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"s8_notes__7__5": {
"value": "ANNEXE AUX COMPTES CONSOLIDESBLEECKER est une Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme \u00e0 Directoire et Conseil de surveillance dont les actions sont admises aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 Euronext Paris, Compartiment C, code ISIN FR0000062150 \u2013 code mn\u00e9monique BLEE. BLEECKER et ses filiales, ci-apr\u00e8s \"Groupe BLEECKER\", s\u2019est sp\u00e9cialis\u00e9 dans l'immobilier d'entreprise et se d\u00e9veloppe sur le march\u00e9 des locaux d'activit\u00e9s et bureaux. Les comptes consolid\u00e9s au 31 ao\u00fbt 2023 du Groupe BLEECKER ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Directoire de BLEECKER le 29 novembre 2023 et pr\u00e9sent\u00e9s au Conseil de surveillance le m\u00eame jour. 1 FAITS SIGNIFICATIFS ER1.1 \u00c9VENEMENTS SUR LA PERIODE DU 1 SEPTEMBRE 2022 AU 31 AOUT 2023 L\u2019exercice clos au 31 ao\u00fbt 2023 est marqu\u00e9 par une d\u00e9gradation du contexte \u00e9conomique. Cette situation constitue une source de risques et d\u2019incertitudes dont les cons\u00e9quences \u00e9conomiques (directes et indirectes), financi\u00e8res (inflation et hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats), sociales et environnementales pourraient avoir des impacts n\u00e9gatifs significatifs sur tous les acteurs \u00e9conomiques. Ces \u00e9l\u00e9ments ont eu un impact sur la valorisation des actifs, n\u00e9anmoins mod\u00e9r\u00e9, compte tenu du positionnement des actifs et de la qualit\u00e9 des locataires ; et sur le co\u00fbt de l\u2019endettement, limit\u00e9 gr\u00e2ce notamment aux refinancements \u00e0 taux fixe. Le Groupe BLEECKER reste attentif aux \u00e9volutions macro\u00e9conomiques. 1.1.1 ACTIVITE LOCATIVE Au cours de l\u2019exercice clos au 31 ao\u00fbt 2023, ont notamment pris effet : er- le 1 septembre 2022, un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans portant sur une surface de2.586 m\u00b2 environ \u00e0 usage de bureaux, d\u00e9pendant de l\u2019immeuble sis \u00e0 PARIS (75015) d\u00e9tenu parla SARL GABRIELLI.er- le 1 d\u00e9cembre 2022, un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans portant sur une surface de161 m\u00b2 environ \u00e0 usage de bureaux, d\u00e9pendant de l\u2019immeuble sis \u00e0 PARIS (75009) d\u00e9tenu parla SCI 30 HAUSSMANN.- le 2 janvier 2023, un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans portant sur une surface de 222 m\u00b2environ \u00e0 usage de bureaux, d\u00e9pendant de l\u2019immeuble sis \u00e0 PARIS (75009) d\u00e9tenu par la SCIDU 14 RUE LAFAYETTE.- le 2 janvier 2023, un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans portant sur une surface de 222 m\u00b2environ \u00e0 usage de bureaux, d\u00e9pendant de l\u2019immeuble sis \u00e0 PARIS (75009) d\u00e9tenu par la SCIDU 14 RUE LAFAYETTE.er- le 1 juin 2023, un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 12 ans portant sur une surface de 1.097 m\u00b2environ \u00e0 usage d\u2019activit\u00e9 et de bureaux, d\u00e9pendant de l\u2019immeuble sis \u00e0 GENNEVILLIERS(92230), d\u00e9tenu par la SARL RAVEL.- le 17 avril 2023, un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans portant sur une surface de 249 m\u00b2environ \u00e0 usage de commerce, d\u00e9pendant de l\u2019immeuble sis \u00e0 PARIS (75001), d\u00e9tenu par la SCI176 RIVOLI.er- le 1 juillet 2023, un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans portant sur une surface de 2.776 m\u00b2environ \u00e0 usage d\u2019activit\u00e9 et de bureaux, d\u00e9pendant de l\u2019immeuble sis \u00e0 GENNEVILLIERS(92230), d\u00e9tenu par la SA BLEECKER.1.1.2 FINANCEMENTS La SARL GABRIELLI a, le 29 juin 2023, conclu un pr\u00eat bancaire d\u2019un montant de 128 M\u20ac sur une dur\u00e9e de 5 ann\u00e9es ayant pour objet le refinancement de l\u2019endettement bancaire existant ainsi que la dette intra groupe. La SCI 176 RIVOLI a, le 30 ao\u00fbt 2023, conclu un pr\u00eat bancaire d\u2019un montant de 20 M\u20ac sur une dur\u00e9e de 10 ann\u00e9es ayant pour objet le refinancement de l\u2019endettement bancaire existant. 1.1.3 VARIATION DE PERIMETRE Au cours de l\u2019exercice clos au 31 ao\u00fbt 2023, la SAS ILO 123, soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e \u00e0 capital variable dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 au 39, avenue George V 75008 PARIS a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e. Cette filiale d\u00e9tenue \u00e0 100 % a principalement pour objet social l\u2019acquisition d\u2019immeubles, la d\u00e9tention et la gestion par bail desdits immeubles d\u00e9tenus. La SARL PROUST a proc\u00e9d\u00e9, en application des dispositions de l\u2019article 1844-5 du Code civil, \u00e0 la dissolution sans liquidation, le 28 juillet 2023, de la SCI DE LA CROIX DU SUD. La transmission universelle du patrimoine de la SCI DE LA CROIX DU SUD a eu lieu \u00e0 l\u2019issue du d\u00e9lai d\u2019opposition des cr\u00e9anciers, soit le 31 ao\u00fbt 2023. 1.2 \u00c9VENEMENTS POSTERIEURS AU 31 AOUT 2023 En date du 19 septembre 2023, la SA BLEECKER a consenti une promesse unilat\u00e9rale de vente portant sur l\u2019ensemble immobilier qu\u2019elle d\u00e9tient sis \u00e0 HEM (59510) moyennant le prix de 2,4 M\u20ac. 2 EVOLUTION DU CAPITAL Nb actions Nominal Capital en \u20ac en \u20ac Nombre d\u2019actions autoris\u00e9es, \u00e9mises et mises en circulation au 31/08/2022 (*) 1 126 686 18,45 20 787 356,70 Nombre d\u2019actions autoris\u00e9es, \u00e9mises et mises en circulation au 31/08/2023 (*) 1 126 686 18,45 20 787 356,70 (*) dont 2 000 actions BLEECKER auto-d\u00e9tenues. 3 COMPOSITION DU CAPITAL Le capital social de BLEECKER est fix\u00e9 \u00e0 vingt millions sept cent quatre-vingt-sept mille trois cent cinquante-six euros et soixante-dix centimes (20.787.356,70 \u20ac). Il est divis\u00e9 en un million cent vingt-six mille six cent quatre-vingt-six (1.126.686) actions d\u2019une valeur nominale de dix-huit euros et quarante-cinq centimes (18,45 \u20ac), enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es, toutes de m\u00eame cat\u00e9gorie. Au 31 ao\u00fbt 2023 : BLEECKER d\u00e9tient 2 000 de ses propres actions, soit 0,18 % du capital. Les membres du Directoire d\u00e9tiennent 427 526 actions BLEECKER, soit 37,94 % du capital et des droits de vote calcul\u00e9s en tenant compte des actions auto-d\u00e9tenues. Les membres du Conseil de surveillance d\u00e9tiennent 17 991 actions BLEECKER, soit 1,60 % du capital et des droits de vote calcul\u00e9s en tenant compte des actions auto-d\u00e9tenues. Madame Muriel MARCILHACY-GIRAUD, Pr\u00e9sident du Directoire et Monsieur Philippe BUCHETON, Directeur G\u00e9n\u00e9ral et membre du Directoire, ont conclu le 28 juin 2007, pour une dur\u00e9e de cinq ans tacitement renouvelable par p\u00e9riode de deux ans, un pacte d\u2019actionnaires qui a fait l\u2019objet de la D\u00e9cision et Information n\u00b0 207C1362 de l\u2019Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers en date du 9 juillet 2007. Dans le cadre de ce pacte et au titre de l\u2019article 234-5 du R\u00e8glement g\u00e9n\u00e9ral de l\u2019AMF, Madame Muriel MARCILHACY-GIRAUD et Monsieur Philippe BUCHETON, ont cons\u00e9cutivement \u00e0 l\u2019annulation des 30.000 actions auto-d\u00e9tenues par la soci\u00e9t\u00e9 BLEECKER, inform\u00e9 l\u2019AMF au titre de la variation du concert, d\u00e9tenir au 10 juin 2014, 427.526 actions BLEECKER repr\u00e9sentant autant de droits de vote, soit 37,94% du capital et des droits de vote de BLEECKER, calcul\u00e9s en tenant compte du solde des actions auto-d\u00e9tenues, sur la base d\u2019un capital compos\u00e9 de 1.126.686 actions et d\u2019un nombre de 1.126.686 droits de vote d\u00e9termin\u00e9 en application de l\u2019article 223-11 du R\u00e8glement g\u00e9n\u00e9ral de l\u2019AMF. 4 EVOLUTION DU COURS DU TITRE BLEECKER du 01 09 2019 du 01 09 2020 du 01 09 2021 du 01 09 2022 au 31 08 2020 au 31 08 2021 au 31 08 2022 au 31 08 2023 Cours +haut 193 \u20ac 167 \u20ac 222 \u20ac 230 \u20ac Cours +bas 125 \u20ac 124 \u20ac 127 \u20ac 157 \u20ac Cours moyen 166 \u20ac 142 \u20ac 170 \u20ac 192 \u20ac 3.165 titres ont \u00e9t\u00e9 \u00e9chang\u00e9s au cours de l\u2019exercice (Source : Euronext Paris SA). Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article L.225-211 du Code de commerce, il est pr\u00e9cis\u00e9 qu\u2019au 31.08.2023, 2.000 actions repr\u00e9sentant 0,18 % du capital social sont inscrites au nom de la Soci\u00e9t\u00e9. Par ailleurs, aucune action n\u2019a fait l\u2019objet de r\u00e9allocation. 5 PARTIES LIEES 5.1 REMUNERATIONS DES DIRIGEANTS 31 08 2023 31 08 2022 R\u00e9mun\u00e9ration du Directoire Salaires bruts 0\u20ac 0\u20ac R\u00e9mun\u00e9ration du Conseil de surveillance Salaires bruts 0\u20ac 0\u20ac R\u00e9mun\u00e9ration fixe totale 24.000\u20ac 24.000\u20ac (montant brut annuel maximum) 5.2 TRANSACTIONS AVEC LES PARTIES LIEES Sont consid\u00e9r\u00e9es \"parties li\u00e9es\" les personnes morales dont les dirigeants et associ\u00e9s directs ou indirects sont communs avec ceux de la SA BLEECKER. Il s\u2019agit essentiellement de la soci\u00e9t\u00e9 SINOUHE IMMOBILIER, majoritairement contr\u00f4l\u00e9e par Madame Muriel MARCILHACY-GIRAUD, Pr\u00e9sident du Directoire, et Monsieur Philippe BUCHETON, Directeur G\u00e9n\u00e9ral et membre du Directoire, de la soci\u00e9t\u00e9 AM DEVELOPPEMENT, majoritairement contr\u00f4l\u00e9e par Monsieur Philippe BUCHETON et de la soci\u00e9t\u00e9 THALIE, majoritairement contr\u00f4l\u00e9e par Madame Muriel MARCILHACY-GIRAUD. \u27a2 Le Groupe BLEECKER maintient le sch\u00e9ma d\u2019externalisation de l\u2019asset management et de la gestion locative de ses actifs immobiliers, confi\u00e9s \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 SINOUHE IMMOBILIER qui assure au profit de BLEECKER et de ses filiales, \u00e0 des conditions normales de march\u00e9, des prestations d\u2019asset management, d\u2019asset strat\u00e9gie et de gestion locative. Les r\u00e9mun\u00e9rations factur\u00e9es pendant l\u2019exercice clos le 31 ao\u00fbt 2023, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 5.393.891 \u20ac HT au titre de l\u2019asset management contre 5.174.387 \u20ac HT pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, \u00e0 661.995 \u20ac HT au titre de la gestion locative contre 545.723 \u20ac HT pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, et \u00e0 5.395.500 \u20ac HT pour l\u2019asset strat\u00e9gie contre 5.319.300 HT \u20ac pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Les prestations de commercialisation, de financement, de ma\u00eetrise d\u2019ouvrage d\u00e9l\u00e9gu\u00e9e int\u00e9gr\u00e9es dans le sch\u00e9ma d\u2019externalisation ainsi que les prestations de domiciliation par la SNC SINOUHE IMMOBILIER des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe BLEECKER, se sont \u00e9lev\u00e9es au titre de l\u2019exercice \u00e0 1.790.468 \u20ac HT contre 1.863.062 \u20ac HT au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. \u27a2 La SARL MOLIERE, cr\u00e9dit-preneur de l\u2019ensemble immobilier sis 39 avenue George V \u00e0 PARIS (75008), filiale \u00e0 100% de BLEECKER, a consenti : o un contrat de sous-location \u00e0 la SNC SINOUHE IMMOBILIER \u00e0 effet du 01.01.2022 pour une surface de 3.400 m\u00b2 environ et une dur\u00e9e de 10 ans fermes. La dur\u00e9e ferme a \u00e9t\u00e9 mise en place en contrepartie d\u2019une option d\u2019achat, pour un prix \u00e0 dires d\u2019expert, et d\u2019un droit de pr\u00e9f\u00e9rence portant sur l\u2019ensemble immobilier pr\u00e9cit\u00e9, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 : \u25aa que la SNC SINOUHE IMMOBILIER a renonc\u00e9 express\u00e9ment \u00e0 son droit de pr\u00e9f\u00e9rence et \u00e0 son option d\u2019achat pendant toute la dur\u00e9e du cr\u00e9dit-bail, soit jusqu\u2019en 2029, ou d\u00e8s lors que celui-ci prendra fin de mani\u00e8re anticip\u00e9e ; \u25aa le loyer annuel actuel s\u2019\u00e9l\u00e8ve 3.389.274 \u20ac HT. \u27a2 Des contrats de domiciliation ont \u00e9t\u00e9 consentis par la SNC SINOUHE IMMOBILIER \u00e0 BLEECKER et ses filiales pour la domiciliation de leur si\u00e8ge social au 39 avenue George V \u00e0 PARIS (75008). Ces contrats pr\u00e9voient une r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019un montant forfaitaire annuel de 1.600 \u20ac HT par domiciliation. Le montant factur\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28.800 \u20ac HT au titre de l\u2019exercice clos au 31 ao\u00fbt 2023, comme pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. \u27a2 La SARL MAHLER, propri\u00e9taire d\u2019un ensemble immobilier sis 11 rue Saint-Florentin \u00e0 PARIS (75008), filiale \u00e0 100% de BLEECKER, a consenti \u00e0 la SAS AM DEVELOPPEMENT un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans \u00e0 effet du 08.03.2011, portant sur une surface de 84 m\u00b2 environ \u00e0 usage de bureaux. Ce bail s\u2019est tacitement prorog\u00e9 le 09.03.2020 aux m\u00eames conditions, pour une dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e. Le loyer annuel actuel s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 34.178 \u20ac HT contre 31.658 \u20ac HT pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. \u27a2 Les comptes courants de la SARL THALIE et de la SAS AM DEVELOPPEMENT ouverts dans les livres de BLEECKER s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement au 31 ao\u00fbt 2023 \u00e0 30,1 M\u20ac et 9,9 M\u20ac. Les comptes courants ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9ductible fiscalement pour les comptes d\u2019associ\u00e9s. Les int\u00e9r\u00eats vers\u00e9s sur l\u2019exercice au titre des comptes courants des soci\u00e9t\u00e9s THALIE et AM DEVELOPPEMENT, s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 1.808.930 \u20ac et \u00e0 513.483 \u20ac au 31 ao\u00fbt 2023 contre 275.685 \u20ac et \u00e0 92.501 \u20ac au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. \u27a2 La SARL GABRIELLI, propri\u00e9taire d\u2019un ensemble immobilier sis 123 rue de Grenelle \u00e0 PARIS (75015), filiale \u00e0 100% de BLEECKER, a consenti \u00e0 la SNC SINOUHE IMMOBILIER erun bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans \u00e0 effet du 1 septembre 2022 portant sur une surface 6 ENGAGEMENTS DE BLEECKER 6.1 HYPOTHEQUES ET PRIVILEGES DES PRETEURS DE DENIERS Les principaux engagements donn\u00e9s par les filiales de BLEECKER sont des hypoth\u00e8ques et/ou des Privil\u00e8ges des Pr\u00eateurs de Deniers (PPD) donn\u00e9s en garantie des emprunts souscrits aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit. Inscriptions (accessoires compris) Capital restant Soci\u00e9t\u00e9s dont les biens d\u00fb immobiliers sont Tirages au Pr\u00eats au Tirages des Capital restant grev\u00e9s d'une \u00e0 31 08 2023 31 08 2023 pr\u00eats r\u00e9alis\u00e9s d\u00fb hypoth\u00e8que et/ou d\u2019un appeler au PPD 31 08 2022 Hypoth\u00e8ques PPD SARL GABRIELLI 128 000 000 \u20ac 128 000 000 \u20ac 0 \u20ac 96 107 351 \u20ac 39 572 649 \u20ac 128 000 000\u20ac 89 332 688\u20ac SARL LULLI 4 200 000 \u20ac 4 200 000 \u20ac 0 \u20ac 4 620 000 \u20ac 0 \u20ac 4 074 000 \u20ac 4 158 000 \u20ac SARL MAHLER 21 769 919 \u20ac 21 769 919 \u20ac 0 \u20ac 12 258 415 \u20ac 10 600 000 \u20ac 18 962 250 \u20ac 19 355 250 \u20ac SARL MALLARME 16 007 000 \u20ac 16 007 000 \u20ac 0 \u20ac 15 129 400 \u20ac 3 008 300 \u20ac 14 550 000\u20ac 14 850 000 \u20ac SARL 15 389 984 \u20ac 15 389 984 \u20ac 0 \u20ac 16 159 484 \u20ac 0 \u20ac 13 606 500 \u20ac 13 888 500 \u20ac MOUSSORGSKI SCI DU 14 RUE 20 155 688 \u20ac 20 155 688 \u20ac 0 \u20ac 21 968 614 \u20ac 0 \u20ac 17 806 250 \u20ac 18 268 750 \u20ac LAFAYETTE SCI DU 15 RUE 19 545 688 \u20ac 19 545 688 \u20ac 0 \u20ac 13 690 807 \u20ac 4 568 157 \u20ac 14 437 500 \u20ac 14 812 500 \u20ac LAFAYETTE SCI 176 RIVOLI 20 000 000 \u20ac 20 000 000 \u20ac 0 \u20ac 6 130 960 \u20ac 15 869 040 \u20ac 20 000 000 \u20ac 17 277 543 \u20ac SCI 30 HAUSSMANN 13 300 000 \u20ac 13 300 000 \u20ac 0 \u20ac 3 631 137 \u20ac 10 998 863 \u20ac 12 901 000 \u20ac 13 167 000 \u20ac SARL RAVEL 10 896 740 \u20ac 10 896 740 \u20ac 0 \u20ac 7 555 577 \u20ac 3 886 000 \u20ac 9 745 527 \u20ac 9 947 507 \u20ac SARL RAVEL (ex SARL BUSONI 21 571 277 \u20ac 21 571 277 \u20ac 0 \u20ac 8 469 599 \u20ac 14 180 242 \u20ac 19 292 327 \u20ac 19 692 168 \u20ac absorb\u00e9e) SARL RAVEL (ex SARL DONIZETTI 8 500 000 \u20ac 8 500 000 \u20ac 0 \u20ac 8 925 000 \u20ac 0 \u20ac 7 601 996 \u20ac 7 759 551 \u20ac absorb\u00e9e) SARL RAVEL (ex SARL RACINE 6 237 920 \u20ac 6 237 920 \u20ac 0 \u20ac 3 301 816 \u20ac 3 248 000 \u20ac 5 578 900 \u20ac 5 694 525 \u20ac absorb\u00e9e) 305 574 217 \u20ac 305 574 217 \u20ac 0 \u20ac 217 948 160 \u20ac 105 931 250 \u20ac 286 556 250 \u20ac 248 203 982 \u20ac 6.2 NANTISSEMENTS DE TITRES DE PARTICIPATION BLEECKER et/ou ses filiales ont consenti des nantissements de titres de participation de leurs filiales au profit d\u2019\u00e9tablissements de cr\u00e9dit dans le cadre de financements d\u2019investissements immobiliers d\u00e9velopp\u00e9s par ses filiales. Il s\u2019agit des titres de participation des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es suivantes : Soci\u00e9t\u00e9s Nombre de titres nantis % du capital SCI DU 14 RUE LAFAYETTE 1.000 parts sociales 100% SCI DU 15 RUE LAFAYETTE 1.000 parts sociales 100% SCI 176 RIVOLI 1.000 parts sociales 100% SCI 30 HAUSSMANN 1.000 parts sociales 100% SARL GABRIELLI 6.100 parts sociales 100% SARL LULLI 6.100 parts sociales 100% SARL MAHLER 3.500 parts sociales 100% SARL MALLARME 16.566 parts sociales 100% SARL MOLIERE 6.100 parts sociales 100% SARL MOUSSORGSKI 6.100 parts sociales 100% SARL RAVEL 12.891 parts sociales 100% Des engagements de non cession de titres ont \u00e9t\u00e9 pris sur les titres des SARL GABRIELLI, SARL MALLARME, SARL LULLI, SCI 14 RUE LAFAYETTE, SCI 15 RUE LAFAYETTE, 30 HAUSSMANN et 176 RIVOLI. 6.3 NANTISSEMENT DE CONTRATS DE CREDIT-BAIL IMMOBILIER Les contrats de cr\u00e9dit-bail immobilier, consentis aux soci\u00e9t\u00e9s MOLIERE et BLEECKER (Ex. CBI SALIERI-RAVEL, c\u00e9d\u00e9 \u00e0 BLEECKER le 30 avril 2018), ont \u00e9t\u00e9 nantis au profit des pools de cr\u00e9dits-bailleurs. 6.4 CAUTIONS BANCAIRES DONNEES N\u00e9ant. 6.5 CAUTIONS BANCAIRES RE\u00c7UES Cautions bancaires re\u00e7ues par BLEECKER et ses filiales : Montants au Montants au Soci\u00e9t\u00e9s Objet 31 08 2022 31 08 2023 SA BLEECKER 48 888 \u20ac 37 854 \u20ac Caution bancaire locataire SCI 176 RIVOLI 314 931 \u20ac 245 850 \u20ac Caution bancaire locataire SARL GABRIELLI 6 950 357 \u20ac 5 000 462 \u20ac Caution bancaire locataire SARL MAHLER 25 000 \u20ac 24 762 \u20ac Caution bancaire locataire SARL MOLIERE 3 196 037 \u20ac 3 337 471 \u20ac Caution bancaire locataire SARL RAVEL 706 896 \u20ac 729 865 \u20ac Caution bancaire locataire 6.6 PROMESSES DE VENTE N\u00e9ant. 6.7 COVENANTS La gestion du risque de liquidit\u00e9 s\u2019effectue au moyen d\u2019une constante surveillance de la dur\u00e9e des financements et de la diversification des ressources. Cette liquidit\u00e9 est assur\u00e9e \u00e0 moyen et long terme dans le cadre de plans pluriannuels de financement et, \u00e0 court terme, par la centralisation et la gestion de la tr\u00e9sorerie du Groupe BLEECKER et par la mise \u00e0 disposition de comptes courants de la part des actionnaires THALIE et AM DEVELOPPEMENT, le cas \u00e9ch\u00e9ant. Le Groupe BLEECKER a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une revue sp\u00e9cifique de son risque de liquidit\u00e9 et consid\u00e8re \u00eatre en mesure de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances \u00e0 venir. Dans le cadre de certains de leurs financements bancaires, les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe BLEECKER sont soumises aux covenants usuels suivants : \u2022 le Loan to Value (LTV), soit le montant de la dette rapport\u00e9 \u00e0 la valeur des actifs ; 10 soci\u00e9t\u00e9s du Groupe BLEECKER b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un contrat de financement bancaire qui pr\u00e9voit ce covenant, le ratio \u00e0 respecter se situant \u00e0 un niveau inf\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 65%, selon les engagements contractuels ; les tests sont r\u00e9alis\u00e9s, selon les financements, annuellement ou semestriellement ; \u2022 l\u2019Interest Coverage Ratio (ICR), correspondant au ratio de couverture des frais financiers par le r\u00e9sultat d\u2019exploitation ; 3 soci\u00e9t\u00e9s du Groupe BLEECKER b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un contrat de financement bancaire qui pr\u00e9voit ce covenant, le ratio \u00e0 respecter \u00e9tant contractuellement fix\u00e9 \u00e0 225% au minimum ; les tests sont r\u00e9alis\u00e9s semestriellement ; \u2022 le Debt Service Coverage Ratio (DSCR), repr\u00e9sentant le cash-flow g\u00e9n\u00e9r\u00e9 pour servir la charge de sa dette ; 8 soci\u00e9t\u00e9s du Groupe BLEECKER b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un contrat de financement bancaire qui pr\u00e9voit ce covenant, le ratio \u00e0 respecter se situant dans une fourchette de 105% \u00e0 120% au minimum selon les engagements contractuels ; les tests sont r\u00e9alis\u00e9s, selon les financements, annuellement, semestriellement ou trimestriellement. Le Groupe BLEECKER communique, \u00e0 la demande des organismes de financement, sur le respect des clauses d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e et l\u2019\u00e9volution des ratios contractuels. Au 31 ao\u00fbt 2023, comme au 31 ao\u00fbt 2022, le Groupe BLEECKER respecte l\u2019ensemble de ses obligations contractuelles relatives \u00e0 ces clauses d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e et \u00e0 ces covenants. \u00c9tant pr\u00e9cis\u00e9 en ce qui concerne les covenants que : \u2022 s\u2019agissant du ratio LTV, au cours des derniers tests contractuels, de m\u00eame qu\u2019au 31 ao\u00fbt 2023, le ratio consolid\u00e9 portefeuille le plus \u00e9lev\u00e9 constat\u00e9 est de 64,74% pour 1 soci\u00e9t\u00e9 alors que le ratio contractuel qu\u2019elles \u00e9taient tenues de respecter \u00e9tait de 70% au maximum ; \u2022 s\u2019agissant du ratio ICR, au cours des derniers tests contractuels, de m\u00eame qu\u2019au 31 ao\u00fbt 2023, le ratio le moins \u00e9lev\u00e9 constat\u00e9 \u00e9tait de 519,8% (calcul\u00e9 contractuellement sur 3 soci\u00e9t\u00e9s), alors que le ratio contractuel qu\u2019elles sont tenues de respecter est de 225% au minimum ; \u2022 s\u2019agissant du ratio DSCR, au cours des derniers tests contractuels, de m\u00eame qu\u2019au 31 ao\u00fbt 2023, le ratio le moins \u00e9lev\u00e9 \u00e9tait de 111,3% pour 5 soci\u00e9t\u00e9s, alors que le ratio contractuel qu\u2019elles sont tenues de respecter est de 105% au minimum. Chaque contrat de financement bancaire ayant ses propres covenants, le non-respect de l\u2019un d\u2019eux n\u2019aurait pas d\u2019impact sur les autres contrats de financement bancaire. 7 BASE DE PREPARATION, D\u2019EVALUATION, JUGEMENT ET UTILISATION D\u2019ESTIMATIONS Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9par\u00e9s sur la base du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception des immeubles de placement, des valeurs mobili\u00e8res de placement, des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s, et des instruments financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers n\u00e9cessite, de la part de la direction, l\u2019utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses qui ont un impact sur les montants des actifs et des passifs, des produits et des charges, notamment en ce qui concerne : \u2022 la valorisation des immeubles de placement, \u2022 la valeur de march\u00e9 des instruments d\u00e9riv\u00e9s, \u2022 les provisions, \u2022 les charges locatives, taxes et assurances lorsque leur montant n\u2019est pas d\u00e9finitivement connu \u00e0 la cl\u00f4ture. La direction revoit ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re r\u00e9guli\u00e8re afin de s\u2019assurer de leur pertinence au regard de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et de la situation \u00e9conomique. Toutefois, en fonction de l\u2019\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses, les r\u00e9sultats pourraient diff\u00e9rer des estimations actuelles. 8 PRINCIPES GENERAUX DE CONSOLIDATION 8.1 REFERENTIEL Les principes et m\u00e9thodes comptables retenus pour les comptes consolid\u00e9s annuels au 31 ao\u00fbt 2023 sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s dans la pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le 31 ao\u00fbt 2022. 8.2 PRESENTATION DES \u00c9TATS FINANCIERS Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, lorsque le Groupe BLEECKER s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 c\u00e9der un actif ou un groupe d\u2019actifs, ces actifs ainsi que leurs passifs financiers li\u00e9s sont reclass\u00e9s respectivement en actifs et passifs courants dans la pr\u00e9sentation de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re (le \u00ab Bilan \u00bb). Au 31 ao\u00fbt 2023, un actif a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en actif destin\u00e9 \u00e0 la vente : l\u2019actif d\u00e9tenu \u00e0 HEM (59510) par la SA BLEECKER. Au compte de r\u00e9sultat, les dotations aux provisions, constat\u00e9es en charges op\u00e9rationnelles, sont pr\u00e9sent\u00e9es nettes des reprises sur provisions de la p\u00e9riode apr\u00e8s imputation pr\u00e9alable sur les charges correspondantes aux provisions utilis\u00e9es. 8.3 NORMES, AMENDEMENTS ET INTERPRETATIONS DES NORMES IFRS APPLICABLES A ER COMPTER DES EXERCICES OUVERTS LE 1SEPTEMBRE 2022 Les principes et m\u00e9thodes comptables retenus pour les comptes consolid\u00e9s au 31 ao\u00fbt 2023 sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s dans la pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le 31 ao\u00fbt 2022 \u00e0 l\u2018exception des amendements et interpr\u00e9tations entr\u00e9s en vigueurs. - Amendement IFRS 3 - Mise \u00e0 jour des r\u00e9f\u00e9rences au Cadre conceptuel ; - Amendement IFRS 16 - Comptabilisation des produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant la mise en service d\u2019une immobilisation ; - Amendement IAS 37 - Co\u00fbts \u00e0 prendre en compte pour d\u00e9terminer si le contrat est d\u00e9ficitaire - Am\u00e9liorations annuelles (cycle 2018-2020) - processus annuel d\u2019am\u00e9lioration des normes. L\u2019application de ces amendements est sans effet significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe au 31 aout 2023. 8.4 NORMES ET INTERPRETATIONS APPLICABLES A COMPTER DES EXERCICES OUVERTS LE ER 1SEPTEMBRE 2023 Les autres normes et interpr\u00e9tations essentielles, publi\u00e9es par l\u2019IASB et approuv\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne en 2022 sont les suivantes d\u2019application aux exercices ouverts au 1er janvier 2023 : - IFRS 17 \u00ab Contrats d\u2019assurance \u00bb - modifications d\u2019IAS 8 : \u00ab D\u00e9finition des estimations comptables \u00bb ; - modifications d\u2019IAS 1 et de l\u2019IFRS Practice Statement 2 : \u00ab Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u00bb ; - modifications d\u2019IAS 12 : \u00ab Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs issus d\u2019une m\u00eame transaction \u00bb ; - modifications d\u2019IFRS 16 : \u00ab Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail \u00bb ; - modifications d\u2019IAS 1 : o \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants \u00bb, o \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants \u2013 Report de la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur \u00bb, \u00ab Passifs non courants assortis de clauses restrictives \u00bb ; - modifications d\u2019IAS 7 et d\u2019IFRS 7 : \u00ab Accords de financement de fournisseurs \u00bb ; - modifications d\u2019IAS 12 \u00ab R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier 2 \u00bb. 8.5 METHODES DE CONSOLIDATION L'ensemble des filiales de BLEECKER entre dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation et est consolid\u00e9 par int\u00e9gration globale en raison du contr\u00f4le exclusif direct ou indirect de BLEECKER. 8.5.1 PERIMETRE DE CONSOLIDATION Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation comprend 17 soci\u00e9t\u00e9s. Sauf mention expresse, les pourcentages des droits de vote sont identiques \u00e0 la quote-part de capital d\u00e9tenue. ( )IG : Int\u00e9gration Globale M\u00e9thode de NOM N\u00b0 SIREN Si\u00e8ge % contr\u00f4le % Int\u00e9r\u00eats consolidation 31 08 2023 31 08 2022 31 08 2023 31 08 2022 31 08 2023 31 08 2022BLEECKER SA 572 920 650 Paris Soci\u00e9t\u00e9 consolidante BRAHMS SARL 437 695 273 Paris 100 100 IG IG 100 100GABRIELLI SARL 534 937 594 Paris 100 100 IG IG 100 100ILO 123 SAS 949 921 266 Paris 100 0 IG IG 100 0LULLI SARL 437 952 096 Paris 100 100 IG IG 100 100MAHLER SARL 444 344 436 Paris 100 100 IG IG 100 100MALLARME SARL 440 193 795 Paris 100 100 IG IG 100 100MOLIERE SARL 435 372 826 Paris 100 100 IG IG 100 100MOUSSORGSKI SARL 440 259 380 Paris 100 100 IG IG 100 100MOZART SARL 440 259 521 Paris 100 100 IG IG 100 100PROUST SARL 435 373 485 Paris 100 100 IG IG 100 100SCI DE LA CROIX DU SUD 498 907 005 Paris 0 100 IG IG 0 100SCI 14 RUE LAFAYETTE 539 336 255 Paris 100 100 IG IG 100 100SCI 15 RUE LAFAYETTE 750 417 933 Paris 100 100 IG IG 100 100SCI 176 RIVOLI 828 189 621 Paris 100 100 IG IG 100 100SCI 30 HAUSSMANN 850 484 387 Paris 100 100 IG IG 100 100RAVEL SARL 437 936 727 Paris 100 100 IG IG 100 100VARESE SARL 444 351 415 Paris 100 100 IG IG 100 100WAGNER SARL 444 344 105 Paris 100 100 IG IG 100 1008.5.2 RETRAITEMENTS DE CONSOLIDATION ET ELIMINATIONS 8.5.2.1 Retraitements d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation des comptes sociaux Les r\u00e8gles et m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par les soci\u00e9t\u00e9s entrant dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation font l\u2019objet de retraitements pour les rendre homog\u00e8nes avec celles du Groupe BLEECKER. 8.5.2.2 Op\u00e9rations r\u00e9ciproques Les op\u00e9rations r\u00e9ciproques ainsi que les \u00e9ventuels r\u00e9sultats de cessions r\u00e9sultant d'op\u00e9rations entre les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. 8.6 METHODES COMPTABLES 8.6.1 EVALUATION DE LA JUSTE VALEUR (IFRS 13) L\u2019IFRS 13 d\u00e9finit la notion de juste valeur comme le prix qui serait pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif ou par la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction entre des intervenants du march\u00e9 \u00e0 date de valorisation. La norme IFRS 13 reprend la hi\u00e9rarchie de la juste valeur retenue par l\u2019IFRS 7, Instruments financiers : er- 1 niveau : uniquement des prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour un instrument identique et sans aucun ajustement \u00e8me- 2 niveau : juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es observables, soit directement (tel qu\u2019un prix), soit indirectement (i.e. calcul\u00e9es \u00e0 partir d\u2019un autre prix), mais autres qu\u2019un prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif relevant du niveau 1 \u00e8me- 3 niveau : juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es non observables sur un march\u00e9. La norme IFRS 13 \u00e9tend cette hi\u00e9rarchie \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur de tous les actifs et passifs (financiers et non financiers). Elle apporte \u00e9galement des pr\u00e9cisions sur les principes \u00e0 suivre pour classer une \u00e9valuation dans un des trois niveaux de la hi\u00e9rarchie. Immeubles de Placement : Le Groupe Bleecker a confi\u00e9 \u00e0 Cushman & Wakefield Valuation France l\u2019\u00e9valuation de la valeur v\u00e9nale des actifs d\u00e9tenus par les filiales de la soci\u00e9t\u00e9 Bleecker ou la soci\u00e9t\u00e9 Bleecker elle-m\u00eame. Cette \u00e9valuation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e conform\u00e9ment aux Normes Europ\u00e9ennes d\u2019Evaluation Immobili\u00e8res \u00e8me(EVS 2016 \u2013 8 \u00e9dition) pr\u00e9par\u00e9es par The European Group of Valuer\u2019s Associations (TEGoVA). Dans ce contexte, le Groupe Bleecker a opt\u00e9 pour la classification en niveau 3 de ses immeubles. En effet, les \u00e9valuations reposent sur des donn\u00e9es non observables publiquement comme les \u00e9tats locatifs et des hypoth\u00e8ses de march\u00e9 connues \u00e0 ao\u00fbt 2023. A la suite de l\u2019adoption de la norme IFRS 13 \u00e0 compter de l\u2019exercice clos au 31 ao\u00fbt 2014, les m\u00e9thodes de valorisation des actifs utilis\u00e9es par Cushman & Wakefield sont inchang\u00e9es : soit la m\u00e9thode par Discounted Cash-Flow (ci-apr\u00e8s \u00ab DCF \u00bb) ou soit la m\u00e9thode par capitalisation. Au 31 ao\u00fbt 2023, Cushman & Wakfield a adapt\u00e9 sa m\u00e9thodologie par rapport au contexte \u00e9conomique et selon la typologie de l\u2019actif (multi-locataire, mono-locataire\u2026) orientant vers une g\u00e9n\u00e9ralisation du Discounted Cash-Flow ; la m\u00e9thode par capitalisation du revenu \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement retenue dans le cas des immeubles monolocataires (cf. \u00a78.6.3). Des informations compl\u00e9mentaires sur ces m\u00e9thodes sont par ailleurs publi\u00e9es : - information sur les taux de rendement (cf. 8.6.3), - loyers par m\u00b2 (cf. 9.1.1.2) Instruments financiers : Le Groupe BLEECKER ne r\u00e9alise des op\u00e9rations financi\u00e8res qu\u2019avec des institutions de premier plan. La juste valeur des instruments financiers a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant. La mesure des instruments d\u00e9riv\u00e9s est r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix observables directement sur des march\u00e9s actifs et liquides (second niveau de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs). 8.6.2 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (IAS 38) Les 3 000 K\u20ac correspondent \u00e0 la valorisation de la marque telle qu\u2019elle ressort de l\u2019expertise de Sorgem \u00c9valuation, expert ind\u00e9pendant. Au 31 ao\u00fbt 2023, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 en comparaison avec la valeur \u00e9conomique. Ce test est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que celle retenue par l\u2019expert ind\u00e9pendant, \u00e0 savoir, selon la m\u00e9thode des co\u00fbts. 8.6.3 IMMEUBLES DE PLACEMENT (IAS 40) Les immeubles de placement sont principalement des immeubles destin\u00e9s \u00e0 la location pour en retirer des loyers et non pour leur utilisation \u00e0 des fins de production de biens ou de fourniture de services ou \u00e0 des fins administratives. Les contrats de biens acquis en cr\u00e9dit-bail s\u2019analysent comme des contrats de location financement et sont inscrits \u00e0 l\u2019actif du bilan, et les emprunts correspondants sont repris au passif dans les dettes financi\u00e8res. Corr\u00e9lativement, les redevances sont annul\u00e9es et la charge financi\u00e8re li\u00e9e au financement ainsi que la juste valeur du bien sont constat\u00e9es conform\u00e9ment aux m\u00e9thodes comptables du Groupe BLEECKER. En application de la norme IAS 40, le Groupe BLEECKER a opt\u00e9 pour la m\u00e9thode de la juste valeur en tant que m\u00e9thode permanente et valorise son patrimoine en exploitation et en \u00e9tat futur d\u2019ach\u00e8vement en cons\u00e9quence. La juste valeur des actifs en exploitation et en \u00e9tat futur d\u2019ach\u00e8vement est d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019expertises ind\u00e9pendantes donnant des \u00e9valuations hors droits d\u2019enregistrement. L\u2019\u00e9valuation des actifs du Groupe BLEECKER repose sur des rapports d\u2019expertises effectu\u00e9es au cours du deuxi\u00e8me semestre de l\u2019exercice par un expert ind\u00e9pendant, Cushman & Wakefield Valuation France (C&W Valuation France) 185, Avenue de G\u00e9n\u00e9ral de Gaulle \u00e0 Neuilly-sur-Seine (92 200). La juste valeur des immeubles de placement, \u00e9tablie par un expert ind\u00e9pendant, est d\u00e9finie en conformit\u00e9 avec la Charte de l\u2019Expertise en Evaluation Immobili\u00e8re et suivant les principes contenus dans le RICS Appraisal and Valuation Standards, publi\u00e9 par la Royal Institution of Chartered Surveyors (le Red Book) et les r\u00e8gles en vigueur en France telles que d\u00e9finies dans la Charte de l\u2019Expertise en Evaluation Immobili\u00e8re. Le patrimoine du groupe BLEECKER se compose essentiellement de bureaux, locaux \u00e0 usage mixte (bureaux, locaux d\u2019activit\u00e9s). Pour chacun de ces biens immobiliers, le taux de rendement des revenus locatifs retenu par l\u2019expert ind\u00e9pendant d\u00e9pend de la surface des biens, de leur localisation g\u00e9ographique et de leur \u00e9tat. 2023 Taux de rendement minimum Taux de rendement maximum Bureau 3,27 % 3,79 % Paris 3,27 % 3,79 % Usage mixte 3,47 % 7,89 % Ile de France 4,74 % 5,53 % Paris 3,47 % 3,88 % R\u00e9gion 7,89 % 7,89 % - les bureaux ont un taux de rendement compris entre 3,27 % et 3,79 %, - les biens \u00e0 usage mixte ont un taux de rendement compris entre 3,47 % et 7,89%. L\u2019expert ind\u00e9pendant \u00e9tablit, \u00e0 titre indicatif, une \u00e9tude du march\u00e9 immobilier se r\u00e9f\u00e9rant aux transactions intervenues sur la commune du bien et fait ressortir la valeur locative estim\u00e9e en fonction de la superficie et de l\u2019ann\u00e9e de construction du ou des immeubles. L\u2019immobilier logistique a su maintenir une bonne dynamique en d\u00e9pit de la crise en raison de l\u2019\u00e9volution des modes de consommation. Les co\u00fbts des travaux \u00e0 r\u00e9aliser dans le cadre des justes valeurs retenues, au 31 ao\u00fbt 2023, sont appr\u00e9hend\u00e9s \u00e9conomiquement. Les immeubles en cours de d\u00e9veloppement et de construction \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt sont les immeubles qui ne remplissent pas les crit\u00e8res d\u00e9finis par le Groupe BLEECKER pour \u00eatre \u00e9valu\u00e9s en juste valeur. Afin de retranscrire au mieux le contexte \u00e9conomique inflationniste actuel marqu\u00e9 par un manque de visibilit\u00e9 du march\u00e9 d\u2019investissement compte tenu des conditions financi\u00e8res (hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats) les diff\u00e9rents organismes et groupes de travail r\u00e8glementant la profession d\u2019expert immobilier (RICS, IFEI, AFREXIM\u2026) orientent ces derniers vers une g\u00e9n\u00e9ralisation de la m\u00e9thode par Discounted Cash-Flow, dans leurs \u00e9valuations. Sur la base de ces pr\u00e9conisations, Cushman & Wakefield a adapt\u00e9 ses m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation pour la campagne d\u2019expertise des actifs du Groupe BLEECKER au 31 ao\u00fbt 2023, puisque d\u00e9sormais Cushman & Wakefield ne retient pas uniquement la m\u00e9thode de capitalisation Hardcore and Topslice comme lors des exercices pr\u00e9c\u00e9dents mais adapte son approche compte tenu du contexte d\u00e9crit ci-dessus et des caract\u00e9ristiques intrins\u00e8ques de l\u2019actif (positionnement, multi/mono locataires, mouvements locatifs...). D\u00e9sormais deux approches co-existent selon la typologie de l\u2019actif immobilier \u00e9valu\u00e9 : 1) La m\u00e9thode par Discounted Cash-Flow (ci-apr\u00e8s \u00ab DCF \u00bb) La m\u00e9thode DCF permet de retranscrire de fa\u00e7on beaucoup plus pr\u00e9cise les \u00e9l\u00e9ments et \u00e9v\u00e8nements futurs (au cours des 10 prochaines ann\u00e9es) allant impacter la vie de l\u2019actif \u00e9valu\u00e9. Cette m\u00e9thode est la seule \u00e0 pouvoir retranscrire par exemple l\u2019augmentation de l\u2019OAT \u00e0 10 ans moy. 6 mois, l\u2019inflation, les taux d\u2019actualisation, les progressions de valeurs locatives, d\u2019indexations, ou encore les taux de rendement de sortie. Ainsi, par d\u00e9faut, l\u2019expert a retenu la m\u00e9thode DCF lorsque l\u2019actif \u00e9valu\u00e9 pr\u00e9sente notamment les caract\u00e9ristiques suivantes : \u2022 Immeuble multilocataire \u2022 Simulation de d\u00e9part et prise en compte d\u2019hypoth\u00e8ses de renouvellement \u2022 March\u00e9 dynamique \u2022 Projet \u00e0 mod\u00e9liser sur un horizon inf\u00e9rieur \u00e0 15 ans (pond\u00e9ration entre un cash-flow et une valeur de reconversion fonci\u00e8re en sortie). Taux de rendement par DCF au 31.08.2023 Var -0,5% Var -1% du Tx Var +0,5% du Var +1% du Tx \u00c9tiquettes de Moyenne de Taux du Tx de de Rdt Tx de Rdt de Rdt lignes de Rdt Rdt Bureau 3,62% Paris 3,62% -39 850 -71 180 52 410 124 440 Usage mixte 4,38% IDF 4,86% -7 010 -13 460 10 370 22 460 Paris 3,68% -6 820 -12 180 9 000 21 440 Total g\u00e9n\u00e9ral 4,00% 2) La m\u00e9thode par capitalisation La m\u00e9thode par capitalisation du revenu, dans sa version classique, moins utilis\u00e9e que la m\u00e9thode du DCF, a g\u00e9n\u00e9ralement \u00e9t\u00e9 retenue dans le cas des immeubles monolocataires. Taux de rendement par capitalisation au 31.08.2023 Var -0,5% Var -1% du Tx Var +0,5% du Var +1% du Tx \u00c9tiquettes de Moyenne de Taux du Tx de de Rdt Tx de Rdt de Rdt lignes de Rdt Rdt Bureau 3,66% Paris 3,66% -22 810 -40 650 30 150 71 880 Usage mixte 5,83% IDF 5,15% -3 180 -5 820 3 860 8 680 R\u00e9gion 7,89% -140 -270 160 350 Total g\u00e9n\u00e9ral 4,90% Cette volont\u00e9 de retranscrire au mieux le contexte \u00e9conomique actuel a eu pour incidence, au 31 ao\u00fbt 2023 : \u2022 de passer de la m\u00e9thode de capitalisation \u00e0 la m\u00e9thode par Discounted Cash Flow (DCF) pour 10 actifs, dont la valorisation globale a diminu\u00e9 de 13,4 M\u20ac soit -2,8%, en passant de 485,8 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2022 \u00e0 472,4 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2023. Etant pr\u00e9cis\u00e9 que, si la m\u00e9thode par DCF avait \u00e9t\u00e9 retenue pour ces actifs au 31 ao\u00fbt 2022, la variation de juste valeur sur ces actifs aurait eu un impact positif de 10 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2023 \u2022 de maintenir la m\u00e9thode par capitalisation pour 7 actifs, dont la valorisation globale a diminu\u00e9 de 8,6 M\u20ac, soit -3,7%, en passant de 233,6 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2022 \u00e0 225 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2023 Par cons\u00e9quent, la valeur nette des immeubles de placement est pass\u00e9e de 719,4 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2022 \u00e0 697,3 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2023 soit une baisse de 22 M\u20ac. 8.6.4 ACTIFS DESTINES A LA VENTE (IFRS 5) Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, lorsque le Groupe BLEECKER s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 c\u00e9der un actif ou un groupe d\u2019actifs, le Groupe BLEECKER le classe en tant qu\u2019actif d\u00e9tenu en vue de la vente, en actif courant au bilan pour sa derni\u00e8re juste valeur connue. Les immeubles inscrits dans cette cat\u00e9gorie continuent \u00e0 \u00eatre \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode de la juste valeur de la mani\u00e8re suivante : \u27a2 Immeubles mis en vente en bloc : valeur d\u2019expertise en bloc hors droits, sous d\u00e9duction des frais et commissions n\u00e9cessaires \u00e0 leur cession. \u27a2 Immeubles sous promesse de vente : valeur de vente inscrite dans la promesse de vente sous d\u00e9duction des frais et commissions n\u00e9cessaires \u00e0 leur cession, si celle-ci est inf\u00e9rieure \u00e0 l\u2019expertise. \u27a2 Immeubles mis en vente par lots : valeur d\u2019expertise en lots apr\u00e8s prise en compte des divers co\u00fbts, d\u00e9lais et al\u00e9as qui seront support\u00e9s du fait de leur commercialisation. Au 31 ao\u00fbt 2023, un actif a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en actif destin\u00e9 \u00e0 la vente : l\u2019actif d\u00e9tenu \u00e0 HEM (59510) par la SA BLEECKER. 8.6.5 INSTRUMENTS FINANCIERS (IFRS 9) Le Groupe BLEECKER applique la norme IFRS 9. Le Groupe BLEECKER a fait une \u00e9tude en conformit\u00e9 avec la norme IFRS 9 pour chaque refinancement afin de d\u00e9terminer le traitement comptable des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la ren\u00e9gociation (en r\u00e9sultat ou en frais d\u2019\u00e9mission de la nouvelle dette). Les actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s au co\u00fbt qui correspond \u00e0 la juste valeur du prix pay\u00e9 et qui inclut les co\u00fbts d\u2019acquisition li\u00e9s. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les actifs et les passifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Pour les actifs et passifs financiers tels que les actions cot\u00e9es qui sont n\u00e9goci\u00e9es activement sur les March\u00e9s Financiers organis\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de march\u00e9 publi\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les autres actifs et passifs financiers tels que les d\u00e9riv\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 (caps), et qui sont trait\u00e9s sur des march\u00e9s actifs, la juste valeur fait l\u2019objet d\u2019une estimation \u00e9tablie selon des mod\u00e8les commun\u00e9ment admis et g\u00e9n\u00e9ralement effectu\u00e9e par les \u00e9tablissements bancaires ayant servi d\u2019interm\u00e9diaires. Les autres actifs et passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt historique d\u00e9duction faite de toute perte de valeur \u00e9ventuelle. A ce titre, les emprunts sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt historique amorti. Dans un contexte de hausse des taux, la situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats du Groupe BLEECKER sont d\u00e9favorablement impact\u00e9s par une augmentation de ses charges financi\u00e8res. N\u00e9anmoins, au 31 ao\u00fbt 2023, 76 % de la dette bancaire b\u00e9n\u00e9ficie de taux fixes. Afin de limiter l\u2019impact des variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats sur sa situation financi\u00e8re, le Groupe BLEECKER a poursuivi sa politique de gestion du risque de taux, en appr\u00e9ciant au cas par cas l\u2019opportunit\u00e9 du recours \u00e0 des taux fixes ou des instruments financiers de couverture de taux. Ainsi sur l\u2019exercice, 40 % de l\u2019endettement bancaire actuel a fait l\u2019objet d\u2019un refinancement \u00e0 taux fixe diminuant, au 31 ao\u00fbt 2023, la dette bancaire \u00e0 taux variable \u00e0 86,2 M\u20ac, soit 23,30 % de l\u2019endettement total du Groupe BLEECKER. 55 % de cette dette \u00e0 taux variable, soit 45,8 M\u20ac, dispose d\u2019un instrument de couverture de type CAP. Ainsi, au 31 ao\u00fbt 2023, 90% de l\u2019endettement bancaire du Groupe BLEECKER, soit 332,3 M\u20ac est stabilis\u00e9. L\u2019exposition r\u00e9siduelle et la sensibilit\u00e9 de la dette \u00e0 la variation de taux est donc limit\u00e9e, n\u00e9anmoins le Groupe BLEECKER reste attentif aux \u00e9volutions macro\u00e9conomiques. Au 31 ao\u00fbt 2023, la dette aupr\u00e8s des \u00e9tablissements financiers \u00e0 moins d\u2019un an s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 9 721 K\u20ac. Le Groupe BLEECKER estime ne pas \u00eatre expos\u00e9 \u00e0 un risque de liquidit\u00e9 au cours des douze prochains mois, compte tenu de sa politique de gestion de liquidit\u00e9 (cf \u00a78.6.13.2). 8.6.6 STOCKS L\u2019activit\u00e9 du Groupe BLEECKER est une activit\u00e9 de fonci\u00e8re et les projets d\u00e9velopp\u00e9s ont une vocation patrimoniale. De ce fait, il n\u2019existe pas de stocks. 8.6.7 CREANCES CLIENTS ET AUTRES CREANCES Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale sous d\u00e9duction des provisions tenant compte des possibilit\u00e9s effectives de recouvrement. Les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s correspondent aux cr\u00e9ances clients retrait\u00e9es des prestations intra-groupes, et aux comptes courants d\u00e9biteurs retrait\u00e9s des comptes courants de BLEECKER dans les soci\u00e9t\u00e9s du groupe. Les autres cr\u00e9ances \u00e0 moins d\u2019un an r\u00e9sultent des cr\u00e9ances fiscales, sociales, sur cessions d\u2019immobilisations et sur d\u00e9biteurs divers. 8.6.8 TRESORERIE ET EQUIVALENTS DE TRESORERIE Ce poste comprend les valeurs mobili\u00e8res de placement et les disponibilit\u00e9s \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur au 31 ao\u00fbt 2023. 8.6.9 CAPITAUX PROPRES Les capitaux propres consolid\u00e9s part Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 300.600 K\u20ac contre 326 608 K\u20ac au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32, les titres auto-d\u00e9tenus par le Groupe BLEECKER sont enregistr\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres et ce, quelle que soit la cat\u00e9gorie dans laquelle ils ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s dans les comptes sociaux (titres immobilis\u00e9s ou valeurs mobili\u00e8res de placement). Le produit ou la perte sur la cession \u00e9ventuelle des actions auto-d\u00e9tenues est imput\u00e9 directement sur les capitaux propres, de sorte que les \u00e9ventuelles plus ou moins-values n\u2019affectent pas le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice. 8.6.10 AVANTAGES AU PERSONNEL Au 31 ao\u00fbt 2023, le Groupe BLEECKER n\u2019emploie pas de salari\u00e9. Il n\u2019existe pas d\u2019avantages au personnel. 8.6.11 PROVISIONS ET PASSIFS NON FINANCIERS EVENTUELS Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37, une provision est constitu\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019une obligation \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers provoquera de mani\u00e8re certaine ou probable une sortie de ressources sans contrepartie au moins \u00e9quivalente. La provision est maintenue tant que l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et le montant de la sortie de ressources ne sont pas fix\u00e9s avec pr\u00e9cision. En g\u00e9n\u00e9ral, ces provisions ne sont pas li\u00e9es au cycle normal d\u2019exploitation de BLEECKER. Elles sont actualis\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sur la base d\u2019un taux avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te les risques sp\u00e9cifiques du passif. Les provisions non courantes incluent pour l\u2019essentiel celles constitu\u00e9es dans le cadre de litiges opposant le Groupe BLEECKER \u00e0 des tiers. Si aucune estimation fiable du montant de l\u2019obligation ne peut \u00eatre effectu\u00e9e, aucune provision n\u2019est comptabilis\u00e9e et une information est donn\u00e9e en annexe. 8.6.12 IMPOTS 8.6.12.1 R\u00e9gime S.I.I.C erA la suite de l\u2019exercice de l\u2019option pour le r\u00e9gime fiscal des SIIC, depuis le 1 septembre 2007, le Groupe BLEECKER est soumis \u00e0 une fiscalit\u00e9 sp\u00e9cifique li\u00e9e au r\u00e9gime SIIC. Les r\u00e9sultats relevant du r\u00e9gime SIIC sont exon\u00e9r\u00e9s d\u2019imp\u00f4t sous certaines conditions de distribution. Toutefois, pour les soci\u00e9t\u00e9s nouvellement acquises, il est calcul\u00e9 au taux de 19% une charge d\u2019imp\u00f4t correspondant au montant de la taxe de sortie que ces soci\u00e9t\u00e9s devront acquitter au moment de leur option pour le r\u00e9gime SIIC, cette option rentrant dans la strat\u00e9gie d\u2019acquisition. 8.6.12.2 IFRIC 21 L\u2019application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 21 rend obligatoire la reconnaissance d\u2019un passif au titre des taxes \u00e0 la date de l\u2019\u00e9v\u00e8nement g\u00e9n\u00e9rant l\u2019obligation et conduit \u00e0 retraiter certaines taxes pr\u00e9alablement \u00e9tal\u00e9es sur l\u2019exercice. La taxe concern\u00e9e par ce retraitement au niveau du Groupe est la taxe fonci\u00e8re et se situe au niveau des charges locatives support\u00e9es. 8.6.13 GESTION DES RISQUES FINANCIERS 8.6.13.1 Le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Dans un contexte de hausse des taux, la situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats du Groupe BLEECKER sont d\u00e9favorablement impact\u00e9s par une augmentation de ses charges financi\u00e8res. N\u00e9anmoins, au 31 ao\u00fbt 2023, 77,5 % de la dette bancaire b\u00e9n\u00e9ficie de taux fixes. Afin de limiter l\u2019impact des variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats sur sa situation financi\u00e8re, le Groupe BLEECKER a poursuivi sa politique de gestion du risque de taux, en appr\u00e9ciant au cas par cas l\u2019opportunit\u00e9 du recours \u00e0 des taux fixes ou des instruments financiers de couverture de taux. Ainsi, sur l\u2019exercice, 40 % de l\u2019endettement bancaire actuel a fait l\u2019objet d\u2019un refinancement \u00e0 taux fixe diminuant, au 31 ao\u00fbt 2023, la dette bancaire \u00e0 taux variable \u00e0 86,2 M\u20ac, soit 23,30 % de l\u2019endettement total du Groupe BLEECKER. 55 % de cette dette \u00e0 taux variable, soit 45,8 M\u20ac, dispose d\u2019un instrument de couverture de type CAP. Ainsi, au 31 ao\u00fbt 2023, 90% de l\u2019endettement bancaire du Groupe BLEECKER, soit 332,3 M\u20ac est stabilis\u00e9. L\u2019exposition r\u00e9siduelle et la sensibilit\u00e9 de la dette \u00e0 la variation de taux sont donc limit\u00e9es, n\u00e9anmoins le Groupe BLEECKER reste attentif aux \u00e9volutions macro\u00e9conomiques. 8.6.13.2 Le risque de liquidit\u00e9 Dans le cadre de sa politique d\u2019investissement, sa strat\u00e9gie de revalorisation de ses actifs et du refinancement de son endettement, le Groupe BLEECKER a besoin de mobiliser des ressources financi\u00e8res importantes. La gestion du risque de liquidit\u00e9 s\u2019effectue au moyen d\u2019une constante surveillance de la dur\u00e9e des financements et de la diversification des ressources. Cette liquidit\u00e9 est assur\u00e9e \u00e0 moyen et long terme dans le cadre de plans pluriannuels de financement et, \u00e0 court terme, par la centralisation et la gestion de la tr\u00e9sorerie du Groupe BLEECKER et par la mise \u00e0 disposition de comptes courants de la part des actionnaires THALIE et AM DEVELOPPEMENT, le cas \u00e9ch\u00e9ant. 8.6.14 SECTEURS OPERATIONNELS (IFRS 8) L\u2019information sur les secteurs op\u00e9rationnels telle que communiqu\u00e9e ci-apr\u00e8s est conforme aux dispositions de la norme IFRS 8. Cette pr\u00e9sentation est faite \u00e0 titre de comparaison pour l\u2019exercice clos le 31.08.2022 et pour l\u2019exercice clos le 31.08.2023. Information sur les secteurs op\u00e9rationnels Bleecker au 31 ao\u00fbt 2023 Par Zones G\u00e9ographiques - Compte de R\u00e9sultat global consolid\u00e9 au 31 ao\u00fbt 2023 - En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Revenus locatifs 22 731 6 397 0 29 128 % 78,0 % 22,2 % 0,0% 100,0% Autres produits d'exploitation 68 53 0 121 Charges d'exploitation 14 769 3 606 6 18 381 Juste valeur des immeubles (IAS 40) -27 838 5 093 19 -22 727 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel -19 808 7 936 13 -11 859 % 167,0 % -66,9 % -0,1 % 100,0% Produits Financiers 0 0 0 0 Charges Financi\u00e8res 12 660 1 490 0 14 150 R\u00e9sultat Financier -12 660 -1 490 0 -14 150 % 89,5 % 10,5 % 0,0% 100,0% R\u00e9sultat courant -32 468 6 447 13 -26 008 % 124,8 % -24,8 % 0,0 % 100,0% R\u00e9sultat de cession d\u2019actifs 0 0 0 0 R\u00e9sultat net consolid\u00e9 -32 468 6 447 13 -26 008 % 124,8 % -24,8 % 0,0 % 100,0% - Immobilisations corporelles & Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente au 31 ao\u00fbt 2023 - En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Immeubles de placement 577 140 117 830 0 694 970 Total Immobilisations corporelles 577 140 117 830 0 694 970 % 83,0 % 17,0 % 0,0 % 100,0% Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente 0 0 2 364 2 364 Total Actif courant 0 0 2 364 2 364 % 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% TOTAL 577 140 117 830 2 364 697 334 % 82,8 % 16,9 % 0,3 % 100,0% - Dettes financi\u00e8res au 31 ao\u00fbt 2023 - En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Dettes financi\u00e8res 325 086 51 250 0 376 336 TOTAL 325 086 51 250 0 376 336 % 86,4 % 13,6 % 0,0% 100,0% Information sur les secteurs op\u00e9rationnels Bleecker au 31 ao\u00fbt 2022 Par Zones G\u00e9ographiques - Compte de R\u00e9sultat global consolid\u00e9 au 31 ao\u00fbt 2022 -En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Revenus locatifs 17 622 6 287 6 23 915 % 73,7%26,3%0,0%100,0%Autres produits d'exploitation 86 14 0 100 Charges d'exploitation 18 601 3 376 31 22 008 Juste valeur des immeubles (IAS 40) 521 2 073 337 2 931 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel -3724 999 311 4 938 % -7,5%101,2%6,3%100,0%Produits Financiers 4 1 0 5 Charges Financi\u00e8res 8 699 1 257 3 9 959 R\u00e9sultat Financier -8 695-1 256-3-9 954% 87,4%12,6%0,0%100,0%R\u00e9sultat courant -9 0673 743 308 -5 016% 180,8%-74,6%-6,1%100,0%R\u00e9sultat de cession d\u2019actifs 0 -72-85-157R\u00e9sultat net consolid\u00e9 -9 0673 671 223 -5 173% 175,3%-71,0%-4,3%100,0%- Immobilisations corporelles & Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente au 31 ao\u00fbt 2022 -En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Immeubles de placement 604 400 112 600 2 400 719 400 Total Immobilisations corporelles 604 400 112 600 2400 719 400 % 84%15,7%0,3%100,0%Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente 0 0 0 0 Total Actif courant 0 0 0 0 % 0,0%0,0%0,0%0,0%TOTAL 604 400 112 600 2 400 719 400 % 84,0%15,7%0,3%100,0%- Dettes financi\u00e8res au 31 ao\u00fbt 2022 -En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Dettes financi\u00e8res 290 290 52 620 2 342 912 TOTAL 290 290 52 620 2 342 912 % 84,7%15,4%0,0%100,0%9 NOTES SUR LES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES 9.1 BILAN CONSOLIDE 9.1.1 ACTIF 9.1.1.1 Immobilisations incorporelles En K\u20ac 31 08 2022 Augmentations Diminutions 31 08 2023 Actifs incorporels Marque Bleecker 3 000 3 000 Valeur nette 3 000 3 000 La marque fait l\u2019objet d\u2019un test semestriel et annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation, r\u00e9alis\u00e9 en interne sur la base des hypoth\u00e8ses retenues par l\u2019expert ind\u00e9pendant, lors de sa derni\u00e8re \u00e9valuation (29 avril 2019). Si besoin est, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e si la valeur \u00e9conomique ressort inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable. Ce test est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que celle retenue par l\u2019expert ind\u00e9pendant, \u00e0 savoir, selon la m\u00e9thode des co\u00fbts. La marque BLEECKER et le logo y attach\u00e9, appartiennent \u00e0 BLEECKER et ont fait l'objet d'un enregistrement \u00e0 l'INPI ainsi qu'\u00e0 l'OHMI. Leur usage est exclusivement r\u00e9serv\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 BLEECKER, ses filiales, et \u00e0 la SNC SINOUHE IMMOBILIER. 9.1.1.2 Immeubles de placement En K\u20ac 31 08 2022 Augmentations Diminutions 31 08 2023 Immeubles de placement 719 400 661 25 091 694 970 Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente 0 2 364 0 2 364 Valeur nette 719 400 3 025 25 091 697 334 Les immeubles de placement et les immobilisations en cours sont retenus \u00e0 leur valeur d\u2019expertise telle que d\u00e9finie par la norme IAS 40. Au 31 ao\u00fbt 2023, le Groupe BLEECKER d\u00e9tient 2 contrats de cr\u00e9dit-bail, ces contrats sont \u00e0 taux variable. Au 31 ao\u00fbt 2023, le Groupe BLEECKER ne dispose pas de droit sur des biens immobiliers dans le cadre de location simple. Le Groupe BLEECKER n\u2019occupe aucun immeuble. Au 31 ao\u00fbt 2023, un actif a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en actif destin\u00e9 \u00e0 la vente : l\u2019actif d\u00e9tenu \u00e0 HEM (59510) par la SA BLEECKER. La juste valeur des immeubles de placement, \u00e9tablie par un expert ind\u00e9pendant, est d\u00e9finie \u00e0 l\u2019aide des m\u00e9thodes suivantes : - Discounted Cash-Flow ou - M\u00e9thode par capitalisation Lors de l\u2019exercice clos le 31 ao\u00fbt 2023, Cushman & Wakefield a adapt\u00e9 sa m\u00e9thodologie par rapport au contexte \u00e9conomique orientant vers une g\u00e9n\u00e9ralisation de la m\u00e9thode par DCF pour certains actifs (cf \u00a7 8.6.3). Variation des immeubles : En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Valeur comptable des immeubles \u00e0 l\u2019ouverture 719 400 703 000 Acquisitions y compris CBI Travaux 661 13 469 D\u00e9penses ult\u00e9rieures comptabilis\u00e9es dans la valeur comptable Acquisitions dans le cadre de regroupement d\u2019entreprises Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre Reclassement des immeubles de placement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et autres sorties (2 364) 0 Profits ou pertes net r\u00e9sultant d\u2019ajustement de la juste valeur (22 727) 2 931 Transferts vers et depuis les cat\u00e9gories de stocks et biens immobiliers occup\u00e9s par leur propri\u00e9taires Cession d\u2019actifs 0 Valeur comptable des immeubles \u00e0 la cl\u00f4ture 694 970 719 400 R\u00e9sultat de cession En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Prix de cession 0 1 000 Frais de cession 0 76 Juste valeur prise dans les comptes \u00e0 la cession 0 997 R\u00e9sultat de cession 0 -72 9.1.1.3 Autres actifs non courants En K\u20ac 31 08 2022 Augmentations Diminutions 31 08 2023 Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations Autres titres immobilis\u00e9s Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Pr\u00eats Pr\u00eats ICNE D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 1 623 1 601 3 223 Valeur nette 1 623 1 601 3 223 9.1.1.4 Clients et comptes rattach\u00e9s En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Clients et comptes rattach\u00e9s* 18 443 14 917 D\u00e9pr\u00e9ciation** -869 -869 Valeur nette 17 574 14 048 * dont 11 733 K\u20ac li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9talement du paiement de loyers sur la dur\u00e9e restante du bail dans le cadre de la conclusion de nouveaux baux ainsi qu\u2019\u00e0 des contributions financi\u00e8res relatives \u00e0 des travaux ** dont 640 K\u20ac au titre de d\u00e9pr\u00e9ciations li\u00e9es \u00e0 une cr\u00e9ance locataire en liquidation judiciaire Anciennet\u00e9 31 08 2023 < 1an > 1 an & < 2 ans 2 ans & plus Total Clients et comptes rattach\u00e9s 6 189 1 362 10 892 18 443 Au 31.08.2023 et au 31.08.2022, le poste \u00ab Client et comptes rattach\u00e9s \u00bb comprend notamment une cr\u00e9ance relative \u00e0 un arri\u00e9r\u00e9 locataire. Le montant de la provision du 31.08.2023, \u00e0 hauteur de 640 K\u20ac est identique \u00e0 celui du 31.08.2022, compte tenu de l\u2019absence de nouveau paiement dans le cadre de la liquidation judiciaire d\u2019un locataire. 9.1.1.5 Avances et acomptes vers\u00e9s En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Avances et acomptes vers\u00e9s 588 621 Valeur nette 588 621 9.1.1.6 Autres cr\u00e9ances courantes En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Cr\u00e9ances fiscales 3 023 2 632 Cr\u00e9ances sur cessions d\u2019immobilisations Charges constat\u00e9es d\u2019avance 3 117 3 051 D\u00e9biteurs divers 866 842 Valeur nette 7 007 6 526 9.1.1.7 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Contrats CAP 0 0 Valeur nette 0 0 9.1.1.8 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Valeurs mobili\u00e8res de placement 8 8 Disponibilit\u00e9s 6 343 415 Tr\u00e9sorerie 6 351 423 D\u00e9couverts bancaires 0 -26 Valeur nette 6 351 397 La variation de tr\u00e9sorerie, entre le 31 ao\u00fbt 2022 et 31 ao\u00fbt 2023, r\u00e9sulte notamment du refinancement de l\u2019endettement de la SARL GABRIELLI et la SCI 176 RIVOLI au cours de l\u2019exercice. 9.1.1.9 Besoin en fonds de roulement Variation de En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 BFR Avances et acomptes vers\u00e9s 588 621 33 Cr\u00e9ances clients 9.1.1.4 17 574 14 048 (3 526) Autres passifs courants/ non courants 9.1.2.5 18 082 20 905 2 823 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 9.1.2.3 6 026 4 907 (1 119) Autres actifs courants 9.1.1.6 7 007 6 526 (481) Variation de BFR au 31 08 2023 9.1.2 PASSIF 9.1.2.1 Capitaux propres Au 31 ao\u00fbt 2023, le capital social de BLEECKER s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 20 787 356,70 \u20ac, divis\u00e9 en 1 126 686 actions de 18,45 \u20ac de valeur nominale chacune. Au 31 ao\u00fbt 2023, BLEECKER d\u00e9tient 2 000 de ses propres actions. Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article L. 225-210 alin\u00e9a 3 du Code de commerce, la Soci\u00e9t\u00e9 dispose de r\u00e9serves autres que la r\u00e9serve l\u00e9gale d\u2019un montant au moins \u00e9gal \u00e0 la valeur de l\u2019ensemble des actions qu\u2019elle poss\u00e8de. Le compte de r\u00e9serves indisponibles dot\u00e9 \u00e0 cet effet s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 ce jour \u00e0 76.511 \u20ac. 31 08 2023 Nombre d\u2019actions Montant en \u20ac Actions inscrites en diminution des capitaux propres 2 000 76.511 Auto-d\u00e9tention en % 0,18% Les capitaux propres sont d\u00e9taill\u00e9s dans le tableau des variations des capitaux propres consolid\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9 avec les \u00e9tats financiers. 9.1.2.2 Passifs financiers courants et non courants En K\u20ac ENCOURS Diminution Augmentation ENCOURS Remboursement ENCOURS Remboursement ENCOURS Remboursement 31 08 2022 31 08 2023 31 08 2023 31 08 2023 < 1 an 31 08 2024 1 \u00e0 5 ans 31 08 2028 au-del\u00e0 de 5 ans Dettes \u00e0 taux fixe 140 852 2 733 145 906 284 026 -4 744 279 282 -203 662 75 619 -75 619 Emprunt obligataire 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Emprunts bancaires 140 581 2 462 144 446 282 565 -3 283 279 282 -203 662 75 619 -75 619 Int\u00e9r\u00eats provisionn\u00e9s 271 271 1 460 1 460 -1 460 Dettes \u00e0 taux variable 197 153 110 869 0 86 284 -4 978 81 306 -20 898 60 408 -60 408 Emprunts bancaires 106 610 106 610 0 0 -0 0 0 0 0 Int\u00e9r\u00eats provisionn\u00e9s 91 91 0 0 -0 Cr\u00e9dit-bail 90 425 4 141 0 86 283 -4 977 81 306 -20 898 60 408 -60 408 D\u00e9couvert bancaire 26 26 0 0 0 Total dette brute 338 005 113 602 145 907 370 309 -9 721 360 588 -224 561 136 027 -136 027 Note : La r\u00e9partition des \u00e9ch\u00e9ances repose sur la base des amortissements annuels minimum obligatoires contractuels. Au 31 ao\u00fbt 2023, la dette aupr\u00e8s des \u00e9tablissements financiers \u00e0 moins d\u2019un an s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 9 721 K\u20ac. Le Groupe BLEECKER estime ne pas \u00eatre expos\u00e9 \u00e0 un risque de liquidit\u00e9 au cours des douze prochains mois, compte tenu de sa politique de gestion de liquidit\u00e9 (cf \u00a78.6.13.2). Reclassem En K\u20ac ENCOURS Entr\u00e9e de Augmentation Diminution ENCOURS ent Non Non 31 08 2022 p\u00e9rim\u00e8tre Cash Cash 31 08 2023 cash cash Emprunt obligataire 0 0 0 Emprunts bancaires 247 191 144 446 3 554 -112 050 -576 282 565 Dettes de CBI 90 425 -4 183 42 86 283 Comptes courants d\u2019associ\u00e9s 54 849 37 738 23 832 -40 943 Sous-total Dettes / Flux de financement hors int\u00e9r\u00eats courus 392 465 168 278 3 554 -157 216 -534 406 586 Int\u00e9r\u00eats courus sur emprunts 363 1 460 -363 1 460 Int\u00e9r\u00eats courus sur comptes courants 368 2 322 -368 0 2 322 Concours bancaires 26 -26 0 Total 393 222 168 278 7 336 -157 973 -534 410 367 9.1.2.3 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us 6 026 4 907 Total 6 026 4 907 Au 31 ao\u00fbt 2023, les d\u00e9p\u00f4ts de garantie correspondent aux sommes vers\u00e9es par les locataires dans le cadre des baux immobiliers consentis par le Groupe BLEECKER. 9.1.2.4 Provisions pour risques et charges En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Provisions pour risques et charges 0 0 Total 0 0 9.1.2.5 Autres passifs courants En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Dettes fiscales et sociales 2 552 2 622 Autres dettes 1 170 1 451 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 6 775 6 853 Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 7 585 9 979 Total 18 082 20 905 9.2 COMPTE DE RESULTAT CONSOLIDE 9.2.1 REVENUS LOCATIFS En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Loyers* 25 894 21 416 Refacturation de charges 3 234 2 499 Total des revenus locatifs 29 128 23 915 *La hausse du poste \u00ab Loyers \u00bb au 31 ao\u00fbt 2023 s\u2019explique principalement par la prise d\u2019effet de nouveaux baux sur la p\u00e9riode, notamment sur l\u2019actif de la SARL GABRIELLI, ainsi que sur celui de la SARL MOLIERE et l\u2019\u00e9volution favorable des indices de r\u00e9vision des loyers. Compte tenu du plein effet de ces nouveaux baux, les charges refactur\u00e9es ont augment\u00e9 corr\u00e9lativement. 9.2.2 LOYERS MINIMAUX FUTURS A RECEVOIR E K \u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Total 131 182 118 695 A moins de 1 an 25 468 21 763 Entre 2 et 5 ans 70 383 57 839 A 5 ans et plus 35 330 39 092 Base loyer annuel 27 095 23 678 9.2.3 CHARGES OPERATIONNELLES Les charges op\u00e9rationnelles correspondent essentiellement : - aux charges locatives qui incombent au propri\u00e9taire, charges li\u00e9es aux travaux, frais de contentieux \u00e9ventuels ainsi qu\u2019aux frais li\u00e9s \u00e0 la gestion immobili\u00e8re, - aux charges locatives \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer aupr\u00e8s des locataires. Toutes les charges y compris celles r\u00e9cup\u00e9rables aupr\u00e8s des locataires sont comptabilis\u00e9es en Charges. Les charges r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es aupr\u00e8s des locataires sont comptabilis\u00e9es en Produits. 9.2.4 COUT DES EMPRUNTS OU DES DETTES PORTANT INTERET Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net regroupe les int\u00e9r\u00eats sur emprunts, les autres dettes financi\u00e8res, les revenus sur pr\u00eats ou cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations. en K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Produits financiers 0 5 Int\u00e9r\u00eats sur emprunts et charges financi\u00e8res 10 524 8 194 Int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux op\u00e9rations de cr\u00e9dit-bail 3 626 1 765 Charges financi\u00e8res li\u00e9es aux financements 14 150 9 959 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 14 150 9 954 Ajustement de valeur des instruments financiers 0 0 Charges nettes sur cessions de valeurs mobili\u00e8res de placement 0 0 Co\u00fbt de l'endettement net 14 149 9 954 La variation du co\u00fbt de l\u2019endettement est principalement due \u00e0 l\u2019augmentation des int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux emprunts \u00e0 taux variables et \u00e0 l\u2019augmentation de l\u2019endettement dans le cadre des refinancements mis en place au cours de l\u2019exercice clos au 31 ao\u00fbt 2023. 9.2.5 VARIATION DU PERIMETRE En date du 15 mars 2023, constitution de la SAS ILO 123, soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e \u00e0 capital variable dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 au 39, avenue George V 75008 PARIS, ayant notamment pour objet social l\u2019acquisition d\u2019immeubles, la d\u00e9tention et la gestion par bail, ainsi que toutes op\u00e9rations financi\u00e8res et g\u00e9n\u00e9ralement toutes op\u00e9rations commerciales, financi\u00e8res, civiles, mobili\u00e8res et immobili\u00e8res se rattachant \u00e0 l\u2019objet social. La SAS ILO 123 est d\u00e9tenue \u00e0 100 % par la SA BLEECKER. La SARL PROUST a proc\u00e9d\u00e9, en application des dispositions de l\u2019article 1844-5 du Code civil, \u00e0 la dissolution sans liquidation, le 28 juillet 2023, de la SCI DE LA CROIX DU SUD. La transmission universelle du patrimoine de la SCI DE LA CROIX DU SUD a eu lieu \u00e0 l\u2019issue du d\u00e9lai d\u2019opposition des cr\u00e9anciers, soit le 31 ao\u00fbt 2023. 10 DURABILITE Le Groupe BLEECKER est engag\u00e9 dans une politique de d\u00e9veloppement durable tant dans la gestion de ses actifs que dans sa strat\u00e9gie d\u2019investissement et de valorisation de son patrimoine. Le Groupe BLEECKER m\u00e8ne une r\u00e9flexion tr\u00e8s en amont en partenariat avec un bureau d\u2019\u00e9tude sp\u00e9cialis\u00e9 afin d\u2019\u00e9tudier toutes les solutions d\u2019approvisionnement \u00e9nerg\u00e9tique envisageables. Le Groupe BLEECKER a aussi mis en place un certain nombre de mesure (mise en place de nouvelles consignes de temp\u00e9rature, r\u00e9alisation d\u2019un audit \u00e9nerg\u00e9tique, remplacement \u00e9clairage ext\u00e9rieur, labellisation d\u2019actif...) dans le cadre de la sobri\u00e9t\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique. ",
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"value": "1.1.1 ACTIVITE LOCATIVE Au cours de l\u2019exercice clos au 31 ao\u00fbt 2023, ont notamment pris effet : er- le 1 septembre 2022, un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans portant sur une surface de2.586 m\u00b2 environ \u00e0 usage de bureaux, d\u00e9pendant de l\u2019immeuble sis \u00e0 PARIS (75015) d\u00e9tenu parla SARL GABRIELLI.er- le 1 d\u00e9cembre 2022, un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans portant sur une surface de161 m\u00b2 environ \u00e0 usage de bureaux, d\u00e9pendant de l\u2019immeuble sis \u00e0 PARIS (75009) d\u00e9tenu parla SCI 30 HAUSSMANN.- le 2 janvier 2023, un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans portant sur une surface de 222 m\u00b2environ \u00e0 usage de bureaux, d\u00e9pendant de l\u2019immeuble sis \u00e0 PARIS (75009) d\u00e9tenu par la SCIDU 14 RUE LAFAYETTE.- le 2 janvier 2023, un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans portant sur une surface de 222 m\u00b2environ \u00e0 usage de bureaux, d\u00e9pendant de l\u2019immeuble sis \u00e0 PARIS (75009) d\u00e9tenu par la SCIDU 14 RUE LAFAYETTE.er- le 1 juin 2023, un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 12 ans portant sur une surface de 1.097 m\u00b2environ \u00e0 usage d\u2019activit\u00e9 et de bureaux, d\u00e9pendant de l\u2019immeuble sis \u00e0 GENNEVILLIERS(92230), d\u00e9tenu par la SARL RAVEL.- le 17 avril 2023, un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 10 ans portant sur une surface de 249 m\u00b2environ \u00e0 usage de commerce, d\u00e9pendant de l\u2019immeuble sis \u00e0 PARIS (75001), d\u00e9tenu par la SCI176 RIVOLI.er- le 1 juillet 2023, un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans portant sur une surface de 2.776 m\u00b2environ \u00e0 usage d\u2019activit\u00e9 et de bureaux, d\u00e9pendant de l\u2019immeuble sis \u00e0 GENNEVILLIERS(92230), d\u00e9tenu par la SA BLEECKER.1.1.2 FINANCEMENTS La SARL GABRIELLI a, le 29 juin 2023, conclu un pr\u00eat bancaire d\u2019un montant de 128 M\u20ac sur une dur\u00e9e de 5 ann\u00e9es ayant pour objet le refinancement de l\u2019endettement bancaire existant ainsi que la dette intra groupe. La SCI 176 RIVOLI a, le 30 ao\u00fbt 2023, conclu un pr\u00eat bancaire d\u2019un montant de 20 M\u20ac sur une dur\u00e9e de 10 ann\u00e9es ayant pour objet le refinancement de l\u2019endettement bancaire existant.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentContractsLiabilitiesExplanatory",
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"s8_notes__7__16-1": {
"value": "1.1.3 VARIATION DE PERIMETRE Au cours de l\u2019exercice clos au 31 ao\u00fbt 2023, la SAS ILO 123, soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e \u00e0 capital variable dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 au 39, avenue George V 75008 PARIS a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e. Cette filiale d\u00e9tenue \u00e0 100 % a principalement pour objet social l\u2019acquisition d\u2019immeubles, la d\u00e9tention et la gestion par bail desdits immeubles d\u00e9tenus. La SARL PROUST a proc\u00e9d\u00e9, en application des dispositions de l\u2019article 1844-5 du Code civil, \u00e0 la dissolution sans liquidation, le 28 juillet 2023, de la SCI DE LA CROIX DU SUD. La transmission universelle du patrimoine de la SCI DE LA CROIX DU SUD a eu lieu \u00e0 l\u2019issue du d\u00e9lai d\u2019opposition des cr\u00e9anciers, soit le 31 ao\u00fbt 2023.9.2.5 VARIATION DU PERIMETRE En date du 15 mars 2023, constitution de la SAS ILO 123, soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e \u00e0 capital variable dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 au 39, avenue George V 75008 PARIS, ayant notamment pour objet social l\u2019acquisition d\u2019immeubles, la d\u00e9tention et la gestion par bail, ainsi que toutes op\u00e9rations financi\u00e8res et g\u00e9n\u00e9ralement toutes op\u00e9rations commerciales, financi\u00e8res, civiles, mobili\u00e8res et immobili\u00e8res se rattachant \u00e0 l\u2019objet social. La SAS ILO 123 est d\u00e9tenue \u00e0 100 % par la SA BLEECKER. La SARL PROUST a proc\u00e9d\u00e9, en application des dispositions de l\u2019article 1844-5 du Code civil, \u00e0 la dissolution sans liquidation, le 28 juillet 2023, de la SCI DE LA CROIX DU SUD. La transmission universelle du patrimoine de la SCI DE LA CROIX DU SUD a eu lieu \u00e0 l\u2019issue du d\u00e9lai d\u2019opposition des cr\u00e9anciers, soit le 31 ao\u00fbt 2023.",
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"s8_notes__7__17": {
"value": "1.2 \u00c9VENEMENTS POSTERIEURS AU 31 AOUT 2023 En date du 19 septembre 2023, la SA BLEECKER a consenti une promesse unilat\u00e9rale de vente portant sur l\u2019ensemble immobilier qu\u2019elle d\u00e9tient sis \u00e0 HEM (59510) moyennant le prix de 2,4 M\u20ac.",
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"s8_notes__7__18-1": {
"value": "2 EVOLUTION DU CAPITAL Nb actions Nominal Capital en \u20ac en \u20ac Nombre d\u2019actions autoris\u00e9es, \u00e9mises et mises en circulation au 31/08/2022 (*) 1 126 686 18,45 20 787 356,70 Nombre d\u2019actions autoris\u00e9es, \u00e9mises et mises en circulation au 31/08/2023 (*) 1 126 686 18,45 20 787 356,70 (*) dont 2 000 actions BLEECKER auto-d\u00e9tenues.8.6.9 CAPITAUX PROPRES Les capitaux propres consolid\u00e9s part Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 300.600 K\u20ac contre 326 608 K\u20ac au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32, les titres auto-d\u00e9tenus par le Groupe BLEECKER sont enregistr\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres et ce, quelle que soit la cat\u00e9gorie dans laquelle ils ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s dans les comptes sociaux (titres immobilis\u00e9s ou valeurs mobili\u00e8res de placement). Le produit ou la perte sur la cession \u00e9ventuelle des actions auto-d\u00e9tenues est imput\u00e9 directement sur les capitaux propres, de sorte que les \u00e9ventuelles plus ou moins-values n\u2019affectent pas le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice.",
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"s8_notes__7__19": {
"value": "3 COMPOSITION DU CAPITAL Le capital social de BLEECKER est fix\u00e9 \u00e0 vingt millions sept cent quatre-vingt-sept mille trois cent cinquante-six euros et soixante-dix centimes (20.787.356,70 \u20ac). Il est divis\u00e9 en un million cent vingt-six mille six cent quatre-vingt-six (1.126.686) actions d\u2019une valeur nominale de dix-huit euros et quarante-cinq centimes (18,45 \u20ac), enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es, toutes de m\u00eame cat\u00e9gorie. Au 31 ao\u00fbt 2023 : BLEECKER d\u00e9tient 2 000 de ses propres actions, soit 0,18 % du capital. Les membres du Directoire d\u00e9tiennent 427 526 actions BLEECKER, soit 37,94 % du capital et des droits de vote calcul\u00e9s en tenant compte des actions auto-d\u00e9tenues. Les membres du Conseil de surveillance d\u00e9tiennent 17 991 actions BLEECKER, soit 1,60 % du capital et des droits de vote calcul\u00e9s en tenant compte des actions auto-d\u00e9tenues. Madame Muriel MARCILHACY-GIRAUD, Pr\u00e9sident du Directoire et Monsieur Philippe BUCHETON, Directeur G\u00e9n\u00e9ral et membre du Directoire, ont conclu le 28 juin 2007, pour une dur\u00e9e de cinq ans tacitement renouvelable par p\u00e9riode de deux ans, un pacte d\u2019actionnaires qui a fait l\u2019objet de la D\u00e9cision et Information n\u00b0 207C1362 de l\u2019Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers en date du 9 juillet 2007. Dans le cadre de ce pacte et au titre de l\u2019article 234-5 du R\u00e8glement g\u00e9n\u00e9ral de l\u2019AMF, Madame Muriel MARCILHACY-GIRAUD et Monsieur Philippe BUCHETON, ont cons\u00e9cutivement \u00e0 l\u2019annulation des 30.000 actions auto-d\u00e9tenues par la soci\u00e9t\u00e9 BLEECKER, inform\u00e9 l\u2019AMF au titre de la variation du concert, d\u00e9tenir au 10 juin 2014, 427.526 actions BLEECKER repr\u00e9sentant autant de droits de vote, soit 37,94% du capital et des droits de vote de BLEECKER, calcul\u00e9s en tenant compte du solde des actions auto-d\u00e9tenues, sur la base d\u2019un capital compos\u00e9 de 1.126.686 actions et d\u2019un nombre de 1.126.686 droits de vote d\u00e9termin\u00e9 en application de l\u2019article 223-11 du R\u00e8glement g\u00e9n\u00e9ral de l\u2019AMF.",
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"s8_notes__7__20": {
"value": "5 PARTIES LIEES 5.1 REMUNERATIONS DES DIRIGEANTS 31 08 2023 31 08 2022 R\u00e9mun\u00e9ration du Directoire Salaires bruts 0\u20ac 0\u20ac R\u00e9mun\u00e9ration du Conseil de surveillance Salaires bruts 0\u20ac 0\u20ac R\u00e9mun\u00e9ration fixe totale 24.000\u20ac 24.000\u20ac (montant brut annuel maximum) 5.2 TRANSACTIONS AVEC LES PARTIES LIEES Sont consid\u00e9r\u00e9es \"parties li\u00e9es\" les personnes morales dont les dirigeants et associ\u00e9s directs ou indirects sont communs avec ceux de la SA BLEECKER. Il s\u2019agit essentiellement de la soci\u00e9t\u00e9 SINOUHE IMMOBILIER, majoritairement contr\u00f4l\u00e9e par Madame Muriel MARCILHACY-GIRAUD, Pr\u00e9sident du Directoire, et Monsieur Philippe BUCHETON, Directeur G\u00e9n\u00e9ral et membre du Directoire, de la soci\u00e9t\u00e9 AM DEVELOPPEMENT, majoritairement contr\u00f4l\u00e9e par Monsieur Philippe BUCHETON et de la soci\u00e9t\u00e9 THALIE, majoritairement contr\u00f4l\u00e9e par Madame Muriel MARCILHACY-GIRAUD. \u27a2 Le Groupe BLEECKER maintient le sch\u00e9ma d\u2019externalisation de l\u2019asset management et de la gestion locative de ses actifs immobiliers, confi\u00e9s \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 SINOUHE IMMOBILIER qui assure au profit de BLEECKER et de ses filiales, \u00e0 des conditions normales de march\u00e9, des prestations d\u2019asset management, d\u2019asset strat\u00e9gie et de gestion locative. Les r\u00e9mun\u00e9rations factur\u00e9es pendant l\u2019exercice clos le 31 ao\u00fbt 2023, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 5.393.891 \u20ac HT au titre de l\u2019asset management contre 5.174.387 \u20ac HT pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, \u00e0 661.995 \u20ac HT au titre de la gestion locative contre 545.723 \u20ac HT pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, et \u00e0 5.395.500 \u20ac HT pour l\u2019asset strat\u00e9gie contre 5.319.300 HT \u20ac pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Les prestations de commercialisation, de financement, de ma\u00eetrise d\u2019ouvrage d\u00e9l\u00e9gu\u00e9e int\u00e9gr\u00e9es dans le sch\u00e9ma d\u2019externalisation ainsi que les prestations de domiciliation par la SNC SINOUHE IMMOBILIER des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe BLEECKER, se sont \u00e9lev\u00e9es au titre de l\u2019exercice \u00e0 1.790.468 \u20ac HT contre 1.863.062 \u20ac HT au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. \u27a2 La SARL MOLIERE, cr\u00e9dit-preneur de l\u2019ensemble immobilier sis 39 avenue George V \u00e0 PARIS (75008), filiale \u00e0 100% de BLEECKER, a consenti : o un contrat de sous-location \u00e0 la SNC SINOUHE IMMOBILIER \u00e0 effet du 01.01.2022 pour une surface de 3.400 m\u00b2 environ et une dur\u00e9e de 10 ans fermes. La dur\u00e9e ferme a \u00e9t\u00e9 mise en place en contrepartie d\u2019une option d\u2019achat, pour un prix \u00e0 dires d\u2019expert, et d\u2019un droit de pr\u00e9f\u00e9rence portant sur l\u2019ensemble immobilier pr\u00e9cit\u00e9, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 : \u25aa que la SNC SINOUHE IMMOBILIER a renonc\u00e9 express\u00e9ment \u00e0 son droit de pr\u00e9f\u00e9rence et \u00e0 son option d\u2019achat pendant toute la dur\u00e9e du cr\u00e9dit-bail, soit jusqu\u2019en 2029, ou d\u00e8s lors que celui-ci prendra fin de mani\u00e8re anticip\u00e9e ; \u25aa le loyer annuel actuel s\u2019\u00e9l\u00e8ve 3.389.274 \u20ac HT. \u27a2 Des contrats de domiciliation ont \u00e9t\u00e9 consentis par la SNC SINOUHE IMMOBILIER \u00e0 BLEECKER et ses filiales pour la domiciliation de leur si\u00e8ge social au 39 avenue George V \u00e0 PARIS (75008). Ces contrats pr\u00e9voient une r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019un montant forfaitaire annuel de 1.600 \u20ac HT par domiciliation. Le montant factur\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28.800 \u20ac HT au titre de l\u2019exercice clos au 31 ao\u00fbt 2023, comme pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. \u27a2 La SARL MAHLER, propri\u00e9taire d\u2019un ensemble immobilier sis 11 rue Saint-Florentin \u00e0 PARIS (75008), filiale \u00e0 100% de BLEECKER, a consenti \u00e0 la SAS AM DEVELOPPEMENT un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans \u00e0 effet du 08.03.2011, portant sur une surface de 84 m\u00b2 environ \u00e0 usage de bureaux. Ce bail s\u2019est tacitement prorog\u00e9 le 09.03.2020 aux m\u00eames conditions, pour une dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e. Le loyer annuel actuel s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 34.178 \u20ac HT contre 31.658 \u20ac HT pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. \u27a2 Les comptes courants de la SARL THALIE et de la SAS AM DEVELOPPEMENT ouverts dans les livres de BLEECKER s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement au 31 ao\u00fbt 2023 \u00e0 30,1 M\u20ac et 9,9 M\u20ac. Les comptes courants ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9ductible fiscalement pour les comptes d\u2019associ\u00e9s. Les int\u00e9r\u00eats vers\u00e9s sur l\u2019exercice au titre des comptes courants des soci\u00e9t\u00e9s THALIE et AM DEVELOPPEMENT, s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 1.808.930 \u20ac et \u00e0 513.483 \u20ac au 31 ao\u00fbt 2023 contre 275.685 \u20ac et \u00e0 92.501 \u20ac au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. \u27a2 La SARL GABRIELLI, propri\u00e9taire d\u2019un ensemble immobilier sis 123 rue de Grenelle \u00e0 PARIS (75015), filiale \u00e0 100% de BLEECKER, a consenti \u00e0 la SNC SINOUHE IMMOBILIER erun bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans \u00e0 effet du 1 septembre 2022 portant sur une surface ",
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"s8_notes__7__21": {
"value": "5.1 REMUNERATIONS DES DIRIGEANTS 31 08 2023 31 08 2022 R\u00e9mun\u00e9ration du Directoire Salaires bruts 0\u20ac 0\u20ac R\u00e9mun\u00e9ration du Conseil de surveillance Salaires bruts 0\u20ac 0\u20ac R\u00e9mun\u00e9ration fixe totale 24.000\u20ac 24.000\u20ac (montant brut annuel maximum)",
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"s8_notes__7__23": {
"value": "5.2 TRANSACTIONS AVEC LES PARTIES LIEES Sont consid\u00e9r\u00e9es \"parties li\u00e9es\" les personnes morales dont les dirigeants et associ\u00e9s directs ou indirects sont communs avec ceux de la SA BLEECKER. Il s\u2019agit essentiellement de la soci\u00e9t\u00e9 SINOUHE IMMOBILIER, majoritairement contr\u00f4l\u00e9e par Madame Muriel MARCILHACY-GIRAUD, Pr\u00e9sident du Directoire, et Monsieur Philippe BUCHETON, Directeur G\u00e9n\u00e9ral et membre du Directoire, de la soci\u00e9t\u00e9 AM DEVELOPPEMENT, majoritairement contr\u00f4l\u00e9e par Monsieur Philippe BUCHETON et de la soci\u00e9t\u00e9 THALIE, majoritairement contr\u00f4l\u00e9e par Madame Muriel MARCILHACY-GIRAUD. \u27a2 Le Groupe BLEECKER maintient le sch\u00e9ma d\u2019externalisation de l\u2019asset management et de la gestion locative de ses actifs immobiliers, confi\u00e9s \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 SINOUHE IMMOBILIER qui assure au profit de BLEECKER et de ses filiales, \u00e0 des conditions normales de march\u00e9, des prestations d\u2019asset management, d\u2019asset strat\u00e9gie et de gestion locative. Les r\u00e9mun\u00e9rations factur\u00e9es pendant l\u2019exercice clos le 31 ao\u00fbt 2023, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 5.393.891 \u20ac HT au titre de l\u2019asset management contre 5.174.387 \u20ac HT pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, \u00e0 661.995 \u20ac HT au titre de la gestion locative contre 545.723 \u20ac HT pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, et \u00e0 5.395.500 \u20ac HT pour l\u2019asset strat\u00e9gie contre 5.319.300 HT \u20ac pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Les prestations de commercialisation, de financement, de ma\u00eetrise d\u2019ouvrage d\u00e9l\u00e9gu\u00e9e int\u00e9gr\u00e9es dans le sch\u00e9ma d\u2019externalisation ainsi que les prestations de domiciliation par la SNC SINOUHE IMMOBILIER des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe BLEECKER, se sont \u00e9lev\u00e9es au titre de l\u2019exercice \u00e0 1.790.468 \u20ac HT contre 1.863.062 \u20ac HT au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. \u27a2 La SARL MOLIERE, cr\u00e9dit-preneur de l\u2019ensemble immobilier sis 39 avenue George V \u00e0 PARIS (75008), filiale \u00e0 100% de BLEECKER, a consenti : o un contrat de sous-location \u00e0 la SNC SINOUHE IMMOBILIER \u00e0 effet du 01.01.2022 pour une surface de 3.400 m\u00b2 environ et une dur\u00e9e de 10 ans fermes. La dur\u00e9e ferme a \u00e9t\u00e9 mise en place en contrepartie d\u2019une option d\u2019achat, pour un prix \u00e0 dires d\u2019expert, et d\u2019un droit de pr\u00e9f\u00e9rence portant sur l\u2019ensemble immobilier pr\u00e9cit\u00e9, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 : \u25aa que la SNC SINOUHE IMMOBILIER a renonc\u00e9 express\u00e9ment \u00e0 son droit de pr\u00e9f\u00e9rence et \u00e0 son option d\u2019achat pendant toute la dur\u00e9e du cr\u00e9dit-bail, soit jusqu\u2019en 2029, ou d\u00e8s lors que celui-ci prendra fin de mani\u00e8re anticip\u00e9e ; \u25aa le loyer annuel actuel s\u2019\u00e9l\u00e8ve 3.389.274 \u20ac HT. \u27a2 Des contrats de domiciliation ont \u00e9t\u00e9 consentis par la SNC SINOUHE IMMOBILIER \u00e0 BLEECKER et ses filiales pour la domiciliation de leur si\u00e8ge social au 39 avenue George V \u00e0 PARIS (75008). Ces contrats pr\u00e9voient une r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019un montant forfaitaire annuel de 1.600 \u20ac HT par domiciliation. Le montant factur\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28.800 \u20ac HT au titre de l\u2019exercice clos au 31 ao\u00fbt 2023, comme pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. \u27a2 La SARL MAHLER, propri\u00e9taire d\u2019un ensemble immobilier sis 11 rue Saint-Florentin \u00e0 PARIS (75008), filiale \u00e0 100% de BLEECKER, a consenti \u00e0 la SAS AM DEVELOPPEMENT un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans \u00e0 effet du 08.03.2011, portant sur une surface de 84 m\u00b2 environ \u00e0 usage de bureaux. Ce bail s\u2019est tacitement prorog\u00e9 le 09.03.2020 aux m\u00eames conditions, pour une dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e. Le loyer annuel actuel s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 34.178 \u20ac HT contre 31.658 \u20ac HT pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. \u27a2 Les comptes courants de la SARL THALIE et de la SAS AM DEVELOPPEMENT ouverts dans les livres de BLEECKER s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement au 31 ao\u00fbt 2023 \u00e0 30,1 M\u20ac et 9,9 M\u20ac. Les comptes courants ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9ductible fiscalement pour les comptes d\u2019associ\u00e9s. Les int\u00e9r\u00eats vers\u00e9s sur l\u2019exercice au titre des comptes courants des soci\u00e9t\u00e9s THALIE et AM DEVELOPPEMENT, s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 1.808.930 \u20ac et \u00e0 513.483 \u20ac au 31 ao\u00fbt 2023 contre 275.685 \u20ac et \u00e0 92.501 \u20ac au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. \u27a2 La SARL GABRIELLI, propri\u00e9taire d\u2019un ensemble immobilier sis 123 rue de Grenelle \u00e0 PARIS (75015), filiale \u00e0 100% de BLEECKER, a consenti \u00e0 la SNC SINOUHE IMMOBILIER erun bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans \u00e0 effet du 1 septembre 2022 portant sur une surface ",
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"s8_notes__7__22-1": {
"value": "5.2 TRANSACTIONS AVEC LES PARTIES LIEES Sont consid\u00e9r\u00e9es \"parties li\u00e9es\" les personnes morales dont les dirigeants et associ\u00e9s directs ou indirects sont communs avec ceux de la SA BLEECKER. Il s\u2019agit essentiellement de la soci\u00e9t\u00e9 SINOUHE IMMOBILIER, majoritairement contr\u00f4l\u00e9e par Madame Muriel MARCILHACY-GIRAUD, Pr\u00e9sident du Directoire, et Monsieur Philippe BUCHETON, Directeur G\u00e9n\u00e9ral et membre du Directoire, de la soci\u00e9t\u00e9 AM DEVELOPPEMENT, majoritairement contr\u00f4l\u00e9e par Monsieur Philippe BUCHETON et de la soci\u00e9t\u00e9 THALIE, majoritairement contr\u00f4l\u00e9e par Madame Muriel MARCILHACY-GIRAUD. \u27a2 Le Groupe BLEECKER maintient le sch\u00e9ma d\u2019externalisation de l\u2019asset management et de la gestion locative de ses actifs immobiliers, confi\u00e9s \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 SINOUHE IMMOBILIER qui assure au profit de BLEECKER et de ses filiales, \u00e0 des conditions normales de march\u00e9, des prestations d\u2019asset management, d\u2019asset strat\u00e9gie et de gestion locative. Les r\u00e9mun\u00e9rations factur\u00e9es pendant l\u2019exercice clos le 31 ao\u00fbt 2023, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 5.393.891 \u20ac HT au titre de l\u2019asset management contre 5.174.387 \u20ac HT pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, \u00e0 661.995 \u20ac HT au titre de la gestion locative contre 545.723 \u20ac HT pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, et \u00e0 5.395.500 \u20ac HT pour l\u2019asset strat\u00e9gie contre 5.319.300 HT \u20ac pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Les prestations de commercialisation, de financement, de ma\u00eetrise d\u2019ouvrage d\u00e9l\u00e9gu\u00e9e int\u00e9gr\u00e9es dans le sch\u00e9ma d\u2019externalisation ainsi que les prestations de domiciliation par la SNC SINOUHE IMMOBILIER des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe BLEECKER, se sont \u00e9lev\u00e9es au titre de l\u2019exercice \u00e0 1.790.468 \u20ac HT contre 1.863.062 \u20ac HT au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. \u27a2 La SARL MOLIERE, cr\u00e9dit-preneur de l\u2019ensemble immobilier sis 39 avenue George V \u00e0 PARIS (75008), filiale \u00e0 100% de BLEECKER, a consenti : o un contrat de sous-location \u00e0 la SNC SINOUHE IMMOBILIER \u00e0 effet du 01.01.2022 pour une surface de 3.400 m\u00b2 environ et une dur\u00e9e de 10 ans fermes. La dur\u00e9e ferme a \u00e9t\u00e9 mise en place en contrepartie d\u2019une option d\u2019achat, pour un prix \u00e0 dires d\u2019expert, et d\u2019un droit de pr\u00e9f\u00e9rence portant sur l\u2019ensemble immobilier pr\u00e9cit\u00e9, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 : \u25aa que la SNC SINOUHE IMMOBILIER a renonc\u00e9 express\u00e9ment \u00e0 son droit de pr\u00e9f\u00e9rence et \u00e0 son option d\u2019achat pendant toute la dur\u00e9e du cr\u00e9dit-bail, soit jusqu\u2019en 2029, ou d\u00e8s lors que celui-ci prendra fin de mani\u00e8re anticip\u00e9e ; \u25aa le loyer annuel actuel s\u2019\u00e9l\u00e8ve 3.389.274 \u20ac HT. \u27a2 Des contrats de domiciliation ont \u00e9t\u00e9 consentis par la SNC SINOUHE IMMOBILIER \u00e0 BLEECKER et ses filiales pour la domiciliation de leur si\u00e8ge social au 39 avenue George V \u00e0 PARIS (75008). Ces contrats pr\u00e9voient une r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019un montant forfaitaire annuel de 1.600 \u20ac HT par domiciliation. Le montant factur\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28.800 \u20ac HT au titre de l\u2019exercice clos au 31 ao\u00fbt 2023, comme pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. \u27a2 La SARL MAHLER, propri\u00e9taire d\u2019un ensemble immobilier sis 11 rue Saint-Florentin \u00e0 PARIS (75008), filiale \u00e0 100% de BLEECKER, a consenti \u00e0 la SAS AM DEVELOPPEMENT un bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans \u00e0 effet du 08.03.2011, portant sur une surface de 84 m\u00b2 environ \u00e0 usage de bureaux. Ce bail s\u2019est tacitement prorog\u00e9 le 09.03.2020 aux m\u00eames conditions, pour une dur\u00e9e ind\u00e9termin\u00e9e. Le loyer annuel actuel s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 34.178 \u20ac HT contre 31.658 \u20ac HT pour l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. \u27a2 Les comptes courants de la SARL THALIE et de la SAS AM DEVELOPPEMENT ouverts dans les livres de BLEECKER s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement au 31 ao\u00fbt 2023 \u00e0 30,1 M\u20ac et 9,9 M\u20ac. 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Les int\u00e9r\u00eats vers\u00e9s sur l\u2019exercice au titre des comptes courants des soci\u00e9t\u00e9s THALIE et AM DEVELOPPEMENT, s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 1.808.930 \u20ac et \u00e0 513.483 \u20ac au 31 ao\u00fbt 2023 contre 275.685 \u20ac et \u00e0 92.501 \u20ac au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. \u27a2 La SARL GABRIELLI, propri\u00e9taire d\u2019un ensemble immobilier sis 123 rue de Grenelle \u00e0 PARIS (75015), filiale \u00e0 100% de BLEECKER, a consenti \u00e0 la SNC SINOUHE IMMOBILIER erun bail commercial d\u2019une dur\u00e9e de 9 ans \u00e0 effet du 1 septembre 2022 portant sur une surface 8.6 METHODES COMPTABLES 8.6.1 EVALUATION DE LA JUSTE VALEUR (IFRS 13) L\u2019IFRS 13 d\u00e9finit la notion de juste valeur comme le prix qui serait pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif ou par la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction entre des intervenants du march\u00e9 \u00e0 date de valorisation. La norme IFRS 13 reprend la hi\u00e9rarchie de la juste valeur retenue par l\u2019IFRS 7, Instruments financiers : er- 1 niveau : uniquement des prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour un instrument identique et sans aucun ajustement \u00e8me- 2 niveau : juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es observables, soit directement (tel qu\u2019un prix), soit indirectement (i.e. calcul\u00e9es \u00e0 partir d\u2019un autre prix), mais autres qu\u2019un prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif relevant du niveau 1 \u00e8me- 3 niveau : juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es non observables sur un march\u00e9. La norme IFRS 13 \u00e9tend cette hi\u00e9rarchie \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur de tous les actifs et passifs (financiers et non financiers). Elle apporte \u00e9galement des pr\u00e9cisions sur les principes \u00e0 suivre pour classer une \u00e9valuation dans un des trois niveaux de la hi\u00e9rarchie. Immeubles de Placement : Le Groupe Bleecker a confi\u00e9 \u00e0 Cushman & Wakefield Valuation France l\u2019\u00e9valuation de la valeur v\u00e9nale des actifs d\u00e9tenus par les filiales de la soci\u00e9t\u00e9 Bleecker ou la soci\u00e9t\u00e9 Bleecker elle-m\u00eame. Cette \u00e9valuation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e conform\u00e9ment aux Normes Europ\u00e9ennes d\u2019Evaluation Immobili\u00e8res \u00e8me(EVS 2016 \u2013 8 \u00e9dition) pr\u00e9par\u00e9es par The European Group of Valuer\u2019s Associations (TEGoVA). Dans ce contexte, le Groupe Bleecker a opt\u00e9 pour la classification en niveau 3 de ses immeubles. En effet, les \u00e9valuations reposent sur des donn\u00e9es non observables publiquement comme les \u00e9tats locatifs et des hypoth\u00e8ses de march\u00e9 connues \u00e0 ao\u00fbt 2023. A la suite de l\u2019adoption de la norme IFRS 13 \u00e0 compter de l\u2019exercice clos au 31 ao\u00fbt 2014, les m\u00e9thodes de valorisation des actifs utilis\u00e9es par Cushman & Wakefield sont inchang\u00e9es : soit la m\u00e9thode par Discounted Cash-Flow (ci-apr\u00e8s \u00ab DCF \u00bb) ou soit la m\u00e9thode par capitalisation. Au 31 ao\u00fbt 2023, Cushman & Wakfield a adapt\u00e9 sa m\u00e9thodologie par rapport au contexte \u00e9conomique et selon la typologie de l\u2019actif (multi-locataire, mono-locataire\u2026) orientant vers une g\u00e9n\u00e9ralisation du Discounted Cash-Flow ; la m\u00e9thode par capitalisation du revenu \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement retenue dans le cas des immeubles monolocataires (cf. \u00a78.6.3). Des informations compl\u00e9mentaires sur ces m\u00e9thodes sont par ailleurs publi\u00e9es : - information sur les taux de rendement (cf. 8.6.3), - loyers par m\u00b2 (cf. 9.1.1.2) Instruments financiers : Le Groupe BLEECKER ne r\u00e9alise des op\u00e9rations financi\u00e8res qu\u2019avec des institutions de premier plan. La juste valeur des instruments financiers a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant. La mesure des instruments d\u00e9riv\u00e9s est r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix observables directement sur des march\u00e9s actifs et liquides (second niveau de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs). 8.6.2 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (IAS 38) Les 3 000 K\u20ac correspondent \u00e0 la valorisation de la marque telle qu\u2019elle ressort de l\u2019expertise de Sorgem \u00c9valuation, expert ind\u00e9pendant. Au 31 ao\u00fbt 2023, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 en comparaison avec la valeur \u00e9conomique. Ce test est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que celle retenue par l\u2019expert ind\u00e9pendant, \u00e0 savoir, selon la m\u00e9thode des co\u00fbts. 8.6.3 IMMEUBLES DE PLACEMENT (IAS 40) Les immeubles de placement sont principalement des immeubles destin\u00e9s \u00e0 la location pour en retirer des loyers et non pour leur utilisation \u00e0 des fins de production de biens ou de fourniture de services ou \u00e0 des fins administratives. Les contrats de biens acquis en cr\u00e9dit-bail s\u2019analysent comme des contrats de location financement et sont inscrits \u00e0 l\u2019actif du bilan, et les emprunts correspondants sont repris au passif dans les dettes financi\u00e8res. Corr\u00e9lativement, les redevances sont annul\u00e9es et la charge financi\u00e8re li\u00e9e au financement ainsi que la juste valeur du bien sont constat\u00e9es conform\u00e9ment aux m\u00e9thodes comptables du Groupe BLEECKER. En application de la norme IAS 40, le Groupe BLEECKER a opt\u00e9 pour la m\u00e9thode de la juste valeur en tant que m\u00e9thode permanente et valorise son patrimoine en exploitation et en \u00e9tat futur d\u2019ach\u00e8vement en cons\u00e9quence. La juste valeur des actifs en exploitation et en \u00e9tat futur d\u2019ach\u00e8vement est d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019expertises ind\u00e9pendantes donnant des \u00e9valuations hors droits d\u2019enregistrement. L\u2019\u00e9valuation des actifs du Groupe BLEECKER repose sur des rapports d\u2019expertises effectu\u00e9es au cours du deuxi\u00e8me semestre de l\u2019exercice par un expert ind\u00e9pendant, Cushman & Wakefield Valuation France (C&W Valuation France) 185, Avenue de G\u00e9n\u00e9ral de Gaulle \u00e0 Neuilly-sur-Seine (92 200). La juste valeur des immeubles de placement, \u00e9tablie par un expert ind\u00e9pendant, est d\u00e9finie en conformit\u00e9 avec la Charte de l\u2019Expertise en Evaluation Immobili\u00e8re et suivant les principes contenus dans le RICS Appraisal and Valuation Standards, publi\u00e9 par la Royal Institution of Chartered Surveyors (le Red Book) et les r\u00e8gles en vigueur en France telles que d\u00e9finies dans la Charte de l\u2019Expertise en Evaluation Immobili\u00e8re. Le patrimoine du groupe BLEECKER se compose essentiellement de bureaux, locaux \u00e0 usage mixte (bureaux, locaux d\u2019activit\u00e9s). Pour chacun de ces biens immobiliers, le taux de rendement des revenus locatifs retenu par l\u2019expert ind\u00e9pendant d\u00e9pend de la surface des biens, de leur localisation g\u00e9ographique et de leur \u00e9tat. 2023 Taux de rendement minimum Taux de rendement maximum Bureau 3,27 % 3,79 % Paris 3,27 % 3,79 % Usage mixte 3,47 % 7,89 % Ile de France 4,74 % 5,53 % Paris 3,47 % 3,88 % R\u00e9gion 7,89 % 7,89 % - les bureaux ont un taux de rendement compris entre 3,27 % et 3,79 %, - les biens \u00e0 usage mixte ont un taux de rendement compris entre 3,47 % et 7,89%. L\u2019expert ind\u00e9pendant \u00e9tablit, \u00e0 titre indicatif, une \u00e9tude du march\u00e9 immobilier se r\u00e9f\u00e9rant aux transactions intervenues sur la commune du bien et fait ressortir la valeur locative estim\u00e9e en fonction de la superficie et de l\u2019ann\u00e9e de construction du ou des immeubles. L\u2019immobilier logistique a su maintenir une bonne dynamique en d\u00e9pit de la crise en raison de l\u2019\u00e9volution des modes de consommation. Les co\u00fbts des travaux \u00e0 r\u00e9aliser dans le cadre des justes valeurs retenues, au 31 ao\u00fbt 2023, sont appr\u00e9hend\u00e9s \u00e9conomiquement. Les immeubles en cours de d\u00e9veloppement et de construction \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt sont les immeubles qui ne remplissent pas les crit\u00e8res d\u00e9finis par le Groupe BLEECKER pour \u00eatre \u00e9valu\u00e9s en juste valeur. Afin de retranscrire au mieux le contexte \u00e9conomique inflationniste actuel marqu\u00e9 par un manque de visibilit\u00e9 du march\u00e9 d\u2019investissement compte tenu des conditions financi\u00e8res (hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats) les diff\u00e9rents organismes et groupes de travail r\u00e8glementant la profession d\u2019expert immobilier (RICS, IFEI, AFREXIM\u2026) orientent ces derniers vers une g\u00e9n\u00e9ralisation de la m\u00e9thode par Discounted Cash-Flow, dans leurs \u00e9valuations. Sur la base de ces pr\u00e9conisations, Cushman & Wakefield a adapt\u00e9 ses m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation pour la campagne d\u2019expertise des actifs du Groupe BLEECKER au 31 ao\u00fbt 2023, puisque d\u00e9sormais Cushman & Wakefield ne retient pas uniquement la m\u00e9thode de capitalisation Hardcore and Topslice comme lors des exercices pr\u00e9c\u00e9dents mais adapte son approche compte tenu du contexte d\u00e9crit ci-dessus et des caract\u00e9ristiques intrins\u00e8ques de l\u2019actif (positionnement, multi/mono locataires, mouvements locatifs...). D\u00e9sormais deux approches co-existent selon la typologie de l\u2019actif immobilier \u00e9valu\u00e9 : 1) La m\u00e9thode par Discounted Cash-Flow (ci-apr\u00e8s \u00ab DCF \u00bb) La m\u00e9thode DCF permet de retranscrire de fa\u00e7on beaucoup plus pr\u00e9cise les \u00e9l\u00e9ments et \u00e9v\u00e8nements futurs (au cours des 10 prochaines ann\u00e9es) allant impacter la vie de l\u2019actif \u00e9valu\u00e9. Cette m\u00e9thode est la seule \u00e0 pouvoir retranscrire par exemple l\u2019augmentation de l\u2019OAT \u00e0 10 ans moy. 6 mois, l\u2019inflation, les taux d\u2019actualisation, les progressions de valeurs locatives, d\u2019indexations, ou encore les taux de rendement de sortie. Ainsi, par d\u00e9faut, l\u2019expert a retenu la m\u00e9thode DCF lorsque l\u2019actif \u00e9valu\u00e9 pr\u00e9sente notamment les caract\u00e9ristiques suivantes : \u2022 Immeuble multilocataire \u2022 Simulation de d\u00e9part et prise en compte d\u2019hypoth\u00e8ses de renouvellement \u2022 March\u00e9 dynamique \u2022 Projet \u00e0 mod\u00e9liser sur un horizon inf\u00e9rieur \u00e0 15 ans (pond\u00e9ration entre un cash-flow et une valeur de reconversion fonci\u00e8re en sortie). Taux de rendement par DCF au 31.08.2023 Var -0,5% Var -1% du Tx Var +0,5% du Var +1% du Tx \u00c9tiquettes de Moyenne de Taux du Tx de de Rdt Tx de Rdt de Rdt lignes de Rdt Rdt Bureau 3,62% Paris 3,62% -39 850 -71 180 52 410 124 440 Usage mixte 4,38% IDF 4,86% -7 010 -13 460 10 370 22 460 Paris 3,68% -6 820 -12 180 9 000 21 440 Total g\u00e9n\u00e9ral 4,00% 2) La m\u00e9thode par capitalisation La m\u00e9thode par capitalisation du revenu, dans sa version classique, moins utilis\u00e9e que la m\u00e9thode du DCF, a g\u00e9n\u00e9ralement \u00e9t\u00e9 retenue dans le cas des immeubles monolocataires. Taux de rendement par capitalisation au 31.08.2023 Var -0,5% Var -1% du Tx Var +0,5% du Var +1% du Tx \u00c9tiquettes de Moyenne de Taux du Tx de de Rdt Tx de Rdt de Rdt lignes de Rdt Rdt Bureau 3,66% Paris 3,66% -22 810 -40 650 30 150 71 880 Usage mixte 5,83% IDF 5,15% -3 180 -5 820 3 860 8 680 R\u00e9gion 7,89% -140 -270 160 350 Total g\u00e9n\u00e9ral 4,90% Cette volont\u00e9 de retranscrire au mieux le contexte \u00e9conomique actuel a eu pour incidence, au 31 ao\u00fbt 2023 : \u2022 de passer de la m\u00e9thode de capitalisation \u00e0 la m\u00e9thode par Discounted Cash Flow (DCF) pour 10 actifs, dont la valorisation globale a diminu\u00e9 de 13,4 M\u20ac soit -2,8%, en passant de 485,8 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2022 \u00e0 472,4 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2023. Etant pr\u00e9cis\u00e9 que, si la m\u00e9thode par DCF avait \u00e9t\u00e9 retenue pour ces actifs au 31 ao\u00fbt 2022, la variation de juste valeur sur ces actifs aurait eu un impact positif de 10 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2023 \u2022 de maintenir la m\u00e9thode par capitalisation pour 7 actifs, dont la valorisation globale a diminu\u00e9 de 8,6 M\u20ac, soit -3,7%, en passant de 233,6 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2022 \u00e0 225 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2023 Par cons\u00e9quent, la valeur nette des immeubles de placement est pass\u00e9e de 719,4 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2022 \u00e0 697,3 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2023 soit une baisse de 22 M\u20ac. 8.6.4 ACTIFS DESTINES A LA VENTE (IFRS 5) Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, lorsque le Groupe BLEECKER s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 c\u00e9der un actif ou un groupe d\u2019actifs, le Groupe BLEECKER le classe en tant qu\u2019actif d\u00e9tenu en vue de la vente, en actif courant au bilan pour sa derni\u00e8re juste valeur connue. Les immeubles inscrits dans cette cat\u00e9gorie continuent \u00e0 \u00eatre \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode de la juste valeur de la mani\u00e8re suivante : \u27a2 Immeubles mis en vente en bloc : valeur d\u2019expertise en bloc hors droits, sous d\u00e9duction des frais et commissions n\u00e9cessaires \u00e0 leur cession. \u27a2 Immeubles sous promesse de vente : valeur de vente inscrite dans la promesse de vente sous d\u00e9duction des frais et commissions n\u00e9cessaires \u00e0 leur cession, si celle-ci est inf\u00e9rieure \u00e0 l\u2019expertise. \u27a2 Immeubles mis en vente par lots : valeur d\u2019expertise en lots apr\u00e8s prise en compte des divers co\u00fbts, d\u00e9lais et al\u00e9as qui seront support\u00e9s du fait de leur commercialisation. Au 31 ao\u00fbt 2023, un actif a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en actif destin\u00e9 \u00e0 la vente : l\u2019actif d\u00e9tenu \u00e0 HEM (59510) par la SA BLEECKER. 8.6.5 INSTRUMENTS FINANCIERS (IFRS 9) Le Groupe BLEECKER applique la norme IFRS 9. Le Groupe BLEECKER a fait une \u00e9tude en conformit\u00e9 avec la norme IFRS 9 pour chaque refinancement afin de d\u00e9terminer le traitement comptable des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la ren\u00e9gociation (en r\u00e9sultat ou en frais d\u2019\u00e9mission de la nouvelle dette). Les actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s au co\u00fbt qui correspond \u00e0 la juste valeur du prix pay\u00e9 et qui inclut les co\u00fbts d\u2019acquisition li\u00e9s. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les actifs et les passifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Pour les actifs et passifs financiers tels que les actions cot\u00e9es qui sont n\u00e9goci\u00e9es activement sur les March\u00e9s Financiers organis\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de march\u00e9 publi\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les autres actifs et passifs financiers tels que les d\u00e9riv\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 (caps), et qui sont trait\u00e9s sur des march\u00e9s actifs, la juste valeur fait l\u2019objet d\u2019une estimation \u00e9tablie selon des mod\u00e8les commun\u00e9ment admis et g\u00e9n\u00e9ralement effectu\u00e9e par les \u00e9tablissements bancaires ayant servi d\u2019interm\u00e9diaires. Les autres actifs et passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt historique d\u00e9duction faite de toute perte de valeur \u00e9ventuelle. A ce titre, les emprunts sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt historique amorti. Dans un contexte de hausse des taux, la situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats du Groupe BLEECKER sont d\u00e9favorablement impact\u00e9s par une augmentation de ses charges financi\u00e8res. N\u00e9anmoins, au 31 ao\u00fbt 2023, 76 % de la dette bancaire b\u00e9n\u00e9ficie de taux fixes. Afin de limiter l\u2019impact des variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats sur sa situation financi\u00e8re, le Groupe BLEECKER a poursuivi sa politique de gestion du risque de taux, en appr\u00e9ciant au cas par cas l\u2019opportunit\u00e9 du recours \u00e0 des taux fixes ou des instruments financiers de couverture de taux. Ainsi sur l\u2019exercice, 40 % de l\u2019endettement bancaire actuel a fait l\u2019objet d\u2019un refinancement \u00e0 taux fixe diminuant, au 31 ao\u00fbt 2023, la dette bancaire \u00e0 taux variable \u00e0 86,2 M\u20ac, soit 23,30 % de l\u2019endettement total du Groupe BLEECKER. 55 % de cette dette \u00e0 taux variable, soit 45,8 M\u20ac, dispose d\u2019un instrument de couverture de type CAP. Ainsi, au 31 ao\u00fbt 2023, 90% de l\u2019endettement bancaire du Groupe BLEECKER, soit 332,3 M\u20ac est stabilis\u00e9. L\u2019exposition r\u00e9siduelle et la sensibilit\u00e9 de la dette \u00e0 la variation de taux est donc limit\u00e9e, n\u00e9anmoins le Groupe BLEECKER reste attentif aux \u00e9volutions macro\u00e9conomiques. Au 31 ao\u00fbt 2023, la dette aupr\u00e8s des \u00e9tablissements financiers \u00e0 moins d\u2019un an s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 9 721 K\u20ac. Le Groupe BLEECKER estime ne pas \u00eatre expos\u00e9 \u00e0 un risque de liquidit\u00e9 au cours des douze prochains mois, compte tenu de sa politique de gestion de liquidit\u00e9 (cf \u00a78.6.13.2). 8.6.6 STOCKS L\u2019activit\u00e9 du Groupe BLEECKER est une activit\u00e9 de fonci\u00e8re et les projets d\u00e9velopp\u00e9s ont une vocation patrimoniale. De ce fait, il n\u2019existe pas de stocks. 8.6.7 CREANCES CLIENTS ET AUTRES CREANCES Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale sous d\u00e9duction des provisions tenant compte des possibilit\u00e9s effectives de recouvrement. Les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s correspondent aux cr\u00e9ances clients retrait\u00e9es des prestations intra-groupes, et aux comptes courants d\u00e9biteurs retrait\u00e9s des comptes courants de BLEECKER dans les soci\u00e9t\u00e9s du groupe. Les autres cr\u00e9ances \u00e0 moins d\u2019un an r\u00e9sultent des cr\u00e9ances fiscales, sociales, sur cessions d\u2019immobilisations et sur d\u00e9biteurs divers. 8.6.8 TRESORERIE ET EQUIVALENTS DE TRESORERIE Ce poste comprend les valeurs mobili\u00e8res de placement et les disponibilit\u00e9s \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur au 31 ao\u00fbt 2023. 8.6.9 CAPITAUX PROPRES Les capitaux propres consolid\u00e9s part Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 300.600 K\u20ac contre 326 608 K\u20ac au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32, les titres auto-d\u00e9tenus par le Groupe BLEECKER sont enregistr\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres et ce, quelle que soit la cat\u00e9gorie dans laquelle ils ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s dans les comptes sociaux (titres immobilis\u00e9s ou valeurs mobili\u00e8res de placement). Le produit ou la perte sur la cession \u00e9ventuelle des actions auto-d\u00e9tenues est imput\u00e9 directement sur les capitaux propres, de sorte que les \u00e9ventuelles plus ou moins-values n\u2019affectent pas le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice. 8.6.10 AVANTAGES AU PERSONNEL Au 31 ao\u00fbt 2023, le Groupe BLEECKER n\u2019emploie pas de salari\u00e9. Il n\u2019existe pas d\u2019avantages au personnel. 8.6.11 PROVISIONS ET PASSIFS NON FINANCIERS EVENTUELS Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37, une provision est constitu\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019une obligation \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers provoquera de mani\u00e8re certaine ou probable une sortie de ressources sans contrepartie au moins \u00e9quivalente. La provision est maintenue tant que l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et le montant de la sortie de ressources ne sont pas fix\u00e9s avec pr\u00e9cision. En g\u00e9n\u00e9ral, ces provisions ne sont pas li\u00e9es au cycle normal d\u2019exploitation de BLEECKER. Elles sont actualis\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sur la base d\u2019un taux avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te les risques sp\u00e9cifiques du passif. Les provisions non courantes incluent pour l\u2019essentiel celles constitu\u00e9es dans le cadre de litiges opposant le Groupe BLEECKER \u00e0 des tiers. Si aucune estimation fiable du montant de l\u2019obligation ne peut \u00eatre effectu\u00e9e, aucune provision n\u2019est comptabilis\u00e9e et une information est donn\u00e9e en annexe. 8.6.12 IMPOTS 8.6.12.1 R\u00e9gime S.I.I.C erA la suite de l\u2019exercice de l\u2019option pour le r\u00e9gime fiscal des SIIC, depuis le 1 septembre 2007, le Groupe BLEECKER est soumis \u00e0 une fiscalit\u00e9 sp\u00e9cifique li\u00e9e au r\u00e9gime SIIC. Les r\u00e9sultats relevant du r\u00e9gime SIIC sont exon\u00e9r\u00e9s d\u2019imp\u00f4t sous certaines conditions de distribution. Toutefois, pour les soci\u00e9t\u00e9s nouvellement acquises, il est calcul\u00e9 au taux de 19% une charge d\u2019imp\u00f4t correspondant au montant de la taxe de sortie que ces soci\u00e9t\u00e9s devront acquitter au moment de leur option pour le r\u00e9gime SIIC, cette option rentrant dans la strat\u00e9gie d\u2019acquisition. 8.6.12.2 IFRIC 21 L\u2019application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 21 rend obligatoire la reconnaissance d\u2019un passif au titre des taxes \u00e0 la date de l\u2019\u00e9v\u00e8nement g\u00e9n\u00e9rant l\u2019obligation et conduit \u00e0 retraiter certaines taxes pr\u00e9alablement \u00e9tal\u00e9es sur l\u2019exercice. La taxe concern\u00e9e par ce retraitement au niveau du Groupe est la taxe fonci\u00e8re et se situe au niveau des charges locatives support\u00e9es. 8.6.13 GESTION DES RISQUES FINANCIERS 8.6.13.1 Le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Dans un contexte de hausse des taux, la situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats du Groupe BLEECKER sont d\u00e9favorablement impact\u00e9s par une augmentation de ses charges financi\u00e8res. N\u00e9anmoins, au 31 ao\u00fbt 2023, 77,5 % de la dette bancaire b\u00e9n\u00e9ficie de taux fixes. Afin de limiter l\u2019impact des variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats sur sa situation financi\u00e8re, le Groupe BLEECKER a poursuivi sa politique de gestion du risque de taux, en appr\u00e9ciant au cas par cas l\u2019opportunit\u00e9 du recours \u00e0 des taux fixes ou des instruments financiers de couverture de taux. Ainsi, sur l\u2019exercice, 40 % de l\u2019endettement bancaire actuel a fait l\u2019objet d\u2019un refinancement \u00e0 taux fixe diminuant, au 31 ao\u00fbt 2023, la dette bancaire \u00e0 taux variable \u00e0 86,2 M\u20ac, soit 23,30 % de l\u2019endettement total du Groupe BLEECKER. 55 % de cette dette \u00e0 taux variable, soit 45,8 M\u20ac, dispose d\u2019un instrument de couverture de type CAP. Ainsi, au 31 ao\u00fbt 2023, 90% de l\u2019endettement bancaire du Groupe BLEECKER, soit 332,3 M\u20ac est stabilis\u00e9. L\u2019exposition r\u00e9siduelle et la sensibilit\u00e9 de la dette \u00e0 la variation de taux sont donc limit\u00e9es, n\u00e9anmoins le Groupe BLEECKER reste attentif aux \u00e9volutions macro\u00e9conomiques. 8.6.13.2 Le risque de liquidit\u00e9 Dans le cadre de sa politique d\u2019investissement, sa strat\u00e9gie de revalorisation de ses actifs et du refinancement de son endettement, le Groupe BLEECKER a besoin de mobiliser des ressources financi\u00e8res importantes. La gestion du risque de liquidit\u00e9 s\u2019effectue au moyen d\u2019une constante surveillance de la dur\u00e9e des financements et de la diversification des ressources. Cette liquidit\u00e9 est assur\u00e9e \u00e0 moyen et long terme dans le cadre de plans pluriannuels de financement et, \u00e0 court terme, par la centralisation et la gestion de la tr\u00e9sorerie du Groupe BLEECKER et par la mise \u00e0 disposition de comptes courants de la part des actionnaires THALIE et AM DEVELOPPEMENT, le cas \u00e9ch\u00e9ant. 8.6.14 SECTEURS OPERATIONNELS (IFRS 8) L\u2019information sur les secteurs op\u00e9rationnels telle que communiqu\u00e9e ci-apr\u00e8s est conforme aux dispositions de la norme IFRS 8. Cette pr\u00e9sentation est faite \u00e0 titre de comparaison pour l\u2019exercice clos le 31.08.2022 et pour l\u2019exercice clos le 31.08.2023. Information sur les secteurs op\u00e9rationnels Bleecker au 31 ao\u00fbt 2023 Par Zones G\u00e9ographiques - Compte de R\u00e9sultat global consolid\u00e9 au 31 ao\u00fbt 2023 - En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Revenus locatifs 22 731 6 397 0 29 128 % 78,0 % 22,2 % 0,0% 100,0% Autres produits d'exploitation 68 53 0 121 Charges d'exploitation 14 769 3 606 6 18 381 Juste valeur des immeubles (IAS 40) -27 838 5 093 19 -22 727 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel -19 808 7 936 13 -11 859 % 167,0 % -66,9 % -0,1 % 100,0% Produits Financiers 0 0 0 0 Charges Financi\u00e8res 12 660 1 490 0 14 150 R\u00e9sultat Financier -12 660 -1 490 0 -14 150 % 89,5 % 10,5 % 0,0% 100,0% R\u00e9sultat courant -32 468 6 447 13 -26 008 % 124,8 % -24,8 % 0,0 % 100,0% R\u00e9sultat de cession d\u2019actifs 0 0 0 0 R\u00e9sultat net consolid\u00e9 -32 468 6 447 13 -26 008 % 124,8 % -24,8 % 0,0 % 100,0% - Immobilisations corporelles & Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente au 31 ao\u00fbt 2023 - En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Immeubles de placement 577 140 117 830 0 694 970 Total Immobilisations corporelles 577 140 117 830 0 694 970 % 83,0 % 17,0 % 0,0 % 100,0% Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente 0 0 2 364 2 364 Total Actif courant 0 0 2 364 2 364 % 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% TOTAL 577 140 117 830 2 364 697 334 % 82,8 % 16,9 % 0,3 % 100,0% - Dettes financi\u00e8res au 31 ao\u00fbt 2023 - En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Dettes financi\u00e8res 325 086 51 250 0 376 336 TOTAL 325 086 51 250 0 376 336 % 86,4 % 13,6 % 0,0% 100,0% Information sur les secteurs op\u00e9rationnels Bleecker au 31 ao\u00fbt 2022 Par Zones G\u00e9ographiques - Compte de R\u00e9sultat global consolid\u00e9 au 31 ao\u00fbt 2022 -En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Revenus locatifs 17 622 6 287 6 23 915 % 73,7%26,3%0,0%100,0%Autres produits d'exploitation 86 14 0 100 Charges d'exploitation 18 601 3 376 31 22 008 Juste valeur des immeubles (IAS 40) 521 2 073 337 2 931 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel -3724 999 311 4 938 % -7,5%101,2%6,3%100,0%Produits Financiers 4 1 0 5 Charges Financi\u00e8res 8 699 1 257 3 9 959 R\u00e9sultat Financier -8 695-1 256-3-9 954% 87,4%12,6%0,0%100,0%R\u00e9sultat courant -9 0673 743 308 -5 016% 180,8%-74,6%-6,1%100,0%R\u00e9sultat de cession d\u2019actifs 0 -72-85-157R\u00e9sultat net consolid\u00e9 -9 0673 671 223 -5 173% 175,3%-71,0%-4,3%100,0%- Immobilisations corporelles & Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente au 31 ao\u00fbt 2022 -En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Immeubles de placement 604 400 112 600 2 400 719 400 Total Immobilisations corporelles 604 400 112 600 2400 719 400 % 84%15,7%0,3%100,0%Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente 0 0 0 0 Total Actif courant 0 0 0 0 % 0,0%0,0%0,0%0,0%TOTAL 604 400 112 600 2 400 719 400 % 84,0%15,7%0,3%100,0%- Dettes financi\u00e8res au 31 ao\u00fbt 2022 -En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Dettes financi\u00e8res 290 290 52 620 2 342 912 TOTAL 290 290 52 620 2 342 912 % 84,7%15,4%0,0%100,0%",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory",
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"period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__7__25": {
"value": "6 ENGAGEMENTS DE BLEECKER 6.1 HYPOTHEQUES ET PRIVILEGES DES PRETEURS DE DENIERS Les principaux engagements donn\u00e9s par les filiales de BLEECKER sont des hypoth\u00e8ques et/ou des Privil\u00e8ges des Pr\u00eateurs de Deniers (PPD) donn\u00e9s en garantie des emprunts souscrits aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit. Inscriptions (accessoires compris) Capital restant Soci\u00e9t\u00e9s dont les biens d\u00fb immobiliers sont Tirages au Pr\u00eats au Tirages des Capital restant grev\u00e9s d'une \u00e0 31 08 2023 31 08 2023 pr\u00eats r\u00e9alis\u00e9s d\u00fb hypoth\u00e8que et/ou d\u2019un appeler au PPD 31 08 2022 Hypoth\u00e8ques PPD SARL GABRIELLI 128 000 000 \u20ac 128 000 000 \u20ac 0 \u20ac 96 107 351 \u20ac 39 572 649 \u20ac 128 000 000\u20ac 89 332 688\u20ac SARL LULLI 4 200 000 \u20ac 4 200 000 \u20ac 0 \u20ac 4 620 000 \u20ac 0 \u20ac 4 074 000 \u20ac 4 158 000 \u20ac SARL MAHLER 21 769 919 \u20ac 21 769 919 \u20ac 0 \u20ac 12 258 415 \u20ac 10 600 000 \u20ac 18 962 250 \u20ac 19 355 250 \u20ac SARL MALLARME 16 007 000 \u20ac 16 007 000 \u20ac 0 \u20ac 15 129 400 \u20ac 3 008 300 \u20ac 14 550 000\u20ac 14 850 000 \u20ac SARL 15 389 984 \u20ac 15 389 984 \u20ac 0 \u20ac 16 159 484 \u20ac 0 \u20ac 13 606 500 \u20ac 13 888 500 \u20ac MOUSSORGSKI SCI DU 14 RUE 20 155 688 \u20ac 20 155 688 \u20ac 0 \u20ac 21 968 614 \u20ac 0 \u20ac 17 806 250 \u20ac 18 268 750 \u20ac LAFAYETTE SCI DU 15 RUE 19 545 688 \u20ac 19 545 688 \u20ac 0 \u20ac 13 690 807 \u20ac 4 568 157 \u20ac 14 437 500 \u20ac 14 812 500 \u20ac LAFAYETTE SCI 176 RIVOLI 20 000 000 \u20ac 20 000 000 \u20ac 0 \u20ac 6 130 960 \u20ac 15 869 040 \u20ac 20 000 000 \u20ac 17 277 543 \u20ac SCI 30 HAUSSMANN 13 300 000 \u20ac 13 300 000 \u20ac 0 \u20ac 3 631 137 \u20ac 10 998 863 \u20ac 12 901 000 \u20ac 13 167 000 \u20ac SARL RAVEL 10 896 740 \u20ac 10 896 740 \u20ac 0 \u20ac 7 555 577 \u20ac 3 886 000 \u20ac 9 745 527 \u20ac 9 947 507 \u20ac SARL RAVEL (ex SARL BUSONI 21 571 277 \u20ac 21 571 277 \u20ac 0 \u20ac 8 469 599 \u20ac 14 180 242 \u20ac 19 292 327 \u20ac 19 692 168 \u20ac absorb\u00e9e) SARL RAVEL (ex SARL DONIZETTI 8 500 000 \u20ac 8 500 000 \u20ac 0 \u20ac 8 925 000 \u20ac 0 \u20ac 7 601 996 \u20ac 7 759 551 \u20ac absorb\u00e9e) SARL RAVEL (ex SARL RACINE 6 237 920 \u20ac 6 237 920 \u20ac 0 \u20ac 3 301 816 \u20ac 3 248 000 \u20ac 5 578 900 \u20ac 5 694 525 \u20ac absorb\u00e9e) 305 574 217 \u20ac 305 574 217 \u20ac 0 \u20ac 217 948 160 \u20ac 105 931 250 \u20ac 286 556 250 \u20ac 248 203 982 \u20ac 6.2 NANTISSEMENTS DE TITRES DE PARTICIPATION BLEECKER et/ou ses filiales ont consenti des nantissements de titres de participation de leurs filiales au profit d\u2019\u00e9tablissements de cr\u00e9dit dans le cadre de financements d\u2019investissements immobiliers d\u00e9velopp\u00e9s par ses filiales. Il s\u2019agit des titres de participation des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es suivantes : Soci\u00e9t\u00e9s Nombre de titres nantis % du capital SCI DU 14 RUE LAFAYETTE 1.000 parts sociales 100% SCI DU 15 RUE LAFAYETTE 1.000 parts sociales 100% SCI 176 RIVOLI 1.000 parts sociales 100% SCI 30 HAUSSMANN 1.000 parts sociales 100% SARL GABRIELLI 6.100 parts sociales 100% SARL LULLI 6.100 parts sociales 100% SARL MAHLER 3.500 parts sociales 100% SARL MALLARME 16.566 parts sociales 100% SARL MOLIERE 6.100 parts sociales 100% SARL MOUSSORGSKI 6.100 parts sociales 100% SARL RAVEL 12.891 parts sociales 100% Des engagements de non cession de titres ont \u00e9t\u00e9 pris sur les titres des SARL GABRIELLI, SARL MALLARME, SARL LULLI, SCI 14 RUE LAFAYETTE, SCI 15 RUE LAFAYETTE, 30 HAUSSMANN et 176 RIVOLI. 6.3 NANTISSEMENT DE CONTRATS DE CREDIT-BAIL IMMOBILIER Les contrats de cr\u00e9dit-bail immobilier, consentis aux soci\u00e9t\u00e9s MOLIERE et BLEECKER (Ex. CBI SALIERI-RAVEL, c\u00e9d\u00e9 \u00e0 BLEECKER le 30 avril 2018), ont \u00e9t\u00e9 nantis au profit des pools de cr\u00e9dits-bailleurs. 6.4 CAUTIONS BANCAIRES DONNEES N\u00e9ant. 6.5 CAUTIONS BANCAIRES RE\u00c7UES Cautions bancaires re\u00e7ues par BLEECKER et ses filiales : Montants au Montants au Soci\u00e9t\u00e9s Objet 31 08 2022 31 08 2023 SA BLEECKER 48 888 \u20ac 37 854 \u20ac Caution bancaire locataire SCI 176 RIVOLI 314 931 \u20ac 245 850 \u20ac Caution bancaire locataire SARL GABRIELLI 6 950 357 \u20ac 5 000 462 \u20ac Caution bancaire locataire SARL MAHLER 25 000 \u20ac 24 762 \u20ac Caution bancaire locataire SARL MOLIERE 3 196 037 \u20ac 3 337 471 \u20ac Caution bancaire locataire SARL RAVEL 706 896 \u20ac 729 865 \u20ac Caution bancaire locataire 6.6 PROMESSES DE VENTE N\u00e9ant. 6.7 COVENANTS La gestion du risque de liquidit\u00e9 s\u2019effectue au moyen d\u2019une constante surveillance de la dur\u00e9e des financements et de la diversification des ressources. Cette liquidit\u00e9 est assur\u00e9e \u00e0 moyen et long terme dans le cadre de plans pluriannuels de financement et, \u00e0 court terme, par la centralisation et la gestion de la tr\u00e9sorerie du Groupe BLEECKER et par la mise \u00e0 disposition de comptes courants de la part des actionnaires THALIE et AM DEVELOPPEMENT, le cas \u00e9ch\u00e9ant. Le Groupe BLEECKER a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une revue sp\u00e9cifique de son risque de liquidit\u00e9 et consid\u00e8re \u00eatre en mesure de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances \u00e0 venir. Dans le cadre de certains de leurs financements bancaires, les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe BLEECKER sont soumises aux covenants usuels suivants : \u2022 le Loan to Value (LTV), soit le montant de la dette rapport\u00e9 \u00e0 la valeur des actifs ; 10 soci\u00e9t\u00e9s du Groupe BLEECKER b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un contrat de financement bancaire qui pr\u00e9voit ce covenant, le ratio \u00e0 respecter se situant \u00e0 un niveau inf\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 65%, selon les engagements contractuels ; les tests sont r\u00e9alis\u00e9s, selon les financements, annuellement ou semestriellement ; \u2022 l\u2019Interest Coverage Ratio (ICR), correspondant au ratio de couverture des frais financiers par le r\u00e9sultat d\u2019exploitation ; 3 soci\u00e9t\u00e9s du Groupe BLEECKER b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un contrat de financement bancaire qui pr\u00e9voit ce covenant, le ratio \u00e0 respecter \u00e9tant contractuellement fix\u00e9 \u00e0 225% au minimum ; les tests sont r\u00e9alis\u00e9s semestriellement ; \u2022 le Debt Service Coverage Ratio (DSCR), repr\u00e9sentant le cash-flow g\u00e9n\u00e9r\u00e9 pour servir la charge de sa dette ; 8 soci\u00e9t\u00e9s du Groupe BLEECKER b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un contrat de financement bancaire qui pr\u00e9voit ce covenant, le ratio \u00e0 respecter se situant dans une fourchette de 105% \u00e0 120% au minimum selon les engagements contractuels ; les tests sont r\u00e9alis\u00e9s, selon les financements, annuellement, semestriellement ou trimestriellement. Le Groupe BLEECKER communique, \u00e0 la demande des organismes de financement, sur le respect des clauses d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e et l\u2019\u00e9volution des ratios contractuels. Au 31 ao\u00fbt 2023, comme au 31 ao\u00fbt 2022, le Groupe BLEECKER respecte l\u2019ensemble de ses obligations contractuelles relatives \u00e0 ces clauses d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e et \u00e0 ces covenants. \u00c9tant pr\u00e9cis\u00e9 en ce qui concerne les covenants que : \u2022 s\u2019agissant du ratio LTV, au cours des derniers tests contractuels, de m\u00eame qu\u2019au 31 ao\u00fbt 2023, le ratio consolid\u00e9 portefeuille le plus \u00e9lev\u00e9 constat\u00e9 est de 64,74% pour 1 soci\u00e9t\u00e9 alors que le ratio contractuel qu\u2019elles \u00e9taient tenues de respecter \u00e9tait de 70% au maximum ; \u2022 s\u2019agissant du ratio ICR, au cours des derniers tests contractuels, de m\u00eame qu\u2019au 31 ao\u00fbt 2023, le ratio le moins \u00e9lev\u00e9 constat\u00e9 \u00e9tait de 519,8% (calcul\u00e9 contractuellement sur 3 soci\u00e9t\u00e9s), alors que le ratio contractuel qu\u2019elles sont tenues de respecter est de 225% au minimum ; \u2022 s\u2019agissant du ratio DSCR, au cours des derniers tests contractuels, de m\u00eame qu\u2019au 31 ao\u00fbt 2023, le ratio le moins \u00e9lev\u00e9 \u00e9tait de 111,3% pour 5 soci\u00e9t\u00e9s, alors que le ratio contractuel qu\u2019elles sont tenues de respecter est de 105% au minimum. Chaque contrat de financement bancaire ayant ses propres covenants, le non-respect de l\u2019un d\u2019eux n\u2019aurait pas d\u2019impact sur les autres contrats de financement bancaire.",
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"s8_notes__7__24": {
"value": "6 ENGAGEMENTS DE BLEECKER 6.1 HYPOTHEQUES ET PRIVILEGES DES PRETEURS DE DENIERS Les principaux engagements donn\u00e9s par les filiales de BLEECKER sont des hypoth\u00e8ques et/ou des Privil\u00e8ges des Pr\u00eateurs de Deniers (PPD) donn\u00e9s en garantie des emprunts souscrits aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit. Inscriptions (accessoires compris) Capital restant Soci\u00e9t\u00e9s dont les biens d\u00fb immobiliers sont Tirages au Pr\u00eats au Tirages des Capital restant grev\u00e9s d'une \u00e0 31 08 2023 31 08 2023 pr\u00eats r\u00e9alis\u00e9s d\u00fb hypoth\u00e8que et/ou d\u2019un appeler au PPD 31 08 2022 Hypoth\u00e8ques PPD SARL GABRIELLI 128 000 000 \u20ac 128 000 000 \u20ac 0 \u20ac 96 107 351 \u20ac 39 572 649 \u20ac 128 000 000\u20ac 89 332 688\u20ac SARL LULLI 4 200 000 \u20ac 4 200 000 \u20ac 0 \u20ac 4 620 000 \u20ac 0 \u20ac 4 074 000 \u20ac 4 158 000 \u20ac SARL MAHLER 21 769 919 \u20ac 21 769 919 \u20ac 0 \u20ac 12 258 415 \u20ac 10 600 000 \u20ac 18 962 250 \u20ac 19 355 250 \u20ac SARL MALLARME 16 007 000 \u20ac 16 007 000 \u20ac 0 \u20ac 15 129 400 \u20ac 3 008 300 \u20ac 14 550 000\u20ac 14 850 000 \u20ac SARL 15 389 984 \u20ac 15 389 984 \u20ac 0 \u20ac 16 159 484 \u20ac 0 \u20ac 13 606 500 \u20ac 13 888 500 \u20ac MOUSSORGSKI SCI DU 14 RUE 20 155 688 \u20ac 20 155 688 \u20ac 0 \u20ac 21 968 614 \u20ac 0 \u20ac 17 806 250 \u20ac 18 268 750 \u20ac LAFAYETTE SCI DU 15 RUE 19 545 688 \u20ac 19 545 688 \u20ac 0 \u20ac 13 690 807 \u20ac 4 568 157 \u20ac 14 437 500 \u20ac 14 812 500 \u20ac LAFAYETTE SCI 176 RIVOLI 20 000 000 \u20ac 20 000 000 \u20ac 0 \u20ac 6 130 960 \u20ac 15 869 040 \u20ac 20 000 000 \u20ac 17 277 543 \u20ac SCI 30 HAUSSMANN 13 300 000 \u20ac 13 300 000 \u20ac 0 \u20ac 3 631 137 \u20ac 10 998 863 \u20ac 12 901 000 \u20ac 13 167 000 \u20ac SARL RAVEL 10 896 740 \u20ac 10 896 740 \u20ac 0 \u20ac 7 555 577 \u20ac 3 886 000 \u20ac 9 745 527 \u20ac 9 947 507 \u20ac SARL RAVEL (ex SARL BUSONI 21 571 277 \u20ac 21 571 277 \u20ac 0 \u20ac 8 469 599 \u20ac 14 180 242 \u20ac 19 292 327 \u20ac 19 692 168 \u20ac absorb\u00e9e) SARL RAVEL (ex SARL DONIZETTI 8 500 000 \u20ac 8 500 000 \u20ac 0 \u20ac 8 925 000 \u20ac 0 \u20ac 7 601 996 \u20ac 7 759 551 \u20ac absorb\u00e9e) SARL RAVEL (ex SARL RACINE 6 237 920 \u20ac 6 237 920 \u20ac 0 \u20ac 3 301 816 \u20ac 3 248 000 \u20ac 5 578 900 \u20ac 5 694 525 \u20ac absorb\u00e9e) 305 574 217 \u20ac 305 574 217 \u20ac 0 \u20ac 217 948 160 \u20ac 105 931 250 \u20ac 286 556 250 \u20ac 248 203 982 \u20ac 6.2 NANTISSEMENTS DE TITRES DE PARTICIPATION BLEECKER et/ou ses filiales ont consenti des nantissements de titres de participation de leurs filiales au profit d\u2019\u00e9tablissements de cr\u00e9dit dans le cadre de financements d\u2019investissements immobiliers d\u00e9velopp\u00e9s par ses filiales. Il s\u2019agit des titres de participation des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es suivantes : Soci\u00e9t\u00e9s Nombre de titres nantis % du capital SCI DU 14 RUE LAFAYETTE 1.000 parts sociales 100% SCI DU 15 RUE LAFAYETTE 1.000 parts sociales 100% SCI 176 RIVOLI 1.000 parts sociales 100% SCI 30 HAUSSMANN 1.000 parts sociales 100% SARL GABRIELLI 6.100 parts sociales 100% SARL LULLI 6.100 parts sociales 100% SARL MAHLER 3.500 parts sociales 100% SARL MALLARME 16.566 parts sociales 100% SARL MOLIERE 6.100 parts sociales 100% SARL MOUSSORGSKI 6.100 parts sociales 100% SARL RAVEL 12.891 parts sociales 100% Des engagements de non cession de titres ont \u00e9t\u00e9 pris sur les titres des SARL GABRIELLI, SARL MALLARME, SARL LULLI, SCI 14 RUE LAFAYETTE, SCI 15 RUE LAFAYETTE, 30 HAUSSMANN et 176 RIVOLI. 6.3 NANTISSEMENT DE CONTRATS DE CREDIT-BAIL IMMOBILIER Les contrats de cr\u00e9dit-bail immobilier, consentis aux soci\u00e9t\u00e9s MOLIERE et BLEECKER (Ex. CBI SALIERI-RAVEL, c\u00e9d\u00e9 \u00e0 BLEECKER le 30 avril 2018), ont \u00e9t\u00e9 nantis au profit des pools de cr\u00e9dits-bailleurs. 6.4 CAUTIONS BANCAIRES DONNEES N\u00e9ant. 6.5 CAUTIONS BANCAIRES RE\u00c7UES Cautions bancaires re\u00e7ues par BLEECKER et ses filiales : Montants au Montants au Soci\u00e9t\u00e9s Objet 31 08 2022 31 08 2023 SA BLEECKER 48 888 \u20ac 37 854 \u20ac Caution bancaire locataire SCI 176 RIVOLI 314 931 \u20ac 245 850 \u20ac Caution bancaire locataire SARL GABRIELLI 6 950 357 \u20ac 5 000 462 \u20ac Caution bancaire locataire SARL MAHLER 25 000 \u20ac 24 762 \u20ac Caution bancaire locataire SARL MOLIERE 3 196 037 \u20ac 3 337 471 \u20ac Caution bancaire locataire SARL RAVEL 706 896 \u20ac 729 865 \u20ac Caution bancaire locataire 6.6 PROMESSES DE VENTE N\u00e9ant. 6.7 COVENANTS La gestion du risque de liquidit\u00e9 s\u2019effectue au moyen d\u2019une constante surveillance de la dur\u00e9e des financements et de la diversification des ressources. Cette liquidit\u00e9 est assur\u00e9e \u00e0 moyen et long terme dans le cadre de plans pluriannuels de financement et, \u00e0 court terme, par la centralisation et la gestion de la tr\u00e9sorerie du Groupe BLEECKER et par la mise \u00e0 disposition de comptes courants de la part des actionnaires THALIE et AM DEVELOPPEMENT, le cas \u00e9ch\u00e9ant. Le Groupe BLEECKER a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une revue sp\u00e9cifique de son risque de liquidit\u00e9 et consid\u00e8re \u00eatre en mesure de faire face \u00e0 ses \u00e9ch\u00e9ances \u00e0 venir. Dans le cadre de certains de leurs financements bancaires, les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe BLEECKER sont soumises aux covenants usuels suivants : \u2022 le Loan to Value (LTV), soit le montant de la dette rapport\u00e9 \u00e0 la valeur des actifs ; 10 soci\u00e9t\u00e9s du Groupe BLEECKER b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un contrat de financement bancaire qui pr\u00e9voit ce covenant, le ratio \u00e0 respecter se situant \u00e0 un niveau inf\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 65%, selon les engagements contractuels ; les tests sont r\u00e9alis\u00e9s, selon les financements, annuellement ou semestriellement ; \u2022 l\u2019Interest Coverage Ratio (ICR), correspondant au ratio de couverture des frais financiers par le r\u00e9sultat d\u2019exploitation ; 3 soci\u00e9t\u00e9s du Groupe BLEECKER b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un contrat de financement bancaire qui pr\u00e9voit ce covenant, le ratio \u00e0 respecter \u00e9tant contractuellement fix\u00e9 \u00e0 225% au minimum ; les tests sont r\u00e9alis\u00e9s semestriellement ; \u2022 le Debt Service Coverage Ratio (DSCR), repr\u00e9sentant le cash-flow g\u00e9n\u00e9r\u00e9 pour servir la charge de sa dette ; 8 soci\u00e9t\u00e9s du Groupe BLEECKER b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un contrat de financement bancaire qui pr\u00e9voit ce covenant, le ratio \u00e0 respecter se situant dans une fourchette de 105% \u00e0 120% au minimum selon les engagements contractuels ; les tests sont r\u00e9alis\u00e9s, selon les financements, annuellement, semestriellement ou trimestriellement. Le Groupe BLEECKER communique, \u00e0 la demande des organismes de financement, sur le respect des clauses d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e et l\u2019\u00e9volution des ratios contractuels. Au 31 ao\u00fbt 2023, comme au 31 ao\u00fbt 2022, le Groupe BLEECKER respecte l\u2019ensemble de ses obligations contractuelles relatives \u00e0 ces clauses d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e et \u00e0 ces covenants. \u00c9tant pr\u00e9cis\u00e9 en ce qui concerne les covenants que : \u2022 s\u2019agissant du ratio LTV, au cours des derniers tests contractuels, de m\u00eame qu\u2019au 31 ao\u00fbt 2023, le ratio consolid\u00e9 portefeuille le plus \u00e9lev\u00e9 constat\u00e9 est de 64,74% pour 1 soci\u00e9t\u00e9 alors que le ratio contractuel qu\u2019elles \u00e9taient tenues de respecter \u00e9tait de 70% au maximum ; \u2022 s\u2019agissant du ratio ICR, au cours des derniers tests contractuels, de m\u00eame qu\u2019au 31 ao\u00fbt 2023, le ratio le moins \u00e9lev\u00e9 constat\u00e9 \u00e9tait de 519,8% (calcul\u00e9 contractuellement sur 3 soci\u00e9t\u00e9s), alors que le ratio contractuel qu\u2019elles sont tenues de respecter est de 225% au minimum ; \u2022 s\u2019agissant du ratio DSCR, au cours des derniers tests contractuels, de m\u00eame qu\u2019au 31 ao\u00fbt 2023, le ratio le moins \u00e9lev\u00e9 \u00e9tait de 111,3% pour 5 soci\u00e9t\u00e9s, alors que le ratio contractuel qu\u2019elles sont tenues de respecter est de 105% au minimum. Chaque contrat de financement bancaire ayant ses propres covenants, le non-respect de l\u2019un d\u2019eux n\u2019aurait pas d\u2019impact sur les autres contrats de financement bancaire.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
"period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__7__26": {
"value": "7 BASE DE PREPARATION, D\u2019EVALUATION, JUGEMENT ET UTILISATION D\u2019ESTIMATIONS Les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9par\u00e9s sur la base du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception des immeubles de placement, des valeurs mobili\u00e8res de placement, des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s, et des instruments financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers n\u00e9cessite, de la part de la direction, l\u2019utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses qui ont un impact sur les montants des actifs et des passifs, des produits et des charges, notamment en ce qui concerne : \u2022 la valorisation des immeubles de placement, \u2022 la valeur de march\u00e9 des instruments d\u00e9riv\u00e9s, \u2022 les provisions, \u2022 les charges locatives, taxes et assurances lorsque leur montant n\u2019est pas d\u00e9finitivement connu \u00e0 la cl\u00f4ture. La direction revoit ses estimations et appr\u00e9ciations de mani\u00e8re r\u00e9guli\u00e8re afin de s\u2019assurer de leur pertinence au regard de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et de la situation \u00e9conomique. Toutefois, en fonction de l\u2019\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses, les r\u00e9sultats pourraient diff\u00e9rer des estimations actuelles. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
"period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__7__27": {
"value": "8 PRINCIPES GENERAUX DE CONSOLIDATION 8.1 REFERENTIEL Les principes et m\u00e9thodes comptables retenus pour les comptes consolid\u00e9s annuels au 31 ao\u00fbt 2023 sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s dans la pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le 31 ao\u00fbt 2022. 8.2 PRESENTATION DES \u00c9TATS FINANCIERS Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, lorsque le Groupe BLEECKER s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 c\u00e9der un actif ou un groupe d\u2019actifs, ces actifs ainsi que leurs passifs financiers li\u00e9s sont reclass\u00e9s respectivement en actifs et passifs courants dans la pr\u00e9sentation de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re (le \u00ab Bilan \u00bb). Au 31 ao\u00fbt 2023, un actif a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en actif destin\u00e9 \u00e0 la vente : l\u2019actif d\u00e9tenu \u00e0 HEM (59510) par la SA BLEECKER. Au compte de r\u00e9sultat, les dotations aux provisions, constat\u00e9es en charges op\u00e9rationnelles, sont pr\u00e9sent\u00e9es nettes des reprises sur provisions de la p\u00e9riode apr\u00e8s imputation pr\u00e9alable sur les charges correspondantes aux provisions utilis\u00e9es. 8.3 NORMES, AMENDEMENTS ET INTERPRETATIONS DES NORMES IFRS APPLICABLES A ER COMPTER DES EXERCICES OUVERTS LE 1SEPTEMBRE 2022 Les principes et m\u00e9thodes comptables retenus pour les comptes consolid\u00e9s au 31 ao\u00fbt 2023 sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s dans la pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le 31 ao\u00fbt 2022 \u00e0 l\u2018exception des amendements et interpr\u00e9tations entr\u00e9s en vigueurs. - Amendement IFRS 3 - Mise \u00e0 jour des r\u00e9f\u00e9rences au Cadre conceptuel ; - Amendement IFRS 16 - Comptabilisation des produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant la mise en service d\u2019une immobilisation ; - Amendement IAS 37 - Co\u00fbts \u00e0 prendre en compte pour d\u00e9terminer si le contrat est d\u00e9ficitaire - Am\u00e9liorations annuelles (cycle 2018-2020) - processus annuel d\u2019am\u00e9lioration des normes. L\u2019application de ces amendements est sans effet significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe au 31 aout 2023. 8.4 NORMES ET INTERPRETATIONS APPLICABLES A COMPTER DES EXERCICES OUVERTS LE ER 1SEPTEMBRE 2023 Les autres normes et interpr\u00e9tations essentielles, publi\u00e9es par l\u2019IASB et approuv\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne en 2022 sont les suivantes d\u2019application aux exercices ouverts au 1er janvier 2023 : - IFRS 17 \u00ab Contrats d\u2019assurance \u00bb - modifications d\u2019IAS 8 : \u00ab D\u00e9finition des estimations comptables \u00bb ; - modifications d\u2019IAS 1 et de l\u2019IFRS Practice Statement 2 : \u00ab Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u00bb ; - modifications d\u2019IAS 12 : \u00ab Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs issus d\u2019une m\u00eame transaction \u00bb ; - modifications d\u2019IFRS 16 : \u00ab Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail \u00bb ; - modifications d\u2019IAS 1 : o \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants \u00bb, o \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants \u2013 Report de la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur \u00bb, \u00ab Passifs non courants assortis de clauses restrictives \u00bb ; - modifications d\u2019IAS 7 et d\u2019IFRS 7 : \u00ab Accords de financement de fournisseurs \u00bb ; - modifications d\u2019IAS 12 \u00ab R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier 2 \u00bb. 8.5 METHODES DE CONSOLIDATION L'ensemble des filiales de BLEECKER entre dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation et est consolid\u00e9 par int\u00e9gration globale en raison du contr\u00f4le exclusif direct ou indirect de BLEECKER. 8.5.1 PERIMETRE DE CONSOLIDATION Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation comprend 17 soci\u00e9t\u00e9s. Sauf mention expresse, les pourcentages des droits de vote sont identiques \u00e0 la quote-part de capital d\u00e9tenue. ( )IG : Int\u00e9gration Globale M\u00e9thode de NOM N\u00b0 SIREN Si\u00e8ge % contr\u00f4le % Int\u00e9r\u00eats consolidation 31 08 2023 31 08 2022 31 08 2023 31 08 2022 31 08 2023 31 08 2022BLEECKER SA 572 920 650 Paris Soci\u00e9t\u00e9 consolidante BRAHMS SARL 437 695 273 Paris 100 100 IG IG 100 100GABRIELLI SARL 534 937 594 Paris 100 100 IG IG 100 100ILO 123 SAS 949 921 266 Paris 100 0 IG IG 100 0LULLI SARL 437 952 096 Paris 100 100 IG IG 100 100MAHLER SARL 444 344 436 Paris 100 100 IG IG 100 100MALLARME SARL 440 193 795 Paris 100 100 IG IG 100 100MOLIERE SARL 435 372 826 Paris 100 100 IG IG 100 100MOUSSORGSKI SARL 440 259 380 Paris 100 100 IG IG 100 100MOZART SARL 440 259 521 Paris 100 100 IG IG 100 100PROUST SARL 435 373 485 Paris 100 100 IG IG 100 100SCI DE LA CROIX DU SUD 498 907 005 Paris 0 100 IG IG 0 100SCI 14 RUE LAFAYETTE 539 336 255 Paris 100 100 IG IG 100 100SCI 15 RUE LAFAYETTE 750 417 933 Paris 100 100 IG IG 100 100SCI 176 RIVOLI 828 189 621 Paris 100 100 IG IG 100 100SCI 30 HAUSSMANN 850 484 387 Paris 100 100 IG IG 100 100RAVEL SARL 437 936 727 Paris 100 100 IG IG 100 100VARESE SARL 444 351 415 Paris 100 100 IG IG 100 100WAGNER SARL 444 344 105 Paris 100 100 IG IG 100 1008.5.2 RETRAITEMENTS DE CONSOLIDATION ET ELIMINATIONS 8.5.2.1 Retraitements d\u2019homog\u00e9n\u00e9isation des comptes sociaux Les r\u00e8gles et m\u00e9thodes appliqu\u00e9es par les soci\u00e9t\u00e9s entrant dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation font l\u2019objet de retraitements pour les rendre homog\u00e8nes avec celles du Groupe BLEECKER. 8.5.2.2 Op\u00e9rations r\u00e9ciproques Les op\u00e9rations r\u00e9ciproques ainsi que les \u00e9ventuels r\u00e9sultats de cessions r\u00e9sultant d'op\u00e9rations entre les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. 8.6 METHODES COMPTABLES 8.6.1 EVALUATION DE LA JUSTE VALEUR (IFRS 13) L\u2019IFRS 13 d\u00e9finit la notion de juste valeur comme le prix qui serait pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif ou par la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction entre des intervenants du march\u00e9 \u00e0 date de valorisation. La norme IFRS 13 reprend la hi\u00e9rarchie de la juste valeur retenue par l\u2019IFRS 7, Instruments financiers : er- 1 niveau : uniquement des prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour un instrument identique et sans aucun ajustement \u00e8me- 2 niveau : juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es observables, soit directement (tel qu\u2019un prix), soit indirectement (i.e. calcul\u00e9es \u00e0 partir d\u2019un autre prix), mais autres qu\u2019un prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif relevant du niveau 1 \u00e8me- 3 niveau : juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es non observables sur un march\u00e9. La norme IFRS 13 \u00e9tend cette hi\u00e9rarchie \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur de tous les actifs et passifs (financiers et non financiers). Elle apporte \u00e9galement des pr\u00e9cisions sur les principes \u00e0 suivre pour classer une \u00e9valuation dans un des trois niveaux de la hi\u00e9rarchie. Immeubles de Placement : Le Groupe Bleecker a confi\u00e9 \u00e0 Cushman & Wakefield Valuation France l\u2019\u00e9valuation de la valeur v\u00e9nale des actifs d\u00e9tenus par les filiales de la soci\u00e9t\u00e9 Bleecker ou la soci\u00e9t\u00e9 Bleecker elle-m\u00eame. Cette \u00e9valuation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e conform\u00e9ment aux Normes Europ\u00e9ennes d\u2019Evaluation Immobili\u00e8res \u00e8me(EVS 2016 \u2013 8 \u00e9dition) pr\u00e9par\u00e9es par The European Group of Valuer\u2019s Associations (TEGoVA). Dans ce contexte, le Groupe Bleecker a opt\u00e9 pour la classification en niveau 3 de ses immeubles. En effet, les \u00e9valuations reposent sur des donn\u00e9es non observables publiquement comme les \u00e9tats locatifs et des hypoth\u00e8ses de march\u00e9 connues \u00e0 ao\u00fbt 2023. A la suite de l\u2019adoption de la norme IFRS 13 \u00e0 compter de l\u2019exercice clos au 31 ao\u00fbt 2014, les m\u00e9thodes de valorisation des actifs utilis\u00e9es par Cushman & Wakefield sont inchang\u00e9es : soit la m\u00e9thode par Discounted Cash-Flow (ci-apr\u00e8s \u00ab DCF \u00bb) ou soit la m\u00e9thode par capitalisation. Au 31 ao\u00fbt 2023, Cushman & Wakfield a adapt\u00e9 sa m\u00e9thodologie par rapport au contexte \u00e9conomique et selon la typologie de l\u2019actif (multi-locataire, mono-locataire\u2026) orientant vers une g\u00e9n\u00e9ralisation du Discounted Cash-Flow ; la m\u00e9thode par capitalisation du revenu \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement retenue dans le cas des immeubles monolocataires (cf. \u00a78.6.3). Des informations compl\u00e9mentaires sur ces m\u00e9thodes sont par ailleurs publi\u00e9es : - information sur les taux de rendement (cf. 8.6.3), - loyers par m\u00b2 (cf. 9.1.1.2) Instruments financiers : Le Groupe BLEECKER ne r\u00e9alise des op\u00e9rations financi\u00e8res qu\u2019avec des institutions de premier plan. La juste valeur des instruments financiers a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant. La mesure des instruments d\u00e9riv\u00e9s est r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix observables directement sur des march\u00e9s actifs et liquides (second niveau de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs). 8.6.2 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (IAS 38) Les 3 000 K\u20ac correspondent \u00e0 la valorisation de la marque telle qu\u2019elle ressort de l\u2019expertise de Sorgem \u00c9valuation, expert ind\u00e9pendant. Au 31 ao\u00fbt 2023, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 en comparaison avec la valeur \u00e9conomique. Ce test est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que celle retenue par l\u2019expert ind\u00e9pendant, \u00e0 savoir, selon la m\u00e9thode des co\u00fbts. 8.6.3 IMMEUBLES DE PLACEMENT (IAS 40) Les immeubles de placement sont principalement des immeubles destin\u00e9s \u00e0 la location pour en retirer des loyers et non pour leur utilisation \u00e0 des fins de production de biens ou de fourniture de services ou \u00e0 des fins administratives. Les contrats de biens acquis en cr\u00e9dit-bail s\u2019analysent comme des contrats de location financement et sont inscrits \u00e0 l\u2019actif du bilan, et les emprunts correspondants sont repris au passif dans les dettes financi\u00e8res. Corr\u00e9lativement, les redevances sont annul\u00e9es et la charge financi\u00e8re li\u00e9e au financement ainsi que la juste valeur du bien sont constat\u00e9es conform\u00e9ment aux m\u00e9thodes comptables du Groupe BLEECKER. En application de la norme IAS 40, le Groupe BLEECKER a opt\u00e9 pour la m\u00e9thode de la juste valeur en tant que m\u00e9thode permanente et valorise son patrimoine en exploitation et en \u00e9tat futur d\u2019ach\u00e8vement en cons\u00e9quence. La juste valeur des actifs en exploitation et en \u00e9tat futur d\u2019ach\u00e8vement est d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019expertises ind\u00e9pendantes donnant des \u00e9valuations hors droits d\u2019enregistrement. L\u2019\u00e9valuation des actifs du Groupe BLEECKER repose sur des rapports d\u2019expertises effectu\u00e9es au cours du deuxi\u00e8me semestre de l\u2019exercice par un expert ind\u00e9pendant, Cushman & Wakefield Valuation France (C&W Valuation France) 185, Avenue de G\u00e9n\u00e9ral de Gaulle \u00e0 Neuilly-sur-Seine (92 200). La juste valeur des immeubles de placement, \u00e9tablie par un expert ind\u00e9pendant, est d\u00e9finie en conformit\u00e9 avec la Charte de l\u2019Expertise en Evaluation Immobili\u00e8re et suivant les principes contenus dans le RICS Appraisal and Valuation Standards, publi\u00e9 par la Royal Institution of Chartered Surveyors (le Red Book) et les r\u00e8gles en vigueur en France telles que d\u00e9finies dans la Charte de l\u2019Expertise en Evaluation Immobili\u00e8re. Le patrimoine du groupe BLEECKER se compose essentiellement de bureaux, locaux \u00e0 usage mixte (bureaux, locaux d\u2019activit\u00e9s). Pour chacun de ces biens immobiliers, le taux de rendement des revenus locatifs retenu par l\u2019expert ind\u00e9pendant d\u00e9pend de la surface des biens, de leur localisation g\u00e9ographique et de leur \u00e9tat. 2023 Taux de rendement minimum Taux de rendement maximum Bureau 3,27 % 3,79 % Paris 3,27 % 3,79 % Usage mixte 3,47 % 7,89 % Ile de France 4,74 % 5,53 % Paris 3,47 % 3,88 % R\u00e9gion 7,89 % 7,89 % - les bureaux ont un taux de rendement compris entre 3,27 % et 3,79 %, - les biens \u00e0 usage mixte ont un taux de rendement compris entre 3,47 % et 7,89%. L\u2019expert ind\u00e9pendant \u00e9tablit, \u00e0 titre indicatif, une \u00e9tude du march\u00e9 immobilier se r\u00e9f\u00e9rant aux transactions intervenues sur la commune du bien et fait ressortir la valeur locative estim\u00e9e en fonction de la superficie et de l\u2019ann\u00e9e de construction du ou des immeubles. L\u2019immobilier logistique a su maintenir une bonne dynamique en d\u00e9pit de la crise en raison de l\u2019\u00e9volution des modes de consommation. Les co\u00fbts des travaux \u00e0 r\u00e9aliser dans le cadre des justes valeurs retenues, au 31 ao\u00fbt 2023, sont appr\u00e9hend\u00e9s \u00e9conomiquement. Les immeubles en cours de d\u00e9veloppement et de construction \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt sont les immeubles qui ne remplissent pas les crit\u00e8res d\u00e9finis par le Groupe BLEECKER pour \u00eatre \u00e9valu\u00e9s en juste valeur. Afin de retranscrire au mieux le contexte \u00e9conomique inflationniste actuel marqu\u00e9 par un manque de visibilit\u00e9 du march\u00e9 d\u2019investissement compte tenu des conditions financi\u00e8res (hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats) les diff\u00e9rents organismes et groupes de travail r\u00e8glementant la profession d\u2019expert immobilier (RICS, IFEI, AFREXIM\u2026) orientent ces derniers vers une g\u00e9n\u00e9ralisation de la m\u00e9thode par Discounted Cash-Flow, dans leurs \u00e9valuations. Sur la base de ces pr\u00e9conisations, Cushman & Wakefield a adapt\u00e9 ses m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation pour la campagne d\u2019expertise des actifs du Groupe BLEECKER au 31 ao\u00fbt 2023, puisque d\u00e9sormais Cushman & Wakefield ne retient pas uniquement la m\u00e9thode de capitalisation Hardcore and Topslice comme lors des exercices pr\u00e9c\u00e9dents mais adapte son approche compte tenu du contexte d\u00e9crit ci-dessus et des caract\u00e9ristiques intrins\u00e8ques de l\u2019actif (positionnement, multi/mono locataires, mouvements locatifs...). D\u00e9sormais deux approches co-existent selon la typologie de l\u2019actif immobilier \u00e9valu\u00e9 : 1) La m\u00e9thode par Discounted Cash-Flow (ci-apr\u00e8s \u00ab DCF \u00bb) La m\u00e9thode DCF permet de retranscrire de fa\u00e7on beaucoup plus pr\u00e9cise les \u00e9l\u00e9ments et \u00e9v\u00e8nements futurs (au cours des 10 prochaines ann\u00e9es) allant impacter la vie de l\u2019actif \u00e9valu\u00e9. Cette m\u00e9thode est la seule \u00e0 pouvoir retranscrire par exemple l\u2019augmentation de l\u2019OAT \u00e0 10 ans moy. 6 mois, l\u2019inflation, les taux d\u2019actualisation, les progressions de valeurs locatives, d\u2019indexations, ou encore les taux de rendement de sortie. Ainsi, par d\u00e9faut, l\u2019expert a retenu la m\u00e9thode DCF lorsque l\u2019actif \u00e9valu\u00e9 pr\u00e9sente notamment les caract\u00e9ristiques suivantes : \u2022 Immeuble multilocataire \u2022 Simulation de d\u00e9part et prise en compte d\u2019hypoth\u00e8ses de renouvellement \u2022 March\u00e9 dynamique \u2022 Projet \u00e0 mod\u00e9liser sur un horizon inf\u00e9rieur \u00e0 15 ans (pond\u00e9ration entre un cash-flow et une valeur de reconversion fonci\u00e8re en sortie). Taux de rendement par DCF au 31.08.2023 Var -0,5% Var -1% du Tx Var +0,5% du Var +1% du Tx \u00c9tiquettes de Moyenne de Taux du Tx de de Rdt Tx de Rdt de Rdt lignes de Rdt Rdt Bureau 3,62% Paris 3,62% -39 850 -71 180 52 410 124 440 Usage mixte 4,38% IDF 4,86% -7 010 -13 460 10 370 22 460 Paris 3,68% -6 820 -12 180 9 000 21 440 Total g\u00e9n\u00e9ral 4,00% 2) La m\u00e9thode par capitalisation La m\u00e9thode par capitalisation du revenu, dans sa version classique, moins utilis\u00e9e que la m\u00e9thode du DCF, a g\u00e9n\u00e9ralement \u00e9t\u00e9 retenue dans le cas des immeubles monolocataires. Taux de rendement par capitalisation au 31.08.2023 Var -0,5% Var -1% du Tx Var +0,5% du Var +1% du Tx \u00c9tiquettes de Moyenne de Taux du Tx de de Rdt Tx de Rdt de Rdt lignes de Rdt Rdt Bureau 3,66% Paris 3,66% -22 810 -40 650 30 150 71 880 Usage mixte 5,83% IDF 5,15% -3 180 -5 820 3 860 8 680 R\u00e9gion 7,89% -140 -270 160 350 Total g\u00e9n\u00e9ral 4,90% Cette volont\u00e9 de retranscrire au mieux le contexte \u00e9conomique actuel a eu pour incidence, au 31 ao\u00fbt 2023 : \u2022 de passer de la m\u00e9thode de capitalisation \u00e0 la m\u00e9thode par Discounted Cash Flow (DCF) pour 10 actifs, dont la valorisation globale a diminu\u00e9 de 13,4 M\u20ac soit -2,8%, en passant de 485,8 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2022 \u00e0 472,4 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2023. Etant pr\u00e9cis\u00e9 que, si la m\u00e9thode par DCF avait \u00e9t\u00e9 retenue pour ces actifs au 31 ao\u00fbt 2022, la variation de juste valeur sur ces actifs aurait eu un impact positif de 10 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2023 \u2022 de maintenir la m\u00e9thode par capitalisation pour 7 actifs, dont la valorisation globale a diminu\u00e9 de 8,6 M\u20ac, soit -3,7%, en passant de 233,6 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2022 \u00e0 225 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2023 Par cons\u00e9quent, la valeur nette des immeubles de placement est pass\u00e9e de 719,4 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2022 \u00e0 697,3 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2023 soit une baisse de 22 M\u20ac. 8.6.4 ACTIFS DESTINES A LA VENTE (IFRS 5) Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, lorsque le Groupe BLEECKER s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 c\u00e9der un actif ou un groupe d\u2019actifs, le Groupe BLEECKER le classe en tant qu\u2019actif d\u00e9tenu en vue de la vente, en actif courant au bilan pour sa derni\u00e8re juste valeur connue. Les immeubles inscrits dans cette cat\u00e9gorie continuent \u00e0 \u00eatre \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode de la juste valeur de la mani\u00e8re suivante : \u27a2 Immeubles mis en vente en bloc : valeur d\u2019expertise en bloc hors droits, sous d\u00e9duction des frais et commissions n\u00e9cessaires \u00e0 leur cession. \u27a2 Immeubles sous promesse de vente : valeur de vente inscrite dans la promesse de vente sous d\u00e9duction des frais et commissions n\u00e9cessaires \u00e0 leur cession, si celle-ci est inf\u00e9rieure \u00e0 l\u2019expertise. \u27a2 Immeubles mis en vente par lots : valeur d\u2019expertise en lots apr\u00e8s prise en compte des divers co\u00fbts, d\u00e9lais et al\u00e9as qui seront support\u00e9s du fait de leur commercialisation. Au 31 ao\u00fbt 2023, un actif a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en actif destin\u00e9 \u00e0 la vente : l\u2019actif d\u00e9tenu \u00e0 HEM (59510) par la SA BLEECKER. 8.6.5 INSTRUMENTS FINANCIERS (IFRS 9) Le Groupe BLEECKER applique la norme IFRS 9. Le Groupe BLEECKER a fait une \u00e9tude en conformit\u00e9 avec la norme IFRS 9 pour chaque refinancement afin de d\u00e9terminer le traitement comptable des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la ren\u00e9gociation (en r\u00e9sultat ou en frais d\u2019\u00e9mission de la nouvelle dette). Les actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s au co\u00fbt qui correspond \u00e0 la juste valeur du prix pay\u00e9 et qui inclut les co\u00fbts d\u2019acquisition li\u00e9s. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les actifs et les passifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Pour les actifs et passifs financiers tels que les actions cot\u00e9es qui sont n\u00e9goci\u00e9es activement sur les March\u00e9s Financiers organis\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de march\u00e9 publi\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les autres actifs et passifs financiers tels que les d\u00e9riv\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 (caps), et qui sont trait\u00e9s sur des march\u00e9s actifs, la juste valeur fait l\u2019objet d\u2019une estimation \u00e9tablie selon des mod\u00e8les commun\u00e9ment admis et g\u00e9n\u00e9ralement effectu\u00e9e par les \u00e9tablissements bancaires ayant servi d\u2019interm\u00e9diaires. Les autres actifs et passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt historique d\u00e9duction faite de toute perte de valeur \u00e9ventuelle. A ce titre, les emprunts sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt historique amorti. Dans un contexte de hausse des taux, la situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats du Groupe BLEECKER sont d\u00e9favorablement impact\u00e9s par une augmentation de ses charges financi\u00e8res. N\u00e9anmoins, au 31 ao\u00fbt 2023, 76 % de la dette bancaire b\u00e9n\u00e9ficie de taux fixes. Afin de limiter l\u2019impact des variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats sur sa situation financi\u00e8re, le Groupe BLEECKER a poursuivi sa politique de gestion du risque de taux, en appr\u00e9ciant au cas par cas l\u2019opportunit\u00e9 du recours \u00e0 des taux fixes ou des instruments financiers de couverture de taux. Ainsi sur l\u2019exercice, 40 % de l\u2019endettement bancaire actuel a fait l\u2019objet d\u2019un refinancement \u00e0 taux fixe diminuant, au 31 ao\u00fbt 2023, la dette bancaire \u00e0 taux variable \u00e0 86,2 M\u20ac, soit 23,30 % de l\u2019endettement total du Groupe BLEECKER. 55 % de cette dette \u00e0 taux variable, soit 45,8 M\u20ac, dispose d\u2019un instrument de couverture de type CAP. Ainsi, au 31 ao\u00fbt 2023, 90% de l\u2019endettement bancaire du Groupe BLEECKER, soit 332,3 M\u20ac est stabilis\u00e9. L\u2019exposition r\u00e9siduelle et la sensibilit\u00e9 de la dette \u00e0 la variation de taux est donc limit\u00e9e, n\u00e9anmoins le Groupe BLEECKER reste attentif aux \u00e9volutions macro\u00e9conomiques. Au 31 ao\u00fbt 2023, la dette aupr\u00e8s des \u00e9tablissements financiers \u00e0 moins d\u2019un an s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 9 721 K\u20ac. Le Groupe BLEECKER estime ne pas \u00eatre expos\u00e9 \u00e0 un risque de liquidit\u00e9 au cours des douze prochains mois, compte tenu de sa politique de gestion de liquidit\u00e9 (cf \u00a78.6.13.2). 8.6.6 STOCKS L\u2019activit\u00e9 du Groupe BLEECKER est une activit\u00e9 de fonci\u00e8re et les projets d\u00e9velopp\u00e9s ont une vocation patrimoniale. De ce fait, il n\u2019existe pas de stocks. 8.6.7 CREANCES CLIENTS ET AUTRES CREANCES Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale sous d\u00e9duction des provisions tenant compte des possibilit\u00e9s effectives de recouvrement. Les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s correspondent aux cr\u00e9ances clients retrait\u00e9es des prestations intra-groupes, et aux comptes courants d\u00e9biteurs retrait\u00e9s des comptes courants de BLEECKER dans les soci\u00e9t\u00e9s du groupe. Les autres cr\u00e9ances \u00e0 moins d\u2019un an r\u00e9sultent des cr\u00e9ances fiscales, sociales, sur cessions d\u2019immobilisations et sur d\u00e9biteurs divers. 8.6.8 TRESORERIE ET EQUIVALENTS DE TRESORERIE Ce poste comprend les valeurs mobili\u00e8res de placement et les disponibilit\u00e9s \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur au 31 ao\u00fbt 2023. 8.6.9 CAPITAUX PROPRES Les capitaux propres consolid\u00e9s part Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 300.600 K\u20ac contre 326 608 K\u20ac au titre de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32, les titres auto-d\u00e9tenus par le Groupe BLEECKER sont enregistr\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres et ce, quelle que soit la cat\u00e9gorie dans laquelle ils ont \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s dans les comptes sociaux (titres immobilis\u00e9s ou valeurs mobili\u00e8res de placement). Le produit ou la perte sur la cession \u00e9ventuelle des actions auto-d\u00e9tenues est imput\u00e9 directement sur les capitaux propres, de sorte que les \u00e9ventuelles plus ou moins-values n\u2019affectent pas le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice. 8.6.10 AVANTAGES AU PERSONNEL Au 31 ao\u00fbt 2023, le Groupe BLEECKER n\u2019emploie pas de salari\u00e9. Il n\u2019existe pas d\u2019avantages au personnel. 8.6.11 PROVISIONS ET PASSIFS NON FINANCIERS EVENTUELS Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37, une provision est constitu\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019une obligation \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers provoquera de mani\u00e8re certaine ou probable une sortie de ressources sans contrepartie au moins \u00e9quivalente. La provision est maintenue tant que l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et le montant de la sortie de ressources ne sont pas fix\u00e9s avec pr\u00e9cision. En g\u00e9n\u00e9ral, ces provisions ne sont pas li\u00e9es au cycle normal d\u2019exploitation de BLEECKER. Elles sont actualis\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sur la base d\u2019un taux avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te les risques sp\u00e9cifiques du passif. Les provisions non courantes incluent pour l\u2019essentiel celles constitu\u00e9es dans le cadre de litiges opposant le Groupe BLEECKER \u00e0 des tiers. Si aucune estimation fiable du montant de l\u2019obligation ne peut \u00eatre effectu\u00e9e, aucune provision n\u2019est comptabilis\u00e9e et une information est donn\u00e9e en annexe. 8.6.12 IMPOTS 8.6.12.1 R\u00e9gime S.I.I.C erA la suite de l\u2019exercice de l\u2019option pour le r\u00e9gime fiscal des SIIC, depuis le 1 septembre 2007, le Groupe BLEECKER est soumis \u00e0 une fiscalit\u00e9 sp\u00e9cifique li\u00e9e au r\u00e9gime SIIC. Les r\u00e9sultats relevant du r\u00e9gime SIIC sont exon\u00e9r\u00e9s d\u2019imp\u00f4t sous certaines conditions de distribution. Toutefois, pour les soci\u00e9t\u00e9s nouvellement acquises, il est calcul\u00e9 au taux de 19% une charge d\u2019imp\u00f4t correspondant au montant de la taxe de sortie que ces soci\u00e9t\u00e9s devront acquitter au moment de leur option pour le r\u00e9gime SIIC, cette option rentrant dans la strat\u00e9gie d\u2019acquisition. 8.6.12.2 IFRIC 21 L\u2019application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 21 rend obligatoire la reconnaissance d\u2019un passif au titre des taxes \u00e0 la date de l\u2019\u00e9v\u00e8nement g\u00e9n\u00e9rant l\u2019obligation et conduit \u00e0 retraiter certaines taxes pr\u00e9alablement \u00e9tal\u00e9es sur l\u2019exercice. La taxe concern\u00e9e par ce retraitement au niveau du Groupe est la taxe fonci\u00e8re et se situe au niveau des charges locatives support\u00e9es. 8.6.13 GESTION DES RISQUES FINANCIERS 8.6.13.1 Le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Dans un contexte de hausse des taux, la situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats du Groupe BLEECKER sont d\u00e9favorablement impact\u00e9s par une augmentation de ses charges financi\u00e8res. N\u00e9anmoins, au 31 ao\u00fbt 2023, 77,5 % de la dette bancaire b\u00e9n\u00e9ficie de taux fixes. Afin de limiter l\u2019impact des variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats sur sa situation financi\u00e8re, le Groupe BLEECKER a poursuivi sa politique de gestion du risque de taux, en appr\u00e9ciant au cas par cas l\u2019opportunit\u00e9 du recours \u00e0 des taux fixes ou des instruments financiers de couverture de taux. Ainsi, sur l\u2019exercice, 40 % de l\u2019endettement bancaire actuel a fait l\u2019objet d\u2019un refinancement \u00e0 taux fixe diminuant, au 31 ao\u00fbt 2023, la dette bancaire \u00e0 taux variable \u00e0 86,2 M\u20ac, soit 23,30 % de l\u2019endettement total du Groupe BLEECKER. 55 % de cette dette \u00e0 taux variable, soit 45,8 M\u20ac, dispose d\u2019un instrument de couverture de type CAP. Ainsi, au 31 ao\u00fbt 2023, 90% de l\u2019endettement bancaire du Groupe BLEECKER, soit 332,3 M\u20ac est stabilis\u00e9. L\u2019exposition r\u00e9siduelle et la sensibilit\u00e9 de la dette \u00e0 la variation de taux sont donc limit\u00e9es, n\u00e9anmoins le Groupe BLEECKER reste attentif aux \u00e9volutions macro\u00e9conomiques. 8.6.13.2 Le risque de liquidit\u00e9 Dans le cadre de sa politique d\u2019investissement, sa strat\u00e9gie de revalorisation de ses actifs et du refinancement de son endettement, le Groupe BLEECKER a besoin de mobiliser des ressources financi\u00e8res importantes. La gestion du risque de liquidit\u00e9 s\u2019effectue au moyen d\u2019une constante surveillance de la dur\u00e9e des financements et de la diversification des ressources. Cette liquidit\u00e9 est assur\u00e9e \u00e0 moyen et long terme dans le cadre de plans pluriannuels de financement et, \u00e0 court terme, par la centralisation et la gestion de la tr\u00e9sorerie du Groupe BLEECKER et par la mise \u00e0 disposition de comptes courants de la part des actionnaires THALIE et AM DEVELOPPEMENT, le cas \u00e9ch\u00e9ant. 8.6.14 SECTEURS OPERATIONNELS (IFRS 8) L\u2019information sur les secteurs op\u00e9rationnels telle que communiqu\u00e9e ci-apr\u00e8s est conforme aux dispositions de la norme IFRS 8. Cette pr\u00e9sentation est faite \u00e0 titre de comparaison pour l\u2019exercice clos le 31.08.2022 et pour l\u2019exercice clos le 31.08.2023. Information sur les secteurs op\u00e9rationnels Bleecker au 31 ao\u00fbt 2023 Par Zones G\u00e9ographiques - Compte de R\u00e9sultat global consolid\u00e9 au 31 ao\u00fbt 2023 - En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Revenus locatifs 22 731 6 397 0 29 128 % 78,0 % 22,2 % 0,0% 100,0% Autres produits d'exploitation 68 53 0 121 Charges d'exploitation 14 769 3 606 6 18 381 Juste valeur des immeubles (IAS 40) -27 838 5 093 19 -22 727 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel -19 808 7 936 13 -11 859 % 167,0 % -66,9 % -0,1 % 100,0% Produits Financiers 0 0 0 0 Charges Financi\u00e8res 12 660 1 490 0 14 150 R\u00e9sultat Financier -12 660 -1 490 0 -14 150 % 89,5 % 10,5 % 0,0% 100,0% R\u00e9sultat courant -32 468 6 447 13 -26 008 % 124,8 % -24,8 % 0,0 % 100,0% R\u00e9sultat de cession d\u2019actifs 0 0 0 0 R\u00e9sultat net consolid\u00e9 -32 468 6 447 13 -26 008 % 124,8 % -24,8 % 0,0 % 100,0% - Immobilisations corporelles & Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente au 31 ao\u00fbt 2023 - En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Immeubles de placement 577 140 117 830 0 694 970 Total Immobilisations corporelles 577 140 117 830 0 694 970 % 83,0 % 17,0 % 0,0 % 100,0% Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente 0 0 2 364 2 364 Total Actif courant 0 0 2 364 2 364 % 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% TOTAL 577 140 117 830 2 364 697 334 % 82,8 % 16,9 % 0,3 % 100,0% - Dettes financi\u00e8res au 31 ao\u00fbt 2023 - En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Dettes financi\u00e8res 325 086 51 250 0 376 336 TOTAL 325 086 51 250 0 376 336 % 86,4 % 13,6 % 0,0% 100,0% Information sur les secteurs op\u00e9rationnels Bleecker au 31 ao\u00fbt 2022 Par Zones G\u00e9ographiques - Compte de R\u00e9sultat global consolid\u00e9 au 31 ao\u00fbt 2022 -En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Revenus locatifs 17 622 6 287 6 23 915 % 73,7%26,3%0,0%100,0%Autres produits d'exploitation 86 14 0 100 Charges d'exploitation 18 601 3 376 31 22 008 Juste valeur des immeubles (IAS 40) 521 2 073 337 2 931 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel -3724 999 311 4 938 % -7,5%101,2%6,3%100,0%Produits Financiers 4 1 0 5 Charges Financi\u00e8res 8 699 1 257 3 9 959 R\u00e9sultat Financier -8 695-1 256-3-9 954% 87,4%12,6%0,0%100,0%R\u00e9sultat courant -9 0673 743 308 -5 016% 180,8%-74,6%-6,1%100,0%R\u00e9sultat de cession d\u2019actifs 0 -72-85-157R\u00e9sultat net consolid\u00e9 -9 0673 671 223 -5 173% 175,3%-71,0%-4,3%100,0%- Immobilisations corporelles & Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente au 31 ao\u00fbt 2022 -En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Immeubles de placement 604 400 112 600 2 400 719 400 Total Immobilisations corporelles 604 400 112 600 2400 719 400 % 84%15,7%0,3%100,0%Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente 0 0 0 0 Total Actif courant 0 0 0 0 % 0,0%0,0%0,0%0,0%TOTAL 604 400 112 600 2 400 719 400 % 84,0%15,7%0,3%100,0%- Dettes financi\u00e8res au 31 ao\u00fbt 2022 -En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Dettes financi\u00e8res 290 290 52 620 2 342 912 TOTAL 290 290 52 620 2 342 912 % 84,7%15,4%0,0%100,0%",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory",
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"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
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"s8_notes__7__28-1": {
"value": "8.1 REFERENTIEL Les principes et m\u00e9thodes comptables retenus pour les comptes consolid\u00e9s annuels au 31 ao\u00fbt 2023 sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s dans la pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le 31 ao\u00fbt 2022. 9 NOTES SUR LES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES 9.1 BILAN CONSOLIDE 9.1.1 ACTIF 9.1.1.1 Immobilisations incorporelles En K\u20ac 31 08 2022 Augmentations Diminutions 31 08 2023 Actifs incorporels Marque Bleecker 3 000 3 000 Valeur nette 3 000 3 000 La marque fait l\u2019objet d\u2019un test semestriel et annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation, r\u00e9alis\u00e9 en interne sur la base des hypoth\u00e8ses retenues par l\u2019expert ind\u00e9pendant, lors de sa derni\u00e8re \u00e9valuation (29 avril 2019). Si besoin est, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e si la valeur \u00e9conomique ressort inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable. Ce test est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que celle retenue par l\u2019expert ind\u00e9pendant, \u00e0 savoir, selon la m\u00e9thode des co\u00fbts. La marque BLEECKER et le logo y attach\u00e9, appartiennent \u00e0 BLEECKER et ont fait l'objet d'un enregistrement \u00e0 l'INPI ainsi qu'\u00e0 l'OHMI. Leur usage est exclusivement r\u00e9serv\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 BLEECKER, ses filiales, et \u00e0 la SNC SINOUHE IMMOBILIER. 9.1.1.2 Immeubles de placement En K\u20ac 31 08 2022 Augmentations Diminutions 31 08 2023 Immeubles de placement 719 400 661 25 091 694 970 Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente 0 2 364 0 2 364 Valeur nette 719 400 3 025 25 091 697 334 Les immeubles de placement et les immobilisations en cours sont retenus \u00e0 leur valeur d\u2019expertise telle que d\u00e9finie par la norme IAS 40. Au 31 ao\u00fbt 2023, le Groupe BLEECKER d\u00e9tient 2 contrats de cr\u00e9dit-bail, ces contrats sont \u00e0 taux variable. Au 31 ao\u00fbt 2023, le Groupe BLEECKER ne dispose pas de droit sur des biens immobiliers dans le cadre de location simple. Le Groupe BLEECKER n\u2019occupe aucun immeuble. Au 31 ao\u00fbt 2023, un actif a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en actif destin\u00e9 \u00e0 la vente : l\u2019actif d\u00e9tenu \u00e0 HEM (59510) par la SA BLEECKER. La juste valeur des immeubles de placement, \u00e9tablie par un expert ind\u00e9pendant, est d\u00e9finie \u00e0 l\u2019aide des m\u00e9thodes suivantes : - Discounted Cash-Flow ou - M\u00e9thode par capitalisation Lors de l\u2019exercice clos le 31 ao\u00fbt 2023, Cushman & Wakefield a adapt\u00e9 sa m\u00e9thodologie par rapport au contexte \u00e9conomique orientant vers une g\u00e9n\u00e9ralisation de la m\u00e9thode par DCF pour certains actifs (cf \u00a7 8.6.3). Variation des immeubles : En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Valeur comptable des immeubles \u00e0 l\u2019ouverture 719 400 703 000 Acquisitions y compris CBI Travaux 661 13 469 D\u00e9penses ult\u00e9rieures comptabilis\u00e9es dans la valeur comptable Acquisitions dans le cadre de regroupement d\u2019entreprises Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre Reclassement des immeubles de placement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et autres sorties (2 364) 0 Profits ou pertes net r\u00e9sultant d\u2019ajustement de la juste valeur (22 727) 2 931 Transferts vers et depuis les cat\u00e9gories de stocks et biens immobiliers occup\u00e9s par leur propri\u00e9taires Cession d\u2019actifs 0 Valeur comptable des immeubles \u00e0 la cl\u00f4ture 694 970 719 400 R\u00e9sultat de cession En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Prix de cession 0 1 000 Frais de cession 0 76 Juste valeur prise dans les comptes \u00e0 la cession 0 997 R\u00e9sultat de cession 0 -72 9.1.1.3 Autres actifs non courants En K\u20ac 31 08 2022 Augmentations Diminutions 31 08 2023 Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations Autres titres immobilis\u00e9s Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Pr\u00eats Pr\u00eats ICNE D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 1 623 1 601 3 223 Valeur nette 1 623 1 601 3 223 9.1.1.4 Clients et comptes rattach\u00e9s En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Clients et comptes rattach\u00e9s* 18 443 14 917 D\u00e9pr\u00e9ciation** -869 -869 Valeur nette 17 574 14 048 * dont 11 733 K\u20ac li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9talement du paiement de loyers sur la dur\u00e9e restante du bail dans le cadre de la conclusion de nouveaux baux ainsi qu\u2019\u00e0 des contributions financi\u00e8res relatives \u00e0 des travaux ** dont 640 K\u20ac au titre de d\u00e9pr\u00e9ciations li\u00e9es \u00e0 une cr\u00e9ance locataire en liquidation judiciaire Anciennet\u00e9 31 08 2023 < 1an > 1 an & < 2 ans 2 ans & plus Total Clients et comptes rattach\u00e9s 6 189 1 362 10 892 18 443 Au 31.08.2023 et au 31.08.2022, le poste \u00ab Client et comptes rattach\u00e9s \u00bb comprend notamment une cr\u00e9ance relative \u00e0 un arri\u00e9r\u00e9 locataire. Le montant de la provision du 31.08.2023, \u00e0 hauteur de 640 K\u20ac est identique \u00e0 celui du 31.08.2022, compte tenu de l\u2019absence de nouveau paiement dans le cadre de la liquidation judiciaire d\u2019un locataire. 9.1.1.5 Avances et acomptes vers\u00e9s En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Avances et acomptes vers\u00e9s 588 621 Valeur nette 588 621 9.1.1.6 Autres cr\u00e9ances courantes En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Cr\u00e9ances fiscales 3 023 2 632 Cr\u00e9ances sur cessions d\u2019immobilisations Charges constat\u00e9es d\u2019avance 3 117 3 051 D\u00e9biteurs divers 866 842 Valeur nette 7 007 6 526 9.1.1.7 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Contrats CAP 0 0 Valeur nette 0 0 9.1.1.8 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Valeurs mobili\u00e8res de placement 8 8 Disponibilit\u00e9s 6 343 415 Tr\u00e9sorerie 6 351 423 D\u00e9couverts bancaires 0 -26 Valeur nette 6 351 397 La variation de tr\u00e9sorerie, entre le 31 ao\u00fbt 2022 et 31 ao\u00fbt 2023, r\u00e9sulte notamment du refinancement de l\u2019endettement de la SARL GABRIELLI et la SCI 176 RIVOLI au cours de l\u2019exercice. 9.1.1.9 Besoin en fonds de roulement Variation de En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 BFR Avances et acomptes vers\u00e9s 588 621 33 Cr\u00e9ances clients 9.1.1.4 17 574 14 048 (3 526) Autres passifs courants/ non courants 9.1.2.5 18 082 20 905 2 823 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 9.1.2.3 6 026 4 907 (1 119) Autres actifs courants 9.1.1.6 7 007 6 526 (481) Variation de BFR au 31 08 2023 9.1.2 PASSIF 9.1.2.1 Capitaux propres Au 31 ao\u00fbt 2023, le capital social de BLEECKER s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 20 787 356,70 \u20ac, divis\u00e9 en 1 126 686 actions de 18,45 \u20ac de valeur nominale chacune. Au 31 ao\u00fbt 2023, BLEECKER d\u00e9tient 2 000 de ses propres actions. Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article L. 225-210 alin\u00e9a 3 du Code de commerce, la Soci\u00e9t\u00e9 dispose de r\u00e9serves autres que la r\u00e9serve l\u00e9gale d\u2019un montant au moins \u00e9gal \u00e0 la valeur de l\u2019ensemble des actions qu\u2019elle poss\u00e8de. Le compte de r\u00e9serves indisponibles dot\u00e9 \u00e0 cet effet s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 ce jour \u00e0 76.511 \u20ac. 31 08 2023 Nombre d\u2019actions Montant en \u20ac Actions inscrites en diminution des capitaux propres 2 000 76.511 Auto-d\u00e9tention en % 0,18% Les capitaux propres sont d\u00e9taill\u00e9s dans le tableau des variations des capitaux propres consolid\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9 avec les \u00e9tats financiers. 9.1.2.2 Passifs financiers courants et non courants En K\u20ac ENCOURS Diminution Augmentation ENCOURS Remboursement ENCOURS Remboursement ENCOURS Remboursement 31 08 2022 31 08 2023 31 08 2023 31 08 2023 < 1 an 31 08 2024 1 \u00e0 5 ans 31 08 2028 au-del\u00e0 de 5 ans Dettes \u00e0 taux fixe 140 852 2 733 145 906 284 026 -4 744 279 282 -203 662 75 619 -75 619 Emprunt obligataire 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Emprunts bancaires 140 581 2 462 144 446 282 565 -3 283 279 282 -203 662 75 619 -75 619 Int\u00e9r\u00eats provisionn\u00e9s 271 271 1 460 1 460 -1 460 Dettes \u00e0 taux variable 197 153 110 869 0 86 284 -4 978 81 306 -20 898 60 408 -60 408 Emprunts bancaires 106 610 106 610 0 0 -0 0 0 0 0 Int\u00e9r\u00eats provisionn\u00e9s 91 91 0 0 -0 Cr\u00e9dit-bail 90 425 4 141 0 86 283 -4 977 81 306 -20 898 60 408 -60 408 D\u00e9couvert bancaire 26 26 0 0 0 Total dette brute 338 005 113 602 145 907 370 309 -9 721 360 588 -224 561 136 027 -136 027 Note : La r\u00e9partition des \u00e9ch\u00e9ances repose sur la base des amortissements annuels minimum obligatoires contractuels. Au 31 ao\u00fbt 2023, la dette aupr\u00e8s des \u00e9tablissements financiers \u00e0 moins d\u2019un an s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 9 721 K\u20ac. Le Groupe BLEECKER estime ne pas \u00eatre expos\u00e9 \u00e0 un risque de liquidit\u00e9 au cours des douze prochains mois, compte tenu de sa politique de gestion de liquidit\u00e9 (cf \u00a78.6.13.2). Reclassem En K\u20ac ENCOURS Entr\u00e9e de Augmentation Diminution ENCOURS ent Non Non 31 08 2022 p\u00e9rim\u00e8tre Cash Cash 31 08 2023 cash cash Emprunt obligataire 0 0 0 Emprunts bancaires 247 191 144 446 3 554 -112 050 -576 282 565 Dettes de CBI 90 425 -4 183 42 86 283 Comptes courants d\u2019associ\u00e9s 54 849 37 738 23 832 -40 943 Sous-total Dettes / Flux de financement hors int\u00e9r\u00eats courus 392 465 168 278 3 554 -157 216 -534 406 586 Int\u00e9r\u00eats courus sur emprunts 363 1 460 -363 1 460 Int\u00e9r\u00eats courus sur comptes courants 368 2 322 -368 0 2 322 Concours bancaires 26 -26 0 Total 393 222 168 278 7 336 -157 973 -534 410 367 9.1.2.3 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us 6 026 4 907 Total 6 026 4 907 Au 31 ao\u00fbt 2023, les d\u00e9p\u00f4ts de garantie correspondent aux sommes vers\u00e9es par les locataires dans le cadre des baux immobiliers consentis par le Groupe BLEECKER. 9.1.2.4 Provisions pour risques et charges En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Provisions pour risques et charges 0 0 Total 0 0 9.1.2.5 Autres passifs courants En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Dettes fiscales et sociales 2 552 2 622 Autres dettes 1 170 1 451 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 6 775 6 853 Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 7 585 9 979 Total 18 082 20 905 9.2 COMPTE DE RESULTAT CONSOLIDE 9.2.1 REVENUS LOCATIFS En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Loyers* 25 894 21 416 Refacturation de charges 3 234 2 499 Total des revenus locatifs 29 128 23 915 *La hausse du poste \u00ab Loyers \u00bb au 31 ao\u00fbt 2023 s\u2019explique principalement par la prise d\u2019effet de nouveaux baux sur la p\u00e9riode, notamment sur l\u2019actif de la SARL GABRIELLI, ainsi que sur celui de la SARL MOLIERE et l\u2019\u00e9volution favorable des indices de r\u00e9vision des loyers. Compte tenu du plein effet de ces nouveaux baux, les charges refactur\u00e9es ont augment\u00e9 corr\u00e9lativement. 9.2.2 LOYERS MINIMAUX FUTURS A RECEVOIR E K \u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Total 131 182 118 695 A moins de 1 an 25 468 21 763 Entre 2 et 5 ans 70 383 57 839 A 5 ans et plus 35 330 39 092 Base loyer annuel 27 095 23 678 9.2.3 CHARGES OPERATIONNELLES Les charges op\u00e9rationnelles correspondent essentiellement : - aux charges locatives qui incombent au propri\u00e9taire, charges li\u00e9es aux travaux, frais de contentieux \u00e9ventuels ainsi qu\u2019aux frais li\u00e9s \u00e0 la gestion immobili\u00e8re, - aux charges locatives \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer aupr\u00e8s des locataires. Toutes les charges y compris celles r\u00e9cup\u00e9rables aupr\u00e8s des locataires sont comptabilis\u00e9es en Charges. Les charges r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es aupr\u00e8s des locataires sont comptabilis\u00e9es en Produits. 9.2.4 COUT DES EMPRUNTS OU DES DETTES PORTANT INTERET Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net regroupe les int\u00e9r\u00eats sur emprunts, les autres dettes financi\u00e8res, les revenus sur pr\u00eats ou cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations. en K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Produits financiers 0 5 Int\u00e9r\u00eats sur emprunts et charges financi\u00e8res 10 524 8 194 Int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux op\u00e9rations de cr\u00e9dit-bail 3 626 1 765 Charges financi\u00e8res li\u00e9es aux financements 14 150 9 959 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 14 150 9 954 Ajustement de valeur des instruments financiers 0 0 Charges nettes sur cessions de valeurs mobili\u00e8res de placement 0 0 Co\u00fbt de l'endettement net 14 149 9 954 La variation du co\u00fbt de l\u2019endettement est principalement due \u00e0 l\u2019augmentation des int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux emprunts \u00e0 taux variables et \u00e0 l\u2019augmentation de l\u2019endettement dans le cadre des refinancements mis en place au cours de l\u2019exercice clos au 31 ao\u00fbt 2023. 9.2.5 VARIATION DU PERIMETRE En date du 15 mars 2023, constitution de la SAS ILO 123, soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e \u00e0 capital variable dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 au 39, avenue George V 75008 PARIS, ayant notamment pour objet social l\u2019acquisition d\u2019immeubles, la d\u00e9tention et la gestion par bail, ainsi que toutes op\u00e9rations financi\u00e8res et g\u00e9n\u00e9ralement toutes op\u00e9rations commerciales, financi\u00e8res, civiles, mobili\u00e8res et immobili\u00e8res se rattachant \u00e0 l\u2019objet social. La SAS ILO 123 est d\u00e9tenue \u00e0 100 % par la SA BLEECKER. La SARL PROUST a proc\u00e9d\u00e9, en application des dispositions de l\u2019article 1844-5 du Code civil, \u00e0 la dissolution sans liquidation, le 28 juillet 2023, de la SCI DE LA CROIX DU SUD. La transmission universelle du patrimoine de la SCI DE LA CROIX DU SUD a eu lieu \u00e0 l\u2019issue du d\u00e9lai d\u2019opposition des cr\u00e9anciers, soit le 31 ao\u00fbt 2023.10 DURABILITE Le Groupe BLEECKER est engag\u00e9 dans une politique de d\u00e9veloppement durable tant dans la gestion de ses actifs que dans sa strat\u00e9gie d\u2019investissement et de valorisation de son patrimoine. Le Groupe BLEECKER m\u00e8ne une r\u00e9flexion tr\u00e8s en amont en partenariat avec un bureau d\u2019\u00e9tude sp\u00e9cialis\u00e9 afin d\u2019\u00e9tudier toutes les solutions d\u2019approvisionnement \u00e9nerg\u00e9tique envisageables. Le Groupe BLEECKER a aussi mis en place un certain nombre de mesure (mise en place de nouvelles consignes de temp\u00e9rature, r\u00e9alisation d\u2019un audit \u00e9nerg\u00e9tique, remplacement \u00e9clairage ext\u00e9rieur, labellisation d\u2019actif...) dans le cadre de la sobri\u00e9t\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique. ",
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"s8_notes__7__29": {
"value": "8.2 PRESENTATION DES \u00c9TATS FINANCIERS Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, lorsque le Groupe BLEECKER s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 c\u00e9der un actif ou un groupe d\u2019actifs, ces actifs ainsi que leurs passifs financiers li\u00e9s sont reclass\u00e9s respectivement en actifs et passifs courants dans la pr\u00e9sentation de l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re (le \u00ab Bilan \u00bb). Au 31 ao\u00fbt 2023, un actif a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en actif destin\u00e9 \u00e0 la vente : l\u2019actif d\u00e9tenu \u00e0 HEM (59510) par la SA BLEECKER. Au compte de r\u00e9sultat, les dotations aux provisions, constat\u00e9es en charges op\u00e9rationnelles, sont pr\u00e9sent\u00e9es nettes des reprises sur provisions de la p\u00e9riode apr\u00e8s imputation pr\u00e9alable sur les charges correspondantes aux provisions utilis\u00e9es.",
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"s8_notes__7__30-1": {
"value": "8.3 NORMES, AMENDEMENTS ET INTERPRETATIONS DES NORMES IFRS APPLICABLES A ER COMPTER DES EXERCICES OUVERTS LE 1SEPTEMBRE 2022 Les principes et m\u00e9thodes comptables retenus pour les comptes consolid\u00e9s au 31 ao\u00fbt 2023 sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s dans la pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le 31 ao\u00fbt 2022 \u00e0 l\u2018exception des amendements et interpr\u00e9tations entr\u00e9s en vigueurs. - Amendement IFRS 3 - Mise \u00e0 jour des r\u00e9f\u00e9rences au Cadre conceptuel ; - Amendement IFRS 16 - Comptabilisation des produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant la mise en service d\u2019une immobilisation ; - Amendement IAS 37 - Co\u00fbts \u00e0 prendre en compte pour d\u00e9terminer si le contrat est d\u00e9ficitaire - Am\u00e9liorations annuelles (cycle 2018-2020) - processus annuel d\u2019am\u00e9lioration des normes. L\u2019application de ces amendements est sans effet significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe au 31 aout 2023.8.4 NORMES ET INTERPRETATIONS APPLICABLES A COMPTER DES EXERCICES OUVERTS LE ER 1SEPTEMBRE 2023 Les autres normes et interpr\u00e9tations essentielles, publi\u00e9es par l\u2019IASB et approuv\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne en 2022 sont les suivantes d\u2019application aux exercices ouverts au 1er janvier 2023 : - IFRS 17 \u00ab Contrats d\u2019assurance \u00bb - modifications d\u2019IAS 8 : \u00ab D\u00e9finition des estimations comptables \u00bb ; - modifications d\u2019IAS 1 et de l\u2019IFRS Practice Statement 2 : \u00ab Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u00bb ; - modifications d\u2019IAS 12 : \u00ab Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs issus d\u2019une m\u00eame transaction \u00bb ; - modifications d\u2019IFRS 16 : \u00ab Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail \u00bb ; - modifications d\u2019IAS 1 : o \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants \u00bb, o \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants \u2013 Report de la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur \u00bb, \u00ab Passifs non courants assortis de clauses restrictives \u00bb ; - modifications d\u2019IAS 7 et d\u2019IFRS 7 : \u00ab Accords de financement de fournisseurs \u00bb ; - modifications d\u2019IAS 12 \u00ab R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier 2 \u00bb. ",
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"s8_notes__7__33": {
"value": "8.6.1 EVALUATION DE LA JUSTE VALEUR (IFRS 13) L\u2019IFRS 13 d\u00e9finit la notion de juste valeur comme le prix qui serait pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif ou par la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction entre des intervenants du march\u00e9 \u00e0 date de valorisation. La norme IFRS 13 reprend la hi\u00e9rarchie de la juste valeur retenue par l\u2019IFRS 7, Instruments financiers : er- 1 niveau : uniquement des prix cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour un instrument identique et sans aucun ajustement \u00e8me- 2 niveau : juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es observables, soit directement (tel qu\u2019un prix), soit indirectement (i.e. calcul\u00e9es \u00e0 partir d\u2019un autre prix), mais autres qu\u2019un prix cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif relevant du niveau 1 \u00e8me- 3 niveau : juste valeur d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es non observables sur un march\u00e9. La norme IFRS 13 \u00e9tend cette hi\u00e9rarchie \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur de tous les actifs et passifs (financiers et non financiers). Elle apporte \u00e9galement des pr\u00e9cisions sur les principes \u00e0 suivre pour classer une \u00e9valuation dans un des trois niveaux de la hi\u00e9rarchie. Immeubles de Placement : Le Groupe Bleecker a confi\u00e9 \u00e0 Cushman & Wakefield Valuation France l\u2019\u00e9valuation de la valeur v\u00e9nale des actifs d\u00e9tenus par les filiales de la soci\u00e9t\u00e9 Bleecker ou la soci\u00e9t\u00e9 Bleecker elle-m\u00eame. Cette \u00e9valuation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e conform\u00e9ment aux Normes Europ\u00e9ennes d\u2019Evaluation Immobili\u00e8res \u00e8me(EVS 2016 \u2013 8 \u00e9dition) pr\u00e9par\u00e9es par The European Group of Valuer\u2019s Associations (TEGoVA). Dans ce contexte, le Groupe Bleecker a opt\u00e9 pour la classification en niveau 3 de ses immeubles. En effet, les \u00e9valuations reposent sur des donn\u00e9es non observables publiquement comme les \u00e9tats locatifs et des hypoth\u00e8ses de march\u00e9 connues \u00e0 ao\u00fbt 2023. A la suite de l\u2019adoption de la norme IFRS 13 \u00e0 compter de l\u2019exercice clos au 31 ao\u00fbt 2014, les m\u00e9thodes de valorisation des actifs utilis\u00e9es par Cushman & Wakefield sont inchang\u00e9es : soit la m\u00e9thode par Discounted Cash-Flow (ci-apr\u00e8s \u00ab DCF \u00bb) ou soit la m\u00e9thode par capitalisation. Au 31 ao\u00fbt 2023, Cushman & Wakfield a adapt\u00e9 sa m\u00e9thodologie par rapport au contexte \u00e9conomique et selon la typologie de l\u2019actif (multi-locataire, mono-locataire\u2026) orientant vers une g\u00e9n\u00e9ralisation du Discounted Cash-Flow ; la m\u00e9thode par capitalisation du revenu \u00e9tant g\u00e9n\u00e9ralement retenue dans le cas des immeubles monolocataires (cf. \u00a78.6.3). Des informations compl\u00e9mentaires sur ces m\u00e9thodes sont par ailleurs publi\u00e9es : - information sur les taux de rendement (cf. 8.6.3), - loyers par m\u00b2 (cf. 9.1.1.2) Instruments financiers : Le Groupe BLEECKER ne r\u00e9alise des op\u00e9rations financi\u00e8res qu\u2019avec des institutions de premier plan. La juste valeur des instruments financiers a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant. La mesure des instruments d\u00e9riv\u00e9s est r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 partir de donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix observables directement sur des march\u00e9s actifs et liquides (second niveau de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
"period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__7__34": {
"value": "8.6.2 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (IAS 38) Les 3 000 K\u20ac correspondent \u00e0 la valorisation de la marque telle qu\u2019elle ressort de l\u2019expertise de Sorgem \u00c9valuation, expert ind\u00e9pendant. Au 31 ao\u00fbt 2023, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 en comparaison avec la valeur \u00e9conomique. Ce test est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que celle retenue par l\u2019expert ind\u00e9pendant, \u00e0 savoir, selon la m\u00e9thode des co\u00fbts.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
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"period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__7__35": {
"value": "8.6.3 IMMEUBLES DE PLACEMENT (IAS 40) Les immeubles de placement sont principalement des immeubles destin\u00e9s \u00e0 la location pour en retirer des loyers et non pour leur utilisation \u00e0 des fins de production de biens ou de fourniture de services ou \u00e0 des fins administratives. Les contrats de biens acquis en cr\u00e9dit-bail s\u2019analysent comme des contrats de location financement et sont inscrits \u00e0 l\u2019actif du bilan, et les emprunts correspondants sont repris au passif dans les dettes financi\u00e8res. Corr\u00e9lativement, les redevances sont annul\u00e9es et la charge financi\u00e8re li\u00e9e au financement ainsi que la juste valeur du bien sont constat\u00e9es conform\u00e9ment aux m\u00e9thodes comptables du Groupe BLEECKER. En application de la norme IAS 40, le Groupe BLEECKER a opt\u00e9 pour la m\u00e9thode de la juste valeur en tant que m\u00e9thode permanente et valorise son patrimoine en exploitation et en \u00e9tat futur d\u2019ach\u00e8vement en cons\u00e9quence. La juste valeur des actifs en exploitation et en \u00e9tat futur d\u2019ach\u00e8vement est d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019expertises ind\u00e9pendantes donnant des \u00e9valuations hors droits d\u2019enregistrement. L\u2019\u00e9valuation des actifs du Groupe BLEECKER repose sur des rapports d\u2019expertises effectu\u00e9es au cours du deuxi\u00e8me semestre de l\u2019exercice par un expert ind\u00e9pendant, Cushman & Wakefield Valuation France (C&W Valuation France) 185, Avenue de G\u00e9n\u00e9ral de Gaulle \u00e0 Neuilly-sur-Seine (92 200). La juste valeur des immeubles de placement, \u00e9tablie par un expert ind\u00e9pendant, est d\u00e9finie en conformit\u00e9 avec la Charte de l\u2019Expertise en Evaluation Immobili\u00e8re et suivant les principes contenus dans le RICS Appraisal and Valuation Standards, publi\u00e9 par la Royal Institution of Chartered Surveyors (le Red Book) et les r\u00e8gles en vigueur en France telles que d\u00e9finies dans la Charte de l\u2019Expertise en Evaluation Immobili\u00e8re. Le patrimoine du groupe BLEECKER se compose essentiellement de bureaux, locaux \u00e0 usage mixte (bureaux, locaux d\u2019activit\u00e9s). Pour chacun de ces biens immobiliers, le taux de rendement des revenus locatifs retenu par l\u2019expert ind\u00e9pendant d\u00e9pend de la surface des biens, de leur localisation g\u00e9ographique et de leur \u00e9tat. 2023 Taux de rendement minimum Taux de rendement maximum Bureau 3,27 % 3,79 % Paris 3,27 % 3,79 % Usage mixte 3,47 % 7,89 % Ile de France 4,74 % 5,53 % Paris 3,47 % 3,88 % R\u00e9gion 7,89 % 7,89 % - les bureaux ont un taux de rendement compris entre 3,27 % et 3,79 %, - les biens \u00e0 usage mixte ont un taux de rendement compris entre 3,47 % et 7,89%. L\u2019expert ind\u00e9pendant \u00e9tablit, \u00e0 titre indicatif, une \u00e9tude du march\u00e9 immobilier se r\u00e9f\u00e9rant aux transactions intervenues sur la commune du bien et fait ressortir la valeur locative estim\u00e9e en fonction de la superficie et de l\u2019ann\u00e9e de construction du ou des immeubles. L\u2019immobilier logistique a su maintenir une bonne dynamique en d\u00e9pit de la crise en raison de l\u2019\u00e9volution des modes de consommation. Les co\u00fbts des travaux \u00e0 r\u00e9aliser dans le cadre des justes valeurs retenues, au 31 ao\u00fbt 2023, sont appr\u00e9hend\u00e9s \u00e9conomiquement. Les immeubles en cours de d\u00e9veloppement et de construction \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt sont les immeubles qui ne remplissent pas les crit\u00e8res d\u00e9finis par le Groupe BLEECKER pour \u00eatre \u00e9valu\u00e9s en juste valeur. Afin de retranscrire au mieux le contexte \u00e9conomique inflationniste actuel marqu\u00e9 par un manque de visibilit\u00e9 du march\u00e9 d\u2019investissement compte tenu des conditions financi\u00e8res (hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats) les diff\u00e9rents organismes et groupes de travail r\u00e8glementant la profession d\u2019expert immobilier (RICS, IFEI, AFREXIM\u2026) orientent ces derniers vers une g\u00e9n\u00e9ralisation de la m\u00e9thode par Discounted Cash-Flow, dans leurs \u00e9valuations. Sur la base de ces pr\u00e9conisations, Cushman & Wakefield a adapt\u00e9 ses m\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation pour la campagne d\u2019expertise des actifs du Groupe BLEECKER au 31 ao\u00fbt 2023, puisque d\u00e9sormais Cushman & Wakefield ne retient pas uniquement la m\u00e9thode de capitalisation Hardcore and Topslice comme lors des exercices pr\u00e9c\u00e9dents mais adapte son approche compte tenu du contexte d\u00e9crit ci-dessus et des caract\u00e9ristiques intrins\u00e8ques de l\u2019actif (positionnement, multi/mono locataires, mouvements locatifs...). D\u00e9sormais deux approches co-existent selon la typologie de l\u2019actif immobilier \u00e9valu\u00e9 : 1) La m\u00e9thode par Discounted Cash-Flow (ci-apr\u00e8s \u00ab DCF \u00bb) La m\u00e9thode DCF permet de retranscrire de fa\u00e7on beaucoup plus pr\u00e9cise les \u00e9l\u00e9ments et \u00e9v\u00e8nements futurs (au cours des 10 prochaines ann\u00e9es) allant impacter la vie de l\u2019actif \u00e9valu\u00e9. Cette m\u00e9thode est la seule \u00e0 pouvoir retranscrire par exemple l\u2019augmentation de l\u2019OAT \u00e0 10 ans moy. 6 mois, l\u2019inflation, les taux d\u2019actualisation, les progressions de valeurs locatives, d\u2019indexations, ou encore les taux de rendement de sortie. Ainsi, par d\u00e9faut, l\u2019expert a retenu la m\u00e9thode DCF lorsque l\u2019actif \u00e9valu\u00e9 pr\u00e9sente notamment les caract\u00e9ristiques suivantes : \u2022 Immeuble multilocataire \u2022 Simulation de d\u00e9part et prise en compte d\u2019hypoth\u00e8ses de renouvellement \u2022 March\u00e9 dynamique \u2022 Projet \u00e0 mod\u00e9liser sur un horizon inf\u00e9rieur \u00e0 15 ans (pond\u00e9ration entre un cash-flow et une valeur de reconversion fonci\u00e8re en sortie). Taux de rendement par DCF au 31.08.2023 Var -0,5% Var -1% du Tx Var +0,5% du Var +1% du Tx \u00c9tiquettes de Moyenne de Taux du Tx de de Rdt Tx de Rdt de Rdt lignes de Rdt Rdt Bureau 3,62% Paris 3,62% -39 850 -71 180 52 410 124 440 Usage mixte 4,38% IDF 4,86% -7 010 -13 460 10 370 22 460 Paris 3,68% -6 820 -12 180 9 000 21 440 Total g\u00e9n\u00e9ral 4,00% 2) La m\u00e9thode par capitalisation La m\u00e9thode par capitalisation du revenu, dans sa version classique, moins utilis\u00e9e que la m\u00e9thode du DCF, a g\u00e9n\u00e9ralement \u00e9t\u00e9 retenue dans le cas des immeubles monolocataires. Taux de rendement par capitalisation au 31.08.2023 Var -0,5% Var -1% du Tx Var +0,5% du Var +1% du Tx \u00c9tiquettes de Moyenne de Taux du Tx de de Rdt Tx de Rdt de Rdt lignes de Rdt Rdt Bureau 3,66% Paris 3,66% -22 810 -40 650 30 150 71 880 Usage mixte 5,83% IDF 5,15% -3 180 -5 820 3 860 8 680 R\u00e9gion 7,89% -140 -270 160 350 Total g\u00e9n\u00e9ral 4,90% Cette volont\u00e9 de retranscrire au mieux le contexte \u00e9conomique actuel a eu pour incidence, au 31 ao\u00fbt 2023 : \u2022 de passer de la m\u00e9thode de capitalisation \u00e0 la m\u00e9thode par Discounted Cash Flow (DCF) pour 10 actifs, dont la valorisation globale a diminu\u00e9 de 13,4 M\u20ac soit -2,8%, en passant de 485,8 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2022 \u00e0 472,4 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2023. Etant pr\u00e9cis\u00e9 que, si la m\u00e9thode par DCF avait \u00e9t\u00e9 retenue pour ces actifs au 31 ao\u00fbt 2022, la variation de juste valeur sur ces actifs aurait eu un impact positif de 10 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2023 \u2022 de maintenir la m\u00e9thode par capitalisation pour 7 actifs, dont la valorisation globale a diminu\u00e9 de 8,6 M\u20ac, soit -3,7%, en passant de 233,6 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2022 \u00e0 225 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2023 Par cons\u00e9quent, la valeur nette des immeubles de placement est pass\u00e9e de 719,4 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2022 \u00e0 697,3 M\u20ac au 31 ao\u00fbt 2023 soit une baisse de 22 M\u20ac.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
"period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__7__37": {
"value": "8.6.4 ACTIFS DESTINES A LA VENTE (IFRS 5) Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, lorsque le Groupe BLEECKER s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 c\u00e9der un actif ou un groupe d\u2019actifs, le Groupe BLEECKER le classe en tant qu\u2019actif d\u00e9tenu en vue de la vente, en actif courant au bilan pour sa derni\u00e8re juste valeur connue. Les immeubles inscrits dans cette cat\u00e9gorie continuent \u00e0 \u00eatre \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode de la juste valeur de la mani\u00e8re suivante : \u27a2 Immeubles mis en vente en bloc : valeur d\u2019expertise en bloc hors droits, sous d\u00e9duction des frais et commissions n\u00e9cessaires \u00e0 leur cession. \u27a2 Immeubles sous promesse de vente : valeur de vente inscrite dans la promesse de vente sous d\u00e9duction des frais et commissions n\u00e9cessaires \u00e0 leur cession, si celle-ci est inf\u00e9rieure \u00e0 l\u2019expertise. \u27a2 Immeubles mis en vente par lots : valeur d\u2019expertise en lots apr\u00e8s prise en compte des divers co\u00fbts, d\u00e9lais et al\u00e9as qui seront support\u00e9s du fait de leur commercialisation. Au 31 ao\u00fbt 2023, un actif a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en actif destin\u00e9 \u00e0 la vente : l\u2019actif d\u00e9tenu \u00e0 HEM (59510) par la SA BLEECKER.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
"period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__7__36": {
"value": "8.6.4 ACTIFS DESTINES A LA VENTE (IFRS 5) Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, lorsque le Groupe BLEECKER s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 c\u00e9der un actif ou un groupe d\u2019actifs, le Groupe BLEECKER le classe en tant qu\u2019actif d\u00e9tenu en vue de la vente, en actif courant au bilan pour sa derni\u00e8re juste valeur connue. Les immeubles inscrits dans cette cat\u00e9gorie continuent \u00e0 \u00eatre \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode de la juste valeur de la mani\u00e8re suivante : \u27a2 Immeubles mis en vente en bloc : valeur d\u2019expertise en bloc hors droits, sous d\u00e9duction des frais et commissions n\u00e9cessaires \u00e0 leur cession. \u27a2 Immeubles sous promesse de vente : valeur de vente inscrite dans la promesse de vente sous d\u00e9duction des frais et commissions n\u00e9cessaires \u00e0 leur cession, si celle-ci est inf\u00e9rieure \u00e0 l\u2019expertise. \u27a2 Immeubles mis en vente par lots : valeur d\u2019expertise en lots apr\u00e8s prise en compte des divers co\u00fbts, d\u00e9lais et al\u00e9as qui seront support\u00e9s du fait de leur commercialisation. Au 31 ao\u00fbt 2023, un actif a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en actif destin\u00e9 \u00e0 la vente : l\u2019actif d\u00e9tenu \u00e0 HEM (59510) par la SA BLEECKER.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
"period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__7__38": {
"value": "8.6.5 INSTRUMENTS FINANCIERS (IFRS 9) Le Groupe BLEECKER applique la norme IFRS 9. Le Groupe BLEECKER a fait une \u00e9tude en conformit\u00e9 avec la norme IFRS 9 pour chaque refinancement afin de d\u00e9terminer le traitement comptable des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la ren\u00e9gociation (en r\u00e9sultat ou en frais d\u2019\u00e9mission de la nouvelle dette). Les actifs et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s au co\u00fbt qui correspond \u00e0 la juste valeur du prix pay\u00e9 et qui inclut les co\u00fbts d\u2019acquisition li\u00e9s. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, les actifs et les passifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Pour les actifs et passifs financiers tels que les actions cot\u00e9es qui sont n\u00e9goci\u00e9es activement sur les March\u00e9s Financiers organis\u00e9s, la juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de march\u00e9 publi\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les autres actifs et passifs financiers tels que les d\u00e9riv\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 (caps), et qui sont trait\u00e9s sur des march\u00e9s actifs, la juste valeur fait l\u2019objet d\u2019une estimation \u00e9tablie selon des mod\u00e8les commun\u00e9ment admis et g\u00e9n\u00e9ralement effectu\u00e9e par les \u00e9tablissements bancaires ayant servi d\u2019interm\u00e9diaires. Les autres actifs et passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt historique d\u00e9duction faite de toute perte de valeur \u00e9ventuelle. A ce titre, les emprunts sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt historique amorti. Dans un contexte de hausse des taux, la situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats du Groupe BLEECKER sont d\u00e9favorablement impact\u00e9s par une augmentation de ses charges financi\u00e8res. N\u00e9anmoins, au 31 ao\u00fbt 2023, 76 % de la dette bancaire b\u00e9n\u00e9ficie de taux fixes. Afin de limiter l\u2019impact des variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats sur sa situation financi\u00e8re, le Groupe BLEECKER a poursuivi sa politique de gestion du risque de taux, en appr\u00e9ciant au cas par cas l\u2019opportunit\u00e9 du recours \u00e0 des taux fixes ou des instruments financiers de couverture de taux. Ainsi sur l\u2019exercice, 40 % de l\u2019endettement bancaire actuel a fait l\u2019objet d\u2019un refinancement \u00e0 taux fixe diminuant, au 31 ao\u00fbt 2023, la dette bancaire \u00e0 taux variable \u00e0 86,2 M\u20ac, soit 23,30 % de l\u2019endettement total du Groupe BLEECKER. 55 % de cette dette \u00e0 taux variable, soit 45,8 M\u20ac, dispose d\u2019un instrument de couverture de type CAP. Ainsi, au 31 ao\u00fbt 2023, 90% de l\u2019endettement bancaire du Groupe BLEECKER, soit 332,3 M\u20ac est stabilis\u00e9. L\u2019exposition r\u00e9siduelle et la sensibilit\u00e9 de la dette \u00e0 la variation de taux est donc limit\u00e9e, n\u00e9anmoins le Groupe BLEECKER reste attentif aux \u00e9volutions macro\u00e9conomiques. Au 31 ao\u00fbt 2023, la dette aupr\u00e8s des \u00e9tablissements financiers \u00e0 moins d\u2019un an s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 9 721 K\u20ac. Le Groupe BLEECKER estime ne pas \u00eatre expos\u00e9 \u00e0 un risque de liquidit\u00e9 au cours des douze prochains mois, compte tenu de sa politique de gestion de liquidit\u00e9 (cf \u00a78.6.13.2).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
"period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__7__39": {
"value": "8.6.6 STOCKS L\u2019activit\u00e9 du Groupe BLEECKER est une activit\u00e9 de fonci\u00e8re et les projets d\u00e9velopp\u00e9s ont une vocation patrimoniale. De ce fait, il n\u2019existe pas de stocks.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
"period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__7__40": {
"value": "8.6.7 CREANCES CLIENTS ET AUTRES CREANCES Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale sous d\u00e9duction des provisions tenant compte des possibilit\u00e9s effectives de recouvrement. Les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s correspondent aux cr\u00e9ances clients retrait\u00e9es des prestations intra-groupes, et aux comptes courants d\u00e9biteurs retrait\u00e9s des comptes courants de BLEECKER dans les soci\u00e9t\u00e9s du groupe. Les autres cr\u00e9ances \u00e0 moins d\u2019un an r\u00e9sultent des cr\u00e9ances fiscales, sociales, sur cessions d\u2019immobilisations et sur d\u00e9biteurs divers.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
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}
},
"s8_notes__7__41": {
"value": "8.6.8 TRESORERIE ET EQUIVALENTS DE TRESORERIE Ce poste comprend les valeurs mobili\u00e8res de placement et les disponibilit\u00e9s \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur juste valeur au 31 ao\u00fbt 2023.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
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}
},
"s8_notes__7__43": {
"value": "8.6.10 AVANTAGES AU PERSONNEL Au 31 ao\u00fbt 2023, le Groupe BLEECKER n\u2019emploie pas de salari\u00e9. Il n\u2019existe pas d\u2019avantages au personnel.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
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}
},
"s8_notes__7__44": {
"value": "8.6.11 PROVISIONS ET PASSIFS NON FINANCIERS EVENTUELS Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37, une provision est constitu\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019une obligation \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers provoquera de mani\u00e8re certaine ou probable une sortie de ressources sans contrepartie au moins \u00e9quivalente. La provision est maintenue tant que l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et le montant de la sortie de ressources ne sont pas fix\u00e9s avec pr\u00e9cision. En g\u00e9n\u00e9ral, ces provisions ne sont pas li\u00e9es au cycle normal d\u2019exploitation de BLEECKER. Elles sont actualis\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sur la base d\u2019un taux avant imp\u00f4t qui refl\u00e8te les risques sp\u00e9cifiques du passif. Les provisions non courantes incluent pour l\u2019essentiel celles constitu\u00e9es dans le cadre de litiges opposant le Groupe BLEECKER \u00e0 des tiers. Si aucune estimation fiable du montant de l\u2019obligation ne peut \u00eatre effectu\u00e9e, aucune provision n\u2019est comptabilis\u00e9e et une information est donn\u00e9e en annexe.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
"period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__7__45": {
"value": "8.6.12 IMPOTS 8.6.12.1 R\u00e9gime S.I.I.C erA la suite de l\u2019exercice de l\u2019option pour le r\u00e9gime fiscal des SIIC, depuis le 1 septembre 2007, le Groupe BLEECKER est soumis \u00e0 une fiscalit\u00e9 sp\u00e9cifique li\u00e9e au r\u00e9gime SIIC. Les r\u00e9sultats relevant du r\u00e9gime SIIC sont exon\u00e9r\u00e9s d\u2019imp\u00f4t sous certaines conditions de distribution. Toutefois, pour les soci\u00e9t\u00e9s nouvellement acquises, il est calcul\u00e9 au taux de 19% une charge d\u2019imp\u00f4t correspondant au montant de la taxe de sortie que ces soci\u00e9t\u00e9s devront acquitter au moment de leur option pour le r\u00e9gime SIIC, cette option rentrant dans la strat\u00e9gie d\u2019acquisition. 8.6.12.2 IFRIC 21 L\u2019application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 21 rend obligatoire la reconnaissance d\u2019un passif au titre des taxes \u00e0 la date de l\u2019\u00e9v\u00e8nement g\u00e9n\u00e9rant l\u2019obligation et conduit \u00e0 retraiter certaines taxes pr\u00e9alablement \u00e9tal\u00e9es sur l\u2019exercice. La taxe concern\u00e9e par ce retraitement au niveau du Groupe est la taxe fonci\u00e8re et se situe au niveau des charges locatives support\u00e9es.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
"period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__7__46-1": {
"value": "8.6.12.1 R\u00e9gime S.I.I.C erA la suite de l\u2019exercice de l\u2019option pour le r\u00e9gime fiscal des SIIC, depuis le 1 septembre 2007, le Groupe BLEECKER est soumis \u00e0 une fiscalit\u00e9 sp\u00e9cifique li\u00e9e au r\u00e9gime SIIC. Les r\u00e9sultats relevant du r\u00e9gime SIIC sont exon\u00e9r\u00e9s d\u2019imp\u00f4t sous certaines conditions de distribution. Toutefois, pour les soci\u00e9t\u00e9s nouvellement acquises, il est calcul\u00e9 au taux de 19% une charge d\u2019imp\u00f4t correspondant au montant de la taxe de sortie que ces soci\u00e9t\u00e9s devront acquitter au moment de leur option pour le r\u00e9gime SIIC, cette option rentrant dans la strat\u00e9gie d\u2019acquisition.8.6.12.2 IFRIC 21 L\u2019application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 21 rend obligatoire la reconnaissance d\u2019un passif au titre des taxes \u00e0 la date de l\u2019\u00e9v\u00e8nement g\u00e9n\u00e9rant l\u2019obligation et conduit \u00e0 retraiter certaines taxes pr\u00e9alablement \u00e9tal\u00e9es sur l\u2019exercice. La taxe concern\u00e9e par ce retraitement au niveau du Groupe est la taxe fonci\u00e8re et se situe au niveau des charges locatives support\u00e9es.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
"period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__7__48": {
"value": "8.6.13 GESTION DES RISQUES FINANCIERS 8.6.13.1 Le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Dans un contexte de hausse des taux, la situation financi\u00e8re et les r\u00e9sultats du Groupe BLEECKER sont d\u00e9favorablement impact\u00e9s par une augmentation de ses charges financi\u00e8res. N\u00e9anmoins, au 31 ao\u00fbt 2023, 77,5 % de la dette bancaire b\u00e9n\u00e9ficie de taux fixes. Afin de limiter l\u2019impact des variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats sur sa situation financi\u00e8re, le Groupe BLEECKER a poursuivi sa politique de gestion du risque de taux, en appr\u00e9ciant au cas par cas l\u2019opportunit\u00e9 du recours \u00e0 des taux fixes ou des instruments financiers de couverture de taux. Ainsi, sur l\u2019exercice, 40 % de l\u2019endettement bancaire actuel a fait l\u2019objet d\u2019un refinancement \u00e0 taux fixe diminuant, au 31 ao\u00fbt 2023, la dette bancaire \u00e0 taux variable \u00e0 86,2 M\u20ac, soit 23,30 % de l\u2019endettement total du Groupe BLEECKER. 55 % de cette dette \u00e0 taux variable, soit 45,8 M\u20ac, dispose d\u2019un instrument de couverture de type CAP. Ainsi, au 31 ao\u00fbt 2023, 90% de l\u2019endettement bancaire du Groupe BLEECKER, soit 332,3 M\u20ac est stabilis\u00e9. L\u2019exposition r\u00e9siduelle et la sensibilit\u00e9 de la dette \u00e0 la variation de taux sont donc limit\u00e9es, n\u00e9anmoins le Groupe BLEECKER reste attentif aux \u00e9volutions macro\u00e9conomiques. 8.6.13.2 Le risque de liquidit\u00e9 Dans le cadre de sa politique d\u2019investissement, sa strat\u00e9gie de revalorisation de ses actifs et du refinancement de son endettement, le Groupe BLEECKER a besoin de mobiliser des ressources financi\u00e8res importantes. La gestion du risque de liquidit\u00e9 s\u2019effectue au moyen d\u2019une constante surveillance de la dur\u00e9e des financements et de la diversification des ressources. Cette liquidit\u00e9 est assur\u00e9e \u00e0 moyen et long terme dans le cadre de plans pluriannuels de financement et, \u00e0 court terme, par la centralisation et la gestion de la tr\u00e9sorerie du Groupe BLEECKER et par la mise \u00e0 disposition de comptes courants de la part des actionnaires THALIE et AM DEVELOPPEMENT, le cas \u00e9ch\u00e9ant.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
"period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__7__49": {
"value": "8.6.13.2 Le risque de liquidit\u00e9 Dans le cadre de sa politique d\u2019investissement, sa strat\u00e9gie de revalorisation de ses actifs et du refinancement de son endettement, le Groupe BLEECKER a besoin de mobiliser des ressources financi\u00e8res importantes. La gestion du risque de liquidit\u00e9 s\u2019effectue au moyen d\u2019une constante surveillance de la dur\u00e9e des financements et de la diversification des ressources. Cette liquidit\u00e9 est assur\u00e9e \u00e0 moyen et long terme dans le cadre de plans pluriannuels de financement et, \u00e0 court terme, par la centralisation et la gestion de la tr\u00e9sorerie du Groupe BLEECKER et par la mise \u00e0 disposition de comptes courants de la part des actionnaires THALIE et AM DEVELOPPEMENT, le cas \u00e9ch\u00e9ant.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
"period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__7__51": {
"value": "8.6.14 SECTEURS OPERATIONNELS (IFRS 8) L\u2019information sur les secteurs op\u00e9rationnels telle que communiqu\u00e9e ci-apr\u00e8s est conforme aux dispositions de la norme IFRS 8. Cette pr\u00e9sentation est faite \u00e0 titre de comparaison pour l\u2019exercice clos le 31.08.2022 et pour l\u2019exercice clos le 31.08.2023. Information sur les secteurs op\u00e9rationnels Bleecker au 31 ao\u00fbt 2023 Par Zones G\u00e9ographiques - Compte de R\u00e9sultat global consolid\u00e9 au 31 ao\u00fbt 2023 - En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Revenus locatifs 22 731 6 397 0 29 128 % 78,0 % 22,2 % 0,0% 100,0% Autres produits d'exploitation 68 53 0 121 Charges d'exploitation 14 769 3 606 6 18 381 Juste valeur des immeubles (IAS 40) -27 838 5 093 19 -22 727 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel -19 808 7 936 13 -11 859 % 167,0 % -66,9 % -0,1 % 100,0% Produits Financiers 0 0 0 0 Charges Financi\u00e8res 12 660 1 490 0 14 150 R\u00e9sultat Financier -12 660 -1 490 0 -14 150 % 89,5 % 10,5 % 0,0% 100,0% R\u00e9sultat courant -32 468 6 447 13 -26 008 % 124,8 % -24,8 % 0,0 % 100,0% R\u00e9sultat de cession d\u2019actifs 0 0 0 0 R\u00e9sultat net consolid\u00e9 -32 468 6 447 13 -26 008 % 124,8 % -24,8 % 0,0 % 100,0% - Immobilisations corporelles & Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente au 31 ao\u00fbt 2023 - En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Immeubles de placement 577 140 117 830 0 694 970 Total Immobilisations corporelles 577 140 117 830 0 694 970 % 83,0 % 17,0 % 0,0 % 100,0% Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente 0 0 2 364 2 364 Total Actif courant 0 0 2 364 2 364 % 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% TOTAL 577 140 117 830 2 364 697 334 % 82,8 % 16,9 % 0,3 % 100,0% - Dettes financi\u00e8res au 31 ao\u00fbt 2023 - En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Dettes financi\u00e8res 325 086 51 250 0 376 336 TOTAL 325 086 51 250 0 376 336 % 86,4 % 13,6 % 0,0% 100,0% Information sur les secteurs op\u00e9rationnels Bleecker au 31 ao\u00fbt 2022 Par Zones G\u00e9ographiques - Compte de R\u00e9sultat global consolid\u00e9 au 31 ao\u00fbt 2022 -En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Revenus locatifs 17 622 6 287 6 23 915 % 73,7%26,3%0,0%100,0%Autres produits d'exploitation 86 14 0 100 Charges d'exploitation 18 601 3 376 31 22 008 Juste valeur des immeubles (IAS 40) 521 2 073 337 2 931 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel -3724 999 311 4 938 % -7,5%101,2%6,3%100,0%Produits Financiers 4 1 0 5 Charges Financi\u00e8res 8 699 1 257 3 9 959 R\u00e9sultat Financier -8 695-1 256-3-9 954% 87,4%12,6%0,0%100,0%R\u00e9sultat courant -9 0673 743 308 -5 016% 180,8%-74,6%-6,1%100,0%R\u00e9sultat de cession d\u2019actifs 0 -72-85-157R\u00e9sultat net consolid\u00e9 -9 0673 671 223 -5 173% 175,3%-71,0%-4,3%100,0%- Immobilisations corporelles & Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente au 31 ao\u00fbt 2022 -En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Immeubles de placement 604 400 112 600 2 400 719 400 Total Immobilisations corporelles 604 400 112 600 2400 719 400 % 84%15,7%0,3%100,0%Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente 0 0 0 0 Total Actif courant 0 0 0 0 % 0,0%0,0%0,0%0,0%TOTAL 604 400 112 600 2 400 719 400 % 84,0%15,7%0,3%100,0%- Dettes financi\u00e8res au 31 ao\u00fbt 2022 -En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Dettes financi\u00e8res 290 290 52 620 2 342 912 TOTAL 290 290 52 620 2 342 912 % 84,7%15,4%0,0%100,0%",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeographicalAreasExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
"period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__7__50": {
"value": "8.6.14 SECTEURS OPERATIONNELS (IFRS 8) L\u2019information sur les secteurs op\u00e9rationnels telle que communiqu\u00e9e ci-apr\u00e8s est conforme aux dispositions de la norme IFRS 8. Cette pr\u00e9sentation est faite \u00e0 titre de comparaison pour l\u2019exercice clos le 31.08.2022 et pour l\u2019exercice clos le 31.08.2023. Information sur les secteurs op\u00e9rationnels Bleecker au 31 ao\u00fbt 2023 Par Zones G\u00e9ographiques - Compte de R\u00e9sultat global consolid\u00e9 au 31 ao\u00fbt 2023 - En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Revenus locatifs 22 731 6 397 0 29 128 % 78,0 % 22,2 % 0,0% 100,0% Autres produits d'exploitation 68 53 0 121 Charges d'exploitation 14 769 3 606 6 18 381 Juste valeur des immeubles (IAS 40) -27 838 5 093 19 -22 727 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel -19 808 7 936 13 -11 859 % 167,0 % -66,9 % -0,1 % 100,0% Produits Financiers 0 0 0 0 Charges Financi\u00e8res 12 660 1 490 0 14 150 R\u00e9sultat Financier -12 660 -1 490 0 -14 150 % 89,5 % 10,5 % 0,0% 100,0% R\u00e9sultat courant -32 468 6 447 13 -26 008 % 124,8 % -24,8 % 0,0 % 100,0% R\u00e9sultat de cession d\u2019actifs 0 0 0 0 R\u00e9sultat net consolid\u00e9 -32 468 6 447 13 -26 008 % 124,8 % -24,8 % 0,0 % 100,0% - Immobilisations corporelles & Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente au 31 ao\u00fbt 2023 - En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Immeubles de placement 577 140 117 830 0 694 970 Total Immobilisations corporelles 577 140 117 830 0 694 970 % 83,0 % 17,0 % 0,0 % 100,0% Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente 0 0 2 364 2 364 Total Actif courant 0 0 2 364 2 364 % 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% TOTAL 577 140 117 830 2 364 697 334 % 82,8 % 16,9 % 0,3 % 100,0% - Dettes financi\u00e8res au 31 ao\u00fbt 2023 - En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Dettes financi\u00e8res 325 086 51 250 0 376 336 TOTAL 325 086 51 250 0 376 336 % 86,4 % 13,6 % 0,0% 100,0% Information sur les secteurs op\u00e9rationnels Bleecker au 31 ao\u00fbt 2022 Par Zones G\u00e9ographiques - Compte de R\u00e9sultat global consolid\u00e9 au 31 ao\u00fbt 2022 -En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Revenus locatifs 17 622 6 287 6 23 915 % 73,7%26,3%0,0%100,0%Autres produits d'exploitation 86 14 0 100 Charges d'exploitation 18 601 3 376 31 22 008 Juste valeur des immeubles (IAS 40) 521 2 073 337 2 931 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel -3724 999 311 4 938 % -7,5%101,2%6,3%100,0%Produits Financiers 4 1 0 5 Charges Financi\u00e8res 8 699 1 257 3 9 959 R\u00e9sultat Financier -8 695-1 256-3-9 954% 87,4%12,6%0,0%100,0%R\u00e9sultat courant -9 0673 743 308 -5 016% 180,8%-74,6%-6,1%100,0%R\u00e9sultat de cession d\u2019actifs 0 -72-85-157R\u00e9sultat net consolid\u00e9 -9 0673 671 223 -5 173% 175,3%-71,0%-4,3%100,0%- Immobilisations corporelles & Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente au 31 ao\u00fbt 2022 -En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Immeubles de placement 604 400 112 600 2 400 719 400 Total Immobilisations corporelles 604 400 112 600 2400 719 400 % 84%15,7%0,3%100,0%Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente 0 0 0 0 Total Actif courant 0 0 0 0 % 0,0%0,0%0,0%0,0%TOTAL 604 400 112 600 2 400 719 400 % 84,0%15,7%0,3%100,0%- Dettes financi\u00e8res au 31 ao\u00fbt 2022 -En K\u20ac Paris Ile de France R\u00e9gions Total Dettes financi\u00e8res 290 290 52 620 2 342 912 TOTAL 290 290 52 620 2 342 912 % 84,7%15,4%0,0%100,0%",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500NWS9YHZ8AW0B54",
"period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__7__53": {
"value": "9.1.1 ACTIF 9.1.1.1 Immobilisations incorporelles En K\u20ac 31 08 2022 Augmentations Diminutions 31 08 2023 Actifs incorporels Marque Bleecker 3 000 3 000 Valeur nette 3 000 3 000 La marque fait l\u2019objet d\u2019un test semestriel et annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation, r\u00e9alis\u00e9 en interne sur la base des hypoth\u00e8ses retenues par l\u2019expert ind\u00e9pendant, lors de sa derni\u00e8re \u00e9valuation (29 avril 2019). Si besoin est, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e si la valeur \u00e9conomique ressort inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable. Ce test est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que celle retenue par l\u2019expert ind\u00e9pendant, \u00e0 savoir, selon la m\u00e9thode des co\u00fbts. La marque BLEECKER et le logo y attach\u00e9, appartiennent \u00e0 BLEECKER et ont fait l'objet d'un enregistrement \u00e0 l'INPI ainsi qu'\u00e0 l'OHMI. Leur usage est exclusivement r\u00e9serv\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 BLEECKER, ses filiales, et \u00e0 la SNC SINOUHE IMMOBILIER. 9.1.1.2 Immeubles de placement En K\u20ac 31 08 2022 Augmentations Diminutions 31 08 2023 Immeubles de placement 719 400 661 25 091 694 970 Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente 0 2 364 0 2 364 Valeur nette 719 400 3 025 25 091 697 334 Les immeubles de placement et les immobilisations en cours sont retenus \u00e0 leur valeur d\u2019expertise telle que d\u00e9finie par la norme IAS 40. Au 31 ao\u00fbt 2023, le Groupe BLEECKER d\u00e9tient 2 contrats de cr\u00e9dit-bail, ces contrats sont \u00e0 taux variable. Au 31 ao\u00fbt 2023, le Groupe BLEECKER ne dispose pas de droit sur des biens immobiliers dans le cadre de location simple. Le Groupe BLEECKER n\u2019occupe aucun immeuble. Au 31 ao\u00fbt 2023, un actif a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en actif destin\u00e9 \u00e0 la vente : l\u2019actif d\u00e9tenu \u00e0 HEM (59510) par la SA BLEECKER. La juste valeur des immeubles de placement, \u00e9tablie par un expert ind\u00e9pendant, est d\u00e9finie \u00e0 l\u2019aide des m\u00e9thodes suivantes : - Discounted Cash-Flow ou - M\u00e9thode par capitalisation Lors de l\u2019exercice clos le 31 ao\u00fbt 2023, Cushman & Wakefield a adapt\u00e9 sa m\u00e9thodologie par rapport au contexte \u00e9conomique orientant vers une g\u00e9n\u00e9ralisation de la m\u00e9thode par DCF pour certains actifs (cf \u00a7 8.6.3). Variation des immeubles : En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Valeur comptable des immeubles \u00e0 l\u2019ouverture 719 400 703 000 Acquisitions y compris CBI Travaux 661 13 469 D\u00e9penses ult\u00e9rieures comptabilis\u00e9es dans la valeur comptable Acquisitions dans le cadre de regroupement d\u2019entreprises Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre Reclassement des immeubles de placement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et autres sorties (2 364) 0 Profits ou pertes net r\u00e9sultant d\u2019ajustement de la juste valeur (22 727) 2 931 Transferts vers et depuis les cat\u00e9gories de stocks et biens immobiliers occup\u00e9s par leur propri\u00e9taires Cession d\u2019actifs 0 Valeur comptable des immeubles \u00e0 la cl\u00f4ture 694 970 719 400 R\u00e9sultat de cession En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Prix de cession 0 1 000 Frais de cession 0 76 Juste valeur prise dans les comptes \u00e0 la cession 0 997 R\u00e9sultat de cession 0 -72 9.1.1.3 Autres actifs non courants En K\u20ac 31 08 2022 Augmentations Diminutions 31 08 2023 Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations Autres titres immobilis\u00e9s Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Pr\u00eats Pr\u00eats ICNE D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 1 623 1 601 3 223 Valeur nette 1 623 1 601 3 223 9.1.1.4 Clients et comptes rattach\u00e9s En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Clients et comptes rattach\u00e9s* 18 443 14 917 D\u00e9pr\u00e9ciation** -869 -869 Valeur nette 17 574 14 048 * dont 11 733 K\u20ac li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9talement du paiement de loyers sur la dur\u00e9e restante du bail dans le cadre de la conclusion de nouveaux baux ainsi qu\u2019\u00e0 des contributions financi\u00e8res relatives \u00e0 des travaux ** dont 640 K\u20ac au titre de d\u00e9pr\u00e9ciations li\u00e9es \u00e0 une cr\u00e9ance locataire en liquidation judiciaire Anciennet\u00e9 31 08 2023 < 1an > 1 an & < 2 ans 2 ans & plus Total Clients et comptes rattach\u00e9s 6 189 1 362 10 892 18 443 Au 31.08.2023 et au 31.08.2022, le poste \u00ab Client et comptes rattach\u00e9s \u00bb comprend notamment une cr\u00e9ance relative \u00e0 un arri\u00e9r\u00e9 locataire. Le montant de la provision du 31.08.2023, \u00e0 hauteur de 640 K\u20ac est identique \u00e0 celui du 31.08.2022, compte tenu de l\u2019absence de nouveau paiement dans le cadre de la liquidation judiciaire d\u2019un locataire. 9.1.1.5 Avances et acomptes vers\u00e9s En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Avances et acomptes vers\u00e9s 588 621 Valeur nette 588 621 9.1.1.6 Autres cr\u00e9ances courantes En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Cr\u00e9ances fiscales 3 023 2 632 Cr\u00e9ances sur cessions d\u2019immobilisations Charges constat\u00e9es d\u2019avance 3 117 3 051 D\u00e9biteurs divers 866 842 Valeur nette 7 007 6 526 9.1.1.7 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Contrats CAP 0 0 Valeur nette 0 0 9.1.1.8 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Valeurs mobili\u00e8res de placement 8 8 Disponibilit\u00e9s 6 343 415 Tr\u00e9sorerie 6 351 423 D\u00e9couverts bancaires 0 -26 Valeur nette 6 351 397 La variation de tr\u00e9sorerie, entre le 31 ao\u00fbt 2022 et 31 ao\u00fbt 2023, r\u00e9sulte notamment du refinancement de l\u2019endettement de la SARL GABRIELLI et la SCI 176 RIVOLI au cours de l\u2019exercice. 9.1.1.9 Besoin en fonds de roulement Variation de En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 BFR Avances et acomptes vers\u00e9s 588 621 33 Cr\u00e9ances clients 9.1.1.4 17 574 14 048 (3 526) Autres passifs courants/ non courants 9.1.2.5 18 082 20 905 2 823 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 9.1.2.3 6 026 4 907 (1 119) Autres actifs courants 9.1.1.6 7 007 6 526 (481) Variation de BFR au 31 08 2023",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory",
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"s8_notes__7__54": {
"value": "9.1.1.1 Immobilisations incorporelles En K\u20ac 31 08 2022 Augmentations Diminutions 31 08 2023 Actifs incorporels Marque Bleecker 3 000 3 000 Valeur nette 3 000 3 000 La marque fait l\u2019objet d\u2019un test semestriel et annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation, r\u00e9alis\u00e9 en interne sur la base des hypoth\u00e8ses retenues par l\u2019expert ind\u00e9pendant, lors de sa derni\u00e8re \u00e9valuation (29 avril 2019). Si besoin est, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e si la valeur \u00e9conomique ressort inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable. Ce test est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que celle retenue par l\u2019expert ind\u00e9pendant, \u00e0 savoir, selon la m\u00e9thode des co\u00fbts. La marque BLEECKER et le logo y attach\u00e9, appartiennent \u00e0 BLEECKER et ont fait l'objet d'un enregistrement \u00e0 l'INPI ainsi qu'\u00e0 l'OHMI. Leur usage est exclusivement r\u00e9serv\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 BLEECKER, ses filiales, et \u00e0 la SNC SINOUHE IMMOBILIER.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory",
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"s8_notes__7__55": {
"value": "9.1.1.2 Immeubles de placement En K\u20ac 31 08 2022 Augmentations Diminutions 31 08 2023 Immeubles de placement 719 400 661 25 091 694 970 Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente 0 2 364 0 2 364 Valeur nette 719 400 3 025 25 091 697 334 Les immeubles de placement et les immobilisations en cours sont retenus \u00e0 leur valeur d\u2019expertise telle que d\u00e9finie par la norme IAS 40. Au 31 ao\u00fbt 2023, le Groupe BLEECKER d\u00e9tient 2 contrats de cr\u00e9dit-bail, ces contrats sont \u00e0 taux variable. Au 31 ao\u00fbt 2023, le Groupe BLEECKER ne dispose pas de droit sur des biens immobiliers dans le cadre de location simple. Le Groupe BLEECKER n\u2019occupe aucun immeuble. Au 31 ao\u00fbt 2023, un actif a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en actif destin\u00e9 \u00e0 la vente : l\u2019actif d\u00e9tenu \u00e0 HEM (59510) par la SA BLEECKER. La juste valeur des immeubles de placement, \u00e9tablie par un expert ind\u00e9pendant, est d\u00e9finie \u00e0 l\u2019aide des m\u00e9thodes suivantes : - Discounted Cash-Flow ou - M\u00e9thode par capitalisation Lors de l\u2019exercice clos le 31 ao\u00fbt 2023, Cushman & Wakefield a adapt\u00e9 sa m\u00e9thodologie par rapport au contexte \u00e9conomique orientant vers une g\u00e9n\u00e9ralisation de la m\u00e9thode par DCF pour certains actifs (cf \u00a7 8.6.3). Variation des immeubles : En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Valeur comptable des immeubles \u00e0 l\u2019ouverture 719 400 703 000 Acquisitions y compris CBI Travaux 661 13 469 D\u00e9penses ult\u00e9rieures comptabilis\u00e9es dans la valeur comptable Acquisitions dans le cadre de regroupement d\u2019entreprises Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre Reclassement des immeubles de placement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et autres sorties (2 364) 0 Profits ou pertes net r\u00e9sultant d\u2019ajustement de la juste valeur (22 727) 2 931 Transferts vers et depuis les cat\u00e9gories de stocks et biens immobiliers occup\u00e9s par leur propri\u00e9taires Cession d\u2019actifs 0 Valeur comptable des immeubles \u00e0 la cl\u00f4ture 694 970 719 400 R\u00e9sultat de cession En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Prix de cession 0 1 000 Frais de cession 0 76 Juste valeur prise dans les comptes \u00e0 la cession 0 997 R\u00e9sultat de cession 0 -72",
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"s8_notes__7__56": {
"value": "9.1.1.3 Autres actifs non courants En K\u20ac 31 08 2022 Augmentations Diminutions 31 08 2023 Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations Autres titres immobilis\u00e9s Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Pr\u00eats Pr\u00eats ICNE D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 1 623 1 601 3 223 Valeur nette 1 623 1 601 3 223",
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"value": "9.1.1.4 Clients et comptes rattach\u00e9s En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Clients et comptes rattach\u00e9s* 18 443 14 917 D\u00e9pr\u00e9ciation** -869 -869 Valeur nette 17 574 14 048 * dont 11 733 K\u20ac li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9talement du paiement de loyers sur la dur\u00e9e restante du bail dans le cadre de la conclusion de nouveaux baux ainsi qu\u2019\u00e0 des contributions financi\u00e8res relatives \u00e0 des travaux ** dont 640 K\u20ac au titre de d\u00e9pr\u00e9ciations li\u00e9es \u00e0 une cr\u00e9ance locataire en liquidation judiciaire Anciennet\u00e9 31 08 2023 < 1an > 1 an & < 2 ans 2 ans & plus Total Clients et comptes rattach\u00e9s 6 189 1 362 10 892 18 443 Au 31.08.2023 et au 31.08.2022, le poste \u00ab Client et comptes rattach\u00e9s \u00bb comprend notamment une cr\u00e9ance relative \u00e0 un arri\u00e9r\u00e9 locataire. Le montant de la provision du 31.08.2023, \u00e0 hauteur de 640 K\u20ac est identique \u00e0 celui du 31.08.2022, compte tenu de l\u2019absence de nouveau paiement dans le cadre de la liquidation judiciaire d\u2019un locataire.",
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"value": "9.1.1.5 Avances et acomptes vers\u00e9s En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Avances et acomptes vers\u00e9s 588 621 Valeur nette 588 621",
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"s8_notes__7__59": {
"value": "9.1.1.6 Autres cr\u00e9ances courantes En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Cr\u00e9ances fiscales 3 023 2 632 Cr\u00e9ances sur cessions d\u2019immobilisations Charges constat\u00e9es d\u2019avance 3 117 3 051 D\u00e9biteurs divers 866 842 Valeur nette 7 007 6 526",
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"s8_notes__7__61": {
"value": "9.1.1.7 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Contrats CAP 0 0 Valeur nette 0 0",
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"s8_notes__7__60": {
"value": "9.1.1.7 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Contrats CAP 0 0 Valeur nette 0 0",
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"s8_notes__7__62": {
"value": "9.1.1.8 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Valeurs mobili\u00e8res de placement 8 8 Disponibilit\u00e9s 6 343 415 Tr\u00e9sorerie 6 351 423 D\u00e9couverts bancaires 0 -26 Valeur nette 6 351 397 La variation de tr\u00e9sorerie, entre le 31 ao\u00fbt 2022 et 31 ao\u00fbt 2023, r\u00e9sulte notamment du refinancement de l\u2019endettement de la SARL GABRIELLI et la SCI 176 RIVOLI au cours de l\u2019exercice.",
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},
"s8_notes__7__67": {
"value": "9.1.2.3 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us 6 026 4 907 Total 6 026 4 907 Au 31 ao\u00fbt 2023, les d\u00e9p\u00f4ts de garantie correspondent aux sommes vers\u00e9es par les locataires dans le cadre des baux immobiliers consentis par le Groupe BLEECKER. ",
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"s8_notes__7__69": {
"value": "9.1.2.5 Autres passifs courants En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Dettes fiscales et sociales 2 552 2 622 Autres dettes 1 170 1 451 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 6 775 6 853 Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 7 585 9 979 Total 18 082 20 905",
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"s8_notes__7__68": {
"value": "9.1.2.5 Autres passifs courants En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Dettes fiscales et sociales 2 552 2 622 Autres dettes 1 170 1 451 Produits constat\u00e9s d\u2019avance 6 775 6 853 Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 7 585 9 979 Total 18 082 20 905",
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"s8_notes__7__70": {
"value": "9.2 COMPTE DE RESULTAT CONSOLIDE 9.2.1 REVENUS LOCATIFS En K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Loyers* 25 894 21 416 Refacturation de charges 3 234 2 499 Total des revenus locatifs 29 128 23 915 *La hausse du poste \u00ab Loyers \u00bb au 31 ao\u00fbt 2023 s\u2019explique principalement par la prise d\u2019effet de nouveaux baux sur la p\u00e9riode, notamment sur l\u2019actif de la SARL GABRIELLI, ainsi que sur celui de la SARL MOLIERE et l\u2019\u00e9volution favorable des indices de r\u00e9vision des loyers. Compte tenu du plein effet de ces nouveaux baux, les charges refactur\u00e9es ont augment\u00e9 corr\u00e9lativement. 9.2.2 LOYERS MINIMAUX FUTURS A RECEVOIR E K \u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Total 131 182 118 695 A moins de 1 an 25 468 21 763 Entre 2 et 5 ans 70 383 57 839 A 5 ans et plus 35 330 39 092 Base loyer annuel 27 095 23 678 9.2.3 CHARGES OPERATIONNELLES Les charges op\u00e9rationnelles correspondent essentiellement : - aux charges locatives qui incombent au propri\u00e9taire, charges li\u00e9es aux travaux, frais de contentieux \u00e9ventuels ainsi qu\u2019aux frais li\u00e9s \u00e0 la gestion immobili\u00e8re, - aux charges locatives \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer aupr\u00e8s des locataires. Toutes les charges y compris celles r\u00e9cup\u00e9rables aupr\u00e8s des locataires sont comptabilis\u00e9es en Charges. Les charges r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es aupr\u00e8s des locataires sont comptabilis\u00e9es en Produits. 9.2.4 COUT DES EMPRUNTS OU DES DETTES PORTANT INTERET Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net regroupe les int\u00e9r\u00eats sur emprunts, les autres dettes financi\u00e8res, les revenus sur pr\u00eats ou cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations. en K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Produits financiers 0 5 Int\u00e9r\u00eats sur emprunts et charges financi\u00e8res 10 524 8 194 Int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux op\u00e9rations de cr\u00e9dit-bail 3 626 1 765 Charges financi\u00e8res li\u00e9es aux financements 14 150 9 959 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 14 150 9 954 Ajustement de valeur des instruments financiers 0 0 Charges nettes sur cessions de valeurs mobili\u00e8res de placement 0 0 Co\u00fbt de l'endettement net 14 149 9 954 La variation du co\u00fbt de l\u2019endettement est principalement due \u00e0 l\u2019augmentation des int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux emprunts \u00e0 taux variables et \u00e0 l\u2019augmentation de l\u2019endettement dans le cadre des refinancements mis en place au cours de l\u2019exercice clos au 31 ao\u00fbt 2023. 9.2.5 VARIATION DU PERIMETRE En date du 15 mars 2023, constitution de la SAS ILO 123, soci\u00e9t\u00e9 par actions simplifi\u00e9e \u00e0 capital variable dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 au 39, avenue George V 75008 PARIS, ayant notamment pour objet social l\u2019acquisition d\u2019immeubles, la d\u00e9tention et la gestion par bail, ainsi que toutes op\u00e9rations financi\u00e8res et g\u00e9n\u00e9ralement toutes op\u00e9rations commerciales, financi\u00e8res, civiles, mobili\u00e8res et immobili\u00e8res se rattachant \u00e0 l\u2019objet social. La SAS ILO 123 est d\u00e9tenue \u00e0 100 % par la SA BLEECKER. La SARL PROUST a proc\u00e9d\u00e9, en application des dispositions de l\u2019article 1844-5 du Code civil, \u00e0 la dissolution sans liquidation, le 28 juillet 2023, de la SCI DE LA CROIX DU SUD. La transmission universelle du patrimoine de la SCI DE LA CROIX DU SUD a eu lieu \u00e0 l\u2019issue du d\u00e9lai d\u2019opposition des cr\u00e9anciers, soit le 31 ao\u00fbt 2023.",
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"s8_notes__7__73": {
"value": "9.2.3 CHARGES OPERATIONNELLES Les charges op\u00e9rationnelles correspondent essentiellement : - aux charges locatives qui incombent au propri\u00e9taire, charges li\u00e9es aux travaux, frais de contentieux \u00e9ventuels ainsi qu\u2019aux frais li\u00e9s \u00e0 la gestion immobili\u00e8re, - aux charges locatives \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer aupr\u00e8s des locataires. Toutes les charges y compris celles r\u00e9cup\u00e9rables aupr\u00e8s des locataires sont comptabilis\u00e9es en Charges. Les charges r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es aupr\u00e8s des locataires sont comptabilis\u00e9es en Produits.",
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"s8_notes__7__74": {
"value": "9.2.4 COUT DES EMPRUNTS OU DES DETTES PORTANT INTERET Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net regroupe les int\u00e9r\u00eats sur emprunts, les autres dettes financi\u00e8res, les revenus sur pr\u00eats ou cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations. en K\u20ac 31 08 2023 31 08 2022 Produits financiers 0 5 Int\u00e9r\u00eats sur emprunts et charges financi\u00e8res 10 524 8 194 Int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux op\u00e9rations de cr\u00e9dit-bail 3 626 1 765 Charges financi\u00e8res li\u00e9es aux financements 14 150 9 959 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 14 150 9 954 Ajustement de valeur des instruments financiers 0 0 Charges nettes sur cessions de valeurs mobili\u00e8res de placement 0 0 Co\u00fbt de l'endettement net 14 149 9 954 La variation du co\u00fbt de l\u2019endettement est principalement due \u00e0 l\u2019augmentation des int\u00e9r\u00eats li\u00e9s aux emprunts \u00e0 taux variables et \u00e0 l\u2019augmentation de l\u2019endettement dans le cadre des refinancements mis en place au cours de l\u2019exercice clos au 31 ao\u00fbt 2023. ",
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"s8_notes__7__77": {
"value": "10 DURABILITE Le Groupe BLEECKER est engag\u00e9 dans une politique de d\u00e9veloppement durable tant dans la gestion de ses actifs que dans sa strat\u00e9gie d\u2019investissement et de valorisation de son patrimoine. Le Groupe BLEECKER m\u00e8ne une r\u00e9flexion tr\u00e8s en amont en partenariat avec un bureau d\u2019\u00e9tude sp\u00e9cialis\u00e9 afin d\u2019\u00e9tudier toutes les solutions d\u2019approvisionnement \u00e9nerg\u00e9tique envisageables. Le Groupe BLEECKER a aussi mis en place un certain nombre de mesure (mise en place de nouvelles consignes de temp\u00e9rature, r\u00e9alisation d\u2019un audit \u00e9nerg\u00e9tique, remplacement \u00e9clairage ext\u00e9rieur, labellisation d\u2019actif...) dans le cadre de la sobri\u00e9t\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAdditionalInformationExplanatory",
"language": "fr",
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