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"fact_43400": {
"value": "Annexe des comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023
G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s
1.1 Information financi\u00e8re annuelle
Les \u00e9tats financiers de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023
ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance le 6 mars 2024
et examin\u00e9s par le Conseil de Surveillance le 7 mars 2024,
qui a autoris\u00e9 leur publication.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis
conform\u00e9ment aux normes comptables internationales
publi\u00e9es par l'IASB (International Accounting Standards
Board) et adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne. Ces normes
comprennent les IFRS (International Financial Reporting
Standards) et les IAS (International Accounting Standards),
ainsi que les interpr\u00e9tations de l'IFRS Interpretations
1.2 Pr\u00e9sentation des activit\u00e9s du Groupe
Rubis SCA (ci-apr\u00e8s \u00ab la Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb ou, avec ses filiales, \u00ab le
Groupe \u00bb) est une soci\u00e9t\u00e9 en commandite par actions
enregistr\u00e9e et domicili\u00e9e en France. Son si\u00e8ge social est
situ\u00e9 46 rue Boissi\u00e8re 75116 Paris.
Le Groupe exerce deux m\u00e9tiers :
la Distribution d'\u00e9nergies qui int\u00e8gre la distribution de
carburants, de fiouls, de lubrifiants, de gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et de
bitumes ainsi que la logistique, qui regroupe le n\u00e9goce-
approvisionnement, l'activit\u00e9 de raffinage et le transport
la Production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable sp\u00e9cialis\u00e9e dans
la production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque et d\u00e9velopp\u00e9e
notamment depuis l'acquisition de 80 % de Photosol, l'un
des principaux producteurs ind\u00e9pendants d'\u00e9lectricit\u00e9
photovolta\u00efque en France.
L'activit\u00e9 RubisTerminal est comptabilis\u00e9e dans les comptes
du Groupe selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La
coentreprise Rubis Terminal Invest (ci-apr\u00e8s \u00ab Rubis
Terminal \u00bb) est sp\u00e9cialis\u00e9e dans le Stockage de produits
liquides en vrac (carburants et biocarburants, produits
chimiques et agroalimentaires) pour des clients
commerciaux et industriels.
Le Groupe est pr\u00e9sent en Europe, en Afrique et aux Cara\u00efbes.
2.1 Base de pr\u00e9paration
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la convention du
co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certaines cat\u00e9gories
d'actifs et passifs, conform\u00e9ment aux r\u00e8gles IFRS. Les
cat\u00e9gories concern\u00e9es sont mentionn\u00e9es dans les notes
Pour \u00e9tablir ses comptes, la Direction du Groupe doit
proc\u00e9der \u00e0 des estimations et faire des hypoth\u00e8ses qui
affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d'actif et de
passif, des produits et des charges, ainsi que des
informations donn\u00e9es en notes annexes.
La Direction du Groupe proc\u00e8de \u00e0 ces estimations et
appr\u00e9ciations de fa\u00e7on continue sur la base de son
exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers facteurs jug\u00e9s
raisonnables qui constituent le fondement de ces
1. G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s
3. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
4. Notes annexes au bilan
5. Notes annexes au compte de r\u00e9sultat
6. Information sectorielle r\u00e9sum\u00e9e
7. Int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
8. Participations dans les entreprises communes
9. Participations dans les coentreprises
11. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31\u03ced\u00e9cembre 2023
Les montants qui figureront dans ses futurs \u00e9tats financiers
sont susceptibles de diff\u00e9rer de ces estimations en fonction
de l'\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses ou de conditions
Les principales estimations faites par la Direction du
Groupe portent notamment sur les justes valeurs des actifs
et passifs acquis lors de regroupements d'entreprises, la
valeur recouvrable des goodwill et des immobilisations
incorporelles et corporelles, l'\u00e9valuation des engagements
envers les salari\u00e9s (y compris les paiements en actions),
l'\u00e9valuation des autres provisions, les contrats de location
(dur\u00e9e de location retenue et taux d'endettement marginaux,
d\u00e9crits en note 4.1.2) et l'\u00e9valuation des options de rachat
sur participations ne donnant pas le contr\u00f4le.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats
financiers de Rubis SCA et de ses filiales de l'exercice clos
le 31 d\u00e9cembre 2023.
Les \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res sont \u00e9tablis dans
leur monnaie fonctionnelle.
Les r\u00e9sultats et la situation financi\u00e8re des filiales du Groupe
dont la monnaie fonctionnelle diff\u00e8re de la monnaie de
pr\u00e9sentation des comptes (\u00e0 savoir l'euro) et n'est pas la
monnaie d'une \u00e9conomie en hyperinflation sont convertis
selon les principes suivants :
les actifs et passifs sont convertis au taux de change en
vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture ;
les produits et charges sont convertis au taux de change
ces \u00e9carts de change sont comptabilis\u00e9s dans les autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, au poste \u00ab R\u00e9serves de
les \u00e9carts de conversion cumul\u00e9s sont recycl\u00e9s en
r\u00e9sultat en cas de cession ou de liquidation de la
participation \u00e0 laquelle ils se rapportent.
Les \u00e9carts d'acquisition et r\u00e9\u00e9valuations \u00e0 la juste valeur
d\u00e9coulant de l'acquisition d'une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont
consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de cette derni\u00e8re
et convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture.
Toutes les transactions significatives r\u00e9alis\u00e9es entre les
soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ainsi que les profits internes sont
Les \u00e9carts de change issus de l'\u00e9limination des transactions
et flux entre soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es libell\u00e9s en monnaies
\u00e9trang\u00e8res font l'objet du traitement suivant :
les \u00e9carts de change issus de l'\u00e9limination des
transactions internes sont inscrits au poste \u00ab \u00c9carts de
conversion \u00bb dans les capitaux propres et au poste
\u00ab Int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb pour la part revenant aux tiers,
de mani\u00e8re \u00e0 neutraliser l'incidence sur le r\u00e9sultat
les \u00e9carts de change sur flux de financement r\u00e9ciproques
sont, quant \u00e0 eux, class\u00e9s dans une rubrique distincte du
tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s.
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euros et les \u00e9tats
financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d'euros.
HYPERINFLATION AU SURINAME ET \u00c0 HA\u00cfTI
Depuis 2021, le Suriname figure parmi les pays
hyperinflationnistes. Les impacts de l'hyperinflation de ce
pays sont, sur l'exercice, non significatifs aux bornes du
Depuis 2023, Ha\u00efti est consid\u00e9r\u00e9 comme un pays en
hyperinflation sur la base des crit\u00e8res \u00e9nonc\u00e9s par la norme
IAS 29 \u00ab Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies
hyperinflationnistes \u00bb et, notamment, d'un taux d'inflation
cumul\u00e9 au cours des trois derni\u00e8res ann\u00e9es \u00e0 Ha\u00efti sup\u00e9rieur
Ainsi, les dispositions de la norme IAS 29 sont devenues
applicables \u00e0 compter du 1er janvier 2023, comme si Ha\u00efti
avait toujours \u00e9t\u00e9 en hyperinflation. Par ailleurs, les donn\u00e9es
comparatives pour l'ann\u00e9e 2022 ne sont pas retrait\u00e9es
conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 21 \u00ab Effets des variations des
cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res \u00bb.
La norme IAS 29 requiert que les \u00e9tats financiers bas\u00e9s sur
la valeur historique soient retrait\u00e9s afin de corriger la perte
du pouvoir d'achat g\u00e9n\u00e9rale de la gourde ha\u00eftienne. Celle-ci
consiste \u00e0 appliquer un indice des prix \u00e0 la consommation
\u00e0 chaque valeur historique pr\u00e9sente dans les \u00e9tats financiers
de mani\u00e8re que les \u00e9tats financiers soient pr\u00e9sent\u00e9s en unit\u00e9
courante \u00e0 la cl\u00f4ture. L'\u00e9volution de l'indice des prix \u00e0 la
consommation tel que publi\u00e9 par l'Institut ha\u00eftien de
statistique et d'informatique a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9e par le Groupe
pour tenir compte des impacts de l'hyperinflation.
Les impacts comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s du
Groupe, principalement li\u00e9s \u00e0 l'\u00e9cart d'acquisition reconnu
dans le cadre de l'acquisition des activit\u00e9s de distribution
de la soci\u00e9t\u00e9 Dinasa en 2017, ainsi que les immobilisations
corporelles, sont les suivants :
la r\u00e9\u00e9valuation cumul\u00e9e des actifs et passifs non
mon\u00e9taires au 1er janvier 2023 a donn\u00e9 lieu \u00e0 une
augmentation des capitaux propres consolid\u00e9s de
221 millions d'euros. Les actifs non courants r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0
l'ouverture ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour un total de 220 millions
d'euros (impact net comptabilis\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global en 2023) ;
l'application de la norme IAS 29 sur la p\u00e9riode du
1er janvier au 31 d\u00e9cembre 2023 a entra\u00een\u00e9 une
augmentation des capitaux propres consolid\u00e9s de
18 millions d'euros et des effets non significatifs sur le
compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode.
2.2 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable appliqu\u00e9
NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS ADOPT\u00c9S PAR L'UNION EUROP\u00c9ENNE ET
D'APPLICATION OBLIGATOIRE \u00c0 COMPTER DU 1ER JANVIER 2023
Les normes, interpr\u00e9tations et amendements suivants parus au Journal officiel de l'Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture
sont appliqu\u00e9s pour la premi\u00e8re fois en 2023 :
Norme/Interpr\u00e9tation
Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables significatives
D\u00e9finition d'une estimation comptable
Amendements \u00e0 IAS 12
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs issus d'une m\u00eame
Amendements \u00e0 IAS 12
R\u00e9forme fiscalit\u00e9 internationale \u2013 Mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier 2
Ces normes, interpr\u00e9tations et amendements n'ont pas eu d'impact mat\u00e9riel sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre
NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS APPLICABLES PAR ANTICIPATION SUR OPTION
Le Groupe n'a pas appliqu\u00e9 par anticipation les normes, interpr\u00e9tations et amendements dont l'application n'est pas
obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2023 ou qui n'ont pas encore \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne.
INFORMATIONS SP\u00c9CIFIQUES AUX CONS\u00c9QUENCES DU CONFLIT ENTRE L'UKRAINE ET LA RUSSIE
Le Groupe ne r\u00e9alise aucune op\u00e9ration en Ukraine ou en Russie et ne dispose d'aucun actif sur ce territoire. En outre, il ne
s'approvisionne pas aupr\u00e8s de fournisseurs ukrainiens ou russes. \u00c0 ce jour, le Groupe ne recense aucune exposition directe
P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Le Groupe applique les normes relatives au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation IFRS 10, 11, 12 ainsi qu'IAS 28 amend\u00e9e.
Toutes les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles Rubis exerce le contr\u00f4le, c'est-\u00e0-dire dans lesquelles il a le pouvoir de diriger les
politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle afin d'obtenir des avantages de leurs activit\u00e9s, sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration
Le contr\u00f4le d\u00e9fini par la norme IFRS 10 est fond\u00e9 sur les trois crit\u00e8res suivants \u00e0 remplir simultan\u00e9ment afin de conclure
\u00e0 l'exercice du contr\u00f4le par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re :
la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u00e9tient le pouvoir sur la filiale lorsqu'elle a des droits effectifs qui lui conf\u00e8rent la capacit\u00e9 actuelle de
diriger les activit\u00e9s pertinentes, \u00e0 savoir les activit\u00e9s ayant une incidence importante sur les rendements de la filiale.
Le pouvoir peut \u00eatre issu de droits de vote (existants et/ou potentiels) et/ou d'accords contractuels. L'appr\u00e9ciation de
la d\u00e9tention du pouvoir d\u00e9pend de la nature des activit\u00e9s pertinentes de la filiale, du processus de d\u00e9cision en son
sein et de la r\u00e9partition des droits des autres actionnaires de la filiale ;
la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est expos\u00e9e ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec la filiale qui peuvent
varier selon la performance de celle-ci ;
la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re a la capacit\u00e9 d'exercer son pouvoir afin d'influer sur les rendements.
Dans un partenariat, les parties sont li\u00e9es par un accord contractuel leur conf\u00e9rant le contr\u00f4le conjoint de l'entreprise.
L'existence d'un contr\u00f4le conjoint est d\u00e9termin\u00e9e dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes
requi\u00e8rent le consentement unanime des parties qui contr\u00f4lent collectivement l'entreprise.
Les partenariats sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories :
les entreprises communes : il s'agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur
l'entreprise ont directement des droits sur les actifs et des obligations au titre des passifs li\u00e9s, relatifs \u00e0 celle-ci. Les
entreprises communes sont comptabilis\u00e9es selon les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus par le Groupe dans les actifs et passifs de
chaque entreprise commune ;
les coentreprises : il s'agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l'entreprise
ont des droits sur l'actif net de celle-ci. Le Groupe comptabilise ses coentreprises selon la m\u00e9thode de la mise en
\u00e9quivalence conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28.
3.1 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
3.2 Variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation concernent
les regroupements d'entreprises au sens d'IFRS 3 et les
acquisitions de groupes d'actifs.
Seules les transactions les plus significatives sont d\u00e9taill\u00e9es
ACQUISITIONS \u2013 ACTIVIT\u00c9 PRODUCTION D'\u00c9LECTRICIT\u00c9 RENOUVELABLE
Le 14 avril 2022, Rubis avait finalis\u00e9 l'acquisition de 80 %
de Photosol (France), l'un des leaders ind\u00e9pendants de
l'\u00e9nergie photovolta\u00efque en France.
Depuis le 1er janvier 2023, la branche Production d'\u00e9lectricit\u00e9
renouvelable int\u00e8gre une nouvelle entit\u00e9, Photosol Mobexi,
sp\u00e9cialis\u00e9e dans la pose de panneaux photovolta\u00efques en
toiture. Cette acquisition n'a pas eu d'impact significatif sur
les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023.
De m\u00eame, Rubis Photosol a r\u00e9alis\u00e9 son premier
investissement en Italie, via l'acquisition d'un portefeuille de
10 projets photovolta\u00efques et agrivolta\u00efques dans la r\u00e9gion
italienne du Lazio, repr\u00e9sentant un total d'environ 100 MWc.
L'acquisition de chacun de ces projets est conditionn\u00e9e \u00e0
l'obtention du stade RTB (ready-to-build). Les quatre
premiers projets ayant atteint le stade RTB ont \u00e9t\u00e9 acquis
par Rubis Photosol courant 2023. Ils repr\u00e9sentent une
puissance totale de 45 MWc. Ces actifs sont int\u00e9gr\u00e9s au
p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au 31 d\u00e9cembre 2023.
La comptabilisation des projets d\u00e9velopp\u00e9s et pr\u00eats \u00e0
construire se place sous la norme IAS 38 relative \u00e0 la
comptabilisation des actifs incorporels. Le co\u00fbt d'acquisition
de l'actif incorporel correspondant au projet solaire en
d\u00e9veloppement inclut le prix pay\u00e9 au vendeur et les frais
d'acquisition \u00e9ventuellement encourus. Aucun goodwill ni
imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n'est constat\u00e9. L'actif incorporel reconnu au
31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 8,9 millions d'euros et est amorti
sur la dur\u00e9e des projets qui s'\u00e9tablit \u00e0 35 ans.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 regroupent les \u00e9tats financiers de Rubis SCA et des
filiales list\u00e9es dans le tableau de la note 12.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun indice de perte de valeur n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9.
31/12/2022 de p\u00e9rim\u00e8tre Acquisitions
Diminutions Reclassements
techniques, mat\u00e9riel
4.1 Immobilisations corporelles et droits d'utilisation
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
La valeur brute des immobilisations corporelles correspond \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les frais d'entretien et de r\u00e9paration sont enregistr\u00e9s en charges d\u00e8s qu'ils sont encourus, sauf ceux engag\u00e9s pour la
prolongation de la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 du bien, notamment lors d'arr\u00eats pour grand entretien, alors inscrits en immobilisations
et amortis sur la p\u00e9riode s\u00e9parant deux arr\u00eats.
L'amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilisation estim\u00e9e des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories
d'immobilisations, soit :
Mat\u00e9riel et outillage
Mat\u00e9riel de transport
Agencements et installations
Mat\u00e9riel, mobilier de bureau
Les dur\u00e9es d'amortissement r\u00e9sultent des natures distinctes des immobilisations corporelles au sein des diff\u00e9rentes
activit\u00e9s, notamment les constructions, les installations complexes et le mat\u00e9riel ou outillage.
Les co\u00fbts d'emprunts sont inclus dans le co\u00fbt des immobilisations lorsqu'ils sont significatifs.
31/12/2022 de p\u00e9rim\u00e8tre Augmentations
Diminutions Reclassements
DROITS D'UTILISATION (IFRS 16)
La norme IFRS 16 d\u00e9finit le droit d'utilisation relatif \u00e0 un contrat de location comme \u00e9tant un actif qui repr\u00e9sente le droit
du preneur d'utiliser le bien sous-jacent pour une p\u00e9riode donn\u00e9e. Ce droit d'utilisation est reconnu par le Groupe \u00e0 la
date de prise d'effet du contrat de location (d\u00e8s la mise \u00e0 disposition de l'actif).
Les exemptions suivantes offertes par la norme ont \u00e9t\u00e9 retenues par le Groupe :
les contrats avec une dur\u00e9e de location inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois ne donnent pas lieu \u00e0 la comptabilisation d'un actif et
les contrats relatifs aux actifs de faible valeur ont \u00e9t\u00e9 exclus.
Les taux d'actualisation utilis\u00e9s pour la valorisation des droits d'utilisation sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir du taux d'emprunt
marginal du secteur d'activit\u00e9 dans lequel op\u00e8re le Groupe, auquel est ajout\u00e9 un spread pour tenir compte des
environnements \u00e9conomiques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Ces taux sont d\u00e9finis en fonction de la dur\u00e9e d'utilisation des
Le droit d'utilisation est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt et comprend :
le montant initial de l'obligation locative ;
les paiements d'avance faits au bailleur nets, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des avantages re\u00e7us du bailleur ;
les co\u00fbts directs initiaux significatifs encourus par le preneur pour la conclusion du contrat, correspondant aux co\u00fbts
qui n'auraient pas \u00e9t\u00e9 encourus si le contrat n'avait pas \u00e9t\u00e9 conclu ;
une estimation des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement ou de remise en \u00e9tat du bien lou\u00e9 selon les termes du contrat le cas
L'amortissement est comptabilis\u00e9 en charge au compte de r\u00e9sultat selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de
location. Le droit d'utilisation fait l
La dur\u00e9e de location du contrat correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable du contrat pendant laquelle le preneur a le droit
d'utiliser l'actif sous-jacent, apr\u00e8s prise en compte des options de renouvellement ou de r\u00e9siliation que le preneur est
raisonnablement certain d'exercer.
Les immobilisations financ\u00e9es au moyen de contrats de location-financement sont pr\u00e9sent\u00e9es \u00e0 l'actif en \u00ab Droits
d'utilisation \u00bb. La dette correspondante est inscrite en \u00ab Obligation locative \u00bb.
Diminutions Hyperinflation
Diminutions Hyperinflation
4.2 \u00c9carts d'acquisition
Regroupements d'entreprises ant\u00e9rieurs au 1er janvier 2010
Les regroupements d
'entreprises r\u00e9alis\u00e9s avant le 1er janvier 2010 ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s selon la norme IFRS 3 avant sa r\u00e9vision applicable \u00e0 partir de cette m\u00eame date. Ces regroupements n'ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s, IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e9tant
d'application prospective.
Lors de la premi\u00e8re consolidation d'une entreprise contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels ont
\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment aux prescriptions des normes IFRS. Les \u00e9carts d'\u00e9valuation d\u00e9gag\u00e9s \u00e0 cette
occasion ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les actifs et passifs concern\u00e9s, y compris pour la part des minoritaires et non
seulement pour la quote-part des titres acquis. L'\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d'acquisition
et la quote-part de l'acqu\u00e9reur dans les actifs nets \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en goodwill lorsqu'il
\u00e9tait positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu'il \u00e9tait n\u00e9gatif (badwill).
Regroupements d'entreprises post\u00e9rieurs au 1er janvier 2010
Les normes IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e et IAS 27 amend\u00e9e modifient les principes comptables applicables aux regroupements
d'entreprises r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s le 1er janvier 2010.
Les principales modifications ayant un impact sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont :
la comptabilisation en charges des co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l'acquisition ;
la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat des participations d\u00e9tenues ant\u00e9rieurement \u00e0 la prise de contr\u00f4le, dans
le cas d'une acquisition par achats successifs de titres ;
la possibilit\u00e9 d'\u00e9valuer, au cas par cas, les int\u00e9r\u00eats minoritaires soit \u00e0 la juste valeur soit \u00e0 la part proportionnelle dans
l'actif net identifiable ;
la comptabilisation \u00e0 la juste valeur des compl\u00e9ments de prix \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, les ajustements \u00e9ventuels
ult\u00e9rieurs \u00e9tant comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat s'ils interviennent en dehors du d\u00e9lai d'affectation ;
les corrections de prix constat\u00e9es sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es en flux de tr\u00e9sorerie
li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement au m\u00eame titre que le prix initial.
En application de la m\u00e9thode de l'acquisition, le Groupe comptabilise \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le les actifs acquis et
passifs repris identifiables \u00e0 leur juste valeur. Il dispose alors d'un d\u00e9lai maximal de 12 mois \u00e0 compter de la date
d'acquisition pour finaliser la comptabilisation du regroupement d'entreprises consid\u00e9r\u00e9. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les
ajustements de juste valeur des actifs acquis et passifs repris sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat. L'\u00e9cart
d'acquisition est d\u00e9termin\u00e9 par diff\u00e9rence entre, d'une part, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (principalement le prix d'acquisition
et le compl\u00e9ment de prix \u00e9ventuel hors frais d'acquisition) et le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires et, d'autre part, la juste
valeur des actifs acquis et passifs repris. Cet \u00e9cart est inscrit \u00e0 l'actif du bilan consolid\u00e9 lorsqu'il est positif et en r\u00e9sultat
dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu'il est n\u00e9gatif (badwill).
Suite \u00e0 la mise en place d'IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, une option existe pour l'\u00e9valuation des int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 la date d'acquisition :
soit pour la quote-part qu'ils repr\u00e9sentent dans l'actif net acquis (m\u00e9thode du goodwill partiel), soit pour leur juste valeur
(m\u00e9thode du goodwill complet). L'option est exer\u00e7able au cas par cas lors de chaque regroupement d'entreprises.
Dans le cadre de l'affectation des \u00e9carts d'acquisition d\u00e9gag\u00e9s lors des diff\u00e9rents regroupements d'entreprises, les
groupes d'Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT) retenus par Rubis sont :
l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Europe) ;
l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Afrique) ;
l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Cara\u00efbes) ;
l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque.
Cette allocation est calqu\u00e9e sur l'organisation de la Direction G\u00e9n\u00e9rale des op\u00e9rations du Groupe et sur le reporting
interne permettant, outre le pilotage de l'activit\u00e9, le suivi du retour sur capitaux employ\u00e9s, i.e., le niveau le plus bas auquel
le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne.
D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d'acquisition
Les goodwill font l'objet d'un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation
des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s'il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels
sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre.
Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l'UGT ou du groupe
d'UGT, ycompris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d'actifs (ou groupe d'actifs) dont l'utilisation continue
g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres groupes
La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d'utilit\u00e9.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus.
La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l'actif (ou
groupe d'actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession.
Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l'actif (ou groupe d'actifs), une perte de valeur
est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill.
Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versibles.
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Europe)
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Afrique)
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Cara\u00efbes)
Activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque
\u00c9CARTS D'ACQUISITION
* Les UGTs pr\u00e9c\u00e9demment comprises dans le groupe d'UGT Support & Services ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9es au sein des groupes d'UGTs Distribution d'\u00e9nergies (Cara\u00efbes)
et Distribution d'\u00e9nergies Afrique selon leur localisation.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3, toute diff\u00e9rence mat\u00e9rielle
r\u00e9sultant de l'\u00e9valuation finale des actifs acquis et passifs
repris des soci\u00e9t\u00e9s acquises est comptabilis\u00e9e comme un
ajustement r\u00e9trospectif du goodwill si elle est constat\u00e9e
dans les 12 mois suivant la date d'acquisition et relative \u00e0
des \u00e9v\u00e9nements existants \u00e0 la date d'acquisition. Aucune
diff\u00e9rence mat\u00e9rielle r\u00e9sultant de l'acquisition de Photosol
n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e en 2023. Le goodwill d\u00e9finitif s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0
Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au 31 d\u00e9cembre 2023
Les valeurs recouvrables ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es sur la base
du calcul de la valeur d'utilit\u00e9.
Pour l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies :
les calculs des valeurs d'utilit\u00e9 reposent sur des
projections de flux de tr\u00e9sorerie sur la base de budgets
financiers, pour l'exercice 2024, et de projections \u00e0 moyen
terme approuv\u00e9s en fin d'exercice par la Direction. La
dur\u00e9e de projection retenue par le management est
g\u00e9n\u00e9ralement de trois ans. Dans de rares cas, le Groupe
a identifi\u00e9 des circonstances qui requi\u00e8rent de consid\u00e9rer
des dur\u00e9es de projection plus longues. En Afrique de l'Est,
la dur\u00e9e des plans d'affaires est de six ans pour tenir
compte de l'horizon n\u00e9cessaire, suite \u00e0 la pand\u00e9mie
mondiale li\u00e9e \u00e0 la Covid, pour achever la r\u00e9novation du
r\u00e9seau acquis en 2019. De m\u00eame, \u00e0 Ha\u00efti, le contexte
\u00e9conomique, politique et s\u00e9curitaire a amen\u00e9 le
management \u00e0 consid\u00e9rer une dur\u00e9e du plan d'affaires
les principales hypoth\u00e8ses formul\u00e9es concernent les
volumes trait\u00e9s et les marges unitaires. Les flux de
tr\u00e9sorerie sont extrapol\u00e9s en appliquant g\u00e9n\u00e9ralement
un taux de croissance de 2 %.
Pour l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque :
la valeur d'utilit\u00e9 repose sur des projections de flux de
tr\u00e9sorerie d'une dur\u00e9e de 35 ans, sur la base du plan
d'affaires \u00e9tabli par le management, int\u00e9grant les SPV en
op\u00e9ration et le portefeuille de projets existants et futurs ;
les principales hypoth\u00e8ses sont le prix de revente de
l'\u00e9lectricit\u00e9, les taux d'actualisation, ainsi que la capacit\u00e9
\u00e0 d\u00e9velopper le portefeuille existant et \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer de
Le taux d'actualisation retenu, qui repose sur le concept du
co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (encore appel\u00e9 \u00ab WACC \u00bb),
refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur
temps de l'argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque UGT
Les taux d'actualisation pond\u00e9r\u00e9s utilis\u00e9s sont les suivants :
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Europe)
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Afrique)
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Cara\u00efbes)
Activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque
Les taux d'actualisation pr\u00e9sent\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s en retenant le r\u00e9sultat brut d'exploitation 2024 de chaque pays comme
base de la pond\u00e9ration pour l'UGT.
Sensibilit\u00e9 des valeurs recouvrables au 31 d\u00e9cembre 2023
Pour l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies, une hausse de 1 % du
taux d'actualisation ou une baisse de 1 % du taux de
croissance ne g\u00e9n\u00e9rerait pas de d\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts
d'acquisition au 31 d\u00e9cembre 2023.
Pour l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque, les
analyses de sensibilit\u00e9 aux courbes de prix et au taux
d'actualisation excluent le risque de d\u00e9pr\u00e9ciation du
goodwill Photosol au 31 d\u00e9cembre 2023.
4.3 Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u00e9finie sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur des p\u00e9riodes qui correspondent
\u00e0 la dur\u00e9e d'utilisation pr\u00e9vue et sont soumises \u00e0 un test de perte de valeur chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou
changements de circonstances indiquent que les valeurs comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15, les co\u00fbts d'obtention de contrats li\u00e9s \u00e0 la distribution de GPL en France sont inscrits
\u00e0 l'actif en \u00ab Autres immobilisations incorporelles \u00bb et amortis sur la dur\u00e9e de vie moyenne observ\u00e9e pour les contrats
Une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d'un projet interne) peut
\u00eatre comptabilis\u00e9e si, et seulement si, les crit\u00e8res d\u00e9finis par IAS 38.57sont remplis. Sur l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9
renouvelable, les co\u00fbts de d\u00e9veloppement, directs et indirects, externes ou internes, sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment
o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondants est probable et les autres crit\u00e8res de la norme IAS 38 respect\u00e9s. Le Groupe
consid\u00e8re que ces crit\u00e8res sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans le portefeuille de d\u00e9veloppement, c'est-\u00e0-
dire lorsque les \u00e9l\u00e9ments contractuels et les \u00e9tudes techniques indiquent que la faisabilit\u00e9 d'un projet est probable.
Lorsque les conditions pour la comptabilisation d'une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses
li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l'exercice au cours duquel elles sont encourues.
La capitalisation des co\u00fbts prend fin \u00e0 la mise en service industrielle du parc photovolta\u00efque.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de
l'information financi\u00e8re s'il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et
les immobilisations incorporelles en cours. S'il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte de valeur afin
d'\u00e9valuer si la valeur comptable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e
entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction et la valeur d'utilit\u00e9.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun indice de perte de valeur n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9.
31/12/2022 de p\u00e9rim\u00e8tre
Acquisitions Diminutions Reclassements
31/12/2022 de p\u00e9rim\u00e8tre Augmentations
Diminutions Reclassements
Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre correspondent principalement \u00e0 l'acquisition des projets d\u00e9velopp\u00e9s et pr\u00eats \u00e0 construire en
Italie pour un montant de 8,9 millions d'euros (cf. note 3.2).
4.4 Participation dans les entreprises associ\u00e9es
Les informations concernant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le, les participations dans les entreprises communes
et les participations dans les coentreprises sont donn\u00e9es dans les notes 7 \u00e0 9 de la pr\u00e9sente annexe.
L'\u00e9valuation et la comptabilisation des actifs financiers sont d\u00e9finis par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb.
Classification et \u00e9valuation
Les actifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu'il devient partie aux dispositions contractuelles
La classification propos\u00e9e par IFRS 9 d\u00e9termine la fa\u00e7on dont les actifs sont comptabilis\u00e9s ainsi que leur m\u00e9thode
d'\u00e9valuation. Le classement des actifs financiers est fonction de deux crit\u00e8res cumulatifs : le mod\u00e8le de gestion qui est
appliqu\u00e9 \u00e0 l'actif et les caract\u00e9ristiques de ses flux de tr\u00e9sorerie contractuels.
En fonction de l'analyse combinatoire des deux crit\u00e8res, la norme IFRS 9 distingue trois cat\u00e9gories d'actifs financiers,
dont l'\u00e9valuation et le traitement comptable sont sp\u00e9cifiques \u00e0 la cat\u00e9gorie concern\u00e9e :
soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;
soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ;
soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comprennent principalement les obligations et titres de cr\u00e9ances n\u00e9gociables, les
pr\u00eats et les cr\u00e9ances.
Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comprennent principalement les
titres de participation, anciennement class\u00e9s en titres disponibles \u00e0 la vente.
Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat comprennent les disponibilit\u00e9s, les Sicav et autres fonds.
Le Groupe a utilis\u00e9 la hi\u00e9rarchie de juste valeur de la norme IFRS 7 pour d\u00e9terminer le niveau de classement des actifs
niveau 1 : prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques ;
niveau 2 : utilisation de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s vis\u00e9s au niveau 1, qui sont observables pour l'actif ou le
passif concern\u00e9, soit directement soit indirectement ;
niveau 3 : utilisation de donn\u00e9es relatives \u00e0 l'actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es sur des donn\u00e9es observables
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers
La norme IFRS 9 introduit un mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation fond\u00e9 sur les pertes attendues.
\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d'int\u00e9r\u00eat, des
cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le
Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur
juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours
enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de
juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie :
une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d'actif ou de passif,
du fait de l'\u00e9volution des taux de change ;
une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie
attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs.
Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe.
La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si :
la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ;
l'efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu'elle perdure.
L'application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la
variation de juste valeur de l'instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et
charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de
r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sultat.
R\u00e9partition des actifs financiers
par classes (IFRS 7) et par cat\u00e9gories (IFRS 9)
Autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (long terme)
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (court terme)
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs
Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments
Instruments d\u00e9riv\u00e9s non courants
Instruments d\u00e9riv\u00e9s courants
Juste valeur par r\u00e9sultat
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Juste valeur des instruments financiers par niveau (IFRS 7)
Les titres de participation HDF Energy (Hydrog\u00e8ne de
France), soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e, sont en niveau 1.
Les titres de participation non cot\u00e9s et autres actifs
financiers disponibles \u00e0 la vente sont consid\u00e9r\u00e9s \u00eatre de
niveau 3 (donn\u00e9es non observables).
La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0
l'aide de mod\u00e8les de valorisation bas\u00e9s sur des donn\u00e9es
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9taill\u00e9s
au paragraphe 4.5.5 de la pr\u00e9sente annexe. Ils sont de
niveau 1, \u00e0 l'exception des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme pour 40 millions
d'euros class\u00e9s en niveau 2.
ACTIFS FINANCIERS NON COURANTS
Les autres actifs financiers comprennent notamment les titres de participation, les autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des
participations \u00e0 plus d'un an, les titres immobilis\u00e9s, les pr\u00eats \u00e0 plus d'un an, les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s \u00e0 plus d'un
an et la part \u00e0 plus d'un an des valeurs mobili\u00e8res n'entrant pas dans la cat\u00e9gorie des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
Juste valeur des instruments financiers
TOTAL DES AUTRES ACTIFS FINANCIERS
Les titres de participation correspondent essentiellement :
\u00e0 la participation \u00e0 hauteur de 17,7 % dans la soci\u00e9t\u00e9
Hydrog\u00e8ne de France (HDF Energy) souscrite en 2021
pour un montant total de 78,6 millions d'euros ;
aux participations minoritaires d\u00e9tenues par Rubis
Energia Portugal dans plusieurs entit\u00e9s au Portugal ;
aux participations minoritaires d\u00e9tenues par la raffinerie
SARA dans des projets de diversification ;
aux parts de GIE d\u00e9tenues par la soci\u00e9t\u00e9 Rubis Antilles
Les autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations
incluent essentiellement les avances faites \u00e0 des GIE ou
Les pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s correspondent
\u00e0 hauteur de 15 millions d'euros \u00e0 un pr\u00eat en USD,
remboursable en 2025, accord\u00e9 par la filiale RWIL Suriname
\u00e0 l'\u00c9tat surinamais.
La part remboursable en 2024, soit 15 millions d'euros, a fait
l'objet d'un reclassement en \u00ab Autres actifs courants \u00bb.
Les autres \u00e9l\u00e9ments inscrits dans ce compte correspondent
essentiellement \u00e0 des avances faites \u00e0 certains distributeurs
travaillant pour le Groupe, \u00e0 des d\u00e9p\u00f4ts de garantie pr\u00e9vus
dans certains baux emphyt\u00e9otiques et aux autres d\u00e9p\u00f4ts
de garantie. La variation constat\u00e9e au cours de la p\u00e9riode
correspond essentiellement :
au reclassement en actifs financiers courants de la partie
remboursable en 2024 du pr\u00eat accord\u00e9 par la filiale RWIL
\u00e0 la conversion en bons du tr\u00e9sor de cr\u00e9ances d\u00e9tenues
par les entit\u00e9s de distribution implant\u00e9es au Kenya vis-
\u00e0-vis de l'\u00c9tat kenyan pour un montant de 26,6 millions
Les d\u00e9pr\u00e9ciations int\u00e8grent \u00e0 hauteur de 46,7 millions
d'euros l'impact de l'\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur de la
participation dans HDF Energyen raison de la baisse de son
cours de bourse par rapport au prix de souscription \u00e0
l'origine. La contrepartie est port\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du
Les autres actifs courants comprennent principalement des charges constat\u00e9es d'avance ainsi que la part \u00e0 moins d'un an
des cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations, des pr\u00eats et des d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s, des avances et d\u00e9p\u00f4ts
vers\u00e9s en vue de l'acquisition de nouvelles activit\u00e9s, des valeurs mobili\u00e8res de placement qui ne peuvent pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es
comme de la tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des instruments de couverture \u00e0 la juste valeur.
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
Juste valeur des instruments financiers
Actifs financiers courants bruts
Actifs financiers courants nets
Charges constat\u00e9es d'avance
TOTAL AUTRES ACTIFS COURANTS
Autres cr\u00e9ances (part \u00e0 plus d'un an)
Charges constat\u00e9es d'avance (part \u00e0 plus d'un an)
CLIENTS ET AUTRES D\u00c9BITEURS (ACTIFS D'EXPLOITATION COURANTS)
Les cr\u00e9ances clients, dont les \u00e9ch\u00e9ances sont g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 un an, sont reconnues et comptabilis\u00e9es pour
le montant initial de la facture, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations constat\u00e9es \u00e0 hauteur des montants non recouvrables.
Une estimation du montant de cr\u00e9ances douteuses est effectu\u00e9e lorsqu'il n'est plus probable que la totalit\u00e9 de la cr\u00e9ance
pourra \u00eatre recouvr\u00e9e. Les cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont constat\u00e9es en perte lorsqu'elles sont identifi\u00e9es comme telles.
Le Groupe utilise l'approche simplifi\u00e9e d'IFRS 9 pour calculer les provisions relatives aux pertes attendues sur les cr\u00e9ances
commerciales. En raison du faible taux de pertes historiques enregistr\u00e9 par le Groupe, l'application du mod\u00e8le de
d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes attendues n'a pas d'impact significatif pour le Groupe.
Rubis met en place dans certaines filiales des programmes de cessions de cr\u00e9ances lui permettant de c\u00e9der des cr\u00e9ances
commerciales et de recevoir un paiement en num\u00e9raire.
Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9consolid\u00e9es d\u00e8s lors que le Groupe a transf\u00e9r\u00e9 ses droits \u00e0 recevoir des paiements au titre
de l'actif ainsi que tous les risques et avantages attach\u00e9s aux cr\u00e9ances.
Lorsque les risques et avantages de l'actif n'ont pas \u00e9t\u00e9 totalement transf\u00e9r\u00e9s, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es restent inscrites \u00e0
l'actif du bilan tandis que les financements re\u00e7us sont trait\u00e9s comme des dettes financi\u00e8res en \u00e9change des cr\u00e9ances
Les clients et autres d\u00e9biteurs comprennent les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s, les cr\u00e9ances li\u00e9es au personnel,
les cr\u00e9ances sur l'\u00c9tat et les autres cr\u00e9ances d'exploitation.
Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s
Cr\u00e9ances li\u00e9es au personnel
Cr\u00e9ances sur l'\u00c9tat
Autres cr\u00e9ances d'exploitation
Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s
Autres cr\u00e9ances d'exploitation
En 2023, les pertes sur cr\u00e9ances sont demeur\u00e9es stables et non mat\u00e9rielles.
Rubis a mis en place des programmes de cession de
cr\u00e9ances et d'affacturage, notamment en Martinique, au
terme desquels la filiale c\u00e8de des cr\u00e9ances commerciales
au factor ou \u00e0 l'organisme financier en contrepartie de
tr\u00e9sorerie. Certains programmes sont d\u00e9consolidants.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur nette des cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es
s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 64 millions d'euros, dont 46 millions d'euros ont \u00e9t\u00e9
d\u00e9consolid\u00e9s, la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages au
titre de ces cr\u00e9ances ayant \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s. Pour les programmes
non d\u00e9consolidants, les montants remboursables au titre
des programmes sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les \u00ab Emprunts et
concours bancaires (part \u00e0 moins d'un an) \u00bb sur la ligne
\u00ab Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es \u00bb.
RAPPROCHEMENT AVEC LA VARIATION DU BFR AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
Valeur nette au bilan 31/12/2023
Valeur nette au bilan 31/12/2022
Variation des clients et autres d\u00e9biteurs au bilan
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre
Incidence des \u00e9carts de conversion et des retraitements en lien avec l'hyperinflation
Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste
Incidence de la variation des cr\u00e9ances sur cession d'actif (en investissement)
Incidence de la variation des autres actifs courants et des autres cr\u00e9ances \u00e0 plus d'un an
Variation des clients et autres d\u00e9biteurs au TFT
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires et les parts d'OPCVM qui
sont mobilisables ou cessibles \u00e0 tr\u00e8s court terme (d'une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois) et ne pr\u00e9sentent pas de risque
significatif de changement de valeur au regard des crit\u00e8res pr\u00e9vus par la norme IAS 7. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0
leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Int\u00e9r\u00eats \u00e0 recevoir
L'exposition du Groupe au risque sur actions porte principalement sur les titres HDF Energy acquis en 2021 (cf. note 4.5.1).
Il n'y a pas de client qui repr\u00e9sente 10 % ou plus du chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe en 2023 ou en 2022.
L'exposition maximale au risque de cr\u00e9dit concernant les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 la date de cl\u00f4ture, analys\u00e9e par zone
g\u00e9ographique, est la suivante :
Sur les deux exercices, le ratio des cr\u00e9ances clients rapport\u00e9es au chiffre d'affaires est inf\u00e9rieur ou proche de 10 %.
L'ant\u00e9riorit\u00e9 des actifs courants \u00e0 la date de cl\u00f4ture s'analyse comme suit :
comptable D\u00e9pr\u00e9ciation
Montant des actifs \u00e9chus
Clients et autres d\u00e9biteurs
Cr\u00e9ances d'imp\u00f4t
La ventilation, par \u00e9ch\u00e9ance, des cr\u00e9ances clients d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es est la suivante :
Montant des actifs \u00e9chus
Valeur brute des cr\u00e9ances clients d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients
4.6 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et les valeurs
fiscales, selon la m\u00e9thode du report variable.
Des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant
de pertes fiscales et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible
dans un avenir pr\u00e9visible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits
d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d'imp\u00f4t dont l'application est attendue sur l'exercice au
cours duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d'imp\u00f4t (et r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9
adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Cette \u00e9valuation est mise \u00e0 jour \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont enregistr\u00e9s au titre des diff\u00e9rences constat\u00e9es entre les valeurs comptables et les valeurs fiscales
des actifs et des passifs. Les soldes d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs peuvent s'analyser comme suit :
Immobilisations et amortissements
Droits d'utilisation et obligations locatives (IFRS 16)
Reports d\u00e9ficitaires
Diff\u00e9rences temporaires
Provisions pour co\u00fbts environnementaux
IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s repr\u00e9sentatifs de reports d\u00e9ficitaires
concernent essentiellement le report en avant des pertes
fiscales de l'int\u00e9gration fiscale fran\u00e7aise (telle que d\u00e9finie
ci-dessous), de l'entit\u00e9 Frangaz (d\u00e9ficits n\u00e9s avant l'entr\u00e9e
dans le p\u00e9rim\u00e8tre d'int\u00e9gration fiscale) et des entit\u00e9s
Photosol. Les pr\u00e9visions d'activit\u00e9 mises \u00e0 jour \u00e0 la cl\u00f4ture
justifient le caract\u00e8re probable de l'imputation \u00e0 moyen
terme des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux instruments financiers sont
essentiellement constitu\u00e9s par l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 relatif \u00e0 la
juste valeur des instruments de couverture.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s portant sur les immobilisations sont
constitu\u00e9s principalement :
de l'annulation des amortissements d\u00e9rogatoires ;
de l'homog\u00e9n\u00e9isation des rythmes d'amortissement des
installations techniques ;
de la diff\u00e9rence entre la valeur consolid\u00e9e et la valeur
fiscale de certains actifs.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont compens\u00e9s par
entit\u00e9 ou par groupe d'int\u00e9gration fiscale. Seul figure au
bilan le solde actif ou passif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 par entit\u00e9 ou
par groupe d'int\u00e9gration fiscale. Il existe trois p\u00e9rim\u00e8tres
d'int\u00e9gration fiscale dans le Groupe :
celui de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Rubis SCA, qui comprend les
entit\u00e9s : Rubis \u00c9nergie, Vitogaz France, Coparef, Rubis
Patrimoine, Vito Corse, Frangaz, Starogaz, Sicogaz, Rubis
Antilles Guyane, Rubis Saint-Barth\u00e9lemy, SIGL, Rubis
Cara\u00efbes Fran\u00e7aises, Rubis Guyane Fran\u00e7aise, Soci\u00e9t\u00e9
Antillaise des P\u00e9troles Rubis, Rubis Restauration et
Services, Soci\u00e9t\u00e9 R\u00e9unionnaise de Produits P\u00e9troliers
(SRPP), Rubis Renouvelables et Rubis HyDev ;
celui form\u00e9 par Photosol SAS et 43 de ses filiales ;
celui form\u00e9 par Rubis Photosol SAS et trois de ses filiales.
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du prix de revient et de la valeur nette de r\u00e9alisation.
Le prix de revient est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9.
Les co\u00fbts d'emprunt ne sont pas inclus dans le co\u00fbt des stocks.
La valeur nette de r\u00e9alisation est le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l'activit\u00e9 diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s
n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque la valeur probable de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable.
Stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et fournitures
Stocks de produits finis et interm\u00e9diaires
Stocks de marchandises et autres
Stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et fournitures
Stocks de produits finis et interm\u00e9diaires
Stocks de marchandises et autres
RAPPROCHEMENT AVEC LA VARIATION DU BFR AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
VALEUR NETTE AU BILAN 31/12/2023
Valeur nette au bilan 31/12/2022
Variation des stocks et en-cours au bilan
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre
Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste
Incidence des \u00e9carts de conversion et des retraitements en lien avec l'hyperinflation
Variation des stocks et en-cours au TFT
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le capital social est compos\u00e9 de 103 195 172 actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es de 1,25 euro chacune et
s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 128 994 milliers d'euros.
Les diff\u00e9rentes op\u00e9rations sur capital, intervenues au cours de la p\u00e9riode, sont reprises dans le tableau ci-apr\u00e8s :
Plan d'\u00e9pargne entreprise
Frais sur augmentations de capital
Au 31 d\u00e9cembre 2023, Rubis poss\u00e9dait 62 531 actions d'autocontr\u00f4le.
Convention de ligne de capital avec Cr\u00e9dit Agricole CIB de novembre 2021
En novembre 2021, le Groupe a sign\u00e9 une convention de
ligne de capital avec Cr\u00e9dit Agricole CIB pour une p\u00e9riode
de 37mois et dans la limite autoris\u00e9e de 4 400 000 actions
de 1,25 euro de nominal. Le prix de souscription des actions
fera ressortir une d\u00e9cote de 5 % par rapport \u00e0 la moyenne
pond\u00e9r\u00e9e par les volumes des cours cot\u00e9s des actions des
deux s\u00e9ances de bourse pr\u00e9c\u00e9dant sa fixation. Cr\u00e9dit
Agricole CIB intervient en tant qu'interm\u00e9diaire financier et
n'a pas vocation \u00e0 rester au capital de la Soci\u00e9t\u00e9. Au
31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe n'a pas encore fait usage de
RAPPROCHEMENT AVEC L'AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
Augmentation (r\u00e9duction) du capital social
Augmentation (r\u00e9duction) des primes
AUGMENTATION (R\u00c9DUCTION) DE CAPITAL AU BILAN
Rachat d'actions (r\u00e9duction de capital)
AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
RAPPROCHEMENT DU DIVIDENDE DISTRIBU\u00c9 ENTRE L'\u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES ET LE TFT
DISTRIBUTION DE DIVIDENDES SELON \u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES
Paiement du dividende en actions
DIVIDENDES MIS EN PAIEMENT AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
4.9 Options de souscription d'actions et actions gratuites
La norme IFRS 2 prescrit de constater une charge de personnel correspondant aux services r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des avantages
octroy\u00e9s aux salari\u00e9s sous la forme de paiements fond\u00e9s sur des actions. Ces services sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur des
instruments accord\u00e9s.
L'ensemble des plans octroy\u00e9s par le Groupe prend la forme d'instruments r\u00e9gl\u00e9s en actions, la contrepartie de la charge
de personnel \u00e9tant comptabilis\u00e9e en capitaux propres.
Les plans contiennent une condition de pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires dans les effectifs du Groupe \u00e0 la fin de la p\u00e9riode
d'acquisition des droits, ainsi que des conditions de performance hors march\u00e9 et/ou de march\u00e9 selon les plans.
Les conditions de performance de march\u00e9 ont un impact sur l'estimation initiale \u00e0 la date d'attribution de la juste valeur
unitaire de l'instrument attribu\u00e9, sans r\u00e9vision ult\u00e9rieure au cours de la p\u00e9riode d'acquisition des droits.
Les conditions de performance hors march\u00e9 ont un impact sur l'estimation initiale \u00e0 la date d'attribution du nombre
d'instruments \u00e0 \u00e9mettre, celui-ci faisant l'objet d'une r\u00e9vision ult\u00e9rieure, lorsque cela est n\u00e9cessaire, tout au long de la
p\u00e9riode d'acquisition des droits.
Plans d'options de souscription d'actions
Des plans d'options de souscription d'actions sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du groupe Rubis.
Ces options sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d'attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial (Cox Ross Rubinstein).
Ce mod\u00e8le permet de tenir compte des caract\u00e9ristiques du plan (prix d'exercice, p\u00e9riode d'exercice, conditions de
performance) et des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l'attribution (taux sans risque, cours de l'action, volatilit\u00e9, dividendes
Cette juste valeur \u00e0 la date d'attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d'acquisition
des droits par contrepartie des capitaux propres.
Attributions d'actions gratuites
Des plans d'attributions d'actions gratuites sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe.
Ces attributions d'actions gratuites sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d'attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial.
Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l'action \u00e0 la date d'attribution, en tenant
compte de l'absence de dividende sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits et des conditions de performance contenues
Cette juste valeur \u00e0 la date d'attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d'acquisition
des droits par contrepartie des capitaux propres.
Attributions d'actions de pr\u00e9f\u00e9rence
Des plans d'attributions d'actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9galement accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe.
Ces attributions d'actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d'attribution en utilisant un mod\u00e8le
binomial. Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l'action \u00e0 la date d'attribution,
en tenant compte, sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits, de l'absence de dividendes et des conditions de performance
contenues dans les plans.
Cette juste valeur \u00e0 la date d'attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d'acquisition
des droits par contrepartie des capitaux propres.
Plans d'\u00e9pargne entreprise (PEE)
Le Groupe a mis en place plusieurs plans d'\u00e9pargne entreprise au profit de ses salari\u00e9s. Ces plans consistent \u00e0 offrir aux
salari\u00e9s la possibilit\u00e9 de souscrire \u00e0 une augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e, \u00e0 une valeur d\u00e9cot\u00e9e par rapport au cours
de bourse. Ils remplissent les conditions d'application des plans d'achats d'actions.
La juste valeur de chaque action est alors estim\u00e9e comme correspondant \u00e0 l'\u00e9cart entre le cours de l'action \u00e0 la date
d'attribution du plan et le prix de souscription. N\u00e9anmoins, le cours de l'action est corrig\u00e9 pour tenir compte de
l'indisponibilit\u00e9 de l'action pendant cinq ans, \u00e0 partir de l'\u00e9cart entre le taux sans risque \u00e0 la date d'attribution et le taux
En l'absence de p\u00e9riode d'acquisition des droits, la charge de personnel est comptabilis\u00e9e sans \u00e9talement par contrepartie
La charge correspondant \u00e0 l'abondement octroy\u00e9 aux salari\u00e9s est \u00e9galement comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, en charges de
Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance
Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance
Les modalit\u00e9s des plans d'actions gratuites en cours au 31 d\u00e9cembre 2023 sont illustr\u00e9es dans les tableaux ci-apr\u00e8s :
Actions gratuites de performance
Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance
L'attribution d\u00e9finitive des actions aux b\u00e9n\u00e9ficiaires ne pourra intervenir qu'au terme d'une p\u00e9riode d'acquisition de trois ans,
en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, qui court \u00e0 compter de leur attribution par le Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance. L'attribution d\u00e9finitive est \u00e9galement
soumise \u00e0 l'atteinte des conditions de performance pr\u00e9vues dans les r\u00e8glements des plans.
Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence
Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance
Dans le cadre de la transaction Photosol, les managers du groupe acquis par Rubis SCA ont b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d'un plan de
r\u00e9mun\u00e9ration en actions de la holding Rubis Photosol, t\u00eate du groupe Photosol, pr\u00e9voyant l'octroi de 8,4 millions d'actions
gratuites et 1 million d'actions de pr\u00e9f\u00e9rence. Ces \u00e9l\u00e9ments ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et amortis sur la p\u00e9riode
d'acquisition, soit un an \u00e0 compter de la date d'attribution.
Valorisation des plans d'options et des actions gratuites
Le taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque utilis\u00e9 dans les calculs de valorisation de ces plans est le taux d'int\u00e9r\u00eat des obligations d'\u00c9tat
pour la zone euro de duration \u00e9quivalente \u00e0 celle des options (source Iboxx).
En ce qui concerne l'exercice anticip\u00e9 des options, le mod\u00e8le repose sur une hypoth\u00e8se d'anticipations rationnelles de la
part des d\u00e9tenteurs d'options, qui peuvent exercer contin\u00fbment leur option sur toute la p\u00e9riode d'exer\u00e7abilit\u00e9. La volatilit\u00e9
implicite retenue a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 partir de la volatilit\u00e9 historique observ\u00e9e.
Les taux de dividendes annuels retenus pour les valorisations sont les suivants :
Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance
Plan d'\u00e9pargne entreprise \u2013 Valorisation des PEE
Le taux d'incessibilit\u00e9 est estim\u00e9 \u00e0 2,93 % pour le plan 2023 (0,17 % pour le plan 2022).
Le taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque utilis\u00e9 dans les calculs de valorisation des PEE est le taux d'int\u00e9r\u00eat des obligations d'\u00c9tat pour
la zone euro de duration \u00e9quivalente \u00e0 celle des instruments \u00e9valu\u00e9s (source Iboxx). La d\u00e9cote li\u00e9e \u00e0 l'incessibilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9
estim\u00e9e \u00e0 partir du taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque et du taux d'emprunt moyen sur cinq ans, soit respectivement 2,64 % et 3,01 %.
L'\u00e9valuation et la comptabilisation des passifs financiers sont d\u00e9finies par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb.
Les passifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu'il devient partie aux dispositions contractuelles
La norme IFRS 9 distingue deux cat\u00e9gories de passifs financiers, faisant l'objet d'un traitement comptable sp\u00e9cifique :
les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; ils comprennent principalement les dettes fournisseurs et les emprunts
avec utilisation, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la m\u00e9thode dite du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif ;
les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, par r\u00e9sultat, qui ne repr\u00e9sentent pour le Groupe que des cas de figure
tr\u00e8s restreints et n'ont pas d'incidence significative sur les comptes.
\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s
Les principes comptables relatifs \u00e0 l'\u00e9valuation et la comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont expos\u00e9s en note 4.5.
R\u00e9partition des passifs financiers par classes
(IFRS 7) et par cat\u00e9gories (IFRS 9)
Emprunts et dettes financi\u00e8res
Consignations d'emballages
Autres passifs long terme
Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments
Instruments d\u00e9riv\u00e9s non courants
Instruments d\u00e9riv\u00e9s courants
Juste valeur par r\u00e9sultat
Concours bancaires courants
La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l'aide de mod\u00e8les de valorisation bas\u00e9s sur des donn\u00e9es observables
DETTES FINANCI\u00c8RES ET OBLIGATIONS LOCATIVES
Les dettes financi\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous en distinguant les passifs non courants des passifs
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus sur emprunts et concours bancaires
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
TOTAL EMPRUNTS ET CONCOURS BANCAIRES (PART \u00c0 MOINS D'UN AN)
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES
Emprunts et dettes financi\u00e8res (non courants)
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
La variation des emprunts et autres passifs financiers courants et non courants entre le 31 d\u00e9cembre 2022 et le 31 d\u00e9cembre
2023 s'analyse comme suit :
\u00c9missions Remboursements
financi\u00e8res courantes
courantes et non courantes
Les \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es au cours de la p\u00e9riode s'expliquent principalement par le refinancement des lignes de cr\u00e9dit utilis\u00e9es,
les nouveaux financements obtenus sur Photosol, le financement des investissements industriels et des op\u00e9rations courantes.
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit (part \u00e0 moins d'un an)
L'endettement net consolid\u00e9 du Groupe atteint 1 360 millions
d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023.
Les emprunts et contrats de cr\u00e9dit souscrits par Rubis
\u00c9nergie int\u00e8grent l'engagement aux bornes du p\u00e9rim\u00e8tre
Rubis \u00c9nergie de respecter, pendant la dur\u00e9e des emprunts,
les ratios financiers suivants :
endettement net sur fonds propres inf\u00e9rieur \u00e0 1 ;
endettement net sur EBITDA inf\u00e9rieur \u00e0 3,5.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les ratios aux bornes du groupe Rubis
\u00c9nergie sont respect\u00e9s, \u00e9cartant ainsi toute probabilit\u00e9
d'occurrence des faits g\u00e9n\u00e9rateurs d'exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e.
Les entit\u00e9s de financement du groupe Photosol ainsi que
certaines SPV de production font l'objet de covenants
n\u00e9goci\u00e9s au cas par cas, pour lesquels aucun remboursement
anticip\u00e9 n'est exig\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
Certaines filiales de la branche Distribution d'\u00e9nergies ont
mis en place des contrats d'agents payeurs avec des
institutions financi\u00e8res permettant \u00e0 certains fournisseurs
du Groupe de c\u00e9der leurs cr\u00e9ances dues par le Groupe.
Ce programme de financement a permis au Groupe de
b\u00e9n\u00e9ficier d'une prolongation des d\u00e9lais de paiement des
dettes vis-\u00e0-vis de ces fournisseurs. Les dettes ayant fait
l'objet d'une prolongation des d\u00e9lais de paiement sont
pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00ab Emprunts et concours bancaires (part
\u00e0 moins d'un an) \u00bb sur la ligne \u00ab Autres emprunts et dettes
assimil\u00e9es \u00bb. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les montants dus au
titre de ces programmes s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 11 millions d'euros. Les
flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 ces dettes sont class\u00e9s en flux de
tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement.
\u00c9ch\u00e9ancier des obligations locatives
\u00c9ch\u00e9ancier des obligations locatives
Autres informations relatives aux contrats de locations (IFRS 16)
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant des loyers d\u00e9caiss\u00e9s
(contrats retrait\u00e9s et contrats exempt\u00e9s) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0
103,2 millions d'euros et le produit des sous-locations \u00e0
Les charges de loyers qui n'ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9es au
31 d\u00e9cembre 2023 s'analysent comme suit :
loyers b\u00e9n\u00e9ficiant d'une exemption de comptabilisation :
dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois pour 31 millions d'euros,
bien de faible valeur unitaire pour 0,7 million d'euros ;
part variable des loyers pour 19,7 millions d'euros.
INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S
couvert (en milliers d'euros)
TOTAL INSTRUMENTS FINANCIERS
L'\u00e9valuation de la juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s port\u00e9s par le Groupe int\u00e8gre une composante \u00ab risque de
contrepartie \u00bb pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs et une composante \u00ab risque de cr\u00e9dit propre \u00bb pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s
passifs. L'\u00e9valuation du risque de cr\u00e9dit est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de mod\u00e8les math\u00e9matiques usuels pour des intervenants
Caract\u00e9ristique des emprunts
Le risque de taux est limit\u00e9 aux emprunts souscrits par le Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a mis en place des contrats de protection de taux (cap et floor) \u00e0 hauteur de 951 millions
d'euros sur un total de 1 321 millions d'euros d'endettement \u00e0 taux variable repr\u00e9sentant 72 % de ce montant.
Emprunts et dettes financi\u00e8res hors consignations (1)
Exposition nette avant couverture
Instruments de couverture
EXPOSITION NETTE APR\u00c8S COUVERTURE
(1) Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit, concours bancaires, int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus et autres emprunts et dettes assimil\u00e9es.
(2) Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
(3) Y compris les actifs et dettes \u00e0 taux variable.
Sensibilit\u00e9 \u00e0 la variation des taux d'int\u00e9r\u00eat
L'endettement net \u00e0 taux variable s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 049,9 millions
d'euros : emprunts confirm\u00e9s \u00e0 taux variables (1 321 millions
d'euros) plus concours bancaires courants (318,5 millions
d'euros) moins la tr\u00e9sorerie disponible (58millions d'euros).
Compte tenu des couvertures mises en place, une variation
de 1 % des taux court terme n'aurait pas d'impact
significatif sur le co\u00fbt de l'endettement financier net 2023.
L'exposition des entit\u00e9s Photosol nouvellement acquises n'est pas mat\u00e9rielle.
(en millions de dollars US)
POSITION NETTE AVANT GESTION
POSITION NETTE APR\u00c8S GESTION
Risque de variation des prix des produits p\u00e9troliers
Le risque li\u00e9 aux variations des prix des produits p\u00e9troliers doit \u00eatre analys\u00e9 \u00e0 partir des deux \u00e9l\u00e9ments suivants :
le risque de variation de prix des produits p\u00e9troliers est att\u00e9nu\u00e9 par la courte dur\u00e9e de stockage du produit ;
les tarifs commerciaux sont r\u00e9guli\u00e8rement r\u00e9vis\u00e9s en fonction des conditions de march\u00e9.
Les achats de produits p\u00e9troliers sont r\u00e9alis\u00e9s en dollars ;
c'est donc vis-\u00e0-vis de cette seule monnaie que le Groupe
reste potentiellement expos\u00e9.
La branche Distribution d'\u00e9nergies affiche, au 31 d\u00e9cembre
2023, une position bilantielle cr\u00e9ditrice nette en dollars de
88 millions, correspondant \u00e0 des dettes (y compris
intragroupes), des cr\u00e9ances ainsi que des d\u00e9couverts
bancaires et des disponibilit\u00e9s. L'exposition du Groupe est
essentiellement concentr\u00e9e sur les filiales Rubis Energy
Kenya, Ringardas (Nig\u00e9ria), RWIL Suriname et Dinasa (Ha\u00efti).
La diminution de l'exposition est li\u00e9e aux mesures prises au
Kenya et au Nig\u00e9ria pour acqu\u00e9rir des dollars et r\u00e9duire les
Dans l'hypoth\u00e8se d'une \u00e9volution d\u00e9favorable de l'euro d'un
centime par rapport au dollar le risque de change ne serait
pas mat\u00e9riel (inf\u00e9rieur \u00e0 1 million d'euros avant imp\u00f4t).
Produits constat\u00e9s d'avance et autres comptes de r\u00e9gularisation
Juste valeur des instruments financiers
Autres passifs long terme
Dettes sur acquisitions d'immobilisations et autres actifs non courants
Juste valeur des instruments financiers (part \u00e0 plus d'un an)
Autres dettes (part \u00e0 plus d'un an)
Produits constat\u00e9s d'avance (part \u00e0 plus d'un an)
Dans le cadre de la transaction Photosol (cf. note 3.2), le
Groupe a reconnu \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le une option
de rachat sur participations ne donnant pas le contr\u00f4le pour
une juste valeur de 82 millions d'euros constat\u00e9s en \u00ab Autres
passifs long terme \u00bb par contrepartie d'une diminution des
int\u00e9r\u00eats minoritaires pr\u00e9sent\u00e9s dans les capitaux propres
totaux. Cette option de rachat s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 129,5 millions d'euros
au 31 d\u00e9cembre 2023, apr\u00e8s r\u00e9\u00e9valuation de 32 millions
d'euros constat\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
FOURNISSEURS ET AUTRES CR\u00c9DITEURS (PASSIFS D'EXPLOITATION COURANTS)
Dettes sur acquisitions d'immobilisations et autres actifs non courants
Dettes diverses d'exploitation
Rapprochement avec la variation du BFR au tableau de flux de tr\u00e9sorerie
VALEUR AU BILAN 31/12/2023
Valeur au bilan 31/12/2022
Variation des fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs au bilan
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre
Incidence des \u00e9carts de conversion et des retraitements en lien avec l'hyperinflation
Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste
Incidence de la variation des dettes sur acquisitions d'actifs (en investissement)
Incidence de la variation des dividendes \u00e0 verser et int\u00e9r\u00eats courus sur dettes (en financement)
Incidence de la variation des autres passifs courants et des autres dettes \u00e0 plus d'un an
Variation des fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs au TFT
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe utilise des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es pour un montant global de 744 millions d'euros. Le
montant des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es mais non utilis\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 442 millions d'euros.
Inf\u00e9rieure \u00e0 1 an
\u00c9ch\u00e9ance de remboursement
Parall\u00e8lement, il est pr\u00e9cis\u00e9 que le Groupe pr\u00e9sente \u00e0 l'actif de son bilan une tr\u00e9sorerie imm\u00e9diatement disponible de
Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles r\u00e9siduelles des passifs financiers s'analysent comme suit (y compris les paiements d'int\u00e9r\u00eats) :
Consignations d'emballages
Autres passifs long terme
La diff\u00e9rence entre les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et les valeurs comptables des passifs financiers est principalement
constitu\u00e9e par les int\u00e9r\u00eats futurs.
4.11 Autres provisions (hors avantages au personnel)
Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) \u00e0 l'\u00e9gard d'un tiers
r\u00e9sultant d'un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qu'il est probable qu'une sortie de ressources repr\u00e9sentative d'avantages \u00e9conomiques
sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation et que le montant de l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
D\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution
Les d\u00e9penses futures de restitution des sites (d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution), r\u00e9sultant d'une obligation actuelle, l\u00e9gale
ou implicite, sont provisionn\u00e9es sur la base d'une estimation raisonnable de leur juste valeur, au cours de l'exercice durant
lequel appara\u00eet l'obligation. La contrepartie de cette provision est incluse dans la valeur nette comptable de l'actif
concern\u00e9 et amortie sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 de cet actif. Les ajustements ult\u00e9rieurs de la provision, cons\u00e9cutifs notamment
\u00e0 une r\u00e9vision du montant de la sortie de ressources ou du taux d'actualisation, sont sym\u00e9triquement port\u00e9s en d\u00e9duction
ou en augmentation du co\u00fbt de l'actif correspondant. L'impact de l'accr\u00e9tion (passage du temps) sur la provision pour
restitution des sites est mesur\u00e9 en appliquant au montant de la provision un taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque. L'accr\u00e9tion est
comptabilis\u00e9e dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.
Litiges et r\u00e9clamations
Des provisions pour litiges et r\u00e9clamations sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation li\u00e9e \u00e0 des actions en
justice, contentieux fiscaux, proc\u00e9dures contentieuses ou autres r\u00e9clamations r\u00e9sultant d'\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs qui
sont en instance, qu'il est probable qu'une sortie de ressources repr\u00e9sentant des avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire
pour \u00e9teindre cette obligation et qu'une estimation fiable du montant de cette sortie de ressources peut \u00eatre faite. Le
Groupe s'appuie sur ses conseils et avocats pour \u00e9valuer la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des risques et estimer les provisions
pour litiges et r\u00e9clamations en int\u00e9grant les probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des diff\u00e9rents sc\u00e9narios envisag\u00e9s.
Certificats d'\u00e9conomie d'\u00e9nergie
Certaines entit\u00e9s fran\u00e7aises sont soumises \u00e0 l'obligation de collecte de certificats d'\u00e9conomie d'\u00e9nergie. Cette obligation
fait l'objet d'une provision uniform\u00e9ment r\u00e9partie sur la p\u00e9riode triennale de collecte. Parall\u00e8lement, le Groupe constate
les achats de certificats r\u00e9alis\u00e9s tout au long de la p\u00e9riode triennale en stocks, \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition ou de collecte.
\u00c0 l'issue de chaque p\u00e9riode triennale, les stocks sont consomm\u00e9s et les provisions reprises. Ces \u00e9l\u00e9ments sont constat\u00e9s
en \u00ab R\u00e9sultat brut d'exploitation \u00bb.
Dans le cas des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e d\u00e8s lors que le Groupe dispose d'un plan de restructuration
d\u00e9taill\u00e9 et formalis\u00e9 et que les principales dispositions de la restructuration ont fait l'objet d'une annonce aux personnes
concern\u00e9es ou que la restructuration a fait l'objet d'un d\u00e9but d'ex\u00e9cution.
Si l'effet de la valeur temps est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es.
Provisions pour risques et charges
Provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution
Les provisions pour risques et charges comprennent
les obligations du Groupe en mati\u00e8re de certificats
d'\u00e9conomie d'\u00e9nergie. Ces provisions sont constat\u00e9es
tout au long de la p\u00e9riode triennale en vigueur
une provision relative \u00e0 l'obligation du groupe Rubis de
personnaliser les actifs acquis (rebranding) ;
des provisions relatives \u00e0 des risques ou litiges pouvant
conduire \u00e0 la mise en cause \u00e9ventuelle du groupe Rubis.
Le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 constituer des provisions
lorsqu'il existe un risque de remise en cause des tarifs
appliqu\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s projets (SPV). Toutefois, au
31 d\u00e9cembre 2023, il n'existe aucune provision constitu\u00e9e
Les provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution sont
conformes \u00e0 la norme IAS 16. Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une
estimation des co\u00fbts de d\u00e9pollution et de d\u00e9mant\u00e8lement
reposant notamment sur les conclusions de conseils
externes. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16, la valeur actuelle
de ces d\u00e9penses a \u00e9t\u00e9 incorpor\u00e9e au co\u00fbt des installations
31/12/2022 de p\u00e9rim\u00e8tre Dotations
Provisions pour risques et charges
Provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement
* Dont 8,1 millions d'euros de reprises sans objet.
Les variations de provisions pour risques et charges de
l'exercice correspondent notamment :
aux nouvelles obligations du Groupe en mati\u00e8re de
collecte de certificats d'\u00e9conomie d'\u00e9nergie ;
aux obligations du Groupe en mati\u00e8re de d\u00e9pollution et
aux obligations des entit\u00e9s Photosol, nouvellement
acquises, en mati\u00e8re de d\u00e9pollution et remise en \u00e9tat.
Litiges et passifs \u00e9ventuels
En d\u00e9cembre 2021, l'Autorit\u00e9 de la concurrence s'est saisie
d'office d'une mission d'enqu\u00eate sur des pratiques observ\u00e9es
dans le secteur de l'approvisionnement, du stockage et de
la distribution des carburants. Fin 2023, les services
d'instruction de l'Autorit\u00e9 de la concurrence ont adress\u00e9 \u00e0
plusieurs acteurs du secteur p\u00e9trolier en France \u2013 parmi
lesquels figurent trois entit\u00e9s du Groupe \u2013 une notification
de griefs relative \u00e0 des pratiques pr\u00e9tendument mises en
\u0153uvre dans ce secteur. La r\u00e9ception de ce document ne
pr\u00e9juge en rien d'une condamnation future \u00e9ventuelle.
Durant l'exercice 2024, le Groupe pr\u00e9sentera des
observations et entend contester int\u00e9gralement et
fermement le bien-fond\u00e9 des proc\u00e9dures en cours. Par
cons\u00e9quent, aucune provision n'a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e, le
management consid\u00e9rant que les crit\u00e8res de
comptabilisation d'une provision ne sont pas respect\u00e9s au
4.12 Avantages au personnel
Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient :
des r\u00e9gimes de droit commun \u00e0 cotisations d\u00e9finies en vigueur dans le pays concern\u00e9 ;
de suppl\u00e9ments de retraite et d'indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite (soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, suisse et bermudienne, entit\u00e9s
situ\u00e9es \u00e0 la Barbade, au Guyana et certaines entit\u00e9s malgaches) ;
d'un r\u00e9gime ferm\u00e9 de compl\u00e9ment de retraite (fonds de pension FSCI \u2013 \u00eeles anglo-normandes) ;
de r\u00e9gimes de couvertures m\u00e9dicales post-emploi (soci\u00e9t\u00e9s bermudienne et sud-africaine).
Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n'a pas d'autre obligation que le paiement de primes ; la
charge qui correspond aux primes vers\u00e9es est inscrite au compte de r\u00e9sultat de l'exercice.
Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les engagements de retraites et assimil\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s suivant la
m\u00e9thode actuarielle des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es avec salaire de fin de carri\u00e8re. Les calculs effectu\u00e9s int\u00e8grent des
hypoth\u00e8ses actuarielles dont les principales portent sur la mortalit\u00e9, le taux de rotation du personnel, le taux de projection
des salaires de fin de carri\u00e8re et le taux d'actualisation. Ces hypoth\u00e8ses tiennent compte des conditions \u00e9conomiques
propres \u00e0 chaque pays ou chaque entit\u00e9 du Groupe. Le taux est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence aux obligations d'entreprises
de premi\u00e8re cat\u00e9gorie de la zone concern\u00e9e.
Ces \u00e9valuations sont effectu\u00e9es deux fois par an.
Les gains et les pertes actuariels des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies d'avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi, r\u00e9sultant de
changements d'hypoth\u00e8ses actuarielles ou d'ajustements li\u00e9s \u00e0 l'exp\u00e9rience (diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles
ant\u00e9rieures et les \u00e9v\u00e9nements effectifs constat\u00e9s) sont enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en totalit\u00e9
sur la p\u00e9riode durant laquelle ils ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s. Il en est de m\u00eame de tout ajustement d\u00fb au plafonnement des actifs
de couverture en cas de r\u00e9gimes surfinanc\u00e9s. Ces \u00e9l\u00e9ments ne sont jamais recycl\u00e9s en r\u00e9sultat ult\u00e9rieurement.
Conform\u00e9ment \u00e0 l'interpr\u00e9tation IFRIC 14, l'actif net r\u00e9sultant du surfinancement du r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations
d\u00e9finies de la soci\u00e9t\u00e9 FSCI n'est pas reconnu dans les comptes du Groupe, ce dernier ne disposant pas d'un droit
inconditionnel \u00e0 recevoir ce surplus.
Les salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s Vitogaz France, Rubis \u00c9nergie, Frangaz, Vito Corse, Rubis Antilles Guyane, SARA, SRPP, Rubis
EnergyBermuda et Vitogaz Switzerland b\u00e9n\u00e9ficient \u00e9galement de primes d'anciennet\u00e9 li\u00e9es \u00e0 l'attribution d'une m\u00e9daille
du travail qui entrent dans la cat\u00e9gorie des autres avantages \u00e0 long terme au sens de la norme IAS 19. Le montant des
primes qui seront susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que celle retenue pour l'\u00e9valuation
des r\u00e9gimes d'avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies, \u00e0 l'exception des gains et pertes actuariels
comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent.
Les salari\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 SARA b\u00e9n\u00e9ficient des dispositifs de pr\u00e9retraite progressive, pr\u00e9retraite anticip\u00e9e (\u00ab post\u00e9e \u00bb)
et de cong\u00e9s de fin de carri\u00e8re. Le montant des engagements correspondant aux allocations de pr\u00e9retraite et des cong\u00e9s
de fin de carri\u00e8re a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que d\u00e9crite pr\u00e9c\u00e9demment.
Les avantages au personnel accord\u00e9s par le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9s par nature dans le tableau ci-dessous :
Provision pour couverture assurance maladie et mutuelle
Provision pour m\u00e9dailles du travail
La variation des provisions li\u00e9es aux avantages au personnel se d\u00e9taille comme suit :
Provisions au 1er janvier
Charge d'int\u00e9r\u00eat de la p\u00e9riode
Co\u00fbt des services rendus de la p\u00e9riode
Rendement attendu des actifs de la p\u00e9riode
Prestations pay\u00e9es sur la p\u00e9riode
Pertes (gains) actuariels et limitation des actifs
\u00c9carts de conversion
PROVISIONS AU 31 D\u00c9CEMBRE
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi
Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2023, les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi ont fait l'objet d'\u00e9valuations par un actuaire ind\u00e9pendant,
selon les hypoth\u00e8ses suivantes :
Hypoth\u00e8ses (comprises dans une fourchette selon structure)
Taux de revalorisation des salaires
\u00c2ge de d\u00e9part volontaire \u00e0 la retraite
Les \u00e9carts actuariels sont constat\u00e9s en contrepartie des capitaux propres.
Les taux d'actualisation ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux rendements procur\u00e9s par les obligations \u00e9mises par des entreprises
de premi\u00e8re cat\u00e9gorie (notation minimale AA) sur des dur\u00e9es \u00e9quivalentes \u00e0 celles des engagements \u00e0 la date d'\u00e9valuation.
Le calcul de sensibilit\u00e9 de la provision pour engagements \u00e0 la variation d'un quart de point de pourcentage du taux
d'actualisation montre que le montant de l'obligation et des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9sultats ne seraient pas affect\u00e9s significativement
au regard du total reconnu au titre des avantages au personnel dans les comptes du Groupe.
Hypoth\u00e8ses de sensibilit\u00e9
\u00c9valuation de la provision au 31/12/2023
\u00c9valuation de la provision \u2013 hypoth\u00e8se taux d'actualisation en diminution de 0,25 %
\u00c9valuation de la provision \u2013 hypoth\u00e8se taux d'actualisation en augmentation de 0,25 %
D\u00e9tail des engagements
Dette actuarielle des engagements non couverts par des actifs
Dette actuarielle des engagements couverts par des actifs
Valeur de march\u00e9 des actifs de couverture
Limitation des actifs (r\u00e9gimes surfinanc\u00e9s)
PROVISION CONSTITU\u00c9E AU 31 D\u00c9CEMBRE
\u00c9volution de la dette actuarielle
Dette actuarielle au 1er janvier
Co\u00fbt des services rendus de la p\u00e9riode
Charge d'int\u00e9r\u00eat de la p\u00e9riode
Prestations pay\u00e9es sur la p\u00e9riode
Pertes (gains) actuariels et limitation des actifs
\u00c9carts de conversion
DETTE ACTUARIELLE AU 31 D\u00c9CEMBRE
\u00c9volution des actifs de couverture
Actifs de couverture au 1er janvier
Rendement attendu des fonds
Actifs de couverture au 31 d\u00e9cembre
ACTIFS RECONNUS AU 31 D\u00c9CEMBRE
Les actifs de couverture sont d\u00e9taill\u00e9s ci-apr\u00e8s :
R\u00e9partition des actifs de couverture
Actifs garantis par des contrats d'assurance
Analyse g\u00e9ographique des avantages au personnel
Hypoth\u00e8ses actuarielles
Provision pour retraite et couverture assurance maladie
Provision pour m\u00e9dailles du travail
Notes annexes au compte de r\u00e9sultat
Le Groupe utilise le r\u00e9sultat brut d'exploitation comme indicateur de performance. Le r\u00e9sultat brut d'exploitation
correspond au chiffre d'affaires net d\u00e9duction faite :
des achats consomm\u00e9s ;
des charges de personnel ;
des imp\u00f4ts et taxes.
Le Groupe utilise le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant comme principal indicateur de performance. Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel
courant correspond au r\u00e9sultat brut d'exploitation apr\u00e8s prise en compte :
des autres produits de l'activit\u00e9 ;
des amortissements et provisions nets ;
des autres produits et charges d'exploitation.
Afin de pr\u00e9senter au mieux la performance op\u00e9rationnelle dans les p\u00f4les de m\u00e9tier, le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en
\u00e9quivalence est class\u00e9 sur une ligne sp\u00e9cifique au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.
Le chiffre d'affaires des activit\u00e9s du Groupe est reconnu lorsque le contr\u00f4le de l'actif est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l'acheteur, c'est-\u00e0-
dire au moment de la livraison du bien au client conform\u00e9ment aux dispositions contractuelles, et que le client est en
mesure de d\u00e9cider de l'utilisation de cet actif et de b\u00e9n\u00e9ficier de la quasi-totalit\u00e9 de ses avantages :
pour les produits issus de l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies \u2013 Retail & Marketing, \u00e0 la livraison. Pour l'activit\u00e9 bitume, le
chiffre d'affaires est majoritairement reconnu en sortie de bac. En cas de marge administr\u00e9e, le chiffre d'affaires est
retrait\u00e9 par le biais de la comptabilisation d'un produit \u00e0 recevoir, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ou d'un produit constat\u00e9 d'avance
afin de tenir compte de la substance des op\u00e9rations ;
pour les produits issus de l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies \u2013 Support & Services, \u00e0 la livraison et selon la dur\u00e9e du
contrat de prestations. Concernant la SARA, le chiffre d'affaires relatif \u00e0 la vente de produits p\u00e9troliers est reconnu
en sortie de bac lorsque le produit quitte la raffinerie ou les autres d\u00e9p\u00f4ts ;
pour les produits issus de l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, lors de la livraison des MWh par les parcs
photovolta\u00efques. Le chiffre d'affaires enregistr\u00e9 par chaque parc est reconnu en fonction des quantit\u00e9s produites et
inject\u00e9es dans le r\u00e9seau de distribution au cours de la p\u00e9riode. Il correspond \u00e0 la vente de l'\u00e9lectricit\u00e9 produite et c\u00e9d\u00e9e
soit conform\u00e9ment aux diff\u00e9rents contrats dont les prix de vente sont d\u00e9finis par arr\u00eat\u00e9 ou dans le cadre d'appels
d'offres, soit sur le march\u00e9.
Les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es pour compte de tiers sont exclues du chiffre d'affaires et des achats conform\u00e9ment aux pratiques
Le chiffre d'affaires net est d\u00e9taill\u00e9 dans le tableau ci-dessous par secteur d'activit\u00e9 et par zone d'implantation des soci\u00e9t\u00e9s
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Carburants, combustibles, gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et bitumes
N\u00e9goce, approvisionnement, transport et services
\u00c9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Carburants, combustibles, gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et bitumes
N\u00e9goce, approvisionnement, transport et services
\u00c9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque
5.2 Achats consomm\u00e9s
Achats de mati\u00e8res premi\u00e8res, fournitures et autres approvisionnements
Variation de stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res, fournitures et autres approvisionnements
Variation de stocks de marchandises
Dotations nettes de reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations sur stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res
Les frais de personnel du Groupe se ventilent comme suit :
R\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance
L'effectif moyen du Groupe se ventile comme suit :
Effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement par cat\u00e9gorie
Employ\u00e9s et ouvriers
Agents de ma\u00eetrise et techniciens
Effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement
Quote-part de l'effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es proportionnellement
Locations et charges locatives
Autres services ext\u00e9rieurs*
* Comprend \u00e9galement des charges de loyers (cf. note 4.1.2 \u00ab Droits d'utilisation IFRS 16 ; exemptions offertes par la norme et retenues par le Groupe \u00bb).
5.5 Amortissements et provisions nets
Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Risques et charges d'exploitation
5.6 Autres produits et charges d'exploitation
Subventions d'exploitation
Produits divers de gestion courante
Autres produits d'exploitation
Charges diverses de gestion courante
Autres charges d'exploitation
5.7 Autres produits et charges op\u00e9rationnels
Le Groupe distingue les produits et charges op\u00e9rationnels qui sont de nature inhabituelle, non fr\u00e9quente ou de mani\u00e8re
g\u00e9n\u00e9rale non r\u00e9currente et qui pourraient nuire \u00e0 la lisibilit\u00e9 de la performance op\u00e9rationnelle.
Ces produits et charges comprennent l'impact sur le r\u00e9sultat :
des acquisitions et cessions d'entreprises (\u00e9cart d'acquisition n\u00e9gatif, frais d'acquisition strat\u00e9giques, plus ou moins-
value de cession, etc.) ;
des plus ou moins-values de cessions ou mise au rebut d'actifs corporels et incorporels ;
des autres produits et charges de nature inhabituelle et non r\u00e9currente ;
des dotations aux provisions et pertes de valeur d'actifs corporels ou incorporels de montant significatif.
R\u00e9sultat de cession d'immobilisations incorporelles et corporelles
Co\u00fbts li\u00e9s aux acquisitions strat\u00e9giques
Autres charges et provisions
D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d'acquisition
Impact des acquisitions/cessions d'entreprises
Les co\u00fbts li\u00e9s aux acquisitions strat\u00e9giques correspondent
notamment aux co\u00fbts encourus dans le cadre de
l'acquisition du groupe Photosol.
Impact des acquisitions/cessions d'entreprises :
en 2023, le Groupe a comptabilis\u00e9 un produit de
14 millions d'euros \u00e0 la suite de la d\u00e9cision favorable
\u00e9mise dans le cadre de la proc\u00e9dure d'arbitrage initi\u00e9e
suite \u00e0 l'acquisition d'une activit\u00e9 de distribution en
en janvier 2022, la JV Rubis Terminal avait vendu la
totalit\u00e9 de sa participation dans ses actifs turcs (Rubis
Terminal Petrol). \u00c0 la suite de cette transaction, et
conform\u00e9ment aux accords conclus pr\u00e9c\u00e9demment, le
Groupe avait per\u00e7u du fonds d'investissement I Squared
Capital un compl\u00e9ment de prix de 4 millions d'euros.
5.8 Co\u00fbt de l'endettement financier net
Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Produits nets sur cessions de valeurs mobili\u00e8res de placement
Int\u00e9r\u00eats sur emprunts et autres dettes financi\u00e8res
5.9 Autres produits et charges financiers
Les op\u00e9rations libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties par la filiale dans sa monnaie fonctionnelle au cours du
jour de la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change
en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture de chaque arr\u00eat\u00e9 comptable. Les \u00e9carts de change correspondants sont enregistr\u00e9s au
compte de r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.
Autres produits et charges financiers nets
Les pertes de change proviennent essentiellement des activit\u00e9s bas\u00e9es au Kenya et au Nig\u00e9ria.
Les autres produits et charges financiers nets incluent une charge de 19 millions d'euros au titre de la contrepartie en r\u00e9sultat
des r\u00e9\u00e9valuations constat\u00e9es dans le cadre de l'hyperinflation \u00e0 Ha\u00efti et au Suriname. L'impact de ces r\u00e9\u00e9valuations sur le
r\u00e9sultat net n'est pas mat\u00e9riel.
5.10 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat
CHARGE D'IMP\u00d4T SUR LES R\u00c9SULTATS DES SOCI\u00c9T\u00c9S FRAN\u00c7AISES INT\u00c9GR\u00c9ES
La charge d'imp\u00f4t courant est \u00e9gale aux montants d'imp\u00f4t
sur les b\u00e9n\u00e9fices dus aux administrations fiscales au titre
de la p\u00e9riode, en fonction des r\u00e8gles et des taux d'imposition
Le taux de base de l'imp\u00f4t en France est de 25 %.
La loi sur le financement de la S\u00e9curit\u00e9 sociale n\u00b0 99-1140
du 29 d\u00e9cembre 1999 a instaur\u00e9 un compl\u00e9ment d'imposition
\u00e9gale \u00e0 3,3 % de l'imp\u00f4t de base d\u00fb ; pour les soci\u00e9t\u00e9s
fran\u00e7aises, le taux l\u00e9gal d'imposition se trouve ainsi major\u00e9
de 0,83 %. En cons\u00e9quence, le r\u00e9sultat de l'int\u00e9gration
fiscale fran\u00e7aise en 2023 est tax\u00e9 au taux de 25,83 %.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
La charge d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e selon la
m\u00e9thode d\u00e9crite en note 4.6. Le taux d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s
retenu pour toutes les entreprises fran\u00e7aises est de 25,83 %.
Les normes IFRS pr\u00e9voient que les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s doivent
\u00eatre \u00e9valu\u00e9s en utilisant le taux d'imp\u00f4t en vigueur au
moment de leur probable date de retournement.
R\u00c9CONCILIATION ENTRE L'IMP\u00d4T TH\u00c9ORIQUE CALCUL\u00c9 AVEC LE TAUX D'IMP\u00d4T EN VIGUEUR
EN FRANCE ET LA CHARGE D'IMP\u00d4T R\u00c9ELLE
R\u00e9sultat au taux normal
Imp\u00f4t de distribution (quote-part F&C, RAS)
Cr\u00e9dits d'imp\u00f4ts
Autres diff\u00e9rences permanentes
Redressements et risques fiscaux/remboursements re\u00e7us
Effet des changements de taux
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts et quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises
Quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts
R\u00c9FORME DE LA FISCALIT\u00c9 INTERNATIONALE
La r\u00e9forme de la fiscalit\u00e9 internationale arr\u00eat\u00e9e par l'OCDE
fin 2021, dite Pilier 2, visant \u00e0 \u00e9tablir un taux d'imposition
minimal de 15 %, a \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9e par la France dans le cadre
de la loi de finances pour 2024 vot\u00e9e avant le 31 d\u00e9cembre
2023. Elle entrera en application en France pour tout
exercice ouvert \u00e0 compter du 1er janvier 2024.
En raison de son chiffre d'affaires, le groupe Rubis entre dans
le champ d'application de cette r\u00e9forme d\u00e8s le 1er janvier
2024. Dans ce cadre, la soci\u00e9t\u00e9 Rubis SCA est l'Entit\u00e9 M\u00e8re
Ultime (EMU) et pourrait \u00eatre redevable, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d'un
imp\u00f4t compl\u00e9mentaire au titre de ses filiales faiblement
L'International Accounting Standards Board (IASB) a publi\u00e9
en mai 2023 des amendements \u00e0 la norme IAS 12 \u00ab Imp\u00f4t
sur le r\u00e9sultat \u00bb pr\u00e9voyant une exon\u00e9ration obligatoire
temporaire \u00e0 la comptabilisation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
associ\u00e9s \u00e0 cette imposition compl\u00e9mentaire (Top-Up Tax)
dans les \u00e9tats financiers ainsi que la mise en place
d'informations sp\u00e9cifiques \u00e0 inclure dans les annexes aux
Le Groupe a appliqu\u00e9, dans ses \u00e9tats financiers au titre de
l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, l'exception de non-
comptabilisation d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 Pilier 2 telle que
pr\u00e9vue par les amendements \u00e0 IAS 12 \u00ab Imp\u00f4ts sur le
Le Groupe a, par ailleurs, proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l'analyse des textes
applicables et n'anticipe pas de charge d'imp\u00f4t
compl\u00e9mentaire en raison de cette r\u00e9forme dans la plupart
de ses pays d'implantation, le taux effectif d'imposition y
\u00e9tant sup\u00e9rieur \u00e0 15 %. Une attention particuli\u00e8re est port\u00e9e
aux filiales localis\u00e9es \u00e0 la Barbade et \u00e0 Duba\u00ef o\u00f9 la fiscalit\u00e9
est faible et o\u00f9 un imp\u00f4t compl\u00e9mentaire pourrait \u00eatre d\u00fb
pour atteindre le seuil de 15 %. Sur la base des donn\u00e9es
comptables de l'exercice 2023 et sans proc\u00e9der aux
ajustements GloBE requis par Pilier 2, l'application de la r\u00e8gle
d'imposition minimale aurait conduit \u00e0 une hausse duTaux
Effectif d'Imposition de l'ordre de 5 %.
5.11 R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat net de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions en circulation au cours de l'exercice.
Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation est calcul\u00e9 sur la base des diff\u00e9rentes \u00e9volutions du capital social au
cours de la p\u00e9riode, multipli\u00e9es par un facteur de pond\u00e9ration en fonction du temps, et corrig\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des
d\u00e9tentions par le Groupe de ses propres actions.
Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions ordinaires en circulation, major\u00e9 de l'impact maximal de la conversion de tous les instruments dilutifs. Le nombre
d'actions dont l'\u00e9mission est conditionnelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture incluses dans le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, est
bas\u00e9 sur le nombre d'actions (i) qui seraient \u00e0 \u00e9mettre si la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode \u00e9tait la fin de la p\u00e9riode
d'\u00e9ventualit\u00e9 et (ii) qui ont un effet dilutif.
Dans les deux cas, les actions prises en consid\u00e9ration pour le calcul du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation
au cours de l'exercice sont celles qui donnent un droit illimit\u00e9 aux b\u00e9n\u00e9fices.
Rubis a toujours men\u00e9 une politique active de distribution de dividendes en faveur de ses actionnaires, comme le d\u00e9montre
le taux de distribution par rapport au b\u00e9n\u00e9fice qui a repr\u00e9sent\u00e9, pour les cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, en moyenne 64 % des
r\u00e9sultats nets part du Groupe.
distribu\u00e9 nettes distribu\u00e9es
Pour rappel, la valeur nominale de chaque action a \u00e9t\u00e9 divis\u00e9e par deux en 2017.
Sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous les r\u00e9sultats et actions ayant servi au calcul des r\u00e9sultats de base et dilu\u00e9 par action.
R\u00e9sultat net consolid\u00e9 part du Groupe
Effet r\u00e9sultat des stock-options
R\u00e9sultat net consolid\u00e9 apr\u00e8s prise en compte de l'effet r\u00e9sultat des stock-options
Nombre d'actions \u00e0 l'ouverture
Actions de pr\u00e9f\u00e9rence
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation
Actions gratuites (de performance et de pr\u00e9f\u00e9rence)
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 dilu\u00e9 d'actions
R\u00c9SULTAT NON DILU\u00c9 PAR ACTION (en euros)
R\u00c9SULTAT DILU\u00c9 PAR ACTION (en euros)
En l'absence de performance boursi\u00e8re globale positive de l'action Rubis en 2023, telle que d\u00e9finie par l'article 56 des statuts,
le dividende des associ\u00e9s commandit\u00e9s est nul au titre de l'exercice 2023.
Information sectorielle r\u00e9sum\u00e9e
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8, les secteurs op\u00e9rationnels sont ceux examin\u00e9s par les principaux d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels
du Groupe (les G\u00e9rants). Cette analyse des secteurs est fond\u00e9e sur les syst\u00e8mes internes d'organisation et la structure
Dans le cadre de sa strat\u00e9gie de diversification, le Groupe a cr\u00e9\u00e9 une branche d\u00e9di\u00e9e Rubis Renouvelables. Le Groupe
est d\u00e9sormais g\u00e9r\u00e9 selon deux secteurs d'activit\u00e9 : la Production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable et la Distribution d'\u00e9nergies.
Les activit\u00e9s de Retail & Marketing et de Support & Services ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9es dans une seule branche nomm\u00e9e
Distribution d'\u00e9nergies refl\u00e9tant le niveau auquel est d\u00e9sormais \u00e9valu\u00e9e la performance de cette activit\u00e9 par les principaux
d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels du Groupe (les G\u00e9rants).
Cette nouvelle organisation strat\u00e9gique et manag\u00e9riale a conduit \u00e0 distinguer les deux segments suivants qui sont
coh\u00e9rents avec le mode de gestion actuel du Groupe et les informations revues par les principaux d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels :
le segment Distribution d'\u00e9nergies qui int\u00e8gre la distribution de carburants, de fiouls, de lubrifiants, de gaz liqu\u00e9fi\u00e9s
et de bitumes ainsi que la logistique, qui regroupe le n\u00e9goce-approvisionnement, l'activit\u00e9 de raffinage et le transport
le segment Production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, sp\u00e9cialis\u00e9 dans la production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque.
Ce changement a \u00e9t\u00e9 pris en compte \u00e0 compter du 1er janvier 2023 et toute l'information sectorielle de la p\u00e9riode
comparative a \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9e pour refl\u00e9ter cette nouvelle pr\u00e9sentation.
Par ailleurs, le Groupe a d\u00e9termin\u00e9 trois zones g\u00e9ographiques :
6.1 Information par secteur d'activit\u00e9
\u00c9L\u00c9MENTS DU COMPTE DE R\u00c9SULTAT PAR SECTEUR D'ACTIVIT\u00c9
Le tableau suivant pr\u00e9sente, pour chaque secteur d'activit\u00e9, des informations sur les produits des activit\u00e9s ordinaires et les
r\u00e9sultats 2023 et 2022. Chacune des colonnes du tableau ci-dessous reprend les chiffres propres de chaque secteur compris
comme une entit\u00e9 ind\u00e9pendante ; la colonne \u00ab \u00c9liminations \u00bb regroupe la suppression des op\u00e9rations et comptes entre les
diff\u00e9rents secteurs.
Chiffre d'affaires inter-secteurs
R\u00e9sultat brut d'exploitation
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant
Quote-part de r\u00e9sultat
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
apr\u00e8s quote-part de r\u00e9sultat
Co\u00fbt de l'endettement financier
Chiffre d'affaires inter-secteurs
R\u00e9sultat brut d'exploitation
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant
Quote-part de r\u00e9sultat des
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-
part de r\u00e9sultat des coentreprises
Co\u00fbt de l'endettement financier
\u00c9L\u00c9MENTS DU BILAN PAR SECTEUR D'ACTIVIT\u00c9
Participations dans les coentreprises
Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Capitaux propres consolid\u00e9s
Passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Emprunts et dettes financi\u00e8res
(hors obligations locatives)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Dette financi\u00e8re nette
Participations dans les coentreprises
Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Capitaux propres consolid\u00e9s
Passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Emprunts et dettes financi\u00e8res
(hors obligations locatives)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Dette financi\u00e8re nette
6.2 Information par zone g\u00e9ographique (apr\u00e8s \u00e9limination des op\u00e9rations
R\u00e9sultat brut d'exploitation
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part
de r\u00e9sultat des coentreprises
R\u00e9sultat brut d'exploitation
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part
de r\u00e9sultat des coentreprises
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 en France (y compris l'Outre-mer) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 192 millions d'euros.
Le chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 au Kenya s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 886 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023.
Participations dans les coentreprises
Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Participations dans les coentreprises
Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les actifs non courants d\u00e9tenus en France (y compris l'Outre-mer) s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 826 millions d'euros.
Les actifs non courants d\u00e9tenus au Kenya s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 337 millions d'euros.
Int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les principaux int\u00e9r\u00eats minoritaires sont calcul\u00e9s sur les entit\u00e9s ou sous-groupes suivants :
Le Groupe consolide selon la m\u00e9thode de l'int\u00e9gration globale l'entit\u00e9 SARA avec un taux de d\u00e9tention de 71 % ; les int\u00e9r\u00eats
minoritaires \u00e0 hauteur de 29 % correspondent au groupe Sol Petroleum Antilles SAS.
Les entit\u00e9s Easigas sont consolid\u00e9es par le Groupe selon la m\u00e9thode de l'int\u00e9gration globale avec un taux de d\u00e9tention
Depuis le 1er avril 2022, le Groupe consolide selon la m\u00e9thode de l'int\u00e9gration globale les entit\u00e9s Photosol (France) dont
certaines sont d\u00e9tenues \u00e0 moins de 100 % (cf. p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation en note 12).
7.1 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant
pas le contr\u00f4le\u03ce: SARA
Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques :
Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes)
Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d'un an et concours bancaires courants)
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Dividendes pay\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement
Variation de la tr\u00e9sorerie
7.2 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant
pas le contr\u00f4le\u03ce: Easigas\u03ceSA et ses filiales
Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques :
Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes)
Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d'un an et concours bancaires courants)
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Dividendes pay\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement
Incidence de la variation des taux de change
Variation de la tr\u00e9sorerie
7.3 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant
pas le contr\u00f4le\u03ce: Photosol (France) et ses filiales
Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques :
Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes)
Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d'un an et concours bancaires courants)
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Dividendes pay\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement
Variation de la tr\u00e9sorerie
Participations dans les entreprises communes
Les participations du Groupe dans des entreprises communes ne sont pas mat\u00e9rielles au 31 d\u00e9cembre 2023.
Participations dans les coentreprises
Ces participations, consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, regroupent les coentreprises et les soci\u00e9t\u00e9s
sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable. Elles sont initialement enregistr\u00e9es au co\u00fbt d'acquisition,
comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill d\u00e9gag\u00e9. Leur valeur comptable est, par la suite, augment\u00e9e ou diminu\u00e9e pour
prendre en compte la part du Groupe dans les b\u00e9n\u00e9fices ou les pertes, r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s la date d'acquisition. Lorsque les
pertes sont sup\u00e9rieures \u00e0 la valeur de l'investissement net du Groupe dans une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, ces pertes
ne sont pas reconnues, \u00e0 moins que le Groupe n'ait contract\u00e9 un engagement de recapitalisation ou de mise de fonds
vis-\u00e0-vis de cette soci\u00e9t\u00e9.
S'il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les
pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des
participations correspondantes.
Le Groupe qualifie trois partenariats (RubisTerminal, Companhia Logistica de Combustiveis (CLC) et Soida) de coentreprises
au sens d'IFRS 11. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la participation du Groupe dans Rubis Terminal s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 289,5 millions d'euros. Les
participations dans CLC et Soida s'\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 18,2 millions d'euros et \u00e0 3,3 millions d'euros. Seules les donn\u00e9es
relatives \u00e0 Rubis Terminal sont jug\u00e9es mat\u00e9rielles et d\u00e9taill\u00e9es ci-apr\u00e8s.
Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont pr\u00e9par\u00e9s comme si Rubis Terminal \u00e9tait consolid\u00e9 par int\u00e9gration globale.
INFORMATIONS FINANCI\u00c8RES R\u00c9SUM\u00c9ES \u2013 COENTREPRISE RUBIS TERMINAL
\u00c9tat de la situation financi\u00e8re des coentreprises
Int\u00e9r\u00eats minoritaires
Les actifs courants et passifs des coentreprises incluent en particulier les montants suivants :
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Passifs financiers courants (hors dettes fournisseurs et provisions)
Passifs financiers non courants (hors provisions)
Les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat sont les suivants :
R\u00e9sultat net total, part du Groupe (avant charge IFRS 2)
R\u00e9sultat net total, part du Groupe (quote-part int\u00e9gr\u00e9e)
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (quote-part int\u00e9gr\u00e9e)
R\u00c9SULTAT GLOBAL DE LA P\u00c9RIODE (QUOTE-PART INT\u00c9GR\u00c9E)
Le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessus comprend notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants :
Dotation aux amortissements
Produits et charges d'int\u00e9r\u00eats
Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices
Au titre de la p\u00e9riode, le Groupe a re\u00e7u des dividendes \u00e0 hauteur de 4,6 millions d'euros.
Note 10. Autres informations
10.1 Engagements financiers
ENGAGEMENTS DONN\u00c9S ET RE\u00c7US
Autres engagements donn\u00e9s
Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es
Les avals et cautions donn\u00e9s concernent essentiellement :
des garanties bancaires accord\u00e9es sur les emprunts
souscrits par les filiales du Groupe ;
des garanties demand\u00e9es par des fournisseurs de
produits p\u00e9troliers ;
des garanties accord\u00e9es aux autorit\u00e9s douani\u00e8res ;
des garanties environnementales.
Les avals et cautions re\u00e7us concernent essentiellement des
garanties obtenues de clients implant\u00e9s dans la zone
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a mis en place des contrats
de protection de taux (cap et floor) \u00e0 hauteur de 951 millions
d'euros sur un total de 1 321 millions d'euros d'endettement
\u00e0 taux variable repr\u00e9sentant 72 % de ce montant.
Dans le cadre de ses op\u00e9rations d'acquisitions et de
cessions de filiales, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 accorder ou \u00e0
recevoir des garanties de passif qui ne pr\u00e9sentent aucune
sp\u00e9cificit\u00e9 quant \u00e0 leur dur\u00e9e ou \u00e0 leur montant.
10.2 Obligations contractuelles et engagements commerciaux
Obligations contractuelles au 31/12/2023
Paiements dus par p\u00e9riode
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Autres obligations \u00e0 long terme
Les engagements commerciaux pris ou re\u00e7us par le Groupe ne sont pas significatifs.
10.3 Transactions avec les parties li\u00e9es
R\u00c9MUN\u00c9RATION DES DIRIGEANTS
La r\u00e9mun\u00e9ration fixe de la G\u00e9rance rel\u00e8ve de l'article 54 des
statuts. Elle s'\u00e9l\u00e8ve, pour la p\u00e9riode, \u00e0 2 883 milliers d'euros
et comprend aussi bien la r\u00e9mun\u00e9ration due au titre de la
G\u00e9rance de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re (2 484 milliers d'euros pour
laquelle les charges sociales correspondantes sont
enti\u00e8rement support\u00e9es par les G\u00e9rants) que celle due au
titre des fonctions de Direction dans les filiales (soit
399 milliers d'euros bruts).
Les Assembl\u00e9es des actionnaires et commandit\u00e9s du 8 juin
2023 (10e r\u00e9solution) ont approuv\u00e9 la politique de
r\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance pour l'exercice 2023. Celle-ci
comprenait une part variable annuelle dont les modalit\u00e9s
sont d\u00e9crites au chapitre 5 du Document d'enregistrement
universel 2022. La r\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle de la
G\u00e9rance au titre de l'exercice 2023 a fait l'objet d'une
provision \u00e0 hauteur de 488 milliers d'euros.
Le montant de la r\u00e9mun\u00e9ration revenant aux membres du
Conseil de Surveillance de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est de 285 milliers
d'euros pour l'exercice 2023.
Les principaux risques du Groupe relatifs au changement
climatique proviennent \u00e0 la fois d'un risque physique et d'un
Le risque physique porte sur la survenance d'\u00e9v\u00e9nements
extr\u00eames, dont l'intensit\u00e9 a tendance \u00e0 augmenter, et qui
pourraient, d'une part, porter atteinte \u00e0 l'int\u00e9grit\u00e9 des sites
et, d'autre part, entra\u00eener la perturbation des op\u00e9rations des
filiales concern\u00e9es et donc des pertes d'exploitation. Le
Groupe observe que les incidences financi\u00e8res des
d\u00e9gradations directement li\u00e9es \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements
climatiques extr\u00eames, tels que les derniers cyclones
intervenus dans les Cara\u00efbes, ont mod\u00e9r\u00e9ment affect\u00e9 les
r\u00e9sultats. La diversification g\u00e9ographique et l'\u00e9largissement
du p\u00e9rim\u00e8tre du Groupe ainsi que le caract\u00e8re non mat\u00e9riel
individuellement de ses sites limitent fortement l'exposition
aux al\u00e9as climatiques susceptibles d'intervenir sur une zone.
La nouvelle activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque
int\u00e9gr\u00e9e dans le Groupe depuis avril 2022 est \u00e0 ce jour
concentr\u00e9e en France et ainsi moins expos\u00e9e \u00e0 des
\u00e9v\u00e9nements climatiques extr\u00eames.
Rubis est \u00e9galement expos\u00e9 aux enjeux de son secteur en
mati\u00e8re de transition \u00e9nerg\u00e9tique. L'\u00e9volution parfois rapide
de l'environnement r\u00e9glementaire et des politiques vers une
\u00e9conomie bas carbone pourrait imposer une r\u00e9duction
significative des \u00e9missions de CO2 et rendre d'autres
\u00e9nergies moins carbon\u00e9es plus comp\u00e9titives \u00e0 terme.
L'impact \u00e0 court terme du risque climatique est consid\u00e9r\u00e9
comme faible \u00e0 mod\u00e9r\u00e9 selon les produits et les zones
concern\u00e9s et non mat\u00e9riel \u00e0 date sur les \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe. \u00c0 travers l'acquisition d'une activit\u00e9
de production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, le Groupe vise \u00e0
r\u00e9duire son exposition \u00e0 ce type de risques.
Ces risques sont g\u00e9r\u00e9s par le Comit\u00e9 strat\u00e9gique Climat &
RSE Groupe en lien avec les diff\u00e9rentes filiales et les
directions fonctionnelles, avec l'appui de consultants
Le Groupe a pris en consid\u00e9ration les impacts des potentiels
enjeux climatiques et les cons\u00e9quences de son ambition
2030 tels qu'identifi\u00e9s \u00e0 ce jour dans le cadre de l'arr\u00eat\u00e9 des
comptes au 31 d\u00e9cembre 2023. En particulier, le Groupe a :
consid\u00e9r\u00e9 les effets \u00e0 court terme des engagements pris
dans la d\u00e9termination de la valeur recouvrable des \u00e9carts
d'acquisition (cf. note 4.2) ;
consid\u00e9r\u00e9 des donn\u00e9es externes de march\u00e9 dans la
d\u00e9termination du taux de croissance \u00e0 long terme pris en
compte dans la d\u00e9termination de la valeur recouvrable
des \u00e9carts d'acquisition ;
consid\u00e9r\u00e9 les risques climatiques dans l'\u00e9valuation des
autres provisions (cf. note 4.11).
\u00c0 ce jour, le Groupe n'a identifi\u00e9 aucun indice de perte de
valeur sur ses actifs immobilis\u00e9s et l'impact li\u00e9 aux enjeux
climatiques n'est pas significatif dans les \u00e9tats financiers
du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023.
10.5 Honoraires des Commissaires aux comptes
Les honoraires des Commissaires aux comptes et des membres de leurs r\u00e9seaux comptabilis\u00e9s au titre des exercices 2023
et 2022 se d\u00e9taillent comme suit :
PricewaterhouseCoopers Audit
Certification des comptes
Commissariat aux comptes,
certification, examen des comptes
individuels et consolid\u00e9s :
filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
certification des comptes
filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
Les services autres que la certification des comptes correspondent principalement \u00e0 la d\u00e9livrance d'attestations (covenants
Note 11. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
Il n'existe pas d'\u00e9v\u00e9nements post-cl\u00f4ture de nature \u00e0 avoir une incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s au
Note 12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31\u03ced\u00e9cembre 2023
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 regroupent les \u00e9tats financiers de Rubis SCA et des
filiales list\u00e9es dans le tableau ci-dessous.
Distribui\u00e7\u00e3o de G\u00e1s SA
Distribui\u00e7\u00e3o de G\u00e1s, SA
Soci\u00e9t\u00e9 Industrielle
Soci\u00e9t\u00e9 anonyme
Soci\u00e9t\u00e9 Antillaise
Rubis Guyane Fran\u00e7aise
Rubis Saint-Barth\u00e9lemy
Soci\u00e9t\u00e9 R\u00e9unionnaise
de Produits P\u00e9troliers
Soci\u00e9t\u00e9 d'Importation
de Gaz Liqu\u00e9fi\u00e9s dans
l'Oc\u00e9an Indien (Sigloi)
Rubis \u00c9nergie Djibouti
Soci\u00e9t\u00e9 de Distribution
P\u00e9troli\u00e8re Company Ltd
Centrale Photovolta\u00efque
Centrale Photovolta\u00efque
Centrale Photovolta\u00efque
sur Cher D\u00e9veloppement
Soci\u00e9t\u00e9 du Parc
Territoires \u00c9nergies
Photosol Espa\u0148a Assets
D\u00e9veloppement France
* IG : Int\u00e9gration globale ; JO : entreprise commune ; JV : coentreprise (MEE) ; MEE : mise en \u00e9quivalence.
La soci\u00e9t\u00e9 Rubis Antilles Guyane d\u00e9tient une participation minoritaire dans cinq GIE situ\u00e9s aux Antilles ; ces entit\u00e9s n'\u00e9tant
pas significatives, elles ne sont pas consolid\u00e9es.
Les soci\u00e9t\u00e9s Rubis Energia Portugal, SARA et Photosol D\u00e9veloppement d\u00e9tiennent des participations non significatives et
non consolid\u00e9es \u00e0 ce jour.
Compte tenu des probl\u00e8mes politiques et mon\u00e9taires au Burundi, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 depuis 2019 de ne pas consolider Kobil
Burundi faute de contr\u00f4ler r\u00e9ellement cette activit\u00e9. Les titres correspondants ont \u00e9t\u00e9 totalement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. La situation
politique et mon\u00e9taire n'a pas connu d'am\u00e9lioration sur l'exercice 2023.
Les \u00e9tats financiers de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023
ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance le 6 mars 2024
et examin\u00e9s par le Conseil de Surveillance le 7 mars 2024,
qui a autoris\u00e9 leur publication.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats
financiers de Rubis SCA et de ses filiales de l'exercice clos
le 31 d\u00e9cembre 2023.
Les \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res sont \u00e9tablis dans
leur monnaie fonctionnelle.
Les r\u00e9sultats et la situation financi\u00e8re des filiales du Groupe
dont la monnaie fonctionnelle diff\u00e8re de la monnaie de
pr\u00e9sentation des comptes (\u00e0 savoir l'euro) et n'est pas la
monnaie d'une \u00e9conomie en hyperinflation sont convertis
selon les principes suivants :
les actifs et passifs sont convertis au taux de change en
vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture ;
les produits et charges sont convertis au taux de change
ces \u00e9carts de change sont comptabilis\u00e9s dans les autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, au poste \u00ab R\u00e9serves de
les \u00e9carts de conversion cumul\u00e9s sont recycl\u00e9s en
r\u00e9sultat en cas de cession ou de liquidation de la
participation \u00e0 laquelle ils se rapportent.
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euros et les \u00e9tats
financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d'euros.
Les \u00e9tats financiers de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023
ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance le 6 mars 2024
et examin\u00e9s par le Conseil de Surveillance le 7 mars 2024,
qui a autoris\u00e9 leur publication.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis
conform\u00e9ment aux normes comptables internationales
publi\u00e9es par l'IASB (International Accounting Standards
Board) et adopt\u00e9es par l'Union europ\u00e9enne. Ces normes
comprennent les IFRS (International Financial Reporting
Standards) et les IAS (International Accounting Standards),
ainsi que les interpr\u00e9tations de l'IFRS Interpretations
enregistr\u00e9e et domicili\u00e9e en France. Son si\u00e8ge social est
situ\u00e9 46 rue Boissi\u00e8re 75116 Paris.
Le Groupe exerce deux m\u00e9tiers :
\u2014
la Distribution d'\u00e9nergies qui int\u00e8gre la distribution de
carburants, de fiouls, de lubrifiants, de gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et de
bitumes ainsi que la logistique, qui regroupe le n\u00e9goce-
approvisionnement, l'activit\u00e9 de raffinage et le transport
maritime ;
\u2014
la Production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable sp\u00e9cialis\u00e9e dans
la production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque et d\u00e9velopp\u00e9e
notamment depuis l'acquisition de 80 % de Photosol, l'un
des principaux producteurs ind\u00e9pendants d'\u00e9lectricit\u00e9
photovolta\u00efque en France.
L'activit\u00e9 RubisTerminal est comptabilis\u00e9e dans les comptes
du Groupe selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La
coentreprise Rubis Terminal Invest (ci-apr\u00e8s \u00ab Rubis
Terminal \u00bb) est sp\u00e9cialis\u00e9e dans le Stockage de produits
liquides en vrac (carburants et biocarburants, produits
chimiques et agroalimentaires) pour des clients
commerciaux et industriels.
Le Groupe est pr\u00e9sent en Europe, en Afrique et aux Cara\u00efbes.
2.1 Base de pr\u00e9paration
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la convention du
co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certaines cat\u00e9gories
d'actifs et passifs, conform\u00e9ment aux r\u00e8gles IFRS. Les
cat\u00e9gories concern\u00e9es sont mentionn\u00e9es dans les notes
suivantes.
Pour \u00e9tablir ses comptes, la Direction du Groupe doit
proc\u00e9der \u00e0 des estimations et faire des hypoth\u00e8ses qui
affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d'actif et de
passif, des produits et des charges, ainsi que des
informations donn\u00e9es en notes annexes.
La Direction du Groupe proc\u00e8de \u00e0 ces estimations et
appr\u00e9ciations de fa\u00e7on continue sur la base de son
exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers facteurs jug\u00e9s
raisonnables qui constituent le fondement de ces
appr\u00e9ciations.
SOMMAIRE
1. G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s
264
2. Principes comptables
264
3. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
266
4. Notes annexes au bilan
268
5. Notes annexes au compte de r\u00e9sultat
294
6. Information sectorielle r\u00e9sum\u00e9e
301
7. Int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
304
8. Participations dans les entreprises communes
307
9. Participations dans les coentreprises
307
10. Autres informations
308
11. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
310
12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31\u03ced\u00e9cembre 2023
311
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la Distribution d'\u00e9nergies qui int\u00e8gre la distribution de
carburants, de fiouls, de lubrifiants, de gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et de
bitumes ainsi que la logistique, qui regroupe le n\u00e9goce-
approvisionnement, l'activit\u00e9 de raffinage et le transport
maritime ;
\u2014
la Production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable sp\u00e9cialis\u00e9e dans
la production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque et d\u00e9velopp\u00e9e
notamment depuis l'acquisition de 80 % de Photosol, l'un
des principaux producteurs ind\u00e9pendants d'\u00e9lectricit\u00e9
photovolta\u00efque en France.
L'activit\u00e9 RubisTerminal est comptabilis\u00e9e dans les comptes
du Groupe selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La
coentreprise Rubis Terminal Invest (ci-apr\u00e8s \u00ab Rubis
Terminal \u00bb) est sp\u00e9cialis\u00e9e dans le Stockage de produits
liquides en vrac (carburants et biocarburants, produits
chimiques et agroalimentaires) pour des clients
commerciaux et industriels.
Le Groupe est pr\u00e9sent en Europe, en Afrique et aux Cara\u00efbes.
2.1 Base de pr\u00e9paration
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la convention du
co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certaines cat\u00e9gories
d'actifs et passifs, conform\u00e9ment aux r\u00e8gles IFRS. Les
cat\u00e9gories concern\u00e9es sont mentionn\u00e9es dans les notes
suivantes.
Pour \u00e9tablir ses comptes, la Direction du Groupe doit
proc\u00e9der \u00e0 des estimations et faire des hypoth\u00e8ses qui
affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d'actif et de
passif, des produits et des charges, ainsi que des
informations donn\u00e9es en notes annexes.
La Direction du Groupe proc\u00e8de \u00e0 ces estimations et
appr\u00e9ciations de fa\u00e7on continue sur la base de son
exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers facteurs jug\u00e9s
raisonnables qui constituent le fondement de ces
appr\u00e9ciations.
SOMMAIRE
1. G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s
264
2. Principes comptables
264
3. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
266
4. Notes annexes au bilan
268
5. Notes annexes au compte de r\u00e9sultat
294
6. Information sectorielle r\u00e9sum\u00e9e
301
7. Int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
304
8. Participations dans les entreprises communes
307
9. Participations dans les coentreprises
307
10. Autres informations
308
11. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
310
12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31\u03ced\u00e9cembre 2023
311
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"value": "2.1 Base de pr\u00e9paration
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la convention du
co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certaines cat\u00e9gories
d'actifs et passifs, conform\u00e9ment aux r\u00e8gles IFRS. Les
cat\u00e9gories concern\u00e9es sont mentionn\u00e9es dans les notes
Pour \u00e9tablir ses comptes, la Direction du Groupe doit
proc\u00e9der \u00e0 des estimations et faire des hypoth\u00e8ses qui
affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d'actif et de
passif, des produits et des charges, ainsi que des
informations donn\u00e9es en notes annexes.
La Direction du Groupe proc\u00e8de \u00e0 ces estimations et
appr\u00e9ciations de fa\u00e7on continue sur la base de son
exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers facteurs jug\u00e9s
raisonnables qui constituent le fondement de ces
1. G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s
3. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
4. Notes annexes au bilan
5. Notes annexes au compte de r\u00e9sultat
6. Information sectorielle r\u00e9sum\u00e9e
7. Int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
8. Participations dans les entreprises communes
9. Participations dans les coentreprises
11. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31\u03ced\u00e9cembre 2023
Les montants qui figureront dans ses futurs \u00e9tats financiers
sont susceptibles de diff\u00e9rer de ces estimations en fonction
de l'\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses ou de conditions
Les principales estimations faites par la Direction du
Groupe portent notamment sur les justes valeurs des actifs
et passifs acquis lors de regroupements d'entreprises, la
valeur recouvrable des goodwill et des immobilisations
incorporelles et corporelles, l'\u00e9valuation des engagements
envers les salari\u00e9s (y compris les paiements en actions),
l'\u00e9valuation des autres provisions, les contrats de location
(dur\u00e9e de location retenue et taux d'endettement marginaux,
d\u00e9crits en note 4.1.2) et l'\u00e9valuation des options de rachat
sur participations ne donnant pas le contr\u00f4le.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats
financiers de Rubis SCA et de ses filiales de l'exercice clos
le 31 d\u00e9cembre 2023.
Les \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res sont \u00e9tablis dans
leur monnaie fonctionnelle.
Les r\u00e9sultats et la situation financi\u00e8re des filiales du Groupe
dont la monnaie fonctionnelle diff\u00e8re de la monnaie de
pr\u00e9sentation des comptes (\u00e0 savoir l'euro) et n'est pas la
monnaie d'une \u00e9conomie en hyperinflation sont convertis
selon les principes suivants :
les actifs et passifs sont convertis au taux de change en
vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture ;
les produits et charges sont convertis au taux de change
ces \u00e9carts de change sont comptabilis\u00e9s dans les autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, au poste \u00ab R\u00e9serves de
les \u00e9carts de conversion cumul\u00e9s sont recycl\u00e9s en
r\u00e9sultat en cas de cession ou de liquidation de la
participation \u00e0 laquelle ils se rapportent.
Les \u00e9carts d'acquisition et r\u00e9\u00e9valuations \u00e0 la juste valeur
d\u00e9coulant de l'acquisition d'une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont
consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de cette derni\u00e8re
et convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture.
Toutes les transactions significatives r\u00e9alis\u00e9es entre les
soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ainsi que les profits internes sont
Les \u00e9carts de change issus de l'\u00e9limination des transactions
et flux entre soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es libell\u00e9s en monnaies
\u00e9trang\u00e8res font l'objet du traitement suivant :
les \u00e9carts de change issus de l'\u00e9limination des
transactions internes sont inscrits au poste \u00ab \u00c9carts de
conversion \u00bb dans les capitaux propres et au poste
\u00ab Int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb pour la part revenant aux tiers,
de mani\u00e8re \u00e0 neutraliser l'incidence sur le r\u00e9sultat
les \u00e9carts de change sur flux de financement r\u00e9ciproques
sont, quant \u00e0 eux, class\u00e9s dans une rubrique distincte du
tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s.
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euros et les \u00e9tats
financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d'euros.
Toutes les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles Rubis exerce le contr\u00f4le, c'est-\u00e0-dire dans lesquelles il a le pouvoir de diriger les
politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle afin d'obtenir des avantages de leurs activit\u00e9s, sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration
Le contr\u00f4le d\u00e9fini par la norme IFRS 10 est fond\u00e9 sur les trois crit\u00e8res suivants \u00e0 remplir simultan\u00e9ment afin de conclure
\u00e0 l'exercice du contr\u00f4le par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re :
la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u00e9tient le pouvoir sur la filiale lorsqu'elle a des droits effectifs qui lui conf\u00e8rent la capacit\u00e9 actuelle de
diriger les activit\u00e9s pertinentes, \u00e0 savoir les activit\u00e9s ayant une incidence importante sur les rendements de la filiale.
Le pouvoir peut \u00eatre issu de droits de vote (existants et/ou potentiels) et/ou d'accords contractuels. L'appr\u00e9ciation de
la d\u00e9tention du pouvoir d\u00e9pend de la nature des activit\u00e9s pertinentes de la filiale, du processus de d\u00e9cision en son
sein et de la r\u00e9partition des droits des autres actionnaires de la filiale ;
la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est expos\u00e9e ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec la filiale qui peuvent
varier selon la performance de celle-ci ;
la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re a la capacit\u00e9 d'exercer son pouvoir afin d'influer sur les rendements.
Dans un partenariat, les parties sont li\u00e9es par un accord contractuel leur conf\u00e9rant le contr\u00f4le conjoint de l'entreprise.
L'existence d'un contr\u00f4le conjoint est d\u00e9termin\u00e9e dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes
requi\u00e8rent le consentement unanime des parties qui contr\u00f4lent collectivement l'entreprise.
Les partenariats sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories :
les entreprises communes : il s'agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur
l'entreprise ont directement des droits sur les actifs et des obligations au titre des passifs li\u00e9s, relatifs \u00e0 celle-ci. Les
entreprises communes sont comptabilis\u00e9es selon les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus par le Groupe dans les actifs et passifs de
chaque entreprise commune ;
les coentreprises : il s'agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l'entreprise
ont des droits sur l'actif net de celle-ci. Le Groupe comptabilise ses coentreprises selon la m\u00e9thode de la mise en
\u00e9quivalence conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28.
3.1 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
3.2 Variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation concernent
les regroupements d'entreprises au sens d'IFRS 3 et les
acquisitions de groupes d'actifs.
Seules les transactions les plus significatives sont d\u00e9taill\u00e9es
ACQUISITIONS \u2013 ACTIVIT\u00c9 PRODUCTION D'\u00c9LECTRICIT\u00c9 RENOUVELABLE
Le 14 avril 2022, Rubis avait finalis\u00e9 l'acquisition de 80 %
de Photosol (France), l'un des leaders ind\u00e9pendants de
l'\u00e9nergie photovolta\u00efque en France.
Depuis le 1er janvier 2023, la branche Production d'\u00e9lectricit\u00e9
renouvelable int\u00e8gre une nouvelle entit\u00e9, Photosol Mobexi,
sp\u00e9cialis\u00e9e dans la pose de panneaux photovolta\u00efques en
toiture. Cette acquisition n'a pas eu d'impact significatif sur
les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023.
De m\u00eame, Rubis Photosol a r\u00e9alis\u00e9 son premier
investissement en Italie, via l'acquisition d'un portefeuille de
10 projets photovolta\u00efques et agrivolta\u00efques dans la r\u00e9gion
italienne du Lazio, repr\u00e9sentant un total d'environ 100 MWc.
L'acquisition de chacun de ces projets est conditionn\u00e9e \u00e0
l'obtention du stade RTB (ready-to-build). Les quatre
premiers projets ayant atteint le stade RTB ont \u00e9t\u00e9 acquis
par Rubis Photosol courant 2023. Ils repr\u00e9sentent une
puissance totale de 45 MWc. Ces actifs sont int\u00e9gr\u00e9s au
p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au 31 d\u00e9cembre 2023.
La comptabilisation des projets d\u00e9velopp\u00e9s et pr\u00eats \u00e0
construire se place sous la norme IAS 38 relative \u00e0 la
comptabilisation des actifs incorporels. Le co\u00fbt d'acquisition
de l'actif incorporel correspondant au projet solaire en
d\u00e9veloppement inclut le prix pay\u00e9 au vendeur et les frais
d'acquisition \u00e9ventuellement encourus. Aucun goodwill ni
imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n'est constat\u00e9. L'actif incorporel reconnu au
31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 8,9 millions d'euros et est amorti
sur la dur\u00e9e des projets qui s'\u00e9tablit \u00e0 35 ans.
La valeur brute des immobilisations corporelles correspond \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les frais d'entretien et de r\u00e9paration sont enregistr\u00e9s en charges d\u00e8s qu'ils sont encourus, sauf ceux engag\u00e9s pour la
prolongation de la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 du bien, notamment lors d'arr\u00eats pour grand entretien, alors inscrits en immobilisations
et amortis sur la p\u00e9riode s\u00e9parant deux arr\u00eats.
L'amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilisation estim\u00e9e des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories
d'immobilisations, soit :
Mat\u00e9riel et outillage
Mat\u00e9riel de transport
Agencements et installations
Mat\u00e9riel, mobilier de bureau
Les dur\u00e9es d'amortissement r\u00e9sultent des natures distinctes des immobilisations corporelles au sein des diff\u00e9rentes
activit\u00e9s, notamment les constructions, les installations complexes et le mat\u00e9riel ou outillage.
Les co\u00fbts d'emprunts sont inclus dans le co\u00fbt des immobilisations lorsqu'ils sont significatifs.
La norme IFRS 16 d\u00e9finit le droit d'utilisation relatif \u00e0 un contrat de location comme \u00e9tant un actif qui repr\u00e9sente le droit
du preneur d'utiliser le bien sous-jacent pour une p\u00e9riode donn\u00e9e. Ce droit d'utilisation est reconnu par le Groupe \u00e0 la
date de prise d'effet du contrat de location (d\u00e8s la mise \u00e0 disposition de l'actif).
Les exemptions suivantes offertes par la norme ont \u00e9t\u00e9 retenues par le Groupe :
les contrats avec une dur\u00e9e de location inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois ne donnent pas lieu \u00e0 la comptabilisation d'un actif et
les contrats relatifs aux actifs de faible valeur ont \u00e9t\u00e9 exclus.
Les taux d'actualisation utilis\u00e9s pour la valorisation des droits d'utilisation sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir du taux d'emprunt
marginal du secteur d'activit\u00e9 dans lequel op\u00e8re le Groupe, auquel est ajout\u00e9 un spread pour tenir compte des
environnements \u00e9conomiques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Ces taux sont d\u00e9finis en fonction de la dur\u00e9e d'utilisation des
Le droit d'utilisation est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt et comprend :
le montant initial de l'obligation locative ;
les paiements d'avance faits au bailleur nets, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des avantages re\u00e7us du bailleur ;
les co\u00fbts directs initiaux significatifs encourus par le preneur pour la conclusion du contrat, correspondant aux co\u00fbts
qui n'auraient pas \u00e9t\u00e9 encourus si le contrat n'avait pas \u00e9t\u00e9 conclu ;
une estimation des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement ou de remise en \u00e9tat du bien lou\u00e9 selon les termes du contrat le cas
L'amortissement est comptabilis\u00e9 en charge au compte de r\u00e9sultat selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de
location. Le droit d'utilisation fait l
La dur\u00e9e de location du contrat correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable du contrat pendant laquelle le preneur a le droit
d'utiliser l'actif sous-jacent, apr\u00e8s prise en compte des options de renouvellement ou de r\u00e9siliation que le preneur est
raisonnablement certain d'exercer.
Les immobilisations financ\u00e9es au moyen de contrats de location-financement sont pr\u00e9sent\u00e9es \u00e0 l'actif en \u00ab Droits
d'utilisation \u00bb. La dette correspondante est inscrite en \u00ab Obligation locative \u00bb.
Regroupements d'entreprises ant\u00e9rieurs au 1er janvier 2010
Les regroupements d
'entreprises r\u00e9alis\u00e9s avant le 1er janvier 2010 ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s selon la norme IFRS 3 avant sa r\u00e9vision applicable \u00e0 partir de cette m\u00eame date. Ces regroupements n'ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s, IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e9tant
d'application prospective.
Lors de la premi\u00e8re consolidation d'une entreprise contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels ont
\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment aux prescriptions des normes IFRS. Les \u00e9carts d'\u00e9valuation d\u00e9gag\u00e9s \u00e0 cette
occasion ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les actifs et passifs concern\u00e9s, y compris pour la part des minoritaires et non
seulement pour la quote-part des titres acquis. L'\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d'acquisition
et la quote-part de l'acqu\u00e9reur dans les actifs nets \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en goodwill lorsqu'il
\u00e9tait positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu'il \u00e9tait n\u00e9gatif (badwill).
Regroupements d'entreprises post\u00e9rieurs au 1er janvier 2010
Les normes IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e et IAS 27 amend\u00e9e modifient les principes comptables applicables aux regroupements
d'entreprises r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s le 1er janvier 2010.
Les principales modifications ayant un impact sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont :
la comptabilisation en charges des co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l'acquisition ;
la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat des participations d\u00e9tenues ant\u00e9rieurement \u00e0 la prise de contr\u00f4le, dans
le cas d'une acquisition par achats successifs de titres ;
la possibilit\u00e9 d'\u00e9valuer, au cas par cas, les int\u00e9r\u00eats minoritaires soit \u00e0 la juste valeur soit \u00e0 la part proportionnelle dans
l'actif net identifiable ;
la comptabilisation \u00e0 la juste valeur des compl\u00e9ments de prix \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, les ajustements \u00e9ventuels
ult\u00e9rieurs \u00e9tant comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat s'ils interviennent en dehors du d\u00e9lai d'affectation ;
les corrections de prix constat\u00e9es sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es en flux de tr\u00e9sorerie
li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement au m\u00eame titre que le prix initial.
En application de la m\u00e9thode de l'acquisition, le Groupe comptabilise \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le les actifs acquis et
passifs repris identifiables \u00e0 leur juste valeur. Il dispose alors d'un d\u00e9lai maximal de 12 mois \u00e0 compter de la date
d'acquisition pour finaliser la comptabilisation du regroupement d'entreprises consid\u00e9r\u00e9. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les
ajustements de juste valeur des actifs acquis et passifs repris sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat. L'\u00e9cart
d'acquisition est d\u00e9termin\u00e9 par diff\u00e9rence entre, d'une part, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (principalement le prix d'acquisition
et le compl\u00e9ment de prix \u00e9ventuel hors frais d'acquisition) et le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires et, d'autre part, la juste
valeur des actifs acquis et passifs repris. Cet \u00e9cart est inscrit \u00e0 l'actif du bilan consolid\u00e9 lorsqu'il est positif et en r\u00e9sultat
dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu'il est n\u00e9gatif (badwill).
Suite \u00e0 la mise en place d'IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, une option existe pour l'\u00e9valuation des int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 la date d'acquisition :
soit pour la quote-part qu'ils repr\u00e9sentent dans l'actif net acquis (m\u00e9thode du goodwill partiel), soit pour leur juste valeur
(m\u00e9thode du goodwill complet). L'option est exer\u00e7able au cas par cas lors de chaque regroupement d'entreprises.
Dans le cadre de l'affectation des \u00e9carts d'acquisition d\u00e9gag\u00e9s lors des diff\u00e9rents regroupements d'entreprises, les
groupes d'Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT) retenus par Rubis sont :
l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Europe) ;
l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Afrique) ;
l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Cara\u00efbes) ;
l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque.
Cette allocation est calqu\u00e9e sur l'organisation de la Direction G\u00e9n\u00e9rale des op\u00e9rations du Groupe et sur le reporting
interne permettant, outre le pilotage de l'activit\u00e9, le suivi du retour sur capitaux employ\u00e9s, i.e., le niveau le plus bas auquel
le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne.
D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d'acquisition
Les goodwill font l'objet d'un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation
des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s'il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels
sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre.
Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l'UGT ou du groupe
d'UGT, ycompris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d'actifs (ou groupe d'actifs) dont l'utilisation continue
g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres groupes
La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d'utilit\u00e9.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus.
La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l'actif (ou
groupe d'actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession.
Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l'actif (ou groupe d'actifs), une perte de valeur
est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill.
Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versibles.
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u00e9finie sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur des p\u00e9riodes qui correspondent
\u00e0 la dur\u00e9e d'utilisation pr\u00e9vue et sont soumises \u00e0 un test de perte de valeur chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou
changements de circonstances indiquent que les valeurs comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15, les co\u00fbts d'obtention de contrats li\u00e9s \u00e0 la distribution de GPL en France sont inscrits
\u00e0 l'actif en \u00ab Autres immobilisations incorporelles \u00bb et amortis sur la dur\u00e9e de vie moyenne observ\u00e9e pour les contrats
Une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d'un projet interne) peut
\u00eatre comptabilis\u00e9e si, et seulement si, les crit\u00e8res d\u00e9finis par IAS 38.57sont remplis. Sur l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9
renouvelable, les co\u00fbts de d\u00e9veloppement, directs et indirects, externes ou internes, sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment
o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondants est probable et les autres crit\u00e8res de la norme IAS 38 respect\u00e9s. Le Groupe
consid\u00e8re que ces crit\u00e8res sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans le portefeuille de d\u00e9veloppement, c'est-\u00e0-
dire lorsque les \u00e9l\u00e9ments contractuels et les \u00e9tudes techniques indiquent que la faisabilit\u00e9 d'un projet est probable.
Lorsque les conditions pour la comptabilisation d'une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses
li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l'exercice au cours duquel elles sont encourues.
La capitalisation des co\u00fbts prend fin \u00e0 la mise en service industrielle du parc photovolta\u00efque.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de
l'information financi\u00e8re s'il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et
les immobilisations incorporelles en cours. S'il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte de valeur afin
d'\u00e9valuer si la valeur comptable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e
entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction et la valeur d'utilit\u00e9.
L'\u00e9valuation et la comptabilisation des actifs financiers sont d\u00e9finis par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb.
Classification et \u00e9valuation
Les actifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu'il devient partie aux dispositions contractuelles
La classification propos\u00e9e par IFRS 9 d\u00e9termine la fa\u00e7on dont les actifs sont comptabilis\u00e9s ainsi que leur m\u00e9thode
d'\u00e9valuation. Le classement des actifs financiers est fonction de deux crit\u00e8res cumulatifs : le mod\u00e8le de gestion qui est
appliqu\u00e9 \u00e0 l'actif et les caract\u00e9ristiques de ses flux de tr\u00e9sorerie contractuels.
En fonction de l'analyse combinatoire des deux crit\u00e8res, la norme IFRS 9 distingue trois cat\u00e9gories d'actifs financiers,
dont l'\u00e9valuation et le traitement comptable sont sp\u00e9cifiques \u00e0 la cat\u00e9gorie concern\u00e9e :
soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;
soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ;
soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comprennent principalement les obligations et titres de cr\u00e9ances n\u00e9gociables, les
pr\u00eats et les cr\u00e9ances.
Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comprennent principalement les
titres de participation, anciennement class\u00e9s en titres disponibles \u00e0 la vente.
Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat comprennent les disponibilit\u00e9s, les Sicav et autres fonds.
Le Groupe a utilis\u00e9 la hi\u00e9rarchie de juste valeur de la norme IFRS 7 pour d\u00e9terminer le niveau de classement des actifs
niveau 1 : prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques ;
niveau 2 : utilisation de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s vis\u00e9s au niveau 1, qui sont observables pour l'actif ou le
passif concern\u00e9, soit directement soit indirectement ;
niveau 3 : utilisation de donn\u00e9es relatives \u00e0 l'actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es sur des donn\u00e9es observables
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers
La norme IFRS 9 introduit un mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation fond\u00e9 sur les pertes attendues.
\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d'int\u00e9r\u00eat, des
cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le
Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur
juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours
enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de
juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie :
une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d'actif ou de passif,
du fait de l'\u00e9volution des taux de change ;
une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie
attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs.
Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe.
La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si :
la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ;
l'efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu'elle perdure.
L'application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la
variation de juste valeur de l'instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et
charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de
r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sultat.
Les cr\u00e9ances clients, dont les \u00e9ch\u00e9ances sont g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 un an, sont reconnues et comptabilis\u00e9es pour
le montant initial de la facture, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations constat\u00e9es \u00e0 hauteur des montants non recouvrables.
Une estimation du montant de cr\u00e9ances douteuses est effectu\u00e9e lorsqu'il n'est plus probable que la totalit\u00e9 de la cr\u00e9ance
pourra \u00eatre recouvr\u00e9e. Les cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont constat\u00e9es en perte lorsqu'elles sont identifi\u00e9es comme telles.
Le Groupe utilise l'approche simplifi\u00e9e d'IFRS 9 pour calculer les provisions relatives aux pertes attendues sur les cr\u00e9ances
commerciales. En raison du faible taux de pertes historiques enregistr\u00e9 par le Groupe, l'application du mod\u00e8le de
d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes attendues n'a pas d'impact significatif pour le Groupe.
Rubis met en place dans certaines filiales des programmes de cessions de cr\u00e9ances lui permettant de c\u00e9der des cr\u00e9ances
commerciales et de recevoir un paiement en num\u00e9raire.
Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9consolid\u00e9es d\u00e8s lors que le Groupe a transf\u00e9r\u00e9 ses droits \u00e0 recevoir des paiements au titre
de l'actif ainsi que tous les risques et avantages attach\u00e9s aux cr\u00e9ances.
Lorsque les risques et avantages de l'actif n'ont pas \u00e9t\u00e9 totalement transf\u00e9r\u00e9s, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es restent inscrites \u00e0
l'actif du bilan tandis que les financements re\u00e7us sont trait\u00e9s comme des dettes financi\u00e8res en \u00e9change des cr\u00e9ances
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires et les parts d'OPCVM qui
sont mobilisables ou cessibles \u00e0 tr\u00e8s court terme (d'une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois) et ne pr\u00e9sentent pas de risque
significatif de changement de valeur au regard des crit\u00e8res pr\u00e9vus par la norme IAS 7. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0
leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et les valeurs
fiscales, selon la m\u00e9thode du report variable.
Des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant
de pertes fiscales et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible
dans un avenir pr\u00e9visible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits
d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d'imp\u00f4t dont l'application est attendue sur l'exercice au
cours duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d'imp\u00f4t (et r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9
adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Cette \u00e9valuation est mise \u00e0 jour \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s.
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du prix de revient et de la valeur nette de r\u00e9alisation.
Le prix de revient est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9.
Les co\u00fbts d'emprunt ne sont pas inclus dans le co\u00fbt des stocks.
La valeur nette de r\u00e9alisation est le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l'activit\u00e9 diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s
n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente.
La norme IFRS 2 prescrit de constater une charge de personnel correspondant aux services r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des avantages
octroy\u00e9s aux salari\u00e9s sous la forme de paiements fond\u00e9s sur des actions. Ces services sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur des
instruments accord\u00e9s.
L'ensemble des plans octroy\u00e9s par le Groupe prend la forme d'instruments r\u00e9gl\u00e9s en actions, la contrepartie de la charge
de personnel \u00e9tant comptabilis\u00e9e en capitaux propres.
Les plans contiennent une condition de pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires dans les effectifs du Groupe \u00e0 la fin de la p\u00e9riode
d'acquisition des droits, ainsi que des conditions de performance hors march\u00e9 et/ou de march\u00e9 selon les plans.
Les conditions de performance de march\u00e9 ont un impact sur l'estimation initiale \u00e0 la date d'attribution de la juste valeur
unitaire de l'instrument attribu\u00e9, sans r\u00e9vision ult\u00e9rieure au cours de la p\u00e9riode d'acquisition des droits.
Les conditions de performance hors march\u00e9 ont un impact sur l'estimation initiale \u00e0 la date d'attribution du nombre
d'instruments \u00e0 \u00e9mettre, celui-ci faisant l'objet d'une r\u00e9vision ult\u00e9rieure, lorsque cela est n\u00e9cessaire, tout au long de la
p\u00e9riode d'acquisition des droits.
Plans d'options de souscription d'actions
Des plans d'options de souscription d'actions sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du groupe Rubis.
Ces options sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d'attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial (Cox Ross Rubinstein).
Ce mod\u00e8le permet de tenir compte des caract\u00e9ristiques du plan (prix d'exercice, p\u00e9riode d'exercice, conditions de
performance) et des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l'attribution (taux sans risque, cours de l'action, volatilit\u00e9, dividendes
Cette juste valeur \u00e0 la date d'attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d'acquisition
des droits par contrepartie des capitaux propres.
Attributions d'actions gratuites
Des plans d'attributions d'actions gratuites sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe.
Ces attributions d'actions gratuites sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d'attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial.
Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l'action \u00e0 la date d'attribution, en tenant
compte de l'absence de dividende sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits et des conditions de performance contenues
Cette juste valeur \u00e0 la date d'attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d'acquisition
des droits par contrepartie des capitaux propres.
Attributions d'actions de pr\u00e9f\u00e9rence
Des plans d'attributions d'actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9galement accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe.
Ces attributions d'actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d'attribution en utilisant un mod\u00e8le
binomial. Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l'action \u00e0 la date d'attribution,
en tenant compte, sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits, de l'absence de dividendes et des conditions de performance
contenues dans les plans.
Cette juste valeur \u00e0 la date d'attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d'acquisition
des droits par contrepartie des capitaux propres.
Plans d'\u00e9pargne entreprise (PEE)
Le Groupe a mis en place plusieurs plans d'\u00e9pargne entreprise au profit de ses salari\u00e9s. Ces plans consistent \u00e0 offrir aux
salari\u00e9s la possibilit\u00e9 de souscrire \u00e0 une augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e, \u00e0 une valeur d\u00e9cot\u00e9e par rapport au cours
de bourse. Ils remplissent les conditions d'application des plans d'achats d'actions.
La juste valeur de chaque action est alors estim\u00e9e comme correspondant \u00e0 l'\u00e9cart entre le cours de l'action \u00e0 la date
d'attribution du plan et le prix de souscription. N\u00e9anmoins, le cours de l'action est corrig\u00e9 pour tenir compte de
l'indisponibilit\u00e9 de l'action pendant cinq ans, \u00e0 partir de l'\u00e9cart entre le taux sans risque \u00e0 la date d'attribution et le taux
En l'absence de p\u00e9riode d'acquisition des droits, la charge de personnel est comptabilis\u00e9e sans \u00e9talement par contrepartie
La charge correspondant \u00e0 l'abondement octroy\u00e9 aux salari\u00e9s est \u00e9galement comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, en charges de
L'\u00e9valuation et la comptabilisation des passifs financiers sont d\u00e9finies par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb.
Les passifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu'il devient partie aux dispositions contractuelles
La norme IFRS 9 distingue deux cat\u00e9gories de passifs financiers, faisant l'objet d'un traitement comptable sp\u00e9cifique :
les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; ils comprennent principalement les dettes fournisseurs et les emprunts
avec utilisation, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la m\u00e9thode dite du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif ;
les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, par r\u00e9sultat, qui ne repr\u00e9sentent pour le Groupe que des cas de figure
tr\u00e8s restreints et n'ont pas d'incidence significative sur les comptes.
\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s
Les principes comptables relatifs \u00e0 l'\u00e9valuation et la comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont expos\u00e9s en note 4.5.
Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) \u00e0 l'\u00e9gard d'un tiers
r\u00e9sultant d'un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qu'il est probable qu'une sortie de ressources repr\u00e9sentative d'avantages \u00e9conomiques
sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation et que le montant de l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
D\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution
Les d\u00e9penses futures de restitution des sites (d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution), r\u00e9sultant d'une obligation actuelle, l\u00e9gale
ou implicite, sont provisionn\u00e9es sur la base d'une estimation raisonnable de leur juste valeur, au cours de l'exercice durant
lequel appara\u00eet l'obligation. La contrepartie de cette provision est incluse dans la valeur nette comptable de l'actif
concern\u00e9 et amortie sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 de cet actif. Les ajustements ult\u00e9rieurs de la provision, cons\u00e9cutifs notamment
\u00e0 une r\u00e9vision du montant de la sortie de ressources ou du taux d'actualisation, sont sym\u00e9triquement port\u00e9s en d\u00e9duction
ou en augmentation du co\u00fbt de l'actif correspondant. L'impact de l'accr\u00e9tion (passage du temps) sur la provision pour
restitution des sites est mesur\u00e9 en appliquant au montant de la provision un taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque. L'accr\u00e9tion est
comptabilis\u00e9e dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.
Litiges et r\u00e9clamations
Des provisions pour litiges et r\u00e9clamations sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation li\u00e9e \u00e0 des actions en
justice, contentieux fiscaux, proc\u00e9dures contentieuses ou autres r\u00e9clamations r\u00e9sultant d'\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs qui
sont en instance, qu'il est probable qu'une sortie de ressources repr\u00e9sentant des avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire
pour \u00e9teindre cette obligation et qu'une estimation fiable du montant de cette sortie de ressources peut \u00eatre faite. Le
Groupe s'appuie sur ses conseils et avocats pour \u00e9valuer la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des risques et estimer les provisions
pour litiges et r\u00e9clamations en int\u00e9grant les probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des diff\u00e9rents sc\u00e9narios envisag\u00e9s.
Certificats d'\u00e9conomie d'\u00e9nergie
Certaines entit\u00e9s fran\u00e7aises sont soumises \u00e0 l'obligation de collecte de certificats d'\u00e9conomie d'\u00e9nergie. Cette obligation
fait l'objet d'une provision uniform\u00e9ment r\u00e9partie sur la p\u00e9riode triennale de collecte. Parall\u00e8lement, le Groupe constate
les achats de certificats r\u00e9alis\u00e9s tout au long de la p\u00e9riode triennale en stocks, \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition ou de collecte.
\u00c0 l'issue de chaque p\u00e9riode triennale, les stocks sont consomm\u00e9s et les provisions reprises. Ces \u00e9l\u00e9ments sont constat\u00e9s
en \u00ab R\u00e9sultat brut d'exploitation \u00bb.
Dans le cas des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e d\u00e8s lors que le Groupe dispose d'un plan de restructuration
d\u00e9taill\u00e9 et formalis\u00e9 et que les principales dispositions de la restructuration ont fait l'objet d'une annonce aux personnes
concern\u00e9es ou que la restructuration a fait l'objet d'un d\u00e9but d'ex\u00e9cution.
Si l'effet de la valeur temps est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es.
Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient :
des r\u00e9gimes de droit commun \u00e0 cotisations d\u00e9finies en vigueur dans le pays concern\u00e9 ;
de suppl\u00e9ments de retraite et d'indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite (soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, suisse et bermudienne, entit\u00e9s
situ\u00e9es \u00e0 la Barbade, au Guyana et certaines entit\u00e9s malgaches) ;
d'un r\u00e9gime ferm\u00e9 de compl\u00e9ment de retraite (fonds de pension FSCI \u2013 \u00eeles anglo-normandes) ;
de r\u00e9gimes de couvertures m\u00e9dicales post-emploi (soci\u00e9t\u00e9s bermudienne et sud-africaine).
Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n'a pas d'autre obligation que le paiement de primes ; la
charge qui correspond aux primes vers\u00e9es est inscrite au compte de r\u00e9sultat de l'exercice.
Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les engagements de retraites et assimil\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s suivant la
m\u00e9thode actuarielle des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es avec salaire de fin de carri\u00e8re. Les calculs effectu\u00e9s int\u00e8grent des
hypoth\u00e8ses actuarielles dont les principales portent sur la mortalit\u00e9, le taux de rotation du personnel, le taux de projection
des salaires de fin de carri\u00e8re et le taux d'actualisation. Ces hypoth\u00e8ses tiennent compte des conditions \u00e9conomiques
propres \u00e0 chaque pays ou chaque entit\u00e9 du Groupe. Le taux est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence aux obligations d'entreprises
de premi\u00e8re cat\u00e9gorie de la zone concern\u00e9e.
Ces \u00e9valuations sont effectu\u00e9es deux fois par an.
Les gains et les pertes actuariels des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies d'avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi, r\u00e9sultant de
changements d'hypoth\u00e8ses actuarielles ou d'ajustements li\u00e9s \u00e0 l'exp\u00e9rience (diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles
ant\u00e9rieures et les \u00e9v\u00e9nements effectifs constat\u00e9s) sont enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en totalit\u00e9
sur la p\u00e9riode durant laquelle ils ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s. Il en est de m\u00eame de tout ajustement d\u00fb au plafonnement des actifs
de couverture en cas de r\u00e9gimes surfinanc\u00e9s. Ces \u00e9l\u00e9ments ne sont jamais recycl\u00e9s en r\u00e9sultat ult\u00e9rieurement.
Conform\u00e9ment \u00e0 l'interpr\u00e9tation IFRIC 14, l'actif net r\u00e9sultant du surfinancement du r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations
d\u00e9finies de la soci\u00e9t\u00e9 FSCI n'est pas reconnu dans les comptes du Groupe, ce dernier ne disposant pas d'un droit
inconditionnel \u00e0 recevoir ce surplus.
Les salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s Vitogaz France, Rubis \u00c9nergie, Frangaz, Vito Corse, Rubis Antilles Guyane, SARA, SRPP, Rubis
EnergyBermuda et Vitogaz Switzerland b\u00e9n\u00e9ficient \u00e9galement de primes d'anciennet\u00e9 li\u00e9es \u00e0 l'attribution d'une m\u00e9daille
du travail qui entrent dans la cat\u00e9gorie des autres avantages \u00e0 long terme au sens de la norme IAS 19. Le montant des
primes qui seront susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que celle retenue pour l'\u00e9valuation
des r\u00e9gimes d'avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies, \u00e0 l'exception des gains et pertes actuariels
comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent.
Les salari\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 SARA b\u00e9n\u00e9ficient des dispositifs de pr\u00e9retraite progressive, pr\u00e9retraite anticip\u00e9e (\u00ab post\u00e9e \u00bb)
et de cong\u00e9s de fin de carri\u00e8re. Le montant des engagements correspondant aux allocations de pr\u00e9retraite et des cong\u00e9s
de fin de carri\u00e8re a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que d\u00e9crite pr\u00e9c\u00e9demment.
Le Groupe utilise le r\u00e9sultat brut d'exploitation comme indicateur de performance. Le r\u00e9sultat brut d'exploitation
correspond au chiffre d'affaires net d\u00e9duction faite :
des achats consomm\u00e9s ;
des charges de personnel ;
des imp\u00f4ts et taxes.
Le Groupe utilise le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant comme principal indicateur de performance. Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel
courant correspond au r\u00e9sultat brut d'exploitation apr\u00e8s prise en compte :
des autres produits de l'activit\u00e9 ;
des amortissements et provisions nets ;
des autres produits et charges d'exploitation.
Afin de pr\u00e9senter au mieux la performance op\u00e9rationnelle dans les p\u00f4les de m\u00e9tier, le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en
\u00e9quivalence est class\u00e9 sur une ligne sp\u00e9cifique au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.
Le chiffre d'affaires des activit\u00e9s du Groupe est reconnu lorsque le contr\u00f4le de l'actif est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l'acheteur, c'est-\u00e0-
dire au moment de la livraison du bien au client conform\u00e9ment aux dispositions contractuelles, et que le client est en
mesure de d\u00e9cider de l'utilisation de cet actif et de b\u00e9n\u00e9ficier de la quasi-totalit\u00e9 de ses avantages :
pour les produits issus de l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies \u2013 Retail & Marketing, \u00e0 la livraison. Pour l'activit\u00e9 bitume, le
chiffre d'affaires est majoritairement reconnu en sortie de bac. En cas de marge administr\u00e9e, le chiffre d'affaires est
retrait\u00e9 par le biais de la comptabilisation d'un produit \u00e0 recevoir, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ou d'un produit constat\u00e9 d'avance
afin de tenir compte de la substance des op\u00e9rations ;
pour les produits issus de l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies \u2013 Support & Services, \u00e0 la livraison et selon la dur\u00e9e du
contrat de prestations. Concernant la SARA, le chiffre d'affaires relatif \u00e0 la vente de produits p\u00e9troliers est reconnu
en sortie de bac lorsque le produit quitte la raffinerie ou les autres d\u00e9p\u00f4ts ;
pour les produits issus de l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, lors de la livraison des MWh par les parcs
photovolta\u00efques. Le chiffre d'affaires enregistr\u00e9 par chaque parc est reconnu en fonction des quantit\u00e9s produites et
inject\u00e9es dans le r\u00e9seau de distribution au cours de la p\u00e9riode. Il correspond \u00e0 la vente de l'\u00e9lectricit\u00e9 produite et c\u00e9d\u00e9e
soit conform\u00e9ment aux diff\u00e9rents contrats dont les prix de vente sont d\u00e9finis par arr\u00eat\u00e9 ou dans le cadre d'appels
d'offres, soit sur le march\u00e9.
Les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es pour compte de tiers sont exclues du chiffre d'affaires et des achats conform\u00e9ment aux pratiques
Le Groupe distingue les produits et charges op\u00e9rationnels qui sont de nature inhabituelle, non fr\u00e9quente ou de mani\u00e8re
g\u00e9n\u00e9rale non r\u00e9currente et qui pourraient nuire \u00e0 la lisibilit\u00e9 de la performance op\u00e9rationnelle.
Ces produits et charges comprennent l'impact sur le r\u00e9sultat :
des acquisitions et cessions d'entreprises (\u00e9cart d'acquisition n\u00e9gatif, frais d'acquisition strat\u00e9giques, plus ou moins-
value de cession, etc.) ;
des plus ou moins-values de cessions ou mise au rebut d'actifs corporels et incorporels ;
des autres produits et charges de nature inhabituelle et non r\u00e9currente ;
des dotations aux provisions et pertes de valeur d'actifs corporels ou incorporels de montant significatif.
Les op\u00e9rations libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties par la filiale dans sa monnaie fonctionnelle au cours du
jour de la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change
en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture de chaque arr\u00eat\u00e9 comptable. Les \u00e9carts de change correspondants sont enregistr\u00e9s au
Le r\u00e9sultat net de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions en circulation au cours de l'exercice.
Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation est calcul\u00e9 sur la base des diff\u00e9rentes \u00e9volutions du capital social au
cours de la p\u00e9riode, multipli\u00e9es par un facteur de pond\u00e9ration en fonction du temps, et corrig\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des
d\u00e9tentions par le Groupe de ses propres actions.
Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions ordinaires en circulation, major\u00e9 de l'impact maximal de la conversion de tous les instruments dilutifs. Le nombre
d'actions dont l'\u00e9mission est conditionnelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture incluses dans le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, est
bas\u00e9 sur le nombre d'actions (i) qui seraient \u00e0 \u00e9mettre si la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode \u00e9tait la fin de la p\u00e9riode
d'\u00e9ventualit\u00e9 et (ii) qui ont un effet dilutif.
Dans les deux cas, les actions prises en consid\u00e9ration pour le calcul du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation
au cours de l'exercice sont celles qui donnent un droit illimit\u00e9 aux b\u00e9n\u00e9fices.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8, les secteurs op\u00e9rationnels sont ceux examin\u00e9s par les principaux d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels
du Groupe (les G\u00e9rants). Cette analyse des secteurs est fond\u00e9e sur les syst\u00e8mes internes d'organisation et la structure
Dans le cadre de sa strat\u00e9gie de diversification, le Groupe a cr\u00e9\u00e9 une branche d\u00e9di\u00e9e Rubis Renouvelables. Le Groupe
est d\u00e9sormais g\u00e9r\u00e9 selon deux secteurs d'activit\u00e9 : la Production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable et la Distribution d'\u00e9nergies.
Les activit\u00e9s de Retail & Marketing et de Support & Services ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9es dans une seule branche nomm\u00e9e
Distribution d'\u00e9nergies refl\u00e9tant le niveau auquel est d\u00e9sormais \u00e9valu\u00e9e la performance de cette activit\u00e9 par les principaux
d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels du Groupe (les G\u00e9rants).
Cette nouvelle organisation strat\u00e9gique et manag\u00e9riale a conduit \u00e0 distinguer les deux segments suivants qui sont
coh\u00e9rents avec le mode de gestion actuel du Groupe et les informations revues par les principaux d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels :
le segment Distribution d'\u00e9nergies qui int\u00e8gre la distribution de carburants, de fiouls, de lubrifiants, de gaz liqu\u00e9fi\u00e9s
et de bitumes ainsi que la logistique, qui regroupe le n\u00e9goce-approvisionnement, l'activit\u00e9 de raffinage et le transport
le segment Production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, sp\u00e9cialis\u00e9 dans la production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque.
Ce changement a \u00e9t\u00e9 pris en compte \u00e0 compter du 1er janvier 2023 et toute l'information sectorielle de la p\u00e9riode
comparative a \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9e pour refl\u00e9ter cette nouvelle pr\u00e9sentation.
Par ailleurs, le Groupe a d\u00e9termin\u00e9 trois zones g\u00e9ographiques :
Ces participations, consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, regroupent les coentreprises et les soci\u00e9t\u00e9s
sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable. Elles sont initialement enregistr\u00e9es au co\u00fbt d'acquisition,
comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill d\u00e9gag\u00e9. Leur valeur comptable est, par la suite, augment\u00e9e ou diminu\u00e9e pour
prendre en compte la part du Groupe dans les b\u00e9n\u00e9fices ou les pertes, r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s la date d'acquisition. Lorsque les
pertes sont sup\u00e9rieures \u00e0 la valeur de l'investissement net du Groupe dans une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, ces pertes
ne sont pas reconnues, \u00e0 moins que le Groupe n'ait contract\u00e9 un engagement de recapitalisation ou de mise de fonds
vis-\u00e0-vis de cette soci\u00e9t\u00e9.
S'il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les
pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des
participations correspondantes.
2.1 Base de pr\u00e9paration
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la convention du
co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certaines cat\u00e9gories
d'actifs et passifs, conform\u00e9ment aux r\u00e8gles IFRS. Les
cat\u00e9gories concern\u00e9es sont mentionn\u00e9es dans les notes
Pour \u00e9tablir ses comptes, la Direction du Groupe doit
proc\u00e9der \u00e0 des estimations et faire des hypoth\u00e8ses qui
affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d'actif et de
passif, des produits et des charges, ainsi que des
informations donn\u00e9es en notes annexes.
La Direction du Groupe proc\u00e8de \u00e0 ces estimations et
appr\u00e9ciations de fa\u00e7on continue sur la base de son
exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers facteurs jug\u00e9s
raisonnables qui constituent le fondement de ces
1. G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s
3. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
4. Notes annexes au bilan
5. Notes annexes au compte de r\u00e9sultat
6. Information sectorielle r\u00e9sum\u00e9e
7. Int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
8. Participations dans les entreprises communes
9. Participations dans les coentreprises
11. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31\u03ced\u00e9cembre 2023
Les montants qui figureront dans ses futurs \u00e9tats financiers
sont susceptibles de diff\u00e9rer de ces estimations en fonction
de l'\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses ou de conditions
Les principales estimations faites par la Direction du
Groupe portent notamment sur les justes valeurs des actifs
et passifs acquis lors de regroupements d'entreprises, la
valeur recouvrable des goodwill et des immobilisations
incorporelles et corporelles, l'\u00e9valuation des engagements
envers les salari\u00e9s (y compris les paiements en actions),
l'\u00e9valuation des autres provisions, les contrats de location
(dur\u00e9e de location retenue et taux d'endettement marginaux,
d\u00e9crits en note 4.1.2) et l'\u00e9valuation des options de rachat
sur participations ne donnant pas le contr\u00f4le.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats
financiers de Rubis SCA et de ses filiales de l'exercice clos
le 31 d\u00e9cembre 2023.
Les \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res sont \u00e9tablis dans
leur monnaie fonctionnelle.
Les r\u00e9sultats et la situation financi\u00e8re des filiales du Groupe
dont la monnaie fonctionnelle diff\u00e8re de la monnaie de
pr\u00e9sentation des comptes (\u00e0 savoir l'euro) et n'est pas la
monnaie d'une \u00e9conomie en hyperinflation sont convertis
selon les principes suivants :
les actifs et passifs sont convertis au taux de change en
vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture ;
les produits et charges sont convertis au taux de change
ces \u00e9carts de change sont comptabilis\u00e9s dans les autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, au poste \u00ab R\u00e9serves de
les \u00e9carts de conversion cumul\u00e9s sont recycl\u00e9s en
r\u00e9sultat en cas de cession ou de liquidation de la
participation \u00e0 laquelle ils se rapportent.
Les \u00e9carts d'acquisition et r\u00e9\u00e9valuations \u00e0 la juste valeur
d\u00e9coulant de l'acquisition d'une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont
consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de cette derni\u00e8re
et convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture.
Toutes les transactions significatives r\u00e9alis\u00e9es entre les
soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ainsi que les profits internes sont
Les \u00e9carts de change issus de l'\u00e9limination des transactions
et flux entre soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es libell\u00e9s en monnaies
\u00e9trang\u00e8res font l'objet du traitement suivant :
les \u00e9carts de change issus de l'\u00e9limination des
transactions internes sont inscrits au poste \u00ab \u00c9carts de
conversion \u00bb dans les capitaux propres et au poste
\u00ab Int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb pour la part revenant aux tiers,
de mani\u00e8re \u00e0 neutraliser l'incidence sur le r\u00e9sultat
les \u00e9carts de change sur flux de financement r\u00e9ciproques
sont, quant \u00e0 eux, class\u00e9s dans une rubrique distincte du
tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s.
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euros et les \u00e9tats
financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d'euros.
2.1 Base de pr\u00e9paration
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la convention du
co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certaines cat\u00e9gories
d'actifs et passifs, conform\u00e9ment aux r\u00e8gles IFRS. Les
cat\u00e9gories concern\u00e9es sont mentionn\u00e9es dans les notes
Pour \u00e9tablir ses comptes, la Direction du Groupe doit
proc\u00e9der \u00e0 des estimations et faire des hypoth\u00e8ses qui
affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d'actif et de
passif, des produits et des charges, ainsi que des
informations donn\u00e9es en notes annexes.
La Direction du Groupe proc\u00e8de \u00e0 ces estimations et
appr\u00e9ciations de fa\u00e7on continue sur la base de son
exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers facteurs jug\u00e9s
raisonnables qui constituent le fondement de ces
1. G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s
3. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
4. Notes annexes au bilan
5. Notes annexes au compte de r\u00e9sultat
6. Information sectorielle r\u00e9sum\u00e9e
7. Int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
8. Participations dans les entreprises communes
9. Participations dans les coentreprises
11. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31\u03ced\u00e9cembre 2023
Les montants qui figureront dans ses futurs \u00e9tats financiers
sont susceptibles de diff\u00e9rer de ces estimations en fonction
de l'\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses ou de conditions
Les principales estimations faites par la Direction du
Groupe portent notamment sur les justes valeurs des actifs
et passifs acquis lors de regroupements d'entreprises, la
valeur recouvrable des goodwill et des immobilisations
incorporelles et corporelles, l'\u00e9valuation des engagements
envers les salari\u00e9s (y compris les paiements en actions),
l'\u00e9valuation des autres provisions, les contrats de location
(dur\u00e9e de location retenue et taux d'endettement marginaux,
d\u00e9crits en note 4.1.2) et l'\u00e9valuation des options de rachat
sur participations ne donnant pas le contr\u00f4le.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats
financiers de Rubis SCA et de ses filiales de l'exercice clos
le 31 d\u00e9cembre 2023.
Les \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res sont \u00e9tablis dans
leur monnaie fonctionnelle.
Les r\u00e9sultats et la situation financi\u00e8re des filiales du Groupe
dont la monnaie fonctionnelle diff\u00e8re de la monnaie de
pr\u00e9sentation des comptes (\u00e0 savoir l'euro) et n'est pas la
monnaie d'une \u00e9conomie en hyperinflation sont convertis
selon les principes suivants :
les actifs et passifs sont convertis au taux de change en
vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture ;
les produits et charges sont convertis au taux de change
ces \u00e9carts de change sont comptabilis\u00e9s dans les autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, au poste \u00ab R\u00e9serves de
les \u00e9carts de conversion cumul\u00e9s sont recycl\u00e9s en
r\u00e9sultat en cas de cession ou de liquidation de la
participation \u00e0 laquelle ils se rapportent.
Les \u00e9carts d'acquisition et r\u00e9\u00e9valuations \u00e0 la juste valeur
d\u00e9coulant de l'acquisition d'une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont
consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de cette derni\u00e8re
et convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture.
Toutes les transactions significatives r\u00e9alis\u00e9es entre les
soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ainsi que les profits internes sont
Les \u00e9carts de change issus de l'\u00e9limination des transactions
et flux entre soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es libell\u00e9s en monnaies
\u00e9trang\u00e8res font l'objet du traitement suivant :
les \u00e9carts de change issus de l'\u00e9limination des
transactions internes sont inscrits au poste \u00ab \u00c9carts de
conversion \u00bb dans les capitaux propres et au poste
\u00ab Int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb pour la part revenant aux tiers,
de mani\u00e8re \u00e0 neutraliser l'incidence sur le r\u00e9sultat
les \u00e9carts de change sur flux de financement r\u00e9ciproques
sont, quant \u00e0 eux, class\u00e9s dans une rubrique distincte du
tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s.
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euros et les \u00e9tats
financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d'euros.
2.1 Base de pr\u00e9paration
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la convention du
co\u00fbt historique, \u00e0 l'exception de certaines cat\u00e9gories
d'actifs et passifs, conform\u00e9ment aux r\u00e8gles IFRS. Les
cat\u00e9gories concern\u00e9es sont mentionn\u00e9es dans les notes
Pour \u00e9tablir ses comptes, la Direction du Groupe doit
proc\u00e9der \u00e0 des estimations et faire des hypoth\u00e8ses qui
affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d'actif et de
passif, des produits et des charges, ainsi que des
informations donn\u00e9es en notes annexes.
La Direction du Groupe proc\u00e8de \u00e0 ces estimations et
appr\u00e9ciations de fa\u00e7on continue sur la base de son
exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers facteurs jug\u00e9s
raisonnables qui constituent le fondement de ces
1. G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s
3. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
4. Notes annexes au bilan
5. Notes annexes au compte de r\u00e9sultat
6. Information sectorielle r\u00e9sum\u00e9e
7. Int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
8. Participations dans les entreprises communes
9. Participations dans les coentreprises
11. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31\u03ced\u00e9cembre 2023
Les montants qui figureront dans ses futurs \u00e9tats financiers
sont susceptibles de diff\u00e9rer de ces estimations en fonction
de l'\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses ou de conditions
Les principales estimations faites par la Direction du
Groupe portent notamment sur les justes valeurs des actifs
et passifs acquis lors de regroupements d'entreprises, la
valeur recouvrable des goodwill et des immobilisations
incorporelles et corporelles, l'\u00e9valuation des engagements
envers les salari\u00e9s (y compris les paiements en actions),
l'\u00e9valuation des autres provisions, les contrats de location
(dur\u00e9e de location retenue et taux d'endettement marginaux,
d\u00e9crits en note 4.1.2) et l'\u00e9valuation des options de rachat
sur participations ne donnant pas le contr\u00f4le.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats
financiers de Rubis SCA et de ses filiales de l'exercice clos
le 31 d\u00e9cembre 2023.
Les \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res sont \u00e9tablis dans
leur monnaie fonctionnelle.
Les r\u00e9sultats et la situation financi\u00e8re des filiales du Groupe
dont la monnaie fonctionnelle diff\u00e8re de la monnaie de
pr\u00e9sentation des comptes (\u00e0 savoir l'euro) et n'est pas la
monnaie d'une \u00e9conomie en hyperinflation sont convertis
selon les principes suivants :
les actifs et passifs sont convertis au taux de change en
vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture ;
les produits et charges sont convertis au taux de change
ces \u00e9carts de change sont comptabilis\u00e9s dans les autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, au poste \u00ab R\u00e9serves de
les \u00e9carts de conversion cumul\u00e9s sont recycl\u00e9s en
r\u00e9sultat en cas de cession ou de liquidation de la
participation \u00e0 laquelle ils se rapportent.
Les \u00e9carts d'acquisition et r\u00e9\u00e9valuations \u00e0 la juste valeur
d\u00e9coulant de l'acquisition d'une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont
consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de cette derni\u00e8re
et convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture.
Toutes les transactions significatives r\u00e9alis\u00e9es entre les
soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ainsi que les profits internes sont
Les \u00e9carts de change issus de l'\u00e9limination des transactions
et flux entre soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es libell\u00e9s en monnaies
\u00e9trang\u00e8res font l'objet du traitement suivant :
les \u00e9carts de change issus de l'\u00e9limination des
transactions internes sont inscrits au poste \u00ab \u00c9carts de
conversion \u00bb dans les capitaux propres et au poste
\u00ab Int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb pour la part revenant aux tiers,
de mani\u00e8re \u00e0 neutraliser l'incidence sur le r\u00e9sultat
les \u00e9carts de change sur flux de financement r\u00e9ciproques
sont, quant \u00e0 eux, class\u00e9s dans une rubrique distincte du
tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s.
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euros et les \u00e9tats
financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d'euros.
HYPERINFLATION AU SURINAME ET \u00c0 HA\u00cfTI
Depuis 2021, le Suriname figure parmi les pays
hyperinflationnistes. Les impacts de l'hyperinflation de ce
pays sont, sur l'exercice, non significatifs aux bornes du
Depuis 2023, Ha\u00efti est consid\u00e9r\u00e9 comme un pays en
hyperinflation sur la base des crit\u00e8res \u00e9nonc\u00e9s par la norme
IAS 29 \u00ab Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies
hyperinflationnistes \u00bb et, notamment, d'un taux d'inflation
cumul\u00e9 au cours des trois derni\u00e8res ann\u00e9es \u00e0 Ha\u00efti sup\u00e9rieur
Ainsi, les dispositions de la norme IAS 29 sont devenues
applicables \u00e0 compter du 1er janvier 2023, comme si Ha\u00efti
avait toujours \u00e9t\u00e9 en hyperinflation. Par ailleurs, les donn\u00e9es
comparatives pour l'ann\u00e9e 2022 ne sont pas retrait\u00e9es
conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 21 \u00ab Effets des variations des
cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res \u00bb.
La norme IAS 29 requiert que les \u00e9tats financiers bas\u00e9s sur
la valeur historique soient retrait\u00e9s afin de corriger la perte
du pouvoir d'achat g\u00e9n\u00e9rale de la gourde ha\u00eftienne. Celle-ci
consiste \u00e0 appliquer un indice des prix \u00e0 la consommation
\u00e0 chaque valeur historique pr\u00e9sente dans les \u00e9tats financiers
de mani\u00e8re que les \u00e9tats financiers soient pr\u00e9sent\u00e9s en unit\u00e9
courante \u00e0 la cl\u00f4ture. L'\u00e9volution de l'indice des prix \u00e0 la
consommation tel que publi\u00e9 par l'Institut ha\u00eftien de
statistique et d'informatique a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9e par le Groupe
pour tenir compte des impacts de l'hyperinflation.
Les impacts comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s du
Groupe, principalement li\u00e9s \u00e0 l'\u00e9cart d'acquisition reconnu
dans le cadre de l'acquisition des activit\u00e9s de distribution
de la soci\u00e9t\u00e9 Dinasa en 2017, ainsi que les immobilisations
corporelles, sont les suivants :
la r\u00e9\u00e9valuation cumul\u00e9e des actifs et passifs non
mon\u00e9taires au 1er janvier 2023 a donn\u00e9 lieu \u00e0 une
augmentation des capitaux propres consolid\u00e9s de
221 millions d'euros. Les actifs non courants r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0
l'ouverture ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour un total de 220 millions
d'euros (impact net comptabilis\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global en 2023) ;
l'application de la norme IAS 29 sur la p\u00e9riode du
1er janvier au 31 d\u00e9cembre 2023 a entra\u00een\u00e9 une
augmentation des capitaux propres consolid\u00e9s de
18 millions d'euros et des effets non significatifs sur le
compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode.
2.2 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable appliqu\u00e9
NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS ADOPT\u00c9S PAR L'UNION EUROP\u00c9ENNE ET
D'APPLICATION OBLIGATOIRE \u00c0 COMPTER DU 1ER JANVIER 2023
Les normes, interpr\u00e9tations et amendements suivants parus au Journal officiel de l'Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture
sont appliqu\u00e9s pour la premi\u00e8re fois en 2023 :
Norme/Interpr\u00e9tation
Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables significatives
D\u00e9finition d'une estimation comptable
Amendements \u00e0 IAS 12
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs issus d'une m\u00eame
Amendements \u00e0 IAS 12
R\u00e9forme fiscalit\u00e9 internationale \u2013 Mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier 2
Ces normes, interpr\u00e9tations et amendements n'ont pas eu d'impact mat\u00e9riel sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre
NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS APPLICABLES PAR ANTICIPATION SUR OPTION
Le Groupe n'a pas appliqu\u00e9 par anticipation les normes, interpr\u00e9tations et amendements dont l'application n'est pas
obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2023 ou qui n'ont pas encore \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne.
INFORMATIONS SP\u00c9CIFIQUES AUX CONS\u00c9QUENCES DU CONFLIT ENTRE L'UKRAINE ET LA RUSSIE
Le Groupe ne r\u00e9alise aucune op\u00e9ration en Ukraine ou en Russie et ne dispose d'aucun actif sur ce territoire. En outre, il ne
s'approvisionne pas aupr\u00e8s de fournisseurs ukrainiens ou russes. \u00c0 ce jour, le Groupe ne recense aucune exposition directe
HYPERINFLATION AU SURINAME ET \u00c0 HA\u00cfTI
Depuis 2021, le Suriname figure parmi les pays
hyperinflationnistes. Les impacts de l'hyperinflation de ce
pays sont, sur l'exercice, non significatifs aux bornes du
Depuis 2023, Ha\u00efti est consid\u00e9r\u00e9 comme un pays en
hyperinflation sur la base des crit\u00e8res \u00e9nonc\u00e9s par la norme
IAS 29 \u00ab Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies
hyperinflationnistes \u00bb et, notamment, d'un taux d'inflation
cumul\u00e9 au cours des trois derni\u00e8res ann\u00e9es \u00e0 Ha\u00efti sup\u00e9rieur
Ainsi, les dispositions de la norme IAS 29 sont devenues
applicables \u00e0 compter du 1er janvier 2023, comme si Ha\u00efti
avait toujours \u00e9t\u00e9 en hyperinflation. Par ailleurs, les donn\u00e9es
comparatives pour l'ann\u00e9e 2022 ne sont pas retrait\u00e9es
conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 21 \u00ab Effets des variations des
cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res \u00bb.
La norme IAS 29 requiert que les \u00e9tats financiers bas\u00e9s sur
la valeur historique soient retrait\u00e9s afin de corriger la perte
du pouvoir d'achat g\u00e9n\u00e9rale de la gourde ha\u00eftienne. Celle-ci
consiste \u00e0 appliquer un indice des prix \u00e0 la consommation
\u00e0 chaque valeur historique pr\u00e9sente dans les \u00e9tats financiers
de mani\u00e8re que les \u00e9tats financiers soient pr\u00e9sent\u00e9s en unit\u00e9
courante \u00e0 la cl\u00f4ture. L'\u00e9volution de l'indice des prix \u00e0 la
consommation tel que publi\u00e9 par l'Institut ha\u00eftien de
statistique et d'informatique a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9e par le Groupe
pour tenir compte des impacts de l'hyperinflation.
Les impacts comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s du
Groupe, principalement li\u00e9s \u00e0 l'\u00e9cart d'acquisition reconnu
dans le cadre de l'acquisition des activit\u00e9s de distribution
de la soci\u00e9t\u00e9 Dinasa en 2017, ainsi que les immobilisations
corporelles, sont les suivants :
la r\u00e9\u00e9valuation cumul\u00e9e des actifs et passifs non
mon\u00e9taires au 1er janvier 2023 a donn\u00e9 lieu \u00e0 une
augmentation des capitaux propres consolid\u00e9s de
221 millions d'euros. Les actifs non courants r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0
l'ouverture ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s pour un total de 220 millions
d'euros (impact net comptabilis\u00e9 en autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global en 2023) ;
l'application de la norme IAS 29 sur la p\u00e9riode du
1er janvier au 31 d\u00e9cembre 2023 a entra\u00een\u00e9 une
augmentation des capitaux propres consolid\u00e9s de
18 millions d'euros et des effets non significatifs sur le
compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode.
2.2 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable appliqu\u00e9
NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS ADOPT\u00c9S PAR L'UNION EUROP\u00c9ENNE ET
D'APPLICATION OBLIGATOIRE \u00c0 COMPTER DU 1ER JANVIER 2023
Les normes, interpr\u00e9tations et amendements suivants parus au Journal officiel de l'Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture
sont appliqu\u00e9s pour la premi\u00e8re fois en 2023 :
Norme/Interpr\u00e9tation
Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables significatives
D\u00e9finition d'une estimation comptable
Amendements \u00e0 IAS 12
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs issus d'une m\u00eame
Amendements \u00e0 IAS 12
R\u00e9forme fiscalit\u00e9 internationale \u2013 Mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier 2
Ces normes, interpr\u00e9tations et amendements n'ont pas eu d'impact mat\u00e9riel sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre
NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS APPLICABLES PAR ANTICIPATION SUR OPTION
Le Groupe n'a pas appliqu\u00e9 par anticipation les normes, interpr\u00e9tations et amendements dont l'application n'est pas
obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2023 ou qui n'ont pas encore \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne.
INFORMATIONS SP\u00c9CIFIQUES AUX CONS\u00c9QUENCES DU CONFLIT ENTRE L'UKRAINE ET LA RUSSIE
Le Groupe ne r\u00e9alise aucune op\u00e9ration en Ukraine ou en Russie et ne dispose d'aucun actif sur ce territoire. En outre, il ne
s'approvisionne pas aupr\u00e8s de fournisseurs ukrainiens ou russes. \u00c0 ce jour, le Groupe ne recense aucune exposition directe
2.2 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable appliqu\u00e9
NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS ADOPT\u00c9S PAR L'UNION EUROP\u00c9ENNE ET
D'APPLICATION OBLIGATOIRE \u00c0 COMPTER DU 1ER JANVIER 2023
Les normes, interpr\u00e9tations et amendements suivants parus au Journal officiel de l'Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture
sont appliqu\u00e9s pour la premi\u00e8re fois en 2023 :
Norme/Interpr\u00e9tation
Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables significatives
D\u00e9finition d'une estimation comptable
Amendements \u00e0 IAS 12
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9 \u00e0 des actifs et des passifs issus d'une m\u00eame
Amendements \u00e0 IAS 12
R\u00e9forme fiscalit\u00e9 internationale \u2013 Mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier 2
Ces normes, interpr\u00e9tations et amendements n'ont pas eu d'impact mat\u00e9riel sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre
NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS APPLICABLES PAR ANTICIPATION SUR OPTION
Le Groupe n'a pas appliqu\u00e9 par anticipation les normes, interpr\u00e9tations et amendements dont l'application n'est pas
obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2023 ou qui n'ont pas encore \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne.
INFORMATIONS SP\u00c9CIFIQUES AUX CONS\u00c9QUENCES DU CONFLIT ENTRE L'UKRAINE ET LA RUSSIE
Le Groupe ne r\u00e9alise aucune op\u00e9ration en Ukraine ou en Russie et ne dispose d'aucun actif sur ce territoire. En outre, il ne
s'approvisionne pas aupr\u00e8s de fournisseurs ukrainiens ou russes. \u00c0 ce jour, le Groupe ne recense aucune exposition directe
P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Le Groupe applique les normes relatives au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation IFRS 10, 11, 12 ainsi qu'IAS 28 amend\u00e9e.
Toutes les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles Rubis exerce le contr\u00f4le, c'est-\u00e0-dire dans lesquelles il a le pouvoir de diriger les
politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle afin d'obtenir des avantages de leurs activit\u00e9s, sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration
Le contr\u00f4le d\u00e9fini par la norme IFRS 10 est fond\u00e9 sur les trois crit\u00e8res suivants \u00e0 remplir simultan\u00e9ment afin de conclure
\u00e0 l'exercice du contr\u00f4le par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re :
la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u00e9tient le pouvoir sur la filiale lorsqu'elle a des droits effectifs qui lui conf\u00e8rent la capacit\u00e9 actuelle de
diriger les activit\u00e9s pertinentes, \u00e0 savoir les activit\u00e9s ayant une incidence importante sur les rendements de la filiale.
Le pouvoir peut \u00eatre issu de droits de vote (existants et/ou potentiels) et/ou d'accords contractuels. L'appr\u00e9ciation de
la d\u00e9tention du pouvoir d\u00e9pend de la nature des activit\u00e9s pertinentes de la filiale, du processus de d\u00e9cision en son
sein et de la r\u00e9partition des droits des autres actionnaires de la filiale ;
la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est expos\u00e9e ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec la filiale qui peuvent
varier selon la performance de celle-ci ;
la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re a la capacit\u00e9 d'exercer son pouvoir afin d'influer sur les rendements.
Dans un partenariat, les parties sont li\u00e9es par un accord contractuel leur conf\u00e9rant le contr\u00f4le conjoint de l'entreprise.
L'existence d'un contr\u00f4le conjoint est d\u00e9termin\u00e9e dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes
requi\u00e8rent le consentement unanime des parties qui contr\u00f4lent collectivement l'entreprise.
Les partenariats sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories :
les entreprises communes : il s'agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur
l'entreprise ont directement des droits sur les actifs et des obligations au titre des passifs li\u00e9s, relatifs \u00e0 celle-ci. Les
entreprises communes sont comptabilis\u00e9es selon les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus par le Groupe dans les actifs et passifs de
chaque entreprise commune ;
les coentreprises : il s'agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l'entreprise
ont des droits sur l'actif net de celle-ci. Le Groupe comptabilise ses coentreprises selon la m\u00e9thode de la mise en
\u00e9quivalence conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28.
3.1 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
3.2 Variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation concernent
les regroupements d'entreprises au sens d'IFRS 3 et les
acquisitions de groupes d'actifs.
Seules les transactions les plus significatives sont d\u00e9taill\u00e9es
ACQUISITIONS \u2013 ACTIVIT\u00c9 PRODUCTION D'\u00c9LECTRICIT\u00c9 RENOUVELABLE
Le 14 avril 2022, Rubis avait finalis\u00e9 l'acquisition de 80 %
de Photosol (France), l'un des leaders ind\u00e9pendants de
l'\u00e9nergie photovolta\u00efque en France.
Depuis le 1er janvier 2023, la branche Production d'\u00e9lectricit\u00e9
renouvelable int\u00e8gre une nouvelle entit\u00e9, Photosol Mobexi,
sp\u00e9cialis\u00e9e dans la pose de panneaux photovolta\u00efques en
toiture. Cette acquisition n'a pas eu d'impact significatif sur
les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023.
De m\u00eame, Rubis Photosol a r\u00e9alis\u00e9 son premier
investissement en Italie, via l'acquisition d'un portefeuille de
10 projets photovolta\u00efques et agrivolta\u00efques dans la r\u00e9gion
italienne du Lazio, repr\u00e9sentant un total d'environ 100 MWc.
L'acquisition de chacun de ces projets est conditionn\u00e9e \u00e0
l'obtention du stade RTB (ready-to-build). Les quatre
premiers projets ayant atteint le stade RTB ont \u00e9t\u00e9 acquis
par Rubis Photosol courant 2023. Ils repr\u00e9sentent une
puissance totale de 45 MWc. Ces actifs sont int\u00e9gr\u00e9s au
p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au 31 d\u00e9cembre 2023.
La comptabilisation des projets d\u00e9velopp\u00e9s et pr\u00eats \u00e0
construire se place sous la norme IAS 38 relative \u00e0 la
comptabilisation des actifs incorporels. Le co\u00fbt d'acquisition
de l'actif incorporel correspondant au projet solaire en
d\u00e9veloppement inclut le prix pay\u00e9 au vendeur et les frais
d'acquisition \u00e9ventuellement encourus. Aucun goodwill ni
imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n'est constat\u00e9. L'actif incorporel reconnu au
31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 8,9 millions d'euros et est amorti
sur la dur\u00e9e des projets qui s'\u00e9tablit \u00e0 35 ans.
4.4 Participation dans les entreprises associ\u00e9es
Les informations concernant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le, les participations dans les entreprises communes
et les participations dans les coentreprises sont donn\u00e9es dans les notes 7 \u00e0 9 de la pr\u00e9sente annexe.
Int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les principaux int\u00e9r\u00eats minoritaires sont calcul\u00e9s sur les entit\u00e9s ou sous-groupes suivants :
Le Groupe consolide selon la m\u00e9thode de l'int\u00e9gration globale l'entit\u00e9 SARA avec un taux de d\u00e9tention de 71 % ; les int\u00e9r\u00eats
minoritaires \u00e0 hauteur de 29 % correspondent au groupe Sol Petroleum Antilles SAS.
Les entit\u00e9s Easigas sont consolid\u00e9es par le Groupe selon la m\u00e9thode de l'int\u00e9gration globale avec un taux de d\u00e9tention
Depuis le 1er avril 2022, le Groupe consolide selon la m\u00e9thode de l'int\u00e9gration globale les entit\u00e9s Photosol (France) dont
certaines sont d\u00e9tenues \u00e0 moins de 100 % (cf. p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation en note 12).
7.1 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant
pas le contr\u00f4le\u03ce: SARA
Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques :
Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes)
Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d'un an et concours bancaires courants)
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Dividendes pay\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement
Variation de la tr\u00e9sorerie
7.2 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant
pas le contr\u00f4le\u03ce: Easigas\u03ceSA et ses filiales
Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques :
Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes)
Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d'un an et concours bancaires courants)
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Dividendes pay\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement
Incidence de la variation des taux de change
Variation de la tr\u00e9sorerie
7.3 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant
pas le contr\u00f4le\u03ce: Photosol (France) et ses filiales
Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques :
Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes)
Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d'un an et concours bancaires courants)
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Dividendes pay\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement
Variation de la tr\u00e9sorerie
Participations dans les entreprises communes
Les participations du Groupe dans des entreprises communes ne sont pas mat\u00e9rielles au 31 d\u00e9cembre 2023.
Participations dans les coentreprises
Ces participations, consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, regroupent les coentreprises et les soci\u00e9t\u00e9s
sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable. Elles sont initialement enregistr\u00e9es au co\u00fbt d'acquisition,
comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill d\u00e9gag\u00e9. Leur valeur comptable est, par la suite, augment\u00e9e ou diminu\u00e9e pour
prendre en compte la part du Groupe dans les b\u00e9n\u00e9fices ou les pertes, r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s la date d'acquisition. Lorsque les
pertes sont sup\u00e9rieures \u00e0 la valeur de l'investissement net du Groupe dans une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, ces pertes
ne sont pas reconnues, \u00e0 moins que le Groupe n'ait contract\u00e9 un engagement de recapitalisation ou de mise de fonds
vis-\u00e0-vis de cette soci\u00e9t\u00e9.
S'il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les
pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des
participations correspondantes.
Le Groupe qualifie trois partenariats (RubisTerminal, Companhia Logistica de Combustiveis (CLC) et Soida) de coentreprises
au sens d'IFRS 11. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la participation du Groupe dans Rubis Terminal s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 289,5 millions d'euros. Les
participations dans CLC et Soida s'\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 18,2 millions d'euros et \u00e0 3,3 millions d'euros. Seules les donn\u00e9es
relatives \u00e0 Rubis Terminal sont jug\u00e9es mat\u00e9rielles et d\u00e9taill\u00e9es ci-apr\u00e8s.
Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont pr\u00e9par\u00e9s comme si Rubis Terminal \u00e9tait consolid\u00e9 par int\u00e9gration globale.
INFORMATIONS FINANCI\u00c8RES R\u00c9SUM\u00c9ES \u2013 COENTREPRISE RUBIS TERMINAL
\u00c9tat de la situation financi\u00e8re des coentreprises
Int\u00e9r\u00eats minoritaires
Les actifs courants et passifs des coentreprises incluent en particulier les montants suivants :
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Passifs financiers courants (hors dettes fournisseurs et provisions)
Passifs financiers non courants (hors provisions)
Les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat sont les suivants :
R\u00e9sultat net total, part du Groupe (avant charge IFRS 2)
R\u00e9sultat net total, part du Groupe (quote-part int\u00e9gr\u00e9e)
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (quote-part int\u00e9gr\u00e9e)
R\u00c9SULTAT GLOBAL DE LA P\u00c9RIODE (QUOTE-PART INT\u00c9GR\u00c9E)
Le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessus comprend notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants :
Dotation aux amortissements
Produits et charges d'int\u00e9r\u00eats
Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices
Au titre de la p\u00e9riode, le Groupe a re\u00e7u des dividendes \u00e0 hauteur de 4,6 millions d'euros.
Note 12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31\u03ced\u00e9cembre 2023
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 regroupent les \u00e9tats financiers de Rubis SCA et des
filiales list\u00e9es dans le tableau ci-dessous.
Distribui\u00e7\u00e3o de G\u00e1s SA
Distribui\u00e7\u00e3o de G\u00e1s, SA
Soci\u00e9t\u00e9 Industrielle
Soci\u00e9t\u00e9 anonyme
Soci\u00e9t\u00e9 Antillaise
Rubis Guyane Fran\u00e7aise
Rubis Saint-Barth\u00e9lemy
Soci\u00e9t\u00e9 R\u00e9unionnaise
de Produits P\u00e9troliers
Soci\u00e9t\u00e9 d'Importation
de Gaz Liqu\u00e9fi\u00e9s dans
l'Oc\u00e9an Indien (Sigloi)
Rubis \u00c9nergie Djibouti
Soci\u00e9t\u00e9 de Distribution
P\u00e9troli\u00e8re Company Ltd
Centrale Photovolta\u00efque
Centrale Photovolta\u00efque
Centrale Photovolta\u00efque
sur Cher D\u00e9veloppement
Soci\u00e9t\u00e9 du Parc
Territoires \u00c9nergies
Photosol Espa\u0148a Assets
D\u00e9veloppement France
* IG : Int\u00e9gration globale ; JO : entreprise commune ; JV : coentreprise (MEE) ; MEE : mise en \u00e9quivalence.
La soci\u00e9t\u00e9 Rubis Antilles Guyane d\u00e9tient une participation minoritaire dans cinq GIE situ\u00e9s aux Antilles ; ces entit\u00e9s n'\u00e9tant
pas significatives, elles ne sont pas consolid\u00e9es.
Les soci\u00e9t\u00e9s Rubis Energia Portugal, SARA et Photosol D\u00e9veloppement d\u00e9tiennent des participations non significatives et
non consolid\u00e9es \u00e0 ce jour.
Compte tenu des probl\u00e8mes politiques et mon\u00e9taires au Burundi, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 depuis 2019 de ne pas consolider Kobil
Burundi faute de contr\u00f4ler r\u00e9ellement cette activit\u00e9. Les titres correspondants ont \u00e9t\u00e9 totalement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. La situation
politique et mon\u00e9taire n'a pas connu d'am\u00e9lioration sur l'exercice 2023.
P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Le Groupe applique les normes relatives au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation IFRS 10, 11, 12 ainsi qu'IAS 28 amend\u00e9e.
Toutes les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles Rubis exerce le contr\u00f4le, c'est-\u00e0-dire dans lesquelles il a le pouvoir de diriger les
politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle afin d'obtenir des avantages de leurs activit\u00e9s, sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration
Le contr\u00f4le d\u00e9fini par la norme IFRS 10 est fond\u00e9 sur les trois crit\u00e8res suivants \u00e0 remplir simultan\u00e9ment afin de conclure
\u00e0 l'exercice du contr\u00f4le par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re :
la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u00e9tient le pouvoir sur la filiale lorsqu'elle a des droits effectifs qui lui conf\u00e8rent la capacit\u00e9 actuelle de
diriger les activit\u00e9s pertinentes, \u00e0 savoir les activit\u00e9s ayant une incidence importante sur les rendements de la filiale.
Le pouvoir peut \u00eatre issu de droits de vote (existants et/ou potentiels) et/ou d'accords contractuels. L'appr\u00e9ciation de
la d\u00e9tention du pouvoir d\u00e9pend de la nature des activit\u00e9s pertinentes de la filiale, du processus de d\u00e9cision en son
sein et de la r\u00e9partition des droits des autres actionnaires de la filiale ;
la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est expos\u00e9e ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec la filiale qui peuvent
varier selon la performance de celle-ci ;
la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re a la capacit\u00e9 d'exercer son pouvoir afin d'influer sur les rendements.
Dans un partenariat, les parties sont li\u00e9es par un accord contractuel leur conf\u00e9rant le contr\u00f4le conjoint de l'entreprise.
L'existence d'un contr\u00f4le conjoint est d\u00e9termin\u00e9e dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes
requi\u00e8rent le consentement unanime des parties qui contr\u00f4lent collectivement l'entreprise.
Les partenariats sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories :
les entreprises communes : il s'agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur
l'entreprise ont directement des droits sur les actifs et des obligations au titre des passifs li\u00e9s, relatifs \u00e0 celle-ci. Les
entreprises communes sont comptabilis\u00e9es selon les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus par le Groupe dans les actifs et passifs de
chaque entreprise commune ;
les coentreprises : il s'agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l'entreprise
ont des droits sur l'actif net de celle-ci. Le Groupe comptabilise ses coentreprises selon la m\u00e9thode de la mise en
\u00e9quivalence conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28.
3.1 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
3.2 Variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation concernent
les regroupements d'entreprises au sens d'IFRS 3 et les
acquisitions de groupes d'actifs.
Seules les transactions les plus significatives sont d\u00e9taill\u00e9es
ACQUISITIONS \u2013 ACTIVIT\u00c9 PRODUCTION D'\u00c9LECTRICIT\u00c9 RENOUVELABLE
Le 14 avril 2022, Rubis avait finalis\u00e9 l'acquisition de 80 %
de Photosol (France), l'un des leaders ind\u00e9pendants de
l'\u00e9nergie photovolta\u00efque en France.
Depuis le 1er janvier 2023, la branche Production d'\u00e9lectricit\u00e9
renouvelable int\u00e8gre une nouvelle entit\u00e9, Photosol Mobexi,
sp\u00e9cialis\u00e9e dans la pose de panneaux photovolta\u00efques en
toiture. Cette acquisition n'a pas eu d'impact significatif sur
les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023.
De m\u00eame, Rubis Photosol a r\u00e9alis\u00e9 son premier
investissement en Italie, via l'acquisition d'un portefeuille de
10 projets photovolta\u00efques et agrivolta\u00efques dans la r\u00e9gion
italienne du Lazio, repr\u00e9sentant un total d'environ 100 MWc.
L'acquisition de chacun de ces projets est conditionn\u00e9e \u00e0
l'obtention du stade RTB (ready-to-build). Les quatre
premiers projets ayant atteint le stade RTB ont \u00e9t\u00e9 acquis
par Rubis Photosol courant 2023. Ils repr\u00e9sentent une
puissance totale de 45 MWc. Ces actifs sont int\u00e9gr\u00e9s au
p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au 31 d\u00e9cembre 2023.
La comptabilisation des projets d\u00e9velopp\u00e9s et pr\u00eats \u00e0
construire se place sous la norme IAS 38 relative \u00e0 la
comptabilisation des actifs incorporels. Le co\u00fbt d'acquisition
de l'actif incorporel correspondant au projet solaire en
d\u00e9veloppement inclut le prix pay\u00e9 au vendeur et les frais
d'acquisition \u00e9ventuellement encourus. Aucun goodwill ni
imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n'est constat\u00e9. L'actif incorporel reconnu au
31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 8,9 millions d'euros et est amorti
sur la dur\u00e9e des projets qui s'\u00e9tablit \u00e0 35 ans.
Int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les principaux int\u00e9r\u00eats minoritaires sont calcul\u00e9s sur les entit\u00e9s ou sous-groupes suivants :
Le Groupe consolide selon la m\u00e9thode de l'int\u00e9gration globale l'entit\u00e9 SARA avec un taux de d\u00e9tention de 71 % ; les int\u00e9r\u00eats
minoritaires \u00e0 hauteur de 29 % correspondent au groupe Sol Petroleum Antilles SAS.
Les entit\u00e9s Easigas sont consolid\u00e9es par le Groupe selon la m\u00e9thode de l'int\u00e9gration globale avec un taux de d\u00e9tention
Depuis le 1er avril 2022, le Groupe consolide selon la m\u00e9thode de l'int\u00e9gration globale les entit\u00e9s Photosol (France) dont
certaines sont d\u00e9tenues \u00e0 moins de 100 % (cf. p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation en note 12).
7.1 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant
pas le contr\u00f4le\u03ce: SARA
Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques :
Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes)
Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d'un an et concours bancaires courants)
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Dividendes pay\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement
Variation de la tr\u00e9sorerie
7.2 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant
pas le contr\u00f4le\u03ce: Easigas\u03ceSA et ses filiales
Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques :
Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes)
Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d'un an et concours bancaires courants)
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Dividendes pay\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement
Incidence de la variation des taux de change
Variation de la tr\u00e9sorerie
7.3 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant
pas le contr\u00f4le\u03ce: Photosol (France) et ses filiales
Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques :
Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes)
Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d'un an et concours bancaires courants)
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Dividendes pay\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement
Variation de la tr\u00e9sorerie
Toutes les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles Rubis exerce le contr\u00f4le, c'est-\u00e0-dire dans lesquelles il a le pouvoir de diriger les
politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle afin d'obtenir des avantages de leurs activit\u00e9s, sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration
Le contr\u00f4le d\u00e9fini par la norme IFRS 10 est fond\u00e9 sur les trois crit\u00e8res suivants \u00e0 remplir simultan\u00e9ment afin de conclure
\u00e0 l'exercice du contr\u00f4le par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re :
la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u00e9tient le pouvoir sur la filiale lorsqu'elle a des droits effectifs qui lui conf\u00e8rent la capacit\u00e9 actuelle de
diriger les activit\u00e9s pertinentes, \u00e0 savoir les activit\u00e9s ayant une incidence importante sur les rendements de la filiale.
Le pouvoir peut \u00eatre issu de droits de vote (existants et/ou potentiels) et/ou d'accords contractuels. L'appr\u00e9ciation de
la d\u00e9tention du pouvoir d\u00e9pend de la nature des activit\u00e9s pertinentes de la filiale, du processus de d\u00e9cision en son
sein et de la r\u00e9partition des droits des autres actionnaires de la filiale ;
la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est expos\u00e9e ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec la filiale qui peuvent
varier selon la performance de celle-ci ;
la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re a la capacit\u00e9 d'exercer son pouvoir afin d'influer sur les rendements.
Dans un partenariat, les parties sont li\u00e9es par un accord contractuel leur conf\u00e9rant le contr\u00f4le conjoint de l'entreprise.
L'existence d'un contr\u00f4le conjoint est d\u00e9termin\u00e9e dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes
requi\u00e8rent le consentement unanime des parties qui contr\u00f4lent collectivement l'entreprise.
Les partenariats sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories :
les entreprises communes : il s'agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur
l'entreprise ont directement des droits sur les actifs et des obligations au titre des passifs li\u00e9s, relatifs \u00e0 celle-ci. Les
entreprises communes sont comptabilis\u00e9es selon les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus par le Groupe dans les actifs et passifs de
chaque entreprise commune ;
les coentreprises : il s'agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l'entreprise
ont des droits sur l'actif net de celle-ci. Le Groupe comptabilise ses coentreprises selon la m\u00e9thode de la mise en
\u00e9quivalence conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28.
3.1 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
3.2 Variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation concernent
les regroupements d'entreprises au sens d'IFRS 3 et les
acquisitions de groupes d'actifs.
Seules les transactions les plus significatives sont d\u00e9taill\u00e9es
ACQUISITIONS \u2013 ACTIVIT\u00c9 PRODUCTION D'\u00c9LECTRICIT\u00c9 RENOUVELABLE
Le 14 avril 2022, Rubis avait finalis\u00e9 l'acquisition de 80 %
de Photosol (France), l'un des leaders ind\u00e9pendants de
l'\u00e9nergie photovolta\u00efque en France.
Depuis le 1er janvier 2023, la branche Production d'\u00e9lectricit\u00e9
renouvelable int\u00e8gre une nouvelle entit\u00e9, Photosol Mobexi,
sp\u00e9cialis\u00e9e dans la pose de panneaux photovolta\u00efques en
toiture. Cette acquisition n'a pas eu d'impact significatif sur
les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023.
De m\u00eame, Rubis Photosol a r\u00e9alis\u00e9 son premier
investissement en Italie, via l'acquisition d'un portefeuille de
10 projets photovolta\u00efques et agrivolta\u00efques dans la r\u00e9gion
italienne du Lazio, repr\u00e9sentant un total d'environ 100 MWc.
L'acquisition de chacun de ces projets est conditionn\u00e9e \u00e0
l'obtention du stade RTB (ready-to-build). Les quatre
premiers projets ayant atteint le stade RTB ont \u00e9t\u00e9 acquis
par Rubis Photosol courant 2023. Ils repr\u00e9sentent une
puissance totale de 45 MWc. Ces actifs sont int\u00e9gr\u00e9s au
p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au 31 d\u00e9cembre 2023.
La comptabilisation des projets d\u00e9velopp\u00e9s et pr\u00eats \u00e0
construire se place sous la norme IAS 38 relative \u00e0 la
comptabilisation des actifs incorporels. Le co\u00fbt d'acquisition
de l'actif incorporel correspondant au projet solaire en
d\u00e9veloppement inclut le prix pay\u00e9 au vendeur et les frais
d'acquisition \u00e9ventuellement encourus. Aucun goodwill ni
imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n'est constat\u00e9. L'actif incorporel reconnu au
31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 8,9 millions d'euros et est amorti
sur la dur\u00e9e des projets qui s'\u00e9tablit \u00e0 35 ans.
Ces participations, consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, regroupent les coentreprises et les soci\u00e9t\u00e9s
sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable. Elles sont initialement enregistr\u00e9es au co\u00fbt d'acquisition,
comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill d\u00e9gag\u00e9. Leur valeur comptable est, par la suite, augment\u00e9e ou diminu\u00e9e pour
prendre en compte la part du Groupe dans les b\u00e9n\u00e9fices ou les pertes, r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s la date d'acquisition. Lorsque les
pertes sont sup\u00e9rieures \u00e0 la valeur de l'investissement net du Groupe dans une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, ces pertes
ne sont pas reconnues, \u00e0 moins que le Groupe n'ait contract\u00e9 un engagement de recapitalisation ou de mise de fonds
vis-\u00e0-vis de cette soci\u00e9t\u00e9.
S'il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les
pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des
participations correspondantes.
3.1 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Note 12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31\u03ced\u00e9cembre 2023
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 regroupent les \u00e9tats financiers de Rubis SCA et des
filiales list\u00e9es dans le tableau ci-dessous.
Distribui\u00e7\u00e3o de G\u00e1s SA
Distribui\u00e7\u00e3o de G\u00e1s, SA
Soci\u00e9t\u00e9 Industrielle
Soci\u00e9t\u00e9 anonyme
Soci\u00e9t\u00e9 Antillaise
Rubis Guyane Fran\u00e7aise
Rubis Saint-Barth\u00e9lemy
Soci\u00e9t\u00e9 R\u00e9unionnaise
de Produits P\u00e9troliers
Soci\u00e9t\u00e9 d'Importation
de Gaz Liqu\u00e9fi\u00e9s dans
l'Oc\u00e9an Indien (Sigloi)
Rubis \u00c9nergie Djibouti
Soci\u00e9t\u00e9 de Distribution
P\u00e9troli\u00e8re Company Ltd
Centrale Photovolta\u00efque
Centrale Photovolta\u00efque
Centrale Photovolta\u00efque
sur Cher D\u00e9veloppement
Soci\u00e9t\u00e9 du Parc
Territoires \u00c9nergies
Photosol Espa\u0148a Assets
D\u00e9veloppement France
* IG : Int\u00e9gration globale ; JO : entreprise commune ; JV : coentreprise (MEE) ; MEE : mise en \u00e9quivalence.
La soci\u00e9t\u00e9 Rubis Antilles Guyane d\u00e9tient une participation minoritaire dans cinq GIE situ\u00e9s aux Antilles ; ces entit\u00e9s n'\u00e9tant
pas significatives, elles ne sont pas consolid\u00e9es.
Les soci\u00e9t\u00e9s Rubis Energia Portugal, SARA et Photosol D\u00e9veloppement d\u00e9tiennent des participations non significatives et
non consolid\u00e9es \u00e0 ce jour.
Compte tenu des probl\u00e8mes politiques et mon\u00e9taires au Burundi, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 depuis 2019 de ne pas consolider Kobil
Burundi faute de contr\u00f4ler r\u00e9ellement cette activit\u00e9. Les titres correspondants ont \u00e9t\u00e9 totalement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. La situation
politique et mon\u00e9taire n'a pas connu d'am\u00e9lioration sur l'exercice 2023.
3.2 Variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation concernent
les regroupements d'entreprises au sens d'IFRS 3 et les
acquisitions de groupes d'actifs.
Seules les transactions les plus significatives sont d\u00e9taill\u00e9es
ACQUISITIONS \u2013 ACTIVIT\u00c9 PRODUCTION D'\u00c9LECTRICIT\u00c9 RENOUVELABLE
Le 14 avril 2022, Rubis avait finalis\u00e9 l'acquisition de 80 %
de Photosol (France), l'un des leaders ind\u00e9pendants de
l'\u00e9nergie photovolta\u00efque en France.
Depuis le 1er janvier 2023, la branche Production d'\u00e9lectricit\u00e9
renouvelable int\u00e8gre une nouvelle entit\u00e9, Photosol Mobexi,
sp\u00e9cialis\u00e9e dans la pose de panneaux photovolta\u00efques en
toiture. Cette acquisition n'a pas eu d'impact significatif sur
les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023.
De m\u00eame, Rubis Photosol a r\u00e9alis\u00e9 son premier
investissement en Italie, via l'acquisition d'un portefeuille de
10 projets photovolta\u00efques et agrivolta\u00efques dans la r\u00e9gion
italienne du Lazio, repr\u00e9sentant un total d'environ 100 MWc.
L'acquisition de chacun de ces projets est conditionn\u00e9e \u00e0
l'obtention du stade RTB (ready-to-build). Les quatre
premiers projets ayant atteint le stade RTB ont \u00e9t\u00e9 acquis
par Rubis Photosol courant 2023. Ils repr\u00e9sentent une
puissance totale de 45 MWc. Ces actifs sont int\u00e9gr\u00e9s au
p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au 31 d\u00e9cembre 2023.
La comptabilisation des projets d\u00e9velopp\u00e9s et pr\u00eats \u00e0
construire se place sous la norme IAS 38 relative \u00e0 la
comptabilisation des actifs incorporels. Le co\u00fbt d'acquisition
de l'actif incorporel correspondant au projet solaire en
d\u00e9veloppement inclut le prix pay\u00e9 au vendeur et les frais
d'acquisition \u00e9ventuellement encourus. Aucun goodwill ni
imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n'est constat\u00e9. L'actif incorporel reconnu au
31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 8,9 millions d'euros et est amorti
sur la dur\u00e9e des projets qui s'\u00e9tablit \u00e0 35 ans.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun indice de perte de valeur n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9.
D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d'acquisition
Les goodwill font l'objet d'un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation
des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s'il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels
sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre.
Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l'UGT ou du groupe
d'UGT, ycompris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d'actifs (ou groupe d'actifs) dont l'utilisation continue
g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres groupes
La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d'utilit\u00e9.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus.
La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l'actif (ou
groupe d'actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession.
Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l'actif (ou groupe d'actifs), une perte de valeur
est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill.
Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versibles.
Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au 31 d\u00e9cembre 2023
Les valeurs recouvrables ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es sur la base
du calcul de la valeur d'utilit\u00e9.
Pour l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies :
les calculs des valeurs d'utilit\u00e9 reposent sur des
projections de flux de tr\u00e9sorerie sur la base de budgets
financiers, pour l'exercice 2024, et de projections \u00e0 moyen
terme approuv\u00e9s en fin d'exercice par la Direction. La
dur\u00e9e de projection retenue par le management est
g\u00e9n\u00e9ralement de trois ans. Dans de rares cas, le Groupe
a identifi\u00e9 des circonstances qui requi\u00e8rent de consid\u00e9rer
des dur\u00e9es de projection plus longues. En Afrique de l'Est,
la dur\u00e9e des plans d'affaires est de six ans pour tenir
compte de l'horizon n\u00e9cessaire, suite \u00e0 la pand\u00e9mie
mondiale li\u00e9e \u00e0 la Covid, pour achever la r\u00e9novation du
r\u00e9seau acquis en 2019. De m\u00eame, \u00e0 Ha\u00efti, le contexte
\u00e9conomique, politique et s\u00e9curitaire a amen\u00e9 le
management \u00e0 consid\u00e9rer une dur\u00e9e du plan d'affaires
les principales hypoth\u00e8ses formul\u00e9es concernent les
volumes trait\u00e9s et les marges unitaires. Les flux de
tr\u00e9sorerie sont extrapol\u00e9s en appliquant g\u00e9n\u00e9ralement
un taux de croissance de 2 %.
Pour l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque :
la valeur d'utilit\u00e9 repose sur des projections de flux de
tr\u00e9sorerie d'une dur\u00e9e de 35 ans, sur la base du plan
d'affaires \u00e9tabli par le management, int\u00e9grant les SPV en
op\u00e9ration et le portefeuille de projets existants et futurs ;
les principales hypoth\u00e8ses sont le prix de revente de
l'\u00e9lectricit\u00e9, les taux d'actualisation, ainsi que la capacit\u00e9
\u00e0 d\u00e9velopper le portefeuille existant et \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer de
Le taux d'actualisation retenu, qui repose sur le concept du
co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (encore appel\u00e9 \u00ab WACC \u00bb),
refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur
temps de l'argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque UGT
Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun indice de perte de valeur n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9.
31/12/2022 de p\u00e9rim\u00e8tre
Acquisitions Diminutions Reclassements
31/12/2022 de p\u00e9rim\u00e8tre Augmentations
Diminutions Reclassements
Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre correspondent principalement \u00e0 l'acquisition des projets d\u00e9velopp\u00e9s et pr\u00eats \u00e0 construire en
Italie pour un montant de 8,9 millions d'euros (cf. note 3.2).
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
La valeur brute des immobilisations corporelles correspond \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les frais d'entretien et de r\u00e9paration sont enregistr\u00e9s en charges d\u00e8s qu'ils sont encourus, sauf ceux engag\u00e9s pour la
prolongation de la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 du bien, notamment lors d'arr\u00eats pour grand entretien, alors inscrits en immobilisations
et amortis sur la p\u00e9riode s\u00e9parant deux arr\u00eats.
L'amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilisation estim\u00e9e des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories
d'immobilisations, soit :
Mat\u00e9riel et outillage
Mat\u00e9riel de transport
Agencements et installations
Mat\u00e9riel, mobilier de bureau
Les dur\u00e9es d'amortissement r\u00e9sultent des natures distinctes des immobilisations corporelles au sein des diff\u00e9rentes
activit\u00e9s, notamment les constructions, les installations complexes et le mat\u00e9riel ou outillage.
Les co\u00fbts d'emprunts sont inclus dans le co\u00fbt des immobilisations lorsqu'ils sont significatifs.
31/12/2022 de p\u00e9rim\u00e8tre Augmentations
Diminutions Reclassements
La valeur brute des immobilisations corporelles correspond \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les frais d'entretien et de r\u00e9paration sont enregistr\u00e9s en charges d\u00e8s qu'ils sont encourus, sauf ceux engag\u00e9s pour la
prolongation de la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 du bien, notamment lors d'arr\u00eats pour grand entretien, alors inscrits en immobilisations
et amortis sur la p\u00e9riode s\u00e9parant deux arr\u00eats.
L'amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilisation estim\u00e9e des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories
d'immobilisations, soit :
Mat\u00e9riel et outillage
Mat\u00e9riel de transport
Agencements et installations
Mat\u00e9riel, mobilier de bureau
Les dur\u00e9es d'amortissement r\u00e9sultent des natures distinctes des immobilisations corporelles au sein des diff\u00e9rentes
activit\u00e9s, notamment les constructions, les installations complexes et le mat\u00e9riel ou outillage.
Les co\u00fbts d'emprunts sont inclus dans le co\u00fbt des immobilisations lorsqu'ils sont significatifs.
L'amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilisation estim\u00e9e des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories
d'immobilisations, soit :
Mat\u00e9riel et outillage
Mat\u00e9riel de transport
Agencements et installations
Mat\u00e9riel, mobilier de bureau
Les dur\u00e9es d'amortissement r\u00e9sultent des natures distinctes des immobilisations corporelles au sein des diff\u00e9rentes
activit\u00e9s, notamment les constructions, les installations complexes et le mat\u00e9riel ou outillage.
L'amortissement est comptabilis\u00e9 en charge au compte de r\u00e9sultat selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de
location. Le droit d'utilisation fait l
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u00e9finie sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur des p\u00e9riodes qui correspondent
\u00e0 la dur\u00e9e d'utilisation pr\u00e9vue et sont soumises \u00e0 un test de perte de valeur chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou
changements de circonstances indiquent que les valeurs comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables.
5.5 Amortissements et provisions nets
Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Risques et charges d'exploitation
L'amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilisation estim\u00e9e des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories
d'immobilisations, soit :
Mat\u00e9riel et outillage
Mat\u00e9riel de transport
Agencements et installations
Mat\u00e9riel, mobilier de bureau
Les dur\u00e9es d'amortissement r\u00e9sultent des natures distinctes des immobilisations corporelles au sein des diff\u00e9rentes
activit\u00e9s, notamment les constructions, les installations complexes et le mat\u00e9riel ou outillage.
L'amortissement est comptabilis\u00e9 en charge au compte de r\u00e9sultat selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de
location. Le droit d'utilisation fait l
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u00e9finie sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur des p\u00e9riodes qui correspondent
\u00e0 la dur\u00e9e d'utilisation pr\u00e9vue et sont soumises \u00e0 un test de perte de valeur chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou
changements de circonstances indiquent que les valeurs comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables.
Les co\u00fbts d'emprunts sont inclus dans le co\u00fbt des immobilisations lorsqu'ils sont significatifs.
Les co\u00fbts d'emprunts sont inclus dans le co\u00fbt des immobilisations lorsqu'ils sont significatifs.
DROITS D'UTILISATION (IFRS 16)
La norme IFRS 16 d\u00e9finit le droit d'utilisation relatif \u00e0 un contrat de location comme \u00e9tant un actif qui repr\u00e9sente le droit
du preneur d'utiliser le bien sous-jacent pour une p\u00e9riode donn\u00e9e. Ce droit d'utilisation est reconnu par le Groupe \u00e0 la
date de prise d'effet du contrat de location (d\u00e8s la mise \u00e0 disposition de l'actif).
Les exemptions suivantes offertes par la norme ont \u00e9t\u00e9 retenues par le Groupe :
les contrats avec une dur\u00e9e de location inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois ne donnent pas lieu \u00e0 la comptabilisation d'un actif et
les contrats relatifs aux actifs de faible valeur ont \u00e9t\u00e9 exclus.
Les taux d'actualisation utilis\u00e9s pour la valorisation des droits d'utilisation sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir du taux d'emprunt
marginal du secteur d'activit\u00e9 dans lequel op\u00e8re le Groupe, auquel est ajout\u00e9 un spread pour tenir compte des
environnements \u00e9conomiques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Ces taux sont d\u00e9finis en fonction de la dur\u00e9e d'utilisation des
Le droit d'utilisation est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt et comprend :
le montant initial de l'obligation locative ;
les paiements d'avance faits au bailleur nets, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des avantages re\u00e7us du bailleur ;
les co\u00fbts directs initiaux significatifs encourus par le preneur pour la conclusion du contrat, correspondant aux co\u00fbts
qui n'auraient pas \u00e9t\u00e9 encourus si le contrat n'avait pas \u00e9t\u00e9 conclu ;
une estimation des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement ou de remise en \u00e9tat du bien lou\u00e9 selon les termes du contrat le cas
L'amortissement est comptabilis\u00e9 en charge au compte de r\u00e9sultat selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de
location. Le droit d'utilisation fait l
La dur\u00e9e de location du contrat correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable du contrat pendant laquelle le preneur a le droit
d'utiliser l'actif sous-jacent, apr\u00e8s prise en compte des options de renouvellement ou de r\u00e9siliation que le preneur est
raisonnablement certain d'exercer.
Les immobilisations financ\u00e9es au moyen de contrats de location-financement sont pr\u00e9sent\u00e9es \u00e0 l'actif en \u00ab Droits
d'utilisation \u00bb. La dette correspondante est inscrite en \u00ab Obligation locative \u00bb.
Diminutions Hyperinflation
Diminutions Hyperinflation
4.2 \u00c9carts d'acquisition
Regroupements d'entreprises ant\u00e9rieurs au 1er janvier 2010
Les regroupements d
\u00c9ch\u00e9ancier des obligations locatives
\u00c9ch\u00e9ancier des obligations locatives
La norme IFRS 16 d\u00e9finit le droit d'utilisation relatif \u00e0 un contrat de location comme \u00e9tant un actif qui repr\u00e9sente le droit
du preneur d'utiliser le bien sous-jacent pour une p\u00e9riode donn\u00e9e. Ce droit d'utilisation est reconnu par le Groupe \u00e0 la
date de prise d'effet du contrat de location (d\u00e8s la mise \u00e0 disposition de l'actif).
Les exemptions suivantes offertes par la norme ont \u00e9t\u00e9 retenues par le Groupe :
les contrats avec une dur\u00e9e de location inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois ne donnent pas lieu \u00e0 la comptabilisation d'un actif et
les contrats relatifs aux actifs de faible valeur ont \u00e9t\u00e9 exclus.
Les taux d'actualisation utilis\u00e9s pour la valorisation des droits d'utilisation sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir du taux d'emprunt
marginal du secteur d'activit\u00e9 dans lequel op\u00e8re le Groupe, auquel est ajout\u00e9 un spread pour tenir compte des
environnements \u00e9conomiques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Ces taux sont d\u00e9finis en fonction de la dur\u00e9e d'utilisation des
Le droit d'utilisation est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt et comprend :
le montant initial de l'obligation locative ;
les paiements d'avance faits au bailleur nets, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des avantages re\u00e7us du bailleur ;
les co\u00fbts directs initiaux significatifs encourus par le preneur pour la conclusion du contrat, correspondant aux co\u00fbts
qui n'auraient pas \u00e9t\u00e9 encourus si le contrat n'avait pas \u00e9t\u00e9 conclu ;
une estimation des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement ou de remise en \u00e9tat du bien lou\u00e9 selon les termes du contrat le cas
L'amortissement est comptabilis\u00e9 en charge au compte de r\u00e9sultat selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de
location. Le droit d'utilisation fait l
La dur\u00e9e de location du contrat correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable du contrat pendant laquelle le preneur a le droit
d'utiliser l'actif sous-jacent, apr\u00e8s prise en compte des options de renouvellement ou de r\u00e9siliation que le preneur est
raisonnablement certain d'exercer.
Les immobilisations financ\u00e9es au moyen de contrats de location-financement sont pr\u00e9sent\u00e9es \u00e0 l'actif en \u00ab Droits
d'utilisation \u00bb. La dette correspondante est inscrite en \u00ab Obligation locative \u00bb.
4.2 \u00c9carts d'acquisition
Regroupements d'entreprises ant\u00e9rieurs au 1er janvier 2010
Les regroupements d
'entreprises r\u00e9alis\u00e9s avant le 1er janvier 2010 ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s selon la norme IFRS 3 avant sa r\u00e9vision applicable \u00e0 partir de cette m\u00eame date. Ces regroupements n'ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s, IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e9tant
d'application prospective.
Lors de la premi\u00e8re consolidation d'une entreprise contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels ont
\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment aux prescriptions des normes IFRS. Les \u00e9carts d'\u00e9valuation d\u00e9gag\u00e9s \u00e0 cette
occasion ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les actifs et passifs concern\u00e9s, y compris pour la part des minoritaires et non
seulement pour la quote-part des titres acquis. L'\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d'acquisition
et la quote-part de l'acqu\u00e9reur dans les actifs nets \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en goodwill lorsqu'il
\u00e9tait positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu'il \u00e9tait n\u00e9gatif (badwill).
Regroupements d'entreprises post\u00e9rieurs au 1er janvier 2010
Les normes IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e et IAS 27 amend\u00e9e modifient les principes comptables applicables aux regroupements
d'entreprises r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s le 1er janvier 2010.
Les principales modifications ayant un impact sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont :
la comptabilisation en charges des co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l'acquisition ;
la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat des participations d\u00e9tenues ant\u00e9rieurement \u00e0 la prise de contr\u00f4le, dans
le cas d'une acquisition par achats successifs de titres ;
la possibilit\u00e9 d'\u00e9valuer, au cas par cas, les int\u00e9r\u00eats minoritaires soit \u00e0 la juste valeur soit \u00e0 la part proportionnelle dans
l'actif net identifiable ;
la comptabilisation \u00e0 la juste valeur des compl\u00e9ments de prix \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, les ajustements \u00e9ventuels
ult\u00e9rieurs \u00e9tant comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat s'ils interviennent en dehors du d\u00e9lai d'affectation ;
les corrections de prix constat\u00e9es sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es en flux de tr\u00e9sorerie
li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement au m\u00eame titre que le prix initial.
En application de la m\u00e9thode de l'acquisition, le Groupe comptabilise \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le les actifs acquis et
passifs repris identifiables \u00e0 leur juste valeur. Il dispose alors d'un d\u00e9lai maximal de 12 mois \u00e0 compter de la date
d'acquisition pour finaliser la comptabilisation du regroupement d'entreprises consid\u00e9r\u00e9. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les
ajustements de juste valeur des actifs acquis et passifs repris sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat. L'\u00e9cart
d'acquisition est d\u00e9termin\u00e9 par diff\u00e9rence entre, d'une part, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (principalement le prix d'acquisition
et le compl\u00e9ment de prix \u00e9ventuel hors frais d'acquisition) et le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires et, d'autre part, la juste
valeur des actifs acquis et passifs repris. Cet \u00e9cart est inscrit \u00e0 l'actif du bilan consolid\u00e9 lorsqu'il est positif et en r\u00e9sultat
dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu'il est n\u00e9gatif (badwill).
Suite \u00e0 la mise en place d'IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, une option existe pour l'\u00e9valuation des int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 la date d'acquisition :
soit pour la quote-part qu'ils repr\u00e9sentent dans l'actif net acquis (m\u00e9thode du goodwill partiel), soit pour leur juste valeur
(m\u00e9thode du goodwill complet). L'option est exer\u00e7able au cas par cas lors de chaque regroupement d'entreprises.
Dans le cadre de l'affectation des \u00e9carts d'acquisition d\u00e9gag\u00e9s lors des diff\u00e9rents regroupements d'entreprises, les
groupes d'Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT) retenus par Rubis sont :
l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Europe) ;
l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Afrique) ;
l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Cara\u00efbes) ;
l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque.
Cette allocation est calqu\u00e9e sur l'organisation de la Direction G\u00e9n\u00e9rale des op\u00e9rations du Groupe et sur le reporting
interne permettant, outre le pilotage de l'activit\u00e9, le suivi du retour sur capitaux employ\u00e9s, i.e., le niveau le plus bas auquel
le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne.
D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d'acquisition
Les goodwill font l'objet d'un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation
des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s'il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels
sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre.
Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l'UGT ou du groupe
d'UGT, ycompris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d'actifs (ou groupe d'actifs) dont l'utilisation continue
g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres groupes
La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d'utilit\u00e9.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus.
La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l'actif (ou
groupe d'actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession.
Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l'actif (ou groupe d'actifs), une perte de valeur
est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill.
Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versibles.
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Europe)
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Afrique)
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Cara\u00efbes)
Activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque
\u00c9CARTS D'ACQUISITION
* Les UGTs pr\u00e9c\u00e9demment comprises dans le groupe d'UGT Support & Services ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9es au sein des groupes d'UGTs Distribution d'\u00e9nergies (Cara\u00efbes)
et Distribution d'\u00e9nergies Afrique selon leur localisation.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3, toute diff\u00e9rence mat\u00e9rielle
r\u00e9sultant de l'\u00e9valuation finale des actifs acquis et passifs
repris des soci\u00e9t\u00e9s acquises est comptabilis\u00e9e comme un
ajustement r\u00e9trospectif du goodwill si elle est constat\u00e9e
dans les 12 mois suivant la date d'acquisition et relative \u00e0
des \u00e9v\u00e9nements existants \u00e0 la date d'acquisition. Aucune
diff\u00e9rence mat\u00e9rielle r\u00e9sultant de l'acquisition de Photosol
n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e en 2023. Le goodwill d\u00e9finitif s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0
Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au 31 d\u00e9cembre 2023
Les valeurs recouvrables ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es sur la base
du calcul de la valeur d'utilit\u00e9.
Pour l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies :
les calculs des valeurs d'utilit\u00e9 reposent sur des
projections de flux de tr\u00e9sorerie sur la base de budgets
financiers, pour l'exercice 2024, et de projections \u00e0 moyen
terme approuv\u00e9s en fin d'exercice par la Direction. La
dur\u00e9e de projection retenue par le management est
g\u00e9n\u00e9ralement de trois ans. Dans de rares cas, le Groupe
a identifi\u00e9 des circonstances qui requi\u00e8rent de consid\u00e9rer
des dur\u00e9es de projection plus longues. En Afrique de l'Est,
la dur\u00e9e des plans d'affaires est de six ans pour tenir
compte de l'horizon n\u00e9cessaire, suite \u00e0 la pand\u00e9mie
mondiale li\u00e9e \u00e0 la Covid, pour achever la r\u00e9novation du
r\u00e9seau acquis en 2019. De m\u00eame, \u00e0 Ha\u00efti, le contexte
\u00e9conomique, politique et s\u00e9curitaire a amen\u00e9 le
management \u00e0 consid\u00e9rer une dur\u00e9e du plan d'affaires
les principales hypoth\u00e8ses formul\u00e9es concernent les
volumes trait\u00e9s et les marges unitaires. Les flux de
tr\u00e9sorerie sont extrapol\u00e9s en appliquant g\u00e9n\u00e9ralement
un taux de croissance de 2 %.
Pour l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque :
la valeur d'utilit\u00e9 repose sur des projections de flux de
tr\u00e9sorerie d'une dur\u00e9e de 35 ans, sur la base du plan
d'affaires \u00e9tabli par le management, int\u00e9grant les SPV en
op\u00e9ration et le portefeuille de projets existants et futurs ;
les principales hypoth\u00e8ses sont le prix de revente de
l'\u00e9lectricit\u00e9, les taux d'actualisation, ainsi que la capacit\u00e9
\u00e0 d\u00e9velopper le portefeuille existant et \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer de
Le taux d'actualisation retenu, qui repose sur le concept du
co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (encore appel\u00e9 \u00ab WACC \u00bb),
refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur
temps de l'argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque UGT
Les taux d'actualisation pond\u00e9r\u00e9s utilis\u00e9s sont les suivants :
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Europe)
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Afrique)
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Cara\u00efbes)
Activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque
Les taux d'actualisation pr\u00e9sent\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s en retenant le r\u00e9sultat brut d'exploitation 2024 de chaque pays comme
base de la pond\u00e9ration pour l'UGT.
Sensibilit\u00e9 des valeurs recouvrables au 31 d\u00e9cembre 2023
Pour l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies, une hausse de 1 % du
taux d'actualisation ou une baisse de 1 % du taux de
croissance ne g\u00e9n\u00e9rerait pas de d\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts
d'acquisition au 31 d\u00e9cembre 2023.
Pour l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque, les
analyses de sensibilit\u00e9 aux courbes de prix et au taux
d'actualisation excluent le risque de d\u00e9pr\u00e9ciation du
goodwill Photosol au 31 d\u00e9cembre 2023.
4.3 Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u00e9finie sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur des p\u00e9riodes qui correspondent
\u00e0 la dur\u00e9e d'utilisation pr\u00e9vue et sont soumises \u00e0 un test de perte de valeur chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou
changements de circonstances indiquent que les valeurs comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15, les co\u00fbts d'obtention de contrats li\u00e9s \u00e0 la distribution de GPL en France sont inscrits
\u00e0 l'actif en \u00ab Autres immobilisations incorporelles \u00bb et amortis sur la dur\u00e9e de vie moyenne observ\u00e9e pour les contrats
Une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d'un projet interne) peut
\u00eatre comptabilis\u00e9e si, et seulement si, les crit\u00e8res d\u00e9finis par IAS 38.57sont remplis. Sur l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9
renouvelable, les co\u00fbts de d\u00e9veloppement, directs et indirects, externes ou internes, sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment
o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondants est probable et les autres crit\u00e8res de la norme IAS 38 respect\u00e9s. Le Groupe
consid\u00e8re que ces crit\u00e8res sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans le portefeuille de d\u00e9veloppement, c'est-\u00e0-
dire lorsque les \u00e9l\u00e9ments contractuels et les \u00e9tudes techniques indiquent que la faisabilit\u00e9 d'un projet est probable.
Lorsque les conditions pour la comptabilisation d'une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses
li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l'exercice au cours duquel elles sont encourues.
La capitalisation des co\u00fbts prend fin \u00e0 la mise en service industrielle du parc photovolta\u00efque.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de
l'information financi\u00e8re s'il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et
les immobilisations incorporelles en cours. S'il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte de valeur afin
d'\u00e9valuer si la valeur comptable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e
entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction et la valeur d'utilit\u00e9.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun indice de perte de valeur n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9.
31/12/2022 de p\u00e9rim\u00e8tre
Acquisitions Diminutions Reclassements
31/12/2022 de p\u00e9rim\u00e8tre Augmentations
Diminutions Reclassements
Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre correspondent principalement \u00e0 l'acquisition des projets d\u00e9velopp\u00e9s et pr\u00eats \u00e0 construire en
Italie pour un montant de 8,9 millions d'euros (cf. note 3.2).
4.2 \u00c9carts d'acquisition
Regroupements d'entreprises ant\u00e9rieurs au 1er janvier 2010
Les regroupements d
'entreprises r\u00e9alis\u00e9s avant le 1er janvier 2010 ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s selon la norme IFRS 3 avant sa r\u00e9vision applicable \u00e0 partir de cette m\u00eame date. Ces regroupements n'ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s, IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e9tant
d'application prospective.
Lors de la premi\u00e8re consolidation d'une entreprise contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels ont
\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment aux prescriptions des normes IFRS. Les \u00e9carts d'\u00e9valuation d\u00e9gag\u00e9s \u00e0 cette
occasion ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les actifs et passifs concern\u00e9s, y compris pour la part des minoritaires et non
seulement pour la quote-part des titres acquis. L'\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d'acquisition
et la quote-part de l'acqu\u00e9reur dans les actifs nets \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en goodwill lorsqu'il
\u00e9tait positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu'il \u00e9tait n\u00e9gatif (badwill).
Regroupements d'entreprises post\u00e9rieurs au 1er janvier 2010
Les normes IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e et IAS 27 amend\u00e9e modifient les principes comptables applicables aux regroupements
d'entreprises r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s le 1er janvier 2010.
Les principales modifications ayant un impact sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont :
la comptabilisation en charges des co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l'acquisition ;
la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat des participations d\u00e9tenues ant\u00e9rieurement \u00e0 la prise de contr\u00f4le, dans
le cas d'une acquisition par achats successifs de titres ;
la possibilit\u00e9 d'\u00e9valuer, au cas par cas, les int\u00e9r\u00eats minoritaires soit \u00e0 la juste valeur soit \u00e0 la part proportionnelle dans
l'actif net identifiable ;
la comptabilisation \u00e0 la juste valeur des compl\u00e9ments de prix \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, les ajustements \u00e9ventuels
ult\u00e9rieurs \u00e9tant comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat s'ils interviennent en dehors du d\u00e9lai d'affectation ;
les corrections de prix constat\u00e9es sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es en flux de tr\u00e9sorerie
li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement au m\u00eame titre que le prix initial.
En application de la m\u00e9thode de l'acquisition, le Groupe comptabilise \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le les actifs acquis et
passifs repris identifiables \u00e0 leur juste valeur. Il dispose alors d'un d\u00e9lai maximal de 12 mois \u00e0 compter de la date
d'acquisition pour finaliser la comptabilisation du regroupement d'entreprises consid\u00e9r\u00e9. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les
ajustements de juste valeur des actifs acquis et passifs repris sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat. L'\u00e9cart
d'acquisition est d\u00e9termin\u00e9 par diff\u00e9rence entre, d'une part, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (principalement le prix d'acquisition
et le compl\u00e9ment de prix \u00e9ventuel hors frais d'acquisition) et le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires et, d'autre part, la juste
valeur des actifs acquis et passifs repris. Cet \u00e9cart est inscrit \u00e0 l'actif du bilan consolid\u00e9 lorsqu'il est positif et en r\u00e9sultat
dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu'il est n\u00e9gatif (badwill).
Suite \u00e0 la mise en place d'IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, une option existe pour l'\u00e9valuation des int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 la date d'acquisition :
soit pour la quote-part qu'ils repr\u00e9sentent dans l'actif net acquis (m\u00e9thode du goodwill partiel), soit pour leur juste valeur
(m\u00e9thode du goodwill complet). L'option est exer\u00e7able au cas par cas lors de chaque regroupement d'entreprises.
Dans le cadre de l'affectation des \u00e9carts d'acquisition d\u00e9gag\u00e9s lors des diff\u00e9rents regroupements d'entreprises, les
groupes d'Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT) retenus par Rubis sont :
l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Europe) ;
l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Afrique) ;
l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Cara\u00efbes) ;
l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque.
Cette allocation est calqu\u00e9e sur l'organisation de la Direction G\u00e9n\u00e9rale des op\u00e9rations du Groupe et sur le reporting
interne permettant, outre le pilotage de l'activit\u00e9, le suivi du retour sur capitaux employ\u00e9s, i.e., le niveau le plus bas auquel
le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne.
D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d'acquisition
Les goodwill font l'objet d'un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation
des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s'il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels
sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre.
Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l'UGT ou du groupe
d'UGT, ycompris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d'actifs (ou groupe d'actifs) dont l'utilisation continue
g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres groupes
La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d'utilit\u00e9.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus.
La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l'actif (ou
groupe d'actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession.
Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l'actif (ou groupe d'actifs), une perte de valeur
est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill.
Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versibles.
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Europe)
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Afrique)
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Cara\u00efbes)
Activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque
\u00c9CARTS D'ACQUISITION
* Les UGTs pr\u00e9c\u00e9demment comprises dans le groupe d'UGT Support & Services ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9es au sein des groupes d'UGTs Distribution d'\u00e9nergies (Cara\u00efbes)
et Distribution d'\u00e9nergies Afrique selon leur localisation.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3, toute diff\u00e9rence mat\u00e9rielle
r\u00e9sultant de l'\u00e9valuation finale des actifs acquis et passifs
repris des soci\u00e9t\u00e9s acquises est comptabilis\u00e9e comme un
ajustement r\u00e9trospectif du goodwill si elle est constat\u00e9e
dans les 12 mois suivant la date d'acquisition et relative \u00e0
des \u00e9v\u00e9nements existants \u00e0 la date d'acquisition. Aucune
diff\u00e9rence mat\u00e9rielle r\u00e9sultant de l'acquisition de Photosol
n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e en 2023. Le goodwill d\u00e9finitif s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0
Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au 31 d\u00e9cembre 2023
Les valeurs recouvrables ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es sur la base
du calcul de la valeur d'utilit\u00e9.
Pour l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies :
les calculs des valeurs d'utilit\u00e9 reposent sur des
projections de flux de tr\u00e9sorerie sur la base de budgets
financiers, pour l'exercice 2024, et de projections \u00e0 moyen
terme approuv\u00e9s en fin d'exercice par la Direction. La
dur\u00e9e de projection retenue par le management est
g\u00e9n\u00e9ralement de trois ans. Dans de rares cas, le Groupe
a identifi\u00e9 des circonstances qui requi\u00e8rent de consid\u00e9rer
des dur\u00e9es de projection plus longues. En Afrique de l'Est,
la dur\u00e9e des plans d'affaires est de six ans pour tenir
compte de l'horizon n\u00e9cessaire, suite \u00e0 la pand\u00e9mie
mondiale li\u00e9e \u00e0 la Covid, pour achever la r\u00e9novation du
r\u00e9seau acquis en 2019. De m\u00eame, \u00e0 Ha\u00efti, le contexte
\u00e9conomique, politique et s\u00e9curitaire a amen\u00e9 le
management \u00e0 consid\u00e9rer une dur\u00e9e du plan d'affaires
les principales hypoth\u00e8ses formul\u00e9es concernent les
volumes trait\u00e9s et les marges unitaires. Les flux de
tr\u00e9sorerie sont extrapol\u00e9s en appliquant g\u00e9n\u00e9ralement
un taux de croissance de 2 %.
Pour l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque :
la valeur d'utilit\u00e9 repose sur des projections de flux de
tr\u00e9sorerie d'une dur\u00e9e de 35 ans, sur la base du plan
d'affaires \u00e9tabli par le management, int\u00e9grant les SPV en
op\u00e9ration et le portefeuille de projets existants et futurs ;
les principales hypoth\u00e8ses sont le prix de revente de
l'\u00e9lectricit\u00e9, les taux d'actualisation, ainsi que la capacit\u00e9
\u00e0 d\u00e9velopper le portefeuille existant et \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer de
Le taux d'actualisation retenu, qui repose sur le concept du
co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (encore appel\u00e9 \u00ab WACC \u00bb),
refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur
temps de l'argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque UGT
Les taux d'actualisation pond\u00e9r\u00e9s utilis\u00e9s sont les suivants :
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Europe)
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Afrique)
Activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Cara\u00efbes)
Activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque
Les taux d'actualisation pr\u00e9sent\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s en retenant le r\u00e9sultat brut d'exploitation 2024 de chaque pays comme
base de la pond\u00e9ration pour l'UGT.
Sensibilit\u00e9 des valeurs recouvrables au 31 d\u00e9cembre 2023
Pour l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies, une hausse de 1 % du
taux d'actualisation ou une baisse de 1 % du taux de
croissance ne g\u00e9n\u00e9rerait pas de d\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts
d'acquisition au 31 d\u00e9cembre 2023.
Pour l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque, les
analyses de sensibilit\u00e9 aux courbes de prix et au taux
d'actualisation excluent le risque de d\u00e9pr\u00e9ciation du
goodwill Photosol au 31 d\u00e9cembre 2023.
Regroupements d'entreprises ant\u00e9rieurs au 1er janvier 2010
Les regroupements d
'entreprises r\u00e9alis\u00e9s avant le 1er janvier 2010 ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s selon la norme IFRS 3 avant sa r\u00e9vision applicable \u00e0 partir de cette m\u00eame date. Ces regroupements n'ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s, IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e9tant
d'application prospective.
Lors de la premi\u00e8re consolidation d'une entreprise contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels ont
\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment aux prescriptions des normes IFRS. Les \u00e9carts d'\u00e9valuation d\u00e9gag\u00e9s \u00e0 cette
occasion ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les actifs et passifs concern\u00e9s, y compris pour la part des minoritaires et non
seulement pour la quote-part des titres acquis. L'\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d'acquisition
et la quote-part de l'acqu\u00e9reur dans les actifs nets \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en goodwill lorsqu'il
\u00e9tait positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu'il \u00e9tait n\u00e9gatif (badwill).
Regroupements d'entreprises post\u00e9rieurs au 1er janvier 2010
Les normes IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e et IAS 27 amend\u00e9e modifient les principes comptables applicables aux regroupements
d'entreprises r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s le 1er janvier 2010.
Les principales modifications ayant un impact sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont :
la comptabilisation en charges des co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l'acquisition ;
la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat des participations d\u00e9tenues ant\u00e9rieurement \u00e0 la prise de contr\u00f4le, dans
le cas d'une acquisition par achats successifs de titres ;
la possibilit\u00e9 d'\u00e9valuer, au cas par cas, les int\u00e9r\u00eats minoritaires soit \u00e0 la juste valeur soit \u00e0 la part proportionnelle dans
l'actif net identifiable ;
la comptabilisation \u00e0 la juste valeur des compl\u00e9ments de prix \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, les ajustements \u00e9ventuels
ult\u00e9rieurs \u00e9tant comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat s'ils interviennent en dehors du d\u00e9lai d'affectation ;
les corrections de prix constat\u00e9es sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es en flux de tr\u00e9sorerie
li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement au m\u00eame titre que le prix initial.
En application de la m\u00e9thode de l'acquisition, le Groupe comptabilise \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le les actifs acquis et
passifs repris identifiables \u00e0 leur juste valeur. Il dispose alors d'un d\u00e9lai maximal de 12 mois \u00e0 compter de la date
d'acquisition pour finaliser la comptabilisation du regroupement d'entreprises consid\u00e9r\u00e9. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les
ajustements de juste valeur des actifs acquis et passifs repris sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat. L'\u00e9cart
d'acquisition est d\u00e9termin\u00e9 par diff\u00e9rence entre, d'une part, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (principalement le prix d'acquisition
et le compl\u00e9ment de prix \u00e9ventuel hors frais d'acquisition) et le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires et, d'autre part, la juste
valeur des actifs acquis et passifs repris. Cet \u00e9cart est inscrit \u00e0 l'actif du bilan consolid\u00e9 lorsqu'il est positif et en r\u00e9sultat
dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu'il est n\u00e9gatif (badwill).
Suite \u00e0 la mise en place d'IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, une option existe pour l'\u00e9valuation des int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 la date d'acquisition :
soit pour la quote-part qu'ils repr\u00e9sentent dans l'actif net acquis (m\u00e9thode du goodwill partiel), soit pour leur juste valeur
(m\u00e9thode du goodwill complet). L'option est exer\u00e7able au cas par cas lors de chaque regroupement d'entreprises.
Dans le cadre de l'affectation des \u00e9carts d'acquisition d\u00e9gag\u00e9s lors des diff\u00e9rents regroupements d'entreprises, les
groupes d'Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT) retenus par Rubis sont :
l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Europe) ;
l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Afrique) ;
l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies (Cara\u00efbes) ;
l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque.
Cette allocation est calqu\u00e9e sur l'organisation de la Direction G\u00e9n\u00e9rale des op\u00e9rations du Groupe et sur le reporting
interne permettant, outre le pilotage de l'activit\u00e9, le suivi du retour sur capitaux employ\u00e9s, i.e., le niveau le plus bas auquel
le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne.
D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d'acquisition
Les goodwill font l'objet d'un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation
des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s'il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels
sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre.
Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l'UGT ou du groupe
d'UGT, ycompris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d'actifs (ou groupe d'actifs) dont l'utilisation continue
g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres groupes
La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d'utilit\u00e9.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus.
La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l'actif (ou
groupe d'actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession.
Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l'actif (ou groupe d'actifs), une perte de valeur
est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill.
Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versibles.
D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d'acquisition
Les goodwill font l'objet d'un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation
des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s'il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels
sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre.
Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l'UGT ou du groupe
d'UGT, ycompris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d'actifs (ou groupe d'actifs) dont l'utilisation continue
g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres groupes
La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d'utilit\u00e9.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus.
La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l'actif (ou
groupe d'actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession.
Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l'actif (ou groupe d'actifs), une perte de valeur
est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill.
Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versibles.
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers
La norme IFRS 9 introduit un mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation fond\u00e9 sur les pertes attendues.
S'il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les
pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des
participations correspondantes.
D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d'acquisition
Les goodwill font l'objet d'un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation
des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s'il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels
sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre.
Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l'UGT ou du groupe
d'UGT, ycompris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d'actifs (ou groupe d'actifs) dont l'utilisation continue
g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d'autres groupes
La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d'utilit\u00e9.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus.
La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l'actif (ou
groupe d'actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession.
Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l'actif (ou groupe d'actifs), une perte de valeur
est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill.
Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versibles.
Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au 31 d\u00e9cembre 2023
Les valeurs recouvrables ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es sur la base
du calcul de la valeur d'utilit\u00e9.
Pour l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies :
les calculs des valeurs d'utilit\u00e9 reposent sur des
projections de flux de tr\u00e9sorerie sur la base de budgets
financiers, pour l'exercice 2024, et de projections \u00e0 moyen
terme approuv\u00e9s en fin d'exercice par la Direction. La
dur\u00e9e de projection retenue par le management est
g\u00e9n\u00e9ralement de trois ans. Dans de rares cas, le Groupe
a identifi\u00e9 des circonstances qui requi\u00e8rent de consid\u00e9rer
des dur\u00e9es de projection plus longues. En Afrique de l'Est,
la dur\u00e9e des plans d'affaires est de six ans pour tenir
compte de l'horizon n\u00e9cessaire, suite \u00e0 la pand\u00e9mie
mondiale li\u00e9e \u00e0 la Covid, pour achever la r\u00e9novation du
r\u00e9seau acquis en 2019. De m\u00eame, \u00e0 Ha\u00efti, le contexte
\u00e9conomique, politique et s\u00e9curitaire a amen\u00e9 le
management \u00e0 consid\u00e9rer une dur\u00e9e du plan d'affaires
les principales hypoth\u00e8ses formul\u00e9es concernent les
volumes trait\u00e9s et les marges unitaires. Les flux de
tr\u00e9sorerie sont extrapol\u00e9s en appliquant g\u00e9n\u00e9ralement
un taux de croissance de 2 %.
Pour l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque :
la valeur d'utilit\u00e9 repose sur des projections de flux de
tr\u00e9sorerie d'une dur\u00e9e de 35 ans, sur la base du plan
d'affaires \u00e9tabli par le management, int\u00e9grant les SPV en
op\u00e9ration et le portefeuille de projets existants et futurs ;
les principales hypoth\u00e8ses sont le prix de revente de
l'\u00e9lectricit\u00e9, les taux d'actualisation, ainsi que la capacit\u00e9
\u00e0 d\u00e9velopper le portefeuille existant et \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer de
Le taux d'actualisation retenu, qui repose sur le concept du
co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (encore appel\u00e9 \u00ab WACC \u00bb),
refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur
temps de l'argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque UGT
4.12 Avantages au personnel
Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient :
des r\u00e9gimes de droit commun \u00e0 cotisations d\u00e9finies en vigueur dans le pays concern\u00e9 ;
de suppl\u00e9ments de retraite et d'indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite (soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, suisse et bermudienne, entit\u00e9s
situ\u00e9es \u00e0 la Barbade, au Guyana et certaines entit\u00e9s malgaches) ;
d'un r\u00e9gime ferm\u00e9 de compl\u00e9ment de retraite (fonds de pension FSCI \u2013 \u00eeles anglo-normandes) ;
de r\u00e9gimes de couvertures m\u00e9dicales post-emploi (soci\u00e9t\u00e9s bermudienne et sud-africaine).
Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n'a pas d'autre obligation que le paiement de primes ; la
charge qui correspond aux primes vers\u00e9es est inscrite au compte de r\u00e9sultat de l'exercice.
Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les engagements de retraites et assimil\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s suivant la
m\u00e9thode actuarielle des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es avec salaire de fin de carri\u00e8re. Les calculs effectu\u00e9s int\u00e8grent des
hypoth\u00e8ses actuarielles dont les principales portent sur la mortalit\u00e9, le taux de rotation du personnel, le taux de projection
des salaires de fin de carri\u00e8re et le taux d'actualisation. Ces hypoth\u00e8ses tiennent compte des conditions \u00e9conomiques
propres \u00e0 chaque pays ou chaque entit\u00e9 du Groupe. Le taux est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence aux obligations d'entreprises
de premi\u00e8re cat\u00e9gorie de la zone concern\u00e9e.
Ces \u00e9valuations sont effectu\u00e9es deux fois par an.
Les gains et les pertes actuariels des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies d'avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi, r\u00e9sultant de
changements d'hypoth\u00e8ses actuarielles ou d'ajustements li\u00e9s \u00e0 l'exp\u00e9rience (diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles
ant\u00e9rieures et les \u00e9v\u00e9nements effectifs constat\u00e9s) sont enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en totalit\u00e9
sur la p\u00e9riode durant laquelle ils ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s. Il en est de m\u00eame de tout ajustement d\u00fb au plafonnement des actifs
de couverture en cas de r\u00e9gimes surfinanc\u00e9s. Ces \u00e9l\u00e9ments ne sont jamais recycl\u00e9s en r\u00e9sultat ult\u00e9rieurement.
Conform\u00e9ment \u00e0 l'interpr\u00e9tation IFRIC 14, l'actif net r\u00e9sultant du surfinancement du r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations
d\u00e9finies de la soci\u00e9t\u00e9 FSCI n'est pas reconnu dans les comptes du Groupe, ce dernier ne disposant pas d'un droit
inconditionnel \u00e0 recevoir ce surplus.
Les salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s Vitogaz France, Rubis \u00c9nergie, Frangaz, Vito Corse, Rubis Antilles Guyane, SARA, SRPP, Rubis
EnergyBermuda et Vitogaz Switzerland b\u00e9n\u00e9ficient \u00e9galement de primes d'anciennet\u00e9 li\u00e9es \u00e0 l'attribution d'une m\u00e9daille
du travail qui entrent dans la cat\u00e9gorie des autres avantages \u00e0 long terme au sens de la norme IAS 19. Le montant des
primes qui seront susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que celle retenue pour l'\u00e9valuation
des r\u00e9gimes d'avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies, \u00e0 l'exception des gains et pertes actuariels
comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent.
Les salari\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 SARA b\u00e9n\u00e9ficient des dispositifs de pr\u00e9retraite progressive, pr\u00e9retraite anticip\u00e9e (\u00ab post\u00e9e \u00bb)
et de cong\u00e9s de fin de carri\u00e8re. Le montant des engagements correspondant aux allocations de pr\u00e9retraite et des cong\u00e9s
de fin de carri\u00e8re a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que d\u00e9crite pr\u00e9c\u00e9demment.
Les avantages au personnel accord\u00e9s par le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9s par nature dans le tableau ci-dessous :
Provision pour couverture assurance maladie et mutuelle
Provision pour m\u00e9dailles du travail
La variation des provisions li\u00e9es aux avantages au personnel se d\u00e9taille comme suit :
Provisions au 1er janvier
Charge d'int\u00e9r\u00eat de la p\u00e9riode
Co\u00fbt des services rendus de la p\u00e9riode
Rendement attendu des actifs de la p\u00e9riode
Prestations pay\u00e9es sur la p\u00e9riode
Pertes (gains) actuariels et limitation des actifs
\u00c9carts de conversion
PROVISIONS AU 31 D\u00c9CEMBRE
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi
Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2023, les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi ont fait l'objet d'\u00e9valuations par un actuaire ind\u00e9pendant,
selon les hypoth\u00e8ses suivantes :
Hypoth\u00e8ses (comprises dans une fourchette selon structure)
Taux de revalorisation des salaires
\u00c2ge de d\u00e9part volontaire \u00e0 la retraite
Les \u00e9carts actuariels sont constat\u00e9s en contrepartie des capitaux propres.
Les taux d'actualisation ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux rendements procur\u00e9s par les obligations \u00e9mises par des entreprises
de premi\u00e8re cat\u00e9gorie (notation minimale AA) sur des dur\u00e9es \u00e9quivalentes \u00e0 celles des engagements \u00e0 la date d'\u00e9valuation.
Le calcul de sensibilit\u00e9 de la provision pour engagements \u00e0 la variation d'un quart de point de pourcentage du taux
d'actualisation montre que le montant de l'obligation et des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9sultats ne seraient pas affect\u00e9s significativement
au regard du total reconnu au titre des avantages au personnel dans les comptes du Groupe.
Hypoth\u00e8ses de sensibilit\u00e9
\u00c9valuation de la provision au 31/12/2023
\u00c9valuation de la provision \u2013 hypoth\u00e8se taux d'actualisation en diminution de 0,25 %
\u00c9valuation de la provision \u2013 hypoth\u00e8se taux d'actualisation en augmentation de 0,25 %
D\u00e9tail des engagements
Dette actuarielle des engagements non couverts par des actifs
Dette actuarielle des engagements couverts par des actifs
Valeur de march\u00e9 des actifs de couverture
Limitation des actifs (r\u00e9gimes surfinanc\u00e9s)
PROVISION CONSTITU\u00c9E AU 31 D\u00c9CEMBRE
\u00c9volution de la dette actuarielle
Dette actuarielle au 1er janvier
Co\u00fbt des services rendus de la p\u00e9riode
Charge d'int\u00e9r\u00eat de la p\u00e9riode
Prestations pay\u00e9es sur la p\u00e9riode
Pertes (gains) actuariels et limitation des actifs
\u00c9carts de conversion
DETTE ACTUARIELLE AU 31 D\u00c9CEMBRE
\u00c9volution des actifs de couverture
Actifs de couverture au 1er janvier
Rendement attendu des fonds
Actifs de couverture au 31 d\u00e9cembre
ACTIFS RECONNUS AU 31 D\u00c9CEMBRE
Les actifs de couverture sont d\u00e9taill\u00e9s ci-apr\u00e8s :
R\u00e9partition des actifs de couverture
Actifs garantis par des contrats d'assurance
Analyse g\u00e9ographique des avantages au personnel
Hypoth\u00e8ses actuarielles
Provision pour retraite et couverture assurance maladie
Provision pour m\u00e9dailles du travail
4.3 Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u00e9finie sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur des p\u00e9riodes qui correspondent
\u00e0 la dur\u00e9e d'utilisation pr\u00e9vue et sont soumises \u00e0 un test de perte de valeur chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou
changements de circonstances indiquent que les valeurs comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15, les co\u00fbts d'obtention de contrats li\u00e9s \u00e0 la distribution de GPL en France sont inscrits
\u00e0 l'actif en \u00ab Autres immobilisations incorporelles \u00bb et amortis sur la dur\u00e9e de vie moyenne observ\u00e9e pour les contrats
Une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d'un projet interne) peut
\u00eatre comptabilis\u00e9e si, et seulement si, les crit\u00e8res d\u00e9finis par IAS 38.57sont remplis. Sur l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9
renouvelable, les co\u00fbts de d\u00e9veloppement, directs et indirects, externes ou internes, sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment
o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondants est probable et les autres crit\u00e8res de la norme IAS 38 respect\u00e9s. Le Groupe
consid\u00e8re que ces crit\u00e8res sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans le portefeuille de d\u00e9veloppement, c'est-\u00e0-
dire lorsque les \u00e9l\u00e9ments contractuels et les \u00e9tudes techniques indiquent que la faisabilit\u00e9 d'un projet est probable.
Lorsque les conditions pour la comptabilisation d'une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses
li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l'exercice au cours duquel elles sont encourues.
La capitalisation des co\u00fbts prend fin \u00e0 la mise en service industrielle du parc photovolta\u00efque.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de
l'information financi\u00e8re s'il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et
les immobilisations incorporelles en cours. S'il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte de valeur afin
d'\u00e9valuer si la valeur comptable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e
entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction et la valeur d'utilit\u00e9.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun indice de perte de valeur n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9.
31/12/2022 de p\u00e9rim\u00e8tre
Acquisitions Diminutions Reclassements
31/12/2022 de p\u00e9rim\u00e8tre Augmentations
Diminutions Reclassements
Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre correspondent principalement \u00e0 l'acquisition des projets d\u00e9velopp\u00e9s et pr\u00eats \u00e0 construire en
Italie pour un montant de 8,9 millions d'euros (cf. note 3.2).
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u00e9finie sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur des p\u00e9riodes qui correspondent
\u00e0 la dur\u00e9e d'utilisation pr\u00e9vue et sont soumises \u00e0 un test de perte de valeur chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou
changements de circonstances indiquent que les valeurs comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15, les co\u00fbts d'obtention de contrats li\u00e9s \u00e0 la distribution de GPL en France sont inscrits
\u00e0 l'actif en \u00ab Autres immobilisations incorporelles \u00bb et amortis sur la dur\u00e9e de vie moyenne observ\u00e9e pour les contrats
Une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d'un projet interne) peut
\u00eatre comptabilis\u00e9e si, et seulement si, les crit\u00e8res d\u00e9finis par IAS 38.57sont remplis. Sur l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9
renouvelable, les co\u00fbts de d\u00e9veloppement, directs et indirects, externes ou internes, sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment
o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondants est probable et les autres crit\u00e8res de la norme IAS 38 respect\u00e9s. Le Groupe
consid\u00e8re que ces crit\u00e8res sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans le portefeuille de d\u00e9veloppement, c'est-\u00e0-
dire lorsque les \u00e9l\u00e9ments contractuels et les \u00e9tudes techniques indiquent que la faisabilit\u00e9 d'un projet est probable.
Lorsque les conditions pour la comptabilisation d'une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses
li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l'exercice au cours duquel elles sont encourues.
La capitalisation des co\u00fbts prend fin \u00e0 la mise en service industrielle du parc photovolta\u00efque.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de
l'information financi\u00e8re s'il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et
les immobilisations incorporelles en cours. S'il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte de valeur afin
d'\u00e9valuer si la valeur comptable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e
entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction et la valeur d'utilit\u00e9.
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition.
Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u00e9finie sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur des p\u00e9riodes qui correspondent
\u00e0 la dur\u00e9e d'utilisation pr\u00e9vue et sont soumises \u00e0 un test de perte de valeur chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou
changements de circonstances indiquent que les valeurs comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15, les co\u00fbts d'obtention de contrats li\u00e9s \u00e0 la distribution de GPL en France sont inscrits
\u00e0 l'actif en \u00ab Autres immobilisations incorporelles \u00bb et amortis sur la dur\u00e9e de vie moyenne observ\u00e9e pour les contrats
Une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d'un projet interne) peut
\u00eatre comptabilis\u00e9e si, et seulement si, les crit\u00e8res d\u00e9finis par IAS 38.57sont remplis. Sur l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9
renouvelable, les co\u00fbts de d\u00e9veloppement, directs et indirects, externes ou internes, sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment
o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondants est probable et les autres crit\u00e8res de la norme IAS 38 respect\u00e9s. Le Groupe
consid\u00e8re que ces crit\u00e8res sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans le portefeuille de d\u00e9veloppement, c'est-\u00e0-
dire lorsque les \u00e9l\u00e9ments contractuels et les \u00e9tudes techniques indiquent que la faisabilit\u00e9 d'un projet est probable.
Lorsque les conditions pour la comptabilisation d'une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses
li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l'exercice au cours duquel elles sont encourues.
La capitalisation des co\u00fbts prend fin \u00e0 la mise en service industrielle du parc photovolta\u00efque.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de
l'information financi\u00e8re s'il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et
les immobilisations incorporelles en cours. S'il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte de valeur afin
d'\u00e9valuer si la valeur comptable de l'actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e
entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction et la valeur d'utilit\u00e9.
4.4 Participation dans les entreprises associ\u00e9es
Les informations concernant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le, les participations dans les entreprises communes
et les participations dans les coentreprises sont donn\u00e9es dans les notes 7 \u00e0 9 de la pr\u00e9sente annexe.
Participations dans les coentreprises
Ces participations, consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, regroupent les coentreprises et les soci\u00e9t\u00e9s
sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable. Elles sont initialement enregistr\u00e9es au co\u00fbt d'acquisition,
comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill d\u00e9gag\u00e9. Leur valeur comptable est, par la suite, augment\u00e9e ou diminu\u00e9e pour
prendre en compte la part du Groupe dans les b\u00e9n\u00e9fices ou les pertes, r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s la date d'acquisition. Lorsque les
pertes sont sup\u00e9rieures \u00e0 la valeur de l'investissement net du Groupe dans une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, ces pertes
ne sont pas reconnues, \u00e0 moins que le Groupe n'ait contract\u00e9 un engagement de recapitalisation ou de mise de fonds
vis-\u00e0-vis de cette soci\u00e9t\u00e9.
S'il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les
pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des
participations correspondantes.
Le Groupe qualifie trois partenariats (RubisTerminal, Companhia Logistica de Combustiveis (CLC) et Soida) de coentreprises
au sens d'IFRS 11. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la participation du Groupe dans Rubis Terminal s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 289,5 millions d'euros. Les
participations dans CLC et Soida s'\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 18,2 millions d'euros et \u00e0 3,3 millions d'euros. Seules les donn\u00e9es
relatives \u00e0 Rubis Terminal sont jug\u00e9es mat\u00e9rielles et d\u00e9taill\u00e9es ci-apr\u00e8s.
Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont pr\u00e9par\u00e9s comme si Rubis Terminal \u00e9tait consolid\u00e9 par int\u00e9gration globale.
INFORMATIONS FINANCI\u00c8RES R\u00c9SUM\u00c9ES \u2013 COENTREPRISE RUBIS TERMINAL
\u00c9tat de la situation financi\u00e8re des coentreprises
Int\u00e9r\u00eats minoritaires
Les actifs courants et passifs des coentreprises incluent en particulier les montants suivants :
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Passifs financiers courants (hors dettes fournisseurs et provisions)
Passifs financiers non courants (hors provisions)
Les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat sont les suivants :
R\u00e9sultat net total, part du Groupe (avant charge IFRS 2)
R\u00e9sultat net total, part du Groupe (quote-part int\u00e9gr\u00e9e)
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (quote-part int\u00e9gr\u00e9e)
R\u00c9SULTAT GLOBAL DE LA P\u00c9RIODE (QUOTE-PART INT\u00c9GR\u00c9E)
Le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessus comprend notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants :
Dotation aux amortissements
Produits et charges d'int\u00e9r\u00eats
Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices
Au titre de la p\u00e9riode, le Groupe a re\u00e7u des dividendes \u00e0 hauteur de 4,6 millions d'euros.
4.4 Participation dans les entreprises associ\u00e9es
Les informations concernant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le, les participations dans les entreprises communes
et les participations dans les coentreprises sont donn\u00e9es dans les notes 7 \u00e0 9 de la pr\u00e9sente annexe.
Participations dans les coentreprises
Ces participations, consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, regroupent les coentreprises et les soci\u00e9t\u00e9s
sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable. Elles sont initialement enregistr\u00e9es au co\u00fbt d'acquisition,
comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill d\u00e9gag\u00e9. Leur valeur comptable est, par la suite, augment\u00e9e ou diminu\u00e9e pour
prendre en compte la part du Groupe dans les b\u00e9n\u00e9fices ou les pertes, r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s la date d'acquisition. Lorsque les
pertes sont sup\u00e9rieures \u00e0 la valeur de l'investissement net du Groupe dans une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, ces pertes
ne sont pas reconnues, \u00e0 moins que le Groupe n'ait contract\u00e9 un engagement de recapitalisation ou de mise de fonds
vis-\u00e0-vis de cette soci\u00e9t\u00e9.
S'il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les
pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des
participations correspondantes.
Le Groupe qualifie trois partenariats (RubisTerminal, Companhia Logistica de Combustiveis (CLC) et Soida) de coentreprises
au sens d'IFRS 11. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la participation du Groupe dans Rubis Terminal s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 289,5 millions d'euros. Les
participations dans CLC et Soida s'\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 18,2 millions d'euros et \u00e0 3,3 millions d'euros. Seules les donn\u00e9es
relatives \u00e0 Rubis Terminal sont jug\u00e9es mat\u00e9rielles et d\u00e9taill\u00e9es ci-apr\u00e8s.
Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont pr\u00e9par\u00e9s comme si Rubis Terminal \u00e9tait consolid\u00e9 par int\u00e9gration globale.
INFORMATIONS FINANCI\u00c8RES R\u00c9SUM\u00c9ES \u2013 COENTREPRISE RUBIS TERMINAL
\u00c9tat de la situation financi\u00e8re des coentreprises
Int\u00e9r\u00eats minoritaires
Les actifs courants et passifs des coentreprises incluent en particulier les montants suivants :
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Passifs financiers courants (hors dettes fournisseurs et provisions)
Passifs financiers non courants (hors provisions)
Les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat sont les suivants :
R\u00e9sultat net total, part du Groupe (avant charge IFRS 2)
R\u00e9sultat net total, part du Groupe (quote-part int\u00e9gr\u00e9e)
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (quote-part int\u00e9gr\u00e9e)
R\u00c9SULTAT GLOBAL DE LA P\u00c9RIODE (QUOTE-PART INT\u00c9GR\u00c9E)
Le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessus comprend notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants :
Dotation aux amortissements
Produits et charges d'int\u00e9r\u00eats
Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices
Au titre de la p\u00e9riode, le Groupe a re\u00e7u des dividendes \u00e0 hauteur de 4,6 millions d'euros.
L'\u00e9valuation et la comptabilisation des actifs financiers sont d\u00e9finis par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb.
Classification et \u00e9valuation
Les actifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu'il devient partie aux dispositions contractuelles
La classification propos\u00e9e par IFRS 9 d\u00e9termine la fa\u00e7on dont les actifs sont comptabilis\u00e9s ainsi que leur m\u00e9thode
d'\u00e9valuation. Le classement des actifs financiers est fonction de deux crit\u00e8res cumulatifs : le mod\u00e8le de gestion qui est
appliqu\u00e9 \u00e0 l'actif et les caract\u00e9ristiques de ses flux de tr\u00e9sorerie contractuels.
En fonction de l'analyse combinatoire des deux crit\u00e8res, la norme IFRS 9 distingue trois cat\u00e9gories d'actifs financiers,
dont l'\u00e9valuation et le traitement comptable sont sp\u00e9cifiques \u00e0 la cat\u00e9gorie concern\u00e9e :
soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;
soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ;
soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comprennent principalement les obligations et titres de cr\u00e9ances n\u00e9gociables, les
pr\u00eats et les cr\u00e9ances.
Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comprennent principalement les
titres de participation, anciennement class\u00e9s en titres disponibles \u00e0 la vente.
Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat comprennent les disponibilit\u00e9s, les Sicav et autres fonds.
Le Groupe a utilis\u00e9 la hi\u00e9rarchie de juste valeur de la norme IFRS 7 pour d\u00e9terminer le niveau de classement des actifs
niveau 1 : prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques ;
niveau 2 : utilisation de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s vis\u00e9s au niveau 1, qui sont observables pour l'actif ou le
passif concern\u00e9, soit directement soit indirectement ;
niveau 3 : utilisation de donn\u00e9es relatives \u00e0 l'actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es sur des donn\u00e9es observables
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers
La norme IFRS 9 introduit un mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation fond\u00e9 sur les pertes attendues.
\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d'int\u00e9r\u00eat, des
cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le
Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur
juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours
enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de
juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie :
une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d'actif ou de passif,
du fait de l'\u00e9volution des taux de change ;
une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie
attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs.
Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe.
La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si :
la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ;
l'efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu'elle perdure.
L'application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la
variation de juste valeur de l'instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et
charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de
r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sultat.
R\u00e9partition des actifs financiers
par classes (IFRS 7) et par cat\u00e9gories (IFRS 9)
Autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (long terme)
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (court terme)
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs
Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments
Instruments d\u00e9riv\u00e9s non courants
Instruments d\u00e9riv\u00e9s courants
Juste valeur par r\u00e9sultat
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Juste valeur des instruments financiers par niveau (IFRS 7)
Les titres de participation HDF Energy (Hydrog\u00e8ne de
France), soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e, sont en niveau 1.
Les titres de participation non cot\u00e9s et autres actifs
financiers disponibles \u00e0 la vente sont consid\u00e9r\u00e9s \u00eatre de
niveau 3 (donn\u00e9es non observables).
La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0
l'aide de mod\u00e8les de valorisation bas\u00e9s sur des donn\u00e9es
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9taill\u00e9s
au paragraphe 4.5.5 de la pr\u00e9sente annexe. Ils sont de
niveau 1, \u00e0 l'exception des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme pour 40 millions
d'euros class\u00e9s en niveau 2.
ACTIFS FINANCIERS NON COURANTS
Les autres actifs financiers comprennent notamment les titres de participation, les autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des
participations \u00e0 plus d'un an, les titres immobilis\u00e9s, les pr\u00eats \u00e0 plus d'un an, les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s \u00e0 plus d'un
an et la part \u00e0 plus d'un an des valeurs mobili\u00e8res n'entrant pas dans la cat\u00e9gorie des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
Juste valeur des instruments financiers
TOTAL DES AUTRES ACTIFS FINANCIERS
Les titres de participation correspondent essentiellement :
\u00e0 la participation \u00e0 hauteur de 17,7 % dans la soci\u00e9t\u00e9
Hydrog\u00e8ne de France (HDF Energy) souscrite en 2021
pour un montant total de 78,6 millions d'euros ;
aux participations minoritaires d\u00e9tenues par Rubis
Energia Portugal dans plusieurs entit\u00e9s au Portugal ;
aux participations minoritaires d\u00e9tenues par la raffinerie
SARA dans des projets de diversification ;
aux parts de GIE d\u00e9tenues par la soci\u00e9t\u00e9 Rubis Antilles
Les autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations
incluent essentiellement les avances faites \u00e0 des GIE ou
Les pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s correspondent
\u00e0 hauteur de 15 millions d'euros \u00e0 un pr\u00eat en USD,
remboursable en 2025, accord\u00e9 par la filiale RWIL Suriname
\u00e0 l'\u00c9tat surinamais.
La part remboursable en 2024, soit 15 millions d'euros, a fait
l'objet d'un reclassement en \u00ab Autres actifs courants \u00bb.
Les autres \u00e9l\u00e9ments inscrits dans ce compte correspondent
essentiellement \u00e0 des avances faites \u00e0 certains distributeurs
travaillant pour le Groupe, \u00e0 des d\u00e9p\u00f4ts de garantie pr\u00e9vus
dans certains baux emphyt\u00e9otiques et aux autres d\u00e9p\u00f4ts
de garantie. La variation constat\u00e9e au cours de la p\u00e9riode
correspond essentiellement :
au reclassement en actifs financiers courants de la partie
remboursable en 2024 du pr\u00eat accord\u00e9 par la filiale RWIL
\u00e0 la conversion en bons du tr\u00e9sor de cr\u00e9ances d\u00e9tenues
par les entit\u00e9s de distribution implant\u00e9es au Kenya vis-
\u00e0-vis de l'\u00c9tat kenyan pour un montant de 26,6 millions
Les d\u00e9pr\u00e9ciations int\u00e8grent \u00e0 hauteur de 46,7 millions
d'euros l'impact de l'\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur de la
participation dans HDF Energyen raison de la baisse de son
cours de bourse par rapport au prix de souscription \u00e0
l'origine. La contrepartie est port\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du
Les autres actifs courants comprennent principalement des charges constat\u00e9es d'avance ainsi que la part \u00e0 moins d'un an
des cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations, des pr\u00eats et des d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s, des avances et d\u00e9p\u00f4ts
vers\u00e9s en vue de l'acquisition de nouvelles activit\u00e9s, des valeurs mobili\u00e8res de placement qui ne peuvent pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es
comme de la tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des instruments de couverture \u00e0 la juste valeur.
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
Juste valeur des instruments financiers
Actifs financiers courants bruts
Actifs financiers courants nets
Charges constat\u00e9es d'avance
TOTAL AUTRES ACTIFS COURANTS
Autres cr\u00e9ances (part \u00e0 plus d'un an)
Charges constat\u00e9es d'avance (part \u00e0 plus d'un an)
CLIENTS ET AUTRES D\u00c9BITEURS (ACTIFS D'EXPLOITATION COURANTS)
Les cr\u00e9ances clients, dont les \u00e9ch\u00e9ances sont g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 un an, sont reconnues et comptabilis\u00e9es pour
le montant initial de la facture, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations constat\u00e9es \u00e0 hauteur des montants non recouvrables.
Une estimation du montant de cr\u00e9ances douteuses est effectu\u00e9e lorsqu'il n'est plus probable que la totalit\u00e9 de la cr\u00e9ance
pourra \u00eatre recouvr\u00e9e. Les cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont constat\u00e9es en perte lorsqu'elles sont identifi\u00e9es comme telles.
Le Groupe utilise l'approche simplifi\u00e9e d'IFRS 9 pour calculer les provisions relatives aux pertes attendues sur les cr\u00e9ances
commerciales. En raison du faible taux de pertes historiques enregistr\u00e9 par le Groupe, l'application du mod\u00e8le de
d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes attendues n'a pas d'impact significatif pour le Groupe.
Rubis met en place dans certaines filiales des programmes de cessions de cr\u00e9ances lui permettant de c\u00e9der des cr\u00e9ances
commerciales et de recevoir un paiement en num\u00e9raire.
Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9consolid\u00e9es d\u00e8s lors que le Groupe a transf\u00e9r\u00e9 ses droits \u00e0 recevoir des paiements au titre
de l'actif ainsi que tous les risques et avantages attach\u00e9s aux cr\u00e9ances.
Lorsque les risques et avantages de l'actif n'ont pas \u00e9t\u00e9 totalement transf\u00e9r\u00e9s, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es restent inscrites \u00e0
l'actif du bilan tandis que les financements re\u00e7us sont trait\u00e9s comme des dettes financi\u00e8res en \u00e9change des cr\u00e9ances
Les clients et autres d\u00e9biteurs comprennent les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s, les cr\u00e9ances li\u00e9es au personnel,
les cr\u00e9ances sur l'\u00c9tat et les autres cr\u00e9ances d'exploitation.
Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s
Cr\u00e9ances li\u00e9es au personnel
Cr\u00e9ances sur l'\u00c9tat
Autres cr\u00e9ances d'exploitation
Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s
Autres cr\u00e9ances d'exploitation
En 2023, les pertes sur cr\u00e9ances sont demeur\u00e9es stables et non mat\u00e9rielles.
Rubis a mis en place des programmes de cession de
cr\u00e9ances et d'affacturage, notamment en Martinique, au
terme desquels la filiale c\u00e8de des cr\u00e9ances commerciales
au factor ou \u00e0 l'organisme financier en contrepartie de
tr\u00e9sorerie. Certains programmes sont d\u00e9consolidants.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur nette des cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es
s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 64 millions d'euros, dont 46 millions d'euros ont \u00e9t\u00e9
d\u00e9consolid\u00e9s, la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages au
titre de ces cr\u00e9ances ayant \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s. Pour les programmes
non d\u00e9consolidants, les montants remboursables au titre
des programmes sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les \u00ab Emprunts et
concours bancaires (part \u00e0 moins d'un an) \u00bb sur la ligne
\u00ab Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es \u00bb.
RAPPROCHEMENT AVEC LA VARIATION DU BFR AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
Valeur nette au bilan 31/12/2023
Valeur nette au bilan 31/12/2022
Variation des clients et autres d\u00e9biteurs au bilan
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre
Incidence des \u00e9carts de conversion et des retraitements en lien avec l'hyperinflation
Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste
Incidence de la variation des cr\u00e9ances sur cession d'actif (en investissement)
Incidence de la variation des autres actifs courants et des autres cr\u00e9ances \u00e0 plus d'un an
Variation des clients et autres d\u00e9biteurs au TFT
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires et les parts d'OPCVM qui
sont mobilisables ou cessibles \u00e0 tr\u00e8s court terme (d'une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois) et ne pr\u00e9sentent pas de risque
significatif de changement de valeur au regard des crit\u00e8res pr\u00e9vus par la norme IAS 7. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0
leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Int\u00e9r\u00eats \u00e0 recevoir
L'exposition du Groupe au risque sur actions porte principalement sur les titres HDF Energy acquis en 2021 (cf. note 4.5.1).
Il n'y a pas de client qui repr\u00e9sente 10 % ou plus du chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe en 2023 ou en 2022.
L'exposition maximale au risque de cr\u00e9dit concernant les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 la date de cl\u00f4ture, analys\u00e9e par zone
g\u00e9ographique, est la suivante :
Sur les deux exercices, le ratio des cr\u00e9ances clients rapport\u00e9es au chiffre d'affaires est inf\u00e9rieur ou proche de 10 %.
L'ant\u00e9riorit\u00e9 des actifs courants \u00e0 la date de cl\u00f4ture s'analyse comme suit :
comptable D\u00e9pr\u00e9ciation
Montant des actifs \u00e9chus
Clients et autres d\u00e9biteurs
Cr\u00e9ances d'imp\u00f4t
La ventilation, par \u00e9ch\u00e9ance, des cr\u00e9ances clients d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es est la suivante :
Montant des actifs \u00e9chus
Valeur brute des cr\u00e9ances clients d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients
L'\u00e9valuation et la comptabilisation des passifs financiers sont d\u00e9finies par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb.
Les passifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu'il devient partie aux dispositions contractuelles
La norme IFRS 9 distingue deux cat\u00e9gories de passifs financiers, faisant l'objet d'un traitement comptable sp\u00e9cifique :
les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; ils comprennent principalement les dettes fournisseurs et les emprunts
avec utilisation, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la m\u00e9thode dite du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif ;
les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, par r\u00e9sultat, qui ne repr\u00e9sentent pour le Groupe que des cas de figure
tr\u00e8s restreints et n'ont pas d'incidence significative sur les comptes.
\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s
Les principes comptables relatifs \u00e0 l'\u00e9valuation et la comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont expos\u00e9s en note 4.5.
R\u00e9partition des passifs financiers par classes
(IFRS 7) et par cat\u00e9gories (IFRS 9)
Emprunts et dettes financi\u00e8res
Consignations d'emballages
Autres passifs long terme
Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments
Instruments d\u00e9riv\u00e9s non courants
Instruments d\u00e9riv\u00e9s courants
Juste valeur par r\u00e9sultat
Concours bancaires courants
La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l'aide de mod\u00e8les de valorisation bas\u00e9s sur des donn\u00e9es observables
DETTES FINANCI\u00c8RES ET OBLIGATIONS LOCATIVES
Les dettes financi\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous en distinguant les passifs non courants des passifs
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus sur emprunts et concours bancaires
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
TOTAL EMPRUNTS ET CONCOURS BANCAIRES (PART \u00c0 MOINS D'UN AN)
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES
Emprunts et dettes financi\u00e8res (non courants)
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
La variation des emprunts et autres passifs financiers courants et non courants entre le 31 d\u00e9cembre 2022 et le 31 d\u00e9cembre
2023 s'analyse comme suit :
\u00c9missions Remboursements
financi\u00e8res courantes
courantes et non courantes
Les \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es au cours de la p\u00e9riode s'expliquent principalement par le refinancement des lignes de cr\u00e9dit utilis\u00e9es,
les nouveaux financements obtenus sur Photosol, le financement des investissements industriels et des op\u00e9rations courantes.
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit (part \u00e0 moins d'un an)
L'endettement net consolid\u00e9 du Groupe atteint 1 360 millions
d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023.
Les emprunts et contrats de cr\u00e9dit souscrits par Rubis
\u00c9nergie int\u00e8grent l'engagement aux bornes du p\u00e9rim\u00e8tre
Rubis \u00c9nergie de respecter, pendant la dur\u00e9e des emprunts,
les ratios financiers suivants :
endettement net sur fonds propres inf\u00e9rieur \u00e0 1 ;
endettement net sur EBITDA inf\u00e9rieur \u00e0 3,5.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les ratios aux bornes du groupe Rubis
\u00c9nergie sont respect\u00e9s, \u00e9cartant ainsi toute probabilit\u00e9
d'occurrence des faits g\u00e9n\u00e9rateurs d'exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e.
Les entit\u00e9s de financement du groupe Photosol ainsi que
certaines SPV de production font l'objet de covenants
n\u00e9goci\u00e9s au cas par cas, pour lesquels aucun remboursement
anticip\u00e9 n'est exig\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
Certaines filiales de la branche Distribution d'\u00e9nergies ont
mis en place des contrats d'agents payeurs avec des
institutions financi\u00e8res permettant \u00e0 certains fournisseurs
du Groupe de c\u00e9der leurs cr\u00e9ances dues par le Groupe.
Ce programme de financement a permis au Groupe de
b\u00e9n\u00e9ficier d'une prolongation des d\u00e9lais de paiement des
dettes vis-\u00e0-vis de ces fournisseurs. Les dettes ayant fait
l'objet d'une prolongation des d\u00e9lais de paiement sont
pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00ab Emprunts et concours bancaires (part
\u00e0 moins d'un an) \u00bb sur la ligne \u00ab Autres emprunts et dettes
assimil\u00e9es \u00bb. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les montants dus au
titre de ces programmes s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 11 millions d'euros. Les
flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 ces dettes sont class\u00e9s en flux de
tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement.
\u00c9ch\u00e9ancier des obligations locatives
\u00c9ch\u00e9ancier des obligations locatives
Autres informations relatives aux contrats de locations (IFRS 16)
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant des loyers d\u00e9caiss\u00e9s
(contrats retrait\u00e9s et contrats exempt\u00e9s) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0
103,2 millions d'euros et le produit des sous-locations \u00e0
Les charges de loyers qui n'ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9es au
31 d\u00e9cembre 2023 s'analysent comme suit :
loyers b\u00e9n\u00e9ficiant d'une exemption de comptabilisation :
dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois pour 31 millions d'euros,
bien de faible valeur unitaire pour 0,7 million d'euros ;
part variable des loyers pour 19,7 millions d'euros.
INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S
couvert (en milliers d'euros)
TOTAL INSTRUMENTS FINANCIERS
L'\u00e9valuation de la juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s port\u00e9s par le Groupe int\u00e8gre une composante \u00ab risque de
contrepartie \u00bb pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs et une composante \u00ab risque de cr\u00e9dit propre \u00bb pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s
passifs. L'\u00e9valuation du risque de cr\u00e9dit est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de mod\u00e8les math\u00e9matiques usuels pour des intervenants
Caract\u00e9ristique des emprunts
Le risque de taux est limit\u00e9 aux emprunts souscrits par le Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a mis en place des contrats de protection de taux (cap et floor) \u00e0 hauteur de 951 millions
d'euros sur un total de 1 321 millions d'euros d'endettement \u00e0 taux variable repr\u00e9sentant 72 % de ce montant.
Emprunts et dettes financi\u00e8res hors consignations (1)
Exposition nette avant couverture
Instruments de couverture
EXPOSITION NETTE APR\u00c8S COUVERTURE
(1) Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit, concours bancaires, int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus et autres emprunts et dettes assimil\u00e9es.
(2) Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
(3) Y compris les actifs et dettes \u00e0 taux variable.
Sensibilit\u00e9 \u00e0 la variation des taux d'int\u00e9r\u00eat
L'endettement net \u00e0 taux variable s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 049,9 millions
d'euros : emprunts confirm\u00e9s \u00e0 taux variables (1 321 millions
d'euros) plus concours bancaires courants (318,5 millions
d'euros) moins la tr\u00e9sorerie disponible (58millions d'euros).
Compte tenu des couvertures mises en place, une variation
de 1 % des taux court terme n'aurait pas d'impact
significatif sur le co\u00fbt de l'endettement financier net 2023.
L'exposition des entit\u00e9s Photosol nouvellement acquises n'est pas mat\u00e9rielle.
(en millions de dollars US)
POSITION NETTE AVANT GESTION
POSITION NETTE APR\u00c8S GESTION
Risque de variation des prix des produits p\u00e9troliers
Le risque li\u00e9 aux variations des prix des produits p\u00e9troliers doit \u00eatre analys\u00e9 \u00e0 partir des deux \u00e9l\u00e9ments suivants :
le risque de variation de prix des produits p\u00e9troliers est att\u00e9nu\u00e9 par la courte dur\u00e9e de stockage du produit ;
les tarifs commerciaux sont r\u00e9guli\u00e8rement r\u00e9vis\u00e9s en fonction des conditions de march\u00e9.
Les achats de produits p\u00e9troliers sont r\u00e9alis\u00e9s en dollars ;
c'est donc vis-\u00e0-vis de cette seule monnaie que le Groupe
reste potentiellement expos\u00e9.
La branche Distribution d'\u00e9nergies affiche, au 31 d\u00e9cembre
2023, une position bilantielle cr\u00e9ditrice nette en dollars de
88 millions, correspondant \u00e0 des dettes (y compris
intragroupes), des cr\u00e9ances ainsi que des d\u00e9couverts
bancaires et des disponibilit\u00e9s. L'exposition du Groupe est
essentiellement concentr\u00e9e sur les filiales Rubis Energy
Kenya, Ringardas (Nig\u00e9ria), RWIL Suriname et Dinasa (Ha\u00efti).
La diminution de l'exposition est li\u00e9e aux mesures prises au
Kenya et au Nig\u00e9ria pour acqu\u00e9rir des dollars et r\u00e9duire les
Dans l'hypoth\u00e8se d'une \u00e9volution d\u00e9favorable de l'euro d'un
centime par rapport au dollar le risque de change ne serait
pas mat\u00e9riel (inf\u00e9rieur \u00e0 1 million d'euros avant imp\u00f4t).
Produits constat\u00e9s d'avance et autres comptes de r\u00e9gularisation
Juste valeur des instruments financiers
Autres passifs long terme
Dettes sur acquisitions d'immobilisations et autres actifs non courants
Juste valeur des instruments financiers (part \u00e0 plus d'un an)
Autres dettes (part \u00e0 plus d'un an)
Produits constat\u00e9s d'avance (part \u00e0 plus d'un an)
Dans le cadre de la transaction Photosol (cf. note 3.2), le
Groupe a reconnu \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le une option
de rachat sur participations ne donnant pas le contr\u00f4le pour
une juste valeur de 82 millions d'euros constat\u00e9s en \u00ab Autres
passifs long terme \u00bb par contrepartie d'une diminution des
int\u00e9r\u00eats minoritaires pr\u00e9sent\u00e9s dans les capitaux propres
totaux. Cette option de rachat s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 129,5 millions d'euros
au 31 d\u00e9cembre 2023, apr\u00e8s r\u00e9\u00e9valuation de 32 millions
d'euros constat\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
FOURNISSEURS ET AUTRES CR\u00c9DITEURS (PASSIFS D'EXPLOITATION COURANTS)
Dettes sur acquisitions d'immobilisations et autres actifs non courants
Dettes diverses d'exploitation
Rapprochement avec la variation du BFR au tableau de flux de tr\u00e9sorerie
VALEUR AU BILAN 31/12/2023
Valeur au bilan 31/12/2022
Variation des fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs au bilan
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre
Incidence des \u00e9carts de conversion et des retraitements en lien avec l'hyperinflation
Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste
Incidence de la variation des dettes sur acquisitions d'actifs (en investissement)
Incidence de la variation des dividendes \u00e0 verser et int\u00e9r\u00eats courus sur dettes (en financement)
Incidence de la variation des autres passifs courants et des autres dettes \u00e0 plus d'un an
Variation des fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs au TFT
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe utilise des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es pour un montant global de 744 millions d'euros. Le
montant des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es mais non utilis\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 442 millions d'euros.
Inf\u00e9rieure \u00e0 1 an
\u00c9ch\u00e9ance de remboursement
Parall\u00e8lement, il est pr\u00e9cis\u00e9 que le Groupe pr\u00e9sente \u00e0 l'actif de son bilan une tr\u00e9sorerie imm\u00e9diatement disponible de
Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles r\u00e9siduelles des passifs financiers s'analysent comme suit (y compris les paiements d'int\u00e9r\u00eats) :
Consignations d'emballages
Autres passifs long terme
La diff\u00e9rence entre les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et les valeurs comptables des passifs financiers est principalement
constitu\u00e9e par les int\u00e9r\u00eats futurs.
S'il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les
pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des
participations correspondantes.
L'\u00e9valuation et la comptabilisation des actifs financiers sont d\u00e9finis par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb.
Classification et \u00e9valuation
Les actifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu'il devient partie aux dispositions contractuelles
La classification propos\u00e9e par IFRS 9 d\u00e9termine la fa\u00e7on dont les actifs sont comptabilis\u00e9s ainsi que leur m\u00e9thode
d'\u00e9valuation. Le classement des actifs financiers est fonction de deux crit\u00e8res cumulatifs : le mod\u00e8le de gestion qui est
appliqu\u00e9 \u00e0 l'actif et les caract\u00e9ristiques de ses flux de tr\u00e9sorerie contractuels.
En fonction de l'analyse combinatoire des deux crit\u00e8res, la norme IFRS 9 distingue trois cat\u00e9gories d'actifs financiers,
dont l'\u00e9valuation et le traitement comptable sont sp\u00e9cifiques \u00e0 la cat\u00e9gorie concern\u00e9e :
soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;
soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ;
soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comprennent principalement les obligations et titres de cr\u00e9ances n\u00e9gociables, les
pr\u00eats et les cr\u00e9ances.
Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comprennent principalement les
titres de participation, anciennement class\u00e9s en titres disponibles \u00e0 la vente.
Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat comprennent les disponibilit\u00e9s, les Sicav et autres fonds.
Le Groupe a utilis\u00e9 la hi\u00e9rarchie de juste valeur de la norme IFRS 7 pour d\u00e9terminer le niveau de classement des actifs
niveau 1 : prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques ;
niveau 2 : utilisation de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s vis\u00e9s au niveau 1, qui sont observables pour l'actif ou le
passif concern\u00e9, soit directement soit indirectement ;
niveau 3 : utilisation de donn\u00e9es relatives \u00e0 l'actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es sur des donn\u00e9es observables
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers
La norme IFRS 9 introduit un mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation fond\u00e9 sur les pertes attendues.
\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d'int\u00e9r\u00eat, des
cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le
Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur
juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours
enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de
juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie :
une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d'actif ou de passif,
du fait de l'\u00e9volution des taux de change ;
une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie
attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs.
Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe.
La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si :
la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ;
l'efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu'elle perdure.
L'application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la
variation de juste valeur de l'instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et
charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de
r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sultat.
L'\u00e9valuation et la comptabilisation des passifs financiers sont d\u00e9finies par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb.
Les passifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu'il devient partie aux dispositions contractuelles
La norme IFRS 9 distingue deux cat\u00e9gories de passifs financiers, faisant l'objet d'un traitement comptable sp\u00e9cifique :
les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; ils comprennent principalement les dettes fournisseurs et les emprunts
avec utilisation, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la m\u00e9thode dite du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif ;
les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, par r\u00e9sultat, qui ne repr\u00e9sentent pour le Groupe que des cas de figure
tr\u00e8s restreints et n'ont pas d'incidence significative sur les comptes.
\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s
Les principes comptables relatifs \u00e0 l'\u00e9valuation et la comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont expos\u00e9s en note 4.5.
S'il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les
pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des
participations correspondantes.
L'\u00e9valuation et la comptabilisation des actifs financiers sont d\u00e9finis par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb.
Classification et \u00e9valuation
Les actifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu'il devient partie aux dispositions contractuelles
La classification propos\u00e9e par IFRS 9 d\u00e9termine la fa\u00e7on dont les actifs sont comptabilis\u00e9s ainsi que leur m\u00e9thode
d'\u00e9valuation. Le classement des actifs financiers est fonction de deux crit\u00e8res cumulatifs : le mod\u00e8le de gestion qui est
appliqu\u00e9 \u00e0 l'actif et les caract\u00e9ristiques de ses flux de tr\u00e9sorerie contractuels.
En fonction de l'analyse combinatoire des deux crit\u00e8res, la norme IFRS 9 distingue trois cat\u00e9gories d'actifs financiers,
dont l'\u00e9valuation et le traitement comptable sont sp\u00e9cifiques \u00e0 la cat\u00e9gorie concern\u00e9e :
soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ;
soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ;
soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comprennent principalement les obligations et titres de cr\u00e9ances n\u00e9gociables, les
pr\u00eats et les cr\u00e9ances.
Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comprennent principalement les
titres de participation, anciennement class\u00e9s en titres disponibles \u00e0 la vente.
Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat comprennent les disponibilit\u00e9s, les Sicav et autres fonds.
Le Groupe a utilis\u00e9 la hi\u00e9rarchie de juste valeur de la norme IFRS 7 pour d\u00e9terminer le niveau de classement des actifs
niveau 1 : prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques ;
niveau 2 : utilisation de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s vis\u00e9s au niveau 1, qui sont observables pour l'actif ou le
passif concern\u00e9, soit directement soit indirectement ;
niveau 3 : utilisation de donn\u00e9es relatives \u00e0 l'actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es sur des donn\u00e9es observables
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers
La norme IFRS 9 introduit un mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation fond\u00e9 sur les pertes attendues.
\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d'int\u00e9r\u00eat, des
cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le
Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur
juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours
enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de
juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie :
une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d'actif ou de passif,
du fait de l'\u00e9volution des taux de change ;
une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie
attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs.
Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe.
La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si :
la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ;
l'efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu'elle perdure.
L'application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la
variation de juste valeur de l'instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et
charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de
r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sultat.
S'il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les
pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des
participations correspondantes.
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers
La norme IFRS 9 introduit un mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation fond\u00e9 sur les pertes attendues.
Il n'y a pas de client qui repr\u00e9sente 10 % ou plus du chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe en 2023 ou en 2022.
L'exposition maximale au risque de cr\u00e9dit concernant les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 la date de cl\u00f4ture, analys\u00e9e par zone
g\u00e9ographique, est la suivante :
Sur les deux exercices, le ratio des cr\u00e9ances clients rapport\u00e9es au chiffre d'affaires est inf\u00e9rieur ou proche de 10 %.
L'ant\u00e9riorit\u00e9 des actifs courants \u00e0 la date de cl\u00f4ture s'analyse comme suit :
comptable D\u00e9pr\u00e9ciation
Montant des actifs \u00e9chus
Clients et autres d\u00e9biteurs
Cr\u00e9ances d'imp\u00f4t
La ventilation, par \u00e9ch\u00e9ance, des cr\u00e9ances clients d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es est la suivante :
Montant des actifs \u00e9chus
Valeur brute des cr\u00e9ances clients d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients
S'il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les
pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des
participations correspondantes.
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers
La norme IFRS 9 introduit un mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation fond\u00e9 sur les pertes attendues.
Il n'y a pas de client qui repr\u00e9sente 10 % ou plus du chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe en 2023 ou en 2022.
L'exposition maximale au risque de cr\u00e9dit concernant les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 la date de cl\u00f4ture, analys\u00e9e par zone
g\u00e9ographique, est la suivante :
Sur les deux exercices, le ratio des cr\u00e9ances clients rapport\u00e9es au chiffre d'affaires est inf\u00e9rieur ou proche de 10 %.
L'ant\u00e9riorit\u00e9 des actifs courants \u00e0 la date de cl\u00f4ture s'analyse comme suit :
comptable D\u00e9pr\u00e9ciation
Montant des actifs \u00e9chus
Clients et autres d\u00e9biteurs
Cr\u00e9ances d'imp\u00f4t
La ventilation, par \u00e9ch\u00e9ance, des cr\u00e9ances clients d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es est la suivante :
Montant des actifs \u00e9chus
Valeur brute des cr\u00e9ances clients d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es
D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients
S'il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les
pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des
participations correspondantes.
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers
La norme IFRS 9 introduit un mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation fond\u00e9 sur les pertes attendues.
S'il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les
pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des
participations correspondantes.
\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d'int\u00e9r\u00eat, des
cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le
Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur
juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours
enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de
juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie :
une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d'actif ou de passif,
du fait de l'\u00e9volution des taux de change ;
une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie
attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs.
Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe.
La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si :
la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ;
l'efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu'elle perdure.
L'application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la
variation de juste valeur de l'instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et
charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de
r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sultat.
INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S
couvert (en milliers d'euros)
TOTAL INSTRUMENTS FINANCIERS
L'\u00e9valuation de la juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s port\u00e9s par le Groupe int\u00e8gre une composante \u00ab risque de
contrepartie \u00bb pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs et une composante \u00ab risque de cr\u00e9dit propre \u00bb pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s
passifs. L'\u00e9valuation du risque de cr\u00e9dit est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de mod\u00e8les math\u00e9matiques usuels pour des intervenants
Caract\u00e9ristique des emprunts
Le risque de taux est limit\u00e9 aux emprunts souscrits par le Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a mis en place des contrats de protection de taux (cap et floor) \u00e0 hauteur de 951 millions
d'euros sur un total de 1 321 millions d'euros d'endettement \u00e0 taux variable repr\u00e9sentant 72 % de ce montant.
Emprunts et dettes financi\u00e8res hors consignations (1)
Exposition nette avant couverture
Instruments de couverture
EXPOSITION NETTE APR\u00c8S COUVERTURE
(1) Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit, concours bancaires, int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus et autres emprunts et dettes assimil\u00e9es.
(2) Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
(3) Y compris les actifs et dettes \u00e0 taux variable.
Sensibilit\u00e9 \u00e0 la variation des taux d'int\u00e9r\u00eat
L'endettement net \u00e0 taux variable s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 049,9 millions
d'euros : emprunts confirm\u00e9s \u00e0 taux variables (1 321 millions
d'euros) plus concours bancaires courants (318,5 millions
d'euros) moins la tr\u00e9sorerie disponible (58millions d'euros).
Compte tenu des couvertures mises en place, une variation
de 1 % des taux court terme n'aurait pas d'impact
significatif sur le co\u00fbt de l'endettement financier net 2023.
L'exposition des entit\u00e9s Photosol nouvellement acquises n'est pas mat\u00e9rielle.
(en millions de dollars US)
POSITION NETTE AVANT GESTION
POSITION NETTE APR\u00c8S GESTION
Risque de variation des prix des produits p\u00e9troliers
Le risque li\u00e9 aux variations des prix des produits p\u00e9troliers doit \u00eatre analys\u00e9 \u00e0 partir des deux \u00e9l\u00e9ments suivants :
le risque de variation de prix des produits p\u00e9troliers est att\u00e9nu\u00e9 par la courte dur\u00e9e de stockage du produit ;
les tarifs commerciaux sont r\u00e9guli\u00e8rement r\u00e9vis\u00e9s en fonction des conditions de march\u00e9.
Les achats de produits p\u00e9troliers sont r\u00e9alis\u00e9s en dollars ;
c'est donc vis-\u00e0-vis de cette seule monnaie que le Groupe
reste potentiellement expos\u00e9.
La branche Distribution d'\u00e9nergies affiche, au 31 d\u00e9cembre
2023, une position bilantielle cr\u00e9ditrice nette en dollars de
88 millions, correspondant \u00e0 des dettes (y compris
intragroupes), des cr\u00e9ances ainsi que des d\u00e9couverts
bancaires et des disponibilit\u00e9s. L'exposition du Groupe est
essentiellement concentr\u00e9e sur les filiales Rubis Energy
Kenya, Ringardas (Nig\u00e9ria), RWIL Suriname et Dinasa (Ha\u00efti).
La diminution de l'exposition est li\u00e9e aux mesures prises au
Kenya et au Nig\u00e9ria pour acqu\u00e9rir des dollars et r\u00e9duire les
Dans l'hypoth\u00e8se d'une \u00e9volution d\u00e9favorable de l'euro d'un
centime par rapport au dollar le risque de change ne serait
pas mat\u00e9riel (inf\u00e9rieur \u00e0 1 million d'euros avant imp\u00f4t).
\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d'int\u00e9r\u00eat, des
cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le
Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur
juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours
enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de
juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie :
une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d'actif ou de passif,
du fait de l'\u00e9volution des taux de change ;
une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie
attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs.
Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe.
La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si :
la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ;
l'efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu'elle perdure.
L'application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la
variation de juste valeur de l'instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et
charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de
r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sultat.
\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d'int\u00e9r\u00eat, des
cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le
Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur
juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours
enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de
juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie :
une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d'actif ou de passif,
du fait de l'\u00e9volution des taux de change ;
une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie
attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs.
Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe.
La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si :
la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ;
l'efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu'elle perdure.
L'application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la
variation de juste valeur de l'instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et
charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de
r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sultat.
\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d'int\u00e9r\u00eat, des
cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le
Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur
juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours
enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de
juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie :
une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d'actif ou de passif,
du fait de l'\u00e9volution des taux de change ;
une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie
attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs.
Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe.
La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si :
la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ;
l'efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu'elle perdure.
L'application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la
variation de juste valeur de l'instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et
charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de
r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sultat.
R\u00e9partition des actifs financiers
par classes (IFRS 7) et par cat\u00e9gories (IFRS 9)
Autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (long terme)
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (court terme)
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs
Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments
Instruments d\u00e9riv\u00e9s non courants
Instruments d\u00e9riv\u00e9s courants
Juste valeur par r\u00e9sultat
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Juste valeur des instruments financiers par niveau (IFRS 7)
Les titres de participation HDF Energy (Hydrog\u00e8ne de
France), soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e, sont en niveau 1.
Les titres de participation non cot\u00e9s et autres actifs
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires et les parts d'OPCVM qui
sont mobilisables ou cessibles \u00e0 tr\u00e8s court terme (d'une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois) et ne pr\u00e9sentent pas de risque
significatif de changement de valeur au regard des crit\u00e8res pr\u00e9vus par la norme IAS 7. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0
leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
Int\u00e9r\u00eats \u00e0 recevoir
L'exposition du Groupe au risque sur actions porte principalement sur les titres HDF Energy acquis en 2021 (cf. note 4.5.1).
R\u00e9partition des actifs financiers
par classes (IFRS 7) et par cat\u00e9gories (IFRS 9)
Autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (long terme)
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (court terme)
Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs
Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments
Instruments d\u00e9riv\u00e9s non courants
Instruments d\u00e9riv\u00e9s courants
Juste valeur par r\u00e9sultat
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Juste valeur des instruments financiers par niveau (IFRS 7)
Les titres de participation HDF Energy (Hydrog\u00e8ne de
France), soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e, sont en niveau 1.
Les titres de participation non cot\u00e9s et autres actifs
CLIENTS ET AUTRES D\u00c9BITEURS (ACTIFS D'EXPLOITATION COURANTS)
Les cr\u00e9ances clients, dont les \u00e9ch\u00e9ances sont g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 un an, sont reconnues et comptabilis\u00e9es pour
le montant initial de la facture, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations constat\u00e9es \u00e0 hauteur des montants non recouvrables.
Une estimation du montant de cr\u00e9ances douteuses est effectu\u00e9e lorsqu'il n'est plus probable que la totalit\u00e9 de la cr\u00e9ance
pourra \u00eatre recouvr\u00e9e. Les cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont constat\u00e9es en perte lorsqu'elles sont identifi\u00e9es comme telles.
Le Groupe utilise l'approche simplifi\u00e9e d'IFRS 9 pour calculer les provisions relatives aux pertes attendues sur les cr\u00e9ances
commerciales. En raison du faible taux de pertes historiques enregistr\u00e9 par le Groupe, l'application du mod\u00e8le de
d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes attendues n'a pas d'impact significatif pour le Groupe.
Rubis met en place dans certaines filiales des programmes de cessions de cr\u00e9ances lui permettant de c\u00e9der des cr\u00e9ances
commerciales et de recevoir un paiement en num\u00e9raire.
Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9consolid\u00e9es d\u00e8s lors que le Groupe a transf\u00e9r\u00e9 ses droits \u00e0 recevoir des paiements au titre
de l'actif ainsi que tous les risques et avantages attach\u00e9s aux cr\u00e9ances.
Lorsque les risques et avantages de l'actif n'ont pas \u00e9t\u00e9 totalement transf\u00e9r\u00e9s, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es restent inscrites \u00e0
l'actif du bilan tandis que les financements re\u00e7us sont trait\u00e9s comme des dettes financi\u00e8res en \u00e9change des cr\u00e9ances
Les clients et autres d\u00e9biteurs comprennent les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s, les cr\u00e9ances li\u00e9es au personnel,
les cr\u00e9ances sur l'\u00c9tat et les autres cr\u00e9ances d'exploitation.
Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s
Cr\u00e9ances li\u00e9es au personnel
Cr\u00e9ances sur l'\u00c9tat
Autres cr\u00e9ances d'exploitation
Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s
Autres cr\u00e9ances d'exploitation
En 2023, les pertes sur cr\u00e9ances sont demeur\u00e9es stables et non mat\u00e9rielles.
Rubis a mis en place des programmes de cession de
cr\u00e9ances et d'affacturage, notamment en Martinique, au
terme desquels la filiale c\u00e8de des cr\u00e9ances commerciales
au factor ou \u00e0 l'organisme financier en contrepartie de
tr\u00e9sorerie. Certains programmes sont d\u00e9consolidants.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur nette des cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es
s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 64 millions d'euros, dont 46 millions d'euros ont \u00e9t\u00e9
d\u00e9consolid\u00e9s, la quasi-totalit\u00e9 des risques et avantages au
titre de ces cr\u00e9ances ayant \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s. Pour les programmes
non d\u00e9consolidants, les montants remboursables au titre
des programmes sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les \u00ab Emprunts et
concours bancaires (part \u00e0 moins d'un an) \u00bb sur la ligne
\u00ab Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es \u00bb.
RAPPROCHEMENT AVEC LA VARIATION DU BFR AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
Valeur nette au bilan 31/12/2023
Valeur nette au bilan 31/12/2022
Variation des clients et autres d\u00e9biteurs au bilan
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre
Incidence des \u00e9carts de conversion et des retraitements en lien avec l'hyperinflation
Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste
Incidence de la variation des cr\u00e9ances sur cession d'actif (en investissement)
Incidence de la variation des autres actifs courants et des autres cr\u00e9ances \u00e0 plus d'un an
Variation des clients et autres d\u00e9biteurs au TFT
Les autres actifs courants comprennent principalement des charges constat\u00e9es d'avance ainsi que la part \u00e0 moins d'un an
des cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations, des pr\u00eats et des d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s, des avances et d\u00e9p\u00f4ts
vers\u00e9s en vue de l'acquisition de nouvelles activit\u00e9s, des valeurs mobili\u00e8res de placement qui ne peuvent pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es
comme de la tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des instruments de couverture \u00e0 la juste valeur.
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
Juste valeur des instruments financiers
Actifs financiers courants bruts
Actifs financiers courants nets
Charges constat\u00e9es d'avance
TOTAL AUTRES ACTIFS COURANTS
Autres cr\u00e9ances (part \u00e0 plus d'un an)
Charges constat\u00e9es d'avance (part \u00e0 plus d'un an)
Les autres actifs courants comprennent principalement des charges constat\u00e9es d'avance ainsi que la part \u00e0 moins d'un an
des cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations, des pr\u00eats et des d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s, des avances et d\u00e9p\u00f4ts
vers\u00e9s en vue de l'acquisition de nouvelles activit\u00e9s, des valeurs mobili\u00e8res de placement qui ne peuvent pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es
comme de la tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des instruments de couverture \u00e0 la juste valeur.
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s
Juste valeur des instruments financiers
Actifs financiers courants bruts
Actifs financiers courants nets
Charges constat\u00e9es d'avance
TOTAL AUTRES ACTIFS COURANTS
Autres cr\u00e9ances (part \u00e0 plus d'un an)
Charges constat\u00e9es d'avance (part \u00e0 plus d'un an)
Les cr\u00e9ances clients, dont les \u00e9ch\u00e9ances sont g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 un an, sont reconnues et comptabilis\u00e9es pour
le montant initial de la facture, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations constat\u00e9es \u00e0 hauteur des montants non recouvrables.
Une estimation du montant de cr\u00e9ances douteuses est effectu\u00e9e lorsqu'il n'est plus probable que la totalit\u00e9 de la cr\u00e9ance
pourra \u00eatre recouvr\u00e9e. Les cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont constat\u00e9es en perte lorsqu'elles sont identifi\u00e9es comme telles.
Le Groupe utilise l'approche simplifi\u00e9e d'IFRS 9 pour calculer les provisions relatives aux pertes attendues sur les cr\u00e9ances
commerciales. En raison du faible taux de pertes historiques enregistr\u00e9 par le Groupe, l'application du mod\u00e8le de
d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes attendues n'a pas d'impact significatif pour le Groupe.
Rubis met en place dans certaines filiales des programmes de cessions de cr\u00e9ances lui permettant de c\u00e9der des cr\u00e9ances
commerciales et de recevoir un paiement en num\u00e9raire.
Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9consolid\u00e9es d\u00e8s lors que le Groupe a transf\u00e9r\u00e9 ses droits \u00e0 recevoir des paiements au titre
de l'actif ainsi que tous les risques et avantages attach\u00e9s aux cr\u00e9ances.
Lorsque les risques et avantages de l'actif n'ont pas \u00e9t\u00e9 totalement transf\u00e9r\u00e9s, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es restent inscrites \u00e0
l'actif du bilan tandis que les financements re\u00e7us sont trait\u00e9s comme des dettes financi\u00e8res en \u00e9change des cr\u00e9ances
RAPPROCHEMENT AVEC LA VARIATION DU BFR AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
Valeur nette au bilan 31/12/2023
Valeur nette au bilan 31/12/2022
Variation des clients et autres d\u00e9biteurs au bilan
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre
Incidence des \u00e9carts de conversion et des retraitements en lien avec l'hyperinflation
Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste
Incidence de la variation des cr\u00e9ances sur cession d'actif (en investissement)
Incidence de la variation des autres actifs courants et des autres cr\u00e9ances \u00e0 plus d'un an
Variation des clients et autres d\u00e9biteurs au TFT
RAPPROCHEMENT AVEC LA VARIATION DU BFR AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
VALEUR NETTE AU BILAN 31/12/2023
Valeur nette au bilan 31/12/2022
Variation des stocks et en-cours au bilan
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre
Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste
Incidence des \u00e9carts de conversion et des retraitements en lien avec l'hyperinflation
Variation des stocks et en-cours au TFT
RAPPROCHEMENT AVEC L'AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
Augmentation (r\u00e9duction) du capital social
Augmentation (r\u00e9duction) des primes
AUGMENTATION (R\u00c9DUCTION) DE CAPITAL AU BILAN
Rachat d'actions (r\u00e9duction de capital)
AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
RAPPROCHEMENT DU DIVIDENDE DISTRIBU\u00c9 ENTRE L'\u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES ET LE TFT
DISTRIBUTION DE DIVIDENDES SELON \u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES
Paiement du dividende en actions
DIVIDENDES MIS EN PAIEMENT AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
Rapprochement avec la variation du BFR au tableau de flux de tr\u00e9sorerie
VALEUR AU BILAN 31/12/2023
Valeur au bilan 31/12/2022
Variation des fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs au bilan
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre
Incidence des \u00e9carts de conversion et des retraitements en lien avec l'hyperinflation
Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste
Incidence de la variation des dettes sur acquisitions d'actifs (en investissement)
Incidence de la variation des dividendes \u00e0 verser et int\u00e9r\u00eats courus sur dettes (en financement)
Incidence de la variation des autres passifs courants et des autres dettes \u00e0 plus d'un an
Variation des fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs au TFT
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires et les parts d'OPCVM qui
sont mobilisables ou cessibles \u00e0 tr\u00e8s court terme (d'une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois) et ne pr\u00e9sentent pas de risque
significatif de changement de valeur au regard des crit\u00e8res pr\u00e9vus par la norme IAS 7. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0
leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat.
L'exposition du Groupe au risque sur actions porte principalement sur les titres HDF Energy acquis en 2021 (cf. note 4.5.1).
Caract\u00e9ristique des emprunts
Le risque de taux est limit\u00e9 aux emprunts souscrits par le Groupe.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a mis en place des contrats de protection de taux (cap et floor) \u00e0 hauteur de 951 millions
d'euros sur un total de 1 321 millions d'euros d'endettement \u00e0 taux variable repr\u00e9sentant 72 % de ce montant.
Emprunts et dettes financi\u00e8res hors consignations (1)
Exposition nette avant couverture
Instruments de couverture
EXPOSITION NETTE APR\u00c8S COUVERTURE
(1) Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit, concours bancaires, int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus et autres emprunts et dettes assimil\u00e9es.
(2) Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
(3) Y compris les actifs et dettes \u00e0 taux variable.
Sensibilit\u00e9 \u00e0 la variation des taux d'int\u00e9r\u00eat
L'endettement net \u00e0 taux variable s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 049,9 millions
d'euros : emprunts confirm\u00e9s \u00e0 taux variables (1 321 millions
d'euros) plus concours bancaires courants (318,5 millions
d'euros) moins la tr\u00e9sorerie disponible (58millions d'euros).
Compte tenu des couvertures mises en place, une variation
de 1 % des taux court terme n'aurait pas d'impact
significatif sur le co\u00fbt de l'endettement financier net 2023.
L'exposition des entit\u00e9s Photosol nouvellement acquises n'est pas mat\u00e9rielle.
(en millions de dollars US)
POSITION NETTE AVANT GESTION
POSITION NETTE APR\u00c8S GESTION
Risque de variation des prix des produits p\u00e9troliers
Le risque li\u00e9 aux variations des prix des produits p\u00e9troliers doit \u00eatre analys\u00e9 \u00e0 partir des deux \u00e9l\u00e9ments suivants :
le risque de variation de prix des produits p\u00e9troliers est att\u00e9nu\u00e9 par la courte dur\u00e9e de stockage du produit ;
les tarifs commerciaux sont r\u00e9guli\u00e8rement r\u00e9vis\u00e9s en fonction des conditions de march\u00e9.
Les achats de produits p\u00e9troliers sont r\u00e9alis\u00e9s en dollars ;
c'est donc vis-\u00e0-vis de cette seule monnaie que le Groupe
reste potentiellement expos\u00e9.
La branche Distribution d'\u00e9nergies affiche, au 31 d\u00e9cembre
2023, une position bilantielle cr\u00e9ditrice nette en dollars de
88 millions, correspondant \u00e0 des dettes (y compris
intragroupes), des cr\u00e9ances ainsi que des d\u00e9couverts
bancaires et des disponibilit\u00e9s. L'exposition du Groupe est
essentiellement concentr\u00e9e sur les filiales Rubis Energy
Kenya, Ringardas (Nig\u00e9ria), RWIL Suriname et Dinasa (Ha\u00efti).
La diminution de l'exposition est li\u00e9e aux mesures prises au
Kenya et au Nig\u00e9ria pour acqu\u00e9rir des dollars et r\u00e9duire les
Dans l'hypoth\u00e8se d'une \u00e9volution d\u00e9favorable de l'euro d'un
centime par rapport au dollar le risque de change ne serait
pas mat\u00e9riel (inf\u00e9rieur \u00e0 1 million d'euros avant imp\u00f4t).
4.6 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et les valeurs
fiscales, selon la m\u00e9thode du report variable.
Des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant
de pertes fiscales et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible
dans un avenir pr\u00e9visible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits
d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d'imp\u00f4t dont l'application est attendue sur l'exercice au
cours duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d'imp\u00f4t (et r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9
adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Cette \u00e9valuation est mise \u00e0 jour \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont enregistr\u00e9s au titre des diff\u00e9rences constat\u00e9es entre les valeurs comptables et les valeurs fiscales
des actifs et des passifs. Les soldes d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs peuvent s'analyser comme suit :
Immobilisations et amortissements
Droits d'utilisation et obligations locatives (IFRS 16)
Reports d\u00e9ficitaires
Diff\u00e9rences temporaires
Provisions pour co\u00fbts environnementaux
IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s repr\u00e9sentatifs de reports d\u00e9ficitaires
concernent essentiellement le report en avant des pertes
fiscales de l'int\u00e9gration fiscale fran\u00e7aise (telle que d\u00e9finie
ci-dessous), de l'entit\u00e9 Frangaz (d\u00e9ficits n\u00e9s avant l'entr\u00e9e
dans le p\u00e9rim\u00e8tre d'int\u00e9gration fiscale) et des entit\u00e9s
Photosol. Les pr\u00e9visions d'activit\u00e9 mises \u00e0 jour \u00e0 la cl\u00f4ture
justifient le caract\u00e8re probable de l'imputation \u00e0 moyen
terme des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux instruments financiers sont
essentiellement constitu\u00e9s par l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 relatif \u00e0 la
juste valeur des instruments de couverture.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s portant sur les immobilisations sont
constitu\u00e9s principalement :
de l'annulation des amortissements d\u00e9rogatoires ;
de l'homog\u00e9n\u00e9isation des rythmes d'amortissement des
installations techniques ;
de la diff\u00e9rence entre la valeur consolid\u00e9e et la valeur
fiscale de certains actifs.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont compens\u00e9s par
entit\u00e9 ou par groupe d'int\u00e9gration fiscale. Seul figure au
bilan le solde actif ou passif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 par entit\u00e9 ou
par groupe d'int\u00e9gration fiscale. Il existe trois p\u00e9rim\u00e8tres
d'int\u00e9gration fiscale dans le Groupe :
celui de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Rubis SCA, qui comprend les
entit\u00e9s : Rubis \u00c9nergie, Vitogaz France, Coparef, Rubis
Patrimoine, Vito Corse, Frangaz, Starogaz, Sicogaz, Rubis
Antilles Guyane, Rubis Saint-Barth\u00e9lemy, SIGL, Rubis
Cara\u00efbes Fran\u00e7aises, Rubis Guyane Fran\u00e7aise, Soci\u00e9t\u00e9
Antillaise des P\u00e9troles Rubis, Rubis Restauration et
Services, Soci\u00e9t\u00e9 R\u00e9unionnaise de Produits P\u00e9troliers
(SRPP), Rubis Renouvelables et Rubis HyDev ;
celui form\u00e9 par Photosol SAS et 43 de ses filiales ;
celui form\u00e9 par Rubis Photosol SAS et trois de ses filiales.
5.10 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat
CHARGE D'IMP\u00d4T SUR LES R\u00c9SULTATS DES SOCI\u00c9T\u00c9S FRAN\u00c7AISES INT\u00c9GR\u00c9ES
La charge d'imp\u00f4t courant est \u00e9gale aux montants d'imp\u00f4t
sur les b\u00e9n\u00e9fices dus aux administrations fiscales au titre
de la p\u00e9riode, en fonction des r\u00e8gles et des taux d'imposition
Le taux de base de l'imp\u00f4t en France est de 25 %.
La loi sur le financement de la S\u00e9curit\u00e9 sociale n\u00b0 99-1140
du 29 d\u00e9cembre 1999 a instaur\u00e9 un compl\u00e9ment d'imposition
\u00e9gale \u00e0 3,3 % de l'imp\u00f4t de base d\u00fb ; pour les soci\u00e9t\u00e9s
fran\u00e7aises, le taux l\u00e9gal d'imposition se trouve ainsi major\u00e9
de 0,83 %. En cons\u00e9quence, le r\u00e9sultat de l'int\u00e9gration
fiscale fran\u00e7aise en 2023 est tax\u00e9 au taux de 25,83 %.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
La charge d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e selon la
m\u00e9thode d\u00e9crite en note 4.6. Le taux d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s
retenu pour toutes les entreprises fran\u00e7aises est de 25,83 %.
Les normes IFRS pr\u00e9voient que les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s doivent
\u00eatre \u00e9valu\u00e9s en utilisant le taux d'imp\u00f4t en vigueur au
moment de leur probable date de retournement.
R\u00c9CONCILIATION ENTRE L'IMP\u00d4T TH\u00c9ORIQUE CALCUL\u00c9 AVEC LE TAUX D'IMP\u00d4T EN VIGUEUR
EN FRANCE ET LA CHARGE D'IMP\u00d4T R\u00c9ELLE
R\u00e9sultat au taux normal
Imp\u00f4t de distribution (quote-part F&C, RAS)
Cr\u00e9dits d'imp\u00f4ts
Autres diff\u00e9rences permanentes
Redressements et risques fiscaux/remboursements re\u00e7us
Effet des changements de taux
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts et quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises
Quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts
R\u00c9FORME DE LA FISCALIT\u00c9 INTERNATIONALE
La r\u00e9forme de la fiscalit\u00e9 internationale arr\u00eat\u00e9e par l'OCDE
fin 2021, dite Pilier 2, visant \u00e0 \u00e9tablir un taux d'imposition
minimal de 15 %, a \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9e par la France dans le cadre
de la loi de finances pour 2024 vot\u00e9e avant le 31 d\u00e9cembre
2023. Elle entrera en application en France pour tout
exercice ouvert \u00e0 compter du 1er janvier 2024.
En raison de son chiffre d'affaires, le groupe Rubis entre dans
le champ d'application de cette r\u00e9forme d\u00e8s le 1er janvier
2024. Dans ce cadre, la soci\u00e9t\u00e9 Rubis SCA est l'Entit\u00e9 M\u00e8re
Ultime (EMU) et pourrait \u00eatre redevable, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d'un
imp\u00f4t compl\u00e9mentaire au titre de ses filiales faiblement
L'International Accounting Standards Board (IASB) a publi\u00e9
en mai 2023 des amendements \u00e0 la norme IAS 12 \u00ab Imp\u00f4t
sur le r\u00e9sultat \u00bb pr\u00e9voyant une exon\u00e9ration obligatoire
temporaire \u00e0 la comptabilisation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
associ\u00e9s \u00e0 cette imposition compl\u00e9mentaire (Top-Up Tax)
dans les \u00e9tats financiers ainsi que la mise en place
d'informations sp\u00e9cifiques \u00e0 inclure dans les annexes aux
Le Groupe a appliqu\u00e9, dans ses \u00e9tats financiers au titre de
l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, l'exception de non-
comptabilisation d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 Pilier 2 telle que
pr\u00e9vue par les amendements \u00e0 IAS 12 \u00ab Imp\u00f4ts sur le
Le Groupe a, par ailleurs, proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l'analyse des textes
applicables et n'anticipe pas de charge d'imp\u00f4t
compl\u00e9mentaire en raison de cette r\u00e9forme dans la plupart
de ses pays d'implantation, le taux effectif d'imposition y
\u00e9tant sup\u00e9rieur \u00e0 15 %. Une attention particuli\u00e8re est port\u00e9e
aux filiales localis\u00e9es \u00e0 la Barbade et \u00e0 Duba\u00ef o\u00f9 la fiscalit\u00e9
est faible et o\u00f9 un imp\u00f4t compl\u00e9mentaire pourrait \u00eatre d\u00fb
pour atteindre le seuil de 15 %. Sur la base des donn\u00e9es
comptables de l'exercice 2023 et sans proc\u00e9der aux
ajustements GloBE requis par Pilier 2, l'application de la r\u00e8gle
d'imposition minimale aurait conduit \u00e0 une hausse duTaux
Effectif d'Imposition de l'ordre de 5 %.
4.6 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et les valeurs
fiscales, selon la m\u00e9thode du report variable.
Des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant
de pertes fiscales et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible
dans un avenir pr\u00e9visible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits
d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d'imp\u00f4t dont l'application est attendue sur l'exercice au
cours duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d'imp\u00f4t (et r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9
adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Cette \u00e9valuation est mise \u00e0 jour \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont enregistr\u00e9s au titre des diff\u00e9rences constat\u00e9es entre les valeurs comptables et les valeurs fiscales
des actifs et des passifs. Les soldes d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs peuvent s'analyser comme suit :
Immobilisations et amortissements
Droits d'utilisation et obligations locatives (IFRS 16)
Reports d\u00e9ficitaires
Diff\u00e9rences temporaires
Provisions pour co\u00fbts environnementaux
IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s repr\u00e9sentatifs de reports d\u00e9ficitaires
concernent essentiellement le report en avant des pertes
fiscales de l'int\u00e9gration fiscale fran\u00e7aise (telle que d\u00e9finie
ci-dessous), de l'entit\u00e9 Frangaz (d\u00e9ficits n\u00e9s avant l'entr\u00e9e
dans le p\u00e9rim\u00e8tre d'int\u00e9gration fiscale) et des entit\u00e9s
Photosol. Les pr\u00e9visions d'activit\u00e9 mises \u00e0 jour \u00e0 la cl\u00f4ture
justifient le caract\u00e8re probable de l'imputation \u00e0 moyen
terme des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux instruments financiers sont
essentiellement constitu\u00e9s par l'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 relatif \u00e0 la
juste valeur des instruments de couverture.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s portant sur les immobilisations sont
constitu\u00e9s principalement :
de l'annulation des amortissements d\u00e9rogatoires ;
de l'homog\u00e9n\u00e9isation des rythmes d'amortissement des
installations techniques ;
de la diff\u00e9rence entre la valeur consolid\u00e9e et la valeur
fiscale de certains actifs.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont compens\u00e9s par
entit\u00e9 ou par groupe d'int\u00e9gration fiscale. Seul figure au
bilan le solde actif ou passif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 par entit\u00e9 ou
par groupe d'int\u00e9gration fiscale. Il existe trois p\u00e9rim\u00e8tres
d'int\u00e9gration fiscale dans le Groupe :
celui de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Rubis SCA, qui comprend les
entit\u00e9s : Rubis \u00c9nergie, Vitogaz France, Coparef, Rubis
Patrimoine, Vito Corse, Frangaz, Starogaz, Sicogaz, Rubis
Antilles Guyane, Rubis Saint-Barth\u00e9lemy, SIGL, Rubis
Cara\u00efbes Fran\u00e7aises, Rubis Guyane Fran\u00e7aise, Soci\u00e9t\u00e9
Antillaise des P\u00e9troles Rubis, Rubis Restauration et
Services, Soci\u00e9t\u00e9 R\u00e9unionnaise de Produits P\u00e9troliers
(SRPP), Rubis Renouvelables et Rubis HyDev ;
celui form\u00e9 par Photosol SAS et 43 de ses filiales ;
celui form\u00e9 par Rubis Photosol SAS et trois de ses filiales.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
La charge d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e selon la
m\u00e9thode d\u00e9crite en note 4.6. Le taux d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s
retenu pour toutes les entreprises fran\u00e7aises est de 25,83 %.
Les normes IFRS pr\u00e9voient que les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s doivent
\u00eatre \u00e9valu\u00e9s en utilisant le taux d'imp\u00f4t en vigueur au
moment de leur probable date de retournement.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et les valeurs
fiscales, selon la m\u00e9thode du report variable.
Des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant
de pertes fiscales et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible
dans un avenir pr\u00e9visible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits
d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d'imp\u00f4t dont l'application est attendue sur l'exercice au
cours duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d'imp\u00f4t (et r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9
adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Cette \u00e9valuation est mise \u00e0 jour \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et les valeurs
fiscales, selon la m\u00e9thode du report variable.
Des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant
de pertes fiscales et cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible
dans un avenir pr\u00e9visible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits
d'imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d'imp\u00f4t dont l'application est attendue sur l'exercice au
cours duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d'imp\u00f4t (et r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9
adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Cette \u00e9valuation est mise \u00e0 jour \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s.
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du prix de revient et de la valeur nette de r\u00e9alisation.
Le prix de revient est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9.
Les co\u00fbts d'emprunt ne sont pas inclus dans le co\u00fbt des stocks.
La valeur nette de r\u00e9alisation est le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l'activit\u00e9 diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s
n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque la valeur probable de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable.
Stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et fournitures
Stocks de produits finis et interm\u00e9diaires
Stocks de marchandises et autres
Stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et fournitures
Stocks de produits finis et interm\u00e9diaires
Stocks de marchandises et autres
RAPPROCHEMENT AVEC LA VARIATION DU BFR AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
VALEUR NETTE AU BILAN 31/12/2023
Valeur nette au bilan 31/12/2022
Variation des stocks et en-cours au bilan
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre
Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste
Incidence des \u00e9carts de conversion et des retraitements en lien avec l'hyperinflation
Variation des stocks et en-cours au TFT
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du prix de revient et de la valeur nette de r\u00e9alisation.
Le prix de revient est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9.
Les co\u00fbts d'emprunt ne sont pas inclus dans le co\u00fbt des stocks.
La valeur nette de r\u00e9alisation est le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l'activit\u00e9 diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s
n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le capital social est compos\u00e9 de 103 195 172 actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es de 1,25 euro chacune et
s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 128 994 milliers d'euros.
Les diff\u00e9rentes op\u00e9rations sur capital, intervenues au cours de la p\u00e9riode, sont reprises dans le tableau ci-apr\u00e8s :
Plan d'\u00e9pargne entreprise
Frais sur augmentations de capital
Au 31 d\u00e9cembre 2023, Rubis poss\u00e9dait 62 531 actions d'autocontr\u00f4le.
Convention de ligne de capital avec Cr\u00e9dit Agricole CIB de novembre 2021
En novembre 2021, le Groupe a sign\u00e9 une convention de
ligne de capital avec Cr\u00e9dit Agricole CIB pour une p\u00e9riode
de 37mois et dans la limite autoris\u00e9e de 4 400 000 actions
de 1,25 euro de nominal. Le prix de souscription des actions
fera ressortir une d\u00e9cote de 5 % par rapport \u00e0 la moyenne
pond\u00e9r\u00e9e par les volumes des cours cot\u00e9s des actions des
deux s\u00e9ances de bourse pr\u00e9c\u00e9dant sa fixation. Cr\u00e9dit
Agricole CIB intervient en tant qu'interm\u00e9diaire financier et
n'a pas vocation \u00e0 rester au capital de la Soci\u00e9t\u00e9. Au
31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe n'a pas encore fait usage de
RAPPROCHEMENT AVEC L'AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
Augmentation (r\u00e9duction) du capital social
Augmentation (r\u00e9duction) des primes
AUGMENTATION (R\u00c9DUCTION) DE CAPITAL AU BILAN
Rachat d'actions (r\u00e9duction de capital)
AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
RAPPROCHEMENT DU DIVIDENDE DISTRIBU\u00c9 ENTRE L'\u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES ET LE TFT
DISTRIBUTION DE DIVIDENDES SELON \u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES
Paiement du dividende en actions
DIVIDENDES MIS EN PAIEMENT AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le capital social est compos\u00e9 de 103 195 172 actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es de 1,25 euro chacune et
s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 128 994 milliers d'euros.
Les diff\u00e9rentes op\u00e9rations sur capital, intervenues au cours de la p\u00e9riode, sont reprises dans le tableau ci-apr\u00e8s :
Plan d'\u00e9pargne entreprise
Frais sur augmentations de capital
Au 31 d\u00e9cembre 2023, Rubis poss\u00e9dait 62 531 actions d'autocontr\u00f4le.
Convention de ligne de capital avec Cr\u00e9dit Agricole CIB de novembre 2021
En novembre 2021, le Groupe a sign\u00e9 une convention de
ligne de capital avec Cr\u00e9dit Agricole CIB pour une p\u00e9riode
de 37mois et dans la limite autoris\u00e9e de 4 400 000 actions
de 1,25 euro de nominal. Le prix de souscription des actions
fera ressortir une d\u00e9cote de 5 % par rapport \u00e0 la moyenne
pond\u00e9r\u00e9e par les volumes des cours cot\u00e9s des actions des
deux s\u00e9ances de bourse pr\u00e9c\u00e9dant sa fixation. Cr\u00e9dit
Agricole CIB intervient en tant qu'interm\u00e9diaire financier et
n'a pas vocation \u00e0 rester au capital de la Soci\u00e9t\u00e9. Au
31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe n'a pas encore fait usage de
RAPPROCHEMENT AVEC L'AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
Augmentation (r\u00e9duction) du capital social
Augmentation (r\u00e9duction) des primes
AUGMENTATION (R\u00c9DUCTION) DE CAPITAL AU BILAN
Rachat d'actions (r\u00e9duction de capital)
AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
RAPPROCHEMENT DU DIVIDENDE DISTRIBU\u00c9 ENTRE L'\u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES ET LE TFT
DISTRIBUTION DE DIVIDENDES SELON \u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES
Paiement du dividende en actions
DIVIDENDES MIS EN PAIEMENT AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE
Les diff\u00e9rentes op\u00e9rations sur capital, intervenues au cours de la p\u00e9riode, sont reprises dans le tableau ci-apr\u00e8s :
Plan d'\u00e9pargne entreprise
Frais sur augmentations de capital
Au 31 d\u00e9cembre 2023, Rubis poss\u00e9dait 62 531 actions d'autocontr\u00f4le.
4.9 Options de souscription d'actions et actions gratuites
La norme IFRS 2 prescrit de constater une charge de personnel correspondant aux services r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des avantages
octroy\u00e9s aux salari\u00e9s sous la forme de paiements fond\u00e9s sur des actions. Ces services sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur des
instruments accord\u00e9s.
L'ensemble des plans octroy\u00e9s par le Groupe prend la forme d'instruments r\u00e9gl\u00e9s en actions, la contrepartie de la charge
de personnel \u00e9tant comptabilis\u00e9e en capitaux propres.
Les plans contiennent une condition de pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires dans les effectifs du Groupe \u00e0 la fin de la p\u00e9riode
d'acquisition des droits, ainsi que des conditions de performance hors march\u00e9 et/ou de march\u00e9 selon les plans.
Les conditions de performance de march\u00e9 ont un impact sur l'estimation initiale \u00e0 la date d'attribution de la juste valeur
unitaire de l'instrument attribu\u00e9, sans r\u00e9vision ult\u00e9rieure au cours de la p\u00e9riode d'acquisition des droits.
Les conditions de performance hors march\u00e9 ont un impact sur l'estimation initiale \u00e0 la date d'attribution du nombre
d'instruments \u00e0 \u00e9mettre, celui-ci faisant l'objet d'une r\u00e9vision ult\u00e9rieure, lorsque cela est n\u00e9cessaire, tout au long de la
p\u00e9riode d'acquisition des droits.
Plans d'options de souscription d'actions
Des plans d'options de souscription d'actions sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du groupe Rubis.
Ces options sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d'attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial (Cox Ross Rubinstein).
Ce mod\u00e8le permet de tenir compte des caract\u00e9ristiques du plan (prix d'exercice, p\u00e9riode d'exercice, conditions de
performance) et des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l'attribution (taux sans risque, cours de l'action, volatilit\u00e9, dividendes
Cette juste valeur \u00e0 la date d'attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d'acquisition
des droits par contrepartie des capitaux propres.
Attributions d'actions gratuites
Des plans d'attributions d'actions gratuites sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe.
Ces attributions d'actions gratuites sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d'attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial.
Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l'action \u00e0 la date d'attribution, en tenant
compte de l'absence de dividende sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits et des conditions de performance contenues
Cette juste valeur \u00e0 la date d'attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d'acquisition
des droits par contrepartie des capitaux propres.
Attributions d'actions de pr\u00e9f\u00e9rence
Des plans d'attributions d'actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9galement accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe.
Ces attributions d'actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d'attribution en utilisant un mod\u00e8le
binomial. Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l'action \u00e0 la date d'attribution,
en tenant compte, sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits, de l'absence de dividendes et des conditions de performance
contenues dans les plans.
Cette juste valeur \u00e0 la date d'attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d'acquisition
des droits par contrepartie des capitaux propres.
Plans d'\u00e9pargne entreprise (PEE)
Le Groupe a mis en place plusieurs plans d'\u00e9pargne entreprise au profit de ses salari\u00e9s. Ces plans consistent \u00e0 offrir aux
salari\u00e9s la possibilit\u00e9 de souscrire \u00e0 une augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e, \u00e0 une valeur d\u00e9cot\u00e9e par rapport au cours
de bourse. Ils remplissent les conditions d'application des plans d'achats d'actions.
La juste valeur de chaque action est alors estim\u00e9e comme correspondant \u00e0 l'\u00e9cart entre le cours de l'action \u00e0 la date
d'attribution du plan et le prix de souscription. N\u00e9anmoins, le cours de l'action est corrig\u00e9 pour tenir compte de
l'indisponibilit\u00e9 de l'action pendant cinq ans, \u00e0 partir de l'\u00e9cart entre le taux sans risque \u00e0 la date d'attribution et le taux
En l'absence de p\u00e9riode d'acquisition des droits, la charge de personnel est comptabilis\u00e9e sans \u00e9talement par contrepartie
La charge correspondant \u00e0 l'abondement octroy\u00e9 aux salari\u00e9s est \u00e9galement comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, en charges de
Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance
Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance
Les modalit\u00e9s des plans d'actions gratuites en cours au 31 d\u00e9cembre 2023 sont illustr\u00e9es dans les tableaux ci-apr\u00e8s :
Actions gratuites de performance
Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance
L'attribution d\u00e9finitive des actions aux b\u00e9n\u00e9ficiaires ne pourra intervenir qu'au terme d'une p\u00e9riode d'acquisition de trois ans,
en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, qui court \u00e0 compter de leur attribution par le Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance. L'attribution d\u00e9finitive est \u00e9galement
soumise \u00e0 l'atteinte des conditions de performance pr\u00e9vues dans les r\u00e8glements des plans.
Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence
Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance
Dans le cadre de la transaction Photosol, les managers du groupe acquis par Rubis SCA ont b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d'un plan de
r\u00e9mun\u00e9ration en actions de la holding Rubis Photosol, t\u00eate du groupe Photosol, pr\u00e9voyant l'octroi de 8,4 millions d'actions
gratuites et 1 million d'actions de pr\u00e9f\u00e9rence. Ces \u00e9l\u00e9ments ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et amortis sur la p\u00e9riode
d'acquisition, soit un an \u00e0 compter de la date d'attribution.
Valorisation des plans d'options et des actions gratuites
Le taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque utilis\u00e9 dans les calculs de valorisation de ces plans est le taux d'int\u00e9r\u00eat des obligations d'\u00c9tat
pour la zone euro de duration \u00e9quivalente \u00e0 celle des options (source Iboxx).
En ce qui concerne l'exercice anticip\u00e9 des options, le mod\u00e8le repose sur une hypoth\u00e8se d'anticipations rationnelles de la
part des d\u00e9tenteurs d'options, qui peuvent exercer contin\u00fbment leur option sur toute la p\u00e9riode d'exer\u00e7abilit\u00e9. La volatilit\u00e9
implicite retenue a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 partir de la volatilit\u00e9 historique observ\u00e9e.
Les taux de dividendes annuels retenus pour les valorisations sont les suivants :
Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance
Plan d'\u00e9pargne entreprise \u2013 Valorisation des PEE
Le taux d'incessibilit\u00e9 est estim\u00e9 \u00e0 2,93 % pour le plan 2023 (0,17 % pour le plan 2022).
Le taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque utilis\u00e9 dans les calculs de valorisation des PEE est le taux d'int\u00e9r\u00eat des obligations d'\u00c9tat pour
la zone euro de duration \u00e9quivalente \u00e0 celle des instruments \u00e9valu\u00e9s (source Iboxx). La d\u00e9cote li\u00e9e \u00e0 l'incessibilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9
estim\u00e9e \u00e0 partir du taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque et du taux d'emprunt moyen sur cinq ans, soit respectivement 2,64 % et 3,01 %.
La norme IFRS 2 prescrit de constater une charge de personnel correspondant aux services r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des avantages
octroy\u00e9s aux salari\u00e9s sous la forme de paiements fond\u00e9s sur des actions. Ces services sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur des
instruments accord\u00e9s.
L'ensemble des plans octroy\u00e9s par le Groupe prend la forme d'instruments r\u00e9gl\u00e9s en actions, la contrepartie de la charge
de personnel \u00e9tant comptabilis\u00e9e en capitaux propres.
Les plans contiennent une condition de pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires dans les effectifs du Groupe \u00e0 la fin de la p\u00e9riode
d'acquisition des droits, ainsi que des conditions de performance hors march\u00e9 et/ou de march\u00e9 selon les plans.
Les conditions de performance de march\u00e9 ont un impact sur l'estimation initiale \u00e0 la date d'attribution de la juste valeur
unitaire de l'instrument attribu\u00e9, sans r\u00e9vision ult\u00e9rieure au cours de la p\u00e9riode d'acquisition des droits.
Les conditions de performance hors march\u00e9 ont un impact sur l'estimation initiale \u00e0 la date d'attribution du nombre
d'instruments \u00e0 \u00e9mettre, celui-ci faisant l'objet d'une r\u00e9vision ult\u00e9rieure, lorsque cela est n\u00e9cessaire, tout au long de la
p\u00e9riode d'acquisition des droits.
Plans d'options de souscription d'actions
Des plans d'options de souscription d'actions sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du groupe Rubis.
Ces options sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d'attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial (Cox Ross Rubinstein).
Ce mod\u00e8le permet de tenir compte des caract\u00e9ristiques du plan (prix d'exercice, p\u00e9riode d'exercice, conditions de
performance) et des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l'attribution (taux sans risque, cours de l'action, volatilit\u00e9, dividendes
Cette juste valeur \u00e0 la date d'attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d'acquisition
des droits par contrepartie des capitaux propres.
Attributions d'actions gratuites
Des plans d'attributions d'actions gratuites sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe.
Ces attributions d'actions gratuites sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d'attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial.
Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l'action \u00e0 la date d'attribution, en tenant
compte de l'absence de dividende sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits et des conditions de performance contenues
Cette juste valeur \u00e0 la date d'attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d'acquisition
des droits par contrepartie des capitaux propres.
Attributions d'actions de pr\u00e9f\u00e9rence
Des plans d'attributions d'actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9galement accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe.
Ces attributions d'actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d'attribution en utilisant un mod\u00e8le
binomial. Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l'action \u00e0 la date d'attribution,
en tenant compte, sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits, de l'absence de dividendes et des conditions de performance
contenues dans les plans.
Cette juste valeur \u00e0 la date d'attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d'acquisition
des droits par contrepartie des capitaux propres.
Plans d'\u00e9pargne entreprise (PEE)
Le Groupe a mis en place plusieurs plans d'\u00e9pargne entreprise au profit de ses salari\u00e9s. Ces plans consistent \u00e0 offrir aux
salari\u00e9s la possibilit\u00e9 de souscrire \u00e0 une augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e, \u00e0 une valeur d\u00e9cot\u00e9e par rapport au cours
de bourse. Ils remplissent les conditions d'application des plans d'achats d'actions.
La juste valeur de chaque action est alors estim\u00e9e comme correspondant \u00e0 l'\u00e9cart entre le cours de l'action \u00e0 la date
d'attribution du plan et le prix de souscription. N\u00e9anmoins, le cours de l'action est corrig\u00e9 pour tenir compte de
l'indisponibilit\u00e9 de l'action pendant cinq ans, \u00e0 partir de l'\u00e9cart entre le taux sans risque \u00e0 la date d'attribution et le taux
En l'absence de p\u00e9riode d'acquisition des droits, la charge de personnel est comptabilis\u00e9e sans \u00e9talement par contrepartie
La charge correspondant \u00e0 l'abondement octroy\u00e9 aux salari\u00e9s est \u00e9galement comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, en charges de
L'\u00e9valuation et la comptabilisation des passifs financiers sont d\u00e9finies par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb.
Les passifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu'il devient partie aux dispositions contractuelles
La norme IFRS 9 distingue deux cat\u00e9gories de passifs financiers, faisant l'objet d'un traitement comptable sp\u00e9cifique :
les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; ils comprennent principalement les dettes fournisseurs et les emprunts
avec utilisation, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la m\u00e9thode dite du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif ;
les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, par r\u00e9sultat, qui ne repr\u00e9sentent pour le Groupe que des cas de figure
tr\u00e8s restreints et n'ont pas d'incidence significative sur les comptes.
\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s
Les principes comptables relatifs \u00e0 l'\u00e9valuation et la comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont expos\u00e9s en note 4.5.
R\u00e9partition des passifs financiers par classes
(IFRS 7) et par cat\u00e9gories (IFRS 9)
Emprunts et dettes financi\u00e8res
Consignations d'emballages
Autres passifs long terme
Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments
Instruments d\u00e9riv\u00e9s non courants
Instruments d\u00e9riv\u00e9s courants
Juste valeur par r\u00e9sultat
Concours bancaires courants
La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l'aide de mod\u00e8les de valorisation bas\u00e9s sur des donn\u00e9es observables
DETTES FINANCI\u00c8RES ET OBLIGATIONS LOCATIVES
Les dettes financi\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous en distinguant les passifs non courants des passifs
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus sur emprunts et concours bancaires
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
TOTAL EMPRUNTS ET CONCOURS BANCAIRES (PART \u00c0 MOINS D'UN AN)
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES
Emprunts et dettes financi\u00e8res (non courants)
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
R\u00e9partition des passifs financiers par classes
(IFRS 7) et par cat\u00e9gories (IFRS 9)
Emprunts et dettes financi\u00e8res
Consignations d'emballages
Autres passifs long terme
Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs
Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments
Instruments d\u00e9riv\u00e9s non courants
Instruments d\u00e9riv\u00e9s courants
Juste valeur par r\u00e9sultat
Concours bancaires courants
La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l'aide de mod\u00e8les de valorisation bas\u00e9s sur des donn\u00e9es observables
DETTES FINANCI\u00c8RES ET OBLIGATIONS LOCATIVES
Les dettes financi\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous en distinguant les passifs non courants des passifs
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus sur emprunts et concours bancaires
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
TOTAL EMPRUNTS ET CONCOURS BANCAIRES (PART \u00c0 MOINS D'UN AN)
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES
Emprunts et dettes financi\u00e8res (non courants)
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
DETTES FINANCI\u00c8RES ET OBLIGATIONS LOCATIVES
Les dettes financi\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous en distinguant les passifs non courants des passifs
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus sur emprunts et concours bancaires
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
TOTAL EMPRUNTS ET CONCOURS BANCAIRES (PART \u00c0 MOINS D'UN AN)
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES
Emprunts et dettes financi\u00e8res (non courants)
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es
La variation des emprunts et autres passifs financiers courants et non courants entre le 31 d\u00e9cembre 2022 et le 31 d\u00e9cembre
2023 s'analyse comme suit :
\u00c9missions Remboursements
financi\u00e8res courantes
courantes et non courantes
Les \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es au cours de la p\u00e9riode s'expliquent principalement par le refinancement des lignes de cr\u00e9dit utilis\u00e9es,
les nouveaux financements obtenus sur Photosol, le financement des investissements industriels et des op\u00e9rations courantes.
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit (part \u00e0 moins d'un an)
L'endettement net consolid\u00e9 du Groupe atteint 1 360 millions
d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023.
Les emprunts et contrats de cr\u00e9dit souscrits par Rubis
\u00c9nergie int\u00e8grent l'engagement aux bornes du p\u00e9rim\u00e8tre
Rubis \u00c9nergie de respecter, pendant la dur\u00e9e des emprunts,
les ratios financiers suivants :
endettement net sur fonds propres inf\u00e9rieur \u00e0 1 ;
endettement net sur EBITDA inf\u00e9rieur \u00e0 3,5.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les ratios aux bornes du groupe Rubis
\u00c9nergie sont respect\u00e9s, \u00e9cartant ainsi toute probabilit\u00e9
d'occurrence des faits g\u00e9n\u00e9rateurs d'exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e.
Les entit\u00e9s de financement du groupe Photosol ainsi que
certaines SPV de production font l'objet de covenants
n\u00e9goci\u00e9s au cas par cas, pour lesquels aucun remboursement
anticip\u00e9 n'est exig\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
Certaines filiales de la branche Distribution d'\u00e9nergies ont
mis en place des contrats d'agents payeurs avec des
institutions financi\u00e8res permettant \u00e0 certains fournisseurs
du Groupe de c\u00e9der leurs cr\u00e9ances dues par le Groupe.
Ce programme de financement a permis au Groupe de
b\u00e9n\u00e9ficier d'une prolongation des d\u00e9lais de paiement des
dettes vis-\u00e0-vis de ces fournisseurs. Les dettes ayant fait
l'objet d'une prolongation des d\u00e9lais de paiement sont
pr\u00e9sent\u00e9es dans les \u00ab Emprunts et concours bancaires (part
\u00e0 moins d'un an) \u00bb sur la ligne \u00ab Autres emprunts et dettes
assimil\u00e9es \u00bb. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les montants dus au
titre de ces programmes s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 11 millions d'euros. Les
flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 ces dettes sont class\u00e9s en flux de
tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement.
\u00c9ch\u00e9ancier des obligations locatives
\u00c9ch\u00e9ancier des obligations locatives
Autres informations relatives aux contrats de locations (IFRS 16)
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant des loyers d\u00e9caiss\u00e9s
(contrats retrait\u00e9s et contrats exempt\u00e9s) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0
103,2 millions d'euros et le produit des sous-locations \u00e0
Les charges de loyers qui n'ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9es au
31 d\u00e9cembre 2023 s'analysent comme suit :
loyers b\u00e9n\u00e9ficiant d'une exemption de comptabilisation :
dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois pour 31 millions d'euros,
bien de faible valeur unitaire pour 0,7 million d'euros ;
part variable des loyers pour 19,7 millions d'euros.
L'endettement net consolid\u00e9 du Groupe atteint 1 360 millions
d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023.
Les emprunts et contrats de cr\u00e9dit souscrits par Rubis
\u00c9nergie int\u00e8grent l'engagement aux bornes du p\u00e9rim\u00e8tre
Rubis \u00c9nergie de respecter, pendant la dur\u00e9e des emprunts,
les ratios financiers suivants :
endettement net sur fonds propres inf\u00e9rieur \u00e0 1 ;
endettement net sur EBITDA inf\u00e9rieur \u00e0 3,5.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les ratios aux bornes du groupe Rubis
\u00c9nergie sont respect\u00e9s, \u00e9cartant ainsi toute probabilit\u00e9
d'occurrence des faits g\u00e9n\u00e9rateurs d'exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e.
Les entit\u00e9s de financement du groupe Photosol ainsi que
certaines SPV de production font l'objet de covenants
n\u00e9goci\u00e9s au cas par cas, pour lesquels aucun remboursement
anticip\u00e9 n'est exig\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
10.1 Engagements financiers
ENGAGEMENTS DONN\u00c9S ET RE\u00c7US
Autres engagements donn\u00e9s
Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es
Les avals et cautions donn\u00e9s concernent essentiellement :
des garanties bancaires accord\u00e9es sur les emprunts
souscrits par les filiales du Groupe ;
des garanties demand\u00e9es par des fournisseurs de
produits p\u00e9troliers ;
des garanties accord\u00e9es aux autorit\u00e9s douani\u00e8res ;
des garanties environnementales.
Les avals et cautions re\u00e7us concernent essentiellement des
garanties obtenues de clients implant\u00e9s dans la zone
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a mis en place des contrats
de protection de taux (cap et floor) \u00e0 hauteur de 951 millions
d'euros sur un total de 1 321 millions d'euros d'endettement
\u00e0 taux variable repr\u00e9sentant 72 % de ce montant.
Dans le cadre de ses op\u00e9rations d'acquisitions et de
cessions de filiales, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 accorder ou \u00e0
recevoir des garanties de passif qui ne pr\u00e9sentent aucune
sp\u00e9cificit\u00e9 quant \u00e0 leur dur\u00e9e ou \u00e0 leur montant.
10.2 Obligations contractuelles et engagements commerciaux
Obligations contractuelles au 31/12/2023
Paiements dus par p\u00e9riode
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Autres obligations \u00e0 long terme
Les engagements commerciaux pris ou re\u00e7us par le Groupe ne sont pas significatifs.
10.3 Transactions avec les parties li\u00e9es
R\u00c9MUN\u00c9RATION DES DIRIGEANTS
La r\u00e9mun\u00e9ration fixe de la G\u00e9rance rel\u00e8ve de l'article 54 des
statuts. Elle s'\u00e9l\u00e8ve, pour la p\u00e9riode, \u00e0 2 883 milliers d'euros
et comprend aussi bien la r\u00e9mun\u00e9ration due au titre de la
G\u00e9rance de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re (2 484 milliers d'euros pour
laquelle les charges sociales correspondantes sont
enti\u00e8rement support\u00e9es par les G\u00e9rants) que celle due au
titre des fonctions de Direction dans les filiales (soit
399 milliers d'euros bruts).
Les Assembl\u00e9es des actionnaires et commandit\u00e9s du 8 juin
2023 (10e r\u00e9solution) ont approuv\u00e9 la politique de
r\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance pour l'exercice 2023. Celle-ci
comprenait une part variable annuelle dont les modalit\u00e9s
sont d\u00e9crites au chapitre 5 du Document d'enregistrement
universel 2022. La r\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle de la
G\u00e9rance au titre de l'exercice 2023 a fait l'objet d'une
provision \u00e0 hauteur de 488 milliers d'euros.
Le montant de la r\u00e9mun\u00e9ration revenant aux membres du
Conseil de Surveillance de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est de 285 milliers
d'euros pour l'exercice 2023.
Les principaux risques du Groupe relatifs au changement
climatique proviennent \u00e0 la fois d'un risque physique et d'un
Le risque physique porte sur la survenance d'\u00e9v\u00e9nements
extr\u00eames, dont l'intensit\u00e9 a tendance \u00e0 augmenter, et qui
pourraient, d'une part, porter atteinte \u00e0 l'int\u00e9grit\u00e9 des sites
et, d'autre part, entra\u00eener la perturbation des op\u00e9rations des
filiales concern\u00e9es et donc des pertes d'exploitation. Le
Groupe observe que les incidences financi\u00e8res des
d\u00e9gradations directement li\u00e9es \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements
climatiques extr\u00eames, tels que les derniers cyclones
intervenus dans les Cara\u00efbes, ont mod\u00e9r\u00e9ment affect\u00e9 les
r\u00e9sultats. La diversification g\u00e9ographique et l'\u00e9largissement
du p\u00e9rim\u00e8tre du Groupe ainsi que le caract\u00e8re non mat\u00e9riel
individuellement de ses sites limitent fortement l'exposition
aux al\u00e9as climatiques susceptibles d'intervenir sur une zone.
La nouvelle activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque
int\u00e9gr\u00e9e dans le Groupe depuis avril 2022 est \u00e0 ce jour
concentr\u00e9e en France et ainsi moins expos\u00e9e \u00e0 des
\u00e9v\u00e9nements climatiques extr\u00eames.
Rubis est \u00e9galement expos\u00e9 aux enjeux de son secteur en
mati\u00e8re de transition \u00e9nerg\u00e9tique. L'\u00e9volution parfois rapide
de l'environnement r\u00e9glementaire et des politiques vers une
\u00e9conomie bas carbone pourrait imposer une r\u00e9duction
significative des \u00e9missions de CO2 et rendre d'autres
\u00e9nergies moins carbon\u00e9es plus comp\u00e9titives \u00e0 terme.
L'impact \u00e0 court terme du risque climatique est consid\u00e9r\u00e9
comme faible \u00e0 mod\u00e9r\u00e9 selon les produits et les zones
concern\u00e9s et non mat\u00e9riel \u00e0 date sur les \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe. \u00c0 travers l'acquisition d'une activit\u00e9
de production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, le Groupe vise \u00e0
r\u00e9duire son exposition \u00e0 ce type de risques.
Ces risques sont g\u00e9r\u00e9s par le Comit\u00e9 strat\u00e9gique Climat &
RSE Groupe en lien avec les diff\u00e9rentes filiales et les
directions fonctionnelles, avec l'appui de consultants
Le Groupe a pris en consid\u00e9ration les impacts des potentiels
enjeux climatiques et les cons\u00e9quences de son ambition
2030 tels qu'identifi\u00e9s \u00e0 ce jour dans le cadre de l'arr\u00eat\u00e9 des
comptes au 31 d\u00e9cembre 2023. En particulier, le Groupe a :
consid\u00e9r\u00e9 les effets \u00e0 court terme des engagements pris
dans la d\u00e9termination de la valeur recouvrable des \u00e9carts
d'acquisition (cf. note 4.2) ;
consid\u00e9r\u00e9 des donn\u00e9es externes de march\u00e9 dans la
d\u00e9termination du taux de croissance \u00e0 long terme pris en
compte dans la d\u00e9termination de la valeur recouvrable
des \u00e9carts d'acquisition ;
consid\u00e9r\u00e9 les risques climatiques dans l'\u00e9valuation des
autres provisions (cf. note 4.11).
\u00c0 ce jour, le Groupe n'a identifi\u00e9 aucun indice de perte de
valeur sur ses actifs immobilis\u00e9s et l'impact li\u00e9 aux enjeux
climatiques n'est pas significatif dans les \u00e9tats financiers
du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023.
L'endettement net consolid\u00e9 du Groupe atteint 1 360 millions
d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023.
Les emprunts et contrats de cr\u00e9dit souscrits par Rubis
\u00c9nergie int\u00e8grent l'engagement aux bornes du p\u00e9rim\u00e8tre
Rubis \u00c9nergie de respecter, pendant la dur\u00e9e des emprunts,
les ratios financiers suivants :
endettement net sur fonds propres inf\u00e9rieur \u00e0 1 ;
endettement net sur EBITDA inf\u00e9rieur \u00e0 3,5.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les ratios aux bornes du groupe Rubis
\u00c9nergie sont respect\u00e9s, \u00e9cartant ainsi toute probabilit\u00e9
d'occurrence des faits g\u00e9n\u00e9rateurs d'exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e.
Les entit\u00e9s de financement du groupe Photosol ainsi que
certaines SPV de production font l'objet de covenants
n\u00e9goci\u00e9s au cas par cas, pour lesquels aucun remboursement
anticip\u00e9 n'est exig\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
10.1 Engagements financiers
ENGAGEMENTS DONN\u00c9S ET RE\u00c7US
Autres engagements donn\u00e9s
Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es
Les avals et cautions donn\u00e9s concernent essentiellement :
des garanties bancaires accord\u00e9es sur les emprunts
souscrits par les filiales du Groupe ;
des garanties demand\u00e9es par des fournisseurs de
produits p\u00e9troliers ;
des garanties accord\u00e9es aux autorit\u00e9s douani\u00e8res ;
des garanties environnementales.
Les avals et cautions re\u00e7us concernent essentiellement des
garanties obtenues de clients implant\u00e9s dans la zone
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a mis en place des contrats
de protection de taux (cap et floor) \u00e0 hauteur de 951 millions
d'euros sur un total de 1 321 millions d'euros d'endettement
\u00e0 taux variable repr\u00e9sentant 72 % de ce montant.
Dans le cadre de ses op\u00e9rations d'acquisitions et de
cessions de filiales, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 accorder ou \u00e0
recevoir des garanties de passif qui ne pr\u00e9sentent aucune
sp\u00e9cificit\u00e9 quant \u00e0 leur dur\u00e9e ou \u00e0 leur montant.
10.2 Obligations contractuelles et engagements commerciaux
Obligations contractuelles au 31/12/2023
Paiements dus par p\u00e9riode
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit
Autres obligations \u00e0 long terme
Les engagements commerciaux pris ou re\u00e7us par le Groupe ne sont pas significatifs.
10.3 Transactions avec les parties li\u00e9es
R\u00c9MUN\u00c9RATION DES DIRIGEANTS
La r\u00e9mun\u00e9ration fixe de la G\u00e9rance rel\u00e8ve de l'article 54 des
statuts. Elle s'\u00e9l\u00e8ve, pour la p\u00e9riode, \u00e0 2 883 milliers d'euros
et comprend aussi bien la r\u00e9mun\u00e9ration due au titre de la
G\u00e9rance de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re (2 484 milliers d'euros pour
laquelle les charges sociales correspondantes sont
enti\u00e8rement support\u00e9es par les G\u00e9rants) que celle due au
titre des fonctions de Direction dans les filiales (soit
399 milliers d'euros bruts).
Les Assembl\u00e9es des actionnaires et commandit\u00e9s du 8 juin
2023 (10e r\u00e9solution) ont approuv\u00e9 la politique de
r\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance pour l'exercice 2023. Celle-ci
comprenait une part variable annuelle dont les modalit\u00e9s
sont d\u00e9crites au chapitre 5 du Document d'enregistrement
universel 2022. La r\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle de la
G\u00e9rance au titre de l'exercice 2023 a fait l'objet d'une
provision \u00e0 hauteur de 488 milliers d'euros.
Le montant de la r\u00e9mun\u00e9ration revenant aux membres du
Conseil de Surveillance de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est de 285 milliers
d'euros pour l'exercice 2023.
Les principaux risques du Groupe relatifs au changement
climatique proviennent \u00e0 la fois d'un risque physique et d'un
Le risque physique porte sur la survenance d'\u00e9v\u00e9nements
extr\u00eames, dont l'intensit\u00e9 a tendance \u00e0 augmenter, et qui
pourraient, d'une part, porter atteinte \u00e0 l'int\u00e9grit\u00e9 des sites
et, d'autre part, entra\u00eener la perturbation des op\u00e9rations des
filiales concern\u00e9es et donc des pertes d'exploitation. Le
Groupe observe que les incidences financi\u00e8res des
d\u00e9gradations directement li\u00e9es \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements
climatiques extr\u00eames, tels que les derniers cyclones
intervenus dans les Cara\u00efbes, ont mod\u00e9r\u00e9ment affect\u00e9 les
r\u00e9sultats. La diversification g\u00e9ographique et l'\u00e9largissement
du p\u00e9rim\u00e8tre du Groupe ainsi que le caract\u00e8re non mat\u00e9riel
individuellement de ses sites limitent fortement l'exposition
aux al\u00e9as climatiques susceptibles d'intervenir sur une zone.
La nouvelle activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque
int\u00e9gr\u00e9e dans le Groupe depuis avril 2022 est \u00e0 ce jour
concentr\u00e9e en France et ainsi moins expos\u00e9e \u00e0 des
\u00e9v\u00e9nements climatiques extr\u00eames.
Rubis est \u00e9galement expos\u00e9 aux enjeux de son secteur en
mati\u00e8re de transition \u00e9nerg\u00e9tique. L'\u00e9volution parfois rapide
de l'environnement r\u00e9glementaire et des politiques vers une
\u00e9conomie bas carbone pourrait imposer une r\u00e9duction
significative des \u00e9missions de CO2 et rendre d'autres
\u00e9nergies moins carbon\u00e9es plus comp\u00e9titives \u00e0 terme.
L'impact \u00e0 court terme du risque climatique est consid\u00e9r\u00e9
comme faible \u00e0 mod\u00e9r\u00e9 selon les produits et les zones
concern\u00e9s et non mat\u00e9riel \u00e0 date sur les \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s du Groupe. \u00c0 travers l'acquisition d'une activit\u00e9
de production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, le Groupe vise \u00e0
r\u00e9duire son exposition \u00e0 ce type de risques.
Ces risques sont g\u00e9r\u00e9s par le Comit\u00e9 strat\u00e9gique Climat &
RSE Groupe en lien avec les diff\u00e9rentes filiales et les
directions fonctionnelles, avec l'appui de consultants
Le Groupe a pris en consid\u00e9ration les impacts des potentiels
enjeux climatiques et les cons\u00e9quences de son ambition
2030 tels qu'identifi\u00e9s \u00e0 ce jour dans le cadre de l'arr\u00eat\u00e9 des
comptes au 31 d\u00e9cembre 2023. En particulier, le Groupe a :
consid\u00e9r\u00e9 les effets \u00e0 court terme des engagements pris
dans la d\u00e9termination de la valeur recouvrable des \u00e9carts
d'acquisition (cf. note 4.2) ;
consid\u00e9r\u00e9 des donn\u00e9es externes de march\u00e9 dans la
d\u00e9termination du taux de croissance \u00e0 long terme pris en
compte dans la d\u00e9termination de la valeur recouvrable
des \u00e9carts d'acquisition ;
consid\u00e9r\u00e9 les risques climatiques dans l'\u00e9valuation des
autres provisions (cf. note 4.11).
\u00c0 ce jour, le Groupe n'a identifi\u00e9 aucun indice de perte de
valeur sur ses actifs immobilis\u00e9s et l'impact li\u00e9 aux enjeux
climatiques n'est pas significatif dans les \u00e9tats financiers
du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023.
Produits constat\u00e9s d'avance et autres comptes de r\u00e9gularisation
Juste valeur des instruments financiers
Produits constat\u00e9s d'avance et autres comptes de r\u00e9gularisation
Juste valeur des instruments financiers
Autres passifs long terme
Dettes sur acquisitions d'immobilisations et autres actifs non courants
Juste valeur des instruments financiers (part \u00e0 plus d'un an)
Autres dettes (part \u00e0 plus d'un an)
Produits constat\u00e9s d'avance (part \u00e0 plus d'un an)
Dans le cadre de la transaction Photosol (cf. note 3.2), le
Groupe a reconnu \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le une option
de rachat sur participations ne donnant pas le contr\u00f4le pour
une juste valeur de 82 millions d'euros constat\u00e9s en \u00ab Autres
passifs long terme \u00bb par contrepartie d'une diminution des
int\u00e9r\u00eats minoritaires pr\u00e9sent\u00e9s dans les capitaux propres
totaux. Cette option de rachat s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 129,5 millions d'euros
au 31 d\u00e9cembre 2023, apr\u00e8s r\u00e9\u00e9valuation de 32 millions
d'euros constat\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Autres passifs long terme
Dettes sur acquisitions d'immobilisations et autres actifs non courants
Juste valeur des instruments financiers (part \u00e0 plus d'un an)
Autres dettes (part \u00e0 plus d'un an)
Produits constat\u00e9s d'avance (part \u00e0 plus d'un an)
Dans le cadre de la transaction Photosol (cf. note 3.2), le
Groupe a reconnu \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le une option
de rachat sur participations ne donnant pas le contr\u00f4le pour
une juste valeur de 82 millions d'euros constat\u00e9s en \u00ab Autres
passifs long terme \u00bb par contrepartie d'une diminution des
int\u00e9r\u00eats minoritaires pr\u00e9sent\u00e9s dans les capitaux propres
totaux. Cette option de rachat s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 129,5 millions d'euros
au 31 d\u00e9cembre 2023, apr\u00e8s r\u00e9\u00e9valuation de 32 millions
d'euros constat\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
FOURNISSEURS ET AUTRES CR\u00c9DITEURS (PASSIFS D'EXPLOITATION COURANTS)
Dettes sur acquisitions d'immobilisations et autres actifs non courants
Dettes diverses d'exploitation
Rapprochement avec la variation du BFR au tableau de flux de tr\u00e9sorerie
VALEUR AU BILAN 31/12/2023
Valeur au bilan 31/12/2022
Variation des fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs au bilan
Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre
Incidence des \u00e9carts de conversion et des retraitements en lien avec l'hyperinflation
Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste
Incidence de la variation des dettes sur acquisitions d'actifs (en investissement)
Incidence de la variation des dividendes \u00e0 verser et int\u00e9r\u00eats courus sur dettes (en financement)
Incidence de la variation des autres passifs courants et des autres dettes \u00e0 plus d'un an
Variation des fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs au TFT
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe utilise des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es pour un montant global de 744 millions d'euros. Le
montant des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es mais non utilis\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 442 millions d'euros.
Inf\u00e9rieure \u00e0 1 an
\u00c9ch\u00e9ance de remboursement
Parall\u00e8lement, il est pr\u00e9cis\u00e9 que le Groupe pr\u00e9sente \u00e0 l'actif de son bilan une tr\u00e9sorerie imm\u00e9diatement disponible de
Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles r\u00e9siduelles des passifs financiers s'analysent comme suit (y compris les paiements d'int\u00e9r\u00eats) :
Consignations d'emballages
Autres passifs long terme
La diff\u00e9rence entre les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et les valeurs comptables des passifs financiers est principalement
constitu\u00e9e par les int\u00e9r\u00eats futurs.
4.11 Autres provisions (hors avantages au personnel)
Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) \u00e0 l'\u00e9gard d'un tiers
r\u00e9sultant d'un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qu'il est probable qu'une sortie de ressources repr\u00e9sentative d'avantages \u00e9conomiques
sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation et que le montant de l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
D\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution
Les d\u00e9penses futures de restitution des sites (d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution), r\u00e9sultant d'une obligation actuelle, l\u00e9gale
ou implicite, sont provisionn\u00e9es sur la base d'une estimation raisonnable de leur juste valeur, au cours de l'exercice durant
lequel appara\u00eet l'obligation. La contrepartie de cette provision est incluse dans la valeur nette comptable de l'actif
concern\u00e9 et amortie sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 de cet actif. Les ajustements ult\u00e9rieurs de la provision, cons\u00e9cutifs notamment
\u00e0 une r\u00e9vision du montant de la sortie de ressources ou du taux d'actualisation, sont sym\u00e9triquement port\u00e9s en d\u00e9duction
ou en augmentation du co\u00fbt de l'actif correspondant. L'impact de l'accr\u00e9tion (passage du temps) sur la provision pour
restitution des sites est mesur\u00e9 en appliquant au montant de la provision un taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque. L'accr\u00e9tion est
comptabilis\u00e9e dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.
Litiges et r\u00e9clamations
Des provisions pour litiges et r\u00e9clamations sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation li\u00e9e \u00e0 des actions en
justice, contentieux fiscaux, proc\u00e9dures contentieuses ou autres r\u00e9clamations r\u00e9sultant d'\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs qui
sont en instance, qu'il est probable qu'une sortie de ressources repr\u00e9sentant des avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire
pour \u00e9teindre cette obligation et qu'une estimation fiable du montant de cette sortie de ressources peut \u00eatre faite. Le
Groupe s'appuie sur ses conseils et avocats pour \u00e9valuer la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des risques et estimer les provisions
pour litiges et r\u00e9clamations en int\u00e9grant les probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des diff\u00e9rents sc\u00e9narios envisag\u00e9s.
Certificats d'\u00e9conomie d'\u00e9nergie
Certaines entit\u00e9s fran\u00e7aises sont soumises \u00e0 l'obligation de collecte de certificats d'\u00e9conomie d'\u00e9nergie. Cette obligation
fait l'objet d'une provision uniform\u00e9ment r\u00e9partie sur la p\u00e9riode triennale de collecte. Parall\u00e8lement, le Groupe constate
les achats de certificats r\u00e9alis\u00e9s tout au long de la p\u00e9riode triennale en stocks, \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition ou de collecte.
\u00c0 l'issue de chaque p\u00e9riode triennale, les stocks sont consomm\u00e9s et les provisions reprises. Ces \u00e9l\u00e9ments sont constat\u00e9s
en \u00ab R\u00e9sultat brut d'exploitation \u00bb.
Dans le cas des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e d\u00e8s lors que le Groupe dispose d'un plan de restructuration
d\u00e9taill\u00e9 et formalis\u00e9 et que les principales dispositions de la restructuration ont fait l'objet d'une annonce aux personnes
concern\u00e9es ou que la restructuration a fait l'objet d'un d\u00e9but d'ex\u00e9cution.
Si l'effet de la valeur temps est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es.
Provisions pour risques et charges
Provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution
Les provisions pour risques et charges comprennent
les obligations du Groupe en mati\u00e8re de certificats
d'\u00e9conomie d'\u00e9nergie. Ces provisions sont constat\u00e9es
tout au long de la p\u00e9riode triennale en vigueur
une provision relative \u00e0 l'obligation du groupe Rubis de
personnaliser les actifs acquis (rebranding) ;
des provisions relatives \u00e0 des risques ou litiges pouvant
conduire \u00e0 la mise en cause \u00e9ventuelle du groupe Rubis.
Le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 constituer des provisions
lorsqu'il existe un risque de remise en cause des tarifs
appliqu\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s projets (SPV). Toutefois, au
31 d\u00e9cembre 2023, il n'existe aucune provision constitu\u00e9e
Les provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution sont
conformes \u00e0 la norme IAS 16. Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une
estimation des co\u00fbts de d\u00e9pollution et de d\u00e9mant\u00e8lement
reposant notamment sur les conclusions de conseils
externes. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16, la valeur actuelle
de ces d\u00e9penses a \u00e9t\u00e9 incorpor\u00e9e au co\u00fbt des installations
31/12/2022 de p\u00e9rim\u00e8tre Dotations
Provisions pour risques et charges
Provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement
* Dont 8,1 millions d'euros de reprises sans objet.
Les variations de provisions pour risques et charges de
l'exercice correspondent notamment :
aux nouvelles obligations du Groupe en mati\u00e8re de
collecte de certificats d'\u00e9conomie d'\u00e9nergie ;
aux obligations du Groupe en mati\u00e8re de d\u00e9pollution et
aux obligations des entit\u00e9s Photosol, nouvellement
acquises, en mati\u00e8re de d\u00e9pollution et remise en \u00e9tat.
Litiges et passifs \u00e9ventuels
En d\u00e9cembre 2021, l'Autorit\u00e9 de la concurrence s'est saisie
d'office d'une mission d'enqu\u00eate sur des pratiques observ\u00e9es
dans le secteur de l'approvisionnement, du stockage et de
la distribution des carburants. Fin 2023, les services
d'instruction de l'Autorit\u00e9 de la concurrence ont adress\u00e9 \u00e0
plusieurs acteurs du secteur p\u00e9trolier en France \u2013 parmi
lesquels figurent trois entit\u00e9s du Groupe \u2013 une notification
de griefs relative \u00e0 des pratiques pr\u00e9tendument mises en
\u0153uvre dans ce secteur. La r\u00e9ception de ce document ne
pr\u00e9juge en rien d'une condamnation future \u00e9ventuelle.
Durant l'exercice 2024, le Groupe pr\u00e9sentera des
observations et entend contester int\u00e9gralement et
fermement le bien-fond\u00e9 des proc\u00e9dures en cours. Par
cons\u00e9quent, aucune provision n'a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e, le
management consid\u00e9rant que les crit\u00e8res de
comptabilisation d'une provision ne sont pas respect\u00e9s au
Les avantages au personnel accord\u00e9s par le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9s par nature dans le tableau ci-dessous :
Provision pour couverture assurance maladie et mutuelle
Provision pour m\u00e9dailles du travail
La variation des provisions li\u00e9es aux avantages au personnel se d\u00e9taille comme suit :
Provisions au 1er janvier
Charge d'int\u00e9r\u00eat de la p\u00e9riode
Co\u00fbt des services rendus de la p\u00e9riode
Rendement attendu des actifs de la p\u00e9riode
Prestations pay\u00e9es sur la p\u00e9riode
Pertes (gains) actuariels et limitation des actifs
\u00c9carts de conversion
PROVISIONS AU 31 D\u00c9CEMBRE
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi
Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2023, les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi ont fait l'objet d'\u00e9valuations par un actuaire ind\u00e9pendant,
selon les hypoth\u00e8ses suivantes :
Hypoth\u00e8ses (comprises dans une fourchette selon structure)
Taux de revalorisation des salaires
\u00c2ge de d\u00e9part volontaire \u00e0 la retraite
Les \u00e9carts actuariels sont constat\u00e9s en contrepartie des capitaux propres.
Les taux d'actualisation ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux rendements procur\u00e9s par les obligations \u00e9mises par des entreprises
de premi\u00e8re cat\u00e9gorie (notation minimale AA) sur des dur\u00e9es \u00e9quivalentes \u00e0 celles des engagements \u00e0 la date d'\u00e9valuation.
Le calcul de sensibilit\u00e9 de la provision pour engagements \u00e0 la variation d'un quart de point de pourcentage du taux
d'actualisation montre que le montant de l'obligation et des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9sultats ne seraient pas affect\u00e9s significativement
au regard du total reconnu au titre des avantages au personnel dans les comptes du Groupe.
Hypoth\u00e8ses de sensibilit\u00e9
\u00c9valuation de la provision au 31/12/2023
\u00c9valuation de la provision \u2013 hypoth\u00e8se taux d'actualisation en diminution de 0,25 %
\u00c9valuation de la provision \u2013 hypoth\u00e8se taux d'actualisation en augmentation de 0,25 %
D\u00e9tail des engagements
Dette actuarielle des engagements non couverts par des actifs
Dette actuarielle des engagements couverts par des actifs
Valeur de march\u00e9 des actifs de couverture
Limitation des actifs (r\u00e9gimes surfinanc\u00e9s)
PROVISION CONSTITU\u00c9E AU 31 D\u00c9CEMBRE
\u00c9volution de la dette actuarielle
Dette actuarielle au 1er janvier
Co\u00fbt des services rendus de la p\u00e9riode
Charge d'int\u00e9r\u00eat de la p\u00e9riode
Prestations pay\u00e9es sur la p\u00e9riode
Pertes (gains) actuariels et limitation des actifs
\u00c9carts de conversion
DETTE ACTUARIELLE AU 31 D\u00c9CEMBRE
\u00c9volution des actifs de couverture
Actifs de couverture au 1er janvier
Rendement attendu des fonds
Actifs de couverture au 31 d\u00e9cembre
ACTIFS RECONNUS AU 31 D\u00c9CEMBRE
Les actifs de couverture sont d\u00e9taill\u00e9s ci-apr\u00e8s :
R\u00e9partition des actifs de couverture
Actifs garantis par des contrats d'assurance
Analyse g\u00e9ographique des avantages au personnel
Hypoth\u00e8ses actuarielles
Provision pour retraite et couverture assurance maladie
Provision pour m\u00e9dailles du travail
4.11 Autres provisions (hors avantages au personnel)
Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) \u00e0 l'\u00e9gard d'un tiers
r\u00e9sultant d'un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qu'il est probable qu'une sortie de ressources repr\u00e9sentative d'avantages \u00e9conomiques
sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation et que le montant de l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
D\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution
Les d\u00e9penses futures de restitution des sites (d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution), r\u00e9sultant d'une obligation actuelle, l\u00e9gale
ou implicite, sont provisionn\u00e9es sur la base d'une estimation raisonnable de leur juste valeur, au cours de l'exercice durant
lequel appara\u00eet l'obligation. La contrepartie de cette provision est incluse dans la valeur nette comptable de l'actif
concern\u00e9 et amortie sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 de cet actif. Les ajustements ult\u00e9rieurs de la provision, cons\u00e9cutifs notamment
\u00e0 une r\u00e9vision du montant de la sortie de ressources ou du taux d'actualisation, sont sym\u00e9triquement port\u00e9s en d\u00e9duction
ou en augmentation du co\u00fbt de l'actif correspondant. L'impact de l'accr\u00e9tion (passage du temps) sur la provision pour
restitution des sites est mesur\u00e9 en appliquant au montant de la provision un taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque. L'accr\u00e9tion est
comptabilis\u00e9e dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.
Litiges et r\u00e9clamations
Des provisions pour litiges et r\u00e9clamations sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation li\u00e9e \u00e0 des actions en
justice, contentieux fiscaux, proc\u00e9dures contentieuses ou autres r\u00e9clamations r\u00e9sultant d'\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs qui
sont en instance, qu'il est probable qu'une sortie de ressources repr\u00e9sentant des avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire
pour \u00e9teindre cette obligation et qu'une estimation fiable du montant de cette sortie de ressources peut \u00eatre faite. Le
Groupe s'appuie sur ses conseils et avocats pour \u00e9valuer la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des risques et estimer les provisions
pour litiges et r\u00e9clamations en int\u00e9grant les probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des diff\u00e9rents sc\u00e9narios envisag\u00e9s.
Certificats d'\u00e9conomie d'\u00e9nergie
Certaines entit\u00e9s fran\u00e7aises sont soumises \u00e0 l'obligation de collecte de certificats d'\u00e9conomie d'\u00e9nergie. Cette obligation
fait l'objet d'une provision uniform\u00e9ment r\u00e9partie sur la p\u00e9riode triennale de collecte. Parall\u00e8lement, le Groupe constate
les achats de certificats r\u00e9alis\u00e9s tout au long de la p\u00e9riode triennale en stocks, \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition ou de collecte.
\u00c0 l'issue de chaque p\u00e9riode triennale, les stocks sont consomm\u00e9s et les provisions reprises. Ces \u00e9l\u00e9ments sont constat\u00e9s
en \u00ab R\u00e9sultat brut d'exploitation \u00bb.
Dans le cas des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e d\u00e8s lors que le Groupe dispose d'un plan de restructuration
d\u00e9taill\u00e9 et formalis\u00e9 et que les principales dispositions de la restructuration ont fait l'objet d'une annonce aux personnes
concern\u00e9es ou que la restructuration a fait l'objet d'un d\u00e9but d'ex\u00e9cution.
Si l'effet de la valeur temps est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es.
Provisions pour risques et charges
Provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution
Les provisions pour risques et charges comprennent
les obligations du Groupe en mati\u00e8re de certificats
d'\u00e9conomie d'\u00e9nergie. Ces provisions sont constat\u00e9es
tout au long de la p\u00e9riode triennale en vigueur
une provision relative \u00e0 l'obligation du groupe Rubis de
personnaliser les actifs acquis (rebranding) ;
des provisions relatives \u00e0 des risques ou litiges pouvant
conduire \u00e0 la mise en cause \u00e9ventuelle du groupe Rubis.
Le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 constituer des provisions
lorsqu'il existe un risque de remise en cause des tarifs
appliqu\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s projets (SPV). Toutefois, au
31 d\u00e9cembre 2023, il n'existe aucune provision constitu\u00e9e
Les provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution sont
conformes \u00e0 la norme IAS 16. Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une
estimation des co\u00fbts de d\u00e9pollution et de d\u00e9mant\u00e8lement
reposant notamment sur les conclusions de conseils
externes. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16, la valeur actuelle
de ces d\u00e9penses a \u00e9t\u00e9 incorpor\u00e9e au co\u00fbt des installations
31/12/2022 de p\u00e9rim\u00e8tre Dotations
Provisions pour risques et charges
Provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement
* Dont 8,1 millions d'euros de reprises sans objet.
Les variations de provisions pour risques et charges de
l'exercice correspondent notamment :
aux nouvelles obligations du Groupe en mati\u00e8re de
collecte de certificats d'\u00e9conomie d'\u00e9nergie ;
aux obligations du Groupe en mati\u00e8re de d\u00e9pollution et
aux obligations des entit\u00e9s Photosol, nouvellement
acquises, en mati\u00e8re de d\u00e9pollution et remise en \u00e9tat.
Litiges et passifs \u00e9ventuels
En d\u00e9cembre 2021, l'Autorit\u00e9 de la concurrence s'est saisie
d'office d'une mission d'enqu\u00eate sur des pratiques observ\u00e9es
dans le secteur de l'approvisionnement, du stockage et de
la distribution des carburants. Fin 2023, les services
d'instruction de l'Autorit\u00e9 de la concurrence ont adress\u00e9 \u00e0
plusieurs acteurs du secteur p\u00e9trolier en France \u2013 parmi
lesquels figurent trois entit\u00e9s du Groupe \u2013 une notification
de griefs relative \u00e0 des pratiques pr\u00e9tendument mises en
\u0153uvre dans ce secteur. La r\u00e9ception de ce document ne
pr\u00e9juge en rien d'une condamnation future \u00e9ventuelle.
Durant l'exercice 2024, le Groupe pr\u00e9sentera des
observations et entend contester int\u00e9gralement et
fermement le bien-fond\u00e9 des proc\u00e9dures en cours. Par
cons\u00e9quent, aucune provision n'a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e, le
management consid\u00e9rant que les crit\u00e8res de
comptabilisation d'une provision ne sont pas respect\u00e9s au
Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) \u00e0 l'\u00e9gard d'un tiers
r\u00e9sultant d'un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qu'il est probable qu'une sortie de ressources repr\u00e9sentative d'avantages \u00e9conomiques
sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation et que le montant de l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
D\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution
Les d\u00e9penses futures de restitution des sites (d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution), r\u00e9sultant d'une obligation actuelle, l\u00e9gale
ou implicite, sont provisionn\u00e9es sur la base d'une estimation raisonnable de leur juste valeur, au cours de l'exercice durant
lequel appara\u00eet l'obligation. La contrepartie de cette provision est incluse dans la valeur nette comptable de l'actif
concern\u00e9 et amortie sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 de cet actif. Les ajustements ult\u00e9rieurs de la provision, cons\u00e9cutifs notamment
\u00e0 une r\u00e9vision du montant de la sortie de ressources ou du taux d'actualisation, sont sym\u00e9triquement port\u00e9s en d\u00e9duction
ou en augmentation du co\u00fbt de l'actif correspondant. L'impact de l'accr\u00e9tion (passage du temps) sur la provision pour
restitution des sites est mesur\u00e9 en appliquant au montant de la provision un taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque. L'accr\u00e9tion est
comptabilis\u00e9e dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.
Litiges et r\u00e9clamations
Des provisions pour litiges et r\u00e9clamations sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation li\u00e9e \u00e0 des actions en
justice, contentieux fiscaux, proc\u00e9dures contentieuses ou autres r\u00e9clamations r\u00e9sultant d'\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs qui
sont en instance, qu'il est probable qu'une sortie de ressources repr\u00e9sentant des avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire
pour \u00e9teindre cette obligation et qu'une estimation fiable du montant de cette sortie de ressources peut \u00eatre faite. Le
Groupe s'appuie sur ses conseils et avocats pour \u00e9valuer la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des risques et estimer les provisions
pour litiges et r\u00e9clamations en int\u00e9grant les probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des diff\u00e9rents sc\u00e9narios envisag\u00e9s.
Certificats d'\u00e9conomie d'\u00e9nergie
Certaines entit\u00e9s fran\u00e7aises sont soumises \u00e0 l'obligation de collecte de certificats d'\u00e9conomie d'\u00e9nergie. Cette obligation
fait l'objet d'une provision uniform\u00e9ment r\u00e9partie sur la p\u00e9riode triennale de collecte. Parall\u00e8lement, le Groupe constate
les achats de certificats r\u00e9alis\u00e9s tout au long de la p\u00e9riode triennale en stocks, \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition ou de collecte.
\u00c0 l'issue de chaque p\u00e9riode triennale, les stocks sont consomm\u00e9s et les provisions reprises. Ces \u00e9l\u00e9ments sont constat\u00e9s
en \u00ab R\u00e9sultat brut d'exploitation \u00bb.
Dans le cas des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e d\u00e8s lors que le Groupe dispose d'un plan de restructuration
d\u00e9taill\u00e9 et formalis\u00e9 et que les principales dispositions de la restructuration ont fait l'objet d'une annonce aux personnes
concern\u00e9es ou que la restructuration a fait l'objet d'un d\u00e9but d'ex\u00e9cution.
Si l'effet de la valeur temps est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es.
D\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution
Les d\u00e9penses futures de restitution des sites (d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution), r\u00e9sultant d'une obligation actuelle, l\u00e9gale
ou implicite, sont provisionn\u00e9es sur la base d'une estimation raisonnable de leur juste valeur, au cours de l'exercice durant
lequel appara\u00eet l'obligation. La contrepartie de cette provision est incluse dans la valeur nette comptable de l'actif
concern\u00e9 et amortie sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 de cet actif. Les ajustements ult\u00e9rieurs de la provision, cons\u00e9cutifs notamment
\u00e0 une r\u00e9vision du montant de la sortie de ressources ou du taux d'actualisation, sont sym\u00e9triquement port\u00e9s en d\u00e9duction
ou en augmentation du co\u00fbt de l'actif correspondant. L'impact de l'accr\u00e9tion (passage du temps) sur la provision pour
restitution des sites est mesur\u00e9 en appliquant au montant de la provision un taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque. L'accr\u00e9tion est
comptabilis\u00e9e dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.
4.12 Avantages au personnel
Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient :
des r\u00e9gimes de droit commun \u00e0 cotisations d\u00e9finies en vigueur dans le pays concern\u00e9 ;
de suppl\u00e9ments de retraite et d'indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite (soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, suisse et bermudienne, entit\u00e9s
situ\u00e9es \u00e0 la Barbade, au Guyana et certaines entit\u00e9s malgaches) ;
d'un r\u00e9gime ferm\u00e9 de compl\u00e9ment de retraite (fonds de pension FSCI \u2013 \u00eeles anglo-normandes) ;
de r\u00e9gimes de couvertures m\u00e9dicales post-emploi (soci\u00e9t\u00e9s bermudienne et sud-africaine).
Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n'a pas d'autre obligation que le paiement de primes ; la
charge qui correspond aux primes vers\u00e9es est inscrite au compte de r\u00e9sultat de l'exercice.
Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les engagements de retraites et assimil\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s suivant la
m\u00e9thode actuarielle des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es avec salaire de fin de carri\u00e8re. Les calculs effectu\u00e9s int\u00e8grent des
hypoth\u00e8ses actuarielles dont les principales portent sur la mortalit\u00e9, le taux de rotation du personnel, le taux de projection
des salaires de fin de carri\u00e8re et le taux d'actualisation. Ces hypoth\u00e8ses tiennent compte des conditions \u00e9conomiques
propres \u00e0 chaque pays ou chaque entit\u00e9 du Groupe. Le taux est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence aux obligations d'entreprises
de premi\u00e8re cat\u00e9gorie de la zone concern\u00e9e.
Ces \u00e9valuations sont effectu\u00e9es deux fois par an.
Les gains et les pertes actuariels des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies d'avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi, r\u00e9sultant de
changements d'hypoth\u00e8ses actuarielles ou d'ajustements li\u00e9s \u00e0 l'exp\u00e9rience (diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles
ant\u00e9rieures et les \u00e9v\u00e9nements effectifs constat\u00e9s) sont enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en totalit\u00e9
sur la p\u00e9riode durant laquelle ils ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s. Il en est de m\u00eame de tout ajustement d\u00fb au plafonnement des actifs
de couverture en cas de r\u00e9gimes surfinanc\u00e9s. Ces \u00e9l\u00e9ments ne sont jamais recycl\u00e9s en r\u00e9sultat ult\u00e9rieurement.
Conform\u00e9ment \u00e0 l'interpr\u00e9tation IFRIC 14, l'actif net r\u00e9sultant du surfinancement du r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations
d\u00e9finies de la soci\u00e9t\u00e9 FSCI n'est pas reconnu dans les comptes du Groupe, ce dernier ne disposant pas d'un droit
inconditionnel \u00e0 recevoir ce surplus.
Les salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s Vitogaz France, Rubis \u00c9nergie, Frangaz, Vito Corse, Rubis Antilles Guyane, SARA, SRPP, Rubis
EnergyBermuda et Vitogaz Switzerland b\u00e9n\u00e9ficient \u00e9galement de primes d'anciennet\u00e9 li\u00e9es \u00e0 l'attribution d'une m\u00e9daille
du travail qui entrent dans la cat\u00e9gorie des autres avantages \u00e0 long terme au sens de la norme IAS 19. Le montant des
primes qui seront susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que celle retenue pour l'\u00e9valuation
des r\u00e9gimes d'avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies, \u00e0 l'exception des gains et pertes actuariels
comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent.
Les salari\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 SARA b\u00e9n\u00e9ficient des dispositifs de pr\u00e9retraite progressive, pr\u00e9retraite anticip\u00e9e (\u00ab post\u00e9e \u00bb)
et de cong\u00e9s de fin de carri\u00e8re. Le montant des engagements correspondant aux allocations de pr\u00e9retraite et des cong\u00e9s
de fin de carri\u00e8re a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que d\u00e9crite pr\u00e9c\u00e9demment.
Les avantages au personnel accord\u00e9s par le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9s par nature dans le tableau ci-dessous :
Provision pour couverture assurance maladie et mutuelle
Provision pour m\u00e9dailles du travail
La variation des provisions li\u00e9es aux avantages au personnel se d\u00e9taille comme suit :
Provisions au 1er janvier
Charge d'int\u00e9r\u00eat de la p\u00e9riode
Co\u00fbt des services rendus de la p\u00e9riode
Rendement attendu des actifs de la p\u00e9riode
Prestations pay\u00e9es sur la p\u00e9riode
Pertes (gains) actuariels et limitation des actifs
\u00c9carts de conversion
PROVISIONS AU 31 D\u00c9CEMBRE
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi
Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2023, les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi ont fait l'objet d'\u00e9valuations par un actuaire ind\u00e9pendant,
selon les hypoth\u00e8ses suivantes :
Hypoth\u00e8ses (comprises dans une fourchette selon structure)
Taux de revalorisation des salaires
\u00c2ge de d\u00e9part volontaire \u00e0 la retraite
Les \u00e9carts actuariels sont constat\u00e9s en contrepartie des capitaux propres.
Les taux d'actualisation ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux rendements procur\u00e9s par les obligations \u00e9mises par des entreprises
de premi\u00e8re cat\u00e9gorie (notation minimale AA) sur des dur\u00e9es \u00e9quivalentes \u00e0 celles des engagements \u00e0 la date d'\u00e9valuation.
Le calcul de sensibilit\u00e9 de la provision pour engagements \u00e0 la variation d'un quart de point de pourcentage du taux
d'actualisation montre que le montant de l'obligation et des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9sultats ne seraient pas affect\u00e9s significativement
au regard du total reconnu au titre des avantages au personnel dans les comptes du Groupe.
Hypoth\u00e8ses de sensibilit\u00e9
\u00c9valuation de la provision au 31/12/2023
\u00c9valuation de la provision \u2013 hypoth\u00e8se taux d'actualisation en diminution de 0,25 %
\u00c9valuation de la provision \u2013 hypoth\u00e8se taux d'actualisation en augmentation de 0,25 %
D\u00e9tail des engagements
Dette actuarielle des engagements non couverts par des actifs
Dette actuarielle des engagements couverts par des actifs
Valeur de march\u00e9 des actifs de couverture
Limitation des actifs (r\u00e9gimes surfinanc\u00e9s)
PROVISION CONSTITU\u00c9E AU 31 D\u00c9CEMBRE
\u00c9volution de la dette actuarielle
Dette actuarielle au 1er janvier
Co\u00fbt des services rendus de la p\u00e9riode
Charge d'int\u00e9r\u00eat de la p\u00e9riode
Prestations pay\u00e9es sur la p\u00e9riode
Pertes (gains) actuariels et limitation des actifs
\u00c9carts de conversion
DETTE ACTUARIELLE AU 31 D\u00c9CEMBRE
\u00c9volution des actifs de couverture
Actifs de couverture au 1er janvier
Rendement attendu des fonds
Actifs de couverture au 31 d\u00e9cembre
ACTIFS RECONNUS AU 31 D\u00c9CEMBRE
Les actifs de couverture sont d\u00e9taill\u00e9s ci-apr\u00e8s :
R\u00e9partition des actifs de couverture
Actifs garantis par des contrats d'assurance
Analyse g\u00e9ographique des avantages au personnel
Hypoth\u00e8ses actuarielles
Provision pour retraite et couverture assurance maladie
Provision pour m\u00e9dailles du travail
Les frais de personnel du Groupe se ventilent comme suit :
R\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance
L'effectif moyen du Groupe se ventile comme suit :
Effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement par cat\u00e9gorie
Employ\u00e9s et ouvriers
Agents de ma\u00eetrise et techniciens
Effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement
Quote-part de l'effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es proportionnellement
Locations et charges locatives
Autres services ext\u00e9rieurs*
* Comprend \u00e9galement des charges de loyers (cf. note 4.1.2 \u00ab Droits d'utilisation IFRS 16 ; exemptions offertes par la norme et retenues par le Groupe \u00bb).
5.5 Amortissements et provisions nets
Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Risques et charges d'exploitation
Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient :
des r\u00e9gimes de droit commun \u00e0 cotisations d\u00e9finies en vigueur dans le pays concern\u00e9 ;
de suppl\u00e9ments de retraite et d'indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite (soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, suisse et bermudienne, entit\u00e9s
situ\u00e9es \u00e0 la Barbade, au Guyana et certaines entit\u00e9s malgaches) ;
d'un r\u00e9gime ferm\u00e9 de compl\u00e9ment de retraite (fonds de pension FSCI \u2013 \u00eeles anglo-normandes) ;
de r\u00e9gimes de couvertures m\u00e9dicales post-emploi (soci\u00e9t\u00e9s bermudienne et sud-africaine).
Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n'a pas d'autre obligation que le paiement de primes ; la
charge qui correspond aux primes vers\u00e9es est inscrite au compte de r\u00e9sultat de l'exercice.
Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les engagements de retraites et assimil\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s suivant la
m\u00e9thode actuarielle des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es avec salaire de fin de carri\u00e8re. Les calculs effectu\u00e9s int\u00e8grent des
hypoth\u00e8ses actuarielles dont les principales portent sur la mortalit\u00e9, le taux de rotation du personnel, le taux de projection
des salaires de fin de carri\u00e8re et le taux d'actualisation. Ces hypoth\u00e8ses tiennent compte des conditions \u00e9conomiques
propres \u00e0 chaque pays ou chaque entit\u00e9 du Groupe. Le taux est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence aux obligations d'entreprises
de premi\u00e8re cat\u00e9gorie de la zone concern\u00e9e.
Ces \u00e9valuations sont effectu\u00e9es deux fois par an.
Les gains et les pertes actuariels des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies d'avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi, r\u00e9sultant de
changements d'hypoth\u00e8ses actuarielles ou d'ajustements li\u00e9s \u00e0 l'exp\u00e9rience (diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles
ant\u00e9rieures et les \u00e9v\u00e9nements effectifs constat\u00e9s) sont enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en totalit\u00e9
sur la p\u00e9riode durant laquelle ils ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s. Il en est de m\u00eame de tout ajustement d\u00fb au plafonnement des actifs
de couverture en cas de r\u00e9gimes surfinanc\u00e9s. Ces \u00e9l\u00e9ments ne sont jamais recycl\u00e9s en r\u00e9sultat ult\u00e9rieurement.
Conform\u00e9ment \u00e0 l'interpr\u00e9tation IFRIC 14, l'actif net r\u00e9sultant du surfinancement du r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations
d\u00e9finies de la soci\u00e9t\u00e9 FSCI n'est pas reconnu dans les comptes du Groupe, ce dernier ne disposant pas d'un droit
inconditionnel \u00e0 recevoir ce surplus.
Les salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s Vitogaz France, Rubis \u00c9nergie, Frangaz, Vito Corse, Rubis Antilles Guyane, SARA, SRPP, Rubis
EnergyBermuda et Vitogaz Switzerland b\u00e9n\u00e9ficient \u00e9galement de primes d'anciennet\u00e9 li\u00e9es \u00e0 l'attribution d'une m\u00e9daille
du travail qui entrent dans la cat\u00e9gorie des autres avantages \u00e0 long terme au sens de la norme IAS 19. Le montant des
primes qui seront susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que celle retenue pour l'\u00e9valuation
des r\u00e9gimes d'avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies, \u00e0 l'exception des gains et pertes actuariels
comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent.
Les salari\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 SARA b\u00e9n\u00e9ficient des dispositifs de pr\u00e9retraite progressive, pr\u00e9retraite anticip\u00e9e (\u00ab post\u00e9e \u00bb)
et de cong\u00e9s de fin de carri\u00e8re. Le montant des engagements correspondant aux allocations de pr\u00e9retraite et des cong\u00e9s
de fin de carri\u00e8re a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que d\u00e9crite pr\u00e9c\u00e9demment.
Le chiffre d'affaires des activit\u00e9s du Groupe est reconnu lorsque le contr\u00f4le de l'actif est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l'acheteur, c'est-\u00e0-
dire au moment de la livraison du bien au client conform\u00e9ment aux dispositions contractuelles, et que le client est en
mesure de d\u00e9cider de l'utilisation de cet actif et de b\u00e9n\u00e9ficier de la quasi-totalit\u00e9 de ses avantages :
pour les produits issus de l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies \u2013 Retail & Marketing, \u00e0 la livraison. Pour l'activit\u00e9 bitume, le
chiffre d'affaires est majoritairement reconnu en sortie de bac. En cas de marge administr\u00e9e, le chiffre d'affaires est
retrait\u00e9 par le biais de la comptabilisation d'un produit \u00e0 recevoir, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ou d'un produit constat\u00e9 d'avance
afin de tenir compte de la substance des op\u00e9rations ;
pour les produits issus de l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies \u2013 Support & Services, \u00e0 la livraison et selon la dur\u00e9e du
contrat de prestations. Concernant la SARA, le chiffre d'affaires relatif \u00e0 la vente de produits p\u00e9troliers est reconnu
en sortie de bac lorsque le produit quitte la raffinerie ou les autres d\u00e9p\u00f4ts ;
pour les produits issus de l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, lors de la livraison des MWh par les parcs
photovolta\u00efques. Le chiffre d'affaires enregistr\u00e9 par chaque parc est reconnu en fonction des quantit\u00e9s produites et
inject\u00e9es dans le r\u00e9seau de distribution au cours de la p\u00e9riode. Il correspond \u00e0 la vente de l'\u00e9lectricit\u00e9 produite et c\u00e9d\u00e9e
soit conform\u00e9ment aux diff\u00e9rents contrats dont les prix de vente sont d\u00e9finis par arr\u00eat\u00e9 ou dans le cadre d'appels
d'offres, soit sur le march\u00e9.
Les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es pour compte de tiers sont exclues du chiffre d'affaires et des achats conform\u00e9ment aux pratiques
Le chiffre d'affaires net est d\u00e9taill\u00e9 dans le tableau ci-dessous par secteur d'activit\u00e9 et par zone d'implantation des soci\u00e9t\u00e9s
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Carburants, combustibles, gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et bitumes
N\u00e9goce, approvisionnement, transport et services
\u00c9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Carburants, combustibles, gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et bitumes
N\u00e9goce, approvisionnement, transport et services
\u00c9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque
Le chiffre d'affaires des activit\u00e9s du Groupe est reconnu lorsque le contr\u00f4le de l'actif est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l'acheteur, c'est-\u00e0-
dire au moment de la livraison du bien au client conform\u00e9ment aux dispositions contractuelles, et que le client est en
mesure de d\u00e9cider de l'utilisation de cet actif et de b\u00e9n\u00e9ficier de la quasi-totalit\u00e9 de ses avantages :
pour les produits issus de l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies \u2013 Retail & Marketing, \u00e0 la livraison. Pour l'activit\u00e9 bitume, le
chiffre d'affaires est majoritairement reconnu en sortie de bac. En cas de marge administr\u00e9e, le chiffre d'affaires est
retrait\u00e9 par le biais de la comptabilisation d'un produit \u00e0 recevoir, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ou d'un produit constat\u00e9 d'avance
afin de tenir compte de la substance des op\u00e9rations ;
pour les produits issus de l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies \u2013 Support & Services, \u00e0 la livraison et selon la dur\u00e9e du
contrat de prestations. Concernant la SARA, le chiffre d'affaires relatif \u00e0 la vente de produits p\u00e9troliers est reconnu
en sortie de bac lorsque le produit quitte la raffinerie ou les autres d\u00e9p\u00f4ts ;
pour les produits issus de l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, lors de la livraison des MWh par les parcs
photovolta\u00efques. Le chiffre d'affaires enregistr\u00e9 par chaque parc est reconnu en fonction des quantit\u00e9s produites et
inject\u00e9es dans le r\u00e9seau de distribution au cours de la p\u00e9riode. Il correspond \u00e0 la vente de l'\u00e9lectricit\u00e9 produite et c\u00e9d\u00e9e
soit conform\u00e9ment aux diff\u00e9rents contrats dont les prix de vente sont d\u00e9finis par arr\u00eat\u00e9 ou dans le cadre d'appels
d'offres, soit sur le march\u00e9.
Les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es pour compte de tiers sont exclues du chiffre d'affaires et des achats conform\u00e9ment aux pratiques
Le chiffre d'affaires net est d\u00e9taill\u00e9 dans le tableau ci-dessous par secteur d'activit\u00e9 et par zone d'implantation des soci\u00e9t\u00e9s
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Carburants, combustibles, gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et bitumes
N\u00e9goce, approvisionnement, transport et services
\u00c9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque
Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re
Carburants, combustibles, gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et bitumes
N\u00e9goce, approvisionnement, transport et services
\u00c9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque
Le chiffre d'affaires des activit\u00e9s du Groupe est reconnu lorsque le contr\u00f4le de l'actif est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l'acheteur, c'est-\u00e0-
dire au moment de la livraison du bien au client conform\u00e9ment aux dispositions contractuelles, et que le client est en
mesure de d\u00e9cider de l'utilisation de cet actif et de b\u00e9n\u00e9ficier de la quasi-totalit\u00e9 de ses avantages :
pour les produits issus de l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies \u2013 Retail & Marketing, \u00e0 la livraison. Pour l'activit\u00e9 bitume, le
chiffre d'affaires est majoritairement reconnu en sortie de bac. En cas de marge administr\u00e9e, le chiffre d'affaires est
retrait\u00e9 par le biais de la comptabilisation d'un produit \u00e0 recevoir, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ou d'un produit constat\u00e9 d'avance
afin de tenir compte de la substance des op\u00e9rations ;
pour les produits issus de l'activit\u00e9 Distribution d'\u00e9nergies \u2013 Support & Services, \u00e0 la livraison et selon la dur\u00e9e du
contrat de prestations. Concernant la SARA, le chiffre d'affaires relatif \u00e0 la vente de produits p\u00e9troliers est reconnu
en sortie de bac lorsque le produit quitte la raffinerie ou les autres d\u00e9p\u00f4ts ;
pour les produits issus de l'activit\u00e9 Production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, lors de la livraison des MWh par les parcs
photovolta\u00efques. Le chiffre d'affaires enregistr\u00e9 par chaque parc est reconnu en fonction des quantit\u00e9s produites et
inject\u00e9es dans le r\u00e9seau de distribution au cours de la p\u00e9riode. Il correspond \u00e0 la vente de l'\u00e9lectricit\u00e9 produite et c\u00e9d\u00e9e
soit conform\u00e9ment aux diff\u00e9rents contrats dont les prix de vente sont d\u00e9finis par arr\u00eat\u00e9 ou dans le cadre d'appels
d'offres, soit sur le march\u00e9.
Les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es pour compte de tiers sont exclues du chiffre d'affaires et des achats conform\u00e9ment aux pratiques
5.2 Achats consomm\u00e9s
Achats de mati\u00e8res premi\u00e8res, fournitures et autres approvisionnements
Variation de stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res, fournitures et autres approvisionnements
Variation de stocks de marchandises
Dotations nettes de reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations sur stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res
L'effectif moyen du Groupe se ventile comme suit :
Effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement par cat\u00e9gorie
Employ\u00e9s et ouvriers
Agents de ma\u00eetrise et techniciens
Effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement
Quote-part de l'effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es proportionnellement
Locations et charges locatives
Autres services ext\u00e9rieurs*
* Comprend \u00e9galement des charges de loyers (cf. note 4.1.2 \u00ab Droits d'utilisation IFRS 16 ; exemptions offertes par la norme et retenues par le Groupe \u00bb).
5.6 Autres produits et charges d'exploitation
Subventions d'exploitation
Produits divers de gestion courante
Autres produits d'exploitation
Charges diverses de gestion courante
Autres charges d'exploitation
5.7 Autres produits et charges op\u00e9rationnels
Le Groupe distingue les produits et charges op\u00e9rationnels qui sont de nature inhabituelle, non fr\u00e9quente ou de mani\u00e8re
g\u00e9n\u00e9rale non r\u00e9currente et qui pourraient nuire \u00e0 la lisibilit\u00e9 de la performance op\u00e9rationnelle.
Ces produits et charges comprennent l'impact sur le r\u00e9sultat :
des acquisitions et cessions d'entreprises (\u00e9cart d'acquisition n\u00e9gatif, frais d'acquisition strat\u00e9giques, plus ou moins-
value de cession, etc.) ;
des plus ou moins-values de cessions ou mise au rebut d'actifs corporels et incorporels ;
des autres produits et charges de nature inhabituelle et non r\u00e9currente ;
des dotations aux provisions et pertes de valeur d'actifs corporels ou incorporels de montant significatif.
R\u00e9sultat de cession d'immobilisations incorporelles et corporelles
Co\u00fbts li\u00e9s aux acquisitions strat\u00e9giques
Autres charges et provisions
D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d'acquisition
Impact des acquisitions/cessions d'entreprises
Les co\u00fbts li\u00e9s aux acquisitions strat\u00e9giques correspondent
notamment aux co\u00fbts encourus dans le cadre de
l'acquisition du groupe Photosol.
Impact des acquisitions/cessions d'entreprises :
en 2023, le Groupe a comptabilis\u00e9 un produit de
14 millions d'euros \u00e0 la suite de la d\u00e9cision favorable
\u00e9mise dans le cadre de la proc\u00e9dure d'arbitrage initi\u00e9e
suite \u00e0 l'acquisition d'une activit\u00e9 de distribution en
en janvier 2022, la JV Rubis Terminal avait vendu la
totalit\u00e9 de sa participation dans ses actifs turcs (Rubis
Terminal Petrol). \u00c0 la suite de cette transaction, et
conform\u00e9ment aux accords conclus pr\u00e9c\u00e9demment, le
Groupe avait per\u00e7u du fonds d'investissement I Squared
Capital un compl\u00e9ment de prix de 4 millions d'euros.
5.8 Co\u00fbt de l'endettement financier net
Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Produits nets sur cessions de valeurs mobili\u00e8res de placement
Int\u00e9r\u00eats sur emprunts et autres dettes financi\u00e8res
5.8 Co\u00fbt de l'endettement financier net
Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Produits nets sur cessions de valeurs mobili\u00e8res de placement
Int\u00e9r\u00eats sur emprunts et autres dettes financi\u00e8res
5.9 Autres produits et charges financiers
Les op\u00e9rations libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties par la filiale dans sa monnaie fonctionnelle au cours du
jour de la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change
en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture de chaque arr\u00eat\u00e9 comptable. Les \u00e9carts de change correspondants sont enregistr\u00e9s au
compte de r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.
Autres produits et charges financiers nets
Les pertes de change proviennent essentiellement des activit\u00e9s bas\u00e9es au Kenya et au Nig\u00e9ria.
Les autres produits et charges financiers nets incluent une charge de 19 millions d'euros au titre de la contrepartie en r\u00e9sultat
des r\u00e9\u00e9valuations constat\u00e9es dans le cadre de l'hyperinflation \u00e0 Ha\u00efti et au Suriname. L'impact de ces r\u00e9\u00e9valuations sur le
r\u00e9sultat net n'est pas mat\u00e9riel.
5.10 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat
CHARGE D'IMP\u00d4T SUR LES R\u00c9SULTATS DES SOCI\u00c9T\u00c9S FRAN\u00c7AISES INT\u00c9GR\u00c9ES
La charge d'imp\u00f4t courant est \u00e9gale aux montants d'imp\u00f4t
sur les b\u00e9n\u00e9fices dus aux administrations fiscales au titre
de la p\u00e9riode, en fonction des r\u00e8gles et des taux d'imposition
Le taux de base de l'imp\u00f4t en France est de 25 %.
La loi sur le financement de la S\u00e9curit\u00e9 sociale n\u00b0 99-1140
du 29 d\u00e9cembre 1999 a instaur\u00e9 un compl\u00e9ment d'imposition
\u00e9gale \u00e0 3,3 % de l'imp\u00f4t de base d\u00fb ; pour les soci\u00e9t\u00e9s
fran\u00e7aises, le taux l\u00e9gal d'imposition se trouve ainsi major\u00e9
de 0,83 %. En cons\u00e9quence, le r\u00e9sultat de l'int\u00e9gration
fiscale fran\u00e7aise en 2023 est tax\u00e9 au taux de 25,83 %.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
La charge d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e selon la
m\u00e9thode d\u00e9crite en note 4.6. Le taux d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s
retenu pour toutes les entreprises fran\u00e7aises est de 25,83 %.
Les normes IFRS pr\u00e9voient que les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s doivent
\u00eatre \u00e9valu\u00e9s en utilisant le taux d'imp\u00f4t en vigueur au
moment de leur probable date de retournement.
Les op\u00e9rations libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties par la filiale dans sa monnaie fonctionnelle au cours du
jour de la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change
en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture de chaque arr\u00eat\u00e9 comptable. Les \u00e9carts de change correspondants sont enregistr\u00e9s au
5.11 R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat net de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions en circulation au cours de l'exercice.
Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation est calcul\u00e9 sur la base des diff\u00e9rentes \u00e9volutions du capital social au
cours de la p\u00e9riode, multipli\u00e9es par un facteur de pond\u00e9ration en fonction du temps, et corrig\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des
d\u00e9tentions par le Groupe de ses propres actions.
Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions ordinaires en circulation, major\u00e9 de l'impact maximal de la conversion de tous les instruments dilutifs. Le nombre
d'actions dont l'\u00e9mission est conditionnelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture incluses dans le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, est
bas\u00e9 sur le nombre d'actions (i) qui seraient \u00e0 \u00e9mettre si la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode \u00e9tait la fin de la p\u00e9riode
d'\u00e9ventualit\u00e9 et (ii) qui ont un effet dilutif.
Dans les deux cas, les actions prises en consid\u00e9ration pour le calcul du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation
au cours de l'exercice sont celles qui donnent un droit illimit\u00e9 aux b\u00e9n\u00e9fices.
Sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous les r\u00e9sultats et actions ayant servi au calcul des r\u00e9sultats de base et dilu\u00e9 par action.
R\u00e9sultat net consolid\u00e9 part du Groupe
Effet r\u00e9sultat des stock-options
R\u00e9sultat net consolid\u00e9 apr\u00e8s prise en compte de l'effet r\u00e9sultat des stock-options
Nombre d'actions \u00e0 l'ouverture
Actions de pr\u00e9f\u00e9rence
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation
Actions gratuites (de performance et de pr\u00e9f\u00e9rence)
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 dilu\u00e9 d'actions
R\u00c9SULTAT NON DILU\u00c9 PAR ACTION (en euros)
R\u00c9SULTAT DILU\u00c9 PAR ACTION (en euros)
Le r\u00e9sultat net de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions en circulation au cours de l'exercice.
Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation est calcul\u00e9 sur la base des diff\u00e9rentes \u00e9volutions du capital social au
cours de la p\u00e9riode, multipli\u00e9es par un facteur de pond\u00e9ration en fonction du temps, et corrig\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des
d\u00e9tentions par le Groupe de ses propres actions.
Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions ordinaires en circulation, major\u00e9 de l'impact maximal de la conversion de tous les instruments dilutifs. Le nombre
d'actions dont l'\u00e9mission est conditionnelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture incluses dans le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, est
bas\u00e9 sur le nombre d'actions (i) qui seraient \u00e0 \u00e9mettre si la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode \u00e9tait la fin de la p\u00e9riode
d'\u00e9ventualit\u00e9 et (ii) qui ont un effet dilutif.
Dans les deux cas, les actions prises en consid\u00e9ration pour le calcul du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation
au cours de l'exercice sont celles qui donnent un droit illimit\u00e9 aux b\u00e9n\u00e9fices.
Rubis a toujours men\u00e9 une politique active de distribution de dividendes en faveur de ses actionnaires, comme le d\u00e9montre
le taux de distribution par rapport au b\u00e9n\u00e9fice qui a repr\u00e9sent\u00e9, pour les cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, en moyenne 64 % des
r\u00e9sultats nets part du Groupe.
distribu\u00e9 nettes distribu\u00e9es
Pour rappel, la valeur nominale de chaque action a \u00e9t\u00e9 divis\u00e9e par deux en 2017.
En l'absence de performance boursi\u00e8re globale positive de l'action Rubis en 2023, telle que d\u00e9finie par l'article 56 des statuts,
le dividende des associ\u00e9s commandit\u00e9s est nul au titre de l'exercice 2023.
Information sectorielle r\u00e9sum\u00e9e
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8, les secteurs op\u00e9rationnels sont ceux examin\u00e9s par les principaux d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels
du Groupe (les G\u00e9rants). Cette analyse des secteurs est fond\u00e9e sur les syst\u00e8mes internes d'organisation et la structure
Dans le cadre de sa strat\u00e9gie de diversification, le Groupe a cr\u00e9\u00e9 une branche d\u00e9di\u00e9e Rubis Renouvelables. Le Groupe
est d\u00e9sormais g\u00e9r\u00e9 selon deux secteurs d'activit\u00e9 : la Production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable et la Distribution d'\u00e9nergies.
Les activit\u00e9s de Retail & Marketing et de Support & Services ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9es dans une seule branche nomm\u00e9e
Distribution d'\u00e9nergies refl\u00e9tant le niveau auquel est d\u00e9sormais \u00e9valu\u00e9e la performance de cette activit\u00e9 par les principaux
d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels du Groupe (les G\u00e9rants).
Cette nouvelle organisation strat\u00e9gique et manag\u00e9riale a conduit \u00e0 distinguer les deux segments suivants qui sont
coh\u00e9rents avec le mode de gestion actuel du Groupe et les informations revues par les principaux d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels :
le segment Distribution d'\u00e9nergies qui int\u00e8gre la distribution de carburants, de fiouls, de lubrifiants, de gaz liqu\u00e9fi\u00e9s
et de bitumes ainsi que la logistique, qui regroupe le n\u00e9goce-approvisionnement, l'activit\u00e9 de raffinage et le transport
le segment Production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, sp\u00e9cialis\u00e9 dans la production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque.
Ce changement a \u00e9t\u00e9 pris en compte \u00e0 compter du 1er janvier 2023 et toute l'information sectorielle de la p\u00e9riode
comparative a \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9e pour refl\u00e9ter cette nouvelle pr\u00e9sentation.
Par ailleurs, le Groupe a d\u00e9termin\u00e9 trois zones g\u00e9ographiques :
6.1 Information par secteur d'activit\u00e9
\u00c9L\u00c9MENTS DU COMPTE DE R\u00c9SULTAT PAR SECTEUR D'ACTIVIT\u00c9
Le tableau suivant pr\u00e9sente, pour chaque secteur d'activit\u00e9, des informations sur les produits des activit\u00e9s ordinaires et les
r\u00e9sultats 2023 et 2022. Chacune des colonnes du tableau ci-dessous reprend les chiffres propres de chaque secteur compris
comme une entit\u00e9 ind\u00e9pendante ; la colonne \u00ab \u00c9liminations \u00bb regroupe la suppression des op\u00e9rations et comptes entre les
diff\u00e9rents secteurs.
Chiffre d'affaires inter-secteurs
R\u00e9sultat brut d'exploitation
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant
Quote-part de r\u00e9sultat
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
apr\u00e8s quote-part de r\u00e9sultat
Co\u00fbt de l'endettement financier
Chiffre d'affaires inter-secteurs
R\u00e9sultat brut d'exploitation
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant
Quote-part de r\u00e9sultat des
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-
part de r\u00e9sultat des coentreprises
Co\u00fbt de l'endettement financier
\u00c9L\u00c9MENTS DU BILAN PAR SECTEUR D'ACTIVIT\u00c9
Participations dans les coentreprises
Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Capitaux propres consolid\u00e9s
Passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Emprunts et dettes financi\u00e8res
(hors obligations locatives)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Dette financi\u00e8re nette
Participations dans les coentreprises
Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Capitaux propres consolid\u00e9s
Passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Emprunts et dettes financi\u00e8res
(hors obligations locatives)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Dette financi\u00e8re nette
6.2 Information par zone g\u00e9ographique (apr\u00e8s \u00e9limination des op\u00e9rations
R\u00e9sultat brut d'exploitation
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part
de r\u00e9sultat des coentreprises
R\u00e9sultat brut d'exploitation
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part
de r\u00e9sultat des coentreprises
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 en France (y compris l'Outre-mer) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 192 millions d'euros.
Le chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 au Kenya s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 886 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023.
Participations dans les coentreprises
Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Participations dans les coentreprises
Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les actifs non courants d\u00e9tenus en France (y compris l'Outre-mer) s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 826 millions d'euros.
Les actifs non courants d\u00e9tenus au Kenya s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 337 millions d'euros.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8, les secteurs op\u00e9rationnels sont ceux examin\u00e9s par les principaux d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels
du Groupe (les G\u00e9rants). Cette analyse des secteurs est fond\u00e9e sur les syst\u00e8mes internes d'organisation et la structure
Dans le cadre de sa strat\u00e9gie de diversification, le Groupe a cr\u00e9\u00e9 une branche d\u00e9di\u00e9e Rubis Renouvelables. Le Groupe
est d\u00e9sormais g\u00e9r\u00e9 selon deux secteurs d'activit\u00e9 : la Production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable et la Distribution d'\u00e9nergies.
Les activit\u00e9s de Retail & Marketing et de Support & Services ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9es dans une seule branche nomm\u00e9e
Distribution d'\u00e9nergies refl\u00e9tant le niveau auquel est d\u00e9sormais \u00e9valu\u00e9e la performance de cette activit\u00e9 par les principaux
d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels du Groupe (les G\u00e9rants).
Cette nouvelle organisation strat\u00e9gique et manag\u00e9riale a conduit \u00e0 distinguer les deux segments suivants qui sont
coh\u00e9rents avec le mode de gestion actuel du Groupe et les informations revues par les principaux d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels :
le segment Distribution d'\u00e9nergies qui int\u00e8gre la distribution de carburants, de fiouls, de lubrifiants, de gaz liqu\u00e9fi\u00e9s
et de bitumes ainsi que la logistique, qui regroupe le n\u00e9goce-approvisionnement, l'activit\u00e9 de raffinage et le transport
le segment Production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, sp\u00e9cialis\u00e9 dans la production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque.
Ce changement a \u00e9t\u00e9 pris en compte \u00e0 compter du 1er janvier 2023 et toute l'information sectorielle de la p\u00e9riode
comparative a \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9e pour refl\u00e9ter cette nouvelle pr\u00e9sentation.
Par ailleurs, le Groupe a d\u00e9termin\u00e9 trois zones g\u00e9ographiques :
6.2 Information par zone g\u00e9ographique (apr\u00e8s \u00e9limination des op\u00e9rations
R\u00e9sultat brut d'exploitation
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part
de r\u00e9sultat des coentreprises
R\u00e9sultat brut d'exploitation
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part
de r\u00e9sultat des coentreprises
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 en France (y compris l'Outre-mer) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 192 millions d'euros.
Le chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 au Kenya s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 886 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023.
Participations dans les coentreprises
Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Participations dans les coentreprises
Actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les actifs non courants d\u00e9tenus en France (y compris l'Outre-mer) s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 826 millions d'euros.
Les actifs non courants d\u00e9tenus au Kenya s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 337 millions d'euros.
Int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les principaux int\u00e9r\u00eats minoritaires sont calcul\u00e9s sur les entit\u00e9s ou sous-groupes suivants :
Le Groupe consolide selon la m\u00e9thode de l'int\u00e9gration globale l'entit\u00e9 SARA avec un taux de d\u00e9tention de 71 % ; les int\u00e9r\u00eats
minoritaires \u00e0 hauteur de 29 % correspondent au groupe Sol Petroleum Antilles SAS.
Les entit\u00e9s Easigas sont consolid\u00e9es par le Groupe selon la m\u00e9thode de l'int\u00e9gration globale avec un taux de d\u00e9tention
Depuis le 1er avril 2022, le Groupe consolide selon la m\u00e9thode de l'int\u00e9gration globale les entit\u00e9s Photosol (France) dont
certaines sont d\u00e9tenues \u00e0 moins de 100 % (cf. p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation en note 12).
7.1 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant
pas le contr\u00f4le\u03ce: SARA
Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques :
Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes)
Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d'un an et concours bancaires courants)
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Dividendes pay\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement
Variation de la tr\u00e9sorerie
7.2 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant
pas le contr\u00f4le\u03ce: Easigas\u03ceSA et ses filiales
Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques :
Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes)
Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d'un an et concours bancaires courants)
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Dividendes pay\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement
Incidence de la variation des taux de change
Variation de la tr\u00e9sorerie
7.3 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant
pas le contr\u00f4le\u03ce: Photosol (France) et ses filiales
Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques :
Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes)
Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d'un an et concours bancaires courants)
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode
attribuable aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Dividendes pay\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats ne conf\u00e9rant pas le contr\u00f4le
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement
Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement
Variation de la tr\u00e9sorerie
Ces participations, consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, regroupent les coentreprises et les soci\u00e9t\u00e9s
sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable. Elles sont initialement enregistr\u00e9es au co\u00fbt d'acquisition,
comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill d\u00e9gag\u00e9. Leur valeur comptable est, par la suite, augment\u00e9e ou diminu\u00e9e pour
prendre en compte la part du Groupe dans les b\u00e9n\u00e9fices ou les pertes, r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s la date d'acquisition. Lorsque les
pertes sont sup\u00e9rieures \u00e0 la valeur de l'investissement net du Groupe dans une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, ces pertes
ne sont pas reconnues, \u00e0 moins que le Groupe n'ait contract\u00e9 un engagement de recapitalisation ou de mise de fonds
vis-\u00e0-vis de cette soci\u00e9t\u00e9.
S'il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les
pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des
participations correspondantes.
10.3 Transactions avec les parties li\u00e9es
R\u00c9MUN\u00c9RATION DES DIRIGEANTS
La r\u00e9mun\u00e9ration fixe de la G\u00e9rance rel\u00e8ve de l'article 54 des
statuts. Elle s'\u00e9l\u00e8ve, pour la p\u00e9riode, \u00e0 2 883 milliers d'euros
et comprend aussi bien la r\u00e9mun\u00e9ration due au titre de la
G\u00e9rance de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re (2 484 milliers d'euros pour
laquelle les charges sociales correspondantes sont
enti\u00e8rement support\u00e9es par les G\u00e9rants) que celle due au
titre des fonctions de Direction dans les filiales (soit
399 milliers d'euros bruts).
Les Assembl\u00e9es des actionnaires et commandit\u00e9s du 8 juin
2023 (10e r\u00e9solution) ont approuv\u00e9 la politique de
r\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance pour l'exercice 2023. Celle-ci
comprenait une part variable annuelle dont les modalit\u00e9s
sont d\u00e9crites au chapitre 5 du Document d'enregistrement
universel 2022. La r\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle de la
G\u00e9rance au titre de l'exercice 2023 a fait l'objet d'une
provision \u00e0 hauteur de 488 milliers d'euros.
Le montant de la r\u00e9mun\u00e9ration revenant aux membres du
Conseil de Surveillance de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est de 285 milliers
d'euros pour l'exercice 2023.
10.3 Transactions avec les parties li\u00e9es
R\u00c9MUN\u00c9RATION DES DIRIGEANTS
La r\u00e9mun\u00e9ration fixe de la G\u00e9rance rel\u00e8ve de l'article 54 des
statuts. Elle s'\u00e9l\u00e8ve, pour la p\u00e9riode, \u00e0 2 883 milliers d'euros
et comprend aussi bien la r\u00e9mun\u00e9ration due au titre de la
G\u00e9rance de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re (2 484 milliers d'euros pour
laquelle les charges sociales correspondantes sont
enti\u00e8rement support\u00e9es par les G\u00e9rants) que celle due au
titre des fonctions de Direction dans les filiales (soit
399 milliers d'euros bruts).
Les Assembl\u00e9es des actionnaires et commandit\u00e9s du 8 juin
2023 (10e r\u00e9solution) ont approuv\u00e9 la politique de
r\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance pour l'exercice 2023. Celle-ci
comprenait une part variable annuelle dont les modalit\u00e9s
sont d\u00e9crites au chapitre 5 du Document d'enregistrement
universel 2022. La r\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle de la
G\u00e9rance au titre de l'exercice 2023 a fait l'objet d'une
provision \u00e0 hauteur de 488 milliers d'euros.
Le montant de la r\u00e9mun\u00e9ration revenant aux membres du
Conseil de Surveillance de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est de 285 milliers
d'euros pour l'exercice 2023.
10.5 Honoraires des Commissaires aux comptes
Les honoraires des Commissaires aux comptes et des membres de leurs r\u00e9seaux comptabilis\u00e9s au titre des exercices 2023
et 2022 se d\u00e9taillent comme suit :
PricewaterhouseCoopers Audit
Certification des comptes
Commissariat aux comptes,
certification, examen des comptes
individuels et consolid\u00e9s :
filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
certification des comptes
filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
Les services autres que la certification des comptes correspondent principalement \u00e0 la d\u00e9livrance d'attestations (covenants
Note 11. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
Il n'existe pas d'\u00e9v\u00e9nements post-cl\u00f4ture de nature \u00e0 avoir une incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s au
Note 11. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
Il n'existe pas d'\u00e9v\u00e9nements post-cl\u00f4ture de nature \u00e0 avoir une incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s au
Pr\u00e9sentation de la Soci\u00e9t\u00e9
Rubis SCA est une Soci\u00e9t\u00e9 en Commandite par Actions
enregistr\u00e9e et domicili\u00e9e en France. Son si\u00e8ge social est
situ\u00e9 46 rue Boissi\u00e8re 75116 Paris.
La soci\u00e9t\u00e9 Rubis SCA est une soci\u00e9t\u00e9 holding, m\u00e8re du
groupe Rubis (\u00ab le Groupe \u00bb).
Le groupe Rubis exerce deux m\u00e9tiers :
la Distribution d'\u00e9nergies qui int\u00e8gre la distribution de
carburants, de fiouls, de lubrifiants, de gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et de
bitumes ainsi que la logistique, qui regroupe le n\u00e9goce-
approvisionnement, l'activit\u00e9 de raffinage et le transport
la Production d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, sp\u00e9cialis\u00e9e dans
la production d'\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque et d\u00e9velopp\u00e9e
notamment depuis l'acquisition de 80 % de Photosol, l'un
des principaux producteurs ind\u00e9pendants d'\u00e9lectricit\u00e9
photovolta\u00efque en France.
Rubis SCA d\u00e9tient \u00e9galement une participation dans la
coentreprise Rubis Terminal qui est sp\u00e9cialis\u00e9e dans le
Stockage de produits liquides en vrac (carburants et
biocarburants, produits, chimiques et agroalimentaires)
pour des clients commerciaux et industriels.
Le Groupe est pr\u00e9sent en Europe, en Afrique et aux Cara\u00efbes.