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comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 Note 1. G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s 1.1 Information financi\u00e8re annuelle Les \u00e9tats financiers de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance le 15 mars 2023 et examin\u00e9s par le Conseil de Surveillance le 16 mars 2023, qui a autoris\u00e9 leur publication. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s 2022 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes comptables internationales publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) et adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne. Ces normes comprennent les IFRS (International Financial Reporting Standards) et les IAS (International Accounting Standards), ainsi que les interpr\u00e9tations de l\u2019IFRS Interpretations Committee.1.2 Pr\u00e9sentation des activit\u00e9s du Groupe Rubis SCA (ci-apr\u00e8s \u00ab la Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb ou, avec ses filiales, \u00ab le Groupe \u00bb) est une Soci\u00e9t\u00e9 en Commandite par Actionsenregistr\u00e9e et domicili\u00e9e en France. Son si\u00e8ge social est situ\u00e9 46 rue Boissi\u00e8re 75116 Paris. Le Groupe exerce trois activit\u00e9s dans le domaine de l\u2019\u00e9nergie : \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution, sp\u00e9cialis\u00e9e dans la distribution de carburants et combustibles (en stations-service ou aupr\u00e8s de professionnels), de lubrifiants, de gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et de bitumes ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Support & Services, qui comprend l\u2019ensemble des activit\u00e9s d\u2019infrastructures, de transport, d\u2019approvisionnement et de services qui viennent en support au d\u00e9veloppement des activit\u00e9s aval de Distribution ; \ue001 la branche Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable (Rubis Renouvelables), d\u00e9velopp\u00e9e depuis avril 2022 avec l\u2019acquisition de 80 % de Photosol, l\u2019un des principaux producteurs ind\u00e9pendants d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque en France. Depuis le 30 avril 2020, l\u2019activit\u00e9 Rubis Terminal est comptabilis\u00e9e dans les comptes du Groupe selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La coentreprise Rubis Terminal (ci-apr\u00e8s \u00ab Rubis Terminal \u00bb) est sp\u00e9cialis\u00e9e dans le Stockage de produits liquides en vrac (carburants et combustibles, produits chimiques et agroalimentaires) pour des clients commerciaux et industriels. Le Groupe est pr\u00e9sent en Europe, en Afrique et aux Cara\u00efbes.Note 2. Principes comptables 2.1 Base de pr\u00e9paration Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception de certaines cat\u00e9gories d\u2019actifs et passifs, conform\u00e9ment aux r\u00e8gles IFRS. Les cat\u00e9gories concern\u00e9es sont mentionn\u00e9es dans les notes suivantes. Pour \u00e9tablir ses comptes, la Direction du Groupe doit proc\u00e9der \u00e0 des estimations et faire des hypoth\u00e8ses qui affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, des produits et des charges, ainsi que des informations donn\u00e9es en notes annexes. SOMMAIRE 1. G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s 238 2. Principes comptables 238 3. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 240 4. Notes annexes au bilan 242 5. Notes annexes au compte de r\u00e9sultat 268 6. Information sectorielle r\u00e9sum\u00e9e 274 7. Participations ne donnant pas le contr\u00f4le 278 8. Participations dans les entreprises communes 280 9. Participations dans les coentreprises 280 10. Autres informations 281 11. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture 283 12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 284 La Direction du Groupe proc\u00e8de \u00e0 ces estimations et appr\u00e9ciations de fa\u00e7on continue sur la base de son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers facteurs jug\u00e9s raisonnables qui constituent le fondement de ces appr\u00e9ciations. Les montants qui figureront dans ses futurs \u00e9tats financiers sont susceptibles de diff\u00e9rer de ces estimations en fonction de l\u2019\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses ou de conditions diff\u00e9rentes. Les principales estimations faites par la Direction du Groupe portent notamment sur les justes valeurs des actifs et passifs acquis lors de regroupements d\u2019entreprises, la valeur recouvrable des goodwill et des immobilisations incorporelles et corporelles, l\u2019\u00e9valuation des engagements envers les salari\u00e9s (y compris les paiements en actions), l\u2019\u00e9valuation des autres provisions et les contrats de location (dur\u00e9e de location retenue et taux d\u2019endettement marginaux, d\u00e9crits en note 4.1.2). Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Rubis SCA et de ses filiales de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022. Les \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res sont \u00e9tablis dans leur monnaie fonctionnelle. Les r\u00e9sultats et la situation financi\u00e8re des filiales du Groupe dont la monnaie fonctionnelle diff\u00e8re de la monnaie de pr\u00e9sentation des comptes (\u00e0 savoir l\u2019euro) et n\u2019est pas la monnaie d\u2019une \u00e9conomie en hyperinflation sont convertis selon les principes suivants : \ue001 les actifs et passifs sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture ; \ue001 les produits et charges sont convertis au taux de change moyen ; \ue001 ces \u00e9carts de change sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, au poste \u00ab R\u00e9serves de conversion \u00bb ; \ue001 les \u00e9carts de conversion cumul\u00e9s sont recycl\u00e9s en r\u00e9sultat en cas de cession ou de liquidation de la participation \u00e0 laquelle ils se rapportent. Les \u00e9carts d\u2019acquisition et r\u00e9\u00e9valuations \u00e0 la juste valeur d\u00e9coulant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de cette derni\u00e8re et convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture. Depuis 2021, le Suriname figure parmi les pays hyperinflationnistes. Les impacts de l\u2019hyperinflation de ce pays sont, sur l\u2019exercice, non significatifs aux bornes du Groupe. Toutes les transactions significatives r\u00e9alis\u00e9es entre les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ainsi que les profits internes sont \u00e9limin\u00e9s. Les \u00e9carts de change issus de l\u2019\u00e9limination des transactions et flux entre soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res font l\u2019objet du traitement suivant : \ue001 les \u00e9carts de change issus de l\u2019\u00e9limination des transactions internes sont inscrits au poste \u00ab \u00c9carts de conversion \u00bb dans les capitaux propres et au poste \u00ab Int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb pour la part revenant aux tiers, de mani\u00e8re \u00e0 neutraliser l\u2019incidence sur le r\u00e9sultat consolid\u00e9 ; \ue001 les \u00e9carts de change sur flux de financement r\u00e9ciproques sont, quant \u00e0 eux, class\u00e9s dans une rubrique distincte du tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euros et les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros.2.2 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable appliqu\u00e9 NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS APPLICABLES AU 1 ER JANVIER 2022 Les normes, interpr\u00e9tations et amendements suivants parus au Journal Officiel de l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont appliqu\u00e9s pour la premi\u00e8re fois en 2022 : Norme/Interpr\u00e9tation Date d\u2019application obligatoire Amendements \u00e0 IAS 16 Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue 1 er janvier 2022 Amendements \u00e0 IAS 37 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 Co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution des contrats 1 er janvier 2022 Amendements \u00e0 IFRS 3 R\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel 1 er janvier 2022 Am\u00e9liorations annuelles (cycle 2018-2020) des normes IFRS Normes concern\u00e9es : IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16 et IAS 41 1 er janvier 2022 La premi\u00e8re application de ces normes, interpr\u00e9tations et amendements n\u2019a pas eu d\u2019impact mat\u00e9riel sur les comptes du Groupe. NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS APPLICABLES PAR ANTICIPATION SUR OPTION Le Groupe n\u2019a pas appliqu\u00e9 par anticipation les normes, interpr\u00e9tations et amendements dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2022 ou qui n\u2019ont pas encore \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne. INFORMATIONS SP\u00c9CIFIQUES AUX CONS\u00c9QUENCES DU CONFLIT ENTRE L\u2019UKRAINE ET LA RUSSIE ET DE L\u2019ENVIRONNEMENT MACRO\u00c9CONOMIQUE Le Groupe ne r\u00e9alise aucune op\u00e9ration en Ukraine ou en Russie et ne dispose d\u2019aucun actif sur ce territoire. En outre, il ne s\u2019approvisionne pas aupr\u00e8s de fournisseurs ukrainiens ou russes. \u00c0 ce jour, le Groupe ne recense aucune exposition directe \u00e0 ce risque. Dans un contexte g\u00e9opolitique et \u00e9conomique incertain, les \u00e9tats financiers sont affect\u00e9s par la pression inflationniste mondiale, entra\u00eenant, au travers des actions des banques centrales pour ma\u00eetriser les anticipations d\u2019inflation, une forte hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur l\u2019ann\u00e9e 2022, qui a pour principales cons\u00e9quences : \ue001 une hausse des co\u00fbts moyens pond\u00e9r\u00e9s du capital retenus pour les tests de perte de valeur sur les \u00e9carts d\u2019acquisition (cf. note 4.2) ; \ue001 une hausse de la juste valeur des instruments financiers utilis\u00e9s par le Groupe pour couvrir son endettement souscrit \u00e0 taux variable (cf. note 4.5) ; \ue001 une hausse des taux d\u2019actualisation r\u00e9els au titre des hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour les engagements li\u00e9s au personnel, expliquant principalement la baisse des engagements sur l\u2019ann\u00e9e 2022 (cf. note 4.12).Note 3. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Principes comptables Le Groupe applique les normes relatives au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation IFRS 10, 11 et 12 ainsi qu\u2019IAS 28 amend\u00e9e. Int\u00e9gration globale Toutes les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles Rubis exerce le contr\u00f4le, c\u2019est-\u00e0-dire dans lesquelles il a le pouvoir de diriger les politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle afin d\u2019obtenir des avantages de leurs activit\u00e9s, sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. Le contr\u00f4le d\u00e9fini par la norme IFRS 10 est fond\u00e9 sur les trois crit\u00e8res suivants \u00e0 remplir simultan\u00e9ment afin de conclure \u00e0 l\u2019exercice du contr\u00f4le par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re : \ue001 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u00e9tient le pouvoir sur la filiale lorsqu\u2019elle a des droits effectifs qui lui conf\u00e8rent la capacit\u00e9 actuelle de diriger les activit\u00e9s pertinentes, \u00e0 savoir les activit\u00e9s ayant une incidence importante sur les rendements de la filiale. Le pouvoir peut \u00eatre issu de droits de vote (existants et/ou potentiels) et/ou d\u2019accords contractuels. L\u2019appr\u00e9ciation de la d\u00e9tention du pouvoir d\u00e9pend de la nature des activit\u00e9s pertinentes de la filiale, du processus de d\u00e9cision en son sein et de la r\u00e9partition des droits des autres actionnaires de la filiale ; \ue001 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est expos\u00e9e ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec la filiale qui peuvent varier selon la performance de celle-ci ; \ue001 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir afin d\u2019influer sur les rendements.Partenariats Dans un partenariat, les parties sont li\u00e9es par un accord contractuel leur conf\u00e9rant le contr\u00f4le conjoint de l\u2019entreprise. L\u2019existence d\u2019un contr\u00f4le conjoint est d\u00e9termin\u00e9e dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties qui contr\u00f4lent collectivement l\u2019entreprise. Les partenariats sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories : \ue001 les entreprises communes : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont directement des droits sur les actifs et des obligations au titre des passifs li\u00e9s, relatifs \u00e0 celle-ci. Les entreprises communes sont comptabilis\u00e9es selon les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus par le Groupe dans les actifs et passifs de chaque entreprise commune ; \ue001 les coentreprises : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le Groupe comptabilise ses coentreprises selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28.3.1 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 regroupent les \u00e9tats financiers de Rubis SCA et des filiales list\u00e9es dans le tableau de la note 12.3.2 Variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Les variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation concernent les regroupements d\u2019entreprises au sens d\u2019IFRS 3 et les acquisitions de groupes d\u2019actifs. Seules les transactions les plus significatives sont d\u00e9taill\u00e9es ci-apr\u00e8s. ACQUISITION DE PHOTOSOL FRANCE Le 14 avril 2022, Rubis a finalis\u00e9 l\u2019acquisition de 80 % de Photosol (France), l\u2019un des leaders ind\u00e9pendants de l\u2019\u00e9ne rgie photovolta\u00efque en France. Cette acquisition constitue le socle du d\u00e9veloppement des activit\u00e9s du Groupe dans les \u00e9nergies renouvelables, aux c\u00f4t\u00e9s de ses activit\u00e9s historiques de Distribution d\u2019\u00e9nergies via Rubis \u00c9nergie et ses filiales (Distribution et Support & Services) et de Stockage de produits liquides via la JV Rubis Terminal. Photosol (France) est l\u2019un des principaux producteurs ind\u00e9pendants d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable en France, avec une capacit\u00e9 de 384 MWc en op\u00e9ration, 119 MWc en construction, un portefeuille de projets de plus de 3,5 GWc \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022, et compte 112 collaborateurs en France. Conservant une participation de 20 %, les fondateurs et dirigeants de Photosol restent engag\u00e9s dans le d\u00e9veloppement de l\u2019entreprise. La transaction r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition de regroupement d\u2019entreprises telle qu\u2019elle est pr\u00e9vue dans IFRS 3 \u00ab Regroupements d\u2019entreprises \u00bb et est comptabilis\u00e9e dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s depuis le 1 er avril 2022 (le d\u00e9calage de date \u00e9tant sans impact mat\u00e9riel au 31 d\u00e9cembre 2022). Le montant d\u00e9caiss\u00e9 par Rubis s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 341 millions d\u2019euros. Le prix d\u2019acquisition des titres Photosol sur une base 100 % s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 439 millions d\u2019euros. Par ailleurs, Rubis a rembours\u00e9 pour 42 millions d\u2019euros un compte courant d\u00e9tenu par les fondateurs sur l\u2019une des entit\u00e9s Photosol. ACTIFS IDENTIFIABLES ACQUIS ET PASSIFS REPRIS Le tableau suivant r\u00e9capitule les actifs acquis et les passifs repris comptabilis\u00e9s sur une base provisoire \u00e0 la date d\u2019acquisition : Contribution \u00e0 la date d\u2019entr\u00e9e en p\u00e9rim\u00e8tre sur une base 100 % (en milliers d\u2019euros) 01/04/2022 Actif immobilis\u00e9 (dont droits d\u2019utilisation) 414 888 Autres actifs financiers 31 770 Stocks 1 428 Clients, autres d\u00e9biteurs et autres actifs 26 818 Actifs identifi\u00e9s 474 904 Dettes financi\u00e8res nettes (dont obligations locatives) (441 976) Int\u00e9r\u00eats minoritaires 11 017 Provisions (9 496) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (18 718) Compte courant passif (42 347) Fournisseurs, autres cr\u00e9diteurs et autres passifs (74 966) Passifs repris (576 486) Actif net repris sur une base 100 % (101 582) Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019identification des actifs identifiables acquis et passifs repris \u00e0 la date de transaction. Les principaux \u00e9l\u00e9ments reconnus dans le cadre du regroupement d\u2019entreprises sont : \ue001 un actif incorporel de 40 millions d\u2019euros reconnu au titre des contrats d\u2019achat d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 \u00e0 longue dur\u00e9e conclus \u00e0 un prix fixe contractuel avec les distributeurs d\u2019\u00e9lectricit\u00e9. Cet actif incorporel a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par l\u2019approche intrins\u00e8que directe (la m\u00e9thode DCF) ; \ue001 des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et inscrits en \u00ab Autres actifs financiers \u00bb pour 27 millions d\u2019euros. Les montants d\u00e9crits ci-dessus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s sur une base provisoire et refl\u00e8tent les r\u00e9sultats pr\u00e9liminaires des travaux d\u2019\u00e9valuation r\u00e9alis\u00e9s par Rubis avec l\u2019aide d\u2019un expert en \u00e9valuation ind\u00e9pendant. \u00c9CART D\u2019ACQUISITION Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3, le Groupe peut \u00e9valuer les participations ne donnant pas le contr\u00f4le, soit \u00e0 la juste valeur (m\u00e9thode du goodwill complet), soit \u00e0 hauteur de la quote-part dans l\u2019actif net identifiable de la soci\u00e9t\u00e9 acquise (m\u00e9thode du goodwill partiel). Dans le cadre de l\u2019acquisition de Photosol, le Groupe a opt\u00e9 pour la m\u00e9thode du goodwill complet. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 541 millions d\u2019euros et correspond essentiellement \u00e0 la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9aliser le portefeuille de projets identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les int\u00e9r\u00eats minoritaires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 87 millions d\u2019euros au 1 er avril 2022. OPTION DE RACHAT SUR PARTICIPATIONS NE DONNANT PAS LE CONTR\u00d4LE Enfin, dans le cadre de la transaction, le Groupe (via sa filiale Rubis Renouvelables) s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 racheter l\u2019ensemble des actions ordinaires d\u00e9tenues par les fondateurs en deux temps : 50 % en 2027 et 50 % en 2028. Cette option de rachat est comptabilis\u00e9e comme une dette en retenant la valeur future actualis\u00e9e du prix d\u2019achat des actions Rubis Photosol fin d\u00e9cembre 2026 et fin d\u00e9cembre 2027 (valeur d\u2019entreprise \u2013 dette financi\u00e8re nette). La juste valeur ainsi d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019acquisition s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 82 millions d\u2019euros constat\u00e9s en \u00ab Autres passifs long terme \u00bb, par contrepartie d\u2019une diminution des int\u00e9r\u00eats minoritaires pr\u00e9sent\u00e9s dans les capitaux propres totaux. Le groupe Photosol contribue aux r\u00e9sultats du Groupe \u00e0 compter du 1 er avril 2022. Contribution au r\u00e9sultat (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 (9 mois) Chiffre d\u2019affaires 32 558 R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 17 717 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (849) Autres produits et charges op\u00e9rationnels* (22 475) Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (7 297) Imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s 2 826 R\u00e9sultat net total (25 860) R\u00e9sultat net part du Groupe (20 444) * En lien principalement avec l\u2019acquisition.Note 4. Notes annexes au bilan 4.1 Immobilisations corporelles et droits d\u2019utilisation 4.1.1 IMMOBILISATIONS CORPORELLES Principes comptables La valeur brute des immobilisations corporelles correspond \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les frais d\u2019entretien et de r\u00e9paration sont enregistr\u00e9s en charges d\u00e8s qu\u2019ils sont encourus, sauf ceux engag\u00e9s pour la prolongation de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 du bien, notamment lors d\u2019arr\u00eats pour grand entretien, alors inscrits en immobilisations et amortis sur la p\u00e9riode s\u00e9parant deux arr\u00eats. L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019immobilisations, soit : Dur\u00e9e Constructions 10 \u00e0 40 ans Installations complexes 10 \u00e0 20 ans Mat\u00e9riel et outillage 5 \u00e0 30 ans Mat\u00e9riel de transport 4 \u00e0 5 ans Agencements et installations 10 ans Mat\u00e9riel, mobilier de bureau 5 \u00e0 10 ans Les dur\u00e9es d\u2019amortissement r\u00e9sultent des natures distinctes des immobilisations corporelles au sein des diff\u00e9rentes activit\u00e9s, notamment les constructions, les installations complexes et le mat\u00e9riel ou outillage. Les co\u00fbts d\u2019emprunts sont inclus dans le co\u00fbt des immobilisations lorsqu\u2019ils sont significatifs.Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucun indice de perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9. Valeurs brutes (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Acquisitions Diminutions Reclassements \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Autres immobilisations corporelles 313 136 1 566 21 132 (4 511) 7 942 (3 829) 335 436 Avances et acomptes sur immobilisations corporelles 4 687 2 856 (2 432) (1 534) (56) 3 521 Immobilisations en cours 177 842 71 028 106 569 (156) (137 293) (1 131) 216 859 Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage 1 779 667 165 76 180 (32 595) 65 834 19 772 1 909 023 Terrains et constructions 585 930 332 251 17 401 (3 518) 56 490 (8 459) 980 095 TOTAL 2 861 262 405 010 224 138 (43 212) (8 561) 6 297 3 444 934 Amortissements (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Augmentations Diminutions Reclassements \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Autres immobilisations corporelles (165 125) (512) (16 392) 3 923 108 2 521 (175 477) Installations et mat\u00e9riel (1 159 066) (55) (84 321) 30 170 (58) (12 452) (1 225 782) Terrains et constructions (268 606) (87 598) (28 584) 2 790 (832) 1 460 (381 370) TOTAL (1 592 797) (88 165) (129 297) 36 883 (782) (8 471) (1 782 629) VALEURS NETTES 1 268 465 316 845 94 841 (6 329) (9 343) (2 174) 1 662 305 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre concernent principalement l\u2019acquisition de Photosol.4.1.2 DROITS D\u2019UTILISATION (IFRS 16) Principes comptables La norme IFRS 16 d\u00e9finit le droit d\u2019utilisation relatif \u00e0 un contrat de location comme \u00e9tant un actif qui repr\u00e9sente le droit du preneur d\u2019utiliser le bien sous-jacent pour une p\u00e9riode donn\u00e9e. Ce droit d\u2019utilisation est reconnu par le Groupe \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat de location (d\u00e8s la mise \u00e0 disposition de l\u2019actif). Les exemptions suivantes offertes par la norme ont \u00e9t\u00e9 retenues par le Groupe : \ue001 les contrats avec une dur\u00e9e de location inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois ne donnent pas lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un actif et d\u2019une dette ; \ue001 les contrats relatifs aux actifs de faible valeur ont \u00e9t\u00e9 exclus. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s pour la valorisation des droits d\u2019utilisation sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir du taux d\u2019emprunt marginal du secteur d\u2019activit\u00e9 dans lequel op\u00e8re le Groupe, auquel est ajout\u00e9 un spread pour tenir compte des environnements \u00e9conomiques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Ces taux sont d\u00e9finis en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation des actifs. Le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt et comprend : \ue001 le montant initial de l\u2019obligation locative ; \ue001 les paiements d\u2019avance faits au bailleur nets, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des avantages re\u00e7us du bailleur ; \ue001 les co\u00fbts directs initiaux significatifs encourus par le preneur pour la conclusion du contrat, correspondant aux co\u00fbts qui n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 encourus si le contrat n\u2019avait pas \u00e9t\u00e9 conclu ; \ue001 une estimation des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement ou de remise en \u00e9tat du bien lou\u00e9 selon les termes du contrat le cas \u00e9ch\u00e9ant. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charge au compte de r\u00e9sultat selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de location. Le droit d\u2019utilisation fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation s\u2019il existe un indice de perte de valeur. La dur\u00e9e de location du contrat correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable du contrat pendant laquelle le preneur a le droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, apr\u00e8s prise en compte des options de renouvellement ou de r\u00e9siliation que le preneur est raisonnablement certain d\u2019exercer. Les immobilisations financ\u00e9es au moyen de contrats de location-financement sont pr\u00e9sent\u00e9es \u00e0 l\u2019actif en \u00ab Droits d\u2019utilisation \u00bb. La dette correspondante est inscrite en \u00ab Obligation locative \u00bb. Valeurs brutes (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Acquisitions Diminutions \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Autres immobilisations corporelles 904 9 253 (2) 4 1 168 Mat\u00e9riel de transport 42 847 51 16 580 (22 395) 1 874 38 957 Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage 17 887 6 580 (1 665) 22 802 Terrains et constructions 181 419 51 300 18 935 (4 517) (3 265) 243 872 TOTAL 243 057 51 360 42 348 (26 914) (3 052) 306 799 Amortissements (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Augmentations Diminutions \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Autres immobilisations corporelles (207) (239) 2 (1) (445) Mat\u00e9riel de transport (27 575) (12 221) 22 290 (1 301) (18 807) Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage (7 327) (2 412) 290 (9 449) Terrains et constructions (41 660) (18 400) 1 841 1 869 (56 350) TOTAL (76 769) (33 272) 24 133 857 (85 051) VALEURS NETTES 166 288 51 360 9 076 (2 781) (2 195) 221 748 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre concernent principalement l\u2019acquisition de Photosol.4.2 \u00c9carts d\u2019acquisition Principes comptables Regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s avant le 1 er janvier 2010 ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s selon la norme IFRS 3 avant sa r\u00e9vision applicable \u00e0 partir de cette m\u00eame date. Ces regroupements n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s, IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e9tant d\u2019application prospective. Lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entreprise contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment aux prescriptions des normes IFRS. Les \u00e9carts d\u2019\u00e9valuation d\u00e9gag\u00e9s \u00e0 cette occasion ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les actifs et passifs concern\u00e9s, y compris pour la part des minoritaires et non seulement pour la quote-part des titres acquis. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en goodwill lorsqu\u2019il \u00e9tait positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il \u00e9tait n\u00e9gatif (badwill). Regroupements d\u2019entreprises post\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les normes IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e et IAS 27 amend\u00e9e modifient les principes comptables applicables aux regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s le 1 er janvier 2010. Les principales modifications ayant un impact sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont : \ue001 la comptabilisation en charges des co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition ; \ue001 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat des participations d\u00e9tenues ant\u00e9rieurement \u00e0 la prise de contr\u00f4le, dans le cas d\u2019une acquisition par achats successifs de titres ; \ue001 la possibilit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer, au cas par cas, les int\u00e9r\u00eats minoritaires soit \u00e0 la juste valeur soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable ; \ue001 la comptabilisation \u00e0 la juste valeur des compl\u00e9ments de prix \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, les ajustements \u00e9ventuels ult\u00e9rieurs \u00e9tant comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat s\u2019ils interviennent en dehors du d\u00e9lai d\u2019affectation ; \ue001 les corrections de prix constat\u00e9es sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es en flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement au m\u00eame titre que le prix initial. En application de la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, le Groupe comptabilise \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le les actifs acquis et passifs repris identifiables \u00e0 leur juste valeur. Il dispose alors d\u2019un d\u00e9lai maximal de 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition pour finaliser la comptabilisation du regroupement d\u2019entreprises consid\u00e9r\u00e9. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les ajustements de juste valeur des actifs acquis et passifs repris sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00c9carts de conversion D\u00e9pr\u00e9ciation 31/12/2022 Activit\u00e9 Distribution (Europe) 274 943 3 121 278 064 Activit\u00e9 Distribution (Afrique) 531 474 (8 026) 523 448 Activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) 313 970 (9 376) (40 000) 264 594 Activit\u00e9 Support & Services 111 248 906 112 154 Activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 540 910 540 910 \u00c9CARTS D\u2019ACQUISITION 1 231 635 540 910 (13 375) (40 000) 1 719 170 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre correspondent \u00e0 l\u2019acquisition de Photosol. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est d\u00e9termin\u00e9 par diff\u00e9rence entre, d\u2019une part, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (principalement le prix d\u2019acquisition et le compl\u00e9ment de prix \u00e9ventuel hors frais d\u2019acquisition) et le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires et, d\u2019autre part, la juste valeur des actifs acquis et passifs repris. Cet \u00e9cart est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 lorsqu\u2019il est positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il est n\u00e9gatif (badwill). Suite \u00e0 la mise en place d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, une option existe pour l\u2019\u00e9valuation des int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 la date d\u2019acquisition : soit pour la quote-part qu\u2019ils repr\u00e9sentent dans l\u2019actif net acquis (m\u00e9thode du goodwill partiel), soit pour leur juste valeur (m\u00e9thode du goodwill complet). L\u2019option est exer\u00e7able au cas par cas lors de chaque regroupement d\u2019entreprises. Dans le cadre de l\u2019affectation des \u00e9carts d\u2019acquisition d\u00e9gag\u00e9s lors des diff\u00e9rents regroupements d\u2019entreprises, les groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) retenus par Rubis sont : \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Europe) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Afrique) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Support & Services ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque. Cette allocation est calqu\u00e9e sur l\u2019organisation de la Direction G\u00e9n\u00e9rale des op\u00e9rations du Groupe et sur le reporting interne permettant, outre le pilotage de l\u2019activit\u00e9, le suivi du retour sur capitaux employ\u00e9s, i.e., le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne. D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition Les goodwill font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre. Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT, y compris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d\u2019actifs (ou groupe d\u2019actifs) dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession. Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), une perte de valeur est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill. Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versibles. Les taux d\u2019actualisation pond\u00e9r\u00e9s utilis\u00e9s sont les suivants : Groupe d\u2019UGT Taux 2022 Taux 2021 Activit\u00e9 Distribution (Europe) 5,7 % 4,6 % Activit\u00e9 Distribution (Afrique) 12,0 % 9,2 % Activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) 10,3 % 7,6 % Activit\u00e9 Support & Services 12,1 % 6,5 % Activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 8,5 % Les taux d\u2019actualisation pr\u00e9sent\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s en retenant le r\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 2023 de chaque pays comme base de la pond\u00e9ration pour l\u2019UGT. Une perte de valeur de 40 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022 refl\u00e9tant les difficult\u00e9s op\u00e9rationnelles rencontr\u00e9es par le Groupe \u00e0 Ha\u00efti compte tenu de l\u2019environnement politique, \u00e9conomique et s\u00e9curitaire du pays qui affecte l\u2019ensemble des secteurs d\u2019activit\u00e9. La valeur recouvrable au 31 d\u00e9cembre 2022 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est bas\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie attendus. Compte tenu de la situation actuelle et des incertitudes li\u00e9es, la p\u00e9riode de plans d\u2019affaires a \u00e9t\u00e9 port\u00e9e \u00e0 6 ans et les flux de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 actualis\u00e9s \u00e0 un taux de 17,4 %. Un d\u00e9calage d\u2019un an dans les projections de flux de tr\u00e9sorerie, sans modification des hypoth\u00e8ses financi\u00e8res, aurait un impact de l\u2019ordre de 15 millions d\u2019euros sur le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation. Par ailleurs, une hausse de 1 % du taux d\u2019actualisation et une baisse de 1 % du taux de croissance auraient respectivement un impact de 10 et 5 millions d\u2019euros sur le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation. Sensibilit\u00e9 des valeurs recouvrables au 31 d\u00e9cembre 2022 Pour l\u2019activit\u00e9 Distribution, hors UGT Ha\u00efti, une hausse de 1 % du taux d\u2019actualisation ou une baisse de 1 % du taux de croissance ne g\u00e9n\u00e9rerait pas de d\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022. De m\u00eame, une baisse de 5 % des flux futurs actualis\u00e9s ne remet pas en cause les conclusions des tests au 31 d\u00e9cembre 2022. Pour l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque, les analyses de sensibilit\u00e9 aux courbes de prix et au taux d\u2019actualisation excluent le risque de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill Photosol au 31 d\u00e9cembre 2022. Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au 31 d\u00e9cembre 2022 Les valeurs recouvrables ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es sur la base du calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour l\u2019activit\u00e9 Distribution : \ue001 les calculs des valeurs d\u2019utilit\u00e9 reposent sur des projections de flux de tr\u00e9sorerie sur la base de budgets financiers, pour l\u2019exercice 2023, et de projections \u00e0 moyen terme approuv\u00e9s en fin d\u2019exercice par la Direction. La dur\u00e9e de projection retenue par le management est g\u00e9n\u00e9ralement trois ans. Dans de rares cas, le Groupe a identifi\u00e9 des circonstances qui requi\u00e8rent de consid\u00e9rer des dur\u00e9es de projection plus longues. En Afrique de l\u2019Est, la dur\u00e9e des plans d\u2019affaires a \u00e9t\u00e9 port\u00e9e \u00e0 six ans pour tenir compte de l\u2019horizon n\u00e9cessaire, suite \u00e0 la pand\u00e9mie mondiale li\u00e9e \u00e0 la Covid, pour achever la r\u00e9novation du r\u00e9seau acquis en 2019. De m\u00eame, \u00e0 Ha\u00efti, le contexte \u00e9conomique, politique et s\u00e9curitaire a amen\u00e9 le management \u00e0 porter la dur\u00e9e du plan d\u2019affaires \u00e0 six ans ; \ue001 les principales hypoth\u00e8ses formul\u00e9es concernent les volumes trait\u00e9s et les marges unitaires. Les flux de tr\u00e9sorerie sont extrapol\u00e9s en appliquant g\u00e9n\u00e9ralement un taux de croissance de 2 %. Pour l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque : \ue001 la valeur d\u2019utilit\u00e9 repose sur des projections de flux de tr\u00e9sorerie d\u2019une dur\u00e9e de 35 ans, sur la base du plan d\u2019affaires \u00e9tabli par le management, int\u00e9grant les SPV en op\u00e9ration et le portefeuille de projets existants et futurs ; \ue001 les principales hypoth\u00e8ses sont le prix de revente de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9, les taux d\u2019actualisation, ainsi que la capacit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer de nouveaux projets. Le taux d\u2019actualisation retenu, qui repose sur le concept du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (encore appel\u00e9 \u00ab WACC \u00bb), refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque UGT ou groupe d\u2019UGT. 4.3 Immobilisations incorporelles Principes comptables Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u00e9finie sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur des p\u00e9riodes qui correspondent \u00e0 la dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9vue et sont soumises \u00e0 un test de perte de valeur chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou changements de circonstances indiquent que les valeurs comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15, les co\u00fbts d\u2019obtention de contrats li\u00e9s \u00e0 la distribution de GPL en France sont inscrits \u00e0 l\u2019actif en \u00ab Autres immobilisations incorporelles \u00bb et amortis sur la dur\u00e9e de vie moyenne observ\u00e9e pour les contrats correspondants (10 ans). Une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d\u2019un projet interne) peut \u00eatre comptabilis\u00e9e si, et seulement si, les crit\u00e8res d\u00e9finis par IAS 38.57 sont remplis. Sur la branche Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, les co\u00fbts de d\u00e9veloppement, directs et indirects, externes ou internes, sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondant est probable et les autres crit\u00e8res de la norme IAS 38 respect\u00e9s. Le Groupe consid\u00e8re que ces crit\u00e8res sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans le portefeuille de d\u00e9veloppement, c\u2019est-\u00e0- dire lorsque les \u00e9l\u00e9ments contractuels et les \u00e9tudes techniques indiquent que la faisabilit\u00e9 d\u2019un projet est probable. Lorsque les conditions pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues. La capitalisation des co\u00fbts prend fin \u00e0 la mise en service industrielle de la centrale. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re s\u2019il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et les immobilisations incorporelles en cours. S\u2019il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte de valeur afin d\u2019\u00e9valuer si la valeur comptable de l\u2019actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction et la valeur d\u2019utilit\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucun indice de perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9. Valeurs brutes (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Acquisitions Diminutions Reclassements \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Autres concessions, brevets, droits similaires et co\u00fbts de d\u00e9veloppement 26 437 5 908 3 659 (190) (511) (176) 35 127 Droit au bail 2 404 (80) (95) 2 229 Autres immobilisations incorporelles 32 161 41 320 3 768 (303) 149 89 77 184 TOTAL 61 002 47 228 7 427 (573) (362) (182) 114 540 Amortissements (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Augmentations Diminutions Reclassements \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Autres concessions, brevets et droits similaires (12 655) (221) (1 270) 42 9 228 (13 867) Autres immobilisations incorporelles (16 773) (324) (4 048) 303 (54) (20 896) TOTAL (29 428) (545) (5 318) 345 9 174 (34 763) VALEURS NETTES 31 574 46 683 2 109 (228) (353) (8) 79 777 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre concernent principalement l\u2019acquisition de Photosol. \u00c0 l\u2019occasion de l\u2019acquisition de Photosol (France), le Groupe a reconnu, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3, les incorporels suivants : \ue001 co\u00fbts de d\u00e9veloppement pour 5,9 millions d\u2019euros : concerne les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des projets de production d\u2019\u00e9nergies renouvelables, activit\u00e9 port\u00e9e par Rubis Renouvelables ; \ue001 actif incorporel de 40 millions d\u2019euros reconnu au titre des contrats d\u2019achat d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 \u00e0 longue dur\u00e9e conclus \u00e0 un prix fixe contractuel avec les distributeurs d\u2019\u00e9lectricit\u00e9. 4.4 Participation dans les entreprises associ\u00e9es Les informations concernant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le, les participations dans les entreprises communes et les participations dans les coentreprises sont donn\u00e9es dans les notes 7 \u00e0 9 de la pr\u00e9sente annexe.4.5 Actifs financiers Principes comptables L\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des actifs financiers sont d\u00e9finis par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb. Classification et \u00e9valuation Les actifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu\u2019il devient partie aux dispositions contractuelles de l\u2019instrument. La classification propos\u00e9e par IFRS 9 d\u00e9termine la fa\u00e7on dont les actifs sont comptabilis\u00e9s ainsi que leur m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation. Le classement des actifs financiers est fonction de deux crit\u00e8res cumulatifs : le mod\u00e8le de gestion qui est appliqu\u00e9 \u00e0 l\u2019actif et les caract\u00e9ristiques de ses flux de tr\u00e9sorerie contractuels. En fonction de l\u2019analyse combinatoire des deux crit\u00e8res, la norme IFRS 9 distingue trois cat\u00e9gories d\u2019actifs financiers, dont l\u2019\u00e9valuation et le traitement comptable sont sp\u00e9cifiques \u00e0 la cat\u00e9gorie concern\u00e9e : \ue001 soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \ue001 soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ; \ue001 soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comprennent principalement les obligations et titres de cr\u00e9ances n\u00e9gociables, les pr\u00eats et les cr\u00e9ances. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comprennent principalement les titres de participation, anciennement class\u00e9s en titres disponibles \u00e0 la vente. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat comprennent les disponibilit\u00e9s, les Sicav et autres fonds. Le Groupe a utilis\u00e9 la hi\u00e9rarchie de juste valeur de la norme IFRS 7 pour d\u00e9terminer le niveau de classement des actifs financiers : \ue001 niveau 1 : prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques ; \ue001 niveau 2 : utilisation de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s vis\u00e9s au niveau 1, qui sont observables pour l\u2019actif ou le passif concern\u00e9, soit directement soit indirectement ; \ue001 niveau 3 : utilisation de donn\u00e9es relatives \u00e0 l\u2019actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es sur des donn\u00e9es observables de march\u00e9. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers La norme IFRS 9 introduit un mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation fond\u00e9 sur les pertes attendues.\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, des cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie : \ue001 une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif ou de passif, du fait de l\u2019\u00e9volution des taux de change ; \ue001 une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs. Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : \ue001 la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ; \ue001 l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu\u2019elle perdure. L\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sultat. R\u00e9partition des actifs financiers par classes (IFRS 7) et par cat\u00e9gories (IFRS 9) (en milliers d\u2019euros) Note Valeur au bilan Juste valeur 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Co\u00fbt amorti 846 658 692 071 846 658 692 071 Autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations (long terme) 4.5.1 17 711 18 550 17 711 18 550 Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (long terme) 4.5.1 47 847 39 641 47 847 39 641 Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (court terme) 4.5.2 1 137 994 1 137 994 Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs 4.5.4 770 421 622 478 770 421 622 478 Autres actifs long terme 4.5.3 9 542 10 408 9 542 10 408 Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 139 524 78 260 139 524 78 260 Titres de participation 4.5.1 63 308 74 291 63 308 74 291 Instruments d\u00e9riv\u00e9s non courants 4.5.1 75 770 75 770 Instruments d\u00e9riv\u00e9s courants 4.5.2 446 3 969 446 3 969 Juste valeur par r\u00e9sultat 804 907 874 890 804 907 874 890 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 4.5.5 804 907 874 890 804 907 874 890 TOTAL ACTIFS FINANCIERS 1 791 089 1 645 221 1 791 089 1 645 221Juste valeur des instruments financiers par niveau (IFRS 7) Les titres de participation Hydrog\u00e8ne de France, soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e, sont en niveau 1. Les titres de participation non cot\u00e9s et autres actifs financiers disponibles \u00e0 la vente sont consid\u00e9r\u00e9s \u00eatre de niveau 3 (donn\u00e9es non observables). La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de mod\u00e8les de valorisation bas\u00e9s sur des donn\u00e9es observables (niveau 2). La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9taill\u00e9s au paragraphe 4.5.5 de la pr\u00e9sente annexe. Ils sont de niveau 1, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme pour 40 millions d\u2019euros class\u00e9s en niveau 2.4.5.1 ACTIFS FINANCIERS NON COURANTS Les autres actifs financiers comprennent notamment les titres de participation, les autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations \u00e0 plus d\u2019un an, les titres immobilis\u00e9s, les pr\u00eats \u00e0 plus d\u2019un an, les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s \u00e0 plus d\u2019un an et la part \u00e0 plus d\u2019un an des valeurs mobili\u00e8res n\u2019entrant pas dans la cat\u00e9gorie des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Valeurs brutes (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Titres de participation 92 565 89 511 Autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations 17 711 18 550 Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s 49 455 41 289 Juste valeur des instruments financiers 75 770 TOTAL DES AUTRES ACTIFS FINANCIERS 235 501 149 350 D\u00e9pr\u00e9ciation (30 865) (16 868) VALEURS NETTES 204 636 132 482 Les titres de participation correspondent essentiellement : \ue001 \u00e0 la participation \u00e0 hauteur de 18,5 % dans la soci\u00e9t\u00e9 Hydrog\u00e8ne de France (HDF Energy) souscrite en 2021 pour un montant total de 78,6 millions d\u2019euros ; \ue001 aux participations minoritaires d\u00e9tenues par Rubis Energia Portugal dans plusieurs entit\u00e9s au Portugal ; \ue001 aux participations minoritaires d\u00e9tenues par la raffinerie SARA dans des projets de diversification ; \ue001 aux parts de GIE d\u00e9tenues par la soci\u00e9t\u00e9 Rubis Antilles Guyane. Les autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations incluent essentiellement les avances faites \u00e0 des GIE ou entreprises communes. Les pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s correspondent \u00e0 hauteur de 31 millions d\u2019euros \u00e0 un pr\u00eat en USD, remboursable en 2025, accord\u00e9 par la filiale RWIL Suriname \u00e0 l\u2019\u00c9tat surinamais. Les autres \u00e9l\u00e9ments inscrits dans ce compte correspondent essentiellement \u00e0 des avances faites \u00e0 certains distributeurs travaillant pour le Groupe, \u00e0 des d\u00e9p\u00f4ts de garantie pr\u00e9vus dans certains baux emphyt\u00e9otiques et aux autres d\u00e9p\u00f4ts de garantie. Les d\u00e9pr\u00e9ciations int\u00e8grent \u00e0 hauteur de 25,7 millions d\u2019euros l\u2019impact de l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur de la participation dans HDF Energy en raison de la baisse de son cours de bourse par rapport au prix de souscription \u00e0 l\u2019origine. La contrepartie est port\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La variation de la juste valeur des instruments financiers s\u2019explique \u00e0 hauteur de 62 millions d\u2019euros par l\u2019int\u00e9gration de Photosol (France), soit 26 millions d\u2019euros \u00e0 la date d\u2019entr\u00e9e en p\u00e9rim\u00e8tre et 36 millions d\u2019euros au titre des r\u00e9\u00e9valuations intervenues en date du 31 d\u00e9cembre 2022. 4.5.2 AUTRES ACTIFS COURANTS Les autres actifs courants comprennent principalement des charges constat\u00e9es d\u2019avance ainsi que la part \u00e0 moins d\u2019un an des cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations, des pr\u00eats et des d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s, des avances et d\u00e9p\u00f4ts vers\u00e9s en vue de l\u2019acquisition de nouvelles activit\u00e9s, des valeurs mobili\u00e8res de placement qui ne peuvent pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme de la tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des instruments de couverture \u00e0 la juste valeur. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s 1 137 994 Juste valeur des instruments financiers 446 3 969 Actifs financiers courants bruts 1 583 4 963 D\u00e9pr\u00e9ciation Actifs financiers courants nets 1 583 4 963 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 19 886 18 463 Actifs courants 19 886 18 463 TOTAL AUTRES ACTIFS COURANTS 21 469 23 4264.5.3 AUTRES ACTIFS LONG TERME (en milliers d\u2019euros) De 1 \u00e0 5 ans \u00c0 plus de 5 ans Autres cr\u00e9ances (part \u00e0 plus d\u2019un an) 1 421 249 Charges constat\u00e9es d\u2019avance (part \u00e0 plus d\u2019un an) 7 872 TOTAL 9 293 2494.5.4 CLIENTS ET AUTRES D\u00c9BITEURS (ACTIFS D\u2019EXPLOITATION COURANTS) Principes comptables Les cr\u00e9ances clients, dont les \u00e9ch\u00e9ances sont g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 un an, sont reconnues et comptabilis\u00e9es pour le montant initial de la facture, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations constat\u00e9es \u00e0 hauteur des montants non recouvrables. Une estimation du montant de cr\u00e9ances douteuses est effectu\u00e9e lorsqu\u2019il n\u2019est plus probable que la totalit\u00e9 de la cr\u00e9ance pourra \u00eatre recouvr\u00e9e. Les cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont constat\u00e9es en perte lorsqu\u2019elles sont identifi\u00e9es comme telles. Le Groupe utilise l\u2019approche simplifi\u00e9e d\u2019IFRS 9 pour calculer les provisions relatives aux pertes attendues sur les cr\u00e9ances commerciales. En raison du faible taux de pertes historiques enregistr\u00e9 par le Groupe, l\u2019application du mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes attendues n\u2019a pas d\u2019impact significatif pour le Groupe. Rubis met en place dans certaines filiales des programmes de cessions de cr\u00e9ances lui permettant de c\u00e9der des cr\u00e9ances commerciales et de recevoir un paiement en num\u00e9raire. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9consolid\u00e9es d\u00e8s lors que le Groupe a transf\u00e9r\u00e9 ses droits \u00e0 recevoir des paiements au titre de l\u2019actif ainsi que tous les risques et avantages attach\u00e9s aux cr\u00e9ances. Lorsque les risques et avantages de l\u2019actif n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 totalement transf\u00e9r\u00e9s, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es restent inscrites \u00e0 l\u2019actif du bilan tandis que les financements re\u00e7us sont trait\u00e9s comme des dettes financi\u00e8res en \u00e9change des cr\u00e9ances concern\u00e9es. Les clients et autres d\u00e9biteurs comprennent les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s, les cr\u00e9ances li\u00e9es au personnel, les cr\u00e9ances sur l\u2019\u00c9tat et les autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation. Valeurs brutes (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 662 002 508 637 Cr\u00e9ances li\u00e9es au personnel 2 176 2 114 Cr\u00e9ances sur l\u2019\u00c9tat 83 299 62 780 Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation 54 357 75 183 TOTAL 801 834 648 714 D\u00e9pr\u00e9ciations (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Dotations Reprises 31/12/2022 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 24 566 933 6 592 (5 312) 26 779 Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation 1 670 835 2 135 (6) 4 634 TOTAL 26 236 1 768 8 727 (5 318) 31 413 En 2022, les pertes sur cr\u00e9ances sont demeur\u00e9es stables et non mat\u00e9rielles. Cession de cr\u00e9ances Au cours de l\u2019ann\u00e9e, Rubis a mis en place des programmes de cession de cr\u00e9ances et d\u2019affacturage, notamment en Martinique, au terme desquels la filiale c\u00e8de des cr\u00e9ances commerciales au factor ou \u00e0 l\u2019organisme financier en contrepartie de tr\u00e9sorerie. Certains programmes sont d\u00e9consolidants. 20 millions d\u2019euros de cr\u00e9ances ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022. RAPPROCHEMENT AVEC LA VARIATION DU BFR AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE Valeur nette au bilan 31/12/2022 770 421 Valeur nette au bilan 31/12/2021 622 478 Variation des clients et autres d\u00e9biteurs au bilan (147 943) Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre 25 874 Incidence des \u00e9carts de conversion (18 205) Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste 379 Incidence de la variation des autres actifs courants et des autres cr\u00e9ances \u00e0 plus d\u2019un an (2 788) Variation des clients et autres d\u00e9biteurs au TFT (142 683)4.5.5 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE Principes comptables La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires et les parts d\u2019OPCVM qui sont mobilisables ou cessibles \u00e0 tr\u00e8s court terme (d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois) et ne pr\u00e9sentent pas de risque significatif de changement de valeur au regard des crit\u00e8res pr\u00e9vus par la norme IAS 7. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 OPCVM 24 737 23 920 Autres fonds 212 857 125 702 Int\u00e9r\u00eats \u00e0 recevoir 591 246 Disponibilit\u00e9s 566 723 725 022 TOTAL 804 907 874 890 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les disponibilit\u00e9s incluent, \u00e0 hauteur de 83,8 millions d\u2019euros, des fonds r\u00e9serv\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition prioritaire de dollars par la filiale Ringardas situ\u00e9e au Nig\u00e9ria. Risque sur actions L\u2019exposition du Groupe au risque sur actions porte principalement sur les titres HDF Energy acquis en 2021 (cf. note 4.5.1).4.5.6 RISQUE DE CR\u00c9DIT Risque clients du Groupe Il n\u2019y a pas de client qui repr\u00e9sente 10 % ou plus du chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe en 2022 ou en 2021. L\u2019exposition maximale au risque de cr\u00e9dit concernant les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 la date de cl\u00f4ture, analys\u00e9e par zone g\u00e9ographique, est la suivante : En valeur nette (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Europe 102 395 82 805 Cara\u00efbes 216 000 167 105 Afrique 316 828 234 161 TOTAL 635 223 484 071 Sur les deux exercices, le ratio des cr\u00e9ances clients rapport\u00e9es au chiffre d\u2019affaires est inf\u00e9rieur ou proche de 10 %. L\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des actifs courants \u00e0 la date de cl\u00f4ture s\u2019analyse comme suit : (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable D\u00e9pr\u00e9ciation Valeur nette comptable Montants des actifs non \u00e9chus Montant des actifs \u00e9chus Moins de 6 mois De 6 mois \u00e0 1 an Plus de 1 an Clients et autres d\u00e9biteurs 801 834 31 413 770 421 460 430 237 265 56 504 16 222 Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t 36 018 36 018 23 501 3 242 2 490 6 785 Autres actifs courants 21 469 21 469 21 096 90 283 TOTAL 859 321 31 413 827 908 505 027 240 597 59 277 23 007 La ventilation, par \u00e9ch\u00e9ance, des cr\u00e9ances clients d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es est la suivante : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 Montants des actifs non \u00e9chus Montant des actifs \u00e9chus Moins de 6 mois De 6 mois \u00e0 1 an Plus de 1 an Valeur brute des cr\u00e9ances clients d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es 30 677 461 3 818 3 744 22 654 D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients (26 779) (461) (3 129) (2 080) (21 109) TOTAL 3 898 689 1 664 1 5454.6 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Principes comptables Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et les valeurs fiscales, selon la m\u00e9thode du report variable. Des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible dans un avenir pr\u00e9visible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Cette \u00e9valuation est mise \u00e0 jour \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont enregistr\u00e9s au titre des diff\u00e9rences constat\u00e9es entre les valeurs comptables et les valeurs fiscales des actifs et des passifs. Les soldes d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs peuvent s\u2019analyser comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Immobilisations et amortissements (95 215) (73 847) Droits d\u2019utilisation et obligations locatives (IFRS 16) 4 896 3 580 Reports d\u00e9ficitaires 13 240 1 639 Diff\u00e9rences temporaires 7 550 5 268 Provisions pour risques 3 072 1 803 Provisions pour co\u00fbts environnementaux 4 445 4 975 Instruments financiers (17 348) (980) Engagements de retraite 8 795 9 548 Autres (3 004) (2 144) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (73 569) (50 158) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 18 911 12 913 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (92 480) (63 071) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (73 569) (50 158) Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s repr\u00e9sentatifs de reports d\u00e9ficitaires concernent essentiellement le report en avant des pertes fiscales de l\u2019int\u00e9gration fiscale fran\u00e7aise (telle qu\u2019elle est d\u00e9finie ci-dessous), de l\u2019entit\u00e9 Frangaz (d\u00e9ficits n\u00e9s avant l\u2019entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019int\u00e9gration fiscale) et des entit\u00e9s Photosol. Les pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 mises \u00e0 jour \u00e0 la cl\u00f4ture justifient le caract\u00e8re probable de l\u2019imputation \u00e0 moyen terme des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux instruments financiers sont essentiellement constitu\u00e9s par l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 relatif \u00e0 la juste valeur des instruments de couverture. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s portant sur les immobilisations sont constitu\u00e9s principalement : \ue001 de l\u2019annulation des amortissements d\u00e9rogatoires ; \ue001 de l\u2019homog\u00e9n\u00e9isation des rythmes d\u2019amortissement des installations techniques ; \ue001 de la diff\u00e9rence entre la valeur consolid\u00e9e et la valeur fiscale de certains actifs. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont compens\u00e9s par entit\u00e9 ou par groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale. Seul figure au bilan le solde actif ou passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 par entit\u00e9 ou par groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale. Il existe deux p\u00e9rim\u00e8tres d\u2019int\u00e9gration fiscale dans le Groupe : \ue001 celui de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Rubis SCA, qui comprend les entit\u00e9s : Rubis \u00c9nergie, Vitogaz France, Coparef, Rubis Patrimoine, Vito Corse, Frangaz, Starogaz, Sicogaz, Rubis Antilles Guyane, SIGL, Rubis Cara\u00efbes Fran\u00e7aises, Rubis Guyane Fran\u00e7aise, Soci\u00e9t\u00e9 Antillaise des P\u00e9troles Rubis, Rubis Restauration et Services, Soci\u00e9t\u00e9 R\u00e9unionnaise de Produits P\u00e9troliers (SRPP) et Rubis Renouvelables (ex Cimarosa Investissements) ; \ue001 celui form\u00e9 par Photosol SAS, qui comprend les entit\u00e9s : CRE 4, Firinga, Clotilda, Photosol Bourbon et Ma\u00efdo.4.7 Stocks Principes comptables Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du prix de revient et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le prix de revient est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Les co\u00fbts d\u2019emprunt ne sont pas inclus dans le co\u00fbt des stocks. La valeur nette de r\u00e9alisation est le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l\u2019activit\u00e9 diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque la valeur probable de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable. D\u00e9pr\u00e9ciations (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Dotations Reprises 31/12/2022 Stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et fournitures 12 436 11 197 (10 615) 13 018 Stocks de produits finis et interm\u00e9diaires 227 12 466 (227) 12 466 Stocks de marchandises et autres 1 748 2 659 (1 637) 2 770 TOTAL 14 411 26 322 (12 479) 28 254 Valeurs brutes (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et fournitures 66 593 66 675 Stocks de produits finis et interm\u00e9diaires 155 823 88 731 Stocks de marchandises et autres 421 848 402 898 TOTAL 644 264 558 304 RAPPROCHEMENT AVEC LA VARIATION DU BFR AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE VALEUR NETTE AU BILAN 31/12/2022 616 010 Valeur nette au bilan 31/12/2021 543 893 Variation des stocks et en-cours au bilan (72 117) Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre 1 428 Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste (139) Incidence des \u00e9carts de conversion (6 514) Variation des stocks et en-cours au TFT (77 342)4.8 Capitaux propres Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social est compos\u00e9 de 102 953 566 actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es de 1,25 euro chacune et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 128 692 milliers d\u2019euros. Les diff\u00e9rentes op\u00e9rations sur capital, intervenues au cours de la p\u00e9riode, sont reprises dans le tableau ci-apr\u00e8s : Nombre d\u2019actions Capital social (en milliers d\u2019euros) Primes (en milliers d\u2019euros) Au 1 er janvier 2022 102 541 281 128 177 1 547 236 Plan d\u2019\u00e9pargne entreprise 171 576 214 3 229 Ligne de capital (BEA) Actions de pr\u00e9f\u00e9rence acquises 226 Actions de pr\u00e9f\u00e9rence converties en actions ordinaires 244 431 306 (306) R\u00e9duction de capital par voie d\u2019annulation des actions rachet\u00e9es (3 948) (5) Frais sur augmentations de capital (39) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 102 953 566 128 692 1 550 120 Au 31 d\u00e9cembre 2022, Rubis poss\u00e9dait 84 987 actions d\u2019autocontr\u00f4le. Convention de ligne de capital avec Cr\u00e9dit Agricole CIB de novembre 2021 En novembre 2021, le Groupe a sign\u00e9 une convention de ligne de capital avec Cr\u00e9dit Agricole CIB pour une p\u00e9riode de 37 mois et dans la limite autoris\u00e9e de 4 400 000 actions de 1,25 euro de nominal. Le prix de souscription des actions fera ressortir une d\u00e9cote de 5 % par rapport \u00e0 la moyenne pond\u00e9r\u00e9e par les volumes des cours cot\u00e9s des actions des deux s\u00e9ances de bourse pr\u00e9c\u00e9dant sa fixation. Cr\u00e9dit Agricole CIB intervient en tant qu\u2019interm\u00e9diaire financier et n\u2019a pas vocation \u00e0 rester au capital de la Soci\u00e9t\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe n\u2019a pas encore fait usage de cette ligne de capital.RAPPROCHEMENT AVEC L\u2019AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE Augmentation (r\u00e9duction) du capital social 515 Augmentation (r\u00e9duction) des primes 2 884 AUGMENTATION (R\u00c9DUCTION) DE CAPITAL AU BILAN 3 399 Rachat d\u2019actions (r\u00e9duction de capital) 5 AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE 3 404 RAPPROCHEMENT DU DIVIDENDE DISTRIBU\u00c9 ENTRE L\u2019\u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES ET LE TFT DISTRIBUTION DE DIVIDENDES SELON \u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES 191 061 Paiement du dividende en actions DIVIDENDES MIS EN PAIEMENT AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE 191 0614.9 Options de souscription d\u2019actions et actions gratuites Principes comptables La norme IFRS 2 prescrit de constater une charge de personnel correspondant aux services r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des avantages octroy\u00e9s aux salari\u00e9s sous la forme de paiements fond\u00e9s sur des actions. Ces services sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur des instruments accord\u00e9s. L\u2019ensemble des plans octroy\u00e9s par le Groupe prend la forme d\u2019instruments r\u00e9gl\u00e9s en actions, la contrepartie de la charge de personnel \u00e9tant comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les plans contiennent une condition de pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires dans les effectifs du Groupe \u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, ainsi que des conditions de performance hors march\u00e9 et/ou de march\u00e9 selon les plans. Les conditions de performance de march\u00e9 ont un impact sur l\u2019estimation initiale \u00e0 la date d\u2019attribution de la juste valeur unitaire de l\u2019instrument attribu\u00e9, sans r\u00e9vision ult\u00e9rieure au cours de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Les conditions de performance hors march\u00e9 ont un impact sur l\u2019estimation initiale \u00e0 la date d\u2019attribution du nombre d\u2019instruments \u00e0 \u00e9mettre, celui-ci faisant l\u2019objet d\u2019une r\u00e9vision ult\u00e9rieure, lorsque cela est n\u00e9cessaire, tout au long de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Plans d\u2019options de souscription d\u2019actions Des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du groupe Rubis. Ces options sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial (Cox Ross Rubinstein). Ce mod\u00e8le permet de tenir compte des caract\u00e9ristiques du plan (prix d\u2019exercice, p\u00e9riode d\u2019exercice, conditions de performance) et des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l\u2019attribution (taux sans risque, cours de l\u2019action, volatilit\u00e9, dividendes attendus). Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Attributions d\u2019actions gratuites Des plans d\u2019attributions d\u2019actions gratuites sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe. Ces attributions d\u2019actions gratuites sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial. Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, en tenant compte de l\u2019absence de dividende sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits et des conditions de performance contenues dans les plans. Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence Des plans d\u2019attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9galement accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe. Ces attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial. Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, en tenant compte, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, de l\u2019absence de dividende et des conditions de performance contenues dans les plans. Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Plans d\u2019\u00e9pargne entreprise (PEE) Le Groupe a mis en place plusieurs plans d\u2019\u00e9pargne entreprise au profit de ses salari\u00e9s. Ces plans consistent \u00e0 offrir aux salari\u00e9s la possibilit\u00e9 de souscrire \u00e0 une augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e, \u00e0 une valeur d\u00e9cot\u00e9e par rapport au cours de bourse. Ils remplissent les conditions d\u2019application des plans d\u2019achats d\u2019actions. La juste valeur de chaque action est alors estim\u00e9e comme correspondant \u00e0 l\u2019\u00e9cart entre le cours de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution du plan et le prix de souscription. N\u00e9anmoins, le cours de l\u2019action est corrig\u00e9 pour tenir compte de l\u2019indisponibilit\u00e9 de l\u2019action pendant cinq ans, \u00e0 partir de l\u2019\u00e9cart entre le taux sans risque \u00e0 la date d\u2019attribution et le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. En l\u2019absence de p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la charge de personnel est comptabilis\u00e9e sans \u00e9talement par contrepartie des capitaux propres. La charge correspondant \u00e0 l\u2019abondement octroy\u00e9 aux salari\u00e9s est \u00e9galement comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, en charges de personnel. Options de souscription Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance En circulation au 31/12/2021 Droits \u00e9mis Droits exerc\u00e9s Droits annul\u00e9s En circulation au 31/12/2022 17 d\u00e9cembre 2019 150 276 150 276 6 novembre 2020 87 502 87 502 1 er avril 2021 5 616 5 616 TOTAL 243 394 243 394 Options de souscription Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance Nombre d\u2019options en circulation Date limite d\u2019exercice Prix d\u2019exercice (en euros) Options exer\u00e7ables 17 d\u00e9cembre 2019 150 276 Mars 33 52,04 6 novembre 2020 87 502 Mars 34 29,71 1 er avril 2021 5 616 Mars 34 40,47 TOTAL 243 394 Les modalit\u00e9s des plans d\u2019actions gratuites en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 sont illustr\u00e9es dans les tableaux ci-apr\u00e8s : Actions gratuites de performance Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance En circulation au 31/12/2021 Droits \u00e9mis Droits exerc\u00e9s Droits annul\u00e9s En circulation au 31/12/2022 17 d\u00e9cembre 2019 385 759 385 759 6 novembre 2020 787 697 787 697 1 er avril 2021 43 516 43 516 13 d\u00e9cembre 2021 160 072 160 072 20 juillet 2022 514 770 514 770 TOTAL 1 377 044 514 770 1 891 814 L\u2019attribution d\u00e9finitive des actions aux b\u00e9n\u00e9ficiaires ne pourra intervenir qu\u2019au terme d\u2018une p\u00e9riode d\u2019acquisition de trois ans, en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, qui court \u00e0 compter de leur attribution par le Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance. L\u2019attribution d\u00e9finitive est \u00e9galement soumise \u00e0 l\u2019atteinte des conditions de performance pr\u00e9vues dans les r\u00e8glements des plans. Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance En circulation au 31/12/2021 Droits \u00e9mis Droits exerc\u00e9s Droits annul\u00e9s En circulation au 31/12/2022 11 juillet 2016 2 469 (2 469) 13 mars 2017 1 932 (1 932) 19 juillet 2017 374 (374) 2 mars 2018 345 (345) 5 mars 2018 1 157 (1 157) 19 octobre 2018 140 (140) 7 janvier 2019 62 62 17 d\u00e9cembre 2019 662 (662) TOTAL 7 141 (2 469) (4 610) 62 Les actions de pr\u00e9f\u00e9rence seront converties en actions ordinaires \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de conservation d\u2019un an en fonction du degr\u00e9 d\u2019atteinte des conditions de performance. Dans le cadre de la transaction Photosol, les managers du groupe acquis par Rubis SCA ont b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019un plan de r\u00e9mun\u00e9ration en actions de la holding Rubis Photosol, t\u00eate du groupe Photosol, pr\u00e9voyant l\u2019octroi de 8,4 millions d\u2019actions gratuites et 0,8 million d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence. Ces \u00e9l\u00e9ments ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et amortis sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition, soit un an \u00e0 compter de la prise de contr\u00f4le par Rubis SCA. Valorisation des plans d\u2019options et des actions gratuites Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque utilis\u00e9 dans les calculs de valorisation de ces plans est le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat des obligations d\u2019\u00c9tat pour la zone euro de duration \u00e9quivalente \u00e0 celle des options (source Iboxx). En ce qui concerne l\u2019exercice anticip\u00e9 des options, le mod\u00e8le repose sur une hypoth\u00e8se d\u2019anticipations rationnelles de la part des d\u00e9tenteurs d\u2019options, qui peuvent exercer contin\u00fbment leur option sur toute la p\u00e9riode d\u2019exer\u00e7abilit\u00e9. La volatilit\u00e9 implicite retenue a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 partir de la volatilit\u00e9 historique observ\u00e9e. Les taux de dividendes annuels retenus pour les valorisations sont les suivants : Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance Actions gratuites 11 juillet 2016 3,7 % 13 mars 2017 3,4 % 19 juillet 2017 3,3 % 2 mars 2018 3,4 % 5 mars 2018 3,4 % 19 octobre 2018 3,0 % 7 janvier 2019 3,0 % 17 d\u00e9cembre 2019 2,9 % 6 novembre 2020 3,1 % 1 er avril 2021 3,3 % 13 d\u00e9cembre 2021 4,0 % 20 juillet 2022 5,4 % Plan d\u2019\u00e9pargne entreprise \u2013 Valorisation des PEE Le taux d\u2019incessibilit\u00e9 est estim\u00e9 \u00e0 0,17 % pour le plan 2022 (0,41 % pour le plan 2021). Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque utilis\u00e9 dans les calculs de valorisation des PEE est le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat des obligations d\u2019\u00c9tat pour la zone euro de duration \u00e9quivalente \u00e0 celle des instruments \u00e9valu\u00e9s (source Iboxx). La d\u00e9cote li\u00e9e \u00e0 l\u2019incessibilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 partir du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque et du taux d\u2019emprunt moyen sur cinq ans, soit respectivement 0,52 % et 0,17 %.4.10 Passifs financiers Principes comptables L\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des passifs financiers sont d\u00e9finies par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb. Les passifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu\u2019il devient partie aux dispositions contractuelles de l\u2019instrument. La norme IFRS 9 distingue deux cat\u00e9gories de passifs financiers, faisant l\u2019objet d\u2019un traitement comptable sp\u00e9cifique : \ue001 les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; ils comprennent principalement les dettes fournisseurs et les emprunts avec utilisation, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la m\u00e9thode dite du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif ; \ue001 les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, par r\u00e9sultat, qui ne repr\u00e9sentent pour le Groupe que des cas de figure tr\u00e8s restreints et n\u2019ont pas d\u2019incidence significative sur les comptes. \u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s Les principes comptables relatifs \u00e0 l\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont expos\u00e9s en note 4.5. R\u00e9partition des passifs financiers par classes (IFRS 7) et par cat\u00e9gories (IFRS 9) (en milliers d\u2019euros) Note Valeur au bilan Juste valeur 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Co\u00fbt amorti 2 905 232 1 969 879 2 893 963 1 969 764 Emprunts et dettes financi\u00e8res 4.10.1 1 622 394 1 036 630 1 611 125 1 036 515 Obligations locatives 4.10.1 224 649 161 917 224 649 161 917 Consignations d\u2019emballages 4.10.1 148 588 138 828 148 588 138 828 Autres passifs long terme 4.10.3 94 245 3 214 94 245 3 214 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 4.10.4 781 742 601 605 781 742 601 605 Dette d\u2019imp\u00f4t 28 771 23 319 28 771 23 319 Autres passifs courants 4.10.3 4 843 4 366 4 843 4 366 Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 5 154 389 5 154 389 Instruments d\u00e9riv\u00e9s non courants 4.10.3 264 264 Instruments d\u00e9riv\u00e9s courants 4.10.3 4 890 389 4 890 389 Juste valeur par r\u00e9sultat 468 714 276 558 468 714 276 558 Concours bancaires courants 4.10.1 468 714 276 558 468 714 276 558 TOTAL PASSIFS FINANCIERS 3 379 100 2 246 826 3 367 831 2 246 711 La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de mod\u00e8les de valorisation bas\u00e9s sur des donn\u00e9es observables (niveau 2).4.10.1 DETTES FINANCI\u00c8RES ET OBLIGATIONS LOCATIVES Les dettes financi\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous en distinguant les passifs non courants des passifs courants : Courants (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 267 487 227 617 Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus sur emprunts et concours bancaires 4 193 2 083 Concours bancaires 468 144 276 492 Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es 51 677 1 329 TOTAL EMPRUNTS ET CONCOURS BANCAIRES (PART \u00c0 MOINS D\u2019UN AN) 791 501 507 521 Non courants (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 1 254 240 786 182 Consignations citernes 16 231 16 787 Consignations bouteilles 132 357 122 041 Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es 45 367 19 485 TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES 1 448 195 944 495 TOTAL 2 239 696 1 452 016 Emprunts et dettes financi\u00e8res (non courants) (en milliers d\u2019euros) De 1 \u00e0 5 ans \u00c0 plus de 5 ans Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 959 664 294 576 Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es 26 236 19 131 TOTAL 985 900 313 707 Au 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Nantissements de titres Nantissements d\u2019immo. corporelles Autres garanties Non garantis Total Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 300 008 91 109 1 130 610 1 521 727 Concours bancaires 75 6 886 272 889 188 294 468 144 Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es 30 975 66 069 97 044 TOTAL 300 083 6 886 394 973 1 384 973 2 086 915 La variation des emprunts et autres passifs financiers courants et non courants entre le 31 d\u00e9cembre 2021 et le 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019analyse comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00c9missions Remboursements \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Emprunts et dettes financi\u00e8res courantes et non courantes 1 313 188 449 474 1 186 809 (849 061) (9 302) 2 091 108 Obligations locatives courantes et non courantes 161 917 49 533 50 308 (33 180) (3 929) 224 649 TOTAL 1 475 105 499 007 1 237 117 (882 241) (13 231) 2 315 757 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre concernent l\u2019acquisition de Photosol. Les \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es au cours de la p\u00e9riode s\u2019expliquent principalement par le refinancement des lignes de cr\u00e9dit utilis\u00e9es, le financement des investissements industriels et des op\u00e9rations courantes. (en milliers d\u2019euros) Taux fixe Taux variable Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 244 004 1 010 236 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit (part \u00e0 moins d\u2019un an) 71 182 196 305 TOTAL 315 186 1 206 541 Covenants financiers L\u2019endettement net consolid\u00e9 du Groupe atteint 1 286 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Les contrats de cr\u00e9dit de Rubis \u00c9nergie et ses filiales int\u00e8grent l\u2019engagement aux bornes du p\u00e9rim\u00e8tre Rubis \u00c9nergie de respecter, pendant la dur\u00e9e des emprunts, les ratios financiers suivants : \ue001 endettement net sur fonds propres inf\u00e9rieur \u00e0 1 ; \ue001 endettement net sur EBITDA inf\u00e9rieur \u00e0 3,5. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les ratios aux bornes du groupe Rubis \u00c9nergie sont respect\u00e9s, \u00e9cartant ainsi toute probabilit\u00e9 d\u2019occurrence des faits g\u00e9n\u00e9rateurs d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e. Le non-respect des ratios entra\u00eenerait un remboursement anticip\u00e9 des emprunts. Les entit\u00e9s de financement du groupe Photosol ainsi que certaines SPV de production font l\u2019objet de covenants n\u00e9goci\u00e9s au cas par cas, pour lequel aucun remboursement anticip\u00e9 n\u2019est exig\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.\u00c9ch\u00e9ancier des obligations locatives (en milliers d\u2019euros) Moins de 1 an De 1 \u00e0 5 ans \u00c0 plus de 5 ans 31/12/2022 \u00c9ch\u00e9ancier des obligations locatives 27 735 68 486 128 428 224 649Autres informations relatives aux contrats de locations (IFRS 16) Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant des loyers d\u00e9caiss\u00e9s (contrats retrait\u00e9s et contrats exempt\u00e9s) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 93 millions d\u2019euros et le produit des sous-locations \u00e0 6,8 millions d\u2019euros. Les charges de loyers qui n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019analysent comme suit : \ue001 loyers b\u00e9n\u00e9ficiant d\u2019une exemption de comptabilisation : \ue001 dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois pour 32,9 millions d\u2019euros, \ue001 bien de faible valeur unitaire pour 0,8 million d\u2019euros ; \ue001 part variable des loyers pour 15,5 millions d\u2019euros.4.10.2 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S Couverture Nominal couvert Valeur de march\u00e9 au 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Change 22 MUSD (1 023) 5 MCHF 4 26 MUSD 257 Taux (swaps et caps) 882 M\u20ac 75 494 Trading (swap de taux) 653 Mati\u00e8re 51 563 t (3 931) TOTAL INSTRUMENTS FINANCIERS 71 453 L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s port\u00e9s par le Groupe int\u00e8gre une composante \u00ab risque de contrepartie \u00bb pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs et une composante \u00ab risque de cr\u00e9dit propre \u00bb pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs. L\u2019\u00e9valuation du risque de cr\u00e9dit est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de mod\u00e8les math\u00e9matiques usuels pour des intervenants de march\u00e9.Risque de taux Caract\u00e9ristique des emprunts contract\u00e9s Taux Montant global des lignes (en milliers d\u2019euros) \u00c0 moins de 1 an Entre 1 et 5 ans \u00c0 plus de 5 ans Existence ou non de couverture Euro Fixe 295 129 68 295 201 132 25 702 Variable 1 206 541 196 305 741 362 268 874 OUI Dollar am\u00e9ricain Fixe 2 459 452 2 007 Variable Dollar de la Barbade Fixe 17 598 2 435 15 163 Variable TOTAL 1 521 727 267 487 959 664 294 576 Le risque de taux est limit\u00e9 aux emprunts souscrits par le Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a mis en place des contrats de protection de taux (cap et floor) \u00e0 hauteur de 882 millions d\u2019euros sur un total de 1 207 millions d\u2019euros d\u2019endettement \u00e0 taux variable repr\u00e9sentant 73 % de ce montant. (en milliers d\u2019euros) JJ \u00e0 1 an (3) De 1 \u00e0 5 ans Au-del\u00e0 Emprunts et dettes financi\u00e8res hors consignations (1) 791 501 985 900 313 707 Actifs financiers (2) 804 907 Exposition nette avant couverture (13 406) 985 900 313 707 Instruments de couverture (882 000) EXPOSITION NETTE APR\u00c8S COUVERTURE (13 406) 103 900 313 707 (1) Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit, concours bancaires, int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus et autres emprunts et dettes assimil\u00e9es. (2) Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. (3) Y compris les actifs et dettes \u00e0 taux variable. Sensibilit\u00e9 \u00e0 la variation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat L\u2019endettement net \u00e0 taux variable s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 869,8 millions d\u2019euros : emprunts confirm\u00e9s \u00e0 taux variables (1 206,5 millions d\u2019euros) plus concours bancaires courants (468,1 millions d\u2019euros) moins la tr\u00e9sorerie disponible (804,9 millions d\u2019euros). Compte tenu des couvertures mises en place, une variation de 1 % des taux court terme n\u2019aurait pas d\u2019impact significatif sur le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 2022. (en millions de dollars US) 31/12/2022 Actifs 132 Passifs (614) POSITION NETTE AVANT GESTION (482) Position hors bilan POSITION NETTE APR\u00c8S GESTION (482) Risque de variation des prix des produits p\u00e9troliers Le risque li\u00e9 aux variations des prix des produits p\u00e9troliers doit \u00eatre analys\u00e9 \u00e0 partir des deux \u00e9l\u00e9ments suivants : \ue001 le risque de variation de prix des produits p\u00e9troliers est att\u00e9nu\u00e9 par la courte dur\u00e9e de stockage du produit ; \ue001 les tarifs commerciaux sont r\u00e9guli\u00e8rement r\u00e9vis\u00e9s en fonction des conditions de march\u00e9.4.10.3 AUTRES PASSIFS Autres passifs courants (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Produits constat\u00e9s d\u2019avance et autres comptes de r\u00e9gularisation 4 843 4 366 Juste valeur des instruments financiers 4 890 389 TOTAL 9 733 4 755 Risque de change Les achats de produits p\u00e9troliers sont r\u00e9alis\u00e9s en dollars ; c\u2019est donc vis-\u00e0-vis de cette seule monnaie que le Groupe reste potentiellement expos\u00e9. Les activit\u00e9s Distribution et Support & Services affichent, au 31 d\u00e9cembre 2022, une position bilantielle cr\u00e9ditrice nette en dollars de 482 millions, correspondant \u00e0 des dettes (y compris intragroupes), des cr\u00e9ances ainsi que des d\u00e9couverts bancaires et des disponibilit\u00e9s. L\u2019exposition du Groupe est essentiellement concentr\u00e9e sur les filiales Rubis Energy Kenya, Ringardas (Nig\u00e9ria), RWIL Suriname et Dinasa (Ha\u00efti). Cette exposition a essentiellement progress\u00e9 en raison des difficult\u00e9s \u00e0 s\u2019approvisionner en USD. Dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une \u00e9volution d\u00e9favorable de l\u2019euro d\u2019un centime par rapport au dollar, le risque de change ne serait pas mat\u00e9riel (de l\u2019ordre de 5 millions d\u2019euros avant imp\u00f4t). L\u2019exposition des entit\u00e9s Photosol nouvellement acquises n\u2019est pas mat\u00e9rielle. Dans le cadre de la transaction Photosol (cf. note 3.2), le Groupe a reconnu \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le une option de rachat sur participations ne donnant pas le contr\u00f4le pour une juste valeur de 82 millions d\u2019euros constat\u00e9s en \u00ab Autres passifs long terme \u00bb par contrepartie d\u2019une diminution des int\u00e9r\u00eats minoritaires pr\u00e9sent\u00e9s dans les capitaux propres totaux. Cette option de rachat s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 90 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, apr\u00e8s r\u00e9\u00e9valuation de 8,5 millions d\u2019euros constat\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.Autres passifs long terme (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dettes sur acquisitions d\u2019immobilisations et autres actifs non courants 577 154 Juste valeur des instruments financiers (part \u00e0 plus d\u2019un an) 264 Autres dettes (part \u00e0 plus d\u2019un an) 92 622 2 026 Produits constat\u00e9s d\u2019avance (part \u00e0 plus d\u2019un an) 1 046 1 034 TOTAL 94 509 3 2144.10.4 FOURNISSEURS ET AUTRES CR\u00c9DITEURS (PASSIFS D\u2019EXPLOITATION COURANTS) (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dettes fournisseurs 456 848 405 330 Dettes sur acquisitions d\u2019immobilisations et autres actifs non courants 16 953 6 039 Dettes sociales 48 249 44 175 Dettes fiscales 153 969 74 722 Charges \u00e0 payer 136 145 Comptes courants 3 671 11 409 Dettes diverses d\u2019exploitation 101 916 59 785 TOTAL 781 742 601 605 Rapprochement avec la variation du BFR au tableau de flux de tr\u00e9sorerie VALEUR AU BILAN 31/12/2022 781 742 Valeur au bilan 31/12/2021 601 605 Variation des fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs au bilan 180 137 Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre (23 433) Incidence des \u00e9carts de conversion 24 353 Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste 514 Incidence de la variation des dettes sur acquisitions d\u2019actifs (en investissement) (10 914) Incidence de la variation des dividendes \u00e0 verser et int\u00e9r\u00eats courus sur dettes (en financement) (130) Incidence de la variation des autres passifs courants et des autres dettes \u00e0 plus d\u2019un an 18 145 Variation des fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs au TFT 188 6724.10.5 RISQUE DE LIQUIDIT\u00c9 Risque de liquidit\u00e9 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe utilise des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es pour un montant global de 639 millions d\u2019euros. Le montant des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es mais non utilis\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 531 millions d\u2019euros. (en millions d\u2019euros) Inf\u00e9rieure \u00e0 1 an De 1 \u00e0 5 ans Sup\u00e9rieure \u00e0 5 ans \u00c9ch\u00e9ance de remboursement 267 960 295 Parall\u00e8lement, il est pr\u00e9cis\u00e9 que le Groupe pr\u00e9sente \u00e0 l\u2019actif de son bilan une tr\u00e9sorerie imm\u00e9diatement disponible de 805 millions d\u2019euros. Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles r\u00e9siduelles des passifs financiers s\u2019analysent comme suit (y compris les paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats) : Passifs financiers (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable Flux de tr\u00e9sorerie contractuels Moins de 1 mois De 1 \u00e0 3 mois De 3 mois \u00e0 1 an De 1 \u00e0 5 ans Plus de 5 ans Total Emprunts et dettes financi\u00e8res 1 299 607 1 397 113 1 047 049 350 064 1 397 113 Consignations d\u2019emballages 148 588 148 588 90 170 1 009 91 539 55 780 148 588 Autres passifs long terme 94 509 94 509 48 782 45 727 94 509 Emprunts et concours bancaires 791 501 815 989 311 582 235 279 269 093 35 815 989 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 781 742 781 742 466 272 152 585 78 349 83 326 1 210 781 742 Autres passifs courants 9 733 9 733 2 539 669 5 620 896 9 9 733 TOTAL 3 125 680 3 247 674 780 483 388 703 354 071 1 271 627 452 790 3 247 674 La diff\u00e9rence entre les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et les valeurs comptables des passifs financiers est principalement constitu\u00e9e par les int\u00e9r\u00eats futurs.4.11 Autres provisions (hors avantages au personnel) Principes comptables Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation et que le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. D\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution Les d\u00e9penses futures de restitution des sites (d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution), r\u00e9sultant d\u2019une obligation actuelle, l\u00e9gale ou implicite, sont provisionn\u00e9es sur la base d\u2019une estimation raisonnable de leur juste valeur, au cours de l\u2019exercice durant lequel appara\u00eet l\u2019obligation. La contrepartie de cette provision est incluse dans la valeur nette comptable de l\u2019actif concern\u00e9 et amortie sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de cet actif. Les ajustements ult\u00e9rieurs de la provision, cons\u00e9cutifs notamment \u00e0 une r\u00e9vision du montant de la sortie de ressources ou du taux d\u2019actualisation, sont sym\u00e9triquement port\u00e9s en d\u00e9duction ou en augmentation du co\u00fbt de l\u2019actif correspondant. L\u2019impact de l\u2019accr\u00e9tion (passage du temps) sur la provision pour restitution des sites est mesur\u00e9 en appliquant au montant de la provision un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque. L\u2019accr\u00e9tion est comptabilis\u00e9e dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.Litiges et r\u00e9clamations Des provisions pour litiges et r\u00e9clamations sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation li\u00e9e \u00e0 des actions en justice, contentieux fiscaux, proc\u00e9dures contentieuses ou autres r\u00e9clamations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs qui sont en instance, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentant des avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre cette obligation et qu\u2019une estimation fiable du montant de cette sortie de ressources peut \u00eatre faite. Le Groupe s\u2019appuie sur ses conseils et avocats pour \u00e9valuer la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des risques et estimer les provisions pour litiges et r\u00e9clamations en int\u00e9grant les probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des diff\u00e9rents sc\u00e9narios envisag\u00e9s. Certificats d\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie Certaines entit\u00e9s fran\u00e7aises sont soumises \u00e0 l\u2019obligation de collecte de certificats d\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie. Cette obligation fait l\u2019objet d\u2019une provision uniform\u00e9ment r\u00e9partie sur la quatri\u00e8me p\u00e9riode qui a pris fin au 31 d\u00e9cembre 2021 (2018 \u00e0 2021). Parall\u00e8lement, le Groupe constate les achats de certificats r\u00e9alis\u00e9s tout au long de la p\u00e9riode triennale en stocks, \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou de collecte. \u00c0 l\u2019issue de chaque p\u00e9riode triennale, les stocks sont consomm\u00e9s et les provisions reprises. Ces \u00e9l\u00e9ments sont constat\u00e9s en \u00ab R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation \u00bb. Restructurations Dans le cas des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e d\u00e8s lors que le Groupe dispose d\u2019un plan de restructuration d\u00e9taill\u00e9 et formalis\u00e9 et que les principales dispositions de la restructuration ont fait l\u2019objet d\u2019une annonce aux personnes concern\u00e9es, ou que la restructuration a fait l\u2019objet d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution. Si l\u2019effet de la valeur temps est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es. Non courants (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Provisions pour risques et charges 62 408 130 857 Provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution 35 600 28 968 TOTAL 98 008 159 825 Les provisions pour risques et charges comprennent notamment : \ue001 les obligations du Groupe en mati\u00e8re de certificats d\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie. Ces provisions sont constat\u00e9es tout au long de la p\u00e9riode triennale en vigueur (2022/2025) ; \ue001 une provision relative \u00e0 l\u2019obligation du groupe Rubis de personnaliser les actifs acquis (rebranding) ; \ue001 des provisions relatives \u00e0 des risques ou litiges pouvant conduire \u00e0 la mise en cause \u00e9ventuelle du groupe Rubis. Le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 constituer des provisions lorsqu\u2019il existe un risque de remise en cause des tarifs appliqu\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s projets (SPV). Toutefois, au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe aucune provision significative constitu\u00e9e au titre de ce risque. Les provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution sont conformes \u00e0 la norme IAS 16. Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une estimation des co\u00fbts de d\u00e9pollution et de d\u00e9mant\u00e8lement reposant notamment sur les conclusions de conseils externes. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16, la valeur actuelle de ces d\u00e9penses a \u00e9t\u00e9 incorpor\u00e9e au co\u00fbt des installations correspondantes. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Dotations Reprises* \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Provisions pour risques et charges 130 857 41 778 (109 733) (494) 62 408 Provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution 28 968 9 496 1 794 (1 670) (2 988) 35 600 TOTAL 159 825 9 496 43 572 (111 403) (3 482) 98 008 * Dont 10,9 millions d\u2019euros de reprises sans objet. Les provisions constitu\u00e9es au titre des obligations de collecte des certificats d\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie relatives \u00e0 la p\u00e9riode \u00e9coul\u00e9e (2018/2021) ont \u00e9t\u00e9 reprises sur l\u2019exercice, le Groupe ayant proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la liquidation de cette campagne de collecte, soldant ainsi les stocks et passifs constitu\u00e9s au cours des exercices ant\u00e9rieurs et relatifs \u00e0 cette quatri\u00e8me p\u00e9riode triennale. Les variations de provisions pour risques et charges de l\u2019exercice correspondent notamment : \ue001 aux nouvelles obligations du Groupe en mati\u00e8re de collecte de certificats d\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie ; \ue001 aux obligations du Groupe en mati\u00e8re de d\u00e9pollution et remise en \u00e9tat ; \ue001 aux obligations des entit\u00e9s Photosol, nouvellement acquises, en mati\u00e8re de d\u00e9pollution et remise en \u00e9tat. En d\u00e9cembre 2021, l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence s\u2019est saisie d\u2019office d\u2019une mission d\u2019enqu\u00eate sur les pratiques observ\u00e9es dans le secteur de l\u2019approvisionnement, du stockage et de la distribution des carburants en Corse. La proc\u00e9dure est toujours en cours \u00e0 la date de cl\u00f4ture.4.12 Avantages au personnel Principes comptables Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient : \ue001 des r\u00e9gimes de droit commun \u00e0 cotisations d\u00e9finies en vigueur dans le pays concern\u00e9 ; \ue001 de suppl\u00e9ments de retraite et d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite (soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, suisse et bermudienne, entit\u00e9s situ\u00e9es \u00e0 la Barbade, au Guyana et aux Bahamas et certaines entit\u00e9s malgaches) ; \ue001 d\u2019un r\u00e9gime ferm\u00e9 de compl\u00e9ment de retraite (fonds de pension FSCI \u2013 \u00eeles anglo-normandes) ; \ue001 de r\u00e9gimes de couvertures m\u00e9dicales post-emploi (soci\u00e9t\u00e9s bermudienne et sud-africaine). Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019autre obligation que le paiement de primes ; la charge qui correspond aux primes vers\u00e9es est inscrite au compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice. Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les engagements de retraites et assimil\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode actuarielle des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es avec salaire de fin de carri\u00e8re. Les calculs effectu\u00e9s int\u00e8grent des hypoth\u00e8ses actuarielles dont les principales portent sur la mortalit\u00e9, le taux de rotation du personnel, le taux de projection des salaires de fin de carri\u00e8re et le taux d\u2019actualisation. Ces hypoth\u00e8ses tiennent compte des conditions \u00e9conomiques propres \u00e0 chaque pays ou chaque entit\u00e9 du Groupe. Le taux est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence aux obligations d\u2019entreprises de premi\u00e8re cat\u00e9gorie de la zone concern\u00e9e. Ces \u00e9valuations sont effectu\u00e9es deux fois par an. Les gains et les pertes actuariels des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi, r\u00e9sultant de changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles ou d\u2019ajustements li\u00e9s \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience (diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles ant\u00e9rieures et les \u00e9v\u00e9nements effectifs constat\u00e9s) sont enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en totalit\u00e9 sur la p\u00e9riode durant laquelle ils ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s. Il en est de m\u00eame de tout ajustement d\u00fb au plafonnement des actifs de couverture en cas de r\u00e9gimes surfinanc\u00e9s. Ces \u00e9l\u00e9ments ne sont jamais recycl\u00e9s en r\u00e9sultat ult\u00e9rieurement. Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 14, l\u2019actif net r\u00e9sultant du surfinancement du r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies de la soci\u00e9t\u00e9 FSCI n\u2019est pas reconnu dans les comptes du Groupe, ce dernier ne disposant pas d\u2019un droit inconditionnel \u00e0 recevoir ce surplus. Les salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s Vitogaz France, Rubis \u00c9nergie, Frangaz, Vito Corse, Rubis Antilles Guyane, SARA, SRPP, Rubis Energy Bermuda et Vitogaz Switzerland b\u00e9n\u00e9ficient \u00e9galement de primes d\u2019anciennet\u00e9 li\u00e9es \u00e0 l\u2019attribution d\u2019une m\u00e9daille du travail qui entrent dans la cat\u00e9gorie des autres avantages \u00e0 long terme au sens de la norme IAS 19. Le montant des primes qui seront susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que celle retenue pour l\u2019\u00e9valuation des r\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies, \u00e0 l\u2019exception des gains et pertes actuariels comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent. Les salari\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 SARA b\u00e9n\u00e9ficient des dispositifs de pr\u00e9retraite progressive, pr\u00e9retraite anticip\u00e9e (\u00ab post\u00e9e \u00bb) et de cong\u00e9s de fin de carri\u00e8re. Le montant des engagements correspondant aux allocations de pr\u00e9retraite et des cong\u00e9s de fin de carri\u00e8re a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que d\u00e9crite pr\u00e9c\u00e9demment. Les avantages au personnel accord\u00e9s par le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9s par nature dans le tableau ci-dessous : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Provision pour retraite 26 607 39 846 Provision pour couverture assurance maladie et mutuelle 11 318 13 870 Provision pour m\u00e9dailles du travail 2 238 2 722 TOTAL 40 163 56 438 La variation des provisions li\u00e9es aux avantages au personnel se d\u00e9taille comme suit : (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 Provisions au 1 er janvier 56 438 60 189 Charge d\u2019int\u00e9r\u00eat de la p\u00e9riode 1 388 1 024 Co\u00fbt des services rendus de la p\u00e9riode 3 697 3 670 Rendement attendu des actifs de la p\u00e9riode 5 902 (3 240) Prestations pay\u00e9es sur la p\u00e9riode (3 322) (2 557) Pertes (gains) actuariels et limitation des actifs (25 571) (5 148) \u00c9carts de conversion 1 631 2 500 PROVISIONS AU 31 D\u00c9CEMBRE 40 163 56 438 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Aux 31 d\u00e9cembre 2021 et 2022, les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi ont fait l\u2019objet d\u2019\u00e9valuations par un actuaire ind\u00e9pendant, selon les hypoth\u00e8ses suivantes : Hypoth\u00e8ses (comprises dans une fourchette selon structure) 2022 2021 Taux d\u2019actualisation de 1,45 \u00e0 13,50 % de 0 \u00e0 11,25 % Taux d\u2019inflation de 0 \u00e0 3,2 % de 0 \u00e0 3,2 % Taux de revalorisation des salaires de 0 \u00e0 17,5 % de 0 \u00e0 15 % \u00c2ge de d\u00e9part volontaire \u00e0 la retraite de 60 \u00e0 65 ans de 60 \u00e0 66 ans Les \u00e9carts actuariels sont constat\u00e9s en contrepartie des capitaux propres. Les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux rendements procur\u00e9s par les obligations \u00e9mises par des entreprises de premi\u00e8re cat\u00e9gorie (notation minimale AA) sur des dur\u00e9es \u00e9quivalentes \u00e0 celles des engagements \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation. Le calcul de sensibilit\u00e9 de la provision pour engagements \u00e0 la variation d\u2019un quart de point de pourcentage du taux d\u2019actualisation montre que le montant de l\u2019obligation et des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9sultats ne seraient pas affect\u00e9s significativement au regard du total reconnu au titre des avantages au personnel dans les comptes du Groupe. Hypoth\u00e8ses de sensibilit\u00e9 (en milliers d\u2019euros) Provision pour engagements \u00c9valuation de la provision au 31/12/2022 40 163 \u00c9valuation de la provision \u2013 hypoth\u00e8se taux d\u2019actualisation en diminution de 0,25 % 41 221 \u00c9valuation de la provision \u2013 hypoth\u00e8se taux d\u2019actualisation en augmentation de 0,25 % 39 356 D\u00e9tail des engagements (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dette actuarielle des engagements non couverts par des actifs 25 484 42 093 Dette actuarielle des engagements couverts par des actifs 28 954 36 843 Valeur de march\u00e9 des actifs de couverture (28 954) (36 843) D\u00e9ficit 25 484 42 093 Limitation des actifs (r\u00e9gimes surfinanc\u00e9s) 12 441 11 623 PROVISION CONSTITU\u00c9E AU 31 D\u00c9CEMBRE 37 925 53 716 \u00c9volution de la dette actuarielle (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 Dette actuarielle au 1 er janvier 78 936 83 557 Co\u00fbt des services rendus de la p\u00e9riode 4 007 3 533 Charge d\u2019int\u00e9r\u00eat de la p\u00e9riode 1 379 1 020 Prestations pay\u00e9es sur la p\u00e9riode (4 061) (3 226) Pertes (gains) actuariels et limitation des actifs (26 208) (9 134) \u00c9carts de conversion 385 3 186 DETTE ACTUARIELLE AU 31 D\u00c9CEMBRE 54 438 78 936 \u00c9volution des actifs de couverture (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 Actifs de couverture au 1 er janvier 36 843 33 232 \u00c9cart de conversion (1 231) 696 Rendement attendu des fonds (5 717) 3 722 Prestations pay\u00e9es (942) (807) Actifs de couverture au 31 d\u00e9cembre 28 953 36 843 Limitation des actifs (12 441) (11 623) ACTIFS RECONNUS AU 31 D\u00c9CEMBRE 16 512 25 220 Les actifs de couverture sont d\u00e9taill\u00e9s ci-apr\u00e8s : R\u00e9partition des actifs de couverture 31/12/2022 Actions 19 % Obligations 31 % Actifs garantis par des contrats d\u2019assurance 50 % TOTAL 100 % Analyse g\u00e9ographique des avantages au personnel (en milliers d\u2019euros) Europe Cara\u00efbes Afrique Hypoth\u00e8ses actuarielles de 1,45 \u00e0 4,25 % de 3,1 \u00e0 5,30 % de 3,1 \u00e0 13,5 % Provision pour retraite et couverture assurance maladie 3 691 30 230 4 004 Provision pour m\u00e9dailles du travail 597 1 387 253Note 5. Notes annexes au compte de r\u00e9sultat Principes comptables Le Groupe utilise le r\u00e9sultat brut d\u2019exploitation comme indicateur de performance. Le r\u00e9sultat brut d\u2019exploitation correspond au chiffre d\u2019affaires net d\u00e9duction faite : \ue001 des achats consomm\u00e9s ; \ue001 des charges externes ; \ue001 des charges de personnel ; \ue001 des imp\u00f4ts et taxes. Le Groupe utilise le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant comme principal indicateur de performance. Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant correspond au r\u00e9sultat brut d\u2019exploitation apr\u00e8s prise en compte : \ue001 des autres produits de l\u2019activit\u00e9 ; \ue001 des amortissements et provisions nets ; \ue001 des autres produits et charges d\u2019exploitation. Afin de pr\u00e9senter au mieux la performance op\u00e9rationnelle dans les p\u00f4les de m\u00e9tier, le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence est class\u00e9 sur une ligne sp\u00e9cifique au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.5.1 Chiffre d\u2019affaires Principes comptables Le chiffre d\u2019affaires des activit\u00e9s du Groupe est reconnu lorsque le contr\u00f4le de l\u2019actif est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019acheteur, c\u2019est-\u00e0- dire au moment de la livraison du bien au client conform\u00e9ment aux dispositions contractuelles, et que le client est en mesure de d\u00e9cider de l\u2019utilisation de cet actif et de b\u00e9n\u00e9ficier de la quasi-totalit\u00e9 de ses avantages : \ue001 pour les produits issus de l\u2019activit\u00e9 Distribution \u00e0 la livraison. Pour l\u2019activit\u00e9 bitume, le chiffre d\u2019affaires est majoritairement reconnu en sortie de bac. En cas de marge administr\u00e9e, le chiffre d\u2019affaires est retrait\u00e9 par le biais de la comptabilisation d\u2019un produit \u00e0 recevoir, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ou d\u2019un produit constat\u00e9 d\u2019avance afin de tenir compte de la substance des op\u00e9rations ; \ue001 pour les produits issus de l\u2019activit\u00e9 Support & Services, \u00e0 la livraison et selon la dur\u00e9e du contrat de prestations. Concernant SARA, le chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 la vente de produits p\u00e9troliers est reconnu en sortie de bac lorsque le produit quitte la raffinerie ou les autres d\u00e9p\u00f4ts ; \ue001 pour les produits issus de la branche Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, lors de la livraison des MWh par les centrales photovolta\u00efques. Le chiffre d\u2019affaires enregistr\u00e9 par chaque centrale est reconnu en fonction des quantit\u00e9s produites et inject\u00e9es au cours de la p\u00e9riode. Il correspond \u00e0 la vente de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 produite et c\u00e9d\u00e9e soit conform\u00e9ment aux diff\u00e9rents contrats dont les prix de vente sont d\u00e9finis par arr\u00eat\u00e9 ou dans le cadre d\u2019appels d\u2019offres, soit sur le march\u00e9. Les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es pour compte de tiers sont exclues du chiffre d\u2019affaires et des achats conform\u00e9ment aux pratiques du secteur. Le chiffre d\u2019affaires net est d\u00e9taill\u00e9 dans le tableau ci-dessous par secteur d\u2019activit\u00e9 et par zone d\u2019implantation des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Distribution Support & Services Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Total Zone g\u00e9ographique Europe 832 609 32 558 134 865 301 Cara\u00efbes 2 577 392 1 024 356 3 601 748 Afrique 2 650 777 16 902 2 667 679 TOTAL 6 060 778 1 041 258 32 558 134 7 134 728 M\u00e9tier Carburants, combustibles, gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et bitumes 6 060 778 6 060 778 Raffinage 869 358 869 358 N\u00e9goce, approvisionnement, transport et services 171 900 171 900 \u00c9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 32 558 32 558 Autre 134 134 TOTAL 6 060 778 1 041 258 32 558 134 7 134 728 31/12/2021 (en milliers d\u2019euros) Distribution Support & Services Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Total Zone g\u00e9ographique Europe 681 726 247 681 973 Cara\u00efbes 1 649 382 579 644 2 229 026 Afrique 1 661 804 16 643 1 678 447 TOTAL 3 992 912 596 287 247 4 589 446 M\u00e9tier Carburants, combustibles, gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et bitumes 3 992 912 3 992 912 Raffinage 509 118 509 118 N\u00e9goce, approvisionnement, transport et services 87 169 87 169 Autre 247 247 TOTAL 3 992 912 596 287 247 4 589 4465.2 Achats consomm\u00e9s (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Achats de mati\u00e8res premi\u00e8res, fournitures et autres approvisionnements 452 003 240 265 Variation de stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res, fournitures et autres approvisionnements 925 (1 316) Production stock\u00e9e (71 713) (29 039) Autres achats 31 757 22 077 Achats de marchandises 5 286 877 3 262 865 Variation de stocks de marchandises (25 172) (173 911) Dotations nettes de reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations sur stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et marchandises 15 703 (1 296) TOTAL 5 690 380 3 319 6455.3 Frais de personnel Les frais de personnel du Groupe se ventilent comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Salaires et traitements 164 482 140 536 R\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance 2 408 2 401 Charges sociales 70 075 56 542 TOTAL 236 965 199 479 L\u2019effectif moyen du Groupe se ventile comme suit : Effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement par cat\u00e9gorie 31/12/2022 Cadres 719 Employ\u00e9s et ouvriers 2 658 Agents de ma\u00eetrise et techniciens 678 TOTAL 4 055 Effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement 31/12/2021 Entr\u00e9es Sorties 31/12/2022 TOTAL 3 829 772 (546) 4 055 Quote-part de l\u2019effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es proportionnellement 31/12/2022 TOTAL 125.4 Charges externes (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Locations et charges locatives 10 854 8 992 Honoraires 31 560 27 915 Autres services ext\u00e9rieurs* 360 990 378 554 TOTAL 403 404 415 461 * Comprend \u00e9galement des charges de loyers (cf. note 4.1.2 Droits d\u2019utilisation IFRS 16 ; exemptions offertes par la norme et retenues par le Groupe).5.5 Amortissements et provisions nets (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Immobilisations incorporelles 4 875 3 254 Immobilisations corporelles 162 812 140 575 Actifs circulants 4 639 (4 557) Risques et charges d\u2019exploitation (4 579) (2 742) TOTAL 167 747 136 5305.6 Autres produits et charges d\u2019exploitation (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Subventions d\u2019exploitation 23 614 Produits divers de gestion courante 13 502 7 530 Autres produits d\u2019exploitation 13 525 8 144 Charges diverses de gestion courante (7 198) (15 189) Autres charges d\u2019exploitation (7 198) (15 189) TOTAL 6 327 (7 045)5.7 Autres produits et charges op\u00e9rationnels Principes comptables Le Groupe distingue les produits et charges op\u00e9rationnels qui sont de nature inhabituelle, non fr\u00e9quente ou de mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale non r\u00e9currente et qui pourraient nuire \u00e0 la lisibilit\u00e9 de la performance op\u00e9rationnelle. Ces produits et charges comprennent l\u2019impact sur le r\u00e9sultat : \ue001 des acquisitions et cessions d\u2019entreprises (\u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif, frais d\u2019acquisition strat\u00e9giques, plus ou moins- value de cession, etc.) ; \ue001 des plus ou moins-values de cessions ou mise au rebut d\u2019actifs corporels et incorporels ; \ue001 des autres produits et charges de nature inhabituelle et non r\u00e9currente ; \ue001 des dotations aux provisions et pertes de valeur d\u2019actifs corporels ou incorporels de montant significatif. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 R\u00e9sultat de cession d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles 65 139 Frais d\u2019acquisitions strat\u00e9giques (22 375) (271) Autres charges et provisions 111 1 469 D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition (cf. note 4.2) (40 000) Impact des cessions d\u2019entreprises 4 063 3 465 TOTAL (58 136) 4 802 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les frais li\u00e9s aux acquisitions strat\u00e9giques correspondent aux co\u00fbts encourus dans le cadre de l\u2019acquisition du groupe Photosol. Impact des cessions d\u2019entreprises : \ue001 courant janvier 2022, la JV Rubis Terminal a vendu la totalit\u00e9 de sa participation dans ses actifs turcs (Rubis Terminal Petrol). \u00c0 la suite de cette transaction, et conform\u00e9ment aux accords conclus pr\u00e9c\u00e9demment, le Groupe a per\u00e7u du fonds d\u2019infrastructure I Squared Capital un compl\u00e9ment de prix de 4 millions d\u2019euros ; \ue001 au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe avait c\u00e9d\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 Recstar Middleast, entit\u00e9 sans activit\u00e9 mais d\u00e9tenant des cr\u00e9ances commerciales.5.8 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 11 869 9 747 Produits nets sur cessions de valeurs mobili\u00e8res de placement (1) (102) Int\u00e9r\u00eats sur emprunts et autres dettes financi\u00e8res (42 363) (22 220) TOTAL (30 495) (12 575)5.9 Autres produits et charges financiers Principes comptables Les op\u00e9rations libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties par la filiale dans sa monnaie fonctionnelle au cours du jour de la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture de chaque arr\u00eat\u00e9 comptable. Les \u00e9carts de change correspondants sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Pertes de change (133 205) (36 353) Gains de change 55 353 22 914 Autres charges financi\u00e8res (14 335) (3 580) Autres produits financiers 12 071 5 563 TOTAL (80 116) (11 456)5.10 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat 5.10.1 CHARGE D\u2019IMP\u00d4T SUR LES R\u00c9SULTATS DES SOCI\u00c9T\u00c9S FRAN\u00c7AISES INT\u00c9GR\u00c9ES FISCALEMENT Imp\u00f4ts courants La charge d\u2019imp\u00f4t courant est \u00e9gale aux montants d\u2019imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices dus aux administrations fiscales au titre de la p\u00e9riode, en fonction des r\u00e8gles et des taux d\u2019imposition en vigueur en France. Le taux de base de l\u2019imp\u00f4t en France est de 25 %. La loi sur le financement de la S\u00e9curit\u00e9 sociale n\u00b0 99-1140 du 29 d\u00e9cembre 1999 a instaur\u00e9 un compl\u00e9ment d\u2019imposition \u00e9gale \u00e0 3,3 % de l\u2019imp\u00f4t de base d\u00fb ; pour les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, le taux l\u00e9gal d\u2019imposition se trouve ainsi major\u00e9 de 0,83 %. En cons\u00e9quence, le r\u00e9sultat de l\u2019int\u00e9gration fiscale fran\u00e7aise en 2022 est tax\u00e9 au taux de 25,83 %. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s La charge d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode d\u00e9crite en note 4.6. Le taux d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s retenu pour toutes les entreprises fran\u00e7aises est de 25,83 %. Les normes IFRS pr\u00e9voient que les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s doivent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t en vigueur au moment de leur probable date de retournement.5.10.2 R\u00c9CONCILIATION ENTRE L\u2019IMP\u00d4T TH\u00c9ORIQUE CALCUL\u00c9 AVEC LE TAUX D\u2019IMP\u00d4T EN VIGUEUR EN FRANCE ET LA CHARGE D\u2019IMP\u00d4T R\u00c9ELLE 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) R\u00e9sultat Imp\u00f4t Taux R\u00e9sultat au taux normal 330 033 (85 248) 25,83 % Effet g\u00e9ographique 42 508 - 12,9 % Imp\u00f4t de distribution (quote-part F&C, RAS) (6 566) 2,0 % Cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts 1 572 - 0,5 % Autres diff\u00e9rences permanentes (9 503) 2,9 % Redressements et risques fiscaux/remboursements re\u00e7us (3 788) 1,1 % Effet des changements de taux 397 - 0,1 % Divers autres (3 234) 1,0 % R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts et quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises 330 033 (63 862) 19,35 % Quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises 5 732 R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 335 765 (63 862) 19,02 %5.11 R\u00e9sultat par action Principes comptables Le r\u00e9sultat net de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice. Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation est calcul\u00e9 sur la base des diff\u00e9rentes \u00e9volutions du capital social au cours de la p\u00e9riode, multipli\u00e9es par un facteur de pond\u00e9ration en fonction du temps, et corrig\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des d\u00e9tentions par le Groupe de ses propres actions. Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation, major\u00e9s de l\u2019impact maximal de la conversion de tous les instruments dilutifs. Le nombre d\u2019actions dont l\u2019\u00e9mission est conditionnelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture incluses dans le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, est bas\u00e9 sur le nombre d\u2019actions (i) qui seraient \u00e0 \u00e9mettre si la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode \u00e9tait la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9ventualit\u00e9, et (ii) qui ont un effet dilutif. Dans les deux cas, les actions prises en consid\u00e9ration pour le calcul du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice sont celles qui donnent un droit illimit\u00e9 aux b\u00e9n\u00e9fices. Sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous les r\u00e9sultats et actions ayant servi au calcul des r\u00e9sultats de base et dilu\u00e9 par action. R\u00e9sultat par action (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 R\u00e9sultat net consolid\u00e9 part du Groupe 262 896 292 569 Effet r\u00e9sultat des stock-options 193 227 R\u00e9sultat net consolid\u00e9 apr\u00e8s prise en compte de l\u2019effet r\u00e9sultat des stock-options 263 089 292 796 Nombre d\u2019actions \u00e0 l\u2019ouverture 102 538 186 103 628 083 PEE 106 236 164 470 Dividende en actions 1 308 745 R\u00e9duction de capital (2 832 654) Actions de pr\u00e9f\u00e9rence 237 567 18 001 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation 102 881 989 102 286 645 Actions gratuites (de performance et de pr\u00e9f\u00e9rence) 121 852 246 900 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 dilu\u00e9 d\u2019actions 103 003 841 102 533 545 R\u00c9SULTAT NON DILU\u00c9 PAR ACTION (en euros) 2,56 2,86 R\u00c9SULTAT DILU\u00c9 PAR ACTION (en euros) 2,55 2,865.12 Dividendes 5.12.1 DIVIDENDES VOT\u00c9S Rubis a toujours men\u00e9 une politique active de distribution de dividendes en faveur de ses actionnaires, comme le d\u00e9montre le taux de distribution par rapport au b\u00e9n\u00e9fice qui a repr\u00e9sent\u00e9, pour les cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, en moyenne 60 % des r\u00e9sultats nets part du Groupe. Date de distribution Exercice concern\u00e9 Nombre d\u2019actions concern\u00e9es Dividende net distribu\u00e9 (en euros) Total des sommes nettes distribu\u00e9es (en euros) AGM 09/06/2011 2010 14 534 985 3,05 44 331 704 AGM 07/06/2012 2011 30 431 861 1,67 50 821 208 AGM 07/06/2013 2012 33 326 488 1,84 61 320 738 AGM 05/06/2014 2013 37 516 780 1,95 73 157 721 AGM 05/06/2015 2014 38 889 996 2,05 79 724 492 AGM 09/06/2016 2015 43 324 068 2,42 104 844 245 AGM 08/06/2017 2016 45 605 599 2,68 122 223 005 AGO 07/06/2018 2017 95 050 942 1,50 142 574 358 AGM 11/06/2019 2018 97 185 200 1,59 154 522 276 AGO 11/06/2020 2019 100 348 772 1,75 175 607 076 AGM 10/06/2021 2020 100 955 418 1,80 181 715 083 AGM 09/06/2022* 2021 102 720 955 1,86 191 060 498 * Dont 514 actions de pr\u00e9f\u00e9rence ne donnant droit qu\u2019\u00e0 50 % du dividende net distribu\u00e9 (soit 0,93 \u20ac en 2021). Pour rappel, la valeur nominale de chaque action a \u00e9t\u00e9 divis\u00e9e par deux en 2011 puis en 2017. 5.12.2 DIVIDENDE STATUTAIRE En l\u2019absence de performance boursi\u00e8re globale positive de l\u2019action Rubis en 2022, telle que d\u00e9finie par l\u2019article 56 des statuts modifi\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 9 d\u00e9cembre 2020, le dividende des associ\u00e9s commandit\u00e9s est nul au titre de l\u2019exercice 2022.Note 6. Information sectorielle r\u00e9sum\u00e9e Principes comptables Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8, les secteurs op\u00e9rationnels sont ceux examin\u00e9s par les principaux d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels du Groupe (les G\u00e9rants). Cette analyse des secteurs est fond\u00e9e sur les syst\u00e8mes internes d\u2019organisation et la structure de gestion du Groupe. Outre la holding Rubis SCA, le Groupe est g\u00e9r\u00e9 en trois p\u00f4les principaux : \ue001 Distribution, sp\u00e9cialis\u00e9e dans le n\u00e9goce et la distribution de carburants, combustibles (en stations-service ou aupr\u00e8s de professionnels), de lubrifiants, de gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et de bitumes ; \ue001 Support & Services, qui comprend l\u2019ensemble des activit\u00e9s d\u2019infrastructure, de transport, d\u2019approvisionnement et de services qui viennent en support au d\u00e9veloppement des activit\u00e9s aval de Distribution ; \ue001 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, sp\u00e9cialis\u00e9e dans l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque. Depuis le 30 avril 2020, l\u2019activit\u00e9 Rubis Terminal est comptabilis\u00e9e dans les comptes du Groupe selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La coentreprise Rubis Terminal est sp\u00e9cialis\u00e9e dans le stockage de produits liquides en vrac (produits p\u00e9troliers, chimiques et agroalimentaires) pour des clients commerciaux et industriels. Par ailleurs, le Groupe a d\u00e9termin\u00e9 trois zones g\u00e9ographiques : \ue001 l\u2019Europe ; \ue001 l\u2019Afrique ; \ue001 les Cara\u00efbes.6.1 Information par secteur d\u2019activit\u00e9 6.1.1 \u00c9L\u00c9MENTS DU COMPTE DE R\u00c9SULTAT PAR SECTEUR D\u2019ACTIVIT\u00c9 Le tableau suivant pr\u00e9sente, pour chaque secteur d\u2019activit\u00e9, des informations sur les produits des activit\u00e9s ordinaires et les r\u00e9sultats 2022 et 2021. Chacune des colonnes du tableau ci-dessous reprend les chiffres propres de chaque secteur compris comme une entit\u00e9 ind\u00e9pendante ; la colonne \u00ab \u00c9liminations \u00bb regroupe la suppression des op\u00e9rations et comptes entre les diff\u00e9rents secteurs. 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Distribution Support & Services Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re \u00c9liminations Chiffre d\u2019affaires 6 060 778 1 041 258 32 558 134 7 134 728 Chiffre d\u2019affaires inter-secteurs 33 8 211 (8 244) Chiffre d\u2019affaires 6 060 811 1 041 258 32 558 8 345 (8 244) 7 134 728 R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 503 234 177 082 17 713 (28 535) 669 494 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 396 331 143 623 (853) (30 087) 509 014 Quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises 1 145 (69) 4 656 5 732 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote- part de r\u00e9sultat des coentreprises 357 255 143 966 (23 397) 4 656 (25 870) 456 610 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier (21 752) (1 053) (6 900) 879 (1 669) (30 495) Charge d\u2019imp\u00f4t (59 451) (10 065) 2 826 2 828 (63 862) R\u00c9SULTAT NET TOTAL 178 341 135 675 (26 261) 4 656 (20 508) 271 903 31/12/2021 (en milliers d\u2019euros) Distribution Support & Services R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re \u00c9liminations Chiffre d\u2019affaires 3 992 912 596 287 247 4 589 446 Chiffre d\u2019affaires inter-secteurs 33 2 723 (2 756) Chiffre d\u2019affaires 3 992 945 596 287 2 970 (2 756) 4 589 446 R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 386 694 164 630 (19 027) 532 297 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 289 312 122 629 (20 113) 391 828 Quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises 1 253 4 653 5 906 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote- part de r\u00e9sultat des coentreprises 295 630 122 616 4 653 (20 363) 402 536 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier (13 622) (1 050) 2 097 (12 575) Charge d\u2019imp\u00f4t (56 685) (11 468) 2 952 (65 201) R\u00c9SULTAT NET TOTAL 205 601 109 921 4 653 (15 436) 304 739 6.1.2 \u00c9L\u00c9MENTS DU BILAN PAR SECTEUR D\u2019ACTIVIT\u00c9 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Distribution Support & Services Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re \u00c9liminations Actifs immobilis\u00e9s 2 363 196 460 098 1 017 295 25 918 (32 636) 3 833 871 Titres de participation 351 685 3 835 250 1 455 537 (1 748 000) 63 307 Participations dans les coentreprises 17 525 (68) 287 670 305 127 Actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 11 062 1 975 5 874 18 911 Actifs sectoriels 1 737 551 520 015 77 337 607 872 (693 950) 2 248 825 Actif total 4 481 019 985 923 1 100 688 287 670 2 089 327 (2 474 586) 6 470 041 Capitaux propres consolid\u00e9s 1 537 774 383 716 487 809 287 670 1 923 884 (1 760 563) 2 860 290 Dettes financi\u00e8res 1 599 624 202 687 511 869 1 577 2 315 757 Passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 190 948 30 150 61 192 92 480 Passifs sectoriels 1 343 431 398 572 70 860 102 674 (714 023) 1 201 514 Passif total 4 481 019 985 923 1 100 688 287 670 2 089 327 (2 474 586) 6 470 041 Emprunts et dettes financi\u00e8res (hors obligations locatives) 1 448 333 180 868 460 330 1 577 2 091 108 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 475 216 84 148 44 430 201 113 804 907 Dette financi\u00e8re nette 973 117 96 720 415 900 (199 536) 1 286 201 Investissements 140 592 73 939 43 569 316 258 416 31/12/2021 (en milliers d\u2019euros) Distribution Support & Services R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re \u00c9liminations Actifs immobilis\u00e9s 2 335 184 441 516 26 433 (36 571) 2 766 562 Titres de participation 416 992 1 636 1 010 531 (1 354 869) 74 290 Participations dans les coentreprises 17 634 304 537 322 171 Actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 7 492 5 421 12 913 Actifs sectoriels 1 419 464 361 276 1 085 754 (779 906) 2 086 588 Actif total 4 196 766 809 849 304 537 2 122 718 (2 171 346) 5 262 524 Capitaux propres consolid\u00e9s 1 281 115 477 756 304 537 2 038 228 (1 365 271) 2 736 365 Dettes financi\u00e8res 1 346 725 126 531 1 849 1 475 105 Passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 347 1 006 61 718 63 071 Passifs sectoriels 1 568 579 204 556 20 923 (806 075) 987 983 Passif total 4 196 766 809 849 304 537 2 122 718 (2 171 346) 5 262 524 Emprunts et dettes financi\u00e8res (hors obligations locatives) 1 202 529 108 810 1 849 1 313 188 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 428 077 71 793 375 020 874 890 Dette financi\u00e8re nette 774 452 37 017 (373 171) 438 298 Investissements 159 135 46 458 89 205 682 6.2 Information par zone g\u00e9ographique (apr\u00e8s \u00e9limination des op\u00e9rations entre secteurs) 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Europe Cara\u00efbes Afrique R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Chiffre d\u2019affaires 865 167 3 601 748 2 667 679 134 7 134 728 R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 113 238 327 959 256 832 (28 535) 669 494 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 57 003 262 188 219 910 (30 087) 509 014 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises 35 362 222 289 220 173 4 656 (25 870) 456 610 Investissements 77 598 122 446 58 056 316 258 416 31/12/2021 (en milliers d\u2019euros) Europe Cara\u00efbes Afrique R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Chiffre d\u2019affaires 681 726 2 229 026 1 678 447 247 4 589 446 R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 105 469 261 826 184 029 (19 027) 532 297 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 70 959 189 970 151 012 (20 113) 391 828 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises 72 559 190 262 155 426 4 653 (20 364) 402 536 Investissements 30 392 92 608 82 593 89 205 682 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 en France (y compris l\u2019Outre-mer) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 294 millions d\u2019euros. Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 au Kenya s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 996 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Europe Cara\u00efbes Afrique R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Actifs immobilis\u00e9s 1 667 990 1 087 106 1 052 857 25 918 3 833 871 Titres de participation 3 280 6 833 273 52 921 63 307 Participations dans les coentreprises 17 457 287 670 305 127 Actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 6 854 5 375 6 682 18 911 Actifs sectoriels 281 285 798 664 953 018 215 858 2 248 825 ACTIF TOTAL 1 976 866 1 897 978 2 012 830 287 670 294 697 6 470 041 31/12/2021 (en milliers d\u2019euros) Europe Cara\u00efbes Afrique R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Actifs immobilis\u00e9s 631 937 1 065 205 1 042 987 26 433 2 766 562 Titres de participation 69 449 4 582 259 74 290 Participations dans les coentreprises 17 634 304 537 322 171 Actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 670 8 037 4 206 12 913 Actifs sectoriels 221 930 693 785 784 989 385 884 2 086 588 ACTIF TOTAL 941 620 1 771 609 1 832 441 304 537 412 317 5 262 524 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les actifs non courants d\u00e9tenus en France (y compris l\u2019Outre-mer) s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 799 millions d\u2019euros. Les actifs non courants d\u00e9tenus au Kenya s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 396 millions d\u2019euros.Note 7. Participations ne donnant pas le contr\u00f4le Au 31 d\u00e9cembre 2022, les principaux int\u00e9r\u00eats minoritaires sont calcul\u00e9s sur les entit\u00e9s ou sous-groupes suivants : SARA Le Groupe consolide selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale l\u2019entit\u00e9 SARA avec un taux de d\u00e9tention de 71 % ; les int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 hauteur de 29 % correspondent au groupe Sol Petroleum Antilles SAS. ENTIT\u00c9S EASIGAS Les entit\u00e9s Easigas sont consolid\u00e9es par le Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale avec un taux de d\u00e9tention Groupe de 55 %. ENTIT\u00c9S PHOTOSOL Depuis le 1 er avril 2022, le Groupe consolide selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale les entit\u00e9s Photosol (France) dont certaines sont d\u00e9tenues \u00e0 moins de 100 % (cf. p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation en note 12). 7.1 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec participation ne donnant pas le contr\u00f4le : SARA Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actifs immobilis\u00e9s 224 999 227 845 Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes) (126 154) (65 954) Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d\u2019un an et concours bancaires courants) 259 075 167 784 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Chiffre d\u2019affaires net 1 345 675 787 637 R\u00e9sultat net total 17 475 16 735 \ue001 part du Groupe 12 169 11 404 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 5 306 5 331 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 7 064 2 471 \ue001 part du Groupe 5 015 1 754 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 2 049 717 R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode 24 539 19 206 \ue001 part du Groupe 17 184 13 158 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 7 355 6 048 Dividendes pay\u00e9s aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 6 825 6 798 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles (9 254) 16 005 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement (24 496) (27 609) Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement 39 704 6 291 Variation de la tr\u00e9sorerie 5 954 (5 313) 7.2 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec participation ne donnant pas le contr\u00f4le : Easigas SA et ses filiales Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actifs immobilis\u00e9s 80 706 72 519 Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes) 2 215 2 454 Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d\u2019un an et concours bancaires courants) 15 123 16 571 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Chiffre d\u2019affaires net 186 730 153 541 R\u00e9sultat net total 14 712 11 333 \ue001 part du Groupe 8 016 6 019 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 6 696 5 314 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \ue001 part du Groupe \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode 14 712 11 333 \ue001 part du Groupe 8 016 6 019 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 6 696 5 314 Dividendes pay\u00e9s aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 3 347 4 915 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 18 133 13 922 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement (12 548) (11 182) Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement (6 228) (8 043) Incidence de la variation des taux de change (158) (669) Variation de la tr\u00e9sorerie (801) (5 972) 7.3 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec participation ne donnant pas le contr\u00f4le : Photosol (France) et ses filiales Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 Actifs immobilis\u00e9s 406 275 Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes) (417 213) Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d\u2019un an et concours bancaires courants) 106 545 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 (9 mois) Chiffre d\u2019affaires net 32 558 R\u00e9sultat net total (25 860) \ue001 part du Groupe (20 444) \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le (5 416) Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 25 411 \ue001 part du Groupe 16 945 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 8 466 R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode (449) \ue001 part du Groupe (3 499) \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 3 050 Dividendes pay\u00e9s aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 1 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 24 928 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement (44 105) Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement (3 378) Variation de la tr\u00e9sorerie (22 555)Note 8. Participations dans les entreprises communes Les participations du Groupe dans des entreprises communes ne sont pas mat\u00e9rielles au 31 d\u00e9cembre 2022.Note 9. Participations dans les coentreprises Principes comptables Ces participations, consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, regroupent les coentreprises et les soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable. Elles sont initialement enregistr\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill d\u00e9gag\u00e9. Leur valeur comptable est, par la suite, augment\u00e9e ou diminu\u00e9e pour prendre en compte la part du Groupe dans les b\u00e9n\u00e9fices ou les pertes, r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s la date d\u2019acquisition. Lorsque les pertes sont sup\u00e9rieures \u00e0 la valeur de l\u2019investissement net du Groupe dans une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, ces pertes ne sont pas reconnues, \u00e0 moins que le Groupe n\u2019ait contract\u00e9 un engagement de recapitalisation ou de mise de fonds vis-\u00e0-vis de cette soci\u00e9t\u00e9. S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des participations correspondantes. Le Groupe qualifie deux partenariats (Rubis Terminal et CLC) de coentreprises au sens d\u2019IFRS 11. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la participation du Groupe dans Rubis Terminal s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 287,7 millions d\u2019euros. La participation dans CLC s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 17,5 millions d\u2019euros. Seules les donn\u00e9es relatives \u00e0 Rubis Terminal sont jug\u00e9es mat\u00e9rielles et d\u00e9taill\u00e9es ci-apr\u00e8s. Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont pr\u00e9par\u00e9s comme si Rubis Terminal \u00e9tait consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale.INFORMATIONS FINANCI\u00c8RES R\u00c9SUM\u00c9ES \u2013 COENTREPRISE RUBIS TERMINAL \u00c9tat de la situation financi\u00e8re des coentreprises (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actifs courants 198 145 205 085 Actifs non courants 1 445 205 1 441 911 TOTAL ACTIF 1 643 350 1 646 996 Passifs courants 136 114 189 181 Passifs non courants 955 377 874 141 Int\u00e9r\u00eats minoritaires 29 392 29 806 TOTAL PASSIF 1 120 883 1 093 128 Les actifs courants et passifs des coentreprises incluent en particulier les montants suivants : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 66 978 40 704 Passifs financiers courants (hors dettes fournisseurs et provisions) 30 232 61 931 Passifs financiers non courants (hors provisions) 867 956 788 930 Les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat sont les suivants : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Chiffre d\u2019affaires net 462 434 380 840 R\u00e9sultat net total, part du Groupe (avant charge IFRS 2) 8 124 8 354 R\u00e9sultat net total, part du Groupe (quote-part int\u00e9gr\u00e9e) 4 656 4 653 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (quote-part int\u00e9gr\u00e9e) 11 125 2 267 R\u00c9SULTAT GLOBAL DE LA P\u00c9RIODE (QUOTE-PART INT\u00c9GR\u00c9E) 15 781 6 920 Le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessus comprend notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dotation aux amortissements (67 153) (67 978) Produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats (49 096) (41 029) Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices 74 (7 454) Au titre de la p\u00e9riode, le Groupe a re\u00e7u des dividendes \u00e0 hauteur de 33 millions d\u2019euros.Note 10. Autres informations 10.1 Engagements financiers ENGAGEMENTS DONN\u00c9S ET RE\u00c7US (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dettes garanties 701 942 145 409 Engagements donn\u00e9s 680 087 315 889 Avals et cautions 631 264 315 889 Autres engagements donn\u00e9s 48 823 Engagements re\u00e7us 568 994 764 581 Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es 530 959 732 429 Avals et cautions 30 585 32 152 Autres 7 450 Les avals et cautions donn\u00e9s concernent essentiellement : \ue001 des garanties bancaires accord\u00e9es sur les emprunts souscrits par les filiales du Groupe ; \ue001 des garanties demand\u00e9es par des fournisseurs de produits p\u00e9troliers ; \ue001 des garanties accord\u00e9es aux autorit\u00e9s douani\u00e8res ; \ue001 des garanties environnementales. Les avals et cautions re\u00e7us concernent essentiellement des garanties obtenues de clients implant\u00e9s dans la zone Cara\u00efbes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a mis en place des contrats de protection de taux (caps et floors) \u00e0 hauteur de 882 millions d\u2019euros sur un total de 1 207 millions d\u2019euros d\u2019endettement \u00e0 taux variable repr\u00e9sentant 73 % de ce montant. Dans le cadre de ses op\u00e9rations d\u2019acquisitions et de cessions de filiales, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 accorder ou \u00e0 recevoir des garanties de passif qui ne pr\u00e9sentent aucune sp\u00e9cificit\u00e9 quant \u00e0 leur dur\u00e9e ou \u00e0 leur montant.10.2 Obligations contractuelles et engagements commerciaux Obligations contractuelles au 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Paiements dus par p\u00e9riode Total \u00c0 moins de 1 an Entre 1 et 5 ans \u00c0 plus de 5 ans Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 1 521 727 267 487 959 664 294 576 Lettres de cr\u00e9dit 98 919 98 919 Obligations en mati\u00e8re de location-financement 136 9 43 84 Contrats de location simple 2 371 428 1 326 617 Autres obligations \u00e0 long terme 220 80 140 TOTAL 1 623 373 366 923 961 173 295 277 Les engagements commerciaux pris ou re\u00e7us par le Groupe ne sont pas significatifs.10.3 Transactions avec les parties li\u00e9es R\u00c9MUN\u00c9RATION DES DIRIGEANTS La r\u00e9mun\u00e9ration fixe de la G\u00e9rance rel\u00e8ve de l\u2019article 54 des statuts. Elle s\u2019\u00e9l\u00e8ve, pour la p\u00e9riode, \u00e0 2 770 milliers d\u2019euros et comprend aussi bien la r\u00e9mun\u00e9ration due au titre de la G\u00e9rance de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re (2 408 milliers d\u2019euros pour laquelle les charges sociales correspondantes sont enti\u00e8rement support\u00e9es par les G\u00e9rants) que celle due au titre des fonctions de Direction dans les filiales (soit 362 milliers d\u2019euros bruts). Les Assembl\u00e9es des actionnaires et commandit\u00e9s du 9 juin 2022 (17 e r\u00e9solution) ont approuv\u00e9 la politique de r\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance pour l\u2019exercice 2022. Celle-ci comprenait une part variable annuelle dont les modalit\u00e9s sont d\u00e9crites en chapitre 5 du Document d\u2019enregistrement universel 2021. La r\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle de la G\u00e9rance au titre de l\u2019exercice 2022 n\u2019a pas fait l\u2019objet de provision, la condition pr\u00e9alable de d\u00e9clenchement n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 atteinte. Le montant de la r\u00e9mun\u00e9ration revenant aux membres du Conseil de Surveillance de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est de 225 milliers d\u2019euros pour l\u2019exercice 2022.10.4 Risques climatiques Les principaux risques du Groupe relatifs au changement climatique proviennent \u00e0 la fois d\u2019un risque physique et d\u2019un risque de transition. Le risque physique porte sur la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements extr\u00eames, dont l\u2019intensit\u00e9 a tendance \u00e0 augmenter, et qui pourraient, d\u2019une part, porter atteinte \u00e0 l\u2019int\u00e9grit\u00e9 des sites et, d\u2019autre part, entra\u00eener la perturbation des op\u00e9rations des filiales concern\u00e9es et donc des pertes d\u2019exploitation. Le Groupe observe que les incidences financi\u00e8res des d\u00e9gradations directement li\u00e9es \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements climatiques extr\u00eames, tels que les derniers cyclones intervenus dans les Cara\u00efbes, ont mod\u00e9r\u00e9ment affect\u00e9 les r\u00e9sultats. La diversification g\u00e9ographique et l\u2019\u00e9largissement du p\u00e9rim\u00e8tre du Groupe ainsi que le caract\u00e8re non mat\u00e9riel individuellement de ses sites limitent fortement l\u2019exposition aux al\u00e9as climatiques susceptibles d\u2019intervenir sur une zone. La nouvelle branche Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, int\u00e9gr\u00e9e dans le Groupe depuis avril 2022, est \u00e0 ce jour concentr\u00e9e en France et ainsi moins expos\u00e9e \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements climatiques extr\u00eames. Rubis est \u00e9galement expos\u00e9 aux enjeux de son secteur en mati\u00e8re de transition \u00e9nerg\u00e9tique. L\u2019\u00e9volution parfois rapide de l\u2019environnement r\u00e9glementaire et des politiques vers une \u00e9conomie bas carbone pourrait imposer une r\u00e9duction significative des \u00e9missions de CO2 et rendre d\u2019autres \u00e9nergies moins carbon\u00e9es plus comp\u00e9titives \u00e0 terme. L\u2019impact \u00e0 court terme du risque climatique est consid\u00e9r\u00e9 comme faible \u00e0 mod\u00e9r\u00e9 selon les produits et les zones concern\u00e9s et non mat\u00e9riel \u00e0 date sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe. \u00c0 travers l\u2019acquisition d\u2019une activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, le Groupe vise \u00e0 r\u00e9duire son exposition \u00e0 ce type de risques. Ces risques sont g\u00e9r\u00e9s par le Comit\u00e9 Climat en lien avec les diff\u00e9rentes filiales et les directions fonctionnelles, avec l\u2019appui de consultants sp\u00e9cialis\u00e9s. Le Groupe a pris en consid\u00e9ration les impacts des potentiels enjeux climatiques et les cons\u00e9quences de son ambition 2030 tels qu\u2019ils sont identifi\u00e9s \u00e0 ce jour dans le cadre de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes au 31 d\u00e9cembre 2022. En particulier, le Groupe a : \ue001 consid\u00e9r\u00e9 les effets \u00e0 court terme des engagements pris dans la d\u00e9termination de la valeur recouvrable des \u00e9carts d\u2019acquisition (cf. note 4.2) ; \ue001 consid\u00e9r\u00e9 des donn\u00e9es externes de march\u00e9 dans la d\u00e9termination du taux de croissance \u00e0 long terme pris en compte dans la d\u00e9termination de la valeur recouvrable des \u00e9carts d\u2019acquisition ; \ue001 consid\u00e9r\u00e9 les risques climatiques dans l\u2019\u00e9valuation des autres provisions (cf. note 4.11). \u00c0 ce jour, le Groupe n\u2019a identifi\u00e9 aucun indice de perte de valeur sur ses actifs immobilis\u00e9s et l\u2019impact li\u00e9 aux enjeux climatiques n\u2019est pas significatif dans les \u00e9tats financiers du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022.10.5 Honoraires des Commissaires aux comptes Les honoraires des Commissaires aux comptes et des membres de leurs r\u00e9seaux comptabilis\u00e9s au titre des exercices 2022 et 2021 se d\u00e9taillent comme suit : (en milliers d\u2019euros) PricewaterhouseCoopers Audit KPMG Montant HT % Montant HT % 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Certification des comptes Commissariat aux comptes, certification, examen des comptes individuels et consolid\u00e9s : \ue001 \u00e9metteur 465 370 24% 23% 525 38% \ue001 filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 1 254 1 111 65% 70% 766 56% Sous-total 1 719 1 481 88% 93% 1 291 94% Services autres que la certification des comptes \ue001 \u00e9metteur 57 5 3% 0% \ue001 filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 167 101 9% 6% 76 6% Sous-total 224 106 12% 7% 76 6% TOTAL 1 943 1 587 100% 100% 1 367 100%Note 11. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture Il n\u2019existe pas d\u2019\u00e9v\u00e9nements post-cl\u00f4ture de nature \u00e0 avoir une incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022. (en milliers d\u2019euros) Mazars* Monnot & Associ\u00e9s* Montant HT % Montant HT % 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Certification des comptes Commissariat aux comptes, certification, examen des comptes individuels et consolid\u00e9s : \ue001 \u00e9metteur 305 32 % 150 80 % \ue001 filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 580 60 % 38 20 % Sous-total 885 92 % 188 100 % Services autres que la certification des comptes \ue001 \u00e9metteur 60 6 % \ue001 filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 16 2 % Sous-total 76 8 % TOTAL 961 100 % 188 100 % * Les mandats des cabinets Mazars et Monnot & Associ\u00e9s sont arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 l\u2019issue de l\u2019AGM du 9 juin 2022 et ne pouvaient plus \u00eatre renouvel\u00e9s. Les services autres que la certification des comptes correspondent principalement \u00e0 la d\u00e9livrance d\u2019attestations (covenants financiers, RSE, etc.).Note 12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 regroupent les \u00e9tats financiers de Rubis SCA et des filiales list\u00e9es dans le tableau ci-dessous. Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Rubis SCA 46, rue Boissi\u00e8re 75116 Paris SIREN : 784 393 530 M\u00e8re M\u00e8re M\u00e8re M\u00e8re Rubis Patrimoine France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Coparef France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Renouvelables (ex Cimarosa Investissements) France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis HyDev France 100,00 % 100,00 % IG RT Invest France 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % JV (MEE) Rubis Terminal Infra France 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % JV (MEE) Rubis \u00c9nergie France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vitogaz France France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sicogaz France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sigalnor France 65,00 % 65,00 % 65,00 % 65,00 % IG Starogaz France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Norgal France 20,94 % 20,94 % 20,94 % 20,94 % JO Frangaz France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vito Corse France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG GRD3A France 100,00 % 100,00 % IG Rubis Restauration et Services France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vitogaz Switzerland AG Suisse 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energia Portugal SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sodigas Seixal Sociedade de Distribui\u00e7\u00e3o de G\u00e1s SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sodigas A\u00e7ores SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sodigas Braga Sociedade de Distribui\u00e7\u00e3o de G\u00e1s, SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Spelta \u2013 Produtos Petrol\u00edferos SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Companhia Logistica de Combustiveis SA Portugal 20,00 % 20,00 % 20,00 % 20,00 % JV (MEE) Vitogas Espa\u00f1a SA Espagne 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Fuel Supplies Channel Islands Ltd (FSCI) \u00celes anglo- normandes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG La Collette Terminal Ltd \u00celes anglo- normandes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG St Sampson Terminal Ltd \u00celes anglo- normandes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vitogaz Maroc Maroc 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Lasfargaz Maroc 82,89 % 82,89 % 82,89 % 82,89 % IG Kelsey Gas Ltd R\u00e9publique de Maurice 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Vitogaz Madagascar Madagascar 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Eccleston Co Ltd R\u00e9publique de Maurice 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vitogaz Comores Union des Comores 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Gazel Madagascar 49,00 % 49,00 % 49,00 % 49,00 % IG (2) Rubis Antilles Guyane France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Stocabu France 50,00 % 50,00 % 50,00 % 50,00 % JO Soci\u00e9t\u00e9 Industrielle de Gaz et de Lubrifiants France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme de la Raffinerie des Antilles (SARA) France 71,00 % 71,00 % 71,00 % 71,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 Antillaise des P\u00e9troles Rubis France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Guyane Fran\u00e7aise France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Cara\u00efbes Fran\u00e7aises France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 R\u00e9unionnaise de Produits P\u00e9troliers (SRPP) France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019Importation et de distribution de Gaz Liqu\u00e9fi\u00e9s dans l\u2019Oc\u00e9an Indien (Sigloi) France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Bermuda Ltd Bermudes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sinders Ltd Bermudes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Bermuda Gas & Utility Company Ltd Bermudes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Eastern Caribbean SRL La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Caribbean Holdings Inc. La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Renewstable Barbados La Barbade 51,00 % 51,00 % IG Rubis West Indies Ltd Royaume-Uni 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Guyana Inc. Guyana 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Bahamas Ltd Bahamas 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Cayman Islands Ltd \u00celes Ca\u00efmans 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Turks & Caicos Ltd \u00celes Turques- et-Ca\u00efques 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Jamaica Ltd Jama\u00efque 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Easigas (Pty) Ltd Afrique du Sud 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Easigas Botswana (Pty) Ltd Botswana 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Easigas Swaziland (Pty) Ltd Swaziland 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Easigas Lesotho (Pty) Ltd Lesotho 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Rubis Asphalt South Africa Afrique du Sud 74,00 % 74,00 % 74,00 % 74,00 % IG Ringardas Nigeria Ltd Nig\u00e9ria 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) European Railroad Established Services SA (Eres S\u00e9n\u00e9gal) S\u00e9n\u00e9gal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG European Railroad Established Services Togo SA (Eres Togo) Togo 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Eres Cameroun Cameroun 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Eres Liberia Inc. R\u00e9publique du Lib\u00e9ria 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Eres Gabon Gabon 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG REC Bitumen SRL La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Bahama Blue Shipping Company La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Morbihan Shipping Corporation La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Bitu River Shipping Corp. Panama 100,00 % 100,00 % IG Demerara Shipping Corp. La Barbade 100,00 % 100,00 % IG Pickett Shipping Corp. R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Blue Round Shipping Corp. R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Saunscape International Inc. (liquid\u00e9e) R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % IG Biskra Shipping SA R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Atlantic Rainbow Shipping Company SA R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Woodbar Co Ltd R\u00e9publique de Maurice 85,00 % 85,00 % 85,00 % 85,00 % IG Rubis \u00c9nergie Djibouti R\u00e9publique de Djibouti 85,00 % 85,00 % 85,00 % 85,00 % IG Distributeurs Nationaux SA (Dinasa) Ha\u00efti 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Chevron Ha\u00efti Inc. \u00celes Vierges britanniques 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 de Distribution de Gaz SA (Sodigaz) Ha\u00efti 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Terminal Gazier de Varreux SA Ha\u00efti 50,00 % 50,00 % 50,00 % 50,00 % JO RBF Marketing Ltd Jama\u00efque 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Galana Distribution P\u00e9troli\u00e8re Company Ltd R\u00e9publique de Maurice 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Galana Distribution P\u00e9troli\u00e8re SA Madagascar 90,00 % 90,00 % 90,00 % 90,00 % IG Galana Raffinerie Terminal Company Ltd R\u00e9publique de Maurice 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Galana Raffinerie et Terminal SA Madagascar 90,00 % 90,00 % 90,00 % 90,00 % IG Plateforme Terminal P\u00e9trolier SA Madagascar 80,00 % 80,00 % 80,00 % 80,00 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Rubis Middle East Supply DMCC \u00c9mirats Arabes Unis 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Asphalt Middle East DMCC \u00c9mirats Arabes Unis 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Maritec Tanker Management Private Ltd Inde 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Gulf Energy Holdings Ltd Kenya 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Kenya Plc Kenya 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Kobil Petroleum Ltd \u00c9tats-Unis 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Ethiopia Ltd \u00c9thiopie 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Rwanda Ltd Rwanda 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Uganda Ltd Ouganda 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Zambia Ltd Zambie 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Zimbabwe (Private) Ltd Zimbabwe 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Rubis Photosol France 79,97 % 79,97 % IG Aedes & Photosol D\u00e9veloppement France 39,99 % 39,99 % JV (MEE) Airefsol \u00c9nergies 1 France 67,88 % 67,88 % IG Airefsol \u00c9nergies 7 France 67,88 % 67,88 % IG Alpha \u00c9nergies Renouvelables France 66,22 % 66,22 % IG Centrale Photovolta\u00efque de Ychoux France 47,78 % 47,78 % IG (2) Centrale Photovolta\u00efque Lagune de Toret France 67,88 % 67,88 % IG Centrale Photovolta\u00efque le Bouluc de Fabre France 67,88 % 67,88 % IG Cilaos France 67,88 % 67,88 % IG Clotilda France 67,88 % 67,88 % IG Cpes de l\u2019Ancienne Cokerie France 67,88 % 67,88 % IG Dynamique Territoires D\u00e9veloppement France 79,97 % 79,97 % IG EPV France 67,88 % 67,88 % IG EuroRidge Solar Holding SARL Luxembourg 79,97 % 79,97 % IG Firinga France 67,88 % 67,88 % IG Inti SAS France 67,88 % 67,88 % IG Ma\u00efdo France 67,88 % 67,88 % IG Phoebus France 67,88 % 67,88 % IG Photom Services France 45,95 % 45,95 % IG (2) Photosol France 67,88 % 67,88 % IG Photosol Bordezac D\u00e9veloppement France 67,88 % 67,88 % IG Photosol Bourbon France 67,88 % 67,88 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Photosol Brossac France 66,52 % 66,52 % IG Photosol CRE 4 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol D\u00e9veloppement France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Hermitage France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Invest 2 France 28,48 % 28,48 % IG (2) Photosol Maransin France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Roullet France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Sarrazac D\u00e9veloppement France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 1 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 2 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 3 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 4 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 5 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 6 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 7 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 9 France 48,83 % 48,83 % IG (2) Photosol SPV 10 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 13 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 14 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 15 France 45,55 % 45,55 % IG (2) Photosol SPV 16 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 18 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 22 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 27 France 65,51 % 65,51 % IG Photosol SPV 28 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 29 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 31 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 32 France 62,85 % 62,85 % IG Photosol SPV 33 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 34 France 61,71 % 61,71 % IG Photosol SPV 35 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 36 France 57,04 % 57,04 % IG Photosol SPV 37 France 62,27 % 62,27 % IG Photosol SPV 38 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 39 France 55,64 % 55,64 % IG Photosol SPV 40 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 43 France 58,01 % 58,01 % IG Photosol SPV 44 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 45 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 46 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 48 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 49 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 50 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 51 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 52 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 53 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 54 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 55 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 56 France 79,97 % 79,97 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Photosol SPV 57 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 58 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 59 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 60 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 61 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 63 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 65 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Villefranche sur Cher D\u00e9veloppement France 67,88 % 67,88 % IG PV Ecarpiere France 67,88 % 67,88 % IG Soci\u00e9t\u00e9 du Parc Photovolta\u00efque de la Commanderie France 67,88 % 67,88 % IG Solaire du Lazaret France 67,88 % 67,88 % IG SPV 11 France 67,88 % 67,88 % IG SPV 12 France 67,88 % 67,88 % IG SPV 17 France 67,88 % 67,88 % IG SPV 25 France 67,88 % 67,88 % IG SPV 26 France 79,97 % 79,97 % IG SPV 30 France 53,71 % 53,71 % IG Territoires \u00c9nergies Nouvelles France 79,97 % 79,97 % IG Thorenc PV France 67,88 % 67,88 % IG Thorenc PV Holding SARL Luxembourg 79,97 % 79,97 % IG (1) IG : Int\u00e9gration globale ; JO : entreprise commune ; JV : coentreprise (MEE) ; MEE : mise en \u00e9quivalence. (2) Cf. note 3. La soci\u00e9t\u00e9 Rubis Antilles Guyane d\u00e9tient une participation minoritaire dans cinq GIE situ\u00e9s aux Antilles ; ces entit\u00e9s n\u2019\u00e9tant pas significatives, elles ne sont pas consolid\u00e9es. Les soci\u00e9t\u00e9s Rubis Energia Portugal, SARA et Photosol D\u00e9veloppement d\u00e9tiennent des participations non significatives et non consolid\u00e9es \u00e0 ce jour. Compte tenu des probl\u00e8mes politiques et mon\u00e9taires au Burundi, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 depuis 2019 de ne pas consolider Kobil Burundi faute de contr\u00f4ler r\u00e9ellement cette activit\u00e9. Les titres correspondants ont \u00e9t\u00e9 totalement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. La situation politique et mon\u00e9taire n\u2019a pas connu d\u2019am\u00e9lioration sur l\u2019exercice 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10145": { "value": "Note 1. G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s 1.1 Information financi\u00e8re annuelle Les \u00e9tats financiers de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance le 15 mars 2023 et examin\u00e9s par le Conseil de Surveillance le 16 mars 2023, qui a autoris\u00e9 leur publication. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s 2022 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes comptables internationales publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) et adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne. Ces normes comprennent les IFRS (International Financial Reporting Standards) et les IAS (International Accounting Standards), ainsi que les interpr\u00e9tations de l\u2019IFRS Interpretations Committee.1.2 Pr\u00e9sentation des activit\u00e9s du Groupe Rubis SCA (ci-apr\u00e8s \u00ab la Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb ou, avec ses filiales, \u00ab le Groupe \u00bb) est une Soci\u00e9t\u00e9 en Commandite par Actionsenregistr\u00e9e et domicili\u00e9e en France. Son si\u00e8ge social est situ\u00e9 46 rue Boissi\u00e8re 75116 Paris. Le Groupe exerce trois activit\u00e9s dans le domaine de l\u2019\u00e9nergie : \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution, sp\u00e9cialis\u00e9e dans la distribution de carburants et combustibles (en stations-service ou aupr\u00e8s de professionnels), de lubrifiants, de gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et de bitumes ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Support & Services, qui comprend l\u2019ensemble des activit\u00e9s d\u2019infrastructures, de transport, d\u2019approvisionnement et de services qui viennent en support au d\u00e9veloppement des activit\u00e9s aval de Distribution ; \ue001 la branche Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable (Rubis Renouvelables), d\u00e9velopp\u00e9e depuis avril 2022 avec l\u2019acquisition de 80 % de Photosol, l\u2019un des principaux producteurs ind\u00e9pendants d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque en France. Depuis le 30 avril 2020, l\u2019activit\u00e9 Rubis Terminal est comptabilis\u00e9e dans les comptes du Groupe selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La coentreprise Rubis Terminal (ci-apr\u00e8s \u00ab Rubis Terminal \u00bb) est sp\u00e9cialis\u00e9e dans le Stockage de produits liquides en vrac (carburants et combustibles, produits chimiques et agroalimentaires) pour des clients commerciaux et industriels. Le Groupe est pr\u00e9sent en Europe, en Afrique et aux Cara\u00efbes.Note 2. Principes comptables 2.1 Base de pr\u00e9paration Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception de certaines cat\u00e9gories d\u2019actifs et passifs, conform\u00e9ment aux r\u00e8gles IFRS. Les cat\u00e9gories concern\u00e9es sont mentionn\u00e9es dans les notes suivantes. Pour \u00e9tablir ses comptes, la Direction du Groupe doit proc\u00e9der \u00e0 des estimations et faire des hypoth\u00e8ses qui affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, des produits et des charges, ainsi que des informations donn\u00e9es en notes annexes. SOMMAIRE 1. G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s 238 2. Principes comptables 238 3. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 240 4. Notes annexes au bilan 242 5. Notes annexes au compte de r\u00e9sultat 268 6. Information sectorielle r\u00e9sum\u00e9e 274 7. Participations ne donnant pas le contr\u00f4le 278 8. Participations dans les entreprises communes 280 9. Participations dans les coentreprises 280 10. Autres informations 281 11. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture 283 12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 284 La Direction du Groupe proc\u00e8de \u00e0 ces estimations et appr\u00e9ciations de fa\u00e7on continue sur la base de son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers facteurs jug\u00e9s raisonnables qui constituent le fondement de ces appr\u00e9ciations. Les montants qui figureront dans ses futurs \u00e9tats financiers sont susceptibles de diff\u00e9rer de ces estimations en fonction de l\u2019\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses ou de conditions diff\u00e9rentes. Les principales estimations faites par la Direction du Groupe portent notamment sur les justes valeurs des actifs et passifs acquis lors de regroupements d\u2019entreprises, la valeur recouvrable des goodwill et des immobilisations incorporelles et corporelles, l\u2019\u00e9valuation des engagements envers les salari\u00e9s (y compris les paiements en actions), l\u2019\u00e9valuation des autres provisions et les contrats de location (dur\u00e9e de location retenue et taux d\u2019endettement marginaux, d\u00e9crits en note 4.1.2). Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Rubis SCA et de ses filiales de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022. Les \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res sont \u00e9tablis dans leur monnaie fonctionnelle. Les r\u00e9sultats et la situation financi\u00e8re des filiales du Groupe dont la monnaie fonctionnelle diff\u00e8re de la monnaie de pr\u00e9sentation des comptes (\u00e0 savoir l\u2019euro) et n\u2019est pas la monnaie d\u2019une \u00e9conomie en hyperinflation sont convertis selon les principes suivants : \ue001 les actifs et passifs sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture ; \ue001 les produits et charges sont convertis au taux de change moyen ; \ue001 ces \u00e9carts de change sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, au poste \u00ab R\u00e9serves de conversion \u00bb ; \ue001 les \u00e9carts de conversion cumul\u00e9s sont recycl\u00e9s en r\u00e9sultat en cas de cession ou de liquidation de la participation \u00e0 laquelle ils se rapportent. Les \u00e9carts d\u2019acquisition et r\u00e9\u00e9valuations \u00e0 la juste valeur d\u00e9coulant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de cette derni\u00e8re et convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture. Depuis 2021, le Suriname figure parmi les pays hyperinflationnistes. Les impacts de l\u2019hyperinflation de ce pays sont, sur l\u2019exercice, non significatifs aux bornes du Groupe. Toutes les transactions significatives r\u00e9alis\u00e9es entre les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ainsi que les profits internes sont \u00e9limin\u00e9s. Les \u00e9carts de change issus de l\u2019\u00e9limination des transactions et flux entre soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res font l\u2019objet du traitement suivant : \ue001 les \u00e9carts de change issus de l\u2019\u00e9limination des transactions internes sont inscrits au poste \u00ab \u00c9carts de conversion \u00bb dans les capitaux propres et au poste \u00ab Int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb pour la part revenant aux tiers, de mani\u00e8re \u00e0 neutraliser l\u2019incidence sur le r\u00e9sultat consolid\u00e9 ; \ue001 les \u00e9carts de change sur flux de financement r\u00e9ciproques sont, quant \u00e0 eux, class\u00e9s dans une rubrique distincte du tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euros et les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros.2.2 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable appliqu\u00e9 NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS APPLICABLES AU 1 ER JANVIER 2022 Les normes, interpr\u00e9tations et amendements suivants parus au Journal Officiel de l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont appliqu\u00e9s pour la premi\u00e8re fois en 2022 : Norme/Interpr\u00e9tation Date d\u2019application obligatoire Amendements \u00e0 IAS 16 Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue 1 er janvier 2022 Amendements \u00e0 IAS 37 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 Co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution des contrats 1 er janvier 2022 Amendements \u00e0 IFRS 3 R\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel 1 er janvier 2022 Am\u00e9liorations annuelles (cycle 2018-2020) des normes IFRS Normes concern\u00e9es : IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16 et IAS 41 1 er janvier 2022 La premi\u00e8re application de ces normes, interpr\u00e9tations et amendements n\u2019a pas eu d\u2019impact mat\u00e9riel sur les comptes du Groupe. NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS APPLICABLES PAR ANTICIPATION SUR OPTION Le Groupe n\u2019a pas appliqu\u00e9 par anticipation les normes, interpr\u00e9tations et amendements dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2022 ou qui n\u2019ont pas encore \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne. INFORMATIONS SP\u00c9CIFIQUES AUX CONS\u00c9QUENCES DU CONFLIT ENTRE L\u2019UKRAINE ET LA RUSSIE ET DE L\u2019ENVIRONNEMENT MACRO\u00c9CONOMIQUE Le Groupe ne r\u00e9alise aucune op\u00e9ration en Ukraine ou en Russie et ne dispose d\u2019aucun actif sur ce territoire. En outre, il ne s\u2019approvisionne pas aupr\u00e8s de fournisseurs ukrainiens ou russes. \u00c0 ce jour, le Groupe ne recense aucune exposition directe \u00e0 ce risque. Dans un contexte g\u00e9opolitique et \u00e9conomique incertain, les \u00e9tats financiers sont affect\u00e9s par la pression inflationniste mondiale, entra\u00eenant, au travers des actions des banques centrales pour ma\u00eetriser les anticipations d\u2019inflation, une forte hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur l\u2019ann\u00e9e 2022, qui a pour principales cons\u00e9quences : \ue001 une hausse des co\u00fbts moyens pond\u00e9r\u00e9s du capital retenus pour les tests de perte de valeur sur les \u00e9carts d\u2019acquisition (cf. note 4.2) ; \ue001 une hausse de la juste valeur des instruments financiers utilis\u00e9s par le Groupe pour couvrir son endettement souscrit \u00e0 taux variable (cf. note 4.5) ; \ue001 une hausse des taux d\u2019actualisation r\u00e9els au titre des hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour les engagements li\u00e9s au personnel, expliquant principalement la baisse des engagements sur l\u2019ann\u00e9e 2022 (cf. note 4.12).Les taux d\u2019actualisation pond\u00e9r\u00e9s utilis\u00e9s sont les suivants : Groupe d\u2019UGT Taux 2022 Taux 2021 Activit\u00e9 Distribution (Europe) 5,7 % 4,6 % Activit\u00e9 Distribution (Afrique) 12,0 % 9,2 % Activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) 10,3 % 7,6 % Activit\u00e9 Support & Services 12,1 % 6,5 % Activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 8,5 % Les taux d\u2019actualisation pr\u00e9sent\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s en retenant le r\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 2023 de chaque pays comme base de la pond\u00e9ration pour l\u2019UGT. Une perte de valeur de 40 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022 refl\u00e9tant les difficult\u00e9s op\u00e9rationnelles rencontr\u00e9es par le Groupe \u00e0 Ha\u00efti compte tenu de l\u2019environnement politique, \u00e9conomique et s\u00e9curitaire du pays qui affecte l\u2019ensemble des secteurs d\u2019activit\u00e9. La valeur recouvrable au 31 d\u00e9cembre 2022 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est bas\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie attendus. Compte tenu de la situation actuelle et des incertitudes li\u00e9es, la p\u00e9riode de plans d\u2019affaires a \u00e9t\u00e9 port\u00e9e \u00e0 6 ans et les flux de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 actualis\u00e9s \u00e0 un taux de 17,4 %. Un d\u00e9calage d\u2019un an dans les projections de flux de tr\u00e9sorerie, sans modification des hypoth\u00e8ses financi\u00e8res, aurait un impact de l\u2019ordre de 15 millions d\u2019euros sur le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciatioTests de d\u00e9pr\u00e9ciation au 31 d\u00e9cembre 2022 Les valeurs recouvrables ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es sur la base du calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour l\u2019activit\u00e9 Distribution : \ue001 les calculs des valeurs d\u2019utilit\u00e9 reposent sur des projections de flux de tr\u00e9sorerie sur la base de budgets financiers, pour l\u2019exercice 2023, et de projections \u00e0 moyen terme approuv\u00e9s en fin d\u2019exercice par la Direction. La dur\u00e9e de projection retenue par le management est g\u00e9n\u00e9ralement trois ans. Dans de rares cas, le Groupe a identifi\u00e9 des circonstances qui requi\u00e8rent de consid\u00e9rer des dur\u00e9es de projection plus longues. En Afrique de l\u2019Est, la dur\u00e9e des plans d\u2019affaires a \u00e9t\u00e9 port\u00e9e \u00e0 six ans pour tenir compte de l\u2019horizon n\u00e9cessaire, suite \u00e0 la pand\u00e9mie mondiale li\u00e9e \u00e0 la Covid, pour achever la r\u00e9novation du r\u00e9seau acquis en 2019. De m\u00eame, \u00e0 Ha\u00efti, le contexte \u00e9conomique, politique et s\u00e9curitaire a amen\u00e9 le management \u00e0 porter la dur\u00e9e du plan d\u2019affaires \u00e0 six ans ; \ue001 les principales hypoth\u00e8ses formul\u00e9es concernent les volumes trait\u00e9s et les marges unitaires. Les flux de tr\u00e9sorerie sont extrapol\u00e9s en appliquant g\u00e9n\u00e9ralement un taux de croissance de 2 %. Pour l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque : \ue001 la valeur d\u2019utilit\u00e9 repose sur des projections de flux de tr\u00e9sorerie d\u2019une dur\u00e9e de 35 ans, sur la base du plan d\u2019affaires \u00e9tabli par le management, int\u00e9grant les SPV en op\u00e9ration et le portefeuille de projets existants et futurs ; \ue001 les principales hypoth\u00e8ses sont le prix de revente de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9, les taux d\u2019actualisation, ainsi que la capacit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer de nouveaux projets. Le taux d\u2019actualisation retenu, qui repose sur le concept du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (encore appel\u00e9 \u00ab WACC \u00bb), refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque UGT ou groupe d\u2019UGT. 10.4 Risques climatiques Les principaux risques du Groupe relatifs au changement climatique proviennent \u00e0 la fois d\u2019un risque physique et d\u2019un risque de transition. Le risque physique porte sur la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements extr\u00eames, dont l\u2019intensit\u00e9 a tendance \u00e0 augmenter, et qui pourraient, d\u2019une part, porter atteinte \u00e0 l\u2019int\u00e9grit\u00e9 des sites et, d\u2019autre part, entra\u00eener la perturbation des op\u00e9rations des filiales concern\u00e9es et donc des pertes d\u2019exploitation. Le Groupe observe que les incidences financi\u00e8res des d\u00e9gradations directement li\u00e9es \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements climatiques extr\u00eames, tels que les derniers cyclones intervenus dans les Cara\u00efbes, ont mod\u00e9r\u00e9ment affect\u00e9 les r\u00e9sultats. La diversification g\u00e9ographique et l\u2019\u00e9largissement du p\u00e9rim\u00e8tre du Groupe ainsi que le caract\u00e8re non mat\u00e9riel individuellement de ses sites limitent fortement l\u2019exposition aux al\u00e9as climatiques susceptibles d\u2019intervenir sur une zone. La nouvelle branche Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, int\u00e9gr\u00e9e dans le Groupe depuis avril 2022, est \u00e0 ce jour concentr\u00e9e en France et ainsi moins expos\u00e9e \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements climatiques extr\u00eames. Rubis est \u00e9galement expos\u00e9 aux enjeux de son secteur en mati\u00e8re de transition \u00e9nerg\u00e9tique. L\u2019\u00e9volution parfois rapide de l\u2019environnement r\u00e9glementaire et des politiques vers une \u00e9conomie bas carbone pourrait imposer une r\u00e9duction significative des \u00e9missions de CO2 et rendre d\u2019autres \u00e9nergies moins carbon\u00e9es plus comp\u00e9titives \u00e0 terme. L\u2019impact \u00e0 court terme du risque climatique est consid\u00e9r\u00e9 comme faible \u00e0 mod\u00e9r\u00e9 selon les produits et les zones concern\u00e9s et non mat\u00e9riel \u00e0 date sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe. \u00c0 travers l\u2019acquisition d\u2019une activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, le Groupe vise \u00e0 r\u00e9duire son exposition \u00e0 ce type de risques. Ces risques sont g\u00e9r\u00e9s par le Comit\u00e9 Climat en lien avec les diff\u00e9rentes filiales et les directions fonctionnelles, avec l\u2019appui de consultants sp\u00e9cialis\u00e9s. Le Groupe a pris en consid\u00e9ration les impacts des potentiels enjeux climatiques et les cons\u00e9quences de son ambition 2030 tels qu\u2019ils sont identifi\u00e9s \u00e0 ce jour dans le cadre de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes au 31 d\u00e9cembre 2022. En particulier, le Groupe a : \ue001 consid\u00e9r\u00e9 les effets \u00e0 court terme des engagements pris dans la d\u00e9termination de la valeur recouvrable des \u00e9carts d\u2019acquisition (cf. note 4.2) ; \ue001 consid\u00e9r\u00e9 des donn\u00e9es externes de march\u00e9 dans la d\u00e9termination du taux de croissance \u00e0 long terme pris en compte dans la d\u00e9termination de la valeur recouvrable des \u00e9carts d\u2019acquisition ; \ue001 consid\u00e9r\u00e9 les risques climatiques dans l\u2019\u00e9valuation des autres provisions (cf. note 4.11). \u00c0 ce jour, le Groupe n\u2019a identifi\u00e9 aucun indice de perte de valeur sur ses actifs immobilis\u00e9s et l\u2019impact li\u00e9 aux enjeux climatiques n\u2019est pas significatif dans les \u00e9tats financiers du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10146": { "value": "Les \u00e9tats financiers de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance le 15 mars 2023 et examin\u00e9s par le Conseil de Surveillance le 16 mars 2023, qui a autoris\u00e9 leur publication. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s 2022 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes comptables internationales publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) et adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne. Ces normes comprennent les IFRS (International Financial Reporting Standards) et les IAS (International Accounting Standards), ainsi que les interpr\u00e9tations de l\u2019IFRS Interpretations Committee.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10147": { "value": "Les \u00e9tats financiers de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance le 15 mars 2023 et examin\u00e9s par le Conseil de Surveillance le 16 mars 2023, qui a autoris\u00e9 leur publication. 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", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10148": { "value": "Note 2. Principes comptables 2.1 Base de pr\u00e9paration Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception de certaines cat\u00e9gories d\u2019actifs et passifs, conform\u00e9ment aux r\u00e8gles IFRS. Les cat\u00e9gories concern\u00e9es sont mentionn\u00e9es dans les notes suivantes. Pour \u00e9tablir ses comptes, la Direction du Groupe doit proc\u00e9der \u00e0 des estimations et faire des hypoth\u00e8ses qui affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, des produits et des charges, ainsi que des informations donn\u00e9es en notes annexes. SOMMAIRE 1. G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s 238 2. Principes comptables 238 3. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 240 4. Notes annexes au bilan 242 5. Notes annexes au compte de r\u00e9sultat 268 6. Information sectorielle r\u00e9sum\u00e9e 274 7. Participations ne donnant pas le contr\u00f4le 278 8. Participations dans les entreprises communes 280 9. Participations dans les coentreprises 280 10. Autres informations 281 11. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture 283 12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 284 La Direction du Groupe proc\u00e8de \u00e0 ces estimations et appr\u00e9ciations de fa\u00e7on continue sur la base de son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers facteurs jug\u00e9s raisonnables qui constituent le fondement de ces appr\u00e9ciations. Les montants qui figureront dans ses futurs \u00e9tats financiers sont susceptibles de diff\u00e9rer de ces estimations en fonction de l\u2019\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses ou de conditions diff\u00e9rentes. Les principales estimations faites par la Direction du Groupe portent notamment sur les justes valeurs des actifs et passifs acquis lors de regroupements d\u2019entreprises, la valeur recouvrable des goodwill et des immobilisations incorporelles et corporelles, l\u2019\u00e9valuation des engagements envers les salari\u00e9s (y compris les paiements en actions), l\u2019\u00e9valuation des autres provisions et les contrats de location (dur\u00e9e de location retenue et taux d\u2019endettement marginaux, d\u00e9crits en note 4.1.2). Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Rubis SCA et de ses filiales de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022. Les \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res sont \u00e9tablis dans leur monnaie fonctionnelle. Les r\u00e9sultats et la situation financi\u00e8re des filiales du Groupe dont la monnaie fonctionnelle diff\u00e8re de la monnaie de pr\u00e9sentation des comptes (\u00e0 savoir l\u2019euro) et n\u2019est pas la monnaie d\u2019une \u00e9conomie en hyperinflation sont convertis selon les principes suivants : \ue001 les actifs et passifs sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture ; \ue001 les produits et charges sont convertis au taux de change moyen ; \ue001 ces \u00e9carts de change sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, au poste \u00ab R\u00e9serves de conversion \u00bb ; \ue001 les \u00e9carts de conversion cumul\u00e9s sont recycl\u00e9s en r\u00e9sultat en cas de cession ou de liquidation de la participation \u00e0 laquelle ils se rapportent. Les \u00e9carts d\u2019acquisition et r\u00e9\u00e9valuations \u00e0 la juste valeur d\u00e9coulant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de cette derni\u00e8re et convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture. Depuis 2021, le Suriname figure parmi les pays hyperinflationnistes. Les impacts de l\u2019hyperinflation de ce pays sont, sur l\u2019exercice, non significatifs aux bornes du Groupe. Toutes les transactions significatives r\u00e9alis\u00e9es entre les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ainsi que les profits internes sont \u00e9limin\u00e9s. Les \u00e9carts de change issus de l\u2019\u00e9limination des transactions et flux entre soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res font l\u2019objet du traitement suivant : \ue001 les \u00e9carts de change issus de l\u2019\u00e9limination des transactions internes sont inscrits au poste \u00ab \u00c9carts de conversion \u00bb dans les capitaux propres et au poste \u00ab Int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb pour la part revenant aux tiers, de mani\u00e8re \u00e0 neutraliser l\u2019incidence sur le r\u00e9sultat consolid\u00e9 ; \ue001 les \u00e9carts de change sur flux de financement r\u00e9ciproques sont, quant \u00e0 eux, class\u00e9s dans une rubrique distincte du tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euros et les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros.2.2 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable appliqu\u00e9 NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS APPLICABLES AU 1 ER JANVIER 2022 Les normes, interpr\u00e9tations et amendements suivants parus au Journal Officiel de l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont appliqu\u00e9s pour la premi\u00e8re fois en 2022 : Norme/Interpr\u00e9tation Date d\u2019application obligatoire Amendements \u00e0 IAS 16 Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue 1 er janvier 2022 Amendements \u00e0 IAS 37 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 Co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution des contrats 1 er janvier 2022 Amendements \u00e0 IFRS 3 R\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel 1 er janvier 2022 Am\u00e9liorations annuelles (cycle 2018-2020) des normes IFRS Normes concern\u00e9es : IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16 et IAS 41 1 er janvier 2022 La premi\u00e8re application de ces normes, interpr\u00e9tations et amendements n\u2019a pas eu d\u2019impact mat\u00e9riel sur les comptes du Groupe. NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS APPLICABLES PAR ANTICIPATION SUR OPTION Le Groupe n\u2019a pas appliqu\u00e9 par anticipation les normes, interpr\u00e9tations et amendements dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2022 ou qui n\u2019ont pas encore \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne. INFORMATIONS SP\u00c9CIFIQUES AUX CONS\u00c9QUENCES DU CONFLIT ENTRE L\u2019UKRAINE ET LA RUSSIE ET DE L\u2019ENVIRONNEMENT MACRO\u00c9CONOMIQUE Le Groupe ne r\u00e9alise aucune op\u00e9ration en Ukraine ou en Russie et ne dispose d\u2019aucun actif sur ce territoire. En outre, il ne s\u2019approvisionne pas aupr\u00e8s de fournisseurs ukrainiens ou russes. \u00c0 ce jour, le Groupe ne recense aucune exposition directe \u00e0 ce risque. Dans un contexte g\u00e9opolitique et \u00e9conomique incertain, les \u00e9tats financiers sont affect\u00e9s par la pression inflationniste mondiale, entra\u00eenant, au travers des actions des banques centrales pour ma\u00eetriser les anticipations d\u2019inflation, une forte hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur l\u2019ann\u00e9e 2022, qui a pour principales cons\u00e9quences : \ue001 une hausse des co\u00fbts moyens pond\u00e9r\u00e9s du capital retenus pour les tests de perte de valeur sur les \u00e9carts d\u2019acquisition (cf. note 4.2) ; \ue001 une hausse de la juste valeur des instruments financiers utilis\u00e9s par le Groupe pour couvrir son endettement souscrit \u00e0 taux variable (cf. note 4.5) ; \ue001 une hausse des taux d\u2019actualisation r\u00e9els au titre des hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour les engagements li\u00e9s au personnel, expliquant principalement la baisse des engagements sur l\u2019ann\u00e9e 2022 (cf. note 4.12).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10149": { "value": "2.1 Base de pr\u00e9paration Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception de certaines cat\u00e9gories d\u2019actifs et passifs, conform\u00e9ment aux r\u00e8gles IFRS. Les cat\u00e9gories concern\u00e9es sont mentionn\u00e9es dans les notes suivantes. Pour \u00e9tablir ses comptes, la Direction du Groupe doit proc\u00e9der \u00e0 des estimations et faire des hypoth\u00e8ses qui affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, des produits et des charges, ainsi que des informations donn\u00e9es en notes annexes. SOMMAIRE 1. G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s 238 2. Principes comptables 238 3. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation 240 4. Notes annexes au bilan 242 5. Notes annexes au compte de r\u00e9sultat 268 6. Information sectorielle r\u00e9sum\u00e9e 274 7. Participations ne donnant pas le contr\u00f4le 278 8. Participations dans les entreprises communes 280 9. Participations dans les coentreprises 280 10. Autres informations 281 11. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture 283 12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 284 La Direction du Groupe proc\u00e8de \u00e0 ces estimations et appr\u00e9ciations de fa\u00e7on continue sur la base de son exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers facteurs jug\u00e9s raisonnables qui constituent le fondement de ces appr\u00e9ciations. Les montants qui figureront dans ses futurs \u00e9tats financiers sont susceptibles de diff\u00e9rer de ces estimations en fonction de l\u2019\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses ou de conditions diff\u00e9rentes. Les principales estimations faites par la Direction du Groupe portent notamment sur les justes valeurs des actifs et passifs acquis lors de regroupements d\u2019entreprises, la valeur recouvrable des goodwill et des immobilisations incorporelles et corporelles, l\u2019\u00e9valuation des engagements envers les salari\u00e9s (y compris les paiements en actions), l\u2019\u00e9valuation des autres provisions et les contrats de location (dur\u00e9e de location retenue et taux d\u2019endettement marginaux, d\u00e9crits en note 4.1.2). Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats financiers de Rubis SCA et de ses filiales de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022. Les \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res sont \u00e9tablis dans leur monnaie fonctionnelle. Les r\u00e9sultats et la situation financi\u00e8re des filiales du Groupe dont la monnaie fonctionnelle diff\u00e8re de la monnaie de pr\u00e9sentation des comptes (\u00e0 savoir l\u2019euro) et n\u2019est pas la monnaie d\u2019une \u00e9conomie en hyperinflation sont convertis selon les principes suivants : \ue001 les actifs et passifs sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture ; \ue001 les produits et charges sont convertis au taux de change moyen ; \ue001 ces \u00e9carts de change sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, au poste \u00ab R\u00e9serves de conversion \u00bb ; \ue001 les \u00e9carts de conversion cumul\u00e9s sont recycl\u00e9s en r\u00e9sultat en cas de cession ou de liquidation de la participation \u00e0 laquelle ils se rapportent. Les \u00e9carts d\u2019acquisition et r\u00e9\u00e9valuations \u00e0 la juste valeur d\u00e9coulant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de cette derni\u00e8re et convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture. Depuis 2021, le Suriname figure parmi les pays hyperinflationnistes. Les impacts de l\u2019hyperinflation de ce pays sont, sur l\u2019exercice, non significatifs aux bornes du Groupe. Toutes les transactions significatives r\u00e9alis\u00e9es entre les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ainsi que les profits internes sont \u00e9limin\u00e9s. Les \u00e9carts de change issus de l\u2019\u00e9limination des transactions et flux entre soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res font l\u2019objet du traitement suivant : \ue001 les \u00e9carts de change issus de l\u2019\u00e9limination des transactions internes sont inscrits au poste \u00ab \u00c9carts de conversion \u00bb dans les capitaux propres et au poste \u00ab Int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb pour la part revenant aux tiers, de mani\u00e8re \u00e0 neutraliser l\u2019incidence sur le r\u00e9sultat consolid\u00e9 ; \ue001 les \u00e9carts de change sur flux de financement r\u00e9ciproques sont, quant \u00e0 eux, class\u00e9s dans une rubrique distincte du tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euros et les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-74": { "value": "Les r\u00e9sultats et la situation financi\u00e8re des filiales du Groupe dont la monnaie fonctionnelle diff\u00e8re de la monnaie de pr\u00e9sentation des comptes (\u00e0 savoir l\u2019euro) et n\u2019est pas la monnaie d\u2019une \u00e9conomie en hyperinflation sont convertis selon les principes suivants : \ue001 les actifs et passifs sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture ; \ue001 les produits et charges sont convertis au taux de change moyen ; \ue001 ces \u00e9carts de change sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, au poste \u00ab R\u00e9serves de conversion \u00bb ; \ue001 les \u00e9carts de conversion cumul\u00e9s sont recycl\u00e9s en r\u00e9sultat en cas de cession ou de liquidation de la participation \u00e0 laquelle ils se rapportent. Les \u00e9carts d\u2019acquisition et r\u00e9\u00e9valuations \u00e0 la juste valeur d\u00e9coulant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de cette derni\u00e8re et convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture. Depuis 2021, le Suriname figure parmi les pays hyperinflationnistes. Les impacts de l\u2019hyperinflation de ce pays sont, sur l\u2019exercice, non significatifs aux bornes du Groupe. Toutes les transactions significatives r\u00e9alis\u00e9es entre les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ainsi que les profits internes sont \u00e9limin\u00e9s. Les \u00e9carts de change issus de l\u2019\u00e9limination des transactions et flux entre soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res font l\u2019objet du traitement suivant : \ue001 les \u00e9carts de change issus de l\u2019\u00e9limination des transactions internes sont inscrits au poste \u00ab \u00c9carts de conversion \u00bb dans les capitaux propres et au poste \u00ab Int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb pour la part revenant aux tiers, de mani\u00e8re \u00e0 neutraliser l\u2019incidence sur le r\u00e9sultat consolid\u00e9 ; \ue001 les \u00e9carts de change sur flux de financement r\u00e9ciproques sont, quant \u00e0 eux, class\u00e9s dans une rubrique distincte du tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euros et les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros.Int\u00e9gration globale Toutes les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles Rubis exerce le contr\u00f4le, c\u2019est-\u00e0-dire dans lesquelles il a le pouvoir de diriger les politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle afin d\u2019obtenir des avantages de leurs activit\u00e9s, sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. Le contr\u00f4le d\u00e9fini par la norme IFRS 10 est fond\u00e9 sur les trois crit\u00e8res suivants \u00e0 remplir simultan\u00e9ment afin de conclure \u00e0 l\u2019exercice du contr\u00f4le par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re : \ue001 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u00e9tient le pouvoir sur la filiale lorsqu\u2019elle a des droits effectifs qui lui conf\u00e8rent la capacit\u00e9 actuelle de diriger les activit\u00e9s pertinentes, \u00e0 savoir les activit\u00e9s ayant une incidence importante sur les rendements de la filiale. Le pouvoir peut \u00eatre issu de droits de vote (existants et/ou potentiels) et/ou d\u2019accords contractuels. L\u2019appr\u00e9ciation de la d\u00e9tention du pouvoir d\u00e9pend de la nature des activit\u00e9s pertinentes de la filiale, du processus de d\u00e9cision en son sein et de la r\u00e9partition des droits des autres actionnaires de la filiale ; \ue001 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est expos\u00e9e ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec la filiale qui peuvent varier selon la performance de celle-ci ; \ue001 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir afin d\u2019influer sur les rendements.Partenariats Dans un partenariat, les parties sont li\u00e9es par un accord contractuel leur conf\u00e9rant le contr\u00f4le conjoint de l\u2019entreprise. L\u2019existence d\u2019un contr\u00f4le conjoint est d\u00e9termin\u00e9e dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties qui contr\u00f4lent collectivement l\u2019entreprise. Les partenariats sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories : \ue001 les entreprises communes : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont directement des droits sur les actifs et des obligations au titre des passifs li\u00e9s, relatifs \u00e0 celle-ci. Les entreprises communes sont comptabilis\u00e9es selon les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus par le Groupe dans les actifs et passifs de chaque entreprise commune ; \ue001 les coentreprises : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le Groupe comptabilise ses coentreprises selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28.Principes comptables La valeur brute des immobilisations corporelles correspond \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les frais d\u2019entretien et de r\u00e9paration sont enregistr\u00e9s en charges d\u00e8s qu\u2019ils sont encourus, sauf ceux engag\u00e9s pour la prolongation de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 du bien, notamment lors d\u2019arr\u00eats pour grand entretien, alors inscrits en immobilisations et amortis sur la p\u00e9riode s\u00e9parant deux arr\u00eats. L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019immobilisations, soit : Dur\u00e9e Constructions 10 \u00e0 40 ans Installations complexes 10 \u00e0 20 ans Mat\u00e9riel et outillage 5 \u00e0 30 ans Mat\u00e9riel de transport 4 \u00e0 5 ans Agencements et installations 10 ans Mat\u00e9riel, mobilier de bureau 5 \u00e0 10 ans Les dur\u00e9es d\u2019amortissement r\u00e9sultent des natures distinctes des immobilisations corporelles au sein des diff\u00e9rentes activit\u00e9s, notamment les constructions, les installations complexes et le mat\u00e9riel ou outillage. Les co\u00fbts d\u2019emprunts sont inclus dans le co\u00fbt des immobilisations lorsqu\u2019ils sont significatifs.Principes comptables La norme IFRS 16 d\u00e9finit le droit d\u2019utilisation relatif \u00e0 un contrat de location comme \u00e9tant un actif qui repr\u00e9sente le droit du preneur d\u2019utiliser le bien sous-jacent pour une p\u00e9riode donn\u00e9e. Ce droit d\u2019utilisation est reconnu par le Groupe \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat de location (d\u00e8s la mise \u00e0 disposition de l\u2019actif). Les exemptions suivantes offertes par la norme ont \u00e9t\u00e9 retenues par le Groupe : \ue001 les contrats avec une dur\u00e9e de location inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois ne donnent pas lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un actif et d\u2019une dette ; \ue001 les contrats relatifs aux actifs de faible valeur ont \u00e9t\u00e9 exclus. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s pour la valorisation des droits d\u2019utilisation sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir du taux d\u2019emprunt marginal du secteur d\u2019activit\u00e9 dans lequel op\u00e8re le Groupe, auquel est ajout\u00e9 un spread pour tenir compte des environnements \u00e9conomiques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Ces taux sont d\u00e9finis en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation des actifs. Le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt et comprend : \ue001 le montant initial de l\u2019obligation locative ; \ue001 les paiements d\u2019avance faits au bailleur nets, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des avantages re\u00e7us du bailleur ; \ue001 les co\u00fbts directs initiaux significatifs encourus par le preneur pour la conclusion du contrat, correspondant aux co\u00fbts qui n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 encourus si le contrat n\u2019avait pas \u00e9t\u00e9 conclu ; \ue001 une estimation des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement ou de remise en \u00e9tat du bien lou\u00e9 selon les termes du contrat le cas \u00e9ch\u00e9ant. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charge au compte de r\u00e9sultat selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de location. Le droit d\u2019utilisation fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation s\u2019il existe un indice de perte de valeur. La dur\u00e9d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, apr\u00e8s prise en compte des options de renouvellement ou de r\u00e9siliation que le preneur est raisonnablement certain d\u2019exercer. Les immobilisations financ\u00e9es au moyen de contrats de location-financement sont pr\u00e9sent\u00e9es \u00e0 l\u2019actif en \u00ab Droits d\u2019utilisation \u00bb. La dette correspondante est inscrite en \u00ab Obligation locative \u00bb. Principes comptables Regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s avant le 1 er janvier 2010 ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s selon la norme IFRS 3 avant sa r\u00e9vision applicable \u00e0 partir de cette m\u00eame date. Ces regroupements n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s, IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e9tant d\u2019application prospective. Lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entreprise contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment aux prescriptions des normes IFRS. Les \u00e9carts d\u2019\u00e9valuation d\u00e9gag\u00e9s \u00e0 cette occasion ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les actifs et passifs concern\u00e9s, y compris pour la part des minoritaires et non seulement pour la quote-part des titres acquis. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en goodwill lorsqu\u2019il \u00e9tait positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il \u00e9tait n\u00e9gatif (badwill). Regroupements d\u2019entreprises post\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les normes IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e et IAS 27 amend\u00e9e modifient les principes comptables applicables aux regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s le 1 er janvier 2010. Les principales modifications ayant un impact sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont : \ue001 la comptabilisation en charges des co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition ; \ue001 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat des participations d\u00e9tenues ant\u00e9rieurement \u00e0 la prise de contr\u00f4le, dans le cas d\u2019une acquisition par achats successifs de titres ; \ue001 la possibilit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer, au cas par cas, les int\u00e9r\u00eats minoritaires soit \u00e0 la juste valeur soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable ; \ue001 la comptabilisation \u00e0 la juste valeur des compl\u00e9ments de prix \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, les ajustements \u00e9ventuels ult\u00e9rieurs \u00e9tant comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat s\u2019ils interviennent en dehors du d\u00e9lai d\u2019affectation ; \ue001 les corrections de prix constat\u00e9es sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es en flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement au m\u00eame titre que le prix initial. En application de la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, le Groupe comptabilise \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le les actifs acquis et passifs repris identifiables \u00e0 leur juste valeur. Il dispose alors d\u2019un d\u00e9lai maximal de 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition pour finaliser la comptabilisation du regroupement d\u2019entreprises consid\u00e9r\u00e9. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les ajustements de juste valeur des actifs acquis et passifs repris sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00c9carts de conversion D\u00e9pr\u00e9ciation 31/12/2022 Activit\u00e9 Distribution (Europe) 274 943 3 121 278 064 Activit\u00e9 Distribution (Afrique) 531 474 (8 026) 523 448 Activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) 313 970 (9 376) (40 000) 264 594 Activit\u00e9 Support & Services 111 248 906 112 154 Activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 540 910 540 910 \u00c9CARTS D\u2019ACQUISITION 1 231 635 540 910 (13 375) (40 000) 1 719 170 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre correspondent \u00e0 l\u2019acquisition de Photosol. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est d\u00e9termin\u00e9 par diff\u00e9rence entre, d\u2019une part, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (principalement le prix d\u2019acquisition et le compl\u00e9ment de prix \u00e9ventuel hors frais d\u2019acquisition) et le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires et, d\u2019autre part, la juste valeur des actifs acquis et passifs repris. Cet \u00e9cart est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 lorsqu\u2019il est positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il est n\u00e9gatif (badwill). Suite \u00e0 la mise en place d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, une option existe pour l\u2019\u00e9valuation des int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 la date d\u2019acquisition : soit pour la quote-part qu\u2019ils repr\u00e9sentent dans l\u2019actif net acquis (m\u00e9thode du goodwill partiel), soit pour leur juste valeur (m\u00e9thode du goodwill complet). L\u2019option est exer\u00e7able au cas par cas lors de chaque regroupement d\u2019entreprises. Dans le cadre de l\u2019affectation des \u00e9carts d\u2019acquisition d\u00e9gag\u00e9s lors des diff\u00e9rents regroupements d\u2019entreprises, les groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) retenus par Rubis sont : \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Europe) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Afrique) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Support & Services ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque. Cette allocation est calqu\u00e9e sur l\u2019organisation de la Direction G\u00e9n\u00e9rale des op\u00e9rations du Groupe et sur le reporting interne permettant, outre le pilotage de l\u2019activit\u00e9, le suivi du retour sur capitaux employ\u00e9s, i.e., le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne. D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition Les goodwill font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre. Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT, y compris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d\u2019actifs (ou groupe d\u2019actifs) dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession. Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), une perte de valeur est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill. Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versiblePrincipes comptables Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u00e9finie sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur des p\u00e9riodes qui correspondent \u00e0 la dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9vue et sont soumises \u00e0 un test de perte de valeur chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou changements de circonstances indiquent que les valeurs comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15, les co\u00fbts d\u2019obtention de contrats li\u00e9s \u00e0 la distribution de GPL en France sont inscrits \u00e0 l\u2019actif en \u00ab Autres immobilisations incorporelles \u00bb et amortis sur la dur\u00e9e de vie moyenne observ\u00e9e pour les contrats correspondants (10 ans). Une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d\u2019un projet interne) peut \u00eatre comptabilis\u00e9e si, et seulement si, les crit\u00e8res d\u00e9finis par IAS 38.57 sont remplis. Sur la branche Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, les co\u00fbts de d\u00e9veloppement, directs et indirects, externes ou internes, sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondant est probable et les autres crit\u00e8res de la norme IAS 38 respect\u00e9s. Le Groupe consid\u00e8re que ces crit\u00e8res sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans le portefeuille de d\u00e9veloppement, c\u2019est-\u00e0- dire lorsque les \u00e9l\u00e9ments contractuels et les \u00e9tudes techniques indiquent que la faisabilit\u00e9 d\u2019un projet est probable. Lorsque les conditions pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues. La capitalisation des co\u00fbts prend fin \u00e0 la mise en service industrielle de la centrale. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re s\u2019il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et les immobilisations incorporelles en cours. S\u2019il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte de valeur afin d\u2019\u00e9valuer si la valeur comptable de l\u2019actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction et la valeur d\u2019utilit\u00e9. Principes comptables L\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des actifs financiers sont d\u00e9finis par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb. Classification et \u00e9valuation Les actifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu\u2019il devient partie aux dispositions contractuelles de l\u2019instrument. La classification propos\u00e9e par IFRS 9 d\u00e9termine la fa\u00e7on dont les actifs sont comptabilis\u00e9s ainsi que leur m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation. Le classement des actifs financiers est fonction de deux crit\u00e8res cumulatifs : le mod\u00e8le de gestion qui est appliqu\u00e9 \u00e0 l\u2019actif et les caract\u00e9ristiques de ses flux de tr\u00e9sorerie contractuels. En fonction de l\u2019analyse combinatoire des deux crit\u00e8res, la norme IFRS 9 distingue trois cat\u00e9gories d\u2019actifs financiers, dont l\u2019\u00e9valuation et le traitement comptable sont sp\u00e9cifiques \u00e0 la cat\u00e9gorie concern\u00e9e : \ue001 soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \ue001 soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ; \ue001 soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comprennent principalement les obligations et titres de cr\u00e9ances n\u00e9gociables, les pr\u00eats et les cr\u00e9ances. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comprennent principalement les titres de participation, anciennement class\u00e9s en titres disponibles \u00e0 la vente. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat comprennent les disponibilit\u00e9s, les Sicav et autres fonds. Le Groupe a utilis\u00e9 la hi\u00e9rarchie de juste valeur de la norme IFRS 7 pour d\u00e9terminer le niveau de classement des actifs financiers : \ue001 niveau 1 : prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques ; \ue001 niveau 2 : utilisation de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s vis\u00e9s au niveau 1, qui sont observables pour l\u2019actif ou le passif concern\u00e9, soit directement soit indirectement ; \ue001 niveau 3 : utilisation de donn\u00e9es relatives \u00e0 l\u2019actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es sur des donn\u00e9es observables de march\u00e9. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers La norme IFRS 9 introduit un mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation fond\u00e9 sur les pertes attendues.\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, des cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie : \ue001 une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif ou de passif, du fait de l\u2019\u00e9volution des taux de change ; \ue001 une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs. Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : \ue001 la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ; \ue001 l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu\u2019elle perdure. L\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sultat. Principes comptables Les cr\u00e9ances clients, dont les \u00e9ch\u00e9ances sont g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 un an, sont reconnues et comptabilis\u00e9es pour le montant initial de la facture, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations constat\u00e9es \u00e0 hauteur des montants non recouvrables. Une estimation du montant de cr\u00e9ances douteuses est effectu\u00e9e lorsqu\u2019il n\u2019est plus probable que la totalit\u00e9 de la cr\u00e9ance pourra \u00eatre recouvr\u00e9e. Les cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont constat\u00e9es en perte lorsqu\u2019elles sont identifi\u00e9es comme telles. Le Groupe utilise l\u2019approche simplifi\u00e9e d\u2019IFRS 9 pour calculer les provisions relatives aux pertes attendues sur les cr\u00e9ances commerciales. En raison du faible taux de pertes historiques enregistr\u00e9 par le Groupe, l\u2019application du mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes attendues n\u2019a pas d\u2019impact significatif pour le Groupe. Rubis met en place dans certaines filiales des programmes de cessions de cr\u00e9ances lui permettant de c\u00e9der des cr\u00e9ances commerciales et de recevoir un paiement en num\u00e9raire. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9consolid\u00e9es d\u00e8s lors que le Groupe a transf\u00e9r\u00e9 ses droits \u00e0 recevoir des paiements au titre de l\u2019actif ainsi que tous les risques et avantages attach\u00e9s aux cr\u00e9ances. Lorsque les risques et avantages de l\u2019actif n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 totalement transf\u00e9r\u00e9s, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es restent inscrites \u00e0 l\u2019actif du bilan tandis que les financements re\u00e7us sont trait\u00e9s comme des dettes financi\u00e8res en \u00e9change des cr\u00e9ances concern\u00e9es. Principes comptables La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires et les parts d\u2019OPCVM qui sont mobilisables ou cessibles \u00e0 tr\u00e8s court terme (d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois) et ne pr\u00e9sentent pas de risque significatif de changement de valeur au regard des crit\u00e8res pr\u00e9vus par la norme IAS 7. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Principes comptables Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et les valeurs fiscales, selon la m\u00e9thode du report variable. Des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible dans un avenir pr\u00e9visible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Cette \u00e9valuation est mise \u00e0 jour \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s.Principes comptables Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du prix de revient et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le prix de revient est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Les co\u00fbts d\u2019emprunt ne sont pas inclus dans le co\u00fbt des stocks. La valeur nette de r\u00e9alisation est le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l\u2019activit\u00e9 diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque la valeur probable de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable. Principes comptables La norme IFRS 2 prescrit de constater une charge de personnel correspondant aux services r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des avantages octroy\u00e9s aux salari\u00e9s sous la forme de paiements fond\u00e9s sur des actions. Ces services sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur des instruments accord\u00e9s. L\u2019ensemble des plans octroy\u00e9s par le Groupe prend la forme d\u2019instruments r\u00e9gl\u00e9s en actions, la contrepartie de la charge de personnel \u00e9tant comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les plans contiennent une condition de pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires dans les effectifs du Groupe \u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, ainsi que des conditions de performance hors march\u00e9 et/ou de march\u00e9 selon les plans. Les conditions de performance de march\u00e9 ont un impact sur l\u2019estimation initiale \u00e0 la date d\u2019attribution de la juste valeur unitaire de l\u2019instrument attribu\u00e9, sans r\u00e9vision ult\u00e9rieure au cours de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Les conditions de performance hors march\u00e9 ont un impact sur l\u2019estimation initiale \u00e0 la date d\u2019attribution du nombre d\u2019instruments \u00e0 \u00e9mettre, celui-ci faisant l\u2019objet d\u2019une r\u00e9vision ult\u00e9rieure, lorsque cela est n\u00e9cessaire, tout au long de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Plans d\u2019options de souscription d\u2019actions Des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du groupe Rubis. Ces options sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial (Cox Ross Rubinstein). Ce mod\u00e8le permet de tenir compte des caract\u00e9ristiques du plan (prix d\u2019exercice, p\u00e9riode d\u2019exercice, conditions de performance) et des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l\u2019attribution (taux sans risque, cours de l\u2019action, volatilit\u00e9, dividendes attendus). Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Attributions d\u2019actions gratuites Des plans d\u2019attributions d\u2019actions gratuites sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe. Ces attributions d\u2019actions gratuites sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial. Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, en tenant compte de l\u2019absence de dividende sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits et des conditions de performance contenues dans les plans. Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence Des plans d\u2019attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9galement accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe. Ces attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial. Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, en tenant compte, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, de l\u2019absence de dividende et des conditions de performance contenues dans les plans. Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Plans d\u2019\u00e9pargne entreprise (PEE) Le Groupe a mis en place plusieurs plans d\u2019\u00e9pargne entreprise au profit de ses salari\u00e9s. Ces plans consistent \u00e0 offrir aux salari\u00e9s la possibilit\u00e9 de souscrire \u00e0 une augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e, \u00e0 une valeur d\u00e9cot\u00e9e par rapport au cours de bourse. Ils remplissent les conditions d\u2019application des plans d\u2019achats d\u2019actions. La juste valeur de chaque action est alors estim\u00e9e comme correspondant \u00e0 l\u2019\u00e9cart entre le cours de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution du plan et le prix de souscription. N\u00e9anmoins, le cours de l\u2019action est corrig\u00e9 pour tenir compte de l\u2019indisponibilit\u00e9 de l\u2019action pendant cinq ans, \u00e0 partir de l\u2019\u00e9cart entre le taux sans risque \u00e0 la date d\u2019attribution et le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. En l\u2019absence de p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la charge de personnel est comptabilis\u00e9e sans \u00e9talement par contrepartie des capitaux propres. La charge correspondant \u00e0 l\u2019abondement octroy\u00e9 aux salari\u00e9s est \u00e9galement comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, en charges de personnel. Principes comptables L\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des passifs financiers sont d\u00e9finies par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb. Les passifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu\u2019il devient partie aux dispositions contractuelles de l\u2019instrument. La norme IFRS 9 distingue deux cat\u00e9gories de passifs financiers, faisant l\u2019objet d\u2019un traitement comptable sp\u00e9cifique : \ue001 les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; ils comprennent principalement les dettes fournisseurs et les emprunts avec utilisation, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la m\u00e9thode dite du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif ; \ue001 les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, par r\u00e9sultat, qui ne repr\u00e9sentent pour le Groupe que des cas de figure tr\u00e8s restreints et n\u2019ont pas d\u2019incidence significative sur les comptes. \u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s Les principes comptables relatifs \u00e0 l\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont expos\u00e9s en note 4.5. Principes comptables Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation et que le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. D\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution Les d\u00e9penses futures de restitution des sites (d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution), r\u00e9sultant d\u2019une obligation actuelle, l\u00e9gale ou implicite, sont provisionn\u00e9es sur la base d\u2019une estimation raisonnable de leur juste valeur, au cours de l\u2019exercice durant lequel appara\u00eet l\u2019obligation. La contrepartie de cette provision est incluse dans la valeur nette comptable de l\u2019actif concern\u00e9 et amortie sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de cet actif. Les ajustements ult\u00e9rieurs de la provision, cons\u00e9cutifs notamment \u00e0 une r\u00e9vision du montant de la sortie de ressources ou du taux d\u2019actualisation, sont sym\u00e9triquement port\u00e9s en d\u00e9duction ou en augmentation du co\u00fbt de l\u2019actif correspondant. L\u2019impact de l\u2019accr\u00e9tion (passage du temps) sur la provision pour restitution des sites est mesur\u00e9 en appliquant au montant de la provision un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque. L\u2019accr\u00e9tion est comptabilis\u00e9e dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.Litiges et r\u00e9clamations Des provisions pour litiges et r\u00e9clamations sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation li\u00e9e \u00e0 des actions en justice, contentieux fiscaux, proc\u00e9dures contentieuses ou autres r\u00e9clamations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs qui sont en instance, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentant des avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre cette obligation et qu\u2019une estimation fiable du montant de cette sortie de ressources peut \u00eatre faite. Le Groupe s\u2019appuie sur ses conseils et avocats pour \u00e9valuer la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des risques et estimer les provisions pour litiges et r\u00e9clamations en int\u00e9grant les probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des diff\u00e9rents sc\u00e9narios envisag\u00e9s. Certificats d\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie Certaines entit\u00e9s fran\u00e7aises sont soumises \u00e0 l\u2019obligation de collecte de certificats d\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie. Cette obligation fait l\u2019objet d\u2019une provision uniform\u00e9ment r\u00e9partie sur la quatri\u00e8me p\u00e9riode qui a pris fin au 31 d\u00e9cembre 2021 (2018 \u00e0 2021). Parall\u00e8lement, le Groupe constate les achats de certificats r\u00e9alis\u00e9s tout au long de la p\u00e9riode triennale en stocks, \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou de collecte. \u00c0 l\u2019issue de chaque p\u00e9riode triennale, les stocks sont consomm\u00e9s et les provisions reprises. Ces \u00e9l\u00e9ments sont constat\u00e9s en \u00ab R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation \u00bb. Restructurations Dans le cas des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e d\u00e8s lors que le Groupe dispose d\u2019un plan de restructuration d\u00e9taill\u00e9 et formalis\u00e9 et que les principales dispositions de la restructuration ont fait l\u2019objet d\u2019une annonce aux personnes concern\u00e9es, ou que la restructuration a fait l\u2019objet d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution. Si l\u2019effet de la valeur temps est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es. Principes comptables Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient : \ue001 des r\u00e9gimes de droit commun \u00e0 cotisations d\u00e9finies en vigueur dans le pays concern\u00e9 ; \ue001 de suppl\u00e9ments de retraite et d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite (soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, suisse et bermudienne, entit\u00e9s situ\u00e9es \u00e0 la Barbade, au Guyana et aux Bahamas et certaines entit\u00e9s malgaches) ; \ue001 d\u2019un r\u00e9gime ferm\u00e9 de compl\u00e9ment de retraite (fonds de pension FSCI \u2013 \u00eeles anglo-normandes) ; \ue001 de r\u00e9gimes de couvertures m\u00e9dicales post-emploi (soci\u00e9t\u00e9s bermudienne et sud-africaine). Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019autre obligation que le paiement de primes ; la charge qui correspond aux primes vers\u00e9es est inscrite au compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice. Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les engagements de retraites et assimil\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode actuarielle des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es avec salaire de fin de carri\u00e8re. Les calculs effectu\u00e9s int\u00e8grent des hypoth\u00e8ses actuarielles dont les principales portent sur la mortalit\u00e9, le taux de rotation du personnel, le taux de projection des salaires de fin de carri\u00e8re et le taux d\u2019actualisation. Ces hypoth\u00e8ses tiennent compte des conditions \u00e9conomiques propres \u00e0 chaque pays ou chaque entit\u00e9 du Groupe. Le taux est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence aux obligations d\u2019entreprises de premi\u00e8re cat\u00e9gorie de la zone concern\u00e9e. Ces \u00e9valuations sont effectu\u00e9es deux fois par an. Les gains et les pertes actuariels des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi, r\u00e9sultant de changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles ou d\u2019ajustements li\u00e9s \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience (diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles ant\u00e9rieures et les \u00e9v\u00e9nements effectifs constat\u00e9s) sont enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en totalit\u00e9 sur la p\u00e9riode durant laquelle ils ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s. Il en est de m\u00eame de tout ajustement d\u00fb au plafonnement des actifs de couverture en cas de r\u00e9gimes surfinanc\u00e9s. Ces \u00e9l\u00e9ments ne sont jamais recycl\u00e9s en r\u00e9sultat ult\u00e9rieurement. Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 14, l\u2019actif net r\u00e9sultant du surfinancement du r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies de la soci\u00e9t\u00e9 FSCI n\u2019est pas reconnu dans les comptes du Groupe, ce dernier ne disposant pas d\u2019un droit inconditionnel \u00e0 recevoir ce surplus. Les salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s Vitogaz France, Rubis \u00c9nergie, Frangaz, Vito Corse, Rubis Antilles Guyane, SARA, SRPP, Rubis Energy Bermuda et Vitogaz Switzerland b\u00e9n\u00e9ficient \u00e9galement de primes d\u2019anciennet\u00e9 li\u00e9es \u00e0 l\u2019attribution d\u2019une m\u00e9daille du travail qui entrent dans la cat\u00e9gorie des autres avantages \u00e0 long terme au sens de la norme IAS 19. Le montant des primes qui seront susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que celle retenue pour l\u2019\u00e9valuation des r\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies, \u00e0 l\u2019exception des gains et pertes actuariels comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent. Les salari\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 SARA b\u00e9n\u00e9ficient des dispositifs de pr\u00e9retraite progressive, pr\u00e9retraite anticip\u00e9e (\u00ab post\u00e9e \u00bb) et de cong\u00e9s de fin de carri\u00e8re. Le montant des engagements correspondant aux allocations de pr\u00e9retraite et des cong\u00e9s de fin de carri\u00e8re a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que d\u00e9crite pr\u00e9c\u00e9demment. Principes comptables Le Groupe utilise le r\u00e9sultat brut d\u2019exploitation comme indicateur de performance. Le r\u00e9sultat brut d\u2019exploitation correspond au chiffre d\u2019affaires net d\u00e9duction faite : \ue001 des achats consomm\u00e9s ; \ue001 des charges externes ; \ue001 des charges de personnel ; \ue001 des imp\u00f4ts et taxes. Le Groupe utilise le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant comme principal indicateur de performance. Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant correspond au r\u00e9sultat brut d\u2019exploitation apr\u00e8s prise en compte : \ue001 des autres produits de l\u2019activit\u00e9 ; \ue001 des amortissements et provisions nets ; \ue001 des autres produits et charges d\u2019exploitation. Afin de pr\u00e9senter au mieux la performance op\u00e9rationnelle dans les p\u00f4les de m\u00e9tier, le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence est class\u00e9 sur une ligne sp\u00e9cifique au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.Principes comptables Le chiffre d\u2019affaires des activit\u00e9s du Groupe est reconnu lorsque le contr\u00f4le de l\u2019actif est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019acheteur, c\u2019est-\u00e0- dire au moment de la livraison du bien au client conform\u00e9ment aux dispositions contractuelles, et que le client est en mesure de d\u00e9cider de l\u2019utilisation de cet actif et de b\u00e9n\u00e9ficier de la quasi-totalit\u00e9 de ses avantages : \ue001 pour les produits issus de l\u2019activit\u00e9 Distribution \u00e0 la livraison. Pour l\u2019activit\u00e9 bitume, le chiffre d\u2019affaires est majoritairement reconnu en sortie de bac. En cas de marge administr\u00e9e, le chiffre d\u2019affaires est retrait\u00e9 par le biais de la comptabilisation d\u2019un produit \u00e0 recevoir, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ou d\u2019un produit constat\u00e9 d\u2019avance afin de tenir compte de la substance des op\u00e9rations ; \ue001 pour les produits issus de l\u2019activit\u00e9 Support & Services, \u00e0 la livraison et selon la dur\u00e9e du contrat de prestations. Concernant SARA, le chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 la vente de produits p\u00e9troliers est reconnu en sortie de bac lorsque le produit quitte la raffinerie ou les autres d\u00e9p\u00f4ts ; \ue001 pour les produits issus de la branche Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, lors de la livraison des MWh par les centrales photovolta\u00efques. Le chiffre d\u2019affaires enregistr\u00e9 par chaque centrale est reconnu en fonction des quantit\u00e9s produites et inject\u00e9es au cours de la p\u00e9riode. Il correspond \u00e0 la vente de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 produite et c\u00e9d\u00e9e soit conform\u00e9ment aux diff\u00e9rents contrats dont les prix de vente sont d\u00e9finis par arr\u00eat\u00e9 ou dans le cadre d\u2019appels d\u2019offres, soit sur le march\u00e9. Les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es pour compte de tiers sont exclues du chiffre d\u2019affaires et des achats conform\u00e9ment aux pratiques du secteur. Principes comptables Le Groupe distingue les produits et charges op\u00e9rationnels qui sont de nature inhabituelle, non fr\u00e9quente ou de mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale non r\u00e9currente et qui pourraient nuire \u00e0 la lisibilit\u00e9 de la performance op\u00e9rationnelle. Ces produits et charges comprennent l\u2019impact sur le r\u00e9sultat : \ue001 des acquisitions et cessions d\u2019entreprises (\u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif, frais d\u2019acquisition strat\u00e9giques, plus ou moins- value de cession, etc.) ; \ue001 des plus ou moins-values de cessions ou mise au rebut d\u2019actifs corporels et incorporels ; \ue001 des autres produits et charges de nature inhabituelle et non r\u00e9currente ; \ue001 des dotations aux provisions et pertes de valeur d\u2019actifs corporels ou incorporels de montant significatif. Principes comptables Les op\u00e9rations libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties par la filiale dans sa monnaie fonctionnelle au cours du jour de la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture de chaque arr\u00eat\u00e9 comptable. Les \u00e9carts de change correspondants sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb. Principes comptables Le r\u00e9sultat net de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice. Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation est calcul\u00e9 sur la base des diff\u00e9rentes \u00e9volutions du capital social au cours de la p\u00e9riode, multipli\u00e9es par un facteur de pond\u00e9ration en fonction du temps, et corrig\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des d\u00e9tentions par le Groupe de ses propres actions. Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation, major\u00e9s de l\u2019impact maximal de la conversion de tous les instruments dilutifs. Le nombre d\u2019actions dont l\u2019\u00e9mission est conditionnelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture incluses dans le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, est bas\u00e9 sur le nombre d\u2019actions (i) qui seraient \u00e0 \u00e9mettre si la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode \u00e9tait la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9ventualit\u00e9, et (ii) qui ont un effet dilutif. Dans les deux cas, les actions prises en consid\u00e9ration pour le calcul du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice sont celles qui donnent un droit illimit\u00e9 aux b\u00e9n\u00e9ficePrincipes comptables Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8, les secteurs op\u00e9rationnels sont ceux examin\u00e9s par les principaux d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels du Groupe (les G\u00e9rants). Cette analyse des secteurs est fond\u00e9e sur les syst\u00e8mes internes d\u2019organisation et la structure de gestion du Groupe. Outre la holding Rubis SCA, le Groupe est g\u00e9r\u00e9 en trois p\u00f4les principaux : \ue001 Distribution, sp\u00e9cialis\u00e9e dans le n\u00e9goce et la distribution de carburants, combustibles (en stations-service ou aupr\u00e8s de professionnels), de lubrifiants, de gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et de bitumes ; \ue001 Support & Services, qui comprend l\u2019ensemble des activit\u00e9s d\u2019infrastructure, de transport, d\u2019approvisionnement et de services qui viennent en support au d\u00e9veloppement des activit\u00e9s aval de Distribution ; \ue001 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, sp\u00e9cialis\u00e9e dans l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque. Depuis le 30 avril 2020, l\u2019activit\u00e9 Rubis Terminal est comptabilis\u00e9e dans les comptes du Groupe selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La coentreprise Rubis Terminal est sp\u00e9cialis\u00e9e dans le stockage de produits liquides en vrac (produits p\u00e9troliers, chimiques et agroalimentaires) pour des clients commerciaux et industriels. Par ailleurs, le Groupe a d\u00e9termin\u00e9 trois zones g\u00e9ographiques : \ue001 l\u2019Europe ; \ue001 l\u2019Afrique ; \ue001 les Cara\u00efbes.Principes comptables Ces participations, consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, regroupent les coentreprises et les soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable. Elles sont initialement enregistr\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill d\u00e9gag\u00e9. Leur valeur comptable est, par la suite, augment\u00e9e ou diminu\u00e9e pour prendre en compte la part du Groupe dans les b\u00e9n\u00e9fices ou les pertes, r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s la date d\u2019acquisition. Lorsque les pertes sont sup\u00e9rieures \u00e0 la valeur de l\u2019investissement net du Groupe dans une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, ces pertes ne sont pas reconnues, \u00e0 moins que le Groupe n\u2019ait contract\u00e9 un engagement de recapitalisation ou de mise de fonds vis-\u00e0-vis de cette soci\u00e9t\u00e9. S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des participations correspondantes. Le Groupe qualifie deux partenariats (Rubis Terminal et CLC) de coentreprises au sens d\u2019IFRS 11. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la participation du Groupe dans Rubis Terminal s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 287,7 millions d\u2019euros. La participation dans CLC s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 17,5 millions d\u2019euros. Seules les donn\u00e9es relatives \u00e0 Rubis Terminal sont jug\u00e9es mat\u00e9rielles et d\u00e9taill\u00e9es ci-apr\u00e8s. Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont pr\u00e9par\u00e9s comme si Rubis Terminal \u00e9tait consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10150": { "value": "Les r\u00e9sultats et la situation financi\u00e8re des filiales du Groupe dont la monnaie fonctionnelle diff\u00e8re de la monnaie de pr\u00e9sentation des comptes (\u00e0 savoir l\u2019euro) et n\u2019est pas la monnaie d\u2019une \u00e9conomie en hyperinflation sont convertis selon les principes suivants : \ue001 les actifs et passifs sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture ; \ue001 les produits et charges sont convertis au taux de change moyen ; \ue001 ces \u00e9carts de change sont comptabilis\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, au poste \u00ab R\u00e9serves de conversion \u00bb ; \ue001 les \u00e9carts de conversion cumul\u00e9s sont recycl\u00e9s en r\u00e9sultat en cas de cession ou de liquidation de la participation \u00e0 laquelle ils se rapportent. Les \u00e9carts d\u2019acquisition et r\u00e9\u00e9valuations \u00e0 la juste valeur d\u00e9coulant de l\u2019acquisition d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de cette derni\u00e8re et convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture. Depuis 2021, le Suriname figure parmi les pays hyperinflationnistes. Les impacts de l\u2019hyperinflation de ce pays sont, sur l\u2019exercice, non significatifs aux bornes du Groupe. Toutes les transactions significatives r\u00e9alis\u00e9es entre les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es ainsi que les profits internes sont \u00e9limin\u00e9s. Les \u00e9carts de change issus de l\u2019\u00e9limination des transactions et flux entre soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res font l\u2019objet du traitement suivant : \ue001 les \u00e9carts de change issus de l\u2019\u00e9limination des transactions internes sont inscrits au poste \u00ab \u00c9carts de conversion \u00bb dans les capitaux propres et au poste \u00ab Int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00bb pour la part revenant aux tiers, de mani\u00e8re \u00e0 neutraliser l\u2019incidence sur le r\u00e9sultat consolid\u00e9 ; \ue001 les \u00e9carts de change sur flux de financement r\u00e9ciproques sont, quant \u00e0 eux, class\u00e9s dans une rubrique distincte du tableau des flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euros et les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-167": { "value": "2.2 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable appliqu\u00e9 NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS APPLICABLES AU 1 ER JANVIER 2022 Les normes, interpr\u00e9tations et amendements suivants parus au Journal Officiel de l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont appliqu\u00e9s pour la premi\u00e8re fois en 2022 : Norme/Interpr\u00e9tation Date d\u2019application obligatoire Amendements \u00e0 IAS 16 Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue 1 er janvier 2022 Amendements \u00e0 IAS 37 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 Co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution des contrats 1 er janvier 2022 Amendements \u00e0 IFRS 3 R\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel 1 er janvier 2022 Am\u00e9liorations annuelles (cycle 2018-2020) des normes IFRS Normes concern\u00e9es : IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16 et IAS 41 1 er janvier 2022 La premi\u00e8re application de ces normes, interpr\u00e9tations et amendements n\u2019a pas eu d\u2019impact mat\u00e9riel sur les comptes du Groupe. NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS APPLICABLES PAR ANTICIPATION SUR OPTION Le Groupe n\u2019a pas appliqu\u00e9 par anticipation les normes, interpr\u00e9tations et amendements dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2022 ou qui n\u2019ont pas encore \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne. INFORMATIONS SP\u00c9CIFIQUES AUX CONS\u00c9QUENCES DU CONFLIT ENTRE L\u2019UKRAINE ET LA RUSSIE ET DE L\u2019ENVIRONNEMENT MACRO\u00c9CONOMIQUE Le Groupe ne r\u00e9alise aucune op\u00e9ration en Ukraine ou en Russie et ne dispose d\u2019aucun actif sur ce territoire. En outre, il ne s\u2019approvisionne pas aupr\u00e8s de fournisseurs ukrainiens ou russes. \u00c0 ce jour, le Groupe ne recense aucune exposition directe \u00e0 ce risque. Dans un contexte g\u00e9opolitique et \u00e9conomique incertain, les \u00e9tats financiers sont affect\u00e9s par la pression inflationniste mondiale, entra\u00eenant, au travers des actions des banques centrales pour ma\u00eetriser les anticipations d\u2019inflation, une forte hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur l\u2019ann\u00e9e 2022, qui a pour principales cons\u00e9quences : \ue001 une hausse des co\u00fbts moyens pond\u00e9r\u00e9s du capital retenus pour les tests de perte de valeur sur les \u00e9carts d\u2019acquisition (cf. note 4.2) ; \ue001 une hausse de la juste valeur des instruments financiers utilis\u00e9s par le Groupe pour couvrir son endettement souscrit \u00e0 taux variable (cf. note 4.5) ; \ue001 une hausse des taux d\u2019actualisation r\u00e9els au titre des hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour les engagements li\u00e9s au personnel, expliquant principalement la baisse des engagements sur l\u2019ann\u00e9e 2022 (cf. note 4.12).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10151": { "value": "2.2 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable appliqu\u00e9 NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS APPLICABLES AU 1 ER JANVIER 2022 Les normes, interpr\u00e9tations et amendements suivants parus au Journal Officiel de l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont appliqu\u00e9s pour la premi\u00e8re fois en 2022 : Norme/Interpr\u00e9tation Date d\u2019application obligatoire Amendements \u00e0 IAS 16 Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue 1 er janvier 2022 Amendements \u00e0 IAS 37 Contrats d\u00e9ficitaires \u2013 Co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution des contrats 1 er janvier 2022 Amendements \u00e0 IFRS 3 R\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel 1 er janvier 2022 Am\u00e9liorations annuelles (cycle 2018-2020) des normes IFRS Normes concern\u00e9es : IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16 et IAS 41 1 er janvier 2022 La premi\u00e8re application de ces normes, interpr\u00e9tations et amendements n\u2019a pas eu d\u2019impact mat\u00e9riel sur les comptes du Groupe. NORMES, INTERPR\u00c9TATIONS ET AMENDEMENTS APPLICABLES PAR ANTICIPATION SUR OPTION Le Groupe n\u2019a pas appliqu\u00e9 par anticipation les normes, interpr\u00e9tations et amendements dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire au 31 d\u00e9cembre 2022 ou qui n\u2019ont pas encore \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne. INFORMATIONS SP\u00c9CIFIQUES AUX CONS\u00c9QUENCES DU CONFLIT ENTRE L\u2019UKRAINE ET LA RUSSIE ET DE L\u2019ENVIRONNEMENT MACRO\u00c9CONOMIQUE Le Groupe ne r\u00e9alise aucune op\u00e9ration en Ukraine ou en Russie et ne dispose d\u2019aucun actif sur ce territoire. En outre, il ne s\u2019approvisionne pas aupr\u00e8s de fournisseurs ukrainiens ou russes. \u00c0 ce jour, le Groupe ne recense aucune exposition directe \u00e0 ce risque. Dans un contexte g\u00e9opolitique et \u00e9conomique incertain, les \u00e9tats financiers sont affect\u00e9s par la pression inflationniste mondiale, entra\u00eenant, au travers des actions des banques centrales pour ma\u00eetriser les anticipations d\u2019inflation, une forte hausse des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur l\u2019ann\u00e9e 2022, qui a pour principales cons\u00e9quences : \ue001 une hausse des co\u00fbts moyens pond\u00e9r\u00e9s du capital retenus pour les tests de perte de valeur sur les \u00e9carts d\u2019acquisition (cf. note 4.2) ; \ue001 une hausse de la juste valeur des instruments financiers utilis\u00e9s par le Groupe pour couvrir son endettement souscrit \u00e0 taux variable (cf. note 4.5) ; \ue001 une hausse des taux d\u2019actualisation r\u00e9els au titre des hypoth\u00e8ses actuarielles retenues pour les engagements li\u00e9s au personnel, expliquant principalement la baisse des engagements sur l\u2019ann\u00e9e 2022 (cf. note 4.12).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-263": { "value": "Note 3. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Principes comptables Le Groupe applique les normes relatives au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation IFRS 10, 11 et 12 ainsi qu\u2019IAS 28 amend\u00e9e. Int\u00e9gration globale Toutes les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles Rubis exerce le contr\u00f4le, c\u2019est-\u00e0-dire dans lesquelles il a le pouvoir de diriger les politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle afin d\u2019obtenir des avantages de leurs activit\u00e9s, sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. Le contr\u00f4le d\u00e9fini par la norme IFRS 10 est fond\u00e9 sur les trois crit\u00e8res suivants \u00e0 remplir simultan\u00e9ment afin de conclure \u00e0 l\u2019exercice du contr\u00f4le par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re : \ue001 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u00e9tient le pouvoir sur la filiale lorsqu\u2019elle a des droits effectifs qui lui conf\u00e8rent la capacit\u00e9 actuelle de diriger les activit\u00e9s pertinentes, \u00e0 savoir les activit\u00e9s ayant une incidence importante sur les rendements de la filiale. Le pouvoir peut \u00eatre issu de droits de vote (existants et/ou potentiels) et/ou d\u2019accords contractuels. L\u2019appr\u00e9ciation de la d\u00e9tention du pouvoir d\u00e9pend de la nature des activit\u00e9s pertinentes de la filiale, du processus de d\u00e9cision en son sein et de la r\u00e9partition des droits des autres actionnaires de la filiale ; \ue001 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est expos\u00e9e ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec la filiale qui peuvent varier selon la performance de celle-ci ; \ue001 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir afin d\u2019influer sur les rendements.Partenariats Dans un partenariat, les parties sont li\u00e9es par un accord contractuel leur conf\u00e9rant le contr\u00f4le conjoint de l\u2019entreprise. L\u2019existence d\u2019un contr\u00f4le conjoint est d\u00e9termin\u00e9e dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties qui contr\u00f4lent collectivement l\u2019entreprise. Les partenariats sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories : \ue001 les entreprises communes : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont directement des droits sur les actifs et des obligations au titre des passifs li\u00e9s, relatifs \u00e0 celle-ci. Les entreprises communes sont comptabilis\u00e9es selon les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus par le Groupe dans les actifs et passifs de chaque entreprise commune ; \ue001 les coentreprises : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le Groupe comptabilise ses coentreprises selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28.3.1 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 regroupent les \u00e9tats financiers de Rubis SCA et des filiales list\u00e9es dans le tableau de la note 12.3.2 Variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Les variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation concernent les regroupements d\u2019entreprises au sens d\u2019IFRS 3 et les acquisitions de groupes d\u2019actifs. Seules les transactions les plus significatives sont d\u00e9taill\u00e9es ci-apr\u00e8s. ACQUISITION DE PHOTOSOL FRANCE Le 14 avril 2022, Rubis a finalis\u00e9 l\u2019acquisition de 80 % de Photosol (France), l\u2019un des leaders ind\u00e9pendants de l\u2019\u00e9ne rgie photovolta\u00efque en France. Cette acquisition constitue le socle du d\u00e9veloppement des activit\u00e9s du Groupe dans les \u00e9nergies renouvelables, aux c\u00f4t\u00e9s de ses activit\u00e9s historiques de Distribution d\u2019\u00e9nergies via Rubis \u00c9nergie et ses filiales (Distribution et Support & Services) et de Stockage de produits liquides via la JV Rubis Terminal. Photosol (France) est l\u2019un des principaux producteurs ind\u00e9pendants d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable en France, avec une capacit\u00e9 de 384 MWc en op\u00e9ration, 119 MWc en construction, un portefeuille de projets de plus de 3,5 GWc \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022, et compte 112 collaborateurs en France. Conservant une participation de 20 %, les fondateurs et dirigeants de Photosol restent engag\u00e9s dans le d\u00e9veloppement de l\u2019entreprise. La transaction r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition de regroupement d\u2019entreprises telle qu\u2019elle est pr\u00e9vue dans IFRS 3 \u00ab Regroupements d\u2019entreprises \u00bb et est comptabilis\u00e9e dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s depuis le 1 er avril 2022 (le d\u00e9calage de date \u00e9tant sans impact mat\u00e9riel au 31 d\u00e9cembre 2022). Le montant d\u00e9caiss\u00e9 par Rubis s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 341 millions d\u2019euros. Le prix d\u2019acquisition des titres Photosol sur une base 100 % s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 439 millions d\u2019euros. Par ailleurs, Rubis a rembours\u00e9 pour 42 millions d\u2019euros un compte courant d\u00e9tenu par les fondateurs sur l\u2019une des entit\u00e9s Photosol. ACTIFS IDENTIFIABLES ACQUIS ET PASSIFS REPRIS Le tableau suivant r\u00e9capitule les actifs acquis et les passifs repris comptabilis\u00e9s sur une base provisoire \u00e0 la date d\u2019acquisition : Contribution \u00e0 la date d\u2019entr\u00e9e en p\u00e9rim\u00e8tre sur une base 100 % (en milliers d\u2019euros) 01/04/2022 Actif immobilis\u00e9 (dont droits d\u2019utilisation) 414 888 Autres actifs financiers 31 770 Stocks 1 428 Clients, autres d\u00e9biteurs et autres actifs 26 818 Actifs identifi\u00e9s 474 904 Dettes financi\u00e8res nettes (dont obligations locatives) (441 976) Int\u00e9r\u00eats minoritaires 11 017 Provisions (9 496) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (18 718) Compte courant passif (42 347) Fournisseurs, autres cr\u00e9diteurs et autres passifs (74 966) Passifs repris (576 486) Actif net repris sur une base 100 % (101 582) Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019identification des actifs identifiables acquis et passifs repris \u00e0 la date de transaction. Les principaux \u00e9l\u00e9ments reconnus dans le cadre du regroupement d\u2019entreprises sont : \ue001 un actif incorporel de 40 millions d\u2019euros reconnu au titre des contrats d\u2019achat d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 \u00e0 longue dur\u00e9e conclus \u00e0 un prix fixe contractuel avec les distributeurs d\u2019\u00e9lectricit\u00e9. Cet actif incorporel a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par l\u2019approche intrins\u00e8que directe (la m\u00e9thode DCF) ; \ue001 des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et inscrits en \u00ab Autres actifs financiers \u00bb pour 27 millions d\u2019euros. Les montants d\u00e9crits ci-dessus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s sur une base provisoire et refl\u00e8tent les r\u00e9sultats pr\u00e9liminaires des travaux d\u2019\u00e9valuation r\u00e9alis\u00e9s par Rubis avec l\u2019aide d\u2019un expert en \u00e9valuation ind\u00e9pendant. \u00c9CART D\u2019ACQUISITION Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3, le Groupe peut \u00e9valuer les participations ne donnant pas le contr\u00f4le, soit \u00e0 la juste valeur (m\u00e9thode du goodwill complet), soit \u00e0 hauteur de la quote-part dans l\u2019actif net identifiable de la soci\u00e9t\u00e9 acquise (m\u00e9thode du goodwill partiel). Dans le cadre de l\u2019acquisition de Photosol, le Groupe a opt\u00e9 pour la m\u00e9thode du goodwill complet. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 541 millions d\u2019euros et correspond essentiellement \u00e0 la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9aliser le portefeuille de projets identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les int\u00e9r\u00eats minoritaires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 87 millions d\u2019euros au 1 er avril 2022. OPTION DE RACHAT SUR PARTICIPATIONS NE DONNANT PAS LE CONTR\u00d4LE Enfin, dans le cadre de la transaction, le Groupe (via sa filiale Rubis Renouvelables) s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 racheter l\u2019ensemble des actions ordinaires d\u00e9tenues par les fondateurs en deux temps : 50 % en 2027 et 50 % en 2028. Cette option de rachat est comptabilis\u00e9e comme une dette en retenant la valeur future actualis\u00e9e du prix d\u2019achat des actions Rubis Photosol fin d\u00e9cembre 2026 et fin d\u00e9cembre 2027 (valeur d\u2019entreprise \u2013 dette financi\u00e8re nette). La juste valeur ainsi d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019acquisition s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 82 millions d\u2019euros constat\u00e9s en \u00ab Autres passifs long terme \u00bb, par contrepartie d\u2019une diminution des int\u00e9r\u00eats minoritaires pr\u00e9sent\u00e9s dans les capitaux propres totaux. Le groupe Photosol contribue aux r\u00e9sultats du Groupe \u00e0 compter du 1 er avril 2022. Contribution au r\u00e9sultat (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 (9 mois) Chiffre d\u2019affaires 32 558 R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 17 717 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (849) Autres produits et charges op\u00e9rationnels* (22 475) Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (7 297) Imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s 2 826 R\u00e9sultat net total (25 860) R\u00e9sultat net part du Groupe (20 444) * En lien principalement avec l\u2019acquisition.4.4 Participation dans les entreprises associ\u00e9es Les informations concernant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le, les participations dans les entreprises communes et les participations dans les coentreprises sont donn\u00e9es dans les notes 7 \u00e0 9 de la pr\u00e9sente annexe.Note 7. Participations ne donnant pas le contr\u00f4le Au 31 d\u00e9cembre 2022, les principaux int\u00e9r\u00eats minoritaires sont calcul\u00e9s sur les entit\u00e9s ou sous-groupes suivants : SARA Le Groupe consolide selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale l\u2019entit\u00e9 SARA avec un taux de d\u00e9tention de 71 % ; les int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 hauteur de 29 % correspondent au groupe Sol Petroleum Antilles SAS. ENTIT\u00c9S EASIGAS Les entit\u00e9s Easigas sont consolid\u00e9es par le Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale avec un taux de d\u00e9tention Groupe de 55 %. ENTIT\u00c9S PHOTOSOL Depuis le 1 er avril 2022, le Groupe consolide selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale les entit\u00e9s Photosol (France) dont certaines sont d\u00e9tenues \u00e0 moins de 100 % (cf. p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation en note 12). 7.1 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec participation ne donnant pas le contr\u00f4le : SARA Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actifs immobilis\u00e9s 224 999 227 845 Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes) (126 154) (65 954) Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d\u2019un an et concours bancaires courants) 259 075 167 784 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Chiffre d\u2019affaires net 1 345 675 787 637 R\u00e9sultat net total 17 475 16 735 \ue001 part du Groupe 12 169 11 404 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 5 306 5 331 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 7 064 2 471 \ue001 part du Groupe 5 015 1 754 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 2 049 717 R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode 24 539 19 206 \ue001 part du Groupe 17 184 13 158 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 7 355 6 048 Dividendes pay\u00e9s aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 6 825 6 798 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles (9 254) 16 005 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement (24 496) (27 609) Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement 39 704 6 291 Variation de la tr\u00e9sorerie 5 954 (5 313) 7.2 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec participation ne donnant pas le contr\u00f4le : Easigas SA et ses filiales Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actifs immobilis\u00e9s 80 706 72 519 Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes) 2 215 2 454 Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d\u2019un an et concours bancaires courants) 15 123 16 571 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Chiffre d\u2019affaires net 186 730 153 541 R\u00e9sultat net total 14 712 11 333 \ue001 part du Groupe 8 016 6 019 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 6 696 5 314 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \ue001 part du Groupe \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode 14 712 11 333 \ue001 part du Groupe 8 016 6 019 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 6 696 5 314 Dividendes pay\u00e9s aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 3 347 4 915 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 18 133 13 922 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement (12 548) (11 182) Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement (6 228) (8 043) Incidence de la variation des taux de change (158) (669) Variation de la tr\u00e9sorerie (801) (5 972) 7.3 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec participation ne donnant pas le contr\u00f4le : Photosol (France) et ses filiales Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 Actifs immobilis\u00e9s 406 275 Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes) (417 213) Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d\u2019un an et concours bancaires courants) 106 545 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 (9 mois) Chiffre d\u2019affaires net 32 558 R\u00e9sultat net total (25 860) \ue001 part du Groupe (20 444) \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le (5 416) Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 25 411 \ue001 part du Groupe 16 945 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 8 466 R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode (449) \ue001 part du Groupe (3 499) \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 3 050 Dividendes pay\u00e9s aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 1 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 24 928 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement (44 105) Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement (3 378) Variation de la tr\u00e9sorerie (22 555)Note 8. Participations dans les entreprises communes Les participations du Groupe dans des entreprises communes ne sont pas mat\u00e9rielles au 31 d\u00e9cembre 2022.Note 9. Participations dans les coentreprises Principes comptables Ces participations, consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, regroupent les coentreprises et les soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable. Elles sont initialement enregistr\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill d\u00e9gag\u00e9. Leur valeur comptable est, par la suite, augment\u00e9e ou diminu\u00e9e pour prendre en compte la part du Groupe dans les b\u00e9n\u00e9fices ou les pertes, r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s la date d\u2019acquisition. Lorsque les pertes sont sup\u00e9rieures \u00e0 la valeur de l\u2019investissement net du Groupe dans une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, ces pertes ne sont pas reconnues, \u00e0 moins que le Groupe n\u2019ait contract\u00e9 un engagement de recapitalisation ou de mise de fonds vis-\u00e0-vis de cette soci\u00e9t\u00e9. S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des participations correspondantes. Le Groupe qualifie deux partenariats (Rubis Terminal et CLC) de coentreprises au sens d\u2019IFRS 11. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la participation du Groupe dans Rubis Terminal s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 287,7 millions d\u2019euros. La participation dans CLC s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 17,5 millions d\u2019euros. Seules les donn\u00e9es relatives \u00e0 Rubis Terminal sont jug\u00e9es mat\u00e9rielles et d\u00e9taill\u00e9es ci-apr\u00e8s. Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont pr\u00e9par\u00e9s comme si Rubis Terminal \u00e9tait consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale.INFORMATIONS FINANCI\u00c8RES R\u00c9SUM\u00c9ES \u2013 COENTREPRISE RUBIS TERMINAL \u00c9tat de la situation financi\u00e8re des coentreprises (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actifs courants 198 145 205 085 Actifs non courants 1 445 205 1 441 911 TOTAL ACTIF 1 643 350 1 646 996 Passifs courants 136 114 189 181 Passifs non courants 955 377 874 141 Int\u00e9r\u00eats minoritaires 29 392 29 806 TOTAL PASSIF 1 120 883 1 093 128 Les actifs courants et passifs des coentreprises incluent en particulier les montants suivants : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 66 978 40 704 Passifs financiers courants (hors dettes fournisseurs et provisions) 30 232 61 931 Passifs financiers non courants (hors provisions) 867 956 788 930 Les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat sont les suivants : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Chiffre d\u2019affaires net 462 434 380 840 R\u00e9sultat net total, part du Groupe (avant charge IFRS 2) 8 124 8 354 R\u00e9sultat net total, part du Groupe (quote-part int\u00e9gr\u00e9e) 4 656 4 653 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (quote-part int\u00e9gr\u00e9e) 11 125 2 267 R\u00c9SULTAT GLOBAL DE LA P\u00c9RIODE (QUOTE-PART INT\u00c9GR\u00c9E) 15 781 6 920 Le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessus comprend notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dotation aux amortissements (67 153) (67 978) Produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats (49 096) (41 029) Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices 74 (7 454) Au titre de la p\u00e9riode, le Groupe a re\u00e7u des dividendes \u00e0 hauteur de 33 millions d\u2019euros.Note 12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 regroupent les \u00e9tats financiers de Rubis SCA et des filiales list\u00e9es dans le tableau ci-dessous. Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Rubis SCA 46, rue Boissi\u00e8re 75116 Paris SIREN : 784 393 530 M\u00e8re M\u00e8re M\u00e8re M\u00e8re Rubis Patrimoine France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Coparef France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Renouvelables (ex Cimarosa Investissements) France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis HyDev France 100,00 % 100,00 % IG RT Invest France 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % JV (MEE) Rubis Terminal Infra France 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % JV (MEE) Rubis \u00c9nergie France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vitogaz France France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sicogaz France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sigalnor France 65,00 % 65,00 % 65,00 % 65,00 % IG Starogaz France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Norgal France 20,94 % 20,94 % 20,94 % 20,94 % JO Frangaz France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vito Corse France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG GRD3A France 100,00 % 100,00 % IG Rubis Restauration et Services France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vitogaz Switzerland AG Suisse 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energia Portugal SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sodigas Seixal Sociedade de Distribui\u00e7\u00e3o de G\u00e1s SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sodigas A\u00e7ores SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sodigas Braga Sociedade de Distribui\u00e7\u00e3o de G\u00e1s, SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Spelta \u2013 Produtos Petrol\u00edferos SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Companhia Logistica de Combustiveis SA Portugal 20,00 % 20,00 % 20,00 % 20,00 % JV (MEE) Vitogas Espa\u00f1a SA Espagne 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Fuel Supplies Channel Islands Ltd (FSCI) \u00celes anglo- normandes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG La Collette Terminal Ltd \u00celes anglo- normandes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG St Sampson Terminal Ltd \u00celes anglo- normandes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vitogaz Maroc Maroc 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Lasfargaz Maroc 82,89 % 82,89 % 82,89 % 82,89 % IG Kelsey Gas Ltd R\u00e9publique de Maurice 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Vitogaz Madagascar Madagascar 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Eccleston Co Ltd R\u00e9publique de Maurice 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vitogaz Comores Union des Comores 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Gazel Madagascar 49,00 % 49,00 % 49,00 % 49,00 % IG (2) Rubis Antilles Guyane France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Stocabu France 50,00 % 50,00 % 50,00 % 50,00 % JO Soci\u00e9t\u00e9 Industrielle de Gaz et de Lubrifiants France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme de la Raffinerie des Antilles (SARA) France 71,00 % 71,00 % 71,00 % 71,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 Antillaise des P\u00e9troles Rubis France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Guyane Fran\u00e7aise France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Cara\u00efbes Fran\u00e7aises France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 R\u00e9unionnaise de Produits P\u00e9troliers (SRPP) France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019Importation et de distribution de Gaz Liqu\u00e9fi\u00e9s dans l\u2019Oc\u00e9an Indien (Sigloi) France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Bermuda Ltd Bermudes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sinders Ltd Bermudes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Bermuda Gas & Utility Company Ltd Bermudes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Eastern Caribbean SRL La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Caribbean Holdings Inc. La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Renewstable Barbados La Barbade 51,00 % 51,00 % IG Rubis West Indies Ltd Royaume-Uni 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Guyana Inc. Guyana 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Bahamas Ltd Bahamas 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Cayman Islands Ltd \u00celes Ca\u00efmans 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Turks & Caicos Ltd \u00celes Turques- et-Ca\u00efques 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Jamaica Ltd Jama\u00efque 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Easigas (Pty) Ltd Afrique du Sud 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Easigas Botswana (Pty) Ltd Botswana 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Easigas Swaziland (Pty) Ltd Swaziland 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Easigas Lesotho (Pty) Ltd Lesotho 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Rubis Asphalt South Africa Afrique du Sud 74,00 % 74,00 % 74,00 % 74,00 % IG Ringardas Nigeria Ltd Nig\u00e9ria 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) European Railroad Established Services SA (Eres S\u00e9n\u00e9gal) S\u00e9n\u00e9gal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG European Railroad Established Services Togo SA (Eres Togo) Togo 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Eres Cameroun Cameroun 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Eres Liberia Inc. R\u00e9publique du Lib\u00e9ria 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Eres Gabon Gabon 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG REC Bitumen SRL La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Bahama Blue Shipping Company La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Morbihan Shipping Corporation La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Bitu River Shipping Corp. Panama 100,00 % 100,00 % IG Demerara Shipping Corp. La Barbade 100,00 % 100,00 % IG Pickett Shipping Corp. R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Blue Round Shipping Corp. R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Saunscape International Inc. (liquid\u00e9e) R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % IG Biskra Shipping SA R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Atlantic Rainbow Shipping Company SA R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Woodbar Co Ltd R\u00e9publique de Maurice 85,00 % 85,00 % 85,00 % 85,00 % IG Rubis \u00c9nergie Djibouti R\u00e9publique de Djibouti 85,00 % 85,00 % 85,00 % 85,00 % IG Distributeurs Nationaux SA (Dinasa) Ha\u00efti 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Chevron Ha\u00efti Inc. \u00celes Vierges britanniques 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 de Distribution de Gaz SA (Sodigaz) Ha\u00efti 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Terminal Gazier de Varreux SA Ha\u00efti 50,00 % 50,00 % 50,00 % 50,00 % JO RBF Marketing Ltd Jama\u00efque 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Galana Distribution P\u00e9troli\u00e8re Company Ltd R\u00e9publique de Maurice 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Galana Distribution P\u00e9troli\u00e8re SA Madagascar 90,00 % 90,00 % 90,00 % 90,00 % IG Galana Raffinerie Terminal Company Ltd R\u00e9publique de Maurice 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Galana Raffinerie et Terminal SA Madagascar 90,00 % 90,00 % 90,00 % 90,00 % IG Plateforme Terminal P\u00e9trolier SA Madagascar 80,00 % 80,00 % 80,00 % 80,00 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Rubis Middle East Supply DMCC \u00c9mirats Arabes Unis 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Asphalt Middle East DMCC \u00c9mirats Arabes Unis 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Maritec Tanker Management Private Ltd Inde 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Gulf Energy Holdings Ltd Kenya 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Kenya Plc Kenya 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Kobil Petroleum Ltd \u00c9tats-Unis 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Ethiopia Ltd \u00c9thiopie 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Rwanda Ltd Rwanda 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Uganda Ltd Ouganda 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Zambia Ltd Zambie 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Zimbabwe (Private) Ltd Zimbabwe 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Rubis Photosol France 79,97 % 79,97 % IG Aedes & Photosol D\u00e9veloppement France 39,99 % 39,99 % JV (MEE) Airefsol \u00c9nergies 1 France 67,88 % 67,88 % IG Airefsol \u00c9nergies 7 France 67,88 % 67,88 % IG Alpha \u00c9nergies Renouvelables France 66,22 % 66,22 % IG Centrale Photovolta\u00efque de Ychoux France 47,78 % 47,78 % IG (2) Centrale Photovolta\u00efque Lagune de Toret France 67,88 % 67,88 % IG Centrale Photovolta\u00efque le Bouluc de Fabre France 67,88 % 67,88 % IG Cilaos France 67,88 % 67,88 % IG Clotilda France 67,88 % 67,88 % IG Cpes de l\u2019Ancienne Cokerie France 67,88 % 67,88 % IG Dynamique Territoires D\u00e9veloppement France 79,97 % 79,97 % IG EPV France 67,88 % 67,88 % IG EuroRidge Solar Holding SARL Luxembourg 79,97 % 79,97 % IG Firinga France 67,88 % 67,88 % IG Inti SAS France 67,88 % 67,88 % IG Ma\u00efdo France 67,88 % 67,88 % IG Phoebus France 67,88 % 67,88 % IG Photom Services France 45,95 % 45,95 % IG (2) Photosol France 67,88 % 67,88 % IG Photosol Bordezac D\u00e9veloppement France 67,88 % 67,88 % IG Photosol Bourbon France 67,88 % 67,88 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Photosol Brossac France 66,52 % 66,52 % IG Photosol CRE 4 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol D\u00e9veloppement France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Hermitage France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Invest 2 France 28,48 % 28,48 % IG (2) Photosol Maransin France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Roullet France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Sarrazac D\u00e9veloppement France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 1 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 2 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 3 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 4 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 5 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 6 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 7 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 9 France 48,83 % 48,83 % IG (2) Photosol SPV 10 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 13 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 14 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 15 France 45,55 % 45,55 % IG (2) Photosol SPV 16 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 18 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 22 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 27 France 65,51 % 65,51 % IG Photosol SPV 28 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 29 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 31 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 32 France 62,85 % 62,85 % IG Photosol SPV 33 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 34 France 61,71 % 61,71 % IG Photosol SPV 35 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 36 France 57,04 % 57,04 % IG Photosol SPV 37 France 62,27 % 62,27 % IG Photosol SPV 38 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 39 France 55,64 % 55,64 % IG Photosol SPV 40 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 43 France 58,01 % 58,01 % IG Photosol SPV 44 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 45 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 46 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 48 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 49 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 50 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 51 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 52 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 53 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 54 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 55 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 56 France 79,97 % 79,97 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Photosol SPV 57 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 58 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 59 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 60 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 61 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 63 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 65 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Villefranche sur Cher D\u00e9veloppement France 67,88 % 67,88 % IG PV Ecarpiere France 67,88 % 67,88 % IG Soci\u00e9t\u00e9 du Parc Photovolta\u00efque de la Commanderie France 67,88 % 67,88 % IG Solaire du Lazaret France 67,88 % 67,88 % IG SPV 11 France 67,88 % 67,88 % IG SPV 12 France 67,88 % 67,88 % IG SPV 17 France 67,88 % 67,88 % IG SPV 25 France 67,88 % 67,88 % IG SPV 26 France 79,97 % 79,97 % IG SPV 30 France 53,71 % 53,71 % IG Territoires \u00c9nergies Nouvelles France 79,97 % 79,97 % IG Thorenc PV France 67,88 % 67,88 % IG Thorenc PV Holding SARL Luxembourg 79,97 % 79,97 % IG (1) IG : Int\u00e9gration globale ; JO : entreprise commune ; JV : coentreprise (MEE) ; MEE : mise en \u00e9quivalence. (2) Cf. note 3. La soci\u00e9t\u00e9 Rubis Antilles Guyane d\u00e9tient une participation minoritaire dans cinq GIE situ\u00e9s aux Antilles ; ces entit\u00e9s n\u2019\u00e9tant pas significatives, elles ne sont pas consolid\u00e9es. Les soci\u00e9t\u00e9s Rubis Energia Portugal, SARA et Photosol D\u00e9veloppement d\u00e9tiennent des participations non significatives et non consolid\u00e9es \u00e0 ce jour. Compte tenu des probl\u00e8mes politiques et mon\u00e9taires au Burundi, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 depuis 2019 de ne pas consolider Kobil Burundi faute de contr\u00f4ler r\u00e9ellement cette activit\u00e9. Les titres correspondants ont \u00e9t\u00e9 totalement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. La situation politique et mon\u00e9taire n\u2019a pas connu d\u2019am\u00e9lioration sur l\u2019exercice 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10152": { "value": "Note 3. P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Principes comptables Le Groupe applique les normes relatives au p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation IFRS 10, 11 et 12 ainsi qu\u2019IAS 28 amend\u00e9e. Int\u00e9gration globale Toutes les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles Rubis exerce le contr\u00f4le, c\u2019est-\u00e0-dire dans lesquelles il a le pouvoir de diriger les politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle afin d\u2019obtenir des avantages de leurs activit\u00e9s, sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. Le contr\u00f4le d\u00e9fini par la norme IFRS 10 est fond\u00e9 sur les trois crit\u00e8res suivants \u00e0 remplir simultan\u00e9ment afin de conclure \u00e0 l\u2019exercice du contr\u00f4le par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re : \ue001 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u00e9tient le pouvoir sur la filiale lorsqu\u2019elle a des droits effectifs qui lui conf\u00e8rent la capacit\u00e9 actuelle de diriger les activit\u00e9s pertinentes, \u00e0 savoir les activit\u00e9s ayant une incidence importante sur les rendements de la filiale. Le pouvoir peut \u00eatre issu de droits de vote (existants et/ou potentiels) et/ou d\u2019accords contractuels. L\u2019appr\u00e9ciation de la d\u00e9tention du pouvoir d\u00e9pend de la nature des activit\u00e9s pertinentes de la filiale, du processus de d\u00e9cision en son sein et de la r\u00e9partition des droits des autres actionnaires de la filiale ; \ue001 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est expos\u00e9e ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec la filiale qui peuvent varier selon la performance de celle-ci ; \ue001 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir afin d\u2019influer sur les rendements.Partenariats Dans un partenariat, les parties sont li\u00e9es par un accord contractuel leur conf\u00e9rant le contr\u00f4le conjoint de l\u2019entreprise. L\u2019existence d\u2019un contr\u00f4le conjoint est d\u00e9termin\u00e9e dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties qui contr\u00f4lent collectivement l\u2019entreprise. Les partenariats sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories : \ue001 les entreprises communes : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont directement des droits sur les actifs et des obligations au titre des passifs li\u00e9s, relatifs \u00e0 celle-ci. Les entreprises communes sont comptabilis\u00e9es selon les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus par le Groupe dans les actifs et passifs de chaque entreprise commune ; \ue001 les coentreprises : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le Groupe comptabilise ses coentreprises selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28.3.1 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 regroupent les \u00e9tats financiers de Rubis SCA et des filiales list\u00e9es dans le tableau de la note 12.3.2 Variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Les variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation concernent les regroupements d\u2019entreprises au sens d\u2019IFRS 3 et les acquisitions de groupes d\u2019actifs. Seules les transactions les plus significatives sont d\u00e9taill\u00e9es ci-apr\u00e8s. ACQUISITION DE PHOTOSOL FRANCE Le 14 avril 2022, Rubis a finalis\u00e9 l\u2019acquisition de 80 % de Photosol (France), l\u2019un des leaders ind\u00e9pendants de l\u2019\u00e9ne rgie photovolta\u00efque en France. Cette acquisition constitue le socle du d\u00e9veloppement des activit\u00e9s du Groupe dans les \u00e9nergies renouvelables, aux c\u00f4t\u00e9s de ses activit\u00e9s historiques de Distribution d\u2019\u00e9nergies via Rubis \u00c9nergie et ses filiales (Distribution et Support & Services) et de Stockage de produits liquides via la JV Rubis Terminal. Photosol (France) est l\u2019un des principaux producteurs ind\u00e9pendants d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable en France, avec une capacit\u00e9 de 384 MWc en op\u00e9ration, 119 MWc en construction, un portefeuille de projets de plus de 3,5 GWc \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022, et compte 112 collaborateurs en France. Conservant une participation de 20 %, les fondateurs et dirigeants de Photosol restent engag\u00e9s dans le d\u00e9veloppement de l\u2019entreprise. La transaction r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition de regroupement d\u2019entreprises telle qu\u2019elle est pr\u00e9vue dans IFRS 3 \u00ab Regroupements d\u2019entreprises \u00bb et est comptabilis\u00e9e dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s depuis le 1 er avril 2022 (le d\u00e9calage de date \u00e9tant sans impact mat\u00e9riel au 31 d\u00e9cembre 2022). Le montant d\u00e9caiss\u00e9 par Rubis s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 341 millions d\u2019euros. Le prix d\u2019acquisition des titres Photosol sur une base 100 % s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 439 millions d\u2019euros. Par ailleurs, Rubis a rembours\u00e9 pour 42 millions d\u2019euros un compte courant d\u00e9tenu par les fondateurs sur l\u2019une des entit\u00e9s Photosol. ACTIFS IDENTIFIABLES ACQUIS ET PASSIFS REPRIS Le tableau suivant r\u00e9capitule les actifs acquis et les passifs repris comptabilis\u00e9s sur une base provisoire \u00e0 la date d\u2019acquisition : Contribution \u00e0 la date d\u2019entr\u00e9e en p\u00e9rim\u00e8tre sur une base 100 % (en milliers d\u2019euros) 01/04/2022 Actif immobilis\u00e9 (dont droits d\u2019utilisation) 414 888 Autres actifs financiers 31 770 Stocks 1 428 Clients, autres d\u00e9biteurs et autres actifs 26 818 Actifs identifi\u00e9s 474 904 Dettes financi\u00e8res nettes (dont obligations locatives) (441 976) Int\u00e9r\u00eats minoritaires 11 017 Provisions (9 496) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (18 718) Compte courant passif (42 347) Fournisseurs, autres cr\u00e9diteurs et autres passifs (74 966) Passifs repris (576 486) Actif net repris sur une base 100 % (101 582) Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019identification des actifs identifiables acquis et passifs repris \u00e0 la date de transaction. Les principaux \u00e9l\u00e9ments reconnus dans le cadre du regroupement d\u2019entreprises sont : \ue001 un actif incorporel de 40 millions d\u2019euros reconnu au titre des contrats d\u2019achat d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 \u00e0 longue dur\u00e9e conclus \u00e0 un prix fixe contractuel avec les distributeurs d\u2019\u00e9lectricit\u00e9. Cet actif incorporel a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par l\u2019approche intrins\u00e8que directe (la m\u00e9thode DCF) ; \ue001 des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et inscrits en \u00ab Autres actifs financiers \u00bb pour 27 millions d\u2019euros. Les montants d\u00e9crits ci-dessus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s sur une base provisoire et refl\u00e8tent les r\u00e9sultats pr\u00e9liminaires des travaux d\u2019\u00e9valuation r\u00e9alis\u00e9s par Rubis avec l\u2019aide d\u2019un expert en \u00e9valuation ind\u00e9pendant. \u00c9CART D\u2019ACQUISITION Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3, le Groupe peut \u00e9valuer les participations ne donnant pas le contr\u00f4le, soit \u00e0 la juste valeur (m\u00e9thode du goodwill complet), soit \u00e0 hauteur de la quote-part dans l\u2019actif net identifiable de la soci\u00e9t\u00e9 acquise (m\u00e9thode du goodwill partiel). Dans le cadre de l\u2019acquisition de Photosol, le Groupe a opt\u00e9 pour la m\u00e9thode du goodwill complet. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 541 millions d\u2019euros et correspond essentiellement \u00e0 la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9aliser le portefeuille de projets identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les int\u00e9r\u00eats minoritaires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 87 millions d\u2019euros au 1 er avril 2022. OPTION DE RACHAT SUR PARTICIPATIONS NE DONNANT PAS LE CONTR\u00d4LE Enfin, dans le cadre de la transaction, le Groupe (via sa filiale Rubis Renouvelables) s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 racheter l\u2019ensemble des actions ordinaires d\u00e9tenues par les fondateurs en deux temps : 50 % en 2027 et 50 % en 2028. Cette option de rachat est comptabilis\u00e9e comme une dette en retenant la valeur future actualis\u00e9e du prix d\u2019achat des actions Rubis Photosol fin d\u00e9cembre 2026 et fin d\u00e9cembre 2027 (valeur d\u2019entreprise \u2013 dette financi\u00e8re nette). La juste valeur ainsi d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019acquisition s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 82 millions d\u2019euros constat\u00e9s en \u00ab Autres passifs long terme \u00bb, par contrepartie d\u2019une diminution des int\u00e9r\u00eats minoritaires pr\u00e9sent\u00e9s dans les capitaux propres totaux. Le groupe Photosol contribue aux r\u00e9sultats du Groupe \u00e0 compter du 1 er avril 2022. Contribution au r\u00e9sultat (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 (9 mois) Chiffre d\u2019affaires 32 558 R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 17 717 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (849) Autres produits et charges op\u00e9rationnels* (22 475) Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (7 297) Imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s 2 826 R\u00e9sultat net total (25 860) R\u00e9sultat net part du Groupe (20 444) * En lien principalement avec l\u2019acquisition.Note 7. Participations ne donnant pas le contr\u00f4le Au 31 d\u00e9cembre 2022, les principaux int\u00e9r\u00eats minoritaires sont calcul\u00e9s sur les entit\u00e9s ou sous-groupes suivants : SARA Le Groupe consolide selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale l\u2019entit\u00e9 SARA avec un taux de d\u00e9tention de 71 % ; les int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 hauteur de 29 % correspondent au groupe Sol Petroleum Antilles SAS. ENTIT\u00c9S EASIGAS Les entit\u00e9s Easigas sont consolid\u00e9es par le Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale avec un taux de d\u00e9tention Groupe de 55 %. ENTIT\u00c9S PHOTOSOL Depuis le 1 er avril 2022, le Groupe consolide selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale les entit\u00e9s Photosol (France) dont certaines sont d\u00e9tenues \u00e0 moins de 100 % (cf. p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation en note 12). 7.1 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec participation ne donnant pas le contr\u00f4le : SARA Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actifs immobilis\u00e9s 224 999 227 845 Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes) (126 154) (65 954) Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d\u2019un an et concours bancaires courants) 259 075 167 784 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Chiffre d\u2019affaires net 1 345 675 787 637 R\u00e9sultat net total 17 475 16 735 \ue001 part du Groupe 12 169 11 404 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 5 306 5 331 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 7 064 2 471 \ue001 part du Groupe 5 015 1 754 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 2 049 717 R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode 24 539 19 206 \ue001 part du Groupe 17 184 13 158 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 7 355 6 048 Dividendes pay\u00e9s aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 6 825 6 798 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles (9 254) 16 005 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement (24 496) (27 609) Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement 39 704 6 291 Variation de la tr\u00e9sorerie 5 954 (5 313) 7.2 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec participation ne donnant pas le contr\u00f4le : Easigas SA et ses filiales Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actifs immobilis\u00e9s 80 706 72 519 Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes) 2 215 2 454 Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d\u2019un an et concours bancaires courants) 15 123 16 571 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Chiffre d\u2019affaires net 186 730 153 541 R\u00e9sultat net total 14 712 11 333 \ue001 part du Groupe 8 016 6 019 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 6 696 5 314 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \ue001 part du Groupe \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode 14 712 11 333 \ue001 part du Groupe 8 016 6 019 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 6 696 5 314 Dividendes pay\u00e9s aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 3 347 4 915 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 18 133 13 922 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement (12 548) (11 182) Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement (6 228) (8 043) Incidence de la variation des taux de change (158) (669) Variation de la tr\u00e9sorerie (801) (5 972) 7.3 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec participation ne donnant pas le contr\u00f4le : Photosol (France) et ses filiales Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 Actifs immobilis\u00e9s 406 275 Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes) (417 213) Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d\u2019un an et concours bancaires courants) 106 545 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 (9 mois) Chiffre d\u2019affaires net 32 558 R\u00e9sultat net total (25 860) \ue001 part du Groupe (20 444) \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le (5 416) Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 25 411 \ue001 part du Groupe 16 945 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 8 466 R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode (449) \ue001 part du Groupe (3 499) \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 3 050 Dividendes pay\u00e9s aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 1 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 24 928 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement (44 105) Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement (3 378) Variation de la tr\u00e9sorerie (22 555)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10153": { "value": "Int\u00e9gration globale Toutes les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles Rubis exerce le contr\u00f4le, c\u2019est-\u00e0-dire dans lesquelles il a le pouvoir de diriger les politiques financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle afin d\u2019obtenir des avantages de leurs activit\u00e9s, sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. Le contr\u00f4le d\u00e9fini par la norme IFRS 10 est fond\u00e9 sur les trois crit\u00e8res suivants \u00e0 remplir simultan\u00e9ment afin de conclure \u00e0 l\u2019exercice du contr\u00f4le par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re : \ue001 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u00e9tient le pouvoir sur la filiale lorsqu\u2019elle a des droits effectifs qui lui conf\u00e8rent la capacit\u00e9 actuelle de diriger les activit\u00e9s pertinentes, \u00e0 savoir les activit\u00e9s ayant une incidence importante sur les rendements de la filiale. Le pouvoir peut \u00eatre issu de droits de vote (existants et/ou potentiels) et/ou d\u2019accords contractuels. L\u2019appr\u00e9ciation de la d\u00e9tention du pouvoir d\u00e9pend de la nature des activit\u00e9s pertinentes de la filiale, du processus de d\u00e9cision en son sein et de la r\u00e9partition des droits des autres actionnaires de la filiale ; \ue001 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est expos\u00e9e ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec la filiale qui peuvent varier selon la performance de celle-ci ; \ue001 la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir afin d\u2019influer sur les rendements.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-307": { "value": "Partenariats Dans un partenariat, les parties sont li\u00e9es par un accord contractuel leur conf\u00e9rant le contr\u00f4le conjoint de l\u2019entreprise. L\u2019existence d\u2019un contr\u00f4le conjoint est d\u00e9termin\u00e9e dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties qui contr\u00f4lent collectivement l\u2019entreprise. Les partenariats sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories : \ue001 les entreprises communes : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont directement des droits sur les actifs et des obligations au titre des passifs li\u00e9s, relatifs \u00e0 celle-ci. Les entreprises communes sont comptabilis\u00e9es selon les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus par le Groupe dans les actifs et passifs de chaque entreprise commune ; \ue001 les coentreprises : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le Groupe comptabilise ses coentreprises selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28.4.4 Participation dans les entreprises associ\u00e9es Les informations concernant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le, les participations dans les entreprises communes et les participations dans les coentreprises sont donn\u00e9es dans les notes 7 \u00e0 9 de la pr\u00e9sente annexe.Note 9. Participations dans les coentreprises Principes comptables Ces participations, consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, regroupent les coentreprises et les soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable. Elles sont initialement enregistr\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill d\u00e9gag\u00e9. Leur valeur comptable est, par la suite, augment\u00e9e ou diminu\u00e9e pour prendre en compte la part du Groupe dans les b\u00e9n\u00e9fices ou les pertes, r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s la date d\u2019acquisition. Lorsque les pertes sont sup\u00e9rieures \u00e0 la valeur de l\u2019investissement net du Groupe dans une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, ces pertes ne sont pas reconnues, \u00e0 moins que le Groupe n\u2019ait contract\u00e9 un engagement de recapitalisation ou de mise de fonds vis-\u00e0-vis de cette soci\u00e9t\u00e9. S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des participations correspondantes. Le Groupe qualifie deux partenariats (Rubis Terminal et CLC) de coentreprises au sens d\u2019IFRS 11. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la participation du Groupe dans Rubis Terminal s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 287,7 millions d\u2019euros. La participation dans CLC s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 17,5 millions d\u2019euros. Seules les donn\u00e9es relatives \u00e0 Rubis Terminal sont jug\u00e9es mat\u00e9rielles et d\u00e9taill\u00e9es ci-apr\u00e8s. Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont pr\u00e9par\u00e9s comme si Rubis Terminal \u00e9tait consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale.INFORMATIONS FINANCI\u00c8RES R\u00c9SUM\u00c9ES \u2013 COENTREPRISE RUBIS TERMINAL \u00c9tat de la situation financi\u00e8re des coentreprises (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actifs courants 198 145 205 085 Actifs non courants 1 445 205 1 441 911 TOTAL ACTIF 1 643 350 1 646 996 Passifs courants 136 114 189 181 Passifs non courants 955 377 874 141 Int\u00e9r\u00eats minoritaires 29 392 29 806 TOTAL PASSIF 1 120 883 1 093 128 Les actifs courants et passifs des coentreprises incluent en particulier les montants suivants : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 66 978 40 704 Passifs financiers courants (hors dettes fournisseurs et provisions) 30 232 61 931 Passifs financiers non courants (hors provisions) 867 956 788 930 Les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat sont les suivants : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Chiffre d\u2019affaires net 462 434 380 840 R\u00e9sultat net total, part du Groupe (avant charge IFRS 2) 8 124 8 354 R\u00e9sultat net total, part du Groupe (quote-part int\u00e9gr\u00e9e) 4 656 4 653 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (quote-part int\u00e9gr\u00e9e) 11 125 2 267 R\u00c9SULTAT GLOBAL DE LA P\u00c9RIODE (QUOTE-PART INT\u00c9GR\u00c9E) 15 781 6 920 Le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessus comprend notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dotation aux amortissements (67 153) (67 978) Produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats (49 096) (41 029) Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices 74 (7 454) Au titre de la p\u00e9riode, le Groupe a re\u00e7u des dividendes \u00e0 hauteur de 33 millions d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-306": { "value": "Partenariats Dans un partenariat, les parties sont li\u00e9es par un accord contractuel leur conf\u00e9rant le contr\u00f4le conjoint de l\u2019entreprise. L\u2019existence d\u2019un contr\u00f4le conjoint est d\u00e9termin\u00e9e dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties qui contr\u00f4lent collectivement l\u2019entreprise. Les partenariats sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories : \ue001 les entreprises communes : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont directement des droits sur les actifs et des obligations au titre des passifs li\u00e9s, relatifs \u00e0 celle-ci. Les entreprises communes sont comptabilis\u00e9es selon les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus par le Groupe dans les actifs et passifs de chaque entreprise commune ; \ue001 les coentreprises : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le Groupe comptabilise ses coentreprises selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28.Principes comptables Ces participations, consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, regroupent les coentreprises et les soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable. Elles sont initialement enregistr\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill d\u00e9gag\u00e9. Leur valeur comptable est, par la suite, augment\u00e9e ou diminu\u00e9e pour prendre en compte la part du Groupe dans les b\u00e9n\u00e9fices ou les pertes, r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s la date d\u2019acquisition. Lorsque les pertes sont sup\u00e9rieures \u00e0 la valeur de l\u2019investissement net du Groupe dans une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, ces pertes ne sont pas reconnues, \u00e0 moins que le Groupe n\u2019ait contract\u00e9 un engagement de recapitalisation ou de mise de fonds vis-\u00e0-vis de cette soci\u00e9t\u00e9. S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des participations correspondantes. Le Groupe qualifie deux partenariats (Rubis Terminal et CLC) de coentreprises au sens d\u2019IFRS 11. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la participation du Groupe dans Rubis Terminal s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 287,7 millions d\u2019euros. La participation dans CLC s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 17,5 millions d\u2019euros. Seules les donn\u00e9es relatives \u00e0 Rubis Terminal sont jug\u00e9es mat\u00e9rielles et d\u00e9taill\u00e9es ci-apr\u00e8s. Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont pr\u00e9par\u00e9s comme si Rubis Terminal \u00e9tait consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-305": { "value": "Partenariats Dans un partenariat, les parties sont li\u00e9es par un accord contractuel leur conf\u00e9rant le contr\u00f4le conjoint de l\u2019entreprise. L\u2019existence d\u2019un contr\u00f4le conjoint est d\u00e9termin\u00e9e dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties qui contr\u00f4lent collectivement l\u2019entreprise. Les partenariats sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories : \ue001 les entreprises communes : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont directement des droits sur les actifs et des obligations au titre des passifs li\u00e9s, relatifs \u00e0 celle-ci. Les entreprises communes sont comptabilis\u00e9es selon les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus par le Groupe dans les actifs et passifs de chaque entreprise commune ; \ue001 les coentreprises : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le Groupe comptabilise ses coentreprises selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-304": { "value": "Partenariats Dans un partenariat, les parties sont li\u00e9es par un accord contractuel leur conf\u00e9rant le contr\u00f4le conjoint de l\u2019entreprise. L\u2019existence d\u2019un contr\u00f4le conjoint est d\u00e9termin\u00e9e dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties qui contr\u00f4lent collectivement l\u2019entreprise. Les partenariats sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories : \ue001 les entreprises communes : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont directement des droits sur les actifs et des obligations au titre des passifs li\u00e9s, relatifs \u00e0 celle-ci. Les entreprises communes sont comptabilis\u00e9es selon les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus par le Groupe dans les actifs et passifs de chaque entreprise commune ; \ue001 les coentreprises : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le Groupe comptabilise ses coentreprises selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28.4.4 Participation dans les entreprises associ\u00e9es Les informations concernant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le, les participations dans les entreprises communes et les participations dans les coentreprises sont donn\u00e9es dans les notes 7 \u00e0 9 de la pr\u00e9sente annexe.Note 9. Participations dans les coentreprises Principes comptables Ces participations, consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, regroupent les coentreprises et les soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable. Elles sont initialement enregistr\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill d\u00e9gag\u00e9. Leur valeur comptable est, par la suite, augment\u00e9e ou diminu\u00e9e pour prendre en compte la part du Groupe dans les b\u00e9n\u00e9fices ou les pertes, r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s la date d\u2019acquisition. Lorsque les pertes sont sup\u00e9rieures \u00e0 la valeur de l\u2019investissement net du Groupe dans une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, ces pertes ne sont pas reconnues, \u00e0 moins que le Groupe n\u2019ait contract\u00e9 un engagement de recapitalisation ou de mise de fonds vis-\u00e0-vis de cette soci\u00e9t\u00e9. S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des participations correspondantes. Le Groupe qualifie deux partenariats (Rubis Terminal et CLC) de coentreprises au sens d\u2019IFRS 11. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la participation du Groupe dans Rubis Terminal s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 287,7 millions d\u2019euros. La participation dans CLC s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 17,5 millions d\u2019euros. Seules les donn\u00e9es relatives \u00e0 Rubis Terminal sont jug\u00e9es mat\u00e9rielles et d\u00e9taill\u00e9es ci-apr\u00e8s. Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont pr\u00e9par\u00e9s comme si Rubis Terminal \u00e9tait consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale.INFORMATIONS FINANCI\u00c8RES R\u00c9SUM\u00c9ES \u2013 COENTREPRISE RUBIS TERMINAL \u00c9tat de la situation financi\u00e8re des coentreprises (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actifs courants 198 145 205 085 Actifs non courants 1 445 205 1 441 911 TOTAL ACTIF 1 643 350 1 646 996 Passifs courants 136 114 189 181 Passifs non courants 955 377 874 141 Int\u00e9r\u00eats minoritaires 29 392 29 806 TOTAL PASSIF 1 120 883 1 093 128 Les actifs courants et passifs des coentreprises incluent en particulier les montants suivants : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 66 978 40 704 Passifs financiers courants (hors dettes fournisseurs et provisions) 30 232 61 931 Passifs financiers non courants (hors provisions) 867 956 788 930 Les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat sont les suivants : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Chiffre d\u2019affaires net 462 434 380 840 R\u00e9sultat net total, part du Groupe (avant charge IFRS 2) 8 124 8 354 R\u00e9sultat net total, part du Groupe (quote-part int\u00e9gr\u00e9e) 4 656 4 653 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (quote-part int\u00e9gr\u00e9e) 11 125 2 267 R\u00c9SULTAT GLOBAL DE LA P\u00c9RIODE (QUOTE-PART INT\u00c9GR\u00c9E) 15 781 6 920 Le r\u00e9sultat net de la p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessus comprend notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dotation aux amortissements (67 153) (67 978) Produits et charges d\u2019int\u00e9r\u00eats (49 096) (41 029) Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices 74 (7 454) Au titre de la p\u00e9riode, le Groupe a re\u00e7u des dividendes \u00e0 hauteur de 33 millions d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-303": { "value": "Partenariats Dans un partenariat, les parties sont li\u00e9es par un accord contractuel leur conf\u00e9rant le contr\u00f4le conjoint de l\u2019entreprise. L\u2019existence d\u2019un contr\u00f4le conjoint est d\u00e9termin\u00e9e dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties qui contr\u00f4lent collectivement l\u2019entreprise. Les partenariats sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories : \ue001 les entreprises communes : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont directement des droits sur les actifs et des obligations au titre des passifs li\u00e9s, relatifs \u00e0 celle-ci. Les entreprises communes sont comptabilis\u00e9es selon les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus par le Groupe dans les actifs et passifs de chaque entreprise commune ; \ue001 les coentreprises : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le Groupe comptabilise ses coentreprises selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10154": { "value": "Partenariats Dans un partenariat, les parties sont li\u00e9es par un accord contractuel leur conf\u00e9rant le contr\u00f4le conjoint de l\u2019entreprise. L\u2019existence d\u2019un contr\u00f4le conjoint est d\u00e9termin\u00e9e dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties qui contr\u00f4lent collectivement l\u2019entreprise. Les partenariats sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories : \ue001 les entreprises communes : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont directement des droits sur les actifs et des obligations au titre des passifs li\u00e9s, relatifs \u00e0 celle-ci. Les entreprises communes sont comptabilis\u00e9es selon les int\u00e9r\u00eats d\u00e9tenus par le Groupe dans les actifs et passifs de chaque entreprise commune ; \ue001 les coentreprises : il s\u2019agit de partenariats dans lesquels les parties qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entreprise ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Le Groupe comptabilise ses coentreprises selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 28.Principes comptables Ces participations, consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, regroupent les coentreprises et les soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable. Elles sont initialement enregistr\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition, comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill d\u00e9gag\u00e9. Leur valeur comptable est, par la suite, augment\u00e9e ou diminu\u00e9e pour prendre en compte la part du Groupe dans les b\u00e9n\u00e9fices ou les pertes, r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s la date d\u2019acquisition. Lorsque les pertes sont sup\u00e9rieures \u00e0 la valeur de l\u2019investissement net du Groupe dans une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence, ces pertes ne sont pas reconnues, \u00e0 moins que le Groupe n\u2019ait contract\u00e9 un engagement de recapitalisation ou de mise de fonds vis-\u00e0-vis de cette soci\u00e9t\u00e9. S\u2019il existe un indice de perte de valeur, la valeur recouvrable est test\u00e9e selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites dans la note 4.2. Les pertes de valeur r\u00e9sultant de ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont comptabilis\u00e9es en diminution de la valeur comptable des participations correspondantes. Le Groupe qualifie deux partenariats (Rubis Terminal et CLC) de coentreprises au sens d\u2019IFRS 11. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la participation du Groupe dans Rubis Terminal s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 287,7 millions d\u2019euros. La participation dans CLC s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 17,5 millions d\u2019euros. Seules les donn\u00e9es relatives \u00e0 Rubis Terminal sont jug\u00e9es mat\u00e9rielles et d\u00e9taill\u00e9es ci-apr\u00e8s. Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont pr\u00e9par\u00e9s comme si Rubis Terminal \u00e9tait consolid\u00e9e par int\u00e9gration globale.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-400": { "value": "3.1 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 regroupent les \u00e9tats financiers de Rubis SCA et des filiales list\u00e9es dans le tableau de la note 12.Note 12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 regroupent les \u00e9tats financiers de Rubis SCA et des filiales list\u00e9es dans le tableau ci-dessous. Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Rubis SCA 46, rue Boissi\u00e8re 75116 Paris SIREN : 784 393 530 M\u00e8re M\u00e8re M\u00e8re M\u00e8re Rubis Patrimoine France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Coparef France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Renouvelables (ex Cimarosa Investissements) France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis HyDev France 100,00 % 100,00 % IG RT Invest France 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % JV (MEE) Rubis Terminal Infra France 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % JV (MEE) Rubis \u00c9nergie France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vitogaz France France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sicogaz France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sigalnor France 65,00 % 65,00 % 65,00 % 65,00 % IG Starogaz France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Norgal France 20,94 % 20,94 % 20,94 % 20,94 % JO Frangaz France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vito Corse France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG GRD3A France 100,00 % 100,00 % IG Rubis Restauration et Services France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vitogaz Switzerland AG Suisse 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energia Portugal SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sodigas Seixal Sociedade de Distribui\u00e7\u00e3o de G\u00e1s SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sodigas A\u00e7ores SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sodigas Braga Sociedade de Distribui\u00e7\u00e3o de G\u00e1s, SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Spelta \u2013 Produtos Petrol\u00edferos SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Companhia Logistica de Combustiveis SA Portugal 20,00 % 20,00 % 20,00 % 20,00 % JV (MEE) Vitogas Espa\u00f1a SA Espagne 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Fuel Supplies Channel Islands Ltd (FSCI) \u00celes anglo- normandes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG La Collette Terminal Ltd \u00celes anglo- normandes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG St Sampson Terminal Ltd \u00celes anglo- normandes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vitogaz Maroc Maroc 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Lasfargaz Maroc 82,89 % 82,89 % 82,89 % 82,89 % IG Kelsey Gas Ltd R\u00e9publique de Maurice 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Vitogaz Madagascar Madagascar 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Eccleston Co Ltd R\u00e9publique de Maurice 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vitogaz Comores Union des Comores 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Gazel Madagascar 49,00 % 49,00 % 49,00 % 49,00 % IG (2) Rubis Antilles Guyane France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Stocabu France 50,00 % 50,00 % 50,00 % 50,00 % JO Soci\u00e9t\u00e9 Industrielle de Gaz et de Lubrifiants France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme de la Raffinerie des Antilles (SARA) France 71,00 % 71,00 % 71,00 % 71,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 Antillaise des P\u00e9troles Rubis France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Guyane Fran\u00e7aise France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Cara\u00efbes Fran\u00e7aises France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 R\u00e9unionnaise de Produits P\u00e9troliers (SRPP) France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019Importation et de distribution de Gaz Liqu\u00e9fi\u00e9s dans l\u2019Oc\u00e9an Indien (Sigloi) France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Bermuda Ltd Bermudes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sinders Ltd Bermudes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Bermuda Gas & Utility Company Ltd Bermudes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Eastern Caribbean SRL La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Caribbean Holdings Inc. La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Renewstable Barbados La Barbade 51,00 % 51,00 % IG Rubis West Indies Ltd Royaume-Uni 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Guyana Inc. Guyana 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Bahamas Ltd Bahamas 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Cayman Islands Ltd \u00celes Ca\u00efmans 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Turks & Caicos Ltd \u00celes Turques- et-Ca\u00efques 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Jamaica Ltd Jama\u00efque 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Easigas (Pty) Ltd Afrique du Sud 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Easigas Botswana (Pty) Ltd Botswana 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Easigas Swaziland (Pty) Ltd Swaziland 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Easigas Lesotho (Pty) Ltd Lesotho 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Rubis Asphalt South Africa Afrique du Sud 74,00 % 74,00 % 74,00 % 74,00 % IG Ringardas Nigeria Ltd Nig\u00e9ria 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) European Railroad Established Services SA (Eres S\u00e9n\u00e9gal) S\u00e9n\u00e9gal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG European Railroad Established Services Togo SA (Eres Togo) Togo 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Eres Cameroun Cameroun 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Eres Liberia Inc. R\u00e9publique du Lib\u00e9ria 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Eres Gabon Gabon 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG REC Bitumen SRL La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Bahama Blue Shipping Company La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Morbihan Shipping Corporation La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Bitu River Shipping Corp. Panama 100,00 % 100,00 % IG Demerara Shipping Corp. La Barbade 100,00 % 100,00 % IG Pickett Shipping Corp. R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Blue Round Shipping Corp. R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Saunscape International Inc. (liquid\u00e9e) R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % IG Biskra Shipping SA R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Atlantic Rainbow Shipping Company SA R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Woodbar Co Ltd R\u00e9publique de Maurice 85,00 % 85,00 % 85,00 % 85,00 % IG Rubis \u00c9nergie Djibouti R\u00e9publique de Djibouti 85,00 % 85,00 % 85,00 % 85,00 % IG Distributeurs Nationaux SA (Dinasa) Ha\u00efti 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Chevron Ha\u00efti Inc. \u00celes Vierges britanniques 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 de Distribution de Gaz SA (Sodigaz) Ha\u00efti 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Terminal Gazier de Varreux SA Ha\u00efti 50,00 % 50,00 % 50,00 % 50,00 % JO RBF Marketing Ltd Jama\u00efque 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Galana Distribution P\u00e9troli\u00e8re Company Ltd R\u00e9publique de Maurice 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Galana Distribution P\u00e9troli\u00e8re SA Madagascar 90,00 % 90,00 % 90,00 % 90,00 % IG Galana Raffinerie Terminal Company Ltd R\u00e9publique de Maurice 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Galana Raffinerie et Terminal SA Madagascar 90,00 % 90,00 % 90,00 % 90,00 % IG Plateforme Terminal P\u00e9trolier SA Madagascar 80,00 % 80,00 % 80,00 % 80,00 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Rubis Middle East Supply DMCC \u00c9mirats Arabes Unis 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Asphalt Middle East DMCC \u00c9mirats Arabes Unis 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Maritec Tanker Management Private Ltd Inde 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Gulf Energy Holdings Ltd Kenya 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Kenya Plc Kenya 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Kobil Petroleum Ltd \u00c9tats-Unis 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Ethiopia Ltd \u00c9thiopie 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Rwanda Ltd Rwanda 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Uganda Ltd Ouganda 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Zambia Ltd Zambie 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Zimbabwe (Private) Ltd Zimbabwe 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Rubis Photosol France 79,97 % 79,97 % IG Aedes & Photosol D\u00e9veloppement France 39,99 % 39,99 % JV (MEE) Airefsol \u00c9nergies 1 France 67,88 % 67,88 % IG Airefsol \u00c9nergies 7 France 67,88 % 67,88 % IG Alpha \u00c9nergies Renouvelables France 66,22 % 66,22 % IG Centrale Photovolta\u00efque de Ychoux France 47,78 % 47,78 % IG (2) Centrale Photovolta\u00efque Lagune de Toret France 67,88 % 67,88 % IG Centrale Photovolta\u00efque le Bouluc de Fabre France 67,88 % 67,88 % IG Cilaos France 67,88 % 67,88 % IG Clotilda France 67,88 % 67,88 % IG Cpes de l\u2019Ancienne Cokerie France 67,88 % 67,88 % IG Dynamique Territoires D\u00e9veloppement France 79,97 % 79,97 % IG EPV France 67,88 % 67,88 % IG EuroRidge Solar Holding SARL Luxembourg 79,97 % 79,97 % IG Firinga France 67,88 % 67,88 % IG Inti SAS France 67,88 % 67,88 % IG Ma\u00efdo France 67,88 % 67,88 % IG Phoebus France 67,88 % 67,88 % IG Photom Services France 45,95 % 45,95 % IG (2) Photosol France 67,88 % 67,88 % IG Photosol Bordezac D\u00e9veloppement France 67,88 % 67,88 % IG Photosol Bourbon France 67,88 % 67,88 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Photosol Brossac France 66,52 % 66,52 % IG Photosol CRE 4 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol D\u00e9veloppement France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Hermitage France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Invest 2 France 28,48 % 28,48 % IG (2) Photosol Maransin France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Roullet France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Sarrazac D\u00e9veloppement France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 1 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 2 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 3 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 4 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 5 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 6 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 7 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 9 France 48,83 % 48,83 % IG (2) Photosol SPV 10 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 13 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 14 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 15 France 45,55 % 45,55 % IG (2) Photosol SPV 16 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 18 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 22 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 27 France 65,51 % 65,51 % IG Photosol SPV 28 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 29 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 31 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 32 France 62,85 % 62,85 % IG Photosol SPV 33 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 34 France 61,71 % 61,71 % IG Photosol SPV 35 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 36 France 57,04 % 57,04 % IG Photosol SPV 37 France 62,27 % 62,27 % IG Photosol SPV 38 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 39 France 55,64 % 55,64 % IG Photosol SPV 40 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 43 France 58,01 % 58,01 % IG Photosol SPV 44 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 45 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 46 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 48 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 49 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 50 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 51 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 52 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 53 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 54 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 55 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 56 France 79,97 % 79,97 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Photosol SPV 57 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 58 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 59 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 60 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 61 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 63 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 65 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Villefranche sur Cher D\u00e9veloppement France 67,88 % 67,88 % IG PV Ecarpiere France 67,88 % 67,88 % IG Soci\u00e9t\u00e9 du Parc Photovolta\u00efque de la Commanderie France 67,88 % 67,88 % IG Solaire du Lazaret France 67,88 % 67,88 % IG SPV 11 France 67,88 % 67,88 % IG SPV 12 France 67,88 % 67,88 % IG SPV 17 France 67,88 % 67,88 % IG SPV 25 France 67,88 % 67,88 % IG SPV 26 France 79,97 % 79,97 % IG SPV 30 France 53,71 % 53,71 % IG Territoires \u00c9nergies Nouvelles France 79,97 % 79,97 % IG Thorenc PV France 67,88 % 67,88 % IG Thorenc PV Holding SARL Luxembourg 79,97 % 79,97 % IG (1) IG : Int\u00e9gration globale ; JO : entreprise commune ; JV : coentreprise (MEE) ; MEE : mise en \u00e9quivalence. (2) Cf. note 3. La soci\u00e9t\u00e9 Rubis Antilles Guyane d\u00e9tient une participation minoritaire dans cinq GIE situ\u00e9s aux Antilles ; ces entit\u00e9s n\u2019\u00e9tant pas significatives, elles ne sont pas consolid\u00e9es. Les soci\u00e9t\u00e9s Rubis Energia Portugal, SARA et Photosol D\u00e9veloppement d\u00e9tiennent des participations non significatives et non consolid\u00e9es \u00e0 ce jour. Compte tenu des probl\u00e8mes politiques et mon\u00e9taires au Burundi, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 depuis 2019 de ne pas consolider Kobil Burundi faute de contr\u00f4ler r\u00e9ellement cette activit\u00e9. Les titres correspondants ont \u00e9t\u00e9 totalement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. La situation politique et mon\u00e9taire n\u2019a pas connu d\u2019am\u00e9lioration sur l\u2019exercice 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10155": { "value": "3.1 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 regroupent les \u00e9tats financiers de Rubis SCA et des filiales list\u00e9es dans le tableau de la note 12.Note 12. Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 regroupent les \u00e9tats financiers de Rubis SCA et des filiales list\u00e9es dans le tableau ci-dessous. Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Rubis SCA 46, rue Boissi\u00e8re 75116 Paris SIREN : 784 393 530 M\u00e8re M\u00e8re M\u00e8re M\u00e8re Rubis Patrimoine France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Coparef France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Renouvelables (ex Cimarosa Investissements) France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis HyDev France 100,00 % 100,00 % IG RT Invest France 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % JV (MEE) Rubis Terminal Infra France 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % JV (MEE) Rubis \u00c9nergie France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vitogaz France France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sicogaz France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sigalnor France 65,00 % 65,00 % 65,00 % 65,00 % IG Starogaz France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Norgal France 20,94 % 20,94 % 20,94 % 20,94 % JO Frangaz France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vito Corse France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG GRD3A France 100,00 % 100,00 % IG Rubis Restauration et Services France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vitogaz Switzerland AG Suisse 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energia Portugal SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sodigas Seixal Sociedade de Distribui\u00e7\u00e3o de G\u00e1s SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sodigas A\u00e7ores SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sodigas Braga Sociedade de Distribui\u00e7\u00e3o de G\u00e1s, SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Spelta \u2013 Produtos Petrol\u00edferos SA Portugal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Companhia Logistica de Combustiveis SA Portugal 20,00 % 20,00 % 20,00 % 20,00 % JV (MEE) Vitogas Espa\u00f1a SA Espagne 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Fuel Supplies Channel Islands Ltd (FSCI) \u00celes anglo- normandes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG La Collette Terminal Ltd \u00celes anglo- normandes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG St Sampson Terminal Ltd \u00celes anglo- normandes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vitogaz Maroc Maroc 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Lasfargaz Maroc 82,89 % 82,89 % 82,89 % 82,89 % IG Kelsey Gas Ltd R\u00e9publique de Maurice 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Vitogaz Madagascar Madagascar 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Eccleston Co Ltd R\u00e9publique de Maurice 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Vitogaz Comores Union des Comores 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Gazel Madagascar 49,00 % 49,00 % 49,00 % 49,00 % IG (2) Rubis Antilles Guyane France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Stocabu France 50,00 % 50,00 % 50,00 % 50,00 % JO Soci\u00e9t\u00e9 Industrielle de Gaz et de Lubrifiants France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme de la Raffinerie des Antilles (SARA) France 71,00 % 71,00 % 71,00 % 71,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 Antillaise des P\u00e9troles Rubis France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Guyane Fran\u00e7aise France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Cara\u00efbes Fran\u00e7aises France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 R\u00e9unionnaise de Produits P\u00e9troliers (SRPP) France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019Importation et de distribution de Gaz Liqu\u00e9fi\u00e9s dans l\u2019Oc\u00e9an Indien (Sigloi) France 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Bermuda Ltd Bermudes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Sinders Ltd Bermudes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Bermuda Gas & Utility Company Ltd Bermudes 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Eastern Caribbean SRL La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Caribbean Holdings Inc. La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Renewstable Barbados La Barbade 51,00 % 51,00 % IG Rubis West Indies Ltd Royaume-Uni 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Guyana Inc. Guyana 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Bahamas Ltd Bahamas 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Cayman Islands Ltd \u00celes Ca\u00efmans 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Turks & Caicos Ltd \u00celes Turques- et-Ca\u00efques 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Jamaica Ltd Jama\u00efque 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Easigas (Pty) Ltd Afrique du Sud 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Easigas Botswana (Pty) Ltd Botswana 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Easigas Swaziland (Pty) Ltd Swaziland 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Easigas Lesotho (Pty) Ltd Lesotho 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Rubis Asphalt South Africa Afrique du Sud 74,00 % 74,00 % 74,00 % 74,00 % IG Ringardas Nigeria Ltd Nig\u00e9ria 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) European Railroad Established Services SA (Eres S\u00e9n\u00e9gal) S\u00e9n\u00e9gal 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG European Railroad Established Services Togo SA (Eres Togo) Togo 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Eres Cameroun Cameroun 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Eres Liberia Inc. R\u00e9publique du Lib\u00e9ria 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Eres Gabon Gabon 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG REC Bitumen SRL La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Bahama Blue Shipping Company La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Morbihan Shipping Corporation La Barbade 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Bitu River Shipping Corp. Panama 100,00 % 100,00 % IG Demerara Shipping Corp. La Barbade 100,00 % 100,00 % IG Pickett Shipping Corp. R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Blue Round Shipping Corp. R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Saunscape International Inc. (liquid\u00e9e) R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % IG Biskra Shipping SA R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Atlantic Rainbow Shipping Company SA R\u00e9publique de Panama 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Woodbar Co Ltd R\u00e9publique de Maurice 85,00 % 85,00 % 85,00 % 85,00 % IG Rubis \u00c9nergie Djibouti R\u00e9publique de Djibouti 85,00 % 85,00 % 85,00 % 85,00 % IG Distributeurs Nationaux SA (Dinasa) Ha\u00efti 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Chevron Ha\u00efti Inc. \u00celes Vierges britanniques 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Soci\u00e9t\u00e9 de Distribution de Gaz SA (Sodigaz) Ha\u00efti 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Terminal Gazier de Varreux SA Ha\u00efti 50,00 % 50,00 % 50,00 % 50,00 % JO RBF Marketing Ltd Jama\u00efque 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Galana Distribution P\u00e9troli\u00e8re Company Ltd R\u00e9publique de Maurice 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Galana Distribution P\u00e9troli\u00e8re SA Madagascar 90,00 % 90,00 % 90,00 % 90,00 % IG Galana Raffinerie Terminal Company Ltd R\u00e9publique de Maurice 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Galana Raffinerie et Terminal SA Madagascar 90,00 % 90,00 % 90,00 % 90,00 % IG Plateforme Terminal P\u00e9trolier SA Madagascar 80,00 % 80,00 % 80,00 % 80,00 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Rubis Middle East Supply DMCC \u00c9mirats Arabes Unis 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Asphalt Middle East DMCC \u00c9mirats Arabes Unis 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Maritec Tanker Management Private Ltd Inde 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Gulf Energy Holdings Ltd Kenya 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Kenya Plc Kenya 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Kobil Petroleum Ltd \u00c9tats-Unis 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Ethiopia Ltd \u00c9thiopie 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Rwanda Ltd Rwanda 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Uganda Ltd Ouganda 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Zambia Ltd Zambie 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % IG Rubis Energy Zimbabwe (Private) Ltd Zimbabwe 55,00 % 55,00 % 55,00 % 55,00 % IG Rubis Photosol France 79,97 % 79,97 % IG Aedes & Photosol D\u00e9veloppement France 39,99 % 39,99 % JV (MEE) Airefsol \u00c9nergies 1 France 67,88 % 67,88 % IG Airefsol \u00c9nergies 7 France 67,88 % 67,88 % IG Alpha \u00c9nergies Renouvelables France 66,22 % 66,22 % IG Centrale Photovolta\u00efque de Ychoux France 47,78 % 47,78 % IG (2) Centrale Photovolta\u00efque Lagune de Toret France 67,88 % 67,88 % IG Centrale Photovolta\u00efque le Bouluc de Fabre France 67,88 % 67,88 % IG Cilaos France 67,88 % 67,88 % IG Clotilda France 67,88 % 67,88 % IG Cpes de l\u2019Ancienne Cokerie France 67,88 % 67,88 % IG Dynamique Territoires D\u00e9veloppement France 79,97 % 79,97 % IG EPV France 67,88 % 67,88 % IG EuroRidge Solar Holding SARL Luxembourg 79,97 % 79,97 % IG Firinga France 67,88 % 67,88 % IG Inti SAS France 67,88 % 67,88 % IG Ma\u00efdo France 67,88 % 67,88 % IG Phoebus France 67,88 % 67,88 % IG Photom Services France 45,95 % 45,95 % IG (2) Photosol France 67,88 % 67,88 % IG Photosol Bordezac D\u00e9veloppement France 67,88 % 67,88 % IG Photosol Bourbon France 67,88 % 67,88 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Photosol Brossac France 66,52 % 66,52 % IG Photosol CRE 4 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol D\u00e9veloppement France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Hermitage France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Invest 2 France 28,48 % 28,48 % IG (2) Photosol Maransin France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Roullet France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Sarrazac D\u00e9veloppement France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 1 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 2 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 3 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 4 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 5 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 6 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 7 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 9 France 48,83 % 48,83 % IG (2) Photosol SPV 10 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 13 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 14 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 15 France 45,55 % 45,55 % IG (2) Photosol SPV 16 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 18 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 22 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 27 France 65,51 % 65,51 % IG Photosol SPV 28 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 29 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 31 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 32 France 62,85 % 62,85 % IG Photosol SPV 33 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 34 France 61,71 % 61,71 % IG Photosol SPV 35 France 67,88 % 67,88 % IG Photosol SPV 36 France 57,04 % 57,04 % IG Photosol SPV 37 France 62,27 % 62,27 % IG Photosol SPV 38 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 39 France 55,64 % 55,64 % IG Photosol SPV 40 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 43 France 58,01 % 58,01 % IG Photosol SPV 44 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 45 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 46 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 48 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 49 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 50 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 51 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 52 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 53 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 54 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 55 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 56 France 79,97 % 79,97 % IG Nom Si\u00e8ge social/Pays 31/12/2022 % contr\u00f4le 31/12/2021 % contr\u00f4le 31/12/2022 % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2021 % d\u2019int\u00e9r\u00eat M\u00e9thode de consolidation (1) Photosol SPV 57 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 58 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 59 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 60 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 61 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 63 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol SPV 65 France 79,97 % 79,97 % IG Photosol Villefranche sur Cher D\u00e9veloppement France 67,88 % 67,88 % IG PV Ecarpiere France 67,88 % 67,88 % IG Soci\u00e9t\u00e9 du Parc Photovolta\u00efque de la Commanderie France 67,88 % 67,88 % IG Solaire du Lazaret France 67,88 % 67,88 % IG SPV 11 France 67,88 % 67,88 % IG SPV 12 France 67,88 % 67,88 % IG SPV 17 France 67,88 % 67,88 % IG SPV 25 France 67,88 % 67,88 % IG SPV 26 France 79,97 % 79,97 % IG SPV 30 France 53,71 % 53,71 % IG Territoires \u00c9nergies Nouvelles France 79,97 % 79,97 % IG Thorenc PV France 67,88 % 67,88 % IG Thorenc PV Holding SARL Luxembourg 79,97 % 79,97 % IG (1) IG : Int\u00e9gration globale ; JO : entreprise commune ; JV : coentreprise (MEE) ; MEE : mise en \u00e9quivalence. (2) Cf. note 3. La soci\u00e9t\u00e9 Rubis Antilles Guyane d\u00e9tient une participation minoritaire dans cinq GIE situ\u00e9s aux Antilles ; ces entit\u00e9s n\u2019\u00e9tant pas significatives, elles ne sont pas consolid\u00e9es. Les soci\u00e9t\u00e9s Rubis Energia Portugal, SARA et Photosol D\u00e9veloppement d\u00e9tiennent des participations non significatives et non consolid\u00e9es \u00e0 ce jour. Compte tenu des probl\u00e8mes politiques et mon\u00e9taires au Burundi, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 depuis 2019 de ne pas consolider Kobil Burundi faute de contr\u00f4ler r\u00e9ellement cette activit\u00e9. Les titres correspondants ont \u00e9t\u00e9 totalement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s. La situation politique et mon\u00e9taire n\u2019a pas connu d\u2019am\u00e9lioration sur l\u2019exercice 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCompositionOfGroupExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10156": { "value": "3.2 Variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation Les variations du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation concernent les regroupements d\u2019entreprises au sens d\u2019IFRS 3 et les acquisitions de groupes d\u2019actifs. Seules les transactions les plus significatives sont d\u00e9taill\u00e9es ci-apr\u00e8s. ACQUISITION DE PHOTOSOL FRANCE Le 14 avril 2022, Rubis a finalis\u00e9 l\u2019acquisition de 80 % de Photosol (France), l\u2019un des leaders ind\u00e9pendants de l\u2019\u00e9ne rgie photovolta\u00efque en France. Cette acquisition constitue le socle du d\u00e9veloppement des activit\u00e9s du Groupe dans les \u00e9nergies renouvelables, aux c\u00f4t\u00e9s de ses activit\u00e9s historiques de Distribution d\u2019\u00e9nergies via Rubis \u00c9nergie et ses filiales (Distribution et Support & Services) et de Stockage de produits liquides via la JV Rubis Terminal. Photosol (France) est l\u2019un des principaux producteurs ind\u00e9pendants d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable en France, avec une capacit\u00e9 de 384 MWc en op\u00e9ration, 119 MWc en construction, un portefeuille de projets de plus de 3,5 GWc \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022, et compte 112 collaborateurs en France. Conservant une participation de 20 %, les fondateurs et dirigeants de Photosol restent engag\u00e9s dans le d\u00e9veloppement de l\u2019entreprise. La transaction r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition de regroupement d\u2019entreprises telle qu\u2019elle est pr\u00e9vue dans IFRS 3 \u00ab Regroupements d\u2019entreprises \u00bb et est comptabilis\u00e9e dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s depuis le 1 er avril 2022 (le d\u00e9calage de date \u00e9tant sans impact mat\u00e9riel au 31 d\u00e9cembre 2022). Le montant d\u00e9caiss\u00e9 par Rubis s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 341 millions d\u2019euros. Le prix d\u2019acquisition des titres Photosol sur une base 100 % s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 439 millions d\u2019euros. Par ailleurs, Rubis a rembours\u00e9 pour 42 millions d\u2019euros un compte courant d\u00e9tenu par les fondateurs sur l\u2019une des entit\u00e9s Photosol. ACTIFS IDENTIFIABLES ACQUIS ET PASSIFS REPRIS Le tableau suivant r\u00e9capitule les actifs acquis et les passifs repris comptabilis\u00e9s sur une base provisoire \u00e0 la date d\u2019acquisition : Contribution \u00e0 la date d\u2019entr\u00e9e en p\u00e9rim\u00e8tre sur une base 100 % (en milliers d\u2019euros) 01/04/2022 Actif immobilis\u00e9 (dont droits d\u2019utilisation) 414 888 Autres actifs financiers 31 770 Stocks 1 428 Clients, autres d\u00e9biteurs et autres actifs 26 818 Actifs identifi\u00e9s 474 904 Dettes financi\u00e8res nettes (dont obligations locatives) (441 976) Int\u00e9r\u00eats minoritaires 11 017 Provisions (9 496) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (18 718) Compte courant passif (42 347) Fournisseurs, autres cr\u00e9diteurs et autres passifs (74 966) Passifs repris (576 486) Actif net repris sur une base 100 % (101 582) Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019identification des actifs identifiables acquis et passifs repris \u00e0 la date de transaction. Les principaux \u00e9l\u00e9ments reconnus dans le cadre du regroupement d\u2019entreprises sont : \ue001 un actif incorporel de 40 millions d\u2019euros reconnu au titre des contrats d\u2019achat d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 \u00e0 longue dur\u00e9e conclus \u00e0 un prix fixe contractuel avec les distributeurs d\u2019\u00e9lectricit\u00e9. Cet actif incorporel a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur par l\u2019approche intrins\u00e8que directe (la m\u00e9thode DCF) ; \ue001 des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et inscrits en \u00ab Autres actifs financiers \u00bb pour 27 millions d\u2019euros. Les montants d\u00e9crits ci-dessus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s sur une base provisoire et refl\u00e8tent les r\u00e9sultats pr\u00e9liminaires des travaux d\u2019\u00e9valuation r\u00e9alis\u00e9s par Rubis avec l\u2019aide d\u2019un expert en \u00e9valuation ind\u00e9pendant. \u00c9CART D\u2019ACQUISITION Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3, le Groupe peut \u00e9valuer les participations ne donnant pas le contr\u00f4le, soit \u00e0 la juste valeur (m\u00e9thode du goodwill complet), soit \u00e0 hauteur de la quote-part dans l\u2019actif net identifiable de la soci\u00e9t\u00e9 acquise (m\u00e9thode du goodwill partiel). Dans le cadre de l\u2019acquisition de Photosol, le Groupe a opt\u00e9 pour la m\u00e9thode du goodwill complet. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 541 millions d\u2019euros et correspond essentiellement \u00e0 la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9aliser le portefeuille de projets identifi\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition. Les int\u00e9r\u00eats minoritaires s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 87 millions d\u2019euros au 1 er avril 2022. OPTION DE RACHAT SUR PARTICIPATIONS NE DONNANT PAS LE CONTR\u00d4LE Enfin, dans le cadre de la transaction, le Groupe (via sa filiale Rubis Renouvelables) s\u2019est engag\u00e9 \u00e0 racheter l\u2019ensemble des actions ordinaires d\u00e9tenues par les fondateurs en deux temps : 50 % en 2027 et 50 % en 2028. Cette option de rachat est comptabilis\u00e9e comme une dette en retenant la valeur future actualis\u00e9e du prix d\u2019achat des actions Rubis Photosol fin d\u00e9cembre 2026 et fin d\u00e9cembre 2027 (valeur d\u2019entreprise \u2013 dette financi\u00e8re nette). La juste valeur ainsi d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019acquisition s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 82 millions d\u2019euros constat\u00e9s en \u00ab Autres passifs long terme \u00bb, par contrepartie d\u2019une diminution des int\u00e9r\u00eats minoritaires pr\u00e9sent\u00e9s dans les capitaux propres totaux. Le groupe Photosol contribue aux r\u00e9sultats du Groupe \u00e0 compter du 1 er avril 2022. Contribution au r\u00e9sultat (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 (9 mois) Chiffre d\u2019affaires 32 558 R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 17 717 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (849) Autres produits et charges op\u00e9rationnels* (22 475) Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (7 297) Imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s 2 826 R\u00e9sultat net total (25 860) R\u00e9sultat net part du Groupe (20 444) * En lien principalement avec l\u2019acquisition.Principes comptables Regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s avant le 1 er janvier 2010 ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s selon la norme IFRS 3 avant sa r\u00e9vision applicable \u00e0 partir de cette m\u00eame date. Ces regroupements n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s, IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e9tant d\u2019application prospective. Lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entreprise contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment aux prescriptions des normes IFRS. Les \u00e9carts d\u2019\u00e9valuation d\u00e9gag\u00e9s \u00e0 cette occasion ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les actifs et passifs concern\u00e9s, y compris pour la part des minoritaires et non seulement pour la quote-part des titres acquis. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en goodwill lorsqu\u2019il \u00e9tait positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il \u00e9tait n\u00e9gatif (badwill). Regroupements d\u2019entreprises post\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les normes IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e et IAS 27 amend\u00e9e modifient les principes comptables applicables aux regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s le 1 er janvier 2010. Les principales modifications ayant un impact sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont : \ue001 la comptabilisation en charges des co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition ; \ue001 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat des participations d\u00e9tenues ant\u00e9rieurement \u00e0 la prise de contr\u00f4le, dans le cas d\u2019une acquisition par achats successifs de titres ; \ue001 la possibilit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer, au cas par cas, les int\u00e9r\u00eats minoritaires soit \u00e0 la juste valeur soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable ; \ue001 la comptabilisation \u00e0 la juste valeur des compl\u00e9ments de prix \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, les ajustements \u00e9ventuels ult\u00e9rieurs \u00e9tant comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat s\u2019ils interviennent en dehors du d\u00e9lai d\u2019affectation ; \ue001 les corrections de prix constat\u00e9es sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es en flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement au m\u00eame titre que le prix initial. En application de la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, le Groupe comptabilise \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le les actifs acquis et passifs repris identifiables \u00e0 leur juste valeur. Il dispose alors d\u2019un d\u00e9lai maximal de 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition pour finaliser la comptabilisation du regroupement d\u2019entreprises consid\u00e9r\u00e9. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les ajustements de juste valeur des actifs acquis et passifs repris sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00c9carts de conversion D\u00e9pr\u00e9ciation 31/12/2022 Activit\u00e9 Distribution (Europe) 274 943 3 121 278 064 Activit\u00e9 Distribution (Afrique) 531 474 (8 026) 523 448 Activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) 313 970 (9 376) (40 000) 264 594 Activit\u00e9 Support & Services 111 248 906 112 154 Activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 540 910 540 910 \u00c9CARTS D\u2019ACQUISITION 1 231 635 540 910 (13 375) (40 000) 1 719 170 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre correspondent \u00e0 l\u2019acquisition de Photosol. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est d\u00e9termin\u00e9 par diff\u00e9rence entre, d\u2019une part, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (principalement le prix d\u2019acquisition et le compl\u00e9ment de prix \u00e9ventuel hors frais d\u2019acquisition) et le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires et, d\u2019autre part, la juste valeur des actifs acquis et passifs repris. Cet \u00e9cart est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 lorsqu\u2019il est positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il est n\u00e9gatif (badwill). Suite \u00e0 la mise en place d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, une option existe pour l\u2019\u00e9valuation des int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 la date d\u2019acquisition : soit pour la quote-part qu\u2019ils repr\u00e9sentent dans l\u2019actif net acquis (m\u00e9thode du goodwill partiel), soit pour leur juste valeur (m\u00e9thode du goodwill complet). L\u2019option est exer\u00e7able au cas par cas lors de chaque regroupement d\u2019entreprises. Dans le cadre de l\u2019affectation des \u00e9carts d\u2019acquisition d\u00e9gag\u00e9s lors des diff\u00e9rents regroupements d\u2019entreprises, les groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) retenus par Rubis sont : \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Europe) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Afrique) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Support & Services ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque. Cette allocation est calqu\u00e9e sur l\u2019organisation de la Direction G\u00e9n\u00e9rale des op\u00e9rations du Groupe et sur le reporting interne permettant, outre le pilotage de l\u2019activit\u00e9, le suivi du retour sur capitaux employ\u00e9s, i.e., le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne. D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition Les goodwill font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre. Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT, y compris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d\u2019actifs (ou groupe d\u2019actifs) dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession. Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), une perte de valeur est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill. Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versible", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10157": { "value": "4.1.1 IMMOBILISATIONS CORPORELLES Principes comptables La valeur brute des immobilisations corporelles correspond \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les frais d\u2019entretien et de r\u00e9paration sont enregistr\u00e9s en charges d\u00e8s qu\u2019ils sont encourus, sauf ceux engag\u00e9s pour la prolongation de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 du bien, notamment lors d\u2019arr\u00eats pour grand entretien, alors inscrits en immobilisations et amortis sur la p\u00e9riode s\u00e9parant deux arr\u00eats. L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019immobilisations, soit : Dur\u00e9e Constructions 10 \u00e0 40 ans Installations complexes 10 \u00e0 20 ans Mat\u00e9riel et outillage 5 \u00e0 30 ans Mat\u00e9riel de transport 4 \u00e0 5 ans Agencements et installations 10 ans Mat\u00e9riel, mobilier de bureau 5 \u00e0 10 ans Les dur\u00e9es d\u2019amortissement r\u00e9sultent des natures distinctes des immobilisations corporelles au sein des diff\u00e9rentes activit\u00e9s, notamment les constructions, les installations complexes et le mat\u00e9riel ou outillage. Les co\u00fbts d\u2019emprunts sont inclus dans le co\u00fbt des immobilisations lorsqu\u2019ils sont significatifs.Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucun indice de perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9. Valeurs brutes (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Acquisitions Diminutions Reclassements \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Autres immobilisations corporelles 313 136 1 566 21 132 (4 511) 7 942 (3 829) 335 436 Avances et acomptes sur immobilisations corporelles 4 687 2 856 (2 432) (1 534) (56) 3 521 Immobilisations en cours 177 842 71 028 106 569 (156) (137 293) (1 131) 216 859 Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage 1 779 667 165 76 180 (32 595) 65 834 19 772 1 909 023 Terrains et constructions 585 930 332 251 17 401 (3 518) 56 490 (8 459) 980 095 TOTAL 2 861 262 405 010 224 138 (43 212) (8 561) 6 297 3 444 934 Amortissements (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Augmentations Diminutions Reclassements \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Autres immobilisations corporelles (165 125) (512) (16 392) 3 923 108 2 521 (175 477) Installations et mat\u00e9riel (1 159 066) (55) (84 321) 30 170 (58) (12 452) (1 225 782) Terrains et constructions (268 606) (87 598) (28 584) 2 790 (832) 1 460 (381 370) TOTAL (1 592 797) (88 165) (129 297) 36 883 (782) (8 471) (1 782 629) VALEURS NETTES 1 268 465 316 845 94 841 (6 329) (9 343) (2 174) 1 662 305 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre concernent principalement l\u2019acquisition de Photosol.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10158": { "value": "Principes comptables La valeur brute des immobilisations corporelles correspond \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les frais d\u2019entretien et de r\u00e9paration sont enregistr\u00e9s en charges d\u00e8s qu\u2019ils sont encourus, sauf ceux engag\u00e9s pour la prolongation de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 du bien, notamment lors d\u2019arr\u00eats pour grand entretien, alors inscrits en immobilisations et amortis sur la p\u00e9riode s\u00e9parant deux arr\u00eats. L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019immobilisations, soit : Dur\u00e9e Constructions 10 \u00e0 40 ans Installations complexes 10 \u00e0 20 ans Mat\u00e9riel et outillage 5 \u00e0 30 ans Mat\u00e9riel de transport 4 \u00e0 5 ans Agencements et installations 10 ans Mat\u00e9riel, mobilier de bureau 5 \u00e0 10 ans Les dur\u00e9es d\u2019amortissement r\u00e9sultent des natures distinctes des immobilisations corporelles au sein des diff\u00e9rentes activit\u00e9s, notamment les constructions, les installations complexes et le mat\u00e9riel ou outillage. Les co\u00fbts d\u2019emprunts sont inclus dans le co\u00fbt des immobilisations lorsqu\u2019ils sont significatif", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-555": { "value": "L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019immobilisations, soit : Dur\u00e9e Constructions 10 \u00e0 40 ans Installations complexes 10 \u00e0 20 ans Mat\u00e9riel et outillage 5 \u00e0 30 ans Mat\u00e9riel de transport 4 \u00e0 5 ans Agencements et installations 10 ans Mat\u00e9riel, mobilier de bureau 5 \u00e0 10 ans Les dur\u00e9es d\u2019amortissement r\u00e9sultent des natures distinctes des immobilisations corporelles au sein des diff\u00e9rentes activit\u00e9s, notamment les constructions, les installations complexes et le mat\u00e9riel ou outillage. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charge au compte de r\u00e9sultat selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de location. Le droit d\u2019utilisation fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation s\u2019il existe un indice de perte de valeur. La dur\u00e9Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u00e9finie sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur des p\u00e9riodes qui correspondent \u00e0 la dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9vue et sont soumises \u00e0 un test de perte de valeur chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou changements de circonstances indiquent que les valeurs comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables. 5.5 Amortissements et provisions nets (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Immobilisations incorporelles 4 875 3 254 Immobilisations corporelles 162 812 140 575 Actifs circulants 4 639 (4 557) Risques et charges d\u2019exploitation (4 579) (2 742) TOTAL 167 747 136 530", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10159": { "value": "L\u2019amortissement est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e des diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d\u2019immobilisations, soit : Dur\u00e9e Constructions 10 \u00e0 40 ans Installations complexes 10 \u00e0 20 ans Mat\u00e9riel et outillage 5 \u00e0 30 ans Mat\u00e9riel de transport 4 \u00e0 5 ans Agencements et installations 10 ans Mat\u00e9riel, mobilier de bureau 5 \u00e0 10 ans Les dur\u00e9es d\u2019amortissement r\u00e9sultent des natures distinctes des immobilisations corporelles au sein des diff\u00e9rentes activit\u00e9s, notamment les constructions, les installations complexes et le mat\u00e9riel ou outillage. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charge au compte de r\u00e9sultat selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de location. Le droit d\u2019utilisation fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation s\u2019il existe un indice de perte de valeur. La dur\u00e9Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u00e9finie sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur des p\u00e9riodes qui correspondent \u00e0 la dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9vue et sont soumises \u00e0 un test de perte de valeur chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou changements de circonstances indiquent que les valeurs comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-589": { "value": "Les co\u00fbts d\u2019emprunts sont inclus dans le co\u00fbt des immobilisations lorsqu\u2019ils sont significatifs.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10160": { "value": "Les co\u00fbts d\u2019emprunts sont inclus dans le co\u00fbt des immobilisations lorsqu\u2019ils sont significatifs.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10161": { "value": "Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucun indice de perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifiD\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition Les goodwill font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre. Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT, y compris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d\u2019actifs (ou groupe d\u2019actifs) dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession. Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), une perte de valeur est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill. Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versibleLes taux d\u2019actualisation pond\u00e9r\u00e9s utilis\u00e9s sont les suivants : Groupe d\u2019UGT Taux 2022 Taux 2021 Activit\u00e9 Distribution (Europe) 5,7 % 4,6 % Activit\u00e9 Distribution (Afrique) 12,0 % 9,2 % Activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) 10,3 % 7,6 % Activit\u00e9 Support & Services 12,1 % 6,5 % Activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 8,5 % Les taux d\u2019actualisation pr\u00e9sent\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s en retenant le r\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 2023 de chaque pays comme base de la pond\u00e9ration pour l\u2019UGT. Une perte de valeur de 40 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022 refl\u00e9tant les difficult\u00e9s op\u00e9rationnelles rencontr\u00e9es par le Groupe \u00e0 Ha\u00efti compte tenu de l\u2019environnement politique, \u00e9conomique et s\u00e9curitaire du pays qui affecte l\u2019ensemble des secteurs d\u2019activit\u00e9. La valeur recouvrable au 31 d\u00e9cembre 2022 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est bas\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie attendus. Compte tenu de la situation actuelle et des incertitudes li\u00e9es, la p\u00e9riode de plans d\u2019affaires a \u00e9t\u00e9 port\u00e9e \u00e0 6 ans et les flux de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 actualis\u00e9s \u00e0 un taux de 17,4 %. Un d\u00e9calage d\u2019un an dans les projections de flux de tr\u00e9sorerie, sans modification des hypoth\u00e8ses financi\u00e8res, aurait un impact de l\u2019ordre de 15 millions d\u2019euros sur le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciatioTests de d\u00e9pr\u00e9ciation au 31 d\u00e9cembre 2022 Les valeurs recouvrables ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es sur la base du calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour l\u2019activit\u00e9 Distribution : \ue001 les calculs des valeurs d\u2019utilit\u00e9 reposent sur des projections de flux de tr\u00e9sorerie sur la base de budgets financiers, pour l\u2019exercice 2023, et de projections \u00e0 moyen terme approuv\u00e9s en fin d\u2019exercice par la Direction. La dur\u00e9e de projection retenue par le management est g\u00e9n\u00e9ralement trois ans. Dans de rares cas, le Groupe a identifi\u00e9 des circonstances qui requi\u00e8rent de consid\u00e9rer des dur\u00e9es de projection plus longues. En Afrique de l\u2019Est, la dur\u00e9e des plans d\u2019affaires a \u00e9t\u00e9 port\u00e9e \u00e0 six ans pour tenir compte de l\u2019horizon n\u00e9cessaire, suite \u00e0 la pand\u00e9mie mondiale li\u00e9e \u00e0 la Covid, pour achever la r\u00e9novation du r\u00e9seau acquis en 2019. De m\u00eame, \u00e0 Ha\u00efti, le contexte \u00e9conomique, politique et s\u00e9curitaire a amen\u00e9 le management \u00e0 porter la dur\u00e9e du plan d\u2019affaires \u00e0 six ans ; \ue001 les principales hypoth\u00e8ses formul\u00e9es concernent les volumes trait\u00e9s et les marges unitaires. Les flux de tr\u00e9sorerie sont extrapol\u00e9s en appliquant g\u00e9n\u00e9ralement un taux de croissance de 2 %. Pour l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque : \ue001 la valeur d\u2019utilit\u00e9 repose sur des projections de flux de tr\u00e9sorerie d\u2019une dur\u00e9e de 35 ans, sur la base du plan d\u2019affaires \u00e9tabli par le management, int\u00e9grant les SPV en op\u00e9ration et le portefeuille de projets existants et futurs ; \ue001 les principales hypoth\u00e8ses sont le prix de revente de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9, les taux d\u2019actualisation, ainsi que la capacit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer de nouveaux projets. Le taux d\u2019actualisation retenu, qui repose sur le concept du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (encore appel\u00e9 \u00ab WACC \u00bb), refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque UGT ou groupe d\u2019UGT. Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucun indice de perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10162": { "value": "4.1.2 DROITS D\u2019UTILISATION (IFRS 16) Principes comptables La norme IFRS 16 d\u00e9finit le droit d\u2019utilisation relatif \u00e0 un contrat de location comme \u00e9tant un actif qui repr\u00e9sente le droit du preneur d\u2019utiliser le bien sous-jacent pour une p\u00e9riode donn\u00e9e. Ce droit d\u2019utilisation est reconnu par le Groupe \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat de location (d\u00e8s la mise \u00e0 disposition de l\u2019actif). Les exemptions suivantes offertes par la norme ont \u00e9t\u00e9 retenues par le Groupe : \ue001 les contrats avec une dur\u00e9e de location inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois ne donnent pas lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un actif et d\u2019une dette ; \ue001 les contrats relatifs aux actifs de faible valeur ont \u00e9t\u00e9 exclus. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s pour la valorisation des droits d\u2019utilisation sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir du taux d\u2019emprunt marginal du secteur d\u2019activit\u00e9 dans lequel op\u00e8re le Groupe, auquel est ajout\u00e9 un spread pour tenir compte des environnements \u00e9conomiques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Ces taux sont d\u00e9finis en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation des actifs. Le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt et comprend : \ue001 le montant initial de l\u2019obligation locative ; \ue001 les paiements d\u2019avance faits au bailleur nets, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des avantages re\u00e7us du bailleur ; \ue001 les co\u00fbts directs initiaux significatifs encourus par le preneur pour la conclusion du contrat, correspondant aux co\u00fbts qui n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 encourus si le contrat n\u2019avait pas \u00e9t\u00e9 conclu ; \ue001 une estimation des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement ou de remise en \u00e9tat du bien lou\u00e9 selon les termes du contrat le cas \u00e9ch\u00e9ant. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charge au compte de r\u00e9sultat selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de location. Le droit d\u2019utilisation fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation s\u2019il existe un indice de perte de valeur. La dur\u00e9e de location du contrat correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable du contrat pendant laquelle le preneur a le droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, apr\u00e8s prise en compte des options de renouvellement ou de r\u00e9siliation que le preneur est raisonnablement certain d\u2019exercer. Les immobilisations financ\u00e9es au moyen de contrats de location-financement sont pr\u00e9sent\u00e9es \u00e0 l\u2019actif en \u00ab Droits d\u2019utilisation \u00bb. La dette correspondante est inscrite en \u00ab Obligation locative \u00bb. Valeurs brutes (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Acquisitions Diminutions \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Autres immobilisations corporelles 904 9 253 (2) 4 1 168 Mat\u00e9riel de transport 42 847 51 16 580 (22 395) 1 874 38 957 Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage 17 887 6 580 (1 665) 22 802 Terrains et constructions 181 419 51 300 18 935 (4 517) (3 265) 243 872 TOTAL 243 057 51 360 42 348 (26 914) (3 052) 306 799 Amortissements (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Augmentations Diminutions \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Autres immobilisations corporelles (207) (239) 2 (1) (445) Mat\u00e9riel de transport (27 575) (12 221) 22 290 (1 301) (18 807) Installations techniques, mat\u00e9riel et outillage (7 327) (2 412) 290 (9 449) Terrains et constructions (41 660) (18 400) 1 841 1 869 (56 350) TOTAL (76 769) (33 272) 24 133 857 (85 051) VALEURS NETTES 166 288 51 360 9 076 (2 781) (2 195) 221 748 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre concernent principalement l\u2019acquisition de Photosol.\u00c9ch\u00e9ancier des obligations locatives (en milliers d\u2019euros) Moins de 1 an De 1 \u00e0 5 ans \u00c0 plus de 5 ans 31/12/2022 \u00c9ch\u00e9ancier des obligations locatives 27 735 68 486 128 428 224 649", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10163": { "value": "Principes comptables La norme IFRS 16 d\u00e9finit le droit d\u2019utilisation relatif \u00e0 un contrat de location comme \u00e9tant un actif qui repr\u00e9sente le droit du preneur d\u2019utiliser le bien sous-jacent pour une p\u00e9riode donn\u00e9e. Ce droit d\u2019utilisation est reconnu par le Groupe \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat de location (d\u00e8s la mise \u00e0 disposition de l\u2019actif). Les exemptions suivantes offertes par la norme ont \u00e9t\u00e9 retenues par le Groupe : \ue001 les contrats avec une dur\u00e9e de location inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois ne donnent pas lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019un actif et d\u2019une dette ; \ue001 les contrats relatifs aux actifs de faible valeur ont \u00e9t\u00e9 exclus. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s pour la valorisation des droits d\u2019utilisation sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir du taux d\u2019emprunt marginal du secteur d\u2019activit\u00e9 dans lequel op\u00e8re le Groupe, auquel est ajout\u00e9 un spread pour tenir compte des environnements \u00e9conomiques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Ces taux sont d\u00e9finis en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation des actifs. Le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt et comprend : \ue001 le montant initial de l\u2019obligation locative ; \ue001 les paiements d\u2019avance faits au bailleur nets, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des avantages re\u00e7us du bailleur ; \ue001 les co\u00fbts directs initiaux significatifs encourus par le preneur pour la conclusion du contrat, correspondant aux co\u00fbts qui n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 encourus si le contrat n\u2019avait pas \u00e9t\u00e9 conclu ; \ue001 une estimation des co\u00fbts de d\u00e9mant\u00e8lement ou de remise en \u00e9tat du bien lou\u00e9 selon les termes du contrat le cas \u00e9ch\u00e9ant. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charge au compte de r\u00e9sultat selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e du contrat de location. Le droit d\u2019utilisation fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation s\u2019il existe un indice de perte de valeur. La dur\u00e9e de location du contrat correspond \u00e0 la p\u00e9riode non r\u00e9siliable du contrat pendant laquelle le preneur a le droit d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, apr\u00e8s prise en compte des options de renouvellement ou de r\u00e9siliation que le preneur est raisonnablement certain d\u2019exercer. Les immobilisations financ\u00e9es au moyen de contrats de location-financement sont pr\u00e9sent\u00e9es \u00e0 l\u2019actif en \u00ab Droits d\u2019utilisation \u00bb. La dette correspondante est inscrite en \u00ab Obligation locative \u00bb. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-630": { "value": "4.2 \u00c9carts d\u2019acquisition Principes comptables Regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s avant le 1 er janvier 2010 ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s selon la norme IFRS 3 avant sa r\u00e9vision applicable \u00e0 partir de cette m\u00eame date. Ces regroupements n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s, IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e9tant d\u2019application prospective. Lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entreprise contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment aux prescriptions des normes IFRS. Les \u00e9carts d\u2019\u00e9valuation d\u00e9gag\u00e9s \u00e0 cette occasion ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les actifs et passifs concern\u00e9s, y compris pour la part des minoritaires et non seulement pour la quote-part des titres acquis. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en goodwill lorsqu\u2019il \u00e9tait positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il \u00e9tait n\u00e9gatif (badwill). Regroupements d\u2019entreprises post\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les normes IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e et IAS 27 amend\u00e9e modifient les principes comptables applicables aux regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s le 1 er janvier 2010. Les principales modifications ayant un impact sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont : \ue001 la comptabilisation en charges des co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition ; \ue001 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat des participations d\u00e9tenues ant\u00e9rieurement \u00e0 la prise de contr\u00f4le, dans le cas d\u2019une acquisition par achats successifs de titres ; \ue001 la possibilit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer, au cas par cas, les int\u00e9r\u00eats minoritaires soit \u00e0 la juste valeur soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable ; \ue001 la comptabilisation \u00e0 la juste valeur des compl\u00e9ments de prix \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, les ajustements \u00e9ventuels ult\u00e9rieurs \u00e9tant comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat s\u2019ils interviennent en dehors du d\u00e9lai d\u2019affectation ; \ue001 les corrections de prix constat\u00e9es sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es en flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement au m\u00eame titre que le prix initial. En application de la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, le Groupe comptabilise \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le les actifs acquis et passifs repris identifiables \u00e0 leur juste valeur. Il dispose alors d\u2019un d\u00e9lai maximal de 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition pour finaliser la comptabilisation du regroupement d\u2019entreprises consid\u00e9r\u00e9. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les ajustements de juste valeur des actifs acquis et passifs repris sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00c9carts de conversion D\u00e9pr\u00e9ciation 31/12/2022 Activit\u00e9 Distribution (Europe) 274 943 3 121 278 064 Activit\u00e9 Distribution (Afrique) 531 474 (8 026) 523 448 Activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) 313 970 (9 376) (40 000) 264 594 Activit\u00e9 Support & Services 111 248 906 112 154 Activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 540 910 540 910 \u00c9CARTS D\u2019ACQUISITION 1 231 635 540 910 (13 375) (40 000) 1 719 170 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre correspondent \u00e0 l\u2019acquisition de Photosol. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est d\u00e9termin\u00e9 par diff\u00e9rence entre, d\u2019une part, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (principalement le prix d\u2019acquisition et le compl\u00e9ment de prix \u00e9ventuel hors frais d\u2019acquisition) et le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires et, d\u2019autre part, la juste valeur des actifs acquis et passifs repris. Cet \u00e9cart est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 lorsqu\u2019il est positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il est n\u00e9gatif (badwill). Suite \u00e0 la mise en place d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, une option existe pour l\u2019\u00e9valuation des int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 la date d\u2019acquisition : soit pour la quote-part qu\u2019ils repr\u00e9sentent dans l\u2019actif net acquis (m\u00e9thode du goodwill partiel), soit pour leur juste valeur (m\u00e9thode du goodwill complet). L\u2019option est exer\u00e7able au cas par cas lors de chaque regroupement d\u2019entreprises. Dans le cadre de l\u2019affectation des \u00e9carts d\u2019acquisition d\u00e9gag\u00e9s lors des diff\u00e9rents regroupements d\u2019entreprises, les groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) retenus par Rubis sont : \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Europe) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Afrique) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Support & Services ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque. Cette allocation est calqu\u00e9e sur l\u2019organisation de la Direction G\u00e9n\u00e9rale des op\u00e9rations du Groupe et sur le reporting interne permettant, outre le pilotage de l\u2019activit\u00e9, le suivi du retour sur capitaux employ\u00e9s, i.e., le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne. D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition Les goodwill font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre. Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT, y compris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d\u2019actifs (ou groupe d\u2019actifs) dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession. Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), une perte de valeur est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill. Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versibleLes taux d\u2019actualisation pond\u00e9r\u00e9s utilis\u00e9s sont les suivants : Groupe d\u2019UGT Taux 2022 Taux 2021 Activit\u00e9 Distribution (Europe) 5,7 % 4,6 % Activit\u00e9 Distribution (Afrique) 12,0 % 9,2 % Activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) 10,3 % 7,6 % Activit\u00e9 Support & Services 12,1 % 6,5 % Activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 8,5 % Les taux d\u2019actualisation pr\u00e9sent\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s en retenant le r\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 2023 de chaque pays comme base de la pond\u00e9ration pour l\u2019UGT. Une perte de valeur de 40 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022 refl\u00e9tant les difficult\u00e9s op\u00e9rationnelles rencontr\u00e9es par le Groupe \u00e0 Ha\u00efti compte tenu de l\u2019environnement politique, \u00e9conomique et s\u00e9curitaire du pays qui affecte l\u2019ensemble des secteurs d\u2019activit\u00e9. La valeur recouvrable au 31 d\u00e9cembre 2022 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est bas\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie attendus. Compte tenu de la situation actuelle et des incertitudes li\u00e9es, la p\u00e9riode de plans d\u2019affaires a \u00e9t\u00e9 port\u00e9e \u00e0 6 ans et les flux de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 actualis\u00e9s \u00e0 un taux de 17,4 %. Un d\u00e9calage d\u2019un an dans les projections de flux de tr\u00e9sorerie, sans modification des hypoth\u00e8ses financi\u00e8res, aurait un impact de l\u2019ordre de 15 millions d\u2019euros sur le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciatioailleurs, une hausse de 1 % du taux d\u2019actualisation et une baisse de 1 % du taux de croissance auraient respectivement un impact de 10 et 5 millions d\u2019euros sur le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation. Sensibilit\u00e9 des valeurs recouvrables au 31 d\u00e9cembre 2022 Pour l\u2019activit\u00e9 Distribution, hors UGT Ha\u00efti, une hausse de 1 % du taux d\u2019actualisation ou une baisse de 1 % du taux de croissance ne g\u00e9n\u00e9rerait pas de d\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022. De m\u00eame, une baisse de 5 % des flux futurs actualis\u00e9s ne remet pas en cause les conclusions des tests au 31 d\u00e9cembre 2022. Pour l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque, les analyses de sensibilit\u00e9 aux courbes de prix et au taux d\u2019actualisation excluent le risque de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill Photosol au 31 d\u00e9cembre 2022. Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au 31 d\u00e9cembre 2022 Les valeurs recouvrables ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es sur la base du calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour l\u2019activit\u00e9 Distribution : \ue001 les calculs des valeurs d\u2019utilit\u00e9 reposent sur des projections de flux de tr\u00e9sorerie sur la base de budgets financiers, pour l\u2019exercice 2023, et de projections \u00e0 moyen terme approuv\u00e9s en fin d\u2019exercice par la Direction. La dur\u00e9e de projection retenue par le management est g\u00e9n\u00e9ralement trois ans. Dans de rares cas, le Groupe a identifi\u00e9 des circonstances qui requi\u00e8rent de consid\u00e9rer des dur\u00e9es de projection plus longues. En Afrique de l\u2019Est, la dur\u00e9e des plans d\u2019affaires a \u00e9t\u00e9 port\u00e9e \u00e0 six ans pour tenir compte de l\u2019horizon n\u00e9cessaire, suite \u00e0 la pand\u00e9mie mondiale li\u00e9e \u00e0 la Covid, pour achever la r\u00e9novation du r\u00e9seau acquis en 2019. De m\u00eame, \u00e0 Ha\u00efti, le contexte \u00e9conomique, politique et s\u00e9curitaire a amen\u00e9 le management \u00e0 porter la dur\u00e9e du plan d\u2019affaires \u00e0 six ans ; \ue001 les principales hypoth\u00e8ses formul\u00e9es concernent les volumes trait\u00e9s et les marges unitaires. Les flux de tr\u00e9sorerie sont extrapol\u00e9s en appliquant g\u00e9n\u00e9ralement un taux de croissance de 2 %. Pour l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque : \ue001 la valeur d\u2019utilit\u00e9 repose sur des projections de flux de tr\u00e9sorerie d\u2019une dur\u00e9e de 35 ans, sur la base du plan d\u2019affaires \u00e9tabli par le management, int\u00e9grant les SPV en op\u00e9ration et le portefeuille de projets existants et futurs ; \ue001 les principales hypoth\u00e8ses sont le prix de revente de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9, les taux d\u2019actualisation, ainsi que la capacit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer de nouveaux projets. Le taux d\u2019actualisation retenu, qui repose sur le concept du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (encore appel\u00e9 \u00ab WACC \u00bb), refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque UGT ou groupe d\u2019UGT. 4.3 Immobilisations incorporelles Principes comptables Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u00e9finie sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur des p\u00e9riodes qui correspondent \u00e0 la dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9vue et sont soumises \u00e0 un test de perte de valeur chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou changements de circonstances indiquent que les valeurs comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15, les co\u00fbts d\u2019obtention de contrats li\u00e9s \u00e0 la distribution de GPL en France sont inscrits \u00e0 l\u2019actif en \u00ab Autres immobilisations incorporelles \u00bb et amortis sur la dur\u00e9e de vie moyenne observ\u00e9e pour les contrats correspondants (10 ans). Une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d\u2019un projet interne) peut \u00eatre comptabilis\u00e9e si, et seulement si, les crit\u00e8res d\u00e9finis par IAS 38.57 sont remplis. Sur la branche Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, les co\u00fbts de d\u00e9veloppement, directs et indirects, externes ou internes, sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondant est probable et les autres crit\u00e8res de la norme IAS 38 respect\u00e9s. Le Groupe consid\u00e8re que ces crit\u00e8res sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans le portefeuille de d\u00e9veloppement, c\u2019est-\u00e0- dire lorsque les \u00e9l\u00e9ments contractuels et les \u00e9tudes techniques indiquent que la faisabilit\u00e9 d\u2019un projet est probable. Lorsque les conditions pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues. La capitalisation des co\u00fbts prend fin \u00e0 la mise en service industrielle de la centrale. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re s\u2019il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et les immobilisations incorporelles en cours. S\u2019il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte de valeur afin d\u2019\u00e9valuer si la valeur comptable de l\u2019actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction et la valeur d\u2019utilit\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucun indice de perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9. Valeurs brutes (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Acquisitions Diminutions Reclassements \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Autres concessions, brevets, droits similaires et co\u00fbts de d\u00e9veloppement 26 437 5 908 3 659 (190) (511) (176) 35 127 Droit au bail 2 404 (80) (95) 2 229 Autres immobilisations incorporelles 32 161 41 320 3 768 (303) 149 89 77 184 TOTAL 61 002 47 228 7 427 (573) (362) (182) 114 540 Amortissements (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Augmentations Diminutions Reclassements \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Autres concessions, brevets et droits similaires (12 655) (221) (1 270) 42 9 228 (13 867) Autres immobilisations incorporelles (16 773) (324) (4 048) 303 (54) (20 896) TOTAL (29 428) (545) (5 318) 345 9 174 (34 763) VALEURS NETTES 31 574 46 683 2 109 (228) (353) (8) 79 777 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre concernent principalement l\u2019acquisition de Photosol. \u00c0 l\u2019occasion de l\u2019acquisition de Photosol (France), le Groupe a reconnu, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3, les incorporels suivants : \ue001 co\u00fbts de d\u00e9veloppement pour 5,9 millions d\u2019euros : concerne les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des projets de production d\u2019\u00e9nergies renouvelables, activit\u00e9 port\u00e9e par Rubis Renouvelables ; \ue001 actif incorporel de 40 millions d\u2019euros reconnu au titre des contrats d\u2019achat d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 \u00e0 longue dur\u00e9e conclus \u00e0 un prix fixe contractuel avec les distributeurs d\u2019\u00e9lectricit\u00e9. 4.4 Participation dans les entreprises associ\u00e9es Les info", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10164": { "value": "4.2 \u00c9carts d\u2019acquisition Principes comptables Regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s avant le 1 er janvier 2010 ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s selon la norme IFRS 3 avant sa r\u00e9vision applicable \u00e0 partir de cette m\u00eame date. Ces regroupements n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s, IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e9tant d\u2019application prospective. Lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entreprise contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment aux prescriptions des normes IFRS. Les \u00e9carts d\u2019\u00e9valuation d\u00e9gag\u00e9s \u00e0 cette occasion ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les actifs et passifs concern\u00e9s, y compris pour la part des minoritaires et non seulement pour la quote-part des titres acquis. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en goodwill lorsqu\u2019il \u00e9tait positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il \u00e9tait n\u00e9gatif (badwill). Regroupements d\u2019entreprises post\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les normes IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e et IAS 27 amend\u00e9e modifient les principes comptables applicables aux regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s le 1 er janvier 2010. Les principales modifications ayant un impact sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont : \ue001 la comptabilisation en charges des co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition ; \ue001 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat des participations d\u00e9tenues ant\u00e9rieurement \u00e0 la prise de contr\u00f4le, dans le cas d\u2019une acquisition par achats successifs de titres ; \ue001 la possibilit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer, au cas par cas, les int\u00e9r\u00eats minoritaires soit \u00e0 la juste valeur soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable ; \ue001 la comptabilisation \u00e0 la juste valeur des compl\u00e9ments de prix \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, les ajustements \u00e9ventuels ult\u00e9rieurs \u00e9tant comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat s\u2019ils interviennent en dehors du d\u00e9lai d\u2019affectation ; \ue001 les corrections de prix constat\u00e9es sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es en flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement au m\u00eame titre que le prix initial. En application de la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, le Groupe comptabilise \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le les actifs acquis et passifs repris identifiables \u00e0 leur juste valeur. Il dispose alors d\u2019un d\u00e9lai maximal de 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition pour finaliser la comptabilisation du regroupement d\u2019entreprises consid\u00e9r\u00e9. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les ajustements de juste valeur des actifs acquis et passifs repris sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00c9carts de conversion D\u00e9pr\u00e9ciation 31/12/2022 Activit\u00e9 Distribution (Europe) 274 943 3 121 278 064 Activit\u00e9 Distribution (Afrique) 531 474 (8 026) 523 448 Activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) 313 970 (9 376) (40 000) 264 594 Activit\u00e9 Support & Services 111 248 906 112 154 Activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 540 910 540 910 \u00c9CARTS D\u2019ACQUISITION 1 231 635 540 910 (13 375) (40 000) 1 719 170 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre correspondent \u00e0 l\u2019acquisition de Photosol. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est d\u00e9termin\u00e9 par diff\u00e9rence entre, d\u2019une part, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (principalement le prix d\u2019acquisition et le compl\u00e9ment de prix \u00e9ventuel hors frais d\u2019acquisition) et le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires et, d\u2019autre part, la juste valeur des actifs acquis et passifs repris. Cet \u00e9cart est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 lorsqu\u2019il est positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il est n\u00e9gatif (badwill). Suite \u00e0 la mise en place d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, une option existe pour l\u2019\u00e9valuation des int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 la date d\u2019acquisition : soit pour la quote-part qu\u2019ils repr\u00e9sentent dans l\u2019actif net acquis (m\u00e9thode du goodwill partiel), soit pour leur juste valeur (m\u00e9thode du goodwill complet). L\u2019option est exer\u00e7able au cas par cas lors de chaque regroupement d\u2019entreprises. Dans le cadre de l\u2019affectation des \u00e9carts d\u2019acquisition d\u00e9gag\u00e9s lors des diff\u00e9rents regroupements d\u2019entreprises, les groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) retenus par Rubis sont : \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Europe) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Afrique) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Support & Services ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque. Cette allocation est calqu\u00e9e sur l\u2019organisation de la Direction G\u00e9n\u00e9rale des op\u00e9rations du Groupe et sur le reporting interne permettant, outre le pilotage de l\u2019activit\u00e9, le suivi du retour sur capitaux employ\u00e9s, i.e., le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne. D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition Les goodwill font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre. Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT, y compris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d\u2019actifs (ou groupe d\u2019actifs) dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession. Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), une perte de valeur est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill. Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versibles. Les taux d\u2019actualisation pond\u00e9r\u00e9s utilis\u00e9s sont les suivants : Groupe d\u2019UGT Taux 2022 Taux 2021 Activit\u00e9 Distribution (Europe) 5,7 % 4,6 % Activit\u00e9 Distribution (Afrique) 12,0 % 9,2 % Activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) 10,3 % 7,6 % Activit\u00e9 Support & Services 12,1 % 6,5 % Activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 8,5 % Les taux d\u2019actualisation pr\u00e9sent\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s en retenant le r\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 2023 de chaque pays comme base de la pond\u00e9ration pour l\u2019UGT. Une perte de valeur de 40 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022 refl\u00e9tant les difficult\u00e9s op\u00e9rationnelles rencontr\u00e9es par le Groupe \u00e0 Ha\u00efti compte tenu de l\u2019environnement politique, \u00e9conomique et s\u00e9curitaire du pays qui affecte l\u2019ensemble des secteurs d\u2019activit\u00e9. La valeur recouvrable au 31 d\u00e9cembre 2022 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est bas\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie attendus. Compte tenu de la situation actuelle et des incertitudes li\u00e9es, la p\u00e9riode de plans d\u2019affaires a \u00e9t\u00e9 port\u00e9e \u00e0 6 ans et les flux de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 actualis\u00e9s \u00e0 un taux de 17,4 %. Un d\u00e9calage d\u2019un an dans les projections de flux de tr\u00e9sorerie, sans modification des hypoth\u00e8ses financi\u00e8res, aurait un impact de l\u2019ordre de 15 millions d\u2019euros sur le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation. Par ailleurs, une hausse de 1 % du taux d\u2019actualisation et une baisse de 1 % du taux de croissance auraient respectivement un impact de 10 et 5 millions d\u2019euros sur le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation. Sensibilit\u00e9 des valeurs recouvrables au 31 d\u00e9cembre 2022 Pour l\u2019activit\u00e9 Distribution, hors UGT Ha\u00efti, une hausse de 1 % du taux d\u2019actualisation ou une baisse de 1 % du taux de croissance ne g\u00e9n\u00e9rerait pas de d\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022. De m\u00eame, une baisse de 5 % des flux futurs actualis\u00e9s ne remet pas en cause les conclusions des tests au 31 d\u00e9cembre 2022. Pour l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque, les analyses de sensibilit\u00e9 aux courbes de prix et au taux d\u2019actualisation excluent le risque de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill Photosol au 31 d\u00e9cembre 2022. Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au 31 d\u00e9cembre 2022 Les valeurs recouvrables ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es sur la base du calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour l\u2019activit\u00e9 Distribution : \ue001 les calculs des valeurs d\u2019utilit\u00e9 reposent sur des projections de flux de tr\u00e9sorerie sur la base de budgets financiers, pour l\u2019exercice 2023, et de projections \u00e0 moyen terme approuv\u00e9s en fin d\u2019exercice par la Direction. La dur\u00e9e de projection retenue par le management est g\u00e9n\u00e9ralement trois ans. Dans de rares cas, le Groupe a identifi\u00e9 des circonstances qui requi\u00e8rent de consid\u00e9rer des dur\u00e9es de projection plus longues. En Afrique de l\u2019Est, la dur\u00e9e des plans d\u2019affaires a \u00e9t\u00e9 port\u00e9e \u00e0 six ans pour tenir compte de l\u2019horizon n\u00e9cessaire, suite \u00e0 la pand\u00e9mie mondiale li\u00e9e \u00e0 la Covid, pour achever la r\u00e9novation du r\u00e9seau acquis en 2019. De m\u00eame, \u00e0 Ha\u00efti, le contexte \u00e9conomique, politique et s\u00e9curitaire a amen\u00e9 le management \u00e0 porter la dur\u00e9e du plan d\u2019affaires \u00e0 six ans ; \ue001 les principales hypoth\u00e8ses formul\u00e9es concernent les volumes trait\u00e9s et les marges unitaires. Les flux de tr\u00e9sorerie sont extrapol\u00e9s en appliquant g\u00e9n\u00e9ralement un taux de croissance de 2 %. Pour l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque : \ue001 la valeur d\u2019utilit\u00e9 repose sur des projections de flux de tr\u00e9sorerie d\u2019une dur\u00e9e de 35 ans, sur la base du plan d\u2019affaires \u00e9tabli par le management, int\u00e9grant les SPV en op\u00e9ration et le portefeuille de projets existants et futurs ; \ue001 les principales hypoth\u00e8ses sont le prix de revente de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9, les taux d\u2019actualisation, ainsi que la capacit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer de nouveaux projets. Le taux d\u2019actualisation retenu, qui repose sur le concept du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (encore appel\u00e9 \u00ab WACC \u00bb), refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque UGT ou groupe d\u2019UGT. 4.3 Immobilisations incorporelles Principes c", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-637": { "value": "Principes comptables Regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s avant le 1 er janvier 2010 ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s selon la norme IFRS 3 avant sa r\u00e9vision applicable \u00e0 partir de cette m\u00eame date. Ces regroupements n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s, IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e9tant d\u2019application prospective. Lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entreprise contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment aux prescriptions des normes IFRS. Les \u00e9carts d\u2019\u00e9valuation d\u00e9gag\u00e9s \u00e0 cette occasion ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les actifs et passifs concern\u00e9s, y compris pour la part des minoritaires et non seulement pour la quote-part des titres acquis. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en goodwill lorsqu\u2019il \u00e9tait positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il \u00e9tait n\u00e9gatif (badwill). Regroupements d\u2019entreprises post\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les normes IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e et IAS 27 amend\u00e9e modifient les principes comptables applicables aux regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s le 1 er janvier 2010. Les principales modifications ayant un impact sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont : \ue001 la comptabilisation en charges des co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition ; \ue001 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat des participations d\u00e9tenues ant\u00e9rieurement \u00e0 la prise de contr\u00f4le, dans le cas d\u2019une acquisition par achats successifs de titres ; \ue001 la possibilit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer, au cas par cas, les int\u00e9r\u00eats minoritaires soit \u00e0 la juste valeur soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable ; \ue001 la comptabilisation \u00e0 la juste valeur des compl\u00e9ments de prix \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, les ajustements \u00e9ventuels ult\u00e9rieurs \u00e9tant comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat s\u2019ils interviennent en dehors du d\u00e9lai d\u2019affectation ; \ue001 les corrections de prix constat\u00e9es sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es en flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement au m\u00eame titre que le prix initial. En application de la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, le Groupe comptabilise \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le les actifs acquis et passifs repris identifiables \u00e0 leur juste valeur. Il dispose alors d\u2019un d\u00e9lai maximal de 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition pour finaliser la comptabilisation du regroupement d\u2019entreprises consid\u00e9r\u00e9. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les ajustements de juste valeur des actifs acquis et passifs repris sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00c9carts de conversion D\u00e9pr\u00e9ciation 31/12/2022 Activit\u00e9 Distribution (Europe) 274 943 3 121 278 064 Activit\u00e9 Distribution (Afrique) 531 474 (8 026) 523 448 Activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) 313 970 (9 376) (40 000) 264 594 Activit\u00e9 Support & Services 111 248 906 112 154 Activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 540 910 540 910 \u00c9CARTS D\u2019ACQUISITION 1 231 635 540 910 (13 375) (40 000) 1 719 170 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre correspondent \u00e0 l\u2019acquisition de Photosol. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est d\u00e9termin\u00e9 par diff\u00e9rence entre, d\u2019une part, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (principalement le prix d\u2019acquisition et le compl\u00e9ment de prix \u00e9ventuel hors frais d\u2019acquisition) et le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires et, d\u2019autre part, la juste valeur des actifs acquis et passifs repris. Cet \u00e9cart est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 lorsqu\u2019il est positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il est n\u00e9gatif (badwill). Suite \u00e0 la mise en place d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, une option existe pour l\u2019\u00e9valuation des int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 la date d\u2019acquisition : soit pour la quote-part qu\u2019ils repr\u00e9sentent dans l\u2019actif net acquis (m\u00e9thode du goodwill partiel), soit pour leur juste valeur (m\u00e9thode du goodwill complet). L\u2019option est exer\u00e7able au cas par cas lors de chaque regroupement d\u2019entreprises. Dans le cadre de l\u2019affectation des \u00e9carts d\u2019acquisition d\u00e9gag\u00e9s lors des diff\u00e9rents regroupements d\u2019entreprises, les groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) retenus par Rubis sont : \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Europe) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Afrique) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Support & Services ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque. Cette allocation est calqu\u00e9e sur l\u2019organisation de la Direction G\u00e9n\u00e9rale des op\u00e9rations du Groupe et sur le reporting interne permettant, outre le pilotage de l\u2019activit\u00e9, le suivi du retour sur capitaux employ\u00e9s, i.e., le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne. D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition Les goodwill font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre. Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT, y compris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d\u2019actifs (ou groupe d\u2019actifs) dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession. Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), une perte de valeur est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill. Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versiblePrincipes comptables Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u00e9finie sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur des p\u00e9riodes qui correspondent \u00e0 la dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9vue et sont soumises \u00e0 un test de perte de valeur chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou changements de circonstances indiquent que les valeurs comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15, les co\u00fbts d\u2019obtention de contrats li\u00e9s \u00e0 la distribution de GPL en France sont inscrits \u00e0 l\u2019actif en \u00ab Autres immobilisations incorporelles \u00bb et amortis sur la dur\u00e9e de vie moyenne observ\u00e9e pour les contrats correspondants (10 ans). Une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d\u2019un projet interne) peut \u00eatre comptabilis\u00e9e si, et seulement si, les crit\u00e8res d\u00e9finis par IAS 38.57 sont remplis. Sur la branche Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, les co\u00fbts de d\u00e9veloppement, directs et indirects, externes ou internes, sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondant est probable et les autres crit\u00e8res de la norme IAS 38 respect\u00e9s. Le Groupe consid\u00e8re que ces crit\u00e8res sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans le portefeuille de d\u00e9veloppement, c\u2019est-\u00e0- dire lorsque les \u00e9l\u00e9ments contractuels et les \u00e9tudes techniques indiquent que la faisabilit\u00e9 d\u2019un projet est probable. Lorsque les conditions pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues. La capitalisation des co\u00fbts prend fin \u00e0 la mise en service industrielle de la centrale. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re s\u2019il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et les immobilisations incorporelles en cours. S\u2019il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte de valeur afin d\u2019\u00e9valuer si la valeur comptable de l\u2019actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction et la valeur d\u2019utilit\u00e9. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-635": { "value": "Principes comptables Regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s avant le 1 er janvier 2010 ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s selon la norme IFRS 3 avant sa r\u00e9vision applicable \u00e0 partir de cette m\u00eame date. Ces regroupements n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s, IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e9tant d\u2019application prospective. Lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entreprise contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment aux prescriptions des normes IFRS. Les \u00e9carts d\u2019\u00e9valuation d\u00e9gag\u00e9s \u00e0 cette occasion ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les actifs et passifs concern\u00e9s, y compris pour la part des minoritaires et non seulement pour la quote-part des titres acquis. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en goodwill lorsqu\u2019il \u00e9tait positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il \u00e9tait n\u00e9gatif (badwill). Regroupements d\u2019entreprises post\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les normes IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e et IAS 27 amend\u00e9e modifient les principes comptables applicables aux regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s le 1 er janvier 2010. Les principales modifications ayant un impact sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont : \ue001 la comptabilisation en charges des co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition ; \ue001 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat des participations d\u00e9tenues ant\u00e9rieurement \u00e0 la prise de contr\u00f4le, dans le cas d\u2019une acquisition par achats successifs de titres ; \ue001 la possibilit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer, au cas par cas, les int\u00e9r\u00eats minoritaires soit \u00e0 la juste valeur soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable ; \ue001 la comptabilisation \u00e0 la juste valeur des compl\u00e9ments de prix \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, les ajustements \u00e9ventuels ult\u00e9rieurs \u00e9tant comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat s\u2019ils interviennent en dehors du d\u00e9lai d\u2019affectation ; \ue001 les corrections de prix constat\u00e9es sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es en flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement au m\u00eame titre que le prix initial. En application de la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, le Groupe comptabilise \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le les actifs acquis et passifs repris identifiables \u00e0 leur juste valeur. Il dispose alors d\u2019un d\u00e9lai maximal de 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition pour finaliser la comptabilisation du regroupement d\u2019entreprises consid\u00e9r\u00e9. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les ajustements de juste valeur des actifs acquis et passifs repris sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00c9carts de conversion D\u00e9pr\u00e9ciation 31/12/2022 Activit\u00e9 Distribution (Europe) 274 943 3 121 278 064 Activit\u00e9 Distribution (Afrique) 531 474 (8 026) 523 448 Activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) 313 970 (9 376) (40 000) 264 594 Activit\u00e9 Support & Services 111 248 906 112 154 Activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 540 910 540 910 \u00c9CARTS D\u2019ACQUISITION 1 231 635 540 910 (13 375) (40 000) 1 719 170 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre correspondent \u00e0 l\u2019acquisition de Photosol. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est d\u00e9termin\u00e9 par diff\u00e9rence entre, d\u2019une part, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (principalement le prix d\u2019acquisition et le compl\u00e9ment de prix \u00e9ventuel hors frais d\u2019acquisition) et le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires et, d\u2019autre part, la juste valeur des actifs acquis et passifs repris. Cet \u00e9cart est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 lorsqu\u2019il est positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il est n\u00e9gatif (badwill). Suite \u00e0 la mise en place d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, une option existe pour l\u2019\u00e9valuation des int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 la date d\u2019acquisition : soit pour la quote-part qu\u2019ils repr\u00e9sentent dans l\u2019actif net acquis (m\u00e9thode du goodwill partiel), soit pour leur juste valeur (m\u00e9thode du goodwill complet). L\u2019option est exer\u00e7able au cas par cas lors de chaque regroupement d\u2019entreprises. Dans le cadre de l\u2019affectation des \u00e9carts d\u2019acquisition d\u00e9gag\u00e9s lors des diff\u00e9rents regroupements d\u2019entreprises, les groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) retenus par Rubis sont : \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Europe) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Afrique) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Support & Services ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque. Cette allocation est calqu\u00e9e sur l\u2019organisation de la Direction G\u00e9n\u00e9rale des op\u00e9rations du Groupe et sur le reporting interne permettant, outre le pilotage de l\u2019activit\u00e9, le suivi du retour sur capitaux employ\u00e9s, i.e., le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne. D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition Les goodwill font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre. Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT, y compris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d\u2019actifs (ou groupe d\u2019actifs) dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession. Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), une perte de valeur est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill. Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versible", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-633": { "value": "Principes comptables Regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s avant le 1 er janvier 2010 ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s selon la norme IFRS 3 avant sa r\u00e9vision applicable \u00e0 partir de cette m\u00eame date. Ces regroupements n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s, IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e9tant d\u2019application prospective. Lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entreprise contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment aux prescriptions des normes IFRS. Les \u00e9carts d\u2019\u00e9valuation d\u00e9gag\u00e9s \u00e0 cette occasion ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les actifs et passifs concern\u00e9s, y compris pour la part des minoritaires et non seulement pour la quote-part des titres acquis. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en goodwill lorsqu\u2019il \u00e9tait positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il \u00e9tait n\u00e9gatif (badwill). Regroupements d\u2019entreprises post\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les normes IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e et IAS 27 amend\u00e9e modifient les principes comptables applicables aux regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s le 1 er janvier 2010. Les principales modifications ayant un impact sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont : \ue001 la comptabilisation en charges des co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition ; \ue001 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat des participations d\u00e9tenues ant\u00e9rieurement \u00e0 la prise de contr\u00f4le, dans le cas d\u2019une acquisition par achats successifs de titres ; \ue001 la possibilit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer, au cas par cas, les int\u00e9r\u00eats minoritaires soit \u00e0 la juste valeur soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable ; \ue001 la comptabilisation \u00e0 la juste valeur des compl\u00e9ments de prix \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, les ajustements \u00e9ventuels ult\u00e9rieurs \u00e9tant comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat s\u2019ils interviennent en dehors du d\u00e9lai d\u2019affectation ; \ue001 les corrections de prix constat\u00e9es sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es en flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement au m\u00eame titre que le prix initial. En application de la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, le Groupe comptabilise \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le les actifs acquis et passifs repris identifiables \u00e0 leur juste valeur. Il dispose alors d\u2019un d\u00e9lai maximal de 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition pour finaliser la comptabilisation du regroupement d\u2019entreprises consid\u00e9r\u00e9. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les ajustements de juste valeur des actifs acquis et passifs repris sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00c9carts de conversion D\u00e9pr\u00e9ciation 31/12/2022 Activit\u00e9 Distribution (Europe) 274 943 3 121 278 064 Activit\u00e9 Distribution (Afrique) 531 474 (8 026) 523 448 Activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) 313 970 (9 376) (40 000) 264 594 Activit\u00e9 Support & Services 111 248 906 112 154 Activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 540 910 540 910 \u00c9CARTS D\u2019ACQUISITION 1 231 635 540 910 (13 375) (40 000) 1 719 170 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre correspondent \u00e0 l\u2019acquisition de Photosol. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est d\u00e9termin\u00e9 par diff\u00e9rence entre, d\u2019une part, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (principalement le prix d\u2019acquisition et le compl\u00e9ment de prix \u00e9ventuel hors frais d\u2019acquisition) et le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires et, d\u2019autre part, la juste valeur des actifs acquis et passifs repris. Cet \u00e9cart est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 lorsqu\u2019il est positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il est n\u00e9gatif (badwill). Suite \u00e0 la mise en place d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, une option existe pour l\u2019\u00e9valuation des int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 la date d\u2019acquisition : soit pour la quote-part qu\u2019ils repr\u00e9sentent dans l\u2019actif net acquis (m\u00e9thode du goodwill partiel), soit pour leur juste valeur (m\u00e9thode du goodwill complet). L\u2019option est exer\u00e7able au cas par cas lors de chaque regroupement d\u2019entreprises. Dans le cadre de l\u2019affectation des \u00e9carts d\u2019acquisition d\u00e9gag\u00e9s lors des diff\u00e9rents regroupements d\u2019entreprises, les groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) retenus par Rubis sont : \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Europe) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Afrique) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Support & Services ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque. Cette allocation est calqu\u00e9e sur l\u2019organisation de la Direction G\u00e9n\u00e9rale des op\u00e9rations du Groupe et sur le reporting interne permettant, outre le pilotage de l\u2019activit\u00e9, le suivi du retour sur capitaux employ\u00e9s, i.e., le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne. D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition Les goodwill font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre. Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT, y compris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d\u2019actifs (ou groupe d\u2019actifs) dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession. Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), une perte de valeur est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill. Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versible", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10165": { "value": "Principes comptables Regroupements d\u2019entreprises ant\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s avant le 1 er janvier 2010 ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s selon la norme IFRS 3 avant sa r\u00e9vision applicable \u00e0 partir de cette m\u00eame date. Ces regroupements n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s, IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u00e9tant d\u2019application prospective. Lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entreprise contr\u00f4l\u00e9e exclusivement, les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur conform\u00e9ment aux prescriptions des normes IFRS. Les \u00e9carts d\u2019\u00e9valuation d\u00e9gag\u00e9s \u00e0 cette occasion ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s dans les actifs et passifs concern\u00e9s, y compris pour la part des minoritaires et non seulement pour la quote-part des titres acquis. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel repr\u00e9sentatif de la diff\u00e9rence entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la quote-part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les actifs nets \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en goodwill lorsqu\u2019il \u00e9tait positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il \u00e9tait n\u00e9gatif (badwill). Regroupements d\u2019entreprises post\u00e9rieurs au 1 er janvier 2010 Les normes IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e et IAS 27 amend\u00e9e modifient les principes comptables applicables aux regroupements d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s le 1 er janvier 2010. Les principales modifications ayant un impact sur les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont : \ue001 la comptabilisation en charges des co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition ; \ue001 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat des participations d\u00e9tenues ant\u00e9rieurement \u00e0 la prise de contr\u00f4le, dans le cas d\u2019une acquisition par achats successifs de titres ; \ue001 la possibilit\u00e9 d\u2019\u00e9valuer, au cas par cas, les int\u00e9r\u00eats minoritaires soit \u00e0 la juste valeur soit \u00e0 la part proportionnelle dans l\u2019actif net identifiable ; \ue001 la comptabilisation \u00e0 la juste valeur des compl\u00e9ments de prix \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le, les ajustements \u00e9ventuels ult\u00e9rieurs \u00e9tant comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat s\u2019ils interviennent en dehors du d\u00e9lai d\u2019affectation ; \ue001 les corrections de prix constat\u00e9es sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9es en flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement au m\u00eame titre que le prix initial. En application de la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, le Groupe comptabilise \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le les actifs acquis et passifs repris identifiables \u00e0 leur juste valeur. Il dispose alors d\u2019un d\u00e9lai maximal de 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition pour finaliser la comptabilisation du regroupement d\u2019entreprises consid\u00e9r\u00e9. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les ajustements de juste valeur des actifs acquis et passifs repris sont comptabilis\u00e9s directement en r\u00e9sultat. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00c9carts de conversion D\u00e9pr\u00e9ciation 31/12/2022 Activit\u00e9 Distribution (Europe) 274 943 3 121 278 064 Activit\u00e9 Distribution (Afrique) 531 474 (8 026) 523 448 Activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) 313 970 (9 376) (40 000) 264 594 Activit\u00e9 Support & Services 111 248 906 112 154 Activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 540 910 540 910 \u00c9CARTS D\u2019ACQUISITION 1 231 635 540 910 (13 375) (40 000) 1 719 170 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre correspondent \u00e0 l\u2019acquisition de Photosol. L\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est d\u00e9termin\u00e9 par diff\u00e9rence entre, d\u2019une part, la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (principalement le prix d\u2019acquisition et le compl\u00e9ment de prix \u00e9ventuel hors frais d\u2019acquisition) et le montant des int\u00e9r\u00eats minoritaires et, d\u2019autre part, la juste valeur des actifs acquis et passifs repris. Cet \u00e9cart est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 lorsqu\u2019il est positif et en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00bb lorsqu\u2019il est n\u00e9gatif (badwill). Suite \u00e0 la mise en place d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, une option existe pour l\u2019\u00e9valuation des int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 la date d\u2019acquisition : soit pour la quote-part qu\u2019ils repr\u00e9sentent dans l\u2019actif net acquis (m\u00e9thode du goodwill partiel), soit pour leur juste valeur (m\u00e9thode du goodwill complet). L\u2019option est exer\u00e7able au cas par cas lors de chaque regroupement d\u2019entreprises. Dans le cadre de l\u2019affectation des \u00e9carts d\u2019acquisition d\u00e9gag\u00e9s lors des diff\u00e9rents regroupements d\u2019entreprises, les groupes d\u2019unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) retenus par Rubis sont : \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Europe) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Afrique) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Support & Services ; \ue001 l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque. Cette allocation est calqu\u00e9e sur l\u2019organisation de la Direction G\u00e9n\u00e9rale des op\u00e9rations du Groupe et sur le reporting interne permettant, outre le pilotage de l\u2019activit\u00e9, le suivi du retour sur capitaux employ\u00e9s, i.e., le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour des besoins de gestion interne. D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition Les goodwill font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre. Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT, y compris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d\u2019actifs (ou groupe d\u2019actifs) dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession. Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), une perte de valeur est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill. Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versible", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10166": { "value": "D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition Les goodwill font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00bb, au moins une fois par an ou plus fr\u00e9quemment s\u2019il existe des indices de perte de valeur. Les tests annuels sont effectu\u00e9s au cours du quatri\u00e8me trimestre. Le test de perte de valeur consiste \u00e0 comparer la valeur recouvrable et la valeur nette comptable de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT, y compris le goodwill. Une UGT est un ensemble homog\u00e8ne d\u2019actifs (ou groupe d\u2019actifs) dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres groupes d\u2019actifs. La valeur recouvrable est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des valeurs actualis\u00e9es des flux de tr\u00e9sorerie attendus. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), dans des conditions de concurrence normale, diminu\u00e9 des co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la cession. Lorsque la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable de l\u2019actif (ou groupe d\u2019actifs), une perte de valeur est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat pour le diff\u00e9rentiel et est imput\u00e9e en priorit\u00e9 sur les goodwill. Ces pertes de valeur imput\u00e9es sur le goodwill sont irr\u00e9versible", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10167": { "value": "Les taux d\u2019actualisation pond\u00e9r\u00e9s utilis\u00e9s sont les suivants : Groupe d\u2019UGT Taux 2022 Taux 2021 Activit\u00e9 Distribution (Europe) 5,7 % 4,6 % Activit\u00e9 Distribution (Afrique) 12,0 % 9,2 % Activit\u00e9 Distribution (Cara\u00efbes) 10,3 % 7,6 % Activit\u00e9 Support & Services 12,1 % 6,5 % Activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 8,5 % Les taux d\u2019actualisation pr\u00e9sent\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9s en retenant le r\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 2023 de chaque pays comme base de la pond\u00e9ration pour l\u2019UGT. Une perte de valeur de 40 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2022 refl\u00e9tant les difficult\u00e9s op\u00e9rationnelles rencontr\u00e9es par le Groupe \u00e0 Ha\u00efti compte tenu de l\u2019environnement politique, \u00e9conomique et s\u00e9curitaire du pays qui affecte l\u2019ensemble des secteurs d\u2019activit\u00e9. La valeur recouvrable au 31 d\u00e9cembre 2022 a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est bas\u00e9e sur les flux de tr\u00e9sorerie attendus. Compte tenu de la situation actuelle et des incertitudes li\u00e9es, la p\u00e9riode de plans d\u2019affaires a \u00e9t\u00e9 port\u00e9e \u00e0 6 ans et les flux de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 actualis\u00e9s \u00e0 un taux de 17,4 %. Un d\u00e9calage d\u2019un an dans les projections de flux de tr\u00e9sorerie, sans modification des hypoth\u00e8ses financi\u00e8res, aurait un impact de l\u2019ordre de 15 millions d\u2019euros sur le montant de la d\u00e9pr\u00e9ciatioTests de d\u00e9pr\u00e9ciation au 31 d\u00e9cembre 2022 Les valeurs recouvrables ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es sur la base du calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour l\u2019activit\u00e9 Distribution : \ue001 les calculs des valeurs d\u2019utilit\u00e9 reposent sur des projections de flux de tr\u00e9sorerie sur la base de budgets financiers, pour l\u2019exercice 2023, et de projections \u00e0 moyen terme approuv\u00e9s en fin d\u2019exercice par la Direction. La dur\u00e9e de projection retenue par le management est g\u00e9n\u00e9ralement trois ans. Dans de rares cas, le Groupe a identifi\u00e9 des circonstances qui requi\u00e8rent de consid\u00e9rer des dur\u00e9es de projection plus longues. En Afrique de l\u2019Est, la dur\u00e9e des plans d\u2019affaires a \u00e9t\u00e9 port\u00e9e \u00e0 six ans pour tenir compte de l\u2019horizon n\u00e9cessaire, suite \u00e0 la pand\u00e9mie mondiale li\u00e9e \u00e0 la Covid, pour achever la r\u00e9novation du r\u00e9seau acquis en 2019. De m\u00eame, \u00e0 Ha\u00efti, le contexte \u00e9conomique, politique et s\u00e9curitaire a amen\u00e9 le management \u00e0 porter la dur\u00e9e du plan d\u2019affaires \u00e0 six ans ; \ue001 les principales hypoth\u00e8ses formul\u00e9es concernent les volumes trait\u00e9s et les marges unitaires. Les flux de tr\u00e9sorerie sont extrapol\u00e9s en appliquant g\u00e9n\u00e9ralement un taux de croissance de 2 %. Pour l\u2019activit\u00e9 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque : \ue001 la valeur d\u2019utilit\u00e9 repose sur des projections de flux de tr\u00e9sorerie d\u2019une dur\u00e9e de 35 ans, sur la base du plan d\u2019affaires \u00e9tabli par le management, int\u00e9grant les SPV en op\u00e9ration et le portefeuille de projets existants et futurs ; \ue001 les principales hypoth\u00e8ses sont le prix de revente de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9, les taux d\u2019actualisation, ainsi que la capacit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer de nouveaux projets. Le taux d\u2019actualisation retenu, qui repose sur le concept du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (encore appel\u00e9 \u00ab WACC \u00bb), refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque UGT ou groupe d\u2019UGT. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10168": { "value": "4.3 Immobilisations incorporelles Principes comptables Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u00e9finie sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur des p\u00e9riodes qui correspondent \u00e0 la dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9vue et sont soumises \u00e0 un test de perte de valeur chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou changements de circonstances indiquent que les valeurs comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15, les co\u00fbts d\u2019obtention de contrats li\u00e9s \u00e0 la distribution de GPL en France sont inscrits \u00e0 l\u2019actif en \u00ab Autres immobilisations incorporelles \u00bb et amortis sur la dur\u00e9e de vie moyenne observ\u00e9e pour les contrats correspondants (10 ans). Une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d\u2019un projet interne) peut \u00eatre comptabilis\u00e9e si, et seulement si, les crit\u00e8res d\u00e9finis par IAS 38.57 sont remplis. Sur la branche Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, les co\u00fbts de d\u00e9veloppement, directs et indirects, externes ou internes, sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondant est probable et les autres crit\u00e8res de la norme IAS 38 respect\u00e9s. Le Groupe consid\u00e8re que ces crit\u00e8res sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans le portefeuille de d\u00e9veloppement, c\u2019est-\u00e0- dire lorsque les \u00e9l\u00e9ments contractuels et les \u00e9tudes techniques indiquent que la faisabilit\u00e9 d\u2019un projet est probable. Lorsque les conditions pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues. La capitalisation des co\u00fbts prend fin \u00e0 la mise en service industrielle de la centrale. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re s\u2019il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et les immobilisations incorporelles en cours. S\u2019il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte de valeur afin d\u2019\u00e9valuer si la valeur comptable de l\u2019actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction et la valeur d\u2019utilit\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucun indice de perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9. Valeurs brutes (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Acquisitions Diminutions Reclassements \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Autres concessions, brevets, droits similaires et co\u00fbts de d\u00e9veloppement 26 437 5 908 3 659 (190) (511) (176) 35 127 Droit au bail 2 404 (80) (95) 2 229 Autres immobilisations incorporelles 32 161 41 320 3 768 (303) 149 89 77 184 TOTAL 61 002 47 228 7 427 (573) (362) (182) 114 540 Amortissements (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Augmentations Diminutions Reclassements \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Autres concessions, brevets et droits similaires (12 655) (221) (1 270) 42 9 228 (13 867) Autres immobilisations incorporelles (16 773) (324) (4 048) 303 (54) (20 896) TOTAL (29 428) (545) (5 318) 345 9 174 (34 763) VALEURS NETTES 31 574 46 683 2 109 (228) (353) (8) 79 777 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre concernent principalement l\u2019acquisition de Photosol. \u00c0 l\u2019occasion de l\u2019acquisition de Photosol (France), le Groupe a reconnu, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3, les incorporels suivants : \ue001 co\u00fbts de d\u00e9veloppement pour 5,9 millions d\u2019euros : concerne les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement des projets de production d\u2019\u00e9nergies renouvelables, activit\u00e9 port\u00e9e par Rubis Renouvelables ; \ue001 actif incorporel de 40 millions d\u2019euros reconnu au titre des contrats d\u2019achat d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 \u00e0 longue dur\u00e9e conclus \u00e0 un prix fixe contractuel avec les distributeurs d\u2019\u00e9lectricit\u00e9. 4.4 Participation dans les entreprises associ\u00e9es Les info", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10169": { "value": "Principes comptables Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u00e9finie sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur des p\u00e9riodes qui correspondent \u00e0 la dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9vue et sont soumises \u00e0 un test de perte de valeur chaque fois que les \u00e9v\u00e9nements ou changements de circonstances indiquent que les valeurs comptables pourraient ne pas \u00eatre recouvrables. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15, les co\u00fbts d\u2019obtention de contrats li\u00e9s \u00e0 la distribution de GPL en France sont inscrits \u00e0 l\u2019actif en \u00ab Autres immobilisations incorporelles \u00bb et amortis sur la dur\u00e9e de vie moyenne observ\u00e9e pour les contrats correspondants (10 ans). Une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d\u2019un projet interne) peut \u00eatre comptabilis\u00e9e si, et seulement si, les crit\u00e8res d\u00e9finis par IAS 38.57 sont remplis. Sur la branche Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, les co\u00fbts de d\u00e9veloppement, directs et indirects, externes ou internes, sont immobilis\u00e9s \u00e0 partir du moment o\u00f9 le succ\u00e8s des projets correspondant est probable et les autres crit\u00e8res de la norme IAS 38 respect\u00e9s. Le Groupe consid\u00e8re que ces crit\u00e8res sont remplis au moment o\u00f9 un projet rentre dans le portefeuille de d\u00e9veloppement, c\u2019est-\u00e0- dire lorsque les \u00e9l\u00e9ments contractuels et les \u00e9tudes techniques indiquent que la faisabilit\u00e9 d\u2019un projet est probable. Lorsque les conditions pour la comptabilisation d\u2019une immobilisation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne ne sont pas remplies, les d\u00e9penses li\u00e9es au d\u00e9veloppement de projets sont comptabilis\u00e9es en charges durant l\u2019exercice au cours duquel elles sont encourues. La capitalisation des co\u00fbts prend fin \u00e0 la mise en service industrielle de la centrale. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36 \u00ab D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs \u00bb, le Groupe examine \u00e0 la fin de chaque p\u00e9riode de pr\u00e9sentation de l\u2019information financi\u00e8re s\u2019il existe un indice de perte de valeur sur les actifs incorporels \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et les immobilisations incorporelles en cours. S\u2019il existe de tels indices, le Groupe effectue un test de perte de valeur afin d\u2019\u00e9valuer si la valeur comptable de l\u2019actif est sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable, d\u00e9finie comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction et la valeur d\u2019utilit\u00e9. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10171": { "value": "4.5 Actifs financiers Principes comptables L\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des actifs financiers sont d\u00e9finis par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb. Classification et \u00e9valuation Les actifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu\u2019il devient partie aux dispositions contractuelles de l\u2019instrument. La classification propos\u00e9e par IFRS 9 d\u00e9termine la fa\u00e7on dont les actifs sont comptabilis\u00e9s ainsi que leur m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation. Le classement des actifs financiers est fonction de deux crit\u00e8res cumulatifs : le mod\u00e8le de gestion qui est appliqu\u00e9 \u00e0 l\u2019actif et les caract\u00e9ristiques de ses flux de tr\u00e9sorerie contractuels. En fonction de l\u2019analyse combinatoire des deux crit\u00e8res, la norme IFRS 9 distingue trois cat\u00e9gories d\u2019actifs financiers, dont l\u2019\u00e9valuation et le traitement comptable sont sp\u00e9cifiques \u00e0 la cat\u00e9gorie concern\u00e9e : \ue001 soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \ue001 soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ; \ue001 soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comprennent principalement les obligations et titres de cr\u00e9ances n\u00e9gociables, les pr\u00eats et les cr\u00e9ances. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comprennent principalement les titres de participation, anciennement class\u00e9s en titres disponibles \u00e0 la vente. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat comprennent les disponibilit\u00e9s, les Sicav et autres fonds. Le Groupe a utilis\u00e9 la hi\u00e9rarchie de juste valeur de la norme IFRS 7 pour d\u00e9terminer le niveau de classement des actifs financiers : \ue001 niveau 1 : prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques ; \ue001 niveau 2 : utilisation de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s vis\u00e9s au niveau 1, qui sont observables pour l\u2019actif ou le passif concern\u00e9, soit directement soit indirectement ; \ue001 niveau 3 : utilisation de donn\u00e9es relatives \u00e0 l\u2019actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es sur des donn\u00e9es observables de march\u00e9. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers La norme IFRS 9 introduit un mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation fond\u00e9 sur les pertes attendues.\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, des cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie : \ue001 une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif ou de passif, du fait de l\u2019\u00e9volution des taux de change ; \ue001 une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs. Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : \ue001 la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ; \ue001 l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu\u2019elle perdure. L\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sultat. R\u00e9partition des actifs financiers par classes (IFRS 7) et par cat\u00e9gories (IFRS 9) (en milliers d\u2019euros) Note Valeur au bilan Juste valeur 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Co\u00fbt amorti 846 658 692 071 846 658 692 071 Autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations (long terme) 4.5.1 17 711 18 550 17 711 18 550 Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (long terme) 4.5.1 47 847 39 641 47 847 39 641 Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (court terme) 4.5.2 1 137 994 1 137 994 Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs 4.5.4 770 421 622 478 770 421 622 478 Autres actifs long terme 4.5.3 9 542 10 408 9 542 10 408 Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 139 524 78 260 139 524 78 260 Titres de participation 4.5.1 63 308 74 291 63 308 74 291 Instruments d\u00e9riv\u00e9s non courants 4.5.1 75 770 75 770 Instruments d\u00e9riv\u00e9s courants 4.5.2 446 3 969 446 3 969 Juste valeur par r\u00e9sultat 804 907 874 890 804 907 874 890 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 4.5.5 804 907 874 890 804 907 874 890 TOTAL ACTIFS FINANCIERS 1 791 089 1 645 221 1 791 089 1 645 221Juste valeur des instruments financiers par niveau (IFRS 7) Les titres de participation Hydrog\u00e8ne de France, soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e, sont en niveau 1. Les titres de participation non cot\u00e9s et autres actifs financiers disponibles \u00e0 la vente sont consid\u00e9r\u00e9s \u00eatre de niveau 3 (donn\u00e9es non observables). La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de mod\u00e8les de valorisation bas\u00e9s sur des donn\u00e9es observables (niveau 2). La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9taill\u00e9s au paragraphe 4.5.5 de la pr\u00e9sente annexe. Ils sont de niveau 1, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme pour 40 millions d\u2019euros class\u00e9s en niveau 2.4.5.1 ACTIFS FINANCIERS NON COURANTS Les autres actifs financiers comprennent notamment les titres de participation, les autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations \u00e0 plus d\u2019un an, les titres immobilis\u00e9s, les pr\u00eats \u00e0 plus d\u2019un an, les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s \u00e0 plus d\u2019un an et la part \u00e0 plus d\u2019un an des valeurs mobili\u00e8res n\u2019entrant pas dans la cat\u00e9gorie des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Valeurs brutes (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Titres de participation 92 565 89 511 Autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations 17 711 18 550 Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s 49 455 41 289 Juste valeur des instruments financiers 75 770 TOTAL DES AUTRES ACTIFS FINANCIERS 235 501 149 350 D\u00e9pr\u00e9ciation (30 865) (16 868) VALEURS NETTES 204 636 132 482 Les titres de participation correspondent essentiellement : \ue001 \u00e0 la participation \u00e0 hauteur de 18,5 % dans la soci\u00e9t\u00e9 Hydrog\u00e8ne de France (HDF Energy) souscrite en 2021 pour un montant total de 78,6 millions d\u2019euros ; \ue001 aux participations minoritaires d\u00e9tenues par Rubis Energia Portugal dans plusieurs entit\u00e9s au Portugal ; \ue001 aux participations minoritaires d\u00e9tenues par la raffinerie SARA dans des projets de diversification ; \ue001 aux parts de GIE d\u00e9tenues par la soci\u00e9t\u00e9 Rubis Antilles Guyane. Les autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations incluent essentiellement les avances faites \u00e0 des GIE ou entreprises communes. Les pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s correspondent \u00e0 hauteur de 31 millions d\u2019euros \u00e0 un pr\u00eat en USD, remboursable en 2025, accord\u00e9 par la filiale RWIL Suriname \u00e0 l\u2019\u00c9tat surinamais. Les autres \u00e9l\u00e9ments inscrits dans ce compte correspondent essentiellement \u00e0 des avances faites \u00e0 certains distributeurs travaillant pour le Groupe, \u00e0 des d\u00e9p\u00f4ts de garantie pr\u00e9vus dans certains baux emphyt\u00e9otiques et aux autres d\u00e9p\u00f4ts de garantie. Les d\u00e9pr\u00e9ciations int\u00e8grent \u00e0 hauteur de 25,7 millions d\u2019euros l\u2019impact de l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur de la participation dans HDF Energy en raison de la baisse de son cours de bourse par rapport au prix de souscription \u00e0 l\u2019origine. La contrepartie est port\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La variation de la juste valeur des instruments financiers s\u2019explique \u00e0 hauteur de 62 millions d\u2019euros par l\u2019int\u00e9gration de Photosol (France), soit 26 millions d\u2019euros \u00e0 la date d\u2019entr\u00e9e en p\u00e9rim\u00e8tre et 36 millions d\u2019euros au titre des r\u00e9\u00e9valuations intervenues en date du 31 d\u00e9cembre 2022. 4.5.2 AUTRES ACTIFS COURANTS Les autres actifs courants comprennent principalement des charges constat\u00e9es d\u2019avance ainsi que la part \u00e0 moins d\u2019un an des cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations, des pr\u00eats et des d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s, des avances et d\u00e9p\u00f4ts vers\u00e9s en vue de l\u2019acquisition de nouvelles activit\u00e9s, des valeurs mobili\u00e8res de placement qui ne peuvent pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme de la tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des instruments de couverture \u00e0 la juste valeur. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s 1 137 994 Juste valeur des instruments financiers 446 3 969 Actifs financiers courants bruts 1 583 4 963 D\u00e9pr\u00e9ciation Actifs financiers courants nets 1 583 4 963 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 19 886 18 463 Actifs courants 19 886 18 463 TOTAL AUTRES ACTIFS COURANTS 21 469 23 4264.5.3 AUTRES ACTIFS LONG TERME (en milliers d\u2019euros) De 1 \u00e0 5 ans \u00c0 plus de 5 ans Autres cr\u00e9ances (part \u00e0 plus d\u2019un an) 1 421 249 Charges constat\u00e9es d\u2019avance (part \u00e0 plus d\u2019un an) 7 872 TOTAL 9 293 2494.5.4 CLIENTS ET AUTRES D\u00c9BITEURS (ACTIFS D\u2019EXPLOITATION COURANTS) Principes comptables Les cr\u00e9ances clients, dont les \u00e9ch\u00e9ances sont g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 un an, sont reconnues et comptabilis\u00e9es pour le montant initial de la facture, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations constat\u00e9es \u00e0 hauteur des montants non recouvrables. Une estimation du montant de cr\u00e9ances douteuses est effectu\u00e9e lorsqu\u2019il n\u2019est plus probable que la totalit\u00e9 de la cr\u00e9ance pourra \u00eatre recouvr\u00e9e. Les cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont constat\u00e9es en perte lorsqu\u2019elles sont identifi\u00e9es comme telles. Le Groupe utilise l\u2019approche simplifi\u00e9e d\u2019IFRS 9 pour calculer les provisions relatives aux pertes attendues sur les cr\u00e9ances commerciales. En raison du faible taux de pertes historiques enregistr\u00e9 par le Groupe, l\u2019application du mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes attendues n\u2019a pas d\u2019impact significatif pour le Groupe. Rubis met en place dans certaines filiales des programmes de cessions de cr\u00e9ances lui permettant de c\u00e9der des cr\u00e9ances commerciales et de recevoir un paiement en num\u00e9raire. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9consolid\u00e9es d\u00e8s lors que le Groupe a transf\u00e9r\u00e9 ses droits \u00e0 recevoir des paiements au titre de l\u2019actif ainsi que tous les risques et avantages attach\u00e9s aux cr\u00e9ances. Lorsque les risques et avantages de l\u2019actif n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 totalement transf\u00e9r\u00e9s, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es restent inscrites \u00e0 l\u2019actif du bilan tandis que les financements re\u00e7us sont trait\u00e9s comme des dettes financi\u00e8res en \u00e9change des cr\u00e9ances concern\u00e9es. Les clients et autres d\u00e9biteurs comprennent les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s, les cr\u00e9ances li\u00e9es au personnel, les cr\u00e9ances sur l\u2019\u00c9tat et les autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation. Valeurs brutes (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 662 002 508 637 Cr\u00e9ances li\u00e9es au personnel 2 176 2 114 Cr\u00e9ances sur l\u2019\u00c9tat 83 299 62 780 Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation 54 357 75 183 TOTAL 801 834 648 714 D\u00e9pr\u00e9ciations (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Dotations Reprises 31/12/2022 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 24 566 933 6 592 (5 312) 26 779 Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation 1 670 835 2 135 (6) 4 634 TOTAL 26 236 1 768 8 727 (5 318) 31 413 En 2022, les pertes sur cr\u00e9ances sont demeur\u00e9es stables et non mat\u00e9rielles. Cession de cr\u00e9ances Au cours de l\u2019ann\u00e9e, Rubis a mis en place des programmes de cession de cr\u00e9ances et d\u2019affacturage, notamment en Martinique, au terme desquels la filiale c\u00e8de des cr\u00e9ances commerciales au factor ou \u00e0 l\u2019organisme financier en contrepartie de tr\u00e9sorerie. Certains programmes sont d\u00e9consolidants. 20 millions d\u2019euros de cr\u00e9ances ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022. RAPPROCHEMENT AVEC LA VARIATION DU BFR AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE Valeur nette au bilan 31/12/2022 770 421 Valeur nette au bilan 31/12/2021 622 478 Variation des clients et autres d\u00e9biteurs au bilan (147 943) Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre 25 874 Incidence des \u00e9carts de conversion (18 205) Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste 379 Incidence de la variation des autres actifs courants et des autres cr\u00e9ances \u00e0 plus d\u2019un an (2 788) Variation des clients et autres d\u00e9biteurs au TFT (142 683)4.5.5 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE Principes comptables La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires et les parts d\u2019OPCVM qui sont mobilisables ou cessibles \u00e0 tr\u00e8s court terme (d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois) et ne pr\u00e9sentent pas de risque significatif de changement de valeur au regard des crit\u00e8res pr\u00e9vus par la norme IAS 7. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 OPCVM 24 737 23 920 Autres fonds 212 857 125 702 Int\u00e9r\u00eats \u00e0 recevoir 591 246 Disponibilit\u00e9s 566 723 725 022 TOTAL 804 907 874 890 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les disponibilit\u00e9s incluent, \u00e0 hauteur de 83,8 millions d\u2019euros, des fonds r\u00e9serv\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition prioritaire de dollars par la filiale Ringardas situ\u00e9e au Nig\u00e9ria. Risque sur actions L\u2019exposition du Groupe au risque sur actions porte principalement sur les titres HDF Energy acquis en 2021 (cf. note 4.5.1).4.5.6 RISQUE DE CR\u00c9DIT Risque clients du Groupe Il n\u2019y a pas de client qui repr\u00e9sente 10 % ou plus du chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe en 2022 ou en 2021. L\u2019exposition maximale au risque de cr\u00e9dit concernant les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 la date de cl\u00f4ture, analys\u00e9e par zone g\u00e9ographique, est la suivante : En valeur nette (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Europe 102 395 82 805 Cara\u00efbes 216 000 167 105 Afrique 316 828 234 161 TOTAL 635 223 484 071 Sur les deux exercices, le ratio des cr\u00e9ances clients rapport\u00e9es au chiffre d\u2019affaires est inf\u00e9rieur ou proche de 10 %. L\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des actifs courants \u00e0 la date de cl\u00f4ture s\u2019analyse comme suit : (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable D\u00e9pr\u00e9ciation Valeur nette comptable Montants des actifs non \u00e9chus Montant des actifs \u00e9chus Moins de 6 mois De 6 mois \u00e0 1 an Plus de 1 an Clients et autres d\u00e9biteurs 801 834 31 413 770 421 460 430 237 265 56 504 16 222 Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t 36 018 36 018 23 501 3 242 2 490 6 785 Autres actifs courants 21 469 21 469 21 096 90 283 TOTAL 859 321 31 413 827 908 505 027 240 597 59 277 23 007 La ventilation, par \u00e9ch\u00e9ance, des cr\u00e9ances clients d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es est la suivante : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 Montants des actifs non \u00e9chus Montant des actifs \u00e9chus Moins de 6 mois De 6 mois \u00e0 1 an Plus de 1 an Valeur brute des cr\u00e9ances clients d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es 30 677 461 3 818 3 744 22 654 D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients (26 779) (461) (3 129) (2 080) (21 109) TOTAL 3 898 689 1 664 1 545Principes comptables L\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des passifs financiers sont d\u00e9finies par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb. Les passifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu\u2019il devient partie aux dispositions contractuelles de l\u2019instrument. La norme IFRS 9 distingue deux cat\u00e9gories de passifs financiers, faisant l\u2019objet d\u2019un traitement comptable sp\u00e9cifique : \ue001 les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; ils comprennent principalement les dettes fournisseurs et les emprunts avec utilisation, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la m\u00e9thode dite du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif ; \ue001 les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, par r\u00e9sultat, qui ne repr\u00e9sentent pour le Groupe que des cas de figure tr\u00e8s restreints et n\u2019ont pas d\u2019incidence significative sur les comptes. \u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s Les principes comptables relatifs \u00e0 l\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont expos\u00e9s en note 4.5. R\u00e9partition des passifs financiers par classes (IFRS 7) et par cat\u00e9gories (IFRS 9) (en milliers d\u2019euros) Note Valeur au bilan Juste valeur 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Co\u00fbt amorti 2 905 232 1 969 879 2 893 963 1 969 764 Emprunts et dettes financi\u00e8res 4.10.1 1 622 394 1 036 630 1 611 125 1 036 515 Obligations locatives 4.10.1 224 649 161 917 224 649 161 917 Consignations d\u2019emballages 4.10.1 148 588 138 828 148 588 138 828 Autres passifs long terme 4.10.3 94 245 3 214 94 245 3 214 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 4.10.4 781 742 601 605 781 742 601 605 Dette d\u2019imp\u00f4t 28 771 23 319 28 771 23 319 Autres passifs courants 4.10.3 4 843 4 366 4 843 4 366 Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 5 154 389 5 154 389 Instruments d\u00e9riv\u00e9s non courants 4.10.3 264 264 Instruments d\u00e9riv\u00e9s courants 4.10.3 4 890 389 4 890 389 Juste valeur par r\u00e9sultat 468 714 276 558 468 714 276 558 Concours bancaires courants 4.10.1 468 714 276 558 468 714 276 558 TOTAL PASSIFS FINANCIERS 3 379 100 2 246 826 3 367 831 2 246 711 La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de mod\u00e8les de valorisation bas\u00e9s sur des donn\u00e9es observables (niveau 2).4.10.1 DETTES FINANCI\u00c8RES ET OBLIGATIONS LOCATIVES Les dettes financi\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous en distinguant les passifs non courants des passifs courants : Courants (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 267 487 227 617 Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus sur emprunts et concours bancaires 4 193 2 083 Concours bancaires 468 144 276 492 Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es 51 677 1 329 TOTAL EMPRUNTS ET CONCOURS BANCAIRES (PART \u00c0 MOINS D\u2019UN AN) 791 501 507 521 Non courants (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 1 254 240 786 182 Consignations citernes 16 231 16 787 Consignations bouteilles 132 357 122 041 Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es 45 367 19 485 TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES 1 448 195 944 495 TOTAL 2 239 696 1 452 016 Emprunts et dettes financi\u00e8res (non courants) (en milliers d\u2019euros) De 1 \u00e0 5 ans \u00c0 plus de 5 ans Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 959 664 294 576 Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es 26 236 19 131 TOTAL 985 900 313 707 Au 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Nantissements de titres Nantissements d\u2019immo. corporelles Autres garanties Non garantis Total Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 300 008 91 109 1 130 610 1 521 727 Concours bancaires 75 6 886 272 889 188 294 468 144 Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es 30 975 66 069 97 044 TOTAL 300 083 6 886 394 973 1 384 973 2 086 915 La variation des emprunts et autres passifs financiers courants et non courants entre le 31 d\u00e9cembre 2021 et le 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019analyse comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00c9missions Remboursements \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Emprunts et dettes financi\u00e8res courantes et non courantes 1 313 188 449 474 1 186 809 (849 061) (9 302) 2 091 108 Obligations locatives courantes et non courantes 161 917 49 533 50 308 (33 180) (3 929) 224 649 TOTAL 1 475 105 499 007 1 237 117 (882 241) (13 231) 2 315 757 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre concernent l\u2019acquisition de Photosol. Les \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es au cours de la p\u00e9riode s\u2019expliquent principalement par le refinancement des lignes de cr\u00e9dit utilis\u00e9es, le financement des investissements industriels et des op\u00e9rations courantes. (en milliers d\u2019euros) Taux fixe Taux variable Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 244 004 1 010 236 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit (part \u00e0 moins d\u2019un an) 71 182 196 305 TOTAL 315 186 1 206 541 Covenants financiers L\u2019endettement net consolid\u00e9 du Groupe atteint 1 286 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Les contrats de cr\u00e9dit de Rubis \u00c9nergie et ses filiales int\u00e8grent l\u2019engagement aux bornes du p\u00e9rim\u00e8tre Rubis \u00c9nergie de respecter, pendant la dur\u00e9e des emprunts, les ratios financiers suivants : \ue001 endettement net sur fonds propres inf\u00e9rieur \u00e0 1 ; \ue001 endettement net sur EBITDA inf\u00e9rieur \u00e0 3,5. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les ratios aux bornes du groupe Rubis \u00c9nergie sont respect\u00e9s, \u00e9cartant ainsi toute probabilit\u00e9 d\u2019occurrence des faits g\u00e9n\u00e9rateurs d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e. Le non-respect des ratios entra\u00eenerait un remboursement anticip\u00e9 des emprunts. Les entit\u00e9s de financement du groupe Photosol ainsi que certaines SPV de production font l\u2019objet de covenants n\u00e9goci\u00e9s au cas par cas, pour lequel aucun remboursement anticip\u00e9 n\u2019est exig\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.\u00c9ch\u00e9ancier des obligations locatives (en milliers d\u2019euros) Moins de 1 an De 1 \u00e0 5 ans \u00c0 plus de 5 ans 31/12/2022 \u00c9ch\u00e9ancier des obligations locatives 27 735 68 486 128 428 224 649Autres informations relatives aux contrats de locations (IFRS 16) Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant des loyers d\u00e9caiss\u00e9s (contrats retrait\u00e9s et contrats exempt\u00e9s) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 93 millions d\u2019euros et le produit des sous-locations \u00e0 6,8 millions d\u2019euros. Les charges de loyers qui n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019analysent comme suit : \ue001 loyers b\u00e9n\u00e9ficiant d\u2019une exemption de comptabilisation : \ue001 dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois pour 32,9 millions d\u2019euros, \ue001 bien de faible valeur unitaire pour 0,8 million d\u2019euros ; \ue001 part variable des loyers pour 15,5 millions d\u2019euros.4.10.2 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S Couverture Nominal couvert Valeur de march\u00e9 au 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Change 22 MUSD (1 023) 5 MCHF 4 26 MUSD 257 Taux (swaps et caps) 882 M\u20ac 75 494 Trading (swap de taux) 653 Mati\u00e8re 51 563 t (3 931) TOTAL INSTRUMENTS FINANCIERS 71 453 L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s port\u00e9s par le Groupe int\u00e8gre une composante \u00ab risque de contrepartie \u00bb pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs et une composante \u00ab risque de cr\u00e9dit propre \u00bb pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs. L\u2019\u00e9valuation du risque de cr\u00e9dit est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de mod\u00e8les math\u00e9matiques usuels pour des intervenants de march\u00e9.Risque de taux Caract\u00e9ristique des emprunts contract\u00e9s Taux Montant global des lignes (en milliers d\u2019euros) \u00c0 moins de 1 an Entre 1 et 5 ans \u00c0 plus de 5 ans Existence ou non de couverture Euro Fixe 295 129 68 295 201 132 25 702 Variable 1 206 541 196 305 741 362 268 874 OUI Dollar am\u00e9ricain Fixe 2 459 452 2 007 Variable Dollar de la Barbade Fixe 17 598 2 435 15 163 Variable TOTAL 1 521 727 267 487 959 664 294 576 Le risque de taux est limit\u00e9 aux emprunts souscrits par le Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a mis en place des contrats de protection de taux (cap et floor) \u00e0 hauteur de 882 millions d\u2019euros sur un total de 1 207 millions d\u2019euros d\u2019endettement \u00e0 taux variable repr\u00e9sentant 73 % de ce montant. (en milliers d\u2019euros) JJ \u00e0 1 an (3) De 1 \u00e0 5 ans Au-del\u00e0 Emprunts et dettes financi\u00e8res hors consignations (1) 791 501 985 900 313 707 Actifs financiers (2) 804 907 Exposition nette avant couverture (13 406) 985 900 313 707 Instruments de couverture (882 000) EXPOSITION NETTE APR\u00c8S COUVERTURE (13 406) 103 900 313 707 (1) Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit, concours bancaires, int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus et autres emprunts et dettes assimil\u00e9es. (2) Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. (3) Y compris les actifs et dettes \u00e0 taux variable. Sensibilit\u00e9 \u00e0 la variation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat L\u2019endettement net \u00e0 taux variable s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 869,8 millions d\u2019euros : emprunts confirm\u00e9s \u00e0 taux variables (1 206,5 millions d\u2019euros) plus concours bancaires courants (468,1 millions d\u2019euros) moins la tr\u00e9sorerie disponible (804,9 millions d\u2019euros). Compte tenu des couvertures mises en place, une variation de 1 % des taux court terme n\u2019aurait pas d\u2019impact significatif sur le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 2022. (en millions de dollars US) 31/12/2022 Actifs 132 Passifs (614) POSITION NETTE AVANT GESTION (482) Position hors bilan POSITION NETTE APR\u00c8S GESTION (482) Risque de variation des prix des produits p\u00e9troliers Le risque li\u00e9 aux variations des prix des produits p\u00e9troliers doit \u00eatre analys\u00e9 \u00e0 partir des deux \u00e9l\u00e9ments suivants : \ue001 le risque de variation de prix des produits p\u00e9troliers est att\u00e9nu\u00e9 par la courte dur\u00e9e de stockage du produit ; \ue001 les tarifs commerciaux sont r\u00e9guli\u00e8rement r\u00e9vis\u00e9s en fonction des conditions de march\u00e9.4.10.5 RISQUE DE LIQUIDIT\u00c9 Risque de liquidit\u00e9 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe utilise des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es pour un montant global de 639 millions d\u2019euros. Le montant des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es mais non utilis\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 531 millions d\u2019euros. (en millions d\u2019euros) Inf\u00e9rieure \u00e0 1 an De 1 \u00e0 5 ans Sup\u00e9rieure \u00e0 5 ans \u00c9ch\u00e9ance de remboursement 267 960 295 Parall\u00e8lement, il est pr\u00e9cis\u00e9 que le Groupe pr\u00e9sente \u00e0 l\u2019actif de son bilan une tr\u00e9sorerie imm\u00e9diatement disponible de 805 millions d\u2019euros. Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles r\u00e9siduelles des passifs financiers s\u2019analysent comme suit (y compris les paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats) : Passifs financiers (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable Flux de tr\u00e9sorerie contractuels Moins de 1 mois De 1 \u00e0 3 mois De 3 mois \u00e0 1 an De 1 \u00e0 5 ans Plus de 5 ans Total Emprunts et dettes financi\u00e8res 1 299 607 1 397 113 1 047 049 350 064 1 397 113 Consignations d\u2019emballages 148 588 148 588 90 170 1 009 91 539 55 780 148 588 Autres passifs long terme 94 509 94 509 48 782 45 727 94 509 Emprunts et concours bancaires 791 501 815 989 311 582 235 279 269 093 35 815 989 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 781 742 781 742 466 272 152 585 78 349 83 326 1 210 781 742 Autres passifs courants 9 733 9 733 2 539 669 5 620 896 9 9 733 TOTAL 3 125 680 3 247 674 780 483 388 703 354 071 1 271 627 452 790 3 247 674 La diff\u00e9rence entre les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et les valeurs comptables des passifs financiers est principalement constitu\u00e9e par les int\u00e9r\u00eats futurs.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-1677": { "value": "Principes comptables L\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des actifs financiers sont d\u00e9finis par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb. Classification et \u00e9valuation Les actifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu\u2019il devient partie aux dispositions contractuelles de l\u2019instrument. La classification propos\u00e9e par IFRS 9 d\u00e9termine la fa\u00e7on dont les actifs sont comptabilis\u00e9s ainsi que leur m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation. Le classement des actifs financiers est fonction de deux crit\u00e8res cumulatifs : le mod\u00e8le de gestion qui est appliqu\u00e9 \u00e0 l\u2019actif et les caract\u00e9ristiques de ses flux de tr\u00e9sorerie contractuels. En fonction de l\u2019analyse combinatoire des deux crit\u00e8res, la norme IFRS 9 distingue trois cat\u00e9gories d\u2019actifs financiers, dont l\u2019\u00e9valuation et le traitement comptable sont sp\u00e9cifiques \u00e0 la cat\u00e9gorie concern\u00e9e : \ue001 soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \ue001 soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ; \ue001 soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comprennent principalement les obligations et titres de cr\u00e9ances n\u00e9gociables, les pr\u00eats et les cr\u00e9ances. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comprennent principalement les titres de participation, anciennement class\u00e9s en titres disponibles \u00e0 la vente. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat comprennent les disponibilit\u00e9s, les Sicav et autres fonds. Le Groupe a utilis\u00e9 la hi\u00e9rarchie de juste valeur de la norme IFRS 7 pour d\u00e9terminer le niveau de classement des actifs financiers : \ue001 niveau 1 : prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques ; \ue001 niveau 2 : utilisation de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s vis\u00e9s au niveau 1, qui sont observables pour l\u2019actif ou le passif concern\u00e9, soit directement soit indirectement ; \ue001 niveau 3 : utilisation de donn\u00e9es relatives \u00e0 l\u2019actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es sur des donn\u00e9es observables de march\u00e9. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers La norme IFRS 9 introduit un mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation fond\u00e9 sur les pertes attendues.\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, des cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie : \ue001 une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif ou de passif, du fait de l\u2019\u00e9volution des taux de change ; \ue001 une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs. Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : \ue001 la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ; \ue001 l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu\u2019elle perdure. L\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sultat. Principes comptables L\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des passifs financiers sont d\u00e9finies par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb. Les passifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu\u2019il devient partie aux dispositions contractuelles de l\u2019instrument. La norme IFRS 9 distingue deux cat\u00e9gories de passifs financiers, faisant l\u2019objet d\u2019un traitement comptable sp\u00e9cifique : \ue001 les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; ils comprennent principalement les dettes fournisseurs et les emprunts avec utilisation, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la m\u00e9thode dite du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif ; \ue001 les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, par r\u00e9sultat, qui ne repr\u00e9sentent pour le Groupe que des cas de figure tr\u00e8s restreints et n\u2019ont pas d\u2019incidence significative sur les comptes. \u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s Les principes comptables relatifs \u00e0 l\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont expos\u00e9s en note 4.5. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10172": { "value": "Principes comptables L\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des actifs financiers sont d\u00e9finis par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb. Classification et \u00e9valuation Les actifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu\u2019il devient partie aux dispositions contractuelles de l\u2019instrument. La classification propos\u00e9e par IFRS 9 d\u00e9termine la fa\u00e7on dont les actifs sont comptabilis\u00e9s ainsi que leur m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation. Le classement des actifs financiers est fonction de deux crit\u00e8res cumulatifs : le mod\u00e8le de gestion qui est appliqu\u00e9 \u00e0 l\u2019actif et les caract\u00e9ristiques de ses flux de tr\u00e9sorerie contractuels. En fonction de l\u2019analyse combinatoire des deux crit\u00e8res, la norme IFRS 9 distingue trois cat\u00e9gories d\u2019actifs financiers, dont l\u2019\u00e9valuation et le traitement comptable sont sp\u00e9cifiques \u00e0 la cat\u00e9gorie concern\u00e9e : \ue001 soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; \ue001 soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ; \ue001 soit les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. Les actifs financiers au co\u00fbt amorti comprennent principalement les obligations et titres de cr\u00e9ances n\u00e9gociables, les pr\u00eats et les cr\u00e9ances. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comprennent principalement les titres de participation, anciennement class\u00e9s en titres disponibles \u00e0 la vente. Les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat comprennent les disponibilit\u00e9s, les Sicav et autres fonds. Le Groupe a utilis\u00e9 la hi\u00e9rarchie de juste valeur de la norme IFRS 7 pour d\u00e9terminer le niveau de classement des actifs financiers : \ue001 niveau 1 : prix cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs ou des passifs identiques ; \ue001 niveau 2 : utilisation de donn\u00e9es autres que les prix cot\u00e9s vis\u00e9s au niveau 1, qui sont observables pour l\u2019actif ou le passif concern\u00e9, soit directement soit indirectement ; \ue001 niveau 3 : utilisation de donn\u00e9es relatives \u00e0 l\u2019actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es sur des donn\u00e9es observables de march\u00e9. D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers La norme IFRS 9 introduit un mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation fond\u00e9 sur les pertes attendues.\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, des cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie : \ue001 une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif ou de passif, du fait de l\u2019\u00e9volution des taux de change ; \ue001 une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs. Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : \ue001 la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ; \ue001 l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu\u2019elle perdure. L\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sulta", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-1741": { "value": "D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers La norme IFRS 9 introduit un mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation fond\u00e9 sur les pertes attendues.4.5.6 RISQUE DE CR\u00c9DIT Risque clients du Groupe Il n\u2019y a pas de client qui repr\u00e9sente 10 % ou plus du chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe en 2022 ou en 2021. L\u2019exposition maximale au risque de cr\u00e9dit concernant les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 la date de cl\u00f4ture, analys\u00e9e par zone g\u00e9ographique, est la suivante : En valeur nette (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Europe 102 395 82 805 Cara\u00efbes 216 000 167 105 Afrique 316 828 234 161 TOTAL 635 223 484 071 Sur les deux exercices, le ratio des cr\u00e9ances clients rapport\u00e9es au chiffre d\u2019affaires est inf\u00e9rieur ou proche de 10 %. L\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des actifs courants \u00e0 la date de cl\u00f4ture s\u2019analyse comme suit : (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable D\u00e9pr\u00e9ciation Valeur nette comptable Montants des actifs non \u00e9chus Montant des actifs \u00e9chus Moins de 6 mois De 6 mois \u00e0 1 an Plus de 1 an Clients et autres d\u00e9biteurs 801 834 31 413 770 421 460 430 237 265 56 504 16 222 Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t 36 018 36 018 23 501 3 242 2 490 6 785 Autres actifs courants 21 469 21 469 21 096 90 283 TOTAL 859 321 31 413 827 908 505 027 240 597 59 277 23 007 La ventilation, par \u00e9ch\u00e9ance, des cr\u00e9ances clients d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es est la suivante : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 Montants des actifs non \u00e9chus Montant des actifs \u00e9chus Moins de 6 mois De 6 mois \u00e0 1 an Plus de 1 an Valeur brute des cr\u00e9ances clients d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es 30 677 461 3 818 3 744 22 654 D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients (26 779) (461) (3 129) (2 080) (21 109) TOTAL 3 898 689 1 664 1 545", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-1740": { "value": "D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers La norme IFRS 9 introduit un mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation fond\u00e9 sur les pertes attendues.4.5.6 RISQUE DE CR\u00c9DIT Risque clients du Groupe Il n\u2019y a pas de client qui repr\u00e9sente 10 % ou plus du chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe en 2022 ou en 2021. L\u2019exposition maximale au risque de cr\u00e9dit concernant les cr\u00e9ances commerciales \u00e0 la date de cl\u00f4ture, analys\u00e9e par zone g\u00e9ographique, est la suivante : En valeur nette (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Europe 102 395 82 805 Cara\u00efbes 216 000 167 105 Afrique 316 828 234 161 TOTAL 635 223 484 071 Sur les deux exercices, le ratio des cr\u00e9ances clients rapport\u00e9es au chiffre d\u2019affaires est inf\u00e9rieur ou proche de 10 %. L\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des actifs courants \u00e0 la date de cl\u00f4ture s\u2019analyse comme suit : (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable D\u00e9pr\u00e9ciation Valeur nette comptable Montants des actifs non \u00e9chus Montant des actifs \u00e9chus Moins de 6 mois De 6 mois \u00e0 1 an Plus de 1 an Clients et autres d\u00e9biteurs 801 834 31 413 770 421 460 430 237 265 56 504 16 222 Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t 36 018 36 018 23 501 3 242 2 490 6 785 Autres actifs courants 21 469 21 469 21 096 90 283 TOTAL 859 321 31 413 827 908 505 027 240 597 59 277 23 007 La ventilation, par \u00e9ch\u00e9ance, des cr\u00e9ances clients d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es est la suivante : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 Montants des actifs non \u00e9chus Montant des actifs \u00e9chus Moins de 6 mois De 6 mois \u00e0 1 an Plus de 1 an Valeur brute des cr\u00e9ances clients d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es 30 677 461 3 818 3 744 22 654 D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients (26 779) (461) (3 129) (2 080) (21 109) TOTAL 3 898 689 1 664 1 545", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10173": { "value": "D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers La norme IFRS 9 introduit un mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation fond\u00e9 sur les pertes attendues.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10174": { "value": "\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, des cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie : \ue001 une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif ou de passif, du fait de l\u2019\u00e9volution des taux de change ; \ue001 une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs. Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : \ue001 la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ; \ue001 l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu\u2019elle perdure. L\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sultat. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-1749": { "value": "\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, des cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie : \ue001 une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif ou de passif, du fait de l\u2019\u00e9volution des taux de change ; \ue001 une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs. Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : \ue001 la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ; \ue001 l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu\u2019elle perdure. L\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sultat. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-1747": { "value": "\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, des cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie : \ue001 une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif ou de passif, du fait de l\u2019\u00e9volution des taux de change ; \ue001 une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs. Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : \ue001 la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ; \ue001 l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu\u2019elle perdure. L\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sultat. 4.10.2 INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S Couverture Nominal couvert Valeur de march\u00e9 au 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Change 22 MUSD (1 023) 5 MCHF 4 26 MUSD 257 Taux (swaps et caps) 882 M\u20ac 75 494 Trading (swap de taux) 653 Mati\u00e8re 51 563 t (3 931) TOTAL INSTRUMENTS FINANCIERS 71 453 L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s port\u00e9s par le Groupe int\u00e8gre une composante \u00ab risque de contrepartie \u00bb pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs et une composante \u00ab risque de cr\u00e9dit propre \u00bb pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs. L\u2019\u00e9valuation du risque de cr\u00e9dit est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de mod\u00e8les math\u00e9matiques usuels pour des intervenants de march\u00e9.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10175": { "value": "\u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s afin de g\u00e9rer son exposition aux fluctuations des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, des cours de change en devises \u00e9trang\u00e8res et des prix de mati\u00e8re premi\u00e8re. Dans le cadre de sa politique de couverture, le Groupe a recours \u00e0 des swaps, des caps et des floors. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Sauf exception d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous, la variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est toujours enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s peuvent \u00eatre d\u00e9sign\u00e9s comme instruments de couverture dans une relation de couverture de juste valeur ou de flux futurs de tr\u00e9sorerie : \ue001 une couverture de juste valeur permet de couvrir le risque de variation de valeur de tout \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif ou de passif, du fait de l\u2019\u00e9volution des taux de change ; \ue001 une couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs permet de couvrir des variations de valeur des flux futurs de tr\u00e9sorerie attach\u00e9s \u00e0 des actifs ou des passifs existants ou futurs. Seule la couverture de flux de tr\u00e9sorerie est appliqu\u00e9e par le Groupe. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable si : \ue001 la relation de couverture est clairement d\u00e9finie et document\u00e9e \u00e0 la date de sa mise en place ; \ue001 l\u2019efficacit\u00e9 de la relation de couverture est d\u00e9montr\u00e9e d\u00e8s son origine et tant qu\u2019elle perdure. L\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture des flux de tr\u00e9sorerie a pour cons\u00e9quence que la partie efficace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture est enregistr\u00e9e directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. La variation de la valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb. Les montants enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont recycl\u00e9s au compte de r\u00e9sultat pendant les p\u00e9riodes au cours desquelles les flux de tr\u00e9sorerie couverts affectent le r\u00e9sultat. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10176": { "value": "R\u00e9partition des actifs financiers par classes (IFRS 7) et par cat\u00e9gories (IFRS 9) (en milliers d\u2019euros) Note Valeur au bilan Juste valeur 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Co\u00fbt amorti 846 658 692 071 846 658 692 071 Autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations (long terme) 4.5.1 17 711 18 550 17 711 18 550 Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (long terme) 4.5.1 47 847 39 641 47 847 39 641 Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (court terme) 4.5.2 1 137 994 1 137 994 Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs 4.5.4 770 421 622 478 770 421 622 478 Autres actifs long terme 4.5.3 9 542 10 408 9 542 10 408 Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 139 524 78 260 139 524 78 260 Titres de participation 4.5.1 63 308 74 291 63 308 74 291 Instruments d\u00e9riv\u00e9s non courants 4.5.1 75 770 75 770 Instruments d\u00e9riv\u00e9s courants 4.5.2 446 3 969 446 3 969 Juste valeur par r\u00e9sultat 804 907 874 890 804 907 874 890 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 4.5.5 804 907 874 890 804 907 874 890 TOTAL ACTIFS FINANCIERS 1 791 089 1 645 221 1 791 089 1 645 2214.5.4 CLIENTS ET AUTRES D\u00c9BITEURS (ACTIFS D\u2019EXPLOITATION COURANTS) Principes comptables Les cr\u00e9ances clients, dont les \u00e9ch\u00e9ances sont g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 un an, sont reconnues et comptabilis\u00e9es pour le montant initial de la facture, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations constat\u00e9es \u00e0 hauteur des montants non recouvrables. Une estimation du montant de cr\u00e9ances douteuses est effectu\u00e9e lorsqu\u2019il n\u2019est plus probable que la totalit\u00e9 de la cr\u00e9ance pourra \u00eatre recouvr\u00e9e. Les cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont constat\u00e9es en perte lorsqu\u2019elles sont identifi\u00e9es comme telles. Le Groupe utilise l\u2019approche simplifi\u00e9e d\u2019IFRS 9 pour calculer les provisions relatives aux pertes attendues sur les cr\u00e9ances commerciales. En raison du faible taux de pertes historiques enregistr\u00e9 par le Groupe, l\u2019application du mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes attendues n\u2019a pas d\u2019impact significatif pour le Groupe. Rubis met en place dans certaines filiales des programmes de cessions de cr\u00e9ances lui permettant de c\u00e9der des cr\u00e9ances commerciales et de recevoir un paiement en num\u00e9raire. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9consolid\u00e9es d\u00e8s lors que le Groupe a transf\u00e9r\u00e9 ses droits \u00e0 recevoir des paiements au titre de l\u2019actif ainsi que tous les risques et avantages attach\u00e9s aux cr\u00e9ances. Lorsque les risques et avantages de l\u2019actif n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 totalement transf\u00e9r\u00e9s, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es restent inscrites \u00e0 l\u2019actif du bilan tandis que les financements re\u00e7us sont trait\u00e9s comme des dettes financi\u00e8res en \u00e9change des cr\u00e9ances concern\u00e9es. Les clients et autres d\u00e9biteurs comprennent les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s, les cr\u00e9ances li\u00e9es au personnel, les cr\u00e9ances sur l\u2019\u00c9tat et les autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation. Valeurs brutes (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 662 002 508 637 Cr\u00e9ances li\u00e9es au personnel 2 176 2 114 Cr\u00e9ances sur l\u2019\u00c9tat 83 299 62 780 Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation 54 357 75 183 TOTAL 801 834 648 714 D\u00e9pr\u00e9ciations (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Dotations Reprises 31/12/2022 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 24 566 933 6 592 (5 312) 26 779 Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation 1 670 835 2 135 (6) 4 634 TOTAL 26 236 1 768 8 727 (5 318) 31 413 En 2022, les pertes sur cr\u00e9ances sont demeur\u00e9es stables et non mat\u00e9rielles. Cession de cr\u00e9ances Au cours de l\u2019ann\u00e9e, Rubis a mis en place des programmes de cession de cr\u00e9ances et d\u2019affacturage, notamment en Martinique, au terme desquels la filiale c\u00e8de des cr\u00e9ances commerciales au factor ou \u00e0 l\u2019organisme financier en contrepartie de tr\u00e9sorerie. Certains programmes sont d\u00e9consolidants. 20 millions d\u2019euros de cr\u00e9ances ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022. RAPPROCHEMENT AVEC LA VARIATION DU BFR AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE Valeur nette au bilan 31/12/2022 770 421 Valeur nette au bilan 31/12/2021 622 478 Variation des clients et autres d\u00e9biteurs au bilan (147 943) Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre 25 874 Incidence des \u00e9carts de conversion (18 205) Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste 379 Incidence de la variation des autres actifs courants et des autres cr\u00e9ances \u00e0 plus d\u2019un an (2 788) Variation des clients et autres d\u00e9biteurs au TFT (142 683)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10177": { "value": "R\u00e9partition des actifs financiers par classes (IFRS 7) et par cat\u00e9gories (IFRS 9) (en milliers d\u2019euros) Note Valeur au bilan Juste valeur 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Co\u00fbt amorti 846 658 692 071 846 658 692 071 Autres cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations (long terme) 4.5.1 17 711 18 550 17 711 18 550 Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (long terme) 4.5.1 47 847 39 641 47 847 39 641 Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements (court terme) 4.5.2 1 137 994 1 137 994 Cr\u00e9ances clients et autres d\u00e9biteurs 4.5.4 770 421 622 478 770 421 622 478 Autres actifs long terme 4.5.3 9 542 10 408 9 542 10 408 Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 139 524 78 260 139 524 78 260 Titres de participation 4.5.1 63 308 74 291 63 308 74 291 Instruments d\u00e9riv\u00e9s non courants 4.5.1 75 770 75 770 Instruments d\u00e9riv\u00e9s courants 4.5.2 446 3 969 446 3 969 Juste valeur par r\u00e9sultat 804 907 874 890 804 907 874 890 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 4.5.5 804 907 874 890 804 907 874 890 TOTAL ACTIFS FINANCIERS 1 791 089 1 645 221 1 791 089 1 645 2214.5.5 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE Principes comptables La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires et les parts d\u2019OPCVM qui sont mobilisables ou cessibles \u00e0 tr\u00e8s court terme (d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois) et ne pr\u00e9sentent pas de risque significatif de changement de valeur au regard des crit\u00e8res pr\u00e9vus par la norme IAS 7. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 OPCVM 24 737 23 920 Autres fonds 212 857 125 702 Int\u00e9r\u00eats \u00e0 recevoir 591 246 Disponibilit\u00e9s 566 723 725 022 TOTAL 804 907 874 890 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les disponibilit\u00e9s incluent, \u00e0 hauteur de 83,8 millions d\u2019euros, des fonds r\u00e9serv\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition prioritaire de dollars par la filiale Ringardas situ\u00e9e au Nig\u00e9ria. Risque sur actions L\u2019exposition du Groupe au risque sur actions porte principalement sur les titres HDF Energy acquis en 2021 (cf. note 4.5.1).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-1879": { "value": "Juste valeur des instruments financiers par niveau (IFRS 7) Les titres de participation Hydrog\u00e8ne de France, soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e, sont en niveau 1. Les titres de participation non cot\u00e9s et autres actifs financiers disponibles \u00e0 la vente sont consid\u00e9r\u00e9s \u00eatre de niveau 3 (donn\u00e9es non observables). La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de mod\u00e8les de valorisation bas\u00e9s sur des donn\u00e9es observables (niveau 2). La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9taill\u00e9s au paragraphe 4.5.5 de la pr\u00e9sente annexe. Ils sont de niveau 1, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme pour 40 millions d\u2019euros class\u00e9s en niveau 2.R\u00e9partition des passifs financiers par classes (IFRS 7) et par cat\u00e9gories (IFRS 9) (en milliers d\u2019euros) Note Valeur au bilan Juste valeur 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Co\u00fbt amorti 2 905 232 1 969 879 2 893 963 1 969 764 Emprunts et dettes financi\u00e8res 4.10.1 1 622 394 1 036 630 1 611 125 1 036 515 Obligations locatives 4.10.1 224 649 161 917 224 649 161 917 Consignations d\u2019emballages 4.10.1 148 588 138 828 148 588 138 828 Autres passifs long terme 4.10.3 94 245 3 214 94 245 3 214 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 4.10.4 781 742 601 605 781 742 601 605 Dette d\u2019imp\u00f4t 28 771 23 319 28 771 23 319 Autres passifs courants 4.10.3 4 843 4 366 4 843 4 366 Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 5 154 389 5 154 389 Instruments d\u00e9riv\u00e9s non courants 4.10.3 264 264 Instruments d\u00e9riv\u00e9s courants 4.10.3 4 890 389 4 890 389 Juste valeur par r\u00e9sultat 468 714 276 558 468 714 276 558 Concours bancaires courants 4.10.1 468 714 276 558 468 714 276 558 TOTAL PASSIFS FINANCIERS 3 379 100 2 246 826 3 367 831 2 246 711 La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de mod\u00e8les de valorisation bas\u00e9s sur des donn\u00e9es observables (niveau 2).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10178": { "value": "Juste valeur des instruments financiers par niveau (IFRS 7) Les titres de participation Hydrog\u00e8ne de France, soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e, sont en niveau 1. Les titres de participation non cot\u00e9s et autres actifs financiers disponibles \u00e0 la vente sont consid\u00e9r\u00e9s \u00eatre de niveau 3 (donn\u00e9es non observables). La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de mod\u00e8les de valorisation bas\u00e9s sur des donn\u00e9es observables (niveau 2). La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont d\u00e9taill\u00e9s au paragraphe 4.5.5 de la pr\u00e9sente annexe. Ils sont de niveau 1, \u00e0 l\u2019exception des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme pour 40 millions d\u2019euros class\u00e9s en niveau 2.R\u00e9partition des passifs financiers par classes (IFRS 7) et par cat\u00e9gories (IFRS 9) (en milliers d\u2019euros) Note Valeur au bilan Juste valeur 31/12/2022 31/12/2021 31/12/2022 31/12/2021 Co\u00fbt amorti 2 905 232 1 969 879 2 893 963 1 969 764 Emprunts et dettes financi\u00e8res 4.10.1 1 622 394 1 036 630 1 611 125 1 036 515 Obligations locatives 4.10.1 224 649 161 917 224 649 161 917 Consignations d\u2019emballages 4.10.1 148 588 138 828 148 588 138 828 Autres passifs long terme 4.10.3 94 245 3 214 94 245 3 214 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 4.10.4 781 742 601 605 781 742 601 605 Dette d\u2019imp\u00f4t 28 771 23 319 28 771 23 319 Autres passifs courants 4.10.3 4 843 4 366 4 843 4 366 Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 5 154 389 5 154 389 Instruments d\u00e9riv\u00e9s non courants 4.10.3 264 264 Instruments d\u00e9riv\u00e9s courants 4.10.3 4 890 389 4 890 389 Juste valeur par r\u00e9sultat 468 714 276 558 468 714 276 558 Concours bancaires courants 4.10.1 468 714 276 558 468 714 276 558 TOTAL PASSIFS FINANCIERS 3 379 100 2 246 826 3 367 831 2 246 711 La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de mod\u00e8les de valorisation bas\u00e9s sur des donn\u00e9es observables (niveau 2).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-1892": { "value": "4.5.2 AUTRES ACTIFS COURANTS Les autres actifs courants comprennent principalement des charges constat\u00e9es d\u2019avance ainsi que la part \u00e0 moins d\u2019un an des cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations, des pr\u00eats et des d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s, des avances et d\u00e9p\u00f4ts vers\u00e9s en vue de l\u2019acquisition de nouvelles activit\u00e9s, des valeurs mobili\u00e8res de placement qui ne peuvent pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme de la tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des instruments de couverture \u00e0 la juste valeur. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s 1 137 994 Juste valeur des instruments financiers 446 3 969 Actifs financiers courants bruts 1 583 4 963 D\u00e9pr\u00e9ciation Actifs financiers courants nets 1 583 4 963 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 19 886 18 463 Actifs courants 19 886 18 463 TOTAL AUTRES ACTIFS COURANTS 21 469 23 4264.5.3 AUTRES ACTIFS LONG TERME (en milliers d\u2019euros) De 1 \u00e0 5 ans \u00c0 plus de 5 ans Autres cr\u00e9ances (part \u00e0 plus d\u2019un an) 1 421 249 Charges constat\u00e9es d\u2019avance (part \u00e0 plus d\u2019un an) 7 872 TOTAL 9 293 249", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10179": { "value": "4.5.2 AUTRES ACTIFS COURANTS Les autres actifs courants comprennent principalement des charges constat\u00e9es d\u2019avance ainsi que la part \u00e0 moins d\u2019un an des cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations, des pr\u00eats et des d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s, des avances et d\u00e9p\u00f4ts vers\u00e9s en vue de l\u2019acquisition de nouvelles activit\u00e9s, des valeurs mobili\u00e8res de placement qui ne peuvent pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme de la tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des instruments de couverture \u00e0 la juste valeur. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements vers\u00e9s 1 137 994 Juste valeur des instruments financiers 446 3 969 Actifs financiers courants bruts 1 583 4 963 D\u00e9pr\u00e9ciation Actifs financiers courants nets 1 583 4 963 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 19 886 18 463 Actifs courants 19 886 18 463 TOTAL AUTRES ACTIFS COURANTS 21 469 23 426", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10180": { "value": "4.5.3 AUTRES ACTIFS LONG TERME (en milliers d\u2019euros) De 1 \u00e0 5 ans \u00c0 plus de 5 ans Autres cr\u00e9ances (part \u00e0 plus d\u2019un an) 1 421 249 Charges constat\u00e9es d\u2019avance (part \u00e0 plus d\u2019un an) 7 872 TOTAL 9 293 249", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10181": { "value": "Principes comptables Les cr\u00e9ances clients, dont les \u00e9ch\u00e9ances sont g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 un an, sont reconnues et comptabilis\u00e9es pour le montant initial de la facture, d\u00e9duction faite des d\u00e9pr\u00e9ciations constat\u00e9es \u00e0 hauteur des montants non recouvrables. Une estimation du montant de cr\u00e9ances douteuses est effectu\u00e9e lorsqu\u2019il n\u2019est plus probable que la totalit\u00e9 de la cr\u00e9ance pourra \u00eatre recouvr\u00e9e. Les cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont constat\u00e9es en perte lorsqu\u2019elles sont identifi\u00e9es comme telles. Le Groupe utilise l\u2019approche simplifi\u00e9e d\u2019IFRS 9 pour calculer les provisions relatives aux pertes attendues sur les cr\u00e9ances commerciales. En raison du faible taux de pertes historiques enregistr\u00e9 par le Groupe, l\u2019application du mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs financiers bas\u00e9 sur les pertes attendues n\u2019a pas d\u2019impact significatif pour le Groupe. Rubis met en place dans certaines filiales des programmes de cessions de cr\u00e9ances lui permettant de c\u00e9der des cr\u00e9ances commerciales et de recevoir un paiement en num\u00e9raire. Les cr\u00e9ances clients sont d\u00e9consolid\u00e9es d\u00e8s lors que le Groupe a transf\u00e9r\u00e9 ses droits \u00e0 recevoir des paiements au titre de l\u2019actif ainsi que tous les risques et avantages attach\u00e9s aux cr\u00e9ances. Lorsque les risques et avantages de l\u2019actif n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 totalement transf\u00e9r\u00e9s, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es restent inscrites \u00e0 l\u2019actif du bilan tandis que les financements re\u00e7us sont trait\u00e9s comme des dettes financi\u00e8res en \u00e9change des cr\u00e9ances concern\u00e9es. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10182": { "value": "RAPPROCHEMENT AVEC LA VARIATION DU BFR AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE Valeur nette au bilan 31/12/2022 770 421 Valeur nette au bilan 31/12/2021 622 478 Variation des clients et autres d\u00e9biteurs au bilan (147 943) Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre 25 874 Incidence des \u00e9carts de conversion (18 205) Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste 379 Incidence de la variation des autres actifs courants et des autres cr\u00e9ances \u00e0 plus d\u2019un an (2 788) Variation des clients et autres d\u00e9biteurs au TFT (142 683)RAPPROCHEMENT AVEC LA VARIATION DU BFR AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE VALEUR NETTE AU BILAN 31/12/2022 616 010 Valeur nette au bilan 31/12/2021 543 893 Variation des stocks et en-cours au bilan (72 117) Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre 1 428 Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste (139) Incidence des \u00e9carts de conversion (6 514) Variation des stocks et en-cours au TFT (77 342)RAPPROCHEMENT AVEC L\u2019AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE Augmentation (r\u00e9duction) du capital social 515 Augmentation (r\u00e9duction) des primes 2 884 AUGMENTATION (R\u00c9DUCTION) DE CAPITAL AU BILAN 3 399 Rachat d\u2019actions (r\u00e9duction de capital) 5 AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE 3 404 RAPPROCHEMENT DU DIVIDENDE DISTRIBU\u00c9 ENTRE L\u2019\u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES ET LE TFT DISTRIBUTION DE DIVIDENDES SELON \u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES 191 061 Paiement du dividende en actions DIVIDENDES MIS EN PAIEMENT AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE 191 061Rapprochement avec la variation du BFR au tableau de flux de tr\u00e9sorerie VALEUR AU BILAN 31/12/2022 781 742 Valeur au bilan 31/12/2021 601 605 Variation des fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs au bilan 180 137 Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre (23 433) Incidence des \u00e9carts de conversion 24 353 Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste 514 Incidence de la variation des dettes sur acquisitions d\u2019actifs (en investissement) (10 914) Incidence de la variation des dividendes \u00e0 verser et int\u00e9r\u00eats courus sur dettes (en financement) (130) Incidence de la variation des autres passifs courants et des autres dettes \u00e0 plus d\u2019un an 18 145 Variation des fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs au TFT 188 672", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10183": { "value": "Principes comptables La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires et les parts d\u2019OPCVM qui sont mobilisables ou cessibles \u00e0 tr\u00e8s court terme (d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois) et ne pr\u00e9sentent pas de risque significatif de changement de valeur au regard des crit\u00e8res pr\u00e9vus par la norme IAS 7. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10184": { "value": "Risque sur actions L\u2019exposition du Groupe au risque sur actions porte principalement sur les titres HDF Energy acquis en 2021 (cf. note 4.5.1).Risque de taux Caract\u00e9ristique des emprunts contract\u00e9s Taux Montant global des lignes (en milliers d\u2019euros) \u00c0 moins de 1 an Entre 1 et 5 ans \u00c0 plus de 5 ans Existence ou non de couverture Euro Fixe 295 129 68 295 201 132 25 702 Variable 1 206 541 196 305 741 362 268 874 OUI Dollar am\u00e9ricain Fixe 2 459 452 2 007 Variable Dollar de la Barbade Fixe 17 598 2 435 15 163 Variable TOTAL 1 521 727 267 487 959 664 294 576 Le risque de taux est limit\u00e9 aux emprunts souscrits par le Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a mis en place des contrats de protection de taux (cap et floor) \u00e0 hauteur de 882 millions d\u2019euros sur un total de 1 207 millions d\u2019euros d\u2019endettement \u00e0 taux variable repr\u00e9sentant 73 % de ce montant. (en milliers d\u2019euros) JJ \u00e0 1 an (3) De 1 \u00e0 5 ans Au-del\u00e0 Emprunts et dettes financi\u00e8res hors consignations (1) 791 501 985 900 313 707 Actifs financiers (2) 804 907 Exposition nette avant couverture (13 406) 985 900 313 707 Instruments de couverture (882 000) EXPOSITION NETTE APR\u00c8S COUVERTURE (13 406) 103 900 313 707 (1) Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit, concours bancaires, int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus et autres emprunts et dettes assimil\u00e9es. (2) Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. (3) Y compris les actifs et dettes \u00e0 taux variable. Sensibilit\u00e9 \u00e0 la variation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat L\u2019endettement net \u00e0 taux variable s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 869,8 millions d\u2019euros : emprunts confirm\u00e9s \u00e0 taux variables (1 206,5 millions d\u2019euros) plus concours bancaires courants (468,1 millions d\u2019euros) moins la tr\u00e9sorerie disponible (804,9 millions d\u2019euros). Compte tenu des couvertures mises en place, une variation de 1 % des taux court terme n\u2019aurait pas d\u2019impact significatif sur le co\u00fbt de l\u2019endettement financier net 2022. (en millions de dollars US) 31/12/2022 Actifs 132 Passifs (614) POSITION NETTE AVANT GESTION (482) Position hors bilan POSITION NETTE APR\u00c8S GESTION (482) Risque de variation des prix des produits p\u00e9troliers Le risque li\u00e9 aux variations des prix des produits p\u00e9troliers doit \u00eatre analys\u00e9 \u00e0 partir des deux \u00e9l\u00e9ments suivants : \ue001 le risque de variation de prix des produits p\u00e9troliers est att\u00e9nu\u00e9 par la courte dur\u00e9e de stockage du produit ; \ue001 les tarifs commerciaux sont r\u00e9guli\u00e8rement r\u00e9vis\u00e9s en fonction des conditions de march\u00e9.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-1956": { "value": "4.6 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Principes comptables Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et les valeurs fiscales, selon la m\u00e9thode du report variable. Des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible dans un avenir pr\u00e9visible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Cette \u00e9valuation est mise \u00e0 jour \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont enregistr\u00e9s au titre des diff\u00e9rences constat\u00e9es entre les valeurs comptables et les valeurs fiscales des actifs et des passifs. Les soldes d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs peuvent s\u2019analyser comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Immobilisations et amortissements (95 215) (73 847) Droits d\u2019utilisation et obligations locatives (IFRS 16) 4 896 3 580 Reports d\u00e9ficitaires 13 240 1 639 Diff\u00e9rences temporaires 7 550 5 268 Provisions pour risques 3 072 1 803 Provisions pour co\u00fbts environnementaux 4 445 4 975 Instruments financiers (17 348) (980) Engagements de retraite 8 795 9 548 Autres (3 004) (2 144) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (73 569) (50 158) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 18 911 12 913 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (92 480) (63 071) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (73 569) (50 158) Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s repr\u00e9sentatifs de reports d\u00e9ficitaires concernent essentiellement le report en avant des pertes fiscales de l\u2019int\u00e9gration fiscale fran\u00e7aise (telle qu\u2019elle est d\u00e9finie ci-dessous), de l\u2019entit\u00e9 Frangaz (d\u00e9ficits n\u00e9s avant l\u2019entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019int\u00e9gration fiscale) et des entit\u00e9s Photosol. Les pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 mises \u00e0 jour \u00e0 la cl\u00f4ture justifient le caract\u00e8re probable de l\u2019imputation \u00e0 moyen terme des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux instruments financiers sont essentiellement constitu\u00e9s par l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 relatif \u00e0 la juste valeur des instruments de couverture. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s portant sur les immobilisations sont constitu\u00e9s principalement : \ue001 de l\u2019annulation des amortissements d\u00e9rogatoires ; \ue001 de l\u2019homog\u00e9n\u00e9isation des rythmes d\u2019amortissement des installations techniques ; \ue001 de la diff\u00e9rence entre la valeur consolid\u00e9e et la valeur fiscale de certains actifs. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont compens\u00e9s par entit\u00e9 ou par groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale. Seul figure au bilan le solde actif ou passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 par entit\u00e9 ou par groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale. Il existe deux p\u00e9rim\u00e8tres d\u2019int\u00e9gration fiscale dans le Groupe : \ue001 celui de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Rubis SCA, qui comprend les entit\u00e9s : Rubis \u00c9nergie, Vitogaz France, Coparef, Rubis Patrimoine, Vito Corse, Frangaz, Starogaz, Sicogaz, Rubis Antilles Guyane, SIGL, Rubis Cara\u00efbes Fran\u00e7aises, Rubis Guyane Fran\u00e7aise, Soci\u00e9t\u00e9 Antillaise des P\u00e9troles Rubis, Rubis Restauration et Services, Soci\u00e9t\u00e9 R\u00e9unionnaise de Produits P\u00e9troliers (SRPP) et Rubis Renouvelables (ex Cimarosa Investissements) ; \ue001 celui form\u00e9 par Photosol SAS, qui comprend les entit\u00e9s : CRE 4, Firinga, Clotilda, Photosol Bourbon et Ma\u00efdo.5.10 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat 5.10.1 CHARGE D\u2019IMP\u00d4T SUR LES R\u00c9SULTATS DES SOCI\u00c9T\u00c9S FRAN\u00c7AISES INT\u00c9GR\u00c9ES FISCALEMENT Imp\u00f4ts courants La charge d\u2019imp\u00f4t courant est \u00e9gale aux montants d\u2019imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices dus aux administrations fiscales au titre de la p\u00e9riode, en fonction des r\u00e8gles et des taux d\u2019imposition en vigueur en France. Le taux de base de l\u2019imp\u00f4t en France est de 25 %. La loi sur le financement de la S\u00e9curit\u00e9 sociale n\u00b0 99-1140 du 29 d\u00e9cembre 1999 a instaur\u00e9 un compl\u00e9ment d\u2019imposition \u00e9gale \u00e0 3,3 % de l\u2019imp\u00f4t de base d\u00fb ; pour les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, le taux l\u00e9gal d\u2019imposition se trouve ainsi major\u00e9 de 0,83 %. En cons\u00e9quence, le r\u00e9sultat de l\u2019int\u00e9gration fiscale fran\u00e7aise en 2022 est tax\u00e9 au taux de 25,83 %. Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s La charge d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode d\u00e9crite en note 4.6. Le taux d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s retenu pour toutes les entreprises fran\u00e7aises est de 25,83 %. Les normes IFRS pr\u00e9voient que les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s doivent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t en vigueur au moment de leur probable date de retournement.5.10.2 R\u00c9CONCILIATION ENTRE L\u2019IMP\u00d4T TH\u00c9ORIQUE CALCUL\u00c9 AVEC LE TAUX D\u2019IMP\u00d4T EN VIGUEUR EN FRANCE ET LA CHARGE D\u2019IMP\u00d4T R\u00c9ELLE 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) R\u00e9sultat Imp\u00f4t Taux R\u00e9sultat au taux normal 330 033 (85 248) 25,83 % Effet g\u00e9ographique 42 508 - 12,9 % Imp\u00f4t de distribution (quote-part F&C, RAS) (6 566) 2,0 % Cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts 1 572 - 0,5 % Autres diff\u00e9rences permanentes (9 503) 2,9 % Redressements et risques fiscaux/remboursements re\u00e7us (3 788) 1,1 % Effet des changements de taux 397 - 0,1 % Divers autres (3 234) 1,0 % R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts et quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises 330 033 (63 862) 19,35 % Quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises 5 732 R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 335 765 (63 862) 19,02 %", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10187": { "value": "4.6 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s Principes comptables Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et les valeurs fiscales, selon la m\u00e9thode du report variable. Des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible dans un avenir pr\u00e9visible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Cette \u00e9valuation est mise \u00e0 jour \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont enregistr\u00e9s au titre des diff\u00e9rences constat\u00e9es entre les valeurs comptables et les valeurs fiscales des actifs et des passifs. Les soldes d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs peuvent s\u2019analyser comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Immobilisations et amortissements (95 215) (73 847) Droits d\u2019utilisation et obligations locatives (IFRS 16) 4 896 3 580 Reports d\u00e9ficitaires 13 240 1 639 Diff\u00e9rences temporaires 7 550 5 268 Provisions pour risques 3 072 1 803 Provisions pour co\u00fbts environnementaux 4 445 4 975 Instruments financiers (17 348) (980) Engagements de retraite 8 795 9 548 Autres (3 004) (2 144) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (73 569) (50 158) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 18 911 12 913 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (92 480) (63 071) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (73 569) (50 158) Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s repr\u00e9sentatifs de reports d\u00e9ficitaires concernent essentiellement le report en avant des pertes fiscales de l\u2019int\u00e9gration fiscale fran\u00e7aise (telle qu\u2019elle est d\u00e9finie ci-dessous), de l\u2019entit\u00e9 Frangaz (d\u00e9ficits n\u00e9s avant l\u2019entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre d\u2019int\u00e9gration fiscale) et des entit\u00e9s Photosol. Les pr\u00e9visions d\u2019activit\u00e9 mises \u00e0 jour \u00e0 la cl\u00f4ture justifient le caract\u00e8re probable de l\u2019imputation \u00e0 moyen terme des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux instruments financiers sont essentiellement constitu\u00e9s par l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 relatif \u00e0 la juste valeur des instruments de couverture. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s portant sur les immobilisations sont constitu\u00e9s principalement : \ue001 de l\u2019annulation des amortissements d\u00e9rogatoires ; \ue001 de l\u2019homog\u00e9n\u00e9isation des rythmes d\u2019amortissement des installations techniques ; \ue001 de la diff\u00e9rence entre la valeur consolid\u00e9e et la valeur fiscale de certains actifs. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont compens\u00e9s par entit\u00e9 ou par groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale. Seul figure au bilan le solde actif ou passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 par entit\u00e9 ou par groupe d\u2019int\u00e9gration fiscale. Il existe deux p\u00e9rim\u00e8tres d\u2019int\u00e9gration fiscale dans le Groupe : \ue001 celui de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Rubis SCA, qui comprend les entit\u00e9s : Rubis \u00c9nergie, Vitogaz France, Coparef, Rubis Patrimoine, Vito Corse, Frangaz, Starogaz, Sicogaz, Rubis Antilles Guyane, SIGL, Rubis Cara\u00efbes Fran\u00e7aises, Rubis Guyane Fran\u00e7aise, Soci\u00e9t\u00e9 Antillaise des P\u00e9troles Rubis, Rubis Restauration et Services, Soci\u00e9t\u00e9 R\u00e9unionnaise de Produits P\u00e9troliers (SRPP) et Rubis Renouvelables (ex Cimarosa Investissements) ; \ue001 celui form\u00e9 par Photosol SAS, qui comprend les entit\u00e9s : CRE 4, Firinga, Clotilda, Photosol Bourbon et Ma\u00efdo.Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s La charge d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e selon la m\u00e9thode d\u00e9crite en note 4.6. Le taux d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s retenu pour toutes les entreprises fran\u00e7aises est de 25,83 %. Les normes IFRS pr\u00e9voient que les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s doivent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t en vigueur au moment de leur probable date de retournement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-1959": { "value": "Principes comptables Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et les valeurs fiscales, selon la m\u00e9thode du report variable. Des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible dans un avenir pr\u00e9visible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Cette \u00e9valuation est mise \u00e0 jour \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10188": { "value": "Principes comptables Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et les valeurs fiscales, selon la m\u00e9thode du report variable. Des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable sera disponible dans un avenir pr\u00e9visible, sur lequel ces diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, reports en avant de pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s pourront \u00eatre imput\u00e9s. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Cette \u00e9valuation est mise \u00e0 jour \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10189": { "value": "4.7 Stocks Principes comptables Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du prix de revient et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le prix de revient est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Les co\u00fbts d\u2019emprunt ne sont pas inclus dans le co\u00fbt des stocks. La valeur nette de r\u00e9alisation est le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l\u2019activit\u00e9 diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque la valeur probable de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable. D\u00e9pr\u00e9ciations (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Dotations Reprises 31/12/2022 Stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et fournitures 12 436 11 197 (10 615) 13 018 Stocks de produits finis et interm\u00e9diaires 227 12 466 (227) 12 466 Stocks de marchandises et autres 1 748 2 659 (1 637) 2 770 TOTAL 14 411 26 322 (12 479) 28 254 Valeurs brutes (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et fournitures 66 593 66 675 Stocks de produits finis et interm\u00e9diaires 155 823 88 731 Stocks de marchandises et autres 421 848 402 898 TOTAL 644 264 558 304 RAPPROCHEMENT AVEC LA VARIATION DU BFR AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE VALEUR NETTE AU BILAN 31/12/2022 616 010 Valeur nette au bilan 31/12/2021 543 893 Variation des stocks et en-cours au bilan (72 117) Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre 1 428 Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste (139) Incidence des \u00e9carts de conversion (6 514) Variation des stocks et en-cours au TFT (77 342)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10190": { "value": "Principes comptables Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible du prix de revient et de la valeur nette de r\u00e9alisation. Le prix de revient est d\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Les co\u00fbts d\u2019emprunt ne sont pas inclus dans le co\u00fbt des stocks. La valeur nette de r\u00e9alisation est le prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l\u2019activit\u00e9 diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e lorsque la valeur probable de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10191": { "value": "4.8 Capitaux propres Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social est compos\u00e9 de 102 953 566 actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es de 1,25 euro chacune et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 128 692 milliers d\u2019euros. Les diff\u00e9rentes op\u00e9rations sur capital, intervenues au cours de la p\u00e9riode, sont reprises dans le tableau ci-apr\u00e8s : Nombre d\u2019actions Capital social (en milliers d\u2019euros) Primes (en milliers d\u2019euros) Au 1 er janvier 2022 102 541 281 128 177 1 547 236 Plan d\u2019\u00e9pargne entreprise 171 576 214 3 229 Ligne de capital (BEA) Actions de pr\u00e9f\u00e9rence acquises 226 Actions de pr\u00e9f\u00e9rence converties en actions ordinaires 244 431 306 (306) R\u00e9duction de capital par voie d\u2019annulation des actions rachet\u00e9es (3 948) (5) Frais sur augmentations de capital (39) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 102 953 566 128 692 1 550 120 Au 31 d\u00e9cembre 2022, Rubis poss\u00e9dait 84 987 actions d\u2019autocontr\u00f4le. Convention de ligne de capital avec Cr\u00e9dit Agricole CIB de novembre 2021 En novembre 2021, le Groupe a sign\u00e9 une convention de ligne de capital avec Cr\u00e9dit Agricole CIB pour une p\u00e9riode de 37 mois et dans la limite autoris\u00e9e de 4 400 000 actions de 1,25 euro de nominal. Le prix de souscription des actions fera ressortir une d\u00e9cote de 5 % par rapport \u00e0 la moyenne pond\u00e9r\u00e9e par les volumes des cours cot\u00e9s des actions des deux s\u00e9ances de bourse pr\u00e9c\u00e9dant sa fixation. Cr\u00e9dit Agricole CIB intervient en tant qu\u2019interm\u00e9diaire financier et n\u2019a pas vocation \u00e0 rester au capital de la Soci\u00e9t\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe n\u2019a pas encore fait usage de cette ligne de capital.RAPPROCHEMENT AVEC L\u2019AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE Augmentation (r\u00e9duction) du capital social 515 Augmentation (r\u00e9duction) des primes 2 884 AUGMENTATION (R\u00c9DUCTION) DE CAPITAL AU BILAN 3 399 Rachat d\u2019actions (r\u00e9duction de capital) 5 AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE 3 404 RAPPROCHEMENT DU DIVIDENDE DISTRIBU\u00c9 ENTRE L\u2019\u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES ET LE TFT DISTRIBUTION DE DIVIDENDES SELON \u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES 191 061 Paiement du dividende en actions DIVIDENDES MIS EN PAIEMENT AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE 191 061", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-2083": { "value": "4.8 Capitaux propres Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social est compos\u00e9 de 102 953 566 actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es de 1,25 euro chacune et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 128 692 milliers d\u2019euros. Les diff\u00e9rentes op\u00e9rations sur capital, intervenues au cours de la p\u00e9riode, sont reprises dans le tableau ci-apr\u00e8s : Nombre d\u2019actions Capital social (en milliers d\u2019euros) Primes (en milliers d\u2019euros) Au 1 er janvier 2022 102 541 281 128 177 1 547 236 Plan d\u2019\u00e9pargne entreprise 171 576 214 3 229 Ligne de capital (BEA) Actions de pr\u00e9f\u00e9rence acquises 226 Actions de pr\u00e9f\u00e9rence converties en actions ordinaires 244 431 306 (306) R\u00e9duction de capital par voie d\u2019annulation des actions rachet\u00e9es (3 948) (5) Frais sur augmentations de capital (39) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 102 953 566 128 692 1 550 120 Au 31 d\u00e9cembre 2022, Rubis poss\u00e9dait 84 987 actions d\u2019autocontr\u00f4le. Convention de ligne de capital avec Cr\u00e9dit Agricole CIB de novembre 2021 En novembre 2021, le Groupe a sign\u00e9 une convention de ligne de capital avec Cr\u00e9dit Agricole CIB pour une p\u00e9riode de 37 mois et dans la limite autoris\u00e9e de 4 400 000 actions de 1,25 euro de nominal. Le prix de souscription des actions fera ressortir une d\u00e9cote de 5 % par rapport \u00e0 la moyenne pond\u00e9r\u00e9e par les volumes des cours cot\u00e9s des actions des deux s\u00e9ances de bourse pr\u00e9c\u00e9dant sa fixation. Cr\u00e9dit Agricole CIB intervient en tant qu\u2019interm\u00e9diaire financier et n\u2019a pas vocation \u00e0 rester au capital de la Soci\u00e9t\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe n\u2019a pas encore fait usage de cette ligne de capital.RAPPROCHEMENT AVEC L\u2019AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE Augmentation (r\u00e9duction) du capital social 515 Augmentation (r\u00e9duction) des primes 2 884 AUGMENTATION (R\u00c9DUCTION) DE CAPITAL AU BILAN 3 399 Rachat d\u2019actions (r\u00e9duction de capital) 5 AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE 3 404 RAPPROCHEMENT DU DIVIDENDE DISTRIBU\u00c9 ENTRE L\u2019\u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES ET LE TFT DISTRIBUTION DE DIVIDENDES SELON \u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES 191 061 Paiement du dividende en actions DIVIDENDES MIS EN PAIEMENT AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE 191 061", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10192": { "value": "4.8 Capitaux propres Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social est compos\u00e9 de 102 953 566 actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es de 1,25 euro chacune et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 128 692 milliers d\u2019euros. Les diff\u00e9rentes op\u00e9rations sur capital, intervenues au cours de la p\u00e9riode, sont reprises dans le tableau ci-apr\u00e8s : Nombre d\u2019actions Capital social (en milliers d\u2019euros) Primes (en milliers d\u2019euros) Au 1 er janvier 2022 102 541 281 128 177 1 547 236 Plan d\u2019\u00e9pargne entreprise 171 576 214 3 229 Ligne de capital (BEA) Actions de pr\u00e9f\u00e9rence acquises 226 Actions de pr\u00e9f\u00e9rence converties en actions ordinaires 244 431 306 (306) R\u00e9duction de capital par voie d\u2019annulation des actions rachet\u00e9es (3 948) (5) Frais sur augmentations de capital (39) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 102 953 566 128 692 1 550 120 Au 31 d\u00e9cembre 2022, Rubis poss\u00e9dait 84 987 actions d\u2019autocontr\u00f4le. Convention de ligne de capital avec Cr\u00e9dit Agricole CIB de novembre 2021 En novembre 2021, le Groupe a sign\u00e9 une convention de ligne de capital avec Cr\u00e9dit Agricole CIB pour une p\u00e9riode de 37 mois et dans la limite autoris\u00e9e de 4 400 000 actions de 1,25 euro de nominal. Le prix de souscription des actions fera ressortir une d\u00e9cote de 5 % par rapport \u00e0 la moyenne pond\u00e9r\u00e9e par les volumes des cours cot\u00e9s des actions des deux s\u00e9ances de bourse pr\u00e9c\u00e9dant sa fixation. Cr\u00e9dit Agricole CIB intervient en tant qu\u2019interm\u00e9diaire financier et n\u2019a pas vocation \u00e0 rester au capital de la Soci\u00e9t\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe n\u2019a pas encore fait usage de cette ligne de capital.RAPPROCHEMENT AVEC L\u2019AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE Augmentation (r\u00e9duction) du capital social 515 Augmentation (r\u00e9duction) des primes 2 884 AUGMENTATION (R\u00c9DUCTION) DE CAPITAL AU BILAN 3 399 Rachat d\u2019actions (r\u00e9duction de capital) 5 AUGMENTATION DE CAPITAL AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE 3 404 RAPPROCHEMENT DU DIVIDENDE DISTRIBU\u00c9 ENTRE L\u2019\u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES ET LE TFT DISTRIBUTION DE DIVIDENDES SELON \u00c9TAT DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES 191 061 Paiement du dividende en actions DIVIDENDES MIS EN PAIEMENT AU TABLEAU DE FLUX DE TR\u00c9SORERIE 191 061", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-2137": { "value": "4.9 Options de souscription d\u2019actions et actions gratuites Principes comptables La norme IFRS 2 prescrit de constater une charge de personnel correspondant aux services r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des avantages octroy\u00e9s aux salari\u00e9s sous la forme de paiements fond\u00e9s sur des actions. Ces services sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur des instruments accord\u00e9s. L\u2019ensemble des plans octroy\u00e9s par le Groupe prend la forme d\u2019instruments r\u00e9gl\u00e9s en actions, la contrepartie de la charge de personnel \u00e9tant comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les plans contiennent une condition de pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires dans les effectifs du Groupe \u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, ainsi que des conditions de performance hors march\u00e9 et/ou de march\u00e9 selon les plans. Les conditions de performance de march\u00e9 ont un impact sur l\u2019estimation initiale \u00e0 la date d\u2019attribution de la juste valeur unitaire de l\u2019instrument attribu\u00e9, sans r\u00e9vision ult\u00e9rieure au cours de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Les conditions de performance hors march\u00e9 ont un impact sur l\u2019estimation initiale \u00e0 la date d\u2019attribution du nombre d\u2019instruments \u00e0 \u00e9mettre, celui-ci faisant l\u2019objet d\u2019une r\u00e9vision ult\u00e9rieure, lorsque cela est n\u00e9cessaire, tout au long de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Plans d\u2019options de souscription d\u2019actions Des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du groupe Rubis. Ces options sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial (Cox Ross Rubinstein). Ce mod\u00e8le permet de tenir compte des caract\u00e9ristiques du plan (prix d\u2019exercice, p\u00e9riode d\u2019exercice, conditions de performance) et des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l\u2019attribution (taux sans risque, cours de l\u2019action, volatilit\u00e9, dividendes attendus). Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Attributions d\u2019actions gratuites Des plans d\u2019attributions d\u2019actions gratuites sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe. Ces attributions d\u2019actions gratuites sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial. Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, en tenant compte de l\u2019absence de dividende sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits et des conditions de performance contenues dans les plans. Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence Des plans d\u2019attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9galement accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe. Ces attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial. Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, en tenant compte, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, de l\u2019absence de dividende et des conditions de performance contenues dans les plans. Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Plans d\u2019\u00e9pargne entreprise (PEE) Le Groupe a mis en place plusieurs plans d\u2019\u00e9pargne entreprise au profit de ses salari\u00e9s. Ces plans consistent \u00e0 offrir aux salari\u00e9s la possibilit\u00e9 de souscrire \u00e0 une augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e, \u00e0 une valeur d\u00e9cot\u00e9e par rapport au cours de bourse. Ils remplissent les conditions d\u2019application des plans d\u2019achats d\u2019actions. La juste valeur de chaque action est alors estim\u00e9e comme correspondant \u00e0 l\u2019\u00e9cart entre le cours de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution du plan et le prix de souscription. N\u00e9anmoins, le cours de l\u2019action est corrig\u00e9 pour tenir compte de l\u2019indisponibilit\u00e9 de l\u2019action pendant cinq ans, \u00e0 partir de l\u2019\u00e9cart entre le taux sans risque \u00e0 la date d\u2019attribution et le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. En l\u2019absence de p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la charge de personnel est comptabilis\u00e9e sans \u00e9talement par contrepartie des capitaux propres. La charge correspondant \u00e0 l\u2019abondement octroy\u00e9 aux salari\u00e9s est \u00e9galement comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, en charges de personnel. Options de souscription Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance En circulation au 31/12/2021 Droits \u00e9mis Droits exerc\u00e9s Droits annul\u00e9s En circulation au 31/12/2022 17 d\u00e9cembre 2019 150 276 150 276 6 novembre 2020 87 502 87 502 1 er avril 2021 5 616 5 616 TOTAL 243 394 243 394 Options de souscription Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance Nombre d\u2019options en circulation Date limite d\u2019exercice Prix d\u2019exercice (en euros) Options exer\u00e7ables 17 d\u00e9cembre 2019 150 276 Mars 33 52,04 6 novembre 2020 87 502 Mars 34 29,71 1 er avril 2021 5 616 Mars 34 40,47 TOTAL 243 394 Les modalit\u00e9s des plans d\u2019actions gratuites en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 sont illustr\u00e9es dans les tableaux ci-apr\u00e8s : Actions gratuites de performance Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance En circulation au 31/12/2021 Droits \u00e9mis Droits exerc\u00e9s Droits annul\u00e9s En circulation au 31/12/2022 17 d\u00e9cembre 2019 385 759 385 759 6 novembre 2020 787 697 787 697 1 er avril 2021 43 516 43 516 13 d\u00e9cembre 2021 160 072 160 072 20 juillet 2022 514 770 514 770 TOTAL 1 377 044 514 770 1 891 814 L\u2019attribution d\u00e9finitive des actions aux b\u00e9n\u00e9ficiaires ne pourra intervenir qu\u2019au terme d\u2018une p\u00e9riode d\u2019acquisition de trois ans, en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, qui court \u00e0 compter de leur attribution par le Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance. L\u2019attribution d\u00e9finitive est \u00e9galement soumise \u00e0 l\u2019atteinte des conditions de performance pr\u00e9vues dans les r\u00e8glements des plans. Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance En circulation au 31/12/2021 Droits \u00e9mis Droits exerc\u00e9s Droits annul\u00e9s En circulation au 31/12/2022 11 juillet 2016 2 469 (2 469) 13 mars 2017 1 932 (1 932) 19 juillet 2017 374 (374) 2 mars 2018 345 (345) 5 mars 2018 1 157 (1 157) 19 octobre 2018 140 (140) 7 janvier 2019 62 62 17 d\u00e9cembre 2019 662 (662) TOTAL 7 141 (2 469) (4 610) 62 Les actions de pr\u00e9f\u00e9rence seront converties en actions ordinaires \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de conservation d\u2019un an en fonction du degr\u00e9 d\u2019atteinte des conditions de performance. Dans le cadre de la transaction Photosol, les managers du groupe acquis par Rubis SCA ont b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019un plan de r\u00e9mun\u00e9ration en actions de la holding Rubis Photosol, t\u00eate du groupe Photosol, pr\u00e9voyant l\u2019octroi de 8,4 millions d\u2019actions gratuites et 0,8 million d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence. Ces \u00e9l\u00e9ments ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et amortis sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition, soit un an \u00e0 compter de la prise de contr\u00f4le par Rubis SCA. Valorisation des plans d\u2019options et des actions gratuites Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque utilis\u00e9 dans les calculs de valorisation de ces plans est le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat des obligations d\u2019\u00c9tat pour la zone euro de duration \u00e9quivalente \u00e0 celle des options (source Iboxx). En ce qui concerne l\u2019exercice anticip\u00e9 des options, le mod\u00e8le repose sur une hypoth\u00e8se d\u2019anticipations rationnelles de la part des d\u00e9tenteurs d\u2019options, qui peuvent exercer contin\u00fbment leur option sur toute la p\u00e9riode d\u2019exer\u00e7abilit\u00e9. La volatilit\u00e9 implicite retenue a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 partir de la volatilit\u00e9 historique observ\u00e9e. Les taux de dividendes annuels retenus pour les valorisations sont les suivants : Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance Actions gratuites 11 juillet 2016 3,7 % 13 mars 2017 3,4 % 19 juillet 2017 3,3 % 2 mars 2018 3,4 % 5 mars 2018 3,4 % 19 octobre 2018 3,0 % 7 janvier 2019 3,0 % 17 d\u00e9cembre 2019 2,9 % 6 novembre 2020 3,1 % 1 er avril 2021 3,3 % 13 d\u00e9cembre 2021 4,0 % 20 juillet 2022 5,4 % Plan d\u2019\u00e9pargne entreprise \u2013 Valorisation des PEE Le taux d\u2019incessibilit\u00e9 est estim\u00e9 \u00e0 0,17 % pour le plan 2022 (0,41 % pour le plan 2021). Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque utilis\u00e9 dans les calculs de valorisation des PEE est le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat des obligations d\u2019\u00c9tat pour la zone euro de duration \u00e9quivalente \u00e0 celle des instruments \u00e9valu\u00e9s (source Iboxx). La d\u00e9cote li\u00e9e \u00e0 l\u2019incessibilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 partir du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque et du taux d\u2019emprunt moyen sur cinq ans, soit respectivement 0,52 % et 0,17 %.4.12 Avantages au personnel Principes comptables Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient : \ue001 des r\u00e9gimes de droit commun \u00e0 cotisations d\u00e9finies en vigueur dans le pays concern\u00e9 ; \ue001 de suppl\u00e9ments de retraite et d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite (soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, suisse et bermudienne, entit\u00e9s situ\u00e9es \u00e0 la Barbade, au Guyana et aux Bahamas et certaines entit\u00e9s malgaches) ; \ue001 d\u2019un r\u00e9gime ferm\u00e9 de compl\u00e9ment de retraite (fonds de pension FSCI \u2013 \u00eeles anglo-normandes) ; \ue001 de r\u00e9gimes de couvertures m\u00e9dicales post-emploi (soci\u00e9t\u00e9s bermudienne et sud-africaine). Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019autre obligation que le paiement de primes ; la charge qui correspond aux primes vers\u00e9es est inscrite au compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice. Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les engagements de retraites et assimil\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode actuarielle des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es avec salaire de fin de carri\u00e8re. Les calculs effectu\u00e9s int\u00e8grent des hypoth\u00e8ses actuarielles dont les principales portent sur la mortalit\u00e9, le taux de rotation du personnel, le taux de projection des salaires de fin de carri\u00e8re et le taux d\u2019actualisation. Ces hypoth\u00e8ses tiennent compte des conditions \u00e9conomiques propres \u00e0 chaque pays ou chaque entit\u00e9 du Groupe. Le taux est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence aux obligations d\u2019entreprises de premi\u00e8re cat\u00e9gorie de la zone concern\u00e9e. Ces \u00e9valuations sont effectu\u00e9es deux fois par an. Les gains et les pertes actuariels des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi, r\u00e9sultant de changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles ou d\u2019ajustements li\u00e9s \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience (diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles ant\u00e9rieures et les \u00e9v\u00e9nements effectifs constat\u00e9s) sont enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en totalit\u00e9 sur la p\u00e9riode durant laquelle ils ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s. Il en est de m\u00eame de tout ajustement d\u00fb au plafonnement des actifs de couverture en cas de r\u00e9gimes surfinanc\u00e9s. Ces \u00e9l\u00e9ments ne sont jamais recycl\u00e9s en r\u00e9sultat ult\u00e9rieurement. Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 14, l\u2019actif net r\u00e9sultant du surfinancement du r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies de la soci\u00e9t\u00e9 FSCI n\u2019est pas reconnu dans les comptes du Groupe, ce dernier ne disposant pas d\u2019un droit inconditionnel \u00e0 recevoir ce surplus. Les salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s Vitogaz France, Rubis \u00c9nergie, Frangaz, Vito Corse, Rubis Antilles Guyane, SARA, SRPP, Rubis Energy Bermuda et Vitogaz Switzerland b\u00e9n\u00e9ficient \u00e9galement de primes d\u2019anciennet\u00e9 li\u00e9es \u00e0 l\u2019attribution d\u2019une m\u00e9daille du travail qui entrent dans la cat\u00e9gorie des autres avantages \u00e0 long terme au sens de la norme IAS 19. Le montant des primes qui seront susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que celle retenue pour l\u2019\u00e9valuation des r\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies, \u00e0 l\u2019exception des gains et pertes actuariels comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent. Les salari\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 SARA b\u00e9n\u00e9ficient des dispositifs de pr\u00e9retraite progressive, pr\u00e9retraite anticip\u00e9e (\u00ab post\u00e9e \u00bb) et de cong\u00e9s de fin de carri\u00e8re. Le montant des engagements correspondant aux allocations de pr\u00e9retraite et des cong\u00e9s de fin de carri\u00e8re a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que d\u00e9crite pr\u00e9c\u00e9demment. Les avantages au personnel accord\u00e9s par le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9s par nature dans le tableau ci-dessous : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Provision pour retraite 26 607 39 846 Provision pour couverture assurance maladie et mutuelle 11 318 13 870 Provision pour m\u00e9dailles du travail 2 238 2 722 TOTAL 40 163 56 438 La variation des provisions li\u00e9es aux avantages au personnel se d\u00e9taille comme suit : (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 Provisions au 1 er janvier 56 438 60 189 Charge d\u2019int\u00e9r\u00eat de la p\u00e9riode 1 388 1 024 Co\u00fbt des services rendus de la p\u00e9riode 3 697 3 670 Rendement attendu des actifs de la p\u00e9riode 5 902 (3 240) Prestations pay\u00e9es sur la p\u00e9riode (3 322) (2 557) Pertes (gains) actuariels et limitation des actifs (25 571) (5 148) \u00c9carts de conversion 1 631 2 500 PROVISIONS AU 31 D\u00c9CEMBRE 40 163 56 438 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Aux 31 d\u00e9cembre 2021 et 2022, les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi ont fait l\u2019objet d\u2019\u00e9valuations par un actuaire ind\u00e9pendant, selon les hypoth\u00e8ses suivantes : Hypoth\u00e8ses (comprises dans une fourchette selon structure) 2022 2021 Taux d\u2019actualisation de 1,45 \u00e0 13,50 % de 0 \u00e0 11,25 % Taux d\u2019inflation de 0 \u00e0 3,2 % de 0 \u00e0 3,2 % Taux de revalorisation des salaires de 0 \u00e0 17,5 % de 0 \u00e0 15 % \u00c2ge de d\u00e9part volontaire \u00e0 la retraite de 60 \u00e0 65 ans de 60 \u00e0 66 ans Les \u00e9carts actuariels sont constat\u00e9s en contrepartie des capitaux propres. Les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux rendements procur\u00e9s par les obligations \u00e9mises par des entreprises de premi\u00e8re cat\u00e9gorie (notation minimale AA) sur des dur\u00e9es \u00e9quivalentes \u00e0 celles des engagements \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation. Le calcul de sensibilit\u00e9 de la provision pour engagements \u00e0 la variation d\u2019un quart de point de pourcentage du taux d\u2019actualisation montre que le montant de l\u2019obligation et des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9sultats ne seraient pas affect\u00e9s significativement au regard du total reconnu au titre des avantages au personnel dans les comptes du Groupe. Hypoth\u00e8ses de sensibilit\u00e9 (en milliers d\u2019euros) Provision pour engagements \u00c9valuation de la provision au 31/12/2022 40 163 \u00c9valuation de la provision \u2013 hypoth\u00e8se taux d\u2019actualisation en diminution de 0,25 % 41 221 \u00c9valuation de la provision \u2013 hypoth\u00e8se taux d\u2019actualisation en augmentation de 0,25 % 39 356 D\u00e9tail des engagements (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dette actuarielle des engagements non couverts par des actifs 25 484 42 093 Dette actuarielle des engagements couverts par des actifs 28 954 36 843 Valeur de march\u00e9 des actifs de couverture (28 954) (36 843) D\u00e9ficit 25 484 42 093 Limitation des actifs (r\u00e9gimes surfinanc\u00e9s) 12 441 11 623 PROVISION CONSTITU\u00c9E AU 31 D\u00c9CEMBRE 37 925 53 716 \u00c9volution de la dette actuarielle (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 Dette actuarielle au 1 er janvier 78 936 83 557 Co\u00fbt des services rendus de la p\u00e9riode 4 007 3 533 Charge d\u2019int\u00e9r\u00eat de la p\u00e9riode 1 379 1 020 Prestations pay\u00e9es sur la p\u00e9riode (4 061) (3 226) Pertes (gains) actuariels et limitation des actifs (26 208) (9 134) \u00c9carts de conversion 385 3 186 DETTE ACTUARIELLE AU 31 D\u00c9CEMBRE 54 438 78 936 \u00c9volution des actifs de couverture (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 Actifs de couverture au 1 er janvier 36 843 33 232 \u00c9cart de conversion (1 231) 696 Rendement attendu des fonds (5 717) 3 722 Prestations pay\u00e9es (942) (807) Actifs de couverture au 31 d\u00e9cembre 28 953 36 843 Limitation des actifs (12 441) (11 623) ACTIFS RECONNUS AU 31 D\u00c9CEMBRE 16 512 25 220 Les actifs de couverture sont d\u00e9taill\u00e9s ci-apr\u00e8s : R\u00e9partition des actifs de couverture 31/12/2022 Actions 19 % Obligations 31 % Actifs garantis par des contrats d\u2019assurance 50 % TOTAL 100 % Analyse g\u00e9ographique des avantages au personnel (en milliers d\u2019euros) Europe Cara\u00efbes Afrique Hypoth\u00e8ses actuarielles de 1,45 \u00e0 4,25 % de 3,1 \u00e0 5,30 % de 3,1 \u00e0 13,5 % Provision pour retraite et couverture assurance maladie 3 691 30 230 4 004 Provision pour m\u00e9dailles du travail 597 1 387 2535.3 Frais de personnel Les frais de personnel du Groupe se ventilent comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Salaires et traitements 164 482 140 536 R\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance 2 408 2 401 Charges sociales 70 075 56 542 TOTAL 236 965 199 479 L\u2019effectif moyen du Groupe se ventile comme suit : Effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement par cat\u00e9gorie 31/12/2022 Cadres 719 Employ\u00e9s et ouvriers 2 658 Agents de ma\u00eetrise et techniciens 678 TOTAL 4 055 Effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement 31/12/2021 Entr\u00e9es Sorties 31/12/2022 TOTAL 3 829 772 (546) 4 055 Quote-part de l\u2019effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es proportionnellement 31/12/2022 TOTAL 12", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10194": { "value": "4.9 Options de souscription d\u2019actions et actions gratuites Principes comptables La norme IFRS 2 prescrit de constater une charge de personnel correspondant aux services r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des avantages octroy\u00e9s aux salari\u00e9s sous la forme de paiements fond\u00e9s sur des actions. Ces services sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur des instruments accord\u00e9s. L\u2019ensemble des plans octroy\u00e9s par le Groupe prend la forme d\u2019instruments r\u00e9gl\u00e9s en actions, la contrepartie de la charge de personnel \u00e9tant comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les plans contiennent une condition de pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires dans les effectifs du Groupe \u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, ainsi que des conditions de performance hors march\u00e9 et/ou de march\u00e9 selon les plans. Les conditions de performance de march\u00e9 ont un impact sur l\u2019estimation initiale \u00e0 la date d\u2019attribution de la juste valeur unitaire de l\u2019instrument attribu\u00e9, sans r\u00e9vision ult\u00e9rieure au cours de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Les conditions de performance hors march\u00e9 ont un impact sur l\u2019estimation initiale \u00e0 la date d\u2019attribution du nombre d\u2019instruments \u00e0 \u00e9mettre, celui-ci faisant l\u2019objet d\u2019une r\u00e9vision ult\u00e9rieure, lorsque cela est n\u00e9cessaire, tout au long de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Plans d\u2019options de souscription d\u2019actions Des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du groupe Rubis. Ces options sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial (Cox Ross Rubinstein). Ce mod\u00e8le permet de tenir compte des caract\u00e9ristiques du plan (prix d\u2019exercice, p\u00e9riode d\u2019exercice, conditions de performance) et des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l\u2019attribution (taux sans risque, cours de l\u2019action, volatilit\u00e9, dividendes attendus). Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Attributions d\u2019actions gratuites Des plans d\u2019attributions d\u2019actions gratuites sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe. Ces attributions d\u2019actions gratuites sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial. Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, en tenant compte de l\u2019absence de dividende sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits et des conditions de performance contenues dans les plans. Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence Des plans d\u2019attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9galement accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe. Ces attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial. Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, en tenant compte, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, de l\u2019absence de dividende et des conditions de performance contenues dans les plans. Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Plans d\u2019\u00e9pargne entreprise (PEE) Le Groupe a mis en place plusieurs plans d\u2019\u00e9pargne entreprise au profit de ses salari\u00e9s. Ces plans consistent \u00e0 offrir aux salari\u00e9s la possibilit\u00e9 de souscrire \u00e0 une augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e, \u00e0 une valeur d\u00e9cot\u00e9e par rapport au cours de bourse. Ils remplissent les conditions d\u2019application des plans d\u2019achats d\u2019actions. La juste valeur de chaque action est alors estim\u00e9e comme correspondant \u00e0 l\u2019\u00e9cart entre le cours de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution du plan et le prix de souscription. N\u00e9anmoins, le cours de l\u2019action est corrig\u00e9 pour tenir compte de l\u2019indisponibilit\u00e9 de l\u2019action pendant cinq ans, \u00e0 partir de l\u2019\u00e9cart entre le taux sans risque \u00e0 la date d\u2019attribution et le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. En l\u2019absence de p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la charge de personnel est comptabilis\u00e9e sans \u00e9talement par contrepartie des capitaux propres. La charge correspondant \u00e0 l\u2019abondement octroy\u00e9 aux salari\u00e9s est \u00e9galement comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, en charges de personnel. Options de souscription Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance En circulation au 31/12/2021 Droits \u00e9mis Droits exerc\u00e9s Droits annul\u00e9s En circulation au 31/12/2022 17 d\u00e9cembre 2019 150 276 150 276 6 novembre 2020 87 502 87 502 1 er avril 2021 5 616 5 616 TOTAL 243 394 243 394 Options de souscription Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance Nombre d\u2019options en circulation Date limite d\u2019exercice Prix d\u2019exercice (en euros) Options exer\u00e7ables 17 d\u00e9cembre 2019 150 276 Mars 33 52,04 6 novembre 2020 87 502 Mars 34 29,71 1 er avril 2021 5 616 Mars 34 40,47 TOTAL 243 394 Les modalit\u00e9s des plans d\u2019actions gratuites en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 sont illustr\u00e9es dans les tableaux ci-apr\u00e8s : Actions gratuites de performance Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance En circulation au 31/12/2021 Droits \u00e9mis Droits exerc\u00e9s Droits annul\u00e9s En circulation au 31/12/2022 17 d\u00e9cembre 2019 385 759 385 759 6 novembre 2020 787 697 787 697 1 er avril 2021 43 516 43 516 13 d\u00e9cembre 2021 160 072 160 072 20 juillet 2022 514 770 514 770 TOTAL 1 377 044 514 770 1 891 814 L\u2019attribution d\u00e9finitive des actions aux b\u00e9n\u00e9ficiaires ne pourra intervenir qu\u2019au terme d\u2018une p\u00e9riode d\u2019acquisition de trois ans, en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, qui court \u00e0 compter de leur attribution par le Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance. L\u2019attribution d\u00e9finitive est \u00e9galement soumise \u00e0 l\u2019atteinte des conditions de performance pr\u00e9vues dans les r\u00e8glements des plans. Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance En circulation au 31/12/2021 Droits \u00e9mis Droits exerc\u00e9s Droits annul\u00e9s En circulation au 31/12/2022 11 juillet 2016 2 469 (2 469) 13 mars 2017 1 932 (1 932) 19 juillet 2017 374 (374) 2 mars 2018 345 (345) 5 mars 2018 1 157 (1 157) 19 octobre 2018 140 (140) 7 janvier 2019 62 62 17 d\u00e9cembre 2019 662 (662) TOTAL 7 141 (2 469) (4 610) 62 Les actions de pr\u00e9f\u00e9rence seront converties en actions ordinaires \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de conservation d\u2019un an en fonction du degr\u00e9 d\u2019atteinte des conditions de performance. Dans le cadre de la transaction Photosol, les managers du groupe acquis par Rubis SCA ont b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 d\u2019un plan de r\u00e9mun\u00e9ration en actions de la holding Rubis Photosol, t\u00eate du groupe Photosol, pr\u00e9voyant l\u2019octroi de 8,4 millions d\u2019actions gratuites et 0,8 million d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence. Ces \u00e9l\u00e9ments ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur et amortis sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition, soit un an \u00e0 compter de la prise de contr\u00f4le par Rubis SCA. Valorisation des plans d\u2019options et des actions gratuites Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque utilis\u00e9 dans les calculs de valorisation de ces plans est le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat des obligations d\u2019\u00c9tat pour la zone euro de duration \u00e9quivalente \u00e0 celle des options (source Iboxx). En ce qui concerne l\u2019exercice anticip\u00e9 des options, le mod\u00e8le repose sur une hypoth\u00e8se d\u2019anticipations rationnelles de la part des d\u00e9tenteurs d\u2019options, qui peuvent exercer contin\u00fbment leur option sur toute la p\u00e9riode d\u2019exer\u00e7abilit\u00e9. La volatilit\u00e9 implicite retenue a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 partir de la volatilit\u00e9 historique observ\u00e9e. Les taux de dividendes annuels retenus pour les valorisations sont les suivants : Date du Coll\u00e8ge de la G\u00e9rance Actions gratuites 11 juillet 2016 3,7 % 13 mars 2017 3,4 % 19 juillet 2017 3,3 % 2 mars 2018 3,4 % 5 mars 2018 3,4 % 19 octobre 2018 3,0 % 7 janvier 2019 3,0 % 17 d\u00e9cembre 2019 2,9 % 6 novembre 2020 3,1 % 1 er avril 2021 3,3 % 13 d\u00e9cembre 2021 4,0 % 20 juillet 2022 5,4 % Plan d\u2019\u00e9pargne entreprise \u2013 Valorisation des PEE Le taux d\u2019incessibilit\u00e9 est estim\u00e9 \u00e0 0,17 % pour le plan 2022 (0,41 % pour le plan 2021). Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque utilis\u00e9 dans les calculs de valorisation des PEE est le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat des obligations d\u2019\u00c9tat pour la zone euro de duration \u00e9quivalente \u00e0 celle des instruments \u00e9valu\u00e9s (source Iboxx). La d\u00e9cote li\u00e9e \u00e0 l\u2019incessibilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 partir du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque et du taux d\u2019emprunt moyen sur cinq ans, soit respectivement 0,52 % et 0,17 %.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-2140": { "value": "Principes comptables La norme IFRS 2 prescrit de constater une charge de personnel correspondant aux services r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par des avantages octroy\u00e9s aux salari\u00e9s sous la forme de paiements fond\u00e9s sur des actions. Ces services sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur des instruments accord\u00e9s. L\u2019ensemble des plans octroy\u00e9s par le Groupe prend la forme d\u2019instruments r\u00e9gl\u00e9s en actions, la contrepartie de la charge de personnel \u00e9tant comptabilis\u00e9e en capitaux propres. Les plans contiennent une condition de pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires dans les effectifs du Groupe \u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, ainsi que des conditions de performance hors march\u00e9 et/ou de march\u00e9 selon les plans. Les conditions de performance de march\u00e9 ont un impact sur l\u2019estimation initiale \u00e0 la date d\u2019attribution de la juste valeur unitaire de l\u2019instrument attribu\u00e9, sans r\u00e9vision ult\u00e9rieure au cours de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Les conditions de performance hors march\u00e9 ont un impact sur l\u2019estimation initiale \u00e0 la date d\u2019attribution du nombre d\u2019instruments \u00e0 \u00e9mettre, celui-ci faisant l\u2019objet d\u2019une r\u00e9vision ult\u00e9rieure, lorsque cela est n\u00e9cessaire, tout au long de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Plans d\u2019options de souscription d\u2019actions Des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du groupe Rubis. Ces options sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial (Cox Ross Rubinstein). Ce mod\u00e8le permet de tenir compte des caract\u00e9ristiques du plan (prix d\u2019exercice, p\u00e9riode d\u2019exercice, conditions de performance) et des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l\u2019attribution (taux sans risque, cours de l\u2019action, volatilit\u00e9, dividendes attendus). Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Attributions d\u2019actions gratuites Des plans d\u2019attributions d\u2019actions gratuites sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe. Ces attributions d\u2019actions gratuites sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial. Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, en tenant compte de l\u2019absence de dividende sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits et des conditions de performance contenues dans les plans. Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence Des plans d\u2019attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9galement accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe. Ces attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial. Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, en tenant compte, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, de l\u2019absence de dividende et des conditions de performance contenues dans les plans. Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Plans d\u2019\u00e9pargne entreprise (PEE) Le Groupe a mis en place plusieurs plans d\u2019\u00e9pargne entreprise au profit de ses salari\u00e9s. Ces plans consistent \u00e0 offrir aux salari\u00e9s la possibilit\u00e9 de souscrire \u00e0 une augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e, \u00e0 une valeur d\u00e9cot\u00e9e par rapport au cours de bourse. Ils remplissent les conditions d\u2019application des plans d\u2019achats d\u2019actions. La juste valeur de chaque action est alors estim\u00e9e comme correspondant \u00e0 l\u2019\u00e9cart entre le cours de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution du plan et le prix de souscription. N\u00e9anmoins, le cours de l\u2019action est corrig\u00e9 pour tenir compte de l\u2019indisponibilit\u00e9 de l\u2019action pendant cinq ans, \u00e0 partir de l\u2019\u00e9cart entre le taux sans risque \u00e0 la date d\u2019attribution et le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. En l\u2019absence de p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la charge de personnel est comptabilis\u00e9e sans \u00e9talement par contrepartie des capitaux propres. La charge correspondant \u00e0 l\u2019abondement octroy\u00e9 aux salari\u00e9s est \u00e9galement comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, en charges de personnel. Principes comptables Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient : \ue001 des r\u00e9gimes de droit commun \u00e0 cotisations d\u00e9finies en vigueur dans le pays concern\u00e9 ; \ue001 de suppl\u00e9ments de retraite et d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite (soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, suisse et bermudienne, entit\u00e9s situ\u00e9es \u00e0 la Barbade, au Guyana et aux Bahamas et certaines entit\u00e9s malgaches) ; \ue001 d\u2019un r\u00e9gime ferm\u00e9 de compl\u00e9ment de retraite (fonds de pension FSCI \u2013 \u00eeles anglo-normandes) ; \ue001 de r\u00e9gimes de couvertures m\u00e9dicales post-emploi (soci\u00e9t\u00e9s bermudienne et sud-africaine). Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019autre obligation que le paiement de primes ; la charge qui correspond aux primes vers\u00e9es est inscrite au compte de r\u00e9sultat de l\u2019exercice. Dans le cadre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, les engagements de retraites et assimil\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode actuarielle des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es avec salaire de fin de carri\u00e8re. Les calculs effectu\u00e9s int\u00e8grent des hypoth\u00e8ses actuarielles dont les principales portent sur la mortalit\u00e9, le taux de rotation du personnel, le taux de projection des salaires de fin de carri\u00e8re et le taux d\u2019actualisation. Ces hypoth\u00e8ses tiennent compte des conditions \u00e9conomiques propres \u00e0 chaque pays ou chaque entit\u00e9 du Groupe. Le taux est d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence aux obligations d\u2019entreprises de premi\u00e8re cat\u00e9gorie de la zone concern\u00e9e. Ces \u00e9valuations sont effectu\u00e9es deux fois par an. Les gains et les pertes actuariels des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi, r\u00e9sultant de changements d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles ou d\u2019ajustements li\u00e9s \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience (diff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses actuarielles ant\u00e9rieures et les \u00e9v\u00e9nements effectifs constat\u00e9s) sont enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en totalit\u00e9 sur la p\u00e9riode durant laquelle ils ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s. Il en est de m\u00eame de tout ajustement d\u00fb au plafonnement des actifs de couverture en cas de r\u00e9gimes surfinanc\u00e9s. Ces \u00e9l\u00e9ments ne sont jamais recycl\u00e9s en r\u00e9sultat ult\u00e9rieurement. Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 14, l\u2019actif net r\u00e9sultant du surfinancement du r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies de la soci\u00e9t\u00e9 FSCI n\u2019est pas reconnu dans les comptes du Groupe, ce dernier ne disposant pas d\u2019un droit inconditionnel \u00e0 recevoir ce surplus. Les salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s Vitogaz France, Rubis \u00c9nergie, Frangaz, Vito Corse, Rubis Antilles Guyane, SARA, SRPP, Rubis Energy Bermuda et Vitogaz Switzerland b\u00e9n\u00e9ficient \u00e9galement de primes d\u2019anciennet\u00e9 li\u00e9es \u00e0 l\u2019attribution d\u2019une m\u00e9daille du travail qui entrent dans la cat\u00e9gorie des autres avantages \u00e0 long terme au sens de la norme IAS 19. Le montant des primes qui seront susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que celle retenue pour l\u2019\u00e9valuation des r\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies, \u00e0 l\u2019exception des gains et pertes actuariels comptabilis\u00e9s dans le r\u00e9sultat de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent. Les salari\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 SARA b\u00e9n\u00e9ficient des dispositifs de pr\u00e9retraite progressive, pr\u00e9retraite anticip\u00e9e (\u00ab post\u00e9e \u00bb) et de cong\u00e9s de fin de carri\u00e8re. Le montant des engagements correspondant aux allocations de pr\u00e9retraite et des cong\u00e9s de fin de carri\u00e8re a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 selon la m\u00eame m\u00e9thode que d\u00e9crite pr\u00e9c\u00e9demment. 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Les plans contiennent une condition de pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires dans les effectifs du Groupe \u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, ainsi que des conditions de performance hors march\u00e9 et/ou de march\u00e9 selon les plans. Les conditions de performance de march\u00e9 ont un impact sur l\u2019estimation initiale \u00e0 la date d\u2019attribution de la juste valeur unitaire de l\u2019instrument attribu\u00e9, sans r\u00e9vision ult\u00e9rieure au cours de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Les conditions de performance hors march\u00e9 ont un impact sur l\u2019estimation initiale \u00e0 la date d\u2019attribution du nombre d\u2019instruments \u00e0 \u00e9mettre, celui-ci faisant l\u2019objet d\u2019une r\u00e9vision ult\u00e9rieure, lorsque cela est n\u00e9cessaire, tout au long de la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Plans d\u2019options de souscription d\u2019actions Des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du groupe Rubis. Ces options sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial (Cox Ross Rubinstein). Ce mod\u00e8le permet de tenir compte des caract\u00e9ristiques du plan (prix d\u2019exercice, p\u00e9riode d\u2019exercice, conditions de performance) et des donn\u00e9es de march\u00e9 lors de l\u2019attribution (taux sans risque, cours de l\u2019action, volatilit\u00e9, dividendes attendus). Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Attributions d\u2019actions gratuites Des plans d\u2019attributions d\u2019actions gratuites sont accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe. Ces attributions d\u2019actions gratuites sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial. Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, en tenant compte de l\u2019absence de dividende sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits et des conditions de performance contenues dans les plans. Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence Des plans d\u2019attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9galement accord\u00e9s \u00e0 certains membres du personnel du Groupe. Ces attributions d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution en utilisant un mod\u00e8le binomial. Cette \u00e9valuation est effectu\u00e9e notamment sur la base du cours de bourse de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, en tenant compte, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, de l\u2019absence de dividende et des conditions de performance contenues dans les plans. Cette juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est comptabilis\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par contrepartie des capitaux propres. Plans d\u2019\u00e9pargne entreprise (PEE) Le Groupe a mis en place plusieurs plans d\u2019\u00e9pargne entreprise au profit de ses salari\u00e9s. Ces plans consistent \u00e0 offrir aux salari\u00e9s la possibilit\u00e9 de souscrire \u00e0 une augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e, \u00e0 une valeur d\u00e9cot\u00e9e par rapport au cours de bourse. Ils remplissent les conditions d\u2019application des plans d\u2019achats d\u2019actions. La juste valeur de chaque action est alors estim\u00e9e comme correspondant \u00e0 l\u2019\u00e9cart entre le cours de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution du plan et le prix de souscription. N\u00e9anmoins, le cours de l\u2019action est corrig\u00e9 pour tenir compte de l\u2019indisponibilit\u00e9 de l\u2019action pendant cinq ans, \u00e0 partir de l\u2019\u00e9cart entre le taux sans risque \u00e0 la date d\u2019attribution et le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. En l\u2019absence de p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la charge de personnel est comptabilis\u00e9e sans \u00e9talement par contrepartie des capitaux propres. La charge correspondant \u00e0 l\u2019abondement octroy\u00e9 aux salari\u00e9s est \u00e9galement comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat, en charges de personnel. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10196": { "value": "Principes comptables L\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des passifs financiers sont d\u00e9finies par la norme IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb. Les passifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans le bilan du Groupe lorsqu\u2019il devient partie aux dispositions contractuelles de l\u2019instrument. La norme IFRS 9 distingue deux cat\u00e9gories de passifs financiers, faisant l\u2019objet d\u2019un traitement comptable sp\u00e9cifique : \ue001 les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ; ils comprennent principalement les dettes fournisseurs et les emprunts avec utilisation, le cas \u00e9ch\u00e9ant, de la m\u00e9thode dite du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif ; \ue001 les passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, par r\u00e9sultat, qui ne repr\u00e9sentent pour le Groupe que des cas de figure tr\u00e8s restreints et n\u2019ont pas d\u2019incidence significative sur les comptes. \u00c9valuation et comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s Les principes comptables relatifs \u00e0 l\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont expos\u00e9s en note 4.5. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10197": { "value": "4.10.1 DETTES FINANCI\u00c8RES ET OBLIGATIONS LOCATIVES Les dettes financi\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous en distinguant les passifs non courants des passifs courants : Courants (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 267 487 227 617 Int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus sur emprunts et concours bancaires 4 193 2 083 Concours bancaires 468 144 276 492 Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es 51 677 1 329 TOTAL EMPRUNTS ET CONCOURS BANCAIRES (PART \u00c0 MOINS D\u2019UN AN) 791 501 507 521 Non courants (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 1 254 240 786 182 Consignations citernes 16 231 16 787 Consignations bouteilles 132 357 122 041 Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es 45 367 19 485 TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES 1 448 195 944 495 TOTAL 2 239 696 1 452 016 Emprunts et dettes financi\u00e8res (non courants) (en milliers d\u2019euros) De 1 \u00e0 5 ans \u00c0 plus de 5 ans Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 959 664 294 576 Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es 26 236 19 131 TOTAL 985 900 313 707 Au 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Nantissements de titres Nantissements d\u2019immo. corporelles Autres garanties Non garantis Total Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 300 008 91 109 1 130 610 1 521 727 Concours bancaires 75 6 886 272 889 188 294 468 144 Autres emprunts et dettes assimil\u00e9es 30 975 66 069 97 044 TOTAL 300 083 6 886 394 973 1 384 973 2 086 915 La variation des emprunts et autres passifs financiers courants et non courants entre le 31 d\u00e9cembre 2021 et le 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019analyse comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre \u00c9missions Remboursements \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Emprunts et dettes financi\u00e8res courantes et non courantes 1 313 188 449 474 1 186 809 (849 061) (9 302) 2 091 108 Obligations locatives courantes et non courantes 161 917 49 533 50 308 (33 180) (3 929) 224 649 TOTAL 1 475 105 499 007 1 237 117 (882 241) (13 231) 2 315 757 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre concernent l\u2019acquisition de Photosol. Les \u00e9missions r\u00e9alis\u00e9es au cours de la p\u00e9riode s\u2019expliquent principalement par le refinancement des lignes de cr\u00e9dit utilis\u00e9es, le financement des investissements industriels et des op\u00e9rations courantes. (en milliers d\u2019euros) Taux fixe Taux variable Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 244 004 1 010 236 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit (part \u00e0 moins d\u2019un an) 71 182 196 305 TOTAL 315 186 1 206 541 Covenants financiers L\u2019endettement net consolid\u00e9 du Groupe atteint 1 286 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Les contrats de cr\u00e9dit de Rubis \u00c9nergie et ses filiales int\u00e8grent l\u2019engagement aux bornes du p\u00e9rim\u00e8tre Rubis \u00c9nergie de respecter, pendant la dur\u00e9e des emprunts, les ratios financiers suivants : \ue001 endettement net sur fonds propres inf\u00e9rieur \u00e0 1 ; \ue001 endettement net sur EBITDA inf\u00e9rieur \u00e0 3,5. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les ratios aux bornes du groupe Rubis \u00c9nergie sont respect\u00e9s, \u00e9cartant ainsi toute probabilit\u00e9 d\u2019occurrence des faits g\u00e9n\u00e9rateurs d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e. Le non-respect des ratios entra\u00eenerait un remboursement anticip\u00e9 des emprunts. Les entit\u00e9s de financement du groupe Photosol ainsi que certaines SPV de production font l\u2019objet de covenants n\u00e9goci\u00e9s au cas par cas, pour lequel aucun remboursement anticip\u00e9 n\u2019est exig\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.\u00c9ch\u00e9ancier des obligations locatives (en milliers d\u2019euros) Moins de 1 an De 1 \u00e0 5 ans \u00c0 plus de 5 ans 31/12/2022 \u00c9ch\u00e9ancier des obligations locatives 27 735 68 486 128 428 224 649Autres informations relatives aux contrats de locations (IFRS 16) Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant des loyers d\u00e9caiss\u00e9s (contrats retrait\u00e9s et contrats exempt\u00e9s) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 93 millions d\u2019euros et le produit des sous-locations \u00e0 6,8 millions d\u2019euros. Les charges de loyers qui n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019analysent comme suit : \ue001 loyers b\u00e9n\u00e9ficiant d\u2019une exemption de comptabilisation : \ue001 dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois pour 32,9 millions d\u2019euros, \ue001 bien de faible valeur unitaire pour 0,8 million d\u2019euros ; \ue001 part variable des loyers pour 15,5 millions d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-2592": { "value": "Covenants financiers L\u2019endettement net consolid\u00e9 du Groupe atteint 1 286 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Les contrats de cr\u00e9dit de Rubis \u00c9nergie et ses filiales int\u00e8grent l\u2019engagement aux bornes du p\u00e9rim\u00e8tre Rubis \u00c9nergie de respecter, pendant la dur\u00e9e des emprunts, les ratios financiers suivants : \ue001 endettement net sur fonds propres inf\u00e9rieur \u00e0 1 ; \ue001 endettement net sur EBITDA inf\u00e9rieur \u00e0 3,5. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les ratios aux bornes du groupe Rubis \u00c9nergie sont respect\u00e9s, \u00e9cartant ainsi toute probabilit\u00e9 d\u2019occurrence des faits g\u00e9n\u00e9rateurs d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e. Le non-respect des ratios entra\u00eenerait un remboursement anticip\u00e9 des emprunts. Les entit\u00e9s de financement du groupe Photosol ainsi que certaines SPV de production font l\u2019objet de covenants n\u00e9goci\u00e9s au cas par cas, pour lequel aucun remboursement anticip\u00e9 n\u2019est exig\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.10.1 Engagements financiers ENGAGEMENTS DONN\u00c9S ET RE\u00c7US (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dettes garanties 701 942 145 409 Engagements donn\u00e9s 680 087 315 889 Avals et cautions 631 264 315 889 Autres engagements donn\u00e9s 48 823 Engagements re\u00e7us 568 994 764 581 Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es 530 959 732 429 Avals et cautions 30 585 32 152 Autres 7 450 Les avals et cautions donn\u00e9s concernent essentiellement : \ue001 des garanties bancaires accord\u00e9es sur les emprunts souscrits par les filiales du Groupe ; \ue001 des garanties demand\u00e9es par des fournisseurs de produits p\u00e9troliers ; \ue001 des garanties accord\u00e9es aux autorit\u00e9s douani\u00e8res ; \ue001 des garanties environnementales. Les avals et cautions re\u00e7us concernent essentiellement des garanties obtenues de clients implant\u00e9s dans la zone Cara\u00efbes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a mis en place des contrats de protection de taux (caps et floors) \u00e0 hauteur de 882 millions d\u2019euros sur un total de 1 207 millions d\u2019euros d\u2019endettement \u00e0 taux variable repr\u00e9sentant 73 % de ce montant. Dans le cadre de ses op\u00e9rations d\u2019acquisitions et de cessions de filiales, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 accorder ou \u00e0 recevoir des garanties de passif qui ne pr\u00e9sentent aucune sp\u00e9cificit\u00e9 quant \u00e0 leur dur\u00e9e ou \u00e0 leur montant.10.2 Obligations contractuelles et engagements commerciaux Obligations contractuelles au 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Paiements dus par p\u00e9riode Total \u00c0 moins de 1 an Entre 1 et 5 ans \u00c0 plus de 5 ans Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 1 521 727 267 487 959 664 294 576 Lettres de cr\u00e9dit 98 919 98 919 Obligations en mati\u00e8re de location-financement 136 9 43 84 Contrats de location simple 2 371 428 1 326 617 Autres obligations \u00e0 long terme 220 80 140 TOTAL 1 623 373 366 923 961 173 295 277 Les engagements commerciaux pris ou re\u00e7us par le Groupe ne sont pas significatifs.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10198": { "value": "Covenants financiers L\u2019endettement net consolid\u00e9 du Groupe atteint 1 286 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. Les contrats de cr\u00e9dit de Rubis \u00c9nergie et ses filiales int\u00e8grent l\u2019engagement aux bornes du p\u00e9rim\u00e8tre Rubis \u00c9nergie de respecter, pendant la dur\u00e9e des emprunts, les ratios financiers suivants : \ue001 endettement net sur fonds propres inf\u00e9rieur \u00e0 1 ; \ue001 endettement net sur EBITDA inf\u00e9rieur \u00e0 3,5. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les ratios aux bornes du groupe Rubis \u00c9nergie sont respect\u00e9s, \u00e9cartant ainsi toute probabilit\u00e9 d\u2019occurrence des faits g\u00e9n\u00e9rateurs d\u2019exigibilit\u00e9 anticip\u00e9e. Le non-respect des ratios entra\u00eenerait un remboursement anticip\u00e9 des emprunts. Les entit\u00e9s de financement du groupe Photosol ainsi que certaines SPV de production font l\u2019objet de covenants n\u00e9goci\u00e9s au cas par cas, pour lequel aucun remboursement anticip\u00e9 n\u2019est exig\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.10.1 Engagements financiers ENGAGEMENTS DONN\u00c9S ET RE\u00c7US (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dettes garanties 701 942 145 409 Engagements donn\u00e9s 680 087 315 889 Avals et cautions 631 264 315 889 Autres engagements donn\u00e9s 48 823 Engagements re\u00e7us 568 994 764 581 Lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es 530 959 732 429 Avals et cautions 30 585 32 152 Autres 7 450 Les avals et cautions donn\u00e9s concernent essentiellement : \ue001 des garanties bancaires accord\u00e9es sur les emprunts souscrits par les filiales du Groupe ; \ue001 des garanties demand\u00e9es par des fournisseurs de produits p\u00e9troliers ; \ue001 des garanties accord\u00e9es aux autorit\u00e9s douani\u00e8res ; \ue001 des garanties environnementales. Les avals et cautions re\u00e7us concernent essentiellement des garanties obtenues de clients implant\u00e9s dans la zone Cara\u00efbes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a mis en place des contrats de protection de taux (caps et floors) \u00e0 hauteur de 882 millions d\u2019euros sur un total de 1 207 millions d\u2019euros d\u2019endettement \u00e0 taux variable repr\u00e9sentant 73 % de ce montant. Dans le cadre de ses op\u00e9rations d\u2019acquisitions et de cessions de filiales, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 accorder ou \u00e0 recevoir des garanties de passif qui ne pr\u00e9sentent aucune sp\u00e9cificit\u00e9 quant \u00e0 leur dur\u00e9e ou \u00e0 leur montant.10.2 Obligations contractuelles et engagements commerciaux Obligations contractuelles au 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Paiements dus par p\u00e9riode Total \u00c0 moins de 1 an Entre 1 et 5 ans \u00c0 plus de 5 ans Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 1 521 727 267 487 959 664 294 576 Lettres de cr\u00e9dit 98 919 98 919 Obligations en mati\u00e8re de location-financement 136 9 43 84 Contrats de location simple 2 371 428 1 326 617 Autres obligations \u00e0 long terme 220 80 140 TOTAL 1 623 373 366 923 961 173 295 277 Les engagements commerciaux pris ou re\u00e7us par le Groupe ne sont pas significatifs.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10200": { "value": "4.10.3 AUTRES PASSIFS Autres passifs courants (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Produits constat\u00e9s d\u2019avance et autres comptes de r\u00e9gularisation 4 843 4 366 Juste valeur des instruments financiers 4 890 389 TOTAL 9 733 4 755 Risque de change Les achats de produits p\u00e9troliers sont r\u00e9alis\u00e9s en dollars ; c\u2019est donc vis-\u00e0-vis de cette seule monnaie que le Groupe reste potentiellement expos\u00e9. Les activit\u00e9s Distribution et Support & Services affichent, au 31 d\u00e9cembre 2022, une position bilantielle cr\u00e9ditrice nette en dollars de 482 millions, correspondant \u00e0 des dettes (y compris intragroupes), des cr\u00e9ances ainsi que des d\u00e9couverts bancaires et des disponibilit\u00e9s. L\u2019exposition du Groupe est essentiellement concentr\u00e9e sur les filiales Rubis Energy Kenya, Ringardas (Nig\u00e9ria), RWIL Suriname et Dinasa (Ha\u00efti). Cette exposition a essentiellement progress\u00e9 en raison des difficult\u00e9s \u00e0 s\u2019approvisionner en USD. Dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une \u00e9volution d\u00e9favorable de l\u2019euro d\u2019un centime par rapport au dollar, le risque de change ne serait pas mat\u00e9riel (de l\u2019ordre de 5 millions d\u2019euros avant imp\u00f4t). L\u2019exposition des entit\u00e9s Photosol nouvellement acquises n\u2019est pas mat\u00e9rielle. Dans le cadre de la transaction Photosol (cf. note 3.2), le Groupe a reconnu \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le une option de rachat sur participations ne donnant pas le contr\u00f4le pour une juste valeur de 82 millions d\u2019euros constat\u00e9s en \u00ab Autres passifs long terme \u00bb par contrepartie d\u2019une diminution des int\u00e9r\u00eats minoritaires pr\u00e9sent\u00e9s dans les capitaux propres totaux. Cette option de rachat s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 90 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, apr\u00e8s r\u00e9\u00e9valuation de 8,5 millions d\u2019euros constat\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.Autres passifs long terme (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dettes sur acquisitions d\u2019immobilisations et autres actifs non courants 577 154 Juste valeur des instruments financiers (part \u00e0 plus d\u2019un an) 264 Autres dettes (part \u00e0 plus d\u2019un an) 92 622 2 026 Produits constat\u00e9s d\u2019avance (part \u00e0 plus d\u2019un an) 1 046 1 034 TOTAL 94 509 3 214", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10201": { "value": "4.10.3 AUTRES PASSIFS Autres passifs courants (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Produits constat\u00e9s d\u2019avance et autres comptes de r\u00e9gularisation 4 843 4 366 Juste valeur des instruments financiers 4 890 389 TOTAL 9 733 4 755 Risque de change Les achats de produits p\u00e9troliers sont r\u00e9alis\u00e9s en dollars ; c\u2019est donc vis-\u00e0-vis de cette seule monnaie que le Groupe reste potentiellement expos\u00e9. Les activit\u00e9s Distribution et Support & Services affichent, au 31 d\u00e9cembre 2022, une position bilantielle cr\u00e9ditrice nette en dollars de 482 millions, correspondant \u00e0 des dettes (y compris intragroupes), des cr\u00e9ances ainsi que des d\u00e9couverts bancaires et des disponibilit\u00e9s. L\u2019exposition du Groupe est essentiellement concentr\u00e9e sur les filiales Rubis Energy Kenya, Ringardas (Nig\u00e9ria), RWIL Suriname et Dinasa (Ha\u00efti). Cette exposition a essentiellement progress\u00e9 en raison des difficult\u00e9s \u00e0 s\u2019approvisionner en USD. Dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une \u00e9volution d\u00e9favorable de l\u2019euro d\u2019un centime par rapport au dollar, le risque de change ne serait pas mat\u00e9riel (de l\u2019ordre de 5 millions d\u2019euros avant imp\u00f4t). L\u2019exposition des entit\u00e9s Photosol nouvellement acquises n\u2019est pas mat\u00e9rielle. Dans le cadre de la transaction Photosol (cf. note 3.2), le Groupe a reconnu \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le une option de rachat sur participations ne donnant pas le contr\u00f4le pour une juste valeur de 82 millions d\u2019euros constat\u00e9s en \u00ab Autres passifs long terme \u00bb par contrepartie d\u2019une diminution des int\u00e9r\u00eats minoritaires pr\u00e9sent\u00e9s dans les capitaux propres totaux. Cette option de rachat s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 90 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, apr\u00e8s r\u00e9\u00e9valuation de 8,5 millions d\u2019euros constat\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10202": { "value": "Autres passifs long terme (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dettes sur acquisitions d\u2019immobilisations et autres actifs non courants 577 154 Juste valeur des instruments financiers (part \u00e0 plus d\u2019un an) 264 Autres dettes (part \u00e0 plus d\u2019un an) 92 622 2 026 Produits constat\u00e9s d\u2019avance (part \u00e0 plus d\u2019un an) 1 046 1 034 TOTAL 94 509 3 214", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10203": { "value": "4.10.4 FOURNISSEURS ET AUTRES CR\u00c9DITEURS (PASSIFS D\u2019EXPLOITATION COURANTS) (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dettes fournisseurs 456 848 405 330 Dettes sur acquisitions d\u2019immobilisations et autres actifs non courants 16 953 6 039 Dettes sociales 48 249 44 175 Dettes fiscales 153 969 74 722 Charges \u00e0 payer 136 145 Comptes courants 3 671 11 409 Dettes diverses d\u2019exploitation 101 916 59 785 TOTAL 781 742 601 605 Rapprochement avec la variation du BFR au tableau de flux de tr\u00e9sorerie VALEUR AU BILAN 31/12/2022 781 742 Valeur au bilan 31/12/2021 601 605 Variation des fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs au bilan 180 137 Incidence des variations de p\u00e9rim\u00e8tre (23 433) Incidence des \u00e9carts de conversion 24 353 Incidence des reclassements de poste \u00e0 poste 514 Incidence de la variation des dettes sur acquisitions d\u2019actifs (en investissement) (10 914) Incidence de la variation des dividendes \u00e0 verser et int\u00e9r\u00eats courus sur dettes (en financement) (130) Incidence de la variation des autres passifs courants et des autres dettes \u00e0 plus d\u2019un an 18 145 Variation des fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs au TFT 188 672", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10204": { "value": "4.10.5 RISQUE DE LIQUIDIT\u00c9 Risque de liquidit\u00e9 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe utilise des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es pour un montant global de 639 millions d\u2019euros. Le montant des lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9es mais non utilis\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 531 millions d\u2019euros. (en millions d\u2019euros) Inf\u00e9rieure \u00e0 1 an De 1 \u00e0 5 ans Sup\u00e9rieure \u00e0 5 ans \u00c9ch\u00e9ance de remboursement 267 960 295 Parall\u00e8lement, il est pr\u00e9cis\u00e9 que le Groupe pr\u00e9sente \u00e0 l\u2019actif de son bilan une tr\u00e9sorerie imm\u00e9diatement disponible de 805 millions d\u2019euros. Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles r\u00e9siduelles des passifs financiers s\u2019analysent comme suit (y compris les paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats) : Passifs financiers (en milliers d\u2019euros) Valeur comptable Flux de tr\u00e9sorerie contractuels Moins de 1 mois De 1 \u00e0 3 mois De 3 mois \u00e0 1 an De 1 \u00e0 5 ans Plus de 5 ans Total Emprunts et dettes financi\u00e8res 1 299 607 1 397 113 1 047 049 350 064 1 397 113 Consignations d\u2019emballages 148 588 148 588 90 170 1 009 91 539 55 780 148 588 Autres passifs long terme 94 509 94 509 48 782 45 727 94 509 Emprunts et concours bancaires 791 501 815 989 311 582 235 279 269 093 35 815 989 Fournisseurs et autres cr\u00e9diteurs 781 742 781 742 466 272 152 585 78 349 83 326 1 210 781 742 Autres passifs courants 9 733 9 733 2 539 669 5 620 896 9 9 733 TOTAL 3 125 680 3 247 674 780 483 388 703 354 071 1 271 627 452 790 3 247 674 La diff\u00e9rence entre les flux de tr\u00e9sorerie contractuels et les valeurs comptables des passifs financiers est principalement constitu\u00e9e par les int\u00e9r\u00eats futurs.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10205": { "value": "4.11 Autres provisions (hors avantages au personnel) Principes comptables Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation et que le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. D\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution Les d\u00e9penses futures de restitution des sites (d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution), r\u00e9sultant d\u2019une obligation actuelle, l\u00e9gale ou implicite, sont provisionn\u00e9es sur la base d\u2019une estimation raisonnable de leur juste valeur, au cours de l\u2019exercice durant lequel appara\u00eet l\u2019obligation. La contrepartie de cette provision est incluse dans la valeur nette comptable de l\u2019actif concern\u00e9 et amortie sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de cet actif. Les ajustements ult\u00e9rieurs de la provision, cons\u00e9cutifs notamment \u00e0 une r\u00e9vision du montant de la sortie de ressources ou du taux d\u2019actualisation, sont sym\u00e9triquement port\u00e9s en d\u00e9duction ou en augmentation du co\u00fbt de l\u2019actif correspondant. L\u2019impact de l\u2019accr\u00e9tion (passage du temps) sur la provision pour restitution des sites est mesur\u00e9 en appliquant au montant de la provision un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque. L\u2019accr\u00e9tion est comptabilis\u00e9e dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.Litiges et r\u00e9clamations Des provisions pour litiges et r\u00e9clamations sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation li\u00e9e \u00e0 des actions en justice, contentieux fiscaux, proc\u00e9dures contentieuses ou autres r\u00e9clamations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs qui sont en instance, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentant des avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre cette obligation et qu\u2019une estimation fiable du montant de cette sortie de ressources peut \u00eatre faite. Le Groupe s\u2019appuie sur ses conseils et avocats pour \u00e9valuer la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des risques et estimer les provisions pour litiges et r\u00e9clamations en int\u00e9grant les probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des diff\u00e9rents sc\u00e9narios envisag\u00e9s. Certificats d\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie Certaines entit\u00e9s fran\u00e7aises sont soumises \u00e0 l\u2019obligation de collecte de certificats d\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie. Cette obligation fait l\u2019objet d\u2019une provision uniform\u00e9ment r\u00e9partie sur la quatri\u00e8me p\u00e9riode qui a pris fin au 31 d\u00e9cembre 2021 (2018 \u00e0 2021). Parall\u00e8lement, le Groupe constate les achats de certificats r\u00e9alis\u00e9s tout au long de la p\u00e9riode triennale en stocks, \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou de collecte. \u00c0 l\u2019issue de chaque p\u00e9riode triennale, les stocks sont consomm\u00e9s et les provisions reprises. Ces \u00e9l\u00e9ments sont constat\u00e9s en \u00ab R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation \u00bb. Restructurations Dans le cas des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e d\u00e8s lors que le Groupe dispose d\u2019un plan de restructuration d\u00e9taill\u00e9 et formalis\u00e9 et que les principales dispositions de la restructuration ont fait l\u2019objet d\u2019une annonce aux personnes concern\u00e9es, ou que la restructuration a fait l\u2019objet d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution. Si l\u2019effet de la valeur temps est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es. Non courants (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Provisions pour risques et charges 62 408 130 857 Provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution 35 600 28 968 TOTAL 98 008 159 825 Les provisions pour risques et charges comprennent notamment : \ue001 les obligations du Groupe en mati\u00e8re de certificats d\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie. Ces provisions sont constat\u00e9es tout au long de la p\u00e9riode triennale en vigueur (2022/2025) ; \ue001 une provision relative \u00e0 l\u2019obligation du groupe Rubis de personnaliser les actifs acquis (rebranding) ; \ue001 des provisions relatives \u00e0 des risques ou litiges pouvant conduire \u00e0 la mise en cause \u00e9ventuelle du groupe Rubis. Le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 constituer des provisions lorsqu\u2019il existe un risque de remise en cause des tarifs appliqu\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s projets (SPV). Toutefois, au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe aucune provision significative constitu\u00e9e au titre de ce risque. Les provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution sont conformes \u00e0 la norme IAS 16. Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une estimation des co\u00fbts de d\u00e9pollution et de d\u00e9mant\u00e8lement reposant notamment sur les conclusions de conseils externes. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16, la valeur actuelle de ces d\u00e9penses a \u00e9t\u00e9 incorpor\u00e9e au co\u00fbt des installations correspondantes. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2021 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Dotations Reprises* \u00c9carts de conversion 31/12/2022 Provisions pour risques et charges 130 857 41 778 (109 733) (494) 62 408 Provisions pour d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution 28 968 9 496 1 794 (1 670) (2 988) 35 600 TOTAL 159 825 9 496 43 572 (111 403) (3 482) 98 008 * Dont 10,9 millions d\u2019euros de reprises sans objet. Les provisions constitu\u00e9es au titre des obligations de collecte des certificats d\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie relatives \u00e0 la p\u00e9riode \u00e9coul\u00e9e (2018/2021) ont \u00e9t\u00e9 reprises sur l\u2019exercice, le Groupe ayant proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la liquidation de cette campagne de collecte, soldant ainsi les stocks et passifs constitu\u00e9s au cours des exercices ant\u00e9rieurs et relatifs \u00e0 cette quatri\u00e8me p\u00e9riode triennale. Les variations de provisions pour risques et charges de l\u2019exercice correspondent notamment : \ue001 aux nouvelles obligations du Groupe en mati\u00e8re de collecte de certificats d\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie ; \ue001 aux obligations du Groupe en mati\u00e8re de d\u00e9pollution et remise en \u00e9tat ; \ue001 aux obligations des entit\u00e9s Photosol, nouvellement acquises, en mati\u00e8re de d\u00e9pollution et remise en \u00e9tat. En d\u00e9cembre 2021, l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence s\u2019est saisie d\u2019office d\u2019une mission d\u2019enqu\u00eate sur les pratiques observ\u00e9es dans le secteur de l\u2019approvisionnement, du stockage et de la distribution des carburants en Corse. La proc\u00e9dure est toujours en cours \u00e0 la date de cl\u00f4ture.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-2850": { "value": "Principes comptables Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation et que le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. D\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution Les d\u00e9penses futures de restitution des sites (d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution), r\u00e9sultant d\u2019une obligation actuelle, l\u00e9gale ou implicite, sont provisionn\u00e9es sur la base d\u2019une estimation raisonnable de leur juste valeur, au cours de l\u2019exercice durant lequel appara\u00eet l\u2019obligation. La contrepartie de cette provision est incluse dans la valeur nette comptable de l\u2019actif concern\u00e9 et amortie sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de cet actif. Les ajustements ult\u00e9rieurs de la provision, cons\u00e9cutifs notamment \u00e0 une r\u00e9vision du montant de la sortie de ressources ou du taux d\u2019actualisation, sont sym\u00e9triquement port\u00e9s en d\u00e9duction ou en augmentation du co\u00fbt de l\u2019actif correspondant. L\u2019impact de l\u2019accr\u00e9tion (passage du temps) sur la provision pour restitution des sites est mesur\u00e9 en appliquant au montant de la provision un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque. L\u2019accr\u00e9tion est comptabilis\u00e9e dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.Litiges et r\u00e9clamations Des provisions pour litiges et r\u00e9clamations sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation li\u00e9e \u00e0 des actions en justice, contentieux fiscaux, proc\u00e9dures contentieuses ou autres r\u00e9clamations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs qui sont en instance, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentant des avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre cette obligation et qu\u2019une estimation fiable du montant de cette sortie de ressources peut \u00eatre faite. Le Groupe s\u2019appuie sur ses conseils et avocats pour \u00e9valuer la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des risques et estimer les provisions pour litiges et r\u00e9clamations en int\u00e9grant les probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des diff\u00e9rents sc\u00e9narios envisag\u00e9s. Certificats d\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie Certaines entit\u00e9s fran\u00e7aises sont soumises \u00e0 l\u2019obligation de collecte de certificats d\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie. Cette obligation fait l\u2019objet d\u2019une provision uniform\u00e9ment r\u00e9partie sur la quatri\u00e8me p\u00e9riode qui a pris fin au 31 d\u00e9cembre 2021 (2018 \u00e0 2021). Parall\u00e8lement, le Groupe constate les achats de certificats r\u00e9alis\u00e9s tout au long de la p\u00e9riode triennale en stocks, \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou de collecte. \u00c0 l\u2019issue de chaque p\u00e9riode triennale, les stocks sont consomm\u00e9s et les provisions reprises. Ces \u00e9l\u00e9ments sont constat\u00e9s en \u00ab R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation \u00bb. Restructurations Dans le cas des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e d\u00e8s lors que le Groupe dispose d\u2019un plan de restructuration d\u00e9taill\u00e9 et formalis\u00e9 et que les principales dispositions de la restructuration ont fait l\u2019objet d\u2019une annonce aux personnes concern\u00e9es, ou que la restructuration a fait l\u2019objet d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution. Si l\u2019effet de la valeur temps est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es. Les avantages au personnel accord\u00e9s par le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9s par nature dans le tableau ci-dessous : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Provision pour retraite 26 607 39 846 Provision pour couverture assurance maladie et mutuelle 11 318 13 870 Provision pour m\u00e9dailles du travail 2 238 2 722 TOTAL 40 163 56 438 La variation des provisions li\u00e9es aux avantages au personnel se d\u00e9taille comme suit : (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 Provisions au 1 er janvier 56 438 60 189 Charge d\u2019int\u00e9r\u00eat de la p\u00e9riode 1 388 1 024 Co\u00fbt des services rendus de la p\u00e9riode 3 697 3 670 Rendement attendu des actifs de la p\u00e9riode 5 902 (3 240) Prestations pay\u00e9es sur la p\u00e9riode (3 322) (2 557) Pertes (gains) actuariels et limitation des actifs (25 571) (5 148) \u00c9carts de conversion 1 631 2 500 PROVISIONS AU 31 D\u00c9CEMBRE 40 163 56 438 Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi Aux 31 d\u00e9cembre 2021 et 2022, les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi ont fait l\u2019objet d\u2019\u00e9valuations par un actuaire ind\u00e9pendant, selon les hypoth\u00e8ses suivantes : Hypoth\u00e8ses (comprises dans une fourchette selon structure) 2022 2021 Taux d\u2019actualisation de 1,45 \u00e0 13,50 % de 0 \u00e0 11,25 % Taux d\u2019inflation de 0 \u00e0 3,2 % de 0 \u00e0 3,2 % Taux de revalorisation des salaires de 0 \u00e0 17,5 % de 0 \u00e0 15 % \u00c2ge de d\u00e9part volontaire \u00e0 la retraite de 60 \u00e0 65 ans de 60 \u00e0 66 ans Les \u00e9carts actuariels sont constat\u00e9s en contrepartie des capitaux propres. Les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence aux rendements procur\u00e9s par les obligations \u00e9mises par des entreprises de premi\u00e8re cat\u00e9gorie (notation minimale AA) sur des dur\u00e9es \u00e9quivalentes \u00e0 celles des engagements \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation. Le calcul de sensibilit\u00e9 de la provision pour engagements \u00e0 la variation d\u2019un quart de point de pourcentage du taux d\u2019actualisation montre que le montant de l\u2019obligation et des \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9sultats ne seraient pas affect\u00e9s significativement au regard du total reconnu au titre des avantages au personnel dans les comptes du Groupe. Hypoth\u00e8ses de sensibilit\u00e9 (en milliers d\u2019euros) Provision pour engagements \u00c9valuation de la provision au 31/12/2022 40 163 \u00c9valuation de la provision \u2013 hypoth\u00e8se taux d\u2019actualisation en diminution de 0,25 % 41 221 \u00c9valuation de la provision \u2013 hypoth\u00e8se taux d\u2019actualisation en augmentation de 0,25 % 39 356 D\u00e9tail des engagements (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Dette actuarielle des engagements non couverts par des actifs 25 484 42 093 Dette actuarielle des engagements couverts par des actifs 28 954 36 843 Valeur de march\u00e9 des actifs de couverture (28 954) (36 843) D\u00e9ficit 25 484 42 093 Limitation des actifs (r\u00e9gimes surfinanc\u00e9s) 12 441 11 623 PROVISION CONSTITU\u00c9E AU 31 D\u00c9CEMBRE 37 925 53 716 \u00c9volution de la dette actuarielle (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 Dette actuarielle au 1 er janvier 78 936 83 557 Co\u00fbt des services rendus de la p\u00e9riode 4 007 3 533 Charge d\u2019int\u00e9r\u00eat de la p\u00e9riode 1 379 1 020 Prestations pay\u00e9es sur la p\u00e9riode (4 061) (3 226) Pertes (gains) actuariels et limitation des actifs (26 208) (9 134) \u00c9carts de conversion 385 3 186 DETTE ACTUARIELLE AU 31 D\u00c9CEMBRE 54 438 78 936 \u00c9volution des actifs de couverture (en milliers d\u2019euros) 2022 2021 Actifs de couverture au 1 er janvier 36 843 33 232 \u00c9cart de conversion (1 231) 696 Rendement attendu des fonds (5 717) 3 722 Prestations pay\u00e9es (942) (807) Actifs de couverture au 31 d\u00e9cembre 28 953 36 843 Limitation des actifs (12 441) (11 623) ACTIFS RECONNUS AU 31 D\u00c9CEMBRE 16 512 25 220 Les actifs de couverture sont d\u00e9taill\u00e9s ci-apr\u00e8s : R\u00e9partition des actifs de couverture 31/12/2022 Actions 19 % Obligations 31 % Actifs garantis par des contrats d\u2019assurance 50 % TOTAL 100 % Analyse g\u00e9ographique des avantages au personnel (en milliers d\u2019euros) Europe Cara\u00efbes Afrique Hypoth\u00e8ses actuarielles de 1,45 \u00e0 4,25 % de 3,1 \u00e0 5,30 % de 3,1 \u00e0 13,5 % Provision pour retraite et couverture assurance maladie 3 691 30 230 4 004 Provision pour m\u00e9dailles du travail 597 1 387 253", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10206": { "value": "Principes comptables Les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation actuelle (juridique ou implicite) \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation et que le montant de l\u2019obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. D\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution Les d\u00e9penses futures de restitution des sites (d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution), r\u00e9sultant d\u2019une obligation actuelle, l\u00e9gale ou implicite, sont provisionn\u00e9es sur la base d\u2019une estimation raisonnable de leur juste valeur, au cours de l\u2019exercice durant lequel appara\u00eet l\u2019obligation. La contrepartie de cette provision est incluse dans la valeur nette comptable de l\u2019actif concern\u00e9 et amortie sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de cet actif. Les ajustements ult\u00e9rieurs de la provision, cons\u00e9cutifs notamment \u00e0 une r\u00e9vision du montant de la sortie de ressources ou du taux d\u2019actualisation, sont sym\u00e9triquement port\u00e9s en d\u00e9duction ou en augmentation du co\u00fbt de l\u2019actif correspondant. L\u2019impact de l\u2019accr\u00e9tion (passage du temps) sur la provision pour restitution des sites est mesur\u00e9 en appliquant au montant de la provision un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque. L\u2019accr\u00e9tion est comptabilis\u00e9e dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.Litiges et r\u00e9clamations Des provisions pour litiges et r\u00e9clamations sont comptabilis\u00e9es lorsque le Groupe a une obligation li\u00e9e \u00e0 des actions en justice, contentieux fiscaux, proc\u00e9dures contentieuses ou autres r\u00e9clamations r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements ant\u00e9rieurs qui sont en instance, qu\u2019il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentant des avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre cette obligation et qu\u2019une estimation fiable du montant de cette sortie de ressources peut \u00eatre faite. Le Groupe s\u2019appuie sur ses conseils et avocats pour \u00e9valuer la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des risques et estimer les provisions pour litiges et r\u00e9clamations en int\u00e9grant les probabilit\u00e9s de r\u00e9alisation des diff\u00e9rents sc\u00e9narios envisag\u00e9s. Certificats d\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie Certaines entit\u00e9s fran\u00e7aises sont soumises \u00e0 l\u2019obligation de collecte de certificats d\u2019\u00e9conomie d\u2019\u00e9nergie. Cette obligation fait l\u2019objet d\u2019une provision uniform\u00e9ment r\u00e9partie sur la quatri\u00e8me p\u00e9riode qui a pris fin au 31 d\u00e9cembre 2021 (2018 \u00e0 2021). Parall\u00e8lement, le Groupe constate les achats de certificats r\u00e9alis\u00e9s tout au long de la p\u00e9riode triennale en stocks, \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou de collecte. \u00c0 l\u2019issue de chaque p\u00e9riode triennale, les stocks sont consomm\u00e9s et les provisions reprises. Ces \u00e9l\u00e9ments sont constat\u00e9s en \u00ab R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation \u00bb. Restructurations Dans le cas des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e d\u00e8s lors que le Groupe dispose d\u2019un plan de restructuration d\u00e9taill\u00e9 et formalis\u00e9 et que les principales dispositions de la restructuration ont fait l\u2019objet d\u2019une annonce aux personnes concern\u00e9es, ou que la restructuration a fait l\u2019objet d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution. Si l\u2019effet de la valeur temps est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10207": { "value": "D\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution Les d\u00e9penses futures de restitution des sites (d\u00e9mant\u00e8lement et d\u00e9pollution), r\u00e9sultant d\u2019une obligation actuelle, l\u00e9gale ou implicite, sont provisionn\u00e9es sur la base d\u2019une estimation raisonnable de leur juste valeur, au cours de l\u2019exercice durant lequel appara\u00eet l\u2019obligation. La contrepartie de cette provision est incluse dans la valeur nette comptable de l\u2019actif concern\u00e9 et amortie sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de cet actif. Les ajustements ult\u00e9rieurs de la provision, cons\u00e9cutifs notamment \u00e0 une r\u00e9vision du montant de la sortie de ressources ou du taux d\u2019actualisation, sont sym\u00e9triquement port\u00e9s en d\u00e9duction ou en augmentation du co\u00fbt de l\u2019actif correspondant. L\u2019impact de l\u2019accr\u00e9tion (passage du temps) sur la provision pour restitution des sites est mesur\u00e9 en appliquant au montant de la provision un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque. L\u2019accr\u00e9tion est comptabilis\u00e9e dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDecommissioningRestorationAndRehabilitationProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-2953": { "value": "5.1 Chiffre d\u2019affaires Principes comptables Le chiffre d\u2019affaires des activit\u00e9s du Groupe est reconnu lorsque le contr\u00f4le de l\u2019actif est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019acheteur, c\u2019est-\u00e0- dire au moment de la livraison du bien au client conform\u00e9ment aux dispositions contractuelles, et que le client est en mesure de d\u00e9cider de l\u2019utilisation de cet actif et de b\u00e9n\u00e9ficier de la quasi-totalit\u00e9 de ses avantages : \ue001 pour les produits issus de l\u2019activit\u00e9 Distribution \u00e0 la livraison. Pour l\u2019activit\u00e9 bitume, le chiffre d\u2019affaires est majoritairement reconnu en sortie de bac. En cas de marge administr\u00e9e, le chiffre d\u2019affaires est retrait\u00e9 par le biais de la comptabilisation d\u2019un produit \u00e0 recevoir, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ou d\u2019un produit constat\u00e9 d\u2019avance afin de tenir compte de la substance des op\u00e9rations ; \ue001 pour les produits issus de l\u2019activit\u00e9 Support & Services, \u00e0 la livraison et selon la dur\u00e9e du contrat de prestations. Concernant SARA, le chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 la vente de produits p\u00e9troliers est reconnu en sortie de bac lorsque le produit quitte la raffinerie ou les autres d\u00e9p\u00f4ts ; \ue001 pour les produits issus de la branche Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, lors de la livraison des MWh par les centrales photovolta\u00efques. Le chiffre d\u2019affaires enregistr\u00e9 par chaque centrale est reconnu en fonction des quantit\u00e9s produites et inject\u00e9es au cours de la p\u00e9riode. Il correspond \u00e0 la vente de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 produite et c\u00e9d\u00e9e soit conform\u00e9ment aux diff\u00e9rents contrats dont les prix de vente sont d\u00e9finis par arr\u00eat\u00e9 ou dans le cadre d\u2019appels d\u2019offres, soit sur le march\u00e9. Les op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es pour compte de tiers sont exclues du chiffre d\u2019affaires et des achats conform\u00e9ment aux pratiques du secteur. Le chiffre d\u2019affaires net est d\u00e9taill\u00e9 dans le tableau ci-dessous par secteur d\u2019activit\u00e9 et par zone d\u2019implantation des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Distribution Support & Services Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Total Zone g\u00e9ographique Europe 832 609 32 558 134 865 301 Cara\u00efbes 2 577 392 1 024 356 3 601 748 Afrique 2 650 777 16 902 2 667 679 TOTAL 6 060 778 1 041 258 32 558 134 7 134 728 M\u00e9tier Carburants, combustibles, gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et bitumes 6 060 778 6 060 778 Raffinage 869 358 869 358 N\u00e9goce, approvisionnement, transport et services 171 900 171 900 \u00c9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 32 558 32 558 Autre 134 134 TOTAL 6 060 778 1 041 258 32 558 134 7 134 728 31/12/2021 (en milliers d\u2019euros) Distribution Support & Services Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Total Zone g\u00e9ographique Europe 681 726 247 681 973 Cara\u00efbes 1 649 382 579 644 2 229 026 Afrique 1 661 804 16 643 1 678 447 TOTAL 3 992 912 596 287 247 4 589 446 M\u00e9tier Carburants, combustibles, gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et bitumes 3 992 912 3 992 912 Raffinage 509 118 509 118 N\u00e9goce, approvisionnement, transport et services 87 169 87 169 Autre 247 247 TOTAL 3 992 912 596 287 247 4 589 446", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10212": { "value": "5.1 Chiffre d\u2019affaires Principes comptables Le chiffre d\u2019affaires des activit\u00e9s du Groupe est reconnu lorsque le contr\u00f4le de l\u2019actif est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019acheteur, c\u2019est-\u00e0- dire au moment de la livraison du bien au client conform\u00e9ment aux dispositions contractuelles, et que le client est en mesure de d\u00e9cider de l\u2019utilisation de cet actif et de b\u00e9n\u00e9ficier de la quasi-totalit\u00e9 de ses avantages : \ue001 pour les produits issus de l\u2019activit\u00e9 Distribution \u00e0 la livraison. Pour l\u2019activit\u00e9 bitume, le chiffre d\u2019affaires est majoritairement reconnu en sortie de bac. En cas de marge administr\u00e9e, le chiffre d\u2019affaires est retrait\u00e9 par le biais de la comptabilisation d\u2019un produit \u00e0 recevoir, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ou d\u2019un produit constat\u00e9 d\u2019avance afin de tenir compte de la substance des op\u00e9rations ; \ue001 pour les produits issus de l\u2019activit\u00e9 Support & Services, \u00e0 la livraison et selon la dur\u00e9e du contrat de prestations. Concernant SARA, le chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 la vente de produits p\u00e9troliers est reconnu en sortie de bac lorsque le produit quitte la raffinerie ou les autres d\u00e9p\u00f4ts ; \ue001 pour les produits issus de la branche Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, lors de la livraison des MWh par les centrales photovolta\u00efques. 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Le chiffre d\u2019affaires net est d\u00e9taill\u00e9 dans le tableau ci-dessous par secteur d\u2019activit\u00e9 et par zone d\u2019implantation des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Distribution Support & Services Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Total Zone g\u00e9ographique Europe 832 609 32 558 134 865 301 Cara\u00efbes 2 577 392 1 024 356 3 601 748 Afrique 2 650 777 16 902 2 667 679 TOTAL 6 060 778 1 041 258 32 558 134 7 134 728 M\u00e9tier Carburants, combustibles, gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et bitumes 6 060 778 6 060 778 Raffinage 869 358 869 358 N\u00e9goce, approvisionnement, transport et services 171 900 171 900 \u00c9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque 32 558 32 558 Autre 134 134 TOTAL 6 060 778 1 041 258 32 558 134 7 134 728 31/12/2021 (en milliers d\u2019euros) Distribution Support & Services Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Total Zone g\u00e9ographique Europe 681 726 247 681 973 Cara\u00efbes 1 649 382 579 644 2 229 026 Afrique 1 661 804 16 643 1 678 447 TOTAL 3 992 912 596 287 247 4 589 446 M\u00e9tier Carburants, combustibles, gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et bitumes 3 992 912 3 992 912 Raffinage 509 118 509 118 N\u00e9goce, approvisionnement, transport et services 87 169 87 169 Autre 247 247 TOTAL 3 992 912 596 287 247 4 589 446", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10213": { "value": "Principes comptables Le chiffre d\u2019affaires des activit\u00e9s du Groupe est reconnu lorsque le contr\u00f4le de l\u2019actif est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 l\u2019acheteur, c\u2019est-\u00e0- dire au moment de la livraison du bien au client conform\u00e9ment aux dispositions contractuelles, et que le client est en mesure de d\u00e9cider de l\u2019utilisation de cet actif et de b\u00e9n\u00e9ficier de la quasi-totalit\u00e9 de ses avantages : \ue001 pour les produits issus de l\u2019activit\u00e9 Distribution \u00e0 la livraison. Pour l\u2019activit\u00e9 bitume, le chiffre d\u2019affaires est majoritairement reconnu en sortie de bac. En cas de marge administr\u00e9e, le chiffre d\u2019affaires est retrait\u00e9 par le biais de la comptabilisation d\u2019un produit \u00e0 recevoir, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ou d\u2019un produit constat\u00e9 d\u2019avance afin de tenir compte de la substance des op\u00e9rations ; \ue001 pour les produits issus de l\u2019activit\u00e9 Support & Services, \u00e0 la livraison et selon la dur\u00e9e du contrat de prestations. Concernant SARA, le chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 la vente de produits p\u00e9troliers est reconnu en sortie de bac lorsque le produit quitte la raffinerie ou les autres d\u00e9p\u00f4ts ; \ue001 pour les produits issus de la branche Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, lors de la livraison des MWh par les centrales photovolta\u00efques. 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", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10214": { "value": "5.2 Achats consomm\u00e9s (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Achats de mati\u00e8res premi\u00e8res, fournitures et autres approvisionnements 452 003 240 265 Variation de stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res, fournitures et autres approvisionnements 925 (1 316) Production stock\u00e9e (71 713) (29 039) Autres achats 31 757 22 077 Achats de marchandises 5 286 877 3 262 865 Variation de stocks de marchandises (25 172) (173 911) Dotations nettes de reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations sur stocks de mati\u00e8res premi\u00e8res et marchandises 15 703 (1 296) TOTAL 5 690 380 3 319 645", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10215": { "value": "L\u2019effectif moyen du Groupe se ventile comme suit : Effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement par cat\u00e9gorie 31/12/2022 Cadres 719 Employ\u00e9s et ouvriers 2 658 Agents de ma\u00eetrise et techniciens 678 TOTAL 4 055 Effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es globalement 31/12/2021 Entr\u00e9es Sorties 31/12/2022 TOTAL 3 829 772 (546) 4 055 Quote-part de l\u2019effectif moyen des soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es proportionnellement 31/12/2022 TOTAL 12", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10216": { "value": "5.4 Charges externes (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Locations et charges locatives 10 854 8 992 Honoraires 31 560 27 915 Autres services ext\u00e9rieurs* 360 990 378 554 TOTAL 403 404 415 461 * Comprend \u00e9galement des charges de loyers (cf. note 4.1.2 Droits d\u2019utilisation IFRS 16 ; exemptions offertes par la norme et retenues par le Groupe).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-3093": { "value": "5.6 Autres produits et charges d\u2019exploitation (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Subventions d\u2019exploitation 23 614 Produits divers de gestion courante 13 502 7 530 Autres produits d\u2019exploitation 13 525 8 144 Charges diverses de gestion courante (7 198) (15 189) Autres charges d\u2019exploitation (7 198) (15 189) TOTAL 6 327 (7 045)5.7 Autres produits et charges op\u00e9rationnels Principes comptables Le Groupe distingue les produits et charges op\u00e9rationnels qui sont de nature inhabituelle, non fr\u00e9quente ou de mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale non r\u00e9currente et qui pourraient nuire \u00e0 la lisibilit\u00e9 de la performance op\u00e9rationnelle. Ces produits et charges comprennent l\u2019impact sur le r\u00e9sultat : \ue001 des acquisitions et cessions d\u2019entreprises (\u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif, frais d\u2019acquisition strat\u00e9giques, plus ou moins- value de cession, etc.) ; \ue001 des plus ou moins-values de cessions ou mise au rebut d\u2019actifs corporels et incorporels ; \ue001 des autres produits et charges de nature inhabituelle et non r\u00e9currente ; \ue001 des dotations aux provisions et pertes de valeur d\u2019actifs corporels ou incorporels de montant significatif. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 R\u00e9sultat de cession d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles 65 139 Frais d\u2019acquisitions strat\u00e9giques (22 375) (271) Autres charges et provisions 111 1 469 D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition (cf. note 4.2) (40 000) Impact des cessions d\u2019entreprises 4 063 3 465 TOTAL (58 136) 4 802 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les frais li\u00e9s aux acquisitions strat\u00e9giques correspondent aux co\u00fbts encourus dans le cadre de l\u2019acquisition du groupe Photosol. Impact des cessions d\u2019entreprises : \ue001 courant janvier 2022, la JV Rubis Terminal a vendu la totalit\u00e9 de sa participation dans ses actifs turcs (Rubis Terminal Petrol). \u00c0 la suite de cette transaction, et conform\u00e9ment aux accords conclus pr\u00e9c\u00e9demment, le Groupe a per\u00e7u du fonds d\u2019infrastructure I Squared Capital un compl\u00e9ment de prix de 4 millions d\u2019euros ; \ue001 au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe avait c\u00e9d\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 Recstar Middleast, entit\u00e9 sans activit\u00e9 mais d\u00e9tenant des cr\u00e9ances commerciales.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-3092": { "value": "5.6 Autres produits et charges d\u2019exploitation (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Subventions d\u2019exploitation 23 614 Produits divers de gestion courante 13 502 7 530 Autres produits d\u2019exploitation 13 525 8 144 Charges diverses de gestion courante (7 198) (15 189) Autres charges d\u2019exploitation (7 198) (15 189) TOTAL 6 327 (7 045)5.7 Autres produits et charges op\u00e9rationnels Principes comptables Le Groupe distingue les produits et charges op\u00e9rationnels qui sont de nature inhabituelle, non fr\u00e9quente ou de mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale non r\u00e9currente et qui pourraient nuire \u00e0 la lisibilit\u00e9 de la performance op\u00e9rationnelle. Ces produits et charges comprennent l\u2019impact sur le r\u00e9sultat : \ue001 des acquisitions et cessions d\u2019entreprises (\u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif, frais d\u2019acquisition strat\u00e9giques, plus ou moins- value de cession, etc.) ; \ue001 des plus ou moins-values de cessions ou mise au rebut d\u2019actifs corporels et incorporels ; \ue001 des autres produits et charges de nature inhabituelle et non r\u00e9currente ; \ue001 des dotations aux provisions et pertes de valeur d\u2019actifs corporels ou incorporels de montant significatif. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 R\u00e9sultat de cession d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles 65 139 Frais d\u2019acquisitions strat\u00e9giques (22 375) (271) Autres charges et provisions 111 1 469 D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition (cf. note 4.2) (40 000) Impact des cessions d\u2019entreprises 4 063 3 465 TOTAL (58 136) 4 802 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les frais li\u00e9s aux acquisitions strat\u00e9giques correspondent aux co\u00fbts encourus dans le cadre de l\u2019acquisition du groupe Photosol. Impact des cessions d\u2019entreprises : \ue001 courant janvier 2022, la JV Rubis Terminal a vendu la totalit\u00e9 de sa participation dans ses actifs turcs (Rubis Terminal Petrol). \u00c0 la suite de cette transaction, et conform\u00e9ment aux accords conclus pr\u00e9c\u00e9demment, le Groupe a per\u00e7u du fonds d\u2019infrastructure I Squared Capital un compl\u00e9ment de prix de 4 millions d\u2019euros ; \ue001 au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe avait c\u00e9d\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 Recstar Middleast, entit\u00e9 sans activit\u00e9 mais d\u00e9tenant des cr\u00e9ances commerciales.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10218": { "value": "5.6 Autres produits et charges d\u2019exploitation (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Subventions d\u2019exploitation 23 614 Produits divers de gestion courante 13 502 7 530 Autres produits d\u2019exploitation 13 525 8 144 Charges diverses de gestion courante (7 198) (15 189) Autres charges d\u2019exploitation (7 198) (15 189) TOTAL 6 327 (7 045)5.7 Autres produits et charges op\u00e9rationnels Principes comptables Le Groupe distingue les produits et charges op\u00e9rationnels qui sont de nature inhabituelle, non fr\u00e9quente ou de mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale non r\u00e9currente et qui pourraient nuire \u00e0 la lisibilit\u00e9 de la performance op\u00e9rationnelle. Ces produits et charges comprennent l\u2019impact sur le r\u00e9sultat : \ue001 des acquisitions et cessions d\u2019entreprises (\u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif, frais d\u2019acquisition strat\u00e9giques, plus ou moins- value de cession, etc.) ; \ue001 des plus ou moins-values de cessions ou mise au rebut d\u2019actifs corporels et incorporels ; \ue001 des autres produits et charges de nature inhabituelle et non r\u00e9currente ; \ue001 des dotations aux provisions et pertes de valeur d\u2019actifs corporels ou incorporels de montant significatif. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 R\u00e9sultat de cession d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles 65 139 Frais d\u2019acquisitions strat\u00e9giques (22 375) (271) Autres charges et provisions 111 1 469 D\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition (cf. note 4.2) (40 000) Impact des cessions d\u2019entreprises 4 063 3 465 TOTAL (58 136) 4 802 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les frais li\u00e9s aux acquisitions strat\u00e9giques correspondent aux co\u00fbts encourus dans le cadre de l\u2019acquisition du groupe Photosol. Impact des cessions d\u2019entreprises : \ue001 courant janvier 2022, la JV Rubis Terminal a vendu la totalit\u00e9 de sa participation dans ses actifs turcs (Rubis Terminal Petrol). \u00c0 la suite de cette transaction, et conform\u00e9ment aux accords conclus pr\u00e9c\u00e9demment, le Groupe a per\u00e7u du fonds d\u2019infrastructure I Squared Capital un compl\u00e9ment de prix de 4 millions d\u2019euros ; \ue001 au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe avait c\u00e9d\u00e9 la soci\u00e9t\u00e9 Recstar Middleast, entit\u00e9 sans activit\u00e9 mais d\u00e9tenant des cr\u00e9ances commerciales.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-3239": { "value": "5.8 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 11 869 9 747 Produits nets sur cessions de valeurs mobili\u00e8res de placement (1) (102) Int\u00e9r\u00eats sur emprunts et autres dettes financi\u00e8res (42 363) (22 220) TOTAL (30 495) (12 575)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "additional-parent-aml75NY-3238": { "value": "5.8 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 11 869 9 747 Produits nets sur cessions de valeurs mobili\u00e8res de placement (1) (102) Int\u00e9r\u00eats sur emprunts et autres dettes financi\u00e8res (42 363) (22 220) TOTAL (30 495) (12 575)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10219": { "value": "5.8 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 11 869 9 747 Produits nets sur cessions de valeurs mobili\u00e8res de placement (1) (102) Int\u00e9r\u00eats sur emprunts et autres dettes financi\u00e8res (42 363) (22 220) TOTAL (30 495) (12 575)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10220": { "value": "5.9 Autres produits et charges financiers Principes comptables Les op\u00e9rations libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties par la filiale dans sa monnaie fonctionnelle au cours du jour de la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture de chaque arr\u00eat\u00e9 comptable. Les \u00e9carts de change correspondants sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Pertes de change (133 205) (36 353) Gains de change 55 353 22 914 Autres charges financi\u00e8res (14 335) (3 580) Autres produits financiers 12 071 5 563 TOTAL (80 116) (11 456)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10221": { "value": "Principes comptables Les op\u00e9rations libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties par la filiale dans sa monnaie fonctionnelle au cours du jour de la transaction. Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture de chaque arr\u00eat\u00e9 comptable. Les \u00e9carts de change correspondants sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab Autres produits et charges financiers \u00bb. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10223": { "value": "5.11 R\u00e9sultat par action Principes comptables Le r\u00e9sultat net de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice. Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation est calcul\u00e9 sur la base des diff\u00e9rentes \u00e9volutions du capital social au cours de la p\u00e9riode, multipli\u00e9es par un facteur de pond\u00e9ration en fonction du temps, et corrig\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des d\u00e9tentions par le Groupe de ses propres actions. Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation, major\u00e9s de l\u2019impact maximal de la conversion de tous les instruments dilutifs. Le nombre d\u2019actions dont l\u2019\u00e9mission est conditionnelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture incluses dans le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, est bas\u00e9 sur le nombre d\u2019actions (i) qui seraient \u00e0 \u00e9mettre si la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode \u00e9tait la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9ventualit\u00e9, et (ii) qui ont un effet dilutif. Dans les deux cas, les actions prises en consid\u00e9ration pour le calcul du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice sont celles qui donnent un droit illimit\u00e9 aux b\u00e9n\u00e9fices. Sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous les r\u00e9sultats et actions ayant servi au calcul des r\u00e9sultats de base et dilu\u00e9 par action. R\u00e9sultat par action (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 R\u00e9sultat net consolid\u00e9 part du Groupe 262 896 292 569 Effet r\u00e9sultat des stock-options 193 227 R\u00e9sultat net consolid\u00e9 apr\u00e8s prise en compte de l\u2019effet r\u00e9sultat des stock-options 263 089 292 796 Nombre d\u2019actions \u00e0 l\u2019ouverture 102 538 186 103 628 083 PEE 106 236 164 470 Dividende en actions 1 308 745 R\u00e9duction de capital (2 832 654) Actions de pr\u00e9f\u00e9rence 237 567 18 001 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation 102 881 989 102 286 645 Actions gratuites (de performance et de pr\u00e9f\u00e9rence) 121 852 246 900 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 dilu\u00e9 d\u2019actions 103 003 841 102 533 545 R\u00c9SULTAT NON DILU\u00c9 PAR ACTION (en euros) 2,56 2,86 R\u00c9SULTAT DILU\u00c9 PAR ACTION (en euros) 2,55 2,86", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10224": { "value": "Principes comptables Le r\u00e9sultat net de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice. Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation est calcul\u00e9 sur la base des diff\u00e9rentes \u00e9volutions du capital social au cours de la p\u00e9riode, multipli\u00e9es par un facteur de pond\u00e9ration en fonction du temps, et corrig\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des d\u00e9tentions par le Groupe de ses propres actions. Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net part du Groupe par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation, major\u00e9s de l\u2019impact maximal de la conversion de tous les instruments dilutifs. Le nombre d\u2019actions dont l\u2019\u00e9mission est conditionnelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture incluses dans le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, est bas\u00e9 sur le nombre d\u2019actions (i) qui seraient \u00e0 \u00e9mettre si la date de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode \u00e9tait la fin de la p\u00e9riode d\u2019\u00e9ventualit\u00e9, et (ii) qui ont un effet dilutif. Dans les deux cas, les actions prises en consid\u00e9ration pour le calcul du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice sont celles qui donnent un droit illimit\u00e9 aux b\u00e9n\u00e9fice", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10225": { "value": "5.12 Dividendes 5.12.1 DIVIDENDES VOT\u00c9S Rubis a toujours men\u00e9 une politique active de distribution de dividendes en faveur de ses actionnaires, comme le d\u00e9montre le taux de distribution par rapport au b\u00e9n\u00e9fice qui a repr\u00e9sent\u00e9, pour les cinq derni\u00e8res ann\u00e9es, en moyenne 60 % des r\u00e9sultats nets part du Groupe. Date de distribution Exercice concern\u00e9 Nombre d\u2019actions concern\u00e9es Dividende net distribu\u00e9 (en euros) Total des sommes nettes distribu\u00e9es (en euros) AGM 09/06/2011 2010 14 534 985 3,05 44 331 704 AGM 07/06/2012 2011 30 431 861 1,67 50 821 208 AGM 07/06/2013 2012 33 326 488 1,84 61 320 738 AGM 05/06/2014 2013 37 516 780 1,95 73 157 721 AGM 05/06/2015 2014 38 889 996 2,05 79 724 492 AGM 09/06/2016 2015 43 324 068 2,42 104 844 245 AGM 08/06/2017 2016 45 605 599 2,68 122 223 005 AGO 07/06/2018 2017 95 050 942 1,50 142 574 358 AGM 11/06/2019 2018 97 185 200 1,59 154 522 276 AGO 11/06/2020 2019 100 348 772 1,75 175 607 076 AGM 10/06/2021 2020 100 955 418 1,80 181 715 083 AGM 09/06/2022* 2021 102 720 955 1,86 191 060 498 * Dont 514 actions de pr\u00e9f\u00e9rence ne donnant droit qu\u2019\u00e0 50 % du dividende net distribu\u00e9 (soit 0,93 \u20ac en 2021). Pour rappel, la valeur nominale de chaque action a \u00e9t\u00e9 divis\u00e9e par deux en 2011 puis en 2017. 5.12.2 DIVIDENDE STATUTAIRE En l\u2019absence de performance boursi\u00e8re globale positive de l\u2019action Rubis en 2022, telle que d\u00e9finie par l\u2019article 56 des statuts modifi\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 9 d\u00e9cembre 2020, le dividende des associ\u00e9s commandit\u00e9s est nul au titre de l\u2019exercice 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10226": { "value": "Note 6. Information sectorielle r\u00e9sum\u00e9e Principes comptables Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8, les secteurs op\u00e9rationnels sont ceux examin\u00e9s par les principaux d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels du Groupe (les G\u00e9rants). Cette analyse des secteurs est fond\u00e9e sur les syst\u00e8mes internes d\u2019organisation et la structure de gestion du Groupe. Outre la holding Rubis SCA, le Groupe est g\u00e9r\u00e9 en trois p\u00f4les principaux : \ue001 Distribution, sp\u00e9cialis\u00e9e dans le n\u00e9goce et la distribution de carburants, combustibles (en stations-service ou aupr\u00e8s de professionnels), de lubrifiants, de gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et de bitumes ; \ue001 Support & Services, qui comprend l\u2019ensemble des activit\u00e9s d\u2019infrastructure, de transport, d\u2019approvisionnement et de services qui viennent en support au d\u00e9veloppement des activit\u00e9s aval de Distribution ; \ue001 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, sp\u00e9cialis\u00e9e dans l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque. Depuis le 30 avril 2020, l\u2019activit\u00e9 Rubis Terminal est comptabilis\u00e9e dans les comptes du Groupe selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La coentreprise Rubis Terminal est sp\u00e9cialis\u00e9e dans le stockage de produits liquides en vrac (produits p\u00e9troliers, chimiques et agroalimentaires) pour des clients commerciaux et industriels. Par ailleurs, le Groupe a d\u00e9termin\u00e9 trois zones g\u00e9ographiques : \ue001 l\u2019Europe ; \ue001 l\u2019Afrique ; \ue001 les Cara\u00efbes.6.1 Information par secteur d\u2019activit\u00e9 6.1.1 \u00c9L\u00c9MENTS DU COMPTE DE R\u00c9SULTAT PAR SECTEUR D\u2019ACTIVIT\u00c9 Le tableau suivant pr\u00e9sente, pour chaque secteur d\u2019activit\u00e9, des informations sur les produits des activit\u00e9s ordinaires et les r\u00e9sultats 2022 et 2021. Chacune des colonnes du tableau ci-dessous reprend les chiffres propres de chaque secteur compris comme une entit\u00e9 ind\u00e9pendante ; la colonne \u00ab \u00c9liminations \u00bb regroupe la suppression des op\u00e9rations et comptes entre les diff\u00e9rents secteurs. 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Distribution Support & Services Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re \u00c9liminations Chiffre d\u2019affaires 6 060 778 1 041 258 32 558 134 7 134 728 Chiffre d\u2019affaires inter-secteurs 33 8 211 (8 244) Chiffre d\u2019affaires 6 060 811 1 041 258 32 558 8 345 (8 244) 7 134 728 R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 503 234 177 082 17 713 (28 535) 669 494 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 396 331 143 623 (853) (30 087) 509 014 Quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises 1 145 (69) 4 656 5 732 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote- part de r\u00e9sultat des coentreprises 357 255 143 966 (23 397) 4 656 (25 870) 456 610 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier (21 752) (1 053) (6 900) 879 (1 669) (30 495) Charge d\u2019imp\u00f4t (59 451) (10 065) 2 826 2 828 (63 862) R\u00c9SULTAT NET TOTAL 178 341 135 675 (26 261) 4 656 (20 508) 271 903 31/12/2021 (en milliers d\u2019euros) Distribution Support & Services R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re \u00c9liminations Chiffre d\u2019affaires 3 992 912 596 287 247 4 589 446 Chiffre d\u2019affaires inter-secteurs 33 2 723 (2 756) Chiffre d\u2019affaires 3 992 945 596 287 2 970 (2 756) 4 589 446 R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 386 694 164 630 (19 027) 532 297 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 289 312 122 629 (20 113) 391 828 Quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises 1 253 4 653 5 906 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote- part de r\u00e9sultat des coentreprises 295 630 122 616 4 653 (20 363) 402 536 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier (13 622) (1 050) 2 097 (12 575) Charge d\u2019imp\u00f4t (56 685) (11 468) 2 952 (65 201) R\u00c9SULTAT NET TOTAL 205 601 109 921 4 653 (15 436) 304 739 6.1.2 \u00c9L\u00c9MENTS DU BILAN PAR SECTEUR D\u2019ACTIVIT\u00c9 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Distribution Support & Services Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re \u00c9liminations Actifs immobilis\u00e9s 2 363 196 460 098 1 017 295 25 918 (32 636) 3 833 871 Titres de participation 351 685 3 835 250 1 455 537 (1 748 000) 63 307 Participations dans les coentreprises 17 525 (68) 287 670 305 127 Actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 11 062 1 975 5 874 18 911 Actifs sectoriels 1 737 551 520 015 77 337 607 872 (693 950) 2 248 825 Actif total 4 481 019 985 923 1 100 688 287 670 2 089 327 (2 474 586) 6 470 041 Capitaux propres consolid\u00e9s 1 537 774 383 716 487 809 287 670 1 923 884 (1 760 563) 2 860 290 Dettes financi\u00e8res 1 599 624 202 687 511 869 1 577 2 315 757 Passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 190 948 30 150 61 192 92 480 Passifs sectoriels 1 343 431 398 572 70 860 102 674 (714 023) 1 201 514 Passif total 4 481 019 985 923 1 100 688 287 670 2 089 327 (2 474 586) 6 470 041 Emprunts et dettes financi\u00e8res (hors obligations locatives) 1 448 333 180 868 460 330 1 577 2 091 108 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 475 216 84 148 44 430 201 113 804 907 Dette financi\u00e8re nette 973 117 96 720 415 900 (199 536) 1 286 201 Investissements 140 592 73 939 43 569 316 258 416 31/12/2021 (en milliers d\u2019euros) Distribution Support & Services R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re \u00c9liminations Actifs immobilis\u00e9s 2 335 184 441 516 26 433 (36 571) 2 766 562 Titres de participation 416 992 1 636 1 010 531 (1 354 869) 74 290 Participations dans les coentreprises 17 634 304 537 322 171 Actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 7 492 5 421 12 913 Actifs sectoriels 1 419 464 361 276 1 085 754 (779 906) 2 086 588 Actif total 4 196 766 809 849 304 537 2 122 718 (2 171 346) 5 262 524 Capitaux propres consolid\u00e9s 1 281 115 477 756 304 537 2 038 228 (1 365 271) 2 736 365 Dettes financi\u00e8res 1 346 725 126 531 1 849 1 475 105 Passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 347 1 006 61 718 63 071 Passifs sectoriels 1 568 579 204 556 20 923 (806 075) 987 983 Passif total 4 196 766 809 849 304 537 2 122 718 (2 171 346) 5 262 524 Emprunts et dettes financi\u00e8res (hors obligations locatives) 1 202 529 108 810 1 849 1 313 188 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 428 077 71 793 375 020 874 890 Dette financi\u00e8re nette 774 452 37 017 (373 171) 438 298 Investissements 159 135 46 458 89 205 682 6.2 Information par zone g\u00e9ographique (apr\u00e8s \u00e9limination des op\u00e9rations entre secteurs) 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Europe Cara\u00efbes Afrique R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Chiffre d\u2019affaires 865 167 3 601 748 2 667 679 134 7 134 728 R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 113 238 327 959 256 832 (28 535) 669 494 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 57 003 262 188 219 910 (30 087) 509 014 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises 35 362 222 289 220 173 4 656 (25 870) 456 610 Investissements 77 598 122 446 58 056 316 258 416 31/12/2021 (en milliers d\u2019euros) Europe Cara\u00efbes Afrique R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Chiffre d\u2019affaires 681 726 2 229 026 1 678 447 247 4 589 446 R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 105 469 261 826 184 029 (19 027) 532 297 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 70 959 189 970 151 012 (20 113) 391 828 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises 72 559 190 262 155 426 4 653 (20 364) 402 536 Investissements 30 392 92 608 82 593 89 205 682 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 en France (y compris l\u2019Outre-mer) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 294 millions d\u2019euros. Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 au Kenya s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 996 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Europe Cara\u00efbes Afrique R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Actifs immobilis\u00e9s 1 667 990 1 087 106 1 052 857 25 918 3 833 871 Titres de participation 3 280 6 833 273 52 921 63 307 Participations dans les coentreprises 17 457 287 670 305 127 Actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 6 854 5 375 6 682 18 911 Actifs sectoriels 281 285 798 664 953 018 215 858 2 248 825 ACTIF TOTAL 1 976 866 1 897 978 2 012 830 287 670 294 697 6 470 041 31/12/2021 (en milliers d\u2019euros) Europe Cara\u00efbes Afrique R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Actifs immobilis\u00e9s 631 937 1 065 205 1 042 987 26 433 2 766 562 Titres de participation 69 449 4 582 259 74 290 Participations dans les coentreprises 17 634 304 537 322 171 Actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 670 8 037 4 206 12 913 Actifs sectoriels 221 930 693 785 784 989 385 884 2 086 588 ACTIF TOTAL 941 620 1 771 609 1 832 441 304 537 412 317 5 262 524 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les actifs non courants d\u00e9tenus en France (y compris l\u2019Outre-mer) s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 799 millions d\u2019euros. Les actifs non courants d\u00e9tenus au Kenya s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 396 millions d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10227": { "value": "Principes comptables Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8, les secteurs op\u00e9rationnels sont ceux examin\u00e9s par les principaux d\u00e9cideurs op\u00e9rationnels du Groupe (les G\u00e9rants). Cette analyse des secteurs est fond\u00e9e sur les syst\u00e8mes internes d\u2019organisation et la structure de gestion du Groupe. Outre la holding Rubis SCA, le Groupe est g\u00e9r\u00e9 en trois p\u00f4les principaux : \ue001 Distribution, sp\u00e9cialis\u00e9e dans le n\u00e9goce et la distribution de carburants, combustibles (en stations-service ou aupr\u00e8s de professionnels), de lubrifiants, de gaz liqu\u00e9fi\u00e9s et de bitumes ; \ue001 Support & Services, qui comprend l\u2019ensemble des activit\u00e9s d\u2019infrastructure, de transport, d\u2019approvisionnement et de services qui viennent en support au d\u00e9veloppement des activit\u00e9s aval de Distribution ; \ue001 Production d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable, sp\u00e9cialis\u00e9e dans l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 photovolta\u00efque. Depuis le 30 avril 2020, l\u2019activit\u00e9 Rubis Terminal est comptabilis\u00e9e dans les comptes du Groupe selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. La coentreprise Rubis Terminal est sp\u00e9cialis\u00e9e dans le stockage de produits liquides en vrac (produits p\u00e9troliers, chimiques et agroalimentaires) pour des clients commerciaux et industriels. Par ailleurs, le Groupe a d\u00e9termin\u00e9 trois zones g\u00e9ographiques : \ue001 l\u2019Europe ; \ue001 l\u2019Afrique ; \ue001 les Cara\u00efbes.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10228": { "value": "6.2 Information par zone g\u00e9ographique (apr\u00e8s \u00e9limination des op\u00e9rations entre secteurs) 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Europe Cara\u00efbes Afrique R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Chiffre d\u2019affaires 865 167 3 601 748 2 667 679 134 7 134 728 R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 113 238 327 959 256 832 (28 535) 669 494 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 57 003 262 188 219 910 (30 087) 509 014 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises 35 362 222 289 220 173 4 656 (25 870) 456 610 Investissements 77 598 122 446 58 056 316 258 416 31/12/2021 (en milliers d\u2019euros) Europe Cara\u00efbes Afrique R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Chiffre d\u2019affaires 681 726 2 229 026 1 678 447 247 4 589 446 R\u00e9sultat brut d\u2019exploitation 105 469 261 826 184 029 (19 027) 532 297 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 70 959 189 970 151 012 (20 113) 391 828 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part de r\u00e9sultat des coentreprises 72 559 190 262 155 426 4 653 (20 364) 402 536 Investissements 30 392 92 608 82 593 89 205 682 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 en France (y compris l\u2019Outre-mer) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 294 millions d\u2019euros. Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 au Kenya s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 996 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022. 31/12/2022 (en milliers d\u2019euros) Europe Cara\u00efbes Afrique R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Actifs immobilis\u00e9s 1 667 990 1 087 106 1 052 857 25 918 3 833 871 Titres de participation 3 280 6 833 273 52 921 63 307 Participations dans les coentreprises 17 457 287 670 305 127 Actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 6 854 5 375 6 682 18 911 Actifs sectoriels 281 285 798 664 953 018 215 858 2 248 825 ACTIF TOTAL 1 976 866 1 897 978 2 012 830 287 670 294 697 6 470 041 31/12/2021 (en milliers d\u2019euros) Europe Cara\u00efbes Afrique R\u00e9conciliation Total Rubis Terminal (JV) Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Actifs immobilis\u00e9s 631 937 1 065 205 1 042 987 26 433 2 766 562 Titres de participation 69 449 4 582 259 74 290 Participations dans les coentreprises 17 634 304 537 322 171 Actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 670 8 037 4 206 12 913 Actifs sectoriels 221 930 693 785 784 989 385 884 2 086 588 ACTIF TOTAL 941 620 1 771 609 1 832 441 304 537 412 317 5 262 524 Au 31 d\u00e9cembre 2022, les actifs non courants d\u00e9tenus en France (y compris l\u2019Outre-mer) s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1 799 millions d\u2019euros. Les actifs non courants d\u00e9tenus au Kenya s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 396 millions d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeographicalAreasExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10229": { "value": "Note 7. Participations ne donnant pas le contr\u00f4le Au 31 d\u00e9cembre 2022, les principaux int\u00e9r\u00eats minoritaires sont calcul\u00e9s sur les entit\u00e9s ou sous-groupes suivants : SARA Le Groupe consolide selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale l\u2019entit\u00e9 SARA avec un taux de d\u00e9tention de 71 % ; les int\u00e9r\u00eats minoritaires \u00e0 hauteur de 29 % correspondent au groupe Sol Petroleum Antilles SAS. ENTIT\u00c9S EASIGAS Les entit\u00e9s Easigas sont consolid\u00e9es par le Groupe selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale avec un taux de d\u00e9tention Groupe de 55 %. ENTIT\u00c9S PHOTOSOL Depuis le 1 er avril 2022, le Groupe consolide selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale les entit\u00e9s Photosol (France) dont certaines sont d\u00e9tenues \u00e0 moins de 100 % (cf. p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation en note 12). 7.1 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec participation ne donnant pas le contr\u00f4le : SARA Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actifs immobilis\u00e9s 224 999 227 845 Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes) (126 154) (65 954) Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d\u2019un an et concours bancaires courants) 259 075 167 784 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Chiffre d\u2019affaires net 1 345 675 787 637 R\u00e9sultat net total 17 475 16 735 \ue001 part du Groupe 12 169 11 404 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 5 306 5 331 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 7 064 2 471 \ue001 part du Groupe 5 015 1 754 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 2 049 717 R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode 24 539 19 206 \ue001 part du Groupe 17 184 13 158 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 7 355 6 048 Dividendes pay\u00e9s aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 6 825 6 798 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles (9 254) 16 005 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement (24 496) (27 609) Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement 39 704 6 291 Variation de la tr\u00e9sorerie 5 954 (5 313) 7.2 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec participation ne donnant pas le contr\u00f4le : Easigas SA et ses filiales Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Actifs immobilis\u00e9s 80 706 72 519 Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes) 2 215 2 454 Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d\u2019un an et concours bancaires courants) 15 123 16 571 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 31/12/2021 Chiffre d\u2019affaires net 186 730 153 541 R\u00e9sultat net total 14 712 11 333 \ue001 part du Groupe 8 016 6 019 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 6 696 5 314 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \ue001 part du Groupe \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode 14 712 11 333 \ue001 part du Groupe 8 016 6 019 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 6 696 5 314 Dividendes pay\u00e9s aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 3 347 4 915 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 18 133 13 922 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement (12 548) (11 182) Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement (6 228) (8 043) Incidence de la variation des taux de change (158) (669) Variation de la tr\u00e9sorerie (801) (5 972) 7.3 Informations financi\u00e8res r\u00e9sum\u00e9es \u2013 filiale avec participation ne donnant pas le contr\u00f4le : Photosol (France) et ses filiales Les montants pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s sont les montants avant \u00e9limination des comptes et op\u00e9rations r\u00e9ciproques : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 Actifs immobilis\u00e9s 406 275 Dette financi\u00e8re nette (tr\u00e9sorerie \u2013 dettes) (417 213) Passifs courants (y compris emprunts \u00e0 moins d\u2019un an et concours bancaires courants) 106 545 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 (9 mois) Chiffre d\u2019affaires net 32 558 R\u00e9sultat net total (25 860) \ue001 part du Groupe (20 444) \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le (5 416) Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 25 411 \ue001 part du Groupe 16 945 \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 8 466 R\u00e9sultat global de la p\u00e9riode (449) \ue001 part du Groupe (3 499) \ue001 attribuable aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 3 050 Dividendes pay\u00e9s aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le 1 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 24 928 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement (44 105) Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement (3 378) Variation de la tr\u00e9sorerie (22 555)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10233": { "value": "10.3 Transactions avec les parties li\u00e9es R\u00c9MUN\u00c9RATION DES DIRIGEANTS La r\u00e9mun\u00e9ration fixe de la G\u00e9rance rel\u00e8ve de l\u2019article 54 des statuts. Elle s\u2019\u00e9l\u00e8ve, pour la p\u00e9riode, \u00e0 2 770 milliers d\u2019euros et comprend aussi bien la r\u00e9mun\u00e9ration due au titre de la G\u00e9rance de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re (2 408 milliers d\u2019euros pour laquelle les charges sociales correspondantes sont enti\u00e8rement support\u00e9es par les G\u00e9rants) que celle due au titre des fonctions de Direction dans les filiales (soit 362 milliers d\u2019euros bruts). Les Assembl\u00e9es des actionnaires et commandit\u00e9s du 9 juin 2022 (17 e r\u00e9solution) ont approuv\u00e9 la politique de r\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance pour l\u2019exercice 2022. Celle-ci comprenait une part variable annuelle dont les modalit\u00e9s sont d\u00e9crites en chapitre 5 du Document d\u2019enregistrement universel 2021. La r\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle de la G\u00e9rance au titre de l\u2019exercice 2022 n\u2019a pas fait l\u2019objet de provision, la condition pr\u00e9alable de d\u00e9clenchement n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 atteinte. Le montant de la r\u00e9mun\u00e9ration revenant aux membres du Conseil de Surveillance de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est de 225 milliers d\u2019euros pour l\u2019exercice 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10234": { "value": "R\u00c9MUN\u00c9RATION DES DIRIGEANTS La r\u00e9mun\u00e9ration fixe de la G\u00e9rance rel\u00e8ve de l\u2019article 54 des statuts. Elle s\u2019\u00e9l\u00e8ve, pour la p\u00e9riode, \u00e0 2 770 milliers d\u2019euros et comprend aussi bien la r\u00e9mun\u00e9ration due au titre de la G\u00e9rance de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re (2 408 milliers d\u2019euros pour laquelle les charges sociales correspondantes sont enti\u00e8rement support\u00e9es par les G\u00e9rants) que celle due au titre des fonctions de Direction dans les filiales (soit 362 milliers d\u2019euros bruts). Les Assembl\u00e9es des actionnaires et commandit\u00e9s du 9 juin 2022 (17 e r\u00e9solution) ont approuv\u00e9 la politique de r\u00e9mun\u00e9ration de la G\u00e9rance pour l\u2019exercice 2022. Celle-ci comprenait une part variable annuelle dont les modalit\u00e9s sont d\u00e9crites en chapitre 5 du Document d\u2019enregistrement universel 2021. La r\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle de la G\u00e9rance au titre de l\u2019exercice 2022 n\u2019a pas fait l\u2019objet de provision, la condition pr\u00e9alable de d\u00e9clenchement n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 atteinte. Le montant de la r\u00e9mun\u00e9ration revenant aux membres du Conseil de Surveillance de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re est de 225 milliers d\u2019euros pour l\u2019exercice 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10235": { "value": "10.5 Honoraires des Commissaires aux comptes Les honoraires des Commissaires aux comptes et des membres de leurs r\u00e9seaux comptabilis\u00e9s au titre des exercices 2022 et 2021 se d\u00e9taillent comme suit : (en milliers d\u2019euros) PricewaterhouseCoopers Audit KPMG Montant HT % Montant HT % 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Certification des comptes Commissariat aux comptes, certification, examen des comptes individuels et consolid\u00e9s : \ue001 \u00e9metteur 465 370 24% 23% 525 38% \ue001 filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 1 254 1 111 65% 70% 766 56% Sous-total 1 719 1 481 88% 93% 1 291 94% Services autres que la certification des comptes \ue001 \u00e9metteur 57 5 3% 0% \ue001 filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 167 101 9% 6% 76 6% Sous-total 224 106 12% 7% 76 6% TOTAL 1 943 1 587 100% 100% 1 367 100%", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_10236": { "value": "Note 11. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture Il n\u2019existe pas d\u2019\u00e9v\u00e9nements post-cl\u00f4ture de nature \u00e0 avoir une incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022. (en milliers d\u2019euros) Mazars* Monnot & Associ\u00e9s* Montant HT % Montant HT % 2022 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Certification des comptes Commissariat aux comptes, certification, examen des comptes individuels et consolid\u00e9s : \ue001 \u00e9metteur 305 32 % 150 80 % \ue001 filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 580 60 % 38 20 % Sous-total 885 92 % 188 100 % Services autres que la certification des comptes \ue001 \u00e9metteur 60 6 % \ue001 filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 16 2 % Sous-total 76 8 % TOTAL 961 100 % 188 100 % * Les mandats des cabinets Mazars et Monnot & Associ\u00e9s sont arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 l\u2019issue de l\u2019AGM du 9 juin 2022 et ne pouvaient plus \u00eatre renouvel\u00e9s. Les services autres que la certification des comptes correspondent principalement \u00e0 la d\u00e9livrance d\u2019attestations (covenants financiers, RSE, etc.).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500MGFIKUGLTC9742", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }