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Variations de capital
\uf0b7
Emission de 38200 actions au titre de l'exercice de BSPCE, soit 0,4
milliers d'euros de
capital et 180 milliers d'euros de prime d'\u00e9mission\ua880;
\uf0b7
Emission de 229100 actions au titre de l'exercice de BSPCE, soit 2,3 \ua880milliers d'euros
de capital et 1105 \ua880milliers d'euros prime d'\u00e9mission\ua880;
\uf0b7
Emission de 56 099 actions au titre de l'exercice de BSPCE, soit 0,6 \ua880milliers d'euros de
capital et 293 \ua880milliers d'euros prime d'\u00e9mission\ua880;
\uf0b7
Emission
de
3939394
actions
au
titre
d'une
augmentation
de
capital
en num\u00e9raire,
soit 39 \ua880 milliers
d'euros de
capital et 51961 \ua880milliers d'euros de prime d'\u00e9mission. Les frais li\u00e9s \u00e0 cette
augmentation
de
capital
ont
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s
en
moins
de
la
prime d'\u00e9mission
pour
3944 milliers d'euros\ua880;
Autres variations
\uf0f0 La variation de juste valeur des instruments qualifi\u00e9s de couverture pour 337
milliers d'euros ;
\uf0f0 L'impact des plans de r\u00e9mun\u00e9rations en actions pour 3290 milliers d'euros ;
\uf0f0 Une distribution d'un dividende de 300000
\u20ac chez Sofiwaga 1 dont 153000
\u20ac \u00e0 des
actionnaires minoritaires ;
3.1.4 Op\u00e9rations sur le capital et le p\u00e9rim\u00e8tre
Augmentation de capital
Le 15 mars 2024, le Conseil d'Administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a constat\u00e9 l'augmentation de son capital
cons\u00e9cutive \u00e0 l'exercice de BSPCE depuis le 1er janvier 2024, qui a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 \u00e0 205 637,5 euros,
correspondant \u00e0 20 563 750 actions d'une valeur de 0,01 euro chacune.
Le 20 mars 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 une augmentation de capital pour un montant brut total de 52
millions d'euros par l'\u00e9mission de 3 939 394 nouvelles actions au prix de 13,20 euros par action nouvelle.
Les frais d'augmentation de capital, qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en diminution de la prime d'\u00e9mission,
s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 3 944 milliers d'euros, soit une augmentation de capital de 48 millions d'euros nets des frais
d'augmentation de capital. Cette op\u00e9ration, qui s'inscrit dans le contexte d'une acc\u00e9l\u00e9ration significative
de sa croissance, notamment en Am\u00e9rique du Nord, doit permettre au Groupe de financer la quote-part
en fonds propres des investissements de nouveaux projets ainsi que la pr\u00e9fabrication et la fabrication
d'unit\u00e9s WAGABOX\u00ae. \u00c0 la suite de cette op\u00e9ration, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 s'est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 245
031,44 euros, correspondant \u00e0 24 503 144 actions d'une valeur nominale de 0,01 euro chacune.
Le 27 juin 2024, le Conseil d'Administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a constat\u00e9 l'augmentation de son capital
cons\u00e9cutive \u00e0 l'exercice de BSPCE au cours du premier semestre 2024, qui a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 \u00e0 247 322,44
euros, correspondant \u00e0 24 732 244 actions d'une valeur de 0,01 euro chacune.
Le 10 f\u00e9vrier 2025, le Conseil d'Administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a constat\u00e9 l'augmentation de son capital
cons\u00e9cutive \u00e0 l'exercice de BSPCE au cours du second semestre 2024, qui a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 \u00e0 247 883,43
euros, correspondant \u00e0 24 788 343 actions d'une valeur de 0,01 euro chacune (cf Note ETAT DE
VARIATION DES CAPITAUX PROPRES).
232
Document d'Enregistrement Universel 2024
BSPCE / Options de souscription d'actions
En date du 26 avril 2024, le conseil d'administration a d\u00e9cid\u00e9 l'\u00e9mission et l'attribution de 70 000 bons
de souscriptions de parts de cr\u00e9ateur d'entreprise (\u00ab BSPCE 2024.1 \u00bb) \u00e0 titre gratuit au profit de salari\u00e9s
et/ou de dirigeants, ouvrant droit \u00e0 la souscription de 70.000 actions nouvelles de la soci\u00e9t\u00e9 de 0,01 \u20ac
de valeur nominale chacune, dans le cadre de la d\u00e9l\u00e9gation de comp\u00e9tence consentie par l'assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale mixte du 29 juin 2023.
En date du 27 septembre 2024, le conseil d'administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 l'\u00e9mission et
l'attribution de 460\u202f800 BSPCE (\u00ab\ua880BSPCE 2024.2\ua880\u00bb) \u00e0 titre gratuit au profit de salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9,
ouvrant droit \u00e0 la souscription de 460 800 actions nouvelles de la soci\u00e9t\u00e9 de 0,01\u20ac de valeur nominale
chacune, dans le cadre de la d\u00e9l\u00e9gation de comp\u00e9tence consentie par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale mixte du
27 juin 2024.\ua880 Le m\u00eame conseil a \u00e9galement d\u00e9cid\u00e9 l'\u00e9mission et l'attribution de 139 200 options
(\u00ab\ua880Options 2024.1\ua880\u00bb) \u00e0 titre gratuit au profit de salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9, ouvrant droit \u00e0 la souscription de
139 200 actions nouvelles de la soci\u00e9t\u00e9 de 0,01\u20ac de valeur nominale chacune, dans le cadre de la
d\u00e9l\u00e9gation de comp\u00e9tence consentie par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale mixte du 27 juin 2024.
7.12 Capitaux propres et d\u00e9tail des instruments dilutifs
7.12.1. Capital
Les actions ordinaires sont class\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts des op\u00e9rations en capital
directement attribuables \u00e0 l'\u00e9mission d'actions ou d'options nouvelles sont comptabilis\u00e9s dans les
capitaux propres en d\u00e9duction de la prime d'\u00e9mission, net d'imp\u00f4t.
Politique de gestion du capital
La politique du Groupe consiste \u00e0 maintenir une assise financi\u00e8re suffisante afin de pr\u00e9server la
confiance des investisseurs et des cr\u00e9anciers et de soutenir la croissance future de l'entreprise.
Le capital social de Waga Energy est majoritairement compos\u00e9 d'actions ordinaires enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es
d'une valeur nominale unitaire de 0,01 euro. L'augmentation de capital est d\u00e9taill\u00e9e en note 3.1.4.
Nombre d'actions
Actions ordinaires
Situation au 31 d\u00e9cembre 2023
20 525 550
Exercice BSPCE 15/03/2024
38 200
Augmentation capital 25/03/2024
3 939 394
Exercice BSPCE 27/06/2024
229 100
Exercice BSPCE 31/12/2024
56 099
Situation au 31 d\u00e9cembre 2024
24 788 343
247
Document d'Enregistrement Universel 2024
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Les augmentations des actifs et passifs sans effet sur la tr\u00e9sorerie sont \u00e9limin\u00e9es. Ainsi, les nouveaux
contrats de location ne sont pas inclus dans les investissements de la p\u00e9riode. La diminution de la
dette financi\u00e8re li\u00e9e aux contrats de location est alors incluse dans les remboursements d'emprunts de
la p\u00e9riode.
Les avances et acomptes sur immobilisations vers\u00e9s et la variation des dettes fournisseurs
d'immobilisations sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les flux li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement dans la mesure o\u00f9
elles portent essentiellement sur des Wagabox.
Le co\u00fbt de l'endettement (hors int\u00e9r\u00eats courus) est pr\u00e9sent\u00e9 de mani\u00e8re distincte dans les flux
de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement. Il s'\u00e9l\u00e8ve au 31 d\u00e9cembre 2024 \u00e0 7785
milliers
d'euros incluant les frais de souscription d'emprunt pour un montant de 3213
milliers d'euros.
La filiale Sofiwaga 1 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la distribution d'un dividende de 300000
\u20ac dont 153000
\u20ac \u00e0 des
actionnaires minoritaires.
225
Document d'Enregistrement Universel 2024
Explication des variations du TFT
Ecart de
Var. activit\u00e9s
Var.
Var. fournisseurs
31-d\u00e9c.-23
31-d\u00e9c.-24
Var.
conversion et
op\u00e9rationnelles
Subventions d'immobilisations
autres
Stocks
11 498
15 275
-3 777
-3 761
-16
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs
9 139
17 107
-7 968
-8 033
65
Autres actifs courants
8 934
9 565
-631
-894
263
Cr\u00e9ance d'imp\u00f4t courant (Cr\u00e9dits d'imp\u00f4ts)
405
618
-213
-213
-9 139
327
Dettes fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
8 337
12 552
4 215
4 306
-91
Autres passifs non courants
420
392
-28
97
-125
Subventions d'investissement
7 053
10 947
3 894
3 894
Instruments financiers passifs
196
359
163
163
Autres passifs non courants
7 669
11 698
Autres passifs courants
6 190
5 799
-390
-461
71
Subventions d'investissement
612
1 271
659
659
Fournisseurs d'immobilisations
11 609
11 664
55
55
Autres passifs courants
18 411
18 735
3 943
4 553
55
657
Les subventions d'investissement re\u00e7ues par Waga Energy, Waga Energie Canada et Sofiwaga
Espa\u00f1a au cours de l'exercice class\u00e9es en \u00ab Autres passifs non courants \u00bb au bilan sont
pr\u00e9sent\u00e9es en activit\u00e9s d'investissement dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie pour 4351
milliers
d'euros.
226
Document d'Enregistrement Universel 2024
EMPRUNT ET DETTES FINANCIERES
Nouveaux
Int\u00e9r\u00eats courus et
31 d\u00e9cembre 2023
Emissions
Remboursements
31 d\u00e9cembre 2024
(en milliers d'euros)
contrats IFRS 16
reclassement
Emprunts bancaires
45 696
42 028
-5 546
-2 714
79 463
Emprunts BPI
2 739
44
2 782
Dettes associ\u00e9es
381
38
-55
364
Avances remboursables
1 237
-11
40
1 267
Emprunts obligataires
2 584
23 543
-1 000
1 196
26 323
Obligations convertibles
4 703
-4 500
-203
0
Dettes financi\u00e8res IFRS 16
3 376
-667
2 142
47
4 898
Autres dettes financi\u00e8res
39
2
-5
37
Total
60 755
65 611
-11 784
2 142
-1 589
115 135
251
Document d'Enregistrement Universel 2024
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NOTES ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS
1. Description du Groupe et de l'activit\u00e9
Waga Energy est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme \u00e0 conseil d'administration enregistr\u00e9e et domicili\u00e9e en France
(et est d\u00e9sign\u00e9e comme \"La Soci\u00e9t\u00e9\").
Son si\u00e8ge social est situ\u00e9 au 5 avenue Raymond Chanas, 38320 Eybens. Les \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Waga Energy comprennent la Soci\u00e9t\u00e9 et les filiales dont elle d\u00e9tient le contr\u00f4le
(l'ensemble d\u00e9sign\u00e9 comme \u00ab le Groupe \u00bb). Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est pr\u00e9cis\u00e9 dans la note 5.2.
Cr\u00e9\u00e9 en 2015 et localis\u00e9 \u00e0 Grenoble, le Groupe Waga Energy est leader europ\u00e9en de la production de
biom\u00e9thane issu des gaz de d\u00e9charges. Le Groupe a mis au point une technologie de rupture qui permet
de purifier le biogaz issu des d\u00e9charges pour le transformer en biom\u00e9thane, inject\u00e9 dans les r\u00e9seaux
de gaz, en substitution au gaz naturel d'origine fossile.
Waga Energy est un groupe fortement engag\u00e9 dans la transition \u00e9nerg\u00e9tique.
Il a pour mission d'apporter une solution imm\u00e9diate \u00e0 la r\u00e9duction des \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre
en fournissant une \u00e9nergie verte, renouvelable, abondante et imm\u00e9diatement disponible.
Les unit\u00e9s WAGABOX\u00ae sont des petites raffineries ou usines \u00e0 gaz install\u00e9es sur les sites de
d\u00e9charges, sites class\u00e9s ICPE (Installations Class\u00e9es Pour l'Environnement).
La technologie unique bas\u00e9e sur un couplage de filtration membranaire et distillation cryog\u00e9nique a fait
l'objet de plusieurs d\u00e9p\u00f4ts de brevets.
Les \u00e9tats financiers IFRS de la Soci\u00e9t\u00e9 Waga Energy SA pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2024 ont
\u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d'Administration du 14 avril 2025.
Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Les
montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche, sauf indication contraire.
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Les \u00e9tats financiers IFRS de la Soci\u00e9t\u00e9 Waga Energy SA pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2024 ont
\u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d'Administration du 14 avril 2025.
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2. Base de pr\u00e9paration
2.1 D\u00e9claration de conformit\u00e9
Les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 sont pr\u00e9sent\u00e9s conform\u00e9ment aux normes IFRS
(International Financial Reporting Standards) telles que publi\u00e9es par l'International Accounting
Standards Board (IASB) et adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne.
L'ensemble des textes adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne peut \u00eatre consult\u00e9 sur le site Internet de la
Commission europ\u00e9enne \u00e0 l'adresse suivante : https://eur-lex.europa.eu/eli/reg/2008/1126/2016-01-01.
2.2 Evolution du r\u00e9f\u00e9rentiel comptable
Les principales nouvelles normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations suivantes ont \u00e9t\u00e9
publi\u00e9es et sont d'application obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2024 :
\u2022
Modifications d'IAS 1 \u2013 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : classement des passifs en courant /
non-courant
\u2022
Modifications d'IFRS 16 \u2013 Passif de location relatif \u00e0 une cession-bail
\u2022
Modifications d'IAS 7 et d'IFRS 7 \u2013 Accords de financement de fournisseurs
227
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les principales nouvelles normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations suivantes ont \u00e9t\u00e9
publi\u00e9es et ne sont pas d'application obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2024 :
\u2022
Modifications d'IAS 21 \u2013 Absence de convertibilit\u00e9 (applicable aux exercices ouverts \u00e0 compter
du 1er janvier 2025)
\u2022
Modifications d'IFRS 7 et IFRS 9 (applicable aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier
2026 sous r\u00e9serve de l'approbation de l'UE) :
\u2022
Classement et \u00e9valuation des instruments financiers
\u2022
Am\u00e9lioration annuelle des normes IFRS (IAS 7, IFRS 1, IFRS 7, IFRS 9 et IFRS 10), applicable
aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2026 sous r\u00e9serve de l'approbation de l'UE
\u2022
IFRS 18 - Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers et informations \u00e0 fournir (applicable aux exercices
ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2027 sous r\u00e9serve de l'approbation de l'UE)
Les impacts attendus de ces amendements ne sont pas jug\u00e9s significatifs, \u00e0 l'exception de la nouvelle
pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers (IFRS 18) pour laquelle une analyse d\u00e9taill\u00e9e devra \u00eatre effectu\u00e9e
prochainement.
2.3 Recours \u00e0 des estimations et aux jugements
En pr\u00e9parant ces \u00e9tats financiers, la Direction a exerc\u00e9 des jugements et effectu\u00e9 des estimations
comptables ; elles ont pu affecter l'application des m\u00e9thodes comptables de la Soci\u00e9t\u00e9, les montants
pr\u00e9sent\u00e9s au titre de certains actifs et des passifs et au titre de certains produits et des charges de
l'exercice.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9examin\u00e9es de fa\u00e7on continue afin de s'assurer
qu'elles sont raisonnables aux vues de l'historique de la Soci\u00e9t\u00e9. Les estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es
si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent ou par suite de nouvelles informations.
Les valeurs r\u00e9elles peuvent \u00eatre diff\u00e9rentes des valeurs estim\u00e9es en fonction d'hypoth\u00e8ses ou de
conditions diff\u00e9rentes. L'impact des changements d'estimation est comptabilis\u00e9 de mani\u00e8re prospective.
En cons\u00e9quence, l'\u00e9volution de ces conditions pourrait se traduire par des valeurs r\u00e9elles diff\u00e9rentes
dans les \u00e9tats financiers futurs de la Soci\u00e9t\u00e9.
2.3.1 Jugements
Les informations relatives aux jugements exerc\u00e9s pour appliquer les m\u00e9thodes comptables ayant
l'impact le plus significatif sur les montants comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers sont incluses dans
les notes suivantes :
\u2022
La d\u00e9termination des co\u00fbts pouvant \u00eatre int\u00e9gr\u00e9s dans la valorisation des immobilisations
corporelles au regard de la note IAS 16 \u00ab Immobilisations corporelles \u00bb (cf note 7.2),
\u2022
L'appr\u00e9ciation du contr\u00f4le sur les diff\u00e9rentes filiales (cf note 5.2), ainsi que sur les WAGABOX\u00ae,
c\u00e9d\u00e9es aux filiales,
\u2022
L'appr\u00e9ciation de la position d'agent ou principal au regard d'IFRS 15 et concernant les
diff\u00e9rents flux de chiffre d'affaires (cf note 8.1),
\u2022
La valeur recouvrable des WAGABOX\u00ae et l'estimation de leur dur\u00e9e d'utilisation (note 7.3)
\u2022
La d\u00e9termination du pourcentage d'avancement, du chiffre d'affaires et des pertes \u00e0 terminaison
en cas de contrat d\u00e9ficitaires en application de la m\u00e9thode du chiffre d'affaires \u00e0 l'avancement
pour les ventes d'\u00e9quipement (cf. note 8.1 et note 7.13).
228
Document d'Enregistrement Universel 2024
2.3.2 Hypoth\u00e8ses et incertitudes li\u00e9es aux estimations
Les informations sur les hypoth\u00e8ses et les incertitudes li\u00e9es aux estimations qui comportent un risque
significatif d'ajustement mat\u00e9riel de la valeur comptable des actifs et passifs de l'exercice clos le 31
d\u00e9cembre 2024 sont donn\u00e9es dans les notes suivantes :
\u2022
L'\u00e9valuation de la juste valeur des BSPCE (cf notes 7.12.2 et 8.6) : La d\u00e9termination de la juste
valeur des paiements fond\u00e9s sur des actions repose sur le mod\u00e8le Black & Scholes de
valorisation d'options prenant en compte des hypoth\u00e8ses sur des variables complexes et
subjectives. Ces variables comprennent notamment la valeur des actions, la volatilit\u00e9 attendue
de la valeur de l'action sur la dur\u00e9e de vie de l'instrument et le comportement actuel et futur des
d\u00e9tenteurs de ces instruments.
\u2022
Concernant les emprunts bancaires et obligataires, il y a des estimations relatives \u00e0 la
d\u00e9termination du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) (note 7.14).
\u2022
Evaluation des swaps de taux pour g\u00e9rer son exposition au risque de taux (cf note 9.2).
\u2022
L'\u00e9valuation des provisions et notamment la provision retraite et de la provision d\u00e9mant\u00e8lement
(cf note 7.13).
\u2022
La d\u00e9termination du taux d'actualisation et de la dur\u00e9e des contrats dans le cadre de l'\u00e9valuation
du passif locatif selon IFRS 16 \u00ab contrats de location \u00bb (cf note 7.2).
\u2022
L'\u00e9valuation des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9 (cf
note 7.8).
\u2022
L'\u00e9valuation quant \u00e0 l'activation \u00e9ventuelle des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (cf note 7.5).
En fonction de l'\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses ou de conditions \u00e9conomiques diff\u00e9rentes, les montants
d\u00e9finitifs pourraient \u00eatre diff\u00e9rents de ces estimations.
Ces estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent
\u00e0 la suite de nouvelles informations.
2.4 Base d'\u00e9valuation
Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9par\u00e9s sur la base du co\u00fbt historique \u00e0 l'exception des instruments d\u00e9riv\u00e9s
et des actifs de r\u00e9gime \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur.
Les \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2024 de la Soci\u00e9t\u00e9 Waga Energy SA ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s selon le
principe de continuit\u00e9 d'exploitation pour une p\u00e9riode d'au moins 12 mois \u00e0 partir de la date
d'approbation des \u00e9tats financiers sur la base de la tr\u00e9sorerie nette disponible \u00e0 date, et des
perspectives de croissance refl\u00e9t\u00e9es dans le business plan (cf. note 3.3).
2.5 Devise fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Les
montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les transactions en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont converties en euro en appliquant le cours de change en
vigueur \u00e0 la date des transactions. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont
convertis en euro en utilisant le cours de change \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les gains et les pertes r\u00e9sultant de la conversion sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat \u00e0 l'exception
des montants assimilables \u00e0 des investissements nets \u00e0 l'\u00e9tranger, tels que d\u00e9finis par la norme IAS
21, pour lesquels les variations de conversion sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
229
Document d'Enregistrement Universel 2024
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2.1 D\u00e9claration de conformit\u00e9
Les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 sont pr\u00e9sent\u00e9s conform\u00e9ment aux normes IFRS
(International Financial Reporting Standards) telles que publi\u00e9es par l'International Accounting
Standards Board (IASB) et adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne.
L'ensemble des textes adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne peut \u00eatre consult\u00e9 sur le site Internet de la
Commission europ\u00e9enne \u00e0 l'adresse suivante : https://eur-lex.europa.eu/eli/reg/2008/1126/2016-01-01.
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2.2 Evolution du r\u00e9f\u00e9rentiel comptable
Les principales nouvelles normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations suivantes ont \u00e9t\u00e9
publi\u00e9es et sont d'application obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2024 :
\u2022
Modifications d'IAS 1 \u2013 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : classement des passifs en courant /
non-courant
\u2022
Modifications d'IFRS 16 \u2013 Passif de location relatif \u00e0 une cession-bail
\u2022
Modifications d'IAS 7 et d'IFRS 7 \u2013 Accords de financement de fournisseurs
227
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les principales nouvelles normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations suivantes ont \u00e9t\u00e9
publi\u00e9es et ne sont pas d'application obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2024 :
\u2022
Modifications d'IAS 21 \u2013 Absence de convertibilit\u00e9 (applicable aux exercices ouverts \u00e0 compter
du 1er janvier 2025)
\u2022
Modifications d'IFRS 7 et IFRS 9 (applicable aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier
2026 sous r\u00e9serve de l'approbation de l'UE) :
\u2022
Classement et \u00e9valuation des instruments financiers
\u2022
Am\u00e9lioration annuelle des normes IFRS (IAS 7, IFRS 1, IFRS 7, IFRS 9 et IFRS 10), applicable
aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2026 sous r\u00e9serve de l'approbation de l'UE
\u2022
IFRS 18 - Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers et informations \u00e0 fournir (applicable aux exercices
ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2027 sous r\u00e9serve de l'approbation de l'UE)
Les impacts attendus de ces amendements ne sont pas jug\u00e9s significatifs, \u00e0 l'exception de la nouvelle
pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers (IFRS 18) pour laquelle une analyse d\u00e9taill\u00e9e devra \u00eatre effectu\u00e9e
prochainement.
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2.2 Evolution du r\u00e9f\u00e9rentiel comptable
Les principales nouvelles normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations suivantes ont \u00e9t\u00e9
publi\u00e9es et sont d'application obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2024 :
\u2022
Modifications d'IAS 1 \u2013 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : classement des passifs en courant /
non-courant
\u2022
Modifications d'IFRS 16 \u2013 Passif de location relatif \u00e0 une cession-bail
\u2022
Modifications d'IAS 7 et d'IFRS 7 \u2013 Accords de financement de fournisseurs
227
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les principales nouvelles normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations suivantes ont \u00e9t\u00e9
publi\u00e9es et ne sont pas d'application obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2024 :
\u2022
Modifications d'IAS 21 \u2013 Absence de convertibilit\u00e9 (applicable aux exercices ouverts \u00e0 compter
du 1er janvier 2025)
\u2022
Modifications d'IFRS 7 et IFRS 9 (applicable aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier
2026 sous r\u00e9serve de l'approbation de l'UE) :
\u2022
Classement et \u00e9valuation des instruments financiers
\u2022
Am\u00e9lioration annuelle des normes IFRS (IAS 7, IFRS 1, IFRS 7, IFRS 9 et IFRS 10), applicable
aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2026 sous r\u00e9serve de l'approbation de l'UE
\u2022
IFRS 18 - Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers et informations \u00e0 fournir (applicable aux exercices
ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2027 sous r\u00e9serve de l'approbation de l'UE)
Les impacts attendus de ces amendements ne sont pas jug\u00e9s significatifs, \u00e0 l'exception de la nouvelle
pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers (IFRS 18) pour laquelle une analyse d\u00e9taill\u00e9e devra \u00eatre effectu\u00e9e
prochainement.
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2.3 Recours \u00e0 des estimations et aux jugements
En pr\u00e9parant ces \u00e9tats financiers, la Direction a exerc\u00e9 des jugements et effectu\u00e9 des estimations
comptables ; elles ont pu affecter l'application des m\u00e9thodes comptables de la Soci\u00e9t\u00e9, les montants
pr\u00e9sent\u00e9s au titre de certains actifs et des passifs et au titre de certains produits et des charges de
l'exercice.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9examin\u00e9es de fa\u00e7on continue afin de s'assurer
qu'elles sont raisonnables aux vues de l'historique de la Soci\u00e9t\u00e9. Les estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es
si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent ou par suite de nouvelles informations.
Les valeurs r\u00e9elles peuvent \u00eatre diff\u00e9rentes des valeurs estim\u00e9es en fonction d'hypoth\u00e8ses ou de
conditions diff\u00e9rentes. L'impact des changements d'estimation est comptabilis\u00e9 de mani\u00e8re prospective.
En cons\u00e9quence, l'\u00e9volution de ces conditions pourrait se traduire par des valeurs r\u00e9elles diff\u00e9rentes
dans les \u00e9tats financiers futurs de la Soci\u00e9t\u00e9.
2.3.1 Jugements
Les informations relatives aux jugements exerc\u00e9s pour appliquer les m\u00e9thodes comptables ayant
l'impact le plus significatif sur les montants comptabilis\u00e9s dans les \u00e9tats financiers sont incluses dans
les notes suivantes :
\u2022
La d\u00e9termination des co\u00fbts pouvant \u00eatre int\u00e9gr\u00e9s dans la valorisation des immobilisations
corporelles au regard de la note IAS 16 \u00ab Immobilisations corporelles \u00bb (cf note 7.2),
\u2022
L'appr\u00e9ciation du contr\u00f4le sur les diff\u00e9rentes filiales (cf note 5.2), ainsi que sur les WAGABOX\u00ae,
c\u00e9d\u00e9es aux filiales,
\u2022
L'appr\u00e9ciation de la position d'agent ou principal au regard d'IFRS 15 et concernant les
diff\u00e9rents flux de chiffre d'affaires (cf note 8.1),
\u2022
La valeur recouvrable des WAGABOX\u00ae et l'estimation de leur dur\u00e9e d'utilisation (note 7.3)
\u2022
La d\u00e9termination du pourcentage d'avancement, du chiffre d'affaires et des pertes \u00e0 terminaison
en cas de contrat d\u00e9ficitaires en application de la m\u00e9thode du chiffre d'affaires \u00e0 l'avancement
pour les ventes d'\u00e9quipement (cf. note 8.1 et note 7.13).
228
Document d'Enregistrement Universel 2024
2.3.2 Hypoth\u00e8ses et incertitudes li\u00e9es aux estimations
Les informations sur les hypoth\u00e8ses et les incertitudes li\u00e9es aux estimations qui comportent un risque
significatif d'ajustement mat\u00e9riel de la valeur comptable des actifs et passifs de l'exercice clos le 31
d\u00e9cembre 2024 sont donn\u00e9es dans les notes suivantes :
\u2022
L'\u00e9valuation de la juste valeur des BSPCE (cf notes 7.12.2 et 8.6) : La d\u00e9termination de la juste
valeur des paiements fond\u00e9s sur des actions repose sur le mod\u00e8le Black & Scholes de
valorisation d'options prenant en compte des hypoth\u00e8ses sur des variables complexes et
subjectives. Ces variables comprennent notamment la valeur des actions, la volatilit\u00e9 attendue
de la valeur de l'action sur la dur\u00e9e de vie de l'instrument et le comportement actuel et futur des
d\u00e9tenteurs de ces instruments.
\u2022
Concernant les emprunts bancaires et obligataires, il y a des estimations relatives \u00e0 la
d\u00e9termination du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) (note 7.14).
\u2022
Evaluation des swaps de taux pour g\u00e9rer son exposition au risque de taux (cf note 9.2).
\u2022
L'\u00e9valuation des provisions et notamment la provision retraite et de la provision d\u00e9mant\u00e8lement
(cf note 7.13).
\u2022
La d\u00e9termination du taux d'actualisation et de la dur\u00e9e des contrats dans le cadre de l'\u00e9valuation
du passif locatif selon IFRS 16 \u00ab contrats de location \u00bb (cf note 7.2).
\u2022
L'\u00e9valuation des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9 (cf
note 7.8).
\u2022
L'\u00e9valuation quant \u00e0 l'activation \u00e9ventuelle des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (cf note 7.5).
En fonction de l'\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses ou de conditions \u00e9conomiques diff\u00e9rentes, les montants
d\u00e9finitifs pourraient \u00eatre diff\u00e9rents de ces estimations.
Ces estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent
\u00e0 la suite de nouvelles informations.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359624": { "value": "2.3.2 Hypoth\u00e8ses et incertitudes li\u00e9es aux estimations Les informations sur les hypoth\u00e8ses et les incertitudes li\u00e9es aux estimations qui comportent un risque significatif d'ajustement mat\u00e9riel de la valeur comptable des actifs et passifs de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2024 sont donn\u00e9es dans les notes suivantes : \u2022L'\u00e9valuation de la juste valeur des BSPCE (cf notes 7.12.2 et 8.6) : La d\u00e9termination de la juste valeur des paiements fond\u00e9s sur des actions repose sur le mod\u00e8le Black & Scholes de valorisation d'options prenant en compte des hypoth\u00e8ses sur des variables complexes et subjectives. Ces variables comprennent notamment la valeur des actions, la volatilit\u00e9 attendue de la valeur de l'action sur la dur\u00e9e de vie de l'instrument et le comportement actuel et futur des d\u00e9tenteurs de ces instruments. \u2022Concernant les emprunts bancaires et obligataires, il y a des estimations relatives \u00e0 la d\u00e9termination du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE) (note 7.14). \u2022Evaluation des swaps de taux pour g\u00e9rer son exposition au risque de taux (cf note 9.2). \u2022L'\u00e9valuation des provisions et notamment la provision retraite et de la provision d\u00e9mant\u00e8lement (cf note 7.13). \u2022La d\u00e9termination du taux d'actualisation et de la dur\u00e9e des contrats dans le cadre de l'\u00e9valuation du passif locatif selon IFRS 16 \u00ab contrats de location \u00bb (cf note 7.2). \u2022L'\u00e9valuation des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9 (cf note 7.8). \u2022L'\u00e9valuation quant \u00e0 l'activation \u00e9ventuelle des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (cf note 7.5). En fonction de l'\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses ou de conditions \u00e9conomiques diff\u00e9rentes, les montants d\u00e9finitifs pourraient \u00eatre diff\u00e9rents de ces estimations. Ces estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent \u00e0 la suite de nouvelles informations. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359625": { "value": "
Les \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2024 de la Soci\u00e9t\u00e9 Waga Energy SA ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s selon le
principe de continuit\u00e9 d'exploitation pour une p\u00e9riode d'au moins 12 mois \u00e0 partir de la date
d'approbation des \u00e9tats financiers sur la base de la tr\u00e9sorerie nette disponible \u00e0 date, et des
perspectives de croissance refl\u00e9t\u00e9es dans le business plan (cf. note 3.3).
3.2 Continuit\u00e9 d'exploitation
L'hypoth\u00e8se de la continuit\u00e9 de l'exploitation a \u00e9t\u00e9 retenue par le Conseil d'Administration apr\u00e8s prise
en compte :
\u2022
De la tr\u00e9sorerie disponible au 31 d\u00e9cembre 2024 \u00e0 hauteur de 68 millions d'euros incluant
l'op\u00e9ration d'augmentation de capital r\u00e9alis\u00e9e le 20 mars 2024 pour un montant brut de 52
millions d'euros\ua880;
\u2022
Des financements disponibles au 31 d\u00e9cembre 2024 et de ceux sign\u00e9s en 2025, soit un total
de 138 millions d'euros\ua880;
\u2022
Du pr\u00e9visionnel de tr\u00e9sorerie du Groupe int\u00e9grant les investissements pr\u00e9vus sur les projets
sign\u00e9s et les financements s\u00e9curis\u00e9s \u00e0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes.
Le management et le conseil d'administration estiment que ces \u00e9l\u00e9ments permettent au Groupe de
couvrir ses besoins sur les 12 prochains mois, \u00e0 savoir fin avril 2026.
Par ailleurs le management est confiant sur la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 lever les financements n\u00e9cessaires
aux nouveaux projets de WAGABOX\u00ae pr\u00e9vus dans son plan d'affaires\ua880; \u00e0 mesure que Waga Energy
continue, ann\u00e9e apr\u00e8s ann\u00e9e, \u00e0 d\u00e9montrer sa fiabilit\u00e9 en termes de savoir-faire de construction et
d'exploitation, de solidification de ses trajectoires et de sa structure financi\u00e8re, la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0
lever les financements n\u00e9cessaires \u00e0 son d\u00e9veloppement se renforce encore davantage. En cas de
difficult\u00e9s \u00e0 trouver ces financements, le Groupe dispose de marges de man\u0153uvre, comme le d\u00e9calage
de certains investissements.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359628_add_hierarchy": { "value": "
2.5 Devise fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Les
montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les transactions en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont converties en euro en appliquant le cours de change en
vigueur \u00e0 la date des transactions. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont
convertis en euro en utilisant le cours de change \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les gains et les pertes r\u00e9sultant de la conversion sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat \u00e0 l'exception
des montants assimilables \u00e0 des investissements nets \u00e0 l'\u00e9tranger, tels que d\u00e9finis par la norme IAS
21, pour lesquels les variations de conversion sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
229
Document d'Enregistrement Universel 2024
5. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
5.1 Principes comptables li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les filiales contr\u00f4l\u00e9es au sens d'IFRS 10 \u00ab Etats financiers consolid\u00e9s \u00bb, quel que soit le niveau de
participation du Groupe dans les capitaux propres, sont int\u00e9gr\u00e9es globalement. L'int\u00e9gration globale est
pratiqu\u00e9e pour toutes les filiales dans lesquelles le Groupe d\u00e9tient une participation g\u00e9n\u00e9ralement
majoritaire et en d\u00e9tient le contr\u00f4le. Cette r\u00e8gle s'applique ind\u00e9pendamment du pourcentage de
d\u00e9tention en actions. La notion de contr\u00f4le repr\u00e9sente \u00ab le pouvoir de diriger les politiques financi\u00e8res
et op\u00e9rationnelles d'une soci\u00e9t\u00e9 affili\u00e9e afin d'obtenir des avantages de ses activit\u00e9s \u00bb.
Une filiale est une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu'il est expos\u00e9 ou
qu'il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9 d'influer
sur ces rendements du fait du pouvoir qu'il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus
dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu'\u00e0 la date
\u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.
Les int\u00e9r\u00eats des actionnaires minoritaires sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan et au r\u00e9sultat dans une cat\u00e9gorie
distincte de la part groupe.
Toutes les transactions et positions internes aux filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement sont \u00e9limin\u00e9es en
consolidation. La liste des principales filiales, coentreprises et entreprises associ\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9e en
note 5.2.
235
Document d'Enregistrement Universel 2024
6. Information sectorielle
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 8 \u00ab Secteurs op\u00e9rationnels \u00bb, un secteur op\u00e9rationnel est une composante
distincte :
\u2212
qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles elle est susceptible d'acqu\u00e9rir des produits des
activit\u00e9s ordinaires et d'encourir des charges ;
\u2212
dont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s par le Principal D\u00e9cideur
Op\u00e9rationnel en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter au secteur
et \u00e0 \u00e9valuer sa performance, et
\u2212
pour laquelle des informations financi\u00e8res isol\u00e9es sont disponibles.
7.1 Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les immobilisations incorporelles sont amorties lin\u00e9airement en fonction de leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e.
Concernant les frais de recherche et d\u00e9veloppement, les frais de recherche sont syst\u00e9matiquement
comptabilis\u00e9s en charges.
Selon la norme IAS 38, les frais de d\u00e9veloppement, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles
uniquement si l'ensemble des crit\u00e8res suivants sont satisfaits :
a) Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l'ach\u00e8vement du projet de d\u00e9veloppement ;
b) Intention de la Soci\u00e9t\u00e9 d'achever le projet ;
c) Capacit\u00e9 de celle-ci \u00e0 utiliser cet actif incorporel ;
d) D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d'avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l'actif ;
e) Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres afin d'achever le projet ;
f) \u00c9valuation fiable des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement.
Les principales cat\u00e9gories d'immobilisations incorporelles et leur dur\u00e9e d'amortissement retenue par le
Groupe sont les suivantes :
\u2022
Logiciels : 1 \u00e0 5 ans ;
\u2022
Frais de d\u00e9veloppement : 5 ans ;
\u2022
Concession, brevets et licences : 6 ans.
7.2 Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition en conformit\u00e9 avec la norme
IAS 16 \u00ab immobilisations corporelles \u00bb qui comprend :
-
Le prix d'achat, y compris les droits de douane et les taxes non remboursables, apr\u00e8s d\u00e9duction
des remises et rabais commerciaux,
-
Tout co\u00fbt directement attribuable au transfert de l'actif jusqu'\u00e0 son lieu d'exploitation et \u00e0 sa
mise en \u00e9tat pour permettre son exploitation de la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction.
-
L'estimation initiale des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement et \u00e0 l'enl\u00e8vement de l'unit\u00e9 WAGABOX\u00ae et la
remise en \u00e9tat du site o\u00f9 elle est situ\u00e9e
Une part significative des immobilisations corporelles correspond aux unit\u00e9s WAGABOX\u00ae con\u00e7ues,
produites, install\u00e9es et exploit\u00e9es par le Groupe. Ces unit\u00e9s g\u00e9n\u00e8rent des avantages \u00e9conomiques
futurs pour le Groupe \u00e0 travers les contrats long terme de vente de biom\u00e9thane ou prestation d'\u00e9puration
(cf note 8.1). Pour des raisons de s\u00e9curit\u00e9 et de savoir-faire sp\u00e9cifique acquis par la Soci\u00e9t\u00e9, celle-ci est
l'unique exploitant des WAGABOX\u00ae. Le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le de ces actifs qui sont comptabilis\u00e9s
en application de la norme IAS16.
Pour les WAGABOX\u00ae fabriqu\u00e9es par le groupe, les co\u00fbts directement attribuables aux WAGABOX\u00ae
sont constitu\u00e9s de co\u00fbts de main d'\u0153uvre directe, de co\u00fbts mati\u00e8res et de co\u00fbts externes (conseils,
experts, sous-traitants\u2026) directement li\u00e9s \u00e0 la pr\u00e9paration du site, \u00e0 l'ing\u00e9nierie, \u00e0 la conception, aux
\u00e9tudes techniques, au calibrage, \u00e0 la fabrication, \u00e0 la livraison, au montage et \u00e0 l'installation des
WAGABOX\u00ae qui seront exploit\u00e9es.
Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l'immobilisation ne sont capitalis\u00e9s qu'\u00e0 partir du moment o\u00f9 les
deux crit\u00e8res suivants sont cumulativement remplis :
-
Formalisation d'une marque d'int\u00e9r\u00eat de la part du prospect confirmant sa volont\u00e9 de
contractualiser (par exemple signature d'une lettre d'intention, MoU\u2026)
-
Pr\u00e9-validation permettant de v\u00e9rifier la faisabilit\u00e9 technique du projet (analyse du gisement
biogaz et faisabilit\u00e9 du raccordement).
Avant la mise en service des WAGABOX\u00ae, lesdits co\u00fbts sont comptabilis\u00e9s en \u00ab immobilisations
corporelles en cours \u00bb et font l'objet, \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle, d'une analyse afin de s'assurer que les
conditions d'activations sont toujours r\u00e9unies.
Lorsque des composants significatifs des immobilisations corporelles ont des dur\u00e9es d'utilit\u00e9 diff\u00e9rentes,
ils sont comptabilis\u00e9s en tant qu'immobilisations corporelles distinctes (composante majeure).
Le co\u00fbt d'une immobilisation corporelle comprend, le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'estimation des co\u00fbts relatifs au
d\u00e9mant\u00e8lement (Note 7.13) et \u00e0 la remise en \u00e9tat du site sur lequel elle est situ\u00e9e, \u00e0 raison de l'obligation
contractuelle que le Groupe encourt.
L'amortissement, calcul\u00e9 d\u00e8s la date de mise en service de l'immobilisation, est comptabilis\u00e9 en charge
sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e, selon le mode lin\u00e9aire et sur les bases suivantes :
\u2022
Wagabox\u00ae hors composant : 15 \u00e0 25 ans ;
\u2022
Wagabox\u00ae composant : 5 \u00e0 20 ans ;
\u2022
B\u00e2timents & constructions : 10 \u00e0 25 ans ;
\u2022
Installations techniques, mat\u00e9riel & outillage : 4 \u00e0 15 ans ;
\u2022
Mat\u00e9riel et mobilier de bureau, informatique : 3 ans.
239
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les modes d'amortissement, les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de
cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
Les immobilisations en cours correspondent essentiellement aux Wagabox\u00ae en cours de construction.
Un actif est d\u00e9fini ainsi d\u00e8s lors que des d\u00e9penses sont engag\u00e9es pour la construction des Wagabox\u00ae
jusqu'\u00e0 leur mise en service.
M\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux contrats de location
Au d\u00e9but d'un contrat, le Groupe \u00e9value si un contrat est, ou contient, un contrat de location.
Le contrat est ou contient un contrat de location si le contrat conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l'utilisation d'un
actif identifi\u00e9 pour une p\u00e9riode de temps en \u00e9change d'une contrepartie.
Pour \u00e9valuer si un contrat donne le droit de contr\u00f4ler un actif identifi\u00e9 tout au long de la dur\u00e9e d'utilisation
du bien, le Groupe \u00e9value si :
\u2022
le contrat implique l'utilisation d'un actif identifi\u00e9 \u2013 ceci peut \u00eatre sp\u00e9cifi\u00e9 de fa\u00e7on explicite ou
implicite, et doit \u00eatre physiquement distinct ou repr\u00e9senter substantiellement la capacit\u00e9 d'un
actif physiquement distinct. Si le fournisseur poss\u00e8de un droit substantiel de substitution, alors
l'actif n'est pas identifi\u00e9 ;
\u2022
le Groupe a le droit d'obtenir la quasi-totalit\u00e9 des avantages \u00e9conomiques de l'utilisation de
l'actif tout au long de la p\u00e9riode d'utilisation ;
\u2022
le Groupe a le droit de d\u00e9cider de l'utilisation de l'actif. Le Groupe a ce droit lorsqu'il dispose
des droits de d\u00e9cision les plus pertinents pour d\u00e9terminer comment et dans quel but est utilis\u00e9
l'actif. Dans de rares cas, lorsque la d\u00e9cision sur la mani\u00e8re et l'objectif dont l'actif est utilis\u00e9 est
pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9e, le Groupe a le droit de diriger l'utilisation de l'actif si :
\u2212
le Groupe a le droit d'exploiter l'actif, ou ;
\u2212
le Groupe a con\u00e7u le bien d'une mani\u00e8re qui pr\u00e9d\u00e9termine comment et \u00e0 quelles fins il sera
utilis\u00e9.
Ces crit\u00e8res s'appliquent aux contrats conclus ou modifi\u00e9s \u00e0 compter du 1er janvier 2018.
Au moment de la cr\u00e9ation ou de la r\u00e9\u00e9valuation d'un contrat qui contient une composante de location,
le Groupe a choisi de ne pas s\u00e9parer les \u00e9l\u00e9ments non li\u00e9s au contrat de location et de comptabiliser le
contrat de location comme une composante locative unique.
Le Groupe comptabilise un actif au titre du droit d'utilisation et une dette locative au d\u00e9but du bail :
\u2022
l'actif au titre du droit d'utilisation est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, lequel comprend le montant
initial de la dette locative ajust\u00e9 des paiements de location effectu\u00e9s \u00e0 la date de mise en service
ou avant la date de mise en service, et additionn\u00e9 de tous les co\u00fbts directs marginaux encourus,
d\u00e9duction faite des primes incitatives de location re\u00e7ues ;
\u2022
L'actif li\u00e9 aux droits d'utilisation est ensuite amorti selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire \u00e0 partir de la date
d'entr\u00e9e en vigueur du contrat jusqu'\u00e0 la date de fin du contrat. En outre, la valeur de l'actif li\u00e9
aux droits d'utilisation est ajust\u00e9e pour tenir compte de certaines r\u00e9\u00e9valuations de la dette
locative et le cas \u00e9ch\u00e9ant, diminu\u00e9e en cas de pertes de valeur, conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 ;
\u2022
La dette locative est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des paiements de location qui n'ont
pas encore \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s, actualis\u00e9s en utilisant le taux marginal d'emprunt du preneur (taux
d'int\u00e9r\u00eat que le preneur aurait \u00e0 payer pour emprunter, pour une dur\u00e9e et avec une garantie
240
Document d'Enregistrement Universel 2024
similaire, les fonds n\u00e9cessaires pour se procurer un bien de valeur similaire \u00e0 l'actif au titre du
droit d'utilisation dans un environnement \u00e9conomique similaire). Ce taux repr\u00e9sente le taux
d'endettement qui serait obtenu pour financer l'actif consid\u00e9r\u00e9. Ainsi il a donc \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 ces
taux-l\u00e0 sur la base de l'addition d'un taux sans risque (Emprunt d'Etat fran\u00e7ais) auquel ont \u00e9t\u00e9
ajout\u00e9e des primes de risques propres \u00e0 Waga Energy et enfin comme \u00e9voqu\u00e9 dans la question,
les dur\u00e9es de ces contrats.
Les paiements de location inclus dans l'\u00e9valuation de la dette locative comprennent les \u00e9l\u00e9ments
suivants :
\u2022
les paiements fixes, y compris les paiements fixes en substance ;
\u2022
les paiements locatifs variables qui d\u00e9pendent d'un indice ou d'un taux, initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0
l'aide de l'indice ou du taux \u00e0 la date d'entr\u00e9e en vigueur ;
\u2022
les loyers dans une p\u00e9riode de renouvellement facultative si le Groupe est raisonnablement
certain d'exercer une option de prolongation. A ce titre, l'analyse des clauses de renouvellement
au regard de la norme IFRS 16 se fait de mani\u00e8re individuelle pour chaque contrat consid\u00e9r\u00e9 et
l'utilisation estimative de l'actif. En effet, la prise en compte des clauses de renouvellement est
analys\u00e9e au regard de leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estimative, notamment si la dur\u00e9e d'utilisation
estimative (notamment au regard du plan strat\u00e9gique du Groupe) est sup\u00e9rieure \u00e0 la dur\u00e9e
initiale du contrat.
La dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de variation des loyers futurs r\u00e9sultant d'un changement d'indice
ou de taux ou si le Groupe modifie son \u00e9valuation quant \u00e0 l'opportunit\u00e9 d'exercer une option d'achat, de
prolongation ou de r\u00e9siliation.
Lorsque la dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, un ajustement est apport\u00e9 \u00e0 la valeur comptable de l'actif li\u00e9
aux droits d'utilisation ou est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat si le montant de l'actif li\u00e9 aux droits d'utilisation a
\u00e9t\u00e9 r\u00e9duit \u00e0 z\u00e9ro.
Les contrats identifi\u00e9s correspondent principalement :
-
aux \u00e9quipements lou\u00e9s des sites de Saint Palais, Gueltas & Chevilly ;
-
aux locaux lou\u00e9s par le Groupe (bureaux, entrep\u00f4ts) ;
-
\u00e0 du mat\u00e9riel de transport lou\u00e9.
A ce titre, le Groupe a d\u00e9fini les dur\u00e9es d'amortissements des diff\u00e9rents actifs entrant dans le champ
de la norme IFRS 16 au regard d'actifs similaires. Ainsi, les dur\u00e9es sont d\u00e9finies individuellement par
contrat, et peuvent varier entre 3 et 15 ans, en fonction de la typologie d'actif :
\u2022
15 ans pour les \u00e9purateurs-membrane achet\u00e9s aupr\u00e8s d'un industriel, puis c\u00e9d\u00e9s dans le
cadre d'un contrat de \"sale & lease-back\" \u00e0 un loueur qui le loue \u00e0 Waga Energy, de mani\u00e8re
concomitante \u00e0 la mise en service, et pour un montant correspondant \u00e0 la valeur nette
comptable de l'\u00e9purateur membrane. Cet \u00e9quipement entre dans la construction d'unit\u00e9s
Wagabox\u00ae ;
\u2022
Environ 9 ans pour les baux commerciaux ;
\u2022
15 ans pour les r\u00e9servoirs d'azote et de charbon ;
\u2022
Entre 3 et 4 ans pour les v\u00e9hicules.
241
Document d'Enregistrement Universel 2024
Contrats de location \u00e0 court terme et contrats de location d'actifs \u00e0 faible valeur
Les biens financ\u00e9s par des contrats de location au sens de la norme IFRS 16 relative aux contrats de
location et qui ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d'exemptions sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l'actif du bilan. La dette
correspondante est inscrite au passif dans les \u00ab Dettes financi\u00e8res \u00bb. Les dur\u00e9es de location retenues
par le Groupe refl\u00e8tent les dur\u00e9es non r\u00e9siliables de chaque contrat, auxquelles ont \u00e9t\u00e9 ajout\u00e9es toute
option de prolongation ou toute option de r\u00e9siliation des contrats que le Groupe a la certitude
raisonnable d'exercer ou de ne pas exercer pour toutes les p\u00e9riodes couvertes par les options de
prolongation.
Le passif locatif a \u00e9t\u00e9 pour chaque contrat \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e du montant des loyers pay\u00e9s
non encore vers\u00e9s. La valeur actualis\u00e9e des loyers a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e en utilisant le taux d'int\u00e9r\u00eat implicite
du contrat de location (si ce dernier est disponible) ou via le taux d'emprunt marginal en fonction de la
dur\u00e9e du Lease term. Ces taux sont compris entre 3,7% et 9% en fonction de l'actif consid\u00e9r\u00e9.
Le Groupe a choisi de ne pas comptabiliser les actifs li\u00e9s au droit d'utilisation et les dettes locatives pour
les contrats \u00e0 court terme dont le bail a une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois et les locations d'actifs
de faible valeur. Le Groupe comptabilise les loyers li\u00e9s \u00e0 ces contrats de location en charges.
7.3 D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab d\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de
pr\u00e9sentation de l'information financi\u00e8re s'il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels
et corporels \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e. S'il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte
de valeur afin d'\u00e9valuer si la valeur comptable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie
comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie et la valeur d'utilit\u00e9.
Pour les immobilisations en cours, une revue des projets en cours est effectu\u00e9e afin de s'assurer que
les crit\u00e8res de capitalisation au regard de la norme IAS 16 sont toujours respect\u00e9s. A l'exception du
premier exercice de signature du contrat, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 annuellement qu'il y ait
un indice de pertes de valeur ou non.
Dans la mesure o\u00f9, sans incident de production, les ressources g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par le projet sont pr\u00e9visibles,
le risque de ne pas g\u00e9n\u00e9rer le niveau de flux de tr\u00e9sorerie attendu est faible. A ce titre, les
immobilisations en-cours correspondent principalement \u00e0 des WAGABOX\u00ae en cours de construction.
Concernant les WAGABOX\u00ae en exploitation, le Groupe a retenu comme UGT chaque projet d'unit\u00e9 de
valorisation du biogaz (unit\u00e9 WAGABOX\u00ae). Pour la d\u00e9termination d'indice de perte de valeur, le Groupe
\u00e9tablit la m\u00e9thodologie suivante : les donn\u00e9es (chiffre d'affaires et EBITDA) utilis\u00e9es pour mettre en
\u0153uvre le test se fait par la m\u00e9thode des comparaisons entre le prospectif et le r\u00e9alis\u00e9. Ces donn\u00e9es
sont issues des business plans du projet couvrant la dur\u00e9e des contrats de vente de gaz, et une p\u00e9riode
de vente sur les march\u00e9s courant de la fin des contrats de vente jusqu'\u00e0 la date de fin de dur\u00e9e d'utilit\u00e9
des actifs sous-jacents. Les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont syst\u00e9matiquement mises \u00e0 jour \u00e0 la date
du test. Par ailleurs une analyse de facteurs exog\u00e8nes est aussi prise en compte comme des incidents
climatiques ou op\u00e9rationnels, ou tout \u00e9v\u00e8nement qui remettrait en cause la profitabilit\u00e9 des unit\u00e9s
WAGABOX\u00ae.
7.4 Actifs financiers
7.4.1 Actifs financiers non courants
Les actifs financiers non courants sont constitu\u00e9s par des d\u00e9p\u00f4ts de garantie li\u00e9s aux contrats de
location et des cautions.
Les actifs financiers sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti ; Le cas \u00e9ch\u00e9ant, des provisions pour
d\u00e9pr\u00e9ciation sont constitu\u00e9es au cas par cas lorsque la valeur nette de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure \u00e0 la
valeur comptable des actifs financiers.
Dans ce dernier cas, la perte de valeur serait enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat en provision pour
d\u00e9pr\u00e9ciation.
7.5 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
Les actifs et les passifs d'imp\u00f4t exigibles de l'exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents sont \u00e9valu\u00e9s au
montant que la soci\u00e9t\u00e9 s'attend \u00e0 recouvrer ou \u00e0 payer aupr\u00e8s des administrations fiscales.
Les taux d'imp\u00f4t et les r\u00e9glementations fiscales utilis\u00e9s pour d\u00e9terminer ces montants sont ceux qui ont
\u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode du report variable, pour l'ensemble des
diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur
valeur comptable dans les \u00e9tats financiers ainsi que sur les d\u00e9ficits reportables. Des actifs d'imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre des pertes fiscales reportables, lorsqu'il est probable que la soci\u00e9t\u00e9
disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre
imput\u00e9es.
La d\u00e9termination du montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs pouvant \u00eatre reconnus n\u00e9cessite que le
management fasse des estimations \u00e0 la fois sur la p\u00e9riode de consommation des reports d\u00e9ficitaires, et
sur le niveau des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs, au regard des strat\u00e9gies en mati\u00e8re de gestion fiscale.
7.7 Stocks
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode Co\u00fbt Unitaire Moyen pond\u00e9r\u00e9 (\u00ab CUMP \u00bb), qui valorise les
sorties de marchandises \u00e0 la moyenne des co\u00fbts unitaires des entr\u00e9es de la p\u00e9riode. Cette moyenne
des co\u00fbts unitaires est pond\u00e9r\u00e9e par les quantit\u00e9s en stock.
Le cas \u00e9ch\u00e9ant, des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation sont constitu\u00e9es au cas par cas lorsque la valeur nette
de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable en stock.
Dans ce dernier cas, la perte de valeur est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat sur la ligne amortissement
et d\u00e9pr\u00e9ciation.
7.8 Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients sont constat\u00e9es lors du transfert de propri\u00e9t\u00e9 et \u00e0 leur valeur nominale.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque la valeur d'inventaire
de ces cr\u00e9ances pr\u00e9sente un risque quant \u00e0 sa recouvrabilit\u00e9.
La norme IFRS 9 exige de tenir compte du risque de cr\u00e9dit relatif aux actifs financiers sur la base du
principe des \u00ab pertes attendues \u00bb, ce qui implique de reconnaitre des d\u00e9pr\u00e9ciations sur des cr\u00e9ances
commerciales non encore \u00e9chues.
7.11 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie comprend les disponibilit\u00e9s ainsi que les placements \u00e0 court terme qui sont consid\u00e9r\u00e9s
comme liquides, convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connu et qui sont soumis \u00e0 un risque
n\u00e9gligeable de changement de valeur au regard des crit\u00e8res pr\u00e9vus par IAS 7 \u00ab \u00c9tats des flux de
tr\u00e9sorerie \u00bb.
Les d\u00e9couverts sont exclus de la notion de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et sont comptabilis\u00e9s
en tant que dettes financi\u00e8res courantes.
7.12 Capitaux propres et d\u00e9tail des instruments dilutifs
7.12.1. Capital
Les actions ordinaires sont class\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts des op\u00e9rations en capital
directement attribuables \u00e0 l'\u00e9mission d'actions ou d'options nouvelles sont comptabilis\u00e9s dans les
capitaux propres en d\u00e9duction de la prime d'\u00e9mission, net d'imp\u00f4t.
7.12.2. Instruments dilutifs
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 2, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres est
comptabilis\u00e9 en charge sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de
capitaux propres sont acquis, en contrepartie d'une augmentation des capitaux propres.
Le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 \u00e0 l'ensemble des instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux
membres du personnel salari\u00e9s et aux mandataires sociaux.
La juste valeur des bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d'entreprise (BSPCE) est d\u00e9termin\u00e9e par
application du mod\u00e8le Black & Scholes de valorisation d'options.
Les modalit\u00e9s d'\u00e9valuation retenues pour estimer la juste valeur des options sont pr\u00e9cis\u00e9es ci-apr\u00e8s :
\u2022
Le prix de l'action retenu est \u00e9gal au prix de souscription des investisseurs pour les plans
ant\u00e9rieurs \u00e0 la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9, sur la base de la derni\u00e8re augmentation de capital ;
\u2022
Le prix de l'action retenu pour les plans post\u00e9rieurs \u00e0 la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9 est pr\u00e9cis\u00e9 dans
le tableau du paragraphe 8.6 ;
\u2022
Le taux sans risque est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du terme attendu des instruments ;
\u2022
La volatilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base d'un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es du secteur
d'activit\u00e9 du Groupe, \u00e0 la date d'attribution des instruments et sur une p\u00e9riode \u00e9quivalente \u00e0 la
dur\u00e9e de vie de l'option ;
\u2022
Le terme attendu pour les instruments a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 4,9 ans ;
\u2022
Les perspectives de versement de dividende sur ce terme ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es nulles ;
\u2022
Il n'a pas \u00e9t\u00e9 tenu compte du taux de rotation du personnel, celui-ci \u00e9tant consid\u00e9r\u00e9 faible sur
la population des b\u00e9n\u00e9ficiaires d'instruments.
La valeur des options est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat en charges de personnel entre la date
d'octroi et la date de maturit\u00e9, en contrepartie des capitaux propres. La charge est ainsi \u00e9tal\u00e9e sur la
p\u00e9riode d'acquisition en fonction des modalit\u00e9s donnant droit \u00e0 leur acquisition.
\u00c0 chaque cl\u00f4ture, le Groupe \u00e9value la probabilit\u00e9 de perte, par les b\u00e9n\u00e9ficiaires, des droits aux options
ou aux actions attribu\u00e9es gratuitement avant la fin de la p\u00e9riode d'acquisition. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'impact
de la r\u00e9vision de ces estimations est constat\u00e9 au compte de r\u00e9sultat avec en contrepartie une variation
des r\u00e9serves consolid\u00e9es.
7.13 Provisions
Des provisions sont constitu\u00e9es lorsqu'\u00e0 la date de cl\u00f4ture, le Groupe a une obligation juridique ou
implicite r\u00e9sultant d'un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 et dont il est probable qu'elle engendrera une sortie de
ressources repr\u00e9sentative d'avantages \u00e9conomiques sans contrepartie dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9
de mani\u00e8re fiable.
Le montant comptabilis\u00e9 en provisions est \u00e9valu\u00e9 en application de la norme IAS 37 \u00ab Provisions,
passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels \u00bb sur la base de l'estimation la plus probable de la d\u00e9pense
n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Lorsque l'effet de la valeur temps est
significatif, le montant de la provision comptabilis\u00e9e correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des d\u00e9penses
attendues jug\u00e9es n\u00e9cessaires pour \u00e9teindre l'obligation correspondante. L'augmentation des provisions
enregistr\u00e9e pour refl\u00e9ter l'\u00e9coulement du temps et relative \u00e0 l'actualisation est comptabilis\u00e9e en charges
financi\u00e8res.
248
Document d'Enregistrement Universel 2024
Litiges et passifs \u00e9ventuels
Le Groupe exerce son jugement au cas par cas dans l'\u00e9valuation des risques encourus et constitue une
provision d\u00e8s lors qu'il s'attend \u00e0 une sortie probable de ressource. Dans le cas o\u00f9 aucune estimation
fiable ne peut \u00eatre faite, car jug\u00e9e sans fondement ou trop peu \u00e9tay\u00e9e, il existe une obligation potentielle
ou actuelle qui ne peut pas \u00eatre comptabilis\u00e9e (passif \u00e9ventuel).
PROVISIONS
Pensions et
Pertes \u00e0
D\u00e9mant\u00e8lement
Garantie
Autres
Total
(en milliers d'euros)
retraites
terminaison
Situation au 31 d\u00e9cembre 2023
526
325
629
60
1 539
Dotation de l'exercice
229
127
356
Co\u00fbts des services rendus
107
107
Ecarts de conversion
-10
-12
-22
Pertes / (Gains) actuariels
-72
-72
Situation au 31 d\u00e9cembre 2024
744
360
0
617
187
1 908
A moins d'un an au 31 d\u00e9cembre 2024
0
0
0
617
0
617
A plus d'un an au 31 d\u00e9cembre 2024
744
360
0
0
187
1 291
Provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement
Lorsqu'une obligation l\u00e9gale ou contractuelle de d\u00e9manteler une WAGABOX\u00ae existe, une provision
pour d\u00e9mant\u00e8lement est constat\u00e9e en contrepartie d'un actif de d\u00e9mant\u00e8lement, dont le co\u00fbt fait l'objet
d'une estimation r\u00e9guli\u00e8re. En cas de changement significatif de l'estimation conduisant \u00e0 une
augmentation de la provision, la valeur nette de l'actif de d\u00e9mant\u00e8lement est \u00e9galement augment\u00e9e. Si
le changement conduit \u00e0 diminuer la provision, une d\u00e9pr\u00e9ciation de l'actif est enregistr\u00e9e.
Engagements sur les indemnit\u00e9s de pensions et retraites
Les engagements envers le personnel en France sont constitu\u00e9s de la provision pour indemnit\u00e9s de fin
de carri\u00e8re, \u00e9valu\u00e9es sur la base des dispositions pr\u00e9vues par le code du travail.
Cet engagement concerne uniquement les salari\u00e9s relevant du droit fran\u00e7ais. Le Groupe n'externalise
pas le financement de ses engagements de retraite.
L'engagement est constat\u00e9 au bilan en passif non courant, pour le montant de l'engagement total.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 19, le co\u00fbt des services rendus est pr\u00e9sent\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. Le
co\u00fbt financier est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier. Les r\u00e9\u00e9valuations du passif (\u00e9carts actuariels) sont
comptabilis\u00e9es directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI).
L'impact des changements de r\u00e9gime est constat\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Aucun changement n'est
intervenu sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Apr\u00e8s leur d\u00e9part en retraite, les salari\u00e9s du Groupe per\u00e7oivent des pensions en vertu des syst\u00e8mes de
retraite conformes aux lois et usages des pays dans lesquels les soci\u00e9t\u00e9s exercent leur activit\u00e9.
Les engagements du Groupe sont comptabilis\u00e9s sous forme de provisions ou de cotisations vers\u00e9es
dans ce cadre \u00e0 des caisses de retraites ind\u00e9pendantes et \u00e0 des organismes l\u00e9gaux charg\u00e9s d'en
assurer le service.
Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite ne concernent que les salari\u00e9s de la maison-m\u00e8re Waga Energy.
Aucun engagement au sens d'IAS 19 n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 et provisionn\u00e9 pour la filiale canadienne et la filiale
am\u00e9ricaine.
249
Document d'Enregistrement Universel 2024
Pertes \u00e0 terminaison
Les provisions pour pertes \u00e0 terminaison au titre des ventes d'\u00e9quipement sont essentiellement
constitu\u00e9es lorsqu'une pr\u00e9vision des co\u00fbts \u00e0 terminaison d'une affaire, \u00e9tablie en fonction de l'estimation
la plus probable des r\u00e9sultats pr\u00e9visionnels, fait ressortir un r\u00e9sultat d\u00e9ficitaire.
7.14 Emprunts et dettes financi\u00e8res
Les emprunts et dettes financi\u00e8res sont constitu\u00e9s d'emprunts obligataires, d'emprunts bancaires,
d'avances conditionn\u00e9es ainsi que de certains passifs.
Les emprunts sont \u00e9valu\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, diminu\u00e9e le cas
\u00e9ch\u00e9ant des co\u00fbts de transaction directement attribuable \u00e0 l'op\u00e9ration. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s au
co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0 l'aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif.
Les avances conditionn\u00e9es re\u00e7ues ne sont remboursables qu'en cas de succ\u00e8s des projets financ\u00e9s,
selon des crit\u00e8res d\u00e9finis par avance avec l'organisme financeur.
Il a \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 que ces avances seraient toutes rembours\u00e9es du fait des succ\u00e8s attendus sur chaque
projet financ\u00e9. En cons\u00e9quence, les avances ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es selon la norme IFRS 9 en fonction
des flux actualis\u00e9s des remboursements attendus. Le taux d'actualisation correspondant au taux de
financement de march\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 par comparaison avec des financements souscrits aupr\u00e8s de
banques pour des dur\u00e9es comparables.
Lors de la comptabilisation initiale des avances conditionn\u00e9es, la diff\u00e9rence entre leur juste valeur
(valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9) et le montant de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue
est comptabilis\u00e9e comme une subvention publique constat\u00e9e en \u00ab Autres Produits \u00bb au fur et \u00e0 mesure
de la comptabilisation des d\u00e9penses financ\u00e9es par ces avances, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 20 (voir
la note 7.17).
Le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif int\u00e8gre la prime \u00e9ventuellement pr\u00e9vue au contrat qui sera susceptible d'\u00eatre
vers\u00e9e en cas de remboursement et prend en compte le chiffre d'affaires futur estim\u00e9 lorsque les
contrats d'avances remboursables pr\u00e9voient une indexation sur le chiffre d'affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les
projets.
En cas de modification de l'\u00e9ch\u00e9ancier des flux de remboursement pr\u00e9vus des avances remboursables,
notamment en cas de changement d'estimation du chiffre d'affaires pr\u00e9visionnel, la Soci\u00e9t\u00e9 effectue un
nouveau calcul de la valeur comptable nette du passif r\u00e9sultant de l'actualisation des nouveaux flux
futurs de tr\u00e9sorerie attendus. L'ajustement en r\u00e9sultant est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat de
l'exercice au cours duquel la modification est constat\u00e9e, en r\u00e9sultat financier.
En cas de constat d'\u00e9chec prononc\u00e9, l'abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 dans les autres
produits de l'activit\u00e9.
7.15 Juste valeur des instruments financiers
Conform\u00e9ment \u00e0 l'amendement d'IFRS 7, le tableau suivant pr\u00e9sente les \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en
juste valeur par classe d'instruments financiers selon la hi\u00e9rarchie suivant :
\u2022
Niveau 1 : instruments directement cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif ;
\u2022
Niveau 2 : instruments cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour un instrument similaire, ou dont les
techniques d'\u00e9valuations sont bas\u00e9es sur des param\u00e8tres observables ;
\u2022
Niveau 3 : instruments dont les param\u00e8tres significatifs de valorisation ne sont pas observables.
8.1 Produits des activit\u00e9s ordinaires
Le Groupe reconnait son chiffre d'affaires en application d'IFRS 15.
Les revenus ordinaires du Groupe proviennent de la vente de la production du biom\u00e9thane \u00e0 un
\u00e9nerg\u00e9ticien ou de la prestation d'\u00e9puration lorsque l'op\u00e9rateur du site d'enfouissement des d\u00e9chets
d\u00e9tient le contrat de vente de biom\u00e9thane. Par exception \u00e0 ce mod\u00e8le d'affaires, le Groupe se r\u00e9serve
la possibilit\u00e9 de r\u00e9aliser une vente d'\u00e9quipement.
Le Groupe Waga Energy op\u00e8re dans l'ing\u00e9nierie des gaz. Le Groupe con\u00e7oit, construit et exploite des
unit\u00e9s WAGABOX\u00ae install\u00e9es sur des sites d'enfouissement (en France, Installation de Stockage de
D\u00e9chets Non Dangereux ou ISDND, commun\u00e9ment appel\u00e9e d\u00e9charges). Le biogaz produit par les
d\u00e9chets enfouis est capt\u00e9 par l'op\u00e9rateur du site d'enfouissement. Les unit\u00e9s WAGABOX\u00ae \u00e9purent ce
biogaz en biom\u00e9thane gr\u00e2ce \u00e0 une technologie brevet\u00e9e, couplant \u00e9puration membranaire et distillation
cryog\u00e9nique. Le biom\u00e9thane est directement inject\u00e9 dans le r\u00e9seau de gaz naturel.
La mol\u00e9cule de biom\u00e9thane est rachet\u00e9e par des \u00e9nerg\u00e9ticiens ou des entreprises de n\u00e9goce qui
commercialisent ce biom\u00e9thane aupr\u00e8s des utilisateurs finaux, ou directement par des utilisateurs
finaux.
L'activit\u00e9 ordinaire du Groupe est bas\u00e9e sur le mod\u00e8le d'affaires int\u00e9gr\u00e9 de d\u00e9veloppeur-investisseur-
exploitant sur des contrats long terme, dans lesquels le Groupe s'engage sur la performance des unit\u00e9s
WAGABOX\u00ae. Les contrats cl\u00e9s impliquent les acteurs suivants :
\u2022
L'op\u00e9rateur du site d'enfouissements des d\u00e9chets, fournisseur de biogaz ;
\u2022
L'op\u00e9rateur d'\u00e9nergie, acheteur du biom\u00e9thane ;
\u2022
Le Groupe, constructeur, op\u00e9rateur de la WAGABOX\u00ae et le propri\u00e9taire du processus
d'\u00e9puration du biogaz en biom\u00e9thane.
Au sein de cette activit\u00e9, deux mod\u00e8les \u00e9conomiques distincts ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9velopp\u00e9s :
-
d'une part, la prestation d'\u00e9puration ;
-
d'autre part, la vente de biom\u00e9thane.
Dans le cas de la prestation d'\u00e9puration, le Groupe contractualise avec l'op\u00e9rateur de l'ISDND, r\u00e9alise
une prestation d'\u00e9puration du biogaz et garantit une r\u00e9mun\u00e9ration fixe en contrepartie de la prestation.
L'op\u00e9rateur de l'ISDND, producteur de biom\u00e9thane au sens r\u00e9glementaire, d\u00e9tient dans ce cas le contrat
de vente de biom\u00e9thane avec l'\u00e9nerg\u00e9ticien. En application de la norme IFRS15, les revenus issus de
la prestation d'\u00e9puration sont comptabilis\u00e9s en produits ordinaires du Groupe.
Dans le cas de la vente de biom\u00e9thane, le Groupe conclut (i) un contrat d'achat du biogaz avec
l'op\u00e9rateur de l'ISDND et (ii) un contrat de vente du biom\u00e9thane avec un acheteur. En France, le tarif
est fix\u00e9 par l'Etat pour les plus petites unit\u00e9s ; dans d'autres g\u00e9ographies et en France pour les unit\u00e9s
de taille plus importante, le tarif est n\u00e9goci\u00e9 de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 sur la base d'une valeur march\u00e9. Ainsi, le
Groupe tire ses revenus de la vente du biom\u00e9thane sur le tarif obtenu ainsi que d'une prime
compl\u00e9mentaire. Le mod\u00e8le de vente de biom\u00e9thane octroie \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 la facult\u00e9 de choisir l'acheteur
et n\u00e9gocier librement une prime compl\u00e9mentaire, qui est une composante de revenu substantielle. En
effet, comme l'acheteur peut tirer une valeur additionnelle sur la vente de l'\u00e9nergie labellis\u00e9e comme
''verte'', les producteurs de biom\u00e9thane sont en mesure de n\u00e9gocier \u00e9galement une prime
255
Document d'Enregistrement Universel 2024
compl\u00e9mentaire (intitul\u00e9e comme telle dans les contrats ie \"prime compl\u00e9mentaire\"), qui est n\u00e9goci\u00e9e
librement, et est donc reconnue au fur et \u00e0 mesure du biom\u00e9thane inject\u00e9 dans le r\u00e9seau. En application
de la norme IFRS15, les revenus issus de la vente de biom\u00e9thane sont comptabilis\u00e9s en produits
ordinaires, et les achats de biogaz en achats de marchandises.
Pour chaque contrat, une analyse est effectu\u00e9e au regard de la norme IFRS 15 pour d\u00e9terminer si Waga
Energy intervient comme principal. A ce titre :
Dans le cadre de la vente directe de biom\u00e9thane, Waga Energy intervient comme principal dans la
transaction pour les raisons suivantes :
\u2022
C'est Waga Energy qui choisit l'\u00e9nerg\u00e9ticien, notamment en fonction du montant du revenu
additionnel possible avec les primes compl\u00e9mentaires ;
\u2022
C'est Waga Energy qui a la relation contractuelle avec l'\u00e9nerg\u00e9ticien et n\u00e9gocie avec lui le
prix de vente (m\u00eame si la marge de n\u00e9gociation est limit\u00e9e en France) ;
\u2022
Les primes compl\u00e9mentaires (d\u00e9crites ci-dessus) repr\u00e9sentent une part significative de la
marge incr\u00e9mentale d'un contrat.
Ainsi, Waga Energy agit en tant que principal au titre de son obligation de performance de fournir du
biom\u00e9thane \u00e0 l'\u00e9nerg\u00e9ticien. Waga Energy proc\u00e8de elle-m\u00eame \u00e0 la livraison du biom\u00e9thane. En
synth\u00e8se, Waga Energy agit comme principal au regard de sa capacit\u00e9 \u00e0 d\u00e9cider \u00e0 qui il le vend et \u00e0
quel prix.
Dans le cadre de la prestation d'\u00e9puration, Waga Energy ne fait que rendre une prestation de service
d'\u00e9puration. C'est l'ISDND qui choisit l'acheteur, la relation contractuelle avec lui et n\u00e9gocie avec lui les
prix de vente. Ainsi le client de Waga Energy est l'op\u00e9rateur de d\u00e9charge et l'obligation de performance
est la prestation d'\u00e9puration vendue \u00e0 cet op\u00e9rateur.
Par ailleurs, pour le Groupe, l'engagement d'\u00e9purer le biogaz ou vendre le biom\u00e9thane n'est pas
quantifiable car le respect des obligations ne peut s'appr\u00e9cier qu'une fois la prestation ou la vente
effectu\u00e9e. En particulier, le Groupe n'est pas engag\u00e9 sur des volumes pr\u00e9d\u00e9finis et fixes \u00e0 \u00e9purer ou
vendre.
De ce fait, le Groupe n'a pas pr\u00e9sent\u00e9 d'information compl\u00e9mentaire.
Par exception au mod\u00e8le d'affaires, les autres produits ordinaires du Groupe incluent les contrats long-
terme de vente d'\u00e9quipements (contrat d'EPC ou Engineering Procurement & Construction) pour
lesquels les r\u00e9sultats d'affaires sont reconnus selon la m\u00e9thode du chiffre d'affaires \u00e0 l'avancement par
les co\u00fbts. Les modifications de contrat notamment sur le prix sont pris en compte dans la d\u00e9termination
du r\u00e9sultat \u00e0 terminaison lorsqu'elles sont approuv\u00e9es par le client. Les actifs sur contrat correspondent
aux factures \u00e0 \u00e9tablir, aux avances vers\u00e9es aux sous-traitants ou aux retenues de garanties. Ils sont
int\u00e9gr\u00e9s respectivement dans les lignes \u00ab Clients et comptes rattach\u00e9s \u00bb et \u00ab Autres actifs courants \u00bb
du bilan consolid\u00e9. Les passifs sur contrats sont principalement constitu\u00e9s des avances re\u00e7ues et des
produits constat\u00e9s d'avance. Ils sont int\u00e9gr\u00e9s sur la ligne \u00ab Autres passifs courants \u00bb du bilan consolid\u00e9.
Dans le cas o\u00f9 la pr\u00e9vision \u00e0 fin d'affaires fait ressortir un r\u00e9sultat d\u00e9ficitaire, une provision pour perte \u00e0
terminaison est comptabilis\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37, ind\u00e9pendamment de l'avancement de
la construction de l'\u00e9quipement et en fonction de la meilleure estimation des r\u00e9sultats pr\u00e9visionnels
int\u00e9grant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des droits \u00e0 recettes compl\u00e9mentaires ou \u00e0 r\u00e9clamation, d\u00e8s lors qu'ils sont
consid\u00e9r\u00e9s comme hautement probables et peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s de fa\u00e7on fiable. Les provisions pour
perte \u00e0 terminaison sont pr\u00e9sent\u00e9es au passif du bilan (voir note 7.13).
Les produits des activit\u00e9s ordinaires (ou chiffre d'affaires) correspondent \u00e0 la juste valeur de la
contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir au titre des biens et services vendus dans le cadre habituel des activit\u00e9s
du Groupe.
256
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les produits des activit\u00e9s ordinaires figurent nets de rabais et de remises, et d\u00e9duction faite des ventes
intragroupes.
Aucun produit n'est comptabilis\u00e9 lorsqu'il y a une incertitude significative quant \u00e0 la recouvrabilit\u00e9 de la
contrepartie due.
8.2 Autres produits
Les autres produits de l'activit\u00e9 comportent les produits relatifs aux subventions ainsi que le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t
Recherche (CIR) & le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Innovation (CII).
En application de la norme IAS 20, les subventions publiques re\u00e7ues sont initialement comptabilis\u00e9es
au bilan en produits diff\u00e9r\u00e9s. Les subventions publiques sont reprises en produits dans le compte de
r\u00e9sultat de l'exercice :
\u2022
de mani\u00e8re sym\u00e9trique \u00e0 l'amortissement des actifs pour les subventions publiques li\u00e9es aux
investissements. Les subventions qui financent les co\u00fbts de d\u00e9veloppement immobilis\u00e9s sont
assimilables \u00e0 des subventions d'\u00e9quipement. La reprise en r\u00e9sultat des dites subventions
s'effectue au m\u00eame rythme que l'amortissement des immobilisations financ\u00e9es, directement au
cr\u00e9dit du compte de dotation ;
\u2022
au prorata des charges engag\u00e9es pour les subventions publiques couvrant des d\u00e9penses
op\u00e9rationnelles. En particulier, les subventions destin\u00e9es \u00e0 couvrir des d\u00e9penses
comptabilis\u00e9es en charges de l'exercice sont reconnues en fonction de l'avancement dudit
projet de R&D (prorata des co\u00fbts engag\u00e9s/co\u00fbts budg\u00e9t\u00e9s).
8.5 Charges de personnel
Les charges de personnel allou\u00e9es au d\u00e9veloppement des projets sont comptabilis\u00e9es \u00e0 l'actif lorsque
les projets remplissent les crit\u00e8res d'activation requis par la norme IAS 16 \u00ab immobilisations
corporelles \u00bb (note 7.2).
258
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les autres charges de personnel, incluant le co\u00fbt des services li\u00e9 \u00e0 la provision pour d\u00e9part en retraite
(note 7.13) et le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres (note 7.12) figurent
en charge au compte de r\u00e9sultat.
8.9 R\u00e9sultat financier
Le r\u00e9sultat financier inclut l'ensemble des charges li\u00e9es au financement de la Soci\u00e9t\u00e9 (int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s,
int\u00e9r\u00eats courus, charges financi\u00e8res de location, d\u00e9sactualisation des passifs non courants, impact
financier de la juste valeur), ainsi que les gains et pertes de change. Les autres produits financiers
int\u00e8grent \u00e9galement les int\u00e9r\u00eats per\u00e7us par la Soci\u00e9t\u00e9 sur ses placements de tr\u00e9sorerie.
8.10 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats
La ligne \u00ab imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats \u00bb du compte de r\u00e9sultat comprend les imp\u00f4ts exigibles et les imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, lorsque les bases sont constat\u00e9es en r\u00e9sultat. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les
effets imp\u00f4t sur les \u00e9l\u00e9ments directement constat\u00e9s en capitaux propres sont \u00e9galement constat\u00e9s en
capitaux propres.
L'imp\u00f4t exigible correspond \u00e0 l'imp\u00f4t d\u00fb aux autorit\u00e9s fiscales par chacune des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
dans les pays o\u00f9 elle exerce.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont enregistr\u00e9s au bilan et au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9s et r\u00e9sultent :
-
du d\u00e9calage temporaire entre la constatation comptable d'un produit ou d'une charge et son
inclusion dans le r\u00e9sultat fiscal d'un exercice ult\u00e9rieur ;
-
des diff\u00e9rences temporelles existant entre les valeurs fiscales et comptables des actifs et
passifs du bilan ;
-
des retraitements et \u00e9liminations impos\u00e9s par la consolidation et non comptabilis\u00e9s dans les
comptes individuels ;
-
de l'activation des d\u00e9ficits fiscaux.
Les perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont revues p\u00e9riodiquement par entit\u00e9 fiscale
et peuvent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, conduire \u00e0 ne plus reconnaitre des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ant\u00e9rieurement
constat\u00e9s. Ces perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration sont analys\u00e9es sur la base d'un plan fiscal indiquant le
niveau de revenu imposable projet\u00e9.
Les hypoth\u00e8ses incluses dans le plan fiscal sont coh\u00e9rentes avec celles incluses dans les budgets et
plan \u00e0 moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par le Conseil d'Administration.
262
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s au taux d'imp\u00f4t dont l'application est attendue sur l'exercice au cours
duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d'imp\u00f4t (et des r\u00e9glementations fiscales)
qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture (voir note 8.1.4).
Autres imp\u00f4ts et taxes
En France, la loi de finance 2010 a introduit une contribution \u00e9conomique territoriale en remplacement
de la taxe professionnelle (CET). La CET int\u00e8gre deux nouvelles contributions : la cotisation fonci\u00e8re
des entreprises (CFE) et la cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises (CVAE). Pour les exercices
pr\u00e9sent\u00e9s, le Groupe a comptabilis\u00e9 cette taxe en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant dans le poste \u00ab Imp\u00f4ts,
taxes et versements assimil\u00e9s \u00bb.
8.11 R\u00e9sultat par action
Le calcul du r\u00e9sultat de base par action est bas\u00e9 sur le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en
circulation au cours de la p\u00e9riode, tandis que le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action inclut \u00e9galement toutes
les actions ordinaires potentielles dilutives si elles satisfont \u00e0 certains crit\u00e8res pr\u00e9cis\u00e9s dans la norme
IAS 33.
Le r\u00e9sultat de base par action s'obtient en divisant le r\u00e9sultat net part du groupe par le nombre moyen
pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation.
Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action s'obtient en divisant le r\u00e9sultat net part du groupe par le nombre moyen
pond\u00e9r\u00e9 d'actions ajust\u00e9 de l'impact maximal de la conversion des instruments dilutifs en actions
ordinaires selon la m\u00e9thode du rachat d'action.
Selon cette m\u00e9thode, les fonds recueillis par les instruments financiers potentiellement dilutifs sont
affect\u00e9s au rachat d'action \u00e0 leur valeur de march\u00e9. L'effet de dilution des actions potentielles issues
des plans d'options de souscription (BSPCE) ou des instruments convertibles, n'est pas refl\u00e9t\u00e9 dans le
calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, du fait de r\u00e9sultat d\u00e9ficitaire.
263
Document d'Enregistrement Universel 2024
La dilution s'obtient par diff\u00e9rence entre le montant th\u00e9orique d'action qui serait rachet\u00e9 et le nombre
d'options potentiellement dilutives.
8.12 Engagements hors bilan
Le suivi des engagements hors bilan assur\u00e9 par le groupe vise les informations relatives aux
engagements donn\u00e9s et re\u00e7us suivants :
-
s\u00fbret\u00e9s personnelles (avals, cautions et garantie) ;
-
s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles (hypoth\u00e8ques, nantissements, gages) ;
-
locations simples, obligations d'achats et d'investissements ;
-
autres engagements.
8.13 Transactions avec les parties li\u00e9es
Les parties li\u00e9es avec lesquelles des transactions sont effectu\u00e9es incluent les entreprises et personnes
physiques associ\u00e9es directement ou indirectement au Groupe, et les entit\u00e9s qui d\u00e9tiennent directement
ou indirectement une participation dans le Groupe.
Ces transactions sont effectu\u00e9es aux conditions normales du march\u00e9.
9.2 Risque de taux d'int\u00e9r\u00eat
La comptabilit\u00e9 de couverture
Le risque de taux d'int\u00e9r\u00eat repr\u00e9sente l'exposition du Groupe aux variations de taux d'int\u00e9r\u00eat du march\u00e9.
L'\u00e9volution des taux d'int\u00e9r\u00eat pourrait affecter les rendements sur la tr\u00e9sorerie et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme.
N\u00e9anmoins, ce risque est consid\u00e9r\u00e9 comme non significatif pour les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme d\u00e9tenus par le
Groupe.
L'essentiel des dettes du Groupe est souscrit soit \u00e0 taux fixe, soit \u00e0 taux variable mais adoss\u00e9 \u00e0 une
couverture \u00e0 taux fixe par la mise en place de swaps de taux (cf note 7.14 Emprunts et dettes
financi\u00e8res).
Les mod\u00e8les utilis\u00e9s pour \u00e9valuer ces instruments int\u00e8grent des hypoth\u00e8ses bas\u00e9es sur des donn\u00e9es
du march\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13. La juste valeur des swaps de taux d'int\u00e9r\u00eat est calcul\u00e9e
sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s.
Ces swaps de taux sont qualifi\u00e9s de couverture de flux futurs, Cash Flow Hedge - IFRS 9.
Au 31 d\u00e9cembre 2024, le montant total du notionnel couvert s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 36 548 milliers d'euros et la
valorisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 16 milliers d'euros.
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2.5 Devise fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Les
montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les transactions en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont converties en euro en appliquant le cours de change en
vigueur \u00e0 la date des transactions. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont
convertis en euro en utilisant le cours de change \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les gains et les pertes r\u00e9sultant de la conversion sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat \u00e0 l'exception
des montants assimilables \u00e0 des investissements nets \u00e0 l'\u00e9tranger, tels que d\u00e9finis par la norme IAS
21, pour lesquels les variations de conversion sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
229
Document d'Enregistrement Universel 2024
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2.5 Devise fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Les
montants sont arrondis au millier d'euros le plus proche, sauf indication contraire.
Les transactions en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont converties en euro en appliquant le cours de change en
vigueur \u00e0 la date des transactions. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaie \u00e9trang\u00e8re sont
convertis en euro en utilisant le cours de change \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les gains et les pertes r\u00e9sultant de la conversion sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat \u00e0 l'exception
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21, pour lesquels les variations de conversion sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
229
Document d'Enregistrement Universel 2024
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3. Faits significatifs de la p\u00e9riode
3.1 Faits marquants de l'exercice 2024
3.1.1 Production de biom\u00e9thane
Au 31 d\u00e9cembre 2024, le Groupe exploitait 30 unit\u00e9s de production de biom\u00e9thane en France, en
Espagne, au Canada et aux \u00c9tats-Unis, offrant une capacit\u00e9 install\u00e9e de 1,4 TWh par an (dont 51 % en
Europe et 49 % en Am\u00e9rique du Nord).
Le parc de WAGABOX\u00ae d\u00e9tenu et exploit\u00e9 par le Groupe a inject\u00e9 576 GWh de biom\u00e9thane (+72 %),
dont 219 GWh hors de France (38 %).
L'augmentation de la production est li\u00e9e au d\u00e9marrage de 9 nouvelles unit\u00e9s WAGABOX\u00ae, dont 7 en
France, 1 aux \u00c9tats-Unis, 1 au Canada.
Le Groupe a maintenu un haut niveau de performance en atteignant une disponibilit\u00e9 moyenne de 94,3
% sur les unit\u00e9s exploit\u00e9es depuis plus de 12 mois.
3.1.2 Activit\u00e9 commerciale
Au cours de l'ann\u00e9e 2024, Waga Energy a sign\u00e9 onze nouveaux contrats dont cinq aux Etats-Unis, un
au Canada, trois en France et deux en Europe :
\u2022
Etats-Unis :
o
Un contrat d'achat biogaz avec le comt\u00e9 de Rockingham (Caroline du Nord), pour
construire et exploiter sur le site de Madison une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae offrant une
capacit\u00e9 install\u00e9e de 55 GWh/an.
o
Un contrat de service d'\u00e9puration avec la soci\u00e9t\u00e9 OCI Global, l'un des principaux
producteurs d'azote, de m\u00e9thanol et d'hydrog\u00e8ne dans le monde, pour valoriser le gaz
du site de la ville de Beaumont (Texas). L'unit\u00e9 WAGABOX\u00ae, dont la capacit\u00e9 install\u00e9e
atteindra 110 GWh/an, sera d\u00e9tenue et exploit\u00e9e par le Groupe, et OCI Global sera
propri\u00e9taire du biom\u00e9thane.
o
Un contrat d'achat biogaz avec G2 Energy portant sur deux unit\u00e9s WAGABOX\u00aesur des
sites exploit\u00e9s par Recology Inc., une entreprise sp\u00e9cialis\u00e9e dans la collecte et le
traitement des d\u00e9chets sur la c\u00f4te ouest des \u00c9tats-Unis : la premi\u00e8re sera install\u00e9e sur
le site d'Ostrom Road \u00e0 Wheatland (Etats-Unis) et offrira une capacit\u00e9 install\u00e9e de 123
GWh/an ; la seconde sera install\u00e9e sur le site Hay Road \u00e0 Vacaville (Etats-Unis) et
offrira une capacit\u00e9 install\u00e9e de 185 GWh/an.
o
Un contrat d'achat biogaz avec SECCRA, l'organisme public en charge de la gestion
des d\u00e9chets dans le sud-est du comt\u00e9 de Chester, pour construire et exploiter sur son
site de West Grove (Pennsylvanie, \u00c9tats-Unis) une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae offrant une
capacit\u00e9 install\u00e9e 67 GWh/an.
\u2022
Canada :
o
Un contrat d'achat biogaz avec la RMR Lac-Saint-Jean sur le site de H\u00e9bertville-
Station, dans la r\u00e9gion du Saguenay - Lac-Saint-Jean (Qu\u00e9bec) pour construire et
exploiter une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae offrant une capacit\u00e9 install\u00e9e de 55 GWh/an.
\u2022
France :
o
Un contrat d'achat biogaz avec Le Syndicat mixte d\u00e9partemental des d\u00e9chets de la
Dordogne sur le site de Saint-Laurent-des-Hommes (France) pour construire et
exploiter une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 17 GWh/an.
230
Document d'Enregistrement Universel 2024
o
Un contrat de concession avec la M\u00e9tropole Aix-Marseille-Provence portant sur la
valorisation du biogaz de l'installation d'Aix-en-Provence. L'unit\u00e9 WAGABOX\u00ae offrira
une capacit\u00e9 de 55 GWh/an et sera dot\u00e9e d'une centrale photovolta\u00efque pour son
alimentation \u00e9lectrique.
o
Un contrat de vente d'\u00e9quipement avec Valorizon et Avergies pour valoriser le biogaz
du site de l'Albi\u00e9, situ\u00e9 \u00e0 Monflanquin (Lot-et-Garonne), dans le cadre d'un appel
d'offres \u00e0 dimension environnementale. L'unit\u00e9 WAGABOX\u00ae vendue offrira une
capacit\u00e9 install\u00e9e de 12 GWh/an.
\u2022
Europe (hors France) :
o
Un premier contrat d'achat biogaz en Italie avec la soci\u00e9t\u00e9 Centro Servizi Ambiente
Impianti (CSAI), pour construire et exploiter une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae offrant une capacit\u00e9
install\u00e9e de 29 GWh/an, sur le site de de Podere Rota \u00e0 Terranuova Bracciolini, dans
la province d'Arezzo (Toscane, Italie).
o
Un contrat d'achat biogaz en Espagne (site et client non communiqu\u00e9s) pour construire
et exploiter une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae
Par ailleurs, Waga Energy a sign\u00e9 un contrat d'achat priv\u00e9 (Biomethane Purchase Agreement ou
\u00ab BPA \u00bb) de 13 ans avec l'\u00e9nerg\u00e9ticien Engie pour la vente du biom\u00e9thane produit par l'unit\u00e9
WAGABOX\u00ae du Val P\u00f4le de Veolia \u00e0 Claye-Souilly (Seine-et-Marne). Depuis le d\u00e9marrage de cet
\u00e9quipement en 2022, l'\u00e9nerg\u00e9ticien achetait sa production dans le cadre du tarif avec obligation d'achat
subventionn\u00e9 par le gouvernement fran\u00e7ais. Le BPA, entr\u00e9 en vigueur le 1er mai 2024, valorise le
biom\u00e9thane \u00e0 un prix sup\u00e9rieur au tarif subventionn\u00e9, et permet \u00e0 Engie de s\u00e9curiser un acc\u00e8s \u00e0 du
biom\u00e9thane comp\u00e9titif pour ses clients institutionnels souhaitant d\u00e9carboner leur activit\u00e9.
3.1.3 D\u00e9veloppement des activit\u00e9s
Au cours de l'ann\u00e9e 2024, Waga Energy a acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 le rythme des mises en service en d\u00e9marrant 9
nouvelles unit\u00e9s WAGABOX\u00ae, dont sa premi\u00e8re unit\u00e9 aux \u00c9tats-Unis, et un module cryog\u00e9nique,
augmentant ainsi de 275 GWh/an la capacit\u00e9 install\u00e9e de son parc :
\u2022
Le 30 janvier, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Sainte-Marie-Kerque (Pas-de-
Calais), d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 25 GWh/an, sur un site exploit\u00e9 par une filiale du groupe
S\u00e9ch\u00e9 Environnement.
\u2022
Le 15 mars, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX \u00e0 Bath (New York, \u00c9tats Unis), d'une
capacit\u00e9 install\u00e9e de 60 GWh/an, sur le site de stockage du comt\u00e9 de Steuben.
\u2022
Le 21 avril, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Chatuzange-le-Goubet (Dr\u00f4me),
d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 25 GWh/an, sur un site exploit\u00e9 par Veolia.
\u2022
Le 26 avril, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 \u00c9teigni\u00e8res (Ardennes), d'une
capacit\u00e9 install\u00e9e de 25 GWh/an, sur un site exploit\u00e9 par Arcavi.
\u2022
Le 6 juin, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Sept\u00e8mes-les-Vallons (Bouches-du-
Rh\u00f4ne), d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 25 GWh/an, sur un site de Veolia.
\u2022
Le 2 juillet, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Fresnoy-Folny (Seine-Maritime),
d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 35 GWh/an, sur un site exploit\u00e9 par une filiale du groupe Paprec.
\u2022
Le 3 juillet, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Cowansville (Qu\u00e9bec, Canada),
d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 30 GWh/an, sur un site exploit\u00e9 par Zone-Eco.
\u2022
Le 26 septembre, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Granges (Sa\u00f4ne-et-Loire),
d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 25 GWh/an sur un site de Veolia.
231
Document d'Enregistrement Universel 2024
\u2022
Le 18 d\u00e9cembre 2024, Le groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Clermont-Ferrand (Puy-
de-D\u00f4me), d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 15 GWh/an sur un site exploit\u00e9 par Le Valtom.
Au 31 d\u00e9cembre 2024, le Groupe exploitait donc 30 unit\u00e9s de production de biom\u00e9thane en France, en
Espagne, au Canada et aux \u00c9tats-Unis (dont 28 unit\u00e9s WAGABOX\u00ae), repr\u00e9sentant une capacit\u00e9
install\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 1,4 TWh/an.
31-d\u00e9c-24
31-d\u00e9c-23
Capacit\u00e9
Capacit\u00e9
Nombre
Nombre
(TWh/an)
(TWh/an)
Unit\u00e9s en exploitation
30
1,4
20
0,8
dont unit\u00e9s d\u00e9tenues en propre
27
0,9
18
0,7
dont unit\u00e9s non d\u00e9tenues en propre
3
0,5
2
0,1
Unit\u00e9s en construction
18
1,6
17
1,3
dont unit\u00e9s d\u00e9tenues en propre
16
1,5
15
0,9
dont unit\u00e9s non d\u00e9tenues en propre
2
0,1
2
0,4
Total
48
3,0
37
2,1
Le montant de chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 avec nos quatre principaux clients au 31 d\u00e9cembre 2024 s'\u00e9l\u00e8ve
respectivement \u00e0 11,7 millions d'euros (soit 21% du total du produit des activit\u00e9s courantes), 10,2
millions d'euros (soit 18%), 5,9 millions d'euros (soit 11%) et 5,9 millions d'euros (soit 11%).
6.1 Produits des activit\u00e9s ordinaires par secteur g\u00e9ographique 31 d\u00e9cembre 2024
COMPTE DE RESULTAT
Am\u00e9rique du
Am\u00e9rique du
31 d\u00e9cembre 2024
Europe
France
31 d\u00e9cembre 2023
Europe
France
(en milliers d'euros)
Nord
Nord
Produits des activit\u00e9s ordinaires
55 662
20 513
5 704
29 446
33 262
10 605
1 691
20 966
8.1 Produits des activit\u00e9s ordinaires
Le Groupe reconnait son chiffre d'affaires en application d'IFRS 15.
Les revenus ordinaires du Groupe proviennent de la vente de la production du biom\u00e9thane \u00e0 un
\u00e9nerg\u00e9ticien ou de la prestation d'\u00e9puration lorsque l'op\u00e9rateur du site d'enfouissement des d\u00e9chets
d\u00e9tient le contrat de vente de biom\u00e9thane. Par exception \u00e0 ce mod\u00e8le d'affaires, le Groupe se r\u00e9serve
la possibilit\u00e9 de r\u00e9aliser une vente d'\u00e9quipement.
Le Groupe Waga Energy op\u00e8re dans l'ing\u00e9nierie des gaz. Le Groupe con\u00e7oit, construit et exploite des
unit\u00e9s WAGABOX\u00ae install\u00e9es sur des sites d'enfouissement (en France, Installation de Stockage de
D\u00e9chets Non Dangereux ou ISDND, commun\u00e9ment appel\u00e9e d\u00e9charges). Le biogaz produit par les
d\u00e9chets enfouis est capt\u00e9 par l'op\u00e9rateur du site d'enfouissement. Les unit\u00e9s WAGABOX\u00ae \u00e9purent ce
biogaz en biom\u00e9thane gr\u00e2ce \u00e0 une technologie brevet\u00e9e, couplant \u00e9puration membranaire et distillation
cryog\u00e9nique. Le biom\u00e9thane est directement inject\u00e9 dans le r\u00e9seau de gaz naturel.
La mol\u00e9cule de biom\u00e9thane est rachet\u00e9e par des \u00e9nerg\u00e9ticiens ou des entreprises de n\u00e9goce qui
commercialisent ce biom\u00e9thane aupr\u00e8s des utilisateurs finaux, ou directement par des utilisateurs
finaux.
L'activit\u00e9 ordinaire du Groupe est bas\u00e9e sur le mod\u00e8le d'affaires int\u00e9gr\u00e9 de d\u00e9veloppeur-investisseur-
exploitant sur des contrats long terme, dans lesquels le Groupe s'engage sur la performance des unit\u00e9s
WAGABOX\u00ae. Les contrats cl\u00e9s impliquent les acteurs suivants :
\u2022
L'op\u00e9rateur du site d'enfouissements des d\u00e9chets, fournisseur de biogaz ;
\u2022
L'op\u00e9rateur d'\u00e9nergie, acheteur du biom\u00e9thane ;
\u2022
Le Groupe, constructeur, op\u00e9rateur de la WAGABOX\u00ae et le propri\u00e9taire du processus
d'\u00e9puration du biogaz en biom\u00e9thane.
Au sein de cette activit\u00e9, deux mod\u00e8les \u00e9conomiques distincts ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9velopp\u00e9s :
-
d'une part, la prestation d'\u00e9puration ;
-
d'autre part, la vente de biom\u00e9thane.
Dans le cas de la prestation d'\u00e9puration, le Groupe contractualise avec l'op\u00e9rateur de l'ISDND, r\u00e9alise
une prestation d'\u00e9puration du biogaz et garantit une r\u00e9mun\u00e9ration fixe en contrepartie de la prestation.
L'op\u00e9rateur de l'ISDND, producteur de biom\u00e9thane au sens r\u00e9glementaire, d\u00e9tient dans ce cas le contrat
de vente de biom\u00e9thane avec l'\u00e9nerg\u00e9ticien. En application de la norme IFRS15, les revenus issus de
la prestation d'\u00e9puration sont comptabilis\u00e9s en produits ordinaires du Groupe.
Dans le cas de la vente de biom\u00e9thane, le Groupe conclut (i) un contrat d'achat du biogaz avec
l'op\u00e9rateur de l'ISDND et (ii) un contrat de vente du biom\u00e9thane avec un acheteur. En France, le tarif
est fix\u00e9 par l'Etat pour les plus petites unit\u00e9s ; dans d'autres g\u00e9ographies et en France pour les unit\u00e9s
de taille plus importante, le tarif est n\u00e9goci\u00e9 de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 sur la base d'une valeur march\u00e9. Ainsi, le
Groupe tire ses revenus de la vente du biom\u00e9thane sur le tarif obtenu ainsi que d'une prime
compl\u00e9mentaire. Le mod\u00e8le de vente de biom\u00e9thane octroie \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 la facult\u00e9 de choisir l'acheteur
et n\u00e9gocier librement une prime compl\u00e9mentaire, qui est une composante de revenu substantielle. En
effet, comme l'acheteur peut tirer une valeur additionnelle sur la vente de l'\u00e9nergie labellis\u00e9e comme
''verte'', les producteurs de biom\u00e9thane sont en mesure de n\u00e9gocier \u00e9galement une prime
255
Document d'Enregistrement Universel 2024
compl\u00e9mentaire (intitul\u00e9e comme telle dans les contrats ie \"prime compl\u00e9mentaire\"), qui est n\u00e9goci\u00e9e
librement, et est donc reconnue au fur et \u00e0 mesure du biom\u00e9thane inject\u00e9 dans le r\u00e9seau. En application
de la norme IFRS15, les revenus issus de la vente de biom\u00e9thane sont comptabilis\u00e9s en produits
ordinaires, et les achats de biogaz en achats de marchandises.
Pour chaque contrat, une analyse est effectu\u00e9e au regard de la norme IFRS 15 pour d\u00e9terminer si Waga
Energy intervient comme principal. A ce titre :
Dans le cadre de la vente directe de biom\u00e9thane, Waga Energy intervient comme principal dans la
transaction pour les raisons suivantes :
\u2022
C'est Waga Energy qui choisit l'\u00e9nerg\u00e9ticien, notamment en fonction du montant du revenu
additionnel possible avec les primes compl\u00e9mentaires ;
\u2022
C'est Waga Energy qui a la relation contractuelle avec l'\u00e9nerg\u00e9ticien et n\u00e9gocie avec lui le
prix de vente (m\u00eame si la marge de n\u00e9gociation est limit\u00e9e en France) ;
\u2022
Les primes compl\u00e9mentaires (d\u00e9crites ci-dessus) repr\u00e9sentent une part significative de la
marge incr\u00e9mentale d'un contrat.
Ainsi, Waga Energy agit en tant que principal au titre de son obligation de performance de fournir du
biom\u00e9thane \u00e0 l'\u00e9nerg\u00e9ticien. Waga Energy proc\u00e8de elle-m\u00eame \u00e0 la livraison du biom\u00e9thane. En
synth\u00e8se, Waga Energy agit comme principal au regard de sa capacit\u00e9 \u00e0 d\u00e9cider \u00e0 qui il le vend et \u00e0
quel prix.
Dans le cadre de la prestation d'\u00e9puration, Waga Energy ne fait que rendre une prestation de service
d'\u00e9puration. C'est l'ISDND qui choisit l'acheteur, la relation contractuelle avec lui et n\u00e9gocie avec lui les
prix de vente. Ainsi le client de Waga Energy est l'op\u00e9rateur de d\u00e9charge et l'obligation de performance
est la prestation d'\u00e9puration vendue \u00e0 cet op\u00e9rateur.
Par ailleurs, pour le Groupe, l'engagement d'\u00e9purer le biogaz ou vendre le biom\u00e9thane n'est pas
quantifiable car le respect des obligations ne peut s'appr\u00e9cier qu'une fois la prestation ou la vente
effectu\u00e9e. En particulier, le Groupe n'est pas engag\u00e9 sur des volumes pr\u00e9d\u00e9finis et fixes \u00e0 \u00e9purer ou
vendre.
De ce fait, le Groupe n'a pas pr\u00e9sent\u00e9 d'information compl\u00e9mentaire.
Par exception au mod\u00e8le d'affaires, les autres produits ordinaires du Groupe incluent les contrats long-
terme de vente d'\u00e9quipements (contrat d'EPC ou Engineering Procurement & Construction) pour
lesquels les r\u00e9sultats d'affaires sont reconnus selon la m\u00e9thode du chiffre d'affaires \u00e0 l'avancement par
les co\u00fbts. Les modifications de contrat notamment sur le prix sont pris en compte dans la d\u00e9termination
du r\u00e9sultat \u00e0 terminaison lorsqu'elles sont approuv\u00e9es par le client. Les actifs sur contrat correspondent
aux factures \u00e0 \u00e9tablir, aux avances vers\u00e9es aux sous-traitants ou aux retenues de garanties. Ils sont
int\u00e9gr\u00e9s respectivement dans les lignes \u00ab Clients et comptes rattach\u00e9s \u00bb et \u00ab Autres actifs courants \u00bb
du bilan consolid\u00e9. Les passifs sur contrats sont principalement constitu\u00e9s des avances re\u00e7ues et des
produits constat\u00e9s d'avance. Ils sont int\u00e9gr\u00e9s sur la ligne \u00ab Autres passifs courants \u00bb du bilan consolid\u00e9.
Dans le cas o\u00f9 la pr\u00e9vision \u00e0 fin d'affaires fait ressortir un r\u00e9sultat d\u00e9ficitaire, une provision pour perte \u00e0
terminaison est comptabilis\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37, ind\u00e9pendamment de l'avancement de
la construction de l'\u00e9quipement et en fonction de la meilleure estimation des r\u00e9sultats pr\u00e9visionnels
int\u00e9grant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des droits \u00e0 recettes compl\u00e9mentaires ou \u00e0 r\u00e9clamation, d\u00e8s lors qu'ils sont
consid\u00e9r\u00e9s comme hautement probables et peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s de fa\u00e7on fiable. Les provisions pour
perte \u00e0 terminaison sont pr\u00e9sent\u00e9es au passif du bilan (voir note 7.13).
Les produits des activit\u00e9s ordinaires (ou chiffre d'affaires) correspondent \u00e0 la juste valeur de la
contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir au titre des biens et services vendus dans le cadre habituel des activit\u00e9s
du Groupe.
256
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les produits des activit\u00e9s ordinaires figurent nets de rabais et de remises, et d\u00e9duction faite des ventes
intragroupes.
Aucun produit n'est comptabilis\u00e9 lorsqu'il y a une incertitude significative quant \u00e0 la recouvrabilit\u00e9 de la
contrepartie due.
PRODUITS DES ACTIVITES ORDINAIRES
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Vente de Gaz et prestations d'\u00e9puration
42 834
77%
23 671
71%
Vente d'\u00e9quipements
12 134
22%
8 973
27%
O&M et autres
693
1%
618
2%
Total produit des activit\u00e9s ordinaires
55 662
100%
33 262
100%
Les ventes d'\u00e9quipements correspondent principalement \u00e0 la vente d'\u00e9quipement r\u00e9alis\u00e9e par la filiale
HRRG au Canada sur le contrat sign\u00e9 en 2022 (contrat Hartland) et en partie \u00e0 la vente d'\u00e9quipement
de cryog\u00e9nie \u00e0 Air Liquide par la filiale Waga Energy Inc. La prestation d'O&M (Operating &
Maintenance) est principalement r\u00e9alis\u00e9e pour la WAGABOX\u00ae bas\u00e9e \u00e0 Lorient Agglom\u00e9ration.
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3. Faits significatifs de la p\u00e9riode
3.1 Faits marquants de l'exercice 2024
3.1.1 Production de biom\u00e9thane
Au 31 d\u00e9cembre 2024, le Groupe exploitait 30 unit\u00e9s de production de biom\u00e9thane en France, en
Espagne, au Canada et aux \u00c9tats-Unis, offrant une capacit\u00e9 install\u00e9e de 1,4 TWh par an (dont 51 % en
Europe et 49 % en Am\u00e9rique du Nord).
Le parc de WAGABOX\u00ae d\u00e9tenu et exploit\u00e9 par le Groupe a inject\u00e9 576 GWh de biom\u00e9thane (+72 %),
dont 219 GWh hors de France (38 %).
L'augmentation de la production est li\u00e9e au d\u00e9marrage de 9 nouvelles unit\u00e9s WAGABOX\u00ae, dont 7 en
France, 1 aux \u00c9tats-Unis, 1 au Canada.
Le Groupe a maintenu un haut niveau de performance en atteignant une disponibilit\u00e9 moyenne de 94,3
% sur les unit\u00e9s exploit\u00e9es depuis plus de 12 mois.
3.1.2 Activit\u00e9 commerciale
Au cours de l'ann\u00e9e 2024, Waga Energy a sign\u00e9 onze nouveaux contrats dont cinq aux Etats-Unis, un
au Canada, trois en France et deux en Europe :
\u2022
Etats-Unis :
o
Un contrat d'achat biogaz avec le comt\u00e9 de Rockingham (Caroline du Nord), pour
construire et exploiter sur le site de Madison une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae offrant une
capacit\u00e9 install\u00e9e de 55 GWh/an.
o
Un contrat de service d'\u00e9puration avec la soci\u00e9t\u00e9 OCI Global, l'un des principaux
producteurs d'azote, de m\u00e9thanol et d'hydrog\u00e8ne dans le monde, pour valoriser le gaz
du site de la ville de Beaumont (Texas). L'unit\u00e9 WAGABOX\u00ae, dont la capacit\u00e9 install\u00e9e
atteindra 110 GWh/an, sera d\u00e9tenue et exploit\u00e9e par le Groupe, et OCI Global sera
propri\u00e9taire du biom\u00e9thane.
o
Un contrat d'achat biogaz avec G2 Energy portant sur deux unit\u00e9s WAGABOX\u00aesur des
sites exploit\u00e9s par Recology Inc., une entreprise sp\u00e9cialis\u00e9e dans la collecte et le
traitement des d\u00e9chets sur la c\u00f4te ouest des \u00c9tats-Unis : la premi\u00e8re sera install\u00e9e sur
le site d'Ostrom Road \u00e0 Wheatland (Etats-Unis) et offrira une capacit\u00e9 install\u00e9e de 123
GWh/an ; la seconde sera install\u00e9e sur le site Hay Road \u00e0 Vacaville (Etats-Unis) et
offrira une capacit\u00e9 install\u00e9e de 185 GWh/an.
o
Un contrat d'achat biogaz avec SECCRA, l'organisme public en charge de la gestion
des d\u00e9chets dans le sud-est du comt\u00e9 de Chester, pour construire et exploiter sur son
site de West Grove (Pennsylvanie, \u00c9tats-Unis) une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae offrant une
capacit\u00e9 install\u00e9e 67 GWh/an.
\u2022
Canada :
o
Un contrat d'achat biogaz avec la RMR Lac-Saint-Jean sur le site de H\u00e9bertville-
Station, dans la r\u00e9gion du Saguenay - Lac-Saint-Jean (Qu\u00e9bec) pour construire et
exploiter une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae offrant une capacit\u00e9 install\u00e9e de 55 GWh/an.
\u2022
France :
o
Un contrat d'achat biogaz avec Le Syndicat mixte d\u00e9partemental des d\u00e9chets de la
Dordogne sur le site de Saint-Laurent-des-Hommes (France) pour construire et
exploiter une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 17 GWh/an.
230
Document d'Enregistrement Universel 2024
o
Un contrat de concession avec la M\u00e9tropole Aix-Marseille-Provence portant sur la
valorisation du biogaz de l'installation d'Aix-en-Provence. L'unit\u00e9 WAGABOX\u00ae offrira
une capacit\u00e9 de 55 GWh/an et sera dot\u00e9e d'une centrale photovolta\u00efque pour son
alimentation \u00e9lectrique.
o
Un contrat de vente d'\u00e9quipement avec Valorizon et Avergies pour valoriser le biogaz
du site de l'Albi\u00e9, situ\u00e9 \u00e0 Monflanquin (Lot-et-Garonne), dans le cadre d'un appel
d'offres \u00e0 dimension environnementale. L'unit\u00e9 WAGABOX\u00ae vendue offrira une
capacit\u00e9 install\u00e9e de 12 GWh/an.
\u2022
Europe (hors France) :
o
Un premier contrat d'achat biogaz en Italie avec la soci\u00e9t\u00e9 Centro Servizi Ambiente
Impianti (CSAI), pour construire et exploiter une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae offrant une capacit\u00e9
install\u00e9e de 29 GWh/an, sur le site de de Podere Rota \u00e0 Terranuova Bracciolini, dans
la province d'Arezzo (Toscane, Italie).
o
Un contrat d'achat biogaz en Espagne (site et client non communiqu\u00e9s) pour construire
et exploiter une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae
Par ailleurs, Waga Energy a sign\u00e9 un contrat d'achat priv\u00e9 (Biomethane Purchase Agreement ou
\u00ab BPA \u00bb) de 13 ans avec l'\u00e9nerg\u00e9ticien Engie pour la vente du biom\u00e9thane produit par l'unit\u00e9
WAGABOX\u00ae du Val P\u00f4le de Veolia \u00e0 Claye-Souilly (Seine-et-Marne). Depuis le d\u00e9marrage de cet
\u00e9quipement en 2022, l'\u00e9nerg\u00e9ticien achetait sa production dans le cadre du tarif avec obligation d'achat
subventionn\u00e9 par le gouvernement fran\u00e7ais. Le BPA, entr\u00e9 en vigueur le 1er mai 2024, valorise le
biom\u00e9thane \u00e0 un prix sup\u00e9rieur au tarif subventionn\u00e9, et permet \u00e0 Engie de s\u00e9curiser un acc\u00e8s \u00e0 du
biom\u00e9thane comp\u00e9titif pour ses clients institutionnels souhaitant d\u00e9carboner leur activit\u00e9.
3.1.3 D\u00e9veloppement des activit\u00e9s
Au cours de l'ann\u00e9e 2024, Waga Energy a acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 le rythme des mises en service en d\u00e9marrant 9
nouvelles unit\u00e9s WAGABOX\u00ae, dont sa premi\u00e8re unit\u00e9 aux \u00c9tats-Unis, et un module cryog\u00e9nique,
augmentant ainsi de 275 GWh/an la capacit\u00e9 install\u00e9e de son parc :
\u2022
Le 30 janvier, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Sainte-Marie-Kerque (Pas-de-
Calais), d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 25 GWh/an, sur un site exploit\u00e9 par une filiale du groupe
S\u00e9ch\u00e9 Environnement.
\u2022
Le 15 mars, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX \u00e0 Bath (New York, \u00c9tats Unis), d'une
capacit\u00e9 install\u00e9e de 60 GWh/an, sur le site de stockage du comt\u00e9 de Steuben.
\u2022
Le 21 avril, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Chatuzange-le-Goubet (Dr\u00f4me),
d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 25 GWh/an, sur un site exploit\u00e9 par Veolia.
\u2022
Le 26 avril, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 \u00c9teigni\u00e8res (Ardennes), d'une
capacit\u00e9 install\u00e9e de 25 GWh/an, sur un site exploit\u00e9 par Arcavi.
\u2022
Le 6 juin, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Sept\u00e8mes-les-Vallons (Bouches-du-
Rh\u00f4ne), d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 25 GWh/an, sur un site de Veolia.
\u2022
Le 2 juillet, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Fresnoy-Folny (Seine-Maritime),
d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 35 GWh/an, sur un site exploit\u00e9 par une filiale du groupe Paprec.
\u2022
Le 3 juillet, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Cowansville (Qu\u00e9bec, Canada),
d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 30 GWh/an, sur un site exploit\u00e9 par Zone-Eco.
\u2022
Le 26 septembre, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Granges (Sa\u00f4ne-et-Loire),
d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 25 GWh/an sur un site de Veolia.
231
Document d'Enregistrement Universel 2024
\u2022
Le 18 d\u00e9cembre 2024, Le groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Clermont-Ferrand (Puy-
de-D\u00f4me), d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 15 GWh/an sur un site exploit\u00e9 par Le Valtom.
Au 31 d\u00e9cembre 2024, le Groupe exploitait donc 30 unit\u00e9s de production de biom\u00e9thane en France, en
Espagne, au Canada et aux \u00c9tats-Unis (dont 28 unit\u00e9s WAGABOX\u00ae), repr\u00e9sentant une capacit\u00e9
install\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 1,4 TWh/an.
31-d\u00e9c-24
31-d\u00e9c-23
Capacit\u00e9
Capacit\u00e9
Nombre
Nombre
(TWh/an)
(TWh/an)
Unit\u00e9s en exploitation
30
1,4
20
0,8
dont unit\u00e9s d\u00e9tenues en propre
27
0,9
18
0,7
dont unit\u00e9s non d\u00e9tenues en propre
3
0,5
2
0,1
Unit\u00e9s en construction
18
1,6
17
1,3
dont unit\u00e9s d\u00e9tenues en propre
16
1,5
15
0,9
dont unit\u00e9s non d\u00e9tenues en propre
2
0,1
2
0,4
Total
48
3,0
37
2,1
Le montant de chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 avec nos quatre principaux clients au 31 d\u00e9cembre 2024 s'\u00e9l\u00e8ve
respectivement \u00e0 11,7 millions d'euros (soit 21% du total du produit des activit\u00e9s courantes), 10,2
millions d'euros (soit 18%), 5,9 millions d'euros (soit 11%) et 5,9 millions d'euros (soit 11%).
6.1 Produits des activit\u00e9s ordinaires par secteur g\u00e9ographique 31 d\u00e9cembre 2024
COMPTE DE RESULTAT
Am\u00e9rique du
Am\u00e9rique du
31 d\u00e9cembre 2024
Europe
France
31 d\u00e9cembre 2023
Europe
France
(en milliers d'euros)
Nord
Nord
Produits des activit\u00e9s ordinaires
55 662
20 513
5 704
29 446
33 262
10 605
1 691
20 966
8.1 Produits des activit\u00e9s ordinaires
Le Groupe reconnait son chiffre d'affaires en application d'IFRS 15.
Les revenus ordinaires du Groupe proviennent de la vente de la production du biom\u00e9thane \u00e0 un
\u00e9nerg\u00e9ticien ou de la prestation d'\u00e9puration lorsque l'op\u00e9rateur du site d'enfouissement des d\u00e9chets
d\u00e9tient le contrat de vente de biom\u00e9thane. Par exception \u00e0 ce mod\u00e8le d'affaires, le Groupe se r\u00e9serve
la possibilit\u00e9 de r\u00e9aliser une vente d'\u00e9quipement.
Le Groupe Waga Energy op\u00e8re dans l'ing\u00e9nierie des gaz. Le Groupe con\u00e7oit, construit et exploite des
unit\u00e9s WAGABOX\u00ae install\u00e9es sur des sites d'enfouissement (en France, Installation de Stockage de
D\u00e9chets Non Dangereux ou ISDND, commun\u00e9ment appel\u00e9e d\u00e9charges). Le biogaz produit par les
d\u00e9chets enfouis est capt\u00e9 par l'op\u00e9rateur du site d'enfouissement. Les unit\u00e9s WAGABOX\u00ae \u00e9purent ce
biogaz en biom\u00e9thane gr\u00e2ce \u00e0 une technologie brevet\u00e9e, couplant \u00e9puration membranaire et distillation
cryog\u00e9nique. Le biom\u00e9thane est directement inject\u00e9 dans le r\u00e9seau de gaz naturel.
La mol\u00e9cule de biom\u00e9thane est rachet\u00e9e par des \u00e9nerg\u00e9ticiens ou des entreprises de n\u00e9goce qui
commercialisent ce biom\u00e9thane aupr\u00e8s des utilisateurs finaux, ou directement par des utilisateurs
finaux.
L'activit\u00e9 ordinaire du Groupe est bas\u00e9e sur le mod\u00e8le d'affaires int\u00e9gr\u00e9 de d\u00e9veloppeur-investisseur-
exploitant sur des contrats long terme, dans lesquels le Groupe s'engage sur la performance des unit\u00e9s
WAGABOX\u00ae. Les contrats cl\u00e9s impliquent les acteurs suivants :
\u2022
L'op\u00e9rateur du site d'enfouissements des d\u00e9chets, fournisseur de biogaz ;
\u2022
L'op\u00e9rateur d'\u00e9nergie, acheteur du biom\u00e9thane ;
\u2022
Le Groupe, constructeur, op\u00e9rateur de la WAGABOX\u00ae et le propri\u00e9taire du processus
d'\u00e9puration du biogaz en biom\u00e9thane.
Au sein de cette activit\u00e9, deux mod\u00e8les \u00e9conomiques distincts ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9velopp\u00e9s :
-
d'une part, la prestation d'\u00e9puration ;
-
d'autre part, la vente de biom\u00e9thane.
Dans le cas de la prestation d'\u00e9puration, le Groupe contractualise avec l'op\u00e9rateur de l'ISDND, r\u00e9alise
une prestation d'\u00e9puration du biogaz et garantit une r\u00e9mun\u00e9ration fixe en contrepartie de la prestation.
L'op\u00e9rateur de l'ISDND, producteur de biom\u00e9thane au sens r\u00e9glementaire, d\u00e9tient dans ce cas le contrat
de vente de biom\u00e9thane avec l'\u00e9nerg\u00e9ticien. En application de la norme IFRS15, les revenus issus de
la prestation d'\u00e9puration sont comptabilis\u00e9s en produits ordinaires du Groupe.
Dans le cas de la vente de biom\u00e9thane, le Groupe conclut (i) un contrat d'achat du biogaz avec
l'op\u00e9rateur de l'ISDND et (ii) un contrat de vente du biom\u00e9thane avec un acheteur. En France, le tarif
est fix\u00e9 par l'Etat pour les plus petites unit\u00e9s ; dans d'autres g\u00e9ographies et en France pour les unit\u00e9s
de taille plus importante, le tarif est n\u00e9goci\u00e9 de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 sur la base d'une valeur march\u00e9. Ainsi, le
Groupe tire ses revenus de la vente du biom\u00e9thane sur le tarif obtenu ainsi que d'une prime
compl\u00e9mentaire. Le mod\u00e8le de vente de biom\u00e9thane octroie \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 la facult\u00e9 de choisir l'acheteur
et n\u00e9gocier librement une prime compl\u00e9mentaire, qui est une composante de revenu substantielle. En
effet, comme l'acheteur peut tirer une valeur additionnelle sur la vente de l'\u00e9nergie labellis\u00e9e comme
''verte'', les producteurs de biom\u00e9thane sont en mesure de n\u00e9gocier \u00e9galement une prime
255
Document d'Enregistrement Universel 2024
compl\u00e9mentaire (intitul\u00e9e comme telle dans les contrats ie \"prime compl\u00e9mentaire\"), qui est n\u00e9goci\u00e9e
librement, et est donc reconnue au fur et \u00e0 mesure du biom\u00e9thane inject\u00e9 dans le r\u00e9seau. En application
de la norme IFRS15, les revenus issus de la vente de biom\u00e9thane sont comptabilis\u00e9s en produits
ordinaires, et les achats de biogaz en achats de marchandises.
Pour chaque contrat, une analyse est effectu\u00e9e au regard de la norme IFRS 15 pour d\u00e9terminer si Waga
Energy intervient comme principal. A ce titre :
Dans le cadre de la vente directe de biom\u00e9thane, Waga Energy intervient comme principal dans la
transaction pour les raisons suivantes :
\u2022
C'est Waga Energy qui choisit l'\u00e9nerg\u00e9ticien, notamment en fonction du montant du revenu
additionnel possible avec les primes compl\u00e9mentaires ;
\u2022
C'est Waga Energy qui a la relation contractuelle avec l'\u00e9nerg\u00e9ticien et n\u00e9gocie avec lui le
prix de vente (m\u00eame si la marge de n\u00e9gociation est limit\u00e9e en France) ;
\u2022
Les primes compl\u00e9mentaires (d\u00e9crites ci-dessus) repr\u00e9sentent une part significative de la
marge incr\u00e9mentale d'un contrat.
Ainsi, Waga Energy agit en tant que principal au titre de son obligation de performance de fournir du
biom\u00e9thane \u00e0 l'\u00e9nerg\u00e9ticien. Waga Energy proc\u00e8de elle-m\u00eame \u00e0 la livraison du biom\u00e9thane. En
synth\u00e8se, Waga Energy agit comme principal au regard de sa capacit\u00e9 \u00e0 d\u00e9cider \u00e0 qui il le vend et \u00e0
quel prix.
Dans le cadre de la prestation d'\u00e9puration, Waga Energy ne fait que rendre une prestation de service
d'\u00e9puration. C'est l'ISDND qui choisit l'acheteur, la relation contractuelle avec lui et n\u00e9gocie avec lui les
prix de vente. Ainsi le client de Waga Energy est l'op\u00e9rateur de d\u00e9charge et l'obligation de performance
est la prestation d'\u00e9puration vendue \u00e0 cet op\u00e9rateur.
Par ailleurs, pour le Groupe, l'engagement d'\u00e9purer le biogaz ou vendre le biom\u00e9thane n'est pas
quantifiable car le respect des obligations ne peut s'appr\u00e9cier qu'une fois la prestation ou la vente
effectu\u00e9e. En particulier, le Groupe n'est pas engag\u00e9 sur des volumes pr\u00e9d\u00e9finis et fixes \u00e0 \u00e9purer ou
vendre.
De ce fait, le Groupe n'a pas pr\u00e9sent\u00e9 d'information compl\u00e9mentaire.
Par exception au mod\u00e8le d'affaires, les autres produits ordinaires du Groupe incluent les contrats long-
terme de vente d'\u00e9quipements (contrat d'EPC ou Engineering Procurement & Construction) pour
lesquels les r\u00e9sultats d'affaires sont reconnus selon la m\u00e9thode du chiffre d'affaires \u00e0 l'avancement par
les co\u00fbts. Les modifications de contrat notamment sur le prix sont pris en compte dans la d\u00e9termination
du r\u00e9sultat \u00e0 terminaison lorsqu'elles sont approuv\u00e9es par le client. Les actifs sur contrat correspondent
aux factures \u00e0 \u00e9tablir, aux avances vers\u00e9es aux sous-traitants ou aux retenues de garanties. Ils sont
int\u00e9gr\u00e9s respectivement dans les lignes \u00ab Clients et comptes rattach\u00e9s \u00bb et \u00ab Autres actifs courants \u00bb
du bilan consolid\u00e9. Les passifs sur contrats sont principalement constitu\u00e9s des avances re\u00e7ues et des
produits constat\u00e9s d'avance. Ils sont int\u00e9gr\u00e9s sur la ligne \u00ab Autres passifs courants \u00bb du bilan consolid\u00e9.
Dans le cas o\u00f9 la pr\u00e9vision \u00e0 fin d'affaires fait ressortir un r\u00e9sultat d\u00e9ficitaire, une provision pour perte \u00e0
terminaison est comptabilis\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37, ind\u00e9pendamment de l'avancement de
la construction de l'\u00e9quipement et en fonction de la meilleure estimation des r\u00e9sultats pr\u00e9visionnels
int\u00e9grant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des droits \u00e0 recettes compl\u00e9mentaires ou \u00e0 r\u00e9clamation, d\u00e8s lors qu'ils sont
consid\u00e9r\u00e9s comme hautement probables et peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s de fa\u00e7on fiable. Les provisions pour
perte \u00e0 terminaison sont pr\u00e9sent\u00e9es au passif du bilan (voir note 7.13).
Les produits des activit\u00e9s ordinaires (ou chiffre d'affaires) correspondent \u00e0 la juste valeur de la
contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir au titre des biens et services vendus dans le cadre habituel des activit\u00e9s
du Groupe.
256
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les produits des activit\u00e9s ordinaires figurent nets de rabais et de remises, et d\u00e9duction faite des ventes
intragroupes.
Aucun produit n'est comptabilis\u00e9 lorsqu'il y a une incertitude significative quant \u00e0 la recouvrabilit\u00e9 de la
contrepartie due.
PRODUITS DES ACTIVITES ORDINAIRES
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Vente de Gaz et prestations d'\u00e9puration
42 834
77%
23 671
71%
Vente d'\u00e9quipements
12 134
22%
8 973
27%
O&M et autres
693
1%
618
2%
Total produit des activit\u00e9s ordinaires
55 662
100%
33 262
100%
Les ventes d'\u00e9quipements correspondent principalement \u00e0 la vente d'\u00e9quipement r\u00e9alis\u00e9e par la filiale
HRRG au Canada sur le contrat sign\u00e9 en 2022 (contrat Hartland) et en partie \u00e0 la vente d'\u00e9quipement
de cryog\u00e9nie \u00e0 Air Liquide par la filiale Waga Energy Inc. La prestation d'O&M (Operating &
Maintenance) est principalement r\u00e9alis\u00e9e pour la WAGABOX\u00ae bas\u00e9e \u00e0 Lorient Agglom\u00e9ration.
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3. Faits significatifs de la p\u00e9riode
3.1 Faits marquants de l'exercice 2024
3.1.1 Production de biom\u00e9thane
Au 31 d\u00e9cembre 2024, le Groupe exploitait 30 unit\u00e9s de production de biom\u00e9thane en France, en
Espagne, au Canada et aux \u00c9tats-Unis, offrant une capacit\u00e9 install\u00e9e de 1,4 TWh par an (dont 51 % en
Europe et 49 % en Am\u00e9rique du Nord).
Le parc de WAGABOX\u00ae d\u00e9tenu et exploit\u00e9 par le Groupe a inject\u00e9 576 GWh de biom\u00e9thane (+72 %),
dont 219 GWh hors de France (38 %).
L'augmentation de la production est li\u00e9e au d\u00e9marrage de 9 nouvelles unit\u00e9s WAGABOX\u00ae, dont 7 en
France, 1 aux \u00c9tats-Unis, 1 au Canada.
Le Groupe a maintenu un haut niveau de performance en atteignant une disponibilit\u00e9 moyenne de 94,3
% sur les unit\u00e9s exploit\u00e9es depuis plus de 12 mois.
3.1.2 Activit\u00e9 commerciale
Au cours de l'ann\u00e9e 2024, Waga Energy a sign\u00e9 onze nouveaux contrats dont cinq aux Etats-Unis, un
au Canada, trois en France et deux en Europe :
\u2022
Etats-Unis :
o
Un contrat d'achat biogaz avec le comt\u00e9 de Rockingham (Caroline du Nord), pour
construire et exploiter sur le site de Madison une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae offrant une
capacit\u00e9 install\u00e9e de 55 GWh/an.
o
Un contrat de service d'\u00e9puration avec la soci\u00e9t\u00e9 OCI Global, l'un des principaux
producteurs d'azote, de m\u00e9thanol et d'hydrog\u00e8ne dans le monde, pour valoriser le gaz
du site de la ville de Beaumont (Texas). L'unit\u00e9 WAGABOX\u00ae, dont la capacit\u00e9 install\u00e9e
atteindra 110 GWh/an, sera d\u00e9tenue et exploit\u00e9e par le Groupe, et OCI Global sera
propri\u00e9taire du biom\u00e9thane.
o
Un contrat d'achat biogaz avec G2 Energy portant sur deux unit\u00e9s WAGABOX\u00aesur des
sites exploit\u00e9s par Recology Inc., une entreprise sp\u00e9cialis\u00e9e dans la collecte et le
traitement des d\u00e9chets sur la c\u00f4te ouest des \u00c9tats-Unis : la premi\u00e8re sera install\u00e9e sur
le site d'Ostrom Road \u00e0 Wheatland (Etats-Unis) et offrira une capacit\u00e9 install\u00e9e de 123
GWh/an ; la seconde sera install\u00e9e sur le site Hay Road \u00e0 Vacaville (Etats-Unis) et
offrira une capacit\u00e9 install\u00e9e de 185 GWh/an.
o
Un contrat d'achat biogaz avec SECCRA, l'organisme public en charge de la gestion
des d\u00e9chets dans le sud-est du comt\u00e9 de Chester, pour construire et exploiter sur son
site de West Grove (Pennsylvanie, \u00c9tats-Unis) une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae offrant une
capacit\u00e9 install\u00e9e 67 GWh/an.
\u2022
Canada :
o
Un contrat d'achat biogaz avec la RMR Lac-Saint-Jean sur le site de H\u00e9bertville-
Station, dans la r\u00e9gion du Saguenay - Lac-Saint-Jean (Qu\u00e9bec) pour construire et
exploiter une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae offrant une capacit\u00e9 install\u00e9e de 55 GWh/an.
\u2022
France :
o
Un contrat d'achat biogaz avec Le Syndicat mixte d\u00e9partemental des d\u00e9chets de la
Dordogne sur le site de Saint-Laurent-des-Hommes (France) pour construire et
exploiter une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 17 GWh/an.
230
Document d'Enregistrement Universel 2024
o
Un contrat de concession avec la M\u00e9tropole Aix-Marseille-Provence portant sur la
valorisation du biogaz de l'installation d'Aix-en-Provence. L'unit\u00e9 WAGABOX\u00ae offrira
une capacit\u00e9 de 55 GWh/an et sera dot\u00e9e d'une centrale photovolta\u00efque pour son
alimentation \u00e9lectrique.
o
Un contrat de vente d'\u00e9quipement avec Valorizon et Avergies pour valoriser le biogaz
du site de l'Albi\u00e9, situ\u00e9 \u00e0 Monflanquin (Lot-et-Garonne), dans le cadre d'un appel
d'offres \u00e0 dimension environnementale. L'unit\u00e9 WAGABOX\u00ae vendue offrira une
capacit\u00e9 install\u00e9e de 12 GWh/an.
\u2022
Europe (hors France) :
o
Un premier contrat d'achat biogaz en Italie avec la soci\u00e9t\u00e9 Centro Servizi Ambiente
Impianti (CSAI), pour construire et exploiter une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae offrant une capacit\u00e9
install\u00e9e de 29 GWh/an, sur le site de de Podere Rota \u00e0 Terranuova Bracciolini, dans
la province d'Arezzo (Toscane, Italie).
o
Un contrat d'achat biogaz en Espagne (site et client non communiqu\u00e9s) pour construire
et exploiter une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae
Par ailleurs, Waga Energy a sign\u00e9 un contrat d'achat priv\u00e9 (Biomethane Purchase Agreement ou
\u00ab BPA \u00bb) de 13 ans avec l'\u00e9nerg\u00e9ticien Engie pour la vente du biom\u00e9thane produit par l'unit\u00e9
WAGABOX\u00ae du Val P\u00f4le de Veolia \u00e0 Claye-Souilly (Seine-et-Marne). Depuis le d\u00e9marrage de cet
\u00e9quipement en 2022, l'\u00e9nerg\u00e9ticien achetait sa production dans le cadre du tarif avec obligation d'achat
subventionn\u00e9 par le gouvernement fran\u00e7ais. Le BPA, entr\u00e9 en vigueur le 1er mai 2024, valorise le
biom\u00e9thane \u00e0 un prix sup\u00e9rieur au tarif subventionn\u00e9, et permet \u00e0 Engie de s\u00e9curiser un acc\u00e8s \u00e0 du
biom\u00e9thane comp\u00e9titif pour ses clients institutionnels souhaitant d\u00e9carboner leur activit\u00e9.
3.1.3 D\u00e9veloppement des activit\u00e9s
Au cours de l'ann\u00e9e 2024, Waga Energy a acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 le rythme des mises en service en d\u00e9marrant 9
nouvelles unit\u00e9s WAGABOX\u00ae, dont sa premi\u00e8re unit\u00e9 aux \u00c9tats-Unis, et un module cryog\u00e9nique,
augmentant ainsi de 275 GWh/an la capacit\u00e9 install\u00e9e de son parc :
\u2022
Le 30 janvier, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Sainte-Marie-Kerque (Pas-de-
Calais), d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 25 GWh/an, sur un site exploit\u00e9 par une filiale du groupe
S\u00e9ch\u00e9 Environnement.
\u2022
Le 15 mars, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX \u00e0 Bath (New York, \u00c9tats Unis), d'une
capacit\u00e9 install\u00e9e de 60 GWh/an, sur le site de stockage du comt\u00e9 de Steuben.
\u2022
Le 21 avril, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Chatuzange-le-Goubet (Dr\u00f4me),
d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 25 GWh/an, sur un site exploit\u00e9 par Veolia.
\u2022
Le 26 avril, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 \u00c9teigni\u00e8res (Ardennes), d'une
capacit\u00e9 install\u00e9e de 25 GWh/an, sur un site exploit\u00e9 par Arcavi.
\u2022
Le 6 juin, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Sept\u00e8mes-les-Vallons (Bouches-du-
Rh\u00f4ne), d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 25 GWh/an, sur un site de Veolia.
\u2022
Le 2 juillet, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Fresnoy-Folny (Seine-Maritime),
d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 35 GWh/an, sur un site exploit\u00e9 par une filiale du groupe Paprec.
\u2022
Le 3 juillet, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Cowansville (Qu\u00e9bec, Canada),
d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 30 GWh/an, sur un site exploit\u00e9 par Zone-Eco.
\u2022
Le 26 septembre, le Groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Granges (Sa\u00f4ne-et-Loire),
d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 25 GWh/an sur un site de Veolia.
231
Document d'Enregistrement Universel 2024
\u2022
Le 18 d\u00e9cembre 2024, Le groupe a d\u00e9marr\u00e9 une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae \u00e0 Clermont-Ferrand (Puy-
de-D\u00f4me), d'une capacit\u00e9 install\u00e9e de 15 GWh/an sur un site exploit\u00e9 par Le Valtom.
Au 31 d\u00e9cembre 2024, le Groupe exploitait donc 30 unit\u00e9s de production de biom\u00e9thane en France, en
Espagne, au Canada et aux \u00c9tats-Unis (dont 28 unit\u00e9s WAGABOX\u00ae), repr\u00e9sentant une capacit\u00e9
install\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 1,4 TWh/an.
31-d\u00e9c-24
31-d\u00e9c-23
Capacit\u00e9
Capacit\u00e9
Nombre
Nombre
(TWh/an)
(TWh/an)
Unit\u00e9s en exploitation
30
1,4
20
0,8
dont unit\u00e9s d\u00e9tenues en propre
27
0,9
18
0,7
dont unit\u00e9s non d\u00e9tenues en propre
3
0,5
2
0,1
Unit\u00e9s en construction
18
1,6
17
1,3
dont unit\u00e9s d\u00e9tenues en propre
16
1,5
15
0,9
dont unit\u00e9s non d\u00e9tenues en propre
2
0,1
2
0,4
Total
48
3,0
37
2,1
3.1.4 Op\u00e9rations sur le capital et le p\u00e9rim\u00e8tre
Augmentation de capital
Le 15 mars 2024, le Conseil d'Administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a constat\u00e9 l'augmentation de son capital
cons\u00e9cutive \u00e0 l'exercice de BSPCE depuis le 1er janvier 2024, qui a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 \u00e0 205 637,5 euros,
correspondant \u00e0 20 563 750 actions d'une valeur de 0,01 euro chacune.
Le 20 mars 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 une augmentation de capital pour un montant brut total de 52
millions d'euros par l'\u00e9mission de 3 939 394 nouvelles actions au prix de 13,20 euros par action nouvelle.
Les frais d'augmentation de capital, qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en diminution de la prime d'\u00e9mission,
s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 3 944 milliers d'euros, soit une augmentation de capital de 48 millions d'euros nets des frais
d'augmentation de capital. Cette op\u00e9ration, qui s'inscrit dans le contexte d'une acc\u00e9l\u00e9ration significative
de sa croissance, notamment en Am\u00e9rique du Nord, doit permettre au Groupe de financer la quote-part
en fonds propres des investissements de nouveaux projets ainsi que la pr\u00e9fabrication et la fabrication
d'unit\u00e9s WAGABOX\u00ae. \u00c0 la suite de cette op\u00e9ration, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 s'est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 245
031,44 euros, correspondant \u00e0 24 503 144 actions d'une valeur nominale de 0,01 euro chacune.
Le 27 juin 2024, le Conseil d'Administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a constat\u00e9 l'augmentation de son capital
cons\u00e9cutive \u00e0 l'exercice de BSPCE au cours du premier semestre 2024, qui a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 \u00e0 247 322,44
euros, correspondant \u00e0 24 732 244 actions d'une valeur de 0,01 euro chacune.
Le 10 f\u00e9vrier 2025, le Conseil d'Administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a constat\u00e9 l'augmentation de son capital
cons\u00e9cutive \u00e0 l'exercice de BSPCE au cours du second semestre 2024, qui a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 \u00e0 247 883,43
euros, correspondant \u00e0 24 788 343 actions d'une valeur de 0,01 euro chacune (cf Note ETAT DE
VARIATION DES CAPITAUX PROPRES).
232
Document d'Enregistrement Universel 2024
Organigramme juridique
Au cours de l'ann\u00e9e 2024, 6 nouvelles soci\u00e9t\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9es aux Etats-Unis (dont une holding de
financement et cinq soci\u00e9t\u00e9s projet), et 2 nouvelles soci\u00e9t\u00e9s en France. Ces soci\u00e9t\u00e9s sont d\u00e9tenues,
directement ou indirectement, \u00e0 100% par le Groupe.
BSPCE / Options de souscription d'actions
En date du 26 avril 2024, le conseil d'administration a d\u00e9cid\u00e9 l'\u00e9mission et l'attribution de 70 000 bons
de souscriptions de parts de cr\u00e9ateur d'entreprise (\u00ab BSPCE 2024.1 \u00bb) \u00e0 titre gratuit au profit de salari\u00e9s
et/ou de dirigeants, ouvrant droit \u00e0 la souscription de 70.000 actions nouvelles de la soci\u00e9t\u00e9 de 0,01 \u20ac
de valeur nominale chacune, dans le cadre de la d\u00e9l\u00e9gation de comp\u00e9tence consentie par l'assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale mixte du 29 juin 2023.
En date du 27 septembre 2024, le conseil d'administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 l'\u00e9mission et
l'attribution de 460\u202f800 BSPCE (\u00ab\ua880BSPCE 2024.2\ua880\u00bb) \u00e0 titre gratuit au profit de salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9,
ouvrant droit \u00e0 la souscription de 460 800 actions nouvelles de la soci\u00e9t\u00e9 de 0,01\u20ac de valeur nominale
chacune, dans le cadre de la d\u00e9l\u00e9gation de comp\u00e9tence consentie par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale mixte du
27 juin 2024.\ua880 Le m\u00eame conseil a \u00e9galement d\u00e9cid\u00e9 l'\u00e9mission et l'attribution de 139 200 options
(\u00ab\ua880Options 2024.1\ua880\u00bb) \u00e0 titre gratuit au profit de salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9, ouvrant droit \u00e0 la souscription de
139 200 actions nouvelles de la soci\u00e9t\u00e9 de 0,01\u20ac de valeur nominale chacune, dans le cadre de la
d\u00e9l\u00e9gation de comp\u00e9tence consentie par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale mixte du 27 juin 2024.
3.1.5 Financement
Financement des projets de WAGABOX\u00ae
En janvier 2024, le Groupe a conclu un financement de projet de 2,7 millions d'euros avec le Cr\u00e9dit
Agricole Centre France pour sa filiale Valtom Energie Biom\u00e9thane sur une dur\u00e9e d'environ 10 ans. Au
31 d\u00e9cembre 2024, le montant tir\u00e9 sur ce nouvel emprunt s'\u00e9levait \u00e0 2,2 millions d'euros. Ce
financement a \u00e9t\u00e9 suivi par le lancement d'un financement participatif de 0,2 millions d'euros, cl\u00f4tur\u00e9 au
mois de juillet.
En f\u00e9vrier 2024, Wagafi US 1, filiale \u00e0 100% de Waga Energy Inc., filiale am\u00e9ricaine du Groupe, a conclu
un financement de 60 millions de dollars avec le gestionnaire d'actifs Eiffel Investment Group pour
financer la construction de 4 unit\u00e9s de production de biom\u00e9thane aux \u00c9tats-Unis sur une dur\u00e9e de 3
ans. Il s'agit du premier financement obtenu par Waga Energy aux \u00c9tats-Unis. Au 31 d\u00e9cembre 2024,
le montant tir\u00e9 sur ce nouvel emprunt s'\u00e9levait \u00e0 25,4 millions de dollars US (24,5 millions d'euros).
En date du 5 juillet 2024, Waga Energy a sign\u00e9 un cr\u00e9dit corporate syndiqu\u00e9 inaugural de 100 millions
d'euros, aupr\u00e8s d'un consortium constitu\u00e9 de 5 groupes bancaires. Ce cr\u00e9dit syndiqu\u00e9, d'une maturit\u00e9
de 3 ans extensible \u00e0 5 ans, permettra d'acc\u00e9l\u00e9rer le d\u00e9veloppement international de Waga Energy,
notamment aux \u00c9tats-Unis, et de renforcer la structure financi\u00e8re du Groupe. Ce cr\u00e9dit labellis\u00e9 comme
\u00ab pr\u00eat vert \u00bb servira \u00e0 financer des projets qui contribuent de mani\u00e8re substantielle \u00e0 l'att\u00e9nuation du
changement climatique, conform\u00e9ment \u00e0 la taxonomie verte europ\u00e9enne, en ligne avec les enjeux de
d\u00e9carbonation. Au 31 d\u00e9cembre 2024, le montant tir\u00e9 sur ce nouvel emprunt s'\u00e9levait \u00e0 20 millions
d'euros.
En d\u00e9cembre 2024, Waga Energy a sign\u00e9 un pr\u00eat de 11,9 millions d'euros d'une maturit\u00e9 de 13,5 ans
aupr\u00e8s de BNP Paribas et du groupe Cr\u00e9dit Agricole pour refinancer quatre unit\u00e9s WAGABOX\u00ae en
exploitation en France. Ce pr\u00eat sans recours a \u00e9t\u00e9 souscrit par la soci\u00e9t\u00e9 financi\u00e8re Waga Assets 2,
filiale \u00e0 100 % de Waga Energy. L'int\u00e9gralit\u00e9 du pr\u00eat a \u00e9t\u00e9 tir\u00e9 \u00e0 la date de la signature et a servi \u00e0
rembourser la dette de construction de ces quatre unit\u00e9s, ainsi qu'\u00e0 renforcer la tr\u00e9sorerie du Groupe
pour investir dans de nouveaux projets de production de biom\u00e9thane en France et \u00e0 l'international.
233
Document d'Enregistrement Universel 2024
Subventions
Waga Energie Canada a re\u00e7u 5,8 millions de dollars canadiens au cours de l'ann\u00e9e 2024 (3,9 millions
d'euros) au titre de plusieurs subventions accord\u00e9es. Ces subventions seront reprises au compte de
r\u00e9sultat au rythme de l'amortissement des unit\u00e9s WAGABOX\u00ae concern\u00e9es \u00e0 partir de leur mise en
service.
Le groupe est en cours d'analyse, avec l'assistance de sp\u00e9cialistes, de son \u00e9ligibilit\u00e9 aux \u00ab investment
tax credit \u00bb (ITC) concernant les WAGABOX\u00ae construites ou en cours de construction aux Etats-Unis.
Dans le cadre de ce processus, si son \u00e9ligibilit\u00e9 \u00e9tait confirm\u00e9e le groupe poursuivrait son analyse pour
d\u00e9terminer le montant des cr\u00e9dits d'imp\u00f4ts auxquels il pourrait pr\u00e9tendre, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que ces derniers
peuvent \u00eatre utilis\u00e9s pour compenser une charge d'imp\u00f4t future ou faire l'objet d'une cession \u00e0 un tiers
puisqu'ils sont transf\u00e9rables.
3.2 Continuit\u00e9 d'exploitation
L'hypoth\u00e8se de la continuit\u00e9 de l'exploitation a \u00e9t\u00e9 retenue par le Conseil d'Administration apr\u00e8s prise
en compte :
\u2022
De la tr\u00e9sorerie disponible au 31 d\u00e9cembre 2024 \u00e0 hauteur de 68 millions d'euros incluant
l'op\u00e9ration d'augmentation de capital r\u00e9alis\u00e9e le 20 mars 2024 pour un montant brut de 52
millions d'euros\ua880;
\u2022
Des financements disponibles au 31 d\u00e9cembre 2024 et de ceux sign\u00e9s en 2025, soit un total
de 138 millions d'euros\ua880;
\u2022
Du pr\u00e9visionnel de tr\u00e9sorerie du Groupe int\u00e9grant les investissements pr\u00e9vus sur les projets
sign\u00e9s et les financements s\u00e9curis\u00e9s \u00e0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes.
Le management et le conseil d'administration estiment que ces \u00e9l\u00e9ments permettent au Groupe de
couvrir ses besoins sur les 12 prochains mois, \u00e0 savoir fin avril 2026.
Par ailleurs le management est confiant sur la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 lever les financements n\u00e9cessaires
aux nouveaux projets de WAGABOX\u00ae pr\u00e9vus dans son plan d'affaires\ua880; \u00e0 mesure que Waga Energy
continue, ann\u00e9e apr\u00e8s ann\u00e9e, \u00e0 d\u00e9montrer sa fiabilit\u00e9 en termes de savoir-faire de construction et
d'exploitation, de solidification de ses trajectoires et de sa structure financi\u00e8re, la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0
lever les financements n\u00e9cessaires \u00e0 son d\u00e9veloppement se renforce encore davantage. En cas de
difficult\u00e9s \u00e0 trouver ces financements, le Groupe dispose de marges de man\u0153uvre, comme le d\u00e9calage
de certains investissements.
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3.1.4 Op\u00e9rations sur le capital et le p\u00e9rim\u00e8tre
Augmentation de capital
Le 15 mars 2024, le Conseil d'Administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a constat\u00e9 l'augmentation de son capital
cons\u00e9cutive \u00e0 l'exercice de BSPCE depuis le 1er janvier 2024, qui a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 \u00e0 205 637,5 euros,
correspondant \u00e0 20 563 750 actions d'une valeur de 0,01 euro chacune.
Le 20 mars 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 une augmentation de capital pour un montant brut total de 52
millions d'euros par l'\u00e9mission de 3 939 394 nouvelles actions au prix de 13,20 euros par action nouvelle.
Les frais d'augmentation de capital, qui ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en diminution de la prime d'\u00e9mission,
s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 3 944 milliers d'euros, soit une augmentation de capital de 48 millions d'euros nets des frais
d'augmentation de capital. Cette op\u00e9ration, qui s'inscrit dans le contexte d'une acc\u00e9l\u00e9ration significative
de sa croissance, notamment en Am\u00e9rique du Nord, doit permettre au Groupe de financer la quote-part
en fonds propres des investissements de nouveaux projets ainsi que la pr\u00e9fabrication et la fabrication
d'unit\u00e9s WAGABOX\u00ae. \u00c0 la suite de cette op\u00e9ration, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 s'est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 245
031,44 euros, correspondant \u00e0 24 503 144 actions d'une valeur nominale de 0,01 euro chacune.
Le 27 juin 2024, le Conseil d'Administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a constat\u00e9 l'augmentation de son capital
cons\u00e9cutive \u00e0 l'exercice de BSPCE au cours du premier semestre 2024, qui a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 \u00e0 247 322,44
euros, correspondant \u00e0 24 732 244 actions d'une valeur de 0,01 euro chacune.
Le 10 f\u00e9vrier 2025, le Conseil d'Administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a constat\u00e9 l'augmentation de son capital
cons\u00e9cutive \u00e0 l'exercice de BSPCE au cours du second semestre 2024, qui a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 \u00e0 247 883,43
euros, correspondant \u00e0 24 788 343 actions d'une valeur de 0,01 euro chacune (cf Note ETAT DE
VARIATION DES CAPITAUX PROPRES).
232
Document d'Enregistrement Universel 2024
7.12 Capitaux propres et d\u00e9tail des instruments dilutifs
7.12.1. Capital
Les actions ordinaires sont class\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts des op\u00e9rations en capital
directement attribuables \u00e0 l'\u00e9mission d'actions ou d'options nouvelles sont comptabilis\u00e9s dans les
capitaux propres en d\u00e9duction de la prime d'\u00e9mission, net d'imp\u00f4t.
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Organigramme juridique
Au cours de l'ann\u00e9e 2024, 6 nouvelles soci\u00e9t\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9es aux Etats-Unis (dont une holding de
financement et cinq soci\u00e9t\u00e9s projet), et 2 nouvelles soci\u00e9t\u00e9s en France. Ces soci\u00e9t\u00e9s sont d\u00e9tenues,
directement ou indirectement, \u00e0 100% par le Groupe.
5. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
5.1 Principes comptables li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les filiales contr\u00f4l\u00e9es au sens d'IFRS 10 \u00ab Etats financiers consolid\u00e9s \u00bb, quel que soit le niveau de
participation du Groupe dans les capitaux propres, sont int\u00e9gr\u00e9es globalement. L'int\u00e9gration globale est
pratiqu\u00e9e pour toutes les filiales dans lesquelles le Groupe d\u00e9tient une participation g\u00e9n\u00e9ralement
majoritaire et en d\u00e9tient le contr\u00f4le. Cette r\u00e8gle s'applique ind\u00e9pendamment du pourcentage de
d\u00e9tention en actions. La notion de contr\u00f4le repr\u00e9sente \u00ab le pouvoir de diriger les politiques financi\u00e8res
et op\u00e9rationnelles d'une soci\u00e9t\u00e9 affili\u00e9e afin d'obtenir des avantages de ses activit\u00e9s \u00bb.
Une filiale est une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu'il est expos\u00e9 ou
qu'il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9 d'influer
sur ces rendements du fait du pouvoir qu'il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus
dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu'\u00e0 la date
\u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.
Les int\u00e9r\u00eats des actionnaires minoritaires sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan et au r\u00e9sultat dans une cat\u00e9gorie
distincte de la part groupe.
Toutes les transactions et positions internes aux filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement sont \u00e9limin\u00e9es en
consolidation. La liste des principales filiales, coentreprises et entreprises associ\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9e en
note 5.2.
235
Document d'Enregistrement Universel 2024
5.2 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au sein du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation sont les suivantes :
M\u00e9thode de consolidation
% Contr\u00f4le
% Int\u00e9r\u00eat
Soci\u00e9t\u00e9
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
WAGA ENERGY
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
WAGA ENERGY INC
IG (a)
IG (a)
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ENERGIE CANADA
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ENERGY ESPANA
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB STEUBEN LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB SCOTT AREA LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB CHEMUNG LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB HYLAND LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB MCKEAN LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB LANCHESTER
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB DECATUR LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB BEAUMONT LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGAFI
IG
100,00%
100,00%
WB ROCKINGHAM LLC
IG
100,00%
100,00%
WAGA ENERGY LIMITED
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ENERGY ITALIA
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS 2
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
SOFIWAGA 1
IG
IG
49,00%
49,00%
49,00%
49,00%
SOFIWAGA INFRA
IG
IG
49,00%
49,00%
49,00%
49,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 1
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 2
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 3
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
SP WAGA 1
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 4
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
SOFIWAGA ESPANA 1
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 5
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 6
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 19
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 18
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 20
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 24
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 22
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
VALTOM ENERGIE BIOMETHANE
IG
IG
51,00%
51,00%
51,00%
51,00%
SOFIWAGA ESPANA 2
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
HARTLAND RENEWABLE
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
RESOURCES GROUP
WAGA CLEAN ENERGY SUPPLY
IG
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS 3
IG
100,00%
100,00%
WB OSTRUM
IG
100,00%
100,00%
WB HAY
IG
100,00%
100,00%
WB SE CHESTER
IG
100,00%
100,00%
WB KERN
IG
100,00%
100,00%
(a) Int\u00e9gration globale
Au cours de l'exercice 2024, 8 nouvelles soci\u00e9t\u00e9s projet ont \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9es, dont 6 aux Etats-Unis et 2 en
France.
La soci\u00e9t\u00e9 WAGA ASSETS VEHICULE 21 a chang\u00e9 sa d\u00e9nomination pour WAGA ASSETS VEHICULE
24.
Les soci\u00e9t\u00e9s canadiennes CWAC Inc et WBC2 S.E.C. n'ont pas \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de
consolidation dans la mesure o\u00f9 elles n'ont aucun flux financier \u00e0 date.
Les soci\u00e9t\u00e9s SOFIWAGA 1 et SOFIWAGA INFRA sont des entit\u00e9s structur\u00e9es de financement des actifs
WAGABOX\u00ae. La Soci\u00e9t\u00e9 g\u00e8re l'ensemble des activit\u00e9s et op\u00e9rations li\u00e9es au fonctionnement des unit\u00e9s
WAGABOX\u00ae de ces entit\u00e9s structur\u00e9es. Bien que d\u00e9tenues qu'\u00e0 hauteur de 49%, les deux soci\u00e9t\u00e9s
SOFIWAGA INFRA SAS & SOFIWAGA 1 SAS sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode d'int\u00e9gration globale,
car conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 10, WAGA ENERGY SA en d\u00e9tient le contr\u00f4le. En effet, WAGA
ENERGY SA :
\u2212
D\u00e9tient la capacit\u00e9 de diriger l'activit\u00e9 pertinente des deux soci\u00e9t\u00e9s et donc d\u00e9tient le pouvoir
sur ces deux entit\u00e9s,
\u2212
Est expos\u00e9e \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec ces deux entit\u00e9s, car il
existe des p\u00e9nalit\u00e9s contractuelles en cas de d\u00e9faut de performance,
236
Document d'Enregistrement Universel 2024
\u2212
A la capacit\u00e9, en tant qu'unique acteur, d'exercer son pouvoir de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant
des rendements obtenus
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359633": { "value": "
Organigramme juridique
Au cours de l'ann\u00e9e 2024, 6 nouvelles soci\u00e9t\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9es aux Etats-Unis (dont une holding de
financement et cinq soci\u00e9t\u00e9s projet), et 2 nouvelles soci\u00e9t\u00e9s en France. Ces soci\u00e9t\u00e9s sont d\u00e9tenues,
directement ou indirectement, \u00e0 100% par le Groupe.
5. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
5.1 Principes comptables li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les filiales contr\u00f4l\u00e9es au sens d'IFRS 10 \u00ab Etats financiers consolid\u00e9s \u00bb, quel que soit le niveau de
participation du Groupe dans les capitaux propres, sont int\u00e9gr\u00e9es globalement. L'int\u00e9gration globale est
pratiqu\u00e9e pour toutes les filiales dans lesquelles le Groupe d\u00e9tient une participation g\u00e9n\u00e9ralement
majoritaire et en d\u00e9tient le contr\u00f4le. Cette r\u00e8gle s'applique ind\u00e9pendamment du pourcentage de
d\u00e9tention en actions. La notion de contr\u00f4le repr\u00e9sente \u00ab le pouvoir de diriger les politiques financi\u00e8res
et op\u00e9rationnelles d'une soci\u00e9t\u00e9 affili\u00e9e afin d'obtenir des avantages de ses activit\u00e9s \u00bb.
Une filiale est une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu'il est expos\u00e9 ou
qu'il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9 d'influer
sur ces rendements du fait du pouvoir qu'il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus
dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu'\u00e0 la date
\u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.
Les int\u00e9r\u00eats des actionnaires minoritaires sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan et au r\u00e9sultat dans une cat\u00e9gorie
distincte de la part groupe.
Toutes les transactions et positions internes aux filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement sont \u00e9limin\u00e9es en
consolidation. La liste des principales filiales, coentreprises et entreprises associ\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9e en
note 5.2.
235
Document d'Enregistrement Universel 2024
5.2 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au sein du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation sont les suivantes :
M\u00e9thode de consolidation
% Contr\u00f4le
% Int\u00e9r\u00eat
Soci\u00e9t\u00e9
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
WAGA ENERGY
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
WAGA ENERGY INC
IG (a)
IG (a)
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ENERGIE CANADA
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ENERGY ESPANA
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB STEUBEN LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB SCOTT AREA LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB CHEMUNG LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB HYLAND LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB MCKEAN LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB LANCHESTER
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB DECATUR LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB BEAUMONT LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGAFI
IG
100,00%
100,00%
WB ROCKINGHAM LLC
IG
100,00%
100,00%
WAGA ENERGY LIMITED
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ENERGY ITALIA
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS 2
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
SOFIWAGA 1
IG
IG
49,00%
49,00%
49,00%
49,00%
SOFIWAGA INFRA
IG
IG
49,00%
49,00%
49,00%
49,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 1
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 2
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 3
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
SP WAGA 1
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 4
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
SOFIWAGA ESPANA 1
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 5
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 6
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 19
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 18
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 20
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 24
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 22
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
VALTOM ENERGIE BIOMETHANE
IG
IG
51,00%
51,00%
51,00%
51,00%
SOFIWAGA ESPANA 2
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
HARTLAND RENEWABLE
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
RESOURCES GROUP
WAGA CLEAN ENERGY SUPPLY
IG
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS 3
IG
100,00%
100,00%
WB OSTRUM
IG
100,00%
100,00%
WB HAY
IG
100,00%
100,00%
WB SE CHESTER
IG
100,00%
100,00%
WB KERN
IG
100,00%
100,00%
(a) Int\u00e9gration globale
Au cours de l'exercice 2024, 8 nouvelles soci\u00e9t\u00e9s projet ont \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9es, dont 6 aux Etats-Unis et 2 en
France.
La soci\u00e9t\u00e9 WAGA ASSETS VEHICULE 21 a chang\u00e9 sa d\u00e9nomination pour WAGA ASSETS VEHICULE
24.
Les soci\u00e9t\u00e9s canadiennes CWAC Inc et WBC2 S.E.C. n'ont pas \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de
consolidation dans la mesure o\u00f9 elles n'ont aucun flux financier \u00e0 date.
Les soci\u00e9t\u00e9s SOFIWAGA 1 et SOFIWAGA INFRA sont des entit\u00e9s structur\u00e9es de financement des actifs
WAGABOX\u00ae. La Soci\u00e9t\u00e9 g\u00e8re l'ensemble des activit\u00e9s et op\u00e9rations li\u00e9es au fonctionnement des unit\u00e9s
WAGABOX\u00ae de ces entit\u00e9s structur\u00e9es. Bien que d\u00e9tenues qu'\u00e0 hauteur de 49%, les deux soci\u00e9t\u00e9s
SOFIWAGA INFRA SAS & SOFIWAGA 1 SAS sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode d'int\u00e9gration globale,
car conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 10, WAGA ENERGY SA en d\u00e9tient le contr\u00f4le. En effet, WAGA
ENERGY SA :
\u2212
D\u00e9tient la capacit\u00e9 de diriger l'activit\u00e9 pertinente des deux soci\u00e9t\u00e9s et donc d\u00e9tient le pouvoir
sur ces deux entit\u00e9s,
\u2212
Est expos\u00e9e \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec ces deux entit\u00e9s, car il
existe des p\u00e9nalit\u00e9s contractuelles en cas de d\u00e9faut de performance,
236
Document d'Enregistrement Universel 2024
\u2212
A la capacit\u00e9, en tant qu'unique acteur, d'exercer son pouvoir de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant
des rendements obtenus
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Financement des projets de WAGABOX\u00ae
En janvier 2024, le Groupe a conclu un financement de projet de 2,7 millions d'euros avec le Cr\u00e9dit
Agricole Centre France pour sa filiale Valtom Energie Biom\u00e9thane sur une dur\u00e9e d'environ 10 ans. Au
31 d\u00e9cembre 2024, le montant tir\u00e9 sur ce nouvel emprunt s'\u00e9levait \u00e0 2,2 millions d'euros. Ce
financement a \u00e9t\u00e9 suivi par le lancement d'un financement participatif de 0,2 millions d'euros, cl\u00f4tur\u00e9 au
mois de juillet.
En f\u00e9vrier 2024, Wagafi US 1, filiale \u00e0 100% de Waga Energy Inc., filiale am\u00e9ricaine du Groupe, a conclu
un financement de 60 millions de dollars avec le gestionnaire d'actifs Eiffel Investment Group pour
financer la construction de 4 unit\u00e9s de production de biom\u00e9thane aux \u00c9tats-Unis sur une dur\u00e9e de 3
ans. Il s'agit du premier financement obtenu par Waga Energy aux \u00c9tats-Unis. Au 31 d\u00e9cembre 2024,
le montant tir\u00e9 sur ce nouvel emprunt s'\u00e9levait \u00e0 25,4 millions de dollars US (24,5 millions d'euros).
En date du 5 juillet 2024, Waga Energy a sign\u00e9 un cr\u00e9dit corporate syndiqu\u00e9 inaugural de 100 millions
d'euros, aupr\u00e8s d'un consortium constitu\u00e9 de 5 groupes bancaires. Ce cr\u00e9dit syndiqu\u00e9, d'une maturit\u00e9
de 3 ans extensible \u00e0 5 ans, permettra d'acc\u00e9l\u00e9rer le d\u00e9veloppement international de Waga Energy,
notamment aux \u00c9tats-Unis, et de renforcer la structure financi\u00e8re du Groupe. Ce cr\u00e9dit labellis\u00e9 comme
\u00ab pr\u00eat vert \u00bb servira \u00e0 financer des projets qui contribuent de mani\u00e8re substantielle \u00e0 l'att\u00e9nuation du
changement climatique, conform\u00e9ment \u00e0 la taxonomie verte europ\u00e9enne, en ligne avec les enjeux de
d\u00e9carbonation. Au 31 d\u00e9cembre 2024, le montant tir\u00e9 sur ce nouvel emprunt s'\u00e9levait \u00e0 20 millions
d'euros.
En d\u00e9cembre 2024, Waga Energy a sign\u00e9 un pr\u00eat de 11,9 millions d'euros d'une maturit\u00e9 de 13,5 ans
aupr\u00e8s de BNP Paribas et du groupe Cr\u00e9dit Agricole pour refinancer quatre unit\u00e9s WAGABOX\u00ae en
exploitation en France. Ce pr\u00eat sans recours a \u00e9t\u00e9 souscrit par la soci\u00e9t\u00e9 financi\u00e8re Waga Assets 2,
filiale \u00e0 100 % de Waga Energy. L'int\u00e9gralit\u00e9 du pr\u00eat a \u00e9t\u00e9 tir\u00e9 \u00e0 la date de la signature et a servi \u00e0
rembourser la dette de construction de ces quatre unit\u00e9s, ainsi qu'\u00e0 renforcer la tr\u00e9sorerie du Groupe
pour investir dans de nouveaux projets de production de biom\u00e9thane en France et \u00e0 l'international.
233
Document d'Enregistrement Universel 2024
7.4 Actifs financiers
7.4.1 Actifs financiers non courants
Les actifs financiers non courants sont constitu\u00e9s par des d\u00e9p\u00f4ts de garantie li\u00e9s aux contrats de
location et des cautions.
Les actifs financiers sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti ; Le cas \u00e9ch\u00e9ant, des provisions pour
d\u00e9pr\u00e9ciation sont constitu\u00e9es au cas par cas lorsque la valeur nette de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure \u00e0 la
valeur comptable des actifs financiers.
Dans ce dernier cas, la perte de valeur serait enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat en provision pour
d\u00e9pr\u00e9ciation.
ACTIFS FINANCIERS NON COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
446
277
Autres cr\u00e9ances immobilis\u00e9es
358
413
Autres actifs financiers
0
33
Valeurs brutes
804
724
Valeurs nettes
804
724
243
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les autres cr\u00e9ances immobilis\u00e9es correspondent au solde esp\u00e8ces du contrat de liquidit\u00e9, dont le
plafond global a \u00e9t\u00e9 revu \u00e0 la baisse en 2024 passant \u00e0 358 milliers d'euros contre 413 milliers d'euros
auparavant.
7.4.2 Actifs financiers courants
ACTIFS FINANCIERS COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
0
1 610
Valeurs brutes
0
1 610
Valeurs nettes
0
1 610
Les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements class\u00e9s en actifs financiers courants au 31 d\u00e9cembre 2023,
correspondant \u00e0 un compte s\u00e9questre, ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s en int\u00e9gralit\u00e9 au premier semestre 2024.
7.8 Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients sont constat\u00e9es lors du transfert de propri\u00e9t\u00e9 et \u00e0 leur valeur nominale.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque la valeur d'inventaire
de ces cr\u00e9ances pr\u00e9sente un risque quant \u00e0 sa recouvrabilit\u00e9.
La norme IFRS 9 exige de tenir compte du risque de cr\u00e9dit relatif aux actifs financiers sur la base du
principe des \u00ab pertes attendues \u00bb, ce qui implique de reconnaitre des d\u00e9pr\u00e9ciations sur des cr\u00e9ances
commerciales non encore \u00e9chues.
Des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation des comptes clients ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es \u00e0 hauteur de 634 milliers
d'euros au cours de l'exercice.
CLIENTS ET COMPTES RATTACHES
Valeur brute
Echu
Non Echu
D\u00e9pr\u00e9ciation
Valeur Nette
(en milliers d'euros)
Situation au 31 d\u00e9cembre 2024
17 741
3 885
13 856
-634
17 107
Situation au 31 d\u00e9cembre 2023
9 139
141
8 998
0
9 139
7.14 Emprunts et dettes financi\u00e8res
Les emprunts et dettes financi\u00e8res sont constitu\u00e9s d'emprunts obligataires, d'emprunts bancaires,
d'avances conditionn\u00e9es ainsi que de certains passifs.
Les emprunts sont \u00e9valu\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, diminu\u00e9e le cas
\u00e9ch\u00e9ant des co\u00fbts de transaction directement attribuable \u00e0 l'op\u00e9ration. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s au
co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0 l'aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif.
Les avances conditionn\u00e9es re\u00e7ues ne sont remboursables qu'en cas de succ\u00e8s des projets financ\u00e9s,
selon des crit\u00e8res d\u00e9finis par avance avec l'organisme financeur.
Il a \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 que ces avances seraient toutes rembours\u00e9es du fait des succ\u00e8s attendus sur chaque
projet financ\u00e9. En cons\u00e9quence, les avances ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es selon la norme IFRS 9 en fonction
des flux actualis\u00e9s des remboursements attendus. Le taux d'actualisation correspondant au taux de
financement de march\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 par comparaison avec des financements souscrits aupr\u00e8s de
banques pour des dur\u00e9es comparables.
Lors de la comptabilisation initiale des avances conditionn\u00e9es, la diff\u00e9rence entre leur juste valeur
(valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9) et le montant de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue
est comptabilis\u00e9e comme une subvention publique constat\u00e9e en \u00ab Autres Produits \u00bb au fur et \u00e0 mesure
de la comptabilisation des d\u00e9penses financ\u00e9es par ces avances, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 20 (voir
la note 7.17).
Le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif int\u00e8gre la prime \u00e9ventuellement pr\u00e9vue au contrat qui sera susceptible d'\u00eatre
vers\u00e9e en cas de remboursement et prend en compte le chiffre d'affaires futur estim\u00e9 lorsque les
contrats d'avances remboursables pr\u00e9voient une indexation sur le chiffre d'affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les
projets.
En cas de modification de l'\u00e9ch\u00e9ancier des flux de remboursement pr\u00e9vus des avances remboursables,
notamment en cas de changement d'estimation du chiffre d'affaires pr\u00e9visionnel, la Soci\u00e9t\u00e9 effectue un
nouveau calcul de la valeur comptable nette du passif r\u00e9sultant de l'actualisation des nouveaux flux
futurs de tr\u00e9sorerie attendus. L'ajustement en r\u00e9sultant est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat de
l'exercice au cours duquel la modification est constat\u00e9e, en r\u00e9sultat financier.
En cas de constat d'\u00e9chec prononc\u00e9, l'abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 dans les autres
produits de l'activit\u00e9.
EMPRUNT ET DETTES FINANCIERES
Nouveaux
Int\u00e9r\u00eats courus et
31 d\u00e9cembre 2023
Emissions
Remboursements
31 d\u00e9cembre 2024
(en milliers d'euros)
contrats IFRS 16
reclassement
Emprunts bancaires
45 696
42 028
-5 546
-2 714
79 463
Emprunts BPI
2 739
44
2 782
Dettes associ\u00e9es
381
38
-55
364
Avances remboursables
1 237
-11
40
1 267
Emprunts obligataires
2 584
23 543
-1 000
1 196
26 323
Obligations convertibles
4 703
-4 500
-203
0
Dettes financi\u00e8res IFRS 16
3 376
-667
2 142
47
4 898
Autres dettes financi\u00e8res
39
2
-5
37
Total
60 755
65 611
-11 784
2 142
-1 589
115 135
251
Document d'Enregistrement Universel 2024
Emprunts bancaires
Les \u00e9missions d'emprunts bancaires concernent principalement :
\u2022
Des tirages sur les financements de projets en France \u00e0 hauteur de 20,8 millions d'euros (y
compris le refinancement de Waga Assets 2 pour 11,9 millions d'euros).
\u2022
Un tirage de 20 millions d'euros sur le cr\u00e9dit corporate sign\u00e9 en 2024 pour un montant total de
100 millions.
\u2022
Des tirages sur l'emprunt immobilier souscrit en 2022 par Wagarena pour le financement des
travaux dans les locaux situ\u00e9s \u00e0 Eybens, \u00e0 hauteur de 1,2 millions d'euros.
Dettes associ\u00e9es
Il s'agit des comptes courants des associ\u00e9s avec les soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenant des filiales du Groupe \u00e0 51%,
class\u00e9s en dettes courantes. Ces comptes courants sont r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des int\u00e9r\u00eats figurant en dettes
courantes.
Avances remboursables
Le Groupe b\u00e9n\u00e9fice d'avances remboursables obtenues aupr\u00e8s de Bpifrance pour le d\u00e9veloppement
de ses activit\u00e9s aux Etats-Unis, au Canada et au Br\u00e9sil. Ces avances s'\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 1 237 milliers
d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023 et 1 267 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2024. Le remboursement des
avances relatives au Canada et aux Etats-Unis devrait s'\u00e9taler entre 2025 et 2028.
Emprunts obligataires
Les emprunts obligataires \u00e0 la cl\u00f4ture sont constitu\u00e9s de :
\u2022
Un emprunt obligataire chez Sofiwaga 1 pour un montant total de 1 600 milliers d'euros, \u00e9mis
en novembre 2017 dans le cadre du financement des unit\u00e9s Wagabox\u00ae des sites de Saint
Palais, Gueltas et Chevilly. Ces obligations ordinaires sont \u00e9mises pour une dur\u00e9e de 12
ann\u00e9es, expirant en novembre 2029.
\u2022
Un nouveau financement de 60 millions de dollars US souscrit par le gestionnaire d'actifs Eiffel
Investment Group pour financer la construction de 4 unit\u00e9s de production de biom\u00e9thane aux
\u00c9tats-Unis sur une dur\u00e9e de 3 ans. Au 31 d\u00e9cembre 2024, le montant tir\u00e9 sur ce nouvel emprunt
s'\u00e9levait \u00e0 25,4 millions de dollars US (24,5 millions d'euros).
\u2022
Le solde de l'emprunt obligataire (OCA2021 Tranche 2), soit 4 500 milliers d'euros, a \u00e9t\u00e9
rembours\u00e9 en totalit\u00e9 par Waga Assets 2 au cours de l'exercice 2024.
L'\u00e9ch\u00e9ance des emprunts et dettes financi\u00e8res est la suivante :
EMPRUNT ET DETTES FINANCIERES
Compris entre un
Sup\u00e9rieur \u00e0 cinq
31 d\u00e9cembre 2024
Inf\u00e9rieur \u00e0 un an
(en milliers d'euros)
et cinq ans
ans
Emprunts bancaires
79 463
9 572
37 225
32 666
Emprunts BPI
2 782
600
2 182
Dettes associ\u00e9es
364
364
Avances remboursables
1 267
1 267
Emprunts obligataires
26 323
26 323
Dettes financi\u00e8res IFRS 16
4 898
704
3 129
1 065
Autres dettes financi\u00e8res
37
37
Total
115 135
11 241
70 127
33 768
252
Document d'Enregistrement Universel 2024
7.15 Juste valeur des instruments financiers
Conform\u00e9ment \u00e0 l'amendement d'IFRS 7, le tableau suivant pr\u00e9sente les \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en
juste valeur par classe d'instruments financiers selon la hi\u00e9rarchie suivant :
\u2022
Niveau 1 : instruments directement cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif ;
\u2022
Niveau 2 : instruments cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour un instrument similaire, ou dont les
techniques d'\u00e9valuations sont bas\u00e9es sur des param\u00e8tres observables ;
\u2022
Niveau 3 : instruments dont les param\u00e8tres significatifs de valorisation ne sont pas observables.
31 d\u00e9cembre 2024
Valeur
Actifs / passifs
Actifs / passifs
Actifs / passifs
comptable au
En milliers d'euros
Niveau
Juste valeur
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
\u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt
31 d\u00e9cembre
valeur par r\u00e9sultat
valeur par OCI
amorti
2024
Actifs financiers non courants
358
3
358
358
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
446
2
446
446
Autres actifs non courants
9 786
2
9 786
9 786
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs
343
3
343
343
0
Clients et comptes rattach\u00e9s
17 107
2
17 107
17 107
Actifs financiers courants
0
2
0
0
Autres actifs courants
2 551
2
2 551
2 551
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
68 301
2
68 301
68 301
Total des actifs financiers
98 892
98 892
0
343
98 549
Emprunts et dettes financi\u00e8res non courants
103 894
2
103 894
103 894
Autres passifs non courants
7
2
7
7
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s passifs
359
3
359
359
0
Emprunts et dettes financi\u00e8res courants
11 241
2
11 241
11 241
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
12 552
2
12 552
12 552
Autres passifs courants
13 165
2
13 165
13 165
Total des passifs financiers
141 219
141 219
0
359
140 859
31 d\u00e9cembre 2023
Valeur
Actifs / passifs
Actifs / passifs
Actifs / passifs
comptable au
En milliers d'euros
Niveau
Juste valeur
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
\u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt
31 d\u00e9cembre
valeur par r\u00e9sultat
valeur par OCI
amorti
2023
Actifs financiers non courants
447
3
447
447
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
277
2
277
277
Autres actifs non courants
8 416
2
8 416
8 416
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs
517
3
517
517
0
Clients et comptes rattach\u00e9s
9 139
2
9 139
9 139
Actifs financiers courants
1 610
2
1 610
1 610
Autres actifs courants
1 738
2
1 738
1 738
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
38 655
2
38 655
38 655
Total des actifs financiers
60 799
60 799
0
517
60 281
Emprunts et dettes financi\u00e8res non courants
52 331
2
52 331
52 331
Autres passifs non courants
9
2
9
9
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s passifs
196
3
196
196
0
Emprunts et dettes financi\u00e8res courants
8 424
2
8 424
8 424
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
8 337
2
8 337
8 337
Autres passifs courants
13 908
2
13 908
13 908
Total des passifs financiers
83 205
83 205
0
196
83 009
253
Document d'Enregistrement Universel 2024
9.1 Risque de liquidit\u00e9
Le risque de liquidit\u00e9 correspond au risque auquel est expos\u00e9e la Soci\u00e9t\u00e9 lorsqu'elle \u00e9prouve des
difficult\u00e9s \u00e0 remplir ses obligations relatives aux passifs financiers qui seront r\u00e9gl\u00e9s par remise de
tr\u00e9sorerie ou d'autres actifs financiers. L'objectif de la Soci\u00e9t\u00e9 pour g\u00e9rer le risque de liquidit\u00e9 est de
s'assurer, dans la mesure du possible, qu'elle disposera de liquidit\u00e9s suffisantes pour honorer ses
passifs lorsqu'ils arriveront \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, dans des conditions normales ou \u00ab tendues \u00bb, sans encourir
de pertes inacceptables ou porter atteinte \u00e0 la r\u00e9putation de la Soci\u00e9t\u00e9.
Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a financ\u00e9 sa croissance au travers d'augmentations de capital
successives, de mise en place d'emprunts obligataires, d'avances remboursables et de pr\u00eats bancaires.
L'augmentation de capital de 52 millions d'euros r\u00e9alis\u00e9e en 2024 et la conclusion d'une dette corporate
de 100 millions d'euros par Waga Energy SA ont fortement renforc\u00e9 la liquidit\u00e9 du Groupe.
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 68,3 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2024 et
les dettes financi\u00e8res, \u00e0 un montant de 115.1 millions d'euros (dont 4,9 millions d'euros li\u00e9s aux
obligations locatives et aux contrats de location). Les dettes financi\u00e8res courantes s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 11,2
millions d'euros.
Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles r\u00e9siduelles des passifs financiers \u00e0 la date de cl\u00f4ture s'analysent comme
suit. Les montants, exprim\u00e9s en donn\u00e9es brutes et non actualis\u00e9es, comprennent les paiements
d'int\u00e9r\u00eats contractuels.
Compris entre un
Sup\u00e9rieur \u00e0 cinq
Total flux
Total au 31
En milliers d'euros
Inf\u00e9rieur \u00e0 un an
et cinq ans
ans
contractuels
d\u00e9cembre 2024
Dettes financi\u00e8res hors IFRS 16
14 083
78 236
36 471
128 790
110 236
Dettes financi\u00e8res IFRS 16
783
3 361
1 396
5 540
4 898
Total
14 865
81 597
37 867
134 329
115 135
Certains contrats pr\u00e9sentent des restrictions quant \u00e0 l'utilisation des capitaux :
Pr\u00eat Bpifrance Financement
L'endettement contract\u00e9 par le Groupe aupr\u00e8s de Bpifrance Financement en date du 3 octobre 2019
doit faire l'objet d'un remboursement anticip\u00e9 int\u00e9gral obligatoire en cas de survenance de certains
\u00e9v\u00e8nements, tels qu'un changement de contr\u00f4le de la Soci\u00e9t\u00e9, et peut faire l'objet d'un remboursement
anticip\u00e9 volontaire sur d\u00e9cision de la Soci\u00e9t\u00e9 moyennant le versement d'une indemnit\u00e9 forfaitaire \u00e9gale
\u00e0 5% du capital rembours\u00e9 par anticipation.
Dette corporate
La dette corporate contract\u00e9e par le Groupe aupr\u00e8s d'un pool de banques en date du 5 juillet 2024 doit
faire l'objet d'un remboursement anticip\u00e9 int\u00e9gral obligatoire en cas de survenance de certains
\u00e9v\u00e9nements, tels que d\u00e9crits dans le contrat.
Autres pr\u00eats
Enfin, dans le cadre des emprunts bancaires ou obligataires souscrits, le Groupe a pris l'engagement
de respecter des covenants financiers notamment relatifs \u00e0 des clauses de pari passu, des clauses de
d\u00e9faut crois\u00e9, de respect de ratios financiers (ratio de couverture du service de la dette par des liquidit\u00e9s
disponibles ou niveau de gearing), ou encore des niveaux d'endettement sp\u00e9cifiques.
266
Document d'Enregistrement Universel 2024
Au 31 d\u00e9cembre 2024, les covenants sur ces emprunts sont respect\u00e9s.
Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.3 \u00ab continuit\u00e9 d'exploitation \u00bb pour plus d'information sur l'horizon de liquidit\u00e9 du
Groupe dans le cadre de l'arr\u00eat\u00e9 des comptes au 31 d\u00e9cembre 2024.
9.2 Risque de taux d'int\u00e9r\u00eat
La comptabilit\u00e9 de couverture
Le risque de taux d'int\u00e9r\u00eat repr\u00e9sente l'exposition du Groupe aux variations de taux d'int\u00e9r\u00eat du march\u00e9.
L'\u00e9volution des taux d'int\u00e9r\u00eat pourrait affecter les rendements sur la tr\u00e9sorerie et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme.
N\u00e9anmoins, ce risque est consid\u00e9r\u00e9 comme non significatif pour les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme d\u00e9tenus par le
Groupe.
L'essentiel des dettes du Groupe est souscrit soit \u00e0 taux fixe, soit \u00e0 taux variable mais adoss\u00e9 \u00e0 une
couverture \u00e0 taux fixe par la mise en place de swaps de taux (cf note 7.14 Emprunts et dettes
financi\u00e8res).
Les mod\u00e8les utilis\u00e9s pour \u00e9valuer ces instruments int\u00e8grent des hypoth\u00e8ses bas\u00e9es sur des donn\u00e9es
du march\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13. La juste valeur des swaps de taux d'int\u00e9r\u00eat est calcul\u00e9e
sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s.
Ces swaps de taux sont qualifi\u00e9s de couverture de flux futurs, Cash Flow Hedge - IFRS 9.
Au 31 d\u00e9cembre 2024, le montant total du notionnel couvert s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 36 548 milliers d'euros et la
valorisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 16 milliers d'euros.
9.3 Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des instruments financiers
d\u00e9riv\u00e9s et des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res, ainsi que des expositions li\u00e9es
au cr\u00e9dit clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es.
Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie, aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et aux d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques
et des institutions financi\u00e8res n'est pas jug\u00e9 significatif, le Groupe n'ayant des liquidit\u00e9s et des
placements qu'avec des banques de premier rang.
Les cr\u00e9ances en cours comprenant principalement les cr\u00e9ances de TVA ainsi que les cr\u00e9dits d'imp\u00f4t
recherche \u00ab CIR \u00bb accord\u00e9s par l'\u00c9tat fran\u00e7ais, le Groupe ne supporte pas de risque de cr\u00e9dit significatif.
Le risque de cr\u00e9dit clients est jug\u00e9 ma\u00eetris\u00e9 par le Groupe et, lorsque des risques sont identifi\u00e9s, ils sont
provisionn\u00e9s (voir note 7.8).
9.4 Risque de change
Dans le cadre de sa strat\u00e9gie de d\u00e9veloppement \u00e0 l'international, le Groupe per\u00e7oit d\u00e9sormais une part
de ses revenus en devises \u00e9trang\u00e8res, principalement le dollar am\u00e9ricain \u00ab USD \u00bb et le dollar canadien
\u00ab CAD \u00bb.
Le Groupe se voit d\u00e8s lors expos\u00e9 \u00e0 un risque de change li\u00e9 \u00e0 l'\u00e9volution de la parit\u00e9 de l'euro avec ces
devises, qui pourrait avoir un impact d\u00e9favorable sur la situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats du Groupe.
267
Document d'Enregistrement Universel 2024
N\u00e9anmoins, apr\u00e8s prise en compte des co\u00fbts encourus dans ces devises, l'exposition nette du Groupe
est consid\u00e9r\u00e9e comme peu significative \u00e0 ce jour.
Le Groupe recourra \u00e0 une politique adapt\u00e9e de couverture du risque de change en fonction de son
d\u00e9veloppement \u00e0 l'international, bas\u00e9e classiquement sur la couverture naturelle (\u00ab Hedging \u00bb ) entre
revenus et co\u00fbts, et le cas \u00e9ch\u00e9ant sur des produits de couverture lorsqu'ils sont disponibles.
10. Juste valeur des actifs et passifs financiers
Certaines m\u00e9thodes comptables du Groupe de m\u00eame que certaines informations \u00e0 fournir impliquent
d'\u00e9valuer la juste valeur d'actifs et de passifs financiers et non financiers.
Dans la mesure du possible, lors de l'\u00e9valuation de la juste valeur d'un actif ou d'un passif, le Groupe
s'appuie sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables. Les \u00e9valuations de juste valeur sont class\u00e9es en
trois niveaux en termes de hi\u00e9rarchie, en fonction des donn\u00e9es utilis\u00e9es dans la technique d'\u00e9valuation.
-
Niveau 1 : juste valeur \u00e9valu\u00e9e sur la base de cours (non ajust\u00e9s) observ\u00e9s sur des march\u00e9s
actifs pour des actifs ou passifs identiques ;
-
Niveau 2 : juste valeur \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l'aide de donn\u00e9es, autres que les prix cot\u00e9s inclus dans le
niveau 1, qui sont observables pour l'actif ou le passif, soit directement (sous forme de prix) ou
indirectement (d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 partir de prix) ;
-
Niveau 3 : juste valeur pour l'actif ou le passif \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l'aide de donn\u00e9es qui ne sont pas
fond\u00e9es sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (donn\u00e9es non observables).
Si les donn\u00e9es utilis\u00e9es dans l'\u00e9valuation de la juste valeur d'un actif ou d'un passif peuvent \u00eatre
class\u00e9es \u00e0 diff\u00e9rents niveaux dans la hi\u00e9rarchie de la juste valeur, la juste valeur obtenue est alors
class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau de hi\u00e9rarchie que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est
significative pour la juste valeur prise dans son ensemble.
La juste valeur des dettes fournisseurs et des cr\u00e9ances clients correspond \u00e0 la valeur comptable
indiqu\u00e9e au bilan, l'effet de l'actualisation des flux futurs de tr\u00e9sorerie n'\u00e9tant pas significatif.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, la composante dette a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti.
Le groupe utilise \u00e9galement des swaps de taux pour g\u00e9rer son exposition au risque de taux. Tous les
swaps n\u00e9goci\u00e9s permettent de convertir des dettes \u00e0 taux variable \u00e0 taux fixe.
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Financement des projets de WAGABOX\u00ae
En janvier 2024, le Groupe a conclu un financement de projet de 2,7 millions d'euros avec le Cr\u00e9dit
Agricole Centre France pour sa filiale Valtom Energie Biom\u00e9thane sur une dur\u00e9e d'environ 10 ans. Au
31 d\u00e9cembre 2024, le montant tir\u00e9 sur ce nouvel emprunt s'\u00e9levait \u00e0 2,2 millions d'euros. Ce
financement a \u00e9t\u00e9 suivi par le lancement d'un financement participatif de 0,2 millions d'euros, cl\u00f4tur\u00e9 au
mois de juillet.
En f\u00e9vrier 2024, Wagafi US 1, filiale \u00e0 100% de Waga Energy Inc., filiale am\u00e9ricaine du Groupe, a conclu
un financement de 60 millions de dollars avec le gestionnaire d'actifs Eiffel Investment Group pour
financer la construction de 4 unit\u00e9s de production de biom\u00e9thane aux \u00c9tats-Unis sur une dur\u00e9e de 3
ans. Il s'agit du premier financement obtenu par Waga Energy aux \u00c9tats-Unis. Au 31 d\u00e9cembre 2024,
le montant tir\u00e9 sur ce nouvel emprunt s'\u00e9levait \u00e0 25,4 millions de dollars US (24,5 millions d'euros).
En date du 5 juillet 2024, Waga Energy a sign\u00e9 un cr\u00e9dit corporate syndiqu\u00e9 inaugural de 100 millions
d'euros, aupr\u00e8s d'un consortium constitu\u00e9 de 5 groupes bancaires. Ce cr\u00e9dit syndiqu\u00e9, d'une maturit\u00e9
de 3 ans extensible \u00e0 5 ans, permettra d'acc\u00e9l\u00e9rer le d\u00e9veloppement international de Waga Energy,
notamment aux \u00c9tats-Unis, et de renforcer la structure financi\u00e8re du Groupe. Ce cr\u00e9dit labellis\u00e9 comme
\u00ab pr\u00eat vert \u00bb servira \u00e0 financer des projets qui contribuent de mani\u00e8re substantielle \u00e0 l'att\u00e9nuation du
changement climatique, conform\u00e9ment \u00e0 la taxonomie verte europ\u00e9enne, en ligne avec les enjeux de
d\u00e9carbonation. Au 31 d\u00e9cembre 2024, le montant tir\u00e9 sur ce nouvel emprunt s'\u00e9levait \u00e0 20 millions
d'euros.
En d\u00e9cembre 2024, Waga Energy a sign\u00e9 un pr\u00eat de 11,9 millions d'euros d'une maturit\u00e9 de 13,5 ans
aupr\u00e8s de BNP Paribas et du groupe Cr\u00e9dit Agricole pour refinancer quatre unit\u00e9s WAGABOX\u00ae en
exploitation en France. Ce pr\u00eat sans recours a \u00e9t\u00e9 souscrit par la soci\u00e9t\u00e9 financi\u00e8re Waga Assets 2,
filiale \u00e0 100 % de Waga Energy. L'int\u00e9gralit\u00e9 du pr\u00eat a \u00e9t\u00e9 tir\u00e9 \u00e0 la date de la signature et a servi \u00e0
rembourser la dette de construction de ces quatre unit\u00e9s, ainsi qu'\u00e0 renforcer la tr\u00e9sorerie du Groupe
pour investir dans de nouveaux projets de production de biom\u00e9thane en France et \u00e0 l'international.
233
Document d'Enregistrement Universel 2024
7.14 Emprunts et dettes financi\u00e8res
Les emprunts et dettes financi\u00e8res sont constitu\u00e9s d'emprunts obligataires, d'emprunts bancaires,
d'avances conditionn\u00e9es ainsi que de certains passifs.
Les emprunts sont \u00e9valu\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, diminu\u00e9e le cas
\u00e9ch\u00e9ant des co\u00fbts de transaction directement attribuable \u00e0 l'op\u00e9ration. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s au
co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0 l'aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif.
Les avances conditionn\u00e9es re\u00e7ues ne sont remboursables qu'en cas de succ\u00e8s des projets financ\u00e9s,
selon des crit\u00e8res d\u00e9finis par avance avec l'organisme financeur.
Il a \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 que ces avances seraient toutes rembours\u00e9es du fait des succ\u00e8s attendus sur chaque
projet financ\u00e9. En cons\u00e9quence, les avances ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es selon la norme IFRS 9 en fonction
des flux actualis\u00e9s des remboursements attendus. Le taux d'actualisation correspondant au taux de
financement de march\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 par comparaison avec des financements souscrits aupr\u00e8s de
banques pour des dur\u00e9es comparables.
Lors de la comptabilisation initiale des avances conditionn\u00e9es, la diff\u00e9rence entre leur juste valeur
(valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9) et le montant de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue
est comptabilis\u00e9e comme une subvention publique constat\u00e9e en \u00ab Autres Produits \u00bb au fur et \u00e0 mesure
de la comptabilisation des d\u00e9penses financ\u00e9es par ces avances, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 20 (voir
la note 7.17).
Le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif int\u00e8gre la prime \u00e9ventuellement pr\u00e9vue au contrat qui sera susceptible d'\u00eatre
vers\u00e9e en cas de remboursement et prend en compte le chiffre d'affaires futur estim\u00e9 lorsque les
contrats d'avances remboursables pr\u00e9voient une indexation sur le chiffre d'affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les
projets.
En cas de modification de l'\u00e9ch\u00e9ancier des flux de remboursement pr\u00e9vus des avances remboursables,
notamment en cas de changement d'estimation du chiffre d'affaires pr\u00e9visionnel, la Soci\u00e9t\u00e9 effectue un
nouveau calcul de la valeur comptable nette du passif r\u00e9sultant de l'actualisation des nouveaux flux
futurs de tr\u00e9sorerie attendus. L'ajustement en r\u00e9sultant est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat de
l'exercice au cours duquel la modification est constat\u00e9e, en r\u00e9sultat financier.
En cas de constat d'\u00e9chec prononc\u00e9, l'abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 dans les autres
produits de l'activit\u00e9.
EMPRUNT ET DETTES FINANCIERES
Nouveaux
Int\u00e9r\u00eats courus et
31 d\u00e9cembre 2023
Emissions
Remboursements
31 d\u00e9cembre 2024
(en milliers d'euros)
contrats IFRS 16
reclassement
Emprunts bancaires
45 696
42 028
-5 546
-2 714
79 463
Emprunts BPI
2 739
44
2 782
Dettes associ\u00e9es
381
38
-55
364
Avances remboursables
1 237
-11
40
1 267
Emprunts obligataires
2 584
23 543
-1 000
1 196
26 323
Obligations convertibles
4 703
-4 500
-203
0
Dettes financi\u00e8res IFRS 16
3 376
-667
2 142
47
4 898
Autres dettes financi\u00e8res
39
2
-5
37
Total
60 755
65 611
-11 784
2 142
-1 589
115 135
251
Document d'Enregistrement Universel 2024
Emprunts bancaires
Les \u00e9missions d'emprunts bancaires concernent principalement :
\u2022
Des tirages sur les financements de projets en France \u00e0 hauteur de 20,8 millions d'euros (y
compris le refinancement de Waga Assets 2 pour 11,9 millions d'euros).
\u2022
Un tirage de 20 millions d'euros sur le cr\u00e9dit corporate sign\u00e9 en 2024 pour un montant total de
100 millions.
\u2022
Des tirages sur l'emprunt immobilier souscrit en 2022 par Wagarena pour le financement des
travaux dans les locaux situ\u00e9s \u00e0 Eybens, \u00e0 hauteur de 1,2 millions d'euros.
Dettes associ\u00e9es
Il s'agit des comptes courants des associ\u00e9s avec les soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenant des filiales du Groupe \u00e0 51%,
class\u00e9s en dettes courantes. Ces comptes courants sont r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des int\u00e9r\u00eats figurant en dettes
courantes.
Avances remboursables
Le Groupe b\u00e9n\u00e9fice d'avances remboursables obtenues aupr\u00e8s de Bpifrance pour le d\u00e9veloppement
de ses activit\u00e9s aux Etats-Unis, au Canada et au Br\u00e9sil. Ces avances s'\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 1 237 milliers
d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023 et 1 267 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2024. Le remboursement des
avances relatives au Canada et aux Etats-Unis devrait s'\u00e9taler entre 2025 et 2028.
Emprunts obligataires
Les emprunts obligataires \u00e0 la cl\u00f4ture sont constitu\u00e9s de :
\u2022
Un emprunt obligataire chez Sofiwaga 1 pour un montant total de 1 600 milliers d'euros, \u00e9mis
en novembre 2017 dans le cadre du financement des unit\u00e9s Wagabox\u00ae des sites de Saint
Palais, Gueltas et Chevilly. Ces obligations ordinaires sont \u00e9mises pour une dur\u00e9e de 12
ann\u00e9es, expirant en novembre 2029.
\u2022
Un nouveau financement de 60 millions de dollars US souscrit par le gestionnaire d'actifs Eiffel
Investment Group pour financer la construction de 4 unit\u00e9s de production de biom\u00e9thane aux
\u00c9tats-Unis sur une dur\u00e9e de 3 ans. Au 31 d\u00e9cembre 2024, le montant tir\u00e9 sur ce nouvel emprunt
s'\u00e9levait \u00e0 25,4 millions de dollars US (24,5 millions d'euros).
\u2022
Le solde de l'emprunt obligataire (OCA2021 Tranche 2), soit 4 500 milliers d'euros, a \u00e9t\u00e9
rembours\u00e9 en totalit\u00e9 par Waga Assets 2 au cours de l'exercice 2024.
L'\u00e9ch\u00e9ance des emprunts et dettes financi\u00e8res est la suivante :
EMPRUNT ET DETTES FINANCIERES
Compris entre un
Sup\u00e9rieur \u00e0 cinq
31 d\u00e9cembre 2024
Inf\u00e9rieur \u00e0 un an
(en milliers d'euros)
et cinq ans
ans
Emprunts bancaires
79 463
9 572
37 225
32 666
Emprunts BPI
2 782
600
2 182
Dettes associ\u00e9es
364
364
Avances remboursables
1 267
1 267
Emprunts obligataires
26 323
26 323
Dettes financi\u00e8res IFRS 16
4 898
704
3 129
1 065
Autres dettes financi\u00e8res
37
37
Total
115 135
11 241
70 127
33 768
252
Document d'Enregistrement Universel 2024
7.15 Juste valeur des instruments financiers
Conform\u00e9ment \u00e0 l'amendement d'IFRS 7, le tableau suivant pr\u00e9sente les \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en
juste valeur par classe d'instruments financiers selon la hi\u00e9rarchie suivant :
\u2022
Niveau 1 : instruments directement cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif ;
\u2022
Niveau 2 : instruments cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour un instrument similaire, ou dont les
techniques d'\u00e9valuations sont bas\u00e9es sur des param\u00e8tres observables ;
\u2022
Niveau 3 : instruments dont les param\u00e8tres significatifs de valorisation ne sont pas observables.
31 d\u00e9cembre 2024
Valeur
Actifs / passifs
Actifs / passifs
Actifs / passifs
comptable au
En milliers d'euros
Niveau
Juste valeur
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
\u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt
31 d\u00e9cembre
valeur par r\u00e9sultat
valeur par OCI
amorti
2024
Actifs financiers non courants
358
3
358
358
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
446
2
446
446
Autres actifs non courants
9 786
2
9 786
9 786
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs
343
3
343
343
0
Clients et comptes rattach\u00e9s
17 107
2
17 107
17 107
Actifs financiers courants
0
2
0
0
Autres actifs courants
2 551
2
2 551
2 551
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
68 301
2
68 301
68 301
Total des actifs financiers
98 892
98 892
0
343
98 549
Emprunts et dettes financi\u00e8res non courants
103 894
2
103 894
103 894
Autres passifs non courants
7
2
7
7
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s passifs
359
3
359
359
0
Emprunts et dettes financi\u00e8res courants
11 241
2
11 241
11 241
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
12 552
2
12 552
12 552
Autres passifs courants
13 165
2
13 165
13 165
Total des passifs financiers
141 219
141 219
0
359
140 859
31 d\u00e9cembre 2023
Valeur
Actifs / passifs
Actifs / passifs
Actifs / passifs
comptable au
En milliers d'euros
Niveau
Juste valeur
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
\u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt
31 d\u00e9cembre
valeur par r\u00e9sultat
valeur par OCI
amorti
2023
Actifs financiers non courants
447
3
447
447
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
277
2
277
277
Autres actifs non courants
8 416
2
8 416
8 416
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs
517
3
517
517
0
Clients et comptes rattach\u00e9s
9 139
2
9 139
9 139
Actifs financiers courants
1 610
2
1 610
1 610
Autres actifs courants
1 738
2
1 738
1 738
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
38 655
2
38 655
38 655
Total des actifs financiers
60 799
60 799
0
517
60 281
Emprunts et dettes financi\u00e8res non courants
52 331
2
52 331
52 331
Autres passifs non courants
9
2
9
9
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s passifs
196
3
196
196
0
Emprunts et dettes financi\u00e8res courants
8 424
2
8 424
8 424
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
8 337
2
8 337
8 337
Autres passifs courants
13 908
2
13 908
13 908
Total des passifs financiers
83 205
83 205
0
196
83 009
253
Document d'Enregistrement Universel 2024
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359637": { "value": "
Subventions
Waga Energie Canada a re\u00e7u 5,8 millions de dollars canadiens au cours de l'ann\u00e9e 2024 (3,9 millions
d'euros) au titre de plusieurs subventions accord\u00e9es. Ces subventions seront reprises au compte de
r\u00e9sultat au rythme de l'amortissement des unit\u00e9s WAGABOX\u00ae concern\u00e9es \u00e0 partir de leur mise en
service.
Le groupe est en cours d'analyse, avec l'assistance de sp\u00e9cialistes, de son \u00e9ligibilit\u00e9 aux \u00ab investment
tax credit \u00bb (ITC) concernant les WAGABOX\u00ae construites ou en cours de construction aux Etats-Unis.
Dans le cadre de ce processus, si son \u00e9ligibilit\u00e9 \u00e9tait confirm\u00e9e le groupe poursuivrait son analyse pour
d\u00e9terminer le montant des cr\u00e9dits d'imp\u00f4ts auxquels il pourrait pr\u00e9tendre, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que ces derniers
peuvent \u00eatre utilis\u00e9s pour compenser une charge d'imp\u00f4t future ou faire l'objet d'une cession \u00e0 un tiers
puisqu'ils sont transf\u00e9rables.
7.9 Cr\u00e9ances d'imp\u00f4t
CREANCES D'IMP\u00d4T
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche
618
346
Cr\u00e9ance d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s
59
Cr\u00e9ances d'imp\u00f4t
618
405
Les avances conditionn\u00e9es re\u00e7ues ne sont remboursables qu'en cas de succ\u00e8s des projets financ\u00e9s,
selon des crit\u00e8res d\u00e9finis par avance avec l'organisme financeur.
Il a \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 que ces avances seraient toutes rembours\u00e9es du fait des succ\u00e8s attendus sur chaque
projet financ\u00e9. En cons\u00e9quence, les avances ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es selon la norme IFRS 9 en fonction
des flux actualis\u00e9s des remboursements attendus. Le taux d'actualisation correspondant au taux de
financement de march\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 par comparaison avec des financements souscrits aupr\u00e8s de
banques pour des dur\u00e9es comparables.
Lors de la comptabilisation initiale des avances conditionn\u00e9es, la diff\u00e9rence entre leur juste valeur
(valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9) et le montant de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue
est comptabilis\u00e9e comme une subvention publique constat\u00e9e en \u00ab Autres Produits \u00bb au fur et \u00e0 mesure
de la comptabilisation des d\u00e9penses financ\u00e9es par ces avances, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 20 (voir
la note 7.17).
Le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif int\u00e8gre la prime \u00e9ventuellement pr\u00e9vue au contrat qui sera susceptible d'\u00eatre
vers\u00e9e en cas de remboursement et prend en compte le chiffre d'affaires futur estim\u00e9 lorsque les
contrats d'avances remboursables pr\u00e9voient une indexation sur le chiffre d'affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les
projets.
7.18 Autres passifs
7.18.1 Autres passifs non courants
AUTRES PASSIFS NON COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Instruments Financiers - Passifs non courants
359
196
Charges \u00e0 payer
7
9
Produits constat\u00e9s d'avance - non courant
11 287
7 464
TOTAL
11 653
7 669
Les produits constat\u00e9s d'avance dont l'\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 un an au 31 d\u00e9cembre 2024
correspondent aux subventions d'investissement pour 10 754 milliers d'euros. Le poste comprend
\u00e9galement le reclassement pour 174 milliers d'euros de l'impact de l'application du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif,
au titre de IAS 20, sur un emprunt BPI de 3 000 milliers d'euros.
7.18.2 Autres passifs courants
AUTRES PASSIFS COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Dettes sociales
2 674
1 659
Dettes fiscales
1 485
2 033
Avances et acomptes re\u00e7us, avoirs \u00e0 \u00e9tablir
77
67
Produits constat\u00e9s d'avance - courant
1 410
811
Dettes s/ acquis. d'actifs - courant
11 664
11 609
Autres dettes
1 425
2 231
TOTAL
18 735
18 411
254
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les produits constat\u00e9s d'avance dont l'\u00e9ch\u00e9ance est inf\u00e9rieure \u00e0 un an au 31 d\u00e9cembre 2024 sont
principalement constitu\u00e9s de subventions d'investissement pour 1 261 milliers d'euros et de produits
li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 courante pour 138 milliers d'euros, essentiellement li\u00e9s aux ventes d'\u00e9quipements.
8.2 Autres produits
Les autres produits de l'activit\u00e9 comportent les produits relatifs aux subventions ainsi que le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t
Recherche (CIR) & le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Innovation (CII).
En application de la norme IAS 20, les subventions publiques re\u00e7ues sont initialement comptabilis\u00e9es
au bilan en produits diff\u00e9r\u00e9s. Les subventions publiques sont reprises en produits dans le compte de
r\u00e9sultat de l'exercice :
\u2022
de mani\u00e8re sym\u00e9trique \u00e0 l'amortissement des actifs pour les subventions publiques li\u00e9es aux
investissements. Les subventions qui financent les co\u00fbts de d\u00e9veloppement immobilis\u00e9s sont
assimilables \u00e0 des subventions d'\u00e9quipement. La reprise en r\u00e9sultat des dites subventions
s'effectue au m\u00eame rythme que l'amortissement des immobilisations financ\u00e9es, directement au
cr\u00e9dit du compte de dotation ;
\u2022
au prorata des charges engag\u00e9es pour les subventions publiques couvrant des d\u00e9penses
op\u00e9rationnelles. En particulier, les subventions destin\u00e9es \u00e0 couvrir des d\u00e9penses
comptabilis\u00e9es en charges de l'exercice sont reconnues en fonction de l'avancement dudit
projet de R&D (prorata des co\u00fbts engag\u00e9s/co\u00fbts budg\u00e9t\u00e9s).
AUTRES PRODUITS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche
263
53%
346
45%
Subventions
235
47%
431
55%
Total Autres Produits
498
100%
777
100%
257
Document d'Enregistrement Universel 2024
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359638": { "value": "
4. Ev\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
4.1 D\u00e9veloppement commercial
Depuis le 1er janvier 2025, le Groupe a sign\u00e9 aux Etats-Unis un contrat avec Kern County Public Works,
organisme en charge du traitement des d\u00e9chets dans le comt\u00e9 de Kern, a retenu Waga Energy pour
construire, exploiter et entretenir une unit\u00e9 WAGABOX\u00ae offrant une capacit\u00e9 install\u00e9e de 160 GWh/an
sur le site de Bena, \u00e0 Bakersfield (Californie, USA).
A la date de ce document, 19 unit\u00e9s WAGABOX\u00ae sont donc en construction en Europe, au Canada et
aux \u00c9tats-Unis, repr\u00e9sentant une capacit\u00e9 install\u00e9e d'environ 1,7 TWh/an.
Dans le cadre de son d\u00e9ploiement international, Waga Energy a par ailleurs cr\u00e9\u00e9 le 4 f\u00e9vrier 2025 une
filiale au Br\u00e9sil, dont le si\u00e8ge social est bas\u00e9 \u00e0 S\u00e3o Paulo. Il s'agit d'un march\u00e9 \u00e0 fort potentiel puisque
le Br\u00e9sil compte environ 3 850 sites de stockage de d\u00e9chets, dont certains sont \u00e9quip\u00e9s de syst\u00e8mes
de captage du biogaz g\u00e9n\u00e9r\u00e9 naturellement par la d\u00e9gradation des mati\u00e8res organiques. Des
234
Document d'Enregistrement Universel 2024
r\u00e9glementations r\u00e9centes incitent aussi les exploitants \u00e0 r\u00e9duire sur ces sites les \u00e9missions de m\u00e9thane,
un puissant gaz \u00e0 effet de serre.
4.2 Op\u00e9rations sur le capital et les filiales
En f\u00e9vrier 2025, le Groupe a acquis la participation de 51% du capital de sa filiale Sofiwaga Infra d\u00e9tenue
par Meridiam. A l'issue de cette op\u00e9ration, le Groupe d\u00e9tient ainsi 100% du capital de la soci\u00e9t\u00e9
Sofiwaga Infra, propri\u00e9taire de 3 unit\u00e9s WAGABOX\u00ae.
4.3 Financement
En mars 2025, le Groupe a effectu\u00e9 un tirage un montant de 11,5 millions de dollars US (10,6 millions
d'euros) sur le financement de 60 millions de dollars conclu en 2024 avec le gestionnaire d'actifs Eiffel
Investment Group pour financer la construction de 4 unit\u00e9s de production de biom\u00e9thane aux \u00c9tats-Unis
sur une dur\u00e9e de 3 ans. A la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes, le montant total tir\u00e9 sur ce nouvel emprunt
s'\u00e9levait \u00e0 36,5 millions de dollars US (33,8 millions d'euros).
En avril 2025, Waga Energy a augment\u00e9 de 23,8 millions d'euros le montant du cr\u00e9dit corporate
syndiqu\u00e9 de 100 millions d'euros sign\u00e9 en juillet 2024, portant ainsi le montant total maximum \u00e0 pr\u00e8s de
124 millions d'euros, \u00e0 des conditions identiques \u00e0 celles du cr\u00e9dit initial. Cette extension a \u00e9t\u00e9 souscrite
aupr\u00e8s de 4 institutions financi\u00e8res : Ark\u00e9a Banque Entreprises et Institutionnels, Banque Populaire
Auvergne Rh\u00f4ne, CIC Private Debt (via son fonds CIC Transition Infra Debt 2) et CIC Lyonnaise de
Banque.
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5. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
5.1 Principes comptables li\u00e9s au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les filiales contr\u00f4l\u00e9es au sens d'IFRS 10 \u00ab Etats financiers consolid\u00e9s \u00bb, quel que soit le niveau de
participation du Groupe dans les capitaux propres, sont int\u00e9gr\u00e9es globalement. L'int\u00e9gration globale est
pratiqu\u00e9e pour toutes les filiales dans lesquelles le Groupe d\u00e9tient une participation g\u00e9n\u00e9ralement
majoritaire et en d\u00e9tient le contr\u00f4le. Cette r\u00e8gle s'applique ind\u00e9pendamment du pourcentage de
d\u00e9tention en actions. La notion de contr\u00f4le repr\u00e9sente \u00ab le pouvoir de diriger les politiques financi\u00e8res
et op\u00e9rationnelles d'une soci\u00e9t\u00e9 affili\u00e9e afin d'obtenir des avantages de ses activit\u00e9s \u00bb.
Une filiale est une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe. Le Groupe contr\u00f4le une filiale lorsqu'il est expos\u00e9 ou
qu'il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l'entit\u00e9 et qu'il a la capacit\u00e9 d'influer
sur ces rendements du fait du pouvoir qu'il d\u00e9tient sur celle-ci. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus
dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu'\u00e0 la date
\u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.
Les int\u00e9r\u00eats des actionnaires minoritaires sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan et au r\u00e9sultat dans une cat\u00e9gorie
distincte de la part groupe.
Toutes les transactions et positions internes aux filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement sont \u00e9limin\u00e9es en
consolidation. La liste des principales filiales, coentreprises et entreprises associ\u00e9es est pr\u00e9sent\u00e9e en
note 5.2.
235
Document d'Enregistrement Universel 2024
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5.2 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au sein du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation sont les suivantes :
M\u00e9thode de consolidation
% Contr\u00f4le
% Int\u00e9r\u00eat
Soci\u00e9t\u00e9
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
WAGA ENERGY
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
WAGA ENERGY INC
IG (a)
IG (a)
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ENERGIE CANADA
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ENERGY ESPANA
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB STEUBEN LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB SCOTT AREA LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB CHEMUNG LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB HYLAND LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB MCKEAN LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB LANCHESTER
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB DECATUR LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WB BEAUMONT LLC
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGAFI
IG
100,00%
100,00%
WB ROCKINGHAM LLC
IG
100,00%
100,00%
WAGA ENERGY LIMITED
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ENERGY ITALIA
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS 2
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
SOFIWAGA 1
IG
IG
49,00%
49,00%
49,00%
49,00%
SOFIWAGA INFRA
IG
IG
49,00%
49,00%
49,00%
49,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 1
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 2
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 3
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
SP WAGA 1
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 4
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
SOFIWAGA ESPANA 1
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 5
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 6
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 19
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 18
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 20
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 24
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS VEHICULE 22
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
VALTOM ENERGIE BIOMETHANE
IG
IG
51,00%
51,00%
51,00%
51,00%
SOFIWAGA ESPANA 2
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
HARTLAND RENEWABLE
IG
IG
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
RESOURCES GROUP
WAGA CLEAN ENERGY SUPPLY
IG
100,00%
100,00%
WAGA ASSETS 3
IG
100,00%
100,00%
WB OSTRUM
IG
100,00%
100,00%
WB HAY
IG
100,00%
100,00%
WB SE CHESTER
IG
100,00%
100,00%
WB KERN
IG
100,00%
100,00%
(a) Int\u00e9gration globale
Au cours de l'exercice 2024, 8 nouvelles soci\u00e9t\u00e9s projet ont \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9es, dont 6 aux Etats-Unis et 2 en
France.
La soci\u00e9t\u00e9 WAGA ASSETS VEHICULE 21 a chang\u00e9 sa d\u00e9nomination pour WAGA ASSETS VEHICULE
24.
Les soci\u00e9t\u00e9s canadiennes CWAC Inc et WBC2 S.E.C. n'ont pas \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de
consolidation dans la mesure o\u00f9 elles n'ont aucun flux financier \u00e0 date.
Les soci\u00e9t\u00e9s SOFIWAGA 1 et SOFIWAGA INFRA sont des entit\u00e9s structur\u00e9es de financement des actifs
WAGABOX\u00ae. La Soci\u00e9t\u00e9 g\u00e8re l'ensemble des activit\u00e9s et op\u00e9rations li\u00e9es au fonctionnement des unit\u00e9s
WAGABOX\u00ae de ces entit\u00e9s structur\u00e9es. Bien que d\u00e9tenues qu'\u00e0 hauteur de 49%, les deux soci\u00e9t\u00e9s
SOFIWAGA INFRA SAS & SOFIWAGA 1 SAS sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode d'int\u00e9gration globale,
car conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 10, WAGA ENERGY SA en d\u00e9tient le contr\u00f4le. En effet, WAGA
ENERGY SA :
\u2212
D\u00e9tient la capacit\u00e9 de diriger l'activit\u00e9 pertinente des deux soci\u00e9t\u00e9s et donc d\u00e9tient le pouvoir
sur ces deux entit\u00e9s,
\u2212
Est expos\u00e9e \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec ces deux entit\u00e9s, car il
existe des p\u00e9nalit\u00e9s contractuelles en cas de d\u00e9faut de performance,
236
Document d'Enregistrement Universel 2024
\u2212
A la capacit\u00e9, en tant qu'unique acteur, d'exercer son pouvoir de mani\u00e8re \u00e0 influer sur le montant
des rendements obtenus
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCompositionOfGroupExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359641": { "value": "
6. Information sectorielle
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 8 \u00ab Secteurs op\u00e9rationnels \u00bb, un secteur op\u00e9rationnel est une composante
distincte :
\u2212
qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles elle est susceptible d'acqu\u00e9rir des produits des
activit\u00e9s ordinaires et d'encourir des charges ;
\u2212
dont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s par le Principal D\u00e9cideur
Op\u00e9rationnel en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter au secteur
et \u00e0 \u00e9valuer sa performance, et
\u2212
pour laquelle des informations financi\u00e8res isol\u00e9es sont disponibles.
Le Principal D\u00e9cideur Op\u00e9rationnel du Groupe a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 comme \u00e9tant le Pr\u00e9sident Directeur
G\u00e9n\u00e9ral qui prend les d\u00e9cisions strat\u00e9giques.
Sur ces bases, la Soci\u00e9t\u00e9 a identifi\u00e9 un seul secteur op\u00e9rationnel correspondant \u00e0 la production de
biom\u00e9thane par \u00e9puration du biogaz issu des d\u00e9chets.
Le montant de chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 avec nos quatre principaux clients au 31 d\u00e9cembre 2024 s'\u00e9l\u00e8ve
respectivement \u00e0 11,7 millions d'euros (soit 21% du total du produit des activit\u00e9s courantes), 10,2
millions d'euros (soit 18%), 5,9 millions d'euros (soit 11%) et 5,9 millions d'euros (soit 11%).
6.1 Produits des activit\u00e9s ordinaires par secteur g\u00e9ographique 31 d\u00e9cembre 2024
COMPTE DE RESULTAT
Am\u00e9rique du
Am\u00e9rique du
31 d\u00e9cembre 2024
Europe
France
31 d\u00e9cembre 2023
Europe
France
(en milliers d'euros)
Nord
Nord
Produits des activit\u00e9s ordinaires
55 662
20 513
5 704
29 446
33 262
10 605
1 691
20 966
6.2 Actifs non courants par secteur g\u00e9ographique 31 d\u00e9cembre 2024
ACTIF
Am\u00e9rique du
Am\u00e9rique du
31 d\u00e9cembre 2024
Europe
France
31 d\u00e9cembre 2023
Europe
France
(en milliers d'euros)
Nord
Nord
Immobilisations incorporelles
4 722
2 986
35
1 702
2 057
547
0
1 510
Immobilisations corporelles
168 448
89 517
9 664
69 267
112 630
39 982
10 029
62 619
Actifs financiers non courants
804
-80 528
-9 551
90 882
724
-38 437
-9 365
48 526
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
47
0
47
0
0
0
0
0
Autres actifs non courants
10 129
177
0
9 952
8 933
1 955
0
6 978
Total des actifs non courants
184 151
12 153
195
171 803
124 344
4 048
663
119 633
237
Document d'Enregistrement Universel 2024
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359642": { "value": "
6. Information sectorielle
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 8 \u00ab Secteurs op\u00e9rationnels \u00bb, un secteur op\u00e9rationnel est une composante
distincte :
\u2212
qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles elle est susceptible d'acqu\u00e9rir des produits des
activit\u00e9s ordinaires et d'encourir des charges ;
\u2212
dont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s par le Principal D\u00e9cideur
Op\u00e9rationnel en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter au secteur
et \u00e0 \u00e9valuer sa performance, et
\u2212
pour laquelle des informations financi\u00e8res isol\u00e9es sont disponibles.
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7. Notes sur l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e
7.1 Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les immobilisations incorporelles sont amorties lin\u00e9airement en fonction de leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e.
Concernant les frais de recherche et d\u00e9veloppement, les frais de recherche sont syst\u00e9matiquement
comptabilis\u00e9s en charges.
Selon la norme IAS 38, les frais de d\u00e9veloppement, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles
uniquement si l'ensemble des crit\u00e8res suivants sont satisfaits :
a) Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l'ach\u00e8vement du projet de d\u00e9veloppement ;
b) Intention de la Soci\u00e9t\u00e9 d'achever le projet ;
c) Capacit\u00e9 de celle-ci \u00e0 utiliser cet actif incorporel ;
d) D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d'avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l'actif ;
e) Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres afin d'achever le projet ;
f) \u00c9valuation fiable des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement.
Les principales cat\u00e9gories d'immobilisations incorporelles et leur dur\u00e9e d'amortissement retenue par le
Groupe sont les suivantes :
\u2022
Logiciels : 1 \u00e0 5 ans ;
\u2022
Frais de d\u00e9veloppement : 5 ans ;
\u2022
Concession, brevets et licences : 6 ans.
Augmentations /
Diminutions /
VALEURS NETTES hors IFRS 16
Situation au 31
Reclasements
Variations de
Ecart de
Situation au 31
Dotations de la
Reprises de la
(en milliers d'euros)
d\u00e9cembre 2023
et autres
p\u00e9rim\u00e8tre
conversion
d\u00e9cembre 2024
p\u00e9riode
p\u00e9riode
Valeurs brutes
Frais de recherche et d\u00e9veloppement
465
35
473
973
Concessions, brevets, licences et logiciels
2 047
2 398
134
131
4 710
Autres immobilisations incorporelles
Immobilisations incorporelles en cours
360
564
-608
316
Sous total
2 871
2 997
131
5 999
Amortisements et d\u00e9pr\u00e9ciations
Amortissements des frais de recherche et d\u00e9veloppement
-262
-92
-354
Amortissements concessions, brevets & droits similaires
-509
-413
0
-922
Amortissements des autres immos incorp.
-44
44
D\u00e9pr\u00e9ciation immobilisations incorporelles en cours
Sous total
-814
-506
44
0
-1 277
Total
2 057
2 491
44
131
4 722
Le poste \"concessions, brevets, licences et logiciels\" int\u00e8gre la part payable aux op\u00e9rateurs des sites
de stockage de d\u00e9chets correspondant au droit d'acc\u00e8s au gisement de biogaz. Pour l'exercice 2024,
le montant de ces acquisitions s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 398 milliers d'euros et concerne un contrat aux Etats-Unis.
Le solde des \u00ab Immobilisations incorporelles en cours \u00bb au 31 d\u00e9cembre 2024 pour 316 milliers d'euros
correspond principalement \u00e0 des travaux de R&D pour la standardisation des WAGABOX\u00ae. Le
reclassement de 608 milliers d'euros correspond aussi principalement aux travaux de R&D pour la
standardisation des WAGABOX\u00ae, \u00e0 la suite de la mise en service de cette immobilisation.
238
Document d'Enregistrement Universel 2024
7.3 D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab d\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de
pr\u00e9sentation de l'information financi\u00e8re s'il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels
et corporels \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e. S'il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte
de valeur afin d'\u00e9valuer si la valeur comptable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie
comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie et la valeur d'utilit\u00e9.
Pour les immobilisations en cours, une revue des projets en cours est effectu\u00e9e afin de s'assurer que
les crit\u00e8res de capitalisation au regard de la norme IAS 16 sont toujours respect\u00e9s. A l'exception du
premier exercice de signature du contrat, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 annuellement qu'il y ait
un indice de pertes de valeur ou non.
Dans la mesure o\u00f9, sans incident de production, les ressources g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par le projet sont pr\u00e9visibles,
le risque de ne pas g\u00e9n\u00e9rer le niveau de flux de tr\u00e9sorerie attendu est faible. A ce titre, les
immobilisations en-cours correspondent principalement \u00e0 des WAGABOX\u00ae en cours de construction.
Concernant les WAGABOX\u00ae en exploitation, le Groupe a retenu comme UGT chaque projet d'unit\u00e9 de
valorisation du biogaz (unit\u00e9 WAGABOX\u00ae). Pour la d\u00e9termination d'indice de perte de valeur, le Groupe
\u00e9tablit la m\u00e9thodologie suivante : les donn\u00e9es (chiffre d'affaires et EBITDA) utilis\u00e9es pour mettre en
\u0153uvre le test se fait par la m\u00e9thode des comparaisons entre le prospectif et le r\u00e9alis\u00e9. Ces donn\u00e9es
sont issues des business plans du projet couvrant la dur\u00e9e des contrats de vente de gaz, et une p\u00e9riode
de vente sur les march\u00e9s courant de la fin des contrats de vente jusqu'\u00e0 la date de fin de dur\u00e9e d'utilit\u00e9
des actifs sous-jacents. Les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont syst\u00e9matiquement mises \u00e0 jour \u00e0 la date
du test. Par ailleurs une analyse de facteurs exog\u00e8nes est aussi prise en compte comme des incidents
climatiques ou op\u00e9rationnels, ou tout \u00e9v\u00e8nement qui remettrait en cause la profitabilit\u00e9 des unit\u00e9s
WAGABOX\u00ae.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe avait constat\u00e9 une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation de 1,5 millions d'euros
concernant l'une de ses unit\u00e9s au Canada. La provision a \u00e9t\u00e9 maintenue au 31 d\u00e9cembre 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359643": { "value": "
7. Notes sur l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e
7.1 Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les immobilisations incorporelles sont amorties lin\u00e9airement en fonction de leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e.
Concernant les frais de recherche et d\u00e9veloppement, les frais de recherche sont syst\u00e9matiquement
comptabilis\u00e9s en charges.
Selon la norme IAS 38, les frais de d\u00e9veloppement, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles
uniquement si l'ensemble des crit\u00e8res suivants sont satisfaits :
a) Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l'ach\u00e8vement du projet de d\u00e9veloppement ;
b) Intention de la Soci\u00e9t\u00e9 d'achever le projet ;
c) Capacit\u00e9 de celle-ci \u00e0 utiliser cet actif incorporel ;
d) D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d'avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l'actif ;
e) Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres afin d'achever le projet ;
f) \u00c9valuation fiable des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement.
Les principales cat\u00e9gories d'immobilisations incorporelles et leur dur\u00e9e d'amortissement retenue par le
Groupe sont les suivantes :
\u2022
Logiciels : 1 \u00e0 5 ans ;
\u2022
Frais de d\u00e9veloppement : 5 ans ;
\u2022
Concession, brevets et licences : 6 ans.
Augmentations /
Diminutions /
VALEURS NETTES hors IFRS 16
Situation au 31
Reclasements
Variations de
Ecart de
Situation au 31
Dotations de la
Reprises de la
(en milliers d'euros)
d\u00e9cembre 2023
et autres
p\u00e9rim\u00e8tre
conversion
d\u00e9cembre 2024
p\u00e9riode
p\u00e9riode
Valeurs brutes
Frais de recherche et d\u00e9veloppement
465
35
473
973
Concessions, brevets, licences et logiciels
2 047
2 398
134
131
4 710
Autres immobilisations incorporelles
Immobilisations incorporelles en cours
360
564
-608
316
Sous total
2 871
2 997
131
5 999
Amortisements et d\u00e9pr\u00e9ciations
Amortissements des frais de recherche et d\u00e9veloppement
-262
-92
-354
Amortissements concessions, brevets & droits similaires
-509
-413
0
-922
Amortissements des autres immos incorp.
-44
44
D\u00e9pr\u00e9ciation immobilisations incorporelles en cours
Sous total
-814
-506
44
0
-1 277
Total
2 057
2 491
44
131
4 722
Le poste \"concessions, brevets, licences et logiciels\" int\u00e8gre la part payable aux op\u00e9rateurs des sites
de stockage de d\u00e9chets correspondant au droit d'acc\u00e8s au gisement de biogaz. Pour l'exercice 2024,
le montant de ces acquisitions s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 398 milliers d'euros et concerne un contrat aux Etats-Unis.
Le solde des \u00ab Immobilisations incorporelles en cours \u00bb au 31 d\u00e9cembre 2024 pour 316 milliers d'euros
correspond principalement \u00e0 des travaux de R&D pour la standardisation des WAGABOX\u00ae. Le
reclassement de 608 milliers d'euros correspond aussi principalement aux travaux de R&D pour la
standardisation des WAGABOX\u00ae, \u00e0 la suite de la mise en service de cette immobilisation.
238
Document d'Enregistrement Universel 2024
7.3 D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab d\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de
pr\u00e9sentation de l'information financi\u00e8re s'il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels
et corporels \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e. S'il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte
de valeur afin d'\u00e9valuer si la valeur comptable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie
comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie et la valeur d'utilit\u00e9.
Pour les immobilisations en cours, une revue des projets en cours est effectu\u00e9e afin de s'assurer que
les crit\u00e8res de capitalisation au regard de la norme IAS 16 sont toujours respect\u00e9s. A l'exception du
premier exercice de signature du contrat, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 annuellement qu'il y ait
un indice de pertes de valeur ou non.
Dans la mesure o\u00f9, sans incident de production, les ressources g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par le projet sont pr\u00e9visibles,
le risque de ne pas g\u00e9n\u00e9rer le niveau de flux de tr\u00e9sorerie attendu est faible. A ce titre, les
immobilisations en-cours correspondent principalement \u00e0 des WAGABOX\u00ae en cours de construction.
Concernant les WAGABOX\u00ae en exploitation, le Groupe a retenu comme UGT chaque projet d'unit\u00e9 de
valorisation du biogaz (unit\u00e9 WAGABOX\u00ae). Pour la d\u00e9termination d'indice de perte de valeur, le Groupe
\u00e9tablit la m\u00e9thodologie suivante : les donn\u00e9es (chiffre d'affaires et EBITDA) utilis\u00e9es pour mettre en
\u0153uvre le test se fait par la m\u00e9thode des comparaisons entre le prospectif et le r\u00e9alis\u00e9. Ces donn\u00e9es
sont issues des business plans du projet couvrant la dur\u00e9e des contrats de vente de gaz, et une p\u00e9riode
de vente sur les march\u00e9s courant de la fin des contrats de vente jusqu'\u00e0 la date de fin de dur\u00e9e d'utilit\u00e9
des actifs sous-jacents. Les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont syst\u00e9matiquement mises \u00e0 jour \u00e0 la date
du test. Par ailleurs une analyse de facteurs exog\u00e8nes est aussi prise en compte comme des incidents
climatiques ou op\u00e9rationnels, ou tout \u00e9v\u00e8nement qui remettrait en cause la profitabilit\u00e9 des unit\u00e9s
WAGABOX\u00ae.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe avait constat\u00e9 une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation de 1,5 millions d'euros
concernant l'une de ses unit\u00e9s au Canada. La provision a \u00e9t\u00e9 maintenue au 31 d\u00e9cembre 2024.
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7.1 Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les immobilisations incorporelles sont amorties lin\u00e9airement en fonction de leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e.
Concernant les frais de recherche et d\u00e9veloppement, les frais de recherche sont syst\u00e9matiquement
comptabilis\u00e9s en charges.
Selon la norme IAS 38, les frais de d\u00e9veloppement, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles
uniquement si l'ensemble des crit\u00e8res suivants sont satisfaits :
a) Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l'ach\u00e8vement du projet de d\u00e9veloppement ;
b) Intention de la Soci\u00e9t\u00e9 d'achever le projet ;
c) Capacit\u00e9 de celle-ci \u00e0 utiliser cet actif incorporel ;
d) D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d'avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l'actif ;
e) Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres afin d'achever le projet ;
f) \u00c9valuation fiable des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement.
Les principales cat\u00e9gories d'immobilisations incorporelles et leur dur\u00e9e d'amortissement retenue par le
Groupe sont les suivantes :
\u2022
Logiciels : 1 \u00e0 5 ans ;
\u2022
Frais de d\u00e9veloppement : 5 ans ;
\u2022
Concession, brevets et licences : 6 ans.
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7.1 Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les immobilisations incorporelles sont amorties lin\u00e9airement en fonction de leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e.
Concernant les frais de recherche et d\u00e9veloppement, les frais de recherche sont syst\u00e9matiquement
comptabilis\u00e9s en charges.
Selon la norme IAS 38, les frais de d\u00e9veloppement, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles
uniquement si l'ensemble des crit\u00e8res suivants sont satisfaits :
a) Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l'ach\u00e8vement du projet de d\u00e9veloppement ;
b) Intention de la Soci\u00e9t\u00e9 d'achever le projet ;
c) Capacit\u00e9 de celle-ci \u00e0 utiliser cet actif incorporel ;
d) D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d'avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l'actif ;
e) Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres afin d'achever le projet ;
f) \u00c9valuation fiable des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement.
Les principales cat\u00e9gories d'immobilisations incorporelles et leur dur\u00e9e d'amortissement retenue par le
Groupe sont les suivantes :
\u2022
Logiciels : 1 \u00e0 5 ans ;
\u2022
Frais de d\u00e9veloppement : 5 ans ;
\u2022
Concession, brevets et licences : 6 ans.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359648_add_hierarchy": { "value": "
7.1 Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les immobilisations incorporelles sont amorties lin\u00e9airement en fonction de leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e.
Concernant les frais de recherche et d\u00e9veloppement, les frais de recherche sont syst\u00e9matiquement
comptabilis\u00e9s en charges.
Selon la norme IAS 38, les frais de d\u00e9veloppement, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles
uniquement si l'ensemble des crit\u00e8res suivants sont satisfaits :
a) Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l'ach\u00e8vement du projet de d\u00e9veloppement ;
b) Intention de la Soci\u00e9t\u00e9 d'achever le projet ;
c) Capacit\u00e9 de celle-ci \u00e0 utiliser cet actif incorporel ;
d) D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d'avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l'actif ;
e) Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres afin d'achever le projet ;
f) \u00c9valuation fiable des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement.
Augmentations /
Diminutions /
VALEURS NETTES hors IFRS 16
Situation au 31
Reclasements
Variations de
Ecart de
Situation au 31
Dotations de la
Reprises de la
(en milliers d'euros)
d\u00e9cembre 2023
et autres
p\u00e9rim\u00e8tre
conversion
d\u00e9cembre 2024
p\u00e9riode
p\u00e9riode
Valeurs brutes
Frais de recherche et d\u00e9veloppement
465
35
473
973
Concessions, brevets, licences et logiciels
2 047
2 398
134
131
4 710
Autres immobilisations incorporelles
Immobilisations incorporelles en cours
360
564
-608
316
Sous total
2 871
2 997
131
5 999
Amortisements et d\u00e9pr\u00e9ciations
Amortissements des frais de recherche et d\u00e9veloppement
-262
-92
-354
Amortissements concessions, brevets & droits similaires
-509
-413
0
-922
Amortissements des autres immos incorp.
-44
44
D\u00e9pr\u00e9ciation immobilisations incorporelles en cours
Sous total
-814
-506
44
0
-1 277
Total
2 057
2 491
44
131
4 722
Le poste \"concessions, brevets, licences et logiciels\" int\u00e8gre la part payable aux op\u00e9rateurs des sites
de stockage de d\u00e9chets correspondant au droit d'acc\u00e8s au gisement de biogaz. Pour l'exercice 2024,
le montant de ces acquisitions s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 398 milliers d'euros et concerne un contrat aux Etats-Unis.
Le solde des \u00ab Immobilisations incorporelles en cours \u00bb au 31 d\u00e9cembre 2024 pour 316 milliers d'euros
correspond principalement \u00e0 des travaux de R&D pour la standardisation des WAGABOX\u00ae. Le
reclassement de 608 milliers d'euros correspond aussi principalement aux travaux de R&D pour la
standardisation des WAGABOX\u00ae, \u00e0 la suite de la mise en service de cette immobilisation.
238
Document d'Enregistrement Universel 2024
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359647": { "value": "
7.1 Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les immobilisations incorporelles sont amorties lin\u00e9airement en fonction de leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e.
Concernant les frais de recherche et d\u00e9veloppement, les frais de recherche sont syst\u00e9matiquement
comptabilis\u00e9s en charges.
Selon la norme IAS 38, les frais de d\u00e9veloppement, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles
uniquement si l'ensemble des crit\u00e8res suivants sont satisfaits :
a) Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l'ach\u00e8vement du projet de d\u00e9veloppement ;
b) Intention de la Soci\u00e9t\u00e9 d'achever le projet ;
c) Capacit\u00e9 de celle-ci \u00e0 utiliser cet actif incorporel ;
d) D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d'avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l'actif ;
e) Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres afin d'achever le projet ;
f) \u00c9valuation fiable des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359649": { "value": "
Les principales cat\u00e9gories d'immobilisations incorporelles et leur dur\u00e9e d'amortissement retenue par le
Groupe sont les suivantes :
\u2022
Logiciels : 1 \u00e0 5 ans ;
\u2022
Frais de d\u00e9veloppement : 5 ans ;
\u2022
Concession, brevets et licences : 6 ans.
L'amortissement, calcul\u00e9 d\u00e8s la date de mise en service de l'immobilisation, est comptabilis\u00e9 en charge
sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e, selon le mode lin\u00e9aire et sur les bases suivantes :
\u2022
Wagabox\u00ae hors composant : 15 \u00e0 25 ans ;
\u2022
Wagabox\u00ae composant : 5 \u00e0 20 ans ;
\u2022
B\u00e2timents & constructions : 10 \u00e0 25 ans ;
\u2022
Installations techniques, mat\u00e9riel & outillage : 4 \u00e0 15 ans ;
\u2022
Mat\u00e9riel et mobilier de bureau, informatique : 3 ans.
239
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les modes d'amortissement, les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de
cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
Les immobilisations corporelles se d\u00e9composent comme suit :
Augmentations /
Diminutions /
VALEURS NETTES hors IFRS 16
Situation au 31
Reclassements
Variations de
Ecart de
Situation au 31
Dotations de la
Reprises de la
(en milliers d'euros)
d\u00e9cembre 2023
et autres
p\u00e9rim\u00e8tre
conversion
d\u00e9cembre 2024
p\u00e9riode p\u00e9riode
Valeurs brutes
Terrains
806
806
Constructions
4 958
14
4 416
9 388
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillages
70 264
12 391
-5
34 468
117
117 235
Autres immobilisations corporelles
1 574
791
-64
7
2 308
Immobilisations corporelles en cours
42 928
45 261
-85
-38 883
2 182
51 404
Sous total (*)
120 531
58 458
-154
0
2 306
181 141
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
D\u00e9pr\u00e9ciation terrains
Amort. et dep. constructions
-272
-457
-729
Amort. et dep. installations techniques, mat\u00e9riel et outillages
-10 603
-5 564
61
27
-16 079
Amort. et dep. autres immobilisations corporelles
-673
-458
47
0
-1
-1 085
D\u00e9pr\u00e9ciation immobilisations corporelles en cours
Sous total (**)
-11 548
-6 479
108
0
26
-17 893
Total
108 984
51 978
-46
0
2 332
163 248
(*) dont actif de d\u00e9mant\u00e8lement
412
166
578
(**) dont actif de d\u00e9mant\u00e8lement
-74
-41
-115
Augmentations /
Diminutions /
VALEURS NETTES IFRS 16
Situation au 31
Reclassements
Variations de
Ecart de
Situation au 31
Dotations de la
Reprises de la
(en milliers d'euros)
d\u00e9cembre 2023
et autres
p\u00e9rim\u00e8tre
conversion
d\u00e9cembre 2024
p\u00e9riode
p\u00e9riode
Valeurs brutes
Constructions
1 139
1 375
54
2 568
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillages
4 035
468
61
-5
4 560
Autres immobilisations corporelles
99
303
402
Sous total
5 273
2 146
61
49
7 529
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
Amort. et dep. Constructions
-317
-275
-7
-599
Amort. et dep. installations techniques, mat\u00e9riel et outillages
-1 248
-290
0
-1 539
Amort. et dep. autres immobilisations corporelles
-60
-132
-192
Sous total
-1 626
-697
-7
-2 330
Total
3 647
1 450
61
42
5 200
Une part significative des immobilisations corporelles correspond aux unit\u00e9s WAGABOX\u00ae con\u00e7ues,
produites, install\u00e9es et exploit\u00e9es par le Groupe. Ces unit\u00e9s g\u00e9n\u00e8rent des avantages \u00e9conomiques
futurs pour le Groupe \u00e0 travers les contrats long terme de vente de biom\u00e9thane ou prestation d'\u00e9puration
(cf note 8.1). Pour des raisons de s\u00e9curit\u00e9 et de savoir-faire sp\u00e9cifique acquis par la Soci\u00e9t\u00e9, celle-ci est
l'unique exploitant des WAGABOX\u00ae. Le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le de ces actifs qui sont comptabilis\u00e9s
en application de la norme IAS16.
Les immobilisations corporelles en cours correspondent essentiellement aux unit\u00e9s WAGABOX\u00ae en
cours de construction.
242
Document d'Enregistrement Universel 2024
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359651": { "value": "
7.2 Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition en conformit\u00e9 avec la norme
IAS 16 \u00ab immobilisations corporelles \u00bb qui comprend :
-
Le prix d'achat, y compris les droits de douane et les taxes non remboursables, apr\u00e8s d\u00e9duction
des remises et rabais commerciaux,
-
Tout co\u00fbt directement attribuable au transfert de l'actif jusqu'\u00e0 son lieu d'exploitation et \u00e0 sa
mise en \u00e9tat pour permettre son exploitation de la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction.
-
L'estimation initiale des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement et \u00e0 l'enl\u00e8vement de l'unit\u00e9 WAGABOX\u00ae et la
remise en \u00e9tat du site o\u00f9 elle est situ\u00e9e
Une part significative des immobilisations corporelles correspond aux unit\u00e9s WAGABOX\u00ae con\u00e7ues,
produites, install\u00e9es et exploit\u00e9es par le Groupe. Ces unit\u00e9s g\u00e9n\u00e8rent des avantages \u00e9conomiques
futurs pour le Groupe \u00e0 travers les contrats long terme de vente de biom\u00e9thane ou prestation d'\u00e9puration
(cf note 8.1). Pour des raisons de s\u00e9curit\u00e9 et de savoir-faire sp\u00e9cifique acquis par la Soci\u00e9t\u00e9, celle-ci est
l'unique exploitant des WAGABOX\u00ae. Le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le de ces actifs qui sont comptabilis\u00e9s
en application de la norme IAS16.
Pour les WAGABOX\u00ae fabriqu\u00e9es par le groupe, les co\u00fbts directement attribuables aux WAGABOX\u00ae
sont constitu\u00e9s de co\u00fbts de main d'\u0153uvre directe, de co\u00fbts mati\u00e8res et de co\u00fbts externes (conseils,
experts, sous-traitants\u2026) directement li\u00e9s \u00e0 la pr\u00e9paration du site, \u00e0 l'ing\u00e9nierie, \u00e0 la conception, aux
\u00e9tudes techniques, au calibrage, \u00e0 la fabrication, \u00e0 la livraison, au montage et \u00e0 l'installation des
WAGABOX\u00ae qui seront exploit\u00e9es.
Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l'immobilisation ne sont capitalis\u00e9s qu'\u00e0 partir du moment o\u00f9 les
deux crit\u00e8res suivants sont cumulativement remplis :
-
Formalisation d'une marque d'int\u00e9r\u00eat de la part du prospect confirmant sa volont\u00e9 de
contractualiser (par exemple signature d'une lettre d'intention, MoU\u2026)
-
Pr\u00e9-validation permettant de v\u00e9rifier la faisabilit\u00e9 technique du projet (analyse du gisement
biogaz et faisabilit\u00e9 du raccordement).
Avant la mise en service des WAGABOX\u00ae, lesdits co\u00fbts sont comptabilis\u00e9s en \u00ab immobilisations
corporelles en cours \u00bb et font l'objet, \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle, d'une analyse afin de s'assurer que les
conditions d'activations sont toujours r\u00e9unies.
Lorsque des composants significatifs des immobilisations corporelles ont des dur\u00e9es d'utilit\u00e9 diff\u00e9rentes,
ils sont comptabilis\u00e9s en tant qu'immobilisations corporelles distinctes (composante majeure).
Le co\u00fbt d'une immobilisation corporelle comprend, le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'estimation des co\u00fbts relatifs au
d\u00e9mant\u00e8lement (Note 7.13) et \u00e0 la remise en \u00e9tat du site sur lequel elle est situ\u00e9e, \u00e0 raison de l'obligation
contractuelle que le Groupe encourt.
L'amortissement, calcul\u00e9 d\u00e8s la date de mise en service de l'immobilisation, est comptabilis\u00e9 en charge
sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e, selon le mode lin\u00e9aire et sur les bases suivantes :
\u2022
Wagabox\u00ae hors composant : 15 \u00e0 25 ans ;
\u2022
Wagabox\u00ae composant : 5 \u00e0 20 ans ;
\u2022
B\u00e2timents & constructions : 10 \u00e0 25 ans ;
\u2022
Installations techniques, mat\u00e9riel & outillage : 4 \u00e0 15 ans ;
\u2022
Mat\u00e9riel et mobilier de bureau, informatique : 3 ans.
239
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les modes d'amortissement, les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de
cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
Les immobilisations en cours correspondent essentiellement aux Wagabox\u00ae en cours de construction.
Un actif est d\u00e9fini ainsi d\u00e8s lors que des d\u00e9penses sont engag\u00e9es pour la construction des Wagabox\u00ae
jusqu'\u00e0 leur mise en service.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359650": { "value": "
7.2 Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont enregistr\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition en conformit\u00e9 avec la norme
IAS 16 \u00ab immobilisations corporelles \u00bb qui comprend :
-
Le prix d'achat, y compris les droits de douane et les taxes non remboursables, apr\u00e8s d\u00e9duction
des remises et rabais commerciaux,
-
Tout co\u00fbt directement attribuable au transfert de l'actif jusqu'\u00e0 son lieu d'exploitation et \u00e0 sa
mise en \u00e9tat pour permettre son exploitation de la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction.
-
L'estimation initiale des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement et \u00e0 l'enl\u00e8vement de l'unit\u00e9 WAGABOX\u00ae et la
remise en \u00e9tat du site o\u00f9 elle est situ\u00e9e
Une part significative des immobilisations corporelles correspond aux unit\u00e9s WAGABOX\u00ae con\u00e7ues,
produites, install\u00e9es et exploit\u00e9es par le Groupe. Ces unit\u00e9s g\u00e9n\u00e8rent des avantages \u00e9conomiques
futurs pour le Groupe \u00e0 travers les contrats long terme de vente de biom\u00e9thane ou prestation d'\u00e9puration
(cf note 8.1). Pour des raisons de s\u00e9curit\u00e9 et de savoir-faire sp\u00e9cifique acquis par la Soci\u00e9t\u00e9, celle-ci est
l'unique exploitant des WAGABOX\u00ae. Le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le de ces actifs qui sont comptabilis\u00e9s
en application de la norme IAS16.
Pour les WAGABOX\u00ae fabriqu\u00e9es par le groupe, les co\u00fbts directement attribuables aux WAGABOX\u00ae
sont constitu\u00e9s de co\u00fbts de main d'\u0153uvre directe, de co\u00fbts mati\u00e8res et de co\u00fbts externes (conseils,
experts, sous-traitants\u2026) directement li\u00e9s \u00e0 la pr\u00e9paration du site, \u00e0 l'ing\u00e9nierie, \u00e0 la conception, aux
\u00e9tudes techniques, au calibrage, \u00e0 la fabrication, \u00e0 la livraison, au montage et \u00e0 l'installation des
WAGABOX\u00ae qui seront exploit\u00e9es.
Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l'immobilisation ne sont capitalis\u00e9s qu'\u00e0 partir du moment o\u00f9 les
deux crit\u00e8res suivants sont cumulativement remplis :
-
Formalisation d'une marque d'int\u00e9r\u00eat de la part du prospect confirmant sa volont\u00e9 de
contractualiser (par exemple signature d'une lettre d'intention, MoU\u2026)
-
Pr\u00e9-validation permettant de v\u00e9rifier la faisabilit\u00e9 technique du projet (analyse du gisement
biogaz et faisabilit\u00e9 du raccordement).
Avant la mise en service des WAGABOX\u00ae, lesdits co\u00fbts sont comptabilis\u00e9s en \u00ab immobilisations
corporelles en cours \u00bb et font l'objet, \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle, d'une analyse afin de s'assurer que les
conditions d'activations sont toujours r\u00e9unies.
Lorsque des composants significatifs des immobilisations corporelles ont des dur\u00e9es d'utilit\u00e9 diff\u00e9rentes,
ils sont comptabilis\u00e9s en tant qu'immobilisations corporelles distinctes (composante majeure).
Le co\u00fbt d'une immobilisation corporelle comprend, le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'estimation des co\u00fbts relatifs au
d\u00e9mant\u00e8lement (Note 7.13) et \u00e0 la remise en \u00e9tat du site sur lequel elle est situ\u00e9e, \u00e0 raison de l'obligation
contractuelle que le Groupe encourt.
L'amortissement, calcul\u00e9 d\u00e8s la date de mise en service de l'immobilisation, est comptabilis\u00e9 en charge
sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e, selon le mode lin\u00e9aire et sur les bases suivantes :
\u2022
Wagabox\u00ae hors composant : 15 \u00e0 25 ans ;
\u2022
Wagabox\u00ae composant : 5 \u00e0 20 ans ;
\u2022
B\u00e2timents & constructions : 10 \u00e0 25 ans ;
\u2022
Installations techniques, mat\u00e9riel & outillage : 4 \u00e0 15 ans ;
\u2022
Mat\u00e9riel et mobilier de bureau, informatique : 3 ans.
239
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les modes d'amortissement, les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de
cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
Les immobilisations en cours correspondent essentiellement aux Wagabox\u00ae en cours de construction.
Un actif est d\u00e9fini ainsi d\u00e8s lors que des d\u00e9penses sont engag\u00e9es pour la construction des Wagabox\u00ae
jusqu'\u00e0 leur mise en service.
M\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux contrats de location
Au d\u00e9but d'un contrat, le Groupe \u00e9value si un contrat est, ou contient, un contrat de location.
Le contrat est ou contient un contrat de location si le contrat conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l'utilisation d'un
actif identifi\u00e9 pour une p\u00e9riode de temps en \u00e9change d'une contrepartie.
Pour \u00e9valuer si un contrat donne le droit de contr\u00f4ler un actif identifi\u00e9 tout au long de la dur\u00e9e d'utilisation
du bien, le Groupe \u00e9value si :
\u2022
le contrat implique l'utilisation d'un actif identifi\u00e9 \u2013 ceci peut \u00eatre sp\u00e9cifi\u00e9 de fa\u00e7on explicite ou
implicite, et doit \u00eatre physiquement distinct ou repr\u00e9senter substantiellement la capacit\u00e9 d'un
actif physiquement distinct. Si le fournisseur poss\u00e8de un droit substantiel de substitution, alors
l'actif n'est pas identifi\u00e9 ;
\u2022
le Groupe a le droit d'obtenir la quasi-totalit\u00e9 des avantages \u00e9conomiques de l'utilisation de
l'actif tout au long de la p\u00e9riode d'utilisation ;
\u2022
le Groupe a le droit de d\u00e9cider de l'utilisation de l'actif. Le Groupe a ce droit lorsqu'il dispose
des droits de d\u00e9cision les plus pertinents pour d\u00e9terminer comment et dans quel but est utilis\u00e9
l'actif. Dans de rares cas, lorsque la d\u00e9cision sur la mani\u00e8re et l'objectif dont l'actif est utilis\u00e9 est
pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9e, le Groupe a le droit de diriger l'utilisation de l'actif si :
\u2212
le Groupe a le droit d'exploiter l'actif, ou ;
\u2212
le Groupe a con\u00e7u le bien d'une mani\u00e8re qui pr\u00e9d\u00e9termine comment et \u00e0 quelles fins il sera
utilis\u00e9.
Ces crit\u00e8res s'appliquent aux contrats conclus ou modifi\u00e9s \u00e0 compter du 1er janvier 2018.
Au moment de la cr\u00e9ation ou de la r\u00e9\u00e9valuation d'un contrat qui contient une composante de location,
le Groupe a choisi de ne pas s\u00e9parer les \u00e9l\u00e9ments non li\u00e9s au contrat de location et de comptabiliser le
contrat de location comme une composante locative unique.
Le Groupe comptabilise un actif au titre du droit d'utilisation et une dette locative au d\u00e9but du bail :
\u2022
l'actif au titre du droit d'utilisation est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, lequel comprend le montant
initial de la dette locative ajust\u00e9 des paiements de location effectu\u00e9s \u00e0 la date de mise en service
ou avant la date de mise en service, et additionn\u00e9 de tous les co\u00fbts directs marginaux encourus,
d\u00e9duction faite des primes incitatives de location re\u00e7ues ;
\u2022
L'actif li\u00e9 aux droits d'utilisation est ensuite amorti selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire \u00e0 partir de la date
d'entr\u00e9e en vigueur du contrat jusqu'\u00e0 la date de fin du contrat. En outre, la valeur de l'actif li\u00e9
aux droits d'utilisation est ajust\u00e9e pour tenir compte de certaines r\u00e9\u00e9valuations de la dette
locative et le cas \u00e9ch\u00e9ant, diminu\u00e9e en cas de pertes de valeur, conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 ;
\u2022
La dette locative est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des paiements de location qui n'ont
pas encore \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s, actualis\u00e9s en utilisant le taux marginal d'emprunt du preneur (taux
d'int\u00e9r\u00eat que le preneur aurait \u00e0 payer pour emprunter, pour une dur\u00e9e et avec une garantie
240
Document d'Enregistrement Universel 2024
similaire, les fonds n\u00e9cessaires pour se procurer un bien de valeur similaire \u00e0 l'actif au titre du
droit d'utilisation dans un environnement \u00e9conomique similaire). Ce taux repr\u00e9sente le taux
d'endettement qui serait obtenu pour financer l'actif consid\u00e9r\u00e9. Ainsi il a donc \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 ces
taux-l\u00e0 sur la base de l'addition d'un taux sans risque (Emprunt d'Etat fran\u00e7ais) auquel ont \u00e9t\u00e9
ajout\u00e9e des primes de risques propres \u00e0 Waga Energy et enfin comme \u00e9voqu\u00e9 dans la question,
les dur\u00e9es de ces contrats.
Les paiements de location inclus dans l'\u00e9valuation de la dette locative comprennent les \u00e9l\u00e9ments
suivants :
\u2022
les paiements fixes, y compris les paiements fixes en substance ;
\u2022
les paiements locatifs variables qui d\u00e9pendent d'un indice ou d'un taux, initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0
l'aide de l'indice ou du taux \u00e0 la date d'entr\u00e9e en vigueur ;
\u2022
les loyers dans une p\u00e9riode de renouvellement facultative si le Groupe est raisonnablement
certain d'exercer une option de prolongation. A ce titre, l'analyse des clauses de renouvellement
au regard de la norme IFRS 16 se fait de mani\u00e8re individuelle pour chaque contrat consid\u00e9r\u00e9 et
l'utilisation estimative de l'actif. En effet, la prise en compte des clauses de renouvellement est
analys\u00e9e au regard de leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estimative, notamment si la dur\u00e9e d'utilisation
estimative (notamment au regard du plan strat\u00e9gique du Groupe) est sup\u00e9rieure \u00e0 la dur\u00e9e
initiale du contrat.
La dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de variation des loyers futurs r\u00e9sultant d'un changement d'indice
ou de taux ou si le Groupe modifie son \u00e9valuation quant \u00e0 l'opportunit\u00e9 d'exercer une option d'achat, de
prolongation ou de r\u00e9siliation.
Lorsque la dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, un ajustement est apport\u00e9 \u00e0 la valeur comptable de l'actif li\u00e9
aux droits d'utilisation ou est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat si le montant de l'actif li\u00e9 aux droits d'utilisation a
\u00e9t\u00e9 r\u00e9duit \u00e0 z\u00e9ro.
Les contrats identifi\u00e9s correspondent principalement :
-
aux \u00e9quipements lou\u00e9s des sites de Saint Palais, Gueltas & Chevilly ;
-
aux locaux lou\u00e9s par le Groupe (bureaux, entrep\u00f4ts) ;
-
\u00e0 du mat\u00e9riel de transport lou\u00e9.
A ce titre, le Groupe a d\u00e9fini les dur\u00e9es d'amortissements des diff\u00e9rents actifs entrant dans le champ
de la norme IFRS 16 au regard d'actifs similaires. Ainsi, les dur\u00e9es sont d\u00e9finies individuellement par
contrat, et peuvent varier entre 3 et 15 ans, en fonction de la typologie d'actif :
\u2022
15 ans pour les \u00e9purateurs-membrane achet\u00e9s aupr\u00e8s d'un industriel, puis c\u00e9d\u00e9s dans le
cadre d'un contrat de \"sale & lease-back\" \u00e0 un loueur qui le loue \u00e0 Waga Energy, de mani\u00e8re
concomitante \u00e0 la mise en service, et pour un montant correspondant \u00e0 la valeur nette
comptable de l'\u00e9purateur membrane. Cet \u00e9quipement entre dans la construction d'unit\u00e9s
Wagabox\u00ae ;
\u2022
Environ 9 ans pour les baux commerciaux ;
\u2022
15 ans pour les r\u00e9servoirs d'azote et de charbon ;
\u2022
Entre 3 et 4 ans pour les v\u00e9hicules.
241
Document d'Enregistrement Universel 2024
Contrats de location \u00e0 court terme et contrats de location d'actifs \u00e0 faible valeur
Les biens financ\u00e9s par des contrats de location au sens de la norme IFRS 16 relative aux contrats de
location et qui ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d'exemptions sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l'actif du bilan. La dette
correspondante est inscrite au passif dans les \u00ab Dettes financi\u00e8res \u00bb. Les dur\u00e9es de location retenues
par le Groupe refl\u00e8tent les dur\u00e9es non r\u00e9siliables de chaque contrat, auxquelles ont \u00e9t\u00e9 ajout\u00e9es toute
option de prolongation ou toute option de r\u00e9siliation des contrats que le Groupe a la certitude
raisonnable d'exercer ou de ne pas exercer pour toutes les p\u00e9riodes couvertes par les options de
prolongation.
Le passif locatif a \u00e9t\u00e9 pour chaque contrat \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e du montant des loyers pay\u00e9s
non encore vers\u00e9s. La valeur actualis\u00e9e des loyers a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e en utilisant le taux d'int\u00e9r\u00eat implicite
du contrat de location (si ce dernier est disponible) ou via le taux d'emprunt marginal en fonction de la
dur\u00e9e du Lease term. Ces taux sont compris entre 3,7% et 9% en fonction de l'actif consid\u00e9r\u00e9.
Le Groupe a choisi de ne pas comptabiliser les actifs li\u00e9s au droit d'utilisation et les dettes locatives pour
les contrats \u00e0 court terme dont le bail a une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois et les locations d'actifs
de faible valeur. Le Groupe comptabilise les loyers li\u00e9s \u00e0 ces contrats de location en charges.
Les immobilisations corporelles se d\u00e9composent comme suit :
Augmentations /
Diminutions /
VALEURS NETTES hors IFRS 16
Situation au 31
Reclassements
Variations de
Ecart de
Situation au 31
Dotations de la
Reprises de la
(en milliers d'euros)
d\u00e9cembre 2023
et autres
p\u00e9rim\u00e8tre
conversion
d\u00e9cembre 2024
p\u00e9riode p\u00e9riode
Valeurs brutes
Terrains
806
806
Constructions
4 958
14
4 416
9 388
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillages
70 264
12 391
-5
34 468
117
117 235
Autres immobilisations corporelles
1 574
791
-64
7
2 308
Immobilisations corporelles en cours
42 928
45 261
-85
-38 883
2 182
51 404
Sous total (*)
120 531
58 458
-154
0
2 306
181 141
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
D\u00e9pr\u00e9ciation terrains
Amort. et dep. constructions
-272
-457
-729
Amort. et dep. installations techniques, mat\u00e9riel et outillages
-10 603
-5 564
61
27
-16 079
Amort. et dep. autres immobilisations corporelles
-673
-458
47
0
-1
-1 085
D\u00e9pr\u00e9ciation immobilisations corporelles en cours
Sous total (**)
-11 548
-6 479
108
0
26
-17 893
Total
108 984
51 978
-46
0
2 332
163 248
(*) dont actif de d\u00e9mant\u00e8lement
412
166
578
(**) dont actif de d\u00e9mant\u00e8lement
-74
-41
-115
Augmentations /
Diminutions /
VALEURS NETTES IFRS 16
Situation au 31
Reclassements
Variations de
Ecart de
Situation au 31
Dotations de la
Reprises de la
(en milliers d'euros)
d\u00e9cembre 2023
et autres
p\u00e9rim\u00e8tre
conversion
d\u00e9cembre 2024
p\u00e9riode
p\u00e9riode
Valeurs brutes
Constructions
1 139
1 375
54
2 568
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillages
4 035
468
61
-5
4 560
Autres immobilisations corporelles
99
303
402
Sous total
5 273
2 146
61
49
7 529
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
Amort. et dep. Constructions
-317
-275
-7
-599
Amort. et dep. installations techniques, mat\u00e9riel et outillages
-1 248
-290
0
-1 539
Amort. et dep. autres immobilisations corporelles
-60
-132
-192
Sous total
-1 626
-697
-7
-2 330
Total
3 647
1 450
61
42
5 200
Une part significative des immobilisations corporelles correspond aux unit\u00e9s WAGABOX\u00ae con\u00e7ues,
produites, install\u00e9es et exploit\u00e9es par le Groupe. Ces unit\u00e9s g\u00e9n\u00e8rent des avantages \u00e9conomiques
futurs pour le Groupe \u00e0 travers les contrats long terme de vente de biom\u00e9thane ou prestation d'\u00e9puration
(cf note 8.1). Pour des raisons de s\u00e9curit\u00e9 et de savoir-faire sp\u00e9cifique acquis par la Soci\u00e9t\u00e9, celle-ci est
l'unique exploitant des WAGABOX\u00ae. Le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le de ces actifs qui sont comptabilis\u00e9s
en application de la norme IAS16.
Les immobilisations corporelles en cours correspondent essentiellement aux unit\u00e9s WAGABOX\u00ae en
cours de construction.
242
Document d'Enregistrement Universel 2024
7.3 D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab d\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de
pr\u00e9sentation de l'information financi\u00e8re s'il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels
et corporels \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e. S'il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte
de valeur afin d'\u00e9valuer si la valeur comptable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie
comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie et la valeur d'utilit\u00e9.
Pour les immobilisations en cours, une revue des projets en cours est effectu\u00e9e afin de s'assurer que
les crit\u00e8res de capitalisation au regard de la norme IAS 16 sont toujours respect\u00e9s. A l'exception du
premier exercice de signature du contrat, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 annuellement qu'il y ait
un indice de pertes de valeur ou non.
Dans la mesure o\u00f9, sans incident de production, les ressources g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par le projet sont pr\u00e9visibles,
le risque de ne pas g\u00e9n\u00e9rer le niveau de flux de tr\u00e9sorerie attendu est faible. A ce titre, les
immobilisations en-cours correspondent principalement \u00e0 des WAGABOX\u00ae en cours de construction.
Concernant les WAGABOX\u00ae en exploitation, le Groupe a retenu comme UGT chaque projet d'unit\u00e9 de
valorisation du biogaz (unit\u00e9 WAGABOX\u00ae). Pour la d\u00e9termination d'indice de perte de valeur, le Groupe
\u00e9tablit la m\u00e9thodologie suivante : les donn\u00e9es (chiffre d'affaires et EBITDA) utilis\u00e9es pour mettre en
\u0153uvre le test se fait par la m\u00e9thode des comparaisons entre le prospectif et le r\u00e9alis\u00e9. Ces donn\u00e9es
sont issues des business plans du projet couvrant la dur\u00e9e des contrats de vente de gaz, et une p\u00e9riode
de vente sur les march\u00e9s courant de la fin des contrats de vente jusqu'\u00e0 la date de fin de dur\u00e9e d'utilit\u00e9
des actifs sous-jacents. Les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont syst\u00e9matiquement mises \u00e0 jour \u00e0 la date
du test. Par ailleurs une analyse de facteurs exog\u00e8nes est aussi prise en compte comme des incidents
climatiques ou op\u00e9rationnels, ou tout \u00e9v\u00e8nement qui remettrait en cause la profitabilit\u00e9 des unit\u00e9s
WAGABOX\u00ae.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe avait constat\u00e9 une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation de 1,5 millions d'euros
concernant l'une de ses unit\u00e9s au Canada. La provision a \u00e9t\u00e9 maintenue au 31 d\u00e9cembre 2024.
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Une part significative des immobilisations corporelles correspond aux unit\u00e9s WAGABOX\u00ae con\u00e7ues,
produites, install\u00e9es et exploit\u00e9es par le Groupe. Ces unit\u00e9s g\u00e9n\u00e8rent des avantages \u00e9conomiques
futurs pour le Groupe \u00e0 travers les contrats long terme de vente de biom\u00e9thane ou prestation d'\u00e9puration
(cf note 8.1). Pour des raisons de s\u00e9curit\u00e9 et de savoir-faire sp\u00e9cifique acquis par la Soci\u00e9t\u00e9, celle-ci est
l'unique exploitant des WAGABOX\u00ae. Le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le de ces actifs qui sont comptabilis\u00e9s
en application de la norme IAS16.
Pour les WAGABOX\u00ae fabriqu\u00e9es par le groupe, les co\u00fbts directement attribuables aux WAGABOX\u00ae
sont constitu\u00e9s de co\u00fbts de main d'\u0153uvre directe, de co\u00fbts mati\u00e8res et de co\u00fbts externes (conseils,
experts, sous-traitants\u2026) directement li\u00e9s \u00e0 la pr\u00e9paration du site, \u00e0 l'ing\u00e9nierie, \u00e0 la conception, aux
\u00e9tudes techniques, au calibrage, \u00e0 la fabrication, \u00e0 la livraison, au montage et \u00e0 l'installation des
WAGABOX\u00ae qui seront exploit\u00e9es.
Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l'immobilisation ne sont capitalis\u00e9s qu'\u00e0 partir du moment o\u00f9 les
deux crit\u00e8res suivants sont cumulativement remplis :
-
Formalisation d'une marque d'int\u00e9r\u00eat de la part du prospect confirmant sa volont\u00e9 de
contractualiser (par exemple signature d'une lettre d'intention, MoU\u2026)
-
Pr\u00e9-validation permettant de v\u00e9rifier la faisabilit\u00e9 technique du projet (analyse du gisement
biogaz et faisabilit\u00e9 du raccordement).
Avant la mise en service des WAGABOX\u00ae, lesdits co\u00fbts sont comptabilis\u00e9s en \u00ab immobilisations
corporelles en cours \u00bb et font l'objet, \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle, d'une analyse afin de s'assurer que les
conditions d'activations sont toujours r\u00e9unies.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForConstructionInProgressExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359653": { "value": "
L'amortissement, calcul\u00e9 d\u00e8s la date de mise en service de l'immobilisation, est comptabilis\u00e9 en charge
sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e, selon le mode lin\u00e9aire et sur les bases suivantes :
\u2022
Wagabox\u00ae hors composant : 15 \u00e0 25 ans ;
\u2022
Wagabox\u00ae composant : 5 \u00e0 20 ans ;
\u2022
B\u00e2timents & constructions : 10 \u00e0 25 ans ;
\u2022
Installations techniques, mat\u00e9riel & outillage : 4 \u00e0 15 ans ;
\u2022
Mat\u00e9riel et mobilier de bureau, informatique : 3 ans.
239
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les modes d'amortissement, les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 et les valeurs r\u00e9siduelles sont revus \u00e0 chaque date de
cl\u00f4ture et ajust\u00e9s si n\u00e9cessaire.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359655": { "value": "
M\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux contrats de location
Au d\u00e9but d'un contrat, le Groupe \u00e9value si un contrat est, ou contient, un contrat de location.
Le contrat est ou contient un contrat de location si le contrat conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l'utilisation d'un
actif identifi\u00e9 pour une p\u00e9riode de temps en \u00e9change d'une contrepartie.
Pour \u00e9valuer si un contrat donne le droit de contr\u00f4ler un actif identifi\u00e9 tout au long de la dur\u00e9e d'utilisation
du bien, le Groupe \u00e9value si :
\u2022
le contrat implique l'utilisation d'un actif identifi\u00e9 \u2013 ceci peut \u00eatre sp\u00e9cifi\u00e9 de fa\u00e7on explicite ou
implicite, et doit \u00eatre physiquement distinct ou repr\u00e9senter substantiellement la capacit\u00e9 d'un
actif physiquement distinct. Si le fournisseur poss\u00e8de un droit substantiel de substitution, alors
l'actif n'est pas identifi\u00e9 ;
\u2022
le Groupe a le droit d'obtenir la quasi-totalit\u00e9 des avantages \u00e9conomiques de l'utilisation de
l'actif tout au long de la p\u00e9riode d'utilisation ;
\u2022
le Groupe a le droit de d\u00e9cider de l'utilisation de l'actif. Le Groupe a ce droit lorsqu'il dispose
des droits de d\u00e9cision les plus pertinents pour d\u00e9terminer comment et dans quel but est utilis\u00e9
l'actif. Dans de rares cas, lorsque la d\u00e9cision sur la mani\u00e8re et l'objectif dont l'actif est utilis\u00e9 est
pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9e, le Groupe a le droit de diriger l'utilisation de l'actif si :
\u2212
le Groupe a le droit d'exploiter l'actif, ou ;
\u2212
le Groupe a con\u00e7u le bien d'une mani\u00e8re qui pr\u00e9d\u00e9termine comment et \u00e0 quelles fins il sera
utilis\u00e9.
Ces crit\u00e8res s'appliquent aux contrats conclus ou modifi\u00e9s \u00e0 compter du 1er janvier 2018.
Au moment de la cr\u00e9ation ou de la r\u00e9\u00e9valuation d'un contrat qui contient une composante de location,
le Groupe a choisi de ne pas s\u00e9parer les \u00e9l\u00e9ments non li\u00e9s au contrat de location et de comptabiliser le
contrat de location comme une composante locative unique.
Le Groupe comptabilise un actif au titre du droit d'utilisation et une dette locative au d\u00e9but du bail :
\u2022
l'actif au titre du droit d'utilisation est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, lequel comprend le montant
initial de la dette locative ajust\u00e9 des paiements de location effectu\u00e9s \u00e0 la date de mise en service
ou avant la date de mise en service, et additionn\u00e9 de tous les co\u00fbts directs marginaux encourus,
d\u00e9duction faite des primes incitatives de location re\u00e7ues ;
\u2022
L'actif li\u00e9 aux droits d'utilisation est ensuite amorti selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire \u00e0 partir de la date
d'entr\u00e9e en vigueur du contrat jusqu'\u00e0 la date de fin du contrat. En outre, la valeur de l'actif li\u00e9
aux droits d'utilisation est ajust\u00e9e pour tenir compte de certaines r\u00e9\u00e9valuations de la dette
locative et le cas \u00e9ch\u00e9ant, diminu\u00e9e en cas de pertes de valeur, conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 ;
\u2022
La dette locative est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des paiements de location qui n'ont
pas encore \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s, actualis\u00e9s en utilisant le taux marginal d'emprunt du preneur (taux
d'int\u00e9r\u00eat que le preneur aurait \u00e0 payer pour emprunter, pour une dur\u00e9e et avec une garantie
240
Document d'Enregistrement Universel 2024
similaire, les fonds n\u00e9cessaires pour se procurer un bien de valeur similaire \u00e0 l'actif au titre du
droit d'utilisation dans un environnement \u00e9conomique similaire). Ce taux repr\u00e9sente le taux
d'endettement qui serait obtenu pour financer l'actif consid\u00e9r\u00e9. Ainsi il a donc \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 ces
taux-l\u00e0 sur la base de l'addition d'un taux sans risque (Emprunt d'Etat fran\u00e7ais) auquel ont \u00e9t\u00e9
ajout\u00e9e des primes de risques propres \u00e0 Waga Energy et enfin comme \u00e9voqu\u00e9 dans la question,
les dur\u00e9es de ces contrats.
Les paiements de location inclus dans l'\u00e9valuation de la dette locative comprennent les \u00e9l\u00e9ments
suivants :
\u2022
les paiements fixes, y compris les paiements fixes en substance ;
\u2022
les paiements locatifs variables qui d\u00e9pendent d'un indice ou d'un taux, initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0
l'aide de l'indice ou du taux \u00e0 la date d'entr\u00e9e en vigueur ;
\u2022
les loyers dans une p\u00e9riode de renouvellement facultative si le Groupe est raisonnablement
certain d'exercer une option de prolongation. A ce titre, l'analyse des clauses de renouvellement
au regard de la norme IFRS 16 se fait de mani\u00e8re individuelle pour chaque contrat consid\u00e9r\u00e9 et
l'utilisation estimative de l'actif. En effet, la prise en compte des clauses de renouvellement est
analys\u00e9e au regard de leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estimative, notamment si la dur\u00e9e d'utilisation
estimative (notamment au regard du plan strat\u00e9gique du Groupe) est sup\u00e9rieure \u00e0 la dur\u00e9e
initiale du contrat.
La dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de variation des loyers futurs r\u00e9sultant d'un changement d'indice
ou de taux ou si le Groupe modifie son \u00e9valuation quant \u00e0 l'opportunit\u00e9 d'exercer une option d'achat, de
prolongation ou de r\u00e9siliation.
Lorsque la dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, un ajustement est apport\u00e9 \u00e0 la valeur comptable de l'actif li\u00e9
aux droits d'utilisation ou est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat si le montant de l'actif li\u00e9 aux droits d'utilisation a
\u00e9t\u00e9 r\u00e9duit \u00e0 z\u00e9ro.
Les contrats identifi\u00e9s correspondent principalement :
-
aux \u00e9quipements lou\u00e9s des sites de Saint Palais, Gueltas & Chevilly ;
-
aux locaux lou\u00e9s par le Groupe (bureaux, entrep\u00f4ts) ;
-
\u00e0 du mat\u00e9riel de transport lou\u00e9.
A ce titre, le Groupe a d\u00e9fini les dur\u00e9es d'amortissements des diff\u00e9rents actifs entrant dans le champ
de la norme IFRS 16 au regard d'actifs similaires. Ainsi, les dur\u00e9es sont d\u00e9finies individuellement par
contrat, et peuvent varier entre 3 et 15 ans, en fonction de la typologie d'actif :
\u2022
15 ans pour les \u00e9purateurs-membrane achet\u00e9s aupr\u00e8s d'un industriel, puis c\u00e9d\u00e9s dans le
cadre d'un contrat de \"sale & lease-back\" \u00e0 un loueur qui le loue \u00e0 Waga Energy, de mani\u00e8re
concomitante \u00e0 la mise en service, et pour un montant correspondant \u00e0 la valeur nette
comptable de l'\u00e9purateur membrane. Cet \u00e9quipement entre dans la construction d'unit\u00e9s
Wagabox\u00ae ;
\u2022
Environ 9 ans pour les baux commerciaux ;
\u2022
15 ans pour les r\u00e9servoirs d'azote et de charbon ;
\u2022
Entre 3 et 4 ans pour les v\u00e9hicules.
241
Document d'Enregistrement Universel 2024
Contrats de location \u00e0 court terme et contrats de location d'actifs \u00e0 faible valeur
Les biens financ\u00e9s par des contrats de location au sens de la norme IFRS 16 relative aux contrats de
location et qui ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d'exemptions sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l'actif du bilan. La dette
correspondante est inscrite au passif dans les \u00ab Dettes financi\u00e8res \u00bb. Les dur\u00e9es de location retenues
par le Groupe refl\u00e8tent les dur\u00e9es non r\u00e9siliables de chaque contrat, auxquelles ont \u00e9t\u00e9 ajout\u00e9es toute
option de prolongation ou toute option de r\u00e9siliation des contrats que le Groupe a la certitude
raisonnable d'exercer ou de ne pas exercer pour toutes les p\u00e9riodes couvertes par les options de
prolongation.
Le passif locatif a \u00e9t\u00e9 pour chaque contrat \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e du montant des loyers pay\u00e9s
non encore vers\u00e9s. La valeur actualis\u00e9e des loyers a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e en utilisant le taux d'int\u00e9r\u00eat implicite
du contrat de location (si ce dernier est disponible) ou via le taux d'emprunt marginal en fonction de la
dur\u00e9e du Lease term. Ces taux sont compris entre 3,7% et 9% en fonction de l'actif consid\u00e9r\u00e9.
Le Groupe a choisi de ne pas comptabiliser les actifs li\u00e9s au droit d'utilisation et les dettes locatives pour
les contrats \u00e0 court terme dont le bail a une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois et les locations d'actifs
de faible valeur. Le Groupe comptabilise les loyers li\u00e9s \u00e0 ces contrats de location en charges.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359654": { "value": "
M\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux contrats de location
Au d\u00e9but d'un contrat, le Groupe \u00e9value si un contrat est, ou contient, un contrat de location.
Le contrat est ou contient un contrat de location si le contrat conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l'utilisation d'un
actif identifi\u00e9 pour une p\u00e9riode de temps en \u00e9change d'une contrepartie.
Pour \u00e9valuer si un contrat donne le droit de contr\u00f4ler un actif identifi\u00e9 tout au long de la dur\u00e9e d'utilisation
du bien, le Groupe \u00e9value si :
\u2022
le contrat implique l'utilisation d'un actif identifi\u00e9 \u2013 ceci peut \u00eatre sp\u00e9cifi\u00e9 de fa\u00e7on explicite ou
implicite, et doit \u00eatre physiquement distinct ou repr\u00e9senter substantiellement la capacit\u00e9 d'un
actif physiquement distinct. Si le fournisseur poss\u00e8de un droit substantiel de substitution, alors
l'actif n'est pas identifi\u00e9 ;
\u2022
le Groupe a le droit d'obtenir la quasi-totalit\u00e9 des avantages \u00e9conomiques de l'utilisation de
l'actif tout au long de la p\u00e9riode d'utilisation ;
\u2022
le Groupe a le droit de d\u00e9cider de l'utilisation de l'actif. Le Groupe a ce droit lorsqu'il dispose
des droits de d\u00e9cision les plus pertinents pour d\u00e9terminer comment et dans quel but est utilis\u00e9
l'actif. Dans de rares cas, lorsque la d\u00e9cision sur la mani\u00e8re et l'objectif dont l'actif est utilis\u00e9 est
pr\u00e9d\u00e9termin\u00e9e, le Groupe a le droit de diriger l'utilisation de l'actif si :
\u2212
le Groupe a le droit d'exploiter l'actif, ou ;
\u2212
le Groupe a con\u00e7u le bien d'une mani\u00e8re qui pr\u00e9d\u00e9termine comment et \u00e0 quelles fins il sera
utilis\u00e9.
Ces crit\u00e8res s'appliquent aux contrats conclus ou modifi\u00e9s \u00e0 compter du 1er janvier 2018.
Au moment de la cr\u00e9ation ou de la r\u00e9\u00e9valuation d'un contrat qui contient une composante de location,
le Groupe a choisi de ne pas s\u00e9parer les \u00e9l\u00e9ments non li\u00e9s au contrat de location et de comptabiliser le
contrat de location comme une composante locative unique.
Le Groupe comptabilise un actif au titre du droit d'utilisation et une dette locative au d\u00e9but du bail :
\u2022
l'actif au titre du droit d'utilisation est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, lequel comprend le montant
initial de la dette locative ajust\u00e9 des paiements de location effectu\u00e9s \u00e0 la date de mise en service
ou avant la date de mise en service, et additionn\u00e9 de tous les co\u00fbts directs marginaux encourus,
d\u00e9duction faite des primes incitatives de location re\u00e7ues ;
\u2022
L'actif li\u00e9 aux droits d'utilisation est ensuite amorti selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire \u00e0 partir de la date
d'entr\u00e9e en vigueur du contrat jusqu'\u00e0 la date de fin du contrat. En outre, la valeur de l'actif li\u00e9
aux droits d'utilisation est ajust\u00e9e pour tenir compte de certaines r\u00e9\u00e9valuations de la dette
locative et le cas \u00e9ch\u00e9ant, diminu\u00e9e en cas de pertes de valeur, conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 ;
\u2022
La dette locative est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des paiements de location qui n'ont
pas encore \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s, actualis\u00e9s en utilisant le taux marginal d'emprunt du preneur (taux
d'int\u00e9r\u00eat que le preneur aurait \u00e0 payer pour emprunter, pour une dur\u00e9e et avec une garantie
240
Document d'Enregistrement Universel 2024
similaire, les fonds n\u00e9cessaires pour se procurer un bien de valeur similaire \u00e0 l'actif au titre du
droit d'utilisation dans un environnement \u00e9conomique similaire). Ce taux repr\u00e9sente le taux
d'endettement qui serait obtenu pour financer l'actif consid\u00e9r\u00e9. Ainsi il a donc \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 ces
taux-l\u00e0 sur la base de l'addition d'un taux sans risque (Emprunt d'Etat fran\u00e7ais) auquel ont \u00e9t\u00e9
ajout\u00e9e des primes de risques propres \u00e0 Waga Energy et enfin comme \u00e9voqu\u00e9 dans la question,
les dur\u00e9es de ces contrats.
Les paiements de location inclus dans l'\u00e9valuation de la dette locative comprennent les \u00e9l\u00e9ments
suivants :
\u2022
les paiements fixes, y compris les paiements fixes en substance ;
\u2022
les paiements locatifs variables qui d\u00e9pendent d'un indice ou d'un taux, initialement \u00e9valu\u00e9s \u00e0
l'aide de l'indice ou du taux \u00e0 la date d'entr\u00e9e en vigueur ;
\u2022
les loyers dans une p\u00e9riode de renouvellement facultative si le Groupe est raisonnablement
certain d'exercer une option de prolongation. A ce titre, l'analyse des clauses de renouvellement
au regard de la norme IFRS 16 se fait de mani\u00e8re individuelle pour chaque contrat consid\u00e9r\u00e9 et
l'utilisation estimative de l'actif. En effet, la prise en compte des clauses de renouvellement est
analys\u00e9e au regard de leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estimative, notamment si la dur\u00e9e d'utilisation
estimative (notamment au regard du plan strat\u00e9gique du Groupe) est sup\u00e9rieure \u00e0 la dur\u00e9e
initiale du contrat.
La dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de variation des loyers futurs r\u00e9sultant d'un changement d'indice
ou de taux ou si le Groupe modifie son \u00e9valuation quant \u00e0 l'opportunit\u00e9 d'exercer une option d'achat, de
prolongation ou de r\u00e9siliation.
Lorsque la dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, un ajustement est apport\u00e9 \u00e0 la valeur comptable de l'actif li\u00e9
aux droits d'utilisation ou est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat si le montant de l'actif li\u00e9 aux droits d'utilisation a
\u00e9t\u00e9 r\u00e9duit \u00e0 z\u00e9ro.
Les contrats identifi\u00e9s correspondent principalement :
-
aux \u00e9quipements lou\u00e9s des sites de Saint Palais, Gueltas & Chevilly ;
-
aux locaux lou\u00e9s par le Groupe (bureaux, entrep\u00f4ts) ;
-
\u00e0 du mat\u00e9riel de transport lou\u00e9.
A ce titre, le Groupe a d\u00e9fini les dur\u00e9es d'amortissements des diff\u00e9rents actifs entrant dans le champ
de la norme IFRS 16 au regard d'actifs similaires. Ainsi, les dur\u00e9es sont d\u00e9finies individuellement par
contrat, et peuvent varier entre 3 et 15 ans, en fonction de la typologie d'actif :
\u2022
15 ans pour les \u00e9purateurs-membrane achet\u00e9s aupr\u00e8s d'un industriel, puis c\u00e9d\u00e9s dans le
cadre d'un contrat de \"sale & lease-back\" \u00e0 un loueur qui le loue \u00e0 Waga Energy, de mani\u00e8re
concomitante \u00e0 la mise en service, et pour un montant correspondant \u00e0 la valeur nette
comptable de l'\u00e9purateur membrane. Cet \u00e9quipement entre dans la construction d'unit\u00e9s
Wagabox\u00ae ;
\u2022
Environ 9 ans pour les baux commerciaux ;
\u2022
15 ans pour les r\u00e9servoirs d'azote et de charbon ;
\u2022
Entre 3 et 4 ans pour les v\u00e9hicules.
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Document d'Enregistrement Universel 2024
Contrats de location \u00e0 court terme et contrats de location d'actifs \u00e0 faible valeur
Les biens financ\u00e9s par des contrats de location au sens de la norme IFRS 16 relative aux contrats de
location et qui ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d'exemptions sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l'actif du bilan. La dette
correspondante est inscrite au passif dans les \u00ab Dettes financi\u00e8res \u00bb. Les dur\u00e9es de location retenues
par le Groupe refl\u00e8tent les dur\u00e9es non r\u00e9siliables de chaque contrat, auxquelles ont \u00e9t\u00e9 ajout\u00e9es toute
option de prolongation ou toute option de r\u00e9siliation des contrats que le Groupe a la certitude
raisonnable d'exercer ou de ne pas exercer pour toutes les p\u00e9riodes couvertes par les options de
prolongation.
Le passif locatif a \u00e9t\u00e9 pour chaque contrat \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e du montant des loyers pay\u00e9s
non encore vers\u00e9s. La valeur actualis\u00e9e des loyers a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e en utilisant le taux d'int\u00e9r\u00eat implicite
du contrat de location (si ce dernier est disponible) ou via le taux d'emprunt marginal en fonction de la
dur\u00e9e du Lease term. Ces taux sont compris entre 3,7% et 9% en fonction de l'actif consid\u00e9r\u00e9.
Le Groupe a choisi de ne pas comptabiliser les actifs li\u00e9s au droit d'utilisation et les dettes locatives pour
les contrats \u00e0 court terme dont le bail a une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois et les locations d'actifs
de faible valeur. Le Groupe comptabilise les loyers li\u00e9s \u00e0 ces contrats de location en charges.
Les immobilisations corporelles se d\u00e9composent comme suit :
Augmentations /
Diminutions /
VALEURS NETTES hors IFRS 16
Situation au 31
Reclassements
Variations de
Ecart de
Situation au 31
Dotations de la
Reprises de la
(en milliers d'euros)
d\u00e9cembre 2023
et autres
p\u00e9rim\u00e8tre
conversion
d\u00e9cembre 2024
p\u00e9riode p\u00e9riode
Valeurs brutes
Terrains
806
806
Constructions
4 958
14
4 416
9 388
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillages
70 264
12 391
-5
34 468
117
117 235
Autres immobilisations corporelles
1 574
791
-64
7
2 308
Immobilisations corporelles en cours
42 928
45 261
-85
-38 883
2 182
51 404
Sous total (*)
120 531
58 458
-154
0
2 306
181 141
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
D\u00e9pr\u00e9ciation terrains
Amort. et dep. constructions
-272
-457
-729
Amort. et dep. installations techniques, mat\u00e9riel et outillages
-10 603
-5 564
61
27
-16 079
Amort. et dep. autres immobilisations corporelles
-673
-458
47
0
-1
-1 085
D\u00e9pr\u00e9ciation immobilisations corporelles en cours
Sous total (**)
-11 548
-6 479
108
0
26
-17 893
Total
108 984
51 978
-46
0
2 332
163 248
(*) dont actif de d\u00e9mant\u00e8lement
412
166
578
(**) dont actif de d\u00e9mant\u00e8lement
-74
-41
-115
Augmentations /
Diminutions /
VALEURS NETTES IFRS 16
Situation au 31
Reclassements
Variations de
Ecart de
Situation au 31
Dotations de la
Reprises de la
(en milliers d'euros)
d\u00e9cembre 2023
et autres
p\u00e9rim\u00e8tre
conversion
d\u00e9cembre 2024
p\u00e9riode
p\u00e9riode
Valeurs brutes
Constructions
1 139
1 375
54
2 568
Installations techniques, mat\u00e9riel et outillages
4 035
468
61
-5
4 560
Autres immobilisations corporelles
99
303
402
Sous total
5 273
2 146
61
49
7 529
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
Amort. et dep. Constructions
-317
-275
-7
-599
Amort. et dep. installations techniques, mat\u00e9riel et outillages
-1 248
-290
0
-1 539
Amort. et dep. autres immobilisations corporelles
-60
-132
-192
Sous total
-1 626
-697
-7
-2 330
Total
3 647
1 450
61
42
5 200
Une part significative des immobilisations corporelles correspond aux unit\u00e9s WAGABOX\u00ae con\u00e7ues,
produites, install\u00e9es et exploit\u00e9es par le Groupe. Ces unit\u00e9s g\u00e9n\u00e8rent des avantages \u00e9conomiques
futurs pour le Groupe \u00e0 travers les contrats long terme de vente de biom\u00e9thane ou prestation d'\u00e9puration
(cf note 8.1). Pour des raisons de s\u00e9curit\u00e9 et de savoir-faire sp\u00e9cifique acquis par la Soci\u00e9t\u00e9, celle-ci est
l'unique exploitant des WAGABOX\u00ae. Le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le de ces actifs qui sont comptabilis\u00e9s
en application de la norme IAS16.
Les immobilisations corporelles en cours correspondent essentiellement aux unit\u00e9s WAGABOX\u00ae en
cours de construction.
242
Document d'Enregistrement Universel 2024
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359656": { "value": "
7.3 D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab d\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de
pr\u00e9sentation de l'information financi\u00e8re s'il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels
et corporels \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e. S'il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte
de valeur afin d'\u00e9valuer si la valeur comptable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie
comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie et la valeur d'utilit\u00e9.
Pour les immobilisations en cours, une revue des projets en cours est effectu\u00e9e afin de s'assurer que
les crit\u00e8res de capitalisation au regard de la norme IAS 16 sont toujours respect\u00e9s. A l'exception du
premier exercice de signature du contrat, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 annuellement qu'il y ait
un indice de pertes de valeur ou non.
Dans la mesure o\u00f9, sans incident de production, les ressources g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par le projet sont pr\u00e9visibles,
le risque de ne pas g\u00e9n\u00e9rer le niveau de flux de tr\u00e9sorerie attendu est faible. A ce titre, les
immobilisations en-cours correspondent principalement \u00e0 des WAGABOX\u00ae en cours de construction.
Concernant les WAGABOX\u00ae en exploitation, le Groupe a retenu comme UGT chaque projet d'unit\u00e9 de
valorisation du biogaz (unit\u00e9 WAGABOX\u00ae). Pour la d\u00e9termination d'indice de perte de valeur, le Groupe
\u00e9tablit la m\u00e9thodologie suivante : les donn\u00e9es (chiffre d'affaires et EBITDA) utilis\u00e9es pour mettre en
\u0153uvre le test se fait par la m\u00e9thode des comparaisons entre le prospectif et le r\u00e9alis\u00e9. Ces donn\u00e9es
sont issues des business plans du projet couvrant la dur\u00e9e des contrats de vente de gaz, et une p\u00e9riode
de vente sur les march\u00e9s courant de la fin des contrats de vente jusqu'\u00e0 la date de fin de dur\u00e9e d'utilit\u00e9
des actifs sous-jacents. Les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont syst\u00e9matiquement mises \u00e0 jour \u00e0 la date
du test. Par ailleurs une analyse de facteurs exog\u00e8nes est aussi prise en compte comme des incidents
climatiques ou op\u00e9rationnels, ou tout \u00e9v\u00e8nement qui remettrait en cause la profitabilit\u00e9 des unit\u00e9s
WAGABOX\u00ae.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe avait constat\u00e9 une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation de 1,5 millions d'euros
concernant l'une de ses unit\u00e9s au Canada. La provision a \u00e9t\u00e9 maintenue au 31 d\u00e9cembre 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359658_add_hierarchy": { "value": "
7.3 D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab d\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de
pr\u00e9sentation de l'information financi\u00e8re s'il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels
et corporels \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e. S'il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte
de valeur afin d'\u00e9valuer si la valeur comptable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie
comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie et la valeur d'utilit\u00e9.
Pour les immobilisations en cours, une revue des projets en cours est effectu\u00e9e afin de s'assurer que
les crit\u00e8res de capitalisation au regard de la norme IAS 16 sont toujours respect\u00e9s. A l'exception du
premier exercice de signature du contrat, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 annuellement qu'il y ait
un indice de pertes de valeur ou non.
Dans la mesure o\u00f9, sans incident de production, les ressources g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par le projet sont pr\u00e9visibles,
le risque de ne pas g\u00e9n\u00e9rer le niveau de flux de tr\u00e9sorerie attendu est faible. A ce titre, les
immobilisations en-cours correspondent principalement \u00e0 des WAGABOX\u00ae en cours de construction.
Concernant les WAGABOX\u00ae en exploitation, le Groupe a retenu comme UGT chaque projet d'unit\u00e9 de
valorisation du biogaz (unit\u00e9 WAGABOX\u00ae). Pour la d\u00e9termination d'indice de perte de valeur, le Groupe
\u00e9tablit la m\u00e9thodologie suivante : les donn\u00e9es (chiffre d'affaires et EBITDA) utilis\u00e9es pour mettre en
\u0153uvre le test se fait par la m\u00e9thode des comparaisons entre le prospectif et le r\u00e9alis\u00e9. Ces donn\u00e9es
sont issues des business plans du projet couvrant la dur\u00e9e des contrats de vente de gaz, et une p\u00e9riode
de vente sur les march\u00e9s courant de la fin des contrats de vente jusqu'\u00e0 la date de fin de dur\u00e9e d'utilit\u00e9
des actifs sous-jacents. Les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont syst\u00e9matiquement mises \u00e0 jour \u00e0 la date
du test. Par ailleurs une analyse de facteurs exog\u00e8nes est aussi prise en compte comme des incidents
climatiques ou op\u00e9rationnels, ou tout \u00e9v\u00e8nement qui remettrait en cause la profitabilit\u00e9 des unit\u00e9s
WAGABOX\u00ae.
7.8 Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients sont constat\u00e9es lors du transfert de propri\u00e9t\u00e9 et \u00e0 leur valeur nominale.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque la valeur d'inventaire
de ces cr\u00e9ances pr\u00e9sente un risque quant \u00e0 sa recouvrabilit\u00e9.
La norme IFRS 9 exige de tenir compte du risque de cr\u00e9dit relatif aux actifs financiers sur la base du
principe des \u00ab pertes attendues \u00bb, ce qui implique de reconnaitre des d\u00e9pr\u00e9ciations sur des cr\u00e9ances
commerciales non encore \u00e9chues.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359657": { "value": "
7.3 D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab d\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de
pr\u00e9sentation de l'information financi\u00e8re s'il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels
et corporels \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e. S'il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte
de valeur afin d'\u00e9valuer si la valeur comptable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie
comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie et la valeur d'utilit\u00e9.
Pour les immobilisations en cours, une revue des projets en cours est effectu\u00e9e afin de s'assurer que
les crit\u00e8res de capitalisation au regard de la norme IAS 16 sont toujours respect\u00e9s. A l'exception du
premier exercice de signature du contrat, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 annuellement qu'il y ait
un indice de pertes de valeur ou non.
Dans la mesure o\u00f9, sans incident de production, les ressources g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par le projet sont pr\u00e9visibles,
le risque de ne pas g\u00e9n\u00e9rer le niveau de flux de tr\u00e9sorerie attendu est faible. A ce titre, les
immobilisations en-cours correspondent principalement \u00e0 des WAGABOX\u00ae en cours de construction.
Concernant les WAGABOX\u00ae en exploitation, le Groupe a retenu comme UGT chaque projet d'unit\u00e9 de
valorisation du biogaz (unit\u00e9 WAGABOX\u00ae). Pour la d\u00e9termination d'indice de perte de valeur, le Groupe
\u00e9tablit la m\u00e9thodologie suivante : les donn\u00e9es (chiffre d'affaires et EBITDA) utilis\u00e9es pour mettre en
\u0153uvre le test se fait par la m\u00e9thode des comparaisons entre le prospectif et le r\u00e9alis\u00e9. Ces donn\u00e9es
sont issues des business plans du projet couvrant la dur\u00e9e des contrats de vente de gaz, et une p\u00e9riode
de vente sur les march\u00e9s courant de la fin des contrats de vente jusqu'\u00e0 la date de fin de dur\u00e9e d'utilit\u00e9
des actifs sous-jacents. Les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont syst\u00e9matiquement mises \u00e0 jour \u00e0 la date
du test. Par ailleurs une analyse de facteurs exog\u00e8nes est aussi prise en compte comme des incidents
climatiques ou op\u00e9rationnels, ou tout \u00e9v\u00e8nement qui remettrait en cause la profitabilit\u00e9 des unit\u00e9s
WAGABOX\u00ae.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359660_add_hierarchy": { "value": "
7.4 Actifs financiers
7.4.1 Actifs financiers non courants
Les actifs financiers non courants sont constitu\u00e9s par des d\u00e9p\u00f4ts de garantie li\u00e9s aux contrats de
location et des cautions.
Les actifs financiers sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti ; Le cas \u00e9ch\u00e9ant, des provisions pour
d\u00e9pr\u00e9ciation sont constitu\u00e9es au cas par cas lorsque la valeur nette de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure \u00e0 la
valeur comptable des actifs financiers.
Dans ce dernier cas, la perte de valeur serait enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat en provision pour
d\u00e9pr\u00e9ciation.
7.8 Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients sont constat\u00e9es lors du transfert de propri\u00e9t\u00e9 et \u00e0 leur valeur nominale.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque la valeur d'inventaire
de ces cr\u00e9ances pr\u00e9sente un risque quant \u00e0 sa recouvrabilit\u00e9.
La norme IFRS 9 exige de tenir compte du risque de cr\u00e9dit relatif aux actifs financiers sur la base du
principe des \u00ab pertes attendues \u00bb, ce qui implique de reconnaitre des d\u00e9pr\u00e9ciations sur des cr\u00e9ances
commerciales non encore \u00e9chues.
7.14 Emprunts et dettes financi\u00e8res
Les emprunts et dettes financi\u00e8res sont constitu\u00e9s d'emprunts obligataires, d'emprunts bancaires,
d'avances conditionn\u00e9es ainsi que de certains passifs.
Les emprunts sont \u00e9valu\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, diminu\u00e9e le cas
\u00e9ch\u00e9ant des co\u00fbts de transaction directement attribuable \u00e0 l'op\u00e9ration. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s au
co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0 l'aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif.
Les avances conditionn\u00e9es re\u00e7ues ne sont remboursables qu'en cas de succ\u00e8s des projets financ\u00e9s,
selon des crit\u00e8res d\u00e9finis par avance avec l'organisme financeur.
Il a \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 que ces avances seraient toutes rembours\u00e9es du fait des succ\u00e8s attendus sur chaque
projet financ\u00e9. En cons\u00e9quence, les avances ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es selon la norme IFRS 9 en fonction
des flux actualis\u00e9s des remboursements attendus. Le taux d'actualisation correspondant au taux de
financement de march\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 par comparaison avec des financements souscrits aupr\u00e8s de
banques pour des dur\u00e9es comparables.
Lors de la comptabilisation initiale des avances conditionn\u00e9es, la diff\u00e9rence entre leur juste valeur
(valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9) et le montant de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue
est comptabilis\u00e9e comme une subvention publique constat\u00e9e en \u00ab Autres Produits \u00bb au fur et \u00e0 mesure
de la comptabilisation des d\u00e9penses financ\u00e9es par ces avances, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 20 (voir
la note 7.17).
Le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif int\u00e8gre la prime \u00e9ventuellement pr\u00e9vue au contrat qui sera susceptible d'\u00eatre
vers\u00e9e en cas de remboursement et prend en compte le chiffre d'affaires futur estim\u00e9 lorsque les
contrats d'avances remboursables pr\u00e9voient une indexation sur le chiffre d'affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les
projets.
En cas de modification de l'\u00e9ch\u00e9ancier des flux de remboursement pr\u00e9vus des avances remboursables,
notamment en cas de changement d'estimation du chiffre d'affaires pr\u00e9visionnel, la Soci\u00e9t\u00e9 effectue un
nouveau calcul de la valeur comptable nette du passif r\u00e9sultant de l'actualisation des nouveaux flux
futurs de tr\u00e9sorerie attendus. L'ajustement en r\u00e9sultant est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat de
l'exercice au cours duquel la modification est constat\u00e9e, en r\u00e9sultat financier.
En cas de constat d'\u00e9chec prononc\u00e9, l'abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 dans les autres
produits de l'activit\u00e9.
9.2 Risque de taux d'int\u00e9r\u00eat
La comptabilit\u00e9 de couverture
Le risque de taux d'int\u00e9r\u00eat repr\u00e9sente l'exposition du Groupe aux variations de taux d'int\u00e9r\u00eat du march\u00e9.
L'\u00e9volution des taux d'int\u00e9r\u00eat pourrait affecter les rendements sur la tr\u00e9sorerie et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme.
N\u00e9anmoins, ce risque est consid\u00e9r\u00e9 comme non significatif pour les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme d\u00e9tenus par le
Groupe.
L'essentiel des dettes du Groupe est souscrit soit \u00e0 taux fixe, soit \u00e0 taux variable mais adoss\u00e9 \u00e0 une
couverture \u00e0 taux fixe par la mise en place de swaps de taux (cf note 7.14 Emprunts et dettes
financi\u00e8res).
Les mod\u00e8les utilis\u00e9s pour \u00e9valuer ces instruments int\u00e8grent des hypoth\u00e8ses bas\u00e9es sur des donn\u00e9es
du march\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13. La juste valeur des swaps de taux d'int\u00e9r\u00eat est calcul\u00e9e
sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s.
Ces swaps de taux sont qualifi\u00e9s de couverture de flux futurs, Cash Flow Hedge - IFRS 9.
Au 31 d\u00e9cembre 2024, le montant total du notionnel couvert s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 36 548 milliers d'euros et la
valorisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 16 milliers d'euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359659": { "value": "
7.4 Actifs financiers
7.4.1 Actifs financiers non courants
Les actifs financiers non courants sont constitu\u00e9s par des d\u00e9p\u00f4ts de garantie li\u00e9s aux contrats de
location et des cautions.
Les actifs financiers sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti ; Le cas \u00e9ch\u00e9ant, des provisions pour
d\u00e9pr\u00e9ciation sont constitu\u00e9es au cas par cas lorsque la valeur nette de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure \u00e0 la
valeur comptable des actifs financiers.
Dans ce dernier cas, la perte de valeur serait enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat en provision pour
d\u00e9pr\u00e9ciation.
7.8 Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients sont constat\u00e9es lors du transfert de propri\u00e9t\u00e9 et \u00e0 leur valeur nominale.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque la valeur d'inventaire
de ces cr\u00e9ances pr\u00e9sente un risque quant \u00e0 sa recouvrabilit\u00e9.
La norme IFRS 9 exige de tenir compte du risque de cr\u00e9dit relatif aux actifs financiers sur la base du
principe des \u00ab pertes attendues \u00bb, ce qui implique de reconnaitre des d\u00e9pr\u00e9ciations sur des cr\u00e9ances
commerciales non encore \u00e9chues.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359662_add_hierarchy": { "value": "
7.5 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
Les actifs et les passifs d'imp\u00f4t exigibles de l'exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents sont \u00e9valu\u00e9s au
montant que la soci\u00e9t\u00e9 s'attend \u00e0 recouvrer ou \u00e0 payer aupr\u00e8s des administrations fiscales.
Les taux d'imp\u00f4t et les r\u00e9glementations fiscales utilis\u00e9s pour d\u00e9terminer ces montants sont ceux qui ont
\u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode du report variable, pour l'ensemble des
diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur
valeur comptable dans les \u00e9tats financiers ainsi que sur les d\u00e9ficits reportables. Des actifs d'imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre des pertes fiscales reportables, lorsqu'il est probable que la soci\u00e9t\u00e9
disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre
imput\u00e9es.
La d\u00e9termination du montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs pouvant \u00eatre reconnus n\u00e9cessite que le
management fasse des estimations \u00e0 la fois sur la p\u00e9riode de consommation des reports d\u00e9ficitaires, et
sur le niveau des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs, au regard des strat\u00e9gies en mati\u00e8re de gestion fiscale.
En application des principes d\u00e9crits ci-dessus et du m\u00e9canisme de plafonnement du report en avant
des d\u00e9ficits, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif n'a \u00e9t\u00e9 reconnu au-del\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs dans les
comptes consolid\u00e9s du Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2024 la somme des d\u00e9ficits reportables pour lesquels
le Groupe n'a pas reconnu d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 39,4 millions d'euros, dont 14,2 millions
d'euros (dont 5,1 millions d'euros g\u00e9n\u00e9r\u00e9s sur l'exercice) pour les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et 25,2 millions
d'euros (dont 12,1 millions d'euros g\u00e9n\u00e9r\u00e9s sur l'exercice) pour les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res.
En effet, des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre des pertes fiscales reportables, lorsqu'il est
plus probable qu'improbable que la soci\u00e9t\u00e9 disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels ces
pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre imput\u00e9es.
244
Document d'Enregistrement Universel 2024
7.17 Dettes d'imp\u00f4t
DETTES D'IMP\u00d4T
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s
583
0
Dettes d'imp\u00f4t
583
0
Les dettes d'imp\u00f4ts correspondent aux imp\u00f4ts exigibles \u00e0 la cl\u00f4ture pour l'ensemble des entit\u00e9s du
Groupe.
8.10 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats
La ligne \u00ab imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats \u00bb du compte de r\u00e9sultat comprend les imp\u00f4ts exigibles et les imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, lorsque les bases sont constat\u00e9es en r\u00e9sultat. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les
effets imp\u00f4t sur les \u00e9l\u00e9ments directement constat\u00e9s en capitaux propres sont \u00e9galement constat\u00e9s en
capitaux propres.
L'imp\u00f4t exigible correspond \u00e0 l'imp\u00f4t d\u00fb aux autorit\u00e9s fiscales par chacune des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
dans les pays o\u00f9 elle exerce.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont enregistr\u00e9s au bilan et au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9s et r\u00e9sultent :
-
du d\u00e9calage temporaire entre la constatation comptable d'un produit ou d'une charge et son
inclusion dans le r\u00e9sultat fiscal d'un exercice ult\u00e9rieur ;
-
des diff\u00e9rences temporelles existant entre les valeurs fiscales et comptables des actifs et
passifs du bilan ;
-
des retraitements et \u00e9liminations impos\u00e9s par la consolidation et non comptabilis\u00e9s dans les
comptes individuels ;
-
de l'activation des d\u00e9ficits fiscaux.
Les perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont revues p\u00e9riodiquement par entit\u00e9 fiscale
et peuvent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, conduire \u00e0 ne plus reconnaitre des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ant\u00e9rieurement
constat\u00e9s. Ces perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration sont analys\u00e9es sur la base d'un plan fiscal indiquant le
niveau de revenu imposable projet\u00e9.
Les hypoth\u00e8ses incluses dans le plan fiscal sont coh\u00e9rentes avec celles incluses dans les budgets et
plan \u00e0 moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par le Conseil d'Administration.
262
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s au taux d'imp\u00f4t dont l'application est attendue sur l'exercice au cours
duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d'imp\u00f4t (et des r\u00e9glementations fiscales)
qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture (voir note 8.1.4).
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le rapprochement entre l'imp\u00f4t th\u00e9orique et l'imp\u00f4t effectif :
En K\u20ac
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
Imp\u00f4ts exigibles
-1 253
-266
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Total imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats
-1 253
-266
En K\u20ac
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
R\u00e9sultat net
-17 226
-15 442
Imp\u00f4t consolid\u00e9
-1 253
-266
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
263
345
R\u00e9sultat th\u00e9orique avant imp\u00f4ts
-16 236
-15 522
Taux d'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices applicables \u00e0 la maison m\u00e8re
25,0%
25,0%
Charge th\u00e9orique d'imp\u00f4t au taux courant
-4 059
-3 880
Augmentation/Diminution de la charge d'imp\u00f4t r\u00e9sultant de :
IDA sur d\u00e9ficit reportable non activ\u00e9
-4 289
-3 163
Autres IDA non activ\u00e9s
72
-53
Paiements fond\u00e9s sur des actions
-823
-947
Diff\u00e9rences permanentes
-57
44
Autres (imp\u00f4ts sans base, effets baisse de taux etc.)
-215
-26
CHARGE R\u00c9ELLE D'IMP\u00d4T
-1 253
-266
Taux d'imp\u00f4t r\u00e9el
2%
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359661": { "value": "
7.5 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
Les actifs et les passifs d'imp\u00f4t exigibles de l'exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents sont \u00e9valu\u00e9s au
montant que la soci\u00e9t\u00e9 s'attend \u00e0 recouvrer ou \u00e0 payer aupr\u00e8s des administrations fiscales.
Les taux d'imp\u00f4t et les r\u00e9glementations fiscales utilis\u00e9s pour d\u00e9terminer ces montants sont ceux qui ont
\u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode du report variable, pour l'ensemble des
diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur
valeur comptable dans les \u00e9tats financiers ainsi que sur les d\u00e9ficits reportables. Des actifs d'imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre des pertes fiscales reportables, lorsqu'il est probable que la soci\u00e9t\u00e9
disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre
imput\u00e9es.
La d\u00e9termination du montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs pouvant \u00eatre reconnus n\u00e9cessite que le
management fasse des estimations \u00e0 la fois sur la p\u00e9riode de consommation des reports d\u00e9ficitaires, et
sur le niveau des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs, au regard des strat\u00e9gies en mati\u00e8re de gestion fiscale.
En application des principes d\u00e9crits ci-dessus et du m\u00e9canisme de plafonnement du report en avant
des d\u00e9ficits, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif n'a \u00e9t\u00e9 reconnu au-del\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs dans les
comptes consolid\u00e9s du Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2024 la somme des d\u00e9ficits reportables pour lesquels
le Groupe n'a pas reconnu d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 39,4 millions d'euros, dont 14,2 millions
d'euros (dont 5,1 millions d'euros g\u00e9n\u00e9r\u00e9s sur l'exercice) pour les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et 25,2 millions
d'euros (dont 12,1 millions d'euros g\u00e9n\u00e9r\u00e9s sur l'exercice) pour les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res.
En effet, des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre des pertes fiscales reportables, lorsqu'il est
plus probable qu'improbable que la soci\u00e9t\u00e9 disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels ces
pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre imput\u00e9es.
244
Document d'Enregistrement Universel 2024
8.10 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats
La ligne \u00ab imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats \u00bb du compte de r\u00e9sultat comprend les imp\u00f4ts exigibles et les imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, lorsque les bases sont constat\u00e9es en r\u00e9sultat. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les
effets imp\u00f4t sur les \u00e9l\u00e9ments directement constat\u00e9s en capitaux propres sont \u00e9galement constat\u00e9s en
capitaux propres.
L'imp\u00f4t exigible correspond \u00e0 l'imp\u00f4t d\u00fb aux autorit\u00e9s fiscales par chacune des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
dans les pays o\u00f9 elle exerce.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont enregistr\u00e9s au bilan et au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9s et r\u00e9sultent :
-
du d\u00e9calage temporaire entre la constatation comptable d'un produit ou d'une charge et son
inclusion dans le r\u00e9sultat fiscal d'un exercice ult\u00e9rieur ;
-
des diff\u00e9rences temporelles existant entre les valeurs fiscales et comptables des actifs et
passifs du bilan ;
-
des retraitements et \u00e9liminations impos\u00e9s par la consolidation et non comptabilis\u00e9s dans les
comptes individuels ;
-
de l'activation des d\u00e9ficits fiscaux.
Les perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont revues p\u00e9riodiquement par entit\u00e9 fiscale
et peuvent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, conduire \u00e0 ne plus reconnaitre des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ant\u00e9rieurement
constat\u00e9s. Ces perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration sont analys\u00e9es sur la base d'un plan fiscal indiquant le
niveau de revenu imposable projet\u00e9.
Les hypoth\u00e8ses incluses dans le plan fiscal sont coh\u00e9rentes avec celles incluses dans les budgets et
plan \u00e0 moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par le Conseil d'Administration.
262
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s au taux d'imp\u00f4t dont l'application est attendue sur l'exercice au cours
duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d'imp\u00f4t (et des r\u00e9glementations fiscales)
qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture (voir note 8.1.4).
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente le rapprochement entre l'imp\u00f4t th\u00e9orique et l'imp\u00f4t effectif :
En K\u20ac
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
Imp\u00f4ts exigibles
-1 253
-266
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Total imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats
-1 253
-266
En K\u20ac
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
R\u00e9sultat net
-17 226
-15 442
Imp\u00f4t consolid\u00e9
-1 253
-266
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
263
345
R\u00e9sultat th\u00e9orique avant imp\u00f4ts
-16 236
-15 522
Taux d'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices applicables \u00e0 la maison m\u00e8re
25,0%
25,0%
Charge th\u00e9orique d'imp\u00f4t au taux courant
-4 059
-3 880
Augmentation/Diminution de la charge d'imp\u00f4t r\u00e9sultant de :
IDA sur d\u00e9ficit reportable non activ\u00e9
-4 289
-3 163
Autres IDA non activ\u00e9s
72
-53
Paiements fond\u00e9s sur des actions
-823
-947
Diff\u00e9rences permanentes
-57
44
Autres (imp\u00f4ts sans base, effets baisse de taux etc.)
-215
-26
CHARGE R\u00c9ELLE D'IMP\u00d4T
-1 253
-266
Taux d'imp\u00f4t r\u00e9el
2%
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7.5 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
Les actifs et les passifs d'imp\u00f4t exigibles de l'exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents sont \u00e9valu\u00e9s au
montant que la soci\u00e9t\u00e9 s'attend \u00e0 recouvrer ou \u00e0 payer aupr\u00e8s des administrations fiscales.
Les taux d'imp\u00f4t et les r\u00e9glementations fiscales utilis\u00e9s pour d\u00e9terminer ces montants sont ceux qui ont
\u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode du report variable, pour l'ensemble des
diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur
valeur comptable dans les \u00e9tats financiers ainsi que sur les d\u00e9ficits reportables. Des actifs d'imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre des pertes fiscales reportables, lorsqu'il est probable que la soci\u00e9t\u00e9
disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre
imput\u00e9es.
La d\u00e9termination du montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs pouvant \u00eatre reconnus n\u00e9cessite que le
management fasse des estimations \u00e0 la fois sur la p\u00e9riode de consommation des reports d\u00e9ficitaires, et
sur le niveau des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs, au regard des strat\u00e9gies en mati\u00e8re de gestion fiscale.
8.10 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats
La ligne \u00ab imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats \u00bb du compte de r\u00e9sultat comprend les imp\u00f4ts exigibles et les imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, lorsque les bases sont constat\u00e9es en r\u00e9sultat. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les
effets imp\u00f4t sur les \u00e9l\u00e9ments directement constat\u00e9s en capitaux propres sont \u00e9galement constat\u00e9s en
capitaux propres.
L'imp\u00f4t exigible correspond \u00e0 l'imp\u00f4t d\u00fb aux autorit\u00e9s fiscales par chacune des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
dans les pays o\u00f9 elle exerce.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont enregistr\u00e9s au bilan et au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9s et r\u00e9sultent :
-
du d\u00e9calage temporaire entre la constatation comptable d'un produit ou d'une charge et son
inclusion dans le r\u00e9sultat fiscal d'un exercice ult\u00e9rieur ;
-
des diff\u00e9rences temporelles existant entre les valeurs fiscales et comptables des actifs et
passifs du bilan ;
-
des retraitements et \u00e9liminations impos\u00e9s par la consolidation et non comptabilis\u00e9s dans les
comptes individuels ;
-
de l'activation des d\u00e9ficits fiscaux.
Les perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont revues p\u00e9riodiquement par entit\u00e9 fiscale
et peuvent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, conduire \u00e0 ne plus reconnaitre des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ant\u00e9rieurement
constat\u00e9s. Ces perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration sont analys\u00e9es sur la base d'un plan fiscal indiquant le
niveau de revenu imposable projet\u00e9.
Les hypoth\u00e8ses incluses dans le plan fiscal sont coh\u00e9rentes avec celles incluses dans les budgets et
plan \u00e0 moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par le Conseil d'Administration.
262
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s au taux d'imp\u00f4t dont l'application est attendue sur l'exercice au cours
duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d'imp\u00f4t (et des r\u00e9glementations fiscales)
qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture (voir note 8.1.4).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359663": { "value": "
7.5 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
Les actifs et les passifs d'imp\u00f4t exigibles de l'exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents sont \u00e9valu\u00e9s au
montant que la soci\u00e9t\u00e9 s'attend \u00e0 recouvrer ou \u00e0 payer aupr\u00e8s des administrations fiscales.
Les taux d'imp\u00f4t et les r\u00e9glementations fiscales utilis\u00e9s pour d\u00e9terminer ces montants sont ceux qui ont
\u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode du report variable, pour l'ensemble des
diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur
valeur comptable dans les \u00e9tats financiers ainsi que sur les d\u00e9ficits reportables. Des actifs d'imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre des pertes fiscales reportables, lorsqu'il est probable que la soci\u00e9t\u00e9
disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre
imput\u00e9es.
La d\u00e9termination du montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs pouvant \u00eatre reconnus n\u00e9cessite que le
management fasse des estimations \u00e0 la fois sur la p\u00e9riode de consommation des reports d\u00e9ficitaires, et
sur le niveau des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs, au regard des strat\u00e9gies en mati\u00e8re de gestion fiscale.
8.10 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats
La ligne \u00ab imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats \u00bb du compte de r\u00e9sultat comprend les imp\u00f4ts exigibles et les imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, lorsque les bases sont constat\u00e9es en r\u00e9sultat. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les
effets imp\u00f4t sur les \u00e9l\u00e9ments directement constat\u00e9s en capitaux propres sont \u00e9galement constat\u00e9s en
capitaux propres.
L'imp\u00f4t exigible correspond \u00e0 l'imp\u00f4t d\u00fb aux autorit\u00e9s fiscales par chacune des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
dans les pays o\u00f9 elle exerce.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont enregistr\u00e9s au bilan et au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9s et r\u00e9sultent :
-
du d\u00e9calage temporaire entre la constatation comptable d'un produit ou d'une charge et son
inclusion dans le r\u00e9sultat fiscal d'un exercice ult\u00e9rieur ;
-
des diff\u00e9rences temporelles existant entre les valeurs fiscales et comptables des actifs et
passifs du bilan ;
-
des retraitements et \u00e9liminations impos\u00e9s par la consolidation et non comptabilis\u00e9s dans les
comptes individuels ;
-
de l'activation des d\u00e9ficits fiscaux.
Les perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont revues p\u00e9riodiquement par entit\u00e9 fiscale
et peuvent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, conduire \u00e0 ne plus reconnaitre des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ant\u00e9rieurement
constat\u00e9s. Ces perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration sont analys\u00e9es sur la base d'un plan fiscal indiquant le
niveau de revenu imposable projet\u00e9.
Les hypoth\u00e8ses incluses dans le plan fiscal sont coh\u00e9rentes avec celles incluses dans les budgets et
plan \u00e0 moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par le Conseil d'Administration.
262
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s au taux d'imp\u00f4t dont l'application est attendue sur l'exercice au cours
duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d'imp\u00f4t (et des r\u00e9glementations fiscales)
qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture (voir note 8.1.4).
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7.6 Autres actifs non courants
AUTRES ACTIFS NON COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Capital non vers\u00e9
54
0
Fournisseurs, avances et acomptes sur immobilisations
9 732
8 416
Instruments Financiers - Actifs non courants
343
517
Total net des autres actifs non courants
10 129
8 933
Les instruments financiers concernent des swaps de taux adoss\u00e9s \u00e0 des financements de projet. La
variation de juste valeur des swaps est constat\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (cf note 7.15).
Des avances sont vers\u00e9es au titre d'acomptes aux fournisseurs d'actifs immobilis\u00e9s. La variation est
pr\u00e9sent\u00e9e en activit\u00e9s li\u00e9es aux investissements dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie.
7.10 Autres actifs courants
AUTRES ACTIFS COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Fournisseurs, avances et acomptes, avoirs \u00e0 recevoir
2 090
1 018
Personnel et organismes sociaux
23
2
\u00c9tat, TVA
5 470
5 738
Cr\u00e9ances sur cessions d'actifs
0
1
Charges constat\u00e9es d'avance
1 544
1 457
Autres actifs courants et produits \u00e0 recevoir
438
718
Total net des autres actifs courants
9 565
8 934
Les fournisseurs, avances et acomptes, avoirs \u00e0 recevoir sont principalement constitu\u00e9es d'avances et
acomptes fournisseurs vers\u00e9s \u00e0 des fournisseurs pour l'achat de marchandises.
Les charges constat\u00e9es d'avance concernent principalement des charges d'assurance annuelles, des
charges locatives, ou encore des prestations de services annualis\u00e9es. Concernant les charges
locatives, il s'agit d'actifs \u00e0 valeur faible qui n'ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9es selon IFRS 16.
246
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les autres actifs courants et produits \u00e0 recevoir \u00e0 hauteur de 438 milliers d'euros concernent
principalement une retenue de garantie dans le cadre du contrat Hartland.
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7.6 Autres actifs non courants
AUTRES ACTIFS NON COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Capital non vers\u00e9
54
0
Fournisseurs, avances et acomptes sur immobilisations
9 732
8 416
Instruments Financiers - Actifs non courants
343
517
Total net des autres actifs non courants
10 129
8 933
Les instruments financiers concernent des swaps de taux adoss\u00e9s \u00e0 des financements de projet. La
variation de juste valeur des swaps est constat\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (cf note 7.15).
Des avances sont vers\u00e9es au titre d'acomptes aux fournisseurs d'actifs immobilis\u00e9s. La variation est
pr\u00e9sent\u00e9e en activit\u00e9s li\u00e9es aux investissements dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie.
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7.7 Stocks
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode Co\u00fbt Unitaire Moyen pond\u00e9r\u00e9 (\u00ab CUMP \u00bb), qui valorise les
sorties de marchandises \u00e0 la moyenne des co\u00fbts unitaires des entr\u00e9es de la p\u00e9riode. Cette moyenne
des co\u00fbts unitaires est pond\u00e9r\u00e9e par les quantit\u00e9s en stock.
Le cas \u00e9ch\u00e9ant, des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation sont constitu\u00e9es au cas par cas lorsque la valeur nette
de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable en stock.
Dans ce dernier cas, la perte de valeur est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat sur la ligne amortissement
et d\u00e9pr\u00e9ciation.
STOCKS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Stocks de pi\u00e8ces
15 204
11 243
Stocks d'azote et charbon
269
254
Valeurs brutes
15 472
11 498
D\u00e9pr\u00e9ciations
-198
0
Valeurs nettes
15 275
11 498
Le Groupe effectue une revue de la valeur des stocks \u00e0 la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode. Le montant de
la provision constat\u00e9e en 2024 est de 198 milliers d'euros.
Le stock de pi\u00e8ces de rechange de s\u00e9curit\u00e9 mutualis\u00e9 pour toutes les Wagabox\u00ae est comptabilis\u00e9 en
stock (pour les pi\u00e8ces de rechange que le groupe compte utiliser sur une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois).
245
Document d'Enregistrement Universel 2024
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359668": { "value": "
7.7 Stocks
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode Co\u00fbt Unitaire Moyen pond\u00e9r\u00e9 (\u00ab CUMP \u00bb), qui valorise les
sorties de marchandises \u00e0 la moyenne des co\u00fbts unitaires des entr\u00e9es de la p\u00e9riode. Cette moyenne
des co\u00fbts unitaires est pond\u00e9r\u00e9e par les quantit\u00e9s en stock.
Le cas \u00e9ch\u00e9ant, des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation sont constitu\u00e9es au cas par cas lorsque la valeur nette
de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable en stock.
Dans ce dernier cas, la perte de valeur est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat sur la ligne amortissement
et d\u00e9pr\u00e9ciation.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359673_add_hierarchy": { "value": "
7.8 Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients sont constat\u00e9es lors du transfert de propri\u00e9t\u00e9 et \u00e0 leur valeur nominale.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque la valeur d'inventaire
de ces cr\u00e9ances pr\u00e9sente un risque quant \u00e0 sa recouvrabilit\u00e9.
La norme IFRS 9 exige de tenir compte du risque de cr\u00e9dit relatif aux actifs financiers sur la base du
principe des \u00ab pertes attendues \u00bb, ce qui implique de reconnaitre des d\u00e9pr\u00e9ciations sur des cr\u00e9ances
commerciales non encore \u00e9chues.
Des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation des comptes clients ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es \u00e0 hauteur de 634 milliers
d'euros au cours de l'exercice.
CLIENTS ET COMPTES RATTACHES
Valeur brute
Echu
Non Echu
D\u00e9pr\u00e9ciation
Valeur Nette
(en milliers d'euros)
Situation au 31 d\u00e9cembre 2024
17 741
3 885
13 856
-634
17 107
Situation au 31 d\u00e9cembre 2023
9 139
141
8 998
0
9 139
9.3 Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des instruments financiers
d\u00e9riv\u00e9s et des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res, ainsi que des expositions li\u00e9es
au cr\u00e9dit clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es.
Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie, aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et aux d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques
et des institutions financi\u00e8res n'est pas jug\u00e9 significatif, le Groupe n'ayant des liquidit\u00e9s et des
placements qu'avec des banques de premier rang.
Les cr\u00e9ances en cours comprenant principalement les cr\u00e9ances de TVA ainsi que les cr\u00e9dits d'imp\u00f4t
recherche \u00ab CIR \u00bb accord\u00e9s par l'\u00c9tat fran\u00e7ais, le Groupe ne supporte pas de risque de cr\u00e9dit significatif.
Le risque de cr\u00e9dit clients est jug\u00e9 ma\u00eetris\u00e9 par le Groupe et, lorsque des risques sont identifi\u00e9s, ils sont
provisionn\u00e9s (voir note 7.8).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359672": { "value": "
7.8 Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients sont constat\u00e9es lors du transfert de propri\u00e9t\u00e9 et \u00e0 leur valeur nominale.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque la valeur d'inventaire
de ces cr\u00e9ances pr\u00e9sente un risque quant \u00e0 sa recouvrabilit\u00e9.
La norme IFRS 9 exige de tenir compte du risque de cr\u00e9dit relatif aux actifs financiers sur la base du
principe des \u00ab pertes attendues \u00bb, ce qui implique de reconnaitre des d\u00e9pr\u00e9ciations sur des cr\u00e9ances
commerciales non encore \u00e9chues.
Des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation des comptes clients ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es \u00e0 hauteur de 634 milliers
d'euros au cours de l'exercice.
CLIENTS ET COMPTES RATTACHES
Valeur brute
Echu
Non Echu
D\u00e9pr\u00e9ciation
Valeur Nette
(en milliers d'euros)
Situation au 31 d\u00e9cembre 2024
17 741
3 885
13 856
-634
17 107
Situation au 31 d\u00e9cembre 2023
9 139
141
8 998
0
9 139
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359669": { "value": "
7.8 Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients sont constat\u00e9es lors du transfert de propri\u00e9t\u00e9 et \u00e0 leur valeur nominale.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque la valeur d'inventaire
de ces cr\u00e9ances pr\u00e9sente un risque quant \u00e0 sa recouvrabilit\u00e9.
La norme IFRS 9 exige de tenir compte du risque de cr\u00e9dit relatif aux actifs financiers sur la base du
principe des \u00ab pertes attendues \u00bb, ce qui implique de reconnaitre des d\u00e9pr\u00e9ciations sur des cr\u00e9ances
commerciales non encore \u00e9chues.
Des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation des comptes clients ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es \u00e0 hauteur de 634 milliers
d'euros au cours de l'exercice.
CLIENTS ET COMPTES RATTACHES
Valeur brute
Echu
Non Echu
D\u00e9pr\u00e9ciation
Valeur Nette
(en milliers d'euros)
Situation au 31 d\u00e9cembre 2024
17 741
3 885
13 856
-634
17 107
Situation au 31 d\u00e9cembre 2023
9 139
141
8 998
0
9 139
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7.8 Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients sont constat\u00e9es lors du transfert de propri\u00e9t\u00e9 et \u00e0 leur valeur nominale.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque la valeur d'inventaire
de ces cr\u00e9ances pr\u00e9sente un risque quant \u00e0 sa recouvrabilit\u00e9.
La norme IFRS 9 exige de tenir compte du risque de cr\u00e9dit relatif aux actifs financiers sur la base du
principe des \u00ab pertes attendues \u00bb, ce qui implique de reconnaitre des d\u00e9pr\u00e9ciations sur des cr\u00e9ances
commerciales non encore \u00e9chues.
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7.8 Clients et comptes rattach\u00e9s
Les cr\u00e9ances clients sont constat\u00e9es lors du transfert de propri\u00e9t\u00e9 et \u00e0 leur valeur nominale.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, une provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque la valeur d'inventaire
de ces cr\u00e9ances pr\u00e9sente un risque quant \u00e0 sa recouvrabilit\u00e9.
La norme IFRS 9 exige de tenir compte du risque de cr\u00e9dit relatif aux actifs financiers sur la base du
principe des \u00ab pertes attendues \u00bb, ce qui implique de reconnaitre des d\u00e9pr\u00e9ciations sur des cr\u00e9ances
commerciales non encore \u00e9chues.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359674": { "value": "
7.9 Cr\u00e9ances d'imp\u00f4t
CREANCES D'IMP\u00d4T
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche
618
346
Cr\u00e9ance d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s
59
Cr\u00e9ances d'imp\u00f4t
618
405
7.10 Autres actifs courants
AUTRES ACTIFS COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Fournisseurs, avances et acomptes, avoirs \u00e0 recevoir
2 090
1 018
Personnel et organismes sociaux
23
2
\u00c9tat, TVA
5 470
5 738
Cr\u00e9ances sur cessions d'actifs
0
1
Charges constat\u00e9es d'avance
1 544
1 457
Autres actifs courants et produits \u00e0 recevoir
438
718
Total net des autres actifs courants
9 565
8 934
Les fournisseurs, avances et acomptes, avoirs \u00e0 recevoir sont principalement constitu\u00e9es d'avances et
acomptes fournisseurs vers\u00e9s \u00e0 des fournisseurs pour l'achat de marchandises.
Les charges constat\u00e9es d'avance concernent principalement des charges d'assurance annuelles, des
charges locatives, ou encore des prestations de services annualis\u00e9es. Concernant les charges
locatives, il s'agit d'actifs \u00e0 valeur faible qui n'ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9es selon IFRS 16.
246
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les autres actifs courants et produits \u00e0 recevoir \u00e0 hauteur de 438 milliers d'euros concernent
principalement une retenue de garantie dans le cadre du contrat Hartland.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359675": { "value": "
7.10 Autres actifs courants
AUTRES ACTIFS COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Fournisseurs, avances et acomptes, avoirs \u00e0 recevoir
2 090
1 018
Personnel et organismes sociaux
23
2
\u00c9tat, TVA
5 470
5 738
Cr\u00e9ances sur cessions d'actifs
0
1
Charges constat\u00e9es d'avance
1 544
1 457
Autres actifs courants et produits \u00e0 recevoir
438
718
Total net des autres actifs courants
9 565
8 934
Les fournisseurs, avances et acomptes, avoirs \u00e0 recevoir sont principalement constitu\u00e9es d'avances et
acomptes fournisseurs vers\u00e9s \u00e0 des fournisseurs pour l'achat de marchandises.
Les charges constat\u00e9es d'avance concernent principalement des charges d'assurance annuelles, des
charges locatives, ou encore des prestations de services annualis\u00e9es. Concernant les charges
locatives, il s'agit d'actifs \u00e0 valeur faible qui n'ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9es selon IFRS 16.
246
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les autres actifs courants et produits \u00e0 recevoir \u00e0 hauteur de 438 milliers d'euros concernent
principalement une retenue de garantie dans le cadre du contrat Hartland.
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7.11 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie comprend les disponibilit\u00e9s ainsi que les placements \u00e0 court terme qui sont consid\u00e9r\u00e9s
comme liquides, convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connu et qui sont soumis \u00e0 un risque
n\u00e9gligeable de changement de valeur au regard des crit\u00e8res pr\u00e9vus par IAS 7 \u00ab \u00c9tats des flux de
tr\u00e9sorerie \u00bb.
Les d\u00e9couverts sont exclus de la notion de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et sont comptabilis\u00e9s
en tant que dettes financi\u00e8res courantes.
TRESORERIE ET EQUIVALENTS DE TRESORERIE
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Equivalents de tr\u00e9sorerie
13 615
11 501
Disponibilit\u00e9s
54 686
27 154
Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
68 301
38 655
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont constitu\u00e9s par des comptes \u00e0 terme dont les contrats permettent la
disponibilit\u00e9 des fonds sous 30 jours.
Il n'existe aucune restriction sur la tr\u00e9sorerie sur aucun des deux exercices.
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7.11 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie comprend les disponibilit\u00e9s ainsi que les placements \u00e0 court terme qui sont consid\u00e9r\u00e9s
comme liquides, convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connu et qui sont soumis \u00e0 un risque
n\u00e9gligeable de changement de valeur au regard des crit\u00e8res pr\u00e9vus par IAS 7 \u00ab \u00c9tats des flux de
tr\u00e9sorerie \u00bb.
Les d\u00e9couverts sont exclus de la notion de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et sont comptabilis\u00e9s
en tant que dettes financi\u00e8res courantes.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359678": { "value": "
7.12 Capitaux propres et d\u00e9tail des instruments dilutifs
7.12.1. Capital
Les actions ordinaires sont class\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts des op\u00e9rations en capital
directement attribuables \u00e0 l'\u00e9mission d'actions ou d'options nouvelles sont comptabilis\u00e9s dans les
capitaux propres en d\u00e9duction de la prime d'\u00e9mission, net d'imp\u00f4t.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359679": { "value": "
Politique de gestion du capital
La politique du Groupe consiste \u00e0 maintenir une assise financi\u00e8re suffisante afin de pr\u00e9server la
confiance des investisseurs et des cr\u00e9anciers et de soutenir la croissance future de l'entreprise.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359681_add_hierarchy": { "value": "
7.12.2. Instruments dilutifs
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 2, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres est
comptabilis\u00e9 en charge sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de
capitaux propres sont acquis, en contrepartie d'une augmentation des capitaux propres.
Le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 \u00e0 l'ensemble des instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux
membres du personnel salari\u00e9s et aux mandataires sociaux.
La juste valeur des bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d'entreprise (BSPCE) est d\u00e9termin\u00e9e par
application du mod\u00e8le Black & Scholes de valorisation d'options.
Les modalit\u00e9s d'\u00e9valuation retenues pour estimer la juste valeur des options sont pr\u00e9cis\u00e9es ci-apr\u00e8s :
\u2022
Le prix de l'action retenu est \u00e9gal au prix de souscription des investisseurs pour les plans
ant\u00e9rieurs \u00e0 la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9, sur la base de la derni\u00e8re augmentation de capital ;
\u2022
Le prix de l'action retenu pour les plans post\u00e9rieurs \u00e0 la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9 est pr\u00e9cis\u00e9 dans
le tableau du paragraphe 8.6 ;
\u2022
Le taux sans risque est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du terme attendu des instruments ;
\u2022
La volatilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base d'un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es du secteur
d'activit\u00e9 du Groupe, \u00e0 la date d'attribution des instruments et sur une p\u00e9riode \u00e9quivalente \u00e0 la
dur\u00e9e de vie de l'option ;
\u2022
Le terme attendu pour les instruments a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 4,9 ans ;
\u2022
Les perspectives de versement de dividende sur ce terme ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es nulles ;
\u2022
Il n'a pas \u00e9t\u00e9 tenu compte du taux de rotation du personnel, celui-ci \u00e9tant consid\u00e9r\u00e9 faible sur
la population des b\u00e9n\u00e9ficiaires d'instruments.
La valeur des options est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat en charges de personnel entre la date
d'octroi et la date de maturit\u00e9, en contrepartie des capitaux propres. La charge est ainsi \u00e9tal\u00e9e sur la
p\u00e9riode d'acquisition en fonction des modalit\u00e9s donnant droit \u00e0 leur acquisition.
\u00c0 chaque cl\u00f4ture, le Groupe \u00e9value la probabilit\u00e9 de perte, par les b\u00e9n\u00e9ficiaires, des droits aux options
ou aux actions attribu\u00e9es gratuitement avant la fin de la p\u00e9riode d'acquisition. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'impact
de la r\u00e9vision de ces estimations est constat\u00e9 au compte de r\u00e9sultat avec en contrepartie une variation
des r\u00e9serves consolid\u00e9es.
8.6 Paiements fond\u00e9s sur des actions (IFRS 2)
Des Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateurs d'Entreprise (\u00ab BSPCE \u00bb) ainsi que des options de
souscription d'actions ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s aux dirigeants et \u00e0 certains salari\u00e9s cl\u00e9s. Les diff\u00e9rents plans
sont pr\u00e9cis\u00e9s dans le tableau ci-dessous :
Types de titres
BSPCE 2019
BSPCE 2021
OPTIONS 2021
OPTIONS 2021
BSPCE 2023
Date du CA ayant attribu\u00e9 les bons
18/12/2019
30/06/2021
30/06/2021
08/09/2021
24/01/2023
Fin de vesting
18/12/2023
30/06/2025
30/06/2025
30/06/2025
24/01/2027
Prix d'exercice par action nouvelle souscrite
\u20ac 318,42
\u20ac 1 000,00
\u20ac 1 000,00
\u20ac 1 000,00
\u20ac 27,54
- \u00e0 hauteur de 25% des BSPCE d\u00e9tenus par le Titulaire \u00e0 l'expiration d'une p\u00e9riode de vingt-quatre
(24) mois \u00e0 compter de leur date d'attribution ;
Vesting
- le solde restant, \u00e0 hauteur d'un vingt-quatri\u00e8me (1/24) \u00e0 l'expiration de chaque mois \u00e9coul\u00e9 \u00e0
l'issue de la p\u00e9riode initiale de vingt-quatre (24) mois, et ce pendant une p\u00e9riode de vingt-quatre
(24) mois.
Dur\u00e9e de validit\u00e9
17/12/2029
30/06/2031
30/06/2031
30/06/2031
24/01/2033
Nombres de bons attribu\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023
1 000 000
1 250 000
110 000
85 000
Nombres de bons attribu\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2024
1 000 000
1 250 000
110 000
85 000
337 000
Nombre maximal d'actions nouvelles pouvant
642 863
1 166 600
110 000
85 000
313 500
\u00eatre souscrites au 31 d\u00e9cembre 2024
Principales donn\u00e9es et hypoh\u00e8ses
BSPCE 2019
BSPCE 2021
OPTIONS 2021
OPTIONS 2021
BSPCE 2023
Maturit\u00e9
10 ans
10 ans
10 ans
10 ans
10 ans
Taux sans risque
0,36%
-0,57%
-0,57%
0,24%
2,98%
Volatilit\u00e9
40,72%
48,60%
48,60%
48,60%
43,30%
Prix du sous-jacent
318,42 \u20ac
1 000,00 \u20ac
1 000,00 \u20ac
1 000,00 \u20ac
28,50 \u20ac
Prix d'exercice
318,42 \u20ac
1 000,00 \u20ac
1 000,00 \u20ac
1 000,00 \u20ac
27,54 \u20ac
Juste valeur de l'instrument
112,30 \u20ac
366,81 \u20ac
366,81 \u20ac
411,87 \u20ac
11,99 \u20ac
259
Document d'Enregistrement Universel 2024
Types de titres
OPTIONS 2023
BSPCE 2023.2
OPTIONS 2023.2
OPTIONS 2023.3
BSPCE 2024.1
Date du CA ayant attribu\u00e9 les bons
24/01/2023
29/06/2023
29/06/2023
20/07/2023
26/04/2024
Fin de vesting
24/01/2027
29/06/2027
29/06/2027
20/07/2027
26/04/2028
Prix d'exercice par action nouvelle souscrite
\u20ac 27,54
\u20ac 27,39
\u20ac 27,39
\u20ac 27,39
\u20ac 16,22
- \u00e0 hauteur de 25% des BSPCE d\u00e9tenus par le Titulaire \u00e0 l'expiration d'une p\u00e9riode de vingt-quatre
(24) mois \u00e0 compter de leur date d'attribution ;
Vesting
- le solde restant, \u00e0 hauteur d'un vingt-quatri\u00e8me (1/24) \u00e0 l'expiration de chaque mois \u00e9coul\u00e9 \u00e0
l'issue de la p\u00e9riode initiale de vingt-quatre (24) mois, et ce pendant une p\u00e9riode de vingt-quatre
(24) mois.
Dur\u00e9e de validit\u00e9
24/01/2033
29/06/2033
29/06/2033
20/07/2033
26/04/2034
Nombres de bons attribu\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023
Nombres de bons attribu\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2024
196 000
15 000
3 000
25 000
70 000
Nombre maximal d'actions nouvelles pouvant
154 500
15 000
0
25 000
70 000
\u00eatre souscrites au 31 d\u00e9cembre 2024
Principales donn\u00e9es et hypoh\u00e8ses
OPTIONS 2023
BSPCE 2023.2
OPTIONS 2023.2
OPTIONS 2023.3
BSPCE 2024.1
Maturit\u00e9
10 ans
10 ans
10 ans
10 ans
10 ans
Taux sans risque
2,98%
3,19%
3,19%
3,14%
2,54%
Volatilit\u00e9
43,30%
46,70%
46,70%
46,40%
46,41%
Prix du sous-jacent
28,50 \u20ac
27,55 \u20ac
27,55 \u20ac
28,50 \u20ac
16,56 \u20ac
Prix d'exercice
27,54 \u20ac
27,39 \u20ac
27,39 \u20ac
27,39 \u20ac
16,22 \u20ac
Juste valeur de l'instrument
12,10 \u20ac
12,20 \u20ac
12,20 \u20ac
12,84 \u20ac
7,22 \u20ac
Types de titres
BSPCE 2024.2.1
BSPCE 2024.2.2
OPTIONS 2024.1
Date du CA ayant attribu\u00e9 les bons
27/09/2024
27/09/2024
27/09/2024
Fin de vesting
30/04/2029
27/09/2028
27/09/2028
Prix d'exercice par action nouvelle souscrite
\u20ac 15,58
\u20ac 15,58
\u20ac 15,58
- \u00e0 hauteur de 25% des BSPCE d\u00e9tenus par le Titulaire \u00e0
l'expiration d'une p\u00e9riode de vingt-quatre (24) mois \u00e0
compter de leur date d'attribution ;
Vesting
- le solde restant, \u00e0 hauteur d'un vingt-quatri\u00e8me (1/24) \u00e0
l'expiration de chaque mois \u00e9coul\u00e9 \u00e0 l'issue de la p\u00e9riode
initiale de vingt-quatre (24) mois, et ce pendant une
p\u00e9riode de vingt-quatre (24) mois.
Dur\u00e9e de validit\u00e9
27/09/2034
27/09/2034
27/09/2034
Nombres de bons attribu\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023
Nombres de bons attribu\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2024
24 000
436 800
139 200
Nombre maximal d'actions nouvelles pouvant
24 000
436 800
139 200
\u00eatre souscrites au 31 d\u00e9cembre 2024
Principales donn\u00e9es et hypoh\u00e8ses
BSPCE 2024.2.1
BSPCE 2024.2.2
OPTIONS 2024.1
Maturit\u00e9
10 ans
10 ans
10 ans
Taux sans risque
1,93%
1,93%
1,93%
Volatilit\u00e9
46,54%
46,54%
46,54%
Prix du sous-jacent
14,52 \u20ac
14,52 \u20ac
14,52 \u20ac
Prix d'exercice
15,58 \u20ac
15,58 \u20ac
15,58 \u20ac
Juste valeur de l'instrument
5,81 \u20ac
5,81 \u20ac
5,81 \u20ac
Il en r\u00e9sulte la comptabilisation d'une charge de 3 290 milliers d'euros au titre de l'exercice 2024, contre
3 789 milliers d'euros au titre de l'exercice 2023.
260
Document d'Enregistrement Universel 2024
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7.12.2. Instruments dilutifs
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 2, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres est
comptabilis\u00e9 en charge sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de
capitaux propres sont acquis, en contrepartie d'une augmentation des capitaux propres.
Le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 \u00e0 l'ensemble des instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux
membres du personnel salari\u00e9s et aux mandataires sociaux.
La juste valeur des bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d'entreprise (BSPCE) est d\u00e9termin\u00e9e par
application du mod\u00e8le Black & Scholes de valorisation d'options.
Les modalit\u00e9s d'\u00e9valuation retenues pour estimer la juste valeur des options sont pr\u00e9cis\u00e9es ci-apr\u00e8s :
\u2022
Le prix de l'action retenu est \u00e9gal au prix de souscription des investisseurs pour les plans
ant\u00e9rieurs \u00e0 la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9, sur la base de la derni\u00e8re augmentation de capital ;
\u2022
Le prix de l'action retenu pour les plans post\u00e9rieurs \u00e0 la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9 est pr\u00e9cis\u00e9 dans
le tableau du paragraphe 8.6 ;
\u2022
Le taux sans risque est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du terme attendu des instruments ;
\u2022
La volatilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base d'un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es du secteur
d'activit\u00e9 du Groupe, \u00e0 la date d'attribution des instruments et sur une p\u00e9riode \u00e9quivalente \u00e0 la
dur\u00e9e de vie de l'option ;
\u2022
Le terme attendu pour les instruments a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 4,9 ans ;
\u2022
Les perspectives de versement de dividende sur ce terme ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es nulles ;
\u2022
Il n'a pas \u00e9t\u00e9 tenu compte du taux de rotation du personnel, celui-ci \u00e9tant consid\u00e9r\u00e9 faible sur
la population des b\u00e9n\u00e9ficiaires d'instruments.
La valeur des options est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat en charges de personnel entre la date
d'octroi et la date de maturit\u00e9, en contrepartie des capitaux propres. La charge est ainsi \u00e9tal\u00e9e sur la
p\u00e9riode d'acquisition en fonction des modalit\u00e9s donnant droit \u00e0 leur acquisition.
\u00c0 chaque cl\u00f4ture, le Groupe \u00e9value la probabilit\u00e9 de perte, par les b\u00e9n\u00e9ficiaires, des droits aux options
ou aux actions attribu\u00e9es gratuitement avant la fin de la p\u00e9riode d'acquisition. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l'impact
de la r\u00e9vision de ces estimations est constat\u00e9 au compte de r\u00e9sultat avec en contrepartie une variation
des r\u00e9serves consolid\u00e9es.
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La juste valeur des bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d'entreprise (BSPCE) est d\u00e9termin\u00e9e par
application du mod\u00e8le Black & Scholes de valorisation d'options.
Les modalit\u00e9s d'\u00e9valuation retenues pour estimer la juste valeur des options sont pr\u00e9cis\u00e9es ci-apr\u00e8s :
\u2022
Le prix de l'action retenu est \u00e9gal au prix de souscription des investisseurs pour les plans
ant\u00e9rieurs \u00e0 la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9, sur la base de la derni\u00e8re augmentation de capital ;
\u2022
Le prix de l'action retenu pour les plans post\u00e9rieurs \u00e0 la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9 est pr\u00e9cis\u00e9 dans
le tableau du paragraphe 8.6 ;
\u2022
Le taux sans risque est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du terme attendu des instruments ;
\u2022
La volatilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base d'un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es du secteur
d'activit\u00e9 du Groupe, \u00e0 la date d'attribution des instruments et sur une p\u00e9riode \u00e9quivalente \u00e0 la
dur\u00e9e de vie de l'option ;
\u2022
Le terme attendu pour les instruments a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 4,9 ans ;
\u2022
Les perspectives de versement de dividende sur ce terme ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es nulles ;
\u2022
Il n'a pas \u00e9t\u00e9 tenu compte du taux de rotation du personnel, celui-ci \u00e9tant consid\u00e9r\u00e9 faible sur
la population des b\u00e9n\u00e9ficiaires d'instruments.
7.15 Juste valeur des instruments financiers
Conform\u00e9ment \u00e0 l'amendement d'IFRS 7, le tableau suivant pr\u00e9sente les \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en
juste valeur par classe d'instruments financiers selon la hi\u00e9rarchie suivant :
\u2022
Niveau 1 : instruments directement cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif ;
\u2022
Niveau 2 : instruments cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour un instrument similaire, ou dont les
techniques d'\u00e9valuations sont bas\u00e9es sur des param\u00e8tres observables ;
\u2022
Niveau 3 : instruments dont les param\u00e8tres significatifs de valorisation ne sont pas observables.
31 d\u00e9cembre 2024
Valeur
Actifs / passifs
Actifs / passifs
Actifs / passifs
comptable au
En milliers d'euros
Niveau
Juste valeur
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
\u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt
31 d\u00e9cembre
valeur par r\u00e9sultat
valeur par OCI
amorti
2024
Actifs financiers non courants
358
3
358
358
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
446
2
446
446
Autres actifs non courants
9 786
2
9 786
9 786
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs
343
3
343
343
0
Clients et comptes rattach\u00e9s
17 107
2
17 107
17 107
Actifs financiers courants
0
2
0
0
Autres actifs courants
2 551
2
2 551
2 551
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
68 301
2
68 301
68 301
Total des actifs financiers
98 892
98 892
0
343
98 549
Emprunts et dettes financi\u00e8res non courants
103 894
2
103 894
103 894
Autres passifs non courants
7
2
7
7
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s passifs
359
3
359
359
0
Emprunts et dettes financi\u00e8res courants
11 241
2
11 241
11 241
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
12 552
2
12 552
12 552
Autres passifs courants
13 165
2
13 165
13 165
Total des passifs financiers
141 219
141 219
0
359
140 859
31 d\u00e9cembre 2023
Valeur
Actifs / passifs
Actifs / passifs
Actifs / passifs
comptable au
En milliers d'euros
Niveau
Juste valeur
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
\u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt
31 d\u00e9cembre
valeur par r\u00e9sultat
valeur par OCI
amorti
2023
Actifs financiers non courants
447
3
447
447
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
277
2
277
277
Autres actifs non courants
8 416
2
8 416
8 416
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs
517
3
517
517
0
Clients et comptes rattach\u00e9s
9 139
2
9 139
9 139
Actifs financiers courants
1 610
2
1 610
1 610
Autres actifs courants
1 738
2
1 738
1 738
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
38 655
2
38 655
38 655
Total des actifs financiers
60 799
60 799
0
517
60 281
Emprunts et dettes financi\u00e8res non courants
52 331
2
52 331
52 331
Autres passifs non courants
9
2
9
9
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s passifs
196
3
196
196
0
Emprunts et dettes financi\u00e8res courants
8 424
2
8 424
8 424
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
8 337
2
8 337
8 337
Autres passifs courants
13 908
2
13 908
13 908
Total des passifs financiers
83 205
83 205
0
196
83 009
253
Document d'Enregistrement Universel 2024
10. Juste valeur des actifs et passifs financiers
Certaines m\u00e9thodes comptables du Groupe de m\u00eame que certaines informations \u00e0 fournir impliquent
d'\u00e9valuer la juste valeur d'actifs et de passifs financiers et non financiers.
Dans la mesure du possible, lors de l'\u00e9valuation de la juste valeur d'un actif ou d'un passif, le Groupe
s'appuie sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables. Les \u00e9valuations de juste valeur sont class\u00e9es en
trois niveaux en termes de hi\u00e9rarchie, en fonction des donn\u00e9es utilis\u00e9es dans la technique d'\u00e9valuation.
-
Niveau 1 : juste valeur \u00e9valu\u00e9e sur la base de cours (non ajust\u00e9s) observ\u00e9s sur des march\u00e9s
actifs pour des actifs ou passifs identiques ;
-
Niveau 2 : juste valeur \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l'aide de donn\u00e9es, autres que les prix cot\u00e9s inclus dans le
niveau 1, qui sont observables pour l'actif ou le passif, soit directement (sous forme de prix) ou
indirectement (d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 partir de prix) ;
-
Niveau 3 : juste valeur pour l'actif ou le passif \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l'aide de donn\u00e9es qui ne sont pas
fond\u00e9es sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (donn\u00e9es non observables).
Si les donn\u00e9es utilis\u00e9es dans l'\u00e9valuation de la juste valeur d'un actif ou d'un passif peuvent \u00eatre
class\u00e9es \u00e0 diff\u00e9rents niveaux dans la hi\u00e9rarchie de la juste valeur, la juste valeur obtenue est alors
class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau de hi\u00e9rarchie que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est
significative pour la juste valeur prise dans son ensemble.
La juste valeur des dettes fournisseurs et des cr\u00e9ances clients correspond \u00e0 la valeur comptable
indiqu\u00e9e au bilan, l'effet de l'actualisation des flux futurs de tr\u00e9sorerie n'\u00e9tant pas significatif.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, la composante dette a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti.
Le groupe utilise \u00e9galement des swaps de taux pour g\u00e9rer son exposition au risque de taux. Tous les
swaps n\u00e9goci\u00e9s permettent de convertir des dettes \u00e0 taux variable \u00e0 taux fixe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359682": { "value": "
La juste valeur des bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d'entreprise (BSPCE) est d\u00e9termin\u00e9e par
application du mod\u00e8le Black & Scholes de valorisation d'options.
Les modalit\u00e9s d'\u00e9valuation retenues pour estimer la juste valeur des options sont pr\u00e9cis\u00e9es ci-apr\u00e8s :
\u2022
Le prix de l'action retenu est \u00e9gal au prix de souscription des investisseurs pour les plans
ant\u00e9rieurs \u00e0 la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9, sur la base de la derni\u00e8re augmentation de capital ;
\u2022
Le prix de l'action retenu pour les plans post\u00e9rieurs \u00e0 la cotation de la Soci\u00e9t\u00e9 est pr\u00e9cis\u00e9 dans
le tableau du paragraphe 8.6 ;
\u2022
Le taux sans risque est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du terme attendu des instruments ;
\u2022
La volatilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base d'un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es du secteur
d'activit\u00e9 du Groupe, \u00e0 la date d'attribution des instruments et sur une p\u00e9riode \u00e9quivalente \u00e0 la
dur\u00e9e de vie de l'option ;
\u2022
Le terme attendu pour les instruments a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 4,9 ans ;
\u2022
Les perspectives de versement de dividende sur ce terme ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es nulles ;
\u2022
Il n'a pas \u00e9t\u00e9 tenu compte du taux de rotation du personnel, celui-ci \u00e9tant consid\u00e9r\u00e9 faible sur
la population des b\u00e9n\u00e9ficiaires d'instruments.
7.15 Juste valeur des instruments financiers
Conform\u00e9ment \u00e0 l'amendement d'IFRS 7, le tableau suivant pr\u00e9sente les \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en
juste valeur par classe d'instruments financiers selon la hi\u00e9rarchie suivant :
\u2022
Niveau 1 : instruments directement cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif ;
\u2022
Niveau 2 : instruments cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour un instrument similaire, ou dont les
techniques d'\u00e9valuations sont bas\u00e9es sur des param\u00e8tres observables ;
\u2022
Niveau 3 : instruments dont les param\u00e8tres significatifs de valorisation ne sont pas observables.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359686": { "value": "
7.13 Provisions
Des provisions sont constitu\u00e9es lorsqu'\u00e0 la date de cl\u00f4ture, le Groupe a une obligation juridique ou
implicite r\u00e9sultant d'un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 et dont il est probable qu'elle engendrera une sortie de
ressources repr\u00e9sentative d'avantages \u00e9conomiques sans contrepartie dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9
de mani\u00e8re fiable.
Le montant comptabilis\u00e9 en provisions est \u00e9valu\u00e9 en application de la norme IAS 37 \u00ab Provisions,
passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels \u00bb sur la base de l'estimation la plus probable de la d\u00e9pense
n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Lorsque l'effet de la valeur temps est
significatif, le montant de la provision comptabilis\u00e9e correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des d\u00e9penses
attendues jug\u00e9es n\u00e9cessaires pour \u00e9teindre l'obligation correspondante. L'augmentation des provisions
enregistr\u00e9e pour refl\u00e9ter l'\u00e9coulement du temps et relative \u00e0 l'actualisation est comptabilis\u00e9e en charges
financi\u00e8res.
248
Document d'Enregistrement Universel 2024
Litiges et passifs \u00e9ventuels
Le Groupe exerce son jugement au cas par cas dans l'\u00e9valuation des risques encourus et constitue une
provision d\u00e8s lors qu'il s'attend \u00e0 une sortie probable de ressource. Dans le cas o\u00f9 aucune estimation
fiable ne peut \u00eatre faite, car jug\u00e9e sans fondement ou trop peu \u00e9tay\u00e9e, il existe une obligation potentielle
ou actuelle qui ne peut pas \u00eatre comptabilis\u00e9e (passif \u00e9ventuel).
PROVISIONS
Pensions et
Pertes \u00e0
D\u00e9mant\u00e8lement
Garantie
Autres
Total
(en milliers d'euros)
retraites
terminaison
Situation au 31 d\u00e9cembre 2023
526
325
629
60
1 539
Dotation de l'exercice
229
127
356
Co\u00fbts des services rendus
107
107
Ecarts de conversion
-10
-12
-22
Pertes / (Gains) actuariels
-72
-72
Situation au 31 d\u00e9cembre 2024
744
360
0
617
187
1 908
A moins d'un an au 31 d\u00e9cembre 2024
0
0
0
617
0
617
A plus d'un an au 31 d\u00e9cembre 2024
744
360
0
0
187
1 291
Provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement
Lorsqu'une obligation l\u00e9gale ou contractuelle de d\u00e9manteler une WAGABOX\u00ae existe, une provision
pour d\u00e9mant\u00e8lement est constat\u00e9e en contrepartie d'un actif de d\u00e9mant\u00e8lement, dont le co\u00fbt fait l'objet
d'une estimation r\u00e9guli\u00e8re. En cas de changement significatif de l'estimation conduisant \u00e0 une
augmentation de la provision, la valeur nette de l'actif de d\u00e9mant\u00e8lement est \u00e9galement augment\u00e9e. Si
le changement conduit \u00e0 diminuer la provision, une d\u00e9pr\u00e9ciation de l'actif est enregistr\u00e9e.
Pertes \u00e0 terminaison
Les provisions pour pertes \u00e0 terminaison au titre des ventes d'\u00e9quipement sont essentiellement
constitu\u00e9es lorsqu'une pr\u00e9vision des co\u00fbts \u00e0 terminaison d'une affaire, \u00e9tablie en fonction de l'estimation
la plus probable des r\u00e9sultats pr\u00e9visionnels, fait ressortir un r\u00e9sultat d\u00e9ficitaire.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359685": { "value": "
7.13 Provisions
Des provisions sont constitu\u00e9es lorsqu'\u00e0 la date de cl\u00f4ture, le Groupe a une obligation juridique ou
implicite r\u00e9sultant d'un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 et dont il est probable qu'elle engendrera une sortie de
ressources repr\u00e9sentative d'avantages \u00e9conomiques sans contrepartie dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9
de mani\u00e8re fiable.
Le montant comptabilis\u00e9 en provisions est \u00e9valu\u00e9 en application de la norme IAS 37 \u00ab Provisions,
passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels \u00bb sur la base de l'estimation la plus probable de la d\u00e9pense
n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Lorsque l'effet de la valeur temps est
significatif, le montant de la provision comptabilis\u00e9e correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des d\u00e9penses
attendues jug\u00e9es n\u00e9cessaires pour \u00e9teindre l'obligation correspondante. L'augmentation des provisions
enregistr\u00e9e pour refl\u00e9ter l'\u00e9coulement du temps et relative \u00e0 l'actualisation est comptabilis\u00e9e en charges
financi\u00e8res.
248
Document d'Enregistrement Universel 2024
Litiges et passifs \u00e9ventuels
Le Groupe exerce son jugement au cas par cas dans l'\u00e9valuation des risques encourus et constitue une
provision d\u00e8s lors qu'il s'attend \u00e0 une sortie probable de ressource. Dans le cas o\u00f9 aucune estimation
fiable ne peut \u00eatre faite, car jug\u00e9e sans fondement ou trop peu \u00e9tay\u00e9e, il existe une obligation potentielle
ou actuelle qui ne peut pas \u00eatre comptabilis\u00e9e (passif \u00e9ventuel).
PROVISIONS
Pensions et
Pertes \u00e0
D\u00e9mant\u00e8lement
Garantie
Autres
Total
(en milliers d'euros)
retraites
terminaison
Situation au 31 d\u00e9cembre 2023
526
325
629
60
1 539
Dotation de l'exercice
229
127
356
Co\u00fbts des services rendus
107
107
Ecarts de conversion
-10
-12
-22
Pertes / (Gains) actuariels
-72
-72
Situation au 31 d\u00e9cembre 2024
744
360
0
617
187
1 908
A moins d'un an au 31 d\u00e9cembre 2024
0
0
0
617
0
617
A plus d'un an au 31 d\u00e9cembre 2024
744
360
0
0
187
1 291
Provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement
Lorsqu'une obligation l\u00e9gale ou contractuelle de d\u00e9manteler une WAGABOX\u00ae existe, une provision
pour d\u00e9mant\u00e8lement est constat\u00e9e en contrepartie d'un actif de d\u00e9mant\u00e8lement, dont le co\u00fbt fait l'objet
d'une estimation r\u00e9guli\u00e8re. En cas de changement significatif de l'estimation conduisant \u00e0 une
augmentation de la provision, la valeur nette de l'actif de d\u00e9mant\u00e8lement est \u00e9galement augment\u00e9e. Si
le changement conduit \u00e0 diminuer la provision, une d\u00e9pr\u00e9ciation de l'actif est enregistr\u00e9e.
Pertes \u00e0 terminaison
Les provisions pour pertes \u00e0 terminaison au titre des ventes d'\u00e9quipement sont essentiellement
constitu\u00e9es lorsqu'une pr\u00e9vision des co\u00fbts \u00e0 terminaison d'une affaire, \u00e9tablie en fonction de l'estimation
la plus probable des r\u00e9sultats pr\u00e9visionnels, fait ressortir un r\u00e9sultat d\u00e9ficitaire.
A la cl\u00f4ture 2024, aucune variation n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e sur la perte \u00e0 terminaison comptabilis\u00e9e au 31
d\u00e9cembre 2023 pour un montant de 0,6 millions d'euros sur un contrat de construction et de vente
d'\u00e9quipement au Canada.
250
Document d'Enregistrement Universel 2024
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359684": { "value": "
7.13 Provisions
Des provisions sont constitu\u00e9es lorsqu'\u00e0 la date de cl\u00f4ture, le Groupe a une obligation juridique ou
implicite r\u00e9sultant d'un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 et dont il est probable qu'elle engendrera une sortie de
ressources repr\u00e9sentative d'avantages \u00e9conomiques sans contrepartie dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9
de mani\u00e8re fiable.
Le montant comptabilis\u00e9 en provisions est \u00e9valu\u00e9 en application de la norme IAS 37 \u00ab Provisions,
passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels \u00bb sur la base de l'estimation la plus probable de la d\u00e9pense
n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Lorsque l'effet de la valeur temps est
significatif, le montant de la provision comptabilis\u00e9e correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des d\u00e9penses
attendues jug\u00e9es n\u00e9cessaires pour \u00e9teindre l'obligation correspondante. L'augmentation des provisions
enregistr\u00e9e pour refl\u00e9ter l'\u00e9coulement du temps et relative \u00e0 l'actualisation est comptabilis\u00e9e en charges
financi\u00e8res.
248
Document d'Enregistrement Universel 2024
Litiges et passifs \u00e9ventuels
Le Groupe exerce son jugement au cas par cas dans l'\u00e9valuation des risques encourus et constitue une
provision d\u00e8s lors qu'il s'attend \u00e0 une sortie probable de ressource. Dans le cas o\u00f9 aucune estimation
fiable ne peut \u00eatre faite, car jug\u00e9e sans fondement ou trop peu \u00e9tay\u00e9e, il existe une obligation potentielle
ou actuelle qui ne peut pas \u00eatre comptabilis\u00e9e (passif \u00e9ventuel).
PROVISIONS
Pensions et
Pertes \u00e0
D\u00e9mant\u00e8lement
Garantie
Autres
Total
(en milliers d'euros)
retraites
terminaison
Situation au 31 d\u00e9cembre 2023
526
325
629
60
1 539
Dotation de l'exercice
229
127
356
Co\u00fbts des services rendus
107
107
Ecarts de conversion
-10
-12
-22
Pertes / (Gains) actuariels
-72
-72
Situation au 31 d\u00e9cembre 2024
744
360
0
617
187
1 908
A moins d'un an au 31 d\u00e9cembre 2024
0
0
0
617
0
617
A plus d'un an au 31 d\u00e9cembre 2024
744
360
0
0
187
1 291
Provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement
Lorsqu'une obligation l\u00e9gale ou contractuelle de d\u00e9manteler une WAGABOX\u00ae existe, une provision
pour d\u00e9mant\u00e8lement est constat\u00e9e en contrepartie d'un actif de d\u00e9mant\u00e8lement, dont le co\u00fbt fait l'objet
d'une estimation r\u00e9guli\u00e8re. En cas de changement significatif de l'estimation conduisant \u00e0 une
augmentation de la provision, la valeur nette de l'actif de d\u00e9mant\u00e8lement est \u00e9galement augment\u00e9e. Si
le changement conduit \u00e0 diminuer la provision, une d\u00e9pr\u00e9ciation de l'actif est enregistr\u00e9e.
Engagements sur les indemnit\u00e9s de pensions et retraites
Les engagements envers le personnel en France sont constitu\u00e9s de la provision pour indemnit\u00e9s de fin
de carri\u00e8re, \u00e9valu\u00e9es sur la base des dispositions pr\u00e9vues par le code du travail.
Cet engagement concerne uniquement les salari\u00e9s relevant du droit fran\u00e7ais. Le Groupe n'externalise
pas le financement de ses engagements de retraite.
L'engagement est constat\u00e9 au bilan en passif non courant, pour le montant de l'engagement total.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 19, le co\u00fbt des services rendus est pr\u00e9sent\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. Le
co\u00fbt financier est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier. Les r\u00e9\u00e9valuations du passif (\u00e9carts actuariels) sont
comptabilis\u00e9es directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI).
L'impact des changements de r\u00e9gime est constat\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Aucun changement n'est
intervenu sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Apr\u00e8s leur d\u00e9part en retraite, les salari\u00e9s du Groupe per\u00e7oivent des pensions en vertu des syst\u00e8mes de
retraite conformes aux lois et usages des pays dans lesquels les soci\u00e9t\u00e9s exercent leur activit\u00e9.
Les engagements du Groupe sont comptabilis\u00e9s sous forme de provisions ou de cotisations vers\u00e9es
dans ce cadre \u00e0 des caisses de retraites ind\u00e9pendantes et \u00e0 des organismes l\u00e9gaux charg\u00e9s d'en
assurer le service.
Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite ne concernent que les salari\u00e9s de la maison-m\u00e8re Waga Energy.
Aucun engagement au sens d'IAS 19 n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 et provisionn\u00e9 pour la filiale canadienne et la filiale
am\u00e9ricaine.
249
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour l'\u00e9valuation des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite
sont les suivantes :
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
64 ans : non cadres
64 ans : non cadres
Age de d\u00e9part
65 ans : cadres
65 ans : cadres
Taux d'actualisation (a)
3,50%
3,54%
Taux de croissance des salaires
3%
3%
Taux de charges sociales (b)
44%
44%
Insee 2022
Insee 2012-2014
Table de survie
avec distinction Hommes /
sans distinction Hommes /
Femmes
Femmes
moins de 30 ans : 81,0%
moins de 30 ans : 81,0%
de 30 \u00e0 40 ans : 87,3%
de 30 \u00e0 40 ans : 87,3%
Probabilit\u00e9 de pr\u00e9sence \u00e0 l'age de la
de 40 \u00e0 50 ans : 88,5%
de 40 \u00e0 50 ans : 88,5%
retraite (avant mortalit\u00e9)
de 50 \u00e0 60 ans : 99,0%
de 50 \u00e0 60 ans : 99,0%
plus de 60 ans : 100,0%
plus de 60 ans : 100,0%
(a) Le taux d'acroy\u00e9s au cours de la p\u00e9riode d'actualisation a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence aux taux de
rendement des obligations priv\u00e9es not\u00e9es AA \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Ont \u00e9t\u00e9 retenues des obligations de maturit\u00e9s
comparables \u00e0 celles des engagements.
(b) Hors impact des r\u00e9gimes de r\u00e9duction temporaires.
Le tableau des mouvements de l'engagement de retraite entre le 1er janvier 2024 et le 31 d\u00e9cembre
2024 est donn\u00e9 ci-apr\u00e8s :
Impact autres
Impact sur le r\u00e9sultat consolid\u00e9
\u00e9l\u00e9ments r\u00e9sultat
global
Co\u00fbt service
Indemnit\u00e9s
En milliers d'euros
31 d\u00e9cembre 2023
Co\u00fbt financier
Sous-total
Ecarts actuariels
31 d\u00e9cembre 2024
rendus
vers\u00e9es
Engagement global
325
97
10
432
-72
360
Engagement net
325
97
10
0
432
-72
360
Le Groupe ne disposant pas d'actifs de couverture, l'int\u00e9gralit\u00e9 de l'engagement expos\u00e9 ci-dessus est
inscrit au passif du Groupe.
Pertes \u00e0 terminaison
Les provisions pour pertes \u00e0 terminaison au titre des ventes d'\u00e9quipement sont essentiellement
constitu\u00e9es lorsqu'une pr\u00e9vision des co\u00fbts \u00e0 terminaison d'une affaire, \u00e9tablie en fonction de l'estimation
la plus probable des r\u00e9sultats pr\u00e9visionnels, fait ressortir un r\u00e9sultat d\u00e9ficitaire.
A la cl\u00f4ture 2024, aucune variation n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e sur la perte \u00e0 terminaison comptabilis\u00e9e au 31
d\u00e9cembre 2023 pour un montant de 0,6 millions d'euros sur un contrat de construction et de vente
d'\u00e9quipement au Canada.
250
Document d'Enregistrement Universel 2024
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359689_add_hierarchy": { "value": "
Litiges et passifs \u00e9ventuels
Le Groupe exerce son jugement au cas par cas dans l'\u00e9valuation des risques encourus et constitue une
provision d\u00e8s lors qu'il s'attend \u00e0 une sortie probable de ressource. Dans le cas o\u00f9 aucune estimation
fiable ne peut \u00eatre faite, car jug\u00e9e sans fondement ou trop peu \u00e9tay\u00e9e, il existe une obligation potentielle
ou actuelle qui ne peut pas \u00eatre comptabilis\u00e9e (passif \u00e9ventuel).
Les avals, cautions et garanties donn\u00e9es correspondent essentiellement \u00e0 des cautionnements li\u00e9s au
financement Eiffel chez Waga Inc.
Les nantissements donn\u00e9s correspondent essentiellement \u00e0 des s\u00fbret\u00e9s consenties dans le cadre des
financements d'unit\u00e9s WAGABOX\u00ae et l'augmentation est principalement li\u00e9e au refinancement chez
Waga Assets 2.
Les autres engagements correspondent principalement \u00e0 l'hypoth\u00e8que sur les locaux acquis par la filiale
Wagarena, au b\u00e9n\u00e9fice des banques ayant octroy\u00e9 le financement immobilier.
Les engagements financiers re\u00e7us correspondent aux garanties octroy\u00e9es par l'Etat ou la BPI France
au titre de contrats d'emprunts bancaires aux organismes pr\u00eateurs.
ENGAGEMENTS FINANCIERS (en k\u20ac)
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
Engagements donn\u00e9s
Avals, cautions et garanties donn\u00e9es
-35 960
-1 663
Nantissements
-64 228
-30 668
Autres
-2 817
-1 030
Engagements donn\u00e9s
-103 004
-33 360
Engagements re\u00e7us
Avals, cautions et garanties re\u00e7ues
1 544
4 119
Engagements re\u00e7us
1 544
4 119
Engagements nets
-101 460
-29 242
264
Document d'Enregistrement Universel 2024
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359688_add_hierarchy": { "value": "
Litiges et passifs \u00e9ventuels
Le Groupe exerce son jugement au cas par cas dans l'\u00e9valuation des risques encourus et constitue une
provision d\u00e8s lors qu'il s'attend \u00e0 une sortie probable de ressource. Dans le cas o\u00f9 aucune estimation
fiable ne peut \u00eatre faite, car jug\u00e9e sans fondement ou trop peu \u00e9tay\u00e9e, il existe une obligation potentielle
ou actuelle qui ne peut pas \u00eatre comptabilis\u00e9e (passif \u00e9ventuel).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359687": { "value": "
Litiges et passifs \u00e9ventuels
Le Groupe exerce son jugement au cas par cas dans l'\u00e9valuation des risques encourus et constitue une
provision d\u00e8s lors qu'il s'attend \u00e0 une sortie probable de ressource. Dans le cas o\u00f9 aucune estimation
fiable ne peut \u00eatre faite, car jug\u00e9e sans fondement ou trop peu \u00e9tay\u00e9e, il existe une obligation potentielle
ou actuelle qui ne peut pas \u00eatre comptabilis\u00e9e (passif \u00e9ventuel).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359690": { "value": "
Provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement
Lorsqu'une obligation l\u00e9gale ou contractuelle de d\u00e9manteler une WAGABOX\u00ae existe, une provision
pour d\u00e9mant\u00e8lement est constat\u00e9e en contrepartie d'un actif de d\u00e9mant\u00e8lement, dont le co\u00fbt fait l'objet
d'une estimation r\u00e9guli\u00e8re. En cas de changement significatif de l'estimation conduisant \u00e0 une
augmentation de la provision, la valeur nette de l'actif de d\u00e9mant\u00e8lement est \u00e9galement augment\u00e9e. Si
le changement conduit \u00e0 diminuer la provision, une d\u00e9pr\u00e9ciation de l'actif est enregistr\u00e9e.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDecommissioningRestorationAndRehabilitationProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359692": { "value": "
Engagements sur les indemnit\u00e9s de pensions et retraites
Les engagements envers le personnel en France sont constitu\u00e9s de la provision pour indemnit\u00e9s de fin
de carri\u00e8re, \u00e9valu\u00e9es sur la base des dispositions pr\u00e9vues par le code du travail.
Cet engagement concerne uniquement les salari\u00e9s relevant du droit fran\u00e7ais. Le Groupe n'externalise
pas le financement de ses engagements de retraite.
L'engagement est constat\u00e9 au bilan en passif non courant, pour le montant de l'engagement total.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 19, le co\u00fbt des services rendus est pr\u00e9sent\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. Le
co\u00fbt financier est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier. Les r\u00e9\u00e9valuations du passif (\u00e9carts actuariels) sont
comptabilis\u00e9es directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI).
L'impact des changements de r\u00e9gime est constat\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Aucun changement n'est
intervenu sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Apr\u00e8s leur d\u00e9part en retraite, les salari\u00e9s du Groupe per\u00e7oivent des pensions en vertu des syst\u00e8mes de
retraite conformes aux lois et usages des pays dans lesquels les soci\u00e9t\u00e9s exercent leur activit\u00e9.
Les engagements du Groupe sont comptabilis\u00e9s sous forme de provisions ou de cotisations vers\u00e9es
dans ce cadre \u00e0 des caisses de retraites ind\u00e9pendantes et \u00e0 des organismes l\u00e9gaux charg\u00e9s d'en
assurer le service.
Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite ne concernent que les salari\u00e9s de la maison-m\u00e8re Waga Energy.
Aucun engagement au sens d'IAS 19 n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 et provisionn\u00e9 pour la filiale canadienne et la filiale
am\u00e9ricaine.
249
Document d'Enregistrement Universel 2024
8.5 Charges de personnel
Les charges de personnel allou\u00e9es au d\u00e9veloppement des projets sont comptabilis\u00e9es \u00e0 l'actif lorsque
les projets remplissent les crit\u00e8res d'activation requis par la norme IAS 16 \u00ab immobilisations
corporelles \u00bb (note 7.2).
258
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les autres charges de personnel, incluant le co\u00fbt des services li\u00e9 \u00e0 la provision pour d\u00e9part en retraite
(note 7.13) et le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres (note 7.12) figurent
en charge au compte de r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359691": { "value": "
Engagements sur les indemnit\u00e9s de pensions et retraites
Les engagements envers le personnel en France sont constitu\u00e9s de la provision pour indemnit\u00e9s de fin
de carri\u00e8re, \u00e9valu\u00e9es sur la base des dispositions pr\u00e9vues par le code du travail.
Cet engagement concerne uniquement les salari\u00e9s relevant du droit fran\u00e7ais. Le Groupe n'externalise
pas le financement de ses engagements de retraite.
L'engagement est constat\u00e9 au bilan en passif non courant, pour le montant de l'engagement total.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 19, le co\u00fbt des services rendus est pr\u00e9sent\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. Le
co\u00fbt financier est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier. Les r\u00e9\u00e9valuations du passif (\u00e9carts actuariels) sont
comptabilis\u00e9es directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI).
L'impact des changements de r\u00e9gime est constat\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Aucun changement n'est
intervenu sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Apr\u00e8s leur d\u00e9part en retraite, les salari\u00e9s du Groupe per\u00e7oivent des pensions en vertu des syst\u00e8mes de
retraite conformes aux lois et usages des pays dans lesquels les soci\u00e9t\u00e9s exercent leur activit\u00e9.
Les engagements du Groupe sont comptabilis\u00e9s sous forme de provisions ou de cotisations vers\u00e9es
dans ce cadre \u00e0 des caisses de retraites ind\u00e9pendantes et \u00e0 des organismes l\u00e9gaux charg\u00e9s d'en
assurer le service.
Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite ne concernent que les salari\u00e9s de la maison-m\u00e8re Waga Energy.
Aucun engagement au sens d'IAS 19 n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 et provisionn\u00e9 pour la filiale canadienne et la filiale
am\u00e9ricaine.
249
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour l'\u00e9valuation des indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite
sont les suivantes :
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
64 ans : non cadres
64 ans : non cadres
Age de d\u00e9part
65 ans : cadres
65 ans : cadres
Taux d'actualisation (a)
3,50%
3,54%
Taux de croissance des salaires
3%
3%
Taux de charges sociales (b)
44%
44%
Insee 2022
Insee 2012-2014
Table de survie
avec distinction Hommes /
sans distinction Hommes /
Femmes
Femmes
moins de 30 ans : 81,0%
moins de 30 ans : 81,0%
de 30 \u00e0 40 ans : 87,3%
de 30 \u00e0 40 ans : 87,3%
Probabilit\u00e9 de pr\u00e9sence \u00e0 l'age de la
de 40 \u00e0 50 ans : 88,5%
de 40 \u00e0 50 ans : 88,5%
retraite (avant mortalit\u00e9)
de 50 \u00e0 60 ans : 99,0%
de 50 \u00e0 60 ans : 99,0%
plus de 60 ans : 100,0%
plus de 60 ans : 100,0%
(a) Le taux d'acroy\u00e9s au cours de la p\u00e9riode d'actualisation a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence aux taux de
rendement des obligations priv\u00e9es not\u00e9es AA \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Ont \u00e9t\u00e9 retenues des obligations de maturit\u00e9s
comparables \u00e0 celles des engagements.
(b) Hors impact des r\u00e9gimes de r\u00e9duction temporaires.
Le tableau des mouvements de l'engagement de retraite entre le 1er janvier 2024 et le 31 d\u00e9cembre
2024 est donn\u00e9 ci-apr\u00e8s :
Impact autres
Impact sur le r\u00e9sultat consolid\u00e9
\u00e9l\u00e9ments r\u00e9sultat
global
Co\u00fbt service
Indemnit\u00e9s
En milliers d'euros
31 d\u00e9cembre 2023
Co\u00fbt financier
Sous-total
Ecarts actuariels
31 d\u00e9cembre 2024
rendus
vers\u00e9es
Engagement global
325
97
10
432
-72
360
Engagement net
325
97
10
0
432
-72
360
Le Groupe ne disposant pas d'actifs de couverture, l'int\u00e9gralit\u00e9 de l'engagement expos\u00e9 ci-dessus est
inscrit au passif du Groupe.
8.5 Charges de personnel
Les charges de personnel allou\u00e9es au d\u00e9veloppement des projets sont comptabilis\u00e9es \u00e0 l'actif lorsque
les projets remplissent les crit\u00e8res d'activation requis par la norme IAS 16 \u00ab immobilisations
corporelles \u00bb (note 7.2).
258
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les autres charges de personnel, incluant le co\u00fbt des services li\u00e9 \u00e0 la provision pour d\u00e9part en retraite
(note 7.13) et le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres (note 7.12) figurent
en charge au compte de r\u00e9sultat.
Les charges de personnel se ventilent comme suit :
CHARGES DE PERSONNEL
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
R\u00e9mun\u00e9ration du personnel
9 724
52%
6 657
46%
Charges IFRS 2
3 290
17%
3 789
26%
Charges sociales
5 549
29%
3 876
27%
Autres charges de personnel
162
1%
144
1%
Co\u00fbts des services rendus
107
1%
144
1%
Total charges de personnel
18 833
100%
14 610
100%
L'effectif moyen s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 216 personnes au cours de l'exercice 2024 contre 165 personnes au cours
de l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359694_add_hierarchy": { "value": "
7.14 Emprunts et dettes financi\u00e8res
Les emprunts et dettes financi\u00e8res sont constitu\u00e9s d'emprunts obligataires, d'emprunts bancaires,
d'avances conditionn\u00e9es ainsi que de certains passifs.
Les emprunts sont \u00e9valu\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, diminu\u00e9e le cas
\u00e9ch\u00e9ant des co\u00fbts de transaction directement attribuable \u00e0 l'op\u00e9ration. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s au
co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0 l'aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif.
Les avances conditionn\u00e9es re\u00e7ues ne sont remboursables qu'en cas de succ\u00e8s des projets financ\u00e9s,
selon des crit\u00e8res d\u00e9finis par avance avec l'organisme financeur.
Il a \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 que ces avances seraient toutes rembours\u00e9es du fait des succ\u00e8s attendus sur chaque
projet financ\u00e9. En cons\u00e9quence, les avances ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es selon la norme IFRS 9 en fonction
des flux actualis\u00e9s des remboursements attendus. Le taux d'actualisation correspondant au taux de
financement de march\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 par comparaison avec des financements souscrits aupr\u00e8s de
banques pour des dur\u00e9es comparables.
Lors de la comptabilisation initiale des avances conditionn\u00e9es, la diff\u00e9rence entre leur juste valeur
(valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9) et le montant de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue
est comptabilis\u00e9e comme une subvention publique constat\u00e9e en \u00ab Autres Produits \u00bb au fur et \u00e0 mesure
de la comptabilisation des d\u00e9penses financ\u00e9es par ces avances, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 20 (voir
la note 7.17).
Le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif int\u00e8gre la prime \u00e9ventuellement pr\u00e9vue au contrat qui sera susceptible d'\u00eatre
vers\u00e9e en cas de remboursement et prend en compte le chiffre d'affaires futur estim\u00e9 lorsque les
contrats d'avances remboursables pr\u00e9voient une indexation sur le chiffre d'affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les
projets.
En cas de modification de l'\u00e9ch\u00e9ancier des flux de remboursement pr\u00e9vus des avances remboursables,
notamment en cas de changement d'estimation du chiffre d'affaires pr\u00e9visionnel, la Soci\u00e9t\u00e9 effectue un
nouveau calcul de la valeur comptable nette du passif r\u00e9sultant de l'actualisation des nouveaux flux
futurs de tr\u00e9sorerie attendus. L'ajustement en r\u00e9sultant est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat de
l'exercice au cours duquel la modification est constat\u00e9e, en r\u00e9sultat financier.
En cas de constat d'\u00e9chec prononc\u00e9, l'abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 dans les autres
produits de l'activit\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359693": { "value": "
7.14 Emprunts et dettes financi\u00e8res
Les emprunts et dettes financi\u00e8res sont constitu\u00e9s d'emprunts obligataires, d'emprunts bancaires,
d'avances conditionn\u00e9es ainsi que de certains passifs.
Les emprunts sont \u00e9valu\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue, diminu\u00e9e le cas
\u00e9ch\u00e9ant des co\u00fbts de transaction directement attribuable \u00e0 l'op\u00e9ration. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s au
co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0 l'aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif.
Les avances conditionn\u00e9es re\u00e7ues ne sont remboursables qu'en cas de succ\u00e8s des projets financ\u00e9s,
selon des crit\u00e8res d\u00e9finis par avance avec l'organisme financeur.
Il a \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 que ces avances seraient toutes rembours\u00e9es du fait des succ\u00e8s attendus sur chaque
projet financ\u00e9. En cons\u00e9quence, les avances ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es selon la norme IFRS 9 en fonction
des flux actualis\u00e9s des remboursements attendus. Le taux d'actualisation correspondant au taux de
financement de march\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 par comparaison avec des financements souscrits aupr\u00e8s de
banques pour des dur\u00e9es comparables.
Lors de la comptabilisation initiale des avances conditionn\u00e9es, la diff\u00e9rence entre leur juste valeur
(valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9) et le montant de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue
est comptabilis\u00e9e comme une subvention publique constat\u00e9e en \u00ab Autres Produits \u00bb au fur et \u00e0 mesure
de la comptabilisation des d\u00e9penses financ\u00e9es par ces avances, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 20 (voir
la note 7.17).
Le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif int\u00e8gre la prime \u00e9ventuellement pr\u00e9vue au contrat qui sera susceptible d'\u00eatre
vers\u00e9e en cas de remboursement et prend en compte le chiffre d'affaires futur estim\u00e9 lorsque les
contrats d'avances remboursables pr\u00e9voient une indexation sur le chiffre d'affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les
projets.
En cas de modification de l'\u00e9ch\u00e9ancier des flux de remboursement pr\u00e9vus des avances remboursables,
notamment en cas de changement d'estimation du chiffre d'affaires pr\u00e9visionnel, la Soci\u00e9t\u00e9 effectue un
nouveau calcul de la valeur comptable nette du passif r\u00e9sultant de l'actualisation des nouveaux flux
futurs de tr\u00e9sorerie attendus. L'ajustement en r\u00e9sultant est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat de
l'exercice au cours duquel la modification est constat\u00e9e, en r\u00e9sultat financier.
En cas de constat d'\u00e9chec prononc\u00e9, l'abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 dans les autres
produits de l'activit\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359698": { "value": "
Les avances conditionn\u00e9es re\u00e7ues ne sont remboursables qu'en cas de succ\u00e8s des projets financ\u00e9s,
selon des crit\u00e8res d\u00e9finis par avance avec l'organisme financeur.
Il a \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 que ces avances seraient toutes rembours\u00e9es du fait des succ\u00e8s attendus sur chaque
projet financ\u00e9. En cons\u00e9quence, les avances ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es selon la norme IFRS 9 en fonction
des flux actualis\u00e9s des remboursements attendus. Le taux d'actualisation correspondant au taux de
financement de march\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 par comparaison avec des financements souscrits aupr\u00e8s de
banques pour des dur\u00e9es comparables.
Lors de la comptabilisation initiale des avances conditionn\u00e9es, la diff\u00e9rence entre leur juste valeur
(valeur des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s \u00e0 un taux de march\u00e9) et le montant de la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue
est comptabilis\u00e9e comme une subvention publique constat\u00e9e en \u00ab Autres Produits \u00bb au fur et \u00e0 mesure
de la comptabilisation des d\u00e9penses financ\u00e9es par ces avances, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 20 (voir
la note 7.17).
Le taux d'int\u00e9r\u00eat effectif int\u00e8gre la prime \u00e9ventuellement pr\u00e9vue au contrat qui sera susceptible d'\u00eatre
vers\u00e9e en cas de remboursement et prend en compte le chiffre d'affaires futur estim\u00e9 lorsque les
contrats d'avances remboursables pr\u00e9voient une indexation sur le chiffre d'affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les
projets.
8.2 Autres produits
Les autres produits de l'activit\u00e9 comportent les produits relatifs aux subventions ainsi que le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t
Recherche (CIR) & le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Innovation (CII).
En application de la norme IAS 20, les subventions publiques re\u00e7ues sont initialement comptabilis\u00e9es
au bilan en produits diff\u00e9r\u00e9s. Les subventions publiques sont reprises en produits dans le compte de
r\u00e9sultat de l'exercice :
\u2022
de mani\u00e8re sym\u00e9trique \u00e0 l'amortissement des actifs pour les subventions publiques li\u00e9es aux
investissements. Les subventions qui financent les co\u00fbts de d\u00e9veloppement immobilis\u00e9s sont
assimilables \u00e0 des subventions d'\u00e9quipement. La reprise en r\u00e9sultat des dites subventions
s'effectue au m\u00eame rythme que l'amortissement des immobilisations financ\u00e9es, directement au
cr\u00e9dit du compte de dotation ;
\u2022
au prorata des charges engag\u00e9es pour les subventions publiques couvrant des d\u00e9penses
op\u00e9rationnelles. En particulier, les subventions destin\u00e9es \u00e0 couvrir des d\u00e9penses
comptabilis\u00e9es en charges de l'exercice sont reconnues en fonction de l'avancement dudit
projet de R&D (prorata des co\u00fbts engag\u00e9s/co\u00fbts budg\u00e9t\u00e9s).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359696": { "value": "
produits de l'activit\u00e9.
EMPRUNT ET DETTES FINANCIERES
Nouveaux
Int\u00e9r\u00eats courus et
31 d\u00e9cembre 2023
Emissions
Remboursements
31 d\u00e9cembre 2024
(en milliers d'euros)
contrats IFRS 16
reclassement
Emprunts bancaires
45 696
42 028
-5 546
-2 714
79 463
Emprunts BPI
2 739
44
2 782
Dettes associ\u00e9es
381
38
-55
364
Avances remboursables
1 237
-11
40
1 267
Emprunts obligataires
2 584
23 543
-1 000
1 196
26 323
Obligations convertibles
4 703
-4 500
-203
0
Dettes financi\u00e8res IFRS 16
3 376
-667
2 142
47
4 898
Autres dettes financi\u00e8res
39
2
-5
37
Total
60 755
65 611
-11 784
2 142
-1 589
115 135
251
Document d'Enregistrement Universel 2024
Dettes associ\u00e9es
Il s'agit des comptes courants des associ\u00e9s avec les soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenant des filiales du Groupe \u00e0 51%,
class\u00e9s en dettes courantes. Ces comptes courants sont r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des int\u00e9r\u00eats figurant en dettes
courantes.
8.13 Transactions avec les parties li\u00e9es
Les parties li\u00e9es avec lesquelles des transactions sont effectu\u00e9es incluent les entreprises et personnes
physiques associ\u00e9es directement ou indirectement au Groupe, et les entit\u00e9s qui d\u00e9tiennent directement
ou indirectement une participation dans le Groupe.
Ces transactions sont effectu\u00e9es aux conditions normales du march\u00e9.
L'ensemble de ces op\u00e9rations a \u00e9t\u00e9 recens\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 24 et leur incidence sur les
comptes consolid\u00e9s du Groupe est la suivante par nature et par partie li\u00e9e :
31 d\u00e9cembre 2024
Compte de
Bilan
r\u00e9sultat (en
Entit\u00e9 du groupe
D\u00e9signation de la partie li\u00e9e
Nature de partie li\u00e9e
Description de la transaction
(en milliers
milliers
d'euros)
d'euros)
Waga Energy SA /
Les Saules
Actionnaire
Convention d'assistance
Sofiwaga 1
0
23
Soci\u00e9t\u00e9 Europ\u00e9nne de Gestion de l'Energie
Soci\u00e9t\u00e9 du m\u00eame groupe qu'un actionnaire d\u00e9tenant
Waga Energy SA
Contrat de vente de Biom\u00e9thane
(SEGE)
plus de 10% des actions
152
2 060
Soci\u00e9t\u00e9 du m\u00eame groupe qu'un actionnaire d\u00e9tenant
Waga Energy Inc.
ALAT US
Contrat EPC
plus de 10% des actions
454
Soci\u00e9t\u00e9 du m\u00eame groupe qu'un actionnaire d\u00e9tenant
Waga Energy Inc.
ALAT US
Contrat O&M
plus de 10% des actions
141
Soci\u00e9t\u00e9 du m\u00eame groupe qu'un actionnaire d\u00e9tenant
Waga Energy SA
Air Liquide France Industrie (ALFI)
Location cadre Azote et achat Azote
plus de 10% des actions
31
422
Contrat de prestations de services
Waga Energy SA
Ornalys SPRL
Soci\u00e9t\u00e9 employant un administrateur
d'accompagnement strat\u00e9gique
9
Sofiwaga 1
Les Saules
Actionnaire
Contrat obligataire
1 600
248
REMUNERATION DES DIRIGEANTS
Total au 31 d\u00e9cembre 2024
Total au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
R\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 court terme (1)
681
634
R\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 base d'actions (2)
464
919
R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants
1 145
1 553
(1) Ce montant inclut salaires bruts, r\u00e9mun\u00e9rations, primes, int\u00e9ressement, jetons de pr\u00e9sence et avantages en nature.
(2) Ce montant correspond \u00e0 la charge annuelle li\u00e9e aux attributions de BSPCE ainsi qu'aux attributions d'actions.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359697": { "value": "
Emprunts obligataires
Les emprunts obligataires \u00e0 la cl\u00f4ture sont constitu\u00e9s de :
\u2022
Un emprunt obligataire chez Sofiwaga 1 pour un montant total de 1 600 milliers d'euros, \u00e9mis
en novembre 2017 dans le cadre du financement des unit\u00e9s Wagabox\u00ae des sites de Saint
Palais, Gueltas et Chevilly. Ces obligations ordinaires sont \u00e9mises pour une dur\u00e9e de 12
ann\u00e9es, expirant en novembre 2029.
\u2022
Un nouveau financement de 60 millions de dollars US souscrit par le gestionnaire d'actifs Eiffel
Investment Group pour financer la construction de 4 unit\u00e9s de production de biom\u00e9thane aux
\u00c9tats-Unis sur une dur\u00e9e de 3 ans. Au 31 d\u00e9cembre 2024, le montant tir\u00e9 sur ce nouvel emprunt
s'\u00e9levait \u00e0 25,4 millions de dollars US (24,5 millions d'euros).
\u2022
Le solde de l'emprunt obligataire (OCA2021 Tranche 2), soit 4 500 milliers d'euros, a \u00e9t\u00e9
rembours\u00e9 en totalit\u00e9 par Waga Assets 2 au cours de l'exercice 2024.
L'\u00e9ch\u00e9ance des emprunts et dettes financi\u00e8res est la suivante :
EMPRUNT ET DETTES FINANCIERES
Compris entre un
Sup\u00e9rieur \u00e0 cinq
31 d\u00e9cembre 2024
Inf\u00e9rieur \u00e0 un an
(en milliers d'euros)
et cinq ans
ans
Emprunts bancaires
79 463
9 572
37 225
32 666
Emprunts BPI
2 782
600
2 182
Dettes associ\u00e9es
364
364
Avances remboursables
1 267
1 267
Emprunts obligataires
26 323
26 323
Dettes financi\u00e8res IFRS 16
4 898
704
3 129
1 065
Autres dettes financi\u00e8res
37
37
Total
115 135
11 241
70 127
33 768
252
Document d'Enregistrement Universel 2024
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359695": { "value": "
L'\u00e9ch\u00e9ance des emprunts et dettes financi\u00e8res est la suivante :
EMPRUNT ET DETTES FINANCIERES
Compris entre un
Sup\u00e9rieur \u00e0 cinq
31 d\u00e9cembre 2024
Inf\u00e9rieur \u00e0 un an
(en milliers d'euros)
et cinq ans
ans
Emprunts bancaires
79 463
9 572
37 225
32 666
Emprunts BPI
2 782
600
2 182
Dettes associ\u00e9es
364
364
Avances remboursables
1 267
1 267
Emprunts obligataires
26 323
26 323
Dettes financi\u00e8res IFRS 16
4 898
704
3 129
1 065
Autres dettes financi\u00e8res
37
37
Total
115 135
11 241
70 127
33 768
252
Document d'Enregistrement Universel 2024
9.1 Risque de liquidit\u00e9
Le risque de liquidit\u00e9 correspond au risque auquel est expos\u00e9e la Soci\u00e9t\u00e9 lorsqu'elle \u00e9prouve des
difficult\u00e9s \u00e0 remplir ses obligations relatives aux passifs financiers qui seront r\u00e9gl\u00e9s par remise de
tr\u00e9sorerie ou d'autres actifs financiers. L'objectif de la Soci\u00e9t\u00e9 pour g\u00e9rer le risque de liquidit\u00e9 est de
s'assurer, dans la mesure du possible, qu'elle disposera de liquidit\u00e9s suffisantes pour honorer ses
passifs lorsqu'ils arriveront \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, dans des conditions normales ou \u00ab tendues \u00bb, sans encourir
de pertes inacceptables ou porter atteinte \u00e0 la r\u00e9putation de la Soci\u00e9t\u00e9.
Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a financ\u00e9 sa croissance au travers d'augmentations de capital
successives, de mise en place d'emprunts obligataires, d'avances remboursables et de pr\u00eats bancaires.
L'augmentation de capital de 52 millions d'euros r\u00e9alis\u00e9e en 2024 et la conclusion d'une dette corporate
de 100 millions d'euros par Waga Energy SA ont fortement renforc\u00e9 la liquidit\u00e9 du Groupe.
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 68,3 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2024 et
les dettes financi\u00e8res, \u00e0 un montant de 115.1 millions d'euros (dont 4,9 millions d'euros li\u00e9s aux
obligations locatives et aux contrats de location). Les dettes financi\u00e8res courantes s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 11,2
millions d'euros.
Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles r\u00e9siduelles des passifs financiers \u00e0 la date de cl\u00f4ture s'analysent comme
suit. Les montants, exprim\u00e9s en donn\u00e9es brutes et non actualis\u00e9es, comprennent les paiements
d'int\u00e9r\u00eats contractuels.
Compris entre un
Sup\u00e9rieur \u00e0 cinq
Total flux
Total au 31
En milliers d'euros
Inf\u00e9rieur \u00e0 un an
et cinq ans
ans
contractuels
d\u00e9cembre 2024
Dettes financi\u00e8res hors IFRS 16
14 083
78 236
36 471
128 790
110 236
Dettes financi\u00e8res IFRS 16
783
3 361
1 396
5 540
4 898
Total
14 865
81 597
37 867
134 329
115 135
Certains contrats pr\u00e9sentent des restrictions quant \u00e0 l'utilisation des capitaux :
Pr\u00eat Bpifrance Financement
L'endettement contract\u00e9 par le Groupe aupr\u00e8s de Bpifrance Financement en date du 3 octobre 2019
doit faire l'objet d'un remboursement anticip\u00e9 int\u00e9gral obligatoire en cas de survenance de certains
\u00e9v\u00e8nements, tels qu'un changement de contr\u00f4le de la Soci\u00e9t\u00e9, et peut faire l'objet d'un remboursement
anticip\u00e9 volontaire sur d\u00e9cision de la Soci\u00e9t\u00e9 moyennant le versement d'une indemnit\u00e9 forfaitaire \u00e9gale
\u00e0 5% du capital rembours\u00e9 par anticipation.
Dette corporate
La dette corporate contract\u00e9e par le Groupe aupr\u00e8s d'un pool de banques en date du 5 juillet 2024 doit
faire l'objet d'un remboursement anticip\u00e9 int\u00e9gral obligatoire en cas de survenance de certains
\u00e9v\u00e9nements, tels que d\u00e9crits dans le contrat.
Autres pr\u00eats
Enfin, dans le cadre des emprunts bancaires ou obligataires souscrits, le Groupe a pris l'engagement
de respecter des covenants financiers notamment relatifs \u00e0 des clauses de pari passu, des clauses de
d\u00e9faut crois\u00e9, de respect de ratios financiers (ratio de couverture du service de la dette par des liquidit\u00e9s
disponibles ou niveau de gearing), ou encore des niveaux d'endettement sp\u00e9cifiques.
266
Document d'Enregistrement Universel 2024
Au 31 d\u00e9cembre 2024, les covenants sur ces emprunts sont respect\u00e9s.
Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.3 \u00ab continuit\u00e9 d'exploitation \u00bb pour plus d'information sur l'horizon de liquidit\u00e9 du
Groupe dans le cadre de l'arr\u00eat\u00e9 des comptes au 31 d\u00e9cembre 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359699": { "value": "
7.15 Juste valeur des instruments financiers
Conform\u00e9ment \u00e0 l'amendement d'IFRS 7, le tableau suivant pr\u00e9sente les \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en
juste valeur par classe d'instruments financiers selon la hi\u00e9rarchie suivant :
\u2022
Niveau 1 : instruments directement cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif ;
\u2022
Niveau 2 : instruments cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour un instrument similaire, ou dont les
techniques d'\u00e9valuations sont bas\u00e9es sur des param\u00e8tres observables ;
\u2022
Niveau 3 : instruments dont les param\u00e8tres significatifs de valorisation ne sont pas observables.
31 d\u00e9cembre 2024
Valeur
Actifs / passifs
Actifs / passifs
Actifs / passifs
comptable au
En milliers d'euros
Niveau
Juste valeur
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
\u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt
31 d\u00e9cembre
valeur par r\u00e9sultat
valeur par OCI
amorti
2024
Actifs financiers non courants
358
3
358
358
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
446
2
446
446
Autres actifs non courants
9 786
2
9 786
9 786
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs
343
3
343
343
0
Clients et comptes rattach\u00e9s
17 107
2
17 107
17 107
Actifs financiers courants
0
2
0
0
Autres actifs courants
2 551
2
2 551
2 551
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
68 301
2
68 301
68 301
Total des actifs financiers
98 892
98 892
0
343
98 549
Emprunts et dettes financi\u00e8res non courants
103 894
2
103 894
103 894
Autres passifs non courants
7
2
7
7
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s passifs
359
3
359
359
0
Emprunts et dettes financi\u00e8res courants
11 241
2
11 241
11 241
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
12 552
2
12 552
12 552
Autres passifs courants
13 165
2
13 165
13 165
Total des passifs financiers
141 219
141 219
0
359
140 859
31 d\u00e9cembre 2023
Valeur
Actifs / passifs
Actifs / passifs
Actifs / passifs
comptable au
En milliers d'euros
Niveau
Juste valeur
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
\u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt
31 d\u00e9cembre
valeur par r\u00e9sultat
valeur par OCI
amorti
2023
Actifs financiers non courants
447
3
447
447
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
277
2
277
277
Autres actifs non courants
8 416
2
8 416
8 416
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs
517
3
517
517
0
Clients et comptes rattach\u00e9s
9 139
2
9 139
9 139
Actifs financiers courants
1 610
2
1 610
1 610
Autres actifs courants
1 738
2
1 738
1 738
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
38 655
2
38 655
38 655
Total des actifs financiers
60 799
60 799
0
517
60 281
Emprunts et dettes financi\u00e8res non courants
52 331
2
52 331
52 331
Autres passifs non courants
9
2
9
9
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s passifs
196
3
196
196
0
Emprunts et dettes financi\u00e8res courants
8 424
2
8 424
8 424
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
8 337
2
8 337
8 337
Autres passifs courants
13 908
2
13 908
13 908
Total des passifs financiers
83 205
83 205
0
196
83 009
253
Document d'Enregistrement Universel 2024
10. Juste valeur des actifs et passifs financiers
Certaines m\u00e9thodes comptables du Groupe de m\u00eame que certaines informations \u00e0 fournir impliquent
d'\u00e9valuer la juste valeur d'actifs et de passifs financiers et non financiers.
Dans la mesure du possible, lors de l'\u00e9valuation de la juste valeur d'un actif ou d'un passif, le Groupe
s'appuie sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables. Les \u00e9valuations de juste valeur sont class\u00e9es en
trois niveaux en termes de hi\u00e9rarchie, en fonction des donn\u00e9es utilis\u00e9es dans la technique d'\u00e9valuation.
-
Niveau 1 : juste valeur \u00e9valu\u00e9e sur la base de cours (non ajust\u00e9s) observ\u00e9s sur des march\u00e9s
actifs pour des actifs ou passifs identiques ;
-
Niveau 2 : juste valeur \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l'aide de donn\u00e9es, autres que les prix cot\u00e9s inclus dans le
niveau 1, qui sont observables pour l'actif ou le passif, soit directement (sous forme de prix) ou
indirectement (d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 partir de prix) ;
-
Niveau 3 : juste valeur pour l'actif ou le passif \u00e9valu\u00e9e \u00e0 l'aide de donn\u00e9es qui ne sont pas
fond\u00e9es sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables (donn\u00e9es non observables).
Si les donn\u00e9es utilis\u00e9es dans l'\u00e9valuation de la juste valeur d'un actif ou d'un passif peuvent \u00eatre
class\u00e9es \u00e0 diff\u00e9rents niveaux dans la hi\u00e9rarchie de la juste valeur, la juste valeur obtenue est alors
class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau de hi\u00e9rarchie que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est
significative pour la juste valeur prise dans son ensemble.
La juste valeur des dettes fournisseurs et des cr\u00e9ances clients correspond \u00e0 la valeur comptable
indiqu\u00e9e au bilan, l'effet de l'actualisation des flux futurs de tr\u00e9sorerie n'\u00e9tant pas significatif.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, la composante dette a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti.
Le groupe utilise \u00e9galement des swaps de taux pour g\u00e9rer son exposition au risque de taux. Tous les
swaps n\u00e9goci\u00e9s permettent de convertir des dettes \u00e0 taux variable \u00e0 taux fixe.
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7.16 Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACHES
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en k\u20ac)
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
12 552
8 337
Total net des dettes fournisseurs
12 552
8 337
Le poste fournisseurs et comptes rattach\u00e9s est en croissance en lien avec la hausse de l'activit\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359702": { "value": "
7.18 Autres passifs
7.18.1 Autres passifs non courants
AUTRES PASSIFS NON COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Instruments Financiers - Passifs non courants
359
196
Charges \u00e0 payer
7
9
Produits constat\u00e9s d'avance - non courant
11 287
7 464
TOTAL
11 653
7 669
Les produits constat\u00e9s d'avance dont l'\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 un an au 31 d\u00e9cembre 2024
correspondent aux subventions d'investissement pour 10 754 milliers d'euros. Le poste comprend
\u00e9galement le reclassement pour 174 milliers d'euros de l'impact de l'application du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif,
au titre de IAS 20, sur un emprunt BPI de 3 000 milliers d'euros.
7.18.2 Autres passifs courants
AUTRES PASSIFS COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Dettes sociales
2 674
1 659
Dettes fiscales
1 485
2 033
Avances et acomptes re\u00e7us, avoirs \u00e0 \u00e9tablir
77
67
Produits constat\u00e9s d'avance - courant
1 410
811
Dettes s/ acquis. d'actifs - courant
11 664
11 609
Autres dettes
1 425
2 231
TOTAL
18 735
18 411
254
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les produits constat\u00e9s d'avance dont l'\u00e9ch\u00e9ance est inf\u00e9rieure \u00e0 un an au 31 d\u00e9cembre 2024 sont
principalement constitu\u00e9s de subventions d'investissement pour 1 261 milliers d'euros et de produits
li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 courante pour 138 milliers d'euros, essentiellement li\u00e9s aux ventes d'\u00e9quipements.
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7.18 Autres passifs
7.18.1 Autres passifs non courants
AUTRES PASSIFS NON COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Instruments Financiers - Passifs non courants
359
196
Charges \u00e0 payer
7
9
Produits constat\u00e9s d'avance - non courant
11 287
7 464
TOTAL
11 653
7 669
Les produits constat\u00e9s d'avance dont l'\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 un an au 31 d\u00e9cembre 2024
correspondent aux subventions d'investissement pour 10 754 milliers d'euros. Le poste comprend
\u00e9galement le reclassement pour 174 milliers d'euros de l'impact de l'application du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif,
au titre de IAS 20, sur un emprunt BPI de 3 000 milliers d'euros.
7.18.2 Autres passifs courants
AUTRES PASSIFS COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Dettes sociales
2 674
1 659
Dettes fiscales
1 485
2 033
Avances et acomptes re\u00e7us, avoirs \u00e0 \u00e9tablir
77
67
Produits constat\u00e9s d'avance - courant
1 410
811
Dettes s/ acquis. d'actifs - courant
11 664
11 609
Autres dettes
1 425
2 231
TOTAL
18 735
18 411
254
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les produits constat\u00e9s d'avance dont l'\u00e9ch\u00e9ance est inf\u00e9rieure \u00e0 un an au 31 d\u00e9cembre 2024 sont
principalement constitu\u00e9s de subventions d'investissement pour 1 261 milliers d'euros et de produits
li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 courante pour 138 milliers d'euros, essentiellement li\u00e9s aux ventes d'\u00e9quipements.
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7.18 Autres passifs
7.18.1 Autres passifs non courants
AUTRES PASSIFS NON COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Instruments Financiers - Passifs non courants
359
196
Charges \u00e0 payer
7
9
Produits constat\u00e9s d'avance - non courant
11 287
7 464
TOTAL
11 653
7 669
Les produits constat\u00e9s d'avance dont l'\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 un an au 31 d\u00e9cembre 2024
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7.18.2 Autres passifs courants
AUTRES PASSIFS COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Dettes sociales
2 674
1 659
Dettes fiscales
1 485
2 033
Avances et acomptes re\u00e7us, avoirs \u00e0 \u00e9tablir
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67
Produits constat\u00e9s d'avance - courant
1 410
811
Dettes s/ acquis. d'actifs - courant
11 664
11 609
Autres dettes
1 425
2 231
TOTAL
18 735
18 411
254
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les produits constat\u00e9s d'avance dont l'\u00e9ch\u00e9ance est inf\u00e9rieure \u00e0 un an au 31 d\u00e9cembre 2024 sont
principalement constitu\u00e9s de subventions d'investissement pour 1 261 milliers d'euros et de produits
li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 courante pour 138 milliers d'euros, essentiellement li\u00e9s aux ventes d'\u00e9quipements.
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8.1 Produits des activit\u00e9s ordinaires
Le Groupe reconnait son chiffre d'affaires en application d'IFRS 15.
Les revenus ordinaires du Groupe proviennent de la vente de la production du biom\u00e9thane \u00e0 un
\u00e9nerg\u00e9ticien ou de la prestation d'\u00e9puration lorsque l'op\u00e9rateur du site d'enfouissement des d\u00e9chets
d\u00e9tient le contrat de vente de biom\u00e9thane. Par exception \u00e0 ce mod\u00e8le d'affaires, le Groupe se r\u00e9serve
la possibilit\u00e9 de r\u00e9aliser une vente d'\u00e9quipement.
Le Groupe Waga Energy op\u00e8re dans l'ing\u00e9nierie des gaz. Le Groupe con\u00e7oit, construit et exploite des
unit\u00e9s WAGABOX\u00ae install\u00e9es sur des sites d'enfouissement (en France, Installation de Stockage de
D\u00e9chets Non Dangereux ou ISDND, commun\u00e9ment appel\u00e9e d\u00e9charges). Le biogaz produit par les
d\u00e9chets enfouis est capt\u00e9 par l'op\u00e9rateur du site d'enfouissement. Les unit\u00e9s WAGABOX\u00ae \u00e9purent ce
biogaz en biom\u00e9thane gr\u00e2ce \u00e0 une technologie brevet\u00e9e, couplant \u00e9puration membranaire et distillation
cryog\u00e9nique. Le biom\u00e9thane est directement inject\u00e9 dans le r\u00e9seau de gaz naturel.
La mol\u00e9cule de biom\u00e9thane est rachet\u00e9e par des \u00e9nerg\u00e9ticiens ou des entreprises de n\u00e9goce qui
commercialisent ce biom\u00e9thane aupr\u00e8s des utilisateurs finaux, ou directement par des utilisateurs
finaux.
L'activit\u00e9 ordinaire du Groupe est bas\u00e9e sur le mod\u00e8le d'affaires int\u00e9gr\u00e9 de d\u00e9veloppeur-investisseur-
exploitant sur des contrats long terme, dans lesquels le Groupe s'engage sur la performance des unit\u00e9s
WAGABOX\u00ae. Les contrats cl\u00e9s impliquent les acteurs suivants :
\u2022
L'op\u00e9rateur du site d'enfouissements des d\u00e9chets, fournisseur de biogaz ;
\u2022
L'op\u00e9rateur d'\u00e9nergie, acheteur du biom\u00e9thane ;
\u2022
Le Groupe, constructeur, op\u00e9rateur de la WAGABOX\u00ae et le propri\u00e9taire du processus
d'\u00e9puration du biogaz en biom\u00e9thane.
Au sein de cette activit\u00e9, deux mod\u00e8les \u00e9conomiques distincts ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9velopp\u00e9s :
-
d'une part, la prestation d'\u00e9puration ;
-
d'autre part, la vente de biom\u00e9thane.
Dans le cas de la prestation d'\u00e9puration, le Groupe contractualise avec l'op\u00e9rateur de l'ISDND, r\u00e9alise
une prestation d'\u00e9puration du biogaz et garantit une r\u00e9mun\u00e9ration fixe en contrepartie de la prestation.
L'op\u00e9rateur de l'ISDND, producteur de biom\u00e9thane au sens r\u00e9glementaire, d\u00e9tient dans ce cas le contrat
de vente de biom\u00e9thane avec l'\u00e9nerg\u00e9ticien. En application de la norme IFRS15, les revenus issus de
la prestation d'\u00e9puration sont comptabilis\u00e9s en produits ordinaires du Groupe.
Dans le cas de la vente de biom\u00e9thane, le Groupe conclut (i) un contrat d'achat du biogaz avec
l'op\u00e9rateur de l'ISDND et (ii) un contrat de vente du biom\u00e9thane avec un acheteur. En France, le tarif
est fix\u00e9 par l'Etat pour les plus petites unit\u00e9s ; dans d'autres g\u00e9ographies et en France pour les unit\u00e9s
de taille plus importante, le tarif est n\u00e9goci\u00e9 de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 sur la base d'une valeur march\u00e9. Ainsi, le
Groupe tire ses revenus de la vente du biom\u00e9thane sur le tarif obtenu ainsi que d'une prime
compl\u00e9mentaire. Le mod\u00e8le de vente de biom\u00e9thane octroie \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 la facult\u00e9 de choisir l'acheteur
et n\u00e9gocier librement une prime compl\u00e9mentaire, qui est une composante de revenu substantielle. En
effet, comme l'acheteur peut tirer une valeur additionnelle sur la vente de l'\u00e9nergie labellis\u00e9e comme
''verte'', les producteurs de biom\u00e9thane sont en mesure de n\u00e9gocier \u00e9galement une prime
255
Document d'Enregistrement Universel 2024
compl\u00e9mentaire (intitul\u00e9e comme telle dans les contrats ie \"prime compl\u00e9mentaire\"), qui est n\u00e9goci\u00e9e
librement, et est donc reconnue au fur et \u00e0 mesure du biom\u00e9thane inject\u00e9 dans le r\u00e9seau. En application
de la norme IFRS15, les revenus issus de la vente de biom\u00e9thane sont comptabilis\u00e9s en produits
ordinaires, et les achats de biogaz en achats de marchandises.
Pour chaque contrat, une analyse est effectu\u00e9e au regard de la norme IFRS 15 pour d\u00e9terminer si Waga
Energy intervient comme principal. A ce titre :
Dans le cadre de la vente directe de biom\u00e9thane, Waga Energy intervient comme principal dans la
transaction pour les raisons suivantes :
\u2022
C'est Waga Energy qui choisit l'\u00e9nerg\u00e9ticien, notamment en fonction du montant du revenu
additionnel possible avec les primes compl\u00e9mentaires ;
\u2022
C'est Waga Energy qui a la relation contractuelle avec l'\u00e9nerg\u00e9ticien et n\u00e9gocie avec lui le
prix de vente (m\u00eame si la marge de n\u00e9gociation est limit\u00e9e en France) ;
\u2022
Les primes compl\u00e9mentaires (d\u00e9crites ci-dessus) repr\u00e9sentent une part significative de la
marge incr\u00e9mentale d'un contrat.
Ainsi, Waga Energy agit en tant que principal au titre de son obligation de performance de fournir du
biom\u00e9thane \u00e0 l'\u00e9nerg\u00e9ticien. Waga Energy proc\u00e8de elle-m\u00eame \u00e0 la livraison du biom\u00e9thane. En
synth\u00e8se, Waga Energy agit comme principal au regard de sa capacit\u00e9 \u00e0 d\u00e9cider \u00e0 qui il le vend et \u00e0
quel prix.
Dans le cadre de la prestation d'\u00e9puration, Waga Energy ne fait que rendre une prestation de service
d'\u00e9puration. C'est l'ISDND qui choisit l'acheteur, la relation contractuelle avec lui et n\u00e9gocie avec lui les
prix de vente. Ainsi le client de Waga Energy est l'op\u00e9rateur de d\u00e9charge et l'obligation de performance
est la prestation d'\u00e9puration vendue \u00e0 cet op\u00e9rateur.
Par ailleurs, pour le Groupe, l'engagement d'\u00e9purer le biogaz ou vendre le biom\u00e9thane n'est pas
quantifiable car le respect des obligations ne peut s'appr\u00e9cier qu'une fois la prestation ou la vente
effectu\u00e9e. En particulier, le Groupe n'est pas engag\u00e9 sur des volumes pr\u00e9d\u00e9finis et fixes \u00e0 \u00e9purer ou
vendre.
De ce fait, le Groupe n'a pas pr\u00e9sent\u00e9 d'information compl\u00e9mentaire.
Par exception au mod\u00e8le d'affaires, les autres produits ordinaires du Groupe incluent les contrats long-
terme de vente d'\u00e9quipements (contrat d'EPC ou Engineering Procurement & Construction) pour
lesquels les r\u00e9sultats d'affaires sont reconnus selon la m\u00e9thode du chiffre d'affaires \u00e0 l'avancement par
les co\u00fbts. Les modifications de contrat notamment sur le prix sont pris en compte dans la d\u00e9termination
du r\u00e9sultat \u00e0 terminaison lorsqu'elles sont approuv\u00e9es par le client. Les actifs sur contrat correspondent
aux factures \u00e0 \u00e9tablir, aux avances vers\u00e9es aux sous-traitants ou aux retenues de garanties. Ils sont
int\u00e9gr\u00e9s respectivement dans les lignes \u00ab Clients et comptes rattach\u00e9s \u00bb et \u00ab Autres actifs courants \u00bb
du bilan consolid\u00e9. Les passifs sur contrats sont principalement constitu\u00e9s des avances re\u00e7ues et des
produits constat\u00e9s d'avance. Ils sont int\u00e9gr\u00e9s sur la ligne \u00ab Autres passifs courants \u00bb du bilan consolid\u00e9.
Dans le cas o\u00f9 la pr\u00e9vision \u00e0 fin d'affaires fait ressortir un r\u00e9sultat d\u00e9ficitaire, une provision pour perte \u00e0
terminaison est comptabilis\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37, ind\u00e9pendamment de l'avancement de
la construction de l'\u00e9quipement et en fonction de la meilleure estimation des r\u00e9sultats pr\u00e9visionnels
int\u00e9grant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des droits \u00e0 recettes compl\u00e9mentaires ou \u00e0 r\u00e9clamation, d\u00e8s lors qu'ils sont
consid\u00e9r\u00e9s comme hautement probables et peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s de fa\u00e7on fiable. Les provisions pour
perte \u00e0 terminaison sont pr\u00e9sent\u00e9es au passif du bilan (voir note 7.13).
Les produits des activit\u00e9s ordinaires (ou chiffre d'affaires) correspondent \u00e0 la juste valeur de la
contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir au titre des biens et services vendus dans le cadre habituel des activit\u00e9s
du Groupe.
256
Document d'Enregistrement Universel 2024
Les produits des activit\u00e9s ordinaires figurent nets de rabais et de remises, et d\u00e9duction faite des ventes
intragroupes.
Aucun produit n'est comptabilis\u00e9 lorsqu'il y a une incertitude significative quant \u00e0 la recouvrabilit\u00e9 de la
contrepartie due.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359707_add_hierarchy": { "value": "
8.2 Autres produits
Les autres produits de l'activit\u00e9 comportent les produits relatifs aux subventions ainsi que le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t
Recherche (CIR) & le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Innovation (CII).
En application de la norme IAS 20, les subventions publiques re\u00e7ues sont initialement comptabilis\u00e9es
au bilan en produits diff\u00e9r\u00e9s. Les subventions publiques sont reprises en produits dans le compte de
r\u00e9sultat de l'exercice :
\u2022
de mani\u00e8re sym\u00e9trique \u00e0 l'amortissement des actifs pour les subventions publiques li\u00e9es aux
investissements. Les subventions qui financent les co\u00fbts de d\u00e9veloppement immobilis\u00e9s sont
assimilables \u00e0 des subventions d'\u00e9quipement. La reprise en r\u00e9sultat des dites subventions
s'effectue au m\u00eame rythme que l'amortissement des immobilisations financ\u00e9es, directement au
cr\u00e9dit du compte de dotation ;
\u2022
au prorata des charges engag\u00e9es pour les subventions publiques couvrant des d\u00e9penses
op\u00e9rationnelles. En particulier, les subventions destin\u00e9es \u00e0 couvrir des d\u00e9penses
comptabilis\u00e9es en charges de l'exercice sont reconnues en fonction de l'avancement dudit
projet de R&D (prorata des co\u00fbts engag\u00e9s/co\u00fbts budg\u00e9t\u00e9s).
AUTRES PRODUITS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche
263
53%
346
45%
Subventions
235
47%
431
55%
Total Autres Produits
498
100%
777
100%
257
Document d'Enregistrement Universel 2024
8.7 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants
AUTRES PRODUITS ET CHARGES OPERATIONNELS COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Autres produits op\u00e9rationnels courants
700
1 173
Autres charges op\u00e9rationnelles courantes
-724
-515
Total autres produits et (charges) op\u00e9rationnels courants
-24
658
Les autres produits op\u00e9rationnels courants concernent pour 251 milliers d'euros des produits de gestion
sur des WAGABOX\u00ae et pour 430 milliers d'euros la facturation de loyers \u00e0 des tiers pour une partie des
locaux du si\u00e8ge social. Les autres charges op\u00e9rationnelles courantes sont constitu\u00e9es pour 204 milliers
d'euros par le versement de redevances, de jetons de pr\u00e9sence ainsi que de diverses charges de
gestion courantes. Les autres charges op\u00e9rationnelles courantes comprennent \u00e9galement des charges
de gestion sur des WAGABOX\u00ae pour 320 milliers d'euros, correspondant principalement \u00e0 des p\u00e9nalit\u00e9s
contractuelles pour indisponibilit\u00e9.
8.8 Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants
Les autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants regroupent les op\u00e9rations non courantes de
montants significatifs qui par leur nature ou leur caract\u00e8re inhabituel, peuvent nuire \u00e0 la lisibilit\u00e9 de la
performance de l'activit\u00e9 op\u00e9rationnelle courante du Groupe.
AUTRES PRODUITS ET CHARGES OPERATIONNELS NON COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Autres produits op\u00e9rationnels non courants
612
534
Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes
-273
-182
Total autres produits et (charges) op\u00e9rationnels non courants
339
352
Les autres produits non courants concernent des produits non r\u00e9currents pour 93 milliers d'euros et la
quote-part de subventions reprise au r\u00e9sultat pour 519 milliers d'euros.
Les autres charges non courantes concernent des charges non r\u00e9currentes pour 273 milliers d'euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359706": { "value": "
8.2 Autres produits
Les autres produits de l'activit\u00e9 comportent les produits relatifs aux subventions ainsi que le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t
Recherche (CIR) & le Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Innovation (CII).
En application de la norme IAS 20, les subventions publiques re\u00e7ues sont initialement comptabilis\u00e9es
au bilan en produits diff\u00e9r\u00e9s. Les subventions publiques sont reprises en produits dans le compte de
r\u00e9sultat de l'exercice :
\u2022
de mani\u00e8re sym\u00e9trique \u00e0 l'amortissement des actifs pour les subventions publiques li\u00e9es aux
investissements. Les subventions qui financent les co\u00fbts de d\u00e9veloppement immobilis\u00e9s sont
assimilables \u00e0 des subventions d'\u00e9quipement. La reprise en r\u00e9sultat des dites subventions
s'effectue au m\u00eame rythme que l'amortissement des immobilisations financ\u00e9es, directement au
cr\u00e9dit du compte de dotation ;
\u2022
au prorata des charges engag\u00e9es pour les subventions publiques couvrant des d\u00e9penses
op\u00e9rationnelles. En particulier, les subventions destin\u00e9es \u00e0 couvrir des d\u00e9penses
comptabilis\u00e9es en charges de l'exercice sont reconnues en fonction de l'avancement dudit
projet de R&D (prorata des co\u00fbts engag\u00e9s/co\u00fbts budg\u00e9t\u00e9s).
AUTRES PRODUITS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche
263
53%
346
45%
Subventions
235
47%
431
55%
Total Autres Produits
498
100%
777
100%
257
Document d'Enregistrement Universel 2024
8.7 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants
AUTRES PRODUITS ET CHARGES OPERATIONNELS COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Autres produits op\u00e9rationnels courants
700
1 173
Autres charges op\u00e9rationnelles courantes
-724
-515
Total autres produits et (charges) op\u00e9rationnels courants
-24
658
Les autres produits op\u00e9rationnels courants concernent pour 251 milliers d'euros des produits de gestion
sur des WAGABOX\u00ae et pour 430 milliers d'euros la facturation de loyers \u00e0 des tiers pour une partie des
locaux du si\u00e8ge social. Les autres charges op\u00e9rationnelles courantes sont constitu\u00e9es pour 204 milliers
d'euros par le versement de redevances, de jetons de pr\u00e9sence ainsi que de diverses charges de
gestion courantes. Les autres charges op\u00e9rationnelles courantes comprennent \u00e9galement des charges
de gestion sur des WAGABOX\u00ae pour 320 milliers d'euros, correspondant principalement \u00e0 des p\u00e9nalit\u00e9s
contractuelles pour indisponibilit\u00e9.
8.8 Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants
Les autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants regroupent les op\u00e9rations non courantes de
montants significatifs qui par leur nature ou leur caract\u00e8re inhabituel, peuvent nuire \u00e0 la lisibilit\u00e9 de la
performance de l'activit\u00e9 op\u00e9rationnelle courante du Groupe.
AUTRES PRODUITS ET CHARGES OPERATIONNELS NON COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Autres produits op\u00e9rationnels non courants
612
534
Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes
-273
-182
Total autres produits et (charges) op\u00e9rationnels non courants
339
352
Les autres produits non courants concernent des produits non r\u00e9currents pour 93 milliers d'euros et la
quote-part de subventions reprise au r\u00e9sultat pour 519 milliers d'euros.
Les autres charges non courantes concernent des charges non r\u00e9currentes pour 273 milliers d'euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359709": { "value": "
8.3 Achats de marchandises et variation de stocks
ACHAT DE MARCHANDISES
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Mati\u00e8res premi\u00e8res et pi\u00e8ces de rechange
16 926
55%
17 309
94%
Variation de stocks
-7 810
-25%
-6 599
-36%
Sous-traitance
7 096
23%
2 276
12%
Mat\u00e9riel & Equipement
14 559
47%
5 362
29%
Total achat de marchandises
30 770
100%
18 349
100%
Les achats de mat\u00e9riel et \u00e9quipement ont fortement augment\u00e9 en lien avec la croissance de l'activit\u00e9
du Groupe et pour la construction de Wagabox\u00a9 vendues.
8.4 Charges externes
CHARGES EXTERNES
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Sous-traitance g\u00e9n\u00e9rale
281
3%
484
5%
Locations et charges locatives
1 339
12%
1 225
13%
Entretiens et r\u00e9parations
938
8%
593
6%
Primes d'assurance
1 480
13%
976
10%
Personnel mis \u00e0 disposition
235
2%
249
3%
R\u00e9mun. d'interm\u00e9diaires & honoraires
3 728
33%
3 668
39%
Publicit\u00e9s
279
3%
212
2%
Transports
149
1%
98
1%
D\u00e9placements, missions
1 247
11%
925
10%
Frais postaux & T\u00e9l\u00e9com
772
7%
476
5%
Services bancaires
256
2%
307
3%
Autres charges externes
446
4%
135
1%
Total charges externes
11 150
100%
9 348
100%
Les locations et charges locatives correspondent \u00e0 des charges locatives maintenues au compte de
r\u00e9sultat au titre des exemptions pr\u00e9vues par la norme IFRS 16, et aux taxes fonci\u00e8res.
L'augmentation des charges externes ralentit par rapport \u00e0 la tr\u00e8s forte croissance du parc d'unit\u00e9s en
exploitation en 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCostOfSalesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359708": { "value": "
8.3 Achats de marchandises et variation de stocks
ACHAT DE MARCHANDISES
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Mati\u00e8res premi\u00e8res et pi\u00e8ces de rechange
16 926
55%
17 309
94%
Variation de stocks
-7 810
-25%
-6 599
-36%
Sous-traitance
7 096
23%
2 276
12%
Mat\u00e9riel & Equipement
14 559
47%
5 362
29%
Total achat de marchandises
30 770
100%
18 349
100%
Les achats de mat\u00e9riel et \u00e9quipement ont fortement augment\u00e9 en lien avec la croissance de l'activit\u00e9
du Groupe et pour la construction de Wagabox\u00a9 vendues.
8.4 Charges externes
CHARGES EXTERNES
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Sous-traitance g\u00e9n\u00e9rale
281
3%
484
5%
Locations et charges locatives
1 339
12%
1 225
13%
Entretiens et r\u00e9parations
938
8%
593
6%
Primes d'assurance
1 480
13%
976
10%
Personnel mis \u00e0 disposition
235
2%
249
3%
R\u00e9mun. d'interm\u00e9diaires & honoraires
3 728
33%
3 668
39%
Publicit\u00e9s
279
3%
212
2%
Transports
149
1%
98
1%
D\u00e9placements, missions
1 247
11%
925
10%
Frais postaux & T\u00e9l\u00e9com
772
7%
476
5%
Services bancaires
256
2%
307
3%
Autres charges externes
446
4%
135
1%
Total charges externes
11 150
100%
9 348
100%
Les locations et charges locatives correspondent \u00e0 des charges locatives maintenues au compte de
r\u00e9sultat au titre des exemptions pr\u00e9vues par la norme IFRS 16, et aux taxes fonci\u00e8res.
L'augmentation des charges externes ralentit par rapport \u00e0 la tr\u00e8s forte croissance du parc d'unit\u00e9s en
exploitation en 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359710": { "value": "
L'effectif moyen s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 216 personnes au cours de l'exercice 2024 contre 165 personnes au cours
de l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359711": { "value": "
8.7 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants
AUTRES PRODUITS ET CHARGES OPERATIONNELS COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Autres produits op\u00e9rationnels courants
700
1 173
Autres charges op\u00e9rationnelles courantes
-724
-515
Total autres produits et (charges) op\u00e9rationnels courants
-24
658
Les autres produits op\u00e9rationnels courants concernent pour 251 milliers d'euros des produits de gestion
sur des WAGABOX\u00ae et pour 430 milliers d'euros la facturation de loyers \u00e0 des tiers pour une partie des
locaux du si\u00e8ge social. Les autres charges op\u00e9rationnelles courantes sont constitu\u00e9es pour 204 milliers
d'euros par le versement de redevances, de jetons de pr\u00e9sence ainsi que de diverses charges de
gestion courantes. Les autres charges op\u00e9rationnelles courantes comprennent \u00e9galement des charges
de gestion sur des WAGABOX\u00ae pour 320 milliers d'euros, correspondant principalement \u00e0 des p\u00e9nalit\u00e9s
contractuelles pour indisponibilit\u00e9.
8.8 Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants
Les autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants regroupent les op\u00e9rations non courantes de
montants significatifs qui par leur nature ou leur caract\u00e8re inhabituel, peuvent nuire \u00e0 la lisibilit\u00e9 de la
performance de l'activit\u00e9 op\u00e9rationnelle courante du Groupe.
AUTRES PRODUITS ET CHARGES OPERATIONNELS NON COURANTS
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Autres produits op\u00e9rationnels non courants
612
534
Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes
-273
-182
Total autres produits et (charges) op\u00e9rationnels non courants
339
352
Les autres produits non courants concernent des produits non r\u00e9currents pour 93 milliers d'euros et la
quote-part de subventions reprise au r\u00e9sultat pour 519 milliers d'euros.
Les autres charges non courantes concernent des charges non r\u00e9currentes pour 273 milliers d'euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359716_add_hierarchy": { "value": "
8.9 R\u00e9sultat financier
Le r\u00e9sultat financier inclut l'ensemble des charges li\u00e9es au financement de la Soci\u00e9t\u00e9 (int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s,
int\u00e9r\u00eats courus, charges financi\u00e8res de location, d\u00e9sactualisation des passifs non courants, impact
financier de la juste valeur), ainsi que les gains et pertes de change. Les autres produits financiers
int\u00e8grent \u00e9galement les int\u00e9r\u00eats per\u00e7us par la Soci\u00e9t\u00e9 sur ses placements de tr\u00e9sorerie.
261
Document d'Enregistrement Universel 2024
RESULTAT FINANCIER
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Int\u00e9r\u00eats des dettes financi\u00e8res
-4 177
-1 844
Co\u00fbt de l'endettement financier
-4 177
-1 844
Gain de change
286
153
Autres produits financiers
1 443
1 212
D\u00e9sactualisation
-63
-41
Perte de change
-70
-354
Autres charges financi\u00e8res
-299
-167
Autres produits et charges financiers
1 310
803
R\u00e9sultat financier
-2 867
-1 041
La hausse des int\u00e9r\u00eats d'emprunt s'explique principalement par l'augmentation de la dette, avec un total
de tirages de 65 571 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2024 (cf note 7.14).
Les int\u00e9r\u00eats courus au 31 d\u00e9cembre 2024 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 898 milliers d'euros.
Les autres produits financiers sont principalement constitu\u00e9s par les int\u00e9r\u00eats produits par les comptes \u00e0
terme (cf note 7.11).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359715": { "value": "
8.9 R\u00e9sultat financier
Le r\u00e9sultat financier inclut l'ensemble des charges li\u00e9es au financement de la Soci\u00e9t\u00e9 (int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s,
int\u00e9r\u00eats courus, charges financi\u00e8res de location, d\u00e9sactualisation des passifs non courants, impact
financier de la juste valeur), ainsi que les gains et pertes de change. Les autres produits financiers
int\u00e8grent \u00e9galement les int\u00e9r\u00eats per\u00e7us par la Soci\u00e9t\u00e9 sur ses placements de tr\u00e9sorerie.
261
Document d'Enregistrement Universel 2024
RESULTAT FINANCIER
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Int\u00e9r\u00eats des dettes financi\u00e8res
-4 177
-1 844
Co\u00fbt de l'endettement financier
-4 177
-1 844
Gain de change
286
153
Autres produits financiers
1 443
1 212
D\u00e9sactualisation
-63
-41
Perte de change
-70
-354
Autres charges financi\u00e8res
-299
-167
Autres produits et charges financiers
1 310
803
R\u00e9sultat financier
-2 867
-1 041
La hausse des int\u00e9r\u00eats d'emprunt s'explique principalement par l'augmentation de la dette, avec un total
de tirages de 65 571 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2024 (cf note 7.14).
Les int\u00e9r\u00eats courus au 31 d\u00e9cembre 2024 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 898 milliers d'euros.
Les autres produits financiers sont principalement constitu\u00e9s par les int\u00e9r\u00eats produits par les comptes \u00e0
terme (cf note 7.11).
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8.9 R\u00e9sultat financier
Le r\u00e9sultat financier inclut l'ensemble des charges li\u00e9es au financement de la Soci\u00e9t\u00e9 (int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s,
int\u00e9r\u00eats courus, charges financi\u00e8res de location, d\u00e9sactualisation des passifs non courants, impact
financier de la juste valeur), ainsi que les gains et pertes de change. Les autres produits financiers
int\u00e8grent \u00e9galement les int\u00e9r\u00eats per\u00e7us par la Soci\u00e9t\u00e9 sur ses placements de tr\u00e9sorerie.
261
Document d'Enregistrement Universel 2024
RESULTAT FINANCIER
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Int\u00e9r\u00eats des dettes financi\u00e8res
-4 177
-1 844
Co\u00fbt de l'endettement financier
-4 177
-1 844
Gain de change
286
153
Autres produits financiers
1 443
1 212
D\u00e9sactualisation
-63
-41
Perte de change
-70
-354
Autres charges financi\u00e8res
-299
-167
Autres produits et charges financiers
1 310
803
R\u00e9sultat financier
-2 867
-1 041
La hausse des int\u00e9r\u00eats d'emprunt s'explique principalement par l'augmentation de la dette, avec un total
de tirages de 65 571 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2024 (cf note 7.14).
Les int\u00e9r\u00eats courus au 31 d\u00e9cembre 2024 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 898 milliers d'euros.
Les autres produits financiers sont principalement constitu\u00e9s par les int\u00e9r\u00eats produits par les comptes \u00e0
terme (cf note 7.11).
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8.9 R\u00e9sultat financier
Le r\u00e9sultat financier inclut l'ensemble des charges li\u00e9es au financement de la Soci\u00e9t\u00e9 (int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s,
int\u00e9r\u00eats courus, charges financi\u00e8res de location, d\u00e9sactualisation des passifs non courants, impact
financier de la juste valeur), ainsi que les gains et pertes de change. Les autres produits financiers
int\u00e8grent \u00e9galement les int\u00e9r\u00eats per\u00e7us par la Soci\u00e9t\u00e9 sur ses placements de tr\u00e9sorerie.
261
Document d'Enregistrement Universel 2024
RESULTAT FINANCIER
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Int\u00e9r\u00eats des dettes financi\u00e8res
-4 177
-1 844
Co\u00fbt de l'endettement financier
-4 177
-1 844
Gain de change
286
153
Autres produits financiers
1 443
1 212
D\u00e9sactualisation
-63
-41
Perte de change
-70
-354
Autres charges financi\u00e8res
-299
-167
Autres produits et charges financiers
1 310
803
R\u00e9sultat financier
-2 867
-1 041
La hausse des int\u00e9r\u00eats d'emprunt s'explique principalement par l'augmentation de la dette, avec un total
de tirages de 65 571 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2024 (cf note 7.14).
Les int\u00e9r\u00eats courus au 31 d\u00e9cembre 2024 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 898 milliers d'euros.
Les autres produits financiers sont principalement constitu\u00e9s par les int\u00e9r\u00eats produits par les comptes \u00e0
terme (cf note 7.11).
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8.9 R\u00e9sultat financier
Le r\u00e9sultat financier inclut l'ensemble des charges li\u00e9es au financement de la Soci\u00e9t\u00e9 (int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s,
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financier de la juste valeur), ainsi que les gains et pertes de change. Les autres produits financiers
int\u00e8grent \u00e9galement les int\u00e9r\u00eats per\u00e7us par la Soci\u00e9t\u00e9 sur ses placements de tr\u00e9sorerie.
261
Document d'Enregistrement Universel 2024
RESULTAT FINANCIER
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
Int\u00e9r\u00eats des dettes financi\u00e8res
-4 177
-1 844
Co\u00fbt de l'endettement financier
-4 177
-1 844
Gain de change
286
153
Autres produits financiers
1 443
1 212
D\u00e9sactualisation
-63
-41
Perte de change
-70
-354
Autres charges financi\u00e8res
-299
-167
Autres produits et charges financiers
1 310
803
R\u00e9sultat financier
-2 867
-1 041
La hausse des int\u00e9r\u00eats d'emprunt s'explique principalement par l'augmentation de la dette, avec un total
de tirages de 65 571 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2024 (cf note 7.14).
Les int\u00e9r\u00eats courus au 31 d\u00e9cembre 2024 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 898 milliers d'euros.
Les autres produits financiers sont principalement constitu\u00e9s par les int\u00e9r\u00eats produits par les comptes \u00e0
terme (cf note 7.11).
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8.9 R\u00e9sultat financier
Le r\u00e9sultat financier inclut l'ensemble des charges li\u00e9es au financement de la Soci\u00e9t\u00e9 (int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s,
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8.9 R\u00e9sultat financier
Le r\u00e9sultat financier inclut l'ensemble des charges li\u00e9es au financement de la Soci\u00e9t\u00e9 (int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s,
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financier de la juste valeur), ainsi que les gains et pertes de change. Les autres produits financiers
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Autres imp\u00f4ts et taxes
En France, la loi de finance 2010 a introduit une contribution \u00e9conomique territoriale en remplacement
de la taxe professionnelle (CET). La CET int\u00e8gre deux nouvelles contributions : la cotisation fonci\u00e8re
des entreprises (CFE) et la cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises (CVAE). Pour les exercices
pr\u00e9sent\u00e9s, le Groupe a comptabilis\u00e9 cette taxe en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant dans le poste \u00ab Imp\u00f4ts,
taxes et versements assimil\u00e9s \u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359721": { "value": "
8.11 R\u00e9sultat par action
Le calcul du r\u00e9sultat de base par action est bas\u00e9 sur le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en
circulation au cours de la p\u00e9riode, tandis que le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action inclut \u00e9galement toutes
les actions ordinaires potentielles dilutives si elles satisfont \u00e0 certains crit\u00e8res pr\u00e9cis\u00e9s dans la norme
IAS 33.
Le r\u00e9sultat de base par action s'obtient en divisant le r\u00e9sultat net part du groupe par le nombre moyen
pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation.
Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action s'obtient en divisant le r\u00e9sultat net part du groupe par le nombre moyen
pond\u00e9r\u00e9 d'actions ajust\u00e9 de l'impact maximal de la conversion des instruments dilutifs en actions
ordinaires selon la m\u00e9thode du rachat d'action.
Selon cette m\u00e9thode, les fonds recueillis par les instruments financiers potentiellement dilutifs sont
affect\u00e9s au rachat d'action \u00e0 leur valeur de march\u00e9. L'effet de dilution des actions potentielles issues
des plans d'options de souscription (BSPCE) ou des instruments convertibles, n'est pas refl\u00e9t\u00e9 dans le
calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, du fait de r\u00e9sultat d\u00e9ficitaire.
263
Document d'Enregistrement Universel 2024
La dilution s'obtient par diff\u00e9rence entre le montant th\u00e9orique d'action qui serait rachet\u00e9 et le nombre
d'options potentiellement dilutives.
RESULTAT PAR ACTION
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
R\u00e9sultat net attribuable aux porteurs d'actions ordinaires
-17 582 561
-15 990 328
Nombres d'actions ordinaires
24 788 343
20 525 550
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation
23 674 915
20 463 418
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires et potentielles
23 674 915
20 463 418
R\u00e9sultat en euros par action
-0,74
-0,78
R\u00e9sultat dilu\u00e9 en euros par action
-0,74
-0,78
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8.11 R\u00e9sultat par action
Le calcul du r\u00e9sultat de base par action est bas\u00e9 sur le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en
circulation au cours de la p\u00e9riode, tandis que le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action inclut \u00e9galement toutes
les actions ordinaires potentielles dilutives si elles satisfont \u00e0 certains crit\u00e8res pr\u00e9cis\u00e9s dans la norme
IAS 33.
Le r\u00e9sultat de base par action s'obtient en divisant le r\u00e9sultat net part du groupe par le nombre moyen
pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation.
Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action s'obtient en divisant le r\u00e9sultat net part du groupe par le nombre moyen
pond\u00e9r\u00e9 d'actions ajust\u00e9 de l'impact maximal de la conversion des instruments dilutifs en actions
ordinaires selon la m\u00e9thode du rachat d'action.
Selon cette m\u00e9thode, les fonds recueillis par les instruments financiers potentiellement dilutifs sont
affect\u00e9s au rachat d'action \u00e0 leur valeur de march\u00e9. L'effet de dilution des actions potentielles issues
des plans d'options de souscription (BSPCE) ou des instruments convertibles, n'est pas refl\u00e9t\u00e9 dans le
calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, du fait de r\u00e9sultat d\u00e9ficitaire.
263
Document d'Enregistrement Universel 2024
La dilution s'obtient par diff\u00e9rence entre le montant th\u00e9orique d'action qui serait rachet\u00e9 et le nombre
d'options potentiellement dilutives.
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8.12 Engagements hors bilan
Le suivi des engagements hors bilan assur\u00e9 par le groupe vise les informations relatives aux
engagements donn\u00e9s et re\u00e7us suivants :
-
s\u00fbret\u00e9s personnelles (avals, cautions et garantie) ;
-
s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles (hypoth\u00e8ques, nantissements, gages) ;
-
locations simples, obligations d'achats et d'investissements ;
-
autres engagements.
Les avals, cautions et garanties donn\u00e9es correspondent essentiellement \u00e0 des cautionnements li\u00e9s au
financement Eiffel chez Waga Inc.
Les nantissements donn\u00e9s correspondent essentiellement \u00e0 des s\u00fbret\u00e9s consenties dans le cadre des
financements d'unit\u00e9s WAGABOX\u00ae et l'augmentation est principalement li\u00e9e au refinancement chez
Waga Assets 2.
Les autres engagements correspondent principalement \u00e0 l'hypoth\u00e8que sur les locaux acquis par la filiale
Wagarena, au b\u00e9n\u00e9fice des banques ayant octroy\u00e9 le financement immobilier.
Les engagements financiers re\u00e7us correspondent aux garanties octroy\u00e9es par l'Etat ou la BPI France
au titre de contrats d'emprunts bancaires aux organismes pr\u00eateurs.
ENGAGEMENTS FINANCIERS (en k\u20ac)
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
Engagements donn\u00e9s
Avals, cautions et garanties donn\u00e9es
-35 960
-1 663
Nantissements
-64 228
-30 668
Autres
-2 817
-1 030
Engagements donn\u00e9s
-103 004
-33 360
Engagements re\u00e7us
Avals, cautions et garanties re\u00e7ues
1 544
4 119
Engagements re\u00e7us
1 544
4 119
Engagements nets
-101 460
-29 242
264
Document d'Enregistrement Universel 2024
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359722": { "value": "
8.12 Engagements hors bilan
Le suivi des engagements hors bilan assur\u00e9 par le groupe vise les informations relatives aux
engagements donn\u00e9s et re\u00e7us suivants :
-
s\u00fbret\u00e9s personnelles (avals, cautions et garantie) ;
-
s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles (hypoth\u00e8ques, nantissements, gages) ;
-
locations simples, obligations d'achats et d'investissements ;
-
autres engagements.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCollateralExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359724": { "value": "
Les avals, cautions et garanties donn\u00e9es correspondent essentiellement \u00e0 des cautionnements li\u00e9s au
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Les nantissements donn\u00e9s correspondent essentiellement \u00e0 des s\u00fbret\u00e9s consenties dans le cadre des
financements d'unit\u00e9s WAGABOX\u00ae et l'augmentation est principalement li\u00e9e au refinancement chez
Waga Assets 2.
Les autres engagements correspondent principalement \u00e0 l'hypoth\u00e8que sur les locaux acquis par la filiale
Wagarena, au b\u00e9n\u00e9fice des banques ayant octroy\u00e9 le financement immobilier.
Les engagements financiers re\u00e7us correspondent aux garanties octroy\u00e9es par l'Etat ou la BPI France
au titre de contrats d'emprunts bancaires aux organismes pr\u00eateurs.
ENGAGEMENTS FINANCIERS (en k\u20ac)
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
Engagements donn\u00e9s
Avals, cautions et garanties donn\u00e9es
-35 960
-1 663
Nantissements
-64 228
-30 668
Autres
-2 817
-1 030
Engagements donn\u00e9s
-103 004
-33 360
Engagements re\u00e7us
Avals, cautions et garanties re\u00e7ues
1 544
4 119
Engagements re\u00e7us
1 544
4 119
Engagements nets
-101 460
-29 242
264
Document d'Enregistrement Universel 2024
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359725": { "value": "
8.13 Transactions avec les parties li\u00e9es
Les parties li\u00e9es avec lesquelles des transactions sont effectu\u00e9es incluent les entreprises et personnes
physiques associ\u00e9es directement ou indirectement au Groupe, et les entit\u00e9s qui d\u00e9tiennent directement
ou indirectement une participation dans le Groupe.
Ces transactions sont effectu\u00e9es aux conditions normales du march\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359726": { "value": "
REMUNERATION DES DIRIGEANTS
Total au 31 d\u00e9cembre 2024
Total au 31 d\u00e9cembre 2023
(en milliers d'euros)
R\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 court terme (1)
681
634
R\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 base d'actions (2)
464
919
R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants
1 145
1 553
(1) Ce montant inclut salaires bruts, r\u00e9mun\u00e9rations, primes, int\u00e9ressement, jetons de pr\u00e9sence et avantages en nature.
(2) Ce montant correspond \u00e0 la charge annuelle li\u00e9e aux attributions de BSPCE ainsi qu'aux attributions d'actions.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500O3NXA5XJF97623", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_359727": { "value": "
8.14 Honoraires des commissaires aux comptes
31 d\u00e9cembre 2024
(En milliers d'euros)
EY
BM&A
Autres
31 d\u00e9cembre 2024
Waga Energy SA
Commissariat aux comptes, certification, examen des comptes
202
73%
194
66%
397
60%
individuels sociaux et IFRS
Services autres que la certification des comptes
0
0%
43
15%
43
7%
Filiales
Commissariat aux comptes, certification, examen des comptes
71
26%
57
19%
93
100%
222
33%
individuels sociaux et IFRS
Services autres que la certification des comptes
2
2
0%
Total
275
99%
295
100%
93
100%
663
100%
265
Document d'Enregistrement Universel 2024
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9. Gestion des risques
La politique du Groupe est de ne pas souscrire d'instruments financiers \u00e0 des fins de sp\u00e9culation.
Les risques principaux auxquels le Groupe est expos\u00e9 sont le risque de taux d'int\u00e9r\u00eat et le risque de
cr\u00e9dit.
9.1 Risque de liquidit\u00e9
Le risque de liquidit\u00e9 correspond au risque auquel est expos\u00e9e la Soci\u00e9t\u00e9 lorsqu'elle \u00e9prouve des
difficult\u00e9s \u00e0 remplir ses obligations relatives aux passifs financiers qui seront r\u00e9gl\u00e9s par remise de
tr\u00e9sorerie ou d'autres actifs financiers. L'objectif de la Soci\u00e9t\u00e9 pour g\u00e9rer le risque de liquidit\u00e9 est de
s'assurer, dans la mesure du possible, qu'elle disposera de liquidit\u00e9s suffisantes pour honorer ses
passifs lorsqu'ils arriveront \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, dans des conditions normales ou \u00ab tendues \u00bb, sans encourir
de pertes inacceptables ou porter atteinte \u00e0 la r\u00e9putation de la Soci\u00e9t\u00e9.
Depuis sa cr\u00e9ation, le Groupe a financ\u00e9 sa croissance au travers d'augmentations de capital
successives, de mise en place d'emprunts obligataires, d'avances remboursables et de pr\u00eats bancaires.
L'augmentation de capital de 52 millions d'euros r\u00e9alis\u00e9e en 2024 et la conclusion d'une dette corporate
de 100 millions d'euros par Waga Energy SA ont fortement renforc\u00e9 la liquidit\u00e9 du Groupe.
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 68,3 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2024 et
les dettes financi\u00e8res, \u00e0 un montant de 115.1 millions d'euros (dont 4,9 millions d'euros li\u00e9s aux
obligations locatives et aux contrats de location). Les dettes financi\u00e8res courantes s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 11,2
millions d'euros.
Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles r\u00e9siduelles des passifs financiers \u00e0 la date de cl\u00f4ture s'analysent comme
suit. Les montants, exprim\u00e9s en donn\u00e9es brutes et non actualis\u00e9es, comprennent les paiements
d'int\u00e9r\u00eats contractuels.
Compris entre un
Sup\u00e9rieur \u00e0 cinq
Total flux
Total au 31
En milliers d'euros
Inf\u00e9rieur \u00e0 un an
et cinq ans
ans
contractuels
d\u00e9cembre 2024
Dettes financi\u00e8res hors IFRS 16
14 083
78 236
36 471
128 790
110 236
Dettes financi\u00e8res IFRS 16
783
3 361
1 396
5 540
4 898
Total
14 865
81 597
37 867
134 329
115 135
Certains contrats pr\u00e9sentent des restrictions quant \u00e0 l'utilisation des capitaux :
Pr\u00eat Bpifrance Financement
L'endettement contract\u00e9 par le Groupe aupr\u00e8s de Bpifrance Financement en date du 3 octobre 2019
doit faire l'objet d'un remboursement anticip\u00e9 int\u00e9gral obligatoire en cas de survenance de certains
\u00e9v\u00e8nements, tels qu'un changement de contr\u00f4le de la Soci\u00e9t\u00e9, et peut faire l'objet d'un remboursement
anticip\u00e9 volontaire sur d\u00e9cision de la Soci\u00e9t\u00e9 moyennant le versement d'une indemnit\u00e9 forfaitaire \u00e9gale
\u00e0 5% du capital rembours\u00e9 par anticipation.
Dette corporate
La dette corporate contract\u00e9e par le Groupe aupr\u00e8s d'un pool de banques en date du 5 juillet 2024 doit
faire l'objet d'un remboursement anticip\u00e9 int\u00e9gral obligatoire en cas de survenance de certains
\u00e9v\u00e9nements, tels que d\u00e9crits dans le contrat.
Autres pr\u00eats
Enfin, dans le cadre des emprunts bancaires ou obligataires souscrits, le Groupe a pris l'engagement
de respecter des covenants financiers notamment relatifs \u00e0 des clauses de pari passu, des clauses de
d\u00e9faut crois\u00e9, de respect de ratios financiers (ratio de couverture du service de la dette par des liquidit\u00e9s
disponibles ou niveau de gearing), ou encore des niveaux d'endettement sp\u00e9cifiques.
266
Document d'Enregistrement Universel 2024
Au 31 d\u00e9cembre 2024, les covenants sur ces emprunts sont respect\u00e9s.
Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.3 \u00ab continuit\u00e9 d'exploitation \u00bb pour plus d'information sur l'horizon de liquidit\u00e9 du
Groupe dans le cadre de l'arr\u00eat\u00e9 des comptes au 31 d\u00e9cembre 2024.
9.2 Risque de taux d'int\u00e9r\u00eat
La comptabilit\u00e9 de couverture
Le risque de taux d'int\u00e9r\u00eat repr\u00e9sente l'exposition du Groupe aux variations de taux d'int\u00e9r\u00eat du march\u00e9.
L'\u00e9volution des taux d'int\u00e9r\u00eat pourrait affecter les rendements sur la tr\u00e9sorerie et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme.
N\u00e9anmoins, ce risque est consid\u00e9r\u00e9 comme non significatif pour les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme d\u00e9tenus par le
Groupe.
L'essentiel des dettes du Groupe est souscrit soit \u00e0 taux fixe, soit \u00e0 taux variable mais adoss\u00e9 \u00e0 une
couverture \u00e0 taux fixe par la mise en place de swaps de taux (cf note 7.14 Emprunts et dettes
financi\u00e8res).
Les mod\u00e8les utilis\u00e9s pour \u00e9valuer ces instruments int\u00e8grent des hypoth\u00e8ses bas\u00e9es sur des donn\u00e9es
du march\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13. La juste valeur des swaps de taux d'int\u00e9r\u00eat est calcul\u00e9e
sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s.
Ces swaps de taux sont qualifi\u00e9s de couverture de flux futurs, Cash Flow Hedge - IFRS 9.
Au 31 d\u00e9cembre 2024, le montant total du notionnel couvert s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 36 548 milliers d'euros et la
valorisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 16 milliers d'euros.
9.3 Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie, des instruments financiers
d\u00e9riv\u00e9s et des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res, ainsi que des expositions li\u00e9es
au cr\u00e9dit clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es.
Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie, aux \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et aux d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques
et des institutions financi\u00e8res n'est pas jug\u00e9 significatif, le Groupe n'ayant des liquidit\u00e9s et des
placements qu'avec des banques de premier rang.
Les cr\u00e9ances en cours comprenant principalement les cr\u00e9ances de TVA ainsi que les cr\u00e9dits d'imp\u00f4t
recherche \u00ab CIR \u00bb accord\u00e9s par l'\u00c9tat fran\u00e7ais, le Groupe ne supporte pas de risque de cr\u00e9dit significatif.
Le risque de cr\u00e9dit clients est jug\u00e9 ma\u00eetris\u00e9 par le Groupe et, lorsque des risques sont identifi\u00e9s, ils sont
provisionn\u00e9s (voir note 7.8).
9.4 Risque de change
Dans le cadre de sa strat\u00e9gie de d\u00e9veloppement \u00e0 l'international, le Groupe per\u00e7oit d\u00e9sormais une part
de ses revenus en devises \u00e9trang\u00e8res, principalement le dollar am\u00e9ricain \u00ab USD \u00bb et le dollar canadien
\u00ab CAD \u00bb.
Le Groupe se voit d\u00e8s lors expos\u00e9 \u00e0 un risque de change li\u00e9 \u00e0 l'\u00e9volution de la parit\u00e9 de l'euro avec ces
devises, qui pourrait avoir un impact d\u00e9favorable sur la situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats du Groupe.
267
Document d'Enregistrement Universel 2024
N\u00e9anmoins, apr\u00e8s prise en compte des co\u00fbts encourus dans ces devises, l'exposition nette du Groupe
est consid\u00e9r\u00e9e comme peu significative \u00e0 ce jour.
Le Groupe recourra \u00e0 une politique adapt\u00e9e de couverture du risque de change en fonction de son
d\u00e9veloppement \u00e0 l'international, bas\u00e9e classiquement sur la couverture naturelle (\u00ab Hedging \u00bb ) entre
revenus et co\u00fbts, et le cas \u00e9ch\u00e9ant sur des produits de couverture lorsqu'ils sont disponibles.
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9.2 Risque de taux d'int\u00e9r\u00eat
La comptabilit\u00e9 de couverture
Le risque de taux d'int\u00e9r\u00eat repr\u00e9sente l'exposition du Groupe aux variations de taux d'int\u00e9r\u00eat du march\u00e9.
L'\u00e9volution des taux d'int\u00e9r\u00eat pourrait affecter les rendements sur la tr\u00e9sorerie et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme.
N\u00e9anmoins, ce risque est consid\u00e9r\u00e9 comme non significatif pour les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme d\u00e9tenus par le
Groupe.
L'essentiel des dettes du Groupe est souscrit soit \u00e0 taux fixe, soit \u00e0 taux variable mais adoss\u00e9 \u00e0 une
couverture \u00e0 taux fixe par la mise en place de swaps de taux (cf note 7.14 Emprunts et dettes
financi\u00e8res).
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9.2 Risque de taux d'int\u00e9r\u00eat
La comptabilit\u00e9 de couverture
Le risque de taux d'int\u00e9r\u00eat repr\u00e9sente l'exposition du Groupe aux variations de taux d'int\u00e9r\u00eat du march\u00e9.
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Groupe.
L'essentiel des dettes du Groupe est souscrit soit \u00e0 taux fixe, soit \u00e0 taux variable mais adoss\u00e9 \u00e0 une
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La comptabilit\u00e9 de couverture
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N\u00e9anmoins, ce risque est consid\u00e9r\u00e9 comme non significatif pour les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme d\u00e9tenus par le
Groupe.
L'essentiel des dettes du Groupe est souscrit soit \u00e0 taux fixe, soit \u00e0 taux variable mais adoss\u00e9 \u00e0 une
couverture \u00e0 taux fixe par la mise en place de swaps de taux (cf note 7.14 Emprunts et dettes
financi\u00e8res).
Les mod\u00e8les utilis\u00e9s pour \u00e9valuer ces instruments int\u00e8grent des hypoth\u00e8ses bas\u00e9es sur des donn\u00e9es
du march\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13. La juste valeur des swaps de taux d'int\u00e9r\u00eat est calcul\u00e9e
sur la base des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s.
Ces swaps de taux sont qualifi\u00e9s de couverture de flux futurs, Cash Flow Hedge - IFRS 9.
Au 31 d\u00e9cembre 2024, le montant total du notionnel couvert s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 36 548 milliers d'euros et la
valorisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 16 milliers d'euros.
9.4 Risque de change
Dans le cadre de sa strat\u00e9gie de d\u00e9veloppement \u00e0 l'international, le Groupe per\u00e7oit d\u00e9sormais une part
de ses revenus en devises \u00e9trang\u00e8res, principalement le dollar am\u00e9ricain \u00ab USD \u00bb et le dollar canadien
\u00ab CAD \u00bb.
Le Groupe se voit d\u00e8s lors expos\u00e9 \u00e0 un risque de change li\u00e9 \u00e0 l'\u00e9volution de la parit\u00e9 de l'euro avec ces
devises, qui pourrait avoir un impact d\u00e9favorable sur la situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats du Groupe.
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Document d'Enregistrement Universel 2024
N\u00e9anmoins, apr\u00e8s prise en compte des co\u00fbts encourus dans ces devises, l'exposition nette du Groupe
est consid\u00e9r\u00e9e comme peu significative \u00e0 ce jour.
Le Groupe recourra \u00e0 une politique adapt\u00e9e de couverture du risque de change en fonction de son
d\u00e9veloppement \u00e0 l'international, bas\u00e9e classiquement sur la couverture naturelle (\u00ab Hedging \u00bb ) entre
revenus et co\u00fbts, et le cas \u00e9ch\u00e9ant sur des produits de couverture lorsqu'ils sont disponibles.
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