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"f36677": {
"value": "Les montants sont exprim\u00e9s en milliers d\u2019euros sauf mention contraire. Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe ORPEA pour l\u2019exercice 2023 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019administration du 16 avril 2024. ORPEA S.A. est une soci\u00e9t\u00e9 de droit fran\u00e7ais ayant son si\u00e8ge social \u00e0 Puteaux (92800), 12, rue Jean-Jaur\u00e8s. Elle est la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re d\u2019un groupe acteur mondial de r\u00e9f\u00e9rence, expert de l\u2019accompagnement de toutes les fragilit\u00e9s. L\u2019activit\u00e9 du Groupe se d\u00e9ploie dans 21 pays et couvre cinq m\u00e9tiers que sont les cliniques psychiatriques, les cliniques de soins m\u00e9dicaux et de r\u00e9adaptation, les maisons de retraite, les services et soins \u00e0 domicile et les r\u00e9sidences services.
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"f36681": {
"value": "Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe ORPEA pour l\u2019exercice 2023 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019administration du 16 avril 2024.",
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"f36685": {
"value": "Puteaux (92800), 12, rue Jean-Jaur\u00e8s",
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"f36688": {
"value": "L\u2019activit\u00e9 du Groupe se d\u00e9ploie dans 21 pays et couvre cinq m\u00e9tiers que sont les cliniques psychiatriques, les cliniques de soins m\u00e9dicaux et de r\u00e9adaptation, les maisons de retraite, les services et soins \u00e0 domicile et les r\u00e9sidences services.
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"f36693": {
"value": "1. Faits marquants de l\u2019exercice 1.1 Restructuration financi\u00e8re Il est rappel\u00e9 que les pratiques dysfonctionnelles rapport\u00e9es en 2022, notamment dans les maisons de retraite exploit\u00e9es par le Groupe en France, ont eu une r\u00e9percussion m\u00e9diatique imm\u00e9diate et de grande ampleur, tant au niveau du grand public que de la communaut\u00e9 financi\u00e8re. Cet \u00e9v\u00e8nement a plac\u00e9 la Soci\u00e9t\u00e9 dans une situation de crise majeure \u00e0 travers la mat\u00e9rialisation de nombreux risques auxquels elle \u00e9tait expos\u00e9e : risque r\u00e9putationnel, risque de contrepartie, risque de liquidit\u00e9\u2026 Il a ainsi eu des cons\u00e9quences tr\u00e8s importantes qui ont pes\u00e9 dans des proportions in\u00e9dites tout au long de l\u2019ann\u00e9e 2022 \u00e0 la fois sur la gestion courante de la Soci\u00e9t\u00e9, sur sa soutenabilit\u00e9 financi\u00e8re, et sur sa gouvernance, pour conduire \u00e0 une compl\u00e8te red\u00e9finition des priorit\u00e9s strat\u00e9giques d\u2019ORPEA. Une premi\u00e8re proc\u00e9dure amiable de conciliation a ainsi \u00e9t\u00e9 ouverte le 20 avril 2022 par ordonnance du pr\u00e9sident du tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre afin de permettre \u00e0 ORPEA de conclure un accord de principe avec ses principaux partenaires bancaires, de sorte que la Soci\u00e9t\u00e9 puisse faire face \u00e0 un \u00e9ch\u00e9ancier important de dette en 2022. Cet accord de principe a, apr\u00e8s information et avis des instances repr\u00e9sentatives du personnel concern\u00e9es, fait l\u2019objet d\u2019un protocole de conciliation homologu\u00e9 par le Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre le 10 juin 2022, lequel a mis fin \u00e0 la premi\u00e8re proc\u00e9dure de conciliation et donn\u00e9 lieu \u00e0 la signature d\u2019un contrat de cr\u00e9dits syndiqu\u00e9 avec les Banques le 13 juin 2022. La conjoncture \u00e9conomique, la survenance de circonstances impr\u00e9visibles et la revue strat\u00e9gique men\u00e9e par la nouvelle direction au cours de l\u2019\u00e9t\u00e9 2022 ont fait appara\u00eetre de nouvelles difficult\u00e9s pour le Groupe. ORPEA S.A. s\u2019est trouv\u00e9 d\u00e8s lors dans l\u2019obligation d\u2019engager des discussions relatives \u00e0 la restructuration de sa dette financi\u00e8re, \u00e0 l\u2019obtention de nouveaux moyens financiers et \u00e0 l\u2019ajustement de ses covenants avec une base \u00e9largie \u00e0 tous ses cr\u00e9anciers financiers. La Soci\u00e9t\u00e9 a souhait\u00e9 placer ces discussions dans un cadre stable et juridiquement s\u00e9curis\u00e9, et a obtenu \u00e0 cette fin l\u2019ouverture d\u2019une seconde proc\u00e9dure de conciliation par le Pr\u00e9sident du Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre, par ordonnance rendue le 25 octobre 2022. Lancement des discussions sur la restructuration financi\u00e8re (novembre 2022) En parall\u00e8le \u00e0 l\u2019annonce de son Plan de Transformation le 15 novembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a indiqu\u00e9 au march\u00e9 les termes et conditions de la restructuration financi\u00e8re qui lui semblaient n\u00e9cessaire d\u2019obtenir pour permettre le financement du Plan de Transformation et garantir la p\u00e9rennit\u00e9 du Groupe sur le long terme. Cette proposition de restructuration financi\u00e8re \u00e9tait articul\u00e9e autour de trois volets inter-conditionnels : \u25cf une r\u00e9duction drastique de l\u2019endettement ; \u25cf l\u2019apport de nouvelles ressources financi\u00e8res, sous forme de nouvelle dette et de fonds propres, coupl\u00e9 avec l\u2019adaptation de l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier et l\u2019am\u00e9nagement des termes et conditions du contrat de cr\u00e9dits syndiqu\u00e9s de juin 2022 ; \u25cf diverses modifications des autres contrats de cr\u00e9dits. Accord de principe sur le plan de restructuration financi\u00e8re (f\u00e9vrier 2023) Sous l\u2019\u00e9gide de la conciliatrice, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 l\u2019obtention d\u2019un accord de principe le 1 er f\u00e9vrier 2023 portant sur les principaux termes et conditions du plan de restructuration financi\u00e8re (l\u2019\u00ab Accord de Principe \u00bb). Cet Accord de Principe, dont la conclusion est intervenue le 3 f\u00e9vrier 2023, a \u00e9t\u00e9 pass\u00e9 d\u2019une part avec un groupement d\u2019investisseurs fran\u00e7ais de long terme comprenant la Caisse des D\u00e9p\u00f4ts, CNP Assurances, MAIF et MACSF \u00c9pargne Retraite (ensemble le \u00ab Groupement \u00bb), et d\u2019autre part avec cinq institutions cr\u00e9anci\u00e8res de la Soci\u00e9t\u00e9 (le \u00ab SteerCo \u00bb). \u00c0 cette occasion, les parties prenantes \u00e0 l\u2019Accord de Principe ont par ailleurs affirm\u00e9 leur soutien au management et au Plan de Refondation, tel que pr\u00e9sent\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le communiqu\u00e9 de presse du 15 novembre 2022. Accord de Lock-Up (f\u00e9vrier 2023) Le 14 f\u00e9vrier 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord (l\u2019\u00ab Accord de Lock-Up \u00bb) avec le Groupement et le SteerCo, cristallisant l\u2019engagement des parties \u00e0 l\u2019Accord de Principe \u00e0 soutenir et r\u00e9aliser toutes les d\u00e9marches et les actions n\u00e9cessaires \u00e0 la mise en \u0153uvre de la restructuration financi\u00e8re dont les principes, termes et conditions \u00e9taient pr\u00e9cis\u00e9s dans l\u2019Accord de Principe. Les termes et conditions de l\u2019Accord de Lock-Up sont usuels et comprennent notamment l\u2019engagement pour les cr\u00e9anciers signataires de soutenir la restructuration financi\u00e8re de la Soci\u00e9t\u00e9 conform\u00e9ment aux principes agr\u00e9\u00e9s dans l\u2019Accord de Principe et en cons\u00e9quence, de signer la documentation contractuelle requise. Ces termes et conditions autorisent les signataires et les cr\u00e9anciers non s\u00e9curis\u00e9s adh\u00e9rant \u00e0 l\u2019Accord de Lock-Up \u00e0 transf\u00e9rer la dette de la Soci\u00e9t\u00e9 qu\u2019ils d\u00e9tiennent jusqu\u2019\u00e0 la date de r\u00e9alisation de la restructuration de la Soci\u00e9t\u00e9 sous r\u00e9serve que le cessionnaire soit li\u00e9 dans les m\u00eames termes par l\u2019Accord de Lock-Up.
Prorogation de la proc\u00e9dure de conciliation (f\u00e9vrier 2023) Le 23 f\u00e9vrier 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 que la proc\u00e9dure amiable de conciliation ouverte le 25 octobre 2022 par le pr\u00e9sident du tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre, qui devait initialement se terminer le 25 f\u00e9vrier 2023, a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9e pour une dur\u00e9e d\u2019un mois suppl\u00e9mentaire sur requ\u00eate de la conciliatrice, soit jusqu\u2019au 25 mars 2023. Accord relatif \u00e0 un financement compl\u00e9mentaire et \u00e0 un am\u00e9nagement du Contrat de Cr\u00e9dits Existant avec les principaux partenaires bancaires (mars 2023) Le 17 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord d\u2019\u00e9tape (l\u2019\u00ab Accord d\u2019\u00c9tape \u00bb) avec ses principaux partenaires bancaires (BNP Paribas, groupe BPCE, groupe Cr\u00e9dit Agricole, groupe Cr\u00e9dit Mutuel Alliance F\u00e9d\u00e9rale, La Banque Postale et Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale) (les \u00ab Banques \u00bb) dans la perspective de l\u2019ouverture d\u2019une proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e, d\u00e9taillant les termes et conditions d\u2019un financement compl\u00e9mentaire et d\u2019un ajustement du contrat de cr\u00e9dits syndiqu\u00e9s conclu avec les Banques le 13 juin 2022 (le \u00ab Contrat de Cr\u00e9dits Existant \u00bb), r\u00e9sum\u00e9s ci-dessous. L\u2019objet de l\u2019accord est de formaliser les engagements des parties, en vue de permettre \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de mettre en \u0153uvre son plan de restructuration dans le cadre de la proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e mentionn\u00e9e ci-dessus. Principaux termes de la structure du financement \u00ab new money debt \u00bb Dans le cadre de la restructuration financi\u00e8re et actionnariale d\u2019ORPEA, les Banques ont accept\u00e9 de participer \u00e0 un financement \u00ab new money debt \u00bb senior de 600 M\u20ac compos\u00e9 de trois lignes de cr\u00e9dits : (i) une ligne de cr\u00e9dit renouvelable de 400 M\u20ac (le Cr\u00e9dit D1), divis\u00e9e en deux tranches de 200 M\u20ac chacune (le Cr\u00e9dit D1A et le Cr\u00e9dit D1B) ; (ii) une ligne de cr\u00e9dit renouvelable d\u2019un montant maximum de 100 M\u20ac (le Cr\u00e9dit D2) ; et (iii) une ligne de cr\u00e9dit renouvelable d\u2019un montant maximum de 100 M\u20ac (le Cr\u00e9dit D3), accord\u00e9es \u00e0 ORPEA S.A. (\u00e0 l\u2019exception de la premi\u00e8re tranche D1A de 200 M\u20ac accord\u00e9e au titre du Cr\u00e9dit D1), Niort 94 (RCS 440 360 006) et Niort 95 (RCS 811 249 978). La documentation relative \u00e0 ce nouveau contrat de financement, dat\u00e9e du 26 mai 2023, a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e le 29 mai 2023. Modifications devant \u00eatre apport\u00e9es au Contrat de Cr\u00e9dits Existant Dans le cadre de la restructuration financi\u00e8re et de la perspective d\u2019une r\u00e9organisation de l\u2019actionnariat d\u2019ORPEA, la Soci\u00e9t\u00e9 et les Banques se sont accord\u00e9es pour apporter par voie d\u2019avenant certaines modifications au Contrat de Cr\u00e9dits Existant. Cet avenant au Contrat de Cr\u00e9dits Existant, dat\u00e9 du 26 mai 2023, a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 29 mai 2023. Il est entr\u00e9 en vigueur le 19 d\u00e9cembre 2023, suite \u00e0 la r\u00e9alisation effective de la seconde augmentation de capital pr\u00e9vue dans le plan de restructuration financi\u00e8re. Ouverture d\u2019une proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e (mars 2023) Le 24 mars 2023, une proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e a \u00e9t\u00e9 ouverte par le Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre, assortie d\u2019une p\u00e9riode d\u2019observation initiale fix\u00e9e \u00e0 deux mois, prorog\u00e9e de deux mois suppl\u00e9mentaires par jugement du Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre en date du 22 mai 2023. Le terme de la proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e a ainsi \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 au 24 juillet 2023. L\u2019ouverture de cette proc\u00e9dure avait notamment pour objectif de permettre la mise en \u0153uvre par la Soci\u00e9t\u00e9 de son plan de restructuration conform\u00e9ment aux accords trouv\u00e9s aux termes (i) de l\u2019Accord de Lock-Up et (ii) de l\u2019Accord d\u2019\u00c9tape. Dans ce cadre, le Tribunal a d\u00e9sign\u00e9 la SELARL FHB, en la personne de Ma\u00eetre H\u00e9l\u00e8ne Bourbouloux, en qualit\u00e9 d\u2019administrateur judiciaire et la SELARL AJRS, en la personne de Ma\u00eetre Thibaut Martinat, en qualit\u00e9 de coadministrateur judiciaire (les \u00ab Administrateurs Judiciaires \u00bb). Vote sur le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e (avril-juin 2023) Le 5 avril 2023, les Administrateurs Judiciaires ont avis\u00e9 les titulaires de cr\u00e9ances et de droits n\u00e9s ant\u00e9rieurement \u00e0 la date de jugement d\u2019ouverture de la proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9 de leur qualit\u00e9 de parties affect\u00e9es par le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e. Le 21 avril 2023, ils ont notifi\u00e9 \u00e0 chaque partie affect\u00e9e les crit\u00e8res retenus pour la composition des classes de parties affect\u00e9es, la liste de celles-ci ainsi que les modalit\u00e9s de calcul des voix retenues. Le m\u00eame jour, certaines parties affect\u00e9es ont introduit des recours concernant les modalit\u00e9s de r\u00e9partition en classes de parties affect\u00e9es. Le 15 mai 2023, la juge-commissaire, d\u00e9sign\u00e9e par le Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre dans le cadre de la proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9, a rejet\u00e9 les recours introduits. Plusieurs appels ont cependant \u00e9t\u00e9 interjet\u00e9s contre deux de ces ordonnances devant la Cour d\u2019appel de Versailles. Le 26 mai 2023, les Administrateurs Judiciaires ont convoqu\u00e9 l\u2019ensemble des classes de parties affect\u00e9es \u00e0 se prononcer le 16 juin 2023 sur le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9, en pr\u00e9sentiel ou \u00e0 distance selon le cas. Le m\u00eame jour, le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e, pr\u00e9par\u00e9 par ORPEA S.A. avec le concours des Administrateurs Judiciaires, a \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 disposition sur le site internet de la Soci\u00e9t\u00e9. Les 12 et 13 juin 2023, ORPEA a fait part de la d\u00e9cision des Administrateurs Judiciaires de proroger la p\u00e9riode de vote \u00e0 distance des classes de parties affect\u00e9es concern\u00e9es jusqu\u2019au 27 juin 2023 et de reporter les r\u00e9unions en pr\u00e9sentiel, initialement pr\u00e9vues le 16 juin 2023, au 28 juin 2023.
Le 28 juin 2023, les r\u00e9unions des classes des actionnaires et des porteurs d\u2019OCEANE se sont tenues en pr\u00e9sentiel en vue du vote sur le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9. Le m\u00eame jour, les Administrateurs Judiciaires ont adress\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 les r\u00e9sultats du vote des classes de parties affect\u00e9es sur le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e, dont le d\u00e9tail figure dans le communiqu\u00e9 de presse du 28 juin 2023. Sur les dix classes de parties affect\u00e9es, six classes ont approuv\u00e9 le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e \u00e0 la majorit\u00e9 requise (plus de deux tiers), trois autres classes - dont celle des actionnaires - ont soutenu le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e \u00e0 plus de 50 %, et la classe des OCEANE a vot\u00e9 \u00e0 49,2 % en faveur dudit plan. D\u00e8s lors que le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 par l\u2019ensemble des classes de parties affect\u00e9es \u00e0 la majorit\u00e9 requise, la Soci\u00e9t\u00e9 a sollicit\u00e9 aupr\u00e8s du Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre l\u2019arr\u00eat\u00e9 du plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e par application forc\u00e9e interclasses. Premier tirage du Cr\u00e9dit D1A de 200 M\u20ac au titre du financement \u00ab new money debt \u00bb (juin 2023) Le 2 juin 2023, un premier tirage du Cr\u00e9dit D1A de 200 M\u20ac au titre du financement \u00ab new money debt \u00bb, consenti par les Banques aux filiales Niort 94 et Niort 95, a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9. Ces fonds ont permis de financer et de refinancer les besoins g\u00e9n\u00e9raux de Niort 94, y compris le remboursement de la dette intragroupe due \u00e0 ORPEA S.A. qui a utilis\u00e9 le produit du tirage pour financer notamment les besoins g\u00e9n\u00e9raux du Groupe, le service de la dette et les d\u00e9penses d\u2019investissement. Arr\u00eat\u00e9 du plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e par application forc\u00e9e interclasses (juillet 2023) La Soci\u00e9t\u00e9 a sollicit\u00e9, le 11 juillet 2023, aupr\u00e8s du Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre, l\u2019arr\u00eat\u00e9 du plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e par application forc\u00e9e interclasses. Le Tribunal a arr\u00eat\u00e9 ledit plan (le \u00ab Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e \u00bb) par voie d\u2019application forc\u00e9e interclasses le 24 juillet 2023. L\u2019ex\u00e9cution du Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e devait d\u00e9buter d\u00e8s la lev\u00e9e de la derni\u00e8re condition suspensive \u00e0 sa mise en \u0153uvre, consistant en la purge des recours constitu\u00e9s aupr\u00e8s du Tribunal de Commerce de Paris sur la d\u00e9rogation \u00e0 l\u2019obligation pour le Groupement de lancer une offre publique d\u2019achat sur les actions ORPEA accord\u00e9e le 26 mai dernier par l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers (la \u00ab D\u00e9rogation \u00bb). Nouveaux tirages de respectivement 200 M\u20ac (Cr\u00e9dit D1B) et 100 M\u20ac (Cr\u00e9dit D2) au titre du financement \u00ab new money debt \u00bb (ao\u00fbt\u2011septembre 2023) Apr\u00e8s le premier tirage du Cr\u00e9dit D1A de 200 M\u20ac r\u00e9alis\u00e9 le 2 juin 2023, deux nouveaux tirages au titre du financement \u00ab new money debt \u00bb, consenti par les Banques \u00e0 ORPEA S.A. et \u00e0 ses filiales Niort 94 et Niort 95, ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s par ORPEA S.A. : \u25cf le 16 ao\u00fbt 2023, tirage du Cr\u00e9dit D1B pour un montant de 200 M\u20ac ; et \u25cf le 29 septembre 2023, tirage du Cr\u00e9dit D2 pour un montant de 100 M\u20ac, afin de financer les besoins g\u00e9n\u00e9raux du Groupe et le service de la dette. Rejet des recours initi\u00e9s contre la D\u00e9rogation (novembre 2023) Le 9 novembre 2023, la Cour d\u2019appel de Paris a rejet\u00e9 les recours initi\u00e9s par certains actionnaires et cr\u00e9anciers minoritaires d\u2019ORPEA, \u00e0 l\u2019encontre de la D\u00e9rogation. Cette d\u00e9cision a ouvert la voie \u00e0 la mise en \u0153uvre du Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e. R\u00e9duction du capital social d\u2019ORPEA (novembre 2023) Le 10 novembre 2023, apr\u00e8s avoir constat\u00e9 que les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 laissaient appara\u00eetre une perte nette de 3 477 068 607,84 \u20ac, et en conformit\u00e9 avec le Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e arr\u00eat\u00e9 le 24 juillet 2023 par le Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre, le Conseil d\u2019administration a d\u00e9cid\u00e9: (i) de proc\u00e9der \u00e0 une r\u00e9duction du capital social motiv\u00e9e par les pertes d\u2019un montant de 80 220 375,24 \u20ac ; (ii) d\u2019affecter ce montant sur un compte de r\u00e9serve sp\u00e9ciale intitul\u00e9 \u00ab R\u00e9serve sp\u00e9ciale indisponible provenant d\u2019une r\u00e9duction de capital \u00bb ; (iii) de constater la r\u00e9alisation d\u00e9finitive de la r\u00e9duction de capital, par voie de r\u00e9duction de la valeur nominale des actions composant le capital social de 1,25 \u20ac \u00e0 0,01 \u20ac. \u00c0 la suite de cette op\u00e9ration, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8vait \u00e0 646 938,51 \u20ac et \u00e9tait compos\u00e9 de 64 693 851 actions d\u2019une valeur nominale de 0,01 \u20ac chacune.
R\u00e9alisation des deux premi\u00e8res augmentations de capital (novembre-d\u00e9cembre 2023) Le 4 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis des actions nouvelles dans le cadre de l\u2019augmentation de capital avec maintien du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription des actionnaires existants garantie par les cr\u00e9anciers non-s\u00e9curis\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 souscrivant par compensation avec leurs cr\u00e9ances non-s\u00e9curis\u00e9es (l\u2019\u00ab Augmentation de Capital d\u2019Apurement \u00bb), premi\u00e8re augmentation de capital mise en \u0153uvre dans le cadre du Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e. Dans ce cadre, 64 629 157 149 actions nouvelles ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises au prix unitaire de de 0,0601 \u20ac (dont 0,01 \u20ac de valeur nominale par action et 0,0501 \u20ac de prime d\u2019\u00e9mission) pour un montant total \u00e9mis de 3 884 212 344,65 \u20ac et se d\u00e9composant en : \u25cf 1 199 337 462 actions nouvelles, soit 1,86 % des actions \u00e9mises, souscrites en esp\u00e8ces par les actionnaires, le produit d\u2019\u00e9mission correspondant de 72,1 M\u20ac ayant \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 au remboursement des dettes non-s\u00e9curis\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9 au pair, \u00e0 due proportion ; \u25cf 63 429 819 687 actions nouvelles, soit 98,14 % des actions nouvelles \u00e9mises, souscrites par les cr\u00e9anciers non-s\u00e9curis\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 leur engagement de souscription \u00e0 titre de garantie par compensation de cr\u00e9ances avec les dettes non-s\u00e9curis\u00e9es. Le 19 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis des actions nouvelles dans le cadre de l\u2019augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e aux membres du Groupement, assortie d\u2019un droit de priorit\u00e9 accord\u00e9 aux actionnaires inscrits en compte \u00e0 l\u2019issue de la journ\u00e9e comptable du 15 novembre 2023 (l\u2019\u00ab Augmentation de Capital Groupement \u00bb), deuxi\u00e8me augmentation de capital mise en \u0153uvre dans le cadre du Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e. Dans ce cadre, 65 173 064 696 actions nouvelles ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises au prix unitaire de 0,0178 \u20ac (dont 0,01 \u20ac de valeur nominale par action et 0,0078 \u20ac de prime d\u2019\u00e9mission), pour un montant total de 1 160 080 551,61 \u20ac. Remboursement du financement compl\u00e9mentaire \u00ab new money \u00bb Le produit net de l\u2019\u00e9mission des actions nouvelles \u00e9mises dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital Groupement a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9, \u00e0 hauteur de 500 M\u20ac, au remboursement int\u00e9gral le 28 d\u00e9cembre 2023 des montants tir\u00e9s au titre du Financement Compl\u00e9mentaire \u00ab new money \u00bb de 600 M\u20ac mis en place en vertu de l\u2019Accord d\u2019Etape, \u00e0 savoir, (a) le Cr\u00e9dit D2 de 100 M\u20ac, qui devait \u00eatre obligatoirement rembours\u00e9 par anticipation \u00e0 raison de la r\u00e9alisation de l\u2019Augmentation de Capital Groupement et (b) les Cr\u00e9dits D1A et D1B pour un montant de 400 M\u20ac au total, qui pouvaient \u00eatre rembours\u00e9s volontairement par anticipation par la Soci\u00e9t\u00e9 et par sa filiale Niort 94. Il est pr\u00e9cis\u00e9 que les Cr\u00e9dits D1A et D1B, en tant que lignes de cr\u00e9dit renouvelables, pourront \u00eatre \u00e0 nouveau tir\u00e9es par le Groupe jusqu\u2019\u00e0 leur date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance finale le 30 juin 2026 sous r\u00e9serve du respect du covenant (N94/N95 LTV) pr\u00e9sent\u00e9 en note 3.1. Effets de ces \u00e9v\u00e9nements sur le r\u00e9sultat du Groupe au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 Au titre des op\u00e9rations de la restructuration financi\u00e8re r\u00e9alis\u00e9es en 2023, et plus sp\u00e9cifiquement de la conversion en capital des dettes non s\u00e9curis\u00e9es dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement, le Groupe a constat\u00e9, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS 9 (interpr\u00e9tation IFRIC 19), un impact positif sur le r\u00e9sultat financier du Groupe de 2,8 Mds\u20ac (sans effet sur la tr\u00e9sorerie et l\u2019imp\u00f4t) au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, r\u00e9sultant principalement de l\u2019\u00e9cart entre : \u25cf d\u2019une part la valeur comptable des dettes non s\u00e9curis\u00e9es d\u2019ORPEA S.A. rembours\u00e9es et/ou apur\u00e9es (soit pr\u00e8s de 3,9 Mds\u20ac int\u00e9r\u00eats courus compris) \u00e0 la date de r\u00e8glement-livraison de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement le 4 d\u00e9cembre 2023 ; et \u25cf d\u2019autre part, la juste valeur des actions nouvelles \u00e9mises lors de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement, soit environ 964 M\u20ac sur la base d\u2019un cours de cl\u00f4ture de l\u2019action de 0,0152 \u20ac le 4 d\u00e9cembre 2023, date du r\u00e8glement-livraison de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement. Le Groupe a analys\u00e9 les cons\u00e9quences de la signature de l\u2019avenant aux Contrats de Cr\u00e9dit Existants conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019IFRS 9 en mati\u00e8re de modification de dette. Compte tenu de l\u2019ampleur de la modification apport\u00e9e, et consid\u00e9rant que cet avenant fait partie int\u00e9grante d\u2019une restructuration globale de la dette (l\u2019avenant \u00e9tant interd\u00e9pendant avec la conversion en capital d\u2019une partie de l\u2019endettement survenue sur le m\u00eame mois de d\u00e9cembre 2023), le Groupe a conclu que l\u2019avenant constituait une modification substantielle au sens de la norme IFRS 9. Ainsi, la dette existante a \u00e9t\u00e9 d\u00e9comptabilis\u00e9e pour une valeur de 3 027 M\u20ac apr\u00e8s acc\u00e9l\u00e9ration de l\u2019amortissement des frais d\u2019\u00e9mission. Une nouvelle dette a \u00e9t\u00e9 reconnue pour sa juste valeur. Elle sera par la suite valoris\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. La nouvelle dette a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e \u00e0 sa juste valeur et sera subs\u00e9quemment \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti. Au cas particulier, les conditions de taux des dettes r\u00e9install\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 jug\u00e9es correspondre \u00e0 la juste r\u00e9mun\u00e9ration du nouveau profil de risque du groupe.
Les termes cl\u00e9s et conditions du Contrat de Cr\u00e9dit (y compris modifications mises en \u0153uvre en d\u00e9cembre) sont pr\u00e9sent\u00e9es en note 4.14. La restructuration de la dette n\u2019a pas eu d\u2019effet sur les relations de couverture dans la mesure o\u00f9 la quantit\u00e9 de flux futurs hautement probable index\u00e9s Euribor est suffisante pour maintenir les relations de couverture (cf. note 4.16.1). Dans le cadre de la restructuration financi\u00e8re, le Groupe a engag\u00e9 environ 125 M\u20ac de frais. Tous les frais encourus \u00e0 l\u2019occasion de la restructuration ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat non courant (cf. note 4.24) pour 23 M\u20ac, \u00e0 l\u2019exception des frais directement rattachables \u00e0 l\u2019\u00e9mission des instruments de capitaux propres qui ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s en diminution des capitaux propres, pour 102 M\u20ac. 1.3 Restructuration en Belgique Le groupe ORPEA a annonc\u00e9 un projet de restructuration avec la fermeture (i) de trois r\u00e9sidences en Flandre, en raison de la v\u00e9tust\u00e9 des b\u00e2timents, et (ii) de sept r\u00e9sidences \u00e0 Bruxelles, en application d\u2019une ordonnance obligeant le secteur \u00e0 r\u00e9duire le nombre de lits vacants. Cette derni\u00e8re pr\u00e9voit un retrait progressif des agr\u00e9ments de lits vacants dans les maisons de repos dont le taux d\u2019occupation est inf\u00e9rieur \u00e0 97,5 % \u00e0 partir du 1 er janvier 2024. Les r\u00e9sidents et le personnel des sept r\u00e9sidences bruxelloises concern\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s dans d\u2019autres \u00e9tablissements du Groupe. 1.4 Cessions de portefeuilles immobiliers Les principales op\u00e9rations de cessions de portefeuilles immobiliers r\u00e9alis\u00e9es sur l\u2019exercice 2023 sont d\u00e9taill\u00e9es ci-dessous : Autriche Le 30 juin 2023, ORPEA a conclu un accord avec un investisseur local sur un portefeuille de quatre maisons de retraite r\u00e9cemment construites en Autriche, repr\u00e9sentant 475 lits au total, et une r\u00e9sidence services de 21 appartements. Ces \u00e9tablissements situ\u00e9s dans les villes de Dobl, Fohnsdorf, Kalwang et Kammern, restent exploit\u00e9s par SeneCura, filiale du groupe ORPEA. L\u2019ex\u00e9cution de cette cession-bail a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e en juillet 2023. Espagne Le 5 juin 2023, le Groupe ORPEA a c\u00e9d\u00e9 l\u2019immobilier d\u2019une maison de retraite nouvellement construite \u00e0 Healthcare Activos. Le Groupe ORPEA continue d\u2019exploiter cet \u00e9tablissement. En d\u00e9cembre 2023, le Groupe ORPEA a sign\u00e9 plusieurs accords de cession d\u2019actifs immobiliers \u00e0 l\u2019unit\u00e9 ou en portefeuille, en Espagne, repr\u00e9sentant un total de six maisons de retraite m\u00e9dicalis\u00e9es, dont une en construction. \u00c0 date, un actif a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9. Le Groupe ORPEA continue ou continuera d\u2019exploiter quatre des \u00e9tablissements correspondants. Pays-Bas Le 21 juillet 2023, ORPEA a conclu aux Pays-Bas la cession \u00e0 un fonds d\u2019investissement priv\u00e9 hollandais des murs de quatre maisons de retraite nouvellement construites ou en cours de construction, op\u00e9r\u00e9es via ses filiales hollandaises September et Compartijn. Les quatre \u00e9tablissements, situ\u00e9s dans les villes de Gouda, Doorn, Hardinxveld et Rozenburg, exploiteront 103 lits. Le 28 juillet 2022, le groupe ORPEA a sign\u00e9 un accord portant sur la cession-bail d\u2019un portefeuille immobilier de 32 maisons de retraite m\u00e9dicalis\u00e9es au Pays-Bas, \u00e0 Syntrus Achmea Real Estate & Finance, agissant pour le compte de Achmea Dutch Health Care Property Fund (ADHCPF). Les premi\u00e8res ventes d\u2019actifs ont d\u00e9but\u00e9 le 15 septembre 2022 et la derni\u00e8re cession est intervenue le 29 juin 2023. ORPEA a \u00e9galement sign\u00e9 durant l\u2019\u00e9t\u00e9 un accord avec Amvest Living & Care Fund portant sur la vente d\u2019un portefeuille d\u2019une vingtaine d\u2019\u00e9tablissements en cours de d\u00e9veloppement situ\u00e9s aux Pays-Bas, destin\u00e9s \u00e0 accueillir \u00e0 terme 480 r\u00e9sidents. Ce nouvel accord de cession et prise \u00e0 bail portera \u00e0 75 le nombre de maisons d\u00e9tenues par Amvest et exploit\u00e9es par sa filiale Dagelijks Leven. L\u2019ensemble des produits de cessions immobili\u00e8res encaiss\u00e9s au titre de l\u2019exercice 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 146 M\u20ac. 1.5 Cessions des filiales France Le 29 mars 2023, le groupe ORPEA a acquis 19,26 % du capital et des droits de vote des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises AP1, AP2, AP3 et AP4, qui d\u00e9tiennent des soci\u00e9t\u00e9s exploitant des \u00e9tablissements d\u2019h\u00e9bergement pour personnes \u00e2g\u00e9es d\u00e9pendantes. Suite \u00e0 cette acquisition, le groupe ORPEA d\u00e9tient 69,26 % de ces soci\u00e9t\u00e9s. Il est pr\u00e9cis\u00e9 que, le 30 juin 2023, le groupe ORPEA a c\u00e9d\u00e9 l\u2019ensemble des filiales d\u00e9tenues par les soci\u00e9t\u00e9s mentionn\u00e9es ci-dessus, \u00e0 savoir : \u25cf 100 % du capital et des droits de vote des soci\u00e9t\u00e9s Maison de retraite Saint-Sauveur, AP Nevers, Promidel Sant\u00e9, Geronte, BGP Alliance-Floirac, Les Jardins de Gournay ; et \u25cf 99,41 % du capital et des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9 R\u00e9sidence de l\u2019Esplanade. Lettonie Le groupe ORPEA a c\u00e9d\u00e9 le 27 juillet 2023 l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du capital et des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9 lettone Senior Baltic, qui exploite et poss\u00e8de l\u2019immobilier d\u2019une maison de retraite m\u00e9dicalis\u00e9e en Lettonie. L\u2019ensemble des produits de cessions encaiss\u00e9s au titre de l\u2019exercice 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 34 M\u20ac.
1.6 Principales acquisitions Au cours de l\u2019exercice, un accord a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 en mars 2023 dans le cadre du d\u00e9nouement des partenariats qui a notamment conduit le Groupe \u00e0 prendre le contr\u00f4le des entit\u00e9s suivantes : \u25cf \u00e0 100 % du sous-groupe Holding Senior Invest (HSI) en Belgique ; \u25cf \u00e0 100 % des R\u00e9sidences Senior Services (RSS) en France ; \u25cf \u00e0 69,26 % de AP1, AP2, AP3 et AP4 du groupe \u00c2ge Partenaires. Des n\u00e9gociations avec les partenaires se poursuivent sur l\u2019ann\u00e9e 2024 dans une optique de d\u00e9nouement. Par ailleurs, le Groupe a augment\u00e9 sa participation \u00e0 100 % dans Compartjin et de Thuismakers aux Pays-Bas. La tr\u00e9sorerie d\u00e9caiss\u00e9e par le Groupe au titre de l\u2019exercice 2023 et en lien avec l\u2019ensemble des acquisitions s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 42 M\u20ac. Sur la base des \u00e9valuations provisoires \u00e0 la juste valeur des actifs acquis, le total des investissements comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de leur entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre se r\u00e9sume comme suit : (en millions d\u2019euros) 31/12/2023 Goodwill Actifs incorporels d\u2019exploitation Ensembles immobiliers Prix d\u2019acquisition Chiffre d\u2019affaires R\u00e9sultat de l\u2019exercice France Benelux UK Irlande 52 0 48 43 62 (213) Europe centrale - - - - - - Europe de l\u2019Est - - - - - - P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM - - - - - - TOTAL 52 0 48 43 62 (213) En 2022, le total des investissements comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de leur entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre s\u2019\u00e9tablissait comme suit : (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 Goodwill Actifs incorporels d\u2019exploitation Ensembles immobiliers Prix d\u2019acquisition Chiffre d\u2019affaires R\u00e9sultat de l\u2019exercice France Benelux UK Irlande 10 3 8 2 5 - Europe centrale - - - - - - Europe de l\u2019Est - - - - - - P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM 21 - 28 48 39 (19) TOTAL 31 4 36 50 44 (18)
4.20 Compte de r\u00e9sultat simplifi\u00e9 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Hors IFRS 16 Impact IFRS 16 Avec IFRS 16 Hors IFRS 16 Impact IFRS 16 Avec IFRS 16 Chiffre d\u2019affaires 5 197 759 - 5 197 759 4 680 899 - 4 680 899 Autres produits 194 002 - 194 002 144 144 - 144 144 Achats consomm\u00e9s et autres charges (4 704 900) 9 481 (4 695 419) (4 052 603) 7 260 (4 045 343) EBITDAR (1) 686 862 9 481 696 343 772 440 7 260 779 700 Loyers externes (482 906) 438 103 (44 804) (430 324) 406 619 (23 705) EBITDA (2) 203 955 447 584 651 539 342 116 413 878 755 995 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (123 814) 107 854 (15 960) (111 625) 62 497 (49 127) R\u00e9sultat financier 2 440 152 (120 993) 2 319 159 (221 126) (97 498) (318 623) R\u00e9sultat avant imp\u00f4t 1 882 297 (481 868) 1 400 430 (4 564 407) (26 379) (4 590 785) R\u00e9sultat net de l\u2019ensemble consolid\u00e9 1 728 126 (367 460) 1 360 667 (4 007 714) (19 865) (4 027 579) R\u00c9SULTAT NET \u2013 PART DU GROUPE 1 721 979 (367 080) 1 354 899 (4 007 269) (19 773) (4 027 042) (1) EBITDAR = R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant avant dotations nettes aux amortissements et provisions et avant charges locatives. (2) EBITDA = EBITDAR net des charges locatives sur les contrats ayant une dur\u00e9e de moins d\u2019un an.
1.1 Restructuration financi\u00e8re Il est rappel\u00e9 que les pratiques dysfonctionnelles rapport\u00e9es en 2022, notamment dans les maisons de retraite exploit\u00e9es par le Groupe en France, ont eu une r\u00e9percussion m\u00e9diatique imm\u00e9diate et de grande ampleur, tant au niveau du grand public que de la communaut\u00e9 financi\u00e8re. Cet \u00e9v\u00e8nement a plac\u00e9 la Soci\u00e9t\u00e9 dans une situation de crise majeure \u00e0 travers la mat\u00e9rialisation de nombreux risques auxquels elle \u00e9tait expos\u00e9e : risque r\u00e9putationnel, risque de contrepartie, risque de liquidit\u00e9\u2026 Il a ainsi eu des cons\u00e9quences tr\u00e8s importantes qui ont pes\u00e9 dans des proportions in\u00e9dites tout au long de l\u2019ann\u00e9e 2022 \u00e0 la fois sur la gestion courante de la Soci\u00e9t\u00e9, sur sa soutenabilit\u00e9 financi\u00e8re, et sur sa gouvernance, pour conduire \u00e0 une compl\u00e8te red\u00e9finition des priorit\u00e9s strat\u00e9giques d\u2019ORPEA. Une premi\u00e8re proc\u00e9dure amiable de conciliation a ainsi \u00e9t\u00e9 ouverte le 20 avril 2022 par ordonnance du pr\u00e9sident du tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre afin de permettre \u00e0 ORPEA de conclure un accord de principe avec ses principaux partenaires bancaires, de sorte que la Soci\u00e9t\u00e9 puisse faire face \u00e0 un \u00e9ch\u00e9ancier important de dette en 2022. Cet accord de principe a, apr\u00e8s information et avis des instances repr\u00e9sentatives du personnel concern\u00e9es, fait l\u2019objet d\u2019un protocole de conciliation homologu\u00e9 par le Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre le 10 juin 2022, lequel a mis fin \u00e0 la premi\u00e8re proc\u00e9dure de conciliation et donn\u00e9 lieu \u00e0 la signature d\u2019un contrat de cr\u00e9dits syndiqu\u00e9 avec les Banques le 13 juin 2022. La conjoncture \u00e9conomique, la survenance de circonstances impr\u00e9visibles et la revue strat\u00e9gique men\u00e9e par la nouvelle direction au cours de l\u2019\u00e9t\u00e9 2022 ont fait appara\u00eetre de nouvelles difficult\u00e9s pour le Groupe. ORPEA S.A. s\u2019est trouv\u00e9 d\u00e8s lors dans l\u2019obligation d\u2019engager des discussions relatives \u00e0 la restructuration de sa dette financi\u00e8re, \u00e0 l\u2019obtention de nouveaux moyens financiers et \u00e0 l\u2019ajustement de ses covenants avec une base \u00e9largie \u00e0 tous ses cr\u00e9anciers financiers. La Soci\u00e9t\u00e9 a souhait\u00e9 placer ces discussions dans un cadre stable et juridiquement s\u00e9curis\u00e9, et a obtenu \u00e0 cette fin l\u2019ouverture d\u2019une seconde proc\u00e9dure de conciliation par le Pr\u00e9sident du Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre, par ordonnance rendue le 25 octobre 2022. Lancement des discussions sur la restructuration financi\u00e8re (novembre 2022) En parall\u00e8le \u00e0 l\u2019annonce de son Plan de Transformation le 15 novembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a indiqu\u00e9 au march\u00e9 les termes et conditions de la restructuration financi\u00e8re qui lui semblaient n\u00e9cessaire d\u2019obtenir pour permettre le financement du Plan de Transformation et garantir la p\u00e9rennit\u00e9 du Groupe sur le long terme. Cette proposition de restructuration financi\u00e8re \u00e9tait articul\u00e9e autour de trois volets inter-conditionnels : \u25cf une r\u00e9duction drastique de l\u2019endettement ; \u25cf l\u2019apport de nouvelles ressources financi\u00e8res, sous forme de nouvelle dette et de fonds propres, coupl\u00e9 avec l\u2019adaptation de l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier et l\u2019am\u00e9nagement des termes et conditions du contrat de cr\u00e9dits syndiqu\u00e9s de juin 2022 ; \u25cf diverses modifications des autres contrats de cr\u00e9dits. Accord de principe sur le plan de restructuration financi\u00e8re (f\u00e9vrier 2023) Sous l\u2019\u00e9gide de la conciliatrice, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 l\u2019obtention d\u2019un accord de principe le 1 er f\u00e9vrier 2023 portant sur les principaux termes et conditions du plan de restructuration financi\u00e8re (l\u2019\u00ab Accord de Principe \u00bb). Cet Accord de Principe, dont la conclusion est intervenue le 3 f\u00e9vrier 2023, a \u00e9t\u00e9 pass\u00e9 d\u2019une part avec un groupement d\u2019investisseurs fran\u00e7ais de long terme comprenant la Caisse des D\u00e9p\u00f4ts, CNP Assurances, MAIF et MACSF \u00c9pargne Retraite (ensemble le \u00ab Groupement \u00bb), et d\u2019autre part avec cinq institutions cr\u00e9anci\u00e8res de la Soci\u00e9t\u00e9 (le \u00ab SteerCo \u00bb). \u00c0 cette occasion, les parties prenantes \u00e0 l\u2019Accord de Principe ont par ailleurs affirm\u00e9 leur soutien au management et au Plan de Refondation, tel que pr\u00e9sent\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le communiqu\u00e9 de presse du 15 novembre 2022. Accord de Lock-Up (f\u00e9vrier 2023) Le 14 f\u00e9vrier 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord (l\u2019\u00ab Accord de Lock-Up \u00bb) avec le Groupement et le SteerCo, cristallisant l\u2019engagement des parties \u00e0 l\u2019Accord de Principe \u00e0 soutenir et r\u00e9aliser toutes les d\u00e9marches et les actions n\u00e9cessaires \u00e0 la mise en \u0153uvre de la restructuration financi\u00e8re dont les principes, termes et conditions \u00e9taient pr\u00e9cis\u00e9s dans l\u2019Accord de Principe. Les termes et conditions de l\u2019Accord de Lock-Up sont usuels et comprennent notamment l\u2019engagement pour les cr\u00e9anciers signataires de soutenir la restructuration financi\u00e8re de la Soci\u00e9t\u00e9 conform\u00e9ment aux principes agr\u00e9\u00e9s dans l\u2019Accord de Principe et en cons\u00e9quence, de signer la documentation contractuelle requise. Ces termes et conditions autorisent les signataires et les cr\u00e9anciers non s\u00e9curis\u00e9s adh\u00e9rant \u00e0 l\u2019Accord de Lock-Up \u00e0 transf\u00e9rer la dette de la Soci\u00e9t\u00e9 qu\u2019ils d\u00e9tiennent jusqu\u2019\u00e0 la date de r\u00e9alisation de la restructuration de la Soci\u00e9t\u00e9 sous r\u00e9serve que le cessionnaire soit li\u00e9 dans les m\u00eames termes par l\u2019Accord de Lock-Up.
Prorogation de la proc\u00e9dure de conciliation (f\u00e9vrier 2023) Le 23 f\u00e9vrier 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 que la proc\u00e9dure amiable de conciliation ouverte le 25 octobre 2022 par le pr\u00e9sident du tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre, qui devait initialement se terminer le 25 f\u00e9vrier 2023, a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9e pour une dur\u00e9e d\u2019un mois suppl\u00e9mentaire sur requ\u00eate de la conciliatrice, soit jusqu\u2019au 25 mars 2023. Accord relatif \u00e0 un financement compl\u00e9mentaire et \u00e0 un am\u00e9nagement du Contrat de Cr\u00e9dits Existant avec les principaux partenaires bancaires (mars 2023) Le 17 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord d\u2019\u00e9tape (l\u2019\u00ab Accord d\u2019\u00c9tape \u00bb) avec ses principaux partenaires bancaires (BNP Paribas, groupe BPCE, groupe Cr\u00e9dit Agricole, groupe Cr\u00e9dit Mutuel Alliance F\u00e9d\u00e9rale, La Banque Postale et Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale) (les \u00ab Banques \u00bb) dans la perspective de l\u2019ouverture d\u2019une proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e, d\u00e9taillant les termes et conditions d\u2019un financement compl\u00e9mentaire et d\u2019un ajustement du contrat de cr\u00e9dits syndiqu\u00e9s conclu avec les Banques le 13 juin 2022 (le \u00ab Contrat de Cr\u00e9dits Existant \u00bb), r\u00e9sum\u00e9s ci-dessous. L\u2019objet de l\u2019accord est de formaliser les engagements des parties, en vue de permettre \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de mettre en \u0153uvre son plan de restructuration dans le cadre de la proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e mentionn\u00e9e ci-dessus. Principaux termes de la structure du financement \u00ab new money debt \u00bb Dans le cadre de la restructuration financi\u00e8re et actionnariale d\u2019ORPEA, les Banques ont accept\u00e9 de participer \u00e0 un financement \u00ab new money debt \u00bb senior de 600 M\u20ac compos\u00e9 de trois lignes de cr\u00e9dits : (i) une ligne de cr\u00e9dit renouvelable de 400 M\u20ac (le Cr\u00e9dit D1), divis\u00e9e en deux tranches de 200 M\u20ac chacune (le Cr\u00e9dit D1A et le Cr\u00e9dit D1B) ; (ii) une ligne de cr\u00e9dit renouvelable d\u2019un montant maximum de 100 M\u20ac (le Cr\u00e9dit D2) ; et (iii) une ligne de cr\u00e9dit renouvelable d\u2019un montant maximum de 100 M\u20ac (le Cr\u00e9dit D3), accord\u00e9es \u00e0 ORPEA S.A. (\u00e0 l\u2019exception de la premi\u00e8re tranche D1A de 200 M\u20ac accord\u00e9e au titre du Cr\u00e9dit D1), Niort 94 (RCS 440 360 006) et Niort 95 (RCS 811 249 978). La documentation relative \u00e0 ce nouveau contrat de financement, dat\u00e9e du 26 mai 2023, a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e le 29 mai 2023. Modifications devant \u00eatre apport\u00e9es au Contrat de Cr\u00e9dits Existant Dans le cadre de la restructuration financi\u00e8re et de la perspective d\u2019une r\u00e9organisation de l\u2019actionnariat d\u2019ORPEA, la Soci\u00e9t\u00e9 et les Banques se sont accord\u00e9es pour apporter par voie d\u2019avenant certaines modifications au Contrat de Cr\u00e9dits Existant. Cet avenant au Contrat de Cr\u00e9dits Existant, dat\u00e9 du 26 mai 2023, a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 29 mai 2023. Il est entr\u00e9 en vigueur le 19 d\u00e9cembre 2023, suite \u00e0 la r\u00e9alisation effective de la seconde augmentation de capital pr\u00e9vue dans le plan de restructuration financi\u00e8re. Ouverture d\u2019une proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e (mars 2023) Le 24 mars 2023, une proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e a \u00e9t\u00e9 ouverte par le Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre, assortie d\u2019une p\u00e9riode d\u2019observation initiale fix\u00e9e \u00e0 deux mois, prorog\u00e9e de deux mois suppl\u00e9mentaires par jugement du Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre en date du 22 mai 2023. Le terme de la proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e a ainsi \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 au 24 juillet 2023. L\u2019ouverture de cette proc\u00e9dure avait notamment pour objectif de permettre la mise en \u0153uvre par la Soci\u00e9t\u00e9 de son plan de restructuration conform\u00e9ment aux accords trouv\u00e9s aux termes (i) de l\u2019Accord de Lock-Up et (ii) de l\u2019Accord d\u2019\u00c9tape. Dans ce cadre, le Tribunal a d\u00e9sign\u00e9 la SELARL FHB, en la personne de Ma\u00eetre H\u00e9l\u00e8ne Bourbouloux, en qualit\u00e9 d\u2019administrateur judiciaire et la SELARL AJRS, en la personne de Ma\u00eetre Thibaut Martinat, en qualit\u00e9 de coadministrateur judiciaire (les \u00ab Administrateurs Judiciaires \u00bb). Vote sur le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e (avril-juin 2023) Le 5 avril 2023, les Administrateurs Judiciaires ont avis\u00e9 les titulaires de cr\u00e9ances et de droits n\u00e9s ant\u00e9rieurement \u00e0 la date de jugement d\u2019ouverture de la proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9 de leur qualit\u00e9 de parties affect\u00e9es par le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e. Le 21 avril 2023, ils ont notifi\u00e9 \u00e0 chaque partie affect\u00e9e les crit\u00e8res retenus pour la composition des classes de parties affect\u00e9es, la liste de celles-ci ainsi que les modalit\u00e9s de calcul des voix retenues. Le m\u00eame jour, certaines parties affect\u00e9es ont introduit des recours concernant les modalit\u00e9s de r\u00e9partition en classes de parties affect\u00e9es. Le 15 mai 2023, la juge-commissaire, d\u00e9sign\u00e9e par le Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre dans le cadre de la proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9, a rejet\u00e9 les recours introduits. Plusieurs appels ont cependant \u00e9t\u00e9 interjet\u00e9s contre deux de ces ordonnances devant la Cour d\u2019appel de Versailles. Le 26 mai 2023, les Administrateurs Judiciaires ont convoqu\u00e9 l\u2019ensemble des classes de parties affect\u00e9es \u00e0 se prononcer le 16 juin 2023 sur le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9, en pr\u00e9sentiel ou \u00e0 distance selon le cas. Le m\u00eame jour, le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e, pr\u00e9par\u00e9 par ORPEA S.A. avec le concours des Administrateurs Judiciaires, a \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 disposition sur le site internet de la Soci\u00e9t\u00e9. Les 12 et 13 juin 2023, ORPEA a fait part de la d\u00e9cision des Administrateurs Judiciaires de proroger la p\u00e9riode de vote \u00e0 distance des classes de parties affect\u00e9es concern\u00e9es jusqu\u2019au 27 juin 2023 et de reporter les r\u00e9unions en pr\u00e9sentiel, initialement pr\u00e9vues le 16 juin 2023, au 28 juin 2023.
Le 28 juin 2023, les r\u00e9unions des classes des actionnaires et des porteurs d\u2019OCEANE se sont tenues en pr\u00e9sentiel en vue du vote sur le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9. Le m\u00eame jour, les Administrateurs Judiciaires ont adress\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 les r\u00e9sultats du vote des classes de parties affect\u00e9es sur le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e, dont le d\u00e9tail figure dans le communiqu\u00e9 de presse du 28 juin 2023. Sur les dix classes de parties affect\u00e9es, six classes ont approuv\u00e9 le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e \u00e0 la majorit\u00e9 requise (plus de deux tiers), trois autres classes - dont celle des actionnaires - ont soutenu le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e \u00e0 plus de 50 %, et la classe des OCEANE a vot\u00e9 \u00e0 49,2 % en faveur dudit plan. D\u00e8s lors que le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 par l\u2019ensemble des classes de parties affect\u00e9es \u00e0 la majorit\u00e9 requise, la Soci\u00e9t\u00e9 a sollicit\u00e9 aupr\u00e8s du Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre l\u2019arr\u00eat\u00e9 du plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e par application forc\u00e9e interclasses. Premier tirage du Cr\u00e9dit D1A de 200 M\u20ac au titre du financement \u00ab new money debt \u00bb (juin 2023) Le 2 juin 2023, un premier tirage du Cr\u00e9dit D1A de 200 M\u20ac au titre du financement \u00ab new money debt \u00bb, consenti par les Banques aux filiales Niort 94 et Niort 95, a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9. Ces fonds ont permis de financer et de refinancer les besoins g\u00e9n\u00e9raux de Niort 94, y compris le remboursement de la dette intragroupe due \u00e0 ORPEA S.A. qui a utilis\u00e9 le produit du tirage pour financer notamment les besoins g\u00e9n\u00e9raux du Groupe, le service de la dette et les d\u00e9penses d\u2019investissement. Arr\u00eat\u00e9 du plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e par application forc\u00e9e interclasses (juillet 2023) La Soci\u00e9t\u00e9 a sollicit\u00e9, le 11 juillet 2023, aupr\u00e8s du Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre, l\u2019arr\u00eat\u00e9 du plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e par application forc\u00e9e interclasses. Le Tribunal a arr\u00eat\u00e9 ledit plan (le \u00ab Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e \u00bb) par voie d\u2019application forc\u00e9e interclasses le 24 juillet 2023. L\u2019ex\u00e9cution du Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e devait d\u00e9buter d\u00e8s la lev\u00e9e de la derni\u00e8re condition suspensive \u00e0 sa mise en \u0153uvre, consistant en la purge des recours constitu\u00e9s aupr\u00e8s du Tribunal de Commerce de Paris sur la d\u00e9rogation \u00e0 l\u2019obligation pour le Groupement de lancer une offre publique d\u2019achat sur les actions ORPEA accord\u00e9e le 26 mai dernier par l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers (la \u00ab D\u00e9rogation \u00bb). Nouveaux tirages de respectivement 200 M\u20ac (Cr\u00e9dit D1B) et 100 M\u20ac (Cr\u00e9dit D2) au titre du financement \u00ab new money debt \u00bb (ao\u00fbt\u2011septembre 2023) Apr\u00e8s le premier tirage du Cr\u00e9dit D1A de 200 M\u20ac r\u00e9alis\u00e9 le 2 juin 2023, deux nouveaux tirages au titre du financement \u00ab new money debt \u00bb, consenti par les Banques \u00e0 ORPEA S.A. et \u00e0 ses filiales Niort 94 et Niort 95, ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s par ORPEA S.A. : \u25cf le 16 ao\u00fbt 2023, tirage du Cr\u00e9dit D1B pour un montant de 200 M\u20ac ; et \u25cf le 29 septembre 2023, tirage du Cr\u00e9dit D2 pour un montant de 100 M\u20ac, afin de financer les besoins g\u00e9n\u00e9raux du Groupe et le service de la dette. Rejet des recours initi\u00e9s contre la D\u00e9rogation (novembre 2023) Le 9 novembre 2023, la Cour d\u2019appel de Paris a rejet\u00e9 les recours initi\u00e9s par certains actionnaires et cr\u00e9anciers minoritaires d\u2019ORPEA, \u00e0 l\u2019encontre de la D\u00e9rogation. Cette d\u00e9cision a ouvert la voie \u00e0 la mise en \u0153uvre du Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e. R\u00e9duction du capital social d\u2019ORPEA (novembre 2023) Le 10 novembre 2023, apr\u00e8s avoir constat\u00e9 que les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 laissaient appara\u00eetre une perte nette de 3 477 068 607,84 \u20ac, et en conformit\u00e9 avec le Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e arr\u00eat\u00e9 le 24 juillet 2023 par le Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre, le Conseil d\u2019administration a d\u00e9cid\u00e9: (i) de proc\u00e9der \u00e0 une r\u00e9duction du capital social motiv\u00e9e par les pertes d\u2019un montant de 80 220 375,24 \u20ac ; (ii) d\u2019affecter ce montant sur un compte de r\u00e9serve sp\u00e9ciale intitul\u00e9 \u00ab R\u00e9serve sp\u00e9ciale indisponible provenant d\u2019une r\u00e9duction de capital \u00bb ; (iii) de constater la r\u00e9alisation d\u00e9finitive de la r\u00e9duction de capital, par voie de r\u00e9duction de la valeur nominale des actions composant le capital social de 1,25 \u20ac \u00e0 0,01 \u20ac. \u00c0 la suite de cette op\u00e9ration, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8vait \u00e0 646 938,51 \u20ac et \u00e9tait compos\u00e9 de 64 693 851 actions d\u2019une valeur nominale de 0,01 \u20ac chacune.
R\u00e9alisation des deux premi\u00e8res augmentations de capital (novembre-d\u00e9cembre 2023) Le 4 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis des actions nouvelles dans le cadre de l\u2019augmentation de capital avec maintien du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription des actionnaires existants garantie par les cr\u00e9anciers non-s\u00e9curis\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 souscrivant par compensation avec leurs cr\u00e9ances non-s\u00e9curis\u00e9es (l\u2019\u00ab Augmentation de Capital d\u2019Apurement \u00bb), premi\u00e8re augmentation de capital mise en \u0153uvre dans le cadre du Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e. Dans ce cadre, 64 629 157 149 actions nouvelles ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises au prix unitaire de de 0,0601 \u20ac (dont 0,01 \u20ac de valeur nominale par action et 0,0501 \u20ac de prime d\u2019\u00e9mission) pour un montant total \u00e9mis de 3 884 212 344,65 \u20ac et se d\u00e9composant en : \u25cf 1 199 337 462 actions nouvelles, soit 1,86 % des actions \u00e9mises, souscrites en esp\u00e8ces par les actionnaires, le produit d\u2019\u00e9mission correspondant de 72,1 M\u20ac ayant \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 au remboursement des dettes non-s\u00e9curis\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9 au pair, \u00e0 due proportion ; \u25cf 63 429 819 687 actions nouvelles, soit 98,14 % des actions nouvelles \u00e9mises, souscrites par les cr\u00e9anciers non-s\u00e9curis\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 leur engagement de souscription \u00e0 titre de garantie par compensation de cr\u00e9ances avec les dettes non-s\u00e9curis\u00e9es. Le 19 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis des actions nouvelles dans le cadre de l\u2019augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e aux membres du Groupement, assortie d\u2019un droit de priorit\u00e9 accord\u00e9 aux actionnaires inscrits en compte \u00e0 l\u2019issue de la journ\u00e9e comptable du 15 novembre 2023 (l\u2019\u00ab Augmentation de Capital Groupement \u00bb), deuxi\u00e8me augmentation de capital mise en \u0153uvre dans le cadre du Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e. Dans ce cadre, 65 173 064 696 actions nouvelles ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises au prix unitaire de 0,0178 \u20ac (dont 0,01 \u20ac de valeur nominale par action et 0,0078 \u20ac de prime d\u2019\u00e9mission), pour un montant total de 1 160 080 551,61 \u20ac. Remboursement du financement compl\u00e9mentaire \u00ab new money \u00bb Le produit net de l\u2019\u00e9mission des actions nouvelles \u00e9mises dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital Groupement a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9, \u00e0 hauteur de 500 M\u20ac, au remboursement int\u00e9gral le 28 d\u00e9cembre 2023 des montants tir\u00e9s au titre du Financement Compl\u00e9mentaire \u00ab new money \u00bb de 600 M\u20ac mis en place en vertu de l\u2019Accord d\u2019Etape, \u00e0 savoir, (a) le Cr\u00e9dit D2 de 100 M\u20ac, qui devait \u00eatre obligatoirement rembours\u00e9 par anticipation \u00e0 raison de la r\u00e9alisation de l\u2019Augmentation de Capital Groupement et (b) les Cr\u00e9dits D1A et D1B pour un montant de 400 M\u20ac au total, qui pouvaient \u00eatre rembours\u00e9s volontairement par anticipation par la Soci\u00e9t\u00e9 et par sa filiale Niort 94. Il est pr\u00e9cis\u00e9 que les Cr\u00e9dits D1A et D1B, en tant que lignes de cr\u00e9dit renouvelables, pourront \u00eatre \u00e0 nouveau tir\u00e9es par le Groupe jusqu\u2019\u00e0 leur date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance finale le 30 juin 2026 sous r\u00e9serve du respect du covenant (N94/N95 LTV) pr\u00e9sent\u00e9 en note 3.1. Effets de ces \u00e9v\u00e9nements sur le r\u00e9sultat du Groupe au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 Au titre des op\u00e9rations de la restructuration financi\u00e8re r\u00e9alis\u00e9es en 2023, et plus sp\u00e9cifiquement de la conversion en capital des dettes non s\u00e9curis\u00e9es dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement, le Groupe a constat\u00e9, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS 9 (interpr\u00e9tation IFRIC 19), un impact positif sur le r\u00e9sultat financier du Groupe de 2,8 Mds\u20ac (sans effet sur la tr\u00e9sorerie et l\u2019imp\u00f4t) au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, r\u00e9sultant principalement de l\u2019\u00e9cart entre : \u25cf d\u2019une part la valeur comptable des dettes non s\u00e9curis\u00e9es d\u2019ORPEA S.A. rembours\u00e9es et/ou apur\u00e9es (soit pr\u00e8s de 3,9 Mds\u20ac int\u00e9r\u00eats courus compris) \u00e0 la date de r\u00e8glement-livraison de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement le 4 d\u00e9cembre 2023 ; et \u25cf d\u2019autre part, la juste valeur des actions nouvelles \u00e9mises lors de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement, soit environ 964 M\u20ac sur la base d\u2019un cours de cl\u00f4ture de l\u2019action de 0,0152 \u20ac le 4 d\u00e9cembre 2023, date du r\u00e8glement-livraison de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement. Le Groupe a analys\u00e9 les cons\u00e9quences de la signature de l\u2019avenant aux Contrats de Cr\u00e9dit Existants conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019IFRS 9 en mati\u00e8re de modification de dette. Compte tenu de l\u2019ampleur de la modification apport\u00e9e, et consid\u00e9rant que cet avenant fait partie int\u00e9grante d\u2019une restructuration globale de la dette (l\u2019avenant \u00e9tant interd\u00e9pendant avec la conversion en capital d\u2019une partie de l\u2019endettement survenue sur le m\u00eame mois de d\u00e9cembre 2023), le Groupe a conclu que l\u2019avenant constituait une modification substantielle au sens de la norme IFRS 9. Ainsi, la dette existante a \u00e9t\u00e9 d\u00e9comptabilis\u00e9e pour une valeur de 3 027 M\u20ac apr\u00e8s acc\u00e9l\u00e9ration de l\u2019amortissement des frais d\u2019\u00e9mission. Une nouvelle dette a \u00e9t\u00e9 reconnue pour sa juste valeur. Elle sera par la suite valoris\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. La nouvelle dette a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e \u00e0 sa juste valeur et sera subs\u00e9quemment \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti. Au cas particulier, les conditions de taux des dettes r\u00e9install\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 jug\u00e9es correspondre \u00e0 la juste r\u00e9mun\u00e9ration du nouveau profil de risque du groupe.
Les termes cl\u00e9s et conditions du Contrat de Cr\u00e9dit (y compris modifications mises en \u0153uvre en d\u00e9cembre) sont pr\u00e9sent\u00e9es en note 4.14. La restructuration de la dette n\u2019a pas eu d\u2019effet sur les relations de couverture dans la mesure o\u00f9 la quantit\u00e9 de flux futurs hautement probable index\u00e9s Euribor est suffisante pour maintenir les relations de couverture (cf. note 4.16.1). Dans le cadre de la restructuration financi\u00e8re, le Groupe a engag\u00e9 environ 125 M\u20ac de frais. Tous les frais encourus \u00e0 l\u2019occasion de la restructuration ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat non courant (cf. note 4.24) pour 23 M\u20ac, \u00e0 l\u2019exception des frais directement rattachables \u00e0 l\u2019\u00e9mission des instruments de capitaux propres qui ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s en diminution des capitaux propres, pour 102 M\u20ac. Dans le cadre de son Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e, le Groupe a restructur\u00e9 l\u2019ensemble de l\u2019endettement financier brut d\u2019ORPEA S.A. (hors dettes de loyers IFRS 16), ce qui s\u2019est traduit par un d\u00e9sendettement au niveau du Groupe de 4,3 Mds\u20ac (5,3 Mds\u20ac fin 2023 contre 9,6 Mds\u20ac fin 2022). Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019endettement net du Groupe s\u2019\u00e9levait ainsi \u00e0 4,7 Mds\u20ac (hors dettes de loyers IFRS 16) et sa tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 645 M\u20ac (contre 856 M\u20ac fin 2022). Identification du risque Risques li\u00e9s au Financement Compl\u00e9mentaire \u00ab new money debt \u00bb Il est pr\u00e9cis\u00e9 que, nonobstant le remboursement intervenu le 28 d\u00e9cembre 2023 de l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des montants tir\u00e9s au titre du Financement Compl\u00e9mentaire gr\u00e2ce au produit de l\u2019\u00e9mission des actions nouvelles \u00e9mises dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital Groupement le 19 d\u00e9cembre 2023, la ligne de cr\u00e9dit renouvelable au titre des Cr\u00e9dits D1A (200 M\u20ac) et D1B (200 M\u20ac) pourra \u00eatre \u00e0 nouveau tir\u00e9e par le Groupe jusqu\u2019\u00e0 sa date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance finale le 30 juin 2026 ; par cons\u00e9quent, et tant que cette ligne est susceptible d\u2019\u00eatre tir\u00e9e ou est effectivement tir\u00e9e \u00e0 l\u2019avenir, les engagements de la Soci\u00e9t\u00e9 au titre de la documentation du Financement Compl\u00e9mentaire \u00ab new money \u00bb (cf. note 4.14) (et notamment le respect d\u2019un Ratio Niort 94/Niort 95 (Ratio N94/95) LTV (1) ne d\u00e9passant pas 55 % au 31 d\u00e9cembre 2023 et 50 % au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e suivante), continueront de s\u2019appliquer. En cas de non-respect de l\u2019un ou de plusieurs des engagements susvis\u00e9s (en ce compris le Ratio N94/95 LTV), les montants qui auraient \u00e9t\u00e9 tir\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant au titre des Cr\u00e9dits D1A et D1B et qui resteraient dus \u00e0 la date dudit d\u00e9faut, seraient imm\u00e9diatement exigibles. Les Banques auraient par ailleurs la facult\u00e9 d\u2019annuler ces Cr\u00e9dits, D1A et D1B, lesquels ne pourraient ainsi plus \u00eatre tir\u00e9s \u00e0 l\u2019avenir. Dans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 aucun montant ne serait tir\u00e9 au titre des Cr\u00e9dits D1A et D1B \u00e0 la date dudit d\u00e9faut, les Banques auraient alors la facult\u00e9 d\u2019annuler ces Cr\u00e9dits, lesquels ne pourraient ainsi plus \u00eatre tir\u00e9s \u00e0 l\u2019avenir. Le Ratio N94/N95 LTV est respect\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023. Toutefois, dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une baisse de valeur des actifs immobiliers qui sont aujourd\u2019hui poss\u00e9d\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s Niort 94 et Niort 95 et en l\u2019absence d\u2019apport de nouveaux actifs immobiliers, ce ratio pourrait ne pas \u00eatre respect\u00e9 aux dates de test concern\u00e9es. Risques li\u00e9s au Contrat de Cr\u00e9dits Existant mis en place en juin 2022, amend\u00e9 par l\u2019Accord d\u2019\u00c9tape du 17 mars 2023 et l\u2019Avenant du 26 mai 2023 sign\u00e9 le 29 mai 2023 Dans le cadre du Contrat de Cr\u00e9dits Existant du 13 juin 2022, tel qu\u2019amend\u00e9 par l\u2019Accord d\u2019\u00c9tape du 17 mars 2023, le Groupe s\u2019est notamment engag\u00e9 \u00e0 : \u25cf maintenir un niveau de tr\u00e9sorerie minimum disponible (augment\u00e9e des cr\u00e9dits non tir\u00e9s du Groupe) de 300 M\u20ac test\u00e9 trimestriellement \u00e0 compter du premier trimestre calendaire complet suivant la r\u00e9alisation de la seconde augmentation de capital pr\u00e9vue dans le plan de restructuration (c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 compter du 31 mars 2024) ; \u25cf r\u00e9aliser 1,25 Md\u20ac de cessions d\u2019actifs immobiliers d\u2019ici fin 2025 dont 292 M\u20ac d\u00e9j\u00e0 r\u00e9alis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023. Les conditions d\u2019utilisation des produits de cessions sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.14. Le non-respect par le Groupe de ses engagements au titre des financements susvis\u00e9s serait de nature \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des cas de d\u00e9faut. Les pr\u00eateurs pourraient ainsi activer les s\u00fbret\u00e9s dont ils b\u00e9n\u00e9ficient et qui affectent des actifs significatifs pour le Groupe, ce qui pourrait avoir des cons\u00e9quences significatives sur la situation financi\u00e8re du Groupe, son activit\u00e9 et son d\u00e9veloppement. L\u2019engagement pris par le Groupe de r\u00e9aliser des cessions d\u2019actifs immobiliers dans une p\u00e9riode de temps limit\u00e9e pourrait par ailleurs conduire le Groupe \u00e0 r\u00e9aliser des cessions \u00e0 un prix inf\u00e9rieur \u00e0 leur valeur nette comptable, ce qui pourrait obliger le Groupe \u00e0 constater des pertes de valeur sur les actifs concern\u00e9s. Autres risques li\u00e9s aux financements du Groupe L\u2019endettement existant du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023 (cf. note 4.14) comporte certains engagements, comme des garanties adoss\u00e9es \u00e0 des actifs, qui sont de nature \u00e0 restreindre les possibilit\u00e9s d\u2019endettement suppl\u00e9mentaire du Groupe si des difficult\u00e9s nouvelles devaient survenir. Une grande partie des emprunts bilat\u00e9raux ainsi que les Schuldscheindarlehen souscrits par le Groupe \u00e9tait conditionn\u00e9e par des engagements d\u00e9finis contractuellement, les ratios dits \u00ab R1 \u00bb et \u00ab R2 \u00bb. Par suite des accords (\u00ab waivers \u00bb) conclus par le Groupe avec la totalit\u00e9 des pr\u00eateurs concern\u00e9s, ces ratios ne trouvent plus \u00e0 s\u2019appliquer \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2022 et au-del\u00e0. Ces accords pr\u00e9voient n\u00e9anmoins la mise en place d\u2019un nouveau ratio de levier (rapport entre la dette financi\u00e8re nette hors ajustement IFRS sur l\u2019EBITDA 12 mois hors IFRS 16), qui ne trouvera \u00e0 s\u2019appliquer qu\u2019\u00e0 partir des comptes semestriels clos au 30 juin 2025. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les dettes financi\u00e8res anciennement soumises aux ratios R1/R2 et n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 apur\u00e9es dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement s\u2019\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 325 M\u20ac. (1) D\u00e9signe le ratio de la Dette Consolid\u00e9e N94/95 sur la Valeur Brute des Actifs N94/95, o\u00f9 \u00ab Dette Consolid\u00e9e N94/95 \u00bb d\u00e9signe, \u00e0 la date de test concern\u00e9e : le montant total de l\u2019encours principal au titre de l\u2019endettement financier externe (en ce compris les Cr\u00e9dits et les contrats de location-financement, mais \u00e0 l\u2019exclusion des avances en compte courant et des pr\u00eats intragroupes qui sont subordonn\u00e9s et au titre de la convention de subordination et \u00e0 l\u2019exclusion de l\u2019endettement financier contract\u00e9 au titre de tout accord de cash pooling au niveau du Groupe) de Niort 94, Niort 95 et de leurs filiales identifi\u00e9es comme devant \u00eatre prises dans ce calcul (les \u00ab Filiales LTV \u00bb) ; et \u00ab Valeur Brute des Actifs N94/95 \u00bb d\u00e9signe la valeur brute totale des actifs d\u00e9tenus par Niort 94, Niort 95 et leurs Filiales LTV (\u00e0 l\u2019exception des LMP et des minoritaires si aucune \u00e9valuation tierce n\u2019est disponible), \u00e9valu\u00e9e par des \u00e9valuateurs ind\u00e9pendants.
4.6 Actifs financiers non courants La juste valeur des actifs et passifs financiers comptabilis\u00e9e aux co\u00fbts amortis, notamment pour les pr\u00eats et cautionnement consentis par le Groupe, est \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable de ces titres \u00e0 l\u2019exception des emprunts obligataires le cas \u00e9ch\u00e9ant. Lorsque le Groupe n\u2019exerce pas de contr\u00f4le, de contr\u00f4le conjoint ou d\u2019influence notable sur les d\u00e9cisions op\u00e9rationnelles ou financi\u00e8res des soci\u00e9t\u00e9s dont il d\u00e9tient les titres, leur comptabilisation est effectu\u00e9e conform\u00e9ment aux principes applicables aux actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Celle-ci correspond soit au cours de bourse (niveau 1) pour les titres c\u00f4t\u00e9s sur un march\u00e9 actif, soit \u00e0 une estimation de la juste valeur d\u00e9termin\u00e9e en fonction des crit\u00e8res financiers les plus appropri\u00e9s \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque titre, pour les titres non-c\u00f4t\u00e9s (niveau 3). Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. La juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de techniques d\u2019\u00e9valuation. Ces diff\u00e9rentes m\u00e9thodes maximisent l\u2019utilisation de donn\u00e9es de march\u00e9 observables, si disponibles, et se fondent peu sur les estimations propres du Groupe. Si tous les \u00e9l\u00e9ments requis au calcul de la juste valeur de l\u2019instrument sont observables, cet instrument est class\u00e9 en niveau 2. Les d\u00e9finitions des niveaux 1, 2 et 3 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la note 5.2.
Les actifs financiers non courants sont d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 Net 31/12/2022 Net Titres non consolid\u00e9s 9 666 2 332 Pr\u00eats 22 932 21 726 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 73 095 72 529 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s de taux (non courants) 24 211 84 410 TOTAL 129 904 180 997 Les titres non consolid\u00e9s sont constitu\u00e9s par des participations dans des soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe n\u2019exerce pas d\u2019influence notable ainsi que par des participations mutualistes bancaires. Les \u00ab Pr\u00eats \u00bb sont principalement constitu\u00e9s des pr\u00eats en cours au titre de l\u2019effort construction au niveau des filiales fran\u00e7aises. Le poste \u00ab D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements \u00bb comprend les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements de toute nature que le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 verser dans l\u2019exercice de son exploitation. Les \u00ab Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s \u00bb se composent de contrats d\u2019\u00e9changes de taux payeurs \u00e0 taux fixes, contre Euribor, principalement trois mois (swap) et des options de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats (caps).
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ces d\u00e9pr\u00e9ciations sont reconnues au moment de la comptabilisation initiale des actifs correspondants. Les \u00e9valuations, initiales et ult\u00e9rieures, de ces pertes de cr\u00e9dit attendues sont r\u00e9alis\u00e9es, sur une base individuelle ou collective, \u00e0 partir de diff\u00e9rents crit\u00e8res dont notamment l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances, les \u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s et les \u00e9l\u00e9ments de conjoncture (actuelle et future). Les corrections de valeur \u00e0 apporter aux cr\u00e9ances d\u2019exploitation, au titre des pertes de cr\u00e9dit attendues sur leur dur\u00e9e de vie, sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
(en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 Cr\u00e9ances non \u00e9chues Cr\u00e9ances \u00e9chues entre 0 et 6 mois Cr\u00e9ances \u00e9chues entre 7 et 12 mois Cr\u00e9ances \u00e9chues plus de 1 an Cr\u00e9ances clients 646 655 262 306 180 771 72 978 130 600 D\u00e9pr\u00e9ciations (128 552) (425) (6 833) (40 794) (80 499) TOTAL 518 103 261 881 173 938 32 184 50 101
4.14 Dettes financi\u00e8res (hors dettes de loyers IFRS 16) Les dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale, nette des frais d\u2019\u00e9mission associ\u00e9s qui sont enregistr\u00e9s progressivement en r\u00e9sultat financier jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le Groupe met en \u0153uvre une comptabilit\u00e9 de couverture pour les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat conforme \u00e0 IFRS 9. Les instruments de couvertures en question sont qualifi\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs. La partie efficace des variations de la juste valeur des instruments de couverture qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme couvertures de flux de tr\u00e9sorerie et qui remplissent les conditions n\u00e9cessaires pour pouvoir \u00eatre ainsi d\u00e9sign\u00e9s est comptabilis\u00e9e dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et cumul\u00e9e dans la r\u00e9serve de couverture de flux de tr\u00e9sorerie, \u00e0 hauteur de la variation cumul\u00e9e de la juste valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert depuis le d\u00e9but de la couverture. Le profit ou la perte li\u00e9 \u00e0 la partie inefficace est imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier. Les montants comptabilis\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et cumul\u00e9s dans les capitaux propres sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat net dans les p\u00e9riodes o\u00f9 l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert influe sur le r\u00e9sultat net, au m\u00eame poste que celui de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert comptabilis\u00e9. La dette financi\u00e8re nette est constitu\u00e9e des dettes financi\u00e8res \u00e0 court et long terme \u00e0 l\u2019exclusion de la dette IFRS 16, sous d\u00e9duction de la valeur des placements financiers r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie selon IAS 7 et de la tr\u00e9sorerie \u00e0 cette date. La dette financi\u00e8re int\u00e8gre les pr\u00eats relais immobiliers affect\u00e9s au financement d\u2019immeubles d\u2019exploitation r\u00e9cemment acquis ou en cours de construction.
4.15.2 Risque de liquidit\u00e9 Les d\u00e9tails de risque de liquidit\u00e9 se pr\u00e9sente dans la note 3.1 \u00ab Risques de liquidit\u00e9 et continuit\u00e9 d\u2019exploitation \u00bb.
4.16 Instruments financiers Le Groupe utilise divers instruments financiers afin de g\u00e9rer son exposition aux risques de taux. Le Groupe n\u2019a pas de d\u00e9riv\u00e9s de change au 31 d\u00e9cembre 2023. Les d\u00e9riv\u00e9s de taux sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres cr\u00e9ances et comptes de r\u00e9gularisation \u00bb (cf. note 4.9) et en \u00ab Actifs financiers non courants \u00bb (cf. note 4.6) en fonction de leur maturit\u00e9 et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction (cf. note 4.16.1 \u00ab Strat\u00e9gie de gestion du risque de taux \u00bb). Les d\u00e9riv\u00e9s de change sont comptabilis\u00e9s au bilan en \u00ab Autres actifs et passifs courants \u00bb et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction (cf. note 4.16.2 \u00ab Risque de change \u00bb). Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun d\u00e9riv\u00e9 de change n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9.
4.16.1 Risque de taux Strat\u00e9gie de gestion du risque de taux La structure de la dette financi\u00e8re du Groupe, compos\u00e9e de dette \u00e0 taux variable \u00e0 hauteur de 62,8 % et principalement compos\u00e9e de dette domestique \u00e0 taux variable, l\u2019expose au risque de hausse des taux courts de la zone euro. La strat\u00e9gie du Groupe consiste \u00e0 couvrir le risque de variation de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une grande partie de la dette financi\u00e8re nette consolid\u00e9e \u00e0 taux variable. \u00c0 cet effet, le Groupe recourt \u00e0 des instruments financiers pour couvrir sa dette \u00e0 taux variable. Ces instruments financiers prennent la forme de : \u25cf contrats d\u2019\u00e9changes de taux (swap) dans lesquels il re\u00e7oit principalement l\u2019Euribor (trois mois) et paye un taux fixe sp\u00e9cifique \u00e0 chaque contrat ; \u25cf et d\u2019options de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats (caps). Le Groupe met en \u0153uvre une comptabilit\u00e9 de couverture conforme \u00e0 IFRS 9, qualifiant ces op\u00e9rations de couverture des flux de tr\u00e9sorerie futurs. Les plus ou moins-values latentes r\u00e9sultant de la valeur de march\u00e9 de ces d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9es en capitaux propres \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, \u00e0 l\u2019exception de la valeur temps \u00e0 l\u2019origine des options qui est amortie en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de vie effective de ces instruments, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche \u00ab co\u00fbt de la couverture \u00bb \u00e9dict\u00e9e par la norme. La mise en place de produits de couverture pour limiter le risque de taux expose le Groupe \u00e0 une \u00e9ventuelle d\u00e9faillance d\u2019une contrepartie. Le risque de contrepartie est le risque de devoir remplacer une op\u00e9ration de couverture au taux de march\u00e9 en vigueur \u00e0 la suite d\u2019un d\u00e9faut d\u2019une contrepartie. L\u2019analyse men\u00e9e par le Groupe n\u2019a pas conduit \u00e0 identifier d\u2019impact mat\u00e9riel de ce risque. Le Groupe consid\u00e8re ainsi uniquement la valeur intrins\u00e8que de contrats d\u2019option comme instrument de couverture.
Portefeuille de d\u00e9riv\u00e9s de taux Au 31 d\u00e9cembre 2023, le portefeuille de d\u00e9riv\u00e9s se compose de contrats d\u2019\u00e9changes de taux payeurs \u00e0 taux fixes, contre Euribor, principalement trois mois (swap) et des options de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats (caps). Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s ont soit un profil de nominal constant soit un profil amortissable. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la maturit\u00e9 des d\u00e9riv\u00e9s de taux est la suivante : (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ancier 2024 2025 2026 2027 2028 Notionnel moyen 2 334 1 780 326 68 66 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 2024 2025 2026 2027 2028 > 5 ans Actifs courants 48 000 48 000 - - - - - Actifs non courants 24 211 - 18 107 3 540 755 835 974 INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S DE TAUX 72 211 48 000 18 107 3 540 755 835 974 Au 31 d\u00e9cembre 2022, la maturit\u00e9 des d\u00e9riv\u00e9s de taux est la suivante : (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ancier 2023 2024 2025 2026 2027 Notionnel moyen 2 040 2 337 1 816 372 65 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 2023 2024 2025 2026 2027 > 5 ans Actifs courants 46 577 46 577 - - - - - Actifs non courants 84 410 - 47 538 27 927 5 607 1 237 2 100 INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S DE TAUX 130 987 46 577 47 538 27 927 5 607 1 237 2 100 Au 31 d\u00e9cembre 2023, la juste valeur accumul\u00e9e sur des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture, soit 72 M\u20ac, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en capitaux propres, au titre des couvertures de flux d\u2019int\u00e9r\u00eat futurs. La variation mark-to-market (MTM) est une baisse de 67,6 M\u20ac. Analyse de sensibilit\u00e9 de la situation du Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9volution des taux Les analyses sont conduites en prenant pour hypoth\u00e8se une \u00e9volution \u00e0 la hausse de 1 % de la courbe des taux Euribor trois mois et de 0,10 % \u00e0 la baisse. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est sensible \u00e0 l\u2019\u00e9volution de la courbe des taux et \u00e0 l\u2019\u00e9volution de la volatilit\u00e9. Cette derni\u00e8re est suppos\u00e9e constante dans l\u2019analyse. Compte tenu des couvertures mises en place : \u25cf l\u2019effet d\u2019une hausse de la courbe des taux de 1 % (100 points de base) augmenterait la charge financi\u00e8re du Groupe (avant imp\u00f4t et activation des frais financiers) d\u2019un montant de 42,8 M\u20ac ; \u25cf l\u2019incidence d\u2019une baisse de 0,1 % (10 points de base) diminuerait la charge financi\u00e8re de 4,2 M\u20ac. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a une dette nette de 4 642 M\u20ac (hors dettes de loyer IFRS 16) dont environ 15 % sont nativement \u00e0 taux fixe avant les couvertures de taux et 53 % apr\u00e8s prise en compte des couvertures de taux, le solde \u00e9tant \u00e0 taux variable. Variation de l\u2019\u00e9cart de r\u00e9\u00e9valuation des couvertures de flux de tr\u00e9sorerie futurs (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Ecart de r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 l\u2019ouverture 130 987 (100 524) Incidence sur le r\u00e9sultat net 1 852 7 604 Variation en capitaux propres (74 404) 259 225 Autres variations 13 776 (35 318) \u00c9CART DE R\u00c9\u00c9VALUATION \u00c0 LA CL\u00d4TURE 72 211 130 987
1.1 Restructuration financi\u00e8re Il est rappel\u00e9 que les pratiques dysfonctionnelles rapport\u00e9es en 2022, notamment dans les maisons de retraite exploit\u00e9es par le Groupe en France, ont eu une r\u00e9percussion m\u00e9diatique imm\u00e9diate et de grande ampleur, tant au niveau du grand public que de la communaut\u00e9 financi\u00e8re. Cet \u00e9v\u00e8nement a plac\u00e9 la Soci\u00e9t\u00e9 dans une situation de crise majeure \u00e0 travers la mat\u00e9rialisation de nombreux risques auxquels elle \u00e9tait expos\u00e9e : risque r\u00e9putationnel, risque de contrepartie, risque de liquidit\u00e9\u2026 Il a ainsi eu des cons\u00e9quences tr\u00e8s importantes qui ont pes\u00e9 dans des proportions in\u00e9dites tout au long de l\u2019ann\u00e9e 2022 \u00e0 la fois sur la gestion courante de la Soci\u00e9t\u00e9, sur sa soutenabilit\u00e9 financi\u00e8re, et sur sa gouvernance, pour conduire \u00e0 une compl\u00e8te red\u00e9finition des priorit\u00e9s strat\u00e9giques d\u2019ORPEA. Une premi\u00e8re proc\u00e9dure amiable de conciliation a ainsi \u00e9t\u00e9 ouverte le 20 avril 2022 par ordonnance du pr\u00e9sident du tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre afin de permettre \u00e0 ORPEA de conclure un accord de principe avec ses principaux partenaires bancaires, de sorte que la Soci\u00e9t\u00e9 puisse faire face \u00e0 un \u00e9ch\u00e9ancier important de dette en 2022. Cet accord de principe a, apr\u00e8s information et avis des instances repr\u00e9sentatives du personnel concern\u00e9es, fait l\u2019objet d\u2019un protocole de conciliation homologu\u00e9 par le Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre le 10 juin 2022, lequel a mis fin \u00e0 la premi\u00e8re proc\u00e9dure de conciliation et donn\u00e9 lieu \u00e0 la signature d\u2019un contrat de cr\u00e9dits syndiqu\u00e9 avec les Banques le 13 juin 2022. La conjoncture \u00e9conomique, la survenance de circonstances impr\u00e9visibles et la revue strat\u00e9gique men\u00e9e par la nouvelle direction au cours de l\u2019\u00e9t\u00e9 2022 ont fait appara\u00eetre de nouvelles difficult\u00e9s pour le Groupe. ORPEA S.A. s\u2019est trouv\u00e9 d\u00e8s lors dans l\u2019obligation d\u2019engager des discussions relatives \u00e0 la restructuration de sa dette financi\u00e8re, \u00e0 l\u2019obtention de nouveaux moyens financiers et \u00e0 l\u2019ajustement de ses covenants avec une base \u00e9largie \u00e0 tous ses cr\u00e9anciers financiers. La Soci\u00e9t\u00e9 a souhait\u00e9 placer ces discussions dans un cadre stable et juridiquement s\u00e9curis\u00e9, et a obtenu \u00e0 cette fin l\u2019ouverture d\u2019une seconde proc\u00e9dure de conciliation par le Pr\u00e9sident du Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre, par ordonnance rendue le 25 octobre 2022. Lancement des discussions sur la restructuration financi\u00e8re (novembre 2022) En parall\u00e8le \u00e0 l\u2019annonce de son Plan de Transformation le 15 novembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a indiqu\u00e9 au march\u00e9 les termes et conditions de la restructuration financi\u00e8re qui lui semblaient n\u00e9cessaire d\u2019obtenir pour permettre le financement du Plan de Transformation et garantir la p\u00e9rennit\u00e9 du Groupe sur le long terme. Cette proposition de restructuration financi\u00e8re \u00e9tait articul\u00e9e autour de trois volets inter-conditionnels : \u25cf une r\u00e9duction drastique de l\u2019endettement ; \u25cf l\u2019apport de nouvelles ressources financi\u00e8res, sous forme de nouvelle dette et de fonds propres, coupl\u00e9 avec l\u2019adaptation de l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier et l\u2019am\u00e9nagement des termes et conditions du contrat de cr\u00e9dits syndiqu\u00e9s de juin 2022 ; \u25cf diverses modifications des autres contrats de cr\u00e9dits. Accord de principe sur le plan de restructuration financi\u00e8re (f\u00e9vrier 2023) Sous l\u2019\u00e9gide de la conciliatrice, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 l\u2019obtention d\u2019un accord de principe le 1 er f\u00e9vrier 2023 portant sur les principaux termes et conditions du plan de restructuration financi\u00e8re (l\u2019\u00ab Accord de Principe \u00bb). Cet Accord de Principe, dont la conclusion est intervenue le 3 f\u00e9vrier 2023, a \u00e9t\u00e9 pass\u00e9 d\u2019une part avec un groupement d\u2019investisseurs fran\u00e7ais de long terme comprenant la Caisse des D\u00e9p\u00f4ts, CNP Assurances, MAIF et MACSF \u00c9pargne Retraite (ensemble le \u00ab Groupement \u00bb), et d\u2019autre part avec cinq institutions cr\u00e9anci\u00e8res de la Soci\u00e9t\u00e9 (le \u00ab SteerCo \u00bb). \u00c0 cette occasion, les parties prenantes \u00e0 l\u2019Accord de Principe ont par ailleurs affirm\u00e9 leur soutien au management et au Plan de Refondation, tel que pr\u00e9sent\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 dans le communiqu\u00e9 de presse du 15 novembre 2022. Accord de Lock-Up (f\u00e9vrier 2023) Le 14 f\u00e9vrier 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord (l\u2019\u00ab Accord de Lock-Up \u00bb) avec le Groupement et le SteerCo, cristallisant l\u2019engagement des parties \u00e0 l\u2019Accord de Principe \u00e0 soutenir et r\u00e9aliser toutes les d\u00e9marches et les actions n\u00e9cessaires \u00e0 la mise en \u0153uvre de la restructuration financi\u00e8re dont les principes, termes et conditions \u00e9taient pr\u00e9cis\u00e9s dans l\u2019Accord de Principe. Les termes et conditions de l\u2019Accord de Lock-Up sont usuels et comprennent notamment l\u2019engagement pour les cr\u00e9anciers signataires de soutenir la restructuration financi\u00e8re de la Soci\u00e9t\u00e9 conform\u00e9ment aux principes agr\u00e9\u00e9s dans l\u2019Accord de Principe et en cons\u00e9quence, de signer la documentation contractuelle requise. Ces termes et conditions autorisent les signataires et les cr\u00e9anciers non s\u00e9curis\u00e9s adh\u00e9rant \u00e0 l\u2019Accord de Lock-Up \u00e0 transf\u00e9rer la dette de la Soci\u00e9t\u00e9 qu\u2019ils d\u00e9tiennent jusqu\u2019\u00e0 la date de r\u00e9alisation de la restructuration de la Soci\u00e9t\u00e9 sous r\u00e9serve que le cessionnaire soit li\u00e9 dans les m\u00eames termes par l\u2019Accord de Lock-Up.
Prorogation de la proc\u00e9dure de conciliation (f\u00e9vrier 2023) Le 23 f\u00e9vrier 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 que la proc\u00e9dure amiable de conciliation ouverte le 25 octobre 2022 par le pr\u00e9sident du tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre, qui devait initialement se terminer le 25 f\u00e9vrier 2023, a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9e pour une dur\u00e9e d\u2019un mois suppl\u00e9mentaire sur requ\u00eate de la conciliatrice, soit jusqu\u2019au 25 mars 2023. Accord relatif \u00e0 un financement compl\u00e9mentaire et \u00e0 un am\u00e9nagement du Contrat de Cr\u00e9dits Existant avec les principaux partenaires bancaires (mars 2023) Le 17 mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord d\u2019\u00e9tape (l\u2019\u00ab Accord d\u2019\u00c9tape \u00bb) avec ses principaux partenaires bancaires (BNP Paribas, groupe BPCE, groupe Cr\u00e9dit Agricole, groupe Cr\u00e9dit Mutuel Alliance F\u00e9d\u00e9rale, La Banque Postale et Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale) (les \u00ab Banques \u00bb) dans la perspective de l\u2019ouverture d\u2019une proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e, d\u00e9taillant les termes et conditions d\u2019un financement compl\u00e9mentaire et d\u2019un ajustement du contrat de cr\u00e9dits syndiqu\u00e9s conclu avec les Banques le 13 juin 2022 (le \u00ab Contrat de Cr\u00e9dits Existant \u00bb), r\u00e9sum\u00e9s ci-dessous. L\u2019objet de l\u2019accord est de formaliser les engagements des parties, en vue de permettre \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de mettre en \u0153uvre son plan de restructuration dans le cadre de la proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e mentionn\u00e9e ci-dessus. Principaux termes de la structure du financement \u00ab new money debt \u00bb Dans le cadre de la restructuration financi\u00e8re et actionnariale d\u2019ORPEA, les Banques ont accept\u00e9 de participer \u00e0 un financement \u00ab new money debt \u00bb senior de 600 M\u20ac compos\u00e9 de trois lignes de cr\u00e9dits : (i) une ligne de cr\u00e9dit renouvelable de 400 M\u20ac (le Cr\u00e9dit D1), divis\u00e9e en deux tranches de 200 M\u20ac chacune (le Cr\u00e9dit D1A et le Cr\u00e9dit D1B) ; (ii) une ligne de cr\u00e9dit renouvelable d\u2019un montant maximum de 100 M\u20ac (le Cr\u00e9dit D2) ; et (iii) une ligne de cr\u00e9dit renouvelable d\u2019un montant maximum de 100 M\u20ac (le Cr\u00e9dit D3), accord\u00e9es \u00e0 ORPEA S.A. (\u00e0 l\u2019exception de la premi\u00e8re tranche D1A de 200 M\u20ac accord\u00e9e au titre du Cr\u00e9dit D1), Niort 94 (RCS 440 360 006) et Niort 95 (RCS 811 249 978). La documentation relative \u00e0 ce nouveau contrat de financement, dat\u00e9e du 26 mai 2023, a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e le 29 mai 2023. Modifications devant \u00eatre apport\u00e9es au Contrat de Cr\u00e9dits Existant Dans le cadre de la restructuration financi\u00e8re et de la perspective d\u2019une r\u00e9organisation de l\u2019actionnariat d\u2019ORPEA, la Soci\u00e9t\u00e9 et les Banques se sont accord\u00e9es pour apporter par voie d\u2019avenant certaines modifications au Contrat de Cr\u00e9dits Existant. Cet avenant au Contrat de Cr\u00e9dits Existant, dat\u00e9 du 26 mai 2023, a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 29 mai 2023. Il est entr\u00e9 en vigueur le 19 d\u00e9cembre 2023, suite \u00e0 la r\u00e9alisation effective de la seconde augmentation de capital pr\u00e9vue dans le plan de restructuration financi\u00e8re. Ouverture d\u2019une proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e (mars 2023) Le 24 mars 2023, une proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e a \u00e9t\u00e9 ouverte par le Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre, assortie d\u2019une p\u00e9riode d\u2019observation initiale fix\u00e9e \u00e0 deux mois, prorog\u00e9e de deux mois suppl\u00e9mentaires par jugement du Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre en date du 22 mai 2023. Le terme de la proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e a ainsi \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 au 24 juillet 2023. L\u2019ouverture de cette proc\u00e9dure avait notamment pour objectif de permettre la mise en \u0153uvre par la Soci\u00e9t\u00e9 de son plan de restructuration conform\u00e9ment aux accords trouv\u00e9s aux termes (i) de l\u2019Accord de Lock-Up et (ii) de l\u2019Accord d\u2019\u00c9tape. Dans ce cadre, le Tribunal a d\u00e9sign\u00e9 la SELARL FHB, en la personne de Ma\u00eetre H\u00e9l\u00e8ne Bourbouloux, en qualit\u00e9 d\u2019administrateur judiciaire et la SELARL AJRS, en la personne de Ma\u00eetre Thibaut Martinat, en qualit\u00e9 de coadministrateur judiciaire (les \u00ab Administrateurs Judiciaires \u00bb). Vote sur le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e (avril-juin 2023) Le 5 avril 2023, les Administrateurs Judiciaires ont avis\u00e9 les titulaires de cr\u00e9ances et de droits n\u00e9s ant\u00e9rieurement \u00e0 la date de jugement d\u2019ouverture de la proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9 de leur qualit\u00e9 de parties affect\u00e9es par le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e. Le 21 avril 2023, ils ont notifi\u00e9 \u00e0 chaque partie affect\u00e9e les crit\u00e8res retenus pour la composition des classes de parties affect\u00e9es, la liste de celles-ci ainsi que les modalit\u00e9s de calcul des voix retenues. Le m\u00eame jour, certaines parties affect\u00e9es ont introduit des recours concernant les modalit\u00e9s de r\u00e9partition en classes de parties affect\u00e9es. Le 15 mai 2023, la juge-commissaire, d\u00e9sign\u00e9e par le Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre dans le cadre de la proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9, a rejet\u00e9 les recours introduits. Plusieurs appels ont cependant \u00e9t\u00e9 interjet\u00e9s contre deux de ces ordonnances devant la Cour d\u2019appel de Versailles. Le 26 mai 2023, les Administrateurs Judiciaires ont convoqu\u00e9 l\u2019ensemble des classes de parties affect\u00e9es \u00e0 se prononcer le 16 juin 2023 sur le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9, en pr\u00e9sentiel ou \u00e0 distance selon le cas. Le m\u00eame jour, le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e, pr\u00e9par\u00e9 par ORPEA S.A. avec le concours des Administrateurs Judiciaires, a \u00e9t\u00e9 mis \u00e0 disposition sur le site internet de la Soci\u00e9t\u00e9. Les 12 et 13 juin 2023, ORPEA a fait part de la d\u00e9cision des Administrateurs Judiciaires de proroger la p\u00e9riode de vote \u00e0 distance des classes de parties affect\u00e9es concern\u00e9es jusqu\u2019au 27 juin 2023 et de reporter les r\u00e9unions en pr\u00e9sentiel, initialement pr\u00e9vues le 16 juin 2023, au 28 juin 2023.
Le 28 juin 2023, les r\u00e9unions des classes des actionnaires et des porteurs d\u2019OCEANE se sont tenues en pr\u00e9sentiel en vue du vote sur le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9. Le m\u00eame jour, les Administrateurs Judiciaires ont adress\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 les r\u00e9sultats du vote des classes de parties affect\u00e9es sur le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e, dont le d\u00e9tail figure dans le communiqu\u00e9 de presse du 28 juin 2023. Sur les dix classes de parties affect\u00e9es, six classes ont approuv\u00e9 le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e \u00e0 la majorit\u00e9 requise (plus de deux tiers), trois autres classes - dont celle des actionnaires - ont soutenu le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e \u00e0 plus de 50 %, et la classe des OCEANE a vot\u00e9 \u00e0 49,2 % en faveur dudit plan. D\u00e8s lors que le projet de plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 par l\u2019ensemble des classes de parties affect\u00e9es \u00e0 la majorit\u00e9 requise, la Soci\u00e9t\u00e9 a sollicit\u00e9 aupr\u00e8s du Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre l\u2019arr\u00eat\u00e9 du plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e par application forc\u00e9e interclasses. Premier tirage du Cr\u00e9dit D1A de 200 M\u20ac au titre du financement \u00ab new money debt \u00bb (juin 2023) Le 2 juin 2023, un premier tirage du Cr\u00e9dit D1A de 200 M\u20ac au titre du financement \u00ab new money debt \u00bb, consenti par les Banques aux filiales Niort 94 et Niort 95, a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9. Ces fonds ont permis de financer et de refinancer les besoins g\u00e9n\u00e9raux de Niort 94, y compris le remboursement de la dette intragroupe due \u00e0 ORPEA S.A. qui a utilis\u00e9 le produit du tirage pour financer notamment les besoins g\u00e9n\u00e9raux du Groupe, le service de la dette et les d\u00e9penses d\u2019investissement. Arr\u00eat\u00e9 du plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e par application forc\u00e9e interclasses (juillet 2023) La Soci\u00e9t\u00e9 a sollicit\u00e9, le 11 juillet 2023, aupr\u00e8s du Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre, l\u2019arr\u00eat\u00e9 du plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e par application forc\u00e9e interclasses. Le Tribunal a arr\u00eat\u00e9 ledit plan (le \u00ab Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e \u00bb) par voie d\u2019application forc\u00e9e interclasses le 24 juillet 2023. L\u2019ex\u00e9cution du Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e devait d\u00e9buter d\u00e8s la lev\u00e9e de la derni\u00e8re condition suspensive \u00e0 sa mise en \u0153uvre, consistant en la purge des recours constitu\u00e9s aupr\u00e8s du Tribunal de Commerce de Paris sur la d\u00e9rogation \u00e0 l\u2019obligation pour le Groupement de lancer une offre publique d\u2019achat sur les actions ORPEA accord\u00e9e le 26 mai dernier par l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers (la \u00ab D\u00e9rogation \u00bb). Nouveaux tirages de respectivement 200 M\u20ac (Cr\u00e9dit D1B) et 100 M\u20ac (Cr\u00e9dit D2) au titre du financement \u00ab new money debt \u00bb (ao\u00fbt\u2011septembre 2023) Apr\u00e8s le premier tirage du Cr\u00e9dit D1A de 200 M\u20ac r\u00e9alis\u00e9 le 2 juin 2023, deux nouveaux tirages au titre du financement \u00ab new money debt \u00bb, consenti par les Banques \u00e0 ORPEA S.A. et \u00e0 ses filiales Niort 94 et Niort 95, ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s par ORPEA S.A. : \u25cf le 16 ao\u00fbt 2023, tirage du Cr\u00e9dit D1B pour un montant de 200 M\u20ac ; et \u25cf le 29 septembre 2023, tirage du Cr\u00e9dit D2 pour un montant de 100 M\u20ac, afin de financer les besoins g\u00e9n\u00e9raux du Groupe et le service de la dette. Rejet des recours initi\u00e9s contre la D\u00e9rogation (novembre 2023) Le 9 novembre 2023, la Cour d\u2019appel de Paris a rejet\u00e9 les recours initi\u00e9s par certains actionnaires et cr\u00e9anciers minoritaires d\u2019ORPEA, \u00e0 l\u2019encontre de la D\u00e9rogation. Cette d\u00e9cision a ouvert la voie \u00e0 la mise en \u0153uvre du Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e. R\u00e9duction du capital social d\u2019ORPEA (novembre 2023) Le 10 novembre 2023, apr\u00e8s avoir constat\u00e9 que les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 laissaient appara\u00eetre une perte nette de 3 477 068 607,84 \u20ac, et en conformit\u00e9 avec le Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e arr\u00eat\u00e9 le 24 juillet 2023 par le Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre, le Conseil d\u2019administration a d\u00e9cid\u00e9: (i) de proc\u00e9der \u00e0 une r\u00e9duction du capital social motiv\u00e9e par les pertes d\u2019un montant de 80 220 375,24 \u20ac ; (ii) d\u2019affecter ce montant sur un compte de r\u00e9serve sp\u00e9ciale intitul\u00e9 \u00ab R\u00e9serve sp\u00e9ciale indisponible provenant d\u2019une r\u00e9duction de capital \u00bb ; (iii) de constater la r\u00e9alisation d\u00e9finitive de la r\u00e9duction de capital, par voie de r\u00e9duction de la valeur nominale des actions composant le capital social de 1,25 \u20ac \u00e0 0,01 \u20ac. \u00c0 la suite de cette op\u00e9ration, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8vait \u00e0 646 938,51 \u20ac et \u00e9tait compos\u00e9 de 64 693 851 actions d\u2019une valeur nominale de 0,01 \u20ac chacune.
R\u00e9alisation des deux premi\u00e8res augmentations de capital (novembre-d\u00e9cembre 2023) Le 4 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis des actions nouvelles dans le cadre de l\u2019augmentation de capital avec maintien du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription des actionnaires existants garantie par les cr\u00e9anciers non-s\u00e9curis\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 souscrivant par compensation avec leurs cr\u00e9ances non-s\u00e9curis\u00e9es (l\u2019\u00ab Augmentation de Capital d\u2019Apurement \u00bb), premi\u00e8re augmentation de capital mise en \u0153uvre dans le cadre du Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e. Dans ce cadre, 64 629 157 149 actions nouvelles ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises au prix unitaire de de 0,0601 \u20ac (dont 0,01 \u20ac de valeur nominale par action et 0,0501 \u20ac de prime d\u2019\u00e9mission) pour un montant total \u00e9mis de 3 884 212 344,65 \u20ac et se d\u00e9composant en : \u25cf 1 199 337 462 actions nouvelles, soit 1,86 % des actions \u00e9mises, souscrites en esp\u00e8ces par les actionnaires, le produit d\u2019\u00e9mission correspondant de 72,1 M\u20ac ayant \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 au remboursement des dettes non-s\u00e9curis\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9 au pair, \u00e0 due proportion ; \u25cf 63 429 819 687 actions nouvelles, soit 98,14 % des actions nouvelles \u00e9mises, souscrites par les cr\u00e9anciers non-s\u00e9curis\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 leur engagement de souscription \u00e0 titre de garantie par compensation de cr\u00e9ances avec les dettes non-s\u00e9curis\u00e9es. Le 19 d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis des actions nouvelles dans le cadre de l\u2019augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e aux membres du Groupement, assortie d\u2019un droit de priorit\u00e9 accord\u00e9 aux actionnaires inscrits en compte \u00e0 l\u2019issue de la journ\u00e9e comptable du 15 novembre 2023 (l\u2019\u00ab Augmentation de Capital Groupement \u00bb), deuxi\u00e8me augmentation de capital mise en \u0153uvre dans le cadre du Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e. Dans ce cadre, 65 173 064 696 actions nouvelles ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises au prix unitaire de 0,0178 \u20ac (dont 0,01 \u20ac de valeur nominale par action et 0,0078 \u20ac de prime d\u2019\u00e9mission), pour un montant total de 1 160 080 551,61 \u20ac. Remboursement du financement compl\u00e9mentaire \u00ab new money \u00bb Le produit net de l\u2019\u00e9mission des actions nouvelles \u00e9mises dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital Groupement a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9, \u00e0 hauteur de 500 M\u20ac, au remboursement int\u00e9gral le 28 d\u00e9cembre 2023 des montants tir\u00e9s au titre du Financement Compl\u00e9mentaire \u00ab new money \u00bb de 600 M\u20ac mis en place en vertu de l\u2019Accord d\u2019Etape, \u00e0 savoir, (a) le Cr\u00e9dit D2 de 100 M\u20ac, qui devait \u00eatre obligatoirement rembours\u00e9 par anticipation \u00e0 raison de la r\u00e9alisation de l\u2019Augmentation de Capital Groupement et (b) les Cr\u00e9dits D1A et D1B pour un montant de 400 M\u20ac au total, qui pouvaient \u00eatre rembours\u00e9s volontairement par anticipation par la Soci\u00e9t\u00e9 et par sa filiale Niort 94. Il est pr\u00e9cis\u00e9 que les Cr\u00e9dits D1A et D1B, en tant que lignes de cr\u00e9dit renouvelables, pourront \u00eatre \u00e0 nouveau tir\u00e9es par le Groupe jusqu\u2019\u00e0 leur date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance finale le 30 juin 2026 sous r\u00e9serve du respect du covenant (N94/N95 LTV) pr\u00e9sent\u00e9 en note 3.1. Effets de ces \u00e9v\u00e9nements sur le r\u00e9sultat du Groupe au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 Au titre des op\u00e9rations de la restructuration financi\u00e8re r\u00e9alis\u00e9es en 2023, et plus sp\u00e9cifiquement de la conversion en capital des dettes non s\u00e9curis\u00e9es dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement, le Groupe a constat\u00e9, conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS 9 (interpr\u00e9tation IFRIC 19), un impact positif sur le r\u00e9sultat financier du Groupe de 2,8 Mds\u20ac (sans effet sur la tr\u00e9sorerie et l\u2019imp\u00f4t) au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023, r\u00e9sultant principalement de l\u2019\u00e9cart entre : \u25cf d\u2019une part la valeur comptable des dettes non s\u00e9curis\u00e9es d\u2019ORPEA S.A. rembours\u00e9es et/ou apur\u00e9es (soit pr\u00e8s de 3,9 Mds\u20ac int\u00e9r\u00eats courus compris) \u00e0 la date de r\u00e8glement-livraison de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement le 4 d\u00e9cembre 2023 ; et \u25cf d\u2019autre part, la juste valeur des actions nouvelles \u00e9mises lors de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement, soit environ 964 M\u20ac sur la base d\u2019un cours de cl\u00f4ture de l\u2019action de 0,0152 \u20ac le 4 d\u00e9cembre 2023, date du r\u00e8glement-livraison de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement. Le Groupe a analys\u00e9 les cons\u00e9quences de la signature de l\u2019avenant aux Contrats de Cr\u00e9dit Existants conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019IFRS 9 en mati\u00e8re de modification de dette. Compte tenu de l\u2019ampleur de la modification apport\u00e9e, et consid\u00e9rant que cet avenant fait partie int\u00e9grante d\u2019une restructuration globale de la dette (l\u2019avenant \u00e9tant interd\u00e9pendant avec la conversion en capital d\u2019une partie de l\u2019endettement survenue sur le m\u00eame mois de d\u00e9cembre 2023), le Groupe a conclu que l\u2019avenant constituait une modification substantielle au sens de la norme IFRS 9. Ainsi, la dette existante a \u00e9t\u00e9 d\u00e9comptabilis\u00e9e pour une valeur de 3 027 M\u20ac apr\u00e8s acc\u00e9l\u00e9ration de l\u2019amortissement des frais d\u2019\u00e9mission. Une nouvelle dette a \u00e9t\u00e9 reconnue pour sa juste valeur. Elle sera par la suite valoris\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. La nouvelle dette a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e \u00e0 sa juste valeur et sera subs\u00e9quemment \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti. Au cas particulier, les conditions de taux des dettes r\u00e9install\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 jug\u00e9es correspondre \u00e0 la juste r\u00e9mun\u00e9ration du nouveau profil de risque du groupe.
Les termes cl\u00e9s et conditions du Contrat de Cr\u00e9dit (y compris modifications mises en \u0153uvre en d\u00e9cembre) sont pr\u00e9sent\u00e9es en note 4.14. La restructuration de la dette n\u2019a pas eu d\u2019effet sur les relations de couverture dans la mesure o\u00f9 la quantit\u00e9 de flux futurs hautement probable index\u00e9s Euribor est suffisante pour maintenir les relations de couverture (cf. note 4.16.1). Dans le cadre de la restructuration financi\u00e8re, le Groupe a engag\u00e9 environ 125 M\u20ac de frais. Tous les frais encourus \u00e0 l\u2019occasion de la restructuration ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat non courant (cf. note 4.24) pour 23 M\u20ac, \u00e0 l\u2019exception des frais directement rattachables \u00e0 l\u2019\u00e9mission des instruments de capitaux propres qui ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s en diminution des capitaux propres, pour 102 M\u20ac. ",
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"value": "Le Groupe a analys\u00e9 les cons\u00e9quences de la signature de l\u2019avenant aux Contrats de Cr\u00e9dit Existants conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019IFRS 9 en mati\u00e8re de modification de dette. Compte tenu de l\u2019ampleur de la modification apport\u00e9e, et consid\u00e9rant que cet avenant fait partie int\u00e9grante d\u2019une restructuration globale de la dette (l\u2019avenant \u00e9tant interd\u00e9pendant avec la conversion en capital d\u2019une partie de l\u2019endettement survenue sur le m\u00eame mois de d\u00e9cembre 2023), le Groupe a conclu que l\u2019avenant constituait une modification substantielle au sens de la norme IFRS 9. Ainsi, la dette existante a \u00e9t\u00e9 d\u00e9comptabilis\u00e9e pour une valeur de 3 027 M\u20ac apr\u00e8s acc\u00e9l\u00e9ration de l\u2019amortissement des frais d\u2019\u00e9mission. Une nouvelle dette a \u00e9t\u00e9 reconnue pour sa juste valeur. Elle sera par la suite valoris\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. La nouvelle dette a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e \u00e0 sa juste valeur et sera subs\u00e9quemment \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti. Au cas particulier, les conditions de taux des dettes r\u00e9install\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 jug\u00e9es correspondre \u00e0 la juste r\u00e9mun\u00e9ration du nouveau profil de risque du groupe.
4.6 Actifs financiers non courants La juste valeur des actifs et passifs financiers comptabilis\u00e9e aux co\u00fbts amortis, notamment pour les pr\u00eats et cautionnement consentis par le Groupe, est \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable de ces titres \u00e0 l\u2019exception des emprunts obligataires le cas \u00e9ch\u00e9ant. Lorsque le Groupe n\u2019exerce pas de contr\u00f4le, de contr\u00f4le conjoint ou d\u2019influence notable sur les d\u00e9cisions op\u00e9rationnelles ou financi\u00e8res des soci\u00e9t\u00e9s dont il d\u00e9tient les titres, leur comptabilisation est effectu\u00e9e conform\u00e9ment aux principes applicables aux actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Celle-ci correspond soit au cours de bourse (niveau 1) pour les titres c\u00f4t\u00e9s sur un march\u00e9 actif, soit \u00e0 une estimation de la juste valeur d\u00e9termin\u00e9e en fonction des crit\u00e8res financiers les plus appropri\u00e9s \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque titre, pour les titres non-c\u00f4t\u00e9s (niveau 3). Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. La juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de techniques d\u2019\u00e9valuation. Ces diff\u00e9rentes m\u00e9thodes maximisent l\u2019utilisation de donn\u00e9es de march\u00e9 observables, si disponibles, et se fondent peu sur les estimations propres du Groupe. Si tous les \u00e9l\u00e9ments requis au calcul de la juste valeur de l\u2019instrument sont observables, cet instrument est class\u00e9 en niveau 2. Les d\u00e9finitions des niveaux 1, 2 et 3 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la note 5.2.
Les actifs financiers non courants sont d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 Net 31/12/2022 Net Titres non consolid\u00e9s 9 666 2 332 Pr\u00eats 22 932 21 726 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 73 095 72 529 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s de taux (non courants) 24 211 84 410 TOTAL 129 904 180 997 Les titres non consolid\u00e9s sont constitu\u00e9s par des participations dans des soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe n\u2019exerce pas d\u2019influence notable ainsi que par des participations mutualistes bancaires. Les \u00ab Pr\u00eats \u00bb sont principalement constitu\u00e9s des pr\u00eats en cours au titre de l\u2019effort construction au niveau des filiales fran\u00e7aises. Le poste \u00ab D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements \u00bb comprend les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements de toute nature que le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 verser dans l\u2019exercice de son exploitation. Les \u00ab Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s \u00bb se composent de contrats d\u2019\u00e9changes de taux payeurs \u00e0 taux fixes, contre Euribor, principalement trois mois (swap) et des options de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats (caps).
4.16.1 Risque de taux Strat\u00e9gie de gestion du risque de taux La structure de la dette financi\u00e8re du Groupe, compos\u00e9e de dette \u00e0 taux variable \u00e0 hauteur de 62,8 % et principalement compos\u00e9e de dette domestique \u00e0 taux variable, l\u2019expose au risque de hausse des taux courts de la zone euro. La strat\u00e9gie du Groupe consiste \u00e0 couvrir le risque de variation de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une grande partie de la dette financi\u00e8re nette consolid\u00e9e \u00e0 taux variable. \u00c0 cet effet, le Groupe recourt \u00e0 des instruments financiers pour couvrir sa dette \u00e0 taux variable. Ces instruments financiers prennent la forme de : \u25cf contrats d\u2019\u00e9changes de taux (swap) dans lesquels il re\u00e7oit principalement l\u2019Euribor (trois mois) et paye un taux fixe sp\u00e9cifique \u00e0 chaque contrat ; \u25cf et d\u2019options de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats (caps). Le Groupe met en \u0153uvre une comptabilit\u00e9 de couverture conforme \u00e0 IFRS 9, qualifiant ces op\u00e9rations de couverture des flux de tr\u00e9sorerie futurs. Les plus ou moins-values latentes r\u00e9sultant de la valeur de march\u00e9 de ces d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9es en capitaux propres \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, \u00e0 l\u2019exception de la valeur temps \u00e0 l\u2019origine des options qui est amortie en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de vie effective de ces instruments, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche \u00ab co\u00fbt de la couverture \u00bb \u00e9dict\u00e9e par la norme. La mise en place de produits de couverture pour limiter le risque de taux expose le Groupe \u00e0 une \u00e9ventuelle d\u00e9faillance d\u2019une contrepartie. Le risque de contrepartie est le risque de devoir remplacer une op\u00e9ration de couverture au taux de march\u00e9 en vigueur \u00e0 la suite d\u2019un d\u00e9faut d\u2019une contrepartie. L\u2019analyse men\u00e9e par le Groupe n\u2019a pas conduit \u00e0 identifier d\u2019impact mat\u00e9riel de ce risque. Le Groupe consid\u00e8re ainsi uniquement la valeur intrins\u00e8que de contrats d\u2019option comme instrument de couverture.
Portefeuille de d\u00e9riv\u00e9s de taux Au 31 d\u00e9cembre 2023, le portefeuille de d\u00e9riv\u00e9s se compose de contrats d\u2019\u00e9changes de taux payeurs \u00e0 taux fixes, contre Euribor, principalement trois mois (swap) et des options de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats (caps). Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s ont soit un profil de nominal constant soit un profil amortissable. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la maturit\u00e9 des d\u00e9riv\u00e9s de taux est la suivante : (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ancier 2024 2025 2026 2027 2028 Notionnel moyen 2 334 1 780 326 68 66 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 2024 2025 2026 2027 2028 > 5 ans Actifs courants 48 000 48 000 - - - - - Actifs non courants 24 211 - 18 107 3 540 755 835 974 INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S DE TAUX 72 211 48 000 18 107 3 540 755 835 974 Au 31 d\u00e9cembre 2022, la maturit\u00e9 des d\u00e9riv\u00e9s de taux est la suivante : (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ancier 2023 2024 2025 2026 2027 Notionnel moyen 2 040 2 337 1 816 372 65 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 2023 2024 2025 2026 2027 > 5 ans Actifs courants 46 577 46 577 - - - - - Actifs non courants 84 410 - 47 538 27 927 5 607 1 237 2 100 INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S DE TAUX 130 987 46 577 47 538 27 927 5 607 1 237 2 100 Au 31 d\u00e9cembre 2023, la juste valeur accumul\u00e9e sur des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture, soit 72 M\u20ac, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en capitaux propres, au titre des couvertures de flux d\u2019int\u00e9r\u00eat futurs. La variation mark-to-market (MTM) est une baisse de 67,6 M\u20ac. Analyse de sensibilit\u00e9 de la situation du Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9volution des taux Les analyses sont conduites en prenant pour hypoth\u00e8se une \u00e9volution \u00e0 la hausse de 1 % de la courbe des taux Euribor trois mois et de 0,10 % \u00e0 la baisse. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est sensible \u00e0 l\u2019\u00e9volution de la courbe des taux et \u00e0 l\u2019\u00e9volution de la volatilit\u00e9. Cette derni\u00e8re est suppos\u00e9e constante dans l\u2019analyse. Compte tenu des couvertures mises en place : \u25cf l\u2019effet d\u2019une hausse de la courbe des taux de 1 % (100 points de base) augmenterait la charge financi\u00e8re du Groupe (avant imp\u00f4t et activation des frais financiers) d\u2019un montant de 42,8 M\u20ac ; \u25cf l\u2019incidence d\u2019une baisse de 0,1 % (10 points de base) diminuerait la charge financi\u00e8re de 4,2 M\u20ac. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a une dette nette de 4 642 M\u20ac (hors dettes de loyer IFRS 16) dont environ 15 % sont nativement \u00e0 taux fixe avant les couvertures de taux et 53 % apr\u00e8s prise en compte des couvertures de taux, le solde \u00e9tant \u00e0 taux variable. Variation de l\u2019\u00e9cart de r\u00e9\u00e9valuation des couvertures de flux de tr\u00e9sorerie futurs (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Ecart de r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 l\u2019ouverture 130 987 (100 524) Incidence sur le r\u00e9sultat net 1 852 7 604 Variation en capitaux propres (74 404) 259 225 Autres variations 13 776 (35 318) \u00c9CART DE R\u00c9\u00c9VALUATION \u00c0 LA CL\u00d4TURE 72 211 130 987
5.2 Analyse des actifs et passifs financiers selon la norme IFRS 7 Les actifs et passifs financiers selon la norme IFRS 7 se pr\u00e9sentent comme suit : (en milliers d\u2019euros) Solde Valeur comptable Juste valeur (1) Comptabilit\u00e9 de couverture Co\u00fbt amorti Juste valeur par capitaux propres Juste valeur par compte de r\u00e9sultat Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023 ACTIFS FINANCIERS 1 960 758 - - - - - - - Participation dans les entreprises et coentreprises 9 551 - - 9 551 - - - 9 551 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs non courants 24 211 24 211 - - - - 24 211 - Autres actifs financiers non courants 105 692 - 105 692 - - - - - Actifs non courant 139 454 - - - - - - - Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 518 103 - 518 103 - - - - - Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs courants 48 000 48 000 - - - - 48 000 - Autres cr\u00e9ances et comptes de r\u00e9gularisation 610 248 - 610 248 - - - - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie 644 954 - - - 644 954 591 859 53 095 - Actifs courant 1 821 304 - - - - - - - PASSIFS FINANCIERS 6 440 090 - - - - - - - Dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme hors pr\u00eat relais 4 541 151 - 4 541 151 - - - - 3 027 447 Passif non courant 4 541 151 - - - - - - - Dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme hors pr\u00eats relais 745 962 - 745 962 - - - - - Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 502 276 - 502 276 - - - - - Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation 650 701 - 650 701 - - - - - Passif courant 1 898 939 - - - - - - - AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 ACTIFS FINANCIERS 2 087 591 - - - - - - - Participation dans les entreprises et coentreprises 7 852 - - 7 852 - - - 7 852 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs non courants 84 410 84 410 - - - - 84 410 - Autres actifs financiers non courants 180 997 - 180 997 - - - - - Actifs non courant 273 259 - - - - - - - Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 455 368 - 455 368 - - - - - Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs courants 46 577 46 577 - - - - 46 577 - Autres cr\u00e9ances et comptes de r\u00e9gularisation 455 970 - 455 970 - - - - - Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie 856 417 - - - 856 417 856 417 - - Actifs courant 1 814 332 - - - - - - - PASSIFS FINANCIERS 10 527 052 - - - - - - - Dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme hors pr\u00eat relais 1 378 335 - 1 378 335 - - - - - Passif non courant 1 378 335 - - - - - - - Dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme hors pr\u00eats relais 8 236 460 - 8 236 460 - - - - - Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 326 954 - 326 954 - - - - - Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation (2) 585 302 - 585 302 - - - - - Passif courant 9 148 716 - - - - - - - (1) Niveau 1 : pour les actifs et passifs financiers cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif, la juste valeur correspond au prix cot\u00e9. Niveau 2 : pour les actifs et passifs financiers non cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif et pour lesquels des donn\u00e9es observables de march\u00e9 existent sur lesquelles le Groupe peut s\u2019appuyer pour en \u00e9valuer la juste valeur. Niveau 3 : pour les actifs et passifs financiers non cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif et pour lesquels il n\u2019existe pas de donn\u00e9es de march\u00e9 observables pour en \u00e9valuer la juste valeur. (2) En d\u00e9cembre 2022 : reclassement des charges \u00e0 payer \u00e0 la CNSA de 55 810 K\u20ac de la ligne \u00ab Dettes fiscales et sociales \u00bb dans \u00ab Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation \u00bb.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"f37159": {
"value": "1.2 D\u00e9pr\u00e9ciations des actifs (IAS 36) Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s en fin d\u2019exercice 2023 sur les unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie incluant les goodwill, les immobilisations incorporelles non amortissables, les immobilisations corporelles et les droits d\u2019utilisation. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la valeur d\u2019utilit\u00e9 de chaque UGT ou regroupement d\u2019UGT a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e \u00e0 partir d\u2019un mod\u00e8le d\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie bas\u00e9 notamment sur les \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25cf les flux de tr\u00e9sorerie avant imp\u00f4t sont issus du plan d\u2019affaires, \u00e9tabli sur une p\u00e9riode de trois ans et comprenant les flux de 2024 \u00e0 2026, tel qu\u2019approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019administration le 3 novembre 2023 ; \u25cf les taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital du Groupe et \u00e0 partir d\u2019une approche par pays (voir tableau ci-dessous) ; \u25cf le taux de croissance \u00e0 long terme correspond au taux d\u2019inflation pr\u00e9visionnel 2027 publi\u00e9 par le Fonds mon\u00e9taire international (FMI) en novembre 2023 (voir tableau ci-dessous). Pays Taux d\u2019actualisation Ta ux de croissance \u00e0 long terme 2023 2022 2023 2022 France 7,2 % 6,7 % 1,6 % 1,6 % Belgique 7,3 % 6,8 % 2,0 % 1,7 % Luxembourg 6,5 % 6,0 % 2,0 % 2,0 % Irlande 7,7 % 7,3 % 2,0 % 2,0 % Pays-Bas 6,8 % 6,4 % 2,0 % 2,0 % Autriche 8,4 % 6,7 % 2,0 % 2,0 % Croatie 9,4 % 8,9 % 2,1 % 1,9 % Lettonie 8,0 % 7,8 % 2,3 % 2,5 % Pologne 9,0 % 8,8 % 2,5 % 2,5 % R\u00e9publique tch\u00e8que 7,9 % 7,6 % 2,0 % 2,0 % Slov\u00e9nie 8,0 % 7,8 % 1,9 % 2,4 % Allemagne 6,5 % 6,1 % 2,0 % 2,0 % Italie 8,7 % 8,6 % 2,0 % 2,0 % Suisse 7,1 % 6,1 % 1,5 % 1,0 % Espagne 8,0 % 7,6 % 1,7 % 1,7 % Portugal 8,2 % 7,9 % 2,0 % 2,0 % Mexique 10,3 % 10,1 % 3,0 % 3,0 % Br\u00e9sil 11,5 % 11,5 % 3,0 % 3,0 % Uruguay 11,8 % 11,5 % 4,7 % 4,5 % Chine 8,3 % 7,8 % 2,2 % 2,0 % Royaume-Uni 7,7 % 7,2 % 2,0 % 2,0 % \u00c9mirats arabes unis 8,2 % 7,7 % 2,0 % 2,0 % La mise en \u0153uvre des tests au niveau des UGT et des regroupements d\u2019UGT au 31 d\u00e9cembre 2023 conduit \u00e0 constater les pertes de valeur suivantes sur les goodwill, les actifs incorporels, les actifs corporels et les droits d\u2019utilisation du Groupe : (en millions d\u2019euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Goodwill 4.1.2 (31) (366)
Actifs Incorporels 4.1.3 (161) (1 436) Actifs Immobiliers 4.3 (204) (1 036) Droits d\u2019utilisation 4.4 (438) - Autres actifs corporels 4.3 4 (248) TOTAL HORS REPRISE D\u2019IMP\u00d4T DIFF\u00c9R\u00c9S - (830) (3 085) \u00c0 titre de sensibilit\u00e9 : Taux d\u2019actualisation \u25cf une hausse de 100 bps des taux d\u2019actualisation conduirait \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation globale additionnelle de 450 M\u20ac ; \u25cf une baisse de 100 bps des taux d\u2019actualisation conduirait \u00e0 constater une reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation globale de 377 M\u20ac. Taux de croissance \u25cf une hausse de 50 bps des taux de croissance \u00e0 long terme conduirait \u00e0 constater une reprise de d\u00e9pr\u00e9ciation globale de 208 M\u20ac ; \u25cf une baisse de 50 bps des taux de croissance \u00e0 long terme conduirait \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation globale additionnelle de 114 M\u20ac. Pertes de valeur des goodwill, immobilisations incorporelles, corporelles et droits d\u2019utilisation Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, les valeurs nettes comptables des actifs incorporels non amortissables (correspondant principalement aux autorisations d\u2019exploitation) et des goodwill sont test\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture ou plus fr\u00e9quemment en cas d\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeurs. Les valeurs nettes comptables des autres actifs sont test\u00e9es d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Les indices de pertes de valeur susceptibles de d\u00e9clencher un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sont : \u25cf des indices externes : valeur de march\u00e9 de l\u2019actif, changements importants dans l\u2019environnement de l\u2019entreprise, capitalisation boursi\u00e8re inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable des capitaux propres, etc. ; \u25cf des indices internes : baisse du taux d\u2019occupation, changement dans la r\u00e8glementation, obsolescence de l\u2019actif, performances financi\u00e8res inf\u00e9rieures aux pr\u00e9visions, etc. Le test de valeur des immobilisations incorporelles et corporelles est r\u00e9alis\u00e9 au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT), qui correspond \u00e0 un ensemble homog\u00e8ne d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie de mani\u00e8re ind\u00e9pendante des autres UGT. Chaque UGT correspond \u00e0 un \u00e9tablissement (\u00e0 savoir une maison de retraite ou une clinique). Le test de valeur des goodwill est r\u00e9alis\u00e9 par pays (correspondant \u00e0 un regroupement d\u2019UGT), soit le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour les besoins de gestion interne. Les tests de valeurs consistent \u00e0 comparer la valeur recouvrable de l\u2019UGT ou du regroupement d\u2019UGT, ainsi que celle des diff\u00e9rents actifs qui le compose \u00e0 leurs valeurs nettes comptables. La valeur recouvrable est d\u00e9finie par la norme IAS 36 comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9 (correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de l\u2019actif ou du groupe d\u2019actifs). La m\u00e9thodologie de r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs est la suivante : \u25cf la valeur d\u2019utilit\u00e9 de chaque UGT ou regroupement d\u2019UGT est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 travers la mise en \u0153uvre d\u2019un mod\u00e8le d\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ; \u25cf pour les tests r\u00e9alis\u00e9s au niveau de l\u2019UGT (en cas d\u2019actif incorporel non amorti allou\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT ou d\u2019indice de perte de valeur), lorsque la valeur d\u2019utilit\u00e9 ressort inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une perte de valeur est constat\u00e9e selon la m\u00e9thodologie suivante : \u2013 si une d\u00e9pr\u00e9ciation doit \u00eatre constat\u00e9e, la perte de valeur est imput\u00e9e sur l\u2019ensemble des actifs incorporels, corporels et droits d\u2019utilisation composant l\u2019UGT (hors \u00e9l\u00e9ments de besoin en fonds de roulement et immobilisations financi\u00e8res) comme suit : \u25aa d\u2019abord sur les actifs immobiliers ayant fait l\u2019objet d\u2019expertises immobili\u00e8res en fin d\u2019ann\u00e9e 2023. Le quantum de d\u00e9pr\u00e9ciation allou\u00e9 est tel que la valeur comptable de l\u2019immobilier post- d\u00e9pr\u00e9ciation est au moins \u00e9gale \u00e0 sa juste valeur nette des co\u00fbts de sortie, \u25aa la perte de valeur r\u00e9siduelle est imput\u00e9e, par la suite, aux autres actifs incorporels, corporels et droits d\u2019utilisation composant l\u2019UGT mais dans la limite de la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie de ces actifs individuels ; \u25cf pour les tests r\u00e9alis\u00e9s au niveau \u00ab pays \u00bb (regroupement d\u2019UGT), lorsque la valeur d\u2019utilit\u00e9 ressort inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une perte de valeur est constat\u00e9e en priorit\u00e9 sur le goodwill (cette d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9tant irr\u00e9versible), sur l\u2019immobilier jusqu\u2019\u00e0 hauteur de sa valeur d\u2019expertise immobili\u00e8re et, ensuite, en cas d\u2019insuffisance, sur la valeur des actifs incorporels et corporels et droits d\u2019utilisation composant le regroupement d\u2019UGT (hors \u00e9l\u00e9ments de besoin en fonds de roulement et immobilisations financi\u00e8res).
La r\u00e9alisation des tests de pertes de valeur au 31 d\u00e9cembre 2023 a conduit \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire des autorisations d\u2019exploitation non amortissables \u00e0 hauteur de 171 M\u20ac. L\u2019affectation de la d\u00e9pr\u00e9ciation par pays pendant l\u2019exercice 2023 sur les autorisations d\u2019exploitation est pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau ci-dessous : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 France (205 185) Pays-Bas (53 182) Belgique (0) Autriche 55 476 Suisse 42 233 Italie 73 Irlande (9 785) Espagne (5 869) Allemagne (5 716) Portugal (4 815) R\u00e9publique tch\u00e8que (1 714) Croatie 1 107 Pologne 3 785 Slov\u00e9nie 4 124 Royaume-Uni 8 054 Autres (33) TOTAL (171 447)
",
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"value": "(en millions d\u2019euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Goodwill 4.1.2 (31) (366)
3.7 Regroupements d\u2019entreprises Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, conform\u00e9ment aux principes \u00e9nonc\u00e9s par IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises, publi\u00e9e en janvier 2008 par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Les acquisitions d\u2019exploitation sont g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9alis\u00e9es sous la condition suspensive de l\u2019agr\u00e9ment du Groupe en tant que nouvel exploitant par les autorit\u00e9s administratives de tutelle. Au cas par cas d\u2019autres conditions suspensives peuvent \u00eatre ajout\u00e9es. L\u2019acquisition dans ce cas et la consolidation interviennent une fois les conditions suspensives lev\u00e9es. Un regroupement d\u2019entreprises est r\u00e9alis\u00e9 et la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est appliqu\u00e9e seulement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu. Dans le cas o\u00f9 une participation minoritaire \u00e9tait d\u00e9tenue ant\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019acquisition compl\u00e9mentaire ayant conduit \u00e0 la prise de contr\u00f4le, cette premi\u00e8re participation est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur et l\u2019\u00e9cart de valeur est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant. Les frais connexes \u00e0 l\u2019acquisition, tels que les r\u00e9mun\u00e9rations d\u2019interm\u00e9diaires, les honoraires de conseil, juridiques, comptables, de valorisation et autres honoraires professionnels, ainsi que les droits et taxes aff\u00e9rents, sont comptabilis\u00e9s au cours de la p\u00e9riode en charges op\u00e9rationnelles non courantes. Les actifs, passifs, passifs \u00e9ventuels identifiables de l\u2019entit\u00e9 acquise qui r\u00e9pondent aux crit\u00e8res de comptabilisation de IFRS 3 sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 l\u2019exception des actifs (ou groupe d\u2019actifs), r\u00e9pondant aux dispositions de la norme IFRS 5 pour une qualification d\u2019actifs non courants destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, alors comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts n\u00e9cessaires \u00e0 la vente. Dans le cas d\u2019une premi\u00e8re consolidation d\u2019une entit\u00e9 acquise, le Groupe proc\u00e8de, dans un d\u00e9lai n\u2019exc\u00e9dant pas 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de tous les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels \u00e0 la juste valeur.
Au regard des dispositions r\u00e9glementaires, les droits d\u2019exploitation des cliniques et maisons de retraites constituent des actifs incorporels identifiables qui font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Pour certains \u00e9tablissements exploit\u00e9s \u00e0 l\u2019international, les droits d\u2019exploitation ne font pas l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation distincte car ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable et sont inclus au montant comptabilis\u00e9 en goodwill. Le Groupe analyse \u00e9galement les \u00e9ventuels risques et obligations (sociaux, fiscaux, immobiliers et divers) issus des diligences men\u00e9es lors des acquisitions. La diff\u00e9rence existante entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la part d\u2019int\u00e9r\u00eat dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en goodwill. Le goodwill, \u00e9valu\u00e9 dans la monnaie fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9 acquise, est comptabilis\u00e9 \u00e0 l\u2019actif du bilan. Il n\u2019est pas amorti et fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9 et a minima une fois par an en fin d\u2019exercice. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat dans les \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb. Les pertes de valeur relatives aux goodwill comptabilis\u00e9es ne peuvent en aucun cas faire l\u2019objet d\u2019une reprise ult\u00e9rieure. Lorsque la quote-part de la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels acquise exc\u00e8de le co\u00fbt d\u2019acquisition, un \u00ab \u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif \u00bb est imm\u00e9diatement reconnu en r\u00e9sultat dans les \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels non courants \u00bb (cf. note 4.24). Depuis la mise en \u0153uvre d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, les participations minoritaires des filiales consolid\u00e9es peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 la quote-part des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019actif net identifiable de l\u2019entreprise acquise. Cette option est exer\u00e7able \u00e0 chaque acquisition. Les goodwill relatifs aux soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence sont pr\u00e9sent\u00e9s au poste \u00ab Participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises \u00bb (cf. note 4.5). Lors de la cession d\u2019une filiale, d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e conjointement ou d\u2019un \u00e9tablissement, le montant du goodwill attribuable est inclus dans le calcul du r\u00e9sultat de cession pr\u00e9sent\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant.
4.1.2 Goodwill Les principaux mouvements de la p\u00e9riode entre l\u2019ouverture et la cl\u00f4ture s\u2019analysent comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Goodwill net \u00e0 l\u2019ouverture 1 362 491 1 668 553 Reclassement goodwill destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s (3 348) - Regroupement d\u2019entreprises 52 079 30 969 Ajustements des goodwill ant\u00e9rieurs, sorties de p\u00e9rim\u00e8tre et autres (2) 3 981 D\u00e9pr\u00e9ciations (31 042) (365 909) \u00c9cart de conversion 5 784 24 896 GOODWILL NET \u00c0 LA CL\u00d4TURE 1 385 962 1 362 491 Les regroupements d\u2019entreprises comptabilis\u00e9s en 2023 comprennent principalement l\u2019affectation des goodwill issus de la prise de contr\u00f4le : \u25cf \u00e0 100 % du sous-groupe Holding Senior Invest (HSI) en Belgique, de Compartjin et de Thuismakers aux Pays-Bas ; \u25cf \u00e0 69,26 % de AP1, AP2, AP3 et AP4 du groupe \u00c2ge Partenaires.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la r\u00e9partition des goodwill net par secteur op\u00e9rationnel se pr\u00e9sente comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 France Benelux UK Irlande 666 099 627 016 Europe centrale 614 325 608 460 Europe de l\u2019Est 31 923 32 073 P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM 73 616 94 942 GOODWILL NET \u00c0 LA CL\u00d4TURE 1 385 962 1 362 491 La r\u00e9alisation des tests de valeurs au 31 d\u00e9cembre 2023 a conduit \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation globale des goodwill de 31 M\u20ac qui concerne principalement l\u2019Espagne de 18 M\u20ac, la Belgique de 9 M\u20ac, l\u2019Uruguay de 3,5 M\u20ac. La r\u00e9partition des d\u00e9pr\u00e9ciations de l\u2019exercice 2023 sur goodwill par secteur op\u00e9rationnel se pr\u00e9sente comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 France Benelux UK Irlande (9 408) (68 466) Europe centrale - (91 550) Europe de l\u2019Est - (30 615) P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM (21 634) (175 277) TOTAL (31 042) (365 909)
4.1.3 Immobilisations incorporelles Les postes d\u2019immobilisations incorporelles brutes, les amortissements et provisions cumul\u00e9s correspondant sont les suivants : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Brut Amortissements et provisions Net Brut Amortissements et provisions Net Incorporels d\u2019exploitation 2 996 037 (1 631 400) 1 364 637 2 985 514 (1 457 954) 1 527 560 Acomptes et avances 2 042 (1 615) 427 5 203 (2 343) 2 859 Autres immobilisations incorporelles 382 953 (232 851) 150 102 282 327 (218 323) 64 004 Immobilisations incorporelles destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es (2 589) 396 (2 192) (2 192) - (2 192) TOTAL 3 378 443 (1 865 470) 1 512 974 3 270 851 (1 678 620) 1 592 231 Au 31 d\u00e9cembre 2023, le poste \u00ab Incorporels d\u2019exploitation \u00bb contient principalement les autorisations d\u2019exploitation non amortissables. L\u2019affectation de ces actifs incorporels par secteur op\u00e9rationnel est pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau ci-dessous : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 France Benelux UK Irlande 1 004 818 1 263 534 Europe centrale 156 443 112 807 Europe de l\u2019Est 157 072 94 228 P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM 46 304 56 990 AUTORISATIONS D\u2019EXPLOITATION NETTES \u00c0 LA CL\u00d4TURE 1 364 637 1 527 560
La variation des immobilisations incorporelles par cat\u00e9gorie d\u2019immobilisation s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante (en valeur nette) : (en milliers d\u2019euros) Autorisations d\u2019exploitation Avances et acomptes Autres Immobilisations incorporelles destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es Total Au 31/12/2021 2 964 486 5 691 106 229 - 3 076 405 Augmentations 2 400 351 7 286 - 10 037 Diminutions (4 197) (356) (2 491) - (7 044) Amortissements et provisions (1 435 557) (2 834) (48 660) - (1 487 051) Reclassements et autres (8 018) 7 1 865 (2 192) (8 339) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 8 445 - (224) - 8 222 Au 31/12/2022 1 527 560 2 859 64 004 (2 192) 1 592 231 Augmentations 47 414 11 466 - 11 927 Diminutions - (4) (4 876) - (4 880) Amortissements et provisions (171 447) (2 633) (7 384) - (181 464) Reclassements et autres 8 448 (210) 37 874 - 46 113 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 30 (0) 49 017 - 49 047 AU 31/12/2023 1 364 637 427 150 102 (2 192) 1 512 974 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre comprennent essentiellement les actifs incorporels reconnus suite \u00e0 l\u2019acquisition de Compartjin aux Pays-Bas. La r\u00e9alisation des tests de pertes de valeur au 31 d\u00e9cembre 2023 a conduit \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire des autorisations d\u2019exploitation non amortissables \u00e0 hauteur de 171 M\u20ac. L\u2019affectation de la d\u00e9pr\u00e9ciation par pays pendant l\u2019exercice 2023 sur les autorisations d\u2019exploitation est pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau ci-dessous : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 France (205 185) Pays-Bas (53 182) Belgique (0) Autriche 55 476 Suisse 42 233 Italie 73 Irlande (9 785) Espagne (5 869) Allemagne (5 716) Portugal (4 815) R\u00e9publique tch\u00e8que (1 714) Croatie 1 107 Pologne 3 785 Slov\u00e9nie 4 124 Royaume-Uni 8 054 Autres (33) TOTAL (171 447)
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"f37309": {
"value": "(en millions d\u2019euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Goodwill 4.1.2 (31) (366)
3.7 Regroupements d\u2019entreprises Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, conform\u00e9ment aux principes \u00e9nonc\u00e9s par IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises, publi\u00e9e en janvier 2008 par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Les acquisitions d\u2019exploitation sont g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9alis\u00e9es sous la condition suspensive de l\u2019agr\u00e9ment du Groupe en tant que nouvel exploitant par les autorit\u00e9s administratives de tutelle. Au cas par cas d\u2019autres conditions suspensives peuvent \u00eatre ajout\u00e9es. L\u2019acquisition dans ce cas et la consolidation interviennent une fois les conditions suspensives lev\u00e9es. Un regroupement d\u2019entreprises est r\u00e9alis\u00e9 et la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est appliqu\u00e9e seulement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu. Dans le cas o\u00f9 une participation minoritaire \u00e9tait d\u00e9tenue ant\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019acquisition compl\u00e9mentaire ayant conduit \u00e0 la prise de contr\u00f4le, cette premi\u00e8re participation est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur et l\u2019\u00e9cart de valeur est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant. Les frais connexes \u00e0 l\u2019acquisition, tels que les r\u00e9mun\u00e9rations d\u2019interm\u00e9diaires, les honoraires de conseil, juridiques, comptables, de valorisation et autres honoraires professionnels, ainsi que les droits et taxes aff\u00e9rents, sont comptabilis\u00e9s au cours de la p\u00e9riode en charges op\u00e9rationnelles non courantes. Les actifs, passifs, passifs \u00e9ventuels identifiables de l\u2019entit\u00e9 acquise qui r\u00e9pondent aux crit\u00e8res de comptabilisation de IFRS 3 sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 l\u2019exception des actifs (ou groupe d\u2019actifs), r\u00e9pondant aux dispositions de la norme IFRS 5 pour une qualification d\u2019actifs non courants destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, alors comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts n\u00e9cessaires \u00e0 la vente. Dans le cas d\u2019une premi\u00e8re consolidation d\u2019une entit\u00e9 acquise, le Groupe proc\u00e8de, dans un d\u00e9lai n\u2019exc\u00e9dant pas 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de tous les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels \u00e0 la juste valeur.
Au regard des dispositions r\u00e9glementaires, les droits d\u2019exploitation des cliniques et maisons de retraites constituent des actifs incorporels identifiables qui font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Pour certains \u00e9tablissements exploit\u00e9s \u00e0 l\u2019international, les droits d\u2019exploitation ne font pas l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation distincte car ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable et sont inclus au montant comptabilis\u00e9 en goodwill. Le Groupe analyse \u00e9galement les \u00e9ventuels risques et obligations (sociaux, fiscaux, immobiliers et divers) issus des diligences men\u00e9es lors des acquisitions. La diff\u00e9rence existante entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la part d\u2019int\u00e9r\u00eat dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en goodwill. Le goodwill, \u00e9valu\u00e9 dans la monnaie fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9 acquise, est comptabilis\u00e9 \u00e0 l\u2019actif du bilan. Il n\u2019est pas amorti et fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9 et a minima une fois par an en fin d\u2019exercice. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat dans les \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb. Les pertes de valeur relatives aux goodwill comptabilis\u00e9es ne peuvent en aucun cas faire l\u2019objet d\u2019une reprise ult\u00e9rieure. Lorsque la quote-part de la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels acquise exc\u00e8de le co\u00fbt d\u2019acquisition, un \u00ab \u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif \u00bb est imm\u00e9diatement reconnu en r\u00e9sultat dans les \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels non courants \u00bb (cf. note 4.24). Depuis la mise en \u0153uvre d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, les participations minoritaires des filiales consolid\u00e9es peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 la quote-part des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019actif net identifiable de l\u2019entreprise acquise. Cette option est exer\u00e7able \u00e0 chaque acquisition. Les goodwill relatifs aux soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence sont pr\u00e9sent\u00e9s au poste \u00ab Participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises \u00bb (cf. note 4.5). Lors de la cession d\u2019une filiale, d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e conjointement ou d\u2019un \u00e9tablissement, le montant du goodwill attribuable est inclus dans le calcul du r\u00e9sultat de cession pr\u00e9sent\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant.
4.1.2 Goodwill Les principaux mouvements de la p\u00e9riode entre l\u2019ouverture et la cl\u00f4ture s\u2019analysent comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Goodwill net \u00e0 l\u2019ouverture 1 362 491 1 668 553 Reclassement goodwill destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s (3 348) - Regroupement d\u2019entreprises 52 079 30 969 Ajustements des goodwill ant\u00e9rieurs, sorties de p\u00e9rim\u00e8tre et autres (2) 3 981 D\u00e9pr\u00e9ciations (31 042) (365 909) \u00c9cart de conversion 5 784 24 896 GOODWILL NET \u00c0 LA CL\u00d4TURE 1 385 962 1 362 491 Les regroupements d\u2019entreprises comptabilis\u00e9s en 2023 comprennent principalement l\u2019affectation des goodwill issus de la prise de contr\u00f4le : \u25cf \u00e0 100 % du sous-groupe Holding Senior Invest (HSI) en Belgique, de Compartjin et de Thuismakers aux Pays-Bas ; \u25cf \u00e0 69,26 % de AP1, AP2, AP3 et AP4 du groupe \u00c2ge Partenaires.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la r\u00e9partition des goodwill net par secteur op\u00e9rationnel se pr\u00e9sente comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 France Benelux UK Irlande 666 099 627 016 Europe centrale 614 325 608 460 Europe de l\u2019Est 31 923 32 073 P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM 73 616 94 942 GOODWILL NET \u00c0 LA CL\u00d4TURE 1 385 962 1 362 491 La r\u00e9alisation des tests de valeurs au 31 d\u00e9cembre 2023 a conduit \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation globale des goodwill de 31 M\u20ac qui concerne principalement l\u2019Espagne de 18 M\u20ac, la Belgique de 9 M\u20ac, l\u2019Uruguay de 3,5 M\u20ac. La r\u00e9partition des d\u00e9pr\u00e9ciations de l\u2019exercice 2023 sur goodwill par secteur op\u00e9rationnel se pr\u00e9sente comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 France Benelux UK Irlande (9 408) (68 466) Europe centrale - (91 550) Europe de l\u2019Est - (30 615) P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM (21 634) (175 277) TOTAL (31 042) (365 909)
1.5 Cessions des filiales France Le 29 mars 2023, le groupe ORPEA a acquis 19,26 % du capital et des droits de vote des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises AP1, AP2, AP3 et AP4, qui d\u00e9tiennent des soci\u00e9t\u00e9s exploitant des \u00e9tablissements d\u2019h\u00e9bergement pour personnes \u00e2g\u00e9es d\u00e9pendantes. Suite \u00e0 cette acquisition, le groupe ORPEA d\u00e9tient 69,26 % de ces soci\u00e9t\u00e9s. Il est pr\u00e9cis\u00e9 que, le 30 juin 2023, le groupe ORPEA a c\u00e9d\u00e9 l\u2019ensemble des filiales d\u00e9tenues par les soci\u00e9t\u00e9s mentionn\u00e9es ci-dessus, \u00e0 savoir : \u25cf 100 % du capital et des droits de vote des soci\u00e9t\u00e9s Maison de retraite Saint-Sauveur, AP Nevers, Promidel Sant\u00e9, Geronte, BGP Alliance-Floirac, Les Jardins de Gournay ; et \u25cf 99,41 % du capital et des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9 R\u00e9sidence de l\u2019Esplanade. Lettonie Le groupe ORPEA a c\u00e9d\u00e9 le 27 juillet 2023 l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du capital et des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9 lettone Senior Baltic, qui exploite et poss\u00e8de l\u2019immobilier d\u2019une maison de retraite m\u00e9dicalis\u00e9e en Lettonie. L\u2019ensemble des produits de cessions encaiss\u00e9s au titre de l\u2019exercice 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 34 M\u20ac.
1.6 Principales acquisitions Au cours de l\u2019exercice, un accord a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 en mars 2023 dans le cadre du d\u00e9nouement des partenariats qui a notamment conduit le Groupe \u00e0 prendre le contr\u00f4le des entit\u00e9s suivantes : \u25cf \u00e0 100 % du sous-groupe Holding Senior Invest (HSI) en Belgique ; \u25cf \u00e0 100 % des R\u00e9sidences Senior Services (RSS) en France ; \u25cf \u00e0 69,26 % de AP1, AP2, AP3 et AP4 du groupe \u00c2ge Partenaires. Des n\u00e9gociations avec les partenaires se poursuivent sur l\u2019ann\u00e9e 2024 dans une optique de d\u00e9nouement. Par ailleurs, le Groupe a augment\u00e9 sa participation \u00e0 100 % dans Compartjin et de Thuismakers aux Pays-Bas. La tr\u00e9sorerie d\u00e9caiss\u00e9e par le Groupe au titre de l\u2019exercice 2023 et en lien avec l\u2019ensemble des acquisitions s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 42 M\u20ac. Sur la base des \u00e9valuations provisoires \u00e0 la juste valeur des actifs acquis, le total des investissements comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de leur entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre se r\u00e9sume comme suit : (en millions d\u2019euros) 31/12/2023 Goodwill Actifs incorporels d\u2019exploitation Ensembles immobiliers Prix d\u2019acquisition Chiffre d\u2019affaires R\u00e9sultat de l\u2019exercice France Benelux UK Irlande 52 0 48 43 62 (213) Europe centrale - - - - - - Europe de l\u2019Est - - - - - - P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM - - - - - - TOTAL 52 0 48 43 62 (213) En 2022, le total des investissements comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de leur entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre s\u2019\u00e9tablissait comme suit : (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 Goodwill Actifs incorporels d\u2019exploitation Ensembles immobiliers Prix d\u2019acquisition Chiffre d\u2019affaires R\u00e9sultat de l\u2019exercice France Benelux UK Irlande 10 3 8 2 5 - Europe centrale - - - - - - Europe de l\u2019Est - - - - - - P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM 21 - 28 48 39 (19) TOTAL 31 4 36 50 44 (18)
Les soci\u00e9t\u00e9s dont le Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement le contr\u00f4le exclusif sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. La notion de contr\u00f4le exclusif s\u2019appr\u00e9cie pour chaque soci\u00e9t\u00e9 au regard des crit\u00e8res suivants pr\u00e9vus par la norme IFRS 10 \u2013 \u00c9tats Financiers Consolid\u00e9s : \u25cf le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice, qui repose principalement sur la capacit\u00e9 \u00e0 diriger les activit\u00e9s pertinentes de la soci\u00e9t\u00e9 ; \u25cf l\u2019exposition aux rendements variables ; \u25cf la capacit\u00e9 d\u2019exercer le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice pour influer sur les rendements.
Les partenariats qualifi\u00e9s d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0 hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le Groupe. Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont, quant \u00e0 eux, consolid\u00e9s par mise en \u00e9quivalence.
4.5 Participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises Au 31 d\u00e9cembre 2023, les participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises se pr\u00e9sentent comme suit : Entreprises associ\u00e9es et coentreprises (en milliers d\u2019euros) Avec application du % de d\u00e9tention \u00c0 100 % IDS et soci\u00e9t\u00e9s immo- bili\u00e8res cod\u00e9tenues avec IDS Soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res conserv\u00e9es suite aux Sales & Leaseback Rodevita (1) Senior Suites \u00c2ge Partenaires Autres (2) Actifs non courants 124 270 360 878 192 106 143 603 2 799 61 3 410 18 899 Actifs courants 29 315 65 722 12 144 5 732 41 348 5 2 612 3 881 TOTAL ACTIF 153 584 426 600 204 250 149 335 44 147 66 6 022 22 780 Capitaux propres 32 142 87 229 74 159 17 769 (220) 5 (262) (4 222) Passifs non courants 76 148 171 793 123 073 47 969 7 58 - 686 Passifs courants 45 295 167 580 7 018 83 596 44 360 3 6 285 26 318 TOTAL PASSIF 153 585 426 601 204 250 149 334 44 147 66 6 023 22 781 Pourcentage de d\u00e9tention - - 50 % entre 10 % et 49 % entre 20 % et 45 % entre 49 % et 50 % 50 % entre 49 % et 75 % Chiffre d\u2019affaires 817 6 167 - 4 594 - - - 1 573 INFORMATIONS RELATIVES AU GROUPE CONSOLID\u00c9 Valeur comptable des participations 21 178 - 12 657 (7 148) 29 2 790 17 2 576 R\u00e9sultat mis en \u00e9quivalence au titre des exercices pr\u00e9c\u00e9dents 20 615 - 24 422 10 019 (29) (2 787) - (736) R\u00e9sultat des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00e0 100 % - (5 836) (0) (13 390) - - - 7 554 Autres \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9sultat global - - - - - - - - R\u00e9sultat global net - (5 836) (0) (13 390) - - - 7 554 Quote-part de r\u00e9sultat 4 836 - (0) 1 449 - - (17) 3 387 Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s (cf. note 4.10) (37 079) - (37 079) - - - - - Participation dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises 9 551 - - 4 320 - 3 - 5 228 Cr\u00e9ances parties li\u00e9es (cf. note 4.9) - 59 751 - 1 455 - 31 518 - 26 778 (1) Pour les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence du groupe Rodevita, les donn\u00e9es correspondent aux comptes sociaux de la maison m\u00e8re. (2) Dont principalement : cr\u00e9ances avec les SCI (soci\u00e9t\u00e9s civiles immobili\u00e8re) de 21 M\u20ac et les soci\u00e9t\u00e9s chinoises de 3 M\u20ac. Eu \u00e9gard au montant des investissements individuels, des flux financiers existants avec ces soci\u00e9t\u00e9s et de la strat\u00e9gie globale du groupe ORPEA en France et \u00e0 l\u2019international, la direction du Groupe estime que ces participations sont individuellement non significatives. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les participations destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es correspondent \u00e0 des titres de soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence et dont la cession est programm\u00e9e dans les 12 mois et s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 37 M\u20ac. Les soci\u00e9t\u00e9s n\u00e9erlandaises pr\u00e9c\u00e9demment mises en \u00e9quivalence sont dor\u00e9navant int\u00e9gr\u00e9es globalement et les cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 ces entit\u00e9s n\u2019apparaissent plus dans les comptes consolid\u00e9s.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises se pr\u00e9sentent comme suit : Entreprises associ\u00e9es et coentreprises (en milliers d\u2019euros) Avec application du % de d\u00e9tention \u00c0 100 % HSI et soci\u00e9t\u00e9s belges non conso- lid\u00e9es IDS et soci\u00e9t\u00e9s immo- bili\u00e8res cod\u00e9tenues avec IDS Soci\u00e9t\u00e9s immo- bili\u00e8res conserv\u00e9es suite aux Sales & Leaseback Brazil Senior Living Rode- vita (1) Soci\u00e9t\u00e9s n\u00e9erlan- daises R\u00e9sidences Senior Services Senior Suites \u00c2ge Partenaires Autres Actifs non courants 254 626 569 784 94 203 192 106 109 073 - 2 799 13 059 126 358 65 19 821 12 299 Actifs courants 95 168 210 862 65 038 12 144 5 028 - 41 348 64 189 13 538 5 6 686 2 885 TOTAL ACTIF 349 793 780 646 159 242 204 250 114 101 - 44 147 77 248 139 896 70 26 508 15 184 Capitaux propres (6 723) (21 939) (90 566) 74 159 4 601 - (220) 9 997 (9 095) 5 (6 598) (4 223) Passifs non courants 93 149 213 157 12 293 123 073 53 086 - 7 1 345 6 309 63 15 376 1 605 Passifs courants 263 367 589 428 237 514 7 018 56 414 - 44 360 65 906 142 682 2 17 730 17 803 TOTAL PASSIF 349 793 780 646 159 242 204 250 114 101 - 44 147 77 248 139 896 70 26 508 15 184 Pourcentage de d\u00e9tention - - 40 % 50 % entre 10 % et 49 % 50 % 45 % 49 % 49 % 50 % 50 % entre 28 % et 50 % Chiffre d\u2019affaires 28 920 70 307 48 035 9 889 8 638 - - 3 449 109 17 62 109 INFORMATIONS RELATIVES AU GROUPE CONSOLID\u00c9 Valeur comptable des participations 60 047 - 26 594 10 131 3 755 10 273 (86) 1 819 3 476 2 792 353 938 R\u00e9sultat mis en \u00e9quivalence au titre des exercices pr\u00e9c\u00e9dents 18 169 - (1 192) 29 473 499 (10 273) - 2 283 - (2 792) - 171 R\u00e9sultat des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00e0 100 % - (67 932) (63 505) (5 051) 9 520 - (29) (136) (7 042) 5 (786) (907) Autres \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9sultat global - - - - - - - - - - - - R\u00e9sultat global net - (67 932) (63 505) (5 051) 9 520 0 (29) (136) (7 042) 5 (786) (907) Quote-part de r\u00e9sultat (33 285) - (25 402) (2 525) (1 030) 0 (13) (67) (3 451) 2 (393) (407) Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s (cf. note 4.10) (37 079) - - (37 079) - - - - - - - - Participation dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises 7 852 - - - 3 224 - (99) 4 035 25 3 (40) 704 Cr\u00e9ances parties li\u00e9es (cf. note 4.9) - 101 646 - - 2 169 - - 69 517 - 29 851 - 109 (1) Pour les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence du groupe Rodevita, les donn\u00e9es correspondent aux comptes sociaux 2021 de la maison m\u00e8re.
5.6 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au 31 d\u00e9cembre 2023 Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation FRANCE ORPEA S.A. 100,00 % 100,00 % HOLDING CLINEA SAS 100,00 % 100,00 % IG S.A. La Saharienne 100,00 % 100,00 % IG EURL Les Matines 100,00 % 100,00 % IG Bel Air 100,00 % 100,00 % IG SARL 95 100,00 % 100,00 % IG SARL 96 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Jardins de Louise 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Jardins de Lucile 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Jardins de Mathis 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Saint Luc 100,00 % 100,00 % IG Clinique de Champvert 100,00 % 100,00 % IG LA TESTE DE BUCH \u2013 R\u00e9sidence Saint-Marc 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Cabirol 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Jardins d\u2019Escudi\u00e9 100,00 % 100,00 % IG Clinique de l\u2019\u00c9meraude 100,00 % 100,00 % IG SARL DOMEA 100,00 % 100,00 % IG Clinique R\u00e9gina 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Bocage 100,00 % 100,00 % IG Clinique La Chavannerie 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Parrans 100,00 % 100,00 % IG FR000353 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Acanthes 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Le Clos Saint Gr\u00e9goire 100,00 % 100,00 % IG Ch\u00e2teau de Bon Attrait 100,00 % 100,00 % IG Clinique Sancellemoz 97,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence La Villa des A\u00een\u00e9s 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Ath\u00e9na 100,00 % 100,00 % IG Clinique Galli\u00e9ni 100,00 % 100,00 % IG S\u00e9niors \u00c9tudes et R\u00e9alisations 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence du Lac 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Pays d\u2019Oc (ex-Dr. Becq) 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Bon Air 100,00 % 100,00 % IG L\u2019Ambarroise 100,00 % 100,00 % IG Institut H\u00e9lio Marin de la C\u00f4te d\u2019Azur 100,00 % 100,00 % IG Clinique La Salette 100,00 % 100,00 % IG Clinique Les Bruy\u00e8res Brosville 100,00 % 100,00 % IG CRF Mer Air Soleil 100,00 % 100,00 % IG Clinique La Pin\u00e8de 100,00 % 100,00 % IG GCS PHARMACIE DU VALOIS 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Centre de Repos de la Montagne 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Le Clos Saint-Jacques 100,00 % 100,00 % IG SARL ORPEA 100,00 % 100,00 % IG EUROPSY 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Ch\u00e2teau de Garches 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Dauphin\u00e9 100,00 % 100,00 % IG Clinique Madeleine Remeuzat 100,00 % 100,00 % IG MAISON DE SANT\u00c9 BELLEVUE 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Clinique Rochebrune 100,00 % 100,00 % IG Boucles de la Moselle 100,00 % 100,00 % IG Boucles de la Seine 100,00 % 100,00 % IG Clinique de Chatillon 100,00 % 100,00 % IG Clinique de l\u2019Epinoy 100,00 % 100,00 % IG Clinique des Oyats 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Campus 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Littoral 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Virval 100,00 % 100,00 % IG Institut d\u2019Addictologie du Littoral 100,00 % 100,00 % IG HDJPSY84 100,00 % 100,00 % IG \u00c2GE PARTENAIRES NC 70,00 % 100,00 % IG SFI France 100,00 % 100,00 % IG SAS Douce France Sant\u00e9 100,00 % 100,00 % IG SOGIP sarl 100,00 % 100,00 % IG SARL AUGEO \u2013 LIVRY-GARGAN 100,00 % 100,00 % IG SARL LIVRY TRAITEUR 100,00 % 100,00 % IG SARL FamiliSant\u00e9 98,00 % 100,00 % IG ORPEA China Holding 100,00 % 100,00 % IG SARL SERVICES 77 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE PARC DE ROYAT 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE DE L\u2019AMB\u00c8NE 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE SAINT-MARTIAL 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE MARQUISAT DE PROVENCE 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE PARC DES NOUES 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE LES PERGOLAS DE SIGOULES 100,00 % 100,00 % IG SARL SERVICES 64 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE SAINT-HONORAT 100,00 % 100,00 % IG AP Immo 2 98,00 % 100,00 % IG TCP DEV 100,00 % 100,00 % IG \u00c2ge Partenaires 100,00 % 100,00 % IG AP5 100,00 % 100,00 % IG Transac-Consulting 100,00 % 100,00 % IG SCI Officea Sant\u00e9 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Sud Saintonge 100,00 % 100,00 % IG SAS Nucourt 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Rives d\u2019Or 100,00 % 100,00 % IG AP IMMO1 100,00 % 100,00 % IG SCI PRINCESS 2 75,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence du Ch\u00e2teau 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence La Talaudi\u00e8re 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Saint-Priest 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence de Balbigny 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Saint-Just 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Sainte-Clotilde 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence La Tour Pujols 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence La Cerisaie 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Val de Seine 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Le Clos Saint-Louis 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence du Clisclouet 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Les Rives de Cabessut 100,00 % 100,00 % IG Grandes Plati\u00e8res Passy 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence SAINT-GERMAIN 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Gambetta 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Croix-Rousse 100,00 % 100,00 % IG SCI Les Chesnaies 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Dornets 100,00 % 100,00 % IG SCI Clinique DE L\u2019ILL 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence MONTCHENOT 100,00 % 100,00 % IG SCI Clinique Villa Montsouris 100,00 % 100,00 % IG SCI Clinique de l\u2019Abbaye 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Tamaris 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Saint-Jacques 100,00 % 100,00 % IG SCI de Beaulieu 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Fauriel 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Charentes 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence de l\u2019Amb\u00e8ne 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Mara\u00eechers 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Saint-Pierre-du-Bos 100,00 % 100,00 % IG SCI Clinique Le Vallon 100,00 % 100,00 % IG SAS Les Terrasses des Lilas 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Diamantines 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Le Lys Blanc 100,00 % 100,00 % IG SARL SPI 100,00 % 100,00 % IG SCI Les Magnolias 100,00 % 100,00 % IG SCI de l\u2019Arche Courbevoie 100,00 % 100,00 % IG SCI Domaine de Borderouge 100,00 % 100,00 % IG SCI RIED SANT\u00c9 75,00 % 75,00 % MEE SCI Clinique Sainte-Brigitte 100,00 % 100,00 % IG SARL Niort 94 100,00 % 100,00 % IG Holding 100,00 % 100,00 % IG AP1 69,00 % 100,00 % IG AP2 69,00 % 100,00 % IG AP3 69,00 % 100,00 % IG AP4 69,00 % 100,00 % IG AP6 50,00 % 50,00 % MEE AP7 50,00 % 50,00 % MEE R\u00c9SIDENCE SAINT-ROCH 50,00 % 50,00 % MEE SAINT-ROCH IMMO 50,00 % 50,00 % MEE SCCV OASIS 100,00 % 100,00 % IG SCCV DE LA ROSE DES SABLES 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Mimosas 100,00 % 100,00 % IG SCI Clinique L\u2019Art\u00e9mise 100,00 % 100,00 % IG SCI IBO Bastide des Oliviers 100,00 % 100,00 % IG SCI 12 rue du Fauvet 100,00 % 100,00 % IG SCI Douarnenez ORPEA 100,00 % 100,00 % IG SCi Marcoussis 100,00 % 100,00 % IG SCiKOD\u2019S 100,00 % 100,00 % IG SCI Barbacane 100,00 % 100,00 % IG SCI SLIM 100,00 % 100,00 % IG L\u2019Allochon 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation SCI Saintes BA 100,00 % 100,00 % IG SCI Barbaras 100,00 % 100,00 % IG SCI SELIKA 100,00 % 100,00 % IG SCI J.E.M. II 100,00 % 100,00 % IG SCI Ch\u00e2teau de la Chardonni\u00e8re 100,00 % 100,00 % IG SCI des \u00c2nes 100,00 % 100,00 % IG SCI SPAGUY 100,00 % 100,00 % IG SAS ORPEA Saint-Bonnet 100,00 % 100,00 % IG SC MATISSE SANT\u00c9 (EX-CALISTA SANT\u00c9) 75,00 % 75,00 % MEE Reine Bellevue 100,00 % 100,00 % IG SAS Champvert 100,00 % 100,00 % IG SCI La Salvate 100,00 % 100,00 % IG SCI Fran\u00e7ois Rabelais 100,00 % 100,00 % IG SCI de la Drone 100,00 % 100,00 % IG SARL L\u2019Ombri\u00e8re 100,00 % 100,00 % IG SAS Maja La Rose des Sables 100,00 % 100,00 % IG Association Languedocienne de G\u00e9riatrie 100,00 % 100,00 % IG Holding Sogimob 99,00 % 100,00 % IG SCI du Caroux 100,00 % 100,00 % IG SCI du Mont d\u2019Aurelles clinique 100,00 % 100,00 % IG St\u00e9 Civile des Praticiens du Grand Pr\u00e9 100,00 % 100,00 % IG SAS ORPEA Assomption 100,00 % 100,00 % IG SCI LA LORRAINE 100,00 % 100,00 % IG S.A. Immobili\u00e8re Leau Bonneveine 100,00 % 100,00 % IG SCI H\u00e9liades Sant\u00e9 100,00 % 100,00 % IG Margaux Pony 100,00 % 100,00 % IG Than. CO 100,00 % 100,00 % IG St\u00e9 Civile Cardiopierre 100,00 % 100,00 % IG Les Jardins de Jouvence 100,00 % 100,00 % IG SCI Super Aix Paul C\u00e9zanne 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00e9sidence du Parc 100,00 % 100,00 % IG Les Orangers 100,00 % 100,00 % IG SCI Crosnes 1 100,00 % 100,00 % IG SCI Sequoia 100,00 % 100,00 % IG SCI Marseille \u00c9meraude 100,00 % 100,00 % IG SCI SAINT-VICTORET 75,00 % 75,00 % MEE SARL R\u00e9gina Renouveau 100,00 % 100,00 % IG SCI ANSI 100,00 % 100,00 % IG SCI Oceane Saint-Georges Didonne 100,00 % 100,00 % IG SCI Dreux 100,00 % 100,00 % IG SCI LOUVROIL BOCAGE 100,00 % 100,00 % IG SCI CHANAPOST Chavannerie 100,00 % 100,00 % IG SCI Lautr\u00e9amont LOOS 100,00 % 100,00 % IG SCI BERLAIMONT Robert Schumann 100,00 % 100,00 % IG SNC Br\u00e9chet 100,00 % 100,00 % IG SARL Marc Aur\u00e8le Immobilier 100,00 % 100,00 % IG SAS Les Hauts de Crosne 100,00 % 100,00 % IG SCI Les Oliviers 100,00 % 100,00 % IG SCI PORTES D\u2019AUXERRE 100,00 % 100,00 % IG SARL Ancienne Abbaye 100,00 % 100,00 % IG SARL Parassy 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation SCI Livry Vauban 2020 100,00 % 100,00 % IG SCI M\u00c9DITERRAN\u00c9E CLINIQUE SAINT-JOSEPH 75,00 % 75,00 % MEE Maison de Sant\u00e9 Marigny 100,00 % 100,00 % IG SCI Normandy Cottage Foncier 100,00 % 100,00 % IG SAS La Aur 100,00 % 100,00 % IG SCI du Parc Saint-Loup 100,00 % 100,00 % IG SCI Larry 100,00 % 100,00 % IG R\u00c9SIDENCE ARDENNAISE 100,00 % 100,00 % IG SCI Ardennaise Charleville-M\u00e9zi\u00e8res 100,00 % 100,00 % IG SCI de Peix 100,00 % 100,00 % IG SCI Les Jardins de Castelviel 100,00 % 100,00 % IG Clinique Soleil Cerdan 100,00 % 100,00 % IG Clinique Sensevia 100,00 % 100,00 % IG SAS Immo Nevers 100,00 % 100,00 % IG SCI Villa Morgan 100,00 % 100,00 % IG SCI YOBEMA 100,00 % 100,00 % IG Boissise Le Roi 100,00 % 100,00 % IG SCI Nancy Bellefontaine 100,00 % 100,00 % IG SCI Les Bords du Gave 100,00 % 100,00 % IG RSS 150 AURILLAC 100,00 % 100,00 % IG RSS 830 COGOLIN 100,00 % 100,00 % IG RSS 020 SAINT-QUENTIN 100,00 % 100,00 % IG SCI Caserne de Draguignan 100,00 % 100,00 % IG SCI SENIOR + 100,00 % 100,00 % IG SCI Rez\u00e9 100,00 % 100,00 % IG RSS 076 ROUEN 100,00 % 100,00 % IG RSS 130 ISTRES 100,00 % 100,00 % IG RSS 510 REIMS 100,00 % 100,00 % IG RSS 270 VERNON 100,00 % 100,00 % IG RSS 180 BOURGES 100,00 % 100,00 % IG RSS 730 LA RAVOIRE 100,00 % 100,00 % IG RSS 640 PAU 100,00 % 100,00 % IG RSS 770 PROVINS 100,00 % 100,00 % IG RSS 831 LA SEYNE 100,00 % 100,00 % IG SCI du Bois Guillaume 100,00 % 100,00 % IG RSS 771 SAINT-FARGEAU 100,00 % 100,00 % IG ORPEA SAINT-FIACRE 100,00 % 100,00 % IG LES JARDINS DE VILLENEUVE 100,00 % 100,00 % IG SCI Barbusse Montigny en Goelle 100,00 % 100,00 % IG SAS ORPEA VILGENIS 100,00 % 100,00 % IG SAS R\u00e9sidence Gambetta 100,00 % 100,00 % IG SAS R\u00e9sidence des B\u00fbch\u00e8res 100,00 % 100,00 % IG SCI des Capucins 100,00 % 100,00 % IG SAS LAUNAGUET 100,00 % 100,00 % IG FONCI\u00c8RE CLINIPSY 1 100,00 % 100,00 % IG FONCI\u00c8RE CLINIPSY 2 100,00 % 100,00 % IG SAS ORPEA DEFRANCE 100,00 % 100,00 % IG ORPEA SAINT-EST\u00c8VE 100,00 % 100,00 % IG SCI Laurent 100,00 % 100,00 % IG ORPEA IMMODOM 100,00 % 100,00 % IG ORPEA LA METARE 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation SAS GRANDE RUE DE GARCHES 100,00 % 100,00 % IG AIX TRINIT\u00c9 100,00 % 100,00 % IG HONFLEUR IMMO 100,00 % 100,00 % IG LES HAUTS DE SURESNES 100,00 % 100,00 % IG ORPEA AFFIEUX 100,00 % 100,00 % IG SAS RSS 780 Rambouillet 100,00 % 100,00 % IG SAS ORPEA VERDUN SAINT-MIHIEL 100,00 % 100,00 % IG DFS Immobilier 100,00 % 100,00 % IG Familisante Immobilier 98,00 % 100,00 % IG SCI M\u00e9diter Foncier 100,00 % 100,00 % IG IMMOBILI\u00c8RE DE SANT\u00c9 50,00 % 50,00 % MEE ORPEA R\u00c9SIDENCE 1 100,00 % 100,00 % IG ORPEA R\u00c9SIDENCE 2 100,00 % 100,00 % IG ORPEA R\u00c9SIDENCE 3 100,00 % 100,00 % IG ORPEA R\u00c9SIDENCE 4 100,00 % 100,00 % IG ORPEA R\u00c9SIDENCE 5 100,00 % 100,00 % IG RSS SENIORS+ 100,00 % 100,00 % IG HOLDING DOM 100,00 % 100,00 % IG France Seniors 100,00 % 100,00 % IG Groupe Sinoue 100,00 % 100,00 % IG SAS Assistance Retraite 49,00 % 49,00 % MEE France Seniors Management 100,00 % 100,00 % IG SAS R\u00c9SIDENCES SERVICES 100,00 % 100,00 % IG DOMIDOM SERVICES 100,00 % 100,00 % IG DOMIDOM FRANCHISE 100,00 % 100,00 % IG DOMIDOM OFFICE 100,00 % 100,00 % IG SARL Primavera SAP (SOCI\u00c9T\u00c9 RADI\u00c9E) 100,00 % 100,00 % IG ADHAP PERFORMANCES 100,00 % 100,00 % IG APAD 100,00 % 100,00 % IG APAD 26 100,00 % 100,00 % IG APAD 42 100,00 % 100,00 % IG APAD 59 100,00 % 100,00 % IG E.T.A.P.E. ENTREPRISE DE TRAVAUX D\u2019AIDE AUX PERSONNES 100,00 % 100,00 % IG SARL Seniors Comtois Services 100,00 % 100,00 % IG LP Solutions 100,00 % 100,00 % IG AIDADOMICILE 51 100,00 % 100,00 % IG AIDADOMICILE 52 100,00 % 100,00 % IG NT Lorraine Champagne Services 100,00 % 100,00 % IG A.S.B. AIDE ET SERVICE DU BASSIN 100,00 % 100,00 % IG ALAPA 100,00 % 100,00 % IG MAINTIEN \u00c0 DOMICILE 100,00 % 100,00 % IG AIDOLOGIE 100,00 % 100,00 % IG AIDE \u00c0 DOMICILE 21 100,00 % 100,00 % IG 233 \u2013 LEUDEVILLE \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG 310 \u2013 SAINTE-TERRE \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG 408 \u2013 BOISSISE-LE-ROI \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG 410 \u2013 BR\u00c9TIGNY-SUR-ORGE 100,00 % 100,00 % IG 416 \u2013 SIGNY-L\u2019ABBAYE \u2013 FILIALE 98,00 % 100,00 % IG 475 \u2013 SAINTRY \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG 477 \u2013 VILLIERS-LE-BEL \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG 479 \u2013 MARGENCY \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation SAS La Saharienne 100,00 % 100,00 % IG SARL La Bretagne 100,00 % 100,00 % IG SAS R\u00e9sidence Saint-Luc 100,00 % 100,00 % IG SAS Bon Air 100,00 % 100,00 % IG SAS Les Grands Pins (SOCI\u00c9T\u00c9 RADI\u00c9E) 100,00 % 100,00 % IG SARL MEX (SOCI\u00c9T\u00c9 RADI\u00c9E) 100,00 % 100,00 % IG SNC Les Jardins d\u2019Escudi\u00e9 100,00 % 100,00 % IG SAS Bon Air (DOUBLON AVEC 009328) 100,00 % 100,00 % IG SAS Holfing Mandre (SOCI\u00c9T\u00c9 RADI\u00c9E) 100,00 % 100,00 % IG SAS L\u2019Oasis Palmeraie 100,00 % 100,00 % IG SAS R\u00e9sidence L\u2019Ambarroise 100,00 % 100,00 % IG AUTRICHE SeneCare Personalservices GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum M\u00fchldorf GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Frantschach \u2013 St.Gertraud GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum St.Veit in der S\u00fcdsteiermark GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Afritz GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Pflegezentrum Kreuzbergl GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Pflegezentrum Lurnfeld GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Therapiezentrum St. Veit an der Glan GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort St. Josef GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Wei\u00dfbriach GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Weissenbach GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Bad St.Leonhard GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Oberzeiring GmbH & Co KG 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Salzerbad GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Bad Wimsbach GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Agathenhof GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Hallein GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Raxblick GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Perchtoldsdorf GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Bad Mitterndorf GmbH 100,00 % 100,00 % IG NEWSTART Center f\u00fcr psychosomatische Erkrankungen \u2013 BetriebsGmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Kliniken- und Heimebetriebsgesellschaftm.b.H. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Services DienstleistungsgesellschaftmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Purkersdorf Heimbetriebsgesellschaft mit beschr\u00e4nkterHaf 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Grafenw\u00f6rth Heimebetriebsgesellschaftm.b.H. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Krems PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Pressbaum PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Nikitsch PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Stegersbach PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Wildongemeinn\u00fctzige PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Bad St.Leonhard GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Waldhaus Pflegeanstalt- und HeimebetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Region Salzburg gemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura S\u00fcd GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Haus Bludenz gemeinn\u00fctzige GmbH 99,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Haus Lauterachgemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Rust PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum P\u00f6lfing-Brunn PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum P\u00f6chlarn PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Ambulante Dienste Salzburg gemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Region Wiener Alpen GmbH 100,00 % 100,00 % IG Optima Medneurologisches Rehabilitationszentrum Kittsee GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Frauenkirchen Gesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Wolfsberg Gesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Vasoldsberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura BePartment Betriebs GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Pflegeheim Graz-Lendgemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Schladming gemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura West gemeinn\u00fctzige Betriebs GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Wiesing GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Stainz GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum St.Margarethen/Raab GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Unterpremst\u00e4tten GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitstherme Wildbad Betriebs GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Gratkorn GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Traiskirchen GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Therapiezentrum Kittsee GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed ambulante Gesundheitsbetriebe GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Dialysezentrum Frauenkirchen GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Sitzenberg-Reidling BetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SozialzentrumKittsee GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SozialzentrumS\u00f6chau \u2013 HausKamille GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Feldbach \u2013 Haus Melisse GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Trofaiach \u2013 HausVerbena GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Kammern \u2013 Haus Viola GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Knittelfeld GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Residenz Oberd\u00f6blinggemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Residenz Grinzinggemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG CFE Immobilienentwicklungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Immobilien Entwicklungs- und Verwaltungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Holding West GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Bad Mitterndorf Immobilien GmbH 100,00 % 100,00 % IG Orlando Immobilien Gesellschaft m.b.H. & Co. KG 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Bad WimsbachImmobilien GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed K\u00e4rnten Immobilien GmbH 100,00 % 100,00 % IG Gesundheitsresort Montafon GmbH 100,00 % 100,00 % IG Orlando Immobilien Gesellschaft m.b.H. 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Oberzeiring GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Perchtoldsdorf Immobilien GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Judenburg Immobilien GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA AUSTRIA HOLDING GMBH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura gemeinn\u00fctzige BetriebsGmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Aspach Beteiligungsverwaltungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Aspach GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Gastro Services GmbH 100,00 % 100,00 % IG EMG Akademie f\u00fcr Gesundheit GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Therapiezentrum Judenburg GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Aspach GmbH &CoKG 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitshotel Aspach GmbH 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation BELGIQUE S.A. ORPEA Belgium 100,00 % 100,00 % IG RS Domaine Churchill 100,00 % 100,00 % IG RPA Lonchamp Libertas 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Zennehart 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Sagittaire 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence du Cinquantenaire 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Amarantes 100,00 % 100,00 % IG Palacea S.A. 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Saint-Fran\u00e7ois 100,00 % 100,00 % IG Les Jardins d\u2019Ariane 100,00 % 100,00 % IG Panhuys Park 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Jean de Nivelles 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Lucie Lambert 100,00 % 100,00 % IG Gerontologisch Centrum De Haan VZW 100,00 % 100,00 % IG Ch\u00e2teau Chenois 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Diamant S.A. 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence du Golf 100,00 % 100,00 % IG Justus Lipsius 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Linthout 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence New Philip 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Parc Palace 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Palace 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Rinsdelle 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Vigneron 100,00 % 100,00 % IG Les Ramparts 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence De Manevinke 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Home de Famille 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Albe 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence S\u00e9niorie Weltershoek 100,00 % 100,00 % IG Seaflower Service Palace 100,00 % 100,00 % IG Ter Harte VZW 100,00 % 100,00 % IG Sint-Carolus WZC 100,00 % 100,00 % IG Woonzorg Het DorpVZW 100,00 % 100,00 % IG T\u2019Buurthuis 100,00 % 100,00 % IG RoobeekparkVZW 100,00 % 100,00 % IG Ter EykeVZW 100,00 % 100,00 % IG Hof Sint-Martinus VZW 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Volunteers 100,00 % 100,00 % IG Prinsenhof 100,00 % 100,00 % IG Andante BV 100,00 % 100,00 % IG Residentie Klein BijgaardenVZW 100,00 % 100,00 % IG WivinaVZW 100,00 % 100,00 % IG KesterbergVZW 100,00 % 100,00 % IG Ter PoeleVZW 100,00 % 100,00 % IG QuioVZW 100,00 % 100,00 % IG De HoefVZW 100,00 % 100,00 % IG ORPEA at Home CV 100,00 % 100,00 % IG Ter ReigerieVZW 100,00 % 100,00 % IG Residentie Park Lane BV 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Van Linthout 100,00 % 100,00 % IG Holding M\u00e9dibelge 100,00 % 100,00 % IG Medidep Belgique S.A. 100,00 % 100,00 % IG Holdind Mikkana 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO 100,00 % 100,00 % IG Park Lane Im S.A. (Anvers immeuble futur) 100,00 % 100,00 % IG Nati\u00ebnimmo 100,00 % 100,00 % IG SCI RS Le Domaine Churchill S.A. 100,00 % 100,00 % IG SCI Le Domaine Lonchamp S.A. 100,00 % 100,00 % IG Vintage Classics International 100,00 % 100,00 % IG Grand Chemin 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Carina \u2013 immobili\u00e8re 100,00 % 100,00 % IG S\u00e9niorie de l\u2019\u00c9pinette 100,00 % 100,00 % IG ODE Holding 100,00 % 100,00 % IG Senior\u2019s Westland Immobili\u00e8re 100,00 % 100,00 % IG Le Thines 100,00 % 100,00 % IG Ch\u00e2teau de la Lys 100,00 % 100,00 % IG R\u00c9SIDENCE MONTAIGNE MAISON DE REPOS 100,00 % 100,00 % IG R\u00c9SIDENCE D\u2019OUTREMEUSE 100,00 % 100,00 % IG Residentie Julien 100,00 % 100,00 % IG Immobili\u00e8re du Ch\u00e2teau d\u2019Or 100,00 % 100,00 % IG Villerservices 100,00 % 100,00 % IG Feninvest 100,00 % 100,00 % IG Holding senior Invest S.A. 100,00 % 100,00 % IG Corasen Groep 100,00 % 100,00 % IG Immobii\u00ebn en Project Maatschappij \u2013 IPM 100,00 % 100,00 % IG t Bisschoppenhof NV 100,00 % 100,00 % IG Immobili\u00e8re Zorgcentrum Europ 100,00 % 100,00 % IG Vastgoed Albe NV 100,00 % 100,00 % IG Retake 100,00 % 100,00 % IG Immobili\u00e8re Edegem 3 Eiken 100,00 % 100,00 % IG Sodeim NV 100,00 % 100,00 % IG Leuven Brabanconne NV 100,00 % 100,00 % IG Helchteren Het Dorp 100,00 % 100,00 % IG Houthalen Lucia 100,00 % 100,00 % IG Residentie Klein BijgaardenBV 100,00 % 100,00 % IG OOSTENDE STENENBRUG 100,00 % 100,00 % IG Brugpap 100,00 % 100,00 % IG Rinsdelle D\u00e9veloppement S.A. 100,00 % 100,00 % IG Vordenstein BV 100,00 % 100,00 % IG Senes WZCBV 100,00 % 100,00 % IG HSI Management & Services CV 100,00 % 100,00 % IG Seaflower Service Palace 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation PAYS-BAS OREN HOLDING 100,00 % 100,00 % IG DLZ \u2013 Dagelijks Leven Zorg 100,00 % 100,00 % IG Van Hollant Stompetoren BV 100,00 % 100,00 % IG Woonzorgnet BV 100,00 % 100,00 % IG OREN 2 BV DL Lochem 100,00 % 100,00 % IG OREN 3 BV DL Breuningen 100,00 % 100,00 % IG DLV \u2013 Dagelijks Leven B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 1 BV DL Apeldoorn (si\u00e8ge) 100,00 % 100,00 % IG OREN 4 BV DL Heerhugowaard 100,00 % 100,00 % IG OREN 5 BV DL Varsseveld 100,00 % 100,00 % IG OREN 6 BV DL Terneuzen 100,00 % 100,00 % IG OREN 7 BV DL Doesburg 100,00 % 100,00 % IG OREN 9 BV DL Wierden 100,00 % 100,00 % IG OREN 10 BV DL Kerkrade 100,00 % 100,00 % IG OREN 11 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 12 BV DL Gennep 100,00 % 100,00 % IG OREN 13 BV DL Schoonhoven 100,00 % 100,00 % IG OREN 14 BV DL Heerenveen 100,00 % 100,00 % IG OREN 21 BV DL Vlissingen 2 100,00 % 100,00 % IG OREN 22 BV DL Emmen 2 100,00 % 100,00 % IG OREN 23 BV DL Boxtel 100,00 % 100,00 % IG OREN 24 BV DL Groesbeek 100,00 % 100,00 % IG OREN 25 BV DL Joure 100,00 % 100,00 % IG OREN 26 BV DL Emmen 3 100,00 % 100,00 % IG OREN 27 BV DL Geldermalsen 100,00 % 100,00 % IG OREN 28 BV DL Drachten 100,00 % 100,00 % IG OREN 29 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 30 BV DL Gorinchem 100,00 % 100,00 % IG OREN 100 Blmdl 100,00 % 100,00 % IG OREN 15 BV DL Cuijk 100,00 % 100,00 % IG OREN 17 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 18 BV DL Emmeloord 100,00 % 100,00 % IG OREN 19 BV DL Oosterwolde 100,00 % 100,00 % IG OREN 31 BV DL Hoogeveen2 100,00 % 100,00 % IG OREN 32 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 33 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 37 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 38 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 39 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 40 BV DL Deurne2 100,00 % 100,00 % IG OREN 41 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 42 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 43 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 44 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 47 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 48 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 50 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 101 Breda 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation OREN 200 Moldenhof 100,00 % 100,00 % IG OREN 102 Hilversum 100,00 % 100,00 % IG OREN 103 Stoutenburg 100,00 % 100,00 % IG OREN 105 Heerenveen 100,00 % 100,00 % IG OREN 106 Breedenbroek 100,00 % 100,00 % IG OREN 107 Ede 100,00 % 100,00 % IG OREN 108 Stompetoren 100,00 % 100,00 % IG OREN 109 Apeldoorn 100,00 % 100,00 % IG OREN 110 Muiden 100,00 % 100,00 % IG OREN 111 Wassenaar 100,00 % 100,00 % IG OREN 112 Middelurg 100,00 % 100,00 % IG OREN 117 B.V. AMSTERDAM 100,00 % 100,00 % IG OREN 115 B.V. SNEEK 100,00 % 100,00 % IG OREN 53 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 54 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 55 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 56 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 57 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 58 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 59 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 60 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 201 BV SOESTERBERG 100,00 % 100,00 % IG OREN 202 BV DEN DOLDER 100,00 % 100,00 % IG OREN 122 BV BEST 100,00 % 100,00 % IG OREN 123 BVEMMERLOORD 100,00 % 100,00 % IG OREN 119 Hailoo (d\u00e9finitif) 100,00 % 100,00 % IG OREN 120 Arnhem-Schaarsbergen (pas final) 100,00 % 100,00 % IG OREN 124 BOSKOOP 100,00 % 100,00 % IG OREN 125 B.V Zeist 100,00 % 100,00 % IG OREN 52 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Holding B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Project Management B.V. 100,00 % 100,00 % IG Utrechtseweg Sortie 02-N B.V. 100,00 % 100,00 % IG DLH \u2013 Dagelijks Leven Holding 100,00 % 100,00 % IG ORPEA NETHERLANDS B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 51 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN Holding B.V. 100,00 % 100,00 % IG SEPTEMBER 100,00 % 100,00 % IG ALLERZORG B.V. 100,00 % 100,00 % IG BLMDL 100,00 % 100,00 % IG Holding Sept 100,00 % 100,00 % IG Van Hollant 100,00 % 100,00 % IG PGZ groep B.V. 100,00 % 100,00 % IG Zorgverlening PGZ B.V. 100,00 % 100,00 % IG Compleet Mensenwerk 100,00 % 100,00 % IG CMW wonen 100,00 % 100,00 % IG CMW werkt 100,00 % 100,00 % IG Allerzorg Beheer B.V. 100,00 % 100,00 % IG ELSSC 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Allerzorg Support B.V. 100,00 % 100,00 % IG Allerzorg Flexiekids B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Vastgoedmanagement B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Amersfoort B.V 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Boxtel B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Goor B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Leidsche Rijn B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Lochem B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Lochem B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Nijverdal B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Schiedam B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Tiel B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Zevenaar Juvenaat B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 113 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 114 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 116 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 118 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 121 B.V. 100,00 % 100,00 % IG Compartijn Holding B.V. 100,00 % 100,00 % IG Compartijn Exploitatie B.V. 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Holding Netherlands B.V. 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Real Estate Holding Netherlands B.V. 100,00 % 100,00 % IG Van Hollant Vesper 100,00 % 100,00 % IG LUXEMBOURG OREG 5 \u2013 ex-923 / 8923 100,00 % 100,00 % IG OREG 4 \u2013 ex-924 / 8924 100,00 % 100,00 % IG OREG 3 \u2013 ex-8925 100,00 % 100,00 % IG OREG 2 \u2013 ex-926 / 8926 100,00 % 100,00 % IG OREG 1 \u2013 ex-927 / 8927 100,00 % 100,00 % IG ORESC 8 \u2013 ex-928 / 8928 10,00 % 10,00 % MEE ORESC 7 \u2013 ex-929 / 8929 49,00 % 49,00 % MEE ORESC 6 \u2013 ex-930 / 8930 100,00 % 100,00 % IG ORESC 5 \u2013 ex-931 / 8931 100,00 % 100,00 % IG ORESC 4 \u2013 ex-932 / 8932 100,00 % 100,00 % IG ORESC 3 \u2013 ex-933 / 8933 100,00 % 100,00 % IG ORESC 2 \u2013 ex-934 / 8934 100,00 % 100,00 % IG ORESC 1 \u2013 ex-935 / 8935 100,00 % 100,00 % IG OREGH \u2013 ex-941 / 8941 100,00 % 100,00 % IG ORESC 9 \u2013 ex-919 / 8919 100,00 % 100,00 % IG ORESC 10 \u2013 ex-8947 100,00 % 100,00 % IG ORESC 11 \u2013 ex-888 / 8888 100,00 % 100,00 % IG ORESC 12 \u2013 ex-920 / 8920 49,00 % 49,00 % MEE ORESC 13 \u2013 ex-8943 100,00 % 100,00 % IG ORESC 14 100,00 % 100,00 % IG ORESC 15 \u2013 ex-8948 100,00 % 100,00 % IG ORESC 16 \u2013 ex-8949 100,00 % 100,00 % IG ORESC 17 \u2013 ex-8950 100,00 % 100,00 % IG ORESC 18 \u2013 ex-8951 100,00 % 100,00 % IG ORESC 19 \u2013 ex-8952 100,00 % 100,00 % IG ORESC 20 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation ORESC 21 100,00 % 100,00 % IG ORESC 22 100,00 % 100,00 % IG ORESC 23 100,00 % 100,00 % IG ORESC 24 100,00 % 100,00 % IG Acrina Grundinvest 10 95,00 % 100,00 % IG Wohnpark ElchesheimIllingen Projektgesellschaft UG 100,00 % 100,00 % IG Bad Schonborn Properties 10,00 % 10,00 % MEE Gengenbach Properties 95,00 % 100,00 % IG Schomberg (Care Home) Properties 95,00 % 100,00 % IG Schomberg (Clinic) Properties S\u00e0rl 95,00 % 100,00 % IG ORE-A SARL 100,00 % 100,00 % IG ORE-B SARL 100,00 % 100,00 % IG ORE-D SARL 100,00 % 100,00 % IG RB Rehabilitationsklinik Bensberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG Arkadia Pflegegesellschaft NRWmbH 100,00 % 100,00 % IG ORE-F 100,00 % 100,00 % IG ORE-I 100,00 % 100,00 % IG ORE-J 100,00 % 100,00 % IG ORE-O 100,00 % 100,00 % IG ORE-P 100,00 % 100,00 % IG ORE-R 100,00 % 100,00 % IG Antan Recona GmbH & Co, 12 VV KG 100,00 % 100,00 % IG ORE-T S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORE-U S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORE-W S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORPEA RE Lease S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORE-X S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORE-Y S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORE-Z S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG COTPT8 30,00 % 30,00 % MEE ORESC 25 100,00 % 100,00 % IG ORESC 26 100,00 % 100,00 % IG ORESC 27 100,00 % 100,00 % IG OREL \u2013 ex-936 / 8936 100,00 % 100,00 % IG CEECSH \u2013 ex-943 / 8943 100,00 % 100,00 % IG GCSE \u2013 ex-944 / 8944 100,00 % 100,00 % IG Brige 100,00 % 100,00 % IG SAMOSA 100,00 % 100,00 % IG ORPEA GP Lux 100,00 % 100,00 % IG OME Holding 100,00 % 100,00 % IG ORED GP GmbH 100,00 % 100,00 % IG SIS PORTUGAL EXPLOIT 100,00 % 100,00 % IG SIS BRASIL EXPLOIT 100,00 % 100,00 % IG Rodevita S.A. 45,00 % 45,00 % MEE ORPEA Luxembourg Exploitation 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Luxembourg Services 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation IRLANDE The Residences PL Limited 100,00 % 100,00 % IG The Residences KK Ltd 100,00 % 100,00 % IG The Residences PM Ltd 100,00 % 100,00 % IG VERITDALE LIMITED 100,00 % 100,00 % IG CUBEDALE LIMITED 100,00 % 100,00 % IG ORBITVIEW LIMITED 100,00 % 100,00 % IG TLC SPECTRUM LIMITED 100,00 % 100,00 % IG Brindley Manor Federation of NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Clandon Estates Ltd 100,00 % 100,00 % IG Ashley Lodge NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Kilminchy Lodge NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Maynooth Lodge NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Millbrae Lodge NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Brindley Healthcare Services Ltd 100,00 % 100,00 % IG Padamure Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Belmont Care Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Beneavin House Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Beneavin Lodge Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Beneavin Manor Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Blainroe Lodge Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Earlsbrook House Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Mountpleasant Lodge Ltd 100,00 % 100,00 % IG Benton Ltd 100,00 % 100,00 % IG Mahaska Ltd 100,00 % 100,00 % IG Kilbrew Recuperation & Nursing Care Ltd 100,00 % 100,00 % IG Athlunkard Nursing Home Ltd 100,00 % 100,00 % IG Trygve Ltd 100,00 % 100,00 % IG Birger Ltd 100,00 % 100,00 % IG The Residences KK Ltd 100,00 % 100,00 % IG Frode Limited 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Care Ireland Ltd 100,00 % 100,00 % IG Brindley Healthcare Ltd 100,00 % 100,00 % IG Zaltana Invest Ltd 100,00 % 100,00 % IG TLC HEALTH SERVICES LIMITED 100,00 % 100,00 % IG R\u00c9PUBLIQUE TCH\u00c8QUE SeneCura s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura Holding s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Chrudim s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Klamovka s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG DS MORAVA a.s. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum MOPT a.s. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum HSH a.s. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Kolin s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Slivenec s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Pisek a.s. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Liberec s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Telc s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG Seniorskyklub Pisek o.p.s. 80,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation SeneCura SeniorCentrum Chotebor s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Jic\u00edn s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SC Chrudim a.s. 100,00 % 100,00 % IG SC Klamovka s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Sanov s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Olomouc s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Modrice s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Plzen s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Terezin, a.s. 92,00 % 100,00 % IG SC Havirov, s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Hradec Kralove, s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Sterboholy, s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Kolin s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Slivenec s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Pisek s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Liberec s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Humpolec s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SR Telc s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Zadrnad Sazavou s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SC Chotebor s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Jicin s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Jablonne s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Horazdovice s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Rehabilitace Plzen s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG BR\u00c9SIL Casa de Repouso Alex Sabino Pereira LTDA 100,00 % 100,00 % IG Casa de Repouso BemViver LTDA 100,00 % 100,00 % IG CIAI \u2013 Centro Integrado de AtendimentoaoIdoso LTDA \u2013 EPP 100,00 % 100,00 % IG VIVACE RESIDENCIAL PARA IDOSOS EIRELI 100,00 % 100,00 % IG HRSV RESIDENCIAL PARA IDOSOS EIRELI 100,00 % 100,00 % IG PRIMO IMMO BRASIL EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG SIS EHPAD 100,00 % 100,00 % IG SPE NORTE SUL CAMPINAS EMPREENDIMENTOS IMOBILIARIOS LTDA 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO PAMPULHA EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO S\u00c3O FRANCISCO EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO TROMPOWSKI EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO TRES FIGUEIRES EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG ORPRIMMO JARDIMGOIANAS 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Camboinhas Empreendimentos e Participa\u00e7\u00f5es Ltda 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Bras\u00edlia Norte Empreendimentos e Participa\u00e7\u00f5es Ltda 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Saint Emilion Joinville Empreendimentos e Participa\u00e7\u00f5es Ltda 100,00 % 100,00 % IG ORPEA BRASIL EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG DOCE EXPLOIT EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES EIRELI 100,00 % 100,00 % IG Sis Clinicas E Residencias Geriatricas Ltda 100,00 % 100,00 % IG HOSPITAL E CASA DE REPOUSO SAINTE MARIE LTDA 100,00 % 100,00 % IG BRAZIL SENIOR LIVING S.A. 100,00 % 100,00 % IG ASSISTCARESERVICOS DE SAUDE S.A. 100,00 % 100,00 % IG ORPEXPLOIT BRASIL RESIDENCIAIS E CLINICAS PARA IDOSOS LTDA 100,00 % 100,00 % IG BSL HOME CARE HOLDING S.A. 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation ITALIE ORPEA Italia 100,00 % 100,00 % IG Clinea Italia Holding Srl 100,00 % 100,00 % IG Villa Cristina Si\u00e8ge 100,00 % 100,00 % IG Casamia Verdello 100,00 % 100,00 % IG Casamia Mestre 100,00 % 100,00 % IG Madonna Dei Boschi 100,00 % 100,00 % IG Centro Minoretti Srl 20,00 % 20,00 % MEE Centro dell\u2019Anzianao srl 100,00 % 100,00 % IG Solidarietas Srl 100,00 % 100,00 % IG Sarea 100,00 % 100,00 % IG Si\u00e8ge Clinea Italia 100,00 % 100,00 % IG Rodevita S.p.A. 45,00 % 45,00 % MEE Rodevita Bicocca S.r.l. 45,00 % 45,00 % MEE Rodevita Brescia S.r.l. 45,00 % 45,00 % MEE Rodevita Camponogara S.r.l. 45,00 % 45,00 % MEE Rodevita Favaro S.r.l. 45,00 % 45,00 % MEE Rodevita San Celso S.r.l. 45,00 % 45,00 % MEE VILLA MARTINI S.r.l. 100,00 % 100,00 % IG Chiapetto RE Srl 20,00 % 20,00 % MEE Nord Est Group srl 100,00 % 100,00 % IG CASAMIA INTERNATIONAL SRL 100,00 % 100,00 % IG Ad Maioressrl 100,00 % 100,00 % IG LTC Invest spa 100,00 % 100,00 % IG Crest S.r.l. 100,00 % 100,00 % IG Sanremo Borea Immobiliare S.r.l. 100,00 % 100,00 % IG Torino Consolata Immobiliare S.r.l. 100,00 % 100,00 % IG NOVA MONASTIR 100,00 % 100,00 % IG ORPITALIA 100,00 % 100,00 % IG ORPEA RSA CONSOLATA S.R.L. 100,00 % 100,00 % IG ORPEA RSA JULIA SANREMO S.R.L. 100,00 % 100,00 % IG PORTUGAL Portexploit unipessoal Lda 100,00 % 100,00 % IG DOCEVIVER 100,00 % 100,00 % IG PORTO SALUSAZEITAO 100,00 % 100,00 % IG PENSAR FUTURO LTDA 100,00 % 100,00 % IG Simple Senior Club \u2013 Apoio Social Limitada 100,00 % 100,00 % IG Casa de Avioso \u2013 Residencia e apoio senior S.A. 100,00 % 100,00 % IG AGMR SAUDE 100,00 % 100,00 % IG Flavic\u00f3rdia, Sa\u00fade e Servi\u00e7os, Lda 100,00 % 100,00 % IG Resid\u00eancias e Servi\u00e7os para a 3.\u00aa Idade, Lda 100,00 % 100,00 % IG IMMORPEA S.A. PORTUGAL 100,00 % 100,00 % IG CIT ORPEA S.A. 100,00 % 100,00 % IG ORPEA PORTUGAL IMMO S.A. 100,00 % 100,00 % IG U.S.C.S. S.A. 100,00 % 100,00 % IG Cometa 2018 Investimentos Imobiliarios, Lda 100,00 % 100,00 % IG NIORPEA Portugal 100,00 % 100,00 % IG Kauforg-Port, Unipessoal, Lda 100,00 % 100,00 % IG C.O.P. \u2013 COMPRASORG, S.A. 100,00 % 100,00 % IG HOSPITAL NOSSASENHORA DA ARRABIDA 100,00 % 100,00 % IG C.R.G. \u2013 Centro de Reabilita\u00e7\u00e3o da Giesta, S.A. 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation ESPAGNE ORPEA Ib\u00e9rica SAU 100,00 % 100,00 % IG Residencial Senior 2000 SLU 100,00 % 100,00 % IG Artevida Centros Residenciales SAU 100,00 % 100,00 % IG Centros Residenciales Estremera SAU 100,00 % 100,00 % IG Explotacion de Residencias de Real Sitio de San Fernando SLU 100,00 % 100,00 % IG Centro de Mayores Care Extremadura dos 2002 SLU 100,00 % 100,00 % IG Sanyres Sur SLU 100,00 % 100,00 % IG Residencia Ciutat Diagonal Esplugues SLU 100,00 % 100,00 % IG Residencia Reyes de Aragon SLU 100,00 % 100,00 % IG Ecoplar SAU 100,00 % 100,00 % IG Gesecoplar SAU 100,00 % 100,00 % IG Ecoplar Serranillos SAU 100,00 % 100,00 % IG Ecoplar Cantabria SLU 100,00 % 100,00 % IG Ecoplar Granada SAU 100,00 % 100,00 % IG ACACIAS LOGRONO, S.L. 100,00 % 100,00 % IG Instituto de Investigaciones Neuropsiaquitricas Dr. Lopez Ibor S.A. 100,00 % 100,00 % IG CENTRO LESCER, S.L. 100,00 % 100,00 % IG ATIRUALINMOBILIARIA S.L.U. 100,00 % 100,00 % IG Union Sanyres SLU 100,00 % 100,00 % IG ORPEA LATAM 100,00 % 100,00 % IG Accomodore Assistencial S.L.U. 100,00 % 100,00 % IG SUISSE ORPEA Suisse S.A. 100,00 % 100,00 % IG Clin\u00e9a Suisse 100,00 % 100,00 % IG Clinique de la M\u00e9tairie 100,00 % 100,00 % IG Clinique Bois-Bougy 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Grand-Sal\u00e8ve 100,00 % 100,00 % IG Clinica Holistica Engadina 100,00 % 100,00 % IG Senevita AG 100,00 % 100,00 % IG Stiftung R\u00e9sidence Beaulieu 100,00 % 100,00 % IG Senevita Bernerrose AG 100,00 % 100,00 % IG Senevita Limmatfeld 100,00 % 100,00 % IG Senevita M\u00fclibach AG 100,00 % 100,00 % IG Senevita Tonisberg AG 100,00 % 100,00 % IG Casa Giesserei 100,00 % 100,00 % IG Sensato Holding 100,00 % 100,00 % IG Med-Immo La Colline S.A. 100,00 % 100,00 % IG Kauforg 100,00 % 100,00 % IG Helvetia Clinea SARL 100,00 % 100,00 % IG Gevea Sant\u00e9 S.A. 100,00 % 100,00 % IG G\u00e9v\u00e9a Immo S.A. 49,00 % 49,00 % MEE
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation MEXIQUE SIS EXPLOIT MEXICO S.A. de C.V. 49,00 % 49,00 % MEE Operadora 100,00 % 100,00 % IG MEXICORPEA 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMOTLAPAN 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO VALLE REAL 100,00 % 100,00 % IG Promotora 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Lomas 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Guadalajara Jardines 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Guadalajara Punto Sur 100,00 % 100,00 % IG Puebla Cascattas 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO CENTRO SUR 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Mexico S. de R.L. de C.V. 100,00 % 100,00 % IG Administracion 100,00 % 100,00 % IG SLOV\u00c9NIE SeneCura Dom starejaihobcanov Radenci d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Dom starejaihobcanov Vojnik d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Dom starejaihobcanov Maribor d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura HS domstarejaihobcanov d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Ra d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura K d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura M domstarejaihobcanov d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura ` domstarejaihobcanov d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura R domstarejaihobcanov d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Central SI, domovistarejaihobcanov, d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Dializni center Vojnik d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG CHILI ORPEA Chile SPA 100,00 % 100,00 % IG Rentas Senior Suites S.A. 50,00 % 50,00 % MEE Senior Gestion de Enfermeria las Encinas Ltda 49,00 % 49,00 % MEE Servicios Senior S.A. 50,00 % 50,00 % MEE Servicios Living La Dehesa S.A. 50,00 % 50,00 % MEE Seniors Gestion de Enfermeria Ltda 50,00 % 50,00 % MEE SG Sebastian Elcano Ltda 50,00 % 50,00 % MEE Inmobiliaria Seniors S.A. 49,00 % 49,00 % MEE CHINE China Ltd 100,00 % 100,00 % IG Retirement Services Co. Ltd 100,00 % 100,00 % IG ORPEA (Shanghai) Enterprise Management Consulting Co., Ltd 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation CROATIE Konsolidierung Kroatien 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Dom za starijeinemocne Novaki Bistranski 100,00 % 100,00 % IG Dom SeneCura Treanjevka 100,00 % 100,00 % IG Dom Vita Nova Bjelovar 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Novaki Bistranski d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG Data S d.o.o. Bjelovar (Real Estate) 100,00 % 100,00 % IG SeneCura CEECR d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG Brojcanik j.d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG Cisti dom j.d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG Domar bistra j.d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG POLOGNE ORPEA Polska 100,00 % 100,00 % IG MS Nieruchomosci sp.z.o.o. 100,00 % 100,00 % IG Ostoya Real Estate 100,00 % 100,00 % IG Czeremchowa 100,00 % 100,00 % IG KM sp.z.o.o 100,00 % 100,00 % IG URUGUAY Lagubel S.A. 100,00 % 100,00 % IG Famibel S.A. 100,00 % 100,00 % IG Blenasa International S.A. 100,00 % 100,00 % IG CASELIO S.A. 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO Uruguay S.A. 100,00 % 100,00 % IG ORPEXPLOIT Uruguay S.A. 100,00 % 100,00 % IG \u00c9MIRATS ARABES UNIS ORPEA Middle East Investments LLC 48,00 % 100,00 % IG DPRC Rehabilitation Center LLC 48,00 % 100,00 % IG ROYAUME-UNI Florence Nightingale Hospital 100,00 % 100,00 % IG Start2Stop Limited 100,00 % 100,00 % IG ORPEA UK Limited 100,00 % 100,00 % IG BAHRE\u00cfN ORPIMMO AL JASRAW.L.L. 48,00 % 100,00 % IG ISRA\u00cbL SENIOR SERVICES PLATFORM LTD 49,00 % 49,00 % MEE RUSSIE ORPEA RUS 89,00 % 100,00 % IG
Les soci\u00e9t\u00e9s filiales allemandes suivantes, qui sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale, ont l\u2019intention de faire usage de toutes les possibilit\u00e9s d\u2019exemption pr\u00e9vues \u00e0 l\u2019article 264-(3) ou \u00e0 l\u2019article 264-b du Code de commerce allemand (HGB) pour l\u2019exercice se terminant le 31 d\u00e9cembre 2023 en ce qui concerne la pr\u00e9paration des notes aux \u00e9tats financiers et du rapport de gestion conform\u00e9ment \u00e0 la premi\u00e8re sous-section, les exigences en mati\u00e8re d\u2019audit conform\u00e9ment \u00e0 la troisi\u00e8me sous-section et les exigences en mati\u00e8re de divulgation de la quatri\u00e8me sous-section de la deuxi\u00e8me section du troisi\u00e8me livre du HGB. Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation ALLEMAGNE Seniorenresidenzen B\u00fcrgerpark GmbH 100,00 % 100,00 % IG Bavaria II GmbH Pflegeresidenz Alt-Tempelhof 10-12 100,00 % 100,00 % IG GAPSTEP Personalmanagement GmbH 100,00 % 100,00 % IG HKD GmbH Heim- und Klinikdienste 100,00 % 100,00 % IG REIKO Dienstleistung f\u00fcr Altenhilfeeinrichtung GmbH 100,00 % 100,00 % IG Thei\u00dftal Aue Alten- und Pflegeheim GmbH 100,00 % 100,00 % IG Residenz zwischen den Auen Gesellschaft f\u00fcr Altenpflege mbH 100,00 % 100,00 % IG Peter Janssen Seniorenresidenzen GmbH 100,00 % 100,00 % IG VitaCare Gesellschaft f\u00fcr den Betrieb von Pflegeeinrichtungen mbH 100,00 % 100,00 % IG HvBuche Seniorenresidenzen GmbH 100,00 % 100,00 % IG Comunita Seniorenresidenzen GmbH 100,00 % 100,00 % IG ZDS Zentrale Dienstleistungen f\u00fcr Sozialunternehmen 100,00 % 100,00 % IG MediCare im Grillepark GmbH 100,00 % 100,00 % IG Senioren- und Pflegeheim Gutshof Bostel GmbH & Co. KG 100,00 % 100,00 % IG MediCare Pflegeeinrichtung GmbH 100,00 % 100,00 % IG MediCare Seniorenresidenz RehrenBeteiligungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG F\u00fcrsorgeim Alter Seniorenresidenzen GmbH 100,00 % 100,00 % IG Senioren Wohnpark Weser GmbH 100,00 % 100,00 % IG Senioren Wohnpark Stade GmbH 100,00 % 100,00 % IG MediCare Seniorenresidenzen GmbH 100,00 % 100,00 % IG Vitalis Gesellschaft f\u00fcr soziale Einrichtungen mbH 100,00 % 100,00 % IG MediCare Verwaltungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG MediCare Seniorenresidenz Rehren GmbH & Co. KG 100,00 % 100,00 % IG MediCare Service gesellschaft mbH 100,00 % 100,00 % IG Residenz Phoenixsee GmbH 100,00 % 100,00 % IG F\u00fcrsorgeim Alter Seniorenresidenz Weissensee GmbH 100,00 % 100,00 % lG Aum\u00fchlenresidenz Oberursel GmbH 100,00 % 100,00 % IG Arkadia Pflege Betriebsgesellschaft mbH 100,00 % 100,00 % IG Arkadia Objekt Bad Saarow GmbH 100,00 % 100,00 % IG Alisea Domizil GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Silver Care Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA MediCare Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Peter Janssen Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Comunita Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Deutschland GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA FiA Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Residenz Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Deutschland Immobilien Services GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Vitalis Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Ambulante Pflege Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG German Care Services Enterprise S.\u00e0.r.l., German Branch 100,00 % 100,00 % IG Celenus-Kliniken GmbH 100,00 % 100,00 % IG Teufelsbad Fachklinik Blankenburg GmbH 100,00 % 100,00 % IG Algos Fachklinik Bad Klosterlausnitz GmbH 100,00 % 100,00 % IG REHA-Klinik Sigmund Weil GmbH 100,00 % 100,00 % IG Sport- und Rehabilitationszentrum Harz GmbH 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Psychosomatische Fachklinik Gengenbach GmbH 100,00 % 100,00 % IG Fachklinik f\u00fcr psychische Erkrankungen Ortenau GmbH 100,00 % 100,00 % IG Psychosomatische Fachklinik Sch\u00f6mberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG Gotthard-Schettler-Klinik GmbH 100,00 % 100,00 % IG Fachklinikum Sachsenhof GmbH 100,00 % 100,00 % IG Deutsche Klinik f\u00fcr Integrative Medizin und Naturheilverfahren GmbH 100,00 % 100,00 % IG Fachklinik Bromerhof GmbH 100,00 % 100,00 % IG Medexpert Gesellschaft f\u00fcr Klinikbetrieb mbH 100,00 % 100,00 % IG Rehakonzept Klinikbetriebsgesellschaft mbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus Psychosomatische Fachklinik Freiburg GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus Fachklinik Hilchenbach GmbH 100,00 % 100,00 % IG Klinik Bad Herrenalb GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus Klinik an der Salza GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus Salza Vita GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus Parkklinik GmbH 100,00 % 100,00 % IG KUWO GmbH 100,00 % 100,00 % IG Pr\u00e4vention und Fitness IO GmbH 83,00 % 100,00 % IG Salvea S\u00fcd GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha Bensberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha D\u00fcsseldorf Gesellschaft f\u00fcr indikations \u00fcber greifende Rehabilitation mbH 100,00 % 100,00 % IG Reha Gelsenkirchen -RG- GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha Kleve GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha Krefeld -RK- GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha-Rheinland-RR-GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha-Zentrum Hofheim/Taunus GmbH 100,00 % 100,00 % IG Rehazentrum Obere Nahe IO GmbH 100,00 % 100,00 % IG TheraNet Homberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG TheraNet Huckingen GmbH 100,00 % 100,00 % IG TheraNet NRW GmbH 51,00 % 100,00 % IG TheraNet Recklinghausen GmbH 74,90 % 100,00 % IG TheraNet Westfalen GmbH 100,00 % 100,00 % IG inoges \u2013 IV \u2013 GmbH \u2013 Integrierte Versorgung 100,00 % 100,00 % IG DANUVIUS Klinik GmbH 100,00 % 100,00 % IG Rehabilitationszentrum Alt-Neu\u00f6tting GmbH 100,00 % 100,00 % IG Therapiezentrum Winterberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG medaktiv Gmbh 100,00 % 100,00 % IG medaktiv reha Gmbh 100,00 % 100,00 % IG Danuvius Ambulante Pflege GmbH 100,00 % 100,00 % IG MVZAidA GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus SE 100,00 % 100,00 % IG Celenus-Service GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus-Management GmbH 100,00 % 100,00 % IG Fachklinik Hilchenbach Service GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus-Beteiligungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG SOT Verm\u00f6gensverwaltungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG inoges Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG medaktiv Holding Gmbh 100,00 % 100,00 % IG medaktiv Saarbr\u00fccken Gmbh 100,00 % 100,00 % IG medaktiv Beteiligungsgesellschaft mbh 100,00 % 100,00 % IG Salvea H\u00fcls GmbH 100,00 % 100,00 % IG
1.6 Principales acquisitions Au cours de l\u2019exercice, un accord a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 en mars 2023 dans le cadre du d\u00e9nouement des partenariats qui a notamment conduit le Groupe \u00e0 prendre le contr\u00f4le des entit\u00e9s suivantes : \u25cf \u00e0 100 % du sous-groupe Holding Senior Invest (HSI) en Belgique ; \u25cf \u00e0 100 % des R\u00e9sidences Senior Services (RSS) en France ; \u25cf \u00e0 69,26 % de AP1, AP2, AP3 et AP4 du groupe \u00c2ge Partenaires. Des n\u00e9gociations avec les partenaires se poursuivent sur l\u2019ann\u00e9e 2024 dans une optique de d\u00e9nouement. Par ailleurs, le Groupe a augment\u00e9 sa participation \u00e0 100 % dans Compartjin et de Thuismakers aux Pays-Bas. La tr\u00e9sorerie d\u00e9caiss\u00e9e par le Groupe au titre de l\u2019exercice 2023 et en lien avec l\u2019ensemble des acquisitions s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 42 M\u20ac. Sur la base des \u00e9valuations provisoires \u00e0 la juste valeur des actifs acquis, le total des investissements comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de leur entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre se r\u00e9sume comme suit : (en millions d\u2019euros) 31/12/2023 Goodwill Actifs incorporels d\u2019exploitation Ensembles immobiliers Prix d\u2019acquisition Chiffre d\u2019affaires R\u00e9sultat de l\u2019exercice France Benelux UK Irlande 52 0 48 43 62 (213) Europe centrale - - - - - - Europe de l\u2019Est - - - - - - P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM - - - - - - TOTAL 52 0 48 43 62 (213) En 2022, le total des investissements comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de leur entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre s\u2019\u00e9tablissait comme suit : (en millions d\u2019euros) 31/12/2022 Goodwill Actifs incorporels d\u2019exploitation Ensembles immobiliers Prix d\u2019acquisition Chiffre d\u2019affaires R\u00e9sultat de l\u2019exercice France Benelux UK Irlande 10 3 8 2 5 - Europe centrale - - - - - - Europe de l\u2019Est - - - - - - P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM 21 - 28 48 39 (19) TOTAL 31 4 36 50 44 (18)
Ces participations sont enregistr\u00e9es lors de leur entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, au co\u00fbt d\u2019acquisition, comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill constat\u00e9. Leur valeur comptable int\u00e8gre la quote-part des r\u00e9sultats post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019acquisition. Lorsque les pertes deviennent sup\u00e9rieures \u00e0 l\u2019investissement net du Groupe dans l\u2019entreprise concern\u00e9e, celles-ci ne sont reconnues qu\u2019en cas d\u2019engagement de recapitalisation de la soci\u00e9t\u00e9 concern\u00e9e par le Groupe ou de paiements effectu\u00e9s pour son compte.
4.1.2 Goodwill Les principaux mouvements de la p\u00e9riode entre l\u2019ouverture et la cl\u00f4ture s\u2019analysent comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Goodwill net \u00e0 l\u2019ouverture 1 362 491 1 668 553 Reclassement goodwill destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s (3 348) - Regroupement d\u2019entreprises 52 079 30 969 Ajustements des goodwill ant\u00e9rieurs, sorties de p\u00e9rim\u00e8tre et autres (2) 3 981 D\u00e9pr\u00e9ciations (31 042) (365 909) \u00c9cart de conversion 5 784 24 896 GOODWILL NET \u00c0 LA CL\u00d4TURE 1 385 962 1 362 491 Les regroupements d\u2019entreprises comptabilis\u00e9s en 2023 comprennent principalement l\u2019affectation des goodwill issus de la prise de contr\u00f4le : \u25cf \u00e0 100 % du sous-groupe Holding Senior Invest (HSI) en Belgique, de Compartjin et de Thuismakers aux Pays-Bas ; \u25cf \u00e0 69,26 % de AP1, AP2, AP3 et AP4 du groupe \u00c2ge Partenaires.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la r\u00e9partition des goodwill net par secteur op\u00e9rationnel se pr\u00e9sente comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 France Benelux UK Irlande 666 099 627 016 Europe centrale 614 325 608 460 Europe de l\u2019Est 31 923 32 073 P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM 73 616 94 942 GOODWILL NET \u00c0 LA CL\u00d4TURE 1 385 962 1 362 491 La r\u00e9alisation des tests de valeurs au 31 d\u00e9cembre 2023 a conduit \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation globale des goodwill de 31 M\u20ac qui concerne principalement l\u2019Espagne de 18 M\u20ac, la Belgique de 9 M\u20ac, l\u2019Uruguay de 3,5 M\u20ac. La r\u00e9partition des d\u00e9pr\u00e9ciations de l\u2019exercice 2023 sur goodwill par secteur op\u00e9rationnel se pr\u00e9sente comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 France Benelux UK Irlande (9 408) (68 466) Europe centrale - (91 550) Europe de l\u2019Est - (30 615) P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM (21 634) (175 277) TOTAL (31 042) (365 909)
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"f37581": {
"value": "2. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture 2.1 Finalisation de la restructuration financi\u00e8re Troisi\u00e8me augmentation de capital et regroupement d\u2019actions Le 15 f\u00e9vrier 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis des actions nouvelles dans le cadre de l\u2019augmentation de capital avec maintien du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription d\u2019un montant brut, prime d\u2019\u00e9mission incluse, de 390 019 672,62 \u20ac, par \u00e9mission de 29 324 787 415 actions nouvelles au prix unitaire de 0,0133 \u20ac par action nouvelle (l\u2019\u00ab Augmentation de Capital avec Maintien du DPS \u00bb), troisi\u00e8me augmentation de capital mise en \u0153uvre dans le cadre de son Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e. Des actions nouvelles ont \u00e9t\u00e9 souscrites \u00e0 titre irr\u00e9ductible et r\u00e9ductible pour un montant total d\u2019environ 282,5 M\u20ac, en ce compris les actions nouvelles souscrites \u00e0 titre irr\u00e9ductible par les membres du Groupement, \u00e0 hauteur d\u2019environ 195,7 M\u20ac, conform\u00e9ment \u00e0 leurs engagements de souscription au titre du Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e (les \u00ab Engagements de Souscription du Groupement \u00bb). En cons\u00e9quence, les membres du SteerCo ont souscrit \u00e0 l\u2019Augmentation de Capital avec Maintien du DPS \u00e0 hauteur d\u2019environ 107,5 M\u20ac, conform\u00e9ment \u00e0 leurs engagements de souscription \u00e0 titre de garantie au titre du Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e (les \u00ab Engagements de Souscription \u00e0 Titre de Garantie du SteerCo \u00bb). Le 20 f\u00e9vrier 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a lanc\u00e9 un regroupement de ses actions, par voie d\u2019\u00e9change de mille (1 000) actions anciennes d\u2019une valeur nominale d\u2019un centime d\u2019euro (0,01 \u20ac) contre une (1) action nouvelle \u00e0 \u00e9mettre d\u2019une valeur nominale de dix euros (10,00 \u20ac), qui a pris effet le 22 mars 2024. \u00c0 l\u2019issue des op\u00e9rations de regroupement d\u2019actions, le capital de la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 591 917 030 \u20ac, divis\u00e9 en 159 191 703 actions ordinaires d\u2019une valeur nominale de 10,00 \u20ac chacune.
\u00c9mission de BSA en contrepartie des engagements de souscription En contrepartie des Engagements de Souscription du Groupement, le Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e a pr\u00e9vu l\u2019attribution par la Soci\u00e9t\u00e9 de 1 170 888 bons de souscription d\u2019actions aux membres du Groupement (les \u00ab BSA Groupement \u00bb), post\u00e9rieurement \u00e0 la r\u00e9alisation de l\u2019Augmentation de Capital avec Maintien du DPS et du Regroupement d\u2019Actions. Ces BSA Groupement, sur la base d\u2019une contre-valeur th\u00e9orique des capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9 post-restructuration financi\u00e8re d\u2019environ 2,7 Mds\u20ac, disposent d\u2019une contrevaleur totale \u00e9gale \u00e0 10 % du montant des Engagements de Souscription du Groupement, soit environ 19,6 M\u20ac. Une fois \u00e9mis, et \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que chaque BSA donne le droit de souscrire \u00e0 une action (\u00e0 un prix d\u2019exercice de 0,01 \u20ac par action), ils donneraient droit \u00e0 leurs d\u00e9tenteurs de souscrire \u00e0 des actions repr\u00e9sentant 0,725 % du capital de la Soci\u00e9t\u00e9 sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e. L\u2019\u00e9mission des BSA Groupement faisait l\u2019objet de la 27 e r\u00e9solution soumise \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale annuelle des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 qui s\u2019est r\u00e9unie le 22 d\u00e9cembre 2023. Cette r\u00e9solution a \u00e9t\u00e9 rejet\u00e9e par les actionnaires, la r\u00e9solution ayant seulement re\u00e7u 65,55 % de votes favorables (\u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que les membres du Groupement n\u2019ont pas pris part au vote). En contrepartie des Engagements de Souscription \u00e0 Titre de Garantie du SteerCo, le Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e a aussi pr\u00e9vu l\u2019attribution par la Soci\u00e9t\u00e9 1 162 279 bons de souscription d\u2019actions aux membres du SteerCo (les \u00ab BSA SteerCo \u00bb et, avec les BSA Groupement, les \u00ab BSA Garants \u00bb), post\u00e9rieurement \u00e0 la r\u00e9alisation de l\u2019Augmentation de Capital avec Maintien du DPS et du Regroupement d\u2019Actions. Ces BSA Steerco, sur la base d\u2019une contre-valeur th\u00e9orique des capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9 post-restructuration financi\u00e8re d\u2019environ 2,7 Mds\u20ac, disposent d\u2019une contrevaleur totale \u00e9gale \u00e0 10 % du montant des Engagements de Souscription \u00e0 Titre de Garantie du SteerCo, soit environ 19,4 M\u20ac. Une fois \u00e9mis, et \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que chaque BSA donne le droit de souscrire \u00e0 une action (\u00e0 un prix d\u2019exercice de 0,01 \u20ac par action), ils donneraient droit \u00e0 leurs d\u00e9tenteurs de souscrire \u00e0 des actions repr\u00e9sentant 0,720 % du capital de la Soci\u00e9t\u00e9 sur une base enti\u00e8rement dilu\u00e9e. L\u2019\u00e9mission des BSA SteerCo faisait l\u2019objet de la 28 e r\u00e9solution soumise \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale annuelle des actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 qui s\u2019est r\u00e9unie le 22 d\u00e9cembre 2023. Cette r\u00e9solution a \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9e par les actionnaires (\u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que les membres du SteerCo et leurs affili\u00e9s n\u2019ont pas pris part au vote). Faute pour l\u2019ensemble des BSA Garants d\u2019avoir \u00e9t\u00e9 \u00e9mis avant le 15 ao\u00fbt 2024, le Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e (paragraphe 3.5.5(b) de la partie III) pr\u00e9voit que les membres du Groupement et les membres du SteerCo recevraient de la part de la Soci\u00e9t\u00e9 leur contrevaleur en num\u00e9raire, telle qu\u2019\u00e9tablie sur la base d\u2019une contre-valeur th\u00e9orique des capitaux propres de la Soci\u00e9t\u00e9 post-restructuration financi\u00e8re d\u2019environ 2,7 Mds\u20ac, soit un montant en num\u00e9raire d\u2019environ 19,6 M\u20ac au b\u00e9n\u00e9fice des membres du Groupement et d\u2019environ 19,4 M\u20ac au b\u00e9n\u00e9fice des membres du SteerCo (pour un montant total s\u2019\u00e9levant donc \u00e0 environ 39 M\u20ac). \u00c0 ce stade, la Soci\u00e9t\u00e9 se r\u00e9serve la facult\u00e9 de soumettre \u00e0 l\u2019approbation de la prochaine Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale annuelle des actionnaires qui se r\u00e9unira pour approuver les comptes au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 des r\u00e9solutions permettant l\u2019attribution des BSA Garants en faveur des membres du Groupement et du SteerCo. Dans cette hypoth\u00e8se, et en cas d\u2019approbation par l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de toutes ces r\u00e9solutions, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9mettra les BSA Groupement au profit des membres du Groupement et \u00e9mettra les BSA SteerCo au profit des membres du SteerCo selon les modalit\u00e9s susvis\u00e9es. En cas de rejet par l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires, les BSA Groupement et les BSA SteerCo ne seront pas \u00e9mis, et la Soci\u00e9t\u00e9, conform\u00e9ment aux dispositions du Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e, versera par cons\u00e9quent aux membres du Groupement et aux membres du SteerCo un montant total d\u2019environ 39 M\u20ac. Ces BSA ont \u00e9t\u00e9 analys\u00e9s comme des Commissions de garantie rattach\u00e9es \u00e0 la troisi\u00e8me augmentation de capital et leur effet sera comptabilis\u00e9 en 2024 avec la troisi\u00e8me augmentation du capital. 2.2 Cessions de portefeuilles immobiliers Portugal Le 6 f\u00e9vrier 2024, le groupe ORPEA a sign\u00e9 un accord portant sur la vente d\u2019un portefeuille immobilier de trois maisons de retraite r\u00e9cemment construites au Portugal, repr\u00e9sentant un total de 328 lits, dans le cadre d\u2019une op\u00e9ration de cession et prise \u00e0 bail. Ces \u00e9tablissements, situ\u00e9s dans les villes de Lisbonne, Cascais et Vila Nova de Gaia, seront exploit\u00e9s par Portexploit et Pensar Futuro, filiales du groupe ORPEA. Pologne Le groupe ORPEA a sign\u00e9 un accord le 15 mars 2024 portant sur la cession d\u2019un actif immobilier en cours de construction. 2.3 Cessions d\u2019un \u00e9tablissement Belgique Le 20 mars 2024, le groupe ORPEA a c\u00e9d\u00e9 100 % du capital et des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9 belge Park Lane Immo NV/SA, qui d\u00e9tenait l\u2019immobilier et l\u2019exploitation d\u2019une des r\u00e9sidences ferm\u00e9es dans le cadre du regroupement des r\u00e9sidences en Belgique mentionn\u00e9 dans la note 2.2 Regroupement de r\u00e9sidences en Belgique. 2.4 D\u00e9nouement de partenariats - DAKI Le 20 mars 2024, le groupe ORPEA a acquis, par voie d\u2019appropriation des titres (sans paiement en num\u00e9raire) en application d\u2019un nantissement, l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du capital social et des droits de vote de la soci\u00e9t\u00e9 immobili\u00e8re luxembourgeoise DAKI SA.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory",
"language": "fr",
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"f37729": {
"value": "3. Principes comptables et base de pr\u00e9paration 3.1 Risques de liquidit\u00e9 et continuit\u00e9 d\u2019exploitation Dans le cadre de son Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e, le Groupe a restructur\u00e9 l\u2019ensemble de l\u2019endettement financier brut d\u2019ORPEA S.A. (hors dettes de loyers IFRS 16), ce qui s\u2019est traduit par un d\u00e9sendettement au niveau du Groupe de 4,3 Mds\u20ac (5,3 Mds\u20ac fin 2023 contre 9,6 Mds\u20ac fin 2022). Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019endettement net du Groupe s\u2019\u00e9levait ainsi \u00e0 4,7 Mds\u20ac (hors dettes de loyers IFRS 16) et sa tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 645 M\u20ac (contre 856 M\u20ac fin 2022). Identification du risque Risques li\u00e9s au Financement Compl\u00e9mentaire \u00ab new money debt \u00bb Il est pr\u00e9cis\u00e9 que, nonobstant le remboursement intervenu le 28 d\u00e9cembre 2023 de l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des montants tir\u00e9s au titre du Financement Compl\u00e9mentaire gr\u00e2ce au produit de l\u2019\u00e9mission des actions nouvelles \u00e9mises dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital Groupement le 19 d\u00e9cembre 2023, la ligne de cr\u00e9dit renouvelable au titre des Cr\u00e9dits D1A (200 M\u20ac) et D1B (200 M\u20ac) pourra \u00eatre \u00e0 nouveau tir\u00e9e par le Groupe jusqu\u2019\u00e0 sa date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance finale le 30 juin 2026 ; par cons\u00e9quent, et tant que cette ligne est susceptible d\u2019\u00eatre tir\u00e9e ou est effectivement tir\u00e9e \u00e0 l\u2019avenir, les engagements de la Soci\u00e9t\u00e9 au titre de la documentation du Financement Compl\u00e9mentaire \u00ab new money \u00bb (cf. note 4.14) (et notamment le respect d\u2019un Ratio Niort 94/Niort 95 (Ratio N94/95) LTV (1) ne d\u00e9passant pas 55 % au 31 d\u00e9cembre 2023 et 50 % au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e suivante), continueront de s\u2019appliquer. En cas de non-respect de l\u2019un ou de plusieurs des engagements susvis\u00e9s (en ce compris le Ratio N94/95 LTV), les montants qui auraient \u00e9t\u00e9 tir\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant au titre des Cr\u00e9dits D1A et D1B et qui resteraient dus \u00e0 la date dudit d\u00e9faut, seraient imm\u00e9diatement exigibles. Les Banques auraient par ailleurs la facult\u00e9 d\u2019annuler ces Cr\u00e9dits, D1A et D1B, lesquels ne pourraient ainsi plus \u00eatre tir\u00e9s \u00e0 l\u2019avenir. Dans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 aucun montant ne serait tir\u00e9 au titre des Cr\u00e9dits D1A et D1B \u00e0 la date dudit d\u00e9faut, les Banques auraient alors la facult\u00e9 d\u2019annuler ces Cr\u00e9dits, lesquels ne pourraient ainsi plus \u00eatre tir\u00e9s \u00e0 l\u2019avenir. Le Ratio N94/N95 LTV est respect\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023. Toutefois, dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une baisse de valeur des actifs immobiliers qui sont aujourd\u2019hui poss\u00e9d\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s Niort 94 et Niort 95 et en l\u2019absence d\u2019apport de nouveaux actifs immobiliers, ce ratio pourrait ne pas \u00eatre respect\u00e9 aux dates de test concern\u00e9es. Risques li\u00e9s au Contrat de Cr\u00e9dits Existant mis en place en juin 2022, amend\u00e9 par l\u2019Accord d\u2019\u00c9tape du 17 mars 2023 et l\u2019Avenant du 26 mai 2023 sign\u00e9 le 29 mai 2023 Dans le cadre du Contrat de Cr\u00e9dits Existant du 13 juin 2022, tel qu\u2019amend\u00e9 par l\u2019Accord d\u2019\u00c9tape du 17 mars 2023, le Groupe s\u2019est notamment engag\u00e9 \u00e0 : \u25cf maintenir un niveau de tr\u00e9sorerie minimum disponible (augment\u00e9e des cr\u00e9dits non tir\u00e9s du Groupe) de 300 M\u20ac test\u00e9 trimestriellement \u00e0 compter du premier trimestre calendaire complet suivant la r\u00e9alisation de la seconde augmentation de capital pr\u00e9vue dans le plan de restructuration (c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 compter du 31 mars 2024) ; \u25cf r\u00e9aliser 1,25 Md\u20ac de cessions d\u2019actifs immobiliers d\u2019ici fin 2025 dont 292 M\u20ac d\u00e9j\u00e0 r\u00e9alis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023. Les conditions d\u2019utilisation des produits de cessions sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.14. Le non-respect par le Groupe de ses engagements au titre des financements susvis\u00e9s serait de nature \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des cas de d\u00e9faut. Les pr\u00eateurs pourraient ainsi activer les s\u00fbret\u00e9s dont ils b\u00e9n\u00e9ficient et qui affectent des actifs significatifs pour le Groupe, ce qui pourrait avoir des cons\u00e9quences significatives sur la situation financi\u00e8re du Groupe, son activit\u00e9 et son d\u00e9veloppement. L\u2019engagement pris par le Groupe de r\u00e9aliser des cessions d\u2019actifs immobiliers dans une p\u00e9riode de temps limit\u00e9e pourrait par ailleurs conduire le Groupe \u00e0 r\u00e9aliser des cessions \u00e0 un prix inf\u00e9rieur \u00e0 leur valeur nette comptable, ce qui pourrait obliger le Groupe \u00e0 constater des pertes de valeur sur les actifs concern\u00e9s. Autres risques li\u00e9s aux financements du Groupe L\u2019endettement existant du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023 (cf. note 4.14) comporte certains engagements, comme des garanties adoss\u00e9es \u00e0 des actifs, qui sont de nature \u00e0 restreindre les possibilit\u00e9s d\u2019endettement suppl\u00e9mentaire du Groupe si des difficult\u00e9s nouvelles devaient survenir. Une grande partie des emprunts bilat\u00e9raux ainsi que les Schuldscheindarlehen souscrits par le Groupe \u00e9tait conditionn\u00e9e par des engagements d\u00e9finis contractuellement, les ratios dits \u00ab R1 \u00bb et \u00ab R2 \u00bb. Par suite des accords (\u00ab waivers \u00bb) conclus par le Groupe avec la totalit\u00e9 des pr\u00eateurs concern\u00e9s, ces ratios ne trouvent plus \u00e0 s\u2019appliquer \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2022 et au-del\u00e0. Ces accords pr\u00e9voient n\u00e9anmoins la mise en place d\u2019un nouveau ratio de levier (rapport entre la dette financi\u00e8re nette hors ajustement IFRS sur l\u2019EBITDA 12 mois hors IFRS 16), qui ne trouvera \u00e0 s\u2019appliquer qu\u2019\u00e0 partir des comptes semestriels clos au 30 juin 2025. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les dettes financi\u00e8res anciennement soumises aux ratios R1/R2 et n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 apur\u00e9es dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement s\u2019\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 325 M\u20ac. (1) D\u00e9signe le ratio de la Dette Consolid\u00e9e N94/95 sur la Valeur Brute des Actifs N94/95, o\u00f9 \u00ab Dette Consolid\u00e9e N94/95 \u00bb d\u00e9signe, \u00e0 la date de test concern\u00e9e : le montant total de l\u2019encours principal au titre de l\u2019endettement financier externe (en ce compris les Cr\u00e9dits et les contrats de location-financement, mais \u00e0 l\u2019exclusion des avances en compte courant et des pr\u00eats intragroupes qui sont subordonn\u00e9s et au titre de la convention de subordination et \u00e0 l\u2019exclusion de l\u2019endettement financier contract\u00e9 au titre de tout accord de cash pooling au niveau du Groupe) de Niort 94, Niort 95 et de leurs filiales identifi\u00e9es comme devant \u00eatre prises dans ce calcul (les \u00ab Filiales LTV \u00bb) ; et \u00ab Valeur Brute des Actifs N94/95 \u00bb d\u00e9signe la valeur brute totale des actifs d\u00e9tenus par Niort 94, Niort 95 et leurs Filiales LTV (\u00e0 l\u2019exception des LMP et des minoritaires si aucune \u00e9valuation tierce n\u2019est disponible), \u00e9valu\u00e9e par des \u00e9valuateurs ind\u00e9pendants.
Gestion du risque La Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que, dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une baisse de valeur des actifs immobiliers qui sont aujourd\u2019hui poss\u00e9d\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s Niort 94 et Niort 95 d\u2019une ampleur entra\u00eenant un non-respect du ratio \u00ab Loan to Value \u00bb mentionn\u00e9 ci-dessus, elle serait toujours en mesure de pouvoir apporter aux soci\u00e9t\u00e9s Niort 94 et Niort 95 des actifs compl\u00e9mentaires libres de s\u00fbret\u00e9s et d\u2019une valeur lui permettant de respecter les ratios requis. La liquidit\u00e9 du Groupe au 31 mars 2024 s\u2019\u00e9tablit \u00e0 1 158 M\u20ac (soit la tr\u00e9sorerie du Groupe s\u2019\u00e9levant \u00e0 758 M\u20ac \u00e0 laquelle s\u2019ajoutent les 400 M\u20ac des lignes des Cr\u00e9dits D1A et D1B non encore tir\u00e9es). Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 examin\u00e9s par le Conseil d\u2019administration en application du principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation apr\u00e8s avoir pris en compte les informations dont il dispose pour l\u2019avenir, dont tout particuli\u00e8rement les pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie \u00e9tablies pour les 12 prochains mois. Ces pr\u00e9visions int\u00e8grent notamment l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019un tirage au titre des Cr\u00e9dits D1A et D1B et le respect du seuil minimum de 300 M\u20ac.
Sur cette base et en tenant compte de son appr\u00e9ciation du risque de liquidit\u00e9 des \u00e9l\u00e9ments mentionn\u00e9s ci-dessus, les comptes de la p\u00e9riode du 1 er janvier 2023 au 31 d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis en application du principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation. Base de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s En application du r\u00e8glement europ\u00e9en 1606 / 2002 du 19 juillet 2002, le groupe ORPEA (\u00ab le Groupe \u00bb) a \u00e9tabli ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 conform\u00e9ment aux normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne et rendues obligatoires \u00e0 la date de cl\u00f4ture de ces \u00e9tats financiers. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel, disponible sur le site de la Commission europ\u00e9enne (http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias_fr.htm), int\u00e8gre les normes comptables internationales (IAS et IFRS) et les interpr\u00e9tations de l\u2019IFRIC (International Financial Reporting Interpr\u00e9tations Committee). Pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a appliqu\u00e9 les m\u00eames principes et m\u00e9thodes comptables que dans ses comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022.
Normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne et d\u2019application obligatoire \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert au 1 er janvier 2023 La premi\u00e8re application \u00e0 compter du 1 er janvier 2023 des textes suivants n\u2019a pas entra\u00een\u00e9 d\u2019impact significatif pour le Groupe : \u25cf Amendements \u00e0 IFRS 17 \u00ab Contrats d\u2019assurance \u00bbet amendements \u00e0 IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IAS 1 \u00ab Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IAS 8 \u00ab D\u00e9finition d\u2019une estimation comptable \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IAS 12 \u00ab Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et des passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IAS 12 \u00ab Imp\u00f4ts : R\u00e9forme de la fiscalit\u00e9 internationale \u2013 r\u00e8gles mod\u00e8les Pilier 2 \u00bb (cf. note 1.3). L\u2019analyse d\u00e9taill\u00e9e de ces normes et amendements, ne fait pas appara\u00eetre d\u2019impact significatif sur les comptes du Groupe. Normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es mais non encore entr\u00e9es en vigueur Le Groupe n\u2019a appliqu\u00e9 aucune des nouvelles normes et interpr\u00e9tations dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire au 1 er janvier 2023. Il s\u2019agit principalement des textes suivants (textes non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne (date d\u2019application sous r\u00e9serve d\u2019adoption par l\u2019UE)) : \u25cf Amendements \u00e0 IAS 1 \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants et non courants \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IAS 21 \u00ab Absence de convertibilit\u00e9 \u00bb ; \u25cf Amendement IAS 7 et IFRS 7 \u00ab Affacturage invers\u00e9 \u2013 Accords de financement des dettes fournisseurs \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IFRS 16 \u00ab Contrats de locations \u2013 Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail \u00bb. 3.3 R\u00e9forme de la fiscalit\u00e9 internationale \u2013 Pilier 2 La r\u00e9forme de la fiscalit\u00e9 internationale \u00e9labor\u00e9e par l\u2019OCDE relative \u00e0 l\u2019imp\u00f4t mondial minimum, dite \u00ab Pilier 2 \u00bb, a \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9e dans les normes europ\u00e9ennes (Directive 2022/2523 du 14 d\u00e9cembre 2022) puis transpos\u00e9e en droit fran\u00e7ais \u00e0 compter du 1 er janvier 2024 (Loi 2023-13-22 du 29 d\u00e9cembre 2023). Le Groupe applique l\u2019exemption temporaire \u00e0 la comptabilisation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s r\u00e9sultant de la mise en \u0153uvre de cette r\u00e9forme \u00ab Pilier 2 \u00bb pr\u00e9vu par les amendements IAS 12. En l\u2019\u00e9tat des analyses men\u00e9es par le Groupe compte tenu des r\u00e9glementations des pays dans lesquels le Groupe est implant\u00e9, la r\u00e9forme Pilier II aurait un impact non significatif pour le Groupe. 3.4 R\u00e9forme des r\u00e9gimes de retraite en France Suite \u00e0 la promulgation de la loi n\u00b0 2023-270 du 14 avril 2023 de financement rectificatif de la s\u00e9curit\u00e9 sociale pour 2023 en France, la r\u00e9forme des r\u00e9gimes de retraite a \u00e9t\u00e9 prise en compte dans la d\u00e9termination des provisions au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies au 31 d\u00e9cembre 2023. Les impacts financiers de cette r\u00e9forme sont non significatifs dans les comptes du Groupe.
3.5 Estimations et jugements significatifs retenus par la direction dans le contexte de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 L\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers selon le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS n\u00e9cessite d\u2019effectuer des estimations et de formuler des hypoth\u00e8ses qui affectent les montants figurant dans ces \u00e9tats financiers. Les estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent ou par suite de nouvelles informations. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent \u00eatre diff\u00e9rents de ces estimations. Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019environnement actuel, notamment pour les estimations pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s : \u25cf hypoth\u00e8ses de flux de tr\u00e9sorerie futurs, des valorisations d\u2019experts immobiliers et des taux d\u2019actualisation retenues pour les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill, immobilisations incorporelles et corporelles ainsi que les droits d\u2019utilisation (IAS 36) sur la base d\u2019un plan d\u2019affaires r\u00e9vis\u00e9 en 2023 approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019Administration du Groupe le 13 novembre 2023 (cf. note 4.2) ; \u25cf \u00e9valuation des actifs financiers (cr\u00e9ances de d\u00e9veloppement et comptes courants d\u2019associ\u00e9s) au regard des discussions engag\u00e9es avec les partenaires historiques pour d\u00e9nouer les partenariats et solder ces avances en \u00e9change des actifs immobiliers sous-jacents dans les diff\u00e9rents pays concern\u00e9s (cf. note 4.9) ; \u25cf valorisation des paiements fond\u00e9s sur des actions (IFRS 2) (cf. note 4.11) ; \u25cf \u00e9valuation des provisions (IAS 37) (cf. note 4.12) ; \u25cf \u00e9valuation des engagements li\u00e9s aux avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi (IAS 19) (cf. note 4.13) ; \u25cf estimation des dur\u00e9es des contrats de location et du taux d\u2019actualisation des loyers futurs (IFRS 16) (cf. note 4.4) ; \u25cf valorisation de certains instruments financiers \u00e0 la juste-valeur (IFRS 9) (cf. note 4.16) ; \u25cf d\u00e9termination de la charge d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s et des hypoth\u00e8ses de recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (IAS 12) (cf. note 4.26). Enfin, l'analyse men\u00e9e dans le cadre de la restructuration ainsi que la d\u00e9termination de la juste valeur des nouvelles dettes et des capitaux propres a \u00e9galement n\u00e9cessit\u00e9 le recours \u00e0 des estimations et \u00e0 l'exercice du jugement (cf. note 1.1).
3.6 Principes de consolidation Les soci\u00e9t\u00e9s dont le Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement le contr\u00f4le exclusif sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. La notion de contr\u00f4le exclusif s\u2019appr\u00e9cie pour chaque soci\u00e9t\u00e9 au regard des crit\u00e8res suivants pr\u00e9vus par la norme IFRS 10 \u2013 \u00c9tats Financiers Consolid\u00e9s : \u25cf le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice, qui repose principalement sur la capacit\u00e9 \u00e0 diriger les activit\u00e9s pertinentes de la soci\u00e9t\u00e9 ; \u25cf l\u2019exposition aux rendements variables ; \u25cf la capacit\u00e9 d\u2019exercer le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice pour influer sur les rendements.
Les partenariats qualifi\u00e9s d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0 hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le Groupe. Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont, quant \u00e0 eux, consolid\u00e9s par mise en \u00e9quivalence.
Les soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce directement ou indirectement une influence notable sur les d\u00e9cisions financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles sans toutefois exercer le contr\u00f4le sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ces participations sont enregistr\u00e9es lors de leur entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, au co\u00fbt d\u2019acquisition, comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill constat\u00e9. Leur valeur comptable int\u00e8gre la quote-part des r\u00e9sultats post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019acquisition. Lorsque les pertes deviennent sup\u00e9rieures \u00e0 l\u2019investissement net du Groupe dans l\u2019entreprise concern\u00e9e, celles-ci ne sont reconnues qu\u2019en cas d\u2019engagement de recapitalisation de la soci\u00e9t\u00e9 concern\u00e9e par le Groupe ou de paiements effectu\u00e9s pour son compte.
Les acquisitions ou cessions de soci\u00e9t\u00e9s intervenues en cours d\u2019exercice sont prises en compte dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date de prise de contr\u00f4le ou d\u2019influence ou jusqu\u2019\u00e0 la perte de contr\u00f4le ou d\u2019influence. Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis \u00e0 partir des comptes des entit\u00e9s incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation arr\u00eat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre. 3.7 Regroupements d\u2019entreprises Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, conform\u00e9ment aux principes \u00e9nonc\u00e9s par IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises, publi\u00e9e en janvier 2008 par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Les acquisitions d\u2019exploitation sont g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9alis\u00e9es sous la condition suspensive de l\u2019agr\u00e9ment du Groupe en tant que nouvel exploitant par les autorit\u00e9s administratives de tutelle. Au cas par cas d\u2019autres conditions suspensives peuvent \u00eatre ajout\u00e9es. L\u2019acquisition dans ce cas et la consolidation interviennent une fois les conditions suspensives lev\u00e9es. Un regroupement d\u2019entreprises est r\u00e9alis\u00e9 et la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est appliqu\u00e9e seulement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu. Dans le cas o\u00f9 une participation minoritaire \u00e9tait d\u00e9tenue ant\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019acquisition compl\u00e9mentaire ayant conduit \u00e0 la prise de contr\u00f4le, cette premi\u00e8re participation est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur et l\u2019\u00e9cart de valeur est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant. Les frais connexes \u00e0 l\u2019acquisition, tels que les r\u00e9mun\u00e9rations d\u2019interm\u00e9diaires, les honoraires de conseil, juridiques, comptables, de valorisation et autres honoraires professionnels, ainsi que les droits et taxes aff\u00e9rents, sont comptabilis\u00e9s au cours de la p\u00e9riode en charges op\u00e9rationnelles non courantes. Les actifs, passifs, passifs \u00e9ventuels identifiables de l\u2019entit\u00e9 acquise qui r\u00e9pondent aux crit\u00e8res de comptabilisation de IFRS 3 sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 l\u2019exception des actifs (ou groupe d\u2019actifs), r\u00e9pondant aux dispositions de la norme IFRS 5 pour une qualification d\u2019actifs non courants destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, alors comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts n\u00e9cessaires \u00e0 la vente. Dans le cas d\u2019une premi\u00e8re consolidation d\u2019une entit\u00e9 acquise, le Groupe proc\u00e8de, dans un d\u00e9lai n\u2019exc\u00e9dant pas 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de tous les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels \u00e0 la juste valeur.
Au regard des dispositions r\u00e9glementaires, les droits d\u2019exploitation des cliniques et maisons de retraites constituent des actifs incorporels identifiables qui font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Pour certains \u00e9tablissements exploit\u00e9s \u00e0 l\u2019international, les droits d\u2019exploitation ne font pas l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation distincte car ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable et sont inclus au montant comptabilis\u00e9 en goodwill. Le Groupe analyse \u00e9galement les \u00e9ventuels risques et obligations (sociaux, fiscaux, immobiliers et divers) issus des diligences men\u00e9es lors des acquisitions. La diff\u00e9rence existante entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la part d\u2019int\u00e9r\u00eat dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en goodwill. Le goodwill, \u00e9valu\u00e9 dans la monnaie fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9 acquise, est comptabilis\u00e9 \u00e0 l\u2019actif du bilan. Il n\u2019est pas amorti et fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9 et a minima une fois par an en fin d\u2019exercice. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat dans les \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb. Les pertes de valeur relatives aux goodwill comptabilis\u00e9es ne peuvent en aucun cas faire l\u2019objet d\u2019une reprise ult\u00e9rieure. Lorsque la quote-part de la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels acquise exc\u00e8de le co\u00fbt d\u2019acquisition, un \u00ab \u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif \u00bb est imm\u00e9diatement reconnu en r\u00e9sultat dans les \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels non courants \u00bb (cf. note 4.24). Depuis la mise en \u0153uvre d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, les participations minoritaires des filiales consolid\u00e9es peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 la quote-part des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019actif net identifiable de l\u2019entreprise acquise. Cette option est exer\u00e7able \u00e0 chaque acquisition. Les goodwill relatifs aux soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence sont pr\u00e9sent\u00e9s au poste \u00ab Participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises \u00bb (cf. note 4.5). Lors de la cession d\u2019une filiale, d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e conjointement ou d\u2019un \u00e9tablissement, le montant du goodwill attribuable est inclus dans le calcul du r\u00e9sultat de cession pr\u00e9sent\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant.
3.8 Devise d\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s La devise d\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s est l\u2019euro. Les \u00e9tats financiers des filiales utilisant une monnaie fonctionnelle diff\u00e9rente sont convertis en euro en utilisant : \u25cf le cours officiel \u00e0 la date de cl\u00f4ture pour les actifs et passifs ; \u25cf le cours moyen de l\u2019exercice pour les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat et du tableau des flux de tr\u00e9sorerie. Les diff\u00e9rences de conversion r\u00e9sultant de l\u2019application de ces cours sont enregistr\u00e9es dans le poste \u00ab R\u00e9serve de conversion \u00bb au niveau du poste \u00ab R\u00e9serves consolid\u00e9es \u00bb dans les capitaux propres consolid\u00e9s. Les comptes \u00e9tablis dans une autre devise concernent l\u2019activit\u00e9 des filiales suisses, polonaises, tch\u00e8ques, chinoises, anglaises, croates, mexicaines, br\u00e9siliennes, uruguayennes et chiliennes.
3.1 Risques de liquidit\u00e9 et continuit\u00e9 d\u2019exploitation Dans le cadre de son Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e, le Groupe a restructur\u00e9 l\u2019ensemble de l\u2019endettement financier brut d\u2019ORPEA S.A. (hors dettes de loyers IFRS 16), ce qui s\u2019est traduit par un d\u00e9sendettement au niveau du Groupe de 4,3 Mds\u20ac (5,3 Mds\u20ac fin 2023 contre 9,6 Mds\u20ac fin 2022). Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019endettement net du Groupe s\u2019\u00e9levait ainsi \u00e0 4,7 Mds\u20ac (hors dettes de loyers IFRS 16) et sa tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 645 M\u20ac (contre 856 M\u20ac fin 2022). Identification du risque Risques li\u00e9s au Financement Compl\u00e9mentaire \u00ab new money debt \u00bb Il est pr\u00e9cis\u00e9 que, nonobstant le remboursement intervenu le 28 d\u00e9cembre 2023 de l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des montants tir\u00e9s au titre du Financement Compl\u00e9mentaire gr\u00e2ce au produit de l\u2019\u00e9mission des actions nouvelles \u00e9mises dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital Groupement le 19 d\u00e9cembre 2023, la ligne de cr\u00e9dit renouvelable au titre des Cr\u00e9dits D1A (200 M\u20ac) et D1B (200 M\u20ac) pourra \u00eatre \u00e0 nouveau tir\u00e9e par le Groupe jusqu\u2019\u00e0 sa date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance finale le 30 juin 2026 ; par cons\u00e9quent, et tant que cette ligne est susceptible d\u2019\u00eatre tir\u00e9e ou est effectivement tir\u00e9e \u00e0 l\u2019avenir, les engagements de la Soci\u00e9t\u00e9 au titre de la documentation du Financement Compl\u00e9mentaire \u00ab new money \u00bb (cf. note 4.14) (et notamment le respect d\u2019un Ratio Niort 94/Niort 95 (Ratio N94/95) LTV (1) ne d\u00e9passant pas 55 % au 31 d\u00e9cembre 2023 et 50 % au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e suivante), continueront de s\u2019appliquer. En cas de non-respect de l\u2019un ou de plusieurs des engagements susvis\u00e9s (en ce compris le Ratio N94/95 LTV), les montants qui auraient \u00e9t\u00e9 tir\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant au titre des Cr\u00e9dits D1A et D1B et qui resteraient dus \u00e0 la date dudit d\u00e9faut, seraient imm\u00e9diatement exigibles. Les Banques auraient par ailleurs la facult\u00e9 d\u2019annuler ces Cr\u00e9dits, D1A et D1B, lesquels ne pourraient ainsi plus \u00eatre tir\u00e9s \u00e0 l\u2019avenir. Dans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 aucun montant ne serait tir\u00e9 au titre des Cr\u00e9dits D1A et D1B \u00e0 la date dudit d\u00e9faut, les Banques auraient alors la facult\u00e9 d\u2019annuler ces Cr\u00e9dits, lesquels ne pourraient ainsi plus \u00eatre tir\u00e9s \u00e0 l\u2019avenir. Le Ratio N94/N95 LTV est respect\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023. Toutefois, dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une baisse de valeur des actifs immobiliers qui sont aujourd\u2019hui poss\u00e9d\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s Niort 94 et Niort 95 et en l\u2019absence d\u2019apport de nouveaux actifs immobiliers, ce ratio pourrait ne pas \u00eatre respect\u00e9 aux dates de test concern\u00e9es. Risques li\u00e9s au Contrat de Cr\u00e9dits Existant mis en place en juin 2022, amend\u00e9 par l\u2019Accord d\u2019\u00c9tape du 17 mars 2023 et l\u2019Avenant du 26 mai 2023 sign\u00e9 le 29 mai 2023 Dans le cadre du Contrat de Cr\u00e9dits Existant du 13 juin 2022, tel qu\u2019amend\u00e9 par l\u2019Accord d\u2019\u00c9tape du 17 mars 2023, le Groupe s\u2019est notamment engag\u00e9 \u00e0 : \u25cf maintenir un niveau de tr\u00e9sorerie minimum disponible (augment\u00e9e des cr\u00e9dits non tir\u00e9s du Groupe) de 300 M\u20ac test\u00e9 trimestriellement \u00e0 compter du premier trimestre calendaire complet suivant la r\u00e9alisation de la seconde augmentation de capital pr\u00e9vue dans le plan de restructuration (c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 compter du 31 mars 2024) ; \u25cf r\u00e9aliser 1,25 Md\u20ac de cessions d\u2019actifs immobiliers d\u2019ici fin 2025 dont 292 M\u20ac d\u00e9j\u00e0 r\u00e9alis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023. Les conditions d\u2019utilisation des produits de cessions sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.14. Le non-respect par le Groupe de ses engagements au titre des financements susvis\u00e9s serait de nature \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des cas de d\u00e9faut. Les pr\u00eateurs pourraient ainsi activer les s\u00fbret\u00e9s dont ils b\u00e9n\u00e9ficient et qui affectent des actifs significatifs pour le Groupe, ce qui pourrait avoir des cons\u00e9quences significatives sur la situation financi\u00e8re du Groupe, son activit\u00e9 et son d\u00e9veloppement. L\u2019engagement pris par le Groupe de r\u00e9aliser des cessions d\u2019actifs immobiliers dans une p\u00e9riode de temps limit\u00e9e pourrait par ailleurs conduire le Groupe \u00e0 r\u00e9aliser des cessions \u00e0 un prix inf\u00e9rieur \u00e0 leur valeur nette comptable, ce qui pourrait obliger le Groupe \u00e0 constater des pertes de valeur sur les actifs concern\u00e9s. Autres risques li\u00e9s aux financements du Groupe L\u2019endettement existant du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023 (cf. note 4.14) comporte certains engagements, comme des garanties adoss\u00e9es \u00e0 des actifs, qui sont de nature \u00e0 restreindre les possibilit\u00e9s d\u2019endettement suppl\u00e9mentaire du Groupe si des difficult\u00e9s nouvelles devaient survenir. Une grande partie des emprunts bilat\u00e9raux ainsi que les Schuldscheindarlehen souscrits par le Groupe \u00e9tait conditionn\u00e9e par des engagements d\u00e9finis contractuellement, les ratios dits \u00ab R1 \u00bb et \u00ab R2 \u00bb. Par suite des accords (\u00ab waivers \u00bb) conclus par le Groupe avec la totalit\u00e9 des pr\u00eateurs concern\u00e9s, ces ratios ne trouvent plus \u00e0 s\u2019appliquer \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2022 et au-del\u00e0. Ces accords pr\u00e9voient n\u00e9anmoins la mise en place d\u2019un nouveau ratio de levier (rapport entre la dette financi\u00e8re nette hors ajustement IFRS sur l\u2019EBITDA 12 mois hors IFRS 16), qui ne trouvera \u00e0 s\u2019appliquer qu\u2019\u00e0 partir des comptes semestriels clos au 30 juin 2025. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les dettes financi\u00e8res anciennement soumises aux ratios R1/R2 et n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 apur\u00e9es dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement s\u2019\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 325 M\u20ac. (1) D\u00e9signe le ratio de la Dette Consolid\u00e9e N94/95 sur la Valeur Brute des Actifs N94/95, o\u00f9 \u00ab Dette Consolid\u00e9e N94/95 \u00bb d\u00e9signe, \u00e0 la date de test concern\u00e9e : le montant total de l\u2019encours principal au titre de l\u2019endettement financier externe (en ce compris les Cr\u00e9dits et les contrats de location-financement, mais \u00e0 l\u2019exclusion des avances en compte courant et des pr\u00eats intragroupes qui sont subordonn\u00e9s et au titre de la convention de subordination et \u00e0 l\u2019exclusion de l\u2019endettement financier contract\u00e9 au titre de tout accord de cash pooling au niveau du Groupe) de Niort 94, Niort 95 et de leurs filiales identifi\u00e9es comme devant \u00eatre prises dans ce calcul (les \u00ab Filiales LTV \u00bb) ; et \u00ab Valeur Brute des Actifs N94/95 \u00bb d\u00e9signe la valeur brute totale des actifs d\u00e9tenus par Niort 94, Niort 95 et leurs Filiales LTV (\u00e0 l\u2019exception des LMP et des minoritaires si aucune \u00e9valuation tierce n\u2019est disponible), \u00e9valu\u00e9e par des \u00e9valuateurs ind\u00e9pendants.
Gestion du risque La Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que, dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une baisse de valeur des actifs immobiliers qui sont aujourd\u2019hui poss\u00e9d\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s Niort 94 et Niort 95 d\u2019une ampleur entra\u00eenant un non-respect du ratio \u00ab Loan to Value \u00bb mentionn\u00e9 ci-dessus, elle serait toujours en mesure de pouvoir apporter aux soci\u00e9t\u00e9s Niort 94 et Niort 95 des actifs compl\u00e9mentaires libres de s\u00fbret\u00e9s et d\u2019une valeur lui permettant de respecter les ratios requis. La liquidit\u00e9 du Groupe au 31 mars 2024 s\u2019\u00e9tablit \u00e0 1 158 M\u20ac (soit la tr\u00e9sorerie du Groupe s\u2019\u00e9levant \u00e0 758 M\u20ac \u00e0 laquelle s\u2019ajoutent les 400 M\u20ac des lignes des Cr\u00e9dits D1A et D1B non encore tir\u00e9es). Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 examin\u00e9s par le Conseil d\u2019administration en application du principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation apr\u00e8s avoir pris en compte les informations dont il dispose pour l\u2019avenir, dont tout particuli\u00e8rement les pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie \u00e9tablies pour les 12 prochains mois. Ces pr\u00e9visions int\u00e8grent notamment l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019un tirage au titre des Cr\u00e9dits D1A et D1B et le respect du seuil minimum de 300 M\u20ac.
Sur cette base et en tenant compte de son appr\u00e9ciation du risque de liquidit\u00e9 des \u00e9l\u00e9ments mentionn\u00e9s ci-dessus, les comptes de la p\u00e9riode du 1 er janvier 2023 au 31 d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis en application du principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation. 3.1 Risques de liquidit\u00e9 et continuit\u00e9 d\u2019exploitation Dans le cadre de son Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e, le Groupe a restructur\u00e9 l\u2019ensemble de l\u2019endettement financier brut d\u2019ORPEA S.A. (hors dettes de loyers IFRS 16), ce qui s\u2019est traduit par un d\u00e9sendettement au niveau du Groupe de 4,3 Mds\u20ac (5,3 Mds\u20ac fin 2023 contre 9,6 Mds\u20ac fin 2022). Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019endettement net du Groupe s\u2019\u00e9levait ainsi \u00e0 4,7 Mds\u20ac (hors dettes de loyers IFRS 16) et sa tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 645 M\u20ac (contre 856 M\u20ac fin 2022). Identification du risque Risques li\u00e9s au Financement Compl\u00e9mentaire \u00ab new money debt \u00bb Il est pr\u00e9cis\u00e9 que, nonobstant le remboursement intervenu le 28 d\u00e9cembre 2023 de l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des montants tir\u00e9s au titre du Financement Compl\u00e9mentaire gr\u00e2ce au produit de l\u2019\u00e9mission des actions nouvelles \u00e9mises dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital Groupement le 19 d\u00e9cembre 2023, la ligne de cr\u00e9dit renouvelable au titre des Cr\u00e9dits D1A (200 M\u20ac) et D1B (200 M\u20ac) pourra \u00eatre \u00e0 nouveau tir\u00e9e par le Groupe jusqu\u2019\u00e0 sa date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance finale le 30 juin 2026 ; par cons\u00e9quent, et tant que cette ligne est susceptible d\u2019\u00eatre tir\u00e9e ou est effectivement tir\u00e9e \u00e0 l\u2019avenir, les engagements de la Soci\u00e9t\u00e9 au titre de la documentation du Financement Compl\u00e9mentaire \u00ab new money \u00bb (cf. note 4.14) (et notamment le respect d\u2019un Ratio Niort 94/Niort 95 (Ratio N94/95) LTV (1) ne d\u00e9passant pas 55 % au 31 d\u00e9cembre 2023 et 50 % au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e suivante), continueront de s\u2019appliquer. En cas de non-respect de l\u2019un ou de plusieurs des engagements susvis\u00e9s (en ce compris le Ratio N94/95 LTV), les montants qui auraient \u00e9t\u00e9 tir\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant au titre des Cr\u00e9dits D1A et D1B et qui resteraient dus \u00e0 la date dudit d\u00e9faut, seraient imm\u00e9diatement exigibles. Les Banques auraient par ailleurs la facult\u00e9 d\u2019annuler ces Cr\u00e9dits, D1A et D1B, lesquels ne pourraient ainsi plus \u00eatre tir\u00e9s \u00e0 l\u2019avenir. Dans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 aucun montant ne serait tir\u00e9 au titre des Cr\u00e9dits D1A et D1B \u00e0 la date dudit d\u00e9faut, les Banques auraient alors la facult\u00e9 d\u2019annuler ces Cr\u00e9dits, lesquels ne pourraient ainsi plus \u00eatre tir\u00e9s \u00e0 l\u2019avenir. Le Ratio N94/N95 LTV est respect\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023. Toutefois, dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une baisse de valeur des actifs immobiliers qui sont aujourd\u2019hui poss\u00e9d\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s Niort 94 et Niort 95 et en l\u2019absence d\u2019apport de nouveaux actifs immobiliers, ce ratio pourrait ne pas \u00eatre respect\u00e9 aux dates de test concern\u00e9es. Risques li\u00e9s au Contrat de Cr\u00e9dits Existant mis en place en juin 2022, amend\u00e9 par l\u2019Accord d\u2019\u00c9tape du 17 mars 2023 et l\u2019Avenant du 26 mai 2023 sign\u00e9 le 29 mai 2023 Dans le cadre du Contrat de Cr\u00e9dits Existant du 13 juin 2022, tel qu\u2019amend\u00e9 par l\u2019Accord d\u2019\u00c9tape du 17 mars 2023, le Groupe s\u2019est notamment engag\u00e9 \u00e0 : \u25cf maintenir un niveau de tr\u00e9sorerie minimum disponible (augment\u00e9e des cr\u00e9dits non tir\u00e9s du Groupe) de 300 M\u20ac test\u00e9 trimestriellement \u00e0 compter du premier trimestre calendaire complet suivant la r\u00e9alisation de la seconde augmentation de capital pr\u00e9vue dans le plan de restructuration (c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 compter du 31 mars 2024) ; \u25cf r\u00e9aliser 1,25 Md\u20ac de cessions d\u2019actifs immobiliers d\u2019ici fin 2025 dont 292 M\u20ac d\u00e9j\u00e0 r\u00e9alis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023. Les conditions d\u2019utilisation des produits de cessions sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.14. Le non-respect par le Groupe de ses engagements au titre des financements susvis\u00e9s serait de nature \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des cas de d\u00e9faut. Les pr\u00eateurs pourraient ainsi activer les s\u00fbret\u00e9s dont ils b\u00e9n\u00e9ficient et qui affectent des actifs significatifs pour le Groupe, ce qui pourrait avoir des cons\u00e9quences significatives sur la situation financi\u00e8re du Groupe, son activit\u00e9 et son d\u00e9veloppement. L\u2019engagement pris par le Groupe de r\u00e9aliser des cessions d\u2019actifs immobiliers dans une p\u00e9riode de temps limit\u00e9e pourrait par ailleurs conduire le Groupe \u00e0 r\u00e9aliser des cessions \u00e0 un prix inf\u00e9rieur \u00e0 leur valeur nette comptable, ce qui pourrait obliger le Groupe \u00e0 constater des pertes de valeur sur les actifs concern\u00e9s. Autres risques li\u00e9s aux financements du Groupe L\u2019endettement existant du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023 (cf. note 4.14) comporte certains engagements, comme des garanties adoss\u00e9es \u00e0 des actifs, qui sont de nature \u00e0 restreindre les possibilit\u00e9s d\u2019endettement suppl\u00e9mentaire du Groupe si des difficult\u00e9s nouvelles devaient survenir. Une grande partie des emprunts bilat\u00e9raux ainsi que les Schuldscheindarlehen souscrits par le Groupe \u00e9tait conditionn\u00e9e par des engagements d\u00e9finis contractuellement, les ratios dits \u00ab R1 \u00bb et \u00ab R2 \u00bb. Par suite des accords (\u00ab waivers \u00bb) conclus par le Groupe avec la totalit\u00e9 des pr\u00eateurs concern\u00e9s, ces ratios ne trouvent plus \u00e0 s\u2019appliquer \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2022 et au-del\u00e0. Ces accords pr\u00e9voient n\u00e9anmoins la mise en place d\u2019un nouveau ratio de levier (rapport entre la dette financi\u00e8re nette hors ajustement IFRS sur l\u2019EBITDA 12 mois hors IFRS 16), qui ne trouvera \u00e0 s\u2019appliquer qu\u2019\u00e0 partir des comptes semestriels clos au 30 juin 2025. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les dettes financi\u00e8res anciennement soumises aux ratios R1/R2 et n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 apur\u00e9es dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement s\u2019\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 325 M\u20ac. (1) D\u00e9signe le ratio de la Dette Consolid\u00e9e N94/95 sur la Valeur Brute des Actifs N94/95, o\u00f9 \u00ab Dette Consolid\u00e9e N94/95 \u00bb d\u00e9signe, \u00e0 la date de test concern\u00e9e : le montant total de l\u2019encours principal au titre de l\u2019endettement financier externe (en ce compris les Cr\u00e9dits et les contrats de location-financement, mais \u00e0 l\u2019exclusion des avances en compte courant et des pr\u00eats intragroupes qui sont subordonn\u00e9s et au titre de la convention de subordination et \u00e0 l\u2019exclusion de l\u2019endettement financier contract\u00e9 au titre de tout accord de cash pooling au niveau du Groupe) de Niort 94, Niort 95 et de leurs filiales identifi\u00e9es comme devant \u00eatre prises dans ce calcul (les \u00ab Filiales LTV \u00bb) ; et \u00ab Valeur Brute des Actifs N94/95 \u00bb d\u00e9signe la valeur brute totale des actifs d\u00e9tenus par Niort 94, Niort 95 et leurs Filiales LTV (\u00e0 l\u2019exception des LMP et des minoritaires si aucune \u00e9valuation tierce n\u2019est disponible), \u00e9valu\u00e9e par des \u00e9valuateurs ind\u00e9pendants.
Gestion du risque La Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que, dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une baisse de valeur des actifs immobiliers qui sont aujourd\u2019hui poss\u00e9d\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s Niort 94 et Niort 95 d\u2019une ampleur entra\u00eenant un non-respect du ratio \u00ab Loan to Value \u00bb mentionn\u00e9 ci-dessus, elle serait toujours en mesure de pouvoir apporter aux soci\u00e9t\u00e9s Niort 94 et Niort 95 des actifs compl\u00e9mentaires libres de s\u00fbret\u00e9s et d\u2019une valeur lui permettant de respecter les ratios requis. La liquidit\u00e9 du Groupe au 31 mars 2024 s\u2019\u00e9tablit \u00e0 1 158 M\u20ac (soit la tr\u00e9sorerie du Groupe s\u2019\u00e9levant \u00e0 758 M\u20ac \u00e0 laquelle s\u2019ajoutent les 400 M\u20ac des lignes des Cr\u00e9dits D1A et D1B non encore tir\u00e9es). Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 examin\u00e9s par le Conseil d\u2019administration en application du principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation apr\u00e8s avoir pris en compte les informations dont il dispose pour l\u2019avenir, dont tout particuli\u00e8rement les pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie \u00e9tablies pour les 12 prochains mois. Ces pr\u00e9visions int\u00e8grent notamment l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019un tirage au titre des Cr\u00e9dits D1A et D1B et le respect du seuil minimum de 300 M\u20ac.
Sur cette base et en tenant compte de son appr\u00e9ciation du risque de liquidit\u00e9 des \u00e9l\u00e9ments mentionn\u00e9s ci-dessus, les comptes de la p\u00e9riode du 1 er janvier 2023 au 31 d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis en application du principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation. Dans le cadre de son Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e, le Groupe a restructur\u00e9 l\u2019ensemble de l\u2019endettement financier brut d\u2019ORPEA S.A. (hors dettes de loyers IFRS 16), ce qui s\u2019est traduit par un d\u00e9sendettement au niveau du Groupe de 4,3 Mds\u20ac (5,3 Mds\u20ac fin 2023 contre 9,6 Mds\u20ac fin 2022). Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019endettement net du Groupe s\u2019\u00e9levait ainsi \u00e0 4,7 Mds\u20ac (hors dettes de loyers IFRS 16) et sa tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 645 M\u20ac (contre 856 M\u20ac fin 2022). Identification du risque Risques li\u00e9s au Financement Compl\u00e9mentaire \u00ab new money debt \u00bb Il est pr\u00e9cis\u00e9 que, nonobstant le remboursement intervenu le 28 d\u00e9cembre 2023 de l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des montants tir\u00e9s au titre du Financement Compl\u00e9mentaire gr\u00e2ce au produit de l\u2019\u00e9mission des actions nouvelles \u00e9mises dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital Groupement le 19 d\u00e9cembre 2023, la ligne de cr\u00e9dit renouvelable au titre des Cr\u00e9dits D1A (200 M\u20ac) et D1B (200 M\u20ac) pourra \u00eatre \u00e0 nouveau tir\u00e9e par le Groupe jusqu\u2019\u00e0 sa date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance finale le 30 juin 2026 ; par cons\u00e9quent, et tant que cette ligne est susceptible d\u2019\u00eatre tir\u00e9e ou est effectivement tir\u00e9e \u00e0 l\u2019avenir, les engagements de la Soci\u00e9t\u00e9 au titre de la documentation du Financement Compl\u00e9mentaire \u00ab new money \u00bb (cf. note 4.14) (et notamment le respect d\u2019un Ratio Niort 94/Niort 95 (Ratio N94/95) LTV (1) ne d\u00e9passant pas 55 % au 31 d\u00e9cembre 2023 et 50 % au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e suivante), continueront de s\u2019appliquer. En cas de non-respect de l\u2019un ou de plusieurs des engagements susvis\u00e9s (en ce compris le Ratio N94/95 LTV), les montants qui auraient \u00e9t\u00e9 tir\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant au titre des Cr\u00e9dits D1A et D1B et qui resteraient dus \u00e0 la date dudit d\u00e9faut, seraient imm\u00e9diatement exigibles. Les Banques auraient par ailleurs la facult\u00e9 d\u2019annuler ces Cr\u00e9dits, D1A et D1B, lesquels ne pourraient ainsi plus \u00eatre tir\u00e9s \u00e0 l\u2019avenir. Dans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 aucun montant ne serait tir\u00e9 au titre des Cr\u00e9dits D1A et D1B \u00e0 la date dudit d\u00e9faut, les Banques auraient alors la facult\u00e9 d\u2019annuler ces Cr\u00e9dits, lesquels ne pourraient ainsi plus \u00eatre tir\u00e9s \u00e0 l\u2019avenir. Le Ratio N94/N95 LTV est respect\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023. Toutefois, dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une baisse de valeur des actifs immobiliers qui sont aujourd\u2019hui poss\u00e9d\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s Niort 94 et Niort 95 et en l\u2019absence d\u2019apport de nouveaux actifs immobiliers, ce ratio pourrait ne pas \u00eatre respect\u00e9 aux dates de test concern\u00e9es. Risques li\u00e9s au Contrat de Cr\u00e9dits Existant mis en place en juin 2022, amend\u00e9 par l\u2019Accord d\u2019\u00c9tape du 17 mars 2023 et l\u2019Avenant du 26 mai 2023 sign\u00e9 le 29 mai 2023 Dans le cadre du Contrat de Cr\u00e9dits Existant du 13 juin 2022, tel qu\u2019amend\u00e9 par l\u2019Accord d\u2019\u00c9tape du 17 mars 2023, le Groupe s\u2019est notamment engag\u00e9 \u00e0 : \u25cf maintenir un niveau de tr\u00e9sorerie minimum disponible (augment\u00e9e des cr\u00e9dits non tir\u00e9s du Groupe) de 300 M\u20ac test\u00e9 trimestriellement \u00e0 compter du premier trimestre calendaire complet suivant la r\u00e9alisation de la seconde augmentation de capital pr\u00e9vue dans le plan de restructuration (c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 compter du 31 mars 2024) ; \u25cf r\u00e9aliser 1,25 Md\u20ac de cessions d\u2019actifs immobiliers d\u2019ici fin 2025 dont 292 M\u20ac d\u00e9j\u00e0 r\u00e9alis\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023. Les conditions d\u2019utilisation des produits de cessions sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 4.14. Le non-respect par le Groupe de ses engagements au titre des financements susvis\u00e9s serait de nature \u00e0 g\u00e9n\u00e9rer des cas de d\u00e9faut. Les pr\u00eateurs pourraient ainsi activer les s\u00fbret\u00e9s dont ils b\u00e9n\u00e9ficient et qui affectent des actifs significatifs pour le Groupe, ce qui pourrait avoir des cons\u00e9quences significatives sur la situation financi\u00e8re du Groupe, son activit\u00e9 et son d\u00e9veloppement. L\u2019engagement pris par le Groupe de r\u00e9aliser des cessions d\u2019actifs immobiliers dans une p\u00e9riode de temps limit\u00e9e pourrait par ailleurs conduire le Groupe \u00e0 r\u00e9aliser des cessions \u00e0 un prix inf\u00e9rieur \u00e0 leur valeur nette comptable, ce qui pourrait obliger le Groupe \u00e0 constater des pertes de valeur sur les actifs concern\u00e9s. Autres risques li\u00e9s aux financements du Groupe L\u2019endettement existant du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023 (cf. note 4.14) comporte certains engagements, comme des garanties adoss\u00e9es \u00e0 des actifs, qui sont de nature \u00e0 restreindre les possibilit\u00e9s d\u2019endettement suppl\u00e9mentaire du Groupe si des difficult\u00e9s nouvelles devaient survenir. Une grande partie des emprunts bilat\u00e9raux ainsi que les Schuldscheindarlehen souscrits par le Groupe \u00e9tait conditionn\u00e9e par des engagements d\u00e9finis contractuellement, les ratios dits \u00ab R1 \u00bb et \u00ab R2 \u00bb. Par suite des accords (\u00ab waivers \u00bb) conclus par le Groupe avec la totalit\u00e9 des pr\u00eateurs concern\u00e9s, ces ratios ne trouvent plus \u00e0 s\u2019appliquer \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2022 et au-del\u00e0. Ces accords pr\u00e9voient n\u00e9anmoins la mise en place d\u2019un nouveau ratio de levier (rapport entre la dette financi\u00e8re nette hors ajustement IFRS sur l\u2019EBITDA 12 mois hors IFRS 16), qui ne trouvera \u00e0 s\u2019appliquer qu\u2019\u00e0 partir des comptes semestriels clos au 30 juin 2025. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les dettes financi\u00e8res anciennement soumises aux ratios R1/R2 et n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 apur\u00e9es dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement s\u2019\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 325 M\u20ac. (1) D\u00e9signe le ratio de la Dette Consolid\u00e9e N94/95 sur la Valeur Brute des Actifs N94/95, o\u00f9 \u00ab Dette Consolid\u00e9e N94/95 \u00bb d\u00e9signe, \u00e0 la date de test concern\u00e9e : le montant total de l\u2019encours principal au titre de l\u2019endettement financier externe (en ce compris les Cr\u00e9dits et les contrats de location-financement, mais \u00e0 l\u2019exclusion des avances en compte courant et des pr\u00eats intragroupes qui sont subordonn\u00e9s et au titre de la convention de subordination et \u00e0 l\u2019exclusion de l\u2019endettement financier contract\u00e9 au titre de tout accord de cash pooling au niveau du Groupe) de Niort 94, Niort 95 et de leurs filiales identifi\u00e9es comme devant \u00eatre prises dans ce calcul (les \u00ab Filiales LTV \u00bb) ; et \u00ab Valeur Brute des Actifs N94/95 \u00bb d\u00e9signe la valeur brute totale des actifs d\u00e9tenus par Niort 94, Niort 95 et leurs Filiales LTV (\u00e0 l\u2019exception des LMP et des minoritaires si aucune \u00e9valuation tierce n\u2019est disponible), \u00e9valu\u00e9e par des \u00e9valuateurs ind\u00e9pendants.
4.15.2 Risque de liquidit\u00e9 Les d\u00e9tails de risque de liquidit\u00e9 se pr\u00e9sente dans la note 3.1 \u00ab Risques de liquidit\u00e9 et continuit\u00e9 d\u2019exploitation \u00bb.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f37866": {
"value": "Gestion du risque La Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que, dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une baisse de valeur des actifs immobiliers qui sont aujourd\u2019hui poss\u00e9d\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s Niort 94 et Niort 95 d\u2019une ampleur entra\u00eenant un non-respect du ratio \u00ab Loan to Value \u00bb mentionn\u00e9 ci-dessus, elle serait toujours en mesure de pouvoir apporter aux soci\u00e9t\u00e9s Niort 94 et Niort 95 des actifs compl\u00e9mentaires libres de s\u00fbret\u00e9s et d\u2019une valeur lui permettant de respecter les ratios requis. La liquidit\u00e9 du Groupe au 31 mars 2024 s\u2019\u00e9tablit \u00e0 1 158 M\u20ac (soit la tr\u00e9sorerie du Groupe s\u2019\u00e9levant \u00e0 758 M\u20ac \u00e0 laquelle s\u2019ajoutent les 400 M\u20ac des lignes des Cr\u00e9dits D1A et D1B non encore tir\u00e9es). Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 examin\u00e9s par le Conseil d\u2019administration en application du principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation apr\u00e8s avoir pris en compte les informations dont il dispose pour l\u2019avenir, dont tout particuli\u00e8rement les pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie \u00e9tablies pour les 12 prochains mois. Ces pr\u00e9visions int\u00e8grent notamment l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019un tirage au titre des Cr\u00e9dits D1A et D1B et le respect du seuil minimum de 300 M\u20ac.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"f37894": {
"value": "Base de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s En application du r\u00e8glement europ\u00e9en 1606 / 2002 du 19 juillet 2002, le groupe ORPEA (\u00ab le Groupe \u00bb) a \u00e9tabli ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023 conform\u00e9ment aux normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board) telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne et rendues obligatoires \u00e0 la date de cl\u00f4ture de ces \u00e9tats financiers. Ce r\u00e9f\u00e9rentiel, disponible sur le site de la Commission europ\u00e9enne (http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias_fr.htm), int\u00e8gre les normes comptables internationales (IAS et IFRS) et les interpr\u00e9tations de l\u2019IFRIC (International Financial Reporting Interpr\u00e9tations Committee). Pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a appliqu\u00e9 les m\u00eames principes et m\u00e9thodes comptables que dans ses comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"f37914": {
"value": "Normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne et d\u2019application obligatoire \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert au 1 er janvier 2023 La premi\u00e8re application \u00e0 compter du 1 er janvier 2023 des textes suivants n\u2019a pas entra\u00een\u00e9 d\u2019impact significatif pour le Groupe : \u25cf Amendements \u00e0 IFRS 17 \u00ab Contrats d\u2019assurance \u00bbet amendements \u00e0 IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IAS 1 \u00ab Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IAS 8 \u00ab D\u00e9finition d\u2019une estimation comptable \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IAS 12 \u00ab Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et des passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IAS 12 \u00ab Imp\u00f4ts : R\u00e9forme de la fiscalit\u00e9 internationale \u2013 r\u00e8gles mod\u00e8les Pilier 2 \u00bb (cf. note 1.3). L\u2019analyse d\u00e9taill\u00e9e de ces normes et amendements, ne fait pas appara\u00eetre d\u2019impact significatif sur les comptes du Groupe. Normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es mais non encore entr\u00e9es en vigueur Le Groupe n\u2019a appliqu\u00e9 aucune des nouvelles normes et interpr\u00e9tations dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire au 1 er janvier 2023. Il s\u2019agit principalement des textes suivants (textes non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne (date d\u2019application sous r\u00e9serve d\u2019adoption par l\u2019UE)) : \u25cf Amendements \u00e0 IAS 1 \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants et non courants \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IAS 21 \u00ab Absence de convertibilit\u00e9 \u00bb ; \u25cf Amendement IAS 7 et IFRS 7 \u00ab Affacturage invers\u00e9 \u2013 Accords de financement des dettes fournisseurs \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IFRS 16 \u00ab Contrats de locations \u2013 Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail \u00bb. 3.3 R\u00e9forme de la fiscalit\u00e9 internationale \u2013 Pilier 2 La r\u00e9forme de la fiscalit\u00e9 internationale \u00e9labor\u00e9e par l\u2019OCDE relative \u00e0 l\u2019imp\u00f4t mondial minimum, dite \u00ab Pilier 2 \u00bb, a \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9e dans les normes europ\u00e9ennes (Directive 2022/2523 du 14 d\u00e9cembre 2022) puis transpos\u00e9e en droit fran\u00e7ais \u00e0 compter du 1 er janvier 2024 (Loi 2023-13-22 du 29 d\u00e9cembre 2023). Le Groupe applique l\u2019exemption temporaire \u00e0 la comptabilisation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s r\u00e9sultant de la mise en \u0153uvre de cette r\u00e9forme \u00ab Pilier 2 \u00bb pr\u00e9vu par les amendements IAS 12. En l\u2019\u00e9tat des analyses men\u00e9es par le Groupe compte tenu des r\u00e9glementations des pays dans lesquels le Groupe est implant\u00e9, la r\u00e9forme Pilier II aurait un impact non significatif pour le Groupe. 3.4 R\u00e9forme des r\u00e9gimes de retraite en France Suite \u00e0 la promulgation de la loi n\u00b0 2023-270 du 14 avril 2023 de financement rectificatif de la s\u00e9curit\u00e9 sociale pour 2023 en France, la r\u00e9forme des r\u00e9gimes de retraite a \u00e9t\u00e9 prise en compte dans la d\u00e9termination des provisions au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies au 31 d\u00e9cembre 2023. Les impacts financiers de cette r\u00e9forme sont non significatifs dans les comptes du Groupe.
Changement de m\u00e9thode comptable appliqu\u00e9e aux ensembles immobiliers comptabilis\u00e9s selon IAS 16 Pour rappel, au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a chang\u00e9 de m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation des ensembles immobiliers utilis\u00e9s pour l\u2019exploitation et comptabilis\u00e9s selon IAS 16 \u00a7 31 \u00e0 42 au titre des ensembles immobiliers exploit\u00e9s. Cette d\u00e9cision est un changement de m\u00e9thode comptable avec effet r\u00e9troactif au sens d\u2019IAS 8. ORPEA \u00e9tait le seul Groupe de la place parisienne, dans son secteur d\u2019activit\u00e9 \u00e0 adopter la m\u00e9thode optionnelle de la r\u00e9\u00e9valuation propos\u00e9e par la norme IAS 16. Cette m\u00e9thode conduisait \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation annuelle de la valeur bilancielle des actifs immobiliers par contrepartie des capitaux propres. L\u2019abandon de cette m\u00e9thode optionnelle pour appliquer une m\u00e9thode de comptabilisation au co\u00fbt permet au Groupe d\u2019\u00eatre comparable aux autres acteurs du secteur.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"f37915": {
"value": "Normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne et d\u2019application obligatoire \u00e0 partir de l\u2019exercice ouvert au 1 er janvier 2023 La premi\u00e8re application \u00e0 compter du 1 er janvier 2023 des textes suivants n\u2019a pas entra\u00een\u00e9 d\u2019impact significatif pour le Groupe : \u25cf Amendements \u00e0 IFRS 17 \u00ab Contrats d\u2019assurance \u00bbet amendements \u00e0 IFRS 9 \u00ab Instruments financiers \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IAS 1 \u00ab Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IAS 8 \u00ab D\u00e9finition d\u2019une estimation comptable \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IAS 12 \u00ab Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et des passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IAS 12 \u00ab Imp\u00f4ts : R\u00e9forme de la fiscalit\u00e9 internationale \u2013 r\u00e8gles mod\u00e8les Pilier 2 \u00bb (cf. note 1.3). L\u2019analyse d\u00e9taill\u00e9e de ces normes et amendements, ne fait pas appara\u00eetre d\u2019impact significatif sur les comptes du Groupe. Normes, amendements de normes et interpr\u00e9tations publi\u00e9es mais non encore entr\u00e9es en vigueur Le Groupe n\u2019a appliqu\u00e9 aucune des nouvelles normes et interpr\u00e9tations dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire au 1 er janvier 2023. Il s\u2019agit principalement des textes suivants (textes non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne (date d\u2019application sous r\u00e9serve d\u2019adoption par l\u2019UE)) : \u25cf Amendements \u00e0 IAS 1 \u00ab Classement des passifs en tant que passifs courants et non courants \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IAS 21 \u00ab Absence de convertibilit\u00e9 \u00bb ; \u25cf Amendement IAS 7 et IFRS 7 \u00ab Affacturage invers\u00e9 \u2013 Accords de financement des dettes fournisseurs \u00bb ; \u25cf Amendements \u00e0 IFRS 16 \u00ab Contrats de locations \u2013 Obligation locative d\u00e9coulant d\u2019une cession-bail \u00bb. 3.3 R\u00e9forme de la fiscalit\u00e9 internationale \u2013 Pilier 2 La r\u00e9forme de la fiscalit\u00e9 internationale \u00e9labor\u00e9e par l\u2019OCDE relative \u00e0 l\u2019imp\u00f4t mondial minimum, dite \u00ab Pilier 2 \u00bb, a \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9e dans les normes europ\u00e9ennes (Directive 2022/2523 du 14 d\u00e9cembre 2022) puis transpos\u00e9e en droit fran\u00e7ais \u00e0 compter du 1 er janvier 2024 (Loi 2023-13-22 du 29 d\u00e9cembre 2023). Le Groupe applique l\u2019exemption temporaire \u00e0 la comptabilisation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s r\u00e9sultant de la mise en \u0153uvre de cette r\u00e9forme \u00ab Pilier 2 \u00bb pr\u00e9vu par les amendements IAS 12. En l\u2019\u00e9tat des analyses men\u00e9es par le Groupe compte tenu des r\u00e9glementations des pays dans lesquels le Groupe est implant\u00e9, la r\u00e9forme Pilier II aurait un impact non significatif pour le Groupe. 3.4 R\u00e9forme des r\u00e9gimes de retraite en France Suite \u00e0 la promulgation de la loi n\u00b0 2023-270 du 14 avril 2023 de financement rectificatif de la s\u00e9curit\u00e9 sociale pour 2023 en France, la r\u00e9forme des r\u00e9gimes de retraite a \u00e9t\u00e9 prise en compte dans la d\u00e9termination des provisions au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies au 31 d\u00e9cembre 2023. Les impacts financiers de cette r\u00e9forme sont non significatifs dans les comptes du Groupe.
Changement de m\u00e9thode comptable appliqu\u00e9e aux ensembles immobiliers comptabilis\u00e9s selon IAS 16 Pour rappel, au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a chang\u00e9 de m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation des ensembles immobiliers utilis\u00e9s pour l\u2019exploitation et comptabilis\u00e9s selon IAS 16 \u00a7 31 \u00e0 42 au titre des ensembles immobiliers exploit\u00e9s. Cette d\u00e9cision est un changement de m\u00e9thode comptable avec effet r\u00e9troactif au sens d\u2019IAS 8. ORPEA \u00e9tait le seul Groupe de la place parisienne, dans son secteur d\u2019activit\u00e9 \u00e0 adopter la m\u00e9thode optionnelle de la r\u00e9\u00e9valuation propos\u00e9e par la norme IAS 16. Cette m\u00e9thode conduisait \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation annuelle de la valeur bilancielle des actifs immobiliers par contrepartie des capitaux propres. L\u2019abandon de cette m\u00e9thode optionnelle pour appliquer une m\u00e9thode de comptabilisation au co\u00fbt permet au Groupe d\u2019\u00eatre comparable aux autres acteurs du secteur.
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"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
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"f37992": {
"value": "3.5 Estimations et jugements significatifs retenus par la direction dans le contexte de l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 L\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers selon le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS n\u00e9cessite d\u2019effectuer des estimations et de formuler des hypoth\u00e8ses qui affectent les montants figurant dans ces \u00e9tats financiers. Les estimations peuvent \u00eatre r\u00e9vis\u00e9es si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent ou par suite de nouvelles informations. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent \u00eatre diff\u00e9rents de ces estimations. Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 l\u2019environnement actuel, notamment pour les estimations pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s : \u25cf hypoth\u00e8ses de flux de tr\u00e9sorerie futurs, des valorisations d\u2019experts immobiliers et des taux d\u2019actualisation retenues pour les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill, immobilisations incorporelles et corporelles ainsi que les droits d\u2019utilisation (IAS 36) sur la base d\u2019un plan d\u2019affaires r\u00e9vis\u00e9 en 2023 approuv\u00e9 par le Conseil d\u2019Administration du Groupe le 13 novembre 2023 (cf. note 4.2) ; \u25cf \u00e9valuation des actifs financiers (cr\u00e9ances de d\u00e9veloppement et comptes courants d\u2019associ\u00e9s) au regard des discussions engag\u00e9es avec les partenaires historiques pour d\u00e9nouer les partenariats et solder ces avances en \u00e9change des actifs immobiliers sous-jacents dans les diff\u00e9rents pays concern\u00e9s (cf. note 4.9) ; \u25cf valorisation des paiements fond\u00e9s sur des actions (IFRS 2) (cf. note 4.11) ; \u25cf \u00e9valuation des provisions (IAS 37) (cf. note 4.12) ; \u25cf \u00e9valuation des engagements li\u00e9s aux avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi (IAS 19) (cf. note 4.13) ; \u25cf estimation des dur\u00e9es des contrats de location et du taux d\u2019actualisation des loyers futurs (IFRS 16) (cf. note 4.4) ; \u25cf valorisation de certains instruments financiers \u00e0 la juste-valeur (IFRS 9) (cf. note 4.16) ; \u25cf d\u00e9termination de la charge d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s et des hypoth\u00e8ses de recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (IAS 12) (cf. note 4.26). Enfin, l'analyse men\u00e9e dans le cadre de la restructuration ainsi que la d\u00e9termination de la juste valeur des nouvelles dettes et des capitaux propres a \u00e9galement n\u00e9cessit\u00e9 le recours \u00e0 des estimations et \u00e0 l'exercice du jugement (cf. note 1.1).
Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles sont les suivantes : 31/12/2023 31/12/2022 France International France International Taux d\u2019actualisation 3,17 % entre 1,50 % et 3,70 % 3,77 % entre 0,50 % et 3,80 % Taux de revalorisation annuelle des salaires en tenant compte de l\u2019inflation 2,50 % entre 2,05 % et 3 % 2,50 % entre 0,25 % et 2,05 % Taux de rendement attendu des actifs de couverture NA entre 1 % et 1,2 % NA entre 1 % et 1,2 % \u00c2ge de d\u00e9part en retraite 64 ans 65 ans 65 ans 65 ans Taux de charges sociales taux moyen r\u00e9el - taux moyen r\u00e9el -
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"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
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"f38038": {
"value": "3.6 Principes de consolidation Les soci\u00e9t\u00e9s dont le Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement le contr\u00f4le exclusif sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. La notion de contr\u00f4le exclusif s\u2019appr\u00e9cie pour chaque soci\u00e9t\u00e9 au regard des crit\u00e8res suivants pr\u00e9vus par la norme IFRS 10 \u2013 \u00c9tats Financiers Consolid\u00e9s : \u25cf le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice, qui repose principalement sur la capacit\u00e9 \u00e0 diriger les activit\u00e9s pertinentes de la soci\u00e9t\u00e9 ; \u25cf l\u2019exposition aux rendements variables ; \u25cf la capacit\u00e9 d\u2019exercer le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice pour influer sur les rendements.
Les partenariats qualifi\u00e9s d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0 hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le Groupe. Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont, quant \u00e0 eux, consolid\u00e9s par mise en \u00e9quivalence.
Les soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce directement ou indirectement une influence notable sur les d\u00e9cisions financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles sans toutefois exercer le contr\u00f4le sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Ces participations sont enregistr\u00e9es lors de leur entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, au co\u00fbt d\u2019acquisition, comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill constat\u00e9. Leur valeur comptable int\u00e8gre la quote-part des r\u00e9sultats post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019acquisition. Lorsque les pertes deviennent sup\u00e9rieures \u00e0 l\u2019investissement net du Groupe dans l\u2019entreprise concern\u00e9e, celles-ci ne sont reconnues qu\u2019en cas d\u2019engagement de recapitalisation de la soci\u00e9t\u00e9 concern\u00e9e par le Groupe ou de paiements effectu\u00e9s pour son compte.
Les acquisitions ou cessions de soci\u00e9t\u00e9s intervenues en cours d\u2019exercice sont prises en compte dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la date de prise de contr\u00f4le ou d\u2019influence ou jusqu\u2019\u00e0 la perte de contr\u00f4le ou d\u2019influence. Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis \u00e0 partir des comptes des entit\u00e9s incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation arr\u00eat\u00e9s au 31 d\u00e9cembre. 3.7 Regroupements d\u2019entreprises Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, conform\u00e9ment aux principes \u00e9nonc\u00e9s par IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises, publi\u00e9e en janvier 2008 par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Les acquisitions d\u2019exploitation sont g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9alis\u00e9es sous la condition suspensive de l\u2019agr\u00e9ment du Groupe en tant que nouvel exploitant par les autorit\u00e9s administratives de tutelle. Au cas par cas d\u2019autres conditions suspensives peuvent \u00eatre ajout\u00e9es. L\u2019acquisition dans ce cas et la consolidation interviennent une fois les conditions suspensives lev\u00e9es. Un regroupement d\u2019entreprises est r\u00e9alis\u00e9 et la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est appliqu\u00e9e seulement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu. Dans le cas o\u00f9 une participation minoritaire \u00e9tait d\u00e9tenue ant\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019acquisition compl\u00e9mentaire ayant conduit \u00e0 la prise de contr\u00f4le, cette premi\u00e8re participation est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur et l\u2019\u00e9cart de valeur est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant. Les frais connexes \u00e0 l\u2019acquisition, tels que les r\u00e9mun\u00e9rations d\u2019interm\u00e9diaires, les honoraires de conseil, juridiques, comptables, de valorisation et autres honoraires professionnels, ainsi que les droits et taxes aff\u00e9rents, sont comptabilis\u00e9s au cours de la p\u00e9riode en charges op\u00e9rationnelles non courantes. Les actifs, passifs, passifs \u00e9ventuels identifiables de l\u2019entit\u00e9 acquise qui r\u00e9pondent aux crit\u00e8res de comptabilisation de IFRS 3 sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 l\u2019exception des actifs (ou groupe d\u2019actifs), r\u00e9pondant aux dispositions de la norme IFRS 5 pour une qualification d\u2019actifs non courants destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, alors comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts n\u00e9cessaires \u00e0 la vente. Dans le cas d\u2019une premi\u00e8re consolidation d\u2019une entit\u00e9 acquise, le Groupe proc\u00e8de, dans un d\u00e9lai n\u2019exc\u00e9dant pas 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de tous les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels \u00e0 la juste valeur.
Au regard des dispositions r\u00e9glementaires, les droits d\u2019exploitation des cliniques et maisons de retraites constituent des actifs incorporels identifiables qui font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Pour certains \u00e9tablissements exploit\u00e9s \u00e0 l\u2019international, les droits d\u2019exploitation ne font pas l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation distincte car ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable et sont inclus au montant comptabilis\u00e9 en goodwill. Le Groupe analyse \u00e9galement les \u00e9ventuels risques et obligations (sociaux, fiscaux, immobiliers et divers) issus des diligences men\u00e9es lors des acquisitions. La diff\u00e9rence existante entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la part d\u2019int\u00e9r\u00eat dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en goodwill. Le goodwill, \u00e9valu\u00e9 dans la monnaie fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9 acquise, est comptabilis\u00e9 \u00e0 l\u2019actif du bilan. Il n\u2019est pas amorti et fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9 et a minima une fois par an en fin d\u2019exercice. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat dans les \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb. Les pertes de valeur relatives aux goodwill comptabilis\u00e9es ne peuvent en aucun cas faire l\u2019objet d\u2019une reprise ult\u00e9rieure. Lorsque la quote-part de la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels acquise exc\u00e8de le co\u00fbt d\u2019acquisition, un \u00ab \u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif \u00bb est imm\u00e9diatement reconnu en r\u00e9sultat dans les \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels non courants \u00bb (cf. note 4.24). Depuis la mise en \u0153uvre d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, les participations minoritaires des filiales consolid\u00e9es peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 la quote-part des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019actif net identifiable de l\u2019entreprise acquise. Cette option est exer\u00e7able \u00e0 chaque acquisition. Les goodwill relatifs aux soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence sont pr\u00e9sent\u00e9s au poste \u00ab Participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises \u00bb (cf. note 4.5). Lors de la cession d\u2019une filiale, d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e conjointement ou d\u2019un \u00e9tablissement, le montant du goodwill attribuable est inclus dans le calcul du r\u00e9sultat de cession pr\u00e9sent\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant.
Les soci\u00e9t\u00e9s dont le Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement le contr\u00f4le exclusif sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. La notion de contr\u00f4le exclusif s\u2019appr\u00e9cie pour chaque soci\u00e9t\u00e9 au regard des crit\u00e8res suivants pr\u00e9vus par la norme IFRS 10 \u2013 \u00c9tats Financiers Consolid\u00e9s : \u25cf le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice, qui repose principalement sur la capacit\u00e9 \u00e0 diriger les activit\u00e9s pertinentes de la soci\u00e9t\u00e9 ; \u25cf l\u2019exposition aux rendements variables ; \u25cf la capacit\u00e9 d\u2019exercer le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice pour influer sur les rendements.
5.6 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au 31 d\u00e9cembre 2023 Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation FRANCE ORPEA S.A. 100,00 % 100,00 % HOLDING CLINEA SAS 100,00 % 100,00 % IG S.A. La Saharienne 100,00 % 100,00 % IG EURL Les Matines 100,00 % 100,00 % IG Bel Air 100,00 % 100,00 % IG SARL 95 100,00 % 100,00 % IG SARL 96 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Jardins de Louise 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Jardins de Lucile 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Jardins de Mathis 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Saint Luc 100,00 % 100,00 % IG Clinique de Champvert 100,00 % 100,00 % IG LA TESTE DE BUCH \u2013 R\u00e9sidence Saint-Marc 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Cabirol 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Jardins d\u2019Escudi\u00e9 100,00 % 100,00 % IG Clinique de l\u2019\u00c9meraude 100,00 % 100,00 % IG SARL DOMEA 100,00 % 100,00 % IG Clinique R\u00e9gina 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Bocage 100,00 % 100,00 % IG Clinique La Chavannerie 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Parrans 100,00 % 100,00 % IG FR000353 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Acanthes 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Le Clos Saint Gr\u00e9goire 100,00 % 100,00 % IG Ch\u00e2teau de Bon Attrait 100,00 % 100,00 % IG Clinique Sancellemoz 97,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence La Villa des A\u00een\u00e9s 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Ath\u00e9na 100,00 % 100,00 % IG Clinique Galli\u00e9ni 100,00 % 100,00 % IG S\u00e9niors \u00c9tudes et R\u00e9alisations 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence du Lac 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Pays d\u2019Oc (ex-Dr. Becq) 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Bon Air 100,00 % 100,00 % IG L\u2019Ambarroise 100,00 % 100,00 % IG Institut H\u00e9lio Marin de la C\u00f4te d\u2019Azur 100,00 % 100,00 % IG Clinique La Salette 100,00 % 100,00 % IG Clinique Les Bruy\u00e8res Brosville 100,00 % 100,00 % IG CRF Mer Air Soleil 100,00 % 100,00 % IG Clinique La Pin\u00e8de 100,00 % 100,00 % IG GCS PHARMACIE DU VALOIS 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Centre de Repos de la Montagne 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Le Clos Saint-Jacques 100,00 % 100,00 % IG SARL ORPEA 100,00 % 100,00 % IG EUROPSY 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Ch\u00e2teau de Garches 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Dauphin\u00e9 100,00 % 100,00 % IG Clinique Madeleine Remeuzat 100,00 % 100,00 % IG MAISON DE SANT\u00c9 BELLEVUE 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Clinique Rochebrune 100,00 % 100,00 % IG Boucles de la Moselle 100,00 % 100,00 % IG Boucles de la Seine 100,00 % 100,00 % IG Clinique de Chatillon 100,00 % 100,00 % IG Clinique de l\u2019Epinoy 100,00 % 100,00 % IG Clinique des Oyats 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Campus 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Littoral 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Virval 100,00 % 100,00 % IG Institut d\u2019Addictologie du Littoral 100,00 % 100,00 % IG HDJPSY84 100,00 % 100,00 % IG \u00c2GE PARTENAIRES NC 70,00 % 100,00 % IG SFI France 100,00 % 100,00 % IG SAS Douce France Sant\u00e9 100,00 % 100,00 % IG SOGIP sarl 100,00 % 100,00 % IG SARL AUGEO \u2013 LIVRY-GARGAN 100,00 % 100,00 % IG SARL LIVRY TRAITEUR 100,00 % 100,00 % IG SARL FamiliSant\u00e9 98,00 % 100,00 % IG ORPEA China Holding 100,00 % 100,00 % IG SARL SERVICES 77 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE PARC DE ROYAT 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE DE L\u2019AMB\u00c8NE 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE SAINT-MARTIAL 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE MARQUISAT DE PROVENCE 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE PARC DES NOUES 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE LES PERGOLAS DE SIGOULES 100,00 % 100,00 % IG SARL SERVICES 64 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE SAINT-HONORAT 100,00 % 100,00 % IG AP Immo 2 98,00 % 100,00 % IG TCP DEV 100,00 % 100,00 % IG \u00c2ge Partenaires 100,00 % 100,00 % IG AP5 100,00 % 100,00 % IG Transac-Consulting 100,00 % 100,00 % IG SCI Officea Sant\u00e9 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Sud Saintonge 100,00 % 100,00 % IG SAS Nucourt 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Rives d\u2019Or 100,00 % 100,00 % IG AP IMMO1 100,00 % 100,00 % IG SCI PRINCESS 2 75,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence du Ch\u00e2teau 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence La Talaudi\u00e8re 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Saint-Priest 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence de Balbigny 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Saint-Just 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Sainte-Clotilde 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence La Tour Pujols 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence La Cerisaie 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Val de Seine 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Le Clos Saint-Louis 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence du Clisclouet 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Les Rives de Cabessut 100,00 % 100,00 % IG Grandes Plati\u00e8res Passy 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence SAINT-GERMAIN 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Gambetta 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Croix-Rousse 100,00 % 100,00 % IG SCI Les Chesnaies 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Dornets 100,00 % 100,00 % IG SCI Clinique DE L\u2019ILL 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence MONTCHENOT 100,00 % 100,00 % IG SCI Clinique Villa Montsouris 100,00 % 100,00 % IG SCI Clinique de l\u2019Abbaye 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Tamaris 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Saint-Jacques 100,00 % 100,00 % IG SCI de Beaulieu 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Fauriel 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Charentes 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence de l\u2019Amb\u00e8ne 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Mara\u00eechers 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Saint-Pierre-du-Bos 100,00 % 100,00 % IG SCI Clinique Le Vallon 100,00 % 100,00 % IG SAS Les Terrasses des Lilas 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Diamantines 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Le Lys Blanc 100,00 % 100,00 % IG SARL SPI 100,00 % 100,00 % IG SCI Les Magnolias 100,00 % 100,00 % IG SCI de l\u2019Arche Courbevoie 100,00 % 100,00 % IG SCI Domaine de Borderouge 100,00 % 100,00 % IG SCI RIED SANT\u00c9 75,00 % 75,00 % MEE SCI Clinique Sainte-Brigitte 100,00 % 100,00 % IG SARL Niort 94 100,00 % 100,00 % IG Holding 100,00 % 100,00 % IG AP1 69,00 % 100,00 % IG AP2 69,00 % 100,00 % IG AP3 69,00 % 100,00 % IG AP4 69,00 % 100,00 % IG AP6 50,00 % 50,00 % MEE AP7 50,00 % 50,00 % MEE R\u00c9SIDENCE SAINT-ROCH 50,00 % 50,00 % MEE SAINT-ROCH IMMO 50,00 % 50,00 % MEE SCCV OASIS 100,00 % 100,00 % IG SCCV DE LA ROSE DES SABLES 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Mimosas 100,00 % 100,00 % IG SCI Clinique L\u2019Art\u00e9mise 100,00 % 100,00 % IG SCI IBO Bastide des Oliviers 100,00 % 100,00 % IG SCI 12 rue du Fauvet 100,00 % 100,00 % IG SCI Douarnenez ORPEA 100,00 % 100,00 % IG SCi Marcoussis 100,00 % 100,00 % IG SCiKOD\u2019S 100,00 % 100,00 % IG SCI Barbacane 100,00 % 100,00 % IG SCI SLIM 100,00 % 100,00 % IG L\u2019Allochon 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation SCI Saintes BA 100,00 % 100,00 % IG SCI Barbaras 100,00 % 100,00 % IG SCI SELIKA 100,00 % 100,00 % IG SCI J.E.M. II 100,00 % 100,00 % IG SCI Ch\u00e2teau de la Chardonni\u00e8re 100,00 % 100,00 % IG SCI des \u00c2nes 100,00 % 100,00 % IG SCI SPAGUY 100,00 % 100,00 % IG SAS ORPEA Saint-Bonnet 100,00 % 100,00 % IG SC MATISSE SANT\u00c9 (EX-CALISTA SANT\u00c9) 75,00 % 75,00 % MEE Reine Bellevue 100,00 % 100,00 % IG SAS Champvert 100,00 % 100,00 % IG SCI La Salvate 100,00 % 100,00 % IG SCI Fran\u00e7ois Rabelais 100,00 % 100,00 % IG SCI de la Drone 100,00 % 100,00 % IG SARL L\u2019Ombri\u00e8re 100,00 % 100,00 % IG SAS Maja La Rose des Sables 100,00 % 100,00 % IG Association Languedocienne de G\u00e9riatrie 100,00 % 100,00 % IG Holding Sogimob 99,00 % 100,00 % IG SCI du Caroux 100,00 % 100,00 % IG SCI du Mont d\u2019Aurelles clinique 100,00 % 100,00 % IG St\u00e9 Civile des Praticiens du Grand Pr\u00e9 100,00 % 100,00 % IG SAS ORPEA Assomption 100,00 % 100,00 % IG SCI LA LORRAINE 100,00 % 100,00 % IG S.A. Immobili\u00e8re Leau Bonneveine 100,00 % 100,00 % IG SCI H\u00e9liades Sant\u00e9 100,00 % 100,00 % IG Margaux Pony 100,00 % 100,00 % IG Than. CO 100,00 % 100,00 % IG St\u00e9 Civile Cardiopierre 100,00 % 100,00 % IG Les Jardins de Jouvence 100,00 % 100,00 % IG SCI Super Aix Paul C\u00e9zanne 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00e9sidence du Parc 100,00 % 100,00 % IG Les Orangers 100,00 % 100,00 % IG SCI Crosnes 1 100,00 % 100,00 % IG SCI Sequoia 100,00 % 100,00 % IG SCI Marseille \u00c9meraude 100,00 % 100,00 % IG SCI SAINT-VICTORET 75,00 % 75,00 % MEE SARL R\u00e9gina Renouveau 100,00 % 100,00 % IG SCI ANSI 100,00 % 100,00 % IG SCI Oceane Saint-Georges Didonne 100,00 % 100,00 % IG SCI Dreux 100,00 % 100,00 % IG SCI LOUVROIL BOCAGE 100,00 % 100,00 % IG SCI CHANAPOST Chavannerie 100,00 % 100,00 % IG SCI Lautr\u00e9amont LOOS 100,00 % 100,00 % IG SCI BERLAIMONT Robert Schumann 100,00 % 100,00 % IG SNC Br\u00e9chet 100,00 % 100,00 % IG SARL Marc Aur\u00e8le Immobilier 100,00 % 100,00 % IG SAS Les Hauts de Crosne 100,00 % 100,00 % IG SCI Les Oliviers 100,00 % 100,00 % IG SCI PORTES D\u2019AUXERRE 100,00 % 100,00 % IG SARL Ancienne Abbaye 100,00 % 100,00 % IG SARL Parassy 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation SCI Livry Vauban 2020 100,00 % 100,00 % IG SCI M\u00c9DITERRAN\u00c9E CLINIQUE SAINT-JOSEPH 75,00 % 75,00 % MEE Maison de Sant\u00e9 Marigny 100,00 % 100,00 % IG SCI Normandy Cottage Foncier 100,00 % 100,00 % IG SAS La Aur 100,00 % 100,00 % IG SCI du Parc Saint-Loup 100,00 % 100,00 % IG SCI Larry 100,00 % 100,00 % IG R\u00c9SIDENCE ARDENNAISE 100,00 % 100,00 % IG SCI Ardennaise Charleville-M\u00e9zi\u00e8res 100,00 % 100,00 % IG SCI de Peix 100,00 % 100,00 % IG SCI Les Jardins de Castelviel 100,00 % 100,00 % IG Clinique Soleil Cerdan 100,00 % 100,00 % IG Clinique Sensevia 100,00 % 100,00 % IG SAS Immo Nevers 100,00 % 100,00 % IG SCI Villa Morgan 100,00 % 100,00 % IG SCI YOBEMA 100,00 % 100,00 % IG Boissise Le Roi 100,00 % 100,00 % IG SCI Nancy Bellefontaine 100,00 % 100,00 % IG SCI Les Bords du Gave 100,00 % 100,00 % IG RSS 150 AURILLAC 100,00 % 100,00 % IG RSS 830 COGOLIN 100,00 % 100,00 % IG RSS 020 SAINT-QUENTIN 100,00 % 100,00 % IG SCI Caserne de Draguignan 100,00 % 100,00 % IG SCI SENIOR + 100,00 % 100,00 % IG SCI Rez\u00e9 100,00 % 100,00 % IG RSS 076 ROUEN 100,00 % 100,00 % IG RSS 130 ISTRES 100,00 % 100,00 % IG RSS 510 REIMS 100,00 % 100,00 % IG RSS 270 VERNON 100,00 % 100,00 % IG RSS 180 BOURGES 100,00 % 100,00 % IG RSS 730 LA RAVOIRE 100,00 % 100,00 % IG RSS 640 PAU 100,00 % 100,00 % IG RSS 770 PROVINS 100,00 % 100,00 % IG RSS 831 LA SEYNE 100,00 % 100,00 % IG SCI du Bois Guillaume 100,00 % 100,00 % IG RSS 771 SAINT-FARGEAU 100,00 % 100,00 % IG ORPEA SAINT-FIACRE 100,00 % 100,00 % IG LES JARDINS DE VILLENEUVE 100,00 % 100,00 % IG SCI Barbusse Montigny en Goelle 100,00 % 100,00 % IG SAS ORPEA VILGENIS 100,00 % 100,00 % IG SAS R\u00e9sidence Gambetta 100,00 % 100,00 % IG SAS R\u00e9sidence des B\u00fbch\u00e8res 100,00 % 100,00 % IG SCI des Capucins 100,00 % 100,00 % IG SAS LAUNAGUET 100,00 % 100,00 % IG FONCI\u00c8RE CLINIPSY 1 100,00 % 100,00 % IG FONCI\u00c8RE CLINIPSY 2 100,00 % 100,00 % IG SAS ORPEA DEFRANCE 100,00 % 100,00 % IG ORPEA SAINT-EST\u00c8VE 100,00 % 100,00 % IG SCI Laurent 100,00 % 100,00 % IG ORPEA IMMODOM 100,00 % 100,00 % IG ORPEA LA METARE 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation SAS GRANDE RUE DE GARCHES 100,00 % 100,00 % IG AIX TRINIT\u00c9 100,00 % 100,00 % IG HONFLEUR IMMO 100,00 % 100,00 % IG LES HAUTS DE SURESNES 100,00 % 100,00 % IG ORPEA AFFIEUX 100,00 % 100,00 % IG SAS RSS 780 Rambouillet 100,00 % 100,00 % IG SAS ORPEA VERDUN SAINT-MIHIEL 100,00 % 100,00 % IG DFS Immobilier 100,00 % 100,00 % IG Familisante Immobilier 98,00 % 100,00 % IG SCI M\u00e9diter Foncier 100,00 % 100,00 % IG IMMOBILI\u00c8RE DE SANT\u00c9 50,00 % 50,00 % MEE ORPEA R\u00c9SIDENCE 1 100,00 % 100,00 % IG ORPEA R\u00c9SIDENCE 2 100,00 % 100,00 % IG ORPEA R\u00c9SIDENCE 3 100,00 % 100,00 % IG ORPEA R\u00c9SIDENCE 4 100,00 % 100,00 % IG ORPEA R\u00c9SIDENCE 5 100,00 % 100,00 % IG RSS SENIORS+ 100,00 % 100,00 % IG HOLDING DOM 100,00 % 100,00 % IG France Seniors 100,00 % 100,00 % IG Groupe Sinoue 100,00 % 100,00 % IG SAS Assistance Retraite 49,00 % 49,00 % MEE France Seniors Management 100,00 % 100,00 % IG SAS R\u00c9SIDENCES SERVICES 100,00 % 100,00 % IG DOMIDOM SERVICES 100,00 % 100,00 % IG DOMIDOM FRANCHISE 100,00 % 100,00 % IG DOMIDOM OFFICE 100,00 % 100,00 % IG SARL Primavera SAP (SOCI\u00c9T\u00c9 RADI\u00c9E) 100,00 % 100,00 % IG ADHAP PERFORMANCES 100,00 % 100,00 % IG APAD 100,00 % 100,00 % IG APAD 26 100,00 % 100,00 % IG APAD 42 100,00 % 100,00 % IG APAD 59 100,00 % 100,00 % IG E.T.A.P.E. ENTREPRISE DE TRAVAUX D\u2019AIDE AUX PERSONNES 100,00 % 100,00 % IG SARL Seniors Comtois Services 100,00 % 100,00 % IG LP Solutions 100,00 % 100,00 % IG AIDADOMICILE 51 100,00 % 100,00 % IG AIDADOMICILE 52 100,00 % 100,00 % IG NT Lorraine Champagne Services 100,00 % 100,00 % IG A.S.B. AIDE ET SERVICE DU BASSIN 100,00 % 100,00 % IG ALAPA 100,00 % 100,00 % IG MAINTIEN \u00c0 DOMICILE 100,00 % 100,00 % IG AIDOLOGIE 100,00 % 100,00 % IG AIDE \u00c0 DOMICILE 21 100,00 % 100,00 % IG 233 \u2013 LEUDEVILLE \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG 310 \u2013 SAINTE-TERRE \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG 408 \u2013 BOISSISE-LE-ROI \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG 410 \u2013 BR\u00c9TIGNY-SUR-ORGE 100,00 % 100,00 % IG 416 \u2013 SIGNY-L\u2019ABBAYE \u2013 FILIALE 98,00 % 100,00 % IG 475 \u2013 SAINTRY \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG 477 \u2013 VILLIERS-LE-BEL \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG 479 \u2013 MARGENCY \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation SAS La Saharienne 100,00 % 100,00 % IG SARL La Bretagne 100,00 % 100,00 % IG SAS R\u00e9sidence Saint-Luc 100,00 % 100,00 % IG SAS Bon Air 100,00 % 100,00 % IG SAS Les Grands Pins (SOCI\u00c9T\u00c9 RADI\u00c9E) 100,00 % 100,00 % IG SARL MEX (SOCI\u00c9T\u00c9 RADI\u00c9E) 100,00 % 100,00 % IG SNC Les Jardins d\u2019Escudi\u00e9 100,00 % 100,00 % IG SAS Bon Air (DOUBLON AVEC 009328) 100,00 % 100,00 % IG SAS Holfing Mandre (SOCI\u00c9T\u00c9 RADI\u00c9E) 100,00 % 100,00 % IG SAS L\u2019Oasis Palmeraie 100,00 % 100,00 % IG SAS R\u00e9sidence L\u2019Ambarroise 100,00 % 100,00 % IG AUTRICHE SeneCare Personalservices GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum M\u00fchldorf GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Frantschach \u2013 St.Gertraud GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum St.Veit in der S\u00fcdsteiermark GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Afritz GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Pflegezentrum Kreuzbergl GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Pflegezentrum Lurnfeld GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Therapiezentrum St. Veit an der Glan GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort St. Josef GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Wei\u00dfbriach GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Weissenbach GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Bad St.Leonhard GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Oberzeiring GmbH & Co KG 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Salzerbad GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Bad Wimsbach GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Agathenhof GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Hallein GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Raxblick GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Perchtoldsdorf GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Bad Mitterndorf GmbH 100,00 % 100,00 % IG NEWSTART Center f\u00fcr psychosomatische Erkrankungen \u2013 BetriebsGmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Kliniken- und Heimebetriebsgesellschaftm.b.H. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Services DienstleistungsgesellschaftmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Purkersdorf Heimbetriebsgesellschaft mit beschr\u00e4nkterHaf 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Grafenw\u00f6rth Heimebetriebsgesellschaftm.b.H. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Krems PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Pressbaum PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Nikitsch PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Stegersbach PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Wildongemeinn\u00fctzige PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Bad St.Leonhard GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Waldhaus Pflegeanstalt- und HeimebetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Region Salzburg gemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura S\u00fcd GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Haus Bludenz gemeinn\u00fctzige GmbH 99,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Haus Lauterachgemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Rust PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum P\u00f6lfing-Brunn PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum P\u00f6chlarn PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Ambulante Dienste Salzburg gemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Region Wiener Alpen GmbH 100,00 % 100,00 % IG Optima Medneurologisches Rehabilitationszentrum Kittsee GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Frauenkirchen Gesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Wolfsberg Gesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Vasoldsberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura BePartment Betriebs GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Pflegeheim Graz-Lendgemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Schladming gemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura West gemeinn\u00fctzige Betriebs GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Wiesing GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Stainz GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum St.Margarethen/Raab GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Unterpremst\u00e4tten GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitstherme Wildbad Betriebs GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Gratkorn GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Traiskirchen GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Therapiezentrum Kittsee GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed ambulante Gesundheitsbetriebe GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Dialysezentrum Frauenkirchen GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Sitzenberg-Reidling BetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SozialzentrumKittsee GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SozialzentrumS\u00f6chau \u2013 HausKamille GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Feldbach \u2013 Haus Melisse GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Trofaiach \u2013 HausVerbena GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Kammern \u2013 Haus Viola GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Knittelfeld GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Residenz Oberd\u00f6blinggemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Residenz Grinzinggemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG CFE Immobilienentwicklungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Immobilien Entwicklungs- und Verwaltungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Holding West GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Bad Mitterndorf Immobilien GmbH 100,00 % 100,00 % IG Orlando Immobilien Gesellschaft m.b.H. & Co. KG 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Bad WimsbachImmobilien GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed K\u00e4rnten Immobilien GmbH 100,00 % 100,00 % IG Gesundheitsresort Montafon GmbH 100,00 % 100,00 % IG Orlando Immobilien Gesellschaft m.b.H. 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Oberzeiring GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Perchtoldsdorf Immobilien GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Judenburg Immobilien GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA AUSTRIA HOLDING GMBH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura gemeinn\u00fctzige BetriebsGmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Aspach Beteiligungsverwaltungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Aspach GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Gastro Services GmbH 100,00 % 100,00 % IG EMG Akademie f\u00fcr Gesundheit GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Therapiezentrum Judenburg GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Aspach GmbH &CoKG 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitshotel Aspach GmbH 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation BELGIQUE S.A. ORPEA Belgium 100,00 % 100,00 % IG RS Domaine Churchill 100,00 % 100,00 % IG RPA Lonchamp Libertas 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Zennehart 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Sagittaire 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence du Cinquantenaire 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Amarantes 100,00 % 100,00 % IG Palacea S.A. 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Saint-Fran\u00e7ois 100,00 % 100,00 % IG Les Jardins d\u2019Ariane 100,00 % 100,00 % IG Panhuys Park 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Jean de Nivelles 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Lucie Lambert 100,00 % 100,00 % IG Gerontologisch Centrum De Haan VZW 100,00 % 100,00 % IG Ch\u00e2teau Chenois 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Diamant S.A. 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence du Golf 100,00 % 100,00 % IG Justus Lipsius 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Linthout 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence New Philip 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Parc Palace 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Palace 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Rinsdelle 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Vigneron 100,00 % 100,00 % IG Les Ramparts 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence De Manevinke 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Home de Famille 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Albe 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence S\u00e9niorie Weltershoek 100,00 % 100,00 % IG Seaflower Service Palace 100,00 % 100,00 % IG Ter Harte VZW 100,00 % 100,00 % IG Sint-Carolus WZC 100,00 % 100,00 % IG Woonzorg Het DorpVZW 100,00 % 100,00 % IG T\u2019Buurthuis 100,00 % 100,00 % IG RoobeekparkVZW 100,00 % 100,00 % IG Ter EykeVZW 100,00 % 100,00 % IG Hof Sint-Martinus VZW 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Volunteers 100,00 % 100,00 % IG Prinsenhof 100,00 % 100,00 % IG Andante BV 100,00 % 100,00 % IG Residentie Klein BijgaardenVZW 100,00 % 100,00 % IG WivinaVZW 100,00 % 100,00 % IG KesterbergVZW 100,00 % 100,00 % IG Ter PoeleVZW 100,00 % 100,00 % IG QuioVZW 100,00 % 100,00 % IG De HoefVZW 100,00 % 100,00 % IG ORPEA at Home CV 100,00 % 100,00 % IG Ter ReigerieVZW 100,00 % 100,00 % IG Residentie Park Lane BV 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Van Linthout 100,00 % 100,00 % IG Holding M\u00e9dibelge 100,00 % 100,00 % IG Medidep Belgique S.A. 100,00 % 100,00 % IG Holdind Mikkana 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO 100,00 % 100,00 % IG Park Lane Im S.A. (Anvers immeuble futur) 100,00 % 100,00 % IG Nati\u00ebnimmo 100,00 % 100,00 % IG SCI RS Le Domaine Churchill S.A. 100,00 % 100,00 % IG SCI Le Domaine Lonchamp S.A. 100,00 % 100,00 % IG Vintage Classics International 100,00 % 100,00 % IG Grand Chemin 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Carina \u2013 immobili\u00e8re 100,00 % 100,00 % IG S\u00e9niorie de l\u2019\u00c9pinette 100,00 % 100,00 % IG ODE Holding 100,00 % 100,00 % IG Senior\u2019s Westland Immobili\u00e8re 100,00 % 100,00 % IG Le Thines 100,00 % 100,00 % IG Ch\u00e2teau de la Lys 100,00 % 100,00 % IG R\u00c9SIDENCE MONTAIGNE MAISON DE REPOS 100,00 % 100,00 % IG R\u00c9SIDENCE D\u2019OUTREMEUSE 100,00 % 100,00 % IG Residentie Julien 100,00 % 100,00 % IG Immobili\u00e8re du Ch\u00e2teau d\u2019Or 100,00 % 100,00 % IG Villerservices 100,00 % 100,00 % IG Feninvest 100,00 % 100,00 % IG Holding senior Invest S.A. 100,00 % 100,00 % IG Corasen Groep 100,00 % 100,00 % IG Immobii\u00ebn en Project Maatschappij \u2013 IPM 100,00 % 100,00 % IG t Bisschoppenhof NV 100,00 % 100,00 % IG Immobili\u00e8re Zorgcentrum Europ 100,00 % 100,00 % IG Vastgoed Albe NV 100,00 % 100,00 % IG Retake 100,00 % 100,00 % IG Immobili\u00e8re Edegem 3 Eiken 100,00 % 100,00 % IG Sodeim NV 100,00 % 100,00 % IG Leuven Brabanconne NV 100,00 % 100,00 % IG Helchteren Het Dorp 100,00 % 100,00 % IG Houthalen Lucia 100,00 % 100,00 % IG Residentie Klein BijgaardenBV 100,00 % 100,00 % IG OOSTENDE STENENBRUG 100,00 % 100,00 % IG Brugpap 100,00 % 100,00 % IG Rinsdelle D\u00e9veloppement S.A. 100,00 % 100,00 % IG Vordenstein BV 100,00 % 100,00 % IG Senes WZCBV 100,00 % 100,00 % IG HSI Management & Services CV 100,00 % 100,00 % IG Seaflower Service Palace 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation PAYS-BAS OREN HOLDING 100,00 % 100,00 % IG DLZ \u2013 Dagelijks Leven Zorg 100,00 % 100,00 % IG Van Hollant Stompetoren BV 100,00 % 100,00 % IG Woonzorgnet BV 100,00 % 100,00 % IG OREN 2 BV DL Lochem 100,00 % 100,00 % IG OREN 3 BV DL Breuningen 100,00 % 100,00 % IG DLV \u2013 Dagelijks Leven B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 1 BV DL Apeldoorn (si\u00e8ge) 100,00 % 100,00 % IG OREN 4 BV DL Heerhugowaard 100,00 % 100,00 % IG OREN 5 BV DL Varsseveld 100,00 % 100,00 % IG OREN 6 BV DL Terneuzen 100,00 % 100,00 % IG OREN 7 BV DL Doesburg 100,00 % 100,00 % IG OREN 9 BV DL Wierden 100,00 % 100,00 % IG OREN 10 BV DL Kerkrade 100,00 % 100,00 % IG OREN 11 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 12 BV DL Gennep 100,00 % 100,00 % IG OREN 13 BV DL Schoonhoven 100,00 % 100,00 % IG OREN 14 BV DL Heerenveen 100,00 % 100,00 % IG OREN 21 BV DL Vlissingen 2 100,00 % 100,00 % IG OREN 22 BV DL Emmen 2 100,00 % 100,00 % IG OREN 23 BV DL Boxtel 100,00 % 100,00 % IG OREN 24 BV DL Groesbeek 100,00 % 100,00 % IG OREN 25 BV DL Joure 100,00 % 100,00 % IG OREN 26 BV DL Emmen 3 100,00 % 100,00 % IG OREN 27 BV DL Geldermalsen 100,00 % 100,00 % IG OREN 28 BV DL Drachten 100,00 % 100,00 % IG OREN 29 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 30 BV DL Gorinchem 100,00 % 100,00 % IG OREN 100 Blmdl 100,00 % 100,00 % IG OREN 15 BV DL Cuijk 100,00 % 100,00 % IG OREN 17 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 18 BV DL Emmeloord 100,00 % 100,00 % IG OREN 19 BV DL Oosterwolde 100,00 % 100,00 % IG OREN 31 BV DL Hoogeveen2 100,00 % 100,00 % IG OREN 32 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 33 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 37 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 38 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 39 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 40 BV DL Deurne2 100,00 % 100,00 % IG OREN 41 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 42 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 43 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 44 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 47 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 48 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 50 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 101 Breda 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation OREN 200 Moldenhof 100,00 % 100,00 % IG OREN 102 Hilversum 100,00 % 100,00 % IG OREN 103 Stoutenburg 100,00 % 100,00 % IG OREN 105 Heerenveen 100,00 % 100,00 % IG OREN 106 Breedenbroek 100,00 % 100,00 % IG OREN 107 Ede 100,00 % 100,00 % IG OREN 108 Stompetoren 100,00 % 100,00 % IG OREN 109 Apeldoorn 100,00 % 100,00 % IG OREN 110 Muiden 100,00 % 100,00 % IG OREN 111 Wassenaar 100,00 % 100,00 % IG OREN 112 Middelurg 100,00 % 100,00 % IG OREN 117 B.V. AMSTERDAM 100,00 % 100,00 % IG OREN 115 B.V. SNEEK 100,00 % 100,00 % IG OREN 53 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 54 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 55 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 56 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 57 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 58 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 59 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 60 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 201 BV SOESTERBERG 100,00 % 100,00 % IG OREN 202 BV DEN DOLDER 100,00 % 100,00 % IG OREN 122 BV BEST 100,00 % 100,00 % IG OREN 123 BVEMMERLOORD 100,00 % 100,00 % IG OREN 119 Hailoo (d\u00e9finitif) 100,00 % 100,00 % IG OREN 120 Arnhem-Schaarsbergen (pas final) 100,00 % 100,00 % IG OREN 124 BOSKOOP 100,00 % 100,00 % IG OREN 125 B.V Zeist 100,00 % 100,00 % IG OREN 52 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Holding B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Project Management B.V. 100,00 % 100,00 % IG Utrechtseweg Sortie 02-N B.V. 100,00 % 100,00 % IG DLH \u2013 Dagelijks Leven Holding 100,00 % 100,00 % IG ORPEA NETHERLANDS B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 51 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN Holding B.V. 100,00 % 100,00 % IG SEPTEMBER 100,00 % 100,00 % IG ALLERZORG B.V. 100,00 % 100,00 % IG BLMDL 100,00 % 100,00 % IG Holding Sept 100,00 % 100,00 % IG Van Hollant 100,00 % 100,00 % IG PGZ groep B.V. 100,00 % 100,00 % IG Zorgverlening PGZ B.V. 100,00 % 100,00 % IG Compleet Mensenwerk 100,00 % 100,00 % IG CMW wonen 100,00 % 100,00 % IG CMW werkt 100,00 % 100,00 % IG Allerzorg Beheer B.V. 100,00 % 100,00 % IG ELSSC 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Allerzorg Support B.V. 100,00 % 100,00 % IG Allerzorg Flexiekids B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Vastgoedmanagement B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Amersfoort B.V 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Boxtel B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Goor B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Leidsche Rijn B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Lochem B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Lochem B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Nijverdal B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Schiedam B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Tiel B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Zevenaar Juvenaat B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 113 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 114 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 116 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 118 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 121 B.V. 100,00 % 100,00 % IG Compartijn Holding B.V. 100,00 % 100,00 % IG Compartijn Exploitatie B.V. 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Holding Netherlands B.V. 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Real Estate Holding Netherlands B.V. 100,00 % 100,00 % IG Van Hollant Vesper 100,00 % 100,00 % IG LUXEMBOURG OREG 5 \u2013 ex-923 / 8923 100,00 % 100,00 % IG OREG 4 \u2013 ex-924 / 8924 100,00 % 100,00 % IG OREG 3 \u2013 ex-8925 100,00 % 100,00 % IG OREG 2 \u2013 ex-926 / 8926 100,00 % 100,00 % IG OREG 1 \u2013 ex-927 / 8927 100,00 % 100,00 % IG ORESC 8 \u2013 ex-928 / 8928 10,00 % 10,00 % MEE ORESC 7 \u2013 ex-929 / 8929 49,00 % 49,00 % MEE ORESC 6 \u2013 ex-930 / 8930 100,00 % 100,00 % IG ORESC 5 \u2013 ex-931 / 8931 100,00 % 100,00 % IG ORESC 4 \u2013 ex-932 / 8932 100,00 % 100,00 % IG ORESC 3 \u2013 ex-933 / 8933 100,00 % 100,00 % IG ORESC 2 \u2013 ex-934 / 8934 100,00 % 100,00 % IG ORESC 1 \u2013 ex-935 / 8935 100,00 % 100,00 % IG OREGH \u2013 ex-941 / 8941 100,00 % 100,00 % IG ORESC 9 \u2013 ex-919 / 8919 100,00 % 100,00 % IG ORESC 10 \u2013 ex-8947 100,00 % 100,00 % IG ORESC 11 \u2013 ex-888 / 8888 100,00 % 100,00 % IG ORESC 12 \u2013 ex-920 / 8920 49,00 % 49,00 % MEE ORESC 13 \u2013 ex-8943 100,00 % 100,00 % IG ORESC 14 100,00 % 100,00 % IG ORESC 15 \u2013 ex-8948 100,00 % 100,00 % IG ORESC 16 \u2013 ex-8949 100,00 % 100,00 % IG ORESC 17 \u2013 ex-8950 100,00 % 100,00 % IG ORESC 18 \u2013 ex-8951 100,00 % 100,00 % IG ORESC 19 \u2013 ex-8952 100,00 % 100,00 % IG ORESC 20 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation ORESC 21 100,00 % 100,00 % IG ORESC 22 100,00 % 100,00 % IG ORESC 23 100,00 % 100,00 % IG ORESC 24 100,00 % 100,00 % IG Acrina Grundinvest 10 95,00 % 100,00 % IG Wohnpark ElchesheimIllingen Projektgesellschaft UG 100,00 % 100,00 % IG Bad Schonborn Properties 10,00 % 10,00 % MEE Gengenbach Properties 95,00 % 100,00 % IG Schomberg (Care Home) Properties 95,00 % 100,00 % IG Schomberg (Clinic) Properties S\u00e0rl 95,00 % 100,00 % IG ORE-A SARL 100,00 % 100,00 % IG ORE-B SARL 100,00 % 100,00 % IG ORE-D SARL 100,00 % 100,00 % IG RB Rehabilitationsklinik Bensberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG Arkadia Pflegegesellschaft NRWmbH 100,00 % 100,00 % IG ORE-F 100,00 % 100,00 % IG ORE-I 100,00 % 100,00 % IG ORE-J 100,00 % 100,00 % IG ORE-O 100,00 % 100,00 % IG ORE-P 100,00 % 100,00 % IG ORE-R 100,00 % 100,00 % IG Antan Recona GmbH & Co, 12 VV KG 100,00 % 100,00 % IG ORE-T S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORE-U S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORE-W S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORPEA RE Lease S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORE-X S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORE-Y S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORE-Z S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG COTPT8 30,00 % 30,00 % MEE ORESC 25 100,00 % 100,00 % IG ORESC 26 100,00 % 100,00 % IG ORESC 27 100,00 % 100,00 % IG OREL \u2013 ex-936 / 8936 100,00 % 100,00 % IG CEECSH \u2013 ex-943 / 8943 100,00 % 100,00 % IG GCSE \u2013 ex-944 / 8944 100,00 % 100,00 % IG Brige 100,00 % 100,00 % IG SAMOSA 100,00 % 100,00 % IG ORPEA GP Lux 100,00 % 100,00 % IG OME Holding 100,00 % 100,00 % IG ORED GP GmbH 100,00 % 100,00 % IG SIS PORTUGAL EXPLOIT 100,00 % 100,00 % IG SIS BRASIL EXPLOIT 100,00 % 100,00 % IG Rodevita S.A. 45,00 % 45,00 % MEE ORPEA Luxembourg Exploitation 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Luxembourg Services 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation IRLANDE The Residences PL Limited 100,00 % 100,00 % IG The Residences KK Ltd 100,00 % 100,00 % IG The Residences PM Ltd 100,00 % 100,00 % IG VERITDALE LIMITED 100,00 % 100,00 % IG CUBEDALE LIMITED 100,00 % 100,00 % IG ORBITVIEW LIMITED 100,00 % 100,00 % IG TLC SPECTRUM LIMITED 100,00 % 100,00 % IG Brindley Manor Federation of NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Clandon Estates Ltd 100,00 % 100,00 % IG Ashley Lodge NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Kilminchy Lodge NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Maynooth Lodge NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Millbrae Lodge NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Brindley Healthcare Services Ltd 100,00 % 100,00 % IG Padamure Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Belmont Care Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Beneavin House Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Beneavin Lodge Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Beneavin Manor Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Blainroe Lodge Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Earlsbrook House Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Mountpleasant Lodge Ltd 100,00 % 100,00 % IG Benton Ltd 100,00 % 100,00 % IG Mahaska Ltd 100,00 % 100,00 % IG Kilbrew Recuperation & Nursing Care Ltd 100,00 % 100,00 % IG Athlunkard Nursing Home Ltd 100,00 % 100,00 % IG Trygve Ltd 100,00 % 100,00 % IG Birger Ltd 100,00 % 100,00 % IG The Residences KK Ltd 100,00 % 100,00 % IG Frode Limited 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Care Ireland Ltd 100,00 % 100,00 % IG Brindley Healthcare Ltd 100,00 % 100,00 % IG Zaltana Invest Ltd 100,00 % 100,00 % IG TLC HEALTH SERVICES LIMITED 100,00 % 100,00 % IG R\u00c9PUBLIQUE TCH\u00c8QUE SeneCura s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura Holding s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Chrudim s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Klamovka s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG DS MORAVA a.s. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum MOPT a.s. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum HSH a.s. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Kolin s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Slivenec s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Pisek a.s. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Liberec s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Telc s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG Seniorskyklub Pisek o.p.s. 80,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation SeneCura SeniorCentrum Chotebor s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Jic\u00edn s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SC Chrudim a.s. 100,00 % 100,00 % IG SC Klamovka s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Sanov s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Olomouc s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Modrice s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Plzen s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Terezin, a.s. 92,00 % 100,00 % IG SC Havirov, s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Hradec Kralove, s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Sterboholy, s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Kolin s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Slivenec s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Pisek s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Liberec s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Humpolec s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SR Telc s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Zadrnad Sazavou s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SC Chotebor s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Jicin s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Jablonne s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Horazdovice s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Rehabilitace Plzen s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG BR\u00c9SIL Casa de Repouso Alex Sabino Pereira LTDA 100,00 % 100,00 % IG Casa de Repouso BemViver LTDA 100,00 % 100,00 % IG CIAI \u2013 Centro Integrado de AtendimentoaoIdoso LTDA \u2013 EPP 100,00 % 100,00 % IG VIVACE RESIDENCIAL PARA IDOSOS EIRELI 100,00 % 100,00 % IG HRSV RESIDENCIAL PARA IDOSOS EIRELI 100,00 % 100,00 % IG PRIMO IMMO BRASIL EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG SIS EHPAD 100,00 % 100,00 % IG SPE NORTE SUL CAMPINAS EMPREENDIMENTOS IMOBILIARIOS LTDA 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO PAMPULHA EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO S\u00c3O FRANCISCO EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO TROMPOWSKI EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO TRES FIGUEIRES EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG ORPRIMMO JARDIMGOIANAS 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Camboinhas Empreendimentos e Participa\u00e7\u00f5es Ltda 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Bras\u00edlia Norte Empreendimentos e Participa\u00e7\u00f5es Ltda 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Saint Emilion Joinville Empreendimentos e Participa\u00e7\u00f5es Ltda 100,00 % 100,00 % IG ORPEA BRASIL EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG DOCE EXPLOIT EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES EIRELI 100,00 % 100,00 % IG Sis Clinicas E Residencias Geriatricas Ltda 100,00 % 100,00 % IG HOSPITAL E CASA DE REPOUSO SAINTE MARIE LTDA 100,00 % 100,00 % IG BRAZIL SENIOR LIVING S.A. 100,00 % 100,00 % IG ASSISTCARESERVICOS DE SAUDE S.A. 100,00 % 100,00 % IG ORPEXPLOIT BRASIL RESIDENCIAIS E CLINICAS PARA IDOSOS LTDA 100,00 % 100,00 % IG BSL HOME CARE HOLDING S.A. 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation ITALIE ORPEA Italia 100,00 % 100,00 % IG Clinea Italia Holding Srl 100,00 % 100,00 % IG Villa Cristina Si\u00e8ge 100,00 % 100,00 % IG Casamia Verdello 100,00 % 100,00 % IG Casamia Mestre 100,00 % 100,00 % IG Madonna Dei Boschi 100,00 % 100,00 % IG Centro Minoretti Srl 20,00 % 20,00 % MEE Centro dell\u2019Anzianao srl 100,00 % 100,00 % IG Solidarietas Srl 100,00 % 100,00 % IG Sarea 100,00 % 100,00 % IG Si\u00e8ge Clinea Italia 100,00 % 100,00 % IG Rodevita S.p.A. 45,00 % 45,00 % MEE Rodevita Bicocca S.r.l. 45,00 % 45,00 % MEE Rodevita Brescia S.r.l. 45,00 % 45,00 % MEE Rodevita Camponogara S.r.l. 45,00 % 45,00 % MEE Rodevita Favaro S.r.l. 45,00 % 45,00 % MEE Rodevita San Celso S.r.l. 45,00 % 45,00 % MEE VILLA MARTINI S.r.l. 100,00 % 100,00 % IG Chiapetto RE Srl 20,00 % 20,00 % MEE Nord Est Group srl 100,00 % 100,00 % IG CASAMIA INTERNATIONAL SRL 100,00 % 100,00 % IG Ad Maioressrl 100,00 % 100,00 % IG LTC Invest spa 100,00 % 100,00 % IG Crest S.r.l. 100,00 % 100,00 % IG Sanremo Borea Immobiliare S.r.l. 100,00 % 100,00 % IG Torino Consolata Immobiliare S.r.l. 100,00 % 100,00 % IG NOVA MONASTIR 100,00 % 100,00 % IG ORPITALIA 100,00 % 100,00 % IG ORPEA RSA CONSOLATA S.R.L. 100,00 % 100,00 % IG ORPEA RSA JULIA SANREMO S.R.L. 100,00 % 100,00 % IG PORTUGAL Portexploit unipessoal Lda 100,00 % 100,00 % IG DOCEVIVER 100,00 % 100,00 % IG PORTO SALUSAZEITAO 100,00 % 100,00 % IG PENSAR FUTURO LTDA 100,00 % 100,00 % IG Simple Senior Club \u2013 Apoio Social Limitada 100,00 % 100,00 % IG Casa de Avioso \u2013 Residencia e apoio senior S.A. 100,00 % 100,00 % IG AGMR SAUDE 100,00 % 100,00 % IG Flavic\u00f3rdia, Sa\u00fade e Servi\u00e7os, Lda 100,00 % 100,00 % IG Resid\u00eancias e Servi\u00e7os para a 3.\u00aa Idade, Lda 100,00 % 100,00 % IG IMMORPEA S.A. PORTUGAL 100,00 % 100,00 % IG CIT ORPEA S.A. 100,00 % 100,00 % IG ORPEA PORTUGAL IMMO S.A. 100,00 % 100,00 % IG U.S.C.S. S.A. 100,00 % 100,00 % IG Cometa 2018 Investimentos Imobiliarios, Lda 100,00 % 100,00 % IG NIORPEA Portugal 100,00 % 100,00 % IG Kauforg-Port, Unipessoal, Lda 100,00 % 100,00 % IG C.O.P. \u2013 COMPRASORG, S.A. 100,00 % 100,00 % IG HOSPITAL NOSSASENHORA DA ARRABIDA 100,00 % 100,00 % IG C.R.G. \u2013 Centro de Reabilita\u00e7\u00e3o da Giesta, S.A. 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation ESPAGNE ORPEA Ib\u00e9rica SAU 100,00 % 100,00 % IG Residencial Senior 2000 SLU 100,00 % 100,00 % IG Artevida Centros Residenciales SAU 100,00 % 100,00 % IG Centros Residenciales Estremera SAU 100,00 % 100,00 % IG Explotacion de Residencias de Real Sitio de San Fernando SLU 100,00 % 100,00 % IG Centro de Mayores Care Extremadura dos 2002 SLU 100,00 % 100,00 % IG Sanyres Sur SLU 100,00 % 100,00 % IG Residencia Ciutat Diagonal Esplugues SLU 100,00 % 100,00 % IG Residencia Reyes de Aragon SLU 100,00 % 100,00 % IG Ecoplar SAU 100,00 % 100,00 % IG Gesecoplar SAU 100,00 % 100,00 % IG Ecoplar Serranillos SAU 100,00 % 100,00 % IG Ecoplar Cantabria SLU 100,00 % 100,00 % IG Ecoplar Granada SAU 100,00 % 100,00 % IG ACACIAS LOGRONO, S.L. 100,00 % 100,00 % IG Instituto de Investigaciones Neuropsiaquitricas Dr. Lopez Ibor S.A. 100,00 % 100,00 % IG CENTRO LESCER, S.L. 100,00 % 100,00 % IG ATIRUALINMOBILIARIA S.L.U. 100,00 % 100,00 % IG Union Sanyres SLU 100,00 % 100,00 % IG ORPEA LATAM 100,00 % 100,00 % IG Accomodore Assistencial S.L.U. 100,00 % 100,00 % IG SUISSE ORPEA Suisse S.A. 100,00 % 100,00 % IG Clin\u00e9a Suisse 100,00 % 100,00 % IG Clinique de la M\u00e9tairie 100,00 % 100,00 % IG Clinique Bois-Bougy 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Grand-Sal\u00e8ve 100,00 % 100,00 % IG Clinica Holistica Engadina 100,00 % 100,00 % IG Senevita AG 100,00 % 100,00 % IG Stiftung R\u00e9sidence Beaulieu 100,00 % 100,00 % IG Senevita Bernerrose AG 100,00 % 100,00 % IG Senevita Limmatfeld 100,00 % 100,00 % IG Senevita M\u00fclibach AG 100,00 % 100,00 % IG Senevita Tonisberg AG 100,00 % 100,00 % IG Casa Giesserei 100,00 % 100,00 % IG Sensato Holding 100,00 % 100,00 % IG Med-Immo La Colline S.A. 100,00 % 100,00 % IG Kauforg 100,00 % 100,00 % IG Helvetia Clinea SARL 100,00 % 100,00 % IG Gevea Sant\u00e9 S.A. 100,00 % 100,00 % IG G\u00e9v\u00e9a Immo S.A. 49,00 % 49,00 % MEE
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation MEXIQUE SIS EXPLOIT MEXICO S.A. de C.V. 49,00 % 49,00 % MEE Operadora 100,00 % 100,00 % IG MEXICORPEA 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMOTLAPAN 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO VALLE REAL 100,00 % 100,00 % IG Promotora 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Lomas 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Guadalajara Jardines 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Guadalajara Punto Sur 100,00 % 100,00 % IG Puebla Cascattas 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO CENTRO SUR 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Mexico S. de R.L. de C.V. 100,00 % 100,00 % IG Administracion 100,00 % 100,00 % IG SLOV\u00c9NIE SeneCura Dom starejaihobcanov Radenci d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Dom starejaihobcanov Vojnik d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Dom starejaihobcanov Maribor d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura HS domstarejaihobcanov d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Ra d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura K d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura M domstarejaihobcanov d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura ` domstarejaihobcanov d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura R domstarejaihobcanov d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Central SI, domovistarejaihobcanov, d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Dializni center Vojnik d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG CHILI ORPEA Chile SPA 100,00 % 100,00 % IG Rentas Senior Suites S.A. 50,00 % 50,00 % MEE Senior Gestion de Enfermeria las Encinas Ltda 49,00 % 49,00 % MEE Servicios Senior S.A. 50,00 % 50,00 % MEE Servicios Living La Dehesa S.A. 50,00 % 50,00 % MEE Seniors Gestion de Enfermeria Ltda 50,00 % 50,00 % MEE SG Sebastian Elcano Ltda 50,00 % 50,00 % MEE Inmobiliaria Seniors S.A. 49,00 % 49,00 % MEE CHINE China Ltd 100,00 % 100,00 % IG Retirement Services Co. Ltd 100,00 % 100,00 % IG ORPEA (Shanghai) Enterprise Management Consulting Co., Ltd 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation CROATIE Konsolidierung Kroatien 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Dom za starijeinemocne Novaki Bistranski 100,00 % 100,00 % IG Dom SeneCura Treanjevka 100,00 % 100,00 % IG Dom Vita Nova Bjelovar 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Novaki Bistranski d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG Data S d.o.o. Bjelovar (Real Estate) 100,00 % 100,00 % IG SeneCura CEECR d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG Brojcanik j.d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG Cisti dom j.d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG Domar bistra j.d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG POLOGNE ORPEA Polska 100,00 % 100,00 % IG MS Nieruchomosci sp.z.o.o. 100,00 % 100,00 % IG Ostoya Real Estate 100,00 % 100,00 % IG Czeremchowa 100,00 % 100,00 % IG KM sp.z.o.o 100,00 % 100,00 % IG URUGUAY Lagubel S.A. 100,00 % 100,00 % IG Famibel S.A. 100,00 % 100,00 % IG Blenasa International S.A. 100,00 % 100,00 % IG CASELIO S.A. 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO Uruguay S.A. 100,00 % 100,00 % IG ORPEXPLOIT Uruguay S.A. 100,00 % 100,00 % IG \u00c9MIRATS ARABES UNIS ORPEA Middle East Investments LLC 48,00 % 100,00 % IG DPRC Rehabilitation Center LLC 48,00 % 100,00 % IG ROYAUME-UNI Florence Nightingale Hospital 100,00 % 100,00 % IG Start2Stop Limited 100,00 % 100,00 % IG ORPEA UK Limited 100,00 % 100,00 % IG BAHRE\u00cfN ORPIMMO AL JASRAW.L.L. 48,00 % 100,00 % IG ISRA\u00cbL SENIOR SERVICES PLATFORM LTD 49,00 % 49,00 % MEE RUSSIE ORPEA RUS 89,00 % 100,00 % IG
Les soci\u00e9t\u00e9s filiales allemandes suivantes, qui sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale, ont l\u2019intention de faire usage de toutes les possibilit\u00e9s d\u2019exemption pr\u00e9vues \u00e0 l\u2019article 264-(3) ou \u00e0 l\u2019article 264-b du Code de commerce allemand (HGB) pour l\u2019exercice se terminant le 31 d\u00e9cembre 2023 en ce qui concerne la pr\u00e9paration des notes aux \u00e9tats financiers et du rapport de gestion conform\u00e9ment \u00e0 la premi\u00e8re sous-section, les exigences en mati\u00e8re d\u2019audit conform\u00e9ment \u00e0 la troisi\u00e8me sous-section et les exigences en mati\u00e8re de divulgation de la quatri\u00e8me sous-section de la deuxi\u00e8me section du troisi\u00e8me livre du HGB. Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation ALLEMAGNE Seniorenresidenzen B\u00fcrgerpark GmbH 100,00 % 100,00 % IG Bavaria II GmbH Pflegeresidenz Alt-Tempelhof 10-12 100,00 % 100,00 % IG GAPSTEP Personalmanagement GmbH 100,00 % 100,00 % IG HKD GmbH Heim- und Klinikdienste 100,00 % 100,00 % IG REIKO Dienstleistung f\u00fcr Altenhilfeeinrichtung GmbH 100,00 % 100,00 % IG Thei\u00dftal Aue Alten- und Pflegeheim GmbH 100,00 % 100,00 % IG Residenz zwischen den Auen Gesellschaft f\u00fcr Altenpflege mbH 100,00 % 100,00 % IG Peter Janssen Seniorenresidenzen GmbH 100,00 % 100,00 % IG VitaCare Gesellschaft f\u00fcr den Betrieb von Pflegeeinrichtungen mbH 100,00 % 100,00 % IG HvBuche Seniorenresidenzen GmbH 100,00 % 100,00 % IG Comunita Seniorenresidenzen GmbH 100,00 % 100,00 % IG ZDS Zentrale Dienstleistungen f\u00fcr Sozialunternehmen 100,00 % 100,00 % IG MediCare im Grillepark GmbH 100,00 % 100,00 % IG Senioren- und Pflegeheim Gutshof Bostel GmbH & Co. KG 100,00 % 100,00 % IG MediCare Pflegeeinrichtung GmbH 100,00 % 100,00 % IG MediCare Seniorenresidenz RehrenBeteiligungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG F\u00fcrsorgeim Alter Seniorenresidenzen GmbH 100,00 % 100,00 % IG Senioren Wohnpark Weser GmbH 100,00 % 100,00 % IG Senioren Wohnpark Stade GmbH 100,00 % 100,00 % IG MediCare Seniorenresidenzen GmbH 100,00 % 100,00 % IG Vitalis Gesellschaft f\u00fcr soziale Einrichtungen mbH 100,00 % 100,00 % IG MediCare Verwaltungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG MediCare Seniorenresidenz Rehren GmbH & Co. KG 100,00 % 100,00 % IG MediCare Service gesellschaft mbH 100,00 % 100,00 % IG Residenz Phoenixsee GmbH 100,00 % 100,00 % IG F\u00fcrsorgeim Alter Seniorenresidenz Weissensee GmbH 100,00 % 100,00 % lG Aum\u00fchlenresidenz Oberursel GmbH 100,00 % 100,00 % IG Arkadia Pflege Betriebsgesellschaft mbH 100,00 % 100,00 % IG Arkadia Objekt Bad Saarow GmbH 100,00 % 100,00 % IG Alisea Domizil GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Silver Care Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA MediCare Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Peter Janssen Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Comunita Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Deutschland GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA FiA Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Residenz Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Deutschland Immobilien Services GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Vitalis Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Ambulante Pflege Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG German Care Services Enterprise S.\u00e0.r.l., German Branch 100,00 % 100,00 % IG Celenus-Kliniken GmbH 100,00 % 100,00 % IG Teufelsbad Fachklinik Blankenburg GmbH 100,00 % 100,00 % IG Algos Fachklinik Bad Klosterlausnitz GmbH 100,00 % 100,00 % IG REHA-Klinik Sigmund Weil GmbH 100,00 % 100,00 % IG Sport- und Rehabilitationszentrum Harz GmbH 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Psychosomatische Fachklinik Gengenbach GmbH 100,00 % 100,00 % IG Fachklinik f\u00fcr psychische Erkrankungen Ortenau GmbH 100,00 % 100,00 % IG Psychosomatische Fachklinik Sch\u00f6mberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG Gotthard-Schettler-Klinik GmbH 100,00 % 100,00 % IG Fachklinikum Sachsenhof GmbH 100,00 % 100,00 % IG Deutsche Klinik f\u00fcr Integrative Medizin und Naturheilverfahren GmbH 100,00 % 100,00 % IG Fachklinik Bromerhof GmbH 100,00 % 100,00 % IG Medexpert Gesellschaft f\u00fcr Klinikbetrieb mbH 100,00 % 100,00 % IG Rehakonzept Klinikbetriebsgesellschaft mbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus Psychosomatische Fachklinik Freiburg GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus Fachklinik Hilchenbach GmbH 100,00 % 100,00 % IG Klinik Bad Herrenalb GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus Klinik an der Salza GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus Salza Vita GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus Parkklinik GmbH 100,00 % 100,00 % IG KUWO GmbH 100,00 % 100,00 % IG Pr\u00e4vention und Fitness IO GmbH 83,00 % 100,00 % IG Salvea S\u00fcd GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha Bensberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha D\u00fcsseldorf Gesellschaft f\u00fcr indikations \u00fcber greifende Rehabilitation mbH 100,00 % 100,00 % IG Reha Gelsenkirchen -RG- GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha Kleve GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha Krefeld -RK- GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha-Rheinland-RR-GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha-Zentrum Hofheim/Taunus GmbH 100,00 % 100,00 % IG Rehazentrum Obere Nahe IO GmbH 100,00 % 100,00 % IG TheraNet Homberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG TheraNet Huckingen GmbH 100,00 % 100,00 % IG TheraNet NRW GmbH 51,00 % 100,00 % IG TheraNet Recklinghausen GmbH 74,90 % 100,00 % IG TheraNet Westfalen GmbH 100,00 % 100,00 % IG inoges \u2013 IV \u2013 GmbH \u2013 Integrierte Versorgung 100,00 % 100,00 % IG DANUVIUS Klinik GmbH 100,00 % 100,00 % IG Rehabilitationszentrum Alt-Neu\u00f6tting GmbH 100,00 % 100,00 % IG Therapiezentrum Winterberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG medaktiv Gmbh 100,00 % 100,00 % IG medaktiv reha Gmbh 100,00 % 100,00 % IG Danuvius Ambulante Pflege GmbH 100,00 % 100,00 % IG MVZAidA GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus SE 100,00 % 100,00 % IG Celenus-Service GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus-Management GmbH 100,00 % 100,00 % IG Fachklinik Hilchenbach Service GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus-Beteiligungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG SOT Verm\u00f6gensverwaltungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG inoges Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG medaktiv Holding Gmbh 100,00 % 100,00 % IG medaktiv Saarbr\u00fccken Gmbh 100,00 % 100,00 % IG medaktiv Beteiligungsgesellschaft mbh 100,00 % 100,00 % IG Salvea H\u00fcls GmbH 100,00 % 100,00 % IG
Les soci\u00e9t\u00e9s dont le Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement le contr\u00f4le exclusif sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. La notion de contr\u00f4le exclusif s\u2019appr\u00e9cie pour chaque soci\u00e9t\u00e9 au regard des crit\u00e8res suivants pr\u00e9vus par la norme IFRS 10 \u2013 \u00c9tats Financiers Consolid\u00e9s : \u25cf le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice, qui repose principalement sur la capacit\u00e9 \u00e0 diriger les activit\u00e9s pertinentes de la soci\u00e9t\u00e9 ; \u25cf l\u2019exposition aux rendements variables ; \u25cf la capacit\u00e9 d\u2019exercer le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice pour influer sur les rendements.
Les partenariats qualifi\u00e9s d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0 hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le Groupe. Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont, quant \u00e0 eux, consolid\u00e9s par mise en \u00e9quivalence.
Ces participations sont enregistr\u00e9es lors de leur entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, au co\u00fbt d\u2019acquisition, comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill constat\u00e9. Leur valeur comptable int\u00e8gre la quote-part des r\u00e9sultats post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019acquisition. Lorsque les pertes deviennent sup\u00e9rieures \u00e0 l\u2019investissement net du Groupe dans l\u2019entreprise concern\u00e9e, celles-ci ne sont reconnues qu\u2019en cas d\u2019engagement de recapitalisation de la soci\u00e9t\u00e9 concern\u00e9e par le Groupe ou de paiements effectu\u00e9s pour son compte.
3.7 Regroupements d\u2019entreprises Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, conform\u00e9ment aux principes \u00e9nonc\u00e9s par IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises, publi\u00e9e en janvier 2008 par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Les acquisitions d\u2019exploitation sont g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9alis\u00e9es sous la condition suspensive de l\u2019agr\u00e9ment du Groupe en tant que nouvel exploitant par les autorit\u00e9s administratives de tutelle. Au cas par cas d\u2019autres conditions suspensives peuvent \u00eatre ajout\u00e9es. L\u2019acquisition dans ce cas et la consolidation interviennent une fois les conditions suspensives lev\u00e9es. Un regroupement d\u2019entreprises est r\u00e9alis\u00e9 et la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est appliqu\u00e9e seulement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu. Dans le cas o\u00f9 une participation minoritaire \u00e9tait d\u00e9tenue ant\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019acquisition compl\u00e9mentaire ayant conduit \u00e0 la prise de contr\u00f4le, cette premi\u00e8re participation est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur et l\u2019\u00e9cart de valeur est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant. Les frais connexes \u00e0 l\u2019acquisition, tels que les r\u00e9mun\u00e9rations d\u2019interm\u00e9diaires, les honoraires de conseil, juridiques, comptables, de valorisation et autres honoraires professionnels, ainsi que les droits et taxes aff\u00e9rents, sont comptabilis\u00e9s au cours de la p\u00e9riode en charges op\u00e9rationnelles non courantes. Les actifs, passifs, passifs \u00e9ventuels identifiables de l\u2019entit\u00e9 acquise qui r\u00e9pondent aux crit\u00e8res de comptabilisation de IFRS 3 sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 l\u2019exception des actifs (ou groupe d\u2019actifs), r\u00e9pondant aux dispositions de la norme IFRS 5 pour une qualification d\u2019actifs non courants destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, alors comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts n\u00e9cessaires \u00e0 la vente. Dans le cas d\u2019une premi\u00e8re consolidation d\u2019une entit\u00e9 acquise, le Groupe proc\u00e8de, dans un d\u00e9lai n\u2019exc\u00e9dant pas 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de tous les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels \u00e0 la juste valeur.
Au regard des dispositions r\u00e9glementaires, les droits d\u2019exploitation des cliniques et maisons de retraites constituent des actifs incorporels identifiables qui font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Pour certains \u00e9tablissements exploit\u00e9s \u00e0 l\u2019international, les droits d\u2019exploitation ne font pas l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation distincte car ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable et sont inclus au montant comptabilis\u00e9 en goodwill. Le Groupe analyse \u00e9galement les \u00e9ventuels risques et obligations (sociaux, fiscaux, immobiliers et divers) issus des diligences men\u00e9es lors des acquisitions. La diff\u00e9rence existante entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la part d\u2019int\u00e9r\u00eat dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en goodwill. Le goodwill, \u00e9valu\u00e9 dans la monnaie fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9 acquise, est comptabilis\u00e9 \u00e0 l\u2019actif du bilan. Il n\u2019est pas amorti et fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9 et a minima une fois par an en fin d\u2019exercice. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat dans les \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb. Les pertes de valeur relatives aux goodwill comptabilis\u00e9es ne peuvent en aucun cas faire l\u2019objet d\u2019une reprise ult\u00e9rieure. Lorsque la quote-part de la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels acquise exc\u00e8de le co\u00fbt d\u2019acquisition, un \u00ab \u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif \u00bb est imm\u00e9diatement reconnu en r\u00e9sultat dans les \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels non courants \u00bb (cf. note 4.24). Depuis la mise en \u0153uvre d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, les participations minoritaires des filiales consolid\u00e9es peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 la quote-part des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019actif net identifiable de l\u2019entreprise acquise. Cette option est exer\u00e7able \u00e0 chaque acquisition. Les goodwill relatifs aux soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence sont pr\u00e9sent\u00e9s au poste \u00ab Participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises \u00bb (cf. note 4.5). Lors de la cession d\u2019une filiale, d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e conjointement ou d\u2019un \u00e9tablissement, le montant du goodwill attribuable est inclus dans le calcul du r\u00e9sultat de cession pr\u00e9sent\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant.
3.8 Devise d\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s La devise d\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s est l\u2019euro. Les \u00e9tats financiers des filiales utilisant une monnaie fonctionnelle diff\u00e9rente sont convertis en euro en utilisant : \u25cf le cours officiel \u00e0 la date de cl\u00f4ture pour les actifs et passifs ; \u25cf le cours moyen de l\u2019exercice pour les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat et du tableau des flux de tr\u00e9sorerie. Les diff\u00e9rences de conversion r\u00e9sultant de l\u2019application de ces cours sont enregistr\u00e9es dans le poste \u00ab R\u00e9serve de conversion \u00bb au niveau du poste \u00ab R\u00e9serves consolid\u00e9es \u00bb dans les capitaux propres consolid\u00e9s. Les comptes \u00e9tablis dans une autre devise concernent l\u2019activit\u00e9 des filiales suisses, polonaises, tch\u00e8ques, chinoises, anglaises, croates, mexicaines, br\u00e9siliennes, uruguayennes et chiliennes.
4. Notes annexes 4.1 Goodwill et immobilisations incorporelles 4.1.1 Principes comptables cl\u00e9s Reconnaissance des autorisations d\u2019exploitation Les principales immobilisations incorporelles reconnues au bilan sont les autorisations d\u2019exploitation qui peuvent \u00eatre reconnues soit dans le cadre d\u2019une op\u00e9ration d\u2019acquisition (regroupement d\u2019entreprises au sens d\u2019IFRS 3), soit au co\u00fbt d\u2019acquisition si elles sont acquises directement. En cas de regroupement d\u2019entreprise (au sens d\u2019IFRS 3), leur reconnaissance au bilan d\u00e9pend notamment de la r\u00e9glementation locale applicable et de l\u2019existence ou non de limitations \u00e0 l\u2019octroi de nouvelles autorisations sur la zone g\u00e9ographique consid\u00e9r\u00e9e. Lorsqu\u2019une autorisation d\u2019exploitation doit \u00eatre reconnue au bilan, sa juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le est d\u00e9termin\u00e9e suivant la nature et la localisation de l\u2019activit\u00e9. Les autorisations d\u2019exploitation reconnues dans le bilan concernent essentiellement des lits de maisons de retraite, de cliniques de soins de suite et de cliniques psychiatriques des \u00e9tablissements exploit\u00e9s en France, en Belgique, en Suisse, en Espagne, en Italie, en Autriche, en Pologne, en R\u00e9publique tch\u00e8que, au Portugal, aux Pays-Bas, en Allemagne (pour les cliniques uniquement), en Slov\u00e9nie, en Irlande et au Royaume-Uni. La dur\u00e9e de vie de ces autorisations est consid\u00e9r\u00e9e comme ind\u00e9finie, en coh\u00e9rence avec la position de place retenue par le secteur. Cette position se fonde sur les constats suivants, confort\u00e9s par l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e du Groupe : \u25cf la probabilit\u00e9 d\u2019un retrait ou de l\u2019absence de renouvellement des autorisations est faible puisque le Groupe veille \u00e0 exploiter ses \u00e9tablissements dans le respect des conditions et normes impos\u00e9es par les diff\u00e9rentes autorit\u00e9s de tutelle ; \u25cf les co\u00fbts encourus pour assurer le renouvellement des autorisations ne pr\u00e9sentent pas de caract\u00e8re significatif. S\u2019agissant d\u2019actifs non amortissables, les autorisations d\u2019exploitation font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle ou d\u00e8s l\u2019identification d\u2019indices de perte de valeur susceptibles de remettre en cause la valeur comptabilis\u00e9e au bilan. Le test consiste \u00e0 d\u00e9terminer la valeur recouvrable de chaque autorisation \u00e0 la cl\u00f4ture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 constater une perte de valeur en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb si cette valeur est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable. En l\u2019absence de transaction observable depuis le d\u00e9but de l\u2019exercice 2023, portant sur les autorisations d\u2019exploitation, le Groupe a retenu exclusivement la valeur d\u2019utilit\u00e9 dans l\u2019approche mise en \u0153uvre pour tester ces autorisations dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation (IAS 36).
Autres immobilisations incorporelles La dur\u00e9e d\u2019amortissement des autres immobilisations incorporelles est comprise entre un et dix ans. Les amortissements des autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Amortissements et provisions \u00bb au compte de r\u00e9sultat. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb (cf. note 4.24).
Pertes de valeur des goodwill, immobilisations incorporelles, corporelles et droits d\u2019utilisation Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, les valeurs nettes comptables des actifs incorporels non amortissables (correspondant principalement aux autorisations d\u2019exploitation) et des goodwill sont test\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture ou plus fr\u00e9quemment en cas d\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeurs. Les valeurs nettes comptables des autres actifs sont test\u00e9es d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Les indices de pertes de valeur susceptibles de d\u00e9clencher un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sont : \u25cf des indices externes : valeur de march\u00e9 de l\u2019actif, changements importants dans l\u2019environnement de l\u2019entreprise, capitalisation boursi\u00e8re inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable des capitaux propres, etc. ; \u25cf des indices internes : baisse du taux d\u2019occupation, changement dans la r\u00e8glementation, obsolescence de l\u2019actif, performances financi\u00e8res inf\u00e9rieures aux pr\u00e9visions, etc. Le test de valeur des immobilisations incorporelles et corporelles est r\u00e9alis\u00e9 au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT), qui correspond \u00e0 un ensemble homog\u00e8ne d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie de mani\u00e8re ind\u00e9pendante des autres UGT. Chaque UGT correspond \u00e0 un \u00e9tablissement (\u00e0 savoir une maison de retraite ou une clinique). Le test de valeur des goodwill est r\u00e9alis\u00e9 par pays (correspondant \u00e0 un regroupement d\u2019UGT), soit le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour les besoins de gestion interne. Les tests de valeurs consistent \u00e0 comparer la valeur recouvrable de l\u2019UGT ou du regroupement d\u2019UGT, ainsi que celle des diff\u00e9rents actifs qui le compose \u00e0 leurs valeurs nettes comptables. La valeur recouvrable est d\u00e9finie par la norme IAS 36 comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9 (correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de l\u2019actif ou du groupe d\u2019actifs). La m\u00e9thodologie de r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs est la suivante : \u25cf la valeur d\u2019utilit\u00e9 de chaque UGT ou regroupement d\u2019UGT est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 travers la mise en \u0153uvre d\u2019un mod\u00e8le d\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ; \u25cf pour les tests r\u00e9alis\u00e9s au niveau de l\u2019UGT (en cas d\u2019actif incorporel non amorti allou\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT ou d\u2019indice de perte de valeur), lorsque la valeur d\u2019utilit\u00e9 ressort inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une perte de valeur est constat\u00e9e selon la m\u00e9thodologie suivante : \u2013 si une d\u00e9pr\u00e9ciation doit \u00eatre constat\u00e9e, la perte de valeur est imput\u00e9e sur l\u2019ensemble des actifs incorporels, corporels et droits d\u2019utilisation composant l\u2019UGT (hors \u00e9l\u00e9ments de besoin en fonds de roulement et immobilisations financi\u00e8res) comme suit : \u25aa d\u2019abord sur les actifs immobiliers ayant fait l\u2019objet d\u2019expertises immobili\u00e8res en fin d\u2019ann\u00e9e 2023. Le quantum de d\u00e9pr\u00e9ciation allou\u00e9 est tel que la valeur comptable de l\u2019immobilier post- d\u00e9pr\u00e9ciation est au moins \u00e9gale \u00e0 sa juste valeur nette des co\u00fbts de sortie, \u25aa la perte de valeur r\u00e9siduelle est imput\u00e9e, par la suite, aux autres actifs incorporels, corporels et droits d\u2019utilisation composant l\u2019UGT mais dans la limite de la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie de ces actifs individuels ; \u25cf pour les tests r\u00e9alis\u00e9s au niveau \u00ab pays \u00bb (regroupement d\u2019UGT), lorsque la valeur d\u2019utilit\u00e9 ressort inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une perte de valeur est constat\u00e9e en priorit\u00e9 sur le goodwill (cette d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9tant irr\u00e9versible), sur l\u2019immobilier jusqu\u2019\u00e0 hauteur de sa valeur d\u2019expertise immobili\u00e8re et, ensuite, en cas d\u2019insuffisance, sur la valeur des actifs incorporels et corporels et droits d\u2019utilisation composant le regroupement d\u2019UGT (hors \u00e9l\u00e9ments de besoin en fonds de roulement et immobilisations financi\u00e8res).
4.3 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de terrains, constructions et d\u2019am\u00e9nagements, ainsi que de mat\u00e9riels. Les ensembles immobiliers exploit\u00e9s par le Groupe ont, soit \u00e9t\u00e9 acquis lors de la reprise d\u2019\u00e9tablissements en exploitation, soit \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9s ou restructur\u00e9s par le Groupe. Ils sont d\u00e9tenus en d\u00e9tention directe ou via des contrats de cr\u00e9dits-baux. Dans le cadre de sa politique de gestion patrimoniale, le Groupe proc\u00e8de r\u00e9guli\u00e8rement \u00e0 des arbitrages sur des ensembles immobiliers n\u00e9cessaires \u00e0 son exploitation et dont il est propri\u00e9taire. Ces ventes sont r\u00e9alis\u00e9es en bloc ou partiellement par lot et font l\u2019objet d\u2019une prise \u00e0 bail par le Groupe. Elles portent aussi bien sur des ensembles immobiliers exploit\u00e9s et propri\u00e9t\u00e9 du Groupe depuis plusieurs ann\u00e9es que sur des biens r\u00e9cemment acquis, restructur\u00e9s ou construits par le Groupe ou en construction ou restructuration. Les ensembles immobiliers que le Groupe projette de c\u00e9der dans les 12 mois sont class\u00e9s \u00e0 l\u2019actif sous la rubrique \u00ab Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s \u00bb. Valorisation des immobilisations Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou de production initial, diminu\u00e9 du cumul des amortissements et, \u00e9ventuellement du cumul des pertes de valeur, selon le traitement de r\u00e9f\u00e9rence de IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles. Les co\u00fbts d\u2019emprunt attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de l\u2019actif conform\u00e9ment au traitement \u00e9dict\u00e9 par IAS 23 \u2013 Co\u00fbts des emprunts.
Changement de m\u00e9thode comptable appliqu\u00e9e aux ensembles immobiliers comptabilis\u00e9s selon IAS 16 Pour rappel, au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a chang\u00e9 de m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation des ensembles immobiliers utilis\u00e9s pour l\u2019exploitation et comptabilis\u00e9s selon IAS 16 \u00a7 31 \u00e0 42 au titre des ensembles immobiliers exploit\u00e9s. Cette d\u00e9cision est un changement de m\u00e9thode comptable avec effet r\u00e9troactif au sens d\u2019IAS 8. ORPEA \u00e9tait le seul Groupe de la place parisienne, dans son secteur d\u2019activit\u00e9 \u00e0 adopter la m\u00e9thode optionnelle de la r\u00e9\u00e9valuation propos\u00e9e par la norme IAS 16. Cette m\u00e9thode conduisait \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation annuelle de la valeur bilancielle des actifs immobiliers par contrepartie des capitaux propres. L\u2019abandon de cette m\u00e9thode optionnelle pour appliquer une m\u00e9thode de comptabilisation au co\u00fbt permet au Groupe d\u2019\u00eatre comparable aux autres acteurs du secteur.
Amortissement des immobilisations corporelles Le mode d\u2019amortissement retenu par le Groupe est le mode lin\u00e9aire. Les amortissements sont calcul\u00e9s sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue de chaque immobilisation ou de chacun des composants ayant des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 distinctes selon les crit\u00e8res suivants : \u25cf Constructions et am\u00e9nagements : 12 \u00e0 60 ans ; \u25cf Installations techniques, mat\u00e9riel : 3 \u00e0 10 ans ; \u25cf Autres : 3 \u00e0 10 ans. Les immobilisations corporelles font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation, d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb.
Op\u00e9rations de promotion immobili\u00e8re r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe pour son propre compte Dans le cadre de son d\u00e9veloppement et afin de r\u00e9pondre aux exigences de qualit\u00e9 dans l\u2019exercice de son activit\u00e9, le Groupe assure lui-m\u00eame la ma\u00eetrise d\u2019\u0153uvre d\u2019une grande partie des ensembles immobiliers en construction ou en restructuration destin\u00e9s \u00e0 son exploitation. Ces ensembles immobiliers sont conserv\u00e9s par le Groupe ou c\u00e9d\u00e9s \u00e0 des investisseurs externes et repris en location par le Groupe par le biais de contrats de Sale & Leaseback. Le co\u00fbt de revient des ensembles immobiliers construits ou restructur\u00e9s comprend les co\u00fbts d\u2019acquisition des terrains, le cas \u00e9ch\u00e9ant des b\u00e2timents \u00e0 restructurer, ainsi que les co\u00fbts de production encourus. Ces derniers comprennent les charges directes de production ainsi que les frais financiers directement attribuables \u00e0 la p\u00e9riode de production de l\u2019actif conform\u00e9ment \u00e0 IAS 23 \u00a711 Co\u00fbts d\u2019emprunt. Le degr\u00e9 d\u2019avancement des travaux est d\u00e9termin\u00e9 en fonction des co\u00fbts comptabilis\u00e9s apr\u00e8s validation de la ma\u00eetrise d\u2019\u0153uvre, repr\u00e9sentatifs de l\u2019avancement technique au regard du co\u00fbt de revient global estim\u00e9 du projet. Les frais de commercialisation directement affectables aux actifs c\u00e9d\u00e9s en VEFA (Vente en Etat Futur d\u2019Ach\u00e8vement) sont port\u00e9s \u00e0 l\u2019actif dans les immobilisations en cours et sont repris en charge au fur et \u00e0 mesure de l\u2019avancement des constructions. Les ensembles immobiliers en cours de cessions, \u00e0 l\u2019actif du bilan sont diminu\u00e9s du montant des appels de fonds effectu\u00e9s sur les op\u00e9rations de type VEFA.
4.4 Contrats de location 4.4.1 Principes comptables cl\u00e9s Selon la norme IFRS 16 - Contrats de location, le Groupe d\u00e9termine si un contrat est (ou contient) un contrat de location, c\u2019est-\u00e0-dire s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un bien d\u00e9termin\u00e9 pour un certain temps moyennant le paiement d\u2019une contrepartie. Le Groupe est preneur dans les contrats de location immobiliers portant essentiellement sur les \u00e9tablissements, des v\u00e9hicules et des \u00e9quipements n\u00e9cessaires \u00e0 la prise en charge des patients. Les contrats de location doivent donner lieu \u00e0 la comptabilisation au bilan d\u2019un actif (repr\u00e9sentatif du droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 pendant la dur\u00e9e du contrat) et d\u2019une dette (au titre de l\u2019obligation de paiement des loyers). Dettes de loyers \u00c0 la prise d\u2019effet du contrat, la dette de loyers correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers futurs sur la dur\u00e9e du contrat. Les \u00e9l\u00e9ments pris en compte pour l\u2019\u00e9valuation de la dette comprennent : \u25cf les loyers fixes ; \u25cf les loyers variables bas\u00e9s sur un taux ou un index (en utilisant le taux ou l\u2019index \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat) ; \u25cf les prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat, si son exercice est raisonnablement certain ; \u25cf les p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e9siliation ou encore de non-renouvellement, si leur exercice est r\u00e9solument certains. La dette locative est augment\u00e9e \u00e0 hauteur des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u00e9termin\u00e9es par l\u2019application du taux d\u2019actualisation et diminu\u00e9e du montant des paiements effectu\u00e9s. Par ailleurs, la dette peut \u00eatre r\u00e9estim\u00e9e en cas de r\u00e9vision de la dur\u00e9e de location ou du montant des loyers, de l\u2019\u00e9ventualit\u00e9 de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ou des taux et indices sur lesquels sont bas\u00e9s les loyers. Droits d\u2019utilisation \u00c0 la date de prise d\u2019effet du contrat, le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt comprenant le montant initial de la dette, les paiements d\u2019avance faits au bailleur et les co\u00fbts directs initiaux encourus pour la conclusion du contrat. Cet actif comprend \u00e9galement, le cas \u00e9ch\u00e9ant, une estimation des co\u00fbts de remise en \u00e9tat du bien lou\u00e9 selon les termes du contrat. Le droit d\u2019utilisation relatif aux contrats de location est amorti sur la dur\u00e9e retenue pour le calcul de la dette de loyers. Au compte de r\u00e9sultat, les charges d\u2019amortissement sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel et les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat dans le r\u00e9sultat financier. Dur\u00e9e du contrat de location La dur\u00e9e de location est d\u00e9termin\u00e9e contrat par contrat. Le Groupe l\u2019estime en tenant compte des options de renouvellement \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat, et en s\u2019appuyant sur le Plan Strat\u00e9gique du Groupe. Taux d\u2019actualisation La norme pr\u00e9voit que le taux d\u2019actualisation de chaque contrat soit d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence au taux d\u2019emprunt marginal de la filiale contractante. En pratique, \u00e9tant donn\u00e9 le mod\u00e8le de financement du Groupe, ce taux est d\u00e9termin\u00e9 au taux marginal d\u2019emprunt du Groupe, la dur\u00e9e r\u00e9siduelle des contrats ainsi que l\u2019incidence des zones g\u00e9ographiques dans le but de refl\u00e9ter les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Mesure de simplification Le Groupe a choisi d\u2019appliquer les deux exemptions propos\u00e9es par la norme sur les contrats suivants : \u25cf contrats de location correspondant \u00e0 des actifs de faible valeur unitaire (la valeur \u00e0 neuf de l\u2019actif sous-jacent inf\u00e9rieure \u00e0 5 000 dollars) ; \u25cf contrats de locations de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019origine du contrat). Les loyers relatifs \u00e0 ces contrats sont comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles courantes aux comptes de r\u00e9sultat.
4.6 Actifs financiers non courants La juste valeur des actifs et passifs financiers comptabilis\u00e9e aux co\u00fbts amortis, notamment pour les pr\u00eats et cautionnement consentis par le Groupe, est \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable de ces titres \u00e0 l\u2019exception des emprunts obligataires le cas \u00e9ch\u00e9ant. Lorsque le Groupe n\u2019exerce pas de contr\u00f4le, de contr\u00f4le conjoint ou d\u2019influence notable sur les d\u00e9cisions op\u00e9rationnelles ou financi\u00e8res des soci\u00e9t\u00e9s dont il d\u00e9tient les titres, leur comptabilisation est effectu\u00e9e conform\u00e9ment aux principes applicables aux actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Celle-ci correspond soit au cours de bourse (niveau 1) pour les titres c\u00f4t\u00e9s sur un march\u00e9 actif, soit \u00e0 une estimation de la juste valeur d\u00e9termin\u00e9e en fonction des crit\u00e8res financiers les plus appropri\u00e9s \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque titre, pour les titres non-c\u00f4t\u00e9s (niveau 3). Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. La juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de techniques d\u2019\u00e9valuation. Ces diff\u00e9rentes m\u00e9thodes maximisent l\u2019utilisation de donn\u00e9es de march\u00e9 observables, si disponibles, et se fondent peu sur les estimations propres du Groupe. Si tous les \u00e9l\u00e9ments requis au calcul de la juste valeur de l\u2019instrument sont observables, cet instrument est class\u00e9 en niveau 2. Les d\u00e9finitions des niveaux 1, 2 et 3 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la note 5.2.
4.8 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s Les cr\u00e9ances d\u2019exploitation sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es de mani\u00e8re \u00e0 refl\u00e9ter la meilleure estimation des pertes de cr\u00e9dit attendues sur leur dur\u00e9e de vie. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ces d\u00e9pr\u00e9ciations sont reconnues au moment de la comptabilisation initiale des actifs correspondants. Les \u00e9valuations, initiales et ult\u00e9rieures, de ces pertes de cr\u00e9dit attendues sont r\u00e9alis\u00e9es, sur une base individuelle ou collective, \u00e0 partir de diff\u00e9rents crit\u00e8res dont notamment l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances, les \u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s et les \u00e9l\u00e9ments de conjoncture (actuelle et future). Les corrections de valeur \u00e0 apporter aux cr\u00e9ances d\u2019exploitation, au titre des pertes de cr\u00e9dit attendues sur leur dur\u00e9e de vie, sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
4.10 Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s et passifs associ\u00e9s Les actifs ou groupes d\u2019actifs, et en particulier les ensembles immobiliers ou \u00e9tablissements pour lesquels le Groupe projette la cession dans un d\u00e9lai de 12 mois, sont class\u00e9s, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 5, en \u00ab Actifs non courants destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s \u00bb. Ce classement est effectu\u00e9 lorsque la vente est hautement probable et que l\u2019actif ou le groupe d\u2019actifs non courants destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s satisfont aux crit\u00e8res d\u2019une telle classification et sont notamment imm\u00e9diatement disponibles \u00e0 la vente. Ces actifs sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente.
4.11.2 R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 \u00e0 partir du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation durant l\u2019exercice, sous d\u00e9duction des actions ORPEA auto-d\u00e9tenues inscrites en diminution des capitaux propres. Le r\u00e9sultat net par action apr\u00e8s dilution est calcul\u00e9 en retenant les instruments donnant un acc\u00e8s diff\u00e9r\u00e9 au capital d\u2019ORPEA (options et bons de souscription d\u2019actions ou obligations convertibles en actions) lorsque ceux-ci sont susceptibles d\u2019avoir un effet dilutif, ce qui est le cas, pour les options et bons de souscription, lorsque leurs prix d\u2019exercice sont inf\u00e9rieurs au prix du march\u00e9.
4.11.3 Paiement fond\u00e9 sur des actions / Actions propres Les actions ORPEA S.A. d\u00e9tenues par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont comptabilis\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en actions d\u2019autocontr\u00f4le et viennent en d\u00e9duction des capitaux propres et sont maintenues \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition jusqu\u2019\u00e0 leur cession. Les gains (pertes) d\u00e9coulant de la cession des actions propres sont ajout\u00e9s (d\u00e9duites) des r\u00e9serves consolid\u00e9es pour leur montant net d\u2019imp\u00f4t. Des plans de souscription d\u2019actions sont accord\u00e9s \u00e0 certains salari\u00e9s du Groupe. Conform\u00e9ment aux dispositions de IFRS 2 \u00ab Paiement fond\u00e9 sur des actions \u00bb, les plans mis en place apr\u00e8s le 7 novembre 2002 font l\u2019objet d\u2019une valorisation \u00e0 la date d\u2019attribution et d\u2019une comptabilisation en charge de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par les b\u00e9n\u00e9ficiaires. Cette charge, repr\u00e9sentant la valeur de march\u00e9 de l\u2019option \u00e0 la date de son attribution, est enregistr\u00e9e en contrepartie d\u2019une augmentation des r\u00e9serves. La juste valeur des options et des droits est d\u00e9termin\u00e9e par des actuaires en utilisant des mod\u00e8les de valorisation en fonction des caract\u00e9ristiques du plan et des donn\u00e9es de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019attribution. Ce programme a diverses finalit\u00e9s : il est destin\u00e9 \u00e0 permettre \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 notamment d\u2019assurer la liquidit\u00e9 et d\u2019animer le march\u00e9, d\u2019optimiser sa gestion des capitaux propres et d\u2019attribuer des actions aux salari\u00e9s notamment par voie d\u2019attribution d\u2019actions gratuites.
Pour chaque plan, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur IFRS 2 des avantages accord\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9ficiaires a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire ind\u00e9pendant. Elle tient compte de la valeur de march\u00e9 de l\u2019action attribu\u00e9e, diminu\u00e9e pour tenir compte \u00e0 la fois du fait qu\u2019aucun dividende n\u2019est per\u00e7u jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition et de l\u2019incessibilit\u00e9 du titre pendant deux ans apr\u00e8s la date d\u2019acquisition. La charge totale est ensuite calcul\u00e9e en tenant compte des probabilit\u00e9s de pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires et du nombre probable d\u2019actions qui leur seront attribu\u00e9es en fonction de la r\u00e9alisation des crit\u00e8res de performance.
4.12 Provisions Le Groupe constate une provision lorsqu\u2019il a une obligation actuelle r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e8nements pass\u00e9s, dont il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre cette obligation, et que le montant de cette derni\u00e8re peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Au cas o\u00f9 cette perte ou ce passif n\u2019est ni probable, ni ne peut \u00eatre raisonnablement \u00e9valu\u00e9 mais demeure possible, le Groupe fait \u00e9tat d\u2019un passif \u00e9ventuel dans ses engagements. Les provisions courantes sont li\u00e9es au cycle d\u2019exploitation sans consid\u00e9ration de leur \u00e9ch\u00e9ance de retournement. Elles concernent principalement des risques sociaux et sont \u00e9valu\u00e9es par la direction des affaires sociales en fonction des risques encourus par le Groupe et de l\u2019\u00e9tat d\u2019avancement des proc\u00e9dures en cours. Les provisions non courantes ne sont pas directement li\u00e9es au cycle d\u2019exploitation, et leur \u00e9ch\u00e9ance est g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Elles portent principalement sur des litiges, fiscaux ou autres, des contrats on\u00e9reux et des restructurations. Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe font r\u00e9guli\u00e8rement l\u2019objet de contr\u00f4les fiscaux. La majeure partie des redressements notifi\u00e9s par l\u2019administration fiscale est contest\u00e9e par ces soci\u00e9t\u00e9s, aucune provision n\u2019est alors constitu\u00e9e au titre de ces redressements. Les redressements non contest\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur l\u2019exercice.
4.13 Avantage au personnel En France, le Groupe applique majoritairement la convention collective FHP du 18 avril 2002 qui octroie une indemnit\u00e9 au moment du d\u00e9part en retraite, dont le montant est fonction de l\u2019anciennet\u00e9 du salari\u00e9, de sa classification et du salaire de fin de carri\u00e8re. Aucun autre avantage post\u00e9rieur \u00e0 l\u2019emploi n\u2019est octroy\u00e9, ni d\u2019avantage \u00e0 long terme au personnel en activit\u00e9. \u00c0 l\u2019international, le Groupe applique les dispositions propres \u00e0 chaque pays et n\u2019a d\u2019engagement de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies qu\u2019en Suisse, en Autriche et pour certains \u00e9tablissements en Allemagne et en Italie. Les montants des engagements du Groupe en mati\u00e8re de pensions, de compl\u00e9ments de retraite et d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite font l\u2019objet de provisions estim\u00e9es sur la base d\u2019\u00e9valuations actuarielles. Ces engagements sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Les hypoth\u00e8ses actuarielles int\u00e8grent notamment des hypoth\u00e8ses de rotation des effectifs, d\u2019\u00e9volution des r\u00e9mun\u00e9rations, d\u2019inflation et d\u2019esp\u00e9rance de vie. L\u2019engagement actuariel est provisionn\u00e9 au bilan, d\u00e9duction faite, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des actifs de r\u00e9gime \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les effets cumul\u00e9s des \u00e9carts actuariels, qui r\u00e9sultent d\u2019ajustements li\u00e9s \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience ou de changements d\u2019hypoth\u00e8ses relevant de la situation financi\u00e8re, \u00e9conomique g\u00e9n\u00e9rale ou li\u00e9s aux conditions d\u00e9mographiques (changement dans le taux d\u2019actualisation, augmentations annuelles des salaires, dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9\u2026) sont reconnus imm\u00e9diatement dans le montant de l\u2019engagement du Groupe, par la contrepartie d\u2019une rubrique s\u00e9par\u00e9e des capitaux propres, \u00ab Autres r\u00e9serves \u00bb, en application de l\u2019IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e. La charge relative au co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, au co\u00fbt des services pass\u00e9s est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. Le co\u00fbt de l\u2019actualisation et le rendement attendu des actifs, calcul\u00e9s selon le m\u00eame taux, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier. L\u2019impact sur les comptes du groupe, de l\u2019application de la d\u00e9cision de l\u2019IFRIC d\u2019avril 2021 relative aux modalit\u00e9s de r\u00e9partition dans le temps de la charge relative aux engagements en mati\u00e8re d\u2019indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re, n\u2019est pas significatif.
4.14 Dettes financi\u00e8res (hors dettes de loyers IFRS 16) Les dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale, nette des frais d\u2019\u00e9mission associ\u00e9s qui sont enregistr\u00e9s progressivement en r\u00e9sultat financier jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le Groupe met en \u0153uvre une comptabilit\u00e9 de couverture pour les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat conforme \u00e0 IFRS 9. Les instruments de couvertures en question sont qualifi\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs. La partie efficace des variations de la juste valeur des instruments de couverture qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme couvertures de flux de tr\u00e9sorerie et qui remplissent les conditions n\u00e9cessaires pour pouvoir \u00eatre ainsi d\u00e9sign\u00e9s est comptabilis\u00e9e dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et cumul\u00e9e dans la r\u00e9serve de couverture de flux de tr\u00e9sorerie, \u00e0 hauteur de la variation cumul\u00e9e de la juste valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert depuis le d\u00e9but de la couverture. Le profit ou la perte li\u00e9 \u00e0 la partie inefficace est imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier. Les montants comptabilis\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et cumul\u00e9s dans les capitaux propres sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat net dans les p\u00e9riodes o\u00f9 l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert influe sur le r\u00e9sultat net, au m\u00eame poste que celui de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert comptabilis\u00e9. La dette financi\u00e8re nette est constitu\u00e9e des dettes financi\u00e8res \u00e0 court et long terme \u00e0 l\u2019exclusion de la dette IFRS 16, sous d\u00e9duction de la valeur des placements financiers r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie selon IAS 7 et de la tr\u00e9sorerie \u00e0 cette date. La dette financi\u00e8re int\u00e8gre les pr\u00eats relais immobiliers affect\u00e9s au financement d\u2019immeubles d\u2019exploitation r\u00e9cemment acquis ou en cours de construction.
4.15 Tr\u00e9sorerie et risque de liquidit\u00e9 4.15.1 Tr\u00e9sorerie Le montant figurant \u00e0 l\u2019actif du bilan dans le poste \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb comprend la tr\u00e9sorerie (montants en caisse, d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue), ainsi que les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (placements \u00e0 tr\u00e8s court terme, tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur). Une compensation entre les actifs et passifs financiers peut \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e d\u00e8s lors que les conditions impos\u00e9es par la norme IAS 32 sont remplies. Les disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont constitu\u00e9s par les soldes des comptes bancaires, les montants en caisse, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme de moins de trois mois ainsi que les titres n\u00e9gociables sur des march\u00e9s officiels soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de baisse de valeur, qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et dont les variations sont constat\u00e9es en r\u00e9sultat. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les titres n\u00e9gociables sur des march\u00e9s officiels sont ramen\u00e9es \u00e0 z\u00e9ro.
4.16 Instruments financiers Le Groupe utilise divers instruments financiers afin de g\u00e9rer son exposition aux risques de taux. Le Groupe n\u2019a pas de d\u00e9riv\u00e9s de change au 31 d\u00e9cembre 2023. Les d\u00e9riv\u00e9s de taux sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres cr\u00e9ances et comptes de r\u00e9gularisation \u00bb (cf. note 4.9) et en \u00ab Actifs financiers non courants \u00bb (cf. note 4.6) en fonction de leur maturit\u00e9 et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction (cf. note 4.16.1 \u00ab Strat\u00e9gie de gestion du risque de taux \u00bb). Les d\u00e9riv\u00e9s de change sont comptabilis\u00e9s au bilan en \u00ab Autres actifs et passifs courants \u00bb et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction (cf. note 4.16.2 \u00ab Risque de change \u00bb). Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun d\u00e9riv\u00e9 de change n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9.
4.21 Chiffre d\u2019affaires Le chiffre d\u2019affaires est compos\u00e9 essentiellement des prestations de services r\u00e9alis\u00e9es dans le cadre de l\u2019h\u00e9bergement et des soins apport\u00e9s aux r\u00e9sidents et patients. Il est enregistr\u00e9 d\u00e8s lors que la prestation est r\u00e9alis\u00e9e. L\u2019effet de saisonnalit\u00e9 est limit\u00e9 au nombre de jours d\u2019activit\u00e9 qui est sup\u00e9rieur au second semestre de chaque ann\u00e9e civile par rapport \u00e0 celui du premier semestre.
Les autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants enregistrent : \u25cf les produits et charges enregistr\u00e9s dans le cadre de regroupements d\u2019entreprise, notamment dans le cadre du d\u00e9nouement des partenariats ; \u25cf les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs incorporels (y compris goodwill), corporels, et droits d\u2019utilisation ; \u25cf autres charges et produits li\u00e9s \u00e0 la restructuration.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux diff\u00e9rences temporelles existant entre les bases taxables et les bases comptables des actifs et passifs consolid\u00e9s sont constat\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable, au taux vot\u00e9 ou quasi adopt\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les taux d\u2019imp\u00f4ts utilis\u00e9s sont fonction de l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de retournement des diff\u00e9rences temporelles, des d\u00e9ficits fiscaux et autres cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts. L\u2019effet d\u2019un changement de taux d\u2019imposition est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice ou dans les capitaux propres, selon l\u2019\u00e9l\u00e9ment auquel il se rapporte. Les all\u00e8gements d\u2019imp\u00f4ts futurs d\u00e9coulant de l\u2019utilisation des reports fiscaux d\u00e9ficitaires sont reconnus d\u00e8s lors que leur r\u00e9alisation peut \u00eatre raisonnablement anticip\u00e9e, sur la base des projections de b\u00e9n\u00e9fices taxables futurs \u00e9tablies sur les p\u00e9rim\u00e8tres \u00e0 l\u2019origine de ces d\u00e9ficits. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne font l\u2019objet d\u2019aucune actualisation. Les imp\u00f4ts \u00e9ventuellement \u00e0 la charge du Groupe sur les distributions de dividendes des filiales sont provisionn\u00e9es d\u00e8s lors que la d\u00e9cision de distribution a \u00e9t\u00e9 prise formellement \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont compens\u00e9s par entit\u00e9 fiscale lorsqu\u2019ils ont des \u00e9ch\u00e9ances de renversement identiques. Les imp\u00f4ts exigibles et/ou diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode sauf s\u2019ils sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par une transaction ou un \u00e9v\u00e9nement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory",
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"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
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}
},
"f38045": {
"value": "Les soci\u00e9t\u00e9s dont le Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement le contr\u00f4le exclusif sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale. La notion de contr\u00f4le exclusif s\u2019appr\u00e9cie pour chaque soci\u00e9t\u00e9 au regard des crit\u00e8res suivants pr\u00e9vus par la norme IFRS 10 \u2013 \u00c9tats Financiers Consolid\u00e9s : \u25cf le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice, qui repose principalement sur la capacit\u00e9 \u00e0 diriger les activit\u00e9s pertinentes de la soci\u00e9t\u00e9 ; \u25cf l\u2019exposition aux rendements variables ; \u25cf la capacit\u00e9 d\u2019exercer le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 \u00e9mettrice pour influer sur les rendements.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory",
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"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"f38062": {
"value": "Les partenariats qualifi\u00e9s d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0 hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le Groupe. Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont, quant \u00e0 eux, consolid\u00e9s par mise en \u00e9quivalence.
4.5 Participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises Au 31 d\u00e9cembre 2023, les participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises se pr\u00e9sentent comme suit : Entreprises associ\u00e9es et coentreprises (en milliers d\u2019euros) Avec application du % de d\u00e9tention \u00c0 100 % IDS et soci\u00e9t\u00e9s immo- bili\u00e8res cod\u00e9tenues avec IDS Soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res conserv\u00e9es suite aux Sales & Leaseback Rodevita (1) Senior Suites \u00c2ge Partenaires Autres (2) Actifs non courants 124 270 360 878 192 106 143 603 2 799 61 3 410 18 899 Actifs courants 29 315 65 722 12 144 5 732 41 348 5 2 612 3 881 TOTAL ACTIF 153 584 426 600 204 250 149 335 44 147 66 6 022 22 780 Capitaux propres 32 142 87 229 74 159 17 769 (220) 5 (262) (4 222) Passifs non courants 76 148 171 793 123 073 47 969 7 58 - 686 Passifs courants 45 295 167 580 7 018 83 596 44 360 3 6 285 26 318 TOTAL PASSIF 153 585 426 601 204 250 149 334 44 147 66 6 023 22 781 Pourcentage de d\u00e9tention - - 50 % entre 10 % et 49 % entre 20 % et 45 % entre 49 % et 50 % 50 % entre 49 % et 75 % Chiffre d\u2019affaires 817 6 167 - 4 594 - - - 1 573 INFORMATIONS RELATIVES AU GROUPE CONSOLID\u00c9 Valeur comptable des participations 21 178 - 12 657 (7 148) 29 2 790 17 2 576 R\u00e9sultat mis en \u00e9quivalence au titre des exercices pr\u00e9c\u00e9dents 20 615 - 24 422 10 019 (29) (2 787) - (736) R\u00e9sultat des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00e0 100 % - (5 836) (0) (13 390) - - - 7 554 Autres \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9sultat global - - - - - - - - R\u00e9sultat global net - (5 836) (0) (13 390) - - - 7 554 Quote-part de r\u00e9sultat 4 836 - (0) 1 449 - - (17) 3 387 Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s (cf. note 4.10) (37 079) - (37 079) - - - - - Participation dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises 9 551 - - 4 320 - 3 - 5 228 Cr\u00e9ances parties li\u00e9es (cf. note 4.9) - 59 751 - 1 455 - 31 518 - 26 778 (1) Pour les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence du groupe Rodevita, les donn\u00e9es correspondent aux comptes sociaux de la maison m\u00e8re. (2) Dont principalement : cr\u00e9ances avec les SCI (soci\u00e9t\u00e9s civiles immobili\u00e8re) de 21 M\u20ac et les soci\u00e9t\u00e9s chinoises de 3 M\u20ac. Eu \u00e9gard au montant des investissements individuels, des flux financiers existants avec ces soci\u00e9t\u00e9s et de la strat\u00e9gie globale du groupe ORPEA en France et \u00e0 l\u2019international, la direction du Groupe estime que ces participations sont individuellement non significatives. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les participations destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es correspondent \u00e0 des titres de soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence et dont la cession est programm\u00e9e dans les 12 mois et s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 37 M\u20ac. Les soci\u00e9t\u00e9s n\u00e9erlandaises pr\u00e9c\u00e9demment mises en \u00e9quivalence sont dor\u00e9navant int\u00e9gr\u00e9es globalement et les cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 ces entit\u00e9s n\u2019apparaissent plus dans les comptes consolid\u00e9s.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises se pr\u00e9sentent comme suit : Entreprises associ\u00e9es et coentreprises (en milliers d\u2019euros) Avec application du % de d\u00e9tention \u00c0 100 % HSI et soci\u00e9t\u00e9s belges non conso- lid\u00e9es IDS et soci\u00e9t\u00e9s immo- bili\u00e8res cod\u00e9tenues avec IDS Soci\u00e9t\u00e9s immo- bili\u00e8res conserv\u00e9es suite aux Sales & Leaseback Brazil Senior Living Rode- vita (1) Soci\u00e9t\u00e9s n\u00e9erlan- daises R\u00e9sidences Senior Services Senior Suites \u00c2ge Partenaires Autres Actifs non courants 254 626 569 784 94 203 192 106 109 073 - 2 799 13 059 126 358 65 19 821 12 299 Actifs courants 95 168 210 862 65 038 12 144 5 028 - 41 348 64 189 13 538 5 6 686 2 885 TOTAL ACTIF 349 793 780 646 159 242 204 250 114 101 - 44 147 77 248 139 896 70 26 508 15 184 Capitaux propres (6 723) (21 939) (90 566) 74 159 4 601 - (220) 9 997 (9 095) 5 (6 598) (4 223) Passifs non courants 93 149 213 157 12 293 123 073 53 086 - 7 1 345 6 309 63 15 376 1 605 Passifs courants 263 367 589 428 237 514 7 018 56 414 - 44 360 65 906 142 682 2 17 730 17 803 TOTAL PASSIF 349 793 780 646 159 242 204 250 114 101 - 44 147 77 248 139 896 70 26 508 15 184 Pourcentage de d\u00e9tention - - 40 % 50 % entre 10 % et 49 % 50 % 45 % 49 % 49 % 50 % 50 % entre 28 % et 50 % Chiffre d\u2019affaires 28 920 70 307 48 035 9 889 8 638 - - 3 449 109 17 62 109 INFORMATIONS RELATIVES AU GROUPE CONSOLID\u00c9 Valeur comptable des participations 60 047 - 26 594 10 131 3 755 10 273 (86) 1 819 3 476 2 792 353 938 R\u00e9sultat mis en \u00e9quivalence au titre des exercices pr\u00e9c\u00e9dents 18 169 - (1 192) 29 473 499 (10 273) - 2 283 - (2 792) - 171 R\u00e9sultat des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00e0 100 % - (67 932) (63 505) (5 051) 9 520 - (29) (136) (7 042) 5 (786) (907) Autres \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9sultat global - - - - - - - - - - - - R\u00e9sultat global net - (67 932) (63 505) (5 051) 9 520 0 (29) (136) (7 042) 5 (786) (907) Quote-part de r\u00e9sultat (33 285) - (25 402) (2 525) (1 030) 0 (13) (67) (3 451) 2 (393) (407) Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s (cf. note 4.10) (37 079) - - (37 079) - - - - - - - - Participation dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises 7 852 - - - 3 224 - (99) 4 035 25 3 (40) 704 Cr\u00e9ances parties li\u00e9es (cf. note 4.9) - 101 646 - - 2 169 - - 69 517 - 29 851 - 109 (1) Pour les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence du groupe Rodevita, les donn\u00e9es correspondent aux comptes sociaux 2021 de la maison m\u00e8re.
Les partenariats qualifi\u00e9s d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0 hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le Groupe. Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont, quant \u00e0 eux, consolid\u00e9s par mise en \u00e9quivalence.
4.5 Participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises Au 31 d\u00e9cembre 2023, les participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises se pr\u00e9sentent comme suit : Entreprises associ\u00e9es et coentreprises (en milliers d\u2019euros) Avec application du % de d\u00e9tention \u00c0 100 % IDS et soci\u00e9t\u00e9s immo- bili\u00e8res cod\u00e9tenues avec IDS Soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res conserv\u00e9es suite aux Sales & Leaseback Rodevita (1) Senior Suites \u00c2ge Partenaires Autres (2) Actifs non courants 124 270 360 878 192 106 143 603 2 799 61 3 410 18 899 Actifs courants 29 315 65 722 12 144 5 732 41 348 5 2 612 3 881 TOTAL ACTIF 153 584 426 600 204 250 149 335 44 147 66 6 022 22 780 Capitaux propres 32 142 87 229 74 159 17 769 (220) 5 (262) (4 222) Passifs non courants 76 148 171 793 123 073 47 969 7 58 - 686 Passifs courants 45 295 167 580 7 018 83 596 44 360 3 6 285 26 318 TOTAL PASSIF 153 585 426 601 204 250 149 334 44 147 66 6 023 22 781 Pourcentage de d\u00e9tention - - 50 % entre 10 % et 49 % entre 20 % et 45 % entre 49 % et 50 % 50 % entre 49 % et 75 % Chiffre d\u2019affaires 817 6 167 - 4 594 - - - 1 573 INFORMATIONS RELATIVES AU GROUPE CONSOLID\u00c9 Valeur comptable des participations 21 178 - 12 657 (7 148) 29 2 790 17 2 576 R\u00e9sultat mis en \u00e9quivalence au titre des exercices pr\u00e9c\u00e9dents 20 615 - 24 422 10 019 (29) (2 787) - (736) R\u00e9sultat des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00e0 100 % - (5 836) (0) (13 390) - - - 7 554 Autres \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9sultat global - - - - - - - - R\u00e9sultat global net - (5 836) (0) (13 390) - - - 7 554 Quote-part de r\u00e9sultat 4 836 - (0) 1 449 - - (17) 3 387 Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s (cf. note 4.10) (37 079) - (37 079) - - - - - Participation dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises 9 551 - - 4 320 - 3 - 5 228 Cr\u00e9ances parties li\u00e9es (cf. note 4.9) - 59 751 - 1 455 - 31 518 - 26 778 (1) Pour les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence du groupe Rodevita, les donn\u00e9es correspondent aux comptes sociaux de la maison m\u00e8re. (2) Dont principalement : cr\u00e9ances avec les SCI (soci\u00e9t\u00e9s civiles immobili\u00e8re) de 21 M\u20ac et les soci\u00e9t\u00e9s chinoises de 3 M\u20ac. Eu \u00e9gard au montant des investissements individuels, des flux financiers existants avec ces soci\u00e9t\u00e9s et de la strat\u00e9gie globale du groupe ORPEA en France et \u00e0 l\u2019international, la direction du Groupe estime que ces participations sont individuellement non significatives. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les participations destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es correspondent \u00e0 des titres de soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence et dont la cession est programm\u00e9e dans les 12 mois et s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 37 M\u20ac. Les soci\u00e9t\u00e9s n\u00e9erlandaises pr\u00e9c\u00e9demment mises en \u00e9quivalence sont dor\u00e9navant int\u00e9gr\u00e9es globalement et les cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 ces entit\u00e9s n\u2019apparaissent plus dans les comptes consolid\u00e9s.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises se pr\u00e9sentent comme suit : Entreprises associ\u00e9es et coentreprises (en milliers d\u2019euros) Avec application du % de d\u00e9tention \u00c0 100 % HSI et soci\u00e9t\u00e9s belges non conso- lid\u00e9es IDS et soci\u00e9t\u00e9s immo- bili\u00e8res cod\u00e9tenues avec IDS Soci\u00e9t\u00e9s immo- bili\u00e8res conserv\u00e9es suite aux Sales & Leaseback Brazil Senior Living Rode- vita (1) Soci\u00e9t\u00e9s n\u00e9erlan- daises R\u00e9sidences Senior Services Senior Suites \u00c2ge Partenaires Autres Actifs non courants 254 626 569 784 94 203 192 106 109 073 - 2 799 13 059 126 358 65 19 821 12 299 Actifs courants 95 168 210 862 65 038 12 144 5 028 - 41 348 64 189 13 538 5 6 686 2 885 TOTAL ACTIF 349 793 780 646 159 242 204 250 114 101 - 44 147 77 248 139 896 70 26 508 15 184 Capitaux propres (6 723) (21 939) (90 566) 74 159 4 601 - (220) 9 997 (9 095) 5 (6 598) (4 223) Passifs non courants 93 149 213 157 12 293 123 073 53 086 - 7 1 345 6 309 63 15 376 1 605 Passifs courants 263 367 589 428 237 514 7 018 56 414 - 44 360 65 906 142 682 2 17 730 17 803 TOTAL PASSIF 349 793 780 646 159 242 204 250 114 101 - 44 147 77 248 139 896 70 26 508 15 184 Pourcentage de d\u00e9tention - - 40 % 50 % entre 10 % et 49 % 50 % 45 % 49 % 49 % 50 % 50 % entre 28 % et 50 % Chiffre d\u2019affaires 28 920 70 307 48 035 9 889 8 638 - - 3 449 109 17 62 109 INFORMATIONS RELATIVES AU GROUPE CONSOLID\u00c9 Valeur comptable des participations 60 047 - 26 594 10 131 3 755 10 273 (86) 1 819 3 476 2 792 353 938 R\u00e9sultat mis en \u00e9quivalence au titre des exercices pr\u00e9c\u00e9dents 18 169 - (1 192) 29 473 499 (10 273) - 2 283 - (2 792) - 171 R\u00e9sultat des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00e0 100 % - (67 932) (63 505) (5 051) 9 520 - (29) (136) (7 042) 5 (786) (907) Autres \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9sultat global - - - - - - - - - - - - R\u00e9sultat global net - (67 932) (63 505) (5 051) 9 520 0 (29) (136) (7 042) 5 (786) (907) Quote-part de r\u00e9sultat (33 285) - (25 402) (2 525) (1 030) 0 (13) (67) (3 451) 2 (393) (407) Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s (cf. note 4.10) (37 079) - - (37 079) - - - - - - - - Participation dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises 7 852 - - - 3 224 - (99) 4 035 25 3 (40) 704 Cr\u00e9ances parties li\u00e9es (cf. note 4.9) - 101 646 - - 2 169 - - 69 517 - 29 851 - 109 (1) Pour les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence du groupe Rodevita, les donn\u00e9es correspondent aux comptes sociaux 2021 de la maison m\u00e8re.
Les partenariats qualifi\u00e9s d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0 hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le Groupe. Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont, quant \u00e0 eux, consolid\u00e9s par mise en \u00e9quivalence.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory",
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"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
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"f38066": {
"value": "Les partenariats qualifi\u00e9s d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0 hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le Groupe. Les partenariats qualifi\u00e9s de coentreprises sont, quant \u00e0 eux, consolid\u00e9s par mise en \u00e9quivalence.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f38077": {
"value": "Ces participations sont enregistr\u00e9es lors de leur entr\u00e9e dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, au co\u00fbt d\u2019acquisition, comprenant le cas \u00e9ch\u00e9ant le goodwill constat\u00e9. Leur valeur comptable int\u00e8gre la quote-part des r\u00e9sultats post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019acquisition. Lorsque les pertes deviennent sup\u00e9rieures \u00e0 l\u2019investissement net du Groupe dans l\u2019entreprise concern\u00e9e, celles-ci ne sont reconnues qu\u2019en cas d\u2019engagement de recapitalisation de la soci\u00e9t\u00e9 concern\u00e9e par le Groupe ou de paiements effectu\u00e9s pour son compte.
3.7 Regroupements d\u2019entreprises Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, conform\u00e9ment aux principes \u00e9nonc\u00e9s par IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises, publi\u00e9e en janvier 2008 par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Les acquisitions d\u2019exploitation sont g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9alis\u00e9es sous la condition suspensive de l\u2019agr\u00e9ment du Groupe en tant que nouvel exploitant par les autorit\u00e9s administratives de tutelle. Au cas par cas d\u2019autres conditions suspensives peuvent \u00eatre ajout\u00e9es. L\u2019acquisition dans ce cas et la consolidation interviennent une fois les conditions suspensives lev\u00e9es. Un regroupement d\u2019entreprises est r\u00e9alis\u00e9 et la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est appliqu\u00e9e seulement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu. Dans le cas o\u00f9 une participation minoritaire \u00e9tait d\u00e9tenue ant\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019acquisition compl\u00e9mentaire ayant conduit \u00e0 la prise de contr\u00f4le, cette premi\u00e8re participation est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur et l\u2019\u00e9cart de valeur est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant. Les frais connexes \u00e0 l\u2019acquisition, tels que les r\u00e9mun\u00e9rations d\u2019interm\u00e9diaires, les honoraires de conseil, juridiques, comptables, de valorisation et autres honoraires professionnels, ainsi que les droits et taxes aff\u00e9rents, sont comptabilis\u00e9s au cours de la p\u00e9riode en charges op\u00e9rationnelles non courantes. Les actifs, passifs, passifs \u00e9ventuels identifiables de l\u2019entit\u00e9 acquise qui r\u00e9pondent aux crit\u00e8res de comptabilisation de IFRS 3 sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 l\u2019exception des actifs (ou groupe d\u2019actifs), r\u00e9pondant aux dispositions de la norme IFRS 5 pour une qualification d\u2019actifs non courants destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, alors comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts n\u00e9cessaires \u00e0 la vente. Dans le cas d\u2019une premi\u00e8re consolidation d\u2019une entit\u00e9 acquise, le Groupe proc\u00e8de, dans un d\u00e9lai n\u2019exc\u00e9dant pas 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de tous les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels \u00e0 la juste valeur.
Au regard des dispositions r\u00e9glementaires, les droits d\u2019exploitation des cliniques et maisons de retraites constituent des actifs incorporels identifiables qui font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Pour certains \u00e9tablissements exploit\u00e9s \u00e0 l\u2019international, les droits d\u2019exploitation ne font pas l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation distincte car ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable et sont inclus au montant comptabilis\u00e9 en goodwill. Le Groupe analyse \u00e9galement les \u00e9ventuels risques et obligations (sociaux, fiscaux, immobiliers et divers) issus des diligences men\u00e9es lors des acquisitions. La diff\u00e9rence existante entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la part d\u2019int\u00e9r\u00eat dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en goodwill. Le goodwill, \u00e9valu\u00e9 dans la monnaie fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9 acquise, est comptabilis\u00e9 \u00e0 l\u2019actif du bilan. Il n\u2019est pas amorti et fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9 et a minima une fois par an en fin d\u2019exercice. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat dans les \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb. Les pertes de valeur relatives aux goodwill comptabilis\u00e9es ne peuvent en aucun cas faire l\u2019objet d\u2019une reprise ult\u00e9rieure. Lorsque la quote-part de la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels acquise exc\u00e8de le co\u00fbt d\u2019acquisition, un \u00ab \u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif \u00bb est imm\u00e9diatement reconnu en r\u00e9sultat dans les \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels non courants \u00bb (cf. note 4.24). Depuis la mise en \u0153uvre d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, les participations minoritaires des filiales consolid\u00e9es peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 la quote-part des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019actif net identifiable de l\u2019entreprise acquise. Cette option est exer\u00e7able \u00e0 chaque acquisition. Les goodwill relatifs aux soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence sont pr\u00e9sent\u00e9s au poste \u00ab Participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises \u00bb (cf. note 4.5). Lors de la cession d\u2019une filiale, d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e conjointement ou d\u2019un \u00e9tablissement, le montant du goodwill attribuable est inclus dans le calcul du r\u00e9sultat de cession pr\u00e9sent\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant.
4. Notes annexes 4.1 Goodwill et immobilisations incorporelles 4.1.1 Principes comptables cl\u00e9s Reconnaissance des autorisations d\u2019exploitation Les principales immobilisations incorporelles reconnues au bilan sont les autorisations d\u2019exploitation qui peuvent \u00eatre reconnues soit dans le cadre d\u2019une op\u00e9ration d\u2019acquisition (regroupement d\u2019entreprises au sens d\u2019IFRS 3), soit au co\u00fbt d\u2019acquisition si elles sont acquises directement. En cas de regroupement d\u2019entreprise (au sens d\u2019IFRS 3), leur reconnaissance au bilan d\u00e9pend notamment de la r\u00e9glementation locale applicable et de l\u2019existence ou non de limitations \u00e0 l\u2019octroi de nouvelles autorisations sur la zone g\u00e9ographique consid\u00e9r\u00e9e. Lorsqu\u2019une autorisation d\u2019exploitation doit \u00eatre reconnue au bilan, sa juste valeur \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le est d\u00e9termin\u00e9e suivant la nature et la localisation de l\u2019activit\u00e9. Les autorisations d\u2019exploitation reconnues dans le bilan concernent essentiellement des lits de maisons de retraite, de cliniques de soins de suite et de cliniques psychiatriques des \u00e9tablissements exploit\u00e9s en France, en Belgique, en Suisse, en Espagne, en Italie, en Autriche, en Pologne, en R\u00e9publique tch\u00e8que, au Portugal, aux Pays-Bas, en Allemagne (pour les cliniques uniquement), en Slov\u00e9nie, en Irlande et au Royaume-Uni. La dur\u00e9e de vie de ces autorisations est consid\u00e9r\u00e9e comme ind\u00e9finie, en coh\u00e9rence avec la position de place retenue par le secteur. Cette position se fonde sur les constats suivants, confort\u00e9s par l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e du Groupe : \u25cf la probabilit\u00e9 d\u2019un retrait ou de l\u2019absence de renouvellement des autorisations est faible puisque le Groupe veille \u00e0 exploiter ses \u00e9tablissements dans le respect des conditions et normes impos\u00e9es par les diff\u00e9rentes autorit\u00e9s de tutelle ; \u25cf les co\u00fbts encourus pour assurer le renouvellement des autorisations ne pr\u00e9sentent pas de caract\u00e8re significatif. S\u2019agissant d\u2019actifs non amortissables, les autorisations d\u2019exploitation font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle ou d\u00e8s l\u2019identification d\u2019indices de perte de valeur susceptibles de remettre en cause la valeur comptabilis\u00e9e au bilan. Le test consiste \u00e0 d\u00e9terminer la valeur recouvrable de chaque autorisation \u00e0 la cl\u00f4ture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 constater une perte de valeur en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb si cette valeur est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable. En l\u2019absence de transaction observable depuis le d\u00e9but de l\u2019exercice 2023, portant sur les autorisations d\u2019exploitation, le Groupe a retenu exclusivement la valeur d\u2019utilit\u00e9 dans l\u2019approche mise en \u0153uvre pour tester ces autorisations dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation (IAS 36).
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"value": "3.7 Regroupements d\u2019entreprises Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, conform\u00e9ment aux principes \u00e9nonc\u00e9s par IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises, publi\u00e9e en janvier 2008 par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Les acquisitions d\u2019exploitation sont g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9alis\u00e9es sous la condition suspensive de l\u2019agr\u00e9ment du Groupe en tant que nouvel exploitant par les autorit\u00e9s administratives de tutelle. Au cas par cas d\u2019autres conditions suspensives peuvent \u00eatre ajout\u00e9es. L\u2019acquisition dans ce cas et la consolidation interviennent une fois les conditions suspensives lev\u00e9es. Un regroupement d\u2019entreprises est r\u00e9alis\u00e9 et la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est appliqu\u00e9e seulement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu. Dans le cas o\u00f9 une participation minoritaire \u00e9tait d\u00e9tenue ant\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019acquisition compl\u00e9mentaire ayant conduit \u00e0 la prise de contr\u00f4le, cette premi\u00e8re participation est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur et l\u2019\u00e9cart de valeur est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant. Les frais connexes \u00e0 l\u2019acquisition, tels que les r\u00e9mun\u00e9rations d\u2019interm\u00e9diaires, les honoraires de conseil, juridiques, comptables, de valorisation et autres honoraires professionnels, ainsi que les droits et taxes aff\u00e9rents, sont comptabilis\u00e9s au cours de la p\u00e9riode en charges op\u00e9rationnelles non courantes. Les actifs, passifs, passifs \u00e9ventuels identifiables de l\u2019entit\u00e9 acquise qui r\u00e9pondent aux crit\u00e8res de comptabilisation de IFRS 3 sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 l\u2019exception des actifs (ou groupe d\u2019actifs), r\u00e9pondant aux dispositions de la norme IFRS 5 pour une qualification d\u2019actifs non courants destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, alors comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts n\u00e9cessaires \u00e0 la vente. Dans le cas d\u2019une premi\u00e8re consolidation d\u2019une entit\u00e9 acquise, le Groupe proc\u00e8de, dans un d\u00e9lai n\u2019exc\u00e9dant pas 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de tous les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels \u00e0 la juste valeur.
Au regard des dispositions r\u00e9glementaires, les droits d\u2019exploitation des cliniques et maisons de retraites constituent des actifs incorporels identifiables qui font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Pour certains \u00e9tablissements exploit\u00e9s \u00e0 l\u2019international, les droits d\u2019exploitation ne font pas l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation distincte car ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable et sont inclus au montant comptabilis\u00e9 en goodwill. Le Groupe analyse \u00e9galement les \u00e9ventuels risques et obligations (sociaux, fiscaux, immobiliers et divers) issus des diligences men\u00e9es lors des acquisitions. La diff\u00e9rence existante entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la part d\u2019int\u00e9r\u00eat dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en goodwill. Le goodwill, \u00e9valu\u00e9 dans la monnaie fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9 acquise, est comptabilis\u00e9 \u00e0 l\u2019actif du bilan. Il n\u2019est pas amorti et fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9 et a minima une fois par an en fin d\u2019exercice. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat dans les \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb. Les pertes de valeur relatives aux goodwill comptabilis\u00e9es ne peuvent en aucun cas faire l\u2019objet d\u2019une reprise ult\u00e9rieure. Lorsque la quote-part de la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels acquise exc\u00e8de le co\u00fbt d\u2019acquisition, un \u00ab \u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif \u00bb est imm\u00e9diatement reconnu en r\u00e9sultat dans les \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels non courants \u00bb (cf. note 4.24). Depuis la mise en \u0153uvre d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, les participations minoritaires des filiales consolid\u00e9es peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 la quote-part des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019actif net identifiable de l\u2019entreprise acquise. Cette option est exer\u00e7able \u00e0 chaque acquisition. Les goodwill relatifs aux soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence sont pr\u00e9sent\u00e9s au poste \u00ab Participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises \u00bb (cf. note 4.5). Lors de la cession d\u2019une filiale, d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e conjointement ou d\u2019un \u00e9tablissement, le montant du goodwill attribuable est inclus dans le calcul du r\u00e9sultat de cession pr\u00e9sent\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant.
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"f38100": {
"value": "3.7 Regroupements d\u2019entreprises Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition, conform\u00e9ment aux principes \u00e9nonc\u00e9s par IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises, publi\u00e9e en janvier 2008 par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Les acquisitions d\u2019exploitation sont g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9alis\u00e9es sous la condition suspensive de l\u2019agr\u00e9ment du Groupe en tant que nouvel exploitant par les autorit\u00e9s administratives de tutelle. Au cas par cas d\u2019autres conditions suspensives peuvent \u00eatre ajout\u00e9es. L\u2019acquisition dans ce cas et la consolidation interviennent une fois les conditions suspensives lev\u00e9es. Un regroupement d\u2019entreprises est r\u00e9alis\u00e9 et la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est appliqu\u00e9e seulement \u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu. Dans le cas o\u00f9 une participation minoritaire \u00e9tait d\u00e9tenue ant\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019acquisition compl\u00e9mentaire ayant conduit \u00e0 la prise de contr\u00f4le, cette premi\u00e8re participation est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 la juste valeur et l\u2019\u00e9cart de valeur est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant. Les frais connexes \u00e0 l\u2019acquisition, tels que les r\u00e9mun\u00e9rations d\u2019interm\u00e9diaires, les honoraires de conseil, juridiques, comptables, de valorisation et autres honoraires professionnels, ainsi que les droits et taxes aff\u00e9rents, sont comptabilis\u00e9s au cours de la p\u00e9riode en charges op\u00e9rationnelles non courantes. Les actifs, passifs, passifs \u00e9ventuels identifiables de l\u2019entit\u00e9 acquise qui r\u00e9pondent aux crit\u00e8res de comptabilisation de IFRS 3 sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 l\u2019exception des actifs (ou groupe d\u2019actifs), r\u00e9pondant aux dispositions de la norme IFRS 5 pour une qualification d\u2019actifs non courants destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s, alors comptabilis\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts n\u00e9cessaires \u00e0 la vente. Dans le cas d\u2019une premi\u00e8re consolidation d\u2019une entit\u00e9 acquise, le Groupe proc\u00e8de, dans un d\u00e9lai n\u2019exc\u00e9dant pas 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de tous les actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels \u00e0 la juste valeur.
Au regard des dispositions r\u00e9glementaires, les droits d\u2019exploitation des cliniques et maisons de retraites constituent des actifs incorporels identifiables qui font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Pour certains \u00e9tablissements exploit\u00e9s \u00e0 l\u2019international, les droits d\u2019exploitation ne font pas l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation distincte car ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019une immobilisation incorporelle identifiable et sont inclus au montant comptabilis\u00e9 en goodwill. Le Groupe analyse \u00e9galement les \u00e9ventuels risques et obligations (sociaux, fiscaux, immobiliers et divers) issus des diligences men\u00e9es lors des acquisitions. La diff\u00e9rence existante entre le co\u00fbt d\u2019acquisition et la part d\u2019int\u00e9r\u00eat dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le est comptabilis\u00e9e en goodwill. Le goodwill, \u00e9valu\u00e9 dans la monnaie fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9 acquise, est comptabilis\u00e9 \u00e0 l\u2019actif du bilan. Il n\u2019est pas amorti et fait l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9 et a minima une fois par an en fin d\u2019exercice. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat dans les \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb. Les pertes de valeur relatives aux goodwill comptabilis\u00e9es ne peuvent en aucun cas faire l\u2019objet d\u2019une reprise ult\u00e9rieure. Lorsque la quote-part de la juste valeur des actifs, passifs et passifs \u00e9ventuels acquise exc\u00e8de le co\u00fbt d\u2019acquisition, un \u00ab \u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif \u00bb est imm\u00e9diatement reconnu en r\u00e9sultat dans les \u00ab Autres produits op\u00e9rationnels non courants \u00bb (cf. note 4.24). Depuis la mise en \u0153uvre d\u2019IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e, les participations minoritaires des filiales consolid\u00e9es peuvent \u00eatre \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur ou \u00e0 la quote-part des int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019actif net identifiable de l\u2019entreprise acquise. Cette option est exer\u00e7able \u00e0 chaque acquisition. Les goodwill relatifs aux soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence sont pr\u00e9sent\u00e9s au poste \u00ab Participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises \u00bb (cf. note 4.5). Lors de la cession d\u2019une filiale, d\u2019une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e conjointement ou d\u2019un \u00e9tablissement, le montant du goodwill attribuable est inclus dans le calcul du r\u00e9sultat de cession pr\u00e9sent\u00e9 en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f38193": {
"value": "3.8 Devise d\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s La devise d\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s est l\u2019euro. Les \u00e9tats financiers des filiales utilisant une monnaie fonctionnelle diff\u00e9rente sont convertis en euro en utilisant : \u25cf le cours officiel \u00e0 la date de cl\u00f4ture pour les actifs et passifs ; \u25cf le cours moyen de l\u2019exercice pour les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat et du tableau des flux de tr\u00e9sorerie. Les diff\u00e9rences de conversion r\u00e9sultant de l\u2019application de ces cours sont enregistr\u00e9es dans le poste \u00ab R\u00e9serve de conversion \u00bb au niveau du poste \u00ab R\u00e9serves consolid\u00e9es \u00bb dans les capitaux propres consolid\u00e9s. Les comptes \u00e9tablis dans une autre devise concernent l\u2019activit\u00e9 des filiales suisses, polonaises, tch\u00e8ques, chinoises, anglaises, croates, mexicaines, br\u00e9siliennes, uruguayennes et chiliennes.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f38195": {
"value": "3.8 Devise d\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s La devise d\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s est l\u2019euro. Les \u00e9tats financiers des filiales utilisant une monnaie fonctionnelle diff\u00e9rente sont convertis en euro en utilisant : \u25cf le cours officiel \u00e0 la date de cl\u00f4ture pour les actifs et passifs ; \u25cf le cours moyen de l\u2019exercice pour les \u00e9l\u00e9ments du compte de r\u00e9sultat et du tableau des flux de tr\u00e9sorerie. Les diff\u00e9rences de conversion r\u00e9sultant de l\u2019application de ces cours sont enregistr\u00e9es dans le poste \u00ab R\u00e9serve de conversion \u00bb au niveau du poste \u00ab R\u00e9serves consolid\u00e9es \u00bb dans les capitaux propres consolid\u00e9s. Les comptes \u00e9tablis dans une autre devise concernent l\u2019activit\u00e9 des filiales suisses, polonaises, tch\u00e8ques, chinoises, anglaises, croates, mexicaines, br\u00e9siliennes, uruguayennes et chiliennes.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f38282": {
"value": "Autres immobilisations incorporelles La dur\u00e9e d\u2019amortissement des autres immobilisations incorporelles est comprise entre un et dix ans. Les amortissements des autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Amortissements et provisions \u00bb au compte de r\u00e9sultat. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb (cf. note 4.24).
Amortissement des immobilisations corporelles Le mode d\u2019amortissement retenu par le Groupe est le mode lin\u00e9aire. Les amortissements sont calcul\u00e9s sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue de chaque immobilisation ou de chacun des composants ayant des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 distinctes selon les crit\u00e8res suivants : \u25cf Constructions et am\u00e9nagements : 12 \u00e0 60 ans ; \u25cf Installations techniques, mat\u00e9riel : 3 \u00e0 10 ans ; \u25cf Autres : 3 \u00e0 10 ans. Les immobilisations corporelles font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation, d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f38284": {
"value": "Autres immobilisations incorporelles La dur\u00e9e d\u2019amortissement des autres immobilisations incorporelles est comprise entre un et dix ans. Les amortissements des autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Amortissements et provisions \u00bb au compte de r\u00e9sultat. Les pertes de valeur sont comptabilis\u00e9es en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb (cf. note 4.24).
Amortissement des immobilisations corporelles Le mode d\u2019amortissement retenu par le Groupe est le mode lin\u00e9aire. Les amortissements sont calcul\u00e9s sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue de chaque immobilisation ou de chacun des composants ayant des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 distinctes selon les crit\u00e8res suivants : \u25cf Constructions et am\u00e9nagements : 12 \u00e0 60 ans ; \u25cf Installations techniques, mat\u00e9riel : 3 \u00e0 10 ans ; \u25cf Autres : 3 \u00e0 10 ans. Les immobilisations corporelles font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation, d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"f38294": {
"value": "Pertes de valeur des goodwill, immobilisations incorporelles, corporelles et droits d\u2019utilisation Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, les valeurs nettes comptables des actifs incorporels non amortissables (correspondant principalement aux autorisations d\u2019exploitation) et des goodwill sont test\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture ou plus fr\u00e9quemment en cas d\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeurs. Les valeurs nettes comptables des autres actifs sont test\u00e9es d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Les indices de pertes de valeur susceptibles de d\u00e9clencher un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sont : \u25cf des indices externes : valeur de march\u00e9 de l\u2019actif, changements importants dans l\u2019environnement de l\u2019entreprise, capitalisation boursi\u00e8re inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable des capitaux propres, etc. ; \u25cf des indices internes : baisse du taux d\u2019occupation, changement dans la r\u00e8glementation, obsolescence de l\u2019actif, performances financi\u00e8res inf\u00e9rieures aux pr\u00e9visions, etc. Le test de valeur des immobilisations incorporelles et corporelles est r\u00e9alis\u00e9 au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT), qui correspond \u00e0 un ensemble homog\u00e8ne d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie de mani\u00e8re ind\u00e9pendante des autres UGT. Chaque UGT correspond \u00e0 un \u00e9tablissement (\u00e0 savoir une maison de retraite ou une clinique). Le test de valeur des goodwill est r\u00e9alis\u00e9 par pays (correspondant \u00e0 un regroupement d\u2019UGT), soit le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour les besoins de gestion interne. Les tests de valeurs consistent \u00e0 comparer la valeur recouvrable de l\u2019UGT ou du regroupement d\u2019UGT, ainsi que celle des diff\u00e9rents actifs qui le compose \u00e0 leurs valeurs nettes comptables. La valeur recouvrable est d\u00e9finie par la norme IAS 36 comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9 (correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de l\u2019actif ou du groupe d\u2019actifs). La m\u00e9thodologie de r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs est la suivante : \u25cf la valeur d\u2019utilit\u00e9 de chaque UGT ou regroupement d\u2019UGT est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 travers la mise en \u0153uvre d\u2019un mod\u00e8le d\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ; \u25cf pour les tests r\u00e9alis\u00e9s au niveau de l\u2019UGT (en cas d\u2019actif incorporel non amorti allou\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT ou d\u2019indice de perte de valeur), lorsque la valeur d\u2019utilit\u00e9 ressort inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une perte de valeur est constat\u00e9e selon la m\u00e9thodologie suivante : \u2013 si une d\u00e9pr\u00e9ciation doit \u00eatre constat\u00e9e, la perte de valeur est imput\u00e9e sur l\u2019ensemble des actifs incorporels, corporels et droits d\u2019utilisation composant l\u2019UGT (hors \u00e9l\u00e9ments de besoin en fonds de roulement et immobilisations financi\u00e8res) comme suit : \u25aa d\u2019abord sur les actifs immobiliers ayant fait l\u2019objet d\u2019expertises immobili\u00e8res en fin d\u2019ann\u00e9e 2023. Le quantum de d\u00e9pr\u00e9ciation allou\u00e9 est tel que la valeur comptable de l\u2019immobilier post- d\u00e9pr\u00e9ciation est au moins \u00e9gale \u00e0 sa juste valeur nette des co\u00fbts de sortie, \u25aa la perte de valeur r\u00e9siduelle est imput\u00e9e, par la suite, aux autres actifs incorporels, corporels et droits d\u2019utilisation composant l\u2019UGT mais dans la limite de la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie de ces actifs individuels ; \u25cf pour les tests r\u00e9alis\u00e9s au niveau \u00ab pays \u00bb (regroupement d\u2019UGT), lorsque la valeur d\u2019utilit\u00e9 ressort inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une perte de valeur est constat\u00e9e en priorit\u00e9 sur le goodwill (cette d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9tant irr\u00e9versible), sur l\u2019immobilier jusqu\u2019\u00e0 hauteur de sa valeur d\u2019expertise immobili\u00e8re et, ensuite, en cas d\u2019insuffisance, sur la valeur des actifs incorporels et corporels et droits d\u2019utilisation composant le regroupement d\u2019UGT (hors \u00e9l\u00e9ments de besoin en fonds de roulement et immobilisations financi\u00e8res).
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ces d\u00e9pr\u00e9ciations sont reconnues au moment de la comptabilisation initiale des actifs correspondants. Les \u00e9valuations, initiales et ult\u00e9rieures, de ces pertes de cr\u00e9dit attendues sont r\u00e9alis\u00e9es, sur une base individuelle ou collective, \u00e0 partir de diff\u00e9rents crit\u00e8res dont notamment l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances, les \u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s et les \u00e9l\u00e9ments de conjoncture (actuelle et future). Les corrections de valeur \u00e0 apporter aux cr\u00e9ances d\u2019exploitation, au titre des pertes de cr\u00e9dit attendues sur leur dur\u00e9e de vie, sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"f38296": {
"value": "Pertes de valeur des goodwill, immobilisations incorporelles, corporelles et droits d\u2019utilisation Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 36, les valeurs nettes comptables des actifs incorporels non amortissables (correspondant principalement aux autorisations d\u2019exploitation) et des goodwill sont test\u00e9es \u00e0 chaque cl\u00f4ture ou plus fr\u00e9quemment en cas d\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeurs. Les valeurs nettes comptables des autres actifs sont test\u00e9es d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019un indice de perte de valeur. Les indices de pertes de valeur susceptibles de d\u00e9clencher un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sont : \u25cf des indices externes : valeur de march\u00e9 de l\u2019actif, changements importants dans l\u2019environnement de l\u2019entreprise, capitalisation boursi\u00e8re inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable des capitaux propres, etc. ; \u25cf des indices internes : baisse du taux d\u2019occupation, changement dans la r\u00e8glementation, obsolescence de l\u2019actif, performances financi\u00e8res inf\u00e9rieures aux pr\u00e9visions, etc. Le test de valeur des immobilisations incorporelles et corporelles est r\u00e9alis\u00e9 au niveau de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie (UGT), qui correspond \u00e0 un ensemble homog\u00e8ne d\u2019actifs dont l\u2019utilisation continue g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie de mani\u00e8re ind\u00e9pendante des autres UGT. Chaque UGT correspond \u00e0 un \u00e9tablissement (\u00e0 savoir une maison de retraite ou une clinique). Le test de valeur des goodwill est r\u00e9alis\u00e9 par pays (correspondant \u00e0 un regroupement d\u2019UGT), soit le niveau le plus bas auquel le goodwill est suivi pour les besoins de gestion interne. Les tests de valeurs consistent \u00e0 comparer la valeur recouvrable de l\u2019UGT ou du regroupement d\u2019UGT, ainsi que celle des diff\u00e9rents actifs qui le compose \u00e0 leurs valeurs nettes comptables. La valeur recouvrable est d\u00e9finie par la norme IAS 36 comme la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie et la valeur d\u2019utilit\u00e9 (correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de l\u2019actif ou du groupe d\u2019actifs). La m\u00e9thodologie de r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs est la suivante : \u25cf la valeur d\u2019utilit\u00e9 de chaque UGT ou regroupement d\u2019UGT est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 travers la mise en \u0153uvre d\u2019un mod\u00e8le d\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ; \u25cf pour les tests r\u00e9alis\u00e9s au niveau de l\u2019UGT (en cas d\u2019actif incorporel non amorti allou\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT ou d\u2019indice de perte de valeur), lorsque la valeur d\u2019utilit\u00e9 ressort inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une perte de valeur est constat\u00e9e selon la m\u00e9thodologie suivante : \u2013 si une d\u00e9pr\u00e9ciation doit \u00eatre constat\u00e9e, la perte de valeur est imput\u00e9e sur l\u2019ensemble des actifs incorporels, corporels et droits d\u2019utilisation composant l\u2019UGT (hors \u00e9l\u00e9ments de besoin en fonds de roulement et immobilisations financi\u00e8res) comme suit : \u25aa d\u2019abord sur les actifs immobiliers ayant fait l\u2019objet d\u2019expertises immobili\u00e8res en fin d\u2019ann\u00e9e 2023. Le quantum de d\u00e9pr\u00e9ciation allou\u00e9 est tel que la valeur comptable de l\u2019immobilier post- d\u00e9pr\u00e9ciation est au moins \u00e9gale \u00e0 sa juste valeur nette des co\u00fbts de sortie, \u25aa la perte de valeur r\u00e9siduelle est imput\u00e9e, par la suite, aux autres actifs incorporels, corporels et droits d\u2019utilisation composant l\u2019UGT mais dans la limite de la juste valeur nette des co\u00fbts de sortie de ces actifs individuels ; \u25cf pour les tests r\u00e9alis\u00e9s au niveau \u00ab pays \u00bb (regroupement d\u2019UGT), lorsque la valeur d\u2019utilit\u00e9 ressort inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une perte de valeur est constat\u00e9e en priorit\u00e9 sur le goodwill (cette d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e9tant irr\u00e9versible), sur l\u2019immobilier jusqu\u2019\u00e0 hauteur de sa valeur d\u2019expertise immobili\u00e8re et, ensuite, en cas d\u2019insuffisance, sur la valeur des actifs incorporels et corporels et droits d\u2019utilisation composant le regroupement d\u2019UGT (hors \u00e9l\u00e9ments de besoin en fonds de roulement et immobilisations financi\u00e8res).
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f38461": {
"value": "4.1.3 Immobilisations incorporelles Les postes d\u2019immobilisations incorporelles brutes, les amortissements et provisions cumul\u00e9s correspondant sont les suivants : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Brut Amortissements et provisions Net Brut Amortissements et provisions Net Incorporels d\u2019exploitation 2 996 037 (1 631 400) 1 364 637 2 985 514 (1 457 954) 1 527 560 Acomptes et avances 2 042 (1 615) 427 5 203 (2 343) 2 859 Autres immobilisations incorporelles 382 953 (232 851) 150 102 282 327 (218 323) 64 004 Immobilisations incorporelles destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es (2 589) 396 (2 192) (2 192) - (2 192) TOTAL 3 378 443 (1 865 470) 1 512 974 3 270 851 (1 678 620) 1 592 231 Au 31 d\u00e9cembre 2023, le poste \u00ab Incorporels d\u2019exploitation \u00bb contient principalement les autorisations d\u2019exploitation non amortissables. L\u2019affectation de ces actifs incorporels par secteur op\u00e9rationnel est pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau ci-dessous : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 France Benelux UK Irlande 1 004 818 1 263 534 Europe centrale 156 443 112 807 Europe de l\u2019Est 157 072 94 228 P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM 46 304 56 990 AUTORISATIONS D\u2019EXPLOITATION NETTES \u00c0 LA CL\u00d4TURE 1 364 637 1 527 560
La variation des immobilisations incorporelles par cat\u00e9gorie d\u2019immobilisation s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante (en valeur nette) : (en milliers d\u2019euros) Autorisations d\u2019exploitation Avances et acomptes Autres Immobilisations incorporelles destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es Total Au 31/12/2021 2 964 486 5 691 106 229 - 3 076 405 Augmentations 2 400 351 7 286 - 10 037 Diminutions (4 197) (356) (2 491) - (7 044) Amortissements et provisions (1 435 557) (2 834) (48 660) - (1 487 051) Reclassements et autres (8 018) 7 1 865 (2 192) (8 339) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 8 445 - (224) - 8 222 Au 31/12/2022 1 527 560 2 859 64 004 (2 192) 1 592 231 Augmentations 47 414 11 466 - 11 927 Diminutions - (4) (4 876) - (4 880) Amortissements et provisions (171 447) (2 633) (7 384) - (181 464) Reclassements et autres 8 448 (210) 37 874 - 46 113 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 30 (0) 49 017 - 49 047 AU 31/12/2023 1 364 637 427 150 102 (2 192) 1 512 974 Les variations de p\u00e9rim\u00e8tre comprennent essentiellement les actifs incorporels reconnus suite \u00e0 l\u2019acquisition de Compartjin aux Pays-Bas. La r\u00e9alisation des tests de pertes de valeur au 31 d\u00e9cembre 2023 a conduit \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire des autorisations d\u2019exploitation non amortissables \u00e0 hauteur de 171 M\u20ac. L\u2019affectation de la d\u00e9pr\u00e9ciation par pays pendant l\u2019exercice 2023 sur les autorisations d\u2019exploitation est pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau ci-dessous : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 France (205 185) Pays-Bas (53 182) Belgique (0) Autriche 55 476 Suisse 42 233 Italie 73 Irlande (9 785) Espagne (5 869) Allemagne (5 716) Portugal (4 815) R\u00e9publique tch\u00e8que (1 714) Croatie 1 107 Pologne 3 785 Slov\u00e9nie 4 124 Royaume-Uni 8 054 Autres (33) TOTAL (171 447)
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f38691": {
"value": "4.2 Flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux acquisitions et cessions d\u2019immobilisations Les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux acquisitions et cessions d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles sont d\u00e9taill\u00e9s comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Immobilisations incorporelles et corporelles d\u2019exploitation (141 044) (136 311) dont Maintenance (105 454) (94 977) dont IT (35 591) (41 334) Investissements de d\u00e9velopement immobiliers (315 348) (638 005) Cessions immobili\u00e8res 146 432 145 501 Les immobilisations incorporelles et corporelles d\u2019exploitation int\u00e8grent les investissements de maintenance des b\u00e2timents exploit\u00e9s ainsi que les investissements relatifs \u00e0 l\u2019informatique du Groupe.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f38716": {
"value": "4.3 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de terrains, constructions et d\u2019am\u00e9nagements, ainsi que de mat\u00e9riels. Les ensembles immobiliers exploit\u00e9s par le Groupe ont, soit \u00e9t\u00e9 acquis lors de la reprise d\u2019\u00e9tablissements en exploitation, soit \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9s ou restructur\u00e9s par le Groupe. Ils sont d\u00e9tenus en d\u00e9tention directe ou via des contrats de cr\u00e9dits-baux. Dans le cadre de sa politique de gestion patrimoniale, le Groupe proc\u00e8de r\u00e9guli\u00e8rement \u00e0 des arbitrages sur des ensembles immobiliers n\u00e9cessaires \u00e0 son exploitation et dont il est propri\u00e9taire. Ces ventes sont r\u00e9alis\u00e9es en bloc ou partiellement par lot et font l\u2019objet d\u2019une prise \u00e0 bail par le Groupe. Elles portent aussi bien sur des ensembles immobiliers exploit\u00e9s et propri\u00e9t\u00e9 du Groupe depuis plusieurs ann\u00e9es que sur des biens r\u00e9cemment acquis, restructur\u00e9s ou construits par le Groupe ou en construction ou restructuration. Les ensembles immobiliers que le Groupe projette de c\u00e9der dans les 12 mois sont class\u00e9s \u00e0 l\u2019actif sous la rubrique \u00ab Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s \u00bb. Valorisation des immobilisations Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou de production initial, diminu\u00e9 du cumul des amortissements et, \u00e9ventuellement du cumul des pertes de valeur, selon le traitement de r\u00e9f\u00e9rence de IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles. Les co\u00fbts d\u2019emprunt attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de l\u2019actif conform\u00e9ment au traitement \u00e9dict\u00e9 par IAS 23 \u2013 Co\u00fbts des emprunts.
Changement de m\u00e9thode comptable appliqu\u00e9e aux ensembles immobiliers comptabilis\u00e9s selon IAS 16 Pour rappel, au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a chang\u00e9 de m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation des ensembles immobiliers utilis\u00e9s pour l\u2019exploitation et comptabilis\u00e9s selon IAS 16 \u00a7 31 \u00e0 42 au titre des ensembles immobiliers exploit\u00e9s. Cette d\u00e9cision est un changement de m\u00e9thode comptable avec effet r\u00e9troactif au sens d\u2019IAS 8. ORPEA \u00e9tait le seul Groupe de la place parisienne, dans son secteur d\u2019activit\u00e9 \u00e0 adopter la m\u00e9thode optionnelle de la r\u00e9\u00e9valuation propos\u00e9e par la norme IAS 16. Cette m\u00e9thode conduisait \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation annuelle de la valeur bilancielle des actifs immobiliers par contrepartie des capitaux propres. L\u2019abandon de cette m\u00e9thode optionnelle pour appliquer une m\u00e9thode de comptabilisation au co\u00fbt permet au Groupe d\u2019\u00eatre comparable aux autres acteurs du secteur.
Amortissement des immobilisations corporelles Le mode d\u2019amortissement retenu par le Groupe est le mode lin\u00e9aire. Les amortissements sont calcul\u00e9s sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue de chaque immobilisation ou de chacun des composants ayant des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 distinctes selon les crit\u00e8res suivants : \u25cf Constructions et am\u00e9nagements : 12 \u00e0 60 ans ; \u25cf Installations techniques, mat\u00e9riel : 3 \u00e0 10 ans ; \u25cf Autres : 3 \u00e0 10 ans. Les immobilisations corporelles font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation, d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb.
Variation des immobilisations corporelles et immobilisations en cours de construction Les postes d\u2019immobilisations corporelles brutes, incluant les immobilisations en cours de construction, les amortissements et provisions cumul\u00e9s correspondants sont les suivants : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Brut Amortissements et provisions Net Brut Amortissements et provisions Net Ensembles immobiliers 7 194 349 (2 966 278) 4 228 071 6 781 797 (2 644 773) 4 137 024 Installations techniques 1 311 605 (1 028 720) 282 885 1 045 834 (776 858) 268 976 Immobilisations en cours de construction 1 042 161 (435 156) 607 005 1 063 857 (304 307) 759 550 Autres immobilisations corporelles 409 337 (313 243) 96 094 553 893 (458 104) 95 788 Immobilisations corporelles destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es (696 301) 257 631 (438 670) (368 833) 108 820 (260 013) TOTAL 9 261 151 (4 485 767) 4 775 384 9 076 547 (4 075 222) 5 001 325 Les amortissements sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Amortissements et provisions \u00bb au compte de r\u00e9sultat. Les pertes de valeur sont, le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9es en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb au compte de r\u00e9sultat. Les immobilisations corporelles destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es (cf. note 4.10) correspondent \u00e0 des ensembles immobiliers dont la cession est programm\u00e9e dans les 12 mois et s\u2019\u00e9l\u00e8vent au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e0 439 M\u20ac, dont : \u25cf 238 M\u20ac sur les ensembles immobiliers ; \u25cf 201 M\u20ac sur les immobilisations en cours de construction.La variation de la valeur nette des immobilisations s\u2019analyse comme suit : (en milliers d\u2019euros) Ensembles immobiliers Installations techniques Immobilisations en cours de construction Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es Total Au 31/12/2021 retrait\u00e9 (1) 4 936 703 455 878 982 301 129 183 (347 191) 6 156 874 Augmentations 179 652 52 097 484 175 54 282 - 770 204 Diminutions (125 343) (6 526) (103 519) (346) - (235 735) Amortissements et provisions (1 222 807) (265 001) (311 057) (112 377) - (1 911 243) Reclassements et autres 293 931 30 704 (357 503) 24 853 87 177 79 161 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 74 889 1 825 65 154 194 - 142 062 Au 31/12/2022 4 137 024 268 976 759 550 95 788 (260 013) 5 001 325 Augmentations 128 660 51 847 301 958 36 819 - 519 283 Diminutions (86 557) (617) (69 304) (1 916) - (158 394) Amortissements et provisions (338 787) (109 360) (127 214) (18 661) - (594 022) Reclassements et autres 353 970 71 510 (368 049) (23 383) (178 657) (144 609) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 33 760 529 110 066 7 447 - 151 801 AU 31/12/2023 4 228 071 282 885 607 005 96 094 (438 670) 4 775 384 (1) Les comptes publi\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la sortie de l\u2019option r\u00e9\u00e9valuation d\u2019IAS 16.
Les principales variations de l\u2019exercice 2023 comprennent principalement : \u25cf les d\u00e9pr\u00e9ciations compl\u00e9mentaires pour 204 M\u20ac (cf. note 1.2) ; \u25cf les variations de p\u00e9rim\u00e8tre relatives notamment \u00e0 HSI, RSS et Thuismakers; \u25cf les investissements n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019exploitation courante des \u00e9tablissements ; \u25cf les investissements dans de nouveaux immeubles ou extensions ; \u25cf les ensembles immobiliers en cours de construction ainsi que les actifs corporels acquis sur l\u2019exercice dans le cadre des regroupements d\u2019entreprises et ceux en cours de construction.
Traitement des cr\u00e9dits-baux selon la norme IFRS 16 Pour le financement des ensembles immobiliers acquis, pour leur restructuration ou pour la construction de nouveaux ensembles, le Groupe a fr\u00e9quemment utilis\u00e9 dans le pass\u00e9 et continue d\u2019utiliser des contrats de cr\u00e9dit-bail avec ses partenaires financiers. Les montants au 31 d\u00e9cembre 2023 relatifs \u00e0 ces transactions sont respectivement de 1 301 M\u20ac en immobilisations corporelles et de 655 M\u20ac en dettes financi\u00e8res (cf. note 4.14). Les contrats de cr\u00e9dit-bail entra\u00eenent une cession juridique des ensembles immobiliers mais ne donnent pas lieu \u00e0 la d\u00e9comptabilisation de l\u2019actif. En effet, le Groupe conserve le contr\u00f4le de l\u2019actif, s\u2019agissant d\u2019une op\u00e9ration de financement. Ces montages financiers \u00e9tant des achats en substance d\u2019actifs et non des locations, les actifs immobiliers sont consid\u00e9r\u00e9s comme des immobilisations corporelles conform\u00e9ment \u00e0 IAS 16 et les dettes correspondantes sont consid\u00e9r\u00e9es comme des dettes financi\u00e8res au sens de la norme IFRS 9. 4.3 Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de terrains, constructions et d\u2019am\u00e9nagements, ainsi que de mat\u00e9riels. Les ensembles immobiliers exploit\u00e9s par le Groupe ont, soit \u00e9t\u00e9 acquis lors de la reprise d\u2019\u00e9tablissements en exploitation, soit \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9s ou restructur\u00e9s par le Groupe. Ils sont d\u00e9tenus en d\u00e9tention directe ou via des contrats de cr\u00e9dits-baux. Dans le cadre de sa politique de gestion patrimoniale, le Groupe proc\u00e8de r\u00e9guli\u00e8rement \u00e0 des arbitrages sur des ensembles immobiliers n\u00e9cessaires \u00e0 son exploitation et dont il est propri\u00e9taire. Ces ventes sont r\u00e9alis\u00e9es en bloc ou partiellement par lot et font l\u2019objet d\u2019une prise \u00e0 bail par le Groupe. Elles portent aussi bien sur des ensembles immobiliers exploit\u00e9s et propri\u00e9t\u00e9 du Groupe depuis plusieurs ann\u00e9es que sur des biens r\u00e9cemment acquis, restructur\u00e9s ou construits par le Groupe ou en construction ou restructuration. Les ensembles immobiliers que le Groupe projette de c\u00e9der dans les 12 mois sont class\u00e9s \u00e0 l\u2019actif sous la rubrique \u00ab Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s \u00bb. Valorisation des immobilisations Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou de production initial, diminu\u00e9 du cumul des amortissements et, \u00e9ventuellement du cumul des pertes de valeur, selon le traitement de r\u00e9f\u00e9rence de IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles. Les co\u00fbts d\u2019emprunt attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de l\u2019actif conform\u00e9ment au traitement \u00e9dict\u00e9 par IAS 23 \u2013 Co\u00fbts des emprunts.
Changement de m\u00e9thode comptable appliqu\u00e9e aux ensembles immobiliers comptabilis\u00e9s selon IAS 16 Pour rappel, au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a chang\u00e9 de m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation des ensembles immobiliers utilis\u00e9s pour l\u2019exploitation et comptabilis\u00e9s selon IAS 16 \u00a7 31 \u00e0 42 au titre des ensembles immobiliers exploit\u00e9s. Cette d\u00e9cision est un changement de m\u00e9thode comptable avec effet r\u00e9troactif au sens d\u2019IAS 8. ORPEA \u00e9tait le seul Groupe de la place parisienne, dans son secteur d\u2019activit\u00e9 \u00e0 adopter la m\u00e9thode optionnelle de la r\u00e9\u00e9valuation propos\u00e9e par la norme IAS 16. Cette m\u00e9thode conduisait \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation annuelle de la valeur bilancielle des actifs immobiliers par contrepartie des capitaux propres. L\u2019abandon de cette m\u00e9thode optionnelle pour appliquer une m\u00e9thode de comptabilisation au co\u00fbt permet au Groupe d\u2019\u00eatre comparable aux autres acteurs du secteur.
Amortissement des immobilisations corporelles Le mode d\u2019amortissement retenu par le Groupe est le mode lin\u00e9aire. Les amortissements sont calcul\u00e9s sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue de chaque immobilisation ou de chacun des composants ayant des dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 distinctes selon les crit\u00e8res suivants : \u25cf Constructions et am\u00e9nagements : 12 \u00e0 60 ans ; \u25cf Installations techniques, mat\u00e9riel : 3 \u00e0 10 ans ; \u25cf Autres : 3 \u00e0 10 ans. Les immobilisations corporelles font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation, d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f38746": {
"value": "Les co\u00fbts d\u2019emprunt attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de l\u2019actif conform\u00e9ment au traitement \u00e9dict\u00e9 par IAS 23 \u2013 Co\u00fbts des emprunts.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"f38747": {
"value": "Les co\u00fbts d\u2019emprunt attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt de l\u2019actif conform\u00e9ment au traitement \u00e9dict\u00e9 par IAS 23 \u2013 Co\u00fbts des emprunts.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
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"f38801": {
"value": "Op\u00e9rations de promotion immobili\u00e8re r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe pour son propre compte Dans le cadre de son d\u00e9veloppement et afin de r\u00e9pondre aux exigences de qualit\u00e9 dans l\u2019exercice de son activit\u00e9, le Groupe assure lui-m\u00eame la ma\u00eetrise d\u2019\u0153uvre d\u2019une grande partie des ensembles immobiliers en construction ou en restructuration destin\u00e9s \u00e0 son exploitation. Ces ensembles immobiliers sont conserv\u00e9s par le Groupe ou c\u00e9d\u00e9s \u00e0 des investisseurs externes et repris en location par le Groupe par le biais de contrats de Sale & Leaseback. Le co\u00fbt de revient des ensembles immobiliers construits ou restructur\u00e9s comprend les co\u00fbts d\u2019acquisition des terrains, le cas \u00e9ch\u00e9ant des b\u00e2timents \u00e0 restructurer, ainsi que les co\u00fbts de production encourus. Ces derniers comprennent les charges directes de production ainsi que les frais financiers directement attribuables \u00e0 la p\u00e9riode de production de l\u2019actif conform\u00e9ment \u00e0 IAS 23 \u00a711 Co\u00fbts d\u2019emprunt. Le degr\u00e9 d\u2019avancement des travaux est d\u00e9termin\u00e9 en fonction des co\u00fbts comptabilis\u00e9s apr\u00e8s validation de la ma\u00eetrise d\u2019\u0153uvre, repr\u00e9sentatifs de l\u2019avancement technique au regard du co\u00fbt de revient global estim\u00e9 du projet. Les frais de commercialisation directement affectables aux actifs c\u00e9d\u00e9s en VEFA (Vente en Etat Futur d\u2019Ach\u00e8vement) sont port\u00e9s \u00e0 l\u2019actif dans les immobilisations en cours et sont repris en charge au fur et \u00e0 mesure de l\u2019avancement des constructions. Les ensembles immobiliers en cours de cessions, \u00e0 l\u2019actif du bilan sont diminu\u00e9s du montant des appels de fonds effectu\u00e9s sur les op\u00e9rations de type VEFA.
Variation des immobilisations corporelles et immobilisations en cours de construction Les postes d\u2019immobilisations corporelles brutes, incluant les immobilisations en cours de construction, les amortissements et provisions cumul\u00e9s correspondants sont les suivants : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Brut Amortissements et provisions Net Brut Amortissements et provisions Net Ensembles immobiliers 7 194 349 (2 966 278) 4 228 071 6 781 797 (2 644 773) 4 137 024 Installations techniques 1 311 605 (1 028 720) 282 885 1 045 834 (776 858) 268 976 Immobilisations en cours de construction 1 042 161 (435 156) 607 005 1 063 857 (304 307) 759 550 Autres immobilisations corporelles 409 337 (313 243) 96 094 553 893 (458 104) 95 788 Immobilisations corporelles destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es (696 301) 257 631 (438 670) (368 833) 108 820 (260 013) TOTAL 9 261 151 (4 485 767) 4 775 384 9 076 547 (4 075 222) 5 001 325 Les amortissements sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Amortissements et provisions \u00bb au compte de r\u00e9sultat. Les pertes de valeur sont, le cas \u00e9ch\u00e9ant, comptabilis\u00e9es en \u00ab Autres charges op\u00e9rationnelles non courantes \u00bb au compte de r\u00e9sultat. Les immobilisations corporelles destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es (cf. note 4.10) correspondent \u00e0 des ensembles immobiliers dont la cession est programm\u00e9e dans les 12 mois et s\u2019\u00e9l\u00e8vent au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e0 439 M\u20ac, dont : \u25cf 238 M\u20ac sur les ensembles immobiliers ; \u25cf 201 M\u20ac sur les immobilisations en cours de construction.La variation de la valeur nette des immobilisations s\u2019analyse comme suit : (en milliers d\u2019euros) Ensembles immobiliers Installations techniques Immobilisations en cours de construction Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es Total Au 31/12/2021 retrait\u00e9 (1) 4 936 703 455 878 982 301 129 183 (347 191) 6 156 874 Augmentations 179 652 52 097 484 175 54 282 - 770 204 Diminutions (125 343) (6 526) (103 519) (346) - (235 735) Amortissements et provisions (1 222 807) (265 001) (311 057) (112 377) - (1 911 243) Reclassements et autres 293 931 30 704 (357 503) 24 853 87 177 79 161 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 74 889 1 825 65 154 194 - 142 062 Au 31/12/2022 4 137 024 268 976 759 550 95 788 (260 013) 5 001 325 Augmentations 128 660 51 847 301 958 36 819 - 519 283 Diminutions (86 557) (617) (69 304) (1 916) - (158 394) Amortissements et provisions (338 787) (109 360) (127 214) (18 661) - (594 022) Reclassements et autres 353 970 71 510 (368 049) (23 383) (178 657) (144 609) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 33 760 529 110 066 7 447 - 151 801 AU 31/12/2023 4 228 071 282 885 607 005 96 094 (438 670) 4 775 384 (1) Les comptes publi\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021 ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la sortie de l\u2019option r\u00e9\u00e9valuation d\u2019IAS 16.
Les principales variations de l\u2019exercice 2023 comprennent principalement : \u25cf les d\u00e9pr\u00e9ciations compl\u00e9mentaires pour 204 M\u20ac (cf. note 1.2) ; \u25cf les variations de p\u00e9rim\u00e8tre relatives notamment \u00e0 HSI, RSS et Thuismakers; \u25cf les investissements n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019exploitation courante des \u00e9tablissements ; \u25cf les investissements dans de nouveaux immeubles ou extensions ; \u25cf les ensembles immobiliers en cours de construction ainsi que les actifs corporels acquis sur l\u2019exercice dans le cadre des regroupements d\u2019entreprises et ceux en cours de construction.
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"value": "Op\u00e9rations de promotion immobili\u00e8re r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe pour son propre compte Dans le cadre de son d\u00e9veloppement et afin de r\u00e9pondre aux exigences de qualit\u00e9 dans l\u2019exercice de son activit\u00e9, le Groupe assure lui-m\u00eame la ma\u00eetrise d\u2019\u0153uvre d\u2019une grande partie des ensembles immobiliers en construction ou en restructuration destin\u00e9s \u00e0 son exploitation. Ces ensembles immobiliers sont conserv\u00e9s par le Groupe ou c\u00e9d\u00e9s \u00e0 des investisseurs externes et repris en location par le Groupe par le biais de contrats de Sale & Leaseback. Le co\u00fbt de revient des ensembles immobiliers construits ou restructur\u00e9s comprend les co\u00fbts d\u2019acquisition des terrains, le cas \u00e9ch\u00e9ant des b\u00e2timents \u00e0 restructurer, ainsi que les co\u00fbts de production encourus. Ces derniers comprennent les charges directes de production ainsi que les frais financiers directement attribuables \u00e0 la p\u00e9riode de production de l\u2019actif conform\u00e9ment \u00e0 IAS 23 \u00a711 Co\u00fbts d\u2019emprunt. Le degr\u00e9 d\u2019avancement des travaux est d\u00e9termin\u00e9 en fonction des co\u00fbts comptabilis\u00e9s apr\u00e8s validation de la ma\u00eetrise d\u2019\u0153uvre, repr\u00e9sentatifs de l\u2019avancement technique au regard du co\u00fbt de revient global estim\u00e9 du projet. Les frais de commercialisation directement affectables aux actifs c\u00e9d\u00e9s en VEFA (Vente en Etat Futur d\u2019Ach\u00e8vement) sont port\u00e9s \u00e0 l\u2019actif dans les immobilisations en cours et sont repris en charge au fur et \u00e0 mesure de l\u2019avancement des constructions. Les ensembles immobiliers en cours de cessions, \u00e0 l\u2019actif du bilan sont diminu\u00e9s du montant des appels de fonds effectu\u00e9s sur les op\u00e9rations de type VEFA.
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"f39064": {
"value": "4.4 Contrats de location 4.4.1 Principes comptables cl\u00e9s Selon la norme IFRS 16 - Contrats de location, le Groupe d\u00e9termine si un contrat est (ou contient) un contrat de location, c\u2019est-\u00e0-dire s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un bien d\u00e9termin\u00e9 pour un certain temps moyennant le paiement d\u2019une contrepartie. Le Groupe est preneur dans les contrats de location immobiliers portant essentiellement sur les \u00e9tablissements, des v\u00e9hicules et des \u00e9quipements n\u00e9cessaires \u00e0 la prise en charge des patients. Les contrats de location doivent donner lieu \u00e0 la comptabilisation au bilan d\u2019un actif (repr\u00e9sentatif du droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 pendant la dur\u00e9e du contrat) et d\u2019une dette (au titre de l\u2019obligation de paiement des loyers). Dettes de loyers \u00c0 la prise d\u2019effet du contrat, la dette de loyers correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers futurs sur la dur\u00e9e du contrat. Les \u00e9l\u00e9ments pris en compte pour l\u2019\u00e9valuation de la dette comprennent : \u25cf les loyers fixes ; \u25cf les loyers variables bas\u00e9s sur un taux ou un index (en utilisant le taux ou l\u2019index \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat) ; \u25cf les prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat, si son exercice est raisonnablement certain ; \u25cf les p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e9siliation ou encore de non-renouvellement, si leur exercice est r\u00e9solument certains. La dette locative est augment\u00e9e \u00e0 hauteur des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u00e9termin\u00e9es par l\u2019application du taux d\u2019actualisation et diminu\u00e9e du montant des paiements effectu\u00e9s. Par ailleurs, la dette peut \u00eatre r\u00e9estim\u00e9e en cas de r\u00e9vision de la dur\u00e9e de location ou du montant des loyers, de l\u2019\u00e9ventualit\u00e9 de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ou des taux et indices sur lesquels sont bas\u00e9s les loyers. Droits d\u2019utilisation \u00c0 la date de prise d\u2019effet du contrat, le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt comprenant le montant initial de la dette, les paiements d\u2019avance faits au bailleur et les co\u00fbts directs initiaux encourus pour la conclusion du contrat. Cet actif comprend \u00e9galement, le cas \u00e9ch\u00e9ant, une estimation des co\u00fbts de remise en \u00e9tat du bien lou\u00e9 selon les termes du contrat. Le droit d\u2019utilisation relatif aux contrats de location est amorti sur la dur\u00e9e retenue pour le calcul de la dette de loyers. Au compte de r\u00e9sultat, les charges d\u2019amortissement sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel et les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat dans le r\u00e9sultat financier. Dur\u00e9e du contrat de location La dur\u00e9e de location est d\u00e9termin\u00e9e contrat par contrat. Le Groupe l\u2019estime en tenant compte des options de renouvellement \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat, et en s\u2019appuyant sur le Plan Strat\u00e9gique du Groupe. Taux d\u2019actualisation La norme pr\u00e9voit que le taux d\u2019actualisation de chaque contrat soit d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence au taux d\u2019emprunt marginal de la filiale contractante. En pratique, \u00e9tant donn\u00e9 le mod\u00e8le de financement du Groupe, ce taux est d\u00e9termin\u00e9 au taux marginal d\u2019emprunt du Groupe, la dur\u00e9e r\u00e9siduelle des contrats ainsi que l\u2019incidence des zones g\u00e9ographiques dans le but de refl\u00e9ter les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Mesure de simplification Le Groupe a choisi d\u2019appliquer les deux exemptions propos\u00e9es par la norme sur les contrats suivants : \u25cf contrats de location correspondant \u00e0 des actifs de faible valeur unitaire (la valeur \u00e0 neuf de l\u2019actif sous-jacent inf\u00e9rieure \u00e0 5 000 dollars) ; \u25cf contrats de locations de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019origine du contrat). Les loyers relatifs \u00e0 ces contrats sont comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles courantes aux comptes de r\u00e9sultat.
4.4.2 Droits d\u2019utilisation La variation des droits d\u2019utilisation au cours de l\u2019exercice 2023 se constitue comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Ouverture 3 499 987 3 072 567 Augmentations 475 550 785 547 Diminutions (149 248) (105 161) Amortissements (415 609) (350 809) D\u00e9pr\u00e9ciations (437 698) - Reclassements et autres 6 810 76 367 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 104 213 21 477 CL\u00d4TURE 3 084 005 3 499 987 4.4.3 Dettes de loyers La variation des dettes de loyers se d\u00e9compose comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Ouverture 3 768 470 3 265 196 Actualisation 119 069 95 705 Nouveaux contrats et augmentation 474 161 800 285 Remboursements (453 163) (415 491) Diminutions li\u00e9es aux modifications (164 074) (103 806) Reclassements et autres 17 720 104 977 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 111 699 21 604 CL\u00d4TURE 3 873 881 3 768 470 La r\u00e9partition par \u00e9ch\u00e9ance des dettes des loyers se pr\u00e9sente ainsi : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 < 1 an 1-5 ans > 5 ans Dettes de loyers 3 873 881 559 504 1 239 372 2 075 005 TOTAL 3 873 881 559 504 1 239 372 2 075 005
4.20 Compte de r\u00e9sultat simplifi\u00e9 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Hors IFRS 16 Impact IFRS 16 Avec IFRS 16 Hors IFRS 16 Impact IFRS 16 Avec IFRS 16 Chiffre d\u2019affaires 5 197 759 - 5 197 759 4 680 899 - 4 680 899 Autres produits 194 002 - 194 002 144 144 - 144 144 Achats consomm\u00e9s et autres charges (4 704 900) 9 481 (4 695 419) (4 052 603) 7 260 (4 045 343) EBITDAR (1) 686 862 9 481 696 343 772 440 7 260 779 700 Loyers externes (482 906) 438 103 (44 804) (430 324) 406 619 (23 705) EBITDA (2) 203 955 447 584 651 539 342 116 413 878 755 995 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (123 814) 107 854 (15 960) (111 625) 62 497 (49 127) R\u00e9sultat financier 2 440 152 (120 993) 2 319 159 (221 126) (97 498) (318 623) R\u00e9sultat avant imp\u00f4t 1 882 297 (481 868) 1 400 430 (4 564 407) (26 379) (4 590 785) R\u00e9sultat net de l\u2019ensemble consolid\u00e9 1 728 126 (367 460) 1 360 667 (4 007 714) (19 865) (4 027 579) R\u00c9SULTAT NET \u2013 PART DU GROUPE 1 721 979 (367 080) 1 354 899 (4 007 269) (19 773) (4 027 042) (1) EBITDAR = R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant avant dotations nettes aux amortissements et provisions et avant charges locatives. (2) EBITDA = EBITDAR net des charges locatives sur les contrats ayant une dur\u00e9e de moins d\u2019un an.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"f39066": {
"value": "4.4 Contrats de location 4.4.1 Principes comptables cl\u00e9s Selon la norme IFRS 16 - Contrats de location, le Groupe d\u00e9termine si un contrat est (ou contient) un contrat de location, c\u2019est-\u00e0-dire s\u2019il conf\u00e8re le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un bien d\u00e9termin\u00e9 pour un certain temps moyennant le paiement d\u2019une contrepartie. Le Groupe est preneur dans les contrats de location immobiliers portant essentiellement sur les \u00e9tablissements, des v\u00e9hicules et des \u00e9quipements n\u00e9cessaires \u00e0 la prise en charge des patients. Les contrats de location doivent donner lieu \u00e0 la comptabilisation au bilan d\u2019un actif (repr\u00e9sentatif du droit d\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9 pendant la dur\u00e9e du contrat) et d\u2019une dette (au titre de l\u2019obligation de paiement des loyers). Dettes de loyers \u00c0 la prise d\u2019effet du contrat, la dette de loyers correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers futurs sur la dur\u00e9e du contrat. Les \u00e9l\u00e9ments pris en compte pour l\u2019\u00e9valuation de la dette comprennent : \u25cf les loyers fixes ; \u25cf les loyers variables bas\u00e9s sur un taux ou un index (en utilisant le taux ou l\u2019index \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat) ; \u25cf les prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat, si son exercice est raisonnablement certain ; \u25cf les p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e9siliation ou encore de non-renouvellement, si leur exercice est r\u00e9solument certains. La dette locative est augment\u00e9e \u00e0 hauteur des charges d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u00e9termin\u00e9es par l\u2019application du taux d\u2019actualisation et diminu\u00e9e du montant des paiements effectu\u00e9s. Par ailleurs, la dette peut \u00eatre r\u00e9estim\u00e9e en cas de r\u00e9vision de la dur\u00e9e de location ou du montant des loyers, de l\u2019\u00e9ventualit\u00e9 de l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat ou des taux et indices sur lesquels sont bas\u00e9s les loyers. Droits d\u2019utilisation \u00c0 la date de prise d\u2019effet du contrat, le droit d\u2019utilisation est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt comprenant le montant initial de la dette, les paiements d\u2019avance faits au bailleur et les co\u00fbts directs initiaux encourus pour la conclusion du contrat. Cet actif comprend \u00e9galement, le cas \u00e9ch\u00e9ant, une estimation des co\u00fbts de remise en \u00e9tat du bien lou\u00e9 selon les termes du contrat. Le droit d\u2019utilisation relatif aux contrats de location est amorti sur la dur\u00e9e retenue pour le calcul de la dette de loyers. Au compte de r\u00e9sultat, les charges d\u2019amortissement sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel et les charges d\u2019int\u00e9r\u00eat dans le r\u00e9sultat financier. Dur\u00e9e du contrat de location La dur\u00e9e de location est d\u00e9termin\u00e9e contrat par contrat. Le Groupe l\u2019estime en tenant compte des options de renouvellement \u00e0 la date de prise d\u2019effet du contrat, et en s\u2019appuyant sur le Plan Strat\u00e9gique du Groupe. Taux d\u2019actualisation La norme pr\u00e9voit que le taux d\u2019actualisation de chaque contrat soit d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence au taux d\u2019emprunt marginal de la filiale contractante. En pratique, \u00e9tant donn\u00e9 le mod\u00e8le de financement du Groupe, ce taux est d\u00e9termin\u00e9 au taux marginal d\u2019emprunt du Groupe, la dur\u00e9e r\u00e9siduelle des contrats ainsi que l\u2019incidence des zones g\u00e9ographiques dans le but de refl\u00e9ter les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 chaque pays. Mesure de simplification Le Groupe a choisi d\u2019appliquer les deux exemptions propos\u00e9es par la norme sur les contrats suivants : \u25cf contrats de location correspondant \u00e0 des actifs de faible valeur unitaire (la valeur \u00e0 neuf de l\u2019actif sous-jacent inf\u00e9rieure \u00e0 5 000 dollars) ; \u25cf contrats de locations de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure \u00e0 12 mois \u00e0 compter de la date d\u2019origine du contrat). Les loyers relatifs \u00e0 ces contrats sont comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles courantes aux comptes de r\u00e9sultat.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
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"f39243": {
"value": "4.5 Participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises Au 31 d\u00e9cembre 2023, les participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises se pr\u00e9sentent comme suit : Entreprises associ\u00e9es et coentreprises (en milliers d\u2019euros) Avec application du % de d\u00e9tention \u00c0 100 % IDS et soci\u00e9t\u00e9s immo- bili\u00e8res cod\u00e9tenues avec IDS Soci\u00e9t\u00e9s immobili\u00e8res conserv\u00e9es suite aux Sales & Leaseback Rodevita (1) Senior Suites \u00c2ge Partenaires Autres (2) Actifs non courants 124 270 360 878 192 106 143 603 2 799 61 3 410 18 899 Actifs courants 29 315 65 722 12 144 5 732 41 348 5 2 612 3 881 TOTAL ACTIF 153 584 426 600 204 250 149 335 44 147 66 6 022 22 780 Capitaux propres 32 142 87 229 74 159 17 769 (220) 5 (262) (4 222) Passifs non courants 76 148 171 793 123 073 47 969 7 58 - 686 Passifs courants 45 295 167 580 7 018 83 596 44 360 3 6 285 26 318 TOTAL PASSIF 153 585 426 601 204 250 149 334 44 147 66 6 023 22 781 Pourcentage de d\u00e9tention - - 50 % entre 10 % et 49 % entre 20 % et 45 % entre 49 % et 50 % 50 % entre 49 % et 75 % Chiffre d\u2019affaires 817 6 167 - 4 594 - - - 1 573 INFORMATIONS RELATIVES AU GROUPE CONSOLID\u00c9 Valeur comptable des participations 21 178 - 12 657 (7 148) 29 2 790 17 2 576 R\u00e9sultat mis en \u00e9quivalence au titre des exercices pr\u00e9c\u00e9dents 20 615 - 24 422 10 019 (29) (2 787) - (736) R\u00e9sultat des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00e0 100 % - (5 836) (0) (13 390) - - - 7 554 Autres \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9sultat global - - - - - - - - R\u00e9sultat global net - (5 836) (0) (13 390) - - - 7 554 Quote-part de r\u00e9sultat 4 836 - (0) 1 449 - - (17) 3 387 Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s (cf. note 4.10) (37 079) - (37 079) - - - - - Participation dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises 9 551 - - 4 320 - 3 - 5 228 Cr\u00e9ances parties li\u00e9es (cf. note 4.9) - 59 751 - 1 455 - 31 518 - 26 778 (1) Pour les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence du groupe Rodevita, les donn\u00e9es correspondent aux comptes sociaux de la maison m\u00e8re. (2) Dont principalement : cr\u00e9ances avec les SCI (soci\u00e9t\u00e9s civiles immobili\u00e8re) de 21 M\u20ac et les soci\u00e9t\u00e9s chinoises de 3 M\u20ac. Eu \u00e9gard au montant des investissements individuels, des flux financiers existants avec ces soci\u00e9t\u00e9s et de la strat\u00e9gie globale du groupe ORPEA en France et \u00e0 l\u2019international, la direction du Groupe estime que ces participations sont individuellement non significatives. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les participations destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es correspondent \u00e0 des titres de soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence et dont la cession est programm\u00e9e dans les 12 mois et s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 37 M\u20ac. Les soci\u00e9t\u00e9s n\u00e9erlandaises pr\u00e9c\u00e9demment mises en \u00e9quivalence sont dor\u00e9navant int\u00e9gr\u00e9es globalement et les cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 ces entit\u00e9s n\u2019apparaissent plus dans les comptes consolid\u00e9s.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les participations dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises se pr\u00e9sentent comme suit : Entreprises associ\u00e9es et coentreprises (en milliers d\u2019euros) Avec application du % de d\u00e9tention \u00c0 100 % HSI et soci\u00e9t\u00e9s belges non conso- lid\u00e9es IDS et soci\u00e9t\u00e9s immo- bili\u00e8res cod\u00e9tenues avec IDS Soci\u00e9t\u00e9s immo- bili\u00e8res conserv\u00e9es suite aux Sales & Leaseback Brazil Senior Living Rode- vita (1) Soci\u00e9t\u00e9s n\u00e9erlan- daises R\u00e9sidences Senior Services Senior Suites \u00c2ge Partenaires Autres Actifs non courants 254 626 569 784 94 203 192 106 109 073 - 2 799 13 059 126 358 65 19 821 12 299 Actifs courants 95 168 210 862 65 038 12 144 5 028 - 41 348 64 189 13 538 5 6 686 2 885 TOTAL ACTIF 349 793 780 646 159 242 204 250 114 101 - 44 147 77 248 139 896 70 26 508 15 184 Capitaux propres (6 723) (21 939) (90 566) 74 159 4 601 - (220) 9 997 (9 095) 5 (6 598) (4 223) Passifs non courants 93 149 213 157 12 293 123 073 53 086 - 7 1 345 6 309 63 15 376 1 605 Passifs courants 263 367 589 428 237 514 7 018 56 414 - 44 360 65 906 142 682 2 17 730 17 803 TOTAL PASSIF 349 793 780 646 159 242 204 250 114 101 - 44 147 77 248 139 896 70 26 508 15 184 Pourcentage de d\u00e9tention - - 40 % 50 % entre 10 % et 49 % 50 % 45 % 49 % 49 % 50 % 50 % entre 28 % et 50 % Chiffre d\u2019affaires 28 920 70 307 48 035 9 889 8 638 - - 3 449 109 17 62 109 INFORMATIONS RELATIVES AU GROUPE CONSOLID\u00c9 Valeur comptable des participations 60 047 - 26 594 10 131 3 755 10 273 (86) 1 819 3 476 2 792 353 938 R\u00e9sultat mis en \u00e9quivalence au titre des exercices pr\u00e9c\u00e9dents 18 169 - (1 192) 29 473 499 (10 273) - 2 283 - (2 792) - 171 R\u00e9sultat des entit\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00e0 100 % - (67 932) (63 505) (5 051) 9 520 - (29) (136) (7 042) 5 (786) (907) Autres \u00e9l\u00e9ments de r\u00e9sultat global - - - - - - - - - - - - R\u00e9sultat global net - (67 932) (63 505) (5 051) 9 520 0 (29) (136) (7 042) 5 (786) (907) Quote-part de r\u00e9sultat (33 285) - (25 402) (2 525) (1 030) 0 (13) (67) (3 451) 2 (393) (407) Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s (cf. note 4.10) (37 079) - - (37 079) - - - - - - - - Participation dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises 7 852 - - - 3 224 - (99) 4 035 25 3 (40) 704 Cr\u00e9ances parties li\u00e9es (cf. note 4.9) - 101 646 - - 2 169 - - 69 517 - 29 851 - 109 (1) Pour les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence du groupe Rodevita, les donn\u00e9es correspondent aux comptes sociaux 2021 de la maison m\u00e8re.
4.6 Actifs financiers non courants La juste valeur des actifs et passifs financiers comptabilis\u00e9e aux co\u00fbts amortis, notamment pour les pr\u00eats et cautionnement consentis par le Groupe, est \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable de ces titres \u00e0 l\u2019exception des emprunts obligataires le cas \u00e9ch\u00e9ant. Lorsque le Groupe n\u2019exerce pas de contr\u00f4le, de contr\u00f4le conjoint ou d\u2019influence notable sur les d\u00e9cisions op\u00e9rationnelles ou financi\u00e8res des soci\u00e9t\u00e9s dont il d\u00e9tient les titres, leur comptabilisation est effectu\u00e9e conform\u00e9ment aux principes applicables aux actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Celle-ci correspond soit au cours de bourse (niveau 1) pour les titres c\u00f4t\u00e9s sur un march\u00e9 actif, soit \u00e0 une estimation de la juste valeur d\u00e9termin\u00e9e en fonction des crit\u00e8res financiers les plus appropri\u00e9s \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque titre, pour les titres non-c\u00f4t\u00e9s (niveau 3). Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. La juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de techniques d\u2019\u00e9valuation. Ces diff\u00e9rentes m\u00e9thodes maximisent l\u2019utilisation de donn\u00e9es de march\u00e9 observables, si disponibles, et se fondent peu sur les estimations propres du Groupe. Si tous les \u00e9l\u00e9ments requis au calcul de la juste valeur de l\u2019instrument sont observables, cet instrument est class\u00e9 en niveau 2. Les d\u00e9finitions des niveaux 1, 2 et 3 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la note 5.2.
4.6 Actifs financiers non courants La juste valeur des actifs et passifs financiers comptabilis\u00e9e aux co\u00fbts amortis, notamment pour les pr\u00eats et cautionnement consentis par le Groupe, est \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable de ces titres \u00e0 l\u2019exception des emprunts obligataires le cas \u00e9ch\u00e9ant. Lorsque le Groupe n\u2019exerce pas de contr\u00f4le, de contr\u00f4le conjoint ou d\u2019influence notable sur les d\u00e9cisions op\u00e9rationnelles ou financi\u00e8res des soci\u00e9t\u00e9s dont il d\u00e9tient les titres, leur comptabilisation est effectu\u00e9e conform\u00e9ment aux principes applicables aux actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Celle-ci correspond soit au cours de bourse (niveau 1) pour les titres c\u00f4t\u00e9s sur un march\u00e9 actif, soit \u00e0 une estimation de la juste valeur d\u00e9termin\u00e9e en fonction des crit\u00e8res financiers les plus appropri\u00e9s \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque titre, pour les titres non-c\u00f4t\u00e9s (niveau 3). Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. La juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de techniques d\u2019\u00e9valuation. Ces diff\u00e9rentes m\u00e9thodes maximisent l\u2019utilisation de donn\u00e9es de march\u00e9 observables, si disponibles, et se fondent peu sur les estimations propres du Groupe. Si tous les \u00e9l\u00e9ments requis au calcul de la juste valeur de l\u2019instrument sont observables, cet instrument est class\u00e9 en niveau 2. Les d\u00e9finitions des niveaux 1, 2 et 3 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la note 5.2.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ces d\u00e9pr\u00e9ciations sont reconnues au moment de la comptabilisation initiale des actifs correspondants. Les \u00e9valuations, initiales et ult\u00e9rieures, de ces pertes de cr\u00e9dit attendues sont r\u00e9alis\u00e9es, sur une base individuelle ou collective, \u00e0 partir de diff\u00e9rents crit\u00e8res dont notamment l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances, les \u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s et les \u00e9l\u00e9ments de conjoncture (actuelle et future). Les corrections de valeur \u00e0 apporter aux cr\u00e9ances d\u2019exploitation, au titre des pertes de cr\u00e9dit attendues sur leur dur\u00e9e de vie, sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
4.14 Dettes financi\u00e8res (hors dettes de loyers IFRS 16) Les dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale, nette des frais d\u2019\u00e9mission associ\u00e9s qui sont enregistr\u00e9s progressivement en r\u00e9sultat financier jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le Groupe met en \u0153uvre une comptabilit\u00e9 de couverture pour les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat conforme \u00e0 IFRS 9. Les instruments de couvertures en question sont qualifi\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs. La partie efficace des variations de la juste valeur des instruments de couverture qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme couvertures de flux de tr\u00e9sorerie et qui remplissent les conditions n\u00e9cessaires pour pouvoir \u00eatre ainsi d\u00e9sign\u00e9s est comptabilis\u00e9e dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et cumul\u00e9e dans la r\u00e9serve de couverture de flux de tr\u00e9sorerie, \u00e0 hauteur de la variation cumul\u00e9e de la juste valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert depuis le d\u00e9but de la couverture. Le profit ou la perte li\u00e9 \u00e0 la partie inefficace est imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier. Les montants comptabilis\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et cumul\u00e9s dans les capitaux propres sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat net dans les p\u00e9riodes o\u00f9 l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert influe sur le r\u00e9sultat net, au m\u00eame poste que celui de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert comptabilis\u00e9. La dette financi\u00e8re nette est constitu\u00e9e des dettes financi\u00e8res \u00e0 court et long terme \u00e0 l\u2019exclusion de la dette IFRS 16, sous d\u00e9duction de la valeur des placements financiers r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie selon IAS 7 et de la tr\u00e9sorerie \u00e0 cette date. La dette financi\u00e8re int\u00e8gre les pr\u00eats relais immobiliers affect\u00e9s au financement d\u2019immeubles d\u2019exploitation r\u00e9cemment acquis ou en cours de construction.
4.16 Instruments financiers Le Groupe utilise divers instruments financiers afin de g\u00e9rer son exposition aux risques de taux. Le Groupe n\u2019a pas de d\u00e9riv\u00e9s de change au 31 d\u00e9cembre 2023. Les d\u00e9riv\u00e9s de taux sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres cr\u00e9ances et comptes de r\u00e9gularisation \u00bb (cf. note 4.9) et en \u00ab Actifs financiers non courants \u00bb (cf. note 4.6) en fonction de leur maturit\u00e9 et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction (cf. note 4.16.1 \u00ab Strat\u00e9gie de gestion du risque de taux \u00bb). Les d\u00e9riv\u00e9s de change sont comptabilis\u00e9s au bilan en \u00ab Autres actifs et passifs courants \u00bb et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction (cf. note 4.16.2 \u00ab Risque de change \u00bb). Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun d\u00e9riv\u00e9 de change n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"f39777": {
"value": "4.6 Actifs financiers non courants La juste valeur des actifs et passifs financiers comptabilis\u00e9e aux co\u00fbts amortis, notamment pour les pr\u00eats et cautionnement consentis par le Groupe, est \u00e9gale \u00e0 la valeur comptable de ces titres \u00e0 l\u2019exception des emprunts obligataires le cas \u00e9ch\u00e9ant. Lorsque le Groupe n\u2019exerce pas de contr\u00f4le, de contr\u00f4le conjoint ou d\u2019influence notable sur les d\u00e9cisions op\u00e9rationnelles ou financi\u00e8res des soci\u00e9t\u00e9s dont il d\u00e9tient les titres, leur comptabilisation est effectu\u00e9e conform\u00e9ment aux principes applicables aux actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Celle-ci correspond soit au cours de bourse (niveau 1) pour les titres c\u00f4t\u00e9s sur un march\u00e9 actif, soit \u00e0 une estimation de la juste valeur d\u00e9termin\u00e9e en fonction des crit\u00e8res financiers les plus appropri\u00e9s \u00e0 la situation particuli\u00e8re de chaque titre, pour les titres non-c\u00f4t\u00e9s (niveau 3). Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. La juste valeur est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l\u2019aide de techniques d\u2019\u00e9valuation. Ces diff\u00e9rentes m\u00e9thodes maximisent l\u2019utilisation de donn\u00e9es de march\u00e9 observables, si disponibles, et se fondent peu sur les estimations propres du Groupe. Si tous les \u00e9l\u00e9ments requis au calcul de la juste valeur de l\u2019instrument sont observables, cet instrument est class\u00e9 en niveau 2. Les d\u00e9finitions des niveaux 1, 2 et 3 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la note 5.2.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ces d\u00e9pr\u00e9ciations sont reconnues au moment de la comptabilisation initiale des actifs correspondants. Les \u00e9valuations, initiales et ult\u00e9rieures, de ces pertes de cr\u00e9dit attendues sont r\u00e9alis\u00e9es, sur une base individuelle ou collective, \u00e0 partir de diff\u00e9rents crit\u00e8res dont notamment l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances, les \u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s et les \u00e9l\u00e9ments de conjoncture (actuelle et future). Les corrections de valeur \u00e0 apporter aux cr\u00e9ances d\u2019exploitation, au titre des pertes de cr\u00e9dit attendues sur leur dur\u00e9e de vie, sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"f39817": {
"value": "Les actifs financiers non courants sont d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 Net 31/12/2022 Net Titres non consolid\u00e9s 9 666 2 332 Pr\u00eats 22 932 21 726 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 73 095 72 529 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s de taux (non courants) 24 211 84 410 TOTAL 129 904 180 997 Les titres non consolid\u00e9s sont constitu\u00e9s par des participations dans des soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe n\u2019exerce pas d\u2019influence notable ainsi que par des participations mutualistes bancaires. Les \u00ab Pr\u00eats \u00bb sont principalement constitu\u00e9s des pr\u00eats en cours au titre de l\u2019effort construction au niveau des filiales fran\u00e7aises. Le poste \u00ab D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements \u00bb comprend les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements de toute nature que le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 verser dans l\u2019exercice de son exploitation. Les \u00ab Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s \u00bb se composent de contrats d\u2019\u00e9changes de taux payeurs \u00e0 taux fixes, contre Euribor, principalement trois mois (swap) et des options de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats (caps).
4.16 Instruments financiers Le Groupe utilise divers instruments financiers afin de g\u00e9rer son exposition aux risques de taux. Le Groupe n\u2019a pas de d\u00e9riv\u00e9s de change au 31 d\u00e9cembre 2023. Les d\u00e9riv\u00e9s de taux sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres cr\u00e9ances et comptes de r\u00e9gularisation \u00bb (cf. note 4.9) et en \u00ab Actifs financiers non courants \u00bb (cf. note 4.6) en fonction de leur maturit\u00e9 et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction (cf. note 4.16.1 \u00ab Strat\u00e9gie de gestion du risque de taux \u00bb). Les d\u00e9riv\u00e9s de change sont comptabilis\u00e9s au bilan en \u00ab Autres actifs et passifs courants \u00bb et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction (cf. note 4.16.2 \u00ab Risque de change \u00bb). Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun d\u00e9riv\u00e9 de change n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9.
4.16.1 Risque de taux Strat\u00e9gie de gestion du risque de taux La structure de la dette financi\u00e8re du Groupe, compos\u00e9e de dette \u00e0 taux variable \u00e0 hauteur de 62,8 % et principalement compos\u00e9e de dette domestique \u00e0 taux variable, l\u2019expose au risque de hausse des taux courts de la zone euro. La strat\u00e9gie du Groupe consiste \u00e0 couvrir le risque de variation de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une grande partie de la dette financi\u00e8re nette consolid\u00e9e \u00e0 taux variable. \u00c0 cet effet, le Groupe recourt \u00e0 des instruments financiers pour couvrir sa dette \u00e0 taux variable. Ces instruments financiers prennent la forme de : \u25cf contrats d\u2019\u00e9changes de taux (swap) dans lesquels il re\u00e7oit principalement l\u2019Euribor (trois mois) et paye un taux fixe sp\u00e9cifique \u00e0 chaque contrat ; \u25cf et d\u2019options de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats (caps). Le Groupe met en \u0153uvre une comptabilit\u00e9 de couverture conforme \u00e0 IFRS 9, qualifiant ces op\u00e9rations de couverture des flux de tr\u00e9sorerie futurs. Les plus ou moins-values latentes r\u00e9sultant de la valeur de march\u00e9 de ces d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9es en capitaux propres \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, \u00e0 l\u2019exception de la valeur temps \u00e0 l\u2019origine des options qui est amortie en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de vie effective de ces instruments, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche \u00ab co\u00fbt de la couverture \u00bb \u00e9dict\u00e9e par la norme. La mise en place de produits de couverture pour limiter le risque de taux expose le Groupe \u00e0 une \u00e9ventuelle d\u00e9faillance d\u2019une contrepartie. Le risque de contrepartie est le risque de devoir remplacer une op\u00e9ration de couverture au taux de march\u00e9 en vigueur \u00e0 la suite d\u2019un d\u00e9faut d\u2019une contrepartie. L\u2019analyse men\u00e9e par le Groupe n\u2019a pas conduit \u00e0 identifier d\u2019impact mat\u00e9riel de ce risque. Le Groupe consid\u00e8re ainsi uniquement la valeur intrins\u00e8que de contrats d\u2019option comme instrument de couverture.
Portefeuille de d\u00e9riv\u00e9s de taux Au 31 d\u00e9cembre 2023, le portefeuille de d\u00e9riv\u00e9s se compose de contrats d\u2019\u00e9changes de taux payeurs \u00e0 taux fixes, contre Euribor, principalement trois mois (swap) et des options de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats (caps). Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s ont soit un profil de nominal constant soit un profil amortissable. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la maturit\u00e9 des d\u00e9riv\u00e9s de taux est la suivante : (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ancier 2024 2025 2026 2027 2028 Notionnel moyen 2 334 1 780 326 68 66 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 2024 2025 2026 2027 2028 > 5 ans Actifs courants 48 000 48 000 - - - - - Actifs non courants 24 211 - 18 107 3 540 755 835 974 INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S DE TAUX 72 211 48 000 18 107 3 540 755 835 974 Au 31 d\u00e9cembre 2022, la maturit\u00e9 des d\u00e9riv\u00e9s de taux est la suivante : (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ancier 2023 2024 2025 2026 2027 Notionnel moyen 2 040 2 337 1 816 372 65 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 2023 2024 2025 2026 2027 > 5 ans Actifs courants 46 577 46 577 - - - - - Actifs non courants 84 410 - 47 538 27 927 5 607 1 237 2 100 INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S DE TAUX 130 987 46 577 47 538 27 927 5 607 1 237 2 100 Au 31 d\u00e9cembre 2023, la juste valeur accumul\u00e9e sur des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture, soit 72 M\u20ac, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en capitaux propres, au titre des couvertures de flux d\u2019int\u00e9r\u00eat futurs. La variation mark-to-market (MTM) est une baisse de 67,6 M\u20ac. Analyse de sensibilit\u00e9 de la situation du Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9volution des taux Les analyses sont conduites en prenant pour hypoth\u00e8se une \u00e9volution \u00e0 la hausse de 1 % de la courbe des taux Euribor trois mois et de 0,10 % \u00e0 la baisse. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est sensible \u00e0 l\u2019\u00e9volution de la courbe des taux et \u00e0 l\u2019\u00e9volution de la volatilit\u00e9. Cette derni\u00e8re est suppos\u00e9e constante dans l\u2019analyse. Compte tenu des couvertures mises en place : \u25cf l\u2019effet d\u2019une hausse de la courbe des taux de 1 % (100 points de base) augmenterait la charge financi\u00e8re du Groupe (avant imp\u00f4t et activation des frais financiers) d\u2019un montant de 42,8 M\u20ac ; \u25cf l\u2019incidence d\u2019une baisse de 0,1 % (10 points de base) diminuerait la charge financi\u00e8re de 4,2 M\u20ac. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a une dette nette de 4 642 M\u20ac (hors dettes de loyer IFRS 16) dont environ 15 % sont nativement \u00e0 taux fixe avant les couvertures de taux et 53 % apr\u00e8s prise en compte des couvertures de taux, le solde \u00e9tant \u00e0 taux variable. Variation de l\u2019\u00e9cart de r\u00e9\u00e9valuation des couvertures de flux de tr\u00e9sorerie futurs (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Ecart de r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 l\u2019ouverture 130 987 (100 524) Incidence sur le r\u00e9sultat net 1 852 7 604 Variation en capitaux propres (74 404) 259 225 Autres variations 13 776 (35 318) \u00c9CART DE R\u00c9\u00c9VALUATION \u00c0 LA CL\u00d4TURE 72 211 130 987
Les actifs financiers non courants sont d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 Net 31/12/2022 Net Titres non consolid\u00e9s 9 666 2 332 Pr\u00eats 22 932 21 726 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 73 095 72 529 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s de taux (non courants) 24 211 84 410 TOTAL 129 904 180 997 Les titres non consolid\u00e9s sont constitu\u00e9s par des participations dans des soci\u00e9t\u00e9s sur lesquelles le Groupe n\u2019exerce pas d\u2019influence notable ainsi que par des participations mutualistes bancaires. Les \u00ab Pr\u00eats \u00bb sont principalement constitu\u00e9s des pr\u00eats en cours au titre de l\u2019effort construction au niveau des filiales fran\u00e7aises. Le poste \u00ab D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements \u00bb comprend les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements de toute nature que le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 verser dans l\u2019exercice de son exploitation. Les \u00ab Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s \u00bb se composent de contrats d\u2019\u00e9changes de taux payeurs \u00e0 taux fixes, contre Euribor, principalement trois mois (swap) et des options de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats (caps).
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"f39853": {
"value": "4.7 Stocks (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Alimentations 4 117 4 565 Produits d\u2019entretien 274 292 Pharmacies 8 733 8 366 Autres 2 444 2 877 TOTAL 15 568 16 100
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"f39875": {
"value": "4.8 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s Les cr\u00e9ances d\u2019exploitation sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es de mani\u00e8re \u00e0 refl\u00e9ter la meilleure estimation des pertes de cr\u00e9dit attendues sur leur dur\u00e9e de vie. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ces d\u00e9pr\u00e9ciations sont reconnues au moment de la comptabilisation initiale des actifs correspondants. Les \u00e9valuations, initiales et ult\u00e9rieures, de ces pertes de cr\u00e9dit attendues sont r\u00e9alis\u00e9es, sur une base individuelle ou collective, \u00e0 partir de diff\u00e9rents crit\u00e8res dont notamment l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances, les \u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s et les \u00e9l\u00e9ments de conjoncture (actuelle et future). Les corrections de valeur \u00e0 apporter aux cr\u00e9ances d\u2019exploitation, au titre des pertes de cr\u00e9dit attendues sur leur dur\u00e9e de vie, sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
(en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Cr\u00e9ances clients 518 103 455 368 TOTAL 518 103 455 368 L\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre 2023 s\u2019analyse comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 Cr\u00e9ances non \u00e9chues Cr\u00e9ances \u00e9chues entre 0 et 6 mois Cr\u00e9ances \u00e9chues entre 7 et 12 mois Cr\u00e9ances \u00e9chues plus de 1 an Cr\u00e9ances clients 646 655 262 306 180 771 72 978 130 600 D\u00e9pr\u00e9ciations (128 552) (425) (6 833) (40 794) (80 499) TOTAL 518 103 261 881 173 938 32 184 50 101
Le Groupe n\u2019a pas identifi\u00e9 de risque de d\u00e9faillance majeure parmi ses clients et \u00e0 ce titre, n\u2019a pas comptabilis\u00e9 de d\u00e9pr\u00e9ciations compl\u00e9mentaires significatives pour pertes attendues sur ses cr\u00e9ances en application d\u2019IFRS 9. Pr\u00e9cisons que ce risque est limit\u00e9 compte tenu de la facturation \u00e0 terme \u00e0 \u00e9choir de l\u2019essentiel des prestations en maison de retraite, et de la prise en charge par les caisses d\u2019assurance maladie et les assurances priv\u00e9es des prestations en cliniques. ",
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"f39877": {
"value": "4.8 Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s Les cr\u00e9ances d\u2019exploitation sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es de mani\u00e8re \u00e0 refl\u00e9ter la meilleure estimation des pertes de cr\u00e9dit attendues sur leur dur\u00e9e de vie. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ces d\u00e9pr\u00e9ciations sont reconnues au moment de la comptabilisation initiale des actifs correspondants. Les \u00e9valuations, initiales et ult\u00e9rieures, de ces pertes de cr\u00e9dit attendues sont r\u00e9alis\u00e9es, sur une base individuelle ou collective, \u00e0 partir de diff\u00e9rents crit\u00e8res dont notamment l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances, les \u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s et les \u00e9l\u00e9ments de conjoncture (actuelle et future). Les corrections de valeur \u00e0 apporter aux cr\u00e9ances d\u2019exploitation, au titre des pertes de cr\u00e9dit attendues sur leur dur\u00e9e de vie, sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
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"f39884": {
"value": "Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ces d\u00e9pr\u00e9ciations sont reconnues au moment de la comptabilisation initiale des actifs correspondants. Les \u00e9valuations, initiales et ult\u00e9rieures, de ces pertes de cr\u00e9dit attendues sont r\u00e9alis\u00e9es, sur une base individuelle ou collective, \u00e0 partir de diff\u00e9rents crit\u00e8res dont notamment l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances, les \u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s et les \u00e9l\u00e9ments de conjoncture (actuelle et future). Les corrections de valeur \u00e0 apporter aux cr\u00e9ances d\u2019exploitation, au titre des pertes de cr\u00e9dit attendues sur leur dur\u00e9e de vie, sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
(en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 Cr\u00e9ances non \u00e9chues Cr\u00e9ances \u00e9chues entre 0 et 6 mois Cr\u00e9ances \u00e9chues entre 7 et 12 mois Cr\u00e9ances \u00e9chues plus de 1 an Cr\u00e9ances clients 646 655 262 306 180 771 72 978 130 600 D\u00e9pr\u00e9ciations (128 552) (425) (6 833) (40 794) (80 499) TOTAL 518 103 261 881 173 938 32 184 50 101
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(en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 Cr\u00e9ances non \u00e9chues Cr\u00e9ances \u00e9chues entre 0 et 6 mois Cr\u00e9ances \u00e9chues entre 7 et 12 mois Cr\u00e9ances \u00e9chues plus de 1 an Cr\u00e9ances clients 646 655 262 306 180 771 72 978 130 600 D\u00e9pr\u00e9ciations (128 552) (425) (6 833) (40 794) (80 499) TOTAL 518 103 261 881 173 938 32 184 50 101
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"value": "Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9, ces d\u00e9pr\u00e9ciations sont reconnues au moment de la comptabilisation initiale des actifs correspondants. Les \u00e9valuations, initiales et ult\u00e9rieures, de ces pertes de cr\u00e9dit attendues sont r\u00e9alis\u00e9es, sur une base individuelle ou collective, \u00e0 partir de diff\u00e9rents crit\u00e8res dont notamment l\u2019ant\u00e9riorit\u00e9 des cr\u00e9ances, les \u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s et les \u00e9l\u00e9ments de conjoncture (actuelle et future). Les corrections de valeur \u00e0 apporter aux cr\u00e9ances d\u2019exploitation, au titre des pertes de cr\u00e9dit attendues sur leur dur\u00e9e de vie, sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
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"f39962": {
"value": "4.9 Autres cr\u00e9ances et comptes de r\u00e9gularisation (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Cr\u00e9ances li\u00e9es au d\u00e9veloppement 44 800 71 875 Cr\u00e9ances sur cessions immobili\u00e8res 6 064 5 526 Cr\u00e9ances fiscales 214 642 118 640 Avances et acomptes vers\u00e9s sur commandes 8 271 14 331 Comptes courants (associ\u00e9s et parties li\u00e9es) 59 751 101 646 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s de taux (courants) 48 000 46 577 D\u00e9biteurs divers 99 430 137 360 Fournisseurs d\u00e9biteurs 120 841 48 629 Charges constat\u00e9es d\u2019avance d\u2019exploitation 56 448 42 373 TOTAL 658 248 586 957 Les postes ci-dessus sont pr\u00e9sent\u00e9s nets des d\u00e9pr\u00e9ciations. Les cr\u00e9ances li\u00e9es au d\u00e9veloppement sont principalement constitu\u00e9es de cr\u00e9ances relatives \u00e0 des avances vers\u00e9es dans le cadre d\u2019acquisitions futures de soci\u00e9t\u00e9s exploitantes (acquisition d\u2019autorisations d\u2019exploitation notamment) et d\u2019ensembles immobiliers. Elles incluent principalement l\u2019exposition du Groupe vis-\u00e0-vis de Daki dans le cadre de projets immobiliers pour 30 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023. La forte diminution des comptes courants (associ\u00e9s et parties li\u00e9es) s\u2019explique notamment par le fait que les soci\u00e9t\u00e9s n\u00e9erlandaises pr\u00e9c\u00e9demment mises en \u00e9quivalence sont dor\u00e9navant int\u00e9gr\u00e9es globalement \u00e0 partir du 1 er avril 2023. Les cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 ces entit\u00e9s de 69 M\u20ac en 2022 n\u2019apparaissaient plus dans les comptes consolid\u00e9s. Les comptes courants se composent principalement des montants vers\u00e9s aux entit\u00e9s mises en \u00e9quivalences et sont d\u00e9taill\u00e9s \u00e0 la note 4.5. Les constructions immobili\u00e8res accompagnant le d\u00e9veloppement du Groupe expliquent principalement le montant des cr\u00e9ances de TVA.
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"value": "4.9 Autres cr\u00e9ances et comptes de r\u00e9gularisation (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Cr\u00e9ances li\u00e9es au d\u00e9veloppement 44 800 71 875 Cr\u00e9ances sur cessions immobili\u00e8res 6 064 5 526 Cr\u00e9ances fiscales 214 642 118 640 Avances et acomptes vers\u00e9s sur commandes 8 271 14 331 Comptes courants (associ\u00e9s et parties li\u00e9es) 59 751 101 646 Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s de taux (courants) 48 000 46 577 D\u00e9biteurs divers 99 430 137 360 Fournisseurs d\u00e9biteurs 120 841 48 629 Charges constat\u00e9es d\u2019avance d\u2019exploitation 56 448 42 373 TOTAL 658 248 586 957 Les postes ci-dessus sont pr\u00e9sent\u00e9s nets des d\u00e9pr\u00e9ciations. Les cr\u00e9ances li\u00e9es au d\u00e9veloppement sont principalement constitu\u00e9es de cr\u00e9ances relatives \u00e0 des avances vers\u00e9es dans le cadre d\u2019acquisitions futures de soci\u00e9t\u00e9s exploitantes (acquisition d\u2019autorisations d\u2019exploitation notamment) et d\u2019ensembles immobiliers. Elles incluent principalement l\u2019exposition du Groupe vis-\u00e0-vis de Daki dans le cadre de projets immobiliers pour 30 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023. La forte diminution des comptes courants (associ\u00e9s et parties li\u00e9es) s\u2019explique notamment par le fait que les soci\u00e9t\u00e9s n\u00e9erlandaises pr\u00e9c\u00e9demment mises en \u00e9quivalence sont dor\u00e9navant int\u00e9gr\u00e9es globalement \u00e0 partir du 1 er avril 2023. Les cr\u00e9ances li\u00e9es \u00e0 ces entit\u00e9s de 69 M\u20ac en 2022 n\u2019apparaissaient plus dans les comptes consolid\u00e9s. Les comptes courants se composent principalement des montants vers\u00e9s aux entit\u00e9s mises en \u00e9quivalences et sont d\u00e9taill\u00e9s \u00e0 la note 4.5. Les constructions immobili\u00e8res accompagnant le d\u00e9veloppement du Groupe expliquent principalement le montant des cr\u00e9ances de TVA.
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"value": "4.10 Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s et passifs associ\u00e9s Les actifs ou groupes d\u2019actifs, et en particulier les ensembles immobiliers ou \u00e9tablissements pour lesquels le Groupe projette la cession dans un d\u00e9lai de 12 mois, sont class\u00e9s, conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 5, en \u00ab Actifs non courants destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s \u00bb. Ce classement est effectu\u00e9 lorsque la vente est hautement probable et que l\u2019actif ou le groupe d\u2019actifs non courants destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s satisfont aux crit\u00e8res d\u2019une telle classification et sont notamment imm\u00e9diatement disponibles \u00e0 la vente. Ces actifs sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus bas entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les actifs disponibles destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s se d\u00e9composent comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Goodwill 3 348 - Immobilisations incorporelles 2 192 2 192 Immobilisations corporelles 238 031 127 096 Immobilisations en cours de construction 200 640 132 917 Immobilisations financi\u00e8res 37 079 37 079 Autres actifs 51 403 53 870 TOTAL D\u2019ACTIFS DESTIN\u00c9S \u00c0 \u00caTRE C\u00c9D\u00c9S 532 692 353 154 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 49 936 55 076 Autres passifs 26 252 1 155 TOTAL DE PASSIFS DESTIN\u00c9S \u00c0 \u00caTRE C\u00c9D\u00c9S 76 188 56 232
Pour les cat\u00e9gories \u00ab Immobilisations corporelles \u00bb et \u00ab Immobilisations en cours \u00bb, les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s concernent principalement les zones g\u00e9ographiques suivantes : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 France Benelux UK Irlande 278 741 122 505 Europe centrale 4 100 1 971 Europe de l\u2019Est 19 924 95 374 P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM 135 904 40 163 TOTAL 438 670 260 013 La cat\u00e9gorie \u00ab Immobilisations financi\u00e8res \u00bb concerne la zone g\u00e9ographique France Benelux et enfin la cat\u00e9gorie \u00ab Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit \u00bb concernent : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 France Benelux UK Irlande 49 936 13 459 Europe de l\u2019Est - 41 617 TOTAL 49 936 55 076
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Au 31 d\u00e9cembre 2023, les actifs disponibles destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s se d\u00e9composent comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Goodwill 3 348 - Immobilisations incorporelles 2 192 2 192 Immobilisations corporelles 238 031 127 096 Immobilisations en cours de construction 200 640 132 917 Immobilisations financi\u00e8res 37 079 37 079 Autres actifs 51 403 53 870 TOTAL D\u2019ACTIFS DESTIN\u00c9S \u00c0 \u00caTRE C\u00c9D\u00c9S 532 692 353 154 Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 49 936 55 076 Autres passifs 26 252 1 155 TOTAL DE PASSIFS DESTIN\u00c9S \u00c0 \u00caTRE C\u00c9D\u00c9S 76 188 56 232
Pour les cat\u00e9gories \u00ab Immobilisations corporelles \u00bb et \u00ab Immobilisations en cours \u00bb, les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s concernent principalement les zones g\u00e9ographiques suivantes : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 France Benelux UK Irlande 278 741 122 505 Europe centrale 4 100 1 971 Europe de l\u2019Est 19 924 95 374 P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM 135 904 40 163 TOTAL 438 670 260 013 La cat\u00e9gorie \u00ab Immobilisations financi\u00e8res \u00bb concerne la zone g\u00e9ographique France Benelux et enfin la cat\u00e9gorie \u00ab Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit \u00bb concernent : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 France Benelux UK Irlande 49 936 13 459 Europe de l\u2019Est - 41 617 TOTAL 49 936 55 076
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"f40121": {
"value": "4.11 Capitaux propres 4.11.1 Capital social 31/12/2023 31/12/2022 Nombre total d\u2019actions 129 866 915 696 64 693 851 Nombre d\u2019actions \u00e9mises 129 866 915 696 64 693 851 Valeur nominale de l\u2019action (en euros) 0,01 1,25 Capital social (en euros) 1 298 669 157 80 867 314 Actions de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenues par le Groupe 46 814 74 563 Depuis le 31 d\u00e9cembre 2022, les augmentations de capital et les options de souscription d\u2019actions ont fait \u00e9voluer le capital et les primes comme suit : (en milliers d\u2019euros) Nombre cumul\u00e9 d\u2019actions Montant du capital R\u00e9serves li\u00e9es au capital Capital au 31/12/2022 64 693 851 80 867 950 508 R\u00e9duction de capital - (80 220) 80 220 Augmentations de capital 129 802 221 845 1 298 022 794 361 Affectation du r\u00e9sultat 2022 - - (724 459) CAPITAL AU 31/12/2023 129 866 915 696 1 298 669 1 100 629 Nombre cumul\u00e9 d\u2019actions (en unit\u00e9) Nombre cumul\u00e9 d\u2019actions Au 31/12/2022 64 693 851 Premi\u00e8re augmentation de capital 64 629 157 149 En num\u00e9raire 1 199 337 462 Par conversion 63 429 819 687 Deuxi\u00e8me augmentation de capital 65 173 064 696 AU 31/12/2023 129 866 915 696 Les op\u00e9rations sur le capital identifi\u00e9es dans le tableau ci-dessus sont d\u00e9crites dans la note 2.1 \u00ab Restructuration financi\u00e8re \u2013 R\u00e9alisation des deux premi\u00e8res augmentations de capital (novembre-d\u00e9cembre 2023) \u00bb.
4.11.2 R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 \u00e0 partir du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation durant l\u2019exercice, sous d\u00e9duction des actions ORPEA auto-d\u00e9tenues inscrites en diminution des capitaux propres. Le r\u00e9sultat net par action apr\u00e8s dilution est calcul\u00e9 en retenant les instruments donnant un acc\u00e8s diff\u00e9r\u00e9 au capital d\u2019ORPEA (options et bons de souscription d\u2019actions ou obligations convertibles en actions) lorsque ceux-ci sont susceptibles d\u2019avoir un effet dilutif, ce qui est le cas, pour les options et bons de souscription, lorsque leurs prix d\u2019exercice sont inf\u00e9rieurs au prix du march\u00e9.
Calcul du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions d\u00e9tenues 31/12/2023 31/12/2022 De base Dilu\u00e9 De base Dilu\u00e9 Actions ordinaires 10 374 766 778 10 374 766 778 64 675 773 64 675 773 Actions d\u2019autocontr\u00f4le (58 375) (58 375) (67 794) (67 794) Autres actions - 118 947 - 311 626 Actions li\u00e9es \u00e0 la conversion des obligations OCEANE - - - 3 481 228 NOMBRE MOYEN POND\u00c9R\u00c9 D\u2019ACTIONS 10 374 708 403 10 374 827 350 64 607 979 68 400 833 R\u00e9sultat net par action (en euros) 31/12/2023 31/12/2022 De base Dilu\u00e9 De base Dilu\u00e9 R\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe 0,13 0,13 (62,33) (62,33)
4.11.3 Paiement fond\u00e9 sur des actions / Actions propres Les actions ORPEA S.A. d\u00e9tenues par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont comptabilis\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en actions d\u2019autocontr\u00f4le et viennent en d\u00e9duction des capitaux propres et sont maintenues \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition jusqu\u2019\u00e0 leur cession. Les gains (pertes) d\u00e9coulant de la cession des actions propres sont ajout\u00e9s (d\u00e9duites) des r\u00e9serves consolid\u00e9es pour leur montant net d\u2019imp\u00f4t. Des plans de souscription d\u2019actions sont accord\u00e9s \u00e0 certains salari\u00e9s du Groupe. Conform\u00e9ment aux dispositions de IFRS 2 \u00ab Paiement fond\u00e9 sur des actions \u00bb, les plans mis en place apr\u00e8s le 7 novembre 2002 font l\u2019objet d\u2019une valorisation \u00e0 la date d\u2019attribution et d\u2019une comptabilisation en charge de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par les b\u00e9n\u00e9ficiaires. Cette charge, repr\u00e9sentant la valeur de march\u00e9 de l\u2019option \u00e0 la date de son attribution, est enregistr\u00e9e en contrepartie d\u2019une augmentation des r\u00e9serves. La juste valeur des options et des droits est d\u00e9termin\u00e9e par des actuaires en utilisant des mod\u00e8les de valorisation en fonction des caract\u00e9ristiques du plan et des donn\u00e9es de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019attribution. Ce programme a diverses finalit\u00e9s : il est destin\u00e9 \u00e0 permettre \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 notamment d\u2019assurer la liquidit\u00e9 et d\u2019animer le march\u00e9, d\u2019optimiser sa gestion des capitaux propres et d\u2019attribuer des actions aux salari\u00e9s notamment par voie d\u2019attribution d\u2019actions gratuites.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe d\u00e9tenait 46 814 actions propres. Le Conseil d\u2019administration a approuv\u00e9 la mise en place de plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions, au profit de mandataires sociaux et de certains salari\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 ou de soci\u00e9t\u00e9s qui lui sont li\u00e9es, qui se d\u00e9taillent ainsi : Informations sur les attributions gratuites d\u2019actions Plan n\u00b0 10 Plan n\u00b0 11 Plan n\u00b0 12 Plan n\u00b0 13 Plan n\u00b0 14 Plan n\u00b0 15 Plan n\u00b0 16 Plan n\u00b0 17 Date de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale annuelle 28/06/2018 28/06/2018 23/06/2020 23/06/2020 23/06/2020 23/06/2020 23/06/2020 28/07/2022 Date du Conseil d\u2019administration 28/06/2018 28/06/2018 23/06/2020 n/a n/a 24/06/2021 13/06/2022 28/07/2022 D\u00e9cisions prises par le Directeur g\u00e9n\u00e9ral 01/02/2020 01/02/2020 n/a 01/02/2021 01/02/2021 n/a 17/06/2022 n/a Nombre total maximal d\u2019actions gratuites pouvant \u00eatre attribu\u00e9es 72 795 540 28 374 84 043 840 13 271 193 906 27 676 Date d\u2019acquisition des actions 02/05/2023 02/05/2023 23/06/2023 02/05/2024 02/05/2024 24/06/2024 17/06/2025 28/07/2025 Date de fin de la p\u00e9riode de d\u00e9tention 02/05/2023 02/05/2023 23/06/2023 02/05/2024 02/05/2024 24/06/2024 17/06/2025 28/07/2025 Conditions de performance \u00c9volution du chiffre d\u2019affaires et du NOP \u00c9volution du cours de bourse d\u2019ORPEA dividende inclus, progression du b\u00e9n\u00e9fice net par action et enqu\u00eates de satisfaction des salari\u00e9s \u00c9volution du cours de bourse d\u2019ORPEA dividende inclus, progression du b\u00e9n\u00e9fice net par action et enqu\u00eates de satisfaction des salari\u00e9s \u00c9volution du chiffre d\u2019affaires et du NOP \u00c9volution du cours de bourse d\u2019ORPEA dividende inclus, progression du b\u00e9n\u00e9fice net par action et atteinte de cinq objectifs de la feuille de route RSE 2023 \u00c9volution du cours de bourse d\u2019ORPEA dividende inclus, progression du b\u00e9n\u00e9fice net par action et atteinte de cinq objectifs de la feuille de route RSE 2023 R\u00e9duction du taux de fr\u00e9quence des accidents du travail, r\u00e9duction du turnover des salari\u00e9s, certification des \u00e9tablissements au niveau mondial, EBITDAR Atteinte de six objectifs de la feuille de route RSE, \u00e9volution du cours de bourse dividende inclus, \u00e9volution du b\u00e9n\u00e9fice net par action Nombre d\u2019actions acquises au 31/12/2023 27 869 n/a n/a n/a n/a n/a n/a n/a Nombre total d\u2019actions annul\u00e9es 44 926 540 28 374 48 341 840 13 271 124 183 14 154 Actions gratuites attribu\u00e9es encore acquises au 31/12/2023 n/a n/a n/a 35 702 n/a n/a 69 723 13 522
Pour chaque plan, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur IFRS 2 des avantages accord\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9ficiaires a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire ind\u00e9pendant. Elle tient compte de la valeur de march\u00e9 de l\u2019action attribu\u00e9e, diminu\u00e9e pour tenir compte \u00e0 la fois du fait qu\u2019aucun dividende n\u2019est per\u00e7u jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition et de l\u2019incessibilit\u00e9 du titre pendant deux ans apr\u00e8s la date d\u2019acquisition. La charge totale est ensuite calcul\u00e9e en tenant compte des probabilit\u00e9s de pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires et du nombre probable d\u2019actions qui leur seront attribu\u00e9es en fonction de la r\u00e9alisation des crit\u00e8res de performance.
La juste valeur IFRS 2 des plans (hors charges sociales) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 27 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023. La charge comptable au titre du 31 d\u00e9cembre 2023 est de 5,3 M\u20ac (hors charges sociales).
4.11.4 Dividendes La proposition d\u2019affectation du r\u00e9sultat ne pr\u00e9voit pas de distribution de dividendes au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023.
4.11.1 Capital social 31/12/2023 31/12/2022 Nombre total d\u2019actions 129 866 915 696 64 693 851 Nombre d\u2019actions \u00e9mises 129 866 915 696 64 693 851 Valeur nominale de l\u2019action (en euros) 0,01 1,25 Capital social (en euros) 1 298 669 157 80 867 314 Actions de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenues par le Groupe 46 814 74 563 Depuis le 31 d\u00e9cembre 2022, les augmentations de capital et les options de souscription d\u2019actions ont fait \u00e9voluer le capital et les primes comme suit : (en milliers d\u2019euros) Nombre cumul\u00e9 d\u2019actions Montant du capital R\u00e9serves li\u00e9es au capital Capital au 31/12/2022 64 693 851 80 867 950 508 R\u00e9duction de capital - (80 220) 80 220 Augmentations de capital 129 802 221 845 1 298 022 794 361 Affectation du r\u00e9sultat 2022 - - (724 459) CAPITAL AU 31/12/2023 129 866 915 696 1 298 669 1 100 629 Nombre cumul\u00e9 d\u2019actions (en unit\u00e9) Nombre cumul\u00e9 d\u2019actions Au 31/12/2022 64 693 851 Premi\u00e8re augmentation de capital 64 629 157 149 En num\u00e9raire 1 199 337 462 Par conversion 63 429 819 687 Deuxi\u00e8me augmentation de capital 65 173 064 696 AU 31/12/2023 129 866 915 696 Les op\u00e9rations sur le capital identifi\u00e9es dans le tableau ci-dessus sont d\u00e9crites dans la note 2.1 \u00ab Restructuration financi\u00e8re \u2013 R\u00e9alisation des deux premi\u00e8res augmentations de capital (novembre-d\u00e9cembre 2023) \u00bb.
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"f40206": {
"value": "4.11.2 R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 \u00e0 partir du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation durant l\u2019exercice, sous d\u00e9duction des actions ORPEA auto-d\u00e9tenues inscrites en diminution des capitaux propres. Le r\u00e9sultat net par action apr\u00e8s dilution est calcul\u00e9 en retenant les instruments donnant un acc\u00e8s diff\u00e9r\u00e9 au capital d\u2019ORPEA (options et bons de souscription d\u2019actions ou obligations convertibles en actions) lorsque ceux-ci sont susceptibles d\u2019avoir un effet dilutif, ce qui est le cas, pour les options et bons de souscription, lorsque leurs prix d\u2019exercice sont inf\u00e9rieurs au prix du march\u00e9.
Calcul du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions d\u00e9tenues 31/12/2023 31/12/2022 De base Dilu\u00e9 De base Dilu\u00e9 Actions ordinaires 10 374 766 778 10 374 766 778 64 675 773 64 675 773 Actions d\u2019autocontr\u00f4le (58 375) (58 375) (67 794) (67 794) Autres actions - 118 947 - 311 626 Actions li\u00e9es \u00e0 la conversion des obligations OCEANE - - - 3 481 228 NOMBRE MOYEN POND\u00c9R\u00c9 D\u2019ACTIONS 10 374 708 403 10 374 827 350 64 607 979 68 400 833 R\u00e9sultat net par action (en euros) 31/12/2023 31/12/2022 De base Dilu\u00e9 De base Dilu\u00e9 R\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe 0,13 0,13 (62,33) (62,33)
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"f40208": {
"value": "4.11.2 R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 \u00e0 partir du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation durant l\u2019exercice, sous d\u00e9duction des actions ORPEA auto-d\u00e9tenues inscrites en diminution des capitaux propres. Le r\u00e9sultat net par action apr\u00e8s dilution est calcul\u00e9 en retenant les instruments donnant un acc\u00e8s diff\u00e9r\u00e9 au capital d\u2019ORPEA (options et bons de souscription d\u2019actions ou obligations convertibles en actions) lorsque ceux-ci sont susceptibles d\u2019avoir un effet dilutif, ce qui est le cas, pour les options et bons de souscription, lorsque leurs prix d\u2019exercice sont inf\u00e9rieurs au prix du march\u00e9.
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"f40268": {
"value": "4.11.3 Paiement fond\u00e9 sur des actions / Actions propres Les actions ORPEA S.A. d\u00e9tenues par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont comptabilis\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en actions d\u2019autocontr\u00f4le et viennent en d\u00e9duction des capitaux propres et sont maintenues \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition jusqu\u2019\u00e0 leur cession. Les gains (pertes) d\u00e9coulant de la cession des actions propres sont ajout\u00e9s (d\u00e9duites) des r\u00e9serves consolid\u00e9es pour leur montant net d\u2019imp\u00f4t. Des plans de souscription d\u2019actions sont accord\u00e9s \u00e0 certains salari\u00e9s du Groupe. Conform\u00e9ment aux dispositions de IFRS 2 \u00ab Paiement fond\u00e9 sur des actions \u00bb, les plans mis en place apr\u00e8s le 7 novembre 2002 font l\u2019objet d\u2019une valorisation \u00e0 la date d\u2019attribution et d\u2019une comptabilisation en charge de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par les b\u00e9n\u00e9ficiaires. Cette charge, repr\u00e9sentant la valeur de march\u00e9 de l\u2019option \u00e0 la date de son attribution, est enregistr\u00e9e en contrepartie d\u2019une augmentation des r\u00e9serves. La juste valeur des options et des droits est d\u00e9termin\u00e9e par des actuaires en utilisant des mod\u00e8les de valorisation en fonction des caract\u00e9ristiques du plan et des donn\u00e9es de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019attribution. Ce programme a diverses finalit\u00e9s : il est destin\u00e9 \u00e0 permettre \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 notamment d\u2019assurer la liquidit\u00e9 et d\u2019animer le march\u00e9, d\u2019optimiser sa gestion des capitaux propres et d\u2019attribuer des actions aux salari\u00e9s notamment par voie d\u2019attribution d\u2019actions gratuites.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe d\u00e9tenait 46 814 actions propres.Le Conseil d\u2019administration a approuv\u00e9 la mise en place de plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions, au profit de mandataires sociaux et de certains salari\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 ou de soci\u00e9t\u00e9s qui lui sont li\u00e9es, qui se d\u00e9taillent ainsi : Informations sur les attributions gratuites d\u2019actions Plan n\u00b0 10 Plan n\u00b0 11 Plan n\u00b0 12 Plan n\u00b0 13 Plan n\u00b0 14 Plan n\u00b0 15 Plan n\u00b0 16 Plan n\u00b0 17 Date de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale annuelle 28/06/2018 28/06/2018 23/06/2020 23/06/2020 23/06/2020 23/06/2020 23/06/2020 28/07/2022 Date du Conseil d\u2019administration 28/06/2018 28/06/2018 23/06/2020 n/a n/a 24/06/2021 13/06/2022 28/07/2022 D\u00e9cisions prises par le Directeur g\u00e9n\u00e9ral 01/02/2020 01/02/2020 n/a 01/02/2021 01/02/2021 n/a 17/06/2022 n/a Nombre total maximal d\u2019actions gratuites pouvant \u00eatre attribu\u00e9es 72 795 540 28 374 84 043 840 13 271 193 906 27 676 Date d\u2019acquisition des actions 02/05/2023 02/05/2023 23/06/2023 02/05/2024 02/05/2024 24/06/2024 17/06/2025 28/07/2025 Date de fin de la p\u00e9riode de d\u00e9tention 02/05/2023 02/05/2023 23/06/2023 02/05/2024 02/05/2024 24/06/2024 17/06/2025 28/07/2025 Conditions de performance \u00c9volution du chiffre d\u2019affaires et du NOP \u00c9volution du cours de bourse d\u2019ORPEA dividende inclus, progression du b\u00e9n\u00e9fice net par action et enqu\u00eates de satisfaction des salari\u00e9s \u00c9volution du cours de bourse d\u2019ORPEA dividende inclus, progression du b\u00e9n\u00e9fice net par action et enqu\u00eates de satisfaction des salari\u00e9s \u00c9volution du chiffre d\u2019affaires et du NOP \u00c9volution du cours de bourse d\u2019ORPEA dividende inclus, progression du b\u00e9n\u00e9fice net par action et atteinte de cinq objectifs de la feuille de route RSE 2023 \u00c9volution du cours de bourse d\u2019ORPEA dividende inclus, progression du b\u00e9n\u00e9fice net par action et atteinte de cinq objectifs de la feuille de route RSE 2023 R\u00e9duction du taux de fr\u00e9quence des accidents du travail, r\u00e9duction du turnover des salari\u00e9s, certification des \u00e9tablissements au niveau mondial, EBITDAR Atteinte de six objectifs de la feuille de route RSE, \u00e9volution du cours de bourse dividende inclus, \u00e9volution du b\u00e9n\u00e9fice net par action Nombre d\u2019actions acquises au 31/12/2023 27 869 n/a n/a n/a n/a n/a n/a n/a Nombre total d\u2019actions annul\u00e9es 44 926 540 28 374 48 341 840 13 271 124 183 14 154 Actions gratuites attribu\u00e9es encore acquises au 31/12/2023 n/a n/a n/a 35 702 n/a n/a 69 723 13 522
Pour chaque plan, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur IFRS 2 des avantages accord\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9ficiaires a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire ind\u00e9pendant. Elle tient compte de la valeur de march\u00e9 de l\u2019action attribu\u00e9e, diminu\u00e9e pour tenir compte \u00e0 la fois du fait qu\u2019aucun dividende n\u2019est per\u00e7u jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition et de l\u2019incessibilit\u00e9 du titre pendant deux ans apr\u00e8s la date d\u2019acquisition. La charge totale est ensuite calcul\u00e9e en tenant compte des probabilit\u00e9s de pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires et du nombre probable d\u2019actions qui leur seront attribu\u00e9es en fonction de la r\u00e9alisation des crit\u00e8res de performance.
La juste valeur IFRS 2 des plans (hors charges sociales) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 27 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023. La charge comptable au titre du 31 d\u00e9cembre 2023 est de 5,3 M\u20ac (hors charges sociales).
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"f40270": {
"value": "4.11.3 Paiement fond\u00e9 sur des actions / Actions propres Les actions ORPEA S.A. d\u00e9tenues par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re sont comptabilis\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en actions d\u2019autocontr\u00f4le et viennent en d\u00e9duction des capitaux propres et sont maintenues \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition jusqu\u2019\u00e0 leur cession. Les gains (pertes) d\u00e9coulant de la cession des actions propres sont ajout\u00e9s (d\u00e9duites) des r\u00e9serves consolid\u00e9es pour leur montant net d\u2019imp\u00f4t. Des plans de souscription d\u2019actions sont accord\u00e9s \u00e0 certains salari\u00e9s du Groupe. Conform\u00e9ment aux dispositions de IFRS 2 \u00ab Paiement fond\u00e9 sur des actions \u00bb, les plans mis en place apr\u00e8s le 7 novembre 2002 font l\u2019objet d\u2019une valorisation \u00e0 la date d\u2019attribution et d\u2019une comptabilisation en charge de personnel sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits par les b\u00e9n\u00e9ficiaires. Cette charge, repr\u00e9sentant la valeur de march\u00e9 de l\u2019option \u00e0 la date de son attribution, est enregistr\u00e9e en contrepartie d\u2019une augmentation des r\u00e9serves. La juste valeur des options et des droits est d\u00e9termin\u00e9e par des actuaires en utilisant des mod\u00e8les de valorisation en fonction des caract\u00e9ristiques du plan et des donn\u00e9es de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019attribution. Ce programme a diverses finalit\u00e9s : il est destin\u00e9 \u00e0 permettre \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 notamment d\u2019assurer la liquidit\u00e9 et d\u2019animer le march\u00e9, d\u2019optimiser sa gestion des capitaux propres et d\u2019attribuer des actions aux salari\u00e9s notamment par voie d\u2019attribution d\u2019actions gratuites.
Pour chaque plan, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur IFRS 2 des avantages accord\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9ficiaires a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par un actuaire ind\u00e9pendant. Elle tient compte de la valeur de march\u00e9 de l\u2019action attribu\u00e9e, diminu\u00e9e pour tenir compte \u00e0 la fois du fait qu\u2019aucun dividende n\u2019est per\u00e7u jusqu\u2019\u00e0 la fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition et de l\u2019incessibilit\u00e9 du titre pendant deux ans apr\u00e8s la date d\u2019acquisition. La charge totale est ensuite calcul\u00e9e en tenant compte des probabilit\u00e9s de pr\u00e9sence des b\u00e9n\u00e9ficiaires et du nombre probable d\u2019actions qui leur seront attribu\u00e9es en fonction de la r\u00e9alisation des crit\u00e8res de performance.
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"f40519": {
"value": "4.11.4 Dividendes La proposition d\u2019affectation du r\u00e9sultat ne pr\u00e9voit pas de distribution de dividendes au titre de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2023.
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"f40535": {
"value": "4.12 Provisions Le Groupe constate une provision lorsqu\u2019il a une obligation actuelle r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e8nements pass\u00e9s, dont il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre cette obligation, et que le montant de cette derni\u00e8re peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Au cas o\u00f9 cette perte ou ce passif n\u2019est ni probable, ni ne peut \u00eatre raisonnablement \u00e9valu\u00e9 mais demeure possible, le Groupe fait \u00e9tat d\u2019un passif \u00e9ventuel dans ses engagements. Les provisions courantes sont li\u00e9es au cycle d\u2019exploitation sans consid\u00e9ration de leur \u00e9ch\u00e9ance de retournement. Elles concernent principalement des risques sociaux et sont \u00e9valu\u00e9es par la direction des affaires sociales en fonction des risques encourus par le Groupe et de l\u2019\u00e9tat d\u2019avancement des proc\u00e9dures en cours. Les provisions non courantes ne sont pas directement li\u00e9es au cycle d\u2019exploitation, et leur \u00e9ch\u00e9ance est g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Elles portent principalement sur des litiges, fiscaux ou autres, des contrats on\u00e9reux et des restructurations. Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe font r\u00e9guli\u00e8rement l\u2019objet de contr\u00f4les fiscaux. La majeure partie des redressements notifi\u00e9s par l\u2019administration fiscale est contest\u00e9e par ces soci\u00e9t\u00e9s, aucune provision n\u2019est alors constitu\u00e9e au titre de ces redressements. Les redressements non contest\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur l\u2019exercice.
Les provisions se d\u00e9taillent comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre et autres Reclassement (1) Dotations de l\u2019exercice Reprises - Provisions utilis\u00e9es Reprises - Provisions non utilis\u00e9es 31/12/2023 Provisions pour risques 242 914 (48 966) 10 719 118 446 (11 715) (21 864) 289 528 Provisions restructuration 53 281 310 (13 821) 928 (8 412) (7 837) 24 450 TOTAL 296 195 (48 656) (3 102) 119 374 (20 127) (29 701) 313 979 (1) Les provisions pour modulation d\u2019activit\u00e9 \u00e0 hauteur de 14 M\u20ac comptabilis\u00e9es dans \u00ab Provisions restructuration \u00bb en 2022 ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9es en 2023 dans \u00ab Provisions pour risques \u00bb. Les principales provisions sont constitu\u00e9es de : \u25cf provisions pour risques au titre du rapport IGAS-IGF pour 89 M\u20ac ; \u25cf provisions pour litiges sociaux \u00e0 hauteur de 66 M\u20ac ; \u25cf provisions pour modulation d\u2019activit\u00e9 \u00e0 hauteur de 30 M\u20ac ; \u25cf provisions pour risques fiscaux pour 22 M\u20ac ; \u25cf provisions pour restructuration pour 24 M\u20ac, constitu\u00e9es principalement de provisions constat\u00e9es lors d\u2019op\u00e9rations d\u2019entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre ; \u25cf provisions sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence pour 4 M\u20ac. Pour les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence qui ont subi des pertes, la valeur comptable de l\u2019investissement est ramen\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro et toute perte suppl\u00e9mentaire a \u00e9t\u00e9 provisionn\u00e9e dans la limite de l\u2019obligation du Groupe \u00e0 financer les pertes (IAS 28 \u00a7 38 et \u00a7 39). Provision pour risques comptabilis\u00e9e \u00e0 la suite du rapport IGAS-IGF et de l\u2019annonce par le gouvernement de la saisie du procureur de la R\u00e9publique Le d\u00e9tail par nature de risques se pr\u00e9sente comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 Dotations de l\u2019exercice Reprises - Provisions utilis\u00e9es Reprises - Provisions non utilis\u00e9es 31/12/2023 Exc\u00e9dents 2017-2020 20 - - - 20 Exc\u00e9dents 2021 41 - - - 41 Exc\u00e9dents 2022 25 - - - 25 Compl\u00e9ment de provisions - 4 - - 4 TOTAL PROVISIONS POUR EXC\u00c9DENTS 86 4 - - 89 Cette provision porte sur le risque sur les \u00e9carts entre les sommes vers\u00e9es par l\u2019administration au titre des dotations soins et d\u00e9pendances et les moyens mis en \u0153uvre par le Groupe entre 2017 et 2022. Provisions pour risques fiscaux Les provisions pour risque fiscaux \u00e0 hauteur de 22 M\u20ac correspondent aux rappels de droits et aux p\u00e9nalit\u00e9s notifi\u00e9s \u00e0 trois soci\u00e9t\u00e9s du Groupe au titre des exercices clos 2019, 2020 et 2021 par trois propositions de rectifications dat\u00e9es du 13 octobre 2023, 20 d\u00e9cembre 2023 et du 22 d\u00e9cembre 2023. Ces rappels de droits et p\u00e9nalit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 provisionn\u00e9s dans la limite des montants des cr\u00e9ances d\u00e9clar\u00e9es au titre de ces exercices au passif de la proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e dont a fait l\u2019objet la soci\u00e9t\u00e9 ORPEA S.A. Le motif objet des redressements a \u00e9t\u00e9 corrig\u00e9 sur 2023 afin de neutraliser ce risque sur les ann\u00e9es ult\u00e9rieures.
4.13 Avantage au personnel En France, le Groupe applique majoritairement la convention collective FHP du 18 avril 2002 qui octroie une indemnit\u00e9 au moment du d\u00e9part en retraite, dont le montant est fonction de l\u2019anciennet\u00e9 du salari\u00e9, de sa classification et du salaire de fin de carri\u00e8re. Aucun autre avantage post\u00e9rieur \u00e0 l\u2019emploi n\u2019est octroy\u00e9, ni d\u2019avantage \u00e0 long terme au personnel en activit\u00e9. \u00c0 l\u2019international, le Groupe applique les dispositions propres \u00e0 chaque pays et n\u2019a d\u2019engagement de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies qu\u2019en Suisse, en Autriche et pour certains \u00e9tablissements en Allemagne et en Italie. Les montants des engagements du Groupe en mati\u00e8re de pensions, de compl\u00e9ments de retraite et d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite font l\u2019objet de provisions estim\u00e9es sur la base d\u2019\u00e9valuations actuarielles. Ces engagements sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Les hypoth\u00e8ses actuarielles int\u00e8grent notamment des hypoth\u00e8ses de rotation des effectifs, d\u2019\u00e9volution des r\u00e9mun\u00e9rations, d\u2019inflation et d\u2019esp\u00e9rance de vie. L\u2019engagement actuariel est provisionn\u00e9 au bilan, d\u00e9duction faite, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des actifs de r\u00e9gime \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les effets cumul\u00e9s des \u00e9carts actuariels, qui r\u00e9sultent d\u2019ajustements li\u00e9s \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience ou de changements d\u2019hypoth\u00e8ses relevant de la situation financi\u00e8re, \u00e9conomique g\u00e9n\u00e9rale ou li\u00e9s aux conditions d\u00e9mographiques (changement dans le taux d\u2019actualisation, augmentations annuelles des salaires, dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9\u2026) sont reconnus imm\u00e9diatement dans le montant de l\u2019engagement du Groupe, par la contrepartie d\u2019une rubrique s\u00e9par\u00e9e des capitaux propres, \u00ab Autres r\u00e9serves \u00bb, en application de l\u2019IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e. La charge relative au co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, au co\u00fbt des services pass\u00e9s est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. Le co\u00fbt de l\u2019actualisation et le rendement attendu des actifs, calcul\u00e9s selon le m\u00eame taux, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier. L\u2019impact sur les comptes du groupe, de l\u2019application de la d\u00e9cision de l\u2019IFRIC d\u2019avril 2021 relative aux modalit\u00e9s de r\u00e9partition dans le temps de la charge relative aux engagements en mati\u00e8re d\u2019indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re, n\u2019est pas significatif.
La provision pour engagements de retraite se d\u00e9taille comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 France 44 115 38 309 International 29 338 27 886 TOTAL 73 453 66 195 L\u2019\u00e9volution de la situation financi\u00e8re des engagements de retraite France et assimil\u00e9s se d\u00e9taille comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Provision au bilan R\u00e9sultat Capitaux propres Provision au bilan R\u00e9sultat Capitaux propres Ouverture (38 309) - - (44 674) - - Co\u00fbts des services courants (3 132) (3 132) - (4 266) (4 266) - Charges d\u2019int\u00e9r\u00eat (d\u00e9sactualisation) (1 324) (1 324) - (413) (413) - \u00c9carts actuariels (5 564) - (5 564) 5 766 - 5 766 Co\u00fbts des services pass\u00e9s 100 100 - 2 624 2 624 - Prestations de retraite pay\u00e9es 4 097 4 097 - 2 507 2 507 - Variations de p\u00e9rim\u00e8tre (0) - - 146 - - Autres 19 - - 1 - - CL\u00d4TURE (44 115) (259) (5 564) (38 309) 452 5 766
L\u2019\u00e9volution de la situation financi\u00e8re des engagements de retraite \u00e0 l\u2019international et assimil\u00e9s se d\u00e9taille comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Provision au bilan R\u00e9sultat Capitaux propres Provision au bilan R\u00e9sultat Capitaux propres Ouverture (27 886) - - (30 361) - - Co\u00fbts des services courants (9 505) (9 505) - (2 822) (2 822) - \u00c9carts actuariels (1 616) - (1 616) 1 614 - 1 614 Co\u00fbts des services pass\u00e9s 343 343 - 479 479 - Prestations de retraite pay\u00e9es 10 450 10 450 - 2 851 2 851 - Variations de p\u00e9rim\u00e8tre (891) - - (83) - - \u00c9cart de conversion (686) - - (490) - - Autres 454 - - 927 - - CL\u00d4TURE (29 338) 1 288 (1 616) (27 886) 507 1 614 Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles sont les suivantes : 31/12/2023 31/12/2022 France International France International Taux d\u2019actualisation 3,17 % entre 1,50 % et 3,70 % 3,77 % entre 0,50 % et 3,80 % Taux de revalorisation annuelle des salaires en tenant compte de l\u2019inflation 2,50 % entre 2,05 % et 3 % 2,50 % entre 0,25 % et 2,05 % Taux de rendement attendu des actifs de couverture NA entre 1 % et 1,2 % NA entre 1 % et 1,2 % \u00c2ge de d\u00e9part en retraite 64 ans 65 ans 65 ans 65 ans Taux de charges sociales taux moyen r\u00e9el - taux moyen r\u00e9el -
5.1.2 Passifs \u00e9ventuels D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, la direction consid\u00e8re que les provisions constitu\u00e9es au bilan, au titre des litiges connus \u00e0 ce jour et auxquels le Groupe est partie prenante, devraient \u00eatre suffisantes pour couvrir les risques encourus par le Groupe. Il est rappel\u00e9 que suite au rapport final de la mission d\u2019inspection conjointe IGAS-IGF, la Caisse nationale de solidarit\u00e9 pour l\u2019autonomie (CNSA) avait adress\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, le 29 juillet 2022, une mise en demeure de restitution de financement ind\u00fbment per\u00e7u pour un montant de 55,8 M\u20ac. La Soci\u00e9t\u00e9 avait comptabilis\u00e9 une provision du montant pr\u00e9cit\u00e9 dans ses comptes annuels et consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022. Dans le cadre du plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9 par jugement du Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre du 24 juillet 2023, le paiement de cette cr\u00e9ance a \u00e9t\u00e9 \u00e9tal\u00e9 sur trois ans. Le Groupe a effectu\u00e9 la premi\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance pay\u00e9e de 13,9 M\u20ac en d\u00e9cembre 2023 conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier conclu avec la CNSA. Par ailleurs, depuis avril 2022, des avocats se pr\u00e9sentant comme repr\u00e9sentant des familles de r\u00e9sidents et patients des \u00e9tablissements du Groupe ont annonc\u00e9 avoir d\u00e9pos\u00e9 plusieurs plaintes visant diverses qualifications p\u00e9nales d\u2019atteintes \u00e0 la personne. Le Groupe n\u2019a pas connaissance de la teneur ou du nombre exact de ces plaintes. Sur la base des informations publiquement disponibles, il semblerait que le Procureur de la R\u00e9publique de Nanterre soit en charge, d\u2019une part, des investigations relatives au signalement des autorit\u00e9s et, d\u2019autre part, de certaines des plaintes ainsi d\u00e9pos\u00e9es. Dans ce cadre, le si\u00e8ge et plusieurs \u00e9tablissements du Groupe ont fait l\u2019objet de perquisitions, en juin et novembre 2022. Le 7 janvier 2024, un article du Parisien faisait \u00e9tat de ce que le Procureur de la R\u00e9publique de Nanterre aurait ouvert, le 22 novembre 2023, une information judiciaire contre X des chefs d\u2019homicide involontaire, blessures involontaires, non-assistance \u00e0 personne en danger et mise en danger d\u2019autrui. Cette information ferait suite \u00e0 la r\u00e9ception d\u2019un signalement du gouvernement fin mars 2022, cons\u00e9cutif au rapport conjoint de l\u2019Inspection g\u00e9n\u00e9rale des finances (IGF) et de l\u2019Inspection g\u00e9n\u00e9rale des affaires sociales (IGAS) et \u00e0 53 plaintes de familles de r\u00e9sidents re\u00e7ues \u00e0 partir d\u2019avril 2022. L\u2019ouverture d\u2019une information judiciaire des chefs pr\u00e9cit\u00e9s a \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9e \u00e0 l\u2019AFP par le Procureur de la R\u00e9publique de Nanterre le 8 janvier 2024. \u00c0 ce jour, ORPEA n\u2019est pas partie \u00e0 cette information judiciaire, n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 convoqu\u00e9e et n\u2019a pas acc\u00e8s au dossier. D\u2019autres contentieux civils ou p\u00e9naux pourraient avoir pour objet ou pour effet de mettre en jeu la responsabilit\u00e9 civile ou p\u00e9nale du Groupe, de ses dirigeants ou de salari\u00e9s anciens ou actuels. \u00c0 l\u2019exception des risques qui font l\u2019objet d\u2019une provision d\u00e9taill\u00e9e dans la note 4.12 \u00ab Provisions \u00bb, le Groupe consid\u00e8re \u00e0 ce stade que ces proc\u00e9dures ne sont pas de nature \u00e0 avoir une incidence d\u00e9favorable significative sur sa situation financi\u00e8re ou sa rentabilit\u00e9. N\u00e9anmoins, l\u2019issue des proc\u00e9dures est par nature impr\u00e9visible et \u00e0 ce titre les proc\u00e9dures en cours sont potentiellement constitutives de passifs \u00e9ventuels. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019identifie pas, en l\u2019\u00e9tat, d\u2019impact n\u00e9gatif mat\u00e9riel, cons\u00e9cutif aux agissements ainsi d\u00e9nonc\u00e9s, sur sa tr\u00e9sorerie ou ses actifs immobiliers. N\u00e9anmoins, les proc\u00e9dures susceptibles d\u2019\u00eatre ouvertes dans ce cadre, par nature impr\u00e9visible, pourraient potentiellement \u00eatre constitutives de passifs \u00e9ventuels.
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"f40536": {
"value": "4.12 Provisions Le Groupe constate une provision lorsqu\u2019il a une obligation actuelle r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e8nements pass\u00e9s, dont il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre cette obligation, et que le montant de cette derni\u00e8re peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Au cas o\u00f9 cette perte ou ce passif n\u2019est ni probable, ni ne peut \u00eatre raisonnablement \u00e9valu\u00e9 mais demeure possible, le Groupe fait \u00e9tat d\u2019un passif \u00e9ventuel dans ses engagements. Les provisions courantes sont li\u00e9es au cycle d\u2019exploitation sans consid\u00e9ration de leur \u00e9ch\u00e9ance de retournement. Elles concernent principalement des risques sociaux et sont \u00e9valu\u00e9es par la direction des affaires sociales en fonction des risques encourus par le Groupe et de l\u2019\u00e9tat d\u2019avancement des proc\u00e9dures en cours. Les provisions non courantes ne sont pas directement li\u00e9es au cycle d\u2019exploitation, et leur \u00e9ch\u00e9ance est g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Elles portent principalement sur des litiges, fiscaux ou autres, des contrats on\u00e9reux et des restructurations. Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe font r\u00e9guli\u00e8rement l\u2019objet de contr\u00f4les fiscaux. La majeure partie des redressements notifi\u00e9s par l\u2019administration fiscale est contest\u00e9e par ces soci\u00e9t\u00e9s, aucune provision n\u2019est alors constitu\u00e9e au titre de ces redressements. Les redressements non contest\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur l\u2019exercice.
Les provisions se d\u00e9taillent comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre et autres Reclassement (1) Dotations de l\u2019exercice Reprises - Provisions utilis\u00e9es Reprises - Provisions non utilis\u00e9es 31/12/2023 Provisions pour risques 242 914 (48 966) 10 719 118 446 (11 715) (21 864) 289 528 Provisions restructuration 53 281 310 (13 821) 928 (8 412) (7 837) 24 450 TOTAL 296 195 (48 656) (3 102) 119 374 (20 127) (29 701) 313 979 (1) Les provisions pour modulation d\u2019activit\u00e9 \u00e0 hauteur de 14 M\u20ac comptabilis\u00e9es dans \u00ab Provisions restructuration \u00bb en 2022 ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9es en 2023 dans \u00ab Provisions pour risques \u00bb. Les principales provisions sont constitu\u00e9es de : \u25cf provisions pour risques au titre du rapport IGAS-IGF pour 89 M\u20ac ; \u25cf provisions pour litiges sociaux \u00e0 hauteur de 66 M\u20ac ; \u25cf provisions pour modulation d\u2019activit\u00e9 \u00e0 hauteur de 30 M\u20ac ; \u25cf provisions pour risques fiscaux pour 22 M\u20ac ; \u25cf provisions pour restructuration pour 24 M\u20ac, constitu\u00e9es principalement de provisions constat\u00e9es lors d\u2019op\u00e9rations d\u2019entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre ; \u25cf provisions sur les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence pour 4 M\u20ac. Pour les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence qui ont subi des pertes, la valeur comptable de l\u2019investissement est ramen\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro et toute perte suppl\u00e9mentaire a \u00e9t\u00e9 provisionn\u00e9e dans la limite de l\u2019obligation du Groupe \u00e0 financer les pertes (IAS 28 \u00a7 38 et \u00a7 39). Provision pour risques comptabilis\u00e9e \u00e0 la suite du rapport IGAS-IGF et de l\u2019annonce par le gouvernement de la saisie du procureur de la R\u00e9publique Le d\u00e9tail par nature de risques se pr\u00e9sente comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 Dotations de l\u2019exercice Reprises - Provisions utilis\u00e9es Reprises - Provisions non utilis\u00e9es 31/12/2023 Exc\u00e9dents 2017-2020 20 - - - 20 Exc\u00e9dents 2021 41 - - - 41 Exc\u00e9dents 2022 25 - - - 25 Compl\u00e9ment de provisions - 4 - - 4 TOTAL PROVISIONS POUR EXC\u00c9DENTS 86 4 - - 89 Cette provision porte sur le risque sur les \u00e9carts entre les sommes vers\u00e9es par l\u2019administration au titre des dotations soins et d\u00e9pendances et les moyens mis en \u0153uvre par le Groupe entre 2017 et 2022. Provisions pour risques fiscaux Les provisions pour risque fiscaux \u00e0 hauteur de 22 M\u20ac correspondent aux rappels de droits et aux p\u00e9nalit\u00e9s notifi\u00e9s \u00e0 trois soci\u00e9t\u00e9s du Groupe au titre des exercices clos 2019, 2020 et 2021 par trois propositions de rectifications dat\u00e9es du 13 octobre 2023, 20 d\u00e9cembre 2023 et du 22 d\u00e9cembre 2023. Ces rappels de droits et p\u00e9nalit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 provisionn\u00e9s dans la limite des montants des cr\u00e9ances d\u00e9clar\u00e9es au titre de ces exercices au passif de la proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e dont a fait l\u2019objet la soci\u00e9t\u00e9 ORPEA S.A. Le motif objet des redressements a \u00e9t\u00e9 corrig\u00e9 sur 2023 afin de neutraliser ce risque sur les ann\u00e9es ult\u00e9rieures.
5.1.2 Passifs \u00e9ventuels D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, la direction consid\u00e8re que les provisions constitu\u00e9es au bilan, au titre des litiges connus \u00e0 ce jour et auxquels le Groupe est partie prenante, devraient \u00eatre suffisantes pour couvrir les risques encourus par le Groupe. Il est rappel\u00e9 que suite au rapport final de la mission d\u2019inspection conjointe IGAS-IGF, la Caisse nationale de solidarit\u00e9 pour l\u2019autonomie (CNSA) avait adress\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, le 29 juillet 2022, une mise en demeure de restitution de financement ind\u00fbment per\u00e7u pour un montant de 55,8 M\u20ac. La Soci\u00e9t\u00e9 avait comptabilis\u00e9 une provision du montant pr\u00e9cit\u00e9 dans ses comptes annuels et consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022. Dans le cadre du plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9 par jugement du Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre du 24 juillet 2023, le paiement de cette cr\u00e9ance a \u00e9t\u00e9 \u00e9tal\u00e9 sur trois ans. Le Groupe a effectu\u00e9 la premi\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance pay\u00e9e de 13,9 M\u20ac en d\u00e9cembre 2023 conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier conclu avec la CNSA. Par ailleurs, depuis avril 2022, des avocats se pr\u00e9sentant comme repr\u00e9sentant des familles de r\u00e9sidents et patients des \u00e9tablissements du Groupe ont annonc\u00e9 avoir d\u00e9pos\u00e9 plusieurs plaintes visant diverses qualifications p\u00e9nales d\u2019atteintes \u00e0 la personne. Le Groupe n\u2019a pas connaissance de la teneur ou du nombre exact de ces plaintes. Sur la base des informations publiquement disponibles, il semblerait que le Procureur de la R\u00e9publique de Nanterre soit en charge, d\u2019une part, des investigations relatives au signalement des autorit\u00e9s et, d\u2019autre part, de certaines des plaintes ainsi d\u00e9pos\u00e9es. Dans ce cadre, le si\u00e8ge et plusieurs \u00e9tablissements du Groupe ont fait l\u2019objet de perquisitions, en juin et novembre 2022. Le 7 janvier 2024, un article du Parisien faisait \u00e9tat de ce que le Procureur de la R\u00e9publique de Nanterre aurait ouvert, le 22 novembre 2023, une information judiciaire contre X des chefs d\u2019homicide involontaire, blessures involontaires, non-assistance \u00e0 personne en danger et mise en danger d\u2019autrui. Cette information ferait suite \u00e0 la r\u00e9ception d\u2019un signalement du gouvernement fin mars 2022, cons\u00e9cutif au rapport conjoint de l\u2019Inspection g\u00e9n\u00e9rale des finances (IGF) et de l\u2019Inspection g\u00e9n\u00e9rale des affaires sociales (IGAS) et \u00e0 53 plaintes de familles de r\u00e9sidents re\u00e7ues \u00e0 partir d\u2019avril 2022. L\u2019ouverture d\u2019une information judiciaire des chefs pr\u00e9cit\u00e9s a \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9e \u00e0 l\u2019AFP par le Procureur de la R\u00e9publique de Nanterre le 8 janvier 2024. \u00c0 ce jour, ORPEA n\u2019est pas partie \u00e0 cette information judiciaire, n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 convoqu\u00e9e et n\u2019a pas acc\u00e8s au dossier. D\u2019autres contentieux civils ou p\u00e9naux pourraient avoir pour objet ou pour effet de mettre en jeu la responsabilit\u00e9 civile ou p\u00e9nale du Groupe, de ses dirigeants ou de salari\u00e9s anciens ou actuels. \u00c0 l\u2019exception des risques qui font l\u2019objet d\u2019une provision d\u00e9taill\u00e9e dans la note 4.12 \u00ab Provisions \u00bb, le Groupe consid\u00e8re \u00e0 ce stade que ces proc\u00e9dures ne sont pas de nature \u00e0 avoir une incidence d\u00e9favorable significative sur sa situation financi\u00e8re ou sa rentabilit\u00e9. N\u00e9anmoins, l\u2019issue des proc\u00e9dures est par nature impr\u00e9visible et \u00e0 ce titre les proc\u00e9dures en cours sont potentiellement constitutives de passifs \u00e9ventuels. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019identifie pas, en l\u2019\u00e9tat, d\u2019impact n\u00e9gatif mat\u00e9riel, cons\u00e9cutif aux agissements ainsi d\u00e9nonc\u00e9s, sur sa tr\u00e9sorerie ou ses actifs immobiliers. N\u00e9anmoins, les proc\u00e9dures susceptibles d\u2019\u00eatre ouvertes dans ce cadre, par nature impr\u00e9visible, pourraient potentiellement \u00eatre constitutives de passifs \u00e9ventuels.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"f40539": {
"value": "4.12 Provisions Le Groupe constate une provision lorsqu\u2019il a une obligation actuelle r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e8nements pass\u00e9s, dont il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre cette obligation, et que le montant de cette derni\u00e8re peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Au cas o\u00f9 cette perte ou ce passif n\u2019est ni probable, ni ne peut \u00eatre raisonnablement \u00e9valu\u00e9 mais demeure possible, le Groupe fait \u00e9tat d\u2019un passif \u00e9ventuel dans ses engagements. Les provisions courantes sont li\u00e9es au cycle d\u2019exploitation sans consid\u00e9ration de leur \u00e9ch\u00e9ance de retournement. Elles concernent principalement des risques sociaux et sont \u00e9valu\u00e9es par la direction des affaires sociales en fonction des risques encourus par le Groupe et de l\u2019\u00e9tat d\u2019avancement des proc\u00e9dures en cours. Les provisions non courantes ne sont pas directement li\u00e9es au cycle d\u2019exploitation, et leur \u00e9ch\u00e9ance est g\u00e9n\u00e9ralement sup\u00e9rieure \u00e0 un an. Elles portent principalement sur des litiges, fiscaux ou autres, des contrats on\u00e9reux et des restructurations. Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe font r\u00e9guli\u00e8rement l\u2019objet de contr\u00f4les fiscaux. La majeure partie des redressements notifi\u00e9s par l\u2019administration fiscale est contest\u00e9e par ces soci\u00e9t\u00e9s, aucune provision n\u2019est alors constitu\u00e9e au titre de ces redressements. Les redressements non contest\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur l\u2019exercice.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
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"f40696": {
"value": "4.13 Avantage au personnel En France, le Groupe applique majoritairement la convention collective FHP du 18 avril 2002 qui octroie une indemnit\u00e9 au moment du d\u00e9part en retraite, dont le montant est fonction de l\u2019anciennet\u00e9 du salari\u00e9, de sa classification et du salaire de fin de carri\u00e8re. Aucun autre avantage post\u00e9rieur \u00e0 l\u2019emploi n\u2019est octroy\u00e9, ni d\u2019avantage \u00e0 long terme au personnel en activit\u00e9. \u00c0 l\u2019international, le Groupe applique les dispositions propres \u00e0 chaque pays et n\u2019a d\u2019engagement de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies qu\u2019en Suisse, en Autriche et pour certains \u00e9tablissements en Allemagne et en Italie. Les montants des engagements du Groupe en mati\u00e8re de pensions, de compl\u00e9ments de retraite et d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite font l\u2019objet de provisions estim\u00e9es sur la base d\u2019\u00e9valuations actuarielles. Ces engagements sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Les hypoth\u00e8ses actuarielles int\u00e8grent notamment des hypoth\u00e8ses de rotation des effectifs, d\u2019\u00e9volution des r\u00e9mun\u00e9rations, d\u2019inflation et d\u2019esp\u00e9rance de vie. L\u2019engagement actuariel est provisionn\u00e9 au bilan, d\u00e9duction faite, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des actifs de r\u00e9gime \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les effets cumul\u00e9s des \u00e9carts actuariels, qui r\u00e9sultent d\u2019ajustements li\u00e9s \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience ou de changements d\u2019hypoth\u00e8ses relevant de la situation financi\u00e8re, \u00e9conomique g\u00e9n\u00e9rale ou li\u00e9s aux conditions d\u00e9mographiques (changement dans le taux d\u2019actualisation, augmentations annuelles des salaires, dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9\u2026) sont reconnus imm\u00e9diatement dans le montant de l\u2019engagement du Groupe, par la contrepartie d\u2019une rubrique s\u00e9par\u00e9e des capitaux propres, \u00ab Autres r\u00e9serves \u00bb, en application de l\u2019IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e. La charge relative au co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, au co\u00fbt des services pass\u00e9s est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. Le co\u00fbt de l\u2019actualisation et le rendement attendu des actifs, calcul\u00e9s selon le m\u00eame taux, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier. L\u2019impact sur les comptes du groupe, de l\u2019application de la d\u00e9cision de l\u2019IFRIC d\u2019avril 2021 relative aux modalit\u00e9s de r\u00e9partition dans le temps de la charge relative aux engagements en mati\u00e8re d\u2019indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re, n\u2019est pas significatif.
La provision pour engagements de retraite se d\u00e9taille comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 France 44 115 38 309 International 29 338 27 886 TOTAL 73 453 66 195 L\u2019\u00e9volution de la situation financi\u00e8re des engagements de retraite France et assimil\u00e9s se d\u00e9taille comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Provision au bilan R\u00e9sultat Capitaux propres Provision au bilan R\u00e9sultat Capitaux propres Ouverture (38 309) - - (44 674) - - Co\u00fbts des services courants (3 132) (3 132) - (4 266) (4 266) - Charges d\u2019int\u00e9r\u00eat (d\u00e9sactualisation) (1 324) (1 324) - (413) (413) - \u00c9carts actuariels (5 564) - (5 564) 5 766 - 5 766 Co\u00fbts des services pass\u00e9s 100 100 - 2 624 2 624 - Prestations de retraite pay\u00e9es 4 097 4 097 - 2 507 2 507 - Variations de p\u00e9rim\u00e8tre (0) - - 146 - - Autres 19 - - 1 - - CL\u00d4TURE (44 115) (259) (5 564) (38 309) 452 5 766
L\u2019\u00e9volution de la situation financi\u00e8re des engagements de retraite \u00e0 l\u2019international et assimil\u00e9s se d\u00e9taille comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Provision au bilan R\u00e9sultat Capitaux propres Provision au bilan R\u00e9sultat Capitaux propres Ouverture (27 886) - - (30 361) - - Co\u00fbts des services courants (9 505) (9 505) - (2 822) (2 822) - \u00c9carts actuariels (1 616) - (1 616) 1 614 - 1 614 Co\u00fbts des services pass\u00e9s 343 343 - 479 479 - Prestations de retraite pay\u00e9es 10 450 10 450 - 2 851 2 851 - Variations de p\u00e9rim\u00e8tre (891) - - (83) - - \u00c9cart de conversion (686) - - (490) - - Autres 454 - - 927 - - CL\u00d4TURE (29 338) 1 288 (1 616) (27 886) 507 1 614 Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles sont les suivantes : 31/12/2023 31/12/2022 France International France International Taux d\u2019actualisation 3,17 % entre 1,50 % et 3,70 % 3,77 % entre 0,50 % et 3,80 % Taux de revalorisation annuelle des salaires en tenant compte de l\u2019inflation 2,50 % entre 2,05 % et 3 % 2,50 % entre 0,25 % et 2,05 % Taux de rendement attendu des actifs de couverture NA entre 1 % et 1,2 % NA entre 1 % et 1,2 % \u00c2ge de d\u00e9part en retraite 64 ans 65 ans 65 ans 65 ans Taux de charges sociales taux moyen r\u00e9el - taux moyen r\u00e9el -
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},
"f40698": {
"value": "4.13 Avantage au personnel En France, le Groupe applique majoritairement la convention collective FHP du 18 avril 2002 qui octroie une indemnit\u00e9 au moment du d\u00e9part en retraite, dont le montant est fonction de l\u2019anciennet\u00e9 du salari\u00e9, de sa classification et du salaire de fin de carri\u00e8re. Aucun autre avantage post\u00e9rieur \u00e0 l\u2019emploi n\u2019est octroy\u00e9, ni d\u2019avantage \u00e0 long terme au personnel en activit\u00e9. \u00c0 l\u2019international, le Groupe applique les dispositions propres \u00e0 chaque pays et n\u2019a d\u2019engagement de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies qu\u2019en Suisse, en Autriche et pour certains \u00e9tablissements en Allemagne et en Italie. Les montants des engagements du Groupe en mati\u00e8re de pensions, de compl\u00e9ments de retraite et d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite font l\u2019objet de provisions estim\u00e9es sur la base d\u2019\u00e9valuations actuarielles. Ces engagements sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Les hypoth\u00e8ses actuarielles int\u00e8grent notamment des hypoth\u00e8ses de rotation des effectifs, d\u2019\u00e9volution des r\u00e9mun\u00e9rations, d\u2019inflation et d\u2019esp\u00e9rance de vie. L\u2019engagement actuariel est provisionn\u00e9 au bilan, d\u00e9duction faite, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des actifs de r\u00e9gime \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les effets cumul\u00e9s des \u00e9carts actuariels, qui r\u00e9sultent d\u2019ajustements li\u00e9s \u00e0 l\u2019exp\u00e9rience ou de changements d\u2019hypoth\u00e8ses relevant de la situation financi\u00e8re, \u00e9conomique g\u00e9n\u00e9rale ou li\u00e9s aux conditions d\u00e9mographiques (changement dans le taux d\u2019actualisation, augmentations annuelles des salaires, dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9\u2026) sont reconnus imm\u00e9diatement dans le montant de l\u2019engagement du Groupe, par la contrepartie d\u2019une rubrique s\u00e9par\u00e9e des capitaux propres, \u00ab Autres r\u00e9serves \u00bb, en application de l\u2019IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e. La charge relative au co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, au co\u00fbt des services pass\u00e9s est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. Le co\u00fbt de l\u2019actualisation et le rendement attendu des actifs, calcul\u00e9s selon le m\u00eame taux, sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat financier. L\u2019impact sur les comptes du groupe, de l\u2019application de la d\u00e9cision de l\u2019IFRIC d\u2019avril 2021 relative aux modalit\u00e9s de r\u00e9partition dans le temps de la charge relative aux engagements en mati\u00e8re d\u2019indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re, n\u2019est pas significatif.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f40952": {
"value": "4.14 Dettes financi\u00e8res (hors dettes de loyers IFRS 16) Les dettes financi\u00e8res sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale, nette des frais d\u2019\u00e9mission associ\u00e9s qui sont enregistr\u00e9s progressivement en r\u00e9sultat financier jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le Groupe met en \u0153uvre une comptabilit\u00e9 de couverture pour les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat conforme \u00e0 IFRS 9. Les instruments de couvertures en question sont qualifi\u00e9s de couverture de flux de tr\u00e9sorerie futurs. La partie efficace des variations de la juste valeur des instruments de couverture qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme couvertures de flux de tr\u00e9sorerie et qui remplissent les conditions n\u00e9cessaires pour pouvoir \u00eatre ainsi d\u00e9sign\u00e9s est comptabilis\u00e9e dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et cumul\u00e9e dans la r\u00e9serve de couverture de flux de tr\u00e9sorerie, \u00e0 hauteur de la variation cumul\u00e9e de la juste valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert depuis le d\u00e9but de la couverture. Le profit ou la perte li\u00e9 \u00e0 la partie inefficace est imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier. Les montants comptabilis\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et cumul\u00e9s dans les capitaux propres sont reclass\u00e9s en r\u00e9sultat net dans les p\u00e9riodes o\u00f9 l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert influe sur le r\u00e9sultat net, au m\u00eame poste que celui de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert comptabilis\u00e9. La dette financi\u00e8re nette est constitu\u00e9e des dettes financi\u00e8res \u00e0 court et long terme \u00e0 l\u2019exclusion de la dette IFRS 16, sous d\u00e9duction de la valeur des placements financiers r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie selon IAS 7 et de la tr\u00e9sorerie \u00e0 cette date. La dette financi\u00e8re int\u00e8gre les pr\u00eats relais immobiliers affect\u00e9s au financement d\u2019immeubles d\u2019exploitation r\u00e9cemment acquis ou en cours de construction.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f40992": {
"value": "L\u2019endettement financier net d\u2019ORPEA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Emprunts obligataires 31 500 2 129 500 Dettes Schuldschein 123 707 1 705 452 Financement bancaire de juin 2022 et mai 2023 3 027 447 3 227 447 Autres dettes bancaires 462 838 682 599 Dettes hypoth\u00e9caires 1 020 494 1 191 300 Dettes correspondant \u00e0 des contrats de cr\u00e9dit-bail 655 413 780 061 Autres (1) (34 287) (101 564) TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES BRUTES 5 287 113 9 614 795 Tr\u00e9sorerie (539 532) (597 426) \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie (105 421) (258 991) TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES NETTES 4 642 159 8 758 378 (1) La ligne \u00ab Autres \u00bb inclut au 31 d\u00e9cembre 2022 les int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus pour 37 M\u20ac et les ajustements IFRS dont notamment : \u2022 (41) M\u20ac au titre des OCEANE ; \u2022 (32) M\u20ac au titre des frais du Financement bancaire de juin 2022 ;
Les entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre correspondent principalement \u00e0 la dette financi\u00e8re de HSI et des cr\u00e9dits-baux immobiliers de RSS. La r\u00e9partition par \u00e9ch\u00e9ance de la dette nette de la tr\u00e9sorerie positive en 2023 se pr\u00e9sente ainsi : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 < 1 an 1-5 ans > 5 ans Emprunts obligataires 31 500 - 31 500 - Dettes Schuldschein 123 707 50 207 72 500 1 000 Financement bancaire de juin 2022 et mai 2023 3 027 447 200 000 2 827 447 - Autres dettes bancaires 462 839 292 124 142 343 28 372 Dettes hypoth\u00e9caires 1 020 494 98 456 326 761 595 277 Dettes correspondant \u00e0 des contrats de cr\u00e9dit-bail 655 413 138 009 323 725 193 680 Autres (34 287) (32 834) (1 453) - TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES BRUTES 5 287 113 745 962 3 722 822 818 329 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (644 954) (644 954) - - TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES NETTES 4 642 159 101 008 3 722 822 818 329 Les maturit\u00e9s de remboursements peuvent \u00eatre ajust\u00e9es en fonctions des conditions explicit\u00e9es dans le tableau de la pr\u00e9sente note qui d\u00e9taille les dispositions contractuelles. Par ailleurs, le non-respect des covenants avait conduit le groupe \u00e0 reclasser la totalit\u00e9 de sa dette financi\u00e8re en courant. Du fait de la restructuration financi\u00e8re et de la ren\u00e9gociation des dettes, la dette financi\u00e8re a plus d\u2019un an est de nouveau pr\u00e9sent\u00e9e en non courant au 31 d\u00e9cembre 2023. La r\u00e9partition par \u00e9ch\u00e9ance de la dette nette de la tr\u00e9sorerie positive en 2022 se pr\u00e9sente ainsi : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 < 1 an (1) 1-5 ans > 5 ans Emprunts obligataires 2 129 500 2 129 500 - - Dettes Schuldschein 1 705 452 1 705 452 - - Financement bancaire de juin 2022 et mai 2023 3 227 447 3 227 447 - - Autres dettes bancaires 682 599 589 480 84 276 8 842 Dettes hypoth\u00e9caires 1 191 300 519 899 226 686 444 714 Dettes correspondant \u00e0 des contrats de cr\u00e9dit-bail 780 061 164 594 412 230 203 237 Autres (101 564) (99 912) (1 632) (20) TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES BRUTES 9 614 795 8 236 460 721 562 656 773 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (856 417) (856 417) - - TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES NETTES 8 758 379 7 380 044 721 562 656 773 (1) Au sein des dettes class\u00e9es \u00e0 moins d\u2019un an, on retrouve : \u25cf pr\u00e8s de 1,9 Md\u20ac de dettes \u00e0 maturit\u00e9 contractuelle sup\u00e9rieure \u00e0 un an et en d\u00e9faut des covenants R1 / R2 au 31/12/2022 ; \u25cf pr\u00e8s de 4,6 Mds\u20ac de dettes \u00e0 maturit\u00e9 contractuelle sup\u00e9rieure \u00e0 un an et en d\u00e9faut crois\u00e9 au 31/12/2022 (du fait de l\u2019existence des d\u00e9fauts R1 /R2 sur d\u2019autres dettes) ; \u25cf pr\u00e8s de 1,8 Md\u20ac de dettes \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2023. Le d\u00e9tail des \u00e9ch\u00e9ances \u00e0 plus d\u2019un an et moins de cinq ans en 2023 se pr\u00e9sente ainsi : (en milliers d\u2019euros) 1-5 ans 2025 2026 2027 2028 Emprunts obligataires 31 500 - 31 500 - - Dettes Schuldschein 72 500 - 57 500 5 000 10 000 Financement bancaire de juin 2022 et mai 2023 2 827 447 300 000 200 000 2 327 447 - Autres dettes bancaires 142 343 35 538 74 345 7 075 25 385 Dettes hypoth\u00e9caires 326 761 88 287 77 842 77 915 82 717 Dettes correspondant \u00e0 des contrats de cr\u00e9dit-bail 323 725 118 092 89 463 66 846 49 324 Autres (1 453) (279) (901) (173) (100) TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES BRUTES 3 722 822 541 638 529 748 2 484 111 167 325 Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat moyen pond\u00e9r\u00e9 des passifs financiers du Groupe est de 5,04 % pour 2023. La dette soumise \u00e0 taux variable repr\u00e9sente 85 % de la dette totale avant prise en compte des instruments de couvertures de taux. Cette derni\u00e8re passe \u00e0 47 % de la dette totale apr\u00e8s prise en compte des instruments de couvertures de taux.
Politique de financement du Groupe Le d\u00e9veloppement du Groupe se concr\u00e9tise \u00e0 travers des investissements d\u2019exploitations et des investissements immobiliers. Ces investissements \u00e9taient jusqu\u2019\u00e0 2022 en partie financ\u00e9s par des ressources externes diversifi\u00e9es : \u25cf pr\u00eats bancaires bilat\u00e9raux amortissables sur cinq, six ou sept ans allou\u00e9s aux acquisitions d\u2019\u00e9tablissements en exploitation, d\u2019autorisations d\u2019exploiter, de parts de soci\u00e9t\u00e9s d\u2019exploitation, etc. ; \u25cf pr\u00eats relais immobiliers constitu\u00e9s de lignes de financement d\u00e9di\u00e9es \u00e0 un projet ainsi que de lignes globales pr\u00e9finan\u00e7ant des ensembles immobiliers r\u00e9cemment acquis ou en cours de restructuration ou de construction en attente de refinancement ; \u25cf cr\u00e9dits-baux et des pr\u00eats hypoth\u00e9caires amortissables sur des dur\u00e9es de douze \u00e0 quinze ans finan\u00e7ant ou refinan\u00e7ant des op\u00e9rations immobili\u00e8res d\u00e9di\u00e9es ; \u25cf obligations publiques ou priv\u00e9es ainsi que des Schuldscheindarlehen dont le produit est globalement allou\u00e9 aux investissements immobiliers. Covenants bancaires Une grande partie des emprunts bilat\u00e9raux ainsi que les Schuldscheindarlehen souscrits par le Groupe \u00e9tait conditionn\u00e9e par des engagements d\u00e9finis contractuellement, les ratios dits \u00ab R1 \u00bb et \u00ab R2 \u00bb (pour leur d\u00e9finition, cf. la section 4.14 des annexes aux comptes consolid\u00e9s 2022, paragraphe \u00ab covenant bancaire \u00bb en page 326 du Document d\u2019enregistrement universel de 2022). Suite aux accords (\u00ab waivers \u00bb) conclus \u00e0 date par le Groupe avec la totalit\u00e9 des pr\u00eateurs concern\u00e9s, ces ratios ne trouvent plus \u00e0 s\u2019appliquer \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2022 et au-del\u00e0. Ces accords pr\u00e9voient la mise en place de deux nouveaux ratios qui sont les suivants : \u25cf le Ratio Niort 94/Niort 95 LTV ne d\u00e9passant pas 55 % au 31 d\u00e9cembre 2023 et 50 % au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e suivante) continueront de s\u2019appliquer (cf. note 3.1) \u25cf un nouveau ratio de levier (rapport entre la dette financi\u00e8re nette hors ajustement IFRS sur l\u2019EBITDA 12 mois hors IFRS 16) qui ne trouvera \u00e0 s\u2019appliquer qu\u2019\u00e0 partir des comptes semestriels au 30 juin 2025. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les dettes financi\u00e8res anciennement soumises aux ratios R1/R2 et n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 apur\u00e9es dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement s\u2019\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 325 M\u20ac.
Financement bancaire mis en place en juin 2022 et avenant Le 12 mai 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu, dans le cadre d\u2019une proc\u00e9dure amiable de conciliation, ouverte par ordonnance aupr\u00e8s du Pr\u00e9sident du Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre, en date du 20 avril 2022, un accord de principe avec les Banques. Cet accord de principe a, apr\u00e8s information et avis des instances repr\u00e9sentatives du personnel concern\u00e9es, fait l\u2019objet d\u2019un protocole de conciliation homologu\u00e9 par le Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre le 10 juin 2022 (le \u00ab Protocole de Conciliation \u00bb), qui a mis fin \u00e0 la premi\u00e8re proc\u00e9dure de conciliation et donn\u00e9 lieu \u00e0 la signature du Contrat de Cr\u00e9dits Existant avec les Banques le 13 juin 2022. En outre, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019Accord d\u2019Etape, la Soci\u00e9t\u00e9 et les Banques se sont accord\u00e9es pour apporter certaines modifications au Contrat de Cr\u00e9dits Existant dans le cadre de la restructuration financi\u00e8re et actionnariale de la Soci\u00e9t\u00e9 (l\u2019\u00ab Avenant \u00bb). L\u2019Avenant dat\u00e9 du 26 mai 2023 a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 29 mai 2023. L\u2019Avenant est entr\u00e9 en vigueur \u00e0 la date \u00e0 laquelle diff\u00e9rentes conditions pr\u00e9alables ont \u00e9t\u00e9 satisfaites dont la perception par la Soci\u00e9t\u00e9 des produits de l\u2019Augmentation de Capital Groupement, \u00e0 savoir le 19 d\u00e9cembre 2023 (la \u00ab Date d\u2019Entr\u00e9e en Vigueur \u00bb). Aux termes de l\u2019Avenant, les Banques ont d\u2019ores-et-d\u00e9j\u00e0 renonc\u00e9 (waiver) \u00e0 tout d\u00e9faut pouvant r\u00e9sulter de la violation de toute stipulation du Contrat de Cr\u00e9dits Existant qui ne serait pas survenue si la Date d\u2019Entr\u00e9e en Vigueur \u00e9tait d\u00e9j\u00e0 \u00e9chue. Le tableau ci-dessous compare les termes initiaux du Contrat de Cr\u00e9dits Existant du 13 juin 2022 avec les termes tels qu\u2019amend\u00e9s en vertu de l\u2019Avenant. Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille les termes cl\u00e9s et conditions du contrat de cr\u00e9dit-syndiqu\u00e9 d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment : Contrat de Cr\u00e9dits Existant Avenant (\u00e0 compter de la Date d\u2019Entr\u00e9e en Vigueur) Cr\u00e9dit A Cr\u00e9dit B Cr\u00e9dit C1/C2 Cr\u00e9dit A Cr\u00e9dit B Cr\u00e9dit C1/C2 Cr\u00e9dit A1 Cr\u00e9dit A2/A3 Cr\u00e9dit A4 Cr\u00e9dit A1 Cr\u00e9dit A2/A3 Cr\u00e9dit A4 Objet Besoins g\u00e9n\u00e9raux du Groupe et co\u00fbts associ\u00e9s au financement Refinancement des \u00e9ch\u00e9ances de dettes du groupe bancaire principal non garanties par des s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles hors dette obligataire et Schuldschein du second semestre 2022 et co\u00fbts associ\u00e9s Refinancement des dettes non garanties par des s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles (hors dettes obligataires et Schuldschein) et co\u00fbts associ\u00e9s Clauses non modifi\u00e9es par l\u2019Avenant Montant principal 700 M\u20ac 600 M\u20ac 200 M\u20ac 229 M\u20ac 1 500 M\u20ac Clauses non modifi\u00e9es par l\u2019Avenant Montant tir\u00e9 au 30 juin 2023 700 M\u20ac 600 M\u20ac 200 M\u20ac 227,4 M\u20ac 1 500 M\u20ac Sans objet Nombre de tirages permis Deux maximum Deux (Cr\u00e9dit A2 et Cr\u00e9dit A3) Unique Mensuellement en fonction des \u00e9ch\u00e9ances \u00e0 refinancer (avec le cas \u00e9ch\u00e9ant des tirages concomitants avec les mises \u00e0 disposition de Cr\u00e9dit C1 par le groupe bancaire principal) En fonction des confirmations d\u2019engagement Clauses non modifi\u00e9es par l\u2019Avenant Marge 4,00 % augment\u00e9e de 2,00 % \u00e0 compter du 01/01/2024 4,00 % 3,50 % augment\u00e9e de 1,00 % \u00e0 compter du 01/07/2023 4,00 % 5,00 % 2,00 % par an Date de maturit\u00e9 31/12/2023 ou 30/06/2024 (1) 31/12/2025 30/06/2023 ou 31/12/2023 (2) 31/12/2025 31/12/2026 31/12/2027 avec les dates de maturit\u00e9 suivantes par sous-tranche afin de refl\u00e9ter les Amortissements tels qu\u2019expos\u00e9s ci-dessous : 31/12/2027 31/12/2027 31/12/2027 (ou, en cas de Premiers Produits Nets de Cession (tel que d\u00e9fini ci\u2011dessous), le 31/10/2026 31/12/2027 31/12/2023 Amortis- sements En une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 sa maturit\u00e9 \u25cf 100 M\u20ac au 30/06/2024 En une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 sa maturit\u00e9 En une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 sa maturit\u00e9 En une \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 sa maturit\u00e9 \u25cf 31/10/2024 : 200 M\u20ac \u00c0 maturit\u00e9 31/12/2023 : 200 M\u20ac \u00c0 maturit\u00e9 \u00c0 maturit\u00e9 \u25cf 100 M\u20ac au 31/12/2024 \u25cf 31/10/2025 : 200 M\u20ac \u25cf 100 M\u20ac au 30/06/2025 Cette \u00e9ch\u00e9ance sera augment\u00e9e du montant total des produits nets de cession per\u00e7us par le Groupe apr\u00e8s la Date d\u2019Entr\u00e9e en Vigueur jusqu\u2019\u00e0 100 M\u20ac (les \u00ab Premiers Produits Nets de Cession \u00bb) \u25cf Le solde au 31/12/2025 \u25cf 31/10/2026 : 200 M\u20ac Engage- ments relatifs \u00e0 la cession d\u2019actifs op\u00e9ration- nels et immobiliers \u25cf Mettre en \u0153uvre un programme de cession d\u2019actifs op\u00e9rationnels pour un montant minimum de produits nets de 1 Md\u20ac. \u25cf Engagement de cession d\u2019actifs immobiliers de 1,25 Md\u20ac (en valeur brute hors droits) d\u2019ici au 31 d\u00e9cembre 2025 \u25cf C\u00e9der des actifs immobiliers pour un montant cumul\u00e9 en valeur brute (hors droits) de (i) 1 Md\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023 ; (ii) augment\u00e9 \u00e0 1,5 Md\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2024 ; et (iii) augment\u00e9 \u00e0 2 Mds\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2025.
Contrat de Cr\u00e9dits Existant Avenant (\u00e0 compter de la Date d\u2019Entr\u00e9e en Vigueur) Cr\u00e9dit A Cr\u00e9dit B Cr\u00e9dit C1/C2 Cr\u00e9dit A Cr\u00e9dit B Cr\u00e9dit C1/C2 Cr\u00e9dit A1 Cr\u00e9dit A2/A3 Cr\u00e9dit A4 Cr\u00e9dit A1 Cr\u00e9dit A2/A3 Cr\u00e9dit A4 Engage- ment de tr\u00e9sorerie minimum \u00c0 partir du 30 juin 2023, niveau de tr\u00e9sorerie minimum de 300 M\u20ac (test\u00e9 trimestriellement). Cette clause ne trouvera pas \u00e0 s\u2019appliquer tant qu\u2019ORPEA S.A. sera en proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e. L\u2019engagement sera test\u00e9 pour la premi\u00e8re fois le dernier jour du premier trimestre calendaire complet se terminant apr\u00e8s la Date d\u2019Entr\u00e9e en Vigueur, soit, au regard du calendrier indicatif envisag\u00e9, le 31 mars 2024. Par ailleurs, pour l\u2019ex\u00e9cution de cet engagement, la \u00ab Liquidit\u00e9 du Groupe \u00bb correspondra d\u00e9sormais \u00e0 la somme de (i) la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents du Groupe, et de (ii) tous les engagements imm\u00e9diatement disponibles et non tir\u00e9s au titre des financements existants du Groupe. Engage- ments relatifs au rembour- sement anticip\u00e9 des cr\u00e9dits \u25cf Affecter 100 % des produits nets de cession d\u2019actifs immobiliers vis\u00e9s par le MoU en remboursement du Cr\u00e9dit A4. Cash sweep annuel sur la base des cessions \u25cf Affecter 25 % des produits nets de cession d\u2019actifs immobiliers (sous r\u00e9serve du paragraphe pr\u00e9c\u00e9dent) exc\u00e9dant un montant cumul\u00e9 de 1,270 M\u20ac (en ce compris ceux vis\u00e9s au paragraphe pr\u00e9c\u00e9dent) en remboursement des Cr\u00e9dits A2/A3 et B. ORPEA s\u2019engagera \u00e0 effectuer des remboursements anticip\u00e9s obligatoires le 30 juin de chaque ann\u00e9e N (et pour la premi\u00e8re fois le 30 juin 2025) au titre du Cr\u00e9dit A1, du Cr\u00e9dit A2/A3 et du Cr\u00e9dit B d\u2019un montant \u00e9gal \u00e0 : \u25cf Affecter les produits nets de cession d\u2019actifs op\u00e9rationnels, dans la limite de 1,2 Md\u20ac, en remboursement du Cr\u00e9dit A1, puis (\u00e0 hauteur de 50 % desdits produits, i.e. 250 M\u20ac) des Cr\u00e9dits A2/A3 et B. \u25cf 75 % des produits nets de cession d\u2019actifs op\u00e9rationnels et immobiliers (tels que d\u00e9crits ci-contre s\u2019agissant du Contrat de Cr\u00e9dits Existant) per\u00e7us par les membres du Groupe depuis la Date d\u2019Entr\u00e9e en Vigueur et jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre de l\u2019exercice N-1 ; moins \u25cf Affecter 25 % des produits nets de cession ou souscription en cas d\u2019ouverture du capital de sa filiale Niort 94, en remboursement des Cr\u00e9dits A2/A3 et B (dans la limite d\u2019un montant de remboursement 150 M\u20ac). \u25cf le montant total des Amortissements, des remboursements anticip\u00e9s volontaires et des remboursements anticip\u00e9s obligatoires (auxquels s\u2019ajoutent tous Premiers Produits Nets de Cession, per\u00e7us par tout membre du Groupe, m\u00eame s\u2019ils n\u2019ont pas encore \u00e9t\u00e9 affect\u00e9s au remboursement anticip\u00e9 des Cr\u00e9dits) \u00e0 partir de la Date d\u2019Entr\u00e9e en Vigueur jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre de l\u2019exercice N-1, \u25cf Affecter 25 % (s\u2019agissant des produits jusqu\u2019\u00e0 1 M\u20ac) puis 50 % (au-del\u00e0) des produits nets des \u00e9missions de nouvelles dettes sur les march\u00e9s de capitaux (sous r\u00e9serve d\u2019exceptions usuelles), en remboursement des Cr\u00e9dits A2/A3 et B. \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que ce montant sera r\u00e9duit dans la mesure n\u00e9cessaire pour s\u2019assurer que la Liquidit\u00e9 du Groupe (telle que d\u00e9finie ci\u2011dessous) pro forma ce remboursement anticip\u00e9 soit au moins \u00e9gale \u00e0 300 M\u20ac jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre de l\u2019exercice N. Ce remboursement anticip\u00e9 sera appliqu\u00e9 dans l\u2019ordre chronologique des amortissements pr\u00e9vus au titre du Cr\u00e9dit A1 en 2025 et 2026, et pour le solde, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sur les amortissements pr\u00e9vus en 2027 au titre des Cr\u00e9dit A1, Cr\u00e9dits A2/A3 et Cr\u00e9dit B (pari passu et sur une base pro rata). \u25cf Affecter les produits nets re\u00e7us d\u2019\u00e9ventuels financements de l\u2019\u00c9tat ou de Bpifrance, en remboursement du Cr\u00e9dit A3 Produits nets des souscriptions en cas d\u2019\u00e9missions de nouvelle dette sur les march\u00e9s des capitaux Conform\u00e9ment au Contrat de Cr\u00e9dits Existant, sous r\u00e9serve que ce remboursement anticip\u00e9 soit appliqu\u00e9 dans l\u2019ordre chronologique des amortissements pr\u00e9vus au titre du Cr\u00e9dit A1 en 2025 et 2026, et pour le solde, le cas \u00e9ch\u00e9ant, sur les amortissements pr\u00e9vus en 2027 au titre des Cr\u00e9dit A1, Cr\u00e9dits A2/A3 et Cr\u00e9dit B (pari passu et sur une m\u00eame base). Ex\u00e9cution des s\u00fbret\u00e9s Tant que les pr\u00eateurs initiaux au titre du contrat de Cr\u00e9dits et les \u00e9tablissements figurant sur une liste convenue de pr\u00eateurs potentiels (dans chaque cas avec leurs affili\u00e9s) d\u00e9tiennent plus de 66,2/3 % des encours et engagements non tir\u00e9s \u00e0 cette date au titre des Cr\u00e9dits (autres que le Cr\u00e9dit C2) : \u25cf D\u00e9faut de paiement au titre des Cr\u00e9dits Clauses non modifi\u00e9es par l\u2019Avenant \u25cf Non-respect de l\u2019engagement de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9e minimum d\u00e9crit ci-apr\u00e8s \u25cf Insolvabilit\u00e9 et proc\u00e9dures collectives \u25cf Non-respect des engagements relatifs \u00e0 la cession d\u2019actifs op\u00e9rationnels et d\u2019actifs immobiliers d\u00e9crits ci-dessus ou \u00e0 la pr\u00e9servation des p\u00e9rim\u00e8tres apport\u00e9s en garantie \u25cf D\u00e9faut de paiement et d\u00e9ch\u00e9ance du terme (cross-default) crois\u00e9 au\u2011del\u00e0 d\u2019un seuil cumul\u00e9 de 100 M\u20ac \u25cf Refus de certification des comptes consolid\u00e9s du groupe ORPEA ou existence de r\u00e9serves sur la continuit\u00e9 d\u2019exploitation du Groupe par les Commissaires aux comptes \u25cf Si les pr\u00eateurs initiaux au titre du contrat de Cr\u00e9dits et les \u00e9tablissements figurant sur une liste convenue de pr\u00eateurs potentiels (dans chaque cas avec leurs affili\u00e9s) d\u00e9tiennent moins de 66,7 % des encours et engagements non tir\u00e9s \u00e0 cette date au titre des Cr\u00e9dits (autres que le Cr\u00e9dit C2) : \u25cf D\u00e9faut de paiement au titre des Cr\u00e9dits \u25cf Insolvabilit\u00e9 et proc\u00e9dures collectives Les Nantissements de Second Rang ne seront r\u00e9alisables qu\u2019une fois les Cr\u00e9dits A1, A2/A3, A4, B et C1 rembours\u00e9s dans les m\u00eames circonstances (par r\u00e9f\u00e9rence aux engagements au titre du Cr\u00e9dit C2)
Contrat de Cr\u00e9dits Existant Avenant (\u00e0 compter de la Date d\u2019Entr\u00e9e en Vigueur) Cr\u00e9dit A Cr\u00e9dit B Cr\u00e9dit C1/C2 Cr\u00e9dit A Cr\u00e9dit B Cr\u00e9dit C1/C2 Cr\u00e9dit A1 Cr\u00e9dit A2/A3 Cr\u00e9dit A4 Cr\u00e9dit A1 Cr\u00e9dit A2/A3 Cr\u00e9dit A4 Cas de d\u00e9faut (sous r\u00e9serve des seuils de mat\u00e9rialit\u00e9 et des p\u00e9riodes de rem\u00e8de habituels, le cas \u00e9ch\u00e9ant) \u25cf D\u00e9faut de paiement au titre des Cr\u00e9dits \u25cf Non-respect du minimum de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9e du Groupe d\u2019au moins 300 M\u20ac le dernier jour de chaque trimestre \u00e0 compter du premier trimestre complet apr\u00e8s la r\u00e9alisation de l\u2019augmentation de capital par le Groupement \u25cf D\u00e9faut de paiement et d\u00e9ch\u00e9ance du terme (cross-acceleration) crois\u00e9 au-del\u00e0 d\u2019un seuil cumul\u00e9 de 40 M\u20ac Clauses non modifi\u00e9es par l\u2019Avenant \u25cf Insolvabilit\u00e9 et proc\u00e9dures collectives \u25cf Proc\u00e9dures d\u2019ex\u00e9cution \u00e0 compter d\u2019un seuil cumul\u00e9 de 40 M\u20ac \u25cf Refus de certification des comptes consolid\u00e9s du groupe ORPEA par les Commissaires aux comptes \u25cf Contentieux de nature administrative, arbitrale, gouvernementale ou r\u00e9glementaire raisonnablement de nature (i) \u00e0 avoir un effet d\u00e9favorable significatif ou (ii) \u00e0 remettre en cause les engagements relatifs \u00e0 la cession d\u2019actifs op\u00e9rationnels et d\u2019actifs immobiliers S\u00fbret\u00e9s, garantie et engage- ment d\u2019apports en fonds propres \u25cf Un nantissement de premier rang consenti par ORESC 27, une soci\u00e9t\u00e9 nouvellement activ\u00e9e, enti\u00e8rement d\u00e9tenue par ORPEA, portant sur 100 % des titres \u00e9mis par, une soci\u00e9t\u00e9 nouvellement activ\u00e9e, ORESC 26 enti\u00e8rement d\u00e9tenue par ORESC 27, et d\u00e9tenant directement 100 % du capital et des droits de vote de Niort 94 et Niort 95 \u25cf Un nantissement de cr\u00e9ances devant \u00eatre consenti par ORPEA sur l\u2019ensemble des cr\u00e9ances qu\u2019ORPEA d\u00e9tient ou d\u00e9tiendrait \u00e0 l\u2019\u00e9gard de Niort 94 et Niort 95 ainsi que leurs filiales respectives au titre de pr\u00eats intragroupe/avances accord\u00e9s par ORPEA \u00e0 ces entit\u00e9s Clauses non modifi\u00e9es par l\u2019Avenant / s\u00fbret\u00e9s, garanties et engagements d\u2019apports en fonds propres identiques apr\u00e8s l\u2019entr\u00e9e en vigueur de l\u2019Avenant \u25cf Garantie autonome conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 2321 du Code civil garantissant un montant \u00e9gal \u00e0 la somme du principal et des int\u00e9r\u00eats dus au titre du Cr\u00e9dit D1, du Cr\u00e9dit D2 et du Cr\u00e9dit D3 \u25cf Un engagement d\u2019apport de fonds propres conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 2322 du Code civil (assorti d\u2019une obligation de r\u00e9sultat) souscrit par ORPEA au profit de Niort 94 et Niort 95, afin de restaurer et maintenir une position nette positive ainsi que de couvrir tout manque de liquidit\u00e9s en lien avec (x) le service de la dette au titre des Cr\u00e9dits et (y) les co\u00fbts de structure et frais g\u00e9n\u00e9raux support\u00e9s par ces entit\u00e9s \u25cf \u00b7 Une cession Dailly \u00e0 titre de garantie par Niort 94 et Niort 95 portant sur l\u2019ensemble des cr\u00e9ances d\u00e9tenues ou pouvant \u00eatre d\u00e9tenues \u00e0 l\u2019\u00e9gard de toutes filiales (directe ou indirecte) au titre de pr\u00eats intragroupe/avances accord\u00e9s par ORPEA \u00e0 ces entit\u00e9s \u25cf Privil\u00e8ge de post-money s\u2019agissant des emprunts faits par ORPEA au titre du Cr\u00e9dit D1B, du Cr\u00e9dit D2 et du Cr\u00e9dit D3 (1) En cas d\u2019obtention d\u2019une ou plusieurs offres indicatives pour des cessions d\u2019actifs op\u00e9rationnels pour un produit de cession net cumul\u00e9 de 1 Md\u20ac. (2) En cas de signature d\u2019une promesse de vente d\u2019actifs immobiliers pour un produit de cession net de 200 M\u20ac. Financement compl\u00e9mentaire Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019Accord d\u2019Etape sign\u00e9 le 17 mars 2023, les Banques ont accept\u00e9 de participer \u00e0 un financement compl\u00e9mentaire de 600 M\u20ac (le \u00ab Financement Compl\u00e9mentaire \u00bb) compos\u00e9 de trois lignes de cr\u00e9dits : \u25cf une ligne de cr\u00e9dit renouvelable de 400 M\u20ac (le \u00ab Cr\u00e9dit D1 \u00bb, recouvrant respectivement deux tranches de 200 M\u20ac, le \u00ab Cr\u00e9dit D1A \u00bb et le \u00ab Cr\u00e9dit D1B \u00bb), \u00e0 maturit\u00e9 30 juin 2026 ; \u25cf une ligne de cr\u00e9dit renouvelable d\u2019un montant maximum de 100 M\u20ac (le \u00ab Cr\u00e9dit D2 \u00bb) \u00e0 maturit\u00e9 31 d\u00e9cembre 2023 ; et \u25cf une ligne de cr\u00e9dit renouvelable d\u2019un montant maximum de 100 M\u20ac (le \u00ab Cr\u00e9dit D3 \u00bb et ensemble avec le Cr\u00e9dit D1 et le Cr\u00e9dit D2, les \u00ab Cr\u00e9dits \u00bb), \u00e0 maturit\u00e9 31 d\u00e9cembre 2023 ; accord\u00e9es \u00e0 Niort 94 (RCS 440 360 006) (\u00ab Niort 94 \u00bb ou \u00ab N94 \u00bb) et Niort 95 (RCS 811 249 978) (\u00ab Niort 95 \u00bb ou \u00ab N95 \u00bb) et \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 (s\u2019agissant du Cr\u00e9dit D1B, du Cr\u00e9dit D2 et du Cr\u00e9dit D3). Le contrat de financement relatif au Financement Compl\u00e9mentaire, dat\u00e9 du 26 mai 2023, a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 \u00e9lectroniquement le 29 mai 2023. Apr\u00e8s le premier tirage du Cr\u00e9dit D1A de 200 M\u20ac r\u00e9alis\u00e9 par Niort 94 le 2 juin 2023 et renouvel\u00e9 le 2 d\u00e9cembre 2023, deux nouveaux tirages au titre du financement \u00ab new money debt \u00bb, consenti par les principaux partenaires bancaires du groupe \u00e0 ORPEA S.A. et \u00e0 ses filiales Niort 94 et Niort 95, ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s : \u25cf le 16 ao\u00fbt 2023, le Cr\u00e9dit D1B, d\u2019un montant de 200 M\u20ac ; et \u25cf le 29 septembre 2023, le Cr\u00e9dit D2, d\u2019un montant de 100 M\u20ac, afin de financer les besoins g\u00e9n\u00e9raux du Groupe et le service de la dette. Le produit net de l\u2019\u00e9mission des Actions Nouvelles \u00e9mises dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital Groupement a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9, \u00e0 hauteur de 500 M\u20ac, au remboursement int\u00e9gral des montants tir\u00e9s \u00e0 date au titre du Financement Compl\u00e9mentaire, \u00e0 savoir, (a) le Cr\u00e9dit D2 de 100 M\u20ac, qui devait \u00eatre obligatoirement rembours\u00e9 par anticipation \u00e0 raison de la r\u00e9alisation de l\u2019Augmentation de Capital Groupement et (b) les Cr\u00e9dits D1A et D1B, pour un montant total de 400 M\u20ac, qui ont \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9s volontairement par anticipation par la Soci\u00e9t\u00e9 le 28 d\u00e9cembre 2023.
Il est pr\u00e9cis\u00e9 que les Cr\u00e9dits D1A et D1B, qui sont des lignes de cr\u00e9dit renouvelable, pourront \u00eatre \u00e0 nouveau tir\u00e9s par le Groupe jusqu\u2019\u00e0 leur date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance finale le 30 juin 2026, apportant des ressources compl\u00e9mentaires potentielles pour la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019un montant de 0,4 Md\u20ac ; par cons\u00e9quent, et tant que ces lignes sont susceptibles d\u2019\u00eatre tir\u00e9es ou sont effectivement tir\u00e9es \u00e0 l\u2019avenir, les engagements de la Soci\u00e9t\u00e9 au titre de la documentation du Financement Compl\u00e9mentaire \u00ab new money \u00bb (et notamment le respect d\u2019un Ratio N94/95 LTV ne d\u00e9passant pas 55 % au 31 d\u00e9cembre 2023 et 50 % au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e suivante), continueront de s\u2019appliquer. En cas de non-respect de l\u2019un ou de plusieurs de ces engagements (en ce compris le Ratio N94/95 LTV), les Banques auraient la possibilit\u00e9 de prononcer la d\u00e9ch\u00e9ance du terme (auquel cas les montants qui auraient \u00e9t\u00e9 tir\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant au titre des Cr\u00e9dits D1A et D1B et qui resteraient dus \u00e0 la date dudit d\u00e9faut, seraient imm\u00e9diatement exigibles) et/ou d\u2019annuler leurs engagements au titre des Cr\u00e9dits D1A et D1B (m\u00eame non-tir\u00e9s), qui ne pourraient ainsi plus \u00eatre tir\u00e9s \u00e0 l\u2019avenir. \u00c0 noter enfin, qu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2023, le Ratio N94/95 LTV \u00e9tait bien v\u00e9rifi\u00e9, la Dette Consolid\u00e9e N94/95 \u00e9tant tr\u00e8s inf\u00e9rieure \u00e0 55 % \u00e0 la Valeur Brute des Actifs N94/95 telle qu\u2019estim\u00e9e \u00e0 cette m\u00eame date, c\u2019est-\u00e0-dire environ 25 %. Les principaux termes des Cr\u00e9dits peuvent \u00eatre synth\u00e9tis\u00e9s comme suit : Cr\u00e9dit D1 (rembours\u00e9 volontairement avec les produits de l\u2019Augmentation de Capital Groupement) Cr\u00e9dit D2 (rembours\u00e9 avec les produits de l\u2019Augmentation de Capital Groupement et ne peut plus \u00eatre tir\u00e9) Cr\u00e9dit D3 (ne peut plus \u00eatre tir\u00e9 apr\u00e8s la r\u00e9alisation l\u2019Augmentation de Capital Groupement) Objet Financer ou refinancer (directement ou indirectement) (x) les besoins g\u00e9n\u00e9raux de Niort 94/Niort 95 (en ce compris, sans que cela soit limitatif, le remboursement de la dette intragroupe, le service de la dette et les d\u00e9penses d\u2019investissement) et (y) l\u2019ensemble des commissions, co\u00fbts et d\u00e9penses relatifs aux Cr\u00e9dits. Montant en principal maximum (euros) 400 M\u20ac, r\u00e9partis comme suit : 100 M\u20ac 100 M\u20ac \u25cf Cr\u00e9dit D1A : 200 M\u20ac Ce montant maximum sera r\u00e9duit du montant des produits nets de cession d\u2019actifs immobiliers per\u00e7us par des membres du Groupe depuis l\u2019ouverture de la proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e au profit de la Soci\u00e9t\u00e9 et le premier tirage du Cr\u00e9dit D2. Ce montant maximum sera r\u00e9duit du montant des produits nets de cession d\u2019actifs immobiliers per\u00e7us par des membres du Groupe depuis l\u2019ouverture de la proc\u00e9dure de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e au profit de la Soci\u00e9t\u00e9 et le premier tirage du Cr\u00e9dit D3. \u25cf Cr\u00e9dit D1B : 200 M\u20ac Marge annuelle 2,00 % par an Date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance finale Cr\u00e9dit D1A/D1B : 30 juin 2026 La date la plus proche entre (i) le 31 d\u00e9cembre 2023 et (ii) le cinqui\u00e8me jour ouvr\u00e9 suivant la r\u00e9alisation de toutes les augmentations de capital envisag\u00e9es dans le jugement du tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre approuvant le Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e au b\u00e9n\u00e9fice de la Soci\u00e9t\u00e9 (l\u2019\u00ab Approbation du Plan \u00bb) et la perception des sommes y aff\u00e9rentes par la Soci\u00e9t\u00e9. Identique au Cr\u00e9dit D2 P\u00e9riode de disponibilit\u00e9 \u00c0 compter de la date de signature et jusqu\u2019\u00e0 un mois pr\u00e9c\u00e9dant la date de maturit\u00e9 du Cr\u00e9dit D1. (x) \u00c0 compter de la date la plus proche entre : (i) la date de signature et (ii) la date \u00e0 laquelle le Cr\u00e9dit D1 a \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement tir\u00e9 et (y) jusqu\u2019\u00e0 un mois pr\u00e9c\u00e9dant la date de maturit\u00e9 du Cr\u00e9dit D2. (x) \u00c0 compter de la date la plus proche entre : (i) la date \u00e0 laquelle le Cr\u00e9dit D2 a \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement tir\u00e9 et (ii) le 31 ao\u00fbt 2023 et jusqu\u2019\u00e0 (y) un mois pr\u00e9c\u00e9dant la date de maturit\u00e9 du Cr\u00e9dit D3. S\u00fbret\u00e9s, Garantie et engagement d\u2019apport de fonds propres \u25cf Un nantissement de premier rang devant \u00eatre consenti par ORESC 27, une soci\u00e9t\u00e9 nouvellement activ\u00e9e, enti\u00e8rement d\u00e9tenue par ORPEA S.A., portant sur 100 % des titres \u00e9mis par, une soci\u00e9t\u00e9 nouvellement activ\u00e9e, ORESC 26 enti\u00e8rement d\u00e9tenue par ORSEC 27, et d\u00e9tenant directement 100 % du capital et des droits de vote de Niort 94 et Niort 95 \u25cf Un nantissement de cr\u00e9ances devant \u00eatre consenti par la Soci\u00e9t\u00e9 sur l\u2019ensemble des cr\u00e9ances qu\u2019elle d\u00e9tient ou d\u00e9tiendrait \u00e0 l\u2019\u00e9gard de Niort 94 et Niort 95 ainsi que leurs filiales respectives au titre de pr\u00eats intragroupe/avances (autres qu\u2019au titre de cash pooling ou d\u00e9j\u00e0 c\u00e9d\u00e9es en garantie des Cr\u00e9dits de juin 2022) accord\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s \u25cf Garantie autonome conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 2321 du Code civil garantissant un montant \u00e9gal \u00e0 la somme du principal et des int\u00e9r\u00eats dus au titre des Cr\u00e9dits \u25cf Un engagement d\u2019apport de fonds propres conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019article 2322 du Code civil (assorti d\u2019une obligation de r\u00e9sultat) souscrit par la Soci\u00e9t\u00e9 au profit de Niort 94 et Niort 95, afin de restaurer et maintenir une position nette positive ainsi que de couvrir tout manque de liquidit\u00e9s en lien avec (x) le service de la dette au titre des Cr\u00e9dits et (y) les co\u00fbts de structure et frais g\u00e9n\u00e9raux support\u00e9s par ces entit\u00e9s \u25cf Une cession Dailly \u00e0 titre de garantie par Niort 94 et Niort 95 portant sur l\u2019ensemble des cr\u00e9ances d\u00e9tenues ou pouvant \u00eatre d\u00e9tenues \u00e0 l\u2019\u00e9gard de toutes filiales (directe ou indirecte) au titre de pr\u00eats intragroupe/avances accord\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 ces entit\u00e9s \u25cf Privil\u00e8ge de post-money s\u2019agissant des emprunts faits par la Soci\u00e9t\u00e9 au titre du Cr\u00e9dit D1B, du Cr\u00e9dit D2 et du Cr\u00e9dit D3 La documentation de financement pr\u00e9voit des cas de d\u00e9faut usuels (sous r\u00e9serve de seuils de mat\u00e9rialit\u00e9 et d\u00e9lais de rem\u00e9diation usuels le cas \u00e9ch\u00e9ant), dont notamment : \u25cf tout d\u00e9faut de paiement au titre des Cr\u00e9dits ; \u25cf non-respect du Ratio N94/95 LTV d\u00e9crit ci-apr\u00e8s ; \u25cf d\u00e9faut de paiement crois\u00e9 (cross-payment default) et d\u00e9ch\u00e9ance du terme (cross-acceleration) crois\u00e9 au-del\u00e0 d\u2019un seuil cumul\u00e9 de 40 M\u20ac ; \u25cf insolvabilit\u00e9 et proc\u00e9dures collectives ; \u25cf proc\u00e9dures d\u2019ex\u00e9cution \u00e0 compter d\u2019un seuil cumul\u00e9 de 40 M\u20ac ; \u25cf refus de certification des comptes consolid\u00e9s du groupe ORPEA par les commissaires aux comptes ; \u25cf contentieux de nature administrative, arbitrale, gouvernementale ou r\u00e9glementaire raisonnablement de nature \u00e0 avoir un effet d\u00e9favorable significatif.
Principaux engagements d\u2019ORPEA, ORESC 26, ORESC 27, N94 et N95 La Soci\u00e9t\u00e9 et certaines de ses filiales ont notamment consenti les principaux engagements suivants (en excluant les engagements pris au cours de l\u2019ann\u00e9e 2023 au titre des Cr\u00e9dits D2 et D3, lignes de cr\u00e9dit qui n\u2019existent plus au 31 d\u00e9cembre 2023) : Engagements relatifs \u00e0 l\u2019ensemble des produits nets per\u00e7us au titre de tout endettement financier contract\u00e9s dans le cadre de financements externes La Soci\u00e9t\u00e9, Niort 94 et Niort 95 se sont engag\u00e9es \u00e0 ce que l\u2019ensemble des produits nets per\u00e7us par Niort 94 et Niort 95 ou par l\u2019une quelconque de leurs filiales au titre de tout endettement financier contract\u00e9 dans le cadre de tout financement externe soit affect\u00e9 pour 50 % de ces produits au remboursement d\u00e9finitif anticip\u00e9 ou \u00e0 la r\u00e9duction d\u00e9finitive de la capacit\u00e9 de tirage du Cr\u00e9dit D1. Engagement de maintenir un Ratio N94/95 LTV La Soci\u00e9t\u00e9, Niort 94 et Niort 95 se sont engag\u00e9es \u00e0 ce que le ratio N94/95 LTV ne d\u00e9passe pas 55 % au 31 d\u00e9cembre 2023 et 50 % au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e suivante, le \u00ab Ratio N94/95 LTV \u00bb \u00e9tant d\u00e9fini comme suit : \u25cf \u00ab Ratio N94/95 LTV \u00bb d\u00e9signe le ratio de la Dette Consolid\u00e9e N94/95 sur la Valeur Brute des Actifs N94/95 ; \u25cf \u00ab Dette Consolid\u00e9e N94/95 \u00bb d\u00e9signe, \u00e0 la date de test concern\u00e9e : le montant total de l\u2019encours principal au titre de l\u2019endettement financier externe (en ce compris les Cr\u00e9dits et les contrats de location-financement, mais \u00e0 l\u2019exclusion des avances en compte courant et des pr\u00eats intragroupes qui sont subordonn\u00e9s et au titre de la convention de subordination et \u00e0 l\u2019exclusion de l\u2019endettement financier contract\u00e9 au titre de tout accord de cash pooling au niveau du Groupe) de Niort 94, Niort 95 et de leurs filiales identifi\u00e9es comme devant \u00eatre prises dans ce calcul (les \u00ab Filiales LTV \u00bb) ; \u25cf \u00ab Valeur Brute des Actifs N94/95 \u00bb d\u00e9signe la valeur brute totale des actifs d\u00e9tenus par Niort 94, Niort 95 et leurs Filiales LTV (\u00e0 l\u2019exception des LMP et des minoritaires si aucune \u00e9valuation tierce n\u2019est disponible), \u00e9valu\u00e9e par des \u00e9valuateurs ind\u00e9pendants. Emprunts obligataires L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des emprunts obligataires \u00e9mis par la Soci\u00e9t\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 apur\u00e9s dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement, mise en \u0153uvre dans le cadre de sa restructuration financi\u00e8re, \u00e0 l\u2019exception de la partie s\u00e9curis\u00e9e d\u2019un emprunt obligataire \u00ab Euro PP \u00bb portant int\u00e9r\u00eat \u00e0 un taux de 5,250 % et arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 4 d\u00e9cembre 2026. Cette partie s\u00e9curis\u00e9e de l\u2019emprunt obligataire \u00ab Euro PP \u00bb 2026, d\u2019un montant de 31,5 M\u20ac, a \u00e9t\u00e9 conserv\u00e9e \u00e0 l\u2019identique dans ses termes et conditions dans le cadre du Plan de Sauvegarde Acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e. Autres emprunts et dettes financi\u00e8res Cr\u00e9dits-baux Les cr\u00e9dits-baux mobiliers et immobiliers souscrits par le Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 655 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023. Dettes hypoth\u00e9caires Le groupe ORPEA a souscrit des pr\u00eats hypoth\u00e9caires sur une dur\u00e9e de 12 ans en moyenne. Le solde s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 020 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023. Les s\u00fbret\u00e9s associ\u00e9es \u00e0 ces dettes sont des actifs immobiliers. Ces emprunts seront \u00e9galement soumis au nouveau covenant \u00e0 compter du 30 juin 2025 et d\u00e9taill\u00e9 ci-dessus dans le paragraphe \u00ab Covenants bancaires \u00bb de la pr\u00e9sente note.. Dettes Schuldscheindarlehen Les Schuldscheindarlehen \u00e9mis par certaines filiales du Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 124 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023. Autres dettes bancaires \u00c0 l\u2019exclusion du financement bancaire de juin 2022, les autres dettes bancaires consistent principalement en des dettes bilat\u00e9rales chirographaires pour un montant global de 463 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023. Titres n\u00e9gociables \u00e0 court terme Au 31 d\u00e9cembre 2023, l\u2019encours du programme de papier commercial est ramen\u00e9 \u00e0 z\u00e9ro. Financements garantis par des cr\u00e9ances futures En fonction d\u2019opportunit\u00e9s, le Groupe a pu et peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 garantir des lignes de financement par des cessions de cr\u00e9ances. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe dispose ainsi d\u2019une ligne de financement de 130 M\u20ac garantie par des cr\u00e9ances futures aupr\u00e8s de diverses Caisses primaires d\u2019assurance maladie. Ce financement est comptabilis\u00e9 en dette financi\u00e8re \u00e0 hauteur de 130 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023.
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"f40995": {
"value": "(en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Emprunts obligataires 31 500 2 129 500 Dettes Schuldschein 123 707 1 705 452 Financement bancaire de juin 2022 et mai 2023 3 027 447 3 227 447 Autres dettes bancaires 462 838 682 599 Dettes hypoth\u00e9caires 1 020 494 1 191 300 Dettes correspondant \u00e0 des contrats de cr\u00e9dit-bail 655 413 780 061 Autres (1) (34 287) (101 564) TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES BRUTES 5 287 113 9 614 795 Tr\u00e9sorerie (539 532) (597 426) \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie (105 421) (258 991) TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES NETTES 4 642 159 8 758 378 (1) La ligne \u00ab Autres \u00bb inclut au 31 d\u00e9cembre 2022 les int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus pour 37 M\u20ac et les ajustements IFRS dont notamment : \u2022 (41) M\u20ac au titre des OCEANE ; \u2022 (32) M\u20ac au titre des frais du Financement bancaire de juin 2022 ;
4.25 R\u00e9sultat financier net (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Int\u00e9r\u00eats sur dettes bancaires et autres dettes financi\u00e8res (439 776) (228 416) Int\u00e9r\u00eats sur biens financ\u00e9s en cr\u00e9dit-bail (28 535) (14 940) Charge financi\u00e8re sur dettes des loyers (IFRS 16) (121 035) (97 939) Produits de la tr\u00e9sorerie 9 968 261 Co\u00fbt de l\u2019endettement financier net (579 378) (341 034) Produit / (Charge) nette sur d\u00e9riv\u00e9s de taux 43 648 15 192 Frais financiers capitalis\u00e9s (1) 7 643 7 219 Produit financier li\u00e9 \u00e0 l\u2019augmentation de capital 2 850 098 - Autres produits et charges financiers (2 853) - Autres produits et charges financiers nets 2 898 537 22 410 R\u00c9SULTAT FINANCIER NET 2 319 159 (318 623) (1) Calcul\u00e9s au taux moyen de 3,25 % en 2022 sur les constructions en cours. Calcul\u00e9s au taux moyen de 5,04 % en 2023 sur les constructions en cours. Les charges financi\u00e8res sur dettes financi\u00e8res (hors dettes de loyers IFRS 16) s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 hauteur de 468 M\u20ac. Cette \u00e9volution traduit l\u2019augmentation des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et des marges associ\u00e9es au refinancement de juin 2022, ainsi que l\u2019augmentation de la dette financi\u00e8re brute avant la restructuration intervenue en fin d\u2019ann\u00e9e. Le produit financier li\u00e9 \u00e0 l\u2019augmentation de capital est li\u00e9 \u00e0 la conversion de la dette non s\u00e9curis\u00e9e en capital et est d\u00e9taill\u00e9 dans la note 1.1.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f40997": {
"value": "(en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Emprunts obligataires 31 500 2 129 500 Dettes Schuldschein 123 707 1 705 452 Financement bancaire de juin 2022 et mai 2023 3 027 447 3 227 447 Autres dettes bancaires 462 838 682 599 Dettes hypoth\u00e9caires 1 020 494 1 191 300 Dettes correspondant \u00e0 des contrats de cr\u00e9dit-bail 655 413 780 061 Autres (1) (34 287) (101 564) TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES BRUTES 5 287 113 9 614 795 Tr\u00e9sorerie (539 532) (597 426) \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie (105 421) (258 991) TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES NETTES 4 642 159 8 758 378 (1) La ligne \u00ab Autres \u00bb inclut au 31 d\u00e9cembre 2022 les int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus pour 37 M\u20ac et les ajustements IFRS dont notamment : \u2022 (41) M\u20ac au titre des OCEANE ; \u2022 (32) M\u20ac au titre des frais du Financement bancaire de juin 2022 ;
La ligne \u00ab Autres \u00bb inclut au 31 d\u00e9cembre 2023 principalement les int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus pour 11 M\u20ac",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"f41380": {
"value": "Covenants bancaires Une grande partie des emprunts bilat\u00e9raux ainsi que les Schuldscheindarlehen souscrits par le Groupe \u00e9tait conditionn\u00e9e par des engagements d\u00e9finis contractuellement, les ratios dits \u00ab R1 \u00bb et \u00ab R2 \u00bb (pour leur d\u00e9finition, cf. la section 4.14 des annexes aux comptes consolid\u00e9s 2022, paragraphe \u00ab covenant bancaire \u00bb en page 326 du Document d\u2019enregistrement universel de 2022). Suite aux accords (\u00ab waivers \u00bb) conclus \u00e0 date par le Groupe avec la totalit\u00e9 des pr\u00eateurs concern\u00e9s, ces ratios ne trouvent plus \u00e0 s\u2019appliquer \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2022 et au-del\u00e0. Ces accords pr\u00e9voient la mise en place de deux nouveaux ratios qui sont les suivants : \u25cf le Ratio Niort 94/Niort 95 LTV ne d\u00e9passant pas 55 % au 31 d\u00e9cembre 2023 et 50 % au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e suivante) continueront de s\u2019appliquer (cf. note 3.1) \u25cf un nouveau ratio de levier (rapport entre la dette financi\u00e8re nette hors ajustement IFRS sur l\u2019EBITDA 12 mois hors IFRS 16) qui ne trouvera \u00e0 s\u2019appliquer qu\u2019\u00e0 partir des comptes semestriels au 30 juin 2025. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les dettes financi\u00e8res anciennement soumises aux ratios R1/R2 et n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 apur\u00e9es dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement s\u2019\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 325 M\u20ac.
5. Informations compl\u00e9mentaires 5.1 Engagements et passifs \u00e9ventuels 5.1.1 Engagements hors bilan Engagements donn\u00e9s Les engagements donn\u00e9s sont principalement issus de nantissements, hypoth\u00e8ques, suret\u00e9s r\u00e9elles et autres cautions accord\u00e9s dans le cadre des financements du Groupe : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Nantissements de titres 3 112 215 3 321 601 Cautions et garanties bancaires 481 884 833 839 Garanties hypoth\u00e9caires sur biens immobiliers 1 068 329 833 604 Options et obligations d\u2019achats (titres/actifs immobiliers) 53 892 225 170 Garanties accord\u00e9es \u00e0 des partenariats 98 836 239 513 Garanties sur contrats de location 352 461 109 077 Autres garanties et engagements 61 066 71 963 Engagements contractuels sur la promotion immobili\u00e8re 56 156 33 665 Autres nantissements 5 706 2 087 ENGAGEMENTS DONN\u00c9S 5 290 544 5 670 520 Les principaux engagements donn\u00e9s et re\u00e7us par le groupe ORPEA dans le cadre du protocole de conciliation sign\u00e9 avec ses principaux partenaires bancaires en d\u00e9cembre 2022 sont les suivants : \u25cf mise \u00e0 disposition des Cr\u00e9dits par les partenaires bancaires : Les Pr\u00eateurs se sont notamment engag\u00e9s \u00e0 financer les besoins de tr\u00e9sorerie du Groupe en mettant \u00e0 disposition les cr\u00e9dits d\u00e9nomm\u00e9s Cr\u00e9dit A1, Cr\u00e9dit A2/A3, Cr\u00e9dit A4 Cr\u00e9dit B et Cr\u00e9dit C sous la forme d\u2019un cr\u00e9dit-syndiqu\u00e9 (ensemble, les \u00ab Cr\u00e9dits \u00bb) ; \u25cf principaux engagements d\u2019ORPEA. ORPEA a notamment consenti aux principaux engagements suivants qui sont d\u00e9taill\u00e9s dans la note 4.14 : \u25cf engagements relatifs \u00e0 la cession d\u2019actifs op\u00e9rationnels et d\u2019actifs immobiliers ; \u25cf engagements d\u2019affectation de certains produits nets de cession et de souscription au remboursement des Cr\u00e9dits ; \u25cf engagements d\u2019octroi de s\u00fbret\u00e9s en garantie des obligations de remboursement des Cr\u00e9dits. En garantie du remboursement pari passu des sommes dues au titre des Cr\u00e9dits, ORPEA a octroy\u00e9 les s\u00fbret\u00e9s suivantes \u00e0 compter du premier tirage de l\u2019un des Cr\u00e9dits : \u25cf une cession Dailly des pr\u00eats intra-groupe financ\u00e9s par les tirages sur les Cr\u00e9dits ; \u25cf des nantissements de premier rang portant sur : \u2013 100 % des parts sociales de CEECSH (le \u00ab Nantissement CEECSH \u00bb), et \u2013 100 % des actions d\u2019ORESC 25 S.\u00e0.r.l (\u00ab ORESC \u00bb) \u00e0 laquelle la Soci\u00e9t\u00e9 apportera, au plus tard \u00e0 la date du second tirage au titre des Cr\u00e9dits (soit hors premier tirage d\u2019un montant maximum de 250 M\u20ac au titre du Cr\u00e9dit A1) 100 % des actions de sa filiale CLINEA (le \u00ab Nantissement ORESC \u00bb, et ensemble avec le Nantissement CEECSH, les \u00ab Nantissements \u00bb) (les actifs donn\u00e9s en nantissement repr\u00e9sentant respectivement 22,8 % et 30,3 % du chiffre d\u2019affaires du Groupe). \u00c0 l\u2019issue de certaines r\u00e9organisations \u00e0 op\u00e9rer au sein du Groupe, les nantissements porteront sur CLINEA France et l\u2019activit\u00e9 du Groupe en Allemagne repr\u00e9sentant respectivement 22,5 % et 15,4 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9.
Engagements li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe France Les principaux engagements li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe sont li\u00e9s aux engagements donn\u00e9s et re\u00e7us dans le cadre des regroupements d\u2019entreprise : Pays Soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es / mises en \u00e9quivalence Put/call options France IMMOBILI\u00c8RE DE SANT\u00c9 Concernant la participation de 50,01 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 IMMOBILI\u00c8RE DE SANT\u00c9 (France), l\u2019engagement suivant a \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 1 er janvier 2024 et le 31 d\u00e9cembre 2024 (inclus). France AP6 Concernant la participation de 50 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 AP6 (France), l\u2019engagement suivant a \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice de SARL 97 (ORPEA) (i.e. promesse de vente des partenaires) exer\u00e7able entre le 1 er janvier et le 30 juin 2024. France ORESC 7 Concernant la participation de 51 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORESC 7 (France) et le compte courant d\u2019associ\u00e9 y aff\u00e9rent d\u00e9tenus par OPPCI ICADE HEALTHCARE EUROPE \u00e0 la date d\u2019exercice, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able \u00e0 tout moment par le partenaire jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds) ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able \u00e0 tout moment jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par le partenaire \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds). Concernant la participation de 49 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORESC 7 (France) et le compte courant d\u2019associ\u00e9 y aff\u00e9rent d\u00e9tenus par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG \u00e0 la date d\u2019exercice, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par OPPCI ICADE HEALTHCARE (i.e. option de vente d\u2019ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG) (i) exer\u00e7able \u00e0 tout moment par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par OPPCI ICADE HEALTHCARE \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds) ou (ii) \u00e0 d\u00e9faut d\u2019accord entre les parties sur la poursuite de leur investissement six mois avant l\u2019expiration du pacte (\u00e0 condition que l\u2019option de vente d\u2019ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG n\u2019entra\u00eene pas l\u2019exigibilit\u00e9 de la Real Estate Transfer Tax allemande (RETT)) ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019OPPCI ICADE HEALTHCARE (i.e. promesse de vente de ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG) exer\u00e7able \u00e0 tout moment jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds). France ORESC 8 Concernant la participation de 89,9 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORESC 8 (France) et le compte courant d\u2019associ\u00e9 y aff\u00e9rent d\u00e9tenus par OPPCI ICADE HEALTHCARE EUROPE \u00e0 la date d\u2019exercice, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able \u00e0 tout moment par le partenaire jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds) ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able (i) \u00e0 tout moment jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par le partenaire \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds) ou (ii) dans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 les actions et/ou cr\u00e9ances d\u00e9tenues par OPPCI ICADE HEALTHCARE EUROPE viendraient \u00e0 \u00eatre d\u00e9tenues indirectement par un concurrent d\u2019ORPEA (ou toute entit\u00e9 affili\u00e9e de celui-ci), Concernant la participation de 10,1 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORESC 8 (France) et le compte courant d\u2019associ\u00e9 y aff\u00e9rent d\u00e9tenus par ORPEA REAL ESTATELUXEMBOURG \u00e0 la date d\u2019exercice, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par OPPCI ICADE HEALTHCARE (i.e. option de vente d\u2019ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG) exer\u00e7able (i) \u00e0 tout moment par ORPEA REAL ESTATELUXEMBOURG jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par OPPCI ICADE HEALTHCARE \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds) ou (ii) \u00e0 d\u00e9faut d\u2019accord entre les parties sur la poursuite de leur investissement six mois avant l\u2019expiration du pacte (\u00e0 condition que l\u2019option de vente d\u2019ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG n\u2019entra\u00eene pas l\u2019exigibilit\u00e9 de la Real Estate Transfer Tax allemande (RETT)) ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019OPPCI ICADE HEALTHCARE (i.e. promesse de vente de ORPEA REAL ESTATELUXEMBOURG) exer\u00e7able \u00e0 tout moment jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds).
Pays Soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es / mises en \u00e9quivalence Put/call options France ORESC 12 Concernant la participation de 51 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORESC 12 (France) et le compte courant d\u2019associ\u00e9 y aff\u00e9rent d\u00e9tenus par OPPCI ICADE HEALTHCARE EUROPE \u00e0 la date d\u2019exercice, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able \u00e0 tout moment par le partenaire jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds) ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able \u00e0 moment jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par le partenaire \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds). Concernant la participation de 49 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORESC 12 (France) et le compte courant d\u2019associ\u00e9 y aff\u00e9rent d\u00e9tenus par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG \u00e0 la date d\u2019exercice, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par OPPCI ICADE HEALTHCARE (i.e. option de vente d\u2019ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG) exer\u00e7able \u00e0 tout moment par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par OPPCI ICADE HEALTHCARE \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds) ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019OPPCI ICADE HEALTHCARE (i.e. promesse de vente de ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG) exer\u00e7able \u00e0 tout moment jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds). France SCI DES BOUCLES DE LA MOSELLE Concernant, au choix des parties, (i) la participation de 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCI DES BOUCLES DE LA MOSELLE (France) ou (ii) le contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier ou (iii) l\u2019immeuble d\u00e9tenu par la SCI, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019au 16 juillet 2035 ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA S.A. (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 17 juillet 2035 et le 16 juillet 2038. France SCI D\u2019YVETOT Concernant, au choix des parties, (i) la participation de 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCI D\u2019YVETOT (France) ou (ii) le contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier ou (iii) l\u2019immeuble d\u00e9tenu par la SCI, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019au 16 juillet 2035 ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA S.A. (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 17 juillet 2035 et le 16 juillet 2038. France SCI CLINIQUE DU CAMPUS Concernant, au choix des parties, (i) la participation de 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCI CLINIQUE DU CAMPUS (France) ou (ii) le contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier ou (iii) l\u2019immeuble d\u00e9tenu par la SCI, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019au 16 juillet 2035 ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA S.A. (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 17 juillet 2035 et le 16 juillet 2038. France SCI DE CH\u00c2TILLON Concernant, au choix des parties, (i) la participation de 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCI DE CH\u00c2TILLON (France) ou (ii) le contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier ou (iii) l\u2019immeuble d\u00e9tenu par la SCI, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019au 16 juillet 2035 ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA S.A. (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 17 juillet 2035 et le 16 juillet 2038. France SAS DU CHAMP DE GRETZ Concernant, au choix des parties, (i) la participation de 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SAS DU CHAMP DE GRETZ (France) ou (ii) le contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier ou (iii) l\u2019immeuble d\u00e9tenu par la SCI, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019au 16 juillet 2035 ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA S.A. (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 17 juillet 2035 et le 16 juillet 2038. France SCI DU VIRVAL Concernant, au choix des parties, (i) la participation de 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCI DU VIRVAL (France) ou (ii) le contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier ou (iii) l\u2019immeuble d\u00e9tenu par la SCI, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019au 16 juillet 2035 ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA S.A. (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 17 juillet 2035 et le 16 juillet 2038. France SCI DE L\u2019EPINOY Concernant, au choix des parties, (i) la participation de 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCI DE L\u2019EPINOY (France) ou (ii) le contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier ou (iii) l\u2019immeuble d\u00e9tenu par la SCI, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019au 16 juillet 2035 ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA S.A. (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 17 juillet 2035 et le 16 juillet 2038. France SCI LES OYATS Concernant, au choix des parties, (i) la participation de 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCI LES OYATS (France) ou (ii) le contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier ou (iii) l\u2019immeuble d\u00e9tenu par la SCI, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019au 16 juillet 2035 ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA S.A. (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 17 juillet 2035 et le 16 juillet 2038.
International Les principaux engagements li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe sont li\u00e9s aux engagements donn\u00e9s et re\u00e7us dans le cadre des regroupements d\u2019entreprise : Pays Soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es / mises en \u00e9quivalence Put/call options Chili Rentas Senior Suites S.A. Concernant la participation de 50 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Rentas Senior Suites S.A. (Chili), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 \u00e9chang\u00e9s pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice d\u2019ORPEA (i.e. promesse de vente du partenaire), exer\u00e7able entre le 1 er mai 2024 et le 30 novembre 2024 ; \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du partenaire (i.e. promesse de vente d\u2019ORPEA), exer\u00e7able entre le 1 er d\u00e9cembre 2024 et le 30 novembre 2025 ; \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA (i.e. option de vente au b\u00e9n\u00e9fice du partenaire), exer\u00e7able jusqu\u2019au 30 novembre 2024. Mexique SIS Exploit Mexico S. de R.L. de C.V. Concernant la participation de 49 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SIS Exploit Mexico S. de R.L. de C.V. (Mexique), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse de vente du partenaire), exer\u00e7able entre le 1 er janvier 2022 et le 2 e anniversaire de la livraison de l\u2019immeuble du 5 e \u00e9tablissement (ainsi qu\u2019\u00e0 tout moment en cas de cessation par le partenaire de ses fonctions de g\u00e9rant) ; \u25cf promesse d\u2019achat consentie par le groupe ORPEA (i.e. option de vente du partenaire), exer\u00e7able entre le 1 er janvier 2022 et le 2 e anniversaire de la livraison de l\u2019immeuble du 5 e \u00e9tablissement. Colombie ORPEA Colombia Exploit SAS Concernant la participation de 49 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORPEA Colombia Exploit SAS (Colombie), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse de vente du partenaire), exer\u00e7able entre le 1 er janvier 2022 et le 2 e anniversaire de la livraison de l\u2019immeuble du 5 e \u00e9tablissement (ainsi qu\u2019\u00e0 tout moment en cas de cessation par le partenaire de ses fonctions de g\u00e9rant) ; \u25cf promesse d\u2019achat consentie par le groupe ORPEA (i.e. option de vente du partenaire), exer\u00e7able entre le 1 er janvier 2022 et le 2 e anniversaire de la livraison de l\u2019immeuble du 5 e \u00e9tablissement. R\u00e9publique tch\u00e8que SENECURA S.R.O. (ex-SENIOR HOLDING S.R.O.) Concernant la participation de 80 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SENECURA S.R.O (Czech Republic), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 1 er janvier 2028 et le 31 mai 2028 ; \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse de vente du partenaire) en cas de changement de partenaire / Directeur g\u00e9n\u00e9ral nomm\u00e9 par Urban Survival, jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat ; \u25cf option de vente au b\u00e9n\u00e9fice du partenaire (i.e. promesse d\u2019achat du groupe ORPEA) exer\u00e7able entre le 1 er juin 2028 et le 31 ao\u00fbt 2028. Luxembourg Bad Schonborn Properties S.C.S. Concernant la participation de 10.1 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Bad Schonborn Properties S.C.S. (Luxembourg), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 \u00e9chang\u00e9s : \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du partenaire (i.e. promesse de vente du groupe ORPEA), exer\u00e7able entre le 12 mai 2026 et le 12 ao\u00fbt 2026 ; \u25cf option de vente au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse d\u2019achat du partenaire), exer\u00e7able entre le 12 f\u00e9vrier 2027 et le 12 mai 2027. Luxembourg Salza Verwaltungs GmbH Concernant la participation de 5.2 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Salza Verwaltungs GmbH (Luxembourg), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 \u00e9chang\u00e9s : \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du partenaire (i.e. promesse de vente du groupe ORPEA) exer\u00e7able entre le 30 juin 2021 et le 15 novembre 2021 ; \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du partenaire (i.e. promesse de vente du groupe ORPEA) exer\u00e7able entre le 7 novembre 2037 et le 7 f\u00e9vrier 2038 ; \u25cf option de vente au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse d\u2019achat du partenaire) exer\u00e7able entre le 7 mai 2038 et le 7 juillet 2038. Luxembourg ORPEA Real Estate Luxembourg S.\u00e0.r.l Option d\u2019achat sur la soci\u00e9t\u00e9 DAKI. Depuis le 1 er janvier 2023, ORPEA Real Estate Luxembourg S.\u00e0.r.l. dispose d\u2019une option d\u2019achat sur la participation de Red Bridge dans la soci\u00e9t\u00e9 Daki, lui permettant, s\u2019il venait \u00e0 exercer l\u2019option, d\u2019obtenir 100 % du capital de Daki S.A. En parall\u00e8le de cette option d\u2019achat, le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie aussi d\u2019un nantissement d\u2019actions sur les actions de Daki. Allemagne ORPEA Premium Holding GmbH Concernant la participation de 75 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORPEA Premium Holding GmbH (Allemagne), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf option de vente au b\u00e9n\u00e9fice du partenaire (i.e. promesse d\u2019achat du groupe ORPEA) exer\u00e7able entre le 1 er janvier 2024 et le 31 d\u00e9cembre 2025 ; \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able \u00e0 tout moment, \u00e0 compter du 1 er janvier 2026 ; \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able avant 1 er janvier 2026 si (a) M. Tavridis est condamn\u00e9 pour un crime au sens du Code p\u00e9nal allemand ; (b) M. Tavridis d\u00e9missionne du poste de Directeur g\u00e9n\u00e9ral sans juste motif (pour lever toute ambigu\u00eft\u00e9, le d\u00e9c\u00e8s de M. Tavridis constitue un motif valable au sens de la clause) ; (c) Axion d\u00e9clare que ORPEA Premium Holding GmbH est r\u00e9sili\u00e9 ; (d) un changement de contr\u00f4le chez Axion.
Pays Soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es / mises en \u00e9quivalence Put/call options Russie ORPEA Rus Concernant la participation de 89,09 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORPEA Rus [Russie], les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par le groupe ORPEA (i.e. option de vente des minoritaires), exer\u00e7able entre le 27 d\u00e9cembre 2025 et le 27 d\u00e9cembre 2029 (et \u00e0 tout moment dans les cas list\u00e9s \u00e0 l\u2019article 3.1.2 du Deed of Covenant (notamment si aucun projet n\u2019a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 dans les dix-huit mois de l\u2019investissement initial)) ; \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse de vente des minoritaires), exer\u00e7able entre le 27 d\u00e9cembre 2025 et le 27 d\u00e9cembre 2028 (et \u00e0 tout moment dans les cas list\u00e9s \u00e0 l\u2019article 4.1.2 du Deed of Covenant (notamment si aucun projet n\u2019a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 dans les dix-huit mois de l\u2019investissement initial)). En cas de violation par ORPEA S.A. de ses obligations au titre de l\u2019option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (e.g. absence de paiement), option d\u2019achat invers\u00e9 (reverse call option) (i.e. promesse de vente d\u2019ORPEA) au b\u00e9n\u00e9fice des minoritaires. Chine Yangting (Shanghai) Enterprise Management and Consultant Co. Ltd Concernant la participation de 49 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Yangting (Shanghai) Enterprise Management and Consultant Co. Ltd (Chine), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf option de vente au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse d\u2019achat du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat (25 d\u00e9cembre 2037). Chine Pacific ORPEA (Shanghai) Senior Care Management Co. Ltd Concernant la participation de 44 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Pacific ORPEA (Shanghai) Senior Care Management Co. Ltd (Chine), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf option de vente au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse d\u2019achat du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat (31 octobre 2038) ; \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du partenaire (i.e. promesse de vente du groupe ORPEA) exer\u00e7able jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat (31 octobre 2038). Engagements re\u00e7us (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Nantissements de titres 40 590 40 590 Autres engagements re\u00e7us - 10 139 ENGAGEMENTS RE\u00c7US 40 590 50 729
5.1.2 Passifs \u00e9ventuels D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, la direction consid\u00e8re que les provisions constitu\u00e9es au bilan, au titre des litiges connus \u00e0 ce jour et auxquels le Groupe est partie prenante, devraient \u00eatre suffisantes pour couvrir les risques encourus par le Groupe. Il est rappel\u00e9 que suite au rapport final de la mission d\u2019inspection conjointe IGAS-IGF, la Caisse nationale de solidarit\u00e9 pour l\u2019autonomie (CNSA) avait adress\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, le 29 juillet 2022, une mise en demeure de restitution de financement ind\u00fbment per\u00e7u pour un montant de 55,8 M\u20ac. La Soci\u00e9t\u00e9 avait comptabilis\u00e9 une provision du montant pr\u00e9cit\u00e9 dans ses comptes annuels et consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022. Dans le cadre du plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9 par jugement du Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre du 24 juillet 2023, le paiement de cette cr\u00e9ance a \u00e9t\u00e9 \u00e9tal\u00e9 sur trois ans. Le Groupe a effectu\u00e9 la premi\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance pay\u00e9e de 13,9 M\u20ac en d\u00e9cembre 2023 conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier conclu avec la CNSA. Par ailleurs, depuis avril 2022, des avocats se pr\u00e9sentant comme repr\u00e9sentant des familles de r\u00e9sidents et patients des \u00e9tablissements du Groupe ont annonc\u00e9 avoir d\u00e9pos\u00e9 plusieurs plaintes visant diverses qualifications p\u00e9nales d\u2019atteintes \u00e0 la personne. Le Groupe n\u2019a pas connaissance de la teneur ou du nombre exact de ces plaintes. Sur la base des informations publiquement disponibles, il semblerait que le Procureur de la R\u00e9publique de Nanterre soit en charge, d\u2019une part, des investigations relatives au signalement des autorit\u00e9s et, d\u2019autre part, de certaines des plaintes ainsi d\u00e9pos\u00e9es. Dans ce cadre, le si\u00e8ge et plusieurs \u00e9tablissements du Groupe ont fait l\u2019objet de perquisitions, en juin et novembre 2022. Le 7 janvier 2024, un article du Parisien faisait \u00e9tat de ce que le Procureur de la R\u00e9publique de Nanterre aurait ouvert, le 22 novembre 2023, une information judiciaire contre X des chefs d\u2019homicide involontaire, blessures involontaires, non-assistance \u00e0 personne en danger et mise en danger d\u2019autrui. Cette information ferait suite \u00e0 la r\u00e9ception d\u2019un signalement du gouvernement fin mars 2022, cons\u00e9cutif au rapport conjoint de l\u2019Inspection g\u00e9n\u00e9rale des finances (IGF) et de l\u2019Inspection g\u00e9n\u00e9rale des affaires sociales (IGAS) et \u00e0 53 plaintes de familles de r\u00e9sidents re\u00e7ues \u00e0 partir d\u2019avril 2022. L\u2019ouverture d\u2019une information judiciaire des chefs pr\u00e9cit\u00e9s a \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9e \u00e0 l\u2019AFP par le Procureur de la R\u00e9publique de Nanterre le 8 janvier 2024. \u00c0 ce jour, ORPEA n\u2019est pas partie \u00e0 cette information judiciaire, n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 convoqu\u00e9e et n\u2019a pas acc\u00e8s au dossier. D\u2019autres contentieux civils ou p\u00e9naux pourraient avoir pour objet ou pour effet de mettre en jeu la responsabilit\u00e9 civile ou p\u00e9nale du Groupe, de ses dirigeants ou de salari\u00e9s anciens ou actuels. \u00c0 l\u2019exception des risques qui font l\u2019objet d\u2019une provision d\u00e9taill\u00e9e dans la note 4.12 \u00ab Provisions \u00bb, le Groupe consid\u00e8re \u00e0 ce stade que ces proc\u00e9dures ne sont pas de nature \u00e0 avoir une incidence d\u00e9favorable significative sur sa situation financi\u00e8re ou sa rentabilit\u00e9. N\u00e9anmoins, l\u2019issue des proc\u00e9dures est par nature impr\u00e9visible et \u00e0 ce titre les proc\u00e9dures en cours sont potentiellement constitutives de passifs \u00e9ventuels. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019identifie pas, en l\u2019\u00e9tat, d\u2019impact n\u00e9gatif mat\u00e9riel, cons\u00e9cutif aux agissements ainsi d\u00e9nonc\u00e9s, sur sa tr\u00e9sorerie ou ses actifs immobiliers. N\u00e9anmoins, les proc\u00e9dures susceptibles d\u2019\u00eatre ouvertes dans ce cadre, par nature impr\u00e9visible, pourraient potentiellement \u00eatre constitutives de passifs \u00e9ventuels.
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"f41381": {
"value": "Covenants bancaires Une grande partie des emprunts bilat\u00e9raux ainsi que les Schuldscheindarlehen souscrits par le Groupe \u00e9tait conditionn\u00e9e par des engagements d\u00e9finis contractuellement, les ratios dits \u00ab R1 \u00bb et \u00ab R2 \u00bb (pour leur d\u00e9finition, cf. la section 4.14 des annexes aux comptes consolid\u00e9s 2022, paragraphe \u00ab covenant bancaire \u00bb en page 326 du Document d\u2019enregistrement universel de 2022). Suite aux accords (\u00ab waivers \u00bb) conclus \u00e0 date par le Groupe avec la totalit\u00e9 des pr\u00eateurs concern\u00e9s, ces ratios ne trouvent plus \u00e0 s\u2019appliquer \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2022 et au-del\u00e0. Ces accords pr\u00e9voient la mise en place de deux nouveaux ratios qui sont les suivants : \u25cf le Ratio Niort 94/Niort 95 LTV ne d\u00e9passant pas 55 % au 31 d\u00e9cembre 2023 et 50 % au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e suivante) continueront de s\u2019appliquer (cf. note 3.1) \u25cf un nouveau ratio de levier (rapport entre la dette financi\u00e8re nette hors ajustement IFRS sur l\u2019EBITDA 12 mois hors IFRS 16) qui ne trouvera \u00e0 s\u2019appliquer qu\u2019\u00e0 partir des comptes semestriels au 30 juin 2025. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les dettes financi\u00e8res anciennement soumises aux ratios R1/R2 et n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 apur\u00e9es dans le cadre de l\u2019Augmentation de Capital d\u2019Apurement s\u2019\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 325 M\u20ac.
5. Informations compl\u00e9mentaires 5.1 Engagements et passifs \u00e9ventuels 5.1.1 Engagements hors bilan Engagements donn\u00e9s Les engagements donn\u00e9s sont principalement issus de nantissements, hypoth\u00e8ques, suret\u00e9s r\u00e9elles et autres cautions accord\u00e9s dans le cadre des financements du Groupe : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Nantissements de titres 3 112 215 3 321 601 Cautions et garanties bancaires 481 884 833 839 Garanties hypoth\u00e9caires sur biens immobiliers 1 068 329 833 604 Options et obligations d\u2019achats (titres/actifs immobiliers) 53 892 225 170 Garanties accord\u00e9es \u00e0 des partenariats 98 836 239 513 Garanties sur contrats de location 352 461 109 077 Autres garanties et engagements 61 066 71 963 Engagements contractuels sur la promotion immobili\u00e8re 56 156 33 665 Autres nantissements 5 706 2 087 ENGAGEMENTS DONN\u00c9S 5 290 544 5 670 520 Les principaux engagements donn\u00e9s et re\u00e7us par le groupe ORPEA dans le cadre du protocole de conciliation sign\u00e9 avec ses principaux partenaires bancaires en d\u00e9cembre 2022 sont les suivants : \u25cf mise \u00e0 disposition des Cr\u00e9dits par les partenaires bancaires : Les Pr\u00eateurs se sont notamment engag\u00e9s \u00e0 financer les besoins de tr\u00e9sorerie du Groupe en mettant \u00e0 disposition les cr\u00e9dits d\u00e9nomm\u00e9s Cr\u00e9dit A1, Cr\u00e9dit A2/A3, Cr\u00e9dit A4 Cr\u00e9dit B et Cr\u00e9dit C sous la forme d\u2019un cr\u00e9dit-syndiqu\u00e9 (ensemble, les \u00ab Cr\u00e9dits \u00bb) ; \u25cf principaux engagements d\u2019ORPEA. ORPEA a notamment consenti aux principaux engagements suivants qui sont d\u00e9taill\u00e9s dans la note 4.14 : \u25cf engagements relatifs \u00e0 la cession d\u2019actifs op\u00e9rationnels et d\u2019actifs immobiliers ; \u25cf engagements d\u2019affectation de certains produits nets de cession et de souscription au remboursement des Cr\u00e9dits ; \u25cf engagements d\u2019octroi de s\u00fbret\u00e9s en garantie des obligations de remboursement des Cr\u00e9dits. En garantie du remboursement pari passu des sommes dues au titre des Cr\u00e9dits, ORPEA a octroy\u00e9 les s\u00fbret\u00e9s suivantes \u00e0 compter du premier tirage de l\u2019un des Cr\u00e9dits : \u25cf une cession Dailly des pr\u00eats intra-groupe financ\u00e9s par les tirages sur les Cr\u00e9dits ; \u25cf des nantissements de premier rang portant sur : \u2013 100 % des parts sociales de CEECSH (le \u00ab Nantissement CEECSH \u00bb), et \u2013 100 % des actions d\u2019ORESC 25 S.\u00e0.r.l (\u00ab ORESC \u00bb) \u00e0 laquelle la Soci\u00e9t\u00e9 apportera, au plus tard \u00e0 la date du second tirage au titre des Cr\u00e9dits (soit hors premier tirage d\u2019un montant maximum de 250 M\u20ac au titre du Cr\u00e9dit A1) 100 % des actions de sa filiale CLINEA (le \u00ab Nantissement ORESC \u00bb, et ensemble avec le Nantissement CEECSH, les \u00ab Nantissements \u00bb) (les actifs donn\u00e9s en nantissement repr\u00e9sentant respectivement 22,8 % et 30,3 % du chiffre d\u2019affaires du Groupe). \u00c0 l\u2019issue de certaines r\u00e9organisations \u00e0 op\u00e9rer au sein du Groupe, les nantissements porteront sur CLINEA France et l\u2019activit\u00e9 du Groupe en Allemagne repr\u00e9sentant respectivement 22,5 % et 15,4 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9.
Engagements li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe France Les principaux engagements li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe sont li\u00e9s aux engagements donn\u00e9s et re\u00e7us dans le cadre des regroupements d\u2019entreprise : Pays Soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es / mises en \u00e9quivalence Put/call options France IMMOBILI\u00c8RE DE SANT\u00c9 Concernant la participation de 50,01 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 IMMOBILI\u00c8RE DE SANT\u00c9 (France), l\u2019engagement suivant a \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 1 er janvier 2024 et le 31 d\u00e9cembre 2024 (inclus). France AP6 Concernant la participation de 50 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 AP6 (France), l\u2019engagement suivant a \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice de SARL 97 (ORPEA) (i.e. promesse de vente des partenaires) exer\u00e7able entre le 1 er janvier et le 30 juin 2024. France ORESC 7 Concernant la participation de 51 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORESC 7 (France) et le compte courant d\u2019associ\u00e9 y aff\u00e9rent d\u00e9tenus par OPPCI ICADE HEALTHCARE EUROPE \u00e0 la date d\u2019exercice, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able \u00e0 tout moment par le partenaire jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds) ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able \u00e0 tout moment jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par le partenaire \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds). Concernant la participation de 49 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORESC 7 (France) et le compte courant d\u2019associ\u00e9 y aff\u00e9rent d\u00e9tenus par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG \u00e0 la date d\u2019exercice, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par OPPCI ICADE HEALTHCARE (i.e. option de vente d\u2019ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG) (i) exer\u00e7able \u00e0 tout moment par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par OPPCI ICADE HEALTHCARE \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds) ou (ii) \u00e0 d\u00e9faut d\u2019accord entre les parties sur la poursuite de leur investissement six mois avant l\u2019expiration du pacte (\u00e0 condition que l\u2019option de vente d\u2019ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG n\u2019entra\u00eene pas l\u2019exigibilit\u00e9 de la Real Estate Transfer Tax allemande (RETT)) ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019OPPCI ICADE HEALTHCARE (i.e. promesse de vente de ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG) exer\u00e7able \u00e0 tout moment jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds). France ORESC 8 Concernant la participation de 89,9 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORESC 8 (France) et le compte courant d\u2019associ\u00e9 y aff\u00e9rent d\u00e9tenus par OPPCI ICADE HEALTHCARE EUROPE \u00e0 la date d\u2019exercice, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able \u00e0 tout moment par le partenaire jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds) ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able (i) \u00e0 tout moment jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par le partenaire \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds) ou (ii) dans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 les actions et/ou cr\u00e9ances d\u00e9tenues par OPPCI ICADE HEALTHCARE EUROPE viendraient \u00e0 \u00eatre d\u00e9tenues indirectement par un concurrent d\u2019ORPEA (ou toute entit\u00e9 affili\u00e9e de celui-ci), Concernant la participation de 10,1 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORESC 8 (France) et le compte courant d\u2019associ\u00e9 y aff\u00e9rent d\u00e9tenus par ORPEA REAL ESTATELUXEMBOURG \u00e0 la date d\u2019exercice, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par OPPCI ICADE HEALTHCARE (i.e. option de vente d\u2019ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG) exer\u00e7able (i) \u00e0 tout moment par ORPEA REAL ESTATELUXEMBOURG jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par OPPCI ICADE HEALTHCARE \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds) ou (ii) \u00e0 d\u00e9faut d\u2019accord entre les parties sur la poursuite de leur investissement six mois avant l\u2019expiration du pacte (\u00e0 condition que l\u2019option de vente d\u2019ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG n\u2019entra\u00eene pas l\u2019exigibilit\u00e9 de la Real Estate Transfer Tax allemande (RETT)) ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019OPPCI ICADE HEALTHCARE (i.e. promesse de vente de ORPEA REAL ESTATELUXEMBOURG) exer\u00e7able \u00e0 tout moment jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds).
Pays Soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es / mises en \u00e9quivalence Put/call options France ORESC 12 Concernant la participation de 51 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORESC 12 (France) et le compte courant d\u2019associ\u00e9 y aff\u00e9rent d\u00e9tenus par OPPCI ICADE HEALTHCARE EUROPE \u00e0 la date d\u2019exercice, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able \u00e0 tout moment par le partenaire jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds) ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able \u00e0 moment jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par le partenaire \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds). Concernant la participation de 49 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORESC 12 (France) et le compte courant d\u2019associ\u00e9 y aff\u00e9rent d\u00e9tenus par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG \u00e0 la date d\u2019exercice, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par OPPCI ICADE HEALTHCARE (i.e. option de vente d\u2019ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG) exer\u00e7able \u00e0 tout moment par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par OPPCI ICADE HEALTHCARE \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds) ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019OPPCI ICADE HEALTHCARE (i.e. promesse de vente de ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG) exer\u00e7able \u00e0 tout moment jusqu\u2019au 25 novembre 2035, en cas de manquement grave par ORPEA REAL ESTATE LUXEMBOURG \u00e0 l\u2019une de ses obligations (notamment au titre d\u2019un appel de fonds). France SCI DES BOUCLES DE LA MOSELLE Concernant, au choix des parties, (i) la participation de 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCI DES BOUCLES DE LA MOSELLE (France) ou (ii) le contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier ou (iii) l\u2019immeuble d\u00e9tenu par la SCI, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019au 16 juillet 2035 ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA S.A. (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 17 juillet 2035 et le 16 juillet 2038. France SCI D\u2019YVETOT Concernant, au choix des parties, (i) la participation de 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCI D\u2019YVETOT (France) ou (ii) le contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier ou (iii) l\u2019immeuble d\u00e9tenu par la SCI, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019au 16 juillet 2035 ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA S.A. (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 17 juillet 2035 et le 16 juillet 2038. France SCI CLINIQUE DU CAMPUS Concernant, au choix des parties, (i) la participation de 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCI CLINIQUE DU CAMPUS (France) ou (ii) le contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier ou (iii) l\u2019immeuble d\u00e9tenu par la SCI, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019au 16 juillet 2035 ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA S.A. (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 17 juillet 2035 et le 16 juillet 2038. France SCI DE CH\u00c2TILLON Concernant, au choix des parties, (i) la participation de 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCI DE CH\u00c2TILLON (France) ou (ii) le contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier ou (iii) l\u2019immeuble d\u00e9tenu par la SCI, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019au 16 juillet 2035 ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA S.A. (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 17 juillet 2035 et le 16 juillet 2038. France SAS DU CHAMP DE GRETZ Concernant, au choix des parties, (i) la participation de 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SAS DU CHAMP DE GRETZ (France) ou (ii) le contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier ou (iii) l\u2019immeuble d\u00e9tenu par la SCI, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019au 16 juillet 2035 ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA S.A. (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 17 juillet 2035 et le 16 juillet 2038. France SCI DU VIRVAL Concernant, au choix des parties, (i) la participation de 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCI DU VIRVAL (France) ou (ii) le contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier ou (iii) l\u2019immeuble d\u00e9tenu par la SCI, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019au 16 juillet 2035 ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA S.A. (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 17 juillet 2035 et le 16 juillet 2038. France SCI DE L\u2019EPINOY Concernant, au choix des parties, (i) la participation de 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCI DE L\u2019EPINOY (France) ou (ii) le contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier ou (iii) l\u2019immeuble d\u00e9tenu par la SCI, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019au 16 juillet 2035 ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA S.A. (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 17 juillet 2035 et le 16 juillet 2038. France SCI LES OYATS Concernant, au choix des parties, (i) la participation de 100 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SCI LES OYATS (France) ou (ii) le contrat de cr\u00e9dit-bail immobilier ou (iii) l\u2019immeuble d\u00e9tenu par la SCI, les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA S.A. (i.e. option de vente du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019au 16 juillet 2035 ; \u25cf option d\u2019achat au profit d\u2019ORPEA S.A. (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 17 juillet 2035 et le 16 juillet 2038.
International Les principaux engagements li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe sont li\u00e9s aux engagements donn\u00e9s et re\u00e7us dans le cadre des regroupements d\u2019entreprise : Pays Soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es / mises en \u00e9quivalence Put/call options Chili Rentas Senior Suites S.A. Concernant la participation de 50 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Rentas Senior Suites S.A. (Chili), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 \u00e9chang\u00e9s pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice d\u2019ORPEA (i.e. promesse de vente du partenaire), exer\u00e7able entre le 1 er mai 2024 et le 30 novembre 2024 ; \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du partenaire (i.e. promesse de vente d\u2019ORPEA), exer\u00e7able entre le 1 er d\u00e9cembre 2024 et le 30 novembre 2025 ; \u25cf promesse d\u2019achat consentie par ORPEA (i.e. option de vente au b\u00e9n\u00e9fice du partenaire), exer\u00e7able jusqu\u2019au 30 novembre 2024. Mexique SIS Exploit Mexico S. de R.L. de C.V. Concernant la participation de 49 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SIS Exploit Mexico S. de R.L. de C.V. (Mexique), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse de vente du partenaire), exer\u00e7able entre le 1 er janvier 2022 et le 2 e anniversaire de la livraison de l\u2019immeuble du 5 e \u00e9tablissement (ainsi qu\u2019\u00e0 tout moment en cas de cessation par le partenaire de ses fonctions de g\u00e9rant) ; \u25cf promesse d\u2019achat consentie par le groupe ORPEA (i.e. option de vente du partenaire), exer\u00e7able entre le 1 er janvier 2022 et le 2 e anniversaire de la livraison de l\u2019immeuble du 5 e \u00e9tablissement. Colombie ORPEA Colombia Exploit SAS Concernant la participation de 49 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORPEA Colombia Exploit SAS (Colombie), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse de vente du partenaire), exer\u00e7able entre le 1 er janvier 2022 et le 2 e anniversaire de la livraison de l\u2019immeuble du 5 e \u00e9tablissement (ainsi qu\u2019\u00e0 tout moment en cas de cessation par le partenaire de ses fonctions de g\u00e9rant) ; \u25cf promesse d\u2019achat consentie par le groupe ORPEA (i.e. option de vente du partenaire), exer\u00e7able entre le 1 er janvier 2022 et le 2 e anniversaire de la livraison de l\u2019immeuble du 5 e \u00e9tablissement. R\u00e9publique tch\u00e8que SENECURA S.R.O. (ex-SENIOR HOLDING S.R.O.) Concernant la participation de 80 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 SENECURA S.R.O (Czech Republic), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able entre le 1 er janvier 2028 et le 31 mai 2028 ; \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse de vente du partenaire) en cas de changement de partenaire / Directeur g\u00e9n\u00e9ral nomm\u00e9 par Urban Survival, jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat ; \u25cf option de vente au b\u00e9n\u00e9fice du partenaire (i.e. promesse d\u2019achat du groupe ORPEA) exer\u00e7able entre le 1 er juin 2028 et le 31 ao\u00fbt 2028. Luxembourg Bad Schonborn Properties S.C.S. Concernant la participation de 10.1 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Bad Schonborn Properties S.C.S. (Luxembourg), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 \u00e9chang\u00e9s : \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du partenaire (i.e. promesse de vente du groupe ORPEA), exer\u00e7able entre le 12 mai 2026 et le 12 ao\u00fbt 2026 ; \u25cf option de vente au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse d\u2019achat du partenaire), exer\u00e7able entre le 12 f\u00e9vrier 2027 et le 12 mai 2027. Luxembourg Salza Verwaltungs GmbH Concernant la participation de 5.2 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Salza Verwaltungs GmbH (Luxembourg), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 \u00e9chang\u00e9s : \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du partenaire (i.e. promesse de vente du groupe ORPEA) exer\u00e7able entre le 30 juin 2021 et le 15 novembre 2021 ; \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du partenaire (i.e. promesse de vente du groupe ORPEA) exer\u00e7able entre le 7 novembre 2037 et le 7 f\u00e9vrier 2038 ; \u25cf option de vente au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse d\u2019achat du partenaire) exer\u00e7able entre le 7 mai 2038 et le 7 juillet 2038. Luxembourg ORPEA Real Estate Luxembourg S.\u00e0.r.l Option d\u2019achat sur la soci\u00e9t\u00e9 DAKI. Depuis le 1 er janvier 2023, ORPEA Real Estate Luxembourg S.\u00e0.r.l. dispose d\u2019une option d\u2019achat sur la participation de Red Bridge dans la soci\u00e9t\u00e9 Daki, lui permettant, s\u2019il venait \u00e0 exercer l\u2019option, d\u2019obtenir 100 % du capital de Daki S.A. En parall\u00e8le de cette option d\u2019achat, le Groupe b\u00e9n\u00e9ficie aussi d\u2019un nantissement d\u2019actions sur les actions de Daki. Allemagne ORPEA Premium Holding GmbH Concernant la participation de 75 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORPEA Premium Holding GmbH (Allemagne), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf option de vente au b\u00e9n\u00e9fice du partenaire (i.e. promesse d\u2019achat du groupe ORPEA) exer\u00e7able entre le 1 er janvier 2024 et le 31 d\u00e9cembre 2025 ; \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able \u00e0 tout moment, \u00e0 compter du 1 er janvier 2026 ; \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse de vente du partenaire) exer\u00e7able avant 1 er janvier 2026 si (a) M. Tavridis est condamn\u00e9 pour un crime au sens du Code p\u00e9nal allemand ; (b) M. Tavridis d\u00e9missionne du poste de Directeur g\u00e9n\u00e9ral sans juste motif (pour lever toute ambigu\u00eft\u00e9, le d\u00e9c\u00e8s de M. Tavridis constitue un motif valable au sens de la clause) ; (c) Axion d\u00e9clare que ORPEA Premium Holding GmbH est r\u00e9sili\u00e9 ; (d) un changement de contr\u00f4le chez Axion.
Pays Soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es / mises en \u00e9quivalence Put/call options Russie ORPEA Rus Concernant la participation de 89,09 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 ORPEA Rus [Russie], les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf promesse d\u2019achat consentie par le groupe ORPEA (i.e. option de vente des minoritaires), exer\u00e7able entre le 27 d\u00e9cembre 2025 et le 27 d\u00e9cembre 2029 (et \u00e0 tout moment dans les cas list\u00e9s \u00e0 l\u2019article 3.1.2 du Deed of Covenant (notamment si aucun projet n\u2019a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 dans les dix-huit mois de l\u2019investissement initial)) ; \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse de vente des minoritaires), exer\u00e7able entre le 27 d\u00e9cembre 2025 et le 27 d\u00e9cembre 2028 (et \u00e0 tout moment dans les cas list\u00e9s \u00e0 l\u2019article 4.1.2 du Deed of Covenant (notamment si aucun projet n\u2019a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9 dans les dix-huit mois de l\u2019investissement initial)). En cas de violation par ORPEA S.A. de ses obligations au titre de l\u2019option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (e.g. absence de paiement), option d\u2019achat invers\u00e9 (reverse call option) (i.e. promesse de vente d\u2019ORPEA) au b\u00e9n\u00e9fice des minoritaires. Chine Yangting (Shanghai) Enterprise Management and Consultant Co. Ltd Concernant la participation de 49 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Yangting (Shanghai) Enterprise Management and Consultant Co. Ltd (Chine), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf option de vente au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse d\u2019achat du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat (25 d\u00e9cembre 2037). Chine Pacific ORPEA (Shanghai) Senior Care Management Co. Ltd Concernant la participation de 44 % du capital de la soci\u00e9t\u00e9 Pacific ORPEA (Shanghai) Senior Care Management Co. Ltd (Chine), les engagements suivants ont \u00e9t\u00e9 pris pour une possible prise de contr\u00f4le \u00e0 100 % : \u25cf option de vente au b\u00e9n\u00e9fice du groupe ORPEA (i.e. promesse d\u2019achat du partenaire) exer\u00e7able jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat (31 octobre 2038) ; \u25cf option d\u2019achat au b\u00e9n\u00e9fice du partenaire (i.e. promesse de vente du groupe ORPEA) exer\u00e7able jusqu\u2019\u00e0 la fin du contrat (31 octobre 2038). Engagements re\u00e7us (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Nantissements de titres 40 590 40 590 Autres engagements re\u00e7us - 10 139 ENGAGEMENTS RE\u00c7US 40 590 50 729
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f42199": {
"value": "Financements garantis par des cr\u00e9ances futures En fonction d\u2019opportunit\u00e9s, le Groupe a pu et peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 garantir des lignes de financement par des cessions de cr\u00e9ances. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe dispose ainsi d\u2019une ligne de financement de 130 M\u20ac garantie par des cr\u00e9ances futures aupr\u00e8s de diverses Caisses primaires d\u2019assurance maladie. Ce financement est comptabilis\u00e9 en dette financi\u00e8re \u00e0 hauteur de 130 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f42216": {
"value": "4.15 Tr\u00e9sorerie et risque de liquidit\u00e9 4.15.1 Tr\u00e9sorerie Le montant figurant \u00e0 l\u2019actif du bilan dans le poste \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb comprend la tr\u00e9sorerie (montants en caisse, d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue), ainsi que les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (placements \u00e0 tr\u00e8s court terme, tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur). Une compensation entre les actifs et passifs financiers peut \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e d\u00e8s lors que les conditions impos\u00e9es par la norme IAS 32 sont remplies. Les disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont constitu\u00e9s par les soldes des comptes bancaires, les montants en caisse, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme de moins de trois mois ainsi que les titres n\u00e9gociables sur des march\u00e9s officiels soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de baisse de valeur, qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et dont les variations sont constat\u00e9es en r\u00e9sultat. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les titres n\u00e9gociables sur des march\u00e9s officiels sont ramen\u00e9es \u00e0 z\u00e9ro.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie s\u2019\u00e9levant \u00e0 645 M\u20ac, dont la tr\u00e9sorerie positive du Groupe est compos\u00e9e de 53 M\u20ac de comptes \u00e0 terme \u00e0 maturit\u00e9 de moins de trois mois, de 106 M\u20ac de Sicav mon\u00e9taires court terme et de 486 M\u20ac de soldes bancaires cr\u00e9diteurs. \u00c0 noter que, selon le financement de juin 2022, amend\u00e9 par l\u2019Accord d\u2019\u00c9tape du 17 mars 2023, la tr\u00e9sorerie du Groupe doit \u00eatre d\u2019au moins 300 M\u20ac (augment\u00e9e des cr\u00e9dits non tir\u00e9s du Groupe). Elle sera test\u00e9e trimestriellement \u00e0 compter du premier trimestre calendaire complet suivant la r\u00e9alisation de la seconde augmentation de capital pr\u00e9vue dans le plan de restructuration (c\u2019est-\u00e0-dire \u00e0 compter du 31 mars 2024) (cf.note 1.1).
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
}
},
"f42218": {
"value": "4.15 Tr\u00e9sorerie et risque de liquidit\u00e9 4.15.1 Tr\u00e9sorerie Le montant figurant \u00e0 l\u2019actif du bilan dans le poste \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb comprend la tr\u00e9sorerie (montants en caisse, d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue), ainsi que les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (placements \u00e0 tr\u00e8s court terme, tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur). Une compensation entre les actifs et passifs financiers peut \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e d\u00e8s lors que les conditions impos\u00e9es par la norme IAS 32 sont remplies. Les disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont constitu\u00e9s par les soldes des comptes bancaires, les montants en caisse, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme de moins de trois mois ainsi que les titres n\u00e9gociables sur des march\u00e9s officiels soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de baisse de valeur, qui sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, et dont les variations sont constat\u00e9es en r\u00e9sultat. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les titres n\u00e9gociables sur des march\u00e9s officiels sont ramen\u00e9es \u00e0 z\u00e9ro.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"f42263": {
"value": "4.16 Instruments financiers Le Groupe utilise divers instruments financiers afin de g\u00e9rer son exposition aux risques de taux. Le Groupe n\u2019a pas de d\u00e9riv\u00e9s de change au 31 d\u00e9cembre 2023. Les d\u00e9riv\u00e9s de taux sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres cr\u00e9ances et comptes de r\u00e9gularisation \u00bb (cf. note 4.9) et en \u00ab Actifs financiers non courants \u00bb (cf. note 4.6) en fonction de leur maturit\u00e9 et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction (cf. note 4.16.1 \u00ab Strat\u00e9gie de gestion du risque de taux \u00bb). Les d\u00e9riv\u00e9s de change sont comptabilis\u00e9s au bilan en \u00ab Autres actifs et passifs courants \u00bb et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction (cf. note 4.16.2 \u00ab Risque de change \u00bb). Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun d\u00e9riv\u00e9 de change n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"f42264": {
"value": "4.16 Instruments financiers Le Groupe utilise divers instruments financiers afin de g\u00e9rer son exposition aux risques de taux. Le Groupe n\u2019a pas de d\u00e9riv\u00e9s de change au 31 d\u00e9cembre 2023. Les d\u00e9riv\u00e9s de taux sont comptabilis\u00e9s en \u00ab Autres cr\u00e9ances et comptes de r\u00e9gularisation \u00bb (cf. note 4.9) et en \u00ab Actifs financiers non courants \u00bb (cf. note 4.6) en fonction de leur maturit\u00e9 et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction (cf. note 4.16.1 \u00ab Strat\u00e9gie de gestion du risque de taux \u00bb). Les d\u00e9riv\u00e9s de change sont comptabilis\u00e9s au bilan en \u00ab Autres actifs et passifs courants \u00bb et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction (cf. note 4.16.2 \u00ab Risque de change \u00bb). Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucun d\u00e9riv\u00e9 de change n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9.
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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},
"f42283": {
"value": "4.16.1 Risque de taux Strat\u00e9gie de gestion du risque de taux La structure de la dette financi\u00e8re du Groupe, compos\u00e9e de dette \u00e0 taux variable \u00e0 hauteur de 62,8 % et principalement compos\u00e9e de dette domestique \u00e0 taux variable, l\u2019expose au risque de hausse des taux courts de la zone euro. La strat\u00e9gie du Groupe consiste \u00e0 couvrir le risque de variation de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une grande partie de la dette financi\u00e8re nette consolid\u00e9e \u00e0 taux variable. \u00c0 cet effet, le Groupe recourt \u00e0 des instruments financiers pour couvrir sa dette \u00e0 taux variable. Ces instruments financiers prennent la forme de : \u25cf contrats d\u2019\u00e9changes de taux (swap) dans lesquels il re\u00e7oit principalement l\u2019Euribor (trois mois) et paye un taux fixe sp\u00e9cifique \u00e0 chaque contrat ; \u25cf et d\u2019options de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats (caps). Le Groupe met en \u0153uvre une comptabilit\u00e9 de couverture conforme \u00e0 IFRS 9, qualifiant ces op\u00e9rations de couverture des flux de tr\u00e9sorerie futurs. Les plus ou moins-values latentes r\u00e9sultant de la valeur de march\u00e9 de ces d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9es en capitaux propres \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, \u00e0 l\u2019exception de la valeur temps \u00e0 l\u2019origine des options qui est amortie en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de vie effective de ces instruments, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche \u00ab co\u00fbt de la couverture \u00bb \u00e9dict\u00e9e par la norme. La mise en place de produits de couverture pour limiter le risque de taux expose le Groupe \u00e0 une \u00e9ventuelle d\u00e9faillance d\u2019une contrepartie. Le risque de contrepartie est le risque de devoir remplacer une op\u00e9ration de couverture au taux de march\u00e9 en vigueur \u00e0 la suite d\u2019un d\u00e9faut d\u2019une contrepartie. L\u2019analyse men\u00e9e par le Groupe n\u2019a pas conduit \u00e0 identifier d\u2019impact mat\u00e9riel de ce risque. Le Groupe consid\u00e8re ainsi uniquement la valeur intrins\u00e8que de contrats d\u2019option comme instrument de couverture.
Portefeuille de d\u00e9riv\u00e9s de taux Au 31 d\u00e9cembre 2023, le portefeuille de d\u00e9riv\u00e9s se compose de contrats d\u2019\u00e9changes de taux payeurs \u00e0 taux fixes, contre Euribor, principalement trois mois (swap) et des options de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats (caps). Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s ont soit un profil de nominal constant soit un profil amortissable. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la maturit\u00e9 des d\u00e9riv\u00e9s de taux est la suivante : (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ancier 2024 2025 2026 2027 2028 Notionnel moyen 2 334 1 780 326 68 66 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 2024 2025 2026 2027 2028 > 5 ans Actifs courants 48 000 48 000 - - - - - Actifs non courants 24 211 - 18 107 3 540 755 835 974 INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S DE TAUX 72 211 48 000 18 107 3 540 755 835 974 Au 31 d\u00e9cembre 2022, la maturit\u00e9 des d\u00e9riv\u00e9s de taux est la suivante : (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ancier 2023 2024 2025 2026 2027 Notionnel moyen 2 040 2 337 1 816 372 65 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 2023 2024 2025 2026 2027 > 5 ans Actifs courants 46 577 46 577 - - - - - Actifs non courants 84 410 - 47 538 27 927 5 607 1 237 2 100 INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S DE TAUX 130 987 46 577 47 538 27 927 5 607 1 237 2 100 Au 31 d\u00e9cembre 2023, la juste valeur accumul\u00e9e sur des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture, soit 72 M\u20ac, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en capitaux propres, au titre des couvertures de flux d\u2019int\u00e9r\u00eat futurs. La variation mark-to-market (MTM) est une baisse de 67,6 M\u20ac. Analyse de sensibilit\u00e9 de la situation du Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9volution des taux Les analyses sont conduites en prenant pour hypoth\u00e8se une \u00e9volution \u00e0 la hausse de 1 % de la courbe des taux Euribor trois mois et de 0,10 % \u00e0 la baisse. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est sensible \u00e0 l\u2019\u00e9volution de la courbe des taux et \u00e0 l\u2019\u00e9volution de la volatilit\u00e9. Cette derni\u00e8re est suppos\u00e9e constante dans l\u2019analyse. Compte tenu des couvertures mises en place : \u25cf l\u2019effet d\u2019une hausse de la courbe des taux de 1 % (100 points de base) augmenterait la charge financi\u00e8re du Groupe (avant imp\u00f4t et activation des frais financiers) d\u2019un montant de 42,8 M\u20ac ; \u25cf l\u2019incidence d\u2019une baisse de 0,1 % (10 points de base) diminuerait la charge financi\u00e8re de 4,2 M\u20ac. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a une dette nette de 4 642 M\u20ac (hors dettes de loyer IFRS 16) dont environ 15 % sont nativement \u00e0 taux fixe avant les couvertures de taux et 53 % apr\u00e8s prise en compte des couvertures de taux, le solde \u00e9tant \u00e0 taux variable. Variation de l\u2019\u00e9cart de r\u00e9\u00e9valuation des couvertures de flux de tr\u00e9sorerie futurs (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Ecart de r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 l\u2019ouverture 130 987 (100 524) Incidence sur le r\u00e9sultat net 1 852 7 604 Variation en capitaux propres (74 404) 259 225 Autres variations 13 776 (35 318) \u00c9CART DE R\u00c9\u00c9VALUATION \u00c0 LA CL\u00d4TURE 72 211 130 987
4.16.1 Risque de taux Strat\u00e9gie de gestion du risque de taux La structure de la dette financi\u00e8re du Groupe, compos\u00e9e de dette \u00e0 taux variable \u00e0 hauteur de 62,8 % et principalement compos\u00e9e de dette domestique \u00e0 taux variable, l\u2019expose au risque de hausse des taux courts de la zone euro. La strat\u00e9gie du Groupe consiste \u00e0 couvrir le risque de variation de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sur une grande partie de la dette financi\u00e8re nette consolid\u00e9e \u00e0 taux variable. \u00c0 cet effet, le Groupe recourt \u00e0 des instruments financiers pour couvrir sa dette \u00e0 taux variable. Ces instruments financiers prennent la forme de : \u25cf contrats d\u2019\u00e9changes de taux (swap) dans lesquels il re\u00e7oit principalement l\u2019Euribor (trois mois) et paye un taux fixe sp\u00e9cifique \u00e0 chaque contrat ; \u25cf et d\u2019options de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats (caps). Le Groupe met en \u0153uvre une comptabilit\u00e9 de couverture conforme \u00e0 IFRS 9, qualifiant ces op\u00e9rations de couverture des flux de tr\u00e9sorerie futurs. Les plus ou moins-values latentes r\u00e9sultant de la valeur de march\u00e9 de ces d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9es en capitaux propres \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, \u00e0 l\u2019exception de la valeur temps \u00e0 l\u2019origine des options qui est amortie en r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de vie effective de ces instruments, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche \u00ab co\u00fbt de la couverture \u00bb \u00e9dict\u00e9e par la norme. La mise en place de produits de couverture pour limiter le risque de taux expose le Groupe \u00e0 une \u00e9ventuelle d\u00e9faillance d\u2019une contrepartie. Le risque de contrepartie est le risque de devoir remplacer une op\u00e9ration de couverture au taux de march\u00e9 en vigueur \u00e0 la suite d\u2019un d\u00e9faut d\u2019une contrepartie. L\u2019analyse men\u00e9e par le Groupe n\u2019a pas conduit \u00e0 identifier d\u2019impact mat\u00e9riel de ce risque. Le Groupe consid\u00e8re ainsi uniquement la valeur intrins\u00e8que de contrats d\u2019option comme instrument de couverture.
Portefeuille de d\u00e9riv\u00e9s de taux Au 31 d\u00e9cembre 2023, le portefeuille de d\u00e9riv\u00e9s se compose de contrats d\u2019\u00e9changes de taux payeurs \u00e0 taux fixes, contre Euribor, principalement trois mois (swap) et des options de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats (caps). Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s ont soit un profil de nominal constant soit un profil amortissable. Au 31 d\u00e9cembre 2023, la maturit\u00e9 des d\u00e9riv\u00e9s de taux est la suivante : (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ancier 2024 2025 2026 2027 2028 Notionnel moyen 2 334 1 780 326 68 66 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 2024 2025 2026 2027 2028 > 5 ans Actifs courants 48 000 48 000 - - - - - Actifs non courants 24 211 - 18 107 3 540 755 835 974 INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S DE TAUX 72 211 48 000 18 107 3 540 755 835 974 Au 31 d\u00e9cembre 2022, la maturit\u00e9 des d\u00e9riv\u00e9s de taux est la suivante : (en millions d\u2019euros) \u00c9ch\u00e9ancier 2023 2024 2025 2026 2027 Notionnel moyen 2 040 2 337 1 816 372 65 (en milliers d\u2019euros) 31/12/2022 2023 2024 2025 2026 2027 > 5 ans Actifs courants 46 577 46 577 - - - - - Actifs non courants 84 410 - 47 538 27 927 5 607 1 237 2 100 INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S DE TAUX 130 987 46 577 47 538 27 927 5 607 1 237 2 100 Au 31 d\u00e9cembre 2023, la juste valeur accumul\u00e9e sur des instruments d\u00e9riv\u00e9s de couverture, soit 72 M\u20ac, a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en capitaux propres, au titre des couvertures de flux d\u2019int\u00e9r\u00eat futurs. La variation mark-to-market (MTM) est une baisse de 67,6 M\u20ac. Analyse de sensibilit\u00e9 de la situation du Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9volution des taux Les analyses sont conduites en prenant pour hypoth\u00e8se une \u00e9volution \u00e0 la hausse de 1 % de la courbe des taux Euribor trois mois et de 0,10 % \u00e0 la baisse. La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est sensible \u00e0 l\u2019\u00e9volution de la courbe des taux et \u00e0 l\u2019\u00e9volution de la volatilit\u00e9. Cette derni\u00e8re est suppos\u00e9e constante dans l\u2019analyse. Compte tenu des couvertures mises en place : \u25cf l\u2019effet d\u2019une hausse de la courbe des taux de 1 % (100 points de base) augmenterait la charge financi\u00e8re du Groupe (avant imp\u00f4t et activation des frais financiers) d\u2019un montant de 42,8 M\u20ac ; \u25cf l\u2019incidence d\u2019une baisse de 0,1 % (10 points de base) diminuerait la charge financi\u00e8re de 4,2 M\u20ac. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe a une dette nette de 4 642 M\u20ac (hors dettes de loyer IFRS 16) dont environ 15 % sont nativement \u00e0 taux fixe avant les couvertures de taux et 53 % apr\u00e8s prise en compte des couvertures de taux, le solde \u00e9tant \u00e0 taux variable. Variation de l\u2019\u00e9cart de r\u00e9\u00e9valuation des couvertures de flux de tr\u00e9sorerie futurs (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Ecart de r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 l\u2019ouverture 130 987 (100 524) Incidence sur le r\u00e9sultat net 1 852 7 604 Variation en capitaux propres (74 404) 259 225 Autres variations 13 776 (35 318) \u00c9CART DE R\u00c9\u00c9VALUATION \u00c0 LA CL\u00d4TURE 72 211 130 987
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"f42501": {
"value": "4.17 Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Dettes fournisseurs et compte rattach\u00e9s 502 276 326 954 TOTAL 502 276 326 954 Le Groupe ne r\u00e9alise pas d\u2019op\u00e9ration d\u2019affacturage invers\u00e9 sur ses dettes fournisseurs.
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"value": "4.18 Dettes fiscales et sociales (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Personnel et comptes rattach\u00e9s 212 274 237 833 Dettes envers les organismes sociaux 201 253 138 378 Dettes fiscales (1) 109 346 54 550 TOTAL 522 872 430 761 (1) En d\u00e9cembre 2022,l\u2019augmentation nette sur la ligne \u00ab Dettes fiscales \u00bb est de 18 887 K\u20ac compar\u00e9e au montant publi\u00e9 de 35 663 K\u20ac, dont : 1. reclassement des dettes fiscales de 74 697 K\u20ac de la ligne \u00ab Passif d\u2019imp\u00f4t exigible \u00bb dans \u00ab Dettes fiscales et sociales \u00bb ; 2. reclassement des charges \u00e0 payer \u00e0 la CNSA de (55 810) K\u20ac de la ligne \u00ab Dettes fiscales \u00bb dans \u00ab Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation - Divers \u00bb.
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"f42539": {
"value": "4.19 Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Dettes li\u00e9es au d\u00e9veloppement (1) 100 911 63 330 D\u00e9p\u00f4ts de garantie 80 183 76 299 Clients cr\u00e9diteurs 141 977 134 799 Autres produits constat\u00e9s d\u2019avance 71 184 39 429 Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes en cours 6 508 20 843 Comptes courants (associ\u00e9s et paries li\u00e9es) 6 449 53 865 Divers (2) 243 490 196 738 TOTAL 650 701 585 302 (1) En d\u00e9cembre 2022 et 2023 : l\u2019impact de \u00ab Engagements de travaux sur immeubles c\u00e9d\u00e9s \u00bb a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 dans la ligne \u00ab Dettes li\u00e9es au d\u00e9veloppement \u00bb. (2) En d\u00e9cembre 2022 : reclassement des charges \u00e0 payer \u00e0 la CNSA de 55 810 K\u20ac dans \u00ab Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation \u2013 Divers \u00bb. Les dettes li\u00e9es au d\u00e9veloppement comprennent notamment : \u25cf les compl\u00e9ments de prix des parts des soci\u00e9t\u00e9s AXION de 16 M\u20ac, SIS BRASIL de 27 M\u20ac ; \u25cf les avances re\u00e7ues dans le cadre des cessions immobili\u00e8res en France de 44 M\u20ac et en Luxembourg de 18 M\u20ac. Les d\u00e9p\u00f4ts de garantie sont essentiellement constitu\u00e9s des sommes vers\u00e9es par les r\u00e9sidents en d\u00e9but de s\u00e9jour. Charges \u00e0 payer \u00e0 la CNSA (Caisse Nationale de Solidarit\u00e9 pour l\u2019Autonomie) Le 29 juillet 2022, la CNSA (Caisse Nationale de Solidarit\u00e9 pour l\u2019Autonomie) a notifi\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 ORPEA S.A. qu\u2019elle entendait, suite au rapport de la mission de contr\u00f4le conjointe de l\u2019Inspection G\u00e9n\u00e9rale des Affaires Sociales (IGAS) et de l\u2019Inspection G\u00e9n\u00e9rale des Finances (IGF) en date de mars 2022, solliciter la restitution de financements ind\u00fbment per\u00e7us pour un montant de 55,8 M\u20ac. Risque sur les montants de redevances sur prestations sur les contrats fournisseurs du p\u00e9rim\u00e8tre soins-d\u00e9pendance : le Groupe ayant pris l\u2019engagement de r\u00e9gler la totalit\u00e9 des sommes r\u00e9clam\u00e9es, il a repris la provision pour son int\u00e9gralit\u00e9 (55,8 M\u20ac) et a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 son reclassement en charge \u00e0 payer. Le Groupe a effectu\u00e9 la premi\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance pay\u00e9e de 13,9 M\u20ac en d\u00e9cembre 2023 conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier conclu avec la CNSA. Le solde restant \u00e0 payer au 31 d\u00e9cembre 2023 est, par cons\u00e9quent, de 42 M\u20ac.
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"f42540": {
"value": "4.19 Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Dettes li\u00e9es au d\u00e9veloppement (1) 100 911 63 330 D\u00e9p\u00f4ts de garantie 80 183 76 299 Clients cr\u00e9diteurs 141 977 134 799 Autres produits constat\u00e9s d\u2019avance 71 184 39 429 Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes en cours 6 508 20 843 Comptes courants (associ\u00e9s et paries li\u00e9es) 6 449 53 865 Divers (2) 243 490 196 738 TOTAL 650 701 585 302 (1) En d\u00e9cembre 2022 et 2023 : l\u2019impact de \u00ab Engagements de travaux sur immeubles c\u00e9d\u00e9s \u00bb a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 dans la ligne \u00ab Dettes li\u00e9es au d\u00e9veloppement \u00bb. (2) En d\u00e9cembre 2022 : reclassement des charges \u00e0 payer \u00e0 la CNSA de 55 810 K\u20ac dans \u00ab Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation \u2013 Divers \u00bb. Les dettes li\u00e9es au d\u00e9veloppement comprennent notamment : \u25cf les compl\u00e9ments de prix des parts des soci\u00e9t\u00e9s AXION de 16 M\u20ac, SIS BRASIL de 27 M\u20ac ; \u25cf les avances re\u00e7ues dans le cadre des cessions immobili\u00e8res en France de 44 M\u20ac et en Luxembourg de 18 M\u20ac. Les d\u00e9p\u00f4ts de garantie sont essentiellement constitu\u00e9s des sommes vers\u00e9es par les r\u00e9sidents en d\u00e9but de s\u00e9jour. Charges \u00e0 payer \u00e0 la CNSA (Caisse Nationale de Solidarit\u00e9 pour l\u2019Autonomie) Le 29 juillet 2022, la CNSA (Caisse Nationale de Solidarit\u00e9 pour l\u2019Autonomie) a notifi\u00e9 \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 ORPEA S.A. qu\u2019elle entendait, suite au rapport de la mission de contr\u00f4le conjointe de l\u2019Inspection G\u00e9n\u00e9rale des Affaires Sociales (IGAS) et de l\u2019Inspection G\u00e9n\u00e9rale des Finances (IGF) en date de mars 2022, solliciter la restitution de financements ind\u00fbment per\u00e7us pour un montant de 55,8 M\u20ac. Risque sur les montants de redevances sur prestations sur les contrats fournisseurs du p\u00e9rim\u00e8tre soins-d\u00e9pendance : le Groupe ayant pris l\u2019engagement de r\u00e9gler la totalit\u00e9 des sommes r\u00e9clam\u00e9es, il a repris la provision pour son int\u00e9gralit\u00e9 (55,8 M\u20ac) et a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 son reclassement en charge \u00e0 payer. Le Groupe a effectu\u00e9 la premi\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance pay\u00e9e de 13,9 M\u20ac en d\u00e9cembre 2023 conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier conclu avec la CNSA. Le solde restant \u00e0 payer au 31 d\u00e9cembre 2023 est, par cons\u00e9quent, de 42 M\u20ac.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory",
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"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"f42708": {
"value": "4.21 Chiffre d\u2019affaires Le chiffre d\u2019affaires est compos\u00e9 essentiellement des prestations de services r\u00e9alis\u00e9es dans le cadre de l\u2019h\u00e9bergement et des soins apport\u00e9s aux r\u00e9sidents et patients. Il est enregistr\u00e9 d\u00e8s lors que la prestation est r\u00e9alis\u00e9e. L\u2019effet de saisonnalit\u00e9 est limit\u00e9 au nombre de jours d\u2019activit\u00e9 qui est sup\u00e9rieur au second semestre de chaque ann\u00e9e civile par rapport \u00e0 celui du premier semestre.
Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 en 2023 s\u2019\u00e9tablit \u00e0 5 198 M\u20ac, en progression de 11,0 % par rapport \u00e0 celui r\u00e9alis\u00e9 en 2022, soit une augmentation de 517 M\u20ac. Le d\u00e9veloppement du Groupe en 2023 s\u2019est effectu\u00e9 principalement par croissance organique. Par ailleurs, quelques acquisitions ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9es sur l\u2019ann\u00e9e (cf. note 1.6). Croissance organique La croissance organique du chiffre d\u2019affaires s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 9,5 % pour 2023. La croissance organique du chiffre d\u2019affaires du Groupe int\u00e8gre : \u25cf la variation du chiffre d\u2019affaires (N vs. N-1) des \u00e9tablissements existants cons\u00e9cutive \u00e0 l\u2019\u00e9volution de leurs taux d\u2019occupation et des prix de journ\u00e9e ; \u25cf la variation du chiffre d\u2019affaires (N vs. N-1) des \u00e9tablissements restructur\u00e9s ou dont les capacit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 augment\u00e9es en N ou en N-1 ; \u25cf le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 en N par les \u00e9tablissements cr\u00e9\u00e9s en N ou en N-1 et la variation du chiffre d\u2019affaires des \u00e9tablissements r\u00e9cemment acquis sur une p\u00e9riode \u00e9quivalente en N \u00e0 la p\u00e9riode de consolidation en N-1. Synth\u00e8se de l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019occupation 12 mois 31/12/2023 31/12/2022 Var. France Benelux UK Irlande 83,4 % 83,6 % - 0,2 pt Europe centrale 81,9 % 79,1 % + 2,7 pts Europe de l\u2019Est 85,6 % 81,9 % + 3,8 pts P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM 83,6 % 78,0 % + 5,6 pts Autres pays ns ns ns TOTAL GROUPE 83,1 % 81,6 % + 1,5 PT
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
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"f42710": {
"value": "4.21 Chiffre d\u2019affaires Le chiffre d\u2019affaires est compos\u00e9 essentiellement des prestations de services r\u00e9alis\u00e9es dans le cadre de l\u2019h\u00e9bergement et des soins apport\u00e9s aux r\u00e9sidents et patients. Il est enregistr\u00e9 d\u00e8s lors que la prestation est r\u00e9alis\u00e9e. L\u2019effet de saisonnalit\u00e9 est limit\u00e9 au nombre de jours d\u2019activit\u00e9 qui est sup\u00e9rieur au second semestre de chaque ann\u00e9e civile par rapport \u00e0 celui du premier semestre.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
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"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
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"f42784": {
"value": "4.22 Information sectorielle L\u2019information sectorielle reprend les segments d\u00e9finis par la direction du Groupe pour l\u2019analyse de l\u2019activit\u00e9 et le suivi du d\u00e9veloppement du Groupe. Les secteurs op\u00e9rationnels sont pr\u00e9sent\u00e9s par zones g\u00e9ographiques, et se d\u00e9composent ainsi : \u25cf France Benelux UK Irlande : France, Belgique, Luxembourg, Pays-Bas, Royaume-Uni et Irlande ; \u25cf Europe Centrale : Allemagne, Italie et Suisse ; \u25cf Europe de l\u2019Est : Autriche, Pologne, R\u00e9publique tch\u00e8que, Slov\u00e9nie, Lettonie et Croatie ; \u25cf P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique/Latam : Espagne, Portugal, Br\u00e9sil, Uruguay, et Mexique ; \u25cf Autres : Chine, \u00c9mirats arabes unis. (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 CHIFFRE D\u2019AFFAIRES France Benelux UK Irlande 3 036 929 2 802 422 Europe centrale 1 352 226 1 197 213 Europe de l\u2019Est 515 429 435 414 P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM 285 727 241 788 Autres 7 448 4 063 TOTAL 5 197 759 4 680 899 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT AVANT LOYERS ET DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS France Benelux UK Irlande 357 512 447 204 Europe centrale 238 607 242 768 Europe de l\u2019Est 65 341 62 880 P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM 38 657 24 444 Autres (3 774) 2 405 TOTAL 696 343 779 700 ACTIF DU BILAN France Benelux UK Irlande 11 416 624 11 684 288 Hors France Benelux 2 491 376 2 810 146 TOTAL 13 908 000 14 494 434 PASSIF HORS CAPITAUX PROPRES France Benelux UK Irlande 8 252 959 12 412 582 Hors France Benelux 3 766 613 3 584 088 TOTAL 12 019 572 15 996 670
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory",
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"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
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"f42865": {
"value": "4.23 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant se pr\u00e9sente ainsi : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Chiffre d\u2019affaires 5 197 759 4 680 899 Achats consomm\u00e9s et autres charges externes avant loyers (1 027 840) (915 551) Charges de personnel (3 469 188) (3 027 911) Imp\u00f4ts et taxes (48 615) (63 069) Autres produits op\u00e9rationnels courants 194 002 144 144 Autres charges op\u00e9rationnelles courantes (149 777) (38 812) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant avant loyers et dotations aux amortissements et provisions 696 343 779 700 Loyers (44 804) (23 705) Amortissements et provisions (667 499) (805 122) R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT (15 960) (49 127)
4.24 Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants Les autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants enregistrent : \u25cf les produits et charges enregistr\u00e9s dans le cadre de regroupements d\u2019entreprise, notamment dans le cadre du d\u00e9nouement des partenariats ; \u25cf les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs incorporels (y compris goodwill), corporels, et droits d\u2019utilisation ; \u25cf autres charges et produits li\u00e9s \u00e0 la restructuration.
Sur l\u2019exercice, les autres produits et autres charges op\u00e9rationnels non courants se pr\u00e9sentent comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Plus/(moins) values de cessions 106 278 (58 352) Reprises sur provisions 337 785 7 234 Dotations aux provisions (442 508) (622 395) D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs (829 574) (3 341 438) Autres produits/(charges) (74 750) (208 084) AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS NON COURANTS (902 769) (4 223 035) Au 31 d\u00e9cembre 2023, les autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants sont principalement compos\u00e9s de : \u25cf les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs correspondent \u00e0 celles constat\u00e9es suite aux tests de perte de valeur au niveau des UGT et des regroupements d\u2019UGT au 31 d\u00e9cembre 2023 dans le cadre de l\u2019application de la norme IAS 36 \u00e0 hauteur de 830 M\u20ac (cf. note 1.2) ; \u25cf les plus-values de cessions sont li\u00e9es \u00e0 compos\u00e9es des plus-values de d\u00e9consolidation des entit\u00e9s HSI, Compartijn, R\u00e9sidences Senior Services et \u00c2ge Partenaires ainsi que le produit de cession des entit\u00e9s \u00c2ge Partenaires ; \u25cf les reprises sur provisions sont principalement issues des reprises faisant suite aux variations de p\u00e9rim\u00e8tre qui sont intervenues sur l\u2019exercice 2023 ; \u25cf les dotations aux provisions comprennent essentiellement des provisions pour fermeture de sites et indemnit\u00e9s en Belgique ; \u25cf les autres charges sont principalement compos\u00e9es des charges li\u00e9es \u00e0 la gestion de la crise. ",
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"f42920": {
"value": "Les autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants enregistrent : \u25cf les produits et charges enregistr\u00e9s dans le cadre de regroupements d\u2019entreprise, notamment dans le cadre du d\u00e9nouement des partenariats ; \u25cf les d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs incorporels (y compris goodwill), corporels, et droits d\u2019utilisation ; \u25cf autres charges et produits li\u00e9s \u00e0 la restructuration.
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExceptionalItemsExplanatory",
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"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
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"f43025": {
"value": "4.26 Charge d\u2019imp\u00f4t (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Imp\u00f4ts exigibles (64 349) (51 656) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 19 749 648 148 TOTAL (44 599) 596 492
En application d\u2019IAS 12, la charge d\u2019imp\u00f4ts inclut la contribution sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises (CVAE) pour un montant de 7 M\u20ac. La cotisation fonci\u00e8re des entreprises (CFE) est, quant \u00e0 elle, comptabilis\u00e9e en tant que charge op\u00e9rationnelle courante dans le poste \u00ab Imp\u00f4ts et taxes \u00bb.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs/(passifs) par nature de diff\u00e9rences temporaires se ventilent comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Juste valeur des actifs incorporels 67 769 (287 952) Juste valeur des actifs corporels (189 907) 116 201 Activation du cr\u00e9dit-bail (186 617) (175 189) Diff\u00e9rences temporaires 39 040 93 432 Reports d\u00e9ficitaires 246 635 164 708 \u00c9talement des plus-values de cession 11 135 9 010 Avantages au personnel 9 531 15 782 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 CVAE (108) (108) Instruments financiers et autres (19 333) (170 091) TOTAL (21 855) (234 206)
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux diff\u00e9rences temporelles existant entre les bases taxables et les bases comptables des actifs et passifs consolid\u00e9s sont constat\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable, au taux vot\u00e9 ou quasi adopt\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les taux d\u2019imp\u00f4ts utilis\u00e9s sont fonction de l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de retournement des diff\u00e9rences temporelles, des d\u00e9ficits fiscaux et autres cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts. L\u2019effet d\u2019un changement de taux d\u2019imposition est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice ou dans les capitaux propres, selon l\u2019\u00e9l\u00e9ment auquel il se rapporte. Les all\u00e8gements d\u2019imp\u00f4ts futurs d\u00e9coulant de l\u2019utilisation des reports fiscaux d\u00e9ficitaires sont reconnus d\u00e8s lors que leur r\u00e9alisation peut \u00eatre raisonnablement anticip\u00e9e, sur la base des projections de b\u00e9n\u00e9fices taxables futurs \u00e9tablies sur les p\u00e9rim\u00e8tres \u00e0 l\u2019origine de ces d\u00e9ficits. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne font l\u2019objet d\u2019aucune actualisation. Les imp\u00f4ts \u00e9ventuellement \u00e0 la charge du Groupe sur les distributions de dividendes des filiales sont provisionn\u00e9es d\u00e8s lors que la d\u00e9cision de distribution a \u00e9t\u00e9 prise formellement \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont compens\u00e9s par entit\u00e9 fiscale lorsqu\u2019ils ont des \u00e9ch\u00e9ances de renversement identiques. Les imp\u00f4ts exigibles et/ou diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode sauf s\u2019ils sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par une transaction ou un \u00e9v\u00e9nement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s calcul\u00e9s sur la valorisation en IFRS des incorporels d\u2019exploitation s\u2019\u00e9l\u00e8vent au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e0 68 M\u20ac. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s et autres passifs non courants se pr\u00e9sentent ainsi : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 IFRS 16 170 284 91 153 Reports d\u00e9ficitaires 246 635 164 708 Autre imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif 223 737 325 695 TOTAL ACTIFS D\u2019IMP\u00d4T DIFF\u00c9R\u00c9 640 656 581 556 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif (662 511) (815 762) Autres - 1 769 TOTAL PASSIFS D\u2019IMP\u00d4T DIFF\u00c9R\u00c9 ET AUTRES PASSIFS NON COURANTS (662 511) (813 993)
La diff\u00e9rence entre le taux th\u00e9orique d\u2019imp\u00f4t, soit 25,83 % au 31 d\u00e9cembre 2023, et le taux effectif, tel qu\u2019il appara\u00eet dans le compte de r\u00e9sultat, se pr\u00e9sente ainsi : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts 1 400 430 (4 590 785) Taux l\u00e9gal d\u2019imposition en France 25,8 % 25,8 % Produit (Charge) d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique (361 731) 1 185 800 Incidences : - - \u25cf des diff\u00e9rences permanentes (1 222 055) (120 090) \u25cf de la diff\u00e9rence de taux d\u2019imposition 29 813 (81 158) \u25cf de la non-reconnaissance des d\u00e9ficits fiscaux (345 137) (251 693) \u25cf et autres (1) 1 854 510 (136 367) CHARGE D\u2019IMP\u00d4T (44 599) 596 492 Taux effectif d\u2019imp\u00f4t 3,2 % 13,0 % (1) Li\u00e9 principalement \u00e0 la d\u00e9pr\u00e9ciation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs suite \u00e0 l\u2019analyse des \u00ab Business Plans \u00bb.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory",
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"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
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"f43057": {
"value": "Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs/(passifs) par nature de diff\u00e9rences temporaires se ventilent comme suit : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 Juste valeur des actifs incorporels 67 769 (287 952) Juste valeur des actifs corporels (189 907) 116 201 Activation du cr\u00e9dit-bail (186 617) (175 189) Diff\u00e9rences temporaires 39 040 93 432 Reports d\u00e9ficitaires 246 635 164 708 \u00c9talement des plus-values de cession 11 135 9 010 Avantages au personnel 9 531 15 782 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 CVAE (108) (108) Instruments financiers et autres (19 333) (170 091) TOTAL (21 855) (234 206)
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux diff\u00e9rences temporelles existant entre les bases taxables et les bases comptables des actifs et passifs consolid\u00e9s sont constat\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable, au taux vot\u00e9 ou quasi adopt\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les taux d\u2019imp\u00f4ts utilis\u00e9s sont fonction de l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de retournement des diff\u00e9rences temporelles, des d\u00e9ficits fiscaux et autres cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts. L\u2019effet d\u2019un changement de taux d\u2019imposition est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice ou dans les capitaux propres, selon l\u2019\u00e9l\u00e9ment auquel il se rapporte. Les all\u00e8gements d\u2019imp\u00f4ts futurs d\u00e9coulant de l\u2019utilisation des reports fiscaux d\u00e9ficitaires sont reconnus d\u00e8s lors que leur r\u00e9alisation peut \u00eatre raisonnablement anticip\u00e9e, sur la base des projections de b\u00e9n\u00e9fices taxables futurs \u00e9tablies sur les p\u00e9rim\u00e8tres \u00e0 l\u2019origine de ces d\u00e9ficits. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne font l\u2019objet d\u2019aucune actualisation. Les imp\u00f4ts \u00e9ventuellement \u00e0 la charge du Groupe sur les distributions de dividendes des filiales sont provisionn\u00e9es d\u00e8s lors que la d\u00e9cision de distribution a \u00e9t\u00e9 prise formellement \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont compens\u00e9s par entit\u00e9 fiscale lorsqu\u2019ils ont des \u00e9ch\u00e9ances de renversement identiques. Les imp\u00f4ts exigibles et/ou diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode sauf s\u2019ils sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par une transaction ou un \u00e9v\u00e9nement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s calcul\u00e9s sur la valorisation en IFRS des incorporels d\u2019exploitation s\u2019\u00e9l\u00e8vent au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e0 68 M\u20ac. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s et autres passifs non courants se pr\u00e9sentent ainsi : (en milliers d\u2019euros) 31/12/2023 31/12/2022 IFRS 16 170 284 91 153 Reports d\u00e9ficitaires 246 635 164 708 Autre imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif 223 737 325 695 TOTAL ACTIFS D\u2019IMP\u00d4T DIFF\u00c9R\u00c9 640 656 581 556 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif (662 511) (815 762) Autres - 1 769 TOTAL PASSIFS D\u2019IMP\u00d4T DIFF\u00c9R\u00c9 ET AUTRES PASSIFS NON COURANTS (662 511) (813 993)
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
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"f43096": {
"value": "Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux diff\u00e9rences temporelles existant entre les bases taxables et les bases comptables des actifs et passifs consolid\u00e9s sont constat\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable, au taux vot\u00e9 ou quasi adopt\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les taux d\u2019imp\u00f4ts utilis\u00e9s sont fonction de l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de retournement des diff\u00e9rences temporelles, des d\u00e9ficits fiscaux et autres cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts. L\u2019effet d\u2019un changement de taux d\u2019imposition est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice ou dans les capitaux propres, selon l\u2019\u00e9l\u00e9ment auquel il se rapporte. Les all\u00e8gements d\u2019imp\u00f4ts futurs d\u00e9coulant de l\u2019utilisation des reports fiscaux d\u00e9ficitaires sont reconnus d\u00e8s lors que leur r\u00e9alisation peut \u00eatre raisonnablement anticip\u00e9e, sur la base des projections de b\u00e9n\u00e9fices taxables futurs \u00e9tablies sur les p\u00e9rim\u00e8tres \u00e0 l\u2019origine de ces d\u00e9ficits. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne font l\u2019objet d\u2019aucune actualisation. Les imp\u00f4ts \u00e9ventuellement \u00e0 la charge du Groupe sur les distributions de dividendes des filiales sont provisionn\u00e9es d\u00e8s lors que la d\u00e9cision de distribution a \u00e9t\u00e9 prise formellement \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont compens\u00e9s par entit\u00e9 fiscale lorsqu\u2019ils ont des \u00e9ch\u00e9ances de renversement identiques. Les imp\u00f4ts exigibles et/ou diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode sauf s\u2019ils sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par une transaction ou un \u00e9v\u00e9nement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres.
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"value": "Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs aux diff\u00e9rences temporelles existant entre les bases taxables et les bases comptables des actifs et passifs consolid\u00e9s sont constat\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable, au taux vot\u00e9 ou quasi adopt\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les taux d\u2019imp\u00f4ts utilis\u00e9s sont fonction de l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de retournement des diff\u00e9rences temporelles, des d\u00e9ficits fiscaux et autres cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts. L\u2019effet d\u2019un changement de taux d\u2019imposition est comptabilis\u00e9 dans le r\u00e9sultat de l\u2019exercice ou dans les capitaux propres, selon l\u2019\u00e9l\u00e9ment auquel il se rapporte. Les all\u00e8gements d\u2019imp\u00f4ts futurs d\u00e9coulant de l\u2019utilisation des reports fiscaux d\u00e9ficitaires sont reconnus d\u00e8s lors que leur r\u00e9alisation peut \u00eatre raisonnablement anticip\u00e9e, sur la base des projections de b\u00e9n\u00e9fices taxables futurs \u00e9tablies sur les p\u00e9rim\u00e8tres \u00e0 l\u2019origine de ces d\u00e9ficits. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne font l\u2019objet d\u2019aucune actualisation. Les imp\u00f4ts \u00e9ventuellement \u00e0 la charge du Groupe sur les distributions de dividendes des filiales sont provisionn\u00e9es d\u00e8s lors que la d\u00e9cision de distribution a \u00e9t\u00e9 prise formellement \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont compens\u00e9s par entit\u00e9 fiscale lorsqu\u2019ils ont des \u00e9ch\u00e9ances de renversement identiques. Les imp\u00f4ts exigibles et/ou diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode sauf s\u2019ils sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par une transaction ou un \u00e9v\u00e9nement comptabilis\u00e9 directement en capitaux propres.
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"f43870": {
"value": "5.1.2 Passifs \u00e9ventuels D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, la direction consid\u00e8re que les provisions constitu\u00e9es au bilan, au titre des litiges connus \u00e0 ce jour et auxquels le Groupe est partie prenante, devraient \u00eatre suffisantes pour couvrir les risques encourus par le Groupe. Il est rappel\u00e9 que suite au rapport final de la mission d\u2019inspection conjointe IGAS-IGF, la Caisse nationale de solidarit\u00e9 pour l\u2019autonomie (CNSA) avait adress\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, le 29 juillet 2022, une mise en demeure de restitution de financement ind\u00fbment per\u00e7u pour un montant de 55,8 M\u20ac. La Soci\u00e9t\u00e9 avait comptabilis\u00e9 une provision du montant pr\u00e9cit\u00e9 dans ses comptes annuels et consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022. Dans le cadre du plan de sauvegarde acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9 par jugement du Tribunal de commerce sp\u00e9cialis\u00e9 de Nanterre du 24 juillet 2023, le paiement de cette cr\u00e9ance a \u00e9t\u00e9 \u00e9tal\u00e9 sur trois ans. Le Groupe a effectu\u00e9 la premi\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance pay\u00e9e de 13,9 M\u20ac en d\u00e9cembre 2023 conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier conclu avec la CNSA. Par ailleurs, depuis avril 2022, des avocats se pr\u00e9sentant comme repr\u00e9sentant des familles de r\u00e9sidents et patients des \u00e9tablissements du Groupe ont annonc\u00e9 avoir d\u00e9pos\u00e9 plusieurs plaintes visant diverses qualifications p\u00e9nales d\u2019atteintes \u00e0 la personne. Le Groupe n\u2019a pas connaissance de la teneur ou du nombre exact de ces plaintes. Sur la base des informations publiquement disponibles, il semblerait que le Procureur de la R\u00e9publique de Nanterre soit en charge, d\u2019une part, des investigations relatives au signalement des autorit\u00e9s et, d\u2019autre part, de certaines des plaintes ainsi d\u00e9pos\u00e9es. Dans ce cadre, le si\u00e8ge et plusieurs \u00e9tablissements du Groupe ont fait l\u2019objet de perquisitions, en juin et novembre 2022. Le 7 janvier 2024, un article du Parisien faisait \u00e9tat de ce que le Procureur de la R\u00e9publique de Nanterre aurait ouvert, le 22 novembre 2023, une information judiciaire contre X des chefs d\u2019homicide involontaire, blessures involontaires, non-assistance \u00e0 personne en danger et mise en danger d\u2019autrui. Cette information ferait suite \u00e0 la r\u00e9ception d\u2019un signalement du gouvernement fin mars 2022, cons\u00e9cutif au rapport conjoint de l\u2019Inspection g\u00e9n\u00e9rale des finances (IGF) et de l\u2019Inspection g\u00e9n\u00e9rale des affaires sociales (IGAS) et \u00e0 53 plaintes de familles de r\u00e9sidents re\u00e7ues \u00e0 partir d\u2019avril 2022. L\u2019ouverture d\u2019une information judiciaire des chefs pr\u00e9cit\u00e9s a \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9e \u00e0 l\u2019AFP par le Procureur de la R\u00e9publique de Nanterre le 8 janvier 2024. \u00c0 ce jour, ORPEA n\u2019est pas partie \u00e0 cette information judiciaire, n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 convoqu\u00e9e et n\u2019a pas acc\u00e8s au dossier. D\u2019autres contentieux civils ou p\u00e9naux pourraient avoir pour objet ou pour effet de mettre en jeu la responsabilit\u00e9 civile ou p\u00e9nale du Groupe, de ses dirigeants ou de salari\u00e9s anciens ou actuels. \u00c0 l\u2019exception des risques qui font l\u2019objet d\u2019une provision d\u00e9taill\u00e9e dans la note 4.12 \u00ab Provisions \u00bb, le Groupe consid\u00e8re \u00e0 ce stade que ces proc\u00e9dures ne sont pas de nature \u00e0 avoir une incidence d\u00e9favorable significative sur sa situation financi\u00e8re ou sa rentabilit\u00e9. N\u00e9anmoins, l\u2019issue des proc\u00e9dures est par nature impr\u00e9visible et \u00e0 ce titre les proc\u00e9dures en cours sont potentiellement constitutives de passifs \u00e9ventuels. La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019identifie pas, en l\u2019\u00e9tat, d\u2019impact n\u00e9gatif mat\u00e9riel, cons\u00e9cutif aux agissements ainsi d\u00e9nonc\u00e9s, sur sa tr\u00e9sorerie ou ses actifs immobiliers. N\u00e9anmoins, les proc\u00e9dures susceptibles d\u2019\u00eatre ouvertes dans ce cadre, par nature impr\u00e9visible, pourraient potentiellement \u00eatre constitutives de passifs \u00e9ventuels.
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"f44289": {
"value": "5.3 Op\u00e9rations avec les parties li\u00e9es Transactions avec les parties li\u00e9es Le groupe ORPEA r\u00e9alise diff\u00e9rentes transactions dans le cadre de son activit\u00e9 avec des parties li\u00e9es au sens de la norme IAS 24. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les principales expositions nettes vis-\u00e0-vis des parties li\u00e9es sont : \u25cf partenaires dans le cadre de projet de d\u00e9veloppement immobilier ; \u25cf les avances accord\u00e9es par le groupe ORPEA aux entreprises associ\u00e9es et coentreprises ainsi que les autres parties li\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8vent au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e0 60 M\u20ac (cf. note 4.5) ; \u25cf les avances accord\u00e9es par le groupe ORPEA aux autres partenaires dans le cadre de projets immobiliers s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 45 M\u20ac (cf. note 4.9). Le groupe ORPEA a initi\u00e9 des n\u00e9gociations avec ses partenaires en vue de d\u00e9nouer les partenariats et de r\u00e9cup\u00e9rer les actifs immobiliers en contrepartie des cr\u00e9ances. Les avances re\u00e7ues par le groupe ORPEA des entreprises associ\u00e9es et coentreprises ainsi que des parties li\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8vent au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e0 6 M\u20ac (cf. note 4.19). Par ailleurs, suite \u00e0 l\u2019entr\u00e9e de la Caisse des D\u00e9p\u00f4ts, une analyse a \u00e9t\u00e9 men\u00e9e pour identifier les transactions avec ses entit\u00e9s. Les seules transactions identifi\u00e9es et qui sont dans le cours normal de l\u2019activit\u00e9 du Groupe concernent les entit\u00e9s suivantes : La Banque Postale et le groupe La Poste.
Avantages accord\u00e9s aux mandataires sociaux Le montant global des r\u00e9mun\u00e9rations brutes, honoraires hors taxes, vers\u00e9es au cours de l\u2019exercice 2023 aux mandataires sociaux du groupe ORPEA s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 1 683 K\u20ac dont 650 K\u20ac au titre des r\u00e9mun\u00e9rations allou\u00e9es aux administrateurs. Aucune action n\u2019a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e \u00e0 titre gratuit en 2023.
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"f44319": {
"value": "Avantages accord\u00e9s aux mandataires sociaux Le montant global des r\u00e9mun\u00e9rations brutes, honoraires hors taxes, vers\u00e9es au cours de l\u2019exercice 2023 aux mandataires sociaux du groupe ORPEA s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 1 683 K\u20ac dont 650 K\u20ac au titre des r\u00e9mun\u00e9rations allou\u00e9es aux administrateurs. Aucune action n\u2019a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e \u00e0 titre gratuit en 2023.
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"f44325": {
"value": "5.4 Effectifs Les effectifs du groupe ORPEA s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 78 476 collaborateurs au 31 d\u00e9cembre 2023. 31/12/2023 31/12/2022 France Benelux UK Irlande 39 591 38 818 Europe centrale 21 382 21 497 Europe de l\u2019Est 9 678 9 293 P\u00e9ninsule ib\u00e9rique/LATAM 7 623 6 422 Autres 202 130 TOTAL EFFECTIF GROUPE 78 476 76 160
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"f44350": {
"value": "5.5 Honoraires des Commissaires aux comptes La charge comptabilis\u00e9e en 2023 au titre des honoraires des Commissaires aux comptes de la soci\u00e9t\u00e9 ORPEA pour leurs diligences au niveau du Groupe se d\u00e9compose comme suit : (en milliers d\u2019euros) Total 2023 Deloitte & Associ\u00e9s Saint Honor\u00e9 BK&A Mazars Commissaire aux comptes 2023 R\u00e9seau 2023 Commissaire aux comptes 2023 Commissaire aux comptes 2023 R\u00e9seau 2023 Certification et examen limit\u00e9 semestriel des comptes individuels et consolid\u00e9s 8 468 1 939 1 499 1 271 1 758 2 001 ORPEA S.A. 3 900 1 600 - 700 1 600 - Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 4 568 339 1 499 571 158 2 001 Services autres que la certification des comptes 1 367 640 33 135 556 3 ORPEA S.A. 1 266 575 - 135 556 - Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 101 65 33 - - 3 (en milliers d\u2019euros) Total 2022 Deloitte & Associ\u00e9s Saint Honor\u00e9 BK&A Mazars Commissaire aux comptes 2022 R\u00e9seau 2022 Commissaire aux comptes 2022 Commissaire aux comptes 2022 R\u00e9seau 2022 Certification et examen limit\u00e9 semestriel des comptes individuels et consolid\u00e9s 7 226 1 857 1 350 927 1 741 1 351 ORPEA S.A. 3 567 1 528 - 447 1 592 - Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 3 659 329 1 350 480 149 1 351 Services autres que la certification des comptes 366 148 93 54 71 ORPEA S.A. 273 148 - 54 71 - Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 93 - 93 - - -
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"f44485": {
"value": "5.6 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au 31 d\u00e9cembre 2023 Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation FRANCE ORPEA S.A. 100,00 % 100,00 % HOLDING CLINEA SAS 100,00 % 100,00 % IG S.A. La Saharienne 100,00 % 100,00 % IG EURL Les Matines 100,00 % 100,00 % IG Bel Air 100,00 % 100,00 % IG SARL 95 100,00 % 100,00 % IG SARL 96 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Jardins de Louise 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Jardins de Lucile 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Jardins de Mathis 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Saint Luc 100,00 % 100,00 % IG Clinique de Champvert 100,00 % 100,00 % IG LA TESTE DE BUCH \u2013 R\u00e9sidence Saint-Marc 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Cabirol 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Jardins d\u2019Escudi\u00e9 100,00 % 100,00 % IG Clinique de l\u2019\u00c9meraude 100,00 % 100,00 % IG SARL DOMEA 100,00 % 100,00 % IG Clinique R\u00e9gina 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Bocage 100,00 % 100,00 % IG Clinique La Chavannerie 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Parrans 100,00 % 100,00 % IG FR000353 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Acanthes 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Le Clos Saint Gr\u00e9goire 100,00 % 100,00 % IG Ch\u00e2teau de Bon Attrait 100,00 % 100,00 % IG Clinique Sancellemoz 97,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence La Villa des A\u00een\u00e9s 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Ath\u00e9na 100,00 % 100,00 % IG Clinique Galli\u00e9ni 100,00 % 100,00 % IG S\u00e9niors \u00c9tudes et R\u00e9alisations 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence du Lac 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Pays d\u2019Oc (ex-Dr. Becq) 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Bon Air 100,00 % 100,00 % IG L\u2019Ambarroise 100,00 % 100,00 % IG Institut H\u00e9lio Marin de la C\u00f4te d\u2019Azur 100,00 % 100,00 % IG Clinique La Salette 100,00 % 100,00 % IG Clinique Les Bruy\u00e8res Brosville 100,00 % 100,00 % IG CRF Mer Air Soleil 100,00 % 100,00 % IG Clinique La Pin\u00e8de 100,00 % 100,00 % IG GCS PHARMACIE DU VALOIS 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Centre de Repos de la Montagne 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Le Clos Saint-Jacques 100,00 % 100,00 % IG SARL ORPEA 100,00 % 100,00 % IG EUROPSY 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Ch\u00e2teau de Garches 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Dauphin\u00e9 100,00 % 100,00 % IG Clinique Madeleine Remeuzat 100,00 % 100,00 % IG MAISON DE SANT\u00c9 BELLEVUE 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Clinique Rochebrune 100,00 % 100,00 % IG Boucles de la Moselle 100,00 % 100,00 % IG Boucles de la Seine 100,00 % 100,00 % IG Clinique de Chatillon 100,00 % 100,00 % IG Clinique de l\u2019Epinoy 100,00 % 100,00 % IG Clinique des Oyats 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Campus 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Littoral 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Virval 100,00 % 100,00 % IG Institut d\u2019Addictologie du Littoral 100,00 % 100,00 % IG HDJPSY84 100,00 % 100,00 % IG \u00c2GE PARTENAIRES NC 70,00 % 100,00 % IG SFI France 100,00 % 100,00 % IG SAS Douce France Sant\u00e9 100,00 % 100,00 % IG SOGIP sarl 100,00 % 100,00 % IG SARL AUGEO \u2013 LIVRY-GARGAN 100,00 % 100,00 % IG SARL LIVRY TRAITEUR 100,00 % 100,00 % IG SARL FamiliSant\u00e9 98,00 % 100,00 % IG ORPEA China Holding 100,00 % 100,00 % IG SARL SERVICES 77 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE PARC DE ROYAT 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE DE L\u2019AMB\u00c8NE 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE SAINT-MARTIAL 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE MARQUISAT DE PROVENCE 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE PARC DES NOUES 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE LES PERGOLAS DE SIGOULES 100,00 % 100,00 % IG SARL SERVICES 64 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00c9SIDENCE SAINT-HONORAT 100,00 % 100,00 % IG AP Immo 2 98,00 % 100,00 % IG TCP DEV 100,00 % 100,00 % IG \u00c2ge Partenaires 100,00 % 100,00 % IG AP5 100,00 % 100,00 % IG Transac-Consulting 100,00 % 100,00 % IG SCI Officea Sant\u00e9 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Sud Saintonge 100,00 % 100,00 % IG SAS Nucourt 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Rives d\u2019Or 100,00 % 100,00 % IG AP IMMO1 100,00 % 100,00 % IG SCI PRINCESS 2 75,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence du Ch\u00e2teau 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence La Talaudi\u00e8re 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Saint-Priest 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence de Balbigny 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Saint-Just 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Sainte-Clotilde 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence La Tour Pujols 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence La Cerisaie 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Val de Seine 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Le Clos Saint-Louis 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence du Clisclouet 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Les Rives de Cabessut 100,00 % 100,00 % IG Grandes Plati\u00e8res Passy 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence SAINT-GERMAIN 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Gambetta 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Croix-Rousse 100,00 % 100,00 % IG SCI Les Chesnaies 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Dornets 100,00 % 100,00 % IG SCI Clinique DE L\u2019ILL 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence MONTCHENOT 100,00 % 100,00 % IG SCI Clinique Villa Montsouris 100,00 % 100,00 % IG SCI Clinique de l\u2019Abbaye 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Tamaris 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Saint-Jacques 100,00 % 100,00 % IG SCI de Beaulieu 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Fauriel 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Charentes 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence de l\u2019Amb\u00e8ne 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Mara\u00eechers 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Saint-Pierre-du-Bos 100,00 % 100,00 % IG SCI Clinique Le Vallon 100,00 % 100,00 % IG SAS Les Terrasses des Lilas 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Diamantines 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Le Lys Blanc 100,00 % 100,00 % IG SARL SPI 100,00 % 100,00 % IG SCI Les Magnolias 100,00 % 100,00 % IG SCI de l\u2019Arche Courbevoie 100,00 % 100,00 % IG SCI Domaine de Borderouge 100,00 % 100,00 % IG SCI RIED SANT\u00c9 75,00 % 75,00 % MEE SCI Clinique Sainte-Brigitte 100,00 % 100,00 % IG SARL Niort 94 100,00 % 100,00 % IG Holding 100,00 % 100,00 % IG AP1 69,00 % 100,00 % IG AP2 69,00 % 100,00 % IG AP3 69,00 % 100,00 % IG AP4 69,00 % 100,00 % IG AP6 50,00 % 50,00 % MEE AP7 50,00 % 50,00 % MEE R\u00c9SIDENCE SAINT-ROCH 50,00 % 50,00 % MEE SAINT-ROCH IMMO 50,00 % 50,00 % MEE SCCV OASIS 100,00 % 100,00 % IG SCCV DE LA ROSE DES SABLES 100,00 % 100,00 % IG SCI R\u00e9sidence Les Mimosas 100,00 % 100,00 % IG SCI Clinique L\u2019Art\u00e9mise 100,00 % 100,00 % IG SCI IBO Bastide des Oliviers 100,00 % 100,00 % IG SCI 12 rue du Fauvet 100,00 % 100,00 % IG SCI Douarnenez ORPEA 100,00 % 100,00 % IG SCi Marcoussis 100,00 % 100,00 % IG SCiKOD\u2019S 100,00 % 100,00 % IG SCI Barbacane 100,00 % 100,00 % IG SCI SLIM 100,00 % 100,00 % IG L\u2019Allochon 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation SCI Saintes BA 100,00 % 100,00 % IG SCI Barbaras 100,00 % 100,00 % IG SCI SELIKA 100,00 % 100,00 % IG SCI J.E.M. II 100,00 % 100,00 % IG SCI Ch\u00e2teau de la Chardonni\u00e8re 100,00 % 100,00 % IG SCI des \u00c2nes 100,00 % 100,00 % IG SCI SPAGUY 100,00 % 100,00 % IG SAS ORPEA Saint-Bonnet 100,00 % 100,00 % IG SC MATISSE SANT\u00c9 (EX-CALISTA SANT\u00c9) 75,00 % 75,00 % MEE Reine Bellevue 100,00 % 100,00 % IG SAS Champvert 100,00 % 100,00 % IG SCI La Salvate 100,00 % 100,00 % IG SCI Fran\u00e7ois Rabelais 100,00 % 100,00 % IG SCI de la Drone 100,00 % 100,00 % IG SARL L\u2019Ombri\u00e8re 100,00 % 100,00 % IG SAS Maja La Rose des Sables 100,00 % 100,00 % IG Association Languedocienne de G\u00e9riatrie 100,00 % 100,00 % IG Holding Sogimob 99,00 % 100,00 % IG SCI du Caroux 100,00 % 100,00 % IG SCI du Mont d\u2019Aurelles clinique 100,00 % 100,00 % IG St\u00e9 Civile des Praticiens du Grand Pr\u00e9 100,00 % 100,00 % IG SAS ORPEA Assomption 100,00 % 100,00 % IG SCI LA LORRAINE 100,00 % 100,00 % IG S.A. Immobili\u00e8re Leau Bonneveine 100,00 % 100,00 % IG SCI H\u00e9liades Sant\u00e9 100,00 % 100,00 % IG Margaux Pony 100,00 % 100,00 % IG Than. CO 100,00 % 100,00 % IG St\u00e9 Civile Cardiopierre 100,00 % 100,00 % IG Les Jardins de Jouvence 100,00 % 100,00 % IG SCI Super Aix Paul C\u00e9zanne 100,00 % 100,00 % IG SARL R\u00e9sidence du Parc 100,00 % 100,00 % IG Les Orangers 100,00 % 100,00 % IG SCI Crosnes 1 100,00 % 100,00 % IG SCI Sequoia 100,00 % 100,00 % IG SCI Marseille \u00c9meraude 100,00 % 100,00 % IG SCI SAINT-VICTORET 75,00 % 75,00 % MEE SARL R\u00e9gina Renouveau 100,00 % 100,00 % IG SCI ANSI 100,00 % 100,00 % IG SCI Oceane Saint-Georges Didonne 100,00 % 100,00 % IG SCI Dreux 100,00 % 100,00 % IG SCI LOUVROIL BOCAGE 100,00 % 100,00 % IG SCI CHANAPOST Chavannerie 100,00 % 100,00 % IG SCI Lautr\u00e9amont LOOS 100,00 % 100,00 % IG SCI BERLAIMONT Robert Schumann 100,00 % 100,00 % IG SNC Br\u00e9chet 100,00 % 100,00 % IG SARL Marc Aur\u00e8le Immobilier 100,00 % 100,00 % IG SAS Les Hauts de Crosne 100,00 % 100,00 % IG SCI Les Oliviers 100,00 % 100,00 % IG SCI PORTES D\u2019AUXERRE 100,00 % 100,00 % IG SARL Ancienne Abbaye 100,00 % 100,00 % IG SARL Parassy 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation SCI Livry Vauban 2020 100,00 % 100,00 % IG SCI M\u00c9DITERRAN\u00c9E CLINIQUE SAINT-JOSEPH 75,00 % 75,00 % MEE Maison de Sant\u00e9 Marigny 100,00 % 100,00 % IG SCI Normandy Cottage Foncier 100,00 % 100,00 % IG SAS La Aur 100,00 % 100,00 % IG SCI du Parc Saint-Loup 100,00 % 100,00 % IG SCI Larry 100,00 % 100,00 % IG R\u00c9SIDENCE ARDENNAISE 100,00 % 100,00 % IG SCI Ardennaise Charleville-M\u00e9zi\u00e8res 100,00 % 100,00 % IG SCI de Peix 100,00 % 100,00 % IG SCI Les Jardins de Castelviel 100,00 % 100,00 % IG Clinique Soleil Cerdan 100,00 % 100,00 % IG Clinique Sensevia 100,00 % 100,00 % IG SAS Immo Nevers 100,00 % 100,00 % IG SCI Villa Morgan 100,00 % 100,00 % IG SCI YOBEMA 100,00 % 100,00 % IG Boissise Le Roi 100,00 % 100,00 % IG SCI Nancy Bellefontaine 100,00 % 100,00 % IG SCI Les Bords du Gave 100,00 % 100,00 % IG RSS 150 AURILLAC 100,00 % 100,00 % IG RSS 830 COGOLIN 100,00 % 100,00 % IG RSS 020 SAINT-QUENTIN 100,00 % 100,00 % IG SCI Caserne de Draguignan 100,00 % 100,00 % IG SCI SENIOR + 100,00 % 100,00 % IG SCI Rez\u00e9 100,00 % 100,00 % IG RSS 076 ROUEN 100,00 % 100,00 % IG RSS 130 ISTRES 100,00 % 100,00 % IG RSS 510 REIMS 100,00 % 100,00 % IG RSS 270 VERNON 100,00 % 100,00 % IG RSS 180 BOURGES 100,00 % 100,00 % IG RSS 730 LA RAVOIRE 100,00 % 100,00 % IG RSS 640 PAU 100,00 % 100,00 % IG RSS 770 PROVINS 100,00 % 100,00 % IG RSS 831 LA SEYNE 100,00 % 100,00 % IG SCI du Bois Guillaume 100,00 % 100,00 % IG RSS 771 SAINT-FARGEAU 100,00 % 100,00 % IG ORPEA SAINT-FIACRE 100,00 % 100,00 % IG LES JARDINS DE VILLENEUVE 100,00 % 100,00 % IG SCI Barbusse Montigny en Goelle 100,00 % 100,00 % IG SAS ORPEA VILGENIS 100,00 % 100,00 % IG SAS R\u00e9sidence Gambetta 100,00 % 100,00 % IG SAS R\u00e9sidence des B\u00fbch\u00e8res 100,00 % 100,00 % IG SCI des Capucins 100,00 % 100,00 % IG SAS LAUNAGUET 100,00 % 100,00 % IG FONCI\u00c8RE CLINIPSY 1 100,00 % 100,00 % IG FONCI\u00c8RE CLINIPSY 2 100,00 % 100,00 % IG SAS ORPEA DEFRANCE 100,00 % 100,00 % IG ORPEA SAINT-EST\u00c8VE 100,00 % 100,00 % IG SCI Laurent 100,00 % 100,00 % IG ORPEA IMMODOM 100,00 % 100,00 % IG ORPEA LA METARE 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation SAS GRANDE RUE DE GARCHES 100,00 % 100,00 % IG AIX TRINIT\u00c9 100,00 % 100,00 % IG HONFLEUR IMMO 100,00 % 100,00 % IG LES HAUTS DE SURESNES 100,00 % 100,00 % IG ORPEA AFFIEUX 100,00 % 100,00 % IG SAS RSS 780 Rambouillet 100,00 % 100,00 % IG SAS ORPEA VERDUN SAINT-MIHIEL 100,00 % 100,00 % IG DFS Immobilier 100,00 % 100,00 % IG Familisante Immobilier 98,00 % 100,00 % IG SCI M\u00e9diter Foncier 100,00 % 100,00 % IG IMMOBILI\u00c8RE DE SANT\u00c9 50,00 % 50,00 % MEE ORPEA R\u00c9SIDENCE 1 100,00 % 100,00 % IG ORPEA R\u00c9SIDENCE 2 100,00 % 100,00 % IG ORPEA R\u00c9SIDENCE 3 100,00 % 100,00 % IG ORPEA R\u00c9SIDENCE 4 100,00 % 100,00 % IG ORPEA R\u00c9SIDENCE 5 100,00 % 100,00 % IG RSS SENIORS+ 100,00 % 100,00 % IG HOLDING DOM 100,00 % 100,00 % IG France Seniors 100,00 % 100,00 % IG Groupe Sinoue 100,00 % 100,00 % IG SAS Assistance Retraite 49,00 % 49,00 % MEE France Seniors Management 100,00 % 100,00 % IG SAS R\u00c9SIDENCES SERVICES 100,00 % 100,00 % IG DOMIDOM SERVICES 100,00 % 100,00 % IG DOMIDOM FRANCHISE 100,00 % 100,00 % IG DOMIDOM OFFICE 100,00 % 100,00 % IG SARL Primavera SAP (SOCI\u00c9T\u00c9 RADI\u00c9E) 100,00 % 100,00 % IG ADHAP PERFORMANCES 100,00 % 100,00 % IG APAD 100,00 % 100,00 % IG APAD 26 100,00 % 100,00 % IG APAD 42 100,00 % 100,00 % IG APAD 59 100,00 % 100,00 % IG E.T.A.P.E. ENTREPRISE DE TRAVAUX D\u2019AIDE AUX PERSONNES 100,00 % 100,00 % IG SARL Seniors Comtois Services 100,00 % 100,00 % IG LP Solutions 100,00 % 100,00 % IG AIDADOMICILE 51 100,00 % 100,00 % IG AIDADOMICILE 52 100,00 % 100,00 % IG NT Lorraine Champagne Services 100,00 % 100,00 % IG A.S.B. AIDE ET SERVICE DU BASSIN 100,00 % 100,00 % IG ALAPA 100,00 % 100,00 % IG MAINTIEN \u00c0 DOMICILE 100,00 % 100,00 % IG AIDOLOGIE 100,00 % 100,00 % IG AIDE \u00c0 DOMICILE 21 100,00 % 100,00 % IG 233 \u2013 LEUDEVILLE \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG 310 \u2013 SAINTE-TERRE \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG 408 \u2013 BOISSISE-LE-ROI \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG 410 \u2013 BR\u00c9TIGNY-SUR-ORGE 100,00 % 100,00 % IG 416 \u2013 SIGNY-L\u2019ABBAYE \u2013 FILIALE 98,00 % 100,00 % IG 475 \u2013 SAINTRY \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG 477 \u2013 VILLIERS-LE-BEL \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG 479 \u2013 MARGENCY \u2013 FILIALE 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation SAS La Saharienne 100,00 % 100,00 % IG SARL La Bretagne 100,00 % 100,00 % IG SAS R\u00e9sidence Saint-Luc 100,00 % 100,00 % IG SAS Bon Air 100,00 % 100,00 % IG SAS Les Grands Pins (SOCI\u00c9T\u00c9 RADI\u00c9E) 100,00 % 100,00 % IG SARL MEX (SOCI\u00c9T\u00c9 RADI\u00c9E) 100,00 % 100,00 % IG SNC Les Jardins d\u2019Escudi\u00e9 100,00 % 100,00 % IG SAS Bon Air (DOUBLON AVEC 009328) 100,00 % 100,00 % IG SAS Holfing Mandre (SOCI\u00c9T\u00c9 RADI\u00c9E) 100,00 % 100,00 % IG SAS L\u2019Oasis Palmeraie 100,00 % 100,00 % IG SAS R\u00e9sidence L\u2019Ambarroise 100,00 % 100,00 % IG AUTRICHE SeneCare Personalservices GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum M\u00fchldorf GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Frantschach \u2013 St.Gertraud GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum St.Veit in der S\u00fcdsteiermark GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Afritz GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Pflegezentrum Kreuzbergl GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Pflegezentrum Lurnfeld GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Therapiezentrum St. Veit an der Glan GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort St. Josef GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Wei\u00dfbriach GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Weissenbach GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Bad St.Leonhard GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Oberzeiring GmbH & Co KG 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Salzerbad GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Bad Wimsbach GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Agathenhof GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Hallein GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Raxblick GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Perchtoldsdorf GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Bad Mitterndorf GmbH 100,00 % 100,00 % IG NEWSTART Center f\u00fcr psychosomatische Erkrankungen \u2013 BetriebsGmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Kliniken- und Heimebetriebsgesellschaftm.b.H. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Services DienstleistungsgesellschaftmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Purkersdorf Heimbetriebsgesellschaft mit beschr\u00e4nkterHaf 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Grafenw\u00f6rth Heimebetriebsgesellschaftm.b.H. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Krems PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Pressbaum PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Nikitsch PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Stegersbach PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Wildongemeinn\u00fctzige PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Bad St.Leonhard GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Waldhaus Pflegeanstalt- und HeimebetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Region Salzburg gemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura S\u00fcd GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Haus Bludenz gemeinn\u00fctzige GmbH 99,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Haus Lauterachgemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Rust PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum P\u00f6lfing-Brunn PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum P\u00f6chlarn PflegeheimbetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Ambulante Dienste Salzburg gemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Region Wiener Alpen GmbH 100,00 % 100,00 % IG Optima Medneurologisches Rehabilitationszentrum Kittsee GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Frauenkirchen Gesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Wolfsberg Gesellschaft mit beschr\u00e4nkter Haftung 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Vasoldsberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura BePartment Betriebs GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Pflegeheim Graz-Lendgemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Schladming gemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura West gemeinn\u00fctzige Betriebs GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Wiesing GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Stainz GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum St.Margarethen/Raab GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Unterpremst\u00e4tten GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitstherme Wildbad Betriebs GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Gratkorn GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Traiskirchen GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Therapiezentrum Kittsee GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed ambulante Gesundheitsbetriebe GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Dialysezentrum Frauenkirchen GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Sitzenberg-Reidling BetriebsgmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SozialzentrumKittsee GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SozialzentrumS\u00f6chau \u2013 HausKamille GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Feldbach \u2013 Haus Melisse GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Trofaiach \u2013 HausVerbena GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Kammern \u2013 Haus Viola GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Sozialzentrum Knittelfeld GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Residenz Oberd\u00f6blinggemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Residenz Grinzinggemeinn\u00fctzige GmbH 100,00 % 100,00 % IG CFE Immobilienentwicklungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Immobilien Entwicklungs- und Verwaltungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Holding West GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Bad Mitterndorf Immobilien GmbH 100,00 % 100,00 % IG Orlando Immobilien Gesellschaft m.b.H. & Co. KG 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Bad WimsbachImmobilien GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed K\u00e4rnten Immobilien GmbH 100,00 % 100,00 % IG Gesundheitsresort Montafon GmbH 100,00 % 100,00 % IG Orlando Immobilien Gesellschaft m.b.H. 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitsresort Oberzeiring GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Perchtoldsdorf Immobilien GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Judenburg Immobilien GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA AUSTRIA HOLDING GMBH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura gemeinn\u00fctzige BetriebsGmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Aspach Beteiligungsverwaltungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Aspach GmbH 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Gastro Services GmbH 100,00 % 100,00 % IG EMG Akademie f\u00fcr Gesundheit GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Therapiezentrum Judenburg GmbH 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Rehabilitationszentrum Aspach GmbH &CoKG 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Gesundheitshotel Aspach GmbH 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation BELGIQUE S.A. ORPEA Belgium 100,00 % 100,00 % IG RS Domaine Churchill 100,00 % 100,00 % IG RPA Lonchamp Libertas 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Zennehart 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Sagittaire 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence du Cinquantenaire 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Les Amarantes 100,00 % 100,00 % IG Palacea S.A. 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Saint-Fran\u00e7ois 100,00 % 100,00 % IG Les Jardins d\u2019Ariane 100,00 % 100,00 % IG Panhuys Park 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Jean de Nivelles 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Lucie Lambert 100,00 % 100,00 % IG Gerontologisch Centrum De Haan VZW 100,00 % 100,00 % IG Ch\u00e2teau Chenois 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Diamant S.A. 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence du Golf 100,00 % 100,00 % IG Justus Lipsius 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Linthout 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence New Philip 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Parc Palace 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Palace 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Rinsdelle 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Vigneron 100,00 % 100,00 % IG Les Ramparts 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence De Manevinke 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Home de Famille 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Albe 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence S\u00e9niorie Weltershoek 100,00 % 100,00 % IG Seaflower Service Palace 100,00 % 100,00 % IG Ter Harte VZW 100,00 % 100,00 % IG Sint-Carolus WZC 100,00 % 100,00 % IG Woonzorg Het DorpVZW 100,00 % 100,00 % IG T\u2019Buurthuis 100,00 % 100,00 % IG RoobeekparkVZW 100,00 % 100,00 % IG Ter EykeVZW 100,00 % 100,00 % IG Hof Sint-Martinus VZW 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Volunteers 100,00 % 100,00 % IG Prinsenhof 100,00 % 100,00 % IG Andante BV 100,00 % 100,00 % IG Residentie Klein BijgaardenVZW 100,00 % 100,00 % IG WivinaVZW 100,00 % 100,00 % IG KesterbergVZW 100,00 % 100,00 % IG Ter PoeleVZW 100,00 % 100,00 % IG QuioVZW 100,00 % 100,00 % IG De HoefVZW 100,00 % 100,00 % IG ORPEA at Home CV 100,00 % 100,00 % IG Ter ReigerieVZW 100,00 % 100,00 % IG Residentie Park Lane BV 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Van Linthout 100,00 % 100,00 % IG Holding M\u00e9dibelge 100,00 % 100,00 % IG Medidep Belgique S.A. 100,00 % 100,00 % IG Holdind Mikkana 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO 100,00 % 100,00 % IG Park Lane Im S.A. (Anvers immeuble futur) 100,00 % 100,00 % IG Nati\u00ebnimmo 100,00 % 100,00 % IG SCI RS Le Domaine Churchill S.A. 100,00 % 100,00 % IG SCI Le Domaine Lonchamp S.A. 100,00 % 100,00 % IG Vintage Classics International 100,00 % 100,00 % IG Grand Chemin 100,00 % 100,00 % IG R\u00e9sidence Carina \u2013 immobili\u00e8re 100,00 % 100,00 % IG S\u00e9niorie de l\u2019\u00c9pinette 100,00 % 100,00 % IG ODE Holding 100,00 % 100,00 % IG Senior\u2019s Westland Immobili\u00e8re 100,00 % 100,00 % IG Le Thines 100,00 % 100,00 % IG Ch\u00e2teau de la Lys 100,00 % 100,00 % IG R\u00c9SIDENCE MONTAIGNE MAISON DE REPOS 100,00 % 100,00 % IG R\u00c9SIDENCE D\u2019OUTREMEUSE 100,00 % 100,00 % IG Residentie Julien 100,00 % 100,00 % IG Immobili\u00e8re du Ch\u00e2teau d\u2019Or 100,00 % 100,00 % IG Villerservices 100,00 % 100,00 % IG Feninvest 100,00 % 100,00 % IG Holding senior Invest S.A. 100,00 % 100,00 % IG Corasen Groep 100,00 % 100,00 % IG Immobii\u00ebn en Project Maatschappij \u2013 IPM 100,00 % 100,00 % IG t Bisschoppenhof NV 100,00 % 100,00 % IG Immobili\u00e8re Zorgcentrum Europ 100,00 % 100,00 % IG Vastgoed Albe NV 100,00 % 100,00 % IG Retake 100,00 % 100,00 % IG Immobili\u00e8re Edegem 3 Eiken 100,00 % 100,00 % IG Sodeim NV 100,00 % 100,00 % IG Leuven Brabanconne NV 100,00 % 100,00 % IG Helchteren Het Dorp 100,00 % 100,00 % IG Houthalen Lucia 100,00 % 100,00 % IG Residentie Klein BijgaardenBV 100,00 % 100,00 % IG OOSTENDE STENENBRUG 100,00 % 100,00 % IG Brugpap 100,00 % 100,00 % IG Rinsdelle D\u00e9veloppement S.A. 100,00 % 100,00 % IG Vordenstein BV 100,00 % 100,00 % IG Senes WZCBV 100,00 % 100,00 % IG HSI Management & Services CV 100,00 % 100,00 % IG Seaflower Service Palace 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation PAYS-BAS OREN HOLDING 100,00 % 100,00 % IG DLZ \u2013 Dagelijks Leven Zorg 100,00 % 100,00 % IG Van Hollant Stompetoren BV 100,00 % 100,00 % IG Woonzorgnet BV 100,00 % 100,00 % IG OREN 2 BV DL Lochem 100,00 % 100,00 % IG OREN 3 BV DL Breuningen 100,00 % 100,00 % IG DLV \u2013 Dagelijks Leven B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 1 BV DL Apeldoorn (si\u00e8ge) 100,00 % 100,00 % IG OREN 4 BV DL Heerhugowaard 100,00 % 100,00 % IG OREN 5 BV DL Varsseveld 100,00 % 100,00 % IG OREN 6 BV DL Terneuzen 100,00 % 100,00 % IG OREN 7 BV DL Doesburg 100,00 % 100,00 % IG OREN 9 BV DL Wierden 100,00 % 100,00 % IG OREN 10 BV DL Kerkrade 100,00 % 100,00 % IG OREN 11 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 12 BV DL Gennep 100,00 % 100,00 % IG OREN 13 BV DL Schoonhoven 100,00 % 100,00 % IG OREN 14 BV DL Heerenveen 100,00 % 100,00 % IG OREN 21 BV DL Vlissingen 2 100,00 % 100,00 % IG OREN 22 BV DL Emmen 2 100,00 % 100,00 % IG OREN 23 BV DL Boxtel 100,00 % 100,00 % IG OREN 24 BV DL Groesbeek 100,00 % 100,00 % IG OREN 25 BV DL Joure 100,00 % 100,00 % IG OREN 26 BV DL Emmen 3 100,00 % 100,00 % IG OREN 27 BV DL Geldermalsen 100,00 % 100,00 % IG OREN 28 BV DL Drachten 100,00 % 100,00 % IG OREN 29 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 30 BV DL Gorinchem 100,00 % 100,00 % IG OREN 100 Blmdl 100,00 % 100,00 % IG OREN 15 BV DL Cuijk 100,00 % 100,00 % IG OREN 17 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 18 BV DL Emmeloord 100,00 % 100,00 % IG OREN 19 BV DL Oosterwolde 100,00 % 100,00 % IG OREN 31 BV DL Hoogeveen2 100,00 % 100,00 % IG OREN 32 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 33 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 37 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 38 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 39 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 40 BV DL Deurne2 100,00 % 100,00 % IG OREN 41 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 42 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 43 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 44 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 47 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 48 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 50 BV DL 100,00 % 100,00 % IG OREN 101 Breda 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation OREN 200 Moldenhof 100,00 % 100,00 % IG OREN 102 Hilversum 100,00 % 100,00 % IG OREN 103 Stoutenburg 100,00 % 100,00 % IG OREN 105 Heerenveen 100,00 % 100,00 % IG OREN 106 Breedenbroek 100,00 % 100,00 % IG OREN 107 Ede 100,00 % 100,00 % IG OREN 108 Stompetoren 100,00 % 100,00 % IG OREN 109 Apeldoorn 100,00 % 100,00 % IG OREN 110 Muiden 100,00 % 100,00 % IG OREN 111 Wassenaar 100,00 % 100,00 % IG OREN 112 Middelurg 100,00 % 100,00 % IG OREN 117 B.V. AMSTERDAM 100,00 % 100,00 % IG OREN 115 B.V. SNEEK 100,00 % 100,00 % IG OREN 53 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 54 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 55 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 56 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 57 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 58 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 59 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 60 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 201 BV SOESTERBERG 100,00 % 100,00 % IG OREN 202 BV DEN DOLDER 100,00 % 100,00 % IG OREN 122 BV BEST 100,00 % 100,00 % IG OREN 123 BVEMMERLOORD 100,00 % 100,00 % IG OREN 119 Hailoo (d\u00e9finitif) 100,00 % 100,00 % IG OREN 120 Arnhem-Schaarsbergen (pas final) 100,00 % 100,00 % IG OREN 124 BOSKOOP 100,00 % 100,00 % IG OREN 125 B.V Zeist 100,00 % 100,00 % IG OREN 52 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Holding B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Project Management B.V. 100,00 % 100,00 % IG Utrechtseweg Sortie 02-N B.V. 100,00 % 100,00 % IG DLH \u2013 Dagelijks Leven Holding 100,00 % 100,00 % IG ORPEA NETHERLANDS B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 51 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN Holding B.V. 100,00 % 100,00 % IG SEPTEMBER 100,00 % 100,00 % IG ALLERZORG B.V. 100,00 % 100,00 % IG BLMDL 100,00 % 100,00 % IG Holding Sept 100,00 % 100,00 % IG Van Hollant 100,00 % 100,00 % IG PGZ groep B.V. 100,00 % 100,00 % IG Zorgverlening PGZ B.V. 100,00 % 100,00 % IG Compleet Mensenwerk 100,00 % 100,00 % IG CMW wonen 100,00 % 100,00 % IG CMW werkt 100,00 % 100,00 % IG Allerzorg Beheer B.V. 100,00 % 100,00 % IG ELSSC 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Allerzorg Support B.V. 100,00 % 100,00 % IG Allerzorg Flexiekids B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Vastgoedmanagement B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Amersfoort B.V 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Boxtel B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Goor B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Leidsche Rijn B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Lochem B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Lochem B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Nijverdal B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Schiedam B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Tiel B.V. 100,00 % 100,00 % IG Thuismakers Zevenaar Juvenaat B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 113 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 114 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 116 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 118 B.V. 100,00 % 100,00 % IG OREN 121 B.V. 100,00 % 100,00 % IG Compartijn Holding B.V. 100,00 % 100,00 % IG Compartijn Exploitatie B.V. 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Holding Netherlands B.V. 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Real Estate Holding Netherlands B.V. 100,00 % 100,00 % IG Van Hollant Vesper 100,00 % 100,00 % IG LUXEMBOURG OREG 5 \u2013 ex-923 / 8923 100,00 % 100,00 % IG OREG 4 \u2013 ex-924 / 8924 100,00 % 100,00 % IG OREG 3 \u2013 ex-8925 100,00 % 100,00 % IG OREG 2 \u2013 ex-926 / 8926 100,00 % 100,00 % IG OREG 1 \u2013 ex-927 / 8927 100,00 % 100,00 % IG ORESC 8 \u2013 ex-928 / 8928 10,00 % 10,00 % MEE ORESC 7 \u2013 ex-929 / 8929 49,00 % 49,00 % MEE ORESC 6 \u2013 ex-930 / 8930 100,00 % 100,00 % IG ORESC 5 \u2013 ex-931 / 8931 100,00 % 100,00 % IG ORESC 4 \u2013 ex-932 / 8932 100,00 % 100,00 % IG ORESC 3 \u2013 ex-933 / 8933 100,00 % 100,00 % IG ORESC 2 \u2013 ex-934 / 8934 100,00 % 100,00 % IG ORESC 1 \u2013 ex-935 / 8935 100,00 % 100,00 % IG OREGH \u2013 ex-941 / 8941 100,00 % 100,00 % IG ORESC 9 \u2013 ex-919 / 8919 100,00 % 100,00 % IG ORESC 10 \u2013 ex-8947 100,00 % 100,00 % IG ORESC 11 \u2013 ex-888 / 8888 100,00 % 100,00 % IG ORESC 12 \u2013 ex-920 / 8920 49,00 % 49,00 % MEE ORESC 13 \u2013 ex-8943 100,00 % 100,00 % IG ORESC 14 100,00 % 100,00 % IG ORESC 15 \u2013 ex-8948 100,00 % 100,00 % IG ORESC 16 \u2013 ex-8949 100,00 % 100,00 % IG ORESC 17 \u2013 ex-8950 100,00 % 100,00 % IG ORESC 18 \u2013 ex-8951 100,00 % 100,00 % IG ORESC 19 \u2013 ex-8952 100,00 % 100,00 % IG ORESC 20 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation ORESC 21 100,00 % 100,00 % IG ORESC 22 100,00 % 100,00 % IG ORESC 23 100,00 % 100,00 % IG ORESC 24 100,00 % 100,00 % IG Acrina Grundinvest 10 95,00 % 100,00 % IG Wohnpark ElchesheimIllingen Projektgesellschaft UG 100,00 % 100,00 % IG Bad Schonborn Properties 10,00 % 10,00 % MEE Gengenbach Properties 95,00 % 100,00 % IG Schomberg (Care Home) Properties 95,00 % 100,00 % IG Schomberg (Clinic) Properties S\u00e0rl 95,00 % 100,00 % IG ORE-A SARL 100,00 % 100,00 % IG ORE-B SARL 100,00 % 100,00 % IG ORE-D SARL 100,00 % 100,00 % IG RB Rehabilitationsklinik Bensberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG Arkadia Pflegegesellschaft NRWmbH 100,00 % 100,00 % IG ORE-F 100,00 % 100,00 % IG ORE-I 100,00 % 100,00 % IG ORE-J 100,00 % 100,00 % IG ORE-O 100,00 % 100,00 % IG ORE-P 100,00 % 100,00 % IG ORE-R 100,00 % 100,00 % IG Antan Recona GmbH & Co, 12 VV KG 100,00 % 100,00 % IG ORE-T S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORE-U S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORE-W S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORPEA RE Lease S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORE-X S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORE-Y S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG ORE-Z S.\u00e0.r.l. 100,00 % 100,00 % IG COTPT8 30,00 % 30,00 % MEE ORESC 25 100,00 % 100,00 % IG ORESC 26 100,00 % 100,00 % IG ORESC 27 100,00 % 100,00 % IG OREL \u2013 ex-936 / 8936 100,00 % 100,00 % IG CEECSH \u2013 ex-943 / 8943 100,00 % 100,00 % IG GCSE \u2013 ex-944 / 8944 100,00 % 100,00 % IG Brige 100,00 % 100,00 % IG SAMOSA 100,00 % 100,00 % IG ORPEA GP Lux 100,00 % 100,00 % IG OME Holding 100,00 % 100,00 % IG ORED GP GmbH 100,00 % 100,00 % IG SIS PORTUGAL EXPLOIT 100,00 % 100,00 % IG SIS BRASIL EXPLOIT 100,00 % 100,00 % IG Rodevita S.A. 45,00 % 45,00 % MEE ORPEA Luxembourg Exploitation 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Luxembourg Services 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation IRLANDE The Residences PL Limited 100,00 % 100,00 % IG The Residences KK Ltd 100,00 % 100,00 % IG The Residences PM Ltd 100,00 % 100,00 % IG VERITDALE LIMITED 100,00 % 100,00 % IG CUBEDALE LIMITED 100,00 % 100,00 % IG ORBITVIEW LIMITED 100,00 % 100,00 % IG TLC SPECTRUM LIMITED 100,00 % 100,00 % IG Brindley Manor Federation of NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Clandon Estates Ltd 100,00 % 100,00 % IG Ashley Lodge NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Kilminchy Lodge NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Maynooth Lodge NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Millbrae Lodge NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Brindley Healthcare Services Ltd 100,00 % 100,00 % IG Padamure Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare NH Ltd 100,00 % 100,00 % IG Belmont Care Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Beneavin House Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Beneavin Lodge Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Beneavin Manor Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Blainroe Lodge Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Earlsbrook House Ltd 100,00 % 100,00 % IG Firstcare Mountpleasant Lodge Ltd 100,00 % 100,00 % IG Benton Ltd 100,00 % 100,00 % IG Mahaska Ltd 100,00 % 100,00 % IG Kilbrew Recuperation & Nursing Care Ltd 100,00 % 100,00 % IG Athlunkard Nursing Home Ltd 100,00 % 100,00 % IG Trygve Ltd 100,00 % 100,00 % IG Birger Ltd 100,00 % 100,00 % IG The Residences KK Ltd 100,00 % 100,00 % IG Frode Limited 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Care Ireland Ltd 100,00 % 100,00 % IG Brindley Healthcare Ltd 100,00 % 100,00 % IG Zaltana Invest Ltd 100,00 % 100,00 % IG TLC HEALTH SERVICES LIMITED 100,00 % 100,00 % IG R\u00c9PUBLIQUE TCH\u00c8QUE SeneCura s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura Holding s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Chrudim s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Klamovka s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG DS MORAVA a.s. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum MOPT a.s. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum HSH a.s. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Kolin s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Slivenec s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Pisek a.s. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Liberec s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Telc s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG Seniorskyklub Pisek o.p.s. 80,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation SeneCura SeniorCentrum Chotebor s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Jic\u00edn s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SC Chrudim a.s. 100,00 % 100,00 % IG SC Klamovka s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Sanov s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Olomouc s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Modrice s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Plzen s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Terezin, a.s. 92,00 % 100,00 % IG SC Havirov, s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Hradec Kralove, s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Sterboholy, s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Kolin s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Slivenec s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Pisek s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Liberec s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura SeniorCentrum Humpolec s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SR Telc s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Zadrnad Sazavou s.r.o. 80,00 % 100,00 % IG SC Chotebor s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Jicin s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Jablonne s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SC Horazdovice s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Rehabilitace Plzen s.r.o. 100,00 % 100,00 % IG BR\u00c9SIL Casa de Repouso Alex Sabino Pereira LTDA 100,00 % 100,00 % IG Casa de Repouso BemViver LTDA 100,00 % 100,00 % IG CIAI \u2013 Centro Integrado de AtendimentoaoIdoso LTDA \u2013 EPP 100,00 % 100,00 % IG VIVACE RESIDENCIAL PARA IDOSOS EIRELI 100,00 % 100,00 % IG HRSV RESIDENCIAL PARA IDOSOS EIRELI 100,00 % 100,00 % IG PRIMO IMMO BRASIL EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG SIS EHPAD 100,00 % 100,00 % IG SPE NORTE SUL CAMPINAS EMPREENDIMENTOS IMOBILIARIOS LTDA 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO PAMPULHA EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO S\u00c3O FRANCISCO EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO TROMPOWSKI EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO TRES FIGUEIRES EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG ORPRIMMO JARDIMGOIANAS 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Camboinhas Empreendimentos e Participa\u00e7\u00f5es Ltda 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Bras\u00edlia Norte Empreendimentos e Participa\u00e7\u00f5es Ltda 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Saint Emilion Joinville Empreendimentos e Participa\u00e7\u00f5es Ltda 100,00 % 100,00 % IG ORPEA BRASIL EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES LTDA 100,00 % 100,00 % IG DOCE EXPLOIT EMPREENDIMENTOS E PARTICIPA\u00c7\u00d5ES EIRELI 100,00 % 100,00 % IG Sis Clinicas E Residencias Geriatricas Ltda 100,00 % 100,00 % IG HOSPITAL E CASA DE REPOUSO SAINTE MARIE LTDA 100,00 % 100,00 % IG BRAZIL SENIOR LIVING S.A. 100,00 % 100,00 % IG ASSISTCARESERVICOS DE SAUDE S.A. 100,00 % 100,00 % IG ORPEXPLOIT BRASIL RESIDENCIAIS E CLINICAS PARA IDOSOS LTDA 100,00 % 100,00 % IG BSL HOME CARE HOLDING S.A. 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation ITALIE ORPEA Italia 100,00 % 100,00 % IG Clinea Italia Holding Srl 100,00 % 100,00 % IG Villa Cristina Si\u00e8ge 100,00 % 100,00 % IG Casamia Verdello 100,00 % 100,00 % IG Casamia Mestre 100,00 % 100,00 % IG Madonna Dei Boschi 100,00 % 100,00 % IG Centro Minoretti Srl 20,00 % 20,00 % MEE Centro dell\u2019Anzianao srl 100,00 % 100,00 % IG Solidarietas Srl 100,00 % 100,00 % IG Sarea 100,00 % 100,00 % IG Si\u00e8ge Clinea Italia 100,00 % 100,00 % IG Rodevita S.p.A. 45,00 % 45,00 % MEE Rodevita Bicocca S.r.l. 45,00 % 45,00 % MEE Rodevita Brescia S.r.l. 45,00 % 45,00 % MEE Rodevita Camponogara S.r.l. 45,00 % 45,00 % MEE Rodevita Favaro S.r.l. 45,00 % 45,00 % MEE Rodevita San Celso S.r.l. 45,00 % 45,00 % MEE VILLA MARTINI S.r.l. 100,00 % 100,00 % IG Chiapetto RE Srl 20,00 % 20,00 % MEE Nord Est Group srl 100,00 % 100,00 % IG CASAMIA INTERNATIONAL SRL 100,00 % 100,00 % IG Ad Maioressrl 100,00 % 100,00 % IG LTC Invest spa 100,00 % 100,00 % IG Crest S.r.l. 100,00 % 100,00 % IG Sanremo Borea Immobiliare S.r.l. 100,00 % 100,00 % IG Torino Consolata Immobiliare S.r.l. 100,00 % 100,00 % IG NOVA MONASTIR 100,00 % 100,00 % IG ORPITALIA 100,00 % 100,00 % IG ORPEA RSA CONSOLATA S.R.L. 100,00 % 100,00 % IG ORPEA RSA JULIA SANREMO S.R.L. 100,00 % 100,00 % IG PORTUGAL Portexploit unipessoal Lda 100,00 % 100,00 % IG DOCEVIVER 100,00 % 100,00 % IG PORTO SALUSAZEITAO 100,00 % 100,00 % IG PENSAR FUTURO LTDA 100,00 % 100,00 % IG Simple Senior Club \u2013 Apoio Social Limitada 100,00 % 100,00 % IG Casa de Avioso \u2013 Residencia e apoio senior S.A. 100,00 % 100,00 % IG AGMR SAUDE 100,00 % 100,00 % IG Flavic\u00f3rdia, Sa\u00fade e Servi\u00e7os, Lda 100,00 % 100,00 % IG Resid\u00eancias e Servi\u00e7os para a 3.\u00aa Idade, Lda 100,00 % 100,00 % IG IMMORPEA S.A. PORTUGAL 100,00 % 100,00 % IG CIT ORPEA S.A. 100,00 % 100,00 % IG ORPEA PORTUGAL IMMO S.A. 100,00 % 100,00 % IG U.S.C.S. S.A. 100,00 % 100,00 % IG Cometa 2018 Investimentos Imobiliarios, Lda 100,00 % 100,00 % IG NIORPEA Portugal 100,00 % 100,00 % IG Kauforg-Port, Unipessoal, Lda 100,00 % 100,00 % IG C.O.P. \u2013 COMPRASORG, S.A. 100,00 % 100,00 % IG HOSPITAL NOSSASENHORA DA ARRABIDA 100,00 % 100,00 % IG C.R.G. \u2013 Centro de Reabilita\u00e7\u00e3o da Giesta, S.A. 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation ESPAGNE ORPEA Ib\u00e9rica SAU 100,00 % 100,00 % IG Residencial Senior 2000 SLU 100,00 % 100,00 % IG Artevida Centros Residenciales SAU 100,00 % 100,00 % IG Centros Residenciales Estremera SAU 100,00 % 100,00 % IG Explotacion de Residencias de Real Sitio de San Fernando SLU 100,00 % 100,00 % IG Centro de Mayores Care Extremadura dos 2002 SLU 100,00 % 100,00 % IG Sanyres Sur SLU 100,00 % 100,00 % IG Residencia Ciutat Diagonal Esplugues SLU 100,00 % 100,00 % IG Residencia Reyes de Aragon SLU 100,00 % 100,00 % IG Ecoplar SAU 100,00 % 100,00 % IG Gesecoplar SAU 100,00 % 100,00 % IG Ecoplar Serranillos SAU 100,00 % 100,00 % IG Ecoplar Cantabria SLU 100,00 % 100,00 % IG Ecoplar Granada SAU 100,00 % 100,00 % IG ACACIAS LOGRONO, S.L. 100,00 % 100,00 % IG Instituto de Investigaciones Neuropsiaquitricas Dr. Lopez Ibor S.A. 100,00 % 100,00 % IG CENTRO LESCER, S.L. 100,00 % 100,00 % IG ATIRUALINMOBILIARIA S.L.U. 100,00 % 100,00 % IG Union Sanyres SLU 100,00 % 100,00 % IG ORPEA LATAM 100,00 % 100,00 % IG Accomodore Assistencial S.L.U. 100,00 % 100,00 % IG SUISSE ORPEA Suisse S.A. 100,00 % 100,00 % IG Clin\u00e9a Suisse 100,00 % 100,00 % IG Clinique de la M\u00e9tairie 100,00 % 100,00 % IG Clinique Bois-Bougy 100,00 % 100,00 % IG Clinique du Grand-Sal\u00e8ve 100,00 % 100,00 % IG Clinica Holistica Engadina 100,00 % 100,00 % IG Senevita AG 100,00 % 100,00 % IG Stiftung R\u00e9sidence Beaulieu 100,00 % 100,00 % IG Senevita Bernerrose AG 100,00 % 100,00 % IG Senevita Limmatfeld 100,00 % 100,00 % IG Senevita M\u00fclibach AG 100,00 % 100,00 % IG Senevita Tonisberg AG 100,00 % 100,00 % IG Casa Giesserei 100,00 % 100,00 % IG Sensato Holding 100,00 % 100,00 % IG Med-Immo La Colline S.A. 100,00 % 100,00 % IG Kauforg 100,00 % 100,00 % IG Helvetia Clinea SARL 100,00 % 100,00 % IG Gevea Sant\u00e9 S.A. 100,00 % 100,00 % IG G\u00e9v\u00e9a Immo S.A. 49,00 % 49,00 % MEE
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation MEXIQUE SIS EXPLOIT MEXICO S.A. de C.V. 49,00 % 49,00 % MEE Operadora 100,00 % 100,00 % IG MEXICORPEA 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMOTLAPAN 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO VALLE REAL 100,00 % 100,00 % IG Promotora 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Lomas 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Guadalajara Jardines 100,00 % 100,00 % IG Orpimmo Guadalajara Punto Sur 100,00 % 100,00 % IG Puebla Cascattas 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO CENTRO SUR 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Mexico S. de R.L. de C.V. 100,00 % 100,00 % IG Administracion 100,00 % 100,00 % IG SLOV\u00c9NIE SeneCura Dom starejaihobcanov Radenci d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Dom starejaihobcanov Vojnik d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Dom starejaihobcanov Maribor d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura HS domstarejaihobcanov d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Ra d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura K d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura M domstarejaihobcanov d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura ` domstarejaihobcanov d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura R domstarejaihobcanov d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Central SI, domovistarejaihobcanov, d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG OptimaMed Dializni center Vojnik d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG CHILI ORPEA Chile SPA 100,00 % 100,00 % IG Rentas Senior Suites S.A. 50,00 % 50,00 % MEE Senior Gestion de Enfermeria las Encinas Ltda 49,00 % 49,00 % MEE Servicios Senior S.A. 50,00 % 50,00 % MEE Servicios Living La Dehesa S.A. 50,00 % 50,00 % MEE Seniors Gestion de Enfermeria Ltda 50,00 % 50,00 % MEE SG Sebastian Elcano Ltda 50,00 % 50,00 % MEE Inmobiliaria Seniors S.A. 49,00 % 49,00 % MEE CHINE China Ltd 100,00 % 100,00 % IG Retirement Services Co. Ltd 100,00 % 100,00 % IG ORPEA (Shanghai) Enterprise Management Consulting Co., Ltd 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation CROATIE Konsolidierung Kroatien 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Dom za starijeinemocne Novaki Bistranski 100,00 % 100,00 % IG Dom SeneCura Treanjevka 100,00 % 100,00 % IG Dom Vita Nova Bjelovar 100,00 % 100,00 % IG SeneCura Novaki Bistranski d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG Data S d.o.o. Bjelovar (Real Estate) 100,00 % 100,00 % IG SeneCura CEECR d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG Brojcanik j.d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG Cisti dom j.d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG Domar bistra j.d.o.o. 100,00 % 100,00 % IG POLOGNE ORPEA Polska 100,00 % 100,00 % IG MS Nieruchomosci sp.z.o.o. 100,00 % 100,00 % IG Ostoya Real Estate 100,00 % 100,00 % IG Czeremchowa 100,00 % 100,00 % IG KM sp.z.o.o 100,00 % 100,00 % IG URUGUAY Lagubel S.A. 100,00 % 100,00 % IG Famibel S.A. 100,00 % 100,00 % IG Blenasa International S.A. 100,00 % 100,00 % IG CASELIO S.A. 100,00 % 100,00 % IG ORPIMMO Uruguay S.A. 100,00 % 100,00 % IG ORPEXPLOIT Uruguay S.A. 100,00 % 100,00 % IG \u00c9MIRATS ARABES UNIS ORPEA Middle East Investments LLC 48,00 % 100,00 % IG DPRC Rehabilitation Center LLC 48,00 % 100,00 % IG ROYAUME-UNI Florence Nightingale Hospital 100,00 % 100,00 % IG Start2Stop Limited 100,00 % 100,00 % IG ORPEA UK Limited 100,00 % 100,00 % IG BAHRE\u00cfN ORPIMMO AL JASRAW.L.L. 48,00 % 100,00 % IG ISRA\u00cbL SENIOR SERVICES PLATFORM LTD 49,00 % 49,00 % MEE RUSSIE ORPEA RUS 89,00 % 100,00 % IG
Les soci\u00e9t\u00e9s filiales allemandes suivantes, qui sont consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale, ont l\u2019intention de faire usage de toutes les possibilit\u00e9s d\u2019exemption pr\u00e9vues \u00e0 l\u2019article 264-(3) ou \u00e0 l\u2019article 264-b du Code de commerce allemand (HGB) pour l\u2019exercice se terminant le 31 d\u00e9cembre 2023 en ce qui concerne la pr\u00e9paration des notes aux \u00e9tats financiers et du rapport de gestion conform\u00e9ment \u00e0 la premi\u00e8re sous-section, les exigences en mati\u00e8re d\u2019audit conform\u00e9ment \u00e0 la troisi\u00e8me sous-section et les exigences en mati\u00e8re de divulgation de la quatri\u00e8me sous-section de la deuxi\u00e8me section du troisi\u00e8me livre du HGB. Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation ALLEMAGNE Seniorenresidenzen B\u00fcrgerpark GmbH 100,00 % 100,00 % IG Bavaria II GmbH Pflegeresidenz Alt-Tempelhof 10-12 100,00 % 100,00 % IG GAPSTEP Personalmanagement GmbH 100,00 % 100,00 % IG HKD GmbH Heim- und Klinikdienste 100,00 % 100,00 % IG REIKO Dienstleistung f\u00fcr Altenhilfeeinrichtung GmbH 100,00 % 100,00 % IG Thei\u00dftal Aue Alten- und Pflegeheim GmbH 100,00 % 100,00 % IG Residenz zwischen den Auen Gesellschaft f\u00fcr Altenpflege mbH 100,00 % 100,00 % IG Peter Janssen Seniorenresidenzen GmbH 100,00 % 100,00 % IG VitaCare Gesellschaft f\u00fcr den Betrieb von Pflegeeinrichtungen mbH 100,00 % 100,00 % IG HvBuche Seniorenresidenzen GmbH 100,00 % 100,00 % IG Comunita Seniorenresidenzen GmbH 100,00 % 100,00 % IG ZDS Zentrale Dienstleistungen f\u00fcr Sozialunternehmen 100,00 % 100,00 % IG MediCare im Grillepark GmbH 100,00 % 100,00 % IG Senioren- und Pflegeheim Gutshof Bostel GmbH & Co. KG 100,00 % 100,00 % IG MediCare Pflegeeinrichtung GmbH 100,00 % 100,00 % IG MediCare Seniorenresidenz RehrenBeteiligungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG F\u00fcrsorgeim Alter Seniorenresidenzen GmbH 100,00 % 100,00 % IG Senioren Wohnpark Weser GmbH 100,00 % 100,00 % IG Senioren Wohnpark Stade GmbH 100,00 % 100,00 % IG MediCare Seniorenresidenzen GmbH 100,00 % 100,00 % IG Vitalis Gesellschaft f\u00fcr soziale Einrichtungen mbH 100,00 % 100,00 % IG MediCare Verwaltungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG MediCare Seniorenresidenz Rehren GmbH & Co. KG 100,00 % 100,00 % IG MediCare Service gesellschaft mbH 100,00 % 100,00 % IG Residenz Phoenixsee GmbH 100,00 % 100,00 % IG F\u00fcrsorgeim Alter Seniorenresidenz Weissensee GmbH 100,00 % 100,00 % lG Aum\u00fchlenresidenz Oberursel GmbH 100,00 % 100,00 % IG Arkadia Pflege Betriebsgesellschaft mbH 100,00 % 100,00 % IG Arkadia Objekt Bad Saarow GmbH 100,00 % 100,00 % IG Alisea Domizil GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Silver Care Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA MediCare Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Peter Janssen Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Comunita Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Deutschland GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA FiA Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Residenz Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Deutschland Immobilien Services GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Vitalis Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG ORPEA Ambulante Pflege Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG German Care Services Enterprise S.\u00e0.r.l., German Branch 100,00 % 100,00 % IG Celenus-Kliniken GmbH 100,00 % 100,00 % IG Teufelsbad Fachklinik Blankenburg GmbH 100,00 % 100,00 % IG Algos Fachklinik Bad Klosterlausnitz GmbH 100,00 % 100,00 % IG REHA-Klinik Sigmund Weil GmbH 100,00 % 100,00 % IG Sport- und Rehabilitationszentrum Harz GmbH 100,00 % 100,00 % IG
Entit\u00e9 juridique Contr\u00f4le Groupe Int\u00e9r\u00eat Groupe M\u00e9thode de consolidation Psychosomatische Fachklinik Gengenbach GmbH 100,00 % 100,00 % IG Fachklinik f\u00fcr psychische Erkrankungen Ortenau GmbH 100,00 % 100,00 % IG Psychosomatische Fachklinik Sch\u00f6mberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG Gotthard-Schettler-Klinik GmbH 100,00 % 100,00 % IG Fachklinikum Sachsenhof GmbH 100,00 % 100,00 % IG Deutsche Klinik f\u00fcr Integrative Medizin und Naturheilverfahren GmbH 100,00 % 100,00 % IG Fachklinik Bromerhof GmbH 100,00 % 100,00 % IG Medexpert Gesellschaft f\u00fcr Klinikbetrieb mbH 100,00 % 100,00 % IG Rehakonzept Klinikbetriebsgesellschaft mbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus Psychosomatische Fachklinik Freiburg GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus Fachklinik Hilchenbach GmbH 100,00 % 100,00 % IG Klinik Bad Herrenalb GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus Klinik an der Salza GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus Salza Vita GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus Parkklinik GmbH 100,00 % 100,00 % IG KUWO GmbH 100,00 % 100,00 % IG Pr\u00e4vention und Fitness IO GmbH 83,00 % 100,00 % IG Salvea S\u00fcd GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha Bensberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha D\u00fcsseldorf Gesellschaft f\u00fcr indikations \u00fcber greifende Rehabilitation mbH 100,00 % 100,00 % IG Reha Gelsenkirchen -RG- GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha Kleve GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha Krefeld -RK- GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha-Rheinland-RR-GmbH 100,00 % 100,00 % IG Reha-Zentrum Hofheim/Taunus GmbH 100,00 % 100,00 % IG Rehazentrum Obere Nahe IO GmbH 100,00 % 100,00 % IG TheraNet Homberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG TheraNet Huckingen GmbH 100,00 % 100,00 % IG TheraNet NRW GmbH 51,00 % 100,00 % IG TheraNet Recklinghausen GmbH 74,90 % 100,00 % IG TheraNet Westfalen GmbH 100,00 % 100,00 % IG inoges \u2013 IV \u2013 GmbH \u2013 Integrierte Versorgung 100,00 % 100,00 % IG DANUVIUS Klinik GmbH 100,00 % 100,00 % IG Rehabilitationszentrum Alt-Neu\u00f6tting GmbH 100,00 % 100,00 % IG Therapiezentrum Winterberg GmbH 100,00 % 100,00 % IG medaktiv Gmbh 100,00 % 100,00 % IG medaktiv reha Gmbh 100,00 % 100,00 % IG Danuvius Ambulante Pflege GmbH 100,00 % 100,00 % IG MVZAidA GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus SE 100,00 % 100,00 % IG Celenus-Service GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus-Management GmbH 100,00 % 100,00 % IG Fachklinik Hilchenbach Service GmbH 100,00 % 100,00 % IG Celenus-Beteiligungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG SOT Verm\u00f6gensverwaltungs GmbH 100,00 % 100,00 % IG inoges Holding GmbH 100,00 % 100,00 % IG medaktiv Holding Gmbh 100,00 % 100,00 % IG medaktiv Saarbr\u00fccken Gmbh 100,00 % 100,00 % IG medaktiv Beteiligungsgesellschaft mbh 100,00 % 100,00 % IG Salvea H\u00fcls GmbH 100,00 % 100,00 % IG
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"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCompositionOfGroupExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500LHIH3NT7PK1V89",
"period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00"
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"footnote4x28x0": {
"value": "(1) Les comptes publi\u00e9s au 31/12/2021 ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s suite \u00e0 la sortie de l\u2019option r\u00e9\u00e9valuation d\u2019IAS 16. ",
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"concept": "xbrl:note",
"noteId": "footnote4x28x0",
"language": "fr"
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},
"footnote2x43x0": {
"value": "(1) En d\u00e9cembre 2022, l\u2019augmentation nette sur la ligne \u00ab Dettes fiscales et sociales \u00bb est de 18 887 K\u20ac compar\u00e9e au montant publi\u00e9 2022 de 411 874 K\u20ac, dont : 1. reclassement des dettes fiscales de 74 697 K\u20ac de la ligne \u00ab Passif d\u2019imp\u00f4t exigible \u00bb dans \u00ab Dettes fiscales et sociales \u00bb ; 2. reclassement des charges \u00e0 payer \u00e0 la CNSA de (55 810) K\u20ac de la ligne \u00ab Dettes fiscales \u00bb dans \u00ab Autres dettes et comptes de r\u00e9gularisation - Divers \u00bb. ",
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"concept": "xbrl:note",
"noteId": "footnote2x43x0",
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"footnote3x36x0": {
"value": "(1) Ce poste comprend essentiellement le produit financier li\u00e9 \u00e0 la restructuration financi\u00e8re pour (2,9) Mds\u20ac (cf. note 1.1) ainsi que les amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations pour 1,03 Mds\u20ac. ",
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"footnote4x29x0": {
"value": "(2) Suite \u00e0 des travaux d\u2019analyse et de justification des comptes, des \u00e9critures relatives \u00e0 la situation nette au 31/12/2022 pour un montant net de (9.8) M\u20ac ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9es, correspondant principalement \u00e0 des retraitements de consolidation li\u00e9s \u00e0 des \u00e9liminations de titres et de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. ",
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