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"s8_notes__6__5": {
"value": "Notes aux \u00e9tats financiers consolid\u00e9s annuels (Sauf indication contraire, les montants mentionn\u00e9s dans cette annexe sont en milliers d\u2019euros, except\u00e9 pour les donn\u00e9es relatives aux actions. Certains montants peuvent \u00eatre arrondis pour le calcul de l\u2019information financi\u00e8re contenue dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s. En cons\u00e9quence, les totaux dans certains tableaux peuvent ne pas correspondre exactement \u00e0 la somme des chiffres pr\u00e9c\u00e9dents.) Note 1 : Information relative \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 et \u00e0 son activit\u00e9 Les informations ci-apr\u00e8s constituent l\u2019annexe des comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis en normes IFRS pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023 avec une information comparative pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s annuels de la soci\u00e9t\u00e9 Affluent Medical SA ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le conseil d\u2019administration du 24 avril 2024 et autoris\u00e9s \u00e0 la publication. 1.1 La Soci\u00e9t\u00e9 et son activit\u00e9 Affluent Medical est un acteur fran\u00e7ais de la MedTech fond\u00e9 par Truffle Capital ayant pour ambition de devenir un des leaders europ\u00e9ens dans le traitement des maladies cardiaques et vasculaires, qui sont la premi\u00e8re cause de mortalit\u00e9 dans le monde, et de l\u2019incontinence urinaire qui touche aujourd\u2019hui un adulte sur quatre. Affluent Medical d\u00e9veloppe des implants innovants mini-invasifs de nouvelle g\u00e9n\u00e9ration pour restaurer des fonctions physiologiques essentielles dans ces domaines. Les grandes technologies d\u00e9velopp\u00e9es par la soci\u00e9t\u00e9 sont actuellement au stade des \u00e9tudes pr\u00e9cliniques et cliniques. Kalios devrait \u00eatre le premier dispositif m\u00e9dical \u00e0 \u00eatre commercialis\u00e9. Adresse du si\u00e8ge social : 320 avenue Archim\u00e8de - Les pl\u00e9iades III B\u00e2timent B 13100 AIX EN PROVENCE Num\u00e9ro du Registre du Commerce et des Soci\u00e9t\u00e9s : 837 722 560 RCS de Aix-en- Provence. Affluent Medical SA est ci-apr\u00e8s d\u00e9nomm\u00e9e la \u00ab Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb. Le groupe form\u00e9 par Affluent Medical SA et ses filiales et sous-filiales est ci-apr\u00e8s d\u00e9nomm\u00e9 le \u00ab Groupe \u00bb. 1.2 Ev\u00e8nements significatifs de l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023 Mars 2023 : La soci\u00e9t\u00e9 a lanc\u00e9 et ex\u00e9cut\u00e9 avec succ\u00e8s un tour de table financier. Son augmentation de capital a \u00e9t\u00e9 sursouscrite \u00e0 plus de 130%, permettant de lever pr\u00e8s de 14 M\u20ac. Outre le renforcement de la position de son fondateur et principal actionnaire, Truffle Capital, cette op\u00e9ration a vu la mont\u00e9e au capital de M. Laurent Saglio, au travers de sa soci\u00e9t\u00e9 LCEA, \u00e0 hauteur de 10,25% du capital. Juillet 2023 : La Soci\u00e9t\u00e9 annonce les nominations de Christophe de Vregille en qualit\u00e9 de Directeur financier et de Benjamin Renault en qualit\u00e9 de Directeur du d\u00e9veloppement afin de compl\u00e9ter l\u2019\u00e9quipe de direction en place pour accompagner l\u2019ex\u00e9cution du plan de d\u00e9veloppement et aborder les prochaines \u00e9tapes menant \u00e0 la commercialisation des trois dispositifs m\u00e9dicaux de pointe d\u2019Affluent Medical qui ont le potentiel de changer la vie des patients atteints de maladies cardiaques structurelles et de dysfonctionnements urologiques. Novembre 2023 : En date du 10 novembre 2023, la soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9duire la valeur nominale de ses actions, passant de 1,00\u20ac \u00e0 0,10\u20ac par action. Dans ce cadre, la soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9duit son capital social de 27 809 K\u20ac pour l\u2019imputer sur les r\u00e9serves. Enfin entre le 6 mars et le 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a constat\u00e9 : \u2022 L'exercice de 22 448 BSAR entre le 6 mars 2023 et le 30 juin 2023 ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 l'\u00e9mission de 2 806 actions pour un montant de 4,2 K\u20ac (2,8 K\u20ac en capital social et 1,4 K\u20ac en primes d\u2019\u00e9mission) ; \u2022 L'exercice de 17 520 BSAR sur le deuxi\u00e8me semestre 2023 ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 l'\u00e9mission de 2 190 actions pour un montant de 3,4 K\u20ac (0,2 K\u20ac en capital social et 3,2 K\u20ac en primes d\u2019\u00e9mission). Note 2 : Principes, r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables 2.1 Principes appliqu\u00e9s \u00e0 la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers D\u00e9claration de conformit\u00e9 Le Groupe a pr\u00e9par\u00e9 ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s pour les exercices clos le 31 d\u00e9cembre 2023 et 31 d\u00e9cembre 2022 conform\u00e9ment aux International Financial Reporting Standards, ou IFRS, telles que publi\u00e9es par l\u2019International Accounting Standards Boards, ou IASB, et adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne. Le terme \u00ab IFRS \u00bb d\u00e9signe conjointement les normes comptables internationales (IAS et IFRS) et les interpr\u00e9tations des comit\u00e9s d\u2019interpr\u00e9tation (IFRS Interpretations Committee, ou IFRS IC, et Standing Interpretations Committee, ou SIC) d\u2019application obligatoire pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023. Les principes et m\u00e9thodes comptables et options retenues par la Soci\u00e9t\u00e9 sont d\u00e9crits ci-apr\u00e8s. Dans certains cas, les normes IFRS laissent le choix entre l'application d'un traitement de r\u00e9f\u00e9rence ou d'un autre traitement autoris\u00e9. Principes appliqu\u00e9s \u00e0 la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment au principe du co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certaines cat\u00e9gories d\u2019actifs et passifs conform\u00e9ment aux dispositions \u00e9dict\u00e9es par les normes IFRS. Les cat\u00e9gories concern\u00e9es sont mentionn\u00e9es dans les notes suivantes. Continuit\u00e9 d\u2019exploitation La Soci\u00e9t\u00e9 se concentre sur l\u2019invention et le d\u00e9veloppement de nouveaux dispositifs m\u00e9dicaux. La situation d\u00e9ficitaire de la Soci\u00e9t\u00e9 au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s n\u2019est pas inhabituelle en lien avec le stade de d\u00e9veloppement de ses produits. La Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9ussi \u00e0 financer ses activit\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 ce jour principalement au moyen de : \u2022 lev\u00e9es de fonds successives en capital ; \u2022 l\u2019\u00e9mission d\u2019obligations convertibles et non convertibles ; \u2022 la mise en place de pr\u00eats garantis par l\u2019Etat ; \u2022 d\u2019avances remboursables et de subventions ; \u2022 le remboursement des cr\u00e9ances de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche par l\u2019Etat. \u2022 l\u2019introduction en bourse sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 d\u2019Euronext Paris concomitante avec une augmentation de capital. La Soci\u00e9t\u00e9 aura besoin de fonds suppl\u00e9mentaires pour poursuivre son plan de d\u00e9veloppement et cela pourra \u00e9galement d\u00e9pendre de l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes de d\u00e9veloppement, l\u2019obtention de r\u00e9sultats cliniques favorables et/ou l\u2019obtention d\u2019autorisations r\u00e8glementaires ou d\u2019un succ\u00e8s commercial. A la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes au 31 d\u00e9cembre 2023 par le Conseil d\u2019administration, ce dernier a estim\u00e9 que la Soci\u00e9t\u00e9 sera en mesure de pouvoir couvrir les besoins de financement des op\u00e9rations pr\u00e9vues jusqu\u2019\u00e0 fin juillet 2024 sur la base des \u00e9l\u00e9ments suivants : - le niveau de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s nette au 31 d\u00e9cembre 2023 (y compris concours bancaires courants), qui s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 658 milliers d\u2019euros ; - le financement relais par le biais d'une augmentation de capital de 3,5 M\u20ac r\u00e9alis\u00e9e sur le mois de janvier 2024 ; - le financement compl\u00e9mentaire par le biais de pr\u00eats en compte courant pour 3,5 M\u20ac accord\u00e9s par des actionnaires de r\u00e9f\u00e9rence en avril 2024 - les pr\u00e9visions de consommation de tr\u00e9sorerie par l\u2019activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 sur l\u2019exercice 2024 qui seront consacr\u00e9s \u00e0 poursuivre le d\u00e9veloppement, les \u00e9tudes cliniques et la pr\u00e9paration de l\u2019industrialisation pour les 3 dispositifs d\u00e9velopp\u00e9s par le Groupe ; et - les remboursements des diff\u00e9rentes dettes financi\u00e8res (avances remboursables de BPI France, pr\u00eat \u00e0 l\u2019innovation Bpifrance et PGE) pour 1,0 M\u20ac au cours des 12 prochains mois. Le montant n\u00e9cessaire \u00e0 la poursuite des activit\u00e9s du Groupe au cours des 12 mois suivant la date du Document d'Enregistrement Universel, selon le plan actuel de d\u00e9veloppement du Groupe, est estim\u00e9 \u00e0 9 millions d\u2019euros. Il se compose (i) d\u2019un besoin de financement en vue d\u2019assurer la continuit\u00e9 de l\u2019exploitation et des d\u00e9penses li\u00e9es aux \u00e9tudes pr\u00e9cliniques et essais cliniques sur Kalios, Artus et Epygon \u00e0 hauteur de 9,5 millions d\u2019euros ainsi que (ii) des remboursements du pr\u00eat \u00e0 l\u2019innovation Bpifrance et des diff\u00e9rents pr\u00eats garantie par l\u2019Etat \u00e0 hauteur de 1 million d\u2019euros et (iii) de la prise en compte de la tr\u00e9sorerie du Groupe \u00e0 la date du Document d'Enregistrement Universel (0,5 million d\u2019euros) ainsi que de l\u2019encaissement de CIR pour 1 million d\u2019euros. Le Groupe entend prioritairement rem\u00e9dier \u00e0 l\u2019insuffisance de son fonds de roulement net \u00e0 12 mois \u00e0 la date du Document d'Enregistrement Universel, d\u2019un montant maximum de 9 millions d\u2019euros. A ce titre, le Groupe est confiant dans sa capacit\u00e9 \u00e0 : - r\u00e9aliser une op\u00e9ration de partenariat ou de M&A sur l\u2019un de ses dispositifs m\u00e9dicaux - recourir \u00e0 une augmentation de capital, \u00e0 lancer dans les prochains mois. Cette augmentation de capital b\u00e9n\u00e9ficiera du soutien de ses actionnaires de r\u00e9f\u00e9rence comme d\u00e9montr\u00e9 \u00e0 travers les financements relais conc\u00e9d\u00e9s par ces derniers en janvier et en avril 2024. Le principe de la continuit\u00e9 de l'exploitation a \u00e9t\u00e9 retenu par le Conseil d\u2019administration au regard des donn\u00e9es et hypoth\u00e8ses ci-dessus et des mesures mises en \u0153uvre par la Direction pour assurer le financement de la soci\u00e9t\u00e9 au-del\u00e0 de juillet 2024. A ce titre, la Soci\u00e9t\u00e9 est confort\u00e9e par la confiance r\u00e9it\u00e9r\u00e9e de ses actionnaires de r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 travers l\u2019octroi d\u2019avances en compte courant \u00e0 hauteur de 3,5 M\u20ac en avril 2024. En parall\u00e8le, la Soci\u00e9t\u00e9 continue d\u2019explorer activement diverses options de financement suppl\u00e9mentaire pouvant inclure notamment des augmentations de capital, ainsi que des partenariats strat\u00e9giques, traduisant son engagement de s'assurer des ressources n\u00e9cessaires \u00e0 ses d\u00e9veloppements futurs. \u00c0 la date de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, le management de la Soci\u00e9t\u00e9 estime qu\u2019il devrait \u00eatre en mesure de trouver le financement ad\u00e9quat. Toutefois, la Soci\u00e9t\u00e9 ne peut pas garantir qu\u2019elle parviendra \u00e0 l\u2019obtenir. M\u00e9thodes comptables Les principes comptables retenus sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s IFRS annuels pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019application des nouvelles normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations suivants adopt\u00e9s par l\u2019Union Europ\u00e9enne, d\u2019application obligatoire erpour la Soci\u00e9t\u00e9 au 1 janvier 2023 : \u2022 Amendements \u00e0 IAS 12 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat : Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une transaction unique publi\u00e9s par l\u2019IASB le 7 mai 2021 et publi\u00e9s au journal officiel de l\u2019Union Europ\u00e9enne le 12 ao\u00fbt 2022 ; \u2022 Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers et IFRS Practice Statement 2 : Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptable publi\u00e9s par l\u2019IASB le 12 f\u00e9vrier 2021 et publi\u00e9s au journal officiel de l\u2019Union Europ\u00e9enne le 3 mars 2022 ; \u2022 Amendements \u00e0 IAS 8 M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs : d\u00e9finition des estimations comptables publi\u00e9s par l\u2019IASB le 12 f\u00e9vrier 2021 et publi\u00e9s au journal officiel de l\u2019Union Europ\u00e9enne le 3 mars 2022. Ces nouvelles normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union Europ\u00e9enne n\u2019ont pas eu d\u2019incidence significative sur les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9. Les nouvelles normes, amendements et interpr\u00e9tations r\u00e9cemment publi\u00e9es et adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne qui peuvent \u00eatre pertinentes pour les activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 sont les suivantes : \u2022 Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : Classement des passifs en courant ou non courant \u2013 Report de la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur, et Passifs non courant assortis de clauses restrictives publi\u00e9s par l\u2019IASB le 23 janvier 2020, le 15 juillet 2020 et 31 octobre 2022 respectivement dont erl\u2019application est pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1 janvier 2024 ; \u2022 Amendements \u00e0 IFRS 16 Contrats de location : Passif de location dans le cadre d'une cession-bail \u00ab leaseback \u00bb, publi\u00e9 par l\u2019IASB le 22 septembre 2022 et dont l\u2019application est pour les exercices erouverts \u00e0 compter du 1 janvier 2024. Les nouvelles normes, amendements et interpr\u00e9tations r\u00e9cemment publi\u00e9es qui peuvent \u00eatre pertinentes pour les activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 mais qui n\u2019ont pas encore \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne sont les suivantes : \u2022 Amendements \u00e0 IAS 7 Etats de flux de tr\u00e9sorerie and IFRS 7 Instruments financiers : informations \u00e0 fournir : Ententes de financement de fournisseurs publi\u00e9s par l\u2019IASB le 25 mai 2023 et dont erl\u2019application est pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1 janvier 2024 ; et \u2022 Amendements \u00e0 IAS 21 Effets des variations des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res : absence de convertibilit\u00e9 publi\u00e9s par l\u2019IASB le 15 ao\u00fbt 2023 et dont l\u2019application est pour les exercices ouverts \u00e0 ercompter du 1 janvier 2025. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas adopt\u00e9 de fa\u00e7on anticip\u00e9e ces nouvelles normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations et n\u2019anticipe pas d\u2019impact significatif sur ses \u00e9tats financiers \u00e0 la date d\u2019adoption. 2.2 Changement de m\u00e9thode comptable A l\u2019exception des nouveaux textes identifi\u00e9s ci-dessus, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des changements de m\u00e9thodes comptables au cours de l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023. 2.3 P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thodes de consolidation P\u00e9rim\u00e8tre Selon IFRS 10 Etats financiers consolid\u00e9s, les filiales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il est expos\u00e9 \u00e0, ou a droit \u00e0 des rendements variables d\u00e9coulant de son implication dans l\u2019entit\u00e9 et a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements gr\u00e2ce \u00e0 son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9. Les filiales sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le groupe acquiert le contr\u00f4le. Elles sont d\u00e9consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse d\u2019\u00eatre exerc\u00e9. Les entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es directement par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re et indirectement par le biais d\u2019autres entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale. La norme IFRS 11.16 Partenariat d\u00e9finit les joints ventures comme un partenariat dans lequel les partenaires qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l'entit\u00e9 ont des droits sur l'actif net de celle-ci. Les participations dans les coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation se pr\u00e9sente comme suit : 31/12/2023 31/12/2022 Pays % d'int\u00e9r\u00eat % de % d'int\u00e9r\u00eat % de M\u00e9thode M\u00e9thode Groupe contr\u00f4le Groupe contr\u00f4le AFFLUENT MEDICAL SA France Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re EPYGON SAS France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG KEPHALIOS SAS France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG KARDIOZIS SAS France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG MYOPOWERS MEDICAL France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG TECHNOLOGIES France EPYGON Italie SRL Italie 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG MEDEV EUROPA SRL (1) Roumanie 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG SHANGHAI EPYGON MEDICAL Chine 40,00% 40,00% E 40,00% 40,00% E TECHNOLOGY SHANGHAI MYOPOWERS Chine 40,00% 40,00% E 40,00% 40,00% E MEDICAL TECHNOLOGY (1) Soci\u00e9t\u00e9 sans activit\u00e9 op\u00e9rationnelle cr\u00e9\u00e9e en 2020. IG : Int\u00e9gration globale E : Mise en \u00e9quivalence 2.4 Monnaie de pr\u00e9sentation Les \u00e9tats financiers du Groupe sont \u00e9tablis en euros (EUR). 2.5 M\u00e9thode de conversion 2.5.1 Comptabilisation des op\u00e9rations en monnaie \u00e9trang\u00e8re Les transactions en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont initialement enregistr\u00e9es par les entit\u00e9s du Groupe dans leurs monnaies fonctionnelles respectives au cours de change en vigueur \u00e0 la date de premi\u00e8re comptabilisation de cette transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis en monnaie fonctionnelle au cours de change \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les diff\u00e9rences r\u00e9sultant du r\u00e8glement ou de la conversion d'\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat. 2.5.2 Conversion des \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas la monnaie fonctionnelle du Groupe Les \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro (EUR) sont convertis comme suit : \u2022 Les \u00e9l\u00e9ments de l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re sont convertis au taux de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode ; \u2022 Les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat sont convertis au taux de change moyen de la p\u00e9riode. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant de la conversion \u00e0 des fins de consolidation sont comptabilis\u00e9es dans la \u00ab r\u00e9serve de conversion \u00bb. Les taux de change utilis\u00e9s pour la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont les suivants : TAUX DE CHANGE 31/12/2023 31/12/2022 (pour 1 EUR) Taux moyen Taux de cl\u00f4ture Taux moyen Taux de cl\u00f4ture Leu Roumain LEI / RON 4,9467 4,9756 4,9313 4,9495 Yuan Ren Min Bi \u2013 RMB 7,6600 7,8509 7,0788 7,35822.6 Utilisation de jugements et estimations Dans le cadre de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux IFRS, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des jugements et estimations qui pourraient influer sur les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre des actifs et passifs \u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement des comptes, et sur les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre des produits et charges de la p\u00e9riode. Ces estimations sont faites par la direction du Groupe sur la base de l\u2019hypoth\u00e8se de continuit\u00e9 d\u2019exploitation en fonction des informations disponibles au moment o\u00f9 ces jugements et estimations ont \u00e9t\u00e9 formul\u00e9s. Ces estimations sont \u00e9valu\u00e9es de fa\u00e7on continue et se fondent sur l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que divers autres facteurs jug\u00e9s raisonnables qui constituent la base d\u2019appr\u00e9ciation de la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif. Les estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es si les circonstances sur lesquelles elles sont fond\u00e9es \u00e9voluent ou \u00e0 la suite de nouvelles informations. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent sensiblement diff\u00e9rer de ces estimations si les hypoth\u00e8ses ou les conditions venaient \u00e0 changer. Les estimations ou jugements significatifs formul\u00e9s par le Groupe portent notamment sur les \u00e9l\u00e9ments suivants : \u2022 La d\u00e9termination des conditions d\u2019activation des co\u00fbts de d\u00e9veloppement : o Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles d\u00e8s lors que l\u2019ensemble des six crit\u00e8res pr\u00e9vus par la norme IAS 38 sont remplis. o Les hypoth\u00e8ses retenues sont pr\u00e9cis\u00e9es en note 4.1. \u2022 La valeur recouvrable des technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne et l\u2019estimation de la dur\u00e9e d\u2019utilisation de la technologie cf. note 4.1 et 4.3. \u2022 Evaluation des bons de souscriptions d\u2019actions (\u00ab BSA \u00bb) et des bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs d\u2019entreprises (\u00ab BSPCE \u00bb) attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, dirigeants administrateurs et prestataires externes : o La d\u00e9termination de la juste valeur des paiements fond\u00e9s sur des actions repose sur le mod\u00e8le Black & Scholes de valorisation d\u2019options prenant en compte des hypoth\u00e8ses sur des variables complexes et subjectives. Ces variables comprennent notamment la valeur des actions, la volatilit\u00e9 attendue de la valeur de l\u2019action sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019instrument et le comportement actuel et futur des d\u00e9tenteurs de ces instruments. o Les hypoth\u00e8ses de valorisation adopt\u00e9es sont expos\u00e9es \u00e0 la note 10. \u2022 La reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs : o La d\u00e9termination du montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs pouvant \u00eatre reconnus n\u00e9cessite que le management fasse des estimations \u00e0 la fois sur la p\u00e9riode de consommation des reports d\u00e9ficitaires, et sur le niveau des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs, au regard des strat\u00e9gies en mati\u00e8re de gestion fiscale ; et o Les principes comptables appliqu\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 en termes de reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actif sont pr\u00e9cis\u00e9s en note 20. \u2022 La d\u00e9termination de la valeur recouvrable du goodwill. o La d\u00e9termination de la valeur d\u2019utilit\u00e9 des UGT de la Soci\u00e9t\u00e9 est calcul\u00e9e sur la base de la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s (DCF). Le management de la Soci\u00e9t\u00e9 a recours \u00e0 des estimations pour la d\u00e9termination : - des flux futurs sur la p\u00e9riode 2024 \u00e0 2032, - du taux de croissance \u00e0 l\u2019infini, - du taux d\u2019actualisation. \u2022 Les hypoth\u00e8ses de valorisation adopt\u00e9es sont expos\u00e9es \u00e0 la note 4.3. \u2022 La d\u00e9termination de la juste valeur des obligations non convertibles assorties de bons de souscriptions d\u2019actions \u00e9mis au profit de Kreos Capital : o La d\u00e9termination de la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s passifs est bas\u00e9e sur le mod\u00e8le Black & Scholes de valorisation d'option qui prend en compte des hypoth\u00e8ses sur des donn\u00e9es non observables faisant l\u2019objet d\u2019une estimation par la soci\u00e9t\u00e9. Ces variables incluent notamment la valeur des titres de la Soci\u00e9t\u00e9 et la volatilit\u00e9 attendue du cours de l'action sur la dur\u00e9e de vie de l'instrument. o Les hypoth\u00e8ses de valorisation retenues sont pr\u00e9sent\u00e9es en note 11.3. 2.7 Cons\u00e9quences du conflit en Ukraine La guerre en Ukraine d\u00e9clench\u00e9e par les forces russes le 24 f\u00e9vrier 2022 a des cons\u00e9quences \u00e9conomiques et financi\u00e8res importantes au niveau mondial. Les sanctions qui visent la Russie ont des incidences significatives pour les soci\u00e9t\u00e9s ayant des activit\u00e9s ou un lien d'affaires avec la Russie. Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas d\u2019activit\u00e9 ou de lien d\u2019affaires avec la Russie. Note 3 : Goodwill Le 27 mars 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 de l\u2019apport des titres des soci\u00e9t\u00e9s EPYGON SAS, KARDIOZIS SAS, KEPHALIOS SAS et MYOPOWERS MEDICAL TECHNOLOGIES France. La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas appliquer r\u00e9trospectivement IFRS 3 aux regroupements d\u2019entreprises intervenus avant la date de transition IFRS. Ainsi, l\u2019allocation du prix d\u2019acquisition r\u00e9alis\u00e9 dans le pr\u00e9c\u00e9dent r\u00e9f\u00e9rentiel a \u00e9t\u00e9 maintenue. Des technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne ont notamment \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es \u00e0 hauteur de 25 878 K\u20ac en valeur nette cf. note 4.1. La diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition des titres et l\u2019\u00e9valuation totale des actifs et passifs identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition constitue le goodwill. Le goodwill se r\u00e9partit sur 4 unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie correspondant g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 : Goodwill 31/12/2023 31/12/2022 (Montant en K\u20ac) EPYGON SAS 10 722 10 722 KARDIOZIS SAS 5 422 5 422 KEPHALIOS SAS 8 698 8 698 MYOPOWERS MEDICAL TECHNOLOGIES France 7 361 7 361 TOTAL 32 203 32 203 Bien que la Soci\u00e9t\u00e9 ait connu des variations au niveau du cours de son action au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas mis en \u00e9vidence d\u2019indice de pertes de valeur au niveau du d\u00e9veloppement de son activit\u00e9 op\u00e9rationnelle au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es en application de la norme IAS 36. Test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel du goodwill Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des tests annuels de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill (32 203 K\u20ac \u00e0 la cl\u00f4ture des exercices pr\u00e9sent\u00e9s). Pour les besoins des tests de perte de valeur du goodwill, le Groupe est divis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 en 4 unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (\u00ab UGT \u00bb) ou groupes d\u2019UGT qui correspondent g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9. Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues par la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 sont bas\u00e9es sur : \u2022 Des plans de d\u00e9veloppement \u00e9tablis sur la base d\u2019\u00e9tudes et d\u2019analyses de march\u00e9 incluant des estimations en mati\u00e8re : o de cycle de d\u00e9veloppement des essais cliniques ; o de dates de mise sur le march\u00e9 des dispositifs m\u00e9dicaux ; o de p\u00e9n\u00e9tration du march\u00e9 ; ou o de mise en place de partenariats ; \u2022 Des taux d\u2019actualisation (WACC) appliqu\u00e9s aux pr\u00e9visions de l\u2019ordre de 13% pour MYOPOWERS et KEPHALIOS, 13,5% pour KARDIOZIS et 15 % pour EPYGON ; \u2022 Des Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini du flux normatif op\u00e9rationnel au-del\u00e0 de la projection de 8 ans pour MYOPOWERS, 12 ans pour EPYGON et KARDIOZIS, 14 ans pour KEPHALIOS de l\u2019ordre de 2 % (Cf. Note 4.3). Au 31 d\u00e9cembre 2023, sur la base des \u00e9valuations internes r\u00e9alis\u00e9es, le Groupe a conclu que la valeur recouvrable des UGT test\u00e9s exc\u00e9dait leur valeur comptable. La direction du Groupe estime qu\u2019aucun changement raisonnable possible dans les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s mentionn\u00e9es ci-dessus n\u2019aurait pour cons\u00e9quence de porter la valeur recouvrable des UGT \u00e0 un montant inf\u00e9rieur \u00e0 sa valeur comptable. En particulier : \u2022 une augmentation du taux d\u2019actualisation de 100 points de base n\u2019engendrerait pas un risque de perte de valeur ; \u2022 une diminution des taux de croissance \u00e0 long terme de 100 points de base n\u2019engendrerait pas un risque de perte de valeur ; \u2022 le d\u00e9calage d\u2019un an de la date de mise sur le march\u00e9 et une diminution des estimations de revenus ou de p\u00e9n\u00e9tration du march\u00e9 de 10% n\u2019engendraient pas de risque de perte de valeur. Note 4 : Immobilisations incorporelles et corporelles 4.1 Immobilisations incorporelles Principes comptables Frais de recherche et d\u00e9veloppement Les frais de recherche sont syst\u00e9matiquement comptabilis\u00e9s en charges. Selon la norme IAS 38, les frais de d\u00e9veloppement, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles uniquement si l\u2019ensemble des crit\u00e8res suivants sont satisfaits : a) Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement du projet de d\u00e9veloppement, b) Intention de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019achever le projet, c) Capacit\u00e9 de celui-ci \u00e0 utiliser cet actif incorporel, d) D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif, e) Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres afin d\u2019achever le projet et f) \u00c9valuation fiable des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement. Sont activables les co\u00fbts qui sont directement attribuables \u00e0 la production de l\u2019immobilisation, qui incluent : \u2022 Les co\u00fbts des services utilis\u00e9s ou consomm\u00e9s pour g\u00e9n\u00e9rer l\u2019immobilisation incorporelle ; \u2022 Les salaires et charges du personnel engag\u00e9 pour g\u00e9n\u00e9rer l\u2019actif. Les d\u00e9penses ne sont activ\u00e9es qu\u2019\u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle les conditions d\u2019activation de l\u2019immobilisation incorporelle sont remplies. Les d\u00e9penses cessent d\u2019\u00eatre inscrites \u00e0 l\u2019actif lorsque l\u2019immobilisation incorporelle est pr\u00eate \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9e. Conform\u00e9ment \u00e0 des pratiques sectorielles, cette date de fin de d\u00e9veloppement est assimil\u00e9e \u00e0 celle \u00e0 laquelle l\u2019enregistrement r\u00e8glementaire (marquage CE ou homologation FDA) est r\u00e9alis\u00e9. La part du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche relative \u00e0 ces frais est enregistr\u00e9e en moins de l\u2019actif. Selon la direction de la Soci\u00e9t\u00e9, et en raison des incertitudes inh\u00e9rentes au d\u00e9veloppement des produits de la Soci\u00e9t\u00e9, les crit\u00e8res requis pour que les frais de d\u00e9veloppement soient reconnus comme un actif, tel que d\u00e9fini par IAS 38, \u00ab Immobilisations incorporelles \u00bb, ne sont pas remplis. Brevets et Logiciel Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de brevets et de licences de logiciels sont inscrits \u00e0 l\u2019actif sur la base des co\u00fbts encourus pour acqu\u00e9rir les brevets et mettre en service les logiciels concern\u00e9s. Technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne Des technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne ont \u00e9t\u00e9 reconnues pour un montant de 25 878 K\u20ac \u00e0 la suite de l\u2019affectation du prix d\u2019acquisition lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises ant\u00e9rieur \u00e0 la date de transition aux erIFRS au 1 janvier 2019. La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas appliquer r\u00e9trospectivement IFRS 3. Ces technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode des flux actualis\u00e9s et sont amorties sur 15 ans, dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9vue, correspondant \u00e0 la dur\u00e9e de protection r\u00e9siduelle des brevets des technologies concern\u00e9es. Les dotations aux amortissements de ces actifs incorporels sont constat\u00e9es en r\u00e9sultat dans la ligne \u00ab Dotations aux amortissements \u00bb. Autres immobilisations incorporelles En application des crit\u00e8res de la norme IAS 38, les immobilisations incorporelles acquises sont comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019actif \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Dur\u00e9e et charge d\u2019amortissement Lorsque les immobilisations ont une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie, l\u2019amortissement est calcul\u00e9 de fa\u00e7on lin\u00e9aire afin de ventiler le co\u00fbt sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e, soit : \u00c9l\u00e9ments Dur\u00e9es d\u2019amortissement Frais de d\u00e9veloppement Dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e du projet Dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e de 15 ans correspondant \u00e0 la Technologies dur\u00e9e moyenne de protection r\u00e9siduelle des brevets Brevets Dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e des brevets Licences et d\u00e9veloppement de Logiciels 1 \u00e0 5 ansTableau de variation des immobilisations incorporelles Logiciel, et Brevets et autres droits Total IMMOBILISATIONS INCORPORELLES immobilisationsimilaires (Montants en K\u20ac) s incorporelles Valeur brute Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2021 28 512 159 28 671 Acquisition - - - Cession et reclassement - - - Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2022 28 512 159 28 671 Acquisition 13 - 13 Cession et reclassement (23) - (23) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2023 28 501 159 28 660 Amortissements Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2021 7 843 133 7 976 Augmentation 1 848 26 1 874 Diminution - - - Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2022 9 691 159 9 849 Augmentation 1 847 - 1 847 Diminution (23) - (23) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2023 11 514 159 11 673 VALEUR NETTE COMPTABLE Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2021 20 669 26 22 566 Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2022 18 821 - 18 821 Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2023 16 987 - 16 987 Les brevets et droits similaires sont constitu\u00e9s notamment des technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne dont le d\u00e9tail figure ci-dessous : TECHNOLOGIES DEVELOPPEES EN INTERNE 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Valeurs brutes EPYGON 9 786 9 786 KARDIOZIS 2 223 2 223 KEPHALIOS 8 207 8 207 MYOPOWERS 8 280 8 280 Total 28 496 28 496 Amortissements EPYGON 3 866 3 226 KARDIOZIS 867 721 KEPHALIOS 3 218 2 678 MYOPOWERS 3 579 3 059 Total 11 531 9 684 Valeurs nettes comptables EPYGON 5 920 6 560 KARDIOZIS 1 356 1 502 KEPHALIOS 4 989 5 529 MYOPOWERS 4 701 5 221 Total 16 965 18 8124.2 Immobilisations corporelles Principes comptables Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les actifs immobilis\u00e9s sont amortis en fonction de la dur\u00e9e r\u00e9elle d\u2019utilisation du bien. Les dur\u00e9es et m\u00e9thodes d\u2019amortissement appliqu\u00e9es sont les suivantes : El\u00e9ments Dur\u00e9e d\u2019amortissement Mobilier 10 ans Mat\u00e9riel informatique 3 ans Mat\u00e9riel de bureau 5 \u00e0 10 ans Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage 5 \u00e0 10 ansLocation Les biens financ\u00e9s par des contrats de location au sens de la norme IFRS 16 relative aux contrats de location et qui ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d\u2019exemptions (contrats de location de \u00ab faible valeur \u00bb, inf\u00e9rieur \u00e0 5 K$ et contrats de courte dur\u00e9e, inf\u00e9rieur \u00e0 12 mois) sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019actif du bilan. La dette correspondante est inscrite au passif dans les \u00ab Dettes financi\u00e8res \u00bb. Les dur\u00e9es de location retenues par la Soci\u00e9t\u00e9 pour les b\u00e2timents refl\u00e8tent les dur\u00e9es non r\u00e9siliables de chaque contrat, auxquelles ont \u00e9t\u00e9 ajout\u00e9es toute option de prolongation ou toute option de r\u00e9siliation des contrats que le Groupe a la certitude raisonnable d\u2019exercer ou de ne pas exercer pour toutes les p\u00e9riodes couvertes par les options de prolongation. Pour les contrats de location de v\u00e9hicules, de mat\u00e9riel de laboratoires ou d\u2019informatique, la dur\u00e9e retenue est celle des contrats. Installations Mat\u00e9riel Installations techniques, Mat\u00e9riel de Constructions Autres Mat\u00e9riel de ImmobilisaIMMOBILISATIONS CORPORELLES techniques, mat\u00e9riel et Mat\u00e9riel informatique bureau Dont droits (Droits immobilisatiotransport tions en Total (Montants en K\u20ac) mat\u00e9riel et outillage informatique (droits (droits d\u2019utilisation d'utilisation) ns corporelles (droits cours outillage (droits d\u2019utilisation) d\u2019utilisatd\u2019utilisation) d'utilisation) ion) Valeur Brute Etat de la situation financi\u00e8re au 31 1 311 1 286 307 93 33 249 15 105 18 3 451 1 805 d\u00e9cembre 2021 Acquisition 115 142 - 3 59 1 14 15 - 349 203 Cession et reclassement (108) 18 - (8) (15) (37) (15) - (18) (183) (138) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 1 318 1 446 307 88 77 213 14 154 - 3 617 1 870 d\u00e9cembre 2022 Acquisition 198 154 - 5 49 11 - - - 417 247 Cession et reclassement - (702) (11) 4 - 668 - (76) - (117) (87) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 1 516 898 296 97 126 892 14 78 - 3 917 2 030 d\u00e9cembre 2023 Amortissements Etat de la situation financi\u00e8re au 31 429 707 60 74 14 71 9 81 - 1 445 593 d\u00e9cembre 2021 Augmentation 226 181 75 6 21 22 3 41 - 575 366 Diminution (108) - - (8) (15) (17) (10) - - (158) (133) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 547 888 135 72 20 76 2 122 - 1 862 827 d\u00e9cembre 2022 Augmentation 229 83 74 7 31 115 3 21 - 563 358 Diminution - (392) (7) (5) - 370 - (70) - (104) (77) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 776 579 202 74 51 561 5 73 - 2 321 1 108 d\u00e9cembre 2023 Valeur nette comptable Etat de la situation financi\u00e8re au 31 882 579 247 19 19 178 6 58 18 1 781 918 d\u00e9cembre 2021 Etat de la situation financi\u00e8re au 31 771 558 172 16 57 137 12 32 - 1 755 1 043 d\u00e9cembre 2022 Etat de la situation financi\u00e8re au 31 740 319 94 23 75 331 9 5 - 1 596 922 d\u00e9cembre 2023Droits d\u2019utilisation Les droits d\u2019utilisation, enregistr\u00e9s selon la norme IFRS 16 Contrats de location, sont constitu\u00e9s essentiellement des droits d\u2019utilisation relatifs aux locaux occup\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 Paris, Aix-en-Provence, Besan\u00e7on et Colleretto Giacosa (Italie) ; \u00e0 du mat\u00e9riel de laboratoire ; du mat\u00e9riel informatique et des v\u00e9hicules. Sur l\u2019exercice 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a notamment : \u2022 pris en cr\u00e9dit-bail des \u00e9quipements de laboratoires et du mat\u00e9riel informatique pour un impact de +74 K\u20ac ; \u2022 prolong\u00e9 le bail du site de Besan\u00e7on (site de Myopowers) pour un impact de + 108 K\u20ac ; \u2022 prolong\u00e9 le bail d\u2019un v\u00e9hicule (d\u00e9pendant de la Soci\u00e9t\u00e9 Affluent Medical) pour un impact de + 15 K\u20ac. Sur l\u2019exercice 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a notamment : \u2022 prolong\u00e9 le bail du site de Besan\u00e7on (site de Myopowers) pour un impact de + 110 K\u20ac ; \u2022 prolong\u00e9 le bail du site de Aix en Provence pour un impact de + 88 K\u20ac ; \u2022 pris en cr\u00e9dit-bail des \u00e9quipements de laboratoires et du mat\u00e9riel informatique pour un impact de +49 K\u20ac. 4.3 Perte de valeurs des immobilisations incorporelles et corporelles Principes comptables Les goodwill sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. les immobilisations corporelles et incorporelles sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice interne ou externe indiquant qu\u2019elles aient pu subir une perte de valeur. \u2022 Les indices de pertes de valeurs sur les technologies regroupent notamment : \u2022 Des r\u00e9sultats mitig\u00e9s ou n\u00e9gatifs des essais pr\u00e9cliniques et cliniques ; \u2022 Le d\u00e9calage ou le non-respect du planning de d\u00e9veloppement des dispositifs m\u00e9dicaux ; \u2022 Le d\u00e9calage de la date de premi\u00e8re mise sur le march\u00e9 ; \u2022 Des \u00e9ventuelles actions de tiers en opposition sur la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9, \u2022 L\u2019arriv\u00e9e sur le march\u00e9 de technologies concurrentes innovantes pouvant remettre en cause les hypoth\u00e8ses de taux de p\u00e9n\u00e9tration projet\u00e9s du march\u00e9 ou la conclusion de partenariat. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation consiste \u00e0 comparer la valeur nette comptable de l\u2019actif test\u00e9 \u00e0 sa valeur recouvrable. Le test est r\u00e9alis\u00e9 au niveau de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (\u00ab UGT \u00bb) qui est le plus petit groupe d\u2019actifs qui inclut l\u2019actif et dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable d\u2019un actif correspond \u00e0 sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si celle-ci est sup\u00e9rieure. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur d\u2018utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s attendus de l\u2018utilisation continue d\u2018un actif et de sa sortie \u00e0 la fin de sa dur\u00e9e d\u2018utilit\u00e9. La valeur d\u2018utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s sur la base des plans ou budgets \u00e9tablis sur huit, douze ou quatorze ans. Les projections sur une p\u00e9riode de huit, douze ou quatorze ans sont utilis\u00e9es compte tenu des cycles de d\u00e9veloppement longs des activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9. Les flux au-del\u00e0 de huit, douze ou quatorze ans sont extrapol\u00e9s par application d\u2018un taux de croissance constant, et actualis\u00e9s en retenant des taux du march\u00e9 \u00e0 long terme apr\u00e8s imp\u00f4t qui refl\u00e8tent les estimations du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2018argent et les risques sp\u00e9cifiques des actifs. En effet, ils n\u00e9cessitent l\u2019encha\u00eenement de phases de recherche et d\u00e9veloppement pendant plusieurs ann\u00e9es, suivies du lancement des produits et d\u2019une progression importante des revenus pendant plusieurs ann\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 atteindre un niveau attendu de p\u00e9n\u00e9tration du march\u00e9 cible. La valeur terminale est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de l\u2018actualisation \u00e0 l\u2018infini du dernier flux de tr\u00e9sorerie du test. Test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel du goodwill \u2022 Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3. Test de d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations amortissables Les immobilisations amortissables sont principalement constitu\u00e9es des technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne dont la valeur nette comptable s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 16 965 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 et 18 812 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 (cf. note 4.1). Les d\u00e9calages mineurs dans la mise en \u0153uvre des programmes cliniques de la Soci\u00e9t\u00e9 entre 2020 et 2022 du fait de la crise sanitaire du Covid-19 (cf. note 2.6) n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9s comme un indice de perte de valeur. Par ailleurs, la revue des autres indices de perte de valeur n\u2019a pas donn\u00e9 lieu \u00e0 la r\u00e9alisation de tests de perte de valeur. Note 5 : Participations dans les soci\u00e9t\u00e9s mise en \u00e9quivalence Principes comptables La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence pr\u00e9voit que la participation dans une co-entreprise soit initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition, puis ajust\u00e9e ult\u00e9rieurement de la part du Groupe dans le r\u00e9sultat et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les \u00e9ventuels dividendes re\u00e7us sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9duction de la valeur nette comptable de la participation. Contrats de joint-ventures En Octobre 2017, les soci\u00e9t\u00e9s Epygon et Myopowers ont conclu avec Shangha\u00ef Zuquan Investment Management Company Limited des contrats de joint-ventures aux termes desquels les parties ont convenu de cr\u00e9er les soci\u00e9t\u00e9s Shangha\u00ef Epygon Medical Technology Co., Ltd, et Shanghai Myopowers Medical Technology Co., Ltd (les \u00ab Joint-Ventures \u00bb) ayant pour objet la recherche et d\u00e9veloppement, la fabrication et la commercialisation en Chine Continentale (en ce inclus la Chine continentale, Hong Kong, Macao et Ta\u00efwan) des dispositifs m\u00e9dicaux d\u00e9velopp\u00e9s ou en cours de d\u00e9veloppement, respectivement par les filiales Epygon et Myopowers, qui seront s\u00e9lectionn\u00e9s conjointement par les parties. Dans ce cadre, les soci\u00e9t\u00e9s Epygon et Myopowers ont octroy\u00e9 aux Joint-Ventures une licence exclusive pour le d\u00e9veloppement, l\u2019enregistrement, la fabrication et la commercialisation des dispositifs m\u00e9dicaux des soci\u00e9t\u00e9s sur le territoire de la Chine Continentale pendant la dur\u00e9e restante de protection des brevets soit jusqu\u2019au 26 avril 2033 et 21 d\u00e9cembre 2032 respectivement. Suite \u00e0 l\u2019obtention par les autorit\u00e9s chinoises de l\u2019autorisation officielle d\u2019exploitation en 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 au versement de la souscription au capital dans les deux Joint-Ventures dans lesquelles elle d\u00e9tient 40% du capital. Shangha\u00ef Zuquan Investment Management Company Limited d\u00e9tient 60% du capital et assumera les d\u00e9penses exc\u00e9dentaires au-del\u00e0 du versement en capital sans que cela ne conduise \u00e0 une r\u00e9duction de la d\u00e9tention d\u2019Epygon et Myopowers dans les Joint-Ventures. Suite \u00e0 l\u2019analyse des dispositions contractuelles relatives aux Joint-Ventures, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 11 Partenariat que les partenaires exercent un contr\u00f4le conjoint sur les Joint-Ventures. Elles sont appel\u00e9es coentreprises. Donn\u00e9es relatives aux coentreprises Les donn\u00e9es en 100% relatives aux coentreprises sont les suivantes : DONNEES RELATIVES 31/12/2023 31/12/2022 AUX CO-ENTREPRISES JV SHANGHAI JV SHANGHAI JV SHANGHAI JV SHANGHAI Total Total (Montant en K\u20ac) EPYGON MYOPOWERS EPYGON MYOPOWERS Chiffres d'affaires - - - - - - R\u00e9sultat op\u00e9rationnel (2 315) (1 233) (3 548) (1 183) (796) (1 980) R\u00e9sultat net (2 315) (1 233) (3 548) (1 183) (796) (1 980) Pourcentage de d\u00e9tention 40,00% 40,00% 40,00% 40,00% 40,00% 40,00% Quote-part th\u00e9orique du (926) (493) (1 419) (473) (319) (792) r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Quote-part retenue du r\u00e9sultat - - - - - - des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence (1) (1) La soci\u00e9t\u00e9 comptabilise la quote-part de r\u00e9sultat des Joint-Ventures Shangha\u00ef Epygon Medical Technology Co., Ltd, et Shanghai Myopowers Medical Technology comme suit : \u2022 Lorsque la quote-part de l'investisseur dans les pertes d'une Joint-Ventures exc\u00e8de la valeur comptable de sa participation dans celle-ci, le groupe cesse de comptabiliser sa quote-part dans les pertes ult\u00e9rieures. \u2022 Lorsque la quote-part est ramen\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro, les pertes suppl\u00e9mentaires ne font pas l'objet d'une provision \u2022 Si l'entit\u00e9 d\u00e9tenue d\u00e9gage ult\u00e9rieurement des profits, \u00e9tant donn\u00e9 que Shangha\u00ef Zuquan Investment Management Company Limited assume les d\u00e9penses exc\u00e9dentaires au-del\u00e0 du versement en capital, le groupe reconnaitra imm\u00e9diatement sa quote-part dans les b\u00e9n\u00e9fices. La valeur d\u2019\u00e9quivalence a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de la quote-part de capitaux propres. Sur la base des \u00e9l\u00e9ments bilantiels des deux joint-ventures disponibles au 31 d\u00e9cembre 2020, et au regard des d\u00e9penses engag\u00e9es par les deux joint-ventures sur les exercices 2022 et 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de retenir une valeur d\u2019\u00e9quivalence nulle au 31 d\u00e9cembre 2023, comme au 31 d\u00e9cembre 2022. Note 6 : Actifs financiers Principes comptables Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023, les actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories selon leur nature et l\u2019intention de d\u00e9tention, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9 : \u2022 Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat ; et \u2022 Les actifs financiers au co\u00fbt amorti. Tous les actifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur augment\u00e9e des co\u00fbts d\u2019acquisition. Tous les achats et ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de r\u00e8glement. Les actifs financiers cessent d\u2019\u00eatre reconnus au niveau de l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re \u00e0 l\u2019expiration des droits \u00e0 percevoir des flux de tr\u00e9sorerie sur ces actifs ou lorsqu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s et que la Soci\u00e9t\u00e9 a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et les avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat sont constitu\u00e9s de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023. Les gains ou les pertes issus des variations de valeur des \u00ab actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat \u00bb sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le \u00ab r\u00e9sultat financier \u00bb dans le compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils surviennent. D\u2019autres actifs peuvent \u00e9galement \u00eatre volontairement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Actifs financiers au co\u00fbt amorti Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comprennent essentiellement les actifs financiers non courants, les autres pr\u00eats et cr\u00e9ances, et les cr\u00e9ances commerciales. Ils sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, ajust\u00e9 des pertes de cr\u00e9dit attendues. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 selon la m\u00e9thode des pertes attendues en prenant en compte les d\u00e9faillances pendant la p\u00e9riode de d\u00e9tention de l\u2019actif. Le montant des pertes attendues est enregistr\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re. La d\u00e9pr\u00e9ciation est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les actifs financiers avec une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 plus d\u2019un an sont class\u00e9s en \u00ab actifs financiers non courants \u00bb. Autres actifs financiers non courants Retenue de AUTRES ACTIFS FINANCIERS NON D\u00e9p\u00f4ts de garantie Autres d\u00e9p\u00f4ts et Contrat de COURANTS garantie TOTAL pr\u00e9financement cautionnements liquidit\u00e9 (Montant en K\u20ac) KREOS CIR Etat de la situation financi\u00e8re au 31 256 17 117 67 351 d\u00e9cembre 2021 Augmentations - - 2 130 554 Diminutions (256) (14) (84) (174) (448) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 - 3 35 23 61 d\u00e9cembre 2022 Augmentations - 18 23 35 76 Diminutions - (3) (32) (5) (40) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 - 18 26 53 97 d\u00e9cembre 2023 Des d\u00e9p\u00f4ts de garantie ont \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9s lors de la mise en place des emprunts obligataires non convertibles avec KREOS Capital. Ils s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 256 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021 (cf. note 11.3.1). Ils ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits de la derni\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance au cours de l\u2019exercice 2022 \u00e0 la suite du remboursement de la totalit\u00e9 de l\u2019emprunt Kreos en octobre 2022. Le d\u00e9p\u00f4t de garantie, ainsi que l\u2019emprunt obligataire KREOS sont nuls au 31 d\u00e9cembre 2023 comme au 31 d\u00e9cembre 2022. \u00c0 la suite de son introduction en bourse sur le march\u00e9 Euronext Paris, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un contrat de liquidit\u00e9 avec un \u00e9tablissement sp\u00e9cialis\u00e9 afin de limiter la volatilit\u00e9 \u00ab intra day \u00bb de l\u2019action Affluent Medical. Dans ce cadre, la Soci\u00e9t\u00e9 a confi\u00e9 400 K\u20ac \u00e0 cet \u00e9tablissement afin que ce dernier prenne des positions \u00e0 l\u2019achat comme \u00e0 la vente sur les actions de la Soci\u00e9t\u00e9. Les actions acquises au titre de ce contrat sont comptabilis\u00e9es en actions propres de la Soci\u00e9t\u00e9 pour leurs co\u00fbts d\u2019acquisition. Le r\u00e9sultat de cession de ces actions propres est enregistr\u00e9 dans les capitaux propres. La r\u00e9serve de tr\u00e9sorerie li\u00e9e au contrat de liquidit\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab autres actifs financiers non courants \u00bb. La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 plusieurs versements compl\u00e9mentaires au contrat de liquidit\u00e9 : \u2022 100 K\u20ac en ao\u00fbt 2021 ; \u2022 130 K\u20ac en 2022 ; \u2022 35 K\u20ac en 2023. Note 7 : Autres cr\u00e9ances Principes comptables Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche Des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche sont octroy\u00e9s par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais aux soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises du groupe afin de les inciter \u00e0 r\u00e9aliser des recherches d\u2019ordre technique et scientifique. Les entreprises qui justifient de d\u00e9penses remplissant les crit\u00e8res requis b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t qui peut \u00eatre utilis\u00e9 pour le paiement de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb au titre de l\u2019exercice de r\u00e9alisation des d\u00e9penses et des trois exercices suivants ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00eatre rembours\u00e9 pour sa part exc\u00e9dentaire. En l\u2019absence de r\u00e9sultat imposable et compte tenu du statut de PME communautaire des soci\u00e9t\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficiaires, la cr\u00e9ance sur l\u2019Etat relative au Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche (\u00ab CIR \u00bb) est remboursable l\u2019ann\u00e9e suivant celle de sa constatation. Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche est enregistr\u00e9 \u00e0 l\u2019actif sur l\u2019exercice d\u2019acquisition correspondant \u00e0 l\u2019exercice au cours duquel des d\u00e9penses \u00e9ligibles donnant naissance au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es. Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche octroy\u00e9 par l\u2019\u00e9tat fran\u00e7ais est une subvention publique, \u00e9tant donn\u00e9 que ledit cr\u00e9dit est re\u00e7u ind\u00e9pendamment des paiements d'imp\u00f4ts de la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise cette cr\u00e9ance dans les autres cr\u00e9ances courantes, \u00e9tant donn\u00e9 le d\u00e9lai de remboursement attendu. Les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 en \u00ab Autres produits d\u2019exploitation \u00bb. Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche peut faire l\u2019objet d\u2019audits par les autorit\u00e9s fiscales fran\u00e7aises. Autres cr\u00e9ances Les cr\u00e9ances sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale. Les autres cr\u00e9ances comprennent la valeur nominale du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche qui est enregistr\u00e9e lorsque les d\u00e9penses \u00e9ligibles donnant naissance au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es. D\u00e9tail des autres cr\u00e9ances courantes AUTRES CREANCES 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (1) 1 527 1 319 Taxe sur la valeur ajout\u00e9e (2) 1 735 2 605 Charges constat\u00e9es d'avance (3) 653 487 Avances et acomptes fournisseurs 81 66 Divers 139 124 Total autres cr\u00e9ances courantes 4 135 4 601 (1) Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (\u00ab CIR \u00bb) \u2022 CIR 2023 : 1 207 K\u20ac, dont le remboursement est attendu au cours du second semestre 2024, \u2022 CIR 2022 : 1 319 K\u20ac, dont une partie de la cr\u00e9ance a fait l\u2019objet d\u2019un pr\u00e9financement au cours du premier semestre 2023 (cf. note 11). Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant de la cr\u00e9ance de CIR 2022 non rembours\u00e9e par l\u2019Etat s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 299 K\u20ac. (2) Taxe sur la valeur ajout\u00e9e \u2022 Dans le cadre de l\u2019avancement des d\u00e9penses dans le lancement des produits du Groupe, la Soci\u00e9t\u00e9 constate un cr\u00e9dit de TVA aux diff\u00e9rentes cl\u00f4tures pr\u00e9sent\u00e9es (3) Les charges constat\u00e9es d\u2019avance sont li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 courante du Groupe et concernent essentiellement des honoraires. Note 8 : Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie Principes comptables La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re incluent les disponibilit\u00e9s bancaires, les esp\u00e8ces en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale de moins de trois mois. Pour les besoins du tableau de flux de tr\u00e9sorerie, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie tels que d\u00e9finis ci-dessus ainsi que les concours bancaires courants. D\u00e9tail de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sur les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9s TRESORERIE ET EQUIVALENTS DE TRESORERIE 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Comptes bancaires 1 658 2 580 Equivalents de tr\u00e9sorerie - - Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 658 2 580Note 9 : Capital Composition du capital social COMPOSITION DU CAPITAL SOCIAL 31/12/2023 31/12/2022 Capital (en K\u20ac) 3 090 20 750 Nombre d'actions ordinaires 30 901 648 20 750 202 Valeur nominale (en euros) 0,10 \u20ac 1,00 \u20ac Le nombre d\u2019actions de la Soci\u00e9t\u00e9 ne comprend pas les bons de souscription d\u2019actions (\u00ab BSA \u00bb), bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs d\u2019entreprises (\u00ab BSPCE \u00bb) octroy\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, dirigeants, administrateurs et prestataires externes et non encore exerc\u00e9s. Evolution du capital Au cours de l\u2019exercice 2023, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9volu\u00e9 de la fa\u00e7on suivante : \u2022 Emission le 6 mars 2023 de 10 146 450 Actions assorties de Bons de Souscription d\u2019Actions Remboursables (\u00ab BSAR \u00bb) pour un montant de 13,7 M\u20ac (10 146 K\u20ac en capital social et 3 551 K\u20ac en primes d\u2019\u00e9mission) ; \u2022 Exercice de 22 448 BSAR entre le 6 mars 2023 et le 30 juin 2023 ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 l'\u00e9mission de 2 806 actions pour un montant de 4,2 K\u20ac (2,8 K\u20ac en capital social et 1,4 K\u20ac en primes d\u2019\u00e9mission) ; \u2022 Exercice de 17 520 BSAR sur le deuxi\u00e8me semestre 2023 ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 l'\u00e9mission de 2 190 actions pour un montant de 3,4 K\u20ac (0,2 K\u20ac en capital social et 3,2 K\u20ac en primes d\u2019\u00e9mission) ; \u2022 En date du 10 novembre 2023, la soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9duire la valeur nominale de ses actions, passant de 1,00\u20ac \u00e0 0,10\u20ac par action. Dans ce cadre, la soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9duit son capital social de 27 809 K\u20ac pour l\u2019imputer sur les r\u00e9serves. Le capital social de la soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3 090 164,80 euros r\u00e9partis en 30 901 648 actions au 31 d\u00e9cembre 2023. Emission de bons de souscription d\u2019actions remboursables (BSAR) Dans le cadre de l\u2019augmentation de capital du 6 mars 2023, chaque action nouvelle \u00e9mise \u00e9tait assortie d\u2019un bon de souscription d\u2019actions remboursables (BSAR). Les BSAR pourront \u00eatre exerc\u00e9s \u00e0 tout moment \u00e0 compter de la date d\u2019\u00e9mission jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2025. Les BSAR qui n\u2019auront pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s \u00e0 l\u2019issue de cette p\u00e9riode d\u2019exercice deviendront caducs de plein droit et perdront toute valeur. Huit BSAR donne le droit de souscrire une action ordinaire nouvelle de la Soci\u00e9t\u00e9, moyennant le versement d\u2019un prix d\u2019exercice de : \u2022 1,50 euros entre la date d\u2019\u00e9mission des BSAR et les 9 mois suivant cette date d\u2019\u00e9mission (inclus) (soit le 5 d\u00e9cembre 2023) ; puis \u2022 1,95 euros entre le jour suivant les 9 mois de la date d\u2019\u00e9mission des BSAR (soit le 6 d\u00e9cembre 2023) et la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance des BSAR fix\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2025 apr\u00e8s leur date d\u2019\u00e9mission. Cette parit\u00e9 d\u2019exercice pourra \u00eatre ajust\u00e9e \u00e0 l\u2019issue d\u2019op\u00e9rations que la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait r\u00e9aliser, \u00e0 compter de la date d\u2019\u00e9mission des BSAR, afin de maintenir les droits des porteurs de BSAR. La Soci\u00e9t\u00e9 pourra, \u00e0 son seul gr\u00e9, proc\u00e9der, \u00e0 tout moment, \u00e0 compter de l\u2019\u00e9mission des BSAR jusqu\u2019\u00e0 la fin de leur p\u00e9riode d\u2019exercice au 31 d\u00e9cembre 2025, au remboursement anticip\u00e9 de l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des BSAR restant en circulation au prix unitaire de 0,01 euro ; toutefois, de tels remboursements anticip\u00e9s ne seront possibles que si la moyenne pond\u00e9r\u00e9e par les volumes de l\u2019action Affluent Medical sur les 10 s\u00e9ances de bourse pr\u00e9c\u00e9dant la date de publication de l\u2019avis de remboursement anticip\u00e9 multipli\u00e9e par la parit\u00e9 d\u2019exercice en vigueur, exc\u00e8de 140% du prix d\u2019exercice des BSAR \u00e0 cette date. Dans l\u2019\u00e9ventualit\u00e9 o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 mettrait en \u0153uvre le remboursement des BSAR au prix de 0,01 \u20ac, les porteurs de BSAR pourront \u00e9viter un tel remboursement en exer\u00e7ant leurs BSAR sur la base du prix d\u2019exercice fix\u00e9 \u00e0 cette date par action nouvelle avant la date fix\u00e9e pour le remboursement et b\u00e9n\u00e9ficier ainsi \u00e9conomiquement de l\u2019exercice des BSAR. La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une analyse des caract\u00e9ristiques des BSAR pour la d\u00e9termination de son traitement comptable selon les normes IFRS. Apr\u00e8s analyse, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu qu\u2019il ne s\u2019agissait pas d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 mais d\u2019un instrument de capitaux propres en raison du respect de la r\u00e8gle du fixe contre fixe. Politique de gestion du capital La politique du Groupe consiste \u00e0 maintenir une assise financi\u00e8re suffisante afin de pr\u00e9server la confiance des investisseurs et des cr\u00e9anciers et de soutenir la croissance future de l\u2019entreprise. Suite \u00e0 l\u2019introduction en bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext \u00e0 Paris, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 le 14 juin 2021 un contrat de liquidit\u00e9 afin de limiter la volatilit\u00e9 \u00ab intra day \u00bb de l\u2019action de la Soci\u00e9t\u00e9. Dans ce cadre, la Soci\u00e9t\u00e9 a confi\u00e9 400 K\u20ac \u00e0 Kepler Cheuvreux afin que ce dernier prenne des positions \u00e0 l\u2019achat comme \u00e0 la vente sur les actions de la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 plusieurs versements compl\u00e9mentaires au contrat de liquidit\u00e9 : \u2022 100 K\u20ac en ao\u00fbt 2021 ; et \u2022 130 K\u20ac en 2022 ; \u2022 35 K\u20ac en juillet 2023. Au 31 d\u00e9cembre 2023, au titre de ce contrat, 121 275 actions propres ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres et 53 K\u20ac au titre du compte esp\u00e8ces figurent en actifs financiers non courants. Frais d\u2019\u00e9mission Les co\u00fbts accessoires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4t, en d\u00e9duction des capitaux propres. Au cours de l\u2019exercice 2022 : Dans le cadre de l\u2019augmentation du capital de septembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a engendr\u00e9 des frais pour 258 K\u20ac. Ces frais ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9parties en moins de la prime d\u2019\u00e9mission. Dans le cadre de l\u2019augmentation de capital de mars 2023, la soci\u00e9t\u00e9 a encouru des frais directement attribuables \u00e0 cette op\u00e9ration au 31 d\u00e9cembre 2022 pour 30 K\u20ac, non r\u00e9gl\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture. Ces frais ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s en moins de la prime d\u2019\u00e9mission au 31 d\u00e9cembre 2022. Au cours de l\u2019exercice 2023 : Dans le cadre de l\u2019augmentation du capital de mars 2023, la soci\u00e9t\u00e9 a encourus des frais \u00e0 hauteur de 916 K\u20ac enregistr\u00e9s en moins de la prime d\u2019\u00e9mission sur l\u2019exercice 2023 \u00e0 hauteur de 886 K\u20ac et en moins de la prime d\u2019\u00e9mission au 31 d\u00e9cembre 2022 pour 30 K\u20ac. Dans le cadre de l\u2019augmentation de capital de janvier 2024 (voir Note 27), la soci\u00e9t\u00e9 a encouru des frais directement attribuables \u00e0 cette op\u00e9ration au 31 d\u00e9cembre 2023 pour 236 K\u20ac. Ces frais ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s en moins de la prime d\u2019\u00e9mission au 31 d\u00e9cembre 2023. Dividendes La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a vers\u00e9 aucun dividende au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s. Note 10 : Paiements fond\u00e9s en actions Principes comptables Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 2, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charge sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis, en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres. Le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux employ\u00e9s, membres du conseil d\u2019administration et prestataires externes tels que des consultants. La juste valeur des bons de souscription d\u2019actions octroy\u00e9s aux employ\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e par application du mod\u00e8le Black & Scholes de valorisation d\u2019options. Il en est de m\u00eame pour les options octroy\u00e9es \u00e0 d\u2019autres personnes physiques fournissant des services similaires, dans la mesure o\u00f9 la valeur de march\u00e9 de ces derniers n\u2019est pas d\u00e9terminable. Les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation retenues pour estimer la juste valeur des options sont pr\u00e9cis\u00e9es ci-apr\u00e8s : \u2022 Le prix de l\u2019action retenu est \u00e9gal au cours de bourse ou au prix de souscription des investisseurs ou par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des valorisations internes ; \u2022 Le taux sans risque est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du terme attendu des instruments ; \u2022 La volatilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es du secteur des biotechnologies, \u00e0 la date de souscription des instruments et sur une p\u00e9riode \u00e9quivalente \u00e0 la dur\u00e9e de vie de l\u2019option. \u2022 Le terme attendu pour les instruments a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 6 ans. 10.1 Bons de souscriptions d\u2019actions (\u00ab BSA \u00bb) Le tableau ci-dessous r\u00e9capitule les donn\u00e9es relatives aux plans \u00e9mis ainsi que les hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation selon la norme IFRS 2 : Caract\u00e9ristiques des plans Hypoth\u00e8ses retenues Nombre Date Taux Valorisation totale Type total de Date Prix Terme d'attribution Volatilit\u00e9 sans IFRS2 initiale (K\u20ac) bons d\u2019\u00e9ch\u00e9ance d'exercice attendu risque (Black&Scholes) attribu\u00e9s contractuelle BSA 2018-109/04/18 1 644 10 ans 5,00 \u20ac 6 ans 34,36% 0,07% 2 BSA 2018-209/04/18 131 520 10 ans 5,00 \u20ac 6 ans 34,36% 0,07% 169 BSA 2018-423/10/18 65 760 10 ans 6,10 \u20ac 6 ans 35,08% 0,01% 106 BSA 2020-108/07/20 32 080 10 ans 5,89 \u20ac 6 ans 39,94% -0,60% 58 Il n\u2019existe pas de BSA2018-3. Le plan de BSA2018-1 ne comporte pas de p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits : l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des BSA est exer\u00e7able d\u00e8s leur attribution. Le plan de BSA2018-2 comporte une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de eleur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSA2018-4 comporte une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de eleur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSA2020-1 comporte une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de eleur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Evolution du nombre de bons en circulation Nombre d'options en circulation Date Type 31/12/2022 Emis Exerc\u00e9s Caducs 31/12/2023 d'attribution BSA 2018-109/04/18 1 644 - - - 1 644 BSA 2018-209/04/18 65 760 - - - 65 760 BSA 2018-423/10/18 - - - - - BSA 2020-108/07/20 32 080 - - - 32 080 TOTAL 99 484 - - - 99 484 Les conditions d\u2019acquisition des droits (conditions de performance et condition de service) d\u00e9finis pour chaque plan de BSA n\u2019ont pas \u00e9volu\u00e9 depuis le 31 d\u00e9cembre 2022. 10.2 Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d\u2019Entreprise (\u00ab BSPCE \u00bb) Le tableau ci-dessous r\u00e9capitule les donn\u00e9es relatives aux plans \u00e9mis ainsi que les hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation selon IFRS 2 : Caract\u00e9ristiques des plans Hypoth\u00e8ses retenues Nombre Valorisation Date Date Type total de Prix Terme Taux sans totale IFRS2 d'attribution d\u2019\u00e9ch\u00e9ance Volatilit\u00e9 bons d'exercice attendu risque initiale (K\u20ac) contractuelle attribu\u00e9s (Black&Scholes) BSPCE 2018-109/04/18 1 339 866 10 ans 5,00 \u20ac 6 ans 34,36% 0,07% 2 195 BSPCE 2018-209/04/18 961 741 10 ans 5,00 \u20ac 6 ans 34,36% 0,07% 1 576 BSPCE 2018-423/10/18 16 440 10 ans 6,10 \u20ac 6 ans 35,08% 0,01% 33 BSPCE 2018-523/10/18 16 440 10 ans 6,10 \u20ac 6 ans 35,08% 0,01% 33 BSPCE 2019-110/07/19 150 000 10 ans 6,10 \u20ac 6 ans 35,63% -0,54% 299 BSPCE 2019-210/07/19 300 600 10 ans 6,10 \u20ac 6 ans 35,63% -0,54% 599 BSPCE 2019-301/10/19 200 400 10 ans 6,10 \u20ac 6 ans 35,92% -0,70% 399 BSPCE 2020-207/12/20 226 300 10 ans 5,89 \u20ac 6 ans 38,69% -0,73% 467 BSPCE 2020-307/12/20 75 000 10 ans 5,89 \u20ac 6 ans 38,69% -0,73% 155 BSPCE 2020-407/12/20 134 935 10 ans 5,89 \u20ac 6 ans 38,69% -0,73% 279 BSPCE 2020-507/12/20 75 000 10 ans 5,89 \u20ac 6 ans 38,69% -0,73% 155 BSPCE 2021-120/07/21 125 000 10 ans 6,93 \u20ac 6 ans 34,08% -0,66% 276 BSPCE 2021-220/07/21 30 000 10 ans 6,93 \u20ac 6 ans 34,08% -0,66% 66 BSPCE 2021-320/07/21 70 000 10 ans 6,93 \u20ac 6 ans 34,08% -0,66% 155 BSPCE 2021-420/07/21 250 000 10 ans 6,93 \u20ac 6 ans 34,08% -0,66% 552 BSPCE 2021-520/09/21 30 000 10 ans 6,00 \u20ac 6 ans 34,08% -0,58% 66 BSPCE 2021-620/09/21 476 500 10 ans 6,00 \u20ac 6 ans 34,08% -0,58% 865 BSPCE 2022-117/10/22 360 000 10 ans 1,75 \u20ac 6 ans 43,57% 2,11% 266 BSPCE 2022-217/10/22 145 000 10 ans 1,75 \u20ac 6 ans 43,57% 2,11% 110 BSPCE 2022-2 bis17/10/22 185 000 10 ans 1,75 \u20ac 6 ans 43,57% 2,11% 144 BSPCE 2022-2 ter17/10/22 150 000 10 ans 1,75 \u20ac 6 ans 43,57% 2,11% 111 BSPCE 2022-317/10/22 105 000 10 ans 1,75 \u20ac 6 ans 43,57% 2,11% 82 BSPCE 2022-3 bis17/10/22 15 000 10 ans 1,75 \u20ac 6 ans 43,57% 2,11% 12 BSPCE 2023-106/12/22 83 000 10 ans 1,71 \u20ac 6 ans 42,13% 1,85% 60 BSPCE 2023-211/05/23 120 000 10 ans 1,50 \u20ac 6 ans 42,36% 2,19% 61 BSPCE 2023-2 bis11/05/23 290 000 10 ans 1,50 \u20ac 6 ans 42,36% 2,19% 148 BSPCE 2023-405/12/23 353 124 5 ans 1,20 \u20ac 4 ans 45,20% 2,27% 86 BSPCE 2023-505/12/23 265 000 10 ans 1,20 \u20ac 4 ans 45,20% 2,27% 123 BSPCE 2023-605/12/23 150 000 10 ans 1,20 \u20ac 4 ans 45,20% 2,27% 71 BSPCE 2023-705/12/23 220 000 10 ans 1,20 \u20ac 4 ans 45,20% 2,27% 113 BSPCE 2023-805/12/23 25 000 10 ans 1,20 \u20ac 4 ans 45,20% 2,27% 13 Il n\u2019existe pas de BSPCE2020-1. Le plan de BSPCE2018-1 n\u2019a pas de p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits : l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des BSA est exer\u00e7able d\u00e8s leur attribution. Le plan de BSPCE2018-2 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSPCE2018-4 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSPCE2018-5 a une date d\u2019acquisition des droits au 30 septembre 2019, soumis \u00e0 une condition de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques. Le plan de BSPCE2019-1 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 50% des BSPCE s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 eapr\u00e8s 12 mois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants et pour 50% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques dont 16,67% au 31 d\u00e9cembre 2019, 16,67% au 31 d\u00e9cembre 2020, 16,67% au 30 juin 2021 et 50% au 31 d\u00e9cembre 2021. Le plan de BSPCE2019-2 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant du 31 d\u00e9cembre 2020 au 31 d\u00e9cembre 2021, soumis \u00e0 une condition de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques, la mise en place d\u2019accords de partenariats significatifs et de financements. Le plan de BSPCE2019-3 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 36 mois : 1/3 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/36 sur les 24 mois suivants. Le plan de BSPCE2020-2 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSPCE2020-3 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits soumis \u00e0 des conditions de performance dont 50% au 31 d\u00e9cembre 2021 li\u00e9es \u00e0 la mise en place d\u2019accords de financements et 50% au 31 d\u00e9cembre 2023 li\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9volution du cours de l\u2019action. Le plan de BSPCE2020-4 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits soumis \u00e0 des conditions de performance dont 64,98% au 31 d\u00e9cembre 2021 li\u00e9es \u00e0 la mise en place d\u2019accords de financements, 26,46% au 31 d\u00e9cembre 2022 li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques, et 8,57% au 30 juin 2022 li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques. Le plan de BSPCE2020-5 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques et \u00e0 la mise en place de financements dont 40% au 31 d\u00e9cembre 2021, 40% au 30 juin 2022 et 20% au 31 d\u00e9cembre 2022. Le plan de BSPCE2021-1 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 66,6% des BSPCE s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : e1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants et pour 33,3% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques dont 2,4% au 30 septembre 2022, 9,3% au 31 d\u00e9cembre 2022, 3,0% au 31 mars 2023, 3,3% au 30 septembre 2023, 10,0% au 31 d\u00e9cembre 2023, 1,6% au 31 d\u00e9cembre 2024 et 3,7% au 31 d\u00e9cembre 2025. Le plan de BSPCE2021-2 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSPCE2021-3 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 50,0% des BSPCE s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : e1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants et pour 50,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques dont 12,5% au 30 juin 2022, 12,5% au 30 juin 2023, 8,5% au 31 d\u00e9cembre 2023, 8,3% au 31 d\u00e9cembre 2024 et 8,3% au 31 d\u00e9cembre 2025. Le plan de BSPCE2021-4 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 33,3% des BSPCE s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : e1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants et pour 66,6% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques dont 12,7% au 31 d\u00e9cembre 2022, 5,0% au 31 mars 2023, 12,7% au 31 d\u00e9cembre 2023, 16,0% au 31 d\u00e9cembre 2024 et 20,3% au 31 d\u00e9cembre 2025. Le plan de BSPCE2021-5 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 36 mois : 1/3 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/36 sur les 24 mois suivants. Le plan de BSPCE2021-6 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 20,0% des BSPCE s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : e1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants, pour 54,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques au 31 d\u00e9cembre 2022 et pour 26,0% soumis \u00e0 des conditions de march\u00e9 au 31 mars 2023. Le plan de BSPCE2022-1 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 70,0% s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 emois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants, pour 30,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques des programmes Kalios, EPygon et Artus. Le plan de BSPCE2022-2 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSPCE2022-2 bis a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 70,0% s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 emois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants, pour 30,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques des programmes Kalios, EPygon et Artus. Le plan de BSPCE2022-2 ter a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 70,0% s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 emois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants, pour 30,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques des programmes Kalios, EPygon et Artus. Le plan de BSPCE2022-3 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSPCE2022-3 bis a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de eleur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSPCE2023-1 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 70,0% s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 emois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants, pour 30,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques des programmes Kalios, EPygon et Artus. Le plan de BSPCE2023-2 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSPCE2023-3 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 70,0% s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 emois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants, pour 30,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques des programmes Kalios, Epygon et Artus. Le plan de BSPCE2023-4 n\u2019a pas de p\u00e9riode d\u2019acquisition. Le plan de BSPCE2023-5 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois d\u00e8s la date d\u2019attribution. Le plan de BSPCE2023-6 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 70,0% s\u2019\u00e9talant sur 48 mois d\u00e8s la date d\u2019attribution, pour 30,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques des programmes Kalios, EPygon et Artus. Le plan de BSPCE2023-7 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 70,0% s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 emois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants, pour 30,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques des programmes Kalios, EPygon et Artus. Le plan de BSPCE2023-8 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le 5 d\u00e9cembre 2023, la soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019annulation de certains plans de BSPCE avec leur remplacement par les plans BSPCE2023-4, BSPCE2023-5 et BSPCE2023-6. Evolution du nombre de BSPCE en circulation Nombre d'options en circulation Date Type 31/12/2022 Emis Exerc\u00e9s Caducs 31/12/2023 d'attribution BSPCE 2018-1(1) 09/04/18 1 280 682 - - (1 186 974) 93 708 BSPCE 2018-2(1) 09/04/18 337 020 - - (263 040) 73 980 BSPCE 2019-210/07/19 50 100 - - - 50 100 BSPCE 2019-3(1) 01/10/19 200 400 - - - 200 400 BSPCE 2020-2(1) 07/12/20 141 924 - - (125 081) 16 843 BSPCE 2021-1(1) 07/12/20 67 917 - - (67 917) - BSPCE 2021-2(1) 07/12/20 30 000 - - (30 000) - BSPCE 2021-3(1) 07/12/20 40 468 - - (40 468) - BSPCE 2021-4(1) 07/12/20 158 333 - - (158 333) - BSPCE 2021-507/12/20 30 000 - - - 30 000 BSPCE 2021-6(1) 07/12/20 188 590 - - (168 153) 20 437 BSPCE 2022-117/10/22 - 360 000 - - 360 000 BSPCE 2022-217/10/22 - 145 000 - - 145 000 BSPCE 2022-217/10/22 - 185 000 - - 185 000 BSPCE 2022-217/10/22 - 150 000 - - 150 000 BSPCE 2022-317/10/22 - 105 000 - - 105 000 BSPCE 2022-317/10/22 - 15 000 - (15 000) - BSPCE 2023-106/12/22 - 83 000 - - 83 000 BSPCE 2023-211/05/23 - 120 000 - (15 000) 105 000 BSPCE 2023-311/05/23 - 290 000 - - 290 000 BSPCE 2023-405/12/23 - 353 124 - - 353 124 BSPCE 2023-505/12/23 - 265 000 - - 265 000 BSPCE 2023-605/12/23 - 150 000 - - 150 000 BSPCE 2023-705/12/23 - 220 000 - - 220 000 BSPCE 2023-805/12/23 - 25 000 - - 25 000 TOTAL 2 525 434 2 466 124 - (2 069 966)) 2 921 592 (1) Plans de BSPCE ayant \u00e9t\u00e9 partiellement ou int\u00e9gralement annul\u00e9s le 5 d\u00e9cembre 2023 et remplac\u00e9s par les plans de BSPCE2023-4, BSPCE2023-5 et BSPCE2023-6.10.3 Attribution d\u2019actions gratuites (\u00ab AGA \u00bb) Le plan d\u2019AGA2021-1 du 20 juillet 2021 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits d\u2019un an suivie d\u2019une p\u00e9riode de conserv ation de deux ans. Le plan d\u2019AGA2022-1 du 17 octobre 2022 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits d\u2019un an suivie d\u2019une p\u00e9riode de conservation de deux ans. Le tableau ci-dessous r\u00e9capitule les donn\u00e9es relatives aux plans \u00e9mis ainsi que les hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation selon IFRS 2 : Caract\u00e9ristiques des plans Hypoth\u00e8ses retenues Nombre Valorisation Date Date Type total de Prix Terme Taux sans totale IFRS2 d'attribution d\u2019\u00e9ch\u00e9ance Volatilit\u00e9 bons d'exercice attendu risque initiale (K\u20ac) contractuelle attribu\u00e9s (Black&Scholes) AGA 2021-120/07/2021 4 050 N/A N/A N/A N/A N/A 28 AGA 2022-117/10/2022 1 300 N/A N/A N/A N/A N/A 2 Evolution du nombre de d\u2019AGA en circulation Nombre d'options en circulation Date Type 31/12/2022 Emis Attribu\u00e9s Caducs 31/12/2023 d'attribution AGA 2021-120/07/2021 - - - - - AGA 2022-117/10/2022 1 300 - (1 300) - - TOTAL 1 300 - (1 300) - - 10.4 Charges comptabilis\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es La Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 une charge relative aux paiements fond\u00e9s sur des actions de 731 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 et 146 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. La charge cumul\u00e9e s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5 871 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 et 5 140 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. Note 11 : Emprunts et dettes financi\u00e8res Principes comptables Sauf indication contraire, les emprunts et dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 suivant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9. La fraction \u00e0 moins d\u2019un an des dettes financi\u00e8res est pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab dettes financi\u00e8res courantes \u00bb. DETTES FINANCIERES COURANTES ET NON COURANTES 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Avances remboursables et pr\u00eat \u00e0 l\u2019innovation 13 140 12 925 Pr\u00eats garantis par l\u2019Etat 1 268 2 007 Emprunt obligataire - - Autres emprunts et dettes divers 3 2 Dettes financi\u00e8res non courantes 14 411 14 934 Dettes sur obligations locatives non courantes 646 739 D\u00e9riv\u00e9s passifs non courants - - Total des dettes financi\u00e8res de nature non courantes 15 057 15 673 Avances remboursables et pr\u00eat \u00e0 l\u2019innovation 704 848 Pr\u00eats garantis par l\u2019Etat 740 675 Pr\u00e9financements des cr\u00e9ances de Cr\u00e9dit d'Imp\u00f4t Recherche 299 - Emprunt obligataire - 190 Autres emprunts et dettes divers - - Concours bancaires courants 1 1 Dettes financi\u00e8res courantes 1 744 1 714 Dettes sur obligations locatives courantes 333 348 D\u00e9riv\u00e9s passifs courants 368 371 Total des dettes financi\u00e8res de nature courantes 2 445 2 433 Total des dettes financi\u00e8res 17 502 18 106 R\u00e9conciliation valeur de remboursement / valeur au bilan Valeur de remboursement Bifurcation Valeur au des Int\u00e9r\u00eats (montants en milliers d'euros) Co\u00fbt amorti bilan au 31/12/2022 31/12/2023 d\u00e9riv\u00e9s courus 31/12/2023 passifs Dettes sur obligations locatives 1 088 978 - - - 978 Avances remboursables 13 816 13 871 - - (27) 13 844 Pr\u00eats garantis par l\u2019Etat 2 626 1 975 - - 33 2 008 Pr\u00e9financement du CIR - 299 - - - 299 Emprunt obligataire OCA 2019 190 - - - - - D\u00e9riv\u00e9 passif 371 368 - - - 368 Autres emprunts et dettes divers 2 4 - - - 4 Concours bancaires courants 1 1 - - - 1 Total dettes financi\u00e8res 18 094 17 495 - - 6 17 501 Bifurcation Valeur de remboursement Valeur au des Int\u00e9r\u00eats Co\u00fbt amorti bilan au (montants en milliers d'euros) d\u00e9riv\u00e9s courus 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 passifs Dettes sur obligations locatives 1 250 1 088 - - - 1 088 Avances remboursables 13 175 13 816 - - (43) 13 773 Pr\u00eats garantis par l\u2019Etat 2 935 2 626 - 56 - 2 682 Emprunt obligataire KREOS 1 367 - - - - - Emprunt obligataire OCA 2019 1 000 190 - - - 190 D\u00e9riv\u00e9 passif 310 371 - - - 371 Autres emprunts et dettes divers 2 2 - - - 2 Concours bancaires courants 6 1 - - - 1 Total dettes financi\u00e8res 20 045 18 094 - 56 (43) 18 106Tableau de variation des dettes financi\u00e8res DETTES FINANCIERES Sortie de Transfert Impact Nouvelle dette COURANTES ET NON contrats Imputation entre dettes EncaisseRemboursedu financi\u00e8re Juste Int\u00e9r\u00eats COURANTES 31/12/2022 IFRS 16 d\u00e9p\u00f4t de non courantes 31/12/2023 -ment -ment co\u00fbt relative droits valeur courus (Montants en K\u20ac) garantie et dettes amorti d'utilisation courantes Avances remboursables et pr\u00eat \u00e0 12 925 - - - - - - 256 - (41) 13 140 l\u2019innovation Pr\u00eats garantis par l\u2019Etat 2 007 - - - - - - - - (739) 1 268 Emprunt obligataire - - - - - - - - - - - Autres emprunts et dettes divers 2 1 - - - - - - - - 3 Dettes financi\u00e8res non courantes 14 934 1 - - - - - 256 - (780) 14 411 Dettes sur obligations locatives non 739 - - - 247 - - - - (340) 646 courantes D\u00e9riv\u00e9 passif - - - - - - - - - - - Dettes financi\u00e8res non courantes 15 673 1 - - 247 - - 256 - (340) 15 057 Avances remboursables et pr\u00eat \u00e0 848 - (200) 16 - - - - - 41 704 l\u2019innovation Pr\u00eats garantis par l\u2019Etat 675 - (676) 2 - - - - - 739 740 Pr\u00e9financement du CIR - 609 (362) 52 - - - - - - 299 Emprunt obligataire 190 - (190) - - - - - - - - Autres emprunts et dettes divers - - - - - - - - - - - Concours bancaires courants 1 1 - - - - - - - - 1 Dettes financi\u00e8res courantes 1 714 610 (1 429) 70 - - - - - 780 1 744 Dettes sur obligations locatives 348 - (351) - - (6) - - - 340 333 courantes D\u00e9riv\u00e9 passif 371 - - - - - (3) - - - 368 Dettes financi\u00e8res courantes 2 433 610 (1 780) 70 - (6) (3) - - 1 119 2 445 Total dettes financi\u00e8res 18 106 610 (1 780) 70 247 (6) (3) 256 - - 17 50211.1 Avances remboursables et pr\u00eat \u00e0 l\u2019innovation Principes comptables Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un certain nombre d\u2019aides publiques, sous forme de subventions, d\u2019avances remboursables ou d\u2019un pr\u00eat \u00e0 l\u2019innovation. Ils ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 IAS 20. S\u2019agissant d\u2019avances financi\u00e8res et de pr\u00eat consentis \u00e0 des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats inf\u00e9rieurs au taux du march\u00e9, ces avances et pr\u00eats sont \u00e9valu\u00e9es selon IFRS 9 au co\u00fbt amorti : \u2022 L\u2019avantage de taux est d\u00e9termin\u00e9 en retenant un taux d\u2019actualisation correspondant \u00e0 un taux de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019octroi. Le montant r\u00e9sultant de l\u2019avantage de taux obtenu (taux d\u2019endettement marginal) lors de l\u2019octroi d\u2019avances remboursables ou de pr\u00eat ne portant pas int\u00e9r\u00eat est consid\u00e9r\u00e9 comme une subvention enregistr\u00e9e en produit dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. \u2022 Le co\u00fbt financier des avances remboursables ou pr\u00eat calcul\u00e9 au taux de march\u00e9 est enregistr\u00e9 ensuite en charges financi\u00e8res. Les subventions correspondant \u00e0 l\u2019avantage de taux sont pr\u00e9sent\u00e9es en autres produits d\u2019exploitation. Ces avances sont enregistr\u00e9es en \u00ab Dettes financi\u00e8res non courantes \u00bb et en \u00ab Dettes financi\u00e8res courantes \u00bb selon leur \u00e9ch\u00e9ance. En cas de constat d\u2019\u00e9chec prononc\u00e9, l\u2019abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 en subvention. Aucun constat d\u2019\u00e9chec n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnu par la soci\u00e9t\u00e9 au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es. Les avances remboursables ne b\u00e9n\u00e9ficiant pas d\u2019un avantage de taux sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt amorti. Evolution des avances remboursables et du pr\u00eat \u00e0 l\u2019innovation Projet EVOLUTION DES AVANCES BPI innovation Projet Projet PIAVE REMBOURSABLES ET DU AFFLUENT MIVANA MIVANA ARTUS Total PRET A L\u2019INNOVATION MEDICAL EPYGON KEPHALIOS MYOPOWE(Montants en K\u20ac) RS Au 31 d\u00e9cembre 2021 938 3 765 1 362 7 048 13 113 (+) Encaissement - - - - - (-) Remboursement (50) - - - (50) Int\u00e9r\u00eats courus - 106 95 490 691 Charges financi\u00e8res 19 - - - 19 Au 31 d\u00e9cembre 2022 907 3 871 1 457 7 538 13 773 (+) Encaissement - - - - - (-) Remboursement (200) - - - (200) Int\u00e9r\u00eats courus - (260) (80) 595 255 Charges financi\u00e8res 16 - - - 16 Au 31 d\u00e9cembre 2023 723 3 612 1 377 8 132 13 844Ventilation des avances remboursables et du pr\u00eat \u00e0 l\u2019innovation par \u00e9ch\u00e9ances, en valeur de remboursement ECHEANCES DES AVANCES REMBOURSABLES ET DU BPI Projet Projet PIAVE Projet PRET A L\u2019INNOVATION, EN innovation MIVANA ARTUS MIVANA Total VALEUR DE AFFLUENT KEPHALIOMYOPOWEREPYGON REMBOURSEMENT MEDICAL S S (Montants en K\u20ac) Au 31 d\u00e9cembre 2023 750 3 612 1 377 8 132 13 871 Part \u00e0 moins d'un an 250 - - 487 737 Part entre un an \u00e0 2 ans 200 377 147 1 949 2 672 Part entre 2 ans et 3 ans 200 628 244 1 949 3 021 Part entre 3 ans et 4 ans 100 753 293 1 647 2 793 Part entre 4 ans et 5 ans - 753 293 1 206 1 499 Part \u00e0 plus de 5 ans - 1 101 400 894 2 39511.1.1 Pr\u00eat BPI Innovation Le 8 avril 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat avec BPI France pour un pr\u00eat de 1 000 K\u20ac avec un versement en une seule fois et portant int\u00e9r\u00eat \u00e0 1,14% pour le \u00ab d\u00e9veloppement d\u2019un dispositif m\u00e9dical disruptif (anneau mitral r\u00e9glable) permettant de lutter contre les insuffisances mitrales r\u00e9cidivantes \u00bb. La Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u un total de 1 000 K\u20ac en lien avec ce contrat et a satisfait les conditions de r\u00e9ussite de ce projet. Suite \u00e0 la r\u00e9ussite du projet, le calendrier de remboursement est le suivant : 50 K\u20ac par trimestre du 30 septembre 2022 au 30 juin 2027 (20 versements). Dans le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS, le fait que le pr\u00eat supporte le paiement d\u2019un int\u00e9r\u00eat annuel plus faible que le march\u00e9 revient \u00e0 consid\u00e9rer que la Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d'un pr\u00eat \u00e0 un taux plus favorable que les conditions de march\u00e9. La diff\u00e9rence entre le montant du pr\u00eat au co\u00fbt historique et celui du pr\u00eat actualis\u00e9 \u00e0 un taux d\u2019endettement marginal est consid\u00e9r\u00e9e comme une subvention per\u00e7ue de l'\u00c9tat. L\u2019impact li\u00e9 au retraitement de la subvention est non significatif. 11.1.2 Avance remboursable \u00ab Projet MIVANA \u00bb Le 28 septembre 2015, les Soci\u00e9t\u00e9s KEPHALIOS et EPYGON, en partenariat avec les entit\u00e9s MDB TEXINOV et IFTH (Institut Fran\u00e7ais du Textile et de l\u2019Habillement) ont conclu un contrat avec BPI France pour : \u2022 des avances remboursables d\u2019un montant maximal de 5 458 K\u20ac (dont 4 512 K\u20ac pour les soci\u00e9t\u00e9s du groupe AFFLUENT MEDICAL) avec des versements en plusieurs tranches selon l\u2019atteinte \u00ab d\u2019\u00e9tape cl\u00e9 \u00bb et ne portant pas int\u00e9r\u00eat pour le \u00ab d\u00e9veloppement de dispositifs m\u00e9dicaux innovants et techniques d\u00e9riv\u00e9s de l\u2019industrie textile pour la cr\u00e9ation d\u2019une fili\u00e8re cardiovasculaire nationale \u00bb. \u2022 des subventions d\u2019un montant maximal de 3 122 K\u20ac (dont 1 957 K\u20ac pour les soci\u00e9t\u00e9s du groupe AFFLUENT MEDICAL) L\u2019aide accord\u00e9e par BPI France se d\u00e9compose en subventions et en avances remboursables. Contrat entre EPYGON et BPIfrance La Soci\u00e9t\u00e9 EPYGON a re\u00e7u un total de 2 319 K\u20ac en lien avec ce contrat et a satisfait les conditions de r\u00e9ussite des \u00e9tapes cl\u00e9s 1, 2 et 3, sur un total de 4 \u00e9tapes cl\u00e9s. Suite \u00e0 la r\u00e9ussite des \u00e9tapes cl\u00e9s 1, 2 et 3, le calendrier initial de remboursement \u00e9tait le suivant : \u2022 500 K\u20ac au 30 juin 2022 (1 versement) ; \u2022 800 K\u20ac au 30 juin 2023 (1 versement) ; \u2022 1 100 K\u20ac au 30 juin 2024 (1 versement) ; \u2022 1 350 K\u20ac au 30 juin 2025 (1 versement). Au cours de l\u2019exercice 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 Epygon a ren\u00e9goci\u00e9 avec BPIFrance afin de re\u00e9chelonner les remboursements pr\u00e9vus initialement. Dans ce cadre, BPIFrance a accept\u00e9 de d\u00e9caler de 18 mois la date de fin des remboursements, qui suivront le calendrier suivant : \u2022 500 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 (1 versement) ; \u2022 800 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2024 (1 versement) ; \u2022 1 100 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2025 (1 versement) ; \u2022 1 350 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2026 (1 versement). Le contrat conclu entre BPIfrance et EPYGON pr\u00e9voit le paiement d\u2019un versement compl\u00e9mentaire \u00e0 partir du moment o\u00f9 la soci\u00e9t\u00e9 aura rembours\u00e9 en totalit\u00e9 les avances re\u00e7ues. La soci\u00e9t\u00e9 s\u2019engage, pendant une dur\u00e9e de 5 (cinq) ann\u00e9es cons\u00e9cutives apr\u00e8s la date de la terminaison dudit remboursement et d\u00e8s lors qu\u2019elle aura atteint un montant cumul\u00e9 de chiffre d\u2019affaires hors taxes \u00e9gal ou sup\u00e9rieur \u00e0 20 000 000 \u20ac (vingt millions d\u2019euros), \u00e0 verser 2% (deux pour cent) du chiffre d\u2019affaires annuel g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019exploitation des produits issus du Projet. \u2022 Le montant des versements compl\u00e9mentaires est plafonn\u00e9 \u00e0 la somme de 6 000 000 \u20ac (six millions d\u2019euros). \u2022 La p\u00e9riode totale incluant les remboursements forfaitaires et les versements compl\u00e9mentaires est limit\u00e9e \u00e0 15 (quinze) ann\u00e9es. Au cours de l\u2019exercice 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a ren\u00e9goci\u00e9 avec BPIfrance afin de r\u00e9\u00e9chelonner les remboursements pr\u00e9vus de 2 ans selon le calendrier suivant : \u2022 377 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2025 (1 versement) ; \u2022 628 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2026 (1 versement) ; \u2022 753 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2027 (1 versement) ; \u2022 753 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2028 (1 versement). Contrat entre KEPHALIOS et BPIfrance La soci\u00e9t\u00e9 KEPHALIOS a re\u00e7u un total de 892 K\u20ac en lien avec ce contrat et a satisfait les conditions de r\u00e9ussite des \u00e9tapes cl\u00e9s 1, 2 et 3, sur un total de 4 \u00e9tapes cl\u00e9s. Suite \u00e0 la r\u00e9ussite des \u00e9tapes cl\u00e9s 1, 2 et 3, le calendrier initial de remboursement \u00e9tait le suivant : \u2022 100 K\u20ac au 30 juin 2022 (1 versement) ; \u2022 250 K\u20ac au 30 juin 2023 (1 versement) ; \u2022 350 K\u20ac au 30 juin 2024 (1 versement) ; \u2022 450 K\u20ac au 30 juin 2025 (1 versement). Au cours de l\u2019exercice 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 Kephalios a ren\u00e9goci\u00e9 avec BPIFrance afin de r\u00e9\u00e9chelonner les remboursements pr\u00e9vus initialement. Dans ce cadre, BPIFrance a accept\u00e9 de d\u00e9caler de 18 mois la date de fin des remboursements, qui suivront le calendrier suivant : \u2022 100 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 (1 versement) ; \u2022 250 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2024 (1 versement) ; \u2022 350 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2025 (1 versement) ; \u2022 450 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2026 (1 versement). KEPHALIOS devra s\u2019acquitter en sus du calendrier de remboursement forfaitaire pr\u00e9visionnel, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une annuit\u00e9 \u00e9gale \u00e0 : \u2022 30% (trente pour cent) du produit hors taxes, des concessions de droits d\u2019exploitation des titres de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle issus du projet, per\u00e7us au cours de l\u2019ann\u00e9e calendaire pr\u00e9c\u00e9dente, \u2022 30% (trente pour cent) du produit g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par la cession des titres de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle issus du projet, ainsi que de la cession des prototypes, pr\u00e9s\u00e9ries et maquettes r\u00e9alis\u00e9es dans le cadre du projet. Les sommes dues \u00e0 Bpifrance en application du pr\u00e9sent alin\u00e9a seront d\u00e9duites en priorit\u00e9 et \u00e0 due concurrence de l\u2019ultime \u00e9ch\u00e9ance et le cas \u00e9ch\u00e9ant des pr\u00e9c\u00e9dentes. Le contrat conclu entre BPIfrance et KEPHALIOS pr\u00e9voit le paiement d\u2019un versement compl\u00e9mentaire \u00e0 partir du moment o\u00f9 la soci\u00e9t\u00e9 aura rembours\u00e9 en totalit\u00e9 les avances re\u00e7ues. La soci\u00e9t\u00e9 s\u2019engage, pendant une dur\u00e9e de 5 (cinq) ann\u00e9es cons\u00e9cutives apr\u00e8s la date de la terminaison dudit remboursement et d\u00e8s lors qu\u2019elle aura atteint un montant cumul\u00e9 de chiffre d\u2019affaires hors taxes \u00e9gal ou sup\u00e9rieur \u00e0 10 000 000 \u20ac (dix millions d\u2019euros), \u00e0 verser 2% (deux pour cent) du chiffre d\u2019affaires annuel g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019exploitation des produits issus du Projet. \u2022 Le montant des versements compl\u00e9mentaires est plafonn\u00e9 \u00e0 la somme de 3 000 000 \u20ac (trois millions d\u2019euros). \u2022 La p\u00e9riode totale incluant les remboursements forfaitaires et les versements compl\u00e9mentaires est limit\u00e9e \u00e0 15 (quinze) ann\u00e9es. Au cours de l\u2019exercice 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a ren\u00e9goci\u00e9 avec BPIfrance afin de r\u00e9\u00e9chelonner les remboursements pr\u00e9vus de 2 ans selon le calendrier suivant : \u2022 147 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2025 (1 versement) ; \u2022 244 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2026 (1 versement) ; \u2022 293 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2027 (1 versement) ; \u2022 293 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2028 (1 versement). 11.1.3 Avance remboursable \u00ab Projet PIAVE ARTUS \u00bb Le 21 juillet 2016, la Soci\u00e9t\u00e9 MYOPOWERS a conclu un contrat avec BPIfrance pour une avance remboursable d\u2019un montant maximal de 7 796 K\u20ac avec des versements en plusieurs tranches selon l\u2019atteinte \u00ab d\u2019\u00e9tape cl\u00e9 \u00bb et ne portant pas int\u00e9r\u00eat pour le \u00ab d\u00e9veloppement d\u2019un sphincter urinaire artificiel pour le traitement de l\u2019incontinence urinaire d\u2019effort s\u00e9v\u00e8re \u00bb. L\u2019aide accord\u00e9e par BPIfrance se d\u00e9compose en subvention (pour 201 K\u20ac) et en avance remboursable (pour 7 796 K\u20ac). La Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u un total de 6 188 K\u20ac en lien avec ce contrat et a satisfait les conditions de r\u00e9ussite des \u00e9tapes cl\u00e9s 1 et 2. erLe calendrier initial de remboursement \u00e9tait le suivant : 2 055 K\u20ac par ann\u00e9e du 1 septembre 2023 au er1 septembre 2026 (4 versements). En mai 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a ren\u00e9goci\u00e9 avec la BPI afin de d\u00e9caler les dates d\u2019\u00e9ch\u00e9ances des prochaines \u00e9tapes cl\u00e9s ainsi que le d\u00e9but du remboursement de l\u2019avance. La date de d\u00e9but de remboursement de l\u2019avance est pr\u00e9vue au 31 d\u00e9cembre 2024 et devrait suivre le calendrier de remboursement suivant : \u2022 487 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2024 (1 versement) \u2022 1 949 K\u20ac en 2025 (487 K\u20ac par trimestre) ; \u2022 1 949 K\u20ac en 2026 (487 K\u20ac par trimestre) ; \u2022 1 647 K\u20ac en 2027 (487 K\u20ac pendant trois trimestres puis 185 K\u20ac pendant un trimestre) ; \u2022 555 K\u20ac en 2028 (185 K\u20ac pendant trois trimestres). Dans le cadre de la mise en place de l\u2019avance remboursable Projet \u00ab PIAVE ARTUS \u00bb (cf. note 11.1.4), la Soci\u00e9t\u00e9 devra s\u2019acquitter en sus du calendrier de remboursement forfaitaire pr\u00e9visionnel, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une annuit\u00e9 \u00e9gale \u00e0 : \u2022 45% (quarante-cinq pour cent) du produit hors taxes, des concessions de droits d\u2019exploitation des titres de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle issus du projet, per\u00e7us au cours de l\u2019ann\u00e9e calendaire pr\u00e9c\u00e9dente, \u2022 45% (quarante-cinq pour cent) du produit g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par la cession des titres de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle issus du projet, ainsi que de la cession des prototypes, pr\u00e9s\u00e9ries et maquettes r\u00e9alis\u00e9es dans le cadre du projet. Les sommes dues \u00e0 Bpifrance en application du pr\u00e9sent alin\u00e9a seront d\u00e9duites en priorit\u00e9 et \u00e0 due concurrence de l\u2019ultime \u00e9ch\u00e9ance et le cas \u00e9ch\u00e9ant des pr\u00e9c\u00e9dentes. Le contrat conclu entre BPIfrance et MYOPOWERS pr\u00e9voit le paiement d\u2019un versement compl\u00e9mentaire \u00e0 partir du moment o\u00f9 la soci\u00e9t\u00e9 aura rembours\u00e9 en totalit\u00e9 les avances re\u00e7ues. La soci\u00e9t\u00e9 s\u2019engage, pendant une dur\u00e9e de 4 (quatre) ann\u00e9es cons\u00e9cutives apr\u00e8s la date de la terminaison dudit remboursement et d\u00e8s lors qu\u2019elle aura atteint un montant cumul\u00e9 de chiffre d\u2019affaires hors taxes \u00e9gal ou sup\u00e9rieur \u00e0 20 000 000 \u20ac (vingt millions d\u2019euros), \u00e0 verser 1% (un pour cent) du chiffre d\u2019affaires annuel g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019exploitation des produits issus du Projet. \u2022 Le montant des versements compl\u00e9mentaires est plafonn\u00e9 \u00e0 la somme de 4 000 000 \u20ac (quatre millions d\u2019euros). \u2022 La p\u00e9riode totale incluant les remboursements forfaitaires et les versements compl\u00e9mentaires est limit\u00e9e \u00e0 15 (quinze) ann\u00e9es. 11.2 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat Principes comptables Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de pr\u00eats garantis par l\u2019Etat (\u00ab PGE \u00bb). Les PGE ont \u00e9t\u00e9 initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur qui correspond \u00e0 la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue, et comptabilis\u00e9s ensuite selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation de la date attendue de remboursement en tenant compte de l\u2019option de prorogation que la soci\u00e9t\u00e9 a l\u2019intention d\u2019exercer. Au cours de l\u2019ann\u00e9e 2020, le groupe a contract\u00e9 quatre pr\u00eats garantis par l\u2019Etat et au cours de l\u2019ann\u00e9e 2021, trois nouveaux pr\u00eats garantis par l\u2019Etat, pour renforcer sa tr\u00e9sorerie dans le contexte actuel de pand\u00e9mie COVID-19. Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023, les pr\u00eats garantis par l\u2019Etat avec une \u00e9ch\u00e9ance de moins d\u2019un an ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s en dettes financi\u00e8res courantes, le solde est conserv\u00e9 en dettes financi\u00e8res non courantes. Evolution des pr\u00eats garantis par l\u2019Etat EVOLUTION DES BPI BNP Paribas Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale CIC PRETS GARANTIS France Total PAR L\u2019ETAT Affluent Affluent Medical Epygon Kardiozis Kephalios Myopowers (Montants en K\u20ac) Medical Au 31 d\u00e9cembre 2021 1 015 203 91 162 900 399 200 2 970 (+) Encaissement - - - - - - - - (-) Remboursement (167) - (11) (20) (110) - - (308) (+/-) int\u00e9r\u00eats courus 19 4 - (1) (3) 1 2 22 Au 31 d\u00e9cembre 2022 866 207 80 141 787 399 202 2 682 (+) Encaissement - - - - - - - - (-) Remboursement (253) (34) (22) (40) (221) (81) (25) (676) (+/-) int\u00e9r\u00eats courus (3) - - 1 3 1 - 2 Au 31 d\u00e9cembre 2023 610 173 58 102 569 319 177 2 008 Ventilation des pr\u00eats garantis par l\u2019Etat par \u00e9ch\u00e9ances, en valeur de remboursement ECHEANCES DES BPI BNP Paribas Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale CIC PRETS GARANTIS PAR France L\u2019ETAT, EN VALEUR Total Affluent Affluent DE REMBOURSEMENT Epygon Kardiozis Kephalios Myopowers Medical Medical (Montants en K\u20ac) Au 31 d\u00e9cembre 2023 610 173 58 102 569 319 177 2 008 50 Part \u00e0 moins d'un an 256 51 23 40 222 98 740 127 Part d'un an \u00e0 5 ans 354 122 35 62 347 221 1 268 - - - - - - Part \u00e0 plus de 5 ans - - 11.2.1 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat BNP Paribas Le 6 avril 2020, la soci\u00e9t\u00e9 AFFLUENT MEDICAL a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque BNP Paribas dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 1 000 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En f\u00e9vrier 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 1% avec un co\u00fbt de garantie de 21 K\u20ac. Le 15 avril 2021, la soci\u00e9t\u00e9 AFFLUENT MEDICAL a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque BNP Paribas dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 200 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,00 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En f\u00e9vrier 2022, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,75% avec un co\u00fbt de garantie de 4 K\u20ac. 11.2.2 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale Le 5 juin 2020, la soci\u00e9t\u00e9 EPYGON a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 90 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,25 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En mars 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,58% avec un co\u00fbt de la prime de garantie de l\u2019Etat de 2 K\u20ac. Le 5 juin 2020, la soci\u00e9t\u00e9 KARDIOZIS a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 160 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,25 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En mars 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,58% avec un co\u00fbt de la prime de garantie de l\u2019Etat de 3 K\u20ac. Le 5 juin 2020, la soci\u00e9t\u00e9 KEPHALIOS a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 890 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,25 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En mars 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,58% avec un co\u00fbt de la prime de garantie de l\u2019Etat de 19 K\u20ac. 11.2.3 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat CIC Le 5 f\u00e9vrier 2021, la soci\u00e9t\u00e9 MYOPOWERS a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque CIC dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 395 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,00 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En novembre 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,70% avec un co\u00fbt de la prime de garantie de l\u2019Etat de 8 K\u20ac. 11.2.4 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat BPIFrance Le 6 mai 2021, la soci\u00e9t\u00e9 AFFLUENT MEDICAL a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque BPIFrance dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 200 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 2,35 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En f\u00e9vrier 2022, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 3,35% prime de garantie de l\u2019Etat incluse. 11.3 Emprunts obligataires et emprunts obligataires convertibles Evolution des emprunts obligataires EVOLUTION DES EMPRUNTS OBLIGATAIRES Emprunt OC 2019 \u2013 Total (Montants en K\u20ac) obligataire KREOS Head Leader Au 31 d\u00e9cembre 2021 1 370 1 040 2 410 (+) D\u00e9p\u00f4t de garantie (256) - (256) (+) Impact du co\u00fbt amorti (3) 147 144 (-) Remboursement (1 111) (1 000) (2 111) (+/-) Int\u00e9r\u00eats courus - 3 3 (+/-) Conversion - - - Au 31 d\u00e9cembre 2022 - 190 190 (+) D\u00e9p\u00f4t de garantie - - - (+) Impact du co\u00fbt amorti - - - (-) Remboursement - (190) (190) (+/-) Int\u00e9r\u00eats courus - - - (+/-) Conversion - - - Au 31 d\u00e9cembre 2023 - - -11.3.1 Emprunt Obligataire non convertible KREOS Le 26 octobre 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un \u00ab venture loan agreement \u00bb avec Kreos Capital tenant lieu de contrat cadre organisant l\u2019\u00e9mission d\u2019un emprunt obligataire d\u2019un montant pouvant atteindre 12 M\u20ac au travers de l\u2019\u00e9mission d\u2019une tranche de 4 millions d\u2019euros et de deux tranches pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 4 millions chacune, l\u2019\u00e9mission de 196 722 bons de souscriptions d\u2019actions (BSA2018-KREOS). Le \u00ab venture loan agreement \u00bb pr\u00e9voit le nantissement des actifs de la Soci\u00e9t\u00e9 (incluant une part de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9) au b\u00e9n\u00e9fice de Kreos Capital. Chaque tranche porte int\u00e9r\u00eats \u00e0 10% par an. Toutes les tranches d\u2019emprunts non convertibles \u00e9mises sont remboursables en 36 mensualit\u00e9s avec un diff\u00e9r\u00e9 de remboursement de 6 mois. Selon les termes du contrat, la Soci\u00e9t\u00e9 a la possibilit\u00e9 \u00e0 tout moment, \u00e0 condition de respecter une notification pr\u00e9alable \u00e0 Kreos Capital d\u2019au moins 30 jours, de rembourser ou racheter les emprunts obligataires non convertibles. Le remboursement sera \u00e9gal au (1) montant du principal restant d\u00fb, augment\u00e9 de (2) la somme des int\u00e9r\u00eats que la Soci\u00e9t\u00e9 aurait d\u00fb acquitter sur la dur\u00e9e restante de la tranche concern\u00e9, actualis\u00e9 au taux de 4% par an. erLa tranche A a \u00e9t\u00e9 \u00e9mise lors de la signature du contrat, le 29 octobre 2018, et la tranche B le 1 juin 2019. Le tirage de la tranche C ne pourra pas avoir lieu, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance du 30 septembre 2019 ayant \u00e9t\u00e9 d\u00e9pass\u00e9e et faute de satisfaction des conditions requises. Un d\u00e9p\u00f4t de garantie de 256 K\u20ac (128 K\u20ac par tranche) a \u00e9t\u00e9 retenu par Kreos Capital sur les versements effectu\u00e9s. Il sera d\u00e9duit de la derni\u00e8re mensualit\u00e9. Il est pr\u00e9sent\u00e9 en \u00ab Autres actifs financiers non courants \u00bb. Chaque BSA2018-KREOS conf\u00e8re le droit de souscrire \u00e0 un nombre d\u2019actions N tel que N = 6,10 / RP avec RP tel que d\u00e9fini ci-dessous. Le Prix d\u2019exercice (RP) est fix\u00e9 au prix le plus bas entre i) la somme de 6,10 \u20ac et ii) le prix le plus bas retenu au cours des diff\u00e9rentes augmentations de capital \u00e9tant intervenues entre la date d\u2019\u00e9mission des BSA2018-KREOS et la date d\u2019exercice, diminu\u00e9 d\u2019une d\u00e9cote de 20%. La p\u00e9riode d\u2019exercice de chaque BSA d\u00e9bute \u00e0 la date d\u2019\u00e9mission et se termine \u00e0 la date la plus t\u00f4t entre i) le 10\u00e8me anniversaire de la date d\u2019\u00e9mission, ii) la date de transfert de propri\u00e9t\u00e9 de plus de 80% des actions tel que d\u00e9crit par le Pacte d\u2019Actionnaires, ou iii) le 5\u00e8me anniversaire de l\u2019Introduction en Bourse de la Soci\u00e9t\u00e9. Traitement comptable Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, la dette non convertible est \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. Apr\u00e8s analyse, les BSA attach\u00e9s \u00e0 la Tranche A (BSA2018-KREOS) ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en d\u00e9riv\u00e9 passif et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9. La juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019application du mod\u00e8le de valorisation Black-Scholes avec les principales hypoth\u00e8ses suivantes : Tranche A BSA \u00e9mis au profit de KREOS A l'\u00e9mission 31/12/20131/12/20231/12/20231/12/20231/12/202(26/10/20189 0 1 2 3 ) Nombre de BSA 65 574 65 574 65 574 65 574 65 574 65 574 Prix d'exercice 4,71 \u20ac 4,71 \u20ac 4,71 \u20ac 4,71 \u20ac 4,71 \u20ac 1,08 \u20ac Terme contractuel 5,05 3,87 5,37 5,00 5,00 2,37 Volatilit\u00e9 34,92% 36,57% 45,98% 39,29% 43,56% 44,70% Taux sans risque -0,19% -0,51% -0,75% -0,48% 2,45% 2,45% Valeur du d\u00e9riv\u00e9 (en K\u20ac) 147 138 178 157 186 184 Variation de la juste valeur au cours de la p\u00e9riode (en K\u20ac) (10) 40 (21) 30 (2) Tranche B BSA \u00e9mis au profit de KREOS A l'\u00e9mission 31/12/20131/12/20231/12/20231/12/20231/12/202(01/06/20199 0 1 2 3 ) Nombre de BSA 65 574 65 574 65 574 65 574 65 574 65 574 Prix d'exercice 4,71 \u20ac 4,71 \u20ac 4,71 \u20ac 4,71 \u20ac 4,71 \u20ac 1,08 \u20ac Terme contractuel 4,46 3,87 5,37 5,00 5,00 2,37 Volatilit\u00e9 36,57% 36,57% 45,98% 39,29% 43,56% 44,70% Taux sans risque -0,51% -0,51% -0,75% -0,48% 2,45% 2,45% Valeur du d\u00e9riv\u00e9 (en K\u20ac) 144 138 178 157 186 184 Variation de la juste valeur au cours de la p\u00e9riode (en K\u20ac) (6) 40 (21) 30 (2) Au cours de l\u2019exercice 2020, l\u2019emprunt KREOS a fait l\u2019objet d\u2019un r\u00e9\u00e9chelonnement de certaines \u00e9ch\u00e9ances mensuelles. La maturit\u00e9 de l\u2019ensemble de l\u2019emprunt obligataire non convertible (Tranche A et B) a \u00e9t\u00e9 report\u00e9e \u00e0 novembre 2022. Dans le cadre de l\u2019introduction en bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 en juin 2021, Kreos Capital a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la souscription d\u2019actions de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 hauteur de 2 M\u20ac par compensation de cr\u00e9ances. Ainsi, suite \u00e0 cette op\u00e9ration et au r\u00e9\u00e9chelonnement de certaines \u00e9ch\u00e9ances mensuelles, un nouvel \u00e9ch\u00e9ancier de la dette a \u00e9t\u00e9 mis en place. Au cours de l\u2019exercice 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a rembours\u00e9 int\u00e9gralement l\u2019emprunt obligataire non convertible. Les d\u00e9p\u00f4ts de garantie (cf. note 6) ont \u00e9t\u00e9 imput\u00e9s sur la derni\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance. Au 31 d\u00e9cembre 2023, il reste en circulation 65 574 BSA \u00e9mis au profit de Kreos au titre de la tranche A (valoris\u00e9s en d\u00e9riv\u00e9 passif pour 184 K\u20ac) et 65 574 BSA \u00e9mis au profit de Kreos au titre de la tranche B (valoris\u00e9s en d\u00e9riv\u00e9 passif pour 184 K\u20ac). 11.3.2 Emprunt Obligataire Convertible en Actions 2019 Le 10 d\u00e9cembre 2019, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un contrat d\u2019emprunt obligataire avec Head Leader Limited, Truffle Biomedtech Crossover Fund et Truffle Innov FRR France permettant une lev\u00e9e de fonds de 8 M\u20ac sur une p\u00e9riode de 60 mois \u00e0 compter de la date d\u2019\u00e9mission. Au terme de ce contrat, l\u2019\u00e9metteur a \u00e9mis 2 300 000 obligations convertibles (OC) au profit de la soci\u00e9t\u00e9 TRUFFLE Biomedtech Crossover Fund, 1 700 000 au profit de la soci\u00e9t\u00e9 Truffle Innov FRR France et 4 000 000 OC au profit de Head Leader Limited pour un total de 8 M\u20ac. 4 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 en d\u00e9cembre 2019 par les fonds g\u00e9r\u00e9s par Truffle Capital. Le 19 juin 2020, l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de ces obligations convertibles ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9es en actions nouvelles g\u00e9n\u00e9rant l\u2019\u00e9mission de 679 116 actions. Le versement des 4 millions en provenance du fond Head Leader est intervenu le 16 octobre 2020. Le contrat pr\u00e9voit le nantissement de certains actifs de la Soci\u00e9t\u00e9 (le brevet chinois de KALIOS d\u00e9tenu par KEPHALIOS et 40% des titres de Shanghai Epygon Medical Technology et Shanghai Myopowers Medical Technology) au b\u00e9n\u00e9fice des souscripteurs. Les obligations convertibles ont les caract\u00e9ristiques suivantes : \u2022 8 000 000 OCA de valeur nominale de 1 \u20ac chacune ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises au pair avec une maturit\u00e9 de 60 mois soit jusqu\u2019au 10/12/2024 \u2022 Le taux annuel d\u2019int\u00e9r\u00eat est fix\u00e9 \u00e0 4 % \u2022 Le prix de conversion de l\u2019obligation est \u00e9gal \u00e0 la valeur de souscription de l\u2019action lors de l\u2019augmentation de capital la plus r\u00e9cente \u00e0 la date de la demande de conversion Traitement comptable Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, la composante dette des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9. La juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019application du mod\u00e8le de valorisation Black-Scholes avec les principales hypoth\u00e8ses suivantes : A l'\u00e9mission Option de conversion - OC 2019 - Head Leader 31/12/2020 31/12/2021 (16/10/2020) Nombre d'obligations en circulation 4 000 000 4 000 000 - Nombre d'actions pouvant \u00eatre souscrites 4 000 000 4 000 000 - Prix d'exercice (1) 5,00 \u20ac 4,00 \u20ac 4,00 \u20ac Terme attendu 5 0,42 N/A Volatilit\u00e9 41,09% 0,00% N/A Taux sans risque -0,81% 0,00% N/A Valeur du d\u00e9riv\u00e9 (en K\u20ac) 1 364 1 000 - Variation de la juste valeur au cours de la p\u00e9riode (en K\u20ac) (364) (1 000) (1) Selon le contrat, le prix d\u2019exercice est diminu\u00e9 de 20% en cas d\u2019introduction des titres sur un march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Le 25 f\u00e9vrier 2021, Head Leader Limited a notifi\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 sa demande de remboursement de ses obligations convertibles (OCA) en cas de r\u00e9alisation de l\u2019admission des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris. Ce remboursement additionnel d\u2019un montant de l\u2019ordre de 4,1 M\u20ac (int\u00e9r\u00eats courus inclus) sera r\u00e9alis\u00e9 dans les mois suivants la r\u00e9alisation de l\u2019admission des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris. Suite au succ\u00e8s de l\u2019introduction en bourse en juin 2021, le remboursement de la dette Head Leader est devenu certain engendrant la caducit\u00e9 de l\u2019option de conversion. D\u00e8s lors, la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 passif est nulle. La variation de sa juste valeur au cours de la p\u00e9riode a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour 1,0 M\u20ac. Les frais non amortis (\u00e0 la date d\u2019introduction en bourse) sur la composante dette font l\u2019objet d\u2019un \u00e9talement compris entre la date d\u2019introduction en bourse et la date de fin du remboursement effectif, le 28 janvier 2022. La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 au remboursement de l\u2019emprunt obligataire par tranche de 1 M\u20ac chaque mois entre octobre 2021 et janvier 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de la valeur nominale de l\u2019emprunt obligataire 2019 a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e \u00e0 Head Leader. Le solde est constitu\u00e9 de 190 K\u20ac d\u2019int\u00e9r\u00eats courus ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9s en 2023. 11.4 Dette li\u00e9e aux obligations locatives Evolution des dettes sur obligations locatives EVOLUTION DES DETTES SUR OBLIGATIONS LOCATIVES Dettes Locatives (Montant en K\u20ac) Au 31 d\u00e9cembre 2021 1 250 (+) Augmentation 203 (-) Remboursement (360) (-) Sortie anticip\u00e9 de contrat (6) Au 31 d\u00e9cembre 2022 1 087 (+) Augmentation 247 (-) Remboursement (351) (-) Sortie anticip\u00e9 de contrat (5) Au 31 d\u00e9cembre 2023 978 Au cours de l\u2019exercice 2023, hormis les remboursements et la sortie anticip\u00e9e de contrat, la Soci\u00e9t\u00e9 a constat\u00e9 de nouvelles dettes relatives aux obligations locatives, correspondant aux \u00e9l\u00e9ments suivants : \u2022 diff\u00e9rents mat\u00e9riels informatiques et bureautique pour un impact de +49 K\u20ac ; \u2022 prolongation du bail du site de Besancon (site de Myopowers) pour un impact de + 110 K\u20ac ; \u2022 prolongation du bail du site de Aix en Provence pour un impact de + 88 K\u20ac ; Ventilation des dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ances, en valeur de remboursement DETTES LOCATIVES COURANTES ET NON COURANTES Dettes locatives (montant en K\u20ac) Au 31 d\u00e9cembre 2023 978 Part \u00e0 moins d'un an 333 Part d'un an \u00e0 5 ans 620 Part \u00e0 plus de 5 ans 25Note 12 : Engagements envers le personnel Principes comptables Le Groupe accorde des prestations retraite, d\u00e9c\u00e8s et invalidit\u00e9 \u00e0 ses employ\u00e9s en fonction des habitudes et exigences locales par le biais de versements de pensions par des organismes de s\u00e9curit\u00e9 sociale, qui sont financ\u00e9es par les cotisations du Groupe et des employ\u00e9s (r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies) en Italie et en France, les deux pays o\u00f9 le Groupe op\u00e8re. Le Groupe assure \u00e9galement des prestations retraite, d\u00e9c\u00e8s et invalidit\u00e9 \u00e0 ses employ\u00e9s italiens et fran\u00e7ais par le biais des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies suivants : \u2022 Pour les employ\u00e9s italiens, le r\u00e9gime du \u201cTrattamento di Fine Rapporto\u201d (TFR). \u2022 Les employ\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient quant \u00e0 eux d\u2019une indemnit\u00e9 de retraite, via le versement d\u2019une somme forfaitaire au moment du d\u00e9part \u00e0 la retraite. Les r\u00e9gimes de retraite, la r\u00e9mun\u00e9ration similaire et les autres avantages du personnel qui ont le statut de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (dans lesquels le Groupe garantit un montant ou un niveau d\u00e9fini de prestations) sont comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re sur la base d\u2019une \u00e9valuation actuarielle des obligations en fin de p\u00e9riode, d\u00e9duction faite de la juste valeur des actifs du r\u00e9gime. Cette \u00e9valuation est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9s, tenant compte du taux de rotation des effectifs et de la probabilit\u00e9 de mortalit\u00e9. Tous les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en capitaux propres dans les \u00ab autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb. Les versements du Groupe dans des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9s en charges au compte de r\u00e9sultat durant la p\u00e9riode \u00e0 laquelle ils se rapportent. La charge de retraite (co\u00fbt des services rendus et charge d\u2019int\u00e9r\u00eats) est pr\u00e9sent\u00e9e dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. ENGAGEMENTS ENVERS LE PERSONNEL 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Employ\u00e9s Italiens 95 86 Employ\u00e9s fran\u00e7ais 9 15 Engagements envers le personnel 103 10112.1 Employ\u00e9s italiens Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9valuation des indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite sont les suivantes : HYPOTHESES ACTUARIELLES DE L'ENGAGEMENT 31/12/2023 31/12/2022 DE RETRAITE \u2013 Italie Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite 67 ans Taux d'actualisation 3,20% 3,16% (IBOXX Corporates AA) Table ISTAT SIM/F Table ISTAT Table de mortalit\u00e9 2022 SIM/F 2021 Taux de revalorisation des salaires 6,60% 6,80% Taux de turn-over 9,00% 7,00% La provision pour engagement de retraite a \u00e9volu\u00e9 de la fa\u00e7on suivante : ENGAGEMENTS ENVERS LE PERSONNEL EN ITALIE 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Ouverture de la p\u00e9riode 86 78 Co\u00fbt des services rendus 32 22 Co\u00fbt financier 3 1 Prestations pay\u00e9es (9) (12) Ecart actuariel (17) (3) Cl\u00f4ture de la p\u00e9riode 95 8612.2 Employ\u00e9s fran\u00e7ais Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9valuation des indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite sont les suivantes : HYPOTHESES ACTUARIELLES DE 31/12/2023 31/12/2022 L\u2019ENGAGEMENT DE RETRAITE France Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite D\u00e9part volontaire entre 65 et 67 ans Kephalios Industries Chimiques 3108 Conventions collectives Cadre : M\u00e9tallurgie cadres 3025 Autres entit\u00e9s fran\u00e7aises Non-cadre : M\u00e9tallurgie (Industries) 3126 Taux d'actualisation 3,20% 3,16% (IBOXX Corporates AA) Table de mortalit\u00e9 INSEE 2019 Taux de revalorisation des salaires 2,00% Kephalios Moyen Taux de turn-over Autres entit\u00e9s fran\u00e7aises Fort Taux de charges sociales 34% (non-cadres) 41% (cadres) La provision pour engagement de retraite a \u00e9volu\u00e9 de la fa\u00e7on suivante : ENGAGEMENTS ENVERS LE PERSONNEL EN FRANCE 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Ouverture de la p\u00e9riode 15 18 Co\u00fbt des services rendus 7 6 Co\u00fbt financier - - Indemnit\u00e9s vers\u00e9es - - Ecart actuariel (13) (9) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - Cl\u00f4ture de la p\u00e9riode 9 15Note 13 : Provisions Principes comptables Les provisions correspondent aux engagements r\u00e9sultant de litiges et risques divers, dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et le montant sont incertains, auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre confront\u00e9e dans le cadre de ses activit\u00e9s. Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 a une obligation envers un tiers r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 dont il est probable qu\u2019elle provoquera une sortie de ressources au b\u00e9n\u00e9fice de ce tiers, sans contrepartie au moins \u00e9quivalente attendue de celui-ci, et que les sorties futures de liquidit\u00e9s peuvent \u00eatre estim\u00e9es de mani\u00e8re fiable. Le montant comptabilis\u00e9 en provision est l\u2019estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation, actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la date de cl\u00f4ture. 31/12/2022 PROVISIONS Montant Reprises MontanDotationReprises (Montants en K\u20ac) d\u00e9but sans t fin s avec objet exercice objet exercice Provisions pour risques - - - - - Provision pour litige 130 31 (150) - 11 Provisions pour risques et charges non 130 31 (150) - 11 courantes31/12/2023 PROVISIONS Montant Reprises MontanDotationReprises (Montants en K\u20ac) d\u00e9but sans t fin s avec objet exercice objet exercice Provisions pour risques - - - - - Provision pour litige 11 - - - 11 Provisions pour risques et charges non 11 - - - 11 courantes Au cours de l\u2019exercice 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 des dotations \u00e0 hauteur de 31 K\u20ac en lien avec des litiges prud\u2019homaux et des reprises de provisions \u00e0 hauteur de 150 K\u20ac correspondant \u00e0 la fin de litiges pr\u00e9sents au 31 d\u00e9cembre 2021. Par assignation du 12 juin 2019, la soci\u00e9t\u00e9 Implantica Marketing Limited a engag\u00e9 une action en contrefa\u00e7on de brevet, aupr\u00e8s du Tribunal judiciaire de Paris, \u00e0 l\u2019encontre de la Soci\u00e9t\u00e9 et de MyoPowers. Elle pr\u00e9tend que le d\u00e9veloppement du dispositif m\u00e9dical Artus reproduirait selon elle certaines revendications de la partie fran\u00e7aise d\u2019un brevet europ\u00e9en lui appartenant, et sollicite la r\u00e9paration du pr\u00e9judice qu\u2019elle pr\u00e9tend avoir subi. Elle sollicite ainsi la condamnation de la Soci\u00e9t\u00e9 et MyoPowers au paiement de la somme de 2 000 000 \u20ac \u00e0 titre de dommages et int\u00e9r\u00eats provisionnels et 500 000 \u20ac au titre de son pr\u00e9tendu pr\u00e9judice moral. La Soci\u00e9t\u00e9 et MyoPowers ont conclu \u00e0 plusieurs reprises, notamment pour d\u00e9montrer la nullit\u00e9 du brevet invoqu\u00e9 par Implantica Marketing Limited et, en cons\u00e9quence, l\u2019absence de contrefa\u00e7on. A cet \u00e9gard, dans une d\u00e9cision du 4 juin 2020 statuant sur une demande d\u2019interdiction provisoire d\u2019Implantica Marketing Limited, le juge a admis qu\u2019il existait des doutes s\u00e9rieux sur la validit\u00e9 du brevet invoqu\u00e9, lequel a par ailleurs expir\u00e9 le 8 f\u00e9vrier 2021. En cons\u00e9quence, dans sa d\u00e9cision du 4 juin 2020, le juge a refus\u00e9 la demande d\u2019Implantica Marketing Limited qui sollicitait l\u2019interdiction provisoire du d\u00e9veloppement du dispositif m\u00e9dical Artus dans l\u2019attente d\u2019une d\u00e9cision au fond sur la contrefa\u00e7on. Implantica a \u00e9t\u00e9 condamn\u00e9 \u00e0 payer 50k\u20ac dont le versement a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9. Depuis la d\u00e9cision du 4 juin 2020, la proc\u00e9dure au fond a repris : Implantica Marketing Limited a r\u00e9it\u00e9r\u00e9 ses demandes de dommages et int\u00e9r\u00eats mentionn\u00e9es ci-dessus par conclusions en date du 11 janvier 2021. Le 8 f\u00e9vrier 2021, le brevet d\u2019Implantica a expir\u00e9. La proc\u00e9dure est toujours en cours \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Au 31 d\u00e9cembre 2023 comme au 31 d\u00e9cembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas constitu\u00e9 de provisions pour risques et charges au titre de ce litige. Note 14 : Autres dettes courantes et non courantes Principes comptables La juste valeur des passifs courants est assimil\u00e9e \u00e0 leur valeur au bilan, compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances tr\u00e8s courtes de paiement. AUTRES PASSIFS COURANTS ET NON COURANTS 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 3 373 3 020 Dettes fiscales et sociales 2 371 3 048 Produits constat\u00e9s d'avance courants 80 - Passif d'imp\u00f4ts courants 112 27 Autres dettes 38 108 Total autres passifs courants 5 973 6 203 Les produits constat\u00e9s d\u2019avance sont notamment relatifs \u00e0 l\u2019\u00e9talement des subventions re\u00e7ues dans le cadre des projets PIAVE ARTUS et MIVANA. Ils ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s en autres passifs courants pour la partie des subventions \u00e0 recevoir \u00e0 moins d\u2019un an. Note 15 : Actifs et passifs financiers Principes comptables La Soci\u00e9t\u00e9 a distingu\u00e9 trois cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers selon les cons\u00e9quences qu\u2019ont leurs caract\u00e9ristiques sur leur mode de valorisation et s\u2019appuie sur cette classification pour exposer certaines des informations demand\u00e9es par la norme IFRS 7 : \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 1 : instruments financiers faisant l\u2019objet de cotations sur un march\u00e9 actif ; \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 2 : instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation fait appel \u00e0 l\u2019utilisation de techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres observables ; \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 3 : instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation fait appel \u00e0 l\u2019utilisation de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie sur des param\u00e8tres inobservables ; un param\u00e8tre inobservable \u00e9tant d\u00e9fini comme un param\u00e8tre dont la valeur r\u00e9sulte d\u2019hypoth\u00e8ses ou de corr\u00e9lations qui ne reposent ni sur des prix de transactions observables sur les march\u00e9s, sur le m\u00eame instrument \u00e0 la date de valorisation, ni sur les donn\u00e9es de march\u00e9 observables disponibles \u00e0 la m\u00eame date. Les instruments financiers reconnus \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat relevant du niveau 3 sont les d\u00e9riv\u00e9s passifs reconnus au titre des BSA attach\u00e9s \u00e0 l\u2019emprunt obligataire non convertible Kreos (cf. note 11.3.1). Les actifs et passifs de la Soci\u00e9t\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s de la mani\u00e8re suivante \u00e0 la cl\u00f4ture des exercices pr\u00e9sent\u00e9s en refl\u00e9tant la classification pr\u00e9vue par la norme en vigueur pour chaque p\u00e9riode : : Valeur - \u00e9tat de situation 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) financi\u00e8re selon IFRS 9 Juste-valeur Valeur Valeur de par le biais Rubriques au bilan Co\u00fbt amorti comptable march\u00e9 du compte de r\u00e9sultat Actifs financiers non courants niveau 1 61 61 - 61 Autres cr\u00e9ances courantes niveau 1 4 601 4 601 - 4 601 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie niveau 1 2 580 2 580 2 580 - Total des rubriques relevant d'un poste d'actif 7 242 7 242 2 580 4 662 Dettes financi\u00e8res courantes niveau 1 1 714 1 714 1 714 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - courantes niveau 1 348 348 348 Dettes financi\u00e8res non courantes niveau 1 14 934 14 934 14 934 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - non courante niveau 1 739 739 739 Autres dettes courantes niveau 1 3 183 3 183 3 183 D\u00e9riv\u00e9s passifs niveau 3 371 371 371 - Total des rubriques relevant d'un poste de passif 21 289 21 289 371 20 918 Valeur - \u00e9tat de situation 31/12/2023 (Montants en K\u20ac) financi\u00e8re selon IFRS 9 Juste-valeur Valeur Valeur de par le biais Rubriques au bilan Co\u00fbt amorti comptable march\u00e9 du compte de r\u00e9sultat Actifs financiers non courants niveau 1 97 97 - 97 Autres cr\u00e9ances courantes niveau 1 4 135 4 135 - 4 135 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie niveau 1 1 658 1 658 1 658 - Total des rubriques relevant d'un poste d'actif 6 014 6 014 1 658 4 356 Dettes financi\u00e8res courantes niveau 1 1 744 1 744 - 1 744 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - courantes niveau 1 333 333 - 333 Dettes financi\u00e8res non courantes niveau 1 14 411 14 411 - 14 411 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - non courante niveau 1 646 646 - 646 Autres dettes courantes niveau 1 2 600 3 183 - 3 183 D\u00e9riv\u00e9s passifs niveau 3 368 368 368 - Total des rubriques relevant d'un poste de passif 18 796 18 796 683 18 114Note 16 : Autres produits d\u2019exploitation AUTRES PRODUITS D'EXPLOITATION 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche 1 207 1 325 Subventions 18 14 Total autres produits d\u2019exploitation 1 224 1 339 Les autres produits d\u2019exploitations sont constitu\u00e9s notamment des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts recherche des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises \u00e0 hauteur de 1 207 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 et 1 325 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. Note 17 : Charges Op\u00e9rationnelles Les d\u00e9penses op\u00e9rationnelles d\u00e9di\u00e9es aux activit\u00e9s de R&D, pr\u00e9cliniques, cliniques, affaires r\u00e9glementaires, qualit\u00e9 et en excluant les d\u00e9penses administratives g\u00e9n\u00e9rales repr\u00e9sentent environ 85% des d\u00e9penses totales de la Soci\u00e9t\u00e9. 17.1 Charges externes Charges externes 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Honoraires (4 544) (4 347) Missions et r\u00e9ceptions (503) (407) Entretien et r\u00e9parations (292) (233) Publicit\u00e9, publications, relations publiques (79) (81) Transports (111) (76) Locations et charges locatives (67) (84) Primes d'assurances (70) (71) Etudes, recherches, sous-traitance, documentation et s\u00e9minaires (74) (52) Divers (278) (215) Total charges externes (6 017) (5 566) 17.2 Charges de personnel Charges de personnel 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) R\u00e9mun\u00e9ration du personnel (3 847) (3 613) Charges sociales (1 529) (1 436) Engagements de retraite (34) (18) Paiements fond\u00e9s sur des actions (731) (146) Total charges de personnel (6 141) (5 213) L\u2019effectif moyen de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 59 au 31 d\u00e9cembre 2023 contre 54 au 31 d\u00e9cembre 2022. 17.3 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Valeur nette comptable des actifs c\u00e9d\u00e9s ou mis au rebut - (20) Produits des actifs c\u00e9d\u00e9s - - Autres charges et autres produits divers 178 29 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants 178 9Note 18 : Autres produits et charges op\u00e9rationnels Principes comptables Les autres produits et charges op\u00e9rationnels comprennent des \u00e9l\u00e9ments significatifs qui, en raison de leur nature et de leur caract\u00e8re inhabituel, ne peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme inh\u00e9rents \u00e0 l\u2019activit\u00e9 courante du Groupe. Ils peuvent comprendre notamment : \u2022 des co\u00fbts li\u00e9s au rapprochement / \u00e0 l\u2019acquisition de soci\u00e9t\u00e9s ; \u2022 certaines charges de restructuration ; \u2022 d\u2019autres produits et charges op\u00e9rationnels tels qu\u2019une provision relative \u00e0 un litige d\u2019une mat\u00e9rialit\u00e9 tr\u00e8s significative ; \u2022 Une plus ou moins-value de cession ou une d\u00e9pr\u00e9ciation importante et inhabituelle d\u2019actifs non courants. Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants Le Groupe n\u2019a pas comptabilis\u00e9 d\u2019autres produits ou charges op\u00e9rationnelles non courants au cours des exercices 2022 et 2023. Note 19 : R\u00e9sultat financier net Principes comptables Le r\u00e9sultat financier inclut l\u2019ensemble : \u2022 Des charges li\u00e9es au financement de la Soci\u00e9t\u00e9 : int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s, co\u00fbts amortis des dettes financi\u00e8res, d\u00e9sactualisation des avances remboursables. \u2022 Des variations de la juste-valeur des d\u00e9riv\u00e9s passifs. Les gains et pertes de change sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat financier. D\u00e9tail des produits et charges financiers PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Co\u00fbt de l'endettement financier net (409) (1 080) Int\u00e9r\u00eats courus sur les avances remboursables (255) (691) Autres charges d'int\u00e9r\u00eats (138) (371) Effet de la d\u00e9sactualisation (16) (19) Autres produits et charges financiers 4 (30) R\u00e9sultat de change - - Variation de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s passifs (1) 3 (60) Autres 1 30 R\u00e9sultat financier net (405) (1 110) (1) cf. Note 11.3.1 Emprunt Obligataire non convertible KREOS Au 31 d\u00e9cembre 2023, la soci\u00e9t\u00e9 a encouru des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats de 393 K\u20ac contre 1 061 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. Cette diminution incombe essentiellement : \u2022 aux int\u00e9r\u00eats courus sur les avances remboursables (255 K\u20ac en 2023 contre 691 K\u20ac en 2022) qui sont relatifs aux versements compl\u00e9mentaires devant \u00eatre vers\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l\u2019avenir en fonction de son niveau de chiffre d\u2019affaires futurs (cf. notes 11.1.2 et 11.1.3). Le r\u00e9\u00e9chelonnement des remboursements pr\u00e9vus sur les avances remboursables de deux ans ainsi que les \u00e9volutions sur les business plans de la Soci\u00e9t\u00e9 ont engendr\u00e9 une baisse des int\u00e9r\u00eats courus comptabilis\u00e9s sur l\u2019exercice 2023 par rapport \u00e0 l\u2019exercice 2022. \u2022 au co\u00fbt amorti de 147 K\u20ac comptabilis\u00e9 en 2022 (0 K\u20ac en 2023) sur les obligations convertibles Head Leader, lesquelles ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9es en 2022. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats au titre d\u2019IFRS 16 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 37 K\u20ac au 2023 et 43 K\u20ac au 2022. Note 20 : Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat Principes comptables Les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t exigibles de l\u2019exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents sont \u00e9valu\u00e9s au montant que la soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attend \u00e0 recouvrer ou \u00e0 payer aupr\u00e8s des administrations fiscales. Les taux d\u2019imp\u00f4t et les r\u00e9glementations fiscales utilis\u00e9s pour d\u00e9terminer ces montants sont ceux qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode du report variable, pour l\u2019ensemble des diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable dans les \u00e9tats financiers ainsi que sur les d\u00e9ficits reportables. Les diff\u00e9rences temporaires principales sont li\u00e9es aux pertes fiscales reportables et aux technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne et reconnues dans le cadre de regroupements d\u2019entreprise ant\u00e9rieurs \u00e0 la date de transition aux IFRS. Des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre des pertes fiscales reportables, lorsqu\u2019il est probable que la soci\u00e9t\u00e9 disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre imput\u00e9es. La d\u00e9termination du montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs pouvant \u00eatre reconnus n\u00e9cessite que le management fasse des estimations \u00e0 la fois sur la p\u00e9riode de consommation des reports d\u00e9ficitaires, et sur le niveau des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs, au regard des strat\u00e9gies en mati\u00e8re de gestion fiscale. Taux d\u2019imposition et d\u00e9ficits reportables Affluent Medical dispose de d\u00e9ficits fiscaux ind\u00e9finiment reportables en France pour 114 673 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023. Le taux d\u2019imposition sur les r\u00e9sultats applicables \u00e0 Affluent M\u00e9dical est le taux actuellement en vigueur en France, soit 25,0%. L'imputation des d\u00e9ficits fiscaux reportables en France sur l'exercice suivant est limit\u00e9e \u00e0 1 million d\u2019euros par an, major\u00e9 de 50 % de la fraction du b\u00e9n\u00e9fice sup\u00e9rieure \u00e0 ce plafond. En application des principes d\u00e9crits ci-dessus et du m\u00e9canisme de plafonnement du report en avant des d\u00e9ficits, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnu au-del\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023 comme au 31 d\u00e9cembre 2022. En effet, des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre des pertes fiscales reportables, lorsqu\u2019il est plus probable qu\u2019improbable que la soci\u00e9t\u00e9 disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre imput\u00e9es. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d\u2019actif reconnus \u00e0 hauteur des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs sont pr\u00e9sent\u00e9s en moins de ces derniers au niveau de l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re consolid\u00e9. Rapprochement entre imp\u00f4t th\u00e9orique et imp\u00f4t effectif PREUVE D'IMPOT 31/12/2023 31/12/2022 (montants en K\u20ac) R\u00e9sultat net (15 653) (15 227) Neutralisation Quote-part des soci\u00e9t\u00e9s mise en \u00e9quivalence - - Imp\u00f4t consolid\u00e9 150 173 Cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts 1 207 1 325 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t (17 010) (16 725) Taux d'imposition courant 25,00% 25,00% Imp\u00f4t th\u00e9orique au taux courant 4 253 4 181 Diff\u00e9rences permanentes 37 76 Paiements fond\u00e9s sur des actions (183) (37) D\u00e9ficit fiscal non activ\u00e9, corrig\u00e9 de la fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e (3 958) (4 049) Effet des diff\u00e9rences de taux d'imposition 1 2 Autres - - Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat 150 173 Taux effectif d'imp\u00f4t 1 % 1,1%Nature des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s NATURE DES IMPOTS DIFFERES 31/12/2023 31/12/2022 (montants en K\u20ac) Autres diff\u00e9rences temporaires 159 98 D\u00e9ficit reportable en France 28 668 25 176 Total des \u00e9l\u00e9ments ayant une nature d'actifs d'imp\u00f4ts 28 827 25 274 diff\u00e9r\u00e9s Ecart d\u2019\u00e9valuation sur technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne (4 122) (4 534) Autres diff\u00e9rences temporaires (3 036) (2 110) Total des \u00e9l\u00e9ments ayant une nature de passifs d'imp\u00f4ts (7 158) (6 644) diff\u00e9r\u00e9s Total des \u00e9l\u00e9ments ayant une nature d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 21 669 18 630 Actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus (23 230) (20 397) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), nets (1 561) (1 767) D\u00e9ficits reportables DEFICITS REPORTABLES EN BASE 31/12/2023 31/12/2022 (montants en K\u20ac) France 114 673 100 706 Italie 0 - Total 114 673 100 706 Dont activ\u00e9s 10 244 11 069Note 21 : R\u00e9sultat par action Principes comptables Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat attribuable aux porteurs d\u2019actions de la Soci\u00e9t\u00e9 par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de la p\u00e9riode. Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est d\u00e9termin\u00e9 en ajustant le r\u00e9sultat attribuable aux porteurs d\u2019actions ordinaires et le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation des effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives. Si la prise en compte pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action des instruments donnant droit au capital de fa\u00e7on diff\u00e9r\u00e9e (BSA, BSPCE, obligations convertibles) g\u00e9n\u00e8re un effet anti-dilutif, ces instruments ne sont pas pris en compte. Le r\u00e9sultat net de la Soci\u00e9t\u00e9 sur les deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s \u00e9tant une perte, le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est identique au r\u00e9sultat de base par action. RESULTAT DE BASE PAR ACTION 31/12/2023 31/12/2022 R\u00e9sultat de l\u2019exercice (en K\u20ac) (15 653) (15 527) Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation sur la p\u00e9riode 29 091 656 18 886 577 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions pour r\u00e9sultat dilu\u00e9 sur la p\u00e9riode 29 091 656 18 886 577 R\u00e9sultat de base par action (\u20ac/action) (0,54) (0,81) R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (\u20ac/action) (0,54) (0,81) Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 33, le r\u00e9sultat par action sur une base dilu\u00e9e pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessus est identique au r\u00e9sultat par action de base car int\u00e9grer les effets de la dilution reviendrait \u00e0 pr\u00e9senter un r\u00e9sultat par action sur une base dilu\u00e9e am\u00e9lior\u00e9 par rapport au r\u00e9sultat par action de base. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les instruments dilutifs de la Soci\u00e9t\u00e9 sont constitu\u00e9s : \u2022 des BSA attach\u00e9s aux obligations non convertibles KREOS, cf. note 11.3.1 ; \u2022 des BSA , BSPCE attribu\u00e9s \u00e0 des employ\u00e9s, membres du conseil d\u2019administration, prestataires externes, cf. notes 10.1 et 10.2. Note 22 : Informations sectorielles Principes comptables Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8, l\u2019information sectorielle est \u00e9tablie sur la base des donn\u00e9es de gestion interne utilis\u00e9es pour l\u2019analyse de la performance des activit\u00e9s et l\u2019allocation des ressources. Compte tenu du stade de d\u00e9veloppement des produits de la Soci\u00e9t\u00e9, le fonctionnement des activit\u00e9s de recherche et de d\u00e9veloppement des dispositifs m\u00e9dicaux est \u00e9troitement li\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 dispose d\u2019une \u00e9quipe transversale de direction de la recherche et d\u2019une \u00e9quipe op\u00e9rationnelle et de direction du d\u00e9veloppement clinique dont les co\u00fbts et le suivi ne sont pas strictement allou\u00e9s par dispositif m\u00e9dical. De ce fait, la performance du Groupe est actuellement analys\u00e9e au niveau consolid\u00e9 par le directeur g\u00e9n\u00e9ral de la Soci\u00e9t\u00e9 (principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel), son \u00e9quipe de direction et son conseil d\u2019administration. Ainsi, \u00e0 ce stade, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu que ses op\u00e9rations constituent un seul et unique secteur op\u00e9rationnel : la conduite de recherche et le d\u00e9veloppement de dispositifs m\u00e9dicaux en vue de leur commercialisation future. Les actifs, passifs et les pertes op\u00e9rationnelles ainsi que les frais de recherche et d\u00e9veloppement sont localis\u00e9s en France, en Italie et en Chine au travers des Joint-Ventures. Les actifs non courants du Groupe s\u2019\u00e9levant \u00e0 50 883 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 se r\u00e9partissent g\u00e9ographiquement \u00e0 hauteur de 50 383 K\u20ac en France, 500 K\u20ac en Italie et 0 K\u20ac pour la Chine. Note 23 : Parties li\u00e9es 23.1 R\u00e9mun\u00e9rations dues aux mandataires sociaux Les r\u00e9mun\u00e9rations des dirigeants s\u2019analysent de la fa\u00e7on suivante : R\u00e9mun\u00e9ration des mandataires sociaux 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) R\u00e9mun\u00e9rations fixes 226 330 R\u00e9mun\u00e9rations variables vers\u00e9es 39 57 Honoraires de conseil - - Avantages en nature - 14 Jetons de pr\u00e9sence 104 97 Paiements fond\u00e9s sur des actions 193 87 TOTAL 562 585Note 24 : Engagements donn\u00e9s 24.1 Nantissements Le \u00ab venture loan agreement \u00bb mis en place avec Kreos Capital pr\u00e9voit le nantissement des actifs de la Soci\u00e9t\u00e9 (incluant une part de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9) au b\u00e9n\u00e9fice de Kreos Capital. Cf. note 11.3.1. Une partie des mainlev\u00e9es des s\u00fbret\u00e9s de premier rang, mis en place dans le cadre du Venture Loan, sur les principaux actifs corporels et incorporels de la Soci\u00e9t\u00e9, notamment sur son fonds de commerce, les droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle relatifs \u00e0 ses principaux dispositifs m\u00e9dicaux, ainsi qu\u2019un nantissement des comptes bancaires et des cr\u00e9ances de la Soci\u00e9t\u00e9 est intervenue en f\u00e9vrier 2024. Seule la lev\u00e9e du nantissement de fonds de commerce prise sur la soci\u00e9t\u00e9 Myopowers Medical Technologies France est toujours en cours au Greffe du Tribunal de Commerce de Besan\u00e7on. Note 25 : Gestion et \u00e9valuation des risques financiers La politique du Groupe est de ne pas souscrire d\u2019instruments financiers \u00e0 des fins de sp\u00e9culation. Les risques principaux auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e sont le risque de liquidit\u00e9 et le risque de cr\u00e9dit. La Soci\u00e9t\u00e9 estime ne pas \u00eatre expos\u00e9e de fa\u00e7on significative au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats et de change. Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat repr\u00e9sente l\u2019exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 aux variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats du march\u00e9. L\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pourrait affecter les rendements sur la tr\u00e9sorerie et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme. N\u00e9anmoins, ce risque est consid\u00e9r\u00e9 comme non significatif compte tenu de l\u2019absence de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9. L\u2019ensemble des dettes de la Soci\u00e9t\u00e9 hors avances remboursables a \u00e9t\u00e9 souscrit \u00e0 taux fixe. Les avances remboursables sur les projets MIVANA et PIAVE (cf. notes 11.1.2 et 11.1.3) comportent des versements compl\u00e9mentaires qui d\u00e9pendent de la r\u00e9ussite du projet et du niveau de chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9. Risque de cr\u00e9dit Le risque de cr\u00e9dit est associ\u00e9 aux d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res. La Soci\u00e9t\u00e9 cherche \u00e0 minimiser le risque li\u00e9 aux banques et \u00e9tablissements financiers en pla\u00e7ant des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements financiers de premier ordre. Le niveau maximum du risque de cr\u00e9dit correspond \u00e0 la valeur comptable des actifs financiers. Les cr\u00e9ances en cours comprenant principalement les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche \u00ab CIR \u00bb accord\u00e9s par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais, la Soci\u00e9t\u00e9 ne supporte pas de risque de cr\u00e9dit significatif. Risque de change Les principaux risques li\u00e9s aux impacts de change en devises sont consid\u00e9r\u00e9s comme non significatifs en raison de la faible activit\u00e9 de ses filiales \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas pris, \u00e0 son stade de d\u00e9veloppement, de disposition de couverture afin de prot\u00e9ger son activit\u00e9 contre les fluctuations des taux de changes. En revanche, la Soci\u00e9t\u00e9 ne peut exclure qu\u2019une augmentation importante de son activit\u00e9 ne la contraigne \u00e0 une plus grande exposition au risque de change. La Soci\u00e9t\u00e9 envisagera alors de recourir \u00e0 une politique adapt\u00e9e de couverture de ces risques. Risque sur actions La Soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient pas de participations ou de titres de placement n\u00e9gociables sur un march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9. Risque de liquidit\u00e9 Au 31 d\u00e9cembre 2023, la tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 1 658 K\u20ac, contre 2 580 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. La Soci\u00e9t\u00e9 a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des pertes d\u2019exploitation et des flux de tr\u00e9sorerie n\u00e9gatifs depuis sa cr\u00e9ation. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles de la Soci\u00e9t\u00e9 se sont \u00e9lev\u00e9s respectivement \u00e0 (12 054) K\u20ac et (11 082) K\u20ac pour les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la perte nette de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 (15 653) K\u20ac. Depuis sa cr\u00e9ation, la Soci\u00e9t\u00e9 a financ\u00e9 sa croissance au travers d\u2019augmentations de capital successives, de mise en place d\u2019emprunts obligataires, d\u2019avances remboursables, de pr\u00eats garantis par l\u2019Etat et par le remboursement de cr\u00e9ances de Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche. La Soci\u00e9t\u00e9 ne g\u00e9n\u00e8re pas de chiffre d\u2019affaires et continue ses efforts de recherche et de d\u00e9veloppement de ses dispositifs m\u00e9dicaux. Les diff\u00e9rents contrats d\u2019emprunts ou d\u2019avances remboursables ne comportent pas covenants \u00e0 respecter par la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 estime qu\u2019elle devrait continuer \u00e0 constater des pertes \u00e0 moyen terme et que ses ressources actuelles lui permettront de financer son activit\u00e9 jusqu\u2019\u00e0 fin juillet 2024. La Soci\u00e9t\u00e9 pourrait financer ses besoins en tr\u00e9sorerie futurs par une combinaison d\u2019augmentations de capital publiques ou priv\u00e9es, de financements bancaires ou obligataires, de contrats de collaboration, licences et d\u00e9veloppement ou d\u2019autres formes de financements non-dilutifs. \u00c0 la date de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, le management de la Soci\u00e9t\u00e9 estime qu\u2019il devrait \u00eatre en mesure de trouver le financement ad\u00e9quat pour assurer sa continuit\u00e9 sur les 12 prochains mois. Toutefois, la Soci\u00e9t\u00e9 ne peut pas garantir qu\u2019elle parviendra \u00e0 l\u2019obtenir. Les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s selon le principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation (cf. note 2.1). Note 26 : Honoraires des commissaires aux comptes HONORAIRES DES COMMISSAIRES Exercice 2023 Exercice 2022 AUX COMPTES (12 mois) (12 mois) (Montants HT en K\u20ac) PWC EXPERTEA PWC EXPERTEA Mission de commissariat aux comptes Affluent Medical 72 32 68 30 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 46 51 - Services autres que la certification des comptes 35 5 Sous total 118 32 154 35 Autres prestations rendues - Fiscale - - - - - Autres - - - - Sous total - - - - Total 118 32 154 35Note 27 : Ev\u00e8nements post-cl\u00f4ture Depuis le d\u00e9but de l\u2019ann\u00e9e 2024, Affluent Medical a r\u00e9alis\u00e9 de nouvelles avanc\u00e9es substantielles pour chacun de ses 3 dispositifs m\u00e9dicaux. Kalios\u2122 : Dossier de pr\u00e9-soumission 510(k) d\u00e9pos\u00e9 aupr\u00e8s de la FDA Un 510(k) ou De Novo est une soumission pr\u00e9alable \u00e0 la mise sur le march\u00e9 faite aupr\u00e8s de la FDA pour d\u00e9montrer que le dispositif faisant l\u2019objet de l\u2019\u00e9valuation est aussi s\u00fbr et efficace qu\u2019un autre dispositif comparable d\u00e9j\u00e0 commercialis\u00e9. Au premier trimestre 2024, Affluent Medical a organis\u00e9 une r\u00e9union avec la FDA pour discuter de leurs commentaires. Les observations encourageantes de cette r\u00e9union seront prises en compte dans le cadre TMde la strat\u00e9gie d\u2019acc\u00e8s au march\u00e9 de Kalios conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e9glementation am\u00e9ricaine. Une pr\u00e9-soumission suppl\u00e9mentaire aupr\u00e8s de la FDA est pr\u00e9vue au T3 2024 pour finaliser la validation de la strat\u00e9gie r\u00e9glementaire. Epygon : Performance exceptionnelle de la valve Epygon \u00e0 un an Un article sur la r\u00e9ussite de la premi\u00e8re implantation chez l'homme de sa valve mitrale transcath\u00e9ter Epygon intitul\u00e9 \"A Mono-Leaflet, Low-Profile Transcatheter Mitral Prosthesis - First-in-Human Implantation\" a \u00e9t\u00e9 publi\u00e9 dans la prestigieuse revue am\u00e9ricaine Journal of the American College of Cardiology : Cardiovascular Interventions. En f\u00e9vrier 2024 le suivi \u00e0 1 an de la premi\u00e8re patiente a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 et l'examen \u00e9chocardiographique transoesophagien a r\u00e9v\u00e9l\u00e9 une excellente performance de la valve, sans r\u00e9gurgitation mitrale ni fuite para-valvulaire. Enfin, une enqu\u00eate men\u00e9e aupr\u00e8s de plus de 60 cardiologues interventionnels et chirurgiens cardiaques, a r\u00e9v\u00e9l\u00e9 que 70 % des cardiologues interventionnels orienteraient leurs patients vers des chirurgiens cardiaques soulignant l\u2019importance de la diff\u00e9rentiation de la valve Epygon \u00e0 pr\u00e9server le vortex naturel (circulation du sang dans le c\u0153ur). Artus : Succ\u00e8s de la premi\u00e8re implantation chez l\u2019homme du sphincter artificiel Artus pour le traitement de l\u2019incontinence urinaire d\u2019effort Une premi\u00e8re implantation chez l\u2019homme du dispositif m\u00e9dical mini-invasif Artus pour le traitement de l\u2019incontinence urinaire dans le cadre de l\u2019\u00e9tude pilote europ\u00e9enne a \u00e9t\u00e9 annonc\u00e9e en mars 2024. Cette premi\u00e8re implantation du sphincter urinaire artificiel Artus a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e avec succ\u00e8s par le Pr Roman Zachoval, MD, PhD, chef du service d\u2019urologie de l\u2019h\u00f4pital universitaire Thomayer \u00e0 Prague, en R\u00e9publique Tch\u00e8que, sur un homme de 68 ans souffrant d\u2019une incontinence urinaire s\u00e9v\u00e8re. Le dispositif sera activ\u00e9 six semaines apr\u00e8s l\u2019implantation d\u00e8s que la cicatrisation de la plaie apr\u00e8s la chirurgie sera termin\u00e9e. D\u2019ici le second semestre 2024, Affluent Medical a l\u2019intention de traiter dix hommes dans le cadre de l\u2019\u00e9tude pivot et d\u2019initier les essais chez les femmes en fin d\u2019ann\u00e9e 2024. R\u00e9alisation d'une augmentation de capital de 3,5 millions d\u2019euros Fin janvier 2024, Affluent Medical annon\u00e7ait la r\u00e9alisation d\u2019une augmentation de capital de 3,5 millions d\u2019euros aupr\u00e8s de ses principaux actionnaires (Truffle Capital, LCEA, Ginko Invest, Denos et Hayk Holding), sous la forme d\u2019une augmentation de capital avec suppression du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription des actionnaires au profit d'une cat\u00e9gorie de b\u00e9n\u00e9ficiaires. L\u2019op\u00e9ration permet \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de financer ses besoins op\u00e9rationnels, notamment en couvrant les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019accompagnement TMr\u00e9glementaire des interactions avec la FDA concernant Kalios, \u00e0 l\u2019initiation de l\u2019\u00e9tude pilote chez l\u2019homme pour Artus et \u00e0 la poursuite de l\u2019\u00e9tude pilote pour Epygon. Compte tenu de cette augmentation de capital, l\u2019horizon financier est prolong\u00e9 jusqu\u2019en mai 2024 sans impacter les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles. Confiance r\u00e9it\u00e9r\u00e9e des actionnaires de r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 travers l\u2019octroi d\u2019avances en compte courant, permettant d\u2019\u00e9tendre son horizon financier jusqu\u2019en juillet 2024 Afin de lui permettre de financer ses besoins op\u00e9rationnels \u00e0 court terme, Affluent Medical a r\u00e9alis\u00e9 un nouveau financement relais aupr\u00e8s de ses principaux actionnaires pour un montant de 3,5 M\u20ac. Ce financement a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 sous la forme d\u2019avances en compte courant lui permettant d\u2019\u00e9tendre son horizon financier jusqu\u2019\u00e0 fin juillet 2024. Les actionnaires ayant particip\u00e9 \u00e0 ce financement sont les suivants : Truffle Capital, Ginko Invest. En parall\u00e8le, la Soci\u00e9t\u00e9 continue d\u2019explorer activement diverses options de financement suppl\u00e9mentaire pouvant inclure notamment des augmentations de capital, ainsi que des partenariats strat\u00e9giques, traduisant son engagement de s'assurer des ressources n\u00e9cessaires \u00e0 ses d\u00e9veloppements futurs. erEntre le 1 janvier 2024 et la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, la Soci\u00e9t\u00e9 a par ailleurs proc\u00e9d\u00e9, conform\u00e9ment aux \u00e9ch\u00e9anciers, aux remboursements : \u2022 des pr\u00eats garantis par l\u2019Etat pour un montant de 184 milliers d\u2019euros ; \u2022 du pr\u00eat \u00e0 l\u2019innovation Bpifrance pour un montant de 50 milliers d\u2019euros. ",
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"s8_notes__6__15": {
"value": "ayant pour ambition de devenir un des leaders europ\u00e9ens dans le traitement des maladies cardiaques et vasculaires, qui sont la premi\u00e8re cause de mortalit\u00e9 dans le monde, et de l\u2019incontinence urinaire qui touche aujourd\u2019hui un adulte sur quatre. Affluent Medical d\u00e9veloppe des implants innovants mini-invasifs de nouvelle g\u00e9n\u00e9ration pour restaurer des fonctions physiologiques essentielles dans ces domaines. Les grandes technologies d\u00e9velopp\u00e9es par la soci\u00e9t\u00e9 sont actuellement au stade des \u00e9tudes pr\u00e9cliniques et cliniques. Kalios devrait \u00eatre le premier dispositif m\u00e9dical \u00e0 \u00eatre commercialis\u00e9.",
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"s8_notes__6__19-1": {
"value": "Note 2 : Principes, r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables2.1 Principes appliqu\u00e9s \u00e0 la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiersD\u00e9claration de conformit\u00e9 Le Groupe a pr\u00e9par\u00e9 ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s pour les exercices clos le 31 d\u00e9cembre 2023 et 31 d\u00e9cembre 2022 conform\u00e9ment aux International Financial Reporting Standards, ou IFRS, telles que publi\u00e9es par l\u2019International Accounting Standards Boards, ou IASB, et adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne. Le terme \u00ab IFRS \u00bb d\u00e9signe conjointement les normes comptables internationales (IAS et IFRS) et les interpr\u00e9tations des comit\u00e9s d\u2019interpr\u00e9tation (IFRS Interpretations Committee, ou IFRS IC, et Standing Interpretations Committee, ou SIC) d\u2019application obligatoire pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023. Les principes et m\u00e9thodes comptables et options retenues par la Soci\u00e9t\u00e9 sont d\u00e9crits ci-apr\u00e8s. Dans certains cas, les normes IFRS laissent le choix entre l'application d'un traitement de r\u00e9f\u00e9rence ou d'un autre traitement autoris\u00e9.",
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"s8_notes__6__16-1": {
"value": "Note 2 : Principes, r\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables2.1 Principes appliqu\u00e9s \u00e0 la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiersD\u00e9claration de conformit\u00e9 Le Groupe a pr\u00e9par\u00e9 ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s pour les exercices clos le 31 d\u00e9cembre 2023 et 31 d\u00e9cembre 2022 conform\u00e9ment aux International Financial Reporting Standards, ou IFRS, telles que publi\u00e9es par l\u2019International Accounting Standards Boards, ou IASB, et adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne. Le terme \u00ab IFRS \u00bb d\u00e9signe conjointement les normes comptables internationales (IAS et IFRS) et les interpr\u00e9tations des comit\u00e9s d\u2019interpr\u00e9tation (IFRS Interpretations Committee, ou IFRS IC, et Standing Interpretations Committee, ou SIC) d\u2019application obligatoire pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023. Les principes et m\u00e9thodes comptables et options retenues par la Soci\u00e9t\u00e9 sont d\u00e9crits ci-apr\u00e8s. Dans certains cas, les normes IFRS laissent le choix entre l'application d'un traitement de r\u00e9f\u00e9rence ou d'un autre traitement autoris\u00e9.",
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"s8_notes__6__22": {
"value": "Principes appliqu\u00e9s \u00e0 la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment au principe du co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certaines cat\u00e9gories d\u2019actifs et passifs conform\u00e9ment aux dispositions \u00e9dict\u00e9es par les normes IFRS. Les cat\u00e9gories concern\u00e9es sont mentionn\u00e9es dans les notes suivantes.",
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"s8_notes__6__23": {
"value": "Continuit\u00e9 d\u2019exploitation La Soci\u00e9t\u00e9 se concentre sur l\u2019invention et le d\u00e9veloppement de nouveaux dispositifs m\u00e9dicaux. La situation d\u00e9ficitaire de la Soci\u00e9t\u00e9 au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s n\u2019est pas inhabituelle en lien avec le stade de d\u00e9veloppement de ses produits. La Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9ussi \u00e0 financer ses activit\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 ce jour principalement au moyen de : \u2022 lev\u00e9es de fonds successives en capital ; \u2022 l\u2019\u00e9mission d\u2019obligations convertibles et non convertibles ; \u2022 la mise en place de pr\u00eats garantis par l\u2019Etat ; \u2022 d\u2019avances remboursables et de subventions ; \u2022 le remboursement des cr\u00e9ances de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche par l\u2019Etat. \u2022 l\u2019introduction en bourse sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 d\u2019Euronext Paris concomitante avec une augmentation de capital. La Soci\u00e9t\u00e9 aura besoin de fonds suppl\u00e9mentaires pour poursuivre son plan de d\u00e9veloppement et cela pourra \u00e9galement d\u00e9pendre de l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes de d\u00e9veloppement, l\u2019obtention de r\u00e9sultats cliniques favorables et/ou l\u2019obtention d\u2019autorisations r\u00e8glementaires ou d\u2019un succ\u00e8s commercial. A la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes au 31 d\u00e9cembre 2023 par le Conseil d\u2019administration, ce dernier a estim\u00e9 que la Soci\u00e9t\u00e9 sera en mesure de pouvoir couvrir les besoins de financement des op\u00e9rations pr\u00e9vues jusqu\u2019\u00e0 fin juillet 2024 sur la base des \u00e9l\u00e9ments suivants : - le niveau de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s nette au 31 d\u00e9cembre 2023 (y compris concours bancaires courants), qui s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 658 milliers d\u2019euros ; - le financement relais par le biais d'une augmentation de capital de 3,5 M\u20ac r\u00e9alis\u00e9e sur le mois de janvier 2024 ; - le financement compl\u00e9mentaire par le biais de pr\u00eats en compte courant pour 3,5 M\u20ac accord\u00e9s par des actionnaires de r\u00e9f\u00e9rence en avril 2024 - les pr\u00e9visions de consommation de tr\u00e9sorerie par l\u2019activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 sur l\u2019exercice 2024 qui seront consacr\u00e9s \u00e0 poursuivre le d\u00e9veloppement, les \u00e9tudes cliniques et la pr\u00e9paration de l\u2019industrialisation pour les 3 dispositifs d\u00e9velopp\u00e9s par le Groupe ; et - les remboursements des diff\u00e9rentes dettes financi\u00e8res (avances remboursables de BPI France, pr\u00eat \u00e0 l\u2019innovation Bpifrance et PGE) pour 1,0 M\u20ac au cours des 12 prochains mois. Le montant n\u00e9cessaire \u00e0 la poursuite des activit\u00e9s du Groupe au cours des 12 mois suivant la date du Document d'Enregistrement Universel, selon le plan actuel de d\u00e9veloppement du Groupe, est estim\u00e9 \u00e0 9 millions d\u2019euros. Il se compose (i) d\u2019un besoin de financement en vue d\u2019assurer la continuit\u00e9 de l\u2019exploitation et des d\u00e9penses li\u00e9es aux \u00e9tudes pr\u00e9cliniques et essais cliniques sur Kalios, Artus et Epygon \u00e0 hauteur de 9,5 millions d\u2019euros ainsi que (ii) des remboursements du pr\u00eat \u00e0 l\u2019innovation Bpifrance et des diff\u00e9rents pr\u00eats garantie par l\u2019Etat \u00e0 hauteur de 1 million d\u2019euros et (iii) de la prise en compte de la tr\u00e9sorerie du Groupe \u00e0 la date du Document d'Enregistrement Universel (0,5 million d\u2019euros) ainsi que de l\u2019encaissement de CIR pour 1 million d\u2019euros. Le Groupe entend prioritairement rem\u00e9dier \u00e0 l\u2019insuffisance de son fonds de roulement net \u00e0 12 mois \u00e0 la date du Document d'Enregistrement Universel, d\u2019un montant maximum de 9 millions d\u2019euros. A ce titre, le Groupe est confiant dans sa capacit\u00e9 \u00e0 : - r\u00e9aliser une op\u00e9ration de partenariat ou de M&A sur l\u2019un de ses dispositifs m\u00e9dicaux - recourir \u00e0 une augmentation de capital, \u00e0 lancer dans les prochains mois. Cette augmentation de capital b\u00e9n\u00e9ficiera du soutien de ses actionnaires de r\u00e9f\u00e9rence comme d\u00e9montr\u00e9 \u00e0 travers les financements relais conc\u00e9d\u00e9s par ces derniers en janvier et en avril 2024. Le principe de la continuit\u00e9 de l'exploitation a \u00e9t\u00e9 retenu par le Conseil d\u2019administration au regard des donn\u00e9es et hypoth\u00e8ses ci-dessus et des mesures mises en \u0153uvre par la Direction pour assurer le financement de la soci\u00e9t\u00e9 au-del\u00e0 de juillet 2024. A ce titre, la Soci\u00e9t\u00e9 est confort\u00e9e par la confiance r\u00e9it\u00e9r\u00e9e de ses actionnaires de r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 travers l\u2019octroi d\u2019avances en compte courant \u00e0 hauteur de 3,5 M\u20ac en avril 2024. En parall\u00e8le, la Soci\u00e9t\u00e9 continue d\u2019explorer activement diverses options de financement suppl\u00e9mentaire pouvant inclure notamment des augmentations de capital, ainsi que des partenariats strat\u00e9giques, traduisant son engagement de s'assurer des ressources n\u00e9cessaires \u00e0 ses d\u00e9veloppements futurs. \u00c0 la date de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, le management de la Soci\u00e9t\u00e9 estime qu\u2019il devrait \u00eatre en mesure de trouver le financement ad\u00e9quat. Toutefois, la Soci\u00e9t\u00e9 ne peut pas garantir qu\u2019elle parviendra \u00e0 l\u2019obtenir.",
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"s8_notes__6__24-1": {
"value": "M\u00e9thodes comptables Les principes comptables retenus sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s IFRS annuels pour l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 l\u2019exception de l\u2019application des nouvelles normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations suivants adopt\u00e9s par l\u2019Union Europ\u00e9enne, d\u2019application obligatoire erpour la Soci\u00e9t\u00e9 au 1 janvier 2023 : \u2022 Amendements \u00e0 IAS 12 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat : Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s aux actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une transaction unique publi\u00e9s par l\u2019IASB le 7 mai 2021 et publi\u00e9s au journal officiel de l\u2019Union Europ\u00e9enne le 12 ao\u00fbt 2022 ; \u2022 Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers et IFRS Practice Statement 2 : Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptable publi\u00e9s par l\u2019IASB le 12 f\u00e9vrier 2021 et publi\u00e9s au journal officiel de l\u2019Union Europ\u00e9enne le 3 mars 2022 ; \u2022 Amendements \u00e0 IAS 8 M\u00e9thodes comptables, changements d\u2019estimations comptables et erreurs : d\u00e9finition des estimations comptables publi\u00e9s par l\u2019IASB le 12 f\u00e9vrier 2021 et publi\u00e9s au journal officiel de l\u2019Union Europ\u00e9enne le 3 mars 2022. Ces nouvelles normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union Europ\u00e9enne n\u2019ont pas eu d\u2019incidence significative sur les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9. Les nouvelles normes, amendements et interpr\u00e9tations r\u00e9cemment publi\u00e9es et adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne qui peuvent \u00eatre pertinentes pour les activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 sont les suivantes : \u2022 Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : Classement des passifs en courant ou non courant \u2013 Report de la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur, et Passifs non courant assortis de clauses restrictives publi\u00e9s par l\u2019IASB le 23 janvier 2020, le 15 juillet 2020 et 31 octobre 2022 respectivement dont erl\u2019application est pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1 janvier 2024 ; \u2022 Amendements \u00e0 IFRS 16 Contrats de location : Passif de location dans le cadre d'une cession-bail \u00ab leaseback \u00bb, publi\u00e9 par l\u2019IASB le 22 septembre 2022 et dont l\u2019application est pour les exercices erouverts \u00e0 compter du 1 janvier 2024. Les nouvelles normes, amendements et interpr\u00e9tations r\u00e9cemment publi\u00e9es qui peuvent \u00eatre pertinentes pour les activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 mais qui n\u2019ont pas encore \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne sont les suivantes : \u2022 Amendements \u00e0 IAS 7 Etats de flux de tr\u00e9sorerie and IFRS 7 Instruments financiers : informations \u00e0 fournir : Ententes de financement de fournisseurs publi\u00e9s par l\u2019IASB le 25 mai 2023 et dont erl\u2019application est pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1 janvier 2024 ; et \u2022 Amendements \u00e0 IAS 21 Effets des variations des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res : absence de convertibilit\u00e9 publi\u00e9s par l\u2019IASB le 15 ao\u00fbt 2023 et dont l\u2019application est pour les exercices ouverts \u00e0 ercompter du 1 janvier 2025. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas adopt\u00e9 de fa\u00e7on anticip\u00e9e ces nouvelles normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations et n\u2019anticipe pas d\u2019impact significatif sur ses \u00e9tats financiers \u00e0 la date d\u2019adoption.2.2 Changement de m\u00e9thode comptable A l\u2019exception des nouveaux textes identifi\u00e9s ci-dessus, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des changements de m\u00e9thodes comptables au cours de l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory",
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},
"s8_notes__6__26": {
"value": "2.2 Changement de m\u00e9thode comptable A l\u2019exception des nouveaux textes identifi\u00e9s ci-dessus, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des changements de m\u00e9thodes comptables au cours de l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023.",
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"s8_notes__6__27": {
"value": "2.3 P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thodes de consolidation P\u00e9rim\u00e8tre Selon IFRS 10 Etats financiers consolid\u00e9s, les filiales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le. Le Groupe contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il est expos\u00e9 \u00e0, ou a droit \u00e0 des rendements variables d\u00e9coulant de son implication dans l\u2019entit\u00e9 et a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements gr\u00e2ce \u00e0 son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9. Les filiales sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le groupe acquiert le contr\u00f4le. Elles sont d\u00e9consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse d\u2019\u00eatre exerc\u00e9. Les entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es directement par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re et indirectement par le biais d\u2019autres entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale. La norme IFRS 11.16 Partenariat d\u00e9finit les joints ventures comme un partenariat dans lequel les partenaires qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l'entit\u00e9 ont des droits sur l'actif net de celle-ci. Les participations dans les coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence",
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"s8_notes__6__31-1": {
"value": "Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation se pr\u00e9sente comme suit : 31/12/2023 31/12/2022 Pays % d'int\u00e9r\u00eat % de % d'int\u00e9r\u00eat % de M\u00e9thode M\u00e9thode Groupe contr\u00f4le Groupe contr\u00f4le AFFLUENT MEDICAL SA France Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re EPYGON SAS France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG KEPHALIOS SAS France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG KARDIOZIS SAS France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG MYOPOWERS MEDICAL France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG TECHNOLOGIES France EPYGON Italie SRL Italie 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG MEDEV EUROPA SRL (1) Roumanie 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG SHANGHAI EPYGON MEDICAL Chine 40,00% 40,00% E 40,00% 40,00% E TECHNOLOGY SHANGHAI MYOPOWERS Chine 40,00% 40,00% E 40,00% 40,00% E MEDICAL TECHNOLOGY (1) Soci\u00e9t\u00e9 sans activit\u00e9 op\u00e9rationnelle cr\u00e9\u00e9e en 2020. IG : Int\u00e9gration globale E : Mise en \u00e9quivalence2.4 Monnaie de pr\u00e9sentation Les \u00e9tats financiers du Groupe sont \u00e9tablis en euros (EUR).2.5 M\u00e9thode de conversion 2.5.1 Comptabilisation des op\u00e9rations en monnaie \u00e9trang\u00e8re Les transactions en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont initialement enregistr\u00e9es par les entit\u00e9s du Groupe dans leurs monnaies fonctionnelles respectives au cours de change en vigueur \u00e0 la date de premi\u00e8re comptabilisation de cette transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis en monnaie fonctionnelle au cours de change \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les diff\u00e9rences r\u00e9sultant du r\u00e8glement ou de la conversion d'\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat. 2.5.2 Conversion des \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas la monnaie fonctionnelle du Groupe Les \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro (EUR) sont convertis comme suit : \u2022 Les \u00e9l\u00e9ments de l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re sont convertis au taux de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode ; \u2022 Les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat sont convertis au taux de change moyen de la p\u00e9riode. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant de la conversion \u00e0 des fins de consolidation sont comptabilis\u00e9es dans la \u00ab r\u00e9serve de conversion \u00bb. Les taux de change utilis\u00e9s pour la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont les suivants : TAUX DE CHANGE 31/12/2023 31/12/2022 (pour 1 EUR) Taux moyen Taux de cl\u00f4ture Taux moyen Taux de cl\u00f4ture Leu Roumain LEI / RON 4,9467 4,9756 4,9313 4,9495 Yuan Ren Min Bi \u2013 RMB 7,6600 7,8509 7,0788 7,3582Le 27 mars 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 de l\u2019apport des titres des soci\u00e9t\u00e9s EPYGON SAS, KARDIOZIS SAS, KEPHALIOS SAS et MYOPOWERS MEDICAL TECHNOLOGIES France. La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas appliquer r\u00e9trospectivement IFRS 3 aux regroupements d\u2019entreprises intervenus avant la date de transition IFRS. Ainsi, l\u2019allocation du prix d\u2019acquisition r\u00e9alis\u00e9 dans le pr\u00e9c\u00e9dent r\u00e9f\u00e9rentiel a \u00e9t\u00e9 maintenue. Des technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne ont notamment \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es \u00e0 hauteur de 25 878 K\u20ac en valeur nette cf. note 4.1. La diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition des titres et l\u2019\u00e9valuation totale des actifs et passifs identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition constitue le goodwill.Test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel du goodwill Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des tests annuels de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill (32 203 K\u20ac \u00e0 la cl\u00f4ture des exercices pr\u00e9sent\u00e9s). Pour les besoins des tests de perte de valeur du goodwill, le Groupe est divis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 en 4 unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (\u00ab UGT \u00bb) ou groupes d\u2019UGT qui correspondent g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9. Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues par la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 sont bas\u00e9es sur : \u2022 Des plans de d\u00e9veloppement \u00e9tablis sur la base d\u2019\u00e9tudes et d\u2019analyses de march\u00e9 incluant des estimations en mati\u00e8re : o de cycle de d\u00e9veloppement des essais cliniques ; o de dates de mise sur le march\u00e9 des dispositifs m\u00e9dicaux ; o de p\u00e9n\u00e9tration du march\u00e9 ; ou o de mise en place de partenariats ; \u2022 Des taux d\u2019actualisation (WACC) appliqu\u00e9s aux pr\u00e9visions de l\u2019ordre de 13% pour MYOPOWERS et KEPHALIOS, 13,5% pour KARDIOZIS et 15 % pour EPYGON ; \u2022 Des Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini du flux normatif op\u00e9rationnel au-del\u00e0 de la projection de 8 ans pour MYOPOWERS, 12 ans pour EPYGON et KARDIOZIS, 14 ans pour KEPHALIOS de l\u2019ordre de 2 % (Cf. Note 4.3). Au 31 d\u00e9cembre 2023, sur la base des \u00e9valuations internes r\u00e9alis\u00e9es, le Groupe a conclu que la valeur recouvrable des UGT test\u00e9s exc\u00e9dait leur valeur comptable. La direction du Groupe estime qu\u2019aucun changement raisonnable possible dans les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s mentionn\u00e9es ci-dessus n\u2019aurait pour cons\u00e9quence de porter la valeur recouvrable des UGT \u00e0 un montant inf\u00e9rieur \u00e0 sa valeur comptable. En particulier : \u2022 une augmentation du taux d\u2019actualisation de 100 points de base n\u2019engendrerait pas un risque de perte de valeur ; \u2022 une diminution des taux de croissance \u00e0 long terme de 100 points de base n\u2019engendrerait pas un risque de perte de valeur ; \u2022 le d\u00e9calage d\u2019un an de la date de mise sur le march\u00e9 et une diminution des estimations de revenus ou de p\u00e9n\u00e9tration du march\u00e9 de 10% n\u2019engendraient pas de risque de perte de valeur.",
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"s8_notes__6__30": {
"value": "Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation se pr\u00e9sente comme suit : 31/12/2023 31/12/2022 Pays % d'int\u00e9r\u00eat % de % d'int\u00e9r\u00eat % de M\u00e9thode M\u00e9thode Groupe contr\u00f4le Groupe contr\u00f4le AFFLUENT MEDICAL SA France Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re EPYGON SAS France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG KEPHALIOS SAS France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG KARDIOZIS SAS France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG MYOPOWERS MEDICAL France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG TECHNOLOGIES France EPYGON Italie SRL Italie 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG MEDEV EUROPA SRL (1) Roumanie 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG SHANGHAI EPYGON MEDICAL Chine 40,00% 40,00% E 40,00% 40,00% E TECHNOLOGY SHANGHAI MYOPOWERS Chine 40,00% 40,00% E 40,00% 40,00% E MEDICAL TECHNOLOGY (1) Soci\u00e9t\u00e9 sans activit\u00e9 op\u00e9rationnelle cr\u00e9\u00e9e en 2020. IG : Int\u00e9gration globale E : Mise en \u00e9quivalence",
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"s8_notes__6__29": {
"value": "Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation se pr\u00e9sente comme suit : 31/12/2023 31/12/2022 Pays % d'int\u00e9r\u00eat % de % d'int\u00e9r\u00eat % de M\u00e9thode M\u00e9thode Groupe contr\u00f4le Groupe contr\u00f4le AFFLUENT MEDICAL SA France Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re EPYGON SAS France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG KEPHALIOS SAS France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG KARDIOZIS SAS France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG MYOPOWERS MEDICAL France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG TECHNOLOGIES France EPYGON Italie SRL Italie 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG MEDEV EUROPA SRL (1) Roumanie 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG SHANGHAI EPYGON MEDICAL Chine 40,00% 40,00% E 40,00% 40,00% E TECHNOLOGY SHANGHAI MYOPOWERS Chine 40,00% 40,00% E 40,00% 40,00% E MEDICAL TECHNOLOGY (1) Soci\u00e9t\u00e9 sans activit\u00e9 op\u00e9rationnelle cr\u00e9\u00e9e en 2020. IG : Int\u00e9gration globale E : Mise en \u00e9quivalence",
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"value": "Le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation se pr\u00e9sente comme suit : 31/12/2023 31/12/2022 Pays % d'int\u00e9r\u00eat % de % d'int\u00e9r\u00eat % de M\u00e9thode M\u00e9thode Groupe contr\u00f4le Groupe contr\u00f4le AFFLUENT MEDICAL SA France Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re EPYGON SAS France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG KEPHALIOS SAS France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG KARDIOZIS SAS France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG MYOPOWERS MEDICAL France 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG TECHNOLOGIES France EPYGON Italie SRL Italie 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG MEDEV EUROPA SRL (1) Roumanie 100,00% 100,00% IG 100,00% 100,00% IG SHANGHAI EPYGON MEDICAL Chine 40,00% 40,00% E 40,00% 40,00% E TECHNOLOGY SHANGHAI MYOPOWERS Chine 40,00% 40,00% E 40,00% 40,00% E MEDICAL TECHNOLOGY (1) Soci\u00e9t\u00e9 sans activit\u00e9 op\u00e9rationnelle cr\u00e9\u00e9e en 2020. IG : Int\u00e9gration globale E : Mise en \u00e9quivalence",
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"value": "2.4 Monnaie de pr\u00e9sentation Les \u00e9tats financiers du Groupe sont \u00e9tablis en euros (EUR).",
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"s8_notes__6__37-1": {
"value": "2.5 M\u00e9thode de conversion2.5.1 Comptabilisation des op\u00e9rations en monnaie \u00e9trang\u00e8re Les transactions en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont initialement enregistr\u00e9es par les entit\u00e9s du Groupe dans leurs monnaies fonctionnelles respectives au cours de change en vigueur \u00e0 la date de premi\u00e8re comptabilisation de cette transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis en monnaie fonctionnelle au cours de change \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les diff\u00e9rences r\u00e9sultant du r\u00e8glement ou de la conversion d'\u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat.2.5.2 Conversion des \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas la monnaie fonctionnelle du Groupe Les \u00e9tats financiers des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro (EUR) sont convertis comme suit : \u2022 Les \u00e9l\u00e9ments de l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re sont convertis au taux de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode ; \u2022 Les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat sont convertis au taux de change moyen de la p\u00e9riode. Les diff\u00e9rences de change r\u00e9sultant de la conversion \u00e0 des fins de consolidation sont comptabilis\u00e9es dans la \u00ab r\u00e9serve de conversion \u00bb. Les taux de change utilis\u00e9s pour la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont les suivants : TAUX DE CHANGE 31/12/2023 31/12/2022 (pour 1 EUR) Taux moyen Taux de cl\u00f4ture Taux moyen Taux de cl\u00f4ture Leu Roumain LEI / RON 4,9467 4,9756 4,9313 4,9495 Yuan Ren Min Bi \u2013 RMB 7,6600 7,8509 7,0788 7,3582",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__6__40": {
"value": "2.6 Utilisation de jugements et estimations Dans le cadre de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux IFRS, le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des jugements et estimations qui pourraient influer sur les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre des actifs et passifs \u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement des comptes, et sur les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre des produits et charges de la p\u00e9riode. Ces estimations sont faites par la direction du Groupe sur la base de l\u2019hypoth\u00e8se de continuit\u00e9 d\u2019exploitation en fonction des informations disponibles au moment o\u00f9 ces jugements et estimations ont \u00e9t\u00e9 formul\u00e9s. Ces estimations sont \u00e9valu\u00e9es de fa\u00e7on continue et se fondent sur l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que divers autres facteurs jug\u00e9s raisonnables qui constituent la base d\u2019appr\u00e9ciation de la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif. Les estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es si les circonstances sur lesquelles elles sont fond\u00e9es \u00e9voluent ou \u00e0 la suite de nouvelles informations. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent sensiblement diff\u00e9rer de ces estimations si les hypoth\u00e8ses ou les conditions venaient \u00e0 changer. Les estimations ou jugements significatifs formul\u00e9s par le Groupe portent notamment sur les \u00e9l\u00e9ments suivants : \u2022 La d\u00e9termination des conditions d\u2019activation des co\u00fbts de d\u00e9veloppement : o Les co\u00fbts de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles d\u00e8s lors que l\u2019ensemble des six crit\u00e8res pr\u00e9vus par la norme IAS 38 sont remplis. o Les hypoth\u00e8ses retenues sont pr\u00e9cis\u00e9es en note 4.1. \u2022 La valeur recouvrable des technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne et l\u2019estimation de la dur\u00e9e d\u2019utilisation de la technologie cf. note 4.1 et 4.3. \u2022 Evaluation des bons de souscriptions d\u2019actions (\u00ab BSA \u00bb) et des bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs d\u2019entreprises (\u00ab BSPCE \u00bb) attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, dirigeants administrateurs et prestataires externes : o La d\u00e9termination de la juste valeur des paiements fond\u00e9s sur des actions repose sur le mod\u00e8le Black & Scholes de valorisation d\u2019options prenant en compte des hypoth\u00e8ses sur des variables complexes et subjectives. Ces variables comprennent notamment la valeur des actions, la volatilit\u00e9 attendue de la valeur de l\u2019action sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019instrument et le comportement actuel et futur des d\u00e9tenteurs de ces instruments. o Les hypoth\u00e8ses de valorisation adopt\u00e9es sont expos\u00e9es \u00e0 la note 10. \u2022 La reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs : o La d\u00e9termination du montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs pouvant \u00eatre reconnus n\u00e9cessite que le management fasse des estimations \u00e0 la fois sur la p\u00e9riode de consommation des reports d\u00e9ficitaires, et sur le niveau des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs, au regard des strat\u00e9gies en mati\u00e8re de gestion fiscale ; et o Les principes comptables appliqu\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 en termes de reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actif sont pr\u00e9cis\u00e9s en note 20. \u2022 La d\u00e9termination de la valeur recouvrable du goodwill. o La d\u00e9termination de la valeur d\u2019utilit\u00e9 des UGT de la Soci\u00e9t\u00e9 est calcul\u00e9e sur la base de la m\u00e9thode des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s (DCF). Le management de la Soci\u00e9t\u00e9 a recours \u00e0 des estimations pour la d\u00e9termination : - des flux futurs sur la p\u00e9riode 2024 \u00e0 2032, - du taux de croissance \u00e0 l\u2019infini, - du taux d\u2019actualisation. \u2022 Les hypoth\u00e8ses de valorisation adopt\u00e9es sont expos\u00e9es \u00e0 la note 4.3. \u2022 La d\u00e9termination de la juste valeur des obligations non convertibles assorties de bons de souscriptions d\u2019actions \u00e9mis au profit de Kreos Capital : o La d\u00e9termination de la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s passifs est bas\u00e9e sur le mod\u00e8le Black & Scholes de valorisation d'option qui prend en compte des hypoth\u00e8ses sur des donn\u00e9es non observables faisant l\u2019objet d\u2019une estimation par la soci\u00e9t\u00e9. Ces variables incluent notamment la valeur des titres de la Soci\u00e9t\u00e9 et la volatilit\u00e9 attendue du cours de l'action sur la dur\u00e9e de vie de l'instrument. o Les hypoth\u00e8ses de valorisation retenues sont pr\u00e9sent\u00e9es en note 11.3. 2.7 Cons\u00e9quences du conflit en Ukraine La guerre en Ukraine d\u00e9clench\u00e9e par les forces russes le 24 f\u00e9vrier 2022 a des cons\u00e9quences \u00e9conomiques et financi\u00e8res importantes au niveau mondial. Les sanctions qui visent la Russie ont des incidences significatives pour les soci\u00e9t\u00e9s ayant des activit\u00e9s ou un lien d'affaires avec la Russie. Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas d\u2019activit\u00e9 ou de lien d\u2019affaires avec la Russie.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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"s8_notes__6__43-1": {
"value": "Note 3 : GoodwillLe goodwill se r\u00e9partit sur 4 unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie correspondant g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 : Goodwill 31/12/2023 31/12/2022 (Montant en K\u20ac) EPYGON SAS 10 722 10 722 KARDIOZIS SAS 5 422 5 422 KEPHALIOS SAS 8 698 8 698 MYOPOWERS MEDICAL TECHNOLOGIES France 7 361 7 361 TOTAL 32 203 32 203 Bien que la Soci\u00e9t\u00e9 ait connu des variations au niveau du cours de son action au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas mis en \u00e9vidence d\u2019indice de pertes de valeur au niveau du d\u00e9veloppement de son activit\u00e9 op\u00e9rationnelle au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es en application de la norme IAS 36.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory",
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"s8_notes__6__41-1": {
"value": "Note 3 : GoodwillLe goodwill se r\u00e9partit sur 4 unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie correspondant g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 : Goodwill 31/12/2023 31/12/2022 (Montant en K\u20ac) EPYGON SAS 10 722 10 722 KARDIOZIS SAS 5 422 5 422 KEPHALIOS SAS 8 698 8 698 MYOPOWERS MEDICAL TECHNOLOGIES France 7 361 7 361 TOTAL 32 203 32 203 Bien que la Soci\u00e9t\u00e9 ait connu des variations au niveau du cours de son action au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas mis en \u00e9vidence d\u2019indice de pertes de valeur au niveau du d\u00e9veloppement de son activit\u00e9 op\u00e9rationnelle au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es en application de la norme IAS 36.",
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},
"s8_notes__6__47-1": {
"value": "Le 27 mars 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 de l\u2019apport des titres des soci\u00e9t\u00e9s EPYGON SAS, KARDIOZIS SAS, KEPHALIOS SAS et MYOPOWERS MEDICAL TECHNOLOGIES France. La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas appliquer r\u00e9trospectivement IFRS 3 aux regroupements d\u2019entreprises intervenus avant la date de transition IFRS. Ainsi, l\u2019allocation du prix d\u2019acquisition r\u00e9alis\u00e9 dans le pr\u00e9c\u00e9dent r\u00e9f\u00e9rentiel a \u00e9t\u00e9 maintenue. Des technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne ont notamment \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es \u00e0 hauteur de 25 878 K\u20ac en valeur nette cf. note 4.1. La diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition des titres et l\u2019\u00e9valuation totale des actifs et passifs identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition constitue le goodwill.Test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel du goodwill Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des tests annuels de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill (32 203 K\u20ac \u00e0 la cl\u00f4ture des exercices pr\u00e9sent\u00e9s). Pour les besoins des tests de perte de valeur du goodwill, le Groupe est divis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 en 4 unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (\u00ab UGT \u00bb) ou groupes d\u2019UGT qui correspondent g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9. Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues par la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 sont bas\u00e9es sur : \u2022 Des plans de d\u00e9veloppement \u00e9tablis sur la base d\u2019\u00e9tudes et d\u2019analyses de march\u00e9 incluant des estimations en mati\u00e8re : o de cycle de d\u00e9veloppement des essais cliniques ; o de dates de mise sur le march\u00e9 des dispositifs m\u00e9dicaux ; o de p\u00e9n\u00e9tration du march\u00e9 ; ou o de mise en place de partenariats ; \u2022 Des taux d\u2019actualisation (WACC) appliqu\u00e9s aux pr\u00e9visions de l\u2019ordre de 13% pour MYOPOWERS et KEPHALIOS, 13,5% pour KARDIOZIS et 15 % pour EPYGON ; \u2022 Des Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini du flux normatif op\u00e9rationnel au-del\u00e0 de la projection de 8 ans pour MYOPOWERS, 12 ans pour EPYGON et KARDIOZIS, 14 ans pour KEPHALIOS de l\u2019ordre de 2 % (Cf. Note 4.3). Au 31 d\u00e9cembre 2023, sur la base des \u00e9valuations internes r\u00e9alis\u00e9es, le Groupe a conclu que la valeur recouvrable des UGT test\u00e9s exc\u00e9dait leur valeur comptable. La direction du Groupe estime qu\u2019aucun changement raisonnable possible dans les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s mentionn\u00e9es ci-dessus n\u2019aurait pour cons\u00e9quence de porter la valeur recouvrable des UGT \u00e0 un montant inf\u00e9rieur \u00e0 sa valeur comptable. En particulier : \u2022 une augmentation du taux d\u2019actualisation de 100 points de base n\u2019engendrerait pas un risque de perte de valeur ; \u2022 une diminution des taux de croissance \u00e0 long terme de 100 points de base n\u2019engendrerait pas un risque de perte de valeur ; \u2022 le d\u00e9calage d\u2019un an de la date de mise sur le march\u00e9 et une diminution des estimations de revenus ou de p\u00e9n\u00e9tration du march\u00e9 de 10% n\u2019engendraient pas de risque de perte de valeur.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory",
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"s8_notes__6__45-1": {
"value": "Le 27 mars 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 de l\u2019apport des titres des soci\u00e9t\u00e9s EPYGON SAS, KARDIOZIS SAS, KEPHALIOS SAS et MYOPOWERS MEDICAL TECHNOLOGIES France. La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas appliquer r\u00e9trospectivement IFRS 3 aux regroupements d\u2019entreprises intervenus avant la date de transition IFRS. Ainsi, l\u2019allocation du prix d\u2019acquisition r\u00e9alis\u00e9 dans le pr\u00e9c\u00e9dent r\u00e9f\u00e9rentiel a \u00e9t\u00e9 maintenue. Des technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne ont notamment \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es \u00e0 hauteur de 25 878 K\u20ac en valeur nette cf. note 4.1. La diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition des titres et l\u2019\u00e9valuation totale des actifs et passifs identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition constitue le goodwill.Test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel du goodwill Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des tests annuels de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill (32 203 K\u20ac \u00e0 la cl\u00f4ture des exercices pr\u00e9sent\u00e9s). Pour les besoins des tests de perte de valeur du goodwill, le Groupe est divis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 en 4 unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (\u00ab UGT \u00bb) ou groupes d\u2019UGT qui correspondent g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9. Les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s retenues par la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 sont bas\u00e9es sur : \u2022 Des plans de d\u00e9veloppement \u00e9tablis sur la base d\u2019\u00e9tudes et d\u2019analyses de march\u00e9 incluant des estimations en mati\u00e8re : o de cycle de d\u00e9veloppement des essais cliniques ; o de dates de mise sur le march\u00e9 des dispositifs m\u00e9dicaux ; o de p\u00e9n\u00e9tration du march\u00e9 ; ou o de mise en place de partenariats ; \u2022 Des taux d\u2019actualisation (WACC) appliqu\u00e9s aux pr\u00e9visions de l\u2019ordre de 13% pour MYOPOWERS et KEPHALIOS, 13,5% pour KARDIOZIS et 15 % pour EPYGON ; \u2022 Des Taux de croissance \u00e0 l\u2019infini du flux normatif op\u00e9rationnel au-del\u00e0 de la projection de 8 ans pour MYOPOWERS, 12 ans pour EPYGON et KARDIOZIS, 14 ans pour KEPHALIOS de l\u2019ordre de 2 % (Cf. Note 4.3). Au 31 d\u00e9cembre 2023, sur la base des \u00e9valuations internes r\u00e9alis\u00e9es, le Groupe a conclu que la valeur recouvrable des UGT test\u00e9s exc\u00e9dait leur valeur comptable. La direction du Groupe estime qu\u2019aucun changement raisonnable possible dans les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s mentionn\u00e9es ci-dessus n\u2019aurait pour cons\u00e9quence de porter la valeur recouvrable des UGT \u00e0 un montant inf\u00e9rieur \u00e0 sa valeur comptable. En particulier : \u2022 une augmentation du taux d\u2019actualisation de 100 points de base n\u2019engendrerait pas un risque de perte de valeur ; \u2022 une diminution des taux de croissance \u00e0 long terme de 100 points de base n\u2019engendrerait pas un risque de perte de valeur ; \u2022 le d\u00e9calage d\u2019un an de la date de mise sur le march\u00e9 et une diminution des estimations de revenus ou de p\u00e9n\u00e9tration du march\u00e9 de 10% n\u2019engendraient pas de risque de perte de valeur.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory",
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"s8_notes__6__51": {
"value": "Note 4 : Immobilisations incorporelles et corporelles",
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},
"s8_notes__6__49-1": {
"value": "Note 4 : Immobilisations incorporelles et corporellesTableau de variation des immobilisations incorporelles Logiciel, et Brevets et autres droits Total IMMOBILISATIONS INCORPORELLES immobilisationsimilaires (Montants en K\u20ac) s incorporelles Valeur brute Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2021 28 512 159 28 671 Acquisition - - - Cession et reclassement - - - Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2022 28 512 159 28 671 Acquisition 13 - 13 Cession et reclassement (23) - (23) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2023 28 501 159 28 660 Amortissements Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2021 7 843 133 7 976 Augmentation 1 848 26 1 874 Diminution - - - Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2022 9 691 159 9 849 Augmentation 1 847 - 1 847 Diminution (23) - (23) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2023 11 514 159 11 673 VALEUR NETTE COMPTABLE Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2021 20 669 26 22 566 Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2022 18 821 - 18 821 Etat de la situation financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2023 16 987 - 16 987 Les brevets et droits similaires sont constitu\u00e9s notamment des technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne dont le d\u00e9tail figure ci-dessous : TECHNOLOGIES DEVELOPPEES EN INTERNE 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Valeurs brutes EPYGON 9 786 9 786 KARDIOZIS 2 223 2 223 KEPHALIOS 8 207 8 207 MYOPOWERS 8 280 8 280 Total 28 496 28 496 Amortissements EPYGON 3 866 3 226 KARDIOZIS 867 721 KEPHALIOS 3 218 2 678 MYOPOWERS 3 579 3 059 Total 11 531 9 684 Valeurs nettes comptables EPYGON 5 920 6 560 KARDIOZIS 1 356 1 502 KEPHALIOS 4 989 5 529 MYOPOWERS 4 701 5 221 Total 16 965 18 812",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__52": {
"value": "4.1 Immobilisations incorporelles Principes comptables Frais de recherche et d\u00e9veloppement Les frais de recherche sont syst\u00e9matiquement comptabilis\u00e9s en charges. Selon la norme IAS 38, les frais de d\u00e9veloppement, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles uniquement si l\u2019ensemble des crit\u00e8res suivants sont satisfaits : a) Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement du projet de d\u00e9veloppement, b) Intention de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019achever le projet, c) Capacit\u00e9 de celui-ci \u00e0 utiliser cet actif incorporel, d) D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif, e) Disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres afin d\u2019achever le projet et f) \u00c9valuation fiable des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement. Sont activables les co\u00fbts qui sont directement attribuables \u00e0 la production de l\u2019immobilisation, qui incluent : \u2022 Les co\u00fbts des services utilis\u00e9s ou consomm\u00e9s pour g\u00e9n\u00e9rer l\u2019immobilisation incorporelle ; \u2022 Les salaires et charges du personnel engag\u00e9 pour g\u00e9n\u00e9rer l\u2019actif. Les d\u00e9penses ne sont activ\u00e9es qu\u2019\u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle les conditions d\u2019activation de l\u2019immobilisation incorporelle sont remplies. Les d\u00e9penses cessent d\u2019\u00eatre inscrites \u00e0 l\u2019actif lorsque l\u2019immobilisation incorporelle est pr\u00eate \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9e. Conform\u00e9ment \u00e0 des pratiques sectorielles, cette date de fin de d\u00e9veloppement est assimil\u00e9e \u00e0 celle \u00e0 laquelle l\u2019enregistrement r\u00e8glementaire (marquage CE ou homologation FDA) est r\u00e9alis\u00e9. La part du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche relative \u00e0 ces frais est enregistr\u00e9e en moins de l\u2019actif. Selon la direction de la Soci\u00e9t\u00e9, et en raison des incertitudes inh\u00e9rentes au d\u00e9veloppement des produits de la Soci\u00e9t\u00e9, les crit\u00e8res requis pour que les frais de d\u00e9veloppement soient reconnus comme un actif, tel que d\u00e9fini par IAS 38, \u00ab Immobilisations incorporelles \u00bb, ne sont pas remplis. Brevets et Logiciel Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de brevets et de licences de logiciels sont inscrits \u00e0 l\u2019actif sur la base des co\u00fbts encourus pour acqu\u00e9rir les brevets et mettre en service les logiciels concern\u00e9s. Technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne Des technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne ont \u00e9t\u00e9 reconnues pour un montant de 25 878 K\u20ac \u00e0 la suite de l\u2019affectation du prix d\u2019acquisition lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises ant\u00e9rieur \u00e0 la date de transition aux erIFRS au 1 janvier 2019. La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas appliquer r\u00e9trospectivement IFRS 3. Ces technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es \u00e0 l\u2019aide de la m\u00e9thode des flux actualis\u00e9s et sont amorties sur 15 ans, dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9vue, correspondant \u00e0 la dur\u00e9e de protection r\u00e9siduelle des brevets des technologies concern\u00e9es. Les dotations aux amortissements de ces actifs incorporels sont constat\u00e9es en r\u00e9sultat dans la ligne \u00ab Dotations aux amortissements \u00bb. Autres immobilisations incorporelles En application des crit\u00e8res de la norme IAS 38, les immobilisations incorporelles acquises sont comptabilis\u00e9es \u00e0 l\u2019actif \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Dur\u00e9e et charge d\u2019amortissement Lorsque les immobilisations ont une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie, l\u2019amortissement est calcul\u00e9 de fa\u00e7on lin\u00e9aire afin de ventiler le co\u00fbt sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e, soit : \u00c9l\u00e9ments Dur\u00e9es d\u2019amortissement Frais de d\u00e9veloppement Dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e du projet Dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e de 15 ans correspondant \u00e0 la Technologies dur\u00e9e moyenne de protection r\u00e9siduelle des brevets Brevets Dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e des brevets Licences et d\u00e9veloppement de Logiciels 1 \u00e0 5 ans",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__53": {
"value": "4.2 Immobilisations corporelles Principes comptables Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les actifs immobilis\u00e9s sont amortis en fonction de la dur\u00e9e r\u00e9elle d\u2019utilisation du bien. Les dur\u00e9es et m\u00e9thodes d\u2019amortissement appliqu\u00e9es sont les suivantes : El\u00e9ments Dur\u00e9e d\u2019amortissement Mobilier 10 ans Mat\u00e9riel informatique 3 ans Mat\u00e9riel de bureau 5 \u00e0 10 ans Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage 5 \u00e0 10 ans",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__54": {
"value": "Location Les biens financ\u00e9s par des contrats de location au sens de la norme IFRS 16 relative aux contrats de location et qui ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d\u2019exemptions (contrats de location de \u00ab faible valeur \u00bb, inf\u00e9rieur \u00e0 5 K$ et contrats de courte dur\u00e9e, inf\u00e9rieur \u00e0 12 mois) sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019actif du bilan. La dette correspondante est inscrite au passif dans les \u00ab Dettes financi\u00e8res \u00bb. Les dur\u00e9es de location retenues par la Soci\u00e9t\u00e9 pour les b\u00e2timents refl\u00e8tent les dur\u00e9es non r\u00e9siliables de chaque contrat, auxquelles ont \u00e9t\u00e9 ajout\u00e9es toute option de prolongation ou toute option de r\u00e9siliation des contrats que le Groupe a la certitude raisonnable d\u2019exercer ou de ne pas exercer pour toutes les p\u00e9riodes couvertes par les options de prolongation. Pour les contrats de location de v\u00e9hicules, de mat\u00e9riel de laboratoires ou d\u2019informatique, la dur\u00e9e retenue est celle des contrats. Installations Mat\u00e9riel Installations techniques, Mat\u00e9riel de Constructions Autres Mat\u00e9riel de ImmobilisaIMMOBILISATIONS CORPORELLES techniques, mat\u00e9riel et Mat\u00e9riel informatique bureau Dont droits (Droits immobilisatiotransport tions en Total (Montants en K\u20ac) mat\u00e9riel et outillage informatique (droits (droits d\u2019utilisation d'utilisation) ns corporelles (droits cours outillage (droits d\u2019utilisation) d\u2019utilisatd\u2019utilisation) d'utilisation) ion) Valeur Brute Etat de la situation financi\u00e8re au 31 1 311 1 286 307 93 33 249 15 105 18 3 451 1 805 d\u00e9cembre 2021 Acquisition 115 142 - 3 59 1 14 15 - 349 203 Cession et reclassement (108) 18 - (8) (15) (37) (15) - (18) (183) (138) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 1 318 1 446 307 88 77 213 14 154 - 3 617 1 870 d\u00e9cembre 2022 Acquisition 198 154 - 5 49 11 - - - 417 247 Cession et reclassement - (702) (11) 4 - 668 - (76) - (117) (87) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 1 516 898 296 97 126 892 14 78 - 3 917 2 030 d\u00e9cembre 2023 Amortissements Etat de la situation financi\u00e8re au 31 429 707 60 74 14 71 9 81 - 1 445 593 d\u00e9cembre 2021 Augmentation 226 181 75 6 21 22 3 41 - 575 366 Diminution (108) - - (8) (15) (17) (10) - - (158) (133) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 547 888 135 72 20 76 2 122 - 1 862 827 d\u00e9cembre 2022 Augmentation 229 83 74 7 31 115 3 21 - 563 358 Diminution - (392) (7) (5) - 370 - (70) - (104) (77) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 776 579 202 74 51 561 5 73 - 2 321 1 108 d\u00e9cembre 2023 Valeur nette comptable Etat de la situation financi\u00e8re au 31 882 579 247 19 19 178 6 58 18 1 781 918 d\u00e9cembre 2021 Etat de la situation financi\u00e8re au 31 771 558 172 16 57 137 12 32 - 1 755 1 043 d\u00e9cembre 2022 Etat de la situation financi\u00e8re au 31 740 319 94 23 75 331 9 5 - 1 596 922 d\u00e9cembre 2023",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__56-1": {
"value": "4.3 Perte de valeurs des immobilisations incorporelles et corporellesPrincipes comptablesTest de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel du goodwill \u2022 Se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3. Test de d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations amortissables Les immobilisations amortissables sont principalement constitu\u00e9es des technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne dont la valeur nette comptable s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 16 965 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 et 18 812 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 (cf. note 4.1). Les d\u00e9calages mineurs dans la mise en \u0153uvre des programmes cliniques de la Soci\u00e9t\u00e9 entre 2020 et 2022 du fait de la crise sanitaire du Covid-19 (cf. note 2.6) n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9s comme un indice de perte de valeur. Par ailleurs, la revue des autres indices de perte de valeur n\u2019a pas donn\u00e9 lieu \u00e0 la r\u00e9alisation de tests de perte de valeur.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__60": {
"value": "Les goodwill sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. les immobilisations corporelles et incorporelles sont soumises \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice interne ou externe indiquant qu\u2019elles aient pu subir une perte de valeur. \u2022 Les indices de pertes de valeurs sur les technologies regroupent notamment : \u2022 Des r\u00e9sultats mitig\u00e9s ou n\u00e9gatifs des essais pr\u00e9cliniques et cliniques ; \u2022 Le d\u00e9calage ou le non-respect du planning de d\u00e9veloppement des dispositifs m\u00e9dicaux ; \u2022 Le d\u00e9calage de la date de premi\u00e8re mise sur le march\u00e9 ; \u2022 Des \u00e9ventuelles actions de tiers en opposition sur la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9, \u2022 L\u2019arriv\u00e9e sur le march\u00e9 de technologies concurrentes innovantes pouvant remettre en cause les hypoth\u00e8ses de taux de p\u00e9n\u00e9tration projet\u00e9s du march\u00e9 ou la conclusion de partenariat. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation consiste \u00e0 comparer la valeur nette comptable de l\u2019actif test\u00e9 \u00e0 sa valeur recouvrable. Le test est r\u00e9alis\u00e9 au niveau de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (\u00ab UGT \u00bb) qui est le plus petit groupe d\u2019actifs qui inclut l\u2019actif et dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes de celles g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable d\u2019un actif correspond \u00e0 sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si celle-ci est sup\u00e9rieure. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur d\u2018utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s attendus de l\u2018utilisation continue d\u2018un actif et de sa sortie \u00e0 la fin de sa dur\u00e9e d\u2018utilit\u00e9. La valeur d\u2018utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des flux de tr\u00e9sorerie estim\u00e9s sur la base des plans ou budgets \u00e9tablis sur huit, douze ou quatorze ans. Les projections sur une p\u00e9riode de huit, douze ou quatorze ans sont utilis\u00e9es compte tenu des cycles de d\u00e9veloppement longs des activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9. Les flux au-del\u00e0 de huit, douze ou quatorze ans sont extrapol\u00e9s par application d\u2018un taux de croissance constant, et actualis\u00e9s en retenant des taux du march\u00e9 \u00e0 long terme apr\u00e8s imp\u00f4t qui refl\u00e8tent les estimations du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2018argent et les risques sp\u00e9cifiques des actifs. En effet, ils n\u00e9cessitent l\u2019encha\u00eenement de phases de recherche et d\u00e9veloppement pendant plusieurs ann\u00e9es, suivies du lancement des produits et d\u2019une progression importante des revenus pendant plusieurs ann\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 atteindre un niveau attendu de p\u00e9n\u00e9tration du march\u00e9 cible. La valeur terminale est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de l\u2018actualisation \u00e0 l\u2018infini du dernier flux de tr\u00e9sorerie du test.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__64-1": {
"value": "Note 5 : Participations dans les soci\u00e9t\u00e9s mise en \u00e9quivalenceContrats de joint-ventures En Octobre 2017, les soci\u00e9t\u00e9s Epygon et Myopowers ont conclu avec Shangha\u00ef Zuquan Investment Management Company Limited des contrats de joint-ventures aux termes desquels les parties ont convenu de cr\u00e9er les soci\u00e9t\u00e9s Shangha\u00ef Epygon Medical Technology Co., Ltd, et Shanghai Myopowers Medical Technology Co., Ltd (les \u00ab Joint-Ventures \u00bb) ayant pour objet la recherche et d\u00e9veloppement, la fabrication et la commercialisation en Chine Continentale (en ce inclus la Chine continentale, Hong Kong, Macao et Ta\u00efwan) des dispositifs m\u00e9dicaux d\u00e9velopp\u00e9s ou en cours de d\u00e9veloppement, respectivement par les filiales Epygon et Myopowers, qui seront s\u00e9lectionn\u00e9s conjointement par les parties. Dans ce cadre, les soci\u00e9t\u00e9s Epygon et Myopowers ont octroy\u00e9 aux Joint-Ventures une licence exclusive pour le d\u00e9veloppement, l\u2019enregistrement, la fabrication et la commercialisation des dispositifs m\u00e9dicaux des soci\u00e9t\u00e9s sur le territoire de la Chine Continentale pendant la dur\u00e9e restante de protection des brevets soit jusqu\u2019au 26 avril 2033 et 21 d\u00e9cembre 2032 respectivement. Suite \u00e0 l\u2019obtention par les autorit\u00e9s chinoises de l\u2019autorisation officielle d\u2019exploitation en 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 au versement de la souscription au capital dans les deux Joint-Ventures dans lesquelles elle d\u00e9tient 40% du capital. Shangha\u00ef Zuquan Investment Management Company Limited d\u00e9tient 60% du capital et assumera les d\u00e9penses exc\u00e9dentaires au-del\u00e0 du versement en capital sans que cela ne conduise \u00e0 une r\u00e9duction de la d\u00e9tention d\u2019Epygon et Myopowers dans les Joint-Ventures. Suite \u00e0 l\u2019analyse des dispositions contractuelles relatives aux Joint-Ventures, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 11 Partenariat que les partenaires exercent un contr\u00f4le conjoint sur les Joint-Ventures. Elles sont appel\u00e9es coentreprises.Donn\u00e9es relatives aux coentreprises Les donn\u00e9es en 100% relatives aux coentreprises sont les suivantes : DONNEES RELATIVES 31/12/2023 31/12/2022 AUX CO-ENTREPRISES JV SHANGHAI JV SHANGHAI JV SHANGHAI JV SHANGHAI Total Total (Montant en K\u20ac) EPYGON MYOPOWERS EPYGON MYOPOWERS Chiffres d'affaires - - - - - - R\u00e9sultat op\u00e9rationnel (2 315) (1 233) (3 548) (1 183) (796) (1 980) R\u00e9sultat net (2 315) (1 233) (3 548) (1 183) (796) (1 980) Pourcentage de d\u00e9tention 40,00% 40,00% 40,00% 40,00% 40,00% 40,00% Quote-part th\u00e9orique du (926) (493) (1 419) (473) (319) (792) r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Quote-part retenue du r\u00e9sultat - - - - - - des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence (1) (1) La soci\u00e9t\u00e9 comptabilise la quote-part de r\u00e9sultat des Joint-Ventures Shangha\u00ef Epygon Medical Technology Co., Ltd, et Shanghai Myopowers Medical Technology comme suit : \u2022 Lorsque la quote-part de l'investisseur dans les pertes d'une Joint-Ventures exc\u00e8de la valeur comptable de sa participation dans celle-ci, le groupe cesse de comptabiliser sa quote-part dans les pertes ult\u00e9rieures. \u2022 Lorsque la quote-part est ramen\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro, les pertes suppl\u00e9mentaires ne font pas l'objet d'une provision \u2022 Si l'entit\u00e9 d\u00e9tenue d\u00e9gage ult\u00e9rieurement des profits, \u00e9tant donn\u00e9 que Shangha\u00ef Zuquan Investment Management Company Limited assume les d\u00e9penses exc\u00e9dentaires au-del\u00e0 du versement en capital, le groupe reconnaitra imm\u00e9diatement sa quote-part dans les b\u00e9n\u00e9fices. La valeur d\u2019\u00e9quivalence a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de la quote-part de capitaux propres. Sur la base des \u00e9l\u00e9ments bilantiels des deux joint-ventures disponibles au 31 d\u00e9cembre 2020, et au regard des d\u00e9penses engag\u00e9es par les deux joint-ventures sur les exercices 2022 et 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de retenir une valeur d\u2019\u00e9quivalence nulle au 31 d\u00e9cembre 2023, comme au 31 d\u00e9cembre 2022. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"s8_notes__6__61-1": {
"value": "Note 5 : Participations dans les soci\u00e9t\u00e9s mise en \u00e9quivalenceContrats de joint-ventures En Octobre 2017, les soci\u00e9t\u00e9s Epygon et Myopowers ont conclu avec Shangha\u00ef Zuquan Investment Management Company Limited des contrats de joint-ventures aux termes desquels les parties ont convenu de cr\u00e9er les soci\u00e9t\u00e9s Shangha\u00ef Epygon Medical Technology Co., Ltd, et Shanghai Myopowers Medical Technology Co., Ltd (les \u00ab Joint-Ventures \u00bb) ayant pour objet la recherche et d\u00e9veloppement, la fabrication et la commercialisation en Chine Continentale (en ce inclus la Chine continentale, Hong Kong, Macao et Ta\u00efwan) des dispositifs m\u00e9dicaux d\u00e9velopp\u00e9s ou en cours de d\u00e9veloppement, respectivement par les filiales Epygon et Myopowers, qui seront s\u00e9lectionn\u00e9s conjointement par les parties. Dans ce cadre, les soci\u00e9t\u00e9s Epygon et Myopowers ont octroy\u00e9 aux Joint-Ventures une licence exclusive pour le d\u00e9veloppement, l\u2019enregistrement, la fabrication et la commercialisation des dispositifs m\u00e9dicaux des soci\u00e9t\u00e9s sur le territoire de la Chine Continentale pendant la dur\u00e9e restante de protection des brevets soit jusqu\u2019au 26 avril 2033 et 21 d\u00e9cembre 2032 respectivement. Suite \u00e0 l\u2019obtention par les autorit\u00e9s chinoises de l\u2019autorisation officielle d\u2019exploitation en 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 au versement de la souscription au capital dans les deux Joint-Ventures dans lesquelles elle d\u00e9tient 40% du capital. Shangha\u00ef Zuquan Investment Management Company Limited d\u00e9tient 60% du capital et assumera les d\u00e9penses exc\u00e9dentaires au-del\u00e0 du versement en capital sans que cela ne conduise \u00e0 une r\u00e9duction de la d\u00e9tention d\u2019Epygon et Myopowers dans les Joint-Ventures. Suite \u00e0 l\u2019analyse des dispositions contractuelles relatives aux Joint-Ventures, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 11 Partenariat que les partenaires exercent un contr\u00f4le conjoint sur les Joint-Ventures. Elles sont appel\u00e9es coentreprises.Donn\u00e9es relatives aux coentreprises Les donn\u00e9es en 100% relatives aux coentreprises sont les suivantes : DONNEES RELATIVES 31/12/2023 31/12/2022 AUX CO-ENTREPRISES JV SHANGHAI JV SHANGHAI JV SHANGHAI JV SHANGHAI Total Total (Montant en K\u20ac) EPYGON MYOPOWERS EPYGON MYOPOWERS Chiffres d'affaires - - - - - - R\u00e9sultat op\u00e9rationnel (2 315) (1 233) (3 548) (1 183) (796) (1 980) R\u00e9sultat net (2 315) (1 233) (3 548) (1 183) (796) (1 980) Pourcentage de d\u00e9tention 40,00% 40,00% 40,00% 40,00% 40,00% 40,00% Quote-part th\u00e9orique du (926) (493) (1 419) (473) (319) (792) r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Quote-part retenue du r\u00e9sultat - - - - - - des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence (1) (1) La soci\u00e9t\u00e9 comptabilise la quote-part de r\u00e9sultat des Joint-Ventures Shangha\u00ef Epygon Medical Technology Co., Ltd, et Shanghai Myopowers Medical Technology comme suit : \u2022 Lorsque la quote-part de l'investisseur dans les pertes d'une Joint-Ventures exc\u00e8de la valeur comptable de sa participation dans celle-ci, le groupe cesse de comptabiliser sa quote-part dans les pertes ult\u00e9rieures. \u2022 Lorsque la quote-part est ramen\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro, les pertes suppl\u00e9mentaires ne font pas l'objet d'une provision \u2022 Si l'entit\u00e9 d\u00e9tenue d\u00e9gage ult\u00e9rieurement des profits, \u00e9tant donn\u00e9 que Shangha\u00ef Zuquan Investment Management Company Limited assume les d\u00e9penses exc\u00e9dentaires au-del\u00e0 du versement en capital, le groupe reconnaitra imm\u00e9diatement sa quote-part dans les b\u00e9n\u00e9fices. La valeur d\u2019\u00e9quivalence a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de la quote-part de capitaux propres. Sur la base des \u00e9l\u00e9ments bilantiels des deux joint-ventures disponibles au 31 d\u00e9cembre 2020, et au regard des d\u00e9penses engag\u00e9es par les deux joint-ventures sur les exercices 2022 et 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de retenir une valeur d\u2019\u00e9quivalence nulle au 31 d\u00e9cembre 2023, comme au 31 d\u00e9cembre 2022. ",
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"s8_notes__6__69": {
"value": "Principes comptables La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence pr\u00e9voit que la participation dans une co-entreprise soit initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition, puis ajust\u00e9e ult\u00e9rieurement de la part du Groupe dans le r\u00e9sultat et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les \u00e9ventuels dividendes re\u00e7us sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9duction de la valeur nette comptable de la participation.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates",
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"s8_notes__6__68": {
"value": "Principes comptables La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence pr\u00e9voit que la participation dans une co-entreprise soit initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition, puis ajust\u00e9e ult\u00e9rieurement de la part du Groupe dans le r\u00e9sultat et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les \u00e9ventuels dividendes re\u00e7us sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9duction de la valeur nette comptable de la participation.",
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"s8_notes__6__67": {
"value": "Principes comptables La m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence pr\u00e9voit que la participation dans une co-entreprise soit initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition, puis ajust\u00e9e ult\u00e9rieurement de la part du Groupe dans le r\u00e9sultat et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les \u00e9ventuels dividendes re\u00e7us sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9duction de la valeur nette comptable de la participation.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory",
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"s8_notes__6__74": {
"value": "Note 6 : Actifs financiers Principes comptables Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023, les actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories selon leur nature et l\u2019intention de d\u00e9tention, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9 : \u2022 Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat ; et \u2022 Les actifs financiers au co\u00fbt amorti. Tous les actifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur augment\u00e9e des co\u00fbts d\u2019acquisition. Tous les achats et ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de r\u00e8glement. Les actifs financiers cessent d\u2019\u00eatre reconnus au niveau de l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re \u00e0 l\u2019expiration des droits \u00e0 percevoir des flux de tr\u00e9sorerie sur ces actifs ou lorsqu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s et que la Soci\u00e9t\u00e9 a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et les avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat sont constitu\u00e9s de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023. Les gains ou les pertes issus des variations de valeur des \u00ab actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat \u00bb sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le \u00ab r\u00e9sultat financier \u00bb dans le compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils surviennent. D\u2019autres actifs peuvent \u00e9galement \u00eatre volontairement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Actifs financiers au co\u00fbt amorti Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comprennent essentiellement les actifs financiers non courants, les autres pr\u00eats et cr\u00e9ances, et les cr\u00e9ances commerciales. Ils sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, ajust\u00e9 des pertes de cr\u00e9dit attendues. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 selon la m\u00e9thode des pertes attendues en prenant en compte les d\u00e9faillances pendant la p\u00e9riode de d\u00e9tention de l\u2019actif. Le montant des pertes attendues est enregistr\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re. La d\u00e9pr\u00e9ciation est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les actifs financiers avec une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 plus d\u2019un an sont class\u00e9s en \u00ab actifs financiers non courants \u00bb. Autres actifs financiers non courants Retenue de AUTRES ACTIFS FINANCIERS NON D\u00e9p\u00f4ts de garantie Autres d\u00e9p\u00f4ts et Contrat de COURANTS garantie TOTAL pr\u00e9financement cautionnements liquidit\u00e9 (Montant en K\u20ac) KREOS CIR Etat de la situation financi\u00e8re au 31 256 17 117 67 351 d\u00e9cembre 2021 Augmentations - - 2 130 554 Diminutions (256) (14) (84) (174) (448) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 - 3 35 23 61 d\u00e9cembre 2022 Augmentations - 18 23 35 76 Diminutions - (3) (32) (5) (40) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 - 18 26 53 97 d\u00e9cembre 2023 Des d\u00e9p\u00f4ts de garantie ont \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9s lors de la mise en place des emprunts obligataires non convertibles avec KREOS Capital. Ils s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 256 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021 (cf. note 11.3.1). Ils ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits de la derni\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance au cours de l\u2019exercice 2022 \u00e0 la suite du remboursement de la totalit\u00e9 de l\u2019emprunt Kreos en octobre 2022. Le d\u00e9p\u00f4t de garantie, ainsi que l\u2019emprunt obligataire KREOS sont nuls au 31 d\u00e9cembre 2023 comme au 31 d\u00e9cembre 2022. \u00c0 la suite de son introduction en bourse sur le march\u00e9 Euronext Paris, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un contrat de liquidit\u00e9 avec un \u00e9tablissement sp\u00e9cialis\u00e9 afin de limiter la volatilit\u00e9 \u00ab intra day \u00bb de l\u2019action Affluent Medical. Dans ce cadre, la Soci\u00e9t\u00e9 a confi\u00e9 400 K\u20ac \u00e0 cet \u00e9tablissement afin que ce dernier prenne des positions \u00e0 l\u2019achat comme \u00e0 la vente sur les actions de la Soci\u00e9t\u00e9. Les actions acquises au titre de ce contrat sont comptabilis\u00e9es en actions propres de la Soci\u00e9t\u00e9 pour leurs co\u00fbts d\u2019acquisition. Le r\u00e9sultat de cession de ces actions propres est enregistr\u00e9 dans les capitaux propres. La r\u00e9serve de tr\u00e9sorerie li\u00e9e au contrat de liquidit\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab autres actifs financiers non courants \u00bb. La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 plusieurs versements compl\u00e9mentaires au contrat de liquidit\u00e9 : \u2022 100 K\u20ac en ao\u00fbt 2021 ; \u2022 130 K\u20ac en 2022 ; \u2022 35 K\u20ac en 2023. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory",
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"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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"s8_notes__6__70-1": {
"value": "Note 6 : Actifs financiers Principes comptables Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023, les actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories selon leur nature et l\u2019intention de d\u00e9tention, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9 : \u2022 Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat ; et \u2022 Les actifs financiers au co\u00fbt amorti. Tous les actifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur augment\u00e9e des co\u00fbts d\u2019acquisition. Tous les achats et ventes d\u2019actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de r\u00e8glement. Les actifs financiers cessent d\u2019\u00eatre reconnus au niveau de l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re \u00e0 l\u2019expiration des droits \u00e0 percevoir des flux de tr\u00e9sorerie sur ces actifs ou lorsqu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s et que la Soci\u00e9t\u00e9 a transf\u00e9r\u00e9 la quasi-totalit\u00e9 des risques et les avantages inh\u00e9rents \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9. Actifs financiers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat sont constitu\u00e9s de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023. Les gains ou les pertes issus des variations de valeur des \u00ab actifs financiers \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat \u00bb sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le \u00ab r\u00e9sultat financier \u00bb dans le compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle ils surviennent. D\u2019autres actifs peuvent \u00e9galement \u00eatre volontairement class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie. Actifs financiers au co\u00fbt amorti Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comprennent essentiellement les actifs financiers non courants, les autres pr\u00eats et cr\u00e9ances, et les cr\u00e9ances commerciales. Ils sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif, ajust\u00e9 des pertes de cr\u00e9dit attendues. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti Un actif financier est d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 selon la m\u00e9thode des pertes attendues en prenant en compte les d\u00e9faillances pendant la p\u00e9riode de d\u00e9tention de l\u2019actif. Le montant des pertes attendues est enregistr\u00e9 dans l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re. La d\u00e9pr\u00e9ciation est enregistr\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Les actifs financiers avec une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 plus d\u2019un an sont class\u00e9s en \u00ab actifs financiers non courants \u00bb. Autres actifs financiers non courants Retenue de AUTRES ACTIFS FINANCIERS NON D\u00e9p\u00f4ts de garantie Autres d\u00e9p\u00f4ts et Contrat de COURANTS garantie TOTAL pr\u00e9financement cautionnements liquidit\u00e9 (Montant en K\u20ac) KREOS CIR Etat de la situation financi\u00e8re au 31 256 17 117 67 351 d\u00e9cembre 2021 Augmentations - - 2 130 554 Diminutions (256) (14) (84) (174) (448) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 - 3 35 23 61 d\u00e9cembre 2022 Augmentations - 18 23 35 76 Diminutions - (3) (32) (5) (40) Etat de la situation financi\u00e8re au 31 - 18 26 53 97 d\u00e9cembre 2023 Des d\u00e9p\u00f4ts de garantie ont \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9s lors de la mise en place des emprunts obligataires non convertibles avec KREOS Capital. Ils s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 256 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021 (cf. note 11.3.1). Ils ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9duits de la derni\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance au cours de l\u2019exercice 2022 \u00e0 la suite du remboursement de la totalit\u00e9 de l\u2019emprunt Kreos en octobre 2022. Le d\u00e9p\u00f4t de garantie, ainsi que l\u2019emprunt obligataire KREOS sont nuls au 31 d\u00e9cembre 2023 comme au 31 d\u00e9cembre 2022. \u00c0 la suite de son introduction en bourse sur le march\u00e9 Euronext Paris, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un contrat de liquidit\u00e9 avec un \u00e9tablissement sp\u00e9cialis\u00e9 afin de limiter la volatilit\u00e9 \u00ab intra day \u00bb de l\u2019action Affluent Medical. Dans ce cadre, la Soci\u00e9t\u00e9 a confi\u00e9 400 K\u20ac \u00e0 cet \u00e9tablissement afin que ce dernier prenne des positions \u00e0 l\u2019achat comme \u00e0 la vente sur les actions de la Soci\u00e9t\u00e9. Les actions acquises au titre de ce contrat sont comptabilis\u00e9es en actions propres de la Soci\u00e9t\u00e9 pour leurs co\u00fbts d\u2019acquisition. Le r\u00e9sultat de cession de ces actions propres est enregistr\u00e9 dans les capitaux propres. La r\u00e9serve de tr\u00e9sorerie li\u00e9e au contrat de liquidit\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab autres actifs financiers non courants \u00bb. La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 plusieurs versements compl\u00e9mentaires au contrat de liquidit\u00e9 : \u2022 100 K\u20ac en ao\u00fbt 2021 ; \u2022 130 K\u20ac en 2022 ; \u2022 35 K\u20ac en 2023. D\u00e9tail des autres cr\u00e9ances courantes AUTRES CREANCES 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (1) 1 527 1 319 Taxe sur la valeur ajout\u00e9e (2) 1 735 2 605 Charges constat\u00e9es d'avance (3) 653 487 Avances et acomptes fournisseurs 81 66 Divers 139 124 Total autres cr\u00e9ances courantes 4 135 4 601 (1) Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (\u00ab CIR \u00bb) \u2022 CIR 2023 : 1 207 K\u20ac, dont le remboursement est attendu au cours du second semestre 2024, \u2022 CIR 2022 : 1 319 K\u20ac, dont une partie de la cr\u00e9ance a fait l\u2019objet d\u2019un pr\u00e9financement au cours du premier semestre 2023 (cf. note 11). Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant de la cr\u00e9ance de CIR 2022 non rembours\u00e9e par l\u2019Etat s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 299 K\u20ac. (2) Taxe sur la valeur ajout\u00e9e \u2022 Dans le cadre de l\u2019avancement des d\u00e9penses dans le lancement des produits du Groupe, la Soci\u00e9t\u00e9 constate un cr\u00e9dit de TVA aux diff\u00e9rentes cl\u00f4tures pr\u00e9sent\u00e9es (3) Les charges constat\u00e9es d\u2019avance sont li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 courante du Groupe et concernent essentiellement des honoraires.Note 15 : Actifs et passifs financiersLes instruments financiers reconnus \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat relevant du niveau 3 sont les d\u00e9riv\u00e9s passifs reconnus au titre des BSA attach\u00e9s \u00e0 l\u2019emprunt obligataire non convertible Kreos (cf. note 11.3.1). Les actifs et passifs de la Soci\u00e9t\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s de la mani\u00e8re suivante \u00e0 la cl\u00f4ture des exercices pr\u00e9sent\u00e9s en refl\u00e9tant la classification pr\u00e9vue par la norme en vigueur pour chaque p\u00e9riode : : Valeur - \u00e9tat de situation 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) financi\u00e8re selon IFRS 9 Juste-valeur Valeur Valeur de par le biais Rubriques au bilan Co\u00fbt amorti comptable march\u00e9 du compte de r\u00e9sultat Actifs financiers non courants niveau 1 61 61 - 61 Autres cr\u00e9ances courantes niveau 1 4 601 4 601 - 4 601 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie niveau 1 2 580 2 580 2 580 - Total des rubriques relevant d'un poste d'actif 7 242 7 242 2 580 4 662 Dettes financi\u00e8res courantes niveau 1 1 714 1 714 1 714 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - courantes niveau 1 348 348 348 Dettes financi\u00e8res non courantes niveau 1 14 934 14 934 14 934 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - non courante niveau 1 739 739 739 Autres dettes courantes niveau 1 3 183 3 183 3 183 D\u00e9riv\u00e9s passifs niveau 3 371 371 371 - Total des rubriques relevant d'un poste de passif 21 289 21 289 371 20 918 Valeur - \u00e9tat de situation 31/12/2023 (Montants en K\u20ac) financi\u00e8re selon IFRS 9 Juste-valeur Valeur Valeur de par le biais Rubriques au bilan Co\u00fbt amorti comptable march\u00e9 du compte de r\u00e9sultat Actifs financiers non courants niveau 1 97 97 - 97 Autres cr\u00e9ances courantes niveau 1 4 135 4 135 - 4 135 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie niveau 1 1 658 1 658 1 658 - Total des rubriques relevant d'un poste d'actif 6 014 6 014 1 658 4 356 Dettes financi\u00e8res courantes niveau 1 1 744 1 744 - 1 744 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - courantes niveau 1 333 333 - 333 Dettes financi\u00e8res non courantes niveau 1 14 411 14 411 - 14 411 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - non courante niveau 1 646 646 - 646 Autres dettes courantes niveau 1 2 600 3 183 - 3 183 D\u00e9riv\u00e9s passifs niveau 3 368 368 368 - Total des rubriques relevant d'un poste de passif 18 796 18 796 683 18 114",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory",
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"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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"s8_notes__6__79-1": {
"value": "Note 7 : Autres cr\u00e9ancesPrincipes comptablesCr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche Des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche sont octroy\u00e9s par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais aux soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises du groupe afin de les inciter \u00e0 r\u00e9aliser des recherches d\u2019ordre technique et scientifique. Les entreprises qui justifient de d\u00e9penses remplissant les crit\u00e8res requis b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t qui peut \u00eatre utilis\u00e9 pour le paiement de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb au titre de l\u2019exercice de r\u00e9alisation des d\u00e9penses et des trois exercices suivants ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00eatre rembours\u00e9 pour sa part exc\u00e9dentaire. En l\u2019absence de r\u00e9sultat imposable et compte tenu du statut de PME communautaire des soci\u00e9t\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficiaires, la cr\u00e9ance sur l\u2019Etat relative au Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche (\u00ab CIR \u00bb) est remboursable l\u2019ann\u00e9e suivant celle de sa constatation. Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche est enregistr\u00e9 \u00e0 l\u2019actif sur l\u2019exercice d\u2019acquisition correspondant \u00e0 l\u2019exercice au cours duquel des d\u00e9penses \u00e9ligibles donnant naissance au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es. Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche octroy\u00e9 par l\u2019\u00e9tat fran\u00e7ais est une subvention publique, \u00e9tant donn\u00e9 que ledit cr\u00e9dit est re\u00e7u ind\u00e9pendamment des paiements d'imp\u00f4ts de la Soci\u00e9t\u00e9.La Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise cette cr\u00e9ance dans les autres cr\u00e9ances courantes, \u00e9tant donn\u00e9 le d\u00e9lai de remboursement attendu. Les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 en \u00ab Autres produits d\u2019exploitation \u00bb. Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche peut faire l\u2019objet d\u2019audits par les autorit\u00e9s fiscales fran\u00e7aises. Autres cr\u00e9ances Les cr\u00e9ances sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale. Les autres cr\u00e9ances comprennent la valeur nominale du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche qui est enregistr\u00e9e lorsque les d\u00e9penses \u00e9ligibles donnant naissance au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "fr",
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"s8_notes__6__75-1": {
"value": "Note 7 : Autres cr\u00e9ancesPrincipes comptablesCr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche Des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche sont octroy\u00e9s par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais aux soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises du groupe afin de les inciter \u00e0 r\u00e9aliser des recherches d\u2019ordre technique et scientifique. Les entreprises qui justifient de d\u00e9penses remplissant les crit\u00e8res requis b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t qui peut \u00eatre utilis\u00e9 pour le paiement de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb au titre de l\u2019exercice de r\u00e9alisation des d\u00e9penses et des trois exercices suivants ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00eatre rembours\u00e9 pour sa part exc\u00e9dentaire. En l\u2019absence de r\u00e9sultat imposable et compte tenu du statut de PME communautaire des soci\u00e9t\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficiaires, la cr\u00e9ance sur l\u2019Etat relative au Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche (\u00ab CIR \u00bb) est remboursable l\u2019ann\u00e9e suivant celle de sa constatation. Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche est enregistr\u00e9 \u00e0 l\u2019actif sur l\u2019exercice d\u2019acquisition correspondant \u00e0 l\u2019exercice au cours duquel des d\u00e9penses \u00e9ligibles donnant naissance au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es. Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche octroy\u00e9 par l\u2019\u00e9tat fran\u00e7ais est une subvention publique, \u00e9tant donn\u00e9 que ledit cr\u00e9dit est re\u00e7u ind\u00e9pendamment des paiements d'imp\u00f4ts de la Soci\u00e9t\u00e9.La Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise cette cr\u00e9ance dans les autres cr\u00e9ances courantes, \u00e9tant donn\u00e9 le d\u00e9lai de remboursement attendu. Les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 en \u00ab Autres produits d\u2019exploitation \u00bb. Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche peut faire l\u2019objet d\u2019audits par les autorit\u00e9s fiscales fran\u00e7aises. Autres cr\u00e9ances Les cr\u00e9ances sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale. Les autres cr\u00e9ances comprennent la valeur nominale du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche qui est enregistr\u00e9e lorsque les d\u00e9penses \u00e9ligibles donnant naissance au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es.",
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"s8_notes__6__83": {
"value": "D\u00e9tail des autres cr\u00e9ances courantes AUTRES CREANCES 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (1) 1 527 1 319 Taxe sur la valeur ajout\u00e9e (2) 1 735 2 605 Charges constat\u00e9es d'avance (3) 653 487 Avances et acomptes fournisseurs 81 66 Divers 139 124 Total autres cr\u00e9ances courantes 4 135 4 601 (1) Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (\u00ab CIR \u00bb) \u2022 CIR 2023 : 1 207 K\u20ac, dont le remboursement est attendu au cours du second semestre 2024, \u2022 CIR 2022 : 1 319 K\u20ac, dont une partie de la cr\u00e9ance a fait l\u2019objet d\u2019un pr\u00e9financement au cours du premier semestre 2023 (cf. note 11). Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant de la cr\u00e9ance de CIR 2022 non rembours\u00e9e par l\u2019Etat s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 299 K\u20ac. (2) Taxe sur la valeur ajout\u00e9e \u2022 Dans le cadre de l\u2019avancement des d\u00e9penses dans le lancement des produits du Groupe, la Soci\u00e9t\u00e9 constate un cr\u00e9dit de TVA aux diff\u00e9rentes cl\u00f4tures pr\u00e9sent\u00e9es (3) Les charges constat\u00e9es d\u2019avance sont li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 courante du Groupe et concernent essentiellement des honoraires.",
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"s8_notes__6__84-1": {
"value": "Note 8 : Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerieD\u00e9tail de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sur les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9s TRESORERIE ET EQUIVALENTS DE TRESORERIE 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Comptes bancaires 1 658 2 580 Equivalents de tr\u00e9sorerie - - Total tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 1 658 2 580",
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"s8_notes__6__86": {
"value": "Principes comptables La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re incluent les disponibilit\u00e9s bancaires, les esp\u00e8ces en caisse et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme ayant une \u00e9ch\u00e9ance initiale de moins de trois mois. Pour les besoins du tableau de flux de tr\u00e9sorerie, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie tels que d\u00e9finis ci-dessus ainsi que les concours bancaires courants.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__91-1": {
"value": "Note 9 : CapitalComposition du capital social COMPOSITION DU CAPITAL SOCIAL 31/12/2023 31/12/2022 Capital (en K\u20ac) 3 090 20 750 Nombre d'actions ordinaires 30 901 648 20 750 202 Valeur nominale (en euros) 0,10 \u20ac 1,00 \u20ac Le nombre d\u2019actions de la Soci\u00e9t\u00e9 ne comprend pas les bons de souscription d\u2019actions (\u00ab BSA \u00bb), bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs d\u2019entreprises (\u00ab BSPCE \u00bb) octroy\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, dirigeants, administrateurs et prestataires externes et non encore exerc\u00e9s.Evolution du capital Au cours de l\u2019exercice 2023, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9volu\u00e9 de la fa\u00e7on suivante : \u2022 Emission le 6 mars 2023 de 10 146 450 Actions assorties de Bons de Souscription d\u2019Actions Remboursables (\u00ab BSAR \u00bb) pour un montant de 13,7 M\u20ac (10 146 K\u20ac en capital social et 3 551 K\u20ac en primes d\u2019\u00e9mission) ; \u2022 Exercice de 22 448 BSAR entre le 6 mars 2023 et le 30 juin 2023 ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 l'\u00e9mission de 2 806 actions pour un montant de 4,2 K\u20ac (2,8 K\u20ac en capital social et 1,4 K\u20ac en primes d\u2019\u00e9mission) ; \u2022 Exercice de 17 520 BSAR sur le deuxi\u00e8me semestre 2023 ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 l'\u00e9mission de 2 190 actions pour un montant de 3,4 K\u20ac (0,2 K\u20ac en capital social et 3,2 K\u20ac en primes d\u2019\u00e9mission) ; \u2022 En date du 10 novembre 2023, la soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9duire la valeur nominale de ses actions, passant de 1,00\u20ac \u00e0 0,10\u20ac par action. Dans ce cadre, la soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9duit son capital social de 27 809 K\u20ac pour l\u2019imputer sur les r\u00e9serves. Le capital social de la soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3 090 164,80 euros r\u00e9partis en 30 901 648 actions au 31 d\u00e9cembre 2023. Emission de bons de souscription d\u2019actions remboursables (BSAR) Dans le cadre de l\u2019augmentation de capital du 6 mars 2023, chaque action nouvelle \u00e9mise \u00e9tait assortie d\u2019un bon de souscription d\u2019actions remboursables (BSAR). Les BSAR pourront \u00eatre exerc\u00e9s \u00e0 tout moment \u00e0 compter de la date d\u2019\u00e9mission jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2025. Les BSAR qui n\u2019auront pas \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9s \u00e0 l\u2019issue de cette p\u00e9riode d\u2019exercice deviendront caducs de plein droit et perdront toute valeur. Huit BSAR donne le droit de souscrire une action ordinaire nouvelle de la Soci\u00e9t\u00e9, moyennant le versement d\u2019un prix d\u2019exercice de : \u2022 1,50 euros entre la date d\u2019\u00e9mission des BSAR et les 9 mois suivant cette date d\u2019\u00e9mission (inclus) (soit le 5 d\u00e9cembre 2023) ; puis \u2022 1,95 euros entre le jour suivant les 9 mois de la date d\u2019\u00e9mission des BSAR (soit le 6 d\u00e9cembre 2023) et la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance des BSAR fix\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2025 apr\u00e8s leur date d\u2019\u00e9mission. Cette parit\u00e9 d\u2019exercice pourra \u00eatre ajust\u00e9e \u00e0 l\u2019issue d\u2019op\u00e9rations que la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait r\u00e9aliser, \u00e0 compter de la date d\u2019\u00e9mission des BSAR, afin de maintenir les droits des porteurs de BSAR. La Soci\u00e9t\u00e9 pourra, \u00e0 son seul gr\u00e9, proc\u00e9der, \u00e0 tout moment, \u00e0 compter de l\u2019\u00e9mission des BSAR jusqu\u2019\u00e0 la fin de leur p\u00e9riode d\u2019exercice au 31 d\u00e9cembre 2025, au remboursement anticip\u00e9 de l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des BSAR restant en circulation au prix unitaire de 0,01 euro ; toutefois, de tels remboursements anticip\u00e9s ne seront possibles que si la moyenne pond\u00e9r\u00e9e par les volumes de l\u2019action Affluent Medical sur les 10 s\u00e9ances de bourse pr\u00e9c\u00e9dant la date de publication de l\u2019avis de remboursement anticip\u00e9 multipli\u00e9e par la parit\u00e9 d\u2019exercice en vigueur, exc\u00e8de 140% du prix d\u2019exercice des BSAR \u00e0 cette date. Dans l\u2019\u00e9ventualit\u00e9 o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 mettrait en \u0153uvre le remboursement des BSAR au prix de 0,01 \u20ac, les porteurs de BSAR pourront \u00e9viter un tel remboursement en exer\u00e7ant leurs BSAR sur la base du prix d\u2019exercice fix\u00e9 \u00e0 cette date par action nouvelle avant la date fix\u00e9e pour le remboursement et b\u00e9n\u00e9ficier ainsi \u00e9conomiquement de l\u2019exercice des BSAR. La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une analyse des caract\u00e9ristiques des BSAR pour la d\u00e9termination de son traitement comptable selon les normes IFRS. Apr\u00e8s analyse, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu qu\u2019il ne s\u2019agissait pas d\u2019un instrument d\u00e9riv\u00e9 mais d\u2019un instrument de capitaux propres en raison du respect de la r\u00e8gle du fixe contre fixe. Au cours de l\u2019exercice 2023 : Dans le cadre de l\u2019augmentation du capital de mars 2023, la soci\u00e9t\u00e9 a encourus des frais \u00e0 hauteur de 916 K\u20ac enregistr\u00e9s en moins de la prime d\u2019\u00e9mission sur l\u2019exercice 2023 \u00e0 hauteur de 886 K\u20ac et en moins de la prime d\u2019\u00e9mission au 31 d\u00e9cembre 2022 pour 30 K\u20ac. Dans le cadre de l\u2019augmentation de capital de janvier 2024 (voir Note 27), la soci\u00e9t\u00e9 a encouru des frais directement attribuables \u00e0 cette op\u00e9ration au 31 d\u00e9cembre 2023 pour 236 K\u20ac. Ces frais ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s en moins de la prime d\u2019\u00e9mission au 31 d\u00e9cembre 2023. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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"s8_notes__6__87-1": {
"value": "Note 9 : CapitalComposition du capital social COMPOSITION DU CAPITAL SOCIAL 31/12/2023 31/12/2022 Capital (en K\u20ac) 3 090 20 750 Nombre d'actions ordinaires 30 901 648 20 750 202 Valeur nominale (en euros) 0,10 \u20ac 1,00 \u20ac Le nombre d\u2019actions de la Soci\u00e9t\u00e9 ne comprend pas les bons de souscription d\u2019actions (\u00ab BSA \u00bb), bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs d\u2019entreprises (\u00ab BSPCE \u00bb) octroy\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, dirigeants, administrateurs et prestataires externes et non encore exerc\u00e9s.Evolution du capital Au cours de l\u2019exercice 2023, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9volu\u00e9 de la fa\u00e7on suivante : \u2022 Emission le 6 mars 2023 de 10 146 450 Actions assorties de Bons de Souscription d\u2019Actions Remboursables (\u00ab BSAR \u00bb) pour un montant de 13,7 M\u20ac (10 146 K\u20ac en capital social et 3 551 K\u20ac en primes d\u2019\u00e9mission) ; \u2022 Exercice de 22 448 BSAR entre le 6 mars 2023 et le 30 juin 2023 ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 l'\u00e9mission de 2 806 actions pour un montant de 4,2 K\u20ac (2,8 K\u20ac en capital social et 1,4 K\u20ac en primes d\u2019\u00e9mission) ; \u2022 Exercice de 17 520 BSAR sur le deuxi\u00e8me semestre 2023 ayant g\u00e9n\u00e9r\u00e9 l'\u00e9mission de 2 190 actions pour un montant de 3,4 K\u20ac (0,2 K\u20ac en capital social et 3,2 K\u20ac en primes d\u2019\u00e9mission) ; \u2022 En date du 10 novembre 2023, la soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de r\u00e9duire la valeur nominale de ses actions, passant de 1,00\u20ac \u00e0 0,10\u20ac par action. Dans ce cadre, la soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9duit son capital social de 27 809 K\u20ac pour l\u2019imputer sur les r\u00e9serves. Le capital social de la soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3 090 164,80 euros r\u00e9partis en 30 901 648 actions au 31 d\u00e9cembre 2023. Au cours de l\u2019exercice 2023 : Dans le cadre de l\u2019augmentation du capital de mars 2023, la soci\u00e9t\u00e9 a encourus des frais \u00e0 hauteur de 916 K\u20ac enregistr\u00e9s en moins de la prime d\u2019\u00e9mission sur l\u2019exercice 2023 \u00e0 hauteur de 886 K\u20ac et en moins de la prime d\u2019\u00e9mission au 31 d\u00e9cembre 2022 pour 30 K\u20ac. Dans le cadre de l\u2019augmentation de capital de janvier 2024 (voir Note 27), la soci\u00e9t\u00e9 a encouru des frais directement attribuables \u00e0 cette op\u00e9ration au 31 d\u00e9cembre 2023 pour 236 K\u20ac. Ces frais ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s en moins de la prime d\u2019\u00e9mission au 31 d\u00e9cembre 2023. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory",
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"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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"s8_notes__6__96-1": {
"value": "Politique de gestion du capital La politique du Groupe consiste \u00e0 maintenir une assise financi\u00e8re suffisante afin de pr\u00e9server la confiance des investisseurs et des cr\u00e9anciers et de soutenir la croissance future de l\u2019entreprise. Suite \u00e0 l\u2019introduction en bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext \u00e0 Paris, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 le 14 juin 2021 un contrat de liquidit\u00e9 afin de limiter la volatilit\u00e9 \u00ab intra day \u00bb de l\u2019action de la Soci\u00e9t\u00e9. Dans ce cadre, la Soci\u00e9t\u00e9 a confi\u00e9 400 K\u20ac \u00e0 Kepler Cheuvreux afin que ce dernier prenne des positions \u00e0 l\u2019achat comme \u00e0 la vente sur les actions de la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 plusieurs versements compl\u00e9mentaires au contrat de liquidit\u00e9 : \u2022 100 K\u20ac en ao\u00fbt 2021 ; et \u2022 130 K\u20ac en 2022 ; \u2022 35 K\u20ac en juillet 2023. Au 31 d\u00e9cembre 2023, au titre de ce contrat, 121 275 actions propres ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres et 53 K\u20ac au titre du compte esp\u00e8ces figurent en actifs financiers non courants.Les co\u00fbts accessoires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4t, en d\u00e9duction des capitaux propres.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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},
"s8_notes__6__99": {
"value": "Les co\u00fbts accessoires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4t, en d\u00e9duction des capitaux propres.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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},
"s8_notes__6__98": {
"value": "Les co\u00fbts accessoires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s, nets d\u2019imp\u00f4t, en d\u00e9duction des capitaux propres.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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}
},
"s8_notes__6__100": {
"value": "Dividendes La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a vers\u00e9 aucun dividende au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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}
},
"s8_notes__6__101": {
"value": "La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a vers\u00e9 aucun dividende au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__102-1": {
"value": "Note 10 : Paiements fond\u00e9s en actionsLes modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation retenues pour estimer la juste valeur des options sont pr\u00e9cis\u00e9es ci-apr\u00e8s : \u2022 Le prix de l\u2019action retenu est \u00e9gal au cours de bourse ou au prix de souscription des investisseurs ou par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des valorisations internes ; \u2022 Le taux sans risque est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du terme attendu des instruments ; \u2022 La volatilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es du secteur des biotechnologies, \u00e0 la date de souscription des instruments et sur une p\u00e9riode \u00e9quivalente \u00e0 la dur\u00e9e de vie de l\u2019option. \u2022 Le terme attendu pour les instruments a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 6 ans. 10.1 Bons de souscriptions d\u2019actions (\u00ab BSA \u00bb) Le tableau ci-dessous r\u00e9capitule les donn\u00e9es relatives aux plans \u00e9mis ainsi que les hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation selon la norme IFRS 2 : Caract\u00e9ristiques des plans Hypoth\u00e8ses retenues Nombre Date Taux Valorisation totale Type total de Date Prix Terme d'attribution Volatilit\u00e9 sans IFRS2 initiale (K\u20ac) bons d\u2019\u00e9ch\u00e9ance d'exercice attendu risque (Black&Scholes) attribu\u00e9s contractuelle BSA 2018-109/04/18 1 644 10 ans 5,00 \u20ac 6 ans 34,36% 0,07% 2 BSA 2018-209/04/18 131 520 10 ans 5,00 \u20ac 6 ans 34,36% 0,07% 169 BSA 2018-423/10/18 65 760 10 ans 6,10 \u20ac 6 ans 35,08% 0,01% 106 BSA 2020-108/07/20 32 080 10 ans 5,89 \u20ac 6 ans 39,94% -0,60% 58 Il n\u2019existe pas de BSA2018-3. Le plan de BSA2018-1 ne comporte pas de p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits : l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des BSA est exer\u00e7able d\u00e8s leur attribution. Le plan de BSA2018-2 comporte une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de eleur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSA2018-4 comporte une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de eleur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSA2020-1 comporte une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de eleur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Evolution du nombre de bons en circulation Nombre d'options en circulation Date Type 31/12/2022 Emis Exerc\u00e9s Caducs 31/12/2023 d'attribution BSA 2018-109/04/18 1 644 - - - 1 644 BSA 2018-209/04/18 65 760 - - - 65 760 BSA 2018-423/10/18 - - - - - BSA 2020-108/07/20 32 080 - - - 32 080 TOTAL 99 484 - - - 99 484 Les conditions d\u2019acquisition des droits (conditions de performance et condition de service) d\u00e9finis pour chaque plan de BSA n\u2019ont pas \u00e9volu\u00e9 depuis le 31 d\u00e9cembre 2022. 10.2 Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d\u2019Entreprise (\u00ab BSPCE \u00bb) Le tableau ci-dessous r\u00e9capitule les donn\u00e9es relatives aux plans \u00e9mis ainsi que les hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation selon IFRS 2 : Caract\u00e9ristiques des plans Hypoth\u00e8ses retenues Nombre Valorisation Date Date Type total de Prix Terme Taux sans totale IFRS2 d'attribution d\u2019\u00e9ch\u00e9ance Volatilit\u00e9 bons d'exercice attendu risque initiale (K\u20ac) contractuelle attribu\u00e9s (Black&Scholes) BSPCE 2018-109/04/18 1 339 866 10 ans 5,00 \u20ac 6 ans 34,36% 0,07% 2 195 BSPCE 2018-209/04/18 961 741 10 ans 5,00 \u20ac 6 ans 34,36% 0,07% 1 576 BSPCE 2018-423/10/18 16 440 10 ans 6,10 \u20ac 6 ans 35,08% 0,01% 33 BSPCE 2018-523/10/18 16 440 10 ans 6,10 \u20ac 6 ans 35,08% 0,01% 33 BSPCE 2019-110/07/19 150 000 10 ans 6,10 \u20ac 6 ans 35,63% -0,54% 299 BSPCE 2019-210/07/19 300 600 10 ans 6,10 \u20ac 6 ans 35,63% -0,54% 599 BSPCE 2019-301/10/19 200 400 10 ans 6,10 \u20ac 6 ans 35,92% -0,70% 399 BSPCE 2020-207/12/20 226 300 10 ans 5,89 \u20ac 6 ans 38,69% -0,73% 467 BSPCE 2020-307/12/20 75 000 10 ans 5,89 \u20ac 6 ans 38,69% -0,73% 155 BSPCE 2020-407/12/20 134 935 10 ans 5,89 \u20ac 6 ans 38,69% -0,73% 279 BSPCE 2020-507/12/20 75 000 10 ans 5,89 \u20ac 6 ans 38,69% -0,73% 155 BSPCE 2021-120/07/21 125 000 10 ans 6,93 \u20ac 6 ans 34,08% -0,66% 276 BSPCE 2021-220/07/21 30 000 10 ans 6,93 \u20ac 6 ans 34,08% -0,66% 66 BSPCE 2021-320/07/21 70 000 10 ans 6,93 \u20ac 6 ans 34,08% -0,66% 155 BSPCE 2021-420/07/21 250 000 10 ans 6,93 \u20ac 6 ans 34,08% -0,66% 552 BSPCE 2021-520/09/21 30 000 10 ans 6,00 \u20ac 6 ans 34,08% -0,58% 66 BSPCE 2021-620/09/21 476 500 10 ans 6,00 \u20ac 6 ans 34,08% -0,58% 865 BSPCE 2022-117/10/22 360 000 10 ans 1,75 \u20ac 6 ans 43,57% 2,11% 266 BSPCE 2022-217/10/22 145 000 10 ans 1,75 \u20ac 6 ans 43,57% 2,11% 110 BSPCE 2022-2 bis17/10/22 185 000 10 ans 1,75 \u20ac 6 ans 43,57% 2,11% 144 BSPCE 2022-2 ter17/10/22 150 000 10 ans 1,75 \u20ac 6 ans 43,57% 2,11% 111 BSPCE 2022-317/10/22 105 000 10 ans 1,75 \u20ac 6 ans 43,57% 2,11% 82 BSPCE 2022-3 bis17/10/22 15 000 10 ans 1,75 \u20ac 6 ans 43,57% 2,11% 12 BSPCE 2023-106/12/22 83 000 10 ans 1,71 \u20ac 6 ans 42,13% 1,85% 60 BSPCE 2023-211/05/23 120 000 10 ans 1,50 \u20ac 6 ans 42,36% 2,19% 61 BSPCE 2023-2 bis11/05/23 290 000 10 ans 1,50 \u20ac 6 ans 42,36% 2,19% 148 BSPCE 2023-405/12/23 353 124 5 ans 1,20 \u20ac 4 ans 45,20% 2,27% 86 BSPCE 2023-505/12/23 265 000 10 ans 1,20 \u20ac 4 ans 45,20% 2,27% 123 BSPCE 2023-605/12/23 150 000 10 ans 1,20 \u20ac 4 ans 45,20% 2,27% 71 BSPCE 2023-705/12/23 220 000 10 ans 1,20 \u20ac 4 ans 45,20% 2,27% 113 BSPCE 2023-805/12/23 25 000 10 ans 1,20 \u20ac 4 ans 45,20% 2,27% 13 Il n\u2019existe pas de BSPCE2020-1. Le plan de BSPCE2018-1 n\u2019a pas de p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits : l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des BSA est exer\u00e7able d\u00e8s leur attribution. Le plan de BSPCE2018-2 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSPCE2018-4 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSPCE2018-5 a une date d\u2019acquisition des droits au 30 septembre 2019, soumis \u00e0 une condition de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques. Le plan de BSPCE2019-1 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 50% des BSPCE s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 eapr\u00e8s 12 mois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants et pour 50% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques dont 16,67% au 31 d\u00e9cembre 2019, 16,67% au 31 d\u00e9cembre 2020, 16,67% au 30 juin 2021 et 50% au 31 d\u00e9cembre 2021. Le plan de BSPCE2019-2 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant du 31 d\u00e9cembre 2020 au 31 d\u00e9cembre 2021, soumis \u00e0 une condition de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques, la mise en place d\u2019accords de partenariats significatifs et de financements. Le plan de BSPCE2019-3 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 36 mois : 1/3 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/36 sur les 24 mois suivants. Le plan de BSPCE2020-2 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSPCE2020-3 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits soumis \u00e0 des conditions de performance dont 50% au 31 d\u00e9cembre 2021 li\u00e9es \u00e0 la mise en place d\u2019accords de financements et 50% au 31 d\u00e9cembre 2023 li\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9volution du cours de l\u2019action. Le plan de BSPCE2020-4 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits soumis \u00e0 des conditions de performance dont 64,98% au 31 d\u00e9cembre 2021 li\u00e9es \u00e0 la mise en place d\u2019accords de financements, 26,46% au 31 d\u00e9cembre 2022 li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques, et 8,57% au 30 juin 2022 li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques. Le plan de BSPCE2020-5 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques et \u00e0 la mise en place de financements dont 40% au 31 d\u00e9cembre 2021, 40% au 30 juin 2022 et 20% au 31 d\u00e9cembre 2022. Le plan de BSPCE2021-1 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 66,6% des BSPCE s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : e1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants et pour 33,3% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques dont 2,4% au 30 septembre 2022, 9,3% au 31 d\u00e9cembre 2022, 3,0% au 31 mars 2023, 3,3% au 30 septembre 2023, 10,0% au 31 d\u00e9cembre 2023, 1,6% au 31 d\u00e9cembre 2024 et 3,7% au 31 d\u00e9cembre 2025. Le plan de BSPCE2021-2 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSPCE2021-3 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 50,0% des BSPCE s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : e1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants et pour 50,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques dont 12,5% au 30 juin 2022, 12,5% au 30 juin 2023, 8,5% au 31 d\u00e9cembre 2023, 8,3% au 31 d\u00e9cembre 2024 et 8,3% au 31 d\u00e9cembre 2025. Le plan de BSPCE2021-4 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 33,3% des BSPCE s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : e1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants et pour 66,6% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques dont 12,7% au 31 d\u00e9cembre 2022, 5,0% au 31 mars 2023, 12,7% au 31 d\u00e9cembre 2023, 16,0% au 31 d\u00e9cembre 2024 et 20,3% au 31 d\u00e9cembre 2025. Le plan de BSPCE2021-5 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 36 mois : 1/3 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/36 sur les 24 mois suivants. Le plan de BSPCE2021-6 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 20,0% des BSPCE s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : e1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants, pour 54,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques au 31 d\u00e9cembre 2022 et pour 26,0% soumis \u00e0 des conditions de march\u00e9 au 31 mars 2023. Le plan de BSPCE2022-1 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 70,0% s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 emois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants, pour 30,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques des programmes Kalios, EPygon et Artus. Le plan de BSPCE2022-2 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSPCE2022-2 bis a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 70,0% s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 emois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants, pour 30,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques des programmes Kalios, EPygon et Artus. Le plan de BSPCE2022-2 ter a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 70,0% s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 emois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants, pour 30,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques des programmes Kalios, EPygon et Artus. Le plan de BSPCE2022-3 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSPCE2022-3 bis a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de eleur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSPCE2023-1 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 70,0% s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 emois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants, pour 30,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques des programmes Kalios, EPygon et Artus. Le plan de BSPCE2023-2 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le plan de BSPCE2023-3 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 70,0% s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 emois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants, pour 30,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques des programmes Kalios, Epygon et Artus. Le plan de BSPCE2023-4 n\u2019a pas de p\u00e9riode d\u2019acquisition. Le plan de BSPCE2023-5 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois d\u00e8s la date d\u2019attribution. Le plan de BSPCE2023-6 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 70,0% s\u2019\u00e9talant sur 48 mois d\u00e8s la date d\u2019attribution, pour 30,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques des programmes Kalios, EPygon et Artus. Le plan de BSPCE2023-7 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits pour 70,0% s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 emois de leur attribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants, pour 30,0% soumis \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019\u00e9tapes sp\u00e9cifiques dans le d\u00e9veloppement des essais cliniques des programmes Kalios, EPygon et Artus. Le plan de BSPCE2023-8 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits s\u2019\u00e9talant sur 48 mois : 1/4 apr\u00e8s 12 mois de leur eattribution puis 1/48 sur les 36 mois suivants. Le 5 d\u00e9cembre 2023, la soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019annulation de certains plans de BSPCE avec leur remplacement par les plans BSPCE2023-4, BSPCE2023-5 et BSPCE2023-6. Evolution du nombre de BSPCE en circulation Nombre d'options en circulation Date Type 31/12/2022 Emis Exerc\u00e9s Caducs 31/12/2023 d'attribution BSPCE 2018-1(1) 09/04/18 1 280 682 - - (1 186 974) 93 708 BSPCE 2018-2(1) 09/04/18 337 020 - - (263 040) 73 980 BSPCE 2019-210/07/19 50 100 - - - 50 100 BSPCE 2019-3(1) 01/10/19 200 400 - - - 200 400 BSPCE 2020-2(1) 07/12/20 141 924 - - (125 081) 16 843 BSPCE 2021-1(1) 07/12/20 67 917 - - (67 917) - BSPCE 2021-2(1) 07/12/20 30 000 - - (30 000) - BSPCE 2021-3(1) 07/12/20 40 468 - - (40 468) - BSPCE 2021-4(1) 07/12/20 158 333 - - (158 333) - BSPCE 2021-507/12/20 30 000 - - - 30 000 BSPCE 2021-6(1) 07/12/20 188 590 - - (168 153) 20 437 BSPCE 2022-117/10/22 - 360 000 - - 360 000 BSPCE 2022-217/10/22 - 145 000 - - 145 000 BSPCE 2022-217/10/22 - 185 000 - - 185 000 BSPCE 2022-217/10/22 - 150 000 - - 150 000 BSPCE 2022-317/10/22 - 105 000 - - 105 000 BSPCE 2022-317/10/22 - 15 000 - (15 000) - BSPCE 2023-106/12/22 - 83 000 - - 83 000 BSPCE 2023-211/05/23 - 120 000 - (15 000) 105 000 BSPCE 2023-311/05/23 - 290 000 - - 290 000 BSPCE 2023-405/12/23 - 353 124 - - 353 124 BSPCE 2023-505/12/23 - 265 000 - - 265 000 BSPCE 2023-605/12/23 - 150 000 - - 150 000 BSPCE 2023-705/12/23 - 220 000 - - 220 000 BSPCE 2023-805/12/23 - 25 000 - - 25 000 TOTAL 2 525 434 2 466 124 - (2 069 966)) 2 921 592 (1) Plans de BSPCE ayant \u00e9t\u00e9 partiellement ou int\u00e9gralement annul\u00e9s le 5 d\u00e9cembre 2023 et remplac\u00e9s par les plans de BSPCE2023-4, BSPCE2023-5 et BSPCE2023-6.10.3 Attribution d\u2019actions gratuites (\u00ab AGA \u00bb) Le plan d\u2019AGA2021-1 du 20 juillet 2021 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits d\u2019un an suivie d\u2019une p\u00e9riode de conserv ation de deux ans. Le plan d\u2019AGA2022-1 du 17 octobre 2022 a une p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits d\u2019un an suivie d\u2019une p\u00e9riode de conservation de deux ans. Le tableau ci-dessous r\u00e9capitule les donn\u00e9es relatives aux plans \u00e9mis ainsi que les hypoth\u00e8ses retenues pour la valorisation selon IFRS 2 : Caract\u00e9ristiques des plans Hypoth\u00e8ses retenues Nombre Valorisation Date Date Type total de Prix Terme Taux sans totale IFRS2 d'attribution d\u2019\u00e9ch\u00e9ance Volatilit\u00e9 bons d'exercice attendu risque initiale (K\u20ac) contractuelle attribu\u00e9s (Black&Scholes) AGA 2021-120/07/2021 4 050 N/A N/A N/A N/A N/A 28 AGA 2022-117/10/2022 1 300 N/A N/A N/A N/A N/A 2 Evolution du nombre de d\u2019AGA en circulation Nombre d'options en circulation Date Type 31/12/2022 Emis Attribu\u00e9s Caducs 31/12/2023 d'attribution AGA 2021-120/07/2021 - - - - - AGA 2022-117/10/2022 1 300 - (1 300) - - TOTAL 1 300 - (1 300) - - 10.4 Charges comptabilis\u00e9es conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es La Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 une charge relative aux paiements fond\u00e9s sur des actions de 731 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 et 146 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. La charge cumul\u00e9e s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 5 871 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 et 5 140 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__104": {
"value": "Principes comptables Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 2, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charge sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis, en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres. Le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IFRS 2 \u00e0 l\u2019ensemble des instruments de capitaux propres accord\u00e9s aux employ\u00e9s, membres du conseil d\u2019administration et prestataires externes tels que des consultants. La juste valeur des bons de souscription d\u2019actions octroy\u00e9s aux employ\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e par application du mod\u00e8le Black & Scholes de valorisation d\u2019options. Il en est de m\u00eame pour les options octroy\u00e9es \u00e0 d\u2019autres personnes physiques fournissant des services similaires, dans la mesure o\u00f9 la valeur de march\u00e9 de ces derniers n\u2019est pas d\u00e9terminable. Les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation retenues pour estimer la juste valeur des options sont pr\u00e9cis\u00e9es ci-apr\u00e8s : \u2022 Le prix de l\u2019action retenu est \u00e9gal au cours de bourse ou au prix de souscription des investisseurs ou par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des valorisations internes ; \u2022 Le taux sans risque est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du terme attendu des instruments ; \u2022 La volatilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base d\u2019un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es du secteur des biotechnologies, \u00e0 la date de souscription des instruments et sur une p\u00e9riode \u00e9quivalente \u00e0 la dur\u00e9e de vie de l\u2019option. \u2022 Le terme attendu pour les instruments a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 6 ans. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"s8_notes__6__114-1": {
"value": "Note 11 : Emprunts et dettes financi\u00e8resR\u00e9conciliation valeur de remboursement / valeur au bilan Valeur de remboursement Bifurcation Valeur au des Int\u00e9r\u00eats (montants en milliers d'euros) Co\u00fbt amorti bilan au 31/12/2022 31/12/2023 d\u00e9riv\u00e9s courus 31/12/2023 passifs Dettes sur obligations locatives 1 088 978 - - - 978 Avances remboursables 13 816 13 871 - - (27) 13 844 Pr\u00eats garantis par l\u2019Etat 2 626 1 975 - - 33 2 008 Pr\u00e9financement du CIR - 299 - - - 299 Emprunt obligataire OCA 2019 190 - - - - - D\u00e9riv\u00e9 passif 371 368 - - - 368 Autres emprunts et dettes divers 2 4 - - - 4 Concours bancaires courants 1 1 - - - 1 Total dettes financi\u00e8res 18 094 17 495 - - 6 17 501 Bifurcation Valeur de remboursement Valeur au des Int\u00e9r\u00eats Co\u00fbt amorti bilan au (montants en milliers d'euros) d\u00e9riv\u00e9s courus 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 passifs Dettes sur obligations locatives 1 250 1 088 - - - 1 088 Avances remboursables 13 175 13 816 - - (43) 13 773 Pr\u00eats garantis par l\u2019Etat 2 935 2 626 - 56 - 2 682 Emprunt obligataire KREOS 1 367 - - - - - Emprunt obligataire OCA 2019 1 000 190 - - - 190 D\u00e9riv\u00e9 passif 310 371 - - - 371 Autres emprunts et dettes divers 2 2 - - - 2 Concours bancaires courants 6 1 - - - 1 Total dettes financi\u00e8res 20 045 18 094 - 56 (43) 18 106Tableau de variation des dettes financi\u00e8res DETTES FINANCIERES Sortie de Transfert Impact Nouvelle dette COURANTES ET NON contrats Imputation entre dettes EncaisseRemboursedu financi\u00e8re Juste Int\u00e9r\u00eats COURANTES 31/12/2022 IFRS 16 d\u00e9p\u00f4t de non courantes 31/12/2023 -ment -ment co\u00fbt relative droits valeur courus (Montants en K\u20ac) garantie et dettes amorti d'utilisation courantes Avances remboursables et pr\u00eat \u00e0 12 925 - - - - - - 256 - (41) 13 140 l\u2019innovation Pr\u00eats garantis par l\u2019Etat 2 007 - - - - - - - - (739) 1 268 Emprunt obligataire - - - - - - - - - - - Autres emprunts et dettes divers 2 1 - - - - - - - - 3 Dettes financi\u00e8res non courantes 14 934 1 - - - - - 256 - (780) 14 411 Dettes sur obligations locatives non 739 - - - 247 - - - - (340) 646 courantes D\u00e9riv\u00e9 passif - - - - - - - - - - - Dettes financi\u00e8res non courantes 15 673 1 - - 247 - - 256 - (340) 15 057 Avances remboursables et pr\u00eat \u00e0 848 - (200) 16 - - - - - 41 704 l\u2019innovation Pr\u00eats garantis par l\u2019Etat 675 - (676) 2 - - - - - 739 740 Pr\u00e9financement du CIR - 609 (362) 52 - - - - - - 299 Emprunt obligataire 190 - (190) - - - - - - - - Autres emprunts et dettes divers - - - - - - - - - - - Concours bancaires courants 1 1 - - - - - - - - 1 Dettes financi\u00e8res courantes 1 714 610 (1 429) 70 - - - - - 780 1 744 Dettes sur obligations locatives 348 - (351) - - (6) - - - 340 333 courantes D\u00e9riv\u00e9 passif 371 - - - - - (3) - - - 368 Dettes financi\u00e8res courantes 2 433 610 (1 780) 70 - (6) (3) - - 1 119 2 445 Total dettes financi\u00e8res 18 106 610 (1 780) 70 247 (6) (3) 256 - - 17 50211.2 Pr\u00eats Garantis par l\u2019EtatAu 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023, les pr\u00eats garantis par l\u2019Etat avec une \u00e9ch\u00e9ance de moins d\u2019un an ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s en dettes financi\u00e8res courantes, le solde est conserv\u00e9 en dettes financi\u00e8res non courantes. Evolution des pr\u00eats garantis par l\u2019Etat EVOLUTION DES BPI BNP Paribas Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale CIC PRETS GARANTIS France Total PAR L\u2019ETAT Affluent Affluent Medical Epygon Kardiozis Kephalios Myopowers (Montants en K\u20ac) Medical Au 31 d\u00e9cembre 2021 1 015 203 91 162 900 399 200 2 970 (+) Encaissement - - - - - - - - (-) Remboursement (167) - (11) (20) (110) - - (308) (+/-) int\u00e9r\u00eats courus 19 4 - (1) (3) 1 2 22 Au 31 d\u00e9cembre 2022 866 207 80 141 787 399 202 2 682 (+) Encaissement - - - - - - - - (-) Remboursement (253) (34) (22) (40) (221) (81) (25) (676) (+/-) int\u00e9r\u00eats courus (3) - - 1 3 1 - 2 Au 31 d\u00e9cembre 2023 610 173 58 102 569 319 177 2 008 Ventilation des pr\u00eats garantis par l\u2019Etat par \u00e9ch\u00e9ances, en valeur de remboursement ECHEANCES DES BPI BNP Paribas Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale CIC PRETS GARANTIS PAR France L\u2019ETAT, EN VALEUR Total Affluent Affluent DE REMBOURSEMENT Epygon Kardiozis Kephalios Myopowers Medical Medical (Montants en K\u20ac) Au 31 d\u00e9cembre 2023 610 173 58 102 569 319 177 2 008 50 Part \u00e0 moins d'un an 256 51 23 40 222 98 740 127 Part d'un an \u00e0 5 ans 354 122 35 62 347 221 1 268 - - - - - - Part \u00e0 plus de 5 ans - - 11.2.1 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat BNP Paribas Le 6 avril 2020, la soci\u00e9t\u00e9 AFFLUENT MEDICAL a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque BNP Paribas dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 1 000 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En f\u00e9vrier 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 1% avec un co\u00fbt de garantie de 21 K\u20ac. Le 15 avril 2021, la soci\u00e9t\u00e9 AFFLUENT MEDICAL a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque BNP Paribas dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 200 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,00 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En f\u00e9vrier 2022, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,75% avec un co\u00fbt de garantie de 4 K\u20ac. 11.2.2 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale Le 5 juin 2020, la soci\u00e9t\u00e9 EPYGON a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 90 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,25 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En mars 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,58% avec un co\u00fbt de la prime de garantie de l\u2019Etat de 2 K\u20ac. Le 5 juin 2020, la soci\u00e9t\u00e9 KARDIOZIS a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 160 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,25 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En mars 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,58% avec un co\u00fbt de la prime de garantie de l\u2019Etat de 3 K\u20ac. Le 5 juin 2020, la soci\u00e9t\u00e9 KEPHALIOS a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 890 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,25 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En mars 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,58% avec un co\u00fbt de la prime de garantie de l\u2019Etat de 19 K\u20ac. 11.2.3 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat CIC Le 5 f\u00e9vrier 2021, la soci\u00e9t\u00e9 MYOPOWERS a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque CIC dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 395 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,00 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En novembre 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,70% avec un co\u00fbt de la prime de garantie de l\u2019Etat de 8 K\u20ac. 11.2.4 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat BPIFrance Le 6 mai 2021, la soci\u00e9t\u00e9 AFFLUENT MEDICAL a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque BPIFrance dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 200 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 2,35 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En f\u00e9vrier 2022, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 3,35% prime de garantie de l\u2019Etat incluse.11.3 Emprunts obligataires et emprunts obligataires convertiblesEvolution des emprunts obligataires EVOLUTION DES EMPRUNTS OBLIGATAIRES Emprunt OC 2019 \u2013 Total (Montants en K\u20ac) obligataire KREOS Head Leader Au 31 d\u00e9cembre 2021 1 370 1 040 2 410 (+) D\u00e9p\u00f4t de garantie (256) - (256) (+) Impact du co\u00fbt amorti (3) 147 144 (-) Remboursement (1 111) (1 000) (2 111) (+/-) Int\u00e9r\u00eats courus - 3 3 (+/-) Conversion - - - Au 31 d\u00e9cembre 2022 - 190 190 (+) D\u00e9p\u00f4t de garantie - - - (+) Impact du co\u00fbt amorti - - - (-) Remboursement - (190) (190) (+/-) Int\u00e9r\u00eats courus - - - (+/-) Conversion - - - Au 31 d\u00e9cembre 2023 - - -11.3.1 Emprunt Obligataire non convertible KREOS Le 26 octobre 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un \u00ab venture loan agreement \u00bb avec Kreos Capital tenant lieu de contrat cadre organisant l\u2019\u00e9mission d\u2019un emprunt obligataire d\u2019un montant pouvant atteindre 12 M\u20ac au travers de l\u2019\u00e9mission d\u2019une tranche de 4 millions d\u2019euros et de deux tranches pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 4 millions chacune, l\u2019\u00e9mission de 196 722 bons de souscriptions d\u2019actions (BSA2018-KREOS). Le \u00ab venture loan agreement \u00bb pr\u00e9voit le nantissement des actifs de la Soci\u00e9t\u00e9 (incluant une part de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9) au b\u00e9n\u00e9fice de Kreos Capital. Chaque tranche porte int\u00e9r\u00eats \u00e0 10% par an. Toutes les tranches d\u2019emprunts non convertibles \u00e9mises sont remboursables en 36 mensualit\u00e9s avec un diff\u00e9r\u00e9 de remboursement de 6 mois. Selon les termes du contrat, la Soci\u00e9t\u00e9 a la possibilit\u00e9 \u00e0 tout moment, \u00e0 condition de respecter une notification pr\u00e9alable \u00e0 Kreos Capital d\u2019au moins 30 jours, de rembourser ou racheter les emprunts obligataires non convertibles. Le remboursement sera \u00e9gal au (1) montant du principal restant d\u00fb, augment\u00e9 de (2) la somme des int\u00e9r\u00eats que la Soci\u00e9t\u00e9 aurait d\u00fb acquitter sur la dur\u00e9e restante de la tranche concern\u00e9, actualis\u00e9 au taux de 4% par an. erLa tranche A a \u00e9t\u00e9 \u00e9mise lors de la signature du contrat, le 29 octobre 2018, et la tranche B le 1 juin 2019. Le tirage de la tranche C ne pourra pas avoir lieu, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance du 30 septembre 2019 ayant \u00e9t\u00e9 d\u00e9pass\u00e9e et faute de satisfaction des conditions requises. Un d\u00e9p\u00f4t de garantie de 256 K\u20ac (128 K\u20ac par tranche) a \u00e9t\u00e9 retenu par Kreos Capital sur les versements effectu\u00e9s. Il sera d\u00e9duit de la derni\u00e8re mensualit\u00e9. Il est pr\u00e9sent\u00e9 en \u00ab Autres actifs financiers non courants \u00bb. Chaque BSA2018-KREOS conf\u00e8re le droit de souscrire \u00e0 un nombre d\u2019actions N tel que N = 6,10 / RP avec RP tel que d\u00e9fini ci-dessous. Le Prix d\u2019exercice (RP) est fix\u00e9 au prix le plus bas entre i) la somme de 6,10 \u20ac et ii) le prix le plus bas retenu au cours des diff\u00e9rentes augmentations de capital \u00e9tant intervenues entre la date d\u2019\u00e9mission des BSA2018-KREOS et la date d\u2019exercice, diminu\u00e9 d\u2019une d\u00e9cote de 20%. La p\u00e9riode d\u2019exercice de chaque BSA d\u00e9bute \u00e0 la date d\u2019\u00e9mission et se termine \u00e0 la date la plus t\u00f4t entre i) le 10\u00e8me anniversaire de la date d\u2019\u00e9mission, ii) la date de transfert de propri\u00e9t\u00e9 de plus de 80% des actions tel que d\u00e9crit par le Pacte d\u2019Actionnaires, ou iii) le 5\u00e8me anniversaire de l\u2019Introduction en Bourse de la Soci\u00e9t\u00e9.La juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019application du mod\u00e8le de valorisation Black-Scholes avec les principales hypoth\u00e8ses suivantes : A l'\u00e9mission Option de conversion - OC 2019 - Head Leader 31/12/2020 31/12/2021 (16/10/2020) Nombre d'obligations en circulation 4 000 000 4 000 000 - Nombre d'actions pouvant \u00eatre souscrites 4 000 000 4 000 000 - Prix d'exercice (1) 5,00 \u20ac 4,00 \u20ac 4,00 \u20ac Terme attendu 5 0,42 N/A Volatilit\u00e9 41,09% 0,00% N/A Taux sans risque -0,81% 0,00% N/A Valeur du d\u00e9riv\u00e9 (en K\u20ac) 1 364 1 000 - Variation de la juste valeur au cours de la p\u00e9riode (en K\u20ac) (364) (1 000) (1) Selon le contrat, le prix d\u2019exercice est diminu\u00e9 de 20% en cas d\u2019introduction des titres sur un march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Le 25 f\u00e9vrier 2021, Head Leader Limited a notifi\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 sa demande de remboursement de ses obligations convertibles (OCA) en cas de r\u00e9alisation de l\u2019admission des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris. Ce remboursement additionnel d\u2019un montant de l\u2019ordre de 4,1 M\u20ac (int\u00e9r\u00eats courus inclus) sera r\u00e9alis\u00e9 dans les mois suivants la r\u00e9alisation de l\u2019admission des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris. Suite au succ\u00e8s de l\u2019introduction en bourse en juin 2021, le remboursement de la dette Head Leader est devenu certain engendrant la caducit\u00e9 de l\u2019option de conversion. D\u00e8s lors, la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 passif est nulle. La variation de sa juste valeur au cours de la p\u00e9riode a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour 1,0 M\u20ac. Les frais non amortis (\u00e0 la date d\u2019introduction en bourse) sur la composante dette font l\u2019objet d\u2019un \u00e9talement compris entre la date d\u2019introduction en bourse et la date de fin du remboursement effectif, le 28 janvier 2022. La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 au remboursement de l\u2019emprunt obligataire par tranche de 1 M\u20ac chaque mois entre octobre 2021 et janvier 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de la valeur nominale de l\u2019emprunt obligataire 2019 a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e \u00e0 Head Leader. Le solde est constitu\u00e9 de 190 K\u20ac d\u2019int\u00e9r\u00eats courus ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9s en 2023.",
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"s8_notes__6__105-1": {
"value": "Note 11 : Emprunts et dettes financi\u00e8resR\u00e9conciliation valeur de remboursement / valeur au bilan Valeur de remboursement Bifurcation Valeur au des Int\u00e9r\u00eats (montants en milliers d'euros) Co\u00fbt amorti bilan au 31/12/2022 31/12/2023 d\u00e9riv\u00e9s courus 31/12/2023 passifs Dettes sur obligations locatives 1 088 978 - - - 978 Avances remboursables 13 816 13 871 - - (27) 13 844 Pr\u00eats garantis par l\u2019Etat 2 626 1 975 - - 33 2 008 Pr\u00e9financement du CIR - 299 - - - 299 Emprunt obligataire OCA 2019 190 - - - - - D\u00e9riv\u00e9 passif 371 368 - - - 368 Autres emprunts et dettes divers 2 4 - - - 4 Concours bancaires courants 1 1 - - - 1 Total dettes financi\u00e8res 18 094 17 495 - - 6 17 501 Bifurcation Valeur de remboursement Valeur au des Int\u00e9r\u00eats Co\u00fbt amorti bilan au (montants en milliers d'euros) d\u00e9riv\u00e9s courus 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 passifs Dettes sur obligations locatives 1 250 1 088 - - - 1 088 Avances remboursables 13 175 13 816 - - (43) 13 773 Pr\u00eats garantis par l\u2019Etat 2 935 2 626 - 56 - 2 682 Emprunt obligataire KREOS 1 367 - - - - - Emprunt obligataire OCA 2019 1 000 190 - - - 190 D\u00e9riv\u00e9 passif 310 371 - - - 371 Autres emprunts et dettes divers 2 2 - - - 2 Concours bancaires courants 6 1 - - - 1 Total dettes financi\u00e8res 20 045 18 094 - 56 (43) 18 106Tableau de variation des dettes financi\u00e8res DETTES FINANCIERES Sortie de Transfert Impact Nouvelle dette COURANTES ET NON contrats Imputation entre dettes EncaisseRemboursedu financi\u00e8re Juste Int\u00e9r\u00eats COURANTES 31/12/2022 IFRS 16 d\u00e9p\u00f4t de non courantes 31/12/2023 -ment -ment co\u00fbt relative droits valeur courus (Montants en K\u20ac) garantie et dettes amorti d'utilisation courantes Avances remboursables et pr\u00eat \u00e0 12 925 - - - - - - 256 - (41) 13 140 l\u2019innovation Pr\u00eats garantis par l\u2019Etat 2 007 - - - - - - - - (739) 1 268 Emprunt obligataire - - - - - - - - - - - Autres emprunts et dettes divers 2 1 - - - - - - - - 3 Dettes financi\u00e8res non courantes 14 934 1 - - - - - 256 - (780) 14 411 Dettes sur obligations locatives non 739 - - - 247 - - - - (340) 646 courantes D\u00e9riv\u00e9 passif - - - - - - - - - - - Dettes financi\u00e8res non courantes 15 673 1 - - 247 - - 256 - (340) 15 057 Avances remboursables et pr\u00eat \u00e0 848 - (200) 16 - - - - - 41 704 l\u2019innovation Pr\u00eats garantis par l\u2019Etat 675 - (676) 2 - - - - - 739 740 Pr\u00e9financement du CIR - 609 (362) 52 - - - - - - 299 Emprunt obligataire 190 - (190) - - - - - - - - Autres emprunts et dettes divers - - - - - - - - - - - Concours bancaires courants 1 1 - - - - - - - - 1 Dettes financi\u00e8res courantes 1 714 610 (1 429) 70 - - - - - 780 1 744 Dettes sur obligations locatives 348 - (351) - - (6) - - - 340 333 courantes D\u00e9riv\u00e9 passif 371 - - - - - (3) - - - 368 Dettes financi\u00e8res courantes 2 433 610 (1 780) 70 - (6) (3) - - 1 119 2 445 Total dettes financi\u00e8res 18 106 610 (1 780) 70 247 (6) (3) 256 - - 17 50211.2 Pr\u00eats Garantis par l\u2019EtatAu 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023, les pr\u00eats garantis par l\u2019Etat avec une \u00e9ch\u00e9ance de moins d\u2019un an ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s en dettes financi\u00e8res courantes, le solde est conserv\u00e9 en dettes financi\u00e8res non courantes. Evolution des pr\u00eats garantis par l\u2019Etat EVOLUTION DES BPI BNP Paribas Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale CIC PRETS GARANTIS France Total PAR L\u2019ETAT Affluent Affluent Medical Epygon Kardiozis Kephalios Myopowers (Montants en K\u20ac) Medical Au 31 d\u00e9cembre 2021 1 015 203 91 162 900 399 200 2 970 (+) Encaissement - - - - - - - - (-) Remboursement (167) - (11) (20) (110) - - (308) (+/-) int\u00e9r\u00eats courus 19 4 - (1) (3) 1 2 22 Au 31 d\u00e9cembre 2022 866 207 80 141 787 399 202 2 682 (+) Encaissement - - - - - - - - (-) Remboursement (253) (34) (22) (40) (221) (81) (25) (676) (+/-) int\u00e9r\u00eats courus (3) - - 1 3 1 - 2 Au 31 d\u00e9cembre 2023 610 173 58 102 569 319 177 2 008 Ventilation des pr\u00eats garantis par l\u2019Etat par \u00e9ch\u00e9ances, en valeur de remboursement ECHEANCES DES BPI BNP Paribas Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale CIC PRETS GARANTIS PAR France L\u2019ETAT, EN VALEUR Total Affluent Affluent DE REMBOURSEMENT Epygon Kardiozis Kephalios Myopowers Medical Medical (Montants en K\u20ac) Au 31 d\u00e9cembre 2023 610 173 58 102 569 319 177 2 008 50 Part \u00e0 moins d'un an 256 51 23 40 222 98 740 127 Part d'un an \u00e0 5 ans 354 122 35 62 347 221 1 268 - - - - - - Part \u00e0 plus de 5 ans - - 11.2.1 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat BNP Paribas Le 6 avril 2020, la soci\u00e9t\u00e9 AFFLUENT MEDICAL a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque BNP Paribas dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 1 000 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En f\u00e9vrier 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 1% avec un co\u00fbt de garantie de 21 K\u20ac. Le 15 avril 2021, la soci\u00e9t\u00e9 AFFLUENT MEDICAL a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque BNP Paribas dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 200 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,00 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En f\u00e9vrier 2022, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,75% avec un co\u00fbt de garantie de 4 K\u20ac. 11.2.2 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale Le 5 juin 2020, la soci\u00e9t\u00e9 EPYGON a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 90 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,25 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En mars 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,58% avec un co\u00fbt de la prime de garantie de l\u2019Etat de 2 K\u20ac. Le 5 juin 2020, la soci\u00e9t\u00e9 KARDIOZIS a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 160 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,25 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En mars 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,58% avec un co\u00fbt de la prime de garantie de l\u2019Etat de 3 K\u20ac. Le 5 juin 2020, la soci\u00e9t\u00e9 KEPHALIOS a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 890 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,25 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En mars 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,58% avec un co\u00fbt de la prime de garantie de l\u2019Etat de 19 K\u20ac. 11.2.3 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat CIC Le 5 f\u00e9vrier 2021, la soci\u00e9t\u00e9 MYOPOWERS a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque CIC dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 395 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,00 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En novembre 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,70% avec un co\u00fbt de la prime de garantie de l\u2019Etat de 8 K\u20ac. 11.2.4 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat BPIFrance Le 6 mai 2021, la soci\u00e9t\u00e9 AFFLUENT MEDICAL a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque BPIFrance dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 200 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 2,35 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En f\u00e9vrier 2022, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 3,35% prime de garantie de l\u2019Etat incluse.11.3 Emprunts obligataires et emprunts obligataires convertiblesEvolution des emprunts obligataires EVOLUTION DES EMPRUNTS OBLIGATAIRES Emprunt OC 2019 \u2013 Total (Montants en K\u20ac) obligataire KREOS Head Leader Au 31 d\u00e9cembre 2021 1 370 1 040 2 410 (+) D\u00e9p\u00f4t de garantie (256) - (256) (+) Impact du co\u00fbt amorti (3) 147 144 (-) Remboursement (1 111) (1 000) (2 111) (+/-) Int\u00e9r\u00eats courus - 3 3 (+/-) Conversion - - - Au 31 d\u00e9cembre 2022 - 190 190 (+) D\u00e9p\u00f4t de garantie - - - (+) Impact du co\u00fbt amorti - - - (-) Remboursement - (190) (190) (+/-) Int\u00e9r\u00eats courus - - - (+/-) Conversion - - - Au 31 d\u00e9cembre 2023 - - -11.3.1 Emprunt Obligataire non convertible KREOS Le 26 octobre 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un \u00ab venture loan agreement \u00bb avec Kreos Capital tenant lieu de contrat cadre organisant l\u2019\u00e9mission d\u2019un emprunt obligataire d\u2019un montant pouvant atteindre 12 M\u20ac au travers de l\u2019\u00e9mission d\u2019une tranche de 4 millions d\u2019euros et de deux tranches pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 4 millions chacune, l\u2019\u00e9mission de 196 722 bons de souscriptions d\u2019actions (BSA2018-KREOS). Le \u00ab venture loan agreement \u00bb pr\u00e9voit le nantissement des actifs de la Soci\u00e9t\u00e9 (incluant une part de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9) au b\u00e9n\u00e9fice de Kreos Capital. Chaque tranche porte int\u00e9r\u00eats \u00e0 10% par an. Toutes les tranches d\u2019emprunts non convertibles \u00e9mises sont remboursables en 36 mensualit\u00e9s avec un diff\u00e9r\u00e9 de remboursement de 6 mois. Selon les termes du contrat, la Soci\u00e9t\u00e9 a la possibilit\u00e9 \u00e0 tout moment, \u00e0 condition de respecter une notification pr\u00e9alable \u00e0 Kreos Capital d\u2019au moins 30 jours, de rembourser ou racheter les emprunts obligataires non convertibles. Le remboursement sera \u00e9gal au (1) montant du principal restant d\u00fb, augment\u00e9 de (2) la somme des int\u00e9r\u00eats que la Soci\u00e9t\u00e9 aurait d\u00fb acquitter sur la dur\u00e9e restante de la tranche concern\u00e9, actualis\u00e9 au taux de 4% par an. erLa tranche A a \u00e9t\u00e9 \u00e9mise lors de la signature du contrat, le 29 octobre 2018, et la tranche B le 1 juin 2019. Le tirage de la tranche C ne pourra pas avoir lieu, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance du 30 septembre 2019 ayant \u00e9t\u00e9 d\u00e9pass\u00e9e et faute de satisfaction des conditions requises. Un d\u00e9p\u00f4t de garantie de 256 K\u20ac (128 K\u20ac par tranche) a \u00e9t\u00e9 retenu par Kreos Capital sur les versements effectu\u00e9s. Il sera d\u00e9duit de la derni\u00e8re mensualit\u00e9. Il est pr\u00e9sent\u00e9 en \u00ab Autres actifs financiers non courants \u00bb. Chaque BSA2018-KREOS conf\u00e8re le droit de souscrire \u00e0 un nombre d\u2019actions N tel que N = 6,10 / RP avec RP tel que d\u00e9fini ci-dessous. Le Prix d\u2019exercice (RP) est fix\u00e9 au prix le plus bas entre i) la somme de 6,10 \u20ac et ii) le prix le plus bas retenu au cours des diff\u00e9rentes augmentations de capital \u00e9tant intervenues entre la date d\u2019\u00e9mission des BSA2018-KREOS et la date d\u2019exercice, diminu\u00e9 d\u2019une d\u00e9cote de 20%. La p\u00e9riode d\u2019exercice de chaque BSA d\u00e9bute \u00e0 la date d\u2019\u00e9mission et se termine \u00e0 la date la plus t\u00f4t entre i) le 10\u00e8me anniversaire de la date d\u2019\u00e9mission, ii) la date de transfert de propri\u00e9t\u00e9 de plus de 80% des actions tel que d\u00e9crit par le Pacte d\u2019Actionnaires, ou iii) le 5\u00e8me anniversaire de l\u2019Introduction en Bourse de la Soci\u00e9t\u00e9.La juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019application du mod\u00e8le de valorisation Black-Scholes avec les principales hypoth\u00e8ses suivantes : A l'\u00e9mission Option de conversion - OC 2019 - Head Leader 31/12/2020 31/12/2021 (16/10/2020) Nombre d'obligations en circulation 4 000 000 4 000 000 - Nombre d'actions pouvant \u00eatre souscrites 4 000 000 4 000 000 - Prix d'exercice (1) 5,00 \u20ac 4,00 \u20ac 4,00 \u20ac Terme attendu 5 0,42 N/A Volatilit\u00e9 41,09% 0,00% N/A Taux sans risque -0,81% 0,00% N/A Valeur du d\u00e9riv\u00e9 (en K\u20ac) 1 364 1 000 - Variation de la juste valeur au cours de la p\u00e9riode (en K\u20ac) (364) (1 000) (1) Selon le contrat, le prix d\u2019exercice est diminu\u00e9 de 20% en cas d\u2019introduction des titres sur un march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Le 25 f\u00e9vrier 2021, Head Leader Limited a notifi\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 sa demande de remboursement de ses obligations convertibles (OCA) en cas de r\u00e9alisation de l\u2019admission des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris. Ce remboursement additionnel d\u2019un montant de l\u2019ordre de 4,1 M\u20ac (int\u00e9r\u00eats courus inclus) sera r\u00e9alis\u00e9 dans les mois suivants la r\u00e9alisation de l\u2019admission des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris. Suite au succ\u00e8s de l\u2019introduction en bourse en juin 2021, le remboursement de la dette Head Leader est devenu certain engendrant la caducit\u00e9 de l\u2019option de conversion. D\u00e8s lors, la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 passif est nulle. La variation de sa juste valeur au cours de la p\u00e9riode a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour 1,0 M\u20ac. Les frais non amortis (\u00e0 la date d\u2019introduction en bourse) sur la composante dette font l\u2019objet d\u2019un \u00e9talement compris entre la date d\u2019introduction en bourse et la date de fin du remboursement effectif, le 28 janvier 2022. La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 au remboursement de l\u2019emprunt obligataire par tranche de 1 M\u20ac chaque mois entre octobre 2021 et janvier 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de la valeur nominale de l\u2019emprunt obligataire 2019 a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e \u00e0 Head Leader. Le solde est constitu\u00e9 de 190 K\u20ac d\u2019int\u00e9r\u00eats courus ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9s en 2023.",
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"s8_notes__6__123-1": {
"value": "Principes comptables Sauf indication contraire, les emprunts et dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 suivant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9. La fraction \u00e0 moins d\u2019un an des dettes financi\u00e8res est pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab dettes financi\u00e8res courantes \u00bb.Traitement comptable Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, la dette non convertible est \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti.",
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"s8_notes__6__125-1": {
"value": "11.1 Avances remboursables et pr\u00eat \u00e0 l\u2019innovationEvolution des avances remboursables et du pr\u00eat \u00e0 l\u2019innovation Projet EVOLUTION DES AVANCES BPI innovation Projet Projet PIAVE REMBOURSABLES ET DU AFFLUENT MIVANA MIVANA ARTUS Total PRET A L\u2019INNOVATION MEDICAL EPYGON KEPHALIOS MYOPOWE(Montants en K\u20ac) RS Au 31 d\u00e9cembre 2021 938 3 765 1 362 7 048 13 113 (+) Encaissement - - - - - (-) Remboursement (50) - - - (50) Int\u00e9r\u00eats courus - 106 95 490 691 Charges financi\u00e8res 19 - - - 19 Au 31 d\u00e9cembre 2022 907 3 871 1 457 7 538 13 773 (+) Encaissement - - - - - (-) Remboursement (200) - - - (200) Int\u00e9r\u00eats courus - (260) (80) 595 255 Charges financi\u00e8res 16 - - - 16 Au 31 d\u00e9cembre 2023 723 3 612 1 377 8 132 13 844Ventilation des avances remboursables et du pr\u00eat \u00e0 l\u2019innovation par \u00e9ch\u00e9ances, en valeur de remboursement ECHEANCES DES AVANCES REMBOURSABLES ET DU BPI Projet Projet PIAVE Projet PRET A L\u2019INNOVATION, EN innovation MIVANA ARTUS MIVANA Total VALEUR DE AFFLUENT KEPHALIOMYOPOWEREPYGON REMBOURSEMENT MEDICAL S S (Montants en K\u20ac) Au 31 d\u00e9cembre 2023 750 3 612 1 377 8 132 13 871 Part \u00e0 moins d'un an 250 - - 487 737 Part entre un an \u00e0 2 ans 200 377 147 1 949 2 672 Part entre 2 ans et 3 ans 200 628 244 1 949 3 021 Part entre 3 ans et 4 ans 100 753 293 1 647 2 793 Part entre 4 ans et 5 ans - 753 293 1 206 1 499 Part \u00e0 plus de 5 ans - 1 101 400 894 2 39511.1.1 Pr\u00eat BPI Innovation Le 8 avril 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat avec BPI France pour un pr\u00eat de 1 000 K\u20ac avec un versement en une seule fois et portant int\u00e9r\u00eat \u00e0 1,14% pour le \u00ab d\u00e9veloppement d\u2019un dispositif m\u00e9dical disruptif (anneau mitral r\u00e9glable) permettant de lutter contre les insuffisances mitrales r\u00e9cidivantes \u00bb. La Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u un total de 1 000 K\u20ac en lien avec ce contrat et a satisfait les conditions de r\u00e9ussite de ce projet. Suite \u00e0 la r\u00e9ussite du projet, le calendrier de remboursement est le suivant : 50 K\u20ac par trimestre du 30 septembre 2022 au 30 juin 2027 (20 versements). Dans le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS, le fait que le pr\u00eat supporte le paiement d\u2019un int\u00e9r\u00eat annuel plus faible que le march\u00e9 revient \u00e0 consid\u00e9rer que la Soci\u00e9t\u00e9 a b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d'un pr\u00eat \u00e0 un taux plus favorable que les conditions de march\u00e9. La diff\u00e9rence entre le montant du pr\u00eat au co\u00fbt historique et celui du pr\u00eat actualis\u00e9 \u00e0 un taux d\u2019endettement marginal est consid\u00e9r\u00e9e comme une subvention per\u00e7ue de l'\u00c9tat. L\u2019impact li\u00e9 au retraitement de la subvention est non significatif.11.1.2 Avance remboursable \u00ab Projet MIVANA \u00bb Le 28 septembre 2015, les Soci\u00e9t\u00e9s KEPHALIOS et EPYGON, en partenariat avec les entit\u00e9s MDB TEXINOV et IFTH (Institut Fran\u00e7ais du Textile et de l\u2019Habillement) ont conclu un contrat avec BPI France pour : \u2022 des avances remboursables d\u2019un montant maximal de 5 458 K\u20ac (dont 4 512 K\u20ac pour les soci\u00e9t\u00e9s du groupe AFFLUENT MEDICAL) avec des versements en plusieurs tranches selon l\u2019atteinte \u00ab d\u2019\u00e9tape cl\u00e9 \u00bb et ne portant pas int\u00e9r\u00eat pour le \u00ab d\u00e9veloppement de dispositifs m\u00e9dicaux innovants et techniques d\u00e9riv\u00e9s de l\u2019industrie textile pour la cr\u00e9ation d\u2019une fili\u00e8re cardiovasculaire nationale \u00bb. \u2022 des subventions d\u2019un montant maximal de 3 122 K\u20ac (dont 1 957 K\u20ac pour les soci\u00e9t\u00e9s du groupe AFFLUENT MEDICAL) L\u2019aide accord\u00e9e par BPI France se d\u00e9compose en subventions et en avances remboursables. Contrat entre EPYGON et BPIfrance La Soci\u00e9t\u00e9 EPYGON a re\u00e7u un total de 2 319 K\u20ac en lien avec ce contrat et a satisfait les conditions de r\u00e9ussite des \u00e9tapes cl\u00e9s 1, 2 et 3, sur un total de 4 \u00e9tapes cl\u00e9s. Suite \u00e0 la r\u00e9ussite des \u00e9tapes cl\u00e9s 1, 2 et 3, le calendrier initial de remboursement \u00e9tait le suivant : \u2022 500 K\u20ac au 30 juin 2022 (1 versement) ; \u2022 800 K\u20ac au 30 juin 2023 (1 versement) ; \u2022 1 100 K\u20ac au 30 juin 2024 (1 versement) ; \u2022 1 350 K\u20ac au 30 juin 2025 (1 versement). Au cours de l\u2019exercice 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 Epygon a ren\u00e9goci\u00e9 avec BPIFrance afin de re\u00e9chelonner les remboursements pr\u00e9vus initialement. Dans ce cadre, BPIFrance a accept\u00e9 de d\u00e9caler de 18 mois la date de fin des remboursements, qui suivront le calendrier suivant : \u2022 500 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 (1 versement) ; \u2022 800 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2024 (1 versement) ; \u2022 1 100 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2025 (1 versement) ; \u2022 1 350 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2026 (1 versement). Le contrat conclu entre BPIfrance et EPYGON pr\u00e9voit le paiement d\u2019un versement compl\u00e9mentaire \u00e0 partir du moment o\u00f9 la soci\u00e9t\u00e9 aura rembours\u00e9 en totalit\u00e9 les avances re\u00e7ues. La soci\u00e9t\u00e9 s\u2019engage, pendant une dur\u00e9e de 5 (cinq) ann\u00e9es cons\u00e9cutives apr\u00e8s la date de la terminaison dudit remboursement et d\u00e8s lors qu\u2019elle aura atteint un montant cumul\u00e9 de chiffre d\u2019affaires hors taxes \u00e9gal ou sup\u00e9rieur \u00e0 20 000 000 \u20ac (vingt millions d\u2019euros), \u00e0 verser 2% (deux pour cent) du chiffre d\u2019affaires annuel g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019exploitation des produits issus du Projet. \u2022 Le montant des versements compl\u00e9mentaires est plafonn\u00e9 \u00e0 la somme de 6 000 000 \u20ac (six millions d\u2019euros). \u2022 La p\u00e9riode totale incluant les remboursements forfaitaires et les versements compl\u00e9mentaires est limit\u00e9e \u00e0 15 (quinze) ann\u00e9es. Au cours de l\u2019exercice 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a ren\u00e9goci\u00e9 avec BPIfrance afin de r\u00e9\u00e9chelonner les remboursements pr\u00e9vus de 2 ans selon le calendrier suivant : \u2022 377 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2025 (1 versement) ; \u2022 628 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2026 (1 versement) ; \u2022 753 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2027 (1 versement) ; \u2022 753 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2028 (1 versement). Contrat entre KEPHALIOS et BPIfrance La soci\u00e9t\u00e9 KEPHALIOS a re\u00e7u un total de 892 K\u20ac en lien avec ce contrat et a satisfait les conditions de r\u00e9ussite des \u00e9tapes cl\u00e9s 1, 2 et 3, sur un total de 4 \u00e9tapes cl\u00e9s. Suite \u00e0 la r\u00e9ussite des \u00e9tapes cl\u00e9s 1, 2 et 3, le calendrier initial de remboursement \u00e9tait le suivant : \u2022 100 K\u20ac au 30 juin 2022 (1 versement) ; \u2022 250 K\u20ac au 30 juin 2023 (1 versement) ; \u2022 350 K\u20ac au 30 juin 2024 (1 versement) ; \u2022 450 K\u20ac au 30 juin 2025 (1 versement). Au cours de l\u2019exercice 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 Kephalios a ren\u00e9goci\u00e9 avec BPIFrance afin de r\u00e9\u00e9chelonner les remboursements pr\u00e9vus initialement. Dans ce cadre, BPIFrance a accept\u00e9 de d\u00e9caler de 18 mois la date de fin des remboursements, qui suivront le calendrier suivant : \u2022 100 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 (1 versement) ; \u2022 250 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2024 (1 versement) ; \u2022 350 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2025 (1 versement) ; \u2022 450 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2026 (1 versement). KEPHALIOS devra s\u2019acquitter en sus du calendrier de remboursement forfaitaire pr\u00e9visionnel, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une annuit\u00e9 \u00e9gale \u00e0 : \u2022 30% (trente pour cent) du produit hors taxes, des concessions de droits d\u2019exploitation des titres de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle issus du projet, per\u00e7us au cours de l\u2019ann\u00e9e calendaire pr\u00e9c\u00e9dente, \u2022 30% (trente pour cent) du produit g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par la cession des titres de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle issus du projet, ainsi que de la cession des prototypes, pr\u00e9s\u00e9ries et maquettes r\u00e9alis\u00e9es dans le cadre du projet. Les sommes dues \u00e0 Bpifrance en application du pr\u00e9sent alin\u00e9a seront d\u00e9duites en priorit\u00e9 et \u00e0 due concurrence de l\u2019ultime \u00e9ch\u00e9ance et le cas \u00e9ch\u00e9ant des pr\u00e9c\u00e9dentes. Le contrat conclu entre BPIfrance et KEPHALIOS pr\u00e9voit le paiement d\u2019un versement compl\u00e9mentaire \u00e0 partir du moment o\u00f9 la soci\u00e9t\u00e9 aura rembours\u00e9 en totalit\u00e9 les avances re\u00e7ues. La soci\u00e9t\u00e9 s\u2019engage, pendant une dur\u00e9e de 5 (cinq) ann\u00e9es cons\u00e9cutives apr\u00e8s la date de la terminaison dudit remboursement et d\u00e8s lors qu\u2019elle aura atteint un montant cumul\u00e9 de chiffre d\u2019affaires hors taxes \u00e9gal ou sup\u00e9rieur \u00e0 10 000 000 \u20ac (dix millions d\u2019euros), \u00e0 verser 2% (deux pour cent) du chiffre d\u2019affaires annuel g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019exploitation des produits issus du Projet. \u2022 Le montant des versements compl\u00e9mentaires est plafonn\u00e9 \u00e0 la somme de 3 000 000 \u20ac (trois millions d\u2019euros). \u2022 La p\u00e9riode totale incluant les remboursements forfaitaires et les versements compl\u00e9mentaires est limit\u00e9e \u00e0 15 (quinze) ann\u00e9es. Au cours de l\u2019exercice 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a ren\u00e9goci\u00e9 avec BPIfrance afin de r\u00e9\u00e9chelonner les remboursements pr\u00e9vus de 2 ans selon le calendrier suivant : \u2022 147 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2025 (1 versement) ; \u2022 244 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2026 (1 versement) ; \u2022 293 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2027 (1 versement) ; \u2022 293 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2028 (1 versement). 11.1.3 Avance remboursable \u00ab Projet PIAVE ARTUS \u00bb Le 21 juillet 2016, la Soci\u00e9t\u00e9 MYOPOWERS a conclu un contrat avec BPIfrance pour une avance remboursable d\u2019un montant maximal de 7 796 K\u20ac avec des versements en plusieurs tranches selon l\u2019atteinte \u00ab d\u2019\u00e9tape cl\u00e9 \u00bb et ne portant pas int\u00e9r\u00eat pour le \u00ab d\u00e9veloppement d\u2019un sphincter urinaire artificiel pour le traitement de l\u2019incontinence urinaire d\u2019effort s\u00e9v\u00e8re \u00bb. L\u2019aide accord\u00e9e par BPIfrance se d\u00e9compose en subvention (pour 201 K\u20ac) et en avance remboursable (pour 7 796 K\u20ac). La Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u un total de 6 188 K\u20ac en lien avec ce contrat et a satisfait les conditions de r\u00e9ussite des \u00e9tapes cl\u00e9s 1 et 2. erLe calendrier initial de remboursement \u00e9tait le suivant : 2 055 K\u20ac par ann\u00e9e du 1 septembre 2023 au er1 septembre 2026 (4 versements). En mai 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a ren\u00e9goci\u00e9 avec la BPI afin de d\u00e9caler les dates d\u2019\u00e9ch\u00e9ances des prochaines \u00e9tapes cl\u00e9s ainsi que le d\u00e9but du remboursement de l\u2019avance. La date de d\u00e9but de remboursement de l\u2019avance est pr\u00e9vue au 31 d\u00e9cembre 2024 et devrait suivre le calendrier de remboursement suivant : \u2022 487 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2024 (1 versement) \u2022 1 949 K\u20ac en 2025 (487 K\u20ac par trimestre) ; \u2022 1 949 K\u20ac en 2026 (487 K\u20ac par trimestre) ; \u2022 1 647 K\u20ac en 2027 (487 K\u20ac pendant trois trimestres puis 185 K\u20ac pendant un trimestre) ; \u2022 555 K\u20ac en 2028 (185 K\u20ac pendant trois trimestres). Dans le cadre de la mise en place de l\u2019avance remboursable Projet \u00ab PIAVE ARTUS \u00bb (cf. note 11.1.4), la Soci\u00e9t\u00e9 devra s\u2019acquitter en sus du calendrier de remboursement forfaitaire pr\u00e9visionnel, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une annuit\u00e9 \u00e9gale \u00e0 : \u2022 45% (quarante-cinq pour cent) du produit hors taxes, des concessions de droits d\u2019exploitation des titres de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle issus du projet, per\u00e7us au cours de l\u2019ann\u00e9e calendaire pr\u00e9c\u00e9dente, \u2022 45% (quarante-cinq pour cent) du produit g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par la cession des titres de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle issus du projet, ainsi que de la cession des prototypes, pr\u00e9s\u00e9ries et maquettes r\u00e9alis\u00e9es dans le cadre du projet. Les sommes dues \u00e0 Bpifrance en application du pr\u00e9sent alin\u00e9a seront d\u00e9duites en priorit\u00e9 et \u00e0 due concurrence de l\u2019ultime \u00e9ch\u00e9ance et le cas \u00e9ch\u00e9ant des pr\u00e9c\u00e9dentes. Le contrat conclu entre BPIfrance et MYOPOWERS pr\u00e9voit le paiement d\u2019un versement compl\u00e9mentaire \u00e0 partir du moment o\u00f9 la soci\u00e9t\u00e9 aura rembours\u00e9 en totalit\u00e9 les avances re\u00e7ues. La soci\u00e9t\u00e9 s\u2019engage, pendant une dur\u00e9e de 4 (quatre) ann\u00e9es cons\u00e9cutives apr\u00e8s la date de la terminaison dudit remboursement et d\u00e8s lors qu\u2019elle aura atteint un montant cumul\u00e9 de chiffre d\u2019affaires hors taxes \u00e9gal ou sup\u00e9rieur \u00e0 20 000 000 \u20ac (vingt millions d\u2019euros), \u00e0 verser 1% (un pour cent) du chiffre d\u2019affaires annuel g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par l\u2019exploitation des produits issus du Projet. \u2022 Le montant des versements compl\u00e9mentaires est plafonn\u00e9 \u00e0 la somme de 4 000 000 \u20ac (quatre millions d\u2019euros). \u2022 La p\u00e9riode totale incluant les remboursements forfaitaires et les versements compl\u00e9mentaires est limit\u00e9e \u00e0 15 (quinze) ann\u00e9es. 11.2 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat Principes comptables Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie de pr\u00eats garantis par l\u2019Etat (\u00ab PGE \u00bb). Les PGE ont \u00e9t\u00e9 initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste valeur qui correspond \u00e0 la tr\u00e9sorerie re\u00e7ue, et comptabilis\u00e9s ensuite selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation de la date attendue de remboursement en tenant compte de l\u2019option de prorogation que la soci\u00e9t\u00e9 a l\u2019intention d\u2019exercer. Au cours de l\u2019ann\u00e9e 2020, le groupe a contract\u00e9 quatre pr\u00eats garantis par l\u2019Etat et au cours de l\u2019ann\u00e9e 2021, trois nouveaux pr\u00eats garantis par l\u2019Etat, pour renforcer sa tr\u00e9sorerie dans le contexte actuel de pand\u00e9mie COVID-19. Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2023, les pr\u00eats garantis par l\u2019Etat avec une \u00e9ch\u00e9ance de moins d\u2019un an ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s en dettes financi\u00e8res courantes, le solde est conserv\u00e9 en dettes financi\u00e8res non courantes. Evolution des pr\u00eats garantis par l\u2019Etat EVOLUTION DES BPI BNP Paribas Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale CIC PRETS GARANTIS France Total PAR L\u2019ETAT Affluent Affluent Medical Epygon Kardiozis Kephalios Myopowers (Montants en K\u20ac) Medical Au 31 d\u00e9cembre 2021 1 015 203 91 162 900 399 200 2 970 (+) Encaissement - - - - - - - - (-) Remboursement (167) - (11) (20) (110) - - (308) (+/-) int\u00e9r\u00eats courus 19 4 - (1) (3) 1 2 22 Au 31 d\u00e9cembre 2022 866 207 80 141 787 399 202 2 682 (+) Encaissement - - - - - - - - (-) Remboursement (253) (34) (22) (40) (221) (81) (25) (676) (+/-) int\u00e9r\u00eats courus (3) - - 1 3 1 - 2 Au 31 d\u00e9cembre 2023 610 173 58 102 569 319 177 2 008 Ventilation des pr\u00eats garantis par l\u2019Etat par \u00e9ch\u00e9ances, en valeur de remboursement ECHEANCES DES BPI BNP Paribas Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale CIC PRETS GARANTIS PAR France L\u2019ETAT, EN VALEUR Total Affluent Affluent DE REMBOURSEMENT Epygon Kardiozis Kephalios Myopowers Medical Medical (Montants en K\u20ac) Au 31 d\u00e9cembre 2023 610 173 58 102 569 319 177 2 008 50 Part \u00e0 moins d'un an 256 51 23 40 222 98 740 127 Part d'un an \u00e0 5 ans 354 122 35 62 347 221 1 268 - - - - - - Part \u00e0 plus de 5 ans - - 11.2.1 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat BNP Paribas Le 6 avril 2020, la soci\u00e9t\u00e9 AFFLUENT MEDICAL a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque BNP Paribas dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 1 000 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En f\u00e9vrier 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 1% avec un co\u00fbt de garantie de 21 K\u20ac. Le 15 avril 2021, la soci\u00e9t\u00e9 AFFLUENT MEDICAL a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque BNP Paribas dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 200 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,00 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En f\u00e9vrier 2022, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,75% avec un co\u00fbt de garantie de 4 K\u20ac. 11.2.2 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale Le 5 juin 2020, la soci\u00e9t\u00e9 EPYGON a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 90 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,25 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En mars 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,58% avec un co\u00fbt de la prime de garantie de l\u2019Etat de 2 K\u20ac. Le 5 juin 2020, la soci\u00e9t\u00e9 KARDIOZIS a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 160 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,25 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En mars 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,58% avec un co\u00fbt de la prime de garantie de l\u2019Etat de 3 K\u20ac. Le 5 juin 2020, la soci\u00e9t\u00e9 KEPHALIOS a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 890 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,25 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En mars 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,58% avec un co\u00fbt de la prime de garantie de l\u2019Etat de 19 K\u20ac. 11.2.3 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat CIC Le 5 f\u00e9vrier 2021, la soci\u00e9t\u00e9 MYOPOWERS a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque CIC dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 395 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 0,00 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En novembre 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 0,70% avec un co\u00fbt de la prime de garantie de l\u2019Etat de 8 K\u20ac. 11.2.4 Pr\u00eats Garantis par l\u2019Etat BPIFrance Le 6 mai 2021, la soci\u00e9t\u00e9 AFFLUENT MEDICAL a contract\u00e9 un pr\u00eat garanti par l\u2019Etat avec amortissement optionnel sur 5 ans, aupr\u00e8s de la Banque BPIFrance dans les conditions suivantes : \u2022 Montant du financement : 200 K\u20ac \u2022 Dur\u00e9e : 12 mois \u2022 Taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel : 2,35 % \u2022 Remboursement : un versement annuel du principal et des int\u00e9r\u00eats, \u00e0 terme \u00e9chu, apr\u00e8s une p\u00e9riode de diff\u00e9r\u00e9 de 12 mois. Ce pr\u00eat b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une garantie de l\u2019Etat au titre du fonds de garantie \u00ab FDG Etat Coronavirus \u00bb \u00e0 hauteur de 90%. En f\u00e9vrier 2022, la soci\u00e9t\u00e9 a n\u00e9goci\u00e9 un diff\u00e9r\u00e9 d\u2019amortissement additionnel de 12 mois qui sera suivi d\u2019un remboursement sur 4 ans. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat annuel applicable est de 3,35% prime de garantie de l\u2019Etat incluse. 11.3 Emprunts obligataires et emprunts obligataires convertibles Evolution des emprunts obligataires EVOLUTION DES EMPRUNTS OBLIGATAIRES Emprunt OC 2019 \u2013 Total (Montants en K\u20ac) obligataire KREOS Head Leader Au 31 d\u00e9cembre 2021 1 370 1 040 2 410 (+) D\u00e9p\u00f4t de garantie (256) - (256) (+) Impact du co\u00fbt amorti (3) 147 144 (-) Remboursement (1 111) (1 000) (2 111) (+/-) Int\u00e9r\u00eats courus - 3 3 (+/-) Conversion - - - Au 31 d\u00e9cembre 2022 - 190 190 (+) D\u00e9p\u00f4t de garantie - - - (+) Impact du co\u00fbt amorti - - - (-) Remboursement - (190) (190) (+/-) Int\u00e9r\u00eats courus - - - (+/-) Conversion - - - Au 31 d\u00e9cembre 2023 - - -11.3.1 Emprunt Obligataire non convertible KREOS Le 26 octobre 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un \u00ab venture loan agreement \u00bb avec Kreos Capital tenant lieu de contrat cadre organisant l\u2019\u00e9mission d\u2019un emprunt obligataire d\u2019un montant pouvant atteindre 12 M\u20ac au travers de l\u2019\u00e9mission d\u2019une tranche de 4 millions d\u2019euros et de deux tranches pouvant aller jusqu\u2019\u00e0 4 millions chacune, l\u2019\u00e9mission de 196 722 bons de souscriptions d\u2019actions (BSA2018-KREOS). Le \u00ab venture loan agreement \u00bb pr\u00e9voit le nantissement des actifs de la Soci\u00e9t\u00e9 (incluant une part de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9) au b\u00e9n\u00e9fice de Kreos Capital. Chaque tranche porte int\u00e9r\u00eats \u00e0 10% par an. Toutes les tranches d\u2019emprunts non convertibles \u00e9mises sont remboursables en 36 mensualit\u00e9s avec un diff\u00e9r\u00e9 de remboursement de 6 mois. Selon les termes du contrat, la Soci\u00e9t\u00e9 a la possibilit\u00e9 \u00e0 tout moment, \u00e0 condition de respecter une notification pr\u00e9alable \u00e0 Kreos Capital d\u2019au moins 30 jours, de rembourser ou racheter les emprunts obligataires non convertibles. Le remboursement sera \u00e9gal au (1) montant du principal restant d\u00fb, augment\u00e9 de (2) la somme des int\u00e9r\u00eats que la Soci\u00e9t\u00e9 aurait d\u00fb acquitter sur la dur\u00e9e restante de la tranche concern\u00e9, actualis\u00e9 au taux de 4% par an. erLa tranche A a \u00e9t\u00e9 \u00e9mise lors de la signature du contrat, le 29 octobre 2018, et la tranche B le 1 juin 2019. Le tirage de la tranche C ne pourra pas avoir lieu, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance du 30 septembre 2019 ayant \u00e9t\u00e9 d\u00e9pass\u00e9e et faute de satisfaction des conditions requises. Un d\u00e9p\u00f4t de garantie de 256 K\u20ac (128 K\u20ac par tranche) a \u00e9t\u00e9 retenu par Kreos Capital sur les versements effectu\u00e9s. Il sera d\u00e9duit de la derni\u00e8re mensualit\u00e9. Il est pr\u00e9sent\u00e9 en \u00ab Autres actifs financiers non courants \u00bb. Chaque BSA2018-KREOS conf\u00e8re le droit de souscrire \u00e0 un nombre d\u2019actions N tel que N = 6,10 / RP avec RP tel que d\u00e9fini ci-dessous. Le Prix d\u2019exercice (RP) est fix\u00e9 au prix le plus bas entre i) la somme de 6,10 \u20ac et ii) le prix le plus bas retenu au cours des diff\u00e9rentes augmentations de capital \u00e9tant intervenues entre la date d\u2019\u00e9mission des BSA2018-KREOS et la date d\u2019exercice, diminu\u00e9 d\u2019une d\u00e9cote de 20%. La p\u00e9riode d\u2019exercice de chaque BSA d\u00e9bute \u00e0 la date d\u2019\u00e9mission et se termine \u00e0 la date la plus t\u00f4t entre i) le 10\u00e8me anniversaire de la date d\u2019\u00e9mission, ii) la date de transfert de propri\u00e9t\u00e9 de plus de 80% des actions tel que d\u00e9crit par le Pacte d\u2019Actionnaires, ou iii) le 5\u00e8me anniversaire de l\u2019Introduction en Bourse de la Soci\u00e9t\u00e9. Traitement comptable Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, la dette non convertible est \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. Apr\u00e8s analyse, les BSA attach\u00e9s \u00e0 la Tranche A (BSA2018-KREOS) ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en d\u00e9riv\u00e9 passif et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9. La juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019application du mod\u00e8le de valorisation Black-Scholes avec les principales hypoth\u00e8ses suivantes : Tranche A BSA \u00e9mis au profit de KREOS A l'\u00e9mission 31/12/20131/12/20231/12/20231/12/20231/12/202(26/10/20189 0 1 2 3 ) Nombre de BSA 65 574 65 574 65 574 65 574 65 574 65 574 Prix d'exercice 4,71 \u20ac 4,71 \u20ac 4,71 \u20ac 4,71 \u20ac 4,71 \u20ac 1,08 \u20ac Terme contractuel 5,05 3,87 5,37 5,00 5,00 2,37 Volatilit\u00e9 34,92% 36,57% 45,98% 39,29% 43,56% 44,70% Taux sans risque -0,19% -0,51% -0,75% -0,48% 2,45% 2,45% Valeur du d\u00e9riv\u00e9 (en K\u20ac) 147 138 178 157 186 184 Variation de la juste valeur au cours de la p\u00e9riode (en K\u20ac) (10) 40 (21) 30 (2) Tranche B BSA \u00e9mis au profit de KREOS A l'\u00e9mission 31/12/20131/12/20231/12/20231/12/20231/12/202(01/06/20199 0 1 2 3 ) Nombre de BSA 65 574 65 574 65 574 65 574 65 574 65 574 Prix d'exercice 4,71 \u20ac 4,71 \u20ac 4,71 \u20ac 4,71 \u20ac 4,71 \u20ac 1,08 \u20ac Terme contractuel 4,46 3,87 5,37 5,00 5,00 2,37 Volatilit\u00e9 36,57% 36,57% 45,98% 39,29% 43,56% 44,70% Taux sans risque -0,51% -0,51% -0,75% -0,48% 2,45% 2,45% Valeur du d\u00e9riv\u00e9 (en K\u20ac) 144 138 178 157 186 184 Variation de la juste valeur au cours de la p\u00e9riode (en K\u20ac) (6) 40 (21) 30 (2) Au cours de l\u2019exercice 2020, l\u2019emprunt KREOS a fait l\u2019objet d\u2019un r\u00e9\u00e9chelonnement de certaines \u00e9ch\u00e9ances mensuelles. La maturit\u00e9 de l\u2019ensemble de l\u2019emprunt obligataire non convertible (Tranche A et B) a \u00e9t\u00e9 report\u00e9e \u00e0 novembre 2022. Dans le cadre de l\u2019introduction en bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 en juin 2021, Kreos Capital a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la souscription d\u2019actions de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 hauteur de 2 M\u20ac par compensation de cr\u00e9ances. Ainsi, suite \u00e0 cette op\u00e9ration et au r\u00e9\u00e9chelonnement de certaines \u00e9ch\u00e9ances mensuelles, un nouvel \u00e9ch\u00e9ancier de la dette a \u00e9t\u00e9 mis en place. Au cours de l\u2019exercice 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a rembours\u00e9 int\u00e9gralement l\u2019emprunt obligataire non convertible. Les d\u00e9p\u00f4ts de garantie (cf. note 6) ont \u00e9t\u00e9 imput\u00e9s sur la derni\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance. Au 31 d\u00e9cembre 2023, il reste en circulation 65 574 BSA \u00e9mis au profit de Kreos au titre de la tranche A (valoris\u00e9s en d\u00e9riv\u00e9 passif pour 184 K\u20ac) et 65 574 BSA \u00e9mis au profit de Kreos au titre de la tranche B (valoris\u00e9s en d\u00e9riv\u00e9 passif pour 184 K\u20ac). 11.3.2 Emprunt Obligataire Convertible en Actions 2019 Le 10 d\u00e9cembre 2019, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un contrat d\u2019emprunt obligataire avec Head Leader Limited, Truffle Biomedtech Crossover Fund et Truffle Innov FRR France permettant une lev\u00e9e de fonds de 8 M\u20ac sur une p\u00e9riode de 60 mois \u00e0 compter de la date d\u2019\u00e9mission. Au terme de ce contrat, l\u2019\u00e9metteur a \u00e9mis 2 300 000 obligations convertibles (OC) au profit de la soci\u00e9t\u00e9 TRUFFLE Biomedtech Crossover Fund, 1 700 000 au profit de la soci\u00e9t\u00e9 Truffle Innov FRR France et 4 000 000 OC au profit de Head Leader Limited pour un total de 8 M\u20ac. 4 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 en d\u00e9cembre 2019 par les fonds g\u00e9r\u00e9s par Truffle Capital. Le 19 juin 2020, l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de ces obligations convertibles ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9es en actions nouvelles g\u00e9n\u00e9rant l\u2019\u00e9mission de 679 116 actions. Le versement des 4 millions en provenance du fond Head Leader est intervenu le 16 octobre 2020. Le contrat pr\u00e9voit le nantissement de certains actifs de la Soci\u00e9t\u00e9 (le brevet chinois de KALIOS d\u00e9tenu par KEPHALIOS et 40% des titres de Shanghai Epygon Medical Technology et Shanghai Myopowers Medical Technology) au b\u00e9n\u00e9fice des souscripteurs. Les obligations convertibles ont les caract\u00e9ristiques suivantes : \u2022 8 000 000 OCA de valeur nominale de 1 \u20ac chacune ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises au pair avec une maturit\u00e9 de 60 mois soit jusqu\u2019au 10/12/2024 \u2022 Le taux annuel d\u2019int\u00e9r\u00eat est fix\u00e9 \u00e0 4 % \u2022 Le prix de conversion de l\u2019obligation est \u00e9gal \u00e0 la valeur de souscription de l\u2019action lors de l\u2019augmentation de capital la plus r\u00e9cente \u00e0 la date de la demande de conversion Traitement comptable Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, la composante dette des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9. La juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019application du mod\u00e8le de valorisation Black-Scholes avec les principales hypoth\u00e8ses suivantes : A l'\u00e9mission Option de conversion - OC 2019 - Head Leader 31/12/2020 31/12/2021 (16/10/2020) Nombre d'obligations en circulation 4 000 000 4 000 000 - Nombre d'actions pouvant \u00eatre souscrites 4 000 000 4 000 000 - Prix d'exercice (1) 5,00 \u20ac 4,00 \u20ac 4,00 \u20ac Terme attendu 5 0,42 N/A Volatilit\u00e9 41,09% 0,00% N/A Taux sans risque -0,81% 0,00% N/A Valeur du d\u00e9riv\u00e9 (en K\u20ac) 1 364 1 000 - Variation de la juste valeur au cours de la p\u00e9riode (en K\u20ac) (364) (1 000) (1) Selon le contrat, le prix d\u2019exercice est diminu\u00e9 de 20% en cas d\u2019introduction des titres sur un march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Le 25 f\u00e9vrier 2021, Head Leader Limited a notifi\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 sa demande de remboursement de ses obligations convertibles (OCA) en cas de r\u00e9alisation de l\u2019admission des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris. Ce remboursement additionnel d\u2019un montant de l\u2019ordre de 4,1 M\u20ac (int\u00e9r\u00eats courus inclus) sera r\u00e9alis\u00e9 dans les mois suivants la r\u00e9alisation de l\u2019admission des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris. Suite au succ\u00e8s de l\u2019introduction en bourse en juin 2021, le remboursement de la dette Head Leader est devenu certain engendrant la caducit\u00e9 de l\u2019option de conversion. D\u00e8s lors, la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 passif est nulle. La variation de sa juste valeur au cours de la p\u00e9riode a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour 1,0 M\u20ac. Les frais non amortis (\u00e0 la date d\u2019introduction en bourse) sur la composante dette font l\u2019objet d\u2019un \u00e9talement compris entre la date d\u2019introduction en bourse et la date de fin du remboursement effectif, le 28 janvier 2022. La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 au remboursement de l\u2019emprunt obligataire par tranche de 1 M\u20ac chaque mois entre octobre 2021 et janvier 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de la valeur nominale de l\u2019emprunt obligataire 2019 a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e \u00e0 Head Leader. Le solde est constitu\u00e9 de 190 K\u20ac d\u2019int\u00e9r\u00eats courus ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9s en 2023. 11.4 Dette li\u00e9e aux obligations locatives Evolution des dettes sur obligations locatives EVOLUTION DES DETTES SUR OBLIGATIONS LOCATIVES Dettes Locatives (Montant en K\u20ac) Au 31 d\u00e9cembre 2021 1 250 (+) Augmentation 203 (-) Remboursement (360) (-) Sortie anticip\u00e9 de contrat (6) Au 31 d\u00e9cembre 2022 1 087 (+) Augmentation 247 (-) Remboursement (351) (-) Sortie anticip\u00e9 de contrat (5) Au 31 d\u00e9cembre 2023 978 Au cours de l\u2019exercice 2023, hormis les remboursements et la sortie anticip\u00e9e de contrat, la Soci\u00e9t\u00e9 a constat\u00e9 de nouvelles dettes relatives aux obligations locatives, correspondant aux \u00e9l\u00e9ments suivants : \u2022 diff\u00e9rents mat\u00e9riels informatiques et bureautique pour un impact de +49 K\u20ac ; \u2022 prolongation du bail du site de Besancon (site de Myopowers) pour un impact de + 110 K\u20ac ; \u2022 prolongation du bail du site de Aix en Provence pour un impact de + 88 K\u20ac ; Ventilation des dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ances, en valeur de remboursement DETTES LOCATIVES COURANTES ET NON COURANTES Dettes locatives (montant en K\u20ac) Au 31 d\u00e9cembre 2023 978 Part \u00e0 moins d'un an 333 Part d'un an \u00e0 5 ans 620 Part \u00e0 plus de 5 ans 25",
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"s8_notes__6__131": {
"value": "Principes comptables Le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un certain nombre d\u2019aides publiques, sous forme de subventions, d\u2019avances remboursables ou d\u2019un pr\u00eat \u00e0 l\u2019innovation. Ils ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 IAS 20. S\u2019agissant d\u2019avances financi\u00e8res et de pr\u00eat consentis \u00e0 des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats inf\u00e9rieurs au taux du march\u00e9, ces avances et pr\u00eats sont \u00e9valu\u00e9es selon IFRS 9 au co\u00fbt amorti : \u2022 L\u2019avantage de taux est d\u00e9termin\u00e9 en retenant un taux d\u2019actualisation correspondant \u00e0 un taux de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019octroi. Le montant r\u00e9sultant de l\u2019avantage de taux obtenu (taux d\u2019endettement marginal) lors de l\u2019octroi d\u2019avances remboursables ou de pr\u00eat ne portant pas int\u00e9r\u00eat est consid\u00e9r\u00e9 comme une subvention enregistr\u00e9e en produit dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global. \u2022 Le co\u00fbt financier des avances remboursables ou pr\u00eat calcul\u00e9 au taux de march\u00e9 est enregistr\u00e9 ensuite en charges financi\u00e8res. Les subventions correspondant \u00e0 l\u2019avantage de taux sont pr\u00e9sent\u00e9es en autres produits d\u2019exploitation. Ces avances sont enregistr\u00e9es en \u00ab Dettes financi\u00e8res non courantes \u00bb et en \u00ab Dettes financi\u00e8res courantes \u00bb selon leur \u00e9ch\u00e9ance. En cas de constat d\u2019\u00e9chec prononc\u00e9, l\u2019abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 en subvention. Aucun constat d\u2019\u00e9chec n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnu par la soci\u00e9t\u00e9 au cours des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es. Les avances remboursables ne b\u00e9n\u00e9ficiant pas d\u2019un avantage de taux sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt amorti.",
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"s8_notes__6__132": {
"value": "Apr\u00e8s analyse, les BSA attach\u00e9s \u00e0 la Tranche A (BSA2018-KREOS) ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s en d\u00e9riv\u00e9 passif et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForWarrantsExplanatory",
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"s8_notes__6__133": {
"value": "11.3.2 Emprunt Obligataire Convertible en Actions 2019 Le 10 d\u00e9cembre 2019, la Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un contrat d\u2019emprunt obligataire avec Head Leader Limited, Truffle Biomedtech Crossover Fund et Truffle Innov FRR France permettant une lev\u00e9e de fonds de 8 M\u20ac sur une p\u00e9riode de 60 mois \u00e0 compter de la date d\u2019\u00e9mission. Au terme de ce contrat, l\u2019\u00e9metteur a \u00e9mis 2 300 000 obligations convertibles (OC) au profit de la soci\u00e9t\u00e9 TRUFFLE Biomedtech Crossover Fund, 1 700 000 au profit de la soci\u00e9t\u00e9 Truffle Innov FRR France et 4 000 000 OC au profit de Head Leader Limited pour un total de 8 M\u20ac. 4 millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 en d\u00e9cembre 2019 par les fonds g\u00e9r\u00e9s par Truffle Capital. Le 19 juin 2020, l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de ces obligations convertibles ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9es en actions nouvelles g\u00e9n\u00e9rant l\u2019\u00e9mission de 679 116 actions. Le versement des 4 millions en provenance du fond Head Leader est intervenu le 16 octobre 2020. Le contrat pr\u00e9voit le nantissement de certains actifs de la Soci\u00e9t\u00e9 (le brevet chinois de KALIOS d\u00e9tenu par KEPHALIOS et 40% des titres de Shanghai Epygon Medical Technology et Shanghai Myopowers Medical Technology) au b\u00e9n\u00e9fice des souscripteurs. Les obligations convertibles ont les caract\u00e9ristiques suivantes : \u2022 8 000 000 OCA de valeur nominale de 1 \u20ac chacune ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises au pair avec une maturit\u00e9 de 60 mois soit jusqu\u2019au 10/12/2024 \u2022 Le taux annuel d\u2019int\u00e9r\u00eat est fix\u00e9 \u00e0 4 % \u2022 Le prix de conversion de l\u2019obligation est \u00e9gal \u00e0 la valeur de souscription de l\u2019action lors de l\u2019augmentation de capital la plus r\u00e9cente \u00e0 la date de la demande de conversion",
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"s8_notes__6__138": {
"value": "Traitement comptable Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, la composante dette des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.",
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"s8_notes__6__137": {
"value": "Traitement comptable Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, la composante dette des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.",
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"s8_notes__6__136": {
"value": "Traitement comptable Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, la composante dette des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.",
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"s8_notes__6__135": {
"value": "Traitement comptable Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, la composante dette des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.",
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"s8_notes__6__134": {
"value": "Traitement comptable Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, la composante dette des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. L\u2019option de conversion des emprunts convertibles a \u00e9t\u00e9 s\u00e9par\u00e9e, comptabilis\u00e9e en d\u00e9riv\u00e9 passif en raison d\u2019une parit\u00e9 de conversion variable et \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de cette juste valeur en r\u00e9sultat conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.",
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"s8_notes__6__142": {
"value": "La juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019application du mod\u00e8le de valorisation Black-Scholes avec les principales hypoth\u00e8ses suivantes : A l'\u00e9mission Option de conversion - OC 2019 - Head Leader 31/12/2020 31/12/2021 (16/10/2020) Nombre d'obligations en circulation 4 000 000 4 000 000 - Nombre d'actions pouvant \u00eatre souscrites 4 000 000 4 000 000 - Prix d'exercice (1) 5,00 \u20ac 4,00 \u20ac 4,00 \u20ac Terme attendu 5 0,42 N/A Volatilit\u00e9 41,09% 0,00% N/A Taux sans risque -0,81% 0,00% N/A Valeur du d\u00e9riv\u00e9 (en K\u20ac) 1 364 1 000 - Variation de la juste valeur au cours de la p\u00e9riode (en K\u20ac) (364) (1 000) (1) Selon le contrat, le prix d\u2019exercice est diminu\u00e9 de 20% en cas d\u2019introduction des titres sur un march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Le 25 f\u00e9vrier 2021, Head Leader Limited a notifi\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 sa demande de remboursement de ses obligations convertibles (OCA) en cas de r\u00e9alisation de l\u2019admission des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris. Ce remboursement additionnel d\u2019un montant de l\u2019ordre de 4,1 M\u20ac (int\u00e9r\u00eats courus inclus) sera r\u00e9alis\u00e9 dans les mois suivants la r\u00e9alisation de l\u2019admission des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris. Suite au succ\u00e8s de l\u2019introduction en bourse en juin 2021, le remboursement de la dette Head Leader est devenu certain engendrant la caducit\u00e9 de l\u2019option de conversion. D\u00e8s lors, la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 passif est nulle. La variation de sa juste valeur au cours de la p\u00e9riode a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour 1,0 M\u20ac. Les frais non amortis (\u00e0 la date d\u2019introduction en bourse) sur la composante dette font l\u2019objet d\u2019un \u00e9talement compris entre la date d\u2019introduction en bourse et la date de fin du remboursement effectif, le 28 janvier 2022. La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 au remboursement de l\u2019emprunt obligataire par tranche de 1 M\u20ac chaque mois entre octobre 2021 et janvier 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de la valeur nominale de l\u2019emprunt obligataire 2019 a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e \u00e0 Head Leader. Le solde est constitu\u00e9 de 190 K\u20ac d\u2019int\u00e9r\u00eats courus ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9s en 2023.",
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"s8_notes__6__141": {
"value": "La juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019application du mod\u00e8le de valorisation Black-Scholes avec les principales hypoth\u00e8ses suivantes : A l'\u00e9mission Option de conversion - OC 2019 - Head Leader 31/12/2020 31/12/2021 (16/10/2020) Nombre d'obligations en circulation 4 000 000 4 000 000 - Nombre d'actions pouvant \u00eatre souscrites 4 000 000 4 000 000 - Prix d'exercice (1) 5,00 \u20ac 4,00 \u20ac 4,00 \u20ac Terme attendu 5 0,42 N/A Volatilit\u00e9 41,09% 0,00% N/A Taux sans risque -0,81% 0,00% N/A Valeur du d\u00e9riv\u00e9 (en K\u20ac) 1 364 1 000 - Variation de la juste valeur au cours de la p\u00e9riode (en K\u20ac) (364) (1 000) (1) Selon le contrat, le prix d\u2019exercice est diminu\u00e9 de 20% en cas d\u2019introduction des titres sur un march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Le 25 f\u00e9vrier 2021, Head Leader Limited a notifi\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 sa demande de remboursement de ses obligations convertibles (OCA) en cas de r\u00e9alisation de l\u2019admission des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris. Ce remboursement additionnel d\u2019un montant de l\u2019ordre de 4,1 M\u20ac (int\u00e9r\u00eats courus inclus) sera r\u00e9alis\u00e9 dans les mois suivants la r\u00e9alisation de l\u2019admission des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris. Suite au succ\u00e8s de l\u2019introduction en bourse en juin 2021, le remboursement de la dette Head Leader est devenu certain engendrant la caducit\u00e9 de l\u2019option de conversion. D\u00e8s lors, la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 passif est nulle. La variation de sa juste valeur au cours de la p\u00e9riode a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour 1,0 M\u20ac. Les frais non amortis (\u00e0 la date d\u2019introduction en bourse) sur la composante dette font l\u2019objet d\u2019un \u00e9talement compris entre la date d\u2019introduction en bourse et la date de fin du remboursement effectif, le 28 janvier 2022. La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 au remboursement de l\u2019emprunt obligataire par tranche de 1 M\u20ac chaque mois entre octobre 2021 et janvier 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de la valeur nominale de l\u2019emprunt obligataire 2019 a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e \u00e0 Head Leader. Le solde est constitu\u00e9 de 190 K\u20ac d\u2019int\u00e9r\u00eats courus ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9s en 2023.",
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"s8_notes__6__140": {
"value": "La juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019application du mod\u00e8le de valorisation Black-Scholes avec les principales hypoth\u00e8ses suivantes : A l'\u00e9mission Option de conversion - OC 2019 - Head Leader 31/12/2020 31/12/2021 (16/10/2020) Nombre d'obligations en circulation 4 000 000 4 000 000 - Nombre d'actions pouvant \u00eatre souscrites 4 000 000 4 000 000 - Prix d'exercice (1) 5,00 \u20ac 4,00 \u20ac 4,00 \u20ac Terme attendu 5 0,42 N/A Volatilit\u00e9 41,09% 0,00% N/A Taux sans risque -0,81% 0,00% N/A Valeur du d\u00e9riv\u00e9 (en K\u20ac) 1 364 1 000 - Variation de la juste valeur au cours de la p\u00e9riode (en K\u20ac) (364) (1 000) (1) Selon le contrat, le prix d\u2019exercice est diminu\u00e9 de 20% en cas d\u2019introduction des titres sur un march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Le 25 f\u00e9vrier 2021, Head Leader Limited a notifi\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 sa demande de remboursement de ses obligations convertibles (OCA) en cas de r\u00e9alisation de l\u2019admission des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris. Ce remboursement additionnel d\u2019un montant de l\u2019ordre de 4,1 M\u20ac (int\u00e9r\u00eats courus inclus) sera r\u00e9alis\u00e9 dans les mois suivants la r\u00e9alisation de l\u2019admission des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris. Suite au succ\u00e8s de l\u2019introduction en bourse en juin 2021, le remboursement de la dette Head Leader est devenu certain engendrant la caducit\u00e9 de l\u2019option de conversion. D\u00e8s lors, la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 passif est nulle. La variation de sa juste valeur au cours de la p\u00e9riode a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour 1,0 M\u20ac. Les frais non amortis (\u00e0 la date d\u2019introduction en bourse) sur la composante dette font l\u2019objet d\u2019un \u00e9talement compris entre la date d\u2019introduction en bourse et la date de fin du remboursement effectif, le 28 janvier 2022. La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 au remboursement de l\u2019emprunt obligataire par tranche de 1 M\u20ac chaque mois entre octobre 2021 et janvier 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de la valeur nominale de l\u2019emprunt obligataire 2019 a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e \u00e0 Head Leader. Le solde est constitu\u00e9 de 190 K\u20ac d\u2019int\u00e9r\u00eats courus ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9s en 2023.",
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"value": "La juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e par l\u2019application du mod\u00e8le de valorisation Black-Scholes avec les principales hypoth\u00e8ses suivantes : A l'\u00e9mission Option de conversion - OC 2019 - Head Leader 31/12/2020 31/12/2021 (16/10/2020) Nombre d'obligations en circulation 4 000 000 4 000 000 - Nombre d'actions pouvant \u00eatre souscrites 4 000 000 4 000 000 - Prix d'exercice (1) 5,00 \u20ac 4,00 \u20ac 4,00 \u20ac Terme attendu 5 0,42 N/A Volatilit\u00e9 41,09% 0,00% N/A Taux sans risque -0,81% 0,00% N/A Valeur du d\u00e9riv\u00e9 (en K\u20ac) 1 364 1 000 - Variation de la juste valeur au cours de la p\u00e9riode (en K\u20ac) (364) (1 000) (1) Selon le contrat, le prix d\u2019exercice est diminu\u00e9 de 20% en cas d\u2019introduction des titres sur un march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Le 25 f\u00e9vrier 2021, Head Leader Limited a notifi\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 sa demande de remboursement de ses obligations convertibles (OCA) en cas de r\u00e9alisation de l\u2019admission des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris. Ce remboursement additionnel d\u2019un montant de l\u2019ordre de 4,1 M\u20ac (int\u00e9r\u00eats courus inclus) sera r\u00e9alis\u00e9 dans les mois suivants la r\u00e9alisation de l\u2019admission des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris. Suite au succ\u00e8s de l\u2019introduction en bourse en juin 2021, le remboursement de la dette Head Leader est devenu certain engendrant la caducit\u00e9 de l\u2019option de conversion. D\u00e8s lors, la juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 passif est nulle. La variation de sa juste valeur au cours de la p\u00e9riode a \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour 1,0 M\u20ac. Les frais non amortis (\u00e0 la date d\u2019introduction en bourse) sur la composante dette font l\u2019objet d\u2019un \u00e9talement compris entre la date d\u2019introduction en bourse et la date de fin du remboursement effectif, le 28 janvier 2022. La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 au remboursement de l\u2019emprunt obligataire par tranche de 1 M\u20ac chaque mois entre octobre 2021 et janvier 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de la valeur nominale de l\u2019emprunt obligataire 2019 a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e \u00e0 Head Leader. Le solde est constitu\u00e9 de 190 K\u20ac d\u2019int\u00e9r\u00eats courus ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9s en 2023.",
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"s8_notes__6__55": {
"value": "11.4 Dette li\u00e9e aux obligations locatives Evolution des dettes sur obligations locatives EVOLUTION DES DETTES SUR OBLIGATIONS LOCATIVES Dettes Locatives (Montant en K\u20ac) Au 31 d\u00e9cembre 2021 1 250 (+) Augmentation 203 (-) Remboursement (360) (-) Sortie anticip\u00e9 de contrat (6) Au 31 d\u00e9cembre 2022 1 087 (+) Augmentation 247 (-) Remboursement (351) (-) Sortie anticip\u00e9 de contrat (5) Au 31 d\u00e9cembre 2023 978 Au cours de l\u2019exercice 2023, hormis les remboursements et la sortie anticip\u00e9e de contrat, la Soci\u00e9t\u00e9 a constat\u00e9 de nouvelles dettes relatives aux obligations locatives, correspondant aux \u00e9l\u00e9ments suivants : \u2022 diff\u00e9rents mat\u00e9riels informatiques et bureautique pour un impact de +49 K\u20ac ; \u2022 prolongation du bail du site de Besancon (site de Myopowers) pour un impact de + 110 K\u20ac ; \u2022 prolongation du bail du site de Aix en Provence pour un impact de + 88 K\u20ac ; Ventilation des dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ances, en valeur de remboursement DETTES LOCATIVES COURANTES ET NON COURANTES Dettes locatives (montant en K\u20ac) Au 31 d\u00e9cembre 2023 978 Part \u00e0 moins d'un an 333 Part d'un an \u00e0 5 ans 620 Part \u00e0 plus de 5 ans 25",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory",
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"s8_notes__6__147-1": {
"value": "Note 12 : Engagements envers le personnelENGAGEMENTS ENVERS LE PERSONNEL 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Employ\u00e9s Italiens 95 86 Employ\u00e9s fran\u00e7ais 9 15 Engagements envers le personnel 103 10112.1 Employ\u00e9s italiens Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9valuation des indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite sont les suivantes : HYPOTHESES ACTUARIELLES DE L'ENGAGEMENT 31/12/2023 31/12/2022 DE RETRAITE \u2013 Italie Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite 67 ans Taux d'actualisation 3,20% 3,16% (IBOXX Corporates AA) Table ISTAT SIM/F Table ISTAT Table de mortalit\u00e9 2022 SIM/F 2021 Taux de revalorisation des salaires 6,60% 6,80% Taux de turn-over 9,00% 7,00% La provision pour engagement de retraite a \u00e9volu\u00e9 de la fa\u00e7on suivante : ENGAGEMENTS ENVERS LE PERSONNEL EN ITALIE 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Ouverture de la p\u00e9riode 86 78 Co\u00fbt des services rendus 32 22 Co\u00fbt financier 3 1 Prestations pay\u00e9es (9) (12) Ecart actuariel (17) (3) Cl\u00f4ture de la p\u00e9riode 95 8612.2 Employ\u00e9s fran\u00e7ais Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9valuation des indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite sont les suivantes : HYPOTHESES ACTUARIELLES DE 31/12/2023 31/12/2022 L\u2019ENGAGEMENT DE RETRAITE France Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite D\u00e9part volontaire entre 65 et 67 ans Kephalios Industries Chimiques 3108 Conventions collectives Cadre : M\u00e9tallurgie cadres 3025 Autres entit\u00e9s fran\u00e7aises Non-cadre : M\u00e9tallurgie (Industries) 3126 Taux d'actualisation 3,20% 3,16% (IBOXX Corporates AA) Table de mortalit\u00e9 INSEE 2019 Taux de revalorisation des salaires 2,00% Kephalios Moyen Taux de turn-over Autres entit\u00e9s fran\u00e7aises Fort Taux de charges sociales 34% (non-cadres) 41% (cadres) La provision pour engagement de retraite a \u00e9volu\u00e9 de la fa\u00e7on suivante : ENGAGEMENTS ENVERS LE PERSONNEL EN FRANCE 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Ouverture de la p\u00e9riode 15 18 Co\u00fbt des services rendus 7 6 Co\u00fbt financier - - Indemnit\u00e9s vers\u00e9es - - Ecart actuariel (13) (9) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - Cl\u00f4ture de la p\u00e9riode 9 15",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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"s8_notes__6__143-1": {
"value": "Note 12 : Engagements envers le personnelENGAGEMENTS ENVERS LE PERSONNEL 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Employ\u00e9s Italiens 95 86 Employ\u00e9s fran\u00e7ais 9 15 Engagements envers le personnel 103 10112.1 Employ\u00e9s italiens Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9valuation des indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite sont les suivantes : HYPOTHESES ACTUARIELLES DE L'ENGAGEMENT 31/12/2023 31/12/2022 DE RETRAITE \u2013 Italie Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite 67 ans Taux d'actualisation 3,20% 3,16% (IBOXX Corporates AA) Table ISTAT SIM/F Table ISTAT Table de mortalit\u00e9 2022 SIM/F 2021 Taux de revalorisation des salaires 6,60% 6,80% Taux de turn-over 9,00% 7,00% La provision pour engagement de retraite a \u00e9volu\u00e9 de la fa\u00e7on suivante : ENGAGEMENTS ENVERS LE PERSONNEL EN ITALIE 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Ouverture de la p\u00e9riode 86 78 Co\u00fbt des services rendus 32 22 Co\u00fbt financier 3 1 Prestations pay\u00e9es (9) (12) Ecart actuariel (17) (3) Cl\u00f4ture de la p\u00e9riode 95 8612.2 Employ\u00e9s fran\u00e7ais Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour l\u2019\u00e9valuation des indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite sont les suivantes : HYPOTHESES ACTUARIELLES DE 31/12/2023 31/12/2022 L\u2019ENGAGEMENT DE RETRAITE France Age de d\u00e9part \u00e0 la retraite D\u00e9part volontaire entre 65 et 67 ans Kephalios Industries Chimiques 3108 Conventions collectives Cadre : M\u00e9tallurgie cadres 3025 Autres entit\u00e9s fran\u00e7aises Non-cadre : M\u00e9tallurgie (Industries) 3126 Taux d'actualisation 3,20% 3,16% (IBOXX Corporates AA) Table de mortalit\u00e9 INSEE 2019 Taux de revalorisation des salaires 2,00% Kephalios Moyen Taux de turn-over Autres entit\u00e9s fran\u00e7aises Fort Taux de charges sociales 34% (non-cadres) 41% (cadres) La provision pour engagement de retraite a \u00e9volu\u00e9 de la fa\u00e7on suivante : ENGAGEMENTS ENVERS LE PERSONNEL EN FRANCE 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Ouverture de la p\u00e9riode 15 18 Co\u00fbt des services rendus 7 6 Co\u00fbt financier - - Indemnit\u00e9s vers\u00e9es - - Ecart actuariel (13) (9) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre - - Cl\u00f4ture de la p\u00e9riode 9 15",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfClaimsAndBenefitsPaidExplanatory",
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"s8_notes__6__151": {
"value": "Principes comptables Le Groupe accorde des prestations retraite, d\u00e9c\u00e8s et invalidit\u00e9 \u00e0 ses employ\u00e9s en fonction des habitudes et exigences locales par le biais de versements de pensions par des organismes de s\u00e9curit\u00e9 sociale, qui sont financ\u00e9es par les cotisations du Groupe et des employ\u00e9s (r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies) en Italie et en France, les deux pays o\u00f9 le Groupe op\u00e8re. Le Groupe assure \u00e9galement des prestations retraite, d\u00e9c\u00e8s et invalidit\u00e9 \u00e0 ses employ\u00e9s italiens et fran\u00e7ais par le biais des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies suivants : \u2022 Pour les employ\u00e9s italiens, le r\u00e9gime du \u201cTrattamento di Fine Rapporto\u201d (TFR). \u2022 Les employ\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient quant \u00e0 eux d\u2019une indemnit\u00e9 de retraite, via le versement d\u2019une somme forfaitaire au moment du d\u00e9part \u00e0 la retraite. Les r\u00e9gimes de retraite, la r\u00e9mun\u00e9ration similaire et les autres avantages du personnel qui ont le statut de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies (dans lesquels le Groupe garantit un montant ou un niveau d\u00e9fini de prestations) sont comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re sur la base d\u2019une \u00e9valuation actuarielle des obligations en fin de p\u00e9riode, d\u00e9duction faite de la juste valeur des actifs du r\u00e9gime. Cette \u00e9valuation est d\u00e9termin\u00e9e en utilisant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9s, tenant compte du taux de rotation des effectifs et de la probabilit\u00e9 de mortalit\u00e9. Tous les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en capitaux propres dans les \u00ab autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb. Les versements du Groupe dans des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9s en charges au compte de r\u00e9sultat durant la p\u00e9riode \u00e0 laquelle ils se rapportent. La charge de retraite (co\u00fbt des services rendus et charge d\u2019int\u00e9r\u00eats) est pr\u00e9sent\u00e9e dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "fr",
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"s8_notes__6__155-1": {
"value": "Note 13 : Provisions31/12/2022 PROVISIONS Montant Reprises MontanDotationReprises (Montants en K\u20ac) d\u00e9but sans t fin s avec objet exercice objet exercice Provisions pour risques - - - - - Provision pour litige 130 31 (150) - 11 Provisions pour risques et charges non 130 31 (150) - 11 courantes31/12/2023 PROVISIONS Montant Reprises MontanDotationReprises (Montants en K\u20ac) d\u00e9but sans t fin s avec objet exercice objet exercice Provisions pour risques - - - - - Provision pour litige 11 - - - 11 Provisions pour risques et charges non 11 - - - 11 courantes Au cours de l\u2019exercice 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 des dotations \u00e0 hauteur de 31 K\u20ac en lien avec des litiges prud\u2019homaux et des reprises de provisions \u00e0 hauteur de 150 K\u20ac correspondant \u00e0 la fin de litiges pr\u00e9sents au 31 d\u00e9cembre 2021. Par assignation du 12 juin 2019, la soci\u00e9t\u00e9 Implantica Marketing Limited a engag\u00e9 une action en contrefa\u00e7on de brevet, aupr\u00e8s du Tribunal judiciaire de Paris, \u00e0 l\u2019encontre de la Soci\u00e9t\u00e9 et de MyoPowers. Elle pr\u00e9tend que le d\u00e9veloppement du dispositif m\u00e9dical Artus reproduirait selon elle certaines revendications de la partie fran\u00e7aise d\u2019un brevet europ\u00e9en lui appartenant, et sollicite la r\u00e9paration du pr\u00e9judice qu\u2019elle pr\u00e9tend avoir subi. Elle sollicite ainsi la condamnation de la Soci\u00e9t\u00e9 et MyoPowers au paiement de la somme de 2 000 000 \u20ac \u00e0 titre de dommages et int\u00e9r\u00eats provisionnels et 500 000 \u20ac au titre de son pr\u00e9tendu pr\u00e9judice moral. La Soci\u00e9t\u00e9 et MyoPowers ont conclu \u00e0 plusieurs reprises, notamment pour d\u00e9montrer la nullit\u00e9 du brevet invoqu\u00e9 par Implantica Marketing Limited et, en cons\u00e9quence, l\u2019absence de contrefa\u00e7on. A cet \u00e9gard, dans une d\u00e9cision du 4 juin 2020 statuant sur une demande d\u2019interdiction provisoire d\u2019Implantica Marketing Limited, le juge a admis qu\u2019il existait des doutes s\u00e9rieux sur la validit\u00e9 du brevet invoqu\u00e9, lequel a par ailleurs expir\u00e9 le 8 f\u00e9vrier 2021. En cons\u00e9quence, dans sa d\u00e9cision du 4 juin 2020, le juge a refus\u00e9 la demande d\u2019Implantica Marketing Limited qui sollicitait l\u2019interdiction provisoire du d\u00e9veloppement du dispositif m\u00e9dical Artus dans l\u2019attente d\u2019une d\u00e9cision au fond sur la contrefa\u00e7on. Implantica a \u00e9t\u00e9 condamn\u00e9 \u00e0 payer 50k\u20ac dont le versement a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9. Depuis la d\u00e9cision du 4 juin 2020, la proc\u00e9dure au fond a repris : Implantica Marketing Limited a r\u00e9it\u00e9r\u00e9 ses demandes de dommages et int\u00e9r\u00eats mentionn\u00e9es ci-dessus par conclusions en date du 11 janvier 2021. Le 8 f\u00e9vrier 2021, le brevet d\u2019Implantica a expir\u00e9. La proc\u00e9dure est toujours en cours \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Au 31 d\u00e9cembre 2023 comme au 31 d\u00e9cembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas constitu\u00e9 de provisions pour risques et charges au titre de ce litige.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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"s8_notes__6__152-1": {
"value": "Note 13 : Provisions31/12/2022 PROVISIONS Montant Reprises MontanDotationReprises (Montants en K\u20ac) d\u00e9but sans t fin s avec objet exercice objet exercice Provisions pour risques - - - - - Provision pour litige 130 31 (150) - 11 Provisions pour risques et charges non 130 31 (150) - 11 courantes31/12/2023 PROVISIONS Montant Reprises MontanDotationReprises (Montants en K\u20ac) d\u00e9but sans t fin s avec objet exercice objet exercice Provisions pour risques - - - - - Provision pour litige 11 - - - 11 Provisions pour risques et charges non 11 - - - 11 courantes Au cours de l\u2019exercice 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a comptabilis\u00e9 des dotations \u00e0 hauteur de 31 K\u20ac en lien avec des litiges prud\u2019homaux et des reprises de provisions \u00e0 hauteur de 150 K\u20ac correspondant \u00e0 la fin de litiges pr\u00e9sents au 31 d\u00e9cembre 2021. Par assignation du 12 juin 2019, la soci\u00e9t\u00e9 Implantica Marketing Limited a engag\u00e9 une action en contrefa\u00e7on de brevet, aupr\u00e8s du Tribunal judiciaire de Paris, \u00e0 l\u2019encontre de la Soci\u00e9t\u00e9 et de MyoPowers. Elle pr\u00e9tend que le d\u00e9veloppement du dispositif m\u00e9dical Artus reproduirait selon elle certaines revendications de la partie fran\u00e7aise d\u2019un brevet europ\u00e9en lui appartenant, et sollicite la r\u00e9paration du pr\u00e9judice qu\u2019elle pr\u00e9tend avoir subi. Elle sollicite ainsi la condamnation de la Soci\u00e9t\u00e9 et MyoPowers au paiement de la somme de 2 000 000 \u20ac \u00e0 titre de dommages et int\u00e9r\u00eats provisionnels et 500 000 \u20ac au titre de son pr\u00e9tendu pr\u00e9judice moral. La Soci\u00e9t\u00e9 et MyoPowers ont conclu \u00e0 plusieurs reprises, notamment pour d\u00e9montrer la nullit\u00e9 du brevet invoqu\u00e9 par Implantica Marketing Limited et, en cons\u00e9quence, l\u2019absence de contrefa\u00e7on. A cet \u00e9gard, dans une d\u00e9cision du 4 juin 2020 statuant sur une demande d\u2019interdiction provisoire d\u2019Implantica Marketing Limited, le juge a admis qu\u2019il existait des doutes s\u00e9rieux sur la validit\u00e9 du brevet invoqu\u00e9, lequel a par ailleurs expir\u00e9 le 8 f\u00e9vrier 2021. En cons\u00e9quence, dans sa d\u00e9cision du 4 juin 2020, le juge a refus\u00e9 la demande d\u2019Implantica Marketing Limited qui sollicitait l\u2019interdiction provisoire du d\u00e9veloppement du dispositif m\u00e9dical Artus dans l\u2019attente d\u2019une d\u00e9cision au fond sur la contrefa\u00e7on. Implantica a \u00e9t\u00e9 condamn\u00e9 \u00e0 payer 50k\u20ac dont le versement a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9. Depuis la d\u00e9cision du 4 juin 2020, la proc\u00e9dure au fond a repris : Implantica Marketing Limited a r\u00e9it\u00e9r\u00e9 ses demandes de dommages et int\u00e9r\u00eats mentionn\u00e9es ci-dessus par conclusions en date du 11 janvier 2021. Le 8 f\u00e9vrier 2021, le brevet d\u2019Implantica a expir\u00e9. La proc\u00e9dure est toujours en cours \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Au 31 d\u00e9cembre 2023 comme au 31 d\u00e9cembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas constitu\u00e9 de provisions pour risques et charges au titre de ce litige.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
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"s8_notes__6__158": {
"value": "Principes comptables Les provisions correspondent aux engagements r\u00e9sultant de litiges et risques divers, dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et le montant sont incertains, auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre confront\u00e9e dans le cadre de ses activit\u00e9s. Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 a une obligation envers un tiers r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 dont il est probable qu\u2019elle provoquera une sortie de ressources au b\u00e9n\u00e9fice de ce tiers, sans contrepartie au moins \u00e9quivalente attendue de celui-ci, et que les sorties futures de liquidit\u00e9s peuvent \u00eatre estim\u00e9es de mani\u00e8re fiable. Le montant comptabilis\u00e9 en provision est l\u2019estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation, actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la date de cl\u00f4ture.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
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"s8_notes__6__173-1": {
"value": "Note 14 : Autres dettes courantes et non courantescourtes de paiement. AUTRES PASSIFS COURANTS ET NON COURANTS 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 3 373 3 020 Dettes fiscales et sociales 2 371 3 048 Produits constat\u00e9s d'avance courants 80 - Passif d'imp\u00f4ts courants 112 27 Autres dettes 38 108 Total autres passifs courants 5 973 6 203 Les produits constat\u00e9s d\u2019avance sont notamment relatifs \u00e0 l\u2019\u00e9talement des subventions re\u00e7ues dans le cadre des projets PIAVE ARTUS et MIVANA. Ils ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s en autres passifs courants pour la partie des subventions \u00e0 recevoir \u00e0 moins d\u2019un an.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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"s8_notes__6__171-1": {
"value": "Note 14 : Autres dettes courantes et non courantescourtes de paiement. AUTRES PASSIFS COURANTS ET NON COURANTS 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 3 373 3 020 Dettes fiscales et sociales 2 371 3 048 Produits constat\u00e9s d'avance courants 80 - Passif d'imp\u00f4ts courants 112 27 Autres dettes 38 108 Total autres passifs courants 5 973 6 203 Les produits constat\u00e9s d\u2019avance sont notamment relatifs \u00e0 l\u2019\u00e9talement des subventions re\u00e7ues dans le cadre des projets PIAVE ARTUS et MIVANA. Ils ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s en autres passifs courants pour la partie des subventions \u00e0 recevoir \u00e0 moins d\u2019un an.",
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"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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"s8_notes__6__169-1": {
"value": "Note 14 : Autres dettes courantes et non courantescourtes de paiement. AUTRES PASSIFS COURANTS ET NON COURANTS 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 3 373 3 020 Dettes fiscales et sociales 2 371 3 048 Produits constat\u00e9s d'avance courants 80 - Passif d'imp\u00f4ts courants 112 27 Autres dettes 38 108 Total autres passifs courants 5 973 6 203 Les produits constat\u00e9s d\u2019avance sont notamment relatifs \u00e0 l\u2019\u00e9talement des subventions re\u00e7ues dans le cadre des projets PIAVE ARTUS et MIVANA. Ils ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s en autres passifs courants pour la partie des subventions \u00e0 recevoir \u00e0 moins d\u2019un an.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory",
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"s8_notes__6__167-1": {
"value": "Note 14 : Autres dettes courantes et non courantescourtes de paiement. AUTRES PASSIFS COURANTS ET NON COURANTS 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 3 373 3 020 Dettes fiscales et sociales 2 371 3 048 Produits constat\u00e9s d'avance courants 80 - Passif d'imp\u00f4ts courants 112 27 Autres dettes 38 108 Total autres passifs courants 5 973 6 203 Les produits constat\u00e9s d\u2019avance sont notamment relatifs \u00e0 l\u2019\u00e9talement des subventions re\u00e7ues dans le cadre des projets PIAVE ARTUS et MIVANA. Ils ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s en autres passifs courants pour la partie des subventions \u00e0 recevoir \u00e0 moins d\u2019un an.",
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"s8_notes__6__163-1": {
"value": "Note 14 : Autres dettes courantes et non courantescourtes de paiement. AUTRES PASSIFS COURANTS ET NON COURANTS 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 3 373 3 020 Dettes fiscales et sociales 2 371 3 048 Produits constat\u00e9s d'avance courants 80 - Passif d'imp\u00f4ts courants 112 27 Autres dettes 38 108 Total autres passifs courants 5 973 6 203 Les produits constat\u00e9s d\u2019avance sont notamment relatifs \u00e0 l\u2019\u00e9talement des subventions re\u00e7ues dans le cadre des projets PIAVE ARTUS et MIVANA. Ils ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s en autres passifs courants pour la partie des subventions \u00e0 recevoir \u00e0 moins d\u2019un an.Note 15 : Actifs et passifs financiersLes instruments financiers reconnus \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat relevant du niveau 3 sont les d\u00e9riv\u00e9s passifs reconnus au titre des BSA attach\u00e9s \u00e0 l\u2019emprunt obligataire non convertible Kreos (cf. note 11.3.1). Les actifs et passifs de la Soci\u00e9t\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s de la mani\u00e8re suivante \u00e0 la cl\u00f4ture des exercices pr\u00e9sent\u00e9s en refl\u00e9tant la classification pr\u00e9vue par la norme en vigueur pour chaque p\u00e9riode : : Valeur - \u00e9tat de situation 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) financi\u00e8re selon IFRS 9 Juste-valeur Valeur Valeur de par le biais Rubriques au bilan Co\u00fbt amorti comptable march\u00e9 du compte de r\u00e9sultat Actifs financiers non courants niveau 1 61 61 - 61 Autres cr\u00e9ances courantes niveau 1 4 601 4 601 - 4 601 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie niveau 1 2 580 2 580 2 580 - Total des rubriques relevant d'un poste d'actif 7 242 7 242 2 580 4 662 Dettes financi\u00e8res courantes niveau 1 1 714 1 714 1 714 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - courantes niveau 1 348 348 348 Dettes financi\u00e8res non courantes niveau 1 14 934 14 934 14 934 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - non courante niveau 1 739 739 739 Autres dettes courantes niveau 1 3 183 3 183 3 183 D\u00e9riv\u00e9s passifs niveau 3 371 371 371 - Total des rubriques relevant d'un poste de passif 21 289 21 289 371 20 918 Valeur - \u00e9tat de situation 31/12/2023 (Montants en K\u20ac) financi\u00e8re selon IFRS 9 Juste-valeur Valeur Valeur de par le biais Rubriques au bilan Co\u00fbt amorti comptable march\u00e9 du compte de r\u00e9sultat Actifs financiers non courants niveau 1 97 97 - 97 Autres cr\u00e9ances courantes niveau 1 4 135 4 135 - 4 135 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie niveau 1 1 658 1 658 1 658 - Total des rubriques relevant d'un poste d'actif 6 014 6 014 1 658 4 356 Dettes financi\u00e8res courantes niveau 1 1 744 1 744 - 1 744 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - courantes niveau 1 333 333 - 333 Dettes financi\u00e8res non courantes niveau 1 14 411 14 411 - 14 411 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - non courante niveau 1 646 646 - 646 Autres dettes courantes niveau 1 2 600 3 183 - 3 183 D\u00e9riv\u00e9s passifs niveau 3 368 368 368 - Total des rubriques relevant d'un poste de passif 18 796 18 796 683 18 114",
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"s8_notes__6__161-1": {
"value": "Note 14 : Autres dettes courantes et non courantescourtes de paiement. AUTRES PASSIFS COURANTS ET NON COURANTS 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 3 373 3 020 Dettes fiscales et sociales 2 371 3 048 Produits constat\u00e9s d'avance courants 80 - Passif d'imp\u00f4ts courants 112 27 Autres dettes 38 108 Total autres passifs courants 5 973 6 203 Les produits constat\u00e9s d\u2019avance sont notamment relatifs \u00e0 l\u2019\u00e9talement des subventions re\u00e7ues dans le cadre des projets PIAVE ARTUS et MIVANA. Ils ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s en autres passifs courants pour la partie des subventions \u00e0 recevoir \u00e0 moins d\u2019un an.",
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"s8_notes__6__159-1": {
"value": "Note 14 : Autres dettes courantes et non courantescourtes de paiement. AUTRES PASSIFS COURANTS ET NON COURANTS 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 3 373 3 020 Dettes fiscales et sociales 2 371 3 048 Produits constat\u00e9s d'avance courants 80 - Passif d'imp\u00f4ts courants 112 27 Autres dettes 38 108 Total autres passifs courants 5 973 6 203 Les produits constat\u00e9s d\u2019avance sont notamment relatifs \u00e0 l\u2019\u00e9talement des subventions re\u00e7ues dans le cadre des projets PIAVE ARTUS et MIVANA. Ils ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s en autres passifs courants pour la partie des subventions \u00e0 recevoir \u00e0 moins d\u2019un an.",
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"s8_notes__6__175": {
"value": "Principes comptables La juste valeur des passifs courants est assimil\u00e9e \u00e0 leur valeur au bilan, compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances tr\u00e8s courtes de paiement.",
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"s8_notes__6__177": {
"value": "Principes comptables La Soci\u00e9t\u00e9 a distingu\u00e9 trois cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers selon les cons\u00e9quences qu\u2019ont leurs caract\u00e9ristiques sur leur mode de valorisation et s\u2019appuie sur cette classification pour exposer certaines des informations demand\u00e9es par la norme IFRS 7 : \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 1 : instruments financiers faisant l\u2019objet de cotations sur un march\u00e9 actif ; \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 2 : instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation fait appel \u00e0 l\u2019utilisation de techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres observables ; \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 3 : instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation fait appel \u00e0 l\u2019utilisation de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie sur des param\u00e8tres inobservables ; un param\u00e8tre inobservable \u00e9tant d\u00e9fini comme un param\u00e8tre dont la valeur r\u00e9sulte d\u2019hypoth\u00e8ses ou de corr\u00e9lations qui ne reposent ni sur des prix de transactions observables sur les march\u00e9s, sur le m\u00eame instrument \u00e0 la date de valorisation, ni sur les donn\u00e9es de march\u00e9 observables disponibles \u00e0 la m\u00eame date. Les instruments financiers reconnus \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat relevant du niveau 3 sont les d\u00e9riv\u00e9s passifs reconnus au titre des BSA attach\u00e9s \u00e0 l\u2019emprunt obligataire non convertible Kreos (cf. note 11.3.1). Les actifs et passifs de la Soci\u00e9t\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s de la mani\u00e8re suivante \u00e0 la cl\u00f4ture des exercices pr\u00e9sent\u00e9s en refl\u00e9tant la classification pr\u00e9vue par la norme en vigueur pour chaque p\u00e9riode : : Valeur - \u00e9tat de situation 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) financi\u00e8re selon IFRS 9 Juste-valeur Valeur Valeur de par le biais Rubriques au bilan Co\u00fbt amorti comptable march\u00e9 du compte de r\u00e9sultat Actifs financiers non courants niveau 1 61 61 - 61 Autres cr\u00e9ances courantes niveau 1 4 601 4 601 - 4 601 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie niveau 1 2 580 2 580 2 580 - Total des rubriques relevant d'un poste d'actif 7 242 7 242 2 580 4 662 Dettes financi\u00e8res courantes niveau 1 1 714 1 714 1 714 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - courantes niveau 1 348 348 348 Dettes financi\u00e8res non courantes niveau 1 14 934 14 934 14 934 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - non courante niveau 1 739 739 739 Autres dettes courantes niveau 1 3 183 3 183 3 183 D\u00e9riv\u00e9s passifs niveau 3 371 371 371 - Total des rubriques relevant d'un poste de passif 21 289 21 289 371 20 918 Valeur - \u00e9tat de situation 31/12/2023 (Montants en K\u20ac) financi\u00e8re selon IFRS 9 Juste-valeur Valeur Valeur de par le biais Rubriques au bilan Co\u00fbt amorti comptable march\u00e9 du compte de r\u00e9sultat Actifs financiers non courants niveau 1 97 97 - 97 Autres cr\u00e9ances courantes niveau 1 4 135 4 135 - 4 135 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie niveau 1 1 658 1 658 1 658 - Total des rubriques relevant d'un poste d'actif 6 014 6 014 1 658 4 356 Dettes financi\u00e8res courantes niveau 1 1 744 1 744 - 1 744 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - courantes niveau 1 333 333 - 333 Dettes financi\u00e8res non courantes niveau 1 14 411 14 411 - 14 411 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - non courante niveau 1 646 646 - 646 Autres dettes courantes niveau 1 2 600 3 183 - 3 183 D\u00e9riv\u00e9s passifs niveau 3 368 368 368 - Total des rubriques relevant d'un poste de passif 18 796 18 796 683 18 114",
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"s8_notes__6__176": {
"value": "Principes comptables La Soci\u00e9t\u00e9 a distingu\u00e9 trois cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers selon les cons\u00e9quences qu\u2019ont leurs caract\u00e9ristiques sur leur mode de valorisation et s\u2019appuie sur cette classification pour exposer certaines des informations demand\u00e9es par la norme IFRS 7 : \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 1 : instruments financiers faisant l\u2019objet de cotations sur un march\u00e9 actif ; \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 2 : instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation fait appel \u00e0 l\u2019utilisation de techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres observables ; \u2022 Cat\u00e9gorie de niveau 3 : instruments financiers dont l\u2019\u00e9valuation fait appel \u00e0 l\u2019utilisation de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie sur des param\u00e8tres inobservables ; un param\u00e8tre inobservable \u00e9tant d\u00e9fini comme un param\u00e8tre dont la valeur r\u00e9sulte d\u2019hypoth\u00e8ses ou de corr\u00e9lations qui ne reposent ni sur des prix de transactions observables sur les march\u00e9s, sur le m\u00eame instrument \u00e0 la date de valorisation, ni sur les donn\u00e9es de march\u00e9 observables disponibles \u00e0 la m\u00eame date. Les instruments financiers reconnus \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat relevant du niveau 3 sont les d\u00e9riv\u00e9s passifs reconnus au titre des BSA attach\u00e9s \u00e0 l\u2019emprunt obligataire non convertible Kreos (cf. note 11.3.1). Les actifs et passifs de la Soci\u00e9t\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s de la mani\u00e8re suivante \u00e0 la cl\u00f4ture des exercices pr\u00e9sent\u00e9s en refl\u00e9tant la classification pr\u00e9vue par la norme en vigueur pour chaque p\u00e9riode : : Valeur - \u00e9tat de situation 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) financi\u00e8re selon IFRS 9 Juste-valeur Valeur Valeur de par le biais Rubriques au bilan Co\u00fbt amorti comptable march\u00e9 du compte de r\u00e9sultat Actifs financiers non courants niveau 1 61 61 - 61 Autres cr\u00e9ances courantes niveau 1 4 601 4 601 - 4 601 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie niveau 1 2 580 2 580 2 580 - Total des rubriques relevant d'un poste d'actif 7 242 7 242 2 580 4 662 Dettes financi\u00e8res courantes niveau 1 1 714 1 714 1 714 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - courantes niveau 1 348 348 348 Dettes financi\u00e8res non courantes niveau 1 14 934 14 934 14 934 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - non courante niveau 1 739 739 739 Autres dettes courantes niveau 1 3 183 3 183 3 183 D\u00e9riv\u00e9s passifs niveau 3 371 371 371 - Total des rubriques relevant d'un poste de passif 21 289 21 289 371 20 918 Valeur - \u00e9tat de situation 31/12/2023 (Montants en K\u20ac) financi\u00e8re selon IFRS 9 Juste-valeur Valeur Valeur de par le biais Rubriques au bilan Co\u00fbt amorti comptable march\u00e9 du compte de r\u00e9sultat Actifs financiers non courants niveau 1 97 97 - 97 Autres cr\u00e9ances courantes niveau 1 4 135 4 135 - 4 135 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie niveau 1 1 658 1 658 1 658 - Total des rubriques relevant d'un poste d'actif 6 014 6 014 1 658 4 356 Dettes financi\u00e8res courantes niveau 1 1 744 1 744 - 1 744 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - courantes niveau 1 333 333 - 333 Dettes financi\u00e8res non courantes niveau 1 14 411 14 411 - 14 411 Dettes li\u00e9es aux obligations locatives - non courante niveau 1 646 646 - 646 Autres dettes courantes niveau 1 2 600 3 183 - 3 183 D\u00e9riv\u00e9s passifs niveau 3 368 368 368 - Total des rubriques relevant d'un poste de passif 18 796 18 796 683 18 114",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory",
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"s8_notes__6__178": {
"value": "Note 16 : Autres produits d\u2019exploitation",
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"s8_notes__6__179": {
"value": "AUTRES PRODUITS D'EXPLOITATION 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche 1 207 1 325 Subventions 18 14 Total autres produits d\u2019exploitation 1 224 1 339 Les autres produits d\u2019exploitations sont constitu\u00e9s notamment des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts recherche des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises \u00e0 hauteur de 1 207 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 et 1 325 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"s8_notes__6__180": {
"value": "Note 17 : Charges Op\u00e9rationnelles",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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"s8_notes__6__181-1": {
"value": "Les d\u00e9penses op\u00e9rationnelles d\u00e9di\u00e9es aux activit\u00e9s de R&D, pr\u00e9cliniques, cliniques, affaires r\u00e9glementaires, qualit\u00e9 et en excluant les d\u00e9penses administratives g\u00e9n\u00e9rales repr\u00e9sentent environ 85% des d\u00e9penses totales de la Soci\u00e9t\u00e9.17.3 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Valeur nette comptable des actifs c\u00e9d\u00e9s ou mis au rebut - (20) Produits des actifs c\u00e9d\u00e9s - - Autres charges et autres produits divers 178 29 Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants 178 9",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"s8_notes__6__183": {
"value": "17.1 Charges externes Charges externes 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Honoraires (4 544) (4 347) Missions et r\u00e9ceptions (503) (407) Entretien et r\u00e9parations (292) (233) Publicit\u00e9, publications, relations publiques (79) (81) Transports (111) (76) Locations et charges locatives (67) (84) Primes d'assurances (70) (71) Etudes, recherches, sous-traitance, documentation et s\u00e9minaires (74) (52) Divers (278) (215) Total charges externes (6 017) (5 566) ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"s8_notes__6__184": {
"value": "17.2 Charges de personnel Charges de personnel 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) R\u00e9mun\u00e9ration du personnel (3 847) (3 613) Charges sociales (1 529) (1 436) Engagements de retraite (34) (18) Paiements fond\u00e9s sur des actions (731) (146) Total charges de personnel (6 141) (5 213) L\u2019effectif moyen de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 59 au 31 d\u00e9cembre 2023 contre 54 au 31 d\u00e9cembre 2022.",
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"s8_notes__6__187": {
"value": "Note 18 : Autres produits et charges op\u00e9rationnels Principes comptables Les autres produits et charges op\u00e9rationnels comprennent des \u00e9l\u00e9ments significatifs qui, en raison de leur nature et de leur caract\u00e8re inhabituel, ne peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme inh\u00e9rents \u00e0 l\u2019activit\u00e9 courante du Groupe. Ils peuvent comprendre notamment : \u2022 des co\u00fbts li\u00e9s au rapprochement / \u00e0 l\u2019acquisition de soci\u00e9t\u00e9s ; \u2022 certaines charges de restructuration ; \u2022 d\u2019autres produits et charges op\u00e9rationnels tels qu\u2019une provision relative \u00e0 un litige d\u2019une mat\u00e9rialit\u00e9 tr\u00e8s significative ; \u2022 Une plus ou moins-value de cession ou une d\u00e9pr\u00e9ciation importante et inhabituelle d\u2019actifs non courants. Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants Le Groupe n\u2019a pas comptabilis\u00e9 d\u2019autres produits ou charges op\u00e9rationnelles non courants au cours des exercices 2022 et 2023.",
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"s8_notes__6__186": {
"value": "Note 18 : Autres produits et charges op\u00e9rationnels Principes comptables Les autres produits et charges op\u00e9rationnels comprennent des \u00e9l\u00e9ments significatifs qui, en raison de leur nature et de leur caract\u00e8re inhabituel, ne peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme inh\u00e9rents \u00e0 l\u2019activit\u00e9 courante du Groupe. Ils peuvent comprendre notamment : \u2022 des co\u00fbts li\u00e9s au rapprochement / \u00e0 l\u2019acquisition de soci\u00e9t\u00e9s ; \u2022 certaines charges de restructuration ; \u2022 d\u2019autres produits et charges op\u00e9rationnels tels qu\u2019une provision relative \u00e0 un litige d\u2019une mat\u00e9rialit\u00e9 tr\u00e8s significative ; \u2022 Une plus ou moins-value de cession ou une d\u00e9pr\u00e9ciation importante et inhabituelle d\u2019actifs non courants. Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants Le Groupe n\u2019a pas comptabilis\u00e9 d\u2019autres produits ou charges op\u00e9rationnelles non courants au cours des exercices 2022 et 2023.",
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"value": "Note 18 : Autres produits et charges op\u00e9rationnels Principes comptables Les autres produits et charges op\u00e9rationnels comprennent des \u00e9l\u00e9ments significatifs qui, en raison de leur nature et de leur caract\u00e8re inhabituel, ne peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme inh\u00e9rents \u00e0 l\u2019activit\u00e9 courante du Groupe. Ils peuvent comprendre notamment : \u2022 des co\u00fbts li\u00e9s au rapprochement / \u00e0 l\u2019acquisition de soci\u00e9t\u00e9s ; \u2022 certaines charges de restructuration ; \u2022 d\u2019autres produits et charges op\u00e9rationnels tels qu\u2019une provision relative \u00e0 un litige d\u2019une mat\u00e9rialit\u00e9 tr\u00e8s significative ; \u2022 Une plus ou moins-value de cession ou une d\u00e9pr\u00e9ciation importante et inhabituelle d\u2019actifs non courants. Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants Le Groupe n\u2019a pas comptabilis\u00e9 d\u2019autres produits ou charges op\u00e9rationnelles non courants au cours des exercices 2022 et 2023.",
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"s8_notes__6__196-1": {
"value": "Note 19 : R\u00e9sultat financier netD\u00e9tail des produits et charges financiers PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Co\u00fbt de l'endettement financier net (409) (1 080) Int\u00e9r\u00eats courus sur les avances remboursables (255) (691) Autres charges d'int\u00e9r\u00eats (138) (371) Effet de la d\u00e9sactualisation (16) (19) Autres produits et charges financiers 4 (30) R\u00e9sultat de change - - Variation de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s passifs (1) 3 (60) Autres 1 30 R\u00e9sultat financier net (405) (1 110) (1) cf. Note 11.3.1 Emprunt Obligataire non convertible KREOS Au 31 d\u00e9cembre 2023, la soci\u00e9t\u00e9 a encouru des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats de 393 K\u20ac contre 1 061 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. Cette diminution incombe essentiellement : \u2022 aux int\u00e9r\u00eats courus sur les avances remboursables (255 K\u20ac en 2023 contre 691 K\u20ac en 2022) qui sont relatifs aux versements compl\u00e9mentaires devant \u00eatre vers\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l\u2019avenir en fonction de son niveau de chiffre d\u2019affaires futurs (cf. notes 11.1.2 et 11.1.3). Le r\u00e9\u00e9chelonnement des remboursements pr\u00e9vus sur les avances remboursables de deux ans ainsi que les \u00e9volutions sur les business plans de la Soci\u00e9t\u00e9 ont engendr\u00e9 une baisse des int\u00e9r\u00eats courus comptabilis\u00e9s sur l\u2019exercice 2023 par rapport \u00e0 l\u2019exercice 2022. \u2022 au co\u00fbt amorti de 147 K\u20ac comptabilis\u00e9 en 2022 (0 K\u20ac en 2023) sur les obligations convertibles Head Leader, lesquelles ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9es en 2022. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats au titre d\u2019IFRS 16 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 37 K\u20ac au 2023 et 43 K\u20ac au 2022.",
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"s8_notes__6__194-1": {
"value": "Note 19 : R\u00e9sultat financier netD\u00e9tail des produits et charges financiers PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Co\u00fbt de l'endettement financier net (409) (1 080) Int\u00e9r\u00eats courus sur les avances remboursables (255) (691) Autres charges d'int\u00e9r\u00eats (138) (371) Effet de la d\u00e9sactualisation (16) (19) Autres produits et charges financiers 4 (30) R\u00e9sultat de change - - Variation de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s passifs (1) 3 (60) Autres 1 30 R\u00e9sultat financier net (405) (1 110) (1) cf. Note 11.3.1 Emprunt Obligataire non convertible KREOS Au 31 d\u00e9cembre 2023, la soci\u00e9t\u00e9 a encouru des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats de 393 K\u20ac contre 1 061 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. Cette diminution incombe essentiellement : \u2022 aux int\u00e9r\u00eats courus sur les avances remboursables (255 K\u20ac en 2023 contre 691 K\u20ac en 2022) qui sont relatifs aux versements compl\u00e9mentaires devant \u00eatre vers\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l\u2019avenir en fonction de son niveau de chiffre d\u2019affaires futurs (cf. notes 11.1.2 et 11.1.3). Le r\u00e9\u00e9chelonnement des remboursements pr\u00e9vus sur les avances remboursables de deux ans ainsi que les \u00e9volutions sur les business plans de la Soci\u00e9t\u00e9 ont engendr\u00e9 une baisse des int\u00e9r\u00eats courus comptabilis\u00e9s sur l\u2019exercice 2023 par rapport \u00e0 l\u2019exercice 2022. \u2022 au co\u00fbt amorti de 147 K\u20ac comptabilis\u00e9 en 2022 (0 K\u20ac en 2023) sur les obligations convertibles Head Leader, lesquelles ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9es en 2022. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats au titre d\u2019IFRS 16 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 37 K\u20ac au 2023 et 43 K\u20ac au 2022.",
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"s8_notes__6__192-1": {
"value": "Note 19 : R\u00e9sultat financier netD\u00e9tail des produits et charges financiers PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Co\u00fbt de l'endettement financier net (409) (1 080) Int\u00e9r\u00eats courus sur les avances remboursables (255) (691) Autres charges d'int\u00e9r\u00eats (138) (371) Effet de la d\u00e9sactualisation (16) (19) Autres produits et charges financiers 4 (30) R\u00e9sultat de change - - Variation de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s passifs (1) 3 (60) Autres 1 30 R\u00e9sultat financier net (405) (1 110) (1) cf. Note 11.3.1 Emprunt Obligataire non convertible KREOS Au 31 d\u00e9cembre 2023, la soci\u00e9t\u00e9 a encouru des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats de 393 K\u20ac contre 1 061 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. Cette diminution incombe essentiellement : \u2022 aux int\u00e9r\u00eats courus sur les avances remboursables (255 K\u20ac en 2023 contre 691 K\u20ac en 2022) qui sont relatifs aux versements compl\u00e9mentaires devant \u00eatre vers\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l\u2019avenir en fonction de son niveau de chiffre d\u2019affaires futurs (cf. notes 11.1.2 et 11.1.3). Le r\u00e9\u00e9chelonnement des remboursements pr\u00e9vus sur les avances remboursables de deux ans ainsi que les \u00e9volutions sur les business plans de la Soci\u00e9t\u00e9 ont engendr\u00e9 une baisse des int\u00e9r\u00eats courus comptabilis\u00e9s sur l\u2019exercice 2023 par rapport \u00e0 l\u2019exercice 2022. \u2022 au co\u00fbt amorti de 147 K\u20ac comptabilis\u00e9 en 2022 (0 K\u20ac en 2023) sur les obligations convertibles Head Leader, lesquelles ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9es en 2022. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats au titre d\u2019IFRS 16 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 37 K\u20ac au 2023 et 43 K\u20ac au 2022.",
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"value": "Note 19 : R\u00e9sultat financier netD\u00e9tail des produits et charges financiers PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) Co\u00fbt de l'endettement financier net (409) (1 080) Int\u00e9r\u00eats courus sur les avances remboursables (255) (691) Autres charges d'int\u00e9r\u00eats (138) (371) Effet de la d\u00e9sactualisation (16) (19) Autres produits et charges financiers 4 (30) R\u00e9sultat de change - - Variation de juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s passifs (1) 3 (60) Autres 1 30 R\u00e9sultat financier net (405) (1 110) (1) cf. Note 11.3.1 Emprunt Obligataire non convertible KREOS Au 31 d\u00e9cembre 2023, la soci\u00e9t\u00e9 a encouru des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats de 393 K\u20ac contre 1 061 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. Cette diminution incombe essentiellement : \u2022 aux int\u00e9r\u00eats courus sur les avances remboursables (255 K\u20ac en 2023 contre 691 K\u20ac en 2022) qui sont relatifs aux versements compl\u00e9mentaires devant \u00eatre vers\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l\u2019avenir en fonction de son niveau de chiffre d\u2019affaires futurs (cf. notes 11.1.2 et 11.1.3). Le r\u00e9\u00e9chelonnement des remboursements pr\u00e9vus sur les avances remboursables de deux ans ainsi que les \u00e9volutions sur les business plans de la Soci\u00e9t\u00e9 ont engendr\u00e9 une baisse des int\u00e9r\u00eats courus comptabilis\u00e9s sur l\u2019exercice 2023 par rapport \u00e0 l\u2019exercice 2022. \u2022 au co\u00fbt amorti de 147 K\u20ac comptabilis\u00e9 en 2022 (0 K\u20ac en 2023) sur les obligations convertibles Head Leader, lesquelles ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9es en 2022. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats au titre d\u2019IFRS 16 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 37 K\u20ac au 2023 et 43 K\u20ac au 2022.",
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"s8_notes__6__200": {
"value": "Principes comptables Le r\u00e9sultat financier inclut l\u2019ensemble : \u2022 Des charges li\u00e9es au financement de la Soci\u00e9t\u00e9 : int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s, co\u00fbts amortis des dettes financi\u00e8res, d\u00e9sactualisation des avances remboursables. \u2022 Des variations de la juste-valeur des d\u00e9riv\u00e9s passifs. Les gains et pertes de change sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat financier.",
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},
"s8_notes__6__205-1": {
"value": "Note 20 : Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultatTaux d\u2019imposition et d\u00e9ficits reportables Affluent Medical dispose de d\u00e9ficits fiscaux ind\u00e9finiment reportables en France pour 114 673 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023. Le taux d\u2019imposition sur les r\u00e9sultats applicables \u00e0 Affluent M\u00e9dical est le taux actuellement en vigueur en France, soit 25,0%. L'imputation des d\u00e9ficits fiscaux reportables en France sur l'exercice suivant est limit\u00e9e \u00e0 1 million d\u2019euros par an, major\u00e9 de 50 % de la fraction du b\u00e9n\u00e9fice sup\u00e9rieure \u00e0 ce plafond. En application des principes d\u00e9crits ci-dessus et du m\u00e9canisme de plafonnement du report en avant des d\u00e9ficits, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnu au-del\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023 comme au 31 d\u00e9cembre 2022. En effet, des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre des pertes fiscales reportables, lorsqu\u2019il est plus probable qu\u2019improbable que la soci\u00e9t\u00e9 disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre imput\u00e9es. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d\u2019actif reconnus \u00e0 hauteur des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs sont pr\u00e9sent\u00e9s en moins de ces derniers au niveau de l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re consolid\u00e9.Rapprochement entre imp\u00f4t th\u00e9orique et imp\u00f4t effectif PREUVE D'IMPOT 31/12/2023 31/12/2022 (montants en K\u20ac) R\u00e9sultat net (15 653) (15 227) Neutralisation Quote-part des soci\u00e9t\u00e9s mise en \u00e9quivalence - - Imp\u00f4t consolid\u00e9 150 173 Cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts 1 207 1 325 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t (17 010) (16 725) Taux d'imposition courant 25,00% 25,00% Imp\u00f4t th\u00e9orique au taux courant 4 253 4 181 Diff\u00e9rences permanentes 37 76 Paiements fond\u00e9s sur des actions (183) (37) D\u00e9ficit fiscal non activ\u00e9, corrig\u00e9 de la fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e (3 958) (4 049) Effet des diff\u00e9rences de taux d'imposition 1 2 Autres - - Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat 150 173 Taux effectif d'imp\u00f4t 1 % 1,1%Nature des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s NATURE DES IMPOTS DIFFERES 31/12/2023 31/12/2022 (montants en K\u20ac) Autres diff\u00e9rences temporaires 159 98 D\u00e9ficit reportable en France 28 668 25 176 Total des \u00e9l\u00e9ments ayant une nature d'actifs d'imp\u00f4ts 28 827 25 274 diff\u00e9r\u00e9s Ecart d\u2019\u00e9valuation sur technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne (4 122) (4 534) Autres diff\u00e9rences temporaires (3 036) (2 110) Total des \u00e9l\u00e9ments ayant une nature de passifs d'imp\u00f4ts (7 158) (6 644) diff\u00e9r\u00e9s Total des \u00e9l\u00e9ments ayant une nature d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 21 669 18 630 Actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus (23 230) (20 397) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), nets (1 561) (1 767) D\u00e9ficits reportables DEFICITS REPORTABLES EN BASE 31/12/2023 31/12/2022 (montants en K\u20ac) France 114 673 100 706 Italie 0 - Total 114 673 100 706 Dont activ\u00e9s 10 244 11 069",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__201-1": {
"value": "Note 20 : Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultatTaux d\u2019imposition et d\u00e9ficits reportables Affluent Medical dispose de d\u00e9ficits fiscaux ind\u00e9finiment reportables en France pour 114 673 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023. Le taux d\u2019imposition sur les r\u00e9sultats applicables \u00e0 Affluent M\u00e9dical est le taux actuellement en vigueur en France, soit 25,0%. L'imputation des d\u00e9ficits fiscaux reportables en France sur l'exercice suivant est limit\u00e9e \u00e0 1 million d\u2019euros par an, major\u00e9 de 50 % de la fraction du b\u00e9n\u00e9fice sup\u00e9rieure \u00e0 ce plafond. En application des principes d\u00e9crits ci-dessus et du m\u00e9canisme de plafonnement du report en avant des d\u00e9ficits, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif n\u2019a \u00e9t\u00e9 reconnu au-del\u00e0 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023 comme au 31 d\u00e9cembre 2022. En effet, des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre des pertes fiscales reportables, lorsqu\u2019il est plus probable qu\u2019improbable que la soci\u00e9t\u00e9 disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre imput\u00e9es. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d\u2019actif reconnus \u00e0 hauteur des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs sont pr\u00e9sent\u00e9s en moins de ces derniers au niveau de l\u2019\u00e9tat de situation financi\u00e8re consolid\u00e9.Rapprochement entre imp\u00f4t th\u00e9orique et imp\u00f4t effectif PREUVE D'IMPOT 31/12/2023 31/12/2022 (montants en K\u20ac) R\u00e9sultat net (15 653) (15 227) Neutralisation Quote-part des soci\u00e9t\u00e9s mise en \u00e9quivalence - - Imp\u00f4t consolid\u00e9 150 173 Cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts 1 207 1 325 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t (17 010) (16 725) Taux d'imposition courant 25,00% 25,00% Imp\u00f4t th\u00e9orique au taux courant 4 253 4 181 Diff\u00e9rences permanentes 37 76 Paiements fond\u00e9s sur des actions (183) (37) D\u00e9ficit fiscal non activ\u00e9, corrig\u00e9 de la fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e (3 958) (4 049) Effet des diff\u00e9rences de taux d'imposition 1 2 Autres - - Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat 150 173 Taux effectif d'imp\u00f4t 1 % 1,1%Nature des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s NATURE DES IMPOTS DIFFERES 31/12/2023 31/12/2022 (montants en K\u20ac) Autres diff\u00e9rences temporaires 159 98 D\u00e9ficit reportable en France 28 668 25 176 Total des \u00e9l\u00e9ments ayant une nature d'actifs d'imp\u00f4ts 28 827 25 274 diff\u00e9r\u00e9s Ecart d\u2019\u00e9valuation sur technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne (4 122) (4 534) Autres diff\u00e9rences temporaires (3 036) (2 110) Total des \u00e9l\u00e9ments ayant une nature de passifs d'imp\u00f4ts (7 158) (6 644) diff\u00e9r\u00e9s Total des \u00e9l\u00e9ments ayant une nature d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 21 669 18 630 Actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non reconnus (23 230) (20 397) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs), nets (1 561) (1 767) D\u00e9ficits reportables DEFICITS REPORTABLES EN BASE 31/12/2023 31/12/2022 (montants en K\u20ac) France 114 673 100 706 Italie 0 - Total 114 673 100 706 Dont activ\u00e9s 10 244 11 069",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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},
"s8_notes__6__210": {
"value": "Principes comptables Les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t exigibles de l\u2019exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents sont \u00e9valu\u00e9s au montant que la soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attend \u00e0 recouvrer ou \u00e0 payer aupr\u00e8s des administrations fiscales. Les taux d\u2019imp\u00f4t et les r\u00e9glementations fiscales utilis\u00e9s pour d\u00e9terminer ces montants sont ceux qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode du report variable, pour l\u2019ensemble des diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable dans les \u00e9tats financiers ainsi que sur les d\u00e9ficits reportables. Les diff\u00e9rences temporaires principales sont li\u00e9es aux pertes fiscales reportables et aux technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne et reconnues dans le cadre de regroupements d\u2019entreprise ant\u00e9rieurs \u00e0 la date de transition aux IFRS. Des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre des pertes fiscales reportables, lorsqu\u2019il est probable que la soci\u00e9t\u00e9 disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre imput\u00e9es. La d\u00e9termination du montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs pouvant \u00eatre reconnus n\u00e9cessite que le management fasse des estimations \u00e0 la fois sur la p\u00e9riode de consommation des reports d\u00e9ficitaires, et sur le niveau des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs, au regard des strat\u00e9gies en mati\u00e8re de gestion fiscale.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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"s8_notes__6__209": {
"value": "Principes comptables Les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t exigibles de l\u2019exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents sont \u00e9valu\u00e9s au montant que la soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attend \u00e0 recouvrer ou \u00e0 payer aupr\u00e8s des administrations fiscales. Les taux d\u2019imp\u00f4t et les r\u00e9glementations fiscales utilis\u00e9s pour d\u00e9terminer ces montants sont ceux qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s, en utilisant la m\u00e9thode du report variable, pour l\u2019ensemble des diff\u00e9rences temporelles existant \u00e0 la date de cl\u00f4ture entre la base fiscale des actifs et passifs et leur valeur comptable dans les \u00e9tats financiers ainsi que sur les d\u00e9ficits reportables. Les diff\u00e9rences temporaires principales sont li\u00e9es aux pertes fiscales reportables et aux technologies d\u00e9velopp\u00e9es en interne et reconnues dans le cadre de regroupements d\u2019entreprise ant\u00e9rieurs \u00e0 la date de transition aux IFRS. Des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus au titre des pertes fiscales reportables, lorsqu\u2019il est probable que la soci\u00e9t\u00e9 disposera de b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales non utilis\u00e9es pourront \u00eatre imput\u00e9es. La d\u00e9termination du montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs pouvant \u00eatre reconnus n\u00e9cessite que le management fasse des estimations \u00e0 la fois sur la p\u00e9riode de consommation des reports d\u00e9ficitaires, et sur le niveau des b\u00e9n\u00e9fices imposables futurs, au regard des strat\u00e9gies en mati\u00e8re de gestion fiscale.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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},
"s8_notes__6__211-1": {
"value": "Note 21 : R\u00e9sultat par actionest identique au r\u00e9sultat de base par action. RESULTAT DE BASE PAR ACTION 31/12/2023 31/12/2022 R\u00e9sultat de l\u2019exercice (en K\u20ac) (15 653) (15 527) Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation sur la p\u00e9riode 29 091 656 18 886 577 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions pour r\u00e9sultat dilu\u00e9 sur la p\u00e9riode 29 091 656 18 886 577 R\u00e9sultat de base par action (\u20ac/action) (0,54) (0,81) R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (\u20ac/action) (0,54) (0,81) Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 33, le r\u00e9sultat par action sur une base dilu\u00e9e pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessus est identique au r\u00e9sultat par action de base car int\u00e9grer les effets de la dilution reviendrait \u00e0 pr\u00e9senter un r\u00e9sultat par action sur une base dilu\u00e9e am\u00e9lior\u00e9 par rapport au r\u00e9sultat par action de base. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les instruments dilutifs de la Soci\u00e9t\u00e9 sont constitu\u00e9s : \u2022 des BSA attach\u00e9s aux obligations non convertibles KREOS, cf. note 11.3.1 ; \u2022 des BSA , BSPCE attribu\u00e9s \u00e0 des employ\u00e9s, membres du conseil d\u2019administration, prestataires externes, cf. notes 10.1 et 10.2.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
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"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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},
"s8_notes__6__213": {
"value": "Principes comptables Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat attribuable aux porteurs d\u2019actions de la Soci\u00e9t\u00e9 par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de la p\u00e9riode. Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est d\u00e9termin\u00e9 en ajustant le r\u00e9sultat attribuable aux porteurs d\u2019actions ordinaires et le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation des effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives. Si la prise en compte pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action des instruments donnant droit au capital de fa\u00e7on diff\u00e9r\u00e9e (BSA, BSPCE, obligations convertibles) g\u00e9n\u00e8re un effet anti-dilutif, ces instruments ne sont pas pris en compte. Le r\u00e9sultat net de la Soci\u00e9t\u00e9 sur les deux exercices pr\u00e9sent\u00e9s \u00e9tant une perte, le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est identique au r\u00e9sultat de base par action.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__214-1": {
"value": "Note 22 : Informations sectoriellesCompte tenu du stade de d\u00e9veloppement des produits de la Soci\u00e9t\u00e9, le fonctionnement des activit\u00e9s de recherche et de d\u00e9veloppement des dispositifs m\u00e9dicaux est \u00e9troitement li\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 dispose d\u2019une \u00e9quipe transversale de direction de la recherche et d\u2019une \u00e9quipe op\u00e9rationnelle et de direction du d\u00e9veloppement clinique dont les co\u00fbts et le suivi ne sont pas strictement allou\u00e9s par dispositif m\u00e9dical. De ce fait, la performance du Groupe est actuellement analys\u00e9e au niveau consolid\u00e9 par le directeur g\u00e9n\u00e9ral de la Soci\u00e9t\u00e9 (principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel), son \u00e9quipe de direction et son conseil d\u2019administration. Ainsi, \u00e0 ce stade, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu que ses op\u00e9rations constituent un seul et unique secteur op\u00e9rationnel : la conduite de recherche et le d\u00e9veloppement de dispositifs m\u00e9dicaux en vue de leur commercialisation future. Les actifs, passifs et les pertes op\u00e9rationnelles ainsi que les frais de recherche et d\u00e9veloppement sont localis\u00e9s en France, en Italie et en Chine au travers des Joint-Ventures. Les actifs non courants du Groupe s\u2019\u00e9levant \u00e0 50 883 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 se r\u00e9partissent g\u00e9ographiquement \u00e0 hauteur de 50 383 K\u20ac en France, 500 K\u20ac en Italie et 0 K\u20ac pour la Chine. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__216": {
"value": "Principes comptables Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8, l\u2019information sectorielle est \u00e9tablie sur la base des donn\u00e9es de gestion interne utilis\u00e9es pour l\u2019analyse de la performance des activit\u00e9s et l\u2019allocation des ressources.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__218": {
"value": "Note 23 : Parties li\u00e9es",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__217": {
"value": "Note 23 : Parties li\u00e9es",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__219": {
"value": "23.1 R\u00e9mun\u00e9rations dues aux mandataires sociaux",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s8_notes__6__220": {
"value": "Les r\u00e9mun\u00e9rations des dirigeants s\u2019analysent de la fa\u00e7on suivante : R\u00e9mun\u00e9ration des mandataires sociaux 31/12/2023 31/12/2022 (Montants en K\u20ac) R\u00e9mun\u00e9rations fixes 226 330 R\u00e9mun\u00e9rations variables vers\u00e9es 39 57 Honoraires de conseil - - Avantages en nature - 14 Jetons de pr\u00e9sence 104 97 Paiements fond\u00e9s sur des actions 193 87 TOTAL 562 585",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory",
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"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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},
"s8_notes__6__222": {
"value": "Note 24 : Engagements donn\u00e9s 24.1 Nantissements Le \u00ab venture loan agreement \u00bb mis en place avec Kreos Capital pr\u00e9voit le nantissement des actifs de la Soci\u00e9t\u00e9 (incluant une part de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9) au b\u00e9n\u00e9fice de Kreos Capital. Cf. note 11.3.1. Une partie des mainlev\u00e9es des s\u00fbret\u00e9s de premier rang, mis en place dans le cadre du Venture Loan, sur les principaux actifs corporels et incorporels de la Soci\u00e9t\u00e9, notamment sur son fonds de commerce, les droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle relatifs \u00e0 ses principaux dispositifs m\u00e9dicaux, ainsi qu\u2019un nantissement des comptes bancaires et des cr\u00e9ances de la Soci\u00e9t\u00e9 est intervenue en f\u00e9vrier 2024. Seule la lev\u00e9e du nantissement de fonds de commerce prise sur la soci\u00e9t\u00e9 Myopowers Medical Technologies France est toujours en cours au Greffe du Tribunal de Commerce de Besan\u00e7on.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory",
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"s8_notes__6__221": {
"value": "Note 24 : Engagements donn\u00e9s 24.1 Nantissements Le \u00ab venture loan agreement \u00bb mis en place avec Kreos Capital pr\u00e9voit le nantissement des actifs de la Soci\u00e9t\u00e9 (incluant une part de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9) au b\u00e9n\u00e9fice de Kreos Capital. Cf. note 11.3.1. Une partie des mainlev\u00e9es des s\u00fbret\u00e9s de premier rang, mis en place dans le cadre du Venture Loan, sur les principaux actifs corporels et incorporels de la Soci\u00e9t\u00e9, notamment sur son fonds de commerce, les droits de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle relatifs \u00e0 ses principaux dispositifs m\u00e9dicaux, ainsi qu\u2019un nantissement des comptes bancaires et des cr\u00e9ances de la Soci\u00e9t\u00e9 est intervenue en f\u00e9vrier 2024. Seule la lev\u00e9e du nantissement de fonds de commerce prise sur la soci\u00e9t\u00e9 Myopowers Medical Technologies France est toujours en cours au Greffe du Tribunal de Commerce de Besan\u00e7on.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory",
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"s8_notes__6__223": {
"value": "Note 25 : Gestion et \u00e9valuation des risques financiers La politique du Groupe est de ne pas souscrire d\u2019instruments financiers \u00e0 des fins de sp\u00e9culation. Les risques principaux auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e sont le risque de liquidit\u00e9 et le risque de cr\u00e9dit. La Soci\u00e9t\u00e9 estime ne pas \u00eatre expos\u00e9e de fa\u00e7on significative au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats et de change.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory",
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"s8_notes__6__225": {
"value": "risque de cr\u00e9dit. La Soci\u00e9t\u00e9 estime ne pas \u00eatre expos\u00e9e de fa\u00e7on significative au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats et de change. Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat repr\u00e9sente l\u2019exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 aux variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats du march\u00e9. L\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pourrait affecter les rendements sur la tr\u00e9sorerie et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme. N\u00e9anmoins, ce risque est consid\u00e9r\u00e9 comme non significatif compte tenu de l\u2019absence de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9. L\u2019ensemble des dettes de la Soci\u00e9t\u00e9 hors avances remboursables a \u00e9t\u00e9 souscrit \u00e0 taux fixe. Les avances remboursables sur les projets MIVANA et PIAVE (cf. notes 11.1.2 et 11.1.3) comportent des versements compl\u00e9mentaires qui d\u00e9pendent de la r\u00e9ussite du projet et du niveau de chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9. Risque de cr\u00e9dit Le risque de cr\u00e9dit est associ\u00e9 aux d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res. La Soci\u00e9t\u00e9 cherche \u00e0 minimiser le risque li\u00e9 aux banques et \u00e9tablissements financiers en pla\u00e7ant des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme aupr\u00e8s d\u2019\u00e9tablissements financiers de premier ordre. Le niveau maximum du risque de cr\u00e9dit correspond \u00e0 la valeur comptable des actifs financiers. Les cr\u00e9ances en cours comprenant principalement les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche \u00ab CIR \u00bb accord\u00e9s par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais, la Soci\u00e9t\u00e9 ne supporte pas de risque de cr\u00e9dit significatif.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
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},
"s8_notes__6__224": {
"value": "Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat Le risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat repr\u00e9sente l\u2019exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 aux variations de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats du march\u00e9. L\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat pourrait affecter les rendements sur la tr\u00e9sorerie et les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme. N\u00e9anmoins, ce risque est consid\u00e9r\u00e9 comme non significatif compte tenu de l\u2019absence de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme d\u00e9tenus par la Soci\u00e9t\u00e9. L\u2019ensemble des dettes de la Soci\u00e9t\u00e9 hors avances remboursables a \u00e9t\u00e9 souscrit \u00e0 taux fixe. Les avances remboursables sur les projets MIVANA et PIAVE (cf. notes 11.1.2 et 11.1.3) comportent des versements compl\u00e9mentaires qui d\u00e9pendent de la r\u00e9ussite du projet et du niveau de chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N30CO4B5N2GN67",
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"s8_notes__6__226": {
"value": "Risque de change Les principaux risques li\u00e9s aux impacts de change en devises sont consid\u00e9r\u00e9s comme non significatifs en raison de la faible activit\u00e9 de ses filiales \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas pris, \u00e0 son stade de d\u00e9veloppement, de disposition de couverture afin de prot\u00e9ger son activit\u00e9 contre les fluctuations des taux de changes. En revanche, la Soci\u00e9t\u00e9 ne peut exclure qu\u2019une augmentation importante de son activit\u00e9 ne la contraigne \u00e0 une plus grande exposition au risque de change. La Soci\u00e9t\u00e9 envisagera alors de recourir \u00e0 une politique adapt\u00e9e de couverture de ces risques. Risque sur actions La Soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient pas de participations ou de titres de placement n\u00e9gociables sur un march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory",
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"s8_notes__6__227": {
"value": "Risque de liquidit\u00e9 Au 31 d\u00e9cembre 2023, la tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9levait \u00e0 1 658 K\u20ac, contre 2 580 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022. La Soci\u00e9t\u00e9 a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des pertes d\u2019exploitation et des flux de tr\u00e9sorerie n\u00e9gatifs depuis sa cr\u00e9ation. Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles de la Soci\u00e9t\u00e9 se sont \u00e9lev\u00e9s respectivement \u00e0 (12 054) K\u20ac et (11 082) K\u20ac pour les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2023 et 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la perte nette de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 (15 653) K\u20ac. Depuis sa cr\u00e9ation, la Soci\u00e9t\u00e9 a financ\u00e9 sa croissance au travers d\u2019augmentations de capital successives, de mise en place d\u2019emprunts obligataires, d\u2019avances remboursables, de pr\u00eats garantis par l\u2019Etat et par le remboursement de cr\u00e9ances de Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche. La Soci\u00e9t\u00e9 ne g\u00e9n\u00e8re pas de chiffre d\u2019affaires et continue ses efforts de recherche et de d\u00e9veloppement de ses dispositifs m\u00e9dicaux. Les diff\u00e9rents contrats d\u2019emprunts ou d\u2019avances remboursables ne comportent pas covenants \u00e0 respecter par la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9 estime qu\u2019elle devrait continuer \u00e0 constater des pertes \u00e0 moyen terme et que ses ressources actuelles lui permettront de financer son activit\u00e9 jusqu\u2019\u00e0 fin juillet 2024. La Soci\u00e9t\u00e9 pourrait financer ses besoins en tr\u00e9sorerie futurs par une combinaison d\u2019augmentations de capital publiques ou priv\u00e9es, de financements bancaires ou obligataires, de contrats de collaboration, licences et d\u00e9veloppement ou d\u2019autres formes de financements non-dilutifs. \u00c0 la date de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, le management de la Soci\u00e9t\u00e9 estime qu\u2019il devrait \u00eatre en mesure de trouver le financement ad\u00e9quat pour assurer sa continuit\u00e9 sur les 12 prochains mois. Toutefois, la Soci\u00e9t\u00e9 ne peut pas garantir qu\u2019elle parviendra \u00e0 l\u2019obtenir. Les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s selon le principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation (cf. note 2.1).",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory",
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"s8_notes__6__228": {
"value": "Note 26 : Honoraires des commissaires aux comptes HONORAIRES DES COMMISSAIRES Exercice 2023 Exercice 2022 AUX COMPTES (12 mois) (12 mois) (Montants HT en K\u20ac) PWC EXPERTEA PWC EXPERTEA Mission de commissariat aux comptes Affluent Medical 72 32 68 30 Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 46 51 - Services autres que la certification des comptes 35 5 Sous total 118 32 154 35 Autres prestations rendues - Fiscale - - - - - Autres - - - - Sous total - - - - Total 118 32 154 35",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory",
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"s8_notes__6__229": {
"value": "Note 27 : Ev\u00e8nements post-cl\u00f4ture Depuis le d\u00e9but de l\u2019ann\u00e9e 2024, Affluent Medical a r\u00e9alis\u00e9 de nouvelles avanc\u00e9es substantielles pour chacun de ses 3 dispositifs m\u00e9dicaux. Kalios\u2122 : Dossier de pr\u00e9-soumission 510(k) d\u00e9pos\u00e9 aupr\u00e8s de la FDA Un 510(k) ou De Novo est une soumission pr\u00e9alable \u00e0 la mise sur le march\u00e9 faite aupr\u00e8s de la FDA pour d\u00e9montrer que le dispositif faisant l\u2019objet de l\u2019\u00e9valuation est aussi s\u00fbr et efficace qu\u2019un autre dispositif comparable d\u00e9j\u00e0 commercialis\u00e9. Au premier trimestre 2024, Affluent Medical a organis\u00e9 une r\u00e9union avec la FDA pour discuter de leurs commentaires. Les observations encourageantes de cette r\u00e9union seront prises en compte dans le cadre TMde la strat\u00e9gie d\u2019acc\u00e8s au march\u00e9 de Kalios conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e9glementation am\u00e9ricaine. Une pr\u00e9-soumission suppl\u00e9mentaire aupr\u00e8s de la FDA est pr\u00e9vue au T3 2024 pour finaliser la validation de la strat\u00e9gie r\u00e9glementaire. Epygon : Performance exceptionnelle de la valve Epygon \u00e0 un an Un article sur la r\u00e9ussite de la premi\u00e8re implantation chez l'homme de sa valve mitrale transcath\u00e9ter Epygon intitul\u00e9 \"A Mono-Leaflet, Low-Profile Transcatheter Mitral Prosthesis - First-in-Human Implantation\" a \u00e9t\u00e9 publi\u00e9 dans la prestigieuse revue am\u00e9ricaine Journal of the American College of Cardiology : Cardiovascular Interventions. En f\u00e9vrier 2024 le suivi \u00e0 1 an de la premi\u00e8re patiente a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 et l'examen \u00e9chocardiographique transoesophagien a r\u00e9v\u00e9l\u00e9 une excellente performance de la valve, sans r\u00e9gurgitation mitrale ni fuite para-valvulaire. Enfin, une enqu\u00eate men\u00e9e aupr\u00e8s de plus de 60 cardiologues interventionnels et chirurgiens cardiaques, a r\u00e9v\u00e9l\u00e9 que 70 % des cardiologues interventionnels orienteraient leurs patients vers des chirurgiens cardiaques soulignant l\u2019importance de la diff\u00e9rentiation de la valve Epygon \u00e0 pr\u00e9server le vortex naturel (circulation du sang dans le c\u0153ur). Artus : Succ\u00e8s de la premi\u00e8re implantation chez l\u2019homme du sphincter artificiel Artus pour le traitement de l\u2019incontinence urinaire d\u2019effort Une premi\u00e8re implantation chez l\u2019homme du dispositif m\u00e9dical mini-invasif Artus pour le traitement de l\u2019incontinence urinaire dans le cadre de l\u2019\u00e9tude pilote europ\u00e9enne a \u00e9t\u00e9 annonc\u00e9e en mars 2024. Cette premi\u00e8re implantation du sphincter urinaire artificiel Artus a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e avec succ\u00e8s par le Pr Roman Zachoval, MD, PhD, chef du service d\u2019urologie de l\u2019h\u00f4pital universitaire Thomayer \u00e0 Prague, en R\u00e9publique Tch\u00e8que, sur un homme de 68 ans souffrant d\u2019une incontinence urinaire s\u00e9v\u00e8re. Le dispositif sera activ\u00e9 six semaines apr\u00e8s l\u2019implantation d\u00e8s que la cicatrisation de la plaie apr\u00e8s la chirurgie sera termin\u00e9e. D\u2019ici le second semestre 2024, Affluent Medical a l\u2019intention de traiter dix hommes dans le cadre de l\u2019\u00e9tude pivot et d\u2019initier les essais chez les femmes en fin d\u2019ann\u00e9e 2024. R\u00e9alisation d'une augmentation de capital de 3,5 millions d\u2019euros Fin janvier 2024, Affluent Medical annon\u00e7ait la r\u00e9alisation d\u2019une augmentation de capital de 3,5 millions d\u2019euros aupr\u00e8s de ses principaux actionnaires (Truffle Capital, LCEA, Ginko Invest, Denos et Hayk Holding), sous la forme d\u2019une augmentation de capital avec suppression du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription des actionnaires au profit d'une cat\u00e9gorie de b\u00e9n\u00e9ficiaires. L\u2019op\u00e9ration permet \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de financer ses besoins op\u00e9rationnels, notamment en couvrant les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019accompagnement TMr\u00e9glementaire des interactions avec la FDA concernant Kalios, \u00e0 l\u2019initiation de l\u2019\u00e9tude pilote chez l\u2019homme pour Artus et \u00e0 la poursuite de l\u2019\u00e9tude pilote pour Epygon. Compte tenu de cette augmentation de capital, l\u2019horizon financier est prolong\u00e9 jusqu\u2019en mai 2024 sans impacter les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles. Confiance r\u00e9it\u00e9r\u00e9e des actionnaires de r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 travers l\u2019octroi d\u2019avances en compte courant, permettant d\u2019\u00e9tendre son horizon financier jusqu\u2019en juillet 2024 Afin de lui permettre de financer ses besoins op\u00e9rationnels \u00e0 court terme, Affluent Medical a r\u00e9alis\u00e9 un nouveau financement relais aupr\u00e8s de ses principaux actionnaires pour un montant de 3,5 M\u20ac. Ce financement a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 sous la forme d\u2019avances en compte courant lui permettant d\u2019\u00e9tendre son horizon financier jusqu\u2019\u00e0 fin juillet 2024. Les actionnaires ayant particip\u00e9 \u00e0 ce financement sont les suivants : Truffle Capital, Ginko Invest. En parall\u00e8le, la Soci\u00e9t\u00e9 continue d\u2019explorer activement diverses options de financement suppl\u00e9mentaire pouvant inclure notamment des augmentations de capital, ainsi que des partenariats strat\u00e9giques, traduisant son engagement de s'assurer des ressources n\u00e9cessaires \u00e0 ses d\u00e9veloppements futurs. erEntre le 1 janvier 2024 et la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, la Soci\u00e9t\u00e9 a par ailleurs proc\u00e9d\u00e9, conform\u00e9ment aux \u00e9ch\u00e9anciers, aux remboursements : \u2022 des pr\u00eats garantis par l\u2019Etat pour un montant de 184 milliers d\u2019euros ; \u2022 du pr\u00eat \u00e0 l\u2019innovation Bpifrance pour un montant de 50 milliers d\u2019euros. ",
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