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Moulineaux . Sodexo offre une large gamme de services r\u00e9pondant aux besoins quotidiens de ses clients, au
sein de son activit\u00e9 Services sur Site, regroupant les services de restauration et de Facilities Management.
Les comptes consolid\u00e9s de Sodexo pour l\u2019exercice clos le 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024\u00a0ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le\u00a0Conseil
d\u2019Administration qui s\u2019est tenu le\u00a023\u00a0octobre 2024 et seront soumis \u00e0\u00a0l\u2019Assembl\u00e9e\u00a0G\u00e9n\u00e9rale
des\u00a0actionnaires le 17\u00a0d\u00e9cembre 2024.
Les chiffres figurant dans les tableaux ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s en milliers d\u2019euros et sont pr\u00e9sent\u00e9s arrondis en
millions d\u2019euros (sauf indication contraire).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-378": { "value": "Sodexo", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-379": { "value": "Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-380": { "value": "France", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-381": { "value": "France", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-382": { "value": "Issy-les- Moulineaux", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-383": { "value": "Issy-les- Moulineaux", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-384": { "value": "Sodexo offre une large gamme de services r\u00e9pondant aux besoins quotidiens de ses clients, au sein de son activit\u00e9 Services sur Site, regroupant les services de restauration et de Facilities Management.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-385": { "value": "
Les comptes consolid\u00e9s de Sodexo pour l\u2019exercice clos le 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024\u00a0ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le\u00a0Conseil
d\u2019Administration qui s\u2019est tenu le\u00a023\u00a0octobre 2024 et seront soumis \u00e0\u00a0l\u2019Assembl\u00e9e\u00a0G\u00e9n\u00e9rale
des\u00a0actionnaires le 17\u00a0d\u00e9cembre 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-386": { "value": "exercice clos le 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PeriodCoveredByFinancialStatements", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-387": { "value": "FAITS MARQUANTS
1.1Spin-off de Pluxee (ex activit\u00e9 Services
Avantages & R\u00e9compenses)
Le projet de spin-off de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages
&\u00a0R\u00e9compenses) annonc\u00e9 le 5\u00a0avril\u00a02023 par le Groupe a \u00e9t\u00e9
approuv\u00e9 le 25\u00a0octobre\u00a02023 \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 par le Conseil
d\u2019Administration. La r\u00e9solution propos\u00e9e par le Conseil
d\u2019Administration permettant la distribution en nature exceptionnelle
sous forme d\u2019actions de la soci\u00e9t\u00e9 Pluxee aux actionnaires de Sodexo,
\u00e0 raison d\u2019une action Pluxee pour une action Sodexo d\u00e9tenue, a \u00e9t\u00e9
adopt\u00e9e \u00e0 une tr\u00e8s large majorit\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale qui s\u2019est
tenue le 30\u00a0janvier\u00a02024. Le spin-off a \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre selon le
calendrier d\u00e9fini, \u00e0 savoir le d\u00e9tachement et la premi\u00e8re cotation des
actions Pluxee sur Euronext le 1er\u00a0f\u00e9vrier\u00a02024, et la livraison des
titres Pluxee aux actionnaires le\u00a05\u00a0f\u00e9vrier\u00a02024.
La transaction \u00e9tant r\u00e9alis\u00e9e sous contr\u00f4le commun, elle est exclue
du champ d\u2019application d\u2019IFRIC\u00a017 \u00ab Distributions d\u2019actifs non
mon\u00e9taires\u00a0 aux propri\u00e9taires \u00bb. Le Groupe a choisi de comptabiliser
la distribution emportant la perte de contr\u00f4le \u00e0 la valeur nette
comptable. Cette op\u00e9ration n'a pas g\u00e9n\u00e9r\u00e9 de plus ou moins-value
dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, \u00e0 l'exception de l'impact
n\u00e9gatif du recyclage des r\u00e9serves d'\u00e9cart de conversion, provenant
principalement du Real br\u00e9silien et du Bolivar v\u00e9n\u00e9zu\u00e9lien, pour un
montant de -540 millions d'euros au 31\u00a0janvier\u00a02024 (cf. traitement
comptable d\u00e9taill\u00e9 en note 3.2).
Suite au spin-off de Pluxee, Sodexo est d\u00e9sormais un pure-player
dans les services de restauration et de Facilities Management.
1.2Simplification de la structure
actionnariale de\u00a0Sodexo et
mon\u00e9tisation d\u2019un actif illiquide
Le 23 ao\u00fbt 2024, Sodexo a r\u00e9alis\u00e9 la cession de Sofinsod \u00e0 Bellon SA
pour 918 millions d\u2019euros, permettant la simplification de la
structure actionnariale de Sodexo et la mon\u00e9tisation d\u2019un actif
illiquide.
Sodexo d\u00e9tenait 100% de cette holding, qui, comme seul actif,
d\u00e9tient 19,6% de Bellon SA, holding animatrice de la famille Bellon et
actionnaire de r\u00e9f\u00e9rence des groupes Sodexo et Pluxee. Cette boucle
d\u2019autocontr\u00f4le avait \u00e9t\u00e9 mise en place en 1991, lors du d\u00e9bouclage
des participations crois\u00e9es entre Sodexo et Carlson Wagon Lit, \u00e0 la
suite de l\u2019abandon du rapprochement entre les deux soci\u00e9t\u00e9s.
L\u2019op\u00e9ration permet \u00e0 Sodexo de mettre fin \u00e0 la boucle d'autocontr\u00f4le
et de mon\u00e9tiser un actif illiquide : Sofinsod \u00e9tait valoris\u00e9 \u00e0
751\u00a0millions d\u2019euros dans les comptes au premier semestre de
l\u2019exercice social 2024 de Sodexo. Le prix de cession est \u00e9quitable d\u2019un
point de vue financier, selon le cabinet Finexsi, expert ind\u00e9pendant,
d\u00e9sign\u00e9 pour en examiner les conditions financi\u00e8res, en application
des recommandations de l\u2019AMF.
L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du produit de cession a \u00e9t\u00e9 distribu\u00e9e sous forme d\u2019un
acompte sur dividendes exceptionnel de 6,24 euros par action.
L\u2019acompte sur dividendes exceptionnel a \u00e9t\u00e9 d\u00e9tach\u00e9 le 27 ao\u00fbt
2024, les positions ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9es le 28 ao\u00fbt 2024 et il a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 le
29 ao\u00fbt 2024.
1.3Cession de l\u2019activit\u00e9 non\u00a0strat\u00e9gique
Aide \u00e0\u00a0Domicile
Dans le cadre de la poursuite de sa strat\u00e9gie de rationalisation de
son portefeuille, fin septembre 2023, le Groupe a sign\u00e9 un accord de
cession de ses services Aide \u00e0 Domicile au niveau mondial incluant
notamment les filiales bas\u00e9es aux \u00c9tats-Unis, au Royaume-Uni et
dans les pays scandinaves.
La transaction \u00e9tait soumise au respect des conditions de cl\u00f4ture
habituelles et a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e en octobre 2023 avec un prix net de frais
de cession de 146 millions d\u2019euros. Elle s\u2019est traduite dans les
comptes par une plus-value de cession nette de 77 millions d\u2019euros
comptabilis\u00e9e en autres charges et produits op\u00e9rationnels au cours
du 1er semestre 2024 (cf. note 3.2).
Pour rappel, en application de la norme IFRS 5, les actifs et les
passifs des filiales destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat
consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re au 31 ao\u00fbt 2023 dans les
rubriques \u00ab Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d\u2019une distribution \u00bb
et \u00ab Passifs li\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une
distribution \u00bb pour respectivement 211 millions d\u2019euros et
72\u00a0millions d\u2019euros. Les services Aide \u00e0 Domicile ne r\u00e9pondant pas \u00e0
la d\u00e9finition d'une activit\u00e9 abandonn\u00e9e, leur contribution au r\u00e9sultat
et aux flux de tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 maintenue au sein des activit\u00e9s
poursuivies dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 et le tableau de flux
de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 au 31 ao\u00fbt 2023 conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 5.
1.4Refinancement du principal cr\u00e9dit
bancaire syndiqu\u00e9 assorti
d'une\u00a0clause de\u00a0durabilit\u00e9
Le 25 juillet 2024, Sodexo a finalis\u00e9 avec succ\u00e8s le refinancement de
son principal cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 assorti d\u2019une clause de
durabilit\u00e9 \u00e0 hauteur de 1,75 milliard d'euros. Ce cr\u00e9dit bancaire
syndiqu\u00e9 a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9 et prolong\u00e9 pour une p\u00e9riode suppl\u00e9mentaire
de 5 ans jusqu'en juillet 2029, avec deux options d'extension
additionnelle d'un an (jusqu'\u00e0 7 ans au total). La ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9
port\u00e9e \u00e0 1,75 milliard d'euros, contre environ 1,3\u00a0milliard d\u2019euros
pr\u00e9c\u00e9demment, afin d\u2019int\u00e9grer ses lignes bilat\u00e9rales existantes et
d\u2019offrir de la marge de liquidit\u00e9 pour le Groupe. La ligne de cr\u00e9dit
reste align\u00e9e sur les engagements externes de Sodexo en mati\u00e8re de
durabilit\u00e9 (cf. note 12.4.3.1).
Ce cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 a suscit\u00e9 un vif int\u00e9r\u00eat, tous les
partenaires bancaires existants de Sodexo ayant renouvel\u00e9 leurs
engagements, en plus de deux nouvelles banques.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAdditionalInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-389": { "value": "
1.1Spin-off de Pluxee (ex activit\u00e9 Services
Avantages & R\u00e9compenses)
Le projet de spin-off de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages
&\u00a0R\u00e9compenses) annonc\u00e9 le 5\u00a0avril\u00a02023 par le Groupe a \u00e9t\u00e9
approuv\u00e9 le 25\u00a0octobre\u00a02023 \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 par le Conseil
d\u2019Administration. La r\u00e9solution propos\u00e9e par le Conseil
d\u2019Administration permettant la distribution en nature exceptionnelle
sous forme d\u2019actions de la soci\u00e9t\u00e9 Pluxee aux actionnaires de Sodexo,
\u00e0 raison d\u2019une action Pluxee pour une action Sodexo d\u00e9tenue, a \u00e9t\u00e9
adopt\u00e9e \u00e0 une tr\u00e8s large majorit\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale qui s\u2019est
tenue le 30\u00a0janvier\u00a02024. Le spin-off a \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre selon le
calendrier d\u00e9fini, \u00e0 savoir le d\u00e9tachement et la premi\u00e8re cotation des
actions Pluxee sur Euronext le 1er\u00a0f\u00e9vrier\u00a02024, et la livraison des
titres Pluxee aux actionnaires le\u00a05\u00a0f\u00e9vrier\u00a02024.
La transaction \u00e9tant r\u00e9alis\u00e9e sous contr\u00f4le commun, elle est exclue
du champ d\u2019application d\u2019IFRIC\u00a017 \u00ab Distributions d\u2019actifs non
mon\u00e9taires\u00a0 aux propri\u00e9taires \u00bb. Le Groupe a choisi de comptabiliser
la distribution emportant la perte de contr\u00f4le \u00e0 la valeur nette
comptable. Cette op\u00e9ration n'a pas g\u00e9n\u00e9r\u00e9 de plus ou moins-value
dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, \u00e0 l'exception de l'impact
n\u00e9gatif du recyclage des r\u00e9serves d'\u00e9cart de conversion, provenant
principalement du Real br\u00e9silien et du Bolivar v\u00e9n\u00e9zu\u00e9lien, pour un
montant de -540 millions d'euros au 31\u00a0janvier\u00a02024 (cf. traitement
comptable d\u00e9taill\u00e9 en note 3.2).
Suite au spin-off de Pluxee, Sodexo est d\u00e9sormais un pure-player
dans les services de restauration et de Facilities Management.
1.3Cession de l\u2019activit\u00e9 non\u00a0strat\u00e9gique
Aide \u00e0\u00a0Domicile
Dans le cadre de la poursuite de sa strat\u00e9gie de rationalisation de
son portefeuille, fin septembre 2023, le Groupe a sign\u00e9 un accord de
cession de ses services Aide \u00e0 Domicile au niveau mondial incluant
notamment les filiales bas\u00e9es aux \u00c9tats-Unis, au Royaume-Uni et
dans les pays scandinaves.
La transaction \u00e9tait soumise au respect des conditions de cl\u00f4ture
habituelles et a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e en octobre 2023 avec un prix net de frais
de cession de 146 millions d\u2019euros. Elle s\u2019est traduite dans les
comptes par une plus-value de cession nette de 77 millions d\u2019euros
comptabilis\u00e9e en autres charges et produits op\u00e9rationnels au cours
du 1er semestre 2024 (cf. note 3.2).
Pour rappel, en application de la norme IFRS 5, les actifs et les
passifs des filiales destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat
consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re au 31 ao\u00fbt 2023 dans les
rubriques \u00ab Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d\u2019une distribution \u00bb
et \u00ab Passifs li\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une
distribution \u00bb pour respectivement 211 millions d\u2019euros et
72\u00a0millions d\u2019euros. Les services Aide \u00e0 Domicile ne r\u00e9pondant pas \u00e0
la d\u00e9finition d'une activit\u00e9 abandonn\u00e9e, leur contribution au r\u00e9sultat
et aux flux de tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 maintenue au sein des activit\u00e9s
poursuivies dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 et le tableau de flux
de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 au 31 ao\u00fbt 2023 conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 5.
Activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou\u00a0d\u00e9tenues en\u00a0vue de\u00a0la\u00a0vente ou\u00a0d\u2019une\u00a0distribution
PRINCIPES COMPTABLES
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a05 \u00ab\u00a0Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb, lorsque
le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer la valeur d\u2019un actif ou d\u2019un groupe d\u2019actifs par sa vente plut\u00f4t que par son utilisation, ou lorsque l'actif ou
le groupe d'actifs est destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre distribu\u00e9 aux propri\u00e9taires du Groupe, cet actif ou groupe d\u2019actifs est pr\u00e9sent\u00e9 distinctement sur la
ligne \u00ab\u00a0Actifs d\u00e9tenus en vue de leur vente\u00a0ou d'une distribution\u00a0\u00bb de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Les actifs non courants
class\u00e9s comme tels sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible de leur valeur comptable et de leur juste valeur nette des co\u00fbts de cession et
ne font par cons\u00e9quent plus l\u2019objet d\u2019un amortissement. Les passifs relatifs \u00e0 cet actif ou groupe d\u2019actifs sont \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9s sur
une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re (\u00ab\u00a0Passifs li\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de leur vente ou d'une
distribution\u00a0\u00bb).
Par ailleurs, lorsque le groupe d\u2019actifs destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 ou distribu\u00e9 repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion g\u00e9ographique
principale et distincte et r\u00e9pond ainsi \u00e0 la d\u00e9finition d'une activit\u00e9 abandonn\u00e9e selon IFRS 5, sa contribution au r\u00e9sultat et aux flux de
tr\u00e9sorerie est pr\u00e9sent\u00e9e sur des lignes distinctes dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (ligne \u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non
poursuivies\u00a0\u00bb) et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 (lignes distinctes au sein de chaque cat\u00e9gorie de flux de tr\u00e9sorerie). Le compte
de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une
activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative.
Le Groupe a poursuivi sa strat\u00e9gie de rationalisation de son
portefeuille en c\u00e9dant un certain nombre d\u2019activit\u00e9s, entra\u00eenant une
plus-value de cession nette de 90 millions d\u2019euros comptabilis\u00e9e en
autres charges et produits op\u00e9rationnels (cf. note 4.2.2 \u00ab\u00a0Autres
charges et produits op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb), correspondant majoritairement
\u00e0 la cession pour 146 millions d'euros des services Aide \u00e0 Domicile
au niveau mondial incluant notamment les filiales bas\u00e9es aux \u00c9tats-
Unis, au Royaume-Uni et dans les pays scandinaves intervenue fin
octobre 2023, entra\u00eenant une plus-value de cession nette de
77\u00a0millions d\u2019euros comptabilis\u00e9e en autres charges et produits
op\u00e9rationnels au cours du premier semestre 2024.
La r\u00e9alisation du spin-off de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages
&\u00a0R\u00e9compenses) \u00e9tant intervenue le 1er f\u00e9vrier 2024, sa contribution
au r\u00e9sultat et aux flux de tr\u00e9sorerie sur 5 mois (du
1er\u00a0septembre\u00a02023 au 31\u00a0janvier\u00a02024) ainsi que l'impact n\u00e9gatif du
recyclage des r\u00e9serves d'\u00e9cart de conversion, provenant
principalement du Real br\u00e9silien et du Bolivar v\u00e9n\u00e9zu\u00e9lien pour
-540\u00a0millions d'euros, sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des lignes distinctes dans
le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (ligne \u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s
non poursuivies\u00a0\u00bb) et dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9
(lignes distinctes au sein de chaque cat\u00e9gorie de flux de tr\u00e9sorerie).
Pour rappel, cette activit\u00e9 r\u00e9pondait au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 \u00e0 la d\u00e9finition
d'une activit\u00e9 abandonn\u00e9e telle qu'\u00e9nonc\u00e9e par la norme IFRS 5 :
ligne d'activit\u00e9 principale et distincte, dont les actifs nets sont
disponibles en vue d'une distribution imm\u00e9diate dans leur condition
actuelle, et dont la distribution est hautement probable (voir note 3.2
des comptes consolid\u00e9s au 31 ao\u00fbt 2023 pour plus de d\u00e9tails).
Choix de la m\u00e9thode comptable de la d\u00e9consolidation
Sodexo a choisi de comptabiliser la scission \u00e0 la valeur nette
comptable. Par cons\u00e9quent, la d\u00e9consolidation ne g\u00e9n\u00e8re pas de plus
ou moins-value dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au
31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, \u00e0 l'exception de l'impact n\u00e9gatif du recyclage des
r\u00e9serves d'\u00e9cart de conversion li\u00e9es \u00e0 Pluxee (ex activit\u00e9 Services
Avantages & R\u00e9compenses). Cette perte n\u2019a pas d\u2019impact sur la
tr\u00e9sorerie ou la capacit\u00e9 de distribution de dividendes de Sodexo.
Impact de la distribution en nature sur les plans d'attribution
d'action gratuites
Le 30\u00a0janvier\u00a02024, la r\u00e9solution propos\u00e9e par le Conseil
d\u2019Administration permettant la distribution en nature exceptionnelle
sous forme d\u2019actions de la soci\u00e9t\u00e9 Pluxee aux actionnaires de Sodexo,
\u00e0 raison d\u2019une action Pluxee pour une action Sodexo d\u00e9tenue a \u00e9t\u00e9
adopt\u00e9e \u00e0 une tr\u00e8s large majorit\u00e9.
Du fait de la distribution en nature, il a \u00e9t\u00e9 propos\u00e9 aux actionnaires
de Sodexo, de prendre acte que les droits des b\u00e9n\u00e9ficiaires des plans
d\u2019attribution d'actions gratuites pour les actions Sodexo qui n'ont
pas \u00e9t\u00e9 livr\u00e9es \u00e0 la date de r\u00e9alisation du spin-off conform\u00e9ment aux
r\u00e8glements des plans applicables seront pr\u00e9serv\u00e9s. Ainsi, pour les
plans d\u2019attribution d'actions gratuites dans le cadre desquels les
actions Sodexo ont \u00e9t\u00e9 livr\u00e9es apr\u00e8s la date de r\u00e9alisation du spin-off,
le Conseil d'Administration de Sodexo a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019ajustement des
droits des b\u00e9n\u00e9ficiaires des actions de performance se r\u00e9f\u00e9rant aux
principes \u00e9nonc\u00e9s \u00e0 l'article R. 228-91 du Code de commerce dont la
livraison est pr\u00e9vue apr\u00e8s la date de r\u00e9alisation du spin-off en
multipliant le nombre d'actions de performance par le ratio suivant :
Valeur de l'action Sodexo avant la Distribution en Nature / (Valeur de
l'action Sodexo avant la Distribution en Nature \u2013 Montant de la
Distribution en Nature par action), donnant lieu \u00e0 un coefficient
d'ajustement de 138,14%.
Les 1 308 936 actions Sodexo initialement attribu\u00e9es et en cours
d'acquisition ont \u00e9t\u00e9 ajust\u00e9es et repr\u00e9sentent 1 806 562 actions
Sodexo suite \u00e0 la distribution en nature. Cet ajustement n'a pas
conduit \u00e0 accorder un avantage compl\u00e9mentaire aux salari\u00e9s et n'a
donc pas eu d'impact sur la charge IFRS 2 du Groupe.
3.2.1 \u00c9tats financiers des activit\u00e9s non poursuivies
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies
Les principaux agr\u00e9gats du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) et les impacts de
d\u00e9consolidation class\u00e9s en activit\u00e9s non poursuivies se pr\u00e9sentent comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
5 PREMIERS MOIS
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Chiffre d\u2019affaires
508
1\u00a0099
Co\u00fbt des ventes
(149)
(334)
Marge brute
359
765
R\u00e9sultat d\u2019exploitation
190
364
Autres charges et produits op\u00e9rationnels nets
(158)
(30)
Recyclage des r\u00e9serves d'\u00e9carts de conversion
(540)
\u2014
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
(508)
334
R\u00e9sultat financier
(8)
(18)
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t
(516)
316
Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats
(52)
(80)
R\u00e9sultat net
(568)
236
Tableau de flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s non poursuivies
Les principaux agr\u00e9gats du tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) et les impacts de
d\u00e9consolidation class\u00e9s en activit\u00e9s non poursuivies se pr\u00e9sentent comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
5 PREMIERS MOIS
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
(508)
334
Retraitements
78
(33)
Recyclage des r\u00e9serves d'\u00e9carts de conversion
540
\u2014
Autofinancement
110
301
Variation des Ch\u00e8ques et Cartes de Services \u00e0 rembourser
409
114
Variation des actifs financiers de l\u2019activit\u00e9 Services Avantages &\u00a0R\u00e9compenses
(111)
(100)
Autres \u00e9l\u00e9ments de la variation nette du besoin en fonds de roulement op\u00e9rationnel
(236)
153
Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
172
468
Investissements op\u00e9rationnels net
(57)
(115)
Autres flux d'investissement
64
(6)
Sortie de la tr\u00e9sorerie de l'activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compense \u00e0 la date de la distribution
(1\u00a0747)
\u2014
Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement
(1\u00a0740)
(121)
Dividendes vers\u00e9s
\u2014
(140)
\u00c9missions d\u2019emprunts et dettes financi\u00e8res nettes des remboursements (1)
1\u00a0071
(14)
Autres flux de financement
(6)
120
Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement
1\u00a0065
(34)
Incidences des diff\u00e9rences de changes et autres
(26)
(34)
Incidences sur la tr\u00e9sorerie des transactions internes (2)
(676)
(17)
Variation de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(1\u00a0205)
262
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de l'exercice au d\u00e9but de l'exercice
1\u00a0205
943
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice
\u2014
1\u00a0205
(1)Dont un pr\u00eat-relais de 1,1 milliard d'euros pour refinancer avant le spin-off la dette qui existait envers le Groupe au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023.
(2)Correspond principalement au remboursement des pr\u00eats et emprunts contract\u00e9s aupr\u00e8s de Sodexo.
Situation financi\u00e8re des activit\u00e9s non poursuivies
Les actifs et passifs de l'activit\u00e9 de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) class\u00e9s en Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une
distribution et Passifs li\u00e9s dans l'\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re au 31 ao\u00fbt 2023 se d\u00e9composaient par grandes cat\u00e9gories comme
suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2023
\u00c9carts d\u2019acquisition
635
Autres immobilisations incorporelles, immobilisations corporelles et droits d'utilisation relatifs aux contrats de locations
284
Autres actifs non courants
64
ACTIFS NON COURANTS
983
Clients et autres actifs d'exploitation courants (y compris stocks)
1\u00a0386
Fonds r\u00e9serv\u00e9s et actifs financiers courants
1\u00a0320
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0*
1\u00a0210
Autres actifs courants
209
ACTIFS NON COURANTS
4\u00a0125
TOTAL DE L'ACTIF
5\u00a0108
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2023
Emprunts et dettes financi\u00e8res non courants
15
Autres passifs non courants
99
PASSIFS NON COURANTS
114
Emprunts et dettes financi\u00e8res courants\u00a0*
26
Fournisseurs et autres dettes
523
Ch\u00e8ques et Cartes de Services \u00e0 rembourser
3\u00a0543
Autres passifs courants
41
PASSIFS COURANTS
4\u00a0133
TOTAL DU PASSIF
4\u00a0247
*Les emprunts et dettes financi\u00e8res courants sont pr\u00e9sent\u00e9s apr\u00e8s \u00e9limination des emprunts et d\u00e9p\u00f4ts intragroupes avec Sodexo S.A. et ses filiales non-Pluxee de 645\u00a0millions
d'euros (dont 1 215\u00a0millions d'euros d'emprunts et 570\u00a0millions d'euros de d\u00e9p\u00f4ts).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-388": { "value": "
1.1Spin-off de Pluxee (ex activit\u00e9 Services
Avantages & R\u00e9compenses)
Le projet de spin-off de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages
&\u00a0R\u00e9compenses) annonc\u00e9 le 5\u00a0avril\u00a02023 par le Groupe a \u00e9t\u00e9
approuv\u00e9 le 25\u00a0octobre\u00a02023 \u00e0 l\u2019unanimit\u00e9 par le Conseil
d\u2019Administration. La r\u00e9solution propos\u00e9e par le Conseil
d\u2019Administration permettant la distribution en nature exceptionnelle
sous forme d\u2019actions de la soci\u00e9t\u00e9 Pluxee aux actionnaires de Sodexo,
\u00e0 raison d\u2019une action Pluxee pour une action Sodexo d\u00e9tenue, a \u00e9t\u00e9
adopt\u00e9e \u00e0 une tr\u00e8s large majorit\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale qui s\u2019est
tenue le 30\u00a0janvier\u00a02024. Le spin-off a \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre selon le
calendrier d\u00e9fini, \u00e0 savoir le d\u00e9tachement et la premi\u00e8re cotation des
actions Pluxee sur Euronext le 1er\u00a0f\u00e9vrier\u00a02024, et la livraison des
titres Pluxee aux actionnaires le\u00a05\u00a0f\u00e9vrier\u00a02024.
La transaction \u00e9tant r\u00e9alis\u00e9e sous contr\u00f4le commun, elle est exclue
du champ d\u2019application d\u2019IFRIC\u00a017 \u00ab Distributions d\u2019actifs non
mon\u00e9taires\u00a0 aux propri\u00e9taires \u00bb. Le Groupe a choisi de comptabiliser
la distribution emportant la perte de contr\u00f4le \u00e0 la valeur nette
comptable. Cette op\u00e9ration n'a pas g\u00e9n\u00e9r\u00e9 de plus ou moins-value
dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, \u00e0 l'exception de l'impact
n\u00e9gatif du recyclage des r\u00e9serves d'\u00e9cart de conversion, provenant
principalement du Real br\u00e9silien et du Bolivar v\u00e9n\u00e9zu\u00e9lien, pour un
montant de -540 millions d'euros au 31\u00a0janvier\u00a02024 (cf. traitement
comptable d\u00e9taill\u00e9 en note 3.2).
Suite au spin-off de Pluxee, Sodexo est d\u00e9sormais un pure-player
dans les services de restauration et de Facilities Management.
1.3Cession de l\u2019activit\u00e9 non\u00a0strat\u00e9gique
Aide \u00e0\u00a0Domicile
Dans le cadre de la poursuite de sa strat\u00e9gie de rationalisation de
son portefeuille, fin septembre 2023, le Groupe a sign\u00e9 un accord de
cession de ses services Aide \u00e0 Domicile au niveau mondial incluant
notamment les filiales bas\u00e9es aux \u00c9tats-Unis, au Royaume-Uni et
dans les pays scandinaves.
La transaction \u00e9tait soumise au respect des conditions de cl\u00f4ture
habituelles et a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e en octobre 2023 avec un prix net de frais
de cession de 146 millions d\u2019euros. Elle s\u2019est traduite dans les
comptes par une plus-value de cession nette de 77 millions d\u2019euros
comptabilis\u00e9e en autres charges et produits op\u00e9rationnels au cours
du 1er semestre 2024 (cf. note 3.2).
Pour rappel, en application de la norme IFRS 5, les actifs et les
passifs des filiales destin\u00e9es \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat
consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re au 31 ao\u00fbt 2023 dans les
rubriques \u00ab Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d\u2019une distribution \u00bb
et \u00ab Passifs li\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une
distribution \u00bb pour respectivement 211 millions d\u2019euros et
72\u00a0millions d\u2019euros. Les services Aide \u00e0 Domicile ne r\u00e9pondant pas \u00e0
la d\u00e9finition d'une activit\u00e9 abandonn\u00e9e, leur contribution au r\u00e9sultat
et aux flux de tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 maintenue au sein des activit\u00e9s
poursuivies dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 et le tableau de flux
de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 au 31 ao\u00fbt 2023 conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 5.
Activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou\u00a0d\u00e9tenues en\u00a0vue de\u00a0la\u00a0vente ou\u00a0d\u2019une\u00a0distribution
PRINCIPES COMPTABLES
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a05 \u00ab\u00a0Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb, lorsque
le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer la valeur d\u2019un actif ou d\u2019un groupe d\u2019actifs par sa vente plut\u00f4t que par son utilisation, ou lorsque l'actif ou
le groupe d'actifs est destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre distribu\u00e9 aux propri\u00e9taires du Groupe, cet actif ou groupe d\u2019actifs est pr\u00e9sent\u00e9 distinctement sur la
ligne \u00ab\u00a0Actifs d\u00e9tenus en vue de leur vente\u00a0ou d'une distribution\u00a0\u00bb de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Les actifs non courants
class\u00e9s comme tels sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible de leur valeur comptable et de leur juste valeur nette des co\u00fbts de cession et
ne font par cons\u00e9quent plus l\u2019objet d\u2019un amortissement. Les passifs relatifs \u00e0 cet actif ou groupe d\u2019actifs sont \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9s sur
une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re (\u00ab\u00a0Passifs li\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de leur vente ou d'une
distribution\u00a0\u00bb).
Par ailleurs, lorsque le groupe d\u2019actifs destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 ou distribu\u00e9 repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion g\u00e9ographique
principale et distincte et r\u00e9pond ainsi \u00e0 la d\u00e9finition d'une activit\u00e9 abandonn\u00e9e selon IFRS 5, sa contribution au r\u00e9sultat et aux flux de
tr\u00e9sorerie est pr\u00e9sent\u00e9e sur des lignes distinctes dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (ligne \u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non
poursuivies\u00a0\u00bb) et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 (lignes distinctes au sein de chaque cat\u00e9gorie de flux de tr\u00e9sorerie). Le compte
de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une
activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative.
Le Groupe a poursuivi sa strat\u00e9gie de rationalisation de son
portefeuille en c\u00e9dant un certain nombre d\u2019activit\u00e9s, entra\u00eenant une
plus-value de cession nette de 90 millions d\u2019euros comptabilis\u00e9e en
autres charges et produits op\u00e9rationnels (cf. note 4.2.2 \u00ab\u00a0Autres
charges et produits op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb), correspondant majoritairement
\u00e0 la cession pour 146 millions d'euros des services Aide \u00e0 Domicile
au niveau mondial incluant notamment les filiales bas\u00e9es aux \u00c9tats-
Unis, au Royaume-Uni et dans les pays scandinaves intervenue fin
octobre 2023, entra\u00eenant une plus-value de cession nette de
77\u00a0millions d\u2019euros comptabilis\u00e9e en autres charges et produits
op\u00e9rationnels au cours du premier semestre 2024.
La r\u00e9alisation du spin-off de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages
&\u00a0R\u00e9compenses) \u00e9tant intervenue le 1er f\u00e9vrier 2024, sa contribution
au r\u00e9sultat et aux flux de tr\u00e9sorerie sur 5 mois (du
1er\u00a0septembre\u00a02023 au 31\u00a0janvier\u00a02024) ainsi que l'impact n\u00e9gatif du
recyclage des r\u00e9serves d'\u00e9cart de conversion, provenant
principalement du Real br\u00e9silien et du Bolivar v\u00e9n\u00e9zu\u00e9lien pour
-540\u00a0millions d'euros, sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des lignes distinctes dans
le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (ligne \u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s
non poursuivies\u00a0\u00bb) et dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9
(lignes distinctes au sein de chaque cat\u00e9gorie de flux de tr\u00e9sorerie).
Pour rappel, cette activit\u00e9 r\u00e9pondait au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 \u00e0 la d\u00e9finition
d'une activit\u00e9 abandonn\u00e9e telle qu'\u00e9nonc\u00e9e par la norme IFRS 5 :
ligne d'activit\u00e9 principale et distincte, dont les actifs nets sont
disponibles en vue d'une distribution imm\u00e9diate dans leur condition
actuelle, et dont la distribution est hautement probable (voir note 3.2
des comptes consolid\u00e9s au 31 ao\u00fbt 2023 pour plus de d\u00e9tails).
Choix de la m\u00e9thode comptable de la d\u00e9consolidation
Sodexo a choisi de comptabiliser la scission \u00e0 la valeur nette
comptable. Par cons\u00e9quent, la d\u00e9consolidation ne g\u00e9n\u00e8re pas de plus
ou moins-value dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au
31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, \u00e0 l'exception de l'impact n\u00e9gatif du recyclage des
r\u00e9serves d'\u00e9cart de conversion li\u00e9es \u00e0 Pluxee (ex activit\u00e9 Services
Avantages & R\u00e9compenses). Cette perte n\u2019a pas d\u2019impact sur la
tr\u00e9sorerie ou la capacit\u00e9 de distribution de dividendes de Sodexo.
Impact de la distribution en nature sur les plans d'attribution
d'action gratuites
Le 30\u00a0janvier\u00a02024, la r\u00e9solution propos\u00e9e par le Conseil
d\u2019Administration permettant la distribution en nature exceptionnelle
sous forme d\u2019actions de la soci\u00e9t\u00e9 Pluxee aux actionnaires de Sodexo,
\u00e0 raison d\u2019une action Pluxee pour une action Sodexo d\u00e9tenue a \u00e9t\u00e9
adopt\u00e9e \u00e0 une tr\u00e8s large majorit\u00e9.
Du fait de la distribution en nature, il a \u00e9t\u00e9 propos\u00e9 aux actionnaires
de Sodexo, de prendre acte que les droits des b\u00e9n\u00e9ficiaires des plans
d\u2019attribution d'actions gratuites pour les actions Sodexo qui n'ont
pas \u00e9t\u00e9 livr\u00e9es \u00e0 la date de r\u00e9alisation du spin-off conform\u00e9ment aux
r\u00e8glements des plans applicables seront pr\u00e9serv\u00e9s. Ainsi, pour les
plans d\u2019attribution d'actions gratuites dans le cadre desquels les
actions Sodexo ont \u00e9t\u00e9 livr\u00e9es apr\u00e8s la date de r\u00e9alisation du spin-off,
le Conseil d'Administration de Sodexo a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019ajustement des
droits des b\u00e9n\u00e9ficiaires des actions de performance se r\u00e9f\u00e9rant aux
principes \u00e9nonc\u00e9s \u00e0 l'article R. 228-91 du Code de commerce dont la
livraison est pr\u00e9vue apr\u00e8s la date de r\u00e9alisation du spin-off en
multipliant le nombre d'actions de performance par le ratio suivant :
Valeur de l'action Sodexo avant la Distribution en Nature / (Valeur de
l'action Sodexo avant la Distribution en Nature \u2013 Montant de la
Distribution en Nature par action), donnant lieu \u00e0 un coefficient
d'ajustement de 138,14%.
Les 1 308 936 actions Sodexo initialement attribu\u00e9es et en cours
d'acquisition ont \u00e9t\u00e9 ajust\u00e9es et repr\u00e9sentent 1 806 562 actions
Sodexo suite \u00e0 la distribution en nature. Cet ajustement n'a pas
conduit \u00e0 accorder un avantage compl\u00e9mentaire aux salari\u00e9s et n'a
donc pas eu d'impact sur la charge IFRS 2 du Groupe.
3.2.1 \u00c9tats financiers des activit\u00e9s non poursuivies
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies
Les principaux agr\u00e9gats du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) et les impacts de
d\u00e9consolidation class\u00e9s en activit\u00e9s non poursuivies se pr\u00e9sentent comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
5 PREMIERS MOIS
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Chiffre d\u2019affaires
508
1\u00a0099
Co\u00fbt des ventes
(149)
(334)
Marge brute
359
765
R\u00e9sultat d\u2019exploitation
190
364
Autres charges et produits op\u00e9rationnels nets
(158)
(30)
Recyclage des r\u00e9serves d'\u00e9carts de conversion
(540)
\u2014
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
(508)
334
R\u00e9sultat financier
(8)
(18)
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t
(516)
316
Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats
(52)
(80)
R\u00e9sultat net
(568)
236
Tableau de flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s non poursuivies
Les principaux agr\u00e9gats du tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) et les impacts de
d\u00e9consolidation class\u00e9s en activit\u00e9s non poursuivies se pr\u00e9sentent comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
5 PREMIERS MOIS
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
(508)
334
Retraitements
78
(33)
Recyclage des r\u00e9serves d'\u00e9carts de conversion
540
\u2014
Autofinancement
110
301
Variation des Ch\u00e8ques et Cartes de Services \u00e0 rembourser
409
114
Variation des actifs financiers de l\u2019activit\u00e9 Services Avantages &\u00a0R\u00e9compenses
(111)
(100)
Autres \u00e9l\u00e9ments de la variation nette du besoin en fonds de roulement op\u00e9rationnel
(236)
153
Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
172
468
Investissements op\u00e9rationnels net
(57)
(115)
Autres flux d'investissement
64
(6)
Sortie de la tr\u00e9sorerie de l'activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compense \u00e0 la date de la distribution
(1\u00a0747)
\u2014
Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement
(1\u00a0740)
(121)
Dividendes vers\u00e9s
\u2014
(140)
\u00c9missions d\u2019emprunts et dettes financi\u00e8res nettes des remboursements (1)
1\u00a0071
(14)
Autres flux de financement
(6)
120
Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement
1\u00a0065
(34)
Incidences des diff\u00e9rences de changes et autres
(26)
(34)
Incidences sur la tr\u00e9sorerie des transactions internes (2)
(676)
(17)
Variation de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(1\u00a0205)
262
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de l'exercice au d\u00e9but de l'exercice
1\u00a0205
943
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice
\u2014
1\u00a0205
(1)Dont un pr\u00eat-relais de 1,1 milliard d'euros pour refinancer avant le spin-off la dette qui existait envers le Groupe au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023.
(2)Correspond principalement au remboursement des pr\u00eats et emprunts contract\u00e9s aupr\u00e8s de Sodexo.
Situation financi\u00e8re des activit\u00e9s non poursuivies
Les actifs et passifs de l'activit\u00e9 de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) class\u00e9s en Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une
distribution et Passifs li\u00e9s dans l'\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re au 31 ao\u00fbt 2023 se d\u00e9composaient par grandes cat\u00e9gories comme
suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2023
\u00c9carts d\u2019acquisition
635
Autres immobilisations incorporelles, immobilisations corporelles et droits d'utilisation relatifs aux contrats de locations
284
Autres actifs non courants
64
ACTIFS NON COURANTS
983
Clients et autres actifs d'exploitation courants (y compris stocks)
1\u00a0386
Fonds r\u00e9serv\u00e9s et actifs financiers courants
1\u00a0320
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0*
1\u00a0210
Autres actifs courants
209
ACTIFS NON COURANTS
4\u00a0125
TOTAL DE L'ACTIF
5\u00a0108
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2023
Emprunts et dettes financi\u00e8res non courants
15
Autres passifs non courants
99
PASSIFS NON COURANTS
114
Emprunts et dettes financi\u00e8res courants\u00a0*
26
Fournisseurs et autres dettes
523
Ch\u00e8ques et Cartes de Services \u00e0 rembourser
3\u00a0543
Autres passifs courants
41
PASSIFS COURANTS
4\u00a0133
TOTAL DU PASSIF
4\u00a0247
*Les emprunts et dettes financi\u00e8res courants sont pr\u00e9sent\u00e9s apr\u00e8s \u00e9limination des emprunts et d\u00e9p\u00f4ts intragroupes avec Sodexo S.A. et ses filiales non-Pluxee de 645\u00a0millions
d'euros (dont 1 215\u00a0millions d'euros d'emprunts et 570\u00a0millions d'euros de d\u00e9p\u00f4ts).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-391": { "value": "
1.4Refinancement du principal cr\u00e9dit
bancaire syndiqu\u00e9 assorti
d'une\u00a0clause de\u00a0durabilit\u00e9
Le 25 juillet 2024, Sodexo a finalis\u00e9 avec succ\u00e8s le refinancement de
son principal cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 assorti d\u2019une clause de
durabilit\u00e9 \u00e0 hauteur de 1,75 milliard d'euros. Ce cr\u00e9dit bancaire
syndiqu\u00e9 a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9 et prolong\u00e9 pour une p\u00e9riode suppl\u00e9mentaire
de 5 ans jusqu'en juillet 2029, avec deux options d'extension
additionnelle d'un an (jusqu'\u00e0 7 ans au total). La ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9
port\u00e9e \u00e0 1,75 milliard d'euros, contre environ 1,3\u00a0milliard d\u2019euros
pr\u00e9c\u00e9demment, afin d\u2019int\u00e9grer ses lignes bilat\u00e9rales existantes et
d\u2019offrir de la marge de liquidit\u00e9 pour le Groupe. La ligne de cr\u00e9dit
reste align\u00e9e sur les engagements externes de Sodexo en mati\u00e8re de
durabilit\u00e9 (cf. note 12.4.3.1).
Ce cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 a suscit\u00e9 un vif int\u00e9r\u00eat, tous les
partenaires bancaires existants de Sodexo ayant renouvel\u00e9 leurs
engagements, en plus de deux nouvelles banques.
Besoin en fonds de roulement
4.3.1 Cr\u00e9ances clients et autres actifs d'exploitation courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es au montant de la contrepartie que le Groupe s'attend \u00e0 recevoir en \u00e9change du transfert de biens ou
du service promis lors de la comptabilisation initiale, puis au co\u00fbt amorti diminu\u00e9 \u00e9ventuellement du montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation
enregistr\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat.
Elles font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, correspondant aux pertes attendues estim\u00e9es, d\u00e9termin\u00e9es par application d\u2019une matrice de
d\u00e9pr\u00e9ciation (application du mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation simplifi\u00e9 pr\u00e9vu par la norme IFRS\u00a09 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb). Cette approche
consiste \u00e0 appliquer, par tranche de la balance \u00e2g\u00e9e, un taux de d\u00e9pr\u00e9ciation fonction de l\u2019historique de pertes de cr\u00e9dit ajust\u00e9es, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, pour prendre en compte des \u00e9l\u00e9ments de nature prospective.
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
VALEURS BRUTES
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VALEURS NETTES
VALEURS BRUTES
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VALEURS NETTES
Avances et acomptes vers\u00e9s sur commandes
15
\u2014
15
12
\u2014
12
Clients et comptes rattach\u00e9s
3\u00a0260
(115)
3\u00a0145
3\u00a0108
(107)
3\u00a0001
Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation
366
(3)
363
349
(9)
340
Charges constat\u00e9es d\u2019avance
178
\u2014
178
211
\u2014
211
Cr\u00e9ances diverses
1
\u2014
1
2
(4)
(2)
CLIENTS ET AUTRES ACTIFS D'EXPLOITATION
COURANTS
3\u00a0820
(118)
3\u00a0702
3\u00a0682
(120)
3\u00a0562
La r\u00e9partition des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 et au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 par maturit\u00e9 s\u2019\u00e9tablit de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
VALEURS BRUTES
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VALEURS NETTES
VALEURS BRUTES
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VALEURS NETTES
Terme \u00e9chu depuis moins de 3\u00a0mois
441
(10)
431
362
(5)
357
Terme \u00e9chu depuis plus de 3\u00a0mois et moins de\u00a06\u00a0mois
59
(11)
48
62
(11)
51
Terme \u00e9chu depuis plus de 6\u00a0mois et moins
de\u00a012\u00a0mois
49
(16)
33
45
(23)
22
Terme \u00e9chu depuis plus de 12\u00a0mois
79
(58)
21
56
(50)
6
TOTAL DES CR\u00c9ANCES CLIENTS \u00c9CHUES
628
(95)
533
525
(89)
436
Total des cr\u00e9ances non \u00e9chues
2\u00a0632
(20)
2\u00a0612
2\u00a0583
(18)
2\u00a0565
TOTAL DES CR\u00c9ANCES CLIENTS
3\u00a0260
(115)
3\u00a0145
3\u00a0108
(107)
3\u00a0001
Au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s, le Groupe n\u2019a enregistr\u00e9 aucune \u00e9volution significative des impacts li\u00e9s aux d\u00e9faillances financi\u00e8res av\u00e9r\u00e9es
de ses clients. Par ailleurs et compte tenu de la dispersion g\u00e9ographique et sectorielle du Groupe, il n\u2019existe aucune concentration significative
de risques portant sur les cr\u00e9ances individuelles \u00e9chues et non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es.
4.3.2 Dettes fournisseurs et\u00a0autres dettes
PRINCIPES COMPTABLES
Les dettes fournisseurs entrent dans la cat\u00e9gorie des passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, telle que d\u00e9finie par la norme IFRS\u00a09
\u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb. Ces passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur valeur nominale, dans la mesure o\u00f9 elle
constitue une estimation raisonnable de leur juste valeur \u00e9tant donn\u00e9 leur caract\u00e8re court terme.
Le groupe Sodexo a mis en place plusieurs programmes d\u2019affacturage invers\u00e9 dans ses principaux pays d\u2019implantation. Ces programmes
consistent \u00e0 faire b\u00e9n\u00e9ficier ses fournisseurs de possibilit\u00e9s de paiement par anticipation. En l\u2019esp\u00e8ce, ces programmes sont des
op\u00e9rations de cession de cr\u00e9ances commerciales \u00e0 un \u00e9tablissement financier, le factor, organis\u00e9es par Sodexo. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment, les
relations entre les parties sont r\u00e9gies par la signature de deux contrats compl\u00e8tement ind\u00e9pendants\u00a0:
\u2022 le Groupe signe un contrat cadre avec le factor par lequel il s\u2019engage \u00e0 payer \u00e0 la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance pr\u00e9vue les factures c\u00e9d\u00e9es par ses
fournisseurs au factor et pr\u00e9alablement approuv\u00e9es. Chaque fournisseur a la libert\u00e9 de c\u00e9der ou non chacune de ses factures\u00a0;
\u2022 les fournisseurs du Groupe, s\u2019ils le souhaitent, signent un contrat-cadre avec le factor, par lequel ils se donnent la possibilit\u00e9 de c\u00e9der
leurs factures, avant la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance, b\u00e9n\u00e9ficiant de conditions tenant compte du risque de cr\u00e9dit du groupe Sodexo.
Les dettes sociales comprennent notamment les avantages du personnel \u00e0 court terme (cf.\u00a0note\u00a05.1).
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
Dettes d\u2019exploitation
124
123
Autres dettes hors exploitation
57
51
AUTRES PASSIFS NON COURANTS
181
174
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
2\u00a0612
2\u00a0502
Dettes sociales
1\u00a0189
1\u00a0200
Clients avances et acomptes re\u00e7us sur commandes
358
379
Dettes fiscales
212
223
Autres dettes d\u2019exploitation
89
95
Produits constat\u00e9s d\u2019avance
131
105
Autres dettes hors exploitation
57
36
FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES COURANTES
4\u00a0648
4\u00a0540
TOTAL FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES
4\u00a0829
4\u00a0714
Le montant des cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es par les fournisseurs de Sodexo au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 dans le cadre des programmes d\u2019affacturage invers\u00e9 est
de\u00a0168 millions d\u2019euros (253\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023). Le Groupe a maintenu le classement des dettes fournisseurs qui font l\u2019objet
d\u2019un financement en date de cl\u00f4ture au sein du total des dettes fournisseurs.
R\u00c9PARTITION DES DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES PAR \u00c9CH\u00c9ANCES AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
(en millions d\u2019euros)
VALEURS
COMPTABLES
VALEURS
CONTRACTUELLES
NON\u00a0ACTUALIS\u00c9ES
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 moins de 3\u00a0mois
3\u00a0712
3\u00a0712
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 3\u00a0mois et moins de 6\u00a0mois
293
293
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 6\u00a0mois et moins de 12\u00a0mois
588
588
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 1\u00a0an et moins de 5\u00a0ans
178
178
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 5\u00a0ans
58
58
TOTAL FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES
4\u00a0829
4\u00a0829
R\u00c9PARTITION DES DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES PAR \u00c9CH\u00c9ANCES AU 31 AO\u00dbT 2023
(en millions d\u2019euros)
VALEURS
COMPTABLES
VALEURS
CONTRACTUELLES
NON\u00a0ACTUALIS\u00c9ES
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 moins de 3\u00a0mois
3\u00a0524
3\u00a0524
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 3\u00a0mois et moins de 6\u00a0mois
202
202
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 6\u00a0mois et moins de 12\u00a0mois
832
832
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 1\u00a0an et moins de 5\u00a0ans
97
109
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 5\u00a0ans
59
77
TOTAL FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES
4\u00a0714
4\u00a0744
L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des dettes locatives se pr\u00e9sente comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
<\u00a01\u00a0an
147
148
1\u00a0\u00e0\u00a03\u00a0ans
218
239
3\u00a0\u00e0\u00a05\u00a0ans
149
162
>\u00a05\u00a0ans
214
282
VALEUR COMPTABLE DES DETTES LOCATIVES
728
831
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE\u00a0TR\u00c9SORERIE, ACTIFS, PASSIFS
ET\u00a0R\u00c9SULTATS FINANCIERS
PRINCIPES COMPTABLES
Co\u00fbts d\u2019emprunt
Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont incorpor\u00e9s dans le co\u00fbt de l\u2019actif sous-jacent s\u2019ils sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction
ou la production d\u2019un actif immobilis\u00e9 qualifi\u00e9. Les co\u00fbts d\u2019emprunt qui ne sont pas directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la
construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Instruments financiers
Les actifs et les passifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re du Groupe \u00e0 la date de transaction
qui correspond \u00e0 la date \u00e0 laquelle le Groupe devient partie aux dispositions contractuelles de l\u2019instrument.
Les justes valeurs des actifs financiers et instruments d\u00e9riv\u00e9s sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9es sur la base des cotations de march\u00e9, de
transactions r\u00e9centes ou d\u2019\u00e9valuations r\u00e9alis\u00e9es par les \u00e9tablissements financiers d\u00e9positaires.
ACTIFS FINANCIERS
Pour les besoins de l\u2019\u00e9valuation et de la comptabilisation, les actifs financiers sont class\u00e9s en trois\u00a0grandes cat\u00e9gories\u00a0:
\u2022 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global regroupent les
participations non consolid\u00e9es, instruments de capitaux propres class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie sur option irr\u00e9vocable du Groupe. Lors
de la cession des titres, les gains ou pertes latents pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ne seront pas
reclass\u00e9s en r\u00e9sultat\u00a0; seuls les dividendes sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Pour les titres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif, la juste valeur
correspond \u00e0 la valeur boursi\u00e8re. Lorsqu\u2019il n\u2019existe pas de march\u00e9 actif, la juste valeur est g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9finie en fonction des
crit\u00e8res financiers appropri\u00e9s \u00e0 la situation sp\u00e9cifique du titre\u00a0;
\u2022 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont des instruments de dette dont les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont
uniquement constitu\u00e9s de paiements repr\u00e9sentatifs du principal et des int\u00e9r\u00eats sur ce principal et dont le mod\u00e8le de gestion consiste
\u00e0 d\u00e9tenir l\u2019instrument afin d\u2019en collecter les flux de tr\u00e9sorerie contractuels. Ils regroupent les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements et les pr\u00eats
consentis \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es. Ces actifs financiers sont initialement enregistr\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation
financi\u00e8re \u00e0 leur juste valeur puis ult\u00e9rieurement comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Ces actifs
font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation correspondant aux pertes attendues estim\u00e9es\u00a0;
\u2022 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat incluent les valeurs mobili\u00e8res de placement
sur des supports \u00e0 plus de trois mois ainsi que les autres actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction et acquis en vue d\u2019\u00eatre
vendus \u00e0 court terme (instruments non \u00e9ligibles \u00e0 un classement dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou
dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global). Ces actifs sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de valeur en r\u00e9sultat financier.
INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S
La politique du Groupe est de financer majoritairement ou autant que possible les acquisitions dans la monnaie de la soci\u00e9t\u00e9 acquise en
privil\u00e9giant les taux fixes.
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement reconnus \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Les
variations ult\u00e9rieures de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat sauf pour ceux remplissant les crit\u00e8res
d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture de flux de tr\u00e9sorerie.
Pour les instruments de couverture de flux de tr\u00e9sorerie, la documentation n\u00e9cessaire a \u00e9t\u00e9 mise en place d\u00e8s l\u2019origine et mise \u00e0 jour \u00e0
chaque cl\u00f4ture. Les variations de juste valeur de ces instruments sont enregistr\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie
efficace de la couverture et sa reconnaissance dans le compte de r\u00e9sultat est diff\u00e9r\u00e9e jusqu\u2019\u00e0 la r\u00e9alisation du sous-jacent. La part
inefficace est comptabilis\u00e9e directement en r\u00e9sultat.
Les d\u00e9riv\u00e9s de taux font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture de juste valeur (emprunts obligataires \u00e0 taux fixes
\u00ab\u00a0swapp\u00e9s\u00a0\u00bb \u00e0 taux variables). Dans le cas des relations de couverture de juste valeur, la part des passifs financiers couverts par des
instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 hauteur du risque couvert. Les variations de valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert sont
comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode et viennent ainsi compenser les variations sym\u00e9triques de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9.
Les valeurs de march\u00e9 des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 partir des valorisations communiqu\u00e9es par les
contreparties bancaires.
EMPRUNTS BANCAIRES ET\u00a0OBLIGATAIRES
Tous les emprunts, incluant \u00e9galement les lignes de cr\u00e9dit utilis\u00e9es et les d\u00e9couverts bancaires, sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste
valeur du montant re\u00e7u, diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 celle-ci.
Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les emprunts sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif correspond au taux permettant d\u2019obtenir la valeur nette comptable d\u2019un passif financier apr\u00e8s actualisation des
flux futurs estim\u00e9s pay\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce calcul prend en compte les frais d\u2019\u00e9mission et les diff\u00e9rences entre les produits
d\u2019\u00e9mission nets des co\u00fbts de transaction et les valeurs de remboursement.
Le co\u00fbt amorti est \u00e9quivalent au co\u00fbt historique (valeur nominale) dans la mesure o\u00f9 aucun co\u00fbt de transaction significatif n'est engag\u00e9.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de\u00a0tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires, les fonds de caisse et les placements \u00e0 court
terme dans des instruments mon\u00e9taires. Ces\u00a0placements correspondent principalement \u00e0 des bons, d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 court terme et
des obligations admises \u00e0 la n\u00e9gociation sur des march\u00e9s r\u00e9glement\u00e9s qui ont une maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois \u00e0 la souscription (ou
sont disponibles \u00e0 tout moment pour un montant connu de tr\u00e9sorerie avec un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur) et sont
facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de change et sont d\u00e9tenus dans le but
de faire face \u00e0 des engagements de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
Valeurs mobili\u00e8res de placement (1)
65
34
Disponibilit\u00e9s\u00a0(2)
2\u00a0072
1\u00a0991
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE
2\u00a0137
2\u00a0025
D\u00e9couverts bancaires
(3)
\u2014
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE NETS DE D\u00c9COUVERTS BANCAIRES
2\u00a0134
2\u00a0025
(1) Les valeurs mobli\u00e8res de placement ne comprennent que des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 termes au 31 ao\u00fbt 2024 et au 31 ao\u00fbt 2023.
(2) Y compris 15\u00a0millions d\u2019euros au 31 ao\u00fbt 2024 (16 millions au 31 ao\u00fbt 2023) affect\u00e9s \u00e0 la mise en \u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 sign\u00e9 avec un prestataire de services
d\u2019investissement, conforme \u00e0 la Charte de d\u00e9ontologie \u00e9tablie par l\u2019Association fran\u00e7aise des march\u00e9s financiers (AMAFI) et approuv\u00e9e par l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers
(AMF), visant \u00e0 favoriser la liquidit\u00e9 des titres et la r\u00e9gularit\u00e9 de leurs cotations.
La r\u00e9partit ion de la tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et d\u00e9couverts par devise est la suivante\u00a0:
\"879\"
Cette r\u00e9partition par devise est pr\u00e9sent\u00e9e apr\u00e8s compensation des
positions positives et n\u00e9gatives dans les deux cash pooling du
Groupe, dont les positions au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 833\u00a0millions
d'euros \u00e0 l'actif et \u00e0 moins d'un\u00a0million d'euros au passif.
Plus de 96% de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe
est not\u00e9 A-1+, A-1 ou\u00a0A-2 par les institutions financi\u00e8res.
Aucun montant significatif de tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie
ne fait l\u2019objet de restriction \u00e0 la cl\u00f4ture.
12.3Actifs financiers
12.3.1 Actifs financiers courants et non courants
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT\u00a0 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
COURANTS
NON COURANTS
COURANTS
NON COURANTS
Titres de participation
\u2014
198
\u2014
925
Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations
\u2014
75
\u2014
66
Valeurs brutes
\u2014
75
\u2014
66
D\u00e9pr\u00e9ciations
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pr\u00eats et d\u00e9p\u00f4ts
60
84
69
78
Valeurs brutes
60
113
69
103
D\u00e9pr\u00e9ciations
\u2014
(29)
\u2014
(25)
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
1
1
5
2
ACTIFS FINANCIERS
61
358
74
1\u00a0071
Valeurs brutes
61
387
74
1\u00a0094
D\u00e9pr\u00e9ciations
\u2014
(29)
\u2014
(25)
PRINCIPAUX TITRES DE PARTICIPATION ET CR\u00c9ANCES RATTACH\u00c9ES
Le 23 ao\u00fbt 2024, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 Bellon SA la soci\u00e9t\u00e9 Sofinsod,
filiale consolid\u00e9e \u00e0 100%, pour un montant de 918 millions d'euros.
Sofinsod d\u00e9tenait, pour un montant de 751 millions d'euros \u00e0 la
cl\u00f4ture du premier semestre 2024, 19,6% des actions de Bellon SA.
Cette participation class\u00e9e en\u00a0 actif financier \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur
par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments non recyclables du r\u00e9sultat global
depuis le\u00a01er\u00a0septembre\u00a02018 en application d'IFRS 9, a \u00e9t\u00e9 r\u00e9\u00e9valu\u00e9e
\u00e0 la date de cession \u00e0 la valeur de march\u00e9 correspondant au prix de
cession de Sofinsod.
Dans le cadre de l\u2019op\u00e9ration de cession de ses activit\u00e9s de services \u00e0
la petite enfance en France et en Espagne le 11\u00a0mars\u00a02022, le Groupe
a acquis une participation minoritaire de 19% au capital du groupe
Grandir (comptabilis\u00e9e en titres de participations non consolid\u00e9es) et
des obligations convertibles en actions dont la valeur comptable de
l'ensemble est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 154\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
(147\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023). Ces actifs financiers sont, en
application d\u2019IFRS 9, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur respectivement par le
biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (non recyclables) et par
le biais du r\u00e9sultat (financier).
Les modalit\u00e9s de d\u00e9termination de la juste valeur sont pr\u00e9cis\u00e9es
dans la note\u00a012.6 \u00ab\u00a0Cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers\u00a0\u00bb.
12.3.2 Variation des actifs financiers courants et non courants hors instruments d\u00e9riv\u00e9s
VALEURS NETTES
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
AUG./DIM.
DE L\u2019EXERCICE
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VARIATIONS DE
P\u00c9RIM\u00c8TRE\u00a0(2)\u00a0
VARIATION DE JUSTE VALEUR
\u00c9CARTS DE
CONVERSION
ET\u00a0AUTRES
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
R\u00c9SULTAT
OCI\u00a0(1)
Titres de participation\u00a0(2)
925
\u2014
\u2014
(922)
\u2014
193
2
198
Cr\u00e9ances rattach\u00e9es
\u00e0\u00a0des\u00a0participations\u00a0
69
\u2014
\u2014
\u2014
6
\u2014
\u2014
75
Pr\u00eats et d\u00e9p\u00f4ts
144
(3)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
3
144
ACTIFS FINANCIERS HORS
INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
1\u00a0138
(3)
\u2014
(922)
6
193
5
417
(1) Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comprenant principalement la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des titres Bellon SA pour 195 millions d'euros.
(2) Les variations de p\u00e9rim\u00e8tres\u00a0 op\u00e9r\u00e9es sur l'exercice correspondent principalement \u00e0 la sortie des titres Bellon SA suite \u00e0 la cession de Sofinsod pour 918 millions d'euros
(cf.\u00a0 note 12.3.1).
VALEURS NETTES
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2022
AUG./DIM.
DE L\u2019EXERCICE
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
RECLASSEMENTS\u00a0
EN ACTIFS\u00a0
D\u00c9TENUS EN VUE
DE LA VENTE OU
D'UNE
DISTRIBUTION (3)
VARIATION DE JUSTE VALEUR
\u00c9CARTS DE
CONVERSION
ET\u00a0AUTRES
AU 31 AO\u00dbT 2023
R\u00c9SULTAT
OCI (1)
Titres de participation (2)
863
1
\u2014
(133)
\u2014
197
(2)
925
Actifs financiers de l\u2019activit\u00e9 Services
Avantages &\u00a0R\u00e9compenses, incluant
les\u00a0fonds r\u00e9serv\u00e9s\u00a0(3)
1\u00a0257
\u2014
\u2014
(1\u00a0257)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Cr\u00e9ances rattach\u00e9es
\u00e0\u00a0des\u00a0participations
79
1
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(11)
69
Pr\u00eats et d\u00e9p\u00f4ts
137
106
(4)
(133)
49
\u2014
(11)
144
ACTIFS FINANCIERS HORS
INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
2\u00a0336
108
(4)
(1\u00a0523)
49
197
(24)
1\u00a0138
(1) Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
(2) Principalement d\u00fb \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur de Bellon SA \u00e0 hauteur de 181 millions d'euros.
(3) Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice correspondent au reclassement de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses)\u00a0 en Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une
distribution (cf. note 3.2).
12.4Emprunts et dettes financi\u00e8res
L\u2019\u00e9volution des emprunts et dettes financi\u00e8res au cours des exercices\u00a02024 et\u00a02023 est la suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
AUGMENTATIONS
REMBOURSEMENTS
ACTUALISATION
ET AUTRES
VARIATIONS
\u00c9CARTS DE
CHANGE
VARIATION
DE\u00a0P\u00c9RIM\u00c8TRE
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
Emprunts obligataires
5\u00a0501
76
(872)
11
(17)
\u2014
4\u00a0699
Placements priv\u00e9s et emprunts aupr\u00e8s des
organismes financiers\u00a0(1)
\u2014
305
(305)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts\u00a0
51
\u2014
(35)
(5)
\u2014
(5)
6
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES
HORS INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
5\u00a0552
381
(1\u00a0212)
6
(17)
(5)
4\u00a0705
Juste valeur nette des\u00a0instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0(2)
36
20
(8)
(10)
(9)
\u2014
29
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES
5\u00a0588
401
(1\u00a0220)
(4)
(26)
(5)
4\u00a0734
(1) Des billets de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mis au cours de l'exercice et rembours\u00e9s en int\u00e9gralit\u00e9 au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024.
(2) Dont 31\u00a0millions d\u2019euros d'instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (41\u00a0millions d'euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023).
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02022
AUGMENTATIONS
REMBOURSEMENTS
ACTUALISATION
ET AUTRES
VARIATIONS
\u00c9CARTS DE
CHANGE
VARIATION
DE\u00a0P\u00c9RIM\u00c8TRE
RECLASSEMENT EN
PASSIFS LI\u00c9S AUX
ACTIFS D\u00c9TENUS EN
VUE DE LA VENTE
OU D'UNE
DISTRIBUTION (2)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
Emprunts obligataires
5\u00a0600
70
(65)
(8)
(96)
\u2014
\u2014
5\u00a0501
Placements priv\u00e9s et emprunts
aupr\u00e8s des\u00a0organismes
financiers (1)
1
477
(478)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts
108
\u2014
(5)
(2)
(5)
1
(46)
51
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES
FINANCI\u00c8RES HORS
INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
5\u00a0709
547
(548)
(10)
(101)
1
(46)
5\u00a0552
Juste valeur nette
des\u00a0instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0(3)
33
7
(2)
7
(9)
\u2014
\u2014
36
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES
FINANCI\u00c8RES
5\u00a0742
554
(550)
(3)
(110)
1
(46)
5\u00a0588
(1) Des billets de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mis au cours de l'exercice et rembours\u00e9s en int\u00e9gralit\u00e9 au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023.
(2) Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice correspondent principalement aux passifs de l'activit\u00e9 Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) reclass\u00e9s en Passifs li\u00e9s
aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
(3) Dont 41\u00a0millions d\u2019euros d'instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 (14\u00a0millions d'euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02022).
12.4.1 R\u00e9partition des emprunts et dettes financi\u00e8res par devise
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
COURANTS
NON COURANTS
COURANTS
NON COURANTS
Emprunts obligataires\u00a0(1)
Dollar am\u00e9ricain
10
1\u00a0095
10
1\u00a0107
Euro
706
2\u00a0591
507
3\u00a0586
Livre sterling
1
296
1
290
TOTAL
717
3\u00a0982
518
4\u00a0983
Placements priv\u00e9s\u00a0et emprunts aupr\u00e8s des organismes financiers
Euro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts\u00a0(2)
Euro
\u2014
1
8
14
Livre sterling
\u2014
1
6
1
Autres monnaies
4
\u2014
1
21
TOTAL(3)
4
2
15
36
EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES HORS INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
721
3\u00a0984
533
5\u00a0019
Juste valeur nette des instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0(4)
3
26
3
33
EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES
724
4\u00a0010
536
5\u00a0052
(1) Dont 3\u00a0594 millions d'euros d'emprunts obligataires \u00e9mis par Sodexo\u00a0S.A. et 1\u00a0105\u00a0millions d'euros d'emprunts obligataires \u00e9mis par Sodexo,\u00a0Inc. au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024.
(2)La comptabilisation au co\u00fbt amorti \u00e9quivaut \u00e0 la comptabilisation au co\u00fbt historique (montant nominal) dans la mesure o\u00f9 les frais sur ces emprunts ne sont pas significatifs.
(3) Dont 2\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (36\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023) correspondent \u00e0 des dettes reconnues sur des\u00a0engagements de rachat de\u00a0participations ne
donnant pas le contr\u00f4le de certaines filiales.
(4)D\u00e9tail dans la note\u00a012.5.
12.4.2 Emprunts obligataires
(en millions d'euros)
Nominal
(en devise
locale)
Devise
Nominal
(en euro)
Type de
taux
Taux
Date d'\u00e9mission
Date d'\u00e9ch\u00e9ance
Int\u00e9r\u00eats
courus
(en\u00a0euro)
Co\u00fbts non
amortis
Total
(en\u00a0euro)
Sodexo S.A.
500
EUR
500
Fixe
2,500%
24/06/2014
24/06/2026
2
\u2014
502
Sodexo S.A.
600
EUR
600
Fixe
0,750%
14/10/2016
14/04/2027
2
(3)
599
Sodexo S.A.
200
EUR
200
Fixe
0,750%
01/08/2017
14/04/2027
\u2014
(2)
198
Sodexo S.A.
250
GBP
297
Fixe
1,750%
26/06/2019
26/06/2028
1
(1)
297
Sodexo S.A.
700
EUR
700
Fixe
0,750%
27/04/2020
27/04/2025
2
\u2014
702
Sodexo S.A.
800
EUR
800
Fixe
1,000%
27/04/2020
27/04/2029
3
(6)
797
Sodexo S.A.
500
EUR
500
Fixe
1,000%
17/07/2020
17/07/2028
1
(2)
499
Sodexo, Inc.
500
USD
451
Fixe
1,634%
16/04/2021
16/04/2026
3
\u2014
454
Sodexo, Inc.\u00a0(1)\u00a0(2)
714
USD
644
Fixe
2,718%
16/04/2021
16/04/2031
7
\u2014
651
TOTAL
4\u00a0692
21
(14)
4\u00a0699
(1)Dont 125 millions d'euro couverts par un swap index\u00e9 sur le LIBOR et 250 millions de dollar couverts par un swap de taux d'int\u00e9r\u00eat index\u00e9s sur les taux SOFR. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat\u00a0
applicable sur ces swaps \u00e9tait de 6,69% au 31 ao\u00fbt 2024.
(2)Le montant nominal correspond \u00e0 la valeur r\u00e9\u00e9valu\u00e9e de l'obligation et du swap associ\u00e9 au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023. La valeur historique de l'obligation est de 750 millions de dollars.
Le coupon des emprunts obligataires \u00e9mis par Sodexo S.A. est
payable chaque ann\u00e9e \u00e0 la date d'anniversaire. Par ailleurs, le
coupon des emprunts obligataires \u00e9mis par Sodexo, Inc. est payable
le 16 avril et le 16 octobre de chaque ann\u00e9e.
La r\u00e9duction du nominal des emprunts obligataires du Groupe durant
l'exercice 2024 \u00e0 hauteur de 800 millions d\u2019euro s'explique par les
remboursements effectu\u00e9s par Sodexo S.A. :
\u2022 par anticipation de l'emprunt obligataire \u00e9mis le 22 mai 2018 de
300 millions d\u2019euros (\u00e0 \u00e9ch\u00e9ance mai 2025 et portant int\u00e9r\u00eat au
taux annuel de 1,125%) le 10 novembre 2023; et
\u2022 \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance de l'emprunt obligataire de 500 millions d\u2019euros
(remboursable au pair le 17 janvier 2024 et portant int\u00e9r\u00eat \u00e0 un
taux annuel de 0,5%).
Pour rappel, en juillet 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a lanc\u00e9 un processus de
sollicitation de consentement concernant ses 4,4 milliards d'euros
d'emprunts obligataires en euro et en livre sterling en circulation,
afin d'obtenir l\u2019approbation de proc\u00e9der au spin-off de Pluxee
(ex\u00a0activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses). La proposition a \u00e9t\u00e9
approuv\u00e9e pour 7 des 8 souches d'obligations. Il a \u00e9t\u00e9 mis fin \u00e0 la
sollicitation de consentements relative aux obligations de\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
300 millions d'euros \u00e0 1,125% \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 22 mai 2025
(les\u00a0\u00ab\u00a0Obligations de mai 2025 \u00bb) et, le 25 octobre 2023, le Conseil
d'Administration a d\u00e9cid\u00e9 de rembourser les Obligations de
mai\u00a02025 et de publier l\u2019avis de remboursement anticip\u00e9 le
26\u00a0octobre 2023. Ainsi, Sodexo a rembours\u00e9 le montant total en
principal des obligations de mai 2025 en circulation le 10 novembre
2023.
Aucun des emprunts obligataires ne comporte de covenant financier.
12.4.3 Autres emprunts aupr\u00e8s des organismes
financiers
12.4.3.1 LIGNES DE CR\u00c9DIT
Ligne de cr\u00e9dit confirm\u00e9 multidevises de\u00a0juillet\u00a02011
Le\u00a018\u00a0juillet\u00a02011, Sodexo\u00a0S.A.\u00a0a sign\u00e9 une ligne de cr\u00e9dit confirm\u00e9
multidevises d\u2019un montant maximum de 600\u00a0millions d\u2019euros
plus\u00a0800\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains, avec une \u00e9ch\u00e9ance fix\u00e9e
initialement au\u00a018\u00a0juillet 2016. Cette ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e \u00e0
plusieurs reprises, la derni\u00e8re en date ayant eu lieu en juillet\u00a02024
(cf.\u00a0note 1.4), avec une nouvelle date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance au 30 juillet\u00a02029,
et pr\u00e9voyant deux options permettant de prolonger l\u2019\u00e9ch\u00e9ance d\u2019un
an jusqu\u2019au 30 juillet\u00a02031. La limite globale de la ligne est
d\u00e9sormais de 1 750 millions d'euros pouvant \u00eatre tir\u00e9e en euros, en
dollars am\u00e9ricains et en livres sterling. Dans le cadre de la
modification de 2024, les trois lignes bilat\u00e9rales existantes ont \u00e9t\u00e9
annul\u00e9es et fusionn\u00e9es en une seule ligne de cr\u00e9dit.
La derni\u00e8re modification comprend \u00e9galement une clause de
durabilit\u00e9 actualis\u00e9e qui lie le co\u00fbt de la ligne de cr\u00e9dit \u00e0 la capacit\u00e9
de Sodexo de respecter son engagement public de r\u00e9duire de 50% ses
d\u00e9chets alimentaires d\u2019ici \u00e0\u00a02025. Cette clause reste dans la ligne de
cr\u00e9dit actuelle jusqu'en 2025 et il existe une clause de rendez-vous
dans l'amendement le plus r\u00e9cent qui garantit que Sodexo mettra \u00e0
jour ses engagements apr\u00e8s 2025 et continuera \u00e0 lier ses
engagements ESG publics \u00e0 la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit.
Les tirages effectu\u00e9s sont porteurs d\u2019int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux variable index\u00e9
sur les taux EURIBOR, SOFR et SONIA.\u00a0Cette ligne de cr\u00e9dit ne
comporte pas de covenant financier.
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, comme au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023, aucun tirage n\u2019est en
cours sur cette ligne de cr\u00e9dit.
12.4.3.2 BILLETS DE TR\u00c9SORERIE
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, comme au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023, il n\u2019y a pas d\u2019encours au
titre des billets de tr\u00e9sorerie \u00e9mis par Sodexo\u00a0S.A. et Sodexo Finance.
12.4.4 Taux de financement
Afin de respecter la politique du Groupe en mati\u00e8re de financement,
l\u2019essentiel de la dette est \u00e0 taux fixe et \u00e0 long terme.
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, 94% de l\u2019endettement consolid\u00e9 du Groupe est \u00e0
taux fixe et le taux moyen de financement \u00e0 cette date s\u2019\u00e9tablit \u00e0
1,8%.
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023, 95% de l\u2019endettement consolid\u00e9 du Groupe est \u00e0
taux fixe et le taux moyen de financement \u00e0 cette date s\u2019\u00e9tablit \u00e0
1,7%.
Les emprunts obligataires et les emprunts aupr\u00e8s des organismes
financiers d\u00e9crits ci-dessus comprennent des clauses usuelles de
remboursement anticip\u00e9. Ces clauses de remboursement anticip\u00e9
int\u00e8grent des clauses de d\u00e9faut crois\u00e9 ou de changement de contr\u00f4le
qui s\u2019appliquent sur l\u2019ensemble des emprunts.
12.4.5 \u00c9ch\u00e9ancier des emprunts et dettes financi\u00e8res
Emprunts et dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ance hors instruments d\u00e9riv\u00e9s au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
\"12690\"
Emprunts et dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ance hors instruments d\u00e9riv\u00e9s au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
\"12769\"
Pour les emprunts exprim\u00e9s dans une devise \u00e9trang\u00e8re, les montants sont convertis au taux de cl\u00f4ture de fin d\u2019exercice.
Les \u00e9ch\u00e9ances comprennent les int\u00e9r\u00eats courus \u00e0 la fin de la p\u00e9riode. Les droits de renouvellement des facilit\u00e9s de cr\u00e9dit sont pris en compte
pour d\u00e9terminer les \u00e9ch\u00e9ances.
Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles non actualis\u00e9es comprennent le paiement d\u2019int\u00e9r\u00eats futurs non encore dus.
12.5Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s financiers est la suivante\u00a0:
INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
(en millions d\u2019euros)
QUALIFICATION IFRS
AU 31 AO\u00dbT 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de change
1
4
Actif
Trading
2
5
Passif
Trading
(1)
(1)
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux\u00a0*
(30)
(40)
Actif
Couverture de
juste valeur
\u2014
\u2014
Passif
Couverture de
juste valeur
(30)
(40)
INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S NETS
(29)
(36)
* Correspond aux swaps de variabilisation de l'emprunt obligataire \u00e0 taux fixe \u00e9mis par Sodexo,\u00a0Inc. d\u00e9crit en note\u00a012.4.2.
La valeur nominale des instruments d\u00e9riv\u00e9s de change et de taux ainsi que leurs justes valeurs se r\u00e9partissent par \u00e9ch\u00e9ance comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
<\u00a01\u00a0AN
1\u00a0\u00c0\u00a05\u00a0ANS
>\u00a05\u00a0ANS
TOTAL
<\u00a01\u00a0AN
1\u00a0\u00c0\u00a05\u00a0ANS
>\u00a05\u00a0ANS
TOTAL
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de change
Positions pr\u00eateuses de\u00a0devises
1
73
\u2014
74
\u2014
5
55
60
Livre sterling/Euro
1
60
\u2014
61
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dollar Hong Kong/Euro
\u2014
13
\u2014
13
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Zloty polonais/Euro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
5
55
60
Positions emprunteuses de\u00a0devises
(16)
(26)
\u2014
(42)
(9)
(48)
(3)
(60)
Dollar australien/Dollar singapourien
(13)
\u2014
\u2014
(13)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dollar australien/Euro
\u2014
(13)
\u2014
(13)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dollar Hong Kong/Euro
(2)
(4)
\u2014
(6)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres
(1)
(9)
\u2014
(10)
(9)
(48)
(3)
(60)
TOTAL VALEUR NOMINALE
(15)
47
\u2014
32
(9)
(43)
52
\u2014
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux
Swaps de variabilisation
(3)
(24)
(27)
(3)
(37)
(40)
TOTAL VALEUR NOMINALE
(3)
\u2014
(24)
(27)
(3)
\u2014
(37)
(40)
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s
(2)
(3)
(24)
(29)
(3)
4
(37)
(36)
La valeur nominale repr\u00e9sente le montant nominal des instruments de couverture de change y compris les montants vendus ou achet\u00e9s \u00e0
terme. Les montants en devises sont convertis au taux de cl\u00f4ture.
12.6Instruments financiers par cat\u00e9gorie
Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille les cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers, leur valeur comptable ainsi que leur juste valeur par rubrique de
comptabilisation dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re.
Les niveaux utilis\u00e9s pour la classification des instruments financiers (hi\u00e9rarchie d\u00e9finie dans la norme IFRS\u00a013 \u00ab\u00a0\u00c9valuation \u00e0 la juste valeur\u00a0\u00bb)
sont d\u00e9finis en note\u00a02.3.
ACTIFS FINANCIERS
(en millions d\u2019euros)
CAT\u00c9GORIE D\u2019INSTRUMENTS
NOTE
AU 31 AO\u00dbT 2024
NIVEAU\u00a0DE JUSTE VALEUR
VALEUR
COMPTABLE
JUSTE
VALEUR
NIVEAU\u00a01
NIVEAU\u00a02
NIVEAU\u00a03
TOTAL
Valeurs mobili\u00e8res
de\u00a0placement
Tr\u00e9sorerie
12.2
65
65
65
\u2014
\u2014
65
Clients et autres cr\u00e9ances (1)
Actifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
4.3
3\u00a0509
3\u00a0509
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres actifs financiers (2)
Actifs financiers \u00e0 la\u00a0juste valeur par
autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
12.3
198
198
\u2014
\u2014
198
198
Actifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.3
164
164
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur
par\u00a0r\u00e9sultat
12.3
55
55
\u2014
\u2014
55
55
Instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0actifs
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
12.5
2
2
\u2014
2
\u2014
2
(1) Correspond \u00e0 la somme des lignes Clients et comptes rattach\u00e9s, Autres cr\u00e9ances d'exploitation et Cr\u00e9ances diverses dans la note 4.3.1.\u00a0
(2) Correspond au total des actifs financiers courants et non courants hors instruments d\u00e9riv\u00e9s dans la note 12.3.2.
PASSIFS FINANCIERS
(en millions d\u2019euros)
CAT\u00c9GORIE D\u2019INSTRUMENTS
NOTE
AU 31 AO\u00dbT 2024
NIVEAU\u00a0DE JUSTE VALEUR
VALEUR
COMPTABLE
JUSTE
VALEUR
NIVEAU\u00a01
NIVEAU\u00a02
NIVEAU\u00a03
TOTAL
Emprunts obligataires\u00a0(1)
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.4
4\u00a0699
4\u00a0406
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts
et\u00a0dettes\u00a0financi\u00e8res
Passifs financiers \u00e0 la juste valeur
(par\u00a0capitaux propres) (2)
12.4
2
2
\u2014
\u2014
2
2
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.4
4
4
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Fournisseurs
et\u00a0autres\u00a0dettes
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
4.3
4\u00a0648
4\u00a0648
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0passifs
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
12.5
31
31
\u2014
31
\u2014
31
(1) La valeur de march\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la cotation des obligations au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024.
(2) Engagements de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le.
ACTIFS FINANCIERS
(en millions d\u2019euros)
CAT\u00c9GORIE D\u2019INSTRUMENTS
NOTE
AU 31 AO\u00dbT 2023
NIVEAU\u00a0DE JUSTE VALEUR
VALEUR
COMPTABLE
JUSTE
VALEUR
NIVEAU\u00a01
NIVEAU\u00a02
NIVEAU\u00a03
TOTAL
Valeurs mobili\u00e8res
de\u00a0placement
Tr\u00e9sorerie
12.2
34
34
34
\u2014
\u2014
34
Fonds r\u00e9serv\u00e9s et actifs
financiers de l\u2019activit\u00e9
Services Avantages
&\u00a0R\u00e9compenses (Pluxee)
Actifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.3
855
855
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur
par\u00a0r\u00e9sultat
12.3
465
465
465
\u2014
\u2014
465
Clients et autres cr\u00e9ances
Actifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
4.3
3\u00a0339
3\u00a0339
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres actifs financiers
Actifs financiers \u00e0 la\u00a0juste valeur
par\u00a0autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
12.3
925
925
\u2014
\u2014
925
925
Actifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.3
151
151
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur
par\u00a0r\u00e9sultat
12.3
62
62
\u2014
\u2014
62
62
Instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0actifs
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
12.5
5
5
\u2014
5
\u2014
5
PASSIFS FINANCIERS
(en millions d\u2019euros)
CAT\u00c9GORIE D\u2019INSTRUMENTS
NOTE
AU 31 AO\u00dbT 2023
NIVEAU\u00a0DE JUSTE VALEUR
VALEUR
COMPTABLE
JUSTE
VALEUR
NIVEAU\u00a01
NIVEAU\u00a02
NIVEAU\u00a03
TOTAL
Emprunts obligataires\u00a0(1)
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.4
5\u00a0501
5\u00a0018
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts
et\u00a0dettes\u00a0financi\u00e8res
Passifs financiers \u00e0 la juste valeur
(par\u00a0capitaux propres) (2)
12.4
36
36
\u2014
\u2014
36
36
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.4
15
15
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Fournisseurs
et\u00a0autres\u00a0dettes
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
4.3
4\u00a0540
4\u00a0540
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Ch\u00e8ques et Cartes de
Services \u00e0\u00a0rembourser (3)
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
3.2
3\u00a0509
3\u00a0509
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0passifs
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
12.5
41
41
\u2014
41
\u2014
41
(1) La valeur de march\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la cotation des obligations au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023.
(2) Engagements de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le.
(3) Passifs de l'activit\u00e9 Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) reclass\u00e9s en Passifs li\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
Il n\u2019y a pas eu de transfert entre les diff\u00e9rents niveaux, entre les exercices\u00a02023 et\u00a02024.
JUSTE VALEUR DE NIVEAU\u00a03
\u2022 \u00c9VALUATION DES TITRES BELLON\u00a0SA
Jusqu'au 23 ao\u00fbt 2024, le Groupe d\u00e9tenait, via sa filiale d\u00e9tenue \u00e0
100% Sofinsod, une participation de 19,6%\u00a0dans le capital de la
soci\u00e9t\u00e9 Bellon\u00a0SA, soci\u00e9t\u00e9 contr\u00f4lant Sodexo\u00a0S.A. \u00e0 hauteur de 42,8%
des actions et 58,0% des droits de vote exer\u00e7ables au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024.
Cette participation ne conf\u00e9rait pas \u00e0 Sodexo une influence notable
sur Bellon\u00a0SA, car les droits de votes attach\u00e9s aux actions Bellon\u00a0SA
qu\u2019elle d\u00e9tenait ne pouvaient pas \u00eatre exerc\u00e9s par Sofinsod,
conform\u00e9ment aux dispositions de l\u2019article\u00a0L.\u00a0233-31 du Code de
commerce.
Avant la cession, en application de la norme IFRS\u00a09, cette
participation \u00e9tait \u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur, d\u00e9termin\u00e9e
conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a013. L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur de
la participation d\u00e9pendait, entre autres, de l\u2019actif net comptable
r\u00e9\u00e9valu\u00e9 (ANR) de la soci\u00e9t\u00e9 Bellon\u00a0SA (endettement limit\u00e9 et
d\u00e9tention de deux actifs : initialement les actions de Sodexo S.A et
depuis le 1er f\u00e9vrier 2024 celles de Pluxee N.V.). Pour le calcul de
l\u2019ANR de Bellon\u00a0SA, ces actions \u00e9taient \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur cours de
Bourse de cl\u00f4ture.
Par ailleurs, les statuts de la soci\u00e9t\u00e9 Bellon\u00a0SA comprennent une
clause qui restreint la cession d\u2019actions Bellon\u00a0SA \u00e0 des tiers non-
actionnaires, en les soumettant \u00e0 l\u2019agr\u00e9ment pr\u00e9alable de son
Conseil de Surveillance. M. et Mme Pierre Bellon et leurs enfants ont
sign\u00e9 un accord en juin\u00a02015 d\u2019une dur\u00e9e de 50\u00a0ans emp\u00eachant leurs
descendants directs de disposer librement de leurs actions Bellon SA.
Ces caract\u00e9ristiques particuli\u00e8res induisaient une liquidit\u00e9 tr\u00e8s
restreinte de la participation que Sofinsod d\u00e9tenait dans la soci\u00e9t\u00e9
Bellon\u00a0SA. La m\u00e9thode de valorisation retenue par la Direction
(niveau\u00a03 de la hi\u00e9rarchie d\u00e9finie par IFRS\u00a013) int\u00e9grait cette
illiquidit\u00e9 d\u2019une part, ainsi que l\u2019ensemble des caract\u00e9ristiques du
sch\u00e9ma de d\u00e9tention de cette participation, d\u2019autre part. Cette
m\u00e9thode conduisait \u00e0 une d\u00e9cote sur l\u2019ANR de Bellon\u202fSA estim\u00e9e \u00e0
40% au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023.
Le 23 ao\u00fbt 2024, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 sa filiale Sofinsod qui ne d\u00e9tient
qu'un seul actif au bilan \u00e0 savoir\u00a0 sa participation de 19,6% dans
Bellon SA pour 918 millions d'euros. Ces actifs financiers ont \u00e9t\u00e9
ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur de march\u00e9 correspondant au prix de
cession pour 918 millions d'euros et sa variation depuis l'ouverture a
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments non recyclables du r\u00e9sultat
global (OCI). Sa juste valeur \u00e9tait de\u00a0722 millions d\u2019euros au
31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 et de 751 millions d'euros au 29 f\u00e9vrier 2024.
\u2022 \u00c9VALUATION DES AUTRES TITRES DE PARTICIPATION
ET\u00a0OBLIGATIONS CONVERTIBLES EN ACTIONS
La juste valeur des participations d\u00e9tenues sous forme d\u2019actions
ordinaires qui ne sont pas cot\u00e9es sur un march\u00e9 actif (actifs
financiers \u00e0 la juste valeur (de niveau 3) par le biais des autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global) a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e soit \u00e0 partir de la valeur
d\u2019entreprise \u00e9valu\u00e9e en appliquant une m\u00e9thode d\u2019actualisation des
flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 l\u2019aide des pr\u00e9visions financi\u00e8res disponibles, soit
sur la base de prix de transactions ant\u00e9rieures ou selon la m\u00e9thode
des multiples boursiers. La juste valeur des obligations convertibles
en actions a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les flux financiers
attach\u00e9s \u00e0 celles-ci avec le taux de march\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 au
31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 et en ajoutant la composante optionnelle estim\u00e9e \u00e0
l\u2019aide d\u2019une m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation d\u2019options financi\u00e8res fond\u00e9e sur la
formule de Black-Scholes-Merton.
Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 aux analyses de sensibilit\u00e9 de la juste valeur des
participations et obligations convertibles en actions significatives
aux principales hypoth\u00e8ses financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles utilis\u00e9es :
\u2022 la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des actions ordinaires \u00e0 une
variation de 50\u00a0points\u00a0de\u00a0base du taux d\u2019actualisation est de
-18\u00a0millions d\u2019euros (augmentation du taux) et de +20\u00a0millions
d\u2019euros (diminution du taux) ;
\u2022 la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des actions ordinaires \u00e0 une
variation de 50 points de base du taux de croissance \u00e0 long terme
est de -16\u00a0millions d\u2019euros (diminution du taux) et de +18\u00a0millions
d\u2019euros (augmentation du taux) ;
\u2022 la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des actions ordinaires \u00e0 une
variation de 50\u00a0points\u00a0de\u00a0base de la marge d\u2019EBITDA sur l\u2019horizon
des plans d\u2019affaires et sur le flux normatif est de +/-12\u00a0millions
d\u2019euros ;
\u2022 la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des obligations convertibles en
actions \u00e0 une variation de 100\u00a0points\u00a0de\u00a0base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de
march\u00e9 est de +/-4\u00a0millions d\u2019euros.
OBJECTIFS ET POLITIQUE DE GESTION DES RISQUES FINANCIERS
Les politiques arr\u00eat\u00e9es par le Conseil d\u2019Administration, la Pr\u00e9sidente-
Directrice G\u00e9n\u00e9rale et le Directeur Financier Groupe, sont con\u00e7ues
pour \u00e9viter toute prise de position sp\u00e9culative. En outre, selon ces
politiques\u00a0:
\u2022 l\u2019essentiel de l\u2019endettement doit \u00eatre contract\u00e9 \u00e0 taux fixe ou
converti en taux fixe gr\u00e2ce \u00e0 des instruments de couverture\u00a0;
\u2022 dans le cadre de la politique de financement, le risque de change
sur les pr\u00eats en devises aux filiales doit \u00eatre couvert\u00a0;
\u2022 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance des instruments de couverture ne doit pas d\u00e9passer
celle des emprunts couverts.
13.1Exposition aux risques
de\u00a0taux\u00a0d\u2019int\u00e9r\u00eat
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, 94% des passifs \u00e9tant \u00e0 taux fixe (contre 95% au
31 ao\u00fbt 2023), l\u2019augmentation ou la diminution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
n\u2019aurait pas d\u2019impact significatif sur le r\u00e9sultat avant imp\u00f4t ou sur
les capitaux propres.
13.2Exposition aux risques de\u00a0change
Le Groupe \u00e9tant pr\u00e9sent dans 45\u00a0pays, l\u2019ensemble des postes des
\u00e9tats financiers est impact\u00e9 par la conversion des devises et plus
particuli\u00e8rement la variation du dollar\u00a0am\u00e9ricain. Ces variations de
change n\u2019entra\u00eenent pas de risques d\u2019exploitation, les recettes et les
charges de chacune des filiales \u00e9tant r\u00e9alis\u00e9es essentiellement dans
la m\u00eame devise.
Sodexo\u00a0S.A. a recours \u00e0 des instruments d\u00e9riv\u00e9s pour assurer la
gestion des risques auxquels le Groupe est expos\u00e9 du fait de la
volatilit\u00e9 des taux de change.
SENSIBILIT\u00c9 AU RISQUE DE CHANGE SUR\u00a0LES\u00a0PRINCIPALES DEVISES
IMPACT D\u2019UNE APPR\u00c9CIATION DE\u00a010%
DES TAUX DE\u00a0CHANGE DES\u00a0DEVISES
PAR\u00a0RAPPORT\u00a0\u00c0\u00a0L\u2019EURO
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
IMPACT SUR
LE CHIFFRE
D\u2019AFFAIRES
IMPACT SUR
LE R\u00c9SULTAT
OP\u00c9RATIONNEL
IMPACT SUR
LE R\u00c9SULTAT
AVANT IMP\u00d4T
IMPACT SUR
LES CAPITAUX
PROPRES
IMPACT SUR
LE CHIFFRE
D\u2019AFFAIRES
IMPACT SUR
LE R\u00c9SULTAT
OP\u00c9RATIONNEL
IMPACT SUR
LE R\u00c9SULTAT
AVANT IMP\u00d4T
IMPACT SUR
LES CAPITAUX
PROPRES
Dollar am\u00e9ricain
1\u00a0057
69
43
217
997
58
38
219
Real br\u00e9silien
101
6
5
33
101
7
5
79
Livre sterling
196
13
15
65
185
13
16
66
13.3Exposition aux risques de\u00a0liquidit\u00e9
Les caract\u00e9ristiques des financements obligataires et bancaires
utilis\u00e9s par le Groupe au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 sont d\u00e9crites en d\u00e9tail dans la
note\u00a012.4.
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, 100% de la dette consolid\u00e9e du Groupe a \u00e9t\u00e9
emprunt\u00e9e sur les march\u00e9s de capitaux (comme au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023).
Les \u00e9ch\u00e9ances de remboursement des principales dettes
s\u2019\u00e9chelonnent entre les exercices\u00a02025 et\u00a02032 (cf. note 12.4.5).
L'\u00e9ch\u00e9ancier des dettes locatives est pr\u00e9sent\u00e9 en note 7.1. Afin
d\u2019assurer sa liquidit\u00e9, le Groupe dispose de lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9s
non tir\u00e9s (cf. note 12.4.3).
13.4Exposition aux risques de\u00a0contrepartie
L\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit est limit\u00e9e \u00e0 la valeur comptable des
actifs financiers.
La politique du Groupe est de g\u00e9rer et r\u00e9partir le risque de
contrepartie. S\u2019agissant des instruments d\u00e9riv\u00e9s, chaque transaction
avec une banque doit s\u2019appuyer sur une convention cadre de type
convention de l'Association Fran\u00e7aise des Banques (AFB) ou de
l'Association Internationale des Swaps et d\u00e9riv\u00e9s (ISDA).
Le risque de contrepartie li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients est non significatif.
Compte tenu de la dispersion g\u00e9ographique et sectorielle du Groupe,
il n\u2019existe aucune concentration de risques portant sur les cr\u00e9ances
individuelles \u00e9chues et non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es. Par ailleurs, du fait de la
d\u00e9gradation de l\u2019environnement \u00e9conomique et commercial r\u00e9sultant
de la crise sanitaire du Covid-19, le Groupe a renforc\u00e9 ses outils de
suivi du risque de cr\u00e9dit.
Ainsi, le Groupe n\u2019a enregistr\u00e9 aucune \u00e9volution significative des
impacts li\u00e9s aux d\u00e9faillances financi\u00e8res av\u00e9r\u00e9es de ses clients au
cours de l\u2019exercice. Le montant net des cr\u00e9ances \u00e9chues s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0
533\u00a0millions d\u2019euros, dont 21\u00a0millions d\u2019euros \u00e0 plus de 12\u00a0mois (soit
1% du montant net total des cr\u00e9ances clients au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024,
comme au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023).
Le risque de contrepartie est essentiellement bancaire. Le Groupe
limite son exposition au risque de contrepartie en diversifiant ses
placements et en limitant la concentration du risque entre les mains
de chacune des contreparties. Les transactions sont effectu\u00e9es avec
des contreparties de premier plan en fonction des risques pays. Un
reporting r\u00e9gulier de suivi de la r\u00e9partition aupr\u00e8s des contreparties
ainsi que de leur qualit\u00e9 est mis en place.
Afin de r\u00e9duire encore ce risque, un m\u00e9canisme de cash pooling
international est en place entre les principales filiales, avec droit de
compensation, r\u00e9duisant ainsi les liquidit\u00e9s plac\u00e9es chez des tiers en
les concentrant sur les holdings financi\u00e8res du Groupe.
La contrepartie maximale est d\u2019environ 34% de la tr\u00e9sorerie
op\u00e9rationnelle du Groupe vis-\u00e0-vis d\u2019un groupe bancaire dont le
rating est\u00a0A-1 contre environ 23% au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 en excluant les
fonds r\u00e9serv\u00e9s et les actifs financiers de Pluxee (ex activit\u00e9 Services
Avantages & R\u00e9compenses).
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1.4Refinancement du principal cr\u00e9dit
bancaire syndiqu\u00e9 assorti
d'une\u00a0clause de\u00a0durabilit\u00e9
Le 25 juillet 2024, Sodexo a finalis\u00e9 avec succ\u00e8s le refinancement de
son principal cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 assorti d\u2019une clause de
durabilit\u00e9 \u00e0 hauteur de 1,75 milliard d'euros. Ce cr\u00e9dit bancaire
syndiqu\u00e9 a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9 et prolong\u00e9 pour une p\u00e9riode suppl\u00e9mentaire
de 5 ans jusqu'en juillet 2029, avec deux options d'extension
additionnelle d'un an (jusqu'\u00e0 7 ans au total). La ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9
port\u00e9e \u00e0 1,75 milliard d'euros, contre environ 1,3\u00a0milliard d\u2019euros
pr\u00e9c\u00e9demment, afin d\u2019int\u00e9grer ses lignes bilat\u00e9rales existantes et
d\u2019offrir de la marge de liquidit\u00e9 pour le Groupe. La ligne de cr\u00e9dit
reste align\u00e9e sur les engagements externes de Sodexo en mati\u00e8re de
durabilit\u00e9 (cf. note 12.4.3.1).
Ce cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 a suscit\u00e9 un vif int\u00e9r\u00eat, tous les
partenaires bancaires existants de Sodexo ayant renouvel\u00e9 leurs
engagements, en plus de deux nouvelles banques.
EMPRUNTS BANCAIRES ET\u00a0OBLIGATAIRES
Tous les emprunts, incluant \u00e9galement les lignes de cr\u00e9dit utilis\u00e9es et les d\u00e9couverts bancaires, sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste
valeur du montant re\u00e7u, diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 celle-ci.
Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les emprunts sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif correspond au taux permettant d\u2019obtenir la valeur nette comptable d\u2019un passif financier apr\u00e8s actualisation des
flux futurs estim\u00e9s pay\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce calcul prend en compte les frais d\u2019\u00e9mission et les diff\u00e9rences entre les produits
d\u2019\u00e9mission nets des co\u00fbts de transaction et les valeurs de remboursement.
Le co\u00fbt amorti est \u00e9quivalent au co\u00fbt historique (valeur nominale) dans la mesure o\u00f9 aucun co\u00fbt de transaction significatif n'est engag\u00e9.
Emprunts et dettes financi\u00e8res
L\u2019\u00e9volution des emprunts et dettes financi\u00e8res au cours des exercices\u00a02024 et\u00a02023 est la suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
AUGMENTATIONS
REMBOURSEMENTS
ACTUALISATION
ET AUTRES
VARIATIONS
\u00c9CARTS DE
CHANGE
VARIATION
DE\u00a0P\u00c9RIM\u00c8TRE
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
Emprunts obligataires
5\u00a0501
76
(872)
11
(17)
\u2014
4\u00a0699
Placements priv\u00e9s et emprunts aupr\u00e8s des
organismes financiers\u00a0(1)
\u2014
305
(305)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts\u00a0
51
\u2014
(35)
(5)
\u2014
(5)
6
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES
HORS INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
5\u00a0552
381
(1\u00a0212)
6
(17)
(5)
4\u00a0705
Juste valeur nette des\u00a0instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0(2)
36
20
(8)
(10)
(9)
\u2014
29
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES
5\u00a0588
401
(1\u00a0220)
(4)
(26)
(5)
4\u00a0734
(1) Des billets de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mis au cours de l'exercice et rembours\u00e9s en int\u00e9gralit\u00e9 au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024.
(2) Dont 31\u00a0millions d\u2019euros d'instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (41\u00a0millions d'euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023).
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02022
AUGMENTATIONS
REMBOURSEMENTS
ACTUALISATION
ET AUTRES
VARIATIONS
\u00c9CARTS DE
CHANGE
VARIATION
DE\u00a0P\u00c9RIM\u00c8TRE
RECLASSEMENT EN
PASSIFS LI\u00c9S AUX
ACTIFS D\u00c9TENUS EN
VUE DE LA VENTE
OU D'UNE
DISTRIBUTION (2)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
Emprunts obligataires
5\u00a0600
70
(65)
(8)
(96)
\u2014
\u2014
5\u00a0501
Placements priv\u00e9s et emprunts
aupr\u00e8s des\u00a0organismes
financiers (1)
1
477
(478)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts
108
\u2014
(5)
(2)
(5)
1
(46)
51
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES
FINANCI\u00c8RES HORS
INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
5\u00a0709
547
(548)
(10)
(101)
1
(46)
5\u00a0552
Juste valeur nette
des\u00a0instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0(3)
33
7
(2)
7
(9)
\u2014
\u2014
36
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES
FINANCI\u00c8RES
5\u00a0742
554
(550)
(3)
(110)
1
(46)
5\u00a0588
(1) Des billets de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mis au cours de l'exercice et rembours\u00e9s en int\u00e9gralit\u00e9 au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023.
(2) Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice correspondent principalement aux passifs de l'activit\u00e9 Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) reclass\u00e9s en Passifs li\u00e9s
aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
(3) Dont 41\u00a0millions d\u2019euros d'instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 (14\u00a0millions d'euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02022).
12.4.1 R\u00e9partition des emprunts et dettes financi\u00e8res par devise
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
COURANTS
NON COURANTS
COURANTS
NON COURANTS
Emprunts obligataires\u00a0(1)
Dollar am\u00e9ricain
10
1\u00a0095
10
1\u00a0107
Euro
706
2\u00a0591
507
3\u00a0586
Livre sterling
1
296
1
290
TOTAL
717
3\u00a0982
518
4\u00a0983
Placements priv\u00e9s\u00a0et emprunts aupr\u00e8s des organismes financiers
Euro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts\u00a0(2)
Euro
\u2014
1
8
14
Livre sterling
\u2014
1
6
1
Autres monnaies
4
\u2014
1
21
TOTAL(3)
4
2
15
36
EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES HORS INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
721
3\u00a0984
533
5\u00a0019
Juste valeur nette des instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0(4)
3
26
3
33
EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES
724
4\u00a0010
536
5\u00a0052
(1) Dont 3\u00a0594 millions d'euros d'emprunts obligataires \u00e9mis par Sodexo\u00a0S.A. et 1\u00a0105\u00a0millions d'euros d'emprunts obligataires \u00e9mis par Sodexo,\u00a0Inc. au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024.
(2)La comptabilisation au co\u00fbt amorti \u00e9quivaut \u00e0 la comptabilisation au co\u00fbt historique (montant nominal) dans la mesure o\u00f9 les frais sur ces emprunts ne sont pas significatifs.
(3) Dont 2\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (36\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023) correspondent \u00e0 des dettes reconnues sur des\u00a0engagements de rachat de\u00a0participations ne
donnant pas le contr\u00f4le de certaines filiales.
(4)D\u00e9tail dans la note\u00a012.5.
12.4.2 Emprunts obligataires
(en millions d'euros)
Nominal
(en devise
locale)
Devise
Nominal
(en euro)
Type de
taux
Taux
Date d'\u00e9mission
Date d'\u00e9ch\u00e9ance
Int\u00e9r\u00eats
courus
(en\u00a0euro)
Co\u00fbts non
amortis
Total
(en\u00a0euro)
Sodexo S.A.
500
EUR
500
Fixe
2,500%
24/06/2014
24/06/2026
2
\u2014
502
Sodexo S.A.
600
EUR
600
Fixe
0,750%
14/10/2016
14/04/2027
2
(3)
599
Sodexo S.A.
200
EUR
200
Fixe
0,750%
01/08/2017
14/04/2027
\u2014
(2)
198
Sodexo S.A.
250
GBP
297
Fixe
1,750%
26/06/2019
26/06/2028
1
(1)
297
Sodexo S.A.
700
EUR
700
Fixe
0,750%
27/04/2020
27/04/2025
2
\u2014
702
Sodexo S.A.
800
EUR
800
Fixe
1,000%
27/04/2020
27/04/2029
3
(6)
797
Sodexo S.A.
500
EUR
500
Fixe
1,000%
17/07/2020
17/07/2028
1
(2)
499
Sodexo, Inc.
500
USD
451
Fixe
1,634%
16/04/2021
16/04/2026
3
\u2014
454
Sodexo, Inc.\u00a0(1)\u00a0(2)
714
USD
644
Fixe
2,718%
16/04/2021
16/04/2031
7
\u2014
651
TOTAL
4\u00a0692
21
(14)
4\u00a0699
(1)Dont 125 millions d'euro couverts par un swap index\u00e9 sur le LIBOR et 250 millions de dollar couverts par un swap de taux d'int\u00e9r\u00eat index\u00e9s sur les taux SOFR. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat\u00a0
applicable sur ces swaps \u00e9tait de 6,69% au 31 ao\u00fbt 2024.
(2)Le montant nominal correspond \u00e0 la valeur r\u00e9\u00e9valu\u00e9e de l'obligation et du swap associ\u00e9 au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023. La valeur historique de l'obligation est de 750 millions de dollars.
Le coupon des emprunts obligataires \u00e9mis par Sodexo S.A. est
payable chaque ann\u00e9e \u00e0 la date d'anniversaire. Par ailleurs, le
coupon des emprunts obligataires \u00e9mis par Sodexo, Inc. est payable
le 16 avril et le 16 octobre de chaque ann\u00e9e.
La r\u00e9duction du nominal des emprunts obligataires du Groupe durant
l'exercice 2024 \u00e0 hauteur de 800 millions d\u2019euro s'explique par les
remboursements effectu\u00e9s par Sodexo S.A. :
\u2022 par anticipation de l'emprunt obligataire \u00e9mis le 22 mai 2018 de
300 millions d\u2019euros (\u00e0 \u00e9ch\u00e9ance mai 2025 et portant int\u00e9r\u00eat au
taux annuel de 1,125%) le 10 novembre 2023; et
\u2022 \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance de l'emprunt obligataire de 500 millions d\u2019euros
(remboursable au pair le 17 janvier 2024 et portant int\u00e9r\u00eat \u00e0 un
taux annuel de 0,5%).
Pour rappel, en juillet 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a lanc\u00e9 un processus de
sollicitation de consentement concernant ses 4,4 milliards d'euros
d'emprunts obligataires en euro et en livre sterling en circulation,
afin d'obtenir l\u2019approbation de proc\u00e9der au spin-off de Pluxee
(ex\u00a0activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses). La proposition a \u00e9t\u00e9
approuv\u00e9e pour 7 des 8 souches d'obligations. Il a \u00e9t\u00e9 mis fin \u00e0 la
sollicitation de consentements relative aux obligations de\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
300 millions d'euros \u00e0 1,125% \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 22 mai 2025
(les\u00a0\u00ab\u00a0Obligations de mai 2025 \u00bb) et, le 25 octobre 2023, le Conseil
d'Administration a d\u00e9cid\u00e9 de rembourser les Obligations de
mai\u00a02025 et de publier l\u2019avis de remboursement anticip\u00e9 le
26\u00a0octobre 2023. Ainsi, Sodexo a rembours\u00e9 le montant total en
principal des obligations de mai 2025 en circulation le 10 novembre
2023.
Aucun des emprunts obligataires ne comporte de covenant financier.
12.4.3 Autres emprunts aupr\u00e8s des organismes
financiers
12.4.3.1 LIGNES DE CR\u00c9DIT
Ligne de cr\u00e9dit confirm\u00e9 multidevises de\u00a0juillet\u00a02011
Le\u00a018\u00a0juillet\u00a02011, Sodexo\u00a0S.A.\u00a0a sign\u00e9 une ligne de cr\u00e9dit confirm\u00e9
multidevises d\u2019un montant maximum de 600\u00a0millions d\u2019euros
plus\u00a0800\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains, avec une \u00e9ch\u00e9ance fix\u00e9e
initialement au\u00a018\u00a0juillet 2016. Cette ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e \u00e0
plusieurs reprises, la derni\u00e8re en date ayant eu lieu en juillet\u00a02024
(cf.\u00a0note 1.4), avec une nouvelle date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance au 30 juillet\u00a02029,
et pr\u00e9voyant deux options permettant de prolonger l\u2019\u00e9ch\u00e9ance d\u2019un
an jusqu\u2019au 30 juillet\u00a02031. La limite globale de la ligne est
d\u00e9sormais de 1 750 millions d'euros pouvant \u00eatre tir\u00e9e en euros, en
dollars am\u00e9ricains et en livres sterling. Dans le cadre de la
modification de 2024, les trois lignes bilat\u00e9rales existantes ont \u00e9t\u00e9
annul\u00e9es et fusionn\u00e9es en une seule ligne de cr\u00e9dit.
La derni\u00e8re modification comprend \u00e9galement une clause de
durabilit\u00e9 actualis\u00e9e qui lie le co\u00fbt de la ligne de cr\u00e9dit \u00e0 la capacit\u00e9
de Sodexo de respecter son engagement public de r\u00e9duire de 50% ses
d\u00e9chets alimentaires d\u2019ici \u00e0\u00a02025. Cette clause reste dans la ligne de
cr\u00e9dit actuelle jusqu'en 2025 et il existe une clause de rendez-vous
dans l'amendement le plus r\u00e9cent qui garantit que Sodexo mettra \u00e0
jour ses engagements apr\u00e8s 2025 et continuera \u00e0 lier ses
engagements ESG publics \u00e0 la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit.
Les tirages effectu\u00e9s sont porteurs d\u2019int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux variable index\u00e9
sur les taux EURIBOR, SOFR et SONIA.\u00a0Cette ligne de cr\u00e9dit ne
comporte pas de covenant financier.
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, comme au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023, aucun tirage n\u2019est en
cours sur cette ligne de cr\u00e9dit.
12.4.3.2 BILLETS DE TR\u00c9SORERIE
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, comme au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023, il n\u2019y a pas d\u2019encours au
titre des billets de tr\u00e9sorerie \u00e9mis par Sodexo\u00a0S.A. et Sodexo Finance.
12.4.4 Taux de financement
Afin de respecter la politique du Groupe en mati\u00e8re de financement,
l\u2019essentiel de la dette est \u00e0 taux fixe et \u00e0 long terme.
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, 94% de l\u2019endettement consolid\u00e9 du Groupe est \u00e0
taux fixe et le taux moyen de financement \u00e0 cette date s\u2019\u00e9tablit \u00e0
1,8%.
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023, 95% de l\u2019endettement consolid\u00e9 du Groupe est \u00e0
taux fixe et le taux moyen de financement \u00e0 cette date s\u2019\u00e9tablit \u00e0
1,7%.
Les emprunts obligataires et les emprunts aupr\u00e8s des organismes
financiers d\u00e9crits ci-dessus comprennent des clauses usuelles de
remboursement anticip\u00e9. Ces clauses de remboursement anticip\u00e9
int\u00e8grent des clauses de d\u00e9faut crois\u00e9 ou de changement de contr\u00f4le
qui s\u2019appliquent sur l\u2019ensemble des emprunts.
12.4.5 \u00c9ch\u00e9ancier des emprunts et dettes financi\u00e8res
Emprunts et dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ance hors instruments d\u00e9riv\u00e9s au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
\"12690\"
Emprunts et dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ance hors instruments d\u00e9riv\u00e9s au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
\"12769\"
Pour les emprunts exprim\u00e9s dans une devise \u00e9trang\u00e8re, les montants sont convertis au taux de cl\u00f4ture de fin d\u2019exercice.
Les \u00e9ch\u00e9ances comprennent les int\u00e9r\u00eats courus \u00e0 la fin de la p\u00e9riode. Les droits de renouvellement des facilit\u00e9s de cr\u00e9dit sont pris en compte
pour d\u00e9terminer les \u00e9ch\u00e9ances.
Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles non actualis\u00e9es comprennent le paiement d\u2019int\u00e9r\u00eats futurs non encore dus.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-392": { "value": "BASES DE PR\u00c9PARATION DES\u00a0\u00c9TATS FINANCIERS
2.1 Principes comptables
2.1.1 Principes g\u00e9n\u00e9raux
En application du r\u00e8glement europ\u00e9en 1606/2002 du 19\u00a0juillet 2002,
les comptes consolid\u00e9s du groupe Sodexo ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis
conform\u00e9ment aux normes internationales d\u2019information financi\u00e8re
(IFRS) telles que publi\u00e9es par l\u2019International Accounting Standard
Board (IASB) et adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture
de l\u2019exercice. Les textes adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne sont publi\u00e9s
au Journal officiel de l' Union europ\u00e9enne et peuvent \u00eatre consult\u00e9s
sur EUR-Lex.
L\u2019exercice comparatif est arr\u00eat\u00e9 selon les m\u00eames principes.
Le Groupe n\u2019applique pas les normes IFRS\u00a0n\u2019ayant pas encore \u00e9t\u00e9
approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Compte tenu de la date de cl\u00f4ture de la soci\u00e9t\u00e9 Sodexo\u00a0S.A., les dates
d\u2019application des IFRS\u00a0telles qu\u2019approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne
ont \u00e9t\u00e9 les m\u00eames que celles des IFRS\u00a0publi\u00e9es par l\u2019IASB.
2.1.2 Nouvelles normes et interpr\u00e9tations
appliqu\u00e9es
Les principes et m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9s par le Groupe dans
les comptes consolid\u00e9s au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 sont identiques \u00e0 ceux
utilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le
31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023.
Les textes d'application obligatoire au 1er\u00a0septembre\u00a02023 n'ont pas
eu d'incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s, en particulier
l'amendement \u00e0 IAS\u00a012 concernant l'application de l'exemption de
reconnaissance des actifs et passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9s aux
imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat d\u00e9coulant des r\u00e8gles de Pilier 2 d\u2019apr\u00e8s les
estimations faites \u00e0 date par le Groupe. Sur la base des travaux
pr\u00e9liminaires effectu\u00e9s, le Groupe n\u2019attend pas d\u2019impact significatif
de la r\u00e9forme Pilier 2 sur ses comptes consolid\u00e9s.
De plus, le Groupe n\u2019a pas opt\u00e9 pour une application anticip\u00e9e des textes
dont l\u2019application sera obligatoire pour le Groupe au 1er\u00a0septembre 2024.
Le Groupe n\u2019anticipe pas d\u2019incidence significative de l\u2019application de ces
textes sur ses comptes consolid\u00e9s.
Par ailleurs, les amendements et les normes non encore applicables
dont la date d\u2019application d\u00e9finie par l\u2019IASB est \u00e0 compter du
1er\u00a0janvier 2025 ou apr\u00e8s, l\u2019analyse des incidences de leur application
sur les comptes consolid\u00e9s est en cours, notamment celle de la
norme IFRS 18 \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers et informations \u00e0
fournir \u00bb (entrant en vigueur \u00e0 compter du 1er janvier 2027, sous
r\u00e9serve de son adoption par l\u2019Union europ\u00e9enne).
2.2Recours \u00e0 des estimations
Pour pr\u00e9parer les \u00e9tats financiers, des estimations et des hypoth\u00e8ses
ont \u00e9t\u00e9 faites par la Direction du Groupe et des filiales\u00a0; elles ont pu
affecter les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de
passif, les passifs \u00e9ventuels \u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats
financiers et les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre des produits et des
charges de l\u2019exercice.
Ces estimations et appr\u00e9ciations sont effectu\u00e9es de fa\u00e7on continue
sur la base de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers autres facteurs
jug\u00e9s raisonnables au regard des circonstances actuelles et qui
constituent le fondement des appr\u00e9ciations de la valeur comptable
des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif.
Les montants d\u00e9finitifs pourraient diff\u00e9rer de ces estimations en
fonction d\u2019hypoth\u00e8ses ou de conditions diff\u00e9rentes.
2.2.1 Principales estimations et hypoth\u00e8ses
Les \u00e9l\u00e9ments significatifs faisant l\u2019objet de telles estimations et
hypoth\u00e8ses comprennent\u00a0:
\u2022 la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs courants et non courants
(cf.\u00a0notes\u00a04.3\u00a0et\u00a06.4)\u00a0;
\u2022 les provisions comptabilis\u00e9es au titre de risques, litiges et
restructurations (cf.\u00a0notes\u00a010.1\u00a0et\u00a010.2)\u00a0;
\u2022 l\u2019activation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (cf.\u00a0note\u00a09)\u00a0;
\u2022 les passifs comptabilis\u00e9s au titre des positions fiscales incertaines
(cf.\u00a0note\u00a09)\u00a0;
\u2022 la juste valeur de certains actifs et passifs financiers
(cf.\u00a0notes\u00a012.5 et\u00a012.6)\u00a0;
\u2022 la valorisation des actifs et passifs des r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0
l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies (cf.\u00a0note\u00a05.1)\u00a0;
\u2022 les paiements fond\u00e9s sur des actions (cf.\u00a0note\u00a05.2)\u00a0;
\u2022 la valorisation des actifs incorporels acquis dans le cadre de
regroupements d\u2019entreprises, ainsi que leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e
(cf.\u00a0note\u00a03)\u00a0;
\u2022 l\u2019appr\u00e9ciation de la dur\u00e9e de location pour l\u2019\u00e9valuation des dettes
locatives et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s (cf.\u00a0note\u00a07).
2.2.2 Appr\u00e9ciation des effets du changement
climatique
Dans le cadre de sa Strat\u00e9gie Climat, le Groupe s\u2019est fix\u00e9 pour objectif
de r\u00e9duire significativement son impact environnemental \u00e0 tous les
niveaux de sa cha\u00eene de valeur via notamment les actions suivantes\u00a0:
\u2022 le d\u00e9veloppement d'offres d\u2019alimentation v\u00e9g\u00e9tale, afin de
sensibiliser les consommateurs aux b\u00e9n\u00e9fices nutritionnels et
environnementaux des repas \u00e0 base de prot\u00e9ines v\u00e9g\u00e9tales,
vecteur essentiel de la r\u00e9duction des \u00e9missions de carbone\u00a0;
\u2022 l\u2019utilisation de 100% d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable d\u2019ici 2025 sur ses
sites exploit\u00e9s directement et le d\u00e9ploiement de son offre de
gestion des ressources aupr\u00e8s de ses clients pour soutenir leurs
choix d\u2019\u00e9nergies renouvelables\u00a0;
\u2022 le d\u00e9ploiement du programme WasteWatch, destin\u00e9 \u00e0 limiter le
gaspillage alimentaire en facilitant les changements op\u00e9rationnels
et comportementaux n\u00e9cessaires \u00e0 \u00e9liminer les d\u00e9chets \u00e9vitables
produits en cuisine ou par les consommateurs\u00a0;
\u2022 la sortie progressive des projets dans le secteur du charbon d\u2019ici \u00e0
2025(non-signature et non-renouvellement des contrats qui
concernent la r\u00e9alisation de prestations de restauration ou de
Facilities Management sur les sites d'exploitation de mines de
charbon).
Les nombreuses initiatives men\u00e9es par Sodexo visent notamment \u00e0
atteindre l\u2019objectif d\u2019une r\u00e9duction de 34% des \u00e9missions de carbone
du Groupe en 2025 (par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e de r\u00e9f\u00e9rence 2017), objectif
int\u00e9gr\u00e9 d\u00e8s 2017 \u00e0 sa feuille de route en mati\u00e8re de responsabilit\u00e9
d\u2019entreprise, Better Tomorrow 2025.
Les r\u00e9sultats de ces initiatives se traduisent par des progr\u00e8s
significatifs des indicateurs de performance extra-financi\u00e8re pour
l\u2019exercice 2024, avec notamment 73% d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable (vs.
57,4% en 2023) sur les sites exploit\u00e9s en propre et une r\u00e9duction du
gaspillage alimentaire de 40,7% (vs. 37,6% en 2023).
Le Groupe a pris en compte les co\u00fbts estim\u00e9s de mise en \u0153uvre de
ces actions dans les plans d\u2019activit\u00e9 \u00e9tablis pour chacun des secteurs
op\u00e9rationnels utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9laboration de ses tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.
L\u2019impact potentiel \u00e0 long terme des risques et opportunit\u00e9s cr\u00e9\u00e9s par
le changement climatique sur les autres \u00e9l\u00e9ments constitutifs des
plans d\u2019activit\u00e9 \u2013 notamment l\u2019incidence sur le co\u00fbt des ventes et la
marge des possibles perturbations de la cha\u00eene d\u2019approvisionnement
du Groupe du fait de risques physiques apr\u00e8s prise en compte de l\u2019effet
attendu des mesures d\u2019att\u00e9nuation de ces risques \u2013 est appr\u00e9hend\u00e9
via les analyses de sensibilit\u00e9 de la valeur d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e pour les
besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 la variation des hypoth\u00e8ses
op\u00e9rationnelles, dont les r\u00e9sultats sont pr\u00e9sent\u00e9s en note\u00a06.4.
Le Groupe continue et renforce ses travaux sur l\u2019appr\u00e9ciation de
l\u2019impact du changement climatique sur ses activit\u00e9s et sera en
mesure de fournir plus de pr\u00e9cisions sur le sujet dans le cadre de la
publication du Document d'enregistrement universel de
l'exercice\u00a02025 en conformit\u00e9 avec les exigences de la directive
europ\u00e9enne CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive).
Les engagements pris par le Groupe en mati\u00e8re de changement
climatique n\u2019ont pas eu d'autre impact sur les jugements et
estimations retenus par la Direction dans le cadre de l\u2019\u00e9laboration de
ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, notamment
s\u2019agissant de l\u2019appr\u00e9ciation de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des immobilisations
corporelles, de l\u2019estimation de leur valeur recouvrable ou de la
reconnaissance de passifs.
2.3Bases d\u2019\u00e9valuation
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la convention du co\u00fbt
historique, \u00e0 l\u2019exception\u00a0:
\u2022 des actifs identifiables acquis et passifs assum\u00e9s, comptabilis\u00e9s
dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
valeur \u00e0 la date d'acquisition\u00a0(cf.\u00a0note\u00a03.1)\u00a0;
\u2022 de certains actifs et passifs financiers, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur
(cf.\u00a0note\u00a012)\u00a0;
\u2022 des actifs de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies ( cf.\u00a0note\u00a05.1)\u00a0;
\u2022 des paiements fond\u00e9s sur des actions, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
valeur\u00a0( cf.\u00a0note\u00a05.2)\u00a0;
\u2022 des droits d\u2019utilisation et des dettes locatives (cf.\u00a0note\u00a07).
La notion de juste valeur s\u2019entend comme le prix qui serait re\u00e7u pour
la vente d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif lors d\u2019une
transaction normale entre des intervenants du march\u00e9.
Conform\u00e9ment \u00e0 la hi\u00e9rarchie d\u00e9finie dans la norme IFRS\u00a013
\u00ab\u00a0\u00c9valuation \u00e0 la juste valeur\u00a0\u00bb, il existe trois niveaux de juste valeur\u00a0:
\u2022 niveau\u00a01\u00a0: juste valeur \u00e9valu\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des prix (non ajust\u00e9s)
cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs et passifs identiques\u00a0;
les valeurs mobili\u00e8res de placement sont valoris\u00e9es ainsi\u00a0;
\u2022 niveau\u00a02\u00a0: juste valeur \u00e9valu\u00e9e par des mod\u00e8les utilisant des donn\u00e9es
d\u2019entr\u00e9e qui sont observables pour l\u2019actif ou le passif concern\u00e9, soit
directement (\u00e0 savoir des prix) soit indirectement (\u00e0 savoir des
donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix)\u00a0; les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
n\u00e9goci\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 sont valoris\u00e9s ainsi, sur la base de mod\u00e8les
commun\u00e9ment utilis\u00e9s pour \u00e9valuer ces instruments financiers\u00a0;
\u2022 niveau\u00a03\u00a0: juste valeur \u00e9valu\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des donn\u00e9es
relatives \u00e0 l\u2019actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es sur des
donn\u00e9es observables de march\u00e9\u00a0; cette cat\u00e9gorie concerne
principalement les relations client\u00e8les acquises lors de
regroupements d\u2019entreprises ainsi que les titres de participations
non consolid\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-393": { "value": "
En application du r\u00e8glement europ\u00e9en 1606/2002 du 19\u00a0juillet 2002,
les comptes consolid\u00e9s du groupe Sodexo ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis
conform\u00e9ment aux normes internationales d\u2019information financi\u00e8re
(IFRS) telles que publi\u00e9es par l\u2019International Accounting Standard
Board (IASB) et adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture
de l\u2019exercice. Les textes adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne sont publi\u00e9s
au Journal officiel de l' Union europ\u00e9enne et peuvent \u00eatre consult\u00e9s
sur EUR-Lex.
L\u2019exercice comparatif est arr\u00eat\u00e9 selon les m\u00eames principes.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-395": { "value": "
Le Groupe n\u2019applique pas les normes IFRS\u00a0n\u2019ayant pas encore \u00e9t\u00e9
approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Compte tenu de la date de cl\u00f4ture de la soci\u00e9t\u00e9 Sodexo\u00a0S.A., les dates
d\u2019application des IFRS\u00a0telles qu\u2019approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne
ont \u00e9t\u00e9 les m\u00eames que celles des IFRS\u00a0publi\u00e9es par l\u2019IASB.
2.1.2 Nouvelles normes et interpr\u00e9tations
appliqu\u00e9es
Les principes et m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9s par le Groupe dans
les comptes consolid\u00e9s au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 sont identiques \u00e0 ceux
utilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le
31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023.
Les textes d'application obligatoire au 1er\u00a0septembre\u00a02023 n'ont pas
eu d'incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s, en particulier
l'amendement \u00e0 IAS\u00a012 concernant l'application de l'exemption de
reconnaissance des actifs et passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9s aux
imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat d\u00e9coulant des r\u00e8gles de Pilier 2 d\u2019apr\u00e8s les
estimations faites \u00e0 date par le Groupe. Sur la base des travaux
pr\u00e9liminaires effectu\u00e9s, le Groupe n\u2019attend pas d\u2019impact significatif
de la r\u00e9forme Pilier 2 sur ses comptes consolid\u00e9s.
De plus, le Groupe n\u2019a pas opt\u00e9 pour une application anticip\u00e9e des textes
dont l\u2019application sera obligatoire pour le Groupe au 1er\u00a0septembre 2024.
Le Groupe n\u2019anticipe pas d\u2019incidence significative de l\u2019application de ces
textes sur ses comptes consolid\u00e9s.
Par ailleurs, les amendements et les normes non encore applicables
dont la date d\u2019application d\u00e9finie par l\u2019IASB est \u00e0 compter du
1er\u00a0janvier 2025 ou apr\u00e8s, l\u2019analyse des incidences de leur application
sur les comptes consolid\u00e9s est en cours, notamment celle de la
norme IFRS 18 \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers et informations \u00e0
fournir \u00bb (entrant en vigueur \u00e0 compter du 1er janvier 2027, sous
r\u00e9serve de son adoption par l\u2019Union europ\u00e9enne).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-394": { "value": "
Le Groupe n\u2019applique pas les normes IFRS\u00a0n\u2019ayant pas encore \u00e9t\u00e9
approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice.
Compte tenu de la date de cl\u00f4ture de la soci\u00e9t\u00e9 Sodexo\u00a0S.A., les dates
d\u2019application des IFRS\u00a0telles qu\u2019approuv\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne
ont \u00e9t\u00e9 les m\u00eames que celles des IFRS\u00a0publi\u00e9es par l\u2019IASB.
2.1.2 Nouvelles normes et interpr\u00e9tations
appliqu\u00e9es
Les principes et m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9s par le Groupe dans
les comptes consolid\u00e9s au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 sont identiques \u00e0 ceux
utilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice clos le
31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023.
Les textes d'application obligatoire au 1er\u00a0septembre\u00a02023 n'ont pas
eu d'incidence significative sur les comptes consolid\u00e9s, en particulier
l'amendement \u00e0 IAS\u00a012 concernant l'application de l'exemption de
reconnaissance des actifs et passifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 rattach\u00e9s aux
imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat d\u00e9coulant des r\u00e8gles de Pilier 2 d\u2019apr\u00e8s les
estimations faites \u00e0 date par le Groupe. Sur la base des travaux
pr\u00e9liminaires effectu\u00e9s, le Groupe n\u2019attend pas d\u2019impact significatif
de la r\u00e9forme Pilier 2 sur ses comptes consolid\u00e9s.
De plus, le Groupe n\u2019a pas opt\u00e9 pour une application anticip\u00e9e des textes
dont l\u2019application sera obligatoire pour le Groupe au 1er\u00a0septembre 2024.
Le Groupe n\u2019anticipe pas d\u2019incidence significative de l\u2019application de ces
textes sur ses comptes consolid\u00e9s.
Par ailleurs, les amendements et les normes non encore applicables
dont la date d\u2019application d\u00e9finie par l\u2019IASB est \u00e0 compter du
1er\u00a0janvier 2025 ou apr\u00e8s, l\u2019analyse des incidences de leur application
sur les comptes consolid\u00e9s est en cours, notamment celle de la
norme IFRS 18 \u00ab Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers et informations \u00e0
fournir \u00bb (entrant en vigueur \u00e0 compter du 1er janvier 2027, sous
r\u00e9serve de son adoption par l\u2019Union europ\u00e9enne).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-396": { "value": "Recours \u00e0 des estimations
Pour pr\u00e9parer les \u00e9tats financiers, des estimations et des hypoth\u00e8ses
ont \u00e9t\u00e9 faites par la Direction du Groupe et des filiales\u00a0; elles ont pu
affecter les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de
passif, les passifs \u00e9ventuels \u00e0 la date d\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats
financiers et les montants pr\u00e9sent\u00e9s au titre des produits et des
charges de l\u2019exercice.
Ces estimations et appr\u00e9ciations sont effectu\u00e9es de fa\u00e7on continue
sur la base de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e ainsi que de divers autres facteurs
jug\u00e9s raisonnables au regard des circonstances actuelles et qui
constituent le fondement des appr\u00e9ciations de la valeur comptable
des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif.
Les montants d\u00e9finitifs pourraient diff\u00e9rer de ces estimations en
fonction d\u2019hypoth\u00e8ses ou de conditions diff\u00e9rentes.
2.2.1 Principales estimations et hypoth\u00e8ses
Les \u00e9l\u00e9ments significatifs faisant l\u2019objet de telles estimations et
hypoth\u00e8ses comprennent\u00a0:
\u2022 la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs courants et non courants
(cf.\u00a0notes\u00a04.3\u00a0et\u00a06.4)\u00a0;
\u2022 les provisions comptabilis\u00e9es au titre de risques, litiges et
restructurations (cf.\u00a0notes\u00a010.1\u00a0et\u00a010.2)\u00a0;
\u2022 l\u2019activation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (cf.\u00a0note\u00a09)\u00a0;
\u2022 les passifs comptabilis\u00e9s au titre des positions fiscales incertaines
(cf.\u00a0note\u00a09)\u00a0;
\u2022 la juste valeur de certains actifs et passifs financiers
(cf.\u00a0notes\u00a012.5 et\u00a012.6)\u00a0;
\u2022 la valorisation des actifs et passifs des r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0
l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies (cf.\u00a0note\u00a05.1)\u00a0;
\u2022 les paiements fond\u00e9s sur des actions (cf.\u00a0note\u00a05.2)\u00a0;
\u2022 la valorisation des actifs incorporels acquis dans le cadre de
regroupements d\u2019entreprises, ainsi que leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e
(cf.\u00a0note\u00a03)\u00a0;
\u2022 l\u2019appr\u00e9ciation de la dur\u00e9e de location pour l\u2019\u00e9valuation des dettes
locatives et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s (cf.\u00a0note\u00a07).
2.2.2 Appr\u00e9ciation des effets du changement
climatique
Dans le cadre de sa Strat\u00e9gie Climat, le Groupe s\u2019est fix\u00e9 pour objectif
de r\u00e9duire significativement son impact environnemental \u00e0 tous les
niveaux de sa cha\u00eene de valeur via notamment les actions suivantes\u00a0:
\u2022 le d\u00e9veloppement d'offres d\u2019alimentation v\u00e9g\u00e9tale, afin de
sensibiliser les consommateurs aux b\u00e9n\u00e9fices nutritionnels et
environnementaux des repas \u00e0 base de prot\u00e9ines v\u00e9g\u00e9tales,
vecteur essentiel de la r\u00e9duction des \u00e9missions de carbone\u00a0;
\u2022 l\u2019utilisation de 100% d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable d\u2019ici 2025 sur ses
sites exploit\u00e9s directement et le d\u00e9ploiement de son offre de
gestion des ressources aupr\u00e8s de ses clients pour soutenir leurs
choix d\u2019\u00e9nergies renouvelables\u00a0;
\u2022 le d\u00e9ploiement du programme WasteWatch, destin\u00e9 \u00e0 limiter le
gaspillage alimentaire en facilitant les changements op\u00e9rationnels
et comportementaux n\u00e9cessaires \u00e0 \u00e9liminer les d\u00e9chets \u00e9vitables
produits en cuisine ou par les consommateurs\u00a0;
\u2022 la sortie progressive des projets dans le secteur du charbon d\u2019ici \u00e0
2025(non-signature et non-renouvellement des contrats qui
concernent la r\u00e9alisation de prestations de restauration ou de
Facilities Management sur les sites d'exploitation de mines de
charbon).
Les nombreuses initiatives men\u00e9es par Sodexo visent notamment \u00e0
atteindre l\u2019objectif d\u2019une r\u00e9duction de 34% des \u00e9missions de carbone
du Groupe en 2025 (par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e de r\u00e9f\u00e9rence 2017), objectif
int\u00e9gr\u00e9 d\u00e8s 2017 \u00e0 sa feuille de route en mati\u00e8re de responsabilit\u00e9
d\u2019entreprise, Better Tomorrow 2025.
Les r\u00e9sultats de ces initiatives se traduisent par des progr\u00e8s
significatifs des indicateurs de performance extra-financi\u00e8re pour
l\u2019exercice 2024, avec notamment 73% d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable (vs.
57,4% en 2023) sur les sites exploit\u00e9s en propre et une r\u00e9duction du
gaspillage alimentaire de 40,7% (vs. 37,6% en 2023).
Le Groupe a pris en compte les co\u00fbts estim\u00e9s de mise en \u0153uvre de
ces actions dans les plans d\u2019activit\u00e9 \u00e9tablis pour chacun des secteurs
op\u00e9rationnels utilis\u00e9s pour l\u2019\u00e9laboration de ses tests de d\u00e9pr\u00e9ciation.
L\u2019impact potentiel \u00e0 long terme des risques et opportunit\u00e9s cr\u00e9\u00e9s par
le changement climatique sur les autres \u00e9l\u00e9ments constitutifs des
plans d\u2019activit\u00e9 \u2013 notamment l\u2019incidence sur le co\u00fbt des ventes et la
marge des possibles perturbations de la cha\u00eene d\u2019approvisionnement
du Groupe du fait de risques physiques apr\u00e8s prise en compte de l\u2019effet
attendu des mesures d\u2019att\u00e9nuation de ces risques \u2013 est appr\u00e9hend\u00e9
via les analyses de sensibilit\u00e9 de la valeur d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e pour les
besoins des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation \u00e0 la variation des hypoth\u00e8ses
op\u00e9rationnelles, dont les r\u00e9sultats sont pr\u00e9sent\u00e9s en note\u00a06.4.
Le Groupe continue et renforce ses travaux sur l\u2019appr\u00e9ciation de
l\u2019impact du changement climatique sur ses activit\u00e9s et sera en
mesure de fournir plus de pr\u00e9cisions sur le sujet dans le cadre de la
publication du Document d'enregistrement universel de
l'exercice\u00a02025 en conformit\u00e9 avec les exigences de la directive
europ\u00e9enne CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive).
Les engagements pris par le Groupe en mati\u00e8re de changement
climatique n\u2019ont pas eu d'autre impact sur les jugements et
estimations retenus par la Direction dans le cadre de l\u2019\u00e9laboration de
ses \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, notamment
s\u2019agissant de l\u2019appr\u00e9ciation de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des immobilisations
corporelles, de l\u2019estimation de leur valeur recouvrable ou de la
reconnaissance de passifs.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-397": { "value": "
2.2.1 Principales estimations et hypoth\u00e8ses
Les \u00e9l\u00e9ments significatifs faisant l\u2019objet de telles estimations et
hypoth\u00e8ses comprennent\u00a0:
\u2022 la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs courants et non courants
(cf.\u00a0notes\u00a04.3\u00a0et\u00a06.4)\u00a0;
\u2022 les provisions comptabilis\u00e9es au titre de risques, litiges et
restructurations (cf.\u00a0notes\u00a010.1\u00a0et\u00a010.2)\u00a0;
\u2022 l\u2019activation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (cf.\u00a0note\u00a09)\u00a0;
\u2022 les passifs comptabilis\u00e9s au titre des positions fiscales incertaines
(cf.\u00a0note\u00a09)\u00a0;
\u2022 la juste valeur de certains actifs et passifs financiers
(cf.\u00a0notes\u00a012.5 et\u00a012.6)\u00a0;
\u2022 la valorisation des actifs et passifs des r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0
l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies (cf.\u00a0note\u00a05.1)\u00a0;
\u2022 les paiements fond\u00e9s sur des actions (cf.\u00a0note\u00a05.2)\u00a0;
\u2022 la valorisation des actifs incorporels acquis dans le cadre de
regroupements d\u2019entreprises, ainsi que leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e
(cf.\u00a0note\u00a03)\u00a0;
\u2022 l\u2019appr\u00e9ciation de la dur\u00e9e de location pour l\u2019\u00e9valuation des dettes
locatives et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s (cf.\u00a0note\u00a07).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-398": { "value": "2.2.1 Principales estimations et hypoth\u00e8sesLes \u00e9l\u00e9ments significatifs faisant l\u2019objet de telles estimations et hypoth\u00e8ses comprennent\u00a0:\u2022 la d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs courants et non courants (cf.\u00a0notes\u00a04.3\u00a0et\u00a06.4)\u00a0;\u2022 les provisions comptabilis\u00e9es au titre de risques, litiges et restructurations (cf.\u00a0notes\u00a010.1\u00a0et\u00a010.2)\u00a0;\u2022 l\u2019activation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (cf.\u00a0note\u00a09)\u00a0;\u2022 les passifs comptabilis\u00e9s au titre des positions fiscales incertaines (cf.\u00a0note\u00a09)\u00a0;\u2022 la juste valeur de certains actifs et passifs financiers (cf.\u00a0notes\u00a012.5 et\u00a012.6)\u00a0;\u2022 la valorisation des actifs et passifs des r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies (cf.\u00a0note\u00a05.1)\u00a0;\u2022 les paiements fond\u00e9s sur des actions (cf.\u00a0note\u00a05.2)\u00a0;\u2022 la valorisation des actifs incorporels acquis dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises, ainsi que leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e (cf.\u00a0note\u00a03)\u00a0;\u2022 l\u2019appr\u00e9ciation de la dur\u00e9e de location pour l\u2019\u00e9valuation des dettes locatives et des droits d\u2019utilisation li\u00e9s (cf.\u00a0note\u00a07).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-399": { "value": "Bases d\u2019\u00e9valuation
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la convention du co\u00fbt
historique, \u00e0 l\u2019exception\u00a0:
\u2022 des actifs identifiables acquis et passifs assum\u00e9s, comptabilis\u00e9s
dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
valeur \u00e0 la date d'acquisition\u00a0(cf.\u00a0note\u00a03.1)\u00a0;
\u2022 de certains actifs et passifs financiers, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur
(cf.\u00a0note\u00a012)\u00a0;
\u2022 des actifs de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies ( cf.\u00a0note\u00a05.1)\u00a0;
\u2022 des paiements fond\u00e9s sur des actions, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste
valeur\u00a0( cf.\u00a0note\u00a05.2)\u00a0;
\u2022 des droits d\u2019utilisation et des dettes locatives (cf.\u00a0note\u00a07).
La notion de juste valeur s\u2019entend comme le prix qui serait re\u00e7u pour
la vente d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif lors d\u2019une
transaction normale entre des intervenants du march\u00e9.
Conform\u00e9ment \u00e0 la hi\u00e9rarchie d\u00e9finie dans la norme IFRS\u00a013
\u00ab\u00a0\u00c9valuation \u00e0 la juste valeur\u00a0\u00bb, il existe trois niveaux de juste valeur\u00a0:
\u2022 niveau\u00a01\u00a0: juste valeur \u00e9valu\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des prix (non ajust\u00e9s)
cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs et passifs identiques\u00a0;
les valeurs mobili\u00e8res de placement sont valoris\u00e9es ainsi\u00a0;
\u2022 niveau\u00a02\u00a0: juste valeur \u00e9valu\u00e9e par des mod\u00e8les utilisant des donn\u00e9es
d\u2019entr\u00e9e qui sont observables pour l\u2019actif ou le passif concern\u00e9, soit
directement (\u00e0 savoir des prix) soit indirectement (\u00e0 savoir des
donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix)\u00a0; les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
n\u00e9goci\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 sont valoris\u00e9s ainsi, sur la base de mod\u00e8les
commun\u00e9ment utilis\u00e9s pour \u00e9valuer ces instruments financiers\u00a0;
\u2022 niveau\u00a03\u00a0: juste valeur \u00e9valu\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des donn\u00e9es
relatives \u00e0 l\u2019actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es sur des
donn\u00e9es observables de march\u00e9\u00a0; cette cat\u00e9gorie concerne
principalement les relations client\u00e8les acquises lors de
regroupements d\u2019entreprises ainsi que les titres de participations
non consolid\u00e9es.
PRINCIPES COMPTABLES
Principes et m\u00e9thodes de\u00a0consolidation
TRANSACTIONS INTRAGROUPES
Les transactions intragroupes, les soldes ainsi que les pertes et profits latents entre les filiales du Groupe sont \u00e9limin\u00e9s. Les pertes
latentes sont \u00e9limin\u00e9es de la m\u00eame fa\u00e7on que les profits latents, mais seulement dans la mesure o\u00f9 elles ne sont pas repr\u00e9sentatives
d\u2019une perte de valeur.
M\u00c9THODE DE CONSOLIDATION
Une filiale est une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par Sodexo\u00a0S.A., directement ou indirectement. Le contr\u00f4le existe lorsque le Groupe est expos\u00e9 ou a
droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir
qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Pour appr\u00e9cier le contr\u00f4le, les droits de vote potentiels ne sont pris en consid\u00e9ration que dans la mesure o\u00f9 ils
conf\u00e8rent au Groupe des droits substantiels. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la
date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.
Les entreprises associ\u00e9es sont les entit\u00e9s pour lesquelles Sodexo\u00a0S.A. a directement ou indirectement une influence notable sur les
politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles sans en avoir le contr\u00f4le ni exercer un contr\u00f4le conjoint. Les coentreprises sont les entit\u00e9s sur
lesquelles Sodexo\u00a0S.A. exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le conjoint et dans lesquelles Sodexo a des droits sur les actifs nets
de l\u2019entit\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le Groupe
d\u00e9tient plusieurs participations dans des soci\u00e9t\u00e9s-projets cr\u00e9\u00e9es dans le cadre de contrats de partenariat public-priv\u00e9 (PPP). Ces
contrats PPP permettent aux gouvernements de faire appel au secteur priv\u00e9 pour concevoir, construire, financer et g\u00e9rer des
infrastructures publiques (h\u00f4pitaux, \u00e9coles, garnisons, \u00e9tablissements p\u00e9nitentiaires) avec des crit\u00e8res de performance tr\u00e8s pr\u00e9cis. Une
analyse est conduite pour chacune de ces participations afin de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019entreprises associ\u00e9es ou de coentreprises. Le
Groupe n\u2019intervient dans ces projets en tant qu\u2019investisseur en capital et en dette subordonn\u00e9e que dans la mesure o\u00f9 il est prestataire
de services de la soci\u00e9t\u00e9-projet.
Le d\u00e9tail des principales soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice est pr\u00e9sent\u00e9 en note\u00a014.4 \u00ab\u00a0P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation\u00a0\u00bb.
CONVERSION
Les taux de change retenus proviennent des cotations de la Banque centrale europ\u00e9enne et des grandes places financi\u00e8res
internationales.
Transactions en devises \u00e9trang\u00e8res
Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont convertis au cours de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de
change provenant de cette conversion sont enregistr\u00e9s en charges et produits financiers.
Les actifs et passifs non mon\u00e9taires en devises \u00e9trang\u00e8res comptabilis\u00e9s au co\u00fbt historique sont convertis au cours de change de la
date de transaction. Les actifs et passifs non mon\u00e9taires comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont convertis au cours de change de la date \u00e0
laquelle la juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e.
Les transactions de la p\u00e9riode sont converties au cours de change de la date de transaction.
Les diff\u00e9rences de change ayant trait \u00e0 un \u00e9l\u00e9ment mon\u00e9taire qui fait en substance partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net dans une
entreprise \u00e9trang\u00e8re consolid\u00e9e, sont inscrites en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global jusqu\u2019\u00e0 la cession ou la liquidation de cet
investissement net.
\u00c9tats financiers libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res
(i) Pays \u00e0 monnaie stable
Les \u00e9tats financiers individuels de chaque soci\u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e sont pr\u00e9sent\u00e9s en fonction de l\u2019environnement \u00e9conomique local (monnaie
fonctionnelle) dans lequel op\u00e8re chacune de ces entreprises.
Afin de pr\u00e9senter des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, tous les actifs et passifs en devise \u00e9trang\u00e8re des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont convertis
dans la monnaie de pr\u00e9sentation du groupe Sodexo (l\u2019euro) au cours de cl\u00f4ture et le compte de r\u00e9sultat est converti au cours moyen de
la p\u00e9riode. Les \u00e9carts de change en r\u00e9sultant sont inscrits en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, dans la rubrique \u00ab\u00a0\u00c9carts de
conversion\u00a0\u00bb.
(ii) Pays hyperinflationnistes
Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires des actifs et passifs des pays hyperinflationnistes, ainsi que leur compte de r\u00e9sultat, font l\u2019objet de
retraitements pour refl\u00e9ter l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat g\u00e9n\u00e9ral de leur monnaie fonctionnelle conform\u00e9ment aux dispositions de la
norme IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies hyperinflationnistes\u00a0\u00bb. De plus, les \u00e9tats financiers des filiales de ces pays
sont convertis au taux de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a021 \u00ab\u00a0Effets des variations des cours des
monnaies \u00e9trang\u00e8res\u00a0\u00bb. Depuis avril\u00a02022, la Turquie est class\u00e9e comme un pays \u00e0 \u00e9conomie hyperinflationniste. Cependant, les
impacts de l\u2019hyperinflation dans ce pays n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 significatifs pour le Groupe \u00e0 date.\u00a0
Regroupement d\u2019entreprises
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3 \u00ab\u00a0Regroupement d'entreprises \u00bb, la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est utilis\u00e9e pour comptabiliser l\u2019acquisition de
filiales par le Groupe. \u00c0 la date d'acquisition, le Groupe \u00e9value la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, les actifs acquis et les passifs assum\u00e9s
identifiables \u00e0 la juste valeur, ainsi que toute participation dans l'entreprise acquise ne donnant pas le contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel
correspondant \u00e0 l\u2019exc\u00e9dent de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le montant pay\u00e9), augment\u00e9 du montant des
participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise (\u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 leur juste valeur, soit pour leur quote-part dans la
juste valeur des actifs nets identifiables acquis) sur la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs acquis et des passifs repris est
inscrit \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sur la ligne \u00e9carts d\u2019acquisition.
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, correspond \u00e0 la juste valeur des actifs remis, des passifs repris et des instruments de
capitaux propres \u00e9mis par le Groupe \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges de la
p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
L\u2019option d\u2019\u00e9valuer les participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 leur juste valeur ou pour leur quote-part dans la juste valeur des actifs
nets identifiables acquis est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les engagements de
rachat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le donn\u00e9s dans le cadre de regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s comme
d\u00e9crit dans la section des principes comptables de la note 11 \u00ab\u00a0Capitaux propres et r\u00e9sultat par action \u00bb.
Les ajustements de valeurs des actifs et passifs relatifs \u00e0 des acquisitions comptabilis\u00e9es sur une base provisoire (en raison de travaux
d\u2019expertise ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires en cours) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition
s\u2019ils interviennent dans le d\u00e9lai d\u2019affectation qui ne peut exc\u00e9der un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et
circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, sauf s\u2019ils
correspondent \u00e0 des corrections d\u2019erreurs, y compris en ce qui concerne les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs qui, s\u2019ils sont reconnus au-del\u00e0 d\u2019un an
apr\u00e8s la date de l\u2019acquisition, g\u00e9n\u00e8rent un produit d\u2019imp\u00f4t.
AJUSTEMENTS ET/OU COMPL\u00c9MENTS DE PRIX
Les ajustements ou compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de
l\u2019acquisition m\u00eame si leur r\u00e9alisation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, les changements d\u2019estimation
de la juste valeur des ajustements de prix entra\u00eenent un ajustement de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition uniquement s\u2019ils interviennent dans le d\u00e9lai
d\u2019affectation (un an maximum \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition) et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et circonstances existant \u00e0 la date
d\u2019acquisition. Dans tous les autres cas, le changement est constat\u00e9 en r\u00e9sultat sauf lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e constitue un
instrument de capitaux propres.
ACQUISITION \u00c0 CONDITIONS AVANTAGEUSES
Lorsque la juste valeur des actifs acquis et des passifs repris de la soci\u00e9t\u00e9 acquise \u00e0 la date d\u2019acquisition exc\u00e8de le prix d\u2019acquisition
augment\u00e9 du montant de la participation ne donnant pas le contr\u00f4le, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au
compte de r\u00e9sultat au cours de la p\u00e9riode d\u2019acquisition, apr\u00e8s v\u00e9rification du processus d\u2019identification et d\u2019\u00e9valuation des diff\u00e9rents
\u00e9l\u00e9ments pris en compte dans son calcul.
REGROUPEMENT D\u2019ENTREPRISES R\u00c9ALIS\u00c9 PAR\u00a0\u00c9TAPES
Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la participation que le Groupe d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans l\u2019entreprise acquise
est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, au moment de la prise de contr\u00f4le de cette entreprise, \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat (s'agissant des
participations dans des entreprises mises en \u00e9quivalence lors de la prise de contr\u00f4le) ou par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global (s'agissant des participations non consolid\u00e9es). Pour la d\u00e9termination de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition \u00e0 la date d\u2019obtention du contr\u00f4le, la
juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le prix pay\u00e9) est augment\u00e9e de la juste valeur de la participation pr\u00e9c\u00e9demment
d\u00e9tenue par le Groupe.
PRINCIPES COMPTABLES
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a05 \u00ab\u00a0Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb, lorsque
le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer la valeur d\u2019un actif ou d\u2019un groupe d\u2019actifs par sa vente plut\u00f4t que par son utilisation, ou lorsque l'actif ou
le groupe d'actifs est destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre distribu\u00e9 aux propri\u00e9taires du Groupe, cet actif ou groupe d\u2019actifs est pr\u00e9sent\u00e9 distinctement sur la
ligne \u00ab\u00a0Actifs d\u00e9tenus en vue de leur vente\u00a0ou d'une distribution\u00a0\u00bb de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Les actifs non courants
class\u00e9s comme tels sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible de leur valeur comptable et de leur juste valeur nette des co\u00fbts de cession et
ne font par cons\u00e9quent plus l\u2019objet d\u2019un amortissement. Les passifs relatifs \u00e0 cet actif ou groupe d\u2019actifs sont \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9s sur
une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re (\u00ab\u00a0Passifs li\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de leur vente ou d'une
distribution\u00a0\u00bb).
Par ailleurs, lorsque le groupe d\u2019actifs destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 ou distribu\u00e9 repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion g\u00e9ographique
principale et distincte et r\u00e9pond ainsi \u00e0 la d\u00e9finition d'une activit\u00e9 abandonn\u00e9e selon IFRS 5, sa contribution au r\u00e9sultat et aux flux de
tr\u00e9sorerie est pr\u00e9sent\u00e9e sur des lignes distinctes dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (ligne \u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non
poursuivies\u00a0\u00bb) et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 (lignes distinctes au sein de chaque cat\u00e9gorie de flux de tr\u00e9sorerie). Le compte
de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une
activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative.
PRINCIPES COMPTABLES
Compte de r\u00e9sultat
Le Groupe pr\u00e9sente le compte de r\u00e9sultat par destination.
Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel se compose donc des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
\u2022 la marge brute\u00a0;
\u2022 les charges administratives et commerciales\u00a0; et
\u2022 les autres produits et charges op\u00e9rationnels.
Afin de faciliter la compr\u00e9hension de la performance op\u00e9rationnelle courante du Groupe et de simplifier la comparaison avec ses
principaux concurrents, le compte de r\u00e9sultat inclut un r\u00e9sultat d\u2019exploitation qui, ajout\u00e9 aux \u00ab\u00a0autres produits op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb et
\u00ab\u00a0autres charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb, correspond au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.
Les autres produits et charges op\u00e9rationnels comprennent notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
\u2022 les plus ou moins-values li\u00e9es \u00e0 des changements de p\u00e9rim\u00e8tre\u00a0;
\u2022 les gains et pertes li\u00e9s aux modifications des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi\u00a0;
\u2022 les co\u00fbts de restructuration et de rationalisation\u00a0;
\u2022 les co\u00fbts li\u00e9s aux regroupements d'entreprises\u00a0;
\u2022 les amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations incorporelles acquises dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises
(principalement relations client\u00e8le et marques)\u00a0;
\u2022 les pertes de valeur des \u00e9carts d\u2019acquisition\u00a0;
\u2022 les pertes de valeur sur actifs non-courants ainsi que d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments significatifs inhabituels et non r\u00e9currents.
Le r\u00e9sultat d\u2019exploitation comprend \u00e9galement la quote-part dans les r\u00e9sultats des entreprises mises en \u00e9quivalence dans le
prolongement de l\u2019activit\u00e9 du Groupe.
L\u2019information sectorielle est pr\u00e9sent\u00e9e sur la base du r\u00e9sultat d\u2019exploitation, cet agr\u00e9gat \u00e9tant celui suivi par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif de
Sodexo, principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel du Groupe.
CHIFFRE D\u2019AFFAIRES
Le chiffre d\u2019affaires du Groupe r\u00e9sulte de la vente de prestations de services li\u00e9es aux activit\u00e9s ordinaires des filiales consolid\u00e9es
(Services sur Site).
Il s'agit de l\u2019ensemble des revenus pr\u00e9vus dans les contrats conclus avec les clients, en tenant compte de la qualit\u00e9 de principal (la
majeure partie des cas) ou d\u2019agent.
Dans le cas de prestations de services de restauration, le chiffre d\u2019affaires est reconnu au moment du passage en caisse des clients
(date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le des biens est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 ces derniers, les ventes ne comprenant aucune autre obligation de performance non
remplie \u00e0 cette date). Dans le cas des services de Facilities Management, le chiffre d\u2019affaires correspond principalement \u00e0 des services
habituels ou r\u00e9currents constitutifs d\u2019obligations de prestation remplies progressivement, la r\u00e9ception et la consommation par les
clients des avantages procur\u00e9s par les prestations r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe \u00e9tant simultan\u00e9es\u00a0; en cons\u00e9quence, le Groupe applique la
mesure de simplification pr\u00e9vue par la norme IFRS\u00a015 \u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb et
reconna\u00eet le chiffre d\u2019affaires pour le montant qu\u2019il est en droit de facturer (facturation \u00e9tablie sur la base des prix contractuels qui
constituent les prix de ventes sp\u00e9cifiques des diff\u00e9rents services promis).
Ainsi, pour l\u2019essentiel des prestations de services, la comptabilisation du chiffre d\u2019affaires et la facturation sont concomitantes.
Distinction Agent-Principal\u00a0
Lorsqu\u2019un tiers (par exemple un sous-traitant) intervient dans la fourniture d\u2019un bien ou service distinct, le Groupe d\u00e9termine s\u2019il obtient
le contr\u00f4le de ce bien ou service avant son transfert au client. Lorsque le contr\u00f4le est obtenu avant le transfert au client, le Groupe
comptabilise en chiffre d\u2019affaires le montant brut auquel il s\u2019attend \u00e0 avoir droit en \u00e9change. A contrario, lorsque le contr\u00f4le n\u2019est pas
obtenu, le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il n\u2019est pas principal dans l\u2019op\u00e9ration et ne comptabilise en chiffre d\u2019affaires que le montant
correspondant \u00e0 sa r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019interm\u00e9diaire.
Le chiffre d\u2019affaires est \u00e9valu\u00e9 au montant de la contrepartie attendue/re\u00e7ue par Sodexo en \u00e9change de la fourniture des biens et
services aux clients, net des rabais, remises et ristournes ainsi que de la TVA et autres taxes. La composante financi\u00e8re de chacun des
contrats est consid\u00e9r\u00e9e comme n\u00e9gligeable et, par cons\u00e9quent, n\u2019a pas fait l\u2019objet d\u2019une comptabilisation distincte conform\u00e9ment aux
principes \u00e9nonc\u00e9s par la norme IFRS\u00a015.
REMISES, RABAIS ET RISTOURNES
Dans le cadre de contrats d\u2019approvisionnement en denr\u00e9es et autres produits avec ses fournisseurs et distributeurs, le Groupe peut
obtenir des remises, rabais ou ristournes au titre des achats r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de ces contrats. Ces remises, rabais ou ristournes
sont acquis en fonction de volumes d\u2019achats r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre du contrat, ou lorsque les achats r\u00e9alis\u00e9s sur une certaine p\u00e9riode
exc\u00e8dent certains seuils d\u00e9finis contractuellement, ou encore, prennent la forme de montants fixes en contrepartie de certains
engagements comme des clauses d\u2019exclusivit\u00e9 pour le fournisseur. Les remises, rabais ou ristournes restent acquis au Groupe sous
r\u00e9serve du respect du contrat de restauration ou services de Facilities Management sign\u00e9 avec le client et de la l\u00e9gislation applicable.
Ils sont g\u00e9n\u00e9ralement reconnus en r\u00e9duction du co\u00fbt des ventes durant la p\u00e9riode pendant laquelle les achats sont effectu\u00e9s, sur la base
des volumes achet\u00e9s pendant la p\u00e9riode et du taux de remise contractuel. Ceux qui d\u00e9pendent de l\u2019atteinte de certains seuils sont
reconnus en proportion des achats d\u00e9j\u00e0 r\u00e9alis\u00e9s d\u00e8s lors que le Groupe estime probable le fait que les volumes d\u2019achat d\u00e9passeront les
seuils contractuels d\u00e9finis. Dans les cas o\u00f9 le Groupe n\u2019estime pas probable que ses volumes d\u2019achat d\u00e9passent ces seuils contractuels,
ces \u00e9l\u00e9ments sont reconnus d\u00e8s lors que ces seuils sont atteints. Les remises, rabais et ristournes fixes sont reconnus imm\u00e9diatement
sauf si certaines conditions doivent \u00eatre remplies pour les acqu\u00e9rir, ou s\u2019il existe une relation clairement \u00e9tablie entre ce montant
promis et les volumes d\u2019achats futurs. Dans de tels cas, le Groupe reconna\u00eet ces remises, rabais et ristournes fixes sur la dur\u00e9e de
l\u2019engagement.
Tableau de flux de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie du Groupe, dont la variation est analys\u00e9e dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie, est d\u00e9finie comme \u00e9tant le solde net de la
tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que des concours bancaires courants et soldes cr\u00e9diteurs de banque remboursables \u00e0 vue et
faisant partie int\u00e9grante de la gestion de tr\u00e9sorerie.
PRINCIPES COMPTABLES
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a08 \u00ab\u00a0Secteurs op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb,\u00a0l\u2019information sectorielle pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous est \u00e9tablie sur la base des
donn\u00e9es de gestion interne telles qu\u2019elles sont suivies depuis le premier trimestre de l'exercice 2023 par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif de Sodexo,
principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel.
Le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat d\u2019exploitation du Groupe sont suivis par r\u00e9gion. Ces r\u00e9gions r\u00e9pondent \u00e0 la d\u00e9finition de secteurs
op\u00e9rationnels selon IFRS\u00a08.
Les secteurs op\u00e9rationnels et regroupements de secteurs op\u00e9rationnels pr\u00e9sent\u00e9s sont les suivants\u00a0:
\u2022 Am\u00e9rique de Nord ;
\u2022 Europe, qui regroupe les r\u00e9gions Europe continentale, France et Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Reste du Monde, regroupant les r\u00e9gions Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique, Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) et Br\u00e9sil.
Les secteurs op\u00e9rationnels ayant fait l\u2019objet de regroupements r\u00e9alisent des op\u00e9rations similaires, tant par la nature des services rendus
que par les processus et m\u00e9thodes employ\u00e9s pour fournir ces services, et pr\u00e9sentent des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques communes,
notamment des taux de marge relativement proches.
Les actifs et passifs sectoriels ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s, ces \u00e9l\u00e9ments ne faisant pas partie de la mesure de la performance de chaque
secteur par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel.
PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es au montant de la contrepartie que le Groupe s'attend \u00e0 recevoir en \u00e9change du transfert de biens ou
du service promis lors de la comptabilisation initiale, puis au co\u00fbt amorti diminu\u00e9 \u00e9ventuellement du montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation
enregistr\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat.
Elles font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, correspondant aux pertes attendues estim\u00e9es, d\u00e9termin\u00e9es par application d\u2019une matrice de
d\u00e9pr\u00e9ciation (application du mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation simplifi\u00e9 pr\u00e9vu par la norme IFRS\u00a09 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb). Cette approche
consiste \u00e0 appliquer, par tranche de la balance \u00e2g\u00e9e, un taux de d\u00e9pr\u00e9ciation fonction de l\u2019historique de pertes de cr\u00e9dit ajust\u00e9es, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, pour prendre en compte des \u00e9l\u00e9ments de nature prospective.
PRINCIPES COMPTABLES
Les dettes fournisseurs entrent dans la cat\u00e9gorie des passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, telle que d\u00e9finie par la norme IFRS\u00a09
\u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb. Ces passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur valeur nominale, dans la mesure o\u00f9 elle
constitue une estimation raisonnable de leur juste valeur \u00e9tant donn\u00e9 leur caract\u00e8re court terme.
Le groupe Sodexo a mis en place plusieurs programmes d\u2019affacturage invers\u00e9 dans ses principaux pays d\u2019implantation. Ces programmes
consistent \u00e0 faire b\u00e9n\u00e9ficier ses fournisseurs de possibilit\u00e9s de paiement par anticipation. En l\u2019esp\u00e8ce, ces programmes sont des
op\u00e9rations de cession de cr\u00e9ances commerciales \u00e0 un \u00e9tablissement financier, le factor, organis\u00e9es par Sodexo. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment, les
relations entre les parties sont r\u00e9gies par la signature de deux contrats compl\u00e8tement ind\u00e9pendants\u00a0:
\u2022 le Groupe signe un contrat cadre avec le factor par lequel il s\u2019engage \u00e0 payer \u00e0 la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance pr\u00e9vue les factures c\u00e9d\u00e9es par ses
fournisseurs au factor et pr\u00e9alablement approuv\u00e9es. Chaque fournisseur a la libert\u00e9 de c\u00e9der ou non chacune de ses factures\u00a0;
\u2022 les fournisseurs du Groupe, s\u2019ils le souhaitent, signent un contrat-cadre avec le factor, par lequel ils se donnent la possibilit\u00e9 de c\u00e9der
leurs factures, avant la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance, b\u00e9n\u00e9ficiant de conditions tenant compte du risque de cr\u00e9dit du groupe Sodexo.
Les dettes sociales comprennent notamment les avantages du personnel \u00e0 court terme (cf.\u00a0note\u00a05.1).
PRINCIPES COMPTABLES
Dans le cadre de certains contrats, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 r\u00e9aliser des contributions financi\u00e8res. Il peut s\u2019agir, par exemple de
participations au financement de mat\u00e9riels et am\u00e9nagements de locaux des clients n\u00e9cessaires \u00e0 la r\u00e9alisation de ses prestations ou
autres participations financi\u00e8res qui sont r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es sur la dur\u00e9e du contrat. Elles sont comptabilis\u00e9es selon les dispositions d\u2019IFRS\u00a015
\u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb applicables aux contreparties payables au client, comme
une r\u00e9duction du prix de transaction en l\u2019absence de bien ou service distinct fourni par le client. Ces contributions sont reconnues \u00e0
l'actif dans la rubrique \u00ab\u00a0Investissements clients\u00a0\u00bb et \u00e9tal\u00e9es en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires sur la dur\u00e9e des prestations. La dur\u00e9e
d\u2019\u00e9talement est g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieure \u00e0 10\u00a0ans mais elle peut s\u2019\u00e9tendre au-del\u00e0 en fonction de la dur\u00e9e du contrat.
Les investissements clients font l'objet d'un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au m\u00eame titre que les autres actifs non courants directement li\u00e9s aux
contrats conclus avec des clients pr\u00e9sentant un indice de perte de valeur (contrats d\u00e9ficitaires ou faiblement profitables), test dont les
modalit\u00e9s sont pr\u00e9cis\u00e9es en note\u00a06.4.
PRINCIPES COMPTABLES
Avantages \u00e0 court terme
Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019avantages \u00e0 court terme tels que les cong\u00e9s pay\u00e9s, cong\u00e9s maladie, primes et autres avantages
(autres que les indemnit\u00e9s de fin de contrat) dont le r\u00e8glement est attendu dans les 12\u00a0mois qui suivent le service rendu par le salari\u00e9.
Ces avantages sont comptabilis\u00e9s dans les dettes courantes.
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
Les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi suivies par le Groupe en application d\u2019IAS\u00a019
\u00ab\u00a0Avantages du personnel\u00a0\u00bb sont les suivantes\u00a0:
\u2022 les co\u00fbts des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont enregistr\u00e9s en charge sur la base des appels \u00e0 cotisation\u00a0;
\u2022 la valorisation des r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies est effectu\u00e9e sur la base d\u2019\u00e9valuations actuarielles.
(i) R\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Dans le cadre d'un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finis, les cotisations p\u00e9riodiques sont vers\u00e9es \u00e0 une entit\u00e9 externe charg\u00e9e de la gestion
administrative et financi\u00e8re du r\u00e9gime. En vertu d'un tel r\u00e9gime, l'employeur est lib\u00e9r\u00e9 de toute obligation future (l'entit\u00e9 externe est
responsable du paiement des prestations aux employ\u00e9s \u00e0 mesure qu'elles deviennent exigibles et l'employeur n'est pas tenu d'effectuer
des paiements suppl\u00e9mentaires li\u00e9s aux ann\u00e9es ant\u00e9rieures ou en cours si l'entit\u00e9 n'a pas les fonds suffisants).
Les cotisations vers\u00e9es par le Groupe sont comptabilis\u00e9es en charge sur la p\u00e9riode \u00e0 laquelle elles se rapportent.
(ii) R\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies
La m\u00e9thode actuarielle retenue par le Groupe pour \u00e9valuer ces engagements est la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base
des conventions ou accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Le calcul des engagements tient compte notamment de l\u2019anciennet\u00e9, de
l\u2019esp\u00e9rance de vie, du taux d\u2019augmentation des salaires et du taux de rotation des salari\u00e9s, et suppose la prise en compte des
hypoth\u00e8ses macro\u00e9conomiques des diff\u00e9rents pays dans lesquels le Groupe op\u00e8re (telles que le taux d\u2019inflation ou le taux
d\u2019actualisation).
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif net au titre des prestations d\u00e9finies, qui comprennent les \u00e9carts actuariels, l\u2019\u00e9cart entre le rendement des
actifs de r\u00e9gime et le produit inclus en r\u00e9sultat financier au titre des actifs de r\u00e9gime ainsi que, le cas \u00e9ch\u00e9ant, la variation de l\u2019effet du
plafonnement de l\u2019actif sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les r\u00e9\u00e9valuations du passif net au titre des
prestations d\u00e9finies n\u2019ont aucune incidence sur le compte de r\u00e9sultat.
La modification du niveau de prestation d\u2019un r\u00e9gime existant ou la cr\u00e9ation d\u2019un nouveau r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies constituent des
co\u00fbts des services pass\u00e9s reconnus imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
Pour les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, la comptabilisation des diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments relatifs aux plans est la suivante\u00a0:
\u2022 l\u2019obligation nette des actifs de couverture est comptabilis\u00e9e en non courant au passif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re
lorsque les engagements sont sup\u00e9rieurs aux actifs de couverture\u00a0;
\u2022 les montants relatifs aux plans sont comptabilis\u00e9s en non courant \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re lorsque la
valeur des actifs de couverture est sup\u00e9rieure aux engagements. Un exc\u00e9dent d\u2019actif n\u2019est comptabilis\u00e9 au bilan que dans la mesure
o\u00f9 il repr\u00e9sente des avantages \u00e9conomiques futurs qui sont effectivement disponibles pour le Groupe. Lorsque les calculs de
l\u2019obligation nette conduisent \u00e0 un actif pour le Groupe, le montant comptabilis\u00e9 au titre de cet actif ne peut exc\u00e9der la valeur
actualis\u00e9e de tout avantage disponible sous la forme de remboursement futur du r\u00e9gime ou de diminutions des cotisations futures du
r\u00e9gime\u00a0;
\u2022 la charge comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat comprend\u00a0:
\u2022 les co\u00fbts des services rendus au cours de l\u2019exercice ainsi que, le cas \u00e9ch\u00e9ant, le co\u00fbt des services pass\u00e9s et les effets des
liquidations de r\u00e9gime qui sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel,
\u2022 le co\u00fbt (produit) financier sur le passif (l\u2019actif) net au titre des prestations d\u00e9finies calcul\u00e9 en appliquant au passif (\u00e0 l\u2019actif) net le
taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour \u00e9valuer les obligations au titre des prestations d\u00e9finies au d\u00e9but de l\u2019exercice.
Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi sont comptabilis\u00e9s en passif non courant.
Le Groupe participe \u00e0 des plans multi-employeurs (principalement aux \u00c9tats-Unis). Les organismes gestionnaires de ces plans ne sont
pas en mesure de communiquer les informations n\u00e9cessaires pour les comptabiliser comme des plans \u00e0 prestations d\u00e9finies\u00a0; ces plans
sont donc comptabilis\u00e9s selon les modalit\u00e9s pr\u00e9vues pour les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies.
Autres avantages \u00e0 long terme du\u00a0personnel
Les autres avantages \u00e0 long terme du personnel sont \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a019. Les co\u00fbts attendus de ces avantages
sont comptabilis\u00e9s en passif non courant tout au long de la\u00a0p\u00e9riode d\u2019activit\u00e9 du salari\u00e9 dans l\u2019entreprise. Les \u00e9carts actuariels et les
co\u00fbts des services pass\u00e9s dus \u00e0 la modification d\u2019un r\u00e9gime existant ou \u00e0 la cr\u00e9ation d\u2019un nouveau r\u00e9gime sont reconnus
imm\u00e9diatement dans le compte de r\u00e9sultat. Les autres avantages \u00e0 long terme du personnel sont comptabilis\u00e9s en passif non courant.
PRINCIPES COMPTABLES
Certains salari\u00e9s du Groupe re\u00e7oivent une r\u00e9mun\u00e9ration prenant la forme de transactions dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions et
qui sont r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 2 \u00ab Paiement fond\u00e9 sur des actions \u00bb, ces plans class\u00e9s comme \u00e9tant des transactions dont le paiement est fond\u00e9
sur des actions, et par cons\u00e9quence, les services r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par ces plans sont comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles durant la
p\u00e9riode d'acquisition des droits (i.e. p\u00e9riode au cours de laquelle le service, et le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsqu'applicable, les conditions de
performance sont remplies), avec la contrepartie enregistr\u00e9e en capitaux propres.
Les services re\u00e7us qui sont r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par ces plans sont comptabilis\u00e9s en charges, en contrepartie directe d\u2019une augmentation des
capitaux propres, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. La charge comptabilis\u00e9e au titre de chaque p\u00e9riode est d\u00e9termin\u00e9e par
r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des instruments de capitaux propres attribu\u00e9s \u00e0 la date d\u2019octroi.
La juste valeur des actions attribu\u00e9es gratuitement est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution \u00e0 partir du cours de l\u2019action \u00e0 cette date qui a
\u00e9t\u00e9 diminu\u00e9e pour tenir compte des dividendes non vers\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9ficiaires pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. La juste valeur
des actions attribu\u00e9es gratuitement soumise \u00e0 un objectif de Total Shareholder Return (condition de performance de march\u00e9) a \u00e9t\u00e9
\u00e9valu\u00e9e \u00e0 partir d\u2019un mod\u00e8le de type binomial, prenant en compte les conditions sous lesquelles les actions seront attribu\u00e9es.
Le Groupe r\u00e9examine annuellement le nombre d\u2019actions attribu\u00e9es gratuitement qui seront probablement livr\u00e9es au regard des
conditions d\u2019acquisition. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019impact de la r\u00e9vision de ces estimations est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat avec un
ajustement correspondant dans les capitaux propres.
PRINCIPES COMPTABLES
L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel correspondant \u00e0 l\u2019exc\u00e9dent de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le montant pay\u00e9), augment\u00e9 du
montant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise (\u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 leur juste valeur, soit pour leur quote-
part dans la juste valeur des actifs nets identifiables acquis) par rapport \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs acquis et des
passifs repris est inscrit \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sur la ligne \u00e9carts d\u2019acquisition.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis au niveau des secteurs op\u00e9rationnels, tels qu'ils ressortent de l'organisation du Groupe qui est
effective depuis le premier trimestre de l'exercice 2023 (voir note 4.1) :
\u2022 Am\u00e9rique du Nord ;
\u2022 France ;
\u2022 Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Europe continentale ;
\u2022 Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique ;
\u2022 Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) ;
\u2022 Br\u00e9sil.
Les principes applicables \u00e0 la comptabilisation des regroupements d'entreprises sont d\u00e9crits dans la note 3.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas amortis mais font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur et au
minimum une fois par an. Les modalit\u00e9s des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites ci-apr\u00e8s en note\u00a06.4 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non-
courants\u00a0\u00bb. Les pertes de valeur \u00e9ventuelles constat\u00e9es au compte de r\u00e9sultat sont irr\u00e9versibles.
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations incorporelles acquises s\u00e9par\u00e9ment sont \u00e9valu\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt. Les immobilisations incorporelles
acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, \u00e9valuables de fa\u00e7on fiable, contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe et qui sont s\u00e9parables ou
r\u00e9sultant de droits l\u00e9gaux ou contractuels sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur s\u00e9par\u00e9ment de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. Post\u00e9rieurement \u00e0
la comptabilisation initiale, les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des
pertes de valeur constat\u00e9es.
Les immobilisations incorporelles, sauf certaines marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 n\u2019est pas limit\u00e9e, sont des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur les dur\u00e9es suivantes en fonction de leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue\u00a0:
Progiciels de gestion int\u00e9gr\u00e9s
3-7\u00a0ans
Logiciels
3-4\u00a0ans
Brevets et licences
2-10\u00a0ans
Relations client\u00e8les
3-20\u00a0ans
Autres immobilisations incorporelles
3-20\u00a0ans
Les marques acquises dont la dur\u00e9e de vie est d\u00e9termin\u00e9e sont amorties, sur une dur\u00e9e g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieure \u00e0 dix ans. Certaines
marques, pour lesquelles le Groupe estime que la p\u00e9riode pendant laquelle elles pourront \u00eatre utilis\u00e9es n\u2019est pas limit\u00e9e, notamment sur
la base de crit\u00e8res de p\u00e9rennit\u00e9 et de notori\u00e9t\u00e9, ne font pas l\u2019objet d\u2019amortissement. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement des relations client\u00e8les
reconnues dans le cadre de regroupement d\u2019entreprises sont d\u00e9termin\u00e9es par le management en fonction du taux d\u2019attrition estim\u00e9 des
contrats (dur\u00e9e maximale de 20\u00a0ans).
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de licences et logiciels sont inscrits \u00e0 l\u2019actif sur la base de co\u00fbts encourus pour acqu\u00e9rir et pour mettre en
service les logiciels concern\u00e9s. Ces co\u00fbts sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures relatives aux immobilisations incorporelles sont activ\u00e9es seulement si elles augmentent les avantages
\u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif sp\u00e9cifique correspondant. Les autres d\u00e9penses sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont
encourues.
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 des amortissements et du cumul des pertes de valeur, \u00e0
l\u2019exception des terrains figurant au co\u00fbt diminu\u00e9 des pertes de valeur. Ce co\u00fbt inclut les d\u00e9penses qui sont directement li\u00e9es \u00e0
l\u2019acquisition du bien et le co\u00fbt estim\u00e9 de l\u2019obligation de remise en \u00e9tat d\u2019une partie de l\u2019actif le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur comptable de l\u2019immobilisation ou reconnus comme un composant s\u00e9par\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant,
s\u2019il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 cet \u00e9l\u00e9ment iront au Groupe et que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre
\u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Tous les autres co\u00fbts d\u2019entretien et de r\u00e9paration sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils
sont encourus sauf ceux engag\u00e9s pour une augmentation de la productivit\u00e9 ou pour la prolongation de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 du bien, qui sont
alors immobilis\u00e9s.
Les immobilisations corporelles sont amorties, selon l\u2019approche par composant, sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 et en tenant compte de leur
valeur r\u00e9siduelle. L\u2019amortissement lin\u00e9aire est consid\u00e9r\u00e9 comme l\u2019amortissement \u00e9conomiquement justifi\u00e9.
Les dur\u00e9es g\u00e9n\u00e9ralement retenues pour le Groupe sont les suivantes\u00a0:
Constructions
20 \u00e0 30\u00a0ans
Installations g\u00e9n\u00e9rales et agencements
3 \u00e0 10\u00a0ans
Mat\u00e9riel et outillage
3 \u00e0 8\u00a0ans
V\u00e9hicules \u00e0 moteur
4\u00a0ans
Bateaux et pontons flottants (selon les composants)
5 \u00e0 15\u00a0ans
Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des actifs corporels sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ajust\u00e9es.
Les valeurs comptables des immobilisations corporelles sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019il existe un indice qu\u2019un actif
corporel pourrait subir une perte de valeur. \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
PRINCIPES COMPTABLES
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e
Les actifs corporels et incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9\u00a0d\u00e9termin\u00e9e font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019il existe des
indices de pertes de valeur. Ces pertes de valeur comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultat sont r\u00e9versibles.
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e
Les \u00e9carts d\u2019acquisition et les autres actifs incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e (tels que certaines marques acquises) font
l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur et au minimum une fois par an, au cours du dernier
trimestre de l\u2019exercice. Les r\u00e9sultats sont ensuite confort\u00e9s par l\u2019analyse des donn\u00e9es r\u00e9elles au 31\u00a0ao\u00fbt.
Unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
Les immobilisations, qui ne g\u00e9n\u00e8rent pas d\u2019entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes permettant de les tester individuellement,
sont regroup\u00e9es en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT).
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s par UGT ou par groupe d\u2019UGT au plus petit niveau auquel les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis par
le Groupe.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis au niveau des secteurs op\u00e9rationnels, tels qu'ils ressortent de l'organisation du Groupe qui est
effective depuis le premier trimestre 2023 (voir note\u00a04.1)\u00a0:\u00a0
\u2022 Am\u00e9rique du Nord ;
\u2022 France ;
\u2022 Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Europe continentale ;
\u2022 Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique ;
\u2022 Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) ;
\u2022 Br\u00e9sil.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations des \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 un niveau sup\u00e9rieur au secteur op\u00e9rationnel avant
regroupement pour les besoins de l\u2019information sectorielle.
Les actifs de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT incluent\u00a0:
\u2022 les \u00e9carts d\u2019acquisition qui leur sont affect\u00e9s dans la mesure o\u00f9 l\u2019UGT ou le groupe d\u2019UGT sont susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier du
regroupement d\u2019entreprises\u00a0;
\u2022 les autres immobilisations incorporelles, les immobilisations corporelles, les investissements clients, les droits d\u2019utilisation relatifs
aux contrats de location et le besoin en fonds de roulement net.
Indices de perte de valeur
Les principaux indices de perte de valeur retenus sur les UGT ou groupes d\u2019UGT portent sur la baisse significative du chiffre d\u2019affaires et
du r\u00e9sultat d\u2019exploitation de l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT ainsi que sur les \u00e9volutions du march\u00e9.
M\u00e9thode de d\u00e9termination de la valeur recouvrable
Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat quand la valeur comptable de l\u2019actif, de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT est
sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre\u00a0:
\u2022 sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente correspondant au montant auquel le Groupe serait en mesure de vendre l\u2019actif (apr\u00e8s
co\u00fbts de cession) lors d\u2019une transaction normale entre des participants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation\u00a0; et
\u2022 sa valeur d\u2019utilit\u00e9, correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s provenant de l\u2019utilisation continue et de la
cession in fine d\u2019un actif ou d\u2019une UGT.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 des UGT ou groupes d\u2019UGT est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4ts qui ressortent des plans
d\u2019activit\u00e9 et d\u2019une valeur terminale calcul\u00e9e en extrapolant les donn\u00e9es de la derni\u00e8re ann\u00e9e.
Les plans d\u2019activit\u00e9 sont \u00e9tablis g\u00e9n\u00e9ralement sur cinq ans. Ces plans d\u2019activit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis pour chaque secteur op\u00e9rationnel
r\u00e9sultant de l\u2019organisation du Groupe, d\u00e9crite en note\u00a04.1.
La Direction du Groupe et de ses filiales a budg\u00e9t\u00e9 le r\u00e9sultat d\u2019exploitation en fonction des performances pass\u00e9es et du d\u00e9veloppement
du march\u00e9 qu\u2019elle anticipe.
Le\u00a0taux de croissance retenu au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de ces plans correspond au taux de croissance du secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9, en
tenant compte des zones g\u00e9ographiques dans lesquelles ce secteur op\u00e9rationnel est op\u00e9r\u00e9.
L\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e sur la base du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital calcul\u00e9 pour le Groupe, major\u00e9 pour
certaines UGT ou groupes d\u2019UGT, d\u2019une prime pour tenir compte des facteurs de risques plus importants impactant certains pays dans
lesquels les activit\u00e9s sont r\u00e9alis\u00e9es pour le secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9.
Comptabilisation des pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019une UGT ou groupe d\u2019UGT est affect\u00e9e d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout
\u00e9cart d\u2019acquisition affect\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT, puis \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable des autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de
la valeur comptable de chaque actif de l\u2019unit\u00e9.
Reprise de pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition ne peut pas \u00eatre reprise.
Une perte de valeur, sur un actif autre qu\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition, ne peut \u00eatre reprise que s\u2019il existe des indicateurs que la perte de valeur
a diminu\u00e9 ou n\u2019existe plus. Le montant de la reprise \u00e9ventuelle est alors bas\u00e9 sur les nouvelles estimations de sa valeur recouvrable.
La valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur ne doit pas \u00eatre sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable
qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e.
PRINCIPES COMPTABLES
Le Groupe appr\u00e9cie si un contrat est un contrat de location, ou contient un contrat de location, \u00e0 la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur du contrat.
Le Groupe qualifie de contrat de location tout contrat lui conf\u00e9rant le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif d\u00e9termin\u00e9 pour une dur\u00e9e
donn\u00e9e.
Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re d\u00e8s la date de commencement du contrat, \u00e0 l\u2019exception
de ceux \u00e9ligibles \u00e0 l'une des deux exemptions propos\u00e9es par la norme IFRS\u00a016 \u00ab\u00a0Contrats de location\u00a0\u00bb (contrats de courte dur\u00e9e ou
contrats portant sur des actifs de faible valeur) et appliqu\u00e9es par le Groupe.
La comptabilisation des contrats de location se traduit par la reconnaissance d\u2019un actif au titre du droit d\u2019utilisation des actifs lou\u00e9s, en
contrepartie d\u2019un passif pour les obligations locatives associ\u00e9es. Au compte de r\u00e9sultat, une dotation aux amortissements des droits
d\u2019utilisation est pr\u00e9sent\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment de la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives. Dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie, les sorties de
tr\u00e9sorerie se rapportant \u00e0 la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives affectent les flux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9, tandis que le
remboursement du principal des dettes locatives affecte les flux li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement.
Les contrats de location de courte dur\u00e9e (i.e. contrats dont la dur\u00e9e est inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12\u00a0mois) ou portant sur des actifs de faible
valeur (tels que certains \u00e9quipements informatiques) donnent lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019une charge op\u00e9rationnelle de fa\u00e7on lin\u00e9aire
sur la dur\u00e9e du contrat.
PRINCIPES COMPTABLES
Le Groupe comptabilise une dette locative \u00e0 la date de mise \u00e0 disposition de l\u2019actif sous-jacent. Cette dette locative correspond \u00e0 la valeur
actualis\u00e9e des paiements locatifs restant \u00e0 effectuer sur la dur\u00e9e de location.
Paiements locatifs
Les paiements locatifs pris en compte dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative comprennent\u00a0:
\u2022 les loyers fixes (y compris redevances minimum garanties pr\u00e9vues dans les contrats de concession), diminu\u00e9s des avantages
incitatifs \u00e0 recevoir du bailleur\u00a0;
\u2022 les loyers variables bas\u00e9s sur un indice ou un taux\u00a0;
\u2022 les loyers fixes en substance.
Ils int\u00e8grent \u00e9galement les montants \u00e0 payer au bailleur \u00e0 la fin du contrat (cas relativement rares en pratique pour le Groupe), tels que\u00a0:
\u2022 les garanties de valeur r\u00e9siduelle\u00a0;
\u2022 le prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat lorsque l\u2019exercice de cette option est raisonnablement certain\u00a0; et
\u2022 les p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e9siliation du contrat dues au bailleur, lorsque l\u2019exercice de l\u2019option de r\u00e9siliation est raisonnablement certain.
Les loyers variables autres que ceux qui d\u00e9pendent d\u2019un indice ou d\u2019un taux (loyers ou redevances fonction du chiffre d\u2019affaires
notamment) demeurent comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles lorsqu\u2019ils sont encourus. Par ailleurs, le Groupe a choisi de ne pas
prendre en compte, le cas \u00e9ch\u00e9ant, la composante non locative du contrat (services de maintenance des v\u00e9hicules, par exemple) dans
l\u2019\u00e9valuation de la dette locative. En cons\u00e9quence, de m\u00eame que les loyers variables, les paiements effectu\u00e9s au titre des prestations de
services li\u00e9es au contrat de location sont comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles lorsqu\u2019ils sont encourus.
Dur\u00e9e de location
La dur\u00e9e de location est d\u00e9termin\u00e9e pour chaque contrat comme \u00e9tant la p\u00e9riode au cours de laquelle le contrat est non r\u00e9siliable, \u00e0
laquelle s\u2019ajoutent les intervalles vis\u00e9s par toute option de prolongation que le Groupe a la certitude raisonnable d\u2019exercer et toute
option de r\u00e9siliation que le Groupe a la certitude raisonnable de ne pas exercer.
La d\u00e9finition de cette dur\u00e9e tient aussi compte des lois et pratiques propres \u00e0 chaque juridiction. C\u2019est le cas en particulier des contrats
\u00e0 dur\u00e9e illimit\u00e9e, pour lesquels le Groupe appr\u00e9cie la dur\u00e9e ex\u00e9cutoire selon les circonstances propres \u00e0 chaque situation. Pour appr\u00e9cier
la dur\u00e9e ex\u00e9cutoire de chaque contrat, le Groupe d\u00e9termine si des p\u00e9nalit\u00e9s plus que n\u00e9gligeables sont susceptibles d\u2019\u00eatre support\u00e9es en
cas de r\u00e9siliation, en tenant compte de diff\u00e9rents indicateurs (indemnit\u00e9s d\u00e9coulant d\u2019obligations contractuelles et p\u00e9nalit\u00e9s
\u00e9conomiques fonction de crit\u00e8res op\u00e9rationnels, conform\u00e9ment aux clarifications apport\u00e9es par l\u2019IFRS\u00a0IC). Dans le cas particulier des
baux commerciaux en France (baux dits \u00ab\u00a03/6/9\u00a0\u00bb), une appr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9e contrat par contrat, pouvant conduire, dans certaines
situations, \u00e0 retenir une p\u00e9riode ex\u00e9cutoire sup\u00e9rieure \u00e0 la dur\u00e9e r\u00e9siduelle de la p\u00e9riode initiale de 9\u00a0ans.
Taux d\u2019actualisation
Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 correspond g\u00e9n\u00e9ralement au taux d\u2019emprunt marginal du preneur, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite de la majorit\u00e9 des
contrats ne pouvant \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9. Le taux d\u2019emprunt marginal est d\u00e9termin\u00e9 en fonction des param\u00e8tres suivants\u00a0: taux sans risque
de la devise concern\u00e9e, dur\u00e9e du contrat de location, spread de cr\u00e9dit de la filiale concern\u00e9e.
La dette locative est ensuite \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Elle est susceptible d\u2019\u00eatre
r\u00e9\u00e9valu\u00e9e apr\u00e8s la date de commencement du contrat afin de refl\u00e9ter les modifications r\u00e9sultant\u00a0:
\u2022 d\u2019un changement de dur\u00e9e, refl\u00e9tant une modification contractuelle ou un changement d\u2019appr\u00e9ciation de la probabilit\u00e9 d\u2019exercice
d\u2019une option de prolongation ou d\u2019une option de r\u00e9siliation\u00a0;
\u2022 d\u2019un changement dans le montant du loyer, par exemple en application d\u2019un nouvel indice ou taux pour un loyer variable\u00a0;
\u2022 d\u2019un changement d\u2019appr\u00e9ciation sur l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat\u00a0;
\u2022 de tout autre changement contractuel, par exemple une modification de la nature de l\u2019actif sous-jacent.
PRINCIPES COMPTABLES
Pour chaque contrat de location (\u00e0 l\u2019exception de ceux \u00e9ligibles aux exemptions), un droit d\u2019utilisation est comptabilis\u00e9 \u00e0 l\u2019actif en
contrepartie de la dette locative. Ce droit d\u2019utilisation correspond au montant de la dette locative (\u00e9valu\u00e9e selon les modalit\u00e9s pr\u00e9cis\u00e9es
ci-dessus) auquel s\u2019ajoutent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les co\u00fbts directs initiaux encourus lors de la mise en place du contrat (honoraires et frais
administratifs), les paiements d\u2019avance faits au bailleur et les co\u00fbts estim\u00e9s de remise en \u00e9tat de l\u2019actif lou\u00e9 selon les termes du contrat.
Ce droit d\u2019utilisation est amorti de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de location retenue pour \u00e9valuer la dette locative et fait l\u2019objet, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, d\u2019un test de perte de valeur selon les m\u00eames modalit\u00e9s que celles mises en \u0153uvre pour les immobilisations corporelles et
incorporelles (voir note 6.4). La valeur du droit d\u2019utilisation est susceptible d\u2019\u00eatre ajust\u00e9e apr\u00e8s la date de commencement du contrat en
fonction de certaines r\u00e9\u00e9valuations de la dette locative (voir ci-dessus).
PRINCIPES COMPTABLES
Les entreprises associ\u00e9es sont les entit\u00e9s pour lesquelles Sodexo\u00a0S.A. a directement ou indirectement une influence notable sur les
politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, sans en avoir le contr\u00f4le ni exercer un contr\u00f4le conjoint. Les coentreprises sont les entit\u00e9s sur
lesquelles Sodexo\u00a0S.A. exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le conjoint et dans lesquelles Sodexo a des droits sur les actifs nets
de l\u2019entit\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le Groupe d\u00e9tient
plusieurs participations dans des soci\u00e9t\u00e9s-projets cr\u00e9\u00e9es dans le cadre de contrats de partenariat public-priv\u00e9 (PPP). Ces contrats PPP
permettent aux gouvernements de faire appel au secteur priv\u00e9 pour concevoir, construire, financer et g\u00e9rer des infrastructures publiques
(h\u00f4pitaux, \u00e9coles, garnisons, \u00e9tablissements p\u00e9nitentiaires) avec des crit\u00e8res de performance tr\u00e8s pr\u00e9cis. Une analyse est conduite pour
chacune de ces participations afin de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019entreprises associ\u00e9es ou de coentreprises.
Lorsque Sodexo a une obligation l\u00e9gale ou implicite de payer pour le compte de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, les quotes-parts de
capitaux propres n\u00e9gatifs dans les entreprises mises en \u00e9quivalence font l\u2019objet d\u2019une provision enregistr\u00e9e au passif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9
de la situation financi\u00e8re (cf.\u00a0note\u00a010.1).
PRINCIPES COMPTABLES
Charge d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats
La charge d\u2019imp\u00f4t de l\u2019exercice comprend la charge d\u2019imp\u00f4t exigible et la charge d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Elle int\u00e8gre le montant comptabilis\u00e9 par
les filiales fran\u00e7aises au titre de la cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises (CVAE), dans la mesure o\u00f9 le Groupe consid\u00e8re que
cette derni\u00e8re r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat donn\u00e9e par la norme IAS\u00a012 \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat\u00a0\u00bb.
Les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t qui n\u2019interviennent pas dans la d\u00e9termination du r\u00e9sultat fiscal et qui sont toujours rembours\u00e9s par l\u2019administration
fiscale, lorsqu\u2019ils n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 imput\u00e9s sur l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en tant que subventions, en d\u00e9duction des
charges auxquelles ils se rapportent.
Les positions fiscales incertaines sont estim\u00e9es en application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC\u00a023 \u00ab\u00a0Incertitude relative aux traitements
fiscaux\u00a0\u00bb. Un passif est reconnu lorsqu\u2019un risque fiscal r\u00e9sultant de positions prises par le Groupe est consid\u00e9r\u00e9 comme probable et
\u00e9valu\u00e9 en appliquant la m\u00e9thode qui refl\u00e8te la meilleure estimation du montant que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer \u00e0 l\u2019administration fiscale
(montant le plus probable ou moyenne pond\u00e9r\u00e9e des diff\u00e9rents sc\u00e9narios possibles). Les soldes des positions fiscales incertaines sont
comptabilis\u00e9s en actifs ou passifs d'imp\u00f4ts exigibles ou diff\u00e9r\u00e9s au sein des dettes d'imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable et la valeur fiscale des actifs et
des passifs (sauf cas particuliers pr\u00e9vus par la norme IAS 12), ainsi que sur les d\u00e9ficits fiscaux reportables en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t
dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et
r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les imp\u00f4ts relatifs aux \u00e9l\u00e9ments reconnus directement en capitaux propres ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont comptabilis\u00e9s
respectivement en capitaux propres ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et non dans le compte de r\u00e9sultat (voir note 11).
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs r\u00e9siduels sur diff\u00e9rences temporelles et reports d\u00e9ficitaires ne sont constat\u00e9s que si leur r\u00e9cup\u00e9ration a \u00e9t\u00e9
jug\u00e9e probable, en tenant compte des diff\u00e9rences temporelles existantes donnant lieu \u00e0 des passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dont on s'attend \u00e0
ce qu'ils se r\u00e9sorbent et des b\u00e9n\u00e9fices imposables qui seront disponibles dans un avenir pr\u00e9visible et sur lesquels la diff\u00e9rence
temporelle peut \u00eatre imput\u00e9e. Lors de l'appr\u00e9ciation de la probabilit\u00e9 qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable soit disponible dans un avenir pr\u00e9visible,
il est tenu compte, principalement, des r\u00e9sultats des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes, des r\u00e9sultats futurs pr\u00e9vus sur la base d'un plan d'affaires
r\u00e9alis\u00e9 au niveau de chaque entit\u00e9 imposable, des \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents peu susceptibles de se produire \u00e0 l'avenir et de la strat\u00e9gie
fiscale.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s. Ils sont compens\u00e9s s\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de
compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t exigible, et que ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent la m\u00eame entit\u00e9 imposable et la m\u00eame autorit\u00e9
fiscale.
PRINCIPES COMPTABLES
Une provision est comptabilis\u00e9e si le Groupe a une obligation juridique ou implicite \u00e0 la cl\u00f4ture, s\u2019il est probable qu\u2019il y aura une sortie de
ressources et si son montant peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les provisions comprennent, notamment, des provisions destin\u00e9es \u00e0 faire face \u00e0 des risques et litiges de nature commerciale, sociale ou
fiscale (hors imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats) li\u00e9s \u00e0 l\u2019exploitation. Les provisions sont \u00e9valu\u00e9es en tenant compte des hypoth\u00e8ses les plus probables.
Lorsque l\u2019effet de la valeur temps est significatif, le montant de la provision est d\u00e9termin\u00e9 en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus
au taux, avant imp\u00f4t, refl\u00e9tant les appr\u00e9ciations actuelles par le march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et lorsque cela est appropri\u00e9, les
risques sp\u00e9cifiques \u00e0 ce passif.
Une provision pour contrat d\u00e9ficitaire est comptabilis\u00e9e lorsque les avantages \u00e9conomiques attendus du contrat par le Groupe sont inf\u00e9rieurs
aux co\u00fbts in\u00e9vitables devant \u00eatre engag\u00e9s pour satisfaire aux obligations contractuelles.
PRINCIPES COMPTABLES
Actions propres
Les actions Sodexo d\u00e9tenues par Sodexo\u00a0S.A. et/ou par les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont inscrites en diminution des capitaux propres
consolid\u00e9s pour leur valeur d\u2019acquisition.
Le r\u00e9sultat des acquisitions/cessions \u00e9ventuelles des actions auto-d\u00e9tenues est directement imput\u00e9 dans les capitaux propres
consolid\u00e9s et n\u2019affecte pas le r\u00e9sultat de l\u2019exercice. Le r\u00e9sultat comptabilis\u00e9 au titre d'une cession est net d'imp\u00f4t.
Transactions concernant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le
Les variations des participations ne donnant pas le contr\u00f4le, en l\u2019absence de perte de contr\u00f4le, sont comptabilis\u00e9es en capitaux propres.
Notamment, lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition
des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire des capitaux propres consolid\u00e9s acquise est enregistr\u00e9 en capitaux propres \u2013\u00a0part du Groupe.
La valeur des actifs et passifs identifiables de la filiale (y compris les \u00e9carts d\u2019acquisition) reste inchang\u00e9e.
Engagements de rachat des\u00a0participations ne\u00a0donnant pas\u00a0le\u00a0contr\u00f4le
Le Groupe a consolid\u00e9 les engagements donn\u00e9s concernant des rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le par la constatation
d\u2019une dette financi\u00e8re en application de la norme IAS\u00a032 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation\u00a0\u00bb. Le Groupe a comptabilis\u00e9 les
engagements de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le conclus dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises de la fa\u00e7on
suivante\u00a0:
\u2022 comptabilisation de la dette relative \u00e0 ces engagements dans les autres dettes financi\u00e8res pour la valeur actuelle de l\u2019engagement de
rachat\u00a0;
\u2022 annulation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0; et
\u2022 constatation d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition compl\u00e9mentaire pour le solde.
Ce passif financier est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 en date de cl\u00f4ture conform\u00e9ment aux dispositions contractuelles et, en l'absence de disposition des
normes IFRS, la variation est comptabilis\u00e9e en contrepartie des capitaux propres.
Modalit\u00e9s de calcul du\u00a0r\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat par action est d\u00e9termin\u00e9 en divisant le b\u00e9n\u00e9fice net par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au
cours de l\u2019exercice, net d\u2019actions auto-d\u00e9tenues.
Pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, le d\u00e9nominateur est major\u00e9 du nombre d\u2019actions qui pourraient potentiellement \u00eatre cr\u00e9\u00e9es et
le num\u00e9rateur est ajust\u00e9 de tout dividende, int\u00e9r\u00eats comptabilis\u00e9s au cours de la p\u00e9riode et de tout autre changement dans les produits
ou charges qui r\u00e9sulteraient de la conversion des actions ordinaires potentielles dilutives.
Les instruments de dilution sont pris en compte si et seulement si leur effet de dilution diminue le b\u00e9n\u00e9fice par action des activit\u00e9s
poursuivies ou augmente la perte par action des activit\u00e9s poursuivies.
PRINCIPES COMPTABLES
Co\u00fbts d\u2019emprunt
Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont incorpor\u00e9s dans le co\u00fbt de l\u2019actif sous-jacent s\u2019ils sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction
ou la production d\u2019un actif immobilis\u00e9 qualifi\u00e9. Les co\u00fbts d\u2019emprunt qui ne sont pas directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la
construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Instruments financiers
Les actifs et les passifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re du Groupe \u00e0 la date de transaction
qui correspond \u00e0 la date \u00e0 laquelle le Groupe devient partie aux dispositions contractuelles de l\u2019instrument.
Les justes valeurs des actifs financiers et instruments d\u00e9riv\u00e9s sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9es sur la base des cotations de march\u00e9, de
transactions r\u00e9centes ou d\u2019\u00e9valuations r\u00e9alis\u00e9es par les \u00e9tablissements financiers d\u00e9positaires.
ACTIFS FINANCIERS
Pour les besoins de l\u2019\u00e9valuation et de la comptabilisation, les actifs financiers sont class\u00e9s en trois\u00a0grandes cat\u00e9gories\u00a0:
\u2022 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global regroupent les
participations non consolid\u00e9es, instruments de capitaux propres class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie sur option irr\u00e9vocable du Groupe. Lors
de la cession des titres, les gains ou pertes latents pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ne seront pas
reclass\u00e9s en r\u00e9sultat\u00a0; seuls les dividendes sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Pour les titres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif, la juste valeur
correspond \u00e0 la valeur boursi\u00e8re. Lorsqu\u2019il n\u2019existe pas de march\u00e9 actif, la juste valeur est g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9finie en fonction des
crit\u00e8res financiers appropri\u00e9s \u00e0 la situation sp\u00e9cifique du titre\u00a0;
\u2022 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont des instruments de dette dont les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont
uniquement constitu\u00e9s de paiements repr\u00e9sentatifs du principal et des int\u00e9r\u00eats sur ce principal et dont le mod\u00e8le de gestion consiste
\u00e0 d\u00e9tenir l\u2019instrument afin d\u2019en collecter les flux de tr\u00e9sorerie contractuels. Ils regroupent les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements et les pr\u00eats
consentis \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es. Ces actifs financiers sont initialement enregistr\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation
financi\u00e8re \u00e0 leur juste valeur puis ult\u00e9rieurement comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Ces actifs
font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation correspondant aux pertes attendues estim\u00e9es\u00a0;
\u2022 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat incluent les valeurs mobili\u00e8res de placement
sur des supports \u00e0 plus de trois mois ainsi que les autres actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction et acquis en vue d\u2019\u00eatre
vendus \u00e0 court terme (instruments non \u00e9ligibles \u00e0 un classement dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou
dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global). Ces actifs sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de valeur en r\u00e9sultat financier.
INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S
La politique du Groupe est de financer majoritairement ou autant que possible les acquisitions dans la monnaie de la soci\u00e9t\u00e9 acquise en
privil\u00e9giant les taux fixes.
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement reconnus \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Les
variations ult\u00e9rieures de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat sauf pour ceux remplissant les crit\u00e8res
d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture de flux de tr\u00e9sorerie.
Pour les instruments de couverture de flux de tr\u00e9sorerie, la documentation n\u00e9cessaire a \u00e9t\u00e9 mise en place d\u00e8s l\u2019origine et mise \u00e0 jour \u00e0
chaque cl\u00f4ture. Les variations de juste valeur de ces instruments sont enregistr\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie
efficace de la couverture et sa reconnaissance dans le compte de r\u00e9sultat est diff\u00e9r\u00e9e jusqu\u2019\u00e0 la r\u00e9alisation du sous-jacent. La part
inefficace est comptabilis\u00e9e directement en r\u00e9sultat.
Les d\u00e9riv\u00e9s de taux font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture de juste valeur (emprunts obligataires \u00e0 taux fixes
\u00ab\u00a0swapp\u00e9s\u00a0\u00bb \u00e0 taux variables). Dans le cas des relations de couverture de juste valeur, la part des passifs financiers couverts par des
instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 hauteur du risque couvert. Les variations de valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert sont
comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode et viennent ainsi compenser les variations sym\u00e9triques de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9.
Les valeurs de march\u00e9 des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 partir des valorisations communiqu\u00e9es par les
contreparties bancaires.
EMPRUNTS BANCAIRES ET\u00a0OBLIGATAIRES
Tous les emprunts, incluant \u00e9galement les lignes de cr\u00e9dit utilis\u00e9es et les d\u00e9couverts bancaires, sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste
valeur du montant re\u00e7u, diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 celle-ci.
Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les emprunts sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif correspond au taux permettant d\u2019obtenir la valeur nette comptable d\u2019un passif financier apr\u00e8s actualisation des
flux futurs estim\u00e9s pay\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce calcul prend en compte les frais d\u2019\u00e9mission et les diff\u00e9rences entre les produits
d\u2019\u00e9mission nets des co\u00fbts de transaction et les valeurs de remboursement.
Le co\u00fbt amorti est \u00e9quivalent au co\u00fbt historique (valeur nominale) dans la mesure o\u00f9 aucun co\u00fbt de transaction significatif n'est engag\u00e9.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de\u00a0tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires, les fonds de caisse et les placements \u00e0 court
terme dans des instruments mon\u00e9taires. Ces\u00a0placements correspondent principalement \u00e0 des bons, d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 court terme et
des obligations admises \u00e0 la n\u00e9gociation sur des march\u00e9s r\u00e9glement\u00e9s qui ont une maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois \u00e0 la souscription (ou
sont disponibles \u00e0 tout moment pour un montant connu de tr\u00e9sorerie avec un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur) et sont
facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de change et sont d\u00e9tenus dans le but
de faire face \u00e0 des engagements de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme.
PRINCIPES COMPTABLES
Les garanties de bonne fin accord\u00e9es aux clients du Groupe correspondent \u00e0 certains engagements donn\u00e9s dans le cadre d\u2019une
quinzaine de contrats o\u00f9, du fait de la sous-traitance, le Groupe estime qu\u2019il pourrait \u00eatre expos\u00e9 au paiement d\u2019une indemnit\u00e9 en cas de
d\u00e9faut de r\u00e9alisation de la prestation. Les garanties de bonne fin sont r\u00e9examin\u00e9es r\u00e9guli\u00e8rement par le management des entit\u00e9s
op\u00e9rationnelles. Une provision est constitu\u00e9e lorsque des paiements li\u00e9s \u00e0 ces garanties deviennent probables. Hormis ces contrats, le
Groupe estime \u00eatre en mesure de mettre en \u0153uvre les moyens suppl\u00e9mentaires n\u00e9cessaires pour \u00e9viter de payer des indemnit\u00e9s aux
clients qui b\u00e9n\u00e9ficient de clause de garanties de bonne fin.
Le Groupe a \u00e9galement des engagements de performance vis-\u00e0-vis de ses clients mais consid\u00e8re que ceux-ci ont plus la caract\u00e9ristique
de garanties d\u2019ex\u00e9cution que d\u2019un contrat d\u2019assurance ayant pour objectif d\u2019indemniser le client en cas de non-r\u00e9alisation de la
prestation (l\u2019indemnit\u00e9 \u00e9tant en g\u00e9n\u00e9ral r\u00e9serv\u00e9e aux cas o\u00f9 Sodexo n\u2019aurait pas \u00e9t\u00e9 en mesure de mettre en \u0153uvre les moyens
alternatifs ou suppl\u00e9mentaires pour satisfaire le client).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-401": { "value": "
La notion de juste valeur s\u2019entend comme le prix qui serait re\u00e7u pour
la vente d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif lors d\u2019une
transaction normale entre des intervenants du march\u00e9.
Conform\u00e9ment \u00e0 la hi\u00e9rarchie d\u00e9finie dans la norme IFRS\u00a013
\u00ab\u00a0\u00c9valuation \u00e0 la juste valeur\u00a0\u00bb, il existe trois niveaux de juste valeur\u00a0:
\u2022 niveau\u00a01\u00a0: juste valeur \u00e9valu\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des prix (non ajust\u00e9s)
cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs et passifs identiques\u00a0;
les valeurs mobili\u00e8res de placement sont valoris\u00e9es ainsi\u00a0;
\u2022 niveau\u00a02\u00a0: juste valeur \u00e9valu\u00e9e par des mod\u00e8les utilisant des donn\u00e9es
d\u2019entr\u00e9e qui sont observables pour l\u2019actif ou le passif concern\u00e9, soit
directement (\u00e0 savoir des prix) soit indirectement (\u00e0 savoir des
donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix)\u00a0; les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
n\u00e9goci\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 sont valoris\u00e9s ainsi, sur la base de mod\u00e8les
commun\u00e9ment utilis\u00e9s pour \u00e9valuer ces instruments financiers\u00a0;
\u2022 niveau\u00a03\u00a0: juste valeur \u00e9valu\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des donn\u00e9es
relatives \u00e0 l\u2019actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es sur des
donn\u00e9es observables de march\u00e9\u00a0; cette cat\u00e9gorie concerne
principalement les relations client\u00e8les acquises lors de
regroupements d\u2019entreprises ainsi que les titres de participations
non consolid\u00e9es.
Les justes valeurs des actifs financiers et instruments d\u00e9riv\u00e9s sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9es sur la base des cotations de march\u00e9, de
transactions r\u00e9centes ou d\u2019\u00e9valuations r\u00e9alis\u00e9es par les \u00e9tablissements financiers d\u00e9positaires.
Instruments financiers par cat\u00e9gorie
Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille les cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers, leur valeur comptable ainsi que leur juste valeur par rubrique de
comptabilisation dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re.
Les niveaux utilis\u00e9s pour la classification des instruments financiers (hi\u00e9rarchie d\u00e9finie dans la norme IFRS\u00a013 \u00ab\u00a0\u00c9valuation \u00e0 la juste valeur\u00a0\u00bb)
sont d\u00e9finis en note\u00a02.3.
ACTIFS FINANCIERS
(en millions d\u2019euros)
CAT\u00c9GORIE D\u2019INSTRUMENTS
NOTE
AU 31 AO\u00dbT 2024
NIVEAU\u00a0DE JUSTE VALEUR
VALEUR
COMPTABLE
JUSTE
VALEUR
NIVEAU\u00a01
NIVEAU\u00a02
NIVEAU\u00a03
TOTAL
Valeurs mobili\u00e8res
de\u00a0placement
Tr\u00e9sorerie
12.2
65
65
65
\u2014
\u2014
65
Clients et autres cr\u00e9ances (1)
Actifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
4.3
3\u00a0509
3\u00a0509
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres actifs financiers (2)
Actifs financiers \u00e0 la\u00a0juste valeur par
autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
12.3
198
198
\u2014
\u2014
198
198
Actifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.3
164
164
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur
par\u00a0r\u00e9sultat
12.3
55
55
\u2014
\u2014
55
55
Instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0actifs
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
12.5
2
2
\u2014
2
\u2014
2
(1) Correspond \u00e0 la somme des lignes Clients et comptes rattach\u00e9s, Autres cr\u00e9ances d'exploitation et Cr\u00e9ances diverses dans la note 4.3.1.\u00a0
(2) Correspond au total des actifs financiers courants et non courants hors instruments d\u00e9riv\u00e9s dans la note 12.3.2.
PASSIFS FINANCIERS
(en millions d\u2019euros)
CAT\u00c9GORIE D\u2019INSTRUMENTS
NOTE
AU 31 AO\u00dbT 2024
NIVEAU\u00a0DE JUSTE VALEUR
VALEUR
COMPTABLE
JUSTE
VALEUR
NIVEAU\u00a01
NIVEAU\u00a02
NIVEAU\u00a03
TOTAL
Emprunts obligataires\u00a0(1)
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.4
4\u00a0699
4\u00a0406
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts
et\u00a0dettes\u00a0financi\u00e8res
Passifs financiers \u00e0 la juste valeur
(par\u00a0capitaux propres) (2)
12.4
2
2
\u2014
\u2014
2
2
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.4
4
4
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Fournisseurs
et\u00a0autres\u00a0dettes
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
4.3
4\u00a0648
4\u00a0648
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0passifs
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
12.5
31
31
\u2014
31
\u2014
31
(1) La valeur de march\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la cotation des obligations au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024.
(2) Engagements de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le.
ACTIFS FINANCIERS
(en millions d\u2019euros)
CAT\u00c9GORIE D\u2019INSTRUMENTS
NOTE
AU 31 AO\u00dbT 2023
NIVEAU\u00a0DE JUSTE VALEUR
VALEUR
COMPTABLE
JUSTE
VALEUR
NIVEAU\u00a01
NIVEAU\u00a02
NIVEAU\u00a03
TOTAL
Valeurs mobili\u00e8res
de\u00a0placement
Tr\u00e9sorerie
12.2
34
34
34
\u2014
\u2014
34
Fonds r\u00e9serv\u00e9s et actifs
financiers de l\u2019activit\u00e9
Services Avantages
&\u00a0R\u00e9compenses (Pluxee)
Actifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.3
855
855
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur
par\u00a0r\u00e9sultat
12.3
465
465
465
\u2014
\u2014
465
Clients et autres cr\u00e9ances
Actifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
4.3
3\u00a0339
3\u00a0339
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres actifs financiers
Actifs financiers \u00e0 la\u00a0juste valeur
par\u00a0autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
12.3
925
925
\u2014
\u2014
925
925
Actifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.3
151
151
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur
par\u00a0r\u00e9sultat
12.3
62
62
\u2014
\u2014
62
62
Instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0actifs
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
12.5
5
5
\u2014
5
\u2014
5
PASSIFS FINANCIERS
(en millions d\u2019euros)
CAT\u00c9GORIE D\u2019INSTRUMENTS
NOTE
AU 31 AO\u00dbT 2023
NIVEAU\u00a0DE JUSTE VALEUR
VALEUR
COMPTABLE
JUSTE
VALEUR
NIVEAU\u00a01
NIVEAU\u00a02
NIVEAU\u00a03
TOTAL
Emprunts obligataires\u00a0(1)
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.4
5\u00a0501
5\u00a0018
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts
et\u00a0dettes\u00a0financi\u00e8res
Passifs financiers \u00e0 la juste valeur
(par\u00a0capitaux propres) (2)
12.4
36
36
\u2014
\u2014
36
36
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.4
15
15
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Fournisseurs
et\u00a0autres\u00a0dettes
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
4.3
4\u00a0540
4\u00a0540
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Ch\u00e8ques et Cartes de
Services \u00e0\u00a0rembourser (3)
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
3.2
3\u00a0509
3\u00a0509
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0passifs
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
12.5
41
41
\u2014
41
\u2014
41
(1) La valeur de march\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la cotation des obligations au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023.
(2) Engagements de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le.
(3) Passifs de l'activit\u00e9 Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) reclass\u00e9s en Passifs li\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
Il n\u2019y a pas eu de transfert entre les diff\u00e9rents niveaux, entre les exercices\u00a02023 et\u00a02024.
JUSTE VALEUR DE NIVEAU\u00a03
\u2022 \u00c9VALUATION DES TITRES BELLON\u00a0SA
Jusqu'au 23 ao\u00fbt 2024, le Groupe d\u00e9tenait, via sa filiale d\u00e9tenue \u00e0
100% Sofinsod, une participation de 19,6%\u00a0dans le capital de la
soci\u00e9t\u00e9 Bellon\u00a0SA, soci\u00e9t\u00e9 contr\u00f4lant Sodexo\u00a0S.A. \u00e0 hauteur de 42,8%
des actions et 58,0% des droits de vote exer\u00e7ables au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024.
Cette participation ne conf\u00e9rait pas \u00e0 Sodexo une influence notable
sur Bellon\u00a0SA, car les droits de votes attach\u00e9s aux actions Bellon\u00a0SA
qu\u2019elle d\u00e9tenait ne pouvaient pas \u00eatre exerc\u00e9s par Sofinsod,
conform\u00e9ment aux dispositions de l\u2019article\u00a0L.\u00a0233-31 du Code de
commerce.
Avant la cession, en application de la norme IFRS\u00a09, cette
participation \u00e9tait \u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur, d\u00e9termin\u00e9e
conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a013. L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur de
la participation d\u00e9pendait, entre autres, de l\u2019actif net comptable
r\u00e9\u00e9valu\u00e9 (ANR) de la soci\u00e9t\u00e9 Bellon\u00a0SA (endettement limit\u00e9 et
d\u00e9tention de deux actifs : initialement les actions de Sodexo S.A et
depuis le 1er f\u00e9vrier 2024 celles de Pluxee N.V.). Pour le calcul de
l\u2019ANR de Bellon\u00a0SA, ces actions \u00e9taient \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur cours de
Bourse de cl\u00f4ture.
Par ailleurs, les statuts de la soci\u00e9t\u00e9 Bellon\u00a0SA comprennent une
clause qui restreint la cession d\u2019actions Bellon\u00a0SA \u00e0 des tiers non-
actionnaires, en les soumettant \u00e0 l\u2019agr\u00e9ment pr\u00e9alable de son
Conseil de Surveillance. M. et Mme Pierre Bellon et leurs enfants ont
sign\u00e9 un accord en juin\u00a02015 d\u2019une dur\u00e9e de 50\u00a0ans emp\u00eachant leurs
descendants directs de disposer librement de leurs actions Bellon SA.
Ces caract\u00e9ristiques particuli\u00e8res induisaient une liquidit\u00e9 tr\u00e8s
restreinte de la participation que Sofinsod d\u00e9tenait dans la soci\u00e9t\u00e9
Bellon\u00a0SA. La m\u00e9thode de valorisation retenue par la Direction
(niveau\u00a03 de la hi\u00e9rarchie d\u00e9finie par IFRS\u00a013) int\u00e9grait cette
illiquidit\u00e9 d\u2019une part, ainsi que l\u2019ensemble des caract\u00e9ristiques du
sch\u00e9ma de d\u00e9tention de cette participation, d\u2019autre part. Cette
m\u00e9thode conduisait \u00e0 une d\u00e9cote sur l\u2019ANR de Bellon\u202fSA estim\u00e9e \u00e0
40% au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023.
Le 23 ao\u00fbt 2024, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 sa filiale Sofinsod qui ne d\u00e9tient
qu'un seul actif au bilan \u00e0 savoir\u00a0 sa participation de 19,6% dans
Bellon SA pour 918 millions d'euros. Ces actifs financiers ont \u00e9t\u00e9
ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur de march\u00e9 correspondant au prix de
cession pour 918 millions d'euros et sa variation depuis l'ouverture a
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments non recyclables du r\u00e9sultat
global (OCI). Sa juste valeur \u00e9tait de\u00a0722 millions d\u2019euros au
31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 et de 751 millions d'euros au 29 f\u00e9vrier 2024.
\u2022 \u00c9VALUATION DES AUTRES TITRES DE PARTICIPATION
ET\u00a0OBLIGATIONS CONVERTIBLES EN ACTIONS
La juste valeur des participations d\u00e9tenues sous forme d\u2019actions
ordinaires qui ne sont pas cot\u00e9es sur un march\u00e9 actif (actifs
financiers \u00e0 la juste valeur (de niveau 3) par le biais des autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global) a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e soit \u00e0 partir de la valeur
d\u2019entreprise \u00e9valu\u00e9e en appliquant une m\u00e9thode d\u2019actualisation des
flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 l\u2019aide des pr\u00e9visions financi\u00e8res disponibles, soit
sur la base de prix de transactions ant\u00e9rieures ou selon la m\u00e9thode
des multiples boursiers. La juste valeur des obligations convertibles
en actions a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les flux financiers
attach\u00e9s \u00e0 celles-ci avec le taux de march\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 au
31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 et en ajoutant la composante optionnelle estim\u00e9e \u00e0
l\u2019aide d\u2019une m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation d\u2019options financi\u00e8res fond\u00e9e sur la
formule de Black-Scholes-Merton.
Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 aux analyses de sensibilit\u00e9 de la juste valeur des
participations et obligations convertibles en actions significatives
aux principales hypoth\u00e8ses financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles utilis\u00e9es :
\u2022 la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des actions ordinaires \u00e0 une
variation de 50\u00a0points\u00a0de\u00a0base du taux d\u2019actualisation est de
-18\u00a0millions d\u2019euros (augmentation du taux) et de +20\u00a0millions
d\u2019euros (diminution du taux) ;
\u2022 la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des actions ordinaires \u00e0 une
variation de 50 points de base du taux de croissance \u00e0 long terme
est de -16\u00a0millions d\u2019euros (diminution du taux) et de +18\u00a0millions
d\u2019euros (augmentation du taux) ;
\u2022 la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des actions ordinaires \u00e0 une
variation de 50\u00a0points\u00a0de\u00a0base de la marge d\u2019EBITDA sur l\u2019horizon
des plans d\u2019affaires et sur le flux normatif est de +/-12\u00a0millions
d\u2019euros ;
\u2022 la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des obligations convertibles en
actions \u00e0 une variation de 100\u00a0points\u00a0de\u00a0base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de
march\u00e9 est de +/-4\u00a0millions d\u2019euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-400": { "value": "
La notion de juste valeur s\u2019entend comme le prix qui serait re\u00e7u pour
la vente d\u2019un actif ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif lors d\u2019une
transaction normale entre des intervenants du march\u00e9.
Conform\u00e9ment \u00e0 la hi\u00e9rarchie d\u00e9finie dans la norme IFRS\u00a013
\u00ab\u00a0\u00c9valuation \u00e0 la juste valeur\u00a0\u00bb, il existe trois niveaux de juste valeur\u00a0:
\u2022 niveau\u00a01\u00a0: juste valeur \u00e9valu\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des prix (non ajust\u00e9s)
cot\u00e9s sur des march\u00e9s actifs pour des actifs et passifs identiques\u00a0;
les valeurs mobili\u00e8res de placement sont valoris\u00e9es ainsi\u00a0;
\u2022 niveau\u00a02\u00a0: juste valeur \u00e9valu\u00e9e par des mod\u00e8les utilisant des donn\u00e9es
d\u2019entr\u00e9e qui sont observables pour l\u2019actif ou le passif concern\u00e9, soit
directement (\u00e0 savoir des prix) soit indirectement (\u00e0 savoir des
donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix)\u00a0; les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
n\u00e9goci\u00e9s de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9 sont valoris\u00e9s ainsi, sur la base de mod\u00e8les
commun\u00e9ment utilis\u00e9s pour \u00e9valuer ces instruments financiers\u00a0;
\u2022 niveau\u00a03\u00a0: juste valeur \u00e9valu\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des donn\u00e9es
relatives \u00e0 l\u2019actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es sur des
donn\u00e9es observables de march\u00e9\u00a0; cette cat\u00e9gorie concerne
principalement les relations client\u00e8les acquises lors de
regroupements d\u2019entreprises ainsi que les titres de participations
non consolid\u00e9es.
Les justes valeurs des actifs financiers et instruments d\u00e9riv\u00e9s sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9es sur la base des cotations de march\u00e9, de
transactions r\u00e9centes ou d\u2019\u00e9valuations r\u00e9alis\u00e9es par les \u00e9tablissements financiers d\u00e9positaires.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-403": { "value": "PRINCIPALES \u00c9VOLUTIONS DU P\u00c9RIM\u00c8TRE DE\u00a0CONSOLIDATION
PRINCIPES COMPTABLES
Principes et m\u00e9thodes de\u00a0consolidation
TRANSACTIONS INTRAGROUPES
Les transactions intragroupes, les soldes ainsi que les pertes et profits latents entre les filiales du Groupe sont \u00e9limin\u00e9s. Les pertes
latentes sont \u00e9limin\u00e9es de la m\u00eame fa\u00e7on que les profits latents, mais seulement dans la mesure o\u00f9 elles ne sont pas repr\u00e9sentatives
d\u2019une perte de valeur.
M\u00c9THODE DE CONSOLIDATION
Une filiale est une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par Sodexo\u00a0S.A., directement ou indirectement. Le contr\u00f4le existe lorsque le Groupe est expos\u00e9 ou a
droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir
qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Pour appr\u00e9cier le contr\u00f4le, les droits de vote potentiels ne sont pris en consid\u00e9ration que dans la mesure o\u00f9 ils
conf\u00e8rent au Groupe des droits substantiels. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la
date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.
Les entreprises associ\u00e9es sont les entit\u00e9s pour lesquelles Sodexo\u00a0S.A. a directement ou indirectement une influence notable sur les
politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles sans en avoir le contr\u00f4le ni exercer un contr\u00f4le conjoint. Les coentreprises sont les entit\u00e9s sur
lesquelles Sodexo\u00a0S.A. exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le conjoint et dans lesquelles Sodexo a des droits sur les actifs nets
de l\u2019entit\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le Groupe
d\u00e9tient plusieurs participations dans des soci\u00e9t\u00e9s-projets cr\u00e9\u00e9es dans le cadre de contrats de partenariat public-priv\u00e9 (PPP). Ces
contrats PPP permettent aux gouvernements de faire appel au secteur priv\u00e9 pour concevoir, construire, financer et g\u00e9rer des
infrastructures publiques (h\u00f4pitaux, \u00e9coles, garnisons, \u00e9tablissements p\u00e9nitentiaires) avec des crit\u00e8res de performance tr\u00e8s pr\u00e9cis. Une
analyse est conduite pour chacune de ces participations afin de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019entreprises associ\u00e9es ou de coentreprises. Le
Groupe n\u2019intervient dans ces projets en tant qu\u2019investisseur en capital et en dette subordonn\u00e9e que dans la mesure o\u00f9 il est prestataire
de services de la soci\u00e9t\u00e9-projet.
Le d\u00e9tail des principales soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice est pr\u00e9sent\u00e9 en note\u00a014.4 \u00ab\u00a0P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation\u00a0\u00bb.
CONVERSION
Les taux de change retenus proviennent des cotations de la Banque centrale europ\u00e9enne et des grandes places financi\u00e8res
internationales.
Transactions en devises \u00e9trang\u00e8res
Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont convertis au cours de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de
change provenant de cette conversion sont enregistr\u00e9s en charges et produits financiers.
Les actifs et passifs non mon\u00e9taires en devises \u00e9trang\u00e8res comptabilis\u00e9s au co\u00fbt historique sont convertis au cours de change de la
date de transaction. Les actifs et passifs non mon\u00e9taires comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont convertis au cours de change de la date \u00e0
laquelle la juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e.
Les transactions de la p\u00e9riode sont converties au cours de change de la date de transaction.
Les diff\u00e9rences de change ayant trait \u00e0 un \u00e9l\u00e9ment mon\u00e9taire qui fait en substance partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net dans une
entreprise \u00e9trang\u00e8re consolid\u00e9e, sont inscrites en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global jusqu\u2019\u00e0 la cession ou la liquidation de cet
investissement net.
\u00c9tats financiers libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res
(i) Pays \u00e0 monnaie stable
Les \u00e9tats financiers individuels de chaque soci\u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e sont pr\u00e9sent\u00e9s en fonction de l\u2019environnement \u00e9conomique local (monnaie
fonctionnelle) dans lequel op\u00e8re chacune de ces entreprises.
Afin de pr\u00e9senter des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, tous les actifs et passifs en devise \u00e9trang\u00e8re des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont convertis
dans la monnaie de pr\u00e9sentation du groupe Sodexo (l\u2019euro) au cours de cl\u00f4ture et le compte de r\u00e9sultat est converti au cours moyen de
la p\u00e9riode. Les \u00e9carts de change en r\u00e9sultant sont inscrits en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, dans la rubrique \u00ab\u00a0\u00c9carts de
conversion\u00a0\u00bb.
(ii) Pays hyperinflationnistes
Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires des actifs et passifs des pays hyperinflationnistes, ainsi que leur compte de r\u00e9sultat, font l\u2019objet de
retraitements pour refl\u00e9ter l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat g\u00e9n\u00e9ral de leur monnaie fonctionnelle conform\u00e9ment aux dispositions de la
norme IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies hyperinflationnistes\u00a0\u00bb. De plus, les \u00e9tats financiers des filiales de ces pays
sont convertis au taux de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a021 \u00ab\u00a0Effets des variations des cours des
monnaies \u00e9trang\u00e8res\u00a0\u00bb. Depuis avril\u00a02022, la Turquie est class\u00e9e comme un pays \u00e0 \u00e9conomie hyperinflationniste. Cependant, les
impacts de l\u2019hyperinflation dans ce pays n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 significatifs pour le Groupe \u00e0 date.\u00a0
Regroupement d\u2019entreprises
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3 \u00ab\u00a0Regroupement d'entreprises \u00bb, la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est utilis\u00e9e pour comptabiliser l\u2019acquisition de
filiales par le Groupe. \u00c0 la date d'acquisition, le Groupe \u00e9value la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, les actifs acquis et les passifs assum\u00e9s
identifiables \u00e0 la juste valeur, ainsi que toute participation dans l'entreprise acquise ne donnant pas le contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel
correspondant \u00e0 l\u2019exc\u00e9dent de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le montant pay\u00e9), augment\u00e9 du montant des
participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise (\u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 leur juste valeur, soit pour leur quote-part dans la
juste valeur des actifs nets identifiables acquis) sur la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs acquis et des passifs repris est
inscrit \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sur la ligne \u00e9carts d\u2019acquisition.
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, correspond \u00e0 la juste valeur des actifs remis, des passifs repris et des instruments de
capitaux propres \u00e9mis par le Groupe \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges de la
p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
L\u2019option d\u2019\u00e9valuer les participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 leur juste valeur ou pour leur quote-part dans la juste valeur des actifs
nets identifiables acquis est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les engagements de
rachat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le donn\u00e9s dans le cadre de regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s comme
d\u00e9crit dans la section des principes comptables de la note 11 \u00ab\u00a0Capitaux propres et r\u00e9sultat par action \u00bb.
Les ajustements de valeurs des actifs et passifs relatifs \u00e0 des acquisitions comptabilis\u00e9es sur une base provisoire (en raison de travaux
d\u2019expertise ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires en cours) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition
s\u2019ils interviennent dans le d\u00e9lai d\u2019affectation qui ne peut exc\u00e9der un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et
circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, sauf s\u2019ils
correspondent \u00e0 des corrections d\u2019erreurs, y compris en ce qui concerne les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs qui, s\u2019ils sont reconnus au-del\u00e0 d\u2019un an
apr\u00e8s la date de l\u2019acquisition, g\u00e9n\u00e8rent un produit d\u2019imp\u00f4t.
AJUSTEMENTS ET/OU COMPL\u00c9MENTS DE PRIX
Les ajustements ou compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de
l\u2019acquisition m\u00eame si leur r\u00e9alisation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, les changements d\u2019estimation
de la juste valeur des ajustements de prix entra\u00eenent un ajustement de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition uniquement s\u2019ils interviennent dans le d\u00e9lai
d\u2019affectation (un an maximum \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition) et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et circonstances existant \u00e0 la date
d\u2019acquisition. Dans tous les autres cas, le changement est constat\u00e9 en r\u00e9sultat sauf lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e constitue un
instrument de capitaux propres.
ACQUISITION \u00c0 CONDITIONS AVANTAGEUSES
Lorsque la juste valeur des actifs acquis et des passifs repris de la soci\u00e9t\u00e9 acquise \u00e0 la date d\u2019acquisition exc\u00e8de le prix d\u2019acquisition
augment\u00e9 du montant de la participation ne donnant pas le contr\u00f4le, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au
compte de r\u00e9sultat au cours de la p\u00e9riode d\u2019acquisition, apr\u00e8s v\u00e9rification du processus d\u2019identification et d\u2019\u00e9valuation des diff\u00e9rents
\u00e9l\u00e9ments pris en compte dans son calcul.
REGROUPEMENT D\u2019ENTREPRISES R\u00c9ALIS\u00c9 PAR\u00a0\u00c9TAPES
Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la participation que le Groupe d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans l\u2019entreprise acquise
est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, au moment de la prise de contr\u00f4le de cette entreprise, \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat (s'agissant des
participations dans des entreprises mises en \u00e9quivalence lors de la prise de contr\u00f4le) ou par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global (s'agissant des participations non consolid\u00e9es). Pour la d\u00e9termination de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition \u00e0 la date d\u2019obtention du contr\u00f4le, la
juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le prix pay\u00e9) est augment\u00e9e de la juste valeur de la participation pr\u00e9c\u00e9demment
d\u00e9tenue par le Groupe.
3.1Regroupements d\u2019entreprises
Au cours de l\u2019exercice\u00a02024 , de nouveaux \u00e9carts d\u2019acquisition ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s pour un montant total de\u00a0 76 \u00a0millions d\u2019euros, suite notamment
\u00e0 l'acquisition de A.H. Management, K&R Vending Services et Legend Food Services aux \u00c9tats-Unis et de Compass Management Services et
Shanghai Eurest Food Technologies en Chine.
Le montant des actifs acquis et passifs repris aux dates d\u2019acquisition, \u00e9valu\u00e9s pour la plupart des acquisitions de l'exercice\u00a02024 de mani\u00e8re
provisoire au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, est r\u00e9sum\u00e9 dans le tableau suivant\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
Immobilisations incorporelles
17
Immobilisations corporelles
9
Actifs financiers courants
7
Clients et autres actifs d'exploitation courants
25
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
8
Fournisseurs et autres dettes
(47)
TOTAL ACTIFS NETS IDENTIFIABLES
19
CONTREPARTIE TRANSF\u00c9R\u00c9E\u00a0
95
\u00c9CARTS D\u2019ACQUISITION
76
L\u2019impact sur le tableau de flux de tr\u00e9sorerie des regroupements d\u2019entreprises se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
Prix d\u2019acquisition pay\u00e9 au cours de l\u2019exercice *
100
Tr\u00e9sorerie acquise
8
Regroupements d'entreprises
92
*\u00a0 Inclut les compl\u00e9ments de prix pay\u00e9s au titre d'acquisitions ant\u00e9rieures \u00e0 l'exercice 2024.
\u00a0 \u00a0 \u00a0
La contribution des soci\u00e9t\u00e9s acquises au cours de l'exercice\u00a02024 depuis leur int\u00e9gration s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 104\u00a0millions d\u2019euros pour le chiffre d\u2019affaires
et 7\u00a0millions d\u2019euros pour le r\u00e9sultat d\u2019exploitation.
Les variations des \u00e9carts d\u2019acquisition au cours de l\u2019exercice\u00a02024 et de l\u2019exercice comparatif sont pr\u00e9sent\u00e9es en note\u00a06.1 \u00ab\u00a0\u00c9carts
d\u2019acquisition\u00a0\u00bbPARTICIPATIONS DANS LES\u00a0ENTREPRISES MISES EN\u00a0\u00c9QUIVALENCE
PRINCIPES COMPTABLES
Les entreprises associ\u00e9es sont les entit\u00e9s pour lesquelles Sodexo\u00a0S.A. a directement ou indirectement une influence notable sur les
politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, sans en avoir le contr\u00f4le ni exercer un contr\u00f4le conjoint. Les coentreprises sont les entit\u00e9s sur
lesquelles Sodexo\u00a0S.A. exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le conjoint et dans lesquelles Sodexo a des droits sur les actifs nets
de l\u2019entit\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le Groupe d\u00e9tient
plusieurs participations dans des soci\u00e9t\u00e9s-projets cr\u00e9\u00e9es dans le cadre de contrats de partenariat public-priv\u00e9 (PPP). Ces contrats PPP
permettent aux gouvernements de faire appel au secteur priv\u00e9 pour concevoir, construire, financer et g\u00e9rer des infrastructures publiques
(h\u00f4pitaux, \u00e9coles, garnisons, \u00e9tablissements p\u00e9nitentiaires) avec des crit\u00e8res de performance tr\u00e8s pr\u00e9cis. Une analyse est conduite pour
chacune de ces participations afin de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019entreprises associ\u00e9es ou de coentreprises.
Lorsque Sodexo a une obligation l\u00e9gale ou implicite de payer pour le compte de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, les quotes-parts de
capitaux propres n\u00e9gatifs dans les entreprises mises en \u00e9quivalence font l\u2019objet d\u2019une provision enregistr\u00e9e au passif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9
de la situation financi\u00e8re (cf.\u00a0note\u00a010.1).
Au cours des exercices\u00a02023 et\u00a02024 , les participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence ont \u00e9volu\u00e9 comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Valeur nette au 1er\u00a0septembre
59
65
Dont Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence
66
73
Dont Provisions pour capitaux propres n\u00e9gatifs
(7)
(8)
R\u00e9sultat de l\u2019exercice *
13
12
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
\u2014
\u2014
Distribution de l\u2019exercice
(7)
(8)
\u00c9carts de conversion
(1)
(3)
Reclassements
1
(7)
VALEUR NETTE AU 31\u00a0AO\u00dbT
65
59
Dont Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence
71
66
Dont Provisions pour capitaux propres n\u00e9gatifs
(6)
(7)
* Correspond \u00e0 la somme des lignes \u00ab\u00a0Quote-part dans les r\u00e9sultats des entreprises mises en \u00e9quivalence dans le prolongement de l'activit\u00e9 du Groupe\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0Quote-part dans les
r\u00e9sultats des autres entreprises mises en \u00e9quivalence\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat.
Transactions concernant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le
Les variations des participations ne donnant pas le contr\u00f4le, en l\u2019absence de perte de contr\u00f4le, sont comptabilis\u00e9es en capitaux propres.
Notamment, lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition
des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire des capitaux propres consolid\u00e9s acquise est enregistr\u00e9 en capitaux propres \u2013\u00a0part du Groupe.
La valeur des actifs et passifs identifiables de la filiale (y compris les \u00e9carts d\u2019acquisition) reste inchang\u00e9e.
Engagements de rachat des\u00a0participations ne\u00a0donnant pas\u00a0le\u00a0contr\u00f4le
Le Groupe a consolid\u00e9 les engagements donn\u00e9s concernant des rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le par la constatation
d\u2019une dette financi\u00e8re en application de la norme IAS\u00a032 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation\u00a0\u00bb. Le Groupe a comptabilis\u00e9 les
engagements de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le conclus dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises de la fa\u00e7on
suivante\u00a0:
\u2022 comptabilisation de la dette relative \u00e0 ces engagements dans les autres dettes financi\u00e8res pour la valeur actuelle de l\u2019engagement de
rachat\u00a0;
\u2022 annulation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0; et
\u2022 constatation d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition compl\u00e9mentaire pour le solde.
Ce passif financier est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 en date de cl\u00f4ture conform\u00e9ment aux dispositions contractuelles et, en l'absence de disposition des
normes IFRS, la variation est comptabilis\u00e9e en contrepartie des capitaux propres.
Actifs financiers
12.3.1 Actifs financiers courants et non courants
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT\u00a0 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
COURANTS
NON COURANTS
COURANTS
NON COURANTS
Titres de participation
\u2014
198
\u2014
925
Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations
\u2014
75
\u2014
66
Valeurs brutes
\u2014
75
\u2014
66
D\u00e9pr\u00e9ciations
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pr\u00eats et d\u00e9p\u00f4ts
60
84
69
78
Valeurs brutes
60
113
69
103
D\u00e9pr\u00e9ciations
\u2014
(29)
\u2014
(25)
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
1
1
5
2
ACTIFS FINANCIERS
61
358
74
1\u00a0071
Valeurs brutes
61
387
74
1\u00a0094
D\u00e9pr\u00e9ciations
\u2014
(29)
\u2014
(25)
PRINCIPAUX TITRES DE PARTICIPATION ET CR\u00c9ANCES RATTACH\u00c9ES
Le 23 ao\u00fbt 2024, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 Bellon SA la soci\u00e9t\u00e9 Sofinsod,
filiale consolid\u00e9e \u00e0 100%, pour un montant de 918 millions d'euros.
Sofinsod d\u00e9tenait, pour un montant de 751 millions d'euros \u00e0 la
cl\u00f4ture du premier semestre 2024, 19,6% des actions de Bellon SA.
Cette participation class\u00e9e en\u00a0 actif financier \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur
par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments non recyclables du r\u00e9sultat global
depuis le\u00a01er\u00a0septembre\u00a02018 en application d'IFRS 9, a \u00e9t\u00e9 r\u00e9\u00e9valu\u00e9e
\u00e0 la date de cession \u00e0 la valeur de march\u00e9 correspondant au prix de
cession de Sofinsod.
Dans le cadre de l\u2019op\u00e9ration de cession de ses activit\u00e9s de services \u00e0
la petite enfance en France et en Espagne le 11\u00a0mars\u00a02022, le Groupe
a acquis une participation minoritaire de 19% au capital du groupe
Grandir (comptabilis\u00e9e en titres de participations non consolid\u00e9es) et
des obligations convertibles en actions dont la valeur comptable de
l'ensemble est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 154\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
(147\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023). Ces actifs financiers sont, en
application d\u2019IFRS 9, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur respectivement par le
biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (non recyclables) et par
le biais du r\u00e9sultat (financier).
Les modalit\u00e9s de d\u00e9termination de la juste valeur sont pr\u00e9cis\u00e9es
dans la note\u00a012.6 \u00ab\u00a0Cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers\u00a0\u00bb.
P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les principales soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice
pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous repr\u00e9sentent plus de 80% des
agr\u00e9gats chiffre d\u2019affaires, r\u00e9sultat op\u00e9rationnel, r\u00e9sultat net part du
Groupe et capitaux propres. Les autres entit\u00e9s repr\u00e9sentent
individuellement moins de 0,6% des agr\u00e9gats chiffre d\u2019affaires,
r\u00e9sultat op\u00e9rationnel, r\u00e9sultat net part du Groupe et capitaux
propres.
La premi\u00e8re colonne indique le pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats, la seconde le
pourcentage de contr\u00f4le. Seuls sont mentionn\u00e9s les pourcentages
d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de contr\u00f4les inf\u00e9rieurs \u00e0 97%.
Le cas \u00e9ch\u00e9ant, la lettre N d\u00e9signe les soci\u00e9t\u00e9s entr\u00e9es dans le
p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au cours de l\u2019exercice.
INT\u00c9R\u00caTS\u00a0%
CONTR\u00d4LE\u00a0%
ACTIVIT\u00c9 PRINCIPALE
PAYS
France
Sodexo S.A.
Holding
France
Sodexo Entreprises
Sur Site
France
Sodexo Sant\u00e9 M\u00e9dico Social
Sur Site
France
Soci\u00e9t\u00e9 Fran\u00e7aise de Restauration et Services
Sur Site
France
Sogeres
Sur Site
France
Sodexo Sports et Loisirs
Sur Site
France
Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019Exploitation des Vedettes Paris Tour Eiffel (SEVPTE)
Sur Site
France
Sodexo Energie et Maintenance
Sur Site
France
LENOTRE S.A.
Sur Site
France
Am\u00e9rique
Sodexo do Brasil Comercial SA
Sur Site
Br\u00e9sil
Sodexo S.A.S.
Sur Site
Colombie
Sodexo Canada Ltd
Sur Site
Canada
Sodexo Chile SpA
Sur Site
Chili
Sodexo Mexico SA de CV
Sur Site
Mexique
Sodexo, Inc.
Sur Site
\u00c9tats-Unis
Centerplate Ultimate Holdings, Corp.
Sur Site
\u00c9tats-Unis
Sodexo Global Services, LLC
Holding
\u00c9tats-Unis
Sodexo Peru SAC
Sur Site
P\u00e9rou
Europe
Sodexo Services GmbH
Sur Site
Allemagne
Sodexo Beteiligungs BV & Co. KG
Sur Site
Allemagne
GA-tec Geb\u00e4ude und Anlagentechnik GmbH
Sur Site
Allemagne
Sodexo Services Solutions Austria GmbH
Sur Site
Autriche
Sodexo Belgium SA
Sur Site
Belgique
Sodexo Iberia SA
Sur Site
Espagne
Novae Restauration SA
Sur Site
Suisse
Sodexo Italia SpA
Sur Site
Italie
Sodexo Nederland BV
Sur Site
Pays-Bas
Sodexo Ltd
Sur Site
Royaume-Uni
Sodexo Global Services UK Ltd
Holding
Royaume-Uni
Sodexo Luxembourg SA
Sur Site
Luxembourg
Sodexo Finances USD Ltd
Sur Site
Royaume-Uni
Sodexo Holdings Ltd
Sur Site
Royaume-Uni
Sodexo Finance Designated Activity Company
Holding
Irlande
Sodexo Ireland Ltd
Sur Site
Irlande
Sodexo Remote Sites Scotland Ltd
Sur Site
Royaume-Uni
Sodexo AB
Sur Site
Su\u00e8de
Asie, Oc\u00e9anie, Moyen-Orient, Afrique
Sodexo Remote Sites Australia Pty Ltd
Sur Site
Australie
Sodexo India Services Private LTD
Sur Site
Inde
Sodexo (China) Enterprise Management Sces Co., Ltd
Sur Site
Chine
Sodexo Management Company Ltd Shangha\u00ef
Sur Site
Chine
Sodexo Singapore PTE Ltd
Sur Site
Singapour
Kelvin Catering Services (Emirates) LLC
49 %
49 %
Sur Site
\u00c9mirats Arabes Unis
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-402": { "value": "PRINCIPALES \u00c9VOLUTIONS DU P\u00c9RIM\u00c8TRE DE\u00a0CONSOLIDATION
PRINCIPES COMPTABLES
Principes et m\u00e9thodes de\u00a0consolidation
TRANSACTIONS INTRAGROUPES
Les transactions intragroupes, les soldes ainsi que les pertes et profits latents entre les filiales du Groupe sont \u00e9limin\u00e9s. Les pertes
latentes sont \u00e9limin\u00e9es de la m\u00eame fa\u00e7on que les profits latents, mais seulement dans la mesure o\u00f9 elles ne sont pas repr\u00e9sentatives
d\u2019une perte de valeur.
M\u00c9THODE DE CONSOLIDATION
Une filiale est une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par Sodexo\u00a0S.A., directement ou indirectement. Le contr\u00f4le existe lorsque le Groupe est expos\u00e9 ou a
droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir
qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Pour appr\u00e9cier le contr\u00f4le, les droits de vote potentiels ne sont pris en consid\u00e9ration que dans la mesure o\u00f9 ils
conf\u00e8rent au Groupe des droits substantiels. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la
date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.
Transactions concernant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le
Les variations des participations ne donnant pas le contr\u00f4le, en l\u2019absence de perte de contr\u00f4le, sont comptabilis\u00e9es en capitaux propres.
Notamment, lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition
des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire des capitaux propres consolid\u00e9s acquise est enregistr\u00e9 en capitaux propres \u2013\u00a0part du Groupe.
La valeur des actifs et passifs identifiables de la filiale (y compris les \u00e9carts d\u2019acquisition) reste inchang\u00e9e.
Engagements de rachat des\u00a0participations ne\u00a0donnant pas\u00a0le\u00a0contr\u00f4le
Le Groupe a consolid\u00e9 les engagements donn\u00e9s concernant des rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le par la constatation
d\u2019une dette financi\u00e8re en application de la norme IAS\u00a032 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation\u00a0\u00bb. Le Groupe a comptabilis\u00e9 les
engagements de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le conclus dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises de la fa\u00e7on
suivante\u00a0:
\u2022 comptabilisation de la dette relative \u00e0 ces engagements dans les autres dettes financi\u00e8res pour la valeur actuelle de l\u2019engagement de
rachat\u00a0;
\u2022 annulation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0; et
\u2022 constatation d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition compl\u00e9mentaire pour le solde.
Ce passif financier est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 en date de cl\u00f4ture conform\u00e9ment aux dispositions contractuelles et, en l'absence de disposition des
normes IFRS, la variation est comptabilis\u00e9e en contrepartie des capitaux propres.
P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les principales soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice
pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous repr\u00e9sentent plus de 80% des
agr\u00e9gats chiffre d\u2019affaires, r\u00e9sultat op\u00e9rationnel, r\u00e9sultat net part du
Groupe et capitaux propres. Les autres entit\u00e9s repr\u00e9sentent
individuellement moins de 0,6% des agr\u00e9gats chiffre d\u2019affaires,
r\u00e9sultat op\u00e9rationnel, r\u00e9sultat net part du Groupe et capitaux
propres.
La premi\u00e8re colonne indique le pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats, la seconde le
pourcentage de contr\u00f4le. Seuls sont mentionn\u00e9s les pourcentages
d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de contr\u00f4les inf\u00e9rieurs \u00e0 97%.
Le cas \u00e9ch\u00e9ant, la lettre N d\u00e9signe les soci\u00e9t\u00e9s entr\u00e9es dans le
p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au cours de l\u2019exercice.
INT\u00c9R\u00caTS\u00a0%
CONTR\u00d4LE\u00a0%
ACTIVIT\u00c9 PRINCIPALE
PAYS
France
Sodexo S.A.
Holding
France
Sodexo Entreprises
Sur Site
France
Sodexo Sant\u00e9 M\u00e9dico Social
Sur Site
France
Soci\u00e9t\u00e9 Fran\u00e7aise de Restauration et Services
Sur Site
France
Sogeres
Sur Site
France
Sodexo Sports et Loisirs
Sur Site
France
Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019Exploitation des Vedettes Paris Tour Eiffel (SEVPTE)
Sur Site
France
Sodexo Energie et Maintenance
Sur Site
France
LENOTRE S.A.
Sur Site
France
Am\u00e9rique
Sodexo do Brasil Comercial SA
Sur Site
Br\u00e9sil
Sodexo S.A.S.
Sur Site
Colombie
Sodexo Canada Ltd
Sur Site
Canada
Sodexo Chile SpA
Sur Site
Chili
Sodexo Mexico SA de CV
Sur Site
Mexique
Sodexo, Inc.
Sur Site
\u00c9tats-Unis
Centerplate Ultimate Holdings, Corp.
Sur Site
\u00c9tats-Unis
Sodexo Global Services, LLC
Holding
\u00c9tats-Unis
Sodexo Peru SAC
Sur Site
P\u00e9rou
Europe
Sodexo Services GmbH
Sur Site
Allemagne
Sodexo Beteiligungs BV & Co. KG
Sur Site
Allemagne
GA-tec Geb\u00e4ude und Anlagentechnik GmbH
Sur Site
Allemagne
Sodexo Services Solutions Austria GmbH
Sur Site
Autriche
Sodexo Belgium SA
Sur Site
Belgique
Sodexo Iberia SA
Sur Site
Espagne
Novae Restauration SA
Sur Site
Suisse
Sodexo Italia SpA
Sur Site
Italie
Sodexo Nederland BV
Sur Site
Pays-Bas
Sodexo Ltd
Sur Site
Royaume-Uni
Sodexo Global Services UK Ltd
Holding
Royaume-Uni
Sodexo Luxembourg SA
Sur Site
Luxembourg
Sodexo Finances USD Ltd
Sur Site
Royaume-Uni
Sodexo Holdings Ltd
Sur Site
Royaume-Uni
Sodexo Finance Designated Activity Company
Holding
Irlande
Sodexo Ireland Ltd
Sur Site
Irlande
Sodexo Remote Sites Scotland Ltd
Sur Site
Royaume-Uni
Sodexo AB
Sur Site
Su\u00e8de
Asie, Oc\u00e9anie, Moyen-Orient, Afrique
Sodexo Remote Sites Australia Pty Ltd
Sur Site
Australie
Sodexo India Services Private LTD
Sur Site
Inde
Sodexo (China) Enterprise Management Sces Co., Ltd
Sur Site
Chine
Sodexo Management Company Ltd Shangha\u00ef
Sur Site
Chine
Sodexo Singapore PTE Ltd
Sur Site
Singapour
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49 %
49 %
Sur Site
\u00c9mirats Arabes Unis
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PRINCIPES COMPTABLES
Principes et m\u00e9thodes de\u00a0consolidation
TRANSACTIONS INTRAGROUPES
Les transactions intragroupes, les soldes ainsi que les pertes et profits latents entre les filiales du Groupe sont \u00e9limin\u00e9s. Les pertes
latentes sont \u00e9limin\u00e9es de la m\u00eame fa\u00e7on que les profits latents, mais seulement dans la mesure o\u00f9 elles ne sont pas repr\u00e9sentatives
d\u2019une perte de valeur.
M\u00c9THODE DE CONSOLIDATION
Une filiale est une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par Sodexo\u00a0S.A., directement ou indirectement. Le contr\u00f4le existe lorsque le Groupe est expos\u00e9 ou a
droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir
qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Pour appr\u00e9cier le contr\u00f4le, les droits de vote potentiels ne sont pris en consid\u00e9ration que dans la mesure o\u00f9 ils
conf\u00e8rent au Groupe des droits substantiels. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la
date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.
Transactions concernant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le
Les variations des participations ne donnant pas le contr\u00f4le, en l\u2019absence de perte de contr\u00f4le, sont comptabilis\u00e9es en capitaux propres.
Notamment, lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition
des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire des capitaux propres consolid\u00e9s acquise est enregistr\u00e9 en capitaux propres \u2013\u00a0part du Groupe.
La valeur des actifs et passifs identifiables de la filiale (y compris les \u00e9carts d\u2019acquisition) reste inchang\u00e9e.
Engagements de rachat des\u00a0participations ne\u00a0donnant pas\u00a0le\u00a0contr\u00f4le
Le Groupe a consolid\u00e9 les engagements donn\u00e9s concernant des rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le par la constatation
d\u2019une dette financi\u00e8re en application de la norme IAS\u00a032 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation\u00a0\u00bb. Le Groupe a comptabilis\u00e9 les
engagements de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le conclus dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises de la fa\u00e7on
suivante\u00a0:
\u2022 comptabilisation de la dette relative \u00e0 ces engagements dans les autres dettes financi\u00e8res pour la valeur actuelle de l\u2019engagement de
rachat\u00a0;
\u2022 annulation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0; et
\u2022 constatation d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition compl\u00e9mentaire pour le solde.
Ce passif financier est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 en date de cl\u00f4ture conform\u00e9ment aux dispositions contractuelles et, en l'absence de disposition des
normes IFRS, la variation est comptabilis\u00e9e en contrepartie des capitaux propres.
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Principes et m\u00e9thodes de\u00a0consolidation
TRANSACTIONS INTRAGROUPES
Les transactions intragroupes, les soldes ainsi que les pertes et profits latents entre les filiales du Groupe sont \u00e9limin\u00e9s. Les pertes
latentes sont \u00e9limin\u00e9es de la m\u00eame fa\u00e7on que les profits latents, mais seulement dans la mesure o\u00f9 elles ne sont pas repr\u00e9sentatives
d\u2019une perte de valeur.
M\u00c9THODE DE CONSOLIDATION
Une filiale est une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e par Sodexo\u00a0S.A., directement ou indirectement. Le contr\u00f4le existe lorsque le Groupe est expos\u00e9 ou a
droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir
qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci. Pour appr\u00e9cier le contr\u00f4le, les droits de vote potentiels ne sont pris en consid\u00e9ration que dans la mesure o\u00f9 ils
conf\u00e8rent au Groupe des droits substantiels. Les \u00e9tats financiers des filiales sont inclus dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s \u00e0 partir de la
date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le est obtenu jusqu\u2019\u00e0 la date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le cesse.
Les entreprises associ\u00e9es sont les entit\u00e9s pour lesquelles Sodexo\u00a0S.A. a directement ou indirectement une influence notable sur les
politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles sans en avoir le contr\u00f4le ni exercer un contr\u00f4le conjoint. Les coentreprises sont les entit\u00e9s sur
lesquelles Sodexo\u00a0S.A. exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le conjoint et dans lesquelles Sodexo a des droits sur les actifs nets
de l\u2019entit\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le Groupe
d\u00e9tient plusieurs participations dans des soci\u00e9t\u00e9s-projets cr\u00e9\u00e9es dans le cadre de contrats de partenariat public-priv\u00e9 (PPP). Ces
contrats PPP permettent aux gouvernements de faire appel au secteur priv\u00e9 pour concevoir, construire, financer et g\u00e9rer des
infrastructures publiques (h\u00f4pitaux, \u00e9coles, garnisons, \u00e9tablissements p\u00e9nitentiaires) avec des crit\u00e8res de performance tr\u00e8s pr\u00e9cis. Une
analyse est conduite pour chacune de ces participations afin de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019entreprises associ\u00e9es ou de coentreprises. Le
Groupe n\u2019intervient dans ces projets en tant qu\u2019investisseur en capital et en dette subordonn\u00e9e que dans la mesure o\u00f9 il est prestataire
de services de la soci\u00e9t\u00e9-projet.
Le d\u00e9tail des principales soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice est pr\u00e9sent\u00e9 en note\u00a014.4 \u00ab\u00a0P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation\u00a0\u00bb.
Regroupement d\u2019entreprises
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3 \u00ab\u00a0Regroupement d'entreprises \u00bb, la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est utilis\u00e9e pour comptabiliser l\u2019acquisition de
filiales par le Groupe. \u00c0 la date d'acquisition, le Groupe \u00e9value la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, les actifs acquis et les passifs assum\u00e9s
identifiables \u00e0 la juste valeur, ainsi que toute participation dans l'entreprise acquise ne donnant pas le contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel
correspondant \u00e0 l\u2019exc\u00e9dent de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le montant pay\u00e9), augment\u00e9 du montant des
participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise (\u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 leur juste valeur, soit pour leur quote-part dans la
juste valeur des actifs nets identifiables acquis) sur la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs acquis et des passifs repris est
inscrit \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sur la ligne \u00e9carts d\u2019acquisition.
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, correspond \u00e0 la juste valeur des actifs remis, des passifs repris et des instruments de
capitaux propres \u00e9mis par le Groupe \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges de la
p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
L\u2019option d\u2019\u00e9valuer les participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 leur juste valeur ou pour leur quote-part dans la juste valeur des actifs
nets identifiables acquis est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les engagements de
rachat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le donn\u00e9s dans le cadre de regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s comme
d\u00e9crit dans la section des principes comptables de la note 11 \u00ab\u00a0Capitaux propres et r\u00e9sultat par action \u00bb.
Les ajustements de valeurs des actifs et passifs relatifs \u00e0 des acquisitions comptabilis\u00e9es sur une base provisoire (en raison de travaux
d\u2019expertise ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires en cours) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition
s\u2019ils interviennent dans le d\u00e9lai d\u2019affectation qui ne peut exc\u00e9der un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et
circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, sauf s\u2019ils
correspondent \u00e0 des corrections d\u2019erreurs, y compris en ce qui concerne les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs qui, s\u2019ils sont reconnus au-del\u00e0 d\u2019un an
apr\u00e8s la date de l\u2019acquisition, g\u00e9n\u00e8rent un produit d\u2019imp\u00f4t.
REGROUPEMENT D\u2019ENTREPRISES R\u00c9ALIS\u00c9 PAR\u00a0\u00c9TAPES
Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la participation que le Groupe d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans l\u2019entreprise acquise
est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, au moment de la prise de contr\u00f4le de cette entreprise, \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat (s'agissant des
participations dans des entreprises mises en \u00e9quivalence lors de la prise de contr\u00f4le) ou par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global (s'agissant des participations non consolid\u00e9es). Pour la d\u00e9termination de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition \u00e0 la date d\u2019obtention du contr\u00f4le, la
juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le prix pay\u00e9) est augment\u00e9e de la juste valeur de la participation pr\u00e9c\u00e9demment
d\u00e9tenue par le Groupe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-411": { "value": "
Les entreprises associ\u00e9es sont les entit\u00e9s pour lesquelles Sodexo\u00a0S.A. a directement ou indirectement une influence notable sur les
politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles sans en avoir le contr\u00f4le ni exercer un contr\u00f4le conjoint. Les coentreprises sont les entit\u00e9s sur
lesquelles Sodexo\u00a0S.A. exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le conjoint et dans lesquelles Sodexo a des droits sur les actifs nets
de l\u2019entit\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le Groupe
d\u00e9tient plusieurs participations dans des soci\u00e9t\u00e9s-projets cr\u00e9\u00e9es dans le cadre de contrats de partenariat public-priv\u00e9 (PPP). Ces
contrats PPP permettent aux gouvernements de faire appel au secteur priv\u00e9 pour concevoir, construire, financer et g\u00e9rer des
infrastructures publiques (h\u00f4pitaux, \u00e9coles, garnisons, \u00e9tablissements p\u00e9nitentiaires) avec des crit\u00e8res de performance tr\u00e8s pr\u00e9cis. Une
analyse est conduite pour chacune de ces participations afin de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019entreprises associ\u00e9es ou de coentreprises. Le
Groupe n\u2019intervient dans ces projets en tant qu\u2019investisseur en capital et en dette subordonn\u00e9e que dans la mesure o\u00f9 il est prestataire
de services de la soci\u00e9t\u00e9-projet.
PARTICIPATIONS DANS LES\u00a0ENTREPRISES MISES EN\u00a0\u00c9QUIVALENCE
PRINCIPES COMPTABLES
Les entreprises associ\u00e9es sont les entit\u00e9s pour lesquelles Sodexo\u00a0S.A. a directement ou indirectement une influence notable sur les
politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, sans en avoir le contr\u00f4le ni exercer un contr\u00f4le conjoint. Les coentreprises sont les entit\u00e9s sur
lesquelles Sodexo\u00a0S.A. exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le conjoint et dans lesquelles Sodexo a des droits sur les actifs nets
de l\u2019entit\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le Groupe d\u00e9tient
plusieurs participations dans des soci\u00e9t\u00e9s-projets cr\u00e9\u00e9es dans le cadre de contrats de partenariat public-priv\u00e9 (PPP). Ces contrats PPP
permettent aux gouvernements de faire appel au secteur priv\u00e9 pour concevoir, construire, financer et g\u00e9rer des infrastructures publiques
(h\u00f4pitaux, \u00e9coles, garnisons, \u00e9tablissements p\u00e9nitentiaires) avec des crit\u00e8res de performance tr\u00e8s pr\u00e9cis. Une analyse est conduite pour
chacune de ces participations afin de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019entreprises associ\u00e9es ou de coentreprises.
Lorsque Sodexo a une obligation l\u00e9gale ou implicite de payer pour le compte de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, les quotes-parts de
capitaux propres n\u00e9gatifs dans les entreprises mises en \u00e9quivalence font l\u2019objet d\u2019une provision enregistr\u00e9e au passif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9
de la situation financi\u00e8re (cf.\u00a0note\u00a010.1).
Au cours des exercices\u00a02023 et\u00a02024 , les participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence ont \u00e9volu\u00e9 comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Valeur nette au 1er\u00a0septembre
59
65
Dont Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence
66
73
Dont Provisions pour capitaux propres n\u00e9gatifs
(7)
(8)
R\u00e9sultat de l\u2019exercice *
13
12
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
\u2014
\u2014
Distribution de l\u2019exercice
(7)
(8)
\u00c9carts de conversion
(1)
(3)
Reclassements
1
(7)
VALEUR NETTE AU 31\u00a0AO\u00dbT
65
59
Dont Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence
71
66
Dont Provisions pour capitaux propres n\u00e9gatifs
(6)
(7)
* Correspond \u00e0 la somme des lignes \u00ab\u00a0Quote-part dans les r\u00e9sultats des entreprises mises en \u00e9quivalence dans le prolongement de l'activit\u00e9 du Groupe\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0Quote-part dans les
r\u00e9sultats des autres entreprises mises en \u00e9quivalence\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-410": { "value": "
Les entreprises associ\u00e9es sont les entit\u00e9s pour lesquelles Sodexo\u00a0S.A. a directement ou indirectement une influence notable sur les
politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles sans en avoir le contr\u00f4le ni exercer un contr\u00f4le conjoint. Les coentreprises sont les entit\u00e9s sur
lesquelles Sodexo\u00a0S.A. exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le conjoint et dans lesquelles Sodexo a des droits sur les actifs nets
de l\u2019entit\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le Groupe
d\u00e9tient plusieurs participations dans des soci\u00e9t\u00e9s-projets cr\u00e9\u00e9es dans le cadre de contrats de partenariat public-priv\u00e9 (PPP). Ces
contrats PPP permettent aux gouvernements de faire appel au secteur priv\u00e9 pour concevoir, construire, financer et g\u00e9rer des
infrastructures publiques (h\u00f4pitaux, \u00e9coles, garnisons, \u00e9tablissements p\u00e9nitentiaires) avec des crit\u00e8res de performance tr\u00e8s pr\u00e9cis. Une
analyse est conduite pour chacune de ces participations afin de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019entreprises associ\u00e9es ou de coentreprises. Le
Groupe n\u2019intervient dans ces projets en tant qu\u2019investisseur en capital et en dette subordonn\u00e9e que dans la mesure o\u00f9 il est prestataire
de services de la soci\u00e9t\u00e9-projet.
PRINCIPES COMPTABLES
Les entreprises associ\u00e9es sont les entit\u00e9s pour lesquelles Sodexo\u00a0S.A. a directement ou indirectement une influence notable sur les
politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, sans en avoir le contr\u00f4le ni exercer un contr\u00f4le conjoint. Les coentreprises sont les entit\u00e9s sur
lesquelles Sodexo\u00a0S.A. exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le conjoint et dans lesquelles Sodexo a des droits sur les actifs nets
de l\u2019entit\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le Groupe d\u00e9tient
plusieurs participations dans des soci\u00e9t\u00e9s-projets cr\u00e9\u00e9es dans le cadre de contrats de partenariat public-priv\u00e9 (PPP). Ces contrats PPP
permettent aux gouvernements de faire appel au secteur priv\u00e9 pour concevoir, construire, financer et g\u00e9rer des infrastructures publiques
(h\u00f4pitaux, \u00e9coles, garnisons, \u00e9tablissements p\u00e9nitentiaires) avec des crit\u00e8res de performance tr\u00e8s pr\u00e9cis. Une analyse est conduite pour
chacune de ces participations afin de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019entreprises associ\u00e9es ou de coentreprises.
Lorsque Sodexo a une obligation l\u00e9gale ou implicite de payer pour le compte de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, les quotes-parts de
capitaux propres n\u00e9gatifs dans les entreprises mises en \u00e9quivalence font l\u2019objet d\u2019une provision enregistr\u00e9e au passif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9
de la situation financi\u00e8re (cf.\u00a0note\u00a010.1).
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lesquelles Sodexo\u00a0S.A. exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le conjoint et dans lesquelles Sodexo a des droits sur les actifs nets
de l\u2019entit\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le Groupe
d\u00e9tient plusieurs participations dans des soci\u00e9t\u00e9s-projets cr\u00e9\u00e9es dans le cadre de contrats de partenariat public-priv\u00e9 (PPP). Ces
contrats PPP permettent aux gouvernements de faire appel au secteur priv\u00e9 pour concevoir, construire, financer et g\u00e9rer des
infrastructures publiques (h\u00f4pitaux, \u00e9coles, garnisons, \u00e9tablissements p\u00e9nitentiaires) avec des crit\u00e8res de performance tr\u00e8s pr\u00e9cis. Une
analyse est conduite pour chacune de ces participations afin de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019entreprises associ\u00e9es ou de coentreprises. Le
Groupe n\u2019intervient dans ces projets en tant qu\u2019investisseur en capital et en dette subordonn\u00e9e que dans la mesure o\u00f9 il est prestataire
de services de la soci\u00e9t\u00e9-projet.
PARTICIPATIONS DANS LES\u00a0ENTREPRISES MISES EN\u00a0\u00c9QUIVALENCE
PRINCIPES COMPTABLES
Les entreprises associ\u00e9es sont les entit\u00e9s pour lesquelles Sodexo\u00a0S.A. a directement ou indirectement une influence notable sur les
politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, sans en avoir le contr\u00f4le ni exercer un contr\u00f4le conjoint. Les coentreprises sont les entit\u00e9s sur
lesquelles Sodexo\u00a0S.A. exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le conjoint et dans lesquelles Sodexo a des droits sur les actifs nets
de l\u2019entit\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le Groupe d\u00e9tient
plusieurs participations dans des soci\u00e9t\u00e9s-projets cr\u00e9\u00e9es dans le cadre de contrats de partenariat public-priv\u00e9 (PPP). Ces contrats PPP
permettent aux gouvernements de faire appel au secteur priv\u00e9 pour concevoir, construire, financer et g\u00e9rer des infrastructures publiques
(h\u00f4pitaux, \u00e9coles, garnisons, \u00e9tablissements p\u00e9nitentiaires) avec des crit\u00e8res de performance tr\u00e8s pr\u00e9cis. Une analyse est conduite pour
chacune de ces participations afin de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019entreprises associ\u00e9es ou de coentreprises.
Lorsque Sodexo a une obligation l\u00e9gale ou implicite de payer pour le compte de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, les quotes-parts de
capitaux propres n\u00e9gatifs dans les entreprises mises en \u00e9quivalence font l\u2019objet d\u2019une provision enregistr\u00e9e au passif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9
de la situation financi\u00e8re (cf.\u00a0note\u00a010.1).
Au cours des exercices\u00a02023 et\u00a02024 , les participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence ont \u00e9volu\u00e9 comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Valeur nette au 1er\u00a0septembre
59
65
Dont Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence
66
73
Dont Provisions pour capitaux propres n\u00e9gatifs
(7)
(8)
R\u00e9sultat de l\u2019exercice *
13
12
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
\u2014
\u2014
Distribution de l\u2019exercice
(7)
(8)
\u00c9carts de conversion
(1)
(3)
Reclassements
1
(7)
VALEUR NETTE AU 31\u00a0AO\u00dbT
65
59
Dont Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence
71
66
Dont Provisions pour capitaux propres n\u00e9gatifs
(6)
(7)
* Correspond \u00e0 la somme des lignes \u00ab\u00a0Quote-part dans les r\u00e9sultats des entreprises mises en \u00e9quivalence dans le prolongement de l'activit\u00e9 du Groupe\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0Quote-part dans les
r\u00e9sultats des autres entreprises mises en \u00e9quivalence\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat.
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lesquelles Sodexo\u00a0S.A. exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le conjoint et dans lesquelles Sodexo a des droits sur les actifs nets
de l\u2019entit\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le Groupe
d\u00e9tient plusieurs participations dans des soci\u00e9t\u00e9s-projets cr\u00e9\u00e9es dans le cadre de contrats de partenariat public-priv\u00e9 (PPP). Ces
contrats PPP permettent aux gouvernements de faire appel au secteur priv\u00e9 pour concevoir, construire, financer et g\u00e9rer des
infrastructures publiques (h\u00f4pitaux, \u00e9coles, garnisons, \u00e9tablissements p\u00e9nitentiaires) avec des crit\u00e8res de performance tr\u00e8s pr\u00e9cis. Une
analyse est conduite pour chacune de ces participations afin de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019entreprises associ\u00e9es ou de coentreprises. Le
Groupe n\u2019intervient dans ces projets en tant qu\u2019investisseur en capital et en dette subordonn\u00e9e que dans la mesure o\u00f9 il est prestataire
de services de la soci\u00e9t\u00e9-projet.
PARTICIPATIONS DANS LES\u00a0ENTREPRISES MISES EN\u00a0\u00c9QUIVALENCE
PRINCIPES COMPTABLES
Les entreprises associ\u00e9es sont les entit\u00e9s pour lesquelles Sodexo\u00a0S.A. a directement ou indirectement une influence notable sur les
politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, sans en avoir le contr\u00f4le ni exercer un contr\u00f4le conjoint. Les coentreprises sont les entit\u00e9s sur
lesquelles Sodexo\u00a0S.A. exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le conjoint et dans lesquelles Sodexo a des droits sur les actifs nets
de l\u2019entit\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le Groupe d\u00e9tient
plusieurs participations dans des soci\u00e9t\u00e9s-projets cr\u00e9\u00e9es dans le cadre de contrats de partenariat public-priv\u00e9 (PPP). Ces contrats PPP
permettent aux gouvernements de faire appel au secteur priv\u00e9 pour concevoir, construire, financer et g\u00e9rer des infrastructures publiques
(h\u00f4pitaux, \u00e9coles, garnisons, \u00e9tablissements p\u00e9nitentiaires) avec des crit\u00e8res de performance tr\u00e8s pr\u00e9cis. Une analyse est conduite pour
chacune de ces participations afin de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019entreprises associ\u00e9es ou de coentreprises.
Lorsque Sodexo a une obligation l\u00e9gale ou implicite de payer pour le compte de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, les quotes-parts de
capitaux propres n\u00e9gatifs dans les entreprises mises en \u00e9quivalence font l\u2019objet d\u2019une provision enregistr\u00e9e au passif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9
de la situation financi\u00e8re (cf.\u00a0note\u00a010.1).
Au cours des exercices\u00a02023 et\u00a02024 , les participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence ont \u00e9volu\u00e9 comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Valeur nette au 1er\u00a0septembre
59
65
Dont Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence
66
73
Dont Provisions pour capitaux propres n\u00e9gatifs
(7)
(8)
R\u00e9sultat de l\u2019exercice *
13
12
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
\u2014
\u2014
Distribution de l\u2019exercice
(7)
(8)
\u00c9carts de conversion
(1)
(3)
Reclassements
1
(7)
VALEUR NETTE AU 31\u00a0AO\u00dbT
65
59
Dont Participations dans les entreprises mises en \u00e9quivalence
71
66
Dont Provisions pour capitaux propres n\u00e9gatifs
(6)
(7)
* Correspond \u00e0 la somme des lignes \u00ab\u00a0Quote-part dans les r\u00e9sultats des entreprises mises en \u00e9quivalence dans le prolongement de l'activit\u00e9 du Groupe\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0Quote-part dans les
r\u00e9sultats des autres entreprises mises en \u00e9quivalence\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat.
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Les entreprises associ\u00e9es sont les entit\u00e9s pour lesquelles Sodexo\u00a0S.A. a directement ou indirectement une influence notable sur les
politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles sans en avoir le contr\u00f4le ni exercer un contr\u00f4le conjoint. Les coentreprises sont les entit\u00e9s sur
lesquelles Sodexo\u00a0S.A. exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le conjoint et dans lesquelles Sodexo a des droits sur les actifs nets
de l\u2019entit\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le Groupe
d\u00e9tient plusieurs participations dans des soci\u00e9t\u00e9s-projets cr\u00e9\u00e9es dans le cadre de contrats de partenariat public-priv\u00e9 (PPP). Ces
contrats PPP permettent aux gouvernements de faire appel au secteur priv\u00e9 pour concevoir, construire, financer et g\u00e9rer des
infrastructures publiques (h\u00f4pitaux, \u00e9coles, garnisons, \u00e9tablissements p\u00e9nitentiaires) avec des crit\u00e8res de performance tr\u00e8s pr\u00e9cis. Une
analyse est conduite pour chacune de ces participations afin de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019entreprises associ\u00e9es ou de coentreprises. Le
Groupe n\u2019intervient dans ces projets en tant qu\u2019investisseur en capital et en dette subordonn\u00e9e que dans la mesure o\u00f9 il est prestataire
de services de la soci\u00e9t\u00e9-projet.
PRINCIPES COMPTABLES
Les entreprises associ\u00e9es sont les entit\u00e9s pour lesquelles Sodexo\u00a0S.A. a directement ou indirectement une influence notable sur les
politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, sans en avoir le contr\u00f4le ni exercer un contr\u00f4le conjoint. Les coentreprises sont les entit\u00e9s sur
lesquelles Sodexo\u00a0S.A. exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le conjoint et dans lesquelles Sodexo a des droits sur les actifs nets
de l\u2019entit\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le Groupe d\u00e9tient
plusieurs participations dans des soci\u00e9t\u00e9s-projets cr\u00e9\u00e9es dans le cadre de contrats de partenariat public-priv\u00e9 (PPP). Ces contrats PPP
permettent aux gouvernements de faire appel au secteur priv\u00e9 pour concevoir, construire, financer et g\u00e9rer des infrastructures publiques
(h\u00f4pitaux, \u00e9coles, garnisons, \u00e9tablissements p\u00e9nitentiaires) avec des crit\u00e8res de performance tr\u00e8s pr\u00e9cis. Une analyse est conduite pour
chacune de ces participations afin de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019entreprises associ\u00e9es ou de coentreprises.
Lorsque Sodexo a une obligation l\u00e9gale ou implicite de payer pour le compte de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, les quotes-parts de
capitaux propres n\u00e9gatifs dans les entreprises mises en \u00e9quivalence font l\u2019objet d\u2019une provision enregistr\u00e9e au passif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9
de la situation financi\u00e8re (cf.\u00a0note\u00a010.1).
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lesquelles Sodexo\u00a0S.A. exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le conjoint et dans lesquelles Sodexo a des droits sur les actifs nets
de l\u2019entit\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le Groupe
d\u00e9tient plusieurs participations dans des soci\u00e9t\u00e9s-projets cr\u00e9\u00e9es dans le cadre de contrats de partenariat public-priv\u00e9 (PPP). Ces
contrats PPP permettent aux gouvernements de faire appel au secteur priv\u00e9 pour concevoir, construire, financer et g\u00e9rer des
infrastructures publiques (h\u00f4pitaux, \u00e9coles, garnisons, \u00e9tablissements p\u00e9nitentiaires) avec des crit\u00e8res de performance tr\u00e8s pr\u00e9cis. Une
analyse est conduite pour chacune de ces participations afin de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019entreprises associ\u00e9es ou de coentreprises. Le
Groupe n\u2019intervient dans ces projets en tant qu\u2019investisseur en capital et en dette subordonn\u00e9e que dans la mesure o\u00f9 il est prestataire
de services de la soci\u00e9t\u00e9-projet.
PRINCIPES COMPTABLES
Les entreprises associ\u00e9es sont les entit\u00e9s pour lesquelles Sodexo\u00a0S.A. a directement ou indirectement une influence notable sur les
politiques financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles, sans en avoir le contr\u00f4le ni exercer un contr\u00f4le conjoint. Les coentreprises sont les entit\u00e9s sur
lesquelles Sodexo\u00a0S.A. exerce directement ou indirectement un contr\u00f4le conjoint et dans lesquelles Sodexo a des droits sur les actifs nets
de l\u2019entit\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es et les coentreprises sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Le Groupe d\u00e9tient
plusieurs participations dans des soci\u00e9t\u00e9s-projets cr\u00e9\u00e9es dans le cadre de contrats de partenariat public-priv\u00e9 (PPP). Ces contrats PPP
permettent aux gouvernements de faire appel au secteur priv\u00e9 pour concevoir, construire, financer et g\u00e9rer des infrastructures publiques
(h\u00f4pitaux, \u00e9coles, garnisons, \u00e9tablissements p\u00e9nitentiaires) avec des crit\u00e8res de performance tr\u00e8s pr\u00e9cis. Une analyse est conduite pour
chacune de ces participations afin de d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019entreprises associ\u00e9es ou de coentreprises.
Lorsque Sodexo a une obligation l\u00e9gale ou implicite de payer pour le compte de l\u2019entreprise mise en \u00e9quivalence, les quotes-parts de
capitaux propres n\u00e9gatifs dans les entreprises mises en \u00e9quivalence font l\u2019objet d\u2019une provision enregistr\u00e9e au passif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9
de la situation financi\u00e8re (cf.\u00a0note\u00a010.1).
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CONVERSION
Les taux de change retenus proviennent des cotations de la Banque centrale europ\u00e9enne et des grandes places financi\u00e8res
internationales.
Transactions en devises \u00e9trang\u00e8res
Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont convertis au cours de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de
change provenant de cette conversion sont enregistr\u00e9s en charges et produits financiers.
Les actifs et passifs non mon\u00e9taires en devises \u00e9trang\u00e8res comptabilis\u00e9s au co\u00fbt historique sont convertis au cours de change de la
date de transaction. Les actifs et passifs non mon\u00e9taires comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont convertis au cours de change de la date \u00e0
laquelle la juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e.
Les transactions de la p\u00e9riode sont converties au cours de change de la date de transaction.
Les diff\u00e9rences de change ayant trait \u00e0 un \u00e9l\u00e9ment mon\u00e9taire qui fait en substance partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net dans une
entreprise \u00e9trang\u00e8re consolid\u00e9e, sont inscrites en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global jusqu\u2019\u00e0 la cession ou la liquidation de cet
investissement net.
\u00c9tats financiers libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res
(i) Pays \u00e0 monnaie stable
Les \u00e9tats financiers individuels de chaque soci\u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e sont pr\u00e9sent\u00e9s en fonction de l\u2019environnement \u00e9conomique local (monnaie
fonctionnelle) dans lequel op\u00e8re chacune de ces entreprises.
Afin de pr\u00e9senter des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, tous les actifs et passifs en devise \u00e9trang\u00e8re des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont convertis
dans la monnaie de pr\u00e9sentation du groupe Sodexo (l\u2019euro) au cours de cl\u00f4ture et le compte de r\u00e9sultat est converti au cours moyen de
la p\u00e9riode. Les \u00e9carts de change en r\u00e9sultant sont inscrits en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, dans la rubrique \u00ab\u00a0\u00c9carts de
conversion\u00a0\u00bb.
(ii) Pays hyperinflationnistes
Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires des actifs et passifs des pays hyperinflationnistes, ainsi que leur compte de r\u00e9sultat, font l\u2019objet de
retraitements pour refl\u00e9ter l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat g\u00e9n\u00e9ral de leur monnaie fonctionnelle conform\u00e9ment aux dispositions de la
norme IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies hyperinflationnistes\u00a0\u00bb. De plus, les \u00e9tats financiers des filiales de ces pays
sont convertis au taux de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a021 \u00ab\u00a0Effets des variations des cours des
monnaies \u00e9trang\u00e8res\u00a0\u00bb. Depuis avril\u00a02022, la Turquie est class\u00e9e comme un pays \u00e0 \u00e9conomie hyperinflationniste. Cependant, les
impacts de l\u2019hyperinflation dans ce pays n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 significatifs pour le Groupe \u00e0 date.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-412": { "value": "
CONVERSION
Les taux de change retenus proviennent des cotations de la Banque centrale europ\u00e9enne et des grandes places financi\u00e8res
internationales.
Transactions en devises \u00e9trang\u00e8res
Les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res \u00e0 la date de cl\u00f4ture sont convertis au cours de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de
change provenant de cette conversion sont enregistr\u00e9s en charges et produits financiers.
Les actifs et passifs non mon\u00e9taires en devises \u00e9trang\u00e8res comptabilis\u00e9s au co\u00fbt historique sont convertis au cours de change de la
date de transaction. Les actifs et passifs non mon\u00e9taires comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont convertis au cours de change de la date \u00e0
laquelle la juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e.
Les transactions de la p\u00e9riode sont converties au cours de change de la date de transaction.
Les diff\u00e9rences de change ayant trait \u00e0 un \u00e9l\u00e9ment mon\u00e9taire qui fait en substance partie int\u00e9grante de l\u2019investissement net dans une
entreprise \u00e9trang\u00e8re consolid\u00e9e, sont inscrites en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global jusqu\u2019\u00e0 la cession ou la liquidation de cet
investissement net.
\u00c9tats financiers libell\u00e9s en devises \u00e9trang\u00e8res
(i) Pays \u00e0 monnaie stable
Les \u00e9tats financiers individuels de chaque soci\u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e sont pr\u00e9sent\u00e9s en fonction de l\u2019environnement \u00e9conomique local (monnaie
fonctionnelle) dans lequel op\u00e8re chacune de ces entreprises.
Afin de pr\u00e9senter des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s, tous les actifs et passifs en devise \u00e9trang\u00e8re des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont convertis
dans la monnaie de pr\u00e9sentation du groupe Sodexo (l\u2019euro) au cours de cl\u00f4ture et le compte de r\u00e9sultat est converti au cours moyen de
la p\u00e9riode. Les \u00e9carts de change en r\u00e9sultant sont inscrits en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, dans la rubrique \u00ab\u00a0\u00c9carts de
conversion\u00a0\u00bb.
(ii) Pays hyperinflationnistes
Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires des actifs et passifs des pays hyperinflationnistes, ainsi que leur compte de r\u00e9sultat, font l\u2019objet de
retraitements pour refl\u00e9ter l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat g\u00e9n\u00e9ral de leur monnaie fonctionnelle conform\u00e9ment aux dispositions de la
norme IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies hyperinflationnistes\u00a0\u00bb. De plus, les \u00e9tats financiers des filiales de ces pays
sont convertis au taux de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a021 \u00ab\u00a0Effets des variations des cours des
monnaies \u00e9trang\u00e8res\u00a0\u00bb. Depuis avril\u00a02022, la Turquie est class\u00e9e comme un pays \u00e0 \u00e9conomie hyperinflationniste. Cependant, les
impacts de l\u2019hyperinflation dans ce pays n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 significatifs pour le Groupe \u00e0 date.\u00a0
SENSIBILIT\u00c9 AU RISQUE DE CHANGE SUR\u00a0LES\u00a0PRINCIPALES DEVISES
IMPACT D\u2019UNE APPR\u00c9CIATION DE\u00a010%
DES TAUX DE\u00a0CHANGE DES\u00a0DEVISES
PAR\u00a0RAPPORT\u00a0\u00c0\u00a0L\u2019EURO
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
IMPACT SUR
LE CHIFFRE
D\u2019AFFAIRES
IMPACT SUR
LE R\u00c9SULTAT
OP\u00c9RATIONNEL
IMPACT SUR
LE R\u00c9SULTAT
AVANT IMP\u00d4T
IMPACT SUR
LES CAPITAUX
PROPRES
IMPACT SUR
LE CHIFFRE
D\u2019AFFAIRES
IMPACT SUR
LE R\u00c9SULTAT
OP\u00c9RATIONNEL
IMPACT SUR
LE R\u00c9SULTAT
AVANT IMP\u00d4T
IMPACT SUR
LES CAPITAUX
PROPRES
Dollar am\u00e9ricain
1\u00a0057
69
43
217
997
58
38
219
Real br\u00e9silien
101
6
5
33
101
7
5
79
Livre sterling
196
13
15
65
185
13
16
66
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(ii) Pays hyperinflationnistes
Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires des actifs et passifs des pays hyperinflationnistes, ainsi que leur compte de r\u00e9sultat, font l\u2019objet de
retraitements pour refl\u00e9ter l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat g\u00e9n\u00e9ral de leur monnaie fonctionnelle conform\u00e9ment aux dispositions de la
norme IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies hyperinflationnistes\u00a0\u00bb. De plus, les \u00e9tats financiers des filiales de ces pays
sont convertis au taux de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a021 \u00ab\u00a0Effets des variations des cours des
monnaies \u00e9trang\u00e8res\u00a0\u00bb. Depuis avril\u00a02022, la Turquie est class\u00e9e comme un pays \u00e0 \u00e9conomie hyperinflationniste. Cependant, les
impacts de l\u2019hyperinflation dans ce pays n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 significatifs pour le Groupe \u00e0 date.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfHyperinflationaryReportingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-421": { "value": "
Regroupement d\u2019entreprises
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3 \u00ab\u00a0Regroupement d'entreprises \u00bb, la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est utilis\u00e9e pour comptabiliser l\u2019acquisition de
filiales par le Groupe. \u00c0 la date d'acquisition, le Groupe \u00e9value la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, les actifs acquis et les passifs assum\u00e9s
identifiables \u00e0 la juste valeur, ainsi que toute participation dans l'entreprise acquise ne donnant pas le contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel
correspondant \u00e0 l\u2019exc\u00e9dent de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le montant pay\u00e9), augment\u00e9 du montant des
participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise (\u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 leur juste valeur, soit pour leur quote-part dans la
juste valeur des actifs nets identifiables acquis) sur la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs acquis et des passifs repris est
inscrit \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sur la ligne \u00e9carts d\u2019acquisition.
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, correspond \u00e0 la juste valeur des actifs remis, des passifs repris et des instruments de
capitaux propres \u00e9mis par le Groupe \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges de la
p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
L\u2019option d\u2019\u00e9valuer les participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 leur juste valeur ou pour leur quote-part dans la juste valeur des actifs
nets identifiables acquis est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les engagements de
rachat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le donn\u00e9s dans le cadre de regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s comme
d\u00e9crit dans la section des principes comptables de la note 11 \u00ab\u00a0Capitaux propres et r\u00e9sultat par action \u00bb.
Les ajustements de valeurs des actifs et passifs relatifs \u00e0 des acquisitions comptabilis\u00e9es sur une base provisoire (en raison de travaux
d\u2019expertise ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires en cours) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition
s\u2019ils interviennent dans le d\u00e9lai d\u2019affectation qui ne peut exc\u00e9der un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et
circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, sauf s\u2019ils
correspondent \u00e0 des corrections d\u2019erreurs, y compris en ce qui concerne les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs qui, s\u2019ils sont reconnus au-del\u00e0 d\u2019un an
apr\u00e8s la date de l\u2019acquisition, g\u00e9n\u00e8rent un produit d\u2019imp\u00f4t.
AJUSTEMENTS ET/OU COMPL\u00c9MENTS DE PRIX
Les ajustements ou compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de
l\u2019acquisition m\u00eame si leur r\u00e9alisation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, les changements d\u2019estimation
de la juste valeur des ajustements de prix entra\u00eenent un ajustement de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition uniquement s\u2019ils interviennent dans le d\u00e9lai
d\u2019affectation (un an maximum \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition) et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et circonstances existant \u00e0 la date
d\u2019acquisition. Dans tous les autres cas, le changement est constat\u00e9 en r\u00e9sultat sauf lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e constitue un
instrument de capitaux propres.
ACQUISITION \u00c0 CONDITIONS AVANTAGEUSES
Lorsque la juste valeur des actifs acquis et des passifs repris de la soci\u00e9t\u00e9 acquise \u00e0 la date d\u2019acquisition exc\u00e8de le prix d\u2019acquisition
augment\u00e9 du montant de la participation ne donnant pas le contr\u00f4le, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au
compte de r\u00e9sultat au cours de la p\u00e9riode d\u2019acquisition, apr\u00e8s v\u00e9rification du processus d\u2019identification et d\u2019\u00e9valuation des diff\u00e9rents
\u00e9l\u00e9ments pris en compte dans son calcul.
REGROUPEMENT D\u2019ENTREPRISES R\u00c9ALIS\u00c9 PAR\u00a0\u00c9TAPES
Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la participation que le Groupe d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans l\u2019entreprise acquise
est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, au moment de la prise de contr\u00f4le de cette entreprise, \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat (s'agissant des
participations dans des entreprises mises en \u00e9quivalence lors de la prise de contr\u00f4le) ou par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global (s'agissant des participations non consolid\u00e9es). Pour la d\u00e9termination de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition \u00e0 la date d\u2019obtention du contr\u00f4le, la
juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le prix pay\u00e9) est augment\u00e9e de la juste valeur de la participation pr\u00e9c\u00e9demment
d\u00e9tenue par le Groupe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-420": { "value": "
Regroupement d\u2019entreprises
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3 \u00ab\u00a0Regroupement d'entreprises \u00bb, la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est utilis\u00e9e pour comptabiliser l\u2019acquisition de
filiales par le Groupe. \u00c0 la date d'acquisition, le Groupe \u00e9value la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, les actifs acquis et les passifs assum\u00e9s
identifiables \u00e0 la juste valeur, ainsi que toute participation dans l'entreprise acquise ne donnant pas le contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel
correspondant \u00e0 l\u2019exc\u00e9dent de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le montant pay\u00e9), augment\u00e9 du montant des
participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise (\u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 leur juste valeur, soit pour leur quote-part dans la
juste valeur des actifs nets identifiables acquis) sur la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs acquis et des passifs repris est
inscrit \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sur la ligne \u00e9carts d\u2019acquisition.
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, correspond \u00e0 la juste valeur des actifs remis, des passifs repris et des instruments de
capitaux propres \u00e9mis par le Groupe \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges de la
p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
L\u2019option d\u2019\u00e9valuer les participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 leur juste valeur ou pour leur quote-part dans la juste valeur des actifs
nets identifiables acquis est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les engagements de
rachat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le donn\u00e9s dans le cadre de regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s comme
d\u00e9crit dans la section des principes comptables de la note 11 \u00ab\u00a0Capitaux propres et r\u00e9sultat par action \u00bb.
Les ajustements de valeurs des actifs et passifs relatifs \u00e0 des acquisitions comptabilis\u00e9es sur une base provisoire (en raison de travaux
d\u2019expertise ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires en cours) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition
s\u2019ils interviennent dans le d\u00e9lai d\u2019affectation qui ne peut exc\u00e9der un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et
circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, sauf s\u2019ils
correspondent \u00e0 des corrections d\u2019erreurs, y compris en ce qui concerne les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs qui, s\u2019ils sont reconnus au-del\u00e0 d\u2019un an
apr\u00e8s la date de l\u2019acquisition, g\u00e9n\u00e8rent un produit d\u2019imp\u00f4t.
6.1 \u00c9carts d\u2019acquisition
PRINCIPES COMPTABLES
L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel correspondant \u00e0 l\u2019exc\u00e9dent de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le montant pay\u00e9), augment\u00e9 du
montant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise (\u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 leur juste valeur, soit pour leur quote-
part dans la juste valeur des actifs nets identifiables acquis) par rapport \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs acquis et des
passifs repris est inscrit \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sur la ligne \u00e9carts d\u2019acquisition.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis au niveau des secteurs op\u00e9rationnels, tels qu'ils ressortent de l'organisation du Groupe qui est
effective depuis le premier trimestre de l'exercice 2023 (voir note 4.1) :
\u2022 Am\u00e9rique du Nord ;
\u2022 France ;
\u2022 Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Europe continentale ;
\u2022 Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique ;
\u2022 Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) ;
\u2022 Br\u00e9sil.
Les principes applicables \u00e0 la comptabilisation des regroupements d'entreprises sont d\u00e9crits dans la note 3.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas amortis mais font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur et au
minimum une fois par an. Les modalit\u00e9s des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites ci-apr\u00e8s en note\u00a06.4 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non-
courants\u00a0\u00bb. Les pertes de valeur \u00e9ventuelles constat\u00e9es au compte de r\u00e9sultat sont irr\u00e9versibles.
La variation des \u00e9carts d\u2019acquisition au cours de l\u2019exercice se pr\u00e9sente de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 1er SEPTEMBRE
2023
AUGMENTATIONS
DE\u00a0L'EXERCICE (1)
DIMINUTIONS
DE\u00a0L'EXERCICE
PERTES
DE VALEUR
RECLASSEMENTS\u00a0(2)
\u00c9CARTS DE
CONVERSION
Autres
mouvements\u00a0(3)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
Am\u00e9rique du Nord
2\u00a0406
51
\u2014
\u2014
(6)
(48)
\u2014
2\u00a0403
France
515
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
515
Royaume-Uni & Irlande
670
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
13
\u2014
683
Europe continentale
754
5
\u2014
\u2014
\u2014
3
19
781
Europe
1\u00a0939
5
\u2014
\u2014
\u2014
16
19
1\u00a0979
Asie-Pacifique, Moyen-
Orient & Afrique
629
20
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
649
Am\u00e9rique latine
374
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(29)
\u2014
345
Br\u00e9sil
220
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(32)
\u2014
188
Reste du Monde
1\u00a0223
20
\u2014
\u2014
\u2014
(61)
\u2014
1\u00a0182
TOTAL
5\u00a0568
76
\u2014
\u2014
(6)
(93)
19
5\u00a0564
(1) Les acquisitions de l'exercice sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 3.1.
(2) Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice correspondent principalement au reclassement de\u00a0 l'\u00e9cart d'acquisition allou\u00e9 \u00e0 Denali Universal Services LLC (aux \u00c9tats-Unis) en Actifs
d\u00e9tenus en vue de la vente.
(3) Les autres mouvements correspondent \u00e0 l'effet de l'hyperinflation appliqu\u00e9 sur l'\u00e9cart d'acquisition de la Turquie.
6.2Autres immobilisations incorporelles
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations incorporelles acquises s\u00e9par\u00e9ment sont \u00e9valu\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt. Les immobilisations incorporelles
acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, \u00e9valuables de fa\u00e7on fiable, contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe et qui sont s\u00e9parables ou
r\u00e9sultant de droits l\u00e9gaux ou contractuels sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur s\u00e9par\u00e9ment de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. Post\u00e9rieurement \u00e0
la comptabilisation initiale, les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des
pertes de valeur constat\u00e9es.
Les immobilisations incorporelles, sauf certaines marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 n\u2019est pas limit\u00e9e, sont des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur les dur\u00e9es suivantes en fonction de leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue\u00a0:
Progiciels de gestion int\u00e9gr\u00e9s
3-7\u00a0ans
Logiciels
3-4\u00a0ans
Brevets et licences
2-10\u00a0ans
Relations client\u00e8les
3-20\u00a0ans
Autres immobilisations incorporelles
3-20\u00a0ans
Les marques acquises dont la dur\u00e9e de vie est d\u00e9termin\u00e9e sont amorties, sur une dur\u00e9e g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieure \u00e0 dix ans. Certaines
marques, pour lesquelles le Groupe estime que la p\u00e9riode pendant laquelle elles pourront \u00eatre utilis\u00e9es n\u2019est pas limit\u00e9e, notamment sur
la base de crit\u00e8res de p\u00e9rennit\u00e9 et de notori\u00e9t\u00e9, ne font pas l\u2019objet d\u2019amortissement. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement des relations client\u00e8les
reconnues dans le cadre de regroupement d\u2019entreprises sont d\u00e9termin\u00e9es par le management en fonction du taux d\u2019attrition estim\u00e9 des
contrats (dur\u00e9e maximale de 20\u00a0ans).
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de licences et logiciels sont inscrits \u00e0 l\u2019actif sur la base de co\u00fbts encourus pour acqu\u00e9rir et pour mettre en
service les logiciels concern\u00e9s. Ces co\u00fbts sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures relatives aux immobilisations incorporelles sont activ\u00e9es seulement si elles augmentent les avantages
\u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif sp\u00e9cifique correspondant. Les autres d\u00e9penses sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont
encourues.
6.2.1 Valeurs brutes des autres immobilisations incorporelles
(en millions d\u2019euros)
LICENCES
ET\u00a0LOGICIELS
RELATIONS
CLIENT\u00c8LE,
MARQUES
ET\u00a0AUTRES
INCORPORELS
TOTAL
Valeurs brutes au 1er septembre 2022
762
967
1\u00a0729
Acquisitions
62
34
96
Cessions/Mises au rebut
(26)
(22)
(48)
\u00c9carts de conversion
(12)
(38)
(50)
Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution *
(321)
(200)
(521)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
(8)
1
(7)
Autres reclassements
(3)
(43)
(46)
Valeurs brutes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
453
700
1\u00a0153
Acquisitions
60
38
98
Cessions/Mises au rebut
(24)
(19)
(43)
\u00c9carts de conversion
(3)
(12)
(15)
Reclassements
21
(13)
8
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
4
17
21
Valeurs brutes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
511
711
1\u00a0222
* Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice 2023 correspondent principalement au reclassement des autres immobilisations incorporelles de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages
&\u00a0R\u00e9compenses) en Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
6.2.2 Amortissements et pertes de valeur des autres immobilisations incorporelles
(en millions d\u2019euros)
LICENCES
ET\u00a0LOGICIELS
RELATIONS
CLIENT\u00c8LE,
MARQUES ET
AUTRES
INCORPORELS
TOTAL
Amortissements et pertes de valeur au 1er septembre 2022
(509)
(542)
(1\u00a0051)
Dotations aux amortissements
(40)
(55)
(95)
Cessions/Mises au rebut
21
12
33
Pertes de valeur
\u2014
1
1
\u00c9carts de conversion
8
16
24
Reclassement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution *
198
146
344
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
7
\u2014
7
Autres reclassements
1
31
32
Amortissements et pertes de valeur au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
(314)
(391)
(705)
Dotations aux amortissements
(51)
(57)
(108)
Cessions/Mises au rebut
12
13
25
Pertes de valeur
\u2014
\u2014
\u2014
\u00c9carts de conversion
2
9
11
Reclassement
3
(8)
(5)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
(3)
(1)
(4)
Amortissements et pertes de valeur au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
(351)
(435)
(786)
* Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice correspondent principalement au reclassement des autres immobilisations incorporelles de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages
&\u00a0R\u00e9compenses) en Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
Les amortissements des autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9s en co\u00fbt des ventes ou en charges administratives et
commerciales \u00e0 l\u2019exception des amortissements des immobilisations incorporelles acquises dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises qui
sont comptabilis\u00e9s en autres charges op\u00e9rationnelles.
6.2.3 Valeurs nettes des autres immobilisations incorporelles
(en millions d\u2019euros)
LICENCES
ET\u00a0LOGICIELS
RELATIONS CLIENT\u00c8LE,
MARQUES ET AUTRES
INCORPORELS
TOTAL
Valeurs nettes au 1er septembre 2022
253
425
678
Valeurs nettes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
139
309
448
Valeurs nettes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
160
276
436
6.4 D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants
PRINCIPES COMPTABLES
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e
Les actifs corporels et incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9\u00a0d\u00e9termin\u00e9e font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019il existe des
indices de pertes de valeur. Ces pertes de valeur comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultat sont r\u00e9versibles.
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e
Les \u00e9carts d\u2019acquisition et les autres actifs incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e (tels que certaines marques acquises) font
l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur et au minimum une fois par an, au cours du dernier
trimestre de l\u2019exercice. Les r\u00e9sultats sont ensuite confort\u00e9s par l\u2019analyse des donn\u00e9es r\u00e9elles au 31\u00a0ao\u00fbt.
Unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
Les immobilisations, qui ne g\u00e9n\u00e8rent pas d\u2019entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes permettant de les tester individuellement,
sont regroup\u00e9es en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT).
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s par UGT ou par groupe d\u2019UGT au plus petit niveau auquel les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis par
le Groupe.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis au niveau des secteurs op\u00e9rationnels, tels qu'ils ressortent de l'organisation du Groupe qui est
effective depuis le premier trimestre 2023 (voir note\u00a04.1)\u00a0:\u00a0
\u2022 Am\u00e9rique du Nord ;
\u2022 France ;
\u2022 Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Europe continentale ;
\u2022 Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique ;
\u2022 Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) ;
\u2022 Br\u00e9sil.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations des \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 un niveau sup\u00e9rieur au secteur op\u00e9rationnel avant
regroupement pour les besoins de l\u2019information sectorielle.
Les actifs de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT incluent\u00a0:
\u2022 les \u00e9carts d\u2019acquisition qui leur sont affect\u00e9s dans la mesure o\u00f9 l\u2019UGT ou le groupe d\u2019UGT sont susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier du
regroupement d\u2019entreprises\u00a0;
\u2022 les autres immobilisations incorporelles, les immobilisations corporelles, les investissements clients, les droits d\u2019utilisation relatifs
aux contrats de location et le besoin en fonds de roulement net.
Indices de perte de valeur
Les principaux indices de perte de valeur retenus sur les UGT ou groupes d\u2019UGT portent sur la baisse significative du chiffre d\u2019affaires et
du r\u00e9sultat d\u2019exploitation de l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT ainsi que sur les \u00e9volutions du march\u00e9.
M\u00e9thode de d\u00e9termination de la valeur recouvrable
Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat quand la valeur comptable de l\u2019actif, de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT est
sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre\u00a0:
\u2022 sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente correspondant au montant auquel le Groupe serait en mesure de vendre l\u2019actif (apr\u00e8s
co\u00fbts de cession) lors d\u2019une transaction normale entre des participants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation\u00a0; et
\u2022 sa valeur d\u2019utilit\u00e9, correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s provenant de l\u2019utilisation continue et de la
cession in fine d\u2019un actif ou d\u2019une UGT.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 des UGT ou groupes d\u2019UGT est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4ts qui ressortent des plans
d\u2019activit\u00e9 et d\u2019une valeur terminale calcul\u00e9e en extrapolant les donn\u00e9es de la derni\u00e8re ann\u00e9e.
Les plans d\u2019activit\u00e9 sont \u00e9tablis g\u00e9n\u00e9ralement sur cinq ans. Ces plans d\u2019activit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis pour chaque secteur op\u00e9rationnel
r\u00e9sultant de l\u2019organisation du Groupe, d\u00e9crite en note\u00a04.1.
La Direction du Groupe et de ses filiales a budg\u00e9t\u00e9 le r\u00e9sultat d\u2019exploitation en fonction des performances pass\u00e9es et du d\u00e9veloppement
du march\u00e9 qu\u2019elle anticipe.
Le\u00a0taux de croissance retenu au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de ces plans correspond au taux de croissance du secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9, en
tenant compte des zones g\u00e9ographiques dans lesquelles ce secteur op\u00e9rationnel est op\u00e9r\u00e9.
L\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e sur la base du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital calcul\u00e9 pour le Groupe, major\u00e9 pour
certaines UGT ou groupes d\u2019UGT, d\u2019une prime pour tenir compte des facteurs de risques plus importants impactant certains pays dans
lesquels les activit\u00e9s sont r\u00e9alis\u00e9es pour le secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9.
Comptabilisation des pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019une UGT ou groupe d\u2019UGT est affect\u00e9e d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout
\u00e9cart d\u2019acquisition affect\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT, puis \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable des autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de
la valeur comptable de chaque actif de l\u2019unit\u00e9.
Reprise de pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition ne peut pas \u00eatre reprise.
Une perte de valeur, sur un actif autre qu\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition, ne peut \u00eatre reprise que s\u2019il existe des indicateurs que la perte de valeur
a diminu\u00e9 ou n\u2019existe plus. Le montant de la reprise \u00e9ventuelle est alors bas\u00e9 sur les nouvelles estimations de sa valeur recouvrable.
La valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur ne doit pas \u00eatre sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable
qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e.
Les d\u00e9pr\u00e9ciations, nettes des reprises, sur l'exercice 2024 portant sur les actifs corporels et incorporels, y compris les \u00e9carts d\u2019acquisition,
s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 -1\u00a0million d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (-5\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023), compte tenu de l'absence de dotation nette enregistr\u00e9e
en autres charges op\u00e9rationnelles sur l\u2019exercice (1\u00a0million d\u2019euros de dotation nette sur l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent).
Le tableau suivant indique les principales hypoth\u00e8ses retenues pour les principaux pays de chaque groupe d'UGT\u00a0:
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
TAUX
D\u2019ACTUALISATION
TAUX
DE\u00a0CROISSANCE
\u00c0\u00a0LONG TERME
TAUX
D\u2019ACTUALISATION
TAUX
DE\u00a0CROISSANCE
\u00c0\u00a0LONG TERME
Am\u00e9rique du Nord
Canada
7,8%
2,0%
9,1%
2,0%
\u00c9tats-Unis
8,0%
2,1%
9,1%
2,1%
France
7,0%
1,7%
8,9%
1,6%
Royaume-Uni & Irlande
Royaume-Uni
8,4%
2,0%
10,2%
2,0%
Europe continentale
Belgique
7,2%
2,0%
9,1%
2,0%
Allemagne
7,0%
2,0%
8,9%
2,0%
Italie
9,5%
2,0%
11,8%
2,0%
Espagne
8,6%
1,8%
10,8%
1,7%
Su\u00e8de
7,3%
2,0%
8,9%
2,0%
Asie-Pacifique, Moyen-Orient et Afrique
Australie
8,0%
2,5%
8,9%
2,6%
Chine
7,3%
2,0%
9,3%
2,2%
Inde
12,0%
4,0%
11,8%
4,0%
Am\u00e9rique latine
Chili
8,8%
3,0%
9,5%
3,0%
Colombie
11,0%
3,0%
11,3%
3,0%
Mexique
10,5%
3,0%
11,3%
3,0%
Br\u00e9sil
12,1%
3,0%
13,2%
3,0%
ANALYSE DE SENSIBILIT\u00c9
Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 aux analyses de sensibilit\u00e9 des r\u00e9sultats des
tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition en fonction de
diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles\u00a0:
\u2022 l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 des r\u00e9sultats des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des
\u00e9carts d\u2019acquisition \u00e0 une variation du taux d'actualisation ou \u00e0
une variation du taux de croissance \u00e0 long terme n\u2019a pas fait
appara\u00eetre de sc\u00e9nario probable dans lequel la valeur recouvrable
des actifs du segment deviendrait inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur
comptable. En effet, les r\u00e9sultats des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
montrent que m\u00eame une augmentation de 150\u00a0points de base du
taux d\u2019actualisation ou une diminution de 150\u00a0points de base du
taux de croissance \u00e0 long terme ne conduirait pas \u00e0 une
d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs test\u00e9s pour chaque segment\u00a0;
\u2022 le Groupe a \u00e9galement proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des analyses de sensibilit\u00e9 sur les
hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles afin d\u2019identifier si une diminution de
10% de la marge brute sur l\u2019horizon des plans d\u2019activit\u00e9 du
management ainsi que sur le flux terminal conduirait \u00e0 la
comptabilisation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation dans les comptes consolid\u00e9s
du Groupe au 31\u00a0ao\u00fbt 2024. Ces analyses n\u2019ont fait appara\u00eetre de
risque de d\u00e9pr\u00e9ciation pour aucun des segments.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-419": { "value": "
Regroupement d\u2019entreprises
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3 \u00ab\u00a0Regroupement d'entreprises \u00bb, la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est utilis\u00e9e pour comptabiliser l\u2019acquisition de
filiales par le Groupe. \u00c0 la date d'acquisition, le Groupe \u00e9value la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, les actifs acquis et les passifs assum\u00e9s
identifiables \u00e0 la juste valeur, ainsi que toute participation dans l'entreprise acquise ne donnant pas le contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel
correspondant \u00e0 l\u2019exc\u00e9dent de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le montant pay\u00e9), augment\u00e9 du montant des
participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise (\u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 leur juste valeur, soit pour leur quote-part dans la
juste valeur des actifs nets identifiables acquis) sur la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs acquis et des passifs repris est
inscrit \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sur la ligne \u00e9carts d\u2019acquisition.
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, correspond \u00e0 la juste valeur des actifs remis, des passifs repris et des instruments de
capitaux propres \u00e9mis par le Groupe \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges de la
p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
L\u2019option d\u2019\u00e9valuer les participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 leur juste valeur ou pour leur quote-part dans la juste valeur des actifs
nets identifiables acquis est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les engagements de
rachat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le donn\u00e9s dans le cadre de regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s comme
d\u00e9crit dans la section des principes comptables de la note 11 \u00ab\u00a0Capitaux propres et r\u00e9sultat par action \u00bb.
Les ajustements de valeurs des actifs et passifs relatifs \u00e0 des acquisitions comptabilis\u00e9es sur une base provisoire (en raison de travaux
d\u2019expertise ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires en cours) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition
s\u2019ils interviennent dans le d\u00e9lai d\u2019affectation qui ne peut exc\u00e9der un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et
circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, sauf s\u2019ils
correspondent \u00e0 des corrections d\u2019erreurs, y compris en ce qui concerne les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs qui, s\u2019ils sont reconnus au-del\u00e0 d\u2019un an
apr\u00e8s la date de l\u2019acquisition, g\u00e9n\u00e8rent un produit d\u2019imp\u00f4t.
AJUSTEMENTS ET/OU COMPL\u00c9MENTS DE PRIX
Les ajustements ou compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de
l\u2019acquisition m\u00eame si leur r\u00e9alisation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, les changements d\u2019estimation
de la juste valeur des ajustements de prix entra\u00eenent un ajustement de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition uniquement s\u2019ils interviennent dans le d\u00e9lai
d\u2019affectation (un an maximum \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition) et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et circonstances existant \u00e0 la date
d\u2019acquisition. Dans tous les autres cas, le changement est constat\u00e9 en r\u00e9sultat sauf lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e constitue un
instrument de capitaux propres.
ACQUISITION \u00c0 CONDITIONS AVANTAGEUSES
Lorsque la juste valeur des actifs acquis et des passifs repris de la soci\u00e9t\u00e9 acquise \u00e0 la date d\u2019acquisition exc\u00e8de le prix d\u2019acquisition
augment\u00e9 du montant de la participation ne donnant pas le contr\u00f4le, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au
compte de r\u00e9sultat au cours de la p\u00e9riode d\u2019acquisition, apr\u00e8s v\u00e9rification du processus d\u2019identification et d\u2019\u00e9valuation des diff\u00e9rents
\u00e9l\u00e9ments pris en compte dans son calcul.
REGROUPEMENT D\u2019ENTREPRISES R\u00c9ALIS\u00c9 PAR\u00a0\u00c9TAPES
Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la participation que le Groupe d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans l\u2019entreprise acquise
est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, au moment de la prise de contr\u00f4le de cette entreprise, \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat (s'agissant des
participations dans des entreprises mises en \u00e9quivalence lors de la prise de contr\u00f4le) ou par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global (s'agissant des participations non consolid\u00e9es). Pour la d\u00e9termination de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition \u00e0 la date d\u2019obtention du contr\u00f4le, la
juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le prix pay\u00e9) est augment\u00e9e de la juste valeur de la participation pr\u00e9c\u00e9demment
d\u00e9tenue par le Groupe.
Regroupements d\u2019entreprises
Au cours de l\u2019exercice\u00a02024 , de nouveaux \u00e9carts d\u2019acquisition ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s pour un montant total de\u00a0 76 \u00a0millions d\u2019euros, suite notamment
\u00e0 l'acquisition de A.H. Management, K&R Vending Services et Legend Food Services aux \u00c9tats-Unis et de Compass Management Services et
Shanghai Eurest Food Technologies en Chine.
Le montant des actifs acquis et passifs repris aux dates d\u2019acquisition, \u00e9valu\u00e9s pour la plupart des acquisitions de l'exercice\u00a02024 de mani\u00e8re
provisoire au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, est r\u00e9sum\u00e9 dans le tableau suivant\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
Immobilisations incorporelles
17
Immobilisations corporelles
9
Actifs financiers courants
7
Clients et autres actifs d'exploitation courants
25
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
8
Fournisseurs et autres dettes
(47)
TOTAL ACTIFS NETS IDENTIFIABLES
19
CONTREPARTIE TRANSF\u00c9R\u00c9E\u00a0
95
\u00c9CARTS D\u2019ACQUISITION
76
L\u2019impact sur le tableau de flux de tr\u00e9sorerie des regroupements d\u2019entreprises se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
Prix d\u2019acquisition pay\u00e9 au cours de l\u2019exercice *
100
Tr\u00e9sorerie acquise
8
Regroupements d'entreprises
92
*\u00a0 Inclut les compl\u00e9ments de prix pay\u00e9s au titre d'acquisitions ant\u00e9rieures \u00e0 l'exercice 2024.
\u00a0 \u00a0 \u00a0
La contribution des soci\u00e9t\u00e9s acquises au cours de l'exercice\u00a02024 depuis leur int\u00e9gration s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 104\u00a0millions d\u2019euros pour le chiffre d\u2019affaires
et 7\u00a0millions d\u2019euros pour le r\u00e9sultat d\u2019exploitation.
Les variations des \u00e9carts d\u2019acquisition au cours de l\u2019exercice\u00a02024 et de l\u2019exercice comparatif sont pr\u00e9sent\u00e9es en note\u00a06.1 \u00ab\u00a0\u00c9carts
d\u2019acquisition\u00a0\u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-418": { "value": "
Regroupement d\u2019entreprises
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3 \u00ab\u00a0Regroupement d'entreprises \u00bb, la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est utilis\u00e9e pour comptabiliser l\u2019acquisition de
filiales par le Groupe. \u00c0 la date d'acquisition, le Groupe \u00e9value la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, les actifs acquis et les passifs assum\u00e9s
identifiables \u00e0 la juste valeur, ainsi que toute participation dans l'entreprise acquise ne donnant pas le contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel
correspondant \u00e0 l\u2019exc\u00e9dent de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le montant pay\u00e9), augment\u00e9 du montant des
participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise (\u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 leur juste valeur, soit pour leur quote-part dans la
juste valeur des actifs nets identifiables acquis) sur la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs acquis et des passifs repris est
inscrit \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sur la ligne \u00e9carts d\u2019acquisition.
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, correspond \u00e0 la juste valeur des actifs remis, des passifs repris et des instruments de
capitaux propres \u00e9mis par le Groupe \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges de la
p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
L\u2019option d\u2019\u00e9valuer les participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 leur juste valeur ou pour leur quote-part dans la juste valeur des actifs
nets identifiables acquis est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les engagements de
rachat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le donn\u00e9s dans le cadre de regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s comme
d\u00e9crit dans la section des principes comptables de la note 11 \u00ab\u00a0Capitaux propres et r\u00e9sultat par action \u00bb.
Les ajustements de valeurs des actifs et passifs relatifs \u00e0 des acquisitions comptabilis\u00e9es sur une base provisoire (en raison de travaux
d\u2019expertise ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires en cours) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition
s\u2019ils interviennent dans le d\u00e9lai d\u2019affectation qui ne peut exc\u00e9der un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et
circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, sauf s\u2019ils
correspondent \u00e0 des corrections d\u2019erreurs, y compris en ce qui concerne les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs qui, s\u2019ils sont reconnus au-del\u00e0 d\u2019un an
apr\u00e8s la date de l\u2019acquisition, g\u00e9n\u00e8rent un produit d\u2019imp\u00f4t.
PRINCIPES COMPTABLES
L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel correspondant \u00e0 l\u2019exc\u00e9dent de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le montant pay\u00e9), augment\u00e9 du
montant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise (\u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 leur juste valeur, soit pour leur quote-
part dans la juste valeur des actifs nets identifiables acquis) par rapport \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs acquis et des
passifs repris est inscrit \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sur la ligne \u00e9carts d\u2019acquisition.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis au niveau des secteurs op\u00e9rationnels, tels qu'ils ressortent de l'organisation du Groupe qui est
effective depuis le premier trimestre de l'exercice 2023 (voir note 4.1) :
\u2022 Am\u00e9rique du Nord ;
\u2022 France ;
\u2022 Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Europe continentale ;
\u2022 Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique ;
\u2022 Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) ;
\u2022 Br\u00e9sil.
Les principes applicables \u00e0 la comptabilisation des regroupements d'entreprises sont d\u00e9crits dans la note 3.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas amortis mais font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur et au
minimum une fois par an. Les modalit\u00e9s des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites ci-apr\u00e8s en note\u00a06.4 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non-
courants\u00a0\u00bb. Les pertes de valeur \u00e9ventuelles constat\u00e9es au compte de r\u00e9sultat sont irr\u00e9versibles.
PRINCIPES COMPTABLES
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e
Les actifs corporels et incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9\u00a0d\u00e9termin\u00e9e font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019il existe des
indices de pertes de valeur. Ces pertes de valeur comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultat sont r\u00e9versibles.
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e
Les \u00e9carts d\u2019acquisition et les autres actifs incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e (tels que certaines marques acquises) font
l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur et au minimum une fois par an, au cours du dernier
trimestre de l\u2019exercice. Les r\u00e9sultats sont ensuite confort\u00e9s par l\u2019analyse des donn\u00e9es r\u00e9elles au 31\u00a0ao\u00fbt.
Unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
Les immobilisations, qui ne g\u00e9n\u00e8rent pas d\u2019entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes permettant de les tester individuellement,
sont regroup\u00e9es en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT).
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s par UGT ou par groupe d\u2019UGT au plus petit niveau auquel les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis par
le Groupe.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis au niveau des secteurs op\u00e9rationnels, tels qu'ils ressortent de l'organisation du Groupe qui est
effective depuis le premier trimestre 2023 (voir note\u00a04.1)\u00a0:\u00a0
\u2022 Am\u00e9rique du Nord ;
\u2022 France ;
\u2022 Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Europe continentale ;
\u2022 Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique ;
\u2022 Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) ;
\u2022 Br\u00e9sil.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations des \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 un niveau sup\u00e9rieur au secteur op\u00e9rationnel avant
regroupement pour les besoins de l\u2019information sectorielle.
Les actifs de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT incluent\u00a0:
\u2022 les \u00e9carts d\u2019acquisition qui leur sont affect\u00e9s dans la mesure o\u00f9 l\u2019UGT ou le groupe d\u2019UGT sont susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier du
regroupement d\u2019entreprises\u00a0;
\u2022 les autres immobilisations incorporelles, les immobilisations corporelles, les investissements clients, les droits d\u2019utilisation relatifs
aux contrats de location et le besoin en fonds de roulement net.
Indices de perte de valeur
Les principaux indices de perte de valeur retenus sur les UGT ou groupes d\u2019UGT portent sur la baisse significative du chiffre d\u2019affaires et
du r\u00e9sultat d\u2019exploitation de l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT ainsi que sur les \u00e9volutions du march\u00e9.
M\u00e9thode de d\u00e9termination de la valeur recouvrable
Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat quand la valeur comptable de l\u2019actif, de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT est
sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre\u00a0:
\u2022 sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente correspondant au montant auquel le Groupe serait en mesure de vendre l\u2019actif (apr\u00e8s
co\u00fbts de cession) lors d\u2019une transaction normale entre des participants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation\u00a0; et
\u2022 sa valeur d\u2019utilit\u00e9, correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s provenant de l\u2019utilisation continue et de la
cession in fine d\u2019un actif ou d\u2019une UGT.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 des UGT ou groupes d\u2019UGT est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4ts qui ressortent des plans
d\u2019activit\u00e9 et d\u2019une valeur terminale calcul\u00e9e en extrapolant les donn\u00e9es de la derni\u00e8re ann\u00e9e.
Les plans d\u2019activit\u00e9 sont \u00e9tablis g\u00e9n\u00e9ralement sur cinq ans. Ces plans d\u2019activit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis pour chaque secteur op\u00e9rationnel
r\u00e9sultant de l\u2019organisation du Groupe, d\u00e9crite en note\u00a04.1.
La Direction du Groupe et de ses filiales a budg\u00e9t\u00e9 le r\u00e9sultat d\u2019exploitation en fonction des performances pass\u00e9es et du d\u00e9veloppement
du march\u00e9 qu\u2019elle anticipe.
Le\u00a0taux de croissance retenu au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de ces plans correspond au taux de croissance du secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9, en
tenant compte des zones g\u00e9ographiques dans lesquelles ce secteur op\u00e9rationnel est op\u00e9r\u00e9.
L\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e sur la base du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital calcul\u00e9 pour le Groupe, major\u00e9 pour
certaines UGT ou groupes d\u2019UGT, d\u2019une prime pour tenir compte des facteurs de risques plus importants impactant certains pays dans
lesquels les activit\u00e9s sont r\u00e9alis\u00e9es pour le secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9.
Comptabilisation des pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019une UGT ou groupe d\u2019UGT est affect\u00e9e d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout
\u00e9cart d\u2019acquisition affect\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT, puis \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable des autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de
la valeur comptable de chaque actif de l\u2019unit\u00e9.
Reprise de pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition ne peut pas \u00eatre reprise.
Une perte de valeur, sur un actif autre qu\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition, ne peut \u00eatre reprise que s\u2019il existe des indicateurs que la perte de valeur
a diminu\u00e9 ou n\u2019existe plus. Le montant de la reprise \u00e9ventuelle est alors bas\u00e9 sur les nouvelles estimations de sa valeur recouvrable.
La valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur ne doit pas \u00eatre sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable
qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-417": { "value": "
Regroupement d\u2019entreprises
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3 \u00ab\u00a0Regroupement d'entreprises \u00bb, la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est utilis\u00e9e pour comptabiliser l\u2019acquisition de
filiales par le Groupe. \u00c0 la date d'acquisition, le Groupe \u00e9value la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, les actifs acquis et les passifs assum\u00e9s
identifiables \u00e0 la juste valeur, ainsi que toute participation dans l'entreprise acquise ne donnant pas le contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel
correspondant \u00e0 l\u2019exc\u00e9dent de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le montant pay\u00e9), augment\u00e9 du montant des
participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise (\u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 leur juste valeur, soit pour leur quote-part dans la
juste valeur des actifs nets identifiables acquis) sur la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs acquis et des passifs repris est
inscrit \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sur la ligne \u00e9carts d\u2019acquisition.
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, correspond \u00e0 la juste valeur des actifs remis, des passifs repris et des instruments de
capitaux propres \u00e9mis par le Groupe \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges de la
p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
L\u2019option d\u2019\u00e9valuer les participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 leur juste valeur ou pour leur quote-part dans la juste valeur des actifs
nets identifiables acquis est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les engagements de
rachat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le donn\u00e9s dans le cadre de regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s comme
d\u00e9crit dans la section des principes comptables de la note 11 \u00ab\u00a0Capitaux propres et r\u00e9sultat par action \u00bb.
Les ajustements de valeurs des actifs et passifs relatifs \u00e0 des acquisitions comptabilis\u00e9es sur une base provisoire (en raison de travaux
d\u2019expertise ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires en cours) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition
s\u2019ils interviennent dans le d\u00e9lai d\u2019affectation qui ne peut exc\u00e9der un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et
circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, sauf s\u2019ils
correspondent \u00e0 des corrections d\u2019erreurs, y compris en ce qui concerne les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs qui, s\u2019ils sont reconnus au-del\u00e0 d\u2019un an
apr\u00e8s la date de l\u2019acquisition, g\u00e9n\u00e8rent un produit d\u2019imp\u00f4t.
PRINCIPES COMPTABLES
L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel correspondant \u00e0 l\u2019exc\u00e9dent de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le montant pay\u00e9), augment\u00e9 du
montant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise (\u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 leur juste valeur, soit pour leur quote-
part dans la juste valeur des actifs nets identifiables acquis) par rapport \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs acquis et des
passifs repris est inscrit \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sur la ligne \u00e9carts d\u2019acquisition.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis au niveau des secteurs op\u00e9rationnels, tels qu'ils ressortent de l'organisation du Groupe qui est
effective depuis le premier trimestre de l'exercice 2023 (voir note 4.1) :
\u2022 Am\u00e9rique du Nord ;
\u2022 France ;
\u2022 Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Europe continentale ;
\u2022 Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique ;
\u2022 Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) ;
\u2022 Br\u00e9sil.
Les principes applicables \u00e0 la comptabilisation des regroupements d'entreprises sont d\u00e9crits dans la note 3.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas amortis mais font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur et au
minimum une fois par an. Les modalit\u00e9s des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites ci-apr\u00e8s en note\u00a06.4 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non-
courants\u00a0\u00bb. Les pertes de valeur \u00e9ventuelles constat\u00e9es au compte de r\u00e9sultat sont irr\u00e9versibles.
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations incorporelles acquises s\u00e9par\u00e9ment sont \u00e9valu\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt. Les immobilisations incorporelles
acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, \u00e9valuables de fa\u00e7on fiable, contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe et qui sont s\u00e9parables ou
r\u00e9sultant de droits l\u00e9gaux ou contractuels sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur s\u00e9par\u00e9ment de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. Post\u00e9rieurement \u00e0
la comptabilisation initiale, les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des
pertes de valeur constat\u00e9es.
Les immobilisations incorporelles, sauf certaines marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 n\u2019est pas limit\u00e9e, sont des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur les dur\u00e9es suivantes en fonction de leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue\u00a0:
Progiciels de gestion int\u00e9gr\u00e9s
3-7\u00a0ans
Logiciels
3-4\u00a0ans
Brevets et licences
2-10\u00a0ans
Relations client\u00e8les
3-20\u00a0ans
Autres immobilisations incorporelles
3-20\u00a0ans
Les marques acquises dont la dur\u00e9e de vie est d\u00e9termin\u00e9e sont amorties, sur une dur\u00e9e g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieure \u00e0 dix ans. Certaines
marques, pour lesquelles le Groupe estime que la p\u00e9riode pendant laquelle elles pourront \u00eatre utilis\u00e9es n\u2019est pas limit\u00e9e, notamment sur
la base de crit\u00e8res de p\u00e9rennit\u00e9 et de notori\u00e9t\u00e9, ne font pas l\u2019objet d\u2019amortissement. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement des relations client\u00e8les
reconnues dans le cadre de regroupement d\u2019entreprises sont d\u00e9termin\u00e9es par le management en fonction du taux d\u2019attrition estim\u00e9 des
contrats (dur\u00e9e maximale de 20\u00a0ans).
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de licences et logiciels sont inscrits \u00e0 l\u2019actif sur la base de co\u00fbts encourus pour acqu\u00e9rir et pour mettre en
service les logiciels concern\u00e9s. Ces co\u00fbts sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures relatives aux immobilisations incorporelles sont activ\u00e9es seulement si elles augmentent les avantages
\u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif sp\u00e9cifique correspondant. Les autres d\u00e9penses sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont
encourues.
PRINCIPES COMPTABLES
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e
Les actifs corporels et incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9\u00a0d\u00e9termin\u00e9e font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019il existe des
indices de pertes de valeur. Ces pertes de valeur comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultat sont r\u00e9versibles.
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e
Les \u00e9carts d\u2019acquisition et les autres actifs incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e (tels que certaines marques acquises) font
l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur et au minimum une fois par an, au cours du dernier
trimestre de l\u2019exercice. Les r\u00e9sultats sont ensuite confort\u00e9s par l\u2019analyse des donn\u00e9es r\u00e9elles au 31\u00a0ao\u00fbt.
Unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
Les immobilisations, qui ne g\u00e9n\u00e8rent pas d\u2019entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes permettant de les tester individuellement,
sont regroup\u00e9es en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT).
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s par UGT ou par groupe d\u2019UGT au plus petit niveau auquel les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis par
le Groupe.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis au niveau des secteurs op\u00e9rationnels, tels qu'ils ressortent de l'organisation du Groupe qui est
effective depuis le premier trimestre 2023 (voir note\u00a04.1)\u00a0:\u00a0
\u2022 Am\u00e9rique du Nord ;
\u2022 France ;
\u2022 Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Europe continentale ;
\u2022 Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique ;
\u2022 Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) ;
\u2022 Br\u00e9sil.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations des \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 un niveau sup\u00e9rieur au secteur op\u00e9rationnel avant
regroupement pour les besoins de l\u2019information sectorielle.
Les actifs de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT incluent\u00a0:
\u2022 les \u00e9carts d\u2019acquisition qui leur sont affect\u00e9s dans la mesure o\u00f9 l\u2019UGT ou le groupe d\u2019UGT sont susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier du
regroupement d\u2019entreprises\u00a0;
\u2022 les autres immobilisations incorporelles, les immobilisations corporelles, les investissements clients, les droits d\u2019utilisation relatifs
aux contrats de location et le besoin en fonds de roulement net.
Indices de perte de valeur
Les principaux indices de perte de valeur retenus sur les UGT ou groupes d\u2019UGT portent sur la baisse significative du chiffre d\u2019affaires et
du r\u00e9sultat d\u2019exploitation de l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT ainsi que sur les \u00e9volutions du march\u00e9.
M\u00e9thode de d\u00e9termination de la valeur recouvrable
Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat quand la valeur comptable de l\u2019actif, de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT est
sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre\u00a0:
\u2022 sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente correspondant au montant auquel le Groupe serait en mesure de vendre l\u2019actif (apr\u00e8s
co\u00fbts de cession) lors d\u2019une transaction normale entre des participants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation\u00a0; et
\u2022 sa valeur d\u2019utilit\u00e9, correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s provenant de l\u2019utilisation continue et de la
cession in fine d\u2019un actif ou d\u2019une UGT.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 des UGT ou groupes d\u2019UGT est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4ts qui ressortent des plans
d\u2019activit\u00e9 et d\u2019une valeur terminale calcul\u00e9e en extrapolant les donn\u00e9es de la derni\u00e8re ann\u00e9e.
Les plans d\u2019activit\u00e9 sont \u00e9tablis g\u00e9n\u00e9ralement sur cinq ans. Ces plans d\u2019activit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis pour chaque secteur op\u00e9rationnel
r\u00e9sultant de l\u2019organisation du Groupe, d\u00e9crite en note\u00a04.1.
La Direction du Groupe et de ses filiales a budg\u00e9t\u00e9 le r\u00e9sultat d\u2019exploitation en fonction des performances pass\u00e9es et du d\u00e9veloppement
du march\u00e9 qu\u2019elle anticipe.
Le\u00a0taux de croissance retenu au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de ces plans correspond au taux de croissance du secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9, en
tenant compte des zones g\u00e9ographiques dans lesquelles ce secteur op\u00e9rationnel est op\u00e9r\u00e9.
L\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e sur la base du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital calcul\u00e9 pour le Groupe, major\u00e9 pour
certaines UGT ou groupes d\u2019UGT, d\u2019une prime pour tenir compte des facteurs de risques plus importants impactant certains pays dans
lesquels les activit\u00e9s sont r\u00e9alis\u00e9es pour le secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9.
Comptabilisation des pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019une UGT ou groupe d\u2019UGT est affect\u00e9e d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout
\u00e9cart d\u2019acquisition affect\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT, puis \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable des autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de
la valeur comptable de chaque actif de l\u2019unit\u00e9.
Reprise de pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition ne peut pas \u00eatre reprise.
Une perte de valeur, sur un actif autre qu\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition, ne peut \u00eatre reprise que s\u2019il existe des indicateurs que la perte de valeur
a diminu\u00e9 ou n\u2019existe plus. Le montant de la reprise \u00e9ventuelle est alors bas\u00e9 sur les nouvelles estimations de sa valeur recouvrable.
La valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur ne doit pas \u00eatre sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable
qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e.
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Regroupement d\u2019entreprises
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3 \u00ab\u00a0Regroupement d'entreprises \u00bb, la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est utilis\u00e9e pour comptabiliser l\u2019acquisition de
filiales par le Groupe. \u00c0 la date d'acquisition, le Groupe \u00e9value la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, les actifs acquis et les passifs assum\u00e9s
identifiables \u00e0 la juste valeur, ainsi que toute participation dans l'entreprise acquise ne donnant pas le contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel
correspondant \u00e0 l\u2019exc\u00e9dent de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le montant pay\u00e9), augment\u00e9 du montant des
participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise (\u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 leur juste valeur, soit pour leur quote-part dans la
juste valeur des actifs nets identifiables acquis) sur la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs acquis et des passifs repris est
inscrit \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sur la ligne \u00e9carts d\u2019acquisition.
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, correspond \u00e0 la juste valeur des actifs remis, des passifs repris et des instruments de
capitaux propres \u00e9mis par le Groupe \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges de la
p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
L\u2019option d\u2019\u00e9valuer les participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 leur juste valeur ou pour leur quote-part dans la juste valeur des actifs
nets identifiables acquis est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les engagements de
rachat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le donn\u00e9s dans le cadre de regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s comme
d\u00e9crit dans la section des principes comptables de la note 11 \u00ab\u00a0Capitaux propres et r\u00e9sultat par action \u00bb.
Les ajustements de valeurs des actifs et passifs relatifs \u00e0 des acquisitions comptabilis\u00e9es sur une base provisoire (en raison de travaux
d\u2019expertise ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires en cours) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition
s\u2019ils interviennent dans le d\u00e9lai d\u2019affectation qui ne peut exc\u00e9der un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et
circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, sauf s\u2019ils
correspondent \u00e0 des corrections d\u2019erreurs, y compris en ce qui concerne les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs qui, s\u2019ils sont reconnus au-del\u00e0 d\u2019un an
apr\u00e8s la date de l\u2019acquisition, g\u00e9n\u00e8rent un produit d\u2019imp\u00f4t.
AJUSTEMENTS ET/OU COMPL\u00c9MENTS DE PRIX
Les ajustements ou compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date de
l\u2019acquisition m\u00eame si leur r\u00e9alisation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable. Apr\u00e8s la date d\u2019acquisition, les changements d\u2019estimation
de la juste valeur des ajustements de prix entra\u00eenent un ajustement de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition uniquement s\u2019ils interviennent dans le d\u00e9lai
d\u2019affectation (un an maximum \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition) et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et circonstances existant \u00e0 la date
d\u2019acquisition. Dans tous les autres cas, le changement est constat\u00e9 en r\u00e9sultat sauf lorsque la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e constitue un
instrument de capitaux propres.
ACQUISITION \u00c0 CONDITIONS AVANTAGEUSES
Lorsque la juste valeur des actifs acquis et des passifs repris de la soci\u00e9t\u00e9 acquise \u00e0 la date d\u2019acquisition exc\u00e8de le prix d\u2019acquisition
augment\u00e9 du montant de la participation ne donnant pas le contr\u00f4le, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement au
compte de r\u00e9sultat au cours de la p\u00e9riode d\u2019acquisition, apr\u00e8s v\u00e9rification du processus d\u2019identification et d\u2019\u00e9valuation des diff\u00e9rents
\u00e9l\u00e9ments pris en compte dans son calcul.
REGROUPEMENT D\u2019ENTREPRISES R\u00c9ALIS\u00c9 PAR\u00a0\u00c9TAPES
Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la participation que le Groupe d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans l\u2019entreprise acquise
est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, au moment de la prise de contr\u00f4le de cette entreprise, \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat (s'agissant des
participations dans des entreprises mises en \u00e9quivalence lors de la prise de contr\u00f4le) ou par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global (s'agissant des participations non consolid\u00e9es). Pour la d\u00e9termination de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition \u00e0 la date d\u2019obtention du contr\u00f4le, la
juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le prix pay\u00e9) est augment\u00e9e de la juste valeur de la participation pr\u00e9c\u00e9demment
d\u00e9tenue par le Groupe.
PRINCIPES COMPTABLES
L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel correspondant \u00e0 l\u2019exc\u00e9dent de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le montant pay\u00e9), augment\u00e9 du
montant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise (\u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 leur juste valeur, soit pour leur quote-
part dans la juste valeur des actifs nets identifiables acquis) par rapport \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs acquis et des
passifs repris est inscrit \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sur la ligne \u00e9carts d\u2019acquisition.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis au niveau des secteurs op\u00e9rationnels, tels qu'ils ressortent de l'organisation du Groupe qui est
effective depuis le premier trimestre de l'exercice 2023 (voir note 4.1) :
\u2022 Am\u00e9rique du Nord ;
\u2022 France ;
\u2022 Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Europe continentale ;
\u2022 Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique ;
\u2022 Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) ;
\u2022 Br\u00e9sil.
Les principes applicables \u00e0 la comptabilisation des regroupements d'entreprises sont d\u00e9crits dans la note 3.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas amortis mais font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur et au
minimum une fois par an. Les modalit\u00e9s des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites ci-apr\u00e8s en note\u00a06.4 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non-
courants\u00a0\u00bb. Les pertes de valeur \u00e9ventuelles constat\u00e9es au compte de r\u00e9sultat sont irr\u00e9versibles.
PRINCIPES COMPTABLES
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e
Les actifs corporels et incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9\u00a0d\u00e9termin\u00e9e font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019il existe des
indices de pertes de valeur. Ces pertes de valeur comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultat sont r\u00e9versibles.
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e
Les \u00e9carts d\u2019acquisition et les autres actifs incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e (tels que certaines marques acquises) font
l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur et au minimum une fois par an, au cours du dernier
trimestre de l\u2019exercice. Les r\u00e9sultats sont ensuite confort\u00e9s par l\u2019analyse des donn\u00e9es r\u00e9elles au 31\u00a0ao\u00fbt.
Unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
Les immobilisations, qui ne g\u00e9n\u00e8rent pas d\u2019entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes permettant de les tester individuellement,
sont regroup\u00e9es en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT).
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s par UGT ou par groupe d\u2019UGT au plus petit niveau auquel les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis par
le Groupe.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis au niveau des secteurs op\u00e9rationnels, tels qu'ils ressortent de l'organisation du Groupe qui est
effective depuis le premier trimestre 2023 (voir note\u00a04.1)\u00a0:\u00a0
\u2022 Am\u00e9rique du Nord ;
\u2022 France ;
\u2022 Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Europe continentale ;
\u2022 Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique ;
\u2022 Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) ;
\u2022 Br\u00e9sil.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations des \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 un niveau sup\u00e9rieur au secteur op\u00e9rationnel avant
regroupement pour les besoins de l\u2019information sectorielle.
Les actifs de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT incluent\u00a0:
\u2022 les \u00e9carts d\u2019acquisition qui leur sont affect\u00e9s dans la mesure o\u00f9 l\u2019UGT ou le groupe d\u2019UGT sont susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier du
regroupement d\u2019entreprises\u00a0;
\u2022 les autres immobilisations incorporelles, les immobilisations corporelles, les investissements clients, les droits d\u2019utilisation relatifs
aux contrats de location et le besoin en fonds de roulement net.
Indices de perte de valeur
Les principaux indices de perte de valeur retenus sur les UGT ou groupes d\u2019UGT portent sur la baisse significative du chiffre d\u2019affaires et
du r\u00e9sultat d\u2019exploitation de l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT ainsi que sur les \u00e9volutions du march\u00e9.
M\u00e9thode de d\u00e9termination de la valeur recouvrable
Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat quand la valeur comptable de l\u2019actif, de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT est
sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre\u00a0:
\u2022 sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente correspondant au montant auquel le Groupe serait en mesure de vendre l\u2019actif (apr\u00e8s
co\u00fbts de cession) lors d\u2019une transaction normale entre des participants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation\u00a0; et
\u2022 sa valeur d\u2019utilit\u00e9, correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s provenant de l\u2019utilisation continue et de la
cession in fine d\u2019un actif ou d\u2019une UGT.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 des UGT ou groupes d\u2019UGT est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4ts qui ressortent des plans
d\u2019activit\u00e9 et d\u2019une valeur terminale calcul\u00e9e en extrapolant les donn\u00e9es de la derni\u00e8re ann\u00e9e.
Les plans d\u2019activit\u00e9 sont \u00e9tablis g\u00e9n\u00e9ralement sur cinq ans. Ces plans d\u2019activit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis pour chaque secteur op\u00e9rationnel
r\u00e9sultant de l\u2019organisation du Groupe, d\u00e9crite en note\u00a04.1.
La Direction du Groupe et de ses filiales a budg\u00e9t\u00e9 le r\u00e9sultat d\u2019exploitation en fonction des performances pass\u00e9es et du d\u00e9veloppement
du march\u00e9 qu\u2019elle anticipe.
Le\u00a0taux de croissance retenu au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de ces plans correspond au taux de croissance du secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9, en
tenant compte des zones g\u00e9ographiques dans lesquelles ce secteur op\u00e9rationnel est op\u00e9r\u00e9.
L\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e sur la base du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital calcul\u00e9 pour le Groupe, major\u00e9 pour
certaines UGT ou groupes d\u2019UGT, d\u2019une prime pour tenir compte des facteurs de risques plus importants impactant certains pays dans
lesquels les activit\u00e9s sont r\u00e9alis\u00e9es pour le secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9.
Comptabilisation des pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019une UGT ou groupe d\u2019UGT est affect\u00e9e d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout
\u00e9cart d\u2019acquisition affect\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT, puis \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable des autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de
la valeur comptable de chaque actif de l\u2019unit\u00e9.
Reprise de pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition ne peut pas \u00eatre reprise.
Une perte de valeur, sur un actif autre qu\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition, ne peut \u00eatre reprise que s\u2019il existe des indicateurs que la perte de valeur
a diminu\u00e9 ou n\u2019existe plus. Le montant de la reprise \u00e9ventuelle est alors bas\u00e9 sur les nouvelles estimations de sa valeur recouvrable.
La valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur ne doit pas \u00eatre sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable
qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e.
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Regroupement d\u2019entreprises
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 3 \u00ab\u00a0Regroupement d'entreprises \u00bb, la m\u00e9thode de l\u2019acquisition est utilis\u00e9e pour comptabiliser l\u2019acquisition de
filiales par le Groupe. \u00c0 la date d'acquisition, le Groupe \u00e9value la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, les actifs acquis et les passifs assum\u00e9s
identifiables \u00e0 la juste valeur, ainsi que toute participation dans l'entreprise acquise ne donnant pas le contr\u00f4le. L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel
correspondant \u00e0 l\u2019exc\u00e9dent de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le montant pay\u00e9), augment\u00e9 du montant des
participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise (\u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 leur juste valeur, soit pour leur quote-part dans la
juste valeur des actifs nets identifiables acquis) sur la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs acquis et des passifs repris est
inscrit \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sur la ligne \u00e9carts d\u2019acquisition.
La juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, correspond \u00e0 la juste valeur des actifs remis, des passifs repris et des instruments de
capitaux propres \u00e9mis par le Groupe \u00e0 la date de l\u2019\u00e9change. Les co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges de la
p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus.
L\u2019option d\u2019\u00e9valuer les participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 leur juste valeur ou pour leur quote-part dans la juste valeur des actifs
nets identifiables acquis est disponible au cas par cas pour chaque op\u00e9ration de regroupement d\u2019entreprises. Les engagements de
rachat de participations ne donnant pas le contr\u00f4le donn\u00e9s dans le cadre de regroupements d'entreprises sont comptabilis\u00e9s comme
d\u00e9crit dans la section des principes comptables de la note 11 \u00ab\u00a0Capitaux propres et r\u00e9sultat par action \u00bb.
Les ajustements de valeurs des actifs et passifs relatifs \u00e0 des acquisitions comptabilis\u00e9es sur une base provisoire (en raison de travaux
d\u2019expertise ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires en cours) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition
s\u2019ils interviennent dans le d\u00e9lai d\u2019affectation qui ne peut exc\u00e9der un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et
circonstances existant \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, sauf s\u2019ils
correspondent \u00e0 des corrections d\u2019erreurs, y compris en ce qui concerne les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs qui, s\u2019ils sont reconnus au-del\u00e0 d\u2019un an
apr\u00e8s la date de l\u2019acquisition, g\u00e9n\u00e8rent un produit d\u2019imp\u00f4t.
\u00c9CARTS D\u2019ACQUISITION, AUTRES IMMOBILISATIONS
INCORPORELLES ET IMMOBILISATIONS CORPORELLES
6.1 \u00c9carts d\u2019acquisition
PRINCIPES COMPTABLES
L\u2019\u00e9cart r\u00e9siduel correspondant \u00e0 l\u2019exc\u00e9dent de la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le montant pay\u00e9), augment\u00e9 du
montant des participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise (\u00e9valu\u00e9es soit \u00e0 leur juste valeur, soit pour leur quote-
part dans la juste valeur des actifs nets identifiables acquis) par rapport \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition des actifs acquis et des
passifs repris est inscrit \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re sur la ligne \u00e9carts d\u2019acquisition.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis au niveau des secteurs op\u00e9rationnels, tels qu'ils ressortent de l'organisation du Groupe qui est
effective depuis le premier trimestre de l'exercice 2023 (voir note 4.1) :
\u2022 Am\u00e9rique du Nord ;
\u2022 France ;
\u2022 Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Europe continentale ;
\u2022 Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique ;
\u2022 Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) ;
\u2022 Br\u00e9sil.
Les principes applicables \u00e0 la comptabilisation des regroupements d'entreprises sont d\u00e9crits dans la note 3.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas amortis mais font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur et au
minimum une fois par an. Les modalit\u00e9s des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont d\u00e9crites ci-apr\u00e8s en note\u00a06.4 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non-
courants\u00a0\u00bb. Les pertes de valeur \u00e9ventuelles constat\u00e9es au compte de r\u00e9sultat sont irr\u00e9versibles.
La variation des \u00e9carts d\u2019acquisition au cours de l\u2019exercice se pr\u00e9sente de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 1er SEPTEMBRE
2023
AUGMENTATIONS
DE\u00a0L'EXERCICE (1)
DIMINUTIONS
DE\u00a0L'EXERCICE
PERTES
DE VALEUR
RECLASSEMENTS\u00a0(2)
\u00c9CARTS DE
CONVERSION
Autres
mouvements\u00a0(3)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
Am\u00e9rique du Nord
2\u00a0406
51
\u2014
\u2014
(6)
(48)
\u2014
2\u00a0403
France
515
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
515
Royaume-Uni & Irlande
670
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
13
\u2014
683
Europe continentale
754
5
\u2014
\u2014
\u2014
3
19
781
Europe
1\u00a0939
5
\u2014
\u2014
\u2014
16
19
1\u00a0979
Asie-Pacifique, Moyen-
Orient & Afrique
629
20
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
649
Am\u00e9rique latine
374
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(29)
\u2014
345
Br\u00e9sil
220
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(32)
\u2014
188
Reste du Monde
1\u00a0223
20
\u2014
\u2014
\u2014
(61)
\u2014
1\u00a0182
TOTAL
5\u00a0568
76
\u2014
\u2014
(6)
(93)
19
5\u00a0564
(1) Les acquisitions de l'exercice sont d\u00e9taill\u00e9es dans la note 3.1.
(2) Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice correspondent principalement au reclassement de\u00a0 l'\u00e9cart d'acquisition allou\u00e9 \u00e0 Denali Universal Services LLC (aux \u00c9tats-Unis) en Actifs
d\u00e9tenus en vue de la vente.
(3) Les autres mouvements correspondent \u00e0 l'effet de l'hyperinflation appliqu\u00e9 sur l'\u00e9cart d'acquisition de la Turquie.
6.4 D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants
PRINCIPES COMPTABLES
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e
Les actifs corporels et incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9\u00a0d\u00e9termin\u00e9e font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019il existe des
indices de pertes de valeur. Ces pertes de valeur comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultat sont r\u00e9versibles.
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e
Les \u00e9carts d\u2019acquisition et les autres actifs incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e (tels que certaines marques acquises) font
l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur et au minimum une fois par an, au cours du dernier
trimestre de l\u2019exercice. Les r\u00e9sultats sont ensuite confort\u00e9s par l\u2019analyse des donn\u00e9es r\u00e9elles au 31\u00a0ao\u00fbt.
Unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
Les immobilisations, qui ne g\u00e9n\u00e8rent pas d\u2019entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes permettant de les tester individuellement,
sont regroup\u00e9es en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT).
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s par UGT ou par groupe d\u2019UGT au plus petit niveau auquel les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis par
le Groupe.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis au niveau des secteurs op\u00e9rationnels, tels qu'ils ressortent de l'organisation du Groupe qui est
effective depuis le premier trimestre 2023 (voir note\u00a04.1)\u00a0:\u00a0
\u2022 Am\u00e9rique du Nord ;
\u2022 France ;
\u2022 Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Europe continentale ;
\u2022 Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique ;
\u2022 Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) ;
\u2022 Br\u00e9sil.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations des \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 un niveau sup\u00e9rieur au secteur op\u00e9rationnel avant
regroupement pour les besoins de l\u2019information sectorielle.
Les actifs de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT incluent\u00a0:
\u2022 les \u00e9carts d\u2019acquisition qui leur sont affect\u00e9s dans la mesure o\u00f9 l\u2019UGT ou le groupe d\u2019UGT sont susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier du
regroupement d\u2019entreprises\u00a0;
\u2022 les autres immobilisations incorporelles, les immobilisations corporelles, les investissements clients, les droits d\u2019utilisation relatifs
aux contrats de location et le besoin en fonds de roulement net.
Indices de perte de valeur
Les principaux indices de perte de valeur retenus sur les UGT ou groupes d\u2019UGT portent sur la baisse significative du chiffre d\u2019affaires et
du r\u00e9sultat d\u2019exploitation de l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT ainsi que sur les \u00e9volutions du march\u00e9.
M\u00e9thode de d\u00e9termination de la valeur recouvrable
Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat quand la valeur comptable de l\u2019actif, de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT est
sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre\u00a0:
\u2022 sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente correspondant au montant auquel le Groupe serait en mesure de vendre l\u2019actif (apr\u00e8s
co\u00fbts de cession) lors d\u2019une transaction normale entre des participants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation\u00a0; et
\u2022 sa valeur d\u2019utilit\u00e9, correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s provenant de l\u2019utilisation continue et de la
cession in fine d\u2019un actif ou d\u2019une UGT.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 des UGT ou groupes d\u2019UGT est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4ts qui ressortent des plans
d\u2019activit\u00e9 et d\u2019une valeur terminale calcul\u00e9e en extrapolant les donn\u00e9es de la derni\u00e8re ann\u00e9e.
Les plans d\u2019activit\u00e9 sont \u00e9tablis g\u00e9n\u00e9ralement sur cinq ans. Ces plans d\u2019activit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis pour chaque secteur op\u00e9rationnel
r\u00e9sultant de l\u2019organisation du Groupe, d\u00e9crite en note\u00a04.1.
La Direction du Groupe et de ses filiales a budg\u00e9t\u00e9 le r\u00e9sultat d\u2019exploitation en fonction des performances pass\u00e9es et du d\u00e9veloppement
du march\u00e9 qu\u2019elle anticipe.
Le\u00a0taux de croissance retenu au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de ces plans correspond au taux de croissance du secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9, en
tenant compte des zones g\u00e9ographiques dans lesquelles ce secteur op\u00e9rationnel est op\u00e9r\u00e9.
L\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e sur la base du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital calcul\u00e9 pour le Groupe, major\u00e9 pour
certaines UGT ou groupes d\u2019UGT, d\u2019une prime pour tenir compte des facteurs de risques plus importants impactant certains pays dans
lesquels les activit\u00e9s sont r\u00e9alis\u00e9es pour le secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9.
Comptabilisation des pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019une UGT ou groupe d\u2019UGT est affect\u00e9e d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout
\u00e9cart d\u2019acquisition affect\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT, puis \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable des autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de
la valeur comptable de chaque actif de l\u2019unit\u00e9.
Reprise de pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition ne peut pas \u00eatre reprise.
Une perte de valeur, sur un actif autre qu\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition, ne peut \u00eatre reprise que s\u2019il existe des indicateurs que la perte de valeur
a diminu\u00e9 ou n\u2019existe plus. Le montant de la reprise \u00e9ventuelle est alors bas\u00e9 sur les nouvelles estimations de sa valeur recouvrable.
La valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur ne doit pas \u00eatre sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable
qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e.
Les d\u00e9pr\u00e9ciations, nettes des reprises, sur l'exercice 2024 portant sur les actifs corporels et incorporels, y compris les \u00e9carts d\u2019acquisition,
s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 -1\u00a0million d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (-5\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023), compte tenu de l'absence de dotation nette enregistr\u00e9e
en autres charges op\u00e9rationnelles sur l\u2019exercice (1\u00a0million d\u2019euros de dotation nette sur l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent).
Le tableau suivant indique les principales hypoth\u00e8ses retenues pour les principaux pays de chaque groupe d'UGT\u00a0:
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
TAUX
D\u2019ACTUALISATION
TAUX
DE\u00a0CROISSANCE
\u00c0\u00a0LONG TERME
TAUX
D\u2019ACTUALISATION
TAUX
DE\u00a0CROISSANCE
\u00c0\u00a0LONG TERME
Am\u00e9rique du Nord
Canada
7,8%
2,0%
9,1%
2,0%
\u00c9tats-Unis
8,0%
2,1%
9,1%
2,1%
France
7,0%
1,7%
8,9%
1,6%
Royaume-Uni & Irlande
Royaume-Uni
8,4%
2,0%
10,2%
2,0%
Europe continentale
Belgique
7,2%
2,0%
9,1%
2,0%
Allemagne
7,0%
2,0%
8,9%
2,0%
Italie
9,5%
2,0%
11,8%
2,0%
Espagne
8,6%
1,8%
10,8%
1,7%
Su\u00e8de
7,3%
2,0%
8,9%
2,0%
Asie-Pacifique, Moyen-Orient et Afrique
Australie
8,0%
2,5%
8,9%
2,6%
Chine
7,3%
2,0%
9,3%
2,2%
Inde
12,0%
4,0%
11,8%
4,0%
Am\u00e9rique latine
Chili
8,8%
3,0%
9,5%
3,0%
Colombie
11,0%
3,0%
11,3%
3,0%
Mexique
10,5%
3,0%
11,3%
3,0%
Br\u00e9sil
12,1%
3,0%
13,2%
3,0%
ANALYSE DE SENSIBILIT\u00c9
Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 aux analyses de sensibilit\u00e9 des r\u00e9sultats des
tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition en fonction de
diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles\u00a0:
\u2022 l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 des r\u00e9sultats des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des
\u00e9carts d\u2019acquisition \u00e0 une variation du taux d'actualisation ou \u00e0
une variation du taux de croissance \u00e0 long terme n\u2019a pas fait
appara\u00eetre de sc\u00e9nario probable dans lequel la valeur recouvrable
des actifs du segment deviendrait inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur
comptable. En effet, les r\u00e9sultats des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
montrent que m\u00eame une augmentation de 150\u00a0points de base du
taux d\u2019actualisation ou une diminution de 150\u00a0points de base du
taux de croissance \u00e0 long terme ne conduirait pas \u00e0 une
d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs test\u00e9s pour chaque segment\u00a0;
\u2022 le Groupe a \u00e9galement proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des analyses de sensibilit\u00e9 sur les
hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles afin d\u2019identifier si une diminution de
10% de la marge brute sur l\u2019horizon des plans d\u2019activit\u00e9 du
management ainsi que sur le flux terminal conduirait \u00e0 la
comptabilisation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation dans les comptes consolid\u00e9s
du Groupe au 31\u00a0ao\u00fbt 2024. Ces analyses n\u2019ont fait appara\u00eetre de
risque de d\u00e9pr\u00e9ciation pour aucun des segments.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-422": { "value": "Activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou\u00a0d\u00e9tenues en\u00a0vue de\u00a0la\u00a0vente ou\u00a0d\u2019une\u00a0distribution
PRINCIPES COMPTABLES
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a05 \u00ab\u00a0Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb, lorsque
le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer la valeur d\u2019un actif ou d\u2019un groupe d\u2019actifs par sa vente plut\u00f4t que par son utilisation, ou lorsque l'actif ou
le groupe d'actifs est destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre distribu\u00e9 aux propri\u00e9taires du Groupe, cet actif ou groupe d\u2019actifs est pr\u00e9sent\u00e9 distinctement sur la
ligne \u00ab\u00a0Actifs d\u00e9tenus en vue de leur vente\u00a0ou d'une distribution\u00a0\u00bb de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Les actifs non courants
class\u00e9s comme tels sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible de leur valeur comptable et de leur juste valeur nette des co\u00fbts de cession et
ne font par cons\u00e9quent plus l\u2019objet d\u2019un amortissement. Les passifs relatifs \u00e0 cet actif ou groupe d\u2019actifs sont \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9s sur
une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re (\u00ab\u00a0Passifs li\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de leur vente ou d'une
distribution\u00a0\u00bb).
Par ailleurs, lorsque le groupe d\u2019actifs destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 ou distribu\u00e9 repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion g\u00e9ographique
principale et distincte et r\u00e9pond ainsi \u00e0 la d\u00e9finition d'une activit\u00e9 abandonn\u00e9e selon IFRS 5, sa contribution au r\u00e9sultat et aux flux de
tr\u00e9sorerie est pr\u00e9sent\u00e9e sur des lignes distinctes dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (ligne \u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non
poursuivies\u00a0\u00bb) et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 (lignes distinctes au sein de chaque cat\u00e9gorie de flux de tr\u00e9sorerie). Le compte
de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une
activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative.
Le Groupe a poursuivi sa strat\u00e9gie de rationalisation de son
portefeuille en c\u00e9dant un certain nombre d\u2019activit\u00e9s, entra\u00eenant une
plus-value de cession nette de 90 millions d\u2019euros comptabilis\u00e9e en
autres charges et produits op\u00e9rationnels (cf. note 4.2.2 \u00ab\u00a0Autres
charges et produits op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb), correspondant majoritairement
\u00e0 la cession pour 146 millions d'euros des services Aide \u00e0 Domicile
au niveau mondial incluant notamment les filiales bas\u00e9es aux \u00c9tats-
Unis, au Royaume-Uni et dans les pays scandinaves intervenue fin
octobre 2023, entra\u00eenant une plus-value de cession nette de
77\u00a0millions d\u2019euros comptabilis\u00e9e en autres charges et produits
op\u00e9rationnels au cours du premier semestre 2024.
La r\u00e9alisation du spin-off de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages
&\u00a0R\u00e9compenses) \u00e9tant intervenue le 1er f\u00e9vrier 2024, sa contribution
au r\u00e9sultat et aux flux de tr\u00e9sorerie sur 5 mois (du
1er\u00a0septembre\u00a02023 au 31\u00a0janvier\u00a02024) ainsi que l'impact n\u00e9gatif du
recyclage des r\u00e9serves d'\u00e9cart de conversion, provenant
principalement du Real br\u00e9silien et du Bolivar v\u00e9n\u00e9zu\u00e9lien pour
-540\u00a0millions d'euros, sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des lignes distinctes dans
le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (ligne \u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s
non poursuivies\u00a0\u00bb) et dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9
(lignes distinctes au sein de chaque cat\u00e9gorie de flux de tr\u00e9sorerie).
Pour rappel, cette activit\u00e9 r\u00e9pondait au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 \u00e0 la d\u00e9finition
d'une activit\u00e9 abandonn\u00e9e telle qu'\u00e9nonc\u00e9e par la norme IFRS 5 :
ligne d'activit\u00e9 principale et distincte, dont les actifs nets sont
disponibles en vue d'une distribution imm\u00e9diate dans leur condition
actuelle, et dont la distribution est hautement probable (voir note 3.2
des comptes consolid\u00e9s au 31 ao\u00fbt 2023 pour plus de d\u00e9tails).
Choix de la m\u00e9thode comptable de la d\u00e9consolidation
Sodexo a choisi de comptabiliser la scission \u00e0 la valeur nette
comptable. Par cons\u00e9quent, la d\u00e9consolidation ne g\u00e9n\u00e8re pas de plus
ou moins-value dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 au
31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, \u00e0 l'exception de l'impact n\u00e9gatif du recyclage des
r\u00e9serves d'\u00e9cart de conversion li\u00e9es \u00e0 Pluxee (ex activit\u00e9 Services
Avantages & R\u00e9compenses). Cette perte n\u2019a pas d\u2019impact sur la
tr\u00e9sorerie ou la capacit\u00e9 de distribution de dividendes de Sodexo.
Impact de la distribution en nature sur les plans d'attribution
d'action gratuites
Le 30\u00a0janvier\u00a02024, la r\u00e9solution propos\u00e9e par le Conseil
d\u2019Administration permettant la distribution en nature exceptionnelle
sous forme d\u2019actions de la soci\u00e9t\u00e9 Pluxee aux actionnaires de Sodexo,
\u00e0 raison d\u2019une action Pluxee pour une action Sodexo d\u00e9tenue a \u00e9t\u00e9
adopt\u00e9e \u00e0 une tr\u00e8s large majorit\u00e9.
Du fait de la distribution en nature, il a \u00e9t\u00e9 propos\u00e9 aux actionnaires
de Sodexo, de prendre acte que les droits des b\u00e9n\u00e9ficiaires des plans
d\u2019attribution d'actions gratuites pour les actions Sodexo qui n'ont
pas \u00e9t\u00e9 livr\u00e9es \u00e0 la date de r\u00e9alisation du spin-off conform\u00e9ment aux
r\u00e8glements des plans applicables seront pr\u00e9serv\u00e9s. Ainsi, pour les
plans d\u2019attribution d'actions gratuites dans le cadre desquels les
actions Sodexo ont \u00e9t\u00e9 livr\u00e9es apr\u00e8s la date de r\u00e9alisation du spin-off,
le Conseil d'Administration de Sodexo a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019ajustement des
droits des b\u00e9n\u00e9ficiaires des actions de performance se r\u00e9f\u00e9rant aux
principes \u00e9nonc\u00e9s \u00e0 l'article R. 228-91 du Code de commerce dont la
livraison est pr\u00e9vue apr\u00e8s la date de r\u00e9alisation du spin-off en
multipliant le nombre d'actions de performance par le ratio suivant :
Valeur de l'action Sodexo avant la Distribution en Nature / (Valeur de
l'action Sodexo avant la Distribution en Nature \u2013 Montant de la
Distribution en Nature par action), donnant lieu \u00e0 un coefficient
d'ajustement de 138,14%.
Les 1 308 936 actions Sodexo initialement attribu\u00e9es et en cours
d'acquisition ont \u00e9t\u00e9 ajust\u00e9es et repr\u00e9sentent 1 806 562 actions
Sodexo suite \u00e0 la distribution en nature. Cet ajustement n'a pas
conduit \u00e0 accorder un avantage compl\u00e9mentaire aux salari\u00e9s et n'a
donc pas eu d'impact sur la charge IFRS 2 du Groupe.
3.2.1 \u00c9tats financiers des activit\u00e9s non poursuivies
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies
Les principaux agr\u00e9gats du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) et les impacts de
d\u00e9consolidation class\u00e9s en activit\u00e9s non poursuivies se pr\u00e9sentent comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
5 PREMIERS MOIS
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Chiffre d\u2019affaires
508
1\u00a0099
Co\u00fbt des ventes
(149)
(334)
Marge brute
359
765
R\u00e9sultat d\u2019exploitation
190
364
Autres charges et produits op\u00e9rationnels nets
(158)
(30)
Recyclage des r\u00e9serves d'\u00e9carts de conversion
(540)
\u2014
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
(508)
334
R\u00e9sultat financier
(8)
(18)
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t
(516)
316
Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats
(52)
(80)
R\u00e9sultat net
(568)
236
Tableau de flux de tr\u00e9sorerie des activit\u00e9s non poursuivies
Les principaux agr\u00e9gats du tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) et les impacts de
d\u00e9consolidation class\u00e9s en activit\u00e9s non poursuivies se pr\u00e9sentent comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
5 PREMIERS MOIS
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
(508)
334
Retraitements
78
(33)
Recyclage des r\u00e9serves d'\u00e9carts de conversion
540
\u2014
Autofinancement
110
301
Variation des Ch\u00e8ques et Cartes de Services \u00e0 rembourser
409
114
Variation des actifs financiers de l\u2019activit\u00e9 Services Avantages &\u00a0R\u00e9compenses
(111)
(100)
Autres \u00e9l\u00e9ments de la variation nette du besoin en fonds de roulement op\u00e9rationnel
(236)
153
Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
172
468
Investissements op\u00e9rationnels net
(57)
(115)
Autres flux d'investissement
64
(6)
Sortie de la tr\u00e9sorerie de l'activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compense \u00e0 la date de la distribution
(1\u00a0747)
\u2014
Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement
(1\u00a0740)
(121)
Dividendes vers\u00e9s
\u2014
(140)
\u00c9missions d\u2019emprunts et dettes financi\u00e8res nettes des remboursements (1)
1\u00a0071
(14)
Autres flux de financement
(6)
120
Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement
1\u00a0065
(34)
Incidences des diff\u00e9rences de changes et autres
(26)
(34)
Incidences sur la tr\u00e9sorerie des transactions internes (2)
(676)
(17)
Variation de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(1\u00a0205)
262
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de l'exercice au d\u00e9but de l'exercice
1\u00a0205
943
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice
\u2014
1\u00a0205
(1)Dont un pr\u00eat-relais de 1,1 milliard d'euros pour refinancer avant le spin-off la dette qui existait envers le Groupe au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023.
(2)Correspond principalement au remboursement des pr\u00eats et emprunts contract\u00e9s aupr\u00e8s de Sodexo.
Situation financi\u00e8re des activit\u00e9s non poursuivies
Les actifs et passifs de l'activit\u00e9 de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) class\u00e9s en Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une
distribution et Passifs li\u00e9s dans l'\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re au 31 ao\u00fbt 2023 se d\u00e9composaient par grandes cat\u00e9gories comme
suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2023
\u00c9carts d\u2019acquisition
635
Autres immobilisations incorporelles, immobilisations corporelles et droits d'utilisation relatifs aux contrats de locations
284
Autres actifs non courants
64
ACTIFS NON COURANTS
983
Clients et autres actifs d'exploitation courants (y compris stocks)
1\u00a0386
Fonds r\u00e9serv\u00e9s et actifs financiers courants
1\u00a0320
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0*
1\u00a0210
Autres actifs courants
209
ACTIFS NON COURANTS
4\u00a0125
TOTAL DE L'ACTIF
5\u00a0108
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2023
Emprunts et dettes financi\u00e8res non courants
15
Autres passifs non courants
99
PASSIFS NON COURANTS
114
Emprunts et dettes financi\u00e8res courants\u00a0*
26
Fournisseurs et autres dettes
523
Ch\u00e8ques et Cartes de Services \u00e0 rembourser
3\u00a0543
Autres passifs courants
41
PASSIFS COURANTS
4\u00a0133
TOTAL DU PASSIF
4\u00a0247
*Les emprunts et dettes financi\u00e8res courants sont pr\u00e9sent\u00e9s apr\u00e8s \u00e9limination des emprunts et d\u00e9p\u00f4ts intragroupes avec Sodexo S.A. et ses filiales non-Pluxee de 645\u00a0millions
d'euros (dont 1 215\u00a0millions d'euros d'emprunts et 570\u00a0millions d'euros de d\u00e9p\u00f4ts).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-424": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a05 \u00ab\u00a0Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb, lorsque
le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer la valeur d\u2019un actif ou d\u2019un groupe d\u2019actifs par sa vente plut\u00f4t que par son utilisation, ou lorsque l'actif ou
le groupe d'actifs est destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre distribu\u00e9 aux propri\u00e9taires du Groupe, cet actif ou groupe d\u2019actifs est pr\u00e9sent\u00e9 distinctement sur la
ligne \u00ab\u00a0Actifs d\u00e9tenus en vue de leur vente\u00a0ou d'une distribution\u00a0\u00bb de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Les actifs non courants
class\u00e9s comme tels sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible de leur valeur comptable et de leur juste valeur nette des co\u00fbts de cession et
ne font par cons\u00e9quent plus l\u2019objet d\u2019un amortissement. Les passifs relatifs \u00e0 cet actif ou groupe d\u2019actifs sont \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9s sur
une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re (\u00ab\u00a0Passifs li\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de leur vente ou d'une
distribution\u00a0\u00bb).
Par ailleurs, lorsque le groupe d\u2019actifs destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 ou distribu\u00e9 repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion g\u00e9ographique
principale et distincte et r\u00e9pond ainsi \u00e0 la d\u00e9finition d'une activit\u00e9 abandonn\u00e9e selon IFRS 5, sa contribution au r\u00e9sultat et aux flux de
tr\u00e9sorerie est pr\u00e9sent\u00e9e sur des lignes distinctes dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (ligne \u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non
poursuivies\u00a0\u00bb) et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 (lignes distinctes au sein de chaque cat\u00e9gorie de flux de tr\u00e9sorerie). Le compte
de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une
activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-423": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a05 \u00ab\u00a0Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb, lorsque
le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer la valeur d\u2019un actif ou d\u2019un groupe d\u2019actifs par sa vente plut\u00f4t que par son utilisation, ou lorsque l'actif ou
le groupe d'actifs est destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre distribu\u00e9 aux propri\u00e9taires du Groupe, cet actif ou groupe d\u2019actifs est pr\u00e9sent\u00e9 distinctement sur la
ligne \u00ab\u00a0Actifs d\u00e9tenus en vue de leur vente\u00a0ou d'une distribution\u00a0\u00bb de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Les actifs non courants
class\u00e9s comme tels sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible de leur valeur comptable et de leur juste valeur nette des co\u00fbts de cession et
ne font par cons\u00e9quent plus l\u2019objet d\u2019un amortissement. Les passifs relatifs \u00e0 cet actif ou groupe d\u2019actifs sont \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9s sur
une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re (\u00ab\u00a0Passifs li\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de leur vente ou d'une
distribution\u00a0\u00bb).
Par ailleurs, lorsque le groupe d\u2019actifs destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 ou distribu\u00e9 repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion g\u00e9ographique
principale et distincte et r\u00e9pond ainsi \u00e0 la d\u00e9finition d'une activit\u00e9 abandonn\u00e9e selon IFRS 5, sa contribution au r\u00e9sultat et aux flux de
tr\u00e9sorerie est pr\u00e9sent\u00e9e sur des lignes distinctes dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (ligne \u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non
poursuivies\u00a0\u00bb) et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 (lignes distinctes au sein de chaque cat\u00e9gorie de flux de tr\u00e9sorerie). Le compte
de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une
activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-425": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a05 \u00ab\u00a0Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es\u00a0\u00bb, lorsque
le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer la valeur d\u2019un actif ou d\u2019un groupe d\u2019actifs par sa vente plut\u00f4t que par son utilisation, ou lorsque l'actif ou
le groupe d'actifs est destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre distribu\u00e9 aux propri\u00e9taires du Groupe, cet actif ou groupe d\u2019actifs est pr\u00e9sent\u00e9 distinctement sur la
ligne \u00ab\u00a0Actifs d\u00e9tenus en vue de leur vente\u00a0ou d'une distribution\u00a0\u00bb de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Les actifs non courants
class\u00e9s comme tels sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible de leur valeur comptable et de leur juste valeur nette des co\u00fbts de cession et
ne font par cons\u00e9quent plus l\u2019objet d\u2019un amortissement. Les passifs relatifs \u00e0 cet actif ou groupe d\u2019actifs sont \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9s sur
une ligne distincte de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re (\u00ab\u00a0Passifs li\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de leur vente ou d'une
distribution\u00a0\u00bb).
Par ailleurs, lorsque le groupe d\u2019actifs destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 ou distribu\u00e9 repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion g\u00e9ographique
principale et distincte et r\u00e9pond ainsi \u00e0 la d\u00e9finition d'une activit\u00e9 abandonn\u00e9e selon IFRS 5, sa contribution au r\u00e9sultat et aux flux de
tr\u00e9sorerie est pr\u00e9sent\u00e9e sur des lignes distinctes dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (ligne \u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non
poursuivies\u00a0\u00bb) et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 (lignes distinctes au sein de chaque cat\u00e9gorie de flux de tr\u00e9sorerie). Le compte
de r\u00e9sultat et le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s comparatifs sont retrait\u00e9s comme si l\u2019activit\u00e9 avait satisfait aux crit\u00e8res d\u2019une
activit\u00e9 abandonn\u00e9e \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la p\u00e9riode comparative.
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PRINCIPES COMPTABLES
Compte de r\u00e9sultat
Le Groupe pr\u00e9sente le compte de r\u00e9sultat par destination.
Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel se compose donc des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
\u2022 la marge brute\u00a0;
\u2022 les charges administratives et commerciales\u00a0; et
\u2022 les autres produits et charges op\u00e9rationnels.
Afin de faciliter la compr\u00e9hension de la performance op\u00e9rationnelle courante du Groupe et de simplifier la comparaison avec ses
principaux concurrents, le compte de r\u00e9sultat inclut un r\u00e9sultat d\u2019exploitation qui, ajout\u00e9 aux \u00ab\u00a0autres produits op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb et
\u00ab\u00a0autres charges op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb, correspond au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel.
Les autres produits et charges op\u00e9rationnels comprennent notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
\u2022 les plus ou moins-values li\u00e9es \u00e0 des changements de p\u00e9rim\u00e8tre\u00a0;
\u2022 les gains et pertes li\u00e9s aux modifications des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi\u00a0;
\u2022 les co\u00fbts de restructuration et de rationalisation\u00a0;
\u2022 les co\u00fbts li\u00e9s aux regroupements d'entreprises\u00a0;
\u2022 les amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations incorporelles acquises dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises
(principalement relations client\u00e8le et marques)\u00a0;
\u2022 les pertes de valeur des \u00e9carts d\u2019acquisition\u00a0;
\u2022 les pertes de valeur sur actifs non-courants ainsi que d\u2019autres \u00e9l\u00e9ments significatifs inhabituels et non r\u00e9currents.
Le r\u00e9sultat d\u2019exploitation comprend \u00e9galement la quote-part dans les r\u00e9sultats des entreprises mises en \u00e9quivalence dans le
prolongement de l\u2019activit\u00e9 du Groupe.
L\u2019information sectorielle est pr\u00e9sent\u00e9e sur la base du r\u00e9sultat d\u2019exploitation, cet agr\u00e9gat \u00e9tant celui suivi par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif de
Sodexo, principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel du Groupe.
CHIFFRE D\u2019AFFAIRES
Le chiffre d\u2019affaires du Groupe r\u00e9sulte de la vente de prestations de services li\u00e9es aux activit\u00e9s ordinaires des filiales consolid\u00e9es
(Services sur Site).
Il s'agit de l\u2019ensemble des revenus pr\u00e9vus dans les contrats conclus avec les clients, en tenant compte de la qualit\u00e9 de principal (la
majeure partie des cas) ou d\u2019agent.
Dans le cas de prestations de services de restauration, le chiffre d\u2019affaires est reconnu au moment du passage en caisse des clients
(date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le des biens est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 ces derniers, les ventes ne comprenant aucune autre obligation de performance non
remplie \u00e0 cette date). Dans le cas des services de Facilities Management, le chiffre d\u2019affaires correspond principalement \u00e0 des services
habituels ou r\u00e9currents constitutifs d\u2019obligations de prestation remplies progressivement, la r\u00e9ception et la consommation par les
clients des avantages procur\u00e9s par les prestations r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe \u00e9tant simultan\u00e9es\u00a0; en cons\u00e9quence, le Groupe applique la
mesure de simplification pr\u00e9vue par la norme IFRS\u00a015 \u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb et
reconna\u00eet le chiffre d\u2019affaires pour le montant qu\u2019il est en droit de facturer (facturation \u00e9tablie sur la base des prix contractuels qui
constituent les prix de ventes sp\u00e9cifiques des diff\u00e9rents services promis).
Ainsi, pour l\u2019essentiel des prestations de services, la comptabilisation du chiffre d\u2019affaires et la facturation sont concomitantes.
Distinction Agent-Principal\u00a0
Lorsqu\u2019un tiers (par exemple un sous-traitant) intervient dans la fourniture d\u2019un bien ou service distinct, le Groupe d\u00e9termine s\u2019il obtient
le contr\u00f4le de ce bien ou service avant son transfert au client. Lorsque le contr\u00f4le est obtenu avant le transfert au client, le Groupe
comptabilise en chiffre d\u2019affaires le montant brut auquel il s\u2019attend \u00e0 avoir droit en \u00e9change. A contrario, lorsque le contr\u00f4le n\u2019est pas
obtenu, le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il n\u2019est pas principal dans l\u2019op\u00e9ration et ne comptabilise en chiffre d\u2019affaires que le montant
correspondant \u00e0 sa r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019interm\u00e9diaire.
Le chiffre d\u2019affaires est \u00e9valu\u00e9 au montant de la contrepartie attendue/re\u00e7ue par Sodexo en \u00e9change de la fourniture des biens et
services aux clients, net des rabais, remises et ristournes ainsi que de la TVA et autres taxes. La composante financi\u00e8re de chacun des
contrats est consid\u00e9r\u00e9e comme n\u00e9gligeable et, par cons\u00e9quent, n\u2019a pas fait l\u2019objet d\u2019une comptabilisation distincte conform\u00e9ment aux
principes \u00e9nonc\u00e9s par la norme IFRS\u00a015.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-429": { "value": "
CHIFFRE D\u2019AFFAIRES
Le chiffre d\u2019affaires du Groupe r\u00e9sulte de la vente de prestations de services li\u00e9es aux activit\u00e9s ordinaires des filiales consolid\u00e9es
(Services sur Site).
Il s'agit de l\u2019ensemble des revenus pr\u00e9vus dans les contrats conclus avec les clients, en tenant compte de la qualit\u00e9 de principal (la
majeure partie des cas) ou d\u2019agent.
Dans le cas de prestations de services de restauration, le chiffre d\u2019affaires est reconnu au moment du passage en caisse des clients
(date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le des biens est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 ces derniers, les ventes ne comprenant aucune autre obligation de performance non
remplie \u00e0 cette date). Dans le cas des services de Facilities Management, le chiffre d\u2019affaires correspond principalement \u00e0 des services
habituels ou r\u00e9currents constitutifs d\u2019obligations de prestation remplies progressivement, la r\u00e9ception et la consommation par les
clients des avantages procur\u00e9s par les prestations r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe \u00e9tant simultan\u00e9es\u00a0; en cons\u00e9quence, le Groupe applique la
mesure de simplification pr\u00e9vue par la norme IFRS\u00a015 \u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb et
reconna\u00eet le chiffre d\u2019affaires pour le montant qu\u2019il est en droit de facturer (facturation \u00e9tablie sur la base des prix contractuels qui
constituent les prix de ventes sp\u00e9cifiques des diff\u00e9rents services promis).
Ainsi, pour l\u2019essentiel des prestations de services, la comptabilisation du chiffre d\u2019affaires et la facturation sont concomitantes.
Distinction Agent-Principal\u00a0
Lorsqu\u2019un tiers (par exemple un sous-traitant) intervient dans la fourniture d\u2019un bien ou service distinct, le Groupe d\u00e9termine s\u2019il obtient
le contr\u00f4le de ce bien ou service avant son transfert au client. Lorsque le contr\u00f4le est obtenu avant le transfert au client, le Groupe
comptabilise en chiffre d\u2019affaires le montant brut auquel il s\u2019attend \u00e0 avoir droit en \u00e9change. A contrario, lorsque le contr\u00f4le n\u2019est pas
obtenu, le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il n\u2019est pas principal dans l\u2019op\u00e9ration et ne comptabilise en chiffre d\u2019affaires que le montant
correspondant \u00e0 sa r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019interm\u00e9diaire.
Le chiffre d\u2019affaires est \u00e9valu\u00e9 au montant de la contrepartie attendue/re\u00e7ue par Sodexo en \u00e9change de la fourniture des biens et
services aux clients, net des rabais, remises et ristournes ainsi que de la TVA et autres taxes. La composante financi\u00e8re de chacun des
contrats est consid\u00e9r\u00e9e comme n\u00e9gligeable et, par cons\u00e9quent, n\u2019a pas fait l\u2019objet d\u2019une comptabilisation distincte conform\u00e9ment aux
principes \u00e9nonc\u00e9s par la norme IFRS\u00a015.
REMISES, RABAIS ET RISTOURNES
Dans le cadre de contrats d\u2019approvisionnement en denr\u00e9es et autres produits avec ses fournisseurs et distributeurs, le Groupe peut
obtenir des remises, rabais ou ristournes au titre des achats r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de ces contrats. Ces remises, rabais ou ristournes
sont acquis en fonction de volumes d\u2019achats r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre du contrat, ou lorsque les achats r\u00e9alis\u00e9s sur une certaine p\u00e9riode
exc\u00e8dent certains seuils d\u00e9finis contractuellement, ou encore, prennent la forme de montants fixes en contrepartie de certains
engagements comme des clauses d\u2019exclusivit\u00e9 pour le fournisseur. Les remises, rabais ou ristournes restent acquis au Groupe sous
r\u00e9serve du respect du contrat de restauration ou services de Facilities Management sign\u00e9 avec le client et de la l\u00e9gislation applicable.
Ils sont g\u00e9n\u00e9ralement reconnus en r\u00e9duction du co\u00fbt des ventes durant la p\u00e9riode pendant laquelle les achats sont effectu\u00e9s, sur la base
des volumes achet\u00e9s pendant la p\u00e9riode et du taux de remise contractuel. Ceux qui d\u00e9pendent de l\u2019atteinte de certains seuils sont
reconnus en proportion des achats d\u00e9j\u00e0 r\u00e9alis\u00e9s d\u00e8s lors que le Groupe estime probable le fait que les volumes d\u2019achat d\u00e9passeront les
seuils contractuels d\u00e9finis. Dans les cas o\u00f9 le Groupe n\u2019estime pas probable que ses volumes d\u2019achat d\u00e9passent ces seuils contractuels,
ces \u00e9l\u00e9ments sont reconnus d\u00e8s lors que ces seuils sont atteints. Les remises, rabais et ristournes fixes sont reconnus imm\u00e9diatement
sauf si certaines conditions doivent \u00eatre remplies pour les acqu\u00e9rir, ou s\u2019il existe une relation clairement \u00e9tablie entre ce montant
promis et les volumes d\u2019achats futurs. Dans de tels cas, le Groupe reconna\u00eet ces remises, rabais et ristournes fixes sur la dur\u00e9e de
l\u2019engagement.
PRINCIPES COMPTABLES
Dans le cadre de certains contrats, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 r\u00e9aliser des contributions financi\u00e8res. Il peut s\u2019agir, par exemple de
participations au financement de mat\u00e9riels et am\u00e9nagements de locaux des clients n\u00e9cessaires \u00e0 la r\u00e9alisation de ses prestations ou
autres participations financi\u00e8res qui sont r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es sur la dur\u00e9e du contrat. Elles sont comptabilis\u00e9es selon les dispositions d\u2019IFRS\u00a015
\u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb applicables aux contreparties payables au client, comme
une r\u00e9duction du prix de transaction en l\u2019absence de bien ou service distinct fourni par le client. Ces contributions sont reconnues \u00e0
l'actif dans la rubrique \u00ab\u00a0Investissements clients\u00a0\u00bb et \u00e9tal\u00e9es en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires sur la dur\u00e9e des prestations. La dur\u00e9e
d\u2019\u00e9talement est g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieure \u00e0 10\u00a0ans mais elle peut s\u2019\u00e9tendre au-del\u00e0 en fonction de la dur\u00e9e du contrat.
Les investissements clients font l'objet d'un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au m\u00eame titre que les autres actifs non courants directement li\u00e9s aux
contrats conclus avec des clients pr\u00e9sentant un indice de perte de valeur (contrats d\u00e9ficitaires ou faiblement profitables), test dont les
modalit\u00e9s sont pr\u00e9cis\u00e9es en note\u00a06.4.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-428": { "value": "
CHIFFRE D\u2019AFFAIRES
Le chiffre d\u2019affaires du Groupe r\u00e9sulte de la vente de prestations de services li\u00e9es aux activit\u00e9s ordinaires des filiales consolid\u00e9es
(Services sur Site).
Il s'agit de l\u2019ensemble des revenus pr\u00e9vus dans les contrats conclus avec les clients, en tenant compte de la qualit\u00e9 de principal (la
majeure partie des cas) ou d\u2019agent.
Dans le cas de prestations de services de restauration, le chiffre d\u2019affaires est reconnu au moment du passage en caisse des clients
(date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le des biens est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 ces derniers, les ventes ne comprenant aucune autre obligation de performance non
remplie \u00e0 cette date). Dans le cas des services de Facilities Management, le chiffre d\u2019affaires correspond principalement \u00e0 des services
habituels ou r\u00e9currents constitutifs d\u2019obligations de prestation remplies progressivement, la r\u00e9ception et la consommation par les
clients des avantages procur\u00e9s par les prestations r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe \u00e9tant simultan\u00e9es\u00a0; en cons\u00e9quence, le Groupe applique la
mesure de simplification pr\u00e9vue par la norme IFRS\u00a015 \u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb et
reconna\u00eet le chiffre d\u2019affaires pour le montant qu\u2019il est en droit de facturer (facturation \u00e9tablie sur la base des prix contractuels qui
constituent les prix de ventes sp\u00e9cifiques des diff\u00e9rents services promis).
Ainsi, pour l\u2019essentiel des prestations de services, la comptabilisation du chiffre d\u2019affaires et la facturation sont concomitantes.
Distinction Agent-Principal\u00a0
Lorsqu\u2019un tiers (par exemple un sous-traitant) intervient dans la fourniture d\u2019un bien ou service distinct, le Groupe d\u00e9termine s\u2019il obtient
le contr\u00f4le de ce bien ou service avant son transfert au client. Lorsque le contr\u00f4le est obtenu avant le transfert au client, le Groupe
comptabilise en chiffre d\u2019affaires le montant brut auquel il s\u2019attend \u00e0 avoir droit en \u00e9change. A contrario, lorsque le contr\u00f4le n\u2019est pas
obtenu, le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il n\u2019est pas principal dans l\u2019op\u00e9ration et ne comptabilise en chiffre d\u2019affaires que le montant
correspondant \u00e0 sa r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019interm\u00e9diaire.
Le chiffre d\u2019affaires est \u00e9valu\u00e9 au montant de la contrepartie attendue/re\u00e7ue par Sodexo en \u00e9change de la fourniture des biens et
services aux clients, net des rabais, remises et ristournes ainsi que de la TVA et autres taxes. La composante financi\u00e8re de chacun des
contrats est consid\u00e9r\u00e9e comme n\u00e9gligeable et, par cons\u00e9quent, n\u2019a pas fait l\u2019objet d\u2019une comptabilisation distincte conform\u00e9ment aux
principes \u00e9nonc\u00e9s par la norme IFRS\u00a015.
REMISES, RABAIS ET RISTOURNES
Dans le cadre de contrats d\u2019approvisionnement en denr\u00e9es et autres produits avec ses fournisseurs et distributeurs, le Groupe peut
obtenir des remises, rabais ou ristournes au titre des achats r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de ces contrats. Ces remises, rabais ou ristournes
sont acquis en fonction de volumes d\u2019achats r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre du contrat, ou lorsque les achats r\u00e9alis\u00e9s sur une certaine p\u00e9riode
exc\u00e8dent certains seuils d\u00e9finis contractuellement, ou encore, prennent la forme de montants fixes en contrepartie de certains
engagements comme des clauses d\u2019exclusivit\u00e9 pour le fournisseur. Les remises, rabais ou ristournes restent acquis au Groupe sous
r\u00e9serve du respect du contrat de restauration ou services de Facilities Management sign\u00e9 avec le client et de la l\u00e9gislation applicable.
Ils sont g\u00e9n\u00e9ralement reconnus en r\u00e9duction du co\u00fbt des ventes durant la p\u00e9riode pendant laquelle les achats sont effectu\u00e9s, sur la base
des volumes achet\u00e9s pendant la p\u00e9riode et du taux de remise contractuel. Ceux qui d\u00e9pendent de l\u2019atteinte de certains seuils sont
reconnus en proportion des achats d\u00e9j\u00e0 r\u00e9alis\u00e9s d\u00e8s lors que le Groupe estime probable le fait que les volumes d\u2019achat d\u00e9passeront les
seuils contractuels d\u00e9finis. Dans les cas o\u00f9 le Groupe n\u2019estime pas probable que ses volumes d\u2019achat d\u00e9passent ces seuils contractuels,
ces \u00e9l\u00e9ments sont reconnus d\u00e8s lors que ces seuils sont atteints. Les remises, rabais et ristournes fixes sont reconnus imm\u00e9diatement
sauf si certaines conditions doivent \u00eatre remplies pour les acqu\u00e9rir, ou s\u2019il existe une relation clairement \u00e9tablie entre ce montant
promis et les volumes d\u2019achats futurs. Dans de tels cas, le Groupe reconna\u00eet ces remises, rabais et ristournes fixes sur la dur\u00e9e de
l\u2019engagement.
4.1.1 Information sectorielle
EXERCICE\u00a02024
(en millions d\u2019euros)
AM\u00c9RIQUE DU NORD
EUROPE
RESTE DU MONDE
CO\u00dbTS DE SUPPORT
CENTRAUX
TOTAL GROUPE
Chiffre d\u2019affaires
11\u00a0111
8\u00a0448
4\u00a0239
23\u00a0798
R\u00e9sultat d\u2019exploitation\u00a0*
650
339
206
(86)
1\u00a0109
*Y compris la quote-part dans les r\u00e9sultats des entreprises mises en \u00e9quivalence dans le prolongement de l\u2019activit\u00e9 du Groupe et excluant les autres charges et produits
op\u00e9rationnels.
EXERCICE\u00a02023
(en millions d\u2019euros)
AM\u00c9RIQUE DU NORD
EUROPE
RESTE DU MONDE
CO\u00dbTS DE SUPPORT
CENTRAUX
TOTAL GROUPE
Chiffre d\u2019affaires
10\u00a0479
8\u00a0071
4\u00a0087
22\u00a0637
R\u00e9sultat d\u2019exploitation\u00a0*
582
299
192
(97)
976
*Y compris la quote-part dans les r\u00e9sultats des entreprises mises en \u00e9quivalence dans le prolongement de l\u2019activit\u00e9 du Groupe et excluant les autres charges et produits
op\u00e9rationnels.
4.1.3 Chiffre d'affaires par ligne de services
Le chiffre d\u2019affaires par ligne de services se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE\u00a02024
EXERCICE 2023
Services de restauration
15\u00a0654
14\u00a0495
Services de Facilities Management
8\u00a0144
8\u00a0142
TOTAL SERVICES SUR SITE
23\u00a0798
22\u00a0637
Investissements clients
PRINCIPES COMPTABLES
Dans le cadre de certains contrats, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 r\u00e9aliser des contributions financi\u00e8res. Il peut s\u2019agir, par exemple de
participations au financement de mat\u00e9riels et am\u00e9nagements de locaux des clients n\u00e9cessaires \u00e0 la r\u00e9alisation de ses prestations ou
autres participations financi\u00e8res qui sont r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es sur la dur\u00e9e du contrat. Elles sont comptabilis\u00e9es selon les dispositions d\u2019IFRS\u00a015
\u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb applicables aux contreparties payables au client, comme
une r\u00e9duction du prix de transaction en l\u2019absence de bien ou service distinct fourni par le client. Ces contributions sont reconnues \u00e0
l'actif dans la rubrique \u00ab\u00a0Investissements clients\u00a0\u00bb et \u00e9tal\u00e9es en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires sur la dur\u00e9e des prestations. La dur\u00e9e
d\u2019\u00e9talement est g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieure \u00e0 10\u00a0ans mais elle peut s\u2019\u00e9tendre au-del\u00e0 en fonction de la dur\u00e9e du contrat.
Les investissements clients font l'objet d'un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au m\u00eame titre que les autres actifs non courants directement li\u00e9s aux
contrats conclus avec des clients pr\u00e9sentant un indice de perte de valeur (contrats d\u00e9ficitaires ou faiblement profitables), test dont les
modalit\u00e9s sont pr\u00e9cis\u00e9es en note\u00a06.4.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-427": { "value": "
CHIFFRE D\u2019AFFAIRES
Le chiffre d\u2019affaires du Groupe r\u00e9sulte de la vente de prestations de services li\u00e9es aux activit\u00e9s ordinaires des filiales consolid\u00e9es
(Services sur Site).
Il s'agit de l\u2019ensemble des revenus pr\u00e9vus dans les contrats conclus avec les clients, en tenant compte de la qualit\u00e9 de principal (la
majeure partie des cas) ou d\u2019agent.
Dans le cas de prestations de services de restauration, le chiffre d\u2019affaires est reconnu au moment du passage en caisse des clients
(date \u00e0 laquelle le contr\u00f4le des biens est transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 ces derniers, les ventes ne comprenant aucune autre obligation de performance non
remplie \u00e0 cette date). Dans le cas des services de Facilities Management, le chiffre d\u2019affaires correspond principalement \u00e0 des services
habituels ou r\u00e9currents constitutifs d\u2019obligations de prestation remplies progressivement, la r\u00e9ception et la consommation par les
clients des avantages procur\u00e9s par les prestations r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe \u00e9tant simultan\u00e9es\u00a0; en cons\u00e9quence, le Groupe applique la
mesure de simplification pr\u00e9vue par la norme IFRS\u00a015 \u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb et
reconna\u00eet le chiffre d\u2019affaires pour le montant qu\u2019il est en droit de facturer (facturation \u00e9tablie sur la base des prix contractuels qui
constituent les prix de ventes sp\u00e9cifiques des diff\u00e9rents services promis).
Ainsi, pour l\u2019essentiel des prestations de services, la comptabilisation du chiffre d\u2019affaires et la facturation sont concomitantes.
Distinction Agent-Principal\u00a0
Lorsqu\u2019un tiers (par exemple un sous-traitant) intervient dans la fourniture d\u2019un bien ou service distinct, le Groupe d\u00e9termine s\u2019il obtient
le contr\u00f4le de ce bien ou service avant son transfert au client. Lorsque le contr\u00f4le est obtenu avant le transfert au client, le Groupe
comptabilise en chiffre d\u2019affaires le montant brut auquel il s\u2019attend \u00e0 avoir droit en \u00e9change. A contrario, lorsque le contr\u00f4le n\u2019est pas
obtenu, le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il n\u2019est pas principal dans l\u2019op\u00e9ration et ne comptabilise en chiffre d\u2019affaires que le montant
correspondant \u00e0 sa r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019interm\u00e9diaire.
Le chiffre d\u2019affaires est \u00e9valu\u00e9 au montant de la contrepartie attendue/re\u00e7ue par Sodexo en \u00e9change de la fourniture des biens et
services aux clients, net des rabais, remises et ristournes ainsi que de la TVA et autres taxes. La composante financi\u00e8re de chacun des
contrats est consid\u00e9r\u00e9e comme n\u00e9gligeable et, par cons\u00e9quent, n\u2019a pas fait l\u2019objet d\u2019une comptabilisation distincte conform\u00e9ment aux
principes \u00e9nonc\u00e9s par la norme IFRS\u00a015.
REMISES, RABAIS ET RISTOURNES
Dans le cadre de contrats d\u2019approvisionnement en denr\u00e9es et autres produits avec ses fournisseurs et distributeurs, le Groupe peut
obtenir des remises, rabais ou ristournes au titre des achats r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de ces contrats. Ces remises, rabais ou ristournes
sont acquis en fonction de volumes d\u2019achats r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre du contrat, ou lorsque les achats r\u00e9alis\u00e9s sur une certaine p\u00e9riode
exc\u00e8dent certains seuils d\u00e9finis contractuellement, ou encore, prennent la forme de montants fixes en contrepartie de certains
engagements comme des clauses d\u2019exclusivit\u00e9 pour le fournisseur. Les remises, rabais ou ristournes restent acquis au Groupe sous
r\u00e9serve du respect du contrat de restauration ou services de Facilities Management sign\u00e9 avec le client et de la l\u00e9gislation applicable.
Ils sont g\u00e9n\u00e9ralement reconnus en r\u00e9duction du co\u00fbt des ventes durant la p\u00e9riode pendant laquelle les achats sont effectu\u00e9s, sur la base
des volumes achet\u00e9s pendant la p\u00e9riode et du taux de remise contractuel. Ceux qui d\u00e9pendent de l\u2019atteinte de certains seuils sont
reconnus en proportion des achats d\u00e9j\u00e0 r\u00e9alis\u00e9s d\u00e8s lors que le Groupe estime probable le fait que les volumes d\u2019achat d\u00e9passeront les
seuils contractuels d\u00e9finis. Dans les cas o\u00f9 le Groupe n\u2019estime pas probable que ses volumes d\u2019achat d\u00e9passent ces seuils contractuels,
ces \u00e9l\u00e9ments sont reconnus d\u00e8s lors que ces seuils sont atteints. Les remises, rabais et ristournes fixes sont reconnus imm\u00e9diatement
sauf si certaines conditions doivent \u00eatre remplies pour les acqu\u00e9rir, ou s\u2019il existe une relation clairement \u00e9tablie entre ce montant
promis et les volumes d\u2019achats futurs. Dans de tels cas, le Groupe reconna\u00eet ces remises, rabais et ristournes fixes sur la dur\u00e9e de
l\u2019engagement.
4.1.3 Chiffre d'affaires par ligne de services
Le chiffre d\u2019affaires par ligne de services se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE\u00a02024
EXERCICE 2023
Services de restauration
15\u00a0654
14\u00a0495
Services de Facilities Management
8\u00a0144
8\u00a0142
TOTAL SERVICES SUR SITE
23\u00a0798
22\u00a0637
4.4Investissements clients
PRINCIPES COMPTABLES
Dans le cadre de certains contrats, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 r\u00e9aliser des contributions financi\u00e8res. Il peut s\u2019agir, par exemple de
participations au financement de mat\u00e9riels et am\u00e9nagements de locaux des clients n\u00e9cessaires \u00e0 la r\u00e9alisation de ses prestations ou
autres participations financi\u00e8res qui sont r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es sur la dur\u00e9e du contrat. Elles sont comptabilis\u00e9es selon les dispositions d\u2019IFRS\u00a015
\u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb applicables aux contreparties payables au client, comme
une r\u00e9duction du prix de transaction en l\u2019absence de bien ou service distinct fourni par le client. Ces contributions sont reconnues \u00e0
l'actif dans la rubrique \u00ab\u00a0Investissements clients\u00a0\u00bb et \u00e9tal\u00e9es en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires sur la dur\u00e9e des prestations. La dur\u00e9e
d\u2019\u00e9talement est g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieure \u00e0 10\u00a0ans mais elle peut s\u2019\u00e9tendre au-del\u00e0 en fonction de la dur\u00e9e du contrat.
Les investissements clients font l'objet d'un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au m\u00eame titre que les autres actifs non courants directement li\u00e9s aux
contrats conclus avec des clients pr\u00e9sentant un indice de perte de valeur (contrats d\u00e9ficitaires ou faiblement profitables), test dont les
modalit\u00e9s sont pr\u00e9cis\u00e9es en note\u00a06.4.
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Investissements clients au 1er\u00a0septembre
687
667
Augmentations de l\u2019exercice
173
205
Diminutions de l\u2019exercice
(135)
(140)
Pertes de valeur
\u2014
\u2014
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u00c9carts de conversion
(13)
(45)
INVESTISSEMENTS CLIENTS AU 31\u00a0AO\u00dbT
712
687
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-430": { "value": "
REMISES, RABAIS ET RISTOURNES
Dans le cadre de contrats d\u2019approvisionnement en denr\u00e9es et autres produits avec ses fournisseurs et distributeurs, le Groupe peut
obtenir des remises, rabais ou ristournes au titre des achats r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre de ces contrats. Ces remises, rabais ou ristournes
sont acquis en fonction de volumes d\u2019achats r\u00e9alis\u00e9s dans le cadre du contrat, ou lorsque les achats r\u00e9alis\u00e9s sur une certaine p\u00e9riode
exc\u00e8dent certains seuils d\u00e9finis contractuellement, ou encore, prennent la forme de montants fixes en contrepartie de certains
engagements comme des clauses d\u2019exclusivit\u00e9 pour le fournisseur. Les remises, rabais ou ristournes restent acquis au Groupe sous
r\u00e9serve du respect du contrat de restauration ou services de Facilities Management sign\u00e9 avec le client et de la l\u00e9gislation applicable.
Ils sont g\u00e9n\u00e9ralement reconnus en r\u00e9duction du co\u00fbt des ventes durant la p\u00e9riode pendant laquelle les achats sont effectu\u00e9s, sur la base
des volumes achet\u00e9s pendant la p\u00e9riode et du taux de remise contractuel. Ceux qui d\u00e9pendent de l\u2019atteinte de certains seuils sont
reconnus en proportion des achats d\u00e9j\u00e0 r\u00e9alis\u00e9s d\u00e8s lors que le Groupe estime probable le fait que les volumes d\u2019achat d\u00e9passeront les
seuils contractuels d\u00e9finis. Dans les cas o\u00f9 le Groupe n\u2019estime pas probable que ses volumes d\u2019achat d\u00e9passent ces seuils contractuels,
ces \u00e9l\u00e9ments sont reconnus d\u00e8s lors que ces seuils sont atteints. Les remises, rabais et ristournes fixes sont reconnus imm\u00e9diatement
sauf si certaines conditions doivent \u00eatre remplies pour les acqu\u00e9rir, ou s\u2019il existe une relation clairement \u00e9tablie entre ce montant
promis et les volumes d\u2019achats futurs. Dans de tels cas, le Groupe reconna\u00eet ces remises, rabais et ristournes fixes sur la dur\u00e9e de
l\u2019engagement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscountsAndRebatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-432": { "value": "
Tableau de flux de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie du Groupe, dont la variation est analys\u00e9e dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie, est d\u00e9finie comme \u00e9tant le solde net de la
tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que des concours bancaires courants et soldes cr\u00e9diteurs de banque remboursables \u00e0 vue et
faisant partie int\u00e9grante de la gestion de tr\u00e9sorerie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-431": { "value": "
Tableau de flux de tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie du Groupe, dont la variation est analys\u00e9e dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie, est d\u00e9finie comme \u00e9tant le solde net de la
tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que des concours bancaires courants et soldes cr\u00e9diteurs de banque remboursables \u00e0 vue et
faisant partie int\u00e9grante de la gestion de tr\u00e9sorerie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-433": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a08 \u00ab\u00a0Secteurs op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb,\u00a0l\u2019information sectorielle pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous est \u00e9tablie sur la base des
donn\u00e9es de gestion interne telles qu\u2019elles sont suivies depuis le premier trimestre de l'exercice 2023 par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif de Sodexo,
principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel.
Le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat d\u2019exploitation du Groupe sont suivis par r\u00e9gion. Ces r\u00e9gions r\u00e9pondent \u00e0 la d\u00e9finition de secteurs
op\u00e9rationnels selon IFRS\u00a08.
Les secteurs op\u00e9rationnels et regroupements de secteurs op\u00e9rationnels pr\u00e9sent\u00e9s sont les suivants\u00a0:
\u2022 Am\u00e9rique de Nord ;
\u2022 Europe, qui regroupe les r\u00e9gions Europe continentale, France et Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Reste du Monde, regroupant les r\u00e9gions Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique, Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) et Br\u00e9sil.
Les secteurs op\u00e9rationnels ayant fait l\u2019objet de regroupements r\u00e9alisent des op\u00e9rations similaires, tant par la nature des services rendus
que par les processus et m\u00e9thodes employ\u00e9s pour fournir ces services, et pr\u00e9sentent des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques communes,
notamment des taux de marge relativement proches.
Les actifs et passifs sectoriels ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s, ces \u00e9l\u00e9ments ne faisant pas partie de la mesure de la performance de chaque
secteur par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel.
Aucun client du Groupe ni aucun contrat ne contribuent \u00e0 plus de 2% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9.
4.1.1 Information sectorielle
EXERCICE\u00a02024
(en millions d\u2019euros)
AM\u00c9RIQUE DU NORD
EUROPE
RESTE DU MONDE
CO\u00dbTS DE SUPPORT
CENTRAUX
TOTAL GROUPE
Chiffre d\u2019affaires
11\u00a0111
8\u00a0448
4\u00a0239
23\u00a0798
R\u00e9sultat d\u2019exploitation\u00a0*
650
339
206
(86)
1\u00a0109
*Y compris la quote-part dans les r\u00e9sultats des entreprises mises en \u00e9quivalence dans le prolongement de l\u2019activit\u00e9 du Groupe et excluant les autres charges et produits
op\u00e9rationnels.
EXERCICE\u00a02023
(en millions d\u2019euros)
AM\u00c9RIQUE DU NORD
EUROPE
RESTE DU MONDE
CO\u00dbTS DE SUPPORT
CENTRAUX
TOTAL GROUPE
Chiffre d\u2019affaires
10\u00a0479
8\u00a0071
4\u00a0087
22\u00a0637
R\u00e9sultat d\u2019exploitation\u00a0*
582
299
192
(97)
976
*Y compris la quote-part dans les r\u00e9sultats des entreprises mises en \u00e9quivalence dans le prolongement de l\u2019activit\u00e9 du Groupe et excluant les autres charges et produits
op\u00e9rationnels.
4.1.2 Chiffre d'affaires et actifs non courants par pays significatif
L\u2019activit\u00e9 du Groupe est r\u00e9partie sur 45\u00a0pays dont deux ayant un chiffre d\u2019affaires repr\u00e9sentant plus de 10% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9\u00a0de
l'exercice 2024\u00a0: la France (son pays d\u2019immatriculation) et les \u00c9tats-Unis. Le chiffre d\u2019affaires et les actifs non courants de ces pays sont les
suivants\u00a0:
Chiffre d'affaires Exercice 2024
Actifs non courants au 31 ao\u00fbt 2024
\"975\"
\"976\"
Chiffre d'affaires Exercice 2023
Actifs non courants au 31 ao\u00fbt 2023
\"982\"
\"983\"
France
\u00c9tats-Unis
Autres
Les actifs non courants incluent les \u00e9carts d\u2019acquisition, autres immobilisations incorporelles, immobilisations corporelles, investissements
clients et droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location.
4.1.3 Chiffre d'affaires par ligne de services
Le chiffre d\u2019affaires par ligne de services se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE\u00a02024
EXERCICE 2023
Services de restauration
15\u00a0654
14\u00a0495
Services de Facilities Management
8\u00a0144
8\u00a0142
TOTAL SERVICES SUR SITE
23\u00a0798
22\u00a0637
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-434": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a08 \u00ab\u00a0Secteurs op\u00e9rationnels\u00a0\u00bb,\u00a0l\u2019information sectorielle pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous est \u00e9tablie sur la base des
donn\u00e9es de gestion interne telles qu\u2019elles sont suivies depuis le premier trimestre de l'exercice 2023 par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif de Sodexo,
principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel.
Le chiffre d\u2019affaires et le r\u00e9sultat d\u2019exploitation du Groupe sont suivis par r\u00e9gion. Ces r\u00e9gions r\u00e9pondent \u00e0 la d\u00e9finition de secteurs
op\u00e9rationnels selon IFRS\u00a08.
Les secteurs op\u00e9rationnels et regroupements de secteurs op\u00e9rationnels pr\u00e9sent\u00e9s sont les suivants\u00a0:
\u2022 Am\u00e9rique de Nord ;
\u2022 Europe, qui regroupe les r\u00e9gions Europe continentale, France et Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Reste du Monde, regroupant les r\u00e9gions Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique, Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) et Br\u00e9sil.
Les secteurs op\u00e9rationnels ayant fait l\u2019objet de regroupements r\u00e9alisent des op\u00e9rations similaires, tant par la nature des services rendus
que par les processus et m\u00e9thodes employ\u00e9s pour fournir ces services, et pr\u00e9sentent des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques communes,
notamment des taux de marge relativement proches.
Les actifs et passifs sectoriels ne sont pas pr\u00e9sent\u00e9s, ces \u00e9l\u00e9ments ne faisant pas partie de la mesure de la performance de chaque
secteur par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-436": { "value": "
4.1.2 Chiffre d'affaires et actifs non courants par pays significatif
L\u2019activit\u00e9 du Groupe est r\u00e9partie sur 45\u00a0pays dont deux ayant un chiffre d\u2019affaires repr\u00e9sentant plus de 10% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9\u00a0de
l'exercice 2024\u00a0: la France (son pays d\u2019immatriculation) et les \u00c9tats-Unis. Le chiffre d\u2019affaires et les actifs non courants de ces pays sont les
suivants\u00a0:
Chiffre d'affaires Exercice 2024
Actifs non courants au 31 ao\u00fbt 2024
\"975\"
\"976\"
Chiffre d'affaires Exercice 2023
Actifs non courants au 31 ao\u00fbt 2023
\"982\"
\"983\"
France
\u00c9tats-Unis
Autres
Les actifs non courants incluent les \u00e9carts d\u2019acquisition, autres immobilisations incorporelles, immobilisations corporelles, investissements
clients et droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location.
Investissements clients
PRINCIPES COMPTABLES
Dans le cadre de certains contrats, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 r\u00e9aliser des contributions financi\u00e8res. Il peut s\u2019agir, par exemple de
participations au financement de mat\u00e9riels et am\u00e9nagements de locaux des clients n\u00e9cessaires \u00e0 la r\u00e9alisation de ses prestations ou
autres participations financi\u00e8res qui sont r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es sur la dur\u00e9e du contrat. Elles sont comptabilis\u00e9es selon les dispositions d\u2019IFRS\u00a015
\u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb applicables aux contreparties payables au client, comme
une r\u00e9duction du prix de transaction en l\u2019absence de bien ou service distinct fourni par le client. Ces contributions sont reconnues \u00e0
l'actif dans la rubrique \u00ab\u00a0Investissements clients\u00a0\u00bb et \u00e9tal\u00e9es en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires sur la dur\u00e9e des prestations. La dur\u00e9e
d\u2019\u00e9talement est g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieure \u00e0 10\u00a0ans mais elle peut s\u2019\u00e9tendre au-del\u00e0 en fonction de la dur\u00e9e du contrat.
Les investissements clients font l'objet d'un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au m\u00eame titre que les autres actifs non courants directement li\u00e9s aux
contrats conclus avec des clients pr\u00e9sentant un indice de perte de valeur (contrats d\u00e9ficitaires ou faiblement profitables), test dont les
modalit\u00e9s sont pr\u00e9cis\u00e9es en note\u00a06.4.
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Investissements clients au 1er\u00a0septembre
687
667
Augmentations de l\u2019exercice
173
205
Diminutions de l\u2019exercice
(135)
(140)
Pertes de valeur
\u2014
\u2014
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u00c9carts de conversion
(13)
(45)
INVESTISSEMENTS CLIENTS AU 31\u00a0AO\u00dbT
712
687
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-435": { "value": "
4.1.2 Chiffre d'affaires et actifs non courants par pays significatif
L\u2019activit\u00e9 du Groupe est r\u00e9partie sur 45\u00a0pays dont deux ayant un chiffre d\u2019affaires repr\u00e9sentant plus de 10% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9\u00a0de
l'exercice 2024\u00a0: la France (son pays d\u2019immatriculation) et les \u00c9tats-Unis. Le chiffre d\u2019affaires et les actifs non courants de ces pays sont les
suivants\u00a0:
Chiffre d'affaires Exercice 2024
Actifs non courants au 31 ao\u00fbt 2024
\"975\"
\"976\"
Chiffre d'affaires Exercice 2023
Actifs non courants au 31 ao\u00fbt 2023
\"982\"
\"983\"
France
\u00c9tats-Unis
Autres
Les actifs non courants incluent les \u00e9carts d\u2019acquisition, autres immobilisations incorporelles, immobilisations corporelles, investissements
clients et droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location.
Investissements clients
PRINCIPES COMPTABLES
Dans le cadre de certains contrats, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 r\u00e9aliser des contributions financi\u00e8res. Il peut s\u2019agir, par exemple de
participations au financement de mat\u00e9riels et am\u00e9nagements de locaux des clients n\u00e9cessaires \u00e0 la r\u00e9alisation de ses prestations ou
autres participations financi\u00e8res qui sont r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es sur la dur\u00e9e du contrat. Elles sont comptabilis\u00e9es selon les dispositions d\u2019IFRS\u00a015
\u00ab\u00a0Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec des clients\u00a0\u00bb applicables aux contreparties payables au client, comme
une r\u00e9duction du prix de transaction en l\u2019absence de bien ou service distinct fourni par le client. Ces contributions sont reconnues \u00e0
l'actif dans la rubrique \u00ab\u00a0Investissements clients\u00a0\u00bb et \u00e9tal\u00e9es en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires sur la dur\u00e9e des prestations. La dur\u00e9e
d\u2019\u00e9talement est g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieure \u00e0 10\u00a0ans mais elle peut s\u2019\u00e9tendre au-del\u00e0 en fonction de la dur\u00e9e du contrat.
Les investissements clients font l'objet d'un test de d\u00e9pr\u00e9ciation au m\u00eame titre que les autres actifs non courants directement li\u00e9s aux
contrats conclus avec des clients pr\u00e9sentant un indice de perte de valeur (contrats d\u00e9ficitaires ou faiblement profitables), test dont les
modalit\u00e9s sont pr\u00e9cis\u00e9es en note\u00a06.4.
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Investissements clients au 1er\u00a0septembre
687
667
Augmentations de l\u2019exercice
173
205
Diminutions de l\u2019exercice
(135)
(140)
Pertes de valeur
\u2014
\u2014
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u00c9carts de conversion
(13)
(45)
INVESTISSEMENTS CLIENTS AU 31\u00a0AO\u00dbT
712
687
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-440": { "value": "Charges op\u00e9rationnelles
4.2.1 Charges op\u00e9rationnelles par nature
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE\u00a02024
EXERCICE 2023
Charges de personnel
(11\u00a0432)
(10\u00a0924)
\u2022 Salaires
(9\u00a0006)
(8\u00a0613)
\u2022 Autres charges de personnel\u00a0(1)
(2\u00a0426)
(2\u00a0311)
Achats consommables et variations de stocks
(6\u00a0569)
(6\u00a0276)
Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations corporelles, incorporelles et droits d'utilisation
relatifs aux contrats de location\u00a0 (2)
(467)
(458)
\u2022 Dotations aux amortissements des immobilisations corporelles, incorporelles et droits d'utilisation relatifs
aux\u00a0contrats de location
(467)
(460)
\u2022 D\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations corporelles, incorporelles et droits d'utilisation relatifs aux contrats
de\u00a0location
\u2014
2
Charges de loyers\u00a0(3)
(563)
(510)
Autres charges\u00a0(4)
(3\u00a0721)
(3\u00a0631)
TOTAL CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES NETTES
(22\u00a0752)
(21\u00a0799)
Dont autres charges et produits op\u00e9rationnels
(58)
(129)
TOTAL CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES NETTES hors autres produits et charges op\u00e9rationnels (5)
(22\u00a0694)
(21\u00a0670)
(1) Les autres charges de personnel incluent principalement les charges sociales, les charges relatives aux plans \u00e0 prestations d\u00e9finies et aux r\u00e9gimes de retraites \u00e0 contribution
d\u00e9finie (cf. note\u00a05.1) et aux actions attribu\u00e9es gratuitement ( cf. note\u00a05.2.2).
(2) Y compris dotations aux amortissements des droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location comptabilis\u00e9e en application de la norme IFRS\u00a016 \u00e0 hauteur de -179\u00a0millions
d\u2019euros sur l\u2019exercice 2024 (-188\u00a0millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023 ).
(3) Correspond \u00e0 la charge de loyers non prise en compte pour la d\u00e9termination des dettes locatives (loyers relatifs aux contrats de courte dur\u00e9e et aux contrats portant sur des
actifs de faible valeur, et part variable des paiements locatifs), essentiellement constitu\u00e9e des commissions bas\u00e9es sur des indicateurs de performance des sites exploit\u00e9s dans
le cadre de contrats de concession. La hausse observ\u00e9e sur l'exercice porte essentiellement sur la part variable des commissions dues au titre des contrats de concession du fait
de l'augmentation du chiffre d\u2019affaires des sites concern\u00e9s.
(4) Les autres charges comprennent principalement les honoraires, les autres achats consomm\u00e9s, les frais de sous-traitance et les frais de d\u00e9placements.
(5) Correspond \u00e0 la somme des lignes \u00abco\u00fbts des ventes\u00bb et \u00abcharges administratives et commerciales\u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
CONTRATS DE LOCATION
PRINCIPES COMPTABLES
Le Groupe appr\u00e9cie si un contrat est un contrat de location, ou contient un contrat de location, \u00e0 la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur du contrat.
Le Groupe qualifie de contrat de location tout contrat lui conf\u00e9rant le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif d\u00e9termin\u00e9 pour une dur\u00e9e
donn\u00e9e.
Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re d\u00e8s la date de commencement du contrat, \u00e0 l\u2019exception
de ceux \u00e9ligibles \u00e0 l'une des deux exemptions propos\u00e9es par la norme IFRS\u00a016 \u00ab\u00a0Contrats de location\u00a0\u00bb (contrats de courte dur\u00e9e ou
contrats portant sur des actifs de faible valeur) et appliqu\u00e9es par le Groupe.
La comptabilisation des contrats de location se traduit par la reconnaissance d\u2019un actif au titre du droit d\u2019utilisation des actifs lou\u00e9s, en
contrepartie d\u2019un passif pour les obligations locatives associ\u00e9es. Au compte de r\u00e9sultat, une dotation aux amortissements des droits
d\u2019utilisation est pr\u00e9sent\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment de la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives. Dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie, les sorties de
tr\u00e9sorerie se rapportant \u00e0 la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives affectent les flux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9, tandis que le
remboursement du principal des dettes locatives affecte les flux li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement.
Les contrats de location de courte dur\u00e9e (i.e. contrats dont la dur\u00e9e est inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12\u00a0mois) ou portant sur des actifs de faible
valeur (tels que certains \u00e9quipements informatiques) donnent lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019une charge op\u00e9rationnelle de fa\u00e7on lin\u00e9aire
sur la dur\u00e9e du contrat.
Les contrats de location conclus par le Groupe en tant que preneur portent principalement sur les cat\u00e9gories d\u2019actifs suivantes\u00a0:
\u2022 actifs immobiliers\u00a0(terrains et constructions)\u00a0: le Groupe loue des
terrains et des b\u00e2timents pour ses bureaux. Les conditions sont
n\u00e9goci\u00e9es au cas par cas et contiennent de tr\u00e8s nombreuses
modalit\u00e9s diff\u00e9rentes, fonction de l\u2019environnement juridique
propre \u00e0 chaque pays. Ces contrats de location sont conclus pour
une dur\u00e9e comprise entre 1 et\u00a020\u00a0ans et peuvent comprendre des
options de renouvellement\u00a0;
\u2022 sites et espaces exploit\u00e9s dans le cadre des concessions\u00a0: le Groupe
exploite diff\u00e9rents sites (restaurants, espaces retail et cuisines)
mis \u00e0 disposition dans le cadre de contrats de concessions. Les
redevances dues en contrepartie sont bas\u00e9es sur la performance
du site exploit\u00e9 (paiement variable, g\u00e9n\u00e9ralement en fonction du
chiffre d\u2019affaires) et peuvent inclure un montant minimum garanti.
Les conditions sont n\u00e9goci\u00e9es au cas par cas et contiennent de
tr\u00e8s nombreuses modalit\u00e9s diff\u00e9rentes. Ces contrats sont conclus
pour une dur\u00e9e comprise entre 1 et\u00a018\u00a0ans et peuvent comprendre
des options de renouvellement\u00a0;
\u2022 v\u00e9hicules\u00a0: le Groupe loue des v\u00e9hicules destin\u00e9s \u00e0 certains de ses
salari\u00e9s. Ces contrats de location sont conclus pour une dur\u00e9e
comprise entre\u00a01\u00a0et\u00a05\u00a0ans\u00a0;
\u2022 \u00e9quipements\u00a0: le Groupe loue \u00e9galement diff\u00e9rents \u00e9quipements
n\u00e9cessaires \u00e0 ses activit\u00e9s (\u00e9quipements de cuisine, distributeurs
automatiques\u2026). Les conditions sont n\u00e9goci\u00e9es au cas par cas et
contiennent de nombreuses modalit\u00e9s diff\u00e9rentes. Ces contrats de
location sont conclus pour une dur\u00e9e comprise entre 1 et\u00a05\u00a0ans.
7.1Dettes locatives
PRINCIPES COMPTABLES
Le Groupe comptabilise une dette locative \u00e0 la date de mise \u00e0 disposition de l\u2019actif sous-jacent. Cette dette locative correspond \u00e0 la valeur
actualis\u00e9e des paiements locatifs restant \u00e0 effectuer sur la dur\u00e9e de location.
Paiements locatifs
Les paiements locatifs pris en compte dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative comprennent\u00a0:
\u2022 les loyers fixes (y compris redevances minimum garanties pr\u00e9vues dans les contrats de concession), diminu\u00e9s des avantages
incitatifs \u00e0 recevoir du bailleur\u00a0;
\u2022 les loyers variables bas\u00e9s sur un indice ou un taux\u00a0;
\u2022 les loyers fixes en substance.
Ils int\u00e8grent \u00e9galement les montants \u00e0 payer au bailleur \u00e0 la fin du contrat (cas relativement rares en pratique pour le Groupe), tels que\u00a0:
\u2022 les garanties de valeur r\u00e9siduelle\u00a0;
\u2022 le prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat lorsque l\u2019exercice de cette option est raisonnablement certain\u00a0; et
\u2022 les p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e9siliation du contrat dues au bailleur, lorsque l\u2019exercice de l\u2019option de r\u00e9siliation est raisonnablement certain.
Les loyers variables autres que ceux qui d\u00e9pendent d\u2019un indice ou d\u2019un taux (loyers ou redevances fonction du chiffre d\u2019affaires
notamment) demeurent comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles lorsqu\u2019ils sont encourus. Par ailleurs, le Groupe a choisi de ne pas
prendre en compte, le cas \u00e9ch\u00e9ant, la composante non locative du contrat (services de maintenance des v\u00e9hicules, par exemple) dans
l\u2019\u00e9valuation de la dette locative. En cons\u00e9quence, de m\u00eame que les loyers variables, les paiements effectu\u00e9s au titre des prestations de
services li\u00e9es au contrat de location sont comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles lorsqu\u2019ils sont encourus.
Dur\u00e9e de location
La dur\u00e9e de location est d\u00e9termin\u00e9e pour chaque contrat comme \u00e9tant la p\u00e9riode au cours de laquelle le contrat est non r\u00e9siliable, \u00e0
laquelle s\u2019ajoutent les intervalles vis\u00e9s par toute option de prolongation que le Groupe a la certitude raisonnable d\u2019exercer et toute
option de r\u00e9siliation que le Groupe a la certitude raisonnable de ne pas exercer.
La d\u00e9finition de cette dur\u00e9e tient aussi compte des lois et pratiques propres \u00e0 chaque juridiction. C\u2019est le cas en particulier des contrats
\u00e0 dur\u00e9e illimit\u00e9e, pour lesquels le Groupe appr\u00e9cie la dur\u00e9e ex\u00e9cutoire selon les circonstances propres \u00e0 chaque situation. Pour appr\u00e9cier
la dur\u00e9e ex\u00e9cutoire de chaque contrat, le Groupe d\u00e9termine si des p\u00e9nalit\u00e9s plus que n\u00e9gligeables sont susceptibles d\u2019\u00eatre support\u00e9es en
cas de r\u00e9siliation, en tenant compte de diff\u00e9rents indicateurs (indemnit\u00e9s d\u00e9coulant d\u2019obligations contractuelles et p\u00e9nalit\u00e9s
\u00e9conomiques fonction de crit\u00e8res op\u00e9rationnels, conform\u00e9ment aux clarifications apport\u00e9es par l\u2019IFRS\u00a0IC). Dans le cas particulier des
baux commerciaux en France (baux dits \u00ab\u00a03/6/9\u00a0\u00bb), une appr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9e contrat par contrat, pouvant conduire, dans certaines
situations, \u00e0 retenir une p\u00e9riode ex\u00e9cutoire sup\u00e9rieure \u00e0 la dur\u00e9e r\u00e9siduelle de la p\u00e9riode initiale de 9\u00a0ans.
Taux d\u2019actualisation
Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 correspond g\u00e9n\u00e9ralement au taux d\u2019emprunt marginal du preneur, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite de la majorit\u00e9 des
contrats ne pouvant \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9. Le taux d\u2019emprunt marginal est d\u00e9termin\u00e9 en fonction des param\u00e8tres suivants\u00a0: taux sans risque
de la devise concern\u00e9e, dur\u00e9e du contrat de location, spread de cr\u00e9dit de la filiale concern\u00e9e.
La dette locative est ensuite \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Elle est susceptible d\u2019\u00eatre
r\u00e9\u00e9valu\u00e9e apr\u00e8s la date de commencement du contrat afin de refl\u00e9ter les modifications r\u00e9sultant\u00a0:
\u2022 d\u2019un changement de dur\u00e9e, refl\u00e9tant une modification contractuelle ou un changement d\u2019appr\u00e9ciation de la probabilit\u00e9 d\u2019exercice
d\u2019une option de prolongation ou d\u2019une option de r\u00e9siliation\u00a0;
\u2022 d\u2019un changement dans le montant du loyer, par exemple en application d\u2019un nouvel indice ou taux pour un loyer variable\u00a0;
\u2022 d\u2019un changement d\u2019appr\u00e9ciation sur l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat\u00a0;
\u2022 de tout autre changement contractuel, par exemple une modification de la nature de l\u2019actif sous-jacent.
La variation des dettes locatives au cours de l\u2019exercice se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Dettes locatives au 1er \u00a0septembre
831
943
Augmentations/(Diminutions)\u00a0
92
176
Remboursements du nominal (1)
(188)
(205)
\u00c9carts de conversion
(7)
(47)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
Autres variations
\u2014
(8)
Reclassement en passifs li\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (2)
\u2014
(28)
Dettes locatives au 31 ao\u00fbt
728
831
dont dettes locatives non courantes
581
683
dont dettes locatives courantes
147
148
(1) Le remboursement du nominal inclut les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s report\u00e9s dans l'autofinancement (voir tableau de flux de tr\u00e9sorerie 4.1.4).
(2) Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice 2023 correspondent principalement au reclassement des dettes locatives de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses)
en\u00a0Passifs li\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des dettes locatives se pr\u00e9sente comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
<\u00a01\u00a0an
147
148
1\u00a0\u00e0\u00a03\u00a0ans
218
239
3\u00a0\u00e0\u00a05\u00a0ans
149
162
>\u00a05\u00a0ans
214
282
VALEUR COMPTABLE DES DETTES LOCATIVES
728
831
7.2Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de\u00a0location
PRINCIPES COMPTABLES
Pour chaque contrat de location (\u00e0 l\u2019exception de ceux \u00e9ligibles aux exemptions), un droit d\u2019utilisation est comptabilis\u00e9 \u00e0 l\u2019actif en
contrepartie de la dette locative. Ce droit d\u2019utilisation correspond au montant de la dette locative (\u00e9valu\u00e9e selon les modalit\u00e9s pr\u00e9cis\u00e9es
ci-dessus) auquel s\u2019ajoutent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les co\u00fbts directs initiaux encourus lors de la mise en place du contrat (honoraires et frais
administratifs), les paiements d\u2019avance faits au bailleur et les co\u00fbts estim\u00e9s de remise en \u00e9tat de l\u2019actif lou\u00e9 selon les termes du contrat.
Ce droit d\u2019utilisation est amorti de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de location retenue pour \u00e9valuer la dette locative et fait l\u2019objet, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, d\u2019un test de perte de valeur selon les m\u00eames modalit\u00e9s que celles mises en \u0153uvre pour les immobilisations corporelles et
incorporelles (voir note 6.4). La valeur du droit d\u2019utilisation est susceptible d\u2019\u00eatre ajust\u00e9e apr\u00e8s la date de commencement du contrat en
fonction de certaines r\u00e9\u00e9valuations de la dette locative (voir ci-dessus).
Par nature d\u2019actif sous-jacent, les droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
TERRAINS ET
CONSTRUCTIONS
SITES ET ESPACES
EXPLOIT\u00c9S DANS LE
CADRE DES
CONCESSIONS
V\u00c9HICULES
AUTRES MAT\u00c9RIELS
ET INSTALLATIONS
TOTAL
Valeurs brutes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02022
429
838
151
26
1\u00a0444
Augmentation (1)
73
19
(1)
(1)
90
\u00c9carts de conversion
(17)
(46)
(8)
(1)
(72)
Reclassement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une
distribution\u00a0(2)
(41)
\u2014
(7)
(9)
(57)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres reclassements\u00a0
(16)
\u2014
(3)
\u2014
(19)
Valeurs brutes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
428
811
132
15
1\u00a0386
Augmentation
(3)
(32)
2
2
(31)
\u00c9carts de conversion
(3)
(7)
(1)
\u2014
(11)
Reclassements
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
2
1
(2)
(2)
(1)
Valeurs brutes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
424
773
131
15
1\u00a0343
(1) Correspond notamment aux effets de la mise en place de nouveaux contrats et de modifications de dispositions contractuelles.
(2) Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice 2023 correspondent principalement au reclassement des droits d'utilisation de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses)
en\u00a0Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
(en millions d\u2019euros)
TERRAINS ET
CONSTRUCTIONS
SITES ET ESPACES
EXPLOIT\u00c9S DANS LE
CADRE
DES CONCESSIONS
V\u00c9HICULES
AUTRES MAT\u00c9RIELS
ET INSTALLATIONS
TOTAL
Amortissements et pertes de valeur au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02022
(187)
(267)
(81)
(14)
(549)
Dotations aux amortissements
(56)
(91)
(37)
(4)
(188)
Reprise d\u2019amortissements
13
20
32
5
70
Pertes de valeur
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u00c9carts de conversion
7
15
5
1
28
Reclassement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une
distribution *
22
\u2014
5
5
32
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres reclassements
5
1
2
\u2014
8
Amortissements et pertes de valeur au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
(196)
(322)
(74)
(7)
(599)
Dotations aux amortissements
(59)
(82)
(35)
(3)
(179)
Reprise d\u2019amortissements
41
27
34
2
104
Pertes de valeur
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u00c9carts de conversion
1
3
\u2014
\u2014
4
Reclassements
\u2014
(1)
\u2014
\u2014
(1)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
8
2
(8)
(1)
1
Amortissements et pertes de valeur au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
(205)
(373)
(83)
(9)
(670)
* Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice 2023 correspondent principalement au reclassement des droits d'utilisation de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) en
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
(en millions d\u2019euros)
TERRAINS ET
CONSTRUCTIONS
SITES ET ESPACES
EXPLOIT\u00c9S\u00a0 DANS LE
CADRE
DES CONCESSIONS
V\u00c9HICULES
AUTRES MAT\u00c9RIELS
ET INSTALLATIONS
TOTAL
Valeurs nettes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02022
242
571
69
12
895
Valeurs nettes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
232
489
58
8
787
Valeurs nettes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
219
400
48
6
673
12.1Charges et produits financiers
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Co\u00fbt de l\u2019endettement brut\u00a0(1)
(137)
(140)
Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalents
67
72
CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET
(70)
(68)
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives\u00a0(2)
(23)
(19)
\u00c9carts de change nets\u00a0: gains (+) pertes (-)
(1)
(7)
Co\u00fbt financier net sur le passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
(2)
2
Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti
15
11
Autres produits financiers
38
7
Autres charges financi\u00e8res
(20)
(27)
CHARGES ET PRODUITS FINANCIERS, NET
(63)
(101)
Dont Produits financiers
120
90
Dont Charges financi\u00e8res
(183)
(191)
(1) Le co\u00fbt de l\u2019endettement brut correspond \u00e0 la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats relative aux passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ainsi que les int\u00e9r\u00eats relatifs aux\u00a0instruments financiers de
couverture.
(2) Int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives comptabilis\u00e9s en application de la norme IFRS\u00a016.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-439": { "value": "Charges op\u00e9rationnelles
4.2.1 Charges op\u00e9rationnelles par nature
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE\u00a02024
EXERCICE 2023
Charges de personnel
(11\u00a0432)
(10\u00a0924)
\u2022 Salaires
(9\u00a0006)
(8\u00a0613)
\u2022 Autres charges de personnel\u00a0(1)
(2\u00a0426)
(2\u00a0311)
Achats consommables et variations de stocks
(6\u00a0569)
(6\u00a0276)
Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations corporelles, incorporelles et droits d'utilisation
relatifs aux contrats de location\u00a0 (2)
(467)
(458)
\u2022 Dotations aux amortissements des immobilisations corporelles, incorporelles et droits d'utilisation relatifs
aux\u00a0contrats de location
(467)
(460)
\u2022 D\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations corporelles, incorporelles et droits d'utilisation relatifs aux contrats
de\u00a0location
\u2014
2
Charges de loyers\u00a0(3)
(563)
(510)
Autres charges\u00a0(4)
(3\u00a0721)
(3\u00a0631)
TOTAL CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES NETTES
(22\u00a0752)
(21\u00a0799)
Dont autres charges et produits op\u00e9rationnels
(58)
(129)
TOTAL CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES NETTES hors autres produits et charges op\u00e9rationnels (5)
(22\u00a0694)
(21\u00a0670)
(1) Les autres charges de personnel incluent principalement les charges sociales, les charges relatives aux plans \u00e0 prestations d\u00e9finies et aux r\u00e9gimes de retraites \u00e0 contribution
d\u00e9finie (cf. note\u00a05.1) et aux actions attribu\u00e9es gratuitement ( cf. note\u00a05.2.2).
(2) Y compris dotations aux amortissements des droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location comptabilis\u00e9e en application de la norme IFRS\u00a016 \u00e0 hauteur de -179\u00a0millions
d\u2019euros sur l\u2019exercice 2024 (-188\u00a0millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023 ).
(3) Correspond \u00e0 la charge de loyers non prise en compte pour la d\u00e9termination des dettes locatives (loyers relatifs aux contrats de courte dur\u00e9e et aux contrats portant sur des
actifs de faible valeur, et part variable des paiements locatifs), essentiellement constitu\u00e9e des commissions bas\u00e9es sur des indicateurs de performance des sites exploit\u00e9s dans
le cadre de contrats de concession. La hausse observ\u00e9e sur l'exercice porte essentiellement sur la part variable des commissions dues au titre des contrats de concession du fait
de l'augmentation du chiffre d\u2019affaires des sites concern\u00e9s.
(4) Les autres charges comprennent principalement les honoraires, les autres achats consomm\u00e9s, les frais de sous-traitance et les frais de d\u00e9placements.
(5) Correspond \u00e0 la somme des lignes \u00abco\u00fbts des ventes\u00bb et \u00abcharges administratives et commerciales\u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
Les dettes sociales comprennent notamment les avantages du personnel \u00e0 court terme (cf.\u00a0note\u00a05.1).
EFFECTIFS, AVANTAGES DU PERSONNEL ET PAIEMENTS FOND\u00c9S
SUR\u00a0DES ACTIONS
5.1 Avantages du personnel
PRINCIPES COMPTABLES
Avantages \u00e0 court terme
Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019avantages \u00e0 court terme tels que les cong\u00e9s pay\u00e9s, cong\u00e9s maladie, primes et autres avantages
(autres que les indemnit\u00e9s de fin de contrat) dont le r\u00e8glement est attendu dans les 12\u00a0mois qui suivent le service rendu par le salari\u00e9.
Ces avantages sont comptabilis\u00e9s dans les dettes courantes.
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
Les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi suivies par le Groupe en application d\u2019IAS\u00a019
\u00ab\u00a0Avantages du personnel\u00a0\u00bb sont les suivantes\u00a0:
\u2022 les co\u00fbts des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont enregistr\u00e9s en charge sur la base des appels \u00e0 cotisation\u00a0;
\u2022 la valorisation des r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies est effectu\u00e9e sur la base d\u2019\u00e9valuations actuarielles.
(i) R\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Dans le cadre d'un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finis, les cotisations p\u00e9riodiques sont vers\u00e9es \u00e0 une entit\u00e9 externe charg\u00e9e de la gestion
administrative et financi\u00e8re du r\u00e9gime. En vertu d'un tel r\u00e9gime, l'employeur est lib\u00e9r\u00e9 de toute obligation future (l'entit\u00e9 externe est
responsable du paiement des prestations aux employ\u00e9s \u00e0 mesure qu'elles deviennent exigibles et l'employeur n'est pas tenu d'effectuer
des paiements suppl\u00e9mentaires li\u00e9s aux ann\u00e9es ant\u00e9rieures ou en cours si l'entit\u00e9 n'a pas les fonds suffisants).
Les cotisations vers\u00e9es par le Groupe sont comptabilis\u00e9es en charge sur la p\u00e9riode \u00e0 laquelle elles se rapportent.
(ii) R\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies
La m\u00e9thode actuarielle retenue par le Groupe pour \u00e9valuer ces engagements est la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base
des conventions ou accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Le calcul des engagements tient compte notamment de l\u2019anciennet\u00e9, de
l\u2019esp\u00e9rance de vie, du taux d\u2019augmentation des salaires et du taux de rotation des salari\u00e9s, et suppose la prise en compte des
hypoth\u00e8ses macro\u00e9conomiques des diff\u00e9rents pays dans lesquels le Groupe op\u00e8re (telles que le taux d\u2019inflation ou le taux
d\u2019actualisation).
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif net au titre des prestations d\u00e9finies, qui comprennent les \u00e9carts actuariels, l\u2019\u00e9cart entre le rendement des
actifs de r\u00e9gime et le produit inclus en r\u00e9sultat financier au titre des actifs de r\u00e9gime ainsi que, le cas \u00e9ch\u00e9ant, la variation de l\u2019effet du
plafonnement de l\u2019actif sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les r\u00e9\u00e9valuations du passif net au titre des
prestations d\u00e9finies n\u2019ont aucune incidence sur le compte de r\u00e9sultat.
La modification du niveau de prestation d\u2019un r\u00e9gime existant ou la cr\u00e9ation d\u2019un nouveau r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies constituent des
co\u00fbts des services pass\u00e9s reconnus imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
Pour les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, la comptabilisation des diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments relatifs aux plans est la suivante\u00a0:
\u2022 l\u2019obligation nette des actifs de couverture est comptabilis\u00e9e en non courant au passif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re
lorsque les engagements sont sup\u00e9rieurs aux actifs de couverture\u00a0;
\u2022 les montants relatifs aux plans sont comptabilis\u00e9s en non courant \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re lorsque la
valeur des actifs de couverture est sup\u00e9rieure aux engagements. Un exc\u00e9dent d\u2019actif n\u2019est comptabilis\u00e9 au bilan que dans la mesure
o\u00f9 il repr\u00e9sente des avantages \u00e9conomiques futurs qui sont effectivement disponibles pour le Groupe. Lorsque les calculs de
l\u2019obligation nette conduisent \u00e0 un actif pour le Groupe, le montant comptabilis\u00e9 au titre de cet actif ne peut exc\u00e9der la valeur
actualis\u00e9e de tout avantage disponible sous la forme de remboursement futur du r\u00e9gime ou de diminutions des cotisations futures du
r\u00e9gime\u00a0;
\u2022 la charge comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat comprend\u00a0:
\u2022 les co\u00fbts des services rendus au cours de l\u2019exercice ainsi que, le cas \u00e9ch\u00e9ant, le co\u00fbt des services pass\u00e9s et les effets des
liquidations de r\u00e9gime qui sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel,
\u2022 le co\u00fbt (produit) financier sur le passif (l\u2019actif) net au titre des prestations d\u00e9finies calcul\u00e9 en appliquant au passif (\u00e0 l\u2019actif) net le
taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour \u00e9valuer les obligations au titre des prestations d\u00e9finies au d\u00e9but de l\u2019exercice.
Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi sont comptabilis\u00e9s en passif non courant.
Le Groupe participe \u00e0 des plans multi-employeurs (principalement aux \u00c9tats-Unis). Les organismes gestionnaires de ces plans ne sont
pas en mesure de communiquer les informations n\u00e9cessaires pour les comptabiliser comme des plans \u00e0 prestations d\u00e9finies\u00a0; ces plans
sont donc comptabilis\u00e9s selon les modalit\u00e9s pr\u00e9vues pour les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies.
Autres avantages \u00e0 long terme du\u00a0personnel
Les autres avantages \u00e0 long terme du personnel sont \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a019. Les co\u00fbts attendus de ces avantages
sont comptabilis\u00e9s en passif non courant tout au long de la\u00a0p\u00e9riode d\u2019activit\u00e9 du salari\u00e9 dans l\u2019entreprise. Les \u00e9carts actuariels et les
co\u00fbts des services pass\u00e9s dus \u00e0 la modification d\u2019un r\u00e9gime existant ou \u00e0 la cr\u00e9ation d\u2019un nouveau r\u00e9gime sont reconnus
imm\u00e9diatement dans le compte de r\u00e9sultat. Les autres avantages \u00e0 long terme du personnel sont comptabilis\u00e9s en passif non courant.
5.1.1 Avantages \u00e0 long terme
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u2013\u00a0Passif net des plans \u00e0 prestations d\u00e9finies
136
129
Autres avantages \u00e0 long terme au personnel
138
136
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u2013\u00a0Actif net de retraites\u00a0*
(36)
(58)
Avantages du personnel
238
207
*\u00a0 Inclus dans les \u00ab\u00a0autres actifs non courants\u00a0\u00bb \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re.
5.1.1.1 AVANTAGES POST\u00c9RIEURS \u00c0 L\u2019EMPLOI
R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Ces r\u00e9gimes se caract\u00e9risent par des versements de cotisations
p\u00e9riodiques \u00e0 des organismes ext\u00e9rieurs qui en assurent la gestion
administrative et financi\u00e8re. Ces r\u00e9gimes lib\u00e8rent l\u2019employeur de
toute obligation ult\u00e9rieure (l\u2019organisme se charge en effet de verser
aux salari\u00e9s les montants qui leur sont dus et l\u2019employeur n\u2019aura pas
\u00e0 payer les cotisations suppl\u00e9mentaires au titre des exercices
ant\u00e9rieurs ou de l\u2019exercice en cours si l\u2019organisme n\u2019a pas
suffisamment d\u2019actifs).
Le montant des cotisations aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies qui a
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 dans les charges op\u00e9rationnelles s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0
483\u00a0millions d\u2019euros pour l\u2019exercice\u00a0 2024 (409\u00a0millio ns d\u2019euros pour
l\u2019exercice\u00a0 2023).
Les paiements du Groupe sont comptabilis\u00e9s en charge de la p\u00e9riode
\u00e0 laquelle ils se rapportent.
R\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
Les caract\u00e9ristiques des principaux plans \u00e0 prestations d\u00e9finies au
sein du Groupe sont les suivantes\u00a0:
\u2022 en France, les engagements sont essentiellement constitu\u00e9s par
des indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re, payables lors du d\u00e9part en
retraite de l\u2019employ\u00e9 s\u2019il fait encore partie de Sodexo. Ces
engagements sont couverts par les provisions constitu\u00e9es \u00e0 cet
effet au passif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re\u00a0;
\u2022 au Royaume-Uni, les engagements, qui font l\u2019objet d\u2019une
couverture par des actifs, correspondent \u00e0 un service de retraite
compl\u00e9mentaire calcul\u00e9\u00a0:
\u2022 pour le personnel d\u2019encadrement affect\u00e9 au secteur priv\u00e9, sur
une quote-part du salaire de base de fin de carri\u00e8re,
\u2022 pour le personnel d\u2019encadrement affect\u00e9 au secteur public, sur
des prestations comparables \u00e0 celles pr\u00e9vues dans ce secteur,
\u2022 il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9 de fermer le r\u00e9gime aux nouveaux salari\u00e9s \u00e0
compter du 1er\u00a0juillet 2003 et d\u2019augmenter les cotisations afin
de r\u00e9sorber le d\u00e9ficit.
Le plan de retraite au Royaume-Uni est r\u00e9guli\u00e8rement \u00e9valu\u00e9 par
l\u2019actuaire du fonds conform\u00e9ment \u00e0 la l\u00e9gislation britannique.
Celle-ci exige une valorisation actuarielle formalis\u00e9e tous les trois
ans et que tout d\u00e9ficit identifi\u00e9 lors de cette \u00e9valuation soit g\u00e9r\u00e9
selon un accord mutuel entre les fiduciaires du fonds (le Trustee du
plan de pensions) et Sodexo\u00a0UK. Une consultation avec les membres
du plan de retraite en vue de geler l\u2019acquisition de droits futurs pour
certains b\u00e9n\u00e9ficiaires a abouti, en octobre\u00a02012, \u00e0 la signature d\u2019un
accord entre le Trustee et Sodexo\u00a0UK pr\u00e9voyant que le plan ne
resterait ouvert, \u00e0 compter du 1er\u00a0novembre 2012, qu\u2019aux seuls
salari\u00e9s venant du secteur public, Sodexo\u00a0UK ayant l\u2019obligation l\u00e9gale
de leur fournir certains avantages. Au cours de cette consultation
Sodexo\u00a0UK s\u2019est \u00e9galement engag\u00e9, dans le cadre d\u2019un plan de
redressement du fonds sur 12\u00a0ans, \u00e0 verser des contributions de
10\u00a0millions de livres sterling par an sur 5\u00a0ans, \u00e0 compter du
1er\u00a0janvier 2013, et de 7,5\u00a0millions de livres sterling par an sur les
7\u00a0ann\u00e9es suivantes. Sodexo\u00a0S.A. a \u00e9mis en octobre\u00a02012 une
garantie maison m\u00e8re en faveur du Trustee afin de couvrir les
obligations de Sodexo\u00a0UK au titre du plan dans la limite d\u2019un
montant initial de 100\u00a0millions de livres sterling, sur une dur\u00e9e de
12\u00a0ans, ramen\u00e9 \u00e0 40\u00a0millions de livres sterling suite \u00e0 un versement
de 60\u00a0millions de livres sterling sur l'exercice 2022. La derni\u00e8re
\u00e9valuation a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e en juillet\u00a02016, Sodexo\u00a0UK et le Trustee du
plan de pensions s\u2019\u00e9tant mis d\u2019accord pour maintenir le plan de
contributions ainsi que les modalit\u00e9s de la garantie maison m\u00e8re tels
que d\u00e9cid\u00e9s en octobre\u00a02012.
En Europe continentale (hors France), les principaux plans \u00e0
prestations d\u00e9finies concernent\u00a0:
\u2022 les Pays-Bas, o\u00f9 des compl\u00e9ments de retraite ou pr\u00e9retraite sont
accord\u00e9s \u00e0 certains salari\u00e9s.
Au cours de l\u2019exercice\u00a02017, Sodexo a n\u00e9goci\u00e9 aux Pays-Bas la
transformation de ses r\u00e9gimes de retraite, passant de plans \u00e0
prestations d\u00e9finies \u00e0 des plans \u00e0 cotisations d\u00e9finies, \u00e0 compter
du 1er\u00a0janvier 2016. Les droits accumul\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 cette date sous
les anciens r\u00e9gimes demeurent fig\u00e9s et les plans restent
comptabilis\u00e9s en r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, compte tenu des
engagements d\u2019indexation pris par Sodexo au titre de ces r\u00e9gimes.
Ces plans sont int\u00e9gralement financ\u00e9s\u00a0;
\u2022 l\u2019Italie, o\u00f9 il s\u2019agit d\u2019un engagement l\u00e9gal de versement d\u2019une
indemnit\u00e9 de cessation de contrat de travail (TFR).
La valeur actuelle de l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies et la juste valeur des actifs du r\u00e9gime ont \u00e9volu\u00e9 de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
OBLIGATION
ACTIF
PASSIF NET
OBLIGATION
ACTIF
PASSIF NET
Au 1er\u00a0septembre
902
(831)
71
1\u00a0057
(1\u00a0076)
(19)
Charge/(Produit) inscrit au compte de\u00a0r\u00e9sultat\u00a0:
59
(42)
17
53
(40)
13
Co\u00fbt des services rendus au cours de\u00a0l\u2019exercice
15
\u2014
15
14
\u2014
14
Co\u00fbt des services pass\u00e9s
\u2014
\u2014
\u2014
1
\u2014
1
Effet des r\u00e8glements
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Co\u00fbt/(Produit) financier
44
(42)
2
38
(40)
(2)
Pertes/(gains) li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation\u00a0:
71
(37)
34
(115)
219
104
Pertes/(gains) actuariels li\u00e9s \u00e0 des changements d\u2019hypoth\u00e8ses
d\u00e9mographiques
(7)
\u2014
(7)
(8)
\u2014
(8)
Pertes/(gains) actuariels li\u00e9s \u00e0 des changements d\u2019hypoth\u00e8ses
financi\u00e8res
77
(37)
40
(137)
219
82
Pertes/(gains) actuariels li\u00e9s \u00e0 des effets d\u2019exp\u00e9rience
1
\u2014
1
30
\u2014
30
\u00c9carts de conversion
11
(12)
(1)
(5)
2
(3)
Contributions effectu\u00e9es par les participants au\u00a0r\u00e9gime
2
(2)
\u2014
2
(2)
\u2014
Cotisations effectu\u00e9es par l\u2019employeur\u00a0*
\u2014
(12)
(12)
\u2014
(9)
(9)
Prestations servies pr\u00e9lev\u00e9es sur les actifs de\u00a0r\u00e9gime
(40)
41
1
(40)
42
2
Prestations servies non pr\u00e9lev\u00e9es sur l\u2019actif
(10)
\u2014
(10)
(13)
\u2014
(13)
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre et autres
\u2014
\u2014
\u2014
(37)
33
(4)
AU 31\u00a0AO\u00dbT
995
(895)
100
902
(831)
71
Dont\u00a0:
R\u00e9gimes partiellement financ\u00e9s
886
(895)
(9)
792
(831)
(39)
R\u00e9gimes non financ\u00e9s
109
\u2014
109
110
\u2014
110
* Les cotisations correspondent aux contributions de l'employeur aux actifs de diff\u00e9rents r\u00e9gimes de retraites dont 3\u00a0millions d'euros de contributions aux actifs li\u00e9s au r\u00e9gime de
retraite au Royaume-Uni sur l'exercice 2024.
Les montants inscrits au compte de r\u00e9sultat au titre des plans \u00e0
prestations d\u00e9finies s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 17\u00a0millions d\u2019euros (13\u00a0millions
d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023) et se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
\u2022 une charge nette de 10\u00a0millions d\u2019euros (11\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023) est comptabilis\u00e9e en co\u00fbt des ventes\u00a0;
\u2022 une charge nette de 5\u00a0millions d\u2019euros (4\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023) est comptabilis\u00e9e en charges administratives et
commerciales\u00a0;
\u2022 une charge nette de 2\u00a0millions d\u2019euros est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat
financier (cf.\u00a0note\u00a012.1).
Les actifs des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, qui concernent principalement le Royaume-Uni, se r\u00e9partissent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
\"5475\"
\"5476\"
Obligations & Autres instruments de dettes
Biens immobiliers
Tr\u00e9sorerie
Fonds de placement
Assurances et autres
Actions
Les pertes actuarielles nettes constat\u00e9es sur l\u2019obligation nette au titre des changements d\u2019hypoth\u00e8ses financi\u00e8res s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 40\u00a0millions
d\u2019euros dont\u00a0 31\u00a0millions d\u2019euros au Royaume-Uni. Au Royaume-Uni, ces pertes sont essentiellement dues \u00e0 la mise \u00e0 jour du taux
d'actualisation.
Les hypoth\u00e8ses actuarielles retenues sur les principaux pays pour les \u00e9valuations actuarielles r\u00e9alis\u00e9es au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 et au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
sont les suivantes\u00a0:
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
FRANCE
PAYS-BAS
ROYAUME-UNI\u00a0
ITALIE
Taux d\u2019actualisation\u00a0(1)
3,55%
3,35%
4,95%
3,55%
Taux d\u2019augmentation des salaires \u00e0 long terme\u00a0(2)
2,50%
N/A
3,50%
N/A
Taux d\u2019inflation \u00e0 long terme\u00a0(3)
2,00%
N/A
3,00%
2,00%
Montant du passif net (en millions d\u2019euros)
77
1
(32)
10
Duration moyenne (en ann\u00e9es)
10
13
14
6
(1) Les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 adapt\u00e9s dans les diff\u00e9rents pays aux durations des plans. Pour la zone Euro et le Royaume-Uni, le Groupe utilise des taux d\u2019actualisation issus
de courbes de rendement d\u2019obligations de haute qualit\u00e9 \u00e9labor\u00e9es par un actuaire externe.
(2) Le taux d\u2019augmentation des salaires est communiqu\u00e9 inflation comprise.
(3) Royaume-Uni\u00a0: taux RPI (indice des prix au d\u00e9tail)\u00a0: 3,00%\u00a0; taux CPI (indice des prix \u00e0 la consommation)\u00a0: 2,50% pour l\u2019exercice\u00a02024.
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
FRANCE
PAYS-BAS
ROYAUME-UNI
ITALIE
Taux d\u2019actualisation\u00a0(1)
3,95%
3,95%
5,40%
3,75%
Taux d\u2019augmentation des salaires \u00e0 long terme\u00a0(2)
2,50%
N/A
3,70%
N/A
Taux d\u2019inflation \u00e0 long terme (3)
2,00%
N/A
3,20%
2,00%
Montant du passif net (en millions d\u2019euros)
70
\u2014
(57)
11
Duration moyenne (en ann\u00e9es)
9
13
15
7
(1) Les taux d\u2019actualisation ont \u00e9t\u00e9 adapt\u00e9s dans les diff\u00e9rents pays aux durations des plans. Pour la zone Euro et le Royaume-Uni, le Groupe utilise des taux d\u2019actualisation issus
de courbes de rendement d\u2019obligations de haute qualit\u00e9 \u00e9labor\u00e9es par un actuaire externe.
(2) Le taux d\u2019augmentation des salaires est communiqu\u00e9 inflation comprise.
(3) Royaume-Uni : taux RPI (indice des prix au d\u00e9tail)\u00a0: 3,20%\u00a0; taux CPI (indice des prix \u00e0 la consommation)\u00a0: 2,65% pour l\u2019exercice 2023.
Par rapport aux hypoth\u00e8ses pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessus,
une baisse de 1% du taux d\u2019actualisation porterait le montant total
de l\u2019obligation brute \u00e0 1\u00a0125\u00a0millions d\u2019euros (contre 995\u00a0millions
d\u2019euros sur la base des hypoth\u00e8ses retenues au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024). Par
ailleurs, une hausse du taux d'inflation \u00e0 long terme de 0,5%,
augmenterait le montant total de l'obligation brute \u00e0 1\u00a0032\u00a0millions
d'euros.
Sur la base d\u2019une estimation raisonnablement d\u00e9termin\u00e9e, le co\u00fbt
des r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies pour l\u2019exercice\u00a02025,
s'\u00e9l\u00e8vera \u00e0 23\u00a0millions d'euros.
R\u00e9gimes multi-employeurs
Aux \u00c9tats-Unis, \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice, Sodexo participe \u00e0
44\u00a0r\u00e9gimes multi-employeurs \u00e0 prestations d\u00e9finies aux termes
d\u2019accords collectifs avec des organisations syndicales qui couvrent
les salari\u00e9s qu\u2019elles repr\u00e9sentent. Les risques associ\u00e9s \u00e0 la
participation \u00e0 ces r\u00e9gimes multi-employeurs sont diff\u00e9rents de ceux
des r\u00e9gimes relevant d\u2019un seul employeur dans la mesure o\u00f9\u00a0:
\u2022 les actifs apport\u00e9s \u00e0 un r\u00e9gime multi-employeur sont utilis\u00e9s pour
financer les avantages des b\u00e9n\u00e9ficiaires du r\u00e9gime, y compris les
b\u00e9n\u00e9ficiaires des autres employeurs participant au r\u00e9gime\u00a0;
\u2022 si un r\u00e9gime multi-employeur est consid\u00e9r\u00e9 comme \u00e9tant en
situation \u00ab\u00a0critique\u00a0\u00bb au sens du US Pension Protection Act
de\u00a02006, un plan de refinancement doit \u00eatre mis en place, ce qui
peut r\u00e9sulter en un accroissement de la contribution de Sodexo au
r\u00e9gime\u00a0;
\u2022 si un employeur cesse de contribuer au r\u00e9gime, la partie non
financ\u00e9e des obligations du r\u00e9gime peut devoir \u00eatre assum\u00e9e par
Sodexo et les autres employeurs participant au r\u00e9gime\u00a0;
\u2022 si Sodexo cesse de participer \u00e0 un r\u00e9gime multi-employeur,
totalement ou en partie, au-del\u00e0 d\u2019un certain seuil, ou si en
substance, tous les employeurs cessent de participer au r\u00e9gime, il
peut \u00eatre exig\u00e9 de Sodexo qu\u2019elle verse au r\u00e9gime un montant
correspondant au passif au titre du retrait du r\u00e9gime multi-
employeur. Ce montant est fonction de la part non financ\u00e9e du
r\u00e9gime, pond\u00e9r\u00e9e par la part de Sodexo dans le total des
contributions du r\u00e9gime.
Le Groupe ne dispose pas d\u2019informations suffisantes relatives aux
actifs et obligations du r\u00e9gime, au montant des gains et pertes
actuariels, au co\u00fbt des services rendus et au co\u00fbt financier,
informations n\u00e9cessaires pour comptabiliser ces r\u00e9gimes comme des
r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies. Ainsi, ces r\u00e9gimes sont comptabilis\u00e9s
selon les modalit\u00e9s pr\u00e9vues pour les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies.
La contribution de Sodexo aux r\u00e9gimes multi-employeurs aux \u00c9tats-
Unis s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 12\u00a0millions d\u2019euros pour l\u2019exercice\u00a02024 (12\u00a0millions
d\u2019euros en\u00a02023). Du total de ces contributions, 61% ont \u00e9t\u00e9
r\u00e9alis\u00e9es au titre de r\u00e9gimes dont le statut est consid\u00e9r\u00e9 comme
\u00ab\u00a0critique\u00a0\u00bb au sens du US Pension Protection Act de\u00a02006, sur la
base de la derni\u00e8re information fournie sur le statut du r\u00e9gime. Un
r\u00e9gime est g\u00e9n\u00e9ralement qualifi\u00e9 comme \u00e9tant en statut \u00ab\u00a0critique\u00a0\u00bb
lorsque son taux de financement est inf\u00e9rieur \u00e0 65%, entre autres
crit\u00e8res et en statut \u00ab\u00a0menac\u00e9\u00a0\u00bb lorsqu\u2019il est financ\u00e9 dans une
fourchette comprise entre 65\u00a0et\u00a080%, entre autres crit\u00e8res.
5.1.1.2 AUTRES AVANTAGES \u00c0 LONG TERME DU PERSONNEL
Les autres avantages du personnel, qui s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 138\u00a0millions
d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (136\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023)
comprennent principalement des montants li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9pargne salariale
aux \u00c9tats-Unis (Deferred Compensation) ainsi que les engagements
relatifs aux m\u00e9dailles du travail.
La charge comptabilis\u00e9e au titre de ces avantages au cours de
l\u2019exercice\u00a02024 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 10\u00a0millions d\u2019euros (8\u00a0millions d\u2019euros pour
l\u2019exercice 2023).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-438": { "value": "Charges op\u00e9rationnelles
4.2.1 Charges op\u00e9rationnelles par nature
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE\u00a02024
EXERCICE 2023
Charges de personnel
(11\u00a0432)
(10\u00a0924)
\u2022 Salaires
(9\u00a0006)
(8\u00a0613)
\u2022 Autres charges de personnel\u00a0(1)
(2\u00a0426)
(2\u00a0311)
Achats consommables et variations de stocks
(6\u00a0569)
(6\u00a0276)
Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations corporelles, incorporelles et droits d'utilisation
relatifs aux contrats de location\u00a0 (2)
(467)
(458)
\u2022 Dotations aux amortissements des immobilisations corporelles, incorporelles et droits d'utilisation relatifs
aux\u00a0contrats de location
(467)
(460)
\u2022 D\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations corporelles, incorporelles et droits d'utilisation relatifs aux contrats
de\u00a0location
\u2014
2
Charges de loyers\u00a0(3)
(563)
(510)
Autres charges\u00a0(4)
(3\u00a0721)
(3\u00a0631)
TOTAL CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES NETTES
(22\u00a0752)
(21\u00a0799)
Dont autres charges et produits op\u00e9rationnels
(58)
(129)
TOTAL CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES NETTES hors autres produits et charges op\u00e9rationnels (5)
(22\u00a0694)
(21\u00a0670)
(1) Les autres charges de personnel incluent principalement les charges sociales, les charges relatives aux plans \u00e0 prestations d\u00e9finies et aux r\u00e9gimes de retraites \u00e0 contribution
d\u00e9finie (cf. note\u00a05.1) et aux actions attribu\u00e9es gratuitement ( cf. note\u00a05.2.2).
(2) Y compris dotations aux amortissements des droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location comptabilis\u00e9e en application de la norme IFRS\u00a016 \u00e0 hauteur de -179\u00a0millions
d\u2019euros sur l\u2019exercice 2024 (-188\u00a0millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023 ).
(3) Correspond \u00e0 la charge de loyers non prise en compte pour la d\u00e9termination des dettes locatives (loyers relatifs aux contrats de courte dur\u00e9e et aux contrats portant sur des
actifs de faible valeur, et part variable des paiements locatifs), essentiellement constitu\u00e9e des commissions bas\u00e9es sur des indicateurs de performance des sites exploit\u00e9s dans
le cadre de contrats de concession. La hausse observ\u00e9e sur l'exercice porte essentiellement sur la part variable des commissions dues au titre des contrats de concession du fait
de l'augmentation du chiffre d\u2019affaires des sites concern\u00e9s.
(4) Les autres charges comprennent principalement les honoraires, les autres achats consomm\u00e9s, les frais de sous-traitance et les frais de d\u00e9placements.
(5) Correspond \u00e0 la somme des lignes \u00abco\u00fbts des ventes\u00bb et \u00abcharges administratives et commerciales\u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations incorporelles acquises s\u00e9par\u00e9ment sont \u00e9valu\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt. Les immobilisations incorporelles
acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, \u00e9valuables de fa\u00e7on fiable, contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe et qui sont s\u00e9parables ou
r\u00e9sultant de droits l\u00e9gaux ou contractuels sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur s\u00e9par\u00e9ment de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. Post\u00e9rieurement \u00e0
la comptabilisation initiale, les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des
pertes de valeur constat\u00e9es.
Les immobilisations incorporelles, sauf certaines marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 n\u2019est pas limit\u00e9e, sont des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur les dur\u00e9es suivantes en fonction de leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue\u00a0:
Progiciels de gestion int\u00e9gr\u00e9s
3-7\u00a0ans
Logiciels
3-4\u00a0ans
Brevets et licences
2-10\u00a0ans
Relations client\u00e8les
3-20\u00a0ans
Autres immobilisations incorporelles
3-20\u00a0ans
Les marques acquises dont la dur\u00e9e de vie est d\u00e9termin\u00e9e sont amorties, sur une dur\u00e9e g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieure \u00e0 dix ans. Certaines
marques, pour lesquelles le Groupe estime que la p\u00e9riode pendant laquelle elles pourront \u00eatre utilis\u00e9es n\u2019est pas limit\u00e9e, notamment sur
la base de crit\u00e8res de p\u00e9rennit\u00e9 et de notori\u00e9t\u00e9, ne font pas l\u2019objet d\u2019amortissement. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement des relations client\u00e8les
reconnues dans le cadre de regroupement d\u2019entreprises sont d\u00e9termin\u00e9es par le management en fonction du taux d\u2019attrition estim\u00e9 des
contrats (dur\u00e9e maximale de 20\u00a0ans).
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de licences et logiciels sont inscrits \u00e0 l\u2019actif sur la base de co\u00fbts encourus pour acqu\u00e9rir et pour mettre en
service les logiciels concern\u00e9s. Ces co\u00fbts sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures relatives aux immobilisations incorporelles sont activ\u00e9es seulement si elles augmentent les avantages
\u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif sp\u00e9cifique correspondant. Les autres d\u00e9penses sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont
encourues.
6.2.2 Amortissements et pertes de valeur des autres immobilisations incorporelles
(en millions d\u2019euros)
LICENCES
ET\u00a0LOGICIELS
RELATIONS
CLIENT\u00c8LE,
MARQUES ET
AUTRES
INCORPORELS
TOTAL
Amortissements et pertes de valeur au 1er septembre 2022
(509)
(542)
(1\u00a0051)
Dotations aux amortissements
(40)
(55)
(95)
Cessions/Mises au rebut
21
12
33
Pertes de valeur
\u2014
1
1
\u00c9carts de conversion
8
16
24
Reclassement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution *
198
146
344
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
7
\u2014
7
Autres reclassements
1
31
32
Amortissements et pertes de valeur au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
(314)
(391)
(705)
Dotations aux amortissements
(51)
(57)
(108)
Cessions/Mises au rebut
12
13
25
Pertes de valeur
\u2014
\u2014
\u2014
\u00c9carts de conversion
2
9
11
Reclassement
3
(8)
(5)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
(3)
(1)
(4)
Amortissements et pertes de valeur au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
(351)
(435)
(786)
* Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice correspondent principalement au reclassement des autres immobilisations incorporelles de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages
&\u00a0R\u00e9compenses) en Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
Les amortissements des autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9s en co\u00fbt des ventes ou en charges administratives et
commerciales \u00e0 l\u2019exception des amortissements des immobilisations incorporelles acquises dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises qui
sont comptabilis\u00e9s en autres charges op\u00e9rationnelles.
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 des amortissements et du cumul des pertes de valeur, \u00e0
l\u2019exception des terrains figurant au co\u00fbt diminu\u00e9 des pertes de valeur. Ce co\u00fbt inclut les d\u00e9penses qui sont directement li\u00e9es \u00e0
l\u2019acquisition du bien et le co\u00fbt estim\u00e9 de l\u2019obligation de remise en \u00e9tat d\u2019une partie de l\u2019actif le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur comptable de l\u2019immobilisation ou reconnus comme un composant s\u00e9par\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant,
s\u2019il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 cet \u00e9l\u00e9ment iront au Groupe et que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre
\u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Tous les autres co\u00fbts d\u2019entretien et de r\u00e9paration sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils
sont encourus sauf ceux engag\u00e9s pour une augmentation de la productivit\u00e9 ou pour la prolongation de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 du bien, qui sont
alors immobilis\u00e9s.
Les immobilisations corporelles sont amorties, selon l\u2019approche par composant, sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 et en tenant compte de leur
valeur r\u00e9siduelle. L\u2019amortissement lin\u00e9aire est consid\u00e9r\u00e9 comme l\u2019amortissement \u00e9conomiquement justifi\u00e9.
Les dur\u00e9es g\u00e9n\u00e9ralement retenues pour le Groupe sont les suivantes\u00a0:
Constructions
20 \u00e0 30\u00a0ans
Installations g\u00e9n\u00e9rales et agencements
3 \u00e0 10\u00a0ans
Mat\u00e9riel et outillage
3 \u00e0 8\u00a0ans
V\u00e9hicules \u00e0 moteur
4\u00a0ans
Bateaux et pontons flottants (selon les composants)
5 \u00e0 15\u00a0ans
Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des actifs corporels sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ajust\u00e9es.
Les valeurs comptables des immobilisations corporelles sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019il existe un indice qu\u2019un actif
corporel pourrait subir une perte de valeur. \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
6.3.2 Amortissements et pertes de valeur des immobilisations corporelles
(en millions d\u2019euros)
TERRAINS ET
CONSTRUCTIONS
MAT\u00c9RIELS ET
INSTALLATIONS
IMMOBILISATIONS
EN\u00a0COURS
ET\u00a0AUTRES
TOTAL
Amortissements et pertes de valeur au 1er septembre 2022
(55)
(1\u00a0438)
(157)
(1\u00a0650)
Dotations aux amortissements
(4)
(152)
(21)
(177)
Cessions/Mises au rebut
1
147
12
160
Pertes de valeur
\u2014
4
\u2014
4
\u00c9carts de conversion
1
51
5
57
Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution *
5
49
1
55
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres reclassements
\u2014
27
1
28
Amortissements et pertes de valeur au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
(52)
(1\u00a0312)
(159)
(1\u00a0523)
Dotations aux amortissements
(3)
(152)
(29)
(184)
Cessions/Mises au rebut
2
136
17
155
Pertes de valeur
\u2014
(1)
\u2014
(1)
\u00c9carts de conversion
1
13
1
15
Reclassements
(1)
18
2
19
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Amortissements et pertes de valeur au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
(53)
(1\u00a0298)
(168)
(1\u00a0519)
* Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice correspondent principalement au reclassement des immobilisations corporelles de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses)
en Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
Les amortissements des immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9s en co\u00fbts des ventes ou en charges administratives et commerciales.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-437": { "value": "Charges op\u00e9rationnelles
4.2.1 Charges op\u00e9rationnelles par nature
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE\u00a02024
EXERCICE 2023
Charges de personnel
(11\u00a0432)
(10\u00a0924)
\u2022 Salaires
(9\u00a0006)
(8\u00a0613)
\u2022 Autres charges de personnel\u00a0(1)
(2\u00a0426)
(2\u00a0311)
Achats consommables et variations de stocks
(6\u00a0569)
(6\u00a0276)
Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations corporelles, incorporelles et droits d'utilisation
relatifs aux contrats de location\u00a0 (2)
(467)
(458)
\u2022 Dotations aux amortissements des immobilisations corporelles, incorporelles et droits d'utilisation relatifs
aux\u00a0contrats de location
(467)
(460)
\u2022 D\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations corporelles, incorporelles et droits d'utilisation relatifs aux contrats
de\u00a0location
\u2014
2
Charges de loyers\u00a0(3)
(563)
(510)
Autres charges\u00a0(4)
(3\u00a0721)
(3\u00a0631)
TOTAL CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES NETTES
(22\u00a0752)
(21\u00a0799)
Dont autres charges et produits op\u00e9rationnels
(58)
(129)
TOTAL CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES NETTES hors autres produits et charges op\u00e9rationnels (5)
(22\u00a0694)
(21\u00a0670)
(1) Les autres charges de personnel incluent principalement les charges sociales, les charges relatives aux plans \u00e0 prestations d\u00e9finies et aux r\u00e9gimes de retraites \u00e0 contribution
d\u00e9finie (cf. note\u00a05.1) et aux actions attribu\u00e9es gratuitement ( cf. note\u00a05.2.2).
(2) Y compris dotations aux amortissements des droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location comptabilis\u00e9e en application de la norme IFRS\u00a016 \u00e0 hauteur de -179\u00a0millions
d\u2019euros sur l\u2019exercice 2024 (-188\u00a0millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023 ).
(3) Correspond \u00e0 la charge de loyers non prise en compte pour la d\u00e9termination des dettes locatives (loyers relatifs aux contrats de courte dur\u00e9e et aux contrats portant sur des
actifs de faible valeur, et part variable des paiements locatifs), essentiellement constitu\u00e9e des commissions bas\u00e9es sur des indicateurs de performance des sites exploit\u00e9s dans
le cadre de contrats de concession. La hausse observ\u00e9e sur l'exercice porte essentiellement sur la part variable des commissions dues au titre des contrats de concession du fait
de l'augmentation du chiffre d\u2019affaires des sites concern\u00e9s.
(4) Les autres charges comprennent principalement les honoraires, les autres achats consomm\u00e9s, les frais de sous-traitance et les frais de d\u00e9placements.
(5) Correspond \u00e0 la somme des lignes \u00abco\u00fbts des ventes\u00bb et \u00abcharges administratives et commerciales\u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-443": { "value": "
4.2.2 Autres charges et produits op\u00e9rationnels
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Gains li\u00e9s \u00e0 des changements de p\u00e9rim\u00e8tre\u00a0(1)
90
2
Gains li\u00e9s \u00e0 la cession d\u2019actifs non courants
\u2014
\u2014
Gains li\u00e9s aux modifications des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
\u2014
\u2014
Autres\u00a0
1
2
AUTRES PRODUITS OP\u00c9RATIONNELS
91
4
Co\u00fbts de restructuration et de rationalisation de l\u2019organisation\u00a0(2)
(65)
(45)
Pertes li\u00e9es \u00e0 des changements de p\u00e9rim\u00e8tre\u00a0
\u2014
(9)
Amortissements des immobilisations incorporelles acquises dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises
(35)
(36)
Pertes de valeur des \u00e9carts d\u2019acquisition\u00a0et\u00a0des\u00a0actifs non-courants
\u2014
\u2014
Co\u00fbts li\u00e9s aux regroupements d'entreprises
(3)
\u2014
Pertes li\u00e9es aux modifications des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(4)
(2)
Pertes li\u00e9es \u00e0 la cession d\u2019actifs non courants
(1)
\u2014
Autres (3)
(41)
(41)
AUTRES CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES
(149)
(133)
TOTAL AUTRES CHARGES ET PRODUITS OP\u00c9RATIONNELS
(58)
(129)
(1) Au cours de l'exercice 2024, les gains li\u00e9s \u00e0 des changements de p\u00e9rim\u00e8tre comprennent principalement le r\u00e9sultat de cession des services Aide \u00e0 Domicile (cf. note 3.2).
(2) Les co\u00fbts comptabilis\u00e9s sur les exercices 2023 et 2024 correspondent principalement aux co\u00fbts de rationalisation suite \u00e0 la r\u00e9organisation du Groupe.
(3) Les co\u00fbts comptabilis\u00e9s sur les exercices 2023 et 2024 correspondent notamment aux co\u00fbts li\u00e9s au projet de spin-off de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses)
et les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la cession des services Aide \u00e0 Domicile (cf. note 3.2).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-442": { "value": "
4.2.2 Autres charges et produits op\u00e9rationnels
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Gains li\u00e9s \u00e0 des changements de p\u00e9rim\u00e8tre\u00a0(1)
90
2
Gains li\u00e9s \u00e0 la cession d\u2019actifs non courants
\u2014
\u2014
Gains li\u00e9s aux modifications des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
\u2014
\u2014
Autres\u00a0
1
2
AUTRES PRODUITS OP\u00c9RATIONNELS
91
4
Co\u00fbts de restructuration et de rationalisation de l\u2019organisation\u00a0(2)
(65)
(45)
Pertes li\u00e9es \u00e0 des changements de p\u00e9rim\u00e8tre\u00a0
\u2014
(9)
Amortissements des immobilisations incorporelles acquises dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises
(35)
(36)
Pertes de valeur des \u00e9carts d\u2019acquisition\u00a0et\u00a0des\u00a0actifs non-courants
\u2014
\u2014
Co\u00fbts li\u00e9s aux regroupements d'entreprises
(3)
\u2014
Pertes li\u00e9es aux modifications des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(4)
(2)
Pertes li\u00e9es \u00e0 la cession d\u2019actifs non courants
(1)
\u2014
Autres (3)
(41)
(41)
AUTRES CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES
(149)
(133)
TOTAL AUTRES CHARGES ET PRODUITS OP\u00c9RATIONNELS
(58)
(129)
(1) Au cours de l'exercice 2024, les gains li\u00e9s \u00e0 des changements de p\u00e9rim\u00e8tre comprennent principalement le r\u00e9sultat de cession des services Aide \u00e0 Domicile (cf. note 3.2).
(2) Les co\u00fbts comptabilis\u00e9s sur les exercices 2023 et 2024 correspondent principalement aux co\u00fbts de rationalisation suite \u00e0 la r\u00e9organisation du Groupe.
(3) Les co\u00fbts comptabilis\u00e9s sur les exercices 2023 et 2024 correspondent notamment aux co\u00fbts li\u00e9s au projet de spin-off de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses)
et les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la cession des services Aide \u00e0 Domicile (cf. note 3.2).
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4.2.2 Autres charges et produits op\u00e9rationnels
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Gains li\u00e9s \u00e0 des changements de p\u00e9rim\u00e8tre\u00a0(1)
90
2
Gains li\u00e9s \u00e0 la cession d\u2019actifs non courants
\u2014
\u2014
Gains li\u00e9s aux modifications des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
\u2014
\u2014
Autres\u00a0
1
2
AUTRES PRODUITS OP\u00c9RATIONNELS
91
4
Co\u00fbts de restructuration et de rationalisation de l\u2019organisation\u00a0(2)
(65)
(45)
Pertes li\u00e9es \u00e0 des changements de p\u00e9rim\u00e8tre\u00a0
\u2014
(9)
Amortissements des immobilisations incorporelles acquises dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises
(35)
(36)
Pertes de valeur des \u00e9carts d\u2019acquisition\u00a0et\u00a0des\u00a0actifs non-courants
\u2014
\u2014
Co\u00fbts li\u00e9s aux regroupements d'entreprises
(3)
\u2014
Pertes li\u00e9es aux modifications des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(4)
(2)
Pertes li\u00e9es \u00e0 la cession d\u2019actifs non courants
(1)
\u2014
Autres (3)
(41)
(41)
AUTRES CHARGES OP\u00c9RATIONNELLES
(149)
(133)
TOTAL AUTRES CHARGES ET PRODUITS OP\u00c9RATIONNELS
(58)
(129)
(1) Au cours de l'exercice 2024, les gains li\u00e9s \u00e0 des changements de p\u00e9rim\u00e8tre comprennent principalement le r\u00e9sultat de cession des services Aide \u00e0 Domicile (cf. note 3.2).
(2) Les co\u00fbts comptabilis\u00e9s sur les exercices 2023 et 2024 correspondent principalement aux co\u00fbts de rationalisation suite \u00e0 la r\u00e9organisation du Groupe.
(3) Les co\u00fbts comptabilis\u00e9s sur les exercices 2023 et 2024 correspondent notamment aux co\u00fbts li\u00e9s au projet de spin-off de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses)
et les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la cession des services Aide \u00e0 Domicile (cf. note 3.2).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-444": { "value": "
4.3Besoin en fonds de roulement
4.3.1 Cr\u00e9ances clients et autres actifs d'exploitation courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es au montant de la contrepartie que le Groupe s'attend \u00e0 recevoir en \u00e9change du transfert de biens ou
du service promis lors de la comptabilisation initiale, puis au co\u00fbt amorti diminu\u00e9 \u00e9ventuellement du montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation
enregistr\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat.
Elles font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, correspondant aux pertes attendues estim\u00e9es, d\u00e9termin\u00e9es par application d\u2019une matrice de
d\u00e9pr\u00e9ciation (application du mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation simplifi\u00e9 pr\u00e9vu par la norme IFRS\u00a09 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb). Cette approche
consiste \u00e0 appliquer, par tranche de la balance \u00e2g\u00e9e, un taux de d\u00e9pr\u00e9ciation fonction de l\u2019historique de pertes de cr\u00e9dit ajust\u00e9es, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, pour prendre en compte des \u00e9l\u00e9ments de nature prospective.
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
VALEURS BRUTES
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VALEURS NETTES
VALEURS BRUTES
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VALEURS NETTES
Avances et acomptes vers\u00e9s sur commandes
15
\u2014
15
12
\u2014
12
Clients et comptes rattach\u00e9s
3\u00a0260
(115)
3\u00a0145
3\u00a0108
(107)
3\u00a0001
Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation
366
(3)
363
349
(9)
340
Charges constat\u00e9es d\u2019avance
178
\u2014
178
211
\u2014
211
Cr\u00e9ances diverses
1
\u2014
1
2
(4)
(2)
CLIENTS ET AUTRES ACTIFS D'EXPLOITATION
COURANTS
3\u00a0820
(118)
3\u00a0702
3\u00a0682
(120)
3\u00a0562
La r\u00e9partition des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 et au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 par maturit\u00e9 s\u2019\u00e9tablit de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
VALEURS BRUTES
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VALEURS NETTES
VALEURS BRUTES
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VALEURS NETTES
Terme \u00e9chu depuis moins de 3\u00a0mois
441
(10)
431
362
(5)
357
Terme \u00e9chu depuis plus de 3\u00a0mois et moins de\u00a06\u00a0mois
59
(11)
48
62
(11)
51
Terme \u00e9chu depuis plus de 6\u00a0mois et moins
de\u00a012\u00a0mois
49
(16)
33
45
(23)
22
Terme \u00e9chu depuis plus de 12\u00a0mois
79
(58)
21
56
(50)
6
TOTAL DES CR\u00c9ANCES CLIENTS \u00c9CHUES
628
(95)
533
525
(89)
436
Total des cr\u00e9ances non \u00e9chues
2\u00a0632
(20)
2\u00a0612
2\u00a0583
(18)
2\u00a0565
TOTAL DES CR\u00c9ANCES CLIENTS
3\u00a0260
(115)
3\u00a0145
3\u00a0108
(107)
3\u00a0001
Au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s, le Groupe n\u2019a enregistr\u00e9 aucune \u00e9volution significative des impacts li\u00e9s aux d\u00e9faillances financi\u00e8res av\u00e9r\u00e9es
de ses clients. Par ailleurs et compte tenu de la dispersion g\u00e9ographique et sectorielle du Groupe, il n\u2019existe aucune concentration significative
de risques portant sur les cr\u00e9ances individuelles \u00e9chues et non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-445": { "value": "Besoin en fonds de roulement
4.3.1 Cr\u00e9ances clients et autres actifs d'exploitation courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es au montant de la contrepartie que le Groupe s'attend \u00e0 recevoir en \u00e9change du transfert de biens ou
du service promis lors de la comptabilisation initiale, puis au co\u00fbt amorti diminu\u00e9 \u00e9ventuellement du montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation
enregistr\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat.
Elles font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, correspondant aux pertes attendues estim\u00e9es, d\u00e9termin\u00e9es par application d\u2019une matrice de
d\u00e9pr\u00e9ciation (application du mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation simplifi\u00e9 pr\u00e9vu par la norme IFRS\u00a09 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb). Cette approche
consiste \u00e0 appliquer, par tranche de la balance \u00e2g\u00e9e, un taux de d\u00e9pr\u00e9ciation fonction de l\u2019historique de pertes de cr\u00e9dit ajust\u00e9es, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, pour prendre en compte des \u00e9l\u00e9ments de nature prospective.
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
VALEURS BRUTES
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VALEURS NETTES
VALEURS BRUTES
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VALEURS NETTES
Avances et acomptes vers\u00e9s sur commandes
15
\u2014
15
12
\u2014
12
Clients et comptes rattach\u00e9s
3\u00a0260
(115)
3\u00a0145
3\u00a0108
(107)
3\u00a0001
Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation
366
(3)
363
349
(9)
340
Charges constat\u00e9es d\u2019avance
178
\u2014
178
211
\u2014
211
Cr\u00e9ances diverses
1
\u2014
1
2
(4)
(2)
CLIENTS ET AUTRES ACTIFS D'EXPLOITATION
COURANTS
3\u00a0820
(118)
3\u00a0702
3\u00a0682
(120)
3\u00a0562
La r\u00e9partition des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 et au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 par maturit\u00e9 s\u2019\u00e9tablit de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
VALEURS BRUTES
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VALEURS NETTES
VALEURS BRUTES
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VALEURS NETTES
Terme \u00e9chu depuis moins de 3\u00a0mois
441
(10)
431
362
(5)
357
Terme \u00e9chu depuis plus de 3\u00a0mois et moins de\u00a06\u00a0mois
59
(11)
48
62
(11)
51
Terme \u00e9chu depuis plus de 6\u00a0mois et moins
de\u00a012\u00a0mois
49
(16)
33
45
(23)
22
Terme \u00e9chu depuis plus de 12\u00a0mois
79
(58)
21
56
(50)
6
TOTAL DES CR\u00c9ANCES CLIENTS \u00c9CHUES
628
(95)
533
525
(89)
436
Total des cr\u00e9ances non \u00e9chues
2\u00a0632
(20)
2\u00a0612
2\u00a0583
(18)
2\u00a0565
TOTAL DES CR\u00c9ANCES CLIENTS
3\u00a0260
(115)
3\u00a0145
3\u00a0108
(107)
3\u00a0001
Au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s, le Groupe n\u2019a enregistr\u00e9 aucune \u00e9volution significative des impacts li\u00e9s aux d\u00e9faillances financi\u00e8res av\u00e9r\u00e9es
de ses clients. Par ailleurs et compte tenu de la dispersion g\u00e9ographique et sectorielle du Groupe, il n\u2019existe aucune concentration significative
de risques portant sur les cr\u00e9ances individuelles \u00e9chues et non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es.
La r\u00e9partit ion de la tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et d\u00e9couverts par devise est la suivante\u00a0:
\"879\"
Cette r\u00e9partition par devise est pr\u00e9sent\u00e9e apr\u00e8s compensation des
positions positives et n\u00e9gatives dans les deux cash pooling du
Groupe, dont les positions au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 833\u00a0millions
d'euros \u00e0 l'actif et \u00e0 moins d'un\u00a0million d'euros au passif.
Plus de 96% de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe
est not\u00e9 A-1+, A-1 ou\u00a0A-2 par les institutions financi\u00e8res.
Aucun montant significatif de tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie
ne fait l\u2019objet de restriction \u00e0 la cl\u00f4ture.
Exposition aux risques de\u00a0contrepartie
L\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit est limit\u00e9e \u00e0 la valeur comptable des
actifs financiers.
La politique du Groupe est de g\u00e9rer et r\u00e9partir le risque de
contrepartie. S\u2019agissant des instruments d\u00e9riv\u00e9s, chaque transaction
avec une banque doit s\u2019appuyer sur une convention cadre de type
convention de l'Association Fran\u00e7aise des Banques (AFB) ou de
l'Association Internationale des Swaps et d\u00e9riv\u00e9s (ISDA).
Le risque de contrepartie li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients est non significatif.
Compte tenu de la dispersion g\u00e9ographique et sectorielle du Groupe,
il n\u2019existe aucune concentration de risques portant sur les cr\u00e9ances
individuelles \u00e9chues et non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es. Par ailleurs, du fait de la
d\u00e9gradation de l\u2019environnement \u00e9conomique et commercial r\u00e9sultant
de la crise sanitaire du Covid-19, le Groupe a renforc\u00e9 ses outils de
suivi du risque de cr\u00e9dit.
Ainsi, le Groupe n\u2019a enregistr\u00e9 aucune \u00e9volution significative des
impacts li\u00e9s aux d\u00e9faillances financi\u00e8res av\u00e9r\u00e9es de ses clients au
cours de l\u2019exercice. Le montant net des cr\u00e9ances \u00e9chues s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0
533\u00a0millions d\u2019euros, dont 21\u00a0millions d\u2019euros \u00e0 plus de 12\u00a0mois (soit
1% du montant net total des cr\u00e9ances clients au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024,
comme au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023).
Le risque de contrepartie est essentiellement bancaire. Le Groupe
limite son exposition au risque de contrepartie en diversifiant ses
placements et en limitant la concentration du risque entre les mains
de chacune des contreparties. Les transactions sont effectu\u00e9es avec
des contreparties de premier plan en fonction des risques pays. Un
reporting r\u00e9gulier de suivi de la r\u00e9partition aupr\u00e8s des contreparties
ainsi que de leur qualit\u00e9 est mis en place.
Afin de r\u00e9duire encore ce risque, un m\u00e9canisme de cash pooling
international est en place entre les principales filiales, avec droit de
compensation, r\u00e9duisant ainsi les liquidit\u00e9s plac\u00e9es chez des tiers en
les concentrant sur les holdings financi\u00e8res du Groupe.
La contrepartie maximale est d\u2019environ 34% de la tr\u00e9sorerie
op\u00e9rationnelle du Groupe vis-\u00e0-vis d\u2019un groupe bancaire dont le
rating est\u00a0A-1 contre environ 23% au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 en excluant les
fonds r\u00e9serv\u00e9s et les actifs financiers de Pluxee (ex activit\u00e9 Services
Avantages & R\u00e9compenses).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-446": { "value": "
4.3.1 Cr\u00e9ances clients et autres actifs d'exploitation courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es au montant de la contrepartie que le Groupe s'attend \u00e0 recevoir en \u00e9change du transfert de biens ou
du service promis lors de la comptabilisation initiale, puis au co\u00fbt amorti diminu\u00e9 \u00e9ventuellement du montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation
enregistr\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat.
Elles font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, correspondant aux pertes attendues estim\u00e9es, d\u00e9termin\u00e9es par application d\u2019une matrice de
d\u00e9pr\u00e9ciation (application du mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation simplifi\u00e9 pr\u00e9vu par la norme IFRS\u00a09 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb). Cette approche
consiste \u00e0 appliquer, par tranche de la balance \u00e2g\u00e9e, un taux de d\u00e9pr\u00e9ciation fonction de l\u2019historique de pertes de cr\u00e9dit ajust\u00e9es, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, pour prendre en compte des \u00e9l\u00e9ments de nature prospective.
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
VALEURS BRUTES
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VALEURS NETTES
VALEURS BRUTES
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VALEURS NETTES
Avances et acomptes vers\u00e9s sur commandes
15
\u2014
15
12
\u2014
12
Clients et comptes rattach\u00e9s
3\u00a0260
(115)
3\u00a0145
3\u00a0108
(107)
3\u00a0001
Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation
366
(3)
363
349
(9)
340
Charges constat\u00e9es d\u2019avance
178
\u2014
178
211
\u2014
211
Cr\u00e9ances diverses
1
\u2014
1
2
(4)
(2)
CLIENTS ET AUTRES ACTIFS D'EXPLOITATION
COURANTS
3\u00a0820
(118)
3\u00a0702
3\u00a0682
(120)
3\u00a0562
La r\u00e9partition des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 et au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 par maturit\u00e9 s\u2019\u00e9tablit de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
VALEURS BRUTES
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VALEURS NETTES
VALEURS BRUTES
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VALEURS NETTES
Terme \u00e9chu depuis moins de 3\u00a0mois
441
(10)
431
362
(5)
357
Terme \u00e9chu depuis plus de 3\u00a0mois et moins de\u00a06\u00a0mois
59
(11)
48
62
(11)
51
Terme \u00e9chu depuis plus de 6\u00a0mois et moins
de\u00a012\u00a0mois
49
(16)
33
45
(23)
22
Terme \u00e9chu depuis plus de 12\u00a0mois
79
(58)
21
56
(50)
6
TOTAL DES CR\u00c9ANCES CLIENTS \u00c9CHUES
628
(95)
533
525
(89)
436
Total des cr\u00e9ances non \u00e9chues
2\u00a0632
(20)
2\u00a0612
2\u00a0583
(18)
2\u00a0565
TOTAL DES CR\u00c9ANCES CLIENTS
3\u00a0260
(115)
3\u00a0145
3\u00a0108
(107)
3\u00a0001
Au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s, le Groupe n\u2019a enregistr\u00e9 aucune \u00e9volution significative des impacts li\u00e9s aux d\u00e9faillances financi\u00e8res av\u00e9r\u00e9es
de ses clients. Par ailleurs et compte tenu de la dispersion g\u00e9ographique et sectorielle du Groupe, il n\u2019existe aucune concentration significative
de risques portant sur les cr\u00e9ances individuelles \u00e9chues et non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-449": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es au montant de la contrepartie que le Groupe s'attend \u00e0 recevoir en \u00e9change du transfert de biens ou
du service promis lors de la comptabilisation initiale, puis au co\u00fbt amorti diminu\u00e9 \u00e9ventuellement du montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation
enregistr\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat.
Elles font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, correspondant aux pertes attendues estim\u00e9es, d\u00e9termin\u00e9es par application d\u2019une matrice de
d\u00e9pr\u00e9ciation (application du mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation simplifi\u00e9 pr\u00e9vu par la norme IFRS\u00a09 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb). Cette approche
consiste \u00e0 appliquer, par tranche de la balance \u00e2g\u00e9e, un taux de d\u00e9pr\u00e9ciation fonction de l\u2019historique de pertes de cr\u00e9dit ajust\u00e9es, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, pour prendre en compte des \u00e9l\u00e9ments de nature prospective.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-448": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es au montant de la contrepartie que le Groupe s'attend \u00e0 recevoir en \u00e9change du transfert de biens ou
du service promis lors de la comptabilisation initiale, puis au co\u00fbt amorti diminu\u00e9 \u00e9ventuellement du montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation
enregistr\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat.
Elles font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, correspondant aux pertes attendues estim\u00e9es, d\u00e9termin\u00e9es par application d\u2019une matrice de
d\u00e9pr\u00e9ciation (application du mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation simplifi\u00e9 pr\u00e9vu par la norme IFRS\u00a09 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb). Cette approche
consiste \u00e0 appliquer, par tranche de la balance \u00e2g\u00e9e, un taux de d\u00e9pr\u00e9ciation fonction de l\u2019historique de pertes de cr\u00e9dit ajust\u00e9es, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, pour prendre en compte des \u00e9l\u00e9ments de nature prospective.
ACTIFS FINANCIERS
Pour les besoins de l\u2019\u00e9valuation et de la comptabilisation, les actifs financiers sont class\u00e9s en trois\u00a0grandes cat\u00e9gories\u00a0:
\u2022 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global regroupent les
participations non consolid\u00e9es, instruments de capitaux propres class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie sur option irr\u00e9vocable du Groupe. Lors
de la cession des titres, les gains ou pertes latents pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ne seront pas
reclass\u00e9s en r\u00e9sultat\u00a0; seuls les dividendes sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Pour les titres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif, la juste valeur
correspond \u00e0 la valeur boursi\u00e8re. Lorsqu\u2019il n\u2019existe pas de march\u00e9 actif, la juste valeur est g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9finie en fonction des
crit\u00e8res financiers appropri\u00e9s \u00e0 la situation sp\u00e9cifique du titre\u00a0;
\u2022 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont des instruments de dette dont les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont
uniquement constitu\u00e9s de paiements repr\u00e9sentatifs du principal et des int\u00e9r\u00eats sur ce principal et dont le mod\u00e8le de gestion consiste
\u00e0 d\u00e9tenir l\u2019instrument afin d\u2019en collecter les flux de tr\u00e9sorerie contractuels. Ils regroupent les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements et les pr\u00eats
consentis \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es. Ces actifs financiers sont initialement enregistr\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation
financi\u00e8re \u00e0 leur juste valeur puis ult\u00e9rieurement comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Ces actifs
font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation correspondant aux pertes attendues estim\u00e9es\u00a0;
\u2022 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat incluent les valeurs mobili\u00e8res de placement
sur des supports \u00e0 plus de trois mois ainsi que les autres actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction et acquis en vue d\u2019\u00eatre
vendus \u00e0 court terme (instruments non \u00e9ligibles \u00e0 un classement dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou
dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global). Ces actifs sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de valeur en r\u00e9sultat financier.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-447": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es au montant de la contrepartie que le Groupe s'attend \u00e0 recevoir en \u00e9change du transfert de biens ou
du service promis lors de la comptabilisation initiale, puis au co\u00fbt amorti diminu\u00e9 \u00e9ventuellement du montant de la d\u00e9pr\u00e9ciation
enregistr\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat.
Elles font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, correspondant aux pertes attendues estim\u00e9es, d\u00e9termin\u00e9es par application d\u2019une matrice de
d\u00e9pr\u00e9ciation (application du mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation simplifi\u00e9 pr\u00e9vu par la norme IFRS\u00a09 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb). Cette approche
consiste \u00e0 appliquer, par tranche de la balance \u00e2g\u00e9e, un taux de d\u00e9pr\u00e9ciation fonction de l\u2019historique de pertes de cr\u00e9dit ajust\u00e9es, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, pour prendre en compte des \u00e9l\u00e9ments de nature prospective.
PRINCIPES COMPTABLES
Les dettes fournisseurs entrent dans la cat\u00e9gorie des passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, telle que d\u00e9finie par la norme IFRS\u00a09
\u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb. Ces passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur valeur nominale, dans la mesure o\u00f9 elle
constitue une estimation raisonnable de leur juste valeur \u00e9tant donn\u00e9 leur caract\u00e8re court terme.
Le groupe Sodexo a mis en place plusieurs programmes d\u2019affacturage invers\u00e9 dans ses principaux pays d\u2019implantation. Ces programmes
consistent \u00e0 faire b\u00e9n\u00e9ficier ses fournisseurs de possibilit\u00e9s de paiement par anticipation. En l\u2019esp\u00e8ce, ces programmes sont des
op\u00e9rations de cession de cr\u00e9ances commerciales \u00e0 un \u00e9tablissement financier, le factor, organis\u00e9es par Sodexo. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment, les
relations entre les parties sont r\u00e9gies par la signature de deux contrats compl\u00e8tement ind\u00e9pendants\u00a0:
\u2022 le Groupe signe un contrat cadre avec le factor par lequel il s\u2019engage \u00e0 payer \u00e0 la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance pr\u00e9vue les factures c\u00e9d\u00e9es par ses
fournisseurs au factor et pr\u00e9alablement approuv\u00e9es. Chaque fournisseur a la libert\u00e9 de c\u00e9der ou non chacune de ses factures\u00a0;
\u2022 les fournisseurs du Groupe, s\u2019ils le souhaitent, signent un contrat-cadre avec le factor, par lequel ils se donnent la possibilit\u00e9 de c\u00e9der
leurs factures, avant la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance, b\u00e9n\u00e9ficiant de conditions tenant compte du risque de cr\u00e9dit du groupe Sodexo.
Les dettes sociales comprennent notamment les avantages du personnel \u00e0 court terme (cf.\u00a0note\u00a05.1).
Instruments financiers
Les actifs et les passifs financiers sont comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re du Groupe \u00e0 la date de transaction
qui correspond \u00e0 la date \u00e0 laquelle le Groupe devient partie aux dispositions contractuelles de l\u2019instrument.
Les justes valeurs des actifs financiers et instruments d\u00e9riv\u00e9s sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9es sur la base des cotations de march\u00e9, de
transactions r\u00e9centes ou d\u2019\u00e9valuations r\u00e9alis\u00e9es par les \u00e9tablissements financiers d\u00e9positaires.
ACTIFS FINANCIERS
Pour les besoins de l\u2019\u00e9valuation et de la comptabilisation, les actifs financiers sont class\u00e9s en trois\u00a0grandes cat\u00e9gories\u00a0:
\u2022 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global regroupent les
participations non consolid\u00e9es, instruments de capitaux propres class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie sur option irr\u00e9vocable du Groupe. Lors
de la cession des titres, les gains ou pertes latents pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ne seront pas
reclass\u00e9s en r\u00e9sultat\u00a0; seuls les dividendes sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Pour les titres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif, la juste valeur
correspond \u00e0 la valeur boursi\u00e8re. Lorsqu\u2019il n\u2019existe pas de march\u00e9 actif, la juste valeur est g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9finie en fonction des
crit\u00e8res financiers appropri\u00e9s \u00e0 la situation sp\u00e9cifique du titre\u00a0;
\u2022 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont des instruments de dette dont les flux de tr\u00e9sorerie contractuels sont
uniquement constitu\u00e9s de paiements repr\u00e9sentatifs du principal et des int\u00e9r\u00eats sur ce principal et dont le mod\u00e8le de gestion consiste
\u00e0 d\u00e9tenir l\u2019instrument afin d\u2019en collecter les flux de tr\u00e9sorerie contractuels. Ils regroupent les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements et les pr\u00eats
consentis \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es. Ces actifs financiers sont initialement enregistr\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation
financi\u00e8re \u00e0 leur juste valeur puis ult\u00e9rieurement comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Ces actifs
font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation correspondant aux pertes attendues estim\u00e9es\u00a0;
\u2022 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat incluent les valeurs mobili\u00e8res de placement
sur des supports \u00e0 plus de trois mois ainsi que les autres actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction et acquis en vue d\u2019\u00eatre
vendus \u00e0 court terme (instruments non \u00e9ligibles \u00e0 un classement dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou
dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global). Ces actifs sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de valeur en r\u00e9sultat financier.
INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S
La politique du Groupe est de financer majoritairement ou autant que possible les acquisitions dans la monnaie de la soci\u00e9t\u00e9 acquise en
privil\u00e9giant les taux fixes.
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement reconnus \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Les
variations ult\u00e9rieures de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat sauf pour ceux remplissant les crit\u00e8res
d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture de flux de tr\u00e9sorerie.
Pour les instruments de couverture de flux de tr\u00e9sorerie, la documentation n\u00e9cessaire a \u00e9t\u00e9 mise en place d\u00e8s l\u2019origine et mise \u00e0 jour \u00e0
chaque cl\u00f4ture. Les variations de juste valeur de ces instruments sont enregistr\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie
efficace de la couverture et sa reconnaissance dans le compte de r\u00e9sultat est diff\u00e9r\u00e9e jusqu\u2019\u00e0 la r\u00e9alisation du sous-jacent. La part
inefficace est comptabilis\u00e9e directement en r\u00e9sultat.
Les d\u00e9riv\u00e9s de taux font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture de juste valeur (emprunts obligataires \u00e0 taux fixes
\u00ab\u00a0swapp\u00e9s\u00a0\u00bb \u00e0 taux variables). Dans le cas des relations de couverture de juste valeur, la part des passifs financiers couverts par des
instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 hauteur du risque couvert. Les variations de valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert sont
comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode et viennent ainsi compenser les variations sym\u00e9triques de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9.
Les valeurs de march\u00e9 des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 partir des valorisations communiqu\u00e9es par les
contreparties bancaires.
EMPRUNTS BANCAIRES ET\u00a0OBLIGATAIRES
Tous les emprunts, incluant \u00e9galement les lignes de cr\u00e9dit utilis\u00e9es et les d\u00e9couverts bancaires, sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste
valeur du montant re\u00e7u, diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 celle-ci.
Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les emprunts sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif correspond au taux permettant d\u2019obtenir la valeur nette comptable d\u2019un passif financier apr\u00e8s actualisation des
flux futurs estim\u00e9s pay\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce calcul prend en compte les frais d\u2019\u00e9mission et les diff\u00e9rences entre les produits
d\u2019\u00e9mission nets des co\u00fbts de transaction et les valeurs de remboursement.
Le co\u00fbt amorti est \u00e9quivalent au co\u00fbt historique (valeur nominale) dans la mesure o\u00f9 aucun co\u00fbt de transaction significatif n'est engag\u00e9.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de\u00a0tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires, les fonds de caisse et les placements \u00e0 court
terme dans des instruments mon\u00e9taires. Ces\u00a0placements correspondent principalement \u00e0 des bons, d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 court terme et
des obligations admises \u00e0 la n\u00e9gociation sur des march\u00e9s r\u00e9glement\u00e9s qui ont une maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois \u00e0 la souscription (ou
sont disponibles \u00e0 tout moment pour un montant connu de tr\u00e9sorerie avec un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur) et sont
facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de change et sont d\u00e9tenus dans le but
de faire face \u00e0 des engagements de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-451": { "value": "
Elles font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, correspondant aux pertes attendues estim\u00e9es, d\u00e9termin\u00e9es par application d\u2019une matrice de
d\u00e9pr\u00e9ciation (application du mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation simplifi\u00e9 pr\u00e9vu par la norme IFRS\u00a09 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb). Cette approche
consiste \u00e0 appliquer, par tranche de la balance \u00e2g\u00e9e, un taux de d\u00e9pr\u00e9ciation fonction de l\u2019historique de pertes de cr\u00e9dit ajust\u00e9es, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, pour prendre en compte des \u00e9l\u00e9ments de nature prospective.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-450": { "value": "
Elles font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation, correspondant aux pertes attendues estim\u00e9es, d\u00e9termin\u00e9es par application d\u2019une matrice de
d\u00e9pr\u00e9ciation (application du mod\u00e8le de d\u00e9pr\u00e9ciation simplifi\u00e9 pr\u00e9vu par la norme IFRS\u00a09 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb). Cette approche
consiste \u00e0 appliquer, par tranche de la balance \u00e2g\u00e9e, un taux de d\u00e9pr\u00e9ciation fonction de l\u2019historique de pertes de cr\u00e9dit ajust\u00e9es, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, pour prendre en compte des \u00e9l\u00e9ments de nature prospective.
PRINCIPES COMPTABLES
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e
Les actifs corporels et incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9\u00a0d\u00e9termin\u00e9e font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019il existe des
indices de pertes de valeur. Ces pertes de valeur comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultat sont r\u00e9versibles.
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e
Les \u00e9carts d\u2019acquisition et les autres actifs incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e (tels que certaines marques acquises) font
l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur et au minimum une fois par an, au cours du dernier
trimestre de l\u2019exercice. Les r\u00e9sultats sont ensuite confort\u00e9s par l\u2019analyse des donn\u00e9es r\u00e9elles au 31\u00a0ao\u00fbt.
Unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
Les immobilisations, qui ne g\u00e9n\u00e8rent pas d\u2019entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes permettant de les tester individuellement,
sont regroup\u00e9es en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT).
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s par UGT ou par groupe d\u2019UGT au plus petit niveau auquel les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis par
le Groupe.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis au niveau des secteurs op\u00e9rationnels, tels qu'ils ressortent de l'organisation du Groupe qui est
effective depuis le premier trimestre 2023 (voir note\u00a04.1)\u00a0:\u00a0
\u2022 Am\u00e9rique du Nord ;
\u2022 France ;
\u2022 Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Europe continentale ;
\u2022 Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique ;
\u2022 Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) ;
\u2022 Br\u00e9sil.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations des \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 un niveau sup\u00e9rieur au secteur op\u00e9rationnel avant
regroupement pour les besoins de l\u2019information sectorielle.
Les actifs de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT incluent\u00a0:
\u2022 les \u00e9carts d\u2019acquisition qui leur sont affect\u00e9s dans la mesure o\u00f9 l\u2019UGT ou le groupe d\u2019UGT sont susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier du
regroupement d\u2019entreprises\u00a0;
\u2022 les autres immobilisations incorporelles, les immobilisations corporelles, les investissements clients, les droits d\u2019utilisation relatifs
aux contrats de location et le besoin en fonds de roulement net.
Indices de perte de valeur
Les principaux indices de perte de valeur retenus sur les UGT ou groupes d\u2019UGT portent sur la baisse significative du chiffre d\u2019affaires et
du r\u00e9sultat d\u2019exploitation de l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT ainsi que sur les \u00e9volutions du march\u00e9.
M\u00e9thode de d\u00e9termination de la valeur recouvrable
Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat quand la valeur comptable de l\u2019actif, de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT est
sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre\u00a0:
\u2022 sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente correspondant au montant auquel le Groupe serait en mesure de vendre l\u2019actif (apr\u00e8s
co\u00fbts de cession) lors d\u2019une transaction normale entre des participants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation\u00a0; et
\u2022 sa valeur d\u2019utilit\u00e9, correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s provenant de l\u2019utilisation continue et de la
cession in fine d\u2019un actif ou d\u2019une UGT.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 des UGT ou groupes d\u2019UGT est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4ts qui ressortent des plans
d\u2019activit\u00e9 et d\u2019une valeur terminale calcul\u00e9e en extrapolant les donn\u00e9es de la derni\u00e8re ann\u00e9e.
Les plans d\u2019activit\u00e9 sont \u00e9tablis g\u00e9n\u00e9ralement sur cinq ans. Ces plans d\u2019activit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis pour chaque secteur op\u00e9rationnel
r\u00e9sultant de l\u2019organisation du Groupe, d\u00e9crite en note\u00a04.1.
La Direction du Groupe et de ses filiales a budg\u00e9t\u00e9 le r\u00e9sultat d\u2019exploitation en fonction des performances pass\u00e9es et du d\u00e9veloppement
du march\u00e9 qu\u2019elle anticipe.
Le\u00a0taux de croissance retenu au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de ces plans correspond au taux de croissance du secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9, en
tenant compte des zones g\u00e9ographiques dans lesquelles ce secteur op\u00e9rationnel est op\u00e9r\u00e9.
L\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e sur la base du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital calcul\u00e9 pour le Groupe, major\u00e9 pour
certaines UGT ou groupes d\u2019UGT, d\u2019une prime pour tenir compte des facteurs de risques plus importants impactant certains pays dans
lesquels les activit\u00e9s sont r\u00e9alis\u00e9es pour le secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9.
Comptabilisation des pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019une UGT ou groupe d\u2019UGT est affect\u00e9e d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout
\u00e9cart d\u2019acquisition affect\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT, puis \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable des autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de
la valeur comptable de chaque actif de l\u2019unit\u00e9.
Reprise de pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition ne peut pas \u00eatre reprise.
Une perte de valeur, sur un actif autre qu\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition, ne peut \u00eatre reprise que s\u2019il existe des indicateurs que la perte de valeur
a diminu\u00e9 ou n\u2019existe plus. Le montant de la reprise \u00e9ventuelle est alors bas\u00e9 sur les nouvelles estimations de sa valeur recouvrable.
La valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur ne doit pas \u00eatre sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable
qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-452": { "value": "
4.3.2 Dettes fournisseurs et\u00a0autres dettes
PRINCIPES COMPTABLES
Les dettes fournisseurs entrent dans la cat\u00e9gorie des passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, telle que d\u00e9finie par la norme IFRS\u00a09
\u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb. Ces passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur valeur nominale, dans la mesure o\u00f9 elle
constitue une estimation raisonnable de leur juste valeur \u00e9tant donn\u00e9 leur caract\u00e8re court terme.
Le groupe Sodexo a mis en place plusieurs programmes d\u2019affacturage invers\u00e9 dans ses principaux pays d\u2019implantation. Ces programmes
consistent \u00e0 faire b\u00e9n\u00e9ficier ses fournisseurs de possibilit\u00e9s de paiement par anticipation. En l\u2019esp\u00e8ce, ces programmes sont des
op\u00e9rations de cession de cr\u00e9ances commerciales \u00e0 un \u00e9tablissement financier, le factor, organis\u00e9es par Sodexo. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment, les
relations entre les parties sont r\u00e9gies par la signature de deux contrats compl\u00e8tement ind\u00e9pendants\u00a0:
\u2022 le Groupe signe un contrat cadre avec le factor par lequel il s\u2019engage \u00e0 payer \u00e0 la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance pr\u00e9vue les factures c\u00e9d\u00e9es par ses
fournisseurs au factor et pr\u00e9alablement approuv\u00e9es. Chaque fournisseur a la libert\u00e9 de c\u00e9der ou non chacune de ses factures\u00a0;
\u2022 les fournisseurs du Groupe, s\u2019ils le souhaitent, signent un contrat-cadre avec le factor, par lequel ils se donnent la possibilit\u00e9 de c\u00e9der
leurs factures, avant la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance, b\u00e9n\u00e9ficiant de conditions tenant compte du risque de cr\u00e9dit du groupe Sodexo.
Les dettes sociales comprennent notamment les avantages du personnel \u00e0 court terme (cf.\u00a0note\u00a05.1).
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
Dettes d\u2019exploitation
124
123
Autres dettes hors exploitation
57
51
AUTRES PASSIFS NON COURANTS
181
174
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
2\u00a0612
2\u00a0502
Dettes sociales
1\u00a0189
1\u00a0200
Clients avances et acomptes re\u00e7us sur commandes
358
379
Dettes fiscales
212
223
Autres dettes d\u2019exploitation
89
95
Produits constat\u00e9s d\u2019avance
131
105
Autres dettes hors exploitation
57
36
FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES COURANTES
4\u00a0648
4\u00a0540
TOTAL FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES
4\u00a0829
4\u00a0714
Le montant des cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es par les fournisseurs de Sodexo au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 dans le cadre des programmes d\u2019affacturage invers\u00e9 est
de\u00a0168 millions d\u2019euros (253\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023). Le Groupe a maintenu le classement des dettes fournisseurs qui font l\u2019objet
d\u2019un financement en date de cl\u00f4ture au sein du total des dettes fournisseurs.
R\u00c9PARTITION DES DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES PAR \u00c9CH\u00c9ANCES AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
(en millions d\u2019euros)
VALEURS
COMPTABLES
VALEURS
CONTRACTUELLES
NON\u00a0ACTUALIS\u00c9ES
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 moins de 3\u00a0mois
3\u00a0712
3\u00a0712
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 3\u00a0mois et moins de 6\u00a0mois
293
293
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 6\u00a0mois et moins de 12\u00a0mois
588
588
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 1\u00a0an et moins de 5\u00a0ans
178
178
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 5\u00a0ans
58
58
TOTAL FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES
4\u00a0829
4\u00a0829
R\u00c9PARTITION DES DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES PAR \u00c9CH\u00c9ANCES AU 31 AO\u00dbT 2023
(en millions d\u2019euros)
VALEURS
COMPTABLES
VALEURS
CONTRACTUELLES
NON\u00a0ACTUALIS\u00c9ES
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 moins de 3\u00a0mois
3\u00a0524
3\u00a0524
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 3\u00a0mois et moins de 6\u00a0mois
202
202
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 6\u00a0mois et moins de 12\u00a0mois
832
832
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 1\u00a0an et moins de 5\u00a0ans
97
109
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 5\u00a0ans
59
77
TOTAL FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES
4\u00a0714
4\u00a0744
L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des dettes locatives se pr\u00e9sente comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
<\u00a01\u00a0an
147
148
1\u00a0\u00e0\u00a03\u00a0ans
218
239
3\u00a0\u00e0\u00a05\u00a0ans
149
162
>\u00a05\u00a0ans
214
282
VALEUR COMPTABLE DES DETTES LOCATIVES
728
831
12.4.3 Autres emprunts aupr\u00e8s des organismes
financiers
12.4.3.1 LIGNES DE CR\u00c9DIT
Ligne de cr\u00e9dit confirm\u00e9 multidevises de\u00a0juillet\u00a02011
Le\u00a018\u00a0juillet\u00a02011, Sodexo\u00a0S.A.\u00a0a sign\u00e9 une ligne de cr\u00e9dit confirm\u00e9
multidevises d\u2019un montant maximum de 600\u00a0millions d\u2019euros
plus\u00a0800\u00a0millions de dollars am\u00e9ricains, avec une \u00e9ch\u00e9ance fix\u00e9e
initialement au\u00a018\u00a0juillet 2016. Cette ligne de cr\u00e9dit a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e \u00e0
plusieurs reprises, la derni\u00e8re en date ayant eu lieu en juillet\u00a02024
(cf.\u00a0note 1.4), avec une nouvelle date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance au 30 juillet\u00a02029,
et pr\u00e9voyant deux options permettant de prolonger l\u2019\u00e9ch\u00e9ance d\u2019un
an jusqu\u2019au 30 juillet\u00a02031. La limite globale de la ligne est
d\u00e9sormais de 1 750 millions d'euros pouvant \u00eatre tir\u00e9e en euros, en
dollars am\u00e9ricains et en livres sterling. Dans le cadre de la
modification de 2024, les trois lignes bilat\u00e9rales existantes ont \u00e9t\u00e9
annul\u00e9es et fusionn\u00e9es en une seule ligne de cr\u00e9dit.
La derni\u00e8re modification comprend \u00e9galement une clause de
durabilit\u00e9 actualis\u00e9e qui lie le co\u00fbt de la ligne de cr\u00e9dit \u00e0 la capacit\u00e9
de Sodexo de respecter son engagement public de r\u00e9duire de 50% ses
d\u00e9chets alimentaires d\u2019ici \u00e0\u00a02025. Cette clause reste dans la ligne de
cr\u00e9dit actuelle jusqu'en 2025 et il existe une clause de rendez-vous
dans l'amendement le plus r\u00e9cent qui garantit que Sodexo mettra \u00e0
jour ses engagements apr\u00e8s 2025 et continuera \u00e0 lier ses
engagements ESG publics \u00e0 la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit.
Les tirages effectu\u00e9s sont porteurs d\u2019int\u00e9r\u00eats \u00e0 taux variable index\u00e9
sur les taux EURIBOR, SOFR et SONIA.\u00a0Cette ligne de cr\u00e9dit ne
comporte pas de covenant financier.
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, comme au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023, aucun tirage n\u2019est en
cours sur cette ligne de cr\u00e9dit.
12.4.3.2 BILLETS DE TR\u00c9SORERIE
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, comme au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023, il n\u2019y a pas d\u2019encours au
titre des billets de tr\u00e9sorerie \u00e9mis par Sodexo\u00a0S.A. et Sodexo Finance.
\u00c9ch\u00e9ancier des emprunts et dettes financi\u00e8res
Emprunts et dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ance hors instruments d\u00e9riv\u00e9s au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
\"12690\"
Emprunts et dettes financi\u00e8res par \u00e9ch\u00e9ance hors instruments d\u00e9riv\u00e9s au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
\"12769\"
Pour les emprunts exprim\u00e9s dans une devise \u00e9trang\u00e8re, les montants sont convertis au taux de cl\u00f4ture de fin d\u2019exercice.
Les \u00e9ch\u00e9ances comprennent les int\u00e9r\u00eats courus \u00e0 la fin de la p\u00e9riode. Les droits de renouvellement des facilit\u00e9s de cr\u00e9dit sont pris en compte
pour d\u00e9terminer les \u00e9ch\u00e9ances.
Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles non actualis\u00e9es comprennent le paiement d\u2019int\u00e9r\u00eats futurs non encore dus.
12.5Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s financiers est la suivante\u00a0:
INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
(en millions d\u2019euros)
QUALIFICATION IFRS
AU 31 AO\u00dbT 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de change
1
4
Actif
Trading
2
5
Passif
Trading
(1)
(1)
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux\u00a0*
(30)
(40)
Actif
Couverture de
juste valeur
\u2014
\u2014
Passif
Couverture de
juste valeur
(30)
(40)
INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S NETS
(29)
(36)
* Correspond aux swaps de variabilisation de l'emprunt obligataire \u00e0 taux fixe \u00e9mis par Sodexo,\u00a0Inc. d\u00e9crit en note\u00a012.4.2.
La valeur nominale des instruments d\u00e9riv\u00e9s de change et de taux ainsi que leurs justes valeurs se r\u00e9partissent par \u00e9ch\u00e9ance comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
<\u00a01\u00a0AN
1\u00a0\u00c0\u00a05\u00a0ANS
>\u00a05\u00a0ANS
TOTAL
<\u00a01\u00a0AN
1\u00a0\u00c0\u00a05\u00a0ANS
>\u00a05\u00a0ANS
TOTAL
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de change
Positions pr\u00eateuses de\u00a0devises
1
73
\u2014
74
\u2014
5
55
60
Livre sterling/Euro
1
60
\u2014
61
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dollar Hong Kong/Euro
\u2014
13
\u2014
13
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Zloty polonais/Euro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
5
55
60
Positions emprunteuses de\u00a0devises
(16)
(26)
\u2014
(42)
(9)
(48)
(3)
(60)
Dollar australien/Dollar singapourien
(13)
\u2014
\u2014
(13)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dollar australien/Euro
\u2014
(13)
\u2014
(13)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dollar Hong Kong/Euro
(2)
(4)
\u2014
(6)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres
(1)
(9)
\u2014
(10)
(9)
(48)
(3)
(60)
TOTAL VALEUR NOMINALE
(15)
47
\u2014
32
(9)
(43)
52
\u2014
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux
Swaps de variabilisation
(3)
(24)
(27)
(3)
(37)
(40)
TOTAL VALEUR NOMINALE
(3)
\u2014
(24)
(27)
(3)
\u2014
(37)
(40)
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s
(2)
(3)
(24)
(29)
(3)
4
(37)
(36)
La valeur nominale repr\u00e9sente le montant nominal des instruments de couverture de change y compris les montants vendus ou achet\u00e9s \u00e0
terme. Les montants en devises sont convertis au taux de cl\u00f4ture.
Exposition aux risques de\u00a0liquidit\u00e9
Les caract\u00e9ristiques des financements obligataires et bancaires
utilis\u00e9s par le Groupe au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 sont d\u00e9crites en d\u00e9tail dans la
note\u00a012.4.
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, 100% de la dette consolid\u00e9e du Groupe a \u00e9t\u00e9
emprunt\u00e9e sur les march\u00e9s de capitaux (comme au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023).
Les \u00e9ch\u00e9ances de remboursement des principales dettes
s\u2019\u00e9chelonnent entre les exercices\u00a02025 et\u00a02032 (cf. note 12.4.5).
L'\u00e9ch\u00e9ancier des dettes locatives est pr\u00e9sent\u00e9 en note 7.1. Afin
d\u2019assurer sa liquidit\u00e9, le Groupe dispose de lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9s
non tir\u00e9s (cf. note 12.4.3).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-453": { "value": "Dettes fournisseurs et\u00a0autres dettes
PRINCIPES COMPTABLES
Les dettes fournisseurs entrent dans la cat\u00e9gorie des passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, telle que d\u00e9finie par la norme IFRS\u00a09
\u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb. Ces passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur valeur nominale, dans la mesure o\u00f9 elle
constitue une estimation raisonnable de leur juste valeur \u00e9tant donn\u00e9 leur caract\u00e8re court terme.
Le groupe Sodexo a mis en place plusieurs programmes d\u2019affacturage invers\u00e9 dans ses principaux pays d\u2019implantation. Ces programmes
consistent \u00e0 faire b\u00e9n\u00e9ficier ses fournisseurs de possibilit\u00e9s de paiement par anticipation. En l\u2019esp\u00e8ce, ces programmes sont des
op\u00e9rations de cession de cr\u00e9ances commerciales \u00e0 un \u00e9tablissement financier, le factor, organis\u00e9es par Sodexo. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment, les
relations entre les parties sont r\u00e9gies par la signature de deux contrats compl\u00e8tement ind\u00e9pendants\u00a0:
\u2022 le Groupe signe un contrat cadre avec le factor par lequel il s\u2019engage \u00e0 payer \u00e0 la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance pr\u00e9vue les factures c\u00e9d\u00e9es par ses
fournisseurs au factor et pr\u00e9alablement approuv\u00e9es. Chaque fournisseur a la libert\u00e9 de c\u00e9der ou non chacune de ses factures\u00a0;
\u2022 les fournisseurs du Groupe, s\u2019ils le souhaitent, signent un contrat-cadre avec le factor, par lequel ils se donnent la possibilit\u00e9 de c\u00e9der
leurs factures, avant la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance, b\u00e9n\u00e9ficiant de conditions tenant compte du risque de cr\u00e9dit du groupe Sodexo.
Les dettes sociales comprennent notamment les avantages du personnel \u00e0 court terme (cf.\u00a0note\u00a05.1).
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
Dettes d\u2019exploitation
124
123
Autres dettes hors exploitation
57
51
AUTRES PASSIFS NON COURANTS
181
174
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
2\u00a0612
2\u00a0502
Dettes sociales
1\u00a0189
1\u00a0200
Clients avances et acomptes re\u00e7us sur commandes
358
379
Dettes fiscales
212
223
Autres dettes d\u2019exploitation
89
95
Produits constat\u00e9s d\u2019avance
131
105
Autres dettes hors exploitation
57
36
FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES COURANTES
4\u00a0648
4\u00a0540
TOTAL FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES
4\u00a0829
4\u00a0714
Le montant des cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es par les fournisseurs de Sodexo au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 dans le cadre des programmes d\u2019affacturage invers\u00e9 est
de\u00a0168 millions d\u2019euros (253\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023). Le Groupe a maintenu le classement des dettes fournisseurs qui font l\u2019objet
d\u2019un financement en date de cl\u00f4ture au sein du total des dettes fournisseurs.
R\u00c9PARTITION DES DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES PAR \u00c9CH\u00c9ANCES AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
(en millions d\u2019euros)
VALEURS
COMPTABLES
VALEURS
CONTRACTUELLES
NON\u00a0ACTUALIS\u00c9ES
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 moins de 3\u00a0mois
3\u00a0712
3\u00a0712
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 3\u00a0mois et moins de 6\u00a0mois
293
293
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 6\u00a0mois et moins de 12\u00a0mois
588
588
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 1\u00a0an et moins de 5\u00a0ans
178
178
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 5\u00a0ans
58
58
TOTAL FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES
4\u00a0829
4\u00a0829
R\u00c9PARTITION DES DETTES FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES PAR \u00c9CH\u00c9ANCES AU 31 AO\u00dbT 2023
(en millions d\u2019euros)
VALEURS
COMPTABLES
VALEURS
CONTRACTUELLES
NON\u00a0ACTUALIS\u00c9ES
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 moins de 3\u00a0mois
3\u00a0524
3\u00a0524
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 3\u00a0mois et moins de 6\u00a0mois
202
202
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 6\u00a0mois et moins de 12\u00a0mois
832
832
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 1\u00a0an et moins de 5\u00a0ans
97
109
\u00c9ch\u00e9ances \u00e0 plus de 5\u00a0ans
59
77
TOTAL FOURNISSEURS ET AUTRES DETTES
4\u00a0714
4\u00a0744
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-455": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les dettes fournisseurs entrent dans la cat\u00e9gorie des passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, telle que d\u00e9finie par la norme IFRS\u00a09
\u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb. Ces passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur valeur nominale, dans la mesure o\u00f9 elle
constitue une estimation raisonnable de leur juste valeur \u00e9tant donn\u00e9 leur caract\u00e8re court terme.
Le groupe Sodexo a mis en place plusieurs programmes d\u2019affacturage invers\u00e9 dans ses principaux pays d\u2019implantation. Ces programmes
consistent \u00e0 faire b\u00e9n\u00e9ficier ses fournisseurs de possibilit\u00e9s de paiement par anticipation. En l\u2019esp\u00e8ce, ces programmes sont des
op\u00e9rations de cession de cr\u00e9ances commerciales \u00e0 un \u00e9tablissement financier, le factor, organis\u00e9es par Sodexo. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment, les
relations entre les parties sont r\u00e9gies par la signature de deux contrats compl\u00e8tement ind\u00e9pendants\u00a0:
\u2022 le Groupe signe un contrat cadre avec le factor par lequel il s\u2019engage \u00e0 payer \u00e0 la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance pr\u00e9vue les factures c\u00e9d\u00e9es par ses
fournisseurs au factor et pr\u00e9alablement approuv\u00e9es. Chaque fournisseur a la libert\u00e9 de c\u00e9der ou non chacune de ses factures\u00a0;
\u2022 les fournisseurs du Groupe, s\u2019ils le souhaitent, signent un contrat-cadre avec le factor, par lequel ils se donnent la possibilit\u00e9 de c\u00e9der
leurs factures, avant la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance, b\u00e9n\u00e9ficiant de conditions tenant compte du risque de cr\u00e9dit du groupe Sodexo.
Les dettes sociales comprennent notamment les avantages du personnel \u00e0 court terme (cf.\u00a0note\u00a05.1).
EMPRUNTS BANCAIRES ET\u00a0OBLIGATAIRES
Tous les emprunts, incluant \u00e9galement les lignes de cr\u00e9dit utilis\u00e9es et les d\u00e9couverts bancaires, sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste
valeur du montant re\u00e7u, diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 celle-ci.
Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les emprunts sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif correspond au taux permettant d\u2019obtenir la valeur nette comptable d\u2019un passif financier apr\u00e8s actualisation des
flux futurs estim\u00e9s pay\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce calcul prend en compte les frais d\u2019\u00e9mission et les diff\u00e9rences entre les produits
d\u2019\u00e9mission nets des co\u00fbts de transaction et les valeurs de remboursement.
Le co\u00fbt amorti est \u00e9quivalent au co\u00fbt historique (valeur nominale) dans la mesure o\u00f9 aucun co\u00fbt de transaction significatif n'est engag\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-454": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les dettes fournisseurs entrent dans la cat\u00e9gorie des passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, telle que d\u00e9finie par la norme IFRS\u00a09
\u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb. Ces passifs financiers sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 leur valeur nominale, dans la mesure o\u00f9 elle
constitue une estimation raisonnable de leur juste valeur \u00e9tant donn\u00e9 leur caract\u00e8re court terme.
Le groupe Sodexo a mis en place plusieurs programmes d\u2019affacturage invers\u00e9 dans ses principaux pays d\u2019implantation. Ces programmes
consistent \u00e0 faire b\u00e9n\u00e9ficier ses fournisseurs de possibilit\u00e9s de paiement par anticipation. En l\u2019esp\u00e8ce, ces programmes sont des
op\u00e9rations de cession de cr\u00e9ances commerciales \u00e0 un \u00e9tablissement financier, le factor, organis\u00e9es par Sodexo. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment, les
relations entre les parties sont r\u00e9gies par la signature de deux contrats compl\u00e8tement ind\u00e9pendants\u00a0:
\u2022 le Groupe signe un contrat cadre avec le factor par lequel il s\u2019engage \u00e0 payer \u00e0 la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance pr\u00e9vue les factures c\u00e9d\u00e9es par ses
fournisseurs au factor et pr\u00e9alablement approuv\u00e9es. Chaque fournisseur a la libert\u00e9 de c\u00e9der ou non chacune de ses factures\u00a0;
\u2022 les fournisseurs du Groupe, s\u2019ils le souhaitent, signent un contrat-cadre avec le factor, par lequel ils se donnent la possibilit\u00e9 de c\u00e9der
leurs factures, avant la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance, b\u00e9n\u00e9ficiant de conditions tenant compte du risque de cr\u00e9dit du groupe Sodexo.
Les dettes sociales comprennent notamment les avantages du personnel \u00e0 court terme (cf.\u00a0note\u00a05.1).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-456": { "value": "
Les dettes sociales comprennent notamment les avantages du personnel \u00e0 court terme (cf.\u00a0note\u00a05.1).
PRINCIPES COMPTABLES
Avantages \u00e0 court terme
Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019avantages \u00e0 court terme tels que les cong\u00e9s pay\u00e9s, cong\u00e9s maladie, primes et autres avantages
(autres que les indemnit\u00e9s de fin de contrat) dont le r\u00e8glement est attendu dans les 12\u00a0mois qui suivent le service rendu par le salari\u00e9.
Ces avantages sont comptabilis\u00e9s dans les dettes courantes.
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
Les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9valuation et de comptabilisation des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi suivies par le Groupe en application d\u2019IAS\u00a019
\u00ab\u00a0Avantages du personnel\u00a0\u00bb sont les suivantes\u00a0:
\u2022 les co\u00fbts des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont enregistr\u00e9s en charge sur la base des appels \u00e0 cotisation\u00a0;
\u2022 la valorisation des r\u00e9gimes post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi \u00e0 prestations d\u00e9finies est effectu\u00e9e sur la base d\u2019\u00e9valuations actuarielles.
(i) R\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Dans le cadre d'un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finis, les cotisations p\u00e9riodiques sont vers\u00e9es \u00e0 une entit\u00e9 externe charg\u00e9e de la gestion
administrative et financi\u00e8re du r\u00e9gime. En vertu d'un tel r\u00e9gime, l'employeur est lib\u00e9r\u00e9 de toute obligation future (l'entit\u00e9 externe est
responsable du paiement des prestations aux employ\u00e9s \u00e0 mesure qu'elles deviennent exigibles et l'employeur n'est pas tenu d'effectuer
des paiements suppl\u00e9mentaires li\u00e9s aux ann\u00e9es ant\u00e9rieures ou en cours si l'entit\u00e9 n'a pas les fonds suffisants).
Les cotisations vers\u00e9es par le Groupe sont comptabilis\u00e9es en charge sur la p\u00e9riode \u00e0 laquelle elles se rapportent.
(ii) R\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies
La m\u00e9thode actuarielle retenue par le Groupe pour \u00e9valuer ces engagements est la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base
des conventions ou accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Le calcul des engagements tient compte notamment de l\u2019anciennet\u00e9, de
l\u2019esp\u00e9rance de vie, du taux d\u2019augmentation des salaires et du taux de rotation des salari\u00e9s, et suppose la prise en compte des
hypoth\u00e8ses macro\u00e9conomiques des diff\u00e9rents pays dans lesquels le Groupe op\u00e8re (telles que le taux d\u2019inflation ou le taux
d\u2019actualisation).
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif net au titre des prestations d\u00e9finies, qui comprennent les \u00e9carts actuariels, l\u2019\u00e9cart entre le rendement des
actifs de r\u00e9gime et le produit inclus en r\u00e9sultat financier au titre des actifs de r\u00e9gime ainsi que, le cas \u00e9ch\u00e9ant, la variation de l\u2019effet du
plafonnement de l\u2019actif sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les r\u00e9\u00e9valuations du passif net au titre des
prestations d\u00e9finies n\u2019ont aucune incidence sur le compte de r\u00e9sultat.
La modification du niveau de prestation d\u2019un r\u00e9gime existant ou la cr\u00e9ation d\u2019un nouveau r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies constituent des
co\u00fbts des services pass\u00e9s reconnus imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat.
Pour les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies, la comptabilisation des diff\u00e9rents \u00e9l\u00e9ments relatifs aux plans est la suivante\u00a0:
\u2022 l\u2019obligation nette des actifs de couverture est comptabilis\u00e9e en non courant au passif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re
lorsque les engagements sont sup\u00e9rieurs aux actifs de couverture\u00a0;
\u2022 les montants relatifs aux plans sont comptabilis\u00e9s en non courant \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re lorsque la
valeur des actifs de couverture est sup\u00e9rieure aux engagements. Un exc\u00e9dent d\u2019actif n\u2019est comptabilis\u00e9 au bilan que dans la mesure
o\u00f9 il repr\u00e9sente des avantages \u00e9conomiques futurs qui sont effectivement disponibles pour le Groupe. Lorsque les calculs de
l\u2019obligation nette conduisent \u00e0 un actif pour le Groupe, le montant comptabilis\u00e9 au titre de cet actif ne peut exc\u00e9der la valeur
actualis\u00e9e de tout avantage disponible sous la forme de remboursement futur du r\u00e9gime ou de diminutions des cotisations futures du
r\u00e9gime\u00a0;
\u2022 la charge comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat comprend\u00a0:
\u2022 les co\u00fbts des services rendus au cours de l\u2019exercice ainsi que, le cas \u00e9ch\u00e9ant, le co\u00fbt des services pass\u00e9s et les effets des
liquidations de r\u00e9gime qui sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel,
\u2022 le co\u00fbt (produit) financier sur le passif (l\u2019actif) net au titre des prestations d\u00e9finies calcul\u00e9 en appliquant au passif (\u00e0 l\u2019actif) net le
taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour \u00e9valuer les obligations au titre des prestations d\u00e9finies au d\u00e9but de l\u2019exercice.
Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi sont comptabilis\u00e9s en passif non courant.
Le Groupe participe \u00e0 des plans multi-employeurs (principalement aux \u00c9tats-Unis). Les organismes gestionnaires de ces plans ne sont
pas en mesure de communiquer les informations n\u00e9cessaires pour les comptabiliser comme des plans \u00e0 prestations d\u00e9finies\u00a0; ces plans
sont donc comptabilis\u00e9s selon les modalit\u00e9s pr\u00e9vues pour les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies.
Autres avantages \u00e0 long terme du\u00a0personnel
Les autres avantages \u00e0 long terme du personnel sont \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a019. Les co\u00fbts attendus de ces avantages
sont comptabilis\u00e9s en passif non courant tout au long de la\u00a0p\u00e9riode d\u2019activit\u00e9 du salari\u00e9 dans l\u2019entreprise. Les \u00e9carts actuariels et les
co\u00fbts des services pass\u00e9s dus \u00e0 la modification d\u2019un r\u00e9gime existant ou \u00e0 la cr\u00e9ation d\u2019un nouveau r\u00e9gime sont reconnus
imm\u00e9diatement dans le compte de r\u00e9sultat. Les autres avantages \u00e0 long terme du personnel sont comptabilis\u00e9s en passif non courant.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-457": { "value": "Paiements fond\u00e9s sur des\u00a0actions
PRINCIPES COMPTABLES
Certains salari\u00e9s du Groupe re\u00e7oivent une r\u00e9mun\u00e9ration prenant la forme de transactions dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions et
qui sont r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 2 \u00ab Paiement fond\u00e9 sur des actions \u00bb, ces plans class\u00e9s comme \u00e9tant des transactions dont le paiement est fond\u00e9
sur des actions, et par cons\u00e9quence, les services r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par ces plans sont comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles durant la
p\u00e9riode d'acquisition des droits (i.e. p\u00e9riode au cours de laquelle le service, et le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsqu'applicable, les conditions de
performance sont remplies), avec la contrepartie enregistr\u00e9e en capitaux propres.
Les services re\u00e7us qui sont r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par ces plans sont comptabilis\u00e9s en charges, en contrepartie directe d\u2019une augmentation des
capitaux propres, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. La charge comptabilis\u00e9e au titre de chaque p\u00e9riode est d\u00e9termin\u00e9e par
r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des instruments de capitaux propres attribu\u00e9s \u00e0 la date d\u2019octroi.
La juste valeur des actions attribu\u00e9es gratuitement est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution \u00e0 partir du cours de l\u2019action \u00e0 cette date qui a
\u00e9t\u00e9 diminu\u00e9e pour tenir compte des dividendes non vers\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9ficiaires pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. La juste valeur
des actions attribu\u00e9es gratuitement soumise \u00e0 un objectif de Total Shareholder Return (condition de performance de march\u00e9) a \u00e9t\u00e9
\u00e9valu\u00e9e \u00e0 partir d\u2019un mod\u00e8le de type binomial, prenant en compte les conditions sous lesquelles les actions seront attribu\u00e9es.
Le Groupe r\u00e9examine annuellement le nombre d\u2019actions attribu\u00e9es gratuitement qui seront probablement livr\u00e9es au regard des
conditions d\u2019acquisition. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019impact de la r\u00e9vision de ces estimations est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat avec un
ajustement correspondant dans les capitaux propres.
5.2.1 Plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions
PRINCIPALES CARACT\u00c9RISTIQUES DES PLANS D\u2019ATTRIBUTION
GRATUITE D\u2019ACTIONS
Les plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions r\u00e9pondent aux r\u00e8gles
suivantes\u00a0:
\u2022 les actions sont attribu\u00e9es gratuitement sous r\u00e9serve d\u2019une
condition de pr\u00e9sence ainsi que, pour certaines d'entre elles, une
condition de performance\u00a0;
\u2022 la condition de pr\u00e9sence s\u2019applique \u00e0 tous les b\u00e9n\u00e9ficiaires\u00a0; la
pr\u00e9sence requise \u00e0 compter de la date d\u2019attribution est de 3\u00a0ans,
en ligne avec la p\u00e9riode d\u2019acquisition des actions et de mesure des
conditions de performance\u00a0;
\u2022 la portion des actions soumises \u00e0 conditions de performance varie
de 10% \u00e0 100%, en fonction du nombre d\u2019actions attribu\u00e9es et du
r\u00f4le du b\u00e9n\u00e9ficiaire dans l'entreprise.
Les conditions de performance sont directement li\u00e9es aux principaux
axes strat\u00e9giques du Groupe. Elles pr\u00e9sentent les caract\u00e9ristiques
suivantes\u00a0:
\u2022 deux conditions li\u00e9es \u00e0 la performance \u00e9conomique, le chiffre
d\u2019affaires et la marge d\u2019exploitation hors effets de change pour les
plans attribu\u00e9s depuis 2020\u00a0;
\u2022 deux conditions li\u00e9es \u00e0 la performance extra-financi\u00e8re du Groupe
et sa responsabilit\u00e9 d\u2019entreprise, comprenant des objectifs de
diversit\u00e9 dans les instances de Direction du Groupe ainsi qu\u2019un
indice interne de d\u00e9veloppement durable depuis 2020\u00a0;
\u2022 une condition de performance de march\u00e9 d\u00e9finie par le TSR (Total
Shareholder Return) de Sodexo compar\u00e9 \u00e0 un panel de soci\u00e9t\u00e9s
internationales de secteur et de taille comparables. Pour les plans
2022, ce panel est compos\u00e9 de 7 soci\u00e9t\u00e9s (Aramark, Compass,
Edenred, Elior, ISS, Rentokil, Securitas). Pour les plans 2023, il est
compos\u00e9 des m\u00eames soci\u00e9t\u00e9s, avec la suppression d\u2019Edenred post
la r\u00e9alisation du spin-off de Pluxee (ex activit\u00e9 Avantages
&\u00a0R\u00e9compenses). Pour les plans 2024, le panel est constitu\u00e9 des
six soci\u00e9t\u00e9s hors Edenred mentionn\u00e9es pr\u00e9c\u00e9demment.
.
MOUVEMENTS SUR\u00a0LES EXERCICES\u00a02024 ET\u00a0 2023
Le tableau suivant indique les mouvements d\u2019actions attribu\u00e9es gratuitement durant l\u2019exercice\u00a0:
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Nombre en d\u00e9but d\u2019exercice
2\u00a0324\u00a0628
2\u00a0287\u00a0665
Attribu\u00e9es pendant l\u2019exercice\u00a0*
1\u00a0360\u00a0745
852\u00a0820
Annul\u00e9es pendant l\u2019exercice
(397\u00a0427)
(478\u00a0279)
Livr\u00e9es pendant l\u2019exercice
(679\u00a0081)
(337\u00a0578)
Nombre en fin d\u2019exercice
2\u00a0608\u00a0865
2\u00a0324\u00a0628
*\u00a0 Dont 497 626 actions correspondant aux droits des b\u00e9n\u00e9ficiaires ajust\u00e9s selon le ratio calcul\u00e9 au moment du spin-off de\u00a0 Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses)
\u00a0 \u00a0 (cf. note 3.2).
La juste valeur moyenne pond\u00e9r\u00e9e des actions attribu\u00e9es gratuitement durant l\u2019exercice\u00a02024 est de 65,45\u00a0euros (80,68\u00a0euros pour les actions
attribu\u00e9es gratuitement au cours de l\u2019exercice\u00a02023).
Le tableau suivant pr\u00e9cise les dates d\u2019attribution des actions attribu\u00e9es gratuitement et les hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es pour estimer leur juste valeur
\u00e0 la date d\u2019attribution ainsi que le nombre en circulation au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024\u00a0:
DATE D\u2019ATTRIBUTION DU\u00a0PLAN
P\u00c9RIODE
D\u2019ACQUISITION
DES DROITS
(en ann\u00e9es)
TAUX ATTENDU
DE RENDEMENT
DES DIVIDENDES
(en\u00a0%)
TAUX D\u2019INT\u00c9R\u00caT
SANS\u00a0RISQUE
(en\u00a0%)
VOLATILIT\u00c9\u00a0*
(en\u00a0%)
NOMBRE
D\u2019ACTIONS
EN CIRCULATION
AU\u00a031\u00a0AO\u00dbT 2024
1er f\u00e9vrier 2022
International
3
3,0%
0,0%
39,0%
809\u00a0444
22 juin 2022
International
3
3,8%
1,4%
43,7%
31\u00a0181
31 janvier 2023
International
3
3,3%
2,8%
37,9%
886\u00a0969
28 juin 2023
International
3
2,9%
3,0%
27,8%
27\u00a0030
23 f\u00e9vrier 2024
International
3
3,7%
2,8%
26,1%
825\u00a0509
27 juin 2024
International
3
3,2%
3,0%
24,6%
28\u00a0732
TOTAL
2\u00a0608\u00a0865
* La volatilit\u00e9 de l\u2019action Sodexo est applicable pour la part des actions attribu\u00e9es qui est soumise \u00e0 la condition de performance de march\u00e9 (TSR). La volatilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0
\u00a0 \u00a0 partir d\u2019une moyenne pond\u00e9r\u00e9e de la volatilit\u00e9 historique consid\u00e9r\u00e9e sur une certaine p\u00e9riode et de la volatilit\u00e9 implicite attendue par le march\u00e9.
*
5.2.2 Charge comptabilis\u00e9e au\u00a0cours\u00a0de\u00a0l\u2019exercice
La charge comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat pour l\u2019exercice\u00a02024 au titre des actions attribu\u00e9es gratuitement (sans les effectifs de
Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) est de 37 millions d\u2019euros (contre 39\u00a0millions d\u2019euros au titre de l\u2019exercice\u00a02023).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-458": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Certains salari\u00e9s du Groupe re\u00e7oivent une r\u00e9mun\u00e9ration prenant la forme de transactions dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions et
qui sont r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres.
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 2 \u00ab Paiement fond\u00e9 sur des actions \u00bb, ces plans class\u00e9s comme \u00e9tant des transactions dont le paiement est fond\u00e9
sur des actions, et par cons\u00e9quence, les services r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par ces plans sont comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles durant la
p\u00e9riode d'acquisition des droits (i.e. p\u00e9riode au cours de laquelle le service, et le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsqu'applicable, les conditions de
performance sont remplies), avec la contrepartie enregistr\u00e9e en capitaux propres.
Les services re\u00e7us qui sont r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s par ces plans sont comptabilis\u00e9s en charges, en contrepartie directe d\u2019une augmentation des
capitaux propres, sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. La charge comptabilis\u00e9e au titre de chaque p\u00e9riode est d\u00e9termin\u00e9e par
r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la juste valeur des instruments de capitaux propres attribu\u00e9s \u00e0 la date d\u2019octroi.
La juste valeur des actions attribu\u00e9es gratuitement est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution \u00e0 partir du cours de l\u2019action \u00e0 cette date qui a
\u00e9t\u00e9 diminu\u00e9e pour tenir compte des dividendes non vers\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9ficiaires pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. La juste valeur
des actions attribu\u00e9es gratuitement soumise \u00e0 un objectif de Total Shareholder Return (condition de performance de march\u00e9) a \u00e9t\u00e9
\u00e9valu\u00e9e \u00e0 partir d\u2019un mod\u00e8le de type binomial, prenant en compte les conditions sous lesquelles les actions seront attribu\u00e9es.
Le Groupe r\u00e9examine annuellement le nombre d\u2019actions attribu\u00e9es gratuitement qui seront probablement livr\u00e9es au regard des
conditions d\u2019acquisition. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, l\u2019impact de la r\u00e9vision de ces estimations est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat avec un
ajustement correspondant dans les capitaux propres.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-459": { "value": "Effectifs
Les effectifs du Groupe sont les suivants\u00a0:
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023 *
EFFECTIF MOYEN
423\u00a0981
424\u00a0250
TOTAL DES EFFECTIFS
423\u00a0467
429\u00a0941
* Information retrait\u00e9e pour exclure les effectifs de Pluxee (ex activit\u00e9 Services\u00a0 Avantages & R\u00e9compenses).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-461": { "value": "R\u00e9mun\u00e9rations, avances et engagements en mati\u00e8re de\u00a0pensions et indemnit\u00e9s
assimil\u00e9es accord\u00e9s aux membres du\u00a0Conseil d\u2019Administration et au Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif
de Sodexo
Les r\u00e9mun\u00e9rations, avances et engagements en mati\u00e8re de pensions et indemnit\u00e9s assimil\u00e9es accord\u00e9s aux membres du Conseil
d\u2019Administration et au Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif de Sodexo , y compris la Pr\u00e9sidente-Directrice G\u00e9n\u00e9rale, en poste au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 se d\u00e9composent
comme suit\u00a0:
(en millions d'euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023 (2)
Avantages \u00e0 court terme (1)
17,2
13,4
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
0,1
0,1
Juste valeur des actions attribu\u00e9es gratuitement \u00e0 la date d\u2019attribution
10,5
9,6
(1) Le montant des avantages \u00e0 court terme correspond \u00e0 la r\u00e9mun\u00e9ration vers\u00e9e par le Groupe au cours de l\u2019exercice (dont r\u00e9mun\u00e9ration variable vers\u00e9e sur l\u2019exercice au titre de
l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent).
(2) Les r\u00e9mun\u00e9rations de l'exercice 2023 excluent celles vers\u00e9es au titre de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses).
Ces avantages incluent la r\u00e9mun\u00e9ration des administrateurs, les
r\u00e9mun\u00e9rations et avantages de toute nature vers\u00e9s (ou attribu\u00e9s au
titre de la p\u00e9riode pour des fonctions exerc\u00e9es) par Sodexo\u00a0S.A., les
soci\u00e9t\u00e9s du groupe Sodexo ou Bellon\u00a0SA.
Par ailleurs, les membres du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif de Sodexo titulaires
d\u2019un contrat de travail avec une soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise du Groupe
b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies r\u00e9gi par
l\u2019article\u00a0L.\u00a0137-11-2 du Code de la s\u00e9curit\u00e9 sociale. Ce r\u00e9gime de
retraite a \u00e9t\u00e9 mis en place en 2021 selon les r\u00e8gles pr\u00e9cis\u00e9es ci-
apr\u00e8s\u00a0: sous r\u00e9serve d\u2019une ann\u00e9e d\u2019anciennet\u00e9 au sein du Groupe, ce
r\u00e9gime octroie des droits \u00e0 pension jusqu\u2019\u00e0 0,5% par an pendant les
5\u00a0premi\u00e8res ann\u00e9es dans le plan, puis jusqu\u2019\u00e0 1% au-del\u00e0, sans
exc\u00e9der 10% au total, d\u00e9termin\u00e9s sur la r\u00e9mun\u00e9ration fixe et variable
per\u00e7ue au cours de l\u2019ann\u00e9e civile. L\u2019acquisition des droits annuels est
conditionn\u00e9e \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019un taux minimum de r\u00e9alisation des
objectifs annuels au titre de la r\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle. La
pension ainsi obtenue vient s\u2019ajouter aux retraites servies par les
r\u00e9gimes obligatoires et ne g\u00e9n\u00e8re pas de passif social pour la Soci\u00e9t\u00e9.
Il est rappel\u00e9 que Sophie Bellon, Pr\u00e9sidente-Directrice G\u00e9n\u00e9rale
depuis le 1er\u00a0octobre 2021, est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e par Sodexo\u00a0S.A. et n\u2019est
par ailleurs pas li\u00e9e par un contrat de travail avec Sodexo\u00a0S.A.
Il existe des clauses de non-concurrence, d\u2019une dur\u00e9e maximale de
24\u00a0mois pour la Pr\u00e9sidente-Directrice G\u00e9n\u00e9rale et les membres du
Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif de Sodexo, qui ont pour objet de prot\u00e9ger le Groupe
en restreignant leur libert\u00e9 d\u2019exercer chez un concurrent des
fonctions de salari\u00e9 ou d\u2019administrateur ou d\u2019effectuer des missions
de conseil(s) directement ou par personne morale interpos\u00e9e. Il est
pr\u00e9cis\u00e9 que cet engagement s'applique \u00e0 Sophie Bellon, sans
versement d'aucune contrepartie financi\u00e8re.
Aucun pr\u00eat n'a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 aux membres du Conseil d'Administration
ou du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif de Sodexo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-460": { "value": "R\u00e9mun\u00e9rations, avances et engagements en mati\u00e8re de\u00a0pensions et indemnit\u00e9s
assimil\u00e9es accord\u00e9s aux membres du\u00a0Conseil d\u2019Administration et au Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif
de Sodexo
Les r\u00e9mun\u00e9rations, avances et engagements en mati\u00e8re de pensions et indemnit\u00e9s assimil\u00e9es accord\u00e9s aux membres du Conseil
d\u2019Administration et au Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif de Sodexo , y compris la Pr\u00e9sidente-Directrice G\u00e9n\u00e9rale, en poste au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 se d\u00e9composent
comme suit\u00a0:
(en millions d'euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023 (2)
Avantages \u00e0 court terme (1)
17,2
13,4
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
0,1
0,1
Juste valeur des actions attribu\u00e9es gratuitement \u00e0 la date d\u2019attribution
10,5
9,6
(1) Le montant des avantages \u00e0 court terme correspond \u00e0 la r\u00e9mun\u00e9ration vers\u00e9e par le Groupe au cours de l\u2019exercice (dont r\u00e9mun\u00e9ration variable vers\u00e9e sur l\u2019exercice au titre de
l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent).
(2) Les r\u00e9mun\u00e9rations de l'exercice 2023 excluent celles vers\u00e9es au titre de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses).
Ces avantages incluent la r\u00e9mun\u00e9ration des administrateurs, les
r\u00e9mun\u00e9rations et avantages de toute nature vers\u00e9s (ou attribu\u00e9s au
titre de la p\u00e9riode pour des fonctions exerc\u00e9es) par Sodexo\u00a0S.A., les
soci\u00e9t\u00e9s du groupe Sodexo ou Bellon\u00a0SA.
Par ailleurs, les membres du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif de Sodexo titulaires
d\u2019un contrat de travail avec une soci\u00e9t\u00e9 fran\u00e7aise du Groupe
b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies r\u00e9gi par
l\u2019article\u00a0L.\u00a0137-11-2 du Code de la s\u00e9curit\u00e9 sociale. Ce r\u00e9gime de
retraite a \u00e9t\u00e9 mis en place en 2021 selon les r\u00e8gles pr\u00e9cis\u00e9es ci-
apr\u00e8s\u00a0: sous r\u00e9serve d\u2019une ann\u00e9e d\u2019anciennet\u00e9 au sein du Groupe, ce
r\u00e9gime octroie des droits \u00e0 pension jusqu\u2019\u00e0 0,5% par an pendant les
5\u00a0premi\u00e8res ann\u00e9es dans le plan, puis jusqu\u2019\u00e0 1% au-del\u00e0, sans
exc\u00e9der 10% au total, d\u00e9termin\u00e9s sur la r\u00e9mun\u00e9ration fixe et variable
per\u00e7ue au cours de l\u2019ann\u00e9e civile. L\u2019acquisition des droits annuels est
conditionn\u00e9e \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019un taux minimum de r\u00e9alisation des
objectifs annuels au titre de la r\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle. La
pension ainsi obtenue vient s\u2019ajouter aux retraites servies par les
r\u00e9gimes obligatoires et ne g\u00e9n\u00e8re pas de passif social pour la Soci\u00e9t\u00e9.
Il est rappel\u00e9 que Sophie Bellon, Pr\u00e9sidente-Directrice G\u00e9n\u00e9rale
depuis le 1er\u00a0octobre 2021, est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e par Sodexo\u00a0S.A. et n\u2019est
par ailleurs pas li\u00e9e par un contrat de travail avec Sodexo\u00a0S.A.
Il existe des clauses de non-concurrence, d\u2019une dur\u00e9e maximale de
24\u00a0mois pour la Pr\u00e9sidente-Directrice G\u00e9n\u00e9rale et les membres du
Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif de Sodexo, qui ont pour objet de prot\u00e9ger le Groupe
en restreignant leur libert\u00e9 d\u2019exercer chez un concurrent des
fonctions de salari\u00e9 ou d\u2019administrateur ou d\u2019effectuer des missions
de conseil(s) directement ou par personne morale interpos\u00e9e. Il est
pr\u00e9cis\u00e9 que cet engagement s'applique \u00e0 Sophie Bellon, sans
versement d'aucune contrepartie financi\u00e8re.
Aucun pr\u00eat n'a \u00e9t\u00e9 accord\u00e9 aux membres du Conseil d'Administration
ou du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif de Sodexo.
Informations sur les\u00a0entreprises li\u00e9es
14.3.1 Principal actionnaire
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, la soci\u00e9t\u00e9 Bellon\u00a0SA d\u00e9tient 42,8%\u00a0du capital de
Sodexo\u00a0S.A. et 58,0%\u00a0des droits de vote exer\u00e7ables de Sodexo.
Le montant comptabilis\u00e9 en charge sur l\u2019exercice\u00a02024 au titre de la
convention d\u2019animation et de prestations entre Bellon\u00a0SA et
Sodexo\u00a0S.A. est de 5,1\u00a0millions d\u2019euros (4,8\u00a0millions d\u2019euros sur
l\u2019exercice\u00a02023).
Sodexo S.A. a vers\u00e9 589\u00a0millions d'euros de dividendes \u00e0 Bellon\u00a0SA
durant l'exercice 2024, incluant la distribution int\u00e9grale du produit
de cession de Sofinsod sous forme d'acompte sur dividende
exceptionnel \u00e0 Bellon SA. (cf. note 1.2 et 11.1.1).
Le Groupe a re\u00e7u 8\u00a0millions d\u2019euros de dividendes au cours de
l\u2019exercice au titre de sa participation dans Bellon\u00a0SA.
14.3.2 Entreprises associ\u00e9es
Les flux et les soldes au bilan de ces transactions ne sont pas
significatifs au titre de l'exercice 2024. Les autres transactions avec
les parties li\u00e9es concernent les pr\u00eats accord\u00e9s, les transactions
r\u00e9alis\u00e9es et les engagements hors-bilan portant sur des entreprises
associ\u00e9es.
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
VALEURS BRUTES
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VALEURS NETTES
VALEURS NETTES
Pr\u00eats accord\u00e9s
58
\u2014
58
53
ENGAGEMENTS HORS-BILAN
AU 31 AO\u00dbT 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
Engagements de paiement donn\u00e9s aux tiers\u00a0*
\u2014
80
Garanties de bonne fin donn\u00e9es \u00e0 des clients
170
168
* Il n'y a pas eu d'engagement de paiement donn\u00e9s aux tiers durant l'exercice 2024.
TRANSACTIONS R\u00c9ALIS\u00c9ES
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Chiffre d\u2019affaires
356
324
Charges op\u00e9rationnelles
(13)
(5)
R\u00e9sultat financier
1
1
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-462": { "value": "
6.2Autres immobilisations incorporelles
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations incorporelles acquises s\u00e9par\u00e9ment sont \u00e9valu\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt. Les immobilisations incorporelles
acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, \u00e9valuables de fa\u00e7on fiable, contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe et qui sont s\u00e9parables ou
r\u00e9sultant de droits l\u00e9gaux ou contractuels sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur s\u00e9par\u00e9ment de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. Post\u00e9rieurement \u00e0
la comptabilisation initiale, les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des
pertes de valeur constat\u00e9es.
Les immobilisations incorporelles, sauf certaines marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 n\u2019est pas limit\u00e9e, sont des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur les dur\u00e9es suivantes en fonction de leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue\u00a0:
Progiciels de gestion int\u00e9gr\u00e9s
3-7\u00a0ans
Logiciels
3-4\u00a0ans
Brevets et licences
2-10\u00a0ans
Relations client\u00e8les
3-20\u00a0ans
Autres immobilisations incorporelles
3-20\u00a0ans
Les marques acquises dont la dur\u00e9e de vie est d\u00e9termin\u00e9e sont amorties, sur une dur\u00e9e g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieure \u00e0 dix ans. Certaines
marques, pour lesquelles le Groupe estime que la p\u00e9riode pendant laquelle elles pourront \u00eatre utilis\u00e9es n\u2019est pas limit\u00e9e, notamment sur
la base de crit\u00e8res de p\u00e9rennit\u00e9 et de notori\u00e9t\u00e9, ne font pas l\u2019objet d\u2019amortissement. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement des relations client\u00e8les
reconnues dans le cadre de regroupement d\u2019entreprises sont d\u00e9termin\u00e9es par le management en fonction du taux d\u2019attrition estim\u00e9 des
contrats (dur\u00e9e maximale de 20\u00a0ans).
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de licences et logiciels sont inscrits \u00e0 l\u2019actif sur la base de co\u00fbts encourus pour acqu\u00e9rir et pour mettre en
service les logiciels concern\u00e9s. Ces co\u00fbts sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures relatives aux immobilisations incorporelles sont activ\u00e9es seulement si elles augmentent les avantages
\u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif sp\u00e9cifique correspondant. Les autres d\u00e9penses sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont
encourues.
6.2.1 Valeurs brutes des autres immobilisations incorporelles
(en millions d\u2019euros)
LICENCES
ET\u00a0LOGICIELS
RELATIONS
CLIENT\u00c8LE,
MARQUES
ET\u00a0AUTRES
INCORPORELS
TOTAL
Valeurs brutes au 1er septembre 2022
762
967
1\u00a0729
Acquisitions
62
34
96
Cessions/Mises au rebut
(26)
(22)
(48)
\u00c9carts de conversion
(12)
(38)
(50)
Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution *
(321)
(200)
(521)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
(8)
1
(7)
Autres reclassements
(3)
(43)
(46)
Valeurs brutes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
453
700
1\u00a0153
Acquisitions
60
38
98
Cessions/Mises au rebut
(24)
(19)
(43)
\u00c9carts de conversion
(3)
(12)
(15)
Reclassements
21
(13)
8
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
4
17
21
Valeurs brutes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
511
711
1\u00a0222
* Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice 2023 correspondent principalement au reclassement des autres immobilisations incorporelles de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages
&\u00a0R\u00e9compenses) en Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
6.2.2 Amortissements et pertes de valeur des autres immobilisations incorporelles
(en millions d\u2019euros)
LICENCES
ET\u00a0LOGICIELS
RELATIONS
CLIENT\u00c8LE,
MARQUES ET
AUTRES
INCORPORELS
TOTAL
Amortissements et pertes de valeur au 1er septembre 2022
(509)
(542)
(1\u00a0051)
Dotations aux amortissements
(40)
(55)
(95)
Cessions/Mises au rebut
21
12
33
Pertes de valeur
\u2014
1
1
\u00c9carts de conversion
8
16
24
Reclassement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution *
198
146
344
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
7
\u2014
7
Autres reclassements
1
31
32
Amortissements et pertes de valeur au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
(314)
(391)
(705)
Dotations aux amortissements
(51)
(57)
(108)
Cessions/Mises au rebut
12
13
25
Pertes de valeur
\u2014
\u2014
\u2014
\u00c9carts de conversion
2
9
11
Reclassement
3
(8)
(5)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
(3)
(1)
(4)
Amortissements et pertes de valeur au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
(351)
(435)
(786)
* Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice correspondent principalement au reclassement des autres immobilisations incorporelles de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages
&\u00a0R\u00e9compenses) en Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
Les amortissements des autres immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9s en co\u00fbt des ventes ou en charges administratives et
commerciales \u00e0 l\u2019exception des amortissements des immobilisations incorporelles acquises dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises qui
sont comptabilis\u00e9s en autres charges op\u00e9rationnelles.
6.2.3 Valeurs nettes des autres immobilisations incorporelles
(en millions d\u2019euros)
LICENCES
ET\u00a0LOGICIELS
RELATIONS CLIENT\u00c8LE,
MARQUES ET AUTRES
INCORPORELS
TOTAL
Valeurs nettes au 1er septembre 2022
253
425
678
Valeurs nettes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
139
309
448
Valeurs nettes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
160
276
436
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-463": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations incorporelles acquises s\u00e9par\u00e9ment sont \u00e9valu\u00e9es initialement \u00e0 leur co\u00fbt. Les immobilisations incorporelles
acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, \u00e9valuables de fa\u00e7on fiable, contr\u00f4l\u00e9es par le Groupe et qui sont s\u00e9parables ou
r\u00e9sultant de droits l\u00e9gaux ou contractuels sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur juste valeur s\u00e9par\u00e9ment de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition. Post\u00e9rieurement \u00e0
la comptabilisation initiale, les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des
pertes de valeur constat\u00e9es.
Les immobilisations incorporelles, sauf certaines marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 n\u2019est pas limit\u00e9e, sont des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e
d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e et sont amorties selon le mode lin\u00e9aire sur les dur\u00e9es suivantes en fonction de leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 pr\u00e9vue\u00a0:
Progiciels de gestion int\u00e9gr\u00e9s
3-7\u00a0ans
Logiciels
3-4\u00a0ans
Brevets et licences
2-10\u00a0ans
Relations client\u00e8les
3-20\u00a0ans
Autres immobilisations incorporelles
3-20\u00a0ans
Les marques acquises dont la dur\u00e9e de vie est d\u00e9termin\u00e9e sont amorties, sur une dur\u00e9e g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieure \u00e0 dix ans. Certaines
marques, pour lesquelles le Groupe estime que la p\u00e9riode pendant laquelle elles pourront \u00eatre utilis\u00e9es n\u2019est pas limit\u00e9e, notamment sur
la base de crit\u00e8res de p\u00e9rennit\u00e9 et de notori\u00e9t\u00e9, ne font pas l\u2019objet d\u2019amortissement. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement des relations client\u00e8les
reconnues dans le cadre de regroupement d\u2019entreprises sont d\u00e9termin\u00e9es par le management en fonction du taux d\u2019attrition estim\u00e9 des
contrats (dur\u00e9e maximale de 20\u00a0ans).
Les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de licences et logiciels sont inscrits \u00e0 l\u2019actif sur la base de co\u00fbts encourus pour acqu\u00e9rir et pour mettre en
service les logiciels concern\u00e9s. Ces co\u00fbts sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e.
Les d\u00e9penses ult\u00e9rieures relatives aux immobilisations incorporelles sont activ\u00e9es seulement si elles augmentent les avantages
\u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 l\u2019actif sp\u00e9cifique correspondant. Les autres d\u00e9penses sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont
encourues.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-464": { "value": "Immobilisations corporelles
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 des amortissements et du cumul des pertes de valeur, \u00e0
l\u2019exception des terrains figurant au co\u00fbt diminu\u00e9 des pertes de valeur. Ce co\u00fbt inclut les d\u00e9penses qui sont directement li\u00e9es \u00e0
l\u2019acquisition du bien et le co\u00fbt estim\u00e9 de l\u2019obligation de remise en \u00e9tat d\u2019une partie de l\u2019actif le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur comptable de l\u2019immobilisation ou reconnus comme un composant s\u00e9par\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant,
s\u2019il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 cet \u00e9l\u00e9ment iront au Groupe et que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre
\u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Tous les autres co\u00fbts d\u2019entretien et de r\u00e9paration sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils
sont encourus sauf ceux engag\u00e9s pour une augmentation de la productivit\u00e9 ou pour la prolongation de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 du bien, qui sont
alors immobilis\u00e9s.
Les immobilisations corporelles sont amorties, selon l\u2019approche par composant, sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 et en tenant compte de leur
valeur r\u00e9siduelle. L\u2019amortissement lin\u00e9aire est consid\u00e9r\u00e9 comme l\u2019amortissement \u00e9conomiquement justifi\u00e9.
Les dur\u00e9es g\u00e9n\u00e9ralement retenues pour le Groupe sont les suivantes\u00a0:
Constructions
20 \u00e0 30\u00a0ans
Installations g\u00e9n\u00e9rales et agencements
3 \u00e0 10\u00a0ans
Mat\u00e9riel et outillage
3 \u00e0 8\u00a0ans
V\u00e9hicules \u00e0 moteur
4\u00a0ans
Bateaux et pontons flottants (selon les composants)
5 \u00e0 15\u00a0ans
Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des actifs corporels sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ajust\u00e9es.
Les valeurs comptables des immobilisations corporelles sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019il existe un indice qu\u2019un actif
corporel pourrait subir une perte de valeur. \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
6.3.1 Valeurs brutes des immobilisations corporelles
(en millions d\u2019euros)
TERRAINS ET
CONSTRUCTIONS
MAT\u00c9RIELS ET
INSTALLATIONS
IMMOBILISATIONS
EN\u00a0COURS
ET\u00a0AUTRES
TOTAL
Valeurs brutes au 1er septembre 2022
75
1\u00a0847
238
2\u00a0159
Acquisitions
3
188
50
241
Cessions/Mises au rebut
(1)
(164)
(17)
(182)
\u00c9carts de conversion
(3)
(72)
(7)
(81)
Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution *
(6)
(60)
(1)
(67)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
1
1
Autres reclassements
\u2014
(1)
(37)
(38)
Valeurs brutes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
68
1\u00a0738
227
2\u00a0033
Acquisitions
6
164
87
257
Cessions/Mises au rebut
(3)
(149)
(28)
(180)
\u00c9carts de conversion
(1)
(21)
(2)
(24)
Reclassements
1
7
(31)
(23)
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
8
\u2014
8
Valeurs brutes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
71
1\u00a0747
253
2\u00a0071
* Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice correspondent principalement au reclassement des immobilisations corporelles de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses)
en Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
Aucun actif corporel n\u2019est donn\u00e9 en nantissement de passifs.
6.3.2 Amortissements et pertes de valeur des immobilisations corporelles
(en millions d\u2019euros)
TERRAINS ET
CONSTRUCTIONS
MAT\u00c9RIELS ET
INSTALLATIONS
IMMOBILISATIONS
EN\u00a0COURS
ET\u00a0AUTRES
TOTAL
Amortissements et pertes de valeur au 1er septembre 2022
(55)
(1\u00a0438)
(157)
(1\u00a0650)
Dotations aux amortissements
(4)
(152)
(21)
(177)
Cessions/Mises au rebut
1
147
12
160
Pertes de valeur
\u2014
4
\u2014
4
\u00c9carts de conversion
1
51
5
57
Reclassements en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution *
5
49
1
55
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres reclassements
\u2014
27
1
28
Amortissements et pertes de valeur au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
(52)
(1\u00a0312)
(159)
(1\u00a0523)
Dotations aux amortissements
(3)
(152)
(29)
(184)
Cessions/Mises au rebut
2
136
17
155
Pertes de valeur
\u2014
(1)
\u2014
(1)
\u00c9carts de conversion
1
13
1
15
Reclassements
(1)
18
2
19
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Amortissements et pertes de valeur au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
(53)
(1\u00a0298)
(168)
(1\u00a0519)
* Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice correspondent principalement au reclassement des immobilisations corporelles de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses)
en Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
Les amortissements des immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9s en co\u00fbts des ventes ou en charges administratives et commerciales.
6.3.3 Valeurs nettes des immobilisations corporelles
(en millions d\u2019euros)
TERRAINS ET
CONSTRUCTIONS
MAT\u00c9RIELS ET
INSTALLATIONS
IMMOBILISATIONS
EN\u00a0COURS
ET\u00a0AUTRES
TOTAL
Valeurs nettes au 1er septembre 2022
20
409
81
510
Valeurs nettes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023
16
426
68
510
Valeurs nettes au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
18
449
85
552
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-466": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 des amortissements et du cumul des pertes de valeur, \u00e0
l\u2019exception des terrains figurant au co\u00fbt diminu\u00e9 des pertes de valeur. Ce co\u00fbt inclut les d\u00e9penses qui sont directement li\u00e9es \u00e0
l\u2019acquisition du bien et le co\u00fbt estim\u00e9 de l\u2019obligation de remise en \u00e9tat d\u2019une partie de l\u2019actif le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur comptable de l\u2019immobilisation ou reconnus comme un composant s\u00e9par\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant,
s\u2019il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 cet \u00e9l\u00e9ment iront au Groupe et que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre
\u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Tous les autres co\u00fbts d\u2019entretien et de r\u00e9paration sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils
sont encourus sauf ceux engag\u00e9s pour une augmentation de la productivit\u00e9 ou pour la prolongation de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 du bien, qui sont
alors immobilis\u00e9s.
Les immobilisations corporelles sont amorties, selon l\u2019approche par composant, sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 et en tenant compte de leur
valeur r\u00e9siduelle. L\u2019amortissement lin\u00e9aire est consid\u00e9r\u00e9 comme l\u2019amortissement \u00e9conomiquement justifi\u00e9.
Les dur\u00e9es g\u00e9n\u00e9ralement retenues pour le Groupe sont les suivantes\u00a0:
Constructions
20 \u00e0 30\u00a0ans
Installations g\u00e9n\u00e9rales et agencements
3 \u00e0 10\u00a0ans
Mat\u00e9riel et outillage
3 \u00e0 8\u00a0ans
V\u00e9hicules \u00e0 moteur
4\u00a0ans
Bateaux et pontons flottants (selon les composants)
5 \u00e0 15\u00a0ans
Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des actifs corporels sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ajust\u00e9es.
Les valeurs comptables des immobilisations corporelles sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019il existe un indice qu\u2019un actif
corporel pourrait subir une perte de valeur. \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-465": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 des amortissements et du cumul des pertes de valeur, \u00e0
l\u2019exception des terrains figurant au co\u00fbt diminu\u00e9 des pertes de valeur. Ce co\u00fbt inclut les d\u00e9penses qui sont directement li\u00e9es \u00e0
l\u2019acquisition du bien et le co\u00fbt estim\u00e9 de l\u2019obligation de remise en \u00e9tat d\u2019une partie de l\u2019actif le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur comptable de l\u2019immobilisation ou reconnus comme un composant s\u00e9par\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant,
s\u2019il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs associ\u00e9s \u00e0 cet \u00e9l\u00e9ment iront au Groupe et que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre
\u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Tous les autres co\u00fbts d\u2019entretien et de r\u00e9paration sont comptabilis\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils
sont encourus sauf ceux engag\u00e9s pour une augmentation de la productivit\u00e9 ou pour la prolongation de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 du bien, qui sont
alors immobilis\u00e9s.
Les immobilisations corporelles sont amorties, selon l\u2019approche par composant, sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 et en tenant compte de leur
valeur r\u00e9siduelle. L\u2019amortissement lin\u00e9aire est consid\u00e9r\u00e9 comme l\u2019amortissement \u00e9conomiquement justifi\u00e9.
Les dur\u00e9es g\u00e9n\u00e9ralement retenues pour le Groupe sont les suivantes\u00a0:
Constructions
20 \u00e0 30\u00a0ans
Installations g\u00e9n\u00e9rales et agencements
3 \u00e0 10\u00a0ans
Mat\u00e9riel et outillage
3 \u00e0 8\u00a0ans
V\u00e9hicules \u00e0 moteur
4\u00a0ans
Bateaux et pontons flottants (selon les composants)
5 \u00e0 15\u00a0ans
Les valeurs r\u00e9siduelles et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des actifs corporels sont revues \u00e0 chaque cl\u00f4ture et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, ajust\u00e9es.
Les valeurs comptables des immobilisations corporelles sont soumises \u00e0 des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019il existe un indice qu\u2019un actif
corporel pourrait subir une perte de valeur. \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-467": { "value": "D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants
PRINCIPES COMPTABLES
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e
Les actifs corporels et incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9\u00a0d\u00e9termin\u00e9e font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019il existe des
indices de pertes de valeur. Ces pertes de valeur comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultat sont r\u00e9versibles.
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e
Les \u00e9carts d\u2019acquisition et les autres actifs incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e (tels que certaines marques acquises) font
l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur et au minimum une fois par an, au cours du dernier
trimestre de l\u2019exercice. Les r\u00e9sultats sont ensuite confort\u00e9s par l\u2019analyse des donn\u00e9es r\u00e9elles au 31\u00a0ao\u00fbt.
Unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
Les immobilisations, qui ne g\u00e9n\u00e8rent pas d\u2019entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes permettant de les tester individuellement,
sont regroup\u00e9es en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT).
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s par UGT ou par groupe d\u2019UGT au plus petit niveau auquel les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis par
le Groupe.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis au niveau des secteurs op\u00e9rationnels, tels qu'ils ressortent de l'organisation du Groupe qui est
effective depuis le premier trimestre 2023 (voir note\u00a04.1)\u00a0:\u00a0
\u2022 Am\u00e9rique du Nord ;
\u2022 France ;
\u2022 Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Europe continentale ;
\u2022 Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique ;
\u2022 Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) ;
\u2022 Br\u00e9sil.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations des \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 un niveau sup\u00e9rieur au secteur op\u00e9rationnel avant
regroupement pour les besoins de l\u2019information sectorielle.
Les actifs de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT incluent\u00a0:
\u2022 les \u00e9carts d\u2019acquisition qui leur sont affect\u00e9s dans la mesure o\u00f9 l\u2019UGT ou le groupe d\u2019UGT sont susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier du
regroupement d\u2019entreprises\u00a0;
\u2022 les autres immobilisations incorporelles, les immobilisations corporelles, les investissements clients, les droits d\u2019utilisation relatifs
aux contrats de location et le besoin en fonds de roulement net.
Indices de perte de valeur
Les principaux indices de perte de valeur retenus sur les UGT ou groupes d\u2019UGT portent sur la baisse significative du chiffre d\u2019affaires et
du r\u00e9sultat d\u2019exploitation de l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT ainsi que sur les \u00e9volutions du march\u00e9.
M\u00e9thode de d\u00e9termination de la valeur recouvrable
Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat quand la valeur comptable de l\u2019actif, de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT est
sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre\u00a0:
\u2022 sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente correspondant au montant auquel le Groupe serait en mesure de vendre l\u2019actif (apr\u00e8s
co\u00fbts de cession) lors d\u2019une transaction normale entre des participants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation\u00a0; et
\u2022 sa valeur d\u2019utilit\u00e9, correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s provenant de l\u2019utilisation continue et de la
cession in fine d\u2019un actif ou d\u2019une UGT.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 des UGT ou groupes d\u2019UGT est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4ts qui ressortent des plans
d\u2019activit\u00e9 et d\u2019une valeur terminale calcul\u00e9e en extrapolant les donn\u00e9es de la derni\u00e8re ann\u00e9e.
Les plans d\u2019activit\u00e9 sont \u00e9tablis g\u00e9n\u00e9ralement sur cinq ans. Ces plans d\u2019activit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis pour chaque secteur op\u00e9rationnel
r\u00e9sultant de l\u2019organisation du Groupe, d\u00e9crite en note\u00a04.1.
La Direction du Groupe et de ses filiales a budg\u00e9t\u00e9 le r\u00e9sultat d\u2019exploitation en fonction des performances pass\u00e9es et du d\u00e9veloppement
du march\u00e9 qu\u2019elle anticipe.
Le\u00a0taux de croissance retenu au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de ces plans correspond au taux de croissance du secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9, en
tenant compte des zones g\u00e9ographiques dans lesquelles ce secteur op\u00e9rationnel est op\u00e9r\u00e9.
L\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e sur la base du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital calcul\u00e9 pour le Groupe, major\u00e9 pour
certaines UGT ou groupes d\u2019UGT, d\u2019une prime pour tenir compte des facteurs de risques plus importants impactant certains pays dans
lesquels les activit\u00e9s sont r\u00e9alis\u00e9es pour le secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9.
Comptabilisation des pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019une UGT ou groupe d\u2019UGT est affect\u00e9e d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout
\u00e9cart d\u2019acquisition affect\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT, puis \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable des autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de
la valeur comptable de chaque actif de l\u2019unit\u00e9.
Reprise de pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition ne peut pas \u00eatre reprise.
Une perte de valeur, sur un actif autre qu\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition, ne peut \u00eatre reprise que s\u2019il existe des indicateurs que la perte de valeur
a diminu\u00e9 ou n\u2019existe plus. Le montant de la reprise \u00e9ventuelle est alors bas\u00e9 sur les nouvelles estimations de sa valeur recouvrable.
La valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur ne doit pas \u00eatre sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable
qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e.
Les d\u00e9pr\u00e9ciations, nettes des reprises, sur l'exercice 2024 portant sur les actifs corporels et incorporels, y compris les \u00e9carts d\u2019acquisition,
s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 -1\u00a0million d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (-5\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023), compte tenu de l'absence de dotation nette enregistr\u00e9e
en autres charges op\u00e9rationnelles sur l\u2019exercice (1\u00a0million d\u2019euros de dotation nette sur l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent).
Le tableau suivant indique les principales hypoth\u00e8ses retenues pour les principaux pays de chaque groupe d'UGT\u00a0:
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
TAUX
D\u2019ACTUALISATION
TAUX
DE\u00a0CROISSANCE
\u00c0\u00a0LONG TERME
TAUX
D\u2019ACTUALISATION
TAUX
DE\u00a0CROISSANCE
\u00c0\u00a0LONG TERME
Am\u00e9rique du Nord
Canada
7,8%
2,0%
9,1%
2,0%
\u00c9tats-Unis
8,0%
2,1%
9,1%
2,1%
France
7,0%
1,7%
8,9%
1,6%
Royaume-Uni & Irlande
Royaume-Uni
8,4%
2,0%
10,2%
2,0%
Europe continentale
Belgique
7,2%
2,0%
9,1%
2,0%
Allemagne
7,0%
2,0%
8,9%
2,0%
Italie
9,5%
2,0%
11,8%
2,0%
Espagne
8,6%
1,8%
10,8%
1,7%
Su\u00e8de
7,3%
2,0%
8,9%
2,0%
Asie-Pacifique, Moyen-Orient et Afrique
Australie
8,0%
2,5%
8,9%
2,6%
Chine
7,3%
2,0%
9,3%
2,2%
Inde
12,0%
4,0%
11,8%
4,0%
Am\u00e9rique latine
Chili
8,8%
3,0%
9,5%
3,0%
Colombie
11,0%
3,0%
11,3%
3,0%
Mexique
10,5%
3,0%
11,3%
3,0%
Br\u00e9sil
12,1%
3,0%
13,2%
3,0%
ANALYSE DE SENSIBILIT\u00c9
Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 aux analyses de sensibilit\u00e9 des r\u00e9sultats des
tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des \u00e9carts d\u2019acquisition en fonction de
diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles\u00a0:
\u2022 l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 des r\u00e9sultats des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des
\u00e9carts d\u2019acquisition \u00e0 une variation du taux d'actualisation ou \u00e0
une variation du taux de croissance \u00e0 long terme n\u2019a pas fait
appara\u00eetre de sc\u00e9nario probable dans lequel la valeur recouvrable
des actifs du segment deviendrait inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur
comptable. En effet, les r\u00e9sultats des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
montrent que m\u00eame une augmentation de 150\u00a0points de base du
taux d\u2019actualisation ou une diminution de 150\u00a0points de base du
taux de croissance \u00e0 long terme ne conduirait pas \u00e0 une
d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs test\u00e9s pour chaque segment\u00a0;
\u2022 le Groupe a \u00e9galement proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 des analyses de sensibilit\u00e9 sur les
hypoth\u00e8ses op\u00e9rationnelles afin d\u2019identifier si une diminution de
10% de la marge brute sur l\u2019horizon des plans d\u2019activit\u00e9 du
management ainsi que sur le flux terminal conduirait \u00e0 la
comptabilisation d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation dans les comptes consolid\u00e9s
du Groupe au 31\u00a0ao\u00fbt 2024. Ces analyses n\u2019ont fait appara\u00eetre de
risque de d\u00e9pr\u00e9ciation pour aucun des segments.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-468": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e
Les actifs corporels et incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9\u00a0d\u00e9termin\u00e9e font l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019il existe des
indices de pertes de valeur. Ces pertes de valeur comptabilis\u00e9es en compte de r\u00e9sultat sont r\u00e9versibles.
D\u00e9pr\u00e9ciation des actifs \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e
Les \u00e9carts d\u2019acquisition et les autres actifs incorporels ayant une dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9termin\u00e9e (tels que certaines marques acquises) font
l\u2019objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de pertes de valeur et au minimum une fois par an, au cours du dernier
trimestre de l\u2019exercice. Les r\u00e9sultats sont ensuite confort\u00e9s par l\u2019analyse des donn\u00e9es r\u00e9elles au 31\u00a0ao\u00fbt.
Unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
Les immobilisations, qui ne g\u00e9n\u00e8rent pas d\u2019entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes permettant de les tester individuellement,
sont regroup\u00e9es en unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT).
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s par UGT ou par groupe d\u2019UGT au plus petit niveau auquel les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis par
le Groupe.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont suivis au niveau des secteurs op\u00e9rationnels, tels qu'ils ressortent de l'organisation du Groupe qui est
effective depuis le premier trimestre 2023 (voir note\u00a04.1)\u00a0:\u00a0
\u2022 Am\u00e9rique du Nord ;
\u2022 France ;
\u2022 Royaume-Uni & Irlande ;
\u2022 Europe continentale ;
\u2022 Asie-Pacifique/Moyen-Orient/Afrique ;
\u2022 Am\u00e9rique latine (hors Br\u00e9sil) ;
\u2022 Br\u00e9sil.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations des \u00e9carts d\u2019acquisition ne sont pas r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 un niveau sup\u00e9rieur au secteur op\u00e9rationnel avant
regroupement pour les besoins de l\u2019information sectorielle.
Les actifs de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT incluent\u00a0:
\u2022 les \u00e9carts d\u2019acquisition qui leur sont affect\u00e9s dans la mesure o\u00f9 l\u2019UGT ou le groupe d\u2019UGT sont susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier du
regroupement d\u2019entreprises\u00a0;
\u2022 les autres immobilisations incorporelles, les immobilisations corporelles, les investissements clients, les droits d\u2019utilisation relatifs
aux contrats de location et le besoin en fonds de roulement net.
Indices de perte de valeur
Les principaux indices de perte de valeur retenus sur les UGT ou groupes d\u2019UGT portent sur la baisse significative du chiffre d\u2019affaires et
du r\u00e9sultat d\u2019exploitation de l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT ainsi que sur les \u00e9volutions du march\u00e9.
M\u00e9thode de d\u00e9termination de la valeur recouvrable
Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat quand la valeur comptable de l\u2019actif, de l\u2019UGT ou du groupe d\u2019UGT est
sup\u00e9rieure \u00e0 sa valeur recouvrable.
La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre\u00a0:
\u2022 sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente correspondant au montant auquel le Groupe serait en mesure de vendre l\u2019actif (apr\u00e8s
co\u00fbts de cession) lors d\u2019une transaction normale entre des participants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation\u00a0; et
\u2022 sa valeur d\u2019utilit\u00e9, correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s provenant de l\u2019utilisation continue et de la
cession in fine d\u2019un actif ou d\u2019une UGT.
La valeur d\u2019utilit\u00e9 des UGT ou groupes d\u2019UGT est d\u00e9termin\u00e9e sur la base des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4ts qui ressortent des plans
d\u2019activit\u00e9 et d\u2019une valeur terminale calcul\u00e9e en extrapolant les donn\u00e9es de la derni\u00e8re ann\u00e9e.
Les plans d\u2019activit\u00e9 sont \u00e9tablis g\u00e9n\u00e9ralement sur cinq ans. Ces plans d\u2019activit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis pour chaque secteur op\u00e9rationnel
r\u00e9sultant de l\u2019organisation du Groupe, d\u00e9crite en note\u00a04.1.
La Direction du Groupe et de ses filiales a budg\u00e9t\u00e9 le r\u00e9sultat d\u2019exploitation en fonction des performances pass\u00e9es et du d\u00e9veloppement
du march\u00e9 qu\u2019elle anticipe.
Le\u00a0taux de croissance retenu au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de ces plans correspond au taux de croissance du secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9, en
tenant compte des zones g\u00e9ographiques dans lesquelles ce secteur op\u00e9rationnel est op\u00e9r\u00e9.
L\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e sur la base du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital calcul\u00e9 pour le Groupe, major\u00e9 pour
certaines UGT ou groupes d\u2019UGT, d\u2019une prime pour tenir compte des facteurs de risques plus importants impactant certains pays dans
lesquels les activit\u00e9s sont r\u00e9alis\u00e9es pour le secteur op\u00e9rationnel concern\u00e9.
Comptabilisation des pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019une UGT ou groupe d\u2019UGT est affect\u00e9e d\u2019abord \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable de tout
\u00e9cart d\u2019acquisition affect\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT ou groupe d\u2019UGT, puis \u00e0 la r\u00e9duction de la valeur comptable des autres actifs de l\u2019unit\u00e9 au prorata de
la valeur comptable de chaque actif de l\u2019unit\u00e9.
Reprise de pertes de valeur
Une perte de valeur comptabilis\u00e9e au titre d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition ne peut pas \u00eatre reprise.
Une perte de valeur, sur un actif autre qu\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition, ne peut \u00eatre reprise que s\u2019il existe des indicateurs que la perte de valeur
a diminu\u00e9 ou n\u2019existe plus. Le montant de la reprise \u00e9ventuelle est alors bas\u00e9 sur les nouvelles estimations de sa valeur recouvrable.
La valeur comptable d\u2019un actif, augment\u00e9e en raison de la reprise d\u2019une perte de valeur ne doit pas \u00eatre sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable
qui aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e si aucune perte de valeur n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-469": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Le Groupe appr\u00e9cie si un contrat est un contrat de location, ou contient un contrat de location, \u00e0 la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur du contrat.
Le Groupe qualifie de contrat de location tout contrat lui conf\u00e9rant le droit de contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif d\u00e9termin\u00e9 pour une dur\u00e9e
donn\u00e9e.
Les contrats de location sont comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re d\u00e8s la date de commencement du contrat, \u00e0 l\u2019exception
de ceux \u00e9ligibles \u00e0 l'une des deux exemptions propos\u00e9es par la norme IFRS\u00a016 \u00ab\u00a0Contrats de location\u00a0\u00bb (contrats de courte dur\u00e9e ou
contrats portant sur des actifs de faible valeur) et appliqu\u00e9es par le Groupe.
La comptabilisation des contrats de location se traduit par la reconnaissance d\u2019un actif au titre du droit d\u2019utilisation des actifs lou\u00e9s, en
contrepartie d\u2019un passif pour les obligations locatives associ\u00e9es. Au compte de r\u00e9sultat, une dotation aux amortissements des droits
d\u2019utilisation est pr\u00e9sent\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment de la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives. Dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie, les sorties de
tr\u00e9sorerie se rapportant \u00e0 la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives affectent les flux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9, tandis que le
remboursement du principal des dettes locatives affecte les flux li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement.
Les contrats de location de courte dur\u00e9e (i.e. contrats dont la dur\u00e9e est inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12\u00a0mois) ou portant sur des actifs de faible
valeur (tels que certains \u00e9quipements informatiques) donnent lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019une charge op\u00e9rationnelle de fa\u00e7on lin\u00e9aire
sur la dur\u00e9e du contrat.
PRINCIPES COMPTABLES
Le Groupe comptabilise une dette locative \u00e0 la date de mise \u00e0 disposition de l\u2019actif sous-jacent. Cette dette locative correspond \u00e0 la valeur
actualis\u00e9e des paiements locatifs restant \u00e0 effectuer sur la dur\u00e9e de location.
Paiements locatifs
Les paiements locatifs pris en compte dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative comprennent\u00a0:
\u2022 les loyers fixes (y compris redevances minimum garanties pr\u00e9vues dans les contrats de concession), diminu\u00e9s des avantages
incitatifs \u00e0 recevoir du bailleur\u00a0;
\u2022 les loyers variables bas\u00e9s sur un indice ou un taux\u00a0;
\u2022 les loyers fixes en substance.
Ils int\u00e8grent \u00e9galement les montants \u00e0 payer au bailleur \u00e0 la fin du contrat (cas relativement rares en pratique pour le Groupe), tels que\u00a0:
\u2022 les garanties de valeur r\u00e9siduelle\u00a0;
\u2022 le prix d\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat lorsque l\u2019exercice de cette option est raisonnablement certain\u00a0; et
\u2022 les p\u00e9nalit\u00e9s de r\u00e9siliation du contrat dues au bailleur, lorsque l\u2019exercice de l\u2019option de r\u00e9siliation est raisonnablement certain.
Les loyers variables autres que ceux qui d\u00e9pendent d\u2019un indice ou d\u2019un taux (loyers ou redevances fonction du chiffre d\u2019affaires
notamment) demeurent comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles lorsqu\u2019ils sont encourus. Par ailleurs, le Groupe a choisi de ne pas
prendre en compte, le cas \u00e9ch\u00e9ant, la composante non locative du contrat (services de maintenance des v\u00e9hicules, par exemple) dans
l\u2019\u00e9valuation de la dette locative. En cons\u00e9quence, de m\u00eame que les loyers variables, les paiements effectu\u00e9s au titre des prestations de
services li\u00e9es au contrat de location sont comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles lorsqu\u2019ils sont encourus.
Dur\u00e9e de location
La dur\u00e9e de location est d\u00e9termin\u00e9e pour chaque contrat comme \u00e9tant la p\u00e9riode au cours de laquelle le contrat est non r\u00e9siliable, \u00e0
laquelle s\u2019ajoutent les intervalles vis\u00e9s par toute option de prolongation que le Groupe a la certitude raisonnable d\u2019exercer et toute
option de r\u00e9siliation que le Groupe a la certitude raisonnable de ne pas exercer.
La d\u00e9finition de cette dur\u00e9e tient aussi compte des lois et pratiques propres \u00e0 chaque juridiction. C\u2019est le cas en particulier des contrats
\u00e0 dur\u00e9e illimit\u00e9e, pour lesquels le Groupe appr\u00e9cie la dur\u00e9e ex\u00e9cutoire selon les circonstances propres \u00e0 chaque situation. Pour appr\u00e9cier
la dur\u00e9e ex\u00e9cutoire de chaque contrat, le Groupe d\u00e9termine si des p\u00e9nalit\u00e9s plus que n\u00e9gligeables sont susceptibles d\u2019\u00eatre support\u00e9es en
cas de r\u00e9siliation, en tenant compte de diff\u00e9rents indicateurs (indemnit\u00e9s d\u00e9coulant d\u2019obligations contractuelles et p\u00e9nalit\u00e9s
\u00e9conomiques fonction de crit\u00e8res op\u00e9rationnels, conform\u00e9ment aux clarifications apport\u00e9es par l\u2019IFRS\u00a0IC). Dans le cas particulier des
baux commerciaux en France (baux dits \u00ab\u00a03/6/9\u00a0\u00bb), une appr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9e contrat par contrat, pouvant conduire, dans certaines
situations, \u00e0 retenir une p\u00e9riode ex\u00e9cutoire sup\u00e9rieure \u00e0 la dur\u00e9e r\u00e9siduelle de la p\u00e9riode initiale de 9\u00a0ans.
Taux d\u2019actualisation
Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 correspond g\u00e9n\u00e9ralement au taux d\u2019emprunt marginal du preneur, le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat implicite de la majorit\u00e9 des
contrats ne pouvant \u00eatre ais\u00e9ment d\u00e9termin\u00e9. Le taux d\u2019emprunt marginal est d\u00e9termin\u00e9 en fonction des param\u00e8tres suivants\u00a0: taux sans risque
de la devise concern\u00e9e, dur\u00e9e du contrat de location, spread de cr\u00e9dit de la filiale concern\u00e9e.
La dette locative est ensuite \u00e9valu\u00e9e au co\u00fbt amorti, en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Elle est susceptible d\u2019\u00eatre
r\u00e9\u00e9valu\u00e9e apr\u00e8s la date de commencement du contrat afin de refl\u00e9ter les modifications r\u00e9sultant\u00a0:
\u2022 d\u2019un changement de dur\u00e9e, refl\u00e9tant une modification contractuelle ou un changement d\u2019appr\u00e9ciation de la probabilit\u00e9 d\u2019exercice
d\u2019une option de prolongation ou d\u2019une option de r\u00e9siliation\u00a0;
\u2022 d\u2019un changement dans le montant du loyer, par exemple en application d\u2019un nouvel indice ou taux pour un loyer variable\u00a0;
\u2022 d\u2019un changement d\u2019appr\u00e9ciation sur l\u2019exercice d\u2019une option d\u2019achat\u00a0;
\u2022 de tout autre changement contractuel, par exemple une modification de la nature de l\u2019actif sous-jacent.
PRINCIPES COMPTABLES
Pour chaque contrat de location (\u00e0 l\u2019exception de ceux \u00e9ligibles aux exemptions), un droit d\u2019utilisation est comptabilis\u00e9 \u00e0 l\u2019actif en
contrepartie de la dette locative. Ce droit d\u2019utilisation correspond au montant de la dette locative (\u00e9valu\u00e9e selon les modalit\u00e9s pr\u00e9cis\u00e9es
ci-dessus) auquel s\u2019ajoutent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les co\u00fbts directs initiaux encourus lors de la mise en place du contrat (honoraires et frais
administratifs), les paiements d\u2019avance faits au bailleur et les co\u00fbts estim\u00e9s de remise en \u00e9tat de l\u2019actif lou\u00e9 selon les termes du contrat.
Ce droit d\u2019utilisation est amorti de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de location retenue pour \u00e9valuer la dette locative et fait l\u2019objet, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, d\u2019un test de perte de valeur selon les m\u00eames modalit\u00e9s que celles mises en \u0153uvre pour les immobilisations corporelles et
incorporelles (voir note 6.4). La valeur du droit d\u2019utilisation est susceptible d\u2019\u00eatre ajust\u00e9e apr\u00e8s la date de commencement du contrat en
fonction de certaines r\u00e9\u00e9valuations de la dette locative (voir ci-dessus).
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PRINCIPES COMPTABLES
Charge d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats
La charge d\u2019imp\u00f4t de l\u2019exercice comprend la charge d\u2019imp\u00f4t exigible et la charge d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Elle int\u00e8gre le montant comptabilis\u00e9 par
les filiales fran\u00e7aises au titre de la cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises (CVAE), dans la mesure o\u00f9 le Groupe consid\u00e8re que
cette derni\u00e8re r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat donn\u00e9e par la norme IAS\u00a012 \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat\u00a0\u00bb.
Les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t qui n\u2019interviennent pas dans la d\u00e9termination du r\u00e9sultat fiscal et qui sont toujours rembours\u00e9s par l\u2019administration
fiscale, lorsqu\u2019ils n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 imput\u00e9s sur l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en tant que subventions, en d\u00e9duction des
charges auxquelles ils se rapportent.
Les positions fiscales incertaines sont estim\u00e9es en application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC\u00a023 \u00ab\u00a0Incertitude relative aux traitements
fiscaux\u00a0\u00bb. Un passif est reconnu lorsqu\u2019un risque fiscal r\u00e9sultant de positions prises par le Groupe est consid\u00e9r\u00e9 comme probable et
\u00e9valu\u00e9 en appliquant la m\u00e9thode qui refl\u00e8te la meilleure estimation du montant que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer \u00e0 l\u2019administration fiscale
(montant le plus probable ou moyenne pond\u00e9r\u00e9e des diff\u00e9rents sc\u00e9narios possibles). Les soldes des positions fiscales incertaines sont
comptabilis\u00e9s en actifs ou passifs d'imp\u00f4ts exigibles ou diff\u00e9r\u00e9s au sein des dettes d'imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable et la valeur fiscale des actifs et
des passifs (sauf cas particuliers pr\u00e9vus par la norme IAS 12), ainsi que sur les d\u00e9ficits fiscaux reportables en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t
dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et
r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les imp\u00f4ts relatifs aux \u00e9l\u00e9ments reconnus directement en capitaux propres ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont comptabilis\u00e9s
respectivement en capitaux propres ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et non dans le compte de r\u00e9sultat (voir note 11).
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs r\u00e9siduels sur diff\u00e9rences temporelles et reports d\u00e9ficitaires ne sont constat\u00e9s que si leur r\u00e9cup\u00e9ration a \u00e9t\u00e9
jug\u00e9e probable, en tenant compte des diff\u00e9rences temporelles existantes donnant lieu \u00e0 des passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dont on s'attend \u00e0
ce qu'ils se r\u00e9sorbent et des b\u00e9n\u00e9fices imposables qui seront disponibles dans un avenir pr\u00e9visible et sur lesquels la diff\u00e9rence
temporelle peut \u00eatre imput\u00e9e. Lors de l'appr\u00e9ciation de la probabilit\u00e9 qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable soit disponible dans un avenir pr\u00e9visible,
il est tenu compte, principalement, des r\u00e9sultats des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes, des r\u00e9sultats futurs pr\u00e9vus sur la base d'un plan d'affaires
r\u00e9alis\u00e9 au niveau de chaque entit\u00e9 imposable, des \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents peu susceptibles de se produire \u00e0 l'avenir et de la strat\u00e9gie
fiscale.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s. Ils sont compens\u00e9s s\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de
compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t exigible, et que ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent la m\u00eame entit\u00e9 imposable et la m\u00eame autorit\u00e9
fiscale.
9.1Ventilation de la charge d\u2019imp\u00f4t
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
(Charge)/Produit d\u2019imp\u00f4t exigible
(256)
(151)
Retenue \u00e0 la source
(3)
(10)
(Charge)/Produit d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
10
(20)
IMP\u00d4T SUR LES R\u00c9SULTATS
(249)
(181)
Dans le cadre de la transposition de la Directive Pilier 2 en France, le Groupe a effectu\u00e9 des travaux pr\u00e9liminaires et n\u2019anticipe pas d\u2019impact
significatif li\u00e9 \u00e0 cette mesure. Au 31 ao\u00fbt 2024, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en application de l'amendement d'IAS 12 concernant
l'exemption temporaire obligatoire \u00e0 la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s.
9.2 Rapprochement entre la charge d\u2019imp\u00f4t comptabilis\u00e9e et la charge d\u2019imp\u00f4t
th\u00e9orique
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t
996
749
Quote-part dans les r\u00e9sultats des entreprises mises en \u00e9quivalence
(13)
(12)
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t et hors quote-part dans les r\u00e9sultats des entreprises mises en\u00a0\u00e9quivalence
983
737
Taux d\u2019imp\u00f4t de Sodexo\u00a0S.A.
25,83%
25,83%
(Charge)/Produit d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique
(254)
(191)
Diff\u00e9rence de taux d\u2019imp\u00f4t pour les r\u00e9sultats obtenus par l\u2019activit\u00e9 exerc\u00e9e dans\u00a0d\u2019autres pays que celui
de\u00a0l\u2019entreprise consolidante
7
18
Charges ou produits d\u00e9finitivement non d\u00e9ductibles ou non imposables
25
(25)
Autres impositions (-) et remboursements d\u2019imp\u00f4ts (+) (1)
(78)
15
Reports d\u00e9ficitaires utilis\u00e9s ou activ\u00e9s au cours de l\u2019exercice n\u2019ayant pas donn\u00e9 lieu au\u00a0cours\u00a0des\u00a0exercices
pr\u00e9c\u00e9dents \u00e0 la comptabilisation d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif (2)
61
20
Reports d\u00e9ficitaires et diff\u00e9rences temporaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9s au cours de l\u2019exercice ou des exercices pr\u00e9c\u00e9dents
n\u2019ayant\u00a0pas donn\u00e9 lieu \u00e0\u00a0la\u00a0comptabilisation d\u2019un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif\u00a0
(7)
(8)
Charge d\u2019imp\u00f4t r\u00e9elle
(246)
(171)
Retenues \u00e0 la source
(3)
(10)
TOTAL IMP\u00d4T SUR LES R\u00c9SULTATS
(249)
(181)
(1) Principalement dus \u00e0 la r\u00e9vision du risque fiscal en France.
(2) Dont 31 millions d'euros au titre de l'utilisation et 16 millions d'euros au titre de l'activation des d\u00e9ficits en France pour l'exercice 2024.
Le taux effectif d\u2019imp\u00f4t, calcul\u00e9 sur la base du r\u00e9sultat avant imp\u00f4t et
hors quote-part dans les r\u00e9sultats des entreprises mises en
\u00e9quivalence passe de 24,6% pour l\u2019exercice\u00a0 2023 \u00e0 25,4% pour
l\u2019exercice\u00a02024. L'augmentation du taux effectif d'imp\u00f4t est
principalement due \u00e0 la r\u00e9vision du risque fiscal en France,
partiellement compens\u00e9e par la plus-value non imposable sur la
cession des activit\u00e9s d\u2019Aide \u00e0 Domicile, ainsi que par de meilleurs
r\u00e9sultats en France qui permettent l\u2019utilisation et la reconnaissance
des actifs fiscaux pr\u00e9c\u00e9demment non activ\u00e9s.
9.3Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs
La r\u00e9partition des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pour l\u2019exercice\u00a0 2024 est la suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
PRODUIT/(CHARGE)
D\u2019IMP\u00d4T
DIFF\u00c9R\u00c9
IMP\u00d4T COMPTABILIS\u00c9
EN AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS
DU R\u00c9SULTAT GLOBAL
\u00c9CARTS DE CHANGE
ET AUTRES
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
Dette envers le personnel
136
(14)
7
(6)
123
Juste valeur des instruments financiers
3
(2)
\u2014
\u2014
1
\u00c9carts d'acquisition
(144)
1
\u2014
11
(132)
Immobilisations incorporelles
(4)
1
\u2014
(1)
(4)
Autres diff\u00e9rences temporelles
(36)
12
(7)
1
(30)
Reports d\u00e9ficitaires
85
12
\u2014
(5)
92
IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S ACTIFS/(PASSIFS) NETS
40
10
\u2014
\u2014
50
dont Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
192
199
dont Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
(152)
(149)
La r\u00e9partition des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pour l\u2019exercice\u00a02023 \u00e9tait la suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT\u00a0
2022
PRODUIT/(CHARGE)
D\u2019IMP\u00d4T DIFF\u00c9R\u00c9
IMP\u00d4T COMPTABILIS\u00c9
EN AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS
DU R\u00c9SULTAT GLOBAL
\u00c9CARTS DE CHANGE ET
AUTRES
CLASSEMENT EN
ACTIFS/PASSIFS
D\u00c9TENUS EN VUE DE
LA VENTE OU D\u2019UNE
DISTRIBUTION(1)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
Dette envers le personnel
146
(19)
25
(10)
(6)
136
Juste valeur des instruments financiers
3
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
3
\u00c9carts d'acquisition
(240)
7
\u2014
15
74
(144)
Immobilisations incorporelles
(22)
22
\u2014
7
(11)
(4)
Autres diff\u00e9rences temporelles\u00a0
8
(34)
(1)
2
(11)
(36)
Reports d\u00e9ficitaires
98
4
\u2014
(2)
(15)
85
IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S ACTIFS/(PASSIFS)
NETS
(7)
(20)
24
12
31
40
dont Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
154
192
dont Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
(161)
(152)
(1) Sur l'exercice 2023, les reclassements effectu\u00e9s correspondent aux\u00a0 provisions de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) en Actifs/Passifs li\u00e9s aux actifs
d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, le montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur reports
d\u00e9ficitaires s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 92\u00a0millions d\u2019euros (85\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023). L'augmentation est due principalement \u00e0 la
reconnaissance partielle d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur les d\u00e9ficits
ant\u00e9rieurement non reconnus en France \u00e0 hauteur de 16 millions
d'euros. Les principaux pays disposant de d\u00e9ficits fiscaux reportables
ayant donn\u00e9 lieu \u00e0 reconnaissance d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont le
Br\u00e9sil, l\u2019Allemagne et la France (pour ces pays, l'utilisation des
d\u00e9ficits fiscaux est illimit\u00e9e dans le temps). L\u2019irr\u00e9couvrabilit\u00e9 des
actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur reports d\u00e9ficitaires a \u00e9t\u00e9 appr\u00e9ci\u00e9e sur la
base d\u2019un plan d'utilisation des d\u00e9ficits fiscaux au sein de chaque
juridiction fiscale.
Le montant d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u00e9s de reports d\u00e9ficitaires non
comptabilis\u00e9s du fait de leur r\u00e9cup\u00e9ration jug\u00e9e incertaine s\u2019\u00e9l\u00e8ve en
cumul \u00e0 145\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (194\u00a0millions d\u2019euros
au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023). Le principal pays disposant de d\u00e9ficits fiscaux
reportables n\u2019ayant pas donn\u00e9 lieu \u00e0 reconnaissance d\u2019imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s actifs au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 est la France. Sur les entit\u00e9s
fran\u00e7aises, le montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus lors
des exercices pr\u00e9c\u00e9dents et utilis\u00e9s en 2024 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 31\u00a0millions
d'euros (5 millions d'euros en 2023).
Les diff\u00e9rences temporelles sur les dettes envers le personnel portent
principalement sur les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi.
LITIGES AVEC L\u2019ADMINISTRATION FISCALE BR\u00c9SILIENNE
Au cours l\u2019exercice 2021, la filiale Sodexo do Brasil Comercial a re\u00e7u
une notification de redressement principalement li\u00e9e \u00e0 la
d\u00e9ductibilit\u00e9 fiscale de l\u2019amortissement de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition
constat\u00e9 lors de l\u2019achat de la soci\u00e9t\u00e9 Puras. Le redressement porte
sur les p\u00e9riodes de 2015 \u00e0 2017 et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 225\u00a0millions de reals,
soit 41 millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (dont 9\u00a0millions d\u2019euros de
principal et 32 millions d\u2019euros de p\u00e9nalit\u00e9s et int\u00e9r\u00eats de retard). Au
mois d\u2019ao\u00fbt 2021, Sodexo do Brasil Comercial a obtenu un avis
favorable en premi\u00e8re instance administrative mais l'administration
fiscale br\u00e9silienne a interjet\u00e9 appel. En mars 2024, le Tribunal
administratif (CARF) a confirm\u00e9 \u00e0 l'unanimit\u00e9 la d\u00e9cision de premi\u00e8re
instance en faveur de Sodexo do Brasil Comercial. L'administration
fiscale a pris connaissance de la d\u00e9cision et, n'ayant pas demand\u00e9 de
pr\u00e9cisions, met ainsi d\u00e9finitivement fin au litige en faveur de Sodexo
do Brasil Comercial.
Par ailleurs, une diff\u00e9rence d\u2019interpr\u00e9tation oppose Sodexo et ses
principaux concurrents \u00e0 l\u2019administration fiscale sur la d\u00e9ductibilit\u00e9
des taxes PIS/COFINS sur certains achats qui sont effectu\u00e9s \u00e0 un
taux z\u00e9ro. Plusieurs proc\u00e9dures sont en cours, soit \u00e0 l\u2019initiative de
l\u2019administration fiscale qui a notifi\u00e9 Sodexo do Brasil Comercial d\u2019un
redressement au titre des cr\u00e9dits reconnus en 2016 \u00e0 hauteur de
10\u00a0millions d\u2019euros (y compris p\u00e9nalit\u00e9s et int\u00e9r\u00eats de retard), soit \u00e0
l\u2019initiative de la soci\u00e9t\u00e9 qui a d\u00e9pos\u00e9 plusieurs r\u00e9clamations devant
les tribunaux. L\u2019une de ces proc\u00e9dures initi\u00e9e par Sodexo do Brasil
Comercial \u00e9tait suspendue, \u00e0 l'initiative du juge, jusqu\u2019\u00e0 la d\u00e9cision
de la Cour Supr\u00eame qui devait juger en droit le litige d'une autre
soci\u00e9t\u00e9. En f\u00e9vrier 2023, la Cour Supr\u00eame a publi\u00e9 sa d\u00e9cision qui est
d\u00e9favorable \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 concern\u00e9e. Les juges ont, en substance,
estim\u00e9 que la loi ordinaire peut pr\u00e9voir des limitations \u00e0 l\u2019utilisation
des cr\u00e9dits PIS/COFINS, sous r\u00e9serve que cette loi respecte tous les
principes constitutionnels, en particulier l\u2019\u00e9galit\u00e9 de traitement entre
les contribuables et la libre concurrence. Cette d\u00e9cision, qui ne doit
pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme automatiquement d\u00e9favorable pour les
cas individuels de chaque contribuable, n\u2019a pas d\u2019effet sur les recours
introduits par Sodexo qui vont continuer \u00e0 poursuivre leurs cours
respectifs. Le Groupe estime disposer d\u2019arguments diff\u00e9rents et
suffisamment solides pour obtenir in fine gain de cause devant les
tribunaux sur ce sujet. Apr\u00e8s consultation de ses conseils, Sodexo
consid\u00e8re que ses chances de succ\u00e8s dans ces proc\u00e9dures sont
bonnes et qu'\u00e0 ce jour le risque d'une sortie de ressources associ\u00e9e
aux cr\u00e9dits PIS/COFINS d\u00e9duits depuis 2016 demeure non probable ;
aucune provision n\u2019a en cons\u00e9quence \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e dans les
comptes consolid\u00e9s au 31 ao\u00fbt 2024.
CONTR\u00d4LE FISCAL FRANCE
Une proposition de rectification concernant les exercices 2016, 2017
et 2018 a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue en d\u00e9cembre 2021 par Sodexo S.A. Une autre
proposition de rectification a \u00e9t\u00e9 \u00e9mise par l\u2019administration fiscale
fran\u00e7aise en d\u00e9cembre 2022 sur les exercices 2019, 2020 et 2021
afin de reproduire certains redressements qu\u2019elle avait initi\u00e9s au
cours du contr\u00f4le fiscal pr\u00e9c\u00e9dent.
En lien avec ses conseils, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9vis\u00e9 le risque associ\u00e9 \u00e0 ces
proc\u00e9dures compte tenu de l'\u00e9volution des discussions avec
l'administration fiscale (cf. note 9.2).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-471": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Charge d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats
La charge d\u2019imp\u00f4t de l\u2019exercice comprend la charge d\u2019imp\u00f4t exigible et la charge d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Elle int\u00e8gre le montant comptabilis\u00e9 par
les filiales fran\u00e7aises au titre de la cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises (CVAE), dans la mesure o\u00f9 le Groupe consid\u00e8re que
cette derni\u00e8re r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat donn\u00e9e par la norme IAS\u00a012 \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat\u00a0\u00bb.
Les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t qui n\u2019interviennent pas dans la d\u00e9termination du r\u00e9sultat fiscal et qui sont toujours rembours\u00e9s par l\u2019administration
fiscale, lorsqu\u2019ils n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 imput\u00e9s sur l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en tant que subventions, en d\u00e9duction des
charges auxquelles ils se rapportent.
Les positions fiscales incertaines sont estim\u00e9es en application de l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC\u00a023 \u00ab\u00a0Incertitude relative aux traitements
fiscaux\u00a0\u00bb. Un passif est reconnu lorsqu\u2019un risque fiscal r\u00e9sultant de positions prises par le Groupe est consid\u00e9r\u00e9 comme probable et
\u00e9valu\u00e9 en appliquant la m\u00e9thode qui refl\u00e8te la meilleure estimation du montant que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer \u00e0 l\u2019administration fiscale
(montant le plus probable ou moyenne pond\u00e9r\u00e9e des diff\u00e9rents sc\u00e9narios possibles). Les soldes des positions fiscales incertaines sont
comptabilis\u00e9s en actifs ou passifs d'imp\u00f4ts exigibles ou diff\u00e9r\u00e9s au sein des dettes d'imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable et la valeur fiscale des actifs et
des passifs (sauf cas particuliers pr\u00e9vus par la norme IAS 12), ainsi que sur les d\u00e9ficits fiscaux reportables en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t
dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et
r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les imp\u00f4ts relatifs aux \u00e9l\u00e9ments reconnus directement en capitaux propres ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont comptabilis\u00e9s
respectivement en capitaux propres ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et non dans le compte de r\u00e9sultat (voir note 11).
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs r\u00e9siduels sur diff\u00e9rences temporelles et reports d\u00e9ficitaires ne sont constat\u00e9s que si leur r\u00e9cup\u00e9ration a \u00e9t\u00e9
jug\u00e9e probable, en tenant compte des diff\u00e9rences temporelles existantes donnant lieu \u00e0 des passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dont on s'attend \u00e0
ce qu'ils se r\u00e9sorbent et des b\u00e9n\u00e9fices imposables qui seront disponibles dans un avenir pr\u00e9visible et sur lesquels la diff\u00e9rence
temporelle peut \u00eatre imput\u00e9e. Lors de l'appr\u00e9ciation de la probabilit\u00e9 qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable soit disponible dans un avenir pr\u00e9visible,
il est tenu compte, principalement, des r\u00e9sultats des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes, des r\u00e9sultats futurs pr\u00e9vus sur la base d'un plan d'affaires
r\u00e9alis\u00e9 au niveau de chaque entit\u00e9 imposable, des \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents peu susceptibles de se produire \u00e0 l'avenir et de la strat\u00e9gie
fiscale.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s. Ils sont compens\u00e9s s\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de
compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t exigible, et que ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent la m\u00eame entit\u00e9 imposable et la m\u00eame autorit\u00e9
fiscale.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-473": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Charge d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats
La charge d\u2019imp\u00f4t de l\u2019exercice comprend la charge d\u2019imp\u00f4t exigible et la charge d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Elle int\u00e8gre le montant comptabilis\u00e9 par
les filiales fran\u00e7aises au titre de la cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises (CVAE), dans la mesure o\u00f9 le Groupe consid\u00e8re que
cette derni\u00e8re r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat donn\u00e9e par la norme IAS\u00a012 \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat\u00a0\u00bb.
Les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t qui n\u2019interviennent pas dans la d\u00e9termination du r\u00e9sultat fiscal et qui sont toujours rembours\u00e9s par l\u2019administration
fiscale, lorsqu\u2019ils n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 imput\u00e9s sur l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en tant que subventions, en d\u00e9duction des
charges auxquelles ils se rapportent.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-472": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Charge d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats
La charge d\u2019imp\u00f4t de l\u2019exercice comprend la charge d\u2019imp\u00f4t exigible et la charge d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Elle int\u00e8gre le montant comptabilis\u00e9 par
les filiales fran\u00e7aises au titre de la cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises (CVAE), dans la mesure o\u00f9 le Groupe consid\u00e8re que
cette derni\u00e8re r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat donn\u00e9e par la norme IAS\u00a012 \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat\u00a0\u00bb.
Les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t qui n\u2019interviennent pas dans la d\u00e9termination du r\u00e9sultat fiscal et qui sont toujours rembours\u00e9s par l\u2019administration
fiscale, lorsqu\u2019ils n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 imput\u00e9s sur l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en tant que subventions, en d\u00e9duction des
charges auxquelles ils se rapportent.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-475": { "value": "
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable et la valeur fiscale des actifs et
des passifs (sauf cas particuliers pr\u00e9vus par la norme IAS 12), ainsi que sur les d\u00e9ficits fiscaux reportables en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t
dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et
r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les imp\u00f4ts relatifs aux \u00e9l\u00e9ments reconnus directement en capitaux propres ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont comptabilis\u00e9s
respectivement en capitaux propres ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et non dans le compte de r\u00e9sultat (voir note 11).
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs r\u00e9siduels sur diff\u00e9rences temporelles et reports d\u00e9ficitaires ne sont constat\u00e9s que si leur r\u00e9cup\u00e9ration a \u00e9t\u00e9
jug\u00e9e probable, en tenant compte des diff\u00e9rences temporelles existantes donnant lieu \u00e0 des passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dont on s'attend \u00e0
ce qu'ils se r\u00e9sorbent et des b\u00e9n\u00e9fices imposables qui seront disponibles dans un avenir pr\u00e9visible et sur lesquels la diff\u00e9rence
temporelle peut \u00eatre imput\u00e9e. Lors de l'appr\u00e9ciation de la probabilit\u00e9 qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable soit disponible dans un avenir pr\u00e9visible,
il est tenu compte, principalement, des r\u00e9sultats des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes, des r\u00e9sultats futurs pr\u00e9vus sur la base d'un plan d'affaires
r\u00e9alis\u00e9 au niveau de chaque entit\u00e9 imposable, des \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents peu susceptibles de se produire \u00e0 l'avenir et de la strat\u00e9gie
fiscale.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s. Ils sont compens\u00e9s s\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de
compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t exigible, et que ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent la m\u00eame entit\u00e9 imposable et la m\u00eame autorit\u00e9
fiscale.
9.1Ventilation de la charge d\u2019imp\u00f4t
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
(Charge)/Produit d\u2019imp\u00f4t exigible
(256)
(151)
Retenue \u00e0 la source
(3)
(10)
(Charge)/Produit d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
10
(20)
IMP\u00d4T SUR LES R\u00c9SULTATS
(249)
(181)
Dans le cadre de la transposition de la Directive Pilier 2 en France, le Groupe a effectu\u00e9 des travaux pr\u00e9liminaires et n\u2019anticipe pas d\u2019impact
significatif li\u00e9 \u00e0 cette mesure. Au 31 ao\u00fbt 2024, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en application de l'amendement d'IAS 12 concernant
l'exemption temporaire obligatoire \u00e0 la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs
La r\u00e9partition des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pour l\u2019exercice\u00a0 2024 est la suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
PRODUIT/(CHARGE)
D\u2019IMP\u00d4T
DIFF\u00c9R\u00c9
IMP\u00d4T COMPTABILIS\u00c9
EN AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS
DU R\u00c9SULTAT GLOBAL
\u00c9CARTS DE CHANGE
ET AUTRES
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
Dette envers le personnel
136
(14)
7
(6)
123
Juste valeur des instruments financiers
3
(2)
\u2014
\u2014
1
\u00c9carts d'acquisition
(144)
1
\u2014
11
(132)
Immobilisations incorporelles
(4)
1
\u2014
(1)
(4)
Autres diff\u00e9rences temporelles
(36)
12
(7)
1
(30)
Reports d\u00e9ficitaires
85
12
\u2014
(5)
92
IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S ACTIFS/(PASSIFS) NETS
40
10
\u2014
\u2014
50
dont Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
192
199
dont Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
(152)
(149)
La r\u00e9partition des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pour l\u2019exercice\u00a02023 \u00e9tait la suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT\u00a0
2022
PRODUIT/(CHARGE)
D\u2019IMP\u00d4T DIFF\u00c9R\u00c9
IMP\u00d4T COMPTABILIS\u00c9
EN AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS
DU R\u00c9SULTAT GLOBAL
\u00c9CARTS DE CHANGE ET
AUTRES
CLASSEMENT EN
ACTIFS/PASSIFS
D\u00c9TENUS EN VUE DE
LA VENTE OU D\u2019UNE
DISTRIBUTION(1)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
Dette envers le personnel
146
(19)
25
(10)
(6)
136
Juste valeur des instruments financiers
3
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
3
\u00c9carts d'acquisition
(240)
7
\u2014
15
74
(144)
Immobilisations incorporelles
(22)
22
\u2014
7
(11)
(4)
Autres diff\u00e9rences temporelles\u00a0
8
(34)
(1)
2
(11)
(36)
Reports d\u00e9ficitaires
98
4
\u2014
(2)
(15)
85
IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S ACTIFS/(PASSIFS)
NETS
(7)
(20)
24
12
31
40
dont Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
154
192
dont Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
(161)
(152)
(1) Sur l'exercice 2023, les reclassements effectu\u00e9s correspondent aux\u00a0 provisions de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) en Actifs/Passifs li\u00e9s aux actifs
d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, le montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur reports
d\u00e9ficitaires s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 92\u00a0millions d\u2019euros (85\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023). L'augmentation est due principalement \u00e0 la
reconnaissance partielle d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur les d\u00e9ficits
ant\u00e9rieurement non reconnus en France \u00e0 hauteur de 16 millions
d'euros. Les principaux pays disposant de d\u00e9ficits fiscaux reportables
ayant donn\u00e9 lieu \u00e0 reconnaissance d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont le
Br\u00e9sil, l\u2019Allemagne et la France (pour ces pays, l'utilisation des
d\u00e9ficits fiscaux est illimit\u00e9e dans le temps). L\u2019irr\u00e9couvrabilit\u00e9 des
actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur reports d\u00e9ficitaires a \u00e9t\u00e9 appr\u00e9ci\u00e9e sur la
base d\u2019un plan d'utilisation des d\u00e9ficits fiscaux au sein de chaque
juridiction fiscale.
Le montant d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs n\u00e9s de reports d\u00e9ficitaires non
comptabilis\u00e9s du fait de leur r\u00e9cup\u00e9ration jug\u00e9e incertaine s\u2019\u00e9l\u00e8ve en
cumul \u00e0 145\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (194\u00a0millions d\u2019euros
au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023). Le principal pays disposant de d\u00e9ficits fiscaux
reportables n\u2019ayant pas donn\u00e9 lieu \u00e0 reconnaissance d\u2019imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s actifs au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 est la France. Sur les entit\u00e9s
fran\u00e7aises, le montant des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs non reconnus lors
des exercices pr\u00e9c\u00e9dents et utilis\u00e9s en 2024 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 31\u00a0millions
d'euros (5 millions d'euros en 2023).
Les diff\u00e9rences temporelles sur les dettes envers le personnel portent
principalement sur les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-474": { "value": "
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporelles entre la valeur comptable et la valeur fiscale des actifs et
des passifs (sauf cas particuliers pr\u00e9vus par la norme IAS 12), ainsi que sur les d\u00e9ficits fiscaux reportables en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t
dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et
r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Les imp\u00f4ts relatifs aux \u00e9l\u00e9ments reconnus directement en capitaux propres ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont comptabilis\u00e9s
respectivement en capitaux propres ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et non dans le compte de r\u00e9sultat (voir note 11).
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs r\u00e9siduels sur diff\u00e9rences temporelles et reports d\u00e9ficitaires ne sont constat\u00e9s que si leur r\u00e9cup\u00e9ration a \u00e9t\u00e9
jug\u00e9e probable, en tenant compte des diff\u00e9rences temporelles existantes donnant lieu \u00e0 des passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dont on s'attend \u00e0
ce qu'ils se r\u00e9sorbent et des b\u00e9n\u00e9fices imposables qui seront disponibles dans un avenir pr\u00e9visible et sur lesquels la diff\u00e9rence
temporelle peut \u00eatre imput\u00e9e. Lors de l'appr\u00e9ciation de la probabilit\u00e9 qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable soit disponible dans un avenir pr\u00e9visible,
il est tenu compte, principalement, des r\u00e9sultats des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes, des r\u00e9sultats futurs pr\u00e9vus sur la base d'un plan d'affaires
r\u00e9alis\u00e9 au niveau de chaque entit\u00e9 imposable, des \u00e9l\u00e9ments non r\u00e9currents peu susceptibles de se produire \u00e0 l'avenir et de la strat\u00e9gie
fiscale.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s. Ils sont compens\u00e9s s\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de
compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t exigible, et que ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent la m\u00eame entit\u00e9 imposable et la m\u00eame autorit\u00e9
fiscale.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-477": { "value": "PROVISIONS, LITIGES ET PASSIFS \u00c9VENTUELS
PRINCIPES COMPTABLES
Une provision est comptabilis\u00e9e si le Groupe a une obligation juridique ou implicite \u00e0 la cl\u00f4ture, s\u2019il est probable qu\u2019il y aura une sortie de
ressources et si son montant peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les provisions comprennent, notamment, des provisions destin\u00e9es \u00e0 faire face \u00e0 des risques et litiges de nature commerciale, sociale ou
fiscale (hors imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats) li\u00e9s \u00e0 l\u2019exploitation. Les provisions sont \u00e9valu\u00e9es en tenant compte des hypoth\u00e8ses les plus probables.
Lorsque l\u2019effet de la valeur temps est significatif, le montant de la provision est d\u00e9termin\u00e9 en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus
au taux, avant imp\u00f4t, refl\u00e9tant les appr\u00e9ciations actuelles par le march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et lorsque cela est appropri\u00e9, les
risques sp\u00e9cifiques \u00e0 ce passif.
Une provision pour contrat d\u00e9ficitaire est comptabilis\u00e9e lorsque les avantages \u00e9conomiques attendus du contrat par le Groupe sont inf\u00e9rieurs
aux co\u00fbts in\u00e9vitables devant \u00eatre engag\u00e9s pour satisfaire aux obligations contractuelles.
10.1Provisions
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
DOTATIONS
REPRISES AVEC
UTILISATION
REPRISES SANS
UTILISATION
\u00c9CARTS DE
CONVERSION
ET\u00a0AUTRES (1)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
Provisions pour fin de contrats et\u00a0contrats\u00a0d\u00e9ficitaires
25
10
(1)
(16)
23
41
Provisions pour litiges avec\u00a0les\u00a0salari\u00e9s
42
13
(5)
(5)
\u2014
45
Provisions pour risques fiscaux et\u00a0sociaux\u00a0
29
2
(3)
(8)
\u2014
20
Provisions pour r\u00e9organisation (2)
19
16
(14)
(4)
\u2014
17
Provisions pour litiges clients/fournisseurs
23
2
(4)
\u2014
(5)
16
Provisions pour capitaux propres n\u00e9gatifs\u00a0(3)
7
\u2014
\u2014
\u2014
(1)
6
Autres provisions
44
14
(12)
(17)
\u2014
29
TOTAL PROVISIONS
189
57
(39)
(50)
17
174
(1) Reclassement des provisions pour fin de contrats relatives \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de sant\u00e9, pr\u00e9c\u00e9demment pr\u00e9sent\u00e9es en charges \u00e0 payer fournisseurs pour 18 millions d'euros.
(2) Les provisions pour r\u00e9organisation correspondent principalement aux co\u00fbts de rationalisation r\u00e9sultant de la r\u00e9organisation du Groupe.
(3) Participations dans des entreprises mises en \u00e9quivalence dont la quote-part de situation nette est n\u00e9gative (cf.\u00a0note\u00a08).
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02022
DOTATIONS
REPRISES AVEC
UTILISATION
REPRISES SANS
UTILISATION
\u00c9CARTS DE
CONVERSION
ET\u00a0AUTRES
RECLASSEMENT EN
PASSIFS LI\u00c9S AUX
ACTIFS D\u00c9TENUS EN
VUE DE LA VENTE
OU D'UNE
DISTRIBUTION\u00a0 (1)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
Provisions pour litiges avec\u00a0les\u00a0salari\u00e9s
55
8
(14)
(11)
5
(1)
42
Provisions pour risques fiscaux et\u00a0sociaux
32
2
(4)
\u2014
(1)
\u2014
29
Provisions pour fin de contrats
et\u00a0contrats\u00a0d\u00e9ficitaires
21
22
(5)
(8)
(5)
\u2014
25
Provisions pour litiges clients/fournisseurs
37
7
(8)
(13)
\u2014
\u2014
23
Provisions pour r\u00e9organisations (2)
17
17
(11)
(3)
(1)
\u2014
19
Provisions pour capitaux propres n\u00e9gatifs\u00a0(3)
8
\u2014
\u2014
\u2014
(1)
\u2014
7
Autres provisions
44
15
(8)
(4)
5
(8)
44
TOTAL PROVISIONS
214
71
(50)
(39)
2
(9)
189
(1) Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice correspondent aux reclassements des provisions de l'activit\u00e9 Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) en Passifs li\u00e9s aux
passifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
(2) Les provisions pour r\u00e9organisation correspondent principalement aux co\u00fbts de rationalisation r\u00e9sultant de la r\u00e9organisation du Groupe.
(3) Participations dans des entreprises mises en \u00e9quivalence dont la quote-part de situation nette est n\u00e9gative (cf.\u00a0note\u00a08).
Le montant des provisions pour risques et pour litiges est d\u00e9termin\u00e9 au cas par cas et repose sur la meilleure estimation, par le management,
de la sortie de ressources jug\u00e9e probable pour couvrir les obligations juridiques ou implicites auxquelles le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture de
l\u2019exercice.
La r\u00e9partition des provisions selon leurs \u00e9ch\u00e9ances est la suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
COURANTES
NON COURANTES
COURANTES
NON COURANTES
Provisions pour r\u00e9organisation
17
\u2014
19
\u2014
Provisions pour litiges avec les salari\u00e9s
19
26
19
23
Provisions pour risques fiscaux et sociaux
5
15
13
16
Provisions pour fin de contrats et contrats d\u00e9ficitaires
3
38
3
22
Provisions pour litiges clients/fournisseurs
7
9
10
13
Provisions pour capitaux propres n\u00e9gatifs\u00a0*
\u2014
6
\u2014
7
Autres provisions
15
14
15
29
TOTAL PROVISIONS
66
108
79
110
* Participations dans des entreprises mises en \u00e9quivalence dont la quote-part de situation nette est n\u00e9gative (cf.\u00a0note\u00a08).
10.2Litiges et passifs \u00e9ventuels
LITIGES AVEC L\u2019ADMINISTRATION FISCALE BR\u00c9SILIENNE
Au cours l\u2019exercice 2021, la filiale Sodexo do Brasil Comercial a re\u00e7u
une notification de redressement principalement li\u00e9e \u00e0 la
d\u00e9ductibilit\u00e9 fiscale de l\u2019amortissement de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition
constat\u00e9 lors de l\u2019achat de la soci\u00e9t\u00e9 Puras. Le redressement porte
sur les p\u00e9riodes de 2015 \u00e0 2017 et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 225\u00a0millions de reals,
soit 41 millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (dont 9\u00a0millions d\u2019euros de
principal et 32 millions d\u2019euros de p\u00e9nalit\u00e9s et int\u00e9r\u00eats de retard). Au
mois d\u2019ao\u00fbt 2021, Sodexo do Brasil Comercial a obtenu un avis
favorable en premi\u00e8re instance administrative mais l'administration
fiscale br\u00e9silienne a interjet\u00e9 appel. En mars 2024, le Tribunal
administratif (CARF) a confirm\u00e9 \u00e0 l'unanimit\u00e9 la d\u00e9cision de premi\u00e8re
instance en faveur de Sodexo do Brasil Comercial. L'administration
fiscale a pris connaissance de la d\u00e9cision et, n'ayant pas demand\u00e9 de
pr\u00e9cisions, met ainsi d\u00e9finitivement fin au litige en faveur de Sodexo
do Brasil Comercial.
Par ailleurs, une diff\u00e9rence d\u2019interpr\u00e9tation oppose Sodexo et ses
principaux concurrents \u00e0 l\u2019administration fiscale sur la d\u00e9ductibilit\u00e9
des taxes PIS/COFINS sur certains achats qui sont effectu\u00e9s \u00e0 un
taux z\u00e9ro. Plusieurs proc\u00e9dures sont en cours, soit \u00e0 l\u2019initiative de
l\u2019administration fiscale qui a notifi\u00e9 Sodexo do Brasil Comercial d\u2019un
redressement au titre des cr\u00e9dits reconnus en 2016 \u00e0 hauteur de
10\u00a0millions d\u2019euros (y compris p\u00e9nalit\u00e9s et int\u00e9r\u00eats de retard), soit \u00e0
l\u2019initiative de la soci\u00e9t\u00e9 qui a d\u00e9pos\u00e9 plusieurs r\u00e9clamations devant
les tribunaux. L\u2019une de ces proc\u00e9dures initi\u00e9e par Sodexo do Brasil
Comercial \u00e9tait suspendue, \u00e0 l'initiative du juge, jusqu\u2019\u00e0 la d\u00e9cision
de la Cour Supr\u00eame qui devait juger en droit le litige d'une autre
soci\u00e9t\u00e9. En f\u00e9vrier 2023, la Cour Supr\u00eame a publi\u00e9 sa d\u00e9cision qui est
d\u00e9favorable \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 concern\u00e9e. Les juges ont, en substance,
estim\u00e9 que la loi ordinaire peut pr\u00e9voir des limitations \u00e0 l\u2019utilisation
des cr\u00e9dits PIS/COFINS, sous r\u00e9serve que cette loi respecte tous les
principes constitutionnels, en particulier l\u2019\u00e9galit\u00e9 de traitement entre
les contribuables et la libre concurrence. Cette d\u00e9cision, qui ne doit
pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme automatiquement d\u00e9favorable pour les
cas individuels de chaque contribuable, n\u2019a pas d\u2019effet sur les recours
introduits par Sodexo qui vont continuer \u00e0 poursuivre leurs cours
respectifs. Le Groupe estime disposer d\u2019arguments diff\u00e9rents et
suffisamment solides pour obtenir in fine gain de cause devant les
tribunaux sur ce sujet. Apr\u00e8s consultation de ses conseils, Sodexo
consid\u00e8re que ses chances de succ\u00e8s dans ces proc\u00e9dures sont
bonnes et qu'\u00e0 ce jour le risque d'une sortie de ressources associ\u00e9e
aux cr\u00e9dits PIS/COFINS d\u00e9duits depuis 2016 demeure non probable ;
aucune provision n\u2019a en cons\u00e9quence \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e dans les
comptes consolid\u00e9s au 31 ao\u00fbt 2024.
CONTENTIEUX AUPR\u00c8S DE L\u2019AUTORIT\u00c9 DE LA CONCURRENCE
EN\u00a0FRANCE
Le 9 octobre 2015, la soci\u00e9t\u00e9 Octoplus a saisi l\u2019Autorit\u00e9 de la
concurrence fran\u00e7aise d\u2019une plainte concernant plusieurs soci\u00e9t\u00e9s
fran\u00e7aises du secteur des titres-restaurant, dont Sodexo Pass France
(Pluxee France).
Le 17 d\u00e9cembre 2019, l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence a rendu une
d\u00e9cision d\u00e9favorable aux \u00e9metteurs de titres-restaurant et inflig\u00e9 \u00e0 la
soci\u00e9t\u00e9 Sodexo Pass France (devenue Pluxee France), solidairement
avec la soci\u00e9t\u00e9 Sodexo S.A., une sanction d\u2019un montant total de
126\u00a0millions d\u2019euros. Cette somme a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9e dans son int\u00e9gralit\u00e9
par Sodexo Pass France (devenue Pluxee France) au cours des
exercices pr\u00e9c\u00e9dents. Un actif a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 en contrepartie des
sommes vers\u00e9es (126 millions d'euros) et reclass\u00e9 en \u00ab Actifs
d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution \u00bb au 31 ao\u00fbt 2023.
Sodexo a fait appel de la d\u00e9cision aupr\u00e8s de la Cour d'appel de Paris,
et l'audience a eu lieu le 18 novembre 2021. Le 16 novembre 2023, la
Cour d'appel de Paris a confirm\u00e9 la condamnation prononc\u00e9e par
l'Autorit\u00e9 de la Concurrence fran\u00e7aise. Contestant cette d\u00e9cision,
Sodexo a ensuite form\u00e9 un pourvoi en cassation, et les proc\u00e9dures
sont donc toujours en cours.
Tenant compte de tous les \u00e9l\u00e9ments mentionn\u00e9s ci-dessus, la soci\u00e9t\u00e9
Pluxee France a enregistr\u00e9 au cours du premier semestre 2024, une
dotation aux provisions de 126 millions d'euros reclass\u00e9e sur la ligne
\u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat
consolid\u00e9 au 29 f\u00e9vrier 2024.
L'accord de s\u00e9paration conclu dans le cadre du spin-off de Pluxee
comprend un engagement de Pluxee \u00e0 indemniser Sodexo de toute
responsabilit\u00e9 ou dommage li\u00e9 au litige ci-dessus.
CONTR\u00d4LE FISCAL FRANCE
Une proposition de rectification concernant les exercices 2016, 2017
et 2018 a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue en d\u00e9cembre 2021 par Sodexo S.A. Une autre
proposition de rectification a \u00e9t\u00e9 \u00e9mise par l\u2019administration fiscale
fran\u00e7aise en d\u00e9cembre 2022 sur les exercices 2019, 2020 et 2021
afin de reproduire certains redressements qu\u2019elle avait initi\u00e9s au
cours du contr\u00f4le fiscal pr\u00e9c\u00e9dent.
En lien avec ses conseils, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9vis\u00e9 le risque associ\u00e9 \u00e0 ces
proc\u00e9dures compte tenu de l'\u00e9volution des discussions avec
l'administration fiscale (cf. note 9.2).
AUTRES
Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe font \u00e9galement l\u2019objet de contr\u00f4les fiscaux
dont certains peuvent donner lieu \u00e0 redressement. Les principaux
litiges sont d\u00e9crits ci-avant. Dans chaque cas, le risque est \u00e9valu\u00e9
par la Direction et ses conseils et les charges estim\u00e9es probables
pouvant en d\u00e9couler font l\u2019objet de provisions ou passifs d\u2019imp\u00f4ts.
\u00c0 la connaissance du Groupe, il n\u2019existe aucune autre proc\u00e9dure
gouvernementale, judiciaire ou d\u2019arbitrage, qui est en suspens ou
dont elle est menac\u00e9e, qui pourrait avoir, ou aurait eu, au cours des
douze derniers mois, des effets significatifs sur la situation
financi\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 du Groupe.
Par ailleurs, le Groupe est partie prenante \u00e0 d\u2019autres litiges survenus
dans le cadre normal de ses activit\u00e9s. Le Groupe ne s\u2019attend pas \u00e0 ce
que les passifs relatifs \u00e0 ces litiges soient globalement significatifs
par rapport \u00e0 l\u2019activit\u00e9 ou \u00e0 la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e.
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PRINCIPES COMPTABLES
Une provision est comptabilis\u00e9e si le Groupe a une obligation juridique ou implicite \u00e0 la cl\u00f4ture, s\u2019il est probable qu\u2019il y aura une sortie de
ressources et si son montant peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les provisions comprennent, notamment, des provisions destin\u00e9es \u00e0 faire face \u00e0 des risques et litiges de nature commerciale, sociale ou
fiscale (hors imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats) li\u00e9s \u00e0 l\u2019exploitation. Les provisions sont \u00e9valu\u00e9es en tenant compte des hypoth\u00e8ses les plus probables.
Lorsque l\u2019effet de la valeur temps est significatif, le montant de la provision est d\u00e9termin\u00e9 en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus
au taux, avant imp\u00f4t, refl\u00e9tant les appr\u00e9ciations actuelles par le march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et lorsque cela est appropri\u00e9, les
risques sp\u00e9cifiques \u00e0 ce passif.
Une provision pour contrat d\u00e9ficitaire est comptabilis\u00e9e lorsque les avantages \u00e9conomiques attendus du contrat par le Groupe sont inf\u00e9rieurs
aux co\u00fbts in\u00e9vitables devant \u00eatre engag\u00e9s pour satisfaire aux obligations contractuelles.
10.1Provisions
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
DOTATIONS
REPRISES AVEC
UTILISATION
REPRISES SANS
UTILISATION
\u00c9CARTS DE
CONVERSION
ET\u00a0AUTRES (1)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
Provisions pour fin de contrats et\u00a0contrats\u00a0d\u00e9ficitaires
25
10
(1)
(16)
23
41
Provisions pour litiges avec\u00a0les\u00a0salari\u00e9s
42
13
(5)
(5)
\u2014
45
Provisions pour risques fiscaux et\u00a0sociaux\u00a0
29
2
(3)
(8)
\u2014
20
Provisions pour r\u00e9organisation (2)
19
16
(14)
(4)
\u2014
17
Provisions pour litiges clients/fournisseurs
23
2
(4)
\u2014
(5)
16
Provisions pour capitaux propres n\u00e9gatifs\u00a0(3)
7
\u2014
\u2014
\u2014
(1)
6
Autres provisions
44
14
(12)
(17)
\u2014
29
TOTAL PROVISIONS
189
57
(39)
(50)
17
174
(1) Reclassement des provisions pour fin de contrats relatives \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de sant\u00e9, pr\u00e9c\u00e9demment pr\u00e9sent\u00e9es en charges \u00e0 payer fournisseurs pour 18 millions d'euros.
(2) Les provisions pour r\u00e9organisation correspondent principalement aux co\u00fbts de rationalisation r\u00e9sultant de la r\u00e9organisation du Groupe.
(3) Participations dans des entreprises mises en \u00e9quivalence dont la quote-part de situation nette est n\u00e9gative (cf.\u00a0note\u00a08).
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02022
DOTATIONS
REPRISES AVEC
UTILISATION
REPRISES SANS
UTILISATION
\u00c9CARTS DE
CONVERSION
ET\u00a0AUTRES
RECLASSEMENT EN
PASSIFS LI\u00c9S AUX
ACTIFS D\u00c9TENUS EN
VUE DE LA VENTE
OU D'UNE
DISTRIBUTION\u00a0 (1)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
Provisions pour litiges avec\u00a0les\u00a0salari\u00e9s
55
8
(14)
(11)
5
(1)
42
Provisions pour risques fiscaux et\u00a0sociaux
32
2
(4)
\u2014
(1)
\u2014
29
Provisions pour fin de contrats
et\u00a0contrats\u00a0d\u00e9ficitaires
21
22
(5)
(8)
(5)
\u2014
25
Provisions pour litiges clients/fournisseurs
37
7
(8)
(13)
\u2014
\u2014
23
Provisions pour r\u00e9organisations (2)
17
17
(11)
(3)
(1)
\u2014
19
Provisions pour capitaux propres n\u00e9gatifs\u00a0(3)
8
\u2014
\u2014
\u2014
(1)
\u2014
7
Autres provisions
44
15
(8)
(4)
5
(8)
44
TOTAL PROVISIONS
214
71
(50)
(39)
2
(9)
189
(1) Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice correspondent aux reclassements des provisions de l'activit\u00e9 Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) en Passifs li\u00e9s aux
passifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
(2) Les provisions pour r\u00e9organisation correspondent principalement aux co\u00fbts de rationalisation r\u00e9sultant de la r\u00e9organisation du Groupe.
(3) Participations dans des entreprises mises en \u00e9quivalence dont la quote-part de situation nette est n\u00e9gative (cf.\u00a0note\u00a08).
Le montant des provisions pour risques et pour litiges est d\u00e9termin\u00e9 au cas par cas et repose sur la meilleure estimation, par le management,
de la sortie de ressources jug\u00e9e probable pour couvrir les obligations juridiques ou implicites auxquelles le Groupe est expos\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture de
l\u2019exercice.
La r\u00e9partition des provisions selon leurs \u00e9ch\u00e9ances est la suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
COURANTES
NON COURANTES
COURANTES
NON COURANTES
Provisions pour r\u00e9organisation
17
\u2014
19
\u2014
Provisions pour litiges avec les salari\u00e9s
19
26
19
23
Provisions pour risques fiscaux et sociaux
5
15
13
16
Provisions pour fin de contrats et contrats d\u00e9ficitaires
3
38
3
22
Provisions pour litiges clients/fournisseurs
7
9
10
13
Provisions pour capitaux propres n\u00e9gatifs\u00a0*
\u2014
6
\u2014
7
Autres provisions
15
14
15
29
TOTAL PROVISIONS
66
108
79
110
* Participations dans des entreprises mises en \u00e9quivalence dont la quote-part de situation nette est n\u00e9gative (cf.\u00a0note\u00a08).
10.2Litiges et passifs \u00e9ventuels
LITIGES AVEC L\u2019ADMINISTRATION FISCALE BR\u00c9SILIENNE
Au cours l\u2019exercice 2021, la filiale Sodexo do Brasil Comercial a re\u00e7u
une notification de redressement principalement li\u00e9e \u00e0 la
d\u00e9ductibilit\u00e9 fiscale de l\u2019amortissement de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition
constat\u00e9 lors de l\u2019achat de la soci\u00e9t\u00e9 Puras. Le redressement porte
sur les p\u00e9riodes de 2015 \u00e0 2017 et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 225\u00a0millions de reals,
soit 41 millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (dont 9\u00a0millions d\u2019euros de
principal et 32 millions d\u2019euros de p\u00e9nalit\u00e9s et int\u00e9r\u00eats de retard). Au
mois d\u2019ao\u00fbt 2021, Sodexo do Brasil Comercial a obtenu un avis
favorable en premi\u00e8re instance administrative mais l'administration
fiscale br\u00e9silienne a interjet\u00e9 appel. En mars 2024, le Tribunal
administratif (CARF) a confirm\u00e9 \u00e0 l'unanimit\u00e9 la d\u00e9cision de premi\u00e8re
instance en faveur de Sodexo do Brasil Comercial. L'administration
fiscale a pris connaissance de la d\u00e9cision et, n'ayant pas demand\u00e9 de
pr\u00e9cisions, met ainsi d\u00e9finitivement fin au litige en faveur de Sodexo
do Brasil Comercial.
Par ailleurs, une diff\u00e9rence d\u2019interpr\u00e9tation oppose Sodexo et ses
principaux concurrents \u00e0 l\u2019administration fiscale sur la d\u00e9ductibilit\u00e9
des taxes PIS/COFINS sur certains achats qui sont effectu\u00e9s \u00e0 un
taux z\u00e9ro. Plusieurs proc\u00e9dures sont en cours, soit \u00e0 l\u2019initiative de
l\u2019administration fiscale qui a notifi\u00e9 Sodexo do Brasil Comercial d\u2019un
redressement au titre des cr\u00e9dits reconnus en 2016 \u00e0 hauteur de
10\u00a0millions d\u2019euros (y compris p\u00e9nalit\u00e9s et int\u00e9r\u00eats de retard), soit \u00e0
l\u2019initiative de la soci\u00e9t\u00e9 qui a d\u00e9pos\u00e9 plusieurs r\u00e9clamations devant
les tribunaux. L\u2019une de ces proc\u00e9dures initi\u00e9e par Sodexo do Brasil
Comercial \u00e9tait suspendue, \u00e0 l'initiative du juge, jusqu\u2019\u00e0 la d\u00e9cision
de la Cour Supr\u00eame qui devait juger en droit le litige d'une autre
soci\u00e9t\u00e9. En f\u00e9vrier 2023, la Cour Supr\u00eame a publi\u00e9 sa d\u00e9cision qui est
d\u00e9favorable \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 concern\u00e9e. Les juges ont, en substance,
estim\u00e9 que la loi ordinaire peut pr\u00e9voir des limitations \u00e0 l\u2019utilisation
des cr\u00e9dits PIS/COFINS, sous r\u00e9serve que cette loi respecte tous les
principes constitutionnels, en particulier l\u2019\u00e9galit\u00e9 de traitement entre
les contribuables et la libre concurrence. Cette d\u00e9cision, qui ne doit
pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme automatiquement d\u00e9favorable pour les
cas individuels de chaque contribuable, n\u2019a pas d\u2019effet sur les recours
introduits par Sodexo qui vont continuer \u00e0 poursuivre leurs cours
respectifs. Le Groupe estime disposer d\u2019arguments diff\u00e9rents et
suffisamment solides pour obtenir in fine gain de cause devant les
tribunaux sur ce sujet. Apr\u00e8s consultation de ses conseils, Sodexo
consid\u00e8re que ses chances de succ\u00e8s dans ces proc\u00e9dures sont
bonnes et qu'\u00e0 ce jour le risque d'une sortie de ressources associ\u00e9e
aux cr\u00e9dits PIS/COFINS d\u00e9duits depuis 2016 demeure non probable ;
aucune provision n\u2019a en cons\u00e9quence \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e dans les
comptes consolid\u00e9s au 31 ao\u00fbt 2024.
CONTENTIEUX AUPR\u00c8S DE L\u2019AUTORIT\u00c9 DE LA CONCURRENCE
EN\u00a0FRANCE
Le 9 octobre 2015, la soci\u00e9t\u00e9 Octoplus a saisi l\u2019Autorit\u00e9 de la
concurrence fran\u00e7aise d\u2019une plainte concernant plusieurs soci\u00e9t\u00e9s
fran\u00e7aises du secteur des titres-restaurant, dont Sodexo Pass France
(Pluxee France).
Le 17 d\u00e9cembre 2019, l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence a rendu une
d\u00e9cision d\u00e9favorable aux \u00e9metteurs de titres-restaurant et inflig\u00e9 \u00e0 la
soci\u00e9t\u00e9 Sodexo Pass France (devenue Pluxee France), solidairement
avec la soci\u00e9t\u00e9 Sodexo S.A., une sanction d\u2019un montant total de
126\u00a0millions d\u2019euros. Cette somme a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9e dans son int\u00e9gralit\u00e9
par Sodexo Pass France (devenue Pluxee France) au cours des
exercices pr\u00e9c\u00e9dents. Un actif a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 en contrepartie des
sommes vers\u00e9es (126 millions d'euros) et reclass\u00e9 en \u00ab Actifs
d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution \u00bb au 31 ao\u00fbt 2023.
Sodexo a fait appel de la d\u00e9cision aupr\u00e8s de la Cour d'appel de Paris,
et l'audience a eu lieu le 18 novembre 2021. Le 16 novembre 2023, la
Cour d'appel de Paris a confirm\u00e9 la condamnation prononc\u00e9e par
l'Autorit\u00e9 de la Concurrence fran\u00e7aise. Contestant cette d\u00e9cision,
Sodexo a ensuite form\u00e9 un pourvoi en cassation, et les proc\u00e9dures
sont donc toujours en cours.
Tenant compte de tous les \u00e9l\u00e9ments mentionn\u00e9s ci-dessus, la soci\u00e9t\u00e9
Pluxee France a enregistr\u00e9 au cours du premier semestre 2024, une
dotation aux provisions de 126 millions d'euros reclass\u00e9e sur la ligne
\u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat
consolid\u00e9 au 29 f\u00e9vrier 2024.
L'accord de s\u00e9paration conclu dans le cadre du spin-off de Pluxee
comprend un engagement de Pluxee \u00e0 indemniser Sodexo de toute
responsabilit\u00e9 ou dommage li\u00e9 au litige ci-dessus.
CONTR\u00d4LE FISCAL FRANCE
Une proposition de rectification concernant les exercices 2016, 2017
et 2018 a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue en d\u00e9cembre 2021 par Sodexo S.A. Une autre
proposition de rectification a \u00e9t\u00e9 \u00e9mise par l\u2019administration fiscale
fran\u00e7aise en d\u00e9cembre 2022 sur les exercices 2019, 2020 et 2021
afin de reproduire certains redressements qu\u2019elle avait initi\u00e9s au
cours du contr\u00f4le fiscal pr\u00e9c\u00e9dent.
En lien avec ses conseils, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9vis\u00e9 le risque associ\u00e9 \u00e0 ces
proc\u00e9dures compte tenu de l'\u00e9volution des discussions avec
l'administration fiscale (cf. note 9.2).
AUTRES
Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe font \u00e9galement l\u2019objet de contr\u00f4les fiscaux
dont certains peuvent donner lieu \u00e0 redressement. Les principaux
litiges sont d\u00e9crits ci-avant. Dans chaque cas, le risque est \u00e9valu\u00e9
par la Direction et ses conseils et les charges estim\u00e9es probables
pouvant en d\u00e9couler font l\u2019objet de provisions ou passifs d\u2019imp\u00f4ts.
\u00c0 la connaissance du Groupe, il n\u2019existe aucune autre proc\u00e9dure
gouvernementale, judiciaire ou d\u2019arbitrage, qui est en suspens ou
dont elle est menac\u00e9e, qui pourrait avoir, ou aurait eu, au cours des
douze derniers mois, des effets significatifs sur la situation
financi\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 du Groupe.
Par ailleurs, le Groupe est partie prenante \u00e0 d\u2019autres litiges survenus
dans le cadre normal de ses activit\u00e9s. Le Groupe ne s\u2019attend pas \u00e0 ce
que les passifs relatifs \u00e0 ces litiges soient globalement significatifs
par rapport \u00e0 l\u2019activit\u00e9 ou \u00e0 la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e.
PRINCIPES COMPTABLES
Les garanties de bonne fin accord\u00e9es aux clients du Groupe correspondent \u00e0 certains engagements donn\u00e9s dans le cadre d\u2019une
quinzaine de contrats o\u00f9, du fait de la sous-traitance, le Groupe estime qu\u2019il pourrait \u00eatre expos\u00e9 au paiement d\u2019une indemnit\u00e9 en cas de
d\u00e9faut de r\u00e9alisation de la prestation. Les garanties de bonne fin sont r\u00e9examin\u00e9es r\u00e9guli\u00e8rement par le management des entit\u00e9s
op\u00e9rationnelles. Une provision est constitu\u00e9e lorsque des paiements li\u00e9s \u00e0 ces garanties deviennent probables. Hormis ces contrats, le
Groupe estime \u00eatre en mesure de mettre en \u0153uvre les moyens suppl\u00e9mentaires n\u00e9cessaires pour \u00e9viter de payer des indemnit\u00e9s aux
clients qui b\u00e9n\u00e9ficient de clause de garanties de bonne fin.
Le Groupe a \u00e9galement des engagements de performance vis-\u00e0-vis de ses clients mais consid\u00e8re que ceux-ci ont plus la caract\u00e9ristique
de garanties d\u2019ex\u00e9cution que d\u2019un contrat d\u2019assurance ayant pour objectif d\u2019indemniser le client en cas de non-r\u00e9alisation de la
prestation (l\u2019indemnit\u00e9 \u00e9tant en g\u00e9n\u00e9ral r\u00e9serv\u00e9e aux cas o\u00f9 Sodexo n\u2019aurait pas \u00e9t\u00e9 en mesure de mettre en \u0153uvre les moyens
alternatifs ou suppl\u00e9mentaires pour satisfaire le client).
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31 AO\u00dbT 2023
\u00c0 MOINS DE\u00a01\u00a0AN
DE 1\u00a0\u00c0\u00a05\u00a0ANS
\u00c0 PLUS DE\u00a05\u00a0ANS
TOTAL
TOTAL
Engagements de paiement donn\u00e9s\u00a0aux\u00a0tiers
\u2014
8
73
81
80
Garanties d\u2019exploitation de sites
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Garanties de bonne fin donn\u00e9es aux\u00a0clients du groupe Sodexo
28
\u2014
142
170
168
Autres engagements
24
41
48
113
104
TOTAL AUTRES ENGAGEMENTS DONN\u00c9S
52
49
263
364
352
Compte tenu de sa taille et de son implantation, le groupe Sodexo
consid\u00e8re \u00eatre capable de mettre en \u0153uvre les moyens
suppl\u00e9mentaires n\u00e9cessaires pour \u00e9viter de payer des indemnit\u00e9s
aux clients b\u00e9n\u00e9ficiant de telles clauses.
Les autres engagements comprennent notamment la garantie que
Sodexo\u00a0S.A. a \u00e9mise en d\u00e9cembre\u00a02021 en faveur du Trustee afin de
couvrir les obligations de Sodexo\u00a0UK au titre du plan de retraite au
Royaume-Uni, dans la limite d\u2019un montant de 40\u00a0millions de livres
sterling au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, pour une dur\u00e9e de 10\u00a0ans, soit jusqu\u2019en
d\u00e9cembre\u00a02031.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-478": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Une provision est comptabilis\u00e9e si le Groupe a une obligation juridique ou implicite \u00e0 la cl\u00f4ture, s\u2019il est probable qu\u2019il y aura une sortie de
ressources et si son montant peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les provisions comprennent, notamment, des provisions destin\u00e9es \u00e0 faire face \u00e0 des risques et litiges de nature commerciale, sociale ou
fiscale (hors imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats) li\u00e9s \u00e0 l\u2019exploitation. Les provisions sont \u00e9valu\u00e9es en tenant compte des hypoth\u00e8ses les plus probables.
Lorsque l\u2019effet de la valeur temps est significatif, le montant de la provision est d\u00e9termin\u00e9 en actualisant les flux de tr\u00e9sorerie futurs attendus
au taux, avant imp\u00f4t, refl\u00e9tant les appr\u00e9ciations actuelles par le march\u00e9 de la valeur temps de l\u2019argent et lorsque cela est appropri\u00e9, les
risques sp\u00e9cifiques \u00e0 ce passif.
Une provision pour contrat d\u00e9ficitaire est comptabilis\u00e9e lorsque les avantages \u00e9conomiques attendus du contrat par le Groupe sont inf\u00e9rieurs
aux co\u00fbts in\u00e9vitables devant \u00eatre engag\u00e9s pour satisfaire aux obligations contractuelles.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-480": { "value": "Litiges et passifs \u00e9ventuels
LITIGES AVEC L\u2019ADMINISTRATION FISCALE BR\u00c9SILIENNE
Au cours l\u2019exercice 2021, la filiale Sodexo do Brasil Comercial a re\u00e7u
une notification de redressement principalement li\u00e9e \u00e0 la
d\u00e9ductibilit\u00e9 fiscale de l\u2019amortissement de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition
constat\u00e9 lors de l\u2019achat de la soci\u00e9t\u00e9 Puras. Le redressement porte
sur les p\u00e9riodes de 2015 \u00e0 2017 et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 225\u00a0millions de reals,
soit 41 millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (dont 9\u00a0millions d\u2019euros de
principal et 32 millions d\u2019euros de p\u00e9nalit\u00e9s et int\u00e9r\u00eats de retard). Au
mois d\u2019ao\u00fbt 2021, Sodexo do Brasil Comercial a obtenu un avis
favorable en premi\u00e8re instance administrative mais l'administration
fiscale br\u00e9silienne a interjet\u00e9 appel. En mars 2024, le Tribunal
administratif (CARF) a confirm\u00e9 \u00e0 l'unanimit\u00e9 la d\u00e9cision de premi\u00e8re
instance en faveur de Sodexo do Brasil Comercial. L'administration
fiscale a pris connaissance de la d\u00e9cision et, n'ayant pas demand\u00e9 de
pr\u00e9cisions, met ainsi d\u00e9finitivement fin au litige en faveur de Sodexo
do Brasil Comercial.
Par ailleurs, une diff\u00e9rence d\u2019interpr\u00e9tation oppose Sodexo et ses
principaux concurrents \u00e0 l\u2019administration fiscale sur la d\u00e9ductibilit\u00e9
des taxes PIS/COFINS sur certains achats qui sont effectu\u00e9s \u00e0 un
taux z\u00e9ro. Plusieurs proc\u00e9dures sont en cours, soit \u00e0 l\u2019initiative de
l\u2019administration fiscale qui a notifi\u00e9 Sodexo do Brasil Comercial d\u2019un
redressement au titre des cr\u00e9dits reconnus en 2016 \u00e0 hauteur de
10\u00a0millions d\u2019euros (y compris p\u00e9nalit\u00e9s et int\u00e9r\u00eats de retard), soit \u00e0
l\u2019initiative de la soci\u00e9t\u00e9 qui a d\u00e9pos\u00e9 plusieurs r\u00e9clamations devant
les tribunaux. L\u2019une de ces proc\u00e9dures initi\u00e9e par Sodexo do Brasil
Comercial \u00e9tait suspendue, \u00e0 l'initiative du juge, jusqu\u2019\u00e0 la d\u00e9cision
de la Cour Supr\u00eame qui devait juger en droit le litige d'une autre
soci\u00e9t\u00e9. En f\u00e9vrier 2023, la Cour Supr\u00eame a publi\u00e9 sa d\u00e9cision qui est
d\u00e9favorable \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 concern\u00e9e. Les juges ont, en substance,
estim\u00e9 que la loi ordinaire peut pr\u00e9voir des limitations \u00e0 l\u2019utilisation
des cr\u00e9dits PIS/COFINS, sous r\u00e9serve que cette loi respecte tous les
principes constitutionnels, en particulier l\u2019\u00e9galit\u00e9 de traitement entre
les contribuables et la libre concurrence. Cette d\u00e9cision, qui ne doit
pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme automatiquement d\u00e9favorable pour les
cas individuels de chaque contribuable, n\u2019a pas d\u2019effet sur les recours
introduits par Sodexo qui vont continuer \u00e0 poursuivre leurs cours
respectifs. Le Groupe estime disposer d\u2019arguments diff\u00e9rents et
suffisamment solides pour obtenir in fine gain de cause devant les
tribunaux sur ce sujet. Apr\u00e8s consultation de ses conseils, Sodexo
consid\u00e8re que ses chances de succ\u00e8s dans ces proc\u00e9dures sont
bonnes et qu'\u00e0 ce jour le risque d'une sortie de ressources associ\u00e9e
aux cr\u00e9dits PIS/COFINS d\u00e9duits depuis 2016 demeure non probable ;
aucune provision n\u2019a en cons\u00e9quence \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e dans les
comptes consolid\u00e9s au 31 ao\u00fbt 2024.
CONTENTIEUX AUPR\u00c8S DE L\u2019AUTORIT\u00c9 DE LA CONCURRENCE
EN\u00a0FRANCE
Le 9 octobre 2015, la soci\u00e9t\u00e9 Octoplus a saisi l\u2019Autorit\u00e9 de la
concurrence fran\u00e7aise d\u2019une plainte concernant plusieurs soci\u00e9t\u00e9s
fran\u00e7aises du secteur des titres-restaurant, dont Sodexo Pass France
(Pluxee France).
Le 17 d\u00e9cembre 2019, l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence a rendu une
d\u00e9cision d\u00e9favorable aux \u00e9metteurs de titres-restaurant et inflig\u00e9 \u00e0 la
soci\u00e9t\u00e9 Sodexo Pass France (devenue Pluxee France), solidairement
avec la soci\u00e9t\u00e9 Sodexo S.A., une sanction d\u2019un montant total de
126\u00a0millions d\u2019euros. Cette somme a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9e dans son int\u00e9gralit\u00e9
par Sodexo Pass France (devenue Pluxee France) au cours des
exercices pr\u00e9c\u00e9dents. Un actif a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 en contrepartie des
sommes vers\u00e9es (126 millions d'euros) et reclass\u00e9 en \u00ab Actifs
d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution \u00bb au 31 ao\u00fbt 2023.
Sodexo a fait appel de la d\u00e9cision aupr\u00e8s de la Cour d'appel de Paris,
et l'audience a eu lieu le 18 novembre 2021. Le 16 novembre 2023, la
Cour d'appel de Paris a confirm\u00e9 la condamnation prononc\u00e9e par
l'Autorit\u00e9 de la Concurrence fran\u00e7aise. Contestant cette d\u00e9cision,
Sodexo a ensuite form\u00e9 un pourvoi en cassation, et les proc\u00e9dures
sont donc toujours en cours.
Tenant compte de tous les \u00e9l\u00e9ments mentionn\u00e9s ci-dessus, la soci\u00e9t\u00e9
Pluxee France a enregistr\u00e9 au cours du premier semestre 2024, une
dotation aux provisions de 126 millions d'euros reclass\u00e9e sur la ligne
\u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat
consolid\u00e9 au 29 f\u00e9vrier 2024.
L'accord de s\u00e9paration conclu dans le cadre du spin-off de Pluxee
comprend un engagement de Pluxee \u00e0 indemniser Sodexo de toute
responsabilit\u00e9 ou dommage li\u00e9 au litige ci-dessus.
CONTR\u00d4LE FISCAL FRANCE
Une proposition de rectification concernant les exercices 2016, 2017
et 2018 a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue en d\u00e9cembre 2021 par Sodexo S.A. Une autre
proposition de rectification a \u00e9t\u00e9 \u00e9mise par l\u2019administration fiscale
fran\u00e7aise en d\u00e9cembre 2022 sur les exercices 2019, 2020 et 2021
afin de reproduire certains redressements qu\u2019elle avait initi\u00e9s au
cours du contr\u00f4le fiscal pr\u00e9c\u00e9dent.
En lien avec ses conseils, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9vis\u00e9 le risque associ\u00e9 \u00e0 ces
proc\u00e9dures compte tenu de l'\u00e9volution des discussions avec
l'administration fiscale (cf. note 9.2).
AUTRES
Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe font \u00e9galement l\u2019objet de contr\u00f4les fiscaux
dont certains peuvent donner lieu \u00e0 redressement. Les principaux
litiges sont d\u00e9crits ci-avant. Dans chaque cas, le risque est \u00e9valu\u00e9
par la Direction et ses conseils et les charges estim\u00e9es probables
pouvant en d\u00e9couler font l\u2019objet de provisions ou passifs d\u2019imp\u00f4ts.
\u00c0 la connaissance du Groupe, il n\u2019existe aucune autre proc\u00e9dure
gouvernementale, judiciaire ou d\u2019arbitrage, qui est en suspens ou
dont elle est menac\u00e9e, qui pourrait avoir, ou aurait eu, au cours des
douze derniers mois, des effets significatifs sur la situation
financi\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 du Groupe.
Par ailleurs, le Groupe est partie prenante \u00e0 d\u2019autres litiges survenus
dans le cadre normal de ses activit\u00e9s. Le Groupe ne s\u2019attend pas \u00e0 ce
que les passifs relatifs \u00e0 ces litiges soient globalement significatifs
par rapport \u00e0 l\u2019activit\u00e9 ou \u00e0 la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e.
14.2.2 Autres engagements donn\u00e9s
PRINCIPES COMPTABLES
Les garanties de bonne fin accord\u00e9es aux clients du Groupe correspondent \u00e0 certains engagements donn\u00e9s dans le cadre d\u2019une
quinzaine de contrats o\u00f9, du fait de la sous-traitance, le Groupe estime qu\u2019il pourrait \u00eatre expos\u00e9 au paiement d\u2019une indemnit\u00e9 en cas de
d\u00e9faut de r\u00e9alisation de la prestation. Les garanties de bonne fin sont r\u00e9examin\u00e9es r\u00e9guli\u00e8rement par le management des entit\u00e9s
op\u00e9rationnelles. Une provision est constitu\u00e9e lorsque des paiements li\u00e9s \u00e0 ces garanties deviennent probables. Hormis ces contrats, le
Groupe estime \u00eatre en mesure de mettre en \u0153uvre les moyens suppl\u00e9mentaires n\u00e9cessaires pour \u00e9viter de payer des indemnit\u00e9s aux
clients qui b\u00e9n\u00e9ficient de clause de garanties de bonne fin.
Le Groupe a \u00e9galement des engagements de performance vis-\u00e0-vis de ses clients mais consid\u00e8re que ceux-ci ont plus la caract\u00e9ristique
de garanties d\u2019ex\u00e9cution que d\u2019un contrat d\u2019assurance ayant pour objectif d\u2019indemniser le client en cas de non-r\u00e9alisation de la
prestation (l\u2019indemnit\u00e9 \u00e9tant en g\u00e9n\u00e9ral r\u00e9serv\u00e9e aux cas o\u00f9 Sodexo n\u2019aurait pas \u00e9t\u00e9 en mesure de mettre en \u0153uvre les moyens
alternatifs ou suppl\u00e9mentaires pour satisfaire le client).
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31 AO\u00dbT 2023
\u00c0 MOINS DE\u00a01\u00a0AN
DE 1\u00a0\u00c0\u00a05\u00a0ANS
\u00c0 PLUS DE\u00a05\u00a0ANS
TOTAL
TOTAL
Engagements de paiement donn\u00e9s\u00a0aux\u00a0tiers
\u2014
8
73
81
80
Garanties d\u2019exploitation de sites
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Garanties de bonne fin donn\u00e9es aux\u00a0clients du groupe Sodexo
28
\u2014
142
170
168
Autres engagements
24
41
48
113
104
TOTAL AUTRES ENGAGEMENTS DONN\u00c9S
52
49
263
364
352
Compte tenu de sa taille et de son implantation, le groupe Sodexo
consid\u00e8re \u00eatre capable de mettre en \u0153uvre les moyens
suppl\u00e9mentaires n\u00e9cessaires pour \u00e9viter de payer des indemnit\u00e9s
aux clients b\u00e9n\u00e9ficiant de telles clauses.
Les autres engagements comprennent notamment la garantie que
Sodexo\u00a0S.A. a \u00e9mise en d\u00e9cembre\u00a02021 en faveur du Trustee afin de
couvrir les obligations de Sodexo\u00a0UK au titre du plan de retraite au
Royaume-Uni, dans la limite d\u2019un montant de 40\u00a0millions de livres
sterling au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, pour une dur\u00e9e de 10\u00a0ans, soit jusqu\u2019en
d\u00e9cembre\u00a02031", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-479": { "value": "Litiges et passifs \u00e9ventuels
LITIGES AVEC L\u2019ADMINISTRATION FISCALE BR\u00c9SILIENNE
Au cours l\u2019exercice 2021, la filiale Sodexo do Brasil Comercial a re\u00e7u
une notification de redressement principalement li\u00e9e \u00e0 la
d\u00e9ductibilit\u00e9 fiscale de l\u2019amortissement de l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition
constat\u00e9 lors de l\u2019achat de la soci\u00e9t\u00e9 Puras. Le redressement porte
sur les p\u00e9riodes de 2015 \u00e0 2017 et s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 225\u00a0millions de reals,
soit 41 millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (dont 9\u00a0millions d\u2019euros de
principal et 32 millions d\u2019euros de p\u00e9nalit\u00e9s et int\u00e9r\u00eats de retard). Au
mois d\u2019ao\u00fbt 2021, Sodexo do Brasil Comercial a obtenu un avis
favorable en premi\u00e8re instance administrative mais l'administration
fiscale br\u00e9silienne a interjet\u00e9 appel. En mars 2024, le Tribunal
administratif (CARF) a confirm\u00e9 \u00e0 l'unanimit\u00e9 la d\u00e9cision de premi\u00e8re
instance en faveur de Sodexo do Brasil Comercial. L'administration
fiscale a pris connaissance de la d\u00e9cision et, n'ayant pas demand\u00e9 de
pr\u00e9cisions, met ainsi d\u00e9finitivement fin au litige en faveur de Sodexo
do Brasil Comercial.
Par ailleurs, une diff\u00e9rence d\u2019interpr\u00e9tation oppose Sodexo et ses
principaux concurrents \u00e0 l\u2019administration fiscale sur la d\u00e9ductibilit\u00e9
des taxes PIS/COFINS sur certains achats qui sont effectu\u00e9s \u00e0 un
taux z\u00e9ro. Plusieurs proc\u00e9dures sont en cours, soit \u00e0 l\u2019initiative de
l\u2019administration fiscale qui a notifi\u00e9 Sodexo do Brasil Comercial d\u2019un
redressement au titre des cr\u00e9dits reconnus en 2016 \u00e0 hauteur de
10\u00a0millions d\u2019euros (y compris p\u00e9nalit\u00e9s et int\u00e9r\u00eats de retard), soit \u00e0
l\u2019initiative de la soci\u00e9t\u00e9 qui a d\u00e9pos\u00e9 plusieurs r\u00e9clamations devant
les tribunaux. L\u2019une de ces proc\u00e9dures initi\u00e9e par Sodexo do Brasil
Comercial \u00e9tait suspendue, \u00e0 l'initiative du juge, jusqu\u2019\u00e0 la d\u00e9cision
de la Cour Supr\u00eame qui devait juger en droit le litige d'une autre
soci\u00e9t\u00e9. En f\u00e9vrier 2023, la Cour Supr\u00eame a publi\u00e9 sa d\u00e9cision qui est
d\u00e9favorable \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 concern\u00e9e. Les juges ont, en substance,
estim\u00e9 que la loi ordinaire peut pr\u00e9voir des limitations \u00e0 l\u2019utilisation
des cr\u00e9dits PIS/COFINS, sous r\u00e9serve que cette loi respecte tous les
principes constitutionnels, en particulier l\u2019\u00e9galit\u00e9 de traitement entre
les contribuables et la libre concurrence. Cette d\u00e9cision, qui ne doit
pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme automatiquement d\u00e9favorable pour les
cas individuels de chaque contribuable, n\u2019a pas d\u2019effet sur les recours
introduits par Sodexo qui vont continuer \u00e0 poursuivre leurs cours
respectifs. Le Groupe estime disposer d\u2019arguments diff\u00e9rents et
suffisamment solides pour obtenir in fine gain de cause devant les
tribunaux sur ce sujet. Apr\u00e8s consultation de ses conseils, Sodexo
consid\u00e8re que ses chances de succ\u00e8s dans ces proc\u00e9dures sont
bonnes et qu'\u00e0 ce jour le risque d'une sortie de ressources associ\u00e9e
aux cr\u00e9dits PIS/COFINS d\u00e9duits depuis 2016 demeure non probable ;
aucune provision n\u2019a en cons\u00e9quence \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e dans les
comptes consolid\u00e9s au 31 ao\u00fbt 2024.
CONTENTIEUX AUPR\u00c8S DE L\u2019AUTORIT\u00c9 DE LA CONCURRENCE
EN\u00a0FRANCE
Le 9 octobre 2015, la soci\u00e9t\u00e9 Octoplus a saisi l\u2019Autorit\u00e9 de la
concurrence fran\u00e7aise d\u2019une plainte concernant plusieurs soci\u00e9t\u00e9s
fran\u00e7aises du secteur des titres-restaurant, dont Sodexo Pass France
(Pluxee France).
Le 17 d\u00e9cembre 2019, l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence a rendu une
d\u00e9cision d\u00e9favorable aux \u00e9metteurs de titres-restaurant et inflig\u00e9 \u00e0 la
soci\u00e9t\u00e9 Sodexo Pass France (devenue Pluxee France), solidairement
avec la soci\u00e9t\u00e9 Sodexo S.A., une sanction d\u2019un montant total de
126\u00a0millions d\u2019euros. Cette somme a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9e dans son int\u00e9gralit\u00e9
par Sodexo Pass France (devenue Pluxee France) au cours des
exercices pr\u00e9c\u00e9dents. Un actif a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 en contrepartie des
sommes vers\u00e9es (126 millions d'euros) et reclass\u00e9 en \u00ab Actifs
d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution \u00bb au 31 ao\u00fbt 2023.
Sodexo a fait appel de la d\u00e9cision aupr\u00e8s de la Cour d'appel de Paris,
et l'audience a eu lieu le 18 novembre 2021. Le 16 novembre 2023, la
Cour d'appel de Paris a confirm\u00e9 la condamnation prononc\u00e9e par
l'Autorit\u00e9 de la Concurrence fran\u00e7aise. Contestant cette d\u00e9cision,
Sodexo a ensuite form\u00e9 un pourvoi en cassation, et les proc\u00e9dures
sont donc toujours en cours.
Tenant compte de tous les \u00e9l\u00e9ments mentionn\u00e9s ci-dessus, la soci\u00e9t\u00e9
Pluxee France a enregistr\u00e9 au cours du premier semestre 2024, une
dotation aux provisions de 126 millions d'euros reclass\u00e9e sur la ligne
\u00ab\u00a0R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies\u00a0\u00bb du compte de r\u00e9sultat
consolid\u00e9 au 29 f\u00e9vrier 2024.
L'accord de s\u00e9paration conclu dans le cadre du spin-off de Pluxee
comprend un engagement de Pluxee \u00e0 indemniser Sodexo de toute
responsabilit\u00e9 ou dommage li\u00e9 au litige ci-dessus.
CONTR\u00d4LE FISCAL FRANCE
Une proposition de rectification concernant les exercices 2016, 2017
et 2018 a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue en d\u00e9cembre 2021 par Sodexo S.A. Une autre
proposition de rectification a \u00e9t\u00e9 \u00e9mise par l\u2019administration fiscale
fran\u00e7aise en d\u00e9cembre 2022 sur les exercices 2019, 2020 et 2021
afin de reproduire certains redressements qu\u2019elle avait initi\u00e9s au
cours du contr\u00f4le fiscal pr\u00e9c\u00e9dent.
En lien avec ses conseils, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9vis\u00e9 le risque associ\u00e9 \u00e0 ces
proc\u00e9dures compte tenu de l'\u00e9volution des discussions avec
l'administration fiscale (cf. note 9.2).
AUTRES
Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe font \u00e9galement l\u2019objet de contr\u00f4les fiscaux
dont certains peuvent donner lieu \u00e0 redressement. Les principaux
litiges sont d\u00e9crits ci-avant. Dans chaque cas, le risque est \u00e9valu\u00e9
par la Direction et ses conseils et les charges estim\u00e9es probables
pouvant en d\u00e9couler font l\u2019objet de provisions ou passifs d\u2019imp\u00f4ts.
\u00c0 la connaissance du Groupe, il n\u2019existe aucune autre proc\u00e9dure
gouvernementale, judiciaire ou d\u2019arbitrage, qui est en suspens ou
dont elle est menac\u00e9e, qui pourrait avoir, ou aurait eu, au cours des
douze derniers mois, des effets significatifs sur la situation
financi\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 du Groupe.
Par ailleurs, le Groupe est partie prenante \u00e0 d\u2019autres litiges survenus
dans le cadre normal de ses activit\u00e9s. Le Groupe ne s\u2019attend pas \u00e0 ce
que les passifs relatifs \u00e0 ces litiges soient globalement significatifs
par rapport \u00e0 l\u2019activit\u00e9 ou \u00e0 la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e.
14.2.2 Autres engagements donn\u00e9s
PRINCIPES COMPTABLES
Les garanties de bonne fin accord\u00e9es aux clients du Groupe correspondent \u00e0 certains engagements donn\u00e9s dans le cadre d\u2019une
quinzaine de contrats o\u00f9, du fait de la sous-traitance, le Groupe estime qu\u2019il pourrait \u00eatre expos\u00e9 au paiement d\u2019une indemnit\u00e9 en cas de
d\u00e9faut de r\u00e9alisation de la prestation. Les garanties de bonne fin sont r\u00e9examin\u00e9es r\u00e9guli\u00e8rement par le management des entit\u00e9s
op\u00e9rationnelles. Une provision est constitu\u00e9e lorsque des paiements li\u00e9s \u00e0 ces garanties deviennent probables. Hormis ces contrats, le
Groupe estime \u00eatre en mesure de mettre en \u0153uvre les moyens suppl\u00e9mentaires n\u00e9cessaires pour \u00e9viter de payer des indemnit\u00e9s aux
clients qui b\u00e9n\u00e9ficient de clause de garanties de bonne fin.
Le Groupe a \u00e9galement des engagements de performance vis-\u00e0-vis de ses clients mais consid\u00e8re que ceux-ci ont plus la caract\u00e9ristique
de garanties d\u2019ex\u00e9cution que d\u2019un contrat d\u2019assurance ayant pour objectif d\u2019indemniser le client en cas de non-r\u00e9alisation de la
prestation (l\u2019indemnit\u00e9 \u00e9tant en g\u00e9n\u00e9ral r\u00e9serv\u00e9e aux cas o\u00f9 Sodexo n\u2019aurait pas \u00e9t\u00e9 en mesure de mettre en \u0153uvre les moyens
alternatifs ou suppl\u00e9mentaires pour satisfaire le client).
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31 AO\u00dbT 2023
\u00c0 MOINS DE\u00a01\u00a0AN
DE 1\u00a0\u00c0\u00a05\u00a0ANS
\u00c0 PLUS DE\u00a05\u00a0ANS
TOTAL
TOTAL
Engagements de paiement donn\u00e9s\u00a0aux\u00a0tiers
\u2014
8
73
81
80
Garanties d\u2019exploitation de sites
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Garanties de bonne fin donn\u00e9es aux\u00a0clients du groupe Sodexo
28
\u2014
142
170
168
Autres engagements
24
41
48
113
104
TOTAL AUTRES ENGAGEMENTS DONN\u00c9S
52
49
263
364
352
Compte tenu de sa taille et de son implantation, le groupe Sodexo
consid\u00e8re \u00eatre capable de mettre en \u0153uvre les moyens
suppl\u00e9mentaires n\u00e9cessaires pour \u00e9viter de payer des indemnit\u00e9s
aux clients b\u00e9n\u00e9ficiant de telles clauses.
Les autres engagements comprennent notamment la garantie que
Sodexo\u00a0S.A. a \u00e9mise en d\u00e9cembre\u00a02021 en faveur du Trustee afin de
couvrir les obligations de Sodexo\u00a0UK au titre du plan de retraite au
Royaume-Uni, dans la limite d\u2019un montant de 40\u00a0millions de livres
sterling au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, pour une dur\u00e9e de 10\u00a0ans, soit jusqu\u2019en
d\u00e9cembre\u00a02031.
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PRINCIPES COMPTABLES
Actions propres
Les actions Sodexo d\u00e9tenues par Sodexo\u00a0S.A. et/ou par les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont inscrites en diminution des capitaux propres
consolid\u00e9s pour leur valeur d\u2019acquisition.
Le r\u00e9sultat des acquisitions/cessions \u00e9ventuelles des actions auto-d\u00e9tenues est directement imput\u00e9 dans les capitaux propres
consolid\u00e9s et n\u2019affecte pas le r\u00e9sultat de l\u2019exercice. Le r\u00e9sultat comptabilis\u00e9 au titre d'une cession est net d'imp\u00f4t.
Transactions concernant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le
Les variations des participations ne donnant pas le contr\u00f4le, en l\u2019absence de perte de contr\u00f4le, sont comptabilis\u00e9es en capitaux propres.
Notamment, lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition
des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire des capitaux propres consolid\u00e9s acquise est enregistr\u00e9 en capitaux propres \u2013\u00a0part du Groupe.
La valeur des actifs et passifs identifiables de la filiale (y compris les \u00e9carts d\u2019acquisition) reste inchang\u00e9e.
Engagements de rachat des\u00a0participations ne\u00a0donnant pas\u00a0le\u00a0contr\u00f4le
Le Groupe a consolid\u00e9 les engagements donn\u00e9s concernant des rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le par la constatation
d\u2019une dette financi\u00e8re en application de la norme IAS\u00a032 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation\u00a0\u00bb. Le Groupe a comptabilis\u00e9 les
engagements de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le conclus dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises de la fa\u00e7on
suivante\u00a0:
\u2022 comptabilisation de la dette relative \u00e0 ces engagements dans les autres dettes financi\u00e8res pour la valeur actuelle de l\u2019engagement de
rachat\u00a0;
\u2022 annulation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0; et
\u2022 constatation d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition compl\u00e9mentaire pour le solde.
Ce passif financier est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 en date de cl\u00f4ture conform\u00e9ment aux dispositions contractuelles et, en l'absence de disposition des
normes IFRS, la variation est comptabilis\u00e9e en contrepartie des capitaux propres.
Modalit\u00e9s de calcul du\u00a0r\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat par action est d\u00e9termin\u00e9 en divisant le b\u00e9n\u00e9fice net par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au
cours de l\u2019exercice, net d\u2019actions auto-d\u00e9tenues.
Pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, le d\u00e9nominateur est major\u00e9 du nombre d\u2019actions qui pourraient potentiellement \u00eatre cr\u00e9\u00e9es et
le num\u00e9rateur est ajust\u00e9 de tout dividende, int\u00e9r\u00eats comptabilis\u00e9s au cours de la p\u00e9riode et de tout autre changement dans les produits
ou charges qui r\u00e9sulteraient de la conversion des actions ordinaires potentielles dilutives.
Les instruments de dilution sont pris en compte si et seulement si leur effet de dilution diminue le b\u00e9n\u00e9fice par action des activit\u00e9s
poursuivies ou augmente la perte par action des activit\u00e9s poursuivies.
11.1Capitaux propres
11.1.1 Variation des capitaux propres
Composition du capital social et actions auto-d\u00e9tenues
(en nombre d'actions)
AU 31 AO\u00dbT 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
Actions composant le capital social\u00a0(1)
147\u00a0454\u00a0887
147\u00a0454\u00a0887
Actions auto-d\u00e9tenues\u00a0(2)
1\u00a0064\u00a0010
1\u00a0084\u00a0126
Actions en circulation
146\u00a0390\u00a0877
146\u00a0370\u00a0761
(1) D'une valeur nominale de 4\u00a0euros.
(2) La valeur totale des actions propres est de 89\u00a0millions d'euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (93 millions d'euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 ).
Dividendes
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Montant des dividendes vers\u00e9s (en millions d'euros)
1\u00a0373
352
Dividende vers\u00e9 par action (en euros)
9,34
2,40
Les statuts de la soci\u00e9t\u00e9 Sodexo\u00a0S.A. conf\u00e8rent un droit de vote
double aux actions d\u00e9tenues sous la forme nominative depuis plus
de quatre\u00a0ans.
Par ailleurs, depuis l\u2019exercice clos le 31\u00a0ao\u00fbt 2013, toutes les actions
d\u00e9tenues sous la forme nominative depuis quatre ans au moins et
qui sont conserv\u00e9es ainsi jusqu\u2019\u00e0 la date de mise en paiement du
dividende vers\u00e9 au titre dudit exercice, b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une majoration
de dividende revenant aux actions ainsi inscrites \u00e9gale \u00e0 10% du
dividende vers\u00e9 aux autres actions. Le nombre d\u2019actions \u00e9ligibles \u00e0
ces majorations ne peut exc\u00e9der, pour un m\u00eame actionnaire, 0,5% du
capital social.
L'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de Sodexo, r\u00e9unie le
15\u00a0d\u00e9cembre 2023 a fix\u00e9 le dividende (hors majoration) au titre de
l'exercice 2023 \u00e0 3,10 euros \u00e0 verser int\u00e9gralement en num\u00e9raire. Le
versement du dividende global a eu lieu le 22 d\u00e9cembre 2023 pour un
montant de 456 millions d'euros.
Suite \u00e0 la cession de Sofinsod et de ses 19,6% d'actions dans Bellon
SA, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9 de verser, sous forme d'un acompte sur dividendes
exceptionnel de 6,24 euros par action (hors majoration), l'int\u00e9gralit\u00e9
du produit de cession de 918 millions d'euros. Ce dividende a \u00e9t\u00e9
pay\u00e9 le 29 ao\u00fbt 2024.
Le Conseil d\u2019Administration du 23 octobre 2024 a d\u00e9cid\u00e9 de proposer
\u00e0 l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 17\u00a0d\u00e9cembre 2024 un dividende (hors
majoration) de 2,65 euros par action au titre de l\u2019exercice 2024, en
compl\u00e9ment de l'acompte qui a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 en ao\u00fbt 2024.
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Les op\u00e9rations comptabilis\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global se d\u00e9taillent comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
VARIATION
DE\u00a0L\u2019EXERCICE
(AVANT IMP\u00d4T)
(CHARGE)
PRODUIT D\u2019IMP\u00d4T
VARIATION
DE\u00a0L\u2019EXERCICE
(APR\u00c8S IMP\u00d4T)
VARIATION
DE\u00a0L\u2019EXERCICE
(AVANT IMP\u00d4T)
(CHARGE)
PRODUIT D\u2019IMP\u00d4T
VARIATION
DE\u00a0L\u2019EXERCICE
(APR\u00c8S IMP\u00d4T)
Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le\u00a0biais des\u00a0autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0*
186
(6)
180
197
(7)
190
Part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans les\u00a0entreprises
mises en\u00a0\u00e9quivalence
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
R\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des\u00a0r\u00e9gimes \u00e0 prestations
d\u00e9finies
(34)
7
(27)
(104)
39
(65)
\u00c9cart de conversion
412
\u2014
412
(398)
\u2014
(398)
TOTAL AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU\u00a0R\u00c9SULTAT GLOBAL
564
1
565
(305)
32
(273)
TOTAL AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU\u00a0R\u00c9SULTAT GLOBAL \u2013
Activit\u00e9s poursuivies
38
1
39
(329)
34
(295)
TOTAL AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU\u00a0R\u00c9SULTAT GLOBAL \u2013
Activit\u00e9s non poursuivies
526
\u2014
526
24
(2)
22
* Voir note\u00a012.3.
11.1.2 Politique de gestion des fonds propres
Sodexo g\u00e8re ses fonds propres dans une optique de long terme visant \u00e0 assurer la liquidit\u00e9 du Groupe, \u00e0 optimiser sa structure financi\u00e8re et \u00e0
faire b\u00e9n\u00e9ficier ses actionnaires de la forte g\u00e9n\u00e9ration du cash flow.
Les \u00e9l\u00e9ments de d\u00e9cision peuvent \u00eatre des objectifs de b\u00e9n\u00e9fice net par action, de pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie futurs ou d\u2019\u00e9quilibre de bilan
afin de respecter\u00a0les crit\u00e8res d\u2019endettement net du Groupe d\u00e9finis par la Direction et communiqu\u00e9s au march\u00e9.
11.2R\u00e9sultat par action
Le tableau ci-dessous d\u00e9taille le calcul du r\u00e9sultat par action de base et dilu\u00e9\u00a0:
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
R\u00e9sultat net part du Groupe (en millions d\u2019euros)
168
794
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies \u2013 Part revenant au Groupe (en millions d\u2019euros)
738
560
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies \u2013 Part revenant au Groupe (en millions d\u2019euros)
(570)
234
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en capital social \u2013\u00a0de base
146\u00a0451\u00a0943
146\u00a0127\u00a0620
R\u00e9sultat net part du Groupe par action \u2013\u00a0de base\u00a0(en euros)
1,15
5,44
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies \u2013 Part du Groupe par action (en euros)
5,04
3,83
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies \u2013 Part du Groupe par action (en euros)
(3,89)
1,61
Impact moyen de la dilution li\u00e9e aux plans d\u2019attribution\u00a0gratuite d\u2019actions
1\u00a0622\u00a0069
1\u00a0570\u00a0255
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions\u00a0de l\u2019exercice \u2013\u00a0dilu\u00e9
148\u00a0074\u00a0012
147\u00a0697\u00a0874
R\u00e9sultat net part du Groupe dilu\u00e9 par action\u00a0(en euros)
1,13
5,38
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies \u2013 Part du Groupe dilu\u00e9 par action (en euros)
4,98
3,80
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies \u2013 Part du Groupe dilu\u00e9 par action (en euros)
(3,85)
1,58
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-482": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Actions propres
Les actions Sodexo d\u00e9tenues par Sodexo\u00a0S.A. et/ou par les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont inscrites en diminution des capitaux propres
consolid\u00e9s pour leur valeur d\u2019acquisition.
Le r\u00e9sultat des acquisitions/cessions \u00e9ventuelles des actions auto-d\u00e9tenues est directement imput\u00e9 dans les capitaux propres
consolid\u00e9s et n\u2019affecte pas le r\u00e9sultat de l\u2019exercice. Le r\u00e9sultat comptabilis\u00e9 au titre d'une cession est net d'imp\u00f4t.
11.1.1 Variation des capitaux propres
Composition du capital social et actions auto-d\u00e9tenues
(en nombre d'actions)
AU 31 AO\u00dbT 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
Actions composant le capital social\u00a0(1)
147\u00a0454\u00a0887
147\u00a0454\u00a0887
Actions auto-d\u00e9tenues\u00a0(2)
1\u00a0064\u00a0010
1\u00a0084\u00a0126
Actions en circulation
146\u00a0390\u00a0877
146\u00a0370\u00a0761
(1) D'une valeur nominale de 4\u00a0euros.
(2) La valeur totale des actions propres est de 89\u00a0millions d'euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (93 millions d'euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 ).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-483": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Actions propres
Les actions Sodexo d\u00e9tenues par Sodexo\u00a0S.A. et/ou par les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont inscrites en diminution des capitaux propres
consolid\u00e9s pour leur valeur d\u2019acquisition.
Le r\u00e9sultat des acquisitions/cessions \u00e9ventuelles des actions auto-d\u00e9tenues est directement imput\u00e9 dans les capitaux propres
consolid\u00e9s et n\u2019affecte pas le r\u00e9sultat de l\u2019exercice. Le r\u00e9sultat comptabilis\u00e9 au titre d'une cession est net d'imp\u00f4t.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-485": { "value": "
Transactions concernant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le
Les variations des participations ne donnant pas le contr\u00f4le, en l\u2019absence de perte de contr\u00f4le, sont comptabilis\u00e9es en capitaux propres.
Notamment, lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition
des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire des capitaux propres consolid\u00e9s acquise est enregistr\u00e9 en capitaux propres \u2013\u00a0part du Groupe.
La valeur des actifs et passifs identifiables de la filiale (y compris les \u00e9carts d\u2019acquisition) reste inchang\u00e9e.
Engagements de rachat des\u00a0participations ne\u00a0donnant pas\u00a0le\u00a0contr\u00f4le
Le Groupe a consolid\u00e9 les engagements donn\u00e9s concernant des rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le par la constatation
d\u2019une dette financi\u00e8re en application de la norme IAS\u00a032 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation\u00a0\u00bb. Le Groupe a comptabilis\u00e9 les
engagements de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le conclus dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises de la fa\u00e7on
suivante\u00a0:
\u2022 comptabilisation de la dette relative \u00e0 ces engagements dans les autres dettes financi\u00e8res pour la valeur actuelle de l\u2019engagement de
rachat\u00a0;
\u2022 annulation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0; et
\u2022 constatation d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition compl\u00e9mentaire pour le solde.
Ce passif financier est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 en date de cl\u00f4ture conform\u00e9ment aux dispositions contractuelles et, en l'absence de disposition des
normes IFRS, la variation est comptabilis\u00e9e en contrepartie des capitaux propres.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-484": { "value": "
Transactions concernant les participations ne donnant pas le contr\u00f4le
Les variations des participations ne donnant pas le contr\u00f4le, en l\u2019absence de perte de contr\u00f4le, sont comptabilis\u00e9es en capitaux propres.
Notamment, lors d\u2019une acquisition compl\u00e9mentaire de titres d\u2019une entit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 contr\u00f4l\u00e9e par le Groupe, l\u2019\u00e9cart entre le prix d\u2019acquisition
des titres et la quote-part compl\u00e9mentaire des capitaux propres consolid\u00e9s acquise est enregistr\u00e9 en capitaux propres \u2013\u00a0part du Groupe.
La valeur des actifs et passifs identifiables de la filiale (y compris les \u00e9carts d\u2019acquisition) reste inchang\u00e9e.
Engagements de rachat des\u00a0participations ne\u00a0donnant pas\u00a0le\u00a0contr\u00f4le
Le Groupe a consolid\u00e9 les engagements donn\u00e9s concernant des rachats de participations ne donnant pas le contr\u00f4le par la constatation
d\u2019une dette financi\u00e8re en application de la norme IAS\u00a032 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0: pr\u00e9sentation\u00a0\u00bb. Le Groupe a comptabilis\u00e9 les
engagements de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le conclus dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises de la fa\u00e7on
suivante\u00a0:
\u2022 comptabilisation de la dette relative \u00e0 ces engagements dans les autres dettes financi\u00e8res pour la valeur actuelle de l\u2019engagement de
rachat\u00a0;
\u2022 annulation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le\u00a0; et
\u2022 constatation d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition compl\u00e9mentaire pour le solde.
Ce passif financier est r\u00e9\u00e9valu\u00e9 en date de cl\u00f4ture conform\u00e9ment aux dispositions contractuelles et, en l'absence de disposition des
normes IFRS, la variation est comptabilis\u00e9e en contrepartie des capitaux propres.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-487": { "value": "
Modalit\u00e9s de calcul du\u00a0r\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat par action est d\u00e9termin\u00e9 en divisant le b\u00e9n\u00e9fice net par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au
cours de l\u2019exercice, net d\u2019actions auto-d\u00e9tenues.
Pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, le d\u00e9nominateur est major\u00e9 du nombre d\u2019actions qui pourraient potentiellement \u00eatre cr\u00e9\u00e9es et
le num\u00e9rateur est ajust\u00e9 de tout dividende, int\u00e9r\u00eats comptabilis\u00e9s au cours de la p\u00e9riode et de tout autre changement dans les produits
ou charges qui r\u00e9sulteraient de la conversion des actions ordinaires potentielles dilutives.
Les instruments de dilution sont pris en compte si et seulement si leur effet de dilution diminue le b\u00e9n\u00e9fice par action des activit\u00e9s
poursuivies ou augmente la perte par action des activit\u00e9s poursuivies.
R\u00e9sultat par action
Le tableau ci-dessous d\u00e9taille le calcul du r\u00e9sultat par action de base et dilu\u00e9\u00a0:
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
R\u00e9sultat net part du Groupe (en millions d\u2019euros)
168
794
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies \u2013 Part revenant au Groupe (en millions d\u2019euros)
738
560
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies \u2013 Part revenant au Groupe (en millions d\u2019euros)
(570)
234
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en capital social \u2013\u00a0de base
146\u00a0451\u00a0943
146\u00a0127\u00a0620
R\u00e9sultat net part du Groupe par action \u2013\u00a0de base\u00a0(en euros)
1,15
5,44
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies \u2013 Part du Groupe par action (en euros)
5,04
3,83
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies \u2013 Part du Groupe par action (en euros)
(3,89)
1,61
Impact moyen de la dilution li\u00e9e aux plans d\u2019attribution\u00a0gratuite d\u2019actions
1\u00a0622\u00a0069
1\u00a0570\u00a0255
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions\u00a0de l\u2019exercice \u2013\u00a0dilu\u00e9
148\u00a0074\u00a0012
147\u00a0697\u00a0874
R\u00e9sultat net part du Groupe dilu\u00e9 par action\u00a0(en euros)
1,13
5,38
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies \u2013 Part du Groupe dilu\u00e9 par action (en euros)
4,98
3,80
R\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies \u2013 Part du Groupe dilu\u00e9 par action (en euros)
(3,85)
1,58
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-486": { "value": "
Modalit\u00e9s de calcul du\u00a0r\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat par action est d\u00e9termin\u00e9 en divisant le b\u00e9n\u00e9fice net par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au
cours de l\u2019exercice, net d\u2019actions auto-d\u00e9tenues.
Pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, le d\u00e9nominateur est major\u00e9 du nombre d\u2019actions qui pourraient potentiellement \u00eatre cr\u00e9\u00e9es et
le num\u00e9rateur est ajust\u00e9 de tout dividende, int\u00e9r\u00eats comptabilis\u00e9s au cours de la p\u00e9riode et de tout autre changement dans les produits
ou charges qui r\u00e9sulteraient de la conversion des actions ordinaires potentielles dilutives.
Les instruments de dilution sont pris en compte si et seulement si leur effet de dilution diminue le b\u00e9n\u00e9fice par action des activit\u00e9s
poursuivies ou augmente la perte par action des activit\u00e9s poursuivies.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-488": { "value": "
11.1.1 Variation des capitaux propres
Composition du capital social et actions auto-d\u00e9tenues
(en nombre d'actions)
AU 31 AO\u00dbT 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
Actions composant le capital social\u00a0(1)
147\u00a0454\u00a0887
147\u00a0454\u00a0887
Actions auto-d\u00e9tenues\u00a0(2)
1\u00a0064\u00a0010
1\u00a0084\u00a0126
Actions en circulation
146\u00a0390\u00a0877
146\u00a0370\u00a0761
(1) D'une valeur nominale de 4\u00a0euros.
(2) La valeur totale des actions propres est de 89\u00a0millions d'euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (93 millions d'euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 ).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-489": { "value": "
Dividendes
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Montant des dividendes vers\u00e9s (en millions d'euros)
1\u00a0373
352
Dividende vers\u00e9 par action (en euros)
9,34
2,40
Les statuts de la soci\u00e9t\u00e9 Sodexo\u00a0S.A. conf\u00e8rent un droit de vote
double aux actions d\u00e9tenues sous la forme nominative depuis plus
de quatre\u00a0ans.
Par ailleurs, depuis l\u2019exercice clos le 31\u00a0ao\u00fbt 2013, toutes les actions
d\u00e9tenues sous la forme nominative depuis quatre ans au moins et
qui sont conserv\u00e9es ainsi jusqu\u2019\u00e0 la date de mise en paiement du
dividende vers\u00e9 au titre dudit exercice, b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une majoration
de dividende revenant aux actions ainsi inscrites \u00e9gale \u00e0 10% du
dividende vers\u00e9 aux autres actions. Le nombre d\u2019actions \u00e9ligibles \u00e0
ces majorations ne peut exc\u00e9der, pour un m\u00eame actionnaire, 0,5% du
capital social.
L'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de Sodexo, r\u00e9unie le
15\u00a0d\u00e9cembre 2023 a fix\u00e9 le dividende (hors majoration) au titre de
l'exercice 2023 \u00e0 3,10 euros \u00e0 verser int\u00e9gralement en num\u00e9raire. Le
versement du dividende global a eu lieu le 22 d\u00e9cembre 2023 pour un
montant de 456 millions d'euros.
Suite \u00e0 la cession de Sofinsod et de ses 19,6% d'actions dans Bellon
SA, il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9 de verser, sous forme d'un acompte sur dividendes
exceptionnel de 6,24 euros par action (hors majoration), l'int\u00e9gralit\u00e9
du produit de cession de 918 millions d'euros. Ce dividende a \u00e9t\u00e9
pay\u00e9 le 29 ao\u00fbt 2024.
Le Conseil d\u2019Administration du 23 octobre 2024 a d\u00e9cid\u00e9 de proposer
\u00e0 l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 17\u00a0d\u00e9cembre 2024 un dividende (hors
majoration) de 2,65 euros par action au titre de l\u2019exercice 2024, en
compl\u00e9ment de l'acompte qui a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 en ao\u00fbt 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-490": { "value": "9.34", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-491": { "value": "2.4", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2022-09-01T00:00:00/2023-09-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-492": { "value": "2.65", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwnersPerShare", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-493": { "value": "
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Les op\u00e9rations comptabilis\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global se d\u00e9taillent comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
VARIATION
DE\u00a0L\u2019EXERCICE
(AVANT IMP\u00d4T)
(CHARGE)
PRODUIT D\u2019IMP\u00d4T
VARIATION
DE\u00a0L\u2019EXERCICE
(APR\u00c8S IMP\u00d4T)
VARIATION
DE\u00a0L\u2019EXERCICE
(AVANT IMP\u00d4T)
(CHARGE)
PRODUIT D\u2019IMP\u00d4T
VARIATION
DE\u00a0L\u2019EXERCICE
(APR\u00c8S IMP\u00d4T)
Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le\u00a0biais des\u00a0autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0*
186
(6)
180
197
(7)
190
Part des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans les\u00a0entreprises
mises en\u00a0\u00e9quivalence
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
R\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des\u00a0r\u00e9gimes \u00e0 prestations
d\u00e9finies
(34)
7
(27)
(104)
39
(65)
\u00c9cart de conversion
412
\u2014
412
(398)
\u2014
(398)
TOTAL AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU\u00a0R\u00c9SULTAT GLOBAL
564
1
565
(305)
32
(273)
TOTAL AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU\u00a0R\u00c9SULTAT GLOBAL \u2013
Activit\u00e9s poursuivies
38
1
39
(329)
34
(295)
TOTAL AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU\u00a0R\u00c9SULTAT GLOBAL \u2013
Activit\u00e9s non poursuivies
526
\u2014
526
24
(2)
22
* Voir note\u00a012.3.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-494": { "value": "
11.1.2 Politique de gestion des fonds propres
Sodexo g\u00e8re ses fonds propres dans une optique de long terme visant \u00e0 assurer la liquidit\u00e9 du Groupe, \u00e0 optimiser sa structure financi\u00e8re et \u00e0
faire b\u00e9n\u00e9ficier ses actionnaires de la forte g\u00e9n\u00e9ration du cash flow.
Les \u00e9l\u00e9ments de d\u00e9cision peuvent \u00eatre des objectifs de b\u00e9n\u00e9fice net par action, de pr\u00e9visions de flux de tr\u00e9sorerie futurs ou d\u2019\u00e9quilibre de bilan
afin de respecter\u00a0les crit\u00e8res d\u2019endettement net du Groupe d\u00e9finis par la Direction et communiqu\u00e9s au march\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-496": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Co\u00fbts d\u2019emprunt
Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont incorpor\u00e9s dans le co\u00fbt de l\u2019actif sous-jacent s\u2019ils sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction
ou la production d\u2019un actif immobilis\u00e9 qualifi\u00e9. Les co\u00fbts d\u2019emprunt qui ne sont pas directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la
construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-495": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Co\u00fbts d\u2019emprunt
Les co\u00fbts d\u2019emprunt sont incorpor\u00e9s dans le co\u00fbt de l\u2019actif sous-jacent s\u2019ils sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction
ou la production d\u2019un actif immobilis\u00e9 qualifi\u00e9. Les co\u00fbts d\u2019emprunt qui ne sont pas directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la
construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat en utilisant la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-497": { "value": "
Les justes valeurs des actifs financiers et instruments d\u00e9riv\u00e9s sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9es sur la base des cotations de march\u00e9, de
transactions r\u00e9centes ou d\u2019\u00e9valuations r\u00e9alis\u00e9es par les \u00e9tablissements financiers d\u00e9positaires.
Instruments financiers par cat\u00e9gorie
Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille les cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers, leur valeur comptable ainsi que leur juste valeur par rubrique de
comptabilisation dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re.
Les niveaux utilis\u00e9s pour la classification des instruments financiers (hi\u00e9rarchie d\u00e9finie dans la norme IFRS\u00a013 \u00ab\u00a0\u00c9valuation \u00e0 la juste valeur\u00a0\u00bb)
sont d\u00e9finis en note\u00a02.3.
ACTIFS FINANCIERS
(en millions d\u2019euros)
CAT\u00c9GORIE D\u2019INSTRUMENTS
NOTE
AU 31 AO\u00dbT 2024
NIVEAU\u00a0DE JUSTE VALEUR
VALEUR
COMPTABLE
JUSTE
VALEUR
NIVEAU\u00a01
NIVEAU\u00a02
NIVEAU\u00a03
TOTAL
Valeurs mobili\u00e8res
de\u00a0placement
Tr\u00e9sorerie
12.2
65
65
65
\u2014
\u2014
65
Clients et autres cr\u00e9ances (1)
Actifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
4.3
3\u00a0509
3\u00a0509
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres actifs financiers (2)
Actifs financiers \u00e0 la\u00a0juste valeur par
autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
12.3
198
198
\u2014
\u2014
198
198
Actifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.3
164
164
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur
par\u00a0r\u00e9sultat
12.3
55
55
\u2014
\u2014
55
55
Instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0actifs
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
12.5
2
2
\u2014
2
\u2014
2
(1) Correspond \u00e0 la somme des lignes Clients et comptes rattach\u00e9s, Autres cr\u00e9ances d'exploitation et Cr\u00e9ances diverses dans la note 4.3.1.\u00a0
(2) Correspond au total des actifs financiers courants et non courants hors instruments d\u00e9riv\u00e9s dans la note 12.3.2.
PASSIFS FINANCIERS
(en millions d\u2019euros)
CAT\u00c9GORIE D\u2019INSTRUMENTS
NOTE
AU 31 AO\u00dbT 2024
NIVEAU\u00a0DE JUSTE VALEUR
VALEUR
COMPTABLE
JUSTE
VALEUR
NIVEAU\u00a01
NIVEAU\u00a02
NIVEAU\u00a03
TOTAL
Emprunts obligataires\u00a0(1)
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.4
4\u00a0699
4\u00a0406
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts
et\u00a0dettes\u00a0financi\u00e8res
Passifs financiers \u00e0 la juste valeur
(par\u00a0capitaux propres) (2)
12.4
2
2
\u2014
\u2014
2
2
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.4
4
4
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Fournisseurs
et\u00a0autres\u00a0dettes
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
4.3
4\u00a0648
4\u00a0648
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0passifs
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
12.5
31
31
\u2014
31
\u2014
31
(1) La valeur de march\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la cotation des obligations au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024.
(2) Engagements de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le.
ACTIFS FINANCIERS
(en millions d\u2019euros)
CAT\u00c9GORIE D\u2019INSTRUMENTS
NOTE
AU 31 AO\u00dbT 2023
NIVEAU\u00a0DE JUSTE VALEUR
VALEUR
COMPTABLE
JUSTE
VALEUR
NIVEAU\u00a01
NIVEAU\u00a02
NIVEAU\u00a03
TOTAL
Valeurs mobili\u00e8res
de\u00a0placement
Tr\u00e9sorerie
12.2
34
34
34
\u2014
\u2014
34
Fonds r\u00e9serv\u00e9s et actifs
financiers de l\u2019activit\u00e9
Services Avantages
&\u00a0R\u00e9compenses (Pluxee)
Actifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.3
855
855
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur
par\u00a0r\u00e9sultat
12.3
465
465
465
\u2014
\u2014
465
Clients et autres cr\u00e9ances
Actifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
4.3
3\u00a0339
3\u00a0339
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres actifs financiers
Actifs financiers \u00e0 la\u00a0juste valeur
par\u00a0autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
12.3
925
925
\u2014
\u2014
925
925
Actifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.3
151
151
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur
par\u00a0r\u00e9sultat
12.3
62
62
\u2014
\u2014
62
62
Instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0actifs
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
12.5
5
5
\u2014
5
\u2014
5
PASSIFS FINANCIERS
(en millions d\u2019euros)
CAT\u00c9GORIE D\u2019INSTRUMENTS
NOTE
AU 31 AO\u00dbT 2023
NIVEAU\u00a0DE JUSTE VALEUR
VALEUR
COMPTABLE
JUSTE
VALEUR
NIVEAU\u00a01
NIVEAU\u00a02
NIVEAU\u00a03
TOTAL
Emprunts obligataires\u00a0(1)
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.4
5\u00a0501
5\u00a0018
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts
et\u00a0dettes\u00a0financi\u00e8res
Passifs financiers \u00e0 la juste valeur
(par\u00a0capitaux propres) (2)
12.4
36
36
\u2014
\u2014
36
36
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.4
15
15
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Fournisseurs
et\u00a0autres\u00a0dettes
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
4.3
4\u00a0540
4\u00a0540
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Ch\u00e8ques et Cartes de
Services \u00e0\u00a0rembourser (3)
Passifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
3.2
3\u00a0509
3\u00a0509
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0passifs
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
12.5
41
41
\u2014
41
\u2014
41
(1) La valeur de march\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la cotation des obligations au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023.
(2) Engagements de rachat des participations ne donnant pas le contr\u00f4le.
(3) Passifs de l'activit\u00e9 Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) reclass\u00e9s en Passifs li\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
Il n\u2019y a pas eu de transfert entre les diff\u00e9rents niveaux, entre les exercices\u00a02023 et\u00a02024.
JUSTE VALEUR DE NIVEAU\u00a03
\u2022 \u00c9VALUATION DES TITRES BELLON\u00a0SA
Jusqu'au 23 ao\u00fbt 2024, le Groupe d\u00e9tenait, via sa filiale d\u00e9tenue \u00e0
100% Sofinsod, une participation de 19,6%\u00a0dans le capital de la
soci\u00e9t\u00e9 Bellon\u00a0SA, soci\u00e9t\u00e9 contr\u00f4lant Sodexo\u00a0S.A. \u00e0 hauteur de 42,8%
des actions et 58,0% des droits de vote exer\u00e7ables au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024.
Cette participation ne conf\u00e9rait pas \u00e0 Sodexo une influence notable
sur Bellon\u00a0SA, car les droits de votes attach\u00e9s aux actions Bellon\u00a0SA
qu\u2019elle d\u00e9tenait ne pouvaient pas \u00eatre exerc\u00e9s par Sofinsod,
conform\u00e9ment aux dispositions de l\u2019article\u00a0L.\u00a0233-31 du Code de
commerce.
Avant la cession, en application de la norme IFRS\u00a09, cette
participation \u00e9tait \u00e9valu\u00e9e \u00e0 sa juste valeur, d\u00e9termin\u00e9e
conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a013. L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur de
la participation d\u00e9pendait, entre autres, de l\u2019actif net comptable
r\u00e9\u00e9valu\u00e9 (ANR) de la soci\u00e9t\u00e9 Bellon\u00a0SA (endettement limit\u00e9 et
d\u00e9tention de deux actifs : initialement les actions de Sodexo S.A et
depuis le 1er f\u00e9vrier 2024 celles de Pluxee N.V.). Pour le calcul de
l\u2019ANR de Bellon\u00a0SA, ces actions \u00e9taient \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur cours de
Bourse de cl\u00f4ture.
Par ailleurs, les statuts de la soci\u00e9t\u00e9 Bellon\u00a0SA comprennent une
clause qui restreint la cession d\u2019actions Bellon\u00a0SA \u00e0 des tiers non-
actionnaires, en les soumettant \u00e0 l\u2019agr\u00e9ment pr\u00e9alable de son
Conseil de Surveillance. M. et Mme Pierre Bellon et leurs enfants ont
sign\u00e9 un accord en juin\u00a02015 d\u2019une dur\u00e9e de 50\u00a0ans emp\u00eachant leurs
descendants directs de disposer librement de leurs actions Bellon SA.
Ces caract\u00e9ristiques particuli\u00e8res induisaient une liquidit\u00e9 tr\u00e8s
restreinte de la participation que Sofinsod d\u00e9tenait dans la soci\u00e9t\u00e9
Bellon\u00a0SA. La m\u00e9thode de valorisation retenue par la Direction
(niveau\u00a03 de la hi\u00e9rarchie d\u00e9finie par IFRS\u00a013) int\u00e9grait cette
illiquidit\u00e9 d\u2019une part, ainsi que l\u2019ensemble des caract\u00e9ristiques du
sch\u00e9ma de d\u00e9tention de cette participation, d\u2019autre part. Cette
m\u00e9thode conduisait \u00e0 une d\u00e9cote sur l\u2019ANR de Bellon\u202fSA estim\u00e9e \u00e0
40% au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023.
Le 23 ao\u00fbt 2024, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 sa filiale Sofinsod qui ne d\u00e9tient
qu'un seul actif au bilan \u00e0 savoir\u00a0 sa participation de 19,6% dans
Bellon SA pour 918 millions d'euros. Ces actifs financiers ont \u00e9t\u00e9
ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur de march\u00e9 correspondant au prix de
cession pour 918 millions d'euros et sa variation depuis l'ouverture a
\u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments non recyclables du r\u00e9sultat
global (OCI). Sa juste valeur \u00e9tait de\u00a0722 millions d\u2019euros au
31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 et de 751 millions d'euros au 29 f\u00e9vrier 2024.
\u2022 \u00c9VALUATION DES AUTRES TITRES DE PARTICIPATION
ET\u00a0OBLIGATIONS CONVERTIBLES EN ACTIONS
La juste valeur des participations d\u00e9tenues sous forme d\u2019actions
ordinaires qui ne sont pas cot\u00e9es sur un march\u00e9 actif (actifs
financiers \u00e0 la juste valeur (de niveau 3) par le biais des autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global) a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e soit \u00e0 partir de la valeur
d\u2019entreprise \u00e9valu\u00e9e en appliquant une m\u00e9thode d\u2019actualisation des
flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 l\u2019aide des pr\u00e9visions financi\u00e8res disponibles, soit
sur la base de prix de transactions ant\u00e9rieures ou selon la m\u00e9thode
des multiples boursiers. La juste valeur des obligations convertibles
en actions a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les flux financiers
attach\u00e9s \u00e0 celles-ci avec le taux de march\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 au
31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 et en ajoutant la composante optionnelle estim\u00e9e \u00e0
l\u2019aide d\u2019une m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation d\u2019options financi\u00e8res fond\u00e9e sur la
formule de Black-Scholes-Merton.
Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 aux analyses de sensibilit\u00e9 de la juste valeur des
participations et obligations convertibles en actions significatives
aux principales hypoth\u00e8ses financi\u00e8res et op\u00e9rationnelles utilis\u00e9es :
\u2022 la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des actions ordinaires \u00e0 une
variation de 50\u00a0points\u00a0de\u00a0base du taux d\u2019actualisation est de
-18\u00a0millions d\u2019euros (augmentation du taux) et de +20\u00a0millions
d\u2019euros (diminution du taux) ;
\u2022 la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des actions ordinaires \u00e0 une
variation de 50 points de base du taux de croissance \u00e0 long terme
est de -16\u00a0millions d\u2019euros (diminution du taux) et de +18\u00a0millions
d\u2019euros (augmentation du taux) ;
\u2022 la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des actions ordinaires \u00e0 une
variation de 50\u00a0points\u00a0de\u00a0base de la marge d\u2019EBITDA sur l\u2019horizon
des plans d\u2019affaires et sur le flux normatif est de +/-12\u00a0millions
d\u2019euros ;
\u2022 la sensibilit\u00e9 de la juste valeur des obligations convertibles en
actions \u00e0 une variation de 100\u00a0points\u00a0de\u00a0base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de
march\u00e9 est de +/-4\u00a0millions d\u2019euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-499": { "value": "
\u2022 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat incluent les valeurs mobili\u00e8res de placement
sur des supports \u00e0 plus de trois mois ainsi que les autres actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction et acquis en vue d\u2019\u00eatre
vendus \u00e0 court terme (instruments non \u00e9ligibles \u00e0 un classement dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou
dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global). Ces actifs sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de valeur en r\u00e9sultat financier.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-498": { "value": "
\u2022 les actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat incluent les valeurs mobili\u00e8res de placement
sur des supports \u00e0 plus de trois mois ainsi que les autres actifs financiers d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction et acquis en vue d\u2019\u00eatre
vendus \u00e0 court terme (instruments non \u00e9ligibles \u00e0 un classement dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou
dans la cat\u00e9gorie des actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global). Ces actifs sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de valeur en r\u00e9sultat financier.
12.3.2 Variation des actifs financiers courants et non courants hors instruments d\u00e9riv\u00e9s
VALEURS NETTES
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
AUG./DIM.
DE L\u2019EXERCICE
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
VARIATIONS DE
P\u00c9RIM\u00c8TRE\u00a0(2)\u00a0
VARIATION DE JUSTE VALEUR
\u00c9CARTS DE
CONVERSION
ET\u00a0AUTRES
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
R\u00c9SULTAT
OCI\u00a0(1)
Titres de participation\u00a0(2)
925
\u2014
\u2014
(922)
\u2014
193
2
198
Cr\u00e9ances rattach\u00e9es
\u00e0\u00a0des\u00a0participations\u00a0
69
\u2014
\u2014
\u2014
6
\u2014
\u2014
75
Pr\u00eats et d\u00e9p\u00f4ts
144
(3)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
3
144
ACTIFS FINANCIERS HORS
INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
1\u00a0138
(3)
\u2014
(922)
6
193
5
417
(1) Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global comprenant principalement la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des titres Bellon SA pour 195 millions d'euros.
(2) Les variations de p\u00e9rim\u00e8tres\u00a0 op\u00e9r\u00e9es sur l'exercice correspondent principalement \u00e0 la sortie des titres Bellon SA suite \u00e0 la cession de Sofinsod pour 918 millions d'euros
(cf.\u00a0 note 12.3.1).
VALEURS NETTES
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2022
AUG./DIM.
DE L\u2019EXERCICE
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS
RECLASSEMENTS\u00a0
EN ACTIFS\u00a0
D\u00c9TENUS EN VUE
DE LA VENTE OU
D'UNE
DISTRIBUTION (3)
VARIATION DE JUSTE VALEUR
\u00c9CARTS DE
CONVERSION
ET\u00a0AUTRES
AU 31 AO\u00dbT 2023
R\u00c9SULTAT
OCI (1)
Titres de participation (2)
863
1
\u2014
(133)
\u2014
197
(2)
925
Actifs financiers de l\u2019activit\u00e9 Services
Avantages &\u00a0R\u00e9compenses, incluant
les\u00a0fonds r\u00e9serv\u00e9s\u00a0(3)
1\u00a0257
\u2014
\u2014
(1\u00a0257)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Cr\u00e9ances rattach\u00e9es
\u00e0\u00a0des\u00a0participations
79
1
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(11)
69
Pr\u00eats et d\u00e9p\u00f4ts
137
106
(4)
(133)
49
\u2014
(11)
144
ACTIFS FINANCIERS HORS
INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
2\u00a0336
108
(4)
(1\u00a0523)
49
197
(24)
1\u00a0138
(1) Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
(2) Principalement d\u00fb \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur de Bellon SA \u00e0 hauteur de 181 millions d'euros.
(3) Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice correspondent au reclassement de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses)\u00a0 en Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une
distribution (cf. note 3.2).
Instruments financiers par cat\u00e9gorie
Le tableau ci-apr\u00e8s d\u00e9taille les cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers, leur valeur comptable ainsi que leur juste valeur par rubrique de
comptabilisation dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re.
Les niveaux utilis\u00e9s pour la classification des instruments financiers (hi\u00e9rarchie d\u00e9finie dans la norme IFRS\u00a013 \u00ab\u00a0\u00c9valuation \u00e0 la juste valeur\u00a0\u00bb)
sont d\u00e9finis en note\u00a02.3.
ACTIFS FINANCIERS
(en millions d\u2019euros)
CAT\u00c9GORIE D\u2019INSTRUMENTS
NOTE
AU 31 AO\u00dbT 2024
NIVEAU\u00a0DE JUSTE VALEUR
VALEUR
COMPTABLE
JUSTE
VALEUR
NIVEAU\u00a01
NIVEAU\u00a02
NIVEAU\u00a03
TOTAL
Valeurs mobili\u00e8res
de\u00a0placement
Tr\u00e9sorerie
12.2
65
65
65
\u2014
\u2014
65
Clients et autres cr\u00e9ances (1)
Actifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
4.3
3\u00a0509
3\u00a0509
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres actifs financiers (2)
Actifs financiers \u00e0 la\u00a0juste valeur par
autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
12.3
198
198
\u2014
\u2014
198
198
Actifs financiers au\u00a0co\u00fbt\u00a0amorti
12.3
164
164
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Actifs financiers \u00e0 la juste valeur
par\u00a0r\u00e9sultat
12.3
55
55
\u2014
\u2014
55
55
Instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0actifs
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
12.5
2
2
\u2014
2
\u2014
2
(1) Correspond \u00e0 la somme des lignes Clients et comptes rattach\u00e9s, Autres cr\u00e9ances d'exploitation et Cr\u00e9ances diverses dans la note 4.3.1.\u00a0
(2) Correspond au total des actifs financiers courants et non courants hors instruments d\u00e9riv\u00e9s dans la note 12.3.2.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-502": { "value": "
INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S
La politique du Groupe est de financer majoritairement ou autant que possible les acquisitions dans la monnaie de la soci\u00e9t\u00e9 acquise en
privil\u00e9giant les taux fixes.
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement reconnus \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Les
variations ult\u00e9rieures de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat sauf pour ceux remplissant les crit\u00e8res
d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture de flux de tr\u00e9sorerie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-501": { "value": "
INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S
La politique du Groupe est de financer majoritairement ou autant que possible les acquisitions dans la monnaie de la soci\u00e9t\u00e9 acquise en
privil\u00e9giant les taux fixes.
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement reconnus \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Les
variations ult\u00e9rieures de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat sauf pour ceux remplissant les crit\u00e8res
d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture de flux de tr\u00e9sorerie.
Pour les instruments de couverture de flux de tr\u00e9sorerie, la documentation n\u00e9cessaire a \u00e9t\u00e9 mise en place d\u00e8s l\u2019origine et mise \u00e0 jour \u00e0
chaque cl\u00f4ture. Les variations de juste valeur de ces instruments sont enregistr\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie
efficace de la couverture et sa reconnaissance dans le compte de r\u00e9sultat est diff\u00e9r\u00e9e jusqu\u2019\u00e0 la r\u00e9alisation du sous-jacent. La part
inefficace est comptabilis\u00e9e directement en r\u00e9sultat.
Les d\u00e9riv\u00e9s de taux font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture de juste valeur (emprunts obligataires \u00e0 taux fixes
\u00ab\u00a0swapp\u00e9s\u00a0\u00bb \u00e0 taux variables). Dans le cas des relations de couverture de juste valeur, la part des passifs financiers couverts par des
instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 hauteur du risque couvert. Les variations de valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert sont
comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode et viennent ainsi compenser les variations sym\u00e9triques de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9.
Les valeurs de march\u00e9 des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 partir des valorisations communiqu\u00e9es par les
contreparties bancaires.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-500": { "value": "
INSTRUMENTS FINANCIERS D\u00c9RIV\u00c9S
La politique du Groupe est de financer majoritairement ou autant que possible les acquisitions dans la monnaie de la soci\u00e9t\u00e9 acquise en
privil\u00e9giant les taux fixes.
Les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s sont initialement reconnus \u00e0 leur juste valeur dans l\u2019\u00e9tat consolid\u00e9 de la situation financi\u00e8re. Les
variations ult\u00e9rieures de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat sauf pour ceux remplissant les crit\u00e8res
d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture de flux de tr\u00e9sorerie.
Pour les instruments de couverture de flux de tr\u00e9sorerie, la documentation n\u00e9cessaire a \u00e9t\u00e9 mise en place d\u00e8s l\u2019origine et mise \u00e0 jour \u00e0
chaque cl\u00f4ture. Les variations de juste valeur de ces instruments sont enregistr\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie
efficace de la couverture et sa reconnaissance dans le compte de r\u00e9sultat est diff\u00e9r\u00e9e jusqu\u2019\u00e0 la r\u00e9alisation du sous-jacent. La part
inefficace est comptabilis\u00e9e directement en r\u00e9sultat.
Les d\u00e9riv\u00e9s de taux font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture de juste valeur (emprunts obligataires \u00e0 taux fixes
\u00ab\u00a0swapp\u00e9s\u00a0\u00bb \u00e0 taux variables). Dans le cas des relations de couverture de juste valeur, la part des passifs financiers couverts par des
instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 hauteur du risque couvert. Les variations de valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert sont
comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode et viennent ainsi compenser les variations sym\u00e9triques de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9.
Les valeurs de march\u00e9 des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 partir des valorisations communiqu\u00e9es par les
contreparties bancaires.
Emprunts et dettes financi\u00e8res
L\u2019\u00e9volution des emprunts et dettes financi\u00e8res au cours des exercices\u00a02024 et\u00a02023 est la suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
AUGMENTATIONS
REMBOURSEMENTS
ACTUALISATION
ET AUTRES
VARIATIONS
\u00c9CARTS DE
CHANGE
VARIATION
DE\u00a0P\u00c9RIM\u00c8TRE
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
Emprunts obligataires
5\u00a0501
76
(872)
11
(17)
\u2014
4\u00a0699
Placements priv\u00e9s et emprunts aupr\u00e8s des
organismes financiers\u00a0(1)
\u2014
305
(305)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts\u00a0
51
\u2014
(35)
(5)
\u2014
(5)
6
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES
HORS INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
5\u00a0552
381
(1\u00a0212)
6
(17)
(5)
4\u00a0705
Juste valeur nette des\u00a0instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0(2)
36
20
(8)
(10)
(9)
\u2014
29
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES
5\u00a0588
401
(1\u00a0220)
(4)
(26)
(5)
4\u00a0734
(1) Des billets de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mis au cours de l'exercice et rembours\u00e9s en int\u00e9gralit\u00e9 au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024.
(2) Dont 31\u00a0millions d\u2019euros d'instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (41\u00a0millions d'euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023).
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02022
AUGMENTATIONS
REMBOURSEMENTS
ACTUALISATION
ET AUTRES
VARIATIONS
\u00c9CARTS DE
CHANGE
VARIATION
DE\u00a0P\u00c9RIM\u00c8TRE
RECLASSEMENT EN
PASSIFS LI\u00c9S AUX
ACTIFS D\u00c9TENUS EN
VUE DE LA VENTE
OU D'UNE
DISTRIBUTION (2)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
Emprunts obligataires
5\u00a0600
70
(65)
(8)
(96)
\u2014
\u2014
5\u00a0501
Placements priv\u00e9s et emprunts
aupr\u00e8s des\u00a0organismes
financiers (1)
1
477
(478)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts
108
\u2014
(5)
(2)
(5)
1
(46)
51
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES
FINANCI\u00c8RES HORS
INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
5\u00a0709
547
(548)
(10)
(101)
1
(46)
5\u00a0552
Juste valeur nette
des\u00a0instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0(3)
33
7
(2)
7
(9)
\u2014
\u2014
36
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES
FINANCI\u00c8RES
5\u00a0742
554
(550)
(3)
(110)
1
(46)
5\u00a0588
(1) Des billets de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mis au cours de l'exercice et rembours\u00e9s en int\u00e9gralit\u00e9 au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023.
(2) Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice correspondent principalement aux passifs de l'activit\u00e9 Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) reclass\u00e9s en Passifs li\u00e9s
aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
(3) Dont 41\u00a0millions d\u2019euros d'instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 (14\u00a0millions d'euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02022).
12.4.1 R\u00e9partition des emprunts et dettes financi\u00e8res par devise
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
COURANTS
NON COURANTS
COURANTS
NON COURANTS
Emprunts obligataires\u00a0(1)
Dollar am\u00e9ricain
10
1\u00a0095
10
1\u00a0107
Euro
706
2\u00a0591
507
3\u00a0586
Livre sterling
1
296
1
290
TOTAL
717
3\u00a0982
518
4\u00a0983
Placements priv\u00e9s\u00a0et emprunts aupr\u00e8s des organismes financiers
Euro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts\u00a0(2)
Euro
\u2014
1
8
14
Livre sterling
\u2014
1
6
1
Autres monnaies
4
\u2014
1
21
TOTAL(3)
4
2
15
36
EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES HORS INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
721
3\u00a0984
533
5\u00a0019
Juste valeur nette des instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0(4)
3
26
3
33
EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES
724
4\u00a0010
536
5\u00a0052
(1) Dont 3\u00a0594 millions d'euros d'emprunts obligataires \u00e9mis par Sodexo\u00a0S.A. et 1\u00a0105\u00a0millions d'euros d'emprunts obligataires \u00e9mis par Sodexo,\u00a0Inc. au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024.
(2)La comptabilisation au co\u00fbt amorti \u00e9quivaut \u00e0 la comptabilisation au co\u00fbt historique (montant nominal) dans la mesure o\u00f9 les frais sur ces emprunts ne sont pas significatifs.
(3) Dont 2\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (36\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023) correspondent \u00e0 des dettes reconnues sur des\u00a0engagements de rachat de\u00a0participations ne
donnant pas le contr\u00f4le de certaines filiales.
(4)D\u00e9tail dans la note\u00a012.5.
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
La juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s financiers est la suivante\u00a0:
INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
(en millions d\u2019euros)
QUALIFICATION IFRS
AU 31 AO\u00dbT 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de change
1
4
Actif
Trading
2
5
Passif
Trading
(1)
(1)
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux\u00a0*
(30)
(40)
Actif
Couverture de
juste valeur
\u2014
\u2014
Passif
Couverture de
juste valeur
(30)
(40)
INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S NETS
(29)
(36)
* Correspond aux swaps de variabilisation de l'emprunt obligataire \u00e0 taux fixe \u00e9mis par Sodexo,\u00a0Inc. d\u00e9crit en note\u00a012.4.2.
La valeur nominale des instruments d\u00e9riv\u00e9s de change et de taux ainsi que leurs justes valeurs se r\u00e9partissent par \u00e9ch\u00e9ance comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
<\u00a01\u00a0AN
1\u00a0\u00c0\u00a05\u00a0ANS
>\u00a05\u00a0ANS
TOTAL
<\u00a01\u00a0AN
1\u00a0\u00c0\u00a05\u00a0ANS
>\u00a05\u00a0ANS
TOTAL
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de change
Positions pr\u00eateuses de\u00a0devises
1
73
\u2014
74
\u2014
5
55
60
Livre sterling/Euro
1
60
\u2014
61
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dollar Hong Kong/Euro
\u2014
13
\u2014
13
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Zloty polonais/Euro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
5
55
60
Positions emprunteuses de\u00a0devises
(16)
(26)
\u2014
(42)
(9)
(48)
(3)
(60)
Dollar australien/Dollar singapourien
(13)
\u2014
\u2014
(13)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dollar australien/Euro
\u2014
(13)
\u2014
(13)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dollar Hong Kong/Euro
(2)
(4)
\u2014
(6)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres
(1)
(9)
\u2014
(10)
(9)
(48)
(3)
(60)
TOTAL VALEUR NOMINALE
(15)
47
\u2014
32
(9)
(43)
52
\u2014
Instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux
Swaps de variabilisation
(3)
(24)
(27)
(3)
(37)
(40)
TOTAL VALEUR NOMINALE
(3)
\u2014
(24)
(27)
(3)
\u2014
(37)
(40)
Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s
(2)
(3)
(24)
(29)
(3)
4
(37)
(36)
La valeur nominale repr\u00e9sente le montant nominal des instruments de couverture de change y compris les montants vendus ou achet\u00e9s \u00e0
terme. Les montants en devises sont convertis au taux de cl\u00f4ture.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-503": { "value": "
Pour les instruments de couverture de flux de tr\u00e9sorerie, la documentation n\u00e9cessaire a \u00e9t\u00e9 mise en place d\u00e8s l\u2019origine et mise \u00e0 jour \u00e0
chaque cl\u00f4ture. Les variations de juste valeur de ces instruments sont enregistr\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie
efficace de la couverture et sa reconnaissance dans le compte de r\u00e9sultat est diff\u00e9r\u00e9e jusqu\u2019\u00e0 la r\u00e9alisation du sous-jacent. La part
inefficace est comptabilis\u00e9e directement en r\u00e9sultat.
Les d\u00e9riv\u00e9s de taux font \u00e9galement l\u2019objet d\u2019une comptabilit\u00e9 de couverture de juste valeur (emprunts obligataires \u00e0 taux fixes
\u00ab\u00a0swapp\u00e9s\u00a0\u00bb \u00e0 taux variables). Dans le cas des relations de couverture de juste valeur, la part des passifs financiers couverts par des
instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 hauteur du risque couvert. Les variations de valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert sont
comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode et viennent ainsi compenser les variations sym\u00e9triques de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9.
Les valeurs de march\u00e9 des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9termin\u00e9es \u00e0 partir des valorisations communiqu\u00e9es par les
contreparties bancaires.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-504": { "value": "
EMPRUNTS BANCAIRES ET\u00a0OBLIGATAIRES
Tous les emprunts, incluant \u00e9galement les lignes de cr\u00e9dit utilis\u00e9es et les d\u00e9couverts bancaires, sont initialement enregistr\u00e9s \u00e0 la juste
valeur du montant re\u00e7u, diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction directement attribuables \u00e0 celle-ci.
Post\u00e9rieurement \u00e0 la comptabilisation initiale, les emprunts sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif correspond au taux permettant d\u2019obtenir la valeur nette comptable d\u2019un passif financier apr\u00e8s actualisation des
flux futurs estim\u00e9s pay\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Ce calcul prend en compte les frais d\u2019\u00e9mission et les diff\u00e9rences entre les produits
d\u2019\u00e9mission nets des co\u00fbts de transaction et les valeurs de remboursement.
Le co\u00fbt amorti est \u00e9quivalent au co\u00fbt historique (valeur nominale) dans la mesure o\u00f9 aucun co\u00fbt de transaction significatif n'est engag\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-506": { "value": "
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de\u00a0tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires, les fonds de caisse et les placements \u00e0 court
terme dans des instruments mon\u00e9taires. Ces\u00a0placements correspondent principalement \u00e0 des bons, d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 court terme et
des obligations admises \u00e0 la n\u00e9gociation sur des march\u00e9s r\u00e9glement\u00e9s qui ont une maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois \u00e0 la souscription (ou
sont disponibles \u00e0 tout moment pour un montant connu de tr\u00e9sorerie avec un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur) et sont
facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de change et sont d\u00e9tenus dans le but
de faire face \u00e0 des engagements de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-505": { "value": "
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de\u00a0tr\u00e9sorerie
La tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires, les fonds de caisse et les placements \u00e0 court
terme dans des instruments mon\u00e9taires. Ces\u00a0placements correspondent principalement \u00e0 des bons, d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 court terme et
des obligations admises \u00e0 la n\u00e9gociation sur des march\u00e9s r\u00e9glement\u00e9s qui ont une maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois \u00e0 la souscription (ou
sont disponibles \u00e0 tout moment pour un montant connu de tr\u00e9sorerie avec un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur) et sont
facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de change et sont d\u00e9tenus dans le but
de faire face \u00e0 des engagements de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
Valeurs mobili\u00e8res de placement (1)
65
34
Disponibilit\u00e9s\u00a0(2)
2\u00a0072
1\u00a0991
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE
2\u00a0137
2\u00a0025
D\u00e9couverts bancaires
(3)
\u2014
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE NETS DE D\u00c9COUVERTS BANCAIRES
2\u00a0134
2\u00a0025
(1) Les valeurs mobli\u00e8res de placement ne comprennent que des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 termes au 31 ao\u00fbt 2024 et au 31 ao\u00fbt 2023.
(2) Y compris 15\u00a0millions d\u2019euros au 31 ao\u00fbt 2024 (16 millions au 31 ao\u00fbt 2023) affect\u00e9s \u00e0 la mise en \u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 sign\u00e9 avec un prestataire de services
d\u2019investissement, conforme \u00e0 la Charte de d\u00e9ontologie \u00e9tablie par l\u2019Association fran\u00e7aise des march\u00e9s financiers (AMAFI) et approuv\u00e9e par l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers
(AMF), visant \u00e0 favoriser la liquidit\u00e9 des titres et la r\u00e9gularit\u00e9 de leurs cotations.
La r\u00e9partit ion de la tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et d\u00e9couverts par devise est la suivante\u00a0:
\"879\"
Cette r\u00e9partition par devise est pr\u00e9sent\u00e9e apr\u00e8s compensation des
positions positives et n\u00e9gatives dans les deux cash pooling du
Groupe, dont les positions au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 833\u00a0millions
d'euros \u00e0 l'actif et \u00e0 moins d'un\u00a0million d'euros au passif.
Plus de 96% de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie du Groupe
est not\u00e9 A-1+, A-1 ou\u00a0A-2 par les institutions financi\u00e8res.
Aucun montant significatif de tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie
ne fait l\u2019objet de restriction \u00e0 la cl\u00f4ture", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-512": { "value": "Charges et produits financiers
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Co\u00fbt de l\u2019endettement brut\u00a0(1)
(137)
(140)
Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalents
67
72
CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET
(70)
(68)
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives\u00a0(2)
(23)
(19)
\u00c9carts de change nets\u00a0: gains (+) pertes (-)
(1)
(7)
Co\u00fbt financier net sur le passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
(2)
2
Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti
15
11
Autres produits financiers
38
7
Autres charges financi\u00e8res
(20)
(27)
CHARGES ET PRODUITS FINANCIERS, NET
(63)
(101)
Dont Produits financiers
120
90
Dont Charges financi\u00e8res
(183)
(191)
(1) Le co\u00fbt de l\u2019endettement brut correspond \u00e0 la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats relative aux passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ainsi que les int\u00e9r\u00eats relatifs aux\u00a0instruments financiers de
couverture.
(2) Int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives comptabilis\u00e9s en application de la norme IFRS\u00a016.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-511": { "value": "Charges et produits financiers
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Co\u00fbt de l\u2019endettement brut\u00a0(1)
(137)
(140)
Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalents
67
72
CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET
(70)
(68)
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives\u00a0(2)
(23)
(19)
\u00c9carts de change nets\u00a0: gains (+) pertes (-)
(1)
(7)
Co\u00fbt financier net sur le passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
(2)
2
Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti
15
11
Autres produits financiers
38
7
Autres charges financi\u00e8res
(20)
(27)
CHARGES ET PRODUITS FINANCIERS, NET
(63)
(101)
Dont Produits financiers
120
90
Dont Charges financi\u00e8res
(183)
(191)
(1) Le co\u00fbt de l\u2019endettement brut correspond \u00e0 la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats relative aux passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ainsi que les int\u00e9r\u00eats relatifs aux\u00a0instruments financiers de
couverture.
(2) Int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives comptabilis\u00e9s en application de la norme IFRS\u00a016.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-510": { "value": "Charges et produits financiers
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Co\u00fbt de l\u2019endettement brut\u00a0(1)
(137)
(140)
Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalents
67
72
CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET
(70)
(68)
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives\u00a0(2)
(23)
(19)
\u00c9carts de change nets\u00a0: gains (+) pertes (-)
(1)
(7)
Co\u00fbt financier net sur le passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
(2)
2
Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti
15
11
Autres produits financiers
38
7
Autres charges financi\u00e8res
(20)
(27)
CHARGES ET PRODUITS FINANCIERS, NET
(63)
(101)
Dont Produits financiers
120
90
Dont Charges financi\u00e8res
(183)
(191)
(1) Le co\u00fbt de l\u2019endettement brut correspond \u00e0 la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats relative aux passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ainsi que les int\u00e9r\u00eats relatifs aux\u00a0instruments financiers de
couverture.
(2) Int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives comptabilis\u00e9s en application de la norme IFRS\u00a016.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-509": { "value": "Charges et produits financiers
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Co\u00fbt de l\u2019endettement brut\u00a0(1)
(137)
(140)
Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalents
67
72
CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET
(70)
(68)
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives\u00a0(2)
(23)
(19)
\u00c9carts de change nets\u00a0: gains (+) pertes (-)
(1)
(7)
Co\u00fbt financier net sur le passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
(2)
2
Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti
15
11
Autres produits financiers
38
7
Autres charges financi\u00e8res
(20)
(27)
CHARGES ET PRODUITS FINANCIERS, NET
(63)
(101)
Dont Produits financiers
120
90
Dont Charges financi\u00e8res
(183)
(191)
(1) Le co\u00fbt de l\u2019endettement brut correspond \u00e0 la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats relative aux passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ainsi que les int\u00e9r\u00eats relatifs aux\u00a0instruments financiers de
couverture.
(2) Int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives comptabilis\u00e9s en application de la norme IFRS\u00a016.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-508": { "value": "Charges et produits financiers
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Co\u00fbt de l\u2019endettement brut\u00a0(1)
(137)
(140)
Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalents
67
72
CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET
(70)
(68)
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives\u00a0(2)
(23)
(19)
\u00c9carts de change nets\u00a0: gains (+) pertes (-)
(1)
(7)
Co\u00fbt financier net sur le passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
(2)
2
Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti
15
11
Autres produits financiers
38
7
Autres charges financi\u00e8res
(20)
(27)
CHARGES ET PRODUITS FINANCIERS, NET
(63)
(101)
Dont Produits financiers
120
90
Dont Charges financi\u00e8res
(183)
(191)
(1) Le co\u00fbt de l\u2019endettement brut correspond \u00e0 la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats relative aux passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ainsi que les int\u00e9r\u00eats relatifs aux\u00a0instruments financiers de
couverture.
(2) Int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives comptabilis\u00e9s en application de la norme IFRS\u00a016.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-507": { "value": "Charges et produits financiers
(en millions d\u2019euros)
EXERCICE 2024
EXERCICE 2023
Co\u00fbt de l\u2019endettement brut\u00a0(1)
(137)
(140)
Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par la tr\u00e9sorerie ou \u00e9quivalents
67
72
CO\u00dbT DE L\u2019ENDETTEMENT NET
(70)
(68)
Charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives\u00a0(2)
(23)
(19)
\u00c9carts de change nets\u00a0: gains (+) pertes (-)
(1)
(7)
Co\u00fbt financier net sur le passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
(2)
2
Produits g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les pr\u00eats et cr\u00e9ances au co\u00fbt amorti
15
11
Autres produits financiers
38
7
Autres charges financi\u00e8res
(20)
(27)
CHARGES ET PRODUITS FINANCIERS, NET
(63)
(101)
Dont Produits financiers
120
90
Dont Charges financi\u00e8res
(183)
(191)
(1) Le co\u00fbt de l\u2019endettement brut correspond \u00e0 la charge d\u2019int\u00e9r\u00eats relative aux passifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ainsi que les int\u00e9r\u00eats relatifs aux\u00a0instruments financiers de
couverture.
(2) Int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives comptabilis\u00e9s en application de la norme IFRS\u00a016.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-513": { "value": "Actifs financiers
12.3.1 Actifs financiers courants et non courants
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT\u00a0 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
COURANTS
NON COURANTS
COURANTS
NON COURANTS
Titres de participation
\u2014
198
\u2014
925
Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations
\u2014
75
\u2014
66
Valeurs brutes
\u2014
75
\u2014
66
D\u00e9pr\u00e9ciations
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pr\u00eats et d\u00e9p\u00f4ts
60
84
69
78
Valeurs brutes
60
113
69
103
D\u00e9pr\u00e9ciations
\u2014
(29)
\u2014
(25)
Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s
1
1
5
2
ACTIFS FINANCIERS
61
358
74
1\u00a0071
Valeurs brutes
61
387
74
1\u00a0094
D\u00e9pr\u00e9ciations
\u2014
(29)
\u2014
(25)
PRINCIPAUX TITRES DE PARTICIPATION ET CR\u00c9ANCES RATTACH\u00c9ES
Le 23 ao\u00fbt 2024, le Groupe a c\u00e9d\u00e9 \u00e0 Bellon SA la soci\u00e9t\u00e9 Sofinsod,
filiale consolid\u00e9e \u00e0 100%, pour un montant de 918 millions d'euros.
Sofinsod d\u00e9tenait, pour un montant de 751 millions d'euros \u00e0 la
cl\u00f4ture du premier semestre 2024, 19,6% des actions de Bellon SA.
Cette participation class\u00e9e en\u00a0 actif financier \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur
par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments non recyclables du r\u00e9sultat global
depuis le\u00a01er\u00a0septembre\u00a02018 en application d'IFRS 9, a \u00e9t\u00e9 r\u00e9\u00e9valu\u00e9e
\u00e0 la date de cession \u00e0 la valeur de march\u00e9 correspondant au prix de
cession de Sofinsod.
Dans le cadre de l\u2019op\u00e9ration de cession de ses activit\u00e9s de services \u00e0
la petite enfance en France et en Espagne le 11\u00a0mars\u00a02022, le Groupe
a acquis une participation minoritaire de 19% au capital du groupe
Grandir (comptabilis\u00e9e en titres de participations non consolid\u00e9es) et
des obligations convertibles en actions dont la valeur comptable de
l'ensemble est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 154\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024
(147\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023). Ces actifs financiers sont, en
application d\u2019IFRS 9, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur respectivement par le
biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (non recyclables) et par
le biais du r\u00e9sultat (financier).
Les modalit\u00e9s de d\u00e9termination de la juste valeur sont pr\u00e9cis\u00e9es
dans la note\u00a012.6 \u00ab\u00a0Cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers\u00a0\u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-514": { "value": "Emprunts et dettes financi\u00e8res
L\u2019\u00e9volution des emprunts et dettes financi\u00e8res au cours des exercices\u00a02024 et\u00a02023 est la suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
AUGMENTATIONS
REMBOURSEMENTS
ACTUALISATION
ET AUTRES
VARIATIONS
\u00c9CARTS DE
CHANGE
VARIATION
DE\u00a0P\u00c9RIM\u00c8TRE
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
Emprunts obligataires
5\u00a0501
76
(872)
11
(17)
\u2014
4\u00a0699
Placements priv\u00e9s et emprunts aupr\u00e8s des
organismes financiers\u00a0(1)
\u2014
305
(305)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts\u00a0
51
\u2014
(35)
(5)
\u2014
(5)
6
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES
HORS INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
5\u00a0552
381
(1\u00a0212)
6
(17)
(5)
4\u00a0705
Juste valeur nette des\u00a0instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0(2)
36
20
(8)
(10)
(9)
\u2014
29
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES
5\u00a0588
401
(1\u00a0220)
(4)
(26)
(5)
4\u00a0734
(1) Des billets de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mis au cours de l'exercice et rembours\u00e9s en int\u00e9gralit\u00e9 au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024.
(2) Dont 31\u00a0millions d\u2019euros d'instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (41\u00a0millions d'euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023).
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02022
AUGMENTATIONS
REMBOURSEMENTS
ACTUALISATION
ET AUTRES
VARIATIONS
\u00c9CARTS DE
CHANGE
VARIATION
DE\u00a0P\u00c9RIM\u00c8TRE
RECLASSEMENT EN
PASSIFS LI\u00c9S AUX
ACTIFS D\u00c9TENUS EN
VUE DE LA VENTE
OU D'UNE
DISTRIBUTION (2)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
Emprunts obligataires
5\u00a0600
70
(65)
(8)
(96)
\u2014
\u2014
5\u00a0501
Placements priv\u00e9s et emprunts
aupr\u00e8s des\u00a0organismes
financiers (1)
1
477
(478)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts
108
\u2014
(5)
(2)
(5)
1
(46)
51
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES
FINANCI\u00c8RES HORS
INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
5\u00a0709
547
(548)
(10)
(101)
1
(46)
5\u00a0552
Juste valeur nette
des\u00a0instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0(3)
33
7
(2)
7
(9)
\u2014
\u2014
36
TOTAL EMPRUNTS ET DETTES
FINANCI\u00c8RES
5\u00a0742
554
(550)
(3)
(110)
1
(46)
5\u00a0588
(1) Des billets de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mis au cours de l'exercice et rembours\u00e9s en int\u00e9gralit\u00e9 au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023.
(2) Les reclassements op\u00e9r\u00e9s sur l'exercice correspondent principalement aux passifs de l'activit\u00e9 Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) reclass\u00e9s en Passifs li\u00e9s
aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ou d'une distribution (cf. note 3.2).
(3) Dont 41\u00a0millions d\u2019euros d'instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 (14\u00a0millions d'euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02022).
12.4.1 R\u00e9partition des emprunts et dettes financi\u00e8res par devise
(en millions d\u2019euros)
AU 31 AO\u00dbT 2024
AU 31 AO\u00dbT 2023
COURANTS
NON COURANTS
COURANTS
NON COURANTS
Emprunts obligataires\u00a0(1)
Dollar am\u00e9ricain
10
1\u00a0095
10
1\u00a0107
Euro
706
2\u00a0591
507
3\u00a0586
Livre sterling
1
296
1
290
TOTAL
717
3\u00a0982
518
4\u00a0983
Placements priv\u00e9s\u00a0et emprunts aupr\u00e8s des organismes financiers
Euro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autres emprunts\u00a0(2)
Euro
\u2014
1
8
14
Livre sterling
\u2014
1
6
1
Autres monnaies
4
\u2014
1
21
TOTAL(3)
4
2
15
36
EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES HORS INSTRUMENTS D\u00c9RIV\u00c9S
721
3\u00a0984
533
5\u00a0019
Juste valeur nette des instruments d\u00e9riv\u00e9s\u00a0(4)
3
26
3
33
EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES
724
4\u00a0010
536
5\u00a0052
(1) Dont 3\u00a0594 millions d'euros d'emprunts obligataires \u00e9mis par Sodexo\u00a0S.A. et 1\u00a0105\u00a0millions d'euros d'emprunts obligataires \u00e9mis par Sodexo,\u00a0Inc. au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024.
(2)La comptabilisation au co\u00fbt amorti \u00e9quivaut \u00e0 la comptabilisation au co\u00fbt historique (montant nominal) dans la mesure o\u00f9 les frais sur ces emprunts ne sont pas significatifs.
(3) Dont 2\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 (36\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023) correspondent \u00e0 des dettes reconnues sur des\u00a0engagements de rachat de\u00a0participations ne
donnant pas le contr\u00f4le de certaines filiales.
(4)D\u00e9tail dans la note\u00a012.5.
12.4.2 Emprunts obligataires
(en millions d'euros)
Nominal
(en devise
locale)
Devise
Nominal
(en euro)
Type de
taux
Taux
Date d'\u00e9mission
Date d'\u00e9ch\u00e9ance
Int\u00e9r\u00eats
courus
(en\u00a0euro)
Co\u00fbts non
amortis
Total
(en\u00a0euro)
Sodexo S.A.
500
EUR
500
Fixe
2,500%
24/06/2014
24/06/2026
2
\u2014
502
Sodexo S.A.
600
EUR
600
Fixe
0,750%
14/10/2016
14/04/2027
2
(3)
599
Sodexo S.A.
200
EUR
200
Fixe
0,750%
01/08/2017
14/04/2027
\u2014
(2)
198
Sodexo S.A.
250
GBP
297
Fixe
1,750%
26/06/2019
26/06/2028
1
(1)
297
Sodexo S.A.
700
EUR
700
Fixe
0,750%
27/04/2020
27/04/2025
2
\u2014
702
Sodexo S.A.
800
EUR
800
Fixe
1,000%
27/04/2020
27/04/2029
3
(6)
797
Sodexo S.A.
500
EUR
500
Fixe
1,000%
17/07/2020
17/07/2028
1
(2)
499
Sodexo, Inc.
500
USD
451
Fixe
1,634%
16/04/2021
16/04/2026
3
\u2014
454
Sodexo, Inc.\u00a0(1)\u00a0(2)
714
USD
644
Fixe
2,718%
16/04/2021
16/04/2031
7
\u2014
651
TOTAL
4\u00a0692
21
(14)
4\u00a0699
(1)Dont 125 millions d'euro couverts par un swap index\u00e9 sur le LIBOR et 250 millions de dollar couverts par un swap de taux d'int\u00e9r\u00eat index\u00e9s sur les taux SOFR. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat\u00a0
applicable sur ces swaps \u00e9tait de 6,69% au 31 ao\u00fbt 2024.
(2)Le montant nominal correspond \u00e0 la valeur r\u00e9\u00e9valu\u00e9e de l'obligation et du swap associ\u00e9 au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023. La valeur historique de l'obligation est de 750 millions de dollars.
Le coupon des emprunts obligataires \u00e9mis par Sodexo S.A. est
payable chaque ann\u00e9e \u00e0 la date d'anniversaire. Par ailleurs, le
coupon des emprunts obligataires \u00e9mis par Sodexo, Inc. est payable
le 16 avril et le 16 octobre de chaque ann\u00e9e.
La r\u00e9duction du nominal des emprunts obligataires du Groupe durant
l'exercice 2024 \u00e0 hauteur de 800 millions d\u2019euro s'explique par les
remboursements effectu\u00e9s par Sodexo S.A. :
\u2022 par anticipation de l'emprunt obligataire \u00e9mis le 22 mai 2018 de
300 millions d\u2019euros (\u00e0 \u00e9ch\u00e9ance mai 2025 et portant int\u00e9r\u00eat au
taux annuel de 1,125%) le 10 novembre 2023; et
\u2022 \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance de l'emprunt obligataire de 500 millions d\u2019euros
(remboursable au pair le 17 janvier 2024 et portant int\u00e9r\u00eat \u00e0 un
taux annuel de 0,5%).
Pour rappel, en juillet 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a lanc\u00e9 un processus de
sollicitation de consentement concernant ses 4,4 milliards d'euros
d'emprunts obligataires en euro et en livre sterling en circulation,
afin d'obtenir l\u2019approbation de proc\u00e9der au spin-off de Pluxee
(ex\u00a0activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses). La proposition a \u00e9t\u00e9
approuv\u00e9e pour 7 des 8 souches d'obligations. Il a \u00e9t\u00e9 mis fin \u00e0 la
sollicitation de consentements relative aux obligations de\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
300 millions d'euros \u00e0 1,125% \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 22 mai 2025
(les\u00a0\u00ab\u00a0Obligations de mai 2025 \u00bb) et, le 25 octobre 2023, le Conseil
d'Administration a d\u00e9cid\u00e9 de rembourser les Obligations de
mai\u00a02025 et de publier l\u2019avis de remboursement anticip\u00e9 le
26\u00a0octobre 2023. Ainsi, Sodexo a rembours\u00e9 le montant total en
principal des obligations de mai 2025 en circulation le 10 novembre
2023.
Aucun des emprunts obligataires ne comporte de covenant financier.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-516": { "value": "
Les politiques arr\u00eat\u00e9es par le Conseil d\u2019Administration, la Pr\u00e9sidente-
Directrice G\u00e9n\u00e9rale et le Directeur Financier Groupe, sont con\u00e7ues
pour \u00e9viter toute prise de position sp\u00e9culative. En outre, selon ces
politiques\u00a0:
\u2022 l\u2019essentiel de l\u2019endettement doit \u00eatre contract\u00e9 \u00e0 taux fixe ou
converti en taux fixe gr\u00e2ce \u00e0 des instruments de couverture\u00a0;
\u2022 dans le cadre de la politique de financement, le risque de change
sur les pr\u00eats en devises aux filiales doit \u00eatre couvert\u00a0;
\u2022 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance des instruments de couverture ne doit pas d\u00e9passer
celle des emprunts couverts.
13.1Exposition aux risques
de\u00a0taux\u00a0d\u2019int\u00e9r\u00eat
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, 94% des passifs \u00e9tant \u00e0 taux fixe (contre 95% au
31 ao\u00fbt 2023), l\u2019augmentation ou la diminution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
n\u2019aurait pas d\u2019impact significatif sur le r\u00e9sultat avant imp\u00f4t ou sur
les capitaux propres.
13.2Exposition aux risques de\u00a0change
Le Groupe \u00e9tant pr\u00e9sent dans 45\u00a0pays, l\u2019ensemble des postes des
\u00e9tats financiers est impact\u00e9 par la conversion des devises et plus
particuli\u00e8rement la variation du dollar\u00a0am\u00e9ricain. Ces variations de
change n\u2019entra\u00eenent pas de risques d\u2019exploitation, les recettes et les
charges de chacune des filiales \u00e9tant r\u00e9alis\u00e9es essentiellement dans
la m\u00eame devise.
Sodexo\u00a0S.A. a recours \u00e0 des instruments d\u00e9riv\u00e9s pour assurer la
gestion des risques auxquels le Groupe est expos\u00e9 du fait de la
volatilit\u00e9 des taux de change.
SENSIBILIT\u00c9 AU RISQUE DE CHANGE SUR\u00a0LES\u00a0PRINCIPALES DEVISES
IMPACT D\u2019UNE APPR\u00c9CIATION DE\u00a010%
DES TAUX DE\u00a0CHANGE DES\u00a0DEVISES
PAR\u00a0RAPPORT\u00a0\u00c0\u00a0L\u2019EURO
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
IMPACT SUR
LE CHIFFRE
D\u2019AFFAIRES
IMPACT SUR
LE R\u00c9SULTAT
OP\u00c9RATIONNEL
IMPACT SUR
LE R\u00c9SULTAT
AVANT IMP\u00d4T
IMPACT SUR
LES CAPITAUX
PROPRES
IMPACT SUR
LE CHIFFRE
D\u2019AFFAIRES
IMPACT SUR
LE R\u00c9SULTAT
OP\u00c9RATIONNEL
IMPACT SUR
LE R\u00c9SULTAT
AVANT IMP\u00d4T
IMPACT SUR
LES CAPITAUX
PROPRES
Dollar am\u00e9ricain
1\u00a0057
69
43
217
997
58
38
219
Real br\u00e9silien
101
6
5
33
101
7
5
79
Livre sterling
196
13
15
65
185
13
16
66
13.3Exposition aux risques de\u00a0liquidit\u00e9
Les caract\u00e9ristiques des financements obligataires et bancaires
utilis\u00e9s par le Groupe au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024 sont d\u00e9crites en d\u00e9tail dans la
note\u00a012.4.
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, 100% de la dette consolid\u00e9e du Groupe a \u00e9t\u00e9
emprunt\u00e9e sur les march\u00e9s de capitaux (comme au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023).
Les \u00e9ch\u00e9ances de remboursement des principales dettes
s\u2019\u00e9chelonnent entre les exercices\u00a02025 et\u00a02032 (cf. note 12.4.5).
L'\u00e9ch\u00e9ancier des dettes locatives est pr\u00e9sent\u00e9 en note 7.1. Afin
d\u2019assurer sa liquidit\u00e9, le Groupe dispose de lignes de cr\u00e9dit confirm\u00e9s
non tir\u00e9s (cf. note 12.4.3).
13.4Exposition aux risques de\u00a0contrepartie
L\u2019exposition au risque de cr\u00e9dit est limit\u00e9e \u00e0 la valeur comptable des
actifs financiers.
La politique du Groupe est de g\u00e9rer et r\u00e9partir le risque de
contrepartie. S\u2019agissant des instruments d\u00e9riv\u00e9s, chaque transaction
avec une banque doit s\u2019appuyer sur une convention cadre de type
convention de l'Association Fran\u00e7aise des Banques (AFB) ou de
l'Association Internationale des Swaps et d\u00e9riv\u00e9s (ISDA).
Le risque de contrepartie li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients est non significatif.
Compte tenu de la dispersion g\u00e9ographique et sectorielle du Groupe,
il n\u2019existe aucune concentration de risques portant sur les cr\u00e9ances
individuelles \u00e9chues et non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es. Par ailleurs, du fait de la
d\u00e9gradation de l\u2019environnement \u00e9conomique et commercial r\u00e9sultant
de la crise sanitaire du Covid-19, le Groupe a renforc\u00e9 ses outils de
suivi du risque de cr\u00e9dit.
Ainsi, le Groupe n\u2019a enregistr\u00e9 aucune \u00e9volution significative des
impacts li\u00e9s aux d\u00e9faillances financi\u00e8res av\u00e9r\u00e9es de ses clients au
cours de l\u2019exercice. Le montant net des cr\u00e9ances \u00e9chues s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0
533\u00a0millions d\u2019euros, dont 21\u00a0millions d\u2019euros \u00e0 plus de 12\u00a0mois (soit
1% du montant net total des cr\u00e9ances clients au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024,
comme au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023).
Le risque de contrepartie est essentiellement bancaire. Le Groupe
limite son exposition au risque de contrepartie en diversifiant ses
placements et en limitant la concentration du risque entre les mains
de chacune des contreparties. Les transactions sont effectu\u00e9es avec
des contreparties de premier plan en fonction des risques pays. Un
reporting r\u00e9gulier de suivi de la r\u00e9partition aupr\u00e8s des contreparties
ainsi que de leur qualit\u00e9 est mis en place.
Afin de r\u00e9duire encore ce risque, un m\u00e9canisme de cash pooling
international est en place entre les principales filiales, avec droit de
compensation, r\u00e9duisant ainsi les liquidit\u00e9s plac\u00e9es chez des tiers en
les concentrant sur les holdings financi\u00e8res du Groupe.
La contrepartie maximale est d\u2019environ 34% de la tr\u00e9sorerie
op\u00e9rationnelle du Groupe vis-\u00e0-vis d\u2019un groupe bancaire dont le
rating est\u00a0A-1 contre environ 23% au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02023 en excluant les
fonds r\u00e9serv\u00e9s et les actifs financiers de Pluxee (ex activit\u00e9 Services
Avantages & R\u00e9compenses).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-515": { "value": "
Les politiques arr\u00eat\u00e9es par le Conseil d\u2019Administration, la Pr\u00e9sidente-
Directrice G\u00e9n\u00e9rale et le Directeur Financier Groupe, sont con\u00e7ues
pour \u00e9viter toute prise de position sp\u00e9culative. En outre, selon ces
politiques\u00a0:
\u2022 l\u2019essentiel de l\u2019endettement doit \u00eatre contract\u00e9 \u00e0 taux fixe ou
converti en taux fixe gr\u00e2ce \u00e0 des instruments de couverture\u00a0;
\u2022 dans le cadre de la politique de financement, le risque de change
sur les pr\u00eats en devises aux filiales doit \u00eatre couvert\u00a0;
\u2022 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance des instruments de couverture ne doit pas d\u00e9passer
celle des emprunts couverts.
13.1Exposition aux risques
de\u00a0taux\u00a0d\u2019int\u00e9r\u00eat
Au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, 94% des passifs \u00e9tant \u00e0 taux fixe (contre 95% au
31 ao\u00fbt 2023), l\u2019augmentation ou la diminution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
n\u2019aurait pas d\u2019impact significatif sur le r\u00e9sultat avant imp\u00f4t ou sur
les capitaux propres.
13.2Exposition aux risques de\u00a0change
Le Groupe \u00e9tant pr\u00e9sent dans 45\u00a0pays, l\u2019ensemble des postes des
\u00e9tats financiers est impact\u00e9 par la conversion des devises et plus
particuli\u00e8rement la variation du dollar\u00a0am\u00e9ricain. Ces variations de
change n\u2019entra\u00eenent pas de risques d\u2019exploitation, les recettes et les
charges de chacune des filiales \u00e9tant r\u00e9alis\u00e9es essentiellement dans
la m\u00eame devise.
Sodexo\u00a0S.A. a recours \u00e0 des instruments d\u00e9riv\u00e9s pour assurer la
gestion des risques auxquels le Groupe est expos\u00e9 du fait de la
volatilit\u00e9 des taux de change.
SENSIBILIT\u00c9 AU RISQUE DE CHANGE SUR\u00a0LES\u00a0PRINCIPALES DEVISES
IMPACT D\u2019UNE APPR\u00c9CIATION DE\u00a010%
DES TAUX DE\u00a0CHANGE DES\u00a0DEVISES
PAR\u00a0RAPPORT\u00a0\u00c0\u00a0L\u2019EURO
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02023
IMPACT SUR
LE CHIFFRE
D\u2019AFFAIRES
IMPACT SUR
LE R\u00c9SULTAT
OP\u00c9RATIONNEL
IMPACT SUR
LE R\u00c9SULTAT
AVANT IMP\u00d4T
IMPACT SUR
LES CAPITAUX
PROPRES
IMPACT SUR
LE CHIFFRE
D\u2019AFFAIRES
IMPACT SUR
LE R\u00c9SULTAT
OP\u00c9RATIONNEL
IMPACT SUR
LE R\u00c9SULTAT
AVANT IMP\u00d4T
IMPACT SUR
LES CAPITAUX
PROPRES
Dollar am\u00e9ricain
1\u00a0057
69
43
217
997
58
38
219
Real br\u00e9silien
101
6
5
33
101
7
5
79
Livre sterling
196
13
15
65
185
13
16
66
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-517": { "value": "
14.1 \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0\u00a0la\u00a0cl\u00f4ture
Le Groupe n'a pas identifi\u00e9 d'\u00e9v\u00e9nement significatif post\u00e9rieur \u00e0 la
cl\u00f4ture.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-518": { "value": "Engagements et\u00a0\u00e9ventualit\u00e9s
14.2.1 S\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles
Les engagements relatifs \u00e0 des s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles (nantissement, gage
sur \u00e9quipement ou hypoth\u00e8que d\u2019immeuble), consenties par
Sodexo\u00a0S.A. et ses filiales dans le cadre de leurs activit\u00e9s
op\u00e9rationnelles au cours de l\u2019exercice\u00a02024 ne sont pas significatifs.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-519": { "value": "
14.2.2 Autres engagements donn\u00e9s
PRINCIPES COMPTABLES
Les garanties de bonne fin accord\u00e9es aux clients du Groupe correspondent \u00e0 certains engagements donn\u00e9s dans le cadre d\u2019une
quinzaine de contrats o\u00f9, du fait de la sous-traitance, le Groupe estime qu\u2019il pourrait \u00eatre expos\u00e9 au paiement d\u2019une indemnit\u00e9 en cas de
d\u00e9faut de r\u00e9alisation de la prestation. Les garanties de bonne fin sont r\u00e9examin\u00e9es r\u00e9guli\u00e8rement par le management des entit\u00e9s
op\u00e9rationnelles. Une provision est constitu\u00e9e lorsque des paiements li\u00e9s \u00e0 ces garanties deviennent probables. Hormis ces contrats, le
Groupe estime \u00eatre en mesure de mettre en \u0153uvre les moyens suppl\u00e9mentaires n\u00e9cessaires pour \u00e9viter de payer des indemnit\u00e9s aux
clients qui b\u00e9n\u00e9ficient de clause de garanties de bonne fin.
Le Groupe a \u00e9galement des engagements de performance vis-\u00e0-vis de ses clients mais consid\u00e8re que ceux-ci ont plus la caract\u00e9ristique
de garanties d\u2019ex\u00e9cution que d\u2019un contrat d\u2019assurance ayant pour objectif d\u2019indemniser le client en cas de non-r\u00e9alisation de la
prestation (l\u2019indemnit\u00e9 \u00e9tant en g\u00e9n\u00e9ral r\u00e9serv\u00e9e aux cas o\u00f9 Sodexo n\u2019aurait pas \u00e9t\u00e9 en mesure de mettre en \u0153uvre les moyens
alternatifs ou suppl\u00e9mentaires pour satisfaire le client).
(en millions d\u2019euros)
AU 31\u00a0AO\u00dbT\u00a02024
AU 31 AO\u00dbT 2023
\u00c0 MOINS DE\u00a01\u00a0AN
DE 1\u00a0\u00c0\u00a05\u00a0ANS
\u00c0 PLUS DE\u00a05\u00a0ANS
TOTAL
TOTAL
Engagements de paiement donn\u00e9s\u00a0aux\u00a0tiers
\u2014
8
73
81
80
Garanties d\u2019exploitation de sites
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Garanties de bonne fin donn\u00e9es aux\u00a0clients du groupe Sodexo
28
\u2014
142
170
168
Autres engagements
24
41
48
113
104
TOTAL AUTRES ENGAGEMENTS DONN\u00c9S
52
49
263
364
352
Compte tenu de sa taille et de son implantation, le groupe Sodexo
consid\u00e8re \u00eatre capable de mettre en \u0153uvre les moyens
suppl\u00e9mentaires n\u00e9cessaires pour \u00e9viter de payer des indemnit\u00e9s
aux clients b\u00e9n\u00e9ficiant de telles clauses.
Les autres engagements comprennent notamment la garantie que
Sodexo\u00a0S.A. a \u00e9mise en d\u00e9cembre\u00a02021 en faveur du Trustee afin de
couvrir les obligations de Sodexo\u00a0UK au titre du plan de retraite au
Royaume-Uni, dans la limite d\u2019un montant de 40\u00a0millions de livres
sterling au 31\u00a0ao\u00fbt\u00a02024, pour une dur\u00e9e de 10\u00a0ans, soit jusqu\u2019en
d\u00e9cembre\u00a02031", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-520": { "value": "Bellon\u00a0SA", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-521": { "value": "
14.4P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les principales soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice
pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous repr\u00e9sentent plus de 80% des
agr\u00e9gats chiffre d\u2019affaires, r\u00e9sultat op\u00e9rationnel, r\u00e9sultat net part du
Groupe et capitaux propres. Les autres entit\u00e9s repr\u00e9sentent
individuellement moins de 0,6% des agr\u00e9gats chiffre d\u2019affaires,
r\u00e9sultat op\u00e9rationnel, r\u00e9sultat net part du Groupe et capitaux
propres.
La premi\u00e8re colonne indique le pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats, la seconde le
pourcentage de contr\u00f4le. Seuls sont mentionn\u00e9s les pourcentages
d\u2019int\u00e9r\u00eats ou de contr\u00f4les inf\u00e9rieurs \u00e0 97%.
Le cas \u00e9ch\u00e9ant, la lettre N d\u00e9signe les soci\u00e9t\u00e9s entr\u00e9es dans le
p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au cours de l\u2019exercice.
INT\u00c9R\u00caTS\u00a0%
CONTR\u00d4LE\u00a0%
ACTIVIT\u00c9 PRINCIPALE
PAYS
France
Sodexo S.A.
Holding
France
Sodexo Entreprises
Sur Site
France
Sodexo Sant\u00e9 M\u00e9dico Social
Sur Site
France
Soci\u00e9t\u00e9 Fran\u00e7aise de Restauration et Services
Sur Site
France
Sogeres
Sur Site
France
Sodexo Sports et Loisirs
Sur Site
France
Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019Exploitation des Vedettes Paris Tour Eiffel (SEVPTE)
Sur Site
France
Sodexo Energie et Maintenance
Sur Site
France
LENOTRE S.A.
Sur Site
France
Am\u00e9rique
Sodexo do Brasil Comercial SA
Sur Site
Br\u00e9sil
Sodexo S.A.S.
Sur Site
Colombie
Sodexo Canada Ltd
Sur Site
Canada
Sodexo Chile SpA
Sur Site
Chili
Sodexo Mexico SA de CV
Sur Site
Mexique
Sodexo, Inc.
Sur Site
\u00c9tats-Unis
Centerplate Ultimate Holdings, Corp.
Sur Site
\u00c9tats-Unis
Sodexo Global Services, LLC
Holding
\u00c9tats-Unis
Sodexo Peru SAC
Sur Site
P\u00e9rou
Europe
Sodexo Services GmbH
Sur Site
Allemagne
Sodexo Beteiligungs BV & Co. KG
Sur Site
Allemagne
GA-tec Geb\u00e4ude und Anlagentechnik GmbH
Sur Site
Allemagne
Sodexo Services Solutions Austria GmbH
Sur Site
Autriche
Sodexo Belgium SA
Sur Site
Belgique
Sodexo Iberia SA
Sur Site
Espagne
Novae Restauration SA
Sur Site
Suisse
Sodexo Italia SpA
Sur Site
Italie
Sodexo Nederland BV
Sur Site
Pays-Bas
Sodexo Ltd
Sur Site
Royaume-Uni
Sodexo Global Services UK Ltd
Holding
Royaume-Uni
Sodexo Luxembourg SA
Sur Site
Luxembourg
Sodexo Finances USD Ltd
Sur Site
Royaume-Uni
Sodexo Holdings Ltd
Sur Site
Royaume-Uni
Sodexo Finance Designated Activity Company
Holding
Irlande
Sodexo Ireland Ltd
Sur Site
Irlande
Sodexo Remote Sites Scotland Ltd
Sur Site
Royaume-Uni
Sodexo AB
Sur Site
Su\u00e8de
Asie, Oc\u00e9anie, Moyen-Orient, Afrique
Sodexo Remote Sites Australia Pty Ltd
Sur Site
Australie
Sodexo India Services Private LTD
Sur Site
Inde
Sodexo (China) Enterprise Management Sces Co., Ltd
Sur Site
Chine
Sodexo Management Company Ltd Shangha\u00ef
Sur Site
Chine
Sodexo Singapore PTE Ltd
Sur Site
Singapour
Kelvin Catering Services (Emirates) LLC
49 %
49 %
Sur Site
\u00c9mirats Arabes Unis
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCompositionOfGroupExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "f-522": { "value": "Honoraires des commissaires aux comptes
(en millions d\u2019euros HT)
EY
KPMG
Ernst & Young
R\u00c9SEAU
KPMG\u00a0SA
R\u00c9SEAU
MONTANT
%
MONTANT
%
MONTANT
%
MONTANT
%
Certification des\u00a0comptes individuels et\u00a0consolid\u00e9s
\u00c9metteur
1,0
61%
n/a
n/a
0,8
32%
n/a
n/a
Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
\u2014
\u2014%
2,4
74%
1,2
48%
3,0
97%
SOUS-TOTAL
1,0
61%
2,4
74%
2,0
80%
3,0
97%
Services autres que la certification des comptes
\u00c9metteur
0,6
39%
\u2014
0%
0,5
20%
\u2014
0%
Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
0,0
0%
0,9
26%
0,0
0%
0,1
3%
SOUS-TOTAL
0,6
39%
0,9
26%
0,5
20%
0,1
3%
TOTAL HONORAIRES DES
COMMISSAIRES AUX
COMPTES
1,6
100%
3,3
100%
2,5
100%
3,1
100%
Les services autres que la certification des comptes fournis par
Ernst\u00a0&\u00a0Young Audit \u00e0 l'entit\u00e9 consolidante sont principalement
constitu\u00e9s de diligences effectu\u00e9es dans le cadre de la d\u00e9claration de
performance extra-financi\u00e8re, de missions de conformit\u00e9 fiscale hors
France (notamment aux US) et de diligences dans le cadre de
proc\u00e9dures convenues.
Les services autres que la certification des comptes fournis par
KPMG\u00a0S.A. \u00e0 l\u2019entit\u00e9 consolidante sont principalement constitu\u00e9s de
diligences effectu\u00e9es dans le cadre de la d\u00e9claration de performance
extra-financi\u00e8re\u00a0; les services fournis par son r\u00e9seau aux filiales
int\u00e9gr\u00e9es globalement sont principalement constitu\u00e9s de diligences
dans le cadre de proc\u00e9dures convenues, d\u2019\u00e9mission d\u2019attestations, ou
des missions de conformit\u00e9 fiscale.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500LCBOG12HXPYM84", "period": "2023-09-01T00:00:00/2024-09-01T00:00:00" } }, "fn-4": { "value": "
* Les autres \u00e9l\u00e9ments du\u00a0r\u00e9sultat global incluent l'impact de l'hyperinflation en Turquie pour 19 millions d'euros.
", "dimensions": { "concept": "xbrl:note", "noteId": "fn-4", "language": "fr" } }, "fn-1": { "value": "Comprenant pour l\u2019exercice 2024 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des actifs financiers de Pluxee (ex activit\u00e9 Services Avantages & R\u00e9compenses) reclass\u00e9s en actifs d\u00e9tenus en
vue de la vente ou d'une distribution avant le spin-off.
", "dimensions": { "concept": "xbrl:note", "noteId": "fn-1", "language": "fr" } }, "fn-2": { "value": "
(1) Dont amortissements des droits d'utilisation relatifs aux contrats de location de 179 millions d'euros comptabilis\u00e9s sur l'exercice 2024 en application de la norme IFRS\u00a016
( 188\u00a0millions\u00a0d'euros sur l'exercice 2023).
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(2)Depuis le 1er semestre 2024, la variation des investissements clients (dont -147 millions au titre des nouveaux investissements clients) pr\u00e9c\u00e9demment class\u00e9e en activit\u00e9
d\u2019investissements est pr\u00e9sent\u00e9e en flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles. Ce changement de pr\u00e9sentation a \u00e9t\u00e9 refl\u00e9t\u00e9 dans l'information comparative
de\u00a0l'exercice\u00a02023.
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