Les autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Elles comprennent essentiellement les logiciels et droits d\u2019utilisations de licences ainsi que les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore activ\u00e9s sur les sites de mobilit\u00e9. Les autres immobilisations incorporelles acquises figurent au bilan pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant des amortissements et des pertes de valeur cumul\u00e9s. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours sont de 36 mois pour les concessions, logiciels et brevets. Les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore sont amortis sur une dur\u00e9e de 36 mois. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire. 1.7.3 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires) diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures sont incluses dans la valeur comptable de l\u2019actif ou le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9es comme un actif s\u00e9par\u00e9 s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l\u2019actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Tous les frais de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s en charges. Elles ne font l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation. Les amortissements sont calcul\u00e9s suivant le mode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. Les valeurs r\u00e9siduelles ne sont pas prises en compte, leur impact \u00e9tant non significatif. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement les plus g\u00e9n\u00e9ralement retenues sont les suivantes : \ue001 Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage : de 1 \u00e0 20 ans, \ue001 Installations g\u00e9n\u00e9rales, agencements, am\u00e9nagements divers : de 3 \u00e0 9 ans, \ue001 Mat\u00e9riel de transport : de 4 \u00e0 5 ans, \ue001 Mat\u00e9riel de bureau et informatique : de 3 \u00e0 10 ans. 1.7.4 Contrats de location Au regard de la norme IFRS 16, le Groupe est uniquement preneur. Le Groupe comptabilise un droit d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 il dispose du droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette li\u00e9e \u00e0 l\u2019obligation locative, pr\u00e9sent\u00e9e parmi les \u00ab Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00bb courantes et non courantes. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un contrat, le droit d\u2019usage et la dette de location sont \u00e9valu\u00e9s par actualisation des loyers futurs, sur la dur\u00e9e du contrat de location en prenant en compte les hypoth\u00e8ses de renouvellement des baux ou de r\u00e9siliation anticip\u00e9e si ces options sont raisonnablement certaines d\u2019\u00eatre exerc\u00e9es. Les loyers consid\u00e9r\u00e9s ne retiennent que la partie fixe des contrats ; l\u2019\u00e9ventuelle composante variable, telle qu\u2019une indexation sur les revenus de vente d\u2019\u00e9lectricit\u00e9, est trait\u00e9e comme une d\u00e9pense op\u00e9rationnelle de la p\u00e9riode. Pour d\u00e9terminer les taux d\u2019actualisation, le Groupe utilise le taux d\u2019endettement marginal. Le Groupe a utilis\u00e9 les exemptions optionnelles pr\u00e9vues pour les contrats de courte dur\u00e9e (dur\u00e9e de la location telle que d\u00e9finie par la norme inf\u00e9rieure \u00e0 un an) et celles portant sur des \u00e9l\u00e9ments de faible valeur (valeur de l\u2019actif sous-jacent inf\u00e9rieure \u00e0 5 milliers de dollars). Par cons\u00e9quent les loyers aff\u00e9rents \u00e0 ces contrats sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de la location. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.1.5 relative aux charges externes. Les contrats identifi\u00e9s correspondent aux ensembles immobiliers lou\u00e9s par le groupe. La dur\u00e9e de location a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en prenant compte \u00e0 la fois les conditions contractuelles et l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel le contrat s\u2019inscrit (notamment lorsqu\u2019il est li\u00e9 \u00e0 un projet). La dur\u00e9e des contrats de location d\u00e9tenus par le Groupe correspond \u00e0 la dur\u00e9e non r\u00e9siliable. Les dur\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies individuellement par contrat, en fonction de la typologie de l\u2018actif : \ue001 De 3 \u00e0 9 ans pour les baux commerciaux des bureaux ; \ue001 15 ans pour l\u2019ensemble immobilier de Bouin. Le taux d'actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour l'ensemble des biens, en fonction du taux marginal d'endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat qu'obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e, une garantie et un environnement \u00e9conomique similaires, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l'acquisition de l'actif. Les impacts li\u00e9s \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 sont pr\u00e9sent\u00e9s en Note 3.1.2. 2.1.9 Amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Dotations aux amortissements sur immobilisations corporelles 972 233 Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles 91 28 Dotations aux provisions pour risques et charges 89 8 Dotations aux amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants 1 153 269 \ue001 Amortissements des actifs corporels : les amortissements des actifs corporels correspondent majoritairement aux dotations du droit d\u2019utilisation des bureaux et du site industriel de Bouin et des outils de production du site et des containers acheminements de l\u2019hydrog\u00e8ne (voir Note 3.1.2). \ue001 Amortissement des actifs incorporels : les amortissements des actifs incorporels sont relatifs aux logiciels et aux frais de recherche et d\u00e9veloppement activ\u00e9s (voir Note 3.1.1). Amortissements Frais de d\u00e9veloppement en cours Frais de d\u00e9veloppement Concessions, brevets et licences Autres immobilisations incorporelles Total En milliers d'euros Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2021 - - 1 5 6 Amortissements - 65 6 20 91 Reprises - - - - - Autres mouvements - - - - - Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2022 - 65 7 25 97 Amortissements En cours de construction Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage Autres immobilisations corporelles Total En milliers d'euros Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2021 - 23 57 80 Amortissements - 347 173 520 Reprises - - -8 -8 Ecarts de conversion - - - - Autres mouvements - - - - Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2022 - 370 221 592 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19393": { "value": "1.7 M\u00e9thodes comptables et r\u00e8gles d\u2019\u00e9valuation utilis\u00e9es 1.7.1 Co\u00fbts de d\u00e9veloppement 1.7.1.1 Frais de d\u00e9veloppement li\u00e9s aux technologies Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38 Immobilisations incorporelles, les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des technologies r\u00e9alis\u00e9es en interne par le Groupe sont comptabilis\u00e9es en immobilisations incorporelles uniquement si les six crit\u00e8res suivants sont cumulativement remplis : a) Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente, b) Intention du Groupe d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre, c) Capacit\u00e9 de celle-ci \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre cet actif incorporel, d) D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif. L\u2019entit\u00e9 doit d\u00e9montrer, entre autres choses, l\u2019existence d\u2019un march\u00e9 pour la production issue de l\u2019immobilisation incorporelle ou pour l\u2019immobilisation incorporelle elle-m\u00eame ou, si celle-ci doit \u00eatre utilis\u00e9e en interne, son utilit\u00e9, e) Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es afin d\u2019achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle, et f) Capacit\u00e9 d\u2019\u00e9valuation de fa\u00e7on fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement. Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement activ\u00e9s int\u00e8grent les co\u00fbts externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs - factures, factures \u00e0 recevoir, relev\u00e9s de situation, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets). L'amortissement des immobilisations incorporelles est calcul\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9partir int\u00e9gralement le co\u00fbt de l\u2019immobilisation incorporelle, selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e (3 ans), \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 l\u2019actif est utilisable et est comptabilis\u00e9 en Dotations aux amortissements sur immobilisations. Le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 des actifs incorporels d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Pour les actifs incorporels non amortis, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur (voir note 1.7.5. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s). 1.7.1.2 Co\u00fbts activ\u00e9s sur les projets en cours de d\u00e9veloppement Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable font l\u2019objet d\u2019une activation lorsque l\u2019ensemble des crit\u00e8res d\u2019IAS 38 repris ci- dessus est cumulativement r\u00e9uni. Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement directs, externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs \u2013 factures, factures \u00e0 recevoir, relev\u00e9s de situation, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets), sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondant est probable. Le Groupe consid\u00e8re le plus souvent que les crit\u00e8res d\u2019IAS 38 sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans la phase Tender Ready au sein du portefeuille de projets c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les conditions d\u00e9finies par le Groupe telles que d\u00e9crites ci-dessous. Ces crit\u00e8res diff\u00e8rent selon qu\u2019il s\u2019agit d\u2019un projet en lien : \ue001 avec une application industrielle : demande de la part du client potentiel de la remise d\u2019une offre \u00ab engageante \u00bb ou bien la remise de celle-ci est n\u00e9cessaire pour le processus d\u2019obtention de subventions \ue001 d\u00e9di\u00e9 \u00e0 une application mobilit\u00e9 : d\u00e9cision strat\u00e9gique d\u2019investissement apr\u00e8s analyses de la demande sur une zone g\u00e9ographique, de la capacit\u00e9 \u00e0 servir la demande et des subventions possibles. Tous les projets font l\u2019objet d\u2019une revue \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9. Lorsque les conditions pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues. Les d\u00e9penses rattach\u00e9es \u00e0 ces projets cessent d\u2019\u00eatre capitalis\u00e9es \u00e0 la mise en service des sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne. A partir de la mise en service du projet, l\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent estim\u00e9e. D\u00e8s lors que le Groupe estime que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s s\u2019amoindrit \u00e0 la suite de facteurs externes \u00e0 caract\u00e8re inhabituel, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es et comptabilis\u00e9es en \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non courants \u00bb. Lors de l\u2019abandon d\u2019un projet, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement li\u00e9es \u00e0 ce projet sont enregistr\u00e9es en charges au sein des \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb. 1.7.2 Autres immobilisations incorporelles Les autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Elles comprennent essentiellement les logiciels et droits d\u2019utilisations de licences ainsi que les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore activ\u00e9s sur les sites de mobilit\u00e9. Les autres immobilisations incorporelles acquises figurent au bilan pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant des amortissements et des pertes de valeur cumul\u00e9s. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours sont de 36 mois pour les concessions, logiciels et brevets. Les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore sont amortis sur une dur\u00e9e de 36 mois. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire. 1.7.3 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires) diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures sont incluses dans la valeur comptable de l\u2019actif ou le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9es comme un actif s\u00e9par\u00e9 s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l\u2019actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Tous les frais de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s en charges. Elles ne font l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation. Les amortissements sont calcul\u00e9s suivant le mode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. Les valeurs r\u00e9siduelles ne sont pas prises en compte, leur impact \u00e9tant non significatif. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement les plus g\u00e9n\u00e9ralement retenues sont les suivantes : \ue001 Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage : de 1 \u00e0 20 ans, \ue001 Installations g\u00e9n\u00e9rales, agencements, am\u00e9nagements divers : de 3 \u00e0 9 ans, \ue001 Mat\u00e9riel de transport : de 4 \u00e0 5 ans, \ue001 Mat\u00e9riel de bureau et informatique : de 3 \u00e0 10 ans. 1.7.4 Contrats de location Au regard de la norme IFRS 16, le Groupe est uniquement preneur. Le Groupe comptabilise un droit d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 il dispose du droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette li\u00e9e \u00e0 l\u2019obligation locative, pr\u00e9sent\u00e9e parmi les \u00ab Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00bb courantes et non courantes. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un contrat, le droit d\u2019usage et la dette de location sont \u00e9valu\u00e9s par actualisation des loyers futurs, sur la dur\u00e9e du contrat de location en prenant en compte les hypoth\u00e8ses de renouvellement des baux ou de r\u00e9siliation anticip\u00e9e si ces options sont raisonnablement certaines d\u2019\u00eatre exerc\u00e9es. Les loyers consid\u00e9r\u00e9s ne retiennent que la partie fixe des contrats ; l\u2019\u00e9ventuelle composante variable, telle qu\u2019une indexation sur les revenus de vente d\u2019\u00e9lectricit\u00e9, est trait\u00e9e comme une d\u00e9pense op\u00e9rationnelle de la p\u00e9riode. Pour d\u00e9terminer les taux d\u2019actualisation, le Groupe utilise le taux d\u2019endettement marginal. Le Groupe a utilis\u00e9 les exemptions optionnelles pr\u00e9vues pour les contrats de courte dur\u00e9e (dur\u00e9e de la location telle que d\u00e9finie par la norme inf\u00e9rieure \u00e0 un an) et celles portant sur des \u00e9l\u00e9ments de faible valeur (valeur de l\u2019actif sous-jacent inf\u00e9rieure \u00e0 5 milliers de dollars). Par cons\u00e9quent les loyers aff\u00e9rents \u00e0 ces contrats sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de la location. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.1.5 relative aux charges externes. Les contrats identifi\u00e9s correspondent aux ensembles immobiliers lou\u00e9s par le groupe. La dur\u00e9e de location a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en prenant compte \u00e0 la fois les conditions contractuelles et l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel le contrat s\u2019inscrit (notamment lorsqu\u2019il est li\u00e9 \u00e0 un projet). La dur\u00e9e des contrats de location d\u00e9tenus par le Groupe correspond \u00e0 la dur\u00e9e non r\u00e9siliable. Les dur\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies individuellement par contrat, en fonction de la typologie de l\u2018actif : \ue001 De 3 \u00e0 9 ans pour les baux commerciaux des bureaux ; \ue001 15 ans pour l\u2019ensemble immobilier de Bouin. Le taux d'actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour l'ensemble des biens, en fonction du taux marginal d'endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat qu'obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e, une garantie et un environnement \u00e9conomique similaires, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l'acquisition de l'actif. Les impacts li\u00e9s \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 sont pr\u00e9sent\u00e9s en Note 3.1.2. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19396": { "value": "1.7.1 Co\u00fbts de d\u00e9veloppement 1.7.1.1 Frais de d\u00e9veloppement li\u00e9s aux technologies Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38 Immobilisations incorporelles, les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des technologies r\u00e9alis\u00e9es en interne par le Groupe sont comptabilis\u00e9es en immobilisations incorporelles uniquement si les six crit\u00e8res suivants sont cumulativement remplis : a) Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente, b) Intention du Groupe d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre, c) Capacit\u00e9 de celle-ci \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre cet actif incorporel, d) D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif. L\u2019entit\u00e9 doit d\u00e9montrer, entre autres choses, l\u2019existence d\u2019un march\u00e9 pour la production issue de l\u2019immobilisation incorporelle ou pour l\u2019immobilisation incorporelle elle-m\u00eame ou, si celle-ci doit \u00eatre utilis\u00e9e en interne, son utilit\u00e9, e) Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es afin d\u2019achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle, et f) Capacit\u00e9 d\u2019\u00e9valuation de fa\u00e7on fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement. Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement activ\u00e9s int\u00e8grent les co\u00fbts externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs - factures, factures \u00e0 recevoir, relev\u00e9s de situation, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets). L'amortissement des immobilisations incorporelles est calcul\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9partir int\u00e9gralement le co\u00fbt de l\u2019immobilisation incorporelle, selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e (3 ans), \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 l\u2019actif est utilisable et est comptabilis\u00e9 en Dotations aux amortissements sur immobilisations. Le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 des actifs incorporels d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Pour les actifs incorporels non amortis, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur (voir note 1.7.5. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s). 1.7.1.2 Co\u00fbts activ\u00e9s sur les projets en cours de d\u00e9veloppement Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable font l\u2019objet d\u2019une activation lorsque l\u2019ensemble des crit\u00e8res d\u2019IAS 38 repris ci- dessus est cumulativement r\u00e9uni. Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement directs, externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs \u2013 factures, factures \u00e0 recevoir, relev\u00e9s de situation, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets), sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondant est probable. Le Groupe consid\u00e8re le plus souvent que les crit\u00e8res d\u2019IAS 38 sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans la phase Tender Ready au sein du portefeuille de projets c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les conditions d\u00e9finies par le Groupe telles que d\u00e9crites ci-dessous. Ces crit\u00e8res diff\u00e8rent selon qu\u2019il s\u2019agit d\u2019un projet en lien : \ue001 avec une application industrielle : demande de la part du client potentiel de la remise d\u2019une offre \u00ab engageante \u00bb ou bien la remise de celle-ci est n\u00e9cessaire pour le processus d\u2019obtention de subventions \ue001 d\u00e9di\u00e9 \u00e0 une application mobilit\u00e9 : d\u00e9cision strat\u00e9gique d\u2019investissement apr\u00e8s analyses de la demande sur une zone g\u00e9ographique, de la capacit\u00e9 \u00e0 servir la demande et des subventions possibles. Tous les projets font l\u2019objet d\u2019une revue \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9. Lorsque les conditions pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues. Les d\u00e9penses rattach\u00e9es \u00e0 ces projets cessent d\u2019\u00eatre capitalis\u00e9es \u00e0 la mise en service des sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne. A partir de la mise en service du projet, l\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent estim\u00e9e. D\u00e8s lors que le Groupe estime que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s s\u2019amoindrit \u00e0 la suite de facteurs externes \u00e0 caract\u00e8re inhabituel, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es et comptabilis\u00e9es en \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non courants \u00bb. Lors de l\u2019abandon d\u2019un projet, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement li\u00e9es \u00e0 ce projet sont enregistr\u00e9es en charges au sein des \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb. Les projets de R&D La recherche et d\u00e9veloppement du Groupe se concentre sur les 3 projets suivants : \ue001 Conception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre (on-shore) Sur la base des travaux effectu\u00e9s \u00e0 Bouin, les \u00e9quipes d\u2019ing\u00e9nieurs de Lhyfe ont continu\u00e9 \u00e0 travailler \u00e0 la conception des sites standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre dans la perspective des d\u00e9veloppements \u00e0 venir de capacit\u00e9 croissante. Le Groupe estime que les frais li\u00e9s au projet remplissent les crit\u00e8res de comptabilisation \u00e0 l\u2019actif du fait des perspectives d\u2019activit\u00e9 et de rentabilit\u00e9 attendues pour les sites de mobilit\u00e9. Le Groupe a ainsi mis en service fin 2022 les frais de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s \u00e0 la conception de ces sites de mobilit\u00e9. Les \u00e9quipes d\u2019ing\u00e9nieurs travaillent d\u00e9sormais \u00e0 de nouvelles solutions pour des sites de taille plus significative ou \u00e0 des am\u00e9liorations de la solution existante. \ue001 Conception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer (off-shore) Des travaux ont dans un premier temps \u00e9t\u00e9 lanc\u00e9s dans le cadre du d\u00e9ploiement pr\u00e9vu des plateformes off-shore, qui consiste en l\u2019ing\u00e9nierie li\u00e9e \u00e0 deux concepts de plateformes en partenariat avec les Chantiers de l\u2019Atlantique et Sofresid. Courant 2021, le Groupe a par ailleurs lanc\u00e9 un nouveau projet de recherche et d\u00e9veloppement, appel\u00e9 SEALHYFE, ayant pour objectif l\u2019installation en mer du premier \u00e9lectrolyseur en mer en partenariat avec l\u2019Ecole Centrale de Nantes. Le Groupe a investi des montants significatifs sur ce projet en 2022 aboutissant ainsi \u00e0 l\u2019inauguration de ce site pilote en septembre 2022. Le Groupe estime que les frais li\u00e9s \u00e0 ce projet ne remplissent les crit\u00e8res de comptabilisation \u00e0 l\u2019actif, dans la mesure o\u00f9 ce projet de recherche et d\u00e9veloppement n\u2019a pas selon le Groupe atteint le stade de maturit\u00e9 suffisant. \ue001 D\u00e9veloppement d\u2019outils logiciels propri\u00e9taires Le Groupe a lanc\u00e9 divers projets concernant les d\u00e9veloppements de software dont un projet d\u2019intelligence artificielle dans le cadre d\u2019un partenariat sign\u00e9 avec le CEA Tech qui a pour objectif d\u2019am\u00e9liorer la productivit\u00e9 des sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne via le d\u00e9veloppement du syst\u00e8me de contr\u00f4le HMS (Hydrogen Management System). Le Groupe estime que les frais li\u00e9s au projet remplissent les crit\u00e8res de comptabilisation \u00e0 l\u2019actif dans la mesure o\u00f9 il est destin\u00e9 \u00e0 optimiser le processus de production d\u2019hydrog\u00e8ne. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19397": { "value": "1.7.1 Co\u00fbts de d\u00e9veloppement 1.7.1.1 Frais de d\u00e9veloppement li\u00e9s aux technologies Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38 Immobilisations incorporelles, les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des technologies r\u00e9alis\u00e9es en interne par le Groupe sont comptabilis\u00e9es en immobilisations incorporelles uniquement si les six crit\u00e8res suivants sont cumulativement remplis : a) Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019immobilisation incorporelle en vue de sa mise en service ou de sa vente, b) Intention du Groupe d\u2019achever l\u2019immobilisation incorporelle et de l\u2019utiliser ou de la vendre, c) Capacit\u00e9 de celle-ci \u00e0 utiliser ou \u00e0 vendre cet actif incorporel, d) D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif. L\u2019entit\u00e9 doit d\u00e9montrer, entre autres choses, l\u2019existence d\u2019un march\u00e9 pour la production issue de l\u2019immobilisation incorporelle ou pour l\u2019immobilisation incorporelle elle-m\u00eame ou, si celle-ci doit \u00eatre utilis\u00e9e en interne, son utilit\u00e9, e) Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres appropri\u00e9es afin d\u2019achever le d\u00e9veloppement et utiliser ou vendre l\u2019immobilisation incorporelle, et f) Capacit\u00e9 d\u2019\u00e9valuation de fa\u00e7on fiable des d\u00e9penses attribuables \u00e0 l\u2019immobilisation incorporelle au cours de son d\u00e9veloppement. Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement activ\u00e9s int\u00e8grent les co\u00fbts externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs - factures, factures \u00e0 recevoir, relev\u00e9s de situation, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets). L'amortissement des immobilisations incorporelles est calcul\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9partir int\u00e9gralement le co\u00fbt de l\u2019immobilisation incorporelle, selon un mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e (3 ans), \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 l\u2019actif est utilisable et est comptabilis\u00e9 en Dotations aux amortissements sur immobilisations. Le Groupe proc\u00e8de \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 des actifs incorporels d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Pour les actifs incorporels non amortis, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur (voir note 1.7.5. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s). 1.7.1.2 Co\u00fbts activ\u00e9s sur les projets en cours de d\u00e9veloppement Les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable font l\u2019objet d\u2019une activation lorsque l\u2019ensemble des crit\u00e8res d\u2019IAS 38 repris ci- dessus est cumulativement r\u00e9uni. Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement directs, externes (engagements pris envers des fournisseurs ou prestataires ext\u00e9rieurs \u2013 factures, factures \u00e0 recevoir, relev\u00e9s de situation, etc.) et internes (valoris\u00e9s sur la base des temps de travail imput\u00e9s sur ces projets), sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondant est probable. Le Groupe consid\u00e8re le plus souvent que les crit\u00e8res d\u2019IAS 38 sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans la phase Tender Ready au sein du portefeuille de projets c\u2019est-\u00e0-dire lorsque les conditions d\u00e9finies par le Groupe telles que d\u00e9crites ci-dessous. Ces crit\u00e8res diff\u00e8rent selon qu\u2019il s\u2019agit d\u2019un projet en lien : \ue001 avec une application industrielle : demande de la part du client potentiel de la remise d\u2019une offre \u00ab engageante \u00bb ou bien la remise de celle-ci est n\u00e9cessaire pour le processus d\u2019obtention de subventions \ue001 d\u00e9di\u00e9 \u00e0 une application mobilit\u00e9 : d\u00e9cision strat\u00e9gique d\u2019investissement apr\u00e8s analyses de la demande sur une zone g\u00e9ographique, de la capacit\u00e9 \u00e0 servir la demande et des subventions possibles. Tous les projets font l\u2019objet d\u2019une revue \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9. Lorsque les conditions pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues. Les d\u00e9penses rattach\u00e9es \u00e0 ces projets cessent d\u2019\u00eatre capitalis\u00e9es \u00e0 la mise en service des sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne. A partir de la mise en service du projet, l\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent estim\u00e9e. D\u00e8s lors que le Groupe estime que la probabilit\u00e9 de succ\u00e8s s\u2019amoindrit \u00e0 la suite de facteurs externes \u00e0 caract\u00e8re inhabituel, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es et comptabilis\u00e9es en \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non courants \u00bb. Lors de l\u2019abandon d\u2019un projet, les d\u00e9penses de d\u00e9veloppement li\u00e9es \u00e0 ce projet sont enregistr\u00e9es en charges au sein des \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19495": { "value": "1.7.2 Autres immobilisations incorporelles Les autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Elles comprennent essentiellement les logiciels et droits d\u2019utilisations de licences ainsi que les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore activ\u00e9s sur les sites de mobilit\u00e9. Les autres immobilisations incorporelles acquises figurent au bilan pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant des amortissements et des pertes de valeur cumul\u00e9s. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours sont de 36 mois pour les concessions, logiciels et brevets. Les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore sont amortis sur une dur\u00e9e de 36 mois. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire. 3.1.1 Immobilisations incorporelles Au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, les immobilisations incorporelles ont \u00e9volu\u00e9 de la mani\u00e8re suivante : Valeurs brutes Frais de d\u00e9veloppement en cours Frais de d\u00e9veloppement Concessions, brevets et licences Autres immobilisations incorporelles Total En milliers d'euros Valeurs brutes au 31/12/2021 1 308 303 22 60 1 692 Frais de d\u00e9veloppement - - - - - Acquisitions 3 108 - 8 - 3 116 Activations - - - - - Cessions - - - - - Autres mouvements -768 768 - - - Valeurs brutes au 31/12/2022 3 649 1 071 30 60 4 809 Amortissements Frais de d\u00e9veloppement en cours Frais de d\u00e9veloppement Concessions, brevets et licences Autres immobilisations incorporelles Total En milliers d'euros Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2021 - - 1 5 6 Amortissements - 65 6 20 91 Reprises - - - - - Autres mouvements - - - - - Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2022 - 65 7 25 97 Valeurs nettes Frais de d\u00e9veloppement en cours Frais de d\u00e9veloppement Concessions, brevets et licences Autres immobilisations incorporelles Total En milliers d'euros Valeurs nettes au 31/12/2021 1 308 303 21 55 1 686 Frais de d\u00e9veloppement - - - - - Acquisitions 3 108 - - 8 3 116 Mises en service - - - - - Dotations aux amort. et aux prov. - -65 -6 -20 -91 Cessions / reprises - - - - - Autres mouvements -768 768 - - - Valeurs nettes au 31/12/2022 3 649 1 005 15 43 4 711 Les immobilisations incorporelles sont principalement constitu\u00e9es des co\u00fbts de d\u00e9veloppement du Groupe r\u00e9pondant aux crit\u00e8res d\u2019activation d\u00e9finis par la norme IAS 38 (voir Note 1.7.1). Ces frais de d\u00e9veloppement sont li\u00e9s \u00e0 la conception d\u2019une solution industrielle et modulaire de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable on-shore (500 K\u20ac de co\u00fbts activ\u00e9s au cours de l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 537 K\u20ac activ\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021), \u00e0 la conception des outils logiciels propri\u00e9taires, parmi lesquels Qualifhy et HMS \u2013 Hydrogen Management System (604 K\u20ac activ\u00e9s au cours de l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 731 K\u20ac activ\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021) et enfin aux co\u00fbts activ\u00e9s sur les projets en cours de d\u00e9veloppement pour 2 001 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. Les frais de recherche et d\u00e9veloppement non activ\u00e9s ont repr\u00e9sent\u00e9 959 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 667 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Les autres mouvements sont constitu\u00e9s principalement par l\u2019activation des frais de d\u00e9veloppement relatifs aux projets on-shore. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19496": { "value": "1.7.2 Autres immobilisations incorporelles Les autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Elles comprennent essentiellement les logiciels et droits d\u2019utilisations de licences ainsi que les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore activ\u00e9s sur les sites de mobilit\u00e9. Les autres immobilisations incorporelles acquises figurent au bilan pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant des amortissements et des pertes de valeur cumul\u00e9s. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours sont de 36 mois pour les concessions, logiciels et brevets. Les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore sont amortis sur une dur\u00e9e de 36 mois. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19497": { "value": "1.7.2 Autres immobilisations incorporelles Les autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Elles comprennent essentiellement les logiciels et droits d\u2019utilisations de licences ainsi que les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore activ\u00e9s sur les sites de mobilit\u00e9. Les autres immobilisations incorporelles acquises figurent au bilan pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant des amortissements et des pertes de valeur cumul\u00e9s. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours sont de 36 mois pour les concessions, logiciels et brevets. Les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore sont amortis sur une dur\u00e9e de 36 mois. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire. 3.1.1 Immobilisations incorporelles Au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, les immobilisations incorporelles ont \u00e9volu\u00e9 de la mani\u00e8re suivante : Valeurs brutes Frais de d\u00e9veloppement en cours Frais de d\u00e9veloppement Concessions, brevets et licences Autres immobilisations incorporelles Total En milliers d'euros Valeurs brutes au 31/12/2021 1 308 303 22 60 1 692 Frais de d\u00e9veloppement - - - - - Acquisitions 3 108 - 8 - 3 116 Activations - - - - - Cessions - - - - - Autres mouvements -768 768 - - - Valeurs brutes au 31/12/2022 3 649 1 071 30 60 4 809 Amortissements Frais de d\u00e9veloppement en cours Frais de d\u00e9veloppement Concessions, brevets et licences Autres immobilisations incorporelles Total En milliers d'euros Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2021 - - 1 5 6 Amortissements - 65 6 20 91 Reprises - - - - - Autres mouvements - - - - - Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2022 - 65 7 25 97 Valeurs nettes Frais de d\u00e9veloppement en cours Frais de d\u00e9veloppement Concessions, brevets et licences Autres immobilisations incorporelles Total En milliers d'euros Valeurs nettes au 31/12/2021 1 308 303 21 55 1 686 Frais de d\u00e9veloppement - - - - - Acquisitions 3 108 - - 8 3 116 Mises en service - - - - - Dotations aux amort. et aux prov. - -65 -6 -20 -91 Cessions / reprises - - - - - Autres mouvements -768 768 - - - Valeurs nettes au 31/12/2022 3 649 1 005 15 43 4 711 Les immobilisations incorporelles sont principalement constitu\u00e9es des co\u00fbts de d\u00e9veloppement du Groupe r\u00e9pondant aux crit\u00e8res d\u2019activation d\u00e9finis par la norme IAS 38 (voir Note 1.7.1). Ces frais de d\u00e9veloppement sont li\u00e9s \u00e0 la conception d\u2019une solution industrielle et modulaire de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable on-shore (500 K\u20ac de co\u00fbts activ\u00e9s au cours de l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 537 K\u20ac activ\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021), \u00e0 la conception des outils logiciels propri\u00e9taires, parmi lesquels Qualifhy et HMS \u2013 Hydrogen Management System (604 K\u20ac activ\u00e9s au cours de l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 731 K\u20ac activ\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021) et enfin aux co\u00fbts activ\u00e9s sur les projets en cours de d\u00e9veloppement pour 2 001 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. Les frais de recherche et d\u00e9veloppement non activ\u00e9s ont repr\u00e9sent\u00e9 959 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 667 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Les autres mouvements sont constitu\u00e9s principalement par l\u2019activation des frais de d\u00e9veloppement relatifs aux projets on-shore. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19498": { "value": "1.7.2 Autres immobilisations incorporelles Les autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Elles comprennent essentiellement les logiciels et droits d\u2019utilisations de licences ainsi que les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore activ\u00e9s sur les sites de mobilit\u00e9. Les autres immobilisations incorporelles acquises figurent au bilan pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant des amortissements et des pertes de valeur cumul\u00e9s. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours sont de 36 mois pour les concessions, logiciels et brevets. Les frais de recherche et d\u00e9veloppement onshore sont amortis sur une dur\u00e9e de 36 mois. Les modes d\u2019amortissement, les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19512": { "value": "1.7.3 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires) diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures sont incluses dans la valeur comptable de l\u2019actif ou le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9es comme un actif s\u00e9par\u00e9 s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l\u2019actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Tous les frais de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s en charges. Elles ne font l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation. Les amortissements sont calcul\u00e9s suivant le mode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. Les valeurs r\u00e9siduelles ne sont pas prises en compte, leur impact \u00e9tant non significatif. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement les plus g\u00e9n\u00e9ralement retenues sont les suivantes : \ue001 Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage : de 1 \u00e0 20 ans, \ue001 Installations g\u00e9n\u00e9rales, agencements, am\u00e9nagements divers : de 3 \u00e0 9 ans, \ue001 Mat\u00e9riel de transport : de 4 \u00e0 5 ans, \ue001 Mat\u00e9riel de bureau et informatique : de 3 \u00e0 10 ans3.1.2 Immobilisations corporelles Au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, les immobilisations corporelles ont \u00e9volu\u00e9 de la mani\u00e8re suivante : Valeurs brutes En cours de construction Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage Autres immobilisations corporelles Total En milliers d'euros Valeurs brutes au 31/12/2021 1 100 3 592 335 5 028 Acquisitions 7 900 58 439 8 397 Activations - - - - Cessions - - -24 -24 Ecarts de conversion - - -1 -1 Autres mouvements -1 897 1 439 458 - Valeurs brutes au 31/12/2022 7 103 5 089 1 207 13 399 Amortissements En cours de construction Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage Autres immobilisations corporelles Total En milliers d'euros Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2021 - 23 57 80 Amortissements - 347 173 520 Reprises - - -8 -8 Ecarts de conversion - - - - Autres mouvements - - - - Amort. et d\u00e9pr. au 31/12/2022 - 370 221 592 Valeurs nettes En cours de construction Installations techniques, mat\u00e9riels et outillage Autres immobilisations corporelles Total En milliers d'euros Valeurs nettes au 31/12/2021 1 100 3 569 278 4 948 Acquisitions 7 900 58 439 8 397 Mises en services - - - - Dotations aux amort. et aux prov. - -347 -173 -520 Cessions / reprises - - -16 -16 Ecarts de conversion - - -1 -1 Autres mouvements -1 897 1 439 458 - Valeurs nettes au 31/12/2022 7 103 4 719 986 12 807 Les immobilisations corporelles sont majoritairement constitu\u00e9es des actifs li\u00e9s au site industriel, situ\u00e9 au 2 Port du Bec \u00e0 Bouin ainsi que des actifs relatifs aux bureaux du si\u00e8ge social de la Soci\u00e9t\u00e9 au 1 ter mail Pablo Picasso \u00e0 Nantes. Les autres mouvements sont constitu\u00e9s principalement par la mise en service des immobilisations en cours \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Les immobilisations en cours de construction \u00e0 fin 2022 sont principalement en lien avec les \u00e9quipements acquis dans le cadre des projets en cours de d\u00e9veloppement et \u00e0 la mise en mer du projet SEALHYFE ainsi qu\u2019aux containers destin\u00e9s \u00e0 l\u2019acheminement de l\u2019hydrog\u00e8ne. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19513": { "value": "1.7.3 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition (prix d\u2019achat et frais accessoires) diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e9ventuelles. Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures sont incluses dans la valeur comptable de l\u2019actif ou le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9es comme un actif s\u00e9par\u00e9 s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l\u2019actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Tous les frais de r\u00e9paration et de maintenance sont comptabilis\u00e9s en charges. Elles ne font l\u2019objet d\u2019aucune r\u00e9\u00e9valuation. Les amortissements sont calcul\u00e9s suivant le mode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. Les valeurs r\u00e9siduelles ne sont pas prises en compte, leur impact \u00e9tant non significatif. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement les plus g\u00e9n\u00e9ralement retenues sont les suivantes : \ue001 Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage : de 1 \u00e0 20 ans, \ue001 Installations g\u00e9n\u00e9rales, agencements, am\u00e9nagements divers : de 3 \u00e0 9 ans, \ue001 Mat\u00e9riel de transport : de 4 \u00e0 5 ans, \ue001 Mat\u00e9riel de bureau et informatique : de 3 \u00e0 10 ans", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19537": { "value": "1.7.4 Contrats de location Au regard de la norme IFRS 16, le Groupe est uniquement preneur. Le Groupe comptabilise un droit d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 il dispose du droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette li\u00e9e \u00e0 l\u2019obligation locative, pr\u00e9sent\u00e9e parmi les \u00ab Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00bb courantes et non courantes. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un contrat, le droit d\u2019usage et la dette de location sont \u00e9valu\u00e9s par actualisation des loyers futurs, sur la dur\u00e9e du contrat de location en prenant en compte les hypoth\u00e8ses de renouvellement des baux ou de r\u00e9siliation anticip\u00e9e si ces options sont raisonnablement certaines d\u2019\u00eatre exerc\u00e9es. Les loyers consid\u00e9r\u00e9s ne retiennent que la partie fixe des contrats ; l\u2019\u00e9ventuelle composante variable, telle qu\u2019une indexation sur les revenus de vente d\u2019\u00e9lectricit\u00e9, est trait\u00e9e comme une d\u00e9pense op\u00e9rationnelle de la p\u00e9riode. Pour d\u00e9terminer les taux d\u2019actualisation, le Groupe utilise le taux d\u2019endettement marginal. Le Groupe a utilis\u00e9 les exemptions optionnelles pr\u00e9vues pour les contrats de courte dur\u00e9e (dur\u00e9e de la location telle que d\u00e9finie par la norme inf\u00e9rieure \u00e0 un an) et celles portant sur des \u00e9l\u00e9ments de faible valeur (valeur de l\u2019actif sous-jacent inf\u00e9rieure \u00e0 5 milliers de dollars). Par cons\u00e9quent les loyers aff\u00e9rents \u00e0 ces contrats sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de la location. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.1.5 relative aux charges externes. Les contrats identifi\u00e9s correspondent aux ensembles immobiliers lou\u00e9s par le groupe. La dur\u00e9e de location a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en prenant compte \u00e0 la fois les conditions contractuelles et l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel le contrat s\u2019inscrit (notamment lorsqu\u2019il est li\u00e9 \u00e0 un projet). La dur\u00e9e des contrats de location d\u00e9tenus par le Groupe correspond \u00e0 la dur\u00e9e non r\u00e9siliable. Les dur\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies individuellement par contrat, en fonction de la typologie de l\u2018actif : \ue001 De 3 \u00e0 9 ans pour les baux commerciaux des bureaux ; \ue001 15 ans pour l\u2019ensemble immobilier de Bouin. Le taux d'actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour l'ensemble des biens, en fonction du taux marginal d'endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat qu'obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e, une garantie et un environnement \u00e9conomique similaires, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l'acquisition de l'actif. Les impacts li\u00e9s \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 sont pr\u00e9sent\u00e9s en Note 3.1.2. Contrats de location \u2013 IFRS 16 Quatre contrats entrent dans le champ d\u2019application de la norme IFRS 16. Il s\u2019agit d\u2019abord du contrat de location du site industriel de Bouin, dont le bail a pris effet le 12 avril 2021 suite \u00e0 la r\u00e9ception des travaux de la halle technique, pour une dur\u00e9e de 15 ans. Il s\u2019agit ensuite de trois contrats de location des bureaux du si\u00e8ge social. Le 1er avril 2022, le Groupe a pris possession d\u2019un nouveau bail relatif aux bureaux Pablo Picasso, pour une dur\u00e9e de 10 ans. Au cours du second semestre, la dur\u00e9e du bail a \u00e9t\u00e9 revue puisque le Groupe s\u2019est engag\u00e9 par le biais d\u2019un bail en l\u2019\u00e9tat futur d\u2019ach\u00e8vement relatif \u00e0 un immeuble qui devrait \u00eatre livr\u00e9 \u00e0 l\u2019horizon 2025. Par ailleurs, le Groupe a choisi de ne pas appliquer la norme IFRS 16 aux contrats de location de courte dur\u00e9e ou portant sur des actifs de faible valeur. La nature des droits d\u2019utilisation constat\u00e9s \u00e0 l\u2019actif au titre de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e est la suivante : Droit d'utilisation - Location B\u00e2timents et mat\u00e9riel de production Bureaux et mat\u00e9riel de bureau Terrain En milliers d'euros Valeurs nettes au 31/12/2021 2 832 2 299 471 61 Acquisitions 3 338 3 338 - - R\u00e9\u00e9valuations -2 335 -2 335 - - Amortissements -453 -395 -58 - Valeurs nettes au 31/12/2022 3 383 2 908 413 61 3.8.4. Dettes locatives \u2013 IFRS 16 La dette locative est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des paiements de location qui ne sont pas pay\u00e9s \u00e0 la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur, actualis\u00e9e au taux marginal d'emprunt du preneur puis rembours\u00e9e et d\u00e9sactualis\u00e9e suivant le rythme des paiements des loyers. Les biens concern\u00e9s sont ceux pr\u00e9sent\u00e9s dans la Note 3.1.2, soit les bureaux de Nantes et le site industriel de Bouin. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19538": { "value": "1.7.4 Contrats de location Au regard de la norme IFRS 16, le Groupe est uniquement preneur. Le Groupe comptabilise un droit d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif \u00e0 compter de l\u2019instant o\u00f9 il dispose du droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette li\u00e9e \u00e0 l\u2019obligation locative, pr\u00e9sent\u00e9e parmi les \u00ab Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00bb courantes et non courantes. Lors de la comptabilisation initiale d\u2019un contrat, le droit d\u2019usage et la dette de location sont \u00e9valu\u00e9s par actualisation des loyers futurs, sur la dur\u00e9e du contrat de location en prenant en compte les hypoth\u00e8ses de renouvellement des baux ou de r\u00e9siliation anticip\u00e9e si ces options sont raisonnablement certaines d\u2019\u00eatre exerc\u00e9es. Les loyers consid\u00e9r\u00e9s ne retiennent que la partie fixe des contrats ; l\u2019\u00e9ventuelle composante variable, telle qu\u2019une indexation sur les revenus de vente d\u2019\u00e9lectricit\u00e9, est trait\u00e9e comme une d\u00e9pense op\u00e9rationnelle de la p\u00e9riode. Pour d\u00e9terminer les taux d\u2019actualisation, le Groupe utilise le taux d\u2019endettement marginal. Le Groupe a utilis\u00e9 les exemptions optionnelles pr\u00e9vues pour les contrats de courte dur\u00e9e (dur\u00e9e de la location telle que d\u00e9finie par la norme inf\u00e9rieure \u00e0 un an) et celles portant sur des \u00e9l\u00e9ments de faible valeur (valeur de l\u2019actif sous-jacent inf\u00e9rieure \u00e0 5 milliers de dollars). Par cons\u00e9quent les loyers aff\u00e9rents \u00e0 ces contrats sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de la location. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.1.5 relative aux charges externes. Les contrats identifi\u00e9s correspondent aux ensembles immobiliers lou\u00e9s par le groupe. La dur\u00e9e de location a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en prenant compte \u00e0 la fois les conditions contractuelles et l\u2019environnement \u00e9conomique dans lequel le contrat s\u2019inscrit (notamment lorsqu\u2019il est li\u00e9 \u00e0 un projet). La dur\u00e9e des contrats de location d\u00e9tenus par le Groupe correspond \u00e0 la dur\u00e9e non r\u00e9siliable. Les dur\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies individuellement par contrat, en fonction de la typologie de l\u2018actif : \ue001 De 3 \u00e0 9 ans pour les baux commerciaux des bureaux ; \ue001 15 ans pour l\u2019ensemble immobilier de Bouin. Le taux d'actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de loyer est d\u00e9termin\u00e9, pour l'ensemble des biens, en fonction du taux marginal d'endettement \u00e0 la date de commencement du contrat. Ce taux correspond au taux d'int\u00e9r\u00eat qu'obtiendrait le preneur, au commencement du contrat de location, pour emprunter sur une dur\u00e9e, une garantie et un environnement \u00e9conomique similaires, les fonds n\u00e9cessaires \u00e0 l'acquisition de l'actif. Les impacts li\u00e9s \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 sont pr\u00e9sent\u00e9s en Note 3.1.2. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19590": { "value": "1.7.5 D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s Le Groupe proc\u00e8de, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 de ses actifs long-terme selon le processus suivant : \ue001 Pour les actifs corporels et incorporels amortis, le Groupe \u00e9value \u00e0 chaque cl\u00f4ture s\u2019il existe un indice de perte de valeur sur ces immobilisations. Ces indices sont identifi\u00e9s par rapport \u00e0 des crit\u00e8res externes ou internes, tel que par exemple un changement de technologie ou un arr\u00eat d\u2019activit\u00e9. \ue001 Pour les actifs incorporels non amortis (principalement projets non encore pr\u00eats \u00e0 \u00eatre mis en service), un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur. Le Groupe identifie le cas \u00e9ch\u00e9ant l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient s\u2019il n\u2019est pas possible d\u2019estimer la valeur recouvrable de l\u2019actif pris individuellement. Une UGT est le plus petit groupe d\u2019actifs qui inclut l\u2019actif \u00e0 tester dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. Le Groupe a reconnu comme UGT chaque projet. La valeur d\u2019utilit\u00e9 d\u2019une UGT est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s attendus de ces actifs, dans le cadre des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9vues par la Direction de la Soci\u00e9t\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 en comparant la valeur nette comptable de l\u2019UGT \u00e0 la valeur recouvrable qui correspond \u00e0 la plus \u00e9lev\u00e9e des deux valeurs suivantes : la juste valeur diminu\u00e9e du co\u00fbt de cession, ou la valeur d\u2019utilit\u00e9. Si la valeur recouvrable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur comptable, l\u2019UGT et l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition qui lui est affect\u00e9 doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme ne s\u2019\u00e9tant pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Si la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e. Dans la pratique, les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s par rapport \u00e0 la valeur d\u2019utilit\u00e9 correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s provenant de l\u2019utilisation de cette UGT. Les flux futurs de tr\u00e9sorerie sont issus du plan d\u2019affaires \u00e0 quinze ans \u00e9tabli et valid\u00e9 par la Direction Les pr\u00e9visions de flux sont prises en compte sans tenir compte des restructurations non engag\u00e9es, et des investissements de croissance, ni de la structure financi\u00e8re, conform\u00e9ment \u00e0 la norme. Les flux sont actualis\u00e9s en tenant compte d\u2019un taux d\u2019actualisation correspondant en pratique au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital d\u00e9termin\u00e9 par l\u2019entreprise apr\u00e8s imp\u00f4t. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont reprises en r\u00e9sultat, lorsque la mise \u00e0 jour des tests conduit \u00e0 une valeur recouvrable sup\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable. Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable des diff\u00e9rentes UGT, y compris une analyse de sensibilit\u00e9, sont pr\u00e9sent\u00e9es et expliqu\u00e9es plus en d\u00e9tail dans la Note 3.1.1. Test de d\u00e9pr\u00e9ciation Les immobilisations incorporelles en cours ont fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au niveau de chaque projet (on-shore et software). Les hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles (chiffre d\u2019affaires, marge, pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie) prises en compte pour l\u2019\u00e9laboration du test de d\u00e9pr\u00e9ciation correspondent aux donn\u00e9es pr\u00e9par\u00e9es dans le cadre d\u2019un Business Plan. Les valeurs d\u2019utilit\u00e9 de ces deux projets ont \u00e9t\u00e9 estim\u00e9es selon la m\u00e9thodologie suivante : \ue001 les flux de tr\u00e9sorerie futurs sont issus de l\u2019activit\u00e9 \u00ab mobilit\u00e9 \u00bb prise en compte dans le business plan \u00e0 15 ans (dur\u00e9e d\u2019exploitation des sites de production on-shore) ; \ue001 le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 est de 12%. Les analyses r\u00e9alis\u00e9es par le management sur les projets activ\u00e9s n\u2019ont pas conduit au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 la reconnaissance de pertes de valeur. Sensibilit\u00e9 La sensibilit\u00e9 de la valorisation des UGT est pr\u00e9sent\u00e9e lorsqu\u2019un changement raisonnablement possible d\u2019une hypoth\u00e8se cl\u00e9 pourrait conduire \u00e0 ce que la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable. L\u2019analyse de sensibilit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e n\u2019a pas fait appara\u00eetre de risque de d\u00e9pr\u00e9ciation. Indice de perte de valeur Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019indice de perte de valeur sur les immobilisations corporelles. Contrats de location \u2013 IFRS 16 Quatre contrats entrent dans le champ d\u2019application de la norme IFRS 16. Il s\u2019agit d\u2019abord du contrat de location du site industriel de Bouin, dont le bail a pris effet le 12 avril 2021 suite \u00e0 la r\u00e9ception des travaux de la halle technique, pour une dur\u00e9e de 15 ans. Il s\u2019agit ensuite de trois contrats de location des bureaux du si\u00e8ge social. Le 1er avril 2022, le Groupe a pris possession d\u2019un nouveau bail relatif aux bureaux Pablo Picasso, pour une dur\u00e9e de 10 ans. Au cours du second semestre, la dur\u00e9e du bail a \u00e9t\u00e9 revue puisque le Groupe s\u2019est engag\u00e9 par le biais d\u2019un bail en l\u2019\u00e9tat futur d\u2019ach\u00e8vement relatif \u00e0 un immeuble qui devrait \u00eatre livr\u00e9 \u00e0 l\u2019horizon 2025. Par ailleurs, le Groupe a choisi de ne pas appliquer la norme IFRS 16 aux contrats de location de courte dur\u00e9e ou portant sur des actifs de faible valeur. La nature des droits d\u2019utilisation constat\u00e9s \u00e0 l\u2019actif au titre de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e est la suivante : Droit d'utilisation - Location B\u00e2timents et mat\u00e9riel de production Bureaux et mat\u00e9riel de bureau Terrain En milliers d'euros Valeurs nettes au 31/12/2021 2 832 2 299 471 61 Acquisitions 3 338 3 338 - - R\u00e9\u00e9valuations -2 335 -2 335 - - Amortissements -453 -395 -58 - Valeurs nettes au 31/12/2022 3 383 2 908 413 61 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19591": { "value": "1.7.5 D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s Le Groupe proc\u00e8de, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la recouvrabilit\u00e9 de ses actifs long-terme selon le processus suivant : \ue001 Pour les actifs corporels et incorporels amortis, le Groupe \u00e9value \u00e0 chaque cl\u00f4ture s\u2019il existe un indice de perte de valeur sur ces immobilisations. Ces indices sont identifi\u00e9s par rapport \u00e0 des crit\u00e8res externes ou internes, tel que par exemple un changement de technologie ou un arr\u00eat d\u2019activit\u00e9. \ue001 Pour les actifs incorporels non amortis (principalement projets non encore pr\u00eats \u00e0 \u00eatre mis en service), un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 au minimum une fois par an, ainsi que chaque fois qu\u2019il y a un indice de perte de valeur. Le Groupe identifie le cas \u00e9ch\u00e9ant l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT) \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient s\u2019il n\u2019est pas possible d\u2019estimer la valeur recouvrable de l\u2019actif pris individuellement. Une UGT est le plus petit groupe d\u2019actifs qui inclut l\u2019actif \u00e0 tester dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. Le Groupe a reconnu comme UGT chaque projet. La valeur d\u2019utilit\u00e9 d\u2019une UGT est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur de flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s attendus de ces actifs, dans le cadre des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9vues par la Direction de la Soci\u00e9t\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 en comparant la valeur nette comptable de l\u2019UGT \u00e0 la valeur recouvrable qui correspond \u00e0 la plus \u00e9lev\u00e9e des deux valeurs suivantes : la juste valeur diminu\u00e9e du co\u00fbt de cession, ou la valeur d\u2019utilit\u00e9. Si la valeur recouvrable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur comptable, l\u2019UGT et l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition qui lui est affect\u00e9 doivent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme ne s\u2019\u00e9tant pas d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. Si la valeur comptable de l\u2019UGT exc\u00e8de sa valeur recouvrable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e. Dans la pratique, les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s par rapport \u00e0 la valeur d\u2019utilit\u00e9 correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s provenant de l\u2019utilisation de cette UGT. Les flux futurs de tr\u00e9sorerie sont issus du plan d\u2019affaires \u00e0 quinze ans \u00e9tabli et valid\u00e9 par la Direction Les pr\u00e9visions de flux sont prises en compte sans tenir compte des restructurations non engag\u00e9es, et des investissements de croissance, ni de la structure financi\u00e8re, conform\u00e9ment \u00e0 la norme. Les flux sont actualis\u00e9s en tenant compte d\u2019un taux d\u2019actualisation correspondant en pratique au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital d\u00e9termin\u00e9 par l\u2019entreprise apr\u00e8s imp\u00f4t. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont reprises en r\u00e9sultat, lorsque la mise \u00e0 jour des tests conduit \u00e0 une valeur recouvrable sup\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable. Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la valeur recouvrable des diff\u00e9rentes UGT, y compris une analyse de sensibilit\u00e9, sont pr\u00e9sent\u00e9es et expliqu\u00e9es plus en d\u00e9tail dans la Note 3.1.1. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19643": { "value": "1.7.6 Stocks Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus bas du prix de revient et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le prix de revient est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9. La valeur nette de r\u00e9alisation est le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l\u2019activit\u00e9, diminu\u00e9 des couts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et des couts estim\u00e9s pour r\u00e9aliser la vente. Le cout des produits finis comprend les couts d\u2019acquisition, les couts de transformation et les autres couts encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. 3.3 Stocks Les stocks s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 142 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 et sont constitu\u00e9s de pi\u00e8ces de maintenance relatives au site d'exploitation de Lhyfe Bouin. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation de stocks n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e sur l\u2019exercice. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19645": { "value": "1.7.6 Stocks Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus bas du prix de revient et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le prix de revient est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9. La valeur nette de r\u00e9alisation est le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l\u2019activit\u00e9, diminu\u00e9 des couts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et des couts estim\u00e9s pour r\u00e9aliser la vente. Le cout des produits finis comprend les couts d\u2019acquisition, les couts de transformation et les autres couts encourus pour amener les stocks \u00e0 l\u2019endroit et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19655": { "value": "1.7.7 Subventions Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 20, les subventions publiques sont comptabilis\u00e9es lorsqu'il existe une assurance raisonnable que la subvention sera re\u00e7ue et que toutes les conditions qui y sont li\u00e9es seront respect\u00e9es. 1.7.7.1 Subventions Le Groupe per\u00e7oit des subventions publiques dans le cadre de ses projets innovants ou des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable. Celles-ci sont comptabilis\u00e9es d\u00e8s lors que le Groupe a une assurance raisonnable que les conditions attach\u00e9es aux subventions pourront \u00eatre remplies et que la subvention sera re\u00e7ue. La subvention est comptabilis\u00e9e au passif (en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb), en attendant que les co\u00fbts li\u00e9s soient (i) constat\u00e9s au compte de r\u00e9sultat lorsque les subventions sont li\u00e9es \u00e0 des projets non capitalis\u00e9s (charges externes et charges de personnel), ou (ii) que l\u2019actif auquel elle se rattache soit mis en service (auquel cas la subvention sera reconnue sur une base syst\u00e9matique sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif, soit au rythme de son amortissement). La reconnaissance de ces subventions au compte de r\u00e9sultat est comptabilis\u00e9e en \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb. Les subventions \u00e0 recevoir sont comptabilis\u00e9es au sein du poste \u00ab Autres actifs courants \u00bb. 1.7.7.2 Avances conditionn\u00e9es Le Groupe re\u00e7oit \u00e9galement des aides financi\u00e8res sous la forme d\u2019avances conditionn\u00e9es, qui peuvent \u00eatre des avances remboursables en totalit\u00e9 ou en partie sur la base de la reconnaissance par le pourvoyeur de fonds d\u2019un succ\u00e8s technique ou commercial du projet connexe par l\u2019entit\u00e9 de financement. Le montant r\u00e9sultant de l\u2019avantage r\u00e9put\u00e9 du fait de la nature sans int\u00e9r\u00eat est consid\u00e9r\u00e9 comme une subvention \u00e0 des fins comptables. Cet avantage r\u00e9put\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9 en appliquant un taux d\u2019actualisation \u00e9gal au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif au cours de la p\u00e9riode de remboursement des avances. Lors de la comptabilisation initiale des avances conditionn\u00e9es, la diff\u00e9rence entre leur juste valeur (valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9) et le montant de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e comme une subvention publique constat\u00e9e en \u00ab Autres Produits \u00bb au fur et \u00e0 mesure de la comptabilisation des d\u00e9penses financ\u00e9es par ces avances, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 20. Dans le cas d\u2019un changement de calendrier de paiement des remboursements stipul\u00e9s des avances conditionn\u00e9es, le Groupe effectue un nouveau calcul de la valeur nette comptable de la dette r\u00e9sultant de l\u2019actualisation des nouveaux flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus. L\u2019ajustement qui en r\u00e9sulte est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice au cours duquel la modification est constat\u00e9e, en r\u00e9sultat financier. En cas de constat d\u2019\u00e9chec prononc\u00e9, l\u2019abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 dans les autres produits de l\u2019activit\u00e9. 1.7.7.3 Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche Le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR) est un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t utilisable pour le paiement de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s octroy\u00e9 aux entreprises par l\u2019administration fiscale afin de les inciter \u00e0 r\u00e9aliser des recherches d\u2019ordre technique et scientifique. Les caract\u00e9ristiques du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche sont telles qu\u2019il est toujours rembours\u00e9 par l'Etat \u00e0 l'entreprise, soit par compensation avec l'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices \u00e0 payer, soit directement si celle-ci a un r\u00e9sultat fiscal nul ou d\u00e9ficitaire. Le CIR entre donc dans le champ d\u2019application IAS 20 et est assimil\u00e9 \u00e0 une subvention. La part de CIR relative \u00e0 des d\u00e9penses de recherche ne remplissant pas les conditions d\u2019activation est comptabilis\u00e9e en \u00ab autres produits courants \u00bb. La part de CIR qui se rattache \u00e0 des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement faisant l\u2019objet d\u2019une activation est dans un premier temps, comptabilis\u00e9e en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb, puis constat\u00e9e en produit au m\u00eame rythme que les amortissements des co\u00fbts activ\u00e9s auxquels elle se rapporte. Les d\u00e9tails concernant les subventions et avances conditionn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9s en Notes 3.8.3 et 3.11. Les produits de subventions augmentent au cours de l\u2019exercice 2022 sous l\u2019effet de l\u2019obtention de davantage de subventions et de l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration des d\u00e9penses de recherche qu\u2019elles financent. Les subventions constat\u00e9es en 2022 se rapportent majoritairement : \ue001 Au CIR pour 340 K\u20ac, compte tenu du montant de 296 K\u20ac correspondant \u00e0 la part de CIR relative aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement activ\u00e9es et comptabilis\u00e9es en Autres passifs non courants ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de la BPI, concernant le projet Deeptech, pour 59 K\u20ac ; \ue001 A la subvention re\u00e7ue de la Commission Europ\u00e9enne, concernant le projet GreenHyScale pour 98 K\u20ac ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de la R\u00e9gion des Pays de la Loire relatives aux projets Sealhyfe et SEM-Rev, pour 353 K\u20ac ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de l\u2019ADEME pour le projet SEM-Rev pour 371 K\u20ac Pour plus d\u2019informations sur les passifs li\u00e9s aux subventions, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 3.11. 3.8.3. Avances conditionn\u00e9es Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de plusieurs aides sous forme d\u2019avances. Elles ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res puisque le Groupe estime raisonnablement pouvoir les rembourser en totalit\u00e9, au regard des conditions de remboursement. Les avances conditionn\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 344 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022, versus 644 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Les avances comptabilis\u00e9es en 2022 sont les suivantes : Deep Tech : \ue001 Avance accord\u00e9e par BPI France Financement le 11/05/2020 finan\u00e7ant les projets de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s \u00e0 la conception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre, \u00e0 des \u00e9tudes pr\u00e9liminaires li\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer et aux travaux li\u00e9s \u00e0 l\u2019intelligence artificielle ; \ue001 L\u2019assiette subventionn\u00e9e est de 5 528 K\u20ac, la BPI en finance 22,5% par subvention et 22,5% par avance remboursable, soit 1 244 K\u20ac. Au 31/12/2020, le Groupe a per\u00e7u une premi\u00e8re tranche, soit 622 k\u20ac actualis\u00e9e au taux de 2% dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS 20. Aucun montant suppl\u00e9mentaire n\u2019a \u00e9t\u00e9 encaiss\u00e9 au 31/12/2022. Les autres tranches d\u2019avances sont \u00e0 obtenir sur pr\u00e9sentation de rapports sur l'\u00e9tat d'avancement des travaux en 2023 ; \ue001 Cette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la BPI par paiement trimestriel sur 4 ans \u00e0 compter du 31/03/2024. Assurance prospection internationale : \ue001 Avance accord\u00e9e par BPI France Assurance Export le 11/08/2020 visant \u00e0 garantir le Groupe contre l\u2019\u00e9chec total ou partiel de sa d\u00e9marche de prospection en Allemagne sur la p\u00e9riode du 01/07/2020 au 31/06/2023 ; \ue001 Le budget garanti est de 400 K\u20ac. BPI France finance 65% de ce projet par avance conditionn\u00e9e, soit 260 K\u20ac. Au 31/12/2020, le Groupe a per\u00e7u 50% de cette avance, soit 130 K\u20ac actualis\u00e9e au taux de 2% dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS 20. Aucun montant suppl\u00e9mentaire n\u2019a \u00e9t\u00e9 encaiss\u00e9 au 31/12/2022 ; \ue001 Cette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la BPI par paiements trimestriels durant 3 ans \u00e0 compter du 31/07/2022, dans l\u2019hypoth\u00e8se du succ\u00e8s commercial dans le pays concern\u00e9. Financement du projet SEALHYFE par l\u2019ADEME : \ue001 Avance accord\u00e9e par l\u2019ADEME en ao\u00fbt 2022 pour un montant total de 243 K\u20ac dans le cadre du financement du projet SEALHYFE, site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable en mer ; \ue001 Le Groupe a re\u00e7u 36 K\u20ac \u00e0 ce titre en 2022 ; \ue001 Cette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 l\u2019ADEME par deux paiements annuels dont le premier aura lieu 6 mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice social au cours duquel aura lieu la Phase d\u2019Investissement Financement du projet Corridor H2 par la R\u00e9gion Occitanie : \ue001 Avance accord\u00e9e par la R\u00e9gion Occitanie dans le cadre du financement des \u00e9quipements du futur site de production d\u2019hydrog\u00e8ne situ\u00e9 \u00e0 Bessi\u00e8res pour un montant total de 4 103 K\u20ac ; \ue001 Le Groupe a re\u00e7u 821 K\u20ac \u00e0 ce titre en 2022 ; \ue001 Cette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la R\u00e9gion Occitanie par paiements mensuels sur une dur\u00e9e de 7 ans apr\u00e8s avoir b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019un diff\u00e9r\u00e9 de deux ans \u00e0 l\u2019issue de la r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration. Le tableau suivant r\u00e9capitule l\u2019\u00e9tat des subventions comptabilis\u00e9es en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb et en \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb au cours de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e : Autres passifs Autres actifs En milliers d'euros Accord\u00e9es Re\u00e7ues Produits \u00e0 constater Subventions \u00e0 recevoir Cr\u00e9dit d'Imp\u00f4t Recherche 551 76 461 551 Subventions 12 261 4 348 6 083 775 TOTAL 31 d\u00e9cembre 2021 12 812 4 424 6 544 1 326 Cr\u00e9dit d'Imp\u00f4t Recherche 636 551 757 636 Subventions 21 486 7 340 8 012 1 051 TOTAL 31 d\u00e9cembre 2022 22 122 7 891 8 769 1 687 Les principales subventions re\u00e7ues par le Groupe sont les suivantes : \ue001 Aide au d\u00e9veloppement Deep Tech : la subvention est accord\u00e9e par BPI France Financement le 11/05/2020. Cette aide a permis de financer les projets de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s \u00e0 la conception de sites standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre de capacit\u00e9 croissante, des \u00e9tudes pr\u00e9liminaires li\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer et aux travaux li\u00e9s \u00e0 l\u2019intelligence artificielle. Elle s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 244 K\u20ac (soit 22,5% de l\u2019assiette des d\u00e9penses \u00e9ligibles). 50% avaient \u00e9t\u00e9 re\u00e7us au de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2020. Aucun encaissement compl\u00e9mentaire n\u2019est intervenu depuis. La part d\u2019avance conditionn\u00e9e de l\u2019aide pr\u00e9sente un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat inf\u00e9rieur au taux de march\u00e9 \u00e9gale \u00e0 une aide de 136 K\u20ac (voir note 3.8.3). \ue001 Convention de financement \u2013 H2 OUEST : la confirmation d\u2019obtention de la subvention a \u00e9t\u00e9 obtenue le 05/03/2021. Elle vise le financement par l\u2019ADEME des projets de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 partir d\u2019\u00e9nergie \u00e9olienne (AAP \u00e9cosyst\u00e8me mobilit\u00e9) \u00e0 hauteur de 908 K\u20ac, soit les \u00e9quipements du site de production de Bouin. Au 31/12/2021, le Groupe avait re\u00e7u un acompte de 20% de la subvention et a encaiss\u00e9 au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 un montant compl\u00e9mentaire \u00e0 hauteur de 545 K\u20ac ; \ue001 Subvention \u00ab GreenHyScale \u00bb : Cette subvention d\u2019un montant total de 11 852 K\u20ac accord\u00e9e par la Commission Europ\u00e9enne concerne un projet men\u00e9 par un consortium europ\u00e9en \u00ab GreenLab \u00bb dont le Groupe est le seul partenaire Fran\u00e7ais relatif au d\u00e9veloppement d\u2019un site de production d\u2019hydrog\u00e8ne vert int\u00e9grant un \u00e9lectrolyseur de nouvelle g\u00e9n\u00e9ration d\u2019une capacit\u00e9 de 100 MW ; Convention de financement \u2013 VYhGO 2 Lorient : cette subvention d\u2019un montant total de 3 067 K\u20ac vise le financement par l\u2019ADEME des \u00e9quipements du site de production qui sera situ\u00e9 \u00e0 Bul\u00e9on, dans le Morbihan. Au 31/12/2022, le Groupe a re\u00e7u un acompte de 20% de la subvention et a ainsi encaiss\u00e9 613 K\u20ac ; \ue001 Convention de financement \u2013 Corridor H2 Occitanie : cette convention de financement contractualis\u00e9e par le Groupe avec la R\u00e9gion Occitanie a pour objet de financer les \u00e9quipements de production d\u2019hydrog\u00e8ne situ\u00e9s \u00e0 Bessi\u00e8res, notamment par le biais d\u2019une subvention \u00e0 hauteur de 1 893 K\u20ac. Le Groupe a encaiss\u00e9 379 K\u20ac de subventions en 2022 au titre de ce financement. La part d\u2019avance conditionn\u00e9e de l\u2019aide pr\u00e9sente un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat inf\u00e9rieur au taux de march\u00e9 \u00e9gale \u00e0 une aide de 185 K\u20ac (voir note 3.8.3). \ue001 Convention de financement \u2013 SEALHYFE : en compl\u00e9ment du financement pr\u00e9alablement accord\u00e9 par la R\u00e9gion des Pays de la Loire concernant le projet SEALHYFE, l\u2019ADEME a accord\u00e9 au Groupe un financement sous forme de subvention \u00e0 hauteur de 729 K\u20ac. Cette aide vise \u00e0 financer le site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer. Le Groupe a encaiss\u00e9 109 K\u20ac au titre de cette aide en 2022. \ue001 Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche : le CIR re\u00e7u est trait\u00e9 comme une subvention publique. Il se rattache aux d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement engag\u00e9es par le Groupe, et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 636 K\u20ac en 2022 contre 551 K\u20ac en 2021. Il est allou\u00e9 aux projets en fonction des d\u00e9penses sous-jacentes. Le Groupe a comptabilis\u00e9 en autres passifs les montants de subvention pour lesquels il estime remplir les conditions d\u2019obtention et d\u2019appel. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19656": { "value": "1.7.7 Subventions Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 20, les subventions publiques sont comptabilis\u00e9es lorsqu'il existe une assurance raisonnable que la subvention sera re\u00e7ue et que toutes les conditions qui y sont li\u00e9es seront respect\u00e9es. 1.7.7.1 Subventions Le Groupe per\u00e7oit des subventions publiques dans le cadre de ses projets innovants ou des futurs sites de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable. Celles-ci sont comptabilis\u00e9es d\u00e8s lors que le Groupe a une assurance raisonnable que les conditions attach\u00e9es aux subventions pourront \u00eatre remplies et que la subvention sera re\u00e7ue. La subvention est comptabilis\u00e9e au passif (en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb), en attendant que les co\u00fbts li\u00e9s soient (i) constat\u00e9s au compte de r\u00e9sultat lorsque les subventions sont li\u00e9es \u00e0 des projets non capitalis\u00e9s (charges externes et charges de personnel), ou (ii) que l\u2019actif auquel elle se rattache soit mis en service (auquel cas la subvention sera reconnue sur une base syst\u00e9matique sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif, soit au rythme de son amortissement). La reconnaissance de ces subventions au compte de r\u00e9sultat est comptabilis\u00e9e en \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb. Les subventions \u00e0 recevoir sont comptabilis\u00e9es au sein du poste \u00ab Autres actifs courants \u00bb. 1.7.7.2 Avances conditionn\u00e9es Le Groupe re\u00e7oit \u00e9galement des aides financi\u00e8res sous la forme d\u2019avances conditionn\u00e9es, qui peuvent \u00eatre des avances remboursables en totalit\u00e9 ou en partie sur la base de la reconnaissance par le pourvoyeur de fonds d\u2019un succ\u00e8s technique ou commercial du projet connexe par l\u2019entit\u00e9 de financement. Le montant r\u00e9sultant de l\u2019avantage r\u00e9put\u00e9 du fait de la nature sans int\u00e9r\u00eat est consid\u00e9r\u00e9 comme une subvention \u00e0 des fins comptables. Cet avantage r\u00e9put\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9 en appliquant un taux d\u2019actualisation \u00e9gal au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif au cours de la p\u00e9riode de remboursement des avances. Lors de la comptabilisation initiale des avances conditionn\u00e9es, la diff\u00e9rence entre leur juste valeur (valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9) et le montant de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue est comptabilis\u00e9e comme une subvention publique constat\u00e9e en \u00ab Autres Produits \u00bb au fur et \u00e0 mesure de la comptabilisation des d\u00e9penses financ\u00e9es par ces avances, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 20. Dans le cas d\u2019un changement de calendrier de paiement des remboursements stipul\u00e9s des avances conditionn\u00e9es, le Groupe effectue un nouveau calcul de la valeur nette comptable de la dette r\u00e9sultant de l\u2019actualisation des nouveaux flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus. L\u2019ajustement qui en r\u00e9sulte est comptabilis\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice au cours duquel la modification est constat\u00e9e, en r\u00e9sultat financier. En cas de constat d\u2019\u00e9chec prononc\u00e9, l\u2019abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 dans les autres produits de l\u2019activit\u00e9. 1.7.7.3 Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche Le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR) est un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t utilisable pour le paiement de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s octroy\u00e9 aux entreprises par l\u2019administration fiscale afin de les inciter \u00e0 r\u00e9aliser des recherches d\u2019ordre technique et scientifique. Les caract\u00e9ristiques du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche sont telles qu\u2019il est toujours rembours\u00e9 par l'Etat \u00e0 l'entreprise, soit par compensation avec l'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices \u00e0 payer, soit directement si celle-ci a un r\u00e9sultat fiscal nul ou d\u00e9ficitaire. Le CIR entre donc dans le champ d\u2019application IAS 20 et est assimil\u00e9 \u00e0 une subvention. La part de CIR relative \u00e0 des d\u00e9penses de recherche ne remplissant pas les conditions d\u2019activation est comptabilis\u00e9e en \u00ab autres produits courants \u00bb. La part de CIR qui se rattache \u00e0 des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement faisant l\u2019objet d\u2019une activation est dans un premier temps, comptabilis\u00e9e en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb, puis constat\u00e9e en produit au m\u00eame rythme que les amortissements des co\u00fbts activ\u00e9s auxquels elle se rapporte. Les d\u00e9tails concernant les subventions et avances conditionn\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9s en Notes 3.8.3 et 3.11. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19736": { "value": "1.7.8 Co\u00fbts d'emprunt Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 23, les co\u00fbts d'emprunt g\u00e9n\u00e9raux et sp\u00e9cifiques directement attribuables \u00e0 l'acquisition, la construction ou la production d'actifs qualifi\u00e9s sont comptabilis\u00e9s comme une partie du co\u00fbt de ces actifs lorsqu'il est probable qu'ils g\u00e9n\u00e9reront des avantages \u00e9conomiques futurs et que les co\u00fbts peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s de fa\u00e7on fiable. Les actifs dit \u00ab qualifi\u00e9s \u00bb sont des actifs qui exigent une longue p\u00e9riode de pr\u00e9paration pour \u00eatre achev\u00e9s pour leur utilisation pr\u00e9vue. La capitalisation cessera lorsque toutes les activit\u00e9s n\u00e9cessaires \u00e0 l'ach\u00e8vement de l'actif seront, dans tous leurs aspects significatifs, achev\u00e9es. Tous les autres co\u00fbts d'emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges. Les impacts li\u00e9s aux co\u00fbts d\u2019emprunt des contrats sont donn\u00e9s en Note 2.2. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19737": { "value": "1.7.8 Co\u00fbts d'emprunt Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 23, les co\u00fbts d'emprunt g\u00e9n\u00e9raux et sp\u00e9cifiques directement attribuables \u00e0 l'acquisition, la construction ou la production d'actifs qualifi\u00e9s sont comptabilis\u00e9s comme une partie du co\u00fbt de ces actifs lorsqu'il est probable qu'ils g\u00e9n\u00e9reront des avantages \u00e9conomiques futurs et que les co\u00fbts peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s de fa\u00e7on fiable. Les actifs dit \u00ab qualifi\u00e9s \u00bb sont des actifs qui exigent une longue p\u00e9riode de pr\u00e9paration pour \u00eatre achev\u00e9s pour leur utilisation pr\u00e9vue. La capitalisation cessera lorsque toutes les activit\u00e9s n\u00e9cessaires \u00e0 l'ach\u00e8vement de l'actif seront, dans tous leurs aspects significatifs, achev\u00e9es. Tous les autres co\u00fbts d'emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges. Les impacts li\u00e9s aux co\u00fbts d\u2019emprunt des contrats sont donn\u00e9s en Note 2.2. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19752": { "value": "1.7.9 Actifs financiers En application d\u2019IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, les principaux actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes : \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (JVOCI) ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net (JVPL). Le classement retenu conditionne le traitement comptable de ces actifs. Il est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie de ces actifs et de l\u2019objectif suivant lequel ils ont \u00e9t\u00e9 acquis (mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion). Les achats et les ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction. 1.7.9.1 Actifs au co\u00fbt amorti Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers d\u00e9tenus en vue de collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui se composent exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les disponibilit\u00e9s, les cr\u00e9ances commerciales et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (essentiellement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautions consenties dans le cadre de baux commerciaux). Leur valeur recouvrable est examin\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une quelconque indication que l\u2019actif pourrait avoir subi une perte de valeur, et au moins \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable, une perte de valeur est imm\u00e9diatement reconnue dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat net. 1.7.9.2 Actifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat Un actif financier est class\u00e9 en tant qu\u2019actif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions ou d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale ou si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne se composent pas exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es (par exemple les instruments d\u00e9riv\u00e9s). Les actifs financiers sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat si le Groupe g\u00e8re de tels placements et prend les d\u00e9cisions d\u2019achat et de vente sur la base de leur juste valeur en accord avec la politique de gestion du risque ou la strat\u00e9gie de placement du Groupe. Les co\u00fbts de transaction directement attribuables sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en date de premi\u00e8re comptabilisation de ces actifs. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et toute variation en r\u00e9sultant, qui prend en compte les produits des dividendes, est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. N\u00e9anmoins, les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture en flux de tr\u00e9sorerie futurs sont \u00e9galement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019actif \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat au 31 d\u00e9cembre 2022. 1.7.9.3 D\u00e9pr\u00e9ciation Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS 9 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9. 1.7.13 Passifs financiers 1.7.13.1 Passifs au co\u00fbt amorti Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ils sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, puis au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les frais de transaction et primes directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de sa juste valeur initiale. Ils sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, via le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les emprunts obligataires (composantes dettes), les emprunts bancaires et d\u00e9couverts bancaires, les dettes fournisseurs et avances conditionn\u00e9es et remboursables. 1.7.13.2 D\u00e9riv\u00e9s Cette cat\u00e9gorie comprend essentiellement les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de juste valeur ainsi que les autres instruments d\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. La partie efficace des variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs est enregistr\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (avec recyclage ult\u00e9rieur). Les autres variations de juste valeur (part non efficace) sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat. 1.7.14 Emprunts obligataires convertibles en actions Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32 - Instruments financiers : pr\u00e9sentation. Les obligations convertibles en actions peuvent donner lieu, selon les caract\u00e9ristiques de l\u2019option de conversion incorpor\u00e9e, \u00e0 la comptabilisation : \ue001 Soit d'une composante dette et d'une composante capitaux propres (lorsqu'il est pr\u00e9vu que la conversion se fasse par la remise d'un nombre fixe d'instruments de capitaux propres contre un montant fixe de tr\u00e9sorerie) ; \ue001 Soit d'une composante dette et d'un d\u00e9riv\u00e9 passif (dans tous les autres cas). 1.7.14.1 Emprunts obligataires qualifi\u00e9s d\u2019instruments compos\u00e9s de capitaux propres Les instruments dont l\u2019option de conversion remplit la d\u00e9finition d\u2019instruments de capitaux propres sont consid\u00e9r\u00e9s comme des instruments compos\u00e9s de deux \u00e9l\u00e9ments : (i) une composante dette (obligation sans l\u2019option de conversion) et (ii) une composante capitaux propres au titre de l\u2019option de conversion. Lors de la comptabilisation initiale, le prix d\u2019\u00e9mission des obligations convertibles doit faire l\u2019objet d\u2019une allocation entre la composante dette et la composante capitaux propres : \ue001 La composante dette est \u00e9gale aux flux de tr\u00e9sorerie contractuels au titre de l\u2019obligation (coupons et valeur de remboursement) actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de march\u00e9 applicable pour un instrument financier ayant des flux de tr\u00e9sorerie et des caract\u00e9ristiques substantiellement similaires hors option de conversion. La valeur de la composante dette est diminu\u00e9e de la juste valeur de l\u2019\u00e9ventuel call \u00e9metteur, et augment\u00e9e de l\u2019\u00e9ventuel put investisseur (ces calls et puts \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s comme des calls et put sur obligation nue) ; \ue001 La composante capitaux propres a une valeur \u00e9gale \u00e0 la diff\u00e9rence entre la juste valeur de l\u2019obligation convertible et la juste valeur de la composante dette. Elle est enregistr\u00e9e dans les capitaux propres dans le poste \u00ab R\u00e9serves \u00bb. Les frais d\u2019\u00e9mission sont r\u00e9partis entre les deux composantes au prorata de leurs valeurs respectives. Ult\u00e9rieurement, la composante dette est comptabilis\u00e9e au co\u00fbt amorti sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif comprenant les coupons, la prime de conversion \u00e9ventuelle et la quote- part de frais allou\u00e9e. La valeur de la dette au bilan est ainsi augment\u00e9e \u00e0 chaque p\u00e9riode afin de reconstituer, \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, sa valeur de remboursement. Par ailleurs, en cas de non- s\u00e9paration des put investisseurs et call \u00e9metteur, il convient de r\u00e9estimer \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture leur probabilit\u00e9 d\u2019exercice et d\u2019ajuster en cons\u00e9quence la valeur actuelle des flux futurs attendus sur la composante dette. Tout \u00e9cart par rapport \u00e0 l\u2019estimation pr\u00e9c\u00e9dente est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat. La composante capitaux propres ne fait pas l\u2019objet de r\u00e9\u00e9valuation ult\u00e9rieure. 1.7.14.2 Emprunts obligataires qualifi\u00e9s d\u2019instruments compos\u00e9s de d\u00e9riv\u00e9s passifs Les emprunts obligataires convertibles dont l\u2019option de conversion ne remplit pas la d\u00e9finition d\u2019instruments de capitaux propres sont consid\u00e9r\u00e9s comme des instruments compos\u00e9s de deux \u00e9l\u00e9ments : (i) une composante dette (obligation sans l\u2019option de conversion) et (ii) une composante instrument financier d\u00e9riv\u00e9 passif propre au titre de l\u2019option de conversion. 1.7.15 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les gains ou les pertes r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des r\u00e9sultats au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont r\u00e9alis\u00e9s. 3.8 Emprunts et dettes financi\u00e8res L\u2019endettement financier net du Groupe est le suivant : En milliers d\u2019euros 31/12/2022 31/12/2021 Emprunts bancaires 3 866 3 176 Emprunts obligataires 12 160 48 738 Dettes locatives 3 778 2 984 Avances conditionn\u00e9es 1 341 644 Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus 1 206 2 800 Concours bancaires 3 - Dettes financi\u00e8res (B) 22 354 58 342 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (A) 144 492 49 888 Endettement financier net (B \u2013 A) -122 137 8 454 Le tableau suivant pr\u00e9sente les variations des dettes financi\u00e8res non courantes et courantes : 31/12 2021 Emissions Rembour sements Conver- sion Reclas- sements Autres var. 31/12 2022 En milliers d\u2019euros Emprunts bancaires 2 891 960 -491 15 3 375 Emprunts obligataires 48 738 9 474 -47 021 -766 968 11 394 Dettes locatives 2 831 -577 1 004 3 257 Avances conditionn\u00e9es 644 857 1 341 Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus Concours bancaires Dettes financi\u00e8res non courantes 55 103 11 291 -47 021 -1 834 1 828 19 368 Emprunts bancaires 285 -285 491 491 Emprunts obligataires -766 766 Dettes locatives 154 577 -210 521 Avances conditionn\u00e9es Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus 2 800 149 -1 743 1 206
\"\"
Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 46 - Concours bancaires 3 3 Dettes financi\u00e8res courantes 3 238 151 -285 1 834 -1 953 2 986 Dettes financi\u00e8res 58 342 11 442 -285 -47 021 -125 22 354 Tr\u00e9sorerie 49 888 144 492 Tr\u00e9sorerie nette -8 454 122 138 Les variations relatives aux emprunts obligataires se composent, d\u2019une part, de la souscription des obligations convertibles OCA LB5 par Mitsui, \u00e0 hauteur de 10 M\u20ac auxquels se soustrait 0,5 M\u20ac de frais, et, d\u2019autre part, de la conversion des obligations convertibles OCL, OC LB, OCA LB1, OCA LB3, OCA LB4 et OCA LB5 \u00e0 l\u2019occasion de l\u2019introduction en Bourse pour 47,8 M\u20ac. Les autres variations sont relatives \u00e0 la prise en compte du TIE des emprunts obligataires, emprunts bancaires et avances remboursables. Une nouvelle dette locative est reconnue au titre du nouveau contrat de location entrant dans le champ de la norme IFRS 16 au cours de l\u2019exercice. Il s\u2019agit du contrat de location des bureaux situ\u00e9s mail Pablo Picasso, tel que pr\u00e9sent\u00e9 en Note 3.1.2. Ech\u00e9ancier des dettes La maturit\u00e9 des dettes financi\u00e8res est r\u00e9sum\u00e9e dans le tableau ci-dessous : Courant Non-courant Total En milliers d'euros A moins d'un an Entre un et cinq ans A plus de cinq ans Emprunts bancaires 491 2 714 661 3 866 Emprunts obligataires 766 6 891 4 503 12 160 Dettes locatives 521 1 242 2 015 3778 Avances conditionn\u00e9es - 805 536 1 341 Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus 1 206 - - 1 206 Comptes courants 3 - - 3 Dettes financi\u00e8res au 31 d\u00e9cembre 2022 2 987 11 485 7 883 22 354 19 368 Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous : En milliers d'euros Inf\u00e9rieure \u00e0 1 an Entre 1 et 2 ans Entre 2 et 3 ans Entre 3 et 4 ans Entre 4 et 5 ans Sup\u00e9rieure \u00e0 5 ans TOTAL Emprunts bancaires 491 574 778 789 638 661 3 931 Avances conditionn\u00e9es - 165 222 219 299 703 1 609 Emprunts obligataires 766 1 526 1 664 1 814 1 977 4 503 12 250 Dettes locatives 521 537 370 166 170 2 014 3 778 Int\u00e9r\u00eats courus - - - - - - - Au 31 d\u00e9cembre 2022 1 778 2 803 3 033 2 988 3 084 7 883 21 568 Les int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus tiennent compte de la prise en compte de la d\u00e9cote dans le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pris en compte pour les OC (voir Note 2.2).
3.8.1 Emprunts obligataires convertibles en actions Pour financer son d\u00e9veloppement, le Groupe a \u00e9mis plusieurs emprunts obligataires convertibles en actions. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes financi\u00e8res au titre des OCA s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 12 160 K\u20ac et correspondent uniquement aux obligations convertibles OCA LB2 et OCA LB2 Bis. Les principales caract\u00e9ristiques des OCA \u00e9mises sont les suivantes : OC \u00ab LB2 \u00bb de juillet 2021 Le 13 juillet 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis un emprunt obligataire convertible en actions \u00ab LB2 \u00bb pour un total de 10 250 000 obligations convertibles en actions, de valeur nominale unitaire de 1 euro, soit un montant total de 10,25 millions d\u2019euros. Ces obligations portent un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat variable, calcul\u00e9 en fonction d\u2019atteinte de crit\u00e8res ESG (tonnes de CO2 \u00e9vit\u00e9es au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent) compris entre 8,8% et 9,2%. Elles ont pour \u00e9ch\u00e9ance le 13 juillet 2029 et sont rembours\u00e9es annuellement \u00e0 compter du 13 juillet 2023. Ces OCA \u00ab LB2 \u00bb ont \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9es d\u2019instruments hybrides dans la mesure o\u00f9 l\u2019option de conversion, en raison d\u2019une parit\u00e9 variable, ne r\u00e9pond pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Ces OCA \u00ab LB2 \u00bb ont donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res dans leur int\u00e9gralit\u00e9 et au co\u00fbt amorti. L\u2019option de conversion a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 sa juste valeur et comptabilis\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment en d\u00e9riv\u00e9 passif. Les variations ult\u00e9rieures de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat financier. OC \u00ab LB2 Bis \u00bb Le 14 d\u00e9cembre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis un emprunt obligataire convertible en actions \u00ab LB2 Bis \u00bb pour un total de 2 000 000 obligations convertibles en actions, de valeur nominale unitaire de 1 euro, soit un montant total de 2 millions d\u2019euros. Ces obligations portent un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat variable, calcul\u00e9 en fonction d\u2019atteinte de crit\u00e8res ESG (tonnes de CO2 \u00e9vit\u00e9es au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent) compris entre 8,8% et 9,2%. Elles ont pour \u00e9ch\u00e9ance le 14 d\u00e9cembre 2029 et sont rembours\u00e9es annuellement \u00e0 compter du 15 juillet 2023. Ces OCA \u00ab LB2 Bis \u00bb ont \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9es d\u2019instruments hybrides dans la mesure o\u00f9 l\u2019option de conversion, en raison d\u2019une parit\u00e9 variable, ne r\u00e9pond pas la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Ces OCA \u00ab LB2 Bis \u00bb ont donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res dans leur int\u00e9gralit\u00e9 et au co\u00fbt amorti. L\u2019option de conversion a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 sa juste valeur et comptabilis\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment en d\u00e9riv\u00e9 passif. Les variations ult\u00e9rieures de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat financier. 3.8.2. Emprunts bancaires et pr\u00eats Les pr\u00eats accord\u00e9s au Groupe, nets des frais d\u2019\u00e9mission, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 3 176 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021 et \u00e0 3 866 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. Le Groupe a re\u00e7u un nouveau pr\u00eat au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022. Ce pr\u00eat a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 par la Banque Populaire Grand Ouest le 19 d\u00e9cembre 2022 pour un montant de 900 K\u20ac. Il vise \u00e0 financer le projet SEALHYFE et porte un int\u00e9r\u00eat annuel de 3,39 %. Apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement de 2 ans, le pr\u00eat est rembours\u00e9 annuellement sur 5 ans \u00e0 compter de janvier 2025. Le remboursement anticip\u00e9 est possible \u00e0 tout moment moyennant un pr\u00e9avis de 1 mois et une indemnit\u00e9 \u00e0 hauteur de 5 % du capital restant d\u00fb. Ce pr\u00eat fait l\u2019objet d\u2019une garantie accord\u00e9e par le Fonds Europ\u00e9en d\u2019Investissement \u00e0 hauteur de 630 K\u20ac. Les quatre autres emprunts pr\u00e9sents au 31 d\u00e9cembre 2021 ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s conform\u00e9ment aux \u00e9ch\u00e9anciers. Les contrats de cr\u00e9dit du Groupe ne comportent pas de clause de d\u00e9faut (\u00ab covenants \u00bb). 3.8.3. Avances conditionn\u00e9es Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de plusieurs aides sous forme d\u2019avances. Elles ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res puisque le Groupe estime raisonnablement pouvoir les rembourser en totalit\u00e9, au regard des conditions de remboursement. Les avances conditionn\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 344 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022, versus 644 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Les avances comptabilis\u00e9es en 2022 sont les suivantes : Deep Tech : \ue001 Avance accord\u00e9e par BPI France Financement le 11/05/2020 finan\u00e7ant les projets de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s \u00e0 la conception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre, \u00e0 des \u00e9tudes pr\u00e9liminaires li\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer et aux travaux li\u00e9s \u00e0 l\u2019intelligence artificielle ; \ue001 L\u2019assiette subventionn\u00e9e est de 5 528 K\u20ac, la BPI en finance 22,5% par subvention et 22,5% par avance remboursable, soit 1 244 K\u20ac. Au 31/12/2020, le Groupe a per\u00e7u une premi\u00e8re tranche, soit 622 k\u20ac actualis\u00e9e au taux de 2% dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS 20. Aucun montant suppl\u00e9mentaire n\u2019a \u00e9t\u00e9 encaiss\u00e9 au 31/12/2022. Les autres tranches d\u2019avances sont \u00e0 obtenir sur pr\u00e9sentation de rapports sur l'\u00e9tat d'avancement des travaux en 2023 ; \ue001 Cette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la BPI par paiement trimestriel sur 4 ans \u00e0 compter du 31/03/2024. Assurance prospection internationale : \ue001 Avance accord\u00e9e par BPI France Assurance Export le 11/08/2020 visant \u00e0 garantir le Groupe contre l\u2019\u00e9chec total ou partiel de sa d\u00e9marche de prospection en Allemagne sur la p\u00e9riode du 01/07/2020 au 31/06/2023 ; \ue001 Le budget garanti est de 400 K\u20ac. BPI France finance 65% de ce projet par avance conditionn\u00e9e, soit 260 K\u20ac. Au 31/12/2020, le Groupe a per\u00e7u 50% de cette avance, soit 130 K\u20ac actualis\u00e9e au taux de 2% dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS 20. Aucun montant suppl\u00e9mentaire n\u2019a \u00e9t\u00e9 encaiss\u00e9 au 31/12/2022 ; \ue001 Cette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la BPI par paiements trimestriels durant 3 ans \u00e0 compter du 31/07/2022, dans l\u2019hypoth\u00e8se du succ\u00e8s commercial dans le pays concern\u00e9. Financement du projet SEALHYFE par l\u2019ADEME : \ue001 Avance accord\u00e9e par l\u2019ADEME en ao\u00fbt 2022 pour un montant total de 243 K\u20ac dans le cadre du financement du projet SEALHYFE, site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable en mer ; \ue001 Le Groupe a re\u00e7u 36 K\u20ac \u00e0 ce titre en 2022 ; \ue001 Cette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 l\u2019ADEME par deux paiements annuels dont le premier aura lieu 6 mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice social au cours duquel aura lieu la Phase d\u2019Investissement Financement du projet Corridor H2 par la R\u00e9gion Occitanie : \ue001 Avance accord\u00e9e par la R\u00e9gion Occitanie dans le cadre du financement des \u00e9quipements du futur site de production d\u2019hydrog\u00e8ne situ\u00e9 \u00e0 Bessi\u00e8res pour un montant total de 4 103 K\u20ac ; \ue001 Le Groupe a re\u00e7u 821 K\u20ac \u00e0 ce titre en 2022 ; \ue001 Cette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la R\u00e9gion Occitanie par paiements mensuels sur une dur\u00e9e de 7 ans apr\u00e8s avoir b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019un diff\u00e9r\u00e9 de deux ans \u00e0 l\u2019issue de la r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration. Compte tenu des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats effectifs des contrats proches de 0%, et conform\u00e9ment aux normes IFRS 9 et IAS 20, la diff\u00e9rence de valorisation de la dette actualis\u00e9e \u00e0 un taux de march\u00e9 et la dette encaiss\u00e9e est constat\u00e9e en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb. Le Groupe a estim\u00e9 le taux de march\u00e9 \u00e0 2% au regard des taux applicables \u00e0 ses dettes financi\u00e8res existantes pour l\u2019exercice 2021 et 3,39 % pour l\u2019exercice 2022. De m\u00eame qu\u2019une subvention, ce produit est repris au compte de r\u00e9sultat, dans les \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb, au fur et \u00e0 mesure des d\u00e9penses comptabilis\u00e9es couvertes par cette avance remboursable. Les montants comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 103 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021 et \u00e0 287 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. 3.8.4. Dettes locatives \u2013 IFRS 16 La dette locative est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des paiements de location qui ne sont pas pay\u00e9s \u00e0 la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur, actualis\u00e9e au taux marginal d'emprunt du preneur puis rembours\u00e9e et d\u00e9sactualis\u00e9e suivant le rythme des paiements des loyers. Les biens concern\u00e9s sont ceux pr\u00e9sent\u00e9s dans la Note 3.1.2, soit les bureaux de Nantes et le site industriel de Bouin. 3.9 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont nuls au 31 d\u00e9cembre 2022 suite \u00e0 la conversion des obligations convertibles \u00e0 l\u2019occasion de l\u2019introduction en bourse de la soci\u00e9t\u00e9. 3.12 Instruments financiers inscrits au bilan Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019amendement d\u2019IFRS 7, les niveaux dans la hi\u00e9rarchie des justes valeurs sont les suivants : \ue001 Niveau 1 : juste valeur fond\u00e9e sur des prix c\u00f4t\u00e9s de l\u2019instrument sur un march\u00e9 actif ; \ue001 Niveau 2 : juste valeur \u00e9valu\u00e9e gr\u00e2ce \u00e0 des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (autres que les prix c\u00f4t\u00e9s de l\u2019instrument inclus dans le niveau 1) ; \ue001 Niveau 3 : juste valeur d\u00e9termin\u00e9e selon des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es de march\u00e9 non observables. Les instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan se d\u00e9taillent de la fa\u00e7on suivante sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s : Au 31 d\u00e9cembre 2022 Niveau Valeur nette comptable Juste valeur au r\u00e9sultat (1) Dette au co\u00fbt amorti (2) Juste valeur (En milliers d'euros) ACTIF financier Cr\u00e9ances clients nettes 2 63 - 63 63 Autres actifs financiers 2 5 284 5 284 5 284 Fournisseurs d\u00e9biteurs 2 147 - 147 147 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 2 144 492 144 492 - 144 492 Total actif financier 149 985 144 492 5 494 149 985 PASSIF financier Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 LT 2 19 476 - 19 476 19 476 Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 CT 2 3 079 - 3 079 3 079 Fournisseurs et autres passifs 2 3 940 - 3 940 3 940 Autres passifs financiers 2 12 084 - 12 084 12 084 Autres cr\u00e9diteurs 2 5 5 5 Total passif financier 38 584 - 38 584 38 584 Note (1) - Juste valeur au r\u00e9sultat : la juste valeur des actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 la vente correspond \u00e0 la valeur de march\u00e9 des actifs Note (2) - Dette au co\u00fbt amorti : - La valeur nette comptable des actifs et passifs financiers courants est jug\u00e9e correspondre \u00e0 une approximation de leur juste valeur ; - La juste valeur des emprunts et dettes financi\u00e8res a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e selon la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9. Risque de liquidit\u00e9 Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a financ\u00e9 sa croissance par un renforcement de ses fonds propres par voie d\u2019augmentations de capital successives, de financement de certains investissements par cr\u00e9dit-bail, d\u2019obtention de subventions et aides publiques \u00e0 l\u2019innovation ainsi que par recours \u00e0 l\u2019endettement bancaire moyen terme et l\u2019\u00e9mission d\u2019obligations convertibles en actions. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe s\u2019\u00e9levaient \u00e0 144,5 M\u20ac et les financements externes dont dispose le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9s en Note 3.6. Les contrats de cr\u00e9dit de la Soci\u00e9t\u00e9 ne comportent pas de clause de d\u00e9faut (\u00ab covenants \u00bb). Le Groupe va continuer \u00e0 avoir des besoins de financement importants pour le d\u00e9veloppement de ses activit\u00e9s. Sa capacit\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer dans le futur des cash-flows \u00e9quivalents \u00e0 ses besoins n\u2019est pas certaine. Il se pourrait que le Groupe ne parvienne pas \u00e0 se procurer des capitaux suppl\u00e9mentaires quand elle en aura besoin, ou que ces capitaux ne soient pas disponibles \u00e0 des conditions financi\u00e8res acceptables pour le Groupe. Si les fonds n\u00e9cessaires n\u2019\u00e9taient pas disponibles, le Groupe pourrait devoir notamment ralentir tant ses efforts de recherche et d\u00e9veloppement que commerciaux. Au regard de la tr\u00e9sorerie nette disponible du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019horizon de liquidit\u00e9 de ce dernier est bien sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois. Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat La seule exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est relative \u00e0 des comptes et d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme. Compte tenu du faible niveau de r\u00e9mun\u00e9ration actuelle de ce type de placement, le Groupe consid\u00e8re que toute \u00e9volution de +/- 1 % aurait un impact non significatif sur son r\u00e9sultat net au regard des pertes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par son activit\u00e9 op\u00e9rationnelle. Le Groupe n\u2019a aucune dette \u00e0 taux variable \u00e0 l\u2019exception des OC LB2 et LB2 Bis, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que le taux de r\u00e9mun\u00e9ration de ces obligations convertibles est plafonn\u00e9 \u00e0 9,2 % (\u00e0 comparer \u00e0 une tranche d\u2019int\u00e9r\u00eat pr\u00e9vue entre 8,8 % et 9,2%). Risque de change Les filiales implant\u00e9es en dehors de la zone euro (Danemark, Su\u00e8de, Royaume-Uni et Canada) ne g\u00e9n\u00e8rent pas de risque de conversion significatif \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe du fait d\u2019une activit\u00e9 tr\u00e8s limit\u00e9e \u00e0 ce stade. Le risque de change sur les transactions op\u00e9rationnelles reste limit\u00e9. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires et des produits de l\u2019activit\u00e9 sont en euros sur l\u2019ensemble des exercices, et les charges en devises sont non significatives. Le Groupe n\u2019a pas pris de disposition de couverture afin de prot\u00e9ger son activit\u00e9 contre les fluctuations des taux de change au regard du caract\u00e8re peu significatif des transactions effectu\u00e9es en devises. En fonction du d\u00e9veloppement de son activit\u00e9, le Groupe ne peut exclure une plus grande exposition au risque de change. Le Groupe envisagera alors de recourir \u00e0 une politique adapt\u00e9e de couverture de ces risques. S'il ne devait pas parvenir \u00e0 prendre des dispositions en mati\u00e8re de couverture de fluctuation des taux de change efficaces \u00e0 l\u2019avenir, ses r\u00e9sultats pourraient en \u00eatre alt\u00e9r\u00e9s. Risque de cr\u00e9dit Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res, ainsi que des expositions li\u00e9es au cr\u00e9dit clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es. Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie, aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et aux d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res n\u2019est pas jug\u00e9 significatif, le Groupe n\u2019ayant des liquidit\u00e9s et des placements qu\u2019avec des banques de premier rang. Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 au cr\u00e9dit clients est jug\u00e9 ma\u00eetris\u00e9 par le Groupe, le portefeuille clients \u00e9tant essentiellement compos\u00e9 de grands acteurs industriels ou publics. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19753": { "value": "1.7.9 Actifs financiers En application d\u2019IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, les principaux actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes : \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (JVOCI) ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net (JVPL). Le classement retenu conditionne le traitement comptable de ces actifs. Il est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie de ces actifs et de l\u2019objectif suivant lequel ils ont \u00e9t\u00e9 acquis (mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion). Les achats et les ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction. 1.7.9.1 Actifs au co\u00fbt amorti Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers d\u00e9tenus en vue de collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui se composent exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les disponibilit\u00e9s, les cr\u00e9ances commerciales et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (essentiellement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautions consenties dans le cadre de baux commerciaux). Leur valeur recouvrable est examin\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une quelconque indication que l\u2019actif pourrait avoir subi une perte de valeur, et au moins \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable, une perte de valeur est imm\u00e9diatement reconnue dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat net. 1.7.9.2 Actifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat Un actif financier est class\u00e9 en tant qu\u2019actif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions ou d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale ou si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne se composent pas exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es (par exemple les instruments d\u00e9riv\u00e9s). Les actifs financiers sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat si le Groupe g\u00e8re de tels placements et prend les d\u00e9cisions d\u2019achat et de vente sur la base de leur juste valeur en accord avec la politique de gestion du risque ou la strat\u00e9gie de placement du Groupe. Les co\u00fbts de transaction directement attribuables sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en date de premi\u00e8re comptabilisation de ces actifs. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et toute variation en r\u00e9sultant, qui prend en compte les produits des dividendes, est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. N\u00e9anmoins, les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture en flux de tr\u00e9sorerie futurs sont \u00e9galement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019actif \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat au 31 d\u00e9cembre 2022. 1.7.9.3 D\u00e9pr\u00e9ciation Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS 9 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9. 1.7.13 Passifs financiers 1.7.13.1 Passifs au co\u00fbt amorti Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ils sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, puis au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les frais de transaction et primes directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de sa juste valeur initiale. Ils sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, via le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les emprunts obligataires (composantes dettes), les emprunts bancaires et d\u00e9couverts bancaires, les dettes fournisseurs et avances conditionn\u00e9es et remboursables. 1.7.13.2 D\u00e9riv\u00e9s Cette cat\u00e9gorie comprend essentiellement les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de juste valeur ainsi que les autres instruments d\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. La partie efficace des variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs est enregistr\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (avec recyclage ult\u00e9rieur). Les autres variations de juste valeur (part non efficace) sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat. 1.7.14 Emprunts obligataires convertibles en actions Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32 - Instruments financiers : pr\u00e9sentation. Les obligations convertibles en actions peuvent donner lieu, selon les caract\u00e9ristiques de l\u2019option de conversion incorpor\u00e9e, \u00e0 la comptabilisation : \ue001 Soit d'une composante dette et d'une composante capitaux propres (lorsqu'il est pr\u00e9vu que la conversion se fasse par la remise d'un nombre fixe d'instruments de capitaux propres contre un montant fixe de tr\u00e9sorerie) ; \ue001 Soit d'une composante dette et d'un d\u00e9riv\u00e9 passif (dans tous les autres cas). 1.7.14.1 Emprunts obligataires qualifi\u00e9s d\u2019instruments compos\u00e9s de capitaux propres Les instruments dont l\u2019option de conversion remplit la d\u00e9finition d\u2019instruments de capitaux propres sont consid\u00e9r\u00e9s comme des instruments compos\u00e9s de deux \u00e9l\u00e9ments : (i) une composante dette (obligation sans l\u2019option de conversion) et (ii) une composante capitaux propres au titre de l\u2019option de conversion. Lors de la comptabilisation initiale, le prix d\u2019\u00e9mission des obligations convertibles doit faire l\u2019objet d\u2019une allocation entre la composante dette et la composante capitaux propres : \ue001 La composante dette est \u00e9gale aux flux de tr\u00e9sorerie contractuels au titre de l\u2019obligation (coupons et valeur de remboursement) actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de march\u00e9 applicable pour un instrument financier ayant des flux de tr\u00e9sorerie et des caract\u00e9ristiques substantiellement similaires hors option de conversion. La valeur de la composante dette est diminu\u00e9e de la juste valeur de l\u2019\u00e9ventuel call \u00e9metteur, et augment\u00e9e de l\u2019\u00e9ventuel put investisseur (ces calls et puts \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s comme des calls et put sur obligation nue) ; \ue001 La composante capitaux propres a une valeur \u00e9gale \u00e0 la diff\u00e9rence entre la juste valeur de l\u2019obligation convertible et la juste valeur de la composante dette. Elle est enregistr\u00e9e dans les capitaux propres dans le poste \u00ab R\u00e9serves \u00bb. Les frais d\u2019\u00e9mission sont r\u00e9partis entre les deux composantes au prorata de leurs valeurs respectives. Ult\u00e9rieurement, la composante dette est comptabilis\u00e9e au co\u00fbt amorti sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif comprenant les coupons, la prime de conversion \u00e9ventuelle et la quote- part de frais allou\u00e9e. La valeur de la dette au bilan est ainsi augment\u00e9e \u00e0 chaque p\u00e9riode afin de reconstituer, \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, sa valeur de remboursement. Par ailleurs, en cas de non- s\u00e9paration des put investisseurs et call \u00e9metteur, il convient de r\u00e9estimer \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture leur probabilit\u00e9 d\u2019exercice et d\u2019ajuster en cons\u00e9quence la valeur actuelle des flux futurs attendus sur la composante dette. Tout \u00e9cart par rapport \u00e0 l\u2019estimation pr\u00e9c\u00e9dente est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat. La composante capitaux propres ne fait pas l\u2019objet de r\u00e9\u00e9valuation ult\u00e9rieure. 1.7.14.2 Emprunts obligataires qualifi\u00e9s d\u2019instruments compos\u00e9s de d\u00e9riv\u00e9s passifs Les emprunts obligataires convertibles dont l\u2019option de conversion ne remplit pas la d\u00e9finition d\u2019instruments de capitaux propres sont consid\u00e9r\u00e9s comme des instruments compos\u00e9s de deux \u00e9l\u00e9ments : (i) une composante dette (obligation sans l\u2019option de conversion) et (ii) une composante instrument financier d\u00e9riv\u00e9 passif propre au titre de l\u2019option de conversion. 1.7.15 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les gains ou les pertes r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des r\u00e9sultats au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont r\u00e9alis\u00e9s. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19754": { "value": "1.7.9 Actifs financiers En application d\u2019IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, les principaux actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes : \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (JVOCI) ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net (JVPL). Le classement retenu conditionne le traitement comptable de ces actifs. Il est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie de ces actifs et de l\u2019objectif suivant lequel ils ont \u00e9t\u00e9 acquis (mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion). Les achats et les ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction. 1.7.9.1 Actifs au co\u00fbt amorti Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers d\u00e9tenus en vue de collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui se composent exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les disponibilit\u00e9s, les cr\u00e9ances commerciales et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (essentiellement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautions consenties dans le cadre de baux commerciaux). Leur valeur recouvrable est examin\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une quelconque indication que l\u2019actif pourrait avoir subi une perte de valeur, et au moins \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable, une perte de valeur est imm\u00e9diatement reconnue dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat net. 1.7.9.2 Actifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat Un actif financier est class\u00e9 en tant qu\u2019actif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions ou d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale ou si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne se composent pas exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es (par exemple les instruments d\u00e9riv\u00e9s). Les actifs financiers sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat si le Groupe g\u00e8re de tels placements et prend les d\u00e9cisions d\u2019achat et de vente sur la base de leur juste valeur en accord avec la politique de gestion du risque ou la strat\u00e9gie de placement du Groupe. Les co\u00fbts de transaction directement attribuables sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en date de premi\u00e8re comptabilisation de ces actifs. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et toute variation en r\u00e9sultant, qui prend en compte les produits des dividendes, est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. N\u00e9anmoins, les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture en flux de tr\u00e9sorerie futurs sont \u00e9galement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019actif \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat au 31 d\u00e9cembre 2022. 1.7.9.3 D\u00e9pr\u00e9ciation Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS 9 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19755": { "value": "1.7.9 Actifs financiers En application d\u2019IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, les principaux actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes : \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (JVOCI) ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net (JVPL). Le classement retenu conditionne le traitement comptable de ces actifs. Il est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie de ces actifs et de l\u2019objectif suivant lequel ils ont \u00e9t\u00e9 acquis (mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion). Les achats et les ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction. 1.7.9.1 Actifs au co\u00fbt amorti Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers d\u00e9tenus en vue de collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui se composent exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les disponibilit\u00e9s, les cr\u00e9ances commerciales et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (essentiellement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautions consenties dans le cadre de baux commerciaux). Leur valeur recouvrable est examin\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une quelconque indication que l\u2019actif pourrait avoir subi une perte de valeur, et au moins \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable, une perte de valeur est imm\u00e9diatement reconnue dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat net. 1.7.9.2 Actifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat Un actif financier est class\u00e9 en tant qu\u2019actif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions ou d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale ou si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne se composent pas exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es (par exemple les instruments d\u00e9riv\u00e9s). Les actifs financiers sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat si le Groupe g\u00e8re de tels placements et prend les d\u00e9cisions d\u2019achat et de vente sur la base de leur juste valeur en accord avec la politique de gestion du risque ou la strat\u00e9gie de placement du Groupe. Les co\u00fbts de transaction directement attribuables sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en date de premi\u00e8re comptabilisation de ces actifs. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et toute variation en r\u00e9sultant, qui prend en compte les produits des dividendes, est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. N\u00e9anmoins, les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture en flux de tr\u00e9sorerie futurs sont \u00e9galement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019actif \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat au 31 d\u00e9cembre 2022. 1.7.9.3 D\u00e9pr\u00e9ciation Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS 9 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9. 1.7.13 Passifs financiers 1.7.13.1 Passifs au co\u00fbt amorti Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ils sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, puis au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les frais de transaction et primes directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de sa juste valeur initiale. Ils sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, via le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les emprunts obligataires (composantes dettes), les emprunts bancaires et d\u00e9couverts bancaires, les dettes fournisseurs et avances conditionn\u00e9es et remboursables. 3.12 Instruments financiers inscrits au bilan Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019amendement d\u2019IFRS 7, les niveaux dans la hi\u00e9rarchie des justes valeurs sont les suivants : \ue001 Niveau 1 : juste valeur fond\u00e9e sur des prix c\u00f4t\u00e9s de l\u2019instrument sur un march\u00e9 actif ; \ue001 Niveau 2 : juste valeur \u00e9valu\u00e9e gr\u00e2ce \u00e0 des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (autres que les prix c\u00f4t\u00e9s de l\u2019instrument inclus dans le niveau 1) ; \ue001 Niveau 3 : juste valeur d\u00e9termin\u00e9e selon des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es de march\u00e9 non observables. Les instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan se d\u00e9taillent de la fa\u00e7on suivante sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s : Au 31 d\u00e9cembre 2022 Niveau Valeur nette comptable Juste valeur au r\u00e9sultat (1) Dette au co\u00fbt amorti (2) Juste valeur (En milliers d'euros) ACTIF financier Cr\u00e9ances clients nettes 2 63 - 63 63 Autres actifs financiers 2 5 284 5 284 5 284 Fournisseurs d\u00e9biteurs 2 147 - 147 147 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 2 144 492 144 492 - 144 492 Total actif financier 149 985 144 492 5 494 149 985 PASSIF financier Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 LT 2 19 476 - 19 476 19 476 Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 CT 2 3 079 - 3 079 3 079 Fournisseurs et autres passifs 2 3 940 - 3 940 3 940 Autres passifs financiers 2 12 084 - 12 084 12 084 Autres cr\u00e9diteurs 2 5 5 5 Total passif financier 38 584 - 38 584 38 584 Note (1) - Juste valeur au r\u00e9sultat : la juste valeur des actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 la vente correspond \u00e0 la valeur de march\u00e9 des actifs Note (2) - Dette au co\u00fbt amorti : - La valeur nette comptable des actifs et passifs financiers courants est jug\u00e9e correspondre \u00e0 une approximation de leur juste valeur ; - La juste valeur des emprunts et dettes financi\u00e8res a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e selon la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19756": { "value": "1.7.9 Actifs financiers En application d\u2019IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, les principaux actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes : \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (JVOCI) ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net (JVPL). Le classement retenu conditionne le traitement comptable de ces actifs. Il est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie de ces actifs et de l\u2019objectif suivant lequel ils ont \u00e9t\u00e9 acquis (mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion). Les achats et les ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction. 1.7.9.1 Actifs au co\u00fbt amorti Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers d\u00e9tenus en vue de collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui se composent exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les disponibilit\u00e9s, les cr\u00e9ances commerciales et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (essentiellement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautions consenties dans le cadre de baux commerciaux). Leur valeur recouvrable est examin\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une quelconque indication que l\u2019actif pourrait avoir subi une perte de valeur, et au moins \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable, une perte de valeur est imm\u00e9diatement reconnue dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat net. 1.7.9.2 Actifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat Un actif financier est class\u00e9 en tant qu\u2019actif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions ou d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale ou si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne se composent pas exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es (par exemple les instruments d\u00e9riv\u00e9s). Les actifs financiers sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat si le Groupe g\u00e8re de tels placements et prend les d\u00e9cisions d\u2019achat et de vente sur la base de leur juste valeur en accord avec la politique de gestion du risque ou la strat\u00e9gie de placement du Groupe. Les co\u00fbts de transaction directement attribuables sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en date de premi\u00e8re comptabilisation de ces actifs. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et toute variation en r\u00e9sultant, qui prend en compte les produits des dividendes, est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. N\u00e9anmoins, les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture en flux de tr\u00e9sorerie futurs sont \u00e9galement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019actif \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat au 31 d\u00e9cembre 2022. 1.7.9.3 D\u00e9pr\u00e9ciation Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS 9 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9. 1.7.13 Passifs financiers 1.7.13.1 Passifs au co\u00fbt amorti Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ils sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, puis au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les frais de transaction et primes directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de sa juste valeur initiale. Ils sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, via le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les emprunts obligataires (composantes dettes), les emprunts bancaires et d\u00e9couverts bancaires, les dettes fournisseurs et avances conditionn\u00e9es et remboursables. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19757": { "value": "1.7.9 Actifs financiers En application d\u2019IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, les principaux actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes : \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (JVOCI) ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net (JVPL). Le classement retenu conditionne le traitement comptable de ces actifs. Il est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie de ces actifs et de l\u2019objectif suivant lequel ils ont \u00e9t\u00e9 acquis (mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion). Les achats et les ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction. 1.7.9.1 Actifs au co\u00fbt amorti Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers d\u00e9tenus en vue de collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui se composent exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les disponibilit\u00e9s, les cr\u00e9ances commerciales et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (essentiellement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautions consenties dans le cadre de baux commerciaux). Leur valeur recouvrable est examin\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une quelconque indication que l\u2019actif pourrait avoir subi une perte de valeur, et au moins \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable, une perte de valeur est imm\u00e9diatement reconnue dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat net. 1.7.9.2 Actifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat Un actif financier est class\u00e9 en tant qu\u2019actif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions ou d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale ou si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne se composent pas exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es (par exemple les instruments d\u00e9riv\u00e9s). Les actifs financiers sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat si le Groupe g\u00e8re de tels placements et prend les d\u00e9cisions d\u2019achat et de vente sur la base de leur juste valeur en accord avec la politique de gestion du risque ou la strat\u00e9gie de placement du Groupe. Les co\u00fbts de transaction directement attribuables sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en date de premi\u00e8re comptabilisation de ces actifs. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et toute variation en r\u00e9sultant, qui prend en compte les produits des dividendes, est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. N\u00e9anmoins, les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture en flux de tr\u00e9sorerie futurs sont \u00e9galement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019actif \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat au 31 d\u00e9cembre 2022. 1.7.9.3 D\u00e9pr\u00e9ciation Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS 9 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9. 1.7.13 Passifs financiers 1.7.13.1 Passifs au co\u00fbt amorti Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ils sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, puis au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les frais de transaction et primes directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de sa juste valeur initiale. Ils sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, via le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les emprunts obligataires (composantes dettes), les emprunts bancaires et d\u00e9couverts bancaires, les dettes fournisseurs et avances conditionn\u00e9es et remboursables. Evaluation de la juste valeur des BSPCE et BSA Le tableau suivant r\u00e9capitule les plans autoris\u00e9s en cours d\u2019acquisition au 31/12/2022 ainsi que les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des options associ\u00e9s : BSPCE Salari\u00e9s BSPCE Premium BSA Date d'autorisation par l'AG 16/10/2019 16/10/2019 16/10/2019 Date d'attribution 12/04/2021 12/04/2021 08/04/2021 Nombre d'instruments attribu\u00e9s (1) 8 500 6 800 1 700 P\u00e9riode d'acquisition 4 ans 3,7 ans 4 ans Conditions d'acquisition Pr\u00e9sence Performance Pr\u00e9sence P\u00e9riode d'exercice 10 ans 10 ans 10 ans M\u00e9thode d'\u00e9valuation utilis\u00e9es Black and Scholes Black and Scholes Black and Scholes Cours du sous-jacent * 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac Prix d'exercice (1) 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac Volatilit\u00e9 attendue ** 30% 30% 30% Taux sans risque *** -0,31% \u00e0 -0,44% -0,31% -0,35% Maturit\u00e9 attendue 5,5 \u00e0 7 ans 6,8 ans 7 ans Juste valeur de l'option 12,16 \u20ac 12,76 \u20ac 12,86 \u20ac * Prix de l'action \u00e0 la date d'attribution ** Bas\u00e9 sur la volatilit\u00e9 habituellement observ\u00e9e pour des instruments de m\u00eame type *** Obligation sans risque (Emprunt d'Etat) OAT France 5 et 7 ans (1) A la suite de la division de la valeur nominale par 100 et cr\u00e9ation de 100 actions nouvelles pour une action ancienne intervenue le 11 mars 2022, chaque BSA et BSPCE donne le droit de souscrire \u00e0 100 actions pour un prix global de 42,84 euros. 3.12 Instruments financiers inscrits au bilan Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019amendement d\u2019IFRS 7, les niveaux dans la hi\u00e9rarchie des justes valeurs sont les suivants : \ue001 Niveau 1 : juste valeur fond\u00e9e sur des prix c\u00f4t\u00e9s de l\u2019instrument sur un march\u00e9 actif ; \ue001 Niveau 2 : juste valeur \u00e9valu\u00e9e gr\u00e2ce \u00e0 des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (autres que les prix c\u00f4t\u00e9s de l\u2019instrument inclus dans le niveau 1) ; \ue001 Niveau 3 : juste valeur d\u00e9termin\u00e9e selon des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es de march\u00e9 non observables. Les instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan se d\u00e9taillent de la fa\u00e7on suivante sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s : Au 31 d\u00e9cembre 2022 Niveau Valeur nette comptable Juste valeur au r\u00e9sultat (1) Dette au co\u00fbt amorti (2) Juste valeur (En milliers d'euros) ACTIF financier Cr\u00e9ances clients nettes 2 63 - 63 63 Autres actifs financiers 2 5 284 5 284 5 284 Fournisseurs d\u00e9biteurs 2 147 - 147 147 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 2 144 492 144 492 - 144 492 Total actif financier 149 985 144 492 5 494 149 985 PASSIF financier Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 LT 2 19 476 - 19 476 19 476 Emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 CT 2 3 079 - 3 079 3 079 Fournisseurs et autres passifs 2 3 940 - 3 940 3 940 Autres passifs financiers 2 12 084 - 12 084 12 084 Autres cr\u00e9diteurs 2 5 5 5 Total passif financier 38 584 - 38 584 38 584 Note (1) - Juste valeur au r\u00e9sultat : la juste valeur des actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 la vente correspond \u00e0 la valeur de march\u00e9 des actifs Note (2) - Dette au co\u00fbt amorti : - La valeur nette comptable des actifs et passifs financiers courants est jug\u00e9e correspondre \u00e0 une approximation de leur juste valeur ; - La juste valeur des emprunts et dettes financi\u00e8res a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e selon la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19758": { "value": "1.7.9 Actifs financiers En application d\u2019IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, les principaux actifs financiers sont class\u00e9s dans l\u2019une des trois cat\u00e9gories suivantes : \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (JVOCI) ; \ue001 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net (JVPL). Le classement retenu conditionne le traitement comptable de ces actifs. Il est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe \u00e0 la date de comptabilisation initiale, en fonction des caract\u00e9ristiques contractuelles des flux de tr\u00e9sorerie de ces actifs et de l\u2019objectif suivant lequel ils ont \u00e9t\u00e9 acquis (mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion). Les achats et les ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction. 1.7.9.1 Actifs au co\u00fbt amorti Il s\u2019agit d\u2019actifs financiers d\u00e9tenus en vue de collecter des flux de tr\u00e9sorerie contractuels qui se composent exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les disponibilit\u00e9s, les cr\u00e9ances commerciales et les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (essentiellement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts de garantie et cautions consenties dans le cadre de baux commerciaux). Leur valeur recouvrable est examin\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une quelconque indication que l\u2019actif pourrait avoir subi une perte de valeur, et au moins \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable, une perte de valeur est imm\u00e9diatement reconnue dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 du r\u00e9sultat net. 1.7.9.2 Actifs \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat Un actif financier est class\u00e9 en tant qu\u2019actif financier \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat s\u2019il est class\u00e9 comme d\u00e9tenu \u00e0 des fins de transactions ou d\u00e9sign\u00e9 comme tel lors de sa comptabilisation initiale ou si les flux de tr\u00e9sorerie contractuels ne se composent pas exclusivement d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement du capital \u00e0 des dates d\u00e9termin\u00e9es (par exemple les instruments d\u00e9riv\u00e9s). Les actifs financiers sont d\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat si le Groupe g\u00e8re de tels placements et prend les d\u00e9cisions d\u2019achat et de vente sur la base de leur juste valeur en accord avec la politique de gestion du risque ou la strat\u00e9gie de placement du Groupe. Les co\u00fbts de transaction directement attribuables sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en date de premi\u00e8re comptabilisation de ces actifs. Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et toute variation en r\u00e9sultant, qui prend en compte les produits des dividendes, est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat. N\u00e9anmoins, les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture en flux de tr\u00e9sorerie futurs sont \u00e9galement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 d\u2019actif \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat au 31 d\u00e9cembre 2022. 1.7.9.3 D\u00e9pr\u00e9ciation Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS 9 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9. 1.7.13 Passifs financiers 1.7.13.1 Passifs au co\u00fbt amorti Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ils sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, puis au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les frais de transaction et primes directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de sa juste valeur initiale. Ils sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, via le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les emprunts obligataires (composantes dettes), les emprunts bancaires et d\u00e9couverts bancaires, les dettes fournisseurs et avances conditionn\u00e9es et remboursables. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19837": { "value": "1.7.9.3 D\u00e9pr\u00e9ciation Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS 9 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9. Risque de cr\u00e9dit Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res, ainsi que des expositions li\u00e9es au cr\u00e9dit clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es. Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie, aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et aux d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res n\u2019est pas jug\u00e9 significatif, le Groupe n\u2019ayant des liquidit\u00e9s et des placements qu\u2019avec des banques de premier rang. Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 au cr\u00e9dit clients est jug\u00e9 ma\u00eetris\u00e9 par le Groupe, le portefeuille clients \u00e9tant essentiellement compos\u00e9 de grands acteurs industriels ou publics. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19838": { "value": "1.7.9.3 D\u00e9pr\u00e9ciation Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS 9 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19839": { "value": "1.7.9.3 D\u00e9pr\u00e9ciation Le Groupe applique aux actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti le mod\u00e8le de pertes attendues. Les cr\u00e9ances commerciales sont \u00e9valu\u00e9es sur la base du mod\u00e8le simplifi\u00e9 d\u2019IFRS 9 - Instruments financiers. Les d\u00e9pr\u00e9ciations sont calcul\u00e9es \u00e0 l\u2019aide du taux de perte historique observ\u00e9, et ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs tenant compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19848": { "value": "1.7.10 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s, les placements \u00e0 court terme tr\u00e8s liquides qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur, et les d\u00e9couverts bancaires. Les d\u00e9couverts bancaires figurent au passif courant des \u00e9tats de la situation financi\u00e8re, dans les emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme. Les placements dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance initiale est \u00e0 plus de trois mois \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition sans possibilit\u00e9 de sortie anticip\u00e9e sont exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Le Groupe ne d\u00e9tient pas de tr\u00e9sorerie autre que des disponibilit\u00e9s. 3.6 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Disponibilit\u00e9s 121 223 6 205 Equivalents de tr\u00e9sorerie 23 269 43 683 Valeurs mobili\u00e8res de placement - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 144 492 49 888 Les comptes \u00e0 terme et d\u2019exc\u00e9dents de tr\u00e9sorerie sont des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dans la mesure o\u00f9 ils sont mobilisables \u00e0 tr\u00e8s br\u00e8ve \u00e9ch\u00e9ance et \u00e0 un co\u00fbt non significatif. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19849": { "value": "1.7.10 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les liquidit\u00e9s, les placements \u00e0 court terme tr\u00e8s liquides qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur, et les d\u00e9couverts bancaires. Les d\u00e9couverts bancaires figurent au passif courant des \u00e9tats de la situation financi\u00e8re, dans les emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme. Les placements dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance initiale est \u00e0 plus de trois mois \u00e0 partir de la date d\u2019acquisition sans possibilit\u00e9 de sortie anticip\u00e9e sont exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Le Groupe ne d\u00e9tient pas de tr\u00e9sorerie autre que des disponibilit\u00e9s. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19860": { "value": "1.7.11 Capital et frais d\u2019\u00e9mission de capital Les instruments de capitaux propres sont enregistr\u00e9s lors de leur \u00e9mission \u00e0 leur prix de transaction d\u00e9duction faite des co\u00fbts de transaction. Les instruments de capitaux propres ne donnent pas lieu \u00e0 r\u00e9\u00e9valuation. Si l\u2019instrument de capitaux propres est annul\u00e9 ou rachet\u00e9, la contrepartie vers\u00e9e est directement d\u00e9duite des capitaux propres et aucun profit ou perte n\u2019est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat. Les frais directement attribuables aux augmentations de capital sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission, c\u2019est-\u00e0-dire en d\u00e9duction des capitaux propres conform\u00e9ment \u00e0 IAS 32. 3.7 Capitaux propres Les mouvements affectant les capitaux propres du Groupe au cours de l\u2019exercice 2022 sont d\u00e9taill\u00e9s dans le tableau de variation des capitaux propres. 3.7.1 Capital social, r\u00e9serves et primes Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille les mouvements survenus sur le capital du Groupe au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s : Nombre d'actions Valeur nominale (\u20ac) En milliers d'euros Capital Primes Total Au 31 d\u00e9cembre 2021 193 369* 0,01 1,9 3 939 3 941 Augmentation de capital - 3 mars 2022 - 0,01 191,5 -191 - Division valeur nominale - 3 mars 2022 19 143 531 0,01 - - - Conversion OC - 24 mai 2022 15 039 401 0,01 150,4 47 651 47 801 Augmentations de capital li\u00e9es \u00e0 l'introduction en Bourse 13 524 147 135,2 112 423 112 558 Augmentation de capital - 24 mai 2022 12 571 429 0,01 125,7 109 874 110 000 Augmentation de capital - 17 juin 2022 952 718 0,01 9,5 8 327 8 336 Imputation des frais d'augmentation de capital -5 778 -5 778 Au 31 d\u00e9cembre 2022 47 900 448 0,01 479,0 163 821 164 300 * Avant division par 100 de la valeur nominale des actions d\u00e9cid\u00e9e par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 3 mars 2022 L\u2019introduction en Bourse du Groupe a entrain\u00e9 une augmentation de capital de la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe de 118,3 M\u20ac, dont 8,3 M\u20ac au titre de l\u2019option de surallocation, \u00e0 laquelle s\u2019ajoute la conversion de 47,8 M\u20ac d\u2019obligations convertibles en actions au jour du r\u00e8glement-livraison. Les obligations convertibles en actions (\u00ab OC L \u00bb) \u00e9mises en 2019 et souscrites par Noria, Oc\u00e9an Participations, Ouest Croissance et Les Saules \u00e9taient des instruments compos\u00e9s d\u2019une part dette et d\u2019une part capitaux propres. A ce titre, une composante capitaux propres avait \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e, nette des frais d\u2019\u00e9mission, \u00e0 compter du 16 octobre 2019 pour 575 K\u20ac. Cette composante de capitaux propres a \u00e9t\u00e9 maintenue en capitaux propres \u00e0 l\u2019occasion de la conversion des obligations convertibles intervenue sur l\u2019exercice. Par ailleurs, l\u2019augmentation de capital r\u00e9sultant de l\u2019introduction en Bourse de la soci\u00e9t\u00e9 a donn\u00e9 lieu \u00e0 l\u2019imputation d\u2019un montant de 5 778 K\u20ac de frais sur la prime d\u2019\u00e9mission. La prise en compte des d\u00e9cotes sur conversion d\u2019obligations, relatives aux OCA LB1, OCA LB3, OCA LB4 et OCA LB5, telles que d\u00e9crites dans le paragraphe 3.6.1 des comptes consolid\u00e9s du Document d\u2019enregistrement, a un impact sur les r\u00e9serves consolid\u00e9es du Groupe de 4 781 K\u20ac. 3.7.2 Bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE) accord\u00e9s aux salari\u00e9s et \u00e0 un dirigeant et Bons de Souscription d\u2019Actions (BSA) accord\u00e9 \u00e0 un consultant Description des plans Le Pr\u00e9sident a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des Associ\u00e9s \u00e0 mettre en \u0153uvre les plans de BSPCE et BSA suivants : \ue001 08 avril 2021 : Emission de 1 700 BSA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le m\u00eame jour. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 un consultant ; \ue001 12 avril 2021 : Emission de 8 500 BSPCE Salari\u00e9s donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 19 avril 2019. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s ; \ue001 12 avril 2021 : Emission de 6 800 BSPCE Premium donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 19 avril 2019. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s au dirigeant et \u00e0 des salari\u00e9s. Suivi du nombre de BSPCE et BSA en circulation Le tableau ci-apr\u00e8s synth\u00e9tise le nombre de BSPCE et BSA en circulation et leurs mouvements, au cours de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e : En nombre BSPCE Salari\u00e9s BSPCE Premium BSA Consultants TOTAL Au 31 d\u00e9cembre 2021* 8 500 6 800 1 700 17 000 Attribu\u00e9s au cours de la p\u00e9riode - - - - Devenus caducs - - - - Au 31 d\u00e9cembre 2022 8 500 6 800 1 700 17 000 *Donnant droit \u00e0 l\u2019attribution du nombre d\u2019actions, apr\u00e8s division du nominal par 100 : 850 000 680 000 170 000 1 700 000 Evaluation de la juste valeur des BSPCE et BSA Le tableau suivant r\u00e9capitule les plans autoris\u00e9s en cours d\u2019acquisition au 31/12/2022 ainsi que les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des options associ\u00e9s : BSPCE Salari\u00e9s BSPCE Premium BSA Date d'autorisation par l'AG 16/10/2019 16/10/2019 16/10/2019 Date d'attribution 12/04/2021 12/04/2021 08/04/2021 Nombre d'instruments attribu\u00e9s (1) 8 500 6 800 1 700 P\u00e9riode d'acquisition 4 ans 3,7 ans 4 ans Conditions d'acquisition Pr\u00e9sence Performance Pr\u00e9sence P\u00e9riode d'exercice 10 ans 10 ans 10 ans M\u00e9thode d'\u00e9valuation utilis\u00e9es Black and Scholes Black and Scholes Black and Scholes Cours du sous-jacent * 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac Prix d'exercice (1) 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac Volatilit\u00e9 attendue ** 30% 30% 30% Taux sans risque *** -0,31% \u00e0 -0,44% -0,31% -0,35% Maturit\u00e9 attendue 5,5 \u00e0 7 ans 6,8 ans 7 ans Juste valeur de l'option 12,16 \u20ac 12,76 \u20ac 12,86 \u20ac * Prix de l'action \u00e0 la date d'attribution ** Bas\u00e9 sur la volatilit\u00e9 habituellement observ\u00e9e pour des instruments de m\u00eame type *** Obligation sans risque (Emprunt d'Etat) OAT France 5 et 7 ans (1) A la suite de la division de la valeur nominale par 100 et cr\u00e9ation de 100 actions nouvelles pour une action ancienne intervenue le 11 mars 2022, chaque BSA et BSPCE donne le droit de souscrire \u00e0 100 actions pour un prix global de 42,84 euros. 3.7.3 Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Le Conseil d\u2019Administration a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des Actionnaires \u00e0 mettre en \u0153uvre des plans d\u2018AGA suivants en date du 20 septembre 2022 : \ue001 Emission de 954 500 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s au Pr\u00e9sident Directeur G\u00e9n\u00e9ral de la Soci\u00e9t\u00e9 ; \ue001 Emission de 25 000 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s aux Directeurs G\u00e9n\u00e9raux D\u00e9l\u00e9gu\u00e9s ; \ue001 Emission de 67 500 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s aux Cadres de la Soci\u00e9t\u00e9 ; \ue001 Emission de 85 000 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 une salari\u00e9e \u00e9galement membre du Conseil d\u2019Administration ; \ue001 Emission de 33 000 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 deux personnes cl\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9. Valorisation des plans d'attribution d'actions gratuites autoris\u00e9s sur l'exercice 2022 Le tableau suivant r\u00e9capitule les caract\u00e9ristiques des plans d'actions gratuites autoris\u00e9s sur l'exercice 2022 et les \u00e9l\u00e9ments de valorisation de ces plans. Caract\u00e9ristiques des plans AGA 2022 MG AGA 2022 CADRES - DGD AGA 2022 CADRES AGA 2022 NE1 AGA 2022 PC Total Date d'attribution 20/09/2022 20/09/2022 20/09/2022 20/09/2022 20/09/2022 Date d'acquisition 31/12/2027 31/12/2025 19/09/2025 19/09/2027 19/09/2026 Nombre d'actions attribu\u00e9es 954 500 25 000 62 500 85 000 33 000 1 160 000 P\u00e9riode d'acquisition 5 ans 3 ans 3 ans 5 ans 4 ans Condition de pr\u00e9sence 31/12/2026 31/12/2024 31/12/2024 31/12/2026 31/12/2025 Calcul de la juste valeur Cours de l'action retenu * 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac Dividende attendu ** - - - - - - Juste valeur du plan *** 7 826 900 \u20ac 205 000 \u20ac 512 500 \u20ac 697 000 \u20ac 270 600 \u20ac 9 512 000 \u20ac * Cours d'ouverture de l'action \u00e0 la date d\u2019attribution des plans. ** Bas\u00e9 sur l'historique des dividendes vers\u00e9s. *** La juste valeur du plan correspond ainsi au produit du nombre d'actions attribu\u00e9es par le cours de l'action. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19861": { "value": "1.7.11 Capital et frais d\u2019\u00e9mission de capital Les instruments de capitaux propres sont enregistr\u00e9s lors de leur \u00e9mission \u00e0 leur prix de transaction d\u00e9duction faite des co\u00fbts de transaction. Les instruments de capitaux propres ne donnent pas lieu \u00e0 r\u00e9\u00e9valuation. Si l\u2019instrument de capitaux propres est annul\u00e9 ou rachet\u00e9, la contrepartie vers\u00e9e est directement d\u00e9duite des capitaux propres et aucun profit ou perte n\u2019est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat. Les frais directement attribuables aux augmentations de capital sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission, c\u2019est-\u00e0-dire en d\u00e9duction des capitaux propres conform\u00e9ment \u00e0 IAS 32. 3.7.1 Capital social, r\u00e9serves et primes Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille les mouvements survenus sur le capital du Groupe au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s : Nombre d'actions Valeur nominale (\u20ac) En milliers d'euros Capital Primes Total Au 31 d\u00e9cembre 2021 193 369* 0,01 1,9 3 939 3 941 Augmentation de capital - 3 mars 2022 - 0,01 191,5 -191 - Division valeur nominale - 3 mars 2022 19 143 531 0,01 - - - Conversion OC - 24 mai 2022 15 039 401 0,01 150,4 47 651 47 801 Augmentations de capital li\u00e9es \u00e0 l'introduction en Bourse 13 524 147 135,2 112 423 112 558 Augmentation de capital - 24 mai 2022 12 571 429 0,01 125,7 109 874 110 000 Augmentation de capital - 17 juin 2022 952 718 0,01 9,5 8 327 8 336 Imputation des frais d'augmentation de capital -5 778 -5 778 Au 31 d\u00e9cembre 2022 47 900 448 0,01 479,0 163 821 164 300 * Avant division par 100 de la valeur nominale des actions d\u00e9cid\u00e9e par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 3 mars 2022 L\u2019introduction en Bourse du Groupe a entrain\u00e9 une augmentation de capital de la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe de 118,3 M\u20ac, dont 8,3 M\u20ac au titre de l\u2019option de surallocation, \u00e0 laquelle s\u2019ajoute la conversion de 47,8 M\u20ac d\u2019obligations convertibles en actions au jour du r\u00e8glement-livraison. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19863": { "value": "1.7.11 Capital et frais d\u2019\u00e9mission de capital Les instruments de capitaux propres sont enregistr\u00e9s lors de leur \u00e9mission \u00e0 leur prix de transaction d\u00e9duction faite des co\u00fbts de transaction. Les instruments de capitaux propres ne donnent pas lieu \u00e0 r\u00e9\u00e9valuation. Si l\u2019instrument de capitaux propres est annul\u00e9 ou rachet\u00e9, la contrepartie vers\u00e9e est directement d\u00e9duite des capitaux propres et aucun profit ou perte n\u2019est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat. Les frais directement attribuables aux augmentations de capital sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission, c\u2019est-\u00e0-dire en d\u00e9duction des capitaux propres conform\u00e9ment \u00e0 IAS 32. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19883": { "value": "1.7.12 Provisions En conformit\u00e9 avec IAS 37, le Groupe comptabilise des provisions d\u00e8s lors qu\u2019il existe des obligations actuelles, juridiques ou implicites, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs, qu\u2019il est probable que des sorties de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques seront n\u00e9cessaires pour \u00e9teindre les obligations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e8nements survenus ou en cours, et que le montant de ces sorties de ressources peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Le montant comptabilis\u00e9 en provision est l\u2019estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation, actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les provisions pour risques comprennent des provisions relatives \u00e0 des litiges en cours. Le montant des provisions correspond \u00e0 l\u2019estimation la plus probable du risque. Le Groupe \u00e9value les provisions sur la base des faits et des circonstances relatifs aux obligations actuelles \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en fonction de son exp\u00e9rience en la mati\u00e8re et au mieux de ses connaissances, apr\u00e8s consultation \u00e9ventuelle des avocats et conseillers juridiques du Groupe \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9. Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s mais font l\u2019objet d\u2019une information dans les notes annexes sauf si la probabilit\u00e9 d\u2019une sortie de ressources est tr\u00e8s faible et que l\u2019impact est non significatif. 1.7.17 Engagement de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 la constatation d\u2019engagements de retraite au titre des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8res fran\u00e7aises. En vertu de l\u2019amendement \u00e0 IAS 19 d\u2019avril 2021 de l\u2019IFRS IC, le Groupe ne remplit pas encore les crit\u00e8res de comptabilisation d\u2019un passif. 3.13 Provisions En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Provisions courantes 44 - Provisions non courantes 53 8 Provisions 97 8 Les provisions courantes ont \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9es au titre de litiges en cours. Les provisions non courantes correspondent \u00e0 une provision pour contr\u00f4le p\u00e9riodique des \u00e9quipements de transport d\u2019hydrog\u00e8ne mis en service. Elle s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 53 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 8 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Une dotation aux provisions pour un montant de 44 K\u20ac a \u00e9t\u00e9, \u00e0 ce titre, dot\u00e9e sur l\u2019exercice 2022. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19884": { "value": "1.7.12 Provisions En conformit\u00e9 avec IAS 37, le Groupe comptabilise des provisions d\u00e8s lors qu\u2019il existe des obligations actuelles, juridiques ou implicites, r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs, qu\u2019il est probable que des sorties de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques seront n\u00e9cessaires pour \u00e9teindre les obligations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e8nements survenus ou en cours, et que le montant de ces sorties de ressources peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Le montant comptabilis\u00e9 en provision est l\u2019estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation, actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les provisions pour risques comprennent des provisions relatives \u00e0 des litiges en cours. Le montant des provisions correspond \u00e0 l\u2019estimation la plus probable du risque. Le Groupe \u00e9value les provisions sur la base des faits et des circonstances relatifs aux obligations actuelles \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en fonction de son exp\u00e9rience en la mati\u00e8re et au mieux de ses connaissances, apr\u00e8s consultation \u00e9ventuelle des avocats et conseillers juridiques du Groupe \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9. Les passifs \u00e9ventuels ne sont pas comptabilis\u00e9s mais font l\u2019objet d\u2019une information dans les notes annexes sauf si la probabilit\u00e9 d\u2019une sortie de ressources est tr\u00e8s faible et que l\u2019impact est non significatif. 1.7.17 Engagement de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 la constatation d\u2019engagements de retraite au titre des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8res fran\u00e7aises. En vertu de l\u2019amendement \u00e0 IAS 19 d\u2019avril 2021 de l\u2019IFRS IC, le Groupe ne remplit pas encore les crit\u00e8res de comptabilisation d\u2019un passif. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19905": { "value": "1.7.13 Passifs financiers 1.7.13.1 Passifs au co\u00fbt amorti Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ils sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, puis au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les frais de transaction et primes directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif financier viennent en diminution de sa juste valeur initiale. Ils sont ensuite amortis actuariellement sur la dur\u00e9e de vie du passif, via le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Cette cat\u00e9gorie comprend principalement les emprunts obligataires (composantes dettes), les emprunts bancaires et d\u00e9couverts bancaires, les dettes fournisseurs et avances conditionn\u00e9es et remboursables. 1.7.14 Emprunts obligataires convertibles en actions Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32 - Instruments financiers : pr\u00e9sentation. Les obligations convertibles en actions peuvent donner lieu, selon les caract\u00e9ristiques de l\u2019option de conversion incorpor\u00e9e, \u00e0 la comptabilisation : \ue001 Soit d'une composante dette et d'une composante capitaux propres (lorsqu'il est pr\u00e9vu que la conversion se fasse par la remise d'un nombre fixe d'instruments de capitaux propres contre un montant fixe de tr\u00e9sorerie) ; \ue001 Soit d'une composante dette et d'un d\u00e9riv\u00e9 passif (dans tous les autres cas). 1.7.14.1 Emprunts obligataires qualifi\u00e9s d\u2019instruments compos\u00e9s de capitaux propres Les instruments dont l\u2019option de conversion remplit la d\u00e9finition d\u2019instruments de capitaux propres sont consid\u00e9r\u00e9s comme des instruments compos\u00e9s de deux \u00e9l\u00e9ments : (i) une composante dette (obligation sans l\u2019option de conversion) et (ii) une composante capitaux propres au titre de l\u2019option de conversion. Lors de la comptabilisation initiale, le prix d\u2019\u00e9mission des obligations convertibles doit faire l\u2019objet d\u2019une allocation entre la composante dette et la composante capitaux propres : \ue001 La composante dette est \u00e9gale aux flux de tr\u00e9sorerie contractuels au titre de l\u2019obligation (coupons et valeur de remboursement) actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de march\u00e9 applicable pour un instrument financier ayant des flux de tr\u00e9sorerie et des caract\u00e9ristiques substantiellement similaires hors option de conversion. La valeur de la composante dette est diminu\u00e9e de la juste valeur de l\u2019\u00e9ventuel call \u00e9metteur, et augment\u00e9e de l\u2019\u00e9ventuel put investisseur (ces calls et puts \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s comme des calls et put sur obligation nue) ; \ue001 La composante capitaux propres a une valeur \u00e9gale \u00e0 la diff\u00e9rence entre la juste valeur de l\u2019obligation convertible et la juste valeur de la composante dette. Elle est enregistr\u00e9e dans les capitaux propres dans le poste \u00ab R\u00e9serves \u00bb. Les frais d\u2019\u00e9mission sont r\u00e9partis entre les deux composantes au prorata de leurs valeurs respectives. Ult\u00e9rieurement, la composante dette est comptabilis\u00e9e au co\u00fbt amorti sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif comprenant les coupons, la prime de conversion \u00e9ventuelle et la quote- part de frais allou\u00e9e. La valeur de la dette au bilan est ainsi augment\u00e9e \u00e0 chaque p\u00e9riode afin de reconstituer, \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, sa valeur de remboursement. Par ailleurs, en cas de non- s\u00e9paration des put investisseurs et call \u00e9metteur, il convient de r\u00e9estimer \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture leur probabilit\u00e9 d\u2019exercice et d\u2019ajuster en cons\u00e9quence la valeur actuelle des flux futurs attendus sur la composante dette. Tout \u00e9cart par rapport \u00e0 l\u2019estimation pr\u00e9c\u00e9dente est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat. La composante capitaux propres ne fait pas l\u2019objet de r\u00e9\u00e9valuation ult\u00e9rieure. 1.7.14.2 Emprunts obligataires qualifi\u00e9s d\u2019instruments compos\u00e9s de d\u00e9riv\u00e9s passifs Les emprunts obligataires convertibles dont l\u2019option de conversion ne remplit pas la d\u00e9finition d\u2019instruments de capitaux propres sont consid\u00e9r\u00e9s comme des instruments compos\u00e9s de deux \u00e9l\u00e9ments : (i) une composante dette (obligation sans l\u2019option de conversion) et (ii) une composante instrument financier d\u00e9riv\u00e9 passif propre au titre de l\u2019option de conversion. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19922": { "value": "1.7.13.2 D\u00e9riv\u00e9s Cette cat\u00e9gorie comprend essentiellement les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de juste valeur ainsi que les autres instruments d\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. La partie efficace des variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs est enregistr\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (avec recyclage ult\u00e9rieur). Les autres variations de juste valeur (part non efficace) sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat. 1.7.15 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les gains ou les pertes r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des r\u00e9sultats au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont r\u00e9alis\u00e9s. 3.9 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont nuls au 31 d\u00e9cembre 2022 suite \u00e0 la conversion des obligations convertibles \u00e0 l\u2019occasion de l\u2019introduction en bourse de la soci\u00e9t\u00e9. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19925": { "value": "1.7.13.2 D\u00e9riv\u00e9s Cette cat\u00e9gorie comprend essentiellement les instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de juste valeur ainsi que les autres instruments d\u00e9riv\u00e9s non \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. La partie efficace des variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s document\u00e9s dans une relation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs est enregistr\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (avec recyclage ult\u00e9rieur). Les autres variations de juste valeur (part non efficace) sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat. 1.7.15 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les gains ou les pertes r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des r\u00e9sultats au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont r\u00e9alis\u00e9s. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19939": { "value": "1.7.14 Emprunts obligataires convertibles en actions Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32 - Instruments financiers : pr\u00e9sentation. Les obligations convertibles en actions peuvent donner lieu, selon les caract\u00e9ristiques de l\u2019option de conversion incorpor\u00e9e, \u00e0 la comptabilisation : \ue001 Soit d'une composante dette et d'une composante capitaux propres (lorsqu'il est pr\u00e9vu que la conversion se fasse par la remise d'un nombre fixe d'instruments de capitaux propres contre un montant fixe de tr\u00e9sorerie) ; \ue001 Soit d'une composante dette et d'un d\u00e9riv\u00e9 passif (dans tous les autres cas). 1.7.14.1 Emprunts obligataires qualifi\u00e9s d\u2019instruments compos\u00e9s de capitaux propres Les instruments dont l\u2019option de conversion remplit la d\u00e9finition d\u2019instruments de capitaux propres sont consid\u00e9r\u00e9s comme des instruments compos\u00e9s de deux \u00e9l\u00e9ments : (i) une composante dette (obligation sans l\u2019option de conversion) et (ii) une composante capitaux propres au titre de l\u2019option de conversion. Lors de la comptabilisation initiale, le prix d\u2019\u00e9mission des obligations convertibles doit faire l\u2019objet d\u2019une allocation entre la composante dette et la composante capitaux propres : \ue001 La composante dette est \u00e9gale aux flux de tr\u00e9sorerie contractuels au titre de l\u2019obligation (coupons et valeur de remboursement) actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de march\u00e9 applicable pour un instrument financier ayant des flux de tr\u00e9sorerie et des caract\u00e9ristiques substantiellement similaires hors option de conversion. La valeur de la composante dette est diminu\u00e9e de la juste valeur de l\u2019\u00e9ventuel call \u00e9metteur, et augment\u00e9e de l\u2019\u00e9ventuel put investisseur (ces calls et puts \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s comme des calls et put sur obligation nue) ; \ue001 La composante capitaux propres a une valeur \u00e9gale \u00e0 la diff\u00e9rence entre la juste valeur de l\u2019obligation convertible et la juste valeur de la composante dette. Elle est enregistr\u00e9e dans les capitaux propres dans le poste \u00ab R\u00e9serves \u00bb. Les frais d\u2019\u00e9mission sont r\u00e9partis entre les deux composantes au prorata de leurs valeurs respectives. Ult\u00e9rieurement, la composante dette est comptabilis\u00e9e au co\u00fbt amorti sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif comprenant les coupons, la prime de conversion \u00e9ventuelle et la quote- part de frais allou\u00e9e. La valeur de la dette au bilan est ainsi augment\u00e9e \u00e0 chaque p\u00e9riode afin de reconstituer, \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, sa valeur de remboursement. Par ailleurs, en cas de non- s\u00e9paration des put investisseurs et call \u00e9metteur, il convient de r\u00e9estimer \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture leur probabilit\u00e9 d\u2019exercice et d\u2019ajuster en cons\u00e9quence la valeur actuelle des flux futurs attendus sur la composante dette. Tout \u00e9cart par rapport \u00e0 l\u2019estimation pr\u00e9c\u00e9dente est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat. La composante capitaux propres ne fait pas l\u2019objet de r\u00e9\u00e9valuation ult\u00e9rieure. 1.7.14.2 Emprunts obligataires qualifi\u00e9s d\u2019instruments compos\u00e9s de d\u00e9riv\u00e9s passifs Les emprunts obligataires convertibles dont l\u2019option de conversion ne remplit pas la d\u00e9finition d\u2019instruments de capitaux propres sont consid\u00e9r\u00e9s comme des instruments compos\u00e9s de deux \u00e9l\u00e9ments : (i) une composante dette (obligation sans l\u2019option de conversion) et (ii) une composante instrument financier d\u00e9riv\u00e9 passif propre au titre de l\u2019option de conversion. 3.8 Emprunts et dettes financi\u00e8res L\u2019endettement financier net du Groupe est le suivant : En milliers d\u2019euros 31/12/2022 31/12/2021 Emprunts bancaires 3 866 3 176 Emprunts obligataires 12 160 48 738 Dettes locatives 3 778 2 984 Avances conditionn\u00e9es 1 341 644 Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus 1 206 2 800 Concours bancaires 3 - Dettes financi\u00e8res (B) 22 354 58 342 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (A) 144 492 49 888 Endettement financier net (B \u2013 A) -122 137 8 454 Le tableau suivant pr\u00e9sente les variations des dettes financi\u00e8res non courantes et courantes : 31/12 2021 Emissions Rembour sements Conver- sion Reclas- sements Autres var. 31/12 2022 En milliers d\u2019euros Emprunts bancaires 2 891 960 -491 15 3 375 Emprunts obligataires 48 738 9 474 -47 021 -766 968 11 394 Dettes locatives 2 831 -577 1 004 3 257 Avances conditionn\u00e9es 644 857 1 341 Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus Concours bancaires Dettes financi\u00e8res non courantes 55 103 11 291 -47 021 -1 834 1 828 19 368 Emprunts bancaires 285 -285 491 491 Emprunts obligataires -766 766 Dettes locatives 154 577 -210 521 Avances conditionn\u00e9es Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus 2 800 149 -1 743 1 206
\"\"
Comptes consolid\u00e9s IFRS \u2013 Exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 - 46 - Concours bancaires 3 3 Dettes financi\u00e8res courantes 3 238 151 -285 1 834 -1 953 2 986 Dettes financi\u00e8res 58 342 11 442 -285 -47 021 -125 22 354 Tr\u00e9sorerie 49 888 144 492 Tr\u00e9sorerie nette -8 454 122 138 Les variations relatives aux emprunts obligataires se composent, d\u2019une part, de la souscription des obligations convertibles OCA LB5 par Mitsui, \u00e0 hauteur de 10 M\u20ac auxquels se soustrait 0,5 M\u20ac de frais, et, d\u2019autre part, de la conversion des obligations convertibles OCL, OC LB, OCA LB1, OCA LB3, OCA LB4 et OCA LB5 \u00e0 l\u2019occasion de l\u2019introduction en Bourse pour 47,8 M\u20ac. Les autres variations sont relatives \u00e0 la prise en compte du TIE des emprunts obligataires, emprunts bancaires et avances remboursables. Une nouvelle dette locative est reconnue au titre du nouveau contrat de location entrant dans le champ de la norme IFRS 16 au cours de l\u2019exercice. Il s\u2019agit du contrat de location des bureaux situ\u00e9s mail Pablo Picasso, tel que pr\u00e9sent\u00e9 en Note 3.1.2. Ech\u00e9ancier des dettes La maturit\u00e9 des dettes financi\u00e8res est r\u00e9sum\u00e9e dans le tableau ci-dessous : Courant Non-courant Total En milliers d'euros A moins d'un an Entre un et cinq ans A plus de cinq ans Emprunts bancaires 491 2 714 661 3 866 Emprunts obligataires 766 6 891 4 503 12 160 Dettes locatives 521 1 242 2 015 3778 Avances conditionn\u00e9es - 805 536 1 341 Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus 1 206 - - 1 206 Comptes courants 3 - - 3 Dettes financi\u00e8res au 31 d\u00e9cembre 2022 2 987 11 485 7 883 22 354 19 368 Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous : En milliers d'euros Inf\u00e9rieure \u00e0 1 an Entre 1 et 2 ans Entre 2 et 3 ans Entre 3 et 4 ans Entre 4 et 5 ans Sup\u00e9rieure \u00e0 5 ans TOTAL Emprunts bancaires 491 574 778 789 638 661 3 931 Avances conditionn\u00e9es - 165 222 219 299 703 1 609 Emprunts obligataires 766 1 526 1 664 1 814 1 977 4 503 12 250 Dettes locatives 521 537 370 166 170 2 014 3 778 Int\u00e9r\u00eats courus - - - - - - - Au 31 d\u00e9cembre 2022 1 778 2 803 3 033 2 988 3 084 7 883 21 568 Les int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus tiennent compte de la prise en compte de la d\u00e9cote dans le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif pris en compte pour les OC (voir Note 2.2).
3.8.1 Emprunts obligataires convertibles en actions Pour financer son d\u00e9veloppement, le Groupe a \u00e9mis plusieurs emprunts obligataires convertibles en actions. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes financi\u00e8res au titre des OCA s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 12 160 K\u20ac et correspondent uniquement aux obligations convertibles OCA LB2 et OCA LB2 Bis. Les principales caract\u00e9ristiques des OCA \u00e9mises sont les suivantes : OC \u00ab LB2 \u00bb de juillet 2021 Le 13 juillet 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis un emprunt obligataire convertible en actions \u00ab LB2 \u00bb pour un total de 10 250 000 obligations convertibles en actions, de valeur nominale unitaire de 1 euro, soit un montant total de 10,25 millions d\u2019euros. Ces obligations portent un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat variable, calcul\u00e9 en fonction d\u2019atteinte de crit\u00e8res ESG (tonnes de CO2 \u00e9vit\u00e9es au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent) compris entre 8,8% et 9,2%. Elles ont pour \u00e9ch\u00e9ance le 13 juillet 2029 et sont rembours\u00e9es annuellement \u00e0 compter du 13 juillet 2023. Ces OCA \u00ab LB2 \u00bb ont \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9es d\u2019instruments hybrides dans la mesure o\u00f9 l\u2019option de conversion, en raison d\u2019une parit\u00e9 variable, ne r\u00e9pond pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Ces OCA \u00ab LB2 \u00bb ont donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res dans leur int\u00e9gralit\u00e9 et au co\u00fbt amorti. L\u2019option de conversion a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 sa juste valeur et comptabilis\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment en d\u00e9riv\u00e9 passif. Les variations ult\u00e9rieures de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat financier. OC \u00ab LB2 Bis \u00bb Le 14 d\u00e9cembre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis un emprunt obligataire convertible en actions \u00ab LB2 Bis \u00bb pour un total de 2 000 000 obligations convertibles en actions, de valeur nominale unitaire de 1 euro, soit un montant total de 2 millions d\u2019euros. Ces obligations portent un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat variable, calcul\u00e9 en fonction d\u2019atteinte de crit\u00e8res ESG (tonnes de CO2 \u00e9vit\u00e9es au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent) compris entre 8,8% et 9,2%. Elles ont pour \u00e9ch\u00e9ance le 14 d\u00e9cembre 2029 et sont rembours\u00e9es annuellement \u00e0 compter du 15 juillet 2023. Ces OCA \u00ab LB2 Bis \u00bb ont \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9es d\u2019instruments hybrides dans la mesure o\u00f9 l\u2019option de conversion, en raison d\u2019une parit\u00e9 variable, ne r\u00e9pond pas la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Ces OCA \u00ab LB2 Bis \u00bb ont donc \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res dans leur int\u00e9gralit\u00e9 et au co\u00fbt amorti. L\u2019option de conversion a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 sa juste valeur et comptabilis\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment en d\u00e9riv\u00e9 passif. Les variations ult\u00e9rieures de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat financier. 3.8.2. Emprunts bancaires et pr\u00eats Les pr\u00eats accord\u00e9s au Groupe, nets des frais d\u2019\u00e9mission, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 3 176 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021 et \u00e0 3 866 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. Le Groupe a re\u00e7u un nouveau pr\u00eat au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022. Ce pr\u00eat a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 par la Banque Populaire Grand Ouest le 19 d\u00e9cembre 2022 pour un montant de 900 K\u20ac. Il vise \u00e0 financer le projet SEALHYFE et porte un int\u00e9r\u00eat annuel de 3,39 %. Apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement de 2 ans, le pr\u00eat est rembours\u00e9 annuellement sur 5 ans \u00e0 compter de janvier 2025. Le remboursement anticip\u00e9 est possible \u00e0 tout moment moyennant un pr\u00e9avis de 1 mois et une indemnit\u00e9 \u00e0 hauteur de 5 % du capital restant d\u00fb. Ce pr\u00eat fait l\u2019objet d\u2019une garantie accord\u00e9e par le Fonds Europ\u00e9en d\u2019Investissement \u00e0 hauteur de 630 K\u20ac. Les quatre autres emprunts pr\u00e9sents au 31 d\u00e9cembre 2021 ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s conform\u00e9ment aux \u00e9ch\u00e9anciers. Les contrats de cr\u00e9dit du Groupe ne comportent pas de clause de d\u00e9faut (\u00ab covenants \u00bb). 3.8.3. Avances conditionn\u00e9es Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de plusieurs aides sous forme d\u2019avances. Elles ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res puisque le Groupe estime raisonnablement pouvoir les rembourser en totalit\u00e9, au regard des conditions de remboursement. Les avances conditionn\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 344 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022, versus 644 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Les avances comptabilis\u00e9es en 2022 sont les suivantes : Deep Tech : \ue001 Avance accord\u00e9e par BPI France Financement le 11/05/2020 finan\u00e7ant les projets de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s \u00e0 la conception d\u2019un site standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre, \u00e0 des \u00e9tudes pr\u00e9liminaires li\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer et aux travaux li\u00e9s \u00e0 l\u2019intelligence artificielle ; \ue001 L\u2019assiette subventionn\u00e9e est de 5 528 K\u20ac, la BPI en finance 22,5% par subvention et 22,5% par avance remboursable, soit 1 244 K\u20ac. Au 31/12/2020, le Groupe a per\u00e7u une premi\u00e8re tranche, soit 622 k\u20ac actualis\u00e9e au taux de 2% dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS 20. Aucun montant suppl\u00e9mentaire n\u2019a \u00e9t\u00e9 encaiss\u00e9 au 31/12/2022. Les autres tranches d\u2019avances sont \u00e0 obtenir sur pr\u00e9sentation de rapports sur l'\u00e9tat d'avancement des travaux en 2023 ; \ue001 Cette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la BPI par paiement trimestriel sur 4 ans \u00e0 compter du 31/03/2024. Assurance prospection internationale : \ue001 Avance accord\u00e9e par BPI France Assurance Export le 11/08/2020 visant \u00e0 garantir le Groupe contre l\u2019\u00e9chec total ou partiel de sa d\u00e9marche de prospection en Allemagne sur la p\u00e9riode du 01/07/2020 au 31/06/2023 ; \ue001 Le budget garanti est de 400 K\u20ac. BPI France finance 65% de ce projet par avance conditionn\u00e9e, soit 260 K\u20ac. Au 31/12/2020, le Groupe a per\u00e7u 50% de cette avance, soit 130 K\u20ac actualis\u00e9e au taux de 2% dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS 20. Aucun montant suppl\u00e9mentaire n\u2019a \u00e9t\u00e9 encaiss\u00e9 au 31/12/2022 ; \ue001 Cette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la BPI par paiements trimestriels durant 3 ans \u00e0 compter du 31/07/2022, dans l\u2019hypoth\u00e8se du succ\u00e8s commercial dans le pays concern\u00e9. Financement du projet SEALHYFE par l\u2019ADEME : \ue001 Avance accord\u00e9e par l\u2019ADEME en ao\u00fbt 2022 pour un montant total de 243 K\u20ac dans le cadre du financement du projet SEALHYFE, site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne renouvelable en mer ; \ue001 Le Groupe a re\u00e7u 36 K\u20ac \u00e0 ce titre en 2022 ; \ue001 Cette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 l\u2019ADEME par deux paiements annuels dont le premier aura lieu 6 mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice social au cours duquel aura lieu la Phase d\u2019Investissement Financement du projet Corridor H2 par la R\u00e9gion Occitanie : \ue001 Avance accord\u00e9e par la R\u00e9gion Occitanie dans le cadre du financement des \u00e9quipements du futur site de production d\u2019hydrog\u00e8ne situ\u00e9 \u00e0 Bessi\u00e8res pour un montant total de 4 103 K\u20ac ; \ue001 Le Groupe a re\u00e7u 821 K\u20ac \u00e0 ce titre en 2022 ; \ue001 Cette avance sera rembours\u00e9e \u00e0 la R\u00e9gion Occitanie par paiements mensuels sur une dur\u00e9e de 7 ans apr\u00e8s avoir b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019un diff\u00e9r\u00e9 de deux ans \u00e0 l\u2019issue de la r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration. Compte tenu des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats effectifs des contrats proches de 0%, et conform\u00e9ment aux normes IFRS 9 et IAS 20, la diff\u00e9rence de valorisation de la dette actualis\u00e9e \u00e0 un taux de march\u00e9 et la dette encaiss\u00e9e est constat\u00e9e en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb. Le Groupe a estim\u00e9 le taux de march\u00e9 \u00e0 2% au regard des taux applicables \u00e0 ses dettes financi\u00e8res existantes pour l\u2019exercice 2021 et 3,39 % pour l\u2019exercice 2022. De m\u00eame qu\u2019une subvention, ce produit est repris au compte de r\u00e9sultat, dans les \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb, au fur et \u00e0 mesure des d\u00e9penses comptabilis\u00e9es couvertes par cette avance remboursable. Les montants comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 103 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021 et \u00e0 287 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. 3.8.4. Dettes locatives \u2013 IFRS 16 La dette locative est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des paiements de location qui ne sont pas pay\u00e9s \u00e0 la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur, actualis\u00e9e au taux marginal d'emprunt du preneur puis rembours\u00e9e et d\u00e9sactualis\u00e9e suivant le rythme des paiements des loyers. Les biens concern\u00e9s sont ceux pr\u00e9sent\u00e9s dans la Note 3.1.2, soit les bureaux de Nantes et le site industriel de Bouin. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f19940": { "value": "1.7.14 Emprunts obligataires convertibles en actions Les emprunts obligataires \u00e9mis par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32 - Instruments financiers : pr\u00e9sentation. Les obligations convertibles en actions peuvent donner lieu, selon les caract\u00e9ristiques de l\u2019option de conversion incorpor\u00e9e, \u00e0 la comptabilisation : \ue001 Soit d'une composante dette et d'une composante capitaux propres (lorsqu'il est pr\u00e9vu que la conversion se fasse par la remise d'un nombre fixe d'instruments de capitaux propres contre un montant fixe de tr\u00e9sorerie) ; \ue001 Soit d'une composante dette et d'un d\u00e9riv\u00e9 passif (dans tous les autres cas). 1.7.14.1 Emprunts obligataires qualifi\u00e9s d\u2019instruments compos\u00e9s de capitaux propres Les instruments dont l\u2019option de conversion remplit la d\u00e9finition d\u2019instruments de capitaux propres sont consid\u00e9r\u00e9s comme des instruments compos\u00e9s de deux \u00e9l\u00e9ments : (i) une composante dette (obligation sans l\u2019option de conversion) et (ii) une composante capitaux propres au titre de l\u2019option de conversion. Lors de la comptabilisation initiale, le prix d\u2019\u00e9mission des obligations convertibles doit faire l\u2019objet d\u2019une allocation entre la composante dette et la composante capitaux propres : \ue001 La composante dette est \u00e9gale aux flux de tr\u00e9sorerie contractuels au titre de l\u2019obligation (coupons et valeur de remboursement) actualis\u00e9s au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de march\u00e9 applicable pour un instrument financier ayant des flux de tr\u00e9sorerie et des caract\u00e9ristiques substantiellement similaires hors option de conversion. La valeur de la composante dette est diminu\u00e9e de la juste valeur de l\u2019\u00e9ventuel call \u00e9metteur, et augment\u00e9e de l\u2019\u00e9ventuel put investisseur (ces calls et puts \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s comme des calls et put sur obligation nue) ; \ue001 La composante capitaux propres a une valeur \u00e9gale \u00e0 la diff\u00e9rence entre la juste valeur de l\u2019obligation convertible et la juste valeur de la composante dette. Elle est enregistr\u00e9e dans les capitaux propres dans le poste \u00ab R\u00e9serves \u00bb. Les frais d\u2019\u00e9mission sont r\u00e9partis entre les deux composantes au prorata de leurs valeurs respectives. Ult\u00e9rieurement, la composante dette est comptabilis\u00e9e au co\u00fbt amorti sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif comprenant les coupons, la prime de conversion \u00e9ventuelle et la quote- part de frais allou\u00e9e. La valeur de la dette au bilan est ainsi augment\u00e9e \u00e0 chaque p\u00e9riode afin de reconstituer, \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, sa valeur de remboursement. Par ailleurs, en cas de non- s\u00e9paration des put investisseurs et call \u00e9metteur, il convient de r\u00e9estimer \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture leur probabilit\u00e9 d\u2019exercice et d\u2019ajuster en cons\u00e9quence la valeur actuelle des flux futurs attendus sur la composante dette. Tout \u00e9cart par rapport \u00e0 l\u2019estimation pr\u00e9c\u00e9dente est enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat. La composante capitaux propres ne fait pas l\u2019objet de r\u00e9\u00e9valuation ult\u00e9rieure. 1.7.14.2 Emprunts obligataires qualifi\u00e9s d\u2019instruments compos\u00e9s de d\u00e9riv\u00e9s passifs Les emprunts obligataires convertibles dont l\u2019option de conversion ne remplit pas la d\u00e9finition d\u2019instruments de capitaux propres sont consid\u00e9r\u00e9s comme des instruments compos\u00e9s de deux \u00e9l\u00e9ments : (i) une composante dette (obligation sans l\u2019option de conversion) et (ii) une composante instrument financier d\u00e9riv\u00e9 passif propre au titre de l\u2019option de conversion. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20011": { "value": "1.7.15 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9. Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les gains ou les pertes r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 des r\u00e9sultats au fur et \u00e0 mesure qu\u2019ils sont r\u00e9alis\u00e9s. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20034": { "value": "1.7.16 Paiements fond\u00e9s sur des actions Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a mis en place plusieurs plans de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres sous la forme de \u00ab bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise \u00bb (BSPCE), de \u00ab bons de souscriptions d\u2019actions \u00bb (BSA), ou d\u2019\u00ab attribution gratuite d\u2019actions \u00bb (AGA) attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, des consultants et/ou dirigeants. En application de la norme IFRS 2, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charges en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis. Le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de capitaux propres octroy\u00e9s, aux dirigeants mandataires sociaux, prestataires externes et salari\u00e9s. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d\u2019autres conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur. Les caract\u00e9ristiques des instruments et les impacts de la norme IFRS 2 sont pr\u00e9sent\u00e9es en Notes 2.1.6, 3.7.2 et 3.7.3. 1.7.17 Engagement de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 la constatation d\u2019engagements de retraite au titre des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8res fran\u00e7aises. En vertu de l\u2019amendement \u00e0 IAS 19 d\u2019avril 2021 de l\u2019IFRS IC, le Groupe ne remplit pas encore les crit\u00e8res de comptabilisation d\u2019un passif. 2.1.6 Charges de personnel et effectifs En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Salaires et traitements 7 798 2 225 Charges sociales 2 737 720 Paiements fond\u00e9s sur des actions 719 59 Charges de personnel 11 254 3 005 Les charges de personnel affect\u00e9es aux projets en d\u00e9veloppement activ\u00e9s, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 315 K\u20ac en 2022 contre 553 K\u20ac en 2021. Pour plus d\u2019informations relatives aux frais d\u00e9veloppement, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 3.1.1. La hausse des charges de personnel accompagne la hausse des effectifs au cours l\u2019exercice. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en Equivalent Temps Plein ci-dessous : En nombre d\u2019effectifs 31/12/2022 31/12/2021 Ing\u00e9nierie 35 14 D\u00e9veloppement commercial 29 12 Op\u00e9rations 11 2 Support 25 7 Effectif - \u00c9quivalent temps pleins (ETP) 101 35 31/12/2022 31/12/2021 Effectif - ETP 101 35 Effectif de cl\u00f4ture 149 58 Paiements fond\u00e9s sur des actions Au 31 d\u00e9cembre 2022, les accords de paiements fond\u00e9s sur des actions sont compos\u00e9s de Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d'Entreprise (BSPCE) et de Bons de Souscriptions d\u2019Actions (BSA) et de plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites (AGA). Charges enregistr\u00e9es au titre d\u2019IFRS 2 La charge totale du plan \u00e0 enregistrer correspond \u00e0 la juste valeur du plan. Elle est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de la condition de pr\u00e9sence pour l'acquisition des actions. Les charges enregistr\u00e9es dans les comptes consolid\u00e9s au titre d\u2019IFRS 2 Paiements en actions sur l'exercice 2022 sont les suivantes : Au 31/12/2022 BSPCE salari\u00e9s BSPCE premium BSA AGA 2022 MG AGA 2022 CADRES - DGD AGA 2022 CADRES AGA 2022 NE1 AGA 2022 PC Total Charge comptabilis\u00e9e 35 093 \u20ac 23 325 \u20ac 5 465 \u20ac 512 990 \u20ac 21 015 \u20ac 52 537 \u20ac 45 683 \u20ac 23 142 \u20ac 719 249 \u20ac 3.7.2 Bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE) accord\u00e9s aux salari\u00e9s et \u00e0 un dirigeant et Bons de Souscription d\u2019Actions (BSA) accord\u00e9 \u00e0 un consultant Description des plans Le Pr\u00e9sident a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des Associ\u00e9s \u00e0 mettre en \u0153uvre les plans de BSPCE et BSA suivants : \ue001 08 avril 2021 : Emission de 1 700 BSA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le m\u00eame jour. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 un consultant ; \ue001 12 avril 2021 : Emission de 8 500 BSPCE Salari\u00e9s donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 19 avril 2019. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s ; \ue001 12 avril 2021 : Emission de 6 800 BSPCE Premium donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 19 avril 2019. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s au dirigeant et \u00e0 des salari\u00e9s. Suivi du nombre de BSPCE et BSA en circulation Le tableau ci-apr\u00e8s synth\u00e9tise le nombre de BSPCE et BSA en circulation et leurs mouvements, au cours de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e : En nombre BSPCE Salari\u00e9s BSPCE Premium BSA Consultants TOTAL Au 31 d\u00e9cembre 2021* 8 500 6 800 1 700 17 000 Attribu\u00e9s au cours de la p\u00e9riode - - - - Devenus caducs - - - - Au 31 d\u00e9cembre 2022 8 500 6 800 1 700 17 000 *Donnant droit \u00e0 l\u2019attribution du nombre d\u2019actions, apr\u00e8s division du nominal par 100 : 850 000 680 000 170 000 1 700 000 Evaluation de la juste valeur des BSPCE et BSA Le tableau suivant r\u00e9capitule les plans autoris\u00e9s en cours d\u2019acquisition au 31/12/2022 ainsi que les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des options associ\u00e9s : BSPCE Salari\u00e9s BSPCE Premium BSA Date d'autorisation par l'AG 16/10/2019 16/10/2019 16/10/2019 Date d'attribution 12/04/2021 12/04/2021 08/04/2021 Nombre d'instruments attribu\u00e9s (1) 8 500 6 800 1 700 P\u00e9riode d'acquisition 4 ans 3,7 ans 4 ans Conditions d'acquisition Pr\u00e9sence Performance Pr\u00e9sence P\u00e9riode d'exercice 10 ans 10 ans 10 ans M\u00e9thode d'\u00e9valuation utilis\u00e9es Black and Scholes Black and Scholes Black and Scholes Cours du sous-jacent * 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac Prix d'exercice (1) 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac Volatilit\u00e9 attendue ** 30% 30% 30% Taux sans risque *** -0,31% \u00e0 -0,44% -0,31% -0,35% Maturit\u00e9 attendue 5,5 \u00e0 7 ans 6,8 ans 7 ans Juste valeur de l'option 12,16 \u20ac 12,76 \u20ac 12,86 \u20ac * Prix de l'action \u00e0 la date d'attribution ** Bas\u00e9 sur la volatilit\u00e9 habituellement observ\u00e9e pour des instruments de m\u00eame type *** Obligation sans risque (Emprunt d'Etat) OAT France 5 et 7 ans (1) A la suite de la division de la valeur nominale par 100 et cr\u00e9ation de 100 actions nouvelles pour une action ancienne intervenue le 11 mars 2022, chaque BSA et BSPCE donne le droit de souscrire \u00e0 100 actions pour un prix global de 42,84 euros. 3.7.3 Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Le Conseil d\u2019Administration a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des Actionnaires \u00e0 mettre en \u0153uvre des plans d\u2018AGA suivants en date du 20 septembre 2022 : \ue001 Emission de 954 500 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s au Pr\u00e9sident Directeur G\u00e9n\u00e9ral de la Soci\u00e9t\u00e9 ; \ue001 Emission de 25 000 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s aux Directeurs G\u00e9n\u00e9raux D\u00e9l\u00e9gu\u00e9s ; \ue001 Emission de 67 500 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s aux Cadres de la Soci\u00e9t\u00e9 ; \ue001 Emission de 85 000 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 une salari\u00e9e \u00e9galement membre du Conseil d\u2019Administration ; \ue001 Emission de 33 000 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 deux personnes cl\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9. Valorisation des plans d'attribution d'actions gratuites autoris\u00e9s sur l'exercice 2022 Le tableau suivant r\u00e9capitule les caract\u00e9ristiques des plans d'actions gratuites autoris\u00e9s sur l'exercice 2022 et les \u00e9l\u00e9ments de valorisation de ces plans. Caract\u00e9ristiques des plans AGA 2022 MG AGA 2022 CADRES - DGD AGA 2022 CADRES AGA 2022 NE1 AGA 2022 PC Total Date d'attribution 20/09/2022 20/09/2022 20/09/2022 20/09/2022 20/09/2022 Date d'acquisition 31/12/2027 31/12/2025 19/09/2025 19/09/2027 19/09/2026 Nombre d'actions attribu\u00e9es 954 500 25 000 62 500 85 000 33 000 1 160 000 P\u00e9riode d'acquisition 5 ans 3 ans 3 ans 5 ans 4 ans Condition de pr\u00e9sence 31/12/2026 31/12/2024 31/12/2024 31/12/2026 31/12/2025 Calcul de la juste valeur Cours de l'action retenu * 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac Dividende attendu ** - - - - - - Juste valeur du plan *** 7 826 900 \u20ac 205 000 \u20ac 512 500 \u20ac 697 000 \u20ac 270 600 \u20ac 9 512 000 \u20ac * Cours d'ouverture de l'action \u00e0 la date d\u2019attribution des plans. ** Bas\u00e9 sur l'historique des dividendes vers\u00e9s. *** La juste valeur du plan correspond ainsi au produit du nombre d'actions attribu\u00e9es par le cours de l'action. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20035": { "value": "1.7.16 Paiements fond\u00e9s sur des actions Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a mis en place plusieurs plans de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres sous la forme de \u00ab bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise \u00bb (BSPCE), de \u00ab bons de souscriptions d\u2019actions \u00bb (BSA), ou d\u2019\u00ab attribution gratuite d\u2019actions \u00bb (AGA) attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, des consultants et/ou dirigeants. En application de la norme IFRS 2, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charges en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis. Le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de capitaux propres octroy\u00e9s, aux dirigeants mandataires sociaux, prestataires externes et salari\u00e9s. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d\u2019autres conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur. Les caract\u00e9ristiques des instruments et les impacts de la norme IFRS 2 sont pr\u00e9sent\u00e9es en Notes 2.1.6, 3.7.2 et 3.7.3. 1.7.17 Engagement de retraite et autres avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 la constatation d\u2019engagements de retraite au titre des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8res fran\u00e7aises. En vertu de l\u2019amendement \u00e0 IAS 19 d\u2019avril 2021 de l\u2019IFRS IC, le Groupe ne remplit pas encore les crit\u00e8res de comptabilisation d\u2019un passif. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20036": { "value": "1.7.16 Paiements fond\u00e9s sur des actions Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a mis en place plusieurs plans de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres sous la forme de \u00ab bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise \u00bb (BSPCE), de \u00ab bons de souscriptions d\u2019actions \u00bb (BSA), ou d\u2019\u00ab attribution gratuite d\u2019actions \u00bb (AGA) attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, des consultants et/ou dirigeants. En application de la norme IFRS 2, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charges en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis. Le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de capitaux propres octroy\u00e9s, aux dirigeants mandataires sociaux, prestataires externes et salari\u00e9s. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d\u2019autres conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur. Les caract\u00e9ristiques des instruments et les impacts de la norme IFRS 2 sont pr\u00e9sent\u00e9es en Notes 2.1.6, 3.7.2 et 3.7.3. Paiements fond\u00e9s sur des actions Au 31 d\u00e9cembre 2022, les accords de paiements fond\u00e9s sur des actions sont compos\u00e9s de Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d'Entreprise (BSPCE) et de Bons de Souscriptions d\u2019Actions (BSA) et de plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites (AGA). Charges enregistr\u00e9es au titre d\u2019IFRS 2 La charge totale du plan \u00e0 enregistrer correspond \u00e0 la juste valeur du plan. Elle est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de la condition de pr\u00e9sence pour l'acquisition des actions. Les charges enregistr\u00e9es dans les comptes consolid\u00e9s au titre d\u2019IFRS 2 Paiements en actions sur l'exercice 2022 sont les suivantes : Au 31/12/2022 BSPCE salari\u00e9s BSPCE premium BSA AGA 2022 MG AGA 2022 CADRES - DGD AGA 2022 CADRES AGA 2022 NE1 AGA 2022 PC Total Charge comptabilis\u00e9e 35 093 \u20ac 23 325 \u20ac 5 465 \u20ac 512 990 \u20ac 21 015 \u20ac 52 537 \u20ac 45 683 \u20ac 23 142 \u20ac 719 249 \u20ac 3.7.2 Bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (BSPCE) accord\u00e9s aux salari\u00e9s et \u00e0 un dirigeant et Bons de Souscription d\u2019Actions (BSA) accord\u00e9 \u00e0 un consultant Description des plans Le Pr\u00e9sident a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des Associ\u00e9s \u00e0 mettre en \u0153uvre les plans de BSPCE et BSA suivants : \ue001 08 avril 2021 : Emission de 1 700 BSA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le m\u00eame jour. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 un consultant ; \ue001 12 avril 2021 : Emission de 8 500 BSPCE Salari\u00e9s donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 19 avril 2019. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s ; \ue001 12 avril 2021 : Emission de 6 800 BSPCE Premium donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 19 avril 2019. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s au dirigeant et \u00e0 des salari\u00e9s. Suivi du nombre de BSPCE et BSA en circulation Le tableau ci-apr\u00e8s synth\u00e9tise le nombre de BSPCE et BSA en circulation et leurs mouvements, au cours de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e : En nombre BSPCE Salari\u00e9s BSPCE Premium BSA Consultants TOTAL Au 31 d\u00e9cembre 2021* 8 500 6 800 1 700 17 000 Attribu\u00e9s au cours de la p\u00e9riode - - - - Devenus caducs - - - - Au 31 d\u00e9cembre 2022 8 500 6 800 1 700 17 000 *Donnant droit \u00e0 l\u2019attribution du nombre d\u2019actions, apr\u00e8s division du nominal par 100 : 850 000 680 000 170 000 1 700 000 Evaluation de la juste valeur des BSPCE et BSA Le tableau suivant r\u00e9capitule les plans autoris\u00e9s en cours d\u2019acquisition au 31/12/2022 ainsi que les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des options associ\u00e9s : BSPCE Salari\u00e9s BSPCE Premium BSA Date d'autorisation par l'AG 16/10/2019 16/10/2019 16/10/2019 Date d'attribution 12/04/2021 12/04/2021 08/04/2021 Nombre d'instruments attribu\u00e9s (1) 8 500 6 800 1 700 P\u00e9riode d'acquisition 4 ans 3,7 ans 4 ans Conditions d'acquisition Pr\u00e9sence Performance Pr\u00e9sence P\u00e9riode d'exercice 10 ans 10 ans 10 ans M\u00e9thode d'\u00e9valuation utilis\u00e9es Black and Scholes Black and Scholes Black and Scholes Cours du sous-jacent * 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac Prix d'exercice (1) 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac 42,84 \u20ac Volatilit\u00e9 attendue ** 30% 30% 30% Taux sans risque *** -0,31% \u00e0 -0,44% -0,31% -0,35% Maturit\u00e9 attendue 5,5 \u00e0 7 ans 6,8 ans 7 ans Juste valeur de l'option 12,16 \u20ac 12,76 \u20ac 12,86 \u20ac * Prix de l'action \u00e0 la date d'attribution ** Bas\u00e9 sur la volatilit\u00e9 habituellement observ\u00e9e pour des instruments de m\u00eame type *** Obligation sans risque (Emprunt d'Etat) OAT France 5 et 7 ans (1) A la suite de la division de la valeur nominale par 100 et cr\u00e9ation de 100 actions nouvelles pour une action ancienne intervenue le 11 mars 2022, chaque BSA et BSPCE donne le droit de souscrire \u00e0 100 actions pour un prix global de 42,84 euros. 3.7.3 Plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Le Conseil d\u2019Administration a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des Actionnaires \u00e0 mettre en \u0153uvre des plans d\u2018AGA suivants en date du 20 septembre 2022 : \ue001 Emission de 954 500 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s au Pr\u00e9sident Directeur G\u00e9n\u00e9ral de la Soci\u00e9t\u00e9 ; \ue001 Emission de 25 000 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s aux Directeurs G\u00e9n\u00e9raux D\u00e9l\u00e9gu\u00e9s ; \ue001 Emission de 67 500 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s aux Cadres de la Soci\u00e9t\u00e9 ; \ue001 Emission de 85 000 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 une salari\u00e9e \u00e9galement membre du Conseil d\u2019Administration ; \ue001 Emission de 33 000 AGA donnant droit de souscrire \u00e0 des actions ordinaires, par utilisation de la d\u00e9l\u00e9gation donn\u00e9e le 14 avril 2022. Leur p\u00e9riode d\u2019exercice est d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans. Celles-ci ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s \u00e0 deux personnes cl\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9. Valorisation des plans d'attribution d'actions gratuites autoris\u00e9s sur l'exercice 2022 Le tableau suivant r\u00e9capitule les caract\u00e9ristiques des plans d'actions gratuites autoris\u00e9s sur l'exercice 2022 et les \u00e9l\u00e9ments de valorisation de ces plans. Caract\u00e9ristiques des plans AGA 2022 MG AGA 2022 CADRES - DGD AGA 2022 CADRES AGA 2022 NE1 AGA 2022 PC Total Date d'attribution 20/09/2022 20/09/2022 20/09/2022 20/09/2022 20/09/2022 Date d'acquisition 31/12/2027 31/12/2025 19/09/2025 19/09/2027 19/09/2026 Nombre d'actions attribu\u00e9es 954 500 25 000 62 500 85 000 33 000 1 160 000 P\u00e9riode d'acquisition 5 ans 3 ans 3 ans 5 ans 4 ans Condition de pr\u00e9sence 31/12/2026 31/12/2024 31/12/2024 31/12/2026 31/12/2025 Calcul de la juste valeur Cours de l'action retenu * 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac 8,20 \u20ac Dividende attendu ** - - - - - - Juste valeur du plan *** 7 826 900 \u20ac 205 000 \u20ac 512 500 \u20ac 697 000 \u20ac 270 600 \u20ac 9 512 000 \u20ac * Cours d'ouverture de l'action \u00e0 la date d\u2019attribution des plans. ** Bas\u00e9 sur l'historique des dividendes vers\u00e9s. *** La juste valeur du plan correspond ainsi au produit du nombre d'actions attribu\u00e9es par le cours de l'action. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20037": { "value": "1.7.16 Paiements fond\u00e9s sur des actions Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a mis en place plusieurs plans de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres sous la forme de \u00ab bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise \u00bb (BSPCE), de \u00ab bons de souscriptions d\u2019actions \u00bb (BSA), ou d\u2019\u00ab attribution gratuite d\u2019actions \u00bb (AGA) attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, des consultants et/ou dirigeants. En application de la norme IFRS 2, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charges en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis. Le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de capitaux propres octroy\u00e9s, aux dirigeants mandataires sociaux, prestataires externes et salari\u00e9s. Le montant comptabilis\u00e9 en charges est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre des droits pour lesquels il est estim\u00e9 que les conditions de service et de performance hors march\u00e9 seront remplies, de telle sorte que le montant comptabilis\u00e9 in fine est bas\u00e9 sur le nombre r\u00e9el de droits qui remplissent les conditions de service et les conditions de performance hors march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition. Pour les droits \u00e0 paiement fond\u00e9 sur des actions assortis d\u2019autres conditions, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution refl\u00e8te ces conditions et les \u00e9carts entre l\u2019estimation et la r\u00e9alisation ne donnent lieu \u00e0 aucun ajustement ult\u00e9rieur. Les caract\u00e9ristiques des instruments et les impacts de la norme IFRS 2 sont pr\u00e9sent\u00e9es en Notes 2.1.6, 3.7.2 et 3.7.3. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20072": { "value": "1.7.18 Chiffre d\u2019affaires Les produits des activit\u00e9s ordinaires du groupe r\u00e9sultent de la vente de biens ou de services et refl\u00e8tent la juste valeur de la contrepartie que le Groupe s'attend \u00e0 avoir droit. La norme IFRS 15 exige du Groupe d'\u00e9valuer la comptabilisation des produits sur la base d'un mod\u00e8le en cinq \u00e9tapes. Ainsi, pour ses contrats avec les clients, le groupe identifie les obligations de performance distinctes (biens ou services), d\u00e9termine le prix de la transaction, alloue le prix de la transaction du contrat aux obligations de performance, et comptabilise les produits lorsque (ou au fur et \u00e0 mesure que) les obligations de performance sont satisfaites. Une obligation de performance est consid\u00e9r\u00e9e satisfaite lorsque le client obtient le contr\u00f4le de l\u2019actif vendu. Le contr\u00f4le est d\u00e9fini comme la capacit\u00e9 actuelle et pr\u00e9sente de d\u00e9cider de l'utilisation de l'actif et d'en obtenir la quasi-totalit\u00e9 des avantages \u00e9conomiques r\u00e9siduels. Le rythme de reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est d\u00e9termin\u00e9 contrat par contrat en examinant les termes et les obligations de performance donn\u00e9s dans chaque contrat sp\u00e9cifique. Sur la base de chaque contrat sp\u00e9cifique et de leurs obligations, le produit des activit\u00e9s ordinaires selon l'IFRS 15 est soit reconnu \u00e0 un moment donn\u00e9, soit au fil du temps. Les produits sont comptabilis\u00e9s au fil du temps selon la m\u00e9thode qui d\u00e9crit le mieux le sch\u00e9ma du transfert de contr\u00f4le dans le temps. La m\u00e9thode appliqu\u00e9e est celle du co\u00fbt d'entr\u00e9e, ajust\u00e9e au fur et \u00e0 mesure que le temps et les biens sont livr\u00e9s au client. Le prix des transactions ne comprend pas de composante de financement significatif dans la mesure o\u00f9 les d\u00e9lais de paiement sont raisonnablement courts. Il n\u2019inclut pas non plus de contrepartie variable significative. Par ailleurs, les co\u00fbts des contrats sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Le chiffre d\u2019affaires est constitu\u00e9 des produits issus de la fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne et des produits de la mise \u00e0 disposition du mat\u00e9riel de stockage de l\u2019hydrog\u00e8ne aux clients. Les clients du Groupe re\u00e7oivent et consomment simultan\u00e9ment les avantages procur\u00e9s par la prestation de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ou de sa disponibilit\u00e9. En cons\u00e9quence, la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e. Lhyfe fournit l\u2019hydrog\u00e8ne avec ses propres \u00e9quipements (containers). Les clients ne d\u00e9tiennent aucun droit de contr\u00f4le des actifs identifi\u00e9s au sens de la norme IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb. En cons\u00e9quence, les contrats de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ne contiennent pas de contrat de location et la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est r\u00e9alis\u00e9e comme suit : \ue001 Fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne : la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e ; \ue001 Prestations de services (mise \u00e0 disposition des containers) : la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est faite au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations. Les ing\u00e9nieurs du Groupe poss\u00e9dant une certaine expertise du domaine, le chiffre d\u2019affaires comprend \u00e9galement, des prestations de conseil en ing\u00e9nierie dont le chiffre d\u2019affaires est reconnu au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations. 2.1.2 Chiffres d\u2019affaires Le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 570 K\u20ac en 2022, contre 197 K\u20ac en 2021. Cette \u00e9volution s\u2019explique par le d\u00e9marrage de l\u2019activit\u00e9 du site de Bouin au cours du dernier trimestre 2021. En 2022, l\u2019activit\u00e9 du Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de l\u2019exploitation du site de Bouin sur la totalit\u00e9 de l\u2019exercice. LIDL SNC et le Syndicat D\u00e9partemental d\u2019Energie et d\u2019Equipements de la Vend\u00e9e, deux des clients du Groupe, se sont engag\u00e9s \u00e0 s\u2019approvisionner en hydrog\u00e8ne pendant une dur\u00e9e de 3 ans, dur\u00e9e d\u00e9compt\u00e9e \u00e0 la fin de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, aupr\u00e8s de la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe Bouin. Ces contrats pr\u00e9voient une mont\u00e9e en puissance de la quantit\u00e9 livr\u00e9e d\u2019hydrog\u00e8ne li\u00e9e au d\u00e9veloppement des usages de ces clients. Par ailleurs, les prix de vente sont variables en fonction des quantit\u00e9s livr\u00e9es. Activit\u00e9 d\u2019hydrog\u00e8ne Le Groupe a enregistr\u00e9 570 K\u20ac de chiffre d\u2019affaires au titre de son activit\u00e9 hydrog\u00e8ne au cours de l\u2019exercice 2022, du fait d'une activit\u00e9 tout au long de l\u2019exercice. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20073": { "value": "1.7.18 Chiffre d\u2019affaires Les produits des activit\u00e9s ordinaires du groupe r\u00e9sultent de la vente de biens ou de services et refl\u00e8tent la juste valeur de la contrepartie que le Groupe s'attend \u00e0 avoir droit. La norme IFRS 15 exige du Groupe d'\u00e9valuer la comptabilisation des produits sur la base d'un mod\u00e8le en cinq \u00e9tapes. Ainsi, pour ses contrats avec les clients, le groupe identifie les obligations de performance distinctes (biens ou services), d\u00e9termine le prix de la transaction, alloue le prix de la transaction du contrat aux obligations de performance, et comptabilise les produits lorsque (ou au fur et \u00e0 mesure que) les obligations de performance sont satisfaites. Une obligation de performance est consid\u00e9r\u00e9e satisfaite lorsque le client obtient le contr\u00f4le de l\u2019actif vendu. Le contr\u00f4le est d\u00e9fini comme la capacit\u00e9 actuelle et pr\u00e9sente de d\u00e9cider de l'utilisation de l'actif et d'en obtenir la quasi-totalit\u00e9 des avantages \u00e9conomiques r\u00e9siduels. Le rythme de reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est d\u00e9termin\u00e9 contrat par contrat en examinant les termes et les obligations de performance donn\u00e9s dans chaque contrat sp\u00e9cifique. Sur la base de chaque contrat sp\u00e9cifique et de leurs obligations, le produit des activit\u00e9s ordinaires selon l'IFRS 15 est soit reconnu \u00e0 un moment donn\u00e9, soit au fil du temps. Les produits sont comptabilis\u00e9s au fil du temps selon la m\u00e9thode qui d\u00e9crit le mieux le sch\u00e9ma du transfert de contr\u00f4le dans le temps. La m\u00e9thode appliqu\u00e9e est celle du co\u00fbt d'entr\u00e9e, ajust\u00e9e au fur et \u00e0 mesure que le temps et les biens sont livr\u00e9s au client. Le prix des transactions ne comprend pas de composante de financement significatif dans la mesure o\u00f9 les d\u00e9lais de paiement sont raisonnablement courts. Il n\u2019inclut pas non plus de contrepartie variable significative. Par ailleurs, les co\u00fbts des contrats sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Le chiffre d\u2019affaires est constitu\u00e9 des produits issus de la fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne et des produits de la mise \u00e0 disposition du mat\u00e9riel de stockage de l\u2019hydrog\u00e8ne aux clients. Les clients du Groupe re\u00e7oivent et consomment simultan\u00e9ment les avantages procur\u00e9s par la prestation de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ou de sa disponibilit\u00e9. En cons\u00e9quence, la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e. Lhyfe fournit l\u2019hydrog\u00e8ne avec ses propres \u00e9quipements (containers). Les clients ne d\u00e9tiennent aucun droit de contr\u00f4le des actifs identifi\u00e9s au sens de la norme IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb. En cons\u00e9quence, les contrats de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ne contiennent pas de contrat de location et la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est r\u00e9alis\u00e9e comme suit : \ue001 Fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne : la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e ; \ue001 Prestations de services (mise \u00e0 disposition des containers) : la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est faite au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations. Les ing\u00e9nieurs du Groupe poss\u00e9dant une certaine expertise du domaine, le chiffre d\u2019affaires comprend \u00e9galement, des prestations de conseil en ing\u00e9nierie dont le chiffre d\u2019affaires est reconnu au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20074": { "value": "1.7.18 Chiffre d\u2019affaires Les produits des activit\u00e9s ordinaires du groupe r\u00e9sultent de la vente de biens ou de services et refl\u00e8tent la juste valeur de la contrepartie que le Groupe s'attend \u00e0 avoir droit. La norme IFRS 15 exige du Groupe d'\u00e9valuer la comptabilisation des produits sur la base d'un mod\u00e8le en cinq \u00e9tapes. Ainsi, pour ses contrats avec les clients, le groupe identifie les obligations de performance distinctes (biens ou services), d\u00e9termine le prix de la transaction, alloue le prix de la transaction du contrat aux obligations de performance, et comptabilise les produits lorsque (ou au fur et \u00e0 mesure que) les obligations de performance sont satisfaites. Une obligation de performance est consid\u00e9r\u00e9e satisfaite lorsque le client obtient le contr\u00f4le de l\u2019actif vendu. Le contr\u00f4le est d\u00e9fini comme la capacit\u00e9 actuelle et pr\u00e9sente de d\u00e9cider de l'utilisation de l'actif et d'en obtenir la quasi-totalit\u00e9 des avantages \u00e9conomiques r\u00e9siduels. Le rythme de reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est d\u00e9termin\u00e9 contrat par contrat en examinant les termes et les obligations de performance donn\u00e9s dans chaque contrat sp\u00e9cifique. Sur la base de chaque contrat sp\u00e9cifique et de leurs obligations, le produit des activit\u00e9s ordinaires selon l'IFRS 15 est soit reconnu \u00e0 un moment donn\u00e9, soit au fil du temps. Les produits sont comptabilis\u00e9s au fil du temps selon la m\u00e9thode qui d\u00e9crit le mieux le sch\u00e9ma du transfert de contr\u00f4le dans le temps. La m\u00e9thode appliqu\u00e9e est celle du co\u00fbt d'entr\u00e9e, ajust\u00e9e au fur et \u00e0 mesure que le temps et les biens sont livr\u00e9s au client. Le prix des transactions ne comprend pas de composante de financement significatif dans la mesure o\u00f9 les d\u00e9lais de paiement sont raisonnablement courts. Il n\u2019inclut pas non plus de contrepartie variable significative. Par ailleurs, les co\u00fbts des contrats sont comptabilis\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Le chiffre d\u2019affaires est constitu\u00e9 des produits issus de la fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne et des produits de la mise \u00e0 disposition du mat\u00e9riel de stockage de l\u2019hydrog\u00e8ne aux clients. Les clients du Groupe re\u00e7oivent et consomment simultan\u00e9ment les avantages procur\u00e9s par la prestation de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ou de sa disponibilit\u00e9. En cons\u00e9quence, la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e. Lhyfe fournit l\u2019hydrog\u00e8ne avec ses propres \u00e9quipements (containers). Les clients ne d\u00e9tiennent aucun droit de contr\u00f4le des actifs identifi\u00e9s au sens de la norme IFRS 16 \u00ab Contrats de location \u00bb. En cons\u00e9quence, les contrats de fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne ne contiennent pas de contrat de location et la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est r\u00e9alis\u00e9e comme suit : \ue001 Fourniture d\u2019hydrog\u00e8ne : la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires li\u00e9e \u00e0 ces contrats est faite au fur et \u00e0 mesure de la fourniture du gaz ou de la mise \u00e0 disposition de la capacit\u00e9 r\u00e9serv\u00e9e ; \ue001 Prestations de services (mise \u00e0 disposition des containers) : la reconnaissance du chiffre d\u2019affaires est faite au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations. Les ing\u00e9nieurs du Groupe poss\u00e9dant une certaine expertise du domaine, le chiffre d\u2019affaires comprend \u00e9galement, des prestations de conseil en ing\u00e9nierie dont le chiffre d\u2019affaires est reconnu au fur et \u00e0 mesure de la r\u00e9alisation des prestations. 2.1.2 Chiffres d\u2019affaires Le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 570 K\u20ac en 2022, contre 197 K\u20ac en 2021. Cette \u00e9volution s\u2019explique par le d\u00e9marrage de l\u2019activit\u00e9 du site de Bouin au cours du dernier trimestre 2021. En 2022, l\u2019activit\u00e9 du Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de l\u2019exploitation du site de Bouin sur la totalit\u00e9 de l\u2019exercice. LIDL SNC et le Syndicat D\u00e9partemental d\u2019Energie et d\u2019Equipements de la Vend\u00e9e, deux des clients du Groupe, se sont engag\u00e9s \u00e0 s\u2019approvisionner en hydrog\u00e8ne pendant une dur\u00e9e de 3 ans, dur\u00e9e d\u00e9compt\u00e9e \u00e0 la fin de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, aupr\u00e8s de la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe Bouin. Ces contrats pr\u00e9voient une mont\u00e9e en puissance de la quantit\u00e9 livr\u00e9e d\u2019hydrog\u00e8ne li\u00e9e au d\u00e9veloppement des usages de ces clients. Par ailleurs, les prix de vente sont variables en fonction des quantit\u00e9s livr\u00e9es. Activit\u00e9 d\u2019hydrog\u00e8ne Le Groupe a enregistr\u00e9 570 K\u20ac de chiffre d\u2019affaires au titre de son activit\u00e9 hydrog\u00e8ne au cours de l\u2019exercice 2022, du fait d'une activit\u00e9 tout au long de l\u2019exercice. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20131": { "value": "1.7.19 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats L\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comprend l\u2019imp\u00f4t exigible et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Il est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net. Il n\u2019existe pas d\u2019int\u00e9gration fiscale au 31 d\u00e9cembre 2022. 1.7.19.1 Imp\u00f4ts exigibles L\u2019imp\u00f4t exigible comprend le montant estim\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) au titre du b\u00e9n\u00e9fice (ou de la perte) imposable d\u2019une p\u00e9riode et tout ajustement du montant de l\u2019imp\u00f4t exigible au titre des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes. Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d'imp\u00f4t que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s\u2019y rattachent. Il est calcul\u00e9 sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. L\u2019imp\u00f4t exigible inclut \u00e9galement tout imp\u00f4t qui provient de la d\u00e9claration de dividendes. La CVAE est consid\u00e9r\u00e9e comme de l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.3 pour plus d\u2019informations sur les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats. 1.7.19.2 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs et leurs bases fiscales. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s sont comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. L\u2019\u00e9valuation de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 doit refl\u00e9ter les cons\u00e9quences fiscales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont le Groupe s\u2019attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable de ses actifs et passifs. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs sont pr\u00e9sent\u00e9s en position nette (imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets) pour chaque entit\u00e9 fiscale. 2.3 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat La r\u00e9conciliation entre la charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et la charge d\u2019imp\u00f4t r\u00e9elle est pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous : En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 R\u00e9sultat net avant imp\u00f4t -25 808 -8 724 R\u00e9sultat th\u00e9orique avant imp\u00f4t -25 808 -8 724 Taux th\u00e9orique d'imp\u00f4t 25% 25% (Charge) Produit d'imp\u00f4t th\u00e9orique 6 452 2 181 D\u00e9ficit de l'exercice non activ\u00e9 -7 604 -1 751 Cr\u00e9dit d'imp\u00f4ts recherche 85 42 Paiements fond\u00e9s sur des actions (IFRS 2) -180 15 Frais relatifs \u00e0 l\u2019introduction en Bourse 1 441 - Autres imp\u00f4ts non reconnus sur diff\u00e9rences temporaires -17 -465 Effets des \u00e9carts de taux d\u2019imposition -177 - Autres diff\u00e9rences -4 -22 Imp\u00f4t reconnu au compte de r\u00e9sultat -4 - Le Groupe a activ\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur d\u00e9ficits reportables \u00e0 hauteur des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs nets calcul\u00e9s sur les diff\u00e9rences temporaires de telle sorte qu\u2019ils se compensent (voir Note 3.14). 3.14 Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs - 314 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs - -314 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets - 0 Aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnu au-del\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021. Les d\u00e9ficits reportables sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau ci-dessous. Ils proviennent \u00e0 titre principal des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et sont reportables ind\u00e9finiment. En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 D\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s (base imposable) - - D\u00e9ficits fiscaux non activ\u00e9s (base imposable) 36 297 7 004 Total des d\u00e9ficits fiscaux reportables 36 297 7 004 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20133": { "value": "1.7.19 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats L\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comprend l\u2019imp\u00f4t exigible et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Il est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat net. Il n\u2019existe pas d\u2019int\u00e9gration fiscale au 31 d\u00e9cembre 2022. 1.7.19.1 Imp\u00f4ts exigibles L\u2019imp\u00f4t exigible comprend le montant estim\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) au titre du b\u00e9n\u00e9fice (ou de la perte) imposable d\u2019une p\u00e9riode et tout ajustement du montant de l\u2019imp\u00f4t exigible au titre des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes. Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d'imp\u00f4t que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s\u2019y rattachent. Il est calcul\u00e9 sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. L\u2019imp\u00f4t exigible inclut \u00e9galement tout imp\u00f4t qui provient de la d\u00e9claration de dividendes. La CVAE est consid\u00e9r\u00e9e comme de l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat. Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 2.3 pour plus d\u2019informations sur les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats. 1.7.19.2 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs et leurs bases fiscales. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s sont comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. L\u2019\u00e9valuation de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 doit refl\u00e9ter les cons\u00e9quences fiscales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont le Groupe s\u2019attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable de ses actifs et passifs. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs sont pr\u00e9sent\u00e9s en position nette (imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets) pour chaque entit\u00e9 fiscale. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20160": { "value": "1.7.19.2 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs et leurs bases fiscales. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s sont comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. L\u2019\u00e9valuation de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 doit refl\u00e9ter les cons\u00e9quences fiscales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont le Groupe s\u2019attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable de ses actifs et passifs. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs sont pr\u00e9sent\u00e9s en position nette (imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets) pour chaque entit\u00e9 fiscale. 3.14 Actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs - 314 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs - -314 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets - 0 Aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnu au-del\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021. Les d\u00e9ficits reportables sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le tableau ci-dessous. Ils proviennent \u00e0 titre principal des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et sont reportables ind\u00e9finiment. En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 D\u00e9ficits fiscaux activ\u00e9s (base imposable) - - D\u00e9ficits fiscaux non activ\u00e9s (base imposable) 36 297 7 004 Total des d\u00e9ficits fiscaux reportables 36 297 7 004 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20161": { "value": "1.7.19.2 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable des actifs et passifs et leurs bases fiscales. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s sont comptabilis\u00e9s lorsqu\u2019il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels ceux-ci pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. L\u2019\u00e9valuation de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 doit refl\u00e9ter les cons\u00e9quences fiscales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont le Groupe s\u2019attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable de ses actifs et passifs. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs sont pr\u00e9sent\u00e9s en position nette (imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s nets) pour chaque entit\u00e9 fiscale. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20177": { "value": "1.7.20 R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le b\u00e9n\u00e9fice net revenant aux actionnaires du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice, ajust\u00e9s de l\u2019impact maximal de la conversion des instruments dilutifs en actions ordinaires selon la m\u00e9thode dite du rachat d\u2019actions. Les actions propres ne sont pas prises en compte dans ce calcul. La dilution se d\u00e9finit comme une r\u00e9duction du r\u00e9sultat par action, ou une augmentation des pertes par action. En cons\u00e9quence, lorsque le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 attribuable aux actionnaires du Groupe est une perte, \u00e9tant donn\u00e9 que l\u2019exercice de toute option de souscription, BSA, BSPCE, AGA en circulation ou encore la conversion de tout autre instrument convertible aurait pour cons\u00e9quence de r\u00e9duire la perte par action, ces instruments sont alors consid\u00e9r\u00e9s comme anti-dilutifs et exclus du calcul de la perte par action. (Voir Note 2.4). 2.4 R\u00e9sultat par action 31/12/2022 31/12/2021 R\u00e9sultat net attribuable aux actionnaires (en euros) - 25 818 628 - 8 724 428 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation 36 649 036 19 336 900 R\u00e9sultat de base par action (en euro) -0,70 -0,45 Le calcul pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessus tient compte, de la division de la valeur nominale des actions par 100 d\u00e9cid\u00e9e par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 3 mars 2022. Le Groupe comptabilise une perte pour chaque exercice, ce faisant, aucun effet dilutif n\u2019est \u00e0 constater dans le calcul du r\u00e9sultat par action. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20179": { "value": "1.7.20 R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le b\u00e9n\u00e9fice net revenant aux actionnaires du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice, ajust\u00e9s de l\u2019impact maximal de la conversion des instruments dilutifs en actions ordinaires selon la m\u00e9thode dite du rachat d\u2019actions. Les actions propres ne sont pas prises en compte dans ce calcul. La dilution se d\u00e9finit comme une r\u00e9duction du r\u00e9sultat par action, ou une augmentation des pertes par action. En cons\u00e9quence, lorsque le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 attribuable aux actionnaires du Groupe est une perte, \u00e9tant donn\u00e9 que l\u2019exercice de toute option de souscription, BSA, BSPCE, AGA en circulation ou encore la conversion de tout autre instrument convertible aurait pour cons\u00e9quence de r\u00e9duire la perte par action, ces instruments sont alors consid\u00e9r\u00e9s comme anti-dilutifs et exclus du calcul de la perte par action. (Voir Note 2.4). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20193": { "value": "1.7.21 Parties li\u00e9es Les parties li\u00e9es pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9finies comme \u00e9tant : \ue001 Les parties contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe : il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 de participation contr\u00f4l\u00e9e ou d\u2019entreprise associ\u00e9e ; \ue001 Les parties contr\u00f4lant le Groupe telles que les personnes morales actionnaires ; \ue001 Les personnes physiques membre du personnel de direction du Groupe ou des parties contr\u00f4lant le Groupe, ou qui l\u2019influence notablement. Les actifs et passifs financiers relatifs aux parties li\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es en actifs ou passifs financiers non courants si ceux-ci sont r\u00e9gl\u00e9s ou rendus exigibles dans les 12 mois suivant la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e, \u00e0 d\u00e9faut ces \u00e9l\u00e9ments sont pr\u00e9sent\u00e9s en actifs et passifs financiers courants. Les actifs et passifs relatifs aux parties li\u00e9es sont actualis\u00e9s pour leur part non courante si l\u2019effet de la valeur temps est significatif. Les informations relatives aux parties li\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es en Note 4.2 conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 24. 4.2 Transactions avec les parties li\u00e9es Les parties li\u00e9es avec lesquelles des transactions sont effectu\u00e9es incluent les entreprises associ\u00e9es et coentreprises d\u00e9tenues directement ou indirectement par la Soci\u00e9t\u00e9, et les entit\u00e9s qui d\u00e9tiennent directement ou indirectement une participation dans le Groupe. Ces transactions sont effectu\u00e9es \u00e0 des conditions normales de march\u00e9 et pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau suivant : En milliers d'euros 31/12/2022 Dirigeant Actionnaires Clients et comptes rattach\u00e9s Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s Compte-courant Acquisitions d'immobilisations Charges externes 24 24 Chiffre d'affaires Les transactions avec les parties li\u00e9es correspondent exclusivement \u00e0 des prestations de services aupr\u00e8s de Fresh Future (Matthieu Guesn\u00e9). R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants Les principaux dirigeants sont les salari\u00e9s membres du Conseil d\u2019Administration, le Pr\u00e9sident Directeur G\u00e9n\u00e9ral et les deux directeurs g\u00e9n\u00e9raux d\u00e9l\u00e9gu\u00e9s. Lors de la cl\u00f4ture pr\u00e9c\u00e9dente, seules les r\u00e9mun\u00e9rations du dirigeant \u00e9taient pr\u00e9sent\u00e9es : En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 * R\u00e9mun\u00e9ration fixe 529 95 R\u00e9mun\u00e9ration variable 340 10 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi - - Paiements fond\u00e9s sur des actions 606 - Avantages en nature - R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants 1 475 105 * Seule la r\u00e9mun\u00e9ration du Pr\u00e9sident figure dans le tableau ci-dessus au titre de l\u2019exercice 2021. La r\u00e9mun\u00e9ration pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessus est brute et ne comprend donc pas de charges patronales. Les assembl\u00e9es g\u00e9n\u00e9rales des associ\u00e9s r\u00e9unies le 11 mai 2021 et le 3 mars 2022 ont fix\u00e9 respectivement la r\u00e9mun\u00e9ration du Pr\u00e9sident (Fresh Future SARL) \u00e0 travers laquelle Monsieur Matthieu Guesn\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 selon le r\u00e9gime des TNS jusqu\u2019au 11 mars 2022. Il n\u2019existe pas d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi, d\u2019autres avantages \u00e0 long terme ou d\u2019indemnit\u00e9 de fin de contrats de travail. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20195": { "value": "1.7.21 Parties li\u00e9es Les parties li\u00e9es pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont d\u00e9finies comme \u00e9tant : \ue001 Les parties contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe : il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 de participation contr\u00f4l\u00e9e ou d\u2019entreprise associ\u00e9e ; \ue001 Les parties contr\u00f4lant le Groupe telles que les personnes morales actionnaires ; \ue001 Les personnes physiques membre du personnel de direction du Groupe ou des parties contr\u00f4lant le Groupe, ou qui l\u2019influence notablement. Les actifs et passifs financiers relatifs aux parties li\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es en actifs ou passifs financiers non courants si ceux-ci sont r\u00e9gl\u00e9s ou rendus exigibles dans les 12 mois suivant la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e, \u00e0 d\u00e9faut ces \u00e9l\u00e9ments sont pr\u00e9sent\u00e9s en actifs et passifs financiers courants. Les actifs et passifs relatifs aux parties li\u00e9es sont actualis\u00e9s pour leur part non courante si l\u2019effet de la valeur temps est significatif. Les informations relatives aux parties li\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es en Note 4.2 conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 24. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20222": { "value": "1.7.22 Tableau de flux de tr\u00e9sorerie Le tableau de flux de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli en utilisant la m\u00e9thode indirecte et pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, d\u2019investissement et de financement. Les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles correspondent aux principales activit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de produits de l\u2019entit\u00e9 et toutes les autres activit\u00e9s qui ne remplissent pas les crit\u00e8res d\u2019investissement ou de financement. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles sont calcul\u00e9s en ajustant le r\u00e9sultat net des variations de besoin en fonds de roulement, des \u00e9l\u00e9ments sans effets de tr\u00e9sorerie (amortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations, etc.), des gains sur cession, des autres produits et charges calcul\u00e9s. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement correspondent aux flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux acquisitions et productions d\u2019immobilisations, aux cessions d\u2019immobilisations et autres placements. Les activit\u00e9s de financement sont les op\u00e9rations qui r\u00e9sultent des changements dans l\u2019importance et la composition du capital apport\u00e9 et des emprunts de l\u2019entit\u00e9. Les augmentations de capital, obtention ou remboursement des emprunts obligataires convertibles et bancaires sont class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Le Groupe a choisi de classer dans cette cat\u00e9gorie les int\u00e9r\u00eats financiers, ainsi que les avances remboursables et les subventions. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20224": { "value": "1.7.22 Tableau de flux de tr\u00e9sorerie Le tableau de flux de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli en utilisant la m\u00e9thode indirecte et pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, d\u2019investissement et de financement. Les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles correspondent aux principales activit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de produits de l\u2019entit\u00e9 et toutes les autres activit\u00e9s qui ne remplissent pas les crit\u00e8res d\u2019investissement ou de financement. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles sont calcul\u00e9s en ajustant le r\u00e9sultat net des variations de besoin en fonds de roulement, des \u00e9l\u00e9ments sans effets de tr\u00e9sorerie (amortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations, etc.), des gains sur cession, des autres produits et charges calcul\u00e9s. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement correspondent aux flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux acquisitions et productions d\u2019immobilisations, aux cessions d\u2019immobilisations et autres placements. Les activit\u00e9s de financement sont les op\u00e9rations qui r\u00e9sultent des changements dans l\u2019importance et la composition du capital apport\u00e9 et des emprunts de l\u2019entit\u00e9. Les augmentations de capital, obtention ou remboursement des emprunts obligataires convertibles et bancaires sont class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Le Groupe a choisi de classer dans cette cat\u00e9gorie les int\u00e9r\u00eats financiers, ainsi que les avances remboursables et les subventions. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20253": { "value": "1.7.23 Indicateurs alternatifs de performance En compl\u00e9ment du chiffre d\u2019affaires, les deux indicateurs de performance financiers d\u00e9finis par le Groupe sont : \ue001 l\u2019EBITDA (\u00ab Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization \u00bb), qui figure en lecture directe dans le compte de r\u00e9sultat et correspond au R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations (Voir Note 2.1.3) ; \ue001 l\u2019endettement financier net qui correspond aux Emprunts et dettes financi\u00e8res diminu\u00e9s de la Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (Voir Note 3.8). Ces indicateurs de performance ne se substituent pas aux indicateurs IFRS et ne doivent pas \u00eatre per\u00e7us comme tels. Ils sont utilis\u00e9s en compl\u00e9ment des indicateurs IFRS. M\u00eame s\u2019ils sont utilis\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration comme facteur important de d\u00e9termination des objectifs et de mesure de la performance du Groupe, ces indicateurs ne sont ni requis, ni d\u00e9finis par les normes IFRS. En tant que mesure interne de performance du Groupe, ces indicateur op\u00e9rationnels pr\u00e9sentent des limites et la gestion de la performance du Groupe n\u2019est pas restreinte \u00e0 ces seuls indicateurs. 2.1.3 EBITDA Indicateur de performance L\u2019indicateur de performance financier principal suivi par le Groupe est l\u2019EBITDA, d\u00e9fini dans la Note 1.7.23. Le Groupe n\u2019ayant identifi\u00e9 qu\u2019un seul secteur op\u00e9rationnel au titre des deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s, cet indicateur est suivi globalement. En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Produits des activit\u00e9s ordinaires 570 197 Achats consomm\u00e9s - 394 - 176 Charges externes - 7 261 - 2 890 Charges de personnel - 11 254 - 3 005 Imp\u00f4ts, taxes et versements assimil\u00e9s - 81 - 23 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants 1 418 485 EBITDA - 17 002 - 5 411 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20254": { "value": "1.7.23 Indicateurs alternatifs de performance En compl\u00e9ment du chiffre d\u2019affaires, les deux indicateurs de performance financiers d\u00e9finis par le Groupe sont : \ue001 l\u2019EBITDA (\u00ab Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization \u00bb), qui figure en lecture directe dans le compte de r\u00e9sultat et correspond au R\u00e9sultat op\u00e9rationnel avant amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations (Voir Note 2.1.3) ; \ue001 l\u2019endettement financier net qui correspond aux Emprunts et dettes financi\u00e8res diminu\u00e9s de la Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (Voir Note 3.8). Ces indicateurs de performance ne se substituent pas aux indicateurs IFRS et ne doivent pas \u00eatre per\u00e7us comme tels. Ils sont utilis\u00e9s en compl\u00e9ment des indicateurs IFRS. M\u00eame s\u2019ils sont utilis\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration comme facteur important de d\u00e9termination des objectifs et de mesure de la performance du Groupe, ces indicateurs ne sont ni requis, ni d\u00e9finis par les normes IFRS. En tant que mesure interne de performance du Groupe, ces indicateur op\u00e9rationnels pr\u00e9sentent des limites et la gestion de la performance du Groupe n\u2019est pas restreinte \u00e0 ces seuls indicateurs. 2.1.3 EBITDA Indicateur de performance L\u2019indicateur de performance financier principal suivi par le Groupe est l\u2019EBITDA, d\u00e9fini dans la Note 1.7.23. Le Groupe n\u2019ayant identifi\u00e9 qu\u2019un seul secteur op\u00e9rationnel au titre des deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s, cet indicateur est suivi globalement. En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Produits des activit\u00e9s ordinaires 570 197 Achats consomm\u00e9s - 394 - 176 Charges externes - 7 261 - 2 890 Charges de personnel - 11 254 - 3 005 Imp\u00f4ts, taxes et versements assimil\u00e9s - 81 - 23 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants 1 418 485 EBITDA - 17 002 - 5 411 ", "dimensions": { "concept": "Lhyfe:Keyperformanceindicators", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20293": { "value": "2.1.2 Chiffres d\u2019affaires Le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 570 K\u20ac en 2022, contre 197 K\u20ac en 2021. Cette \u00e9volution s\u2019explique par le d\u00e9marrage de l\u2019activit\u00e9 du site de Bouin au cours du dernier trimestre 2021. En 2022, l\u2019activit\u00e9 du Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de l\u2019exploitation du site de Bouin sur la totalit\u00e9 de l\u2019exercice. LIDL SNC et le Syndicat D\u00e9partemental d\u2019Energie et d\u2019Equipements de la Vend\u00e9e, deux des clients du Groupe, se sont engag\u00e9s \u00e0 s\u2019approvisionner en hydrog\u00e8ne pendant une dur\u00e9e de 3 ans, dur\u00e9e d\u00e9compt\u00e9e \u00e0 la fin de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, aupr\u00e8s de la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe Bouin. Ces contrats pr\u00e9voient une mont\u00e9e en puissance de la quantit\u00e9 livr\u00e9e d\u2019hydrog\u00e8ne li\u00e9e au d\u00e9veloppement des usages de ces clients. Par ailleurs, les prix de vente sont variables en fonction des quantit\u00e9s livr\u00e9es. Activit\u00e9 d\u2019hydrog\u00e8ne Le Groupe a enregistr\u00e9 570 K\u20ac de chiffre d\u2019affaires au titre de son activit\u00e9 hydrog\u00e8ne au cours de l\u2019exercice 2022, du fait d'une activit\u00e9 tout au long de l\u2019exercice. 2.1.3 EBITDA Indicateur de performance L\u2019indicateur de performance financier principal suivi par le Groupe est l\u2019EBITDA, d\u00e9fini dans la Note 1.7.23. Le Groupe n\u2019ayant identifi\u00e9 qu\u2019un seul secteur op\u00e9rationnel au titre des deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s, cet indicateur est suivi globalement. En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Produits des activit\u00e9s ordinaires 570 197 Achats consomm\u00e9s - 394 - 176 Charges externes - 7 261 - 2 890 Charges de personnel - 11 254 - 3 005 Imp\u00f4ts, taxes et versements assimil\u00e9s - 81 - 23 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants 1 418 485 EBITDA - 17 002 - 5 411 2.1.4 Achats consomm\u00e9s En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Achats de mati\u00e8res et fournitures non stock\u00e9es 536 176 Variation de stocks -142 - Achats consomm\u00e9s 394 176 Les achats consomm\u00e9s comprennent notamment les co\u00fbts d\u2019achat de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 et de l\u2019eau n\u00e9cessaires \u00e0 la production de l\u2019hydrog\u00e8ne, leur hausse est en lien avec l\u2019accroissement de l\u2019activit\u00e9 du site de production situ\u00e9 \u00e0 Bouin. 2.1.5 Charges externes En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Locations et charges locatives 740 92 Entretien et r\u00e9parations 127 27 Primes d'assurances 70 47 Autres services ext\u00e9rieurs 714 387 Personnel d\u00e9tach\u00e9 993 646 Honoraires 2 543 764 Publicit\u00e9, publications, relations publiques 612 463 Transport 124 36 D\u00e9placements, missions et r\u00e9ceptions 1 206 306 Frais postaux et frais de t\u00e9l\u00e9communications 57 17 Frais bancaires 37 11 Autres charges externes 38 94 Charges externes 7 261 2 890 Locations et charges locatives : l\u2019augmentation de ce poste est essentiellement \u00e0 mettre en relation avec la multiplication des implantations g\u00e9ographiques du groupe \u00e0 travers l\u2019Europe engendrant des locations de courte dur\u00e9e d\u00e9di\u00e9es aux \u00e9quipes locales. Autres services ext\u00e9rieurs : Ce poste comprend essentiellement les frais de recherche des projets ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res d\u2019activation au regard de la norme IAS 38. Ils s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 714 K\u20ac en 2022 versus 387 K\u20ac en 2021. La hausse de ce poste est notamment \u00e0 mettre en lien avec les \u00e9tudes entam\u00e9es par le Groupe dans le cadre des projets de production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer, et plus particuli\u00e8rement le projet SEALHYFE. Pour plus d\u2019informations relatives aux frais d\u00e9veloppement, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.1.1. Personnel d\u00e9tach\u00e9 : L\u2019augmentation de ces charges s\u2019explique essentiellement par l\u2019appel \u00e0 de nouveaux prestataires et consultants dans le cadre de son d\u00e9veloppement commercial \u00e0 la fois en France et \u00e0 l\u2019international, ainsi que pour soutenir les \u00e9quipes d\u2019ing\u00e9nierie, notamment dans le cadre de la mise en service du site de production d\u2019hydrog\u00e8ne offshore, SEALHYFE. Honoraires : La hausse de ce poste de d\u00e9penses s\u2019explique notamment par des frais de recrutement engag\u00e9s en 2022 dans le cadre de la recherche de profils sp\u00e9cifiques ou \u00e0 l\u2019international, l\u2019appel \u00e0 des cabinets sp\u00e9cialis\u00e9s pour des \u00e9tudes de march\u00e9 ou des accompagnements du Groupe dans le cadre de recherches de subventions ou de son d\u00e9ploiement \u00e0 l\u2019international. Frais de d\u00e9placement et r\u00e9ception : L\u2019augmentation de ce poste de charges est li\u00e9e \u00e0 la croissance des effectifs du Groupe, l\u2019internationalisation de son activit\u00e9 et de moindres d\u00e9placements effectu\u00e9s par les salari\u00e9s en 2021 au regard de la crise sanitaire de la Covid-19. Communication, relations de presse, salons : La progression des d\u00e9penses de marketing et communication refl\u00e8te une intensification des relations de presse, participations \u00e0 des salons et la tenue d\u2019\u00e9v\u00e8nements notamment \u00e0 l\u2019international. 2.1.6 Charges de personnel et effectifs En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Salaires et traitements 7 798 2 225 Charges sociales 2 737 720 Paiements fond\u00e9s sur des actions 719 59 Charges de personnel 11 254 3 005 Les charges de personnel affect\u00e9es aux projets en d\u00e9veloppement activ\u00e9s, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 315 K\u20ac en 2022 contre 553 K\u20ac en 2021. Pour plus d\u2019informations relatives aux frais d\u00e9veloppement, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 3.1.1. La hausse des charges de personnel accompagne la hausse des effectifs au cours l\u2019exercice. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en Equivalent Temps Plein ci-dessous : En nombre d\u2019effectifs 31/12/2022 31/12/2021 Ing\u00e9nierie 35 14 D\u00e9veloppement commercial 29 12 Op\u00e9rations 11 2 Support 25 7 Effectif - \u00c9quivalent temps pleins (ETP) 101 35 31/12/2022 31/12/2021 Effectif - ETP 101 35 Effectif de cl\u00f4ture 149 58 Paiements fond\u00e9s sur des actions Au 31 d\u00e9cembre 2022, les accords de paiements fond\u00e9s sur des actions sont compos\u00e9s de Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d'Entreprise (BSPCE) et de Bons de Souscriptions d\u2019Actions (BSA) et de plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites (AGA). Charges enregistr\u00e9es au titre d\u2019IFRS 2 La charge totale du plan \u00e0 enregistrer correspond \u00e0 la juste valeur du plan. Elle est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de la condition de pr\u00e9sence pour l'acquisition des actions. Les charges enregistr\u00e9es dans les comptes consolid\u00e9s au titre d\u2019IFRS 2 Paiements en actions sur l'exercice 2022 sont les suivantes : Au 31/12/2022 BSPCE salari\u00e9s BSPCE premium BSA AGA 2022 MG AGA 2022 CADRES - DGD AGA 2022 CADRES AGA 2022 NE1 AGA 2022 PC Total Charge comptabilis\u00e9e 35 093 \u20ac 23 325 \u20ac 5 465 \u20ac 512 990 \u20ac 21 015 \u20ac 52 537 \u20ac 45 683 \u20ac 23 142 \u20ac 719 249 \u20ac 2.1.7 Imp\u00f4ts et taxes En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Taxes sur les salaires 79 23 Autres imp\u00f4ts et taxes 2 0 Imp\u00f4ts, taxes et versements assimil\u00e9s 81 23 2.1.8 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Produits de subventions 1 306 486 Autres charges - 136 - 1 Autres produits 248 1 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants 1 418 485 Les autres produits et charges op\u00e9rationnels courants s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 418 K\u20ac en 2022 contre 485 K\u20ac en 2021. Ce poste comprend principalement des produits de subventions destin\u00e9es \u00e0 compenser des d\u00e9penses de recherche. Les produits de subventions augmentent au cours de l\u2019exercice 2022 sous l\u2019effet de l\u2019obtention de davantage de subventions et de l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration des d\u00e9penses de recherche qu\u2019elles financent. Les subventions constat\u00e9es en 2022 se rapportent majoritairement : \ue001 Au CIR pour 340 K\u20ac, compte tenu du montant de 296 K\u20ac correspondant \u00e0 la part de CIR relative aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement activ\u00e9es et comptabilis\u00e9es en Autres passifs non courants ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de la BPI, concernant le projet Deeptech, pour 59 K\u20ac ; \ue001 A la subvention re\u00e7ue de la Commission Europ\u00e9enne, concernant le projet GreenHyScale pour 98 K\u20ac ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de la R\u00e9gion des Pays de la Loire relatives aux projets Sealhyfe et SEM-Rev, pour 353 K\u20ac ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de l\u2019ADEME pour le projet SEM-Rev pour 371 K\u20ac Pour plus d\u2019informations sur les passifs li\u00e9s aux subventions, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 3.11. 2.1.9 Amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Dotations aux amortissements sur immobilisations corporelles 972 233 Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles 91 28 Dotations aux provisions pour risques et charges 89 8 Dotations aux amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants 1 153 269 \ue001 Amortissements des actifs corporels : les amortissements des actifs corporels correspondent majoritairement aux dotations du droit d\u2019utilisation des bureaux et du site industriel de Bouin et des outils de production du site et des containers acheminements de l\u2019hydrog\u00e8ne (voir Note 3.1.2). \ue001 Amortissement des actifs incorporels : les amortissements des actifs incorporels sont relatifs aux logiciels et aux frais de recherche et d\u00e9veloppement activ\u00e9s (voir Note 3.1.1). 2.1.10 Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Quote-part de subvention vir\u00e9e au r\u00e9sultat 28 - Plus-value de cession sur immobilisations 1 - Autres produits et charges op\u00e9rationnelles non courantes - 1 039 - Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants - 1 011 - Les autres charges op\u00e9rationnelles non courantes de l\u2019exercice 2022 sont majoritairement relatives aux frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019introduction en Bourse. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20311": { "value": "2.1.3 EBITDA Indicateur de performance L\u2019indicateur de performance financier principal suivi par le Groupe est l\u2019EBITDA, d\u00e9fini dans la Note 1.7.23. Le Groupe n\u2019ayant identifi\u00e9 qu\u2019un seul secteur op\u00e9rationnel au titre des deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s, cet indicateur est suivi globalement. En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Produits des activit\u00e9s ordinaires 570 197 Achats consomm\u00e9s - 394 - 176 Charges externes - 7 261 - 2 890 Charges de personnel - 11 254 - 3 005 Imp\u00f4ts, taxes et versements assimil\u00e9s - 81 - 23 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants 1 418 485 EBITDA - 17 002 - 5 411 2.1.4 Achats consomm\u00e9s En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Achats de mati\u00e8res et fournitures non stock\u00e9es 536 176 Variation de stocks -142 - Achats consomm\u00e9s 394 176 Les achats consomm\u00e9s comprennent notamment les co\u00fbts d\u2019achat de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 et de l\u2019eau n\u00e9cessaires \u00e0 la production de l\u2019hydrog\u00e8ne, leur hausse est en lien avec l\u2019accroissement de l\u2019activit\u00e9 du site de production situ\u00e9 \u00e0 Bouin. 2.1.5 Charges externes En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Locations et charges locatives 740 92 Entretien et r\u00e9parations 127 27 Primes d'assurances 70 47 Autres services ext\u00e9rieurs 714 387 Personnel d\u00e9tach\u00e9 993 646 Honoraires 2 543 764 Publicit\u00e9, publications, relations publiques 612 463 Transport 124 36 D\u00e9placements, missions et r\u00e9ceptions 1 206 306 Frais postaux et frais de t\u00e9l\u00e9communications 57 17 Frais bancaires 37 11 Autres charges externes 38 94 Charges externes 7 261 2 890 Locations et charges locatives : l\u2019augmentation de ce poste est essentiellement \u00e0 mettre en relation avec la multiplication des implantations g\u00e9ographiques du groupe \u00e0 travers l\u2019Europe engendrant des locations de courte dur\u00e9e d\u00e9di\u00e9es aux \u00e9quipes locales. Autres services ext\u00e9rieurs : Ce poste comprend essentiellement les frais de recherche des projets ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res d\u2019activation au regard de la norme IAS 38. Ils s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 714 K\u20ac en 2022 versus 387 K\u20ac en 2021. La hausse de ce poste est notamment \u00e0 mettre en lien avec les \u00e9tudes entam\u00e9es par le Groupe dans le cadre des projets de production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer, et plus particuli\u00e8rement le projet SEALHYFE. Pour plus d\u2019informations relatives aux frais d\u00e9veloppement, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.1.1. Personnel d\u00e9tach\u00e9 : L\u2019augmentation de ces charges s\u2019explique essentiellement par l\u2019appel \u00e0 de nouveaux prestataires et consultants dans le cadre de son d\u00e9veloppement commercial \u00e0 la fois en France et \u00e0 l\u2019international, ainsi que pour soutenir les \u00e9quipes d\u2019ing\u00e9nierie, notamment dans le cadre de la mise en service du site de production d\u2019hydrog\u00e8ne offshore, SEALHYFE. Honoraires : La hausse de ce poste de d\u00e9penses s\u2019explique notamment par des frais de recrutement engag\u00e9s en 2022 dans le cadre de la recherche de profils sp\u00e9cifiques ou \u00e0 l\u2019international, l\u2019appel \u00e0 des cabinets sp\u00e9cialis\u00e9s pour des \u00e9tudes de march\u00e9 ou des accompagnements du Groupe dans le cadre de recherches de subventions ou de son d\u00e9ploiement \u00e0 l\u2019international. Frais de d\u00e9placement et r\u00e9ception : L\u2019augmentation de ce poste de charges est li\u00e9e \u00e0 la croissance des effectifs du Groupe, l\u2019internationalisation de son activit\u00e9 et de moindres d\u00e9placements effectu\u00e9s par les salari\u00e9s en 2021 au regard de la crise sanitaire de la Covid-19. Communication, relations de presse, salons : La progression des d\u00e9penses de marketing et communication refl\u00e8te une intensification des relations de presse, participations \u00e0 des salons et la tenue d\u2019\u00e9v\u00e8nements notamment \u00e0 l\u2019international. 2.1.6 Charges de personnel et effectifs En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Salaires et traitements 7 798 2 225 Charges sociales 2 737 720 Paiements fond\u00e9s sur des actions 719 59 Charges de personnel 11 254 3 005 Les charges de personnel affect\u00e9es aux projets en d\u00e9veloppement activ\u00e9s, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 315 K\u20ac en 2022 contre 553 K\u20ac en 2021. Pour plus d\u2019informations relatives aux frais d\u00e9veloppement, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 3.1.1. La hausse des charges de personnel accompagne la hausse des effectifs au cours l\u2019exercice. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en Equivalent Temps Plein ci-dessous : En nombre d\u2019effectifs 31/12/2022 31/12/2021 Ing\u00e9nierie 35 14 D\u00e9veloppement commercial 29 12 Op\u00e9rations 11 2 Support 25 7 Effectif - \u00c9quivalent temps pleins (ETP) 101 35 31/12/2022 31/12/2021 Effectif - ETP 101 35 Effectif de cl\u00f4ture 149 58 Paiements fond\u00e9s sur des actions Au 31 d\u00e9cembre 2022, les accords de paiements fond\u00e9s sur des actions sont compos\u00e9s de Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d'Entreprise (BSPCE) et de Bons de Souscriptions d\u2019Actions (BSA) et de plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites (AGA). Charges enregistr\u00e9es au titre d\u2019IFRS 2 La charge totale du plan \u00e0 enregistrer correspond \u00e0 la juste valeur du plan. Elle est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de la condition de pr\u00e9sence pour l'acquisition des actions. Les charges enregistr\u00e9es dans les comptes consolid\u00e9s au titre d\u2019IFRS 2 Paiements en actions sur l'exercice 2022 sont les suivantes : Au 31/12/2022 BSPCE salari\u00e9s BSPCE premium BSA AGA 2022 MG AGA 2022 CADRES - DGD AGA 2022 CADRES AGA 2022 NE1 AGA 2022 PC Total Charge comptabilis\u00e9e 35 093 \u20ac 23 325 \u20ac 5 465 \u20ac 512 990 \u20ac 21 015 \u20ac 52 537 \u20ac 45 683 \u20ac 23 142 \u20ac 719 249 \u20ac 2.1.7 Imp\u00f4ts et taxes En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Taxes sur les salaires 79 23 Autres imp\u00f4ts et taxes 2 0 Imp\u00f4ts, taxes et versements assimil\u00e9s 81 23 2.1.8 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Produits de subventions 1 306 486 Autres charges - 136 - 1 Autres produits 248 1 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants 1 418 485 Les autres produits et charges op\u00e9rationnels courants s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 418 K\u20ac en 2022 contre 485 K\u20ac en 2021. Ce poste comprend principalement des produits de subventions destin\u00e9es \u00e0 compenser des d\u00e9penses de recherche. Les produits de subventions augmentent au cours de l\u2019exercice 2022 sous l\u2019effet de l\u2019obtention de davantage de subventions et de l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration des d\u00e9penses de recherche qu\u2019elles financent. Les subventions constat\u00e9es en 2022 se rapportent majoritairement : \ue001 Au CIR pour 340 K\u20ac, compte tenu du montant de 296 K\u20ac correspondant \u00e0 la part de CIR relative aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement activ\u00e9es et comptabilis\u00e9es en Autres passifs non courants ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de la BPI, concernant le projet Deeptech, pour 59 K\u20ac ; \ue001 A la subvention re\u00e7ue de la Commission Europ\u00e9enne, concernant le projet GreenHyScale pour 98 K\u20ac ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de la R\u00e9gion des Pays de la Loire relatives aux projets Sealhyfe et SEM-Rev, pour 353 K\u20ac ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de l\u2019ADEME pour le projet SEM-Rev pour 371 K\u20ac Pour plus d\u2019informations sur les passifs li\u00e9s aux subventions, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 3.11. 2.1.9 Amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Dotations aux amortissements sur immobilisations corporelles 972 233 Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles 91 28 Dotations aux provisions pour risques et charges 89 8 Dotations aux amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants 1 153 269 \ue001 Amortissements des actifs corporels : les amortissements des actifs corporels correspondent majoritairement aux dotations du droit d\u2019utilisation des bureaux et du site industriel de Bouin et des outils de production du site et des containers acheminements de l\u2019hydrog\u00e8ne (voir Note 3.1.2). \ue001 Amortissement des actifs incorporels : les amortissements des actifs incorporels sont relatifs aux logiciels et aux frais de recherche et d\u00e9veloppement activ\u00e9s (voir Note 3.1.1). 2.1.10 Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Quote-part de subvention vir\u00e9e au r\u00e9sultat 28 - Plus-value de cession sur immobilisations 1 - Autres produits et charges op\u00e9rationnelles non courantes - 1 039 - Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants - 1 011 - Les autres charges op\u00e9rationnelles non courantes de l\u2019exercice 2022 sont majoritairement relatives aux frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019introduction en Bourse. 2.2 R\u00e9sultat financier En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Int\u00e9r\u00eats des emprunts bancaires -46 -27 Int\u00e9r\u00eats des emprunts obligataires -6 630 -2 980 Int\u00e9r\u00eats des dettes locatives -98 -45 Variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s -75 - Couts de l'endettement financier -6 851 -3 052 Produits d'int\u00e9r\u00eats 266 8 Autres charges financi\u00e8res -57 - Autres produits et charges financiers 209 8 R\u00e9sultat financier -6 641 -3 044 Le r\u00e9sultat financier est majoritairement compos\u00e9 du co\u00fbt d\u2019endettement financier du Groupe : int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s, int\u00e9r\u00eats courus, int\u00e9r\u00eats des dettes locatives, variation de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur obligations convertibles et la charge de d\u00e9sactualisation des avances remboursables. Les autres produits et charges financiers comprennent les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats ainsi que les produits ou pertes de changes sur op\u00e9rations financi\u00e8res. L\u2019augmentation significative des charges financi\u00e8res sur l\u2019exercice 2022 est en grande partie due \u00e0 la prise en compte de la d\u00e9cote de conversion des OC LB1, LB3 et LB4 dans le calcul du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif des emprunts obligataires (Voir note 3.6.1). Cette charge qui vient impacter le r\u00e9sultat financier \u00e0 hauteur de 4,4 millions d\u2019euros en 2022 reste cependant sans impact sur la tr\u00e9sorerie de la soci\u00e9t\u00e9. En application d\u2019IAS 23 (voir note 1.9.7), les co\u00fbts d\u2019emprunts relatifs \u00e0 des immobilisations dont la production s\u2019\u00e9tale sur une longue p\u00e9riode sont activ\u00e9s. Ils s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 30 K\u20ac en 2022 et \u00e0 86 K\u20ac en 2021. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20372": { "value": "2.1.5 Charges externes En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Locations et charges locatives 740 92 Entretien et r\u00e9parations 127 27 Primes d'assurances 70 47 Autres services ext\u00e9rieurs 714 387 Personnel d\u00e9tach\u00e9 993 646 Honoraires 2 543 764 Publicit\u00e9, publications, relations publiques 612 463 Transport 124 36 D\u00e9placements, missions et r\u00e9ceptions 1 206 306 Frais postaux et frais de t\u00e9l\u00e9communications 57 17 Frais bancaires 37 11 Autres charges externes 38 94 Charges externes 7 261 2 890 Locations et charges locatives : l\u2019augmentation de ce poste est essentiellement \u00e0 mettre en relation avec la multiplication des implantations g\u00e9ographiques du groupe \u00e0 travers l\u2019Europe engendrant des locations de courte dur\u00e9e d\u00e9di\u00e9es aux \u00e9quipes locales. Autres services ext\u00e9rieurs : Ce poste comprend essentiellement les frais de recherche des projets ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res d\u2019activation au regard de la norme IAS 38. Ils s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 714 K\u20ac en 2022 versus 387 K\u20ac en 2021. La hausse de ce poste est notamment \u00e0 mettre en lien avec les \u00e9tudes entam\u00e9es par le Groupe dans le cadre des projets de production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer, et plus particuli\u00e8rement le projet SEALHYFE. Pour plus d\u2019informations relatives aux frais d\u00e9veloppement, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.1.1. Personnel d\u00e9tach\u00e9 : L\u2019augmentation de ces charges s\u2019explique essentiellement par l\u2019appel \u00e0 de nouveaux prestataires et consultants dans le cadre de son d\u00e9veloppement commercial \u00e0 la fois en France et \u00e0 l\u2019international, ainsi que pour soutenir les \u00e9quipes d\u2019ing\u00e9nierie, notamment dans le cadre de la mise en service du site de production d\u2019hydrog\u00e8ne offshore, SEALHYFE. Honoraires : La hausse de ce poste de d\u00e9penses s\u2019explique notamment par des frais de recrutement engag\u00e9s en 2022 dans le cadre de la recherche de profils sp\u00e9cifiques ou \u00e0 l\u2019international, l\u2019appel \u00e0 des cabinets sp\u00e9cialis\u00e9s pour des \u00e9tudes de march\u00e9 ou des accompagnements du Groupe dans le cadre de recherches de subventions ou de son d\u00e9ploiement \u00e0 l\u2019international. Frais de d\u00e9placement et r\u00e9ception : L\u2019augmentation de ce poste de charges est li\u00e9e \u00e0 la croissance des effectifs du Groupe, l\u2019internationalisation de son activit\u00e9 et de moindres d\u00e9placements effectu\u00e9s par les salari\u00e9s en 2021 au regard de la crise sanitaire de la Covid-19. Communication, relations de presse, salons : La progression des d\u00e9penses de marketing et communication refl\u00e8te une intensification des relations de presse, participations \u00e0 des salons et la tenue d\u2019\u00e9v\u00e8nements notamment \u00e0 l\u2019international. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20484": { "value": "La hausse des charges de personnel accompagne la hausse des effectifs au cours l\u2019exercice. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en Equivalent Temps Plein ci-dessous : En nombre d\u2019effectifs 31/12/2022 31/12/2021 Ing\u00e9nierie 35 14 D\u00e9veloppement commercial 29 12 Op\u00e9rations 11 2 Support 25 7 Effectif - \u00c9quivalent temps pleins (ETP) 101 35 31/12/2022 31/12/2021 Effectif - ETP 101 35 Effectif de cl\u00f4ture 149 58 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20582": { "value": "2.1.8 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Produits de subventions 1 306 486 Autres charges - 136 - 1 Autres produits 248 1 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants 1 418 485 Les autres produits et charges op\u00e9rationnels courants s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 418 K\u20ac en 2022 contre 485 K\u20ac en 2021. Ce poste comprend principalement des produits de subventions destin\u00e9es \u00e0 compenser des d\u00e9penses de recherche. Les produits de subventions augmentent au cours de l\u2019exercice 2022 sous l\u2019effet de l\u2019obtention de davantage de subventions et de l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration des d\u00e9penses de recherche qu\u2019elles financent. Les subventions constat\u00e9es en 2022 se rapportent majoritairement : \ue001 Au CIR pour 340 K\u20ac, compte tenu du montant de 296 K\u20ac correspondant \u00e0 la part de CIR relative aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement activ\u00e9es et comptabilis\u00e9es en Autres passifs non courants ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de la BPI, concernant le projet Deeptech, pour 59 K\u20ac ; \ue001 A la subvention re\u00e7ue de la Commission Europ\u00e9enne, concernant le projet GreenHyScale pour 98 K\u20ac ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de la R\u00e9gion des Pays de la Loire relatives aux projets Sealhyfe et SEM-Rev, pour 353 K\u20ac ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de l\u2019ADEME pour le projet SEM-Rev pour 371 K\u20ac Pour plus d\u2019informations sur les passifs li\u00e9s aux subventions, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 3.11. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20583": { "value": "2.1.8 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Produits de subventions 1 306 486 Autres charges - 136 - 1 Autres produits 248 1 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants 1 418 485 Les autres produits et charges op\u00e9rationnels courants s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 418 K\u20ac en 2022 contre 485 K\u20ac en 2021. Ce poste comprend principalement des produits de subventions destin\u00e9es \u00e0 compenser des d\u00e9penses de recherche. Les produits de subventions augmentent au cours de l\u2019exercice 2022 sous l\u2019effet de l\u2019obtention de davantage de subventions et de l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration des d\u00e9penses de recherche qu\u2019elles financent. Les subventions constat\u00e9es en 2022 se rapportent majoritairement : \ue001 Au CIR pour 340 K\u20ac, compte tenu du montant de 296 K\u20ac correspondant \u00e0 la part de CIR relative aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement activ\u00e9es et comptabilis\u00e9es en Autres passifs non courants ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de la BPI, concernant le projet Deeptech, pour 59 K\u20ac ; \ue001 A la subvention re\u00e7ue de la Commission Europ\u00e9enne, concernant le projet GreenHyScale pour 98 K\u20ac ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de la R\u00e9gion des Pays de la Loire relatives aux projets Sealhyfe et SEM-Rev, pour 353 K\u20ac ; \ue001 Aux subventions re\u00e7ues de l\u2019ADEME pour le projet SEM-Rev pour 371 K\u20ac Pour plus d\u2019informations sur les passifs li\u00e9s aux subventions, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 3.11. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20609": { "value": "Au CIR pour 340 K\u20ac, compte tenu du montant de 296 K\u20ac correspondant \u00e0 la part de CIR relative aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement activ\u00e9es et comptabilis\u00e9es en Autres passifs non courants ; ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20683": { "value": "2.2 R\u00e9sultat financier En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Int\u00e9r\u00eats des emprunts bancaires -46 -27 Int\u00e9r\u00eats des emprunts obligataires -6 630 -2 980 Int\u00e9r\u00eats des dettes locatives -98 -45 Variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s -75 - Couts de l'endettement financier -6 851 -3 052 Produits d'int\u00e9r\u00eats 266 8 Autres charges financi\u00e8res -57 - Autres produits et charges financiers 209 8 R\u00e9sultat financier -6 641 -3 044 Le r\u00e9sultat financier est majoritairement compos\u00e9 du co\u00fbt d\u2019endettement financier du Groupe : int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s, int\u00e9r\u00eats courus, int\u00e9r\u00eats des dettes locatives, variation de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur obligations convertibles et la charge de d\u00e9sactualisation des avances remboursables. Les autres produits et charges financiers comprennent les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats ainsi que les produits ou pertes de changes sur op\u00e9rations financi\u00e8res. L\u2019augmentation significative des charges financi\u00e8res sur l\u2019exercice 2022 est en grande partie due \u00e0 la prise en compte de la d\u00e9cote de conversion des OC LB1, LB3 et LB4 dans le calcul du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif des emprunts obligataires (Voir note 3.6.1). Cette charge qui vient impacter le r\u00e9sultat financier \u00e0 hauteur de 4,4 millions d\u2019euros en 2022 reste cependant sans impact sur la tr\u00e9sorerie de la soci\u00e9t\u00e9. En application d\u2019IAS 23 (voir note 1.9.7), les co\u00fbts d\u2019emprunts relatifs \u00e0 des immobilisations dont la production s\u2019\u00e9tale sur une longue p\u00e9riode sont activ\u00e9s. Ils s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 30 K\u20ac en 2022 et \u00e0 86 K\u20ac en 2021. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f20684": { "value": "2.2 R\u00e9sultat financier En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Int\u00e9r\u00eats des emprunts bancaires -46 -27 Int\u00e9r\u00eats des emprunts obligataires -6 630 -2 980 Int\u00e9r\u00eats des dettes locatives -98 -45 Variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s -75 - Couts de l'endettement financier -6 851 -3 052 Produits d'int\u00e9r\u00eats 266 8 Autres charges financi\u00e8res -57 - Autres produits et charges financiers 209 8 R\u00e9sultat financier -6 641 -3 044 Le r\u00e9sultat financier est majoritairement compos\u00e9 du co\u00fbt d\u2019endettement financier du Groupe : int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s, int\u00e9r\u00eats courus, int\u00e9r\u00eats des dettes locatives, variation de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s sur obligations convertibles et la charge de d\u00e9sactualisation des avances remboursables. Les autres produits et charges financiers comprennent les produits d\u2019int\u00e9r\u00eats ainsi que les produits ou pertes de changes sur op\u00e9rations financi\u00e8res. L\u2019augmentation significative des charges financi\u00e8res sur l\u2019exercice 2022 est en grande partie due \u00e0 la prise en compte de la d\u00e9cote de conversion des OC LB1, LB3 et LB4 dans le calcul du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif des emprunts obligataires (Voir note 3.6.1). Cette charge qui vient impacter le r\u00e9sultat financier \u00e0 hauteur de 4,4 millions d\u2019euros en 2022 reste cependant sans impact sur la tr\u00e9sorerie de la soci\u00e9t\u00e9. En application d\u2019IAS 23 (voir note 1.9.7), les co\u00fbts d\u2019emprunts relatifs \u00e0 des immobilisations dont la production s\u2019\u00e9tale sur une longue p\u00e9riode sont activ\u00e9s. Ils s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 30 K\u20ac en 2022 et \u00e0 86 K\u20ac en 2021. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f21351": { "value": "3.4 Cr\u00e9ances clients et assimil\u00e9s En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Cr\u00e9ances clients 45 211 Factures \u00e0 \u00e9tablir 18 13 Valeur brute - Fin de p\u00e9riode 63 224 D\u00e9pr\u00e9ciations - - Valeur nette - Fin de p\u00e9riode 63 224 Les cr\u00e9ances clients brutes s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 63 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 et 224 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Au 31 d\u00e9cembre de chacun des exercices pr\u00e9sent\u00e9s, aucun risque de cr\u00e9dit n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9. Par cons\u00e9quent, le Groupe n\u2019a pas comptabilis\u00e9 de d\u00e9pr\u00e9ciation. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f21377": { "value": "3.5 Autres actifs courants et non courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Autres actifs financiers 414 41 Subventions publiques \u00e0 recevoir 593 593 Autres actifs non courants 1 007 633 Subventions publiques \u00e0 recevoir 1 747 734 Cr\u00e9ances de TVA 2 176 1 383 Autres cr\u00e9ances fiscales et sociales 9 7 Fournisseurs d\u00e9biteurs 792 7 Charges constat\u00e9es d'avance 344 178 Autres actifs courants 2 38 Autres actifs courants 5 070 2 345 Autres actifs 6 076 2 978 Les autres actifs sont majoritairement constitu\u00e9s de cr\u00e9ances de TVA ainsi que de subventions \u00e0 recevoir, pour lesquelles le Groupe a re\u00e7u un engagement du tiers ou estime qu\u2019il remplira les conditions d\u2019obtention de cette derni\u00e8re. Les autres actifs financiers sont majoritairement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements accord\u00e9s. Les subventions publiques \u00e0 recevoir s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2 340 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 1 326 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la part non courante, s\u2019\u00e9levant \u00e0 593 K\u20ac, correspond \u00e0 la retenue garantie sur l\u2019aide Greenhyscale, \u00e0 recevoir en 2026. La part courante se rapporte aux subventions \u00e0 recevoir en 2023 ainsi qu\u2019au Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche (\u00ab CIR \u00bb) \u00e0 recevoir. Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie du CIR en France. Il est encaiss\u00e9 au cours de l\u2019exercice suivant son attribution dans la mesure o\u00f9 le Groupe remplit les crit\u00e8res d\u2019exon\u00e9ration au d\u00e9lai de carence de 3 ans. Une cr\u00e9ance de CIR est constat\u00e9e au bilan pour des montants respectifs de de 636 K\u20ac et 551 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021. Les cr\u00e9ances de TVA sont constitu\u00e9es principalement de TVA d\u00e9ductible sur les achats r\u00e9alis\u00e9s en fin d\u2019exercice. Au 31 d\u00e9cembre 2022, elles comprennent \u00e9galement un remboursement de TVA demand\u00e9 par Lhyfe SA de 821 K\u20ac et un remboursement de TVA demand\u00e9 par Lhyfe Bouin de 765 K\u20ac. Les charges constat\u00e9es d\u2019avance concernent principalement des charges d\u2019assurance, de location, et de services annualis\u00e9s. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f21378": { "value": "3.5 Autres actifs courants et non courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Autres actifs financiers 414 41 Subventions publiques \u00e0 recevoir 593 593 Autres actifs non courants 1 007 633 Subventions publiques \u00e0 recevoir 1 747 734 Cr\u00e9ances de TVA 2 176 1 383 Autres cr\u00e9ances fiscales et sociales 9 7 Fournisseurs d\u00e9biteurs 792 7 Charges constat\u00e9es d'avance 344 178 Autres actifs courants 2 38 Autres actifs courants 5 070 2 345 Autres actifs 6 076 2 978 Les autres actifs sont majoritairement constitu\u00e9s de cr\u00e9ances de TVA ainsi que de subventions \u00e0 recevoir, pour lesquelles le Groupe a re\u00e7u un engagement du tiers ou estime qu\u2019il remplira les conditions d\u2019obtention de cette derni\u00e8re. Les autres actifs financiers sont majoritairement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements accord\u00e9s. Les subventions publiques \u00e0 recevoir s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2 340 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 1 326 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la part non courante, s\u2019\u00e9levant \u00e0 593 K\u20ac, correspond \u00e0 la retenue garantie sur l\u2019aide Greenhyscale, \u00e0 recevoir en 2026. La part courante se rapporte aux subventions \u00e0 recevoir en 2023 ainsi qu\u2019au Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche (\u00ab CIR \u00bb) \u00e0 recevoir. Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie du CIR en France. Il est encaiss\u00e9 au cours de l\u2019exercice suivant son attribution dans la mesure o\u00f9 le Groupe remplit les crit\u00e8res d\u2019exon\u00e9ration au d\u00e9lai de carence de 3 ans. Une cr\u00e9ance de CIR est constat\u00e9e au bilan pour des montants respectifs de de 636 K\u20ac et 551 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021. Les cr\u00e9ances de TVA sont constitu\u00e9es principalement de TVA d\u00e9ductible sur les achats r\u00e9alis\u00e9s en fin d\u2019exercice. Au 31 d\u00e9cembre 2022, elles comprennent \u00e9galement un remboursement de TVA demand\u00e9 par Lhyfe SA de 821 K\u20ac et un remboursement de TVA demand\u00e9 par Lhyfe Bouin de 765 K\u20ac. Les charges constat\u00e9es d\u2019avance concernent principalement des charges d\u2019assurance, de location, et de services annualis\u00e9s. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f21379": { "value": "3.5 Autres actifs courants et non courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Autres actifs financiers 414 41 Subventions publiques \u00e0 recevoir 593 593 Autres actifs non courants 1 007 633 Subventions publiques \u00e0 recevoir 1 747 734 Cr\u00e9ances de TVA 2 176 1 383 Autres cr\u00e9ances fiscales et sociales 9 7 Fournisseurs d\u00e9biteurs 792 7 Charges constat\u00e9es d'avance 344 178 Autres actifs courants 2 38 Autres actifs courants 5 070 2 345 Autres actifs 6 076 2 978 Les autres actifs sont majoritairement constitu\u00e9s de cr\u00e9ances de TVA ainsi que de subventions \u00e0 recevoir, pour lesquelles le Groupe a re\u00e7u un engagement du tiers ou estime qu\u2019il remplira les conditions d\u2019obtention de cette derni\u00e8re. Les autres actifs financiers sont majoritairement constitu\u00e9s de d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements accord\u00e9s. Les subventions publiques \u00e0 recevoir s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2 340 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 1 326 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la part non courante, s\u2019\u00e9levant \u00e0 593 K\u20ac, correspond \u00e0 la retenue garantie sur l\u2019aide Greenhyscale, \u00e0 recevoir en 2026. La part courante se rapporte aux subventions \u00e0 recevoir en 2023 ainsi qu\u2019au Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche (\u00ab CIR \u00bb) \u00e0 recevoir. Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie du CIR en France. Il est encaiss\u00e9 au cours de l\u2019exercice suivant son attribution dans la mesure o\u00f9 le Groupe remplit les crit\u00e8res d\u2019exon\u00e9ration au d\u00e9lai de carence de 3 ans. Une cr\u00e9ance de CIR est constat\u00e9e au bilan pour des montants respectifs de de 636 K\u20ac et 551 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021. Les cr\u00e9ances de TVA sont constitu\u00e9es principalement de TVA d\u00e9ductible sur les achats r\u00e9alis\u00e9s en fin d\u2019exercice. Au 31 d\u00e9cembre 2022, elles comprennent \u00e9galement un remboursement de TVA demand\u00e9 par Lhyfe SA de 821 K\u20ac et un remboursement de TVA demand\u00e9 par Lhyfe Bouin de 765 K\u20ac. Les charges constat\u00e9es d\u2019avance concernent principalement des charges d\u2019assurance, de location, et de services annualis\u00e9s. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f21476": { "value": "3.7.1 Capital social, r\u00e9serves et primes Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille les mouvements survenus sur le capital du Groupe au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s : Nombre d'actions Valeur nominale (\u20ac) En milliers d'euros Capital Primes Total Au 31 d\u00e9cembre 2021 193 369* 0,01 1,9 3 939 3 941 Augmentation de capital - 3 mars 2022 - 0,01 191,5 -191 - Division valeur nominale - 3 mars 2022 19 143 531 0,01 - - - Conversion OC - 24 mai 2022 15 039 401 0,01 150,4 47 651 47 801 Augmentations de capital li\u00e9es \u00e0 l'introduction en Bourse 13 524 147 135,2 112 423 112 558 Augmentation de capital - 24 mai 2022 12 571 429 0,01 125,7 109 874 110 000 Augmentation de capital - 17 juin 2022 952 718 0,01 9,5 8 327 8 336 Imputation des frais d'augmentation de capital -5 778 -5 778 Au 31 d\u00e9cembre 2022 47 900 448 0,01 479,0 163 821 164 300 * Avant division par 100 de la valeur nominale des actions d\u00e9cid\u00e9e par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 3 mars 2022 L\u2019introduction en Bourse du Groupe a entrain\u00e9 une augmentation de capital de la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe de 118,3 M\u20ac, dont 8,3 M\u20ac au titre de l\u2019option de surallocation, \u00e0 laquelle s\u2019ajoute la conversion de 47,8 M\u20ac d\u2019obligations convertibles en actions au jour du r\u00e8glement-livraison. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22289": { "value": "3.10 Dettes fournisseurs et assimil\u00e9s En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Dettes fournisseurs 3 273 1 592 Factures non parvenues 1 313 471 Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 4 586 2 063 Les dettes fournisseurs correspondent \u00e0 des dettes \u00e0 court terme envers les fournisseurs du Groupe, \u00e0 r\u00e9gler \u00e0 une \u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 un an. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22306": { "value": "3.11 Autres passifs courants et non courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Subventions 8 769 6 544 Autres dettes - - Autres passifs non-courants 8 769 6 544 Dettes sociales 2 461 859 Dettes fiscales 854 784 Autres dettes 5 5 Autres passifs courants 3 320 1 646 Autres passifs 12 089 8 191 Les autres passifs sont principalement constitu\u00e9s des subventions publiques comptabilis\u00e9es comme des avances sur subventions obtenues. Le Groupe comptabilise, isolement des d\u00e9penses et des immobilisations financ\u00e9es, les subventions obtenues. Le Groupe classe les subventions en fonction de la nature des d\u00e9penses de l\u2019assiette subventionn\u00e9e, d\u00e9finie dans le contrat. Le suivi des d\u00e9penses engag\u00e9es par projet permet d\u2019estimer la quote-part de subvention \u00e0 comptabiliser au r\u00e9sultat, en Autres produits op\u00e9rationnels courants. Le tableau suivant r\u00e9capitule l\u2019\u00e9tat des subventions comptabilis\u00e9es en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb et en \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb au cours de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e : Autres passifs Autres actifs En milliers d'euros Accord\u00e9es Re\u00e7ues Produits \u00e0 constater Subventions \u00e0 recevoir Cr\u00e9dit d'Imp\u00f4t Recherche 551 76 461 551 Subventions 12 261 4 348 6 083 775 TOTAL 31 d\u00e9cembre 2021 12 812 4 424 6 544 1 326 Cr\u00e9dit d'Imp\u00f4t Recherche 636 551 757 636 Subventions 21 486 7 340 8 012 1 051 TOTAL 31 d\u00e9cembre 2022 22 122 7 891 8 769 1 687 Les principales subventions re\u00e7ues par le Groupe sont les suivantes : \ue001 Aide au d\u00e9veloppement Deep Tech : la subvention est accord\u00e9e par BPI France Financement le 11/05/2020. Cette aide a permis de financer les projets de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s \u00e0 la conception de sites standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre de capacit\u00e9 croissante, des \u00e9tudes pr\u00e9liminaires li\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer et aux travaux li\u00e9s \u00e0 l\u2019intelligence artificielle. Elle s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 244 K\u20ac (soit 22,5% de l\u2019assiette des d\u00e9penses \u00e9ligibles). 50% avaient \u00e9t\u00e9 re\u00e7us au de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2020. Aucun encaissement compl\u00e9mentaire n\u2019est intervenu depuis. La part d\u2019avance conditionn\u00e9e de l\u2019aide pr\u00e9sente un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat inf\u00e9rieur au taux de march\u00e9 \u00e9gale \u00e0 une aide de 136 K\u20ac (voir note 3.8.3). \ue001 Convention de financement \u2013 H2 OUEST : la confirmation d\u2019obtention de la subvention a \u00e9t\u00e9 obtenue le 05/03/2021. Elle vise le financement par l\u2019ADEME des projets de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 partir d\u2019\u00e9nergie \u00e9olienne (AAP \u00e9cosyst\u00e8me mobilit\u00e9) \u00e0 hauteur de 908 K\u20ac, soit les \u00e9quipements du site de production de Bouin. Au 31/12/2021, le Groupe avait re\u00e7u un acompte de 20% de la subvention et a encaiss\u00e9 au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 un montant compl\u00e9mentaire \u00e0 hauteur de 545 K\u20ac ; \ue001 Subvention \u00ab GreenHyScale \u00bb : Cette subvention d\u2019un montant total de 11 852 K\u20ac accord\u00e9e par la Commission Europ\u00e9enne concerne un projet men\u00e9 par un consortium europ\u00e9en \u00ab GreenLab \u00bb dont le Groupe est le seul partenaire Fran\u00e7ais relatif au d\u00e9veloppement d\u2019un site de production d\u2019hydrog\u00e8ne vert int\u00e9grant un \u00e9lectrolyseur de nouvelle g\u00e9n\u00e9ration d\u2019une capacit\u00e9 de 100 MW ; \ue001 Convention de financement \u2013 VYhGO 2 Lorient : cette subvention d\u2019un montant total de 3 067 K\u20ac vise le financement par l\u2019ADEME des \u00e9quipements du site de production qui sera situ\u00e9 \u00e0 Bul\u00e9on, dans le Morbihan. Au 31/12/2022, le Groupe a re\u00e7u un acompte de 20% de la subvention et a ainsi encaiss\u00e9 613 K\u20ac ; \ue001 Convention de financement \u2013 Corridor H2 Occitanie : cette convention de financement contractualis\u00e9e par le Groupe avec la R\u00e9gion Occitanie a pour objet de financer les \u00e9quipements de production d\u2019hydrog\u00e8ne situ\u00e9s \u00e0 Bessi\u00e8res, notamment par le biais d\u2019une subvention \u00e0 hauteur de 1 893 K\u20ac. Le Groupe a encaiss\u00e9 379 K\u20ac de subventions en 2022 au titre de ce financement. La part d\u2019avance conditionn\u00e9e de l\u2019aide pr\u00e9sente un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat inf\u00e9rieur au taux de march\u00e9 \u00e9gale \u00e0 une aide de 185 K\u20ac (voir note 3.8.3). \ue001 Convention de financement \u2013 SEALHYFE : en compl\u00e9ment du financement pr\u00e9alablement accord\u00e9 par la R\u00e9gion des Pays de la Loire concernant le projet SEALHYFE, l\u2019ADEME a accord\u00e9 au Groupe un financement sous forme de subvention \u00e0 hauteur de 729 K\u20ac. Cette aide vise \u00e0 financer le site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer. Le Groupe a encaiss\u00e9 109 K\u20ac au titre de cette aide en 2022. \ue001 Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche : le CIR re\u00e7u est trait\u00e9 comme une subvention publique. Il se rattache aux d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement engag\u00e9es par le Groupe, et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 636 K\u20ac en 2022 contre 551 K\u20ac en 2021. Il est allou\u00e9 aux projets en fonction des d\u00e9penses sous-jacentes. Le Groupe a comptabilis\u00e9 en autres passifs les montants de subvention pour lesquels il estime remplir les conditions d\u2019obtention et d\u2019appel. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22307": { "value": "3.11 Autres passifs courants et non courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Subventions 8 769 6 544 Autres dettes - - Autres passifs non-courants 8 769 6 544 Dettes sociales 2 461 859 Dettes fiscales 854 784 Autres dettes 5 5 Autres passifs courants 3 320 1 646 Autres passifs 12 089 8 191 Les autres passifs sont principalement constitu\u00e9s des subventions publiques comptabilis\u00e9es comme des avances sur subventions obtenues. Le Groupe comptabilise, isolement des d\u00e9penses et des immobilisations financ\u00e9es, les subventions obtenues. Le Groupe classe les subventions en fonction de la nature des d\u00e9penses de l\u2019assiette subventionn\u00e9e, d\u00e9finie dans le contrat. Le suivi des d\u00e9penses engag\u00e9es par projet permet d\u2019estimer la quote-part de subvention \u00e0 comptabiliser au r\u00e9sultat, en Autres produits op\u00e9rationnels courants. Le tableau suivant r\u00e9capitule l\u2019\u00e9tat des subventions comptabilis\u00e9es en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb et en \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb au cours de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e : Autres passifs Autres actifs En milliers d'euros Accord\u00e9es Re\u00e7ues Produits \u00e0 constater Subventions \u00e0 recevoir Cr\u00e9dit d'Imp\u00f4t Recherche 551 76 461 551 Subventions 12 261 4 348 6 083 775 TOTAL 31 d\u00e9cembre 2021 12 812 4 424 6 544 1 326 Cr\u00e9dit d'Imp\u00f4t Recherche 636 551 757 636 Subventions 21 486 7 340 8 012 1 051 TOTAL 31 d\u00e9cembre 2022 22 122 7 891 8 769 1 687 Les principales subventions re\u00e7ues par le Groupe sont les suivantes : \ue001 Aide au d\u00e9veloppement Deep Tech : la subvention est accord\u00e9e par BPI France Financement le 11/05/2020. Cette aide a permis de financer les projets de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s \u00e0 la conception de sites standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre de capacit\u00e9 croissante, des \u00e9tudes pr\u00e9liminaires li\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer et aux travaux li\u00e9s \u00e0 l\u2019intelligence artificielle. Elle s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 244 K\u20ac (soit 22,5% de l\u2019assiette des d\u00e9penses \u00e9ligibles). 50% avaient \u00e9t\u00e9 re\u00e7us au de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2020. Aucun encaissement compl\u00e9mentaire n\u2019est intervenu depuis. La part d\u2019avance conditionn\u00e9e de l\u2019aide pr\u00e9sente un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat inf\u00e9rieur au taux de march\u00e9 \u00e9gale \u00e0 une aide de 136 K\u20ac (voir note 3.8.3). \ue001 Convention de financement \u2013 H2 OUEST : la confirmation d\u2019obtention de la subvention a \u00e9t\u00e9 obtenue le 05/03/2021. Elle vise le financement par l\u2019ADEME des projets de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 partir d\u2019\u00e9nergie \u00e9olienne (AAP \u00e9cosyst\u00e8me mobilit\u00e9) \u00e0 hauteur de 908 K\u20ac, soit les \u00e9quipements du site de production de Bouin. Au 31/12/2021, le Groupe avait re\u00e7u un acompte de 20% de la subvention et a encaiss\u00e9 au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 un montant compl\u00e9mentaire \u00e0 hauteur de 545 K\u20ac ; \ue001 Subvention \u00ab GreenHyScale \u00bb : Cette subvention d\u2019un montant total de 11 852 K\u20ac accord\u00e9e par la Commission Europ\u00e9enne concerne un projet men\u00e9 par un consortium europ\u00e9en \u00ab GreenLab \u00bb dont le Groupe est le seul partenaire Fran\u00e7ais relatif au d\u00e9veloppement d\u2019un site de production d\u2019hydrog\u00e8ne vert int\u00e9grant un \u00e9lectrolyseur de nouvelle g\u00e9n\u00e9ration d\u2019une capacit\u00e9 de 100 MW ; \ue001 Convention de financement \u2013 VYhGO 2 Lorient : cette subvention d\u2019un montant total de 3 067 K\u20ac vise le financement par l\u2019ADEME des \u00e9quipements du site de production qui sera situ\u00e9 \u00e0 Bul\u00e9on, dans le Morbihan. Au 31/12/2022, le Groupe a re\u00e7u un acompte de 20% de la subvention et a ainsi encaiss\u00e9 613 K\u20ac ; \ue001 Convention de financement \u2013 Corridor H2 Occitanie : cette convention de financement contractualis\u00e9e par le Groupe avec la R\u00e9gion Occitanie a pour objet de financer les \u00e9quipements de production d\u2019hydrog\u00e8ne situ\u00e9s \u00e0 Bessi\u00e8res, notamment par le biais d\u2019une subvention \u00e0 hauteur de 1 893 K\u20ac. Le Groupe a encaiss\u00e9 379 K\u20ac de subventions en 2022 au titre de ce financement. La part d\u2019avance conditionn\u00e9e de l\u2019aide pr\u00e9sente un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat inf\u00e9rieur au taux de march\u00e9 \u00e9gale \u00e0 une aide de 185 K\u20ac (voir note 3.8.3). \ue001 Convention de financement \u2013 SEALHYFE : en compl\u00e9ment du financement pr\u00e9alablement accord\u00e9 par la R\u00e9gion des Pays de la Loire concernant le projet SEALHYFE, l\u2019ADEME a accord\u00e9 au Groupe un financement sous forme de subvention \u00e0 hauteur de 729 K\u20ac. Cette aide vise \u00e0 financer le site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer. Le Groupe a encaiss\u00e9 109 K\u20ac au titre de cette aide en 2022. \ue001 Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche : le CIR re\u00e7u est trait\u00e9 comme une subvention publique. Il se rattache aux d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement engag\u00e9es par le Groupe, et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 636 K\u20ac en 2022 contre 551 K\u20ac en 2021. Il est allou\u00e9 aux projets en fonction des d\u00e9penses sous-jacentes. Le Groupe a comptabilis\u00e9 en autres passifs les montants de subvention pour lesquels il estime remplir les conditions d\u2019obtention et d\u2019appel. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22308": { "value": "3.11 Autres passifs courants et non courants En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Subventions 8 769 6 544 Autres dettes - - Autres passifs non-courants 8 769 6 544 Dettes sociales 2 461 859 Dettes fiscales 854 784 Autres dettes 5 5 Autres passifs courants 3 320 1 646 Autres passifs 12 089 8 191 Les autres passifs sont principalement constitu\u00e9s des subventions publiques comptabilis\u00e9es comme des avances sur subventions obtenues. Le Groupe comptabilise, isolement des d\u00e9penses et des immobilisations financ\u00e9es, les subventions obtenues. Le Groupe classe les subventions en fonction de la nature des d\u00e9penses de l\u2019assiette subventionn\u00e9e, d\u00e9finie dans le contrat. Le suivi des d\u00e9penses engag\u00e9es par projet permet d\u2019estimer la quote-part de subvention \u00e0 comptabiliser au r\u00e9sultat, en Autres produits op\u00e9rationnels courants. Le tableau suivant r\u00e9capitule l\u2019\u00e9tat des subventions comptabilis\u00e9es en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb et en \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels courants \u00bb au cours de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e : Autres passifs Autres actifs En milliers d'euros Accord\u00e9es Re\u00e7ues Produits \u00e0 constater Subventions \u00e0 recevoir Cr\u00e9dit d'Imp\u00f4t Recherche 551 76 461 551 Subventions 12 261 4 348 6 083 775 TOTAL 31 d\u00e9cembre 2021 12 812 4 424 6 544 1 326 Cr\u00e9dit d'Imp\u00f4t Recherche 636 551 757 636 Subventions 21 486 7 340 8 012 1 051 TOTAL 31 d\u00e9cembre 2022 22 122 7 891 8 769 1 687 Les principales subventions re\u00e7ues par le Groupe sont les suivantes : \ue001 Aide au d\u00e9veloppement Deep Tech : la subvention est accord\u00e9e par BPI France Financement le 11/05/2020. Cette aide a permis de financer les projets de recherche et d\u00e9veloppement li\u00e9s \u00e0 la conception de sites standard de production d\u2019hydrog\u00e8ne \u00e0 terre de capacit\u00e9 croissante, des \u00e9tudes pr\u00e9liminaires li\u00e9es \u00e0 la production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer et aux travaux li\u00e9s \u00e0 l\u2019intelligence artificielle. Elle s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 244 K\u20ac (soit 22,5% de l\u2019assiette des d\u00e9penses \u00e9ligibles). 50% avaient \u00e9t\u00e9 re\u00e7us au de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2020. Aucun encaissement compl\u00e9mentaire n\u2019est intervenu depuis. La part d\u2019avance conditionn\u00e9e de l\u2019aide pr\u00e9sente un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat inf\u00e9rieur au taux de march\u00e9 \u00e9gale \u00e0 une aide de 136 K\u20ac (voir note 3.8.3). \ue001 Convention de financement \u2013 H2 OUEST : la confirmation d\u2019obtention de la subvention a \u00e9t\u00e9 obtenue le 05/03/2021. 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Au 31/12/2022, le Groupe a re\u00e7u un acompte de 20% de la subvention et a ainsi encaiss\u00e9 613 K\u20ac ; \ue001 Convention de financement \u2013 Corridor H2 Occitanie : cette convention de financement contractualis\u00e9e par le Groupe avec la R\u00e9gion Occitanie a pour objet de financer les \u00e9quipements de production d\u2019hydrog\u00e8ne situ\u00e9s \u00e0 Bessi\u00e8res, notamment par le biais d\u2019une subvention \u00e0 hauteur de 1 893 K\u20ac. Le Groupe a encaiss\u00e9 379 K\u20ac de subventions en 2022 au titre de ce financement. La part d\u2019avance conditionn\u00e9e de l\u2019aide pr\u00e9sente un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat inf\u00e9rieur au taux de march\u00e9 \u00e9gale \u00e0 une aide de 185 K\u20ac (voir note 3.8.3). \ue001 Convention de financement \u2013 SEALHYFE : en compl\u00e9ment du financement pr\u00e9alablement accord\u00e9 par la R\u00e9gion des Pays de la Loire concernant le projet SEALHYFE, l\u2019ADEME a accord\u00e9 au Groupe un financement sous forme de subvention \u00e0 hauteur de 729 K\u20ac. Cette aide vise \u00e0 financer le site pilote de production d\u2019hydrog\u00e8ne en mer. Le Groupe a encaiss\u00e9 109 K\u20ac au titre de cette aide en 2022. \ue001 Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche : le CIR re\u00e7u est trait\u00e9 comme une subvention publique. Il se rattache aux d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement engag\u00e9es par le Groupe, et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 636 K\u20ac en 2022 contre 551 K\u20ac en 2021. Il est allou\u00e9 aux projets en fonction des d\u00e9penses sous-jacentes. Le Groupe a comptabilis\u00e9 en autres passifs les montants de subvention pour lesquels il estime remplir les conditions d\u2019obtention et d\u2019appel. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22666": { "value": "4.1 Gestion des risques financiers Les principaux instruments financiers du Groupe sont constitu\u00e9s des actifs financiers non courants, des cr\u00e9ances clients, des dettes financi\u00e8res, des dettes fournisseurs et de la tr\u00e9sorerie. L\u2019objectif de la gestion de ces instruments est de permettre le financement des activit\u00e9s du Groupe. La politique du Groupe est de ne pas souscrire d\u2019instruments financiers \u00e0 des fins de sp\u00e9culation. Les risques principaux auxquels le Groupe est expos\u00e9 sont le risque de liquidit\u00e9, le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, le risque de cr\u00e9dit. Risque de liquidit\u00e9 Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a financ\u00e9 sa croissance par un renforcement de ses fonds propres par voie d\u2019augmentations de capital successives, de financement de certains investissements par cr\u00e9dit-bail, d\u2019obtention de subventions et aides publiques \u00e0 l\u2019innovation ainsi que par recours \u00e0 l\u2019endettement bancaire moyen terme et l\u2019\u00e9mission d\u2019obligations convertibles en actions. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe s\u2019\u00e9levaient \u00e0 144,5 M\u20ac et les financements externes dont dispose le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9s en Note 3.6. Les contrats de cr\u00e9dit de la Soci\u00e9t\u00e9 ne comportent pas de clause de d\u00e9faut (\u00ab covenants \u00bb). Le Groupe va continuer \u00e0 avoir des besoins de financement importants pour le d\u00e9veloppement de ses activit\u00e9s. Sa capacit\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer dans le futur des cash-flows \u00e9quivalents \u00e0 ses besoins n\u2019est pas certaine. Il se pourrait que le Groupe ne parvienne pas \u00e0 se procurer des capitaux suppl\u00e9mentaires quand elle en aura besoin, ou que ces capitaux ne soient pas disponibles \u00e0 des conditions financi\u00e8res acceptables pour le Groupe. Si les fonds n\u00e9cessaires n\u2019\u00e9taient pas disponibles, le Groupe pourrait devoir notamment ralentir tant ses efforts de recherche et d\u00e9veloppement que commerciaux. Au regard de la tr\u00e9sorerie nette disponible du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019horizon de liquidit\u00e9 de ce dernier est bien sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois. Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat La seule exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est relative \u00e0 des comptes et d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme. Compte tenu du faible niveau de r\u00e9mun\u00e9ration actuelle de ce type de placement, le Groupe consid\u00e8re que toute \u00e9volution de +/- 1 % aurait un impact non significatif sur son r\u00e9sultat net au regard des pertes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par son activit\u00e9 op\u00e9rationnelle. Le Groupe n\u2019a aucune dette \u00e0 taux variable \u00e0 l\u2019exception des OC LB2 et LB2 Bis, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que le taux de r\u00e9mun\u00e9ration de ces obligations convertibles est plafonn\u00e9 \u00e0 9,2 % (\u00e0 comparer \u00e0 une tranche d\u2019int\u00e9r\u00eat pr\u00e9vue entre 8,8 % et 9,2%). Risque de change Les filiales implant\u00e9es en dehors de la zone euro (Danemark, Su\u00e8de, Royaume-Uni et Canada) ne g\u00e9n\u00e8rent pas de risque de conversion significatif \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe du fait d\u2019une activit\u00e9 tr\u00e8s limit\u00e9e \u00e0 ce stade. Le risque de change sur les transactions op\u00e9rationnelles reste limit\u00e9. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires et des produits de l\u2019activit\u00e9 sont en euros sur l\u2019ensemble des exercices, et les charges en devises sont non significatives. Le Groupe n\u2019a pas pris de disposition de couverture afin de prot\u00e9ger son activit\u00e9 contre les fluctuations des taux de change au regard du caract\u00e8re peu significatif des transactions effectu\u00e9es en devises. En fonction du d\u00e9veloppement de son activit\u00e9, le Groupe ne peut exclure une plus grande exposition au risque de change. Le Groupe envisagera alors de recourir \u00e0 une politique adapt\u00e9e de couverture de ces risques. S'il ne devait pas parvenir \u00e0 prendre des dispositions en mati\u00e8re de couverture de fluctuation des taux de change efficaces \u00e0 l\u2019avenir, ses r\u00e9sultats pourraient en \u00eatre alt\u00e9r\u00e9s. Risque de cr\u00e9dit Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s et des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res, ainsi que des expositions li\u00e9es au cr\u00e9dit clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es. Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie, aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et aux d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res n\u2019est pas jug\u00e9 significatif, le Groupe n\u2019ayant des liquidit\u00e9s et des placements qu\u2019avec des banques de premier rang. Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 au cr\u00e9dit clients est jug\u00e9 ma\u00eetris\u00e9 par le Groupe, le portefeuille clients \u00e9tant essentiellement compos\u00e9 de grands acteurs industriels ou publics. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22677": { "value": "Risque de liquidit\u00e9 Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a financ\u00e9 sa croissance par un renforcement de ses fonds propres par voie d\u2019augmentations de capital successives, de financement de certains investissements par cr\u00e9dit-bail, d\u2019obtention de subventions et aides publiques \u00e0 l\u2019innovation ainsi que par recours \u00e0 l\u2019endettement bancaire moyen terme et l\u2019\u00e9mission d\u2019obligations convertibles en actions. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe s\u2019\u00e9levaient \u00e0 144,5 M\u20ac et les financements externes dont dispose le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9s en Note 3.6. Les contrats de cr\u00e9dit de la Soci\u00e9t\u00e9 ne comportent pas de clause de d\u00e9faut (\u00ab covenants \u00bb). Le Groupe va continuer \u00e0 avoir des besoins de financement importants pour le d\u00e9veloppement de ses activit\u00e9s. Sa capacit\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer dans le futur des cash-flows \u00e9quivalents \u00e0 ses besoins n\u2019est pas certaine. Il se pourrait que le Groupe ne parvienne pas \u00e0 se procurer des capitaux suppl\u00e9mentaires quand elle en aura besoin, ou que ces capitaux ne soient pas disponibles \u00e0 des conditions financi\u00e8res acceptables pour le Groupe. Si les fonds n\u00e9cessaires n\u2019\u00e9taient pas disponibles, le Groupe pourrait devoir notamment ralentir tant ses efforts de recherche et d\u00e9veloppement que commerciaux. Au regard de la tr\u00e9sorerie nette disponible du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019horizon de liquidit\u00e9 de ce dernier est bien sup\u00e9rieur \u00e0 12 mois. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22700": { "value": "Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat La seule exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est relative \u00e0 des comptes et d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme. Compte tenu du faible niveau de r\u00e9mun\u00e9ration actuelle de ce type de placement, le Groupe consid\u00e8re que toute \u00e9volution de +/- 1 % aurait un impact non significatif sur son r\u00e9sultat net au regard des pertes g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par son activit\u00e9 op\u00e9rationnelle. Le Groupe n\u2019a aucune dette \u00e0 taux variable \u00e0 l\u2019exception des OC LB2 et LB2 Bis, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que le taux de r\u00e9mun\u00e9ration de ces obligations convertibles est plafonn\u00e9 \u00e0 9,2 % (\u00e0 comparer \u00e0 une tranche d\u2019int\u00e9r\u00eat pr\u00e9vue entre 8,8 % et 9,2%). Risque de change Les filiales implant\u00e9es en dehors de la zone euro (Danemark, Su\u00e8de, Royaume-Uni et Canada) ne g\u00e9n\u00e8rent pas de risque de conversion significatif \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe du fait d\u2019une activit\u00e9 tr\u00e8s limit\u00e9e \u00e0 ce stade. Le risque de change sur les transactions op\u00e9rationnelles reste limit\u00e9. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires et des produits de l\u2019activit\u00e9 sont en euros sur l\u2019ensemble des exercices, et les charges en devises sont non significatives. Le Groupe n\u2019a pas pris de disposition de couverture afin de prot\u00e9ger son activit\u00e9 contre les fluctuations des taux de change au regard du caract\u00e8re peu significatif des transactions effectu\u00e9es en devises. En fonction du d\u00e9veloppement de son activit\u00e9, le Groupe ne peut exclure une plus grande exposition au risque de change. Le Groupe envisagera alors de recourir \u00e0 une politique adapt\u00e9e de couverture de ces risques. S'il ne devait pas parvenir \u00e0 prendre des dispositions en mati\u00e8re de couverture de fluctuation des taux de change efficaces \u00e0 l\u2019avenir, ses r\u00e9sultats pourraient en \u00eatre alt\u00e9r\u00e9s. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22771": { "value": "R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants Les principaux dirigeants sont les salari\u00e9s membres du Conseil d\u2019Administration, le Pr\u00e9sident Directeur G\u00e9n\u00e9ral et les deux directeurs g\u00e9n\u00e9raux d\u00e9l\u00e9gu\u00e9s. Lors de la cl\u00f4ture pr\u00e9c\u00e9dente, seules les r\u00e9mun\u00e9rations du dirigeant \u00e9taient pr\u00e9sent\u00e9es : En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 * R\u00e9mun\u00e9ration fixe 529 95 R\u00e9mun\u00e9ration variable 340 10 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi - - Paiements fond\u00e9s sur des actions 606 - Avantages en nature - R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants 1 475 105 * Seule la r\u00e9mun\u00e9ration du Pr\u00e9sident figure dans le tableau ci-dessus au titre de l\u2019exercice 2021. La r\u00e9mun\u00e9ration pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessus est brute et ne comprend donc pas de charges patronales. Les assembl\u00e9es g\u00e9n\u00e9rales des associ\u00e9s r\u00e9unies le 11 mai 2021 et le 3 mars 2022 ont fix\u00e9 respectivement la r\u00e9mun\u00e9ration du Pr\u00e9sident (Fresh Future SARL) \u00e0 travers laquelle Monsieur Matthieu Guesn\u00e9 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 selon le r\u00e9gime des TNS jusqu\u2019au 11 mars 2022. Il n\u2019existe pas d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi, d\u2019autres avantages \u00e0 long terme ou d\u2019indemnit\u00e9 de fin de contrats de travail. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22815": { "value": "4.3 Honoraires des commissaires aux comptes et membres de leurs r\u00e9seaux Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les honoraires au titre des travaux men\u00e9s par les Commissaires aux comptes au cours des 2 exercices pr\u00e9sent\u00e9s : 31/12/2022 31/12/2021 En milliers d'euros Baker Tilly Strego Deloitte Baker Tilly Strego Deloitte Audit l\u00e9gal 27 73 11 15 Services Autres que la Certification des Comptes 15 142 2 - Honoraires des commissaires aux comptes 42 215 13 15 Les services autres que la certification des comptes pr\u00e9sent\u00e9s ci-avant sont principalement constitu\u00e9s principalement de diligences dans le cadre de l'introduction en bourse de la soci\u00e9t\u00e9 sur le premier semestre 2022 et d'acquisition. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22848": { "value": "4.4 Engagements hors bilan Les engagements mentionn\u00e9s dans cette note comprennent tous les engagements hors bilan identifi\u00e9s par le Groupe comme significatifs et pris envers les tiers. Ils sont les suivants : \ue001 S\u00fbret\u00e9s personnelles (garanties) ; \ue001 S\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles (hypoth\u00e8ques, nantissements). En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donn\u00e9s Nantissements 1 691 2 122 Dont sur \u00e9quipements 861 1 122 Dont sur fonds de commerce 830 1 000 Garanties donn\u00e9es 388 - Total engagements donn\u00e9s 2 079 2 122 Engagements re\u00e7us Garanties re\u00e7ues - - Total engagements re\u00e7us - - Engagements nets 2 079 2 122 Garanties \u00e0 premi\u00e8re demande accord\u00e9es Le Groupe a accord\u00e9 une GAPD au profit du bailleur des locaux situ\u00e9s Mail Pablo Picasso, Zac Pr\u00e9 Gauchet \u00e0 Nantes le 23 mars 2022 pour un montant de 388 K\u20ac. Nantissements Les nantissements ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s par le Groupe au b\u00e9n\u00e9fice des organismes pr\u00eateurs : \ue001 Le Pr\u00eat accord\u00e9 par Cr\u00e9dit Agricole Atlantique Vend\u00e9e de 1 000 K\u20ac en date du 28 avril 2021 est garanti par un nantissement du fonds de commerce de Lhyfe. Le capital restant d\u00fb au 31 d\u00e9cembre 2022 est de 830 K\u20ac. \ue001 Le Pr\u00eat accord\u00e9 par Cr\u00e9dit Mutuel Oc\u00e9an de 1 000 K\u20ac en date du 22 d\u00e9cembre 2021 est garanti par un nantissement de l\u2019\u00e9lectrolyseur et d\u2019un compresseur. Le capital restant d\u00fb au 31 d\u00e9cembre 2022 est de 861 K\u20ac. Engagements re\u00e7us Dans le cadre du contrat d\u2019approvisionnement en \u00e9lectricit\u00e9 conclu par la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe Bouin avec la soci\u00e9t\u00e9 Vend\u00e9e Energie afin d\u2019alimenter le site de production de Bouin, le Groupe dispose d\u2019une r\u00e9serve mon\u00e9taire d\u2019un montant de 276 K\u20ac. Cette r\u00e9serve pourra \u00eatre utilis\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe Bouin dans le cadre de ses futurs approvisionnements en \u00e9lectricit\u00e9, notamment lorsque les volumes consomm\u00e9s par le site de production seront sup\u00e9rieurs \u00e0 ceux garantis dans le cadre de ce contrat de fourniture. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22849": { "value": "4.4 Engagements hors bilan Les engagements mentionn\u00e9s dans cette note comprennent tous les engagements hors bilan identifi\u00e9s par le Groupe comme significatifs et pris envers les tiers. Ils sont les suivants : \ue001 S\u00fbret\u00e9s personnelles (garanties) ; \ue001 S\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles (hypoth\u00e8ques, nantissements). En milliers d'euros 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donn\u00e9s Nantissements 1 691 2 122 Dont sur \u00e9quipements 861 1 122 Dont sur fonds de commerce 830 1 000 Garanties donn\u00e9es 388 - Total engagements donn\u00e9s 2 079 2 122 Engagements re\u00e7us Garanties re\u00e7ues - - Total engagements re\u00e7us - - Engagements nets 2 079 2 122 Garanties \u00e0 premi\u00e8re demande accord\u00e9es Le Groupe a accord\u00e9 une GAPD au profit du bailleur des locaux situ\u00e9s Mail Pablo Picasso, Zac Pr\u00e9 Gauchet \u00e0 Nantes le 23 mars 2022 pour un montant de 388 K\u20ac. Nantissements Les nantissements ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s par le Groupe au b\u00e9n\u00e9fice des organismes pr\u00eateurs : \ue001 Le Pr\u00eat accord\u00e9 par Cr\u00e9dit Agricole Atlantique Vend\u00e9e de 1 000 K\u20ac en date du 28 avril 2021 est garanti par un nantissement du fonds de commerce de Lhyfe. Le capital restant d\u00fb au 31 d\u00e9cembre 2022 est de 830 K\u20ac. \ue001 Le Pr\u00eat accord\u00e9 par Cr\u00e9dit Mutuel Oc\u00e9an de 1 000 K\u20ac en date du 22 d\u00e9cembre 2021 est garanti par un nantissement de l\u2019\u00e9lectrolyseur et d\u2019un compresseur. Le capital restant d\u00fb au 31 d\u00e9cembre 2022 est de 861 K\u20ac. Engagements re\u00e7us Dans le cadre du contrat d\u2019approvisionnement en \u00e9lectricit\u00e9 conclu par la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe Bouin avec la soci\u00e9t\u00e9 Vend\u00e9e Energie afin d\u2019alimenter le site de production de Bouin, le Groupe dispose d\u2019une r\u00e9serve mon\u00e9taire d\u2019un montant de 276 K\u20ac. Cette r\u00e9serve pourra \u00eatre utilis\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 Lhyfe Bouin dans le cadre de ses futurs approvisionnements en \u00e9lectricit\u00e9, notamment lorsque les volumes consomm\u00e9s par le site de production seront sup\u00e9rieurs \u00e0 ceux garantis dans le cadre de ce contrat de fourniture. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "f22901": { "value": "Nantissements Les nantissements ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s par le Groupe au b\u00e9n\u00e9fice des organismes pr\u00eateurs : \ue001 Le Pr\u00eat accord\u00e9 par Cr\u00e9dit Agricole Atlantique Vend\u00e9e de 1 000 K\u20ac en date du 28 avril 2021 est garanti par un nantissement du fonds de commerce de Lhyfe. Le capital restant d\u00fb au 31 d\u00e9cembre 2022 est de 830 K\u20ac. \ue001 Le Pr\u00eat accord\u00e9 par Cr\u00e9dit Mutuel Oc\u00e9an de 1 000 K\u20ac en date du 22 d\u00e9cembre 2021 est garanti par un nantissement de l\u2019\u00e9lectrolyseur et d\u2019un compresseur. Le capital restant d\u00fb au 31 d\u00e9cembre 2022 est de 861 K\u20ac. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500RTYSRSTZAJCG72", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }