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"s10_notes__6__9": {
"value": "5. ANNEXES AUX COMPTES CONSOLIDES 5.1 Informations g\u00e9n\u00e9rales Les \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s le 26 mars 2024 par le conseil d\u2019administration. Guillemot Corporation est concepteur et fabricant de mat\u00e9riels et d\u2019accessoires de loisirs interactifs. Le Groupe propose une gamme de produits diversifi\u00e9e sous les marques Hercules et Thrustmaster. Acteur sur ce march\u00e9 depuis 1984, le Groupe Guillemot Corporation est d\u00e9sormais pr\u00e9sent dans 11 pays (France, Allemagne, Espagne, Grande-Bretagne, Etats-Unis, Canada, Italie, Belgique, Pays-Bas, Roumanie et Chine \u2013 Shanghai, Shenzhen et Hong-Kong) et diffuse ses produits dans plus de 150 pays. La mission du Groupe est d\u2019offrir des produits performants et ergonomiques pour maximiser les satisfactions des utilisateurs de loisirs num\u00e9riques interactifs. La soci\u00e9t\u00e9 est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 au 2 Rue du Ch\u00eane H\u00e9leuc, er56 910 Carentoir suite \u00e0 un transfert intervenu le 1 f\u00e9vrier 2023. 5.2 Ev\u00e8nements significatifs de l\u2019exercice 2023 Le chiffre d\u2019affaires annuel 2023 du Groupe s\u2019\u00e9tablit \u00e0 119,1 millions d\u2019euros, en retrait de 37%, avec Thrustmaster en d\u00e9croissance de 40%, et Hercules en croissance de 14%. Au d\u00e9but de l\u2019ann\u00e9e 2023, les clients du Groupe d\u00e9tenaient des niveaux de stocks \u00e9lev\u00e9s, suite au d\u00e9calage entre des anticipations de ventes importantes et un march\u00e9 en retrait. Sur l\u2019ann\u00e9e, le Groupe a acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 ses actions promotionnelles pour r\u00e9duire les stocks de ses clients, qui sont d\u00e9sormais \u00e0 des niveaux \u00e9quilibr\u00e9s. Le Groupe affiche un r\u00e9sultat op\u00e9rationnel de 2,5 millions d\u2019euros et un r\u00e9sultat net consolid\u00e9 de 1 million d\u2019euros qui prend en compte une perte financi\u00e8re latente de 1,5 million d\u2019euros sur le portefeuille de titres Ubisoft Entertainment d\u00e9tenus par le Groupe. Le taux de marge brute comptable a baiss\u00e9 de 5 points par rapport \u00e0 l\u2019an dernier pour s\u2019\u00e9tablir \u00e0 49% sur 2023, dans un contexte inflationniste et tr\u00e8s concurrentiel. Le Groupe a pu r\u00e9-\u00e9tablir des niveaux de taux de marge brute comptable sup\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019an dernier sur le dernier trimestre de l\u2019exercice. Dans le m\u00eame temps, l\u2019ensemble des frais hors achats et variation des stocks a diminu\u00e9 de 18%. En 2023, le Groupe a augment\u00e9 son investissement \u00e0 9,0 millions d\u2019euros dans sa Recherche et D\u00e9veloppement, repr\u00e9sentant 7,5% du Chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9. Le r\u00e9sultat financier de -1,4 millions d\u2019euros int\u00e8gre une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1,5 million d\u2019euros sur les actifs financiers courants (Valeurs Mobili\u00e8res de Placement) constitu\u00e9s de 443 874 titres Ubisoft Entertainment. Le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 de l\u2019exercice s\u2019\u00e9tablit \u00e0 1 million d\u2019euros. Dans sa s\u00e9ance du 26 mars 2024, le Conseil d\u2019Administration de Guillemot Corporation S.A. n\u2019a pas propos\u00e9 de distribution d\u2019un dividende. Les capitaux propres du Groupe sont de 101,8 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. L\u2019endettement net au 31 d\u00e9cembre 2023 est n\u00e9gatif et s\u2019\u00e9tablit \u00e0 -16,7 millions d\u2019euros. Le Groupe dispose d'une tr\u00e9sorerie nette positive de 25,7 millions d'euros contre des dettes de 9,1 millions d'euros. Le flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles est positif \u00e0 hauteur de 5,5 millions d\u2019euros, avec une hausse du Besoin en Fond de Roulement sur l\u2019exercice de 1,9 million d\u2019euros. 5.3 R\u00e9f\u00e9rentiel Conform\u00e9ment au R\u00e8glement CE n\u00b01606/2002 du 19 juillet 2002, le Groupe Guillemot Corporation pr\u00e9sente ici ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l\u2019exercice 2023 conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS tel qu\u2019adopt\u00e9 dans l\u2019Union europ\u00e9enne. Les \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s selon le mod\u00e8le d'\u00e9valuation du co\u00fbt historique \u00e0 l'exception des \u00e9l\u00e9ments mesur\u00e9s \u00e0 la juste valeur (principalement des actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat). Ces normes comptables internationales comprennent les IFRS (International Financial Reporting Standards) et les IAS (International Accounting Standards), ainsi que leurs interpr\u00e9tations (IFRIC). 5.4 Principales m\u00e9thodes comptables 5.4.1 Nouvelles normes et interpr\u00e9tations IFRS erLes textes IFRS applicables de fa\u00e7on obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 janvier 2023 sont les suivants : Date d\u2019entr\u00e9e Effets pour Normes \u2013 Interpr\u00e9tations \u2212 Amendements en vigueur le groupe IFRS 17 erContrat d\u2019assurance 1 janvier 2023 Aucun Amendements IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u2013 \u00ab Information \u00e0 er1 janvier 2023 Aucun Amendements fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u00bb IAS 8 erD\u00e9finition des estimations comptables 1 janvier 2023 Aucun Amendements IAS 12 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs er1 janvier 2023 Aucun Amendements issus d\u2019une m\u00eame transaction IAS 12 R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Mod\u00e8le de er1 janvier 2023 Aucun Amendements r\u00e8gles pour le Pilier 2 Pour l\u2019exercice 2023, le Groupe n\u2019a d\u00e9cid\u00e9 l\u2019application anticip\u00e9e d\u2019aucune norme, interpr\u00e9tation ou amendement. 5.4.2 Principes de consolidation Les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es directement ou indirectement par le Groupe Guillemot Corporation, au sens de la norme IFRS 10, sont int\u00e9gr\u00e9es globalement. La norme pr\u00e9cise qu\u2019un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. L\u2019ensemble des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es cl\u00f4ture ses comptes annuels le 31 d\u00e9cembre. Les m\u00e9thodes comptables des filiales sont align\u00e9es sur celles du Groupe. Le Groupe Guillemot Corporation n\u2019exerce aucun contr\u00f4le conjoint ni influence notable sur ses autres participations. Les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s entr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation sont consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le ou de la date de cr\u00e9ation des soci\u00e9t\u00e9s. Les \u00e9liminations des op\u00e9rations intragroupes sont r\u00e9alis\u00e9es pour toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe suivant les r\u00e8gles applicables en mati\u00e8re de consolidation. Toutes les transactions significatives entre les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, ainsi que les r\u00e9sultats internes non r\u00e9alis\u00e9s compris dans l\u2019actif immobilis\u00e9 et dans les stocks des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9es. 5.4.3 Immobilisations incorporelles Marques : Les marques acquises par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es comme ayant une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e et ne sont donc pas amorties. Leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est r\u00e9examin\u00e9e chaque ann\u00e9e et les marques sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019immobilisation incorporelle appartient. Un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est \u00e9galement r\u00e9alis\u00e9 en cas d\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. En l\u2019absence de march\u00e9 actif sur les marques du secteur d\u2019activit\u00e9 du Groupe, la m\u00e9thode de la juste valeur n\u2019est pas appliqu\u00e9e pour la valorisation des marques d\u00e9tenues par le Groupe. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif. Cette m\u00e9thode est retenue pour la valorisation des marques. Ecarts d\u2019acquisition : Lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une nouvelle soci\u00e9t\u00e9, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale acquise sont inscrits au bilan consolid\u00e9 pour leur juste valeur \u00e0 cette date. L\u2019\u00e9cart positif entre le co\u00fbt d\u2019acquisition des titres et la quote-part acquise par le Groupe dans la juste valeur nette des actifs nets identifiables est port\u00e9 \u00e0 la rubrique \u201c \u00e9carts d\u2019acquisition \u201d. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les pertes de valeur ne sont pas r\u00e9versibles. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies. Les \u00e9l\u00e9ments acquis par le Groupe reconnus comme des fonds de commerce, et en particulier les \u00e9l\u00e9ments incorporels (client\u00e8le, part de march\u00e9, savoir-faire...) permettant \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 d'exercer son activit\u00e9 et de poursuivre son d\u00e9veloppement, mais qui ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d\u2019identification permettant de les pr\u00e9senter isol\u00e9ment \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9, sont \u00e9galement assimil\u00e9s \u00e0 des \u00e9carts d\u2019acquisition. Frais de Recherche et D\u00e9veloppement : Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges. Les frais de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisation d\u00e8s lors que les conditions sont remplies : - Faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019actif incorporel afin de pouvoir l\u2019utiliser ou le vendre, - Intention d\u2019achever l\u2019actif incorporel et de l\u2019utiliser ou le vendre, - Capacit\u00e9 \u00e0 l\u2019utiliser ou le vendre, - Probabilit\u00e9 que des profits futurs pourront \u00eatre rattach\u00e9s \u00e0 cet actif, - Disponibilit\u00e9 actuelle ou future des ressources techniques, financi\u00e8res ou autres n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser le projet, - Capacit\u00e9 \u00e0 mesurer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 cet actif pendant sa phase de d\u00e9veloppement. L\u2019amortissement des frais de d\u00e9veloppement, retenu en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation de l\u2019actif consid\u00e9r\u00e9, s\u2019\u00e9tale sur une dur\u00e9e ne d\u00e9passant pas 10 ans. Les logiciels de bureautique : Les logiciels de bureautique sont amortis sur leur dur\u00e9e r\u00e9elle d\u2019utilisation, g\u00e9n\u00e9ralement comprise entre 3 et 5 ans. Licences : Les licences concernent des droits de diffusion et de reproduction acquis aupr\u00e8s de tiers. La signature de contrats de licences peut donner lieu au paiement de montants garantis. Ces montants sont comptabilis\u00e9s dans un compte Licences en immobilisations incorporelles d\u00e8s lors qu\u2019ils r\u00e9pondent \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un actif (identifiable, contr\u00f4l\u00e9 et porteur d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs), et amortis en lin\u00e9aire selon la dur\u00e9e des contrats. 5.4.4 Immobilisations corporelles Les immobilisations figurent au bilan \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou d\u2019apport. Les amortissements calcul\u00e9s, par application de taux homog\u00e8nes au sein du Groupe, sont d\u00e9termin\u00e9s en fonction de leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue par r\u00e9f\u00e9rence aux modes et aux dur\u00e9es d\u2019utilisations suivantes : Constructions : 20 ans (lin\u00e9aire) Agencements et am\u00e9nagements : 10 ans (lin\u00e9aire) Installations techniques : entre 1 et 10 ans (lin\u00e9aire) Mat\u00e9riel de transport : 4 ou 5 ans (lin\u00e9aire) Mat\u00e9riel de bureau et mat\u00e9riel informatique : entre 3 et 5 ans (lin\u00e9aire) Mobilier : 5 \u00e0 10 ans (lin\u00e9aire) Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des actifs sont revues et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ajust\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur comptable de l\u2019actif ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9s comme un actif s\u00e9par\u00e9 s\u2019il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l\u2019actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de mani\u00e8re fiable. 5.4.5 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non financiers Les actifs ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ne sont pas amortis et sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les actifs amortis sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019en raison d\u2019\u00e9v\u00e8nements ou de circonstances particuli\u00e8res indiquant un indice de perte de valeur, la recouvrabilit\u00e9 de leurs valeurs comptables est mise en doute. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable d\u2019un actif repr\u00e9sente sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si celle-ci est sup\u00e9rieure. La juste valeur est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif, c\u2019est-\u00e0-dire de son utilisation continue et de sa sortie en fin de dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Aux fins de l\u2019\u00e9valuation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, les actifs sont regroup\u00e9s en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, qui repr\u00e9sentent le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Pour les actifs non financiers (autres que les \u00e9carts d\u2019acquisition) ayant subi une perte de valeur, la reprise \u00e9ventuelle de la d\u00e9pr\u00e9ciation est examin\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture annuelle ou interm\u00e9diaire. Les marques d\u00e9tenues en France sont allou\u00e9es aux deux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie Hercules et Thrustmaster composant les segments de l\u2019information sectorielle par activit\u00e9. 5.4.6 Contrats de location IFRS 16 abandonne pour les preneurs la classification traditionnelle des contrats de location en contrats de location simple ou contrats de location-financement. IFRS 16 pr\u00e9voit ainsi un principe de comptabilisation de (presque) tous les contrats de location au bilan des preneurs, avec constatation d'un actif (repr\u00e9sentatif du droit d'utilisation de l'actif lou\u00e9 pendant la dur\u00e9e du contrat) et d'une dette (au titre de l'obligation de paiement des loyers). 5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement). 5.4.8 Actifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles La distinction entre actifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles courants et non courants appara\u00eet au bilan consolid\u00e9. 5.4.9 Stocks et encours Les stocks et encours de l\u2019ensemble des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont \u00e9valu\u00e9s, apr\u00e8s \u00e9limination des marges internes, sur la base de leur co\u00fbt d\u2019approvisionnement. L\u2019\u00e9valuation est r\u00e9alis\u00e9e selon la m\u00e9thode FIFO (First In First Out). Le co\u00fbt initial comprend le prix des composants, le co\u00fbt d\u2019assemblage, le co\u00fbt de transport, l\u2019amortissement de l\u2019outillage et des frais de R&D immobilis\u00e9s. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont toujours exclus de la valorisation des stocks. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont constitu\u00e9es lorsque leur co\u00fbt se trouve sup\u00e9rieur \u00e0 la valeur probable de r\u00e9alisation diminu\u00e9e des frais de commercialisation. Des analyses de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9es chaque ann\u00e9e et la valeur probable de r\u00e9alisation est calcul\u00e9e en fonction de l\u2019\u00e9volution observ\u00e9e et attendue des ventes et des prix de march\u00e9 des produits. Le Groupe retient plusieurs indicateurs pour l\u2019analyse des r\u00e9f\u00e9rences potentiellement \u00e0 risque : taux de rotation, niveau de ventes, niveau du stock, niveau des taux de marge brute, niveau des commandes en cours, perspectives commerciales, demandes de retours, niveau de parts de march\u00e9, produits de la concurrence\u2026L\u2019analyse effectu\u00e9e est principalement individuelle et permet d\u2019identifier au mieux les risques de d\u00e9pr\u00e9ciations. 5.4.10 Avances et acomptes vers\u00e9s Ce poste, comptabilis\u00e9 en Autres cr\u00e9ances, regroupe les acomptes sur commande vers\u00e9s aux fournisseurs. 5.4.11 Clients Les cr\u00e9ances clients ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9es initialement \u00e0 leur prix de transaction selon la norme IFRS 15. Elles font l\u2019objet, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation en fonction de l\u2019esp\u00e9rance de recouvrabilit\u00e9 des cr\u00e9ances \u00e0 la cl\u00f4ture. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e lorsqu\u2019il existe un indicateur objectif de l\u2019incapacit\u00e9 du Groupe \u00e0 recouvrer l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des montants dus dans les conditions initialement pr\u00e9vues lors de la transaction. Des difficult\u00e9s financi\u00e8res importantes rencontr\u00e9es par le d\u00e9biteur, la probabilit\u00e9 d\u2019une faillite ou d\u2019une restructuration financi\u00e8re du d\u00e9biteur et une d\u00e9faillance ou un d\u00e9faut de paiement constituent des indicateurs de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019une cr\u00e9ance. D\u2019autre part, l\u2019application de la norme d\u2019IFRS 9 peut entrainer la comptabilisation de pertes de cr\u00e9dit attendues sur les cr\u00e9ances, et ceci d\u00e8s le moment o\u00f9 les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es. Le Groupe n\u2019utilise pas de matrice de provision mais effectue une analyse au cas par cas du fait de son nombre de clients restreints et du recours quasi syst\u00e9matique \u00e0 l\u2019assurance-cr\u00e9dit. 5.4.12 Autres cr\u00e9ances Les autres cr\u00e9ances comprennent principalement les cr\u00e9ances de TVA. 5.4.13 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, qui refl\u00e8tent les diff\u00e9rences temporelles entre les valeurs comptables apr\u00e8s retraitement de consolidation et les bases fiscales des actifs et passifs, sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux variable. Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s au compte de r\u00e9sultat et au bilan pour tenir compte des d\u00e9ficits courants d\u00e8s lors que leur imputation sur les b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs s\u2019av\u00e8re probable dans les d\u00e9lais de r\u00e9cup\u00e9ration raisonnables. En application de la m\u00e9thode du report variable, l\u2019effet des \u00e9ventuelles variations des taux d\u2019imposition sur les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s ant\u00e9rieurement est enregistr\u00e9 au cours de l\u2019exercice o\u00f9 ces changements de taux sont connus, en compte de r\u00e9sultat ou parmi les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, suivant le mode de comptabilisation initial des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s correspondants. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 concurrence des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs, en tenant compte des r\u00e8gles fiscales en vigueur li\u00e9es notamment au plafonnement de l\u2019utilisation des reports d\u00e9ficitaires. Ils sont compens\u00e9s si l\u2019entit\u00e9 imposable a un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles et si ces actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9 par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t et des r\u00e9glementations fiscales qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. 5.4.14 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont constitu\u00e9s de comptes de caisse, de comptes bancaires et de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme (placements tr\u00e8s liquides de maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois, qui ne repr\u00e9sentent pas de risque significatif de perte de valeur). 5.4.15 Op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res et conversion des \u00e9tats financiers La monnaie de pr\u00e9sentation est l\u2019euro. Les transactions en devises sont converties au cours de change en vigueur au moment de la transaction ou au taux de la couverture de change mise en place le cas \u00e9ch\u00e9ant. Les actifs et les passifs non couverts exprim\u00e9s en devises sont convertis au cours de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de conversion actifs et passifs mon\u00e9taires sont incorpor\u00e9s dans le r\u00e9sultat consolid\u00e9 au cours de la p\u00e9riode \u00e0 laquelle ils se rapportent. Toutes les filiales du Groupe ont pour monnaie de fonctionnement la monnaie locale. Les comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res en devises \u00e9trang\u00e8res, non situ\u00e9es dans des zones \u00e0 forte inflation, sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture, les \u00e9carts de conversion \u00e9tant rapport\u00e9s aux autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. 5.4.16 Autres dettes Les autres dettes comprennent les dettes sociales, les comptes courants, les produits constat\u00e9s d\u2019avance et les dettes diverses, incluant les dettes sur clients (passifs li\u00e9s au retour des marchandises et aux remises, rabais et ristournes). 5.4.17 Provisions pour risques et charges Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque l\u2019entreprise a une obligation actuelle (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 et qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour r\u00e9gler l\u2019obligation. Le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Sous cette rubrique sont notamment pr\u00e9sent\u00e9es les provisions pour risques li\u00e9es \u00e0 des litiges de nature commerciale. 5.4.18 Avantages au personnel A leur d\u00e9part \u00e0 la retraite, les salari\u00e9s du Groupe doivent recevoir une indemnit\u00e9 calcul\u00e9e selon les dispositions de la convention collective dont ils d\u00e9pendent. Ce r\u00e9gime est un r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies. Le Groupe n\u2019a pas d\u2019autre r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autre que le r\u00e9gime l\u00e9gal pr\u00e9vu par les conventions collectives dont d\u00e9pendent les salari\u00e9s du Groupe. Une provision correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation est comptabilis\u00e9e au bilan dans la rubrique provision pour retraite. L'\u00e9valuation des engagements de retraite et de la provision indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite notamment se fait chaque ann\u00e9e. Il s'agit d'estimer l'indemnit\u00e9 future \u00e0 verser aux salari\u00e9s au moment de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite. L'\u00e9valuation d\u00e9pend de l'anciennet\u00e9, de la r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 la date du d\u00e9part, de la probabilit\u00e9 d'\u00eatre pr\u00e9sent dans l'entreprise \u00e0 cette date. L'indemnit\u00e9 est ensuite r\u00e9partie entre les exercices au prorata de l'anciennet\u00e9 du salari\u00e9. Si un salari\u00e9 quitte l'entreprise plus t\u00f4t, la provision sera diminu\u00e9e de la fraction qui le concerne. Selon la norme IAS19 r\u00e9vis\u00e9e, les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en OCI (Other Comprehensive Income) et non pas en r\u00e9sultat. En France, les provisions pour cong\u00e9s pay\u00e9s correspondent au dixi\u00e8me des salaires per\u00e7us par le salari\u00e9 et ne peuvent \u00eatre inf\u00e9rieures au salaire qu'aurait per\u00e7u le salari\u00e9 s'il avait travaill\u00e9. 5.4.19 Paiements en actions et assimil\u00e9s Le Groupe a mis en place des plans de r\u00e9mun\u00e9ration qui sont d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres (options sur actions). La juste valeur des services rendus par les salari\u00e9s en \u00e9change de l\u2019octroi d\u2019options est comptabilis\u00e9e en charges. Le montant total comptabilis\u00e9 en charges sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des options octroy\u00e9es, sans tenir compte des conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9. Les conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9 sont int\u00e9gr\u00e9es aux hypoth\u00e8ses sur le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. A chaque date de cl\u00f4ture, l\u2019entit\u00e9 r\u00e9examine le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, elle comptabilise au compte de r\u00e9sultat l\u2019impact de la r\u00e9vision de ses estimations en contrepartie d\u2019un ajustement correspondant dans les capitaux propres. 5.4.20 Information sectorielle Les secteurs op\u00e9rationnels sont pr\u00e9sent\u00e9s sur les m\u00eames bases que celles utilis\u00e9es dans le reporting interne fourni \u00e0 la direction du Groupe. L\u2019information sectorielle par activit\u00e9 concerne les secteurs d\u2019activit\u00e9 Hercules et Thrustmaster. L\u2019information sectorielle par zone g\u00e9ographique est bas\u00e9e sur les secteurs g\u00e9ographiques suivants : Union europ\u00e9enne et Royaume Uni, Am\u00e9rique du Nord et Autres. 5.4.21 Comptabilisation des produits Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, le Groupe comptabilise son chiffre d'affaires en suivant les cinq \u00e9tapes : Etape 1 : Identification du contrat. Etape 2 : Identification des \u00ab obligations de performance \u00bb au sein du contrat. Les \u00ab obligations de performance \u00bb servant d'unit\u00e9 de compte pour la reconnaissance du revenu. Etape 3 : Evaluation du prix du contrat et notamment les contreparties variables ou encore les droits de retour. Etape 4 : Allocation du prix du contrat \u00e0 chaque \u00ab obligation de performance \u00bb. Etape 5 : Comptabilisation du chiffre d'affaires lorsque l\u2019\u00ab obligation de performance \u00bb est satisfaite. Dans le cas pr\u00e9sent du Groupe Guillemot Corporation, le client obtient le contr\u00f4le de l\u2019actif \u00e0 la livraison des produits en fonction de l\u2019incoterm convenu entre les parties. Tous les produits vendus par le Groupe disposent d\u2019une garantie l\u00e9gale de conformit\u00e9 de 2 ans. Dans certains cas, les produits font l\u2019objet d\u2019un rachat de garantie via une remise accord\u00e9e au client. Pour les autres cas, l\u2019obligation de garantie est comptabilis\u00e9e en tenant compte de la meilleure estimation des co\u00fbts li\u00e9s aux retours probables (plafonnement du revenu au montant hautement probable des produits non retourn\u00e9s, comptabilisation d\u2019un passif au titre de l'obligation d'\u00e9mettre un avoir et d\u2019un actif en contrepartie d'un ajustement du co\u00fbt des ventes repr\u00e9sentant le droit de r\u00e9cup\u00e9rer les biens - annulation de la marge seule ou de la totalit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires si les produits retourn\u00e9s sont invendables). Les montants ainsi estim\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires et au bilan dans la rubrique Autres dettes. Cette estimation est bas\u00e9e sur une analyse r\u00e9alis\u00e9e par le Groupe qui tient compte notamment du niveau des ventes, de l\u2019observation des d\u00e9lais moyens de retour des produits non conformes et du jugement de la direction. Par ailleurs, les conditions g\u00e9n\u00e9rales de vente ne pr\u00e9voient pas d\u2019accord par le Groupe de retours de marchandises invendues. En pratique, si de tels accords existent, l\u2019accord de reprise est comptabilis\u00e9 en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires sur la base des retours accord\u00e9s. Dans le cas o\u00f9 la direction anticipe des retours suppl\u00e9mentaires li\u00e9s \u00e0 des ventes pass\u00e9es, l\u2019obligation de reprise est \u00e9galement comptabilis\u00e9e en diminution du chiffre d\u2019affaires. Le Groupe a mis en place au b\u00e9n\u00e9fice de ses clients finaux, des programmes dits de SOA (\u00ab sales out allowance \u00bb). Ces programmes consistent en des remises commerciales sur des op\u00e9rations promotionnelles de tr\u00e8s courtes dur\u00e9es sur les ventes r\u00e9alis\u00e9es par les revendeurs, visant \u00e0 dynamiser l\u2019\u00e9coulement de leurs stocks. Pour chaque op\u00e9ration, le service commercial de Guillemot Corporation planifie les modalit\u00e9s de l\u2019op\u00e9ration (r\u00e9f\u00e9rences, quantit\u00e9s, pourcentage de r\u00e9duction) en collaboration avec le client revendeur. Une fois l\u2019op\u00e9ration termin\u00e9e, ce dernier envoie \u00e0 Guillemot Corporation via le distributeur le compte rendu de l'action de promotion, pour contr\u00f4le et prise en charge de la remise. Ces SOA constituent une contrepartie variable et sont prises en compte dans la d\u00e9termination du prix de la transaction, \u00e0 savoir la vente de produits aux distributeurs. 5.4.22 Subventions publiques Les subventions de l\u2019exercice sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat en d\u00e9duction des charges auxquelles elles sont li\u00e9es. Les \u00e9ventuelles cr\u00e9ances sur l\u2019organisme public ayant octroy\u00e9 la subvention sont class\u00e9es en autres cr\u00e9ances. 5.4.23 Emprunts Les emprunts sont initialement comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur. Les emprunts sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges. 5.4.24 R\u00e9sultat par action Le Groupe pr\u00e9sente un r\u00e9sultat de base par action et un r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action en retenant le r\u00e9sultat net consolid\u00e9. Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions conserv\u00e9es par le Groupe. Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en prenant en compte dans le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation la conversion de l\u2019ensemble des instruments dilutifs existants. 5.4.25 Incertitudes concernant les \u00e9valuations La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux normes IFRS n\u00e9cessite de retenir certaines estimations comptables d\u00e9terminantes. La direction est \u00e9galement amen\u00e9e \u00e0 exercer son jugement lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe. Les domaines pour lesquels les enjeux sont les plus \u00e9lev\u00e9s en termes de jugement ou de complexit\u00e9, ou ceux pour lesquels les hypoth\u00e8ses et les estimations sont significatives au regard des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, sont d\u00e9crits \u00e0 travers l\u2019annexe et concernent principalement la valeur recouvrable des immobilisations incorporelles et des stocks, les contreparties variables aux diff\u00e9rents biens et services promis au contrat de vente avec nos clients. 5.5 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 5.5.1 Soci\u00e9t\u00e9s retenues dans le cadre des comptes consolid\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation Num\u00e9ro Pourcentage de SOCIETE SIREN Pays contr\u00f4le/d'int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode GUILLEMOT CORPORATION SA 414 196 758 France Soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Administration et Logistique SARL 414 215 780 France 99,96% Int\u00e9gration Globale HERCULES THRUSTMASTER SAS 399 595 644 France 99,42% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Innovation Labs SAS 752 485 334 France 100,00% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Ltd Royaume-Uni 99,99% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Inc Canada 74,89%(a) Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT GmbH Allemagne 99,75% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Corporation (HK) limited Hong-Kong 99,50% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Recherche et D\u00e9veloppement Inc Canada 99,99% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Romania Srl Roumanie 100,00% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Inc Etats-Unis 99,99% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT SA Belgique 99,93% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT SRL Italie 100,00% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Electronic Technology (Shanghai) Co., Ltd Chine 100,00% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Spain SL Espagne 100,00% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Netherlands B.V. Pays-Bas 100,00% Int\u00e9gration Globale (a) Guillemot Inc (Etats-Unis) d\u00e9tient \u00e9galement 25,11 % Les int\u00e9r\u00eats minoritaires ne sont pas calcul\u00e9s au vu de leur caract\u00e8re non significatif. 5.5.2 Variation du p\u00e9rim\u00e8tre N\u00e9ant. 5.6 Information sectorielle Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8 sur les secteurs op\u00e9rationnels, le Groupe pr\u00e9sente les formats d\u2019information sectorielle sur les m\u00eames bases que celles utilis\u00e9es dans le reporting interne fourni \u00e0 la direction. L\u2019information sectorielle par activit\u00e9 concerne les secteurs d\u2019activit\u00e9 Hercules et Thrustmaster. L\u2019information sectorielle par zone g\u00e9ographique est bas\u00e9e sur les secteurs g\u00e9ographiques suivants : Union Europ\u00e9enne et Royaume-Uni, Am\u00e9rique du Nord et Autres. 5.6.1 Information sectorielle par activit\u00e9 Le secteur d\u2019activit\u00e9 Hercules inclut les gammes de produits suivants : Contr\u00f4leurs DJing, enceintes DJ, casques DJ, logiciel DJ et contr\u00f4leurs audios Stream. Le secteur d\u2019activit\u00e9 Thrustmaster inclut les accessoires de jeux pour PC et consoles suivants : volants, gamepads, joysticks et casques gaming. - Chiffre d\u2019affaires par activit\u00e9 (en millions d\u2019euros) Ann\u00e9e 31.12.23 31.12.22 Hercules 14,2 12,5 P\u00e9riph\u00e9riques num\u00e9riques 14,2 12,2 OEM * 0,0 0,3 Thrustmaster 104,9 175,5 Gammes d'accessoires de jeux 104,9 175,5 OEM * 0,0 0,0 TOTAL 119,1 188,0 * Accessoires d\u00e9velopp\u00e9s pour compl\u00e9ter des produits de soci\u00e9t\u00e9s tierces (Original Equipment Manufacturer) - Compte de r\u00e9sultat par activit\u00e9 (en milliers d\u2019euros) 31.12.23 31.12.22 (En milliers d'euros) Total Hercules Thrustmaster Total Hercules Thrustmaster Chiffre d'affaires 119 132 14 239 104 893 188 047 12 548 175 499 Dotations aux amortissements 6 493 1 261 5 232 5 444 849 4 595 Dotations aux provisions 1 865 230 1 635 2 206 190 2 016 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 2 521 -690 3 211 34 243 240 34 003 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 2 521 -690 3 211 34 243 240 34 003 - Bilan par secteur d\u2019activit\u00e9 (en milliers d\u2019euros) 31.12.23 31.12.22 (En milliers d'euros) Total Hercules Thrustmaster Total Hercules Thrustmaster Ecarts d'acquisition 0 - - 0 - - Immobilisations incorporelles 23 739 3 119 20 620 23 276 2 603 20 673 Immobilisations corporelles 8 592 3 134 5 458 8 184 2 632 5 552 Stocks 45 725 5 906 39 819 57 203 4 068 53 135 Clients 36 057 3 600 32 457 34 743 3 700 31 043 Actifs non affect\u00e9s 49 591 - - 56 795 - - TOTAL ACTIF 163 704 15 759 98 354 180 201 13 003 110 403 Capitaux propres 101 784 - - 104 405 - - Provisions 1 709 854 855 1 586 793 793 Fournisseurs 25 442 2 874 22 568 38 887 2 419 36 468 Autres dettes 24 832 5 749 19 083 0 - - Passifs non affect\u00e9s 9 937 - - 35 323 - - TOTAL PASSIF 163 704 9 477 42 506 180 201 3 212 37 261 Les actifs non affect\u00e9s sont les actifs financiers, les actifs d\u2019imp\u00f4ts, les autres cr\u00e9ances, la tr\u00e9sorerie et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs. Les passifs non affect\u00e9s sont les emprunts, les dettes fiscales et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs. 5.6.2 Information sectorielle par zone g\u00e9ographique - Chiffre d\u2019affaires par zone g\u00e9ographique (en millions d\u2019euros) : Chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 par : 31.12.23 31.12.22 Variation Union Europ\u00e9enne et Royaume-Uni 59,5 93,5 -36% Am\u00e9rique du Nord 37,2 54,8 -32% Autres 22,4 39,7 -44% TOTAL 119,1 188,0 -37% Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 avec les clients fran\u00e7ais s\u2019\u00e9tablit \u00e0 9,6 millions d\u2019euros en 2023, soit 8% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 total. Les clients allemands repr\u00e9sentent une part de 13% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 en 2023. - Valeur globale des actifs par implantation g\u00e9ographique : 31.12.23 UE et Am\u00e9rique 31.12.22 UE et Am\u00e9rique (En milliers d'euros) Total RU du Nord Autres Total RU du Nord Autres Ecarts d'acquisition 0 - - - 0 - - - Immobilisations corporelles 8 592 8 226 73 293 8 184 7 932 74 178 Actifs financiers 593 526 24 43 12 391 12 323 24 44 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 4 634 4 634 - - 4 267 4 267 - - Stocks 45 725 11 945 7 911 25 869 57 203 16 143 7 183 33 877 Clients 36 057 14 602 14 532 6 923 34 743 17 889 11 014 5 840 Autres cr\u00e9ances 3 620 3 526 71 23 4 079 4 015 4 60 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 35 986 32 060 2 027 1 899 35 245 30 159 3 658 1 428 Actifs d'imp\u00f4ts 4 758 3 338 1 420 - 813 679 134 - Actifs non affect\u00e9s 23 739 - - - 23 276 - - - TOTAL ACTIF 163 704 78 857 26 058 35 050 180 201 93 407 22 091 41 427 Les actifs non affect\u00e9s sont les immobilisations incorporelles. Les stocks du Groupe sont situ\u00e9s en Asie pour 25 869 milliers d\u2019euros, en Europe pour 11 945 milliers d\u2019euros et en Am\u00e9rique du Nord pour 7 911 milliers d\u2019euros. 5.7 Notes sur le bilan 5.7.1 Ecarts d\u2019acquisition Les \u00e9carts d\u2019acquisition s\u2019analysent comme suit au 31 d\u00e9cembre 2023 : Brut au D\u00e9pr\u00e9ciations(En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.23 Guillemot Ltd (Royaume-Uni) 1 1 Hercules Thrustmaster SAS (France) 1 299 1 299 Guillemot Administration et Logistique SARL (France) 233 233 Guillemot SA (Belgique) 233 233 Guillemot Inc (Etats-Unis 1 034 1 034 Guillemot Corporation SA (France) 941 941 Guillemot Inc (Canada) 16 894 16 894 Guillemot Srl (Italie) 4 392 4 392 Total 25 027 25 027 Il n'existe pas d\u2019amortissement des \u00e9carts d\u2019acquisition en normes IFRS. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, les pertes de valeur constat\u00e9es lors des exercices ant\u00e9rieurs ne sont pas reprises ult\u00e9rieurement. Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont totalement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023. 5.7.2 Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles se d\u00e9composent ainsi : Mouvement Ecarts de Valeurs brutes 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Marques 10 842 10 842 Frais de d\u00e9veloppement 13 198 6 111 155 1 19 155 Frais de d\u00e9veloppement en cours 4 691 4 799 6 298 5 3 197 Licences 4 727 43 239 4 531 Concessions, brevets 1 233 29 -2 1 260 Autres immobilisations incorporelles 2 632 14 -5 2 641 TOTAL 37 323 0 10 996 6 692 -1 41 626 Mouvement Ecarts de Amortissements et provisions 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Marques 1 000 1 000 Frais de d\u00e9veloppement 9 621 2 312 75 11 858 Licences 1 051 1 427 239 2 239 Concessions, brevets 1 072 64 -3 1 133 Autres immobilisations incorporelles 1 303 360 -6 1 657 TOTAL 14 047 0 4 163 314 -9 17 887 Valeurs nettes 31.12.22 31.12.23 Marques 9 842 9 842 Frais de d\u00e9veloppement 3 577 7 297 Frais de d\u00e9veloppement en cours 4 691 3 197 Licences 3 676 2 292 Concessions, brevets 161 127 Autres immobilisations incorporelles 1 329 984 TOTAL 23 276 23 739 Marques : Les marques comprennent les marques acquises Thrustmaster et Hercules. Ces marques sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 et valoris\u00e9es en tenant compte des cash flows futurs actualis\u00e9s. En l\u2019absence de march\u00e9 actif pour ces marques, la m\u00e9thode de la juste valeur n\u2019est pas appliqu\u00e9e pour la valorisation des marques d\u00e9tenues par le Groupe. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif. Hercules : La marque Hercules est affect\u00e9e \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Hercules. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019UGT Hercules n\u2019a pas entrain\u00e9 de modification de la valeur de la marque Hercules au 31 d\u00e9cembre 2023. La marque Hercules a une valeur nette au bilan de 432 milliers d\u2019euros contre un co\u00fbt d\u2019acquisition de 1 432 milliers d\u2019euros. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, les projections se font sur 5 ans avec une valeur terminale. Les hypoth\u00e8ses retenues pour l\u2019application de ce test de valeur \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules sont : - Ratio R\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur chiffre d\u2019affaires de 5% pour les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. - Prise en compte d\u2019une hausse du BFR sur les 4 prochaines ann\u00e9es. - Projections du chiffre d\u2019affaires sur 5 ans tenant compte des pr\u00e9visions de lancement des nouveaux produits et du cycle de l\u2019activit\u00e9 (hausse annuelle de 25% sur les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir). - Taux d\u2019actualisation de 11%. L\u2019activit\u00e9 Hercules a affich\u00e9 une baisse importante de son chiffre d\u2019affaires sur la p\u00e9riode 2013-2019 avec l\u2019arr\u00eat successif des gammes de produits Wifi, CPL, webcams et des enceintes multim\u00e9dia et sans fil. Cette baisse a entrain\u00e9 une d\u00e9pr\u00e9ciation de 1 million d\u2019euros de la valeur de la marque Hercules. Le recentrage de l\u2019activit\u00e9 sur les produits audio et DJ a eu lieu ces derni\u00e8res ann\u00e9es, n\u00e9cessitant des investissements R&D et marketing importants, qui ont eu un impact sur la rentabilit\u00e9. L\u2019ann\u00e9e 2020 a vu le d\u00e9but du nouveau cycle de croissance avec une hausse du chiffre d\u2019affaires de 70%. La croissance en 2021 s\u2019est \u00e9tablit \u00e0 13%, frein\u00e9e par des retards de production et des p\u00e9nuries de composants \u00e9lectroniques. En 2022, la croissance du chiffre d\u2019affaires a atteint 39%, port\u00e9e par la gamme de contr\u00f4leurs \u00ab Inpulse \u00bb. L\u2019ann\u00e9e 2023 a vu une nouvelle croissance des ventes de 14% avec le lancement d\u2019un produit phare pour la marque, le contr\u00f4leur Inpulse T7. De nouveaux r\u00e9f\u00e9rencements chez d\u2019importantes chaines de magasins ont \u00e9t\u00e9 op\u00e9r\u00e9s et doivent permettre au Groupe de continuer \u00e0 se d\u00e9velopper sur le march\u00e9 des contr\u00f4leurs DJ dans les ann\u00e9es \u00e0 venir, avec une communaut\u00e9 Hercules DJ qui ne cesse de croitre. Le recentrage de l\u2019activit\u00e9 sur les produits audio et DJ, la nouvelle gamme de contr\u00f4leurs audio Stream lanc\u00e9e fin 2023 et la hausse du chiffre d\u2019affaires observ\u00e9 depuis 2020 conforte le Groupe dans ses hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 deux chiffres du chiffre d\u2019affaires Hercules sur les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. Test de sensibilit\u00e9 sur le taux d\u2019actualisation : Une hausse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de -1,1 million d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une baisse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de + 1,4 million d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Test de sensibilit\u00e9 sur le ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires : Une hausse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires sur la p\u00e9riode 2024-2028 a un impact de +2,5 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une baisse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires sur la p\u00e9riode 2024-2028 a un impact de -2,5 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation de la valeur de la marque Hercules est jug\u00e9e raisonnablement possible en cas de hausse de rentabilit\u00e9 op\u00e9rationnelle sup\u00e9rieure \u00e0 5% dans les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir, coupl\u00e9e \u00e0 un chiffre d\u2019affaires en croissance de 25% en rythme annuel. Thrustmaster : La marque Thrustmaster est affect\u00e9e \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019UGT Thrustmaster n\u2019a pas entrain\u00e9 de modification de la valeur de la marque au 31 d\u00e9cembre 2023. La marque Thrustmaster a une valeur nette au bilan de 9 410 milliers d\u2019euros, identique \u00e0 son co\u00fbt d\u2019acquisition de 9 410 milliers d\u2019euros. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, les projections se font sur 5 ans avec une valeur terminale. Les hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des cash flows futurs actualis\u00e9s pour l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Thrustmaster sont les suivantes : - Ratio R\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur chiffre d\u2019affaires de 10% pour les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. - L\u00e9g\u00e8re hausse du BFR sur les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir. - Projections du chiffre d\u2019affaires sur 5 ans tenant compte des pr\u00e9visions de lancement des nouveaux produits et du cycle de l\u2019activit\u00e9 (Hausse annuelle de 10% sur les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir, puis stabilit\u00e9 de l\u2019activit\u00e9). - Taux d\u2019actualisation de 11%. Thrustmaster a acquis une reconnaissance mondiale et est d\u00e9sormais incontournable sur le march\u00e9 des volants et joysticks pour PC et consoles, dont la base install\u00e9e continue de grandir. Le niveau de chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 en 2021 et 2022, et la rentabilit\u00e9 op\u00e9rationnelle record de 18%, t\u00e9moignent du dynamisme actuel de ces march\u00e9s. 2023 a \u00e9t\u00e9 une ann\u00e9e de transition pour la marque, avec des niveaux de stocks \u00e9lev\u00e9s dans les r\u00e9seaux de distribution et une actualit\u00e9 jeux en retrait. Test de sensibilit\u00e9 sur le taux d\u2019actualisation : Une hausse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de -7,8 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. N\u00e9anmoins, aucune d\u00e9pr\u00e9ciation ne serait comptabilis\u00e9e au vu de la valeur recouvrable. Une baisse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de + 9,4 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Test de sensibilit\u00e9 sur le ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires : Une hausse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires a un impact de +9,3 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Une baisse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires a un impact de -9,3 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. N\u00e9anmoins aucune d\u00e9pr\u00e9ciation ne serait comptabilis\u00e9e au vu de la valeur recouvrable. L\u2019\u00e9valuation de la marque Thrustmaster peut pr\u00e9senter un risque d\u2019ajustement sur les exercices \u00e0 venir, dans le cas o\u00f9 les hypoth\u00e8ses faites sur les cash flows futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 Thrustmaster \u00e9taient revues significativement \u00e0 la baisse. Frais de d\u00e9veloppement : Concernant les Frais de d\u00e9veloppement, les projets respectant les 6 crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 d\u00e9finis par la norme IAS 38 sont immobilis\u00e9s. L\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des projets est revue trimestriellement par la direction financi\u00e8re et la direction technique, en accord avec la direction g\u00e9n\u00e9rale. Le passage d\u2019immobilisation en cours \u00e0 immobilisation en frais de d\u00e9veloppement s\u2019effectue au moment de la mise en production de l\u2019actif (Montant de 6 111 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice). Sur l\u2019exercice, le montant des mises au rebut et d\u2019abandons de projets s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 49 milliers d\u2019euros. Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation qui produisent des Frais de d\u00e9veloppement sont Hercules Thrustmaster SAS, Guillemot Innovation Labs SAS, Guillemot Recherche&D\u00e9veloppement Inc, Guillemot Romania Srl et Guillemot Corporation (HK) Limited. Les co\u00fbts activ\u00e9s concernent potentiellement l\u2019ensemble des gammes de produits des marques Hercules et Thrustmaster. L\u2019augmentation des Frais de d\u00e9veloppement en cours sur l\u2019exercice totalise 4 799 milliers d\u2019euros. Ces investissements sont financ\u00e9s sur fonds propres et en ayant recours \u00e0 des emprunts bancaires et autorisations de d\u00e9couverts (cf note 5.7.13). La distribution g\u00e9ographique des Frais de d\u00e9veloppement en cours au bilan est la suivante pour 2023 : France 1 796 milliers d\u2019euros et \u00e9tranger 1 401 milliers d\u2019euros. Le montant des frais de d\u00e9veloppement non activ\u00e9s et comptabilis\u00e9s en charges s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4,2 millions d\u2019euros en 2023. Licences : Le poste Licences comprend les montants garantis \u00e0 payer sur la dur\u00e9e de vie des contrats. 5.7.3 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles destin\u00e9es \u00e0 l\u2019exploitation se r\u00e9partissent comme suit : Mouvement Ecarts de Valeurs brutes 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Terrains 399 399 Constructions 10 924 1 184 1 843 -53 10 212 Installations techniques 7 065 1 259 27 -4 8 293 Autres immobilisations corporelles 2 741 974 229 21 3 507 Immobilisations en cours 1 150 1 329 1 437 1 1 043 TOTAL 22 279 0 4 746 3 536 -35 23 454 Mouvement Ecarts de Amortissements 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Constructions 7 631 855 1 435 -14 7 037 Installations techniques 4 912 1 078 27 -3 5 960 Autres immobilisations corporelles 1 552 530 210 -7 1 865 TOTAL 14 095 0 2 463 1 672 -24 14 862 Valeurs nettes 31.12.22 31.12.23 Terrains 399 399 Constructions 3 293 3 175 Installations techniques 2 153 2 333 Autres immobilisations corporelles 1 189 1 642 Immobilisations en cours 1 150 1 043 TOTAL 8 184 8 592 Des immobilisations corporelles en cours d\u2019un montant de 1 228 milliers d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9es au compte Installations techniques sur l\u2019exercice. Les immobilisations corporelles en cours concernent essentiellement des moules et outillages permettant la production des nouveaux produits ainsi qu\u2019un projet de panneaux solaires et de chaudi\u00e8re \u00e0 bois. Le montant total des investissements en immobilisations corporelles sur l\u2019exercice totalise 1 905 milliers d\u2019euros (Hors impact IFRS 16). Ces investissements sont financ\u00e9s sur fonds propres et en ayant recours \u00e0 des emprunts bancaires et autorisations de d\u00e9couverts (cf note 5.7.13). La distribution g\u00e9ographique de ces investissements est la suivante pour 2023 : 1 793 milliers d\u2019euros pour la France et 112 milliers d\u2019euros \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. L\u2019impact de l\u2019application d\u2019IFRS 16 sur le montant des immobilisations corporelles est de + 3 196 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023, au titre du droit d\u2019utilisation li\u00e9 aux contrats de location (2 858 milliers d\u2019euros au poste Constructions et 338 milliers d\u2019euros au poste Autres immobilisations corporelles). Les principaux contrats de location concernent des bureaux et des v\u00e9hicules. L\u2019analyse a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e contrat par contrat (il existe une vingtaine de contrats concern\u00e9s au niveau du Groupe) avec prise de contact aupr\u00e8s des responsables de filiales en local pour appr\u00e9cier la dur\u00e9e \u00e0 retenir et notamment la prise en compte ou non des options et l\u2019appr\u00e9ciation du caract\u00e8re raisonnablement certain de l\u2019exercice d\u2019une option de prolongation et/ou du non- exercice d\u2019une option de r\u00e9siliation. Le Groupe a retenu la dur\u00e9e de 6 ans pour les baux 3-6-9 en France. Le taux marginal d\u2019endettement de chaque filiale est d\u00e9termin\u00e9 en prenant en compte le dernier taux d\u2019endettement de la maison m\u00e8re connu en France (2,98%) comme point de d\u00e9part et en appliquant une prime de risque li\u00e9e \u00e0 la taille des filiales \u00e9trang\u00e8res ainsi que le spread des obligations d\u2019\u00e9tat \u00e0 10 ans pour chaque pays. Le Groupe utilise un taux refl\u00e9tant la duration du contrat. Droits d\u2019utilisation IFRS 16 par classe d\u2019actifs sous-jacents : Mouvement Ecarts de Valeurs brutes 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Constructions 5 077 683 1 435 -49 4 276 Autres immobilisations corporelles 198 330 66 29 491 TOTAL 5 275 0 1 013 1 501 -20 4 767 Mouvement Ecarts de Amortissements 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Constructions 2 067 798 1 435 -12 1 418 Autres immobilisations corporelles 81 139 66 154 TOTAL 2 148 0 937 1 501 -12 1 572 La charge de loyers relative aux contrats de moins d\u2019un an, de faible valeur ou non reconnus dans le cadre du traitement IFRS 16, est de 755 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023. 5.7.4 Actifs financiers Les actifs financiers non courants se r\u00e9partissent comme suit : Mouvement Ecarts de Valeurs brutes 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Autres titres immobilis\u00e9s 368 138 230 Autres immobilisations financi\u00e8res 300 128 64 -1 363 TOTAL 668 0 128 202 -1 593 Les mouvements sur les autres titres immobilis\u00e9s concernent le contrat de liquidit\u00e9 actuellement en vigueur, ainsi qu\u2019un d\u00e9blocage de fonds li\u00e9 \u00e0 un compte bancaire ouvert sous forme de compte bloqu\u00e9. Les moyens affect\u00e9s au compte de liquidit\u00e9 sont de 300 milliers d\u2019euros en esp\u00e8ces depuis l\u2019origine. Les mouvements sur les Autres immobilisations financi\u00e8res concernent des d\u00e9p\u00f4ts de garanties. Les actifs financiers courants comprennent les actions Ubisoft Entertainment. Ecart de Gain / perte (En milliers d'euros) 31.12.22 Cession Acquisition conversion financier 31.12.23 Actions Ubisoft Entertainment Nombre 443 874 443 874 Juste Valeur (en milliers d'euros) 11 723 -1 465 10 258 Instruments d\u00e9riv\u00e9s sur 0 0 op\u00e9rations de change Total valeur 11 723 0 0 0 -1 465 10 258 Les actions Ubisoft Entertainment (cot\u00e9es sur un march\u00e9 actif) sont valoris\u00e9es \u00e0 la juste valeur en application de la norme IFRS 9. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe d\u00e9tient 443 874 actions Ubisoft Entertainment repr\u00e9sentant 0,35 % du capital. Le cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e9tait de 26,41 euros pour l\u2019action Ubisoft Entertainment. Le cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023 pour la valorisation de l\u2019action \u00e0 sa juste valeur est de 23,11 euros pour l\u2019action Ubisoft Entertainment. La perte de r\u00e9\u00e9valuation ainsi constat\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 465 milliers d\u2019euros. Le Groupe se r\u00e9serve le droit d\u2019utiliser ces actions pour financer des besoins de financement. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. Il n\u2019existe pas de contrats de ce type au 31 d\u00e9cembre 2023. 5.7.5 Stocks Variation de Brut stock Variation de Ecarts de Stocks 31.12.22 (R\u00e9sultat) p\u00e9rim\u00e8tre conversion 31.12.23 Mati\u00e8res premi\u00e8res 18 308 -3 565 -12 14 731 Produits finis 41 156 -7 835 -243 33 078 TOTAL 59 464 -11 400 0 -255 47 809 Ecarts de D\u00e9pr\u00e9ciations 31.12.22 Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Mati\u00e8res premi\u00e8res 730 238 214 754 Produits finis 1 531 1 416 1 605 -12 1 330 TOTAL 2 261 1 654 1 819 -12 2 084 Total Stock net 57 203 45 725 Les stocks sont constitu\u00e9s de composants et sous-ensembles \u00e9lectroniques ainsi que de produits finis. Le Groupe retient plusieurs indicateurs pour l\u2019analyse des r\u00e9f\u00e9rences pr\u00e9sentant un risque de perte de valeur ou de d\u00e9pr\u00e9ciation : taux de rotation, niveau de ventes, niveau du stock, niveau des taux de marge brute, niveau des commandes en cours, perspectives commerciales, demandes de retours, niveau de parts de march\u00e9, produits de la concurrence\u2026L\u2019analyse effectu\u00e9e est principalement individuelle et permet d\u2019identifier au mieux les risques de d\u00e9pr\u00e9ciations. Il n\u2019existe pas de provision pour risque d\u2019obsolescence des stocks. L\u2019analyse individuelle couvre cette approche statistique. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont constitu\u00e9es lorsque la valeur du stock se trouve sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur probable de r\u00e9alisation. Le niveau de stock net du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023 est en baisse de 20% par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022. Cette baisse traduit la volont\u00e9 du Groupe de corr\u00e9ler le niveau de stock au niveau de l\u2019activit\u00e9, tout en gardant un niveau de stock optimal pour \u00e9viter les ruptures. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de l\u2019ann\u00e9e concernent essentiellement des produits de la gamme Thrustmaster. 5.7.6 Clients Brut Variation de Ecart de Brut Cr\u00e9ances clients 31.12.22 Mouvements p\u00e9rim\u00e8tre conversion Reclassement 31.12.23 Clients 34 743 1 549 -235 36 057 Le poste clients a une valeur nette de 36 057 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 contre 34 743 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, refl\u00e9tant la saisonnalit\u00e9 de l\u2019activit\u00e9. Les cr\u00e9ances clients font l\u2019objet d\u2019une assurance-cr\u00e9dit qui couvre g\u00e9n\u00e9ralement chaque client \u00e0 hauteur de 90% \u00e0 95 % selon les zones g\u00e9ographiques. Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019ensemble du poste clients est couvert par l\u2019assurance- cr\u00e9dit \u00e0 l\u2019exception du premier client du Groupe, acteur majeur de l\u2019e-commerce, volontairement exclu de la couverture dans certains pays, \u00e0 hauteur de 24% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 de l\u2019exercice 2023. Le premier client repr\u00e9sente 39 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe. Ecart de D\u00e9pr\u00e9ciations 31.12.22 Dotations Reprises conversion Reclassement 31.12.23 Clients 0 0 Tableau d\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances clients : Brut Non Echues Echues Echues Echues Cr\u00e9ances clients 31.12.23 \u00e9chues 0-29 jours 30-59 jours 60-89 jours +90 jours Clients 36 057 24 912 8 386 1 698 334 727 D\u00e9pr\u00e9ciations 0 Le montant non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 sup\u00e9rieur \u00e0 90 jours correspond principalement \u00e0 des d\u00e9ductions clients dont la contrepartie est enregistr\u00e9e en charges dans les comptes. 5.7.7 Autres cr\u00e9ances (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Avances et acomptes vers\u00e9s 730 903 Cr\u00e9ances de TVA 2 158 1 375 Fournisseurs d\u00e9biteurs 61 0 Autres 33 304 Charges constat\u00e9es d'avance 638 1 497 TOTAL 3 620 4 0795.7.8 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Tr\u00e9sorerie 25 728 35 245 Equivalents de tr\u00e9sorerie 0 0 TOTAL 25 728 35 2455.7.9 Actifs d\u2019imp\u00f4ts Le montant figurant au bilan totalise 4 758 milliers d\u2019euros et concerne des cr\u00e9ances de Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche et Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Innovation en France et Canada pour 471 milliers d\u2019euros, ainsi que des acomptes imp\u00f4ts soci\u00e9t\u00e9s pour 3 993 milliers d\u2019euros. 5.7.10 Capitaux propres Le capital est compos\u00e9 de 15 087 480 actions de 0,77 euro de nominal. Une r\u00e9duction de capital de 200 000 actions est intervenue sur le premier semestre de l\u2019exercice dans le cadre d\u2019un programme de rachat d\u2019actions. La soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Corporation SA d\u00e9tient 49 731 actions propres. Ces actions propres sont port\u00e9es en diminution des capitaux propres pour une valeur de 342 milliers d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la fraction du capital repr\u00e9sent\u00e9e par les actions propres est de 0,33 %. Les mouvements sur les titres de l\u2019entreprise consolidante dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 en vigueur ont eu un impact de -189 milliers d\u2019euros sur les capitaux propres en 2023. Stock-options : Nombre potentiel maximal d\u2019actions \u00e0 cr\u00e9er : Par lev\u00e9e d\u2019options = 160 400 Principales caract\u00e9ristiques des plans de stock-options : 11\u00e8me Plan Date du conseil 03.12.21 Nombre d'actions 193 950 Nominal 0,77 \u20ac Prix de souscription 14,44 \u20ac Date d'exercice 03.12.23 au 03.12.31 Nombre d'actions souscrites - Dont au cours de l'exercice 2023 - Options de souscription d'actions annul\u00e9es ou caduques 33 550 Options de souscription d'actions restantes 160 400 Options potentiellement exer\u00e7ables au 31.12.23 160 400 Les dix premiers plans de stock-options sont devenus caduques. Le Groupe a mis en place des plans de r\u00e9mun\u00e9ration qui sont d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres (options sur actions). La juste valeur des services rendus par les salari\u00e9s en \u00e9change de l\u2019octroi d\u2019options est comptabilis\u00e9e en charges. Le montant total comptabilis\u00e9 en charges sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des options octroy\u00e9es, sans tenir compte des conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9. Les conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9 sont int\u00e9gr\u00e9es aux hypoth\u00e8ses sur le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. A chaque date de cl\u00f4ture, l\u2019entit\u00e9 r\u00e9examine le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, elle comptabilise au compte de r\u00e9sultat l\u2019impact de la r\u00e9vision de ses estimations en contrepartie d\u2019un ajustement correspondant dans les capitaux propres. Le nombre d\u2019options potentiellement exer\u00e7ables tient compte des modalit\u00e9s d\u2019exercice des options propres \u00e0 chaque plan. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 sur les avantages en actions, la juste valeur du plan de stock-options est calcul\u00e9e comme le produit entre (i) la juste valeur unitaire des stock-options attribu\u00e9es \u00e0 la Date d\u2019Attribution et (ii) le nombre probable de stock-options in fine attribu\u00e9es qui tient compte du turnover estim\u00e9 sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits et r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 chaque cl\u00f4ture comptable. La juste valeur unitaire IFRS 2 des stock-options a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 partir de mod\u00e8les financiers optionnels adapt\u00e9s aux caract\u00e9ristiques des instruments attribu\u00e9s. Deux typologies de mod\u00e8les ont \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre : la formule de Black-Scholes et le mod\u00e8le binomial. Les param\u00e8tres de valorisation utilis\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 notamment calibr\u00e9s \u00e0 partir des donn\u00e9es de march\u00e9 observ\u00e9es \u00e0 la Date d\u2019Attribution. En particulier : - La volatilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 mesur\u00e9e \u00e0 partir des donn\u00e9es boursi\u00e8res historiques de Guillemot Corporation et sur une p\u00e9riode concordante avec la maturit\u00e9 attendue des options. - Les taux sans risque ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la courbe de taux d\u2019emprunt d\u2019Etat allemand \u00e0 la date d\u2019attribution et sur une p\u00e9riode concordante avec la maturit\u00e9 attendue des options. - Le taux de dividendes correspond au taux moyen Guillemot Corporation historiquement observ\u00e9 sur les dix derni\u00e8res ann\u00e9es. Le Groupe a comptabilis\u00e9 en frais de personnel une charge de 511 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023. Les principales donn\u00e9es entr\u00e9es dans le mod\u00e8le de valorisation sont les suivantes : - Volatilit\u00e9 de l\u2019action = 55,7% - Taux sans risque = -0,5% / -0,7% - Nombre d\u2019ann\u00e9es avant l\u2019expiration des options = 8 5.7.11 Provisions pour risques et charges Diminution Non Ecarts de (En milliers d'euros) 31.12.22 Augmentations Utilis\u00e9es utilis\u00e9es conversion 31.12.23 Autres 157 8 131 0 1 35 TOTAL 157 8 131 0 1 355.7.12 Engagements envers le personnel Le Groupe ne dispose pas d\u2019autre r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autre que le r\u00e9gime l\u00e9gal pr\u00e9vu par les conventions collectives dont d\u00e9pendent les salari\u00e9s du Groupe. Une provision est calcul\u00e9e en utilisant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es, bas\u00e9e sur les indemnit\u00e9s de fin de travail au moment du d\u00e9part \u00e0 la retraite en fonction de l\u2019anciennet\u00e9. (Il s\u2019agit des indemnit\u00e9s qui seront per\u00e7ues par le salari\u00e9 lors de son d\u00e9part en retraite). Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles sont : - Ann\u00e9e de calcul : 2023 - Taux d\u2019actualisation : 3,20% - Utilisation des conventions collectives propres aux filiales. - M\u00e9thode de calcul r\u00e9trospective des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es. - Table de mortalit\u00e9 INSEE 2022. - Salaire de r\u00e9f\u00e9rence ann\u00e9e 2023, avec prise en compte d\u2019une augmentation annuelle de 2,5% \u00e0 3% jusqu\u2019\u00e0 la fin de carri\u00e8re. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant de la provision comptabilis\u00e9e est de 1 709 milliers d\u2019euros contre 1 586 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Le Groupe tient compte de l\u2019interpr\u00e9tation de l\u2019IFRS IC concernant l\u2019attribution des avantages aux p\u00e9riodes de service. Dans le cadre d\u2019un plan \u00e0 prestations d\u00e9finies accord\u00e9 aux salari\u00e9s, l\u2019avantage s\u2019\u00e9tale entre la date \u00e0 laquelle les services rendus ont commenc\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des droits et la date \u00e0 laquelle les services additionnels cessent de g\u00e9n\u00e9rer des droits. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS19 r\u00e9vis\u00e9e, la totalit\u00e9 des \u00e9carts actuariels est comptabilis\u00e9e en OCI (Other Comprehensive Income). L\u2019impact sur les capitaux propres du Groupe sur l\u2019exercice 2023 est de + 30 milliers d\u2019euros. 5.7.13 Emprunts Les dettes financi\u00e8res se d\u00e9composent ainsi : Courant \u00e0 - 1 an Non courant + 1 an (En milliers d'euros) 31.12.23 0-3 mois 3-6 mois 6-12 mois + 1 an + 5 ans 31.12.22 Emprunts 9 053 1 059 1 061 2 125 4 808 13 938 D\u00e9couverts bancaires et avances en devises 0 20 Divers 19 19 23 TOTAL 9 072 1 078 1 061 2 125 4 808 0 13 981 Le Groupe a des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux fixe pour 9 072 milliers d\u2019euros. Il n\u2019existe pas d\u2019avances en devises. Sur la p\u00e9riode, le Groupe a rembours\u00e9 pour 4 795 milliers d\u2019euros d\u2019emprunts bancaires. Ces emprunts ont une \u00e9ch\u00e9ance de moins de 3 ans et le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat applicable est inf\u00e9rieur \u00e0 1,15%. Au 31 d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe pas d\u2019emprunts couverts par des clauses d\u2019exigibilit\u00e9. Tableau des variations des passifs issus des activit\u00e9s de financement du tableau des flux de tr\u00e9sorerie : (En milliers d\u2019euros) 31.12.22 Flux de tr\u00e9sorerie Autres 31.12.23 Changements Changements dans les taux dans les Acquisition de change justes valeurs Emprunts \u00e0 long terme 5 786 -3 339 2 447 Emprunts \u00e0 court terme 4 821 -1 482 3 339 Passifs de location 3 331 -64 3 267 Actifs de couverture 0 0 0 Total des activit\u00e9s de financement 13 938 -4 885 0 0 0 9 053 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes financi\u00e8res sont principalement en Euro. Endettement net 31.12.23 31.12.22 31.12.21 Dettes financi\u00e8res 9 072 13 981 6 866 Comptes courants d'actionnaires 0 0 0 Disponibilit\u00e9s 25 728 35 245 12 027 Endettement net -16 656 -21 264 -5 161 Le Groupe a un endettement net n\u00e9gatif de 16 656 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. L\u2019impact de l\u2019application de la norme IFRS 16 sur le montant de l\u2019endettement net est de + 3 267 milliers d\u2019euros. (906 milliers d\u2019euros de courant et 2 361 milliers d\u2019euros de non courant). La charge financi\u00e8re relative \u00e0 la dette de loyers est de 3 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023. Le Groupe dispose par ailleurs d\u2019un portefeuille d\u2019actions de 10 258 milliers d\u2019euros (en juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2023), et dispose de lignes de cr\u00e9dit non tir\u00e9es aupr\u00e8s de ses partenaires bancaires. 5.7.14 Autres dettes 31.12.23 31.12.22 (En milliers d'euros) Courant Non courant Dettes sociales 2 706 0 2 585 Comptes courants 0 0 0 Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes 0 0 209 Produits constat\u00e9s d'avance 2 115 0 976 Autres 20 011 0 14 964 TOTAL 24 832 0 18 734 Le poste Autres contient notamment les charges \u00e0 payer li\u00e9es aux licences (3 305 milliers d\u2019euros contre 2 997 milliers d\u2019euros en 2022), les dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients en lien avec les op\u00e9rations de SOA (4 620 milliers d\u2019euros contre 5 243 milliers d\u2019euros en 2022), les dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients en lien avec des op\u00e9rations de prise en charge de frais marketing (7 291 milliers d\u2019euros contre 7 828 milliers d\u2019euros en 2022) et les dettes li\u00e9es aux retours (5 037 milliers d\u2019euros contre 4 097 milliers d\u2019euros en 2022). La hausse des dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients est due \u00e0 la hausse des activit\u00e9s promotionnelles de fin d\u2019ann\u00e9e, dans un contexte de forte concurrence et d\u2019inflation \u00e9lev\u00e9e. Dettes li\u00e9es aux contreparties variables en lien avec les op\u00e9rations de SOA : A la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, les contreparties variables de l\u2019exercice li\u00e9es aux SOA sont estim\u00e9es sur la base : i) du montant des op\u00e9rations dont le paiement est certain, et ii) du montant le plus probable des contreparties \u00e0 accorder aux distributeurs en fonction d\u2019un taux d\u2019utilisation estim\u00e9 par la direction, pour les op\u00e9rations pour lesquelles aucun bilan commercial et financier n\u2019a encore \u00e9t\u00e9 r\u00e9ceptionn\u00e9 et contr\u00f4l\u00e9 par le service commercial. Ce taux d\u2019utilisation est fonction de diff\u00e9rents param\u00e8tres, dont notamment le volume historique d\u2019op\u00e9rations non utilis\u00e9es par les distributeurs, la typologie du distributeur et les caract\u00e9ristiques de l\u2019op\u00e9ration concern\u00e9e. Les montants ainsi estim\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires et au bilan en autres dettes. Au titre de ces programmes, au 31 d\u00e9cembre 2023, le chiffre d\u2019affaires est impact\u00e9 n\u00e9gativement \u00e0 hauteur de 5 204 milliers d\u2019euros (contre 4 548 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) soit 8 464 milliers d\u2019euros relatifs aux op\u00e9rations 2023 minor\u00e9e de 3 260 milliers d\u2019euros de reprise de provision constitu\u00e9e \u00e0 fin 2022 et non utilis\u00e9e. La provision enregistr\u00e9e en autres dettes s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4 620 milliers d\u2019euros (contre 5 243 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) \u00bb. Dettes li\u00e9es aux retours : L\u2019\u00e9valuation de la dette li\u00e9e aux retours est bas\u00e9e sur les demandes des clients connues et valid\u00e9es \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tablissement des comptes, ainsi que sur les anticipations de la direction commerciale du Groupe (cf note 5.4.21). 5.7.15 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Le montant d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs figurant au bilan 31 d\u00e9cembre 2023 totalise 4 634 milliers d\u2019euros. D\u00e9tail des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par nature : (En milliers d'euros) 31.12.23 Activation d\u00e9ficits reportables Guillemot Corporation SA 3 500 Retraitements de consolidation 2 007 Gains latents sur titres Ubisoft d\u00e9tenus (IDP) -873 TOTAL 4 634 Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est activ\u00e9 que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels cet actif pourra \u00eatre imput\u00e9. La capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 recouvrer des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux d\u00e9ficits fiscaux reportables est \u00e9valu\u00e9e par la Direction \u00e0 la cl\u00f4ture de chaque exercice, compte tenu des pr\u00e9visions de r\u00e9sultats fiscaux futurs sur une p\u00e9riode de 5 ann\u00e9es. Au vu des perspectives futures, le Groupe a activ\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 la totalit\u00e9 des d\u00e9ficits reportables des entit\u00e9s fran\u00e7aises pour un montant de 16 246 milliers d\u2019euros, entrainant la constatation d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif de 3 500 milliers d\u2019euros. Par ailleurs, des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ont \u00e9t\u00e9 reconnus en raison de l\u2019existence d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs de m\u00eame \u00e9ch\u00e9ance et en tenant compte des r\u00e8gles de plafonnement d\u2019imputation des d\u00e9ficits applicables en France, pour un montant de 561 milliers d\u2019euros. D\u00e9tail des reports d\u00e9ficitaires non activ\u00e9s : (En milliers d'euros) 31.12.23 Guillemot GmbH (Allemagne) 1 279 Guillemot Ltd (Angleterre) 204 TOTAL 1 4835.8 Notes sur le compte de r\u00e9sultat 5.8.1 Achats et Variation des stocks Achats : Les achats concernent les achats de mati\u00e8res premi\u00e8res (composants \u00e9lectroniques) et de produits finis et totalisent 51 534 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023. Variation des stocks : La variation des stocks comprend notamment les reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations de stock et les variations n\u00e9gatives et positives de stock 5.8.2 Charges externes et charges de personnel Charges externes : Les charges externes se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Achats d\u2019\u00e9tudes 719 2 210 Achats non stock\u00e9s, mat\u00e9riel et fournitures 364 344 Autres charges externes 23 180 29 377 TOTAL 24 263 31 931 Les autres charges externes comprennent essentiellement les frais de transport sur ventes, de publicit\u00e9, de marketing et des frais de Recherche et D\u00e9veloppement externes non immobilis\u00e9s. Charges de personnel : Les charges de personnel comprennent les r\u00e9mun\u00e9rations du personnel et les charges sociales. Le montant du poste s\u2019\u00e9tablit \u00e0 16 269 milliers d\u2019euros en 2023 contre 14 421 milliers d\u2019euros en 2022. Un montant de 194 milliers d\u2019euros correspondant \u00e0 du Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en moins des charges de personnel en 2023. 5.8.3 Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations Les dotations aux amortissements se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Amortissements sur immobilisations incorporelles 4 081 3 398 Amortissements sur immobilisations corporelles 2 412 2 046 TOTAL 6 493 5 444 Les amortissements sur les immobilisations incorporelles concernent principalement les montants garantis li\u00e9s \u00e0 des contrats de licences (1 427 milliers d\u2019euros) et les frais de Recherche et D\u00e9veloppement immobilis\u00e9s (2 312 milliers d\u2019euros). Les amortissements sur les immobilisations corporelles concernent principalement les constructions pour 855 milliers d\u2019euros dont 798 milliers d\u2019euros li\u00e9s \u00e0 l\u2019amortissement des droits d'utilisation des contrats de location et les installations techniques pour 1 078 milliers d\u2019euros. Les d\u00e9pr\u00e9ciations et dotations aux provisions se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 D\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances clients 0 0 D\u00e9pr\u00e9ciations pour risques et charges 8 13 D\u00e9pr\u00e9ciations du stock 1 654 1 892 Autres 203 301 TOTAL 1 865 2 206 Les d\u00e9pr\u00e9ciations du stock concernent les produits de la gamme Hercules pour 149 milliers d\u2019euros et les produits de la gamme Thrustmaster pour 1 505 milliers d\u2019euros. 5.8.4 Autres produits et charges d\u2019exploitation (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Produits Reprises sur autres actifs circulants 131 65 Autres produits d'exploitation 107 222 Prix de cession des immobilisations 8 2 Total produits 246 289 Charges Licences -6 069 -12 584 VNC immobilisations c\u00e9d\u00e9es -19 -2 Autres charges d'exploitation -222 -188 Total charges -6 310 -12 774 TOTAL -6 064 -12 485 Les montants principaux du poste Licences concernent des partenariats en cours li\u00e9s aux consoles de Microsoft\u00ae et de Sony\u00ae. 5.8.5 Autres produits et charges op\u00e9rationnels N\u00e9ant. 5.8.6 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, autres charges et produits financiers Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est de 535 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. Il contient les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats et charges financi\u00e8res li\u00e9es aux emprunts ainsi que les pertes et gains de change li\u00e9s \u00e0 l\u2019extinction des dettes financi\u00e8res. Le montant des charges financi\u00e8res relatives aux contrats de location (IFRS 16) est de 3 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice. Les autres charges et produits financiers se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Diff\u00e9rences de change 0 706 Gain latent actions Ubisoft Entertainment 0 0 Total autres produits financiers 0 706 Autres charges financi\u00e8res 0 2 Diff\u00e9rences de change 514 0 Perte latente actions Ubisoft Entertainment 1 465 7 395 Total autres charges financi\u00e8res 1 979 7 397 Effet de change li\u00e9 \u00e0 la conversion des filiales en devises : Toutes les filiales ont pour monnaie de fonctionnement la monnaie locale, l\u2019impact sur les capitaux propres est de -228 milliers d\u2019euros. Risques financiers : Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 7 sur les instruments financiers, le Groupe d\u00e9taille ci-apr\u00e8s son exposition aux diff\u00e9rents risques financiers : Risque de liquidit\u00e9 : Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe n\u2019utilise pas la totalit\u00e9 de ses capacit\u00e9s d\u2019emprunt et de concours bancaires et son endettement net est n\u00e9gatif, \u00e0 16,7 millions d\u2019euros. Le Groupe d\u00e9tient des lignes de cr\u00e9dit non tir\u00e9es aupr\u00e8s de ses partenaires bancaires. Le Groupe dispose par ailleurs d\u2019un portefeuille de valeurs mobili\u00e8res de placement de 10 258 millions d\u2019euros en juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2023. Au 31 d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe pas d\u2019emprunt couvert par des clauses d\u2019exigibilit\u00e9. Risque sur actions : La variation du cours de bourse des actions d\u00e9tenues a un impact sur le r\u00e9sultat du Groupe. Sur 2024, une baisse de 10% du cours de l\u2019action Ubisoft Entertainment (par rapport au cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023) aurait un impact de - 1 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat financier. Au 20 mars 2024, le cours de cl\u00f4ture de l\u2019action Ubisoft Entertainment \u00e9tait de 19,015 euros, soit une baisse de 17,72%, par rapport au 31 d\u00e9cembre 2023, ce qui entra\u00eenerait la constatation d\u2019une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1 818 milliers d\u2019euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe \u00e0 cette date. Risque de taux de march\u00e9 : Une hausse de 1% des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une base annuelle et en consid\u00e9rant le solde au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable, non couvertes) aurait un impact nul au niveau du r\u00e9sultat financier, le Groupe ne disposant d\u2019aucune dette financi\u00e8re \u00e0 taux variable au 31 d\u00e9cembre 2023. Risque de change : La situation des actifs et passifs du Groupe en devises au 31 d\u00e9cembre 2023 s\u2019\u00e9tablit comme suit (la position est donn\u00e9e pour les montants non couverts, c\u2019est-\u00e0-dire restant soumis \u00e0 la variation des devises) : Montants des devises expos\u00e9es aux variations positives ou n\u00e9gatives de change : (En milliers d'euros) USD GBP Actif 26 494 1 663 Passif 14 687 135 Position nette avant gestion 11 807 1 528 Position hors bilan 0 0 Position nette apr\u00e8s gestion 11 807 1 528 Une baisse de 10% du taux du dollar am\u00e9ricain sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une perte financi\u00e8re de 971 milliers d\u2019euros. Une baisse de 10% de la livre Sterling sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une augmentation de la charge financi\u00e8re de 160 milliers d\u2019euros. L\u2019impact de la variation de change sur les autres devises est non significatif. Tous les acteurs majeurs du secteur multim\u00e9dia ayant des prix de revient en dollars, il n\u2019existe pas d\u2019avantages comp\u00e9titifs d\u2019un fabricant par rapport \u00e0 un autre qui se traduirait par une augmentation de ses parts de march\u00e9. Du fait de l\u2019indexation des prix de vente sur les prix de revient en dollars pour l\u2019ensemble des acteurs du secteur, la profession fait \u00e9voluer les prix de vente \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse en fonction de ses prix de revient. Pour les mat\u00e9riels et les accessoires, la monnaie principale d'achat est le dollar am\u00e9ricain. Pour les Etats-Unis, le Canada et tous les autres pays hors Europe, la monnaie de commercialisation est \u00e9galement le dollar am\u00e9ricain. En Europe, le Groupe vend principalement en euros. Les variations rapides des devises et principalement la variation \u00e0 la baisse du dollar am\u00e9ricain peuvent entra\u00eener pour le Groupe une baisse du prix de vente des produits et impacter en cons\u00e9quence la valeur du stock de marchandise. A l\u2019inverse, une variation forte et rapide \u00e0 la hausse du dollar au cours du deuxi\u00e8me semestre ne permettrait pas, compte tenu du caract\u00e8re saisonnier de l\u2019activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9, de r\u00e9percuter cette hausse en totalit\u00e9 sur les prix de vente des produits et pourrait avoir un impact temporaire sur la marge brute comptable. Cependant, afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation couvre les risques de variations de change par des achats au comptant, des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Il n\u2019y a pas de contrats de couverture en cours au 31 d\u00e9cembre 2023. D\u2019autre part, la hausse des ventes \u00e0 l\u2019export et aux Etats-Unis observ\u00e9e ces derni\u00e8res ann\u00e9es, accentue la couverture naturelle et diminue sensiblement le risque de change. Risque de cr\u00e9dit : Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re dans le cas o\u00f9 un client viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles. Le Groupe a recours \u00e0 l\u2019assurance-cr\u00e9dit pour faire face \u00e0 ce risque avec une couverture globale sup\u00e9rieure \u00e0 70%, tout en excluant volontairement certains comptes du principal client du Groupe \u00e0 hauteur de 24%, en raison de sa solidit\u00e9 financi\u00e8re. Le nombre de clients est restreint du fait du recours aux grossistes. Dans quelques cas, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 accorder des encours compl\u00e9mentaires lorsque la couverture est jug\u00e9e manifestement inadapt\u00e9e. 5.8.7 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats L\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats se d\u00e9compose ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 366 -1 057 Imp\u00f4ts courants -479 -6 178 TOTAL -113 -7 235 L\u2019imp\u00f4t courant correspond au cumul des imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe. L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est calcul\u00e9 sur les d\u00e9calages temporels concernant les retraitements fiscaux, les retraitements de consolidation et les d\u00e9ficits reportables. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a activ\u00e9 la totalit\u00e9 de ses d\u00e9ficits reportables en France. La charge d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur l\u2019exercice en compte de r\u00e9sultat totalise 366 milliers d\u2019euros. Le taux d\u2019imp\u00f4t retenu pour le calcul des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est de 25%. Preuve d\u2019imp\u00f4t : (En milliers d'euros) 31.12.23 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t 1 077 Produits et charges non soumises \u00e0 l'IS 0 Imp\u00f4t th\u00e9orique (25%) 269 IS / Diff\u00e9rences fiscales temporaires et permanentes 513 IS / D\u00e9ficits ant\u00e9rieurs reportables -581 IS / d\u00e9ficits non activ\u00e9s 1 IS th\u00e9orique 202 Diff\u00e9rences de taux -82 Divers -7 TOTAL 1135.8.8 Activit\u00e9s arr\u00eat\u00e9es Le Groupe n\u2019a pas arr\u00eat\u00e9 d\u2019activit\u00e9s au cours de ces derni\u00e8res ann\u00e9es. 5.8.9 R\u00e9sultat par action R\u00e9sultat de base par action 31.12.23 31.12.22 R\u00e9sultat 964 20 352 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions (milliers) 15 087 15 287 Nombre d'Actions propres (milliers) -50 -232 Total actions (milliers) 15 037 15 055 R\u00e9sultat de base par action 0,06 1,35 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action 31.12.23 31.12.22 R\u00e9sultat 964 20 352 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions (milliers) 15 087 15 287 Nombre d'Actions propres (milliers) -50 -232 Total actions (milliers) 15 037 15 055 Nombre maximum d'actions \u00e0 cr\u00e9er Par conversion d'obligations 0 0 Par lev\u00e9e d'options 161 170 Par exercice de droits de souscription 0 0 Total actions (milliers) 15 198 15 225 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action 0,06 1,345.8.10 Avances et cr\u00e9dits allou\u00e9s aux dirigeants Aucun cr\u00e9dit, ni avance n\u2019a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 aux dirigeants de la soci\u00e9t\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article L.225-43 du Code de commerce. 5.8.11 Engagements hors bilan Cr\u00e9dits documentaires : 1 069 milliers d\u2019euros. 5.8.12 R\u00e9mun\u00e9ration des membres des organes d\u2019administration et de direction Le montant total vers\u00e9 par la soci\u00e9t\u00e9 aux membres du conseil d\u2019administration en r\u00e9mun\u00e9ration de leur activit\u00e9 s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 404 milliers d\u2019euros au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023. Le montant total de la r\u00e9mun\u00e9ration fixe brute vers\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 aux dirigeants mandataires sociaux, au titre de leur fonction de dirigeant, s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 103 milliers euros au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023. Par ailleurs, au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, aucune r\u00e9mun\u00e9ration variable n\u2019a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e au Pr\u00e9sident Directeur G\u00e9n\u00e9ral et chacun des Directeurs G\u00e9n\u00e9raux. Les dirigeants mandataires sociaux ne b\u00e9n\u00e9ficient pas de contrat de travail. Au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 : - Aucune r\u00e9mun\u00e9ration exceptionnelle n\u2019a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e aux mandataires sociaux dirigeants ; - Aucune option de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions n\u2019a \u00e9t\u00e9 consentie aux, ni lev\u00e9e, souscrite ou achet\u00e9e par les, dirigeants mandataires sociaux par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Corporation S.A., ni par les autres soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation ; - Aucune action gratuite n\u2019a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e aux mandataires sociaux dirigeants par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Corporation S.A. ni par les autres soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation ; - Aucun avantage, y compris sous forme d'attribution de titres de capital, de titres de cr\u00e9ances ou de titres donnant acc\u00e8s au capital ou donnant droit \u00e0 l'attribution de titres de cr\u00e9ances de la soci\u00e9t\u00e9 ou des soci\u00e9t\u00e9s mentionn\u00e9es aux articles L. 228-13 et L. 228-93 du code de commerce, n\u2019a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9 durant l\u2019exercice ; - Aucun engagement n\u2019a \u00e9t\u00e9 pris, par la soci\u00e9t\u00e9, au b\u00e9n\u00e9fice de ses mandataires sociaux, correspondant \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration, des indemnit\u00e9s ou des avantages dus ou susceptibles d\u2019\u00eatre dus \u00e0 raison de la prise, de la cessation ou du changement de ces fonctions ou post\u00e9rieurement \u00e0 celles-ci, notamment les engagements de retraite et autres avantages viagers ; - Aucune r\u00e9mun\u00e9ration n\u2019a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e en vertu d\u2019un plan d\u2019int\u00e9ressement ou de primes. - Aucun r\u00e9gime de retraite sp\u00e9cifique n\u2019a \u00e9t\u00e9 mis en place pour les mandataires sociaux. Les mandataires sociaux de Guillemot Corporation S.A. n\u2019ont re\u00e7u aucune r\u00e9mun\u00e9ration de la part des autres soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation durant l\u2019exercice. 5.8.13 Effectifs Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe compte 297 salari\u00e9s \u00e0 travers le monde dont 115 cadres. Les salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes (dont le Royaume-Uni) repr\u00e9sentent 78 % des effectifs et ceux des autres continents 22 %. 5.8.14 El\u00e9ments concernant les parties li\u00e9es Le capital de la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re est d\u00e9tenu par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Brothers SAS (15,15%), la famille Guillemot (53,58%), Guillemot Corporation SA (0,33%) et le public (30,94%). Les principales parties li\u00e9es sont la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Brothers SAS et les membres de la famille Guillemot qui contr\u00f4lent l\u2019\u00e9metteur, les filiales consolid\u00e9es du Groupe (cf. p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation pr\u00e9sent\u00e9 au paragraphe 5.5.1) et le groupe Ubisoft Entertainment, entit\u00e9 sur laquelle les membres de la famille Guillemot d\u00e9tiennent un droit de vote significatif. Tous les agr\u00e9gats concernant les parties li\u00e9es (hors filiales consolid\u00e9es) sont non significatifs dans les comptes du Groupe en 2023. 6. EVENEMENTS POST CLOTURE N\u00e9ant. 7. DONNEES RELATIVES A LA SOCIETE-MERE GUILLEMOT CORPORATION S.A. GUILLEMOT CORPORATION S.A. (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 174 820 Chiffre d'affaires 109 863 28 131 R\u00e9sultat d'exploitation 984 32 946 R\u00e9sultat avant Imp\u00f4t 1 740 29 059 R\u00e9sultat net 1 747 8. HONORAIRES DES CONTROLEURS LEGAUX DES COMPTES PricewaterhouseCoopers Audit TOADENN AUDIT Exercice 2023 (en euros) Montant H.T. % Montant H.T. % Certification des comptes 92 133 100% 77 248 100% Services autres que la certification des comptes 0 0% 0 0% TOTAL 92 133 100% 77 248 100% PricewaterhouseCoopers Audit TOADENN AUDIT Exercice 2022 (en euros) Montant H.T. % Montant H.T. % Certification des comptes 97 747 100% 73 570 100% Services autres que la certification des comptes 0 0% 0 0% TOTAL 97 747 100% 73 570 100%9. EVALUATION ET DESCRIPTION DES IMPACTS FINANCIERS DES RISQUES ENVIRONNEMENTAUX Le Groupe op\u00e8re dans le secteur des accessoires pour PC et consoles. Le Groupe n\u2019a pas pris d\u2019engagement en mati\u00e8re environnemental (Pas d\u2019engagement de r\u00e9duction de l\u2019empreinte carbone de ses produits, ni d\u2019engagement d\u2019utilisation exclusive d\u2019\u00e9nergies renouvelables). Lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe a pris en compte l\u2019impact du changement climatique. Ces consid\u00e9rations n\u2019ont pas eu d\u2019impact significatif sur les jugements et les estimations de l\u2019information financi\u00e8re en 2023. En effet, les risques environnementaux et les risques climatiques ont \u00e9t\u00e9 appr\u00e9hend\u00e9s au regard des principales composantes des \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2023 : IAS 1, Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers. L\u2019impact sur l\u2019activit\u00e9 des risques environnementaux semble limit\u00e9. IAS 2 Stocks. Les \u00ab climate related matters \u00bb ne sont pas susceptibles d\u2019entrainer une obsolescence des produits fabriqu\u00e9s par le Groupe. IAS 12 Income Taxes. Il n\u2019existe pas d\u2019impact sur les imp\u00f4ts pour le Groupe. IAS 16-38, Immobilisations corporelles et incorporelles. Les principales valeurs concernant les marques, les frais de Recherche et d\u00e9veloppement, les constructions et les installations techniques. Ces actifs ne sont pas situ\u00e9s dans des zones \u00e0 risque d\u2019un point de vue environnemental. IAS 36, D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation li\u00e9e au risque climatique n\u2019est envisag\u00e9e. IAS 37, Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels. Pas d\u2019impact identifi\u00e9 pour cet exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023. IFRS 7-9, Instruments financiers. Pas d\u2019impact pour le Groupe. IFRS 13, Evaluation de la juste valeur. Pas d\u2019impact pour le Groupe. IFRS 17, Contrats d\u2019assurance. Pas d\u2019impact pour le Groupe des risques environnementaux, aucune indication \u00e0 ce sujet dans les contrats d\u2019assurances du Groupe.",
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"s10_notes__6__13": {
"value": "5.1 Informations g\u00e9n\u00e9rales Les \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s le 26 mars 2024 par le conseil d\u2019administration. Guillemot Corporation est concepteur et fabricant de mat\u00e9riels et d\u2019accessoires de loisirs interactifs. Le Groupe propose une gamme de produits diversifi\u00e9e sous les marques Hercules et Thrustmaster. Acteur sur ce march\u00e9 depuis 1984, le Groupe Guillemot Corporation est d\u00e9sormais pr\u00e9sent dans 11 pays (France, Allemagne, Espagne, Grande-Bretagne, Etats-Unis, Canada, Italie, Belgique, Pays-Bas, Roumanie et Chine \u2013 Shanghai, Shenzhen et Hong-Kong) et diffuse ses produits dans plus de 150 pays. La mission du Groupe est d\u2019offrir des produits performants et ergonomiques pour maximiser les satisfactions des utilisateurs de loisirs num\u00e9riques interactifs. La soci\u00e9t\u00e9 est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 au 2 Rue du Ch\u00eane H\u00e9leuc, er56 910 Carentoir suite \u00e0 un transfert intervenu le 1 f\u00e9vrier 2023. ",
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"s10_notes__6__12": {
"value": "5.1 Informations g\u00e9n\u00e9rales Les \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s le 26 mars 2024 par le conseil d\u2019administration. Guillemot Corporation est concepteur et fabricant de mat\u00e9riels et d\u2019accessoires de loisirs interactifs. Le Groupe propose une gamme de produits diversifi\u00e9e sous les marques Hercules et Thrustmaster. Acteur sur ce march\u00e9 depuis 1984, le Groupe Guillemot Corporation est d\u00e9sormais pr\u00e9sent dans 11 pays (France, Allemagne, Espagne, Grande-Bretagne, Etats-Unis, Canada, Italie, Belgique, Pays-Bas, Roumanie et Chine \u2013 Shanghai, Shenzhen et Hong-Kong) et diffuse ses produits dans plus de 150 pays. La mission du Groupe est d\u2019offrir des produits performants et ergonomiques pour maximiser les satisfactions des utilisateurs de loisirs num\u00e9riques interactifs. La soci\u00e9t\u00e9 est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 au 2 Rue du Ch\u00eane H\u00e9leuc, er56 910 Carentoir suite \u00e0 un transfert intervenu le 1 f\u00e9vrier 2023. ",
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"s10_notes__6__11": {
"value": "5.1 Informations g\u00e9n\u00e9rales Les \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s le 26 mars 2024 par le conseil d\u2019administration. Guillemot Corporation est concepteur et fabricant de mat\u00e9riels et d\u2019accessoires de loisirs interactifs. Le Groupe propose une gamme de produits diversifi\u00e9e sous les marques Hercules et Thrustmaster. Acteur sur ce march\u00e9 depuis 1984, le Groupe Guillemot Corporation est d\u00e9sormais pr\u00e9sent dans 11 pays (France, Allemagne, Espagne, Grande-Bretagne, Etats-Unis, Canada, Italie, Belgique, Pays-Bas, Roumanie et Chine \u2013 Shanghai, Shenzhen et Hong-Kong) et diffuse ses produits dans plus de 150 pays. La mission du Groupe est d\u2019offrir des produits performants et ergonomiques pour maximiser les satisfactions des utilisateurs de loisirs num\u00e9riques interactifs. La soci\u00e9t\u00e9 est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 au 2 Rue du Ch\u00eane H\u00e9leuc, er56 910 Carentoir suite \u00e0 un transfert intervenu le 1 f\u00e9vrier 2023. ",
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"s10_notes__6__10": {
"value": "5.1 Informations g\u00e9n\u00e9rales Les \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s le 26 mars 2024 par le conseil d\u2019administration. Guillemot Corporation est concepteur et fabricant de mat\u00e9riels et d\u2019accessoires de loisirs interactifs. Le Groupe propose une gamme de produits diversifi\u00e9e sous les marques Hercules et Thrustmaster. Acteur sur ce march\u00e9 depuis 1984, le Groupe Guillemot Corporation est d\u00e9sormais pr\u00e9sent dans 11 pays (France, Allemagne, Espagne, Grande-Bretagne, Etats-Unis, Canada, Italie, Belgique, Pays-Bas, Roumanie et Chine \u2013 Shanghai, Shenzhen et Hong-Kong) et diffuse ses produits dans plus de 150 pays. La mission du Groupe est d\u2019offrir des produits performants et ergonomiques pour maximiser les satisfactions des utilisateurs de loisirs num\u00e9riques interactifs. La soci\u00e9t\u00e9 est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 au 2 Rue du Ch\u00eane H\u00e9leuc, er56 910 Carentoir suite \u00e0 un transfert intervenu le 1 f\u00e9vrier 2023. ",
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"s10_notes__6__15": {
"value": "5.2 Ev\u00e8nements significatifs de l\u2019exercice 2023 Le chiffre d\u2019affaires annuel 2023 du Groupe s\u2019\u00e9tablit \u00e0 119,1 millions d\u2019euros, en retrait de 37%, avec Thrustmaster en d\u00e9croissance de 40%, et Hercules en croissance de 14%. Au d\u00e9but de l\u2019ann\u00e9e 2023, les clients du Groupe d\u00e9tenaient des niveaux de stocks \u00e9lev\u00e9s, suite au d\u00e9calage entre des anticipations de ventes importantes et un march\u00e9 en retrait. Sur l\u2019ann\u00e9e, le Groupe a acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 ses actions promotionnelles pour r\u00e9duire les stocks de ses clients, qui sont d\u00e9sormais \u00e0 des niveaux \u00e9quilibr\u00e9s. Le Groupe affiche un r\u00e9sultat op\u00e9rationnel de 2,5 millions d\u2019euros et un r\u00e9sultat net consolid\u00e9 de 1 million d\u2019euros qui prend en compte une perte financi\u00e8re latente de 1,5 million d\u2019euros sur le portefeuille de titres Ubisoft Entertainment d\u00e9tenus par le Groupe. Le taux de marge brute comptable a baiss\u00e9 de 5 points par rapport \u00e0 l\u2019an dernier pour s\u2019\u00e9tablir \u00e0 49% sur 2023, dans un contexte inflationniste et tr\u00e8s concurrentiel. Le Groupe a pu r\u00e9-\u00e9tablir des niveaux de taux de marge brute comptable sup\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019an dernier sur le dernier trimestre de l\u2019exercice. Dans le m\u00eame temps, l\u2019ensemble des frais hors achats et variation des stocks a diminu\u00e9 de 18%. En 2023, le Groupe a augment\u00e9 son investissement \u00e0 9,0 millions d\u2019euros dans sa Recherche et D\u00e9veloppement, repr\u00e9sentant 7,5% du Chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9. Le r\u00e9sultat financier de -1,4 millions d\u2019euros int\u00e8gre une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1,5 million d\u2019euros sur les actifs financiers courants (Valeurs Mobili\u00e8res de Placement) constitu\u00e9s de 443 874 titres Ubisoft Entertainment. Le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 de l\u2019exercice s\u2019\u00e9tablit \u00e0 1 million d\u2019euros. Dans sa s\u00e9ance du 26 mars 2024, le Conseil d\u2019Administration de Guillemot Corporation S.A. n\u2019a pas propos\u00e9 de distribution d\u2019un dividende. Les capitaux propres du Groupe sont de 101,8 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. L\u2019endettement net au 31 d\u00e9cembre 2023 est n\u00e9gatif et s\u2019\u00e9tablit \u00e0 -16,7 millions d\u2019euros. Le Groupe dispose d'une tr\u00e9sorerie nette positive de 25,7 millions d'euros contre des dettes de 9,1 millions d'euros. Le flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles est positif \u00e0 hauteur de 5,5 millions d\u2019euros, avec une hausse du Besoin en Fond de Roulement sur l\u2019exercice de 1,9 million d\u2019euros.",
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"s10_notes__6__14": {
"value": "5.2 Ev\u00e8nements significatifs de l\u2019exercice 2023 Le chiffre d\u2019affaires annuel 2023 du Groupe s\u2019\u00e9tablit \u00e0 119,1 millions d\u2019euros, en retrait de 37%, avec Thrustmaster en d\u00e9croissance de 40%, et Hercules en croissance de 14%. Au d\u00e9but de l\u2019ann\u00e9e 2023, les clients du Groupe d\u00e9tenaient des niveaux de stocks \u00e9lev\u00e9s, suite au d\u00e9calage entre des anticipations de ventes importantes et un march\u00e9 en retrait. Sur l\u2019ann\u00e9e, le Groupe a acc\u00e9l\u00e9r\u00e9 ses actions promotionnelles pour r\u00e9duire les stocks de ses clients, qui sont d\u00e9sormais \u00e0 des niveaux \u00e9quilibr\u00e9s. Le Groupe affiche un r\u00e9sultat op\u00e9rationnel de 2,5 millions d\u2019euros et un r\u00e9sultat net consolid\u00e9 de 1 million d\u2019euros qui prend en compte une perte financi\u00e8re latente de 1,5 million d\u2019euros sur le portefeuille de titres Ubisoft Entertainment d\u00e9tenus par le Groupe. Le taux de marge brute comptable a baiss\u00e9 de 5 points par rapport \u00e0 l\u2019an dernier pour s\u2019\u00e9tablir \u00e0 49% sur 2023, dans un contexte inflationniste et tr\u00e8s concurrentiel. Le Groupe a pu r\u00e9-\u00e9tablir des niveaux de taux de marge brute comptable sup\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019an dernier sur le dernier trimestre de l\u2019exercice. Dans le m\u00eame temps, l\u2019ensemble des frais hors achats et variation des stocks a diminu\u00e9 de 18%. En 2023, le Groupe a augment\u00e9 son investissement \u00e0 9,0 millions d\u2019euros dans sa Recherche et D\u00e9veloppement, repr\u00e9sentant 7,5% du Chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9. Le r\u00e9sultat financier de -1,4 millions d\u2019euros int\u00e8gre une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1,5 million d\u2019euros sur les actifs financiers courants (Valeurs Mobili\u00e8res de Placement) constitu\u00e9s de 443 874 titres Ubisoft Entertainment. Le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 de l\u2019exercice s\u2019\u00e9tablit \u00e0 1 million d\u2019euros. Dans sa s\u00e9ance du 26 mars 2024, le Conseil d\u2019Administration de Guillemot Corporation S.A. n\u2019a pas propos\u00e9 de distribution d\u2019un dividende. Les capitaux propres du Groupe sont de 101,8 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. L\u2019endettement net au 31 d\u00e9cembre 2023 est n\u00e9gatif et s\u2019\u00e9tablit \u00e0 -16,7 millions d\u2019euros. Le Groupe dispose d'une tr\u00e9sorerie nette positive de 25,7 millions d'euros contre des dettes de 9,1 millions d'euros. Le flux net de tr\u00e9sorerie li\u00e9 aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles est positif \u00e0 hauteur de 5,5 millions d\u2019euros, avec une hausse du Besoin en Fond de Roulement sur l\u2019exercice de 1,9 million d\u2019euros.",
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"s10_notes__6__17": {
"value": "5.3 R\u00e9f\u00e9rentiel Conform\u00e9ment au R\u00e8glement CE n\u00b01606/2002 du 19 juillet 2002, le Groupe Guillemot Corporation pr\u00e9sente ici ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l\u2019exercice 2023 conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS tel qu\u2019adopt\u00e9 dans l\u2019Union europ\u00e9enne. Les \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s selon le mod\u00e8le d'\u00e9valuation du co\u00fbt historique \u00e0 l'exception des \u00e9l\u00e9ments mesur\u00e9s \u00e0 la juste valeur (principalement des actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat). Ces normes comptables internationales comprennent les IFRS (International Financial Reporting Standards) et les IAS (International Accounting Standards), ainsi que leurs interpr\u00e9tations (IFRIC).",
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"s10_notes__6__16": {
"value": "5.3 R\u00e9f\u00e9rentiel Conform\u00e9ment au R\u00e8glement CE n\u00b01606/2002 du 19 juillet 2002, le Groupe Guillemot Corporation pr\u00e9sente ici ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l\u2019exercice 2023 conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS tel qu\u2019adopt\u00e9 dans l\u2019Union europ\u00e9enne. Les \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s selon le mod\u00e8le d'\u00e9valuation du co\u00fbt historique \u00e0 l'exception des \u00e9l\u00e9ments mesur\u00e9s \u00e0 la juste valeur (principalement des actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat). Ces normes comptables internationales comprennent les IFRS (International Financial Reporting Standards) et les IAS (International Accounting Standards), ainsi que leurs interpr\u00e9tations (IFRIC).",
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"s10_notes__6__19": {
"value": "5.4 Principales m\u00e9thodes comptables 5.4.1 Nouvelles normes et interpr\u00e9tations IFRS erLes textes IFRS applicables de fa\u00e7on obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 janvier 2023 sont les suivants : Date d\u2019entr\u00e9e Effets pour Normes \u2013 Interpr\u00e9tations \u2212 Amendements en vigueur le groupe IFRS 17 erContrat d\u2019assurance 1 janvier 2023 Aucun Amendements IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u2013 \u00ab Information \u00e0 er1 janvier 2023 Aucun Amendements fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u00bb IAS 8 erD\u00e9finition des estimations comptables 1 janvier 2023 Aucun Amendements IAS 12 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs er1 janvier 2023 Aucun Amendements issus d\u2019une m\u00eame transaction IAS 12 R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Mod\u00e8le de er1 janvier 2023 Aucun Amendements r\u00e8gles pour le Pilier 2 Pour l\u2019exercice 2023, le Groupe n\u2019a d\u00e9cid\u00e9 l\u2019application anticip\u00e9e d\u2019aucune norme, interpr\u00e9tation ou amendement. 5.4.2 Principes de consolidation Les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es directement ou indirectement par le Groupe Guillemot Corporation, au sens de la norme IFRS 10, sont int\u00e9gr\u00e9es globalement. La norme pr\u00e9cise qu\u2019un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. L\u2019ensemble des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es cl\u00f4ture ses comptes annuels le 31 d\u00e9cembre. Les m\u00e9thodes comptables des filiales sont align\u00e9es sur celles du Groupe. Le Groupe Guillemot Corporation n\u2019exerce aucun contr\u00f4le conjoint ni influence notable sur ses autres participations. Les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s entr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation sont consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le ou de la date de cr\u00e9ation des soci\u00e9t\u00e9s. Les \u00e9liminations des op\u00e9rations intragroupes sont r\u00e9alis\u00e9es pour toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe suivant les r\u00e8gles applicables en mati\u00e8re de consolidation. Toutes les transactions significatives entre les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, ainsi que les r\u00e9sultats internes non r\u00e9alis\u00e9s compris dans l\u2019actif immobilis\u00e9 et dans les stocks des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9es. 5.4.3 Immobilisations incorporelles Marques : Les marques acquises par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es comme ayant une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e et ne sont donc pas amorties. Leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est r\u00e9examin\u00e9e chaque ann\u00e9e et les marques sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019immobilisation incorporelle appartient. Un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est \u00e9galement r\u00e9alis\u00e9 en cas d\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. En l\u2019absence de march\u00e9 actif sur les marques du secteur d\u2019activit\u00e9 du Groupe, la m\u00e9thode de la juste valeur n\u2019est pas appliqu\u00e9e pour la valorisation des marques d\u00e9tenues par le Groupe. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif. Cette m\u00e9thode est retenue pour la valorisation des marques. Ecarts d\u2019acquisition : Lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une nouvelle soci\u00e9t\u00e9, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale acquise sont inscrits au bilan consolid\u00e9 pour leur juste valeur \u00e0 cette date. L\u2019\u00e9cart positif entre le co\u00fbt d\u2019acquisition des titres et la quote-part acquise par le Groupe dans la juste valeur nette des actifs nets identifiables est port\u00e9 \u00e0 la rubrique \u201c \u00e9carts d\u2019acquisition \u201d. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les pertes de valeur ne sont pas r\u00e9versibles. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies. Les \u00e9l\u00e9ments acquis par le Groupe reconnus comme des fonds de commerce, et en particulier les \u00e9l\u00e9ments incorporels (client\u00e8le, part de march\u00e9, savoir-faire...) permettant \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 d'exercer son activit\u00e9 et de poursuivre son d\u00e9veloppement, mais qui ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d\u2019identification permettant de les pr\u00e9senter isol\u00e9ment \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9, sont \u00e9galement assimil\u00e9s \u00e0 des \u00e9carts d\u2019acquisition. Frais de Recherche et D\u00e9veloppement : Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges. Les frais de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisation d\u00e8s lors que les conditions sont remplies : - Faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019actif incorporel afin de pouvoir l\u2019utiliser ou le vendre, - Intention d\u2019achever l\u2019actif incorporel et de l\u2019utiliser ou le vendre, - Capacit\u00e9 \u00e0 l\u2019utiliser ou le vendre, - Probabilit\u00e9 que des profits futurs pourront \u00eatre rattach\u00e9s \u00e0 cet actif, - Disponibilit\u00e9 actuelle ou future des ressources techniques, financi\u00e8res ou autres n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser le projet, - Capacit\u00e9 \u00e0 mesurer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 cet actif pendant sa phase de d\u00e9veloppement. L\u2019amortissement des frais de d\u00e9veloppement, retenu en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation de l\u2019actif consid\u00e9r\u00e9, s\u2019\u00e9tale sur une dur\u00e9e ne d\u00e9passant pas 10 ans. Les logiciels de bureautique : Les logiciels de bureautique sont amortis sur leur dur\u00e9e r\u00e9elle d\u2019utilisation, g\u00e9n\u00e9ralement comprise entre 3 et 5 ans. Licences : Les licences concernent des droits de diffusion et de reproduction acquis aupr\u00e8s de tiers. La signature de contrats de licences peut donner lieu au paiement de montants garantis. Ces montants sont comptabilis\u00e9s dans un compte Licences en immobilisations incorporelles d\u00e8s lors qu\u2019ils r\u00e9pondent \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un actif (identifiable, contr\u00f4l\u00e9 et porteur d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs), et amortis en lin\u00e9aire selon la dur\u00e9e des contrats. 5.4.4 Immobilisations corporelles Les immobilisations figurent au bilan \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou d\u2019apport. Les amortissements calcul\u00e9s, par application de taux homog\u00e8nes au sein du Groupe, sont d\u00e9termin\u00e9s en fonction de leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue par r\u00e9f\u00e9rence aux modes et aux dur\u00e9es d\u2019utilisations suivantes : Constructions : 20 ans (lin\u00e9aire) Agencements et am\u00e9nagements : 10 ans (lin\u00e9aire) Installations techniques : entre 1 et 10 ans (lin\u00e9aire) Mat\u00e9riel de transport : 4 ou 5 ans (lin\u00e9aire) Mat\u00e9riel de bureau et mat\u00e9riel informatique : entre 3 et 5 ans (lin\u00e9aire) Mobilier : 5 \u00e0 10 ans (lin\u00e9aire) Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des actifs sont revues et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ajust\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur comptable de l\u2019actif ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9s comme un actif s\u00e9par\u00e9 s\u2019il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l\u2019actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de mani\u00e8re fiable. 5.4.5 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non financiers Les actifs ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ne sont pas amortis et sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les actifs amortis sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019en raison d\u2019\u00e9v\u00e8nements ou de circonstances particuli\u00e8res indiquant un indice de perte de valeur, la recouvrabilit\u00e9 de leurs valeurs comptables est mise en doute. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable d\u2019un actif repr\u00e9sente sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si celle-ci est sup\u00e9rieure. La juste valeur est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif, c\u2019est-\u00e0-dire de son utilisation continue et de sa sortie en fin de dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Aux fins de l\u2019\u00e9valuation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, les actifs sont regroup\u00e9s en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, qui repr\u00e9sentent le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Pour les actifs non financiers (autres que les \u00e9carts d\u2019acquisition) ayant subi une perte de valeur, la reprise \u00e9ventuelle de la d\u00e9pr\u00e9ciation est examin\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture annuelle ou interm\u00e9diaire. Les marques d\u00e9tenues en France sont allou\u00e9es aux deux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie Hercules et Thrustmaster composant les segments de l\u2019information sectorielle par activit\u00e9. 5.4.6 Contrats de location IFRS 16 abandonne pour les preneurs la classification traditionnelle des contrats de location en contrats de location simple ou contrats de location-financement. IFRS 16 pr\u00e9voit ainsi un principe de comptabilisation de (presque) tous les contrats de location au bilan des preneurs, avec constatation d'un actif (repr\u00e9sentatif du droit d'utilisation de l'actif lou\u00e9 pendant la dur\u00e9e du contrat) et d'une dette (au titre de l'obligation de paiement des loyers). 5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement). 5.4.8 Actifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles La distinction entre actifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles courants et non courants appara\u00eet au bilan consolid\u00e9. 5.4.9 Stocks et encours Les stocks et encours de l\u2019ensemble des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont \u00e9valu\u00e9s, apr\u00e8s \u00e9limination des marges internes, sur la base de leur co\u00fbt d\u2019approvisionnement. L\u2019\u00e9valuation est r\u00e9alis\u00e9e selon la m\u00e9thode FIFO (First In First Out). Le co\u00fbt initial comprend le prix des composants, le co\u00fbt d\u2019assemblage, le co\u00fbt de transport, l\u2019amortissement de l\u2019outillage et des frais de R&D immobilis\u00e9s. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont toujours exclus de la valorisation des stocks. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont constitu\u00e9es lorsque leur co\u00fbt se trouve sup\u00e9rieur \u00e0 la valeur probable de r\u00e9alisation diminu\u00e9e des frais de commercialisation. Des analyses de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9es chaque ann\u00e9e et la valeur probable de r\u00e9alisation est calcul\u00e9e en fonction de l\u2019\u00e9volution observ\u00e9e et attendue des ventes et des prix de march\u00e9 des produits. Le Groupe retient plusieurs indicateurs pour l\u2019analyse des r\u00e9f\u00e9rences potentiellement \u00e0 risque : taux de rotation, niveau de ventes, niveau du stock, niveau des taux de marge brute, niveau des commandes en cours, perspectives commerciales, demandes de retours, niveau de parts de march\u00e9, produits de la concurrence\u2026L\u2019analyse effectu\u00e9e est principalement individuelle et permet d\u2019identifier au mieux les risques de d\u00e9pr\u00e9ciations. 5.4.10 Avances et acomptes vers\u00e9s Ce poste, comptabilis\u00e9 en Autres cr\u00e9ances, regroupe les acomptes sur commande vers\u00e9s aux fournisseurs. 5.4.11 Clients Les cr\u00e9ances clients ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9es initialement \u00e0 leur prix de transaction selon la norme IFRS 15. Elles font l\u2019objet, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation en fonction de l\u2019esp\u00e9rance de recouvrabilit\u00e9 des cr\u00e9ances \u00e0 la cl\u00f4ture. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e lorsqu\u2019il existe un indicateur objectif de l\u2019incapacit\u00e9 du Groupe \u00e0 recouvrer l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des montants dus dans les conditions initialement pr\u00e9vues lors de la transaction. Des difficult\u00e9s financi\u00e8res importantes rencontr\u00e9es par le d\u00e9biteur, la probabilit\u00e9 d\u2019une faillite ou d\u2019une restructuration financi\u00e8re du d\u00e9biteur et une d\u00e9faillance ou un d\u00e9faut de paiement constituent des indicateurs de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019une cr\u00e9ance. D\u2019autre part, l\u2019application de la norme d\u2019IFRS 9 peut entrainer la comptabilisation de pertes de cr\u00e9dit attendues sur les cr\u00e9ances, et ceci d\u00e8s le moment o\u00f9 les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es. Le Groupe n\u2019utilise pas de matrice de provision mais effectue une analyse au cas par cas du fait de son nombre de clients restreints et du recours quasi syst\u00e9matique \u00e0 l\u2019assurance-cr\u00e9dit. 5.4.12 Autres cr\u00e9ances Les autres cr\u00e9ances comprennent principalement les cr\u00e9ances de TVA. 5.4.13 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, qui refl\u00e8tent les diff\u00e9rences temporelles entre les valeurs comptables apr\u00e8s retraitement de consolidation et les bases fiscales des actifs et passifs, sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux variable. Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s au compte de r\u00e9sultat et au bilan pour tenir compte des d\u00e9ficits courants d\u00e8s lors que leur imputation sur les b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs s\u2019av\u00e8re probable dans les d\u00e9lais de r\u00e9cup\u00e9ration raisonnables. En application de la m\u00e9thode du report variable, l\u2019effet des \u00e9ventuelles variations des taux d\u2019imposition sur les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s ant\u00e9rieurement est enregistr\u00e9 au cours de l\u2019exercice o\u00f9 ces changements de taux sont connus, en compte de r\u00e9sultat ou parmi les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, suivant le mode de comptabilisation initial des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s correspondants. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 concurrence des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs, en tenant compte des r\u00e8gles fiscales en vigueur li\u00e9es notamment au plafonnement de l\u2019utilisation des reports d\u00e9ficitaires. Ils sont compens\u00e9s si l\u2019entit\u00e9 imposable a un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles et si ces actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9 par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t et des r\u00e9glementations fiscales qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. 5.4.14 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont constitu\u00e9s de comptes de caisse, de comptes bancaires et de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme (placements tr\u00e8s liquides de maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois, qui ne repr\u00e9sentent pas de risque significatif de perte de valeur). 5.4.15 Op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res et conversion des \u00e9tats financiers La monnaie de pr\u00e9sentation est l\u2019euro. Les transactions en devises sont converties au cours de change en vigueur au moment de la transaction ou au taux de la couverture de change mise en place le cas \u00e9ch\u00e9ant. Les actifs et les passifs non couverts exprim\u00e9s en devises sont convertis au cours de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de conversion actifs et passifs mon\u00e9taires sont incorpor\u00e9s dans le r\u00e9sultat consolid\u00e9 au cours de la p\u00e9riode \u00e0 laquelle ils se rapportent. Toutes les filiales du Groupe ont pour monnaie de fonctionnement la monnaie locale. Les comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res en devises \u00e9trang\u00e8res, non situ\u00e9es dans des zones \u00e0 forte inflation, sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture, les \u00e9carts de conversion \u00e9tant rapport\u00e9s aux autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. 5.4.16 Autres dettes Les autres dettes comprennent les dettes sociales, les comptes courants, les produits constat\u00e9s d\u2019avance et les dettes diverses, incluant les dettes sur clients (passifs li\u00e9s au retour des marchandises et aux remises, rabais et ristournes). 5.4.17 Provisions pour risques et charges Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque l\u2019entreprise a une obligation actuelle (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 et qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour r\u00e9gler l\u2019obligation. Le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Sous cette rubrique sont notamment pr\u00e9sent\u00e9es les provisions pour risques li\u00e9es \u00e0 des litiges de nature commerciale. 5.4.18 Avantages au personnel A leur d\u00e9part \u00e0 la retraite, les salari\u00e9s du Groupe doivent recevoir une indemnit\u00e9 calcul\u00e9e selon les dispositions de la convention collective dont ils d\u00e9pendent. Ce r\u00e9gime est un r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies. Le Groupe n\u2019a pas d\u2019autre r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autre que le r\u00e9gime l\u00e9gal pr\u00e9vu par les conventions collectives dont d\u00e9pendent les salari\u00e9s du Groupe. Une provision correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation est comptabilis\u00e9e au bilan dans la rubrique provision pour retraite. L'\u00e9valuation des engagements de retraite et de la provision indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite notamment se fait chaque ann\u00e9e. Il s'agit d'estimer l'indemnit\u00e9 future \u00e0 verser aux salari\u00e9s au moment de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite. L'\u00e9valuation d\u00e9pend de l'anciennet\u00e9, de la r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 la date du d\u00e9part, de la probabilit\u00e9 d'\u00eatre pr\u00e9sent dans l'entreprise \u00e0 cette date. L'indemnit\u00e9 est ensuite r\u00e9partie entre les exercices au prorata de l'anciennet\u00e9 du salari\u00e9. Si un salari\u00e9 quitte l'entreprise plus t\u00f4t, la provision sera diminu\u00e9e de la fraction qui le concerne. Selon la norme IAS19 r\u00e9vis\u00e9e, les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en OCI (Other Comprehensive Income) et non pas en r\u00e9sultat. En France, les provisions pour cong\u00e9s pay\u00e9s correspondent au dixi\u00e8me des salaires per\u00e7us par le salari\u00e9 et ne peuvent \u00eatre inf\u00e9rieures au salaire qu'aurait per\u00e7u le salari\u00e9 s'il avait travaill\u00e9. 5.4.19 Paiements en actions et assimil\u00e9s Le Groupe a mis en place des plans de r\u00e9mun\u00e9ration qui sont d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres (options sur actions). La juste valeur des services rendus par les salari\u00e9s en \u00e9change de l\u2019octroi d\u2019options est comptabilis\u00e9e en charges. Le montant total comptabilis\u00e9 en charges sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des options octroy\u00e9es, sans tenir compte des conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9. Les conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9 sont int\u00e9gr\u00e9es aux hypoth\u00e8ses sur le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. A chaque date de cl\u00f4ture, l\u2019entit\u00e9 r\u00e9examine le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, elle comptabilise au compte de r\u00e9sultat l\u2019impact de la r\u00e9vision de ses estimations en contrepartie d\u2019un ajustement correspondant dans les capitaux propres. 5.4.20 Information sectorielle Les secteurs op\u00e9rationnels sont pr\u00e9sent\u00e9s sur les m\u00eames bases que celles utilis\u00e9es dans le reporting interne fourni \u00e0 la direction du Groupe. L\u2019information sectorielle par activit\u00e9 concerne les secteurs d\u2019activit\u00e9 Hercules et Thrustmaster. L\u2019information sectorielle par zone g\u00e9ographique est bas\u00e9e sur les secteurs g\u00e9ographiques suivants : Union europ\u00e9enne et Royaume Uni, Am\u00e9rique du Nord et Autres. 5.4.21 Comptabilisation des produits Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, le Groupe comptabilise son chiffre d'affaires en suivant les cinq \u00e9tapes : Etape 1 : Identification du contrat. Etape 2 : Identification des \u00ab obligations de performance \u00bb au sein du contrat. Les \u00ab obligations de performance \u00bb servant d'unit\u00e9 de compte pour la reconnaissance du revenu. Etape 3 : Evaluation du prix du contrat et notamment les contreparties variables ou encore les droits de retour. Etape 4 : Allocation du prix du contrat \u00e0 chaque \u00ab obligation de performance \u00bb. Etape 5 : Comptabilisation du chiffre d'affaires lorsque l\u2019\u00ab obligation de performance \u00bb est satisfaite. Dans le cas pr\u00e9sent du Groupe Guillemot Corporation, le client obtient le contr\u00f4le de l\u2019actif \u00e0 la livraison des produits en fonction de l\u2019incoterm convenu entre les parties. Tous les produits vendus par le Groupe disposent d\u2019une garantie l\u00e9gale de conformit\u00e9 de 2 ans. Dans certains cas, les produits font l\u2019objet d\u2019un rachat de garantie via une remise accord\u00e9e au client. Pour les autres cas, l\u2019obligation de garantie est comptabilis\u00e9e en tenant compte de la meilleure estimation des co\u00fbts li\u00e9s aux retours probables (plafonnement du revenu au montant hautement probable des produits non retourn\u00e9s, comptabilisation d\u2019un passif au titre de l'obligation d'\u00e9mettre un avoir et d\u2019un actif en contrepartie d'un ajustement du co\u00fbt des ventes repr\u00e9sentant le droit de r\u00e9cup\u00e9rer les biens - annulation de la marge seule ou de la totalit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires si les produits retourn\u00e9s sont invendables). Les montants ainsi estim\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires et au bilan dans la rubrique Autres dettes. Cette estimation est bas\u00e9e sur une analyse r\u00e9alis\u00e9e par le Groupe qui tient compte notamment du niveau des ventes, de l\u2019observation des d\u00e9lais moyens de retour des produits non conformes et du jugement de la direction. Par ailleurs, les conditions g\u00e9n\u00e9rales de vente ne pr\u00e9voient pas d\u2019accord par le Groupe de retours de marchandises invendues. En pratique, si de tels accords existent, l\u2019accord de reprise est comptabilis\u00e9 en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires sur la base des retours accord\u00e9s. Dans le cas o\u00f9 la direction anticipe des retours suppl\u00e9mentaires li\u00e9s \u00e0 des ventes pass\u00e9es, l\u2019obligation de reprise est \u00e9galement comptabilis\u00e9e en diminution du chiffre d\u2019affaires. Le Groupe a mis en place au b\u00e9n\u00e9fice de ses clients finaux, des programmes dits de SOA (\u00ab sales out allowance \u00bb). Ces programmes consistent en des remises commerciales sur des op\u00e9rations promotionnelles de tr\u00e8s courtes dur\u00e9es sur les ventes r\u00e9alis\u00e9es par les revendeurs, visant \u00e0 dynamiser l\u2019\u00e9coulement de leurs stocks. Pour chaque op\u00e9ration, le service commercial de Guillemot Corporation planifie les modalit\u00e9s de l\u2019op\u00e9ration (r\u00e9f\u00e9rences, quantit\u00e9s, pourcentage de r\u00e9duction) en collaboration avec le client revendeur. Une fois l\u2019op\u00e9ration termin\u00e9e, ce dernier envoie \u00e0 Guillemot Corporation via le distributeur le compte rendu de l'action de promotion, pour contr\u00f4le et prise en charge de la remise. Ces SOA constituent une contrepartie variable et sont prises en compte dans la d\u00e9termination du prix de la transaction, \u00e0 savoir la vente de produits aux distributeurs. 5.4.22 Subventions publiques Les subventions de l\u2019exercice sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat en d\u00e9duction des charges auxquelles elles sont li\u00e9es. Les \u00e9ventuelles cr\u00e9ances sur l\u2019organisme public ayant octroy\u00e9 la subvention sont class\u00e9es en autres cr\u00e9ances. 5.4.23 Emprunts Les emprunts sont initialement comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur. Les emprunts sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges. 5.4.24 R\u00e9sultat par action Le Groupe pr\u00e9sente un r\u00e9sultat de base par action et un r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action en retenant le r\u00e9sultat net consolid\u00e9. Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions conserv\u00e9es par le Groupe. Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en prenant en compte dans le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation la conversion de l\u2019ensemble des instruments dilutifs existants. 5.4.25 Incertitudes concernant les \u00e9valuations La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux normes IFRS n\u00e9cessite de retenir certaines estimations comptables d\u00e9terminantes. La direction est \u00e9galement amen\u00e9e \u00e0 exercer son jugement lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe. Les domaines pour lesquels les enjeux sont les plus \u00e9lev\u00e9s en termes de jugement ou de complexit\u00e9, ou ceux pour lesquels les hypoth\u00e8ses et les estimations sont significatives au regard des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, sont d\u00e9crits \u00e0 travers l\u2019annexe et concernent principalement la valeur recouvrable des immobilisations incorporelles et des stocks, les contreparties variables aux diff\u00e9rents biens et services promis au contrat de vente avec nos clients.5.7.10 Capitaux propres Le capital est compos\u00e9 de 15 087 480 actions de 0,77 euro de nominal. Une r\u00e9duction de capital de 200 000 actions est intervenue sur le premier semestre de l\u2019exercice dans le cadre d\u2019un programme de rachat d\u2019actions. La soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Corporation SA d\u00e9tient 49 731 actions propres. Ces actions propres sont port\u00e9es en diminution des capitaux propres pour une valeur de 342 milliers d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la fraction du capital repr\u00e9sent\u00e9e par les actions propres est de 0,33 %. Les mouvements sur les titres de l\u2019entreprise consolidante dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 en vigueur ont eu un impact de -189 milliers d\u2019euros sur les capitaux propres en 2023. Stock-options : Nombre potentiel maximal d\u2019actions \u00e0 cr\u00e9er : Par lev\u00e9e d\u2019options = 160 400 Principales caract\u00e9ristiques des plans de stock-options : 11\u00e8me Plan Date du conseil 03.12.21 Nombre d'actions 193 950 Nominal 0,77 \u20ac Prix de souscription 14,44 \u20ac Date d'exercice 03.12.23 au 03.12.31 Nombre d'actions souscrites - Dont au cours de l'exercice 2023 - Options de souscription d'actions annul\u00e9es ou caduques 33 550 Options de souscription d'actions restantes 160 400 Options potentiellement exer\u00e7ables au 31.12.23 160 400 Les dix premiers plans de stock-options sont devenus caduques. Le Groupe a mis en place des plans de r\u00e9mun\u00e9ration qui sont d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres (options sur actions). La juste valeur des services rendus par les salari\u00e9s en \u00e9change de l\u2019octroi d\u2019options est comptabilis\u00e9e en charges. Le montant total comptabilis\u00e9 en charges sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des options octroy\u00e9es, sans tenir compte des conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9. Les conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9 sont int\u00e9gr\u00e9es aux hypoth\u00e8ses sur le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. A chaque date de cl\u00f4ture, l\u2019entit\u00e9 r\u00e9examine le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, elle comptabilise au compte de r\u00e9sultat l\u2019impact de la r\u00e9vision de ses estimations en contrepartie d\u2019un ajustement correspondant dans les capitaux propres. Le nombre d\u2019options potentiellement exer\u00e7ables tient compte des modalit\u00e9s d\u2019exercice des options propres \u00e0 chaque plan. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 sur les avantages en actions, la juste valeur du plan de stock-options est calcul\u00e9e comme le produit entre (i) la juste valeur unitaire des stock-options attribu\u00e9es \u00e0 la Date d\u2019Attribution et (ii) le nombre probable de stock-options in fine attribu\u00e9es qui tient compte du turnover estim\u00e9 sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits et r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 chaque cl\u00f4ture comptable. La juste valeur unitaire IFRS 2 des stock-options a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 partir de mod\u00e8les financiers optionnels adapt\u00e9s aux caract\u00e9ristiques des instruments attribu\u00e9s. Deux typologies de mod\u00e8les ont \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre : la formule de Black-Scholes et le mod\u00e8le binomial. Les param\u00e8tres de valorisation utilis\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 notamment calibr\u00e9s \u00e0 partir des donn\u00e9es de march\u00e9 observ\u00e9es \u00e0 la Date d\u2019Attribution. En particulier : - La volatilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 mesur\u00e9e \u00e0 partir des donn\u00e9es boursi\u00e8res historiques de Guillemot Corporation et sur une p\u00e9riode concordante avec la maturit\u00e9 attendue des options. - Les taux sans risque ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la courbe de taux d\u2019emprunt d\u2019Etat allemand \u00e0 la date d\u2019attribution et sur une p\u00e9riode concordante avec la maturit\u00e9 attendue des options. - Le taux de dividendes correspond au taux moyen Guillemot Corporation historiquement observ\u00e9 sur les dix derni\u00e8res ann\u00e9es. Le Groupe a comptabilis\u00e9 en frais de personnel une charge de 511 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023. Les principales donn\u00e9es entr\u00e9es dans le mod\u00e8le de valorisation sont les suivantes : - Volatilit\u00e9 de l\u2019action = 55,7% - Taux sans risque = -0,5% / -0,7% - Nombre d\u2019ann\u00e9es avant l\u2019expiration des options = 85.8.1 Achats et Variation des stocks Achats : Les achats concernent les achats de mati\u00e8res premi\u00e8res (composants \u00e9lectroniques) et de produits finis et totalisent 51 534 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023. Variation des stocks : La variation des stocks comprend notamment les reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations de stock et les variations n\u00e9gatives et positives de stock5.8.2 Charges externes et charges de personnel Charges externes : Les charges externes se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Achats d\u2019\u00e9tudes 719 2 210 Achats non stock\u00e9s, mat\u00e9riel et fournitures 364 344 Autres charges externes 23 180 29 377 TOTAL 24 263 31 931 Les autres charges externes comprennent essentiellement les frais de transport sur ventes, de publicit\u00e9, de marketing et des frais de Recherche et D\u00e9veloppement externes non immobilis\u00e9s. Charges de personnel : Les charges de personnel comprennent les r\u00e9mun\u00e9rations du personnel et les charges sociales. Le montant du poste s\u2019\u00e9tablit \u00e0 16 269 milliers d\u2019euros en 2023 contre 14 421 milliers d\u2019euros en 2022. Un montant de 194 milliers d\u2019euros correspondant \u00e0 du Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en moins des charges de personnel en 2023.5.8.7 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats L\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats se d\u00e9compose ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 366 -1 057 Imp\u00f4ts courants -479 -6 178 TOTAL -113 -7 235 L\u2019imp\u00f4t courant correspond au cumul des imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe. L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est calcul\u00e9 sur les d\u00e9calages temporels concernant les retraitements fiscaux, les retraitements de consolidation et les d\u00e9ficits reportables. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a activ\u00e9 la totalit\u00e9 de ses d\u00e9ficits reportables en France. La charge d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur l\u2019exercice en compte de r\u00e9sultat totalise 366 milliers d\u2019euros. Le taux d\u2019imp\u00f4t retenu pour le calcul des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est de 25%. Preuve d\u2019imp\u00f4t : (En milliers d'euros) 31.12.23 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t 1 077 Produits et charges non soumises \u00e0 l'IS 0 Imp\u00f4t th\u00e9orique (25%) 269 IS / Diff\u00e9rences fiscales temporaires et permanentes 513 IS / D\u00e9ficits ant\u00e9rieurs reportables -581 IS / d\u00e9ficits non activ\u00e9s 1 IS th\u00e9orique 202 Diff\u00e9rences de taux -82 Divers -7 TOTAL 1135.8.8 Activit\u00e9s arr\u00eat\u00e9es Le Groupe n\u2019a pas arr\u00eat\u00e9 d\u2019activit\u00e9s au cours de ces derni\u00e8res ann\u00e9es.5.8.14 El\u00e9ments concernant les parties li\u00e9es Le capital de la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re est d\u00e9tenu par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Brothers SAS (15,15%), la famille Guillemot (53,58%), Guillemot Corporation SA (0,33%) et le public (30,94%). Les principales parties li\u00e9es sont la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Brothers SAS et les membres de la famille Guillemot qui contr\u00f4lent l\u2019\u00e9metteur, les filiales consolid\u00e9es du Groupe (cf. p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation pr\u00e9sent\u00e9 au paragraphe 5.5.1) et le groupe Ubisoft Entertainment, entit\u00e9 sur laquelle les membres de la famille Guillemot d\u00e9tiennent un droit de vote significatif. Tous les agr\u00e9gats concernant les parties li\u00e9es (hors filiales consolid\u00e9es) sont non significatifs dans les comptes du Groupe en 2023.9. EVALUATION ET DESCRIPTION DES IMPACTS FINANCIERS DES RISQUES ENVIRONNEMENTAUX Le Groupe op\u00e8re dans le secteur des accessoires pour PC et consoles. Le Groupe n\u2019a pas pris d\u2019engagement en mati\u00e8re environnemental (Pas d\u2019engagement de r\u00e9duction de l\u2019empreinte carbone de ses produits, ni d\u2019engagement d\u2019utilisation exclusive d\u2019\u00e9nergies renouvelables). Lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe a pris en compte l\u2019impact du changement climatique. Ces consid\u00e9rations n\u2019ont pas eu d\u2019impact significatif sur les jugements et les estimations de l\u2019information financi\u00e8re en 2023. En effet, les risques environnementaux et les risques climatiques ont \u00e9t\u00e9 appr\u00e9hend\u00e9s au regard des principales composantes des \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2023 : IAS 1, Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers. L\u2019impact sur l\u2019activit\u00e9 des risques environnementaux semble limit\u00e9. IAS 2 Stocks. Les \u00ab climate related matters \u00bb ne sont pas susceptibles d\u2019entrainer une obsolescence des produits fabriqu\u00e9s par le Groupe. IAS 12 Income Taxes. Il n\u2019existe pas d\u2019impact sur les imp\u00f4ts pour le Groupe. IAS 16-38, Immobilisations corporelles et incorporelles. Les principales valeurs concernant les marques, les frais de Recherche et d\u00e9veloppement, les constructions et les installations techniques. Ces actifs ne sont pas situ\u00e9s dans des zones \u00e0 risque d\u2019un point de vue environnemental. IAS 36, D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation li\u00e9e au risque climatique n\u2019est envisag\u00e9e. IAS 37, Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels. Pas d\u2019impact identifi\u00e9 pour cet exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023. IFRS 7-9, Instruments financiers. Pas d\u2019impact pour le Groupe. IFRS 13, Evaluation de la juste valeur. Pas d\u2019impact pour le Groupe. IFRS 17, Contrats d\u2019assurance. Pas d\u2019impact pour le Groupe des risques environnementaux, aucune indication \u00e0 ce sujet dans les contrats d\u2019assurances du Groupe.",
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"s10_notes__6__18": {
"value": "5.4 Principales m\u00e9thodes comptables 5.4.1 Nouvelles normes et interpr\u00e9tations IFRS erLes textes IFRS applicables de fa\u00e7on obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 janvier 2023 sont les suivants : Date d\u2019entr\u00e9e Effets pour Normes \u2013 Interpr\u00e9tations \u2212 Amendements en vigueur le groupe IFRS 17 erContrat d\u2019assurance 1 janvier 2023 Aucun Amendements IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u2013 \u00ab Information \u00e0 er1 janvier 2023 Aucun Amendements fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u00bb IAS 8 erD\u00e9finition des estimations comptables 1 janvier 2023 Aucun Amendements IAS 12 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs er1 janvier 2023 Aucun Amendements issus d\u2019une m\u00eame transaction IAS 12 R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Mod\u00e8le de er1 janvier 2023 Aucun Amendements r\u00e8gles pour le Pilier 2 Pour l\u2019exercice 2023, le Groupe n\u2019a d\u00e9cid\u00e9 l\u2019application anticip\u00e9e d\u2019aucune norme, interpr\u00e9tation ou amendement. 5.4.2 Principes de consolidation Les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es directement ou indirectement par le Groupe Guillemot Corporation, au sens de la norme IFRS 10, sont int\u00e9gr\u00e9es globalement. La norme pr\u00e9cise qu\u2019un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. L\u2019ensemble des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es cl\u00f4ture ses comptes annuels le 31 d\u00e9cembre. Les m\u00e9thodes comptables des filiales sont align\u00e9es sur celles du Groupe. Le Groupe Guillemot Corporation n\u2019exerce aucun contr\u00f4le conjoint ni influence notable sur ses autres participations. Les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s entr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation sont consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le ou de la date de cr\u00e9ation des soci\u00e9t\u00e9s. Les \u00e9liminations des op\u00e9rations intragroupes sont r\u00e9alis\u00e9es pour toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe suivant les r\u00e8gles applicables en mati\u00e8re de consolidation. Toutes les transactions significatives entre les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, ainsi que les r\u00e9sultats internes non r\u00e9alis\u00e9s compris dans l\u2019actif immobilis\u00e9 et dans les stocks des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9es. 5.4.3 Immobilisations incorporelles Marques : Les marques acquises par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es comme ayant une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e et ne sont donc pas amorties. Leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est r\u00e9examin\u00e9e chaque ann\u00e9e et les marques sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019immobilisation incorporelle appartient. Un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est \u00e9galement r\u00e9alis\u00e9 en cas d\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. En l\u2019absence de march\u00e9 actif sur les marques du secteur d\u2019activit\u00e9 du Groupe, la m\u00e9thode de la juste valeur n\u2019est pas appliqu\u00e9e pour la valorisation des marques d\u00e9tenues par le Groupe. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif. Cette m\u00e9thode est retenue pour la valorisation des marques. Ecarts d\u2019acquisition : Lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une nouvelle soci\u00e9t\u00e9, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale acquise sont inscrits au bilan consolid\u00e9 pour leur juste valeur \u00e0 cette date. L\u2019\u00e9cart positif entre le co\u00fbt d\u2019acquisition des titres et la quote-part acquise par le Groupe dans la juste valeur nette des actifs nets identifiables est port\u00e9 \u00e0 la rubrique \u201c \u00e9carts d\u2019acquisition \u201d. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les pertes de valeur ne sont pas r\u00e9versibles. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies. Les \u00e9l\u00e9ments acquis par le Groupe reconnus comme des fonds de commerce, et en particulier les \u00e9l\u00e9ments incorporels (client\u00e8le, part de march\u00e9, savoir-faire...) permettant \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 d'exercer son activit\u00e9 et de poursuivre son d\u00e9veloppement, mais qui ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d\u2019identification permettant de les pr\u00e9senter isol\u00e9ment \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9, sont \u00e9galement assimil\u00e9s \u00e0 des \u00e9carts d\u2019acquisition. Frais de Recherche et D\u00e9veloppement : Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges. Les frais de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisation d\u00e8s lors que les conditions sont remplies : - Faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019actif incorporel afin de pouvoir l\u2019utiliser ou le vendre, - Intention d\u2019achever l\u2019actif incorporel et de l\u2019utiliser ou le vendre, - Capacit\u00e9 \u00e0 l\u2019utiliser ou le vendre, - Probabilit\u00e9 que des profits futurs pourront \u00eatre rattach\u00e9s \u00e0 cet actif, - Disponibilit\u00e9 actuelle ou future des ressources techniques, financi\u00e8res ou autres n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser le projet, - Capacit\u00e9 \u00e0 mesurer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 cet actif pendant sa phase de d\u00e9veloppement. L\u2019amortissement des frais de d\u00e9veloppement, retenu en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation de l\u2019actif consid\u00e9r\u00e9, s\u2019\u00e9tale sur une dur\u00e9e ne d\u00e9passant pas 10 ans. Les logiciels de bureautique : Les logiciels de bureautique sont amortis sur leur dur\u00e9e r\u00e9elle d\u2019utilisation, g\u00e9n\u00e9ralement comprise entre 3 et 5 ans. Licences : Les licences concernent des droits de diffusion et de reproduction acquis aupr\u00e8s de tiers. La signature de contrats de licences peut donner lieu au paiement de montants garantis. Ces montants sont comptabilis\u00e9s dans un compte Licences en immobilisations incorporelles d\u00e8s lors qu\u2019ils r\u00e9pondent \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un actif (identifiable, contr\u00f4l\u00e9 et porteur d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs), et amortis en lin\u00e9aire selon la dur\u00e9e des contrats. 5.4.4 Immobilisations corporelles Les immobilisations figurent au bilan \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou d\u2019apport. Les amortissements calcul\u00e9s, par application de taux homog\u00e8nes au sein du Groupe, sont d\u00e9termin\u00e9s en fonction de leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue par r\u00e9f\u00e9rence aux modes et aux dur\u00e9es d\u2019utilisations suivantes : Constructions : 20 ans (lin\u00e9aire) Agencements et am\u00e9nagements : 10 ans (lin\u00e9aire) Installations techniques : entre 1 et 10 ans (lin\u00e9aire) Mat\u00e9riel de transport : 4 ou 5 ans (lin\u00e9aire) Mat\u00e9riel de bureau et mat\u00e9riel informatique : entre 3 et 5 ans (lin\u00e9aire) Mobilier : 5 \u00e0 10 ans (lin\u00e9aire) Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des actifs sont revues et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ajust\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur comptable de l\u2019actif ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9s comme un actif s\u00e9par\u00e9 s\u2019il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l\u2019actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de mani\u00e8re fiable. 5.4.5 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non financiers Les actifs ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ne sont pas amortis et sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les actifs amortis sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019en raison d\u2019\u00e9v\u00e8nements ou de circonstances particuli\u00e8res indiquant un indice de perte de valeur, la recouvrabilit\u00e9 de leurs valeurs comptables est mise en doute. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable d\u2019un actif repr\u00e9sente sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si celle-ci est sup\u00e9rieure. La juste valeur est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif, c\u2019est-\u00e0-dire de son utilisation continue et de sa sortie en fin de dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Aux fins de l\u2019\u00e9valuation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, les actifs sont regroup\u00e9s en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, qui repr\u00e9sentent le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Pour les actifs non financiers (autres que les \u00e9carts d\u2019acquisition) ayant subi une perte de valeur, la reprise \u00e9ventuelle de la d\u00e9pr\u00e9ciation est examin\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture annuelle ou interm\u00e9diaire. Les marques d\u00e9tenues en France sont allou\u00e9es aux deux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie Hercules et Thrustmaster composant les segments de l\u2019information sectorielle par activit\u00e9. 5.4.6 Contrats de location IFRS 16 abandonne pour les preneurs la classification traditionnelle des contrats de location en contrats de location simple ou contrats de location-financement. IFRS 16 pr\u00e9voit ainsi un principe de comptabilisation de (presque) tous les contrats de location au bilan des preneurs, avec constatation d'un actif (repr\u00e9sentatif du droit d'utilisation de l'actif lou\u00e9 pendant la dur\u00e9e du contrat) et d'une dette (au titre de l'obligation de paiement des loyers). 5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement). 5.4.8 Actifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles La distinction entre actifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles courants et non courants appara\u00eet au bilan consolid\u00e9. 5.4.9 Stocks et encours Les stocks et encours de l\u2019ensemble des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont \u00e9valu\u00e9s, apr\u00e8s \u00e9limination des marges internes, sur la base de leur co\u00fbt d\u2019approvisionnement. L\u2019\u00e9valuation est r\u00e9alis\u00e9e selon la m\u00e9thode FIFO (First In First Out). Le co\u00fbt initial comprend le prix des composants, le co\u00fbt d\u2019assemblage, le co\u00fbt de transport, l\u2019amortissement de l\u2019outillage et des frais de R&D immobilis\u00e9s. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont toujours exclus de la valorisation des stocks. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont constitu\u00e9es lorsque leur co\u00fbt se trouve sup\u00e9rieur \u00e0 la valeur probable de r\u00e9alisation diminu\u00e9e des frais de commercialisation. Des analyses de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9es chaque ann\u00e9e et la valeur probable de r\u00e9alisation est calcul\u00e9e en fonction de l\u2019\u00e9volution observ\u00e9e et attendue des ventes et des prix de march\u00e9 des produits. Le Groupe retient plusieurs indicateurs pour l\u2019analyse des r\u00e9f\u00e9rences potentiellement \u00e0 risque : taux de rotation, niveau de ventes, niveau du stock, niveau des taux de marge brute, niveau des commandes en cours, perspectives commerciales, demandes de retours, niveau de parts de march\u00e9, produits de la concurrence\u2026L\u2019analyse effectu\u00e9e est principalement individuelle et permet d\u2019identifier au mieux les risques de d\u00e9pr\u00e9ciations. 5.4.10 Avances et acomptes vers\u00e9s Ce poste, comptabilis\u00e9 en Autres cr\u00e9ances, regroupe les acomptes sur commande vers\u00e9s aux fournisseurs. 5.4.11 Clients Les cr\u00e9ances clients ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9es initialement \u00e0 leur prix de transaction selon la norme IFRS 15. Elles font l\u2019objet, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation en fonction de l\u2019esp\u00e9rance de recouvrabilit\u00e9 des cr\u00e9ances \u00e0 la cl\u00f4ture. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e lorsqu\u2019il existe un indicateur objectif de l\u2019incapacit\u00e9 du Groupe \u00e0 recouvrer l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des montants dus dans les conditions initialement pr\u00e9vues lors de la transaction. Des difficult\u00e9s financi\u00e8res importantes rencontr\u00e9es par le d\u00e9biteur, la probabilit\u00e9 d\u2019une faillite ou d\u2019une restructuration financi\u00e8re du d\u00e9biteur et une d\u00e9faillance ou un d\u00e9faut de paiement constituent des indicateurs de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019une cr\u00e9ance. D\u2019autre part, l\u2019application de la norme d\u2019IFRS 9 peut entrainer la comptabilisation de pertes de cr\u00e9dit attendues sur les cr\u00e9ances, et ceci d\u00e8s le moment o\u00f9 les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es. Le Groupe n\u2019utilise pas de matrice de provision mais effectue une analyse au cas par cas du fait de son nombre de clients restreints et du recours quasi syst\u00e9matique \u00e0 l\u2019assurance-cr\u00e9dit. 5.4.12 Autres cr\u00e9ances Les autres cr\u00e9ances comprennent principalement les cr\u00e9ances de TVA. 5.4.13 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, qui refl\u00e8tent les diff\u00e9rences temporelles entre les valeurs comptables apr\u00e8s retraitement de consolidation et les bases fiscales des actifs et passifs, sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux variable. Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s au compte de r\u00e9sultat et au bilan pour tenir compte des d\u00e9ficits courants d\u00e8s lors que leur imputation sur les b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs s\u2019av\u00e8re probable dans les d\u00e9lais de r\u00e9cup\u00e9ration raisonnables. En application de la m\u00e9thode du report variable, l\u2019effet des \u00e9ventuelles variations des taux d\u2019imposition sur les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s ant\u00e9rieurement est enregistr\u00e9 au cours de l\u2019exercice o\u00f9 ces changements de taux sont connus, en compte de r\u00e9sultat ou parmi les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, suivant le mode de comptabilisation initial des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s correspondants. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 concurrence des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs, en tenant compte des r\u00e8gles fiscales en vigueur li\u00e9es notamment au plafonnement de l\u2019utilisation des reports d\u00e9ficitaires. Ils sont compens\u00e9s si l\u2019entit\u00e9 imposable a un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles et si ces actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9 par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t et des r\u00e9glementations fiscales qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. 5.4.14 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont constitu\u00e9s de comptes de caisse, de comptes bancaires et de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme (placements tr\u00e8s liquides de maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois, qui ne repr\u00e9sentent pas de risque significatif de perte de valeur). 5.4.15 Op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res et conversion des \u00e9tats financiers La monnaie de pr\u00e9sentation est l\u2019euro. Les transactions en devises sont converties au cours de change en vigueur au moment de la transaction ou au taux de la couverture de change mise en place le cas \u00e9ch\u00e9ant. Les actifs et les passifs non couverts exprim\u00e9s en devises sont convertis au cours de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de conversion actifs et passifs mon\u00e9taires sont incorpor\u00e9s dans le r\u00e9sultat consolid\u00e9 au cours de la p\u00e9riode \u00e0 laquelle ils se rapportent. Toutes les filiales du Groupe ont pour monnaie de fonctionnement la monnaie locale. Les comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res en devises \u00e9trang\u00e8res, non situ\u00e9es dans des zones \u00e0 forte inflation, sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture, les \u00e9carts de conversion \u00e9tant rapport\u00e9s aux autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. 5.4.16 Autres dettes Les autres dettes comprennent les dettes sociales, les comptes courants, les produits constat\u00e9s d\u2019avance et les dettes diverses, incluant les dettes sur clients (passifs li\u00e9s au retour des marchandises et aux remises, rabais et ristournes). 5.4.17 Provisions pour risques et charges Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque l\u2019entreprise a une obligation actuelle (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 et qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour r\u00e9gler l\u2019obligation. Le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Sous cette rubrique sont notamment pr\u00e9sent\u00e9es les provisions pour risques li\u00e9es \u00e0 des litiges de nature commerciale. 5.4.18 Avantages au personnel A leur d\u00e9part \u00e0 la retraite, les salari\u00e9s du Groupe doivent recevoir une indemnit\u00e9 calcul\u00e9e selon les dispositions de la convention collective dont ils d\u00e9pendent. Ce r\u00e9gime est un r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies. Le Groupe n\u2019a pas d\u2019autre r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autre que le r\u00e9gime l\u00e9gal pr\u00e9vu par les conventions collectives dont d\u00e9pendent les salari\u00e9s du Groupe. Une provision correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation est comptabilis\u00e9e au bilan dans la rubrique provision pour retraite. L'\u00e9valuation des engagements de retraite et de la provision indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite notamment se fait chaque ann\u00e9e. Il s'agit d'estimer l'indemnit\u00e9 future \u00e0 verser aux salari\u00e9s au moment de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite. L'\u00e9valuation d\u00e9pend de l'anciennet\u00e9, de la r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 la date du d\u00e9part, de la probabilit\u00e9 d'\u00eatre pr\u00e9sent dans l'entreprise \u00e0 cette date. L'indemnit\u00e9 est ensuite r\u00e9partie entre les exercices au prorata de l'anciennet\u00e9 du salari\u00e9. Si un salari\u00e9 quitte l'entreprise plus t\u00f4t, la provision sera diminu\u00e9e de la fraction qui le concerne. Selon la norme IAS19 r\u00e9vis\u00e9e, les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en OCI (Other Comprehensive Income) et non pas en r\u00e9sultat. En France, les provisions pour cong\u00e9s pay\u00e9s correspondent au dixi\u00e8me des salaires per\u00e7us par le salari\u00e9 et ne peuvent \u00eatre inf\u00e9rieures au salaire qu'aurait per\u00e7u le salari\u00e9 s'il avait travaill\u00e9. 5.4.19 Paiements en actions et assimil\u00e9s Le Groupe a mis en place des plans de r\u00e9mun\u00e9ration qui sont d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres (options sur actions). La juste valeur des services rendus par les salari\u00e9s en \u00e9change de l\u2019octroi d\u2019options est comptabilis\u00e9e en charges. Le montant total comptabilis\u00e9 en charges sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des options octroy\u00e9es, sans tenir compte des conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9. Les conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9 sont int\u00e9gr\u00e9es aux hypoth\u00e8ses sur le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. A chaque date de cl\u00f4ture, l\u2019entit\u00e9 r\u00e9examine le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, elle comptabilise au compte de r\u00e9sultat l\u2019impact de la r\u00e9vision de ses estimations en contrepartie d\u2019un ajustement correspondant dans les capitaux propres. 5.4.20 Information sectorielle Les secteurs op\u00e9rationnels sont pr\u00e9sent\u00e9s sur les m\u00eames bases que celles utilis\u00e9es dans le reporting interne fourni \u00e0 la direction du Groupe. L\u2019information sectorielle par activit\u00e9 concerne les secteurs d\u2019activit\u00e9 Hercules et Thrustmaster. L\u2019information sectorielle par zone g\u00e9ographique est bas\u00e9e sur les secteurs g\u00e9ographiques suivants : Union europ\u00e9enne et Royaume Uni, Am\u00e9rique du Nord et Autres. 5.4.21 Comptabilisation des produits Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, le Groupe comptabilise son chiffre d'affaires en suivant les cinq \u00e9tapes : Etape 1 : Identification du contrat. Etape 2 : Identification des \u00ab obligations de performance \u00bb au sein du contrat. Les \u00ab obligations de performance \u00bb servant d'unit\u00e9 de compte pour la reconnaissance du revenu. Etape 3 : Evaluation du prix du contrat et notamment les contreparties variables ou encore les droits de retour. Etape 4 : Allocation du prix du contrat \u00e0 chaque \u00ab obligation de performance \u00bb. Etape 5 : Comptabilisation du chiffre d'affaires lorsque l\u2019\u00ab obligation de performance \u00bb est satisfaite. Dans le cas pr\u00e9sent du Groupe Guillemot Corporation, le client obtient le contr\u00f4le de l\u2019actif \u00e0 la livraison des produits en fonction de l\u2019incoterm convenu entre les parties. Tous les produits vendus par le Groupe disposent d\u2019une garantie l\u00e9gale de conformit\u00e9 de 2 ans. Dans certains cas, les produits font l\u2019objet d\u2019un rachat de garantie via une remise accord\u00e9e au client. Pour les autres cas, l\u2019obligation de garantie est comptabilis\u00e9e en tenant compte de la meilleure estimation des co\u00fbts li\u00e9s aux retours probables (plafonnement du revenu au montant hautement probable des produits non retourn\u00e9s, comptabilisation d\u2019un passif au titre de l'obligation d'\u00e9mettre un avoir et d\u2019un actif en contrepartie d'un ajustement du co\u00fbt des ventes repr\u00e9sentant le droit de r\u00e9cup\u00e9rer les biens - annulation de la marge seule ou de la totalit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires si les produits retourn\u00e9s sont invendables). Les montants ainsi estim\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires et au bilan dans la rubrique Autres dettes. Cette estimation est bas\u00e9e sur une analyse r\u00e9alis\u00e9e par le Groupe qui tient compte notamment du niveau des ventes, de l\u2019observation des d\u00e9lais moyens de retour des produits non conformes et du jugement de la direction. Par ailleurs, les conditions g\u00e9n\u00e9rales de vente ne pr\u00e9voient pas d\u2019accord par le Groupe de retours de marchandises invendues. En pratique, si de tels accords existent, l\u2019accord de reprise est comptabilis\u00e9 en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires sur la base des retours accord\u00e9s. Dans le cas o\u00f9 la direction anticipe des retours suppl\u00e9mentaires li\u00e9s \u00e0 des ventes pass\u00e9es, l\u2019obligation de reprise est \u00e9galement comptabilis\u00e9e en diminution du chiffre d\u2019affaires. Le Groupe a mis en place au b\u00e9n\u00e9fice de ses clients finaux, des programmes dits de SOA (\u00ab sales out allowance \u00bb). Ces programmes consistent en des remises commerciales sur des op\u00e9rations promotionnelles de tr\u00e8s courtes dur\u00e9es sur les ventes r\u00e9alis\u00e9es par les revendeurs, visant \u00e0 dynamiser l\u2019\u00e9coulement de leurs stocks. Pour chaque op\u00e9ration, le service commercial de Guillemot Corporation planifie les modalit\u00e9s de l\u2019op\u00e9ration (r\u00e9f\u00e9rences, quantit\u00e9s, pourcentage de r\u00e9duction) en collaboration avec le client revendeur. Une fois l\u2019op\u00e9ration termin\u00e9e, ce dernier envoie \u00e0 Guillemot Corporation via le distributeur le compte rendu de l'action de promotion, pour contr\u00f4le et prise en charge de la remise. Ces SOA constituent une contrepartie variable et sont prises en compte dans la d\u00e9termination du prix de la transaction, \u00e0 savoir la vente de produits aux distributeurs. 5.4.22 Subventions publiques Les subventions de l\u2019exercice sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat en d\u00e9duction des charges auxquelles elles sont li\u00e9es. Les \u00e9ventuelles cr\u00e9ances sur l\u2019organisme public ayant octroy\u00e9 la subvention sont class\u00e9es en autres cr\u00e9ances. 5.4.23 Emprunts Les emprunts sont initialement comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur. Les emprunts sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges. 5.4.24 R\u00e9sultat par action Le Groupe pr\u00e9sente un r\u00e9sultat de base par action et un r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action en retenant le r\u00e9sultat net consolid\u00e9. Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions conserv\u00e9es par le Groupe. Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en prenant en compte dans le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation la conversion de l\u2019ensemble des instruments dilutifs existants. 5.4.25 Incertitudes concernant les \u00e9valuations La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux normes IFRS n\u00e9cessite de retenir certaines estimations comptables d\u00e9terminantes. La direction est \u00e9galement amen\u00e9e \u00e0 exercer son jugement lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe. Les domaines pour lesquels les enjeux sont les plus \u00e9lev\u00e9s en termes de jugement ou de complexit\u00e9, ou ceux pour lesquels les hypoth\u00e8ses et les estimations sont significatives au regard des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, sont d\u00e9crits \u00e0 travers l\u2019annexe et concernent principalement la valeur recouvrable des immobilisations incorporelles et des stocks, les contreparties variables aux diff\u00e9rents biens et services promis au contrat de vente avec nos clients.5.7.10 Capitaux propres Le capital est compos\u00e9 de 15 087 480 actions de 0,77 euro de nominal. Une r\u00e9duction de capital de 200 000 actions est intervenue sur le premier semestre de l\u2019exercice dans le cadre d\u2019un programme de rachat d\u2019actions. La soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Corporation SA d\u00e9tient 49 731 actions propres. Ces actions propres sont port\u00e9es en diminution des capitaux propres pour une valeur de 342 milliers d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la fraction du capital repr\u00e9sent\u00e9e par les actions propres est de 0,33 %. Les mouvements sur les titres de l\u2019entreprise consolidante dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 en vigueur ont eu un impact de -189 milliers d\u2019euros sur les capitaux propres en 2023. Stock-options : Nombre potentiel maximal d\u2019actions \u00e0 cr\u00e9er : Par lev\u00e9e d\u2019options = 160 400 Principales caract\u00e9ristiques des plans de stock-options : 11\u00e8me Plan Date du conseil 03.12.21 Nombre d'actions 193 950 Nominal 0,77 \u20ac Prix de souscription 14,44 \u20ac Date d'exercice 03.12.23 au 03.12.31 Nombre d'actions souscrites - Dont au cours de l'exercice 2023 - Options de souscription d'actions annul\u00e9es ou caduques 33 550 Options de souscription d'actions restantes 160 400 Options potentiellement exer\u00e7ables au 31.12.23 160 400 Les dix premiers plans de stock-options sont devenus caduques. Le Groupe a mis en place des plans de r\u00e9mun\u00e9ration qui sont d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres (options sur actions). La juste valeur des services rendus par les salari\u00e9s en \u00e9change de l\u2019octroi d\u2019options est comptabilis\u00e9e en charges. Le montant total comptabilis\u00e9 en charges sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des options octroy\u00e9es, sans tenir compte des conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9. Les conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9 sont int\u00e9gr\u00e9es aux hypoth\u00e8ses sur le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. A chaque date de cl\u00f4ture, l\u2019entit\u00e9 r\u00e9examine le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, elle comptabilise au compte de r\u00e9sultat l\u2019impact de la r\u00e9vision de ses estimations en contrepartie d\u2019un ajustement correspondant dans les capitaux propres. Le nombre d\u2019options potentiellement exer\u00e7ables tient compte des modalit\u00e9s d\u2019exercice des options propres \u00e0 chaque plan. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 sur les avantages en actions, la juste valeur du plan de stock-options est calcul\u00e9e comme le produit entre (i) la juste valeur unitaire des stock-options attribu\u00e9es \u00e0 la Date d\u2019Attribution et (ii) le nombre probable de stock-options in fine attribu\u00e9es qui tient compte du turnover estim\u00e9 sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits et r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 chaque cl\u00f4ture comptable. La juste valeur unitaire IFRS 2 des stock-options a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 partir de mod\u00e8les financiers optionnels adapt\u00e9s aux caract\u00e9ristiques des instruments attribu\u00e9s. Deux typologies de mod\u00e8les ont \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre : la formule de Black-Scholes et le mod\u00e8le binomial. Les param\u00e8tres de valorisation utilis\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 notamment calibr\u00e9s \u00e0 partir des donn\u00e9es de march\u00e9 observ\u00e9es \u00e0 la Date d\u2019Attribution. En particulier : - La volatilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 mesur\u00e9e \u00e0 partir des donn\u00e9es boursi\u00e8res historiques de Guillemot Corporation et sur une p\u00e9riode concordante avec la maturit\u00e9 attendue des options. - Les taux sans risque ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la courbe de taux d\u2019emprunt d\u2019Etat allemand \u00e0 la date d\u2019attribution et sur une p\u00e9riode concordante avec la maturit\u00e9 attendue des options. - Le taux de dividendes correspond au taux moyen Guillemot Corporation historiquement observ\u00e9 sur les dix derni\u00e8res ann\u00e9es. Le Groupe a comptabilis\u00e9 en frais de personnel une charge de 511 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023. Les principales donn\u00e9es entr\u00e9es dans le mod\u00e8le de valorisation sont les suivantes : - Volatilit\u00e9 de l\u2019action = 55,7% - Taux sans risque = -0,5% / -0,7% - Nombre d\u2019ann\u00e9es avant l\u2019expiration des options = 85.8.1 Achats et Variation des stocks Achats : Les achats concernent les achats de mati\u00e8res premi\u00e8res (composants \u00e9lectroniques) et de produits finis et totalisent 51 534 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023. Variation des stocks : La variation des stocks comprend notamment les reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations de stock et les variations n\u00e9gatives et positives de stock5.8.2 Charges externes et charges de personnel Charges externes : Les charges externes se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Achats d\u2019\u00e9tudes 719 2 210 Achats non stock\u00e9s, mat\u00e9riel et fournitures 364 344 Autres charges externes 23 180 29 377 TOTAL 24 263 31 931 Les autres charges externes comprennent essentiellement les frais de transport sur ventes, de publicit\u00e9, de marketing et des frais de Recherche et D\u00e9veloppement externes non immobilis\u00e9s. Charges de personnel : Les charges de personnel comprennent les r\u00e9mun\u00e9rations du personnel et les charges sociales. Le montant du poste s\u2019\u00e9tablit \u00e0 16 269 milliers d\u2019euros en 2023 contre 14 421 milliers d\u2019euros en 2022. Un montant de 194 milliers d\u2019euros correspondant \u00e0 du Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en moins des charges de personnel en 2023.5.8.7 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats L\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats se d\u00e9compose ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 366 -1 057 Imp\u00f4ts courants -479 -6 178 TOTAL -113 -7 235 L\u2019imp\u00f4t courant correspond au cumul des imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe. L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est calcul\u00e9 sur les d\u00e9calages temporels concernant les retraitements fiscaux, les retraitements de consolidation et les d\u00e9ficits reportables. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a activ\u00e9 la totalit\u00e9 de ses d\u00e9ficits reportables en France. La charge d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur l\u2019exercice en compte de r\u00e9sultat totalise 366 milliers d\u2019euros. Le taux d\u2019imp\u00f4t retenu pour le calcul des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est de 25%. Preuve d\u2019imp\u00f4t : (En milliers d'euros) 31.12.23 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t 1 077 Produits et charges non soumises \u00e0 l'IS 0 Imp\u00f4t th\u00e9orique (25%) 269 IS / Diff\u00e9rences fiscales temporaires et permanentes 513 IS / D\u00e9ficits ant\u00e9rieurs reportables -581 IS / d\u00e9ficits non activ\u00e9s 1 IS th\u00e9orique 202 Diff\u00e9rences de taux -82 Divers -7 TOTAL 1135.8.8 Activit\u00e9s arr\u00eat\u00e9es Le Groupe n\u2019a pas arr\u00eat\u00e9 d\u2019activit\u00e9s au cours de ces derni\u00e8res ann\u00e9es.5.8.14 El\u00e9ments concernant les parties li\u00e9es Le capital de la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re est d\u00e9tenu par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Brothers SAS (15,15%), la famille Guillemot (53,58%), Guillemot Corporation SA (0,33%) et le public (30,94%). Les principales parties li\u00e9es sont la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Brothers SAS et les membres de la famille Guillemot qui contr\u00f4lent l\u2019\u00e9metteur, les filiales consolid\u00e9es du Groupe (cf. p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation pr\u00e9sent\u00e9 au paragraphe 5.5.1) et le groupe Ubisoft Entertainment, entit\u00e9 sur laquelle les membres de la famille Guillemot d\u00e9tiennent un droit de vote significatif. Tous les agr\u00e9gats concernant les parties li\u00e9es (hors filiales consolid\u00e9es) sont non significatifs dans les comptes du Groupe en 2023.9. EVALUATION ET DESCRIPTION DES IMPACTS FINANCIERS DES RISQUES ENVIRONNEMENTAUX Le Groupe op\u00e8re dans le secteur des accessoires pour PC et consoles. Le Groupe n\u2019a pas pris d\u2019engagement en mati\u00e8re environnemental (Pas d\u2019engagement de r\u00e9duction de l\u2019empreinte carbone de ses produits, ni d\u2019engagement d\u2019utilisation exclusive d\u2019\u00e9nergies renouvelables). Lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe a pris en compte l\u2019impact du changement climatique. Ces consid\u00e9rations n\u2019ont pas eu d\u2019impact significatif sur les jugements et les estimations de l\u2019information financi\u00e8re en 2023. En effet, les risques environnementaux et les risques climatiques ont \u00e9t\u00e9 appr\u00e9hend\u00e9s au regard des principales composantes des \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2023 : IAS 1, Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers. L\u2019impact sur l\u2019activit\u00e9 des risques environnementaux semble limit\u00e9. IAS 2 Stocks. Les \u00ab climate related matters \u00bb ne sont pas susceptibles d\u2019entrainer une obsolescence des produits fabriqu\u00e9s par le Groupe. IAS 12 Income Taxes. Il n\u2019existe pas d\u2019impact sur les imp\u00f4ts pour le Groupe. IAS 16-38, Immobilisations corporelles et incorporelles. Les principales valeurs concernant les marques, les frais de Recherche et d\u00e9veloppement, les constructions et les installations techniques. Ces actifs ne sont pas situ\u00e9s dans des zones \u00e0 risque d\u2019un point de vue environnemental. IAS 36, D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation li\u00e9e au risque climatique n\u2019est envisag\u00e9e. IAS 37, Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels. Pas d\u2019impact identifi\u00e9 pour cet exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023. IFRS 7-9, Instruments financiers. Pas d\u2019impact pour le Groupe. IFRS 13, Evaluation de la juste valeur. Pas d\u2019impact pour le Groupe. IFRS 17, Contrats d\u2019assurance. Pas d\u2019impact pour le Groupe des risques environnementaux, aucune indication \u00e0 ce sujet dans les contrats d\u2019assurances du Groupe.",
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"s10_notes__6__23": {
"value": "5.4.1 Nouvelles normes et interpr\u00e9tations IFRS erLes textes IFRS applicables de fa\u00e7on obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 janvier 2023 sont les suivants : Date d\u2019entr\u00e9e Effets pour Normes \u2013 Interpr\u00e9tations \u2212 Amendements en vigueur le groupe IFRS 17 erContrat d\u2019assurance 1 janvier 2023 Aucun Amendements IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u2013 \u00ab Information \u00e0 er1 janvier 2023 Aucun Amendements fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u00bb IAS 8 erD\u00e9finition des estimations comptables 1 janvier 2023 Aucun Amendements IAS 12 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs er1 janvier 2023 Aucun Amendements issus d\u2019une m\u00eame transaction IAS 12 R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Mod\u00e8le de er1 janvier 2023 Aucun Amendements r\u00e8gles pour le Pilier 2 Pour l\u2019exercice 2023, le Groupe n\u2019a d\u00e9cid\u00e9 l\u2019application anticip\u00e9e d\u2019aucune norme, interpr\u00e9tation ou amendement.",
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"s10_notes__6__22": {
"value": "5.4.1 Nouvelles normes et interpr\u00e9tations IFRS erLes textes IFRS applicables de fa\u00e7on obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 janvier 2023 sont les suivants : Date d\u2019entr\u00e9e Effets pour Normes \u2013 Interpr\u00e9tations \u2212 Amendements en vigueur le groupe IFRS 17 erContrat d\u2019assurance 1 janvier 2023 Aucun Amendements IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u2013 \u00ab Information \u00e0 er1 janvier 2023 Aucun Amendements fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u00bb IAS 8 erD\u00e9finition des estimations comptables 1 janvier 2023 Aucun Amendements IAS 12 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs er1 janvier 2023 Aucun Amendements issus d\u2019une m\u00eame transaction IAS 12 R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Mod\u00e8le de er1 janvier 2023 Aucun Amendements r\u00e8gles pour le Pilier 2 Pour l\u2019exercice 2023, le Groupe n\u2019a d\u00e9cid\u00e9 l\u2019application anticip\u00e9e d\u2019aucune norme, interpr\u00e9tation ou amendement.",
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"s10_notes__6__20": {
"value": "5.4.1 Nouvelles normes et interpr\u00e9tations IFRS erLes textes IFRS applicables de fa\u00e7on obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 janvier 2023 sont les suivants : Date d\u2019entr\u00e9e Effets pour Normes \u2013 Interpr\u00e9tations \u2212 Amendements en vigueur le groupe IFRS 17 erContrat d\u2019assurance 1 janvier 2023 Aucun Amendements IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers \u2013 \u00ab Information \u00e0 er1 janvier 2023 Aucun Amendements fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u00bb IAS 8 erD\u00e9finition des estimations comptables 1 janvier 2023 Aucun Amendements IAS 12 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs er1 janvier 2023 Aucun Amendements issus d\u2019une m\u00eame transaction IAS 12 R\u00e9forme fiscale internationale \u2013 Mod\u00e8le de er1 janvier 2023 Aucun Amendements r\u00e8gles pour le Pilier 2 Pour l\u2019exercice 2023, le Groupe n\u2019a d\u00e9cid\u00e9 l\u2019application anticip\u00e9e d\u2019aucune norme, interpr\u00e9tation ou amendement.",
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"value": "5.4.2 Principes de consolidation Les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es directement ou indirectement par le Groupe Guillemot Corporation, au sens de la norme IFRS 10, sont int\u00e9gr\u00e9es globalement. La norme pr\u00e9cise qu\u2019un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 \u00e9mettrice lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. L\u2019ensemble des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es cl\u00f4ture ses comptes annuels le 31 d\u00e9cembre. Les m\u00e9thodes comptables des filiales sont align\u00e9es sur celles du Groupe. Le Groupe Guillemot Corporation n\u2019exerce aucun contr\u00f4le conjoint ni influence notable sur ses autres participations. Les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s entr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation sont consolid\u00e9s \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le ou de la date de cr\u00e9ation des soci\u00e9t\u00e9s. Les \u00e9liminations des op\u00e9rations intragroupes sont r\u00e9alis\u00e9es pour toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe suivant les r\u00e8gles applicables en mati\u00e8re de consolidation. Toutes les transactions significatives entre les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, ainsi que les r\u00e9sultats internes non r\u00e9alis\u00e9s compris dans l\u2019actif immobilis\u00e9 et dans les stocks des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9es.",
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"s10_notes__6__34": {
"value": "5.4.3 Immobilisations incorporelles Marques : Les marques acquises par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es comme ayant une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e et ne sont donc pas amorties. Leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est r\u00e9examin\u00e9e chaque ann\u00e9e et les marques sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019immobilisation incorporelle appartient. Un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est \u00e9galement r\u00e9alis\u00e9 en cas d\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. En l\u2019absence de march\u00e9 actif sur les marques du secteur d\u2019activit\u00e9 du Groupe, la m\u00e9thode de la juste valeur n\u2019est pas appliqu\u00e9e pour la valorisation des marques d\u00e9tenues par le Groupe. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif. Cette m\u00e9thode est retenue pour la valorisation des marques. Ecarts d\u2019acquisition : Lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une nouvelle soci\u00e9t\u00e9, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale acquise sont inscrits au bilan consolid\u00e9 pour leur juste valeur \u00e0 cette date. L\u2019\u00e9cart positif entre le co\u00fbt d\u2019acquisition des titres et la quote-part acquise par le Groupe dans la juste valeur nette des actifs nets identifiables est port\u00e9 \u00e0 la rubrique \u201c \u00e9carts d\u2019acquisition \u201d. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les pertes de valeur ne sont pas r\u00e9versibles. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies. Les \u00e9l\u00e9ments acquis par le Groupe reconnus comme des fonds de commerce, et en particulier les \u00e9l\u00e9ments incorporels (client\u00e8le, part de march\u00e9, savoir-faire...) permettant \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 d'exercer son activit\u00e9 et de poursuivre son d\u00e9veloppement, mais qui ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d\u2019identification permettant de les pr\u00e9senter isol\u00e9ment \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9, sont \u00e9galement assimil\u00e9s \u00e0 des \u00e9carts d\u2019acquisition. Frais de Recherche et D\u00e9veloppement : Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges. Les frais de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisation d\u00e8s lors que les conditions sont remplies : - Faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019actif incorporel afin de pouvoir l\u2019utiliser ou le vendre, - Intention d\u2019achever l\u2019actif incorporel et de l\u2019utiliser ou le vendre, - Capacit\u00e9 \u00e0 l\u2019utiliser ou le vendre, - Probabilit\u00e9 que des profits futurs pourront \u00eatre rattach\u00e9s \u00e0 cet actif, - Disponibilit\u00e9 actuelle ou future des ressources techniques, financi\u00e8res ou autres n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser le projet, - Capacit\u00e9 \u00e0 mesurer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 cet actif pendant sa phase de d\u00e9veloppement. L\u2019amortissement des frais de d\u00e9veloppement, retenu en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation de l\u2019actif consid\u00e9r\u00e9, s\u2019\u00e9tale sur une dur\u00e9e ne d\u00e9passant pas 10 ans. Les logiciels de bureautique : Les logiciels de bureautique sont amortis sur leur dur\u00e9e r\u00e9elle d\u2019utilisation, g\u00e9n\u00e9ralement comprise entre 3 et 5 ans. Licences : Les licences concernent des droits de diffusion et de reproduction acquis aupr\u00e8s de tiers. La signature de contrats de licences peut donner lieu au paiement de montants garantis. Ces montants sont comptabilis\u00e9s dans un compte Licences en immobilisations incorporelles d\u00e8s lors qu\u2019ils r\u00e9pondent \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un actif (identifiable, contr\u00f4l\u00e9 et porteur d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs), et amortis en lin\u00e9aire selon la dur\u00e9e des contrats.",
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"s10_notes__6__32-1": {
"value": "5.4.3 Immobilisations incorporelles Marques : Les marques acquises par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es comme ayant une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e et ne sont donc pas amorties. Leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est r\u00e9examin\u00e9e chaque ann\u00e9e et les marques sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019immobilisation incorporelle appartient. Un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est \u00e9galement r\u00e9alis\u00e9 en cas d\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. En l\u2019absence de march\u00e9 actif sur les marques du secteur d\u2019activit\u00e9 du Groupe, la m\u00e9thode de la juste valeur n\u2019est pas appliqu\u00e9e pour la valorisation des marques d\u00e9tenues par le Groupe. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif. Cette m\u00e9thode est retenue pour la valorisation des marques. Ecarts d\u2019acquisition : Lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une nouvelle soci\u00e9t\u00e9, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale acquise sont inscrits au bilan consolid\u00e9 pour leur juste valeur \u00e0 cette date. L\u2019\u00e9cart positif entre le co\u00fbt d\u2019acquisition des titres et la quote-part acquise par le Groupe dans la juste valeur nette des actifs nets identifiables est port\u00e9 \u00e0 la rubrique \u201c \u00e9carts d\u2019acquisition \u201d. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les pertes de valeur ne sont pas r\u00e9versibles. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies. Les \u00e9l\u00e9ments acquis par le Groupe reconnus comme des fonds de commerce, et en particulier les \u00e9l\u00e9ments incorporels (client\u00e8le, part de march\u00e9, savoir-faire...) permettant \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 d'exercer son activit\u00e9 et de poursuivre son d\u00e9veloppement, mais qui ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d\u2019identification permettant de les pr\u00e9senter isol\u00e9ment \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9, sont \u00e9galement assimil\u00e9s \u00e0 des \u00e9carts d\u2019acquisition. Frais de Recherche et D\u00e9veloppement : Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges. Les frais de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisation d\u00e8s lors que les conditions sont remplies : - Faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019actif incorporel afin de pouvoir l\u2019utiliser ou le vendre, - Intention d\u2019achever l\u2019actif incorporel et de l\u2019utiliser ou le vendre, - Capacit\u00e9 \u00e0 l\u2019utiliser ou le vendre, - Probabilit\u00e9 que des profits futurs pourront \u00eatre rattach\u00e9s \u00e0 cet actif, - Disponibilit\u00e9 actuelle ou future des ressources techniques, financi\u00e8res ou autres n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser le projet, - Capacit\u00e9 \u00e0 mesurer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 cet actif pendant sa phase de d\u00e9veloppement. L\u2019amortissement des frais de d\u00e9veloppement, retenu en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation de l\u2019actif consid\u00e9r\u00e9, s\u2019\u00e9tale sur une dur\u00e9e ne d\u00e9passant pas 10 ans. Les logiciels de bureautique : Les logiciels de bureautique sont amortis sur leur dur\u00e9e r\u00e9elle d\u2019utilisation, g\u00e9n\u00e9ralement comprise entre 3 et 5 ans. Licences : Les licences concernent des droits de diffusion et de reproduction acquis aupr\u00e8s de tiers. La signature de contrats de licences peut donner lieu au paiement de montants garantis. Ces montants sont comptabilis\u00e9s dans un compte Licences en immobilisations incorporelles d\u00e8s lors qu\u2019ils r\u00e9pondent \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un actif (identifiable, contr\u00f4l\u00e9 et porteur d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs), et amortis en lin\u00e9aire selon la dur\u00e9e des contrats.5.4.5 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non financiers Les actifs ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ne sont pas amortis et sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les actifs amortis sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019en raison d\u2019\u00e9v\u00e8nements ou de circonstances particuli\u00e8res indiquant un indice de perte de valeur, la recouvrabilit\u00e9 de leurs valeurs comptables est mise en doute. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable d\u2019un actif repr\u00e9sente sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si celle-ci est sup\u00e9rieure. La juste valeur est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif, c\u2019est-\u00e0-dire de son utilisation continue et de sa sortie en fin de dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Aux fins de l\u2019\u00e9valuation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, les actifs sont regroup\u00e9s en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, qui repr\u00e9sentent le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Pour les actifs non financiers (autres que les \u00e9carts d\u2019acquisition) ayant subi une perte de valeur, la reprise \u00e9ventuelle de la d\u00e9pr\u00e9ciation est examin\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture annuelle ou interm\u00e9diaire. Les marques d\u00e9tenues en France sont allou\u00e9es aux deux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie Hercules et Thrustmaster composant les segments de l\u2019information sectorielle par activit\u00e9.",
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"s10_notes__6__30-1": {
"value": "5.4.3 Immobilisations incorporelles Marques : Les marques acquises par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es comme ayant une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e et ne sont donc pas amorties. Leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est r\u00e9examin\u00e9e chaque ann\u00e9e et les marques sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019immobilisation incorporelle appartient. Un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est \u00e9galement r\u00e9alis\u00e9 en cas d\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. En l\u2019absence de march\u00e9 actif sur les marques du secteur d\u2019activit\u00e9 du Groupe, la m\u00e9thode de la juste valeur n\u2019est pas appliqu\u00e9e pour la valorisation des marques d\u00e9tenues par le Groupe. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif. Cette m\u00e9thode est retenue pour la valorisation des marques. Ecarts d\u2019acquisition : Lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une nouvelle soci\u00e9t\u00e9, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale acquise sont inscrits au bilan consolid\u00e9 pour leur juste valeur \u00e0 cette date. L\u2019\u00e9cart positif entre le co\u00fbt d\u2019acquisition des titres et la quote-part acquise par le Groupe dans la juste valeur nette des actifs nets identifiables est port\u00e9 \u00e0 la rubrique \u201c \u00e9carts d\u2019acquisition \u201d. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les pertes de valeur ne sont pas r\u00e9versibles. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies. Les \u00e9l\u00e9ments acquis par le Groupe reconnus comme des fonds de commerce, et en particulier les \u00e9l\u00e9ments incorporels (client\u00e8le, part de march\u00e9, savoir-faire...) permettant \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 d'exercer son activit\u00e9 et de poursuivre son d\u00e9veloppement, mais qui ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d\u2019identification permettant de les pr\u00e9senter isol\u00e9ment \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9, sont \u00e9galement assimil\u00e9s \u00e0 des \u00e9carts d\u2019acquisition. Frais de Recherche et D\u00e9veloppement : Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges. Les frais de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisation d\u00e8s lors que les conditions sont remplies : - Faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019actif incorporel afin de pouvoir l\u2019utiliser ou le vendre, - Intention d\u2019achever l\u2019actif incorporel et de l\u2019utiliser ou le vendre, - Capacit\u00e9 \u00e0 l\u2019utiliser ou le vendre, - Probabilit\u00e9 que des profits futurs pourront \u00eatre rattach\u00e9s \u00e0 cet actif, - Disponibilit\u00e9 actuelle ou future des ressources techniques, financi\u00e8res ou autres n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser le projet, - Capacit\u00e9 \u00e0 mesurer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 cet actif pendant sa phase de d\u00e9veloppement. L\u2019amortissement des frais de d\u00e9veloppement, retenu en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation de l\u2019actif consid\u00e9r\u00e9, s\u2019\u00e9tale sur une dur\u00e9e ne d\u00e9passant pas 10 ans. Les logiciels de bureautique : Les logiciels de bureautique sont amortis sur leur dur\u00e9e r\u00e9elle d\u2019utilisation, g\u00e9n\u00e9ralement comprise entre 3 et 5 ans. Licences : Les licences concernent des droits de diffusion et de reproduction acquis aupr\u00e8s de tiers. La signature de contrats de licences peut donner lieu au paiement de montants garantis. Ces montants sont comptabilis\u00e9s dans un compte Licences en immobilisations incorporelles d\u00e8s lors qu\u2019ils r\u00e9pondent \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un actif (identifiable, contr\u00f4l\u00e9 et porteur d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs), et amortis en lin\u00e9aire selon la dur\u00e9e des contrats.5.4.5 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non financiers Les actifs ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ne sont pas amortis et sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les actifs amortis sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019en raison d\u2019\u00e9v\u00e8nements ou de circonstances particuli\u00e8res indiquant un indice de perte de valeur, la recouvrabilit\u00e9 de leurs valeurs comptables est mise en doute. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable d\u2019un actif repr\u00e9sente sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si celle-ci est sup\u00e9rieure. La juste valeur est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif, c\u2019est-\u00e0-dire de son utilisation continue et de sa sortie en fin de dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Aux fins de l\u2019\u00e9valuation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, les actifs sont regroup\u00e9s en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, qui repr\u00e9sentent le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Pour les actifs non financiers (autres que les \u00e9carts d\u2019acquisition) ayant subi une perte de valeur, la reprise \u00e9ventuelle de la d\u00e9pr\u00e9ciation est examin\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture annuelle ou interm\u00e9diaire. Les marques d\u00e9tenues en France sont allou\u00e9es aux deux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie Hercules et Thrustmaster composant les segments de l\u2019information sectorielle par activit\u00e9.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
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"s10_notes__6__29": {
"value": "5.4.3 Immobilisations incorporelles Marques : Les marques acquises par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es comme ayant une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e et ne sont donc pas amorties. Leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est r\u00e9examin\u00e9e chaque ann\u00e9e et les marques sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019immobilisation incorporelle appartient. Un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est \u00e9galement r\u00e9alis\u00e9 en cas d\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. En l\u2019absence de march\u00e9 actif sur les marques du secteur d\u2019activit\u00e9 du Groupe, la m\u00e9thode de la juste valeur n\u2019est pas appliqu\u00e9e pour la valorisation des marques d\u00e9tenues par le Groupe. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif. Cette m\u00e9thode est retenue pour la valorisation des marques. Ecarts d\u2019acquisition : Lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une nouvelle soci\u00e9t\u00e9, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale acquise sont inscrits au bilan consolid\u00e9 pour leur juste valeur \u00e0 cette date. L\u2019\u00e9cart positif entre le co\u00fbt d\u2019acquisition des titres et la quote-part acquise par le Groupe dans la juste valeur nette des actifs nets identifiables est port\u00e9 \u00e0 la rubrique \u201c \u00e9carts d\u2019acquisition \u201d. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les pertes de valeur ne sont pas r\u00e9versibles. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies. Les \u00e9l\u00e9ments acquis par le Groupe reconnus comme des fonds de commerce, et en particulier les \u00e9l\u00e9ments incorporels (client\u00e8le, part de march\u00e9, savoir-faire...) permettant \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 d'exercer son activit\u00e9 et de poursuivre son d\u00e9veloppement, mais qui ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d\u2019identification permettant de les pr\u00e9senter isol\u00e9ment \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9, sont \u00e9galement assimil\u00e9s \u00e0 des \u00e9carts d\u2019acquisition. Frais de Recherche et D\u00e9veloppement : Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges. Les frais de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisation d\u00e8s lors que les conditions sont remplies : - Faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019actif incorporel afin de pouvoir l\u2019utiliser ou le vendre, - Intention d\u2019achever l\u2019actif incorporel et de l\u2019utiliser ou le vendre, - Capacit\u00e9 \u00e0 l\u2019utiliser ou le vendre, - Probabilit\u00e9 que des profits futurs pourront \u00eatre rattach\u00e9s \u00e0 cet actif, - Disponibilit\u00e9 actuelle ou future des ressources techniques, financi\u00e8res ou autres n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser le projet, - Capacit\u00e9 \u00e0 mesurer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 cet actif pendant sa phase de d\u00e9veloppement. L\u2019amortissement des frais de d\u00e9veloppement, retenu en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation de l\u2019actif consid\u00e9r\u00e9, s\u2019\u00e9tale sur une dur\u00e9e ne d\u00e9passant pas 10 ans. Les logiciels de bureautique : Les logiciels de bureautique sont amortis sur leur dur\u00e9e r\u00e9elle d\u2019utilisation, g\u00e9n\u00e9ralement comprise entre 3 et 5 ans. Licences : Les licences concernent des droits de diffusion et de reproduction acquis aupr\u00e8s de tiers. La signature de contrats de licences peut donner lieu au paiement de montants garantis. Ces montants sont comptabilis\u00e9s dans un compte Licences en immobilisations incorporelles d\u00e8s lors qu\u2019ils r\u00e9pondent \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un actif (identifiable, contr\u00f4l\u00e9 et porteur d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs), et amortis en lin\u00e9aire selon la dur\u00e9e des contrats.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"s10_notes__6__26-1": {
"value": "5.4.3 Immobilisations incorporelles Marques : Les marques acquises par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es comme ayant une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e et ne sont donc pas amorties. Leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est r\u00e9examin\u00e9e chaque ann\u00e9e et les marques sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019immobilisation incorporelle appartient. Un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est \u00e9galement r\u00e9alis\u00e9 en cas d\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. En l\u2019absence de march\u00e9 actif sur les marques du secteur d\u2019activit\u00e9 du Groupe, la m\u00e9thode de la juste valeur n\u2019est pas appliqu\u00e9e pour la valorisation des marques d\u00e9tenues par le Groupe. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif. Cette m\u00e9thode est retenue pour la valorisation des marques. Ecarts d\u2019acquisition : Lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une nouvelle soci\u00e9t\u00e9, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale acquise sont inscrits au bilan consolid\u00e9 pour leur juste valeur \u00e0 cette date. L\u2019\u00e9cart positif entre le co\u00fbt d\u2019acquisition des titres et la quote-part acquise par le Groupe dans la juste valeur nette des actifs nets identifiables est port\u00e9 \u00e0 la rubrique \u201c \u00e9carts d\u2019acquisition \u201d. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les pertes de valeur ne sont pas r\u00e9versibles. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies. Les \u00e9l\u00e9ments acquis par le Groupe reconnus comme des fonds de commerce, et en particulier les \u00e9l\u00e9ments incorporels (client\u00e8le, part de march\u00e9, savoir-faire...) permettant \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 d'exercer son activit\u00e9 et de poursuivre son d\u00e9veloppement, mais qui ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d\u2019identification permettant de les pr\u00e9senter isol\u00e9ment \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9, sont \u00e9galement assimil\u00e9s \u00e0 des \u00e9carts d\u2019acquisition. Frais de Recherche et D\u00e9veloppement : Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges. Les frais de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisation d\u00e8s lors que les conditions sont remplies : - Faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019actif incorporel afin de pouvoir l\u2019utiliser ou le vendre, - Intention d\u2019achever l\u2019actif incorporel et de l\u2019utiliser ou le vendre, - Capacit\u00e9 \u00e0 l\u2019utiliser ou le vendre, - Probabilit\u00e9 que des profits futurs pourront \u00eatre rattach\u00e9s \u00e0 cet actif, - Disponibilit\u00e9 actuelle ou future des ressources techniques, financi\u00e8res ou autres n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser le projet, - Capacit\u00e9 \u00e0 mesurer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 cet actif pendant sa phase de d\u00e9veloppement. L\u2019amortissement des frais de d\u00e9veloppement, retenu en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation de l\u2019actif consid\u00e9r\u00e9, s\u2019\u00e9tale sur une dur\u00e9e ne d\u00e9passant pas 10 ans. Les logiciels de bureautique : Les logiciels de bureautique sont amortis sur leur dur\u00e9e r\u00e9elle d\u2019utilisation, g\u00e9n\u00e9ralement comprise entre 3 et 5 ans. Licences : Les licences concernent des droits de diffusion et de reproduction acquis aupr\u00e8s de tiers. La signature de contrats de licences peut donner lieu au paiement de montants garantis. Ces montants sont comptabilis\u00e9s dans un compte Licences en immobilisations incorporelles d\u00e8s lors qu\u2019ils r\u00e9pondent \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un actif (identifiable, contr\u00f4l\u00e9 et porteur d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs), et amortis en lin\u00e9aire selon la dur\u00e9e des contrats.5.8.1 Achats et Variation des stocks Achats : Les achats concernent les achats de mati\u00e8res premi\u00e8res (composants \u00e9lectroniques) et de produits finis et totalisent 51 534 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023. Variation des stocks : La variation des stocks comprend notamment les reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations de stock et les variations n\u00e9gatives et positives de stock5.8.2 Charges externes et charges de personnel Charges externes : Les charges externes se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Achats d\u2019\u00e9tudes 719 2 210 Achats non stock\u00e9s, mat\u00e9riel et fournitures 364 344 Autres charges externes 23 180 29 377 TOTAL 24 263 31 931 Les autres charges externes comprennent essentiellement les frais de transport sur ventes, de publicit\u00e9, de marketing et des frais de Recherche et D\u00e9veloppement externes non immobilis\u00e9s. Charges de personnel : Les charges de personnel comprennent les r\u00e9mun\u00e9rations du personnel et les charges sociales. Le montant du poste s\u2019\u00e9tablit \u00e0 16 269 milliers d\u2019euros en 2023 contre 14 421 milliers d\u2019euros en 2022. Un montant de 194 milliers d\u2019euros correspondant \u00e0 du Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en moins des charges de personnel en 2023.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory",
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"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
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"s10_notes__6__25": {
"value": "5.4.3 Immobilisations incorporelles Marques : Les marques acquises par le Groupe ont \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9es comme ayant une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e et ne sont donc pas amorties. Leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est r\u00e9examin\u00e9e chaque ann\u00e9e et les marques sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019immobilisation incorporelle appartient. Un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est \u00e9galement r\u00e9alis\u00e9 en cas d\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. En l\u2019absence de march\u00e9 actif sur les marques du secteur d\u2019activit\u00e9 du Groupe, la m\u00e9thode de la juste valeur n\u2019est pas appliqu\u00e9e pour la valorisation des marques d\u00e9tenues par le Groupe. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif. Cette m\u00e9thode est retenue pour la valorisation des marques. Ecarts d\u2019acquisition : Lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une nouvelle soci\u00e9t\u00e9, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels identifiables de la filiale acquise sont inscrits au bilan consolid\u00e9 pour leur juste valeur \u00e0 cette date. L\u2019\u00e9cart positif entre le co\u00fbt d\u2019acquisition des titres et la quote-part acquise par le Groupe dans la juste valeur nette des actifs nets identifiables est port\u00e9 \u00e0 la rubrique \u201c \u00e9carts d\u2019acquisition \u201d. Apr\u00e8s la comptabilisation initiale, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des pertes de valeur. Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les pertes de valeur ne sont pas r\u00e9versibles. Pour les besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est affect\u00e9 \u00e0 chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des synergies. Les \u00e9l\u00e9ments acquis par le Groupe reconnus comme des fonds de commerce, et en particulier les \u00e9l\u00e9ments incorporels (client\u00e8le, part de march\u00e9, savoir-faire...) permettant \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 d'exercer son activit\u00e9 et de poursuivre son d\u00e9veloppement, mais qui ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res d\u2019identification permettant de les pr\u00e9senter isol\u00e9ment \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9, sont \u00e9galement assimil\u00e9s \u00e0 des \u00e9carts d\u2019acquisition. Frais de Recherche et D\u00e9veloppement : Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges. Les frais de d\u00e9veloppement sont comptabilis\u00e9s en immobilisation d\u00e8s lors que les conditions sont remplies : - Faisabilit\u00e9 technique de l\u2019ach\u00e8vement de l\u2019actif incorporel afin de pouvoir l\u2019utiliser ou le vendre, - Intention d\u2019achever l\u2019actif incorporel et de l\u2019utiliser ou le vendre, - Capacit\u00e9 \u00e0 l\u2019utiliser ou le vendre, - Probabilit\u00e9 que des profits futurs pourront \u00eatre rattach\u00e9s \u00e0 cet actif, - Disponibilit\u00e9 actuelle ou future des ressources techniques, financi\u00e8res ou autres n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser le projet, - Capacit\u00e9 \u00e0 mesurer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 cet actif pendant sa phase de d\u00e9veloppement. L\u2019amortissement des frais de d\u00e9veloppement, retenu en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation de l\u2019actif consid\u00e9r\u00e9, s\u2019\u00e9tale sur une dur\u00e9e ne d\u00e9passant pas 10 ans. Les logiciels de bureautique : Les logiciels de bureautique sont amortis sur leur dur\u00e9e r\u00e9elle d\u2019utilisation, g\u00e9n\u00e9ralement comprise entre 3 et 5 ans. Licences : Les licences concernent des droits de diffusion et de reproduction acquis aupr\u00e8s de tiers. La signature de contrats de licences peut donner lieu au paiement de montants garantis. Ces montants sont comptabilis\u00e9s dans un compte Licences en immobilisations incorporelles d\u00e8s lors qu\u2019ils r\u00e9pondent \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un actif (identifiable, contr\u00f4l\u00e9 et porteur d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs), et amortis en lin\u00e9aire selon la dur\u00e9e des contrats.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
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"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
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"s10_notes__6__36": {
"value": "5.4.4 Immobilisations corporelles Les immobilisations figurent au bilan \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou d\u2019apport. Les amortissements calcul\u00e9s, par application de taux homog\u00e8nes au sein du Groupe, sont d\u00e9termin\u00e9s en fonction de leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue par r\u00e9f\u00e9rence aux modes et aux dur\u00e9es d\u2019utilisations suivantes : Constructions : 20 ans (lin\u00e9aire) Agencements et am\u00e9nagements : 10 ans (lin\u00e9aire) Installations techniques : entre 1 et 10 ans (lin\u00e9aire) Mat\u00e9riel de transport : 4 ou 5 ans (lin\u00e9aire) Mat\u00e9riel de bureau et mat\u00e9riel informatique : entre 3 et 5 ans (lin\u00e9aire) Mobilier : 5 \u00e0 10 ans (lin\u00e9aire) Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des actifs sont revues et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ajust\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur comptable de l\u2019actif ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9s comme un actif s\u00e9par\u00e9 s\u2019il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l\u2019actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de mani\u00e8re fiable.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"s10_notes__6__35": {
"value": "5.4.4 Immobilisations corporelles Les immobilisations figurent au bilan \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou d\u2019apport. Les amortissements calcul\u00e9s, par application de taux homog\u00e8nes au sein du Groupe, sont d\u00e9termin\u00e9s en fonction de leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 attendue par r\u00e9f\u00e9rence aux modes et aux dur\u00e9es d\u2019utilisations suivantes : Constructions : 20 ans (lin\u00e9aire) Agencements et am\u00e9nagements : 10 ans (lin\u00e9aire) Installations techniques : entre 1 et 10 ans (lin\u00e9aire) Mat\u00e9riel de transport : 4 ou 5 ans (lin\u00e9aire) Mat\u00e9riel de bureau et mat\u00e9riel informatique : entre 3 et 5 ans (lin\u00e9aire) Mobilier : 5 \u00e0 10 ans (lin\u00e9aire) Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des actifs sont revues et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ajust\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture. Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur comptable de l\u2019actif ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9s comme un actif s\u00e9par\u00e9 s\u2019il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif iront au Groupe et que le co\u00fbt de l\u2019actif peut \u00eatre mesur\u00e9 de mani\u00e8re fiable.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForConstructionInProgressExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"s10_notes__6__45": {
"value": "5.4.5 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non financiers Les actifs ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ne sont pas amortis et sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les actifs amortis sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019en raison d\u2019\u00e9v\u00e8nements ou de circonstances particuli\u00e8res indiquant un indice de perte de valeur, la recouvrabilit\u00e9 de leurs valeurs comptables est mise en doute. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable d\u2019un actif repr\u00e9sente sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si celle-ci est sup\u00e9rieure. La juste valeur est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif, c\u2019est-\u00e0-dire de son utilisation continue et de sa sortie en fin de dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Aux fins de l\u2019\u00e9valuation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, les actifs sont regroup\u00e9s en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, qui repr\u00e9sentent le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Pour les actifs non financiers (autres que les \u00e9carts d\u2019acquisition) ayant subi une perte de valeur, la reprise \u00e9ventuelle de la d\u00e9pr\u00e9ciation est examin\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture annuelle ou interm\u00e9diaire. Les marques d\u00e9tenues en France sont allou\u00e9es aux deux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie Hercules et Thrustmaster composant les segments de l\u2019information sectorielle par activit\u00e9.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
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"s10_notes__6__44": {
"value": "5.4.5 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non financiers Les actifs ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ne sont pas amortis et sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les actifs amortis sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019en raison d\u2019\u00e9v\u00e8nements ou de circonstances particuli\u00e8res indiquant un indice de perte de valeur, la recouvrabilit\u00e9 de leurs valeurs comptables est mise en doute. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable d\u2019un actif repr\u00e9sente sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si celle-ci est sup\u00e9rieure. La juste valeur est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif, c\u2019est-\u00e0-dire de son utilisation continue et de sa sortie en fin de dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Aux fins de l\u2019\u00e9valuation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, les actifs sont regroup\u00e9s en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, qui repr\u00e9sentent le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Pour les actifs non financiers (autres que les \u00e9carts d\u2019acquisition) ayant subi une perte de valeur, la reprise \u00e9ventuelle de la d\u00e9pr\u00e9ciation est examin\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture annuelle ou interm\u00e9diaire. Les marques d\u00e9tenues en France sont allou\u00e9es aux deux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie Hercules et Thrustmaster composant les segments de l\u2019information sectorielle par activit\u00e9.",
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"s10_notes__6__43": {
"value": "5.4.5 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non financiers Les actifs ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ne sont pas amortis et sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les actifs amortis sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019en raison d\u2019\u00e9v\u00e8nements ou de circonstances particuli\u00e8res indiquant un indice de perte de valeur, la recouvrabilit\u00e9 de leurs valeurs comptables est mise en doute. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable d\u2019un actif repr\u00e9sente sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si celle-ci est sup\u00e9rieure. La juste valeur est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif, c\u2019est-\u00e0-dire de son utilisation continue et de sa sortie en fin de dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Aux fins de l\u2019\u00e9valuation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, les actifs sont regroup\u00e9s en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, qui repr\u00e9sentent le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Pour les actifs non financiers (autres que les \u00e9carts d\u2019acquisition) ayant subi une perte de valeur, la reprise \u00e9ventuelle de la d\u00e9pr\u00e9ciation est examin\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture annuelle ou interm\u00e9diaire. Les marques d\u00e9tenues en France sont allou\u00e9es aux deux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie Hercules et Thrustmaster composant les segments de l\u2019information sectorielle par activit\u00e9.",
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"s10_notes__6__41-1": {
"value": "5.4.5 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non financiers Les actifs ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ne sont pas amortis et sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les actifs amortis sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019en raison d\u2019\u00e9v\u00e8nements ou de circonstances particuli\u00e8res indiquant un indice de perte de valeur, la recouvrabilit\u00e9 de leurs valeurs comptables est mise en doute. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable d\u2019un actif repr\u00e9sente sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si celle-ci est sup\u00e9rieure. La juste valeur est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif, c\u2019est-\u00e0-dire de son utilisation continue et de sa sortie en fin de dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Aux fins de l\u2019\u00e9valuation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, les actifs sont regroup\u00e9s en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, qui repr\u00e9sentent le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Pour les actifs non financiers (autres que les \u00e9carts d\u2019acquisition) ayant subi une perte de valeur, la reprise \u00e9ventuelle de la d\u00e9pr\u00e9ciation est examin\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture annuelle ou interm\u00e9diaire. Les marques d\u00e9tenues en France sont allou\u00e9es aux deux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie Hercules et Thrustmaster composant les segments de l\u2019information sectorielle par activit\u00e9.5.7.1 Ecarts d\u2019acquisition Les \u00e9carts d\u2019acquisition s\u2019analysent comme suit au 31 d\u00e9cembre 2023 : Brut au D\u00e9pr\u00e9ciations(En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.23 Guillemot Ltd (Royaume-Uni) 1 1 Hercules Thrustmaster SAS (France) 1 299 1 299 Guillemot Administration et Logistique SARL (France) 233 233 Guillemot SA (Belgique) 233 233 Guillemot Inc (Etats-Unis 1 034 1 034 Guillemot Corporation SA (France) 941 941 Guillemot Inc (Canada) 16 894 16 894 Guillemot Srl (Italie) 4 392 4 392 Total 25 027 25 027 Il n'existe pas d\u2019amortissement des \u00e9carts d\u2019acquisition en normes IFRS. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, les pertes de valeur constat\u00e9es lors des exercices ant\u00e9rieurs ne sont pas reprises ult\u00e9rieurement. Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont totalement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023.",
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"s10_notes__6__39-1": {
"value": "5.4.5 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non financiers Les actifs ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ne sont pas amortis et sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les actifs amortis sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019en raison d\u2019\u00e9v\u00e8nements ou de circonstances particuli\u00e8res indiquant un indice de perte de valeur, la recouvrabilit\u00e9 de leurs valeurs comptables est mise en doute. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable d\u2019un actif repr\u00e9sente sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si celle-ci est sup\u00e9rieure. La juste valeur est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif, c\u2019est-\u00e0-dire de son utilisation continue et de sa sortie en fin de dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Aux fins de l\u2019\u00e9valuation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, les actifs sont regroup\u00e9s en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, qui repr\u00e9sentent le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Pour les actifs non financiers (autres que les \u00e9carts d\u2019acquisition) ayant subi une perte de valeur, la reprise \u00e9ventuelle de la d\u00e9pr\u00e9ciation est examin\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture annuelle ou interm\u00e9diaire. Les marques d\u00e9tenues en France sont allou\u00e9es aux deux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie Hercules et Thrustmaster composant les segments de l\u2019information sectorielle par activit\u00e9.5.7.2 Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles se d\u00e9composent ainsi : Mouvement Ecarts de Valeurs brutes 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Marques 10 842 10 842 Frais de d\u00e9veloppement 13 198 6 111 155 1 19 155 Frais de d\u00e9veloppement en cours 4 691 4 799 6 298 5 3 197 Licences 4 727 43 239 4 531 Concessions, brevets 1 233 29 -2 1 260 Autres immobilisations incorporelles 2 632 14 -5 2 641 TOTAL 37 323 0 10 996 6 692 -1 41 626 Mouvement Ecarts de Amortissements et provisions 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Marques 1 000 1 000 Frais de d\u00e9veloppement 9 621 2 312 75 11 858 Licences 1 051 1 427 239 2 239 Concessions, brevets 1 072 64 -3 1 133 Autres immobilisations incorporelles 1 303 360 -6 1 657 TOTAL 14 047 0 4 163 314 -9 17 887 Valeurs nettes 31.12.22 31.12.23 Marques 9 842 9 842 Frais de d\u00e9veloppement 3 577 7 297 Frais de d\u00e9veloppement en cours 4 691 3 197 Licences 3 676 2 292 Concessions, brevets 161 127 Autres immobilisations incorporelles 1 329 984 TOTAL 23 276 23 739 Marques : Les marques comprennent les marques acquises Thrustmaster et Hercules. Ces marques sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 et valoris\u00e9es en tenant compte des cash flows futurs actualis\u00e9s. En l\u2019absence de march\u00e9 actif pour ces marques, la m\u00e9thode de la juste valeur n\u2019est pas appliqu\u00e9e pour la valorisation des marques d\u00e9tenues par le Groupe. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif. Hercules : La marque Hercules est affect\u00e9e \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Hercules. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019UGT Hercules n\u2019a pas entrain\u00e9 de modification de la valeur de la marque Hercules au 31 d\u00e9cembre 2023. La marque Hercules a une valeur nette au bilan de 432 milliers d\u2019euros contre un co\u00fbt d\u2019acquisition de 1 432 milliers d\u2019euros. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, les projections se font sur 5 ans avec une valeur terminale. Les hypoth\u00e8ses retenues pour l\u2019application de ce test de valeur \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules sont : - Ratio R\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur chiffre d\u2019affaires de 5% pour les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. - Prise en compte d\u2019une hausse du BFR sur les 4 prochaines ann\u00e9es. - Projections du chiffre d\u2019affaires sur 5 ans tenant compte des pr\u00e9visions de lancement des nouveaux produits et du cycle de l\u2019activit\u00e9 (hausse annuelle de 25% sur les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir). - Taux d\u2019actualisation de 11%. L\u2019activit\u00e9 Hercules a affich\u00e9 une baisse importante de son chiffre d\u2019affaires sur la p\u00e9riode 2013-2019 avec l\u2019arr\u00eat successif des gammes de produits Wifi, CPL, webcams et des enceintes multim\u00e9dia et sans fil. Cette baisse a entrain\u00e9 une d\u00e9pr\u00e9ciation de 1 million d\u2019euros de la valeur de la marque Hercules. Le recentrage de l\u2019activit\u00e9 sur les produits audio et DJ a eu lieu ces derni\u00e8res ann\u00e9es, n\u00e9cessitant des investissements R&D et marketing importants, qui ont eu un impact sur la rentabilit\u00e9. L\u2019ann\u00e9e 2020 a vu le d\u00e9but du nouveau cycle de croissance avec une hausse du chiffre d\u2019affaires de 70%. La croissance en 2021 s\u2019est \u00e9tablit \u00e0 13%, frein\u00e9e par des retards de production et des p\u00e9nuries de composants \u00e9lectroniques. En 2022, la croissance du chiffre d\u2019affaires a atteint 39%, port\u00e9e par la gamme de contr\u00f4leurs \u00ab Inpulse \u00bb. L\u2019ann\u00e9e 2023 a vu une nouvelle croissance des ventes de 14% avec le lancement d\u2019un produit phare pour la marque, le contr\u00f4leur Inpulse T7. De nouveaux r\u00e9f\u00e9rencements chez d\u2019importantes chaines de magasins ont \u00e9t\u00e9 op\u00e9r\u00e9s et doivent permettre au Groupe de continuer \u00e0 se d\u00e9velopper sur le march\u00e9 des contr\u00f4leurs DJ dans les ann\u00e9es \u00e0 venir, avec une communaut\u00e9 Hercules DJ qui ne cesse de croitre. Le recentrage de l\u2019activit\u00e9 sur les produits audio et DJ, la nouvelle gamme de contr\u00f4leurs audio Stream lanc\u00e9e fin 2023 et la hausse du chiffre d\u2019affaires observ\u00e9 depuis 2020 conforte le Groupe dans ses hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 deux chiffres du chiffre d\u2019affaires Hercules sur les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. Test de sensibilit\u00e9 sur le taux d\u2019actualisation : Une hausse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de -1,1 million d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une baisse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de + 1,4 million d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Test de sensibilit\u00e9 sur le ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires : Une hausse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires sur la p\u00e9riode 2024-2028 a un impact de +2,5 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une baisse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires sur la p\u00e9riode 2024-2028 a un impact de -2,5 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation de la valeur de la marque Hercules est jug\u00e9e raisonnablement possible en cas de hausse de rentabilit\u00e9 op\u00e9rationnelle sup\u00e9rieure \u00e0 5% dans les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir, coupl\u00e9e \u00e0 un chiffre d\u2019affaires en croissance de 25% en rythme annuel. Thrustmaster : La marque Thrustmaster est affect\u00e9e \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019UGT Thrustmaster n\u2019a pas entrain\u00e9 de modification de la valeur de la marque au 31 d\u00e9cembre 2023. La marque Thrustmaster a une valeur nette au bilan de 9 410 milliers d\u2019euros, identique \u00e0 son co\u00fbt d\u2019acquisition de 9 410 milliers d\u2019euros. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, les projections se font sur 5 ans avec une valeur terminale. Les hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des cash flows futurs actualis\u00e9s pour l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Thrustmaster sont les suivantes : - Ratio R\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur chiffre d\u2019affaires de 10% pour les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. - L\u00e9g\u00e8re hausse du BFR sur les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir. - Projections du chiffre d\u2019affaires sur 5 ans tenant compte des pr\u00e9visions de lancement des nouveaux produits et du cycle de l\u2019activit\u00e9 (Hausse annuelle de 10% sur les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir, puis stabilit\u00e9 de l\u2019activit\u00e9). - Taux d\u2019actualisation de 11%. Thrustmaster a acquis une reconnaissance mondiale et est d\u00e9sormais incontournable sur le march\u00e9 des volants et joysticks pour PC et consoles, dont la base install\u00e9e continue de grandir. Le niveau de chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 en 2021 et 2022, et la rentabilit\u00e9 op\u00e9rationnelle record de 18%, t\u00e9moignent du dynamisme actuel de ces march\u00e9s. 2023 a \u00e9t\u00e9 une ann\u00e9e de transition pour la marque, avec des niveaux de stocks \u00e9lev\u00e9s dans les r\u00e9seaux de distribution et une actualit\u00e9 jeux en retrait. Test de sensibilit\u00e9 sur le taux d\u2019actualisation : Une hausse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de -7,8 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. N\u00e9anmoins, aucune d\u00e9pr\u00e9ciation ne serait comptabilis\u00e9e au vu de la valeur recouvrable. Une baisse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de + 9,4 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Test de sensibilit\u00e9 sur le ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires : Une hausse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires a un impact de +9,3 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Une baisse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires a un impact de -9,3 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. N\u00e9anmoins aucune d\u00e9pr\u00e9ciation ne serait comptabilis\u00e9e au vu de la valeur recouvrable. L\u2019\u00e9valuation de la marque Thrustmaster peut pr\u00e9senter un risque d\u2019ajustement sur les exercices \u00e0 venir, dans le cas o\u00f9 les hypoth\u00e8ses faites sur les cash flows futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 Thrustmaster \u00e9taient revues significativement \u00e0 la baisse. Frais de d\u00e9veloppement : Concernant les Frais de d\u00e9veloppement, les projets respectant les 6 crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 d\u00e9finis par la norme IAS 38 sont immobilis\u00e9s. L\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des projets est revue trimestriellement par la direction financi\u00e8re et la direction technique, en accord avec la direction g\u00e9n\u00e9rale. Le passage d\u2019immobilisation en cours \u00e0 immobilisation en frais de d\u00e9veloppement s\u2019effectue au moment de la mise en production de l\u2019actif (Montant de 6 111 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice). Sur l\u2019exercice, le montant des mises au rebut et d\u2019abandons de projets s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 49 milliers d\u2019euros. Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation qui produisent des Frais de d\u00e9veloppement sont Hercules Thrustmaster SAS, Guillemot Innovation Labs SAS, Guillemot Recherche&D\u00e9veloppement Inc, Guillemot Romania Srl et Guillemot Corporation (HK) Limited. Les co\u00fbts activ\u00e9s concernent potentiellement l\u2019ensemble des gammes de produits des marques Hercules et Thrustmaster. L\u2019augmentation des Frais de d\u00e9veloppement en cours sur l\u2019exercice totalise 4 799 milliers d\u2019euros. Ces investissements sont financ\u00e9s sur fonds propres et en ayant recours \u00e0 des emprunts bancaires et autorisations de d\u00e9couverts (cf note 5.7.13). La distribution g\u00e9ographique des Frais de d\u00e9veloppement en cours au bilan est la suivante pour 2023 : France 1 796 milliers d\u2019euros et \u00e9tranger 1 401 milliers d\u2019euros. Le montant des frais de d\u00e9veloppement non activ\u00e9s et comptabilis\u00e9s en charges s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4,2 millions d\u2019euros en 2023. Licences : Le poste Licences comprend les montants garantis \u00e0 payer sur la dur\u00e9e de vie des contrats.",
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"s10_notes__6__37-1": {
"value": "5.4.5 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non financiers Les actifs ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e ne sont pas amortis et sont soumis \u00e0 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation. Les actifs amortis sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019en raison d\u2019\u00e9v\u00e8nements ou de circonstances particuli\u00e8res indiquant un indice de perte de valeur, la recouvrabilit\u00e9 de leurs valeurs comptables est mise en doute. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent de la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable d\u2019un actif repr\u00e9sente sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou sa valeur d\u2019utilit\u00e9, si celle-ci est sup\u00e9rieure. La juste valeur est le montant qui peut \u00eatre obtenu de la vente d\u2019un actif lors d\u2019une transaction dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de sortie. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif, c\u2019est-\u00e0-dire de son utilisation continue et de sa sortie en fin de dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Aux fins de l\u2019\u00e9valuation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, les actifs sont regroup\u00e9s en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie, qui repr\u00e9sentent le plus petit groupe identifiable d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupes d\u2019actifs. Pour les actifs non financiers (autres que les \u00e9carts d\u2019acquisition) ayant subi une perte de valeur, la reprise \u00e9ventuelle de la d\u00e9pr\u00e9ciation est examin\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture annuelle ou interm\u00e9diaire. Les marques d\u00e9tenues en France sont allou\u00e9es aux deux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie Hercules et Thrustmaster composant les segments de l\u2019information sectorielle par activit\u00e9.5.7.2 Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles se d\u00e9composent ainsi : Mouvement Ecarts de Valeurs brutes 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Marques 10 842 10 842 Frais de d\u00e9veloppement 13 198 6 111 155 1 19 155 Frais de d\u00e9veloppement en cours 4 691 4 799 6 298 5 3 197 Licences 4 727 43 239 4 531 Concessions, brevets 1 233 29 -2 1 260 Autres immobilisations incorporelles 2 632 14 -5 2 641 TOTAL 37 323 0 10 996 6 692 -1 41 626 Mouvement Ecarts de Amortissements et provisions 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Marques 1 000 1 000 Frais de d\u00e9veloppement 9 621 2 312 75 11 858 Licences 1 051 1 427 239 2 239 Concessions, brevets 1 072 64 -3 1 133 Autres immobilisations incorporelles 1 303 360 -6 1 657 TOTAL 14 047 0 4 163 314 -9 17 887 Valeurs nettes 31.12.22 31.12.23 Marques 9 842 9 842 Frais de d\u00e9veloppement 3 577 7 297 Frais de d\u00e9veloppement en cours 4 691 3 197 Licences 3 676 2 292 Concessions, brevets 161 127 Autres immobilisations incorporelles 1 329 984 TOTAL 23 276 23 739 Marques : Les marques comprennent les marques acquises Thrustmaster et Hercules. Ces marques sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 et valoris\u00e9es en tenant compte des cash flows futurs actualis\u00e9s. En l\u2019absence de march\u00e9 actif pour ces marques, la m\u00e9thode de la juste valeur n\u2019est pas appliqu\u00e9e pour la valorisation des marques d\u00e9tenues par le Groupe. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif. Hercules : La marque Hercules est affect\u00e9e \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Hercules. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019UGT Hercules n\u2019a pas entrain\u00e9 de modification de la valeur de la marque Hercules au 31 d\u00e9cembre 2023. La marque Hercules a une valeur nette au bilan de 432 milliers d\u2019euros contre un co\u00fbt d\u2019acquisition de 1 432 milliers d\u2019euros. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, les projections se font sur 5 ans avec une valeur terminale. Les hypoth\u00e8ses retenues pour l\u2019application de ce test de valeur \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules sont : - Ratio R\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur chiffre d\u2019affaires de 5% pour les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. - Prise en compte d\u2019une hausse du BFR sur les 4 prochaines ann\u00e9es. - Projections du chiffre d\u2019affaires sur 5 ans tenant compte des pr\u00e9visions de lancement des nouveaux produits et du cycle de l\u2019activit\u00e9 (hausse annuelle de 25% sur les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir). - Taux d\u2019actualisation de 11%. L\u2019activit\u00e9 Hercules a affich\u00e9 une baisse importante de son chiffre d\u2019affaires sur la p\u00e9riode 2013-2019 avec l\u2019arr\u00eat successif des gammes de produits Wifi, CPL, webcams et des enceintes multim\u00e9dia et sans fil. Cette baisse a entrain\u00e9 une d\u00e9pr\u00e9ciation de 1 million d\u2019euros de la valeur de la marque Hercules. Le recentrage de l\u2019activit\u00e9 sur les produits audio et DJ a eu lieu ces derni\u00e8res ann\u00e9es, n\u00e9cessitant des investissements R&D et marketing importants, qui ont eu un impact sur la rentabilit\u00e9. L\u2019ann\u00e9e 2020 a vu le d\u00e9but du nouveau cycle de croissance avec une hausse du chiffre d\u2019affaires de 70%. La croissance en 2021 s\u2019est \u00e9tablit \u00e0 13%, frein\u00e9e par des retards de production et des p\u00e9nuries de composants \u00e9lectroniques. En 2022, la croissance du chiffre d\u2019affaires a atteint 39%, port\u00e9e par la gamme de contr\u00f4leurs \u00ab Inpulse \u00bb. L\u2019ann\u00e9e 2023 a vu une nouvelle croissance des ventes de 14% avec le lancement d\u2019un produit phare pour la marque, le contr\u00f4leur Inpulse T7. De nouveaux r\u00e9f\u00e9rencements chez d\u2019importantes chaines de magasins ont \u00e9t\u00e9 op\u00e9r\u00e9s et doivent permettre au Groupe de continuer \u00e0 se d\u00e9velopper sur le march\u00e9 des contr\u00f4leurs DJ dans les ann\u00e9es \u00e0 venir, avec une communaut\u00e9 Hercules DJ qui ne cesse de croitre. Le recentrage de l\u2019activit\u00e9 sur les produits audio et DJ, la nouvelle gamme de contr\u00f4leurs audio Stream lanc\u00e9e fin 2023 et la hausse du chiffre d\u2019affaires observ\u00e9 depuis 2020 conforte le Groupe dans ses hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 deux chiffres du chiffre d\u2019affaires Hercules sur les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. Test de sensibilit\u00e9 sur le taux d\u2019actualisation : Une hausse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de -1,1 million d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une baisse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de + 1,4 million d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Test de sensibilit\u00e9 sur le ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires : Une hausse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires sur la p\u00e9riode 2024-2028 a un impact de +2,5 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une baisse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires sur la p\u00e9riode 2024-2028 a un impact de -2,5 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation de la valeur de la marque Hercules est jug\u00e9e raisonnablement possible en cas de hausse de rentabilit\u00e9 op\u00e9rationnelle sup\u00e9rieure \u00e0 5% dans les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir, coupl\u00e9e \u00e0 un chiffre d\u2019affaires en croissance de 25% en rythme annuel. Thrustmaster : La marque Thrustmaster est affect\u00e9e \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019UGT Thrustmaster n\u2019a pas entrain\u00e9 de modification de la valeur de la marque au 31 d\u00e9cembre 2023. La marque Thrustmaster a une valeur nette au bilan de 9 410 milliers d\u2019euros, identique \u00e0 son co\u00fbt d\u2019acquisition de 9 410 milliers d\u2019euros. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, les projections se font sur 5 ans avec une valeur terminale. Les hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des cash flows futurs actualis\u00e9s pour l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Thrustmaster sont les suivantes : - Ratio R\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur chiffre d\u2019affaires de 10% pour les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. - L\u00e9g\u00e8re hausse du BFR sur les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir. - Projections du chiffre d\u2019affaires sur 5 ans tenant compte des pr\u00e9visions de lancement des nouveaux produits et du cycle de l\u2019activit\u00e9 (Hausse annuelle de 10% sur les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir, puis stabilit\u00e9 de l\u2019activit\u00e9). - Taux d\u2019actualisation de 11%. Thrustmaster a acquis une reconnaissance mondiale et est d\u00e9sormais incontournable sur le march\u00e9 des volants et joysticks pour PC et consoles, dont la base install\u00e9e continue de grandir. Le niveau de chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 en 2021 et 2022, et la rentabilit\u00e9 op\u00e9rationnelle record de 18%, t\u00e9moignent du dynamisme actuel de ces march\u00e9s. 2023 a \u00e9t\u00e9 une ann\u00e9e de transition pour la marque, avec des niveaux de stocks \u00e9lev\u00e9s dans les r\u00e9seaux de distribution et une actualit\u00e9 jeux en retrait. Test de sensibilit\u00e9 sur le taux d\u2019actualisation : Une hausse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de -7,8 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. N\u00e9anmoins, aucune d\u00e9pr\u00e9ciation ne serait comptabilis\u00e9e au vu de la valeur recouvrable. Une baisse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de + 9,4 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Test de sensibilit\u00e9 sur le ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires : Une hausse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires a un impact de +9,3 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Une baisse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires a un impact de -9,3 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. N\u00e9anmoins aucune d\u00e9pr\u00e9ciation ne serait comptabilis\u00e9e au vu de la valeur recouvrable. L\u2019\u00e9valuation de la marque Thrustmaster peut pr\u00e9senter un risque d\u2019ajustement sur les exercices \u00e0 venir, dans le cas o\u00f9 les hypoth\u00e8ses faites sur les cash flows futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 Thrustmaster \u00e9taient revues significativement \u00e0 la baisse. Frais de d\u00e9veloppement : Concernant les Frais de d\u00e9veloppement, les projets respectant les 6 crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 d\u00e9finis par la norme IAS 38 sont immobilis\u00e9s. L\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des projets est revue trimestriellement par la direction financi\u00e8re et la direction technique, en accord avec la direction g\u00e9n\u00e9rale. Le passage d\u2019immobilisation en cours \u00e0 immobilisation en frais de d\u00e9veloppement s\u2019effectue au moment de la mise en production de l\u2019actif (Montant de 6 111 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice). Sur l\u2019exercice, le montant des mises au rebut et d\u2019abandons de projets s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 49 milliers d\u2019euros. Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation qui produisent des Frais de d\u00e9veloppement sont Hercules Thrustmaster SAS, Guillemot Innovation Labs SAS, Guillemot Recherche&D\u00e9veloppement Inc, Guillemot Romania Srl et Guillemot Corporation (HK) Limited. Les co\u00fbts activ\u00e9s concernent potentiellement l\u2019ensemble des gammes de produits des marques Hercules et Thrustmaster. L\u2019augmentation des Frais de d\u00e9veloppement en cours sur l\u2019exercice totalise 4 799 milliers d\u2019euros. Ces investissements sont financ\u00e9s sur fonds propres et en ayant recours \u00e0 des emprunts bancaires et autorisations de d\u00e9couverts (cf note 5.7.13). La distribution g\u00e9ographique des Frais de d\u00e9veloppement en cours au bilan est la suivante pour 2023 : France 1 796 milliers d\u2019euros et \u00e9tranger 1 401 milliers d\u2019euros. Le montant des frais de d\u00e9veloppement non activ\u00e9s et comptabilis\u00e9s en charges s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4,2 millions d\u2019euros en 2023. Licences : Le poste Licences comprend les montants garantis \u00e0 payer sur la dur\u00e9e de vie des contrats.",
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"s10_notes__6__47": {
"value": "5.4.6 Contrats de location IFRS 16 abandonne pour les preneurs la classification traditionnelle des contrats de location en contrats de location simple ou contrats de location-financement. IFRS 16 pr\u00e9voit ainsi un principe de comptabilisation de (presque) tous les contrats de location au bilan des preneurs, avec constatation d'un actif (repr\u00e9sentatif du droit d'utilisation de l'actif lou\u00e9 pendant la dur\u00e9e du contrat) et d'une dette (au titre de l'obligation de paiement des loyers).",
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"value": "5.4.6 Contrats de location IFRS 16 abandonne pour les preneurs la classification traditionnelle des contrats de location en contrats de location simple ou contrats de location-financement. IFRS 16 pr\u00e9voit ainsi un principe de comptabilisation de (presque) tous les contrats de location au bilan des preneurs, avec constatation d'un actif (repr\u00e9sentatif du droit d'utilisation de l'actif lou\u00e9 pendant la dur\u00e9e du contrat) et d'une dette (au titre de l'obligation de paiement des loyers).",
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"s10_notes__6__68": {
"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).",
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"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. 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Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. 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"s10_notes__6__66": {
"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).",
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"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory",
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"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. 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Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory",
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"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).",
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"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).",
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"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. 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"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).",
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"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).5.4.23 Emprunts Les emprunts sont initialement comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur. Les emprunts sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges.",
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"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).",
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"s10_notes__6__56": {
"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).",
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"s10_notes__6__55": {
"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).",
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"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).",
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"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).",
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"s10_notes__6__52": {
"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).",
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"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).",
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"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory",
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"s10_notes__6__49": {
"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).",
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"s10_notes__6__48": {
"value": "5.4.7 Actifs financiers Classification des instruments financiers : Le groupe a adopt\u00e9 la classification pr\u00e9sent\u00e9e ci-apr\u00e8s pour les actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Cette classification d\u00e9pend d\u2019une part, des caract\u00e9ristiques des flux de tr\u00e9sorerie contractuels (les flux de tr\u00e9sorerie sont-ils repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de remboursement en capital ?) et d\u2019autre part des modalit\u00e9s de gestion retenues \u00e0 la date de leur comptabilisation initiale : - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (OCI). - les actifs financiers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur en r\u00e9sultat. Ces actifs sont principalement compos\u00e9s de participations cot\u00e9es ou non cot\u00e9es. Ce sont des instruments de capitaux propres qui ne sont pas g\u00e9r\u00e9s \u00e0 des fins de transaction, pour lesquels la Direction n\u2019a pas exerc\u00e9 l\u2019option \u00ab juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb lors de leur comptabilisation initiale ainsi que les instruments ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un instrument de capitaux propres. Les gains et pertes r\u00e9sultants de changements de juste valeur sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat dans la rubrique Produits financiers ou Charges financi\u00e8res. La juste valeur d\u2019inventaire des actifs financiers est le dernier cours du jour du mois de cl\u00f4ture pour les titres c\u00f4t\u00e9s, et la valeur probable de n\u00e9gociation pour les titres non c\u00f4t\u00e9s. Si la valeur d\u2019inventaire est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019acquisition et s\u2019il existe un indicateur objectif de d\u00e9pr\u00e9ciation, une d\u00e9pr\u00e9ciation sera pratiqu\u00e9e. - les actifs financiers comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti. Ces actifs sont compos\u00e9s d\u2019instruments dont les flux contractuels de tr\u00e9sorerie sont repr\u00e9sentatifs d\u2019int\u00e9r\u00eats et de remboursement en capital g\u00e9r\u00e9s dans l\u2019objectif de collecter les flux de tr\u00e9sorerie. Il s\u2019agit principalement des pr\u00eats et cr\u00e9ances. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers au co\u00fbt amorti : Les cr\u00e9ances clients sont initialement comptabilis\u00e9es pour le montant factur\u00e9 aux clients. Les pertes de valeur sur les cr\u00e9ances clients sont estim\u00e9es selon la m\u00e9thode des pertes attendues afin de tenir compte d\u2019\u00e9ventuels d\u00e9fauts de paiements tout au long de la dur\u00e9e de d\u00e9tention des cr\u00e9ances clients. La d\u00e9pr\u00e9ciation attendue est estim\u00e9e \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9, au niveau de l\u2019ensemble des cr\u00e9ances sur la base d\u2019un taux moyen de pertes attendues, dont le calcul est notamment fond\u00e9 sur les taux de perte de cr\u00e9dit historiques. Ce taux moyen de pertes attendues peut, toutefois, \u00eatre ajust\u00e9 s\u2019il existe des indicateurs d\u2019une probable d\u00e9t\u00e9rioration significative du risque de cr\u00e9dit. Les cr\u00e9ances, d\u00e8s lors que le risque de cr\u00e9dit est av\u00e9r\u00e9, font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation individualis\u00e9e. Le montant de la perte attendue est reconnu au bilan en diminution du montant brut des cr\u00e9ances clients. Bien qu\u2019une partie des cr\u00e9ances clients soient \u00e9chue, l\u2019analyse des donn\u00e9es historiques a montr\u00e9 tant au 31 d\u00e9cembre 2023 qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022 que les pertes encourues sont n\u00e9gligeables. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. La norme IFRS 13, \u00c9valuation de la juste valeur s\u2019applique aux IFRS qui imposent ou permettent des \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur ou la communication d\u2019information \u00e0 leur sujet ; elle int\u00e8gre dans une m\u00eame norme un cadre pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur et prescrit les informations \u00e0 fournir sur les \u00e9valuations \u00e0 la juste valeur. Cette norme d\u00e9finit la juste valeur en fonction de la valeur de sortie et utilise une hi\u00e9rarchie des justes valeurs ; cela donne lieu \u00e0 une mesure fond\u00e9e sur le march\u00e9 et non une mesure sp\u00e9cifique \u00e0 l\u2019entit\u00e9. La hi\u00e9rarchie classe selon trois niveaux les donn\u00e9es d'entr\u00e9e des techniques d'\u00e9valuation utilis\u00e9es. Cette hi\u00e9rarchie place au plus haut niveau les cours (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques, et au niveau le plus bas les donn\u00e9es d'entr\u00e9e non observables. Si les donn\u00e9es d'entr\u00e9e utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer la juste valeur sont class\u00e9es \u00e0 des niveaux diff\u00e9rents de la hi\u00e9rarchie des justes valeurs, la juste valeur ainsi \u00e9valu\u00e9e est class\u00e9e globalement au m\u00eame niveau que la donn\u00e9e d'entr\u00e9e du plus bas niveau qui est importante pour la juste valeur prise dans son ensemble (selon l'exercice du jugement).",
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"s10_notes__6__69-1": {
"value": "5.4.8 Actifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles La distinction entre actifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles courants et non courants appara\u00eet au bilan consolid\u00e9.5.8.7 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats L\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats se d\u00e9compose ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 366 -1 057 Imp\u00f4ts courants -479 -6 178 TOTAL -113 -7 235 L\u2019imp\u00f4t courant correspond au cumul des imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe. L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est calcul\u00e9 sur les d\u00e9calages temporels concernant les retraitements fiscaux, les retraitements de consolidation et les d\u00e9ficits reportables. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a activ\u00e9 la totalit\u00e9 de ses d\u00e9ficits reportables en France. La charge d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur l\u2019exercice en compte de r\u00e9sultat totalise 366 milliers d\u2019euros. Le taux d\u2019imp\u00f4t retenu pour le calcul des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est de 25%. Preuve d\u2019imp\u00f4t : (En milliers d'euros) 31.12.23 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t 1 077 Produits et charges non soumises \u00e0 l'IS 0 Imp\u00f4t th\u00e9orique (25%) 269 IS / Diff\u00e9rences fiscales temporaires et permanentes 513 IS / D\u00e9ficits ant\u00e9rieurs reportables -581 IS / d\u00e9ficits non activ\u00e9s 1 IS th\u00e9orique 202 Diff\u00e9rences de taux -82 Divers -7 TOTAL 113",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory",
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"s10_notes__6__71": {
"value": "5.4.9 Stocks et encours Les stocks et encours de l\u2019ensemble des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont \u00e9valu\u00e9s, apr\u00e8s \u00e9limination des marges internes, sur la base de leur co\u00fbt d\u2019approvisionnement. L\u2019\u00e9valuation est r\u00e9alis\u00e9e selon la m\u00e9thode FIFO (First In First Out). Le co\u00fbt initial comprend le prix des composants, le co\u00fbt d\u2019assemblage, le co\u00fbt de transport, l\u2019amortissement de l\u2019outillage et des frais de R&D immobilis\u00e9s. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont toujours exclus de la valorisation des stocks. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont constitu\u00e9es lorsque leur co\u00fbt se trouve sup\u00e9rieur \u00e0 la valeur probable de r\u00e9alisation diminu\u00e9e des frais de commercialisation. Des analyses de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9es chaque ann\u00e9e et la valeur probable de r\u00e9alisation est calcul\u00e9e en fonction de l\u2019\u00e9volution observ\u00e9e et attendue des ventes et des prix de march\u00e9 des produits. Le Groupe retient plusieurs indicateurs pour l\u2019analyse des r\u00e9f\u00e9rences potentiellement \u00e0 risque : taux de rotation, niveau de ventes, niveau du stock, niveau des taux de marge brute, niveau des commandes en cours, perspectives commerciales, demandes de retours, niveau de parts de march\u00e9, produits de la concurrence\u2026L\u2019analyse effectu\u00e9e est principalement individuelle et permet d\u2019identifier au mieux les risques de d\u00e9pr\u00e9ciations.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"s10_notes__6__72-1": {
"value": "5.4.10 Avances et acomptes vers\u00e9s Ce poste, comptabilis\u00e9 en Autres cr\u00e9ances, regroupe les acomptes sur commande vers\u00e9s aux fournisseurs.5.7.14 Autres dettes 31.12.23 31.12.22 (En milliers d'euros) Courant Non courant Dettes sociales 2 706 0 2 585 Comptes courants 0 0 0 Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes 0 0 209 Produits constat\u00e9s d'avance 2 115 0 976 Autres 20 011 0 14 964 TOTAL 24 832 0 18 734 Le poste Autres contient notamment les charges \u00e0 payer li\u00e9es aux licences (3 305 milliers d\u2019euros contre 2 997 milliers d\u2019euros en 2022), les dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients en lien avec les op\u00e9rations de SOA (4 620 milliers d\u2019euros contre 5 243 milliers d\u2019euros en 2022), les dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients en lien avec des op\u00e9rations de prise en charge de frais marketing (7 291 milliers d\u2019euros contre 7 828 milliers d\u2019euros en 2022) et les dettes li\u00e9es aux retours (5 037 milliers d\u2019euros contre 4 097 milliers d\u2019euros en 2022). La hausse des dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients est due \u00e0 la hausse des activit\u00e9s promotionnelles de fin d\u2019ann\u00e9e, dans un contexte de forte concurrence et d\u2019inflation \u00e9lev\u00e9e. Dettes li\u00e9es aux contreparties variables en lien avec les op\u00e9rations de SOA : A la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, les contreparties variables de l\u2019exercice li\u00e9es aux SOA sont estim\u00e9es sur la base : i) du montant des op\u00e9rations dont le paiement est certain, et ii) du montant le plus probable des contreparties \u00e0 accorder aux distributeurs en fonction d\u2019un taux d\u2019utilisation estim\u00e9 par la direction, pour les op\u00e9rations pour lesquelles aucun bilan commercial et financier n\u2019a encore \u00e9t\u00e9 r\u00e9ceptionn\u00e9 et contr\u00f4l\u00e9 par le service commercial. Ce taux d\u2019utilisation est fonction de diff\u00e9rents param\u00e8tres, dont notamment le volume historique d\u2019op\u00e9rations non utilis\u00e9es par les distributeurs, la typologie du distributeur et les caract\u00e9ristiques de l\u2019op\u00e9ration concern\u00e9e. Les montants ainsi estim\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires et au bilan en autres dettes. Au titre de ces programmes, au 31 d\u00e9cembre 2023, le chiffre d\u2019affaires est impact\u00e9 n\u00e9gativement \u00e0 hauteur de 5 204 milliers d\u2019euros (contre 4 548 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) soit 8 464 milliers d\u2019euros relatifs aux op\u00e9rations 2023 minor\u00e9e de 3 260 milliers d\u2019euros de reprise de provision constitu\u00e9e \u00e0 fin 2022 et non utilis\u00e9e. La provision enregistr\u00e9e en autres dettes s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4 620 milliers d\u2019euros (contre 5 243 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) \u00bb. Dettes li\u00e9es aux retours : L\u2019\u00e9valuation de la dette li\u00e9e aux retours est bas\u00e9e sur les demandes des clients connues et valid\u00e9es \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tablissement des comptes, ainsi que sur les anticipations de la direction commerciale du Groupe (cf note 5.4.21).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"s10_notes__6__78": {
"value": "5.4.11 Clients Les cr\u00e9ances clients ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9es initialement \u00e0 leur prix de transaction selon la norme IFRS 15. Elles font l\u2019objet, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation en fonction de l\u2019esp\u00e9rance de recouvrabilit\u00e9 des cr\u00e9ances \u00e0 la cl\u00f4ture. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e lorsqu\u2019il existe un indicateur objectif de l\u2019incapacit\u00e9 du Groupe \u00e0 recouvrer l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des montants dus dans les conditions initialement pr\u00e9vues lors de la transaction. Des difficult\u00e9s financi\u00e8res importantes rencontr\u00e9es par le d\u00e9biteur, la probabilit\u00e9 d\u2019une faillite ou d\u2019une restructuration financi\u00e8re du d\u00e9biteur et une d\u00e9faillance ou un d\u00e9faut de paiement constituent des indicateurs de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019une cr\u00e9ance. D\u2019autre part, l\u2019application de la norme d\u2019IFRS 9 peut entrainer la comptabilisation de pertes de cr\u00e9dit attendues sur les cr\u00e9ances, et ceci d\u00e8s le moment o\u00f9 les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es. Le Groupe n\u2019utilise pas de matrice de provision mais effectue une analyse au cas par cas du fait de son nombre de clients restreints et du recours quasi syst\u00e9matique \u00e0 l\u2019assurance-cr\u00e9dit. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
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"s10_notes__6__77": {
"value": "5.4.11 Clients Les cr\u00e9ances clients ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9es initialement \u00e0 leur prix de transaction selon la norme IFRS 15. Elles font l\u2019objet, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation en fonction de l\u2019esp\u00e9rance de recouvrabilit\u00e9 des cr\u00e9ances \u00e0 la cl\u00f4ture. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e lorsqu\u2019il existe un indicateur objectif de l\u2019incapacit\u00e9 du Groupe \u00e0 recouvrer l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des montants dus dans les conditions initialement pr\u00e9vues lors de la transaction. Des difficult\u00e9s financi\u00e8res importantes rencontr\u00e9es par le d\u00e9biteur, la probabilit\u00e9 d\u2019une faillite ou d\u2019une restructuration financi\u00e8re du d\u00e9biteur et une d\u00e9faillance ou un d\u00e9faut de paiement constituent des indicateurs de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019une cr\u00e9ance. D\u2019autre part, l\u2019application de la norme d\u2019IFRS 9 peut entrainer la comptabilisation de pertes de cr\u00e9dit attendues sur les cr\u00e9ances, et ceci d\u00e8s le moment o\u00f9 les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es. Le Groupe n\u2019utilise pas de matrice de provision mais effectue une analyse au cas par cas du fait de son nombre de clients restreints et du recours quasi syst\u00e9matique \u00e0 l\u2019assurance-cr\u00e9dit. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory",
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"s10_notes__6__76": {
"value": "5.4.11 Clients Les cr\u00e9ances clients ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9es initialement \u00e0 leur prix de transaction selon la norme IFRS 15. Elles font l\u2019objet, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation en fonction de l\u2019esp\u00e9rance de recouvrabilit\u00e9 des cr\u00e9ances \u00e0 la cl\u00f4ture. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e lorsqu\u2019il existe un indicateur objectif de l\u2019incapacit\u00e9 du Groupe \u00e0 recouvrer l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des montants dus dans les conditions initialement pr\u00e9vues lors de la transaction. Des difficult\u00e9s financi\u00e8res importantes rencontr\u00e9es par le d\u00e9biteur, la probabilit\u00e9 d\u2019une faillite ou d\u2019une restructuration financi\u00e8re du d\u00e9biteur et une d\u00e9faillance ou un d\u00e9faut de paiement constituent des indicateurs de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019une cr\u00e9ance. D\u2019autre part, l\u2019application de la norme d\u2019IFRS 9 peut entrainer la comptabilisation de pertes de cr\u00e9dit attendues sur les cr\u00e9ances, et ceci d\u00e8s le moment o\u00f9 les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es. Le Groupe n\u2019utilise pas de matrice de provision mais effectue une analyse au cas par cas du fait de son nombre de clients restreints et du recours quasi syst\u00e9matique \u00e0 l\u2019assurance-cr\u00e9dit. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInsuranceContracts",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
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},
"s10_notes__6__75": {
"value": "5.4.11 Clients Les cr\u00e9ances clients ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9es initialement \u00e0 leur prix de transaction selon la norme IFRS 15. Elles font l\u2019objet, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation en fonction de l\u2019esp\u00e9rance de recouvrabilit\u00e9 des cr\u00e9ances \u00e0 la cl\u00f4ture. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e lorsqu\u2019il existe un indicateur objectif de l\u2019incapacit\u00e9 du Groupe \u00e0 recouvrer l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des montants dus dans les conditions initialement pr\u00e9vues lors de la transaction. Des difficult\u00e9s financi\u00e8res importantes rencontr\u00e9es par le d\u00e9biteur, la probabilit\u00e9 d\u2019une faillite ou d\u2019une restructuration financi\u00e8re du d\u00e9biteur et une d\u00e9faillance ou un d\u00e9faut de paiement constituent des indicateurs de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019une cr\u00e9ance. D\u2019autre part, l\u2019application de la norme d\u2019IFRS 9 peut entrainer la comptabilisation de pertes de cr\u00e9dit attendues sur les cr\u00e9ances, et ceci d\u00e8s le moment o\u00f9 les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es. Le Groupe n\u2019utilise pas de matrice de provision mais effectue une analyse au cas par cas du fait de son nombre de clients restreints et du recours quasi syst\u00e9matique \u00e0 l\u2019assurance-cr\u00e9dit. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCustomerLoyaltyProgrammesExplanatory",
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"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
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"s10_notes__6__74": {
"value": "5.4.11 Clients Les cr\u00e9ances clients ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9es initialement \u00e0 leur prix de transaction selon la norme IFRS 15. Elles font l\u2019objet, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation en fonction de l\u2019esp\u00e9rance de recouvrabilit\u00e9 des cr\u00e9ances \u00e0 la cl\u00f4ture. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constitu\u00e9e lorsqu\u2019il existe un indicateur objectif de l\u2019incapacit\u00e9 du Groupe \u00e0 recouvrer l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des montants dus dans les conditions initialement pr\u00e9vues lors de la transaction. Des difficult\u00e9s financi\u00e8res importantes rencontr\u00e9es par le d\u00e9biteur, la probabilit\u00e9 d\u2019une faillite ou d\u2019une restructuration financi\u00e8re du d\u00e9biteur et une d\u00e9faillance ou un d\u00e9faut de paiement constituent des indicateurs de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019une cr\u00e9ance. D\u2019autre part, l\u2019application de la norme d\u2019IFRS 9 peut entrainer la comptabilisation de pertes de cr\u00e9dit attendues sur les cr\u00e9ances, et ceci d\u00e8s le moment o\u00f9 les cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es. Le Groupe n\u2019utilise pas de matrice de provision mais effectue une analyse au cas par cas du fait de son nombre de clients restreints et du recours quasi syst\u00e9matique \u00e0 l\u2019assurance-cr\u00e9dit. ",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCustomerAcquisitionCostsExplanatory",
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"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
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"s10_notes__6__79-1": {
"value": "5.4.12 Autres cr\u00e9ances Les autres cr\u00e9ances comprennent principalement les cr\u00e9ances de TVA.5.7.7 Autres cr\u00e9ances (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Avances et acomptes vers\u00e9s 730 903 Cr\u00e9ances de TVA 2 158 1 375 Fournisseurs d\u00e9biteurs 61 0 Autres 33 304 Charges constat\u00e9es d'avance 638 1 497 TOTAL 3 620 4 0795.7.9 Actifs d\u2019imp\u00f4ts Le montant figurant au bilan totalise 4 758 milliers d\u2019euros et concerne des cr\u00e9ances de Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche et Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Innovation en France et Canada pour 471 milliers d\u2019euros, ainsi que des acomptes imp\u00f4ts soci\u00e9t\u00e9s pour 3 993 milliers d\u2019euros.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
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},
"s10_notes__6__84": {
"value": "5.4.13 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, qui refl\u00e8tent les diff\u00e9rences temporelles entre les valeurs comptables apr\u00e8s retraitement de consolidation et les bases fiscales des actifs et passifs, sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux variable. Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s au compte de r\u00e9sultat et au bilan pour tenir compte des d\u00e9ficits courants d\u00e8s lors que leur imputation sur les b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs s\u2019av\u00e8re probable dans les d\u00e9lais de r\u00e9cup\u00e9ration raisonnables. En application de la m\u00e9thode du report variable, l\u2019effet des \u00e9ventuelles variations des taux d\u2019imposition sur les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s ant\u00e9rieurement est enregistr\u00e9 au cours de l\u2019exercice o\u00f9 ces changements de taux sont connus, en compte de r\u00e9sultat ou parmi les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, suivant le mode de comptabilisation initial des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s correspondants. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 concurrence des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs, en tenant compte des r\u00e8gles fiscales en vigueur li\u00e9es notamment au plafonnement de l\u2019utilisation des reports d\u00e9ficitaires. Ils sont compens\u00e9s si l\u2019entit\u00e9 imposable a un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles et si ces actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9 par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t et des r\u00e9glementations fiscales qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"s10_notes__6__83": {
"value": "5.4.13 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, qui refl\u00e8tent les diff\u00e9rences temporelles entre les valeurs comptables apr\u00e8s retraitement de consolidation et les bases fiscales des actifs et passifs, sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux variable. Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s au compte de r\u00e9sultat et au bilan pour tenir compte des d\u00e9ficits courants d\u00e8s lors que leur imputation sur les b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs s\u2019av\u00e8re probable dans les d\u00e9lais de r\u00e9cup\u00e9ration raisonnables. En application de la m\u00e9thode du report variable, l\u2019effet des \u00e9ventuelles variations des taux d\u2019imposition sur les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s ant\u00e9rieurement est enregistr\u00e9 au cours de l\u2019exercice o\u00f9 ces changements de taux sont connus, en compte de r\u00e9sultat ou parmi les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, suivant le mode de comptabilisation initial des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s correspondants. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 concurrence des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs, en tenant compte des r\u00e8gles fiscales en vigueur li\u00e9es notamment au plafonnement de l\u2019utilisation des reports d\u00e9ficitaires. Ils sont compens\u00e9s si l\u2019entit\u00e9 imposable a un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles et si ces actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9 par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t et des r\u00e9glementations fiscales qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRegulatoryDeferralAccountsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"s10_notes__6__82": {
"value": "5.4.13 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, qui refl\u00e8tent les diff\u00e9rences temporelles entre les valeurs comptables apr\u00e8s retraitement de consolidation et les bases fiscales des actifs et passifs, sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux variable. Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont constat\u00e9s au compte de r\u00e9sultat et au bilan pour tenir compte des d\u00e9ficits courants d\u00e8s lors que leur imputation sur les b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs s\u2019av\u00e8re probable dans les d\u00e9lais de r\u00e9cup\u00e9ration raisonnables. En application de la m\u00e9thode du report variable, l\u2019effet des \u00e9ventuelles variations des taux d\u2019imposition sur les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s constat\u00e9s ant\u00e9rieurement est enregistr\u00e9 au cours de l\u2019exercice o\u00f9 ces changements de taux sont connus, en compte de r\u00e9sultat ou parmi les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, suivant le mode de comptabilisation initial des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s correspondants. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 concurrence des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs, en tenant compte des r\u00e8gles fiscales en vigueur li\u00e9es notamment au plafonnement de l\u2019utilisation des reports d\u00e9ficitaires. Ils sont compens\u00e9s si l\u2019entit\u00e9 imposable a un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles et si ces actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9 par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t et des r\u00e9glementations fiscales qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s10_notes__6__88": {
"value": "5.4.14 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont constitu\u00e9s de comptes de caisse, de comptes bancaires et de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme (placements tr\u00e8s liquides de maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois, qui ne repr\u00e9sentent pas de risque significatif de perte de valeur).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s10_notes__6__87": {
"value": "5.4.14 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont constitu\u00e9s de comptes de caisse, de comptes bancaires et de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme (placements tr\u00e8s liquides de maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois, qui ne repr\u00e9sentent pas de risque significatif de perte de valeur).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHeldtomaturityInvestmentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s10_notes__6__86": {
"value": "5.4.14 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont constitu\u00e9s de comptes de caisse, de comptes bancaires et de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme (placements tr\u00e8s liquides de maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois, qui ne repr\u00e9sentent pas de risque significatif de perte de valeur).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s10_notes__6__85": {
"value": "5.4.14 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont constitu\u00e9s de comptes de caisse, de comptes bancaires et de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme (placements tr\u00e8s liquides de maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois, qui ne repr\u00e9sentent pas de risque significatif de perte de valeur).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s10_notes__6__90": {
"value": "5.4.15 Op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res et conversion des \u00e9tats financiers La monnaie de pr\u00e9sentation est l\u2019euro. Les transactions en devises sont converties au cours de change en vigueur au moment de la transaction ou au taux de la couverture de change mise en place le cas \u00e9ch\u00e9ant. Les actifs et les passifs non couverts exprim\u00e9s en devises sont convertis au cours de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de conversion actifs et passifs mon\u00e9taires sont incorpor\u00e9s dans le r\u00e9sultat consolid\u00e9 au cours de la p\u00e9riode \u00e0 laquelle ils se rapportent. Toutes les filiales du Groupe ont pour monnaie de fonctionnement la monnaie locale. Les comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res en devises \u00e9trang\u00e8res, non situ\u00e9es dans des zones \u00e0 forte inflation, sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture, les \u00e9carts de conversion \u00e9tant rapport\u00e9s aux autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s10_notes__6__89": {
"value": "5.4.15 Op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res et conversion des \u00e9tats financiers La monnaie de pr\u00e9sentation est l\u2019euro. Les transactions en devises sont converties au cours de change en vigueur au moment de la transaction ou au taux de la couverture de change mise en place le cas \u00e9ch\u00e9ant. Les actifs et les passifs non couverts exprim\u00e9s en devises sont convertis au cours de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de conversion actifs et passifs mon\u00e9taires sont incorpor\u00e9s dans le r\u00e9sultat consolid\u00e9 au cours de la p\u00e9riode \u00e0 laquelle ils se rapportent. Toutes les filiales du Groupe ont pour monnaie de fonctionnement la monnaie locale. Les comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res en devises \u00e9trang\u00e8res, non situ\u00e9es dans des zones \u00e0 forte inflation, sont convertis selon la m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture, les \u00e9carts de conversion \u00e9tant rapport\u00e9s aux autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s10_notes__6__91-1": {
"value": "5.4.16 Autres dettes Les autres dettes comprennent les dettes sociales, les comptes courants, les produits constat\u00e9s d\u2019avance et les dettes diverses, incluant les dettes sur clients (passifs li\u00e9s au retour des marchandises et aux remises, rabais et ristournes).5.7.14 Autres dettes 31.12.23 31.12.22 (En milliers d'euros) Courant Non courant Dettes sociales 2 706 0 2 585 Comptes courants 0 0 0 Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes 0 0 209 Produits constat\u00e9s d'avance 2 115 0 976 Autres 20 011 0 14 964 TOTAL 24 832 0 18 734 Le poste Autres contient notamment les charges \u00e0 payer li\u00e9es aux licences (3 305 milliers d\u2019euros contre 2 997 milliers d\u2019euros en 2022), les dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients en lien avec les op\u00e9rations de SOA (4 620 milliers d\u2019euros contre 5 243 milliers d\u2019euros en 2022), les dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients en lien avec des op\u00e9rations de prise en charge de frais marketing (7 291 milliers d\u2019euros contre 7 828 milliers d\u2019euros en 2022) et les dettes li\u00e9es aux retours (5 037 milliers d\u2019euros contre 4 097 milliers d\u2019euros en 2022). La hausse des dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients est due \u00e0 la hausse des activit\u00e9s promotionnelles de fin d\u2019ann\u00e9e, dans un contexte de forte concurrence et d\u2019inflation \u00e9lev\u00e9e. Dettes li\u00e9es aux contreparties variables en lien avec les op\u00e9rations de SOA : A la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, les contreparties variables de l\u2019exercice li\u00e9es aux SOA sont estim\u00e9es sur la base : i) du montant des op\u00e9rations dont le paiement est certain, et ii) du montant le plus probable des contreparties \u00e0 accorder aux distributeurs en fonction d\u2019un taux d\u2019utilisation estim\u00e9 par la direction, pour les op\u00e9rations pour lesquelles aucun bilan commercial et financier n\u2019a encore \u00e9t\u00e9 r\u00e9ceptionn\u00e9 et contr\u00f4l\u00e9 par le service commercial. Ce taux d\u2019utilisation est fonction de diff\u00e9rents param\u00e8tres, dont notamment le volume historique d\u2019op\u00e9rations non utilis\u00e9es par les distributeurs, la typologie du distributeur et les caract\u00e9ristiques de l\u2019op\u00e9ration concern\u00e9e. Les montants ainsi estim\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires et au bilan en autres dettes. Au titre de ces programmes, au 31 d\u00e9cembre 2023, le chiffre d\u2019affaires est impact\u00e9 n\u00e9gativement \u00e0 hauteur de 5 204 milliers d\u2019euros (contre 4 548 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) soit 8 464 milliers d\u2019euros relatifs aux op\u00e9rations 2023 minor\u00e9e de 3 260 milliers d\u2019euros de reprise de provision constitu\u00e9e \u00e0 fin 2022 et non utilis\u00e9e. La provision enregistr\u00e9e en autres dettes s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4 620 milliers d\u2019euros (contre 5 243 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) \u00bb. Dettes li\u00e9es aux retours : L\u2019\u00e9valuation de la dette li\u00e9e aux retours est bas\u00e9e sur les demandes des clients connues et valid\u00e9es \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tablissement des comptes, ainsi que sur les anticipations de la direction commerciale du Groupe (cf note 5.4.21).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s10_notes__6__93": {
"value": "5.4.17 Provisions pour risques et charges Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque l\u2019entreprise a une obligation actuelle (juridique ou implicite) r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9 et qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour r\u00e9gler l\u2019obligation. Le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Sous cette rubrique sont notamment pr\u00e9sent\u00e9es les provisions pour risques li\u00e9es \u00e0 des litiges de nature commerciale.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s10_notes__6__95": {
"value": "5.4.18 Avantages au personnel A leur d\u00e9part \u00e0 la retraite, les salari\u00e9s du Groupe doivent recevoir une indemnit\u00e9 calcul\u00e9e selon les dispositions de la convention collective dont ils d\u00e9pendent. Ce r\u00e9gime est un r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies. Le Groupe n\u2019a pas d\u2019autre r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autre que le r\u00e9gime l\u00e9gal pr\u00e9vu par les conventions collectives dont d\u00e9pendent les salari\u00e9s du Groupe. Une provision correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation est comptabilis\u00e9e au bilan dans la rubrique provision pour retraite. L'\u00e9valuation des engagements de retraite et de la provision indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite notamment se fait chaque ann\u00e9e. Il s'agit d'estimer l'indemnit\u00e9 future \u00e0 verser aux salari\u00e9s au moment de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite. L'\u00e9valuation d\u00e9pend de l'anciennet\u00e9, de la r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 la date du d\u00e9part, de la probabilit\u00e9 d'\u00eatre pr\u00e9sent dans l'entreprise \u00e0 cette date. L'indemnit\u00e9 est ensuite r\u00e9partie entre les exercices au prorata de l'anciennet\u00e9 du salari\u00e9. Si un salari\u00e9 quitte l'entreprise plus t\u00f4t, la provision sera diminu\u00e9e de la fraction qui le concerne. Selon la norme IAS19 r\u00e9vis\u00e9e, les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en OCI (Other Comprehensive Income) et non pas en r\u00e9sultat. En France, les provisions pour cong\u00e9s pay\u00e9s correspondent au dixi\u00e8me des salaires per\u00e7us par le salari\u00e9 et ne peuvent \u00eatre inf\u00e9rieures au salaire qu'aurait per\u00e7u le salari\u00e9 s'il avait travaill\u00e9.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s10_notes__6__94": {
"value": "5.4.18 Avantages au personnel A leur d\u00e9part \u00e0 la retraite, les salari\u00e9s du Groupe doivent recevoir une indemnit\u00e9 calcul\u00e9e selon les dispositions de la convention collective dont ils d\u00e9pendent. Ce r\u00e9gime est un r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies. Le Groupe n\u2019a pas d\u2019autre r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autre que le r\u00e9gime l\u00e9gal pr\u00e9vu par les conventions collectives dont d\u00e9pendent les salari\u00e9s du Groupe. Une provision correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation est comptabilis\u00e9e au bilan dans la rubrique provision pour retraite. L'\u00e9valuation des engagements de retraite et de la provision indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite notamment se fait chaque ann\u00e9e. Il s'agit d'estimer l'indemnit\u00e9 future \u00e0 verser aux salari\u00e9s au moment de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite. L'\u00e9valuation d\u00e9pend de l'anciennet\u00e9, de la r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 la date du d\u00e9part, de la probabilit\u00e9 d'\u00eatre pr\u00e9sent dans l'entreprise \u00e0 cette date. L'indemnit\u00e9 est ensuite r\u00e9partie entre les exercices au prorata de l'anciennet\u00e9 du salari\u00e9. Si un salari\u00e9 quitte l'entreprise plus t\u00f4t, la provision sera diminu\u00e9e de la fraction qui le concerne. Selon la norme IAS19 r\u00e9vis\u00e9e, les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en OCI (Other Comprehensive Income) et non pas en r\u00e9sultat. En France, les provisions pour cong\u00e9s pay\u00e9s correspondent au dixi\u00e8me des salaires per\u00e7us par le salari\u00e9 et ne peuvent \u00eatre inf\u00e9rieures au salaire qu'aurait per\u00e7u le salari\u00e9 s'il avait travaill\u00e9.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s10_notes__6__98": {
"value": "5.4.19 Paiements en actions et assimil\u00e9s Le Groupe a mis en place des plans de r\u00e9mun\u00e9ration qui sont d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres (options sur actions). La juste valeur des services rendus par les salari\u00e9s en \u00e9change de l\u2019octroi d\u2019options est comptabilis\u00e9e en charges. Le montant total comptabilis\u00e9 en charges sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des options octroy\u00e9es, sans tenir compte des conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9. Les conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9 sont int\u00e9gr\u00e9es aux hypoth\u00e8ses sur le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. A chaque date de cl\u00f4ture, l\u2019entit\u00e9 r\u00e9examine le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, elle comptabilise au compte de r\u00e9sultat l\u2019impact de la r\u00e9vision de ses estimations en contrepartie d\u2019un ajustement correspondant dans les capitaux propres.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForWarrantsExplanatory",
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"s10_notes__6__97": {
"value": "5.4.19 Paiements en actions et assimil\u00e9s Le Groupe a mis en place des plans de r\u00e9mun\u00e9ration qui sont d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres (options sur actions). La juste valeur des services rendus par les salari\u00e9s en \u00e9change de l\u2019octroi d\u2019options est comptabilis\u00e9e en charges. Le montant total comptabilis\u00e9 en charges sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des options octroy\u00e9es, sans tenir compte des conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9. Les conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9 sont int\u00e9gr\u00e9es aux hypoth\u00e8ses sur le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. A chaque date de cl\u00f4ture, l\u2019entit\u00e9 r\u00e9examine le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, elle comptabilise au compte de r\u00e9sultat l\u2019impact de la r\u00e9vision de ses estimations en contrepartie d\u2019un ajustement correspondant dans les capitaux propres.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory",
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"s10_notes__6__96": {
"value": "5.4.19 Paiements en actions et assimil\u00e9s Le Groupe a mis en place des plans de r\u00e9mun\u00e9ration qui sont d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres (options sur actions). La juste valeur des services rendus par les salari\u00e9s en \u00e9change de l\u2019octroi d\u2019options est comptabilis\u00e9e en charges. Le montant total comptabilis\u00e9 en charges sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des options octroy\u00e9es, sans tenir compte des conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9. Les conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9 sont int\u00e9gr\u00e9es aux hypoth\u00e8ses sur le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. A chaque date de cl\u00f4ture, l\u2019entit\u00e9 r\u00e9examine le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, elle comptabilise au compte de r\u00e9sultat l\u2019impact de la r\u00e9vision de ses estimations en contrepartie d\u2019un ajustement correspondant dans les capitaux propres.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory",
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"s10_notes__6__99": {
"value": "5.4.20 Information sectorielle Les secteurs op\u00e9rationnels sont pr\u00e9sent\u00e9s sur les m\u00eames bases que celles utilis\u00e9es dans le reporting interne fourni \u00e0 la direction du Groupe. L\u2019information sectorielle par activit\u00e9 concerne les secteurs d\u2019activit\u00e9 Hercules et Thrustmaster. L\u2019information sectorielle par zone g\u00e9ographique est bas\u00e9e sur les secteurs g\u00e9ographiques suivants : Union europ\u00e9enne et Royaume Uni, Am\u00e9rique du Nord et Autres.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
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"s10_notes__6__103": {
"value": "5.4.21 Comptabilisation des produits Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, le Groupe comptabilise son chiffre d'affaires en suivant les cinq \u00e9tapes : Etape 1 : Identification du contrat. Etape 2 : Identification des \u00ab obligations de performance \u00bb au sein du contrat. Les \u00ab obligations de performance \u00bb servant d'unit\u00e9 de compte pour la reconnaissance du revenu. Etape 3 : Evaluation du prix du contrat et notamment les contreparties variables ou encore les droits de retour. Etape 4 : Allocation du prix du contrat \u00e0 chaque \u00ab obligation de performance \u00bb. Etape 5 : Comptabilisation du chiffre d'affaires lorsque l\u2019\u00ab obligation de performance \u00bb est satisfaite. Dans le cas pr\u00e9sent du Groupe Guillemot Corporation, le client obtient le contr\u00f4le de l\u2019actif \u00e0 la livraison des produits en fonction de l\u2019incoterm convenu entre les parties. Tous les produits vendus par le Groupe disposent d\u2019une garantie l\u00e9gale de conformit\u00e9 de 2 ans. Dans certains cas, les produits font l\u2019objet d\u2019un rachat de garantie via une remise accord\u00e9e au client. Pour les autres cas, l\u2019obligation de garantie est comptabilis\u00e9e en tenant compte de la meilleure estimation des co\u00fbts li\u00e9s aux retours probables (plafonnement du revenu au montant hautement probable des produits non retourn\u00e9s, comptabilisation d\u2019un passif au titre de l'obligation d'\u00e9mettre un avoir et d\u2019un actif en contrepartie d'un ajustement du co\u00fbt des ventes repr\u00e9sentant le droit de r\u00e9cup\u00e9rer les biens - annulation de la marge seule ou de la totalit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires si les produits retourn\u00e9s sont invendables). Les montants ainsi estim\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires et au bilan dans la rubrique Autres dettes. Cette estimation est bas\u00e9e sur une analyse r\u00e9alis\u00e9e par le Groupe qui tient compte notamment du niveau des ventes, de l\u2019observation des d\u00e9lais moyens de retour des produits non conformes et du jugement de la direction. Par ailleurs, les conditions g\u00e9n\u00e9rales de vente ne pr\u00e9voient pas d\u2019accord par le Groupe de retours de marchandises invendues. En pratique, si de tels accords existent, l\u2019accord de reprise est comptabilis\u00e9 en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires sur la base des retours accord\u00e9s. Dans le cas o\u00f9 la direction anticipe des retours suppl\u00e9mentaires li\u00e9s \u00e0 des ventes pass\u00e9es, l\u2019obligation de reprise est \u00e9galement comptabilis\u00e9e en diminution du chiffre d\u2019affaires. Le Groupe a mis en place au b\u00e9n\u00e9fice de ses clients finaux, des programmes dits de SOA (\u00ab sales out allowance \u00bb). Ces programmes consistent en des remises commerciales sur des op\u00e9rations promotionnelles de tr\u00e8s courtes dur\u00e9es sur les ventes r\u00e9alis\u00e9es par les revendeurs, visant \u00e0 dynamiser l\u2019\u00e9coulement de leurs stocks. Pour chaque op\u00e9ration, le service commercial de Guillemot Corporation planifie les modalit\u00e9s de l\u2019op\u00e9ration (r\u00e9f\u00e9rences, quantit\u00e9s, pourcentage de r\u00e9duction) en collaboration avec le client revendeur. Une fois l\u2019op\u00e9ration termin\u00e9e, ce dernier envoie \u00e0 Guillemot Corporation via le distributeur le compte rendu de l'action de promotion, pour contr\u00f4le et prise en charge de la remise. Ces SOA constituent une contrepartie variable et sont prises en compte dans la d\u00e9termination du prix de la transaction, \u00e0 savoir la vente de produits aux distributeurs.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
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"s10_notes__6__102": {
"value": "5.4.21 Comptabilisation des produits Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, le Groupe comptabilise son chiffre d'affaires en suivant les cinq \u00e9tapes : Etape 1 : Identification du contrat. Etape 2 : Identification des \u00ab obligations de performance \u00bb au sein du contrat. Les \u00ab obligations de performance \u00bb servant d'unit\u00e9 de compte pour la reconnaissance du revenu. Etape 3 : Evaluation du prix du contrat et notamment les contreparties variables ou encore les droits de retour. Etape 4 : Allocation du prix du contrat \u00e0 chaque \u00ab obligation de performance \u00bb. Etape 5 : Comptabilisation du chiffre d'affaires lorsque l\u2019\u00ab obligation de performance \u00bb est satisfaite. Dans le cas pr\u00e9sent du Groupe Guillemot Corporation, le client obtient le contr\u00f4le de l\u2019actif \u00e0 la livraison des produits en fonction de l\u2019incoterm convenu entre les parties. Tous les produits vendus par le Groupe disposent d\u2019une garantie l\u00e9gale de conformit\u00e9 de 2 ans. Dans certains cas, les produits font l\u2019objet d\u2019un rachat de garantie via une remise accord\u00e9e au client. Pour les autres cas, l\u2019obligation de garantie est comptabilis\u00e9e en tenant compte de la meilleure estimation des co\u00fbts li\u00e9s aux retours probables (plafonnement du revenu au montant hautement probable des produits non retourn\u00e9s, comptabilisation d\u2019un passif au titre de l'obligation d'\u00e9mettre un avoir et d\u2019un actif en contrepartie d'un ajustement du co\u00fbt des ventes repr\u00e9sentant le droit de r\u00e9cup\u00e9rer les biens - annulation de la marge seule ou de la totalit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires si les produits retourn\u00e9s sont invendables). Les montants ainsi estim\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires et au bilan dans la rubrique Autres dettes. Cette estimation est bas\u00e9e sur une analyse r\u00e9alis\u00e9e par le Groupe qui tient compte notamment du niveau des ventes, de l\u2019observation des d\u00e9lais moyens de retour des produits non conformes et du jugement de la direction. Par ailleurs, les conditions g\u00e9n\u00e9rales de vente ne pr\u00e9voient pas d\u2019accord par le Groupe de retours de marchandises invendues. En pratique, si de tels accords existent, l\u2019accord de reprise est comptabilis\u00e9 en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires sur la base des retours accord\u00e9s. Dans le cas o\u00f9 la direction anticipe des retours suppl\u00e9mentaires li\u00e9s \u00e0 des ventes pass\u00e9es, l\u2019obligation de reprise est \u00e9galement comptabilis\u00e9e en diminution du chiffre d\u2019affaires. Le Groupe a mis en place au b\u00e9n\u00e9fice de ses clients finaux, des programmes dits de SOA (\u00ab sales out allowance \u00bb). Ces programmes consistent en des remises commerciales sur des op\u00e9rations promotionnelles de tr\u00e8s courtes dur\u00e9es sur les ventes r\u00e9alis\u00e9es par les revendeurs, visant \u00e0 dynamiser l\u2019\u00e9coulement de leurs stocks. Pour chaque op\u00e9ration, le service commercial de Guillemot Corporation planifie les modalit\u00e9s de l\u2019op\u00e9ration (r\u00e9f\u00e9rences, quantit\u00e9s, pourcentage de r\u00e9duction) en collaboration avec le client revendeur. Une fois l\u2019op\u00e9ration termin\u00e9e, ce dernier envoie \u00e0 Guillemot Corporation via le distributeur le compte rendu de l'action de promotion, pour contr\u00f4le et prise en charge de la remise. Ces SOA constituent une contrepartie variable et sont prises en compte dans la d\u00e9termination du prix de la transaction, \u00e0 savoir la vente de produits aux distributeurs.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
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"s10_notes__6__100-1": {
"value": "5.4.21 Comptabilisation des produits Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 15, le Groupe comptabilise son chiffre d'affaires en suivant les cinq \u00e9tapes : Etape 1 : Identification du contrat. Etape 2 : Identification des \u00ab obligations de performance \u00bb au sein du contrat. Les \u00ab obligations de performance \u00bb servant d'unit\u00e9 de compte pour la reconnaissance du revenu. Etape 3 : Evaluation du prix du contrat et notamment les contreparties variables ou encore les droits de retour. Etape 4 : Allocation du prix du contrat \u00e0 chaque \u00ab obligation de performance \u00bb. Etape 5 : Comptabilisation du chiffre d'affaires lorsque l\u2019\u00ab obligation de performance \u00bb est satisfaite. Dans le cas pr\u00e9sent du Groupe Guillemot Corporation, le client obtient le contr\u00f4le de l\u2019actif \u00e0 la livraison des produits en fonction de l\u2019incoterm convenu entre les parties. Tous les produits vendus par le Groupe disposent d\u2019une garantie l\u00e9gale de conformit\u00e9 de 2 ans. Dans certains cas, les produits font l\u2019objet d\u2019un rachat de garantie via une remise accord\u00e9e au client. Pour les autres cas, l\u2019obligation de garantie est comptabilis\u00e9e en tenant compte de la meilleure estimation des co\u00fbts li\u00e9s aux retours probables (plafonnement du revenu au montant hautement probable des produits non retourn\u00e9s, comptabilisation d\u2019un passif au titre de l'obligation d'\u00e9mettre un avoir et d\u2019un actif en contrepartie d'un ajustement du co\u00fbt des ventes repr\u00e9sentant le droit de r\u00e9cup\u00e9rer les biens - annulation de la marge seule ou de la totalit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires si les produits retourn\u00e9s sont invendables). Les montants ainsi estim\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires et au bilan dans la rubrique Autres dettes. Cette estimation est bas\u00e9e sur une analyse r\u00e9alis\u00e9e par le Groupe qui tient compte notamment du niveau des ventes, de l\u2019observation des d\u00e9lais moyens de retour des produits non conformes et du jugement de la direction. Par ailleurs, les conditions g\u00e9n\u00e9rales de vente ne pr\u00e9voient pas d\u2019accord par le Groupe de retours de marchandises invendues. En pratique, si de tels accords existent, l\u2019accord de reprise est comptabilis\u00e9 en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires sur la base des retours accord\u00e9s. Dans le cas o\u00f9 la direction anticipe des retours suppl\u00e9mentaires li\u00e9s \u00e0 des ventes pass\u00e9es, l\u2019obligation de reprise est \u00e9galement comptabilis\u00e9e en diminution du chiffre d\u2019affaires. Le Groupe a mis en place au b\u00e9n\u00e9fice de ses clients finaux, des programmes dits de SOA (\u00ab sales out allowance \u00bb). Ces programmes consistent en des remises commerciales sur des op\u00e9rations promotionnelles de tr\u00e8s courtes dur\u00e9es sur les ventes r\u00e9alis\u00e9es par les revendeurs, visant \u00e0 dynamiser l\u2019\u00e9coulement de leurs stocks. Pour chaque op\u00e9ration, le service commercial de Guillemot Corporation planifie les modalit\u00e9s de l\u2019op\u00e9ration (r\u00e9f\u00e9rences, quantit\u00e9s, pourcentage de r\u00e9duction) en collaboration avec le client revendeur. Une fois l\u2019op\u00e9ration termin\u00e9e, ce dernier envoie \u00e0 Guillemot Corporation via le distributeur le compte rendu de l'action de promotion, pour contr\u00f4le et prise en charge de la remise. Ces SOA constituent une contrepartie variable et sont prises en compte dans la d\u00e9termination du prix de la transaction, \u00e0 savoir la vente de produits aux distributeurs.5.8 Notes sur le compte de r\u00e9sultat 5.8.1 Achats et Variation des stocks Achats : Les achats concernent les achats de mati\u00e8res premi\u00e8res (composants \u00e9lectroniques) et de produits finis et totalisent 51 534 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023. Variation des stocks : La variation des stocks comprend notamment les reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations de stock et les variations n\u00e9gatives et positives de stock 5.8.2 Charges externes et charges de personnel Charges externes : Les charges externes se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Achats d\u2019\u00e9tudes 719 2 210 Achats non stock\u00e9s, mat\u00e9riel et fournitures 364 344 Autres charges externes 23 180 29 377 TOTAL 24 263 31 931 Les autres charges externes comprennent essentiellement les frais de transport sur ventes, de publicit\u00e9, de marketing et des frais de Recherche et D\u00e9veloppement externes non immobilis\u00e9s. Charges de personnel : Les charges de personnel comprennent les r\u00e9mun\u00e9rations du personnel et les charges sociales. Le montant du poste s\u2019\u00e9tablit \u00e0 16 269 milliers d\u2019euros en 2023 contre 14 421 milliers d\u2019euros en 2022. Un montant de 194 milliers d\u2019euros correspondant \u00e0 du Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en moins des charges de personnel en 2023. 5.8.3 Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations Les dotations aux amortissements se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Amortissements sur immobilisations incorporelles 4 081 3 398 Amortissements sur immobilisations corporelles 2 412 2 046 TOTAL 6 493 5 444 Les amortissements sur les immobilisations incorporelles concernent principalement les montants garantis li\u00e9s \u00e0 des contrats de licences (1 427 milliers d\u2019euros) et les frais de Recherche et D\u00e9veloppement immobilis\u00e9s (2 312 milliers d\u2019euros). Les amortissements sur les immobilisations corporelles concernent principalement les constructions pour 855 milliers d\u2019euros dont 798 milliers d\u2019euros li\u00e9s \u00e0 l\u2019amortissement des droits d'utilisation des contrats de location et les installations techniques pour 1 078 milliers d\u2019euros. Les d\u00e9pr\u00e9ciations et dotations aux provisions se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 D\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances clients 0 0 D\u00e9pr\u00e9ciations pour risques et charges 8 13 D\u00e9pr\u00e9ciations du stock 1 654 1 892 Autres 203 301 TOTAL 1 865 2 206 Les d\u00e9pr\u00e9ciations du stock concernent les produits de la gamme Hercules pour 149 milliers d\u2019euros et les produits de la gamme Thrustmaster pour 1 505 milliers d\u2019euros. 5.8.4 Autres produits et charges d\u2019exploitation (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Produits Reprises sur autres actifs circulants 131 65 Autres produits d'exploitation 107 222 Prix de cession des immobilisations 8 2 Total produits 246 289 Charges Licences -6 069 -12 584 VNC immobilisations c\u00e9d\u00e9es -19 -2 Autres charges d'exploitation -222 -188 Total charges -6 310 -12 774 TOTAL -6 064 -12 485 Les montants principaux du poste Licences concernent des partenariats en cours li\u00e9s aux consoles de Microsoft\u00ae et de Sony\u00ae. 5.8.5 Autres produits et charges op\u00e9rationnels N\u00e9ant. 5.8.6 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, autres charges et produits financiers Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est de 535 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. Il contient les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats et charges financi\u00e8res li\u00e9es aux emprunts ainsi que les pertes et gains de change li\u00e9s \u00e0 l\u2019extinction des dettes financi\u00e8res. Le montant des charges financi\u00e8res relatives aux contrats de location (IFRS 16) est de 3 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice. Les autres charges et produits financiers se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Diff\u00e9rences de change 0 706 Gain latent actions Ubisoft Entertainment 0 0 Total autres produits financiers 0 706 Autres charges financi\u00e8res 0 2 Diff\u00e9rences de change 514 0 Perte latente actions Ubisoft Entertainment 1 465 7 395 Total autres charges financi\u00e8res 1 979 7 397 Effet de change li\u00e9 \u00e0 la conversion des filiales en devises : Toutes les filiales ont pour monnaie de fonctionnement la monnaie locale, l\u2019impact sur les capitaux propres est de -228 milliers d\u2019euros. Risques financiers : Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 7 sur les instruments financiers, le Groupe d\u00e9taille ci-apr\u00e8s son exposition aux diff\u00e9rents risques financiers : Risque de liquidit\u00e9 : Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe n\u2019utilise pas la totalit\u00e9 de ses capacit\u00e9s d\u2019emprunt et de concours bancaires et son endettement net est n\u00e9gatif, \u00e0 16,7 millions d\u2019euros. Le Groupe d\u00e9tient des lignes de cr\u00e9dit non tir\u00e9es aupr\u00e8s de ses partenaires bancaires. Le Groupe dispose par ailleurs d\u2019un portefeuille de valeurs mobili\u00e8res de placement de 10 258 millions d\u2019euros en juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2023. Au 31 d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe pas d\u2019emprunt couvert par des clauses d\u2019exigibilit\u00e9. Risque sur actions : La variation du cours de bourse des actions d\u00e9tenues a un impact sur le r\u00e9sultat du Groupe. Sur 2024, une baisse de 10% du cours de l\u2019action Ubisoft Entertainment (par rapport au cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023) aurait un impact de - 1 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat financier. Au 20 mars 2024, le cours de cl\u00f4ture de l\u2019action Ubisoft Entertainment \u00e9tait de 19,015 euros, soit une baisse de 17,72%, par rapport au 31 d\u00e9cembre 2023, ce qui entra\u00eenerait la constatation d\u2019une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1 818 milliers d\u2019euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe \u00e0 cette date. Risque de taux de march\u00e9 : Une hausse de 1% des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une base annuelle et en consid\u00e9rant le solde au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable, non couvertes) aurait un impact nul au niveau du r\u00e9sultat financier, le Groupe ne disposant d\u2019aucune dette financi\u00e8re \u00e0 taux variable au 31 d\u00e9cembre 2023. Risque de change : La situation des actifs et passifs du Groupe en devises au 31 d\u00e9cembre 2023 s\u2019\u00e9tablit comme suit (la position est donn\u00e9e pour les montants non couverts, c\u2019est-\u00e0-dire restant soumis \u00e0 la variation des devises) : Montants des devises expos\u00e9es aux variations positives ou n\u00e9gatives de change : (En milliers d'euros) USD GBP Actif 26 494 1 663 Passif 14 687 135 Position nette avant gestion 11 807 1 528 Position hors bilan 0 0 Position nette apr\u00e8s gestion 11 807 1 528 Une baisse de 10% du taux du dollar am\u00e9ricain sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une perte financi\u00e8re de 971 milliers d\u2019euros. Une baisse de 10% de la livre Sterling sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une augmentation de la charge financi\u00e8re de 160 milliers d\u2019euros. L\u2019impact de la variation de change sur les autres devises est non significatif. Tous les acteurs majeurs du secteur multim\u00e9dia ayant des prix de revient en dollars, il n\u2019existe pas d\u2019avantages comp\u00e9titifs d\u2019un fabricant par rapport \u00e0 un autre qui se traduirait par une augmentation de ses parts de march\u00e9. Du fait de l\u2019indexation des prix de vente sur les prix de revient en dollars pour l\u2019ensemble des acteurs du secteur, la profession fait \u00e9voluer les prix de vente \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse en fonction de ses prix de revient. Pour les mat\u00e9riels et les accessoires, la monnaie principale d'achat est le dollar am\u00e9ricain. Pour les Etats-Unis, le Canada et tous les autres pays hors Europe, la monnaie de commercialisation est \u00e9galement le dollar am\u00e9ricain. En Europe, le Groupe vend principalement en euros. Les variations rapides des devises et principalement la variation \u00e0 la baisse du dollar am\u00e9ricain peuvent entra\u00eener pour le Groupe une baisse du prix de vente des produits et impacter en cons\u00e9quence la valeur du stock de marchandise. A l\u2019inverse, une variation forte et rapide \u00e0 la hausse du dollar au cours du deuxi\u00e8me semestre ne permettrait pas, compte tenu du caract\u00e8re saisonnier de l\u2019activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9, de r\u00e9percuter cette hausse en totalit\u00e9 sur les prix de vente des produits et pourrait avoir un impact temporaire sur la marge brute comptable. Cependant, afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation couvre les risques de variations de change par des achats au comptant, des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Il n\u2019y a pas de contrats de couverture en cours au 31 d\u00e9cembre 2023. D\u2019autre part, la hausse des ventes \u00e0 l\u2019export et aux Etats-Unis observ\u00e9e ces derni\u00e8res ann\u00e9es, accentue la couverture naturelle et diminue sensiblement le risque de change. Risque de cr\u00e9dit : Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re dans le cas o\u00f9 un client viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles. Le Groupe a recours \u00e0 l\u2019assurance-cr\u00e9dit pour faire face \u00e0 ce risque avec une couverture globale sup\u00e9rieure \u00e0 70%, tout en excluant volontairement certains comptes du principal client du Groupe \u00e0 hauteur de 24%, en raison de sa solidit\u00e9 financi\u00e8re. Le nombre de clients est restreint du fait du recours aux grossistes. Dans quelques cas, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 accorder des encours compl\u00e9mentaires lorsque la couverture est jug\u00e9e manifestement inadapt\u00e9e. 5.8.7 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats L\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats se d\u00e9compose ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 366 -1 057 Imp\u00f4ts courants -479 -6 178 TOTAL -113 -7 235 L\u2019imp\u00f4t courant correspond au cumul des imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe. L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est calcul\u00e9 sur les d\u00e9calages temporels concernant les retraitements fiscaux, les retraitements de consolidation et les d\u00e9ficits reportables. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a activ\u00e9 la totalit\u00e9 de ses d\u00e9ficits reportables en France. La charge d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur l\u2019exercice en compte de r\u00e9sultat totalise 366 milliers d\u2019euros. Le taux d\u2019imp\u00f4t retenu pour le calcul des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est de 25%. Preuve d\u2019imp\u00f4t : (En milliers d'euros) 31.12.23 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t 1 077 Produits et charges non soumises \u00e0 l'IS 0 Imp\u00f4t th\u00e9orique (25%) 269 IS / Diff\u00e9rences fiscales temporaires et permanentes 513 IS / D\u00e9ficits ant\u00e9rieurs reportables -581 IS / d\u00e9ficits non activ\u00e9s 1 IS th\u00e9orique 202 Diff\u00e9rences de taux -82 Divers -7 TOTAL 1135.8.8 Activit\u00e9s arr\u00eat\u00e9es Le Groupe n\u2019a pas arr\u00eat\u00e9 d\u2019activit\u00e9s au cours de ces derni\u00e8res ann\u00e9es. 5.8.9 R\u00e9sultat par action R\u00e9sultat de base par action 31.12.23 31.12.22 R\u00e9sultat 964 20 352 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions (milliers) 15 087 15 287 Nombre d'Actions propres (milliers) -50 -232 Total actions (milliers) 15 037 15 055 R\u00e9sultat de base par action 0,06 1,35 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action 31.12.23 31.12.22 R\u00e9sultat 964 20 352 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions (milliers) 15 087 15 287 Nombre d'Actions propres (milliers) -50 -232 Total actions (milliers) 15 037 15 055 Nombre maximum d'actions \u00e0 cr\u00e9er Par conversion d'obligations 0 0 Par lev\u00e9e d'options 161 170 Par exercice de droits de souscription 0 0 Total actions (milliers) 15 198 15 225 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action 0,06 1,345.8.10 Avances et cr\u00e9dits allou\u00e9s aux dirigeants Aucun cr\u00e9dit, ni avance n\u2019a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 aux dirigeants de la soci\u00e9t\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article L.225-43 du Code de commerce. 5.8.11 Engagements hors bilan Cr\u00e9dits documentaires : 1 069 milliers d\u2019euros. 5.8.12 R\u00e9mun\u00e9ration des membres des organes d\u2019administration et de direction Le montant total vers\u00e9 par la soci\u00e9t\u00e9 aux membres du conseil d\u2019administration en r\u00e9mun\u00e9ration de leur activit\u00e9 s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 404 milliers d\u2019euros au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023. Le montant total de la r\u00e9mun\u00e9ration fixe brute vers\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 aux dirigeants mandataires sociaux, au titre de leur fonction de dirigeant, s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 103 milliers euros au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023. Par ailleurs, au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, aucune r\u00e9mun\u00e9ration variable n\u2019a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e au Pr\u00e9sident Directeur G\u00e9n\u00e9ral et chacun des Directeurs G\u00e9n\u00e9raux. Les dirigeants mandataires sociaux ne b\u00e9n\u00e9ficient pas de contrat de travail. Au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 : - Aucune r\u00e9mun\u00e9ration exceptionnelle n\u2019a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e aux mandataires sociaux dirigeants ; - Aucune option de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions n\u2019a \u00e9t\u00e9 consentie aux, ni lev\u00e9e, souscrite ou achet\u00e9e par les, dirigeants mandataires sociaux par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Corporation S.A., ni par les autres soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation ; - Aucune action gratuite n\u2019a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e aux mandataires sociaux dirigeants par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Corporation S.A. ni par les autres soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation ; - Aucun avantage, y compris sous forme d'attribution de titres de capital, de titres de cr\u00e9ances ou de titres donnant acc\u00e8s au capital ou donnant droit \u00e0 l'attribution de titres de cr\u00e9ances de la soci\u00e9t\u00e9 ou des soci\u00e9t\u00e9s mentionn\u00e9es aux articles L. 228-13 et L. 228-93 du code de commerce, n\u2019a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9 durant l\u2019exercice ; - Aucun engagement n\u2019a \u00e9t\u00e9 pris, par la soci\u00e9t\u00e9, au b\u00e9n\u00e9fice de ses mandataires sociaux, correspondant \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration, des indemnit\u00e9s ou des avantages dus ou susceptibles d\u2019\u00eatre dus \u00e0 raison de la prise, de la cessation ou du changement de ces fonctions ou post\u00e9rieurement \u00e0 celles-ci, notamment les engagements de retraite et autres avantages viagers ; - Aucune r\u00e9mun\u00e9ration n\u2019a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e en vertu d\u2019un plan d\u2019int\u00e9ressement ou de primes. - Aucun r\u00e9gime de retraite sp\u00e9cifique n\u2019a \u00e9t\u00e9 mis en place pour les mandataires sociaux. Les mandataires sociaux de Guillemot Corporation S.A. n\u2019ont re\u00e7u aucune r\u00e9mun\u00e9ration de la part des autres soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation durant l\u2019exercice. 5.8.13 Effectifs Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe compte 297 salari\u00e9s \u00e0 travers le monde dont 115 cadres. Les salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes (dont le Royaume-Uni) repr\u00e9sentent 78 % des effectifs et ceux des autres continents 22 %. 5.8.14 El\u00e9ments concernant les parties li\u00e9es Le capital de la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re est d\u00e9tenu par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Brothers SAS (15,15%), la famille Guillemot (53,58%), Guillemot Corporation SA (0,33%) et le public (30,94%). Les principales parties li\u00e9es sont la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Brothers SAS et les membres de la famille Guillemot qui contr\u00f4lent l\u2019\u00e9metteur, les filiales consolid\u00e9es du Groupe (cf. p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation pr\u00e9sent\u00e9 au paragraphe 5.5.1) et le groupe Ubisoft Entertainment, entit\u00e9 sur laquelle les membres de la famille Guillemot d\u00e9tiennent un droit de vote significatif. Tous les agr\u00e9gats concernant les parties li\u00e9es (hors filiales consolid\u00e9es) sont non significatifs dans les comptes du Groupe en 2023.",
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"value": "5.4.22 Subventions publiques Les subventions de l\u2019exercice sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat en d\u00e9duction des charges auxquelles elles sont li\u00e9es. Les \u00e9ventuelles cr\u00e9ances sur l\u2019organisme public ayant octroy\u00e9 la subvention sont class\u00e9es en autres cr\u00e9ances.",
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"value": "5.4.22 Subventions publiques Les subventions de l\u2019exercice sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le compte de r\u00e9sultat en d\u00e9duction des charges auxquelles elles sont li\u00e9es. Les \u00e9ventuelles cr\u00e9ances sur l\u2019organisme public ayant octroy\u00e9 la subvention sont class\u00e9es en autres cr\u00e9ances.",
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"value": "5.4.23 Emprunts Les emprunts sont initialement comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur. Les emprunts sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont comptabilis\u00e9s en charges.",
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"s10_notes__6__111": {
"value": "5.4.24 R\u00e9sultat par action Le Groupe pr\u00e9sente un r\u00e9sultat de base par action et un r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action en retenant le r\u00e9sultat net consolid\u00e9. Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice, apr\u00e8s d\u00e9duction des actions conserv\u00e9es par le Groupe. Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en prenant en compte dans le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation la conversion de l\u2019ensemble des instruments dilutifs existants.",
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"s10_notes__6__114": {
"value": "5.4.25 Incertitudes concernant les \u00e9valuations La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux normes IFRS n\u00e9cessite de retenir certaines estimations comptables d\u00e9terminantes. La direction est \u00e9galement amen\u00e9e \u00e0 exercer son jugement lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe. Les domaines pour lesquels les enjeux sont les plus \u00e9lev\u00e9s en termes de jugement ou de complexit\u00e9, ou ceux pour lesquels les hypoth\u00e8ses et les estimations sont significatives au regard des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, sont d\u00e9crits \u00e0 travers l\u2019annexe et concernent principalement la valeur recouvrable des immobilisations incorporelles et des stocks, les contreparties variables aux diff\u00e9rents biens et services promis au contrat de vente avec nos clients.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
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"s10_notes__6__113": {
"value": "5.4.25 Incertitudes concernant les \u00e9valuations La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux normes IFRS n\u00e9cessite de retenir certaines estimations comptables d\u00e9terminantes. La direction est \u00e9galement amen\u00e9e \u00e0 exercer son jugement lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe. Les domaines pour lesquels les enjeux sont les plus \u00e9lev\u00e9s en termes de jugement ou de complexit\u00e9, ou ceux pour lesquels les hypoth\u00e8ses et les estimations sont significatives au regard des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, sont d\u00e9crits \u00e0 travers l\u2019annexe et concernent principalement la valeur recouvrable des immobilisations incorporelles et des stocks, les contreparties variables aux diff\u00e9rents biens et services promis au contrat de vente avec nos clients.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory",
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"s10_notes__6__112": {
"value": "5.4.25 Incertitudes concernant les \u00e9valuations La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers conform\u00e9ment aux normes IFRS n\u00e9cessite de retenir certaines estimations comptables d\u00e9terminantes. La direction est \u00e9galement amen\u00e9e \u00e0 exercer son jugement lors de l\u2019application des m\u00e9thodes comptables du Groupe. Les domaines pour lesquels les enjeux sont les plus \u00e9lev\u00e9s en termes de jugement ou de complexit\u00e9, ou ceux pour lesquels les hypoth\u00e8ses et les estimations sont significatives au regard des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, sont d\u00e9crits \u00e0 travers l\u2019annexe et concernent principalement la valeur recouvrable des immobilisations incorporelles et des stocks, les contreparties variables aux diff\u00e9rents biens et services promis au contrat de vente avec nos clients.",
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"concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments",
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"s10_notes__6__115": {
"value": "5.5 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 5.5.1 Soci\u00e9t\u00e9s retenues dans le cadre des comptes consolid\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation Num\u00e9ro Pourcentage de SOCIETE SIREN Pays contr\u00f4le/d'int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode GUILLEMOT CORPORATION SA 414 196 758 France Soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Administration et Logistique SARL 414 215 780 France 99,96% Int\u00e9gration Globale HERCULES THRUSTMASTER SAS 399 595 644 France 99,42% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Innovation Labs SAS 752 485 334 France 100,00% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Ltd Royaume-Uni 99,99% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Inc Canada 74,89%(a) Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT GmbH Allemagne 99,75% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Corporation (HK) limited Hong-Kong 99,50% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Recherche et D\u00e9veloppement Inc Canada 99,99% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Romania Srl Roumanie 100,00% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Inc Etats-Unis 99,99% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT SA Belgique 99,93% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT SRL Italie 100,00% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Electronic Technology (Shanghai) Co., Ltd Chine 100,00% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Spain SL Espagne 100,00% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Netherlands B.V. Pays-Bas 100,00% Int\u00e9gration Globale (a) Guillemot Inc (Etats-Unis) d\u00e9tient \u00e9galement 25,11 % Les int\u00e9r\u00eats minoritaires ne sont pas calcul\u00e9s au vu de leur caract\u00e8re non significatif. 5.5.2 Variation du p\u00e9rim\u00e8tre N\u00e9ant.",
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"s10_notes__6__116": {
"value": "5.5.1 Soci\u00e9t\u00e9s retenues dans le cadre des comptes consolid\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation Num\u00e9ro Pourcentage de SOCIETE SIREN Pays contr\u00f4le/d'int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode GUILLEMOT CORPORATION SA 414 196 758 France Soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Administration et Logistique SARL 414 215 780 France 99,96% Int\u00e9gration Globale HERCULES THRUSTMASTER SAS 399 595 644 France 99,42% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Innovation Labs SAS 752 485 334 France 100,00% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Ltd Royaume-Uni 99,99% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Inc Canada 74,89%(a) Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT GmbH Allemagne 99,75% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Corporation (HK) limited Hong-Kong 99,50% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Recherche et D\u00e9veloppement Inc Canada 99,99% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Romania Srl Roumanie 100,00% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Inc Etats-Unis 99,99% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT SA Belgique 99,93% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT SRL Italie 100,00% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Electronic Technology (Shanghai) Co., Ltd Chine 100,00% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Spain SL Espagne 100,00% Int\u00e9gration Globale GUILLEMOT Netherlands B.V. Pays-Bas 100,00% Int\u00e9gration Globale (a) Guillemot Inc (Etats-Unis) d\u00e9tient \u00e9galement 25,11 % Les int\u00e9r\u00eats minoritaires ne sont pas calcul\u00e9s au vu de leur caract\u00e8re non significatif.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory",
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"s10_notes__6__117": {
"value": "5.6 Information sectorielle Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8 sur les secteurs op\u00e9rationnels, le Groupe pr\u00e9sente les formats d\u2019information sectorielle sur les m\u00eames bases que celles utilis\u00e9es dans le reporting interne fourni \u00e0 la direction. L\u2019information sectorielle par activit\u00e9 concerne les secteurs d\u2019activit\u00e9 Hercules et Thrustmaster. L\u2019information sectorielle par zone g\u00e9ographique est bas\u00e9e sur les secteurs g\u00e9ographiques suivants : Union Europ\u00e9enne et Royaume-Uni, Am\u00e9rique du Nord et Autres. 5.6.1 Information sectorielle par activit\u00e9 Le secteur d\u2019activit\u00e9 Hercules inclut les gammes de produits suivants : Contr\u00f4leurs DJing, enceintes DJ, casques DJ, logiciel DJ et contr\u00f4leurs audios Stream. Le secteur d\u2019activit\u00e9 Thrustmaster inclut les accessoires de jeux pour PC et consoles suivants : volants, gamepads, joysticks et casques gaming. - Chiffre d\u2019affaires par activit\u00e9 (en millions d\u2019euros) Ann\u00e9e 31.12.23 31.12.22 Hercules 14,2 12,5 P\u00e9riph\u00e9riques num\u00e9riques 14,2 12,2 OEM * 0,0 0,3 Thrustmaster 104,9 175,5 Gammes d'accessoires de jeux 104,9 175,5 OEM * 0,0 0,0 TOTAL 119,1 188,0 * Accessoires d\u00e9velopp\u00e9s pour compl\u00e9ter des produits de soci\u00e9t\u00e9s tierces (Original Equipment Manufacturer) - Compte de r\u00e9sultat par activit\u00e9 (en milliers d\u2019euros) 31.12.23 31.12.22 (En milliers d'euros) Total Hercules Thrustmaster Total Hercules Thrustmaster Chiffre d'affaires 119 132 14 239 104 893 188 047 12 548 175 499 Dotations aux amortissements 6 493 1 261 5 232 5 444 849 4 595 Dotations aux provisions 1 865 230 1 635 2 206 190 2 016 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 2 521 -690 3 211 34 243 240 34 003 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 2 521 -690 3 211 34 243 240 34 003 - Bilan par secteur d\u2019activit\u00e9 (en milliers d\u2019euros) 31.12.23 31.12.22 (En milliers d'euros) Total Hercules Thrustmaster Total Hercules Thrustmaster Ecarts d'acquisition 0 - - 0 - - Immobilisations incorporelles 23 739 3 119 20 620 23 276 2 603 20 673 Immobilisations corporelles 8 592 3 134 5 458 8 184 2 632 5 552 Stocks 45 725 5 906 39 819 57 203 4 068 53 135 Clients 36 057 3 600 32 457 34 743 3 700 31 043 Actifs non affect\u00e9s 49 591 - - 56 795 - - TOTAL ACTIF 163 704 15 759 98 354 180 201 13 003 110 403 Capitaux propres 101 784 - - 104 405 - - Provisions 1 709 854 855 1 586 793 793 Fournisseurs 25 442 2 874 22 568 38 887 2 419 36 468 Autres dettes 24 832 5 749 19 083 0 - - Passifs non affect\u00e9s 9 937 - - 35 323 - - TOTAL PASSIF 163 704 9 477 42 506 180 201 3 212 37 261 Les actifs non affect\u00e9s sont les actifs financiers, les actifs d\u2019imp\u00f4ts, les autres cr\u00e9ances, la tr\u00e9sorerie et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs. Les passifs non affect\u00e9s sont les emprunts, les dettes fiscales et les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs. 5.6.2 Information sectorielle par zone g\u00e9ographique - Chiffre d\u2019affaires par zone g\u00e9ographique (en millions d\u2019euros) : Chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 par : 31.12.23 31.12.22 Variation Union Europ\u00e9enne et Royaume-Uni 59,5 93,5 -36% Am\u00e9rique du Nord 37,2 54,8 -32% Autres 22,4 39,7 -44% TOTAL 119,1 188,0 -37% Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 avec les clients fran\u00e7ais s\u2019\u00e9tablit \u00e0 9,6 millions d\u2019euros en 2023, soit 8% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 total. Les clients allemands repr\u00e9sentent une part de 13% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 en 2023. - Valeur globale des actifs par implantation g\u00e9ographique : 31.12.23 UE et Am\u00e9rique 31.12.22 UE et Am\u00e9rique (En milliers d'euros) Total RU du Nord Autres Total RU du Nord Autres Ecarts d'acquisition 0 - - - 0 - - - Immobilisations corporelles 8 592 8 226 73 293 8 184 7 932 74 178 Actifs financiers 593 526 24 43 12 391 12 323 24 44 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 4 634 4 634 - - 4 267 4 267 - - Stocks 45 725 11 945 7 911 25 869 57 203 16 143 7 183 33 877 Clients 36 057 14 602 14 532 6 923 34 743 17 889 11 014 5 840 Autres cr\u00e9ances 3 620 3 526 71 23 4 079 4 015 4 60 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 35 986 32 060 2 027 1 899 35 245 30 159 3 658 1 428 Actifs d'imp\u00f4ts 4 758 3 338 1 420 - 813 679 134 - Actifs non affect\u00e9s 23 739 - - - 23 276 - - - TOTAL ACTIF 163 704 78 857 26 058 35 050 180 201 93 407 22 091 41 427 Les actifs non affect\u00e9s sont les immobilisations incorporelles. Les stocks du Groupe sont situ\u00e9s en Asie pour 25 869 milliers d\u2019euros, en Europe pour 11 945 milliers d\u2019euros et en Am\u00e9rique du Nord pour 7 911 milliers d\u2019euros.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory",
"language": "fr",
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"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"s10_notes__6__121": {
"value": "5.7.2 Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles se d\u00e9composent ainsi : Mouvement Ecarts de Valeurs brutes 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Marques 10 842 10 842 Frais de d\u00e9veloppement 13 198 6 111 155 1 19 155 Frais de d\u00e9veloppement en cours 4 691 4 799 6 298 5 3 197 Licences 4 727 43 239 4 531 Concessions, brevets 1 233 29 -2 1 260 Autres immobilisations incorporelles 2 632 14 -5 2 641 TOTAL 37 323 0 10 996 6 692 -1 41 626 Mouvement Ecarts de Amortissements et provisions 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Marques 1 000 1 000 Frais de d\u00e9veloppement 9 621 2 312 75 11 858 Licences 1 051 1 427 239 2 239 Concessions, brevets 1 072 64 -3 1 133 Autres immobilisations incorporelles 1 303 360 -6 1 657 TOTAL 14 047 0 4 163 314 -9 17 887 Valeurs nettes 31.12.22 31.12.23 Marques 9 842 9 842 Frais de d\u00e9veloppement 3 577 7 297 Frais de d\u00e9veloppement en cours 4 691 3 197 Licences 3 676 2 292 Concessions, brevets 161 127 Autres immobilisations incorporelles 1 329 984 TOTAL 23 276 23 739 Marques : Les marques comprennent les marques acquises Thrustmaster et Hercules. Ces marques sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 et valoris\u00e9es en tenant compte des cash flows futurs actualis\u00e9s. En l\u2019absence de march\u00e9 actif pour ces marques, la m\u00e9thode de la juste valeur n\u2019est pas appliqu\u00e9e pour la valorisation des marques d\u00e9tenues par le Groupe. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif. Hercules : La marque Hercules est affect\u00e9e \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Hercules. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019UGT Hercules n\u2019a pas entrain\u00e9 de modification de la valeur de la marque Hercules au 31 d\u00e9cembre 2023. La marque Hercules a une valeur nette au bilan de 432 milliers d\u2019euros contre un co\u00fbt d\u2019acquisition de 1 432 milliers d\u2019euros. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, les projections se font sur 5 ans avec une valeur terminale. Les hypoth\u00e8ses retenues pour l\u2019application de ce test de valeur \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules sont : - Ratio R\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur chiffre d\u2019affaires de 5% pour les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. - Prise en compte d\u2019une hausse du BFR sur les 4 prochaines ann\u00e9es. - Projections du chiffre d\u2019affaires sur 5 ans tenant compte des pr\u00e9visions de lancement des nouveaux produits et du cycle de l\u2019activit\u00e9 (hausse annuelle de 25% sur les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir). - Taux d\u2019actualisation de 11%. L\u2019activit\u00e9 Hercules a affich\u00e9 une baisse importante de son chiffre d\u2019affaires sur la p\u00e9riode 2013-2019 avec l\u2019arr\u00eat successif des gammes de produits Wifi, CPL, webcams et des enceintes multim\u00e9dia et sans fil. Cette baisse a entrain\u00e9 une d\u00e9pr\u00e9ciation de 1 million d\u2019euros de la valeur de la marque Hercules. Le recentrage de l\u2019activit\u00e9 sur les produits audio et DJ a eu lieu ces derni\u00e8res ann\u00e9es, n\u00e9cessitant des investissements R&D et marketing importants, qui ont eu un impact sur la rentabilit\u00e9. L\u2019ann\u00e9e 2020 a vu le d\u00e9but du nouveau cycle de croissance avec une hausse du chiffre d\u2019affaires de 70%. La croissance en 2021 s\u2019est \u00e9tablit \u00e0 13%, frein\u00e9e par des retards de production et des p\u00e9nuries de composants \u00e9lectroniques. En 2022, la croissance du chiffre d\u2019affaires a atteint 39%, port\u00e9e par la gamme de contr\u00f4leurs \u00ab Inpulse \u00bb. L\u2019ann\u00e9e 2023 a vu une nouvelle croissance des ventes de 14% avec le lancement d\u2019un produit phare pour la marque, le contr\u00f4leur Inpulse T7. De nouveaux r\u00e9f\u00e9rencements chez d\u2019importantes chaines de magasins ont \u00e9t\u00e9 op\u00e9r\u00e9s et doivent permettre au Groupe de continuer \u00e0 se d\u00e9velopper sur le march\u00e9 des contr\u00f4leurs DJ dans les ann\u00e9es \u00e0 venir, avec une communaut\u00e9 Hercules DJ qui ne cesse de croitre. Le recentrage de l\u2019activit\u00e9 sur les produits audio et DJ, la nouvelle gamme de contr\u00f4leurs audio Stream lanc\u00e9e fin 2023 et la hausse du chiffre d\u2019affaires observ\u00e9 depuis 2020 conforte le Groupe dans ses hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 deux chiffres du chiffre d\u2019affaires Hercules sur les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. Test de sensibilit\u00e9 sur le taux d\u2019actualisation : Une hausse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de -1,1 million d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une baisse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de + 1,4 million d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Test de sensibilit\u00e9 sur le ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires : Une hausse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires sur la p\u00e9riode 2024-2028 a un impact de +2,5 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une baisse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires sur la p\u00e9riode 2024-2028 a un impact de -2,5 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation de la valeur de la marque Hercules est jug\u00e9e raisonnablement possible en cas de hausse de rentabilit\u00e9 op\u00e9rationnelle sup\u00e9rieure \u00e0 5% dans les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir, coupl\u00e9e \u00e0 un chiffre d\u2019affaires en croissance de 25% en rythme annuel. Thrustmaster : La marque Thrustmaster est affect\u00e9e \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019UGT Thrustmaster n\u2019a pas entrain\u00e9 de modification de la valeur de la marque au 31 d\u00e9cembre 2023. La marque Thrustmaster a une valeur nette au bilan de 9 410 milliers d\u2019euros, identique \u00e0 son co\u00fbt d\u2019acquisition de 9 410 milliers d\u2019euros. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, les projections se font sur 5 ans avec une valeur terminale. Les hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des cash flows futurs actualis\u00e9s pour l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Thrustmaster sont les suivantes : - Ratio R\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur chiffre d\u2019affaires de 10% pour les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. - L\u00e9g\u00e8re hausse du BFR sur les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir. - Projections du chiffre d\u2019affaires sur 5 ans tenant compte des pr\u00e9visions de lancement des nouveaux produits et du cycle de l\u2019activit\u00e9 (Hausse annuelle de 10% sur les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir, puis stabilit\u00e9 de l\u2019activit\u00e9). - Taux d\u2019actualisation de 11%. Thrustmaster a acquis une reconnaissance mondiale et est d\u00e9sormais incontournable sur le march\u00e9 des volants et joysticks pour PC et consoles, dont la base install\u00e9e continue de grandir. Le niveau de chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 en 2021 et 2022, et la rentabilit\u00e9 op\u00e9rationnelle record de 18%, t\u00e9moignent du dynamisme actuel de ces march\u00e9s. 2023 a \u00e9t\u00e9 une ann\u00e9e de transition pour la marque, avec des niveaux de stocks \u00e9lev\u00e9s dans les r\u00e9seaux de distribution et une actualit\u00e9 jeux en retrait. Test de sensibilit\u00e9 sur le taux d\u2019actualisation : Une hausse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de -7,8 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. N\u00e9anmoins, aucune d\u00e9pr\u00e9ciation ne serait comptabilis\u00e9e au vu de la valeur recouvrable. Une baisse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de + 9,4 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Test de sensibilit\u00e9 sur le ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires : Une hausse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires a un impact de +9,3 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Une baisse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires a un impact de -9,3 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. N\u00e9anmoins aucune d\u00e9pr\u00e9ciation ne serait comptabilis\u00e9e au vu de la valeur recouvrable. L\u2019\u00e9valuation de la marque Thrustmaster peut pr\u00e9senter un risque d\u2019ajustement sur les exercices \u00e0 venir, dans le cas o\u00f9 les hypoth\u00e8ses faites sur les cash flows futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 Thrustmaster \u00e9taient revues significativement \u00e0 la baisse. Frais de d\u00e9veloppement : Concernant les Frais de d\u00e9veloppement, les projets respectant les 6 crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 d\u00e9finis par la norme IAS 38 sont immobilis\u00e9s. L\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des projets est revue trimestriellement par la direction financi\u00e8re et la direction technique, en accord avec la direction g\u00e9n\u00e9rale. Le passage d\u2019immobilisation en cours \u00e0 immobilisation en frais de d\u00e9veloppement s\u2019effectue au moment de la mise en production de l\u2019actif (Montant de 6 111 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice). Sur l\u2019exercice, le montant des mises au rebut et d\u2019abandons de projets s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 49 milliers d\u2019euros. Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation qui produisent des Frais de d\u00e9veloppement sont Hercules Thrustmaster SAS, Guillemot Innovation Labs SAS, Guillemot Recherche&D\u00e9veloppement Inc, Guillemot Romania Srl et Guillemot Corporation (HK) Limited. Les co\u00fbts activ\u00e9s concernent potentiellement l\u2019ensemble des gammes de produits des marques Hercules et Thrustmaster. L\u2019augmentation des Frais de d\u00e9veloppement en cours sur l\u2019exercice totalise 4 799 milliers d\u2019euros. Ces investissements sont financ\u00e9s sur fonds propres et en ayant recours \u00e0 des emprunts bancaires et autorisations de d\u00e9couverts (cf note 5.7.13). La distribution g\u00e9ographique des Frais de d\u00e9veloppement en cours au bilan est la suivante pour 2023 : France 1 796 milliers d\u2019euros et \u00e9tranger 1 401 milliers d\u2019euros. Le montant des frais de d\u00e9veloppement non activ\u00e9s et comptabilis\u00e9s en charges s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4,2 millions d\u2019euros en 2023. Licences : Le poste Licences comprend les montants garantis \u00e0 payer sur la dur\u00e9e de vie des contrats.",
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"s10_notes__6__120": {
"value": "5.7.2 Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles se d\u00e9composent ainsi : Mouvement Ecarts de Valeurs brutes 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Marques 10 842 10 842 Frais de d\u00e9veloppement 13 198 6 111 155 1 19 155 Frais de d\u00e9veloppement en cours 4 691 4 799 6 298 5 3 197 Licences 4 727 43 239 4 531 Concessions, brevets 1 233 29 -2 1 260 Autres immobilisations incorporelles 2 632 14 -5 2 641 TOTAL 37 323 0 10 996 6 692 -1 41 626 Mouvement Ecarts de Amortissements et provisions 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Marques 1 000 1 000 Frais de d\u00e9veloppement 9 621 2 312 75 11 858 Licences 1 051 1 427 239 2 239 Concessions, brevets 1 072 64 -3 1 133 Autres immobilisations incorporelles 1 303 360 -6 1 657 TOTAL 14 047 0 4 163 314 -9 17 887 Valeurs nettes 31.12.22 31.12.23 Marques 9 842 9 842 Frais de d\u00e9veloppement 3 577 7 297 Frais de d\u00e9veloppement en cours 4 691 3 197 Licences 3 676 2 292 Concessions, brevets 161 127 Autres immobilisations incorporelles 1 329 984 TOTAL 23 276 23 739 Marques : Les marques comprennent les marques acquises Thrustmaster et Hercules. Ces marques sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 et valoris\u00e9es en tenant compte des cash flows futurs actualis\u00e9s. En l\u2019absence de march\u00e9 actif pour ces marques, la m\u00e9thode de la juste valeur n\u2019est pas appliqu\u00e9e pour la valorisation des marques d\u00e9tenues par le Groupe. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif. Hercules : La marque Hercules est affect\u00e9e \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Hercules. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019UGT Hercules n\u2019a pas entrain\u00e9 de modification de la valeur de la marque Hercules au 31 d\u00e9cembre 2023. La marque Hercules a une valeur nette au bilan de 432 milliers d\u2019euros contre un co\u00fbt d\u2019acquisition de 1 432 milliers d\u2019euros. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, les projections se font sur 5 ans avec une valeur terminale. Les hypoth\u00e8ses retenues pour l\u2019application de ce test de valeur \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules sont : - Ratio R\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur chiffre d\u2019affaires de 5% pour les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. - Prise en compte d\u2019une hausse du BFR sur les 4 prochaines ann\u00e9es. - Projections du chiffre d\u2019affaires sur 5 ans tenant compte des pr\u00e9visions de lancement des nouveaux produits et du cycle de l\u2019activit\u00e9 (hausse annuelle de 25% sur les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir). - Taux d\u2019actualisation de 11%. L\u2019activit\u00e9 Hercules a affich\u00e9 une baisse importante de son chiffre d\u2019affaires sur la p\u00e9riode 2013-2019 avec l\u2019arr\u00eat successif des gammes de produits Wifi, CPL, webcams et des enceintes multim\u00e9dia et sans fil. Cette baisse a entrain\u00e9 une d\u00e9pr\u00e9ciation de 1 million d\u2019euros de la valeur de la marque Hercules. Le recentrage de l\u2019activit\u00e9 sur les produits audio et DJ a eu lieu ces derni\u00e8res ann\u00e9es, n\u00e9cessitant des investissements R&D et marketing importants, qui ont eu un impact sur la rentabilit\u00e9. L\u2019ann\u00e9e 2020 a vu le d\u00e9but du nouveau cycle de croissance avec une hausse du chiffre d\u2019affaires de 70%. La croissance en 2021 s\u2019est \u00e9tablit \u00e0 13%, frein\u00e9e par des retards de production et des p\u00e9nuries de composants \u00e9lectroniques. En 2022, la croissance du chiffre d\u2019affaires a atteint 39%, port\u00e9e par la gamme de contr\u00f4leurs \u00ab Inpulse \u00bb. L\u2019ann\u00e9e 2023 a vu une nouvelle croissance des ventes de 14% avec le lancement d\u2019un produit phare pour la marque, le contr\u00f4leur Inpulse T7. De nouveaux r\u00e9f\u00e9rencements chez d\u2019importantes chaines de magasins ont \u00e9t\u00e9 op\u00e9r\u00e9s et doivent permettre au Groupe de continuer \u00e0 se d\u00e9velopper sur le march\u00e9 des contr\u00f4leurs DJ dans les ann\u00e9es \u00e0 venir, avec une communaut\u00e9 Hercules DJ qui ne cesse de croitre. Le recentrage de l\u2019activit\u00e9 sur les produits audio et DJ, la nouvelle gamme de contr\u00f4leurs audio Stream lanc\u00e9e fin 2023 et la hausse du chiffre d\u2019affaires observ\u00e9 depuis 2020 conforte le Groupe dans ses hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 deux chiffres du chiffre d\u2019affaires Hercules sur les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. Test de sensibilit\u00e9 sur le taux d\u2019actualisation : Une hausse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de -1,1 million d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une baisse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de + 1,4 million d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Test de sensibilit\u00e9 sur le ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires : Une hausse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires sur la p\u00e9riode 2024-2028 a un impact de +2,5 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une baisse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires sur la p\u00e9riode 2024-2028 a un impact de -2,5 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation de la valeur de la marque Hercules est jug\u00e9e raisonnablement possible en cas de hausse de rentabilit\u00e9 op\u00e9rationnelle sup\u00e9rieure \u00e0 5% dans les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir, coupl\u00e9e \u00e0 un chiffre d\u2019affaires en croissance de 25% en rythme annuel. Thrustmaster : La marque Thrustmaster est affect\u00e9e \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019UGT Thrustmaster n\u2019a pas entrain\u00e9 de modification de la valeur de la marque au 31 d\u00e9cembre 2023. La marque Thrustmaster a une valeur nette au bilan de 9 410 milliers d\u2019euros, identique \u00e0 son co\u00fbt d\u2019acquisition de 9 410 milliers d\u2019euros. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, les projections se font sur 5 ans avec une valeur terminale. Les hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des cash flows futurs actualis\u00e9s pour l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Thrustmaster sont les suivantes : - Ratio R\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur chiffre d\u2019affaires de 10% pour les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. - L\u00e9g\u00e8re hausse du BFR sur les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir. - Projections du chiffre d\u2019affaires sur 5 ans tenant compte des pr\u00e9visions de lancement des nouveaux produits et du cycle de l\u2019activit\u00e9 (Hausse annuelle de 10% sur les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir, puis stabilit\u00e9 de l\u2019activit\u00e9). - Taux d\u2019actualisation de 11%. Thrustmaster a acquis une reconnaissance mondiale et est d\u00e9sormais incontournable sur le march\u00e9 des volants et joysticks pour PC et consoles, dont la base install\u00e9e continue de grandir. Le niveau de chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 en 2021 et 2022, et la rentabilit\u00e9 op\u00e9rationnelle record de 18%, t\u00e9moignent du dynamisme actuel de ces march\u00e9s. 2023 a \u00e9t\u00e9 une ann\u00e9e de transition pour la marque, avec des niveaux de stocks \u00e9lev\u00e9s dans les r\u00e9seaux de distribution et une actualit\u00e9 jeux en retrait. Test de sensibilit\u00e9 sur le taux d\u2019actualisation : Une hausse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de -7,8 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. N\u00e9anmoins, aucune d\u00e9pr\u00e9ciation ne serait comptabilis\u00e9e au vu de la valeur recouvrable. Une baisse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de + 9,4 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Test de sensibilit\u00e9 sur le ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires : Une hausse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires a un impact de +9,3 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Une baisse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires a un impact de -9,3 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. N\u00e9anmoins aucune d\u00e9pr\u00e9ciation ne serait comptabilis\u00e9e au vu de la valeur recouvrable. L\u2019\u00e9valuation de la marque Thrustmaster peut pr\u00e9senter un risque d\u2019ajustement sur les exercices \u00e0 venir, dans le cas o\u00f9 les hypoth\u00e8ses faites sur les cash flows futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 Thrustmaster \u00e9taient revues significativement \u00e0 la baisse. Frais de d\u00e9veloppement : Concernant les Frais de d\u00e9veloppement, les projets respectant les 6 crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 d\u00e9finis par la norme IAS 38 sont immobilis\u00e9s. L\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des projets est revue trimestriellement par la direction financi\u00e8re et la direction technique, en accord avec la direction g\u00e9n\u00e9rale. Le passage d\u2019immobilisation en cours \u00e0 immobilisation en frais de d\u00e9veloppement s\u2019effectue au moment de la mise en production de l\u2019actif (Montant de 6 111 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice). Sur l\u2019exercice, le montant des mises au rebut et d\u2019abandons de projets s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 49 milliers d\u2019euros. Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation qui produisent des Frais de d\u00e9veloppement sont Hercules Thrustmaster SAS, Guillemot Innovation Labs SAS, Guillemot Recherche&D\u00e9veloppement Inc, Guillemot Romania Srl et Guillemot Corporation (HK) Limited. Les co\u00fbts activ\u00e9s concernent potentiellement l\u2019ensemble des gammes de produits des marques Hercules et Thrustmaster. L\u2019augmentation des Frais de d\u00e9veloppement en cours sur l\u2019exercice totalise 4 799 milliers d\u2019euros. Ces investissements sont financ\u00e9s sur fonds propres et en ayant recours \u00e0 des emprunts bancaires et autorisations de d\u00e9couverts (cf note 5.7.13). La distribution g\u00e9ographique des Frais de d\u00e9veloppement en cours au bilan est la suivante pour 2023 : France 1 796 milliers d\u2019euros et \u00e9tranger 1 401 milliers d\u2019euros. Le montant des frais de d\u00e9veloppement non activ\u00e9s et comptabilis\u00e9s en charges s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4,2 millions d\u2019euros en 2023. Licences : Le poste Licences comprend les montants garantis \u00e0 payer sur la dur\u00e9e de vie des contrats.",
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"value": "5.7.2 Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles se d\u00e9composent ainsi : Mouvement Ecarts de Valeurs brutes 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Marques 10 842 10 842 Frais de d\u00e9veloppement 13 198 6 111 155 1 19 155 Frais de d\u00e9veloppement en cours 4 691 4 799 6 298 5 3 197 Licences 4 727 43 239 4 531 Concessions, brevets 1 233 29 -2 1 260 Autres immobilisations incorporelles 2 632 14 -5 2 641 TOTAL 37 323 0 10 996 6 692 -1 41 626 Mouvement Ecarts de Amortissements et provisions 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Marques 1 000 1 000 Frais de d\u00e9veloppement 9 621 2 312 75 11 858 Licences 1 051 1 427 239 2 239 Concessions, brevets 1 072 64 -3 1 133 Autres immobilisations incorporelles 1 303 360 -6 1 657 TOTAL 14 047 0 4 163 314 -9 17 887 Valeurs nettes 31.12.22 31.12.23 Marques 9 842 9 842 Frais de d\u00e9veloppement 3 577 7 297 Frais de d\u00e9veloppement en cours 4 691 3 197 Licences 3 676 2 292 Concessions, brevets 161 127 Autres immobilisations incorporelles 1 329 984 TOTAL 23 276 23 739 Marques : Les marques comprennent les marques acquises Thrustmaster et Hercules. Ces marques sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 et valoris\u00e9es en tenant compte des cash flows futurs actualis\u00e9s. En l\u2019absence de march\u00e9 actif pour ces marques, la m\u00e9thode de la juste valeur n\u2019est pas appliqu\u00e9e pour la valorisation des marques d\u00e9tenues par le Groupe. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus d\u2019un actif. Hercules : La marque Hercules est affect\u00e9e \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Hercules. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019UGT Hercules n\u2019a pas entrain\u00e9 de modification de la valeur de la marque Hercules au 31 d\u00e9cembre 2023. La marque Hercules a une valeur nette au bilan de 432 milliers d\u2019euros contre un co\u00fbt d\u2019acquisition de 1 432 milliers d\u2019euros. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, les projections se font sur 5 ans avec une valeur terminale. Les hypoth\u00e8ses retenues pour l\u2019application de ce test de valeur \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules sont : - Ratio R\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur chiffre d\u2019affaires de 5% pour les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. - Prise en compte d\u2019une hausse du BFR sur les 4 prochaines ann\u00e9es. - Projections du chiffre d\u2019affaires sur 5 ans tenant compte des pr\u00e9visions de lancement des nouveaux produits et du cycle de l\u2019activit\u00e9 (hausse annuelle de 25% sur les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir). - Taux d\u2019actualisation de 11%. L\u2019activit\u00e9 Hercules a affich\u00e9 une baisse importante de son chiffre d\u2019affaires sur la p\u00e9riode 2013-2019 avec l\u2019arr\u00eat successif des gammes de produits Wifi, CPL, webcams et des enceintes multim\u00e9dia et sans fil. Cette baisse a entrain\u00e9 une d\u00e9pr\u00e9ciation de 1 million d\u2019euros de la valeur de la marque Hercules. Le recentrage de l\u2019activit\u00e9 sur les produits audio et DJ a eu lieu ces derni\u00e8res ann\u00e9es, n\u00e9cessitant des investissements R&D et marketing importants, qui ont eu un impact sur la rentabilit\u00e9. L\u2019ann\u00e9e 2020 a vu le d\u00e9but du nouveau cycle de croissance avec une hausse du chiffre d\u2019affaires de 70%. La croissance en 2021 s\u2019est \u00e9tablit \u00e0 13%, frein\u00e9e par des retards de production et des p\u00e9nuries de composants \u00e9lectroniques. En 2022, la croissance du chiffre d\u2019affaires a atteint 39%, port\u00e9e par la gamme de contr\u00f4leurs \u00ab Inpulse \u00bb. L\u2019ann\u00e9e 2023 a vu une nouvelle croissance des ventes de 14% avec le lancement d\u2019un produit phare pour la marque, le contr\u00f4leur Inpulse T7. De nouveaux r\u00e9f\u00e9rencements chez d\u2019importantes chaines de magasins ont \u00e9t\u00e9 op\u00e9r\u00e9s et doivent permettre au Groupe de continuer \u00e0 se d\u00e9velopper sur le march\u00e9 des contr\u00f4leurs DJ dans les ann\u00e9es \u00e0 venir, avec une communaut\u00e9 Hercules DJ qui ne cesse de croitre. Le recentrage de l\u2019activit\u00e9 sur les produits audio et DJ, la nouvelle gamme de contr\u00f4leurs audio Stream lanc\u00e9e fin 2023 et la hausse du chiffre d\u2019affaires observ\u00e9 depuis 2020 conforte le Groupe dans ses hypoth\u00e8ses de croissance \u00e0 deux chiffres du chiffre d\u2019affaires Hercules sur les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. Test de sensibilit\u00e9 sur le taux d\u2019actualisation : Une hausse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de -1,1 million d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une baisse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de + 1,4 million d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Test de sensibilit\u00e9 sur le ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires : Une hausse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires sur la p\u00e9riode 2024-2028 a un impact de +2,5 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une baisse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires sur la p\u00e9riode 2024-2028 a un impact de -2,5 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Hercules. Une reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation de la valeur de la marque Hercules est jug\u00e9e raisonnablement possible en cas de hausse de rentabilit\u00e9 op\u00e9rationnelle sup\u00e9rieure \u00e0 5% dans les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir, coupl\u00e9e \u00e0 un chiffre d\u2019affaires en croissance de 25% en rythme annuel. Thrustmaster : La marque Thrustmaster est affect\u00e9e \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019UGT Thrustmaster n\u2019a pas entrain\u00e9 de modification de la valeur de la marque au 31 d\u00e9cembre 2023. La marque Thrustmaster a une valeur nette au bilan de 9 410 milliers d\u2019euros, identique \u00e0 son co\u00fbt d\u2019acquisition de 9 410 milliers d\u2019euros. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, les projections se font sur 5 ans avec une valeur terminale. Les hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des cash flows futurs actualis\u00e9s pour l\u2019Unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie Thrustmaster sont les suivantes : - Ratio R\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur chiffre d\u2019affaires de 10% pour les 5 ann\u00e9es \u00e0 venir. - L\u00e9g\u00e8re hausse du BFR sur les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir. - Projections du chiffre d\u2019affaires sur 5 ans tenant compte des pr\u00e9visions de lancement des nouveaux produits et du cycle de l\u2019activit\u00e9 (Hausse annuelle de 10% sur les 3 ann\u00e9es \u00e0 venir, puis stabilit\u00e9 de l\u2019activit\u00e9). - Taux d\u2019actualisation de 11%. Thrustmaster a acquis une reconnaissance mondiale et est d\u00e9sormais incontournable sur le march\u00e9 des volants et joysticks pour PC et consoles, dont la base install\u00e9e continue de grandir. Le niveau de chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 en 2021 et 2022, et la rentabilit\u00e9 op\u00e9rationnelle record de 18%, t\u00e9moignent du dynamisme actuel de ces march\u00e9s. 2023 a \u00e9t\u00e9 une ann\u00e9e de transition pour la marque, avec des niveaux de stocks \u00e9lev\u00e9s dans les r\u00e9seaux de distribution et une actualit\u00e9 jeux en retrait. Test de sensibilit\u00e9 sur le taux d\u2019actualisation : Une hausse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de -7,8 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. N\u00e9anmoins, aucune d\u00e9pr\u00e9ciation ne serait comptabilis\u00e9e au vu de la valeur recouvrable. Une baisse de 1% du taux d\u2019actualisation a un impact de + 9,4 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Test de sensibilit\u00e9 sur le ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires : Une hausse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires a un impact de +9,3 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. Une baisse de 1% du ratio R\u00e9sultat Op\u00e9rationnel / Chiffre d\u2019Affaires a un impact de -9,3 millions d\u2019euros sur la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Thrustmaster. N\u00e9anmoins aucune d\u00e9pr\u00e9ciation ne serait comptabilis\u00e9e au vu de la valeur recouvrable. L\u2019\u00e9valuation de la marque Thrustmaster peut pr\u00e9senter un risque d\u2019ajustement sur les exercices \u00e0 venir, dans le cas o\u00f9 les hypoth\u00e8ses faites sur les cash flows futurs g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9 Thrustmaster \u00e9taient revues significativement \u00e0 la baisse. Frais de d\u00e9veloppement : Concernant les Frais de d\u00e9veloppement, les projets respectant les 6 crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 d\u00e9finis par la norme IAS 38 sont immobilis\u00e9s. L\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des projets est revue trimestriellement par la direction financi\u00e8re et la direction technique, en accord avec la direction g\u00e9n\u00e9rale. Le passage d\u2019immobilisation en cours \u00e0 immobilisation en frais de d\u00e9veloppement s\u2019effectue au moment de la mise en production de l\u2019actif (Montant de 6 111 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice). Sur l\u2019exercice, le montant des mises au rebut et d\u2019abandons de projets s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 49 milliers d\u2019euros. Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation qui produisent des Frais de d\u00e9veloppement sont Hercules Thrustmaster SAS, Guillemot Innovation Labs SAS, Guillemot Recherche&D\u00e9veloppement Inc, Guillemot Romania Srl et Guillemot Corporation (HK) Limited. Les co\u00fbts activ\u00e9s concernent potentiellement l\u2019ensemble des gammes de produits des marques Hercules et Thrustmaster. L\u2019augmentation des Frais de d\u00e9veloppement en cours sur l\u2019exercice totalise 4 799 milliers d\u2019euros. Ces investissements sont financ\u00e9s sur fonds propres et en ayant recours \u00e0 des emprunts bancaires et autorisations de d\u00e9couverts (cf note 5.7.13). La distribution g\u00e9ographique des Frais de d\u00e9veloppement en cours au bilan est la suivante pour 2023 : France 1 796 milliers d\u2019euros et \u00e9tranger 1 401 milliers d\u2019euros. Le montant des frais de d\u00e9veloppement non activ\u00e9s et comptabilis\u00e9s en charges s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4,2 millions d\u2019euros en 2023. Licences : Le poste Licences comprend les montants garantis \u00e0 payer sur la dur\u00e9e de vie des contrats.5.8 Notes sur le compte de r\u00e9sultat 5.8.1 Achats et Variation des stocks Achats : Les achats concernent les achats de mati\u00e8res premi\u00e8res (composants \u00e9lectroniques) et de produits finis et totalisent 51 534 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023. Variation des stocks : La variation des stocks comprend notamment les reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations de stock et les variations n\u00e9gatives et positives de stock 5.8.2 Charges externes et charges de personnel Charges externes : Les charges externes se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Achats d\u2019\u00e9tudes 719 2 210 Achats non stock\u00e9s, mat\u00e9riel et fournitures 364 344 Autres charges externes 23 180 29 377 TOTAL 24 263 31 931 Les autres charges externes comprennent essentiellement les frais de transport sur ventes, de publicit\u00e9, de marketing et des frais de Recherche et D\u00e9veloppement externes non immobilis\u00e9s. Charges de personnel : Les charges de personnel comprennent les r\u00e9mun\u00e9rations du personnel et les charges sociales. Le montant du poste s\u2019\u00e9tablit \u00e0 16 269 milliers d\u2019euros en 2023 contre 14 421 milliers d\u2019euros en 2022. Un montant de 194 milliers d\u2019euros correspondant \u00e0 du Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en moins des charges de personnel en 2023. 5.8.3 Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations Les dotations aux amortissements se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Amortissements sur immobilisations incorporelles 4 081 3 398 Amortissements sur immobilisations corporelles 2 412 2 046 TOTAL 6 493 5 444 Les amortissements sur les immobilisations incorporelles concernent principalement les montants garantis li\u00e9s \u00e0 des contrats de licences (1 427 milliers d\u2019euros) et les frais de Recherche et D\u00e9veloppement immobilis\u00e9s (2 312 milliers d\u2019euros). Les amortissements sur les immobilisations corporelles concernent principalement les constructions pour 855 milliers d\u2019euros dont 798 milliers d\u2019euros li\u00e9s \u00e0 l\u2019amortissement des droits d'utilisation des contrats de location et les installations techniques pour 1 078 milliers d\u2019euros. Les d\u00e9pr\u00e9ciations et dotations aux provisions se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 D\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances clients 0 0 D\u00e9pr\u00e9ciations pour risques et charges 8 13 D\u00e9pr\u00e9ciations du stock 1 654 1 892 Autres 203 301 TOTAL 1 865 2 206 Les d\u00e9pr\u00e9ciations du stock concernent les produits de la gamme Hercules pour 149 milliers d\u2019euros et les produits de la gamme Thrustmaster pour 1 505 milliers d\u2019euros. 5.8.4 Autres produits et charges d\u2019exploitation (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Produits Reprises sur autres actifs circulants 131 65 Autres produits d'exploitation 107 222 Prix de cession des immobilisations 8 2 Total produits 246 289 Charges Licences -6 069 -12 584 VNC immobilisations c\u00e9d\u00e9es -19 -2 Autres charges d'exploitation -222 -188 Total charges -6 310 -12 774 TOTAL -6 064 -12 485 Les montants principaux du poste Licences concernent des partenariats en cours li\u00e9s aux consoles de Microsoft\u00ae et de Sony\u00ae. 5.8.5 Autres produits et charges op\u00e9rationnels N\u00e9ant. 5.8.6 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, autres charges et produits financiers Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est de 535 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. Il contient les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats et charges financi\u00e8res li\u00e9es aux emprunts ainsi que les pertes et gains de change li\u00e9s \u00e0 l\u2019extinction des dettes financi\u00e8res. Le montant des charges financi\u00e8res relatives aux contrats de location (IFRS 16) est de 3 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice. Les autres charges et produits financiers se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Diff\u00e9rences de change 0 706 Gain latent actions Ubisoft Entertainment 0 0 Total autres produits financiers 0 706 Autres charges financi\u00e8res 0 2 Diff\u00e9rences de change 514 0 Perte latente actions Ubisoft Entertainment 1 465 7 395 Total autres charges financi\u00e8res 1 979 7 397 Effet de change li\u00e9 \u00e0 la conversion des filiales en devises : Toutes les filiales ont pour monnaie de fonctionnement la monnaie locale, l\u2019impact sur les capitaux propres est de -228 milliers d\u2019euros. Risques financiers : Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 7 sur les instruments financiers, le Groupe d\u00e9taille ci-apr\u00e8s son exposition aux diff\u00e9rents risques financiers : Risque de liquidit\u00e9 : Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe n\u2019utilise pas la totalit\u00e9 de ses capacit\u00e9s d\u2019emprunt et de concours bancaires et son endettement net est n\u00e9gatif, \u00e0 16,7 millions d\u2019euros. Le Groupe d\u00e9tient des lignes de cr\u00e9dit non tir\u00e9es aupr\u00e8s de ses partenaires bancaires. Le Groupe dispose par ailleurs d\u2019un portefeuille de valeurs mobili\u00e8res de placement de 10 258 millions d\u2019euros en juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2023. Au 31 d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe pas d\u2019emprunt couvert par des clauses d\u2019exigibilit\u00e9. Risque sur actions : La variation du cours de bourse des actions d\u00e9tenues a un impact sur le r\u00e9sultat du Groupe. Sur 2024, une baisse de 10% du cours de l\u2019action Ubisoft Entertainment (par rapport au cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023) aurait un impact de - 1 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat financier. Au 20 mars 2024, le cours de cl\u00f4ture de l\u2019action Ubisoft Entertainment \u00e9tait de 19,015 euros, soit une baisse de 17,72%, par rapport au 31 d\u00e9cembre 2023, ce qui entra\u00eenerait la constatation d\u2019une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1 818 milliers d\u2019euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe \u00e0 cette date. Risque de taux de march\u00e9 : Une hausse de 1% des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une base annuelle et en consid\u00e9rant le solde au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable, non couvertes) aurait un impact nul au niveau du r\u00e9sultat financier, le Groupe ne disposant d\u2019aucune dette financi\u00e8re \u00e0 taux variable au 31 d\u00e9cembre 2023. Risque de change : La situation des actifs et passifs du Groupe en devises au 31 d\u00e9cembre 2023 s\u2019\u00e9tablit comme suit (la position est donn\u00e9e pour les montants non couverts, c\u2019est-\u00e0-dire restant soumis \u00e0 la variation des devises) : Montants des devises expos\u00e9es aux variations positives ou n\u00e9gatives de change : (En milliers d'euros) USD GBP Actif 26 494 1 663 Passif 14 687 135 Position nette avant gestion 11 807 1 528 Position hors bilan 0 0 Position nette apr\u00e8s gestion 11 807 1 528 Une baisse de 10% du taux du dollar am\u00e9ricain sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une perte financi\u00e8re de 971 milliers d\u2019euros. Une baisse de 10% de la livre Sterling sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une augmentation de la charge financi\u00e8re de 160 milliers d\u2019euros. L\u2019impact de la variation de change sur les autres devises est non significatif. Tous les acteurs majeurs du secteur multim\u00e9dia ayant des prix de revient en dollars, il n\u2019existe pas d\u2019avantages comp\u00e9titifs d\u2019un fabricant par rapport \u00e0 un autre qui se traduirait par une augmentation de ses parts de march\u00e9. Du fait de l\u2019indexation des prix de vente sur les prix de revient en dollars pour l\u2019ensemble des acteurs du secteur, la profession fait \u00e9voluer les prix de vente \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse en fonction de ses prix de revient. Pour les mat\u00e9riels et les accessoires, la monnaie principale d'achat est le dollar am\u00e9ricain. Pour les Etats-Unis, le Canada et tous les autres pays hors Europe, la monnaie de commercialisation est \u00e9galement le dollar am\u00e9ricain. En Europe, le Groupe vend principalement en euros. Les variations rapides des devises et principalement la variation \u00e0 la baisse du dollar am\u00e9ricain peuvent entra\u00eener pour le Groupe une baisse du prix de vente des produits et impacter en cons\u00e9quence la valeur du stock de marchandise. A l\u2019inverse, une variation forte et rapide \u00e0 la hausse du dollar au cours du deuxi\u00e8me semestre ne permettrait pas, compte tenu du caract\u00e8re saisonnier de l\u2019activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9, de r\u00e9percuter cette hausse en totalit\u00e9 sur les prix de vente des produits et pourrait avoir un impact temporaire sur la marge brute comptable. Cependant, afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation couvre les risques de variations de change par des achats au comptant, des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Il n\u2019y a pas de contrats de couverture en cours au 31 d\u00e9cembre 2023. D\u2019autre part, la hausse des ventes \u00e0 l\u2019export et aux Etats-Unis observ\u00e9e ces derni\u00e8res ann\u00e9es, accentue la couverture naturelle et diminue sensiblement le risque de change. Risque de cr\u00e9dit : Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re dans le cas o\u00f9 un client viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles. Le Groupe a recours \u00e0 l\u2019assurance-cr\u00e9dit pour faire face \u00e0 ce risque avec une couverture globale sup\u00e9rieure \u00e0 70%, tout en excluant volontairement certains comptes du principal client du Groupe \u00e0 hauteur de 24%, en raison de sa solidit\u00e9 financi\u00e8re. Le nombre de clients est restreint du fait du recours aux grossistes. Dans quelques cas, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 accorder des encours compl\u00e9mentaires lorsque la couverture est jug\u00e9e manifestement inadapt\u00e9e. 5.8.7 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats L\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats se d\u00e9compose ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 366 -1 057 Imp\u00f4ts courants -479 -6 178 TOTAL -113 -7 235 L\u2019imp\u00f4t courant correspond au cumul des imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe. L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est calcul\u00e9 sur les d\u00e9calages temporels concernant les retraitements fiscaux, les retraitements de consolidation et les d\u00e9ficits reportables. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a activ\u00e9 la totalit\u00e9 de ses d\u00e9ficits reportables en France. La charge d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur l\u2019exercice en compte de r\u00e9sultat totalise 366 milliers d\u2019euros. Le taux d\u2019imp\u00f4t retenu pour le calcul des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est de 25%. Preuve d\u2019imp\u00f4t : (En milliers d'euros) 31.12.23 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t 1 077 Produits et charges non soumises \u00e0 l'IS 0 Imp\u00f4t th\u00e9orique (25%) 269 IS / Diff\u00e9rences fiscales temporaires et permanentes 513 IS / D\u00e9ficits ant\u00e9rieurs reportables -581 IS / d\u00e9ficits non activ\u00e9s 1 IS th\u00e9orique 202 Diff\u00e9rences de taux -82 Divers -7 TOTAL 1135.8.8 Activit\u00e9s arr\u00eat\u00e9es Le Groupe n\u2019a pas arr\u00eat\u00e9 d\u2019activit\u00e9s au cours de ces derni\u00e8res ann\u00e9es. 5.8.9 R\u00e9sultat par action R\u00e9sultat de base par action 31.12.23 31.12.22 R\u00e9sultat 964 20 352 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions (milliers) 15 087 15 287 Nombre d'Actions propres (milliers) -50 -232 Total actions (milliers) 15 037 15 055 R\u00e9sultat de base par action 0,06 1,35 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action 31.12.23 31.12.22 R\u00e9sultat 964 20 352 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions (milliers) 15 087 15 287 Nombre d'Actions propres (milliers) -50 -232 Total actions (milliers) 15 037 15 055 Nombre maximum d'actions \u00e0 cr\u00e9er Par conversion d'obligations 0 0 Par lev\u00e9e d'options 161 170 Par exercice de droits de souscription 0 0 Total actions (milliers) 15 198 15 225 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action 0,06 1,345.8.10 Avances et cr\u00e9dits allou\u00e9s aux dirigeants Aucun cr\u00e9dit, ni avance n\u2019a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 aux dirigeants de la soci\u00e9t\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article L.225-43 du Code de commerce. 5.8.11 Engagements hors bilan Cr\u00e9dits documentaires : 1 069 milliers d\u2019euros. 5.8.12 R\u00e9mun\u00e9ration des membres des organes d\u2019administration et de direction Le montant total vers\u00e9 par la soci\u00e9t\u00e9 aux membres du conseil d\u2019administration en r\u00e9mun\u00e9ration de leur activit\u00e9 s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 404 milliers d\u2019euros au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023. Le montant total de la r\u00e9mun\u00e9ration fixe brute vers\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 aux dirigeants mandataires sociaux, au titre de leur fonction de dirigeant, s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 103 milliers euros au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023. Par ailleurs, au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, aucune r\u00e9mun\u00e9ration variable n\u2019a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e au Pr\u00e9sident Directeur G\u00e9n\u00e9ral et chacun des Directeurs G\u00e9n\u00e9raux. Les dirigeants mandataires sociaux ne b\u00e9n\u00e9ficient pas de contrat de travail. Au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 : - Aucune r\u00e9mun\u00e9ration exceptionnelle n\u2019a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e aux mandataires sociaux dirigeants ; - Aucune option de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions n\u2019a \u00e9t\u00e9 consentie aux, ni lev\u00e9e, souscrite ou achet\u00e9e par les, dirigeants mandataires sociaux par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Corporation S.A., ni par les autres soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation ; - Aucune action gratuite n\u2019a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e aux mandataires sociaux dirigeants par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Corporation S.A. ni par les autres soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation ; - Aucun avantage, y compris sous forme d'attribution de titres de capital, de titres de cr\u00e9ances ou de titres donnant acc\u00e8s au capital ou donnant droit \u00e0 l'attribution de titres de cr\u00e9ances de la soci\u00e9t\u00e9 ou des soci\u00e9t\u00e9s mentionn\u00e9es aux articles L. 228-13 et L. 228-93 du code de commerce, n\u2019a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9 durant l\u2019exercice ; - Aucun engagement n\u2019a \u00e9t\u00e9 pris, par la soci\u00e9t\u00e9, au b\u00e9n\u00e9fice de ses mandataires sociaux, correspondant \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration, des indemnit\u00e9s ou des avantages dus ou susceptibles d\u2019\u00eatre dus \u00e0 raison de la prise, de la cessation ou du changement de ces fonctions ou post\u00e9rieurement \u00e0 celles-ci, notamment les engagements de retraite et autres avantages viagers ; - Aucune r\u00e9mun\u00e9ration n\u2019a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e en vertu d\u2019un plan d\u2019int\u00e9ressement ou de primes. - Aucun r\u00e9gime de retraite sp\u00e9cifique n\u2019a \u00e9t\u00e9 mis en place pour les mandataires sociaux. Les mandataires sociaux de Guillemot Corporation S.A. n\u2019ont re\u00e7u aucune r\u00e9mun\u00e9ration de la part des autres soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation durant l\u2019exercice. 5.8.13 Effectifs Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe compte 297 salari\u00e9s \u00e0 travers le monde dont 115 cadres. Les salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes (dont le Royaume-Uni) repr\u00e9sentent 78 % des effectifs et ceux des autres continents 22 %. 5.8.14 El\u00e9ments concernant les parties li\u00e9es Le capital de la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re est d\u00e9tenu par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Brothers SAS (15,15%), la famille Guillemot (53,58%), Guillemot Corporation SA (0,33%) et le public (30,94%). Les principales parties li\u00e9es sont la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Brothers SAS et les membres de la famille Guillemot qui contr\u00f4lent l\u2019\u00e9metteur, les filiales consolid\u00e9es du Groupe (cf. p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation pr\u00e9sent\u00e9 au paragraphe 5.5.1) et le groupe Ubisoft Entertainment, entit\u00e9 sur laquelle les membres de la famille Guillemot d\u00e9tiennent un droit de vote significatif. Tous les agr\u00e9gats concernant les parties li\u00e9es (hors filiales consolid\u00e9es) sont non significatifs dans les comptes du Groupe en 2023.",
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"value": "5.7.3 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles destin\u00e9es \u00e0 l\u2019exploitation se r\u00e9partissent comme suit : Mouvement Ecarts de Valeurs brutes 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Terrains 399 399 Constructions 10 924 1 184 1 843 -53 10 212 Installations techniques 7 065 1 259 27 -4 8 293 Autres immobilisations corporelles 2 741 974 229 21 3 507 Immobilisations en cours 1 150 1 329 1 437 1 1 043 TOTAL 22 279 0 4 746 3 536 -35 23 454 Mouvement Ecarts de Amortissements 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Constructions 7 631 855 1 435 -14 7 037 Installations techniques 4 912 1 078 27 -3 5 960 Autres immobilisations corporelles 1 552 530 210 -7 1 865 TOTAL 14 095 0 2 463 1 672 -24 14 862 Valeurs nettes 31.12.22 31.12.23 Terrains 399 399 Constructions 3 293 3 175 Installations techniques 2 153 2 333 Autres immobilisations corporelles 1 189 1 642 Immobilisations en cours 1 150 1 043 TOTAL 8 184 8 592 Des immobilisations corporelles en cours d\u2019un montant de 1 228 milliers d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9es au compte Installations techniques sur l\u2019exercice. Les immobilisations corporelles en cours concernent essentiellement des moules et outillages permettant la production des nouveaux produits ainsi qu\u2019un projet de panneaux solaires et de chaudi\u00e8re \u00e0 bois. Le montant total des investissements en immobilisations corporelles sur l\u2019exercice totalise 1 905 milliers d\u2019euros (Hors impact IFRS 16). Ces investissements sont financ\u00e9s sur fonds propres et en ayant recours \u00e0 des emprunts bancaires et autorisations de d\u00e9couverts (cf note 5.7.13). La distribution g\u00e9ographique de ces investissements est la suivante pour 2023 : 1 793 milliers d\u2019euros pour la France et 112 milliers d\u2019euros \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. L\u2019impact de l\u2019application d\u2019IFRS 16 sur le montant des immobilisations corporelles est de + 3 196 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023, au titre du droit d\u2019utilisation li\u00e9 aux contrats de location (2 858 milliers d\u2019euros au poste Constructions et 338 milliers d\u2019euros au poste Autres immobilisations corporelles). Les principaux contrats de location concernent des bureaux et des v\u00e9hicules. L\u2019analyse a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e contrat par contrat (il existe une vingtaine de contrats concern\u00e9s au niveau du Groupe) avec prise de contact aupr\u00e8s des responsables de filiales en local pour appr\u00e9cier la dur\u00e9e \u00e0 retenir et notamment la prise en compte ou non des options et l\u2019appr\u00e9ciation du caract\u00e8re raisonnablement certain de l\u2019exercice d\u2019une option de prolongation et/ou du non- exercice d\u2019une option de r\u00e9siliation. Le Groupe a retenu la dur\u00e9e de 6 ans pour les baux 3-6-9 en France. Le taux marginal d\u2019endettement de chaque filiale est d\u00e9termin\u00e9 en prenant en compte le dernier taux d\u2019endettement de la maison m\u00e8re connu en France (2,98%) comme point de d\u00e9part et en appliquant une prime de risque li\u00e9e \u00e0 la taille des filiales \u00e9trang\u00e8res ainsi que le spread des obligations d\u2019\u00e9tat \u00e0 10 ans pour chaque pays. Le Groupe utilise un taux refl\u00e9tant la duration du contrat. Droits d\u2019utilisation IFRS 16 par classe d\u2019actifs sous-jacents : Mouvement Ecarts de Valeurs brutes 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Constructions 5 077 683 1 435 -49 4 276 Autres immobilisations corporelles 198 330 66 29 491 TOTAL 5 275 0 1 013 1 501 -20 4 767 Mouvement Ecarts de Amortissements 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Constructions 2 067 798 1 435 -12 1 418 Autres immobilisations corporelles 81 139 66 154 TOTAL 2 148 0 937 1 501 -12 1 572 La charge de loyers relative aux contrats de moins d\u2019un an, de faible valeur ou non reconnus dans le cadre du traitement IFRS 16, est de 755 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023.",
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"value": "5.7.4 Actifs financiers Les actifs financiers non courants se r\u00e9partissent comme suit : Mouvement Ecarts de Valeurs brutes 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Autres titres immobilis\u00e9s 368 138 230 Autres immobilisations financi\u00e8res 300 128 64 -1 363 TOTAL 668 0 128 202 -1 593 Les mouvements sur les autres titres immobilis\u00e9s concernent le contrat de liquidit\u00e9 actuellement en vigueur, ainsi qu\u2019un d\u00e9blocage de fonds li\u00e9 \u00e0 un compte bancaire ouvert sous forme de compte bloqu\u00e9. Les moyens affect\u00e9s au compte de liquidit\u00e9 sont de 300 milliers d\u2019euros en esp\u00e8ces depuis l\u2019origine. Les mouvements sur les Autres immobilisations financi\u00e8res concernent des d\u00e9p\u00f4ts de garanties. Les actifs financiers courants comprennent les actions Ubisoft Entertainment. Ecart de Gain / perte (En milliers d'euros) 31.12.22 Cession Acquisition conversion financier 31.12.23 Actions Ubisoft Entertainment Nombre 443 874 443 874 Juste Valeur (en milliers d'euros) 11 723 -1 465 10 258 Instruments d\u00e9riv\u00e9s sur 0 0 op\u00e9rations de change Total valeur 11 723 0 0 0 -1 465 10 258 Les actions Ubisoft Entertainment (cot\u00e9es sur un march\u00e9 actif) sont valoris\u00e9es \u00e0 la juste valeur en application de la norme IFRS 9. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe d\u00e9tient 443 874 actions Ubisoft Entertainment repr\u00e9sentant 0,35 % du capital. Le cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e9tait de 26,41 euros pour l\u2019action Ubisoft Entertainment. Le cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023 pour la valorisation de l\u2019action \u00e0 sa juste valeur est de 23,11 euros pour l\u2019action Ubisoft Entertainment. La perte de r\u00e9\u00e9valuation ainsi constat\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 465 milliers d\u2019euros. Le Groupe se r\u00e9serve le droit d\u2019utiliser ces actions pour financer des besoins de financement. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. Il n\u2019existe pas de contrats de ce type au 31 d\u00e9cembre 2023.",
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"value": "5.7.4 Actifs financiers Les actifs financiers non courants se r\u00e9partissent comme suit : Mouvement Ecarts de Valeurs brutes 31.12.22 p\u00e9rim\u00e8tre Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Autres titres immobilis\u00e9s 368 138 230 Autres immobilisations financi\u00e8res 300 128 64 -1 363 TOTAL 668 0 128 202 -1 593 Les mouvements sur les autres titres immobilis\u00e9s concernent le contrat de liquidit\u00e9 actuellement en vigueur, ainsi qu\u2019un d\u00e9blocage de fonds li\u00e9 \u00e0 un compte bancaire ouvert sous forme de compte bloqu\u00e9. Les moyens affect\u00e9s au compte de liquidit\u00e9 sont de 300 milliers d\u2019euros en esp\u00e8ces depuis l\u2019origine. Les mouvements sur les Autres immobilisations financi\u00e8res concernent des d\u00e9p\u00f4ts de garanties. Les actifs financiers courants comprennent les actions Ubisoft Entertainment. Ecart de Gain / perte (En milliers d'euros) 31.12.22 Cession Acquisition conversion financier 31.12.23 Actions Ubisoft Entertainment Nombre 443 874 443 874 Juste Valeur (en milliers d'euros) 11 723 -1 465 10 258 Instruments d\u00e9riv\u00e9s sur 0 0 op\u00e9rations de change Total valeur 11 723 0 0 0 -1 465 10 258 Les actions Ubisoft Entertainment (cot\u00e9es sur un march\u00e9 actif) sont valoris\u00e9es \u00e0 la juste valeur en application de la norme IFRS 9. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe d\u00e9tient 443 874 actions Ubisoft Entertainment repr\u00e9sentant 0,35 % du capital. Le cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e9tait de 26,41 euros pour l\u2019action Ubisoft Entertainment. Le cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023 pour la valorisation de l\u2019action \u00e0 sa juste valeur est de 23,11 euros pour l\u2019action Ubisoft Entertainment. La perte de r\u00e9\u00e9valuation ainsi constat\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 465 milliers d\u2019euros. Le Groupe se r\u00e9serve le droit d\u2019utiliser ces actions pour financer des besoins de financement. Afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation peut couvrir les risques de variations de change par des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Comme les op\u00e9rations ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res de la comptabilit\u00e9 de couverture, elles sont comptabilis\u00e9es comme des instruments de transaction. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de transaction au bilan dans les actifs ou passifs financiers courants. Le profit ou la perte r\u00e9sultant de la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat financier. Il n\u2019existe pas de contrats de ce type au 31 d\u00e9cembre 2023.",
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"value": "5.7.5 Stocks Variation de Brut stock Variation de Ecarts de Stocks 31.12.22 (R\u00e9sultat) p\u00e9rim\u00e8tre conversion 31.12.23 Mati\u00e8res premi\u00e8res 18 308 -3 565 -12 14 731 Produits finis 41 156 -7 835 -243 33 078 TOTAL 59 464 -11 400 0 -255 47 809 Ecarts de D\u00e9pr\u00e9ciations 31.12.22 Augmentation Diminution conversion 31.12.23 Mati\u00e8res premi\u00e8res 730 238 214 754 Produits finis 1 531 1 416 1 605 -12 1 330 TOTAL 2 261 1 654 1 819 -12 2 084 Total Stock net 57 203 45 725 Les stocks sont constitu\u00e9s de composants et sous-ensembles \u00e9lectroniques ainsi que de produits finis. Le Groupe retient plusieurs indicateurs pour l\u2019analyse des r\u00e9f\u00e9rences pr\u00e9sentant un risque de perte de valeur ou de d\u00e9pr\u00e9ciation : taux de rotation, niveau de ventes, niveau du stock, niveau des taux de marge brute, niveau des commandes en cours, perspectives commerciales, demandes de retours, niveau de parts de march\u00e9, produits de la concurrence\u2026L\u2019analyse effectu\u00e9e est principalement individuelle et permet d\u2019identifier au mieux les risques de d\u00e9pr\u00e9ciations. Il n\u2019existe pas de provision pour risque d\u2019obsolescence des stocks. L\u2019analyse individuelle couvre cette approche statistique. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont constitu\u00e9es lorsque la valeur du stock se trouve sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur probable de r\u00e9alisation. Le niveau de stock net du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023 est en baisse de 20% par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022. Cette baisse traduit la volont\u00e9 du Groupe de corr\u00e9ler le niveau de stock au niveau de l\u2019activit\u00e9, tout en gardant un niveau de stock optimal pour \u00e9viter les ruptures. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de l\u2019ann\u00e9e concernent essentiellement des produits de la gamme Thrustmaster.5.8.1 Achats et Variation des stocks Achats : Les achats concernent les achats de mati\u00e8res premi\u00e8res (composants \u00e9lectroniques) et de produits finis et totalisent 51 534 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023. Variation des stocks : La variation des stocks comprend notamment les reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations de stock et les variations n\u00e9gatives et positives de stock",
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"s10_notes__6__141": {
"value": "5.7.6 Clients Brut Variation de Ecart de Brut Cr\u00e9ances clients 31.12.22 Mouvements p\u00e9rim\u00e8tre conversion Reclassement 31.12.23 Clients 34 743 1 549 -235 36 057 Le poste clients a une valeur nette de 36 057 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 contre 34 743 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, refl\u00e9tant la saisonnalit\u00e9 de l\u2019activit\u00e9. Les cr\u00e9ances clients font l\u2019objet d\u2019une assurance-cr\u00e9dit qui couvre g\u00e9n\u00e9ralement chaque client \u00e0 hauteur de 90% \u00e0 95 % selon les zones g\u00e9ographiques. Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019ensemble du poste clients est couvert par l\u2019assurance- cr\u00e9dit \u00e0 l\u2019exception du premier client du Groupe, acteur majeur de l\u2019e-commerce, volontairement exclu de la couverture dans certains pays, \u00e0 hauteur de 24% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 de l\u2019exercice 2023. Le premier client repr\u00e9sente 39 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe. Ecart de D\u00e9pr\u00e9ciations 31.12.22 Dotations Reprises conversion Reclassement 31.12.23 Clients 0 0 Tableau d\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances clients : Brut Non Echues Echues Echues Echues Cr\u00e9ances clients 31.12.23 \u00e9chues 0-29 jours 30-59 jours 60-89 jours +90 jours Clients 36 057 24 912 8 386 1 698 334 727 D\u00e9pr\u00e9ciations 0 Le montant non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 sup\u00e9rieur \u00e0 90 jours correspond principalement \u00e0 des d\u00e9ductions clients dont la contrepartie est enregistr\u00e9e en charges dans les comptes.",
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"s10_notes__6__140": {
"value": "5.7.6 Clients Brut Variation de Ecart de Brut Cr\u00e9ances clients 31.12.22 Mouvements p\u00e9rim\u00e8tre conversion Reclassement 31.12.23 Clients 34 743 1 549 -235 36 057 Le poste clients a une valeur nette de 36 057 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 contre 34 743 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, refl\u00e9tant la saisonnalit\u00e9 de l\u2019activit\u00e9. Les cr\u00e9ances clients font l\u2019objet d\u2019une assurance-cr\u00e9dit qui couvre g\u00e9n\u00e9ralement chaque client \u00e0 hauteur de 90% \u00e0 95 % selon les zones g\u00e9ographiques. Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019ensemble du poste clients est couvert par l\u2019assurance- cr\u00e9dit \u00e0 l\u2019exception du premier client du Groupe, acteur majeur de l\u2019e-commerce, volontairement exclu de la couverture dans certains pays, \u00e0 hauteur de 24% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 de l\u2019exercice 2023. Le premier client repr\u00e9sente 39 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe. Ecart de D\u00e9pr\u00e9ciations 31.12.22 Dotations Reprises conversion Reclassement 31.12.23 Clients 0 0 Tableau d\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances clients : Brut Non Echues Echues Echues Echues Cr\u00e9ances clients 31.12.23 \u00e9chues 0-29 jours 30-59 jours 60-89 jours +90 jours Clients 36 057 24 912 8 386 1 698 334 727 D\u00e9pr\u00e9ciations 0 Le montant non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 sup\u00e9rieur \u00e0 90 jours correspond principalement \u00e0 des d\u00e9ductions clients dont la contrepartie est enregistr\u00e9e en charges dans les comptes.",
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"value": "5.7.6 Clients Brut Variation de Ecart de Brut Cr\u00e9ances clients 31.12.22 Mouvements p\u00e9rim\u00e8tre conversion Reclassement 31.12.23 Clients 34 743 1 549 -235 36 057 Le poste clients a une valeur nette de 36 057 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 contre 34 743 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, refl\u00e9tant la saisonnalit\u00e9 de l\u2019activit\u00e9. Les cr\u00e9ances clients font l\u2019objet d\u2019une assurance-cr\u00e9dit qui couvre g\u00e9n\u00e9ralement chaque client \u00e0 hauteur de 90% \u00e0 95 % selon les zones g\u00e9ographiques. Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019ensemble du poste clients est couvert par l\u2019assurance- cr\u00e9dit \u00e0 l\u2019exception du premier client du Groupe, acteur majeur de l\u2019e-commerce, volontairement exclu de la couverture dans certains pays, \u00e0 hauteur de 24% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 de l\u2019exercice 2023. Le premier client repr\u00e9sente 39 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe. Ecart de D\u00e9pr\u00e9ciations 31.12.22 Dotations Reprises conversion Reclassement 31.12.23 Clients 0 0 Tableau d\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances clients : Brut Non Echues Echues Echues Echues Cr\u00e9ances clients 31.12.23 \u00e9chues 0-29 jours 30-59 jours 60-89 jours +90 jours Clients 36 057 24 912 8 386 1 698 334 727 D\u00e9pr\u00e9ciations 0 Le montant non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 sup\u00e9rieur \u00e0 90 jours correspond principalement \u00e0 des d\u00e9ductions clients dont la contrepartie est enregistr\u00e9e en charges dans les comptes.",
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"value": "5.7.6 Clients Brut Variation de Ecart de Brut Cr\u00e9ances clients 31.12.22 Mouvements p\u00e9rim\u00e8tre conversion Reclassement 31.12.23 Clients 34 743 1 549 -235 36 057 Le poste clients a une valeur nette de 36 057 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 contre 34 743 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, refl\u00e9tant la saisonnalit\u00e9 de l\u2019activit\u00e9. Les cr\u00e9ances clients font l\u2019objet d\u2019une assurance-cr\u00e9dit qui couvre g\u00e9n\u00e9ralement chaque client \u00e0 hauteur de 90% \u00e0 95 % selon les zones g\u00e9ographiques. Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019ensemble du poste clients est couvert par l\u2019assurance- cr\u00e9dit \u00e0 l\u2019exception du premier client du Groupe, acteur majeur de l\u2019e-commerce, volontairement exclu de la couverture dans certains pays, \u00e0 hauteur de 24% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 de l\u2019exercice 2023. Le premier client repr\u00e9sente 39 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe. Ecart de D\u00e9pr\u00e9ciations 31.12.22 Dotations Reprises conversion Reclassement 31.12.23 Clients 0 0 Tableau d\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances clients : Brut Non Echues Echues Echues Echues Cr\u00e9ances clients 31.12.23 \u00e9chues 0-29 jours 30-59 jours 60-89 jours +90 jours Clients 36 057 24 912 8 386 1 698 334 727 D\u00e9pr\u00e9ciations 0 Le montant non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 sup\u00e9rieur \u00e0 90 jours correspond principalement \u00e0 des d\u00e9ductions clients dont la contrepartie est enregistr\u00e9e en charges dans les comptes.",
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"s10_notes__6__143": {
"value": "5.7.7 Autres cr\u00e9ances (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Avances et acomptes vers\u00e9s 730 903 Cr\u00e9ances de TVA 2 158 1 375 Fournisseurs d\u00e9biteurs 61 0 Autres 33 304 Charges constat\u00e9es d'avance 638 1 497 TOTAL 3 620 4 079",
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"s10_notes__6__147": {
"value": "5.7.8 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Tr\u00e9sorerie 25 728 35 245 Equivalents de tr\u00e9sorerie 0 0 TOTAL 25 728 35 245",
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"s10_notes__6__146": {
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"s10_notes__6__144": {
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"s10_notes__6__150": {
"value": "5.7.9 Actifs d\u2019imp\u00f4ts Le montant figurant au bilan totalise 4 758 milliers d\u2019euros et concerne des cr\u00e9ances de Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche et Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Innovation en France et Canada pour 471 milliers d\u2019euros, ainsi que des acomptes imp\u00f4ts soci\u00e9t\u00e9s pour 3 993 milliers d\u2019euros.",
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"s10_notes__6__149": {
"value": "5.7.9 Actifs d\u2019imp\u00f4ts Le montant figurant au bilan totalise 4 758 milliers d\u2019euros et concerne des cr\u00e9ances de Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche et Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Innovation en France et Canada pour 471 milliers d\u2019euros, ainsi que des acomptes imp\u00f4ts soci\u00e9t\u00e9s pour 3 993 milliers d\u2019euros.",
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"s10_notes__6__148": {
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"value": "5.7.10 Capitaux propres Le capital est compos\u00e9 de 15 087 480 actions de 0,77 euro de nominal. Une r\u00e9duction de capital de 200 000 actions est intervenue sur le premier semestre de l\u2019exercice dans le cadre d\u2019un programme de rachat d\u2019actions. La soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Corporation SA d\u00e9tient 49 731 actions propres. Ces actions propres sont port\u00e9es en diminution des capitaux propres pour une valeur de 342 milliers d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la fraction du capital repr\u00e9sent\u00e9e par les actions propres est de 0,33 %. Les mouvements sur les titres de l\u2019entreprise consolidante dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 en vigueur ont eu un impact de -189 milliers d\u2019euros sur les capitaux propres en 2023. Stock-options : Nombre potentiel maximal d\u2019actions \u00e0 cr\u00e9er : Par lev\u00e9e d\u2019options = 160 400 Principales caract\u00e9ristiques des plans de stock-options : 11\u00e8me Plan Date du conseil 03.12.21 Nombre d'actions 193 950 Nominal 0,77 \u20ac Prix de souscription 14,44 \u20ac Date d'exercice 03.12.23 au 03.12.31 Nombre d'actions souscrites - Dont au cours de l'exercice 2023 - Options de souscription d'actions annul\u00e9es ou caduques 33 550 Options de souscription d'actions restantes 160 400 Options potentiellement exer\u00e7ables au 31.12.23 160 400 Les dix premiers plans de stock-options sont devenus caduques. Le Groupe a mis en place des plans de r\u00e9mun\u00e9ration qui sont d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres (options sur actions). La juste valeur des services rendus par les salari\u00e9s en \u00e9change de l\u2019octroi d\u2019options est comptabilis\u00e9e en charges. Le montant total comptabilis\u00e9 en charges sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des options octroy\u00e9es, sans tenir compte des conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9. Les conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9 sont int\u00e9gr\u00e9es aux hypoth\u00e8ses sur le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. A chaque date de cl\u00f4ture, l\u2019entit\u00e9 r\u00e9examine le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, elle comptabilise au compte de r\u00e9sultat l\u2019impact de la r\u00e9vision de ses estimations en contrepartie d\u2019un ajustement correspondant dans les capitaux propres. Le nombre d\u2019options potentiellement exer\u00e7ables tient compte des modalit\u00e9s d\u2019exercice des options propres \u00e0 chaque plan. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 sur les avantages en actions, la juste valeur du plan de stock-options est calcul\u00e9e comme le produit entre (i) la juste valeur unitaire des stock-options attribu\u00e9es \u00e0 la Date d\u2019Attribution et (ii) le nombre probable de stock-options in fine attribu\u00e9es qui tient compte du turnover estim\u00e9 sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits et r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 chaque cl\u00f4ture comptable. La juste valeur unitaire IFRS 2 des stock-options a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 partir de mod\u00e8les financiers optionnels adapt\u00e9s aux caract\u00e9ristiques des instruments attribu\u00e9s. Deux typologies de mod\u00e8les ont \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre : la formule de Black-Scholes et le mod\u00e8le binomial. Les param\u00e8tres de valorisation utilis\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 notamment calibr\u00e9s \u00e0 partir des donn\u00e9es de march\u00e9 observ\u00e9es \u00e0 la Date d\u2019Attribution. En particulier : - La volatilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 mesur\u00e9e \u00e0 partir des donn\u00e9es boursi\u00e8res historiques de Guillemot Corporation et sur une p\u00e9riode concordante avec la maturit\u00e9 attendue des options. - Les taux sans risque ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la courbe de taux d\u2019emprunt d\u2019Etat allemand \u00e0 la date d\u2019attribution et sur une p\u00e9riode concordante avec la maturit\u00e9 attendue des options. - Le taux de dividendes correspond au taux moyen Guillemot Corporation historiquement observ\u00e9 sur les dix derni\u00e8res ann\u00e9es. Le Groupe a comptabilis\u00e9 en frais de personnel une charge de 511 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023. Les principales donn\u00e9es entr\u00e9es dans le mod\u00e8le de valorisation sont les suivantes : - Volatilit\u00e9 de l\u2019action = 55,7% - Taux sans risque = -0,5% / -0,7% - Nombre d\u2019ann\u00e9es avant l\u2019expiration des options = 8",
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"value": "5.7.10 Capitaux propres Le capital est compos\u00e9 de 15 087 480 actions de 0,77 euro de nominal. Une r\u00e9duction de capital de 200 000 actions est intervenue sur le premier semestre de l\u2019exercice dans le cadre d\u2019un programme de rachat d\u2019actions. La soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Corporation SA d\u00e9tient 49 731 actions propres. Ces actions propres sont port\u00e9es en diminution des capitaux propres pour une valeur de 342 milliers d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la fraction du capital repr\u00e9sent\u00e9e par les actions propres est de 0,33 %. Les mouvements sur les titres de l\u2019entreprise consolidante dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 en vigueur ont eu un impact de -189 milliers d\u2019euros sur les capitaux propres en 2023. Stock-options : Nombre potentiel maximal d\u2019actions \u00e0 cr\u00e9er : Par lev\u00e9e d\u2019options = 160 400 Principales caract\u00e9ristiques des plans de stock-options : 11\u00e8me Plan Date du conseil 03.12.21 Nombre d'actions 193 950 Nominal 0,77 \u20ac Prix de souscription 14,44 \u20ac Date d'exercice 03.12.23 au 03.12.31 Nombre d'actions souscrites - Dont au cours de l'exercice 2023 - Options de souscription d'actions annul\u00e9es ou caduques 33 550 Options de souscription d'actions restantes 160 400 Options potentiellement exer\u00e7ables au 31.12.23 160 400 Les dix premiers plans de stock-options sont devenus caduques. Le Groupe a mis en place des plans de r\u00e9mun\u00e9ration qui sont d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres (options sur actions). La juste valeur des services rendus par les salari\u00e9s en \u00e9change de l\u2019octroi d\u2019options est comptabilis\u00e9e en charges. Le montant total comptabilis\u00e9 en charges sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des options octroy\u00e9es, sans tenir compte des conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9. Les conditions d\u2019acquisition des droits qui ne sont pas des conditions de march\u00e9 sont int\u00e9gr\u00e9es aux hypoth\u00e8ses sur le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. A chaque date de cl\u00f4ture, l\u2019entit\u00e9 r\u00e9examine le nombre d\u2019options susceptibles de devenir exer\u00e7ables. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, elle comptabilise au compte de r\u00e9sultat l\u2019impact de la r\u00e9vision de ses estimations en contrepartie d\u2019un ajustement correspondant dans les capitaux propres. Le nombre d\u2019options potentiellement exer\u00e7ables tient compte des modalit\u00e9s d\u2019exercice des options propres \u00e0 chaque plan. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 sur les avantages en actions, la juste valeur du plan de stock-options est calcul\u00e9e comme le produit entre (i) la juste valeur unitaire des stock-options attribu\u00e9es \u00e0 la Date d\u2019Attribution et (ii) le nombre probable de stock-options in fine attribu\u00e9es qui tient compte du turnover estim\u00e9 sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits et r\u00e9\u00e9valu\u00e9 \u00e0 chaque cl\u00f4ture comptable. La juste valeur unitaire IFRS 2 des stock-options a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 partir de mod\u00e8les financiers optionnels adapt\u00e9s aux caract\u00e9ristiques des instruments attribu\u00e9s. Deux typologies de mod\u00e8les ont \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre : la formule de Black-Scholes et le mod\u00e8le binomial. Les param\u00e8tres de valorisation utilis\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 notamment calibr\u00e9s \u00e0 partir des donn\u00e9es de march\u00e9 observ\u00e9es \u00e0 la Date d\u2019Attribution. En particulier : - La volatilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 mesur\u00e9e \u00e0 partir des donn\u00e9es boursi\u00e8res historiques de Guillemot Corporation et sur une p\u00e9riode concordante avec la maturit\u00e9 attendue des options. - Les taux sans risque ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la courbe de taux d\u2019emprunt d\u2019Etat allemand \u00e0 la date d\u2019attribution et sur une p\u00e9riode concordante avec la maturit\u00e9 attendue des options. - Le taux de dividendes correspond au taux moyen Guillemot Corporation historiquement observ\u00e9 sur les dix derni\u00e8res ann\u00e9es. Le Groupe a comptabilis\u00e9 en frais de personnel une charge de 511 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023. Les principales donn\u00e9es entr\u00e9es dans le mod\u00e8le de valorisation sont les suivantes : - Volatilit\u00e9 de l\u2019action = 55,7% - Taux sans risque = -0,5% / -0,7% - Nombre d\u2019ann\u00e9es avant l\u2019expiration des options = 8",
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"s10_notes__6__159": {
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"s10_notes__6__164": {
"value": "5.7.12 Engagements envers le personnel Le Groupe ne dispose pas d\u2019autre r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autre que le r\u00e9gime l\u00e9gal pr\u00e9vu par les conventions collectives dont d\u00e9pendent les salari\u00e9s du Groupe. Une provision est calcul\u00e9e en utilisant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es, bas\u00e9e sur les indemnit\u00e9s de fin de travail au moment du d\u00e9part \u00e0 la retraite en fonction de l\u2019anciennet\u00e9. (Il s\u2019agit des indemnit\u00e9s qui seront per\u00e7ues par le salari\u00e9 lors de son d\u00e9part en retraite). Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles sont : - Ann\u00e9e de calcul : 2023 - Taux d\u2019actualisation : 3,20% - Utilisation des conventions collectives propres aux filiales. - M\u00e9thode de calcul r\u00e9trospective des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es. - Table de mortalit\u00e9 INSEE 2022. - Salaire de r\u00e9f\u00e9rence ann\u00e9e 2023, avec prise en compte d\u2019une augmentation annuelle de 2,5% \u00e0 3% jusqu\u2019\u00e0 la fin de carri\u00e8re. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant de la provision comptabilis\u00e9e est de 1 709 milliers d\u2019euros contre 1 586 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Le Groupe tient compte de l\u2019interpr\u00e9tation de l\u2019IFRS IC concernant l\u2019attribution des avantages aux p\u00e9riodes de service. Dans le cadre d\u2019un plan \u00e0 prestations d\u00e9finies accord\u00e9 aux salari\u00e9s, l\u2019avantage s\u2019\u00e9tale entre la date \u00e0 laquelle les services rendus ont commenc\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des droits et la date \u00e0 laquelle les services additionnels cessent de g\u00e9n\u00e9rer des droits. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS19 r\u00e9vis\u00e9e, la totalit\u00e9 des \u00e9carts actuariels est comptabilis\u00e9e en OCI (Other Comprehensive Income). L\u2019impact sur les capitaux propres du Groupe sur l\u2019exercice 2023 est de + 30 milliers d\u2019euros.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory",
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"s10_notes__6__162-1": {
"value": "5.7.12 Engagements envers le personnel Le Groupe ne dispose pas d\u2019autre r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autre que le r\u00e9gime l\u00e9gal pr\u00e9vu par les conventions collectives dont d\u00e9pendent les salari\u00e9s du Groupe. Une provision est calcul\u00e9e en utilisant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es, bas\u00e9e sur les indemnit\u00e9s de fin de travail au moment du d\u00e9part \u00e0 la retraite en fonction de l\u2019anciennet\u00e9. (Il s\u2019agit des indemnit\u00e9s qui seront per\u00e7ues par le salari\u00e9 lors de son d\u00e9part en retraite). Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles sont : - Ann\u00e9e de calcul : 2023 - Taux d\u2019actualisation : 3,20% - Utilisation des conventions collectives propres aux filiales. - M\u00e9thode de calcul r\u00e9trospective des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es. - Table de mortalit\u00e9 INSEE 2022. - Salaire de r\u00e9f\u00e9rence ann\u00e9e 2023, avec prise en compte d\u2019une augmentation annuelle de 2,5% \u00e0 3% jusqu\u2019\u00e0 la fin de carri\u00e8re. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant de la provision comptabilis\u00e9e est de 1 709 milliers d\u2019euros contre 1 586 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Le Groupe tient compte de l\u2019interpr\u00e9tation de l\u2019IFRS IC concernant l\u2019attribution des avantages aux p\u00e9riodes de service. Dans le cadre d\u2019un plan \u00e0 prestations d\u00e9finies accord\u00e9 aux salari\u00e9s, l\u2019avantage s\u2019\u00e9tale entre la date \u00e0 laquelle les services rendus ont commenc\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des droits et la date \u00e0 laquelle les services additionnels cessent de g\u00e9n\u00e9rer des droits. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS19 r\u00e9vis\u00e9e, la totalit\u00e9 des \u00e9carts actuariels est comptabilis\u00e9e en OCI (Other Comprehensive Income). L\u2019impact sur les capitaux propres du Groupe sur l\u2019exercice 2023 est de + 30 milliers d\u2019euros.5.8.11 Engagements hors bilan Cr\u00e9dits documentaires : 1 069 milliers d\u2019euros.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory",
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"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
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"s10_notes__6__160-1": {
"value": "5.7.12 Engagements envers le personnel Le Groupe ne dispose pas d\u2019autre r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autre que le r\u00e9gime l\u00e9gal pr\u00e9vu par les conventions collectives dont d\u00e9pendent les salari\u00e9s du Groupe. Une provision est calcul\u00e9e en utilisant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es, bas\u00e9e sur les indemnit\u00e9s de fin de travail au moment du d\u00e9part \u00e0 la retraite en fonction de l\u2019anciennet\u00e9. (Il s\u2019agit des indemnit\u00e9s qui seront per\u00e7ues par le salari\u00e9 lors de son d\u00e9part en retraite). Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles sont : - Ann\u00e9e de calcul : 2023 - Taux d\u2019actualisation : 3,20% - Utilisation des conventions collectives propres aux filiales. - M\u00e9thode de calcul r\u00e9trospective des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es. - Table de mortalit\u00e9 INSEE 2022. - Salaire de r\u00e9f\u00e9rence ann\u00e9e 2023, avec prise en compte d\u2019une augmentation annuelle de 2,5% \u00e0 3% jusqu\u2019\u00e0 la fin de carri\u00e8re. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant de la provision comptabilis\u00e9e est de 1 709 milliers d\u2019euros contre 1 586 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Le Groupe tient compte de l\u2019interpr\u00e9tation de l\u2019IFRS IC concernant l\u2019attribution des avantages aux p\u00e9riodes de service. Dans le cadre d\u2019un plan \u00e0 prestations d\u00e9finies accord\u00e9 aux salari\u00e9s, l\u2019avantage s\u2019\u00e9tale entre la date \u00e0 laquelle les services rendus ont commenc\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des droits et la date \u00e0 laquelle les services additionnels cessent de g\u00e9n\u00e9rer des droits. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS19 r\u00e9vis\u00e9e, la totalit\u00e9 des \u00e9carts actuariels est comptabilis\u00e9e en OCI (Other Comprehensive Income). L\u2019impact sur les capitaux propres du Groupe sur l\u2019exercice 2023 est de + 30 milliers d\u2019euros.5.8.11 Engagements hors bilan Cr\u00e9dits documentaires : 1 069 milliers d\u2019euros.",
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"s10_notes__6__166": {
"value": "5.7.13 Emprunts Les dettes financi\u00e8res se d\u00e9composent ainsi : Courant \u00e0 - 1 an Non courant + 1 an (En milliers d'euros) 31.12.23 0-3 mois 3-6 mois 6-12 mois + 1 an + 5 ans 31.12.22 Emprunts 9 053 1 059 1 061 2 125 4 808 13 938 D\u00e9couverts bancaires et avances en devises 0 20 Divers 19 19 23 TOTAL 9 072 1 078 1 061 2 125 4 808 0 13 981 Le Groupe a des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux fixe pour 9 072 milliers d\u2019euros. Il n\u2019existe pas d\u2019avances en devises. Sur la p\u00e9riode, le Groupe a rembours\u00e9 pour 4 795 milliers d\u2019euros d\u2019emprunts bancaires. Ces emprunts ont une \u00e9ch\u00e9ance de moins de 3 ans et le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat applicable est inf\u00e9rieur \u00e0 1,15%. Au 31 d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe pas d\u2019emprunts couverts par des clauses d\u2019exigibilit\u00e9. Tableau des variations des passifs issus des activit\u00e9s de financement du tableau des flux de tr\u00e9sorerie : (En milliers d\u2019euros) 31.12.22 Flux de tr\u00e9sorerie Autres 31.12.23 Changements Changements dans les taux dans les Acquisition de change justes valeurs Emprunts \u00e0 long terme 5 786 -3 339 2 447 Emprunts \u00e0 court terme 4 821 -1 482 3 339 Passifs de location 3 331 -64 3 267 Actifs de couverture 0 0 0 Total des activit\u00e9s de financement 13 938 -4 885 0 0 0 9 053 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes financi\u00e8res sont principalement en Euro. Endettement net 31.12.23 31.12.22 31.12.21 Dettes financi\u00e8res 9 072 13 981 6 866 Comptes courants d'actionnaires 0 0 0 Disponibilit\u00e9s 25 728 35 245 12 027 Endettement net -16 656 -21 264 -5 161 Le Groupe a un endettement net n\u00e9gatif de 16 656 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. L\u2019impact de l\u2019application de la norme IFRS 16 sur le montant de l\u2019endettement net est de + 3 267 milliers d\u2019euros. (906 milliers d\u2019euros de courant et 2 361 milliers d\u2019euros de non courant). La charge financi\u00e8re relative \u00e0 la dette de loyers est de 3 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023. Le Groupe dispose par ailleurs d\u2019un portefeuille d\u2019actions de 10 258 milliers d\u2019euros (en juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2023), et dispose de lignes de cr\u00e9dit non tir\u00e9es aupr\u00e8s de ses partenaires bancaires.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory",
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"s10_notes__6__165": {
"value": "5.7.13 Emprunts Les dettes financi\u00e8res se d\u00e9composent ainsi : Courant \u00e0 - 1 an Non courant + 1 an (En milliers d'euros) 31.12.23 0-3 mois 3-6 mois 6-12 mois + 1 an + 5 ans 31.12.22 Emprunts 9 053 1 059 1 061 2 125 4 808 13 938 D\u00e9couverts bancaires et avances en devises 0 20 Divers 19 19 23 TOTAL 9 072 1 078 1 061 2 125 4 808 0 13 981 Le Groupe a des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux fixe pour 9 072 milliers d\u2019euros. Il n\u2019existe pas d\u2019avances en devises. Sur la p\u00e9riode, le Groupe a rembours\u00e9 pour 4 795 milliers d\u2019euros d\u2019emprunts bancaires. Ces emprunts ont une \u00e9ch\u00e9ance de moins de 3 ans et le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat applicable est inf\u00e9rieur \u00e0 1,15%. Au 31 d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe pas d\u2019emprunts couverts par des clauses d\u2019exigibilit\u00e9. Tableau des variations des passifs issus des activit\u00e9s de financement du tableau des flux de tr\u00e9sorerie : (En milliers d\u2019euros) 31.12.22 Flux de tr\u00e9sorerie Autres 31.12.23 Changements Changements dans les taux dans les Acquisition de change justes valeurs Emprunts \u00e0 long terme 5 786 -3 339 2 447 Emprunts \u00e0 court terme 4 821 -1 482 3 339 Passifs de location 3 331 -64 3 267 Actifs de couverture 0 0 0 Total des activit\u00e9s de financement 13 938 -4 885 0 0 0 9 053 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes financi\u00e8res sont principalement en Euro. Endettement net 31.12.23 31.12.22 31.12.21 Dettes financi\u00e8res 9 072 13 981 6 866 Comptes courants d'actionnaires 0 0 0 Disponibilit\u00e9s 25 728 35 245 12 027 Endettement net -16 656 -21 264 -5 161 Le Groupe a un endettement net n\u00e9gatif de 16 656 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. L\u2019impact de l\u2019application de la norme IFRS 16 sur le montant de l\u2019endettement net est de + 3 267 milliers d\u2019euros. (906 milliers d\u2019euros de courant et 2 361 milliers d\u2019euros de non courant). La charge financi\u00e8re relative \u00e0 la dette de loyers est de 3 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023. Le Groupe dispose par ailleurs d\u2019un portefeuille d\u2019actions de 10 258 milliers d\u2019euros (en juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2023), et dispose de lignes de cr\u00e9dit non tir\u00e9es aupr\u00e8s de ses partenaires bancaires.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory",
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"s10_notes__6__170": {
"value": "5.7.14 Autres dettes 31.12.23 31.12.22 (En milliers d'euros) Courant Non courant Dettes sociales 2 706 0 2 585 Comptes courants 0 0 0 Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes 0 0 209 Produits constat\u00e9s d'avance 2 115 0 976 Autres 20 011 0 14 964 TOTAL 24 832 0 18 734 Le poste Autres contient notamment les charges \u00e0 payer li\u00e9es aux licences (3 305 milliers d\u2019euros contre 2 997 milliers d\u2019euros en 2022), les dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients en lien avec les op\u00e9rations de SOA (4 620 milliers d\u2019euros contre 5 243 milliers d\u2019euros en 2022), les dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients en lien avec des op\u00e9rations de prise en charge de frais marketing (7 291 milliers d\u2019euros contre 7 828 milliers d\u2019euros en 2022) et les dettes li\u00e9es aux retours (5 037 milliers d\u2019euros contre 4 097 milliers d\u2019euros en 2022). La hausse des dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients est due \u00e0 la hausse des activit\u00e9s promotionnelles de fin d\u2019ann\u00e9e, dans un contexte de forte concurrence et d\u2019inflation \u00e9lev\u00e9e. Dettes li\u00e9es aux contreparties variables en lien avec les op\u00e9rations de SOA : A la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, les contreparties variables de l\u2019exercice li\u00e9es aux SOA sont estim\u00e9es sur la base : i) du montant des op\u00e9rations dont le paiement est certain, et ii) du montant le plus probable des contreparties \u00e0 accorder aux distributeurs en fonction d\u2019un taux d\u2019utilisation estim\u00e9 par la direction, pour les op\u00e9rations pour lesquelles aucun bilan commercial et financier n\u2019a encore \u00e9t\u00e9 r\u00e9ceptionn\u00e9 et contr\u00f4l\u00e9 par le service commercial. Ce taux d\u2019utilisation est fonction de diff\u00e9rents param\u00e8tres, dont notamment le volume historique d\u2019op\u00e9rations non utilis\u00e9es par les distributeurs, la typologie du distributeur et les caract\u00e9ristiques de l\u2019op\u00e9ration concern\u00e9e. Les montants ainsi estim\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires et au bilan en autres dettes. Au titre de ces programmes, au 31 d\u00e9cembre 2023, le chiffre d\u2019affaires est impact\u00e9 n\u00e9gativement \u00e0 hauteur de 5 204 milliers d\u2019euros (contre 4 548 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) soit 8 464 milliers d\u2019euros relatifs aux op\u00e9rations 2023 minor\u00e9e de 3 260 milliers d\u2019euros de reprise de provision constitu\u00e9e \u00e0 fin 2022 et non utilis\u00e9e. La provision enregistr\u00e9e en autres dettes s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4 620 milliers d\u2019euros (contre 5 243 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) \u00bb. Dettes li\u00e9es aux retours : L\u2019\u00e9valuation de la dette li\u00e9e aux retours est bas\u00e9e sur les demandes des clients connues et valid\u00e9es \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tablissement des comptes, ainsi que sur les anticipations de la direction commerciale du Groupe (cf note 5.4.21).",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"s10_notes__6__169": {
"value": "5.7.14 Autres dettes 31.12.23 31.12.22 (En milliers d'euros) Courant Non courant Dettes sociales 2 706 0 2 585 Comptes courants 0 0 0 Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes 0 0 209 Produits constat\u00e9s d'avance 2 115 0 976 Autres 20 011 0 14 964 TOTAL 24 832 0 18 734 Le poste Autres contient notamment les charges \u00e0 payer li\u00e9es aux licences (3 305 milliers d\u2019euros contre 2 997 milliers d\u2019euros en 2022), les dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients en lien avec les op\u00e9rations de SOA (4 620 milliers d\u2019euros contre 5 243 milliers d\u2019euros en 2022), les dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients en lien avec des op\u00e9rations de prise en charge de frais marketing (7 291 milliers d\u2019euros contre 7 828 milliers d\u2019euros en 2022) et les dettes li\u00e9es aux retours (5 037 milliers d\u2019euros contre 4 097 milliers d\u2019euros en 2022). La hausse des dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients est due \u00e0 la hausse des activit\u00e9s promotionnelles de fin d\u2019ann\u00e9e, dans un contexte de forte concurrence et d\u2019inflation \u00e9lev\u00e9e. Dettes li\u00e9es aux contreparties variables en lien avec les op\u00e9rations de SOA : A la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, les contreparties variables de l\u2019exercice li\u00e9es aux SOA sont estim\u00e9es sur la base : i) du montant des op\u00e9rations dont le paiement est certain, et ii) du montant le plus probable des contreparties \u00e0 accorder aux distributeurs en fonction d\u2019un taux d\u2019utilisation estim\u00e9 par la direction, pour les op\u00e9rations pour lesquelles aucun bilan commercial et financier n\u2019a encore \u00e9t\u00e9 r\u00e9ceptionn\u00e9 et contr\u00f4l\u00e9 par le service commercial. Ce taux d\u2019utilisation est fonction de diff\u00e9rents param\u00e8tres, dont notamment le volume historique d\u2019op\u00e9rations non utilis\u00e9es par les distributeurs, la typologie du distributeur et les caract\u00e9ristiques de l\u2019op\u00e9ration concern\u00e9e. Les montants ainsi estim\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires et au bilan en autres dettes. Au titre de ces programmes, au 31 d\u00e9cembre 2023, le chiffre d\u2019affaires est impact\u00e9 n\u00e9gativement \u00e0 hauteur de 5 204 milliers d\u2019euros (contre 4 548 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) soit 8 464 milliers d\u2019euros relatifs aux op\u00e9rations 2023 minor\u00e9e de 3 260 milliers d\u2019euros de reprise de provision constitu\u00e9e \u00e0 fin 2022 et non utilis\u00e9e. La provision enregistr\u00e9e en autres dettes s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4 620 milliers d\u2019euros (contre 5 243 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) \u00bb. Dettes li\u00e9es aux retours : L\u2019\u00e9valuation de la dette li\u00e9e aux retours est bas\u00e9e sur les demandes des clients connues et valid\u00e9es \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tablissement des comptes, ainsi que sur les anticipations de la direction commerciale du Groupe (cf note 5.4.21).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"s10_notes__6__168": {
"value": "5.7.14 Autres dettes 31.12.23 31.12.22 (En milliers d'euros) Courant Non courant Dettes sociales 2 706 0 2 585 Comptes courants 0 0 0 Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes 0 0 209 Produits constat\u00e9s d'avance 2 115 0 976 Autres 20 011 0 14 964 TOTAL 24 832 0 18 734 Le poste Autres contient notamment les charges \u00e0 payer li\u00e9es aux licences (3 305 milliers d\u2019euros contre 2 997 milliers d\u2019euros en 2022), les dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients en lien avec les op\u00e9rations de SOA (4 620 milliers d\u2019euros contre 5 243 milliers d\u2019euros en 2022), les dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients en lien avec des op\u00e9rations de prise en charge de frais marketing (7 291 milliers d\u2019euros contre 7 828 milliers d\u2019euros en 2022) et les dettes li\u00e9es aux retours (5 037 milliers d\u2019euros contre 4 097 milliers d\u2019euros en 2022). La hausse des dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients est due \u00e0 la hausse des activit\u00e9s promotionnelles de fin d\u2019ann\u00e9e, dans un contexte de forte concurrence et d\u2019inflation \u00e9lev\u00e9e. Dettes li\u00e9es aux contreparties variables en lien avec les op\u00e9rations de SOA : A la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, les contreparties variables de l\u2019exercice li\u00e9es aux SOA sont estim\u00e9es sur la base : i) du montant des op\u00e9rations dont le paiement est certain, et ii) du montant le plus probable des contreparties \u00e0 accorder aux distributeurs en fonction d\u2019un taux d\u2019utilisation estim\u00e9 par la direction, pour les op\u00e9rations pour lesquelles aucun bilan commercial et financier n\u2019a encore \u00e9t\u00e9 r\u00e9ceptionn\u00e9 et contr\u00f4l\u00e9 par le service commercial. Ce taux d\u2019utilisation est fonction de diff\u00e9rents param\u00e8tres, dont notamment le volume historique d\u2019op\u00e9rations non utilis\u00e9es par les distributeurs, la typologie du distributeur et les caract\u00e9ristiques de l\u2019op\u00e9ration concern\u00e9e. Les montants ainsi estim\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires et au bilan en autres dettes. Au titre de ces programmes, au 31 d\u00e9cembre 2023, le chiffre d\u2019affaires est impact\u00e9 n\u00e9gativement \u00e0 hauteur de 5 204 milliers d\u2019euros (contre 4 548 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) soit 8 464 milliers d\u2019euros relatifs aux op\u00e9rations 2023 minor\u00e9e de 3 260 milliers d\u2019euros de reprise de provision constitu\u00e9e \u00e0 fin 2022 et non utilis\u00e9e. La provision enregistr\u00e9e en autres dettes s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4 620 milliers d\u2019euros (contre 5 243 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) \u00bb. Dettes li\u00e9es aux retours : L\u2019\u00e9valuation de la dette li\u00e9e aux retours est bas\u00e9e sur les demandes des clients connues et valid\u00e9es \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tablissement des comptes, ainsi que sur les anticipations de la direction commerciale du Groupe (cf note 5.4.21).",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory",
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"s10_notes__6__167": {
"value": "5.7.14 Autres dettes 31.12.23 31.12.22 (En milliers d'euros) Courant Non courant Dettes sociales 2 706 0 2 585 Comptes courants 0 0 0 Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes 0 0 209 Produits constat\u00e9s d'avance 2 115 0 976 Autres 20 011 0 14 964 TOTAL 24 832 0 18 734 Le poste Autres contient notamment les charges \u00e0 payer li\u00e9es aux licences (3 305 milliers d\u2019euros contre 2 997 milliers d\u2019euros en 2022), les dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients en lien avec les op\u00e9rations de SOA (4 620 milliers d\u2019euros contre 5 243 milliers d\u2019euros en 2022), les dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients en lien avec des op\u00e9rations de prise en charge de frais marketing (7 291 milliers d\u2019euros contre 7 828 milliers d\u2019euros en 2022) et les dettes li\u00e9es aux retours (5 037 milliers d\u2019euros contre 4 097 milliers d\u2019euros en 2022). La hausse des dettes clients li\u00e9es aux contreparties variables aux contrats de ventes avec nos clients est due \u00e0 la hausse des activit\u00e9s promotionnelles de fin d\u2019ann\u00e9e, dans un contexte de forte concurrence et d\u2019inflation \u00e9lev\u00e9e. Dettes li\u00e9es aux contreparties variables en lien avec les op\u00e9rations de SOA : A la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, les contreparties variables de l\u2019exercice li\u00e9es aux SOA sont estim\u00e9es sur la base : i) du montant des op\u00e9rations dont le paiement est certain, et ii) du montant le plus probable des contreparties \u00e0 accorder aux distributeurs en fonction d\u2019un taux d\u2019utilisation estim\u00e9 par la direction, pour les op\u00e9rations pour lesquelles aucun bilan commercial et financier n\u2019a encore \u00e9t\u00e9 r\u00e9ceptionn\u00e9 et contr\u00f4l\u00e9 par le service commercial. Ce taux d\u2019utilisation est fonction de diff\u00e9rents param\u00e8tres, dont notamment le volume historique d\u2019op\u00e9rations non utilis\u00e9es par les distributeurs, la typologie du distributeur et les caract\u00e9ristiques de l\u2019op\u00e9ration concern\u00e9e. Les montants ainsi estim\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s au compte de r\u00e9sultat en r\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires et au bilan en autres dettes. Au titre de ces programmes, au 31 d\u00e9cembre 2023, le chiffre d\u2019affaires est impact\u00e9 n\u00e9gativement \u00e0 hauteur de 5 204 milliers d\u2019euros (contre 4 548 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) soit 8 464 milliers d\u2019euros relatifs aux op\u00e9rations 2023 minor\u00e9e de 3 260 milliers d\u2019euros de reprise de provision constitu\u00e9e \u00e0 fin 2022 et non utilis\u00e9e. La provision enregistr\u00e9e en autres dettes s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4 620 milliers d\u2019euros (contre 5 243 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) \u00bb. Dettes li\u00e9es aux retours : L\u2019\u00e9valuation de la dette li\u00e9e aux retours est bas\u00e9e sur les demandes des clients connues et valid\u00e9es \u00e0 la date de l\u2019\u00e9tablissement des comptes, ainsi que sur les anticipations de la direction commerciale du Groupe (cf note 5.4.21).",
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"s10_notes__6__172": {
"value": "5.7.15 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Le montant d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs figurant au bilan 31 d\u00e9cembre 2023 totalise 4 634 milliers d\u2019euros. D\u00e9tail des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par nature : (En milliers d'euros) 31.12.23 Activation d\u00e9ficits reportables Guillemot Corporation SA 3 500 Retraitements de consolidation 2 007 Gains latents sur titres Ubisoft d\u00e9tenus (IDP) -873 TOTAL 4 634 Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est activ\u00e9 que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels cet actif pourra \u00eatre imput\u00e9. La capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 recouvrer des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux d\u00e9ficits fiscaux reportables est \u00e9valu\u00e9e par la Direction \u00e0 la cl\u00f4ture de chaque exercice, compte tenu des pr\u00e9visions de r\u00e9sultats fiscaux futurs sur une p\u00e9riode de 5 ann\u00e9es. Au vu des perspectives futures, le Groupe a activ\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 la totalit\u00e9 des d\u00e9ficits reportables des entit\u00e9s fran\u00e7aises pour un montant de 16 246 milliers d\u2019euros, entrainant la constatation d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif de 3 500 milliers d\u2019euros. Par ailleurs, des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ont \u00e9t\u00e9 reconnus en raison de l\u2019existence d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs de m\u00eame \u00e9ch\u00e9ance et en tenant compte des r\u00e8gles de plafonnement d\u2019imputation des d\u00e9ficits applicables en France, pour un montant de 561 milliers d\u2019euros. D\u00e9tail des reports d\u00e9ficitaires non activ\u00e9s : (En milliers d'euros) 31.12.23 Guillemot GmbH (Allemagne) 1 279 Guillemot Ltd (Angleterre) 204 TOTAL 1 483",
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"s10_notes__6__171": {
"value": "5.7.15 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Le montant d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs figurant au bilan 31 d\u00e9cembre 2023 totalise 4 634 milliers d\u2019euros. D\u00e9tail des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s par nature : (En milliers d'euros) 31.12.23 Activation d\u00e9ficits reportables Guillemot Corporation SA 3 500 Retraitements de consolidation 2 007 Gains latents sur titres Ubisoft d\u00e9tenus (IDP) -873 TOTAL 4 634 Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est activ\u00e9 que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels cet actif pourra \u00eatre imput\u00e9. La capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 recouvrer des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux d\u00e9ficits fiscaux reportables est \u00e9valu\u00e9e par la Direction \u00e0 la cl\u00f4ture de chaque exercice, compte tenu des pr\u00e9visions de r\u00e9sultats fiscaux futurs sur une p\u00e9riode de 5 ann\u00e9es. Au vu des perspectives futures, le Groupe a activ\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023 la totalit\u00e9 des d\u00e9ficits reportables des entit\u00e9s fran\u00e7aises pour un montant de 16 246 milliers d\u2019euros, entrainant la constatation d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif de 3 500 milliers d\u2019euros. Par ailleurs, des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ont \u00e9t\u00e9 reconnus en raison de l\u2019existence d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs de m\u00eame \u00e9ch\u00e9ance et en tenant compte des r\u00e8gles de plafonnement d\u2019imputation des d\u00e9ficits applicables en France, pour un montant de 561 milliers d\u2019euros. D\u00e9tail des reports d\u00e9ficitaires non activ\u00e9s : (En milliers d'euros) 31.12.23 Guillemot GmbH (Allemagne) 1 279 Guillemot Ltd (Angleterre) 204 TOTAL 1 483",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
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},
"s10_notes__6__173-1": {
"value": "5.8 Notes sur le compte de r\u00e9sultat5.8.2 Charges externes et charges de personnel Charges externes : Les charges externes se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Achats d\u2019\u00e9tudes 719 2 210 Achats non stock\u00e9s, mat\u00e9riel et fournitures 364 344 Autres charges externes 23 180 29 377 TOTAL 24 263 31 931 Les autres charges externes comprennent essentiellement les frais de transport sur ventes, de publicit\u00e9, de marketing et des frais de Recherche et D\u00e9veloppement externes non immobilis\u00e9s. Charges de personnel : Les charges de personnel comprennent les r\u00e9mun\u00e9rations du personnel et les charges sociales. Le montant du poste s\u2019\u00e9tablit \u00e0 16 269 milliers d\u2019euros en 2023 contre 14 421 milliers d\u2019euros en 2022. Un montant de 194 milliers d\u2019euros correspondant \u00e0 du Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en moins des charges de personnel en 2023.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory",
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"s10_notes__6__176": {
"value": "5.8.2 Charges externes et charges de personnel Charges externes : Les charges externes se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Achats d\u2019\u00e9tudes 719 2 210 Achats non stock\u00e9s, mat\u00e9riel et fournitures 364 344 Autres charges externes 23 180 29 377 TOTAL 24 263 31 931 Les autres charges externes comprennent essentiellement les frais de transport sur ventes, de publicit\u00e9, de marketing et des frais de Recherche et D\u00e9veloppement externes non immobilis\u00e9s. Charges de personnel : Les charges de personnel comprennent les r\u00e9mun\u00e9rations du personnel et les charges sociales. Le montant du poste s\u2019\u00e9tablit \u00e0 16 269 milliers d\u2019euros en 2023 contre 14 421 milliers d\u2019euros en 2022. Un montant de 194 milliers d\u2019euros correspondant \u00e0 du Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en moins des charges de personnel en 2023.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
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"s10_notes__6__175": {
"value": "5.8.2 Charges externes et charges de personnel Charges externes : Les charges externes se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Achats d\u2019\u00e9tudes 719 2 210 Achats non stock\u00e9s, mat\u00e9riel et fournitures 364 344 Autres charges externes 23 180 29 377 TOTAL 24 263 31 931 Les autres charges externes comprennent essentiellement les frais de transport sur ventes, de publicit\u00e9, de marketing et des frais de Recherche et D\u00e9veloppement externes non immobilis\u00e9s. Charges de personnel : Les charges de personnel comprennent les r\u00e9mun\u00e9rations du personnel et les charges sociales. Le montant du poste s\u2019\u00e9tablit \u00e0 16 269 milliers d\u2019euros en 2023 contre 14 421 milliers d\u2019euros en 2022. Un montant de 194 milliers d\u2019euros correspondant \u00e0 du Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en moins des charges de personnel en 2023.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500N24EZ7HPKJIV79",
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"s10_notes__6__178": {
"value": "5.8.3 Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations Les dotations aux amortissements se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Amortissements sur immobilisations incorporelles 4 081 3 398 Amortissements sur immobilisations corporelles 2 412 2 046 TOTAL 6 493 5 444 Les amortissements sur les immobilisations incorporelles concernent principalement les montants garantis li\u00e9s \u00e0 des contrats de licences (1 427 milliers d\u2019euros) et les frais de Recherche et D\u00e9veloppement immobilis\u00e9s (2 312 milliers d\u2019euros). Les amortissements sur les immobilisations corporelles concernent principalement les constructions pour 855 milliers d\u2019euros dont 798 milliers d\u2019euros li\u00e9s \u00e0 l\u2019amortissement des droits d'utilisation des contrats de location et les installations techniques pour 1 078 milliers d\u2019euros. Les d\u00e9pr\u00e9ciations et dotations aux provisions se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 D\u00e9pr\u00e9ciations sur cr\u00e9ances clients 0 0 D\u00e9pr\u00e9ciations pour risques et charges 8 13 D\u00e9pr\u00e9ciations du stock 1 654 1 892 Autres 203 301 TOTAL 1 865 2 206 Les d\u00e9pr\u00e9ciations du stock concernent les produits de la gamme Hercules pour 149 milliers d\u2019euros et les produits de la gamme Thrustmaster pour 1 505 milliers d\u2019euros.",
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"s10_notes__6__177": {
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"s10_notes__6__181": {
"value": "5.8.4 Autres produits et charges d\u2019exploitation (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Produits Reprises sur autres actifs circulants 131 65 Autres produits d'exploitation 107 222 Prix de cession des immobilisations 8 2 Total produits 246 289 Charges Licences -6 069 -12 584 VNC immobilisations c\u00e9d\u00e9es -19 -2 Autres charges d'exploitation -222 -188 Total charges -6 310 -12 774 TOTAL -6 064 -12 485 Les montants principaux du poste Licences concernent des partenariats en cours li\u00e9s aux consoles de Microsoft\u00ae et de Sony\u00ae.",
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"s10_notes__6__179": {
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"s10_notes__6__182": {
"value": "5.8.5 Autres produits et charges op\u00e9rationnels N\u00e9ant.",
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"s10_notes__6__195": {
"value": "5.8.6 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, autres charges et produits financiers Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est de 535 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. Il contient les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats et charges financi\u00e8res li\u00e9es aux emprunts ainsi que les pertes et gains de change li\u00e9s \u00e0 l\u2019extinction des dettes financi\u00e8res. Le montant des charges financi\u00e8res relatives aux contrats de location (IFRS 16) est de 3 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice. Les autres charges et produits financiers se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Diff\u00e9rences de change 0 706 Gain latent actions Ubisoft Entertainment 0 0 Total autres produits financiers 0 706 Autres charges financi\u00e8res 0 2 Diff\u00e9rences de change 514 0 Perte latente actions Ubisoft Entertainment 1 465 7 395 Total autres charges financi\u00e8res 1 979 7 397 Effet de change li\u00e9 \u00e0 la conversion des filiales en devises : Toutes les filiales ont pour monnaie de fonctionnement la monnaie locale, l\u2019impact sur les capitaux propres est de -228 milliers d\u2019euros. Risques financiers : Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 7 sur les instruments financiers, le Groupe d\u00e9taille ci-apr\u00e8s son exposition aux diff\u00e9rents risques financiers : Risque de liquidit\u00e9 : Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe n\u2019utilise pas la totalit\u00e9 de ses capacit\u00e9s d\u2019emprunt et de concours bancaires et son endettement net est n\u00e9gatif, \u00e0 16,7 millions d\u2019euros. Le Groupe d\u00e9tient des lignes de cr\u00e9dit non tir\u00e9es aupr\u00e8s de ses partenaires bancaires. Le Groupe dispose par ailleurs d\u2019un portefeuille de valeurs mobili\u00e8res de placement de 10 258 millions d\u2019euros en juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2023. Au 31 d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe pas d\u2019emprunt couvert par des clauses d\u2019exigibilit\u00e9. Risque sur actions : La variation du cours de bourse des actions d\u00e9tenues a un impact sur le r\u00e9sultat du Groupe. Sur 2024, une baisse de 10% du cours de l\u2019action Ubisoft Entertainment (par rapport au cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023) aurait un impact de - 1 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat financier. Au 20 mars 2024, le cours de cl\u00f4ture de l\u2019action Ubisoft Entertainment \u00e9tait de 19,015 euros, soit une baisse de 17,72%, par rapport au 31 d\u00e9cembre 2023, ce qui entra\u00eenerait la constatation d\u2019une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1 818 milliers d\u2019euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe \u00e0 cette date. Risque de taux de march\u00e9 : Une hausse de 1% des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une base annuelle et en consid\u00e9rant le solde au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable, non couvertes) aurait un impact nul au niveau du r\u00e9sultat financier, le Groupe ne disposant d\u2019aucune dette financi\u00e8re \u00e0 taux variable au 31 d\u00e9cembre 2023. Risque de change : La situation des actifs et passifs du Groupe en devises au 31 d\u00e9cembre 2023 s\u2019\u00e9tablit comme suit (la position est donn\u00e9e pour les montants non couverts, c\u2019est-\u00e0-dire restant soumis \u00e0 la variation des devises) : Montants des devises expos\u00e9es aux variations positives ou n\u00e9gatives de change : (En milliers d'euros) USD GBP Actif 26 494 1 663 Passif 14 687 135 Position nette avant gestion 11 807 1 528 Position hors bilan 0 0 Position nette apr\u00e8s gestion 11 807 1 528 Une baisse de 10% du taux du dollar am\u00e9ricain sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une perte financi\u00e8re de 971 milliers d\u2019euros. Une baisse de 10% de la livre Sterling sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une augmentation de la charge financi\u00e8re de 160 milliers d\u2019euros. L\u2019impact de la variation de change sur les autres devises est non significatif. Tous les acteurs majeurs du secteur multim\u00e9dia ayant des prix de revient en dollars, il n\u2019existe pas d\u2019avantages comp\u00e9titifs d\u2019un fabricant par rapport \u00e0 un autre qui se traduirait par une augmentation de ses parts de march\u00e9. Du fait de l\u2019indexation des prix de vente sur les prix de revient en dollars pour l\u2019ensemble des acteurs du secteur, la profession fait \u00e9voluer les prix de vente \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse en fonction de ses prix de revient. Pour les mat\u00e9riels et les accessoires, la monnaie principale d'achat est le dollar am\u00e9ricain. Pour les Etats-Unis, le Canada et tous les autres pays hors Europe, la monnaie de commercialisation est \u00e9galement le dollar am\u00e9ricain. En Europe, le Groupe vend principalement en euros. Les variations rapides des devises et principalement la variation \u00e0 la baisse du dollar am\u00e9ricain peuvent entra\u00eener pour le Groupe une baisse du prix de vente des produits et impacter en cons\u00e9quence la valeur du stock de marchandise. A l\u2019inverse, une variation forte et rapide \u00e0 la hausse du dollar au cours du deuxi\u00e8me semestre ne permettrait pas, compte tenu du caract\u00e8re saisonnier de l\u2019activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9, de r\u00e9percuter cette hausse en totalit\u00e9 sur les prix de vente des produits et pourrait avoir un impact temporaire sur la marge brute comptable. Cependant, afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation couvre les risques de variations de change par des achats au comptant, des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Il n\u2019y a pas de contrats de couverture en cours au 31 d\u00e9cembre 2023. D\u2019autre part, la hausse des ventes \u00e0 l\u2019export et aux Etats-Unis observ\u00e9e ces derni\u00e8res ann\u00e9es, accentue la couverture naturelle et diminue sensiblement le risque de change. Risque de cr\u00e9dit : Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re dans le cas o\u00f9 un client viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles. Le Groupe a recours \u00e0 l\u2019assurance-cr\u00e9dit pour faire face \u00e0 ce risque avec une couverture globale sup\u00e9rieure \u00e0 70%, tout en excluant volontairement certains comptes du principal client du Groupe \u00e0 hauteur de 24%, en raison de sa solidit\u00e9 financi\u00e8re. Le nombre de clients est restreint du fait du recours aux grossistes. Dans quelques cas, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 accorder des encours compl\u00e9mentaires lorsque la couverture est jug\u00e9e manifestement inadapt\u00e9e.",
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Sur 2024, une baisse de 10% du cours de l\u2019action Ubisoft Entertainment (par rapport au cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023) aurait un impact de - 1 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat financier. Au 20 mars 2024, le cours de cl\u00f4ture de l\u2019action Ubisoft Entertainment \u00e9tait de 19,015 euros, soit une baisse de 17,72%, par rapport au 31 d\u00e9cembre 2023, ce qui entra\u00eenerait la constatation d\u2019une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1 818 milliers d\u2019euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe \u00e0 cette date. Risque de taux de march\u00e9 : Une hausse de 1% des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une base annuelle et en consid\u00e9rant le solde au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable, non couvertes) aurait un impact nul au niveau du r\u00e9sultat financier, le Groupe ne disposant d\u2019aucune dette financi\u00e8re \u00e0 taux variable au 31 d\u00e9cembre 2023. 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"value": "5.8.6 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, autres charges et produits financiers Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est de 535 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. Il contient les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats et charges financi\u00e8res li\u00e9es aux emprunts ainsi que les pertes et gains de change li\u00e9s \u00e0 l\u2019extinction des dettes financi\u00e8res. Le montant des charges financi\u00e8res relatives aux contrats de location (IFRS 16) est de 3 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice. Les autres charges et produits financiers se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Diff\u00e9rences de change 0 706 Gain latent actions Ubisoft Entertainment 0 0 Total autres produits financiers 0 706 Autres charges financi\u00e8res 0 2 Diff\u00e9rences de change 514 0 Perte latente actions Ubisoft Entertainment 1 465 7 395 Total autres charges financi\u00e8res 1 979 7 397 Effet de change li\u00e9 \u00e0 la conversion des filiales en devises : Toutes les filiales ont pour monnaie de fonctionnement la monnaie locale, l\u2019impact sur les capitaux propres est de -228 milliers d\u2019euros. Risques financiers : Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 7 sur les instruments financiers, le Groupe d\u00e9taille ci-apr\u00e8s son exposition aux diff\u00e9rents risques financiers : Risque de liquidit\u00e9 : Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe n\u2019utilise pas la totalit\u00e9 de ses capacit\u00e9s d\u2019emprunt et de concours bancaires et son endettement net est n\u00e9gatif, \u00e0 16,7 millions d\u2019euros. Le Groupe d\u00e9tient des lignes de cr\u00e9dit non tir\u00e9es aupr\u00e8s de ses partenaires bancaires. Le Groupe dispose par ailleurs d\u2019un portefeuille de valeurs mobili\u00e8res de placement de 10 258 millions d\u2019euros en juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2023. Au 31 d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe pas d\u2019emprunt couvert par des clauses d\u2019exigibilit\u00e9. Risque sur actions : La variation du cours de bourse des actions d\u00e9tenues a un impact sur le r\u00e9sultat du Groupe. Sur 2024, une baisse de 10% du cours de l\u2019action Ubisoft Entertainment (par rapport au cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023) aurait un impact de - 1 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat financier. Au 20 mars 2024, le cours de cl\u00f4ture de l\u2019action Ubisoft Entertainment \u00e9tait de 19,015 euros, soit une baisse de 17,72%, par rapport au 31 d\u00e9cembre 2023, ce qui entra\u00eenerait la constatation d\u2019une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1 818 milliers d\u2019euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe \u00e0 cette date. Risque de taux de march\u00e9 : Une hausse de 1% des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une base annuelle et en consid\u00e9rant le solde au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable, non couvertes) aurait un impact nul au niveau du r\u00e9sultat financier, le Groupe ne disposant d\u2019aucune dette financi\u00e8re \u00e0 taux variable au 31 d\u00e9cembre 2023. Risque de change : La situation des actifs et passifs du Groupe en devises au 31 d\u00e9cembre 2023 s\u2019\u00e9tablit comme suit (la position est donn\u00e9e pour les montants non couverts, c\u2019est-\u00e0-dire restant soumis \u00e0 la variation des devises) : Montants des devises expos\u00e9es aux variations positives ou n\u00e9gatives de change : (En milliers d'euros) USD GBP Actif 26 494 1 663 Passif 14 687 135 Position nette avant gestion 11 807 1 528 Position hors bilan 0 0 Position nette apr\u00e8s gestion 11 807 1 528 Une baisse de 10% du taux du dollar am\u00e9ricain sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une perte financi\u00e8re de 971 milliers d\u2019euros. Une baisse de 10% de la livre Sterling sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une augmentation de la charge financi\u00e8re de 160 milliers d\u2019euros. L\u2019impact de la variation de change sur les autres devises est non significatif. Tous les acteurs majeurs du secteur multim\u00e9dia ayant des prix de revient en dollars, il n\u2019existe pas d\u2019avantages comp\u00e9titifs d\u2019un fabricant par rapport \u00e0 un autre qui se traduirait par une augmentation de ses parts de march\u00e9. Du fait de l\u2019indexation des prix de vente sur les prix de revient en dollars pour l\u2019ensemble des acteurs du secteur, la profession fait \u00e9voluer les prix de vente \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse en fonction de ses prix de revient. Pour les mat\u00e9riels et les accessoires, la monnaie principale d'achat est le dollar am\u00e9ricain. Pour les Etats-Unis, le Canada et tous les autres pays hors Europe, la monnaie de commercialisation est \u00e9galement le dollar am\u00e9ricain. En Europe, le Groupe vend principalement en euros. Les variations rapides des devises et principalement la variation \u00e0 la baisse du dollar am\u00e9ricain peuvent entra\u00eener pour le Groupe une baisse du prix de vente des produits et impacter en cons\u00e9quence la valeur du stock de marchandise. A l\u2019inverse, une variation forte et rapide \u00e0 la hausse du dollar au cours du deuxi\u00e8me semestre ne permettrait pas, compte tenu du caract\u00e8re saisonnier de l\u2019activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9, de r\u00e9percuter cette hausse en totalit\u00e9 sur les prix de vente des produits et pourrait avoir un impact temporaire sur la marge brute comptable. Cependant, afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation couvre les risques de variations de change par des achats au comptant, des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Il n\u2019y a pas de contrats de couverture en cours au 31 d\u00e9cembre 2023. D\u2019autre part, la hausse des ventes \u00e0 l\u2019export et aux Etats-Unis observ\u00e9e ces derni\u00e8res ann\u00e9es, accentue la couverture naturelle et diminue sensiblement le risque de change. Risque de cr\u00e9dit : Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re dans le cas o\u00f9 un client viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles. Le Groupe a recours \u00e0 l\u2019assurance-cr\u00e9dit pour faire face \u00e0 ce risque avec une couverture globale sup\u00e9rieure \u00e0 70%, tout en excluant volontairement certains comptes du principal client du Groupe \u00e0 hauteur de 24%, en raison de sa solidit\u00e9 financi\u00e8re. Le nombre de clients est restreint du fait du recours aux grossistes. Dans quelques cas, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 accorder des encours compl\u00e9mentaires lorsque la couverture est jug\u00e9e manifestement inadapt\u00e9e.",
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"value": "5.8.6 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, autres charges et produits financiers Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est de 535 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. Il contient les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats et charges financi\u00e8res li\u00e9es aux emprunts ainsi que les pertes et gains de change li\u00e9s \u00e0 l\u2019extinction des dettes financi\u00e8res. Le montant des charges financi\u00e8res relatives aux contrats de location (IFRS 16) est de 3 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice. Les autres charges et produits financiers se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Diff\u00e9rences de change 0 706 Gain latent actions Ubisoft Entertainment 0 0 Total autres produits financiers 0 706 Autres charges financi\u00e8res 0 2 Diff\u00e9rences de change 514 0 Perte latente actions Ubisoft Entertainment 1 465 7 395 Total autres charges financi\u00e8res 1 979 7 397 Effet de change li\u00e9 \u00e0 la conversion des filiales en devises : Toutes les filiales ont pour monnaie de fonctionnement la monnaie locale, l\u2019impact sur les capitaux propres est de -228 milliers d\u2019euros. Risques financiers : Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 7 sur les instruments financiers, le Groupe d\u00e9taille ci-apr\u00e8s son exposition aux diff\u00e9rents risques financiers : Risque de liquidit\u00e9 : Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe n\u2019utilise pas la totalit\u00e9 de ses capacit\u00e9s d\u2019emprunt et de concours bancaires et son endettement net est n\u00e9gatif, \u00e0 16,7 millions d\u2019euros. Le Groupe d\u00e9tient des lignes de cr\u00e9dit non tir\u00e9es aupr\u00e8s de ses partenaires bancaires. Le Groupe dispose par ailleurs d\u2019un portefeuille de valeurs mobili\u00e8res de placement de 10 258 millions d\u2019euros en juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2023. Au 31 d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe pas d\u2019emprunt couvert par des clauses d\u2019exigibilit\u00e9. Risque sur actions : La variation du cours de bourse des actions d\u00e9tenues a un impact sur le r\u00e9sultat du Groupe. Sur 2024, une baisse de 10% du cours de l\u2019action Ubisoft Entertainment (par rapport au cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023) aurait un impact de - 1 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat financier. Au 20 mars 2024, le cours de cl\u00f4ture de l\u2019action Ubisoft Entertainment \u00e9tait de 19,015 euros, soit une baisse de 17,72%, par rapport au 31 d\u00e9cembre 2023, ce qui entra\u00eenerait la constatation d\u2019une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1 818 milliers d\u2019euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe \u00e0 cette date. Risque de taux de march\u00e9 : Une hausse de 1% des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une base annuelle et en consid\u00e9rant le solde au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable, non couvertes) aurait un impact nul au niveau du r\u00e9sultat financier, le Groupe ne disposant d\u2019aucune dette financi\u00e8re \u00e0 taux variable au 31 d\u00e9cembre 2023. 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Une baisse de 10% de la livre Sterling sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une augmentation de la charge financi\u00e8re de 160 milliers d\u2019euros. L\u2019impact de la variation de change sur les autres devises est non significatif. Tous les acteurs majeurs du secteur multim\u00e9dia ayant des prix de revient en dollars, il n\u2019existe pas d\u2019avantages comp\u00e9titifs d\u2019un fabricant par rapport \u00e0 un autre qui se traduirait par une augmentation de ses parts de march\u00e9. Du fait de l\u2019indexation des prix de vente sur les prix de revient en dollars pour l\u2019ensemble des acteurs du secteur, la profession fait \u00e9voluer les prix de vente \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse en fonction de ses prix de revient. Pour les mat\u00e9riels et les accessoires, la monnaie principale d'achat est le dollar am\u00e9ricain. 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Sur 2024, une baisse de 10% du cours de l\u2019action Ubisoft Entertainment (par rapport au cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023) aurait un impact de - 1 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat financier. Au 20 mars 2024, le cours de cl\u00f4ture de l\u2019action Ubisoft Entertainment \u00e9tait de 19,015 euros, soit une baisse de 17,72%, par rapport au 31 d\u00e9cembre 2023, ce qui entra\u00eenerait la constatation d\u2019une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1 818 milliers d\u2019euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe \u00e0 cette date. Risque de taux de march\u00e9 : Une hausse de 1% des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une base annuelle et en consid\u00e9rant le solde au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable, non couvertes) aurait un impact nul au niveau du r\u00e9sultat financier, le Groupe ne disposant d\u2019aucune dette financi\u00e8re \u00e0 taux variable au 31 d\u00e9cembre 2023. 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Une baisse de 10% de la livre Sterling sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une augmentation de la charge financi\u00e8re de 160 milliers d\u2019euros. L\u2019impact de la variation de change sur les autres devises est non significatif. Tous les acteurs majeurs du secteur multim\u00e9dia ayant des prix de revient en dollars, il n\u2019existe pas d\u2019avantages comp\u00e9titifs d\u2019un fabricant par rapport \u00e0 un autre qui se traduirait par une augmentation de ses parts de march\u00e9. Du fait de l\u2019indexation des prix de vente sur les prix de revient en dollars pour l\u2019ensemble des acteurs du secteur, la profession fait \u00e9voluer les prix de vente \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse en fonction de ses prix de revient. Pour les mat\u00e9riels et les accessoires, la monnaie principale d'achat est le dollar am\u00e9ricain. 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"value": "5.8.6 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, autres charges et produits financiers Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est de 535 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. Il contient les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats et charges financi\u00e8res li\u00e9es aux emprunts ainsi que les pertes et gains de change li\u00e9s \u00e0 l\u2019extinction des dettes financi\u00e8res. Le montant des charges financi\u00e8res relatives aux contrats de location (IFRS 16) est de 3 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice. Les autres charges et produits financiers se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Diff\u00e9rences de change 0 706 Gain latent actions Ubisoft Entertainment 0 0 Total autres produits financiers 0 706 Autres charges financi\u00e8res 0 2 Diff\u00e9rences de change 514 0 Perte latente actions Ubisoft Entertainment 1 465 7 395 Total autres charges financi\u00e8res 1 979 7 397 Effet de change li\u00e9 \u00e0 la conversion des filiales en devises : Toutes les filiales ont pour monnaie de fonctionnement la monnaie locale, l\u2019impact sur les capitaux propres est de -228 milliers d\u2019euros. Risques financiers : Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 7 sur les instruments financiers, le Groupe d\u00e9taille ci-apr\u00e8s son exposition aux diff\u00e9rents risques financiers : Risque de liquidit\u00e9 : Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe n\u2019utilise pas la totalit\u00e9 de ses capacit\u00e9s d\u2019emprunt et de concours bancaires et son endettement net est n\u00e9gatif, \u00e0 16,7 millions d\u2019euros. Le Groupe d\u00e9tient des lignes de cr\u00e9dit non tir\u00e9es aupr\u00e8s de ses partenaires bancaires. Le Groupe dispose par ailleurs d\u2019un portefeuille de valeurs mobili\u00e8res de placement de 10 258 millions d\u2019euros en juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2023. Au 31 d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe pas d\u2019emprunt couvert par des clauses d\u2019exigibilit\u00e9. Risque sur actions : La variation du cours de bourse des actions d\u00e9tenues a un impact sur le r\u00e9sultat du Groupe. Sur 2024, une baisse de 10% du cours de l\u2019action Ubisoft Entertainment (par rapport au cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023) aurait un impact de - 1 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat financier. Au 20 mars 2024, le cours de cl\u00f4ture de l\u2019action Ubisoft Entertainment \u00e9tait de 19,015 euros, soit une baisse de 17,72%, par rapport au 31 d\u00e9cembre 2023, ce qui entra\u00eenerait la constatation d\u2019une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1 818 milliers d\u2019euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe \u00e0 cette date. Risque de taux de march\u00e9 : Une hausse de 1% des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une base annuelle et en consid\u00e9rant le solde au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable, non couvertes) aurait un impact nul au niveau du r\u00e9sultat financier, le Groupe ne disposant d\u2019aucune dette financi\u00e8re \u00e0 taux variable au 31 d\u00e9cembre 2023. Risque de change : La situation des actifs et passifs du Groupe en devises au 31 d\u00e9cembre 2023 s\u2019\u00e9tablit comme suit (la position est donn\u00e9e pour les montants non couverts, c\u2019est-\u00e0-dire restant soumis \u00e0 la variation des devises) : Montants des devises expos\u00e9es aux variations positives ou n\u00e9gatives de change : (En milliers d'euros) USD GBP Actif 26 494 1 663 Passif 14 687 135 Position nette avant gestion 11 807 1 528 Position hors bilan 0 0 Position nette apr\u00e8s gestion 11 807 1 528 Une baisse de 10% du taux du dollar am\u00e9ricain sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une perte financi\u00e8re de 971 milliers d\u2019euros. Une baisse de 10% de la livre Sterling sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une augmentation de la charge financi\u00e8re de 160 milliers d\u2019euros. L\u2019impact de la variation de change sur les autres devises est non significatif. Tous les acteurs majeurs du secteur multim\u00e9dia ayant des prix de revient en dollars, il n\u2019existe pas d\u2019avantages comp\u00e9titifs d\u2019un fabricant par rapport \u00e0 un autre qui se traduirait par une augmentation de ses parts de march\u00e9. Du fait de l\u2019indexation des prix de vente sur les prix de revient en dollars pour l\u2019ensemble des acteurs du secteur, la profession fait \u00e9voluer les prix de vente \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse en fonction de ses prix de revient. Pour les mat\u00e9riels et les accessoires, la monnaie principale d'achat est le dollar am\u00e9ricain. Pour les Etats-Unis, le Canada et tous les autres pays hors Europe, la monnaie de commercialisation est \u00e9galement le dollar am\u00e9ricain. En Europe, le Groupe vend principalement en euros. Les variations rapides des devises et principalement la variation \u00e0 la baisse du dollar am\u00e9ricain peuvent entra\u00eener pour le Groupe une baisse du prix de vente des produits et impacter en cons\u00e9quence la valeur du stock de marchandise. A l\u2019inverse, une variation forte et rapide \u00e0 la hausse du dollar au cours du deuxi\u00e8me semestre ne permettrait pas, compte tenu du caract\u00e8re saisonnier de l\u2019activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9, de r\u00e9percuter cette hausse en totalit\u00e9 sur les prix de vente des produits et pourrait avoir un impact temporaire sur la marge brute comptable. Cependant, afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation couvre les risques de variations de change par des achats au comptant, des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Il n\u2019y a pas de contrats de couverture en cours au 31 d\u00e9cembre 2023. D\u2019autre part, la hausse des ventes \u00e0 l\u2019export et aux Etats-Unis observ\u00e9e ces derni\u00e8res ann\u00e9es, accentue la couverture naturelle et diminue sensiblement le risque de change. Risque de cr\u00e9dit : Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re dans le cas o\u00f9 un client viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles. Le Groupe a recours \u00e0 l\u2019assurance-cr\u00e9dit pour faire face \u00e0 ce risque avec une couverture globale sup\u00e9rieure \u00e0 70%, tout en excluant volontairement certains comptes du principal client du Groupe \u00e0 hauteur de 24%, en raison de sa solidit\u00e9 financi\u00e8re. Le nombre de clients est restreint du fait du recours aux grossistes. Dans quelques cas, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 accorder des encours compl\u00e9mentaires lorsque la couverture est jug\u00e9e manifestement inadapt\u00e9e.",
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Les autres charges et produits financiers se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Diff\u00e9rences de change 0 706 Gain latent actions Ubisoft Entertainment 0 0 Total autres produits financiers 0 706 Autres charges financi\u00e8res 0 2 Diff\u00e9rences de change 514 0 Perte latente actions Ubisoft Entertainment 1 465 7 395 Total autres charges financi\u00e8res 1 979 7 397 Effet de change li\u00e9 \u00e0 la conversion des filiales en devises : Toutes les filiales ont pour monnaie de fonctionnement la monnaie locale, l\u2019impact sur les capitaux propres est de -228 milliers d\u2019euros. Risques financiers : Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 7 sur les instruments financiers, le Groupe d\u00e9taille ci-apr\u00e8s son exposition aux diff\u00e9rents risques financiers : Risque de liquidit\u00e9 : Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe n\u2019utilise pas la totalit\u00e9 de ses capacit\u00e9s d\u2019emprunt et de concours bancaires et son endettement net est n\u00e9gatif, \u00e0 16,7 millions d\u2019euros. Le Groupe d\u00e9tient des lignes de cr\u00e9dit non tir\u00e9es aupr\u00e8s de ses partenaires bancaires. Le Groupe dispose par ailleurs d\u2019un portefeuille de valeurs mobili\u00e8res de placement de 10 258 millions d\u2019euros en juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2023. Au 31 d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe pas d\u2019emprunt couvert par des clauses d\u2019exigibilit\u00e9. Risque sur actions : La variation du cours de bourse des actions d\u00e9tenues a un impact sur le r\u00e9sultat du Groupe. Sur 2024, une baisse de 10% du cours de l\u2019action Ubisoft Entertainment (par rapport au cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023) aurait un impact de - 1 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat financier. Au 20 mars 2024, le cours de cl\u00f4ture de l\u2019action Ubisoft Entertainment \u00e9tait de 19,015 euros, soit une baisse de 17,72%, par rapport au 31 d\u00e9cembre 2023, ce qui entra\u00eenerait la constatation d\u2019une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1 818 milliers d\u2019euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe \u00e0 cette date. Risque de taux de march\u00e9 : Une hausse de 1% des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une base annuelle et en consid\u00e9rant le solde au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable, non couvertes) aurait un impact nul au niveau du r\u00e9sultat financier, le Groupe ne disposant d\u2019aucune dette financi\u00e8re \u00e0 taux variable au 31 d\u00e9cembre 2023. 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Une baisse de 10% de la livre Sterling sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une augmentation de la charge financi\u00e8re de 160 milliers d\u2019euros. L\u2019impact de la variation de change sur les autres devises est non significatif. Tous les acteurs majeurs du secteur multim\u00e9dia ayant des prix de revient en dollars, il n\u2019existe pas d\u2019avantages comp\u00e9titifs d\u2019un fabricant par rapport \u00e0 un autre qui se traduirait par une augmentation de ses parts de march\u00e9. Du fait de l\u2019indexation des prix de vente sur les prix de revient en dollars pour l\u2019ensemble des acteurs du secteur, la profession fait \u00e9voluer les prix de vente \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse en fonction de ses prix de revient. Pour les mat\u00e9riels et les accessoires, la monnaie principale d'achat est le dollar am\u00e9ricain. 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Sur 2024, une baisse de 10% du cours de l\u2019action Ubisoft Entertainment (par rapport au cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023) aurait un impact de - 1 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat financier. Au 20 mars 2024, le cours de cl\u00f4ture de l\u2019action Ubisoft Entertainment \u00e9tait de 19,015 euros, soit une baisse de 17,72%, par rapport au 31 d\u00e9cembre 2023, ce qui entra\u00eenerait la constatation d\u2019une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1 818 milliers d\u2019euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe \u00e0 cette date. Risque de taux de march\u00e9 : Une hausse de 1% des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une base annuelle et en consid\u00e9rant le solde au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable, non couvertes) aurait un impact nul au niveau du r\u00e9sultat financier, le Groupe ne disposant d\u2019aucune dette financi\u00e8re \u00e0 taux variable au 31 d\u00e9cembre 2023. 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Une baisse de 10% de la livre Sterling sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une augmentation de la charge financi\u00e8re de 160 milliers d\u2019euros. L\u2019impact de la variation de change sur les autres devises est non significatif. Tous les acteurs majeurs du secteur multim\u00e9dia ayant des prix de revient en dollars, il n\u2019existe pas d\u2019avantages comp\u00e9titifs d\u2019un fabricant par rapport \u00e0 un autre qui se traduirait par une augmentation de ses parts de march\u00e9. Du fait de l\u2019indexation des prix de vente sur les prix de revient en dollars pour l\u2019ensemble des acteurs du secteur, la profession fait \u00e9voluer les prix de vente \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse en fonction de ses prix de revient. Pour les mat\u00e9riels et les accessoires, la monnaie principale d'achat est le dollar am\u00e9ricain. 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"value": "5.8.6 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, autres charges et produits financiers Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est de 535 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. Il contient les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats et charges financi\u00e8res li\u00e9es aux emprunts ainsi que les pertes et gains de change li\u00e9s \u00e0 l\u2019extinction des dettes financi\u00e8res. Le montant des charges financi\u00e8res relatives aux contrats de location (IFRS 16) est de 3 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice. Les autres charges et produits financiers se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Diff\u00e9rences de change 0 706 Gain latent actions Ubisoft Entertainment 0 0 Total autres produits financiers 0 706 Autres charges financi\u00e8res 0 2 Diff\u00e9rences de change 514 0 Perte latente actions Ubisoft Entertainment 1 465 7 395 Total autres charges financi\u00e8res 1 979 7 397 Effet de change li\u00e9 \u00e0 la conversion des filiales en devises : Toutes les filiales ont pour monnaie de fonctionnement la monnaie locale, l\u2019impact sur les capitaux propres est de -228 milliers d\u2019euros. Risques financiers : Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 7 sur les instruments financiers, le Groupe d\u00e9taille ci-apr\u00e8s son exposition aux diff\u00e9rents risques financiers : Risque de liquidit\u00e9 : Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe n\u2019utilise pas la totalit\u00e9 de ses capacit\u00e9s d\u2019emprunt et de concours bancaires et son endettement net est n\u00e9gatif, \u00e0 16,7 millions d\u2019euros. Le Groupe d\u00e9tient des lignes de cr\u00e9dit non tir\u00e9es aupr\u00e8s de ses partenaires bancaires. Le Groupe dispose par ailleurs d\u2019un portefeuille de valeurs mobili\u00e8res de placement de 10 258 millions d\u2019euros en juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2023. Au 31 d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe pas d\u2019emprunt couvert par des clauses d\u2019exigibilit\u00e9. Risque sur actions : La variation du cours de bourse des actions d\u00e9tenues a un impact sur le r\u00e9sultat du Groupe. Sur 2024, une baisse de 10% du cours de l\u2019action Ubisoft Entertainment (par rapport au cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023) aurait un impact de - 1 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat financier. Au 20 mars 2024, le cours de cl\u00f4ture de l\u2019action Ubisoft Entertainment \u00e9tait de 19,015 euros, soit une baisse de 17,72%, par rapport au 31 d\u00e9cembre 2023, ce qui entra\u00eenerait la constatation d\u2019une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1 818 milliers d\u2019euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe \u00e0 cette date. Risque de taux de march\u00e9 : Une hausse de 1% des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une base annuelle et en consid\u00e9rant le solde au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable, non couvertes) aurait un impact nul au niveau du r\u00e9sultat financier, le Groupe ne disposant d\u2019aucune dette financi\u00e8re \u00e0 taux variable au 31 d\u00e9cembre 2023. Risque de change : La situation des actifs et passifs du Groupe en devises au 31 d\u00e9cembre 2023 s\u2019\u00e9tablit comme suit (la position est donn\u00e9e pour les montants non couverts, c\u2019est-\u00e0-dire restant soumis \u00e0 la variation des devises) : Montants des devises expos\u00e9es aux variations positives ou n\u00e9gatives de change : (En milliers d'euros) USD GBP Actif 26 494 1 663 Passif 14 687 135 Position nette avant gestion 11 807 1 528 Position hors bilan 0 0 Position nette apr\u00e8s gestion 11 807 1 528 Une baisse de 10% du taux du dollar am\u00e9ricain sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une perte financi\u00e8re de 971 milliers d\u2019euros. Une baisse de 10% de la livre Sterling sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une augmentation de la charge financi\u00e8re de 160 milliers d\u2019euros. L\u2019impact de la variation de change sur les autres devises est non significatif. Tous les acteurs majeurs du secteur multim\u00e9dia ayant des prix de revient en dollars, il n\u2019existe pas d\u2019avantages comp\u00e9titifs d\u2019un fabricant par rapport \u00e0 un autre qui se traduirait par une augmentation de ses parts de march\u00e9. Du fait de l\u2019indexation des prix de vente sur les prix de revient en dollars pour l\u2019ensemble des acteurs du secteur, la profession fait \u00e9voluer les prix de vente \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse en fonction de ses prix de revient. Pour les mat\u00e9riels et les accessoires, la monnaie principale d'achat est le dollar am\u00e9ricain. Pour les Etats-Unis, le Canada et tous les autres pays hors Europe, la monnaie de commercialisation est \u00e9galement le dollar am\u00e9ricain. En Europe, le Groupe vend principalement en euros. Les variations rapides des devises et principalement la variation \u00e0 la baisse du dollar am\u00e9ricain peuvent entra\u00eener pour le Groupe une baisse du prix de vente des produits et impacter en cons\u00e9quence la valeur du stock de marchandise. A l\u2019inverse, une variation forte et rapide \u00e0 la hausse du dollar au cours du deuxi\u00e8me semestre ne permettrait pas, compte tenu du caract\u00e8re saisonnier de l\u2019activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9, de r\u00e9percuter cette hausse en totalit\u00e9 sur les prix de vente des produits et pourrait avoir un impact temporaire sur la marge brute comptable. Cependant, afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation couvre les risques de variations de change par des achats au comptant, des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Il n\u2019y a pas de contrats de couverture en cours au 31 d\u00e9cembre 2023. D\u2019autre part, la hausse des ventes \u00e0 l\u2019export et aux Etats-Unis observ\u00e9e ces derni\u00e8res ann\u00e9es, accentue la couverture naturelle et diminue sensiblement le risque de change. Risque de cr\u00e9dit : Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re dans le cas o\u00f9 un client viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles. Le Groupe a recours \u00e0 l\u2019assurance-cr\u00e9dit pour faire face \u00e0 ce risque avec une couverture globale sup\u00e9rieure \u00e0 70%, tout en excluant volontairement certains comptes du principal client du Groupe \u00e0 hauteur de 24%, en raison de sa solidit\u00e9 financi\u00e8re. Le nombre de clients est restreint du fait du recours aux grossistes. Dans quelques cas, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 accorder des encours compl\u00e9mentaires lorsque la couverture est jug\u00e9e manifestement inadapt\u00e9e.",
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"value": "5.8.6 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, autres charges et produits financiers Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est de 535 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. Il contient les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats et charges financi\u00e8res li\u00e9es aux emprunts ainsi que les pertes et gains de change li\u00e9s \u00e0 l\u2019extinction des dettes financi\u00e8res. Le montant des charges financi\u00e8res relatives aux contrats de location (IFRS 16) est de 3 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice. Les autres charges et produits financiers se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Diff\u00e9rences de change 0 706 Gain latent actions Ubisoft Entertainment 0 0 Total autres produits financiers 0 706 Autres charges financi\u00e8res 0 2 Diff\u00e9rences de change 514 0 Perte latente actions Ubisoft Entertainment 1 465 7 395 Total autres charges financi\u00e8res 1 979 7 397 Effet de change li\u00e9 \u00e0 la conversion des filiales en devises : Toutes les filiales ont pour monnaie de fonctionnement la monnaie locale, l\u2019impact sur les capitaux propres est de -228 milliers d\u2019euros. Risques financiers : Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 7 sur les instruments financiers, le Groupe d\u00e9taille ci-apr\u00e8s son exposition aux diff\u00e9rents risques financiers : Risque de liquidit\u00e9 : Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe n\u2019utilise pas la totalit\u00e9 de ses capacit\u00e9s d\u2019emprunt et de concours bancaires et son endettement net est n\u00e9gatif, \u00e0 16,7 millions d\u2019euros. Le Groupe d\u00e9tient des lignes de cr\u00e9dit non tir\u00e9es aupr\u00e8s de ses partenaires bancaires. Le Groupe dispose par ailleurs d\u2019un portefeuille de valeurs mobili\u00e8res de placement de 10 258 millions d\u2019euros en juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2023. Au 31 d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe pas d\u2019emprunt couvert par des clauses d\u2019exigibilit\u00e9. Risque sur actions : La variation du cours de bourse des actions d\u00e9tenues a un impact sur le r\u00e9sultat du Groupe. Sur 2024, une baisse de 10% du cours de l\u2019action Ubisoft Entertainment (par rapport au cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023) aurait un impact de - 1 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat financier. Au 20 mars 2024, le cours de cl\u00f4ture de l\u2019action Ubisoft Entertainment \u00e9tait de 19,015 euros, soit une baisse de 17,72%, par rapport au 31 d\u00e9cembre 2023, ce qui entra\u00eenerait la constatation d\u2019une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1 818 milliers d\u2019euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe \u00e0 cette date. Risque de taux de march\u00e9 : Une hausse de 1% des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une base annuelle et en consid\u00e9rant le solde au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable, non couvertes) aurait un impact nul au niveau du r\u00e9sultat financier, le Groupe ne disposant d\u2019aucune dette financi\u00e8re \u00e0 taux variable au 31 d\u00e9cembre 2023. 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Une baisse de 10% de la livre Sterling sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une augmentation de la charge financi\u00e8re de 160 milliers d\u2019euros. L\u2019impact de la variation de change sur les autres devises est non significatif. Tous les acteurs majeurs du secteur multim\u00e9dia ayant des prix de revient en dollars, il n\u2019existe pas d\u2019avantages comp\u00e9titifs d\u2019un fabricant par rapport \u00e0 un autre qui se traduirait par une augmentation de ses parts de march\u00e9. Du fait de l\u2019indexation des prix de vente sur les prix de revient en dollars pour l\u2019ensemble des acteurs du secteur, la profession fait \u00e9voluer les prix de vente \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse en fonction de ses prix de revient. Pour les mat\u00e9riels et les accessoires, la monnaie principale d'achat est le dollar am\u00e9ricain. 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"s10_notes__6__184": {
"value": "5.8.6 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, autres charges et produits financiers Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est de 535 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. Il contient les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats et charges financi\u00e8res li\u00e9es aux emprunts ainsi que les pertes et gains de change li\u00e9s \u00e0 l\u2019extinction des dettes financi\u00e8res. Le montant des charges financi\u00e8res relatives aux contrats de location (IFRS 16) est de 3 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice. Les autres charges et produits financiers se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Diff\u00e9rences de change 0 706 Gain latent actions Ubisoft Entertainment 0 0 Total autres produits financiers 0 706 Autres charges financi\u00e8res 0 2 Diff\u00e9rences de change 514 0 Perte latente actions Ubisoft Entertainment 1 465 7 395 Total autres charges financi\u00e8res 1 979 7 397 Effet de change li\u00e9 \u00e0 la conversion des filiales en devises : Toutes les filiales ont pour monnaie de fonctionnement la monnaie locale, l\u2019impact sur les capitaux propres est de -228 milliers d\u2019euros. Risques financiers : Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 7 sur les instruments financiers, le Groupe d\u00e9taille ci-apr\u00e8s son exposition aux diff\u00e9rents risques financiers : Risque de liquidit\u00e9 : Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe n\u2019utilise pas la totalit\u00e9 de ses capacit\u00e9s d\u2019emprunt et de concours bancaires et son endettement net est n\u00e9gatif, \u00e0 16,7 millions d\u2019euros. Le Groupe d\u00e9tient des lignes de cr\u00e9dit non tir\u00e9es aupr\u00e8s de ses partenaires bancaires. Le Groupe dispose par ailleurs d\u2019un portefeuille de valeurs mobili\u00e8res de placement de 10 258 millions d\u2019euros en juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2023. Au 31 d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe pas d\u2019emprunt couvert par des clauses d\u2019exigibilit\u00e9. Risque sur actions : La variation du cours de bourse des actions d\u00e9tenues a un impact sur le r\u00e9sultat du Groupe. Sur 2024, une baisse de 10% du cours de l\u2019action Ubisoft Entertainment (par rapport au cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023) aurait un impact de - 1 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat financier. Au 20 mars 2024, le cours de cl\u00f4ture de l\u2019action Ubisoft Entertainment \u00e9tait de 19,015 euros, soit une baisse de 17,72%, par rapport au 31 d\u00e9cembre 2023, ce qui entra\u00eenerait la constatation d\u2019une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1 818 milliers d\u2019euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe \u00e0 cette date. Risque de taux de march\u00e9 : Une hausse de 1% des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une base annuelle et en consid\u00e9rant le solde au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable, non couvertes) aurait un impact nul au niveau du r\u00e9sultat financier, le Groupe ne disposant d\u2019aucune dette financi\u00e8re \u00e0 taux variable au 31 d\u00e9cembre 2023. Risque de change : La situation des actifs et passifs du Groupe en devises au 31 d\u00e9cembre 2023 s\u2019\u00e9tablit comme suit (la position est donn\u00e9e pour les montants non couverts, c\u2019est-\u00e0-dire restant soumis \u00e0 la variation des devises) : Montants des devises expos\u00e9es aux variations positives ou n\u00e9gatives de change : (En milliers d'euros) USD GBP Actif 26 494 1 663 Passif 14 687 135 Position nette avant gestion 11 807 1 528 Position hors bilan 0 0 Position nette apr\u00e8s gestion 11 807 1 528 Une baisse de 10% du taux du dollar am\u00e9ricain sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une perte financi\u00e8re de 971 milliers d\u2019euros. Une baisse de 10% de la livre Sterling sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une augmentation de la charge financi\u00e8re de 160 milliers d\u2019euros. L\u2019impact de la variation de change sur les autres devises est non significatif. Tous les acteurs majeurs du secteur multim\u00e9dia ayant des prix de revient en dollars, il n\u2019existe pas d\u2019avantages comp\u00e9titifs d\u2019un fabricant par rapport \u00e0 un autre qui se traduirait par une augmentation de ses parts de march\u00e9. Du fait de l\u2019indexation des prix de vente sur les prix de revient en dollars pour l\u2019ensemble des acteurs du secteur, la profession fait \u00e9voluer les prix de vente \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse en fonction de ses prix de revient. Pour les mat\u00e9riels et les accessoires, la monnaie principale d'achat est le dollar am\u00e9ricain. Pour les Etats-Unis, le Canada et tous les autres pays hors Europe, la monnaie de commercialisation est \u00e9galement le dollar am\u00e9ricain. En Europe, le Groupe vend principalement en euros. Les variations rapides des devises et principalement la variation \u00e0 la baisse du dollar am\u00e9ricain peuvent entra\u00eener pour le Groupe une baisse du prix de vente des produits et impacter en cons\u00e9quence la valeur du stock de marchandise. A l\u2019inverse, une variation forte et rapide \u00e0 la hausse du dollar au cours du deuxi\u00e8me semestre ne permettrait pas, compte tenu du caract\u00e8re saisonnier de l\u2019activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9, de r\u00e9percuter cette hausse en totalit\u00e9 sur les prix de vente des produits et pourrait avoir un impact temporaire sur la marge brute comptable. Cependant, afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation couvre les risques de variations de change par des achats au comptant, des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Il n\u2019y a pas de contrats de couverture en cours au 31 d\u00e9cembre 2023. D\u2019autre part, la hausse des ventes \u00e0 l\u2019export et aux Etats-Unis observ\u00e9e ces derni\u00e8res ann\u00e9es, accentue la couverture naturelle et diminue sensiblement le risque de change. Risque de cr\u00e9dit : Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re dans le cas o\u00f9 un client viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles. Le Groupe a recours \u00e0 l\u2019assurance-cr\u00e9dit pour faire face \u00e0 ce risque avec une couverture globale sup\u00e9rieure \u00e0 70%, tout en excluant volontairement certains comptes du principal client du Groupe \u00e0 hauteur de 24%, en raison de sa solidit\u00e9 financi\u00e8re. Le nombre de clients est restreint du fait du recours aux grossistes. Dans quelques cas, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 accorder des encours compl\u00e9mentaires lorsque la couverture est jug\u00e9e manifestement inadapt\u00e9e.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
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"s10_notes__6__183": {
"value": "5.8.6 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, autres charges et produits financiers Le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net est de 535 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023. Il contient les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats et charges financi\u00e8res li\u00e9es aux emprunts ainsi que les pertes et gains de change li\u00e9s \u00e0 l\u2019extinction des dettes financi\u00e8res. Le montant des charges financi\u00e8res relatives aux contrats de location (IFRS 16) est de 3 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice. Les autres charges et produits financiers se d\u00e9composent ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Diff\u00e9rences de change 0 706 Gain latent actions Ubisoft Entertainment 0 0 Total autres produits financiers 0 706 Autres charges financi\u00e8res 0 2 Diff\u00e9rences de change 514 0 Perte latente actions Ubisoft Entertainment 1 465 7 395 Total autres charges financi\u00e8res 1 979 7 397 Effet de change li\u00e9 \u00e0 la conversion des filiales en devises : Toutes les filiales ont pour monnaie de fonctionnement la monnaie locale, l\u2019impact sur les capitaux propres est de -228 milliers d\u2019euros. Risques financiers : Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 7 sur les instruments financiers, le Groupe d\u00e9taille ci-apr\u00e8s son exposition aux diff\u00e9rents risques financiers : Risque de liquidit\u00e9 : Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe n\u2019utilise pas la totalit\u00e9 de ses capacit\u00e9s d\u2019emprunt et de concours bancaires et son endettement net est n\u00e9gatif, \u00e0 16,7 millions d\u2019euros. Le Groupe d\u00e9tient des lignes de cr\u00e9dit non tir\u00e9es aupr\u00e8s de ses partenaires bancaires. Le Groupe dispose par ailleurs d\u2019un portefeuille de valeurs mobili\u00e8res de placement de 10 258 millions d\u2019euros en juste valeur au 31 d\u00e9cembre 2023. Au 31 d\u00e9cembre 2023, il n\u2019existe pas d\u2019emprunt couvert par des clauses d\u2019exigibilit\u00e9. Risque sur actions : La variation du cours de bourse des actions d\u00e9tenues a un impact sur le r\u00e9sultat du Groupe. Sur 2024, une baisse de 10% du cours de l\u2019action Ubisoft Entertainment (par rapport au cours retenu au 31 d\u00e9cembre 2023) aurait un impact de - 1 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat financier. Au 20 mars 2024, le cours de cl\u00f4ture de l\u2019action Ubisoft Entertainment \u00e9tait de 19,015 euros, soit une baisse de 17,72%, par rapport au 31 d\u00e9cembre 2023, ce qui entra\u00eenerait la constatation d\u2019une perte de r\u00e9\u00e9valuation de 1 818 milliers d\u2019euros dans les comptes consolid\u00e9s du Groupe \u00e0 cette date. Risque de taux de march\u00e9 : Une hausse de 1% des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une base annuelle et en consid\u00e9rant le solde au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des dettes financi\u00e8res \u00e0 taux variable, non couvertes) aurait un impact nul au niveau du r\u00e9sultat financier, le Groupe ne disposant d\u2019aucune dette financi\u00e8re \u00e0 taux variable au 31 d\u00e9cembre 2023. Risque de change : La situation des actifs et passifs du Groupe en devises au 31 d\u00e9cembre 2023 s\u2019\u00e9tablit comme suit (la position est donn\u00e9e pour les montants non couverts, c\u2019est-\u00e0-dire restant soumis \u00e0 la variation des devises) : Montants des devises expos\u00e9es aux variations positives ou n\u00e9gatives de change : (En milliers d'euros) USD GBP Actif 26 494 1 663 Passif 14 687 135 Position nette avant gestion 11 807 1 528 Position hors bilan 0 0 Position nette apr\u00e8s gestion 11 807 1 528 Une baisse de 10% du taux du dollar am\u00e9ricain sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une perte financi\u00e8re de 971 milliers d\u2019euros. Une baisse de 10% de la livre Sterling sur une base annuelle et en consid\u00e9rant l\u2019encours au 31 d\u00e9cembre 2023 (montant des devises expos\u00e9es aux variations de change) aurait pour impact une augmentation de la charge financi\u00e8re de 160 milliers d\u2019euros. L\u2019impact de la variation de change sur les autres devises est non significatif. Tous les acteurs majeurs du secteur multim\u00e9dia ayant des prix de revient en dollars, il n\u2019existe pas d\u2019avantages comp\u00e9titifs d\u2019un fabricant par rapport \u00e0 un autre qui se traduirait par une augmentation de ses parts de march\u00e9. Du fait de l\u2019indexation des prix de vente sur les prix de revient en dollars pour l\u2019ensemble des acteurs du secteur, la profession fait \u00e9voluer les prix de vente \u00e0 la hausse ou \u00e0 la baisse en fonction de ses prix de revient. Pour les mat\u00e9riels et les accessoires, la monnaie principale d'achat est le dollar am\u00e9ricain. Pour les Etats-Unis, le Canada et tous les autres pays hors Europe, la monnaie de commercialisation est \u00e9galement le dollar am\u00e9ricain. En Europe, le Groupe vend principalement en euros. Les variations rapides des devises et principalement la variation \u00e0 la baisse du dollar am\u00e9ricain peuvent entra\u00eener pour le Groupe une baisse du prix de vente des produits et impacter en cons\u00e9quence la valeur du stock de marchandise. A l\u2019inverse, une variation forte et rapide \u00e0 la hausse du dollar au cours du deuxi\u00e8me semestre ne permettrait pas, compte tenu du caract\u00e8re saisonnier de l\u2019activit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9, de r\u00e9percuter cette hausse en totalit\u00e9 sur les prix de vente des produits et pourrait avoir un impact temporaire sur la marge brute comptable. Cependant, afin de limiter le risque de change du Groupe, Guillemot Corporation couvre les risques de variations de change par des achats au comptant, des contrats d\u2019achats \u00e0 terme et des options de change. Il n\u2019y a pas de contrats de couverture en cours au 31 d\u00e9cembre 2023. D\u2019autre part, la hausse des ventes \u00e0 l\u2019export et aux Etats-Unis observ\u00e9e ces derni\u00e8res ann\u00e9es, accentue la couverture naturelle et diminue sensiblement le risque de change. Risque de cr\u00e9dit : Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re dans le cas o\u00f9 un client viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles. Le Groupe a recours \u00e0 l\u2019assurance-cr\u00e9dit pour faire face \u00e0 ce risque avec une couverture globale sup\u00e9rieure \u00e0 70%, tout en excluant volontairement certains comptes du principal client du Groupe \u00e0 hauteur de 24%, en raison de sa solidit\u00e9 financi\u00e8re. Le nombre de clients est restreint du fait du recours aux grossistes. Dans quelques cas, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 accorder des encours compl\u00e9mentaires lorsque la couverture est jug\u00e9e manifestement inadapt\u00e9e.",
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"s10_notes__6__196": {
"value": "5.8.7 Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats L\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats se d\u00e9compose ainsi : (En milliers d'euros) 31.12.23 31.12.22 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 366 -1 057 Imp\u00f4ts courants -479 -6 178 TOTAL -113 -7 235 L\u2019imp\u00f4t courant correspond au cumul des imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats de toutes les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe. L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est calcul\u00e9 sur les d\u00e9calages temporels concernant les retraitements fiscaux, les retraitements de consolidation et les d\u00e9ficits reportables. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a activ\u00e9 la totalit\u00e9 de ses d\u00e9ficits reportables en France. La charge d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 g\u00e9n\u00e9r\u00e9 sur l\u2019exercice en compte de r\u00e9sultat totalise 366 milliers d\u2019euros. Le taux d\u2019imp\u00f4t retenu pour le calcul des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est de 25%. Preuve d\u2019imp\u00f4t : (En milliers d'euros) 31.12.23 R\u00e9sultat avant imp\u00f4t 1 077 Produits et charges non soumises \u00e0 l'IS 0 Imp\u00f4t th\u00e9orique (25%) 269 IS / Diff\u00e9rences fiscales temporaires et permanentes 513 IS / D\u00e9ficits ant\u00e9rieurs reportables -581 IS / d\u00e9ficits non activ\u00e9s 1 IS th\u00e9orique 202 Diff\u00e9rences de taux -82 Divers -7 TOTAL 113",
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"s10_notes__6__198": {
"value": "5.8.8 Activit\u00e9s arr\u00eat\u00e9es Le Groupe n\u2019a pas arr\u00eat\u00e9 d\u2019activit\u00e9s au cours de ces derni\u00e8res ann\u00e9es.",
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"s10_notes__6__197": {
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"s10_notes__6__199": {
"value": "5.8.9 R\u00e9sultat par action R\u00e9sultat de base par action 31.12.23 31.12.22 R\u00e9sultat 964 20 352 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions (milliers) 15 087 15 287 Nombre d'Actions propres (milliers) -50 -232 Total actions (milliers) 15 037 15 055 R\u00e9sultat de base par action 0,06 1,35 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action 31.12.23 31.12.22 R\u00e9sultat 964 20 352 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions (milliers) 15 087 15 287 Nombre d'Actions propres (milliers) -50 -232 Total actions (milliers) 15 037 15 055 Nombre maximum d'actions \u00e0 cr\u00e9er Par conversion d'obligations 0 0 Par lev\u00e9e d'options 161 170 Par exercice de droits de souscription 0 0 Total actions (milliers) 15 198 15 225 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action 0,06 1,34",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
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"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"s10_notes__6__200-1": {
"value": "5.8.10 Avances et cr\u00e9dits allou\u00e9s aux dirigeants Aucun cr\u00e9dit, ni avance n\u2019a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 aux dirigeants de la soci\u00e9t\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article L.225-43 du Code de commerce.5.8.12 R\u00e9mun\u00e9ration des membres des organes d\u2019administration et de direction Le montant total vers\u00e9 par la soci\u00e9t\u00e9 aux membres du conseil d\u2019administration en r\u00e9mun\u00e9ration de leur activit\u00e9 s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 404 milliers d\u2019euros au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023. Le montant total de la r\u00e9mun\u00e9ration fixe brute vers\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 aux dirigeants mandataires sociaux, au titre de leur fonction de dirigeant, s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 103 milliers euros au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023. Par ailleurs, au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, aucune r\u00e9mun\u00e9ration variable n\u2019a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e au Pr\u00e9sident Directeur G\u00e9n\u00e9ral et chacun des Directeurs G\u00e9n\u00e9raux. Les dirigeants mandataires sociaux ne b\u00e9n\u00e9ficient pas de contrat de travail. Au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 : - Aucune r\u00e9mun\u00e9ration exceptionnelle n\u2019a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e aux mandataires sociaux dirigeants ; - Aucune option de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions n\u2019a \u00e9t\u00e9 consentie aux, ni lev\u00e9e, souscrite ou achet\u00e9e par les, dirigeants mandataires sociaux par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Corporation S.A., ni par les autres soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation ; - Aucune action gratuite n\u2019a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e aux mandataires sociaux dirigeants par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Corporation S.A. ni par les autres soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation ; - Aucun avantage, y compris sous forme d'attribution de titres de capital, de titres de cr\u00e9ances ou de titres donnant acc\u00e8s au capital ou donnant droit \u00e0 l'attribution de titres de cr\u00e9ances de la soci\u00e9t\u00e9 ou des soci\u00e9t\u00e9s mentionn\u00e9es aux articles L. 228-13 et L. 228-93 du code de commerce, n\u2019a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9 durant l\u2019exercice ; - Aucun engagement n\u2019a \u00e9t\u00e9 pris, par la soci\u00e9t\u00e9, au b\u00e9n\u00e9fice de ses mandataires sociaux, correspondant \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration, des indemnit\u00e9s ou des avantages dus ou susceptibles d\u2019\u00eatre dus \u00e0 raison de la prise, de la cessation ou du changement de ces fonctions ou post\u00e9rieurement \u00e0 celles-ci, notamment les engagements de retraite et autres avantages viagers ; - Aucune r\u00e9mun\u00e9ration n\u2019a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e en vertu d\u2019un plan d\u2019int\u00e9ressement ou de primes. - Aucun r\u00e9gime de retraite sp\u00e9cifique n\u2019a \u00e9t\u00e9 mis en place pour les mandataires sociaux. Les mandataires sociaux de Guillemot Corporation S.A. n\u2019ont re\u00e7u aucune r\u00e9mun\u00e9ration de la part des autres soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation durant l\u2019exercice.",
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"s10_notes__6__202": {
"value": "5.8.12 R\u00e9mun\u00e9ration des membres des organes d\u2019administration et de direction Le montant total vers\u00e9 par la soci\u00e9t\u00e9 aux membres du conseil d\u2019administration en r\u00e9mun\u00e9ration de leur activit\u00e9 s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 404 milliers d\u2019euros au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023. Le montant total de la r\u00e9mun\u00e9ration fixe brute vers\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 aux dirigeants mandataires sociaux, au titre de leur fonction de dirigeant, s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 103 milliers euros au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023. Par ailleurs, au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, aucune r\u00e9mun\u00e9ration variable n\u2019a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e au Pr\u00e9sident Directeur G\u00e9n\u00e9ral et chacun des Directeurs G\u00e9n\u00e9raux. Les dirigeants mandataires sociaux ne b\u00e9n\u00e9ficient pas de contrat de travail. Au cours de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 : - Aucune r\u00e9mun\u00e9ration exceptionnelle n\u2019a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e aux mandataires sociaux dirigeants ; - Aucune option de souscription ou d\u2019achat d\u2019actions n\u2019a \u00e9t\u00e9 consentie aux, ni lev\u00e9e, souscrite ou achet\u00e9e par les, dirigeants mandataires sociaux par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Corporation S.A., ni par les autres soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation ; - Aucune action gratuite n\u2019a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e aux mandataires sociaux dirigeants par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Corporation S.A. ni par les autres soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation ; - Aucun avantage, y compris sous forme d'attribution de titres de capital, de titres de cr\u00e9ances ou de titres donnant acc\u00e8s au capital ou donnant droit \u00e0 l'attribution de titres de cr\u00e9ances de la soci\u00e9t\u00e9 ou des soci\u00e9t\u00e9s mentionn\u00e9es aux articles L. 228-13 et L. 228-93 du code de commerce, n\u2019a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9 durant l\u2019exercice ; - Aucun engagement n\u2019a \u00e9t\u00e9 pris, par la soci\u00e9t\u00e9, au b\u00e9n\u00e9fice de ses mandataires sociaux, correspondant \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9mun\u00e9ration, des indemnit\u00e9s ou des avantages dus ou susceptibles d\u2019\u00eatre dus \u00e0 raison de la prise, de la cessation ou du changement de ces fonctions ou post\u00e9rieurement \u00e0 celles-ci, notamment les engagements de retraite et autres avantages viagers ; - Aucune r\u00e9mun\u00e9ration n\u2019a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e en vertu d\u2019un plan d\u2019int\u00e9ressement ou de primes. - Aucun r\u00e9gime de retraite sp\u00e9cifique n\u2019a \u00e9t\u00e9 mis en place pour les mandataires sociaux. Les mandataires sociaux de Guillemot Corporation S.A. n\u2019ont re\u00e7u aucune r\u00e9mun\u00e9ration de la part des autres soci\u00e9t\u00e9s du Groupe Guillemot Corporation durant l\u2019exercice.",
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"s10_notes__6__203": {
"value": "5.8.13 Effectifs Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe compte 297 salari\u00e9s \u00e0 travers le monde dont 115 cadres. Les salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s europ\u00e9ennes (dont le Royaume-Uni) repr\u00e9sentent 78 % des effectifs et ceux des autres continents 22 %.",
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"s10_notes__6__206": {
"value": "5.8.14 El\u00e9ments concernant les parties li\u00e9es Le capital de la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re est d\u00e9tenu par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Brothers SAS (15,15%), la famille Guillemot (53,58%), Guillemot Corporation SA (0,33%) et le public (30,94%). Les principales parties li\u00e9es sont la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Brothers SAS et les membres de la famille Guillemot qui contr\u00f4lent l\u2019\u00e9metteur, les filiales consolid\u00e9es du Groupe (cf. p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation pr\u00e9sent\u00e9 au paragraphe 5.5.1) et le groupe Ubisoft Entertainment, entit\u00e9 sur laquelle les membres de la famille Guillemot d\u00e9tiennent un droit de vote significatif. Tous les agr\u00e9gats concernant les parties li\u00e9es (hors filiales consolid\u00e9es) sont non significatifs dans les comptes du Groupe en 2023.",
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"s10_notes__6__205": {
"value": "5.8.14 El\u00e9ments concernant les parties li\u00e9es Le capital de la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re est d\u00e9tenu par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Brothers SAS (15,15%), la famille Guillemot (53,58%), Guillemot Corporation SA (0,33%) et le public (30,94%). Les principales parties li\u00e9es sont la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Brothers SAS et les membres de la famille Guillemot qui contr\u00f4lent l\u2019\u00e9metteur, les filiales consolid\u00e9es du Groupe (cf. p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation pr\u00e9sent\u00e9 au paragraphe 5.5.1) et le groupe Ubisoft Entertainment, entit\u00e9 sur laquelle les membres de la famille Guillemot d\u00e9tiennent un droit de vote significatif. Tous les agr\u00e9gats concernant les parties li\u00e9es (hors filiales consolid\u00e9es) sont non significatifs dans les comptes du Groupe en 2023.",
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"s10_notes__6__204": {
"value": "5.8.14 El\u00e9ments concernant les parties li\u00e9es Le capital de la soci\u00e9t\u00e9-m\u00e8re est d\u00e9tenu par la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Brothers SAS (15,15%), la famille Guillemot (53,58%), Guillemot Corporation SA (0,33%) et le public (30,94%). Les principales parties li\u00e9es sont la soci\u00e9t\u00e9 Guillemot Brothers SAS et les membres de la famille Guillemot qui contr\u00f4lent l\u2019\u00e9metteur, les filiales consolid\u00e9es du Groupe (cf. p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation pr\u00e9sent\u00e9 au paragraphe 5.5.1) et le groupe Ubisoft Entertainment, entit\u00e9 sur laquelle les membres de la famille Guillemot d\u00e9tiennent un droit de vote significatif. Tous les agr\u00e9gats concernant les parties li\u00e9es (hors filiales consolid\u00e9es) sont non significatifs dans les comptes du Groupe en 2023.",
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"s10_notes__6__207": {
"value": "6. EVENEMENTS POST CLOTURE N\u00e9ant.",
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"s10_notes__6__208": {
"value": "8. HONORAIRES DES CONTROLEURS LEGAUX DES COMPTES PricewaterhouseCoopers Audit TOADENN AUDIT Exercice 2023 (en euros) Montant H.T. % Montant H.T. % Certification des comptes 92 133 100% 77 248 100% Services autres que la certification des comptes 0 0% 0 0% TOTAL 92 133 100% 77 248 100% PricewaterhouseCoopers Audit TOADENN AUDIT Exercice 2022 (en euros) Montant H.T. % Montant H.T. % Certification des comptes 97 747 100% 73 570 100% Services autres que la certification des comptes 0 0% 0 0% TOTAL 97 747 100% 73 570 100%",
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"s10_notes__6__209": {
"value": "9. EVALUATION ET DESCRIPTION DES IMPACTS FINANCIERS DES RISQUES ENVIRONNEMENTAUX Le Groupe op\u00e8re dans le secteur des accessoires pour PC et consoles. Le Groupe n\u2019a pas pris d\u2019engagement en mati\u00e8re environnemental (Pas d\u2019engagement de r\u00e9duction de l\u2019empreinte carbone de ses produits, ni d\u2019engagement d\u2019utilisation exclusive d\u2019\u00e9nergies renouvelables). Lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, le Groupe a pris en compte l\u2019impact du changement climatique. Ces consid\u00e9rations n\u2019ont pas eu d\u2019impact significatif sur les jugements et les estimations de l\u2019information financi\u00e8re en 2023. En effet, les risques environnementaux et les risques climatiques ont \u00e9t\u00e9 appr\u00e9hend\u00e9s au regard des principales composantes des \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2023 : IAS 1, Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers. L\u2019impact sur l\u2019activit\u00e9 des risques environnementaux semble limit\u00e9. IAS 2 Stocks. Les \u00ab climate related matters \u00bb ne sont pas susceptibles d\u2019entrainer une obsolescence des produits fabriqu\u00e9s par le Groupe. IAS 12 Income Taxes. Il n\u2019existe pas d\u2019impact sur les imp\u00f4ts pour le Groupe. IAS 16-38, Immobilisations corporelles et incorporelles. Les principales valeurs concernant les marques, les frais de Recherche et d\u00e9veloppement, les constructions et les installations techniques. Ces actifs ne sont pas situ\u00e9s dans des zones \u00e0 risque d\u2019un point de vue environnemental. IAS 36, D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation li\u00e9e au risque climatique n\u2019est envisag\u00e9e. IAS 37, Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels. Pas d\u2019impact identifi\u00e9 pour cet exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2023. IFRS 7-9, Instruments financiers. Pas d\u2019impact pour le Groupe. IFRS 13, Evaluation de la juste valeur. Pas d\u2019impact pour le Groupe. IFRS 17, Contrats d\u2019assurance. Pas d\u2019impact pour le Groupe des risques environnementaux, aucune indication \u00e0 ce sujet dans les contrats d\u2019assurances du Groupe.",
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"s10_notes__6__211": {
"value": "GUILLEMOT CORPORATION S.A.",
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"s10_notes__6__210": {
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"s10_notes__6__212": {
"value": "S.A.",
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"s10_notes__6__215": {
"value": "2 rue du Ch\u00eane H\u00e9leuc, 56910 Carentoir, France",
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"s10_notes__6__214": {
"value": "2 rue du Ch\u00eane H\u00e9leuc, 56910 Carentoir, France",
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"s10_notes__6__213": {
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"s10_notes__6__216": {
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"s10_notes__6__217": {
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