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  "fact_7154": {
   "value": "2.1.2.\u00c9v\u00e8nements majeurs survenus au cours de la p\u00e9riode2.1.2.1.Op\u00e9rations visant l\u2019actionnariat du groupe2.1.2.1.1.Distribution de dividendesL\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires en date du 18 mai 2022 a approuv\u00e9 le paiement d\u2019un dividende de 1,60 \u20ac par action aux 28 366 803 actions existantes, soit un dividende d\u2019un montant total de 45,4 M\u20ac. Le montant du dividende pay\u00e9 en num\u00e9raire repr\u00e9sente 45,4 M\u20ac en tenant compte des actions auto d\u00e9tenues.2.1.2.1.2.Modification du capital socialAu 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social de FREY n\u2019a pas fait l\u2019objet de modification.2.1.2.1.3.Contrat de liquidit\u00e9, programme de rachat d\u2019actionsL\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 18 mai 2022 a autoris\u00e9 le Conseil d\u2019Administration, avec facult\u00e9 de subd\u00e9l\u00e9gation dans les conditions pr\u00e9vues par la loi, \u00e0 acheter ou faire acheter des actions de la Soci\u00e9t\u00e9, dans les conditions pr\u00e9vues par les articles L22-10-62 du Code de commerce en vue :\u25cfd\u2019assurer la liquidit\u00e9 et animer le march\u00e9 des titres de la Soci\u00e9t\u00e9 par l\u2019interm\u00e9diaire d\u2019un prestataire de services d\u2019investissement, intervenant au nom et pour le compte de la Soci\u00e9t\u00e9 en toute ind\u00e9pendance et agissant dans le cadre d\u2019un contrat de liquidit\u00e9 conforme \u00e0 une charte de d\u00e9ontologie reconnue par l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers ;\u25cfde la remise d\u2019actions lors de l\u2019exercice de droits attach\u00e9s \u00e0 des titres financiers et/ou valeurs mobili\u00e8res donnant droit par remboursement, conversion, \u00e9change, pr\u00e9sentation d\u2019un bon ou de toute autre mani\u00e8re, \u00e0 l\u2019attribution d\u2019actions de la Soci\u00e9t\u00e9.\u25cfde permettre la conservation et la remise ult\u00e9rieure d\u2019actions (\u00e0 titre d\u2019\u00e9change, de paiement ou autre) dans le cadre d\u2019op\u00e9rations financi\u00e8res ou de croissance externe de la Soci\u00e9t\u00e9, de fusion, de scission ou d\u2019apport ;\u25cfde r\u00e9duire le capital social par voie d\u2019annulation des actions ainsi rachet\u00e9es ;\u25cfd\u2019attribuer des actions aux salari\u00e9s ou mandataires sociaux de la Soci\u00e9t\u00e9 ou des soci\u00e9t\u00e9s qui lui sont li\u00e9es, notamment dans le cadre de la participation aux fruits de l\u2019expansion de l\u2019entreprise, au titre d\u2019un plan d\u2019\u00e9pargne entreprise, ou pour l\u2019attribution gratuite d\u2019actions dans le cadre des dispositions de l\u2019article L.225-197-1 et suivants du Code de commerce ; et/ou\u25cfla mise en \u0153uvre de tout plan d\u2019options d\u2019achat d\u2019actions de la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre des dispositions des articles L.225-177 et suivants du Code de commerce.Ce programme serait \u00e9galement destin\u00e9 \u00e0 permettre \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019op\u00e9rer dans tout autre but autoris\u00e9 ou qui viendrait \u00e0 \u00eatre autoris\u00e9 par la loi ou la r\u00e9glementation en vigueur, notamment afin de mettre en \u0153uvre toute pratique de march\u00e9 qui viendrait \u00e0 \u00eatre admise par l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers.Dans une telle hypoth\u00e8se, la Soci\u00e9t\u00e9 informerait ses actionnaires par voie de communiqu\u00e9.Les actions pourront \u00eatre ainsi acquises, conserv\u00e9es et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e9chang\u00e9es ou transf\u00e9r\u00e9es, par tous moyens, sur le march\u00e9 ou hors march\u00e9, et dans le respect de la r\u00e9glementation applicable, en utilisant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, tous instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s ou optionnels n\u00e9goci\u00e9s sur les march\u00e9s r\u00e9glement\u00e9s ou de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9.La Soci\u00e9t\u00e9 se r\u00e9serve la possibilit\u00e9 d\u2019intervenir par achat de blocs de titres ainsi que de poursuivre l\u2019ex\u00e9cution du pr\u00e9sent programme de rachat d\u2019actions en p\u00e9riode d\u2019offre publique d\u2019acquisition ou d\u2019\u00e9change portant sur des titres de capital de la Soci\u00e9t\u00e9. Les modalit\u00e9s fix\u00e9es par l\u2019assembl\u00e9e sont les suivantes :\u25cfcaract\u00e9ristiques des titres pouvant faire l\u2019objet d\u2019un rachat : actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9 admises aux n\u00e9gociations sur le Compartiment B du march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 d\u2019Euronext \u00e0 Paris sous le code ISIN FR0010588079 ;\u25cfpart maximale du capital : 10 % du capital de la Soci\u00e9t\u00e9 pendant la dur\u00e9e du programme, cette limite s\u2019appr\u00e9ciant sur la base du nombre d\u2019actions composant le capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au moment des rachats ;\u25cfprix unitaire d\u2019achat maximum : 55 \u20ac (hors frais d\u2019acquisition), sous r\u00e9serve des ajustements li\u00e9s aux \u00e9ventuelles op\u00e9rations sur le capital de la Soci\u00e9t\u00e9 ;\u25cfmontant maximal des fonds destin\u00e9s \u00e0 la r\u00e9alisation du programme : 156\u2009\u2009017\u2009\u2009400 \u20ac sur la base du prix unitaire d\u2019achat maximum et du nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre rachet\u00e9es dans le cadre du programme ;\u25cfdur\u00e9e du programme de rachat : 18 mois \u00e0 compter du 18 mai 2022, soit jusqu\u2019au 18 novembre 2023.Au 31 d\u00e9cembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenait 112 768 actions propres, soit 0,40 % de son capital \u00e0 cette date, r\u00e9parties entre les deux contrats suivants :\u25cf8 832 titres d\u00e9tenus dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 conclu le 3 mars 2017 ayant pour objectif l\u2019animation du march\u00e9 ;\u25cf103 936 titres d\u00e9tenus dans le cadre du contrat de rachat permettant de r\u00e9aliser les autres objectifs autoris\u00e9s par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale.2.1.2.2.Financements2.1.2.2.1.Signature de lignes corporateFREY a sign\u00e9 en f\u00e9vrier 2022, une ligne de financement moyen terme assortie de crit\u00e8res de performance ESG (environnementaux, sociaux et de gouvernance) d\u2019un montant total de 70,0 M\u20ac \u00e0 5 ans. Cette ligne dont les conditions financi\u00e8res sont li\u00e9es au respect de 4 grands engagements RSE \u00e0 horizon 2030, \u00e0 savoir la poursuite de l\u2019investissement et l\u2019exploitation dans des for\u00eats fran\u00e7aises durablement g\u00e9r\u00e9es \u00e0 travers FoREY, l\u2019obtention de certifications environnementales, le d\u00e9veloppement de la mobilit\u00e9 bas carbone et le maintien de la certification B Corp\u2122 obtenue en 2021. En mai un avenant a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 portant cette derni\u00e8re \u00e0 hauteur de 100,0 M\u20ac.Le 19 juillet 2022, Frey a obtenu l\u2019accord d\u2019extension d\u2019un an de la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance des lignes corporate de 100,0 M\u20ac au 15 octobre 2027 et 70,0 M\u20ac au 25 septembre 2027.Le 27 juillet 2022, Frey a sign\u00e9 une ligne de financement moyen terme assortie de crit\u00e8res de performance ESG (environnementaux, sociaux et de gouvernance) d\u2019un montant total de 80 M\u20ac \u00e0 5 ans, En octobre, un avenant a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9, portant cette derni\u00e8re \u00e0 hauteur de 110 M\u20ac,Le 29 ao\u00fbt 2022, Frey a obtenu l\u2019accord d\u2019extension d\u2019un an de la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance des lignes corporate de 50,0 M\u20ac au 8 novembre 2027,Cette ligne de cr\u00e9dit et celles d\u00e9j\u00e0 existantes permettront le financement des projets en cours de d\u00e9veloppement ou ceux pouvant se concr\u00e9tiser dans les prochains mois.Cette ligne permet de b\u00e9n\u00e9ficier de conditions financi\u00e8res favorables, d\u2019am\u00e9liorer la flexibilit\u00e9 financi\u00e8re de FREY et de conforter les bonnes relations du Groupe avec ses partenaires bancaires.Le Groupe FREY a renforc\u00e9 ses positions de couvertures de taux en signant :\u25cfcourant juin 2022, trois CAP, (strike plafond) \u00e0 1%, pour une dur\u00e9e de 3 ans;\u25cfen novembre deux CAP (strike plafond) 1,5% dont l\u2019un plafonn\u00e9e \u00e0 3,5% pour une dur\u00e9e de 2 ans;\u25cfen novembre deux CAP (strike plafond) 1,5% d\u00e9marrant en mars 2023 pour une dur\u00e9e de 3 ans.2.1.2.3.Variations de p\u00e9rim\u00e8treLes variations de p\u00e9rim\u00e8tre au 31 d\u00e9cembre 2022 sont d\u00e9crites ci-dessous.Entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre\u25cfEn date du 30 mars 2022, la soci\u00e9t\u00e9 LA LUNE DES DOCKS a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e. Elle a principalement pour objet le d\u00e9veloppement et l\u2019exploitation de la halle gastronomique et culturelle au sein de la ZAC des Docks de Saint-Ouen. Cette soci\u00e9t\u00e9, d\u00e9tenue \u00e0 39% par FREY, est mise en \u00e9quivalence. \u25cfEn date du 14 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 FREY INVEST S.L a acquis l'int\u00e9gralit\u00e9 des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Wadsford Invest, destin\u00e9e \u00e0 porter le retail park Parque Mediterr\u00e1neo situ\u00e9 \u00e0 Carthag\u00e8ne (Espagne), acquis en juillet 2022. La d\u00e9nomination sociale de cette soci\u00e9t\u00e9 est en cours de changement et se d\u00e9nommera Frey Mediterr\u00e1neo.\u25cfEn date du 22 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 FREY INVEST S.L. a acquis l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des titres de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant le centre commercial de plein air espagnol Finestrelles Shopping Centre pour 127,5 millions d\u2019euros. L\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 financ\u00e9e sur les ressources propres de la soci\u00e9t\u00e9.\u25cfEn date du 20 juillet 2022, FREY a acquis les titres des soci\u00e9t\u00e9s Polonaises GIAROLE sp. z.o.o et GEMMANO sp. z.o.o. destin\u00e9es \u00e0 porter de futurs investissements en Pologne.Sorties de p\u00e9rim\u00e8tre\u25cfEn date du 15 f\u00e9vrier 2022, FREY a vendu les titres de la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil retail park au prix de 5,7 M\u20ac int\u00e9grant le remboursement de compte courant. Les titres mis en \u00e9quivalence avaient \u00e9t\u00e9 class\u00e9s dans la rubrique \u00ab Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s \u00bb dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021.\u25cfEn date du 07 mai 2022, la soci\u00e9t\u00e9 espagnol SL Parla Natura a fait l\u2019objet d\u2019une dissolution sans liquidation par transmission universelle de patrimoine au profit de FREY INVEST S.L.\u25cfEn date du 15 juin 2022, la SCI Sopic FREY, d\u00e9tenue \u00e0 50% par FREY, et consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence, a \u00e9t\u00e9 dissoute.\u25cfEn date du 15 novembre 2022, quatre soci\u00e9t\u00e9s ont fait l'objet d'une dissolution sans liquidation par transmission universelle de patrimoine  :\u25cfFRF2 - Le Pontet au profit de la soci\u00e9t\u00e9 FREY RETAIL FUND 2 \u25cfFREY MURS 01 au profit de la soci\u00e9t\u00e9 FREY\u25cfCITIZERS BY FREY au profit de la soci\u00e9t\u00e9 FREY AMENAGEMENT ET PROMOTION\u25cfECOPARC AMENAGEMENT au profit de la soci\u00e9t\u00e9 FREY AMENAGEMENT ET PROMOTION\u25cfEn date du 18 novembre 2022, les soci\u00e9t\u00e9s IF PLEIN SUD et IF PLEIN EST ont \u00e9t\u00e9 absorb\u00e9es par voie de fusion au profit de FREY MURS 02 avec effet r\u00e9troactif comptable et fiscal au 1er janvier2.1.2.4.Projets et d\u00e9veloppementEn 2022, Frey s\u2019est associ\u00e9 \u00e0 MIGROS pour la transformation du site Vitam en un projet mixte et durable pour le territoire Genevois.Frey s\u2019est \u00e9galement associ\u00e9 \u00e0 la Banque des Territoires et CDC Habitat pour transformer les zones commerciales d\u2019entr\u00e9es de ville en cr\u00e9ant un v\u00e9hicule de portage foncier d\u2019une capacit\u00e9 initiale d\u2019investissement de 200 M\u20ac (apr\u00e8s effet de levier).Les travaux du projet des Docks de Saint-Ouen sont en cours, repr\u00e9sentant une surface totale de 24 000 m2, pour des ouvertures pr\u00e9vues entre 2022 et 2024.\u00c0 la suite de la d\u00e9cision unilat\u00e9rale de la SA3M, Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019Am\u00e9nagement de Montpellier M\u00e9diterran\u00e9e M\u00e9tropole, intervenue en juin 2020, d\u2019arr\u00eater le d\u00e9veloppement du projet \u00ab ODE A LA MER \u00bb, le Groupe FREY a contest\u00e9 cette d\u00e9cision et a engag\u00e9 une proc\u00e9dure judiciaire afin d\u2019obtenir le remboursement des frais engag\u00e9s pr\u00e9alablement \u00e0 cette d\u00e9cision de SA3M et la r\u00e9paration des pr\u00e9judices subis. \u00c0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, nous n\u2019estimons pas d'issue d\u00e9favorable \u00e0 l\u2019action judiciaire du Groupe FREY, toujours en cours d\u2019instruction. Par cons\u00e9quent, nous n\u2019avons pas constat\u00e9 de d\u00e9pr\u00e9ciation relative aux co\u00fbts engag\u00e9s d\u2019un montant de 14,4 millions d\u2019euros.2.1.2.5.Conflit en UkraineL'ann\u00e9e 2022 a \u00e9t\u00e9 fortement marqu\u00e9 par le conflit en Ukraine.Cette situation constitue une source de risques et d\u2019incertitudes fortes tant sur les plans \u00e9conomiques et financiers que politiques et pourrait, \u00e0 terme, avoir des impacts sur tous les acteurs \u00e9conomiques, y compris ceux du secteur immobilier.\u00c0 date, cependant, FREY n\u2019a pas identifi\u00e9 d\u2019incidence significative de cette crise sur son activit\u00e9. Le Groupe assurera un suivi attentif de l\u2019\u00e9volution de la situation internationale et des risques li\u00e9s \u00e0 ce conflit.La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, tel que pr\u00e9sent\u00e9e sur les \u00e9tats ci-apr\u00e8s, est la soci\u00e9t\u00e9 FREY dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 1 rue Ren\u00e9 Cassin, 51430 Bezannes.D\u00e9veloppeur, investisseur et gestionnaire, FREY est une fonci\u00e8re sp\u00e9cialis\u00e9e dans le d\u00e9veloppement et l\u2019exploitation de centres commerciaux de plein air en Europe. Pionnier des retail parks \u00e9cologiques avec son concept Greencenter\u00ae, inventeur d\u2019une nouvelle g\u00e9n\u00e9ration de centres commerciaux de plein air Shopping Promenade\u00ae et 1er op\u00e9rateur fran\u00e7ais sp\u00e9cialis\u00e9 dans le renouvellement urbain et commercial des entr\u00e9es de ville, FREY, c\u2019est aussi un \u00e9tat d\u2019esprit incarn\u00e9 dans ses projets pens\u00e9s pour favoriser le lien social et la convivialit\u00e9. FREY, entreprise \u00e0 mission certifi\u00e9e B Corp\u2122, s\u2019engage donc au quotidien pour une soci\u00e9t\u00e9 plus responsable, respectueuse de l\u2019environnement et socialement b\u00e9n\u00e9fique \u00e0 son \u00e9cosyst\u00e8me et \u00e0 ses parties prenantes. Parce que l\u2019entreprise mesure \u00e0 quel point le commerce est essentiel \u00e0 la mixit\u00e9 urbaine, au lien social, \u00e0 la r\u00e9silience \u00e9conomique locale et \u00e0 la transition environnementale, elle s\u2019est donn\u00e9e pour mission de remettre le commerce au service de l\u2019int\u00e9r\u00eat collectif. Le Groupe m\u00e8ne \u00e9galement de grandes op\u00e9rations de renouvellement urbain et des projets mixtes en tissu urbain dense. FREY est cot\u00e9e sur le compartiment B d\u2019Euronext Paris2.1.3.1.R\u00e9f\u00e9rentiel comptableLes principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes aux normes et interpr\u00e9tations I.F.R.S. telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne et en vigueur au 31 d\u00e9cembre 2022 et sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s dans la pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021.2.1.3.2.Base d\u2019\u00e9valuation, jugements et utilisation d\u2019estimationLes \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception des immeubles de placement, des instruments d\u00e9riv\u00e9s et des VMP assimilables \u00e0 la tr\u00e9sorerie, qui sont comptabilis\u00e9s selon la convention de la juste valeur.L\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers n\u00e9cessite, conform\u00e9ment au cadre conceptuel des normes I.F.R.S, d\u2019effectuer des estimations et d\u2019utiliser des hypoth\u00e8ses qui affectent les montants figurant dans ces \u00e9tats financiers. Les estimations significatives r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers portent principalement sur :\u25cfl\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des immeubles de placement ;\u25cfl\u2019\u00e9valuation des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s ;\u25cfl\u2019\u00e9valuation des actifs d\u2019exploitation, et notamment le taux d\u2019avancement des projets en cours ;\u25cfl\u2019\u00e9valuation des provisions.En raison des incertitudes inh\u00e9rentes \u00e0 tout processus d\u2019\u00e9valuation, le Groupe r\u00e9vise ses estimations sur la base des informations r\u00e9guli\u00e8rement mises \u00e0 jour. Il est possible que les r\u00e9sultats futurs des op\u00e9rations concern\u00e9es diff\u00e8rent de ces estimations.Outre l\u2019utilisation d\u2019estimations, la direction du Groupe fait usage de jugement pour d\u00e9finir le traitement comptable ad\u00e9quat de certaines activit\u00e9s et transactions lorsque les normes et interpr\u00e9tations I.F.R.S en vigueur ne traitent pas de mani\u00e8re pr\u00e9cise des probl\u00e9matiques comptables concern\u00e9es.Risques climatiquesLa mise en \u0153uvre d\u2019actions pour limiter les effets des activit\u00e9s du Groupe sur le changement climatique (au travers de l\u2019acquisition et de l\u2019exploitation de for\u00eats fran\u00e7aises durablement g\u00e9r\u00e9es notamment) fait partie des enjeux de la soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de la strat\u00e9gie environnementale du groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 ce stade, les impacts du changement climatique ne sont pas venus impacter les \u00e9tats financiers de mani\u00e8re significative.2.1.3.3.P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidationEntrent dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, les soci\u00e9t\u00e9s plac\u00e9es sous le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 FREY, ainsi que les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le conjoint ou une influence notable.Le Groupe prend en compte tous les faits et circonstances lorsqu\u2019il \u00e9value le contr\u00f4le potentiel dont il dispose sur une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e. Cette notion de contr\u00f4le est r\u00e9examin\u00e9e si les faits et circonstances indiquent la pr\u00e9sence de changement sur un ou plusieurs \u00e9l\u00e9ments mentionn\u00e9s ci-dessus.La m\u00e9thode de consolidation est d\u00e9termin\u00e9e en fonction du contr\u00f4le exerc\u00e9 :\u25cfcontr\u00f4le : consolidation par int\u00e9gration globale. Un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci ;\u25cfcontr\u00f4le conjoint : c\u2019est le partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une op\u00e9ration, qui n\u2019existe que dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Le classement d\u2019un partenariat en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe ou coentreprise est fonction des droits et des obligations des parties \u00e0 l\u2019op\u00e9ration:\u25cfun coparticipant comptabilise les actifs, passifs et transactions relatifs \u00e0 son implication dans une activit\u00e9 conjointe, y compris sa quote-part dans ceux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s conjointement. Ces actifs, passifs et transactions sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS correspondantes,\u25cfun coentrepreneur doit comptabiliser ses int\u00e9r\u00eats dans une coentreprise de mani\u00e8re identique \u00e0 celle utilis\u00e9e dans le cadre d\u2019une participation dans une entreprise associ\u00e9e, c\u2019est-\u00e0-dire selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence ;\u25cfinfluence notable : consolidation par mise en \u00e9quivalence. L\u2019influence notable se d\u00e9termine par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politique financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise d\u00e9tenue, sans toutefois exercer un contr\u00f4le sur ces politiques. Elle est pr\u00e9sum\u00e9e si le Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement un pourcentage sup\u00e9rieur \u00e0 20 % des droits de vote dans une entit\u00e9.2.1.3.25.\u00c9limination des op\u00e9rations internes au groupeL\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des produits et charges, ainsi que des actifs et passifs r\u00e9ciproques, li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations interne entre les entreprises consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale sont \u00e9limin\u00e9s. L\u2019\u00e9limination des r\u00e9sultats internes est r\u00e9partie entre la part groupe et les int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019entreprise ayant r\u00e9alis\u00e9 les r\u00e9sultats.Les pertes intra-groupe entre les entreprises int\u00e9gr\u00e9es ne sont \u00e9limin\u00e9es que dans la mesure o\u00f9 elles ne n\u00e9cessitent pas une d\u00e9pr\u00e9ciation.",
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  "fact_7156": {
   "value": "2.1.2.\u00c9v\u00e8nements majeurs survenus au cours de la p\u00e9riode2.1.2.1.Op\u00e9rations visant l\u2019actionnariat du groupe2.1.2.1.1.Distribution de dividendesL\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires en date du 18 mai 2022 a approuv\u00e9 le paiement d\u2019un dividende de 1,60 \u20ac par action aux 28 366 803 actions existantes, soit un dividende d\u2019un montant total de 45,4 M\u20ac. Le montant du dividende pay\u00e9 en num\u00e9raire repr\u00e9sente 45,4 M\u20ac en tenant compte des actions auto d\u00e9tenues.2.1.2.1.2.Modification du capital socialAu 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social de FREY n\u2019a pas fait l\u2019objet de modification.2.1.2.1.3.Contrat de liquidit\u00e9, programme de rachat d\u2019actionsL\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 18 mai 2022 a autoris\u00e9 le Conseil d\u2019Administration, avec facult\u00e9 de subd\u00e9l\u00e9gation dans les conditions pr\u00e9vues par la loi, \u00e0 acheter ou faire acheter des actions de la Soci\u00e9t\u00e9, dans les conditions pr\u00e9vues par les articles L22-10-62 du Code de commerce en vue :\u25cfd\u2019assurer la liquidit\u00e9 et animer le march\u00e9 des titres de la Soci\u00e9t\u00e9 par l\u2019interm\u00e9diaire d\u2019un prestataire de services d\u2019investissement, intervenant au nom et pour le compte de la Soci\u00e9t\u00e9 en toute ind\u00e9pendance et agissant dans le cadre d\u2019un contrat de liquidit\u00e9 conforme \u00e0 une charte de d\u00e9ontologie reconnue par l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers ;\u25cfde la remise d\u2019actions lors de l\u2019exercice de droits attach\u00e9s \u00e0 des titres financiers et/ou valeurs mobili\u00e8res donnant droit par remboursement, conversion, \u00e9change, pr\u00e9sentation d\u2019un bon ou de toute autre mani\u00e8re, \u00e0 l\u2019attribution d\u2019actions de la Soci\u00e9t\u00e9.\u25cfde permettre la conservation et la remise ult\u00e9rieure d\u2019actions (\u00e0 titre d\u2019\u00e9change, de paiement ou autre) dans le cadre d\u2019op\u00e9rations financi\u00e8res ou de croissance externe de la Soci\u00e9t\u00e9, de fusion, de scission ou d\u2019apport ;\u25cfde r\u00e9duire le capital social par voie d\u2019annulation des actions ainsi rachet\u00e9es ;\u25cfd\u2019attribuer des actions aux salari\u00e9s ou mandataires sociaux de la Soci\u00e9t\u00e9 ou des soci\u00e9t\u00e9s qui lui sont li\u00e9es, notamment dans le cadre de la participation aux fruits de l\u2019expansion de l\u2019entreprise, au titre d\u2019un plan d\u2019\u00e9pargne entreprise, ou pour l\u2019attribution gratuite d\u2019actions dans le cadre des dispositions de l\u2019article L.225-197-1 et suivants du Code de commerce ; et/ou\u25cfla mise en \u0153uvre de tout plan d\u2019options d\u2019achat d\u2019actions de la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre des dispositions des articles L.225-177 et suivants du Code de commerce.Ce programme serait \u00e9galement destin\u00e9 \u00e0 permettre \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019op\u00e9rer dans tout autre but autoris\u00e9 ou qui viendrait \u00e0 \u00eatre autoris\u00e9 par la loi ou la r\u00e9glementation en vigueur, notamment afin de mettre en \u0153uvre toute pratique de march\u00e9 qui viendrait \u00e0 \u00eatre admise par l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers.Dans une telle hypoth\u00e8se, la Soci\u00e9t\u00e9 informerait ses actionnaires par voie de communiqu\u00e9.Les actions pourront \u00eatre ainsi acquises, conserv\u00e9es et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e9chang\u00e9es ou transf\u00e9r\u00e9es, par tous moyens, sur le march\u00e9 ou hors march\u00e9, et dans le respect de la r\u00e9glementation applicable, en utilisant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, tous instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s ou optionnels n\u00e9goci\u00e9s sur les march\u00e9s r\u00e9glement\u00e9s ou de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9.La Soci\u00e9t\u00e9 se r\u00e9serve la possibilit\u00e9 d\u2019intervenir par achat de blocs de titres ainsi que de poursuivre l\u2019ex\u00e9cution du pr\u00e9sent programme de rachat d\u2019actions en p\u00e9riode d\u2019offre publique d\u2019acquisition ou d\u2019\u00e9change portant sur des titres de capital de la Soci\u00e9t\u00e9. Les modalit\u00e9s fix\u00e9es par l\u2019assembl\u00e9e sont les suivantes :\u25cfcaract\u00e9ristiques des titres pouvant faire l\u2019objet d\u2019un rachat : actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9 admises aux n\u00e9gociations sur le Compartiment B du march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 d\u2019Euronext \u00e0 Paris sous le code ISIN FR0010588079 ;\u25cfpart maximale du capital : 10 % du capital de la Soci\u00e9t\u00e9 pendant la dur\u00e9e du programme, cette limite s\u2019appr\u00e9ciant sur la base du nombre d\u2019actions composant le capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au moment des rachats ;\u25cfprix unitaire d\u2019achat maximum : 55 \u20ac (hors frais d\u2019acquisition), sous r\u00e9serve des ajustements li\u00e9s aux \u00e9ventuelles op\u00e9rations sur le capital de la Soci\u00e9t\u00e9 ;\u25cfmontant maximal des fonds destin\u00e9s \u00e0 la r\u00e9alisation du programme : 156\u2009\u2009017\u2009\u2009400 \u20ac sur la base du prix unitaire d\u2019achat maximum et du nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre rachet\u00e9es dans le cadre du programme ;\u25cfdur\u00e9e du programme de rachat : 18 mois \u00e0 compter du 18 mai 2022, soit jusqu\u2019au 18 novembre 2023.Au 31 d\u00e9cembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenait 112 768 actions propres, soit 0,40 % de son capital \u00e0 cette date, r\u00e9parties entre les deux contrats suivants :\u25cf8 832 titres d\u00e9tenus dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 conclu le 3 mars 2017 ayant pour objectif l\u2019animation du march\u00e9 ;\u25cf103 936 titres d\u00e9tenus dans le cadre du contrat de rachat permettant de r\u00e9aliser les autres objectifs autoris\u00e9s par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale.2.1.2.2.Financements2.1.2.2.1.Signature de lignes corporateFREY a sign\u00e9 en f\u00e9vrier 2022, une ligne de financement moyen terme assortie de crit\u00e8res de performance ESG (environnementaux, sociaux et de gouvernance) d\u2019un montant total de 70,0 M\u20ac \u00e0 5 ans. Cette ligne dont les conditions financi\u00e8res sont li\u00e9es au respect de 4 grands engagements RSE \u00e0 horizon 2030, \u00e0 savoir la poursuite de l\u2019investissement et l\u2019exploitation dans des for\u00eats fran\u00e7aises durablement g\u00e9r\u00e9es \u00e0 travers FoREY, l\u2019obtention de certifications environnementales, le d\u00e9veloppement de la mobilit\u00e9 bas carbone et le maintien de la certification B Corp\u2122 obtenue en 2021. En mai un avenant a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 portant cette derni\u00e8re \u00e0 hauteur de 100,0 M\u20ac.Le 19 juillet 2022, Frey a obtenu l\u2019accord d\u2019extension d\u2019un an de la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance des lignes corporate de 100,0 M\u20ac au 15 octobre 2027 et 70,0 M\u20ac au 25 septembre 2027.Le 27 juillet 2022, Frey a sign\u00e9 une ligne de financement moyen terme assortie de crit\u00e8res de performance ESG (environnementaux, sociaux et de gouvernance) d\u2019un montant total de 80 M\u20ac \u00e0 5 ans, En octobre, un avenant a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9, portant cette derni\u00e8re \u00e0 hauteur de 110 M\u20ac,Le 29 ao\u00fbt 2022, Frey a obtenu l\u2019accord d\u2019extension d\u2019un an de la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance des lignes corporate de 50,0 M\u20ac au 8 novembre 2027,Cette ligne de cr\u00e9dit et celles d\u00e9j\u00e0 existantes permettront le financement des projets en cours de d\u00e9veloppement ou ceux pouvant se concr\u00e9tiser dans les prochains mois.Cette ligne permet de b\u00e9n\u00e9ficier de conditions financi\u00e8res favorables, d\u2019am\u00e9liorer la flexibilit\u00e9 financi\u00e8re de FREY et de conforter les bonnes relations du Groupe avec ses partenaires bancaires.Le Groupe FREY a renforc\u00e9 ses positions de couvertures de taux en signant :\u25cfcourant juin 2022, trois CAP, (strike plafond) \u00e0 1%, pour une dur\u00e9e de 3 ans;\u25cfen novembre deux CAP (strike plafond) 1,5% dont l\u2019un plafonn\u00e9e \u00e0 3,5% pour une dur\u00e9e de 2 ans;\u25cfen novembre deux CAP (strike plafond) 1,5% d\u00e9marrant en mars 2023 pour une dur\u00e9e de 3 ans.2.1.2.3.Variations de p\u00e9rim\u00e8treLes variations de p\u00e9rim\u00e8tre au 31 d\u00e9cembre 2022 sont d\u00e9crites ci-dessous.Entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre\u25cfEn date du 30 mars 2022, la soci\u00e9t\u00e9 LA LUNE DES DOCKS a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e. Elle a principalement pour objet le d\u00e9veloppement et l\u2019exploitation de la halle gastronomique et culturelle au sein de la ZAC des Docks de Saint-Ouen. Cette soci\u00e9t\u00e9, d\u00e9tenue \u00e0 39% par FREY, est mise en \u00e9quivalence. \u25cfEn date du 14 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 FREY INVEST S.L a acquis l'int\u00e9gralit\u00e9 des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Wadsford Invest, destin\u00e9e \u00e0 porter le retail park Parque Mediterr\u00e1neo situ\u00e9 \u00e0 Carthag\u00e8ne (Espagne), acquis en juillet 2022. La d\u00e9nomination sociale de cette soci\u00e9t\u00e9 est en cours de changement et se d\u00e9nommera Frey Mediterr\u00e1neo.\u25cfEn date du 22 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 FREY INVEST S.L. a acquis l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des titres de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant le centre commercial de plein air espagnol Finestrelles Shopping Centre pour 127,5 millions d\u2019euros. L\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 financ\u00e9e sur les ressources propres de la soci\u00e9t\u00e9.\u25cfEn date du 20 juillet 2022, FREY a acquis les titres des soci\u00e9t\u00e9s Polonaises GIAROLE sp. z.o.o et GEMMANO sp. z.o.o. destin\u00e9es \u00e0 porter de futurs investissements en Pologne.Sorties de p\u00e9rim\u00e8tre\u25cfEn date du 15 f\u00e9vrier 2022, FREY a vendu les titres de la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil retail park au prix de 5,7 M\u20ac int\u00e9grant le remboursement de compte courant. Les titres mis en \u00e9quivalence avaient \u00e9t\u00e9 class\u00e9s dans la rubrique \u00ab Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s \u00bb dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021.\u25cfEn date du 07 mai 2022, la soci\u00e9t\u00e9 espagnol SL Parla Natura a fait l\u2019objet d\u2019une dissolution sans liquidation par transmission universelle de patrimoine au profit de FREY INVEST S.L.\u25cfEn date du 15 juin 2022, la SCI Sopic FREY, d\u00e9tenue \u00e0 50% par FREY, et consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence, a \u00e9t\u00e9 dissoute.\u25cfEn date du 15 novembre 2022, quatre soci\u00e9t\u00e9s ont fait l'objet d'une dissolution sans liquidation par transmission universelle de patrimoine  :\u25cfFRF2 - Le Pontet au profit de la soci\u00e9t\u00e9 FREY RETAIL FUND 2 \u25cfFREY MURS 01 au profit de la soci\u00e9t\u00e9 FREY\u25cfCITIZERS BY FREY au profit de la soci\u00e9t\u00e9 FREY AMENAGEMENT ET PROMOTION\u25cfECOPARC AMENAGEMENT au profit de la soci\u00e9t\u00e9 FREY AMENAGEMENT ET PROMOTION\u25cfEn date du 18 novembre 2022, les soci\u00e9t\u00e9s IF PLEIN SUD et IF PLEIN EST ont \u00e9t\u00e9 absorb\u00e9es par voie de fusion au profit de FREY MURS 02 avec effet r\u00e9troactif comptable et fiscal au 1er janvier2.1.2.4.Projets et d\u00e9veloppementEn 2022, Frey s\u2019est associ\u00e9 \u00e0 MIGROS pour la transformation du site Vitam en un projet mixte et durable pour le territoire Genevois.Frey s\u2019est \u00e9galement associ\u00e9 \u00e0 la Banque des Territoires et CDC Habitat pour transformer les zones commerciales d\u2019entr\u00e9es de ville en cr\u00e9ant un v\u00e9hicule de portage foncier d\u2019une capacit\u00e9 initiale d\u2019investissement de 200 M\u20ac (apr\u00e8s effet de levier).Les travaux du projet des Docks de Saint-Ouen sont en cours, repr\u00e9sentant une surface totale de 24 000 m2, pour des ouvertures pr\u00e9vues entre 2022 et 2024.\u00c0 la suite de la d\u00e9cision unilat\u00e9rale de la SA3M, Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019Am\u00e9nagement de Montpellier M\u00e9diterran\u00e9e M\u00e9tropole, intervenue en juin 2020, d\u2019arr\u00eater le d\u00e9veloppement du projet \u00ab ODE A LA MER \u00bb, le Groupe FREY a contest\u00e9 cette d\u00e9cision et a engag\u00e9 une proc\u00e9dure judiciaire afin d\u2019obtenir le remboursement des frais engag\u00e9s pr\u00e9alablement \u00e0 cette d\u00e9cision de SA3M et la r\u00e9paration des pr\u00e9judices subis. \u00c0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, nous n\u2019estimons pas d'issue d\u00e9favorable \u00e0 l\u2019action judiciaire du Groupe FREY, toujours en cours d\u2019instruction. Par cons\u00e9quent, nous n\u2019avons pas constat\u00e9 de d\u00e9pr\u00e9ciation relative aux co\u00fbts engag\u00e9s d\u2019un montant de 14,4 millions d\u2019euros.2.1.2.5.Conflit en UkraineL'ann\u00e9e 2022 a \u00e9t\u00e9 fortement marqu\u00e9 par le conflit en Ukraine.Cette situation constitue une source de risques et d\u2019incertitudes fortes tant sur les plans \u00e9conomiques et financiers que politiques et pourrait, \u00e0 terme, avoir des impacts sur tous les acteurs \u00e9conomiques, y compris ceux du secteur immobilier.\u00c0 date, cependant, FREY n\u2019a pas identifi\u00e9 d\u2019incidence significative de cette crise sur son activit\u00e9. Le Groupe assurera un suivi attentif de l\u2019\u00e9volution de la situation internationale et des risques li\u00e9s \u00e0 ce conflit.2.1.3.Principes comptables et m\u00e9thodes de consolidationLa soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, tel que pr\u00e9sent\u00e9e sur les \u00e9tats ci-apr\u00e8s, est la soci\u00e9t\u00e9 FREY dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 1 rue Ren\u00e9 Cassin, 51430 Bezannes.D\u00e9veloppeur, investisseur et gestionnaire, FREY est une fonci\u00e8re sp\u00e9cialis\u00e9e dans le d\u00e9veloppement et l\u2019exploitation de centres commerciaux de plein air en Europe. Pionnier des retail parks \u00e9cologiques avec son concept Greencenter\u00ae, inventeur d\u2019une nouvelle g\u00e9n\u00e9ration de centres commerciaux de plein air Shopping Promenade\u00ae et 1er op\u00e9rateur fran\u00e7ais sp\u00e9cialis\u00e9 dans le renouvellement urbain et commercial des entr\u00e9es de ville, FREY, c\u2019est aussi un \u00e9tat d\u2019esprit incarn\u00e9 dans ses projets pens\u00e9s pour favoriser le lien social et la convivialit\u00e9. FREY, entreprise \u00e0 mission certifi\u00e9e B Corp\u2122, s\u2019engage donc au quotidien pour une soci\u00e9t\u00e9 plus responsable, respectueuse de l\u2019environnement et socialement b\u00e9n\u00e9fique \u00e0 son \u00e9cosyst\u00e8me et \u00e0 ses parties prenantes. Parce que l\u2019entreprise mesure \u00e0 quel point le commerce est essentiel \u00e0 la mixit\u00e9 urbaine, au lien social, \u00e0 la r\u00e9silience \u00e9conomique locale et \u00e0 la transition environnementale, elle s\u2019est donn\u00e9e pour mission de remettre le commerce au service de l\u2019int\u00e9r\u00eat collectif. Le Groupe m\u00e8ne \u00e9galement de grandes op\u00e9rations de renouvellement urbain et des projets mixtes en tissu urbain dense. FREY est cot\u00e9e sur le compartiment B d\u2019Euronext Paris.2.1.3.1.R\u00e9f\u00e9rentiel comptableLes principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes aux normes et interpr\u00e9tations I.F.R.S. telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne et en vigueur au 31 d\u00e9cembre 2022 et sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s dans la pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021.2.1.3.2.Base d\u2019\u00e9valuation, jugements et utilisation d\u2019estimationLes \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception des immeubles de placement, des instruments d\u00e9riv\u00e9s et des VMP assimilables \u00e0 la tr\u00e9sorerie, qui sont comptabilis\u00e9s selon la convention de la juste valeur.L\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers n\u00e9cessite, conform\u00e9ment au cadre conceptuel des normes I.F.R.S, d\u2019effectuer des estimations et d\u2019utiliser des hypoth\u00e8ses qui affectent les montants figurant dans ces \u00e9tats financiers. Les estimations significatives r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers portent principalement sur :\u25cfl\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des immeubles de placement ;\u25cfl\u2019\u00e9valuation des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s ;\u25cfl\u2019\u00e9valuation des actifs d\u2019exploitation, et notamment le taux d\u2019avancement des projets en cours ;\u25cfl\u2019\u00e9valuation des provisions.En raison des incertitudes inh\u00e9rentes \u00e0 tout processus d\u2019\u00e9valuation, le Groupe r\u00e9vise ses estimations sur la base des informations r\u00e9guli\u00e8rement mises \u00e0 jour. Il est possible que les r\u00e9sultats futurs des op\u00e9rations concern\u00e9es diff\u00e8rent de ces estimations.Outre l\u2019utilisation d\u2019estimations, la direction du Groupe fait usage de jugement pour d\u00e9finir le traitement comptable ad\u00e9quat de certaines activit\u00e9s et transactions lorsque les normes et interpr\u00e9tations I.F.R.S en vigueur ne traitent pas de mani\u00e8re pr\u00e9cise des probl\u00e9matiques comptables concern\u00e9es.Risques climatiquesLa mise en \u0153uvre d\u2019actions pour limiter les effets des activit\u00e9s du Groupe sur le changement climatique (au travers de l\u2019acquisition et de l\u2019exploitation de for\u00eats fran\u00e7aises durablement g\u00e9r\u00e9es notamment) fait partie des enjeux de la soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de la strat\u00e9gie environnementale du groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 ce stade, les impacts du changement climatique ne sont pas venus impacter les \u00e9tats financiers de mani\u00e8re significative.2.1.3.3.P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidationEntrent dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, les soci\u00e9t\u00e9s plac\u00e9es sous le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 FREY, ainsi que les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le conjoint ou une influence notable.Le Groupe prend en compte tous les faits et circonstances lorsqu\u2019il \u00e9value le contr\u00f4le potentiel dont il dispose sur une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e. Cette notion de contr\u00f4le est r\u00e9examin\u00e9e si les faits et circonstances indiquent la pr\u00e9sence de changement sur un ou plusieurs \u00e9l\u00e9ments mentionn\u00e9s ci-dessus.La m\u00e9thode de consolidation est d\u00e9termin\u00e9e en fonction du contr\u00f4le exerc\u00e9 :\u25cfcontr\u00f4le : consolidation par int\u00e9gration globale. Un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci ;\u25cfcontr\u00f4le conjoint : c\u2019est le partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une op\u00e9ration, qui n\u2019existe que dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Le classement d\u2019un partenariat en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe ou coentreprise est fonction des droits et des obligations des parties \u00e0 l\u2019op\u00e9ration:\u25cfun coparticipant comptabilise les actifs, passifs et transactions relatifs \u00e0 son implication dans une activit\u00e9 conjointe, y compris sa quote-part dans ceux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s conjointement. Ces actifs, passifs et transactions sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS correspondantes,\u25cfun coentrepreneur doit comptabiliser ses int\u00e9r\u00eats dans une coentreprise de mani\u00e8re identique \u00e0 celle utilis\u00e9e dans le cadre d\u2019une participation dans une entreprise associ\u00e9e, c\u2019est-\u00e0-dire selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence ;\u25cfinfluence notable : consolidation par mise en \u00e9quivalence. L\u2019influence notable se d\u00e9termine par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politique financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise d\u00e9tenue, sans toutefois exercer un contr\u00f4le sur ces politiques. Elle est pr\u00e9sum\u00e9e si le Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement un pourcentage sup\u00e9rieur \u00e0 20 % des droits de vote dans une entit\u00e9.2.1.3.4.Regroupements d\u2019entreprisesDans le cadre des regroupements d\u2019entreprises, le co\u00fbt d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9 comme le total de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, des actifs remis, des passifs encourus ou assum\u00e9s et des instruments de capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019entreprise acquise. Selon la norme I.F.R.S 3 r\u00e9vis\u00e9e, les co\u00fbts d\u2019acquisition des titres sont comptabilis\u00e9s en charges.\u00c0 la date d\u2019acquisition, les actifs, passifs, \u00e9l\u00e9ments de hors-bilan et passifs \u00e9ventuels identifiables conform\u00e9ment \u00e0 la norme I.F.R.S 3 des entit\u00e9s acquises, sont \u00e9valu\u00e9s individuellement \u00e0 leur juste valeur quelle que soit leur destination. Les analyses et expertises n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019\u00e9valuation initiale de ces \u00e9l\u00e9ments, ainsi que leur correction \u00e9ventuelle en cas d\u2019informations nouvelles, peuvent intervenir dans un d\u00e9lai de douze mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition.L\u2019\u00e9cart positif entre le co\u00fbt d\u2019acquisition de l\u2019entit\u00e9 et la quote-part acquise de l\u2019actif net ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9 est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab \u00c9carts d\u2019acquisition \u00bb ; en cas d\u2019\u00e9cart n\u00e9gatif, celui-ci est imm\u00e9diatement enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat au niveau des autres produits op\u00e9rationnels.Pour m\u00e9moire, le Groupe a acquis le 29 juillet 2019, 70 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 de droit espagnol Eurofund Parc Lleida S.L. Le compl\u00e9ment de prix y aff\u00e9rent a \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 en passif conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019I.F.R.S 3 et a conduit \u00e0 la constatation d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,0 M\u20ac en 2019. Au 31 d\u00e9cembre 2021, ce compl\u00e9ment de prix a \u00e9t\u00e9 ramen\u00e9 \u00e0 5,9 M\u20ac, sans impact sur le r\u00e9sultat net.Le 22 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 FREY INVEST S.L. a acquis l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des parts de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant le centre commercial de plein air espagnol Finestrelles Shopping Centre. L\u2019entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre conform\u00e9ment aux dispositions d'I.F.R.S 3 a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,5 M\u20ac, int\u00e9gralement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. Cet impact a \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en variation de juste valeur des immeubles de placements au compte de r\u00e9sultat.2.1.3.5.Conversion des comptes exprim\u00e9s en devisesLes comptes consolid\u00e9s annuels du groupe sont \u00e9tablis en euro, qui est la monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res consolid\u00e9es est situ\u00e9e dans la zone euro, \u00e0 l'exception des filiales Polonaises pour lesquelles la monnaie locale est le Sloti. Les filiales polonaises n'ont pas g\u00e9n\u00e9r\u00e9 d'impact de change dans les comptes au 31 d\u00e9cembre 2022.2.1.3.6.Immobilisations incorporellesLes actifs non corporels qui peuvent \u00eatre s\u00e9par\u00e9s et \u00eatre vendus, transf\u00e9r\u00e9s, conc\u00e9d\u00e9s par licence, lou\u00e9s ou \u00e9chang\u00e9s, soit de fa\u00e7on individuelle, soit dans le cadre d\u2019un contrat, avec un actif ou un passif li\u00e9, ou qui r\u00e9sultent de droits contractuels ou autres droits l\u00e9gaux, que ces droits soient cessibles ou s\u00e9parables, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. Apr\u00e8s leur comptabilisation initiale, les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es pour leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements \u00e9ventuels et des pertes de valeur.Les immobilisations \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire pratiqu\u00e9 sur ladite dur\u00e9e. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont examin\u00e9es chaque ann\u00e9e et un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 d\u00e8s qu\u2019il y a un indice de perte de valeur.2.1.3.7.Immobilisations corporellesLes modalit\u00e9s d\u2019application de la norme I.A.S. 16 (Immobilisations corporelles) adopt\u00e9es par le Groupe consistent au maintien au co\u00fbt historique des constructions hors immeubles de placement (si\u00e8ge social), installations techniques, mat\u00e9riels et outillages et des autres immobilisations corporelles. Les for\u00eats acquises par le Groupe dans le cadre de sa d\u00e9marche RSE sont comptabilis\u00e9es dans cette rubrique.Les principales dur\u00e9es d\u2019amortissement effectu\u00e9es en mode lin\u00e9aire sont les suivantes :\u25cfstructure des constructions35 ans\u25cffa\u00e7ades25 ans\u25cfinstallations g\u00e9n\u00e9rales20 ans\u25cfinstallations techniques4 \u00e0 10 ans\u25cfmat\u00e9riels et outillages4 \u00e0 10 ansLes constructions amorties ne sont pas destin\u00e9es \u00e0 faire partie de l\u2019activit\u00e9 patrimoniale et ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es comme immeubles de placement.2.1.3.8.Immeubles de placementUn immeuble de placement se d\u00e9finit comme un bien immobilier d\u00e9tenu pour en retirer des loyers ou valoriser le capital ou les deux.La norme IAS 40 s\u2019applique \u00e0 l\u2019\u00e9valuation, dans les \u00e9tats financiers du preneur, d\u2019un droit sur un bien immobilier d\u00e9tenu dans le cadre d\u2019un contrat de location comptabilis\u00e9 comme un contrat de location-financement, et \u00e0 l\u2019\u00e9valuation, dans les \u00e9tats financiers du bailleur, d\u2019un immeuble de placement mis \u00e0 la disposition d\u2019un preneur dans le cadre d\u2019un contrat de location simple.Le patrimoine immobilier du Groupe FREY, hors si\u00e8ge social, est comptabilis\u00e9 en immeubles de placement.En application de la m\u00e9thode pr\u00e9f\u00e9rentielle propos\u00e9e par I.A.S. 40, les immeubles de placement sont valoris\u00e9s \u00e0 leur valeur de march\u00e9, hors droits de mutation, et ne sont plus amortis, ni d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s.Selon I.F.R.S 13, la juste valeur est d\u00e9finie comme le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d\u2019un actif, ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants du march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation (valeur de sortie).Les am\u00e9liorations ou modifications futures pr\u00e9vues sur l\u2019actif doivent \u00eatre prises en compte dans l\u2019expertise afin de refl\u00e9ter son utilisation optimale.La valeur de march\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e semestriellement par des experts ind\u00e9pendants. Elle correspond au prix auquel un bien ou un droit immobilier pourrait \u00eatre c\u00e9d\u00e9 au moment de l\u2019expertise dans des conditions normales du jeu de l\u2019offre et de la demande.Elle est d\u00e9termin\u00e9e de la mani\u00e8re suivante :\u25cfpour les terrains, par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de vente constat\u00e9s sur le march\u00e9 des ensembles immobiliers \u00e9quivalents en nature et en localisation (m\u00e9thode comparative) et par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur v\u00e9nale potentielle de l\u2019ensemble immobilier calcul\u00e9e par l\u2019estimation de la diff\u00e9rence entre le prix de vente et le co\u00fbt du promoteur (m\u00e9thode de la charge fonci\u00e8re ou du bilan promoteur) \u25cfpour les immeubles en cours de construction, par la m\u00e9thode par Discounted Cash Flow consistant \u00e0 d\u00e9terminer la valeur v\u00e9nale d\u2019un immeuble par actualisation des flux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels qu\u2019il est susceptible de g\u00e9n\u00e9rer sur un horizon donn\u00e9, en tenant compte \u00e9galement des d\u00e9caissements travaux ;\u25cfpour les actifs lou\u00e9s par bail \u00e0 construction, par l\u2019actualisation des revenus nets projet\u00e9s sur la dur\u00e9e du B.A.C. et la d\u00e9termination de la valeur r\u00e9siduelle contractuelle, \u00e0 son terme ;\u25cfet, pour les immeubles achev\u00e9s, par capitalisation des revenus nets en fonction des rendements observ\u00e9s sur le march\u00e9 (m\u00e9thode par capitalisation), et par la m\u00e9thode par Discounted Cash Flow.Les revenus nets sont d\u00e9termin\u00e9s en \u00f4tant des loyers r\u00e9els et potentiels (sur locaux vacants), les charges immobili\u00e8res non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es sur les locataires en fonction des baux concern\u00e9s, ainsi que les charges li\u00e9es \u00e0 la vacance des locaux, d\u00e9termin\u00e9es sur la base d\u2019une dur\u00e9e estim\u00e9e de relocation. Dans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 un site pr\u00e9senterait une vacance structurelle, ces d\u00e9ductions s\u2019accompagneraient de la perte du revenu potentiel correspondant.Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019application de la norme I.A.S. 40 r\u00e9vis\u00e9e, les immeubles en cours de construction ou de d\u00e9veloppement en vue d\u2019une utilisation ult\u00e9rieure en tant qu\u2019immeubles de placement, sont class\u00e9s en immeubles de placement et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e8s lors que les crit\u00e8res de fiabilit\u00e9 de la juste valeur (crit\u00e8res administratifs, de commercialisation et techniques) sont remplis.Les mouvements de la juste valeur des investissements sont port\u00e9s au compte de r\u00e9sultat au cours de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent. Tout gain ou perte r\u00e9alis\u00e9(e) suite \u00e0 la vente d\u2019un investissement immobilier est pris(e) en compte sur la p\u00e9riode de r\u00e9alisation, le gain ou la perte est \u00e9gal(e) \u00e0 la diff\u00e9rence entre le produit net de la vente et la derni\u00e8re juste valeur estim\u00e9e.2.1.3.9.D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifsPour appr\u00e9cier l\u2019existence d\u2019un indice quelconque qu\u2019un actif ait pu se d\u00e9pr\u00e9cier, il est n\u00e9cessaire de consid\u00e9rer au minimum les indices suivants :\u25cfdurant la p\u00e9riode, la valeur de march\u00e9 de l\u2019actif a diminu\u00e9 de mani\u00e8re importante ;\u25cfd\u2019importants changements sont survenus au cours de la p\u00e9riode ou surviendront dans un proche avenir dans l\u2019environnement technologique, \u00e9conomique ou juridique ou du march\u00e9 dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re ;\u25cfles taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 ou d\u2019autres taux de rendement du march\u00e9 ont augment\u00e9 durant la p\u00e9riode, avec pour cons\u00e9quence une modification du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 dans le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif.2.1.3.10.Actifs et passifs financiersActifs financiersLa cat\u00e9gorie \u00ab actifs financiers \u00bb comprend notamment les participations et les valeurs mobili\u00e8res ne satisfaisant pas aux crit\u00e8res de classement en tant qu\u2019\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie.Les dividendes per\u00e7us sont enregistr\u00e9s lorsqu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 vot\u00e9s. Les int\u00e9r\u00eats sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.Lors de la comptabilisation initiale des pr\u00eats, les co\u00fbts de transaction qui leur sont directement imputables leur sont incorpor\u00e9s, si le montant est significatif.\u00c0 chaque cl\u00f4ture, les pr\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti. Par ailleurs, des d\u00e9pr\u00e9ciations sont constitu\u00e9es et comptabilis\u00e9es au r\u00e9sultat lorsqu\u2019il existe une indication objective de d\u00e9pr\u00e9ciation du fait d\u2019un \u00e9v\u00e9nement intervenu apr\u00e8s la comptabilisation initiale de l\u2019actif.Passifs financiersLes passifs financiers comprennent les emprunts (y compris obligataires) et autres dettes porteuses d\u2019int\u00e9r\u00eats.Lors de leur comptabilisation initiale, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur sur laquelle sont imput\u00e9s les co\u00fbts de transaction qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission du passif. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le taux effectif comprend le taux facial et l\u2019amortissement actuariel des frais d\u2019\u00e9mission et des primes d\u2019\u00e9mission et de remboursement.La part \u00e0 moins d\u2019un an des dettes financi\u00e8res est class\u00e9e dans le poste passifs financiers courants.2.1.3.11.Autres actifs non courantsCes autres actifs ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Ces actifs font l\u2019objet de tests de valeur d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indice de perte de valeur et au moins annuellement.2.1.3.12.Actifs et passifs disponibles \u00e0 la venteLes actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles pour \u00eatre vendus, et dont la vente est hautement probable, sont class\u00e9s en actifs et passifs disponibles \u00e0 la vente. Quand plusieurs actifs sont destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s lors d\u2019une transaction unique, on consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui s\u2019y attachent.Les actifs, ou groupe d\u2019actifs, disponibles \u00e0 la vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Si les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s correspondent \u00e0 des immeubles de placement, ces derniers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette des frais de commercialisation (\u00e0 dire d\u2019expert ou au prix de vente si ce dernier est connu, sous d\u00e9duction des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la vente). Les actifs non courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis. Lorsque les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est constat\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre la valeur en consolidation des titres c\u00e9d\u00e9s et leur valeur fiscale en application de la norme I.A.S 12 et de la fiscalit\u00e9 en vigueur.Les actifs et passifs disponibles \u00e0 la vente sont class\u00e9s respectivement sur deux lignes du bilan consolid\u00e9 et les comptes de produits et de charges restent consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Pour les actifs et passifs qui font l\u2019objet d\u2019un abandon d\u2019activit\u00e9 les comptes de produits et de charges sont regroup\u00e9s sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe.\u00c0 chaque cl\u00f4ture, la valeur des actifs et passifs est revue afin de d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte ou un profit dans le cas o\u00f9 la juste valeur nette des co\u00fbts de cession aurait \u00e9volu\u00e9.Au 31 d\u00e9cembre 2022, l'actif de Le mans a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en \"actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s\" pour 1,9 M\u20ac. (cf. 2.1.5.2.3).2.1.3.13.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9sL\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des instruments financiers ainsi que l\u2019information \u00e0 fournir sont d\u00e9finies par les normes I.A.S 32, I.F.R.S 9, I.F.R.S 7 et I.F.R.S 13.Le Groupe FREY n\u2019utilise des instruments d\u00e9riv\u00e9s que dans le cadre de sa politique de couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de la dette. Ces instruments, pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 leur valeur notionnelle en hors-bilan en normes fran\u00e7aises, constituent en normes I.F.R.S des actifs et passifs financiers et doivent \u00eatre inscrits au bilan pour leur juste valeur.Ces instruments doivent \u00eatre qualifi\u00e9s ou non d\u2019op\u00e9rations de couverture, dont l\u2019efficacit\u00e9 doit \u00eatre v\u00e9rifi\u00e9e. Lorsque la relation de couverture est \u00e9tablie (couverture de flux futurs de tr\u00e9sorerie ou cash flow hedge), la variation de valeur de l\u2019instrument, correspondant \u00e0 la seule partie efficace de la couverture est enregistr\u00e9e en capitaux propres. La variation de valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e, quant \u00e0 elle, en compte de r\u00e9sultat selon les valorisations \u00ab MTM \u00bb communiqu\u00e9es par les \u00e9tablissements de cr\u00e9dit concern\u00e9s.Dans tous les autres cas, la variation de valeur est directement enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat.Compte tenu du co\u00fbt de r\u00e9alisation des tests d\u2019efficacit\u00e9 et de la prise en compte de l\u2019impact des variations de valeur enregistr\u00e9es en capitaux propres dans le r\u00e9sultat global, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas tester ses instruments financiers et donc de comptabiliser l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des variations en r\u00e9sultat.Les soultes li\u00e9es \u00e0 ces instruments financiers sont comptabilis\u00e9es comme une variation de valeur.Exposition au risque de cr\u00e9dit d\u2019une contrepartieLe Groupe, d\u00e9tenant des groupes d\u2019actifs ou de passifs financiers, est expos\u00e9 \u00e0 un risque de march\u00e9 ou un risque de cr\u00e9dit sur chacune de ses contreparties, tel que d\u00e9fini par I.F.R.S 7. Le Groupe utilise l\u2019exception pr\u00e9vue par I.F.R.S 13 qui permet de mesurer \u00e0 la juste valeur le groupe d\u2019actifs ou de passifs financiers sur la base du prix qui serait re\u00e7u pour la vente ou le transfert d\u2019une position nette \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un risque particulier lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation.Pour d\u00e9terminer la position nette, le Groupe tient compte des arrangements existants qui att\u00e9nueraient le risque de cr\u00e9dit en cas de d\u00e9faut (par exemple, un accord de compensation globale avec la contrepartie). L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur prend en compte la probabilit\u00e9 qu\u2019un tel arrangement puisse \u00eatre juridiquement contraignant en cas de d\u00e9faut.L\u2019impact \u00e9tant non significatif, l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s ne prend pas en compte l\u2019ajustement de la valeur de cr\u00e9dit (C.V.A.) et l\u2019ajustement de la valeur de d\u00e9bit (D.V.A.).Au 31 d\u00e9cembre 2022, les instruments financiers d\u00e9tenus repr\u00e9sentent une valeur de 65,6 M\u20ac (hors int\u00e9r\u00eats courus) contre 6,2 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.L\u2019impact de la variation de juste valeur net des soultes et primes vers\u00e9es a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat \u00e0 hauteur de 49,9 M\u20ac, hors imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.M\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation des actifs et passifsLes principales m\u00e9thodes et hypoth\u00e8ses retenues pour le classement des instruments financiers sont reprises dans le tableau suivant (pour les postes de bilan concern\u00e9s et significatifs) :Montants en K\u20acClassement31.12.202231.12.2021ACTIF\u00c9cart d\u2019acquisitionD5 9125 912Immobilisations incorporellesC953905Immobilisations corporellesC25 11821 957Immeubles de placementB/D1 739 0101 487 918Autres actifs non courantsD17 53614 538Stocks et en-coursD51 16936 335Clients & comptes rattach\u00e9sD13 92318 248Autres actifs courantsD36 83648 334Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9sE76 6908 230Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalentsB72 06384 466Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9sA1 89612 755PASSIFInstruments financiers d\u00e9riv\u00e9s non courants (taux)E--Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s non courants (emprunts)B--Passifs financiers non courantsB/C826 401658 474Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifD22 99428 293Autres passifs non courantsD20 95711 789Fournisseurs & comptes rattach\u00e9sD10 2355 723Autres passifs courantsD64 84866 561Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s courantsE-1 981Passifs financiers courantsB/C51 36015 533Passifs li\u00e9s \u00e0 un groupe d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9sC--A : Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9sB : Juste valeur par r\u00e9sultatC : \u00c9valuation au co\u00fbt amorti D : \u00c9valuation au co\u00fbtE : Juste Valeur par Capitaux Propres ou R\u00e9sultat selon efficacit\u00e9Il existe trois niveaux de juste valeur selon que l\u2019instrument est cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif (niveau 1), que son \u00e9valuation fait appel \u00e0 des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es de march\u00e9 existantes \u00e0 la cl\u00f4ture (niveau 2) ou s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es non observables (niveau 3).Actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur (en K\u20ac)Classement31/12/202231/12/2021Immeubles de placementNiveau 31 739 0101 487 918D\u00e9riv\u00e9s actifs courants (instruments de trading)Niveau 276 6908 230Valeurs mobili\u00e8res de placementNiveau 1263282Total1 815 9631 496 430Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur (en K\u20ac)Classement31/12/202231/12/2021D\u00e9riv\u00e9s passifs non courants (instruments de couverture)Niveau 2--D\u00e9riv\u00e9s passifs courants (instruments de trading)Niveau 2-1 981Total-1 981Gestion des risques financiersRisque de change \u00c0 ce jour, l\u2019essentiel des activit\u00e9s du groupe FREY est r\u00e9alis\u00e9 dans des pays de la zone euro, \u00e0 l\u2019exception de la Pologne. La totalit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires est r\u00e9alis\u00e9e en Europe et en Euros. Le financement des investissements est libell\u00e9 en Euros. Compte tenu de l\u2019exposition limit\u00e9e du groupe sur des monnaies hors zone Euro, le risque de change n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 jug\u00e9 suffisamment important pour \u00eatre couvert par des instruments d\u00e9riv\u00e9s.Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eatAu 31 d\u00e9cembre 2022, la dette financi\u00e8re du groupe aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 806,3 M\u20ac contre une dette financi\u00e8re de 606,4 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021 hors comptes courants d\u2019associ\u00e9s.La dette financi\u00e8re nette est principalement \u00e0 taux variable. Cependant, le Groupe a souscrit plusieurs contrats de couverture de taux sous forme de \u00ab swaps \u00bb et de \u00ab CAP \u00bb r\u00e9duisant ainsi l\u2019exposition au risque de taux. Le pourcentage de la dette financi\u00e8re totale du Groupe, non soumis \u00e0 une variation de taux, est de 97,9 % au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 92,0 % au 31 d\u00e9cembre 2021.Le tableau suivant pr\u00e9sente les impacts sur le r\u00e9sultat financier du Groupe d\u2019\u00e9ventuelles variations du taux Euribor 3 mois de 100 points et de 50 points de base (en plus et en moins) :Au 31 d\u00e9cembre 2022Montant en K\u20ac- 100 pts- 50 ptsE3M+ 50 pts+ 100 ptsImpacts422-39-3978Sensibilit\u00e9 des immeubles de placement au taux de capitalisationLe taux moyen de capitalisation utilis\u00e9 pour l\u2019\u00e9valuation des immeubles de placement par les experts ind\u00e9pendants est de 6,25 %, contre 6,04 % sur l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2021.Le tableau suivant pr\u00e9sente les impacts sur la valorisation des immeubles de placement d\u2019une \u00e9volution du taux de capitalisation de 100 points et de 50 points de base (en plus et en moins) :Taux de capitalisation au 31 d\u00e9cembre 2022Montant en K\u20ac- 100 pts- 50 pts6,25 %+ 50 pts+ 100 ptsValorisation des immeubles de placement2 063 3321 886 5531 739 0101 611 7321 502 799\u00c9cart de valorisation324 322147 543--127 278-236 211La variation du taux de capitalisation n\u2019impacte pas les immeubles de placement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, ni les terrains \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode comparative ou de charge fonci\u00e8re (m\u00e9thode mixte).Risque de liquidit\u00e9Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019ensemble des covenants des actes de pr\u00eats sign\u00e9s par le Groupe FREY est respect\u00e9.Les ratios demand\u00e9s par les partenaires bancaires sont les suivants :ICRDette concern\u00e9e35,4 M\u20acRatios demand\u00e9s> 200 %Ratios 31.01.20231 582 %LTV hors droitsDette concern\u00e9e35,4 M\u20acRatios demand\u00e9s< 60,0 %Ratios 31.12.202250,6 %Ratios consolid\u00e9sLTV droits inclusICRDette s\u00e9curis\u00e9eDette concern\u00e9e745,0 M\u20ac745,0 M\u20ac745,0 M\u20acRatios demand\u00e9s<= 60,0 %>= 2< 20,0 %Ratios 31.12.202238,9 %5,13,2 %Risque de contrepartieLe Groupe effectue des transactions financi\u00e8res avec des banques de premier rang, tant au niveau des emprunts que des sommes plac\u00e9es.Les principaux locataires des actifs du Groupe sont des entreprises de premier rang sur lesquels le Groupe n\u2019identifie pas de risque majeur d\u2019insolvabilit\u00e9. De plus, le Groupe m\u00e8ne une strat\u00e9gie de diversification de son risque client en limitant l\u2019exposition d\u2019un client \u00e0 3 % maximum du loyer \u00e9conomique.D\u2019autre part, lors de la signature des baux, les locataires remettent au Groupe des garanties financi\u00e8res, soit sous forme de d\u00e9p\u00f4t de garantie, soit sous forme de caution bancaire.2.1.3.14.Stocks et en-coursLes terrains et les immeubles en stock sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou \u00e0 leur co\u00fbt de revient \u00e0 l\u2019exclusion de toute autre charge financi\u00e8re. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e pour tenir compte de la valeur \u00e9conomique de chaque bien.2.1.3.15.Cr\u00e9ancesLes cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale. Elles font l\u2019objet de tests de valeur p\u00e9riodiques qui permettent de comptabiliser en r\u00e9sultat les \u00e9ventuelles pertes durables constat\u00e9es.2.1.3.16.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerieLa tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les disponibilit\u00e9s, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme et les SICAV mon\u00e9taires, ais\u00e9ment convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de variation de valeur. Les valeurs mobili\u00e8res de placement mon\u00e9taires ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es dans les comptes pour leur juste valeur.2.1.3.17.Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9sLe Groupe applique la norme I.A.S. 12 (Imp\u00f4ts exigibles et diff\u00e9r\u00e9s).Les activit\u00e9s soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sont fiscalis\u00e9es au taux de droit commun. La fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e pour les activit\u00e9s soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s est prise en compte. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable sur l\u2019ensemble des diff\u00e9rences futures entre les r\u00e9sultats comptables et fiscaux apparaissant lorsque la valeur comptable d\u2019un actif ou d\u2019un passif est diff\u00e9rente de sa valeur fiscale. Ces diff\u00e9rences temporelles g\u00e9n\u00e8rent des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts qualifi\u00e9s de diff\u00e9r\u00e9s.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en capitaux propres.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs r\u00e9sultant de diff\u00e9rences temporaires et de d\u00e9ficits fiscaux reportables correspondent (ou sont limit\u00e9s) au montant de l\u2019imp\u00f4t r\u00e9cup\u00e9rable.La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, ses filiales transparentes fiscalement et les soci\u00e9t\u00e9s FRF 01, IF Clos du Ch\u00eane, Frey murs 02 et BBC promotion sont plac\u00e9es sous le r\u00e9gime S.I.I.C. Sur les op\u00e9rations entrant dans le champ de ce dispositif, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est constat\u00e9.Frey Am\u00e9nagement et Promotion a opt\u00e9 pour une int\u00e9gration fiscale \u00e0 compter du 1er janvier 2017 int\u00e9grant ses filiales ZCN Am\u00e9nagement et F.Events.2.1.3.18.Actions propresDans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 mis en place par la soci\u00e9t\u00e9 FREY, les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l\u2019exercice.Au 31 d\u00e9cembre 2022, FREY d\u00e9tient 112.768 actions dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 et du contrat de rachat, soit une contre-valeur de 3,9 M\u20ac sur la base du dernier cours de Bourse.2.1.3.19.Provisions et passifs \u00e9ventuelsConform\u00e9ment \u00e0 la norme I.A.S 37 (Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels), les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsqu\u2019\u00e0 la date de cl\u00f4ture, le Groupe a une obligation actuelle, juridique ou implicite qui r\u00e9sulte d\u2019un fait g\u00e9n\u00e9rateur pass\u00e9 dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable et dont il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation. Cette obligation peut \u00eatre d\u2019ordre l\u00e9gal, r\u00e9glementaire ou contractuel. Ces provisions sont estim\u00e9es selon leur nature en tenant compte des hypoth\u00e8ses les plus probables. Les montants sont actualis\u00e9s lorsque l\u2019effet du passage du temps est significatif.2.1.3.20.Co\u00fbts des empruntsLa norme I.A.S 23 pr\u00e9voit que les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 font partie du co\u00fbt de cet actif. Les autres co\u00fbts d\u2019emprunts sont comptabilis\u00e9s en charges.Les groupes ne sont pas tenus d\u2019appliquer la norme aux co\u00fbts d\u2019emprunts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production :\u25cfd\u2019un actif qualifi\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur, tel que peut l\u2019\u00eatre un immeuble de placement ;\u25cfde stocks qui sont fabriqu\u00e9s ou autrement produits en grandes quantit\u00e9s.Au sein du Groupe FREY, les frais d\u2019emprunts support\u00e9s au cours de la p\u00e9riode concernent des actifs comptabilis\u00e9s en immeubles de placement \u00e0 la juste valeur. L'impact de la norme I.A.S 23 dans les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 est de 0,5 M\u20ac.2.1.3.21.Engagement envers le personnelLa norme I.A.S 19 fixe les modalit\u00e9s de comptabilisation des avantages consentis au personnel. Elle s\u2019applique \u00e0 l\u2019ensemble des r\u00e9mun\u00e9rations pay\u00e9es en contrepartie des services rendus, \u00e0 l\u2019exception des r\u00e9mun\u00e9rations en actions qui sont trait\u00e9es par la norme I.F.R.S 2.Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019avantages \u00e0 court terme (cong\u00e9s pay\u00e9s, cong\u00e9s maladie), et d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi (indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re / d\u00e9part \u00e0 la retraite).Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite sont vers\u00e9es aux salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises au moment de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite en fonction de leur anciennet\u00e9 et de leur salaire \u00e0 l\u2019\u00e2ge de la retraite. Ces indemnit\u00e9s rel\u00e8vent du r\u00e9gime des prestations d\u00e9finies.Le Groupe n\u2019est pas concern\u00e9 par l\u2019AD de l\u2019IFRIC, la convention collective \u00e0 laquelle il est soumis ne plafonnant pas les indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re.Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe FREY ont proc\u00e9d\u00e9 aux calculs d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019un d\u00e9part volontaire conform\u00e9ment \u00e0 la convention collective de promotion immobili\u00e8re.Les principaux param\u00e8tres retenus pour l\u2019\u00e9valuation actuarielle de ces engagements sont les suivants :\u25cf\u00e2ge du d\u00e9part \u00e0 la retraite calcul\u00e9 sur la base d\u2019une dur\u00e9e de cotisations de 41 ans plafonn\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e2ge de 67 ans ;\u25cf\u00e9volution des salaires1,50 % ;\u25cftaux de charges sociales35,00 % \u00e0 50,00 % ;\u25cftaux d\u2019actualisation3,77 %.2.1.3.22.Reconnaissance du revenuLes revenus li\u00e9s \u00e0 la promotion sont reconnus selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement des travaux.Les revenus locatifs sont constitu\u00e9s par la location des biens immobiliers, ils sont comptabilis\u00e9s selon les modalit\u00e9s et \u00e9ch\u00e9ances pr\u00e9vues \u00e0 chaque bail et \u00e0 la date de facturation ; le cas \u00e9ch\u00e9ant, le produit d\u2019une p\u00e9riode locative se situant au-del\u00e0 de la date de cl\u00f4ture est port\u00e9 en produits constat\u00e9s d\u2019avance.Les droits d\u2019entr\u00e9es, franchises et paliers sont \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e ferme du bail.2.1.3.23.Contrats de locationSelon la norme I.F.R.S 16, un contrat de location est un contrat, ou une partie d\u2019un contrat, qui conf\u00e8re le droit d\u2019utiliser un actif pour une p\u00e9riode donn\u00e9e moyennant une contrepartie.Au d\u00e9but de la p\u00e9riode de location, le preneur comptabilise les droits d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif et au passif du bilan \u00e0 la juste valeur du bien lou\u00e9 ou, si celle-ci est inf\u00e9rieure, \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers minimaux au titre du contrat de location. Les immobilisations acquises au travers des contrats sont amorties selon les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 appliqu\u00e9es par le Groupe.Les contrats de location du Groupe FREY en tant que bailleur :Les charges locatives refactur\u00e9es et charges locatives sous-jacentes font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9compensation au sein respectivement des postes \u00ab chiffres d\u2019affaires \u00bb et \u00ab achats consomm\u00e9s \u00bb.Les contrats de location du Groupe FREY en tant que preneurAu 31 d\u00e9cembre 2022, cinq contrats de location-financement immobiliers ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s, dont trois sur les coentreprises.Concernant les contrats de location simple, le principal retraitement concerne la location des bureaux parisiens.2.1.3.24.Autres Produits et autres Charges op\u00e9rationnelsLes op\u00e9rations non courantes de montant significatif et pouvant nuire \u00e0 la lisibilit\u00e9 de la performance courante sont class\u00e9es sur deux lignes \u00ab Autres produits \u00bb et \u00ab Autres charges \u00bb. Ces lignes comprennent notamment :\u25cfles co\u00fbts li\u00e9s aux abandons de projets ;\u25cfles sommes ponctuelles individuellement significatives non directement li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 ;\u25cfles plus ou moins-values de cession et/ou dilution ou une d\u00e9pr\u00e9ciation importante et inhabituelle d\u2019actifs non courants ;2.1.3.25.\u00c9limination des op\u00e9rations internes au groupeL\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des produits et charges, ainsi que des actifs et passifs r\u00e9ciproques, li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations interne entre les entreprises consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale sont \u00e9limin\u00e9s. L\u2019\u00e9limination des r\u00e9sultats internes est r\u00e9partie entre la part groupe et les int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019entreprise ayant r\u00e9alis\u00e9 les r\u00e9sultats.Les pertes intra-groupe entre les entreprises int\u00e9gr\u00e9es ne sont \u00e9limin\u00e9es que dans la mesure o\u00f9 elles ne n\u00e9cessitent pas une d\u00e9pr\u00e9ciation.2.1.3.26.Segments op\u00e9rationnelsLa norme I.F.R.S 8 impose la pr\u00e9sentation d\u2019informations sur les segments op\u00e9rationnels du Groupe.Cette norme d\u00e9finit un segment op\u00e9rationnel de la mani\u00e8re suivante :\u00ab Un segment op\u00e9rationnel est une composante d\u2019une entit\u00e9 :\u25cfqui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles elle est susceptible d\u2019acqu\u00e9rir des produits des activit\u00e9s ordinaires et d\u2019encourir des charges ;\u25cfdont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de l\u2019entit\u00e9 en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter au secteur et d\u2019\u00e9valuer sa performance ;\u25cfpour laquelle des informations financi\u00e8res isol\u00e9es sont disponibles. \u00bbNota Bene : Le terme \u00ab r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb ne se rapporte pas ici \u00e0 la d\u00e9finition des normes I.F.R.S mais au r\u00e9sultat des diff\u00e9rentes activit\u00e9s / segments op\u00e9rationnels identifi\u00e9s par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel. Le \u00ab r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb suivi distinctement par FREY est la marge d\u2019activit\u00e9.La norme pr\u00e9cise \u00e9galement : \u00ab une entit\u00e9 doit fournir des informations qui permettent aux utilisateurs de ses \u00e9tats financiers d\u2019\u00e9valuer la nature et les effets financiers des activit\u00e9s auxquelles elle se livre et des environnements \u00e9conomiques dans lesquels elle op\u00e8re. \u00bbLa gestion de la croissance par le Groupe FREY l\u2019oblige \u00e0 suivre ses activit\u00e9s de mani\u00e8re synth\u00e9tique tant en termes d\u2019indicateurs que de profitabilit\u00e9.Le Groupe Frey pr\u00e9sente donc son information sectorielle de la mani\u00e8re suivante :\u25cftrois segments op\u00e9rationnels sont identifi\u00e9s par le management du Groupe :\u25cfactivit\u00e9 fonci\u00e8re (loyers et autres revenus per\u00e7us sur les actifs en patrimoine),\u25cfactivit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re (d\u00e9veloppement et am\u00e9nagement de Parcs d\u2019Activit\u00e9s Commerciales),\u25cfautres activit\u00e9s (facturations de prestations et d\u2019activit\u00e9s support) ;\u25cfles loyers et les charges non refacturables font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9partition entre les actifs stabilis\u00e9s (livr\u00e9s ou achet\u00e9s depuis plus d\u2019un an \u00e0 la date de cl\u00f4ture) et les actifs non stabilis\u00e9s (livr\u00e9s ou achet\u00e9s depuis moins d\u2019un an \u00e0 la date de cl\u00f4ture) ;\u25cfles indicateurs suivis par segment op\u00e9rationnel sont les suivants :\u25cfle chiffre d\u2019affaires (loyers, ventes, honoraires),\u25cfles charges non refacturables aux locataires,\u25cfle co\u00fbt des ventes ;\u25cfles autres items ne pouvant \u00eatre r\u00e9partis par des \u00ab informations financi\u00e8res isol\u00e9es \u00bb sont pr\u00e9sent\u00e9s de mani\u00e8re globale.Le Groupe consid\u00e8re que chaque programme en promotion ou chaque immeuble de placement est repr\u00e9sentatif d\u2019une U.G.T., chaque U.G.T. pouvant \u00eatre affect\u00e9e \u00e0 un ou plusieurs segments op\u00e9rationnels selon sa destination \u00e9conomique.Informations au 31 d\u00e9cembre 2022Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalDont FranceDontEtrangerLoyers actifs stabilis\u00e9s91 03691 03662 89528 141Charges non r\u00e9cup\u00e9rables actifs stabilis\u00e9s- 4 519- 4 519- 2 097-2 422Loyers nets actifs stabilis\u00e9s86 51786 51760 79825 719Loyers actifs non stabilis\u00e9s500500500-Charges non r\u00e9cup\u00e9rables actifs non stabilis\u00e9s-105-105- 105-Loyers nets actifs non stabilis\u00e9s395395395-Chiffre des ventes4 8844 8844 884-Co\u00fbt d\u2019achat des marchandises vendues- 4 350- 4 350- 4 350-Marge de promotion534534534-Autres chiffres d\u2019affaires2 1032 1032 103-Marge d\u2019activit\u00e989 54963 83025 719Services ext\u00e9rieurs- 9 470- 7 449- 2 021Charges de personnel- 13 166- 13 007- 159Autres Produits et Charges2 4413 501-1 060Imp\u00f4ts et taxes- 1 464- 834- 630Dotations et Reprises sur amortissements et provisions- 2 918- 2 519- 399R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant64 97243 52221 450Autres Produits et Charges op\u00e9rationnels- 8 006- 7 322- 684Ajustement des valeurs des immeubles de placement38 93630 0628 874R\u00e9sultat op\u00e9rationnel95 90266 26229 640Quote-part de r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence3 2463 246-R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part du r\u00e9sultat net des entreprises mises en \u00e9quivalence99 14869 50829 640Co\u00fbt de l\u2019endettement net- 14 734- 7 897-6 837 Ajustement des valeurs des actifs financiers61 08661 086-R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts145 500122 69722 803Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats-10 125- 114- 10 011R\u00e9sultat net des entreprises consolid\u00e9es135 375122 58312 792Int\u00e9r\u00eats des minoritaires-5 997- 5 181- 816R\u00e9sultat net (part du groupe)129 378117 40211 976L\u2019augmentation des revenus locatifs s\u2019explique, par la livraison des Shopping Promenade\u00ae de Claye et C\u0153ur Alsace en mars 2021, l\u2019acquisition de Carr\u00e9 Sud en juillet 2021, ainsi que par l'acquisition des actifs Finestrelles (Espagne) et Parque Mediterr\u00e1neo (Espagne) en juin 2022. La charge d'imp\u00f4t provient essentiellement des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res, n'entrant pas dans le champ du r\u00e9gime fiscal SIIC contrairement aux filiales fran\u00e7aises.Les principaux agr\u00e9gats du bilan par segments op\u00e9rationnels sont les suivants :ActifAu 31 d\u00e9cembre 2022 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalImmeubles de placement1 739 010--1 739 010Titres mis en \u00e9quivalence17 509-2717 536Stocks et en-cours-51 169-51 169PassifAu 31 d\u00e9cembre 2022 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalTitres mis en \u00e9quivalence-20-20Passifs financiers non courants777 14312449 134826 401Passifs financiers courants48 9363102 11451 360Informations au 31 d\u00e9cembre 2021Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalDont FranceDont Ib\u00e9rieLoyers actifs stabilis\u00e9s60 34960 34943 95116 398Charges non r\u00e9cup\u00e9rables actifs stabilis\u00e9s- 1 946- 1 946- 826-1 120Loyers nets actifs stabilis\u00e9s58 40358 40343 12515 278Loyers actifs non stabilis\u00e9s12 54212 54212 542-Charges non r\u00e9cup\u00e9rables actifs non stabilis\u00e9s- 847- 847- 847-Loyers nets actifs non stabilis\u00e9s11 69511 69511 695-Chiffre des ventes4 2794 2794 279-Co\u00fbt d\u2019achat des marchandises vendues- 4 001- 4 001- 4 001-Marge de promotion278278278-Autres chiffres d\u2019affaires2 4552 4552 455-Marge d\u2019activit\u00e972 83157 55315 278Services ext\u00e9rieurs- 7 376- 5 875- 1 501Charges de personnel- 10 520- 10 372- 148Autres Produits et Charges2 5472 48760Imp\u00f4ts et taxes- 1 017- 620- 397Dotations et Reprises sur amortissements et provisions- 3 425- 2 891- 534R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant53 04040 28212 758Autres Produits et Charges op\u00e9rationnels- 5 771- 5 768- 3Ajustement des valeurs des immeubles de placement28 76227 5791 183R\u00e9sultat op\u00e9rationnel76 03162 09313 938Quote-part de r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence2 5222 522-R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part du r\u00e9sultat net des entreprises mises en \u00e9quivalence78 55364 61513 938Co\u00fbt de l\u2019endettement net- 10 888- 6 357- 4 531Ajustement des valeurs des actifs financiers8 2568 256-R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts75 92166 5149 407Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats- 3 728- 1 670- 2 058R\u00e9sultat net des entreprises consolid\u00e9es72 19364 8447 349Int\u00e9r\u00eats des minoritaires- 6 761- 5 031- 1 730R\u00e9sultat net (part du groupe)65 43259 8135 619Les principaux agr\u00e9gats du bilan par segments op\u00e9rationnels sont les suivants :ActifAu 31 d\u00e9cembre 2021 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalImmeubles de placement1 487 918--1 487 918Titres mis en \u00e9quivalence14 615-2-14 613Stocks et en-cours-36 335-36 335PassifAu 31 d\u00e9cembre 2021 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalTitres mis en \u00e9quivalence----Passifs financiers non courants608 2303150 213658 474Passifs financiers courants14 121651 34715 5332.1.3.27.R\u00e9sultat par actionLe r\u00e9sultat par action non dilu\u00e9 (r\u00e9sultat de base par action) correspond au r\u00e9sultat net part du Groupe de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires rapport\u00e9 au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 des actions en circulation au cours de l\u2019exercice. Le nombre moyen d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice est le nombre d\u2019actions ordinaires en circulation au d\u00e9but de l\u2019exercice, ajust\u00e9 du nombre d\u2019actions ordinaires rachet\u00e9es ou \u00e9mises au cours de l\u2019exercice.Pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, le nombre moyen d\u2019actions en circulation est ajust\u00e9 pour tenir compte de l\u2019effet dilutif des instruments de capitaux propres \u00e9mis par l\u2019entreprise et susceptibles d\u2019accro\u00eetre le nombre d\u2019actions en circulation.Il n\u2019existe aucun autre titre donnant acc\u00e8s au capital de la soci\u00e9t\u00e9 FREY.2.1.4.P\u00e9rim\u00e8tre de consolidationSoci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidationM\u00e9thode de consolidation31/12/202231/12/2021% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4le% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4leFREYN\u00b0 SIRET 398 248 591 000651 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Gestion et TransactionsN\u00b0 SIRET 494 334 477 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Am\u00e9nagement et PromotionN\u00b0 SIRET 500 202 049 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Ch\u00eane VertN\u00b0 SIRET 502 925 084 000431 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Sud (2)N\u00b0 SIRET 512 278 409 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF BezannesN\u00b0 SIRET 512 278 334 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI PAI 02N\u00b0 SIRET 522 765 502 000291 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Saint ParresN\u00b0 SIRET 520 914 581 000271 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS IF Clos du Ch\u00eaneN\u00b0 SIRET 533 187 316 000131 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Est (2)N\u00b0 SIRET 533 350 658 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF Plein OuestN\u00b0 SIRET 533 140 646 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF AllondonN\u00b0 SIRET 790 403 372 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ValentineN\u00b0 SIRET 790 402 242 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI Frey Murs 01 (1)N\u00b0 SIRET 794 375 758 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SAS ZCN Am\u00e9nagementN\u00b0 SIRET 800 827 842 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS F.EventsN\u00b0 SIRET 800 496 374 000111, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF EcopoleN\u00b0 SIRET 807 934 997 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI MassonexN\u00b0 SIRET 508 376 787 000261, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ZCN InvestissementN\u00b0 SIRET 810 418 889 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Murs 02N\u00b0 SIRET 813 822 640 000131, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC Retail ProdevN\u00b0 SIRET 820 821 908 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SASU Ecoparc Am\u00e9nagement (1)N\u00b0 SIRET 828 134 262 000171 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Citizers By Frey (1)N\u00b0 SIRET 847 878 683 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Groupement Forestier FOREYN\u00b0 SIRET 882 005 598 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %GIE FREY SOLIDARITEN\u00b0 SIRET 883 984 106 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SOCIAL MARKETN\u00b0SIRET 893 871 541 000151, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC PROMOTIONN\u00b0 SIRET 444 115 992 000421, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC SOLARN\u00b0 SIRET 523 470 912 01231, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS FRF1N\u00b0 SIRET 538 460 650 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG66,67 %66,67 %66,67 %66,67 %SCI FRF2N\u00b0 SIRET 538 486 143 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI IF Cormontreuil 01N\u00b0 SIRET 508 928 314 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Torcy IIN\u00b0 SIRET 513 302 703 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 TorcyN\u00b0 SIRET 539 682 930 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Le Pontet (1)N\u00b0 SIRET 751 194 861 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--62,08 %62,08 %SCI Zone AN\u00b0 SIRET 488 512 286 000291, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF 2 Kh\u00e9pri 1N\u00b0 SIRET 800 283 236 000191, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF2 ApolloN\u00b0 SIRET 812 955 680 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SL Frey InvestEspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SL Parla Natura (1)EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Parc Vall\u00e8s Inversiones Immobiliarias S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Sociedad Gestora Santa Margarida S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Finestrelles Shopping Centre S.L.UEspagneIG100,00 %100,00 %--FREY Mediterraneo SL (WADSFORD INVEST, SLU)EspagneIG100,00 %100,00 %--Gemmano,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Giarole,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Eurofund Parc Lleida S.LEspagneIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %FREYPROP, UNIPESSOAL LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Algarve Shopping \u2013 Centro Comercial SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %ALBRP Albufeira Retail Park, LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Immoconti \u2013 Soci\u00e9dade Imobili\u00e1ria SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Project Guia SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %SCI L\u2019Agenaise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 750 095 143 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Sopic Frey (1)N\u00b0 SIRET 517 826 111 000261 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCI La Patroclienne d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 803 896 661 000111 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Tervilloise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 818 725 392 000181 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Bonneuil Retail Park (3)N\u00b0 SIRET 821 629 607 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCCVPORTE DE LOIRE INVESTN\u00b0 SIRET 898 725 387 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SASLA LUNE DES DOCKSN\u00b0 SIRET 911 974 673 000126 rue Juliette Dodu 75010 PARISME \u2013 CE39,00 %39,00 %--SC Frey Retail Villebon (4)N\u00b0 SIRET 817 676 240 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE5,00 %5,00 %5,00 %5,00 %IG : Int\u00e9gration Globale. ME \u2013 CE : Mise en \u00c9quivalence des coentreprises. NC : Non consolid\u00e9Les soci\u00e9t\u00e9s Parla Natura, Sopic Frey, Citizers, Ecoparc, Frey murs 01 et FRF2 le Pontet ont fait l\u2019objet d\u2019une dissolution sans liquidation par Transmission Universelle de Patrimoine au cours de l'ann\u00e9e 2022 (cf. note 2.1.2.3).Les soci\u00e9t\u00e9s PLEIN SUD et PLEIN EST, au 18 novembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 absorb\u00e9es par voie de fusion au profit de FREY MURS 02 (cf. note 2.1.2.3).Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil Retail Park ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s en f\u00e9vrier 2022.Compte tenu des r\u00e8gles de gouvernance d\u00e9finies par ses associ\u00e9s, Frey Retail Villebon a \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e par mise en \u00e9quivalence dans les comptes consolid\u00e9s du groupe.2.1.5.Notes sur les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 1Notes sur le compte de r\u00e9sultatNOTE 2Notes sur le BILANNOTE 3Notes sur le tableau de flux de tr\u00e9sorerieNOTE 4Engagements hors bilanNOTE 5Entreprises li\u00e9esNOTE 6R\u00e9mun\u00e9rations des dirigeantsNOTE 7Honoraires des Commissaires aux comptesNOTE 1 \u23d0Notes sur le compte de r\u00e9sultat2.1.5.1.1.Chiffre d\u2019affairesVentilation du chiffre d'affaires par zone g\u00e9ographique en K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisFrance 89 66378 801Espagne 17 6026 006Portugal16 83113 889Total124 09698 696Le chiffre d\u2019affaires au 31.12.2022 comprend 25 573 K\u20ac de charges locatives refactur\u00e9es contre 19 071 K\u20ac au 31.12.2021. Les charges locatives refactur\u00e9es et charges locatives sous-jacentes font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9compensation au sein respectivement des postes \u00ab chiffres d\u2019affaires \u00bb et \u00ab achats consomm\u00e9s \u00bb, note 2.1.5.1.3.En K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisLoyers et taxes refactur\u00e9es99 95579 396Autres charges locatives refactur\u00e9es17 15312 565Total revenus locatifs117 10891 962Chiffre des ventes/ activit\u00e9 promotion4 8844 279Autres chiffres d'affaires2 1042 455Total chiffre d'affaires124 09698 696La variation du chiffre d\u2019affaires est expliqu\u00e9e au paragraphe 2.1.3.26 ci-dessus.Le chiffre d\u2019affaires se rapportant \u00e0 des loyers variables repr\u00e9sente 2,7 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022.2.1.5.1.2.D\u00e9tails sur la comptabilisation des contrats \u00e0 long terme selon la m\u00e9thode de l\u2019avancementAucun contrat de Vente en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement (VEFA) sign\u00e9 n\u2019est en cours au 31 d\u00e9cembre 2022.2.1.5.1.3.Achats consomm\u00e9sD\u00e9tail des achats consomm\u00e9s en K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisCo\u00fbt de revient de la promotion factur\u00e9e4 3504 001Charges locatives r\u00e9cup\u00e9rables (*)25 57319 071Charges non r\u00e9cup\u00e9rables sur actifs (*)4 6242 793Services ext\u00e9rieurs9 4707 376Achats consomm\u00e9s 44 01733 241*Cf. 2.1.5.1.1 pour la pr\u00e9sentation des charges locatives refactur\u00e9es et non r\u00e9cup\u00e9rables pr\u00e9sent\u00e9es sur des lignes s\u00e9par\u00e9es.La variation des achats consomm\u00e9s s'explique principalement par l'impact des variations de p\u00e9rim\u00e8tre 2021 et 2022.2.1.5.1.4.Charges de personnelEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.202112 moisSalaires & traitements 9 9067 923Charges sociales3 2602 597Total 13 16610 520Effectif fin de p\u00e9riode \u2013 r\u00e9partition par cat\u00e9gorie*31.12.202212 mois31.12.202112 moisVariationEmploy\u00e9s25214Cadres69636Total948410*Int\u00e8gre CDI, CDD et contrats de professionnalisation.L'augmentation des charges de personnel est li\u00e9e \u00e0 la diminution des retraitements sur les honoraires internes et \u00e0 la l'\u00e9volution de l'effectif.2.1.5.1.5.Autres Produits et ChargesEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisProduits de Cession des El\u00e9ments d\u2019Actifs (*)62 22454 333Charges li\u00e9es aux cessions d'actifs--Droits d\u2019entr\u00e9e et indemnit\u00e9s re\u00e7ues15137Autres produits sur projets 671 138Produits divers de gestion courante599189Valeur Comptable des El\u00e9ments d\u2019Actifs C\u00e9d\u00e9s (*)-60 161-52 492R\u00e9mun\u00e9rations des administrateurs-100-111Autres charges sur projets -2-498Charges diverses de gestion courante-201-149Autres produits et charges2 4412 547*En 2022, trois immeubles de placement et deux actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s au 31/12/2021 ont \u00e9t\u00e9 vendus pour 62,2 M\u20ac.*En 2021, trois immeubles de placement et un actif destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 au 31/12/2020 ont \u00e9t\u00e9 vendus pour 54,2 M\u20ac.2.1.5.1.6.Imp\u00f4ts et taxesEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisImp\u00f4ts et taxes sur r\u00e9mun\u00e9rations135125Autres imp\u00f4ts et taxes : C.E.T., taxes fonci\u00e8res, r\u00e9gie,\u2026 1 329892Total 1 4641 0172.1.5.1.7.Dotations et reprises aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciationsEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisImmobilisations-1 641-1 614Stocks-153Clients (*)-1 227-1 964Provisions pour risques et charges-50-Total -2 918-3 4252.1.5.1.8.Autres Produits et autres Charges op\u00e9rationnelsEn K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisCharges sur projets abandonn\u00e9s- 4 954- 2 513Impacts li\u00e9s aux variations de p\u00e9rim\u00e8tre *- 1 374- 2 418Abandons cr\u00e9ances consentis-- 1 013Autres produits et charges op\u00e9rationnels-1 678173Total-8 006- 5 771*En 2022, les impacts sont principalement li\u00e9s aux frais d'acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Finestrelles et aux frais relatifs \u00e0 la publication fonci\u00e8re des fusions.*En 2021, les variations de p\u00e9rim\u00e8tre r\u00e9sultent principalement de l\u2019acquisition des deux soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenant l\u2019actif Carr\u00e9 Sud de N\u00eemes (30) : \u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif (+ 1,7 M\u20ac) et frais li\u00e9s au regroupement (- 3,3 M\u20ac), des frais relatifs \u00e0 la publication fonci\u00e8re des fusions.2.1.5.1.9.Co\u00fbt de l\u2019endettement net et ajustement des valeurs des actifs financiersEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisCharges d\u2019int\u00e9r\u00eats -13 866-7 392Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - cr\u00e9dit-bail-295-643Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - locations-31-43Charges et produits li\u00e9s aux instruments financiers130-2 607Autres produits et charges financiers-672-203Co\u00fbt de l\u2019endettement net-14 734-10 888Ajustement des valeurs des instruments financiers (cf.3.13)61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s de taux61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s des emprunts convertibles--Autres produits et charges financiers 51-42Autres produits et charges financiers61 0868 256Total 46 352-2 632La variation positive de la juste valeur des instruments financiers s\u2019explique par la tendance haussi\u00e8re des taux qui perdure sur d\u00e9cembre. Cet impact est accru par l\u2019effet de sept nouvelles couvertures de taux contract\u00e9es sur l\u2019exercice.2.1.5.1.10.Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultatsEn K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisR\u00e9sultat avant imp\u00f4t de l\u2019ensemble consolid\u00e9145 50075 921Quote-part de r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence- 3 246- 2 522Reclassement impactant l\u2019imp\u00f4t- 376- 302R\u00e9sultat avant imp\u00f4t et quote-part de r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence141 87873 097Taux th\u00e9orique de l\u2019imp\u00f4t25 %26,5 %Montant th\u00e9orique de l\u2019imp\u00f4t35 56919 371Effet sur l\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique de :Incidence du secteur non taxable- 26 420- 19 663Diff\u00e9rences permanentes- 1 0683 616D\u00e9ficits non activ\u00e9s2 6051 562Diff\u00e9rence de taux d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sur l\u2019exercice- 495- 297Autres- 442- 1 163Taux effectif de l\u2019imp\u00f4t7,14 %4,69 %Montant effectif de l\u2019imp\u00f4t9 7493 426+ Reclassement impactant l\u2019imp\u00f4t376302Montant effectif de l\u2019imp\u00f4t10 1253 728En K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisImp\u00f4t exigible17 9261 450Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9- 7 8012 278Total10 1253 728Dans cette analyse, un signe \u00ab - \u00bb signifie un produit d\u2019imp\u00f4t, un signe \u00ab + \u00bb, une charge d\u2019imp\u00f4t. L'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif g\u00e9n\u00e9r\u00e9 en 2021 relatif \u00e0 l'entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre de BBC Promotion a fait l'objet d'une reprise sur 2022 et a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d'une charge d'imp\u00f4t exigible li\u00e9e \u00e0 l'exit tax pour 14,2 M\u20ac.2.1.5.1.11.R\u00e9sultat par actionIl n\u2019y a ni droits, ni privil\u00e8ges, ni restrictions associ\u00e9es aux actions.En K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisR\u00e9sultat net part du Groupe129 37865 432Nombre d\u2019actions ordinaires en circulation en fin d\u2019exercice28 366 80328 366 803Nombre moyen d\u2019actions pris en compte avant effet dilutif28 366 80324 959 330Effet dilutif des actions auto-d\u00e9tenues-112 768-73 605Nombre moyen d\u2019actions pris en compte apr\u00e8s effet dilutif28 254 03524 885 725R\u00e9sultat net non dilu\u00e9 par action4,56 \u20ac2,62 \u20acR\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action4,58 \u20ac2,63 \u20acNOTE 2 \u23d0Notes sur le BILAN2.1.5.2.1.Immobilisations incorporellesTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021AugmentationDiminutionEntr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre Espagne31.12.2022Autres incorporels 2 186399-394132 204Immobilisations incorporelles en cours-----Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles-----Amortissements-1 281-103144-11-1 251Total 905296-2502953Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020AugmentationDiminutionReclassement31.12.2021Autres incorporels1 214300-6722 186Immobilisations incorporelles en cours-----Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles711--- 711-Amortissements- 1 147- 134--- 1 281Total778166-- 399052.1.5.2.2.Immobilisations corporellesTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021AugmentationDiminutionReclassement31.12.2022Terrains (*)15 2303 459--18 689Constructions8 18129--8 210Autres immobilisations corporelles6 0041 234-416406 862Immobilisations en cours40---40-Avances et acomptes sur immobilisations corporelles-----Amortissements-7 498-1 536391--8 643Total21 9573 186-25-25 118Dont Droit d'utilisation - location-financement2 954-118--2 836Dont Droit d'utilisation - location simple1 782-461--1 321(*) Les acquisitions de terrains, correspondent \u00e0 l\u2019investissement du Groupement Forestier FoREY, dans la fili\u00e8re bois \u00e0 travers l\u2019acquisition et la gestion durable de for\u00eats fran\u00e7aises.Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020AugmentationDiminutionAutres variations31.12.2021Terrains 6 0159 215--15 230Constructions7 687--4948 181Autres immobilisations corporelles5 892414- 31086 004Immobilisations en cours1030--40Avances et acomptes sur immobilisations corporelles-----Amortissements- 6 134- 1 460339- 243- 7 498TOTAL13 4708 1992925921 957Dont Droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement3 072- 118--2 954Dont Droit d\u2019utilisation \u2013 location simple2 241- 459-1 7822.1.5.2.3.Immeubles de placementTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs en K\u20acActifs en exploitationActifs en cours (y compris terrains nus)Total immeubles de placement31.12.20211 390 90297 0161 487 918ReclassementsStocks-- 6 727- 6 727Immobilisations-10 26010 260Abandon de projets-- 2 556- 2 556Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente- 1 896-- 1 896Acquisitions83 049-83 049Travaux12 66127 11739 778Cessions *-48 788-- 48 788Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre127 500-127 500Reclassement 188-188-Cr\u00e9ation de valeur-2 3082 308Variation de juste valeur51 118-2 95448 16431.12.20221 614 734124 2761 739 010*Ce montant correspond \u00e0 la valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs c\u00e9d\u00e9s.Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs en K\u20acActifs en exploitationActifs en cours(y compris terrains nus)Total immeublesde placement31.12.20201 011 382304 8651 316 247ReclassementsStocks1932 0772 270Abandon de projets- 34- 152- 186Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente- 8 450-- 8 450Acquisitions---Travaux16 77779 73796 514Cessions *- 32 481- 316- 32 797Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre85 558-85 558Reclassement **294 775- 294 775-Cr\u00e9ation de valeur-5 5455 545Variation de juste valeur23 1823523 21731.12.20211 390 90297 0161 487 918Les m\u00e9thodes de valorisation retenues par les experts ind\u00e9pendants sont d\u00e9taill\u00e9es au paragraphe 2.1.3.8 \u00ab Immeubles de placement \u00bb. L\u2019hypoth\u00e8se d\u00e9terminante dans la r\u00e9alisation des expertises est le taux de capitalisation. L\u2019\u00e9tude de ce taux de capitalisation et de l\u2019impact de sa variation \u00e9ventuelle sur la valorisation des immeubles de placement de la Soci\u00e9t\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 2.1.3.13 \u00ab Gestion des risques financiers \u00bb.Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des immeubles de placement acquis au travers de contrats de location-financement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 43,7 M\u20ac, contre 42,5 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Les actifs d\u00e9tenus en Espagne repr\u00e9sentent 19,7 % des immeubles de placement soit 342,6 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.Les actifs d\u00e9tenus en Portugal repr\u00e9sentent 11,4 % des immeubles de placement soit 198,9 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.La valeur des immeubles de placement en cours, \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 71,9 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 60,3 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.L\u2019entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre concerne l\u2019immeuble Finestrelles \u00e0 Barcelone (Espagne), l'acquisition concerne l'immeuble Parque Mediterr\u00e1neo pr\u00e8s de Carthag\u00e8ne (Espagne).Lors de la premi\u00e8re comptabilisation d\u2019un terrain ou d\u2019un ensemble immobilier \u00e0 la juste valeur, la survaleur comptabilis\u00e9e est appel\u00e9e \u00ab Cr\u00e9ation de valeur \u00bb. Lors des exercices suivants, la variation de cette survaleur correspond \u00e0 la \u00ab Variation de juste valeur \u00bb.R\u00e9conciliation de la variation de juste valeur au compte de r\u00e9sultat :En K\u20acVariation de la juste valeur31.12.202231.12.2021Montant au compte de r\u00e9sultat38 93628 762Cr\u00e9ation de valeur2 3085 545Livraison d\u2019actifs12 709Variation de juste valeur36 62810 508Variation totale au compte de r\u00e9sultat38 93628 762L\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Finestrelles, soumise \u00e0 compl\u00e9ment de prix, a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 en application d'IFRS 3 un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,5 M\u20ac, enti\u00e8rement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 et imput\u00e9 sur la variation de juste valeur.2.1.5.2.4.Titres mis en \u00e9quivalenceTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021R\u00e9sultatDistributionsVariation de p\u00e9rim\u00e8treAutres variations31.12.2022Soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Actif14 6133 128(*)- 126- 81217 536Soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Passif-25- 7-220TotaL14 6133 103- 119- 81-17 516*Pour rappel, au 31 d\u00e9cembre 2021, la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil Retail Park avait \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9e en \"Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s\".Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020R\u00e9sultatDistributionsVariation de p\u00e9rim\u00e8treAutres variations 31.12.2021Soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence16 8852 522- 449- 40- 4 30514 613TOTAL16 8852 522- 449- 40- 4 30514 613Les autres variations correspondent au reclassement des titres destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s.CoentreprisesLes coentreprises sont les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe FREY dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint.Les regroupements retenus tiennent compte des diff\u00e9rentes communications financi\u00e8res utilis\u00e9es au sein du Groupe sans toutefois individualiser une soci\u00e9t\u00e9 car cela reviendrait \u00e0 fournir des informations confidentielles et strat\u00e9giques.Les principaux \u00e9l\u00e9ments de la situation financi\u00e8re et du compte de r\u00e9sultat des coentreprises sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. Il s\u2019agit d\u2019\u00e9l\u00e9ments incluant les retraitements de consolidation et pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 100 %.Bilan simplifi\u00e9 en K\u20ac31.12.202231.12.2021Immeubles de placement222 449241 125Autres actifs non courants--Actifs courants27 04116 612Total actif249 490257 737Capitaux propres retrait\u00e9s85 98185 359Passifs financiers95 083109 263Autres passifs non courants--Passifs courants68 42663 115Total passif249 490257 737Compte de r\u00e9sultat simplifi\u00e9 en K\u20ac31.12.202231.12.2021Chiffre d\u2019affaires13 15712 511R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant11 56211 300Ajustement des valeurs des immeubles de placement2 005- 1 005R\u00e9sultat net11 2867 8342.1.5.2.5.Autres actifs non courantsTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre EspagneAugmentationDiminutionReclassement31.12.2022D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements14 5491 328258-2 765-5 0098 361Autres immobilisations financi\u00e8res 52----52Provisions financi\u00e8res-63-----63Total 14 5381 328258-2 765-5 0098 350Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8treAugmentationDiminutionAutres variations31.12.2021D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements7 6461218 486- 1 704-14 549Autres immobilisations financi\u00e8res134-- 82-52Provisions financi\u00e8res- 1- 631-- 63TOTAL7 7791218 423- 1 785-14 5382.1.5.2.6.Stocks et en-coursTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022En K\u20ac31.12.202231.12.2021En-cours de production 52 18437 350Marchandises--Provisions-1 015-1 015Total 51 16936 335Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021En K\u20ac31.12.202131.12.2020En-cours de production37 35041 447Marchandises--Provisions- 1 015- 1 204TOTAL36 33540 2432.1.5.2.7.Variation des stocks nets de promotion immobili\u00e8reEn K\u20acOuvertureAcquisitionsCessionsReclassement*Autres* Cl\u00f4ture202140 2435 844- 4 696- 2 270- 2 78636 335202236 33519 290- 4 3506 727- 6 83351 169 *En 2022, ces flux concernent une op\u00e9ration d'am\u00e9nagement transf\u00e9r\u00e9e au sein du groupe, en immeuble de placement, avec retraitement de la marge interne correspondante.2.1.5.2.8.Autres actifs courantsTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022En K\u20ac31.12.202231.12.2021Pr\u00eats, cautionnements & autres cr\u00e9ances \u00e0 moins d'un an (*)3 48910 711Avances et acomptes vers\u00e9s sur commandes405417Comptes courants d'associ\u00e9s12 19410 423Cr\u00e9ances fiscales11 40316 995Autres cr\u00e9ances 6 2946 257Charges constat\u00e9es d'avance3 0513 531Total 36 83648 334*La variation du poste s'explique principalement par le reclassement de d\u00e9p\u00f4ts relatifs aux immeubles de placement.Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021En K\u20ac31.12.202131.12.2020Pr\u00eats, cautionnements & autres cr\u00e9ances \u00e0 moins d\u2019un an10 7117 111Avances et acomptes vers\u00e9s sur commandes4172 753Comptes courants d\u2019associ\u00e9s10 4239 660Cr\u00e9ances fiscales16 99522 244Autres cr\u00e9ances6 2577 115Charges constat\u00e9es d\u2019avance3 5314 118Total48 33453 0012.1.5.2.9.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalentsTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022En K\u20ac31.12.202231.12.2021Valeurs mobili\u00e8res de placement263282Disponibilit\u00e9s 71 80084 184Total 72 06384 466Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021En K\u20ac31.12.202131.12.2020Valeurs mobili\u00e8res de placement282279Disponibilit\u00e9s84 18455 882TOTAL84 46656 1612.1.5.2.10.Passifs financiers non courantsTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Evolution en K\u20ac31.12.2021Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8treAugmentationDiminutionReclassement (*)31.12.2022cashEmprunts obligataires------Emprunts bancaires 591 37559 318475 000-329 911-36 022759 760Dettes au titre du droit d'utilisation - location-financement10 563---2 9657 598Dettes au titre du droit d'utilisation - location simple1 026-275-24-872405Autres (**)50 6081 525-21652 349D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us7 7311 7261 652-1 280-3049 525non cashEmprunts obligataires------Emprunts bancaires -3 140-1 7353731 266-3 236Dettes au titre du droit d'utilisation - location-financement------Dettes au titre du droit d'utilisation - location simple------D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us311----311-Total658 47461 044476 717-330 842-38 992826 401*Il s\u2019agit du reclassement des dettes \u00e0 moins d\u2019un an (cf. note 2.1.5.2.15).Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Evolution en K\u20ac31.12.2020Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8treAugmentationDiminutionReclassement (*)31.12.2021cashEmprunts obligataires------Emprunts bancaires472 59011 971430 000- 327 1033 917591 375Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement26 158--- 13 489- 2 10610 563Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location simple1 611-234-- 8191 026Autres **44 6086 000-50 608D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us7 1678942 010- 1 032- 1 3087 731non cashEmprunts obligataires------Emprunts bancaires- 3 246- 1 1031541 055- 3 140Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement------Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location simple------D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us311----311TOTAL549 19912 865437 141- 341 470739658 474*Il s\u2019agit du reclassement des dettes \u00e0 moins d\u2019un an (cf. note 2.1.5.2.15).*Il s\u2019agit de dettes envers les autres associ\u00e9s dans les soci\u00e9t\u00e9s en partenariat.Ventilation par \u00e9ch\u00e9ances en K\u20acDe 1 \u00e0 5 ans+ 5 ansTotalEmprunts bancaires756 524-756 524Dettes de location-financement7 598-7 598Dettes au titre du droit d\u2019utilisation35847405D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us9 52552 34961 874Total774 00552 396826 4012.1.5.2.11.Engagements envers le personnelEn K\u20ac31.12.202231.12.2021D\u00e9but de p\u00e9riode 821879Dotations 6254Reprises-3-Ecarts actuariels-271-112Fin de p\u00e9riode 6098212.1.5.2.12.Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9sEn K\u20ac31.12.202231.12.2021ID ActifID PassifID ActifID PassifI.F.R.S. \u2013 Immeubles de placement- 14023 685- 9027 604PIDR91-136-Activation de reports d\u00e9ficitaires973-973-Autres289- 691223689Total1 21322 9941 24228 293En 2022, l\u2018entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre de la soci\u00e9t\u00e9 Finestrelles a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif de -8,1 M\u20ac. L'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif g\u00e9n\u00e9r\u00e9 en 2021 relatif \u00e0 l'entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre de BBC Promotion a fait l'objet d'une reprise sur 2022 et a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d'une dette d'imp\u00f4t d'exit tax pour 14,2 M\u20ac.R\u00e9conciliation de la variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s entre le bilan et le compte de r\u00e9sultat :En K\u20acVariation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s31.12.202231.12.2021Variation au Bilan 5 270- 15 629Montant au compte de r\u00e9sultat--Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre2 48513 509Impact des instruments financiers de couverture--Impact des engagements de retraite4620Impact des retraitements li\u00e9s aux droits d\u2019utilisation (IFRS 16)--Variation totale de la p\u00e9riode 7 801-2 1002.1.5.2.13.Provisions pour risques & chargesTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022En K\u20ac31.12.2021AugmentationReprises utilis\u00e9esReprises non utilis\u00e9esAutres Variations31.12.2022Provisions pour litiges------Autres provisions pour risques-50--50Provisions pour retraites (cf. 3.21)82162--3-271609Titres mis en \u00e9quivalence-20--20Total821132--3-271679Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021En K\u20ac31.12.2020AugmentationReprises utilis\u00e9esReprises non utilis\u00e9esAutres Variations31.12.2021Provisions pour litiges------Autres provisions pour risques80-- 80---Provisions pour retraites (cf. 2.3.21)87954--- 112821Titres mis en \u00e9quivalence------TOTAL95954- 80-- 112821*Correspond aux titres MEE dont la valorisation est n\u00e9gative.2.1.5.2.14.Autres passifs courantsEn K\u20ac31.12.202231.12.2021Dettes sur acquisitions d'immobilisations34 60344 241Clients \u2013 Avances & acomptes re\u00e7us461891Dettes sociales 4 9914 274Dettes fiscales13 5987 747Autres dettes7 2845 641Produits constat\u00e9s d'avance3 9113 767Total64 84866 5612.1.5.2.15.Passifs financiers courantsTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Evolution en K\u20ac31.12.2021Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8treAugmentationDiminutionReclassement (*)31.12.2022cashEmprunts obligataires-----Emprunts bancaires2 7163 144--5 86036 02236 022Dettes au titre du droit d'utilisation - location-financement2 106--2 1062 9652 965Dettes au titre du droit d'utilisation - location simple834-118-952872872D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us7 265-497-1 7863996 375Concours bancaires (dettes)-----Concours bancaires (tr\u00e9sorerie)------Comptes courants d'associ\u00e9s1 83833 276--33 262-1 852non cashEmprunts obligataires----Emprunts bancaires5385392 642806-1 2663 259Dettes au titre du droit d'utilisation - location-financement-----Dettes au titre du droit d'utilisation - location simple-----D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us-----Concours bancaires (dettes)236---221-15Comptes courants d'associ\u00e9s-----Total 15 53336 9593 257-43 38138 99251 360*Il s\u2019agit du reclassement des dettes \u00e0 moins d\u2019un an (cf. note 2.1.5.2.10).Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021\u00c9volution en K\u20ac31.12.2020Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8treAugmentationDiminutionReclassement *31.12.2021cashEmprunts obligataires-----Emprunts bancaires17 265363-- 10 995- 3 9172 716Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement3 506-- 3 5062 1062 106Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location simple821-115- 921819834D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us5 404-1 883- 1 3301 3087 265Concours bancaires (dettes)-----Concours bancaires (tr\u00e9sorerie)------Comptes courants d\u2019associ\u00e9s111961 646- 15-1 838non cashEmprunts obligataires----Emprunts bancaires534-1 760- 701- 1 055538Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement-----Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location simple-----D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us-----Concours bancaires (dettes)26628-- 58-236Concours bancaires (tr\u00e9sorerie)----Comptes courants d\u2019associ\u00e9s-----TOTAL27 8075875 404- 17 526- 73915 533*Il s\u2019agit du reclassement des dettes \u00e0 moins d\u2019un an (cf. note 2.1.5.2.10).2.1.5.2.16.Informations compl\u00e9mentaires sur les passifs financiers courants et non courantsR\u00e9partition des emprunts bancaires et des dettes de location-financement avant couvertureEndettement financier net en K\u20ac31.12.202231.12.2021Taux fixe2 6593 555Taux variable803 685602 841Total806 344606 396Droit de tirage non utilis\u00e9Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe b\u00e9n\u00e9ficiait d\u2019un droit de tirage non utilis\u00e9 d\u2019un montant de 205 M\u20ac sur les lignes corporate.Taux moyen de la detteApr\u00e8s prise en compte des couvertures, le taux moyen de la dette du Groupe sur la base des conditions de march\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 (marge incluse), est de 1,82 % contre 1,38 % au 31 d\u00e9cembre 2021.Ce taux de 1,82 % se d\u00e9compose en un taux moyen de 2,30 % sur les cr\u00e9dits hypoth\u00e9caires et 1,78 % sur les financements corporate.Ventilation du nominal des instruments de couverture par \u00e9ch\u00e9anceVentilation par \u00e9ch\u00e9ances en K\u20ac\u00c0 moins d\u20191 anDe 1 \u00e0 5 ans\u00c0 plus de 5 ansTotalInstruments financiers-73 452 *884 9810811 529*Le montant n\u00e9gatif de la part \u00e0 moins d\u2019un an est engendr\u00e9 par la hausse du nominal des  sur la dur\u00e9e du contrat.Le pourcentage de la dette financi\u00e8re non soumis \u00e0 variation de taux est de 97,9% au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 92,0% au 31 d\u00e9cembre 2021.NOTE 3 \u23d0Notes sur le tableau de flux de tr\u00e9sorerie2.1.5.3.1.R\u00e9conciliation entre la tr\u00e9sorerie au bilan et la tr\u00e9sorerie du tableau de flux de tr\u00e9sorerieAu sein du tableau consolid\u00e9 des flux de tr\u00e9sorerie, la tr\u00e9sorerie et les d\u00e9couverts bancaires comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants :En K\u20ac31.12.202231.12.2021Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents (note 2.1.5.2.9)72 06384 466Valeurs mobili\u00e8res de placement \u2013 Autres placements--D\u00e9couverts bancaires (note 2.1.5.2.15)-15- 236Reclassement des concours bancaires correspondants \u00e0 des dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme--Total72 04884 230Les d\u00e9couverts bancaires correspondent int\u00e9gralement \u00e0 de la tr\u00e9sorerie. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 7, ces dettes sont prises en compte dans les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement.Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe dispose de huit lignes corporate pour un nominal total de 950 M\u20ac tir\u00e9es \u00e0 hauteur de 745 M\u20ac.2.1.5.3.2.D\u00e9tail de la rubrique \u00ab Variation du besoin en fonds de roulement li\u00e9 \u00e0 l\u2019activit\u00e9 \u00bbEn K\u20ac31.12.202231.12.2021Stocks (cf. notes 2.1.5.2.6 et 2.1.5.2.7)- 8 1071 637Clients5 2184 029Autres cr\u00e9ances9 2948 994Fournisseurs4 512- 4 538Autres dettes2 718- 2 605Total13 6357 5172.1.5.3.3.D\u00e9tail de la rubrique \u00ab Acquisition d\u2019immobilisations \u00bbEn K\u20ac31.12.202231.12.2021Acquisition d\u2019immobilisations incorporelles (cf. note 2.1.5.2.1)-399- 300Acquisition d\u2019immobilisations corporelles (cf. note 2.1.5.2.2)- 4 723- 9 658Acquisition des immeubles de placement- 122 829- 94 851Variation des dettes sur acquisitions d\u2019immobilisations- 12 672- 15 625Total- 140 623- 120 4342.1.5.3.4.D\u00e9tail de la rubrique \u00ab Variation de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bbEn K\u20ac31.12.202231.12.2021Flux li\u00e9s aux prises de participation *- 129 782- 69 939Flux li\u00e9s aux variations du pourcentage de d\u00e9tention --Total- 129 782- 69 939*En 2022, il s\u2019agit principalement des flux de tr\u00e9sorerie nets des d\u00e9caissements li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Finestrelles, ainsi qu'au compl\u00e9ment de prix des soci\u00e9t\u00e9s portant l\u2019actif de  Carr\u00e9 Sud \u00e0 N\u00eemes (30).En 2021, il s\u2019agit principalement des flux de tr\u00e9sorerie nets des d\u00e9caissements li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition des soci\u00e9t\u00e9s portant l\u2019actif de Carr\u00e9 Sud \u00e0 N\u00eemes (30).NOTE 4 \u23d0Engagements hors bilan2.1.5.4.1.Engagements de location-preneurLe montant total des paiements minimaux futurs \u00e0 effectuer au titre des contrats de location financement, incluant le si\u00e8ge social de Bezannes (51), s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 :En K\u20ac31.12.202231.12.2021\u00c0 moins d\u2019un an3 2772 517De un \u00e0 cinq ans7 95711 234Au-del\u00e0 de cinq ans--Valeur des paiements au titre des contrats de locations financement11 23413 751En K\u20ac31.12.202231.12.2021\u00c0 moins d\u2019un an3 2332 500De un \u00e0 cinq ans7 22810 700Au-del\u00e0 de cinq ans--Valeur actualis\u00e9e des paiements au titre des contrats de locations financement10 46113 200Le contrat de location financement relatif au si\u00e8ge social arrivera \u00e0 son terme au cours du 1er semestre 2023.Le montant de paiements minimaux futurs \u00e0 effectuer au titre des contrats de location simple non retrait\u00e9 par IFRS16 car relatif \u00e0  des immeubles de placement s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 3,9 M\u20ac.Au 31 d\u00e9cembre 2022, les loyers annuels sur la base des baux de sous-location sign\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2,2 M\u20ac, contre 2,3 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.Compte tenu des dur\u00e9es fermes de ces baux, les futurs paiements que la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attend \u00e0 recevoir sur les contrats de sous-location non r\u00e9siliables s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 4,1 M\u20ac, contre 2,7 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.2.1.5.4.2.Autres engagements donn\u00e9sEn K\u20ac31.12.202231.12.2021Garanties hypoth\u00e9caires58 60398 294Promesses d\u2019affectation hypoth\u00e9caire2 4642 464Cautions et indemnit\u00e9s d\u2019immobilisations4 4087 146Autres avals et cautions4 920680Nous vous rappelons l\u2019existence de covenants bancaires li\u00e9s aux financements souscrits par le Groupe FREY (note 2.1.3.13).Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe pas d\u2019engagements donn\u00e9s li\u00e9s aux participations de soci\u00e9t\u00e9s du Groupe dans des coentreprises.2.1.5.4.3.Engagements de location-bailleurLe montant des paiements minimaux futurs \u00e0 recevoir jusqu\u2019\u00e0 la prochaine date de risque au titre des contrats de location simple s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 :En K\u20ac31.12.202231.12.2021\u00c0 moins d\u2019un an84 65270 767De un \u00e0 cinq ans140 039144 878Au-del\u00e0 de cinq ans24 15824 054Valeur des paiements au titre des contrats de locations simples248 849239 6992.1.5.4.4.Autres engagements re\u00e7usEn K\u20ac31.12.202231.12.2021Cautions bancaires (baux sign\u00e9s avec les preneurs)5 3795 527Cautions bancaires (r\u00e9alisation des cellules commerciales)3 7526 155Droits de tirages r\u00e9siduels sur emprunts \u00e0 long terme205 000224 000Autres engagements re\u00e7us dans le cadre de cession d\u2019actifs205-Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe pas d\u2019engagements re\u00e7us li\u00e9s aux participations de soci\u00e9t\u00e9s du Groupe dans des coentreprises.NOTE 5 \u23d0Entreprises li\u00e9esLa norme IAS 24 pr\u00e9conise d\u2019indiquer les entreprises li\u00e9es au Groupe consolid\u00e9 ainsi que la nature des flux existant entre celles-ci et le Groupe.Les relations qui existent entre le Groupe FREY et les coentreprises sont les suivantes :En K\u20ac31.12.202231.12.2021Prestations de services (1)652611Honoraires de commercialisation (2)33565Frais g\u00e9n\u00e9raux (3)6-Int\u00e9r\u00eats de comptes courants nets re\u00e7us (4)14795Total autres soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence1 140771(1)Facturation par le Groupe FREY de prestations de services et administratives.(2)Honoraires de commercialisation factur\u00e9s par le Groupe FREY aux coentreprises.(3)Refacturation par le Groupe FREY des frais g\u00e9n\u00e9raux support\u00e9s pour le compte des coentreprises (charges de structure, frais t\u00e9l\u00e9phoniques, frais de d\u00e9placement, taxe fonci\u00e8re\u2026).(4)Relation de financement des coentreprises.Les principales positions bilantielles avec les coentreprises sont les suivantes :En K\u20ac31.12.202231.12.2021Comptes clients203154Comptes courants d\u00e9biteurs12 19410 423Total autres soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence12 39710 577Les relations qui existent entre le Groupe FREY et les autres entreprises li\u00e9es sont les suivantes :\u25cfFirmament Participations, actionnaire \u00e0 hauteur de 26,5% : une convention d\u2019animation a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e en juillet 2017 entre Firmament Participations et Frey pour un montant semestriel de 10 000 \u20ac. Aucun autre flux n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 sur l'exercice, except\u00e9 le dividende vot\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 18 mai 2022. \u25cfFonci\u00e8re AG Real Estate*, actionnaire \u00e0 hauteur de 11,2 % (*participation incluse de la soci\u00e9t\u00e9 LOUVRESSES DEVELOPMENT II, entit\u00e9 du groupe AG INSURANCE) : aucun flux existant sur l'exercice avec le Groupe except\u00e9 le dividende vot\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 18 mai 2022.\u25cfPredica, actionnaire \u00e0 hauteur de 19,7 % : aucun flux existant sur l'exercice avec le Groupe except\u00e9 le dividende vot\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 18 mai 2022.\u25cfCardif Assurance Vie, actionnaire \u00e0 hauteur de 12,5 % : aucun flux existant sur l\u2019exercice avec le Groupe except\u00e9 le dividende vot\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 18 mai 2022.\u25cfSogecap, actionnaire \u00e0 hauteur de 12,5 % : aucun flux existant sur l'exercice avec le Groupe except\u00e9 le dividende vot\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 18 mai 2022.\u25cfPrimonial, actionnaire \u00e0 hauteur de 8,4% : aucun flux existant sur l'exercice avec le Groupe except\u00e9 le dividende vot\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 18 mai 2022.\u25cfActionnariat flottant \u00e0 9,2% : aucun flux existant sur l'exercice avec le Groupe except\u00e9 le dividende vot\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 18 mai 2022.NOTE 6 \u23d0R\u00e9mun\u00e9rations des dirigeantsLes dirigeants ont re\u00e7u de la Soci\u00e9t\u00e9 2,7 M\u20ac de r\u00e9mun\u00e9ration au titre de la p\u00e9riode de 12 mois entre le 1er janvier 2022 et le 31 d\u00e9cembre 2022 ; sur l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, ces r\u00e9mun\u00e9rations s\u2019\u00e9levaient \u00e0 2,0 M\u20ac pour la m\u00eame p\u00e9riode de 12 mois.NOTE 7 \u23d0Honoraires des Commissaires aux comptesLe montant des honoraires des commissaires aux comptes support\u00e9s par le Groupe FREY se pr\u00e9sente comme suit :31 d\u00e9cembre 2022Montants en K\u20acF.C.N.Grant ThorntonAutresTotalSoci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re134158-292Filiales (France et Espagne)6110255218Missions accessoires-13-13Total1952735552331 d\u00e9cembre 2021Montants en K\u20acF.C.N.Grant ThorntonAutresTotalSoci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re138139-277Filiales (France et Espagne)769549220Missions accessoires544655Total219278555522.1.6.\u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs au 31 d\u00e9cembre 2022Le 14 f\u00e9vrier 2023, FREY a vendu son actif situ\u00e9 \u00e0 Le Mans (72). Cet actif est class\u00e9 dans la rubrique Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022.",
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  },
  "fact_7157": {
   "value": "2.1.2.1.3.Contrat de liquidit\u00e9, programme de rachat d\u2019actionsL\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 18 mai 2022 a autoris\u00e9 le Conseil d\u2019Administration, avec facult\u00e9 de subd\u00e9l\u00e9gation dans les conditions pr\u00e9vues par la loi, \u00e0 acheter ou faire acheter des actions de la Soci\u00e9t\u00e9, dans les conditions pr\u00e9vues par les articles L22-10-62 du Code de commerce en vue :\u25cfd\u2019assurer la liquidit\u00e9 et animer le march\u00e9 des titres de la Soci\u00e9t\u00e9 par l\u2019interm\u00e9diaire d\u2019un prestataire de services d\u2019investissement, intervenant au nom et pour le compte de la Soci\u00e9t\u00e9 en toute ind\u00e9pendance et agissant dans le cadre d\u2019un contrat de liquidit\u00e9 conforme \u00e0 une charte de d\u00e9ontologie reconnue par l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers ;\u25cfde la remise d\u2019actions lors de l\u2019exercice de droits attach\u00e9s \u00e0 des titres financiers et/ou valeurs mobili\u00e8res donnant droit par remboursement, conversion, \u00e9change, pr\u00e9sentation d\u2019un bon ou de toute autre mani\u00e8re, \u00e0 l\u2019attribution d\u2019actions de la Soci\u00e9t\u00e9.\u25cfde permettre la conservation et la remise ult\u00e9rieure d\u2019actions (\u00e0 titre d\u2019\u00e9change, de paiement ou autre) dans le cadre d\u2019op\u00e9rations financi\u00e8res ou de croissance externe de la Soci\u00e9t\u00e9, de fusion, de scission ou d\u2019apport ;\u25cfde r\u00e9duire le capital social par voie d\u2019annulation des actions ainsi rachet\u00e9es ;\u25cfd\u2019attribuer des actions aux salari\u00e9s ou mandataires sociaux de la Soci\u00e9t\u00e9 ou des soci\u00e9t\u00e9s qui lui sont li\u00e9es, notamment dans le cadre de la participation aux fruits de l\u2019expansion de l\u2019entreprise, au titre d\u2019un plan d\u2019\u00e9pargne entreprise, ou pour l\u2019attribution gratuite d\u2019actions dans le cadre des dispositions de l\u2019article L.225-197-1 et suivants du Code de commerce ; et/ou\u25cfla mise en \u0153uvre de tout plan d\u2019options d\u2019achat d\u2019actions de la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre des dispositions des articles L.225-177 et suivants du Code de commerce.Ce programme serait \u00e9galement destin\u00e9 \u00e0 permettre \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019op\u00e9rer dans tout autre but autoris\u00e9 ou qui viendrait \u00e0 \u00eatre autoris\u00e9 par la loi ou la r\u00e9glementation en vigueur, notamment afin de mettre en \u0153uvre toute pratique de march\u00e9 qui viendrait \u00e0 \u00eatre admise par l\u2019Autorit\u00e9 des march\u00e9s financiers.Dans une telle hypoth\u00e8se, la Soci\u00e9t\u00e9 informerait ses actionnaires par voie de communiqu\u00e9.Les actions pourront \u00eatre ainsi acquises, conserv\u00e9es et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e9chang\u00e9es ou transf\u00e9r\u00e9es, par tous moyens, sur le march\u00e9 ou hors march\u00e9, et dans le respect de la r\u00e9glementation applicable, en utilisant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, tous instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s ou optionnels n\u00e9goci\u00e9s sur les march\u00e9s r\u00e9glement\u00e9s ou de gr\u00e9 \u00e0 gr\u00e9.La Soci\u00e9t\u00e9 se r\u00e9serve la possibilit\u00e9 d\u2019intervenir par achat de blocs de titres ainsi que de poursuivre l\u2019ex\u00e9cution du pr\u00e9sent programme de rachat d\u2019actions en p\u00e9riode d\u2019offre publique d\u2019acquisition ou d\u2019\u00e9change portant sur des titres de capital de la Soci\u00e9t\u00e9. Les modalit\u00e9s fix\u00e9es par l\u2019assembl\u00e9e sont les suivantes :\u25cfcaract\u00e9ristiques des titres pouvant faire l\u2019objet d\u2019un rachat : actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9 admises aux n\u00e9gociations sur le Compartiment B du march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 d\u2019Euronext \u00e0 Paris sous le code ISIN FR0010588079 ;\u25cfpart maximale du capital : 10 % du capital de la Soci\u00e9t\u00e9 pendant la dur\u00e9e du programme, cette limite s\u2019appr\u00e9ciant sur la base du nombre d\u2019actions composant le capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au moment des rachats ;\u25cfprix unitaire d\u2019achat maximum : 55 \u20ac (hors frais d\u2019acquisition), sous r\u00e9serve des ajustements li\u00e9s aux \u00e9ventuelles op\u00e9rations sur le capital de la Soci\u00e9t\u00e9 ;\u25cfmontant maximal des fonds destin\u00e9s \u00e0 la r\u00e9alisation du programme : 156\u2009\u2009017\u2009\u2009400 \u20ac sur la base du prix unitaire d\u2019achat maximum et du nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre rachet\u00e9es dans le cadre du programme ;\u25cfdur\u00e9e du programme de rachat : 18 mois \u00e0 compter du 18 mai 2022, soit jusqu\u2019au 18 novembre 2023.Au 31 d\u00e9cembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenait 112 768 actions propres, soit 0,40 % de son capital \u00e0 cette date, r\u00e9parties entre les deux contrats suivants :\u25cf8 832 titres d\u00e9tenus dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 conclu le 3 mars 2017 ayant pour objectif l\u2019animation du march\u00e9 ;\u25cf103 936 titres d\u00e9tenus dans le cadre du contrat de rachat permettant de r\u00e9aliser les autres objectifs autoris\u00e9s par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale.2.1.3.18.Actions propresDans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 mis en place par la soci\u00e9t\u00e9 FREY, les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l\u2019exercice.Au 31 d\u00e9cembre 2022, FREY d\u00e9tient 112.768 actions dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 et du contrat de rachat, soit une contre-valeur de 3,9 M\u20ac sur la base du dernier cours de Bourse.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7155": {
   "value": "2.1.2.3.Variations de p\u00e9rim\u00e8treLes variations de p\u00e9rim\u00e8tre au 31 d\u00e9cembre 2022 sont d\u00e9crites ci-dessous.Entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre\u25cfEn date du 30 mars 2022, la soci\u00e9t\u00e9 LA LUNE DES DOCKS a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e. Elle a principalement pour objet le d\u00e9veloppement et l\u2019exploitation de la halle gastronomique et culturelle au sein de la ZAC des Docks de Saint-Ouen. Cette soci\u00e9t\u00e9, d\u00e9tenue \u00e0 39% par FREY, est mise en \u00e9quivalence. \u25cfEn date du 14 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 FREY INVEST S.L a acquis l'int\u00e9gralit\u00e9 des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Wadsford Invest, destin\u00e9e \u00e0 porter le retail park Parque Mediterr\u00e1neo situ\u00e9 \u00e0 Carthag\u00e8ne (Espagne), acquis en juillet 2022. La d\u00e9nomination sociale de cette soci\u00e9t\u00e9 est en cours de changement et se d\u00e9nommera Frey Mediterr\u00e1neo.\u25cfEn date du 22 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 FREY INVEST S.L. a acquis l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des titres de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant le centre commercial de plein air espagnol Finestrelles Shopping Centre pour 127,5 millions d\u2019euros. L\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 financ\u00e9e sur les ressources propres de la soci\u00e9t\u00e9.\u25cfEn date du 20 juillet 2022, FREY a acquis les titres des soci\u00e9t\u00e9s Polonaises GIAROLE sp. z.o.o et GEMMANO sp. z.o.o. destin\u00e9es \u00e0 porter de futurs investissements en Pologne.Sorties de p\u00e9rim\u00e8tre\u25cfEn date du 15 f\u00e9vrier 2022, FREY a vendu les titres de la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil retail park au prix de 5,7 M\u20ac int\u00e9grant le remboursement de compte courant. Les titres mis en \u00e9quivalence avaient \u00e9t\u00e9 class\u00e9s dans la rubrique \u00ab Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s \u00bb dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021.\u25cfEn date du 07 mai 2022, la soci\u00e9t\u00e9 espagnol SL Parla Natura a fait l\u2019objet d\u2019une dissolution sans liquidation par transmission universelle de patrimoine au profit de FREY INVEST S.L.\u25cfEn date du 15 juin 2022, la SCI Sopic FREY, d\u00e9tenue \u00e0 50% par FREY, et consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence, a \u00e9t\u00e9 dissoute.\u25cfEn date du 15 novembre 2022, quatre soci\u00e9t\u00e9s ont fait l'objet d'une dissolution sans liquidation par transmission universelle de patrimoine  :\u25cfFRF2 - Le Pontet au profit de la soci\u00e9t\u00e9 FREY RETAIL FUND 2 \u25cfFREY MURS 01 au profit de la soci\u00e9t\u00e9 FREY\u25cfCITIZERS BY FREY au profit de la soci\u00e9t\u00e9 FREY AMENAGEMENT ET PROMOTION\u25cfECOPARC AMENAGEMENT au profit de la soci\u00e9t\u00e9 FREY AMENAGEMENT ET PROMOTION\u25cfEn date du 18 novembre 2022, les soci\u00e9t\u00e9s IF PLEIN SUD et IF PLEIN EST ont \u00e9t\u00e9 absorb\u00e9es par voie de fusion au profit de FREY MURS 02 avec effet r\u00e9troactif comptable et fiscal au 1er janvier2.1.2.4.Projets et d\u00e9veloppementEn 2022, Frey s\u2019est associ\u00e9 \u00e0 MIGROS pour la transformation du site Vitam en un projet mixte et durable pour le territoire Genevois.Frey s\u2019est \u00e9galement associ\u00e9 \u00e0 la Banque des Territoires et CDC Habitat pour transformer les zones commerciales d\u2019entr\u00e9es de ville en cr\u00e9ant un v\u00e9hicule de portage foncier d\u2019une capacit\u00e9 initiale d\u2019investissement de 200 M\u20ac (apr\u00e8s effet de levier).Les travaux du projet des Docks de Saint-Ouen sont en cours, repr\u00e9sentant une surface totale de 24 000 m2, pour des ouvertures pr\u00e9vues entre 2022 et 2024.\u00c0 la suite de la d\u00e9cision unilat\u00e9rale de la SA3M, Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019Am\u00e9nagement de Montpellier M\u00e9diterran\u00e9e M\u00e9tropole, intervenue en juin 2020, d\u2019arr\u00eater le d\u00e9veloppement du projet \u00ab ODE A LA MER \u00bb, le Groupe FREY a contest\u00e9 cette d\u00e9cision et a engag\u00e9 une proc\u00e9dure judiciaire afin d\u2019obtenir le remboursement des frais engag\u00e9s pr\u00e9alablement \u00e0 cette d\u00e9cision de SA3M et la r\u00e9paration des pr\u00e9judices subis. \u00c0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes, nous n\u2019estimons pas d'issue d\u00e9favorable \u00e0 l\u2019action judiciaire du Groupe FREY, toujours en cours d\u2019instruction. Par cons\u00e9quent, nous n\u2019avons pas constat\u00e9 de d\u00e9pr\u00e9ciation relative aux co\u00fbts engag\u00e9s d\u2019un montant de 14,4 millions d\u2019euros.2.1.2.5.Conflit en UkraineL'ann\u00e9e 2022 a \u00e9t\u00e9 fortement marqu\u00e9 par le conflit en Ukraine.Cette situation constitue une source de risques et d\u2019incertitudes fortes tant sur les plans \u00e9conomiques et financiers que politiques et pourrait, \u00e0 terme, avoir des impacts sur tous les acteurs \u00e9conomiques, y compris ceux du secteur immobilier.\u00c0 date, cependant, FREY n\u2019a pas identifi\u00e9 d\u2019incidence significative de cette crise sur son activit\u00e9. Le Groupe assurera un suivi attentif de l\u2019\u00e9volution de la situation internationale et des risques li\u00e9s \u00e0 ce conflit.2.1.3.Principes comptables et m\u00e9thodes de consolidationLa soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, tel que pr\u00e9sent\u00e9e sur les \u00e9tats ci-apr\u00e8s, est la soci\u00e9t\u00e9 FREY dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 1 rue Ren\u00e9 Cassin, 51430 Bezannes.D\u00e9veloppeur, investisseur et gestionnaire, FREY est une fonci\u00e8re sp\u00e9cialis\u00e9e dans le d\u00e9veloppement et l\u2019exploitation de centres commerciaux de plein air en Europe. Pionnier des retail parks \u00e9cologiques avec son concept Greencenter\u00ae, inventeur d\u2019une nouvelle g\u00e9n\u00e9ration de centres commerciaux de plein air Shopping Promenade\u00ae et 1er op\u00e9rateur fran\u00e7ais sp\u00e9cialis\u00e9 dans le renouvellement urbain et commercial des entr\u00e9es de ville, FREY, c\u2019est aussi un \u00e9tat d\u2019esprit incarn\u00e9 dans ses projets pens\u00e9s pour favoriser le lien social et la convivialit\u00e9. FREY, entreprise \u00e0 mission certifi\u00e9e B Corp\u2122, s\u2019engage donc au quotidien pour une soci\u00e9t\u00e9 plus responsable, respectueuse de l\u2019environnement et socialement b\u00e9n\u00e9fique \u00e0 son \u00e9cosyst\u00e8me et \u00e0 ses parties prenantes. Parce que l\u2019entreprise mesure \u00e0 quel point le commerce est essentiel \u00e0 la mixit\u00e9 urbaine, au lien social, \u00e0 la r\u00e9silience \u00e9conomique locale et \u00e0 la transition environnementale, elle s\u2019est donn\u00e9e pour mission de remettre le commerce au service de l\u2019int\u00e9r\u00eat collectif. Le Groupe m\u00e8ne \u00e9galement de grandes op\u00e9rations de renouvellement urbain et des projets mixtes en tissu urbain dense. FREY est cot\u00e9e sur le compartiment B d\u2019Euronext Paris.2.1.3.1.R\u00e9f\u00e9rentiel comptableLes principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes aux normes et interpr\u00e9tations I.F.R.S. telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne et en vigueur au 31 d\u00e9cembre 2022 et sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s dans la pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021.2.1.3.2.Base d\u2019\u00e9valuation, jugements et utilisation d\u2019estimationLes \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception des immeubles de placement, des instruments d\u00e9riv\u00e9s et des VMP assimilables \u00e0 la tr\u00e9sorerie, qui sont comptabilis\u00e9s selon la convention de la juste valeur.L\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers n\u00e9cessite, conform\u00e9ment au cadre conceptuel des normes I.F.R.S, d\u2019effectuer des estimations et d\u2019utiliser des hypoth\u00e8ses qui affectent les montants figurant dans ces \u00e9tats financiers. Les estimations significatives r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers portent principalement sur :\u25cfl\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des immeubles de placement ;\u25cfl\u2019\u00e9valuation des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s ;\u25cfl\u2019\u00e9valuation des actifs d\u2019exploitation, et notamment le taux d\u2019avancement des projets en cours ;\u25cfl\u2019\u00e9valuation des provisions.En raison des incertitudes inh\u00e9rentes \u00e0 tout processus d\u2019\u00e9valuation, le Groupe r\u00e9vise ses estimations sur la base des informations r\u00e9guli\u00e8rement mises \u00e0 jour. Il est possible que les r\u00e9sultats futurs des op\u00e9rations concern\u00e9es diff\u00e8rent de ces estimations.Outre l\u2019utilisation d\u2019estimations, la direction du Groupe fait usage de jugement pour d\u00e9finir le traitement comptable ad\u00e9quat de certaines activit\u00e9s et transactions lorsque les normes et interpr\u00e9tations I.F.R.S en vigueur ne traitent pas de mani\u00e8re pr\u00e9cise des probl\u00e9matiques comptables concern\u00e9es.Risques climatiquesLa mise en \u0153uvre d\u2019actions pour limiter les effets des activit\u00e9s du Groupe sur le changement climatique (au travers de l\u2019acquisition et de l\u2019exploitation de for\u00eats fran\u00e7aises durablement g\u00e9r\u00e9es notamment) fait partie des enjeux de la soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de la strat\u00e9gie environnementale du groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 ce stade, les impacts du changement climatique ne sont pas venus impacter les \u00e9tats financiers de mani\u00e8re significative.2.1.3.3.P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidationEntrent dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, les soci\u00e9t\u00e9s plac\u00e9es sous le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 FREY, ainsi que les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le conjoint ou une influence notable.Le Groupe prend en compte tous les faits et circonstances lorsqu\u2019il \u00e9value le contr\u00f4le potentiel dont il dispose sur une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e. Cette notion de contr\u00f4le est r\u00e9examin\u00e9e si les faits et circonstances indiquent la pr\u00e9sence de changement sur un ou plusieurs \u00e9l\u00e9ments mentionn\u00e9s ci-dessus.La m\u00e9thode de consolidation est d\u00e9termin\u00e9e en fonction du contr\u00f4le exerc\u00e9 :\u25cfcontr\u00f4le : consolidation par int\u00e9gration globale. Un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci ;\u25cfcontr\u00f4le conjoint : c\u2019est le partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une op\u00e9ration, qui n\u2019existe que dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Le classement d\u2019un partenariat en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe ou coentreprise est fonction des droits et des obligations des parties \u00e0 l\u2019op\u00e9ration:\u25cfun coparticipant comptabilise les actifs, passifs et transactions relatifs \u00e0 son implication dans une activit\u00e9 conjointe, y compris sa quote-part dans ceux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s conjointement. Ces actifs, passifs et transactions sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS correspondantes,\u25cfun coentrepreneur doit comptabiliser ses int\u00e9r\u00eats dans une coentreprise de mani\u00e8re identique \u00e0 celle utilis\u00e9e dans le cadre d\u2019une participation dans une entreprise associ\u00e9e, c\u2019est-\u00e0-dire selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence ;\u25cfinfluence notable : consolidation par mise en \u00e9quivalence. L\u2019influence notable se d\u00e9termine par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politique financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise d\u00e9tenue, sans toutefois exercer un contr\u00f4le sur ces politiques. Elle est pr\u00e9sum\u00e9e si le Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement un pourcentage sup\u00e9rieur \u00e0 20 % des droits de vote dans une entit\u00e9.2.1.3.4.Regroupements d\u2019entreprisesDans le cadre des regroupements d\u2019entreprises, le co\u00fbt d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9 comme le total de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, des actifs remis, des passifs encourus ou assum\u00e9s et des instruments de capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019entreprise acquise. Selon la norme I.F.R.S 3 r\u00e9vis\u00e9e, les co\u00fbts d\u2019acquisition des titres sont comptabilis\u00e9s en charges.\u00c0 la date d\u2019acquisition, les actifs, passifs, \u00e9l\u00e9ments de hors-bilan et passifs \u00e9ventuels identifiables conform\u00e9ment \u00e0 la norme I.F.R.S 3 des entit\u00e9s acquises, sont \u00e9valu\u00e9s individuellement \u00e0 leur juste valeur quelle que soit leur destination. Les analyses et expertises n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019\u00e9valuation initiale de ces \u00e9l\u00e9ments, ainsi que leur correction \u00e9ventuelle en cas d\u2019informations nouvelles, peuvent intervenir dans un d\u00e9lai de douze mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition.L\u2019\u00e9cart positif entre le co\u00fbt d\u2019acquisition de l\u2019entit\u00e9 et la quote-part acquise de l\u2019actif net ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9 est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab \u00c9carts d\u2019acquisition \u00bb ; en cas d\u2019\u00e9cart n\u00e9gatif, celui-ci est imm\u00e9diatement enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat au niveau des autres produits op\u00e9rationnels.Pour m\u00e9moire, le Groupe a acquis le 29 juillet 2019, 70 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 de droit espagnol Eurofund Parc Lleida S.L. Le compl\u00e9ment de prix y aff\u00e9rent a \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 en passif conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019I.F.R.S 3 et a conduit \u00e0 la constatation d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,0 M\u20ac en 2019. Au 31 d\u00e9cembre 2021, ce compl\u00e9ment de prix a \u00e9t\u00e9 ramen\u00e9 \u00e0 5,9 M\u20ac, sans impact sur le r\u00e9sultat net.Le 22 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 FREY INVEST S.L. a acquis l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des parts de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant le centre commercial de plein air espagnol Finestrelles Shopping Centre. L\u2019entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre conform\u00e9ment aux dispositions d'I.F.R.S 3 a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,5 M\u20ac, int\u00e9gralement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. Cet impact a \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en variation de juste valeur des immeubles de placements au compte de r\u00e9sultat.2.1.3.5.Conversion des comptes exprim\u00e9s en devisesLes comptes consolid\u00e9s annuels du groupe sont \u00e9tablis en euro, qui est la monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res consolid\u00e9es est situ\u00e9e dans la zone euro, \u00e0 l'exception des filiales Polonaises pour lesquelles la monnaie locale est le Sloti. Les filiales polonaises n'ont pas g\u00e9n\u00e9r\u00e9 d'impact de change dans les comptes au 31 d\u00e9cembre 2022.2.1.3.6.Immobilisations incorporellesLes actifs non corporels qui peuvent \u00eatre s\u00e9par\u00e9s et \u00eatre vendus, transf\u00e9r\u00e9s, conc\u00e9d\u00e9s par licence, lou\u00e9s ou \u00e9chang\u00e9s, soit de fa\u00e7on individuelle, soit dans le cadre d\u2019un contrat, avec un actif ou un passif li\u00e9, ou qui r\u00e9sultent de droits contractuels ou autres droits l\u00e9gaux, que ces droits soient cessibles ou s\u00e9parables, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. Apr\u00e8s leur comptabilisation initiale, les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es pour leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements \u00e9ventuels et des pertes de valeur.Les immobilisations \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire pratiqu\u00e9 sur ladite dur\u00e9e. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont examin\u00e9es chaque ann\u00e9e et un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 d\u00e8s qu\u2019il y a un indice de perte de valeur.2.1.3.7.Immobilisations corporellesLes modalit\u00e9s d\u2019application de la norme I.A.S. 16 (Immobilisations corporelles) adopt\u00e9es par le Groupe consistent au maintien au co\u00fbt historique des constructions hors immeubles de placement (si\u00e8ge social), installations techniques, mat\u00e9riels et outillages et des autres immobilisations corporelles. Les for\u00eats acquises par le Groupe dans le cadre de sa d\u00e9marche RSE sont comptabilis\u00e9es dans cette rubrique.Les principales dur\u00e9es d\u2019amortissement effectu\u00e9es en mode lin\u00e9aire sont les suivantes :\u25cfstructure des constructions35 ans\u25cffa\u00e7ades25 ans\u25cfinstallations g\u00e9n\u00e9rales20 ans\u25cfinstallations techniques4 \u00e0 10 ans\u25cfmat\u00e9riels et outillages4 \u00e0 10 ansLes constructions amorties ne sont pas destin\u00e9es \u00e0 faire partie de l\u2019activit\u00e9 patrimoniale et ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es comme immeubles de placement.2.1.3.8.Immeubles de placementUn immeuble de placement se d\u00e9finit comme un bien immobilier d\u00e9tenu pour en retirer des loyers ou valoriser le capital ou les deux.La norme IAS 40 s\u2019applique \u00e0 l\u2019\u00e9valuation, dans les \u00e9tats financiers du preneur, d\u2019un droit sur un bien immobilier d\u00e9tenu dans le cadre d\u2019un contrat de location comptabilis\u00e9 comme un contrat de location-financement, et \u00e0 l\u2019\u00e9valuation, dans les \u00e9tats financiers du bailleur, d\u2019un immeuble de placement mis \u00e0 la disposition d\u2019un preneur dans le cadre d\u2019un contrat de location simple.Le patrimoine immobilier du Groupe FREY, hors si\u00e8ge social, est comptabilis\u00e9 en immeubles de placement.En application de la m\u00e9thode pr\u00e9f\u00e9rentielle propos\u00e9e par I.A.S. 40, les immeubles de placement sont valoris\u00e9s \u00e0 leur valeur de march\u00e9, hors droits de mutation, et ne sont plus amortis, ni d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s.Selon I.F.R.S 13, la juste valeur est d\u00e9finie comme le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d\u2019un actif, ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants du march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation (valeur de sortie).Les am\u00e9liorations ou modifications futures pr\u00e9vues sur l\u2019actif doivent \u00eatre prises en compte dans l\u2019expertise afin de refl\u00e9ter son utilisation optimale.La valeur de march\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e semestriellement par des experts ind\u00e9pendants. Elle correspond au prix auquel un bien ou un droit immobilier pourrait \u00eatre c\u00e9d\u00e9 au moment de l\u2019expertise dans des conditions normales du jeu de l\u2019offre et de la demande.Elle est d\u00e9termin\u00e9e de la mani\u00e8re suivante :\u25cfpour les terrains, par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de vente constat\u00e9s sur le march\u00e9 des ensembles immobiliers \u00e9quivalents en nature et en localisation (m\u00e9thode comparative) et par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur v\u00e9nale potentielle de l\u2019ensemble immobilier calcul\u00e9e par l\u2019estimation de la diff\u00e9rence entre le prix de vente et le co\u00fbt du promoteur (m\u00e9thode de la charge fonci\u00e8re ou du bilan promoteur) \u25cfpour les immeubles en cours de construction, par la m\u00e9thode par Discounted Cash Flow consistant \u00e0 d\u00e9terminer la valeur v\u00e9nale d\u2019un immeuble par actualisation des flux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels qu\u2019il est susceptible de g\u00e9n\u00e9rer sur un horizon donn\u00e9, en tenant compte \u00e9galement des d\u00e9caissements travaux ;\u25cfpour les actifs lou\u00e9s par bail \u00e0 construction, par l\u2019actualisation des revenus nets projet\u00e9s sur la dur\u00e9e du B.A.C. et la d\u00e9termination de la valeur r\u00e9siduelle contractuelle, \u00e0 son terme ;\u25cfet, pour les immeubles achev\u00e9s, par capitalisation des revenus nets en fonction des rendements observ\u00e9s sur le march\u00e9 (m\u00e9thode par capitalisation), et par la m\u00e9thode par Discounted Cash Flow.Les revenus nets sont d\u00e9termin\u00e9s en \u00f4tant des loyers r\u00e9els et potentiels (sur locaux vacants), les charges immobili\u00e8res non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es sur les locataires en fonction des baux concern\u00e9s, ainsi que les charges li\u00e9es \u00e0 la vacance des locaux, d\u00e9termin\u00e9es sur la base d\u2019une dur\u00e9e estim\u00e9e de relocation. Dans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 un site pr\u00e9senterait une vacance structurelle, ces d\u00e9ductions s\u2019accompagneraient de la perte du revenu potentiel correspondant.Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019application de la norme I.A.S. 40 r\u00e9vis\u00e9e, les immeubles en cours de construction ou de d\u00e9veloppement en vue d\u2019une utilisation ult\u00e9rieure en tant qu\u2019immeubles de placement, sont class\u00e9s en immeubles de placement et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e8s lors que les crit\u00e8res de fiabilit\u00e9 de la juste valeur (crit\u00e8res administratifs, de commercialisation et techniques) sont remplis.Les mouvements de la juste valeur des investissements sont port\u00e9s au compte de r\u00e9sultat au cours de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent. Tout gain ou perte r\u00e9alis\u00e9(e) suite \u00e0 la vente d\u2019un investissement immobilier est pris(e) en compte sur la p\u00e9riode de r\u00e9alisation, le gain ou la perte est \u00e9gal(e) \u00e0 la diff\u00e9rence entre le produit net de la vente et la derni\u00e8re juste valeur estim\u00e9e.2.1.3.9.D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifsPour appr\u00e9cier l\u2019existence d\u2019un indice quelconque qu\u2019un actif ait pu se d\u00e9pr\u00e9cier, il est n\u00e9cessaire de consid\u00e9rer au minimum les indices suivants :\u25cfdurant la p\u00e9riode, la valeur de march\u00e9 de l\u2019actif a diminu\u00e9 de mani\u00e8re importante ;\u25cfd\u2019importants changements sont survenus au cours de la p\u00e9riode ou surviendront dans un proche avenir dans l\u2019environnement technologique, \u00e9conomique ou juridique ou du march\u00e9 dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re ;\u25cfles taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 ou d\u2019autres taux de rendement du march\u00e9 ont augment\u00e9 durant la p\u00e9riode, avec pour cons\u00e9quence une modification du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 dans le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif.2.1.3.10.Actifs et passifs financiersActifs financiersLa cat\u00e9gorie \u00ab actifs financiers \u00bb comprend notamment les participations et les valeurs mobili\u00e8res ne satisfaisant pas aux crit\u00e8res de classement en tant qu\u2019\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie.Les dividendes per\u00e7us sont enregistr\u00e9s lorsqu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 vot\u00e9s. Les int\u00e9r\u00eats sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.Lors de la comptabilisation initiale des pr\u00eats, les co\u00fbts de transaction qui leur sont directement imputables leur sont incorpor\u00e9s, si le montant est significatif.\u00c0 chaque cl\u00f4ture, les pr\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti. Par ailleurs, des d\u00e9pr\u00e9ciations sont constitu\u00e9es et comptabilis\u00e9es au r\u00e9sultat lorsqu\u2019il existe une indication objective de d\u00e9pr\u00e9ciation du fait d\u2019un \u00e9v\u00e9nement intervenu apr\u00e8s la comptabilisation initiale de l\u2019actif.Passifs financiersLes passifs financiers comprennent les emprunts (y compris obligataires) et autres dettes porteuses d\u2019int\u00e9r\u00eats.Lors de leur comptabilisation initiale, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur sur laquelle sont imput\u00e9s les co\u00fbts de transaction qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission du passif. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le taux effectif comprend le taux facial et l\u2019amortissement actuariel des frais d\u2019\u00e9mission et des primes d\u2019\u00e9mission et de remboursement.La part \u00e0 moins d\u2019un an des dettes financi\u00e8res est class\u00e9e dans le poste passifs financiers courants.2.1.3.11.Autres actifs non courantsCes autres actifs ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Ces actifs font l\u2019objet de tests de valeur d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indice de perte de valeur et au moins annuellement.2.1.3.12.Actifs et passifs disponibles \u00e0 la venteLes actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles pour \u00eatre vendus, et dont la vente est hautement probable, sont class\u00e9s en actifs et passifs disponibles \u00e0 la vente. Quand plusieurs actifs sont destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s lors d\u2019une transaction unique, on consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui s\u2019y attachent.Les actifs, ou groupe d\u2019actifs, disponibles \u00e0 la vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Si les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s correspondent \u00e0 des immeubles de placement, ces derniers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette des frais de commercialisation (\u00e0 dire d\u2019expert ou au prix de vente si ce dernier est connu, sous d\u00e9duction des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la vente). Les actifs non courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis. Lorsque les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est constat\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre la valeur en consolidation des titres c\u00e9d\u00e9s et leur valeur fiscale en application de la norme I.A.S 12 et de la fiscalit\u00e9 en vigueur.Les actifs et passifs disponibles \u00e0 la vente sont class\u00e9s respectivement sur deux lignes du bilan consolid\u00e9 et les comptes de produits et de charges restent consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Pour les actifs et passifs qui font l\u2019objet d\u2019un abandon d\u2019activit\u00e9 les comptes de produits et de charges sont regroup\u00e9s sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe.\u00c0 chaque cl\u00f4ture, la valeur des actifs et passifs est revue afin de d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte ou un profit dans le cas o\u00f9 la juste valeur nette des co\u00fbts de cession aurait \u00e9volu\u00e9.Au 31 d\u00e9cembre 2022, l'actif de Le mans a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en \"actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s\" pour 1,9 M\u20ac. (cf. 2.1.5.2.3).2.1.3.13.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9sL\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des instruments financiers ainsi que l\u2019information \u00e0 fournir sont d\u00e9finies par les normes I.A.S 32, I.F.R.S 9, I.F.R.S 7 et I.F.R.S 13.Le Groupe FREY n\u2019utilise des instruments d\u00e9riv\u00e9s que dans le cadre de sa politique de couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de la dette. Ces instruments, pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 leur valeur notionnelle en hors-bilan en normes fran\u00e7aises, constituent en normes I.F.R.S des actifs et passifs financiers et doivent \u00eatre inscrits au bilan pour leur juste valeur.Ces instruments doivent \u00eatre qualifi\u00e9s ou non d\u2019op\u00e9rations de couverture, dont l\u2019efficacit\u00e9 doit \u00eatre v\u00e9rifi\u00e9e. Lorsque la relation de couverture est \u00e9tablie (couverture de flux futurs de tr\u00e9sorerie ou cash flow hedge), la variation de valeur de l\u2019instrument, correspondant \u00e0 la seule partie efficace de la couverture est enregistr\u00e9e en capitaux propres. La variation de valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e, quant \u00e0 elle, en compte de r\u00e9sultat selon les valorisations \u00ab MTM \u00bb communiqu\u00e9es par les \u00e9tablissements de cr\u00e9dit concern\u00e9s.Dans tous les autres cas, la variation de valeur est directement enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat.Compte tenu du co\u00fbt de r\u00e9alisation des tests d\u2019efficacit\u00e9 et de la prise en compte de l\u2019impact des variations de valeur enregistr\u00e9es en capitaux propres dans le r\u00e9sultat global, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas tester ses instruments financiers et donc de comptabiliser l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des variations en r\u00e9sultat.Les soultes li\u00e9es \u00e0 ces instruments financiers sont comptabilis\u00e9es comme une variation de valeur.Exposition au risque de cr\u00e9dit d\u2019une contrepartieLe Groupe, d\u00e9tenant des groupes d\u2019actifs ou de passifs financiers, est expos\u00e9 \u00e0 un risque de march\u00e9 ou un risque de cr\u00e9dit sur chacune de ses contreparties, tel que d\u00e9fini par I.F.R.S 7. Le Groupe utilise l\u2019exception pr\u00e9vue par I.F.R.S 13 qui permet de mesurer \u00e0 la juste valeur le groupe d\u2019actifs ou de passifs financiers sur la base du prix qui serait re\u00e7u pour la vente ou le transfert d\u2019une position nette \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un risque particulier lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation.Pour d\u00e9terminer la position nette, le Groupe tient compte des arrangements existants qui att\u00e9nueraient le risque de cr\u00e9dit en cas de d\u00e9faut (par exemple, un accord de compensation globale avec la contrepartie). L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur prend en compte la probabilit\u00e9 qu\u2019un tel arrangement puisse \u00eatre juridiquement contraignant en cas de d\u00e9faut.L\u2019impact \u00e9tant non significatif, l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s ne prend pas en compte l\u2019ajustement de la valeur de cr\u00e9dit (C.V.A.) et l\u2019ajustement de la valeur de d\u00e9bit (D.V.A.).Au 31 d\u00e9cembre 2022, les instruments financiers d\u00e9tenus repr\u00e9sentent une valeur de 65,6 M\u20ac (hors int\u00e9r\u00eats courus) contre 6,2 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.L\u2019impact de la variation de juste valeur net des soultes et primes vers\u00e9es a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat \u00e0 hauteur de 49,9 M\u20ac, hors imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.M\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation des actifs et passifsLes principales m\u00e9thodes et hypoth\u00e8ses retenues pour le classement des instruments financiers sont reprises dans le tableau suivant (pour les postes de bilan concern\u00e9s et significatifs) :Montants en K\u20acClassement31.12.202231.12.2021ACTIF\u00c9cart d\u2019acquisitionD5 9125 912Immobilisations incorporellesC953905Immobilisations corporellesC25 11821 957Immeubles de placementB/D1 739 0101 487 918Autres actifs non courantsD17 53614 538Stocks et en-coursD51 16936 335Clients & comptes rattach\u00e9sD13 92318 248Autres actifs courantsD36 83648 334Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9sE76 6908 230Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalentsB72 06384 466Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9sA1 89612 755PASSIFInstruments financiers d\u00e9riv\u00e9s non courants (taux)E--Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s non courants (emprunts)B--Passifs financiers non courantsB/C826 401658 474Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifD22 99428 293Autres passifs non courantsD20 95711 789Fournisseurs & comptes rattach\u00e9sD10 2355 723Autres passifs courantsD64 84866 561Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s courantsE-1 981Passifs financiers courantsB/C51 36015 533Passifs li\u00e9s \u00e0 un groupe d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9sC--A : Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9sB : Juste valeur par r\u00e9sultatC : \u00c9valuation au co\u00fbt amorti D : \u00c9valuation au co\u00fbtE : Juste Valeur par Capitaux Propres ou R\u00e9sultat selon efficacit\u00e9Il existe trois niveaux de juste valeur selon que l\u2019instrument est cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif (niveau 1), que son \u00e9valuation fait appel \u00e0 des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es de march\u00e9 existantes \u00e0 la cl\u00f4ture (niveau 2) ou s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es non observables (niveau 3).Actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur (en K\u20ac)Classement31/12/202231/12/2021Immeubles de placementNiveau 31 739 0101 487 918D\u00e9riv\u00e9s actifs courants (instruments de trading)Niveau 276 6908 230Valeurs mobili\u00e8res de placementNiveau 1263282Total1 815 9631 496 430Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur (en K\u20ac)Classement31/12/202231/12/2021D\u00e9riv\u00e9s passifs non courants (instruments de couverture)Niveau 2--D\u00e9riv\u00e9s passifs courants (instruments de trading)Niveau 2-1 981Total-1 981Gestion des risques financiersRisque de change \u00c0 ce jour, l\u2019essentiel des activit\u00e9s du groupe FREY est r\u00e9alis\u00e9 dans des pays de la zone euro, \u00e0 l\u2019exception de la Pologne. La totalit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires est r\u00e9alis\u00e9e en Europe et en Euros. Le financement des investissements est libell\u00e9 en Euros. Compte tenu de l\u2019exposition limit\u00e9e du groupe sur des monnaies hors zone Euro, le risque de change n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 jug\u00e9 suffisamment important pour \u00eatre couvert par des instruments d\u00e9riv\u00e9s.Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eatAu 31 d\u00e9cembre 2022, la dette financi\u00e8re du groupe aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 806,3 M\u20ac contre une dette financi\u00e8re de 606,4 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021 hors comptes courants d\u2019associ\u00e9s.La dette financi\u00e8re nette est principalement \u00e0 taux variable. Cependant, le Groupe a souscrit plusieurs contrats de couverture de taux sous forme de \u00ab swaps \u00bb et de \u00ab CAP \u00bb r\u00e9duisant ainsi l\u2019exposition au risque de taux. Le pourcentage de la dette financi\u00e8re totale du Groupe, non soumis \u00e0 une variation de taux, est de 97,9 % au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 92,0 % au 31 d\u00e9cembre 2021.Le tableau suivant pr\u00e9sente les impacts sur le r\u00e9sultat financier du Groupe d\u2019\u00e9ventuelles variations du taux Euribor 3 mois de 100 points et de 50 points de base (en plus et en moins) :Au 31 d\u00e9cembre 2022Montant en K\u20ac- 100 pts- 50 ptsE3M+ 50 pts+ 100 ptsImpacts422-39-3978Sensibilit\u00e9 des immeubles de placement au taux de capitalisationLe taux moyen de capitalisation utilis\u00e9 pour l\u2019\u00e9valuation des immeubles de placement par les experts ind\u00e9pendants est de 6,25 %, contre 6,04 % sur l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2021.Le tableau suivant pr\u00e9sente les impacts sur la valorisation des immeubles de placement d\u2019une \u00e9volution du taux de capitalisation de 100 points et de 50 points de base (en plus et en moins) :Taux de capitalisation au 31 d\u00e9cembre 2022Montant en K\u20ac- 100 pts- 50 pts6,25 %+ 50 pts+ 100 ptsValorisation des immeubles de placement2 063 3321 886 5531 739 0101 611 7321 502 799\u00c9cart de valorisation324 322147 543--127 278-236 211La variation du taux de capitalisation n\u2019impacte pas les immeubles de placement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, ni les terrains \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode comparative ou de charge fonci\u00e8re (m\u00e9thode mixte).Risque de liquidit\u00e9Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019ensemble des covenants des actes de pr\u00eats sign\u00e9s par le Groupe FREY est respect\u00e9.Les ratios demand\u00e9s par les partenaires bancaires sont les suivants :ICRDette concern\u00e9e35,4 M\u20acRatios demand\u00e9s> 200 %Ratios 31.01.20231 582 %LTV hors droitsDette concern\u00e9e35,4 M\u20acRatios demand\u00e9s< 60,0 %Ratios 31.12.202250,6 %Ratios consolid\u00e9sLTV droits inclusICRDette s\u00e9curis\u00e9eDette concern\u00e9e745,0 M\u20ac745,0 M\u20ac745,0 M\u20acRatios demand\u00e9s<= 60,0 %>= 2< 20,0 %Ratios 31.12.202238,9 %5,13,2 %Risque de contrepartieLe Groupe effectue des transactions financi\u00e8res avec des banques de premier rang, tant au niveau des emprunts que des sommes plac\u00e9es.Les principaux locataires des actifs du Groupe sont des entreprises de premier rang sur lesquels le Groupe n\u2019identifie pas de risque majeur d\u2019insolvabilit\u00e9. De plus, le Groupe m\u00e8ne une strat\u00e9gie de diversification de son risque client en limitant l\u2019exposition d\u2019un client \u00e0 3 % maximum du loyer \u00e9conomique.D\u2019autre part, lors de la signature des baux, les locataires remettent au Groupe des garanties financi\u00e8res, soit sous forme de d\u00e9p\u00f4t de garantie, soit sous forme de caution bancaire.2.1.3.14.Stocks et en-coursLes terrains et les immeubles en stock sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou \u00e0 leur co\u00fbt de revient \u00e0 l\u2019exclusion de toute autre charge financi\u00e8re. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e pour tenir compte de la valeur \u00e9conomique de chaque bien.2.1.3.15.Cr\u00e9ancesLes cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale. Elles font l\u2019objet de tests de valeur p\u00e9riodiques qui permettent de comptabiliser en r\u00e9sultat les \u00e9ventuelles pertes durables constat\u00e9es.2.1.3.16.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerieLa tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les disponibilit\u00e9s, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme et les SICAV mon\u00e9taires, ais\u00e9ment convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de variation de valeur. Les valeurs mobili\u00e8res de placement mon\u00e9taires ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es dans les comptes pour leur juste valeur.2.1.3.17.Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9sLe Groupe applique la norme I.A.S. 12 (Imp\u00f4ts exigibles et diff\u00e9r\u00e9s).Les activit\u00e9s soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sont fiscalis\u00e9es au taux de droit commun. La fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e pour les activit\u00e9s soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s est prise en compte. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable sur l\u2019ensemble des diff\u00e9rences futures entre les r\u00e9sultats comptables et fiscaux apparaissant lorsque la valeur comptable d\u2019un actif ou d\u2019un passif est diff\u00e9rente de sa valeur fiscale. Ces diff\u00e9rences temporelles g\u00e9n\u00e8rent des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts qualifi\u00e9s de diff\u00e9r\u00e9s.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en capitaux propres.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs r\u00e9sultant de diff\u00e9rences temporaires et de d\u00e9ficits fiscaux reportables correspondent (ou sont limit\u00e9s) au montant de l\u2019imp\u00f4t r\u00e9cup\u00e9rable.La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, ses filiales transparentes fiscalement et les soci\u00e9t\u00e9s FRF 01, IF Clos du Ch\u00eane, Frey murs 02 et BBC promotion sont plac\u00e9es sous le r\u00e9gime S.I.I.C. Sur les op\u00e9rations entrant dans le champ de ce dispositif, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est constat\u00e9.Frey Am\u00e9nagement et Promotion a opt\u00e9 pour une int\u00e9gration fiscale \u00e0 compter du 1er janvier 2017 int\u00e9grant ses filiales ZCN Am\u00e9nagement et F.Events.2.1.3.18.Actions propresDans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 mis en place par la soci\u00e9t\u00e9 FREY, les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l\u2019exercice.Au 31 d\u00e9cembre 2022, FREY d\u00e9tient 112.768 actions dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 et du contrat de rachat, soit une contre-valeur de 3,9 M\u20ac sur la base du dernier cours de Bourse.2.1.3.19.Provisions et passifs \u00e9ventuelsConform\u00e9ment \u00e0 la norme I.A.S 37 (Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels), les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsqu\u2019\u00e0 la date de cl\u00f4ture, le Groupe a une obligation actuelle, juridique ou implicite qui r\u00e9sulte d\u2019un fait g\u00e9n\u00e9rateur pass\u00e9 dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable et dont il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation. Cette obligation peut \u00eatre d\u2019ordre l\u00e9gal, r\u00e9glementaire ou contractuel. Ces provisions sont estim\u00e9es selon leur nature en tenant compte des hypoth\u00e8ses les plus probables. Les montants sont actualis\u00e9s lorsque l\u2019effet du passage du temps est significatif.2.1.3.20.Co\u00fbts des empruntsLa norme I.A.S 23 pr\u00e9voit que les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 font partie du co\u00fbt de cet actif. Les autres co\u00fbts d\u2019emprunts sont comptabilis\u00e9s en charges.Les groupes ne sont pas tenus d\u2019appliquer la norme aux co\u00fbts d\u2019emprunts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production :\u25cfd\u2019un actif qualifi\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur, tel que peut l\u2019\u00eatre un immeuble de placement ;\u25cfde stocks qui sont fabriqu\u00e9s ou autrement produits en grandes quantit\u00e9s.Au sein du Groupe FREY, les frais d\u2019emprunts support\u00e9s au cours de la p\u00e9riode concernent des actifs comptabilis\u00e9s en immeubles de placement \u00e0 la juste valeur. L'impact de la norme I.A.S 23 dans les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 est de 0,5 M\u20ac.2.1.3.21.Engagement envers le personnelLa norme I.A.S 19 fixe les modalit\u00e9s de comptabilisation des avantages consentis au personnel. Elle s\u2019applique \u00e0 l\u2019ensemble des r\u00e9mun\u00e9rations pay\u00e9es en contrepartie des services rendus, \u00e0 l\u2019exception des r\u00e9mun\u00e9rations en actions qui sont trait\u00e9es par la norme I.F.R.S 2.Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019avantages \u00e0 court terme (cong\u00e9s pay\u00e9s, cong\u00e9s maladie), et d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi (indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re / d\u00e9part \u00e0 la retraite).Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite sont vers\u00e9es aux salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises au moment de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite en fonction de leur anciennet\u00e9 et de leur salaire \u00e0 l\u2019\u00e2ge de la retraite. Ces indemnit\u00e9s rel\u00e8vent du r\u00e9gime des prestations d\u00e9finies.Le Groupe n\u2019est pas concern\u00e9 par l\u2019AD de l\u2019IFRIC, la convention collective \u00e0 laquelle il est soumis ne plafonnant pas les indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re.Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe FREY ont proc\u00e9d\u00e9 aux calculs d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019un d\u00e9part volontaire conform\u00e9ment \u00e0 la convention collective de promotion immobili\u00e8re.Les principaux param\u00e8tres retenus pour l\u2019\u00e9valuation actuarielle de ces engagements sont les suivants :\u25cf\u00e2ge du d\u00e9part \u00e0 la retraite calcul\u00e9 sur la base d\u2019une dur\u00e9e de cotisations de 41 ans plafonn\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e2ge de 67 ans ;\u25cf\u00e9volution des salaires1,50 % ;\u25cftaux de charges sociales35,00 % \u00e0 50,00 % ;\u25cftaux d\u2019actualisation3,77 %.2.1.3.22.Reconnaissance du revenuLes revenus li\u00e9s \u00e0 la promotion sont reconnus selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement des travaux.Les revenus locatifs sont constitu\u00e9s par la location des biens immobiliers, ils sont comptabilis\u00e9s selon les modalit\u00e9s et \u00e9ch\u00e9ances pr\u00e9vues \u00e0 chaque bail et \u00e0 la date de facturation ; le cas \u00e9ch\u00e9ant, le produit d\u2019une p\u00e9riode locative se situant au-del\u00e0 de la date de cl\u00f4ture est port\u00e9 en produits constat\u00e9s d\u2019avance.Les droits d\u2019entr\u00e9es, franchises et paliers sont \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e ferme du bail.2.1.3.23.Contrats de locationSelon la norme I.F.R.S 16, un contrat de location est un contrat, ou une partie d\u2019un contrat, qui conf\u00e8re le droit d\u2019utiliser un actif pour une p\u00e9riode donn\u00e9e moyennant une contrepartie.Au d\u00e9but de la p\u00e9riode de location, le preneur comptabilise les droits d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif et au passif du bilan \u00e0 la juste valeur du bien lou\u00e9 ou, si celle-ci est inf\u00e9rieure, \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers minimaux au titre du contrat de location. Les immobilisations acquises au travers des contrats sont amorties selon les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 appliqu\u00e9es par le Groupe.Les contrats de location du Groupe FREY en tant que bailleur :Les charges locatives refactur\u00e9es et charges locatives sous-jacentes font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9compensation au sein respectivement des postes \u00ab chiffres d\u2019affaires \u00bb et \u00ab achats consomm\u00e9s \u00bb.Les contrats de location du Groupe FREY en tant que preneurAu 31 d\u00e9cembre 2022, cinq contrats de location-financement immobiliers ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s, dont trois sur les coentreprises.Concernant les contrats de location simple, le principal retraitement concerne la location des bureaux parisiens.2.1.3.24.Autres Produits et autres Charges op\u00e9rationnelsLes op\u00e9rations non courantes de montant significatif et pouvant nuire \u00e0 la lisibilit\u00e9 de la performance courante sont class\u00e9es sur deux lignes \u00ab Autres produits \u00bb et \u00ab Autres charges \u00bb. Ces lignes comprennent notamment :\u25cfles co\u00fbts li\u00e9s aux abandons de projets ;\u25cfles sommes ponctuelles individuellement significatives non directement li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 ;\u25cfles plus ou moins-values de cession et/ou dilution ou une d\u00e9pr\u00e9ciation importante et inhabituelle d\u2019actifs non courants ;2.1.3.25.\u00c9limination des op\u00e9rations internes au groupeL\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des produits et charges, ainsi que des actifs et passifs r\u00e9ciproques, li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations interne entre les entreprises consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale sont \u00e9limin\u00e9s. L\u2019\u00e9limination des r\u00e9sultats internes est r\u00e9partie entre la part groupe et les int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019entreprise ayant r\u00e9alis\u00e9 les r\u00e9sultats.Les pertes intra-groupe entre les entreprises int\u00e9gr\u00e9es ne sont \u00e9limin\u00e9es que dans la mesure o\u00f9 elles ne n\u00e9cessitent pas une d\u00e9pr\u00e9ciation.2.1.3.26.Segments op\u00e9rationnelsLa norme I.F.R.S 8 impose la pr\u00e9sentation d\u2019informations sur les segments op\u00e9rationnels du Groupe.Cette norme d\u00e9finit un segment op\u00e9rationnel de la mani\u00e8re suivante :\u00ab Un segment op\u00e9rationnel est une composante d\u2019une entit\u00e9 :\u25cfqui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles elle est susceptible d\u2019acqu\u00e9rir des produits des activit\u00e9s ordinaires et d\u2019encourir des charges ;\u25cfdont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de l\u2019entit\u00e9 en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter au secteur et d\u2019\u00e9valuer sa performance ;\u25cfpour laquelle des informations financi\u00e8res isol\u00e9es sont disponibles. \u00bbNota Bene : Le terme \u00ab r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb ne se rapporte pas ici \u00e0 la d\u00e9finition des normes I.F.R.S mais au r\u00e9sultat des diff\u00e9rentes activit\u00e9s / segments op\u00e9rationnels identifi\u00e9s par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel. Le \u00ab r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb suivi distinctement par FREY est la marge d\u2019activit\u00e9.La norme pr\u00e9cise \u00e9galement : \u00ab une entit\u00e9 doit fournir des informations qui permettent aux utilisateurs de ses \u00e9tats financiers d\u2019\u00e9valuer la nature et les effets financiers des activit\u00e9s auxquelles elle se livre et des environnements \u00e9conomiques dans lesquels elle op\u00e8re. \u00bbLa gestion de la croissance par le Groupe FREY l\u2019oblige \u00e0 suivre ses activit\u00e9s de mani\u00e8re synth\u00e9tique tant en termes d\u2019indicateurs que de profitabilit\u00e9.Le Groupe Frey pr\u00e9sente donc son information sectorielle de la mani\u00e8re suivante :\u25cftrois segments op\u00e9rationnels sont identifi\u00e9s par le management du Groupe :\u25cfactivit\u00e9 fonci\u00e8re (loyers et autres revenus per\u00e7us sur les actifs en patrimoine),\u25cfactivit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re (d\u00e9veloppement et am\u00e9nagement de Parcs d\u2019Activit\u00e9s Commerciales),\u25cfautres activit\u00e9s (facturations de prestations et d\u2019activit\u00e9s support) ;\u25cfles loyers et les charges non refacturables font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9partition entre les actifs stabilis\u00e9s (livr\u00e9s ou achet\u00e9s depuis plus d\u2019un an \u00e0 la date de cl\u00f4ture) et les actifs non stabilis\u00e9s (livr\u00e9s ou achet\u00e9s depuis moins d\u2019un an \u00e0 la date de cl\u00f4ture) ;\u25cfles indicateurs suivis par segment op\u00e9rationnel sont les suivants :\u25cfle chiffre d\u2019affaires (loyers, ventes, honoraires),\u25cfles charges non refacturables aux locataires,\u25cfle co\u00fbt des ventes ;\u25cfles autres items ne pouvant \u00eatre r\u00e9partis par des \u00ab informations financi\u00e8res isol\u00e9es \u00bb sont pr\u00e9sent\u00e9s de mani\u00e8re globale.Le Groupe consid\u00e8re que chaque programme en promotion ou chaque immeuble de placement est repr\u00e9sentatif d\u2019une U.G.T., chaque U.G.T. pouvant \u00eatre affect\u00e9e \u00e0 un ou plusieurs segments op\u00e9rationnels selon sa destination \u00e9conomique.Informations au 31 d\u00e9cembre 2022Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalDont FranceDontEtrangerLoyers actifs stabilis\u00e9s91 03691 03662 89528 141Charges non r\u00e9cup\u00e9rables actifs stabilis\u00e9s- 4 519- 4 519- 2 097-2 422Loyers nets actifs stabilis\u00e9s86 51786 51760 79825 719Loyers actifs non stabilis\u00e9s500500500-Charges non r\u00e9cup\u00e9rables actifs non stabilis\u00e9s-105-105- 105-Loyers nets actifs non stabilis\u00e9s395395395-Chiffre des ventes4 8844 8844 884-Co\u00fbt d\u2019achat des marchandises vendues- 4 350- 4 350- 4 350-Marge de promotion534534534-Autres chiffres d\u2019affaires2 1032 1032 103-Marge d\u2019activit\u00e989 54963 83025 719Services ext\u00e9rieurs- 9 470- 7 449- 2 021Charges de personnel- 13 166- 13 007- 159Autres Produits et Charges2 4413 501-1 060Imp\u00f4ts et taxes- 1 464- 834- 630Dotations et Reprises sur amortissements et provisions- 2 918- 2 519- 399R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant64 97243 52221 450Autres Produits et Charges op\u00e9rationnels- 8 006- 7 322- 684Ajustement des valeurs des immeubles de placement38 93630 0628 874R\u00e9sultat op\u00e9rationnel95 90266 26229 640Quote-part de r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence3 2463 246-R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part du r\u00e9sultat net des entreprises mises en \u00e9quivalence99 14869 50829 640Co\u00fbt de l\u2019endettement net- 14 734- 7 897-6 837 Ajustement des valeurs des actifs financiers61 08661 086-R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts145 500122 69722 803Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats-10 125- 114- 10 011R\u00e9sultat net des entreprises consolid\u00e9es135 375122 58312 792Int\u00e9r\u00eats des minoritaires-5 997- 5 181- 816R\u00e9sultat net (part du groupe)129 378117 40211 976L\u2019augmentation des revenus locatifs s\u2019explique, par la livraison des Shopping Promenade\u00ae de Claye et C\u0153ur Alsace en mars 2021, l\u2019acquisition de Carr\u00e9 Sud en juillet 2021, ainsi que par l'acquisition des actifs Finestrelles (Espagne) et Parque Mediterr\u00e1neo (Espagne) en juin 2022. La charge d'imp\u00f4t provient essentiellement des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res, n'entrant pas dans le champ du r\u00e9gime fiscal SIIC contrairement aux filiales fran\u00e7aises.Les principaux agr\u00e9gats du bilan par segments op\u00e9rationnels sont les suivants :ActifAu 31 d\u00e9cembre 2022 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalImmeubles de placement1 739 010--1 739 010Titres mis en \u00e9quivalence17 509-2717 536Stocks et en-cours-51 169-51 169PassifAu 31 d\u00e9cembre 2022 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalTitres mis en \u00e9quivalence-20-20Passifs financiers non courants777 14312449 134826 401Passifs financiers courants48 9363102 11451 360Informations au 31 d\u00e9cembre 2021Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalDont FranceDont Ib\u00e9rieLoyers actifs stabilis\u00e9s60 34960 34943 95116 398Charges non r\u00e9cup\u00e9rables actifs stabilis\u00e9s- 1 946- 1 946- 826-1 120Loyers nets actifs stabilis\u00e9s58 40358 40343 12515 278Loyers actifs non stabilis\u00e9s12 54212 54212 542-Charges non r\u00e9cup\u00e9rables actifs non stabilis\u00e9s- 847- 847- 847-Loyers nets actifs non stabilis\u00e9s11 69511 69511 695-Chiffre des ventes4 2794 2794 279-Co\u00fbt d\u2019achat des marchandises vendues- 4 001- 4 001- 4 001-Marge de promotion278278278-Autres chiffres d\u2019affaires2 4552 4552 455-Marge d\u2019activit\u00e972 83157 55315 278Services ext\u00e9rieurs- 7 376- 5 875- 1 501Charges de personnel- 10 520- 10 372- 148Autres Produits et Charges2 5472 48760Imp\u00f4ts et taxes- 1 017- 620- 397Dotations et Reprises sur amortissements et provisions- 3 425- 2 891- 534R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant53 04040 28212 758Autres Produits et Charges op\u00e9rationnels- 5 771- 5 768- 3Ajustement des valeurs des immeubles de placement28 76227 5791 183R\u00e9sultat op\u00e9rationnel76 03162 09313 938Quote-part de r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence2 5222 522-R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part du r\u00e9sultat net des entreprises mises en \u00e9quivalence78 55364 61513 938Co\u00fbt de l\u2019endettement net- 10 888- 6 357- 4 531Ajustement des valeurs des actifs financiers8 2568 256-R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts75 92166 5149 407Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats- 3 728- 1 670- 2 058R\u00e9sultat net des entreprises consolid\u00e9es72 19364 8447 349Int\u00e9r\u00eats des minoritaires- 6 761- 5 031- 1 730R\u00e9sultat net (part du groupe)65 43259 8135 619Les principaux agr\u00e9gats du bilan par segments op\u00e9rationnels sont les suivants :ActifAu 31 d\u00e9cembre 2021 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalImmeubles de placement1 487 918--1 487 918Titres mis en \u00e9quivalence14 615-2-14 613Stocks et en-cours-36 335-36 335PassifAu 31 d\u00e9cembre 2021 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalTitres mis en \u00e9quivalence----Passifs financiers non courants608 2303150 213658 474Passifs financiers courants14 121651 34715 5332.1.3.27.R\u00e9sultat par actionLe r\u00e9sultat par action non dilu\u00e9 (r\u00e9sultat de base par action) correspond au r\u00e9sultat net part du Groupe de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires rapport\u00e9 au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 des actions en circulation au cours de l\u2019exercice. Le nombre moyen d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice est le nombre d\u2019actions ordinaires en circulation au d\u00e9but de l\u2019exercice, ajust\u00e9 du nombre d\u2019actions ordinaires rachet\u00e9es ou \u00e9mises au cours de l\u2019exercice.Pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, le nombre moyen d\u2019actions en circulation est ajust\u00e9 pour tenir compte de l\u2019effet dilutif des instruments de capitaux propres \u00e9mis par l\u2019entreprise et susceptibles d\u2019accro\u00eetre le nombre d\u2019actions en circulation.Il n\u2019existe aucun autre titre donnant acc\u00e8s au capital de la soci\u00e9t\u00e9 FREY.2.1.4.P\u00e9rim\u00e8tre de consolidationSoci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidationM\u00e9thode de consolidation31/12/202231/12/2021% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4le% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4leFREYN\u00b0 SIRET 398 248 591 000651 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Gestion et TransactionsN\u00b0 SIRET 494 334 477 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Am\u00e9nagement et PromotionN\u00b0 SIRET 500 202 049 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Ch\u00eane VertN\u00b0 SIRET 502 925 084 000431 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Sud (2)N\u00b0 SIRET 512 278 409 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF BezannesN\u00b0 SIRET 512 278 334 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI PAI 02N\u00b0 SIRET 522 765 502 000291 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Saint ParresN\u00b0 SIRET 520 914 581 000271 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS IF Clos du Ch\u00eaneN\u00b0 SIRET 533 187 316 000131 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Est (2)N\u00b0 SIRET 533 350 658 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF Plein OuestN\u00b0 SIRET 533 140 646 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF AllondonN\u00b0 SIRET 790 403 372 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ValentineN\u00b0 SIRET 790 402 242 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI Frey Murs 01 (1)N\u00b0 SIRET 794 375 758 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SAS ZCN Am\u00e9nagementN\u00b0 SIRET 800 827 842 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS F.EventsN\u00b0 SIRET 800 496 374 000111, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF EcopoleN\u00b0 SIRET 807 934 997 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI MassonexN\u00b0 SIRET 508 376 787 000261, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ZCN InvestissementN\u00b0 SIRET 810 418 889 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Murs 02N\u00b0 SIRET 813 822 640 000131, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC Retail ProdevN\u00b0 SIRET 820 821 908 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SASU Ecoparc Am\u00e9nagement (1)N\u00b0 SIRET 828 134 262 000171 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Citizers By Frey (1)N\u00b0 SIRET 847 878 683 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Groupement Forestier FOREYN\u00b0 SIRET 882 005 598 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %GIE FREY SOLIDARITEN\u00b0 SIRET 883 984 106 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SOCIAL MARKETN\u00b0SIRET 893 871 541 000151, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC PROMOTIONN\u00b0 SIRET 444 115 992 000421, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC SOLARN\u00b0 SIRET 523 470 912 01231, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS FRF1N\u00b0 SIRET 538 460 650 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG66,67 %66,67 %66,67 %66,67 %SCI FRF2N\u00b0 SIRET 538 486 143 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI IF Cormontreuil 01N\u00b0 SIRET 508 928 314 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Torcy IIN\u00b0 SIRET 513 302 703 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 TorcyN\u00b0 SIRET 539 682 930 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Le Pontet (1)N\u00b0 SIRET 751 194 861 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--62,08 %62,08 %SCI Zone AN\u00b0 SIRET 488 512 286 000291, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF 2 Kh\u00e9pri 1N\u00b0 SIRET 800 283 236 000191, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF2 ApolloN\u00b0 SIRET 812 955 680 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SL Frey InvestEspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SL Parla Natura (1)EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Parc Vall\u00e8s Inversiones Immobiliarias S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Sociedad Gestora Santa Margarida S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Finestrelles Shopping Centre S.L.UEspagneIG100,00 %100,00 %--FREY Mediterraneo SL (WADSFORD INVEST, SLU)EspagneIG100,00 %100,00 %--Gemmano,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Giarole,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Eurofund Parc Lleida S.LEspagneIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %FREYPROP, UNIPESSOAL LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Algarve Shopping \u2013 Centro Comercial SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %ALBRP Albufeira Retail Park, LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Immoconti \u2013 Soci\u00e9dade Imobili\u00e1ria SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Project Guia SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %SCI L\u2019Agenaise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 750 095 143 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Sopic Frey (1)N\u00b0 SIRET 517 826 111 000261 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCI La Patroclienne d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 803 896 661 000111 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Tervilloise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 818 725 392 000181 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Bonneuil Retail Park (3)N\u00b0 SIRET 821 629 607 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCCVPORTE DE LOIRE INVESTN\u00b0 SIRET 898 725 387 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SASLA LUNE DES DOCKSN\u00b0 SIRET 911 974 673 000126 rue Juliette Dodu 75010 PARISME \u2013 CE39,00 %39,00 %--SC Frey Retail Villebon (4)N\u00b0 SIRET 817 676 240 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE5,00 %5,00 %5,00 %5,00 %IG : Int\u00e9gration Globale. ME \u2013 CE : Mise en \u00c9quivalence des coentreprises. NC : Non consolid\u00e9Les soci\u00e9t\u00e9s Parla Natura, Sopic Frey, Citizers, Ecoparc, Frey murs 01 et FRF2 le Pontet ont fait l\u2019objet d\u2019une dissolution sans liquidation par Transmission Universelle de Patrimoine au cours de l'ann\u00e9e 2022 (cf. note 2.1.2.3).Les soci\u00e9t\u00e9s PLEIN SUD et PLEIN EST, au 18 novembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 absorb\u00e9es par voie de fusion au profit de FREY MURS 02 (cf. note 2.1.2.3).Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil Retail Park ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s en f\u00e9vrier 2022.Compte tenu des r\u00e8gles de gouvernance d\u00e9finies par ses associ\u00e9s, Frey Retail Villebon a \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e par mise en \u00e9quivalence dans les comptes consolid\u00e9s du groupe.2.1.5.Notes sur les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 1Notes sur le compte de r\u00e9sultatNOTE 2Notes sur le BILANNOTE 3Notes sur le tableau de flux de tr\u00e9sorerieNOTE 4Engagements hors bilanNOTE 5Entreprises li\u00e9esNOTE 6R\u00e9mun\u00e9rations des dirigeantsNOTE 7Honoraires des Commissaires aux comptesNOTE 1 \u23d0Notes sur le compte de r\u00e9sultat2.1.5.1.1.Chiffre d\u2019affairesVentilation du chiffre d'affaires par zone g\u00e9ographique en K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisFrance 89 66378 801Espagne 17 6026 006Portugal16 83113 889Total124 09698 696Le chiffre d\u2019affaires au 31.12.2022 comprend 25 573 K\u20ac de charges locatives refactur\u00e9es contre 19 071 K\u20ac au 31.12.2021. Les charges locatives refactur\u00e9es et charges locatives sous-jacentes font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9compensation au sein respectivement des postes \u00ab chiffres d\u2019affaires \u00bb et \u00ab achats consomm\u00e9s \u00bb, note 2.1.5.1.3.En K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisLoyers et taxes refactur\u00e9es99 95579 396Autres charges locatives refactur\u00e9es17 15312 565Total revenus locatifs117 10891 962Chiffre des ventes/ activit\u00e9 promotion4 8844 279Autres chiffres d'affaires2 1042 455Total chiffre d'affaires124 09698 696La variation du chiffre d\u2019affaires est expliqu\u00e9e au paragraphe 2.1.3.26 ci-dessus.Le chiffre d\u2019affaires se rapportant \u00e0 des loyers variables repr\u00e9sente 2,7 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022.2.1.5.1.2.D\u00e9tails sur la comptabilisation des contrats \u00e0 long terme selon la m\u00e9thode de l\u2019avancementAucun contrat de Vente en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement (VEFA) sign\u00e9 n\u2019est en cours au 31 d\u00e9cembre 2022.2.1.5.1.3.Achats consomm\u00e9sD\u00e9tail des achats consomm\u00e9s en K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisCo\u00fbt de revient de la promotion factur\u00e9e4 3504 001Charges locatives r\u00e9cup\u00e9rables (*)25 57319 071Charges non r\u00e9cup\u00e9rables sur actifs (*)4 6242 793Services ext\u00e9rieurs9 4707 376Achats consomm\u00e9s 44 01733 241*Cf. 2.1.5.1.1 pour la pr\u00e9sentation des charges locatives refactur\u00e9es et non r\u00e9cup\u00e9rables pr\u00e9sent\u00e9es sur des lignes s\u00e9par\u00e9es.La variation des achats consomm\u00e9s s'explique principalement par l'impact des variations de p\u00e9rim\u00e8tre 2021 et 2022.2.1.5.1.4.Charges de personnelEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.202112 moisSalaires & traitements 9 9067 923Charges sociales3 2602 597Total 13 16610 520Effectif fin de p\u00e9riode \u2013 r\u00e9partition par cat\u00e9gorie*31.12.202212 mois31.12.202112 moisVariationEmploy\u00e9s25214Cadres69636Total948410*Int\u00e8gre CDI, CDD et contrats de professionnalisation.L'augmentation des charges de personnel est li\u00e9e \u00e0 la diminution des retraitements sur les honoraires internes et \u00e0 la l'\u00e9volution de l'effectif.2.1.5.1.5.Autres Produits et ChargesEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisProduits de Cession des El\u00e9ments d\u2019Actifs (*)62 22454 333Charges li\u00e9es aux cessions d'actifs--Droits d\u2019entr\u00e9e et indemnit\u00e9s re\u00e7ues15137Autres produits sur projets 671 138Produits divers de gestion courante599189Valeur Comptable des El\u00e9ments d\u2019Actifs C\u00e9d\u00e9s (*)-60 161-52 492R\u00e9mun\u00e9rations des administrateurs-100-111Autres charges sur projets -2-498Charges diverses de gestion courante-201-149Autres produits et charges2 4412 547*En 2022, trois immeubles de placement et deux actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s au 31/12/2021 ont \u00e9t\u00e9 vendus pour 62,2 M\u20ac.*En 2021, trois immeubles de placement et un actif destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 au 31/12/2020 ont \u00e9t\u00e9 vendus pour 54,2 M\u20ac.2.1.5.1.6.Imp\u00f4ts et taxesEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisImp\u00f4ts et taxes sur r\u00e9mun\u00e9rations135125Autres imp\u00f4ts et taxes : C.E.T., taxes fonci\u00e8res, r\u00e9gie,\u2026 1 329892Total 1 4641 0172.1.5.1.7.Dotations et reprises aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciationsEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisImmobilisations-1 641-1 614Stocks-153Clients (*)-1 227-1 964Provisions pour risques et charges-50-Total -2 918-3 4252.1.5.1.8.Autres Produits et autres Charges op\u00e9rationnelsEn K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisCharges sur projets abandonn\u00e9s- 4 954- 2 513Impacts li\u00e9s aux variations de p\u00e9rim\u00e8tre *- 1 374- 2 418Abandons cr\u00e9ances consentis-- 1 013Autres produits et charges op\u00e9rationnels-1 678173Total-8 006- 5 771*En 2022, les impacts sont principalement li\u00e9s aux frais d'acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Finestrelles et aux frais relatifs \u00e0 la publication fonci\u00e8re des fusions.*En 2021, les variations de p\u00e9rim\u00e8tre r\u00e9sultent principalement de l\u2019acquisition des deux soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenant l\u2019actif Carr\u00e9 Sud de N\u00eemes (30) : \u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif (+ 1,7 M\u20ac) et frais li\u00e9s au regroupement (- 3,3 M\u20ac), des frais relatifs \u00e0 la publication fonci\u00e8re des fusions.2.1.5.1.9.Co\u00fbt de l\u2019endettement net et ajustement des valeurs des actifs financiersEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisCharges d\u2019int\u00e9r\u00eats -13 866-7 392Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - cr\u00e9dit-bail-295-643Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - locations-31-43Charges et produits li\u00e9s aux instruments financiers130-2 607Autres produits et charges financiers-672-203Co\u00fbt de l\u2019endettement net-14 734-10 888Ajustement des valeurs des instruments financiers (cf.3.13)61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s de taux61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s des emprunts convertibles--Autres produits et charges financiers 51-42Autres produits et charges financiers61 0868 256Total 46 352-2 632La variation positive de la juste valeur des instruments financiers s\u2019explique par la tendance haussi\u00e8re des taux qui perdure sur d\u00e9cembre. Cet impact est accru par l\u2019effet de sept nouvelles couvertures de taux contract\u00e9es sur l\u2019exercice.2.1.5.1.10.Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultatsEn K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisR\u00e9sultat avant imp\u00f4t de l\u2019ensemble consolid\u00e9145 50075 921Quote-part de r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence- 3 246- 2 522Reclassement impactant l\u2019imp\u00f4t- 376- 302R\u00e9sultat avant imp\u00f4t et quote-part de r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence141 87873 097Taux th\u00e9orique de l\u2019imp\u00f4t25 %26,5 %Montant th\u00e9orique de l\u2019imp\u00f4t35 56919 371Effet sur l\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique de :Incidence du secteur non taxable- 26 420- 19 663Diff\u00e9rences permanentes- 1 0683 616D\u00e9ficits non activ\u00e9s2 6051 562Diff\u00e9rence de taux d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sur l\u2019exercice- 495- 297Autres- 442- 1 163Taux effectif de l\u2019imp\u00f4t7,14 %4,69 %Montant effectif de l\u2019imp\u00f4t9 7493 426+ Reclassement impactant l\u2019imp\u00f4t376302Montant effectif de l\u2019imp\u00f4t10 1253 728En K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisImp\u00f4t exigible17 9261 450Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9- 7 8012 278Total10 1253 728Dans cette analyse, un signe \u00ab - \u00bb signifie un produit d\u2019imp\u00f4t, un signe \u00ab + \u00bb, une charge d\u2019imp\u00f4t. L'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif g\u00e9n\u00e9r\u00e9 en 2021 relatif \u00e0 l'entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre de BBC Promotion a fait l'objet d'une reprise sur 2022 et a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d'une charge d'imp\u00f4t exigible li\u00e9e \u00e0 l'exit tax pour 14,2 M\u20ac2.1.5.1.11.R\u00e9sultat par actionIl n\u2019y a ni droits, ni privil\u00e8ges, ni restrictions associ\u00e9es aux actions.En K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisR\u00e9sultat net part du Groupe129 37865 432Nombre d\u2019actions ordinaires en circulation en fin d\u2019exercice28 366 80328 366 803Nombre moyen d\u2019actions pris en compte avant effet dilutif28 366 80324 959 330Effet dilutif des actions auto-d\u00e9tenues-112 768-73 605Nombre moyen d\u2019actions pris en compte apr\u00e8s effet dilutif28 254 03524 885 725R\u00e9sultat net non dilu\u00e9 par action4,56 \u20ac2,62 \u20acR\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action4,58 \u20ac2,63 \u20acNOTE 2 \u23d0Notes sur le BILAN2.1.5.2.1.Immobilisations incorporellesTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021AugmentationDiminutionEntr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre Espagne31.12.2022Autres incorporels 2 186399-394132 204Immobilisations incorporelles en cours-----Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles-----Amortissements-1 281-103144-11-1 251Total 905296-2502953Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020AugmentationDiminutionReclassement31.12.2021Autres incorporels1 214300-6722 186Immobilisations incorporelles en cours-----Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles711--- 711-Amortissements- 1 147- 134--- 1 281Total778166-- 399052.1.5.2.2.Immobilisations corporellesTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021AugmentationDiminutionReclassement31.12.2022Terrains (*)15 2303 459--18 689Constructions8 18129--8 210Autres immobilisations corporelles6 0041 234-416406 862Immobilisations en cours40---40-Avances et acomptes sur immobilisations corporelles-----Amortissements-7 498-1 536391--8 643Total21 9573 186-25-25 118Dont Droit d'utilisation - location-financement2 954-118--2 836Dont Droit d'utilisation - location simple1 782-461--1 321(*) Les acquisitions de terrains, correspondent \u00e0 l\u2019investissement du Groupement Forestier FoREY, dans la fili\u00e8re bois \u00e0 travers l\u2019acquisition et la gestion durable de for\u00eats fran\u00e7aises.Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020AugmentationDiminutionAutres variations31.12.2021Terrains 6 0159 215--15 230Constructions7 687--4948 181Autres immobilisations corporelles5 892414- 31086 004Immobilisations en cours1030--40Avances et acomptes sur immobilisations corporelles-----Amortissements- 6 134- 1 460339- 243- 7 498TOTAL13 4708 1992925921 957Dont Droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement3 072- 118--2 954Dont Droit d\u2019utilisation \u2013 location simple2 241- 459-1 7822.1.5.2.3.Immeubles de placementTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs en K\u20acActifs en exploitationActifs en cours (y compris terrains nus)Total immeubles de placement31.12.20211 390 90297 0161 487 918ReclassementsStocks-- 6 727- 6 727Immobilisations-10 26010 260Abandon de projets-- 2 556- 2 556Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente- 1 896-- 1 896Acquisitions83 049-83 049Travaux12 66127 11739 778Cessions *-48 788-- 48 788Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre127 500-127 500Reclassement 188-188-Cr\u00e9ation de valeur-2 3082 308Variation de juste valeur51 118-2 95448 16431.12.20221 614 734124 2761 739 010*Ce montant correspond \u00e0 la valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs c\u00e9d\u00e9s.Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs en K\u20acActifs en exploitationActifs en cours(y compris terrains nus)Total immeublesde placement31.12.20201 011 382304 8651 316 247ReclassementsStocks1932 0772 270Abandon de projets- 34- 152- 186Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente- 8 450-- 8 450Acquisitions---Travaux16 77779 73796 514Cessions *- 32 481- 316- 32 797Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre85 558-85 558Reclassement **294 775- 294 775-Cr\u00e9ation de valeur-5 5455 545Variation de juste valeur23 1823523 21731.12.20211 390 90297 0161 487 918Les m\u00e9thodes de valorisation retenues par les experts ind\u00e9pendants sont d\u00e9taill\u00e9es au paragraphe 2.1.3.8 \u00ab Immeubles de placement \u00bb. L\u2019hypoth\u00e8se d\u00e9terminante dans la r\u00e9alisation des expertises est le taux de capitalisation. L\u2019\u00e9tude de ce taux de capitalisation et de l\u2019impact de sa variation \u00e9ventuelle sur la valorisation des immeubles de placement de la Soci\u00e9t\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 2.1.3.13 \u00ab Gestion des risques financiers \u00bb.Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des immeubles de placement acquis au travers de contrats de location-financement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 43,7 M\u20ac, contre 42,5 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Les actifs d\u00e9tenus en Espagne repr\u00e9sentent 19,7 % des immeubles de placement soit 342,6 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.Les actifs d\u00e9tenus en Portugal repr\u00e9sentent 11,4 % des immeubles de placement soit 198,9 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.La valeur des immeubles de placement en cours, \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 71,9 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 60,3 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.L\u2019entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre concerne l\u2019immeuble Finestrelles \u00e0 Barcelone (Espagne), l'acquisition concerne l'immeuble Parque Mediterr\u00e1neo pr\u00e8s de Carthag\u00e8ne (Espagne).Lors de la premi\u00e8re comptabilisation d\u2019un terrain ou d\u2019un ensemble immobilier \u00e0 la juste valeur, la survaleur comptabilis\u00e9e est appel\u00e9e \u00ab Cr\u00e9ation de valeur \u00bb. Lors des exercices suivants, la variation de cette survaleur correspond \u00e0 la \u00ab Variation de juste valeur \u00bb.R\u00e9conciliation de la variation de juste valeur au compte de r\u00e9sultat :En K\u20acVariation de la juste valeur31.12.202231.12.2021Montant au compte de r\u00e9sultat38 93628 762Cr\u00e9ation de valeur2 3085 545Livraison d\u2019actifs12 709Variation de juste valeur36 62810 508Variation totale au compte de r\u00e9sultat38 93628 762L\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Finestrelles, soumise \u00e0 compl\u00e9ment de prix, a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 en application d'IFRS 3 un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,5 M\u20ac, enti\u00e8rement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 et imput\u00e9 sur la variation de juste valeur.2.1.5.2.4.Titres mis en \u00e9quivalenceTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021R\u00e9sultatDistributionsVariation de p\u00e9rim\u00e8treAutres variations31.12.2022Soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Actif14 6133 128(*)- 126- 81217 536Soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Passif-25- 7-220TotaL14 6133 103- 119- 81-17 516*Pour rappel, au 31 d\u00e9cembre 2021, la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil Retail Park avait \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9e en \"Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s\".Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020R\u00e9sultatDistributionsVariation de p\u00e9rim\u00e8treAutres variations 31.12.2021Soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence16 8852 522- 449- 40- 4 30514 613TOTAL16 8852 522- 449- 40- 4 30514 613Les autres variations correspondent au reclassement des titres destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s.CoentreprisesLes coentreprises sont les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe FREY dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint.Les regroupements retenus tiennent compte des diff\u00e9rentes communications financi\u00e8res utilis\u00e9es au sein du Groupe sans toutefois individualiser une soci\u00e9t\u00e9 car cela reviendrait \u00e0 fournir des informations confidentielles et strat\u00e9giques.Les principaux \u00e9l\u00e9ments de la situation financi\u00e8re et du compte de r\u00e9sultat des coentreprises sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. Il s\u2019agit d\u2019\u00e9l\u00e9ments incluant les retraitements de consolidation et pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 100 %.Bilan simplifi\u00e9 en K\u20ac31.12.202231.12.2021Immeubles de placement222 449241 125Autres actifs non courants--Actifs courants27 04116 612Total actif249 490257 737Capitaux propres retrait\u00e9s85 98185 359Passifs financiers95 083109 263Autres passifs non courants--Passifs courants68 42663 115Total passif249 490257 737Compte de r\u00e9sultat simplifi\u00e9 en K\u20ac31.12.202231.12.2021Chiffre d\u2019affaires13 15712 511R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant11 56211 300Ajustement des valeurs des immeubles de placement2 005- 1 005R\u00e9sultat net11 2867 834NOTE 5 \u23d0Entreprises li\u00e9esLa norme IAS 24 pr\u00e9conise d\u2019indiquer les entreprises li\u00e9es au Groupe consolid\u00e9 ainsi que la nature des flux existant entre celles-ci et le Groupe.Les relations qui existent entre le Groupe FREY et les coentreprises sont les suivantes :En K\u20ac31.12.202231.12.2021Prestations de services (1)652611Honoraires de commercialisation (2)33565Frais g\u00e9n\u00e9raux (3)6-Int\u00e9r\u00eats de comptes courants nets re\u00e7us (4)14795Total autres soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence1 140771(1)Facturation par le Groupe FREY de prestations de services et administratives.(2)Honoraires de commercialisation factur\u00e9s par le Groupe FREY aux coentreprises.(3)Refacturation par le Groupe FREY des frais g\u00e9n\u00e9raux support\u00e9s pour le compte des coentreprises (charges de structure, frais t\u00e9l\u00e9phoniques, frais de d\u00e9placement, taxe fonci\u00e8re\u2026).(4)Relation de financement des coentreprises.Les principales positions bilantielles avec les coentreprises sont les suivantes :En K\u20ac31.12.202231.12.2021Comptes clients203154Comptes courants d\u00e9biteurs12 19410 423Total autres soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence12 39710 577",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7195": {
   "value": "2.1.2.3.Variations de p\u00e9rim\u00e8treLes variations de p\u00e9rim\u00e8tre au 31 d\u00e9cembre 2022 sont d\u00e9crites ci-dessous.Entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre\u25cfEn date du 30 mars 2022, la soci\u00e9t\u00e9 LA LUNE DES DOCKS a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e. Elle a principalement pour objet le d\u00e9veloppement et l\u2019exploitation de la halle gastronomique et culturelle au sein de la ZAC des Docks de Saint-Ouen. Cette soci\u00e9t\u00e9, d\u00e9tenue \u00e0 39% par FREY, est mise en \u00e9quivalence. \u25cfEn date du 14 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 FREY INVEST S.L a acquis l'int\u00e9gralit\u00e9 des titres de la soci\u00e9t\u00e9 Wadsford Invest, destin\u00e9e \u00e0 porter le retail park Parque Mediterr\u00e1neo situ\u00e9 \u00e0 Carthag\u00e8ne (Espagne), acquis en juillet 2022. La d\u00e9nomination sociale de cette soci\u00e9t\u00e9 est en cours de changement et se d\u00e9nommera Frey Mediterr\u00e1neo.\u25cfEn date du 22 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 FREY INVEST S.L. a acquis l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des titres de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant le centre commercial de plein air espagnol Finestrelles Shopping Centre pour 127,5 millions d\u2019euros. L\u2019acquisition a \u00e9t\u00e9 financ\u00e9e sur les ressources propres de la soci\u00e9t\u00e9.\u25cfEn date du 20 juillet 2022, FREY a acquis les titres des soci\u00e9t\u00e9s Polonaises GIAROLE sp. z.o.o et GEMMANO sp. z.o.o. destin\u00e9es \u00e0 porter de futurs investissements en Pologne.Sorties de p\u00e9rim\u00e8tre\u25cfEn date du 15 f\u00e9vrier 2022, FREY a vendu les titres de la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil retail park au prix de 5,7 M\u20ac int\u00e9grant le remboursement de compte courant. Les titres mis en \u00e9quivalence avaient \u00e9t\u00e9 class\u00e9s dans la rubrique \u00ab Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s \u00bb dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2021.\u25cfEn date du 07 mai 2022, la soci\u00e9t\u00e9 espagnol SL Parla Natura a fait l\u2019objet d\u2019une dissolution sans liquidation par transmission universelle de patrimoine au profit de FREY INVEST S.L.\u25cfEn date du 15 juin 2022, la SCI Sopic FREY, d\u00e9tenue \u00e0 50% par FREY, et consolid\u00e9e selon la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence, a \u00e9t\u00e9 dissoute.\u25cfEn date du 15 novembre 2022, quatre soci\u00e9t\u00e9s ont fait l'objet d'une dissolution sans liquidation par transmission universelle de patrimoine  :\u25cfFRF2 - Le Pontet au profit de la soci\u00e9t\u00e9 FREY RETAIL FUND 2 \u25cfFREY MURS 01 au profit de la soci\u00e9t\u00e9 FREY\u25cfCITIZERS BY FREY au profit de la soci\u00e9t\u00e9 FREY AMENAGEMENT ET PROMOTION\u25cfECOPARC AMENAGEMENT au profit de la soci\u00e9t\u00e9 FREY AMENAGEMENT ET PROMOTION\u25cfEn date du 18 novembre 2022, les soci\u00e9t\u00e9s IF PLEIN SUD et IF PLEIN EST ont \u00e9t\u00e9 absorb\u00e9es par voie de fusion au profit de FREY MURS 02 avec effet r\u00e9troactif comptable et fiscal au 1er janvier2.1.3.4.Regroupements d\u2019entreprisesDans le cadre des regroupements d\u2019entreprises, le co\u00fbt d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9 comme le total de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, des actifs remis, des passifs encourus ou assum\u00e9s et des instruments de capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019entreprise acquise. Selon la norme I.F.R.S 3 r\u00e9vis\u00e9e, les co\u00fbts d\u2019acquisition des titres sont comptabilis\u00e9s en charges.\u00c0 la date d\u2019acquisition, les actifs, passifs, \u00e9l\u00e9ments de hors-bilan et passifs \u00e9ventuels identifiables conform\u00e9ment \u00e0 la norme I.F.R.S 3 des entit\u00e9s acquises, sont \u00e9valu\u00e9s individuellement \u00e0 leur juste valeur quelle que soit leur destination. Les analyses et expertises n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019\u00e9valuation initiale de ces \u00e9l\u00e9ments, ainsi que leur correction \u00e9ventuelle en cas d\u2019informations nouvelles, peuvent intervenir dans un d\u00e9lai de douze mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition.L\u2019\u00e9cart positif entre le co\u00fbt d\u2019acquisition de l\u2019entit\u00e9 et la quote-part acquise de l\u2019actif net ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9 est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab \u00c9carts d\u2019acquisition \u00bb ; en cas d\u2019\u00e9cart n\u00e9gatif, celui-ci est imm\u00e9diatement enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat au niveau des autres produits op\u00e9rationnels.Pour m\u00e9moire, le Groupe a acquis le 29 juillet 2019, 70 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 de droit espagnol Eurofund Parc Lleida S.L. Le compl\u00e9ment de prix y aff\u00e9rent a \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 en passif conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019I.F.R.S 3 et a conduit \u00e0 la constatation d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,0 M\u20ac en 2019. Au 31 d\u00e9cembre 2021, ce compl\u00e9ment de prix a \u00e9t\u00e9 ramen\u00e9 \u00e0 5,9 M\u20ac, sans impact sur le r\u00e9sultat net.Le 22 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 FREY INVEST S.L. a acquis l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des parts de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant le centre commercial de plein air espagnol Finestrelles Shopping Centre. L\u2019entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre conform\u00e9ment aux dispositions d'I.F.R.S 3 a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,5 M\u20ac, int\u00e9gralement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. Cet impact a \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en variation de juste valeur des immeubles de placements au compte de r\u00e9sultat.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7245": {
   "value": "2.1.3.Principes comptables et m\u00e9thodes de consolidationLa soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, tel que pr\u00e9sent\u00e9e sur les \u00e9tats ci-apr\u00e8s, est la soci\u00e9t\u00e9 FREY dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 1 rue Ren\u00e9 Cassin, 51430 Bezannes.D\u00e9veloppeur, investisseur et gestionnaire, FREY est une fonci\u00e8re sp\u00e9cialis\u00e9e dans le d\u00e9veloppement et l\u2019exploitation de centres commerciaux de plein air en Europe. Pionnier des retail parks \u00e9cologiques avec son concept Greencenter\u00ae, inventeur d\u2019une nouvelle g\u00e9n\u00e9ration de centres commerciaux de plein air Shopping Promenade\u00ae et 1er op\u00e9rateur fran\u00e7ais sp\u00e9cialis\u00e9 dans le renouvellement urbain et commercial des entr\u00e9es de ville, FREY, c\u2019est aussi un \u00e9tat d\u2019esprit incarn\u00e9 dans ses projets pens\u00e9s pour favoriser le lien social et la convivialit\u00e9. FREY, entreprise \u00e0 mission certifi\u00e9e B Corp\u2122, s\u2019engage donc au quotidien pour une soci\u00e9t\u00e9 plus responsable, respectueuse de l\u2019environnement et socialement b\u00e9n\u00e9fique \u00e0 son \u00e9cosyst\u00e8me et \u00e0 ses parties prenantes. Parce que l\u2019entreprise mesure \u00e0 quel point le commerce est essentiel \u00e0 la mixit\u00e9 urbaine, au lien social, \u00e0 la r\u00e9silience \u00e9conomique locale et \u00e0 la transition environnementale, elle s\u2019est donn\u00e9e pour mission de remettre le commerce au service de l\u2019int\u00e9r\u00eat collectif. Le Groupe m\u00e8ne \u00e9galement de grandes op\u00e9rations de renouvellement urbain et des projets mixtes en tissu urbain dense. FREY est cot\u00e9e sur le compartiment B d\u2019Euronext Paris.2.1.3.1.R\u00e9f\u00e9rentiel comptableLes principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes aux normes et interpr\u00e9tations I.F.R.S. telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne et en vigueur au 31 d\u00e9cembre 2022 et sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s dans la pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021.2.1.3.2.Base d\u2019\u00e9valuation, jugements et utilisation d\u2019estimationLes \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception des immeubles de placement, des instruments d\u00e9riv\u00e9s et des VMP assimilables \u00e0 la tr\u00e9sorerie, qui sont comptabilis\u00e9s selon la convention de la juste valeur.L\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers n\u00e9cessite, conform\u00e9ment au cadre conceptuel des normes I.F.R.S, d\u2019effectuer des estimations et d\u2019utiliser des hypoth\u00e8ses qui affectent les montants figurant dans ces \u00e9tats financiers. Les estimations significatives r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers portent principalement sur :\u25cfl\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des immeubles de placement ;\u25cfl\u2019\u00e9valuation des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s ;\u25cfl\u2019\u00e9valuation des actifs d\u2019exploitation, et notamment le taux d\u2019avancement des projets en cours ;\u25cfl\u2019\u00e9valuation des provisions.En raison des incertitudes inh\u00e9rentes \u00e0 tout processus d\u2019\u00e9valuation, le Groupe r\u00e9vise ses estimations sur la base des informations r\u00e9guli\u00e8rement mises \u00e0 jour. Il est possible que les r\u00e9sultats futurs des op\u00e9rations concern\u00e9es diff\u00e8rent de ces estimations.Outre l\u2019utilisation d\u2019estimations, la direction du Groupe fait usage de jugement pour d\u00e9finir le traitement comptable ad\u00e9quat de certaines activit\u00e9s et transactions lorsque les normes et interpr\u00e9tations I.F.R.S en vigueur ne traitent pas de mani\u00e8re pr\u00e9cise des probl\u00e9matiques comptables concern\u00e9es.Risques climatiquesLa mise en \u0153uvre d\u2019actions pour limiter les effets des activit\u00e9s du Groupe sur le changement climatique (au travers de l\u2019acquisition et de l\u2019exploitation de for\u00eats fran\u00e7aises durablement g\u00e9r\u00e9es notamment) fait partie des enjeux de la soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de la strat\u00e9gie environnementale du groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 ce stade, les impacts du changement climatique ne sont pas venus impacter les \u00e9tats financiers de mani\u00e8re significative.2.1.3.3.P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidationEntrent dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, les soci\u00e9t\u00e9s plac\u00e9es sous le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 FREY, ainsi que les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le conjoint ou une influence notable.Le Groupe prend en compte tous les faits et circonstances lorsqu\u2019il \u00e9value le contr\u00f4le potentiel dont il dispose sur une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e. Cette notion de contr\u00f4le est r\u00e9examin\u00e9e si les faits et circonstances indiquent la pr\u00e9sence de changement sur un ou plusieurs \u00e9l\u00e9ments mentionn\u00e9s ci-dessus.La m\u00e9thode de consolidation est d\u00e9termin\u00e9e en fonction du contr\u00f4le exerc\u00e9 :\u25cfcontr\u00f4le : consolidation par int\u00e9gration globale. Un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci ;\u25cfcontr\u00f4le conjoint : c\u2019est le partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une op\u00e9ration, qui n\u2019existe que dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Le classement d\u2019un partenariat en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe ou coentreprise est fonction des droits et des obligations des parties \u00e0 l\u2019op\u00e9ration:\u25cfun coparticipant comptabilise les actifs, passifs et transactions relatifs \u00e0 son implication dans une activit\u00e9 conjointe, y compris sa quote-part dans ceux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s conjointement. Ces actifs, passifs et transactions sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS correspondantes,\u25cfun coentrepreneur doit comptabiliser ses int\u00e9r\u00eats dans une coentreprise de mani\u00e8re identique \u00e0 celle utilis\u00e9e dans le cadre d\u2019une participation dans une entreprise associ\u00e9e, c\u2019est-\u00e0-dire selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence ;\u25cfinfluence notable : consolidation par mise en \u00e9quivalence. L\u2019influence notable se d\u00e9termine par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politique financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise d\u00e9tenue, sans toutefois exercer un contr\u00f4le sur ces politiques. Elle est pr\u00e9sum\u00e9e si le Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement un pourcentage sup\u00e9rieur \u00e0 20 % des droits de vote dans une entit\u00e9.2.1.3.4.Regroupements d\u2019entreprisesDans le cadre des regroupements d\u2019entreprises, le co\u00fbt d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9 comme le total de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, des actifs remis, des passifs encourus ou assum\u00e9s et des instruments de capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019entreprise acquise. Selon la norme I.F.R.S 3 r\u00e9vis\u00e9e, les co\u00fbts d\u2019acquisition des titres sont comptabilis\u00e9s en charges.\u00c0 la date d\u2019acquisition, les actifs, passifs, \u00e9l\u00e9ments de hors-bilan et passifs \u00e9ventuels identifiables conform\u00e9ment \u00e0 la norme I.F.R.S 3 des entit\u00e9s acquises, sont \u00e9valu\u00e9s individuellement \u00e0 leur juste valeur quelle que soit leur destination. Les analyses et expertises n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019\u00e9valuation initiale de ces \u00e9l\u00e9ments, ainsi que leur correction \u00e9ventuelle en cas d\u2019informations nouvelles, peuvent intervenir dans un d\u00e9lai de douze mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition.L\u2019\u00e9cart positif entre le co\u00fbt d\u2019acquisition de l\u2019entit\u00e9 et la quote-part acquise de l\u2019actif net ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9 est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab \u00c9carts d\u2019acquisition \u00bb ; en cas d\u2019\u00e9cart n\u00e9gatif, celui-ci est imm\u00e9diatement enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat au niveau des autres produits op\u00e9rationnels.Pour m\u00e9moire, le Groupe a acquis le 29 juillet 2019, 70 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 de droit espagnol Eurofund Parc Lleida S.L. Le compl\u00e9ment de prix y aff\u00e9rent a \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 en passif conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019I.F.R.S 3 et a conduit \u00e0 la constatation d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,0 M\u20ac en 2019. Au 31 d\u00e9cembre 2021, ce compl\u00e9ment de prix a \u00e9t\u00e9 ramen\u00e9 \u00e0 5,9 M\u20ac, sans impact sur le r\u00e9sultat net.Le 22 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 FREY INVEST S.L. a acquis l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des parts de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant le centre commercial de plein air espagnol Finestrelles Shopping Centre. L\u2019entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre conform\u00e9ment aux dispositions d'I.F.R.S 3 a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,5 M\u20ac, int\u00e9gralement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. Cet impact a \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en variation de juste valeur des immeubles de placements au compte de r\u00e9sultat.2.1.3.5.Conversion des comptes exprim\u00e9s en devisesLes comptes consolid\u00e9s annuels du groupe sont \u00e9tablis en euro, qui est la monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res consolid\u00e9es est situ\u00e9e dans la zone euro, \u00e0 l'exception des filiales Polonaises pour lesquelles la monnaie locale est le Sloti. Les filiales polonaises n'ont pas g\u00e9n\u00e9r\u00e9 d'impact de change dans les comptes au 31 d\u00e9cembre 2022.2.1.3.6.Immobilisations incorporellesLes actifs non corporels qui peuvent \u00eatre s\u00e9par\u00e9s et \u00eatre vendus, transf\u00e9r\u00e9s, conc\u00e9d\u00e9s par licence, lou\u00e9s ou \u00e9chang\u00e9s, soit de fa\u00e7on individuelle, soit dans le cadre d\u2019un contrat, avec un actif ou un passif li\u00e9, ou qui r\u00e9sultent de droits contractuels ou autres droits l\u00e9gaux, que ces droits soient cessibles ou s\u00e9parables, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. Apr\u00e8s leur comptabilisation initiale, les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es pour leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements \u00e9ventuels et des pertes de valeur.Les immobilisations \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire pratiqu\u00e9 sur ladite dur\u00e9e. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont examin\u00e9es chaque ann\u00e9e et un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 d\u00e8s qu\u2019il y a un indice de perte de valeur.2.1.3.7.Immobilisations corporellesLes modalit\u00e9s d\u2019application de la norme I.A.S. 16 (Immobilisations corporelles) adopt\u00e9es par le Groupe consistent au maintien au co\u00fbt historique des constructions hors immeubles de placement (si\u00e8ge social), installations techniques, mat\u00e9riels et outillages et des autres immobilisations corporelles. Les for\u00eats acquises par le Groupe dans le cadre de sa d\u00e9marche RSE sont comptabilis\u00e9es dans cette rubrique.Les principales dur\u00e9es d\u2019amortissement effectu\u00e9es en mode lin\u00e9aire sont les suivantes :\u25cfstructure des constructions35 ans\u25cffa\u00e7ades25 ans\u25cfinstallations g\u00e9n\u00e9rales20 ans\u25cfinstallations techniques4 \u00e0 10 ans\u25cfmat\u00e9riels et outillages4 \u00e0 10 ansLes constructions amorties ne sont pas destin\u00e9es \u00e0 faire partie de l\u2019activit\u00e9 patrimoniale et ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es comme immeubles de placement.2.1.3.8.Immeubles de placementUn immeuble de placement se d\u00e9finit comme un bien immobilier d\u00e9tenu pour en retirer des loyers ou valoriser le capital ou les deux.La norme IAS 40 s\u2019applique \u00e0 l\u2019\u00e9valuation, dans les \u00e9tats financiers du preneur, d\u2019un droit sur un bien immobilier d\u00e9tenu dans le cadre d\u2019un contrat de location comptabilis\u00e9 comme un contrat de location-financement, et \u00e0 l\u2019\u00e9valuation, dans les \u00e9tats financiers du bailleur, d\u2019un immeuble de placement mis \u00e0 la disposition d\u2019un preneur dans le cadre d\u2019un contrat de location simple.Le patrimoine immobilier du Groupe FREY, hors si\u00e8ge social, est comptabilis\u00e9 en immeubles de placement.En application de la m\u00e9thode pr\u00e9f\u00e9rentielle propos\u00e9e par I.A.S. 40, les immeubles de placement sont valoris\u00e9s \u00e0 leur valeur de march\u00e9, hors droits de mutation, et ne sont plus amortis, ni d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s.Selon I.F.R.S 13, la juste valeur est d\u00e9finie comme le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d\u2019un actif, ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants du march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation (valeur de sortie).Les am\u00e9liorations ou modifications futures pr\u00e9vues sur l\u2019actif doivent \u00eatre prises en compte dans l\u2019expertise afin de refl\u00e9ter son utilisation optimale.La valeur de march\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e semestriellement par des experts ind\u00e9pendants. Elle correspond au prix auquel un bien ou un droit immobilier pourrait \u00eatre c\u00e9d\u00e9 au moment de l\u2019expertise dans des conditions normales du jeu de l\u2019offre et de la demande.Elle est d\u00e9termin\u00e9e de la mani\u00e8re suivante :\u25cfpour les terrains, par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de vente constat\u00e9s sur le march\u00e9 des ensembles immobiliers \u00e9quivalents en nature et en localisation (m\u00e9thode comparative) et par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur v\u00e9nale potentielle de l\u2019ensemble immobilier calcul\u00e9e par l\u2019estimation de la diff\u00e9rence entre le prix de vente et le co\u00fbt du promoteur (m\u00e9thode de la charge fonci\u00e8re ou du bilan promoteur) \u25cfpour les immeubles en cours de construction, par la m\u00e9thode par Discounted Cash Flow consistant \u00e0 d\u00e9terminer la valeur v\u00e9nale d\u2019un immeuble par actualisation des flux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels qu\u2019il est susceptible de g\u00e9n\u00e9rer sur un horizon donn\u00e9, en tenant compte \u00e9galement des d\u00e9caissements travaux ;\u25cfpour les actifs lou\u00e9s par bail \u00e0 construction, par l\u2019actualisation des revenus nets projet\u00e9s sur la dur\u00e9e du B.A.C. et la d\u00e9termination de la valeur r\u00e9siduelle contractuelle, \u00e0 son terme ;\u25cfet, pour les immeubles achev\u00e9s, par capitalisation des revenus nets en fonction des rendements observ\u00e9s sur le march\u00e9 (m\u00e9thode par capitalisation), et par la m\u00e9thode par Discounted Cash Flow.Les revenus nets sont d\u00e9termin\u00e9s en \u00f4tant des loyers r\u00e9els et potentiels (sur locaux vacants), les charges immobili\u00e8res non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es sur les locataires en fonction des baux concern\u00e9s, ainsi que les charges li\u00e9es \u00e0 la vacance des locaux, d\u00e9termin\u00e9es sur la base d\u2019une dur\u00e9e estim\u00e9e de relocation. Dans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 un site pr\u00e9senterait une vacance structurelle, ces d\u00e9ductions s\u2019accompagneraient de la perte du revenu potentiel correspondant.Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019application de la norme I.A.S. 40 r\u00e9vis\u00e9e, les immeubles en cours de construction ou de d\u00e9veloppement en vue d\u2019une utilisation ult\u00e9rieure en tant qu\u2019immeubles de placement, sont class\u00e9s en immeubles de placement et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e8s lors que les crit\u00e8res de fiabilit\u00e9 de la juste valeur (crit\u00e8res administratifs, de commercialisation et techniques) sont remplis.Les mouvements de la juste valeur des investissements sont port\u00e9s au compte de r\u00e9sultat au cours de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent. Tout gain ou perte r\u00e9alis\u00e9(e) suite \u00e0 la vente d\u2019un investissement immobilier est pris(e) en compte sur la p\u00e9riode de r\u00e9alisation, le gain ou la perte est \u00e9gal(e) \u00e0 la diff\u00e9rence entre le produit net de la vente et la derni\u00e8re juste valeur estim\u00e9e.2.1.3.9.D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifsPour appr\u00e9cier l\u2019existence d\u2019un indice quelconque qu\u2019un actif ait pu se d\u00e9pr\u00e9cier, il est n\u00e9cessaire de consid\u00e9rer au minimum les indices suivants :\u25cfdurant la p\u00e9riode, la valeur de march\u00e9 de l\u2019actif a diminu\u00e9 de mani\u00e8re importante ;\u25cfd\u2019importants changements sont survenus au cours de la p\u00e9riode ou surviendront dans un proche avenir dans l\u2019environnement technologique, \u00e9conomique ou juridique ou du march\u00e9 dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re ;\u25cfles taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 ou d\u2019autres taux de rendement du march\u00e9 ont augment\u00e9 durant la p\u00e9riode, avec pour cons\u00e9quence une modification du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 dans le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif.2.1.3.10.Actifs et passifs financiersActifs financiersLa cat\u00e9gorie \u00ab actifs financiers \u00bb comprend notamment les participations et les valeurs mobili\u00e8res ne satisfaisant pas aux crit\u00e8res de classement en tant qu\u2019\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie.Les dividendes per\u00e7us sont enregistr\u00e9s lorsqu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 vot\u00e9s. Les int\u00e9r\u00eats sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.Lors de la comptabilisation initiale des pr\u00eats, les co\u00fbts de transaction qui leur sont directement imputables leur sont incorpor\u00e9s, si le montant est significatif.\u00c0 chaque cl\u00f4ture, les pr\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti. Par ailleurs, des d\u00e9pr\u00e9ciations sont constitu\u00e9es et comptabilis\u00e9es au r\u00e9sultat lorsqu\u2019il existe une indication objective de d\u00e9pr\u00e9ciation du fait d\u2019un \u00e9v\u00e9nement intervenu apr\u00e8s la comptabilisation initiale de l\u2019actif.Passifs financiersLes passifs financiers comprennent les emprunts (y compris obligataires) et autres dettes porteuses d\u2019int\u00e9r\u00eats.Lors de leur comptabilisation initiale, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur sur laquelle sont imput\u00e9s les co\u00fbts de transaction qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission du passif. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le taux effectif comprend le taux facial et l\u2019amortissement actuariel des frais d\u2019\u00e9mission et des primes d\u2019\u00e9mission et de remboursement.La part \u00e0 moins d\u2019un an des dettes financi\u00e8res est class\u00e9e dans le poste passifs financiers courants.2.1.3.11.Autres actifs non courantsCes autres actifs ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Ces actifs font l\u2019objet de tests de valeur d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indice de perte de valeur et au moins annuellement.2.1.3.12.Actifs et passifs disponibles \u00e0 la venteLes actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles pour \u00eatre vendus, et dont la vente est hautement probable, sont class\u00e9s en actifs et passifs disponibles \u00e0 la vente. Quand plusieurs actifs sont destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s lors d\u2019une transaction unique, on consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui s\u2019y attachent.Les actifs, ou groupe d\u2019actifs, disponibles \u00e0 la vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Si les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s correspondent \u00e0 des immeubles de placement, ces derniers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette des frais de commercialisation (\u00e0 dire d\u2019expert ou au prix de vente si ce dernier est connu, sous d\u00e9duction des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la vente). Les actifs non courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis. Lorsque les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est constat\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre la valeur en consolidation des titres c\u00e9d\u00e9s et leur valeur fiscale en application de la norme I.A.S 12 et de la fiscalit\u00e9 en vigueur.Les actifs et passifs disponibles \u00e0 la vente sont class\u00e9s respectivement sur deux lignes du bilan consolid\u00e9 et les comptes de produits et de charges restent consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Pour les actifs et passifs qui font l\u2019objet d\u2019un abandon d\u2019activit\u00e9 les comptes de produits et de charges sont regroup\u00e9s sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe.\u00c0 chaque cl\u00f4ture, la valeur des actifs et passifs est revue afin de d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte ou un profit dans le cas o\u00f9 la juste valeur nette des co\u00fbts de cession aurait \u00e9volu\u00e9.Au 31 d\u00e9cembre 2022, l'actif de Le mans a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en \"actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s\" pour 1,9 M\u20ac. (cf. 2.1.5.2.3).2.1.3.13.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9sL\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des instruments financiers ainsi que l\u2019information \u00e0 fournir sont d\u00e9finies par les normes I.A.S 32, I.F.R.S 9, I.F.R.S 7 et I.F.R.S 13.Le Groupe FREY n\u2019utilise des instruments d\u00e9riv\u00e9s que dans le cadre de sa politique de couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de la dette. Ces instruments, pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 leur valeur notionnelle en hors-bilan en normes fran\u00e7aises, constituent en normes I.F.R.S des actifs et passifs financiers et doivent \u00eatre inscrits au bilan pour leur juste valeur.Ces instruments doivent \u00eatre qualifi\u00e9s ou non d\u2019op\u00e9rations de couverture, dont l\u2019efficacit\u00e9 doit \u00eatre v\u00e9rifi\u00e9e. Lorsque la relation de couverture est \u00e9tablie (couverture de flux futurs de tr\u00e9sorerie ou cash flow hedge), la variation de valeur de l\u2019instrument, correspondant \u00e0 la seule partie efficace de la couverture est enregistr\u00e9e en capitaux propres. La variation de valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e, quant \u00e0 elle, en compte de r\u00e9sultat selon les valorisations \u00ab MTM \u00bb communiqu\u00e9es par les \u00e9tablissements de cr\u00e9dit concern\u00e9s.Dans tous les autres cas, la variation de valeur est directement enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat.Compte tenu du co\u00fbt de r\u00e9alisation des tests d\u2019efficacit\u00e9 et de la prise en compte de l\u2019impact des variations de valeur enregistr\u00e9es en capitaux propres dans le r\u00e9sultat global, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas tester ses instruments financiers et donc de comptabiliser l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des variations en r\u00e9sultat.Les soultes li\u00e9es \u00e0 ces instruments financiers sont comptabilis\u00e9es comme une variation de valeur.Exposition au risque de cr\u00e9dit d\u2019une contrepartieLe Groupe, d\u00e9tenant des groupes d\u2019actifs ou de passifs financiers, est expos\u00e9 \u00e0 un risque de march\u00e9 ou un risque de cr\u00e9dit sur chacune de ses contreparties, tel que d\u00e9fini par I.F.R.S 7. Le Groupe utilise l\u2019exception pr\u00e9vue par I.F.R.S 13 qui permet de mesurer \u00e0 la juste valeur le groupe d\u2019actifs ou de passifs financiers sur la base du prix qui serait re\u00e7u pour la vente ou le transfert d\u2019une position nette \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un risque particulier lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation.Pour d\u00e9terminer la position nette, le Groupe tient compte des arrangements existants qui att\u00e9nueraient le risque de cr\u00e9dit en cas de d\u00e9faut (par exemple, un accord de compensation globale avec la contrepartie). L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur prend en compte la probabilit\u00e9 qu\u2019un tel arrangement puisse \u00eatre juridiquement contraignant en cas de d\u00e9faut.L\u2019impact \u00e9tant non significatif, l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s ne prend pas en compte l\u2019ajustement de la valeur de cr\u00e9dit (C.V.A.) et l\u2019ajustement de la valeur de d\u00e9bit (D.V.A.).Au 31 d\u00e9cembre 2022, les instruments financiers d\u00e9tenus repr\u00e9sentent une valeur de 65,6 M\u20ac (hors int\u00e9r\u00eats courus) contre 6,2 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.L\u2019impact de la variation de juste valeur net des soultes et primes vers\u00e9es a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat \u00e0 hauteur de 49,9 M\u20ac, hors imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.M\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation des actifs et passifsLes principales m\u00e9thodes et hypoth\u00e8ses retenues pour le classement des instruments financiers sont reprises dans le tableau suivant (pour les postes de bilan concern\u00e9s et significatifs) :Montants en K\u20acClassement31.12.202231.12.2021ACTIF\u00c9cart d\u2019acquisitionD5 9125 912Immobilisations incorporellesC953905Immobilisations corporellesC25 11821 957Immeubles de placementB/D1 739 0101 487 918Autres actifs non courantsD17 53614 538Stocks et en-coursD51 16936 335Clients & comptes rattach\u00e9sD13 92318 248Autres actifs courantsD36 83648 334Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9sE76 6908 230Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalentsB72 06384 466Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9sA1 89612 755PASSIFInstruments financiers d\u00e9riv\u00e9s non courants (taux)E--Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s non courants (emprunts)B--Passifs financiers non courantsB/C826 401658 474Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifD22 99428 293Autres passifs non courantsD20 95711 789Fournisseurs & comptes rattach\u00e9sD10 2355 723Autres passifs courantsD64 84866 561Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s courantsE-1 981Passifs financiers courantsB/C51 36015 533Passifs li\u00e9s \u00e0 un groupe d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9sC--A : Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9sB : Juste valeur par r\u00e9sultatC : \u00c9valuation au co\u00fbt amorti D : \u00c9valuation au co\u00fbtE : Juste Valeur par Capitaux Propres ou R\u00e9sultat selon efficacit\u00e9Il existe trois niveaux de juste valeur selon que l\u2019instrument est cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif (niveau 1), que son \u00e9valuation fait appel \u00e0 des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es de march\u00e9 existantes \u00e0 la cl\u00f4ture (niveau 2) ou s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es non observables (niveau 3).Actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur (en K\u20ac)Classement31/12/202231/12/2021Immeubles de placementNiveau 31 739 0101 487 918D\u00e9riv\u00e9s actifs courants (instruments de trading)Niveau 276 6908 230Valeurs mobili\u00e8res de placementNiveau 1263282Total1 815 9631 496 430Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur (en K\u20ac)Classement31/12/202231/12/2021D\u00e9riv\u00e9s passifs non courants (instruments de couverture)Niveau 2--D\u00e9riv\u00e9s passifs courants (instruments de trading)Niveau 2-1 981Total-1 981Gestion des risques financiersRisque de change \u00c0 ce jour, l\u2019essentiel des activit\u00e9s du groupe FREY est r\u00e9alis\u00e9 dans des pays de la zone euro, \u00e0 l\u2019exception de la Pologne. La totalit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires est r\u00e9alis\u00e9e en Europe et en Euros. Le financement des investissements est libell\u00e9 en Euros. Compte tenu de l\u2019exposition limit\u00e9e du groupe sur des monnaies hors zone Euro, le risque de change n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 jug\u00e9 suffisamment important pour \u00eatre couvert par des instruments d\u00e9riv\u00e9s.Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eatAu 31 d\u00e9cembre 2022, la dette financi\u00e8re du groupe aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 806,3 M\u20ac contre une dette financi\u00e8re de 606,4 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021 hors comptes courants d\u2019associ\u00e9s.La dette financi\u00e8re nette est principalement \u00e0 taux variable. Cependant, le Groupe a souscrit plusieurs contrats de couverture de taux sous forme de \u00ab swaps \u00bb et de \u00ab CAP \u00bb r\u00e9duisant ainsi l\u2019exposition au risque de taux. Le pourcentage de la dette financi\u00e8re totale du Groupe, non soumis \u00e0 une variation de taux, est de 97,9 % au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 92,0 % au 31 d\u00e9cembre 2021.Le tableau suivant pr\u00e9sente les impacts sur le r\u00e9sultat financier du Groupe d\u2019\u00e9ventuelles variations du taux Euribor 3 mois de 100 points et de 50 points de base (en plus et en moins) :Au 31 d\u00e9cembre 2022Montant en K\u20ac- 100 pts- 50 ptsE3M+ 50 pts+ 100 ptsImpacts422-39-3978Sensibilit\u00e9 des immeubles de placement au taux de capitalisationLe taux moyen de capitalisation utilis\u00e9 pour l\u2019\u00e9valuation des immeubles de placement par les experts ind\u00e9pendants est de 6,25 %, contre 6,04 % sur l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2021.Le tableau suivant pr\u00e9sente les impacts sur la valorisation des immeubles de placement d\u2019une \u00e9volution du taux de capitalisation de 100 points et de 50 points de base (en plus et en moins) :Taux de capitalisation au 31 d\u00e9cembre 2022Montant en K\u20ac- 100 pts- 50 pts6,25 %+ 50 pts+ 100 ptsValorisation des immeubles de placement2 063 3321 886 5531 739 0101 611 7321 502 799\u00c9cart de valorisation324 322147 543--127 278-236 211La variation du taux de capitalisation n\u2019impacte pas les immeubles de placement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, ni les terrains \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode comparative ou de charge fonci\u00e8re (m\u00e9thode mixte).Risque de liquidit\u00e9Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019ensemble des covenants des actes de pr\u00eats sign\u00e9s par le Groupe FREY est respect\u00e9.Les ratios demand\u00e9s par les partenaires bancaires sont les suivants :ICRDette concern\u00e9e35,4 M\u20acRatios demand\u00e9s> 200 %Ratios 31.01.20231 582 %LTV hors droitsDette concern\u00e9e35,4 M\u20acRatios demand\u00e9s< 60,0 %Ratios 31.12.202250,6 %Ratios consolid\u00e9sLTV droits inclusICRDette s\u00e9curis\u00e9eDette concern\u00e9e745,0 M\u20ac745,0 M\u20ac745,0 M\u20acRatios demand\u00e9s<= 60,0 %>= 2< 20,0 %Ratios 31.12.202238,9 %5,13,2 %Risque de contrepartieLe Groupe effectue des transactions financi\u00e8res avec des banques de premier rang, tant au niveau des emprunts que des sommes plac\u00e9es.Les principaux locataires des actifs du Groupe sont des entreprises de premier rang sur lesquels le Groupe n\u2019identifie pas de risque majeur d\u2019insolvabilit\u00e9. De plus, le Groupe m\u00e8ne une strat\u00e9gie de diversification de son risque client en limitant l\u2019exposition d\u2019un client \u00e0 3 % maximum du loyer \u00e9conomique.D\u2019autre part, lors de la signature des baux, les locataires remettent au Groupe des garanties financi\u00e8res, soit sous forme de d\u00e9p\u00f4t de garantie, soit sous forme de caution bancaire.2.1.3.14.Stocks et en-coursLes terrains et les immeubles en stock sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou \u00e0 leur co\u00fbt de revient \u00e0 l\u2019exclusion de toute autre charge financi\u00e8re. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e pour tenir compte de la valeur \u00e9conomique de chaque bien.2.1.3.15.Cr\u00e9ancesLes cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale. Elles font l\u2019objet de tests de valeur p\u00e9riodiques qui permettent de comptabiliser en r\u00e9sultat les \u00e9ventuelles pertes durables constat\u00e9es.2.1.3.16.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerieLa tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les disponibilit\u00e9s, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme et les SICAV mon\u00e9taires, ais\u00e9ment convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de variation de valeur. Les valeurs mobili\u00e8res de placement mon\u00e9taires ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es dans les comptes pour leur juste valeur.2.1.3.17.Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9sLe Groupe applique la norme I.A.S. 12 (Imp\u00f4ts exigibles et diff\u00e9r\u00e9s).Les activit\u00e9s soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sont fiscalis\u00e9es au taux de droit commun. La fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e pour les activit\u00e9s soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s est prise en compte. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable sur l\u2019ensemble des diff\u00e9rences futures entre les r\u00e9sultats comptables et fiscaux apparaissant lorsque la valeur comptable d\u2019un actif ou d\u2019un passif est diff\u00e9rente de sa valeur fiscale. Ces diff\u00e9rences temporelles g\u00e9n\u00e8rent des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts qualifi\u00e9s de diff\u00e9r\u00e9s.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en capitaux propres.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs r\u00e9sultant de diff\u00e9rences temporaires et de d\u00e9ficits fiscaux reportables correspondent (ou sont limit\u00e9s) au montant de l\u2019imp\u00f4t r\u00e9cup\u00e9rable.La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, ses filiales transparentes fiscalement et les soci\u00e9t\u00e9s FRF 01, IF Clos du Ch\u00eane, Frey murs 02 et BBC promotion sont plac\u00e9es sous le r\u00e9gime S.I.I.C. Sur les op\u00e9rations entrant dans le champ de ce dispositif, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est constat\u00e9.Frey Am\u00e9nagement et Promotion a opt\u00e9 pour une int\u00e9gration fiscale \u00e0 compter du 1er janvier 2017 int\u00e9grant ses filiales ZCN Am\u00e9nagement et F.Events.2.1.3.18.Actions propresDans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 mis en place par la soci\u00e9t\u00e9 FREY, les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l\u2019exercice.Au 31 d\u00e9cembre 2022, FREY d\u00e9tient 112.768 actions dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 et du contrat de rachat, soit une contre-valeur de 3,9 M\u20ac sur la base du dernier cours de Bourse.2.1.3.19.Provisions et passifs \u00e9ventuelsConform\u00e9ment \u00e0 la norme I.A.S 37 (Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels), les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsqu\u2019\u00e0 la date de cl\u00f4ture, le Groupe a une obligation actuelle, juridique ou implicite qui r\u00e9sulte d\u2019un fait g\u00e9n\u00e9rateur pass\u00e9 dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable et dont il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation. Cette obligation peut \u00eatre d\u2019ordre l\u00e9gal, r\u00e9glementaire ou contractuel. Ces provisions sont estim\u00e9es selon leur nature en tenant compte des hypoth\u00e8ses les plus probables. Les montants sont actualis\u00e9s lorsque l\u2019effet du passage du temps est significatif.2.1.3.20.Co\u00fbts des empruntsLa norme I.A.S 23 pr\u00e9voit que les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 font partie du co\u00fbt de cet actif. Les autres co\u00fbts d\u2019emprunts sont comptabilis\u00e9s en charges.Les groupes ne sont pas tenus d\u2019appliquer la norme aux co\u00fbts d\u2019emprunts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production :\u25cfd\u2019un actif qualifi\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur, tel que peut l\u2019\u00eatre un immeuble de placement ;\u25cfde stocks qui sont fabriqu\u00e9s ou autrement produits en grandes quantit\u00e9s.Au sein du Groupe FREY, les frais d\u2019emprunts support\u00e9s au cours de la p\u00e9riode concernent des actifs comptabilis\u00e9s en immeubles de placement \u00e0 la juste valeur. L'impact de la norme I.A.S 23 dans les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 est de 0,5 M\u20ac.2.1.3.21.Engagement envers le personnelLa norme I.A.S 19 fixe les modalit\u00e9s de comptabilisation des avantages consentis au personnel. Elle s\u2019applique \u00e0 l\u2019ensemble des r\u00e9mun\u00e9rations pay\u00e9es en contrepartie des services rendus, \u00e0 l\u2019exception des r\u00e9mun\u00e9rations en actions qui sont trait\u00e9es par la norme I.F.R.S 2.Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019avantages \u00e0 court terme (cong\u00e9s pay\u00e9s, cong\u00e9s maladie), et d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi (indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re / d\u00e9part \u00e0 la retraite).Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite sont vers\u00e9es aux salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises au moment de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite en fonction de leur anciennet\u00e9 et de leur salaire \u00e0 l\u2019\u00e2ge de la retraite. Ces indemnit\u00e9s rel\u00e8vent du r\u00e9gime des prestations d\u00e9finies.Le Groupe n\u2019est pas concern\u00e9 par l\u2019AD de l\u2019IFRIC, la convention collective \u00e0 laquelle il est soumis ne plafonnant pas les indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re.Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe FREY ont proc\u00e9d\u00e9 aux calculs d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019un d\u00e9part volontaire conform\u00e9ment \u00e0 la convention collective de promotion immobili\u00e8re.Les principaux param\u00e8tres retenus pour l\u2019\u00e9valuation actuarielle de ces engagements sont les suivants :\u25cf\u00e2ge du d\u00e9part \u00e0 la retraite calcul\u00e9 sur la base d\u2019une dur\u00e9e de cotisations de 41 ans plafonn\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e2ge de 67 ans ;\u25cf\u00e9volution des salaires1,50 % ;\u25cftaux de charges sociales35,00 % \u00e0 50,00 % ;\u25cftaux d\u2019actualisation3,77 %.2.1.3.22.Reconnaissance du revenuLes revenus li\u00e9s \u00e0 la promotion sont reconnus selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement des travaux.Les revenus locatifs sont constitu\u00e9s par la location des biens immobiliers, ils sont comptabilis\u00e9s selon les modalit\u00e9s et \u00e9ch\u00e9ances pr\u00e9vues \u00e0 chaque bail et \u00e0 la date de facturation ; le cas \u00e9ch\u00e9ant, le produit d\u2019une p\u00e9riode locative se situant au-del\u00e0 de la date de cl\u00f4ture est port\u00e9 en produits constat\u00e9s d\u2019avance.Les droits d\u2019entr\u00e9es, franchises et paliers sont \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e ferme du bail.2.1.3.23.Contrats de locationSelon la norme I.F.R.S 16, un contrat de location est un contrat, ou une partie d\u2019un contrat, qui conf\u00e8re le droit d\u2019utiliser un actif pour une p\u00e9riode donn\u00e9e moyennant une contrepartie.Au d\u00e9but de la p\u00e9riode de location, le preneur comptabilise les droits d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif et au passif du bilan \u00e0 la juste valeur du bien lou\u00e9 ou, si celle-ci est inf\u00e9rieure, \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers minimaux au titre du contrat de location. Les immobilisations acquises au travers des contrats sont amorties selon les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 appliqu\u00e9es par le Groupe.Les contrats de location du Groupe FREY en tant que bailleur :Les charges locatives refactur\u00e9es et charges locatives sous-jacentes font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9compensation au sein respectivement des postes \u00ab chiffres d\u2019affaires \u00bb et \u00ab achats consomm\u00e9s \u00bb.Les contrats de location du Groupe FREY en tant que preneurAu 31 d\u00e9cembre 2022, cinq contrats de location-financement immobiliers ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s, dont trois sur les coentreprises.Concernant les contrats de location simple, le principal retraitement concerne la location des bureaux parisiens.2.1.3.24.Autres Produits et autres Charges op\u00e9rationnelsLes op\u00e9rations non courantes de montant significatif et pouvant nuire \u00e0 la lisibilit\u00e9 de la performance courante sont class\u00e9es sur deux lignes \u00ab Autres produits \u00bb et \u00ab Autres charges \u00bb. Ces lignes comprennent notamment :\u25cfles co\u00fbts li\u00e9s aux abandons de projets ;\u25cfles sommes ponctuelles individuellement significatives non directement li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 ;\u25cfles plus ou moins-values de cession et/ou dilution ou une d\u00e9pr\u00e9ciation importante et inhabituelle d\u2019actifs non courants ;2.1.3.25.\u00c9limination des op\u00e9rations internes au groupeL\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des produits et charges, ainsi que des actifs et passifs r\u00e9ciproques, li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations interne entre les entreprises consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale sont \u00e9limin\u00e9s. L\u2019\u00e9limination des r\u00e9sultats internes est r\u00e9partie entre la part groupe et les int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019entreprise ayant r\u00e9alis\u00e9 les r\u00e9sultats.Les pertes intra-groupe entre les entreprises int\u00e9gr\u00e9es ne sont \u00e9limin\u00e9es que dans la mesure o\u00f9 elles ne n\u00e9cessitent pas une d\u00e9pr\u00e9ciation.2.1.3.26.Segments op\u00e9rationnelsLa norme I.F.R.S 8 impose la pr\u00e9sentation d\u2019informations sur les segments op\u00e9rationnels du Groupe.Cette norme d\u00e9finit un segment op\u00e9rationnel de la mani\u00e8re suivante :\u00ab Un segment op\u00e9rationnel est une composante d\u2019une entit\u00e9 :\u25cfqui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles elle est susceptible d\u2019acqu\u00e9rir des produits des activit\u00e9s ordinaires et d\u2019encourir des charges ;\u25cfdont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de l\u2019entit\u00e9 en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter au secteur et d\u2019\u00e9valuer sa performance ;\u25cfpour laquelle des informations financi\u00e8res isol\u00e9es sont disponibles. \u00bbNota Bene : Le terme \u00ab r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb ne se rapporte pas ici \u00e0 la d\u00e9finition des normes I.F.R.S mais au r\u00e9sultat des diff\u00e9rentes activit\u00e9s / segments op\u00e9rationnels identifi\u00e9s par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel. Le \u00ab r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb suivi distinctement par FREY est la marge d\u2019activit\u00e9.La norme pr\u00e9cise \u00e9galement : \u00ab une entit\u00e9 doit fournir des informations qui permettent aux utilisateurs de ses \u00e9tats financiers d\u2019\u00e9valuer la nature et les effets financiers des activit\u00e9s auxquelles elle se livre et des environnements \u00e9conomiques dans lesquels elle op\u00e8re. \u00bbLa gestion de la croissance par le Groupe FREY l\u2019oblige \u00e0 suivre ses activit\u00e9s de mani\u00e8re synth\u00e9tique tant en termes d\u2019indicateurs que de profitabilit\u00e9.Le Groupe Frey pr\u00e9sente donc son information sectorielle de la mani\u00e8re suivante :\u25cftrois segments op\u00e9rationnels sont identifi\u00e9s par le management du Groupe :\u25cfactivit\u00e9 fonci\u00e8re (loyers et autres revenus per\u00e7us sur les actifs en patrimoine),\u25cfactivit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re (d\u00e9veloppement et am\u00e9nagement de Parcs d\u2019Activit\u00e9s Commerciales),\u25cfautres activit\u00e9s (facturations de prestations et d\u2019activit\u00e9s support) ;\u25cfles loyers et les charges non refacturables font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9partition entre les actifs stabilis\u00e9s (livr\u00e9s ou achet\u00e9s depuis plus d\u2019un an \u00e0 la date de cl\u00f4ture) et les actifs non stabilis\u00e9s (livr\u00e9s ou achet\u00e9s depuis moins d\u2019un an \u00e0 la date de cl\u00f4ture) ;\u25cfles indicateurs suivis par segment op\u00e9rationnel sont les suivants :\u25cfle chiffre d\u2019affaires (loyers, ventes, honoraires),\u25cfles charges non refacturables aux locataires,\u25cfle co\u00fbt des ventes ;\u25cfles autres items ne pouvant \u00eatre r\u00e9partis par des \u00ab informations financi\u00e8res isol\u00e9es \u00bb sont pr\u00e9sent\u00e9s de mani\u00e8re globale.Le Groupe consid\u00e8re que chaque programme en promotion ou chaque immeuble de placement est repr\u00e9sentatif d\u2019une U.G.T., chaque U.G.T. pouvant \u00eatre affect\u00e9e \u00e0 un ou plusieurs segments op\u00e9rationnels selon sa destination \u00e9conomique.Informations au 31 d\u00e9cembre 2022Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalDont FranceDontEtrangerLoyers actifs stabilis\u00e9s91 03691 03662 89528 141Charges non r\u00e9cup\u00e9rables actifs stabilis\u00e9s- 4 519- 4 519- 2 097-2 422Loyers nets actifs stabilis\u00e9s86 51786 51760 79825 719Loyers actifs non stabilis\u00e9s500500500-Charges non r\u00e9cup\u00e9rables actifs non stabilis\u00e9s-105-105- 105-Loyers nets actifs non stabilis\u00e9s395395395-Chiffre des ventes4 8844 8844 884-Co\u00fbt d\u2019achat des marchandises vendues- 4 350- 4 350- 4 350-Marge de promotion534534534-Autres chiffres d\u2019affaires2 1032 1032 103-Marge d\u2019activit\u00e989 54963 83025 719Services ext\u00e9rieurs- 9 470- 7 449- 2 021Charges de personnel- 13 166- 13 007- 159Autres Produits et Charges2 4413 501-1 060Imp\u00f4ts et taxes- 1 464- 834- 630Dotations et Reprises sur amortissements et provisions- 2 918- 2 519- 399R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant64 97243 52221 450Autres Produits et Charges op\u00e9rationnels- 8 006- 7 322- 684Ajustement des valeurs des immeubles de placement38 93630 0628 874R\u00e9sultat op\u00e9rationnel95 90266 26229 640Quote-part de r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence3 2463 246-R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part du r\u00e9sultat net des entreprises mises en \u00e9quivalence99 14869 50829 640Co\u00fbt de l\u2019endettement net- 14 734- 7 897-6 837 Ajustement des valeurs des actifs financiers61 08661 086-R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts145 500122 69722 803Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats-10 125- 114- 10 011R\u00e9sultat net des entreprises consolid\u00e9es135 375122 58312 792Int\u00e9r\u00eats des minoritaires-5 997- 5 181- 816R\u00e9sultat net (part du groupe)129 378117 40211 976L\u2019augmentation des revenus locatifs s\u2019explique, par la livraison des Shopping Promenade\u00ae de Claye et C\u0153ur Alsace en mars 2021, l\u2019acquisition de Carr\u00e9 Sud en juillet 2021, ainsi que par l'acquisition des actifs Finestrelles (Espagne) et Parque Mediterr\u00e1neo (Espagne) en juin 2022. La charge d'imp\u00f4t provient essentiellement des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res, n'entrant pas dans le champ du r\u00e9gime fiscal SIIC contrairement aux filiales fran\u00e7aises.Les principaux agr\u00e9gats du bilan par segments op\u00e9rationnels sont les suivants :ActifAu 31 d\u00e9cembre 2022 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalImmeubles de placement1 739 010--1 739 010Titres mis en \u00e9quivalence17 509-2717 536Stocks et en-cours-51 169-51 169PassifAu 31 d\u00e9cembre 2022 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalTitres mis en \u00e9quivalence-20-20Passifs financiers non courants777 14312449 134826 401Passifs financiers courants48 9363102 11451 360Informations au 31 d\u00e9cembre 2021Au 31 d\u00e9cembre 2021 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalDont FranceDont Ib\u00e9rieLoyers actifs stabilis\u00e9s60 34960 34943 95116 398Charges non r\u00e9cup\u00e9rables actifs stabilis\u00e9s- 1 946- 1 946- 826-1 120Loyers nets actifs stabilis\u00e9s58 40358 40343 12515 278Loyers actifs non stabilis\u00e9s12 54212 54212 542-Charges non r\u00e9cup\u00e9rables actifs non stabilis\u00e9s- 847- 847- 847-Loyers nets actifs non stabilis\u00e9s11 69511 69511 695-Chiffre des ventes4 2794 2794 279-Co\u00fbt d\u2019achat des marchandises vendues- 4 001- 4 001- 4 001-Marge de promotion278278278-Autres chiffres d\u2019affaires2 4552 4552 455-Marge d\u2019activit\u00e972 83157 55315 278Services ext\u00e9rieurs- 7 376- 5 875- 1 501Charges de personnel- 10 520- 10 372- 148Autres Produits et Charges2 5472 48760Imp\u00f4ts et taxes- 1 017- 620- 397Dotations et Reprises sur amortissements et provisions- 3 425- 2 891- 534R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant53 04040 28212 758Autres Produits et Charges op\u00e9rationnels- 5 771- 5 768- 3Ajustement des valeurs des immeubles de placement28 76227 5791 183R\u00e9sultat op\u00e9rationnel76 03162 09313 938Quote-part de r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence2 5222 522-R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part du r\u00e9sultat net des entreprises mises en \u00e9quivalence78 55364 61513 938Co\u00fbt de l\u2019endettement net- 10 888- 6 357- 4 531Ajustement des valeurs des actifs financiers8 2568 256-R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts75 92166 5149 407Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats- 3 728- 1 670- 2 058R\u00e9sultat net des entreprises consolid\u00e9es72 19364 8447 349Int\u00e9r\u00eats des minoritaires- 6 761- 5 031- 1 730R\u00e9sultat net (part du groupe)65 43259 8135 619Les principaux agr\u00e9gats du bilan par segments op\u00e9rationnels sont les suivants :ActifAu 31 d\u00e9cembre 2021 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalImmeubles de placement1 487 918--1 487 918Titres mis en \u00e9quivalence14 615-2-14 613Stocks et en-cours-36 335-36 335PassifAu 31 d\u00e9cembre 2021 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalTitres mis en \u00e9quivalence----Passifs financiers non courants608 2303150 213658 474Passifs financiers courants14 121651 34715 5332.1.3.27.R\u00e9sultat par actionLe r\u00e9sultat par action non dilu\u00e9 (r\u00e9sultat de base par action) correspond au r\u00e9sultat net part du Groupe de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires rapport\u00e9 au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 des actions en circulation au cours de l\u2019exercice. Le nombre moyen d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice est le nombre d\u2019actions ordinaires en circulation au d\u00e9but de l\u2019exercice, ajust\u00e9 du nombre d\u2019actions ordinaires rachet\u00e9es ou \u00e9mises au cours de l\u2019exercice.Pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, le nombre moyen d\u2019actions en circulation est ajust\u00e9 pour tenir compte de l\u2019effet dilutif des instruments de capitaux propres \u00e9mis par l\u2019entreprise et susceptibles d\u2019accro\u00eetre le nombre d\u2019actions en circulation.Il n\u2019existe aucun autre titre donnant acc\u00e8s au capital de la soci\u00e9t\u00e9 FREY.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory",
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    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "fact_7247": {
   "value": "2.1.3.1.R\u00e9f\u00e9rentiel comptableLes principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes aux normes et interpr\u00e9tations I.F.R.S. telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union Europ\u00e9enne et en vigueur au 31 d\u00e9cembre 2022 et sont identiques \u00e0 ceux utilis\u00e9s dans la pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s annuels pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2021.",
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    "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance",
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    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
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   }
  },
  "fact_7189": {
   "value": "2.1.3.2.Base d\u2019\u00e9valuation, jugements et utilisation d\u2019estimationLes \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, \u00e0 l\u2019exception des immeubles de placement, des instruments d\u00e9riv\u00e9s et des VMP assimilables \u00e0 la tr\u00e9sorerie, qui sont comptabilis\u00e9s selon la convention de la juste valeur.L\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers n\u00e9cessite, conform\u00e9ment au cadre conceptuel des normes I.F.R.S, d\u2019effectuer des estimations et d\u2019utiliser des hypoth\u00e8ses qui affectent les montants figurant dans ces \u00e9tats financiers. Les estimations significatives r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers portent principalement sur :\u25cfl\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des immeubles de placement ;\u25cfl\u2019\u00e9valuation des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s ;\u25cfl\u2019\u00e9valuation des actifs d\u2019exploitation, et notamment le taux d\u2019avancement des projets en cours ;\u25cfl\u2019\u00e9valuation des provisions.En raison des incertitudes inh\u00e9rentes \u00e0 tout processus d\u2019\u00e9valuation, le Groupe r\u00e9vise ses estimations sur la base des informations r\u00e9guli\u00e8rement mises \u00e0 jour. Il est possible que les r\u00e9sultats futurs des op\u00e9rations concern\u00e9es diff\u00e8rent de ces estimations.Outre l\u2019utilisation d\u2019estimations, la direction du Groupe fait usage de jugement pour d\u00e9finir le traitement comptable ad\u00e9quat de certaines activit\u00e9s et transactions lorsque les normes et interpr\u00e9tations I.F.R.S en vigueur ne traitent pas de mani\u00e8re pr\u00e9cise des probl\u00e9matiques comptables concern\u00e9es.Risques climatiquesLa mise en \u0153uvre d\u2019actions pour limiter les effets des activit\u00e9s du Groupe sur le changement climatique (au travers de l\u2019acquisition et de l\u2019exploitation de for\u00eats fran\u00e7aises durablement g\u00e9r\u00e9es notamment) fait partie des enjeux de la soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre de la strat\u00e9gie environnementale du groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, \u00e0 ce stade, les impacts du changement climatique ne sont pas venus impacter les \u00e9tats financiers de mani\u00e8re significative.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "fact_7192": {
   "value": "2.1.3.3.P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidationEntrent dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, les soci\u00e9t\u00e9s plac\u00e9es sous le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 FREY, ainsi que les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le conjoint ou une influence notable.Le Groupe prend en compte tous les faits et circonstances lorsqu\u2019il \u00e9value le contr\u00f4le potentiel dont il dispose sur une entit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9e. Cette notion de contr\u00f4le est r\u00e9examin\u00e9e si les faits et circonstances indiquent la pr\u00e9sence de changement sur un ou plusieurs \u00e9l\u00e9ments mentionn\u00e9s ci-dessus.La m\u00e9thode de consolidation est d\u00e9termin\u00e9e en fonction du contr\u00f4le exerc\u00e9 :\u25cfcontr\u00f4le : consolidation par int\u00e9gration globale. Un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci ;\u25cfcontr\u00f4le conjoint : c\u2019est le partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une op\u00e9ration, qui n\u2019existe que dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Le classement d\u2019un partenariat en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe ou coentreprise est fonction des droits et des obligations des parties \u00e0 l\u2019op\u00e9ration:\u25cfun coparticipant comptabilise les actifs, passifs et transactions relatifs \u00e0 son implication dans une activit\u00e9 conjointe, y compris sa quote-part dans ceux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s conjointement. Ces actifs, passifs et transactions sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS correspondantes,\u25cfun coentrepreneur doit comptabiliser ses int\u00e9r\u00eats dans une coentreprise de mani\u00e8re identique \u00e0 celle utilis\u00e9e dans le cadre d\u2019une participation dans une entreprise associ\u00e9e, c\u2019est-\u00e0-dire selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence ;\u25cfinfluence notable : consolidation par mise en \u00e9quivalence. L\u2019influence notable se d\u00e9termine par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politique financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise d\u00e9tenue, sans toutefois exercer un contr\u00f4le sur ces politiques. Elle est pr\u00e9sum\u00e9e si le Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement un pourcentage sup\u00e9rieur \u00e0 20 % des droits de vote dans une entit\u00e9.2.1.3.25.\u00c9limination des op\u00e9rations internes au groupeL\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des produits et charges, ainsi que des actifs et passifs r\u00e9ciproques, li\u00e9s \u00e0 des op\u00e9rations interne entre les entreprises consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale sont \u00e9limin\u00e9s. L\u2019\u00e9limination des r\u00e9sultats internes est r\u00e9partie entre la part groupe et les int\u00e9r\u00eats minoritaires dans l\u2019entreprise ayant r\u00e9alis\u00e9 les r\u00e9sultats.Les pertes intra-groupe entre les entreprises int\u00e9gr\u00e9es ne sont \u00e9limin\u00e9es que dans la mesure o\u00f9 elles ne n\u00e9cessitent pas une d\u00e9pr\u00e9ciation.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7185": {
   "value": "\u25cfcontr\u00f4le : consolidation par int\u00e9gration globale. Un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci ;",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-27": {
   "value": "\u25cfcontr\u00f4le : consolidation par int\u00e9gration globale. Un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci ;2.1.4.P\u00e9rim\u00e8tre de consolidationSoci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidationM\u00e9thode de consolidation31/12/202231/12/2021% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4le% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4leFREYN\u00b0 SIRET 398 248 591 000651 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Gestion et TransactionsN\u00b0 SIRET 494 334 477 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Am\u00e9nagement et PromotionN\u00b0 SIRET 500 202 049 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Ch\u00eane VertN\u00b0 SIRET 502 925 084 000431 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Sud (2)N\u00b0 SIRET 512 278 409 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF BezannesN\u00b0 SIRET 512 278 334 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI PAI 02N\u00b0 SIRET 522 765 502 000291 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Saint ParresN\u00b0 SIRET 520 914 581 000271 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS IF Clos du Ch\u00eaneN\u00b0 SIRET 533 187 316 000131 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Est (2)N\u00b0 SIRET 533 350 658 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF Plein OuestN\u00b0 SIRET 533 140 646 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF AllondonN\u00b0 SIRET 790 403 372 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ValentineN\u00b0 SIRET 790 402 242 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI Frey Murs 01 (1)N\u00b0 SIRET 794 375 758 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SAS ZCN Am\u00e9nagementN\u00b0 SIRET 800 827 842 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS F.EventsN\u00b0 SIRET 800 496 374 000111, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF EcopoleN\u00b0 SIRET 807 934 997 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI MassonexN\u00b0 SIRET 508 376 787 000261, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ZCN InvestissementN\u00b0 SIRET 810 418 889 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Murs 02N\u00b0 SIRET 813 822 640 000131, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC Retail ProdevN\u00b0 SIRET 820 821 908 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SASU Ecoparc Am\u00e9nagement (1)N\u00b0 SIRET 828 134 262 000171 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Citizers By Frey (1)N\u00b0 SIRET 847 878 683 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Groupement Forestier FOREYN\u00b0 SIRET 882 005 598 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %GIE FREY SOLIDARITEN\u00b0 SIRET 883 984 106 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SOCIAL MARKETN\u00b0SIRET 893 871 541 000151, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC PROMOTIONN\u00b0 SIRET 444 115 992 000421, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC SOLARN\u00b0 SIRET 523 470 912 01231, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS FRF1N\u00b0 SIRET 538 460 650 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG66,67 %66,67 %66,67 %66,67 %SCI FRF2N\u00b0 SIRET 538 486 143 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI IF Cormontreuil 01N\u00b0 SIRET 508 928 314 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Torcy IIN\u00b0 SIRET 513 302 703 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 TorcyN\u00b0 SIRET 539 682 930 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Le Pontet (1)N\u00b0 SIRET 751 194 861 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--62,08 %62,08 %SCI Zone AN\u00b0 SIRET 488 512 286 000291, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF 2 Kh\u00e9pri 1N\u00b0 SIRET 800 283 236 000191, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF2 ApolloN\u00b0 SIRET 812 955 680 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SL Frey InvestEspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SL Parla Natura (1)EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Parc Vall\u00e8s Inversiones Immobiliarias S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Sociedad Gestora Santa Margarida S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Finestrelles Shopping Centre S.L.UEspagneIG100,00 %100,00 %--FREY Mediterraneo SL (WADSFORD INVEST, SLU)EspagneIG100,00 %100,00 %--Gemmano,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Giarole,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Eurofund Parc Lleida S.LEspagneIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %FREYPROP, UNIPESSOAL LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Algarve Shopping \u2013 Centro Comercial SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %ALBRP Albufeira Retail Park, LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Immoconti \u2013 Soci\u00e9dade Imobili\u00e1ria SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Project Guia SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %SCI L\u2019Agenaise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 750 095 143 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Sopic Frey (1)N\u00b0 SIRET 517 826 111 000261 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCI La Patroclienne d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 803 896 661 000111 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Tervilloise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 818 725 392 000181 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Bonneuil Retail Park (3)N\u00b0 SIRET 821 629 607 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCCVPORTE DE LOIRE INVESTN\u00b0 SIRET 898 725 387 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SASLA LUNE DES DOCKSN\u00b0 SIRET 911 974 673 000126 rue Juliette Dodu 75010 PARISME \u2013 CE39,00 %39,00 %--SC Frey Retail Villebon (4)N\u00b0 SIRET 817 676 240 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE5,00 %5,00 %5,00 %5,00 %IG : Int\u00e9gration Globale. ME \u2013 CE : Mise en \u00c9quivalence des coentreprises. NC : Non consolid\u00e9Les soci\u00e9t\u00e9s Parla Natura, Sopic Frey, Citizers, Ecoparc, Frey murs 01 et FRF2 le Pontet ont fait l\u2019objet d\u2019une dissolution sans liquidation par Transmission Universelle de Patrimoine au cours de l'ann\u00e9e 2022 (cf. note 2.1.2.3).Les soci\u00e9t\u00e9s PLEIN SUD et PLEIN EST, au 18 novembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 absorb\u00e9es par voie de fusion au profit de FREY MURS 02 (cf. note 2.1.2.3).Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil Retail Park ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s en f\u00e9vrier 2022.Compte tenu des r\u00e8gles de gouvernance d\u00e9finies par ses associ\u00e9s, Frey Retail Villebon a \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e par mise en \u00e9quivalence dans les comptes consolid\u00e9s du groupe.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7175": {
   "value": "\u25cfcontr\u00f4le conjoint : c\u2019est le partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une op\u00e9ration, qui n\u2019existe que dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Le classement d\u2019un partenariat en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe ou coentreprise est fonction des droits et des obligations des parties \u00e0 l\u2019op\u00e9ration:\u25cfun coparticipant comptabilise les actifs, passifs et transactions relatifs \u00e0 son implication dans une activit\u00e9 conjointe, y compris sa quote-part dans ceux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s conjointement. Ces actifs, passifs et transactions sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS correspondantes,\u25cfun coentrepreneur doit comptabiliser ses int\u00e9r\u00eats dans une coentreprise de mani\u00e8re identique \u00e0 celle utilis\u00e9e dans le cadre d\u2019une participation dans une entreprise associ\u00e9e, c\u2019est-\u00e0-dire selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence ;\u25cfinfluence notable : consolidation par mise en \u00e9quivalence. L\u2019influence notable se d\u00e9termine par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politique financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise d\u00e9tenue, sans toutefois exercer un contr\u00f4le sur ces politiques. Elle est pr\u00e9sum\u00e9e si le Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement un pourcentage sup\u00e9rieur \u00e0 20 % des droits de vote dans une entit\u00e9.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-35": {
   "value": "\u25cfcontr\u00f4le conjoint : c\u2019est le partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une op\u00e9ration, qui n\u2019existe que dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Le classement d\u2019un partenariat en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe ou coentreprise est fonction des droits et des obligations des parties \u00e0 l\u2019op\u00e9ration:\u25cfun coparticipant comptabilise les actifs, passifs et transactions relatifs \u00e0 son implication dans une activit\u00e9 conjointe, y compris sa quote-part dans ceux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s conjointement. Ces actifs, passifs et transactions sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS correspondantes,\u25cfun coentrepreneur doit comptabiliser ses int\u00e9r\u00eats dans une coentreprise de mani\u00e8re identique \u00e0 celle utilis\u00e9e dans le cadre d\u2019une participation dans une entreprise associ\u00e9e, c\u2019est-\u00e0-dire selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence ;\u25cfinfluence notable : consolidation par mise en \u00e9quivalence. L\u2019influence notable se d\u00e9termine par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politique financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise d\u00e9tenue, sans toutefois exercer un contr\u00f4le sur ces politiques. Elle est pr\u00e9sum\u00e9e si le Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement un pourcentage sup\u00e9rieur \u00e0 20 % des droits de vote dans une entit\u00e9.2.1.4.P\u00e9rim\u00e8tre de consolidationSoci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidationM\u00e9thode de consolidation31/12/202231/12/2021% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4le% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4leFREYN\u00b0 SIRET 398 248 591 000651 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Gestion et TransactionsN\u00b0 SIRET 494 334 477 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Am\u00e9nagement et PromotionN\u00b0 SIRET 500 202 049 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Ch\u00eane VertN\u00b0 SIRET 502 925 084 000431 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Sud (2)N\u00b0 SIRET 512 278 409 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF BezannesN\u00b0 SIRET 512 278 334 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI PAI 02N\u00b0 SIRET 522 765 502 000291 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Saint ParresN\u00b0 SIRET 520 914 581 000271 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS IF Clos du Ch\u00eaneN\u00b0 SIRET 533 187 316 000131 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Est (2)N\u00b0 SIRET 533 350 658 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF Plein OuestN\u00b0 SIRET 533 140 646 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF AllondonN\u00b0 SIRET 790 403 372 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ValentineN\u00b0 SIRET 790 402 242 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI Frey Murs 01 (1)N\u00b0 SIRET 794 375 758 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SAS ZCN Am\u00e9nagementN\u00b0 SIRET 800 827 842 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS F.EventsN\u00b0 SIRET 800 496 374 000111, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF EcopoleN\u00b0 SIRET 807 934 997 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI MassonexN\u00b0 SIRET 508 376 787 000261, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ZCN InvestissementN\u00b0 SIRET 810 418 889 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Murs 02N\u00b0 SIRET 813 822 640 000131, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC Retail ProdevN\u00b0 SIRET 820 821 908 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SASU Ecoparc Am\u00e9nagement (1)N\u00b0 SIRET 828 134 262 000171 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Citizers By Frey (1)N\u00b0 SIRET 847 878 683 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Groupement Forestier FOREYN\u00b0 SIRET 882 005 598 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %GIE FREY SOLIDARITEN\u00b0 SIRET 883 984 106 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SOCIAL MARKETN\u00b0SIRET 893 871 541 000151, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC PROMOTIONN\u00b0 SIRET 444 115 992 000421, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC SOLARN\u00b0 SIRET 523 470 912 01231, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS FRF1N\u00b0 SIRET 538 460 650 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG66,67 %66,67 %66,67 %66,67 %SCI FRF2N\u00b0 SIRET 538 486 143 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI IF Cormontreuil 01N\u00b0 SIRET 508 928 314 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Torcy IIN\u00b0 SIRET 513 302 703 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 TorcyN\u00b0 SIRET 539 682 930 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Le Pontet (1)N\u00b0 SIRET 751 194 861 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--62,08 %62,08 %SCI Zone AN\u00b0 SIRET 488 512 286 000291, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF 2 Kh\u00e9pri 1N\u00b0 SIRET 800 283 236 000191, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF2 ApolloN\u00b0 SIRET 812 955 680 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SL Frey InvestEspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SL Parla Natura (1)EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Parc Vall\u00e8s Inversiones Immobiliarias S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Sociedad Gestora Santa Margarida S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Finestrelles Shopping Centre S.L.UEspagneIG100,00 %100,00 %--FREY Mediterraneo SL (WADSFORD INVEST, SLU)EspagneIG100,00 %100,00 %--Gemmano,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Giarole,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Eurofund Parc Lleida S.LEspagneIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %FREYPROP, UNIPESSOAL LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Algarve Shopping \u2013 Centro Comercial SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %ALBRP Albufeira Retail Park, LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Immoconti \u2013 Soci\u00e9dade Imobili\u00e1ria SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Project Guia SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %SCI L\u2019Agenaise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 750 095 143 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Sopic Frey (1)N\u00b0 SIRET 517 826 111 000261 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCI La Patroclienne d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 803 896 661 000111 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Tervilloise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 818 725 392 000181 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Bonneuil Retail Park (3)N\u00b0 SIRET 821 629 607 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCCVPORTE DE LOIRE INVESTN\u00b0 SIRET 898 725 387 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SASLA LUNE DES DOCKSN\u00b0 SIRET 911 974 673 000126 rue Juliette Dodu 75010 PARISME \u2013 CE39,00 %39,00 %--SC Frey Retail Villebon (4)N\u00b0 SIRET 817 676 240 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE5,00 %5,00 %5,00 %5,00 %IG : Int\u00e9gration Globale. ME \u2013 CE : Mise en \u00c9quivalence des coentreprises. NC : Non consolid\u00e9Les soci\u00e9t\u00e9s Parla Natura, Sopic Frey, Citizers, Ecoparc, Frey murs 01 et FRF2 le Pontet ont fait l\u2019objet d\u2019une dissolution sans liquidation par Transmission Universelle de Patrimoine au cours de l'ann\u00e9e 2022 (cf. note 2.1.2.3).Les soci\u00e9t\u00e9s PLEIN SUD et PLEIN EST, au 18 novembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 absorb\u00e9es par voie de fusion au profit de FREY MURS 02 (cf. note 2.1.2.3).Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil Retail Park ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s en f\u00e9vrier 2022.Compte tenu des r\u00e8gles de gouvernance d\u00e9finies par ses associ\u00e9s, Frey Retail Villebon a \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e par mise en \u00e9quivalence dans les comptes consolid\u00e9s du groupe.2.1.5.Notes sur les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 1Notes sur le compte de r\u00e9sultatNOTE 2Notes sur le BILANNOTE 3Notes sur le tableau de flux de tr\u00e9sorerieNOTE 4Engagements hors bilanNOTE 5Entreprises li\u00e9esNOTE 6R\u00e9mun\u00e9rations des dirigeantsNOTE 7Honoraires des Commissaires aux comptesNOTE 1 \u23d0Notes sur le compte de r\u00e9sultat2.1.5.1.1.Chiffre d\u2019affairesVentilation du chiffre d'affaires par zone g\u00e9ographique en K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisFrance 89 66378 801Espagne 17 6026 006Portugal16 83113 889Total124 09698 696Le chiffre d\u2019affaires au 31.12.2022 comprend 25 573 K\u20ac de charges locatives refactur\u00e9es contre 19 071 K\u20ac au 31.12.2021. Les charges locatives refactur\u00e9es et charges locatives sous-jacentes font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9compensation au sein respectivement des postes \u00ab chiffres d\u2019affaires \u00bb et \u00ab achats consomm\u00e9s \u00bb, note 2.1.5.1.3.En K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisLoyers et taxes refactur\u00e9es99 95579 396Autres charges locatives refactur\u00e9es17 15312 565Total revenus locatifs117 10891 962Chiffre des ventes/ activit\u00e9 promotion4 8844 279Autres chiffres d'affaires2 1042 455Total chiffre d'affaires124 09698 696La variation du chiffre d\u2019affaires est expliqu\u00e9e au paragraphe 2.1.3.26 ci-dessus.Le chiffre d\u2019affaires se rapportant \u00e0 des loyers variables repr\u00e9sente 2,7 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022.2.1.5.1.2.D\u00e9tails sur la comptabilisation des contrats \u00e0 long terme selon la m\u00e9thode de l\u2019avancementAucun contrat de Vente en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement (VEFA) sign\u00e9 n\u2019est en cours au 31 d\u00e9cembre 2022.2.1.5.1.3.Achats consomm\u00e9sD\u00e9tail des achats consomm\u00e9s en K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisCo\u00fbt de revient de la promotion factur\u00e9e4 3504 001Charges locatives r\u00e9cup\u00e9rables (*)25 57319 071Charges non r\u00e9cup\u00e9rables sur actifs (*)4 6242 793Services ext\u00e9rieurs9 4707 376Achats consomm\u00e9s 44 01733 241*Cf. 2.1.5.1.1 pour la pr\u00e9sentation des charges locatives refactur\u00e9es et non r\u00e9cup\u00e9rables pr\u00e9sent\u00e9es sur des lignes s\u00e9par\u00e9es.La variation des achats consomm\u00e9s s'explique principalement par l'impact des variations de p\u00e9rim\u00e8tre 2021 et 2022.2.1.5.1.4.Charges de personnelEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.202112 moisSalaires & traitements 9 9067 923Charges sociales3 2602 597Total 13 16610 520Effectif fin de p\u00e9riode \u2013 r\u00e9partition par cat\u00e9gorie*31.12.202212 mois31.12.202112 moisVariationEmploy\u00e9s25214Cadres69636Total948410*Int\u00e8gre CDI, CDD et contrats de professionnalisation.L'augmentation des charges de personnel est li\u00e9e \u00e0 la diminution des retraitements sur les honoraires internes et \u00e0 la l'\u00e9volution de l'effectif.2.1.5.1.5.Autres Produits et ChargesEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisProduits de Cession des El\u00e9ments d\u2019Actifs (*)62 22454 333Charges li\u00e9es aux cessions d'actifs--Droits d\u2019entr\u00e9e et indemnit\u00e9s re\u00e7ues15137Autres produits sur projets 671 138Produits divers de gestion courante599189Valeur Comptable des El\u00e9ments d\u2019Actifs C\u00e9d\u00e9s (*)-60 161-52 492R\u00e9mun\u00e9rations des administrateurs-100-111Autres charges sur projets -2-498Charges diverses de gestion courante-201-149Autres produits et charges2 4412 547*En 2022, trois immeubles de placement et deux actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s au 31/12/2021 ont \u00e9t\u00e9 vendus pour 62,2 M\u20ac.*En 2021, trois immeubles de placement et un actif destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 au 31/12/2020 ont \u00e9t\u00e9 vendus pour 54,2 M\u20ac.2.1.5.1.6.Imp\u00f4ts et taxesEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisImp\u00f4ts et taxes sur r\u00e9mun\u00e9rations135125Autres imp\u00f4ts et taxes : C.E.T., taxes fonci\u00e8res, r\u00e9gie,\u2026 1 329892Total 1 4641 0172.1.5.1.7.Dotations et reprises aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciationsEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisImmobilisations-1 641-1 614Stocks-153Clients (*)-1 227-1 964Provisions pour risques et charges-50-Total -2 918-3 4252.1.5.1.8.Autres Produits et autres Charges op\u00e9rationnelsEn K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisCharges sur projets abandonn\u00e9s- 4 954- 2 513Impacts li\u00e9s aux variations de p\u00e9rim\u00e8tre *- 1 374- 2 418Abandons cr\u00e9ances consentis-- 1 013Autres produits et charges op\u00e9rationnels-1 678173Total-8 006- 5 771*En 2022, les impacts sont principalement li\u00e9s aux frais d'acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Finestrelles et aux frais relatifs \u00e0 la publication fonci\u00e8re des fusions.*En 2021, les variations de p\u00e9rim\u00e8tre r\u00e9sultent principalement de l\u2019acquisition des deux soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenant l\u2019actif Carr\u00e9 Sud de N\u00eemes (30) : \u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif (+ 1,7 M\u20ac) et frais li\u00e9s au regroupement (- 3,3 M\u20ac), des frais relatifs \u00e0 la publication fonci\u00e8re des fusions.2.1.5.1.9.Co\u00fbt de l\u2019endettement net et ajustement des valeurs des actifs financiersEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisCharges d\u2019int\u00e9r\u00eats -13 866-7 392Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - cr\u00e9dit-bail-295-643Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - locations-31-43Charges et produits li\u00e9s aux instruments financiers130-2 607Autres produits et charges financiers-672-203Co\u00fbt de l\u2019endettement net-14 734-10 888Ajustement des valeurs des instruments financiers (cf.3.13)61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s de taux61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s des emprunts convertibles--Autres produits et charges financiers 51-42Autres produits et charges financiers61 0868 256Total 46 352-2 632La variation positive de la juste valeur des instruments financiers s\u2019explique par la tendance haussi\u00e8re des taux qui perdure sur d\u00e9cembre. Cet impact est accru par l\u2019effet de sept nouvelles couvertures de taux contract\u00e9es sur l\u2019exercice.2.1.5.1.10.Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultatsEn K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisR\u00e9sultat avant imp\u00f4t de l\u2019ensemble consolid\u00e9145 50075 921Quote-part de r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence- 3 246- 2 522Reclassement impactant l\u2019imp\u00f4t- 376- 302R\u00e9sultat avant imp\u00f4t et quote-part de r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence141 87873 097Taux th\u00e9orique de l\u2019imp\u00f4t25 %26,5 %Montant th\u00e9orique de l\u2019imp\u00f4t35 56919 371Effet sur l\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique de :Incidence du secteur non taxable- 26 420- 19 663Diff\u00e9rences permanentes- 1 0683 616D\u00e9ficits non activ\u00e9s2 6051 562Diff\u00e9rence de taux d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sur l\u2019exercice- 495- 297Autres- 442- 1 163Taux effectif de l\u2019imp\u00f4t7,14 %4,69 %Montant effectif de l\u2019imp\u00f4t9 7493 426+ Reclassement impactant l\u2019imp\u00f4t376302Montant effectif de l\u2019imp\u00f4t10 1253 728En K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisImp\u00f4t exigible17 9261 450Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9- 7 8012 278Total10 1253 728Dans cette analyse, un signe \u00ab - \u00bb signifie un produit d\u2019imp\u00f4t, un signe \u00ab + \u00bb, une charge d\u2019imp\u00f4t. L'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif g\u00e9n\u00e9r\u00e9 en 2021 relatif \u00e0 l'entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre de BBC Promotion a fait l'objet d'une reprise sur 2022 et a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d'une charge d'imp\u00f4t exigible li\u00e9e \u00e0 l'exit tax pour 14,2 M\u20ac.2.1.5.1.11.R\u00e9sultat par actionIl n\u2019y a ni droits, ni privil\u00e8ges, ni restrictions associ\u00e9es aux actions.En K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisR\u00e9sultat net part du Groupe129 37865 432Nombre d\u2019actions ordinaires en circulation en fin d\u2019exercice28 366 80328 366 803Nombre moyen d\u2019actions pris en compte avant effet dilutif28 366 80324 959 330Effet dilutif des actions auto-d\u00e9tenues-112 768-73 605Nombre moyen d\u2019actions pris en compte apr\u00e8s effet dilutif28 254 03524 885 725R\u00e9sultat net non dilu\u00e9 par action4,56 \u20ac2,62 \u20acR\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action4,58 \u20ac2,63 \u20acNOTE 2 \u23d0Notes sur le BILAN2.1.5.2.1.Immobilisations incorporellesTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021AugmentationDiminutionEntr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre Espagne31.12.2022Autres incorporels 2 186399-394132 204Immobilisations incorporelles en cours-----Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles-----Amortissements-1 281-103144-11-1 251Total 905296-2502953Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020AugmentationDiminutionReclassement31.12.2021Autres incorporels1 214300-6722 186Immobilisations incorporelles en cours-----Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles711--- 711-Amortissements- 1 147- 134--- 1 281Total778166-- 399052.1.5.2.2.Immobilisations corporellesTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021AugmentationDiminutionReclassement31.12.2022Terrains (*)15 2303 459--18 689Constructions8 18129--8 210Autres immobilisations corporelles6 0041 234-416406 862Immobilisations en cours40---40-Avances et acomptes sur immobilisations corporelles-----Amortissements-7 498-1 536391--8 643Total21 9573 186-25-25 118Dont Droit d'utilisation - location-financement2 954-118--2 836Dont Droit d'utilisation - location simple1 782-461--1 321(*) Les acquisitions de terrains, correspondent \u00e0 l\u2019investissement du Groupement Forestier FoREY, dans la fili\u00e8re bois \u00e0 travers l\u2019acquisition et la gestion durable de for\u00eats fran\u00e7aises.Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020AugmentationDiminutionAutres variations31.12.2021Terrains 6 0159 215--15 230Constructions7 687--4948 181Autres immobilisations corporelles5 892414- 31086 004Immobilisations en cours1030--40Avances et acomptes sur immobilisations corporelles-----Amortissements- 6 134- 1 460339- 243- 7 498TOTAL13 4708 1992925921 957Dont Droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement3 072- 118--2 954Dont Droit d\u2019utilisation \u2013 location simple2 241- 459-1 7822.1.5.2.3.Immeubles de placementTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs en K\u20acActifs en exploitationActifs en cours (y compris terrains nus)Total immeubles de placement31.12.20211 390 90297 0161 487 918ReclassementsStocks-- 6 727- 6 727Immobilisations-10 26010 260Abandon de projets-- 2 556- 2 556Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente- 1 896-- 1 896Acquisitions83 049-83 049Travaux12 66127 11739 778Cessions *-48 788-- 48 788Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre127 500-127 500Reclassement 188-188-Cr\u00e9ation de valeur-2 3082 308Variation de juste valeur51 118-2 95448 16431.12.20221 614 734124 2761 739 010*Ce montant correspond \u00e0 la valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs c\u00e9d\u00e9s.Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs en K\u20acActifs en exploitationActifs en cours(y compris terrains nus)Total immeublesde placement31.12.20201 011 382304 8651 316 247ReclassementsStocks1932 0772 270Abandon de projets- 34- 152- 186Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente- 8 450-- 8 450Acquisitions---Travaux16 77779 73796 514Cessions *- 32 481- 316- 32 797Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre85 558-85 558Reclassement **294 775- 294 775-Cr\u00e9ation de valeur-5 5455 545Variation de juste valeur23 1823523 21731.12.20211 390 90297 0161 487 918Les m\u00e9thodes de valorisation retenues par les experts ind\u00e9pendants sont d\u00e9taill\u00e9es au paragraphe 2.1.3.8 \u00ab Immeubles de placement \u00bb. L\u2019hypoth\u00e8se d\u00e9terminante dans la r\u00e9alisation des expertises est le taux de capitalisation. L\u2019\u00e9tude de ce taux de capitalisation et de l\u2019impact de sa variation \u00e9ventuelle sur la valorisation des immeubles de placement de la Soci\u00e9t\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 2.1.3.13 \u00ab Gestion des risques financiers \u00bb.Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des immeubles de placement acquis au travers de contrats de location-financement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 43,7 M\u20ac, contre 42,5 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Les actifs d\u00e9tenus en Espagne repr\u00e9sentent 19,7 % des immeubles de placement soit 342,6 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.Les actifs d\u00e9tenus en Portugal repr\u00e9sentent 11,4 % des immeubles de placement soit 198,9 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.La valeur des immeubles de placement en cours, \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 71,9 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 60,3 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.L\u2019entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre concerne l\u2019immeuble Finestrelles \u00e0 Barcelone (Espagne), l'acquisition concerne l'immeuble Parque Mediterr\u00e1neo pr\u00e8s de Carthag\u00e8ne (Espagne).Lors de la premi\u00e8re comptabilisation d\u2019un terrain ou d\u2019un ensemble immobilier \u00e0 la juste valeur, la survaleur comptabilis\u00e9e est appel\u00e9e \u00ab Cr\u00e9ation de valeur \u00bb. Lors des exercices suivants, la variation de cette survaleur correspond \u00e0 la \u00ab Variation de juste valeur \u00bb.R\u00e9conciliation de la variation de juste valeur au compte de r\u00e9sultat :En K\u20acVariation de la juste valeur31.12.202231.12.2021Montant au compte de r\u00e9sultat38 93628 762Cr\u00e9ation de valeur2 3085 545Livraison d\u2019actifs12 709Variation de juste valeur36 62810 508Variation totale au compte de r\u00e9sultat38 93628 762L\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Finestrelles, soumise \u00e0 compl\u00e9ment de prix, a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 en application d'IFRS 3 un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,5 M\u20ac, enti\u00e8rement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 et imput\u00e9 sur la variation de juste valeur.2.1.5.2.4.Titres mis en \u00e9quivalenceTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021R\u00e9sultatDistributionsVariation de p\u00e9rim\u00e8treAutres variations31.12.2022Soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Actif14 6133 128(*)- 126- 81217 536Soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Passif-25- 7-220TotaL14 6133 103- 119- 81-17 516*Pour rappel, au 31 d\u00e9cembre 2021, la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil Retail Park avait \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9e en \"Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s\".Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020R\u00e9sultatDistributionsVariation de p\u00e9rim\u00e8treAutres variations 31.12.2021Soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence16 8852 522- 449- 40- 4 30514 613TOTAL16 8852 522- 449- 40- 4 30514 613Les autres variations correspondent au reclassement des titres destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s.CoentreprisesLes coentreprises sont les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe FREY dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint.Les regroupements retenus tiennent compte des diff\u00e9rentes communications financi\u00e8res utilis\u00e9es au sein du Groupe sans toutefois individualiser une soci\u00e9t\u00e9 car cela reviendrait \u00e0 fournir des informations confidentielles et strat\u00e9giques.Les principaux \u00e9l\u00e9ments de la situation financi\u00e8re et du compte de r\u00e9sultat des coentreprises sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. Il s\u2019agit d\u2019\u00e9l\u00e9ments incluant les retraitements de consolidation et pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 100 %.Bilan simplifi\u00e9 en K\u20ac31.12.202231.12.2021Immeubles de placement222 449241 125Autres actifs non courants--Actifs courants27 04116 612Total actif249 490257 737Capitaux propres retrait\u00e9s85 98185 359Passifs financiers95 083109 263Autres passifs non courants--Passifs courants68 42663 115Total passif249 490257 737Compte de r\u00e9sultat simplifi\u00e9 en K\u20ac31.12.202231.12.2021Chiffre d\u2019affaires13 15712 511R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant11 56211 300Ajustement des valeurs des immeubles de placement2 005- 1 005R\u00e9sultat net11 2867 834NOTE 5 \u23d0Entreprises li\u00e9esLa norme IAS 24 pr\u00e9conise d\u2019indiquer les entreprises li\u00e9es au Groupe consolid\u00e9 ainsi que la nature des flux existant entre celles-ci et le Groupe.Les relations qui existent entre le Groupe FREY et les coentreprises sont les suivantes :En K\u20ac31.12.202231.12.2021Prestations de services (1)652611Honoraires de commercialisation (2)33565Frais g\u00e9n\u00e9raux (3)6-Int\u00e9r\u00eats de comptes courants nets re\u00e7us (4)14795Total autres soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence1 140771(1)Facturation par le Groupe FREY de prestations de services et administratives.(2)Honoraires de commercialisation factur\u00e9s par le Groupe FREY aux coentreprises.(3)Refacturation par le Groupe FREY des frais g\u00e9n\u00e9raux support\u00e9s pour le compte des coentreprises (charges de structure, frais t\u00e9l\u00e9phoniques, frais de d\u00e9placement, taxe fonci\u00e8re\u2026).(4)Relation de financement des coentreprises.Les principales positions bilantielles avec les coentreprises sont les suivantes :En K\u20ac31.12.202231.12.2021Comptes clients203154Comptes courants d\u00e9biteurs12 19410 423Total autres soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence12 39710 577",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
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  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-34": {
   "value": "\u25cfcontr\u00f4le conjoint : c\u2019est le partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une op\u00e9ration, qui n\u2019existe que dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Le classement d\u2019un partenariat en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe ou coentreprise est fonction des droits et des obligations des parties \u00e0 l\u2019op\u00e9ration:\u25cfun coparticipant comptabilise les actifs, passifs et transactions relatifs \u00e0 son implication dans une activit\u00e9 conjointe, y compris sa quote-part dans ceux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s conjointement. Ces actifs, passifs et transactions sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS correspondantes,\u25cfun coentrepreneur doit comptabiliser ses int\u00e9r\u00eats dans une coentreprise de mani\u00e8re identique \u00e0 celle utilis\u00e9e dans le cadre d\u2019une participation dans une entreprise associ\u00e9e, c\u2019est-\u00e0-dire selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence ;\u25cfinfluence notable : consolidation par mise en \u00e9quivalence. L\u2019influence notable se d\u00e9termine par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politique financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise d\u00e9tenue, sans toutefois exercer un contr\u00f4le sur ces politiques. Elle est pr\u00e9sum\u00e9e si le Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement un pourcentage sup\u00e9rieur \u00e0 20 % des droits de vote dans une entit\u00e9.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
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  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-33": {
   "value": "\u25cfcontr\u00f4le conjoint : c\u2019est le partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une op\u00e9ration, qui n\u2019existe que dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Le classement d\u2019un partenariat en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe ou coentreprise est fonction des droits et des obligations des parties \u00e0 l\u2019op\u00e9ration:\u25cfun coparticipant comptabilise les actifs, passifs et transactions relatifs \u00e0 son implication dans une activit\u00e9 conjointe, y compris sa quote-part dans ceux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s conjointement. Ces actifs, passifs et transactions sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS correspondantes,\u25cfun coentrepreneur doit comptabiliser ses int\u00e9r\u00eats dans une coentreprise de mani\u00e8re identique \u00e0 celle utilis\u00e9e dans le cadre d\u2019une participation dans une entreprise associ\u00e9e, c\u2019est-\u00e0-dire selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence ;\u25cfinfluence notable : consolidation par mise en \u00e9quivalence. L\u2019influence notable se d\u00e9termine par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politique financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise d\u00e9tenue, sans toutefois exercer un contr\u00f4le sur ces politiques. Elle est pr\u00e9sum\u00e9e si le Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement un pourcentage sup\u00e9rieur \u00e0 20 % des droits de vote dans une entit\u00e9.2.1.4.P\u00e9rim\u00e8tre de consolidationSoci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidationM\u00e9thode de consolidation31/12/202231/12/2021% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4le% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4leFREYN\u00b0 SIRET 398 248 591 000651 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Gestion et TransactionsN\u00b0 SIRET 494 334 477 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Am\u00e9nagement et PromotionN\u00b0 SIRET 500 202 049 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Ch\u00eane VertN\u00b0 SIRET 502 925 084 000431 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Sud (2)N\u00b0 SIRET 512 278 409 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF BezannesN\u00b0 SIRET 512 278 334 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI PAI 02N\u00b0 SIRET 522 765 502 000291 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Saint ParresN\u00b0 SIRET 520 914 581 000271 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS IF Clos du Ch\u00eaneN\u00b0 SIRET 533 187 316 000131 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Est (2)N\u00b0 SIRET 533 350 658 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF Plein OuestN\u00b0 SIRET 533 140 646 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF AllondonN\u00b0 SIRET 790 403 372 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ValentineN\u00b0 SIRET 790 402 242 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI Frey Murs 01 (1)N\u00b0 SIRET 794 375 758 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SAS ZCN Am\u00e9nagementN\u00b0 SIRET 800 827 842 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS F.EventsN\u00b0 SIRET 800 496 374 000111, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF EcopoleN\u00b0 SIRET 807 934 997 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI MassonexN\u00b0 SIRET 508 376 787 000261, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ZCN InvestissementN\u00b0 SIRET 810 418 889 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Murs 02N\u00b0 SIRET 813 822 640 000131, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC Retail ProdevN\u00b0 SIRET 820 821 908 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SASU Ecoparc Am\u00e9nagement (1)N\u00b0 SIRET 828 134 262 000171 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Citizers By Frey (1)N\u00b0 SIRET 847 878 683 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Groupement Forestier FOREYN\u00b0 SIRET 882 005 598 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %GIE FREY SOLIDARITEN\u00b0 SIRET 883 984 106 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SOCIAL MARKETN\u00b0SIRET 893 871 541 000151, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC PROMOTIONN\u00b0 SIRET 444 115 992 000421, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC SOLARN\u00b0 SIRET 523 470 912 01231, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS FRF1N\u00b0 SIRET 538 460 650 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG66,67 %66,67 %66,67 %66,67 %SCI FRF2N\u00b0 SIRET 538 486 143 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI IF Cormontreuil 01N\u00b0 SIRET 508 928 314 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Torcy IIN\u00b0 SIRET 513 302 703 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 TorcyN\u00b0 SIRET 539 682 930 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Le Pontet (1)N\u00b0 SIRET 751 194 861 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--62,08 %62,08 %SCI Zone AN\u00b0 SIRET 488 512 286 000291, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF 2 Kh\u00e9pri 1N\u00b0 SIRET 800 283 236 000191, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF2 ApolloN\u00b0 SIRET 812 955 680 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SL Frey InvestEspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SL Parla Natura (1)EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Parc Vall\u00e8s Inversiones Immobiliarias S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Sociedad Gestora Santa Margarida S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Finestrelles Shopping Centre S.L.UEspagneIG100,00 %100,00 %--FREY Mediterraneo SL (WADSFORD INVEST, SLU)EspagneIG100,00 %100,00 %--Gemmano,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Giarole,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Eurofund Parc Lleida S.LEspagneIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %FREYPROP, UNIPESSOAL LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Algarve Shopping \u2013 Centro Comercial SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %ALBRP Albufeira Retail Park, LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Immoconti \u2013 Soci\u00e9dade Imobili\u00e1ria SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Project Guia SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %SCI L\u2019Agenaise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 750 095 143 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Sopic Frey (1)N\u00b0 SIRET 517 826 111 000261 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCI La Patroclienne d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 803 896 661 000111 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Tervilloise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 818 725 392 000181 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Bonneuil Retail Park (3)N\u00b0 SIRET 821 629 607 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCCVPORTE DE LOIRE INVESTN\u00b0 SIRET 898 725 387 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SASLA LUNE DES DOCKSN\u00b0 SIRET 911 974 673 000126 rue Juliette Dodu 75010 PARISME \u2013 CE39,00 %39,00 %--SC Frey Retail Villebon (4)N\u00b0 SIRET 817 676 240 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE5,00 %5,00 %5,00 %5,00 %IG : Int\u00e9gration Globale. ME \u2013 CE : Mise en \u00c9quivalence des coentreprises. NC : Non consolid\u00e9Les soci\u00e9t\u00e9s Parla Natura, Sopic Frey, Citizers, Ecoparc, Frey murs 01 et FRF2 le Pontet ont fait l\u2019objet d\u2019une dissolution sans liquidation par Transmission Universelle de Patrimoine au cours de l'ann\u00e9e 2022 (cf. note 2.1.2.3).Les soci\u00e9t\u00e9s PLEIN SUD et PLEIN EST, au 18 novembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 absorb\u00e9es par voie de fusion au profit de FREY MURS 02 (cf. note 2.1.2.3).Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil Retail Park ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s en f\u00e9vrier 2022.Compte tenu des r\u00e8gles de gouvernance d\u00e9finies par ses associ\u00e9s, Frey Retail Villebon a \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e par mise en \u00e9quivalence dans les comptes consolid\u00e9s du groupe.2.1.5.2.4.Titres mis en \u00e9quivalenceTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021R\u00e9sultatDistributionsVariation de p\u00e9rim\u00e8treAutres variations31.12.2022Soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Actif14 6133 128(*)- 126- 81217 536Soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Passif-25- 7-220TotaL14 6133 103- 119- 81-17 516*Pour rappel, au 31 d\u00e9cembre 2021, la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil Retail Park avait \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9e en \"Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s\".Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020R\u00e9sultatDistributionsVariation de p\u00e9rim\u00e8treAutres variations 31.12.2021Soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence16 8852 522- 449- 40- 4 30514 613TOTAL16 8852 522- 449- 40- 4 30514 613Les autres variations correspondent au reclassement des titres destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s.NOTE 5 \u23d0Entreprises li\u00e9esLa norme IAS 24 pr\u00e9conise d\u2019indiquer les entreprises li\u00e9es au Groupe consolid\u00e9 ainsi que la nature des flux existant entre celles-ci et le Groupe.Les relations qui existent entre le Groupe FREY et les coentreprises sont les suivantes :En K\u20ac31.12.202231.12.2021Prestations de services (1)652611Honoraires de commercialisation (2)33565Frais g\u00e9n\u00e9raux (3)6-Int\u00e9r\u00eats de comptes courants nets re\u00e7us (4)14795Total autres soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence1 140771(1)Facturation par le Groupe FREY de prestations de services et administratives.(2)Honoraires de commercialisation factur\u00e9s par le Groupe FREY aux coentreprises.(3)Refacturation par le Groupe FREY des frais g\u00e9n\u00e9raux support\u00e9s pour le compte des coentreprises (charges de structure, frais t\u00e9l\u00e9phoniques, frais de d\u00e9placement, taxe fonci\u00e8re\u2026).(4)Relation de financement des coentreprises.Les principales positions bilantielles avec les coentreprises sont les suivantes :En K\u20ac31.12.202231.12.2021Comptes clients203154Comptes courants d\u00e9biteurs12 19410 423Total autres soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence12 39710 577",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-32": {
   "value": "\u25cfcontr\u00f4le conjoint : c\u2019est le partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une op\u00e9ration, qui n\u2019existe que dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Le classement d\u2019un partenariat en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe ou coentreprise est fonction des droits et des obligations des parties \u00e0 l\u2019op\u00e9ration:\u25cfun coparticipant comptabilise les actifs, passifs et transactions relatifs \u00e0 son implication dans une activit\u00e9 conjointe, y compris sa quote-part dans ceux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s conjointement. Ces actifs, passifs et transactions sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS correspondantes,\u25cfun coentrepreneur doit comptabiliser ses int\u00e9r\u00eats dans une coentreprise de mani\u00e8re identique \u00e0 celle utilis\u00e9e dans le cadre d\u2019une participation dans une entreprise associ\u00e9e, c\u2019est-\u00e0-dire selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence ;\u25cfinfluence notable : consolidation par mise en \u00e9quivalence. L\u2019influence notable se d\u00e9termine par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politique financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise d\u00e9tenue, sans toutefois exercer un contr\u00f4le sur ces politiques. Elle est pr\u00e9sum\u00e9e si le Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement un pourcentage sup\u00e9rieur \u00e0 20 % des droits de vote dans une entit\u00e9.2.1.4.P\u00e9rim\u00e8tre de consolidationSoci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidationM\u00e9thode de consolidation31/12/202231/12/2021% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4le% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4leFREYN\u00b0 SIRET 398 248 591 000651 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Gestion et TransactionsN\u00b0 SIRET 494 334 477 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Am\u00e9nagement et PromotionN\u00b0 SIRET 500 202 049 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Ch\u00eane VertN\u00b0 SIRET 502 925 084 000431 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Sud (2)N\u00b0 SIRET 512 278 409 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF BezannesN\u00b0 SIRET 512 278 334 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI PAI 02N\u00b0 SIRET 522 765 502 000291 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Saint ParresN\u00b0 SIRET 520 914 581 000271 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS IF Clos du Ch\u00eaneN\u00b0 SIRET 533 187 316 000131 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Est (2)N\u00b0 SIRET 533 350 658 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF Plein OuestN\u00b0 SIRET 533 140 646 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF AllondonN\u00b0 SIRET 790 403 372 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ValentineN\u00b0 SIRET 790 402 242 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI Frey Murs 01 (1)N\u00b0 SIRET 794 375 758 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SAS ZCN Am\u00e9nagementN\u00b0 SIRET 800 827 842 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS F.EventsN\u00b0 SIRET 800 496 374 000111, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF EcopoleN\u00b0 SIRET 807 934 997 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI MassonexN\u00b0 SIRET 508 376 787 000261, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ZCN InvestissementN\u00b0 SIRET 810 418 889 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Murs 02N\u00b0 SIRET 813 822 640 000131, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC Retail ProdevN\u00b0 SIRET 820 821 908 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SASU Ecoparc Am\u00e9nagement (1)N\u00b0 SIRET 828 134 262 000171 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Citizers By Frey (1)N\u00b0 SIRET 847 878 683 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Groupement Forestier FOREYN\u00b0 SIRET 882 005 598 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %GIE FREY SOLIDARITEN\u00b0 SIRET 883 984 106 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SOCIAL MARKETN\u00b0SIRET 893 871 541 000151, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC PROMOTIONN\u00b0 SIRET 444 115 992 000421, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC SOLARN\u00b0 SIRET 523 470 912 01231, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS FRF1N\u00b0 SIRET 538 460 650 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG66,67 %66,67 %66,67 %66,67 %SCI FRF2N\u00b0 SIRET 538 486 143 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI IF Cormontreuil 01N\u00b0 SIRET 508 928 314 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Torcy IIN\u00b0 SIRET 513 302 703 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 TorcyN\u00b0 SIRET 539 682 930 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Le Pontet (1)N\u00b0 SIRET 751 194 861 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--62,08 %62,08 %SCI Zone AN\u00b0 SIRET 488 512 286 000291, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF 2 Kh\u00e9pri 1N\u00b0 SIRET 800 283 236 000191, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF2 ApolloN\u00b0 SIRET 812 955 680 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SL Frey InvestEspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SL Parla Natura (1)EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Parc Vall\u00e8s Inversiones Immobiliarias S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Sociedad Gestora Santa Margarida S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Finestrelles Shopping Centre S.L.UEspagneIG100,00 %100,00 %--FREY Mediterraneo SL (WADSFORD INVEST, SLU)EspagneIG100,00 %100,00 %--Gemmano,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Giarole,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Eurofund Parc Lleida S.LEspagneIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %FREYPROP, UNIPESSOAL LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Algarve Shopping \u2013 Centro Comercial SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %ALBRP Albufeira Retail Park, LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Immoconti \u2013 Soci\u00e9dade Imobili\u00e1ria SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Project Guia SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %SCI L\u2019Agenaise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 750 095 143 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Sopic Frey (1)N\u00b0 SIRET 517 826 111 000261 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCI La Patroclienne d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 803 896 661 000111 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Tervilloise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 818 725 392 000181 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Bonneuil Retail Park (3)N\u00b0 SIRET 821 629 607 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCCVPORTE DE LOIRE INVESTN\u00b0 SIRET 898 725 387 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SASLA LUNE DES DOCKSN\u00b0 SIRET 911 974 673 000126 rue Juliette Dodu 75010 PARISME \u2013 CE39,00 %39,00 %--SC Frey Retail Villebon (4)N\u00b0 SIRET 817 676 240 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE5,00 %5,00 %5,00 %5,00 %IG : Int\u00e9gration Globale. ME \u2013 CE : Mise en \u00c9quivalence des coentreprises. NC : Non consolid\u00e9Les soci\u00e9t\u00e9s Parla Natura, Sopic Frey, Citizers, Ecoparc, Frey murs 01 et FRF2 le Pontet ont fait l\u2019objet d\u2019une dissolution sans liquidation par Transmission Universelle de Patrimoine au cours de l'ann\u00e9e 2022 (cf. note 2.1.2.3).Les soci\u00e9t\u00e9s PLEIN SUD et PLEIN EST, au 18 novembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 absorb\u00e9es par voie de fusion au profit de FREY MURS 02 (cf. note 2.1.2.3).Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil Retail Park ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s en f\u00e9vrier 2022.Compte tenu des r\u00e8gles de gouvernance d\u00e9finies par ses associ\u00e9s, Frey Retail Villebon a \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e par mise en \u00e9quivalence dans les comptes consolid\u00e9s du groupe.2.1.5.Notes sur les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 1Notes sur le compte de r\u00e9sultatNOTE 2Notes sur le BILANNOTE 3Notes sur le tableau de flux de tr\u00e9sorerieNOTE 4Engagements hors bilanNOTE 5Entreprises li\u00e9esNOTE 6R\u00e9mun\u00e9rations des dirigeantsNOTE 7Honoraires des Commissaires aux comptesNOTE 1 \u23d0Notes sur le compte de r\u00e9sultat2.1.5.1.1.Chiffre d\u2019affairesVentilation du chiffre d'affaires par zone g\u00e9ographique en K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisFrance 89 66378 801Espagne 17 6026 006Portugal16 83113 889Total124 09698 696Le chiffre d\u2019affaires au 31.12.2022 comprend 25 573 K\u20ac de charges locatives refactur\u00e9es contre 19 071 K\u20ac au 31.12.2021. Les charges locatives refactur\u00e9es et charges locatives sous-jacentes font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9compensation au sein respectivement des postes \u00ab chiffres d\u2019affaires \u00bb et \u00ab achats consomm\u00e9s \u00bb, note 2.1.5.1.3.En K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisLoyers et taxes refactur\u00e9es99 95579 396Autres charges locatives refactur\u00e9es17 15312 565Total revenus locatifs117 10891 962Chiffre des ventes/ activit\u00e9 promotion4 8844 279Autres chiffres d'affaires2 1042 455Total chiffre d'affaires124 09698 696La variation du chiffre d\u2019affaires est expliqu\u00e9e au paragraphe 2.1.3.26 ci-dessus.Le chiffre d\u2019affaires se rapportant \u00e0 des loyers variables repr\u00e9sente 2,7 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022.2.1.5.1.2.D\u00e9tails sur la comptabilisation des contrats \u00e0 long terme selon la m\u00e9thode de l\u2019avancementAucun contrat de Vente en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement (VEFA) sign\u00e9 n\u2019est en cours au 31 d\u00e9cembre 2022.2.1.5.1.3.Achats consomm\u00e9sD\u00e9tail des achats consomm\u00e9s en K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisCo\u00fbt de revient de la promotion factur\u00e9e4 3504 001Charges locatives r\u00e9cup\u00e9rables (*)25 57319 071Charges non r\u00e9cup\u00e9rables sur actifs (*)4 6242 793Services ext\u00e9rieurs9 4707 376Achats consomm\u00e9s 44 01733 241*Cf. 2.1.5.1.1 pour la pr\u00e9sentation des charges locatives refactur\u00e9es et non r\u00e9cup\u00e9rables pr\u00e9sent\u00e9es sur des lignes s\u00e9par\u00e9es.La variation des achats consomm\u00e9s s'explique principalement par l'impact des variations de p\u00e9rim\u00e8tre 2021 et 2022.2.1.5.1.4.Charges de personnelEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.202112 moisSalaires & traitements 9 9067 923Charges sociales3 2602 597Total 13 16610 520Effectif fin de p\u00e9riode \u2013 r\u00e9partition par cat\u00e9gorie*31.12.202212 mois31.12.202112 moisVariationEmploy\u00e9s25214Cadres69636Total948410*Int\u00e8gre CDI, CDD et contrats de professionnalisation.L'augmentation des charges de personnel est li\u00e9e \u00e0 la diminution des retraitements sur les honoraires internes et \u00e0 la l'\u00e9volution de l'effectif.2.1.5.1.5.Autres Produits et ChargesEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisProduits de Cession des El\u00e9ments d\u2019Actifs (*)62 22454 333Charges li\u00e9es aux cessions d'actifs--Droits d\u2019entr\u00e9e et indemnit\u00e9s re\u00e7ues15137Autres produits sur projets 671 138Produits divers de gestion courante599189Valeur Comptable des El\u00e9ments d\u2019Actifs C\u00e9d\u00e9s (*)-60 161-52 492R\u00e9mun\u00e9rations des administrateurs-100-111Autres charges sur projets -2-498Charges diverses de gestion courante-201-149Autres produits et charges2 4412 547*En 2022, trois immeubles de placement et deux actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s au 31/12/2021 ont \u00e9t\u00e9 vendus pour 62,2 M\u20ac.*En 2021, trois immeubles de placement et un actif destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 au 31/12/2020 ont \u00e9t\u00e9 vendus pour 54,2 M\u20ac.2.1.5.1.6.Imp\u00f4ts et taxesEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisImp\u00f4ts et taxes sur r\u00e9mun\u00e9rations135125Autres imp\u00f4ts et taxes : C.E.T., taxes fonci\u00e8res, r\u00e9gie,\u2026 1 329892Total 1 4641 0172.1.5.1.7.Dotations et reprises aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciationsEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisImmobilisations-1 641-1 614Stocks-153Clients (*)-1 227-1 964Provisions pour risques et charges-50-Total -2 918-3 4252.1.5.1.8.Autres Produits et autres Charges op\u00e9rationnelsEn K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisCharges sur projets abandonn\u00e9s- 4 954- 2 513Impacts li\u00e9s aux variations de p\u00e9rim\u00e8tre *- 1 374- 2 418Abandons cr\u00e9ances consentis-- 1 013Autres produits et charges op\u00e9rationnels-1 678173Total-8 006- 5 771*En 2022, les impacts sont principalement li\u00e9s aux frais d'acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Finestrelles et aux frais relatifs \u00e0 la publication fonci\u00e8re des fusions.*En 2021, les variations de p\u00e9rim\u00e8tre r\u00e9sultent principalement de l\u2019acquisition des deux soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenant l\u2019actif Carr\u00e9 Sud de N\u00eemes (30) : \u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif (+ 1,7 M\u20ac) et frais li\u00e9s au regroupement (- 3,3 M\u20ac), des frais relatifs \u00e0 la publication fonci\u00e8re des fusions.2.1.5.1.9.Co\u00fbt de l\u2019endettement net et ajustement des valeurs des actifs financiersEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisCharges d\u2019int\u00e9r\u00eats -13 866-7 392Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - cr\u00e9dit-bail-295-643Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - locations-31-43Charges et produits li\u00e9s aux instruments financiers130-2 607Autres produits et charges financiers-672-203Co\u00fbt de l\u2019endettement net-14 734-10 888Ajustement des valeurs des instruments financiers (cf.3.13)61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s de taux61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s des emprunts convertibles--Autres produits et charges financiers 51-42Autres produits et charges financiers61 0868 256Total 46 352-2 632La variation positive de la juste valeur des instruments financiers s\u2019explique par la tendance haussi\u00e8re des taux qui perdure sur d\u00e9cembre. Cet impact est accru par l\u2019effet de sept nouvelles couvertures de taux contract\u00e9es sur l\u2019exercice.2.1.5.1.10.Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultatsEn K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisR\u00e9sultat avant imp\u00f4t de l\u2019ensemble consolid\u00e9145 50075 921Quote-part de r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence- 3 246- 2 522Reclassement impactant l\u2019imp\u00f4t- 376- 302R\u00e9sultat avant imp\u00f4t et quote-part de r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence141 87873 097Taux th\u00e9orique de l\u2019imp\u00f4t25 %26,5 %Montant th\u00e9orique de l\u2019imp\u00f4t35 56919 371Effet sur l\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique de :Incidence du secteur non taxable- 26 420- 19 663Diff\u00e9rences permanentes- 1 0683 616D\u00e9ficits non activ\u00e9s2 6051 562Diff\u00e9rence de taux d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sur l\u2019exercice- 495- 297Autres- 442- 1 163Taux effectif de l\u2019imp\u00f4t7,14 %4,69 %Montant effectif de l\u2019imp\u00f4t9 7493 426+ Reclassement impactant l\u2019imp\u00f4t376302Montant effectif de l\u2019imp\u00f4t10 1253 728En K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisImp\u00f4t exigible17 9261 450Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9- 7 8012 278Total10 1253 728Dans cette analyse, un signe \u00ab - \u00bb signifie un produit d\u2019imp\u00f4t, un signe \u00ab + \u00bb, une charge d\u2019imp\u00f4t. L'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif g\u00e9n\u00e9r\u00e9 en 2021 relatif \u00e0 l'entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre de BBC Promotion a fait l'objet d'une reprise sur 2022 et a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d'une charge d'imp\u00f4t exigible li\u00e9e \u00e0 l'exit tax pour 14,2 M\u20ac2.1.5.1.11.R\u00e9sultat par actionIl n\u2019y a ni droits, ni privil\u00e8ges, ni restrictions associ\u00e9es aux actions.En K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisR\u00e9sultat net part du Groupe129 37865 432Nombre d\u2019actions ordinaires en circulation en fin d\u2019exercice28 366 80328 366 803Nombre moyen d\u2019actions pris en compte avant effet dilutif28 366 80324 959 330Effet dilutif des actions auto-d\u00e9tenues-112 768-73 605Nombre moyen d\u2019actions pris en compte apr\u00e8s effet dilutif28 254 03524 885 725R\u00e9sultat net non dilu\u00e9 par action4,56 \u20ac2,62 \u20acR\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action4,58 \u20ac2,63 \u20acNOTE 2 \u23d0Notes sur le BILAN2.1.5.2.1.Immobilisations incorporellesTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021AugmentationDiminutionEntr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre Espagne31.12.2022Autres incorporels 2 186399-394132 204Immobilisations incorporelles en cours-----Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles-----Amortissements-1 281-103144-11-1 251Total 905296-2502953Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020AugmentationDiminutionReclassement31.12.2021Autres incorporels1 214300-6722 186Immobilisations incorporelles en cours-----Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles711--- 711-Amortissements- 1 147- 134--- 1 281Total778166-- 399052.1.5.2.2.Immobilisations corporellesTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021AugmentationDiminutionReclassement31.12.2022Terrains (*)15 2303 459--18 689Constructions8 18129--8 210Autres immobilisations corporelles6 0041 234-416406 862Immobilisations en cours40---40-Avances et acomptes sur immobilisations corporelles-----Amortissements-7 498-1 536391--8 643Total21 9573 186-25-25 118Dont Droit d'utilisation - location-financement2 954-118--2 836Dont Droit d'utilisation - location simple1 782-461--1 321(*) Les acquisitions de terrains, correspondent \u00e0 l\u2019investissement du Groupement Forestier FoREY, dans la fili\u00e8re bois \u00e0 travers l\u2019acquisition et la gestion durable de for\u00eats fran\u00e7aises.Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020AugmentationDiminutionAutres variations31.12.2021Terrains 6 0159 215--15 230Constructions7 687--4948 181Autres immobilisations corporelles5 892414- 31086 004Immobilisations en cours1030--40Avances et acomptes sur immobilisations corporelles-----Amortissements- 6 134- 1 460339- 243- 7 498TOTAL13 4708 1992925921 957Dont Droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement3 072- 118--2 954Dont Droit d\u2019utilisation \u2013 location simple2 241- 459-1 7822.1.5.2.3.Immeubles de placementTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs en K\u20acActifs en exploitationActifs en cours (y compris terrains nus)Total immeubles de placement31.12.20211 390 90297 0161 487 918ReclassementsStocks-- 6 727- 6 727Immobilisations-10 26010 260Abandon de projets-- 2 556- 2 556Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente- 1 896-- 1 896Acquisitions83 049-83 049Travaux12 66127 11739 778Cessions *-48 788-- 48 788Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre127 500-127 500Reclassement 188-188-Cr\u00e9ation de valeur-2 3082 308Variation de juste valeur51 118-2 95448 16431.12.20221 614 734124 2761 739 010*Ce montant correspond \u00e0 la valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs c\u00e9d\u00e9s.Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs en K\u20acActifs en exploitationActifs en cours(y compris terrains nus)Total immeublesde placement31.12.20201 011 382304 8651 316 247ReclassementsStocks1932 0772 270Abandon de projets- 34- 152- 186Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente- 8 450-- 8 450Acquisitions---Travaux16 77779 73796 514Cessions *- 32 481- 316- 32 797Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre85 558-85 558Reclassement **294 775- 294 775-Cr\u00e9ation de valeur-5 5455 545Variation de juste valeur23 1823523 21731.12.20211 390 90297 0161 487 918Les m\u00e9thodes de valorisation retenues par les experts ind\u00e9pendants sont d\u00e9taill\u00e9es au paragraphe 2.1.3.8 \u00ab Immeubles de placement \u00bb. L\u2019hypoth\u00e8se d\u00e9terminante dans la r\u00e9alisation des expertises est le taux de capitalisation. L\u2019\u00e9tude de ce taux de capitalisation et de l\u2019impact de sa variation \u00e9ventuelle sur la valorisation des immeubles de placement de la Soci\u00e9t\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 2.1.3.13 \u00ab Gestion des risques financiers \u00bb.Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des immeubles de placement acquis au travers de contrats de location-financement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 43,7 M\u20ac, contre 42,5 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Les actifs d\u00e9tenus en Espagne repr\u00e9sentent 19,7 % des immeubles de placement soit 342,6 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.Les actifs d\u00e9tenus en Portugal repr\u00e9sentent 11,4 % des immeubles de placement soit 198,9 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.La valeur des immeubles de placement en cours, \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 71,9 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 60,3 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.L\u2019entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre concerne l\u2019immeuble Finestrelles \u00e0 Barcelone (Espagne), l'acquisition concerne l'immeuble Parque Mediterr\u00e1neo pr\u00e8s de Carthag\u00e8ne (Espagne).Lors de la premi\u00e8re comptabilisation d\u2019un terrain ou d\u2019un ensemble immobilier \u00e0 la juste valeur, la survaleur comptabilis\u00e9e est appel\u00e9e \u00ab Cr\u00e9ation de valeur \u00bb. Lors des exercices suivants, la variation de cette survaleur correspond \u00e0 la \u00ab Variation de juste valeur \u00bb.R\u00e9conciliation de la variation de juste valeur au compte de r\u00e9sultat :En K\u20acVariation de la juste valeur31.12.202231.12.2021Montant au compte de r\u00e9sultat38 93628 762Cr\u00e9ation de valeur2 3085 545Livraison d\u2019actifs12 709Variation de juste valeur36 62810 508Variation totale au compte de r\u00e9sultat38 93628 762L\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Finestrelles, soumise \u00e0 compl\u00e9ment de prix, a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 en application d'IFRS 3 un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,5 M\u20ac, enti\u00e8rement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 et imput\u00e9 sur la variation de juste valeur.2.1.5.2.4.Titres mis en \u00e9quivalenceTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021R\u00e9sultatDistributionsVariation de p\u00e9rim\u00e8treAutres variations31.12.2022Soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Actif14 6133 128(*)- 126- 81217 536Soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Passif-25- 7-220TotaL14 6133 103- 119- 81-17 516*Pour rappel, au 31 d\u00e9cembre 2021, la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil Retail Park avait \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9e en \"Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s\".Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020R\u00e9sultatDistributionsVariation de p\u00e9rim\u00e8treAutres variations 31.12.2021Soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence16 8852 522- 449- 40- 4 30514 613TOTAL16 8852 522- 449- 40- 4 30514 613Les autres variations correspondent au reclassement des titres destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s.CoentreprisesLes coentreprises sont les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe FREY dispose d\u2019un contr\u00f4le conjoint.Les regroupements retenus tiennent compte des diff\u00e9rentes communications financi\u00e8res utilis\u00e9es au sein du Groupe sans toutefois individualiser une soci\u00e9t\u00e9 car cela reviendrait \u00e0 fournir des informations confidentielles et strat\u00e9giques.Les principaux \u00e9l\u00e9ments de la situation financi\u00e8re et du compte de r\u00e9sultat des coentreprises sont pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. Il s\u2019agit d\u2019\u00e9l\u00e9ments incluant les retraitements de consolidation et pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 100 %.Bilan simplifi\u00e9 en K\u20ac31.12.202231.12.2021Immeubles de placement222 449241 125Autres actifs non courants--Actifs courants27 04116 612Total actif249 490257 737Capitaux propres retrait\u00e9s85 98185 359Passifs financiers95 083109 263Autres passifs non courants--Passifs courants68 42663 115Total passif249 490257 737Compte de r\u00e9sultat simplifi\u00e9 en K\u20ac31.12.202231.12.2021Chiffre d\u2019affaires13 15712 511R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant11 56211 300Ajustement des valeurs des immeubles de placement2 005- 1 005R\u00e9sultat net11 2867 834NOTE 5 \u23d0Entreprises li\u00e9esLa norme IAS 24 pr\u00e9conise d\u2019indiquer les entreprises li\u00e9es au Groupe consolid\u00e9 ainsi que la nature des flux existant entre celles-ci et le Groupe.Les relations qui existent entre le Groupe FREY et les coentreprises sont les suivantes :En K\u20ac31.12.202231.12.2021Prestations de services (1)652611Honoraires de commercialisation (2)33565Frais g\u00e9n\u00e9raux (3)6-Int\u00e9r\u00eats de comptes courants nets re\u00e7us (4)14795Total autres soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence1 140771(1)Facturation par le Groupe FREY de prestations de services et administratives.(2)Honoraires de commercialisation factur\u00e9s par le Groupe FREY aux coentreprises.(3)Refacturation par le Groupe FREY des frais g\u00e9n\u00e9raux support\u00e9s pour le compte des coentreprises (charges de structure, frais t\u00e9l\u00e9phoniques, frais de d\u00e9placement, taxe fonci\u00e8re\u2026).(4)Relation de financement des coentreprises.Les principales positions bilantielles avec les coentreprises sont les suivantes :En K\u20ac31.12.202231.12.2021Comptes clients203154Comptes courants d\u00e9biteurs12 19410 423Total autres soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence12 39710 577",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-31": {
   "value": "\u25cfcontr\u00f4le conjoint : c\u2019est le partage contractuellement convenu du contr\u00f4le exerc\u00e9 sur une op\u00e9ration, qui n\u2019existe que dans le cas o\u00f9 les d\u00e9cisions concernant les activit\u00e9s pertinentes requi\u00e8rent le consentement unanime des parties partageant le contr\u00f4le. Le classement d\u2019un partenariat en tant qu\u2019activit\u00e9 conjointe ou coentreprise est fonction des droits et des obligations des parties \u00e0 l\u2019op\u00e9ration:\u25cfun coparticipant comptabilise les actifs, passifs et transactions relatifs \u00e0 son implication dans une activit\u00e9 conjointe, y compris sa quote-part dans ceux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s conjointement. Ces actifs, passifs et transactions sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux IFRS correspondantes,\u25cfun coentrepreneur doit comptabiliser ses int\u00e9r\u00eats dans une coentreprise de mani\u00e8re identique \u00e0 celle utilis\u00e9e dans le cadre d\u2019une participation dans une entreprise associ\u00e9e, c\u2019est-\u00e0-dire selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence ;\u25cfinfluence notable : consolidation par mise en \u00e9quivalence. L\u2019influence notable se d\u00e9termine par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions de politique financi\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise d\u00e9tenue, sans toutefois exercer un contr\u00f4le sur ces politiques. Elle est pr\u00e9sum\u00e9e si le Groupe d\u00e9tient directement ou indirectement un pourcentage sup\u00e9rieur \u00e0 20 % des droits de vote dans une entit\u00e9.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7160": {
   "value": "2.1.3.4.Regroupements d\u2019entreprisesDans le cadre des regroupements d\u2019entreprises, le co\u00fbt d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9 comme le total de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, des actifs remis, des passifs encourus ou assum\u00e9s et des instruments de capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019entreprise acquise. Selon la norme I.F.R.S 3 r\u00e9vis\u00e9e, les co\u00fbts d\u2019acquisition des titres sont comptabilis\u00e9s en charges.\u00c0 la date d\u2019acquisition, les actifs, passifs, \u00e9l\u00e9ments de hors-bilan et passifs \u00e9ventuels identifiables conform\u00e9ment \u00e0 la norme I.F.R.S 3 des entit\u00e9s acquises, sont \u00e9valu\u00e9s individuellement \u00e0 leur juste valeur quelle que soit leur destination. Les analyses et expertises n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019\u00e9valuation initiale de ces \u00e9l\u00e9ments, ainsi que leur correction \u00e9ventuelle en cas d\u2019informations nouvelles, peuvent intervenir dans un d\u00e9lai de douze mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition.L\u2019\u00e9cart positif entre le co\u00fbt d\u2019acquisition de l\u2019entit\u00e9 et la quote-part acquise de l\u2019actif net ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9 est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab \u00c9carts d\u2019acquisition \u00bb ; en cas d\u2019\u00e9cart n\u00e9gatif, celui-ci est imm\u00e9diatement enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat au niveau des autres produits op\u00e9rationnels.Pour m\u00e9moire, le Groupe a acquis le 29 juillet 2019, 70 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 de droit espagnol Eurofund Parc Lleida S.L. Le compl\u00e9ment de prix y aff\u00e9rent a \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 en passif conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019I.F.R.S 3 et a conduit \u00e0 la constatation d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,0 M\u20ac en 2019. Au 31 d\u00e9cembre 2021, ce compl\u00e9ment de prix a \u00e9t\u00e9 ramen\u00e9 \u00e0 5,9 M\u20ac, sans impact sur le r\u00e9sultat net.Le 22 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 FREY INVEST S.L. a acquis l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des parts de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant le centre commercial de plein air espagnol Finestrelles Shopping Centre. L\u2019entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre conform\u00e9ment aux dispositions d'I.F.R.S 3 a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,5 M\u20ac, int\u00e9gralement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. Cet impact a \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en variation de juste valeur des immeubles de placements au compte de r\u00e9sultat.",
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  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-84": {
   "value": "2.1.3.4.Regroupements d\u2019entreprisesDans le cadre des regroupements d\u2019entreprises, le co\u00fbt d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9 comme le total de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, des actifs remis, des passifs encourus ou assum\u00e9s et des instruments de capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019entreprise acquise. Selon la norme I.F.R.S 3 r\u00e9vis\u00e9e, les co\u00fbts d\u2019acquisition des titres sont comptabilis\u00e9s en charges.\u00c0 la date d\u2019acquisition, les actifs, passifs, \u00e9l\u00e9ments de hors-bilan et passifs \u00e9ventuels identifiables conform\u00e9ment \u00e0 la norme I.F.R.S 3 des entit\u00e9s acquises, sont \u00e9valu\u00e9s individuellement \u00e0 leur juste valeur quelle que soit leur destination. Les analyses et expertises n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019\u00e9valuation initiale de ces \u00e9l\u00e9ments, ainsi que leur correction \u00e9ventuelle en cas d\u2019informations nouvelles, peuvent intervenir dans un d\u00e9lai de douze mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition.L\u2019\u00e9cart positif entre le co\u00fbt d\u2019acquisition de l\u2019entit\u00e9 et la quote-part acquise de l\u2019actif net ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9 est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab \u00c9carts d\u2019acquisition \u00bb ; en cas d\u2019\u00e9cart n\u00e9gatif, celui-ci est imm\u00e9diatement enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat au niveau des autres produits op\u00e9rationnels.Pour m\u00e9moire, le Groupe a acquis le 29 juillet 2019, 70 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 de droit espagnol Eurofund Parc Lleida S.L. Le compl\u00e9ment de prix y aff\u00e9rent a \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 en passif conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019I.F.R.S 3 et a conduit \u00e0 la constatation d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,0 M\u20ac en 2019. Au 31 d\u00e9cembre 2021, ce compl\u00e9ment de prix a \u00e9t\u00e9 ramen\u00e9 \u00e0 5,9 M\u20ac, sans impact sur le r\u00e9sultat net.Le 22 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 FREY INVEST S.L. a acquis l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des parts de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant le centre commercial de plein air espagnol Finestrelles Shopping Centre. L\u2019entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre conform\u00e9ment aux dispositions d'I.F.R.S 3 a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,5 M\u20ac, int\u00e9gralement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. Cet impact a \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en variation de juste valeur des immeubles de placements au compte de r\u00e9sultat.2.1.3.6.Immobilisations incorporellesLes actifs non corporels qui peuvent \u00eatre s\u00e9par\u00e9s et \u00eatre vendus, transf\u00e9r\u00e9s, conc\u00e9d\u00e9s par licence, lou\u00e9s ou \u00e9chang\u00e9s, soit de fa\u00e7on individuelle, soit dans le cadre d\u2019un contrat, avec un actif ou un passif li\u00e9, ou qui r\u00e9sultent de droits contractuels ou autres droits l\u00e9gaux, que ces droits soient cessibles ou s\u00e9parables, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. Apr\u00e8s leur comptabilisation initiale, les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es pour leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements \u00e9ventuels et des pertes de valeur.Les immobilisations \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire pratiqu\u00e9 sur ladite dur\u00e9e. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont examin\u00e9es chaque ann\u00e9e et un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 d\u00e8s qu\u2019il y a un indice de perte de valeur.",
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  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-79": {
   "value": "2.1.3.4.Regroupements d\u2019entreprisesDans le cadre des regroupements d\u2019entreprises, le co\u00fbt d\u2019acquisition est \u00e9valu\u00e9 comme le total de la juste valeur \u00e0 la date d\u2019acquisition, des actifs remis, des passifs encourus ou assum\u00e9s et des instruments de capitaux propres \u00e9mis en \u00e9change du contr\u00f4le de l\u2019entreprise acquise. Selon la norme I.F.R.S 3 r\u00e9vis\u00e9e, les co\u00fbts d\u2019acquisition des titres sont comptabilis\u00e9s en charges.\u00c0 la date d\u2019acquisition, les actifs, passifs, \u00e9l\u00e9ments de hors-bilan et passifs \u00e9ventuels identifiables conform\u00e9ment \u00e0 la norme I.F.R.S 3 des entit\u00e9s acquises, sont \u00e9valu\u00e9s individuellement \u00e0 leur juste valeur quelle que soit leur destination. Les analyses et expertises n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019\u00e9valuation initiale de ces \u00e9l\u00e9ments, ainsi que leur correction \u00e9ventuelle en cas d\u2019informations nouvelles, peuvent intervenir dans un d\u00e9lai de douze mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition.L\u2019\u00e9cart positif entre le co\u00fbt d\u2019acquisition de l\u2019entit\u00e9 et la quote-part acquise de l\u2019actif net ainsi r\u00e9\u00e9valu\u00e9 est inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab \u00c9carts d\u2019acquisition \u00bb ; en cas d\u2019\u00e9cart n\u00e9gatif, celui-ci est imm\u00e9diatement enregistr\u00e9 en r\u00e9sultat au niveau des autres produits op\u00e9rationnels.Pour m\u00e9moire, le Groupe a acquis le 29 juillet 2019, 70 % des titres de la soci\u00e9t\u00e9 de droit espagnol Eurofund Parc Lleida S.L. Le compl\u00e9ment de prix y aff\u00e9rent a \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9 en passif conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019I.F.R.S 3 et a conduit \u00e0 la constatation d\u2019un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,0 M\u20ac en 2019. Au 31 d\u00e9cembre 2021, ce compl\u00e9ment de prix a \u00e9t\u00e9 ramen\u00e9 \u00e0 5,9 M\u20ac, sans impact sur le r\u00e9sultat net.Le 22 juin 2022, la soci\u00e9t\u00e9 FREY INVEST S.L. a acquis l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des parts de la soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenant le centre commercial de plein air espagnol Finestrelles Shopping Centre. L\u2019entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre conform\u00e9ment aux dispositions d'I.F.R.S 3 a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,5 M\u20ac, int\u00e9gralement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. Cet impact a \u00e9t\u00e9 class\u00e9 en variation de juste valeur des immeubles de placements au compte de r\u00e9sultat.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7171": {
   "value": "2.1.3.5.Conversion des comptes exprim\u00e9s en devisesLes comptes consolid\u00e9s annuels du groupe sont \u00e9tablis en euro, qui est la monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res consolid\u00e9es est situ\u00e9e dans la zone euro, \u00e0 l'exception des filiales Polonaises pour lesquelles la monnaie locale est le Sloti. Les filiales polonaises n'ont pas g\u00e9n\u00e9r\u00e9 d'impact de change dans les comptes au 31 d\u00e9cembre 2022.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-121": {
   "value": "2.1.3.5.Conversion des comptes exprim\u00e9s en devisesLes comptes consolid\u00e9s annuels du groupe sont \u00e9tablis en euro, qui est la monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re. L\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res consolid\u00e9es est situ\u00e9e dans la zone euro, \u00e0 l'exception des filiales Polonaises pour lesquelles la monnaie locale est le Sloti. Les filiales polonaises n'ont pas g\u00e9n\u00e9r\u00e9 d'impact de change dans les comptes au 31 d\u00e9cembre 2022.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7174": {
   "value": "2.1.3.6.Immobilisations incorporellesLes actifs non corporels qui peuvent \u00eatre s\u00e9par\u00e9s et \u00eatre vendus, transf\u00e9r\u00e9s, conc\u00e9d\u00e9s par licence, lou\u00e9s ou \u00e9chang\u00e9s, soit de fa\u00e7on individuelle, soit dans le cadre d\u2019un contrat, avec un actif ou un passif li\u00e9, ou qui r\u00e9sultent de droits contractuels ou autres droits l\u00e9gaux, que ces droits soient cessibles ou s\u00e9parables, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. Apr\u00e8s leur comptabilisation initiale, les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es pour leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements \u00e9ventuels et des pertes de valeur.Les immobilisations \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire pratiqu\u00e9 sur ladite dur\u00e9e. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont examin\u00e9es chaque ann\u00e9e et un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 d\u00e8s qu\u2019il y a un indice de perte de valeur.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-126": {
   "value": "2.1.3.6.Immobilisations incorporellesLes actifs non corporels qui peuvent \u00eatre s\u00e9par\u00e9s et \u00eatre vendus, transf\u00e9r\u00e9s, conc\u00e9d\u00e9s par licence, lou\u00e9s ou \u00e9chang\u00e9s, soit de fa\u00e7on individuelle, soit dans le cadre d\u2019un contrat, avec un actif ou un passif li\u00e9, ou qui r\u00e9sultent de droits contractuels ou autres droits l\u00e9gaux, que ces droits soient cessibles ou s\u00e9parables, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. Apr\u00e8s leur comptabilisation initiale, les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es pour leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements \u00e9ventuels et des pertes de valeur.Les immobilisations \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 finie font l\u2019objet d\u2019un amortissement lin\u00e9aire pratiqu\u00e9 sur ladite dur\u00e9e. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 sont examin\u00e9es chaque ann\u00e9e et un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est r\u00e9alis\u00e9 d\u00e8s qu\u2019il y a un indice de perte de valeur.2.1.5.2.1.Immobilisations incorporellesTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021AugmentationDiminutionEntr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre Espagne31.12.2022Autres incorporels 2 186399-394132 204Immobilisations incorporelles en cours-----Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles-----Amortissements-1 281-103144-11-1 251Total 905296-2502953Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020AugmentationDiminutionReclassement31.12.2021Autres incorporels1 214300-6722 186Immobilisations incorporelles en cours-----Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles711--- 711-Amortissements- 1 147- 134--- 1 281Total778166-- 39905",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7181": {
   "value": "2.1.3.7.Immobilisations corporellesLes modalit\u00e9s d\u2019application de la norme I.A.S. 16 (Immobilisations corporelles) adopt\u00e9es par le Groupe consistent au maintien au co\u00fbt historique des constructions hors immeubles de placement (si\u00e8ge social), installations techniques, mat\u00e9riels et outillages et des autres immobilisations corporelles. Les for\u00eats acquises par le Groupe dans le cadre de sa d\u00e9marche RSE sont comptabilis\u00e9es dans cette rubrique.Les principales dur\u00e9es d\u2019amortissement effectu\u00e9es en mode lin\u00e9aire sont les suivantes :\u25cfstructure des constructions35 ans\u25cffa\u00e7ades25 ans\u25cfinstallations g\u00e9n\u00e9rales20 ans\u25cfinstallations techniques4 \u00e0 10 ans\u25cfmat\u00e9riels et outillages4 \u00e0 10 ansLes constructions amorties ne sont pas destin\u00e9es \u00e0 faire partie de l\u2019activit\u00e9 patrimoniale et ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es comme immeubles de placement.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-136": {
   "value": "2.1.3.7.Immobilisations corporellesLes modalit\u00e9s d\u2019application de la norme I.A.S. 16 (Immobilisations corporelles) adopt\u00e9es par le Groupe consistent au maintien au co\u00fbt historique des constructions hors immeubles de placement (si\u00e8ge social), installations techniques, mat\u00e9riels et outillages et des autres immobilisations corporelles. Les for\u00eats acquises par le Groupe dans le cadre de sa d\u00e9marche RSE sont comptabilis\u00e9es dans cette rubrique.Les principales dur\u00e9es d\u2019amortissement effectu\u00e9es en mode lin\u00e9aire sont les suivantes :\u25cfstructure des constructions35 ans\u25cffa\u00e7ades25 ans\u25cfinstallations g\u00e9n\u00e9rales20 ans\u25cfinstallations techniques4 \u00e0 10 ans\u25cfmat\u00e9riels et outillages4 \u00e0 10 ansLes constructions amorties ne sont pas destin\u00e9es \u00e0 faire partie de l\u2019activit\u00e9 patrimoniale et ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es comme immeubles de placement.2.1.5.2.2.Immobilisations corporellesTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021AugmentationDiminutionReclassement31.12.2022Terrains (*)15 2303 459--18 689Constructions8 18129--8 210Autres immobilisations corporelles6 0041 234-416406 862Immobilisations en cours40---40-Avances et acomptes sur immobilisations corporelles-----Amortissements-7 498-1 536391--8 643Total21 9573 186-25-25 118Dont Droit d'utilisation - location-financement2 954-118--2 836Dont Droit d'utilisation - location simple1 782-461--1 321(*) Les acquisitions de terrains, correspondent \u00e0 l\u2019investissement du Groupement Forestier FoREY, dans la fili\u00e8re bois \u00e0 travers l\u2019acquisition et la gestion durable de for\u00eats fran\u00e7aises.Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020AugmentationDiminutionAutres variations31.12.2021Terrains 6 0159 215--15 230Constructions7 687--4948 181Autres immobilisations corporelles5 892414- 31086 004Immobilisations en cours1030--40Avances et acomptes sur immobilisations corporelles-----Amortissements- 6 134- 1 460339- 243- 7 498TOTAL13 4708 1992925921 957Dont Droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement3 072- 118--2 954Dont Droit d\u2019utilisation \u2013 location simple2 241- 459-1 782",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7163": {
   "value": "Les principales dur\u00e9es d\u2019amortissement effectu\u00e9es en mode lin\u00e9aire sont les suivantes :\u25cfstructure des constructions35 ans\u25cffa\u00e7ades25 ans\u25cfinstallations g\u00e9n\u00e9rales20 ans\u25cfinstallations techniques4 \u00e0 10 ans\u25cfmat\u00e9riels et outillages4 \u00e0 10 ansLes constructions amorties ne sont pas destin\u00e9es \u00e0 faire partie de l\u2019activit\u00e9 patrimoniale et ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es comme immeubles de placement.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-139": {
   "value": "Les principales dur\u00e9es d\u2019amortissement effectu\u00e9es en mode lin\u00e9aire sont les suivantes :\u25cfstructure des constructions35 ans\u25cffa\u00e7ades25 ans\u25cfinstallations g\u00e9n\u00e9rales20 ans\u25cfinstallations techniques4 \u00e0 10 ans\u25cfmat\u00e9riels et outillages4 \u00e0 10 ansLes constructions amorties ne sont pas destin\u00e9es \u00e0 faire partie de l\u2019activit\u00e9 patrimoniale et ne sont pas consid\u00e9r\u00e9es comme immeubles de placement.2.1.5.1.7.Dotations et reprises aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciationsEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisImmobilisations-1 641-1 614Stocks-153Clients (*)-1 227-1 964Provisions pour risques et charges-50-Total -2 918-3 4252.1.5.2.1.Immobilisations incorporellesTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021AugmentationDiminutionEntr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre Espagne31.12.2022Autres incorporels 2 186399-394132 204Immobilisations incorporelles en cours-----Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles-----Amortissements-1 281-103144-11-1 251Total 905296-2502953Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020AugmentationDiminutionReclassement31.12.2021Autres incorporels1 214300-6722 186Immobilisations incorporelles en cours-----Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles711--- 711-Amortissements- 1 147- 134--- 1 281Total778166-- 399052.1.5.2.2.Immobilisations corporellesTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021AugmentationDiminutionReclassement31.12.2022Terrains (*)15 2303 459--18 689Constructions8 18129--8 210Autres immobilisations corporelles6 0041 234-416406 862Immobilisations en cours40---40-Avances et acomptes sur immobilisations corporelles-----Amortissements-7 498-1 536391--8 643Total21 9573 186-25-25 118Dont Droit d'utilisation - location-financement2 954-118--2 836Dont Droit d'utilisation - location simple1 782-461--1 321(*) Les acquisitions de terrains, correspondent \u00e0 l\u2019investissement du Groupement Forestier FoREY, dans la fili\u00e8re bois \u00e0 travers l\u2019acquisition et la gestion durable de for\u00eats fran\u00e7aises.Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020AugmentationDiminutionAutres variations31.12.2021Terrains 6 0159 215--15 230Constructions7 687--4948 181Autres immobilisations corporelles5 892414- 31086 004Immobilisations en cours1030--40Avances et acomptes sur immobilisations corporelles-----Amortissements- 6 134- 1 460339- 243- 7 498TOTAL13 4708 1992925921 957Dont Droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement3 072- 118--2 954Dont Droit d\u2019utilisation \u2013 location simple2 241- 459-1 782",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "fact_7176": {
   "value": "2.1.3.8.Immeubles de placementUn immeuble de placement se d\u00e9finit comme un bien immobilier d\u00e9tenu pour en retirer des loyers ou valoriser le capital ou les deux.La norme IAS 40 s\u2019applique \u00e0 l\u2019\u00e9valuation, dans les \u00e9tats financiers du preneur, d\u2019un droit sur un bien immobilier d\u00e9tenu dans le cadre d\u2019un contrat de location comptabilis\u00e9 comme un contrat de location-financement, et \u00e0 l\u2019\u00e9valuation, dans les \u00e9tats financiers du bailleur, d\u2019un immeuble de placement mis \u00e0 la disposition d\u2019un preneur dans le cadre d\u2019un contrat de location simple.Le patrimoine immobilier du Groupe FREY, hors si\u00e8ge social, est comptabilis\u00e9 en immeubles de placement.En application de la m\u00e9thode pr\u00e9f\u00e9rentielle propos\u00e9e par I.A.S. 40, les immeubles de placement sont valoris\u00e9s \u00e0 leur valeur de march\u00e9, hors droits de mutation, et ne sont plus amortis, ni d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s.Selon I.F.R.S 13, la juste valeur est d\u00e9finie comme le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d\u2019un actif, ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants du march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation (valeur de sortie).Les am\u00e9liorations ou modifications futures pr\u00e9vues sur l\u2019actif doivent \u00eatre prises en compte dans l\u2019expertise afin de refl\u00e9ter son utilisation optimale.La valeur de march\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e semestriellement par des experts ind\u00e9pendants. Elle correspond au prix auquel un bien ou un droit immobilier pourrait \u00eatre c\u00e9d\u00e9 au moment de l\u2019expertise dans des conditions normales du jeu de l\u2019offre et de la demande.Elle est d\u00e9termin\u00e9e de la mani\u00e8re suivante :\u25cfpour les terrains, par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de vente constat\u00e9s sur le march\u00e9 des ensembles immobiliers \u00e9quivalents en nature et en localisation (m\u00e9thode comparative) et par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur v\u00e9nale potentielle de l\u2019ensemble immobilier calcul\u00e9e par l\u2019estimation de la diff\u00e9rence entre le prix de vente et le co\u00fbt du promoteur (m\u00e9thode de la charge fonci\u00e8re ou du bilan promoteur) \u25cfpour les immeubles en cours de construction, par la m\u00e9thode par Discounted Cash Flow consistant \u00e0 d\u00e9terminer la valeur v\u00e9nale d\u2019un immeuble par actualisation des flux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels qu\u2019il est susceptible de g\u00e9n\u00e9rer sur un horizon donn\u00e9, en tenant compte \u00e9galement des d\u00e9caissements travaux ;\u25cfpour les actifs lou\u00e9s par bail \u00e0 construction, par l\u2019actualisation des revenus nets projet\u00e9s sur la dur\u00e9e du B.A.C. et la d\u00e9termination de la valeur r\u00e9siduelle contractuelle, \u00e0 son terme ;\u25cfet, pour les immeubles achev\u00e9s, par capitalisation des revenus nets en fonction des rendements observ\u00e9s sur le march\u00e9 (m\u00e9thode par capitalisation), et par la m\u00e9thode par Discounted Cash Flow.Les revenus nets sont d\u00e9termin\u00e9s en \u00f4tant des loyers r\u00e9els et potentiels (sur locaux vacants), les charges immobili\u00e8res non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es sur les locataires en fonction des baux concern\u00e9s, ainsi que les charges li\u00e9es \u00e0 la vacance des locaux, d\u00e9termin\u00e9es sur la base d\u2019une dur\u00e9e estim\u00e9e de relocation. Dans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 un site pr\u00e9senterait une vacance structurelle, ces d\u00e9ductions s\u2019accompagneraient de la perte du revenu potentiel correspondant.Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019application de la norme I.A.S. 40 r\u00e9vis\u00e9e, les immeubles en cours de construction ou de d\u00e9veloppement en vue d\u2019une utilisation ult\u00e9rieure en tant qu\u2019immeubles de placement, sont class\u00e9s en immeubles de placement et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e8s lors que les crit\u00e8res de fiabilit\u00e9 de la juste valeur (crit\u00e8res administratifs, de commercialisation et techniques) sont remplis.Les mouvements de la juste valeur des investissements sont port\u00e9s au compte de r\u00e9sultat au cours de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent. Tout gain ou perte r\u00e9alis\u00e9(e) suite \u00e0 la vente d\u2019un investissement immobilier est pris(e) en compte sur la p\u00e9riode de r\u00e9alisation, le gain ou la perte est \u00e9gal(e) \u00e0 la diff\u00e9rence entre le produit net de la vente et la derni\u00e8re juste valeur estim\u00e9e.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
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   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-173": {
   "value": "2.1.3.8.Immeubles de placementUn immeuble de placement se d\u00e9finit comme un bien immobilier d\u00e9tenu pour en retirer des loyers ou valoriser le capital ou les deux.La norme IAS 40 s\u2019applique \u00e0 l\u2019\u00e9valuation, dans les \u00e9tats financiers du preneur, d\u2019un droit sur un bien immobilier d\u00e9tenu dans le cadre d\u2019un contrat de location comptabilis\u00e9 comme un contrat de location-financement, et \u00e0 l\u2019\u00e9valuation, dans les \u00e9tats financiers du bailleur, d\u2019un immeuble de placement mis \u00e0 la disposition d\u2019un preneur dans le cadre d\u2019un contrat de location simple.Le patrimoine immobilier du Groupe FREY, hors si\u00e8ge social, est comptabilis\u00e9 en immeubles de placement.En application de la m\u00e9thode pr\u00e9f\u00e9rentielle propos\u00e9e par I.A.S. 40, les immeubles de placement sont valoris\u00e9s \u00e0 leur valeur de march\u00e9, hors droits de mutation, et ne sont plus amortis, ni d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s.Selon I.F.R.S 13, la juste valeur est d\u00e9finie comme le prix qui serait re\u00e7u pour la vente d\u2019un actif, ou pay\u00e9 pour le transfert d\u2019un passif lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants du march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation (valeur de sortie).Les am\u00e9liorations ou modifications futures pr\u00e9vues sur l\u2019actif doivent \u00eatre prises en compte dans l\u2019expertise afin de refl\u00e9ter son utilisation optimale.La valeur de march\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e semestriellement par des experts ind\u00e9pendants. Elle correspond au prix auquel un bien ou un droit immobilier pourrait \u00eatre c\u00e9d\u00e9 au moment de l\u2019expertise dans des conditions normales du jeu de l\u2019offre et de la demande.Elle est d\u00e9termin\u00e9e de la mani\u00e8re suivante :\u25cfpour les terrains, par r\u00e9f\u00e9rence aux prix de vente constat\u00e9s sur le march\u00e9 des ensembles immobiliers \u00e9quivalents en nature et en localisation (m\u00e9thode comparative) et par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la valeur v\u00e9nale potentielle de l\u2019ensemble immobilier calcul\u00e9e par l\u2019estimation de la diff\u00e9rence entre le prix de vente et le co\u00fbt du promoteur (m\u00e9thode de la charge fonci\u00e8re ou du bilan promoteur) \u25cfpour les immeubles en cours de construction, par la m\u00e9thode par Discounted Cash Flow consistant \u00e0 d\u00e9terminer la valeur v\u00e9nale d\u2019un immeuble par actualisation des flux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels qu\u2019il est susceptible de g\u00e9n\u00e9rer sur un horizon donn\u00e9, en tenant compte \u00e9galement des d\u00e9caissements travaux ;\u25cfpour les actifs lou\u00e9s par bail \u00e0 construction, par l\u2019actualisation des revenus nets projet\u00e9s sur la dur\u00e9e du B.A.C. et la d\u00e9termination de la valeur r\u00e9siduelle contractuelle, \u00e0 son terme ;\u25cfet, pour les immeubles achev\u00e9s, par capitalisation des revenus nets en fonction des rendements observ\u00e9s sur le march\u00e9 (m\u00e9thode par capitalisation), et par la m\u00e9thode par Discounted Cash Flow.Les revenus nets sont d\u00e9termin\u00e9s en \u00f4tant des loyers r\u00e9els et potentiels (sur locaux vacants), les charges immobili\u00e8res non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es sur les locataires en fonction des baux concern\u00e9s, ainsi que les charges li\u00e9es \u00e0 la vacance des locaux, d\u00e9termin\u00e9es sur la base d\u2019une dur\u00e9e estim\u00e9e de relocation. Dans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 un site pr\u00e9senterait une vacance structurelle, ces d\u00e9ductions s\u2019accompagneraient de la perte du revenu potentiel correspondant.Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019application de la norme I.A.S. 40 r\u00e9vis\u00e9e, les immeubles en cours de construction ou de d\u00e9veloppement en vue d\u2019une utilisation ult\u00e9rieure en tant qu\u2019immeubles de placement, sont class\u00e9s en immeubles de placement et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e8s lors que les crit\u00e8res de fiabilit\u00e9 de la juste valeur (crit\u00e8res administratifs, de commercialisation et techniques) sont remplis.Les mouvements de la juste valeur des investissements sont port\u00e9s au compte de r\u00e9sultat au cours de la p\u00e9riode o\u00f9 ils surviennent. Tout gain ou perte r\u00e9alis\u00e9(e) suite \u00e0 la vente d\u2019un investissement immobilier est pris(e) en compte sur la p\u00e9riode de r\u00e9alisation, le gain ou la perte est \u00e9gal(e) \u00e0 la diff\u00e9rence entre le produit net de la vente et la derni\u00e8re juste valeur estim\u00e9e.2.1.5.2.3.Immeubles de placementTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs en K\u20acActifs en exploitationActifs en cours (y compris terrains nus)Total immeubles de placement31.12.20211 390 90297 0161 487 918ReclassementsStocks-- 6 727- 6 727Immobilisations-10 26010 260Abandon de projets-- 2 556- 2 556Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente- 1 896-- 1 896Acquisitions83 049-83 049Travaux12 66127 11739 778Cessions *-48 788-- 48 788Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre127 500-127 500Reclassement 188-188-Cr\u00e9ation de valeur-2 3082 308Variation de juste valeur51 118-2 95448 16431.12.20221 614 734124 2761 739 010*Ce montant correspond \u00e0 la valeur nette comptable des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs c\u00e9d\u00e9s.Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs en K\u20acActifs en exploitationActifs en cours(y compris terrains nus)Total immeublesde placement31.12.20201 011 382304 8651 316 247ReclassementsStocks1932 0772 270Abandon de projets- 34- 152- 186Actifs destin\u00e9s \u00e0 la vente- 8 450-- 8 450Acquisitions---Travaux16 77779 73796 514Cessions *- 32 481- 316- 32 797Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre85 558-85 558Reclassement **294 775- 294 775-Cr\u00e9ation de valeur-5 5455 545Variation de juste valeur23 1823523 21731.12.20211 390 90297 0161 487 918Les m\u00e9thodes de valorisation retenues par les experts ind\u00e9pendants sont d\u00e9taill\u00e9es au paragraphe 2.1.3.8 \u00ab Immeubles de placement \u00bb. L\u2019hypoth\u00e8se d\u00e9terminante dans la r\u00e9alisation des expertises est le taux de capitalisation. L\u2019\u00e9tude de ce taux de capitalisation et de l\u2019impact de sa variation \u00e9ventuelle sur la valorisation des immeubles de placement de la Soci\u00e9t\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9e au paragraphe 2.1.3.13 \u00ab Gestion des risques financiers \u00bb.Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur des immeubles de placement acquis au travers de contrats de location-financement s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 43,7 M\u20ac, contre 42,5 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021. Les actifs d\u00e9tenus en Espagne repr\u00e9sentent 19,7 % des immeubles de placement soit 342,6 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.Les actifs d\u00e9tenus en Portugal repr\u00e9sentent 11,4 % des immeubles de placement soit 198,9 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.La valeur des immeubles de placement en cours, \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 71,9 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 60,3 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.L\u2019entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre concerne l\u2019immeuble Finestrelles \u00e0 Barcelone (Espagne), l'acquisition concerne l'immeuble Parque Mediterr\u00e1neo pr\u00e8s de Carthag\u00e8ne (Espagne).Lors de la premi\u00e8re comptabilisation d\u2019un terrain ou d\u2019un ensemble immobilier \u00e0 la juste valeur, la survaleur comptabilis\u00e9e est appel\u00e9e \u00ab Cr\u00e9ation de valeur \u00bb. Lors des exercices suivants, la variation de cette survaleur correspond \u00e0 la \u00ab Variation de juste valeur \u00bb.R\u00e9conciliation de la variation de juste valeur au compte de r\u00e9sultat :En K\u20acVariation de la juste valeur31.12.202231.12.2021Montant au compte de r\u00e9sultat38 93628 762Cr\u00e9ation de valeur2 3085 545Livraison d\u2019actifs12 709Variation de juste valeur36 62810 508Variation totale au compte de r\u00e9sultat38 93628 762L\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Finestrelles, soumise \u00e0 compl\u00e9ment de prix, a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 en application d'IFRS 3 un \u00e9cart d\u2019acquisition de 11,5 M\u20ac, enti\u00e8rement d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 et imput\u00e9 sur la variation de juste valeur.",
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  },
  "fact_7173": {
   "value": "2.1.3.9.D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifsPour appr\u00e9cier l\u2019existence d\u2019un indice quelconque qu\u2019un actif ait pu se d\u00e9pr\u00e9cier, il est n\u00e9cessaire de consid\u00e9rer au minimum les indices suivants :\u25cfdurant la p\u00e9riode, la valeur de march\u00e9 de l\u2019actif a diminu\u00e9 de mani\u00e8re importante ;\u25cfd\u2019importants changements sont survenus au cours de la p\u00e9riode ou surviendront dans un proche avenir dans l\u2019environnement technologique, \u00e9conomique ou juridique ou du march\u00e9 dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re ;\u25cfles taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 ou d\u2019autres taux de rendement du march\u00e9 ont augment\u00e9 durant la p\u00e9riode, avec pour cons\u00e9quence une modification du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 dans le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif.",
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   "value": "2.1.3.9.D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifsPour appr\u00e9cier l\u2019existence d\u2019un indice quelconque qu\u2019un actif ait pu se d\u00e9pr\u00e9cier, il est n\u00e9cessaire de consid\u00e9rer au minimum les indices suivants :\u25cfdurant la p\u00e9riode, la valeur de march\u00e9 de l\u2019actif a diminu\u00e9 de mani\u00e8re importante ;\u25cfd\u2019importants changements sont survenus au cours de la p\u00e9riode ou surviendront dans un proche avenir dans l\u2019environnement technologique, \u00e9conomique ou juridique ou du march\u00e9 dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re ;\u25cfles taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 ou d\u2019autres taux de rendement du march\u00e9 ont augment\u00e9 durant la p\u00e9riode, avec pour cons\u00e9quence une modification du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 dans le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif.2.1.5.1.7.Dotations et reprises aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciationsEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisImmobilisations-1 641-1 614Stocks-153Clients (*)-1 227-1 964Provisions pour risques et charges-50-Total -2 918-3 425",
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   "value": "2.1.3.9.D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifsPour appr\u00e9cier l\u2019existence d\u2019un indice quelconque qu\u2019un actif ait pu se d\u00e9pr\u00e9cier, il est n\u00e9cessaire de consid\u00e9rer au minimum les indices suivants :\u25cfdurant la p\u00e9riode, la valeur de march\u00e9 de l\u2019actif a diminu\u00e9 de mani\u00e8re importante ;\u25cfd\u2019importants changements sont survenus au cours de la p\u00e9riode ou surviendront dans un proche avenir dans l\u2019environnement technologique, \u00e9conomique ou juridique ou du march\u00e9 dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re ;\u25cfles taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 ou d\u2019autres taux de rendement du march\u00e9 ont augment\u00e9 durant la p\u00e9riode, avec pour cons\u00e9quence une modification du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 dans le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif.",
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  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-199": {
   "value": "2.1.3.9.D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifsPour appr\u00e9cier l\u2019existence d\u2019un indice quelconque qu\u2019un actif ait pu se d\u00e9pr\u00e9cier, il est n\u00e9cessaire de consid\u00e9rer au minimum les indices suivants :\u25cfdurant la p\u00e9riode, la valeur de march\u00e9 de l\u2019actif a diminu\u00e9 de mani\u00e8re importante ;\u25cfd\u2019importants changements sont survenus au cours de la p\u00e9riode ou surviendront dans un proche avenir dans l\u2019environnement technologique, \u00e9conomique ou juridique ou du march\u00e9 dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re ;\u25cfles taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 ou d\u2019autres taux de rendement du march\u00e9 ont augment\u00e9 durant la p\u00e9riode, avec pour cons\u00e9quence une modification du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 dans le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif.2.1.5.1.7.Dotations et reprises aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciationsEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisImmobilisations-1 641-1 614Stocks-153Clients (*)-1 227-1 964Provisions pour risques et charges-50-Total -2 918-3 425",
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  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-198": {
   "value": "2.1.3.9.D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifsPour appr\u00e9cier l\u2019existence d\u2019un indice quelconque qu\u2019un actif ait pu se d\u00e9pr\u00e9cier, il est n\u00e9cessaire de consid\u00e9rer au minimum les indices suivants :\u25cfdurant la p\u00e9riode, la valeur de march\u00e9 de l\u2019actif a diminu\u00e9 de mani\u00e8re importante ;\u25cfd\u2019importants changements sont survenus au cours de la p\u00e9riode ou surviendront dans un proche avenir dans l\u2019environnement technologique, \u00e9conomique ou juridique ou du march\u00e9 dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re ;\u25cfles taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 ou d\u2019autres taux de rendement du march\u00e9 ont augment\u00e9 durant la p\u00e9riode, avec pour cons\u00e9quence une modification du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 dans le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif.Risque de contrepartieLe Groupe effectue des transactions financi\u00e8res avec des banques de premier rang, tant au niveau des emprunts que des sommes plac\u00e9es.Les principaux locataires des actifs du Groupe sont des entreprises de premier rang sur lesquels le Groupe n\u2019identifie pas de risque majeur d\u2019insolvabilit\u00e9. De plus, le Groupe m\u00e8ne une strat\u00e9gie de diversification de son risque client en limitant l\u2019exposition d\u2019un client \u00e0 3 % maximum du loyer \u00e9conomique.D\u2019autre part, lors de la signature des baux, les locataires remettent au Groupe des garanties financi\u00e8res, soit sous forme de d\u00e9p\u00f4t de garantie, soit sous forme de caution bancaire.2.1.5.1.7.Dotations et reprises aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciationsEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisImmobilisations-1 641-1 614Stocks-153Clients (*)-1 227-1 964Provisions pour risques et charges-50-Total -2 918-3 425",
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   "value": "2.1.3.9.D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifsPour appr\u00e9cier l\u2019existence d\u2019un indice quelconque qu\u2019un actif ait pu se d\u00e9pr\u00e9cier, il est n\u00e9cessaire de consid\u00e9rer au minimum les indices suivants :\u25cfdurant la p\u00e9riode, la valeur de march\u00e9 de l\u2019actif a diminu\u00e9 de mani\u00e8re importante ;\u25cfd\u2019importants changements sont survenus au cours de la p\u00e9riode ou surviendront dans un proche avenir dans l\u2019environnement technologique, \u00e9conomique ou juridique ou du march\u00e9 dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re ;\u25cfles taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 ou d\u2019autres taux de rendement du march\u00e9 ont augment\u00e9 durant la p\u00e9riode, avec pour cons\u00e9quence une modification du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 dans le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif.Actifs financiersLa cat\u00e9gorie \u00ab actifs financiers \u00bb comprend notamment les participations et les valeurs mobili\u00e8res ne satisfaisant pas aux crit\u00e8res de classement en tant qu\u2019\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie.Les dividendes per\u00e7us sont enregistr\u00e9s lorsqu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 vot\u00e9s. Les int\u00e9r\u00eats sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.Lors de la comptabilisation initiale des pr\u00eats, les co\u00fbts de transaction qui leur sont directement imputables leur sont incorpor\u00e9s, si le montant est significatif.\u00c0 chaque cl\u00f4ture, les pr\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti. Par ailleurs, des d\u00e9pr\u00e9ciations sont constitu\u00e9es et comptabilis\u00e9es au r\u00e9sultat lorsqu\u2019il existe une indication objective de d\u00e9pr\u00e9ciation du fait d\u2019un \u00e9v\u00e9nement intervenu apr\u00e8s la comptabilisation initiale de l\u2019actif.",
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Les int\u00e9r\u00eats sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.Lors de la comptabilisation initiale des pr\u00eats, les co\u00fbts de transaction qui leur sont directement imputables leur sont incorpor\u00e9s, si le montant est significatif.\u00c0 chaque cl\u00f4ture, les pr\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti. Par ailleurs, des d\u00e9pr\u00e9ciations sont constitu\u00e9es et comptabilis\u00e9es au r\u00e9sultat lorsqu\u2019il existe une indication objective de d\u00e9pr\u00e9ciation du fait d\u2019un \u00e9v\u00e9nement intervenu apr\u00e8s la comptabilisation initiale de l\u2019actif.Passifs financiersLes passifs financiers comprennent les emprunts (y compris obligataires) et autres dettes porteuses d\u2019int\u00e9r\u00eats.Lors de leur comptabilisation initiale, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur sur laquelle sont imput\u00e9s les co\u00fbts de transaction qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission du passif. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le taux effectif comprend le taux facial et l\u2019amortissement actuariel des frais d\u2019\u00e9mission et des primes d\u2019\u00e9mission et de remboursement.La part \u00e0 moins d\u2019un an des dettes financi\u00e8res est class\u00e9e dans le poste passifs financiers courants.2.1.3.13.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9sL\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des instruments financiers ainsi que l\u2019information \u00e0 fournir sont d\u00e9finies par les normes I.A.S 32, I.F.R.S 9, I.F.R.S 7 et I.F.R.S 13.Le Groupe FREY n\u2019utilise des instruments d\u00e9riv\u00e9s que dans le cadre de sa politique de couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de la dette. Ces instruments, pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 leur valeur notionnelle en hors-bilan en normes fran\u00e7aises, constituent en normes I.F.R.S des actifs et passifs financiers et doivent \u00eatre inscrits au bilan pour leur juste valeur.Ces instruments doivent \u00eatre qualifi\u00e9s ou non d\u2019op\u00e9rations de couverture, dont l\u2019efficacit\u00e9 doit \u00eatre v\u00e9rifi\u00e9e. Lorsque la relation de couverture est \u00e9tablie (couverture de flux futurs de tr\u00e9sorerie ou cash flow hedge), la variation de valeur de l\u2019instrument, correspondant \u00e0 la seule partie efficace de la couverture est enregistr\u00e9e en capitaux propres. La variation de valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e, quant \u00e0 elle, en compte de r\u00e9sultat selon les valorisations \u00ab MTM \u00bb communiqu\u00e9es par les \u00e9tablissements de cr\u00e9dit concern\u00e9s.Dans tous les autres cas, la variation de valeur est directement enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat.Compte tenu du co\u00fbt de r\u00e9alisation des tests d\u2019efficacit\u00e9 et de la prise en compte de l\u2019impact des variations de valeur enregistr\u00e9es en capitaux propres dans le r\u00e9sultat global, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas tester ses instruments financiers et donc de comptabiliser l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des variations en r\u00e9sultat.Les soultes li\u00e9es \u00e0 ces instruments financiers sont comptabilis\u00e9es comme une variation de valeur.Exposition au risque de cr\u00e9dit d\u2019une contrepartieLe Groupe, d\u00e9tenant des groupes d\u2019actifs ou de passifs financiers, est expos\u00e9 \u00e0 un risque de march\u00e9 ou un risque de cr\u00e9dit sur chacune de ses contreparties, tel que d\u00e9fini par I.F.R.S 7. Le Groupe utilise l\u2019exception pr\u00e9vue par I.F.R.S 13 qui permet de mesurer \u00e0 la juste valeur le groupe d\u2019actifs ou de passifs financiers sur la base du prix qui serait re\u00e7u pour la vente ou le transfert d\u2019une position nette \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un risque particulier lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation.Pour d\u00e9terminer la position nette, le Groupe tient compte des arrangements existants qui att\u00e9nueraient le risque de cr\u00e9dit en cas de d\u00e9faut (par exemple, un accord de compensation globale avec la contrepartie). L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur prend en compte la probabilit\u00e9 qu\u2019un tel arrangement puisse \u00eatre juridiquement contraignant en cas de d\u00e9faut.L\u2019impact \u00e9tant non significatif, l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s ne prend pas en compte l\u2019ajustement de la valeur de cr\u00e9dit (C.V.A.) et l\u2019ajustement de la valeur de d\u00e9bit (D.V.A.).Au 31 d\u00e9cembre 2022, les instruments financiers d\u00e9tenus repr\u00e9sentent une valeur de 65,6 M\u20ac (hors int\u00e9r\u00eats courus) contre 6,2 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.L\u2019impact de la variation de juste valeur net des soultes et primes vers\u00e9es a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat \u00e0 hauteur de 49,9 M\u20ac, hors imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.",
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  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-195": {
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Les int\u00e9r\u00eats sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.Lors de la comptabilisation initiale des pr\u00eats, les co\u00fbts de transaction qui leur sont directement imputables leur sont incorpor\u00e9s, si le montant est significatif.\u00c0 chaque cl\u00f4ture, les pr\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti. Par ailleurs, des d\u00e9pr\u00e9ciations sont constitu\u00e9es et comptabilis\u00e9es au r\u00e9sultat lorsqu\u2019il existe une indication objective de d\u00e9pr\u00e9ciation du fait d\u2019un \u00e9v\u00e9nement intervenu apr\u00e8s la comptabilisation initiale de l\u2019actif.Passifs financiersLes passifs financiers comprennent les emprunts (y compris obligataires) et autres dettes porteuses d\u2019int\u00e9r\u00eats.Lors de leur comptabilisation initiale, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur sur laquelle sont imput\u00e9s les co\u00fbts de transaction qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission du passif. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le taux effectif comprend le taux facial et l\u2019amortissement actuariel des frais d\u2019\u00e9mission et des primes d\u2019\u00e9mission et de remboursement.La part \u00e0 moins d\u2019un an des dettes financi\u00e8res est class\u00e9e dans le poste passifs financiers courants.2.1.3.13.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9sL\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des instruments financiers ainsi que l\u2019information \u00e0 fournir sont d\u00e9finies par les normes I.A.S 32, I.F.R.S 9, I.F.R.S 7 et I.F.R.S 13.Le Groupe FREY n\u2019utilise des instruments d\u00e9riv\u00e9s que dans le cadre de sa politique de couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de la dette. Ces instruments, pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 leur valeur notionnelle en hors-bilan en normes fran\u00e7aises, constituent en normes I.F.R.S des actifs et passifs financiers et doivent \u00eatre inscrits au bilan pour leur juste valeur.Ces instruments doivent \u00eatre qualifi\u00e9s ou non d\u2019op\u00e9rations de couverture, dont l\u2019efficacit\u00e9 doit \u00eatre v\u00e9rifi\u00e9e. Lorsque la relation de couverture est \u00e9tablie (couverture de flux futurs de tr\u00e9sorerie ou cash flow hedge), la variation de valeur de l\u2019instrument, correspondant \u00e0 la seule partie efficace de la couverture est enregistr\u00e9e en capitaux propres. La variation de valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e, quant \u00e0 elle, en compte de r\u00e9sultat selon les valorisations \u00ab MTM \u00bb communiqu\u00e9es par les \u00e9tablissements de cr\u00e9dit concern\u00e9s.Dans tous les autres cas, la variation de valeur est directement enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat.Compte tenu du co\u00fbt de r\u00e9alisation des tests d\u2019efficacit\u00e9 et de la prise en compte de l\u2019impact des variations de valeur enregistr\u00e9es en capitaux propres dans le r\u00e9sultat global, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas tester ses instruments financiers et donc de comptabiliser l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des variations en r\u00e9sultat.Les soultes li\u00e9es \u00e0 ces instruments financiers sont comptabilis\u00e9es comme une variation de valeur.Exposition au risque de cr\u00e9dit d\u2019une contrepartieLe Groupe, d\u00e9tenant des groupes d\u2019actifs ou de passifs financiers, est expos\u00e9 \u00e0 un risque de march\u00e9 ou un risque de cr\u00e9dit sur chacune de ses contreparties, tel que d\u00e9fini par I.F.R.S 7. Le Groupe utilise l\u2019exception pr\u00e9vue par I.F.R.S 13 qui permet de mesurer \u00e0 la juste valeur le groupe d\u2019actifs ou de passifs financiers sur la base du prix qui serait re\u00e7u pour la vente ou le transfert d\u2019une position nette \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un risque particulier lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation.Pour d\u00e9terminer la position nette, le Groupe tient compte des arrangements existants qui att\u00e9nueraient le risque de cr\u00e9dit en cas de d\u00e9faut (par exemple, un accord de compensation globale avec la contrepartie). L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur prend en compte la probabilit\u00e9 qu\u2019un tel arrangement puisse \u00eatre juridiquement contraignant en cas de d\u00e9faut.L\u2019impact \u00e9tant non significatif, l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s ne prend pas en compte l\u2019ajustement de la valeur de cr\u00e9dit (C.V.A.) et l\u2019ajustement de la valeur de d\u00e9bit (D.V.A.).Au 31 d\u00e9cembre 2022, les instruments financiers d\u00e9tenus repr\u00e9sentent une valeur de 65,6 M\u20ac (hors int\u00e9r\u00eats courus) contre 6,2 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.L\u2019impact de la variation de juste valeur net des soultes et primes vers\u00e9es a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat \u00e0 hauteur de 49,9 M\u20ac, hors imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.M\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation des actifs et passifsLes principales m\u00e9thodes et hypoth\u00e8ses retenues pour le classement des instruments financiers sont reprises dans le tableau suivant (pour les postes de bilan concern\u00e9s et significatifs) :Montants en K\u20acClassement31.12.202231.12.2021ACTIF\u00c9cart d\u2019acquisitionD5 9125 912Immobilisations incorporellesC953905Immobilisations corporellesC25 11821 957Immeubles de placementB/D1 739 0101 487 918Autres actifs non courantsD17 53614 538Stocks et en-coursD51 16936 335Clients & comptes rattach\u00e9sD13 92318 248Autres actifs courantsD36 83648 334Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9sE76 6908 230Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalentsB72 06384 466Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9sA1 89612 755PASSIFInstruments financiers d\u00e9riv\u00e9s non courants (taux)E--Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s non courants (emprunts)B--Passifs financiers non courantsB/C826 401658 474Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifD22 99428 293Autres passifs non courantsD20 95711 789Fournisseurs & comptes rattach\u00e9sD10 2355 723Autres passifs courantsD64 84866 561Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s courantsE-1 981Passifs financiers courantsB/C51 36015 533Passifs li\u00e9s \u00e0 un groupe d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9sC--A : Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9sB : Juste valeur par r\u00e9sultatC : \u00c9valuation au co\u00fbt amorti D : \u00c9valuation au co\u00fbtE : Juste Valeur par Capitaux Propres ou R\u00e9sultat selon efficacit\u00e9Risque de change \u00c0 ce jour, l\u2019essentiel des activit\u00e9s du groupe FREY est r\u00e9alis\u00e9 dans des pays de la zone euro, \u00e0 l\u2019exception de la Pologne. La totalit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires est r\u00e9alis\u00e9e en Europe et en Euros. Le financement des investissements est libell\u00e9 en Euros. Compte tenu de l\u2019exposition limit\u00e9e du groupe sur des monnaies hors zone Euro, le risque de change n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 jug\u00e9 suffisamment important pour \u00eatre couvert par des instruments d\u00e9riv\u00e9s.Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eatAu 31 d\u00e9cembre 2022, la dette financi\u00e8re du groupe aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 806,3 M\u20ac contre une dette financi\u00e8re de 606,4 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021 hors comptes courants d\u2019associ\u00e9s.La dette financi\u00e8re nette est principalement \u00e0 taux variable. Cependant, le Groupe a souscrit plusieurs contrats de couverture de taux sous forme de \u00ab swaps \u00bb et de \u00ab CAP \u00bb r\u00e9duisant ainsi l\u2019exposition au risque de taux. Le pourcentage de la dette financi\u00e8re totale du Groupe, non soumis \u00e0 une variation de taux, est de 97,9 % au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 92,0 % au 31 d\u00e9cembre 2021.Le tableau suivant pr\u00e9sente les impacts sur le r\u00e9sultat financier du Groupe d\u2019\u00e9ventuelles variations du taux Euribor 3 mois de 100 points et de 50 points de base (en plus et en moins) :Au 31 d\u00e9cembre 2022Montant en K\u20ac- 100 pts- 50 ptsE3M+ 50 pts+ 100 ptsImpacts422-39-3978Sensibilit\u00e9 des immeubles de placement au taux de capitalisationLe taux moyen de capitalisation utilis\u00e9 pour l\u2019\u00e9valuation des immeubles de placement par les experts ind\u00e9pendants est de 6,25 %, contre 6,04 % sur l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2021.Le tableau suivant pr\u00e9sente les impacts sur la valorisation des immeubles de placement d\u2019une \u00e9volution du taux de capitalisation de 100 points et de 50 points de base (en plus et en moins) :Taux de capitalisation au 31 d\u00e9cembre 2022Montant en K\u20ac- 100 pts- 50 pts6,25 %+ 50 pts+ 100 ptsValorisation des immeubles de placement2 063 3321 886 5531 739 0101 611 7321 502 799\u00c9cart de valorisation324 322147 543--127 278-236 211La variation du taux de capitalisation n\u2019impacte pas les immeubles de placement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, ni les terrains \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode comparative ou de charge fonci\u00e8re (m\u00e9thode mixte).Risque de liquidit\u00e9Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019ensemble des covenants des actes de pr\u00eats sign\u00e9s par le Groupe FREY est respect\u00e9.Les ratios demand\u00e9s par les partenaires bancaires sont les suivants :ICRDette concern\u00e9e35,4 M\u20acRatios demand\u00e9s> 200 %Ratios 31.01.20231 582 %LTV hors droitsDette concern\u00e9e35,4 M\u20acRatios demand\u00e9s< 60,0 %Ratios 31.12.202250,6 %Ratios consolid\u00e9sLTV droits inclusICRDette s\u00e9curis\u00e9eDette concern\u00e9e745,0 M\u20ac745,0 M\u20ac745,0 M\u20acRatios demand\u00e9s<= 60,0 %>= 2< 20,0 %Ratios 31.12.202238,9 %5,13,2 %Risque de contrepartieLe Groupe effectue des transactions financi\u00e8res avec des banques de premier rang, tant au niveau des emprunts que des sommes plac\u00e9es.Les principaux locataires des actifs du Groupe sont des entreprises de premier rang sur lesquels le Groupe n\u2019identifie pas de risque majeur d\u2019insolvabilit\u00e9. De plus, le Groupe m\u00e8ne une strat\u00e9gie de diversification de son risque client en limitant l\u2019exposition d\u2019un client \u00e0 3 % maximum du loyer \u00e9conomique.D\u2019autre part, lors de la signature des baux, les locataires remettent au Groupe des garanties financi\u00e8res, soit sous forme de d\u00e9p\u00f4t de garantie, soit sous forme de caution bancaire.2.1.5.1.7.Dotations et reprises aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciationsEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisImmobilisations-1 641-1 614Stocks-153Clients (*)-1 227-1 964Provisions pour risques et charges-50-Total -2 918-3 4252.1.5.2.10.Passifs financiers non courantsTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Evolution en K\u20ac31.12.2021Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8treAugmentationDiminutionReclassement (*)31.12.2022cashEmprunts obligataires------Emprunts bancaires 591 37559 318475 000-329 911-36 022759 760Dettes au titre du droit d'utilisation - location-financement10 563---2 9657 598Dettes au titre du droit d'utilisation - location simple1 026-275-24-872405Autres (**)50 6081 525-21652 349D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us7 7311 7261 652-1 280-3049 525non cashEmprunts obligataires------Emprunts bancaires -3 140-1 7353731 266-3 236Dettes au titre du droit d'utilisation - location-financement------Dettes au titre du droit d'utilisation - location simple------D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us311----311-Total658 47461 044476 717-330 842-38 992826 401*Il s\u2019agit du reclassement des dettes \u00e0 moins d\u2019un an (cf. note 2.1.5.2.15).Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Evolution en K\u20ac31.12.2020Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8treAugmentationDiminutionReclassement (*)31.12.2021cashEmprunts obligataires------Emprunts bancaires472 59011 971430 000- 327 1033 917591 375Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement26 158--- 13 489- 2 10610 563Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location simple1 611-234-- 8191 026Autres **44 6086 000-50 608D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us7 1678942 010- 1 032- 1 3087 731non cashEmprunts obligataires------Emprunts bancaires- 3 246- 1 1031541 055- 3 140Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement------Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location simple------D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us311----311TOTAL549 19912 865437 141- 341 470739658 474*Il s\u2019agit du reclassement des dettes \u00e0 moins d\u2019un an (cf. note 2.1.5.2.15).*Il s\u2019agit de dettes envers les autres associ\u00e9s dans les soci\u00e9t\u00e9s en partenariat.Ventilation par \u00e9ch\u00e9ances en K\u20acDe 1 \u00e0 5 ans+ 5 ansTotalEmprunts bancaires756 524-756 524Dettes de location-financement7 598-7 598Dettes au titre du droit d\u2019utilisation35847405D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us9 52552 34961 874Total774 00552 396826 4012.1.5.2.15.Passifs financiers courantsTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Evolution en K\u20ac31.12.2021Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8treAugmentationDiminutionReclassement (*)31.12.2022cashEmprunts obligataires-----Emprunts bancaires2 7163 144--5 86036 02236 022Dettes au titre du droit d'utilisation - location-financement2 106--2 1062 9652 965Dettes au titre du droit d'utilisation - location simple834-118-952872872D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us7 265-497-1 7863996 375Concours bancaires (dettes)-----Concours bancaires (tr\u00e9sorerie)------Comptes courants d'associ\u00e9s1 83833 276--33 262-1 852non cashEmprunts obligataires----Emprunts bancaires5385392 642806-1 2663 259Dettes au titre du droit d'utilisation - location-financement-----Dettes au titre du droit d'utilisation - location simple-----D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us-----Concours bancaires (dettes)236---221-15Comptes courants d'associ\u00e9s-----Total 15 53336 9593 257-43 38138 99251 360*Il s\u2019agit du reclassement des dettes \u00e0 moins d\u2019un an (cf. note 2.1.5.2.10).Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021\u00c9volution en K\u20ac31.12.2020Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8treAugmentationDiminutionReclassement *31.12.2021cashEmprunts obligataires-----Emprunts bancaires17 265363-- 10 995- 3 9172 716Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement3 506-- 3 5062 1062 106Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location simple821-115- 921819834D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us5 404-1 883- 1 3301 3087 265Concours bancaires (dettes)-----Concours bancaires (tr\u00e9sorerie)------Comptes courants d\u2019associ\u00e9s111961 646- 15-1 838non cashEmprunts obligataires----Emprunts bancaires534-1 760- 701- 1 055538Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement-----Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location simple-----D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us-----Concours bancaires (dettes)26628-- 58-236Concours bancaires (tr\u00e9sorerie)----Comptes courants d\u2019associ\u00e9s-----TOTAL27 8075875 404- 17 526- 73915 533*Il s\u2019agit du reclassement des dettes \u00e0 moins d\u2019un an (cf. note 2.1.5.2.10).R\u00e9partition des emprunts bancaires et des dettes de location-financement avant couvertureEndettement financier net en K\u20ac31.12.202231.12.2021Taux fixe2 6593 555Taux variable803 685602 841Total806 344606 396Droit de tirage non utilis\u00e9Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe b\u00e9n\u00e9ficiait d\u2019un droit de tirage non utilis\u00e9 d\u2019un montant de 205 M\u20ac sur les lignes corporate.Ventilation du nominal des instruments de couverture par \u00e9ch\u00e9anceVentilation par \u00e9ch\u00e9ances en K\u20ac\u00c0 moins d\u20191 anDe 1 \u00e0 5 ans\u00c0 plus de 5 ansTotalInstruments financiers-73 452 *884 9810811 529*Le montant n\u00e9gatif de la part \u00e0 moins d\u2019un an est engendr\u00e9 par la hausse du nominal des  sur la dur\u00e9e du contrat.Le pourcentage de la dette financi\u00e8re non soumis \u00e0 variation de taux est de 97,9% au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 92,0% au 31 d\u00e9cembre 2021.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-194": {
   "value": "2.1.3.9.D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifsPour appr\u00e9cier l\u2019existence d\u2019un indice quelconque qu\u2019un actif ait pu se d\u00e9pr\u00e9cier, il est n\u00e9cessaire de consid\u00e9rer au minimum les indices suivants :\u25cfdurant la p\u00e9riode, la valeur de march\u00e9 de l\u2019actif a diminu\u00e9 de mani\u00e8re importante ;\u25cfd\u2019importants changements sont survenus au cours de la p\u00e9riode ou surviendront dans un proche avenir dans l\u2019environnement technologique, \u00e9conomique ou juridique ou du march\u00e9 dans lequel l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re ;\u25cfles taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du march\u00e9 ou d\u2019autres taux de rendement du march\u00e9 ont augment\u00e9 durant la p\u00e9riode, avec pour cons\u00e9quence une modification du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 dans le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019actif.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
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  "fact_7178": {
   "value": "Actifs financiersLa cat\u00e9gorie \u00ab actifs financiers \u00bb comprend notamment les participations et les valeurs mobili\u00e8res ne satisfaisant pas aux crit\u00e8res de classement en tant qu\u2019\u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie.Les dividendes per\u00e7us sont enregistr\u00e9s lorsqu\u2019ils ont \u00e9t\u00e9 vot\u00e9s. Les int\u00e9r\u00eats sont enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.Lors de la comptabilisation initiale des pr\u00eats, les co\u00fbts de transaction qui leur sont directement imputables leur sont incorpor\u00e9s, si le montant est significatif.\u00c0 chaque cl\u00f4ture, les pr\u00eats sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt amorti. Par ailleurs, des d\u00e9pr\u00e9ciations sont constitu\u00e9es et comptabilis\u00e9es au r\u00e9sultat lorsqu\u2019il existe une indication objective de d\u00e9pr\u00e9ciation du fait d\u2019un \u00e9v\u00e9nement intervenu apr\u00e8s la comptabilisation initiale de l\u2019actif.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory",
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  "fact_7159": {
   "value": "Passifs financiersLes passifs financiers comprennent les emprunts (y compris obligataires) et autres dettes porteuses d\u2019int\u00e9r\u00eats.Lors de leur comptabilisation initiale, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur sur laquelle sont imput\u00e9s les co\u00fbts de transaction qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission du passif. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le taux effectif comprend le taux facial et l\u2019amortissement actuariel des frais d\u2019\u00e9mission et des primes d\u2019\u00e9mission et de remboursement.La part \u00e0 moins d\u2019un an des dettes financi\u00e8res est class\u00e9e dans le poste passifs financiers courants.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
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  },
  "fact_7170": {
   "value": "Passifs financiersLes passifs financiers comprennent les emprunts (y compris obligataires) et autres dettes porteuses d\u2019int\u00e9r\u00eats.Lors de leur comptabilisation initiale, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur sur laquelle sont imput\u00e9s les co\u00fbts de transaction qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission du passif. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le taux effectif comprend le taux facial et l\u2019amortissement actuariel des frais d\u2019\u00e9mission et des primes d\u2019\u00e9mission et de remboursement.La part \u00e0 moins d\u2019un an des dettes financi\u00e8res est class\u00e9e dans le poste passifs financiers courants.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-274": {
   "value": "Passifs financiersLes passifs financiers comprennent les emprunts (y compris obligataires) et autres dettes porteuses d\u2019int\u00e9r\u00eats.Lors de leur comptabilisation initiale, ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur sur laquelle sont imput\u00e9s les co\u00fbts de transaction qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission du passif. Ils sont ensuite comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le taux effectif comprend le taux facial et l\u2019amortissement actuariel des frais d\u2019\u00e9mission et des primes d\u2019\u00e9mission et de remboursement.La part \u00e0 moins d\u2019un an des dettes financi\u00e8res est class\u00e9e dans le poste passifs financiers courants.2.1.5.2.10.Passifs financiers non courantsTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Evolution en K\u20ac31.12.2021Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8treAugmentationDiminutionReclassement (*)31.12.2022cashEmprunts obligataires------Emprunts bancaires 591 37559 318475 000-329 911-36 022759 760Dettes au titre du droit d'utilisation - location-financement10 563---2 9657 598Dettes au titre du droit d'utilisation - location simple1 026-275-24-872405Autres (**)50 6081 525-21652 349D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us7 7311 7261 652-1 280-3049 525non cashEmprunts obligataires------Emprunts bancaires -3 140-1 7353731 266-3 236Dettes au titre du droit d'utilisation - location-financement------Dettes au titre du droit d'utilisation - location simple------D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us311----311-Total658 47461 044476 717-330 842-38 992826 401*Il s\u2019agit du reclassement des dettes \u00e0 moins d\u2019un an (cf. note 2.1.5.2.15).Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Evolution en K\u20ac31.12.2020Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8treAugmentationDiminutionReclassement (*)31.12.2021cashEmprunts obligataires------Emprunts bancaires472 59011 971430 000- 327 1033 917591 375Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement26 158--- 13 489- 2 10610 563Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location simple1 611-234-- 8191 026Autres **44 6086 000-50 608D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us7 1678942 010- 1 032- 1 3087 731non cashEmprunts obligataires------Emprunts bancaires- 3 246- 1 1031541 055- 3 140Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement------Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location simple------D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us311----311TOTAL549 19912 865437 141- 341 470739658 474*Il s\u2019agit du reclassement des dettes \u00e0 moins d\u2019un an (cf. note 2.1.5.2.15).*Il s\u2019agit de dettes envers les autres associ\u00e9s dans les soci\u00e9t\u00e9s en partenariat.Ventilation par \u00e9ch\u00e9ances en K\u20acDe 1 \u00e0 5 ans+ 5 ansTotalEmprunts bancaires756 524-756 524Dettes de location-financement7 598-7 598Dettes au titre du droit d\u2019utilisation35847405D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us9 52552 34961 874Total774 00552 396826 4012.1.5.2.15.Passifs financiers courantsTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Evolution en K\u20ac31.12.2021Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8treAugmentationDiminutionReclassement (*)31.12.2022cashEmprunts obligataires-----Emprunts bancaires2 7163 144--5 86036 02236 022Dettes au titre du droit d'utilisation - location-financement2 106--2 1062 9652 965Dettes au titre du droit d'utilisation - location simple834-118-952872872D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us7 265-497-1 7863996 375Concours bancaires (dettes)-----Concours bancaires (tr\u00e9sorerie)------Comptes courants d'associ\u00e9s1 83833 276--33 262-1 852non cashEmprunts obligataires----Emprunts bancaires5385392 642806-1 2663 259Dettes au titre du droit d'utilisation - location-financement-----Dettes au titre du droit d'utilisation - location simple-----D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us-----Concours bancaires (dettes)236---221-15Comptes courants d'associ\u00e9s-----Total 15 53336 9593 257-43 38138 99251 360*Il s\u2019agit du reclassement des dettes \u00e0 moins d\u2019un an (cf. note 2.1.5.2.10).Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021\u00c9volution en K\u20ac31.12.2020Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8treAugmentationDiminutionReclassement *31.12.2021cashEmprunts obligataires-----Emprunts bancaires17 265363-- 10 995- 3 9172 716Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement3 506-- 3 5062 1062 106Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location simple821-115- 921819834D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us5 404-1 883- 1 3301 3087 265Concours bancaires (dettes)-----Concours bancaires (tr\u00e9sorerie)------Comptes courants d\u2019associ\u00e9s111961 646- 15-1 838non cashEmprunts obligataires----Emprunts bancaires534-1 760- 701- 1 055538Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement-----Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location simple-----D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us-----Concours bancaires (dettes)26628-- 58-236Concours bancaires (tr\u00e9sorerie)----Comptes courants d\u2019associ\u00e9s-----TOTAL27 8075875 404- 17 526- 73915 533*Il s\u2019agit du reclassement des dettes \u00e0 moins d\u2019un an (cf. note 2.1.5.2.10).R\u00e9partition des emprunts bancaires et des dettes de location-financement avant couvertureEndettement financier net en K\u20ac31.12.202231.12.2021Taux fixe2 6593 555Taux variable803 685602 841Total806 344606 396Droit de tirage non utilis\u00e9Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe b\u00e9n\u00e9ficiait d\u2019un droit de tirage non utilis\u00e9 d\u2019un montant de 205 M\u20ac sur les lignes corporate.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7235": {
   "value": "2.1.3.11.Autres actifs non courantsCes autres actifs ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Ces actifs font l\u2019objet de tests de valeur d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indice de perte de valeur et au moins annuellement.2.1.5.2.5.Autres actifs non courantsTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre EspagneAugmentationDiminutionReclassement31.12.2022D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements14 5491 328258-2 765-5 0098 361Autres immobilisations financi\u00e8res 52----52Provisions financi\u00e8res-63-----63Total 14 5381 328258-2 765-5 0098 350Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8treAugmentationDiminutionAutres variations31.12.2021D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements7 6461218 486- 1 704-14 549Autres immobilisations financi\u00e8res134-- 82-52Provisions financi\u00e8res- 1- 631-- 63TOTAL7 7791218 423- 1 785-14 538",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-281": {
   "value": "2.1.3.11.Autres actifs non courantsCes autres actifs ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Ces actifs font l\u2019objet de tests de valeur d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indice de perte de valeur et au moins annuellement.2.1.5.2.5.Autres actifs non courantsTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre EspagneAugmentationDiminutionReclassement31.12.2022D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements14 5491 328258-2 765-5 0098 361Autres immobilisations financi\u00e8res 52----52Provisions financi\u00e8res-63-----63Total 14 5381 328258-2 765-5 0098 350Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8treAugmentationDiminutionAutres variations31.12.2021D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements7 6461218 486- 1 704-14 549Autres immobilisations financi\u00e8res134-- 82-52Provisions financi\u00e8res- 1- 631-- 63TOTAL7 7791218 423- 1 785-14 5382.1.5.2.8.Autres actifs courantsTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022En K\u20ac31.12.202231.12.2021Pr\u00eats, cautionnements & autres cr\u00e9ances \u00e0 moins d'un an (*)3 48910 711Avances et acomptes vers\u00e9s sur commandes405417Comptes courants d'associ\u00e9s12 19410 423Cr\u00e9ances fiscales11 40316 995Autres cr\u00e9ances 6 2946 257Charges constat\u00e9es d'avance3 0513 531Total 36 83648 334*La variation du poste s'explique principalement par le reclassement de d\u00e9p\u00f4ts relatifs aux immeubles de placement.Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021En K\u20ac31.12.202131.12.2020Pr\u00eats, cautionnements & autres cr\u00e9ances \u00e0 moins d\u2019un an10 7117 111Avances et acomptes vers\u00e9s sur commandes4172 753Comptes courants d\u2019associ\u00e9s10 4239 660Cr\u00e9ances fiscales16 99522 244Autres cr\u00e9ances6 2577 115Charges constat\u00e9es d\u2019avance3 5314 118Total48 33453 001",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7180": {
   "value": "2.1.3.12.Actifs et passifs disponibles \u00e0 la venteLes actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles pour \u00eatre vendus, et dont la vente est hautement probable, sont class\u00e9s en actifs et passifs disponibles \u00e0 la vente. Quand plusieurs actifs sont destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s lors d\u2019une transaction unique, on consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui s\u2019y attachent.Les actifs, ou groupe d\u2019actifs, disponibles \u00e0 la vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Si les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s correspondent \u00e0 des immeubles de placement, ces derniers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette des frais de commercialisation (\u00e0 dire d\u2019expert ou au prix de vente si ce dernier est connu, sous d\u00e9duction des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la vente). Les actifs non courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis. Lorsque les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est constat\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre la valeur en consolidation des titres c\u00e9d\u00e9s et leur valeur fiscale en application de la norme I.A.S 12 et de la fiscalit\u00e9 en vigueur.Les actifs et passifs disponibles \u00e0 la vente sont class\u00e9s respectivement sur deux lignes du bilan consolid\u00e9 et les comptes de produits et de charges restent consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Pour les actifs et passifs qui font l\u2019objet d\u2019un abandon d\u2019activit\u00e9 les comptes de produits et de charges sont regroup\u00e9s sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe.\u00c0 chaque cl\u00f4ture, la valeur des actifs et passifs est revue afin de d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte ou un profit dans le cas o\u00f9 la juste valeur nette des co\u00fbts de cession aurait \u00e9volu\u00e9.Au 31 d\u00e9cembre 2022, l'actif de Le mans a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en \"actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s\" pour 1,9 M\u20ac. (cf. 2.1.5.2.3).",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-286": {
   "value": "2.1.3.12.Actifs et passifs disponibles \u00e0 la venteLes actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles pour \u00eatre vendus, et dont la vente est hautement probable, sont class\u00e9s en actifs et passifs disponibles \u00e0 la vente. Quand plusieurs actifs sont destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s lors d\u2019une transaction unique, on consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui s\u2019y attachent.Les actifs, ou groupe d\u2019actifs, disponibles \u00e0 la vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Si les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s correspondent \u00e0 des immeubles de placement, ces derniers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette des frais de commercialisation (\u00e0 dire d\u2019expert ou au prix de vente si ce dernier est connu, sous d\u00e9duction des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la vente). Les actifs non courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis. Lorsque les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est constat\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre la valeur en consolidation des titres c\u00e9d\u00e9s et leur valeur fiscale en application de la norme I.A.S 12 et de la fiscalit\u00e9 en vigueur.Les actifs et passifs disponibles \u00e0 la vente sont class\u00e9s respectivement sur deux lignes du bilan consolid\u00e9 et les comptes de produits et de charges restent consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Pour les actifs et passifs qui font l\u2019objet d\u2019un abandon d\u2019activit\u00e9 les comptes de produits et de charges sont regroup\u00e9s sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe.\u00c0 chaque cl\u00f4ture, la valeur des actifs et passifs est revue afin de d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte ou un profit dans le cas o\u00f9 la juste valeur nette des co\u00fbts de cession aurait \u00e9volu\u00e9.Au 31 d\u00e9cembre 2022, l'actif de Le mans a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en \"actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s\" pour 1,9 M\u20ac. (cf. 2.1.5.2.3).",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-285": {
   "value": "2.1.3.12.Actifs et passifs disponibles \u00e0 la venteLes actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles pour \u00eatre vendus, et dont la vente est hautement probable, sont class\u00e9s en actifs et passifs disponibles \u00e0 la vente. Quand plusieurs actifs sont destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s lors d\u2019une transaction unique, on consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui s\u2019y attachent.Les actifs, ou groupe d\u2019actifs, disponibles \u00e0 la vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Si les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s correspondent \u00e0 des immeubles de placement, ces derniers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette des frais de commercialisation (\u00e0 dire d\u2019expert ou au prix de vente si ce dernier est connu, sous d\u00e9duction des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la vente). Les actifs non courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis. Lorsque les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est constat\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre la valeur en consolidation des titres c\u00e9d\u00e9s et leur valeur fiscale en application de la norme I.A.S 12 et de la fiscalit\u00e9 en vigueur.Les actifs et passifs disponibles \u00e0 la vente sont class\u00e9s respectivement sur deux lignes du bilan consolid\u00e9 et les comptes de produits et de charges restent consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Pour les actifs et passifs qui font l\u2019objet d\u2019un abandon d\u2019activit\u00e9 les comptes de produits et de charges sont regroup\u00e9s sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe.\u00c0 chaque cl\u00f4ture, la valeur des actifs et passifs est revue afin de d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte ou un profit dans le cas o\u00f9 la juste valeur nette des co\u00fbts de cession aurait \u00e9volu\u00e9.Au 31 d\u00e9cembre 2022, l'actif de Le mans a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en \"actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s\" pour 1,9 M\u20ac. (cf. 2.1.5.2.3).",
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   "value": "2.1.3.12.Actifs et passifs disponibles \u00e0 la venteLes actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles pour \u00eatre vendus, et dont la vente est hautement probable, sont class\u00e9s en actifs et passifs disponibles \u00e0 la vente. Quand plusieurs actifs sont destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s lors d\u2019une transaction unique, on consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui s\u2019y attachent.Les actifs, ou groupe d\u2019actifs, disponibles \u00e0 la vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Si les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s correspondent \u00e0 des immeubles de placement, ces derniers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette des frais de commercialisation (\u00e0 dire d\u2019expert ou au prix de vente si ce dernier est connu, sous d\u00e9duction des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 la vente). Les actifs non courants class\u00e9s comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis. Lorsque les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s sont des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est constat\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre la valeur en consolidation des titres c\u00e9d\u00e9s et leur valeur fiscale en application de la norme I.A.S 12 et de la fiscalit\u00e9 en vigueur.Les actifs et passifs disponibles \u00e0 la vente sont class\u00e9s respectivement sur deux lignes du bilan consolid\u00e9 et les comptes de produits et de charges restent consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe. Pour les actifs et passifs qui font l\u2019objet d\u2019un abandon d\u2019activit\u00e9 les comptes de produits et de charges sont regroup\u00e9s sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe.\u00c0 chaque cl\u00f4ture, la valeur des actifs et passifs est revue afin de d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte ou un profit dans le cas o\u00f9 la juste valeur nette des co\u00fbts de cession aurait \u00e9volu\u00e9.Au 31 d\u00e9cembre 2022, l'actif de Le mans a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en \"actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s\" pour 1,9 M\u20ac. (cf. 2.1.5.2.3).",
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   "value": "2.1.3.13.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9sL\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des instruments financiers ainsi que l\u2019information \u00e0 fournir sont d\u00e9finies par les normes I.A.S 32, I.F.R.S 9, I.F.R.S 7 et I.F.R.S 13.Le Groupe FREY n\u2019utilise des instruments d\u00e9riv\u00e9s que dans le cadre de sa politique de couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de la dette. Ces instruments, pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 leur valeur notionnelle en hors-bilan en normes fran\u00e7aises, constituent en normes I.F.R.S des actifs et passifs financiers et doivent \u00eatre inscrits au bilan pour leur juste valeur.Ces instruments doivent \u00eatre qualifi\u00e9s ou non d\u2019op\u00e9rations de couverture, dont l\u2019efficacit\u00e9 doit \u00eatre v\u00e9rifi\u00e9e. Lorsque la relation de couverture est \u00e9tablie (couverture de flux futurs de tr\u00e9sorerie ou cash flow hedge), la variation de valeur de l\u2019instrument, correspondant \u00e0 la seule partie efficace de la couverture est enregistr\u00e9e en capitaux propres. La variation de valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e, quant \u00e0 elle, en compte de r\u00e9sultat selon les valorisations \u00ab MTM \u00bb communiqu\u00e9es par les \u00e9tablissements de cr\u00e9dit concern\u00e9s.Dans tous les autres cas, la variation de valeur est directement enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat.Compte tenu du co\u00fbt de r\u00e9alisation des tests d\u2019efficacit\u00e9 et de la prise en compte de l\u2019impact des variations de valeur enregistr\u00e9es en capitaux propres dans le r\u00e9sultat global, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas tester ses instruments financiers et donc de comptabiliser l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des variations en r\u00e9sultat.Les soultes li\u00e9es \u00e0 ces instruments financiers sont comptabilis\u00e9es comme une variation de valeur.Exposition au risque de cr\u00e9dit d\u2019une contrepartieLe Groupe, d\u00e9tenant des groupes d\u2019actifs ou de passifs financiers, est expos\u00e9 \u00e0 un risque de march\u00e9 ou un risque de cr\u00e9dit sur chacune de ses contreparties, tel que d\u00e9fini par I.F.R.S 7. Le Groupe utilise l\u2019exception pr\u00e9vue par I.F.R.S 13 qui permet de mesurer \u00e0 la juste valeur le groupe d\u2019actifs ou de passifs financiers sur la base du prix qui serait re\u00e7u pour la vente ou le transfert d\u2019une position nette \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un risque particulier lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation.Pour d\u00e9terminer la position nette, le Groupe tient compte des arrangements existants qui att\u00e9nueraient le risque de cr\u00e9dit en cas de d\u00e9faut (par exemple, un accord de compensation globale avec la contrepartie). L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur prend en compte la probabilit\u00e9 qu\u2019un tel arrangement puisse \u00eatre juridiquement contraignant en cas de d\u00e9faut.L\u2019impact \u00e9tant non significatif, l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s ne prend pas en compte l\u2019ajustement de la valeur de cr\u00e9dit (C.V.A.) et l\u2019ajustement de la valeur de d\u00e9bit (D.V.A.).Au 31 d\u00e9cembre 2022, les instruments financiers d\u00e9tenus repr\u00e9sentent une valeur de 65,6 M\u20ac (hors int\u00e9r\u00eats courus) contre 6,2 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.L\u2019impact de la variation de juste valeur net des soultes et primes vers\u00e9es a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat \u00e0 hauteur de 49,9 M\u20ac, hors imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.",
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  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-306": {
   "value": "2.1.3.13.Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9sL\u2019\u00e9valuation et la comptabilisation des instruments financiers ainsi que l\u2019information \u00e0 fournir sont d\u00e9finies par les normes I.A.S 32, I.F.R.S 9, I.F.R.S 7 et I.F.R.S 13.Le Groupe FREY n\u2019utilise des instruments d\u00e9riv\u00e9s que dans le cadre de sa politique de couverture du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat de la dette. Ces instruments, pr\u00e9sent\u00e9s \u00e0 leur valeur notionnelle en hors-bilan en normes fran\u00e7aises, constituent en normes I.F.R.S des actifs et passifs financiers et doivent \u00eatre inscrits au bilan pour leur juste valeur.Ces instruments doivent \u00eatre qualifi\u00e9s ou non d\u2019op\u00e9rations de couverture, dont l\u2019efficacit\u00e9 doit \u00eatre v\u00e9rifi\u00e9e. Lorsque la relation de couverture est \u00e9tablie (couverture de flux futurs de tr\u00e9sorerie ou cash flow hedge), la variation de valeur de l\u2019instrument, correspondant \u00e0 la seule partie efficace de la couverture est enregistr\u00e9e en capitaux propres. La variation de valeur de la part inefficace est comptabilis\u00e9e, quant \u00e0 elle, en compte de r\u00e9sultat selon les valorisations \u00ab MTM \u00bb communiqu\u00e9es par les \u00e9tablissements de cr\u00e9dit concern\u00e9s.Dans tous les autres cas, la variation de valeur est directement enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat.Compte tenu du co\u00fbt de r\u00e9alisation des tests d\u2019efficacit\u00e9 et de la prise en compte de l\u2019impact des variations de valeur enregistr\u00e9es en capitaux propres dans le r\u00e9sultat global, le Groupe a d\u00e9cid\u00e9 de ne pas tester ses instruments financiers et donc de comptabiliser l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des variations en r\u00e9sultat.Les soultes li\u00e9es \u00e0 ces instruments financiers sont comptabilis\u00e9es comme une variation de valeur.Exposition au risque de cr\u00e9dit d\u2019une contrepartieLe Groupe, d\u00e9tenant des groupes d\u2019actifs ou de passifs financiers, est expos\u00e9 \u00e0 un risque de march\u00e9 ou un risque de cr\u00e9dit sur chacune de ses contreparties, tel que d\u00e9fini par I.F.R.S 7. Le Groupe utilise l\u2019exception pr\u00e9vue par I.F.R.S 13 qui permet de mesurer \u00e0 la juste valeur le groupe d\u2019actifs ou de passifs financiers sur la base du prix qui serait re\u00e7u pour la vente ou le transfert d\u2019une position nette \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un risque particulier lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation.Pour d\u00e9terminer la position nette, le Groupe tient compte des arrangements existants qui att\u00e9nueraient le risque de cr\u00e9dit en cas de d\u00e9faut (par exemple, un accord de compensation globale avec la contrepartie). L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur prend en compte la probabilit\u00e9 qu\u2019un tel arrangement puisse \u00eatre juridiquement contraignant en cas de d\u00e9faut.L\u2019impact \u00e9tant non significatif, l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s ne prend pas en compte l\u2019ajustement de la valeur de cr\u00e9dit (C.V.A.) et l\u2019ajustement de la valeur de d\u00e9bit (D.V.A.).Au 31 d\u00e9cembre 2022, les instruments financiers d\u00e9tenus repr\u00e9sentent une valeur de 65,6 M\u20ac (hors int\u00e9r\u00eats courus) contre 6,2 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.L\u2019impact de la variation de juste valeur net des soultes et primes vers\u00e9es a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat \u00e0 hauteur de 49,9 M\u20ac, hors imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.Ventilation du nominal des instruments de couverture par \u00e9ch\u00e9anceVentilation par \u00e9ch\u00e9ances en K\u20ac\u00c0 moins d\u20191 anDe 1 \u00e0 5 ans\u00c0 plus de 5 ansTotalInstruments financiers-73 452 *884 9810811 529*Le montant n\u00e9gatif de la part \u00e0 moins d\u2019un an est engendr\u00e9 par la hausse du nominal des  sur la dur\u00e9e du contrat.Le pourcentage de la dette financi\u00e8re non soumis \u00e0 variation de taux est de 97,9% au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 92,0% au 31 d\u00e9cembre 2021.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7167": {
   "value": "Exposition au risque de cr\u00e9dit d\u2019une contrepartieLe Groupe, d\u00e9tenant des groupes d\u2019actifs ou de passifs financiers, est expos\u00e9 \u00e0 un risque de march\u00e9 ou un risque de cr\u00e9dit sur chacune de ses contreparties, tel que d\u00e9fini par I.F.R.S 7. Le Groupe utilise l\u2019exception pr\u00e9vue par I.F.R.S 13 qui permet de mesurer \u00e0 la juste valeur le groupe d\u2019actifs ou de passifs financiers sur la base du prix qui serait re\u00e7u pour la vente ou le transfert d\u2019une position nette \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un risque particulier lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation.Pour d\u00e9terminer la position nette, le Groupe tient compte des arrangements existants qui att\u00e9nueraient le risque de cr\u00e9dit en cas de d\u00e9faut (par exemple, un accord de compensation globale avec la contrepartie). L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur prend en compte la probabilit\u00e9 qu\u2019un tel arrangement puisse \u00eatre juridiquement contraignant en cas de d\u00e9faut.L\u2019impact \u00e9tant non significatif, l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s ne prend pas en compte l\u2019ajustement de la valeur de cr\u00e9dit (C.V.A.) et l\u2019ajustement de la valeur de d\u00e9bit (D.V.A.).Au 31 d\u00e9cembre 2022, les instruments financiers d\u00e9tenus repr\u00e9sentent une valeur de 65,6 M\u20ac (hors int\u00e9r\u00eats courus) contre 6,2 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.L\u2019impact de la variation de juste valeur net des soultes et primes vers\u00e9es a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat \u00e0 hauteur de 49,9 M\u20ac, hors imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-345": {
   "value": "Exposition au risque de cr\u00e9dit d\u2019une contrepartieLe Groupe, d\u00e9tenant des groupes d\u2019actifs ou de passifs financiers, est expos\u00e9 \u00e0 un risque de march\u00e9 ou un risque de cr\u00e9dit sur chacune de ses contreparties, tel que d\u00e9fini par I.F.R.S 7. Le Groupe utilise l\u2019exception pr\u00e9vue par I.F.R.S 13 qui permet de mesurer \u00e0 la juste valeur le groupe d\u2019actifs ou de passifs financiers sur la base du prix qui serait re\u00e7u pour la vente ou le transfert d\u2019une position nette \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un risque particulier lors d\u2019une transaction normale entre des intervenants de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation.Pour d\u00e9terminer la position nette, le Groupe tient compte des arrangements existants qui att\u00e9nueraient le risque de cr\u00e9dit en cas de d\u00e9faut (par exemple, un accord de compensation globale avec la contrepartie). L\u2019\u00e9valuation de la juste valeur prend en compte la probabilit\u00e9 qu\u2019un tel arrangement puisse \u00eatre juridiquement contraignant en cas de d\u00e9faut.L\u2019impact \u00e9tant non significatif, l\u2019\u00e9valuation des d\u00e9riv\u00e9s ne prend pas en compte l\u2019ajustement de la valeur de cr\u00e9dit (C.V.A.) et l\u2019ajustement de la valeur de d\u00e9bit (D.V.A.).Au 31 d\u00e9cembre 2022, les instruments financiers d\u00e9tenus repr\u00e9sentent une valeur de 65,6 M\u20ac (hors int\u00e9r\u00eats courus) contre 6,2 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.L\u2019impact de la variation de juste valeur net des soultes et primes vers\u00e9es a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat \u00e0 hauteur de 49,9 M\u20ac, hors imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9.Il existe trois niveaux de juste valeur selon que l\u2019instrument est cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif (niveau 1), que son \u00e9valuation fait appel \u00e0 des techniques de valorisation s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es de march\u00e9 existantes \u00e0 la cl\u00f4ture (niveau 2) ou s\u2019appuyant sur des donn\u00e9es non observables (niveau 3).Actifs \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur (en K\u20ac)Classement31/12/202231/12/2021Immeubles de placementNiveau 31 739 0101 487 918D\u00e9riv\u00e9s actifs courants (instruments de trading)Niveau 276 6908 230Valeurs mobili\u00e8res de placementNiveau 1263282Total1 815 9631 496 430Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur (en K\u20ac)Classement31/12/202231/12/2021D\u00e9riv\u00e9s passifs non courants (instruments de couverture)Niveau 2--D\u00e9riv\u00e9s passifs courants (instruments de trading)Niveau 2-1 981Total-1 981",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7216": {
   "value": "M\u00e9thodes d\u2019\u00e9valuation des actifs et passifsLes principales m\u00e9thodes et hypoth\u00e8ses retenues pour le classement des instruments financiers sont reprises dans le tableau suivant (pour les postes de bilan concern\u00e9s et significatifs) :Montants en K\u20acClassement31.12.202231.12.2021ACTIF\u00c9cart d\u2019acquisitionD5 9125 912Immobilisations incorporellesC953905Immobilisations corporellesC25 11821 957Immeubles de placementB/D1 739 0101 487 918Autres actifs non courantsD17 53614 538Stocks et en-coursD51 16936 335Clients & comptes rattach\u00e9sD13 92318 248Autres actifs courantsD36 83648 334Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9sE76 6908 230Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalentsB72 06384 466Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9sA1 89612 755PASSIFInstruments financiers d\u00e9riv\u00e9s non courants (taux)E--Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s non courants (emprunts)B--Passifs financiers non courantsB/C826 401658 474Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifD22 99428 293Autres passifs non courantsD20 95711 789Fournisseurs & comptes rattach\u00e9sD10 2355 723Autres passifs courantsD64 84866 561Instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s courantsE-1 981Passifs financiers courantsB/C51 36015 533Passifs li\u00e9s \u00e0 un groupe d\u2019actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9sC--A : Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9sB : Juste valeur par r\u00e9sultatC : \u00c9valuation au co\u00fbt amorti D : \u00c9valuation au co\u00fbtE : Juste Valeur par Capitaux Propres ou R\u00e9sultat selon efficacit\u00e9",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7218": {
   "value": "Gestion des risques financiersRisque de change \u00c0 ce jour, l\u2019essentiel des activit\u00e9s du groupe FREY est r\u00e9alis\u00e9 dans des pays de la zone euro, \u00e0 l\u2019exception de la Pologne. La totalit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires est r\u00e9alis\u00e9e en Europe et en Euros. Le financement des investissements est libell\u00e9 en Euros. Compte tenu de l\u2019exposition limit\u00e9e du groupe sur des monnaies hors zone Euro, le risque de change n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 jug\u00e9 suffisamment important pour \u00eatre couvert par des instruments d\u00e9riv\u00e9s.Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eatAu 31 d\u00e9cembre 2022, la dette financi\u00e8re du groupe aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 806,3 M\u20ac contre une dette financi\u00e8re de 606,4 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021 hors comptes courants d\u2019associ\u00e9s.La dette financi\u00e8re nette est principalement \u00e0 taux variable. Cependant, le Groupe a souscrit plusieurs contrats de couverture de taux sous forme de \u00ab swaps \u00bb et de \u00ab CAP \u00bb r\u00e9duisant ainsi l\u2019exposition au risque de taux. Le pourcentage de la dette financi\u00e8re totale du Groupe, non soumis \u00e0 une variation de taux, est de 97,9 % au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 92,0 % au 31 d\u00e9cembre 2021.Le tableau suivant pr\u00e9sente les impacts sur le r\u00e9sultat financier du Groupe d\u2019\u00e9ventuelles variations du taux Euribor 3 mois de 100 points et de 50 points de base (en plus et en moins) :Au 31 d\u00e9cembre 2022Montant en K\u20ac- 100 pts- 50 ptsE3M+ 50 pts+ 100 ptsImpacts422-39-3978Sensibilit\u00e9 des immeubles de placement au taux de capitalisationLe taux moyen de capitalisation utilis\u00e9 pour l\u2019\u00e9valuation des immeubles de placement par les experts ind\u00e9pendants est de 6,25 %, contre 6,04 % sur l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2021.Le tableau suivant pr\u00e9sente les impacts sur la valorisation des immeubles de placement d\u2019une \u00e9volution du taux de capitalisation de 100 points et de 50 points de base (en plus et en moins) :Taux de capitalisation au 31 d\u00e9cembre 2022Montant en K\u20ac- 100 pts- 50 pts6,25 %+ 50 pts+ 100 ptsValorisation des immeubles de placement2 063 3321 886 5531 739 0101 611 7321 502 799\u00c9cart de valorisation324 322147 543--127 278-236 211La variation du taux de capitalisation n\u2019impacte pas les immeubles de placement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, ni les terrains \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode comparative ou de charge fonci\u00e8re (m\u00e9thode mixte).Risque de liquidit\u00e9Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019ensemble des covenants des actes de pr\u00eats sign\u00e9s par le Groupe FREY est respect\u00e9.Les ratios demand\u00e9s par les partenaires bancaires sont les suivants :ICRDette concern\u00e9e35,4 M\u20acRatios demand\u00e9s> 200 %Ratios 31.01.20231 582 %LTV hors droitsDette concern\u00e9e35,4 M\u20acRatios demand\u00e9s< 60,0 %Ratios 31.12.202250,6 %Ratios consolid\u00e9sLTV droits inclusICRDette s\u00e9curis\u00e9eDette concern\u00e9e745,0 M\u20ac745,0 M\u20ac745,0 M\u20acRatios demand\u00e9s<= 60,0 %>= 2< 20,0 %Ratios 31.12.202238,9 %5,13,2 %Risque de contrepartieLe Groupe effectue des transactions financi\u00e8res avec des banques de premier rang, tant au niveau des emprunts que des sommes plac\u00e9es.Les principaux locataires des actifs du Groupe sont des entreprises de premier rang sur lesquels le Groupe n\u2019identifie pas de risque majeur d\u2019insolvabilit\u00e9. De plus, le Groupe m\u00e8ne une strat\u00e9gie de diversification de son risque client en limitant l\u2019exposition d\u2019un client \u00e0 3 % maximum du loyer \u00e9conomique.D\u2019autre part, lors de la signature des baux, les locataires remettent au Groupe des garanties financi\u00e8res, soit sous forme de d\u00e9p\u00f4t de garantie, soit sous forme de caution bancaire.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7232": {
   "value": "Risque de change \u00c0 ce jour, l\u2019essentiel des activit\u00e9s du groupe FREY est r\u00e9alis\u00e9 dans des pays de la zone euro, \u00e0 l\u2019exception de la Pologne. La totalit\u00e9 du chiffre d\u2019affaires est r\u00e9alis\u00e9e en Europe et en Euros. Le financement des investissements est libell\u00e9 en Euros. Compte tenu de l\u2019exposition limit\u00e9e du groupe sur des monnaies hors zone Euro, le risque de change n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 jug\u00e9 suffisamment important pour \u00eatre couvert par des instruments d\u00e9riv\u00e9s.Risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eatAu 31 d\u00e9cembre 2022, la dette financi\u00e8re du groupe aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 806,3 M\u20ac contre une dette financi\u00e8re de 606,4 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021 hors comptes courants d\u2019associ\u00e9s.La dette financi\u00e8re nette est principalement \u00e0 taux variable. Cependant, le Groupe a souscrit plusieurs contrats de couverture de taux sous forme de \u00ab swaps \u00bb et de \u00ab CAP \u00bb r\u00e9duisant ainsi l\u2019exposition au risque de taux. Le pourcentage de la dette financi\u00e8re totale du Groupe, non soumis \u00e0 une variation de taux, est de 97,9 % au 31 d\u00e9cembre 2022, contre 92,0 % au 31 d\u00e9cembre 2021.Le tableau suivant pr\u00e9sente les impacts sur le r\u00e9sultat financier du Groupe d\u2019\u00e9ventuelles variations du taux Euribor 3 mois de 100 points et de 50 points de base (en plus et en moins) :Au 31 d\u00e9cembre 2022Montant en K\u20ac- 100 pts- 50 ptsE3M+ 50 pts+ 100 ptsImpacts422-39-3978Sensibilit\u00e9 des immeubles de placement au taux de capitalisationLe taux moyen de capitalisation utilis\u00e9 pour l\u2019\u00e9valuation des immeubles de placement par les experts ind\u00e9pendants est de 6,25 %, contre 6,04 % sur l\u2019exercice clos au 31 d\u00e9cembre 2021.Le tableau suivant pr\u00e9sente les impacts sur la valorisation des immeubles de placement d\u2019une \u00e9volution du taux de capitalisation de 100 points et de 50 points de base (en plus et en moins) :Taux de capitalisation au 31 d\u00e9cembre 2022Montant en K\u20ac- 100 pts- 50 pts6,25 %+ 50 pts+ 100 ptsValorisation des immeubles de placement2 063 3321 886 5531 739 0101 611 7321 502 799\u00c9cart de valorisation324 322147 543--127 278-236 211La variation du taux de capitalisation n\u2019impacte pas les immeubles de placement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt, ni les terrains \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode comparative ou de charge fonci\u00e8re (m\u00e9thode mixte).",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7231": {
   "value": "Risque de liquidit\u00e9Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019ensemble des covenants des actes de pr\u00eats sign\u00e9s par le Groupe FREY est respect\u00e9.Les ratios demand\u00e9s par les partenaires bancaires sont les suivants :ICRDette concern\u00e9e35,4 M\u20acRatios demand\u00e9s> 200 %Ratios 31.01.20231 582 %LTV hors droitsDette concern\u00e9e35,4 M\u20acRatios demand\u00e9s< 60,0 %Ratios 31.12.202250,6 %Ratios consolid\u00e9sLTV droits inclusICRDette s\u00e9curis\u00e9eDette concern\u00e9e745,0 M\u20ac745,0 M\u20ac745,0 M\u20acRatios demand\u00e9s<= 60,0 %>= 2< 20,0 %Ratios 31.12.202238,9 %5,13,2 %",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7179": {
   "value": "2.1.3.14.Stocks et en-coursLes terrains et les immeubles en stock sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou \u00e0 leur co\u00fbt de revient \u00e0 l\u2019exclusion de toute autre charge financi\u00e8re. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e pour tenir compte de la valeur \u00e9conomique de chaque bien.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-454": {
   "value": "2.1.3.14.Stocks et en-coursLes terrains et les immeubles en stock sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou \u00e0 leur co\u00fbt de revient \u00e0 l\u2019exclusion de toute autre charge financi\u00e8re. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e pour tenir compte de la valeur \u00e9conomique de chaque bien.2.1.5.2.6.Stocks et en-coursTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022En K\u20ac31.12.202231.12.2021En-cours de production 52 18437 350Marchandises--Provisions-1 015-1 015Total 51 16936 335Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021En K\u20ac31.12.202131.12.2020En-cours de production37 35041 447Marchandises--Provisions- 1 015- 1 204TOTAL36 33540 2432.1.5.2.7.Variation des stocks nets de promotion immobili\u00e8reEn K\u20acOuvertureAcquisitionsCessionsReclassement*Autres* Cl\u00f4ture202140 2435 844- 4 696- 2 270- 2 78636 335202236 33519 290- 4 3506 727- 6 83351 169 *En 2022, ces flux concernent une op\u00e9ration d'am\u00e9nagement transf\u00e9r\u00e9e au sein du groupe, en immeuble de placement, avec retraitement de la marge interne correspondante.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7186": {
   "value": "2.1.3.15.Cr\u00e9ancesLes cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale. Elles font l\u2019objet de tests de valeur p\u00e9riodiques qui permettent de comptabiliser en r\u00e9sultat les \u00e9ventuelles pertes durables constat\u00e9es.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-457": {
   "value": "2.1.3.15.Cr\u00e9ancesLes cr\u00e9ances sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale. Elles font l\u2019objet de tests de valeur p\u00e9riodiques qui permettent de comptabiliser en r\u00e9sultat les \u00e9ventuelles pertes durables constat\u00e9es.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7188": {
   "value": "2.1.3.16.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerieLa tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les disponibilit\u00e9s, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme et les SICAV mon\u00e9taires, ais\u00e9ment convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de variation de valeur. Les valeurs mobili\u00e8res de placement mon\u00e9taires ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es dans les comptes pour leur juste valeur.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-460": {
   "value": "2.1.3.16.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerieLa tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les disponibilit\u00e9s, les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme et les SICAV mon\u00e9taires, ais\u00e9ment convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de variation de valeur. Les valeurs mobili\u00e8res de placement mon\u00e9taires ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es dans les comptes pour leur juste valeur.2.1.5.2.9.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalentsTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022En K\u20ac31.12.202231.12.2021Valeurs mobili\u00e8res de placement263282Disponibilit\u00e9s 71 80084 184Total 72 06384 466Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021En K\u20ac31.12.202131.12.2020Valeurs mobili\u00e8res de placement282279Disponibilit\u00e9s84 18455 882TOTAL84 46656 161",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7162": {
   "value": "2.1.3.17.Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9sLe Groupe applique la norme I.A.S. 12 (Imp\u00f4ts exigibles et diff\u00e9r\u00e9s).Les activit\u00e9s soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sont fiscalis\u00e9es au taux de droit commun. La fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e pour les activit\u00e9s soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s est prise en compte. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable sur l\u2019ensemble des diff\u00e9rences futures entre les r\u00e9sultats comptables et fiscaux apparaissant lorsque la valeur comptable d\u2019un actif ou d\u2019un passif est diff\u00e9rente de sa valeur fiscale. Ces diff\u00e9rences temporelles g\u00e9n\u00e8rent des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts qualifi\u00e9s de diff\u00e9r\u00e9s.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en capitaux propres.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs r\u00e9sultant de diff\u00e9rences temporaires et de d\u00e9ficits fiscaux reportables correspondent (ou sont limit\u00e9s) au montant de l\u2019imp\u00f4t r\u00e9cup\u00e9rable.La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, ses filiales transparentes fiscalement et les soci\u00e9t\u00e9s FRF 01, IF Clos du Ch\u00eane, Frey murs 02 et BBC promotion sont plac\u00e9es sous le r\u00e9gime S.I.I.C. Sur les op\u00e9rations entrant dans le champ de ce dispositif, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est constat\u00e9.Frey Am\u00e9nagement et Promotion a opt\u00e9 pour une int\u00e9gration fiscale \u00e0 compter du 1er janvier 2017 int\u00e9grant ses filiales ZCN Am\u00e9nagement et F.Events",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-465": {
   "value": "2.1.3.17.Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9sLe Groupe applique la norme I.A.S. 12 (Imp\u00f4ts exigibles et diff\u00e9r\u00e9s).Les activit\u00e9s soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sont fiscalis\u00e9es au taux de droit commun. La fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e pour les activit\u00e9s soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s est prise en compte. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable sur l\u2019ensemble des diff\u00e9rences futures entre les r\u00e9sultats comptables et fiscaux apparaissant lorsque la valeur comptable d\u2019un actif ou d\u2019un passif est diff\u00e9rente de sa valeur fiscale. Ces diff\u00e9rences temporelles g\u00e9n\u00e8rent des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts qualifi\u00e9s de diff\u00e9r\u00e9s.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en capitaux propres.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs r\u00e9sultant de diff\u00e9rences temporaires et de d\u00e9ficits fiscaux reportables correspondent (ou sont limit\u00e9s) au montant de l\u2019imp\u00f4t r\u00e9cup\u00e9rable.La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, ses filiales transparentes fiscalement et les soci\u00e9t\u00e9s FRF 01, IF Clos du Ch\u00eane, Frey murs 02 et BBC promotion sont plac\u00e9es sous le r\u00e9gime S.I.I.C. Sur les op\u00e9rations entrant dans le champ de ce dispositif, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est constat\u00e9.Frey Am\u00e9nagement et Promotion a opt\u00e9 pour une int\u00e9gration fiscale \u00e0 compter du 1er janvier 2017 int\u00e9grant ses filiales ZCN Am\u00e9nagement et F.Events",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-464": {
   "value": "2.1.3.17.Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9sLe Groupe applique la norme I.A.S. 12 (Imp\u00f4ts exigibles et diff\u00e9r\u00e9s).Les activit\u00e9s soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sont fiscalis\u00e9es au taux de droit commun. La fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e pour les activit\u00e9s soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s est prise en compte. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable sur l\u2019ensemble des diff\u00e9rences futures entre les r\u00e9sultats comptables et fiscaux apparaissant lorsque la valeur comptable d\u2019un actif ou d\u2019un passif est diff\u00e9rente de sa valeur fiscale. Ces diff\u00e9rences temporelles g\u00e9n\u00e8rent des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts qualifi\u00e9s de diff\u00e9r\u00e9s.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en capitaux propres.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs r\u00e9sultant de diff\u00e9rences temporaires et de d\u00e9ficits fiscaux reportables correspondent (ou sont limit\u00e9s) au montant de l\u2019imp\u00f4t r\u00e9cup\u00e9rable.La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, ses filiales transparentes fiscalement et les soci\u00e9t\u00e9s FRF 01, IF Clos du Ch\u00eane, Frey murs 02 et BBC promotion sont plac\u00e9es sous le r\u00e9gime S.I.I.C. Sur les op\u00e9rations entrant dans le champ de ce dispositif, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est constat\u00e9.Frey Am\u00e9nagement et Promotion a opt\u00e9 pour une int\u00e9gration fiscale \u00e0 compter du 1er janvier 2017 int\u00e9grant ses filiales ZCN Am\u00e9nagement et F.Events2.1.5.2.12.Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9sEn K\u20ac31.12.202231.12.2021ID ActifID PassifID ActifID PassifI.F.R.S. \u2013 Immeubles de placement- 14023 685- 9027 604PIDR91-136-Activation de reports d\u00e9ficitaires973-973-Autres289- 691223689Total1 21322 9941 24228 293En 2022, l\u2018entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre de la soci\u00e9t\u00e9 Finestrelles a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif de -8,1 M\u20ac. L'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif g\u00e9n\u00e9r\u00e9 en 2021 relatif \u00e0 l'entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre de BBC Promotion a fait l'objet d'une reprise sur 2022 et a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d'une dette d'imp\u00f4t d'exit tax pour 14,2 M\u20ac.R\u00e9conciliation de la variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s entre le bilan et le compte de r\u00e9sultat :En K\u20acVariation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s31.12.202231.12.2021Variation au Bilan 5 270- 15 629Montant au compte de r\u00e9sultat--Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre2 48513 509Impact des instruments financiers de couverture--Impact des engagements de retraite4620Impact des retraitements li\u00e9s aux droits d\u2019utilisation (IFRS 16)--Variation totale de la p\u00e9riode 7 801-2 100",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-463": {
   "value": "2.1.3.17.Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9sLe Groupe applique la norme I.A.S. 12 (Imp\u00f4ts exigibles et diff\u00e9r\u00e9s).Les activit\u00e9s soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sont fiscalis\u00e9es au taux de droit commun. La fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e pour les activit\u00e9s soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s est prise en compte. Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable sur l\u2019ensemble des diff\u00e9rences futures entre les r\u00e9sultats comptables et fiscaux apparaissant lorsque la valeur comptable d\u2019un actif ou d\u2019un passif est diff\u00e9rente de sa valeur fiscale. Ces diff\u00e9rences temporelles g\u00e9n\u00e8rent des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts qualifi\u00e9s de diff\u00e9r\u00e9s.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur les \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s en capitaux propres.Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs r\u00e9sultant de diff\u00e9rences temporaires et de d\u00e9ficits fiscaux reportables correspondent (ou sont limit\u00e9s) au montant de l\u2019imp\u00f4t r\u00e9cup\u00e9rable.La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, ses filiales transparentes fiscalement et les soci\u00e9t\u00e9s FRF 01, IF Clos du Ch\u00eane, Frey murs 02 et BBC promotion sont plac\u00e9es sous le r\u00e9gime S.I.I.C. Sur les op\u00e9rations entrant dans le champ de ce dispositif, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est constat\u00e9.Frey Am\u00e9nagement et Promotion a opt\u00e9 pour une int\u00e9gration fiscale \u00e0 compter du 1er janvier 2017 int\u00e9grant ses filiales ZCN Am\u00e9nagement et F.Events2.1.5.1.10.Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultatsEn K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisR\u00e9sultat avant imp\u00f4t de l\u2019ensemble consolid\u00e9145 50075 921Quote-part de r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence- 3 246- 2 522Reclassement impactant l\u2019imp\u00f4t- 376- 302R\u00e9sultat avant imp\u00f4t et quote-part de r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence141 87873 097Taux th\u00e9orique de l\u2019imp\u00f4t25 %26,5 %Montant th\u00e9orique de l\u2019imp\u00f4t35 56919 371Effet sur l\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique de :Incidence du secteur non taxable- 26 420- 19 663Diff\u00e9rences permanentes- 1 0683 616D\u00e9ficits non activ\u00e9s2 6051 562Diff\u00e9rence de taux d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sur l\u2019exercice- 495- 297Autres- 442- 1 163Taux effectif de l\u2019imp\u00f4t7,14 %4,69 %Montant effectif de l\u2019imp\u00f4t9 7493 426+ Reclassement impactant l\u2019imp\u00f4t376302Montant effectif de l\u2019imp\u00f4t10 1253 728En K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisImp\u00f4t exigible17 9261 450Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9- 7 8012 278Total10 1253 728Dans cette analyse, un signe \u00ab - \u00bb signifie un produit d\u2019imp\u00f4t, un signe \u00ab + \u00bb, une charge d\u2019imp\u00f4t. L'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif g\u00e9n\u00e9r\u00e9 en 2021 relatif \u00e0 l'entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre de BBC Promotion a fait l'objet d'une reprise sur 2022 et a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d'une charge d'imp\u00f4t exigible li\u00e9e \u00e0 l'exit tax pour 14,2 M\u20ac2.1.5.2.12.Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9sEn K\u20ac31.12.202231.12.2021ID ActifID PassifID ActifID PassifI.F.R.S. \u2013 Immeubles de placement- 14023 685- 9027 604PIDR91-136-Activation de reports d\u00e9ficitaires973-973-Autres289- 691223689Total1 21322 9941 24228 293En 2022, l\u2018entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre de la soci\u00e9t\u00e9 Finestrelles a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif de -8,1 M\u20ac. L'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif g\u00e9n\u00e9r\u00e9 en 2021 relatif \u00e0 l'entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre de BBC Promotion a fait l'objet d'une reprise sur 2022 et a donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d'une dette d'imp\u00f4t d'exit tax pour 14,2 M\u20ac.R\u00e9conciliation de la variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s entre le bilan et le compte de r\u00e9sultat :En K\u20acVariation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s31.12.202231.12.2021Variation au Bilan 5 270- 15 629Montant au compte de r\u00e9sultat--Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre2 48513 509Impact des instruments financiers de couverture--Impact des engagements de retraite4620Impact des retraitements li\u00e9s aux droits d\u2019utilisation (IFRS 16)--Variation totale de la p\u00e9riode 7 801-2 100",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7187": {
   "value": "2.1.3.18.Actions propresDans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 mis en place par la soci\u00e9t\u00e9 FREY, les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l\u2019exercice.Au 31 d\u00e9cembre 2022, FREY d\u00e9tient 112.768 actions dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 et du contrat de rachat, soit une contre-valeur de 3,9 M\u20ac sur la base du dernier cours de Bourse.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7161": {
   "value": "2.1.3.19.Provisions et passifs \u00e9ventuelsConform\u00e9ment \u00e0 la norme I.A.S 37 (Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels), les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsqu\u2019\u00e0 la date de cl\u00f4ture, le Groupe a une obligation actuelle, juridique ou implicite qui r\u00e9sulte d\u2019un fait g\u00e9n\u00e9rateur pass\u00e9 dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable et dont il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation. Cette obligation peut \u00eatre d\u2019ordre l\u00e9gal, r\u00e9glementaire ou contractuel. Ces provisions sont estim\u00e9es selon leur nature en tenant compte des hypoth\u00e8ses les plus probables. Les montants sont actualis\u00e9s lorsque l\u2019effet du passage du temps est significatif.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7182": {
   "value": "2.1.3.19.Provisions et passifs \u00e9ventuelsConform\u00e9ment \u00e0 la norme I.A.S 37 (Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels), les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsqu\u2019\u00e0 la date de cl\u00f4ture, le Groupe a une obligation actuelle, juridique ou implicite qui r\u00e9sulte d\u2019un fait g\u00e9n\u00e9rateur pass\u00e9 dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable et dont il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation. Cette obligation peut \u00eatre d\u2019ordre l\u00e9gal, r\u00e9glementaire ou contractuel. Ces provisions sont estim\u00e9es selon leur nature en tenant compte des hypoth\u00e8ses les plus probables. Les montants sont actualis\u00e9s lorsque l\u2019effet du passage du temps est significatif.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7238": {
   "value": "2.1.3.19.Provisions et passifs \u00e9ventuelsConform\u00e9ment \u00e0 la norme I.A.S 37 (Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels), les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsqu\u2019\u00e0 la date de cl\u00f4ture, le Groupe a une obligation actuelle, juridique ou implicite qui r\u00e9sulte d\u2019un fait g\u00e9n\u00e9rateur pass\u00e9 dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable et dont il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation. Cette obligation peut \u00eatre d\u2019ordre l\u00e9gal, r\u00e9glementaire ou contractuel. Ces provisions sont estim\u00e9es selon leur nature en tenant compte des hypoth\u00e8ses les plus probables. Les montants sont actualis\u00e9s lorsque l\u2019effet du passage du temps est significatif.2.1.5.2.13.Provisions pour risques & chargesTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022En K\u20ac31.12.2021AugmentationReprises utilis\u00e9esReprises non utilis\u00e9esAutres Variations31.12.2022Provisions pour litiges------Autres provisions pour risques-50--50Provisions pour retraites (cf. 3.21)82162--3-271609Titres mis en \u00e9quivalence-20--20Total821132--3-271679Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021En K\u20ac31.12.2020AugmentationReprises utilis\u00e9esReprises non utilis\u00e9esAutres Variations31.12.2021Provisions pour litiges------Autres provisions pour risques80-- 80---Provisions pour retraites (cf. 2.3.21)87954--- 112821Titres mis en \u00e9quivalence------TOTAL95954- 80-- 112821*Correspond aux titres MEE dont la valorisation est n\u00e9gative.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-493": {
   "value": "2.1.3.19.Provisions et passifs \u00e9ventuelsConform\u00e9ment \u00e0 la norme I.A.S 37 (Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels), les provisions sont comptabilis\u00e9es lorsqu\u2019\u00e0 la date de cl\u00f4ture, le Groupe a une obligation actuelle, juridique ou implicite qui r\u00e9sulte d\u2019un fait g\u00e9n\u00e9rateur pass\u00e9 dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable et dont il est probable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative d\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation. Cette obligation peut \u00eatre d\u2019ordre l\u00e9gal, r\u00e9glementaire ou contractuel. Ces provisions sont estim\u00e9es selon leur nature en tenant compte des hypoth\u00e8ses les plus probables. Les montants sont actualis\u00e9s lorsque l\u2019effet du passage du temps est significatif.2.1.5.2.11.Engagements envers le personnelEn K\u20ac31.12.202231.12.2021D\u00e9but de p\u00e9riode 821879Dotations 6254Reprises-3-Ecarts actuariels-271-112Fin de p\u00e9riode 6098212.1.5.2.13.Provisions pour risques & chargesTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022En K\u20ac31.12.2021AugmentationReprises utilis\u00e9esReprises non utilis\u00e9esAutres Variations31.12.2022Provisions pour litiges------Autres provisions pour risques-50--50Provisions pour retraites (cf. 3.21)82162--3-271609Titres mis en \u00e9quivalence-20--20Total821132--3-271679Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021En K\u20ac31.12.2020AugmentationReprises utilis\u00e9esReprises non utilis\u00e9esAutres Variations31.12.2021Provisions pour litiges------Autres provisions pour risques80-- 80---Provisions pour retraites (cf. 2.3.21)87954--- 112821Titres mis en \u00e9quivalence------TOTAL95954- 80-- 112821*Correspond aux titres MEE dont la valorisation est n\u00e9gative.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7158": {
   "value": "2.1.3.20.Co\u00fbts des empruntsLa norme I.A.S 23 pr\u00e9voit que les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 font partie du co\u00fbt de cet actif. Les autres co\u00fbts d\u2019emprunts sont comptabilis\u00e9s en charges.Les groupes ne sont pas tenus d\u2019appliquer la norme aux co\u00fbts d\u2019emprunts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production :\u25cfd\u2019un actif qualifi\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur, tel que peut l\u2019\u00eatre un immeuble de placement ;\u25cfde stocks qui sont fabriqu\u00e9s ou autrement produits en grandes quantit\u00e9s.Au sein du Groupe FREY, les frais d\u2019emprunts support\u00e9s au cours de la p\u00e9riode concernent des actifs comptabilis\u00e9s en immeubles de placement \u00e0 la juste valeur. L'impact de la norme I.A.S 23 dans les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 est de 0,5 M\u20ac.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-496": {
   "value": "2.1.3.20.Co\u00fbts des empruntsLa norme I.A.S 23 pr\u00e9voit que les co\u00fbts d\u2019emprunt qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production d\u2019un actif qualifi\u00e9 font partie du co\u00fbt de cet actif. Les autres co\u00fbts d\u2019emprunts sont comptabilis\u00e9s en charges.Les groupes ne sont pas tenus d\u2019appliquer la norme aux co\u00fbts d\u2019emprunts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction ou la production :\u25cfd\u2019un actif qualifi\u00e9 \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur, tel que peut l\u2019\u00eatre un immeuble de placement ;\u25cfde stocks qui sont fabriqu\u00e9s ou autrement produits en grandes quantit\u00e9s.Au sein du Groupe FREY, les frais d\u2019emprunts support\u00e9s au cours de la p\u00e9riode concernent des actifs comptabilis\u00e9s en immeubles de placement \u00e0 la juste valeur. L'impact de la norme I.A.S 23 dans les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 est de 0,5 M\u20ac.Taux moyen de la detteApr\u00e8s prise en compte des couvertures, le taux moyen de la dette du Groupe sur la base des conditions de march\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 (marge incluse), est de 1,82 % contre 1,38 % au 31 d\u00e9cembre 2021.Ce taux de 1,82 % se d\u00e9compose en un taux moyen de 2,30 % sur les cr\u00e9dits hypoth\u00e9caires et 1,78 % sur les financements corporate.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7166": {
   "value": "2.1.3.21.Engagement envers le personnelLa norme I.A.S 19 fixe les modalit\u00e9s de comptabilisation des avantages consentis au personnel. Elle s\u2019applique \u00e0 l\u2019ensemble des r\u00e9mun\u00e9rations pay\u00e9es en contrepartie des services rendus, \u00e0 l\u2019exception des r\u00e9mun\u00e9rations en actions qui sont trait\u00e9es par la norme I.F.R.S 2.Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019avantages \u00e0 court terme (cong\u00e9s pay\u00e9s, cong\u00e9s maladie), et d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi (indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re / d\u00e9part \u00e0 la retraite).Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite sont vers\u00e9es aux salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises au moment de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite en fonction de leur anciennet\u00e9 et de leur salaire \u00e0 l\u2019\u00e2ge de la retraite. Ces indemnit\u00e9s rel\u00e8vent du r\u00e9gime des prestations d\u00e9finies.Le Groupe n\u2019est pas concern\u00e9 par l\u2019AD de l\u2019IFRIC, la convention collective \u00e0 laquelle il est soumis ne plafonnant pas les indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re.Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe FREY ont proc\u00e9d\u00e9 aux calculs d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019un d\u00e9part volontaire conform\u00e9ment \u00e0 la convention collective de promotion immobili\u00e8re.Les principaux param\u00e8tres retenus pour l\u2019\u00e9valuation actuarielle de ces engagements sont les suivants :\u25cf\u00e2ge du d\u00e9part \u00e0 la retraite calcul\u00e9 sur la base d\u2019une dur\u00e9e de cotisations de 41 ans plafonn\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e2ge de 67 ans ;\u25cf\u00e9volution des salaires1,50 % ;\u25cftaux de charges sociales35,00 % \u00e0 50,00 % ;\u25cftaux d\u2019actualisation3,77 %.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-505": {
   "value": "2.1.3.21.Engagement envers le personnelLa norme I.A.S 19 fixe les modalit\u00e9s de comptabilisation des avantages consentis au personnel. Elle s\u2019applique \u00e0 l\u2019ensemble des r\u00e9mun\u00e9rations pay\u00e9es en contrepartie des services rendus, \u00e0 l\u2019exception des r\u00e9mun\u00e9rations en actions qui sont trait\u00e9es par la norme I.F.R.S 2.Les salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019avantages \u00e0 court terme (cong\u00e9s pay\u00e9s, cong\u00e9s maladie), et d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi (indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re / d\u00e9part \u00e0 la retraite).Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite sont vers\u00e9es aux salari\u00e9s des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises au moment de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite en fonction de leur anciennet\u00e9 et de leur salaire \u00e0 l\u2019\u00e2ge de la retraite. Ces indemnit\u00e9s rel\u00e8vent du r\u00e9gime des prestations d\u00e9finies.Le Groupe n\u2019est pas concern\u00e9 par l\u2019AD de l\u2019IFRIC, la convention collective \u00e0 laquelle il est soumis ne plafonnant pas les indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re.Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe FREY ont proc\u00e9d\u00e9 aux calculs d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019un d\u00e9part volontaire conform\u00e9ment \u00e0 la convention collective de promotion immobili\u00e8re.Les principaux param\u00e8tres retenus pour l\u2019\u00e9valuation actuarielle de ces engagements sont les suivants :\u25cf\u00e2ge du d\u00e9part \u00e0 la retraite calcul\u00e9 sur la base d\u2019une dur\u00e9e de cotisations de 41 ans plafonn\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e2ge de 67 ans ;\u25cf\u00e9volution des salaires1,50 % ;\u25cftaux de charges sociales35,00 % \u00e0 50,00 % ;\u25cftaux d\u2019actualisation3,77 %.2.1.5.1.4.Charges de personnelEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.202112 moisSalaires & traitements 9 9067 923Charges sociales3 2602 597Total 13 16610 520Effectif fin de p\u00e9riode \u2013 r\u00e9partition par cat\u00e9gorie*31.12.202212 mois31.12.202112 moisVariationEmploy\u00e9s25214Cadres69636Total948410*Int\u00e8gre CDI, CDD et contrats de professionnalisation.L'augmentation des charges de personnel est li\u00e9e \u00e0 la diminution des retraitements sur les honoraires internes et \u00e0 la l'\u00e9volution de l'effectif.2.1.5.2.11.Engagements envers le personnelEn K\u20ac31.12.202231.12.2021D\u00e9but de p\u00e9riode 821879Dotations 6254Reprises-3-Ecarts actuariels-271-112Fin de p\u00e9riode 609821",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7183": {
   "value": "2.1.3.22.Reconnaissance du revenuLes revenus li\u00e9s \u00e0 la promotion sont reconnus selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement des travaux.Les revenus locatifs sont constitu\u00e9s par la location des biens immobiliers, ils sont comptabilis\u00e9s selon les modalit\u00e9s et \u00e9ch\u00e9ances pr\u00e9vues \u00e0 chaque bail et \u00e0 la date de facturation ; le cas \u00e9ch\u00e9ant, le produit d\u2019une p\u00e9riode locative se situant au-del\u00e0 de la date de cl\u00f4ture est port\u00e9 en produits constat\u00e9s d\u2019avance.Les droits d\u2019entr\u00e9es, franchises et paliers sont \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e ferme du bail.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7242": {
   "value": "2.1.3.22.Reconnaissance du revenuLes revenus li\u00e9s \u00e0 la promotion sont reconnus selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement des travaux.Les revenus locatifs sont constitu\u00e9s par la location des biens immobiliers, ils sont comptabilis\u00e9s selon les modalit\u00e9s et \u00e9ch\u00e9ances pr\u00e9vues \u00e0 chaque bail et \u00e0 la date de facturation ; le cas \u00e9ch\u00e9ant, le produit d\u2019une p\u00e9riode locative se situant au-del\u00e0 de la date de cl\u00f4ture est port\u00e9 en produits constat\u00e9s d\u2019avance.Les droits d\u2019entr\u00e9es, franchises et paliers sont \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e ferme du bail.2.1.5.1.1.Chiffre d\u2019affairesVentilation du chiffre d'affaires par zone g\u00e9ographique en K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisFrance 89 66378 801Espagne 17 6026 006Portugal16 83113 889Total124 09698 696Le chiffre d\u2019affaires au 31.12.2022 comprend 25 573 K\u20ac de charges locatives refactur\u00e9es contre 19 071 K\u20ac au 31.12.2021. Les charges locatives refactur\u00e9es et charges locatives sous-jacentes font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9compensation au sein respectivement des postes \u00ab chiffres d\u2019affaires \u00bb et \u00ab achats consomm\u00e9s \u00bb, note 2.1.5.1.3.En K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisLoyers et taxes refactur\u00e9es99 95579 396Autres charges locatives refactur\u00e9es17 15312 565Total revenus locatifs117 10891 962Chiffre des ventes/ activit\u00e9 promotion4 8844 279Autres chiffres d'affaires2 1042 455Total chiffre d'affaires124 09698 696La variation du chiffre d\u2019affaires est expliqu\u00e9e au paragraphe 2.1.3.26 ci-dessus.Le chiffre d\u2019affaires se rapportant \u00e0 des loyers variables repr\u00e9sente 2,7 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022.2.1.5.1.2.D\u00e9tails sur la comptabilisation des contrats \u00e0 long terme selon la m\u00e9thode de l\u2019avancementAucun contrat de Vente en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement (VEFA) sign\u00e9 n\u2019est en cours au 31 d\u00e9cembre 2022.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-524": {
   "value": "2.1.3.22.Reconnaissance du revenuLes revenus li\u00e9s \u00e0 la promotion sont reconnus selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement des travaux.Les revenus locatifs sont constitu\u00e9s par la location des biens immobiliers, ils sont comptabilis\u00e9s selon les modalit\u00e9s et \u00e9ch\u00e9ances pr\u00e9vues \u00e0 chaque bail et \u00e0 la date de facturation ; le cas \u00e9ch\u00e9ant, le produit d\u2019une p\u00e9riode locative se situant au-del\u00e0 de la date de cl\u00f4ture est port\u00e9 en produits constat\u00e9s d\u2019avance.Les droits d\u2019entr\u00e9es, franchises et paliers sont \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e ferme du bail.2.1.5.1.1.Chiffre d\u2019affairesVentilation du chiffre d'affaires par zone g\u00e9ographique en K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisFrance 89 66378 801Espagne 17 6026 006Portugal16 83113 889Total124 09698 696Le chiffre d\u2019affaires au 31.12.2022 comprend 25 573 K\u20ac de charges locatives refactur\u00e9es contre 19 071 K\u20ac au 31.12.2021. Les charges locatives refactur\u00e9es et charges locatives sous-jacentes font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9compensation au sein respectivement des postes \u00ab chiffres d\u2019affaires \u00bb et \u00ab achats consomm\u00e9s \u00bb, note 2.1.5.1.3.En K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisLoyers et taxes refactur\u00e9es99 95579 396Autres charges locatives refactur\u00e9es17 15312 565Total revenus locatifs117 10891 962Chiffre des ventes/ activit\u00e9 promotion4 8844 279Autres chiffres d'affaires2 1042 455Total chiffre d'affaires124 09698 696La variation du chiffre d\u2019affaires est expliqu\u00e9e au paragraphe 2.1.3.26 ci-dessus.Le chiffre d\u2019affaires se rapportant \u00e0 des loyers variables repr\u00e9sente 2,7 % du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022.2.1.5.1.2.D\u00e9tails sur la comptabilisation des contrats \u00e0 long terme selon la m\u00e9thode de l\u2019avancementAucun contrat de Vente en l\u2019\u00c9tat Futur d\u2019Ach\u00e8vement (VEFA) sign\u00e9 n\u2019est en cours au 31 d\u00e9cembre 2022.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7177": {
   "value": "2.1.3.23.Contrats de locationSelon la norme I.F.R.S 16, un contrat de location est un contrat, ou une partie d\u2019un contrat, qui conf\u00e8re le droit d\u2019utiliser un actif pour une p\u00e9riode donn\u00e9e moyennant une contrepartie.Au d\u00e9but de la p\u00e9riode de location, le preneur comptabilise les droits d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif et au passif du bilan \u00e0 la juste valeur du bien lou\u00e9 ou, si celle-ci est inf\u00e9rieure, \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers minimaux au titre du contrat de location. Les immobilisations acquises au travers des contrats sont amorties selon les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 appliqu\u00e9es par le Groupe.Les contrats de location du Groupe FREY en tant que bailleur :Les charges locatives refactur\u00e9es et charges locatives sous-jacentes font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9compensation au sein respectivement des postes \u00ab chiffres d\u2019affaires \u00bb et \u00ab achats consomm\u00e9s \u00bb.Les contrats de location du Groupe FREY en tant que preneurAu 31 d\u00e9cembre 2022, cinq contrats de location-financement immobiliers ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s, dont trois sur les coentreprises.Concernant les contrats de location simple, le principal retraitement concerne la location des bureaux parisiens.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-529": {
   "value": "2.1.3.23.Contrats de locationSelon la norme I.F.R.S 16, un contrat de location est un contrat, ou une partie d\u2019un contrat, qui conf\u00e8re le droit d\u2019utiliser un actif pour une p\u00e9riode donn\u00e9e moyennant une contrepartie.Au d\u00e9but de la p\u00e9riode de location, le preneur comptabilise les droits d\u2019utilisation \u00e0 l\u2019actif et au passif du bilan \u00e0 la juste valeur du bien lou\u00e9 ou, si celle-ci est inf\u00e9rieure, \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers minimaux au titre du contrat de location. Les immobilisations acquises au travers des contrats sont amorties selon les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 appliqu\u00e9es par le Groupe.Les contrats de location du Groupe FREY en tant que bailleur :Les charges locatives refactur\u00e9es et charges locatives sous-jacentes font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9compensation au sein respectivement des postes \u00ab chiffres d\u2019affaires \u00bb et \u00ab achats consomm\u00e9s \u00bb.Les contrats de location du Groupe FREY en tant que preneurAu 31 d\u00e9cembre 2022, cinq contrats de location-financement immobiliers ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s, dont trois sur les coentreprises.Concernant les contrats de location simple, le principal retraitement concerne la location des bureaux parisiens.2.1.5.2.2.Immobilisations corporellesTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2021AugmentationDiminutionReclassement31.12.2022Terrains (*)15 2303 459--18 689Constructions8 18129--8 210Autres immobilisations corporelles6 0041 234-416406 862Immobilisations en cours40---40-Avances et acomptes sur immobilisations corporelles-----Amortissements-7 498-1 536391--8 643Total21 9573 186-25-25 118Dont Droit d'utilisation - location-financement2 954-118--2 836Dont Droit d'utilisation - location simple1 782-461--1 321(*) Les acquisitions de terrains, correspondent \u00e0 l\u2019investissement du Groupement Forestier FoREY, dans la fili\u00e8re bois \u00e0 travers l\u2019acquisition et la gestion durable de for\u00eats fran\u00e7aises.Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021Valeurs brutes en K\u20ac31.12.2020AugmentationDiminutionAutres variations31.12.2021Terrains 6 0159 215--15 230Constructions7 687--4948 181Autres immobilisations corporelles5 892414- 31086 004Immobilisations en cours1030--40Avances et acomptes sur immobilisations corporelles-----Amortissements- 6 134- 1 460339- 243- 7 498TOTAL13 4708 1992925921 957Dont Droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement3 072- 118--2 954Dont Droit d\u2019utilisation \u2013 location simple2 241- 459-1 7822.1.5.4.1.Engagements de location-preneurLe montant total des paiements minimaux futurs \u00e0 effectuer au titre des contrats de location financement, incluant le si\u00e8ge social de Bezannes (51), s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 :En K\u20ac31.12.202231.12.2021\u00c0 moins d\u2019un an3 2772 517De un \u00e0 cinq ans7 95711 234Au-del\u00e0 de cinq ans--Valeur des paiements au titre des contrats de locations financement11 23413 751En K\u20ac31.12.202231.12.2021\u00c0 moins d\u2019un an3 2332 500De un \u00e0 cinq ans7 22810 700Au-del\u00e0 de cinq ans--Valeur actualis\u00e9e des paiements au titre des contrats de locations financement10 46113 200Le contrat de location financement relatif au si\u00e8ge social arrivera \u00e0 son terme au cours du 1er semestre 2023.Le montant de paiements minimaux futurs \u00e0 effectuer au titre des contrats de location simple non retrait\u00e9 par IFRS16 car relatif \u00e0  des immeubles de placement s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 3,9 M\u20ac.Au 31 d\u00e9cembre 2022, les loyers annuels sur la base des baux de sous-location sign\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2,2 M\u20ac, contre 2,3 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.Compte tenu des dur\u00e9es fermes de ces baux, les futurs paiements que la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attend \u00e0 recevoir sur les contrats de sous-location non r\u00e9siliables s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 4,1 M\u20ac, contre 2,7 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.2.1.5.4.3.Engagements de location-bailleurLe montant des paiements minimaux futurs \u00e0 recevoir jusqu\u2019\u00e0 la prochaine date de risque au titre des contrats de location simple s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 :En K\u20ac31.12.202231.12.2021\u00c0 moins d\u2019un an84 65270 767De un \u00e0 cinq ans140 039144 878Au-del\u00e0 de cinq ans24 15824 054Valeur des paiements au titre des contrats de locations simples248 849239 699",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7236": {
   "value": "2.1.3.24.Autres Produits et autres Charges op\u00e9rationnelsLes op\u00e9rations non courantes de montant significatif et pouvant nuire \u00e0 la lisibilit\u00e9 de la performance courante sont class\u00e9es sur deux lignes \u00ab Autres produits \u00bb et \u00ab Autres charges \u00bb. Ces lignes comprennent notamment :\u25cfles co\u00fbts li\u00e9s aux abandons de projets ;\u25cfles sommes ponctuelles individuellement significatives non directement li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 ;\u25cfles plus ou moins-values de cession et/ou dilution ou une d\u00e9pr\u00e9ciation importante et inhabituelle d\u2019actifs non courants ;2.1.5.1.5.Autres Produits et ChargesEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisProduits de Cession des El\u00e9ments d\u2019Actifs (*)62 22454 333Charges li\u00e9es aux cessions d'actifs--Droits d\u2019entr\u00e9e et indemnit\u00e9s re\u00e7ues15137Autres produits sur projets 671 138Produits divers de gestion courante599189Valeur Comptable des El\u00e9ments d\u2019Actifs C\u00e9d\u00e9s (*)-60 161-52 492R\u00e9mun\u00e9rations des administrateurs-100-111Autres charges sur projets -2-498Charges diverses de gestion courante-201-149Autres produits et charges2 4412 547*En 2022, trois immeubles de placement et deux actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s au 31/12/2021 ont \u00e9t\u00e9 vendus pour 62,2 M\u20ac.*En 2021, trois immeubles de placement et un actif destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 au 31/12/2020 ont \u00e9t\u00e9 vendus pour 54,2 M\u20ac.2.1.5.1.8.Autres Produits et autres Charges op\u00e9rationnelsEn K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisCharges sur projets abandonn\u00e9s- 4 954- 2 513Impacts li\u00e9s aux variations de p\u00e9rim\u00e8tre *- 1 374- 2 418Abandons cr\u00e9ances consentis-- 1 013Autres produits et charges op\u00e9rationnels-1 678173Total-8 006- 5 771*En 2022, les impacts sont principalement li\u00e9s aux frais d'acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Finestrelles et aux frais relatifs \u00e0 la publication fonci\u00e8re des fusions.*En 2021, les variations de p\u00e9rim\u00e8tre r\u00e9sultent principalement de l\u2019acquisition des deux soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenant l\u2019actif Carr\u00e9 Sud de N\u00eemes (30) : \u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif (+ 1,7 M\u20ac) et frais li\u00e9s au regroupement (- 3,3 M\u20ac), des frais relatifs \u00e0 la publication fonci\u00e8re des fusions.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7237": {
   "value": "2.1.3.24.Autres Produits et autres Charges op\u00e9rationnelsLes op\u00e9rations non courantes de montant significatif et pouvant nuire \u00e0 la lisibilit\u00e9 de la performance courante sont class\u00e9es sur deux lignes \u00ab Autres produits \u00bb et \u00ab Autres charges \u00bb. Ces lignes comprennent notamment :\u25cfles co\u00fbts li\u00e9s aux abandons de projets ;\u25cfles sommes ponctuelles individuellement significatives non directement li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 ;\u25cfles plus ou moins-values de cession et/ou dilution ou une d\u00e9pr\u00e9ciation importante et inhabituelle d\u2019actifs non courants ;2.1.5.1.5.Autres Produits et ChargesEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisProduits de Cession des El\u00e9ments d\u2019Actifs (*)62 22454 333Charges li\u00e9es aux cessions d'actifs--Droits d\u2019entr\u00e9e et indemnit\u00e9s re\u00e7ues15137Autres produits sur projets 671 138Produits divers de gestion courante599189Valeur Comptable des El\u00e9ments d\u2019Actifs C\u00e9d\u00e9s (*)-60 161-52 492R\u00e9mun\u00e9rations des administrateurs-100-111Autres charges sur projets -2-498Charges diverses de gestion courante-201-149Autres produits et charges2 4412 547*En 2022, trois immeubles de placement et deux actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s au 31/12/2021 ont \u00e9t\u00e9 vendus pour 62,2 M\u20ac.*En 2021, trois immeubles de placement et un actif destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 au 31/12/2020 ont \u00e9t\u00e9 vendus pour 54,2 M\u20ac.2.1.5.1.8.Autres Produits et autres Charges op\u00e9rationnelsEn K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisCharges sur projets abandonn\u00e9s- 4 954- 2 513Impacts li\u00e9s aux variations de p\u00e9rim\u00e8tre *- 1 374- 2 418Abandons cr\u00e9ances consentis-- 1 013Autres produits et charges op\u00e9rationnels-1 678173Total-8 006- 5 771*En 2022, les impacts sont principalement li\u00e9s aux frais d'acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Finestrelles et aux frais relatifs \u00e0 la publication fonci\u00e8re des fusions.*En 2021, les variations de p\u00e9rim\u00e8tre r\u00e9sultent principalement de l\u2019acquisition des deux soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenant l\u2019actif Carr\u00e9 Sud de N\u00eemes (30) : \u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif (+ 1,7 M\u20ac) et frais li\u00e9s au regroupement (- 3,3 M\u20ac), des frais relatifs \u00e0 la publication fonci\u00e8re des fusions.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-535": {
   "value": "2.1.3.24.Autres Produits et autres Charges op\u00e9rationnelsLes op\u00e9rations non courantes de montant significatif et pouvant nuire \u00e0 la lisibilit\u00e9 de la performance courante sont class\u00e9es sur deux lignes \u00ab Autres produits \u00bb et \u00ab Autres charges \u00bb. Ces lignes comprennent notamment :\u25cfles co\u00fbts li\u00e9s aux abandons de projets ;\u25cfles sommes ponctuelles individuellement significatives non directement li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 ;\u25cfles plus ou moins-values de cession et/ou dilution ou une d\u00e9pr\u00e9ciation importante et inhabituelle d\u2019actifs non courants ;2.1.5.1.5.Autres Produits et ChargesEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisProduits de Cession des El\u00e9ments d\u2019Actifs (*)62 22454 333Charges li\u00e9es aux cessions d'actifs--Droits d\u2019entr\u00e9e et indemnit\u00e9s re\u00e7ues15137Autres produits sur projets 671 138Produits divers de gestion courante599189Valeur Comptable des El\u00e9ments d\u2019Actifs C\u00e9d\u00e9s (*)-60 161-52 492R\u00e9mun\u00e9rations des administrateurs-100-111Autres charges sur projets -2-498Charges diverses de gestion courante-201-149Autres produits et charges2 4412 547*En 2022, trois immeubles de placement et deux actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s au 31/12/2021 ont \u00e9t\u00e9 vendus pour 62,2 M\u20ac.*En 2021, trois immeubles de placement et un actif destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 au 31/12/2020 ont \u00e9t\u00e9 vendus pour 54,2 M\u20ac.2.1.5.1.8.Autres Produits et autres Charges op\u00e9rationnelsEn K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisCharges sur projets abandonn\u00e9s- 4 954- 2 513Impacts li\u00e9s aux variations de p\u00e9rim\u00e8tre *- 1 374- 2 418Abandons cr\u00e9ances consentis-- 1 013Autres produits et charges op\u00e9rationnels-1 678173Total-8 006- 5 771*En 2022, les impacts sont principalement li\u00e9s aux frais d'acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Finestrelles et aux frais relatifs \u00e0 la publication fonci\u00e8re des fusions.*En 2021, les variations de p\u00e9rim\u00e8tre r\u00e9sultent principalement de l\u2019acquisition des deux soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenant l\u2019actif Carr\u00e9 Sud de N\u00eemes (30) : \u00e9cart d\u2019acquisition n\u00e9gatif (+ 1,7 M\u20ac) et frais li\u00e9s au regroupement (- 3,3 M\u20ac), des frais relatifs \u00e0 la publication fonci\u00e8re des fusions.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7184": {
   "value": "2.1.3.26.Segments op\u00e9rationnelsLa norme I.F.R.S 8 impose la pr\u00e9sentation d\u2019informations sur les segments op\u00e9rationnels du Groupe.Cette norme d\u00e9finit un segment op\u00e9rationnel de la mani\u00e8re suivante :\u00ab Un segment op\u00e9rationnel est une composante d\u2019une entit\u00e9 :\u25cfqui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles elle est susceptible d\u2019acqu\u00e9rir des produits des activit\u00e9s ordinaires et d\u2019encourir des charges ;\u25cfdont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de l\u2019entit\u00e9 en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter au secteur et d\u2019\u00e9valuer sa performance ;\u25cfpour laquelle des informations financi\u00e8res isol\u00e9es sont disponibles. \u00bbNota Bene : Le terme \u00ab r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb ne se rapporte pas ici \u00e0 la d\u00e9finition des normes I.F.R.S mais au r\u00e9sultat des diff\u00e9rentes activit\u00e9s / segments op\u00e9rationnels identifi\u00e9s par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel. Le \u00ab r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb suivi distinctement par FREY est la marge d\u2019activit\u00e9.La norme pr\u00e9cise \u00e9galement : \u00ab une entit\u00e9 doit fournir des informations qui permettent aux utilisateurs de ses \u00e9tats financiers d\u2019\u00e9valuer la nature et les effets financiers des activit\u00e9s auxquelles elle se livre et des environnements \u00e9conomiques dans lesquels elle op\u00e8re. \u00bbLa gestion de la croissance par le Groupe FREY l\u2019oblige \u00e0 suivre ses activit\u00e9s de mani\u00e8re synth\u00e9tique tant en termes d\u2019indicateurs que de profitabilit\u00e9.Le Groupe Frey pr\u00e9sente donc son information sectorielle de la mani\u00e8re suivante :\u25cftrois segments op\u00e9rationnels sont identifi\u00e9s par le management du Groupe :\u25cfactivit\u00e9 fonci\u00e8re (loyers et autres revenus per\u00e7us sur les actifs en patrimoine),\u25cfactivit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re (d\u00e9veloppement et am\u00e9nagement de Parcs d\u2019Activit\u00e9s Commerciales),\u25cfautres activit\u00e9s (facturations de prestations et d\u2019activit\u00e9s support) ;\u25cfles loyers et les charges non refacturables font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9partition entre les actifs stabilis\u00e9s (livr\u00e9s ou achet\u00e9s depuis plus d\u2019un an \u00e0 la date de cl\u00f4ture) et les actifs non stabilis\u00e9s (livr\u00e9s ou achet\u00e9s depuis moins d\u2019un an \u00e0 la date de cl\u00f4ture) ;\u25cfles indicateurs suivis par segment op\u00e9rationnel sont les suivants :\u25cfle chiffre d\u2019affaires (loyers, ventes, honoraires),\u25cfles charges non refacturables aux locataires,\u25cfle co\u00fbt des ventes ;\u25cfles autres items ne pouvant \u00eatre r\u00e9partis par des \u00ab informations financi\u00e8res isol\u00e9es \u00bb sont pr\u00e9sent\u00e9s de mani\u00e8re globale.Le Groupe consid\u00e8re que chaque programme en promotion ou chaque immeuble de placement est repr\u00e9sentatif d\u2019une U.G.T., chaque U.G.T. pouvant \u00eatre affect\u00e9e \u00e0 un ou plusieurs segments op\u00e9rationnels selon sa destination \u00e9conomique.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-548": {
   "value": "2.1.3.26.Segments op\u00e9rationnelsLa norme I.F.R.S 8 impose la pr\u00e9sentation d\u2019informations sur les segments op\u00e9rationnels du Groupe.Cette norme d\u00e9finit un segment op\u00e9rationnel de la mani\u00e8re suivante :\u00ab Un segment op\u00e9rationnel est une composante d\u2019une entit\u00e9 :\u25cfqui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles elle est susceptible d\u2019acqu\u00e9rir des produits des activit\u00e9s ordinaires et d\u2019encourir des charges ;\u25cfdont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de l\u2019entit\u00e9 en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter au secteur et d\u2019\u00e9valuer sa performance ;\u25cfpour laquelle des informations financi\u00e8res isol\u00e9es sont disponibles. \u00bbNota Bene : Le terme \u00ab r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb ne se rapporte pas ici \u00e0 la d\u00e9finition des normes I.F.R.S mais au r\u00e9sultat des diff\u00e9rentes activit\u00e9s / segments op\u00e9rationnels identifi\u00e9s par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel. Le \u00ab r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00bb suivi distinctement par FREY est la marge d\u2019activit\u00e9.La norme pr\u00e9cise \u00e9galement : \u00ab une entit\u00e9 doit fournir des informations qui permettent aux utilisateurs de ses \u00e9tats financiers d\u2019\u00e9valuer la nature et les effets financiers des activit\u00e9s auxquelles elle se livre et des environnements \u00e9conomiques dans lesquels elle op\u00e8re. \u00bbLa gestion de la croissance par le Groupe FREY l\u2019oblige \u00e0 suivre ses activit\u00e9s de mani\u00e8re synth\u00e9tique tant en termes d\u2019indicateurs que de profitabilit\u00e9.Le Groupe Frey pr\u00e9sente donc son information sectorielle de la mani\u00e8re suivante :\u25cftrois segments op\u00e9rationnels sont identifi\u00e9s par le management du Groupe :\u25cfactivit\u00e9 fonci\u00e8re (loyers et autres revenus per\u00e7us sur les actifs en patrimoine),\u25cfactivit\u00e9 de promotion immobili\u00e8re (d\u00e9veloppement et am\u00e9nagement de Parcs d\u2019Activit\u00e9s Commerciales),\u25cfautres activit\u00e9s (facturations de prestations et d\u2019activit\u00e9s support) ;\u25cfles loyers et les charges non refacturables font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9partition entre les actifs stabilis\u00e9s (livr\u00e9s ou achet\u00e9s depuis plus d\u2019un an \u00e0 la date de cl\u00f4ture) et les actifs non stabilis\u00e9s (livr\u00e9s ou achet\u00e9s depuis moins d\u2019un an \u00e0 la date de cl\u00f4ture) ;\u25cfles indicateurs suivis par segment op\u00e9rationnel sont les suivants :\u25cfle chiffre d\u2019affaires (loyers, ventes, honoraires),\u25cfles charges non refacturables aux locataires,\u25cfle co\u00fbt des ventes ;\u25cfles autres items ne pouvant \u00eatre r\u00e9partis par des \u00ab informations financi\u00e8res isol\u00e9es \u00bb sont pr\u00e9sent\u00e9s de mani\u00e8re globale.Le Groupe consid\u00e8re que chaque programme en promotion ou chaque immeuble de placement est repr\u00e9sentatif d\u2019une U.G.T., chaque U.G.T. pouvant \u00eatre affect\u00e9e \u00e0 un ou plusieurs segments op\u00e9rationnels selon sa destination \u00e9conomique.Informations au 31 d\u00e9cembre 2022Au 31 d\u00e9cembre 2022 (en K\u20ac)Activit\u00e9 fonci\u00e8rePromotion immobili\u00e8reAutresTotalDont FranceDontEtrangerLoyers actifs stabilis\u00e9s91 03691 03662 89528 141Charges non r\u00e9cup\u00e9rables actifs stabilis\u00e9s- 4 519- 4 519- 2 097-2 422Loyers nets actifs stabilis\u00e9s86 51786 51760 79825 719Loyers actifs non stabilis\u00e9s500500500-Charges non r\u00e9cup\u00e9rables actifs non stabilis\u00e9s-105-105- 105-Loyers nets actifs non stabilis\u00e9s395395395-Chiffre des ventes4 8844 8844 884-Co\u00fbt d\u2019achat des marchandises vendues- 4 350- 4 350- 4 350-Marge de promotion534534534-Autres chiffres d\u2019affaires2 1032 1032 103-Marge d\u2019activit\u00e989 54963 83025 719Services ext\u00e9rieurs- 9 470- 7 449- 2 021Charges de personnel- 13 166- 13 007- 159Autres Produits et Charges2 4413 501-1 060Imp\u00f4ts et taxes- 1 464- 834- 630Dotations et Reprises sur amortissements et provisions- 2 918- 2 519- 399R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant64 97243 52221 450Autres Produits et Charges op\u00e9rationnels- 8 006- 7 322- 684Ajustement des valeurs des immeubles de placement38 93630 0628 874R\u00e9sultat op\u00e9rationnel95 90266 26229 640Quote-part de r\u00e9sultat net des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence3 2463 246-R\u00e9sultat op\u00e9rationnel apr\u00e8s quote-part du r\u00e9sultat net des entreprises mises en \u00e9quivalence99 14869 50829 640Co\u00fbt de l\u2019endettement net- 14 734- 7 897-6 837 Ajustement des valeurs des actifs financiers61 08661 086-R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts145 500122 69722 803Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats-10 125- 114- 10 011R\u00e9sultat net des entreprises consolid\u00e9es135 375122 58312 792Int\u00e9r\u00eats des minoritaires-5 997- 5 181- 816R\u00e9sultat net (part du groupe)129 378117 40211 976L\u2019augmentation des revenus locatifs s\u2019explique, par la livraison des Shopping Promenade\u00ae de Claye et C\u0153ur Alsace en mars 2021, l\u2019acquisition de Carr\u00e9 Sud en juillet 2021, ainsi que par l'acquisition des actifs Finestrelles (Espagne) et Parque Mediterr\u00e1neo (Espagne) en juin 2022. La charge d'imp\u00f4t provient essentiellement des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res, n'entrant pas dans le champ du r\u00e9gime fiscal SIIC contrairement aux filiales fran\u00e7aises.Les principaux agr\u00e9gats du bilan par segments op\u00e9rationnels sont les suivants :",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7165": {
   "value": "2.1.3.27.R\u00e9sultat par actionLe r\u00e9sultat par action non dilu\u00e9 (r\u00e9sultat de base par action) correspond au r\u00e9sultat net part du Groupe de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires rapport\u00e9 au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 des actions en circulation au cours de l\u2019exercice. Le nombre moyen d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice est le nombre d\u2019actions ordinaires en circulation au d\u00e9but de l\u2019exercice, ajust\u00e9 du nombre d\u2019actions ordinaires rachet\u00e9es ou \u00e9mises au cours de l\u2019exercice.Pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, le nombre moyen d\u2019actions en circulation est ajust\u00e9 pour tenir compte de l\u2019effet dilutif des instruments de capitaux propres \u00e9mis par l\u2019entreprise et susceptibles d\u2019accro\u00eetre le nombre d\u2019actions en circulation.Il n\u2019existe aucun autre titre donnant acc\u00e8s au capital de la soci\u00e9t\u00e9 FREY.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-585": {
   "value": "2.1.3.27.R\u00e9sultat par actionLe r\u00e9sultat par action non dilu\u00e9 (r\u00e9sultat de base par action) correspond au r\u00e9sultat net part du Groupe de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires rapport\u00e9 au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 des actions en circulation au cours de l\u2019exercice. Le nombre moyen d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice est le nombre d\u2019actions ordinaires en circulation au d\u00e9but de l\u2019exercice, ajust\u00e9 du nombre d\u2019actions ordinaires rachet\u00e9es ou \u00e9mises au cours de l\u2019exercice.Pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, le nombre moyen d\u2019actions en circulation est ajust\u00e9 pour tenir compte de l\u2019effet dilutif des instruments de capitaux propres \u00e9mis par l\u2019entreprise et susceptibles d\u2019accro\u00eetre le nombre d\u2019actions en circulation.Il n\u2019existe aucun autre titre donnant acc\u00e8s au capital de la soci\u00e9t\u00e9 FREY.2.1.5.1.11.R\u00e9sultat par actionIl n\u2019y a ni droits, ni privil\u00e8ges, ni restrictions associ\u00e9es aux actions.En K\u20ac31.12.202212 mois31.12.202112 moisR\u00e9sultat net part du Groupe129 37865 432Nombre d\u2019actions ordinaires en circulation en fin d\u2019exercice28 366 80328 366 803Nombre moyen d\u2019actions pris en compte avant effet dilutif28 366 80324 959 330Effet dilutif des actions auto-d\u00e9tenues-112 768-73 605Nombre moyen d\u2019actions pris en compte apr\u00e8s effet dilutif28 254 03524 885 725R\u00e9sultat net non dilu\u00e9 par action4,56 \u20ac2,62 \u20acR\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action4,58 \u20ac2,63 \u20ac",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7200": {
   "value": "2.1.4.P\u00e9rim\u00e8tre de consolidationSoci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidationM\u00e9thode de consolidation31/12/202231/12/2021% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4le% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4leFREYN\u00b0 SIRET 398 248 591 000651 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Gestion et TransactionsN\u00b0 SIRET 494 334 477 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Am\u00e9nagement et PromotionN\u00b0 SIRET 500 202 049 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Ch\u00eane VertN\u00b0 SIRET 502 925 084 000431 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Sud (2)N\u00b0 SIRET 512 278 409 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF BezannesN\u00b0 SIRET 512 278 334 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI PAI 02N\u00b0 SIRET 522 765 502 000291 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Saint ParresN\u00b0 SIRET 520 914 581 000271 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS IF Clos du Ch\u00eaneN\u00b0 SIRET 533 187 316 000131 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Est (2)N\u00b0 SIRET 533 350 658 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF Plein OuestN\u00b0 SIRET 533 140 646 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF AllondonN\u00b0 SIRET 790 403 372 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ValentineN\u00b0 SIRET 790 402 242 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI Frey Murs 01 (1)N\u00b0 SIRET 794 375 758 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SAS ZCN Am\u00e9nagementN\u00b0 SIRET 800 827 842 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS F.EventsN\u00b0 SIRET 800 496 374 000111, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF EcopoleN\u00b0 SIRET 807 934 997 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI MassonexN\u00b0 SIRET 508 376 787 000261, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ZCN InvestissementN\u00b0 SIRET 810 418 889 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Murs 02N\u00b0 SIRET 813 822 640 000131, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC Retail ProdevN\u00b0 SIRET 820 821 908 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SASU Ecoparc Am\u00e9nagement (1)N\u00b0 SIRET 828 134 262 000171 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Citizers By Frey (1)N\u00b0 SIRET 847 878 683 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Groupement Forestier FOREYN\u00b0 SIRET 882 005 598 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %GIE FREY SOLIDARITEN\u00b0 SIRET 883 984 106 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SOCIAL MARKETN\u00b0SIRET 893 871 541 000151, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC PROMOTIONN\u00b0 SIRET 444 115 992 000421, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC SOLARN\u00b0 SIRET 523 470 912 01231, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS FRF1N\u00b0 SIRET 538 460 650 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG66,67 %66,67 %66,67 %66,67 %SCI FRF2N\u00b0 SIRET 538 486 143 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI IF Cormontreuil 01N\u00b0 SIRET 508 928 314 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Torcy IIN\u00b0 SIRET 513 302 703 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 TorcyN\u00b0 SIRET 539 682 930 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Le Pontet (1)N\u00b0 SIRET 751 194 861 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--62,08 %62,08 %SCI Zone AN\u00b0 SIRET 488 512 286 000291, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF 2 Kh\u00e9pri 1N\u00b0 SIRET 800 283 236 000191, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF2 ApolloN\u00b0 SIRET 812 955 680 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SL Frey InvestEspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SL Parla Natura (1)EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Parc Vall\u00e8s Inversiones Immobiliarias S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Sociedad Gestora Santa Margarida S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Finestrelles Shopping Centre S.L.UEspagneIG100,00 %100,00 %--FREY Mediterraneo SL (WADSFORD INVEST, SLU)EspagneIG100,00 %100,00 %--Gemmano,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Giarole,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Eurofund Parc Lleida S.LEspagneIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %FREYPROP, UNIPESSOAL LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Algarve Shopping \u2013 Centro Comercial SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %ALBRP Albufeira Retail Park, LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Immoconti \u2013 Soci\u00e9dade Imobili\u00e1ria SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Project Guia SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %SCI L\u2019Agenaise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 750 095 143 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Sopic Frey (1)N\u00b0 SIRET 517 826 111 000261 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCI La Patroclienne d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 803 896 661 000111 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Tervilloise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 818 725 392 000181 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Bonneuil Retail Park (3)N\u00b0 SIRET 821 629 607 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCCVPORTE DE LOIRE INVESTN\u00b0 SIRET 898 725 387 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SASLA LUNE DES DOCKSN\u00b0 SIRET 911 974 673 000126 rue Juliette Dodu 75010 PARISME \u2013 CE39,00 %39,00 %--SC Frey Retail Villebon (4)N\u00b0 SIRET 817 676 240 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE5,00 %5,00 %5,00 %5,00 %IG : Int\u00e9gration Globale. ME \u2013 CE : Mise en \u00c9quivalence des coentreprises. NC : Non consolid\u00e9Les soci\u00e9t\u00e9s Parla Natura, Sopic Frey, Citizers, Ecoparc, Frey murs 01 et FRF2 le Pontet ont fait l\u2019objet d\u2019une dissolution sans liquidation par Transmission Universelle de Patrimoine au cours de l'ann\u00e9e 2022 (cf. note 2.1.2.3).Les soci\u00e9t\u00e9s PLEIN SUD et PLEIN EST, au 18 novembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 absorb\u00e9es par voie de fusion au profit de FREY MURS 02 (cf. note 2.1.2.3).Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil Retail Park ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s en f\u00e9vrier 2022.Compte tenu des r\u00e8gles de gouvernance d\u00e9finies par ses associ\u00e9s, Frey Retail Villebon a \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e par mise en \u00e9quivalence dans les comptes consolid\u00e9s du groupe.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCompositionOfGroupExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7228": {
   "value": "2.1.4.P\u00e9rim\u00e8tre de consolidationSoci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidationM\u00e9thode de consolidation31/12/202231/12/2021% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4le% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4leFREYN\u00b0 SIRET 398 248 591 000651 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Gestion et TransactionsN\u00b0 SIRET 494 334 477 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Am\u00e9nagement et PromotionN\u00b0 SIRET 500 202 049 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Ch\u00eane VertN\u00b0 SIRET 502 925 084 000431 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Sud (2)N\u00b0 SIRET 512 278 409 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF BezannesN\u00b0 SIRET 512 278 334 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI PAI 02N\u00b0 SIRET 522 765 502 000291 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Saint ParresN\u00b0 SIRET 520 914 581 000271 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS IF Clos du Ch\u00eaneN\u00b0 SIRET 533 187 316 000131 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Est (2)N\u00b0 SIRET 533 350 658 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF Plein OuestN\u00b0 SIRET 533 140 646 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF AllondonN\u00b0 SIRET 790 403 372 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ValentineN\u00b0 SIRET 790 402 242 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI Frey Murs 01 (1)N\u00b0 SIRET 794 375 758 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SAS ZCN Am\u00e9nagementN\u00b0 SIRET 800 827 842 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS F.EventsN\u00b0 SIRET 800 496 374 000111, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF EcopoleN\u00b0 SIRET 807 934 997 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI MassonexN\u00b0 SIRET 508 376 787 000261, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ZCN InvestissementN\u00b0 SIRET 810 418 889 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Murs 02N\u00b0 SIRET 813 822 640 000131, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC Retail ProdevN\u00b0 SIRET 820 821 908 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SASU Ecoparc Am\u00e9nagement (1)N\u00b0 SIRET 828 134 262 000171 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Citizers By Frey (1)N\u00b0 SIRET 847 878 683 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Groupement Forestier FOREYN\u00b0 SIRET 882 005 598 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %GIE FREY SOLIDARITEN\u00b0 SIRET 883 984 106 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SOCIAL MARKETN\u00b0SIRET 893 871 541 000151, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC PROMOTIONN\u00b0 SIRET 444 115 992 000421, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC SOLARN\u00b0 SIRET 523 470 912 01231, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS FRF1N\u00b0 SIRET 538 460 650 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG66,67 %66,67 %66,67 %66,67 %SCI FRF2N\u00b0 SIRET 538 486 143 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI IF Cormontreuil 01N\u00b0 SIRET 508 928 314 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Torcy IIN\u00b0 SIRET 513 302 703 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 TorcyN\u00b0 SIRET 539 682 930 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Le Pontet (1)N\u00b0 SIRET 751 194 861 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--62,08 %62,08 %SCI Zone AN\u00b0 SIRET 488 512 286 000291, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF 2 Kh\u00e9pri 1N\u00b0 SIRET 800 283 236 000191, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF2 ApolloN\u00b0 SIRET 812 955 680 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SL Frey InvestEspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SL Parla Natura (1)EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Parc Vall\u00e8s Inversiones Immobiliarias S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Sociedad Gestora Santa Margarida S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Finestrelles Shopping Centre S.L.UEspagneIG100,00 %100,00 %--FREY Mediterraneo SL (WADSFORD INVEST, SLU)EspagneIG100,00 %100,00 %--Gemmano,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Giarole,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Eurofund Parc Lleida S.LEspagneIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %FREYPROP, UNIPESSOAL LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Algarve Shopping \u2013 Centro Comercial SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %ALBRP Albufeira Retail Park, LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Immoconti \u2013 Soci\u00e9dade Imobili\u00e1ria SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Project Guia SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %SCI L\u2019Agenaise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 750 095 143 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Sopic Frey (1)N\u00b0 SIRET 517 826 111 000261 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCI La Patroclienne d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 803 896 661 000111 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Tervilloise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 818 725 392 000181 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Bonneuil Retail Park (3)N\u00b0 SIRET 821 629 607 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCCVPORTE DE LOIRE INVESTN\u00b0 SIRET 898 725 387 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SASLA LUNE DES DOCKSN\u00b0 SIRET 911 974 673 000126 rue Juliette Dodu 75010 PARISME \u2013 CE39,00 %39,00 %--SC Frey Retail Villebon (4)N\u00b0 SIRET 817 676 240 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE5,00 %5,00 %5,00 %5,00 %IG : Int\u00e9gration Globale. ME \u2013 CE : Mise en \u00c9quivalence des coentreprises. NC : Non consolid\u00e9Les soci\u00e9t\u00e9s Parla Natura, Sopic Frey, Citizers, Ecoparc, Frey murs 01 et FRF2 le Pontet ont fait l\u2019objet d\u2019une dissolution sans liquidation par Transmission Universelle de Patrimoine au cours de l'ann\u00e9e 2022 (cf. note 2.1.2.3).Les soci\u00e9t\u00e9s PLEIN SUD et PLEIN EST, au 18 novembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 absorb\u00e9es par voie de fusion au profit de FREY MURS 02 (cf. note 2.1.2.3).Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil Retail Park ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s en f\u00e9vrier 2022.Compte tenu des r\u00e8gles de gouvernance d\u00e9finies par ses associ\u00e9s, Frey Retail Villebon a \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e par mise en \u00e9quivalence dans les comptes consolid\u00e9s du groupe.",
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   "value": "2.1.4.P\u00e9rim\u00e8tre de consolidationSoci\u00e9t\u00e9s du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidationM\u00e9thode de consolidation31/12/202231/12/2021% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4le% d\u2019int\u00e9r\u00eat% contr\u00f4leFREYN\u00b0 SIRET 398 248 591 000651 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Gestion et TransactionsN\u00b0 SIRET 494 334 477 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Am\u00e9nagement et PromotionN\u00b0 SIRET 500 202 049 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Ch\u00eane VertN\u00b0 SIRET 502 925 084 000431 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Sud (2)N\u00b0 SIRET 512 278 409 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF BezannesN\u00b0 SIRET 512 278 334 000281 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI PAI 02N\u00b0 SIRET 522 765 502 000291 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Saint ParresN\u00b0 SIRET 520 914 581 000271 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS IF Clos du Ch\u00eaneN\u00b0 SIRET 533 187 316 000131 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC IF Plein Est (2)N\u00b0 SIRET 533 350 658 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SNC IF Plein OuestN\u00b0 SIRET 533 140 646 000191 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF AllondonN\u00b0 SIRET 790 403 372 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ValentineN\u00b0 SIRET 790 402 242 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI Frey Murs 01 (1)N\u00b0 SIRET 794 375 758 000161, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %SAS ZCN Am\u00e9nagementN\u00b0 SIRET 800 827 842 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS F.EventsN\u00b0 SIRET 800 496 374 000111, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF EcopoleN\u00b0 SIRET 807 934 997 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI MassonexN\u00b0 SIRET 508 376 787 000261, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SCI IF ZCN InvestissementN\u00b0 SIRET 810 418 889 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS Frey Murs 02N\u00b0 SIRET 813 822 640 000131, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SNC Retail ProdevN\u00b0 SIRET 820 821 908 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SASU Ecoparc Am\u00e9nagement (1)N\u00b0 SIRET 828 134 262 000171 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Citizers By Frey (1)N\u00b0 SIRET 847 878 683 000141, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--100,00 %100,00 %Groupement Forestier FOREYN\u00b0 SIRET 882 005 598 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %GIE FREY SOLIDARITEN\u00b0 SIRET 883 984 106 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SOCIAL MARKETN\u00b0SIRET 893 871 541 000151, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC PROMOTIONN\u00b0 SIRET 444 115 992 000421, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS BBC SOLARN\u00b0 SIRET 523 470 912 01231, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SAS FRF1N\u00b0 SIRET 538 460 650 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG66,67 %66,67 %66,67 %66,67 %SCI FRF2N\u00b0 SIRET 538 486 143 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI IF Cormontreuil 01N\u00b0 SIRET 508 928 314 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Torcy IIN\u00b0 SIRET 513 302 703 000221 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 TorcyN\u00b0 SIRET 539 682 930 000181, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SCI FRF 2 Le Pontet (1)N\u00b0 SIRET 751 194 861 000171, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesNC--62,08 %62,08 %SCI Zone AN\u00b0 SIRET 488 512 286 000291, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF 2 Kh\u00e9pri 1N\u00b0 SIRET 800 283 236 000191, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SC FRF2 ApolloN\u00b0 SIRET 812 955 680 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesIG62,08 %62,08 %62,08 %62,08 %SL Frey InvestEspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %SL Parla Natura (1)EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Parc Vall\u00e8s Inversiones Immobiliarias S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Sociedad Gestora Santa Margarida S.L.U.EspagneIG100,00 %100,00 %100,00 %100,00 %Finestrelles Shopping Centre S.L.UEspagneIG100,00 %100,00 %--FREY Mediterraneo SL (WADSFORD INVEST, SLU)EspagneIG100,00 %100,00 %--Gemmano,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Giarole,Sp. z.o.oPologneIG100,00 %100,00 %--Eurofund Parc Lleida S.LEspagneIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %FREYPROP, UNIPESSOAL LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Algarve Shopping \u2013 Centro Comercial SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %ALBRP Albufeira Retail Park, LdaPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Immoconti \u2013 Soci\u00e9dade Imobili\u00e1ria SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %Project Guia SAPortugalIG70,00 %70,00 %70,00 %70,00 %SCI L\u2019Agenaise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 750 095 143 000121, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Sopic Frey (1)N\u00b0 SIRET 517 826 111 000261 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCI La Patroclienne d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 803 896 661 000111 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Tervilloise d\u2019InvestissementN\u00b0 SIRET 818 725 392 000181 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SCI Bonneuil Retail Park (3)N\u00b0 SIRET 821 629 607 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesNC--50,00 %50,00 %SCCVPORTE DE LOIRE INVESTN\u00b0 SIRET 898 725 387 000101 rue Ren\u00e9 Cassin \u2013 51430 BezannesME \u2013 CE50,00 %50,00 %50,00 %50,00 %SASLA LUNE DES DOCKSN\u00b0 SIRET 911 974 673 000126 rue Juliette Dodu 75010 PARISME \u2013 CE39,00 %39,00 %--SC Frey Retail Villebon (4)N\u00b0 SIRET 817 676 240 000101, rue Ren\u00e9 Cassin- 51430 BezannesME \u2013 CE5,00 %5,00 %5,00 %5,00 %IG : Int\u00e9gration Globale. ME \u2013 CE : Mise en \u00c9quivalence des coentreprises. NC : Non consolid\u00e9Les soci\u00e9t\u00e9s Parla Natura, Sopic Frey, Citizers, Ecoparc, Frey murs 01 et FRF2 le Pontet ont fait l\u2019objet d\u2019une dissolution sans liquidation par Transmission Universelle de Patrimoine au cours de l'ann\u00e9e 2022 (cf. note 2.1.2.3).Les soci\u00e9t\u00e9s PLEIN SUD et PLEIN EST, au 18 novembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 absorb\u00e9es par voie de fusion au profit de FREY MURS 02 (cf. note 2.1.2.3).Les titres de la soci\u00e9t\u00e9 Bonneuil Retail Park ont \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9s en f\u00e9vrier 2022.Compte tenu des r\u00e8gles de gouvernance d\u00e9finies par ses associ\u00e9s, Frey Retail Villebon a \u00e9t\u00e9 consolid\u00e9e par mise en \u00e9quivalence dans les comptes consolid\u00e9s du groupe.",
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  "fact_7221": {
   "value": "2.1.5.1.4.Charges de personnelEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.202112 moisSalaires & traitements 9 9067 923Charges sociales3 2602 597Total 13 16610 520Effectif fin de p\u00e9riode \u2013 r\u00e9partition par cat\u00e9gorie*31.12.202212 mois31.12.202112 moisVariationEmploy\u00e9s25214Cadres69636Total948410*Int\u00e8gre CDI, CDD et contrats de professionnalisation.L'augmentation des charges de personnel est li\u00e9e \u00e0 la diminution des retraitements sur les honoraires internes et \u00e0 la l'\u00e9volution de l'effectif.",
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  "fact_7246": {
   "value": "2.1.5.1.6.Imp\u00f4ts et taxesEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisImp\u00f4ts et taxes sur r\u00e9mun\u00e9rations135125Autres imp\u00f4ts et taxes : C.E.T., taxes fonci\u00e8res, r\u00e9gie,\u2026 1 329892Total 1 4641 017",
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  "fact_7214": {
   "value": "2.1.5.1.9.Co\u00fbt de l\u2019endettement net et ajustement des valeurs des actifs financiersEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisCharges d\u2019int\u00e9r\u00eats -13 866-7 392Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - cr\u00e9dit-bail-295-643Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - locations-31-43Charges et produits li\u00e9s aux instruments financiers130-2 607Autres produits et charges financiers-672-203Co\u00fbt de l\u2019endettement net-14 734-10 888Ajustement des valeurs des instruments financiers (cf.3.13)61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s de taux61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s des emprunts convertibles--Autres produits et charges financiers 51-42Autres produits et charges financiers61 0868 256Total 46 352-2 632La variation positive de la juste valeur des instruments financiers s\u2019explique par la tendance haussi\u00e8re des taux qui perdure sur d\u00e9cembre. Cet impact est accru par l\u2019effet de sept nouvelles couvertures de taux contract\u00e9es sur l\u2019exercice.",
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  "fact_7215": {
   "value": "2.1.5.1.9.Co\u00fbt de l\u2019endettement net et ajustement des valeurs des actifs financiersEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisCharges d\u2019int\u00e9r\u00eats -13 866-7 392Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - cr\u00e9dit-bail-295-643Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - locations-31-43Charges et produits li\u00e9s aux instruments financiers130-2 607Autres produits et charges financiers-672-203Co\u00fbt de l\u2019endettement net-14 734-10 888Ajustement des valeurs des instruments financiers (cf.3.13)61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s de taux61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s des emprunts convertibles--Autres produits et charges financiers 51-42Autres produits et charges financiers61 0868 256Total 46 352-2 632La variation positive de la juste valeur des instruments financiers s\u2019explique par la tendance haussi\u00e8re des taux qui perdure sur d\u00e9cembre. Cet impact est accru par l\u2019effet de sept nouvelles couvertures de taux contract\u00e9es sur l\u2019exercice.",
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  "fact_7224": {
   "value": "2.1.5.1.9.Co\u00fbt de l\u2019endettement net et ajustement des valeurs des actifs financiersEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisCharges d\u2019int\u00e9r\u00eats -13 866-7 392Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - cr\u00e9dit-bail-295-643Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - locations-31-43Charges et produits li\u00e9s aux instruments financiers130-2 607Autres produits et charges financiers-672-203Co\u00fbt de l\u2019endettement net-14 734-10 888Ajustement des valeurs des instruments financiers (cf.3.13)61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s de taux61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s des emprunts convertibles--Autres produits et charges financiers 51-42Autres produits et charges financiers61 0868 256Total 46 352-2 632La variation positive de la juste valeur des instruments financiers s\u2019explique par la tendance haussi\u00e8re des taux qui perdure sur d\u00e9cembre. Cet impact est accru par l\u2019effet de sept nouvelles couvertures de taux contract\u00e9es sur l\u2019exercice.",
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  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-2202": {
   "value": "2.1.5.1.9.Co\u00fbt de l\u2019endettement net et ajustement des valeurs des actifs financiersEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisCharges d\u2019int\u00e9r\u00eats -13 866-7 392Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - cr\u00e9dit-bail-295-643Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - locations-31-43Charges et produits li\u00e9s aux instruments financiers130-2 607Autres produits et charges financiers-672-203Co\u00fbt de l\u2019endettement net-14 734-10 888Ajustement des valeurs des instruments financiers (cf.3.13)61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s de taux61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s des emprunts convertibles--Autres produits et charges financiers 51-42Autres produits et charges financiers61 0868 256Total 46 352-2 632La variation positive de la juste valeur des instruments financiers s\u2019explique par la tendance haussi\u00e8re des taux qui perdure sur d\u00e9cembre. Cet impact est accru par l\u2019effet de sept nouvelles couvertures de taux contract\u00e9es sur l\u2019exercice.",
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  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-2201": {
   "value": "2.1.5.1.9.Co\u00fbt de l\u2019endettement net et ajustement des valeurs des actifs financiersEn K\u20ac31.12.2022 12 mois31.12.2021 12 moisCharges d\u2019int\u00e9r\u00eats -13 866-7 392Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - cr\u00e9dit-bail-295-643Charges d'int\u00e9r\u00eats sur obligations locatives - locations-31-43Charges et produits li\u00e9s aux instruments financiers130-2 607Autres produits et charges financiers-672-203Co\u00fbt de l\u2019endettement net-14 734-10 888Ajustement des valeurs des instruments financiers (cf.3.13)61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s de taux61 0358 298dont D\u00e9riv\u00e9s des emprunts convertibles--Autres produits et charges financiers 51-42Autres produits et charges financiers61 0868 256Total 46 352-2 632La variation positive de la juste valeur des instruments financiers s\u2019explique par la tendance haussi\u00e8re des taux qui perdure sur d\u00e9cembre. Cet impact est accru par l\u2019effet de sept nouvelles couvertures de taux contract\u00e9es sur l\u2019exercice.",
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  "fact_7225": {
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  "fact_7233": {
   "value": "2.1.5.2.8.Autres actifs courantsTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022En K\u20ac31.12.202231.12.2021Pr\u00eats, cautionnements & autres cr\u00e9ances \u00e0 moins d'un an (*)3 48910 711Avances et acomptes vers\u00e9s sur commandes405417Comptes courants d'associ\u00e9s12 19410 423Cr\u00e9ances fiscales11 40316 995Autres cr\u00e9ances 6 2946 257Charges constat\u00e9es d'avance3 0513 531Total 36 83648 334*La variation du poste s'explique principalement par le reclassement de d\u00e9p\u00f4ts relatifs aux immeubles de placement.Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021En K\u20ac31.12.202131.12.2020Pr\u00eats, cautionnements & autres cr\u00e9ances \u00e0 moins d\u2019un an10 7117 111Avances et acomptes vers\u00e9s sur commandes4172 753Comptes courants d\u2019associ\u00e9s10 4239 660Cr\u00e9ances fiscales16 99522 244Autres cr\u00e9ances6 2577 115Charges constat\u00e9es d\u2019avance3 5314 118Total48 33453 001",
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    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-3758": {
   "value": "2.1.5.2.14.Autres passifs courantsEn K\u20ac31.12.202231.12.2021Dettes sur acquisitions d'immobilisations34 60344 241Clients \u2013 Avances & acomptes re\u00e7us461891Dettes sociales 4 9914 274Dettes fiscales13 5987 747Autres dettes7 2845 641Produits constat\u00e9s d'avance3 9113 767Total64 84866 561",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
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   }
  },
  "fact_7234": {
   "value": "2.1.5.2.14.Autres passifs courantsEn K\u20ac31.12.202231.12.2021Dettes sur acquisitions d'immobilisations34 60344 241Clients \u2013 Avances & acomptes re\u00e7us461891Dettes sociales 4 9914 274Dettes fiscales13 5987 747Autres dettes7 2845 641Produits constat\u00e9s d'avance3 9113 767Total64 84866 561",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7203": {
   "value": "2.1.5.2.15.Passifs financiers courantsTableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2022Evolution en K\u20ac31.12.2021Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8treAugmentationDiminutionReclassement (*)31.12.2022cashEmprunts obligataires-----Emprunts bancaires2 7163 144--5 86036 02236 022Dettes au titre du droit d'utilisation - location-financement2 106--2 1062 9652 965Dettes au titre du droit d'utilisation - location simple834-118-952872872D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us7 265-497-1 7863996 375Concours bancaires (dettes)-----Concours bancaires (tr\u00e9sorerie)------Comptes courants d'associ\u00e9s1 83833 276--33 262-1 852non cashEmprunts obligataires----Emprunts bancaires5385392 642806-1 2663 259Dettes au titre du droit d'utilisation - location-financement-----Dettes au titre du droit d'utilisation - location simple-----D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us-----Concours bancaires (dettes)236---221-15Comptes courants d'associ\u00e9s-----Total 15 53336 9593 257-43 38138 99251 360*Il s\u2019agit du reclassement des dettes \u00e0 moins d\u2019un an (cf. note 2.1.5.2.10).Tableau de variation au 31 d\u00e9cembre 2021\u00c9volution en K\u20ac31.12.2020Entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8treAugmentationDiminutionReclassement *31.12.2021cashEmprunts obligataires-----Emprunts bancaires17 265363-- 10 995- 3 9172 716Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement3 506-- 3 5062 1062 106Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location simple821-115- 921819834D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us5 404-1 883- 1 3301 3087 265Concours bancaires (dettes)-----Concours bancaires (tr\u00e9sorerie)------Comptes courants d\u2019associ\u00e9s111961 646- 15-1 838non cashEmprunts obligataires----Emprunts bancaires534-1 760- 701- 1 055538Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location-financement-----Dettes au titre du droit d\u2019utilisation \u2013 location simple-----D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements re\u00e7us-----Concours bancaires (dettes)26628-- 58-236Concours bancaires (tr\u00e9sorerie)----Comptes courants d\u2019associ\u00e9s-----TOTAL27 8075875 404- 17 526- 73915 533*Il s\u2019agit du reclassement des dettes \u00e0 moins d\u2019un an (cf. note 2.1.5.2.10).",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_7197": {
   "value": "NOTE 3 \u23d0Notes sur le tableau de flux de tr\u00e9sorerie2.1.5.3.1.R\u00e9conciliation entre la tr\u00e9sorerie au bilan et la tr\u00e9sorerie du tableau de flux de tr\u00e9sorerieAu sein du tableau consolid\u00e9 des flux de tr\u00e9sorerie, la tr\u00e9sorerie et les d\u00e9couverts bancaires comprennent les \u00e9l\u00e9ments suivants :En K\u20ac31.12.202231.12.2021Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents (note 2.1.5.2.9)72 06384 466Valeurs mobili\u00e8res de placement \u2013 Autres placements--D\u00e9couverts bancaires (note 2.1.5.2.15)-15- 236Reclassement des concours bancaires correspondants \u00e0 des dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme--Total72 04884 230Les d\u00e9couverts bancaires correspondent int\u00e9gralement \u00e0 de la tr\u00e9sorerie. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS 7, ces dettes sont prises en compte dans les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement.Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe dispose de huit lignes corporate pour un nominal total de 950 M\u20ac tir\u00e9es \u00e0 hauteur de 745 M\u20ac.2.1.5.3.2.D\u00e9tail de la rubrique \u00ab Variation du besoin en fonds de roulement li\u00e9 \u00e0 l\u2019activit\u00e9 \u00bbEn K\u20ac31.12.202231.12.2021Stocks (cf. notes 2.1.5.2.6 et 2.1.5.2.7)- 8 1071 637Clients5 2184 029Autres cr\u00e9ances9 2948 994Fournisseurs4 512- 4 538Autres dettes2 718- 2 605Total13 6357 5172.1.5.3.3.D\u00e9tail de la rubrique \u00ab Acquisition d\u2019immobilisations \u00bbEn K\u20ac31.12.202231.12.2021Acquisition d\u2019immobilisations incorporelles (cf. note 2.1.5.2.1)-399- 300Acquisition d\u2019immobilisations corporelles (cf. note 2.1.5.2.2)- 4 723- 9 658Acquisition des immeubles de placement- 122 829- 94 851Variation des dettes sur acquisitions d\u2019immobilisations- 12 672- 15 625Total- 140 623- 120 4342.1.5.3.4.D\u00e9tail de la rubrique \u00ab Variation de p\u00e9rim\u00e8tre \u00bbEn K\u20ac31.12.202231.12.2021Flux li\u00e9s aux prises de participation *- 129 782- 69 939Flux li\u00e9s aux variations du pourcentage de d\u00e9tention --Total- 129 782- 69 939*En 2022, il s\u2019agit principalement des flux de tr\u00e9sorerie nets des d\u00e9caissements li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Finestrelles, ainsi qu'au compl\u00e9ment de prix des soci\u00e9t\u00e9s portant l\u2019actif de  Carr\u00e9 Sud \u00e0 N\u00eemes (30).En 2021, il s\u2019agit principalement des flux de tr\u00e9sorerie nets des d\u00e9caissements li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition des soci\u00e9t\u00e9s portant l\u2019actif de Carr\u00e9 Sud \u00e0 N\u00eemes (30).",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-YqQfXl-3813": {
   "value": "NOTE 4 \u23d0Engagements hors bilan2.1.5.4.1.Engagements de location-preneurLe montant total des paiements minimaux futurs \u00e0 effectuer au titre des contrats de location financement, incluant le si\u00e8ge social de Bezannes (51), s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 :En K\u20ac31.12.202231.12.2021\u00c0 moins d\u2019un an3 2772 517De un \u00e0 cinq ans7 95711 234Au-del\u00e0 de cinq ans--Valeur des paiements au titre des contrats de locations financement11 23413 751En K\u20ac31.12.202231.12.2021\u00c0 moins d\u2019un an3 2332 500De un \u00e0 cinq ans7 22810 700Au-del\u00e0 de cinq ans--Valeur actualis\u00e9e des paiements au titre des contrats de locations financement10 46113 200Le contrat de location financement relatif au si\u00e8ge social arrivera \u00e0 son terme au cours du 1er semestre 2023.Le montant de paiements minimaux futurs \u00e0 effectuer au titre des contrats de location simple non retrait\u00e9 par IFRS16 car relatif \u00e0  des immeubles de placement s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 3,9 M\u20ac.Au 31 d\u00e9cembre 2022, les loyers annuels sur la base des baux de sous-location sign\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2,2 M\u20ac, contre 2,3 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.Compte tenu des dur\u00e9es fermes de ces baux, les futurs paiements que la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attend \u00e0 recevoir sur les contrats de sous-location non r\u00e9siliables s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 4,1 M\u20ac, contre 2,7 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.2.1.5.4.2.Autres engagements donn\u00e9sEn K\u20ac31.12.202231.12.2021Garanties hypoth\u00e9caires58 60398 294Promesses d\u2019affectation hypoth\u00e9caire2 4642 464Cautions et indemnit\u00e9s d\u2019immobilisations4 4087 146Autres avals et cautions4 920680Nous vous rappelons l\u2019existence de covenants bancaires li\u00e9s aux financements souscrits par le Groupe FREY (note 2.1.3.13).Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe pas d\u2019engagements donn\u00e9s li\u00e9s aux participations de soci\u00e9t\u00e9s du Groupe dans des coentreprises.2.1.5.4.3.Engagements de location-bailleurLe montant des paiements minimaux futurs \u00e0 recevoir jusqu\u2019\u00e0 la prochaine date de risque au titre des contrats de location simple s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 :En K\u20ac31.12.202231.12.2021\u00c0 moins d\u2019un an84 65270 767De un \u00e0 cinq ans140 039144 878Au-del\u00e0 de cinq ans24 15824 054Valeur des paiements au titre des contrats de locations simples248 849239 6992.1.5.4.4.Autres engagements re\u00e7usEn K\u20ac31.12.202231.12.2021Cautions bancaires (baux sign\u00e9s avec les preneurs)5 3795 527Cautions bancaires (r\u00e9alisation des cellules commerciales)3 7526 155Droits de tirages r\u00e9siduels sur emprunts \u00e0 long terme205 000224 000Autres engagements re\u00e7us dans le cadre de cession d\u2019actifs205-Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe pas d\u2019engagements re\u00e7us li\u00e9s aux participations de soci\u00e9t\u00e9s du Groupe dans des coentreprises.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
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   }
  },
  "fact_7199": {
   "value": "NOTE 4 \u23d0Engagements hors bilan2.1.5.4.1.Engagements de location-preneurLe montant total des paiements minimaux futurs \u00e0 effectuer au titre des contrats de location financement, incluant le si\u00e8ge social de Bezannes (51), s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 :En K\u20ac31.12.202231.12.2021\u00c0 moins d\u2019un an3 2772 517De un \u00e0 cinq ans7 95711 234Au-del\u00e0 de cinq ans--Valeur des paiements au titre des contrats de locations financement11 23413 751En K\u20ac31.12.202231.12.2021\u00c0 moins d\u2019un an3 2332 500De un \u00e0 cinq ans7 22810 700Au-del\u00e0 de cinq ans--Valeur actualis\u00e9e des paiements au titre des contrats de locations financement10 46113 200Le contrat de location financement relatif au si\u00e8ge social arrivera \u00e0 son terme au cours du 1er semestre 2023.Le montant de paiements minimaux futurs \u00e0 effectuer au titre des contrats de location simple non retrait\u00e9 par IFRS16 car relatif \u00e0  des immeubles de placement s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 3,9 M\u20ac.Au 31 d\u00e9cembre 2022, les loyers annuels sur la base des baux de sous-location sign\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2,2 M\u20ac, contre 2,3 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.Compte tenu des dur\u00e9es fermes de ces baux, les futurs paiements que la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attend \u00e0 recevoir sur les contrats de sous-location non r\u00e9siliables s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 4,1 M\u20ac, contre 2,7 M\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2021.2.1.5.4.2.Autres engagements donn\u00e9sEn K\u20ac31.12.202231.12.2021Garanties hypoth\u00e9caires58 60398 294Promesses d\u2019affectation hypoth\u00e9caire2 4642 464Cautions et indemnit\u00e9s d\u2019immobilisations4 4087 146Autres avals et cautions4 920680Nous vous rappelons l\u2019existence de covenants bancaires li\u00e9s aux financements souscrits par le Groupe FREY (note 2.1.3.13).Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe pas d\u2019engagements donn\u00e9s li\u00e9s aux participations de soci\u00e9t\u00e9s du Groupe dans des coentreprises.2.1.5.4.3.Engagements de location-bailleurLe montant des paiements minimaux futurs \u00e0 recevoir jusqu\u2019\u00e0 la prochaine date de risque au titre des contrats de location simple s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 :En K\u20ac31.12.202231.12.2021\u00c0 moins d\u2019un an84 65270 767De un \u00e0 cinq ans140 039144 878Au-del\u00e0 de cinq ans24 15824 054Valeur des paiements au titre des contrats de locations simples248 849239 6992.1.5.4.4.Autres engagements re\u00e7usEn K\u20ac31.12.202231.12.2021Cautions bancaires (baux sign\u00e9s avec les preneurs)5 3795 527Cautions bancaires (r\u00e9alisation des cellules commerciales)3 7526 155Droits de tirages r\u00e9siduels sur emprunts \u00e0 long terme205 000224 000Autres engagements re\u00e7us dans le cadre de cession d\u2019actifs205-Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe pas d\u2019engagements re\u00e7us li\u00e9s aux participations de soci\u00e9t\u00e9s du Groupe dans des coentreprises.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory",
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  "fact_7198": {
   "value": "2.1.5.4.2.Autres engagements donn\u00e9sEn K\u20ac31.12.202231.12.2021Garanties hypoth\u00e9caires58 60398 294Promesses d\u2019affectation hypoth\u00e9caire2 4642 464Cautions et indemnit\u00e9s d\u2019immobilisations4 4087 146Autres avals et cautions4 920680Nous vous rappelons l\u2019existence de covenants bancaires li\u00e9s aux financements souscrits par le Groupe FREY (note 2.1.3.13).Au 31 d\u00e9cembre 2022, il n\u2019existe pas d\u2019engagements donn\u00e9s li\u00e9s aux participations de soci\u00e9t\u00e9s du Groupe dans des coentreprises.",
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  },
  "fact_7241": {
   "value": "NOTE 5 \u23d0Entreprises li\u00e9esLa norme IAS 24 pr\u00e9conise d\u2019indiquer les entreprises li\u00e9es au Groupe consolid\u00e9 ainsi que la nature des flux existant entre celles-ci et le Groupe.Les relations qui existent entre le Groupe FREY et les coentreprises sont les suivantes :En K\u20ac31.12.202231.12.2021Prestations de services (1)652611Honoraires de commercialisation (2)33565Frais g\u00e9n\u00e9raux (3)6-Int\u00e9r\u00eats de comptes courants nets re\u00e7us (4)14795Total autres soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence1 140771(1)Facturation par le Groupe FREY de prestations de services et administratives.(2)Honoraires de commercialisation factur\u00e9s par le Groupe FREY aux coentreprises.(3)Refacturation par le Groupe FREY des frais g\u00e9n\u00e9raux support\u00e9s pour le compte des coentreprises (charges de structure, frais t\u00e9l\u00e9phoniques, frais de d\u00e9placement, taxe fonci\u00e8re\u2026).(4)Relation de financement des coentreprises.Les principales positions bilantielles avec les coentreprises sont les suivantes :En K\u20ac31.12.202231.12.2021Comptes clients203154Comptes courants d\u00e9biteurs12 19410 423Total autres soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence12 39710 577Les relations qui existent entre le Groupe FREY et les autres entreprises li\u00e9es sont les suivantes :\u25cfFirmament Participations, actionnaire \u00e0 hauteur de 26,5% : une convention d\u2019animation a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9e en juillet 2017 entre Firmament Participations et Frey pour un montant semestriel de 10 000 \u20ac. Aucun autre flux n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9 sur l'exercice, except\u00e9 le dividende vot\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 18 mai 2022. \u25cfFonci\u00e8re AG Real Estate*, actionnaire \u00e0 hauteur de 11,2 % (*participation incluse de la soci\u00e9t\u00e9 LOUVRESSES DEVELOPMENT II, entit\u00e9 du groupe AG INSURANCE) : aucun flux existant sur l'exercice avec le Groupe except\u00e9 le dividende vot\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 18 mai 2022.\u25cfPredica, actionnaire \u00e0 hauteur de 19,7 % : aucun flux existant sur l'exercice avec le Groupe except\u00e9 le dividende vot\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 18 mai 2022.\u25cfCardif Assurance Vie, actionnaire \u00e0 hauteur de 12,5 % : aucun flux existant sur l\u2019exercice avec le Groupe except\u00e9 le dividende vot\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 18 mai 2022.\u25cfSogecap, actionnaire \u00e0 hauteur de 12,5 % : aucun flux existant sur l'exercice avec le Groupe except\u00e9 le dividende vot\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 18 mai 2022.\u25cfPrimonial, actionnaire \u00e0 hauteur de 8,4% : aucun flux existant sur l'exercice avec le Groupe except\u00e9 le dividende vot\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 18 mai 2022.\u25cfActionnariat flottant \u00e0 9,2% : aucun flux existant sur l'exercice avec le Groupe except\u00e9 le dividende vot\u00e9 par l\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 18 mai 2022.NOTE 6 \u23d0R\u00e9mun\u00e9rations des dirigeantsLes dirigeants ont re\u00e7u de la Soci\u00e9t\u00e9 2,7 M\u20ac de r\u00e9mun\u00e9ration au titre de la p\u00e9riode de 12 mois entre le 1er janvier 2022 et le 31 d\u00e9cembre 2022 ; sur l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, ces r\u00e9mun\u00e9rations s\u2019\u00e9levaient \u00e0 2,0 M\u20ac pour la m\u00eame p\u00e9riode de 12 mois.FREY",
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    "entity": "scheme:969500JTN8BU5BW6UW36",
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   }
  },
  "fact_7222": {
   "value": "NOTE 6 \u23d0R\u00e9mun\u00e9rations des dirigeantsLes dirigeants ont re\u00e7u de la Soci\u00e9t\u00e9 2,7 M\u20ac de r\u00e9mun\u00e9ration au titre de la p\u00e9riode de 12 mois entre le 1er janvier 2022 et le 31 d\u00e9cembre 2022 ; sur l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, ces r\u00e9mun\u00e9rations s\u2019\u00e9levaient \u00e0 2,0 M\u20ac pour la m\u00eame p\u00e9riode de 12 mois",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory",
    "language": "fr",
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   }
  },
  "fact_7191": {
   "value": "NOTE 7 \u23d0Honoraires des Commissaires aux comptesLe montant des honoraires des commissaires aux comptes support\u00e9s par le Groupe FREY se pr\u00e9sente comme suit :31 d\u00e9cembre 2022Montants en K\u20acF.C.N.Grant ThorntonAutresTotalSoci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re134158-292Filiales (France et Espagne)6110255218Missions accessoires-13-13Total1952735552331 d\u00e9cembre 2021Montants en K\u20acF.C.N.Grant ThorntonAutresTotalSoci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re138139-277Filiales (France et Espagne)769549220Missions accessoires544655Total219278555522.1.6.\u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs au 31 d\u00e9cembre 2022Le 14 f\u00e9vrier 2023, FREY a vendu son actif situ\u00e9 \u00e0 Le Mans (72). Cet actif est class\u00e9 dans la rubrique Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory",
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   }
  },
  "fact_7211": {
   "value": "2.1.6.\u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs au 31 d\u00e9cembre 2022Le 14 f\u00e9vrier 2023, FREY a vendu son actif situ\u00e9 \u00e0 Le Mans (72). Cet actif est class\u00e9 dans la rubrique Actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022.",
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  "fact_7527": {
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  "fact_7528": {
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    "concept": "ifrs-full:ExplanationOfChangeInNameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentificationFromEndOfPrecedingReportingPeriod",
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   }
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  "fact_7529": {
   "value": "D\u00e9veloppeur, investisseur et gestionnaire, FREY est une fonci\u00e8re sp\u00e9cialis\u00e9e dans le d\u00e9veloppement et l\u2019exploitation de centres commerciaux de plein air en Europe. Pionnier des retail parks \u00e9cologiques avec son concept Greencenter\u00ae, inventeur d\u2019une nouvelle g\u00e9n\u00e9ration de centres commerciaux de plein air Shopping Promenade\u00ae et 1er op\u00e9rateur fran\u00e7ais sp\u00e9cialis\u00e9 dans le renouvellement urbain et commercial des entr\u00e9es de ville, FREY, c\u2019est aussi un \u00e9tat d\u2019esprit incarn\u00e9 dans ses projets pens\u00e9s pour favoriser le lien social et la convivialit\u00e9. FREY, entreprise \u00e0 mission certifi\u00e9e B Corp\u2122, s\u2019engage donc au quotidien pour une soci\u00e9t\u00e9 plus responsable, respectueuse de l\u2019environnement et socialement b\u00e9n\u00e9fique \u00e0 son \u00e9cosyst\u00e8me et \u00e0 ses parties prenantes. Parce que l\u2019entreprise mesure \u00e0 quel point le commerce est essentiel \u00e0 la mixit\u00e9 urbaine, au lien social, \u00e0 la r\u00e9silience \u00e9conomique locale et \u00e0 la transition environnementale, elle s\u2019est donn\u00e9e pour mission de remettre le commerce au service de l\u2019int\u00e9r\u00eat collectif. Le Groupe m\u00e8ne \u00e9galement de grandes op\u00e9rations de renouvellement urbain et des projets mixtes en tissu urbain dense.",
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  },
  "fact_7531": {
   "value": "Parc d'affaires TGV Reims-Bezannes, 1 rue Ren\u00e9 Cassin, 51430 Bezannes",
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  "fact_7530": {
   "value": "Parc d'affaires TGV Reims-Bezannes,1 rue Ren\u00e9 Cassin, 51430 Bezannes",
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   "value": "Parc d'affaires TGV Reims-Bezannes,1 rue Ren\u00e9 Cassin, 51430 Bezannes",
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  "fact_7534": {
   "value": "FREY est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme \u00e0 Conseil d\u2019administration et une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 mission",
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