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"f20423": {
"value": "Note 1. Informations relatives \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9
\n1.1. Informations relatives \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9
\nInventiva S.A. est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme enregistr\u00e9e et domicili\u00e9e en France. Son si\u00e8ge social est situ\u00e9
\nau 50 rue de Dijon, 21121 Daix. Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Inventiva comprennent la
\nInventiva S.A. et sa \ufb01liale Inventiva Inc., cr\u00e9\u00e9e en janvier
2021 (l\u2019ensemble d\u00e9sign\u00e9 comme \"
Inventiva
\"
\nou la \"
Soci\u00e9t\u00e9
\").
\nInventiva est une soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique sp\u00e9cialis\u00e9e dans le d\u00e9veloppement clinique de petites
\nmol\u00e9cules actives administr\u00e9es par voie orale pour le traitement de maladies dans les domaines de la
\nst\u00e9atoh\u00e9patite non alcoolique (\"
NASH
\") et d\u2019autres maladies pour lesquelles le besoin m\u00e9dical non
\nsatisfait est significatif.
\nForte de son expertise et de son exp\u00e9rience significative dans le d\u00e9veloppement de compos\u00e9s ciblant
\nles r\u00e9cepteurs nucl\u00e9aires, les facteurs de transcription et la modulation \u00e9pig\u00e9n\u00e9tique, Inventiva
\nd\u00e9veloppe actuellement Lanifibranor dans le traitement de la NASH, ainsi qu\u2019un portefeuille important
\nde plusieurs programmes en stade pr\u00e9clinique ou de d\u00e9couverte en oncologie.
\nLanifibranor est son candidat m\u00e9dicament le plus avanc\u00e9, pour le traitement des patients atteints de la
\nNASH, une maladie h\u00e9patique chronique et progressive, pour laquelle il n'existe \u00e0 ce jour aucun
\ntraitement approuv\u00e9. En 2020, Inventiva a publi\u00e9 les r\u00e9sultats positifs de son \u00e9tude clinique de Phase
\nIIb \u00e9valuant lanifibranor dans le traitement de la NASH et a annonc\u00e9 que la Food and Drug
\nAdministration (\u00ab
FDA
\u00bb) am\u00e9ricaine lui a accord\u00e9 le statut de \u00ab
Breakthrough Therapy
\u00bb et de \u00ab
Fast
\nTrack
\u00bb. La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9marr\u00e9 la Phase III pivot de l\u2019essai clinique lanifibranor de la NASH (\u00ab
NATiV3
\u00bb)
\nau second semestre 2021 et un essai de combinaison avec lanifibranor et empagliflozine chez des
\npatients atteints de NASH et de diab\u00e8te de type 2 (\u00ab
DT2
\u00bb). Le retard auquel la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 confront\u00e9e
\nau cours du premier semestre 2022 \u00e9tait principalement d\u00fb au taux d'\u00e9chec de d\u00e9pistage plus \u00e9lev\u00e9
\nque pr\u00e9vu \u00e0 l\u2019origine, entra\u00eenant un taux de recrutement plus faible que pr\u00e9vu (l'impact comptable ne
\nconcerne que les co\u00fbts personnels - voir Note 17.1). En outre, la Soci\u00e9t\u00e9 avait continu\u00e9 d\u2019enregistrer
\nune activation, un d\u00e9pistage et un recrutement plus lents que pr\u00e9vu sur les sites, en raison des effets
\nn\u00e9gatifs de la pand\u00e9mie de COVID-19 en 2021 et de l'incapacit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 proc\u00e9der \u00e0 des essais
\ncliniques sur ces sites initialement situ\u00e9s en Ukraine, et en Russie. Inventiva a mis en place et planifie
\nd'autres mesures permettant d'acc\u00e9l\u00e9rer le recrutement des patients et de r\u00e9duire les \u00e9checs de
\nd\u00e9pistage pour l'essai clinique NATiV3. Des sites suppl\u00e9mentaires ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 pour aider \u00e0
\ncompenser l\u2019incapacit\u00e9 d'utilisation des sites en Ukraine ou en Russie. En janvier 2023, \u00e0 la suite d'une
\nconsultation de la FDA, la Soci\u00e9t\u00e9 a pris la d\u00e9cision de revoir le design de l'\u00e9tude NATiV3 et le plan de
\nd\u00e9veloppement lanifibranor. La premi\u00e8re visite du dernier patient pour l'essai est d\u00e9sormais envisag\u00e9e
\npour le deuxi\u00e8me semestre 2023, sous r\u00e9serve de la poursuite de la mise en \u0153uvre de mesures
\nd'acc\u00e9l\u00e9ration du taux de recrutement. A la date du pr\u00e9sent rapport, 369 sites cliniques sont en activit\u00e9.
\nLa publication des principaux r\u00e9sultats de la partie 1 de Nativ3 est pr\u00e9vue pour le second semestre
\n2025. En cas de succ\u00e8s de l'\u00e9tude, la Soci\u00e9t\u00e9 proc\u00e8dera au d\u00e9p\u00f4t de la demande d\u2019autorisation de mise
\nsur le march\u00e9 acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e aux Etats-Unis et conditionnelle dans l'Union europ\u00e9enne permettant la
\ncommercialisation de lanifibranor.
\nDe plus, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de licence et de collaboration avec Chia Tai Tianqing
\nPharmaceutical Group, Co., LTD (\u00ab
CTTQ
\u00bb), une soci\u00e9t\u00e9 du groupe Sino Biopharm, pour d\u00e9velopper
\net commercialiser lanifibranor dans le traitement de la NASH et pour d'autres maladies du m\u00e9tabolisme
\nen Grande Chine, sous r\u00e9serves des approbations r\u00e9glementaires. Selon diff\u00e9rents facteurs, y compris
\nle retour des autorit\u00e9s r\u00e9glementaires chinoises, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attend \u00e0 ce que CTTQ se joigne \u00e0 l'essai
\nclinique en cours NATiV3 \u00e9valuant lanifibranor dans le traitement de la NASH ou m\u00e8ne un essai
\nind\u00e9pendant. CTTQ se chargera de l'ensemble des co\u00fbts associ\u00e9s aux essais men\u00e9s en Grande Chine.
Les programmes cliniques d\u2019Inventiva comprennent \u00e9galement, odiparcil qui est \u00e9valu\u00e9 pour le
\ntraitement des patients souffrant de mucopolysaccharidoses de type VI (\u00ab
MPS VI
\u00bb), un groupe de
\nmaladies g\u00e9n\u00e9tiques rares. En s\u2019appuyant sur les commentaires de l\u2019US FDA, Inventiva estime qu\u2019il
\nexiste des chances de succ\u00e8s du d\u00e9veloppement clinique d'odiparcil chez les patients atteints de MPS
\nVI, et continue d\u2019examiner les options disponibles pour poursuivre le d\u00e9veloppement potentiel d'odiparcil
\npour le traitement de la MPS VI, ce qui pourrait inclure la poursuite ou la cr\u00e9ation de partenariats.
\nInventiva avait pr\u00e9c\u00e9demment une collaboration strat\u00e9gique avec AbbVie Inc. (\u00ab
AbbVie
\u00bb) dans le
\ndomaine des maladies auto-immunes. AbbVie a annonc\u00e9 le 28 octobre 2022 l\u2019arr\u00eat du d\u00e9veloppement
\nde cedirogant (anciennement ABBV-157). Ce partenariat entre Inventiva et AbbVie a conduit \u00e0 la
\nd\u00e9couverte de cedirogant, qui \u00e9tait en cours d\u2019\u00e9valuation dans une \u00e9tude clinique de Phase II au
\nmoment o\u00f9 AbbVie a pris la d\u00e9cision de ne pas poursuivre son d\u00e9veloppement clinique.
\nLes actions ordinaires d\u2019Inventiva sont cot\u00e9es sur le compartiment B du march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 d\u2019Euronext
\nParis depuis f\u00e9vrier 2017 et les American Depositary Shares de la Soci\u00e9t\u00e9, repr\u00e9sentant chacune une
\naction ordinaire sont admis \u00e0 la n\u00e9gociation sur le Nasdaq Global Market depuis juillet 2020.
\n1.2. Faits marquants de l\u2019exercice 2022
\nLes faits marquants relatifs aux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es sont les suivants (par ordre chronologique) :
\nActivit\u00e9s
\nAvenants au Contract Research Organization (\u00ab CRO \u00bb) avec Pharmaceutical Research
\nAssociates B.V. \u2013 Etudes NATiV3 et LEGEND
\nEn avril 2021, dans le cadre de la conduite de l'\u00e9tude de Phase III dans la NASH, NATiV3, la Soci\u00e9t\u00e9 a
\nconclu un contrat de sous-traitance, avec effet r\u00e9troactif \u00e0 partir de janvier 2021, avec Pharmaceutical
\nResearch Associates Group B.V (\u00ab PRA \u00bb) ; il s'agit d'une CRO. Le contrat vise \u00e0 r\u00e9aliser un essai
\nclinique dont les r\u00e9sultats sont n\u00e9cessaires pour demander une autorisation de march\u00e9 pour le produit
\nchez les patients adultes en Europe et aux Etats-Unis.
\nA effet du 14 janvier 2022, dans le cadre de l'\u00e9tude clinique de Phase IIa \u00ab LEGEND \u00bb, la Soci\u00e9t\u00e9 a
\nconclu un contrat de sous-traitance avec Pharmaceutical Research Associates Groupe B.V (\u00ab PRA \u00bb) ;
\nil s'agit d'une CRO. Le contrat confie \u00e0 PRA la r\u00e9alisation d\u2019un essai clinique destin\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer le
\nb\u00e9n\u00e9fice pour les patients de la combinaison du lanifibranor avec empagliflozine, un inhibiteur SGLT2,
\nchez des patients atteints de DT2 et de NASH non cirrhotique. La Soci\u00e9t\u00e9 paiera un montant total de
\n7,9 millions d'euros pour les services rendus (directement et indirectement) par la CRO sur la p\u00e9riode
\nde deux ans suivant la date du contrat.
\nLe 1
\ner
\nf\u00e9vrier 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a amend\u00e9 son accord d'avril 2021 avec PRA relatif \u00e0 l'essai clinique
\nNATiV3 afin d'y inclure un m\u00e9canisme de bonus et malus. Selon que PRA atteindra quatre \u00e9tapes dans
\nl'essai clinique NATiV3 avant ou apr\u00e8s certaines dates, PRA recevra un bonus ou versera \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9
\nun malus. Le bonus ou malus est plafonn\u00e9 \u00e0 3,4 millions d'euros.
\nLe 12 avril 2022 et le 10 novembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a de nouveau modifi\u00e9 son accord avec PRA
\nconcernant l'essai clinique NATiV3 afin de prolonger les d\u00e9lais, en ce qui concerne les jalons, et r\u00e9viser
\nla distribution pays/site de l'essai. La Soci\u00e9t\u00e9 est tenue de verser \u00e0 PRA un montant total de 223,8
\nmillions d'euros, dans les 7 ann\u00e9es \u00e0 venir, au titre de cet accord.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre des contrats avec LEGEND et NATiV3
\nconclus avec PRA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 198,1 millions d\u2019euros.
\nSe r\u00e9f\u00e9rer aux notes 3.21 - Autres produits (charges) op\u00e9rationnels et 21 - Engagements hors bilan.
Contrat de service avec Summit Clinical Services LLC (\u00ab Summit \u00bb)
\nEn f\u00e9vrier 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de service avec Summit en lien avec l\u2019\u00e9tude clinique
\nNATiV3. Conform\u00e9ment au contrat, Summit fournit les services pour soutenir le recrutement des
\nvolontaires de l\u2019\u00e9tude clinique NATiV3 et augmenter leur engagement dans cet essai clinique, pour
\n\u00e9viter les d\u00e9fections en cours d\u2019essai. La Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 payer les services rendus par Summit sur
\ntoute la p\u00e9riode allant du 1
\ner
\nf\u00e9vrier 2022, la date d\u2019effet du contrat, \u00e0 mars 2029, pour un montant
\nminimum de 4,4 millions de dollars. Si la Soci\u00e9t\u00e9 demande \u00e0 Summit d\u2019\u00e9tendre les services rendus,
\ncette somme peut augmenter de l\u2019ordre de 1,6 million de dollars.
\nSe r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 21 - Engagements hors bilan.
\nContrat de licence et de collaboration avec CTTQ
\nLe 21 septembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de licence et de collaboration avec Chia Tai
\nTianqing Pharmaceutical Group, Co., LTD (\u201cCTTQ\u201d), une soci\u00e9t\u00e9 du groupe Sino Biopharm, pour
\nd\u00e9velopper, importer, fabriquer, commercialiser et marketer lanifibranor dans le traitement de la NASH
\net d'autres maladies du m\u00e9tabolisme, sous r\u00e9serve des approbations r\u00e9glementaires, en Chine, \u00e0 Hong
\nKong, \u00e0 Macau et \u00e0 Taiwan (la Grande Chine). Inventiva a factur\u00e9 CTTQ pour un montant de 12,6
\nmillions de dollars le 28 septembre 2022 (la facture totale correspond au paiement initial de 12 millions
\nde dollars, et \u00e0 une facturation compl\u00e9mentaire de 0,6 million de dollars). La Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u le
\n4 novembre 2022, 11,4 millions de dollars apr\u00e8s retenue \u00e0 la source de 1,3 million de dollars
\n20
\n.
\nConform\u00e9ment avec le contrat de licence et de collaboration, CTTQ effectuera (i) des paiements
\nsuppl\u00e9mentaires pour un montant total pouvant atteindre 40 millions de dollars lors de la r\u00e9alisation de
\ncertaines \u00e9tapes de d\u00e9veloppement et de r\u00e9glementation ; et (ii) des paiements suppl\u00e9mentaires pour
\nun montant total pouvant atteindre 250 millions de dollars lors de l'atteinte de certaines \u00e9tapes
\ncommerciales.
\nDe plus, sous r\u00e9serve de l'approbation du lanifibranor par les autorit\u00e9s r\u00e9glementaires, la Soci\u00e9t\u00e9 a le
\ndroit de recevoir des redevances de la part de tiers allant d'un taux \u00e9lev\u00e9 \u00e0 un chiffre \u00e0 un taux moyen
\n\u00e0 deux chiffres des ventes nettes de CTTQ en Grande Chine durant les trois premi\u00e8res ann\u00e9es de
\ncommercialisation et d'un taux bas \u00e0 un taux moyen \u00e0 deux chiffres \u00e0 compter de la quatri\u00e8me ann\u00e9e.
\nSelon diff\u00e9rents facteurs, y compris le retour des autorit\u00e9s r\u00e9glementaires chinoises, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attend
\n\u00e0 ce que CTTQ (i) se joigne \u00e0 l'essai clinique en cours NATiV3 \u00e9valuant lanifibranor dans le traitement
\nde la NASH ou (ii) m\u00e8ne un essai clinique local ind\u00e9pendant de phase III du lanifibranor. Dans les deux
\ncas, CTTQ prendra en charge l'ensemble des co\u00fbts associ\u00e9s aux essais men\u00e9s en Grande Chine.
\nLe traitement comptable et les impacts comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 figurent aux notes 3.18 \u2013
\nChiffres d\u2019affaires, 3.25 \u2013 Utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses et 16 \u2013 Chiffre d\u2019affaires et autres
\nproduits d\u2019exploitation.
\n20
\nInventiva a factur\u00e9 12,8 millions d\u2019euros le 28 septembre 2022 (correspond au paiement initial de 12,1 millions d\u2019euros, et \u00e0 une facturation
\ncompl\u00e9mentaire de 0,6 million d\u2019euros) et a re\u00e7u, le 4 novembre 2022, 11,5 millions d\u2019euros apr\u00e8s retenue \u00e0 la source de 1,3 million d\u2019euros.
\nLe taux de change \u00e0 la date de facturation \u00e9tait de 1,009 euro pour un dollar.
Arr\u00eat du d\u00e9veloppement de cedirogant par AbbVie
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 avait auparavant une collaboration strat\u00e9gique avec AbbVie Inc. (\u00ab
AbbVie
\u00bb) dans le
\ndomaine des maladies auto-immunes. AbbVie a annonc\u00e9 le 28 octobre 2022 avoir d\u00e9cid\u00e9 d'arr\u00eater le
\nd\u00e9veloppement du cedirogant (anciennement ABBV-157). Le partenariat entre la Soci\u00e9t\u00e9 et AbbVie a
\nconduit \u00e0 la d\u00e9couverte de cedirogant, qui \u00e9tait en cours d\u2019\u00e9valuation dans une \u00e9tude clinique de Phase
\nII au moment o\u00f9 AbbVie a pris la d\u00e9cision de ne pas poursuivre son d\u00e9veloppement clinique et son
\npartenariat.
\nNouveau brevet \u00e9largissant la protection de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de lanifibranor aux \u00c9tats-
\nUnis
\nLe 28 novembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 avoir obtenu un nouveau brevet \u00e9tendant la protection de
\nla propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de son principal produit candidat lanifibranor aux \u00c9tats-Unis. Ce brevet
\nrenforce le portefeuille de brevets que la Soci\u00e9t\u00e9 a obtenu aux \u00c9tats-Unis pour lanifibranor. Ce
\nportefeuille comprenait d\u00e9j\u00e0 des brevets prot\u00e9geant l\u2019utilisation de lanifibranor pour le traitement de
\nplusieurs maladies dont la NASH et des maladies fibrotiques. Ce nouveau brevet \u00e9tend davantage la
\nprotection de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de lanifibranor \u00c9tats-Unis pour son utilisation chez des patients
\natteints de NASH cirrothique.
\nD\u00e9veloppement d\u2019odiparcil
\nEn aout 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u un retour de la FDA indiquant qu'odiparcil peut \u00eatre administr\u00e9 aux
\npatients p\u00e9diatriques atteints de MPS VI et que le design d\u2019une seule \u00e9tude de Phase II/III pr\u00e9sent\u00e9 par
\nla Soci\u00e9t\u00e9 pourrait potentiellement appuyer une future demande de commercialisation d'odiparcil. Bien
\nque la position d'Inventiva de ne pas poursuivre en propre le d\u00e9veloppement d'odiparcil est maintenue,
\nla Soci\u00e9t\u00e9 continue d\u2019\u00e9valuer les options possibles pour poursuivre le d\u00e9veloppement d'odiparcil pour
\nle traitement de la MPS VI, ce qui pourrait inclure la conclusion d'un partenariat.
\nDemande d\u2019\u00ab Investigational New Drug \u00bb accept\u00e9 par la FDA pour l\u2019essai clinique de Phase II
\ncombinant lanifibranor et empagliflozine chez des patients atteints de la NASH et de diab\u00e8te de
\ntype 2
\nLe 8 mars 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 que la FDA a termin\u00e9 l\u2019\u00e9valuation de la tol\u00e9rance de la demande
\nd\u2019Investigational New Drug (\u00ab IND \u00bb) et a conclu que l\u2019essai clinique de Phase II de preuve de concept
\n(\u00ab LEGEND \u00bb) combinant son principal candidat m\u00e9dicament lanifibranor avec empagliflozine, un
\ninhibiteur SGLT2, chez des patients atteints de diab\u00e8te de type 2 (\u00ab DT2 \u00bb) et de NASH non cirrhotique
\npouvait se poursuivre.
\nL\u2019essai clinique LEGEND de Phase IIa est un essai multicentrique, randomis\u00e9, contr\u00f4l\u00e9 par placebo, et
\nvise \u00e0 \u00e9valuer la s\u00e9curit\u00e9 et l'efficacit\u00e9 de lanifibranor en combinaison avec empagliflozine, un inhibiteur
\nSGLT2, pour le traitement de patients atteints de NASH non cirrhotique et de DT2. L'essai clinique sera
\nmen\u00e9 en double aveugle pour les bras \u00ab placebo \u00bb et \u00ab lanifibranor \u00bb et en ouvert pour le bras associant
\nlanifibranor et empagliflozine.
\nUn total de 63 patients atteints de NASH non cirrhotique et de DT2 devrait \u00eatre recrut\u00e9s dans le cadre
\nde l\u2019essai clinique LEGEND. Le diagnostic de NASH non cirrhotique sera \u00e9tabli sur les bases d\u2019une
\n\u00e9valuation histologique historique ou en utilisant une combinaison de m\u00e9thodes non invasives
\ncomprenant l'imagerie ainsi que des tests s\u00e9rologiques de diagnostic m\u00e9tabolique. Le 7 juillet 2022,
\nInventiva a annonc\u00e9 le lancement de l'essai clinique de Phase IIa LEGEND avec le d\u00e9pistage du premier
\npatient.
Le crit\u00e8re principal d'efficacit\u00e9 de l'essai clinique est la modification du taux d\u2019h\u00e9moglobine A1c (HbA1c)
\n\u00e0 la fin du traitement de 24 semaines par rapport au d\u00e9but du traitement. Les crit\u00e8res d'\u00e9valuation
\nsecondaires comprennent les modifications des enzymes h\u00e9patiques, des param\u00e8tres glyc\u00e9miques et
\nlipidiques, des marqueurs d\u2019inflammation ainsi que la composition des graisses corporelles. L'\u00e9tude a
\n\u00e9t\u00e9 con\u00e7ue afin de fournir des informations importantes sur l'\u00e9volution de la masse corporelle et de sa
\ncomposition chez les patients atteints de NASH et de DT2 trait\u00e9s avec lanifibranor en combinaison avec
\nempagliflozine. L'utilisation d\u2019imagerie par r\u00e9sonance magn\u00e9tique (\u00ab IRM \u00bb) pourrait permettre en outre
\nde recueillir des donn\u00e9es non invasives sur la graisse h\u00e9patique, l'inflammation et la fibrose. La
\npublication des r\u00e9sultats est attendue pour le second semestre 2023.
\nR\u00e9solution des litiges fiscaux
\nLe 15 f\u00e9vrier 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u de l\u2019administration fiscale une proposition de transaction au regard
\ndes litiges fiscaux portant sur la taxe sur les salaires au titre des exercices 2016 et 2017 et sur le Cr\u00e9dit
\nd\u2019Imp\u00f4t Recherche (\u00ab
CIR
\u00bb) au titre des exercices 2013 \u00e0 2015. Cette proposition a \u00e9t\u00e9 accept\u00e9e par
\nla Soci\u00e9t\u00e9. Au cours de l\u2019exercice 2022, les charges \u00e0 payer li\u00e9es \u00e0 ces litiges, qui \u00e9taient comptabilis\u00e9es
\nau 31 d\u00e9cembre 2021 pour un montant de 2,8 millions d\u2019euros, ont \u00e9t\u00e9 sold\u00e9es par le versement de 0,4
\nmillion d\u2019euros, par l\u2019imputation sur un cr\u00e9dit de TVA de 1,9 million d\u2019euros et par le d\u00e9gr\u00e8vement des
\ncr\u00e9ances de CIR 2017 pour 0,2 million d\u2019euros et des cr\u00e9ances relatives aux d\u00e9clarations rectificatives
\nCIR 2013 \u2013 2015 \u00e0 hauteur de 0,3 million d\u2019euros (se r\u00e9f\u00e9rer aux Notes 12 \u2013 Provisions et 14 \u2013 Dettes
\nfournisseurs et autres passifs courants).
\nGouvernance
\nCooptation du Dr Lucy Lu en tant qu'administrateur de son conseil d'administration
\nLe 9 novembre 2022, le conseil d'administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a coopt\u00e9 le Dr Lucy Lu en tant
\nqu'administrateur de son conseil d'administration en lieu et place de Sofinnova Partners. La nomination
\ndu Dr Lucy Lu a \u00e9t\u00e9 soumise \u00e0 la ratification des actionnaires lors de l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des
\nactionnaires qui s\u2019est tenue le 25 janvier 2023.
\nFinancement
par fonds propres
\nAugmentation de capital de 9,4 millions d\u2019euros dans le cadre du programme At-The-Market
\nr\u00e9serv\u00e9e \u00e0 des actionnaires existants
\nLe 15 juin 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 une lev\u00e9e de fonds de 9,4 millions d\u2019euros bruts (8,8 millions d\u2019euros
\nnets), correspondant \u00e0 l\u2019\u00e9mission de 1 260 618 actions nouvelles repr\u00e9sent\u00e9es par autant d\u2019American
\nDepositary Shares (\u00ab ADS \u00bb) dans le cadre de son programme de financement en fonds propres dit At-
\nThe-Market mis en place le 2 ao\u00fbt 2021.
\nL\u2019augmentation de capital a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 un prix de 7,75 U.S. dollars par ADS, repr\u00e9sentant une d\u00e9cote
\nde 0,92% par rapport \u00e0 la moyenne pond\u00e9r\u00e9e par les volumes des cours des ADSs de la Soci\u00e9t\u00e9 lors
\nde la derni\u00e8re s\u00e9ance de bourse (\u00e9quivalent \u00e0 7,43 euros au taux de change de 1,0431 USD/\u20ac). Chaque
\nADS repr\u00e9sente une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLes mouvements sur le capital de la Soci\u00e9t\u00e9 sont d\u00e9crits dans la Note 3.11 \u2013 Capitaux propres.
Financements bancaires et tr\u00e9sorerie
\nR\u00e9ception d\u2019un paiement d'\u00e9tape de 4 M\u20ac de la part d\u2019AbbVie suite au lancement de l\u2019\u00e9tude de
\nPhase IIb pour Cedirogant
\nLe 31 janvier 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 la r\u00e9ception d'un paiement d'\u00e9tape de 4,0 millions d'euros de
\nla part d\u2019AbbVie, faisant suite \u00e0 l'inclusion du premier patient atteint de psoriasis dans l'\u00e9tude clinique
\nde Phase IIb en cours avec Cedirogant (ABBV-157), un agoniste inverse de RORy administrable par
\nvoie orale d\u00e9couvert conjointement par la Soci\u00e9t\u00e9 et AbbVie pour le traitement de maladies auto-
\nimmunes.
\nCe paiement d\u2019\u00e9tape est comptabilis\u00e9 en chiffre d\u2019affaires sur 2021, le recrutement du premier patient
\nayant eu lieu en novembre 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 8 \u2013 Clients et comptes rattach\u00e9s).
\nAbbVie a annonc\u00e9 sa d\u00e9cision de mettre fin au programme cedirogant, et en cons\u00e9quence, au
\npartenariat avec la Soci\u00e9t\u00e9 le 28 octobre 2022. Cette d\u00e9cision n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes clos le
\n31 d\u00e9cembre 2022.
\nVersement re\u00e7u du Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (\u00ab CIR \u00bb)
\nLe 21 avril 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a per\u00e7u le versement de l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du CIR 2021, soit 3,6 millions d\u2019euros.
\nInventiva obtient un cr\u00e9dit d\u2019un montant maximum de 50 millions d\u2019euros de la part de la Banque
\nEurop\u00e9enne d\u2019Investissement (\u00ab BEI \u00bb) sous conditions
\nLe 16 mai 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de financement avec la BEI d'un montant maximal de 50
\nmillions d'euros (le \u00ab Contrat de financement \u00bb) pour soutenir l\u2019activit\u00e9 pr\u00e9clinique et clinique de la
\nSoci\u00e9t\u00e9, y compris pour financer une partie de son projet clinique de Phase III en lien avec l\u2019essai de
\nlanifibranor chez des patients atteints de st\u00e9atoh\u00e9patite non alcoolique.
\nLe contrat de financement pr\u00e9voit un financement en deux tranches \u00e9gales de 25 millions d'euros.
\nLe d\u00e9caissement de la premi\u00e8re tranche \u00e9tait soumis, entre autres conditions, (i) \u00e0 l\u2019\u00e9mission par la
\nSoci\u00e9t\u00e9 de bons de souscription au profit de la BEI conform\u00e9ment aux modalit\u00e9s de l\u2019accord d\u2019\u00e9mission
\nde bons de souscriptions conclu le 1
\ner
\njuillet 2022, et (ii) la r\u00e9ception par la Soci\u00e9t\u00e9 d'un montant global
\nd'au moins 18 millions d'euros, obtenu soit par l'\u00e9mission d'actions nouvelles de la Soci\u00e9t\u00e9, soit par la
\nr\u00e9ception de paiements initiaux ou d'\u00e9tapes provenant des activit\u00e9s de business d\u00e9veloppement sur les
\ndiff\u00e9rents actifs de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLe d\u00e9caissement de la seconde tranche de la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit est \u00e9galement soumis, entre autres
\nconditions,(i) \u00e0 l\u2019\u00e9mission par la Soci\u00e9t\u00e9 de bons de souscription au profit de la BEI, conform\u00e9ment aux
\nmodalit\u00e9s de l\u2019accord d\u2019\u00e9mission de bons de souscriptions conclu le 1
\ner
\njuillet 2022 (ii) au tirage int\u00e9gral
\nde la premi\u00e8re tranche, (iii) \u00e0 la r\u00e9ception par la Soci\u00e9t\u00e9, \u00e0 compter de la date de conclusion du Contrat
\nde financement, d'un montant global d'au moins 70 millions d'euros (incluant les 18 millions d'euros
\nmentionn\u00e9s ci-dessus), obtenu soit par l'\u00e9mission d'actions nouvelles de la Soci\u00e9t\u00e9, soit par la r\u00e9ception
\nde paiements initiaux ou d'\u00e9tape, (iv) la signature d\u2019un accord de licence, de partenariat ou de redevance
\navec un paiement initial d'au moins 10 millions d\u2019euros; et (v) des crit\u00e8res op\u00e9rationnels fond\u00e9s sur le
\nrecrutement de patients et le nombre de sites ouverts dans le cadre de l'essai clinique de phase III de
\nla Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9valuant lanifibranor chez les patients atteints de la NASH.
\nTous fonds non d\u00e9bours\u00e9 dans les 36 mois suivant l'ex\u00e9cution du Contrat de financement sera annul\u00e9.
\nLes conditions suspensives et les \u00e9v\u00e8nements de remboursement anticip\u00e9 sont d\u00e9crits dans la Note 11
\n\u2013 Dettes financi\u00e8res.
Les emprunts au titre du Contrat de financement ont un taux d'int\u00e9r\u00eat annuel est \u00e9gal \u00e0 8% pour la
\npremi\u00e8re tranche et \u00e0 7% pour la deuxi\u00e8me tranche. Chaque tranche est remboursable en une seule
\nfois \u00e0 la date d'\u00e9ch\u00e9ance de la tranche concern\u00e9e, soit au plus tard quatre ans apr\u00e8s le d\u00e9caissement
\nde la premi\u00e8re tranche et au plus tard trois ans apr\u00e8s le d\u00e9caissement de la deuxi\u00e8me tranche.
\nSuite \u00e0 la r\u00e9ception de 9,4 millions d\u2019euros bruts (8,8 millions d\u2019euros nets) par le biais d\u2019une
\naugmentation de capital dans le cadre du programme de financement At The Market en juin 2022, et
\nau paiement initial net de CTTQ de 11,4 millions de dollars (11,5 millions d\u2019euros) le 4 novembre 2022
\net \u00e0 l'\u00e9mission des bons de souscription le 28 novembre 2022 pour 2 266 023 actions ordinaires, les
\nconditions suspensives de la premi\u00e8re tranche de 25 millions d\u2019euros (avec des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s de
\n8% et une maturit\u00e9 de 4 ans) ont \u00e9t\u00e9 atteintes. Le 8 d\u00e9cembre 2022, cette tranche a \u00e9t\u00e9 d\u00e9caiss\u00e9e pour
\nun montant de 25 millions d\u2019euros en contrepartie de l\u2019\u00e9mission des BSA et de la dette.
\nLe traitement comptable et l\u2019impact sur l\u2019exercice 2022 figurent aux notes 3.13 \u2013 Emprunts et dettes
\nfinanci\u00e8res et 11 - Dettes financi\u00e8res.
\nInventiva obtient un financement non dilutif de 5,3 millions d\u2019euros sous forme d\u2019un compl\u00e9ment
\nde pr\u00eat garanti par l\u2019Etat (\u00ab PGE \u00bb) et de deux Pr\u00eat Participatif Relance (\u00ab PPR \u00bb)
\nEn juin 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a souscrit trois contrats de pr\u00eats pour un montant total de 5,3 millions d\u2019euros.
\nMis en place dans le cadre d'un PGE garanti par l'Etat avec Bpifrance et de deux PPR, ces derniers
\nsont accord\u00e9s par Cr\u00e9dit Agricole Champagne-Bourgogne et Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale.
\nLe PGE accord\u00e9 par Bpifrance en 2022 est garanti \u00e0 hauteur de 90 % par l\u2019Etat Fran\u00e7ais avec une
\ndur\u00e9e initiale de 12 mois, mais avec une possibilit\u00e9 de prolonger sur une maturit\u00e9 align\u00e9e avec les PGE
\nexistants souscrits en 2020 pour lesquels la Soci\u00e9t\u00e9 avait obtenu un d\u00e9lai de remboursement jusqu\u2019en
\nmai 2026.
\nLes PPR sollicit\u00e9s dans le cadre du dispositif de l\u2019Etat pour soutenir les entreprises sont accord\u00e9s par
\nle Cr\u00e9dit Agricole Champagne-Bourgogne et la Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale. Ils sont en grande partie garantis par
\nl\u2019Etat Fran\u00e7ais et se caract\u00e9risent par une dur\u00e9e de financement de 8 ans avec un diff\u00e9r\u00e9 de
\nremboursement de 4 ans.
\nLe traitement comptable et l\u2019impact sur l\u2019exercice 2022 figurent aux notes 3.13 \u2013 Emprunts et dettes
\nfinanci\u00e8res et 11 - Dettes financi\u00e8res.
\nConclusion d\u2019un accord d\u2019\u00e9mission de bons de souscriptions (\u00ab Warrant Agreement \u00bb) et
\n\u00e9mission de 2 266 023 bons de souscription d\u2019actions au profit de la BEI
\nLe 1
\ner
\njuillet 2022, dans le cadre du Contrat de Financement avec la BEI (voir le paragraphe ci-dessus
\n\u00ab Inventiva obtient un cr\u00e9dit d\u2019un montant maximum de 50 millions d\u2019euros de la part de la Banque
\nEurop\u00e9enne d\u2019Investissement (\u00ab BEI \u00bb) sous conditions \u00bb), la Soci\u00e9t\u00e9 a accept\u00e9 d'\u00e9mettre des bons de
\nsouscription en faveur de la BEI comme condition au potentiel financement de chaque tranche du cr\u00e9dit.
\nLe prix de souscription est de 0,01 \u20ac par bon. Chaque bon de souscription donne \u00e0 la BEI le droit
\nd'acqu\u00e9rir une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLe nombre de bons de souscription \u00e0 \u00e9mettre en faveur de la BEI est d\u00e9termin\u00e9 sur la base (i) du
\nmontant total lev\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 par le biais d'une ou de plusieurs \u00e9missions de titres, ou de paiements
\ninitiaux ou d'\u00e9tapes, \u00e0 compter de la date du contrat de financement jusqu'au moment du d\u00e9caissement
\nde la tranche concern\u00e9e, et (ii)(a) du prix moyen par action nouvelle \u00e9mis par la Soci\u00e9t\u00e9 lors de sa plus
\nr\u00e9cente augmentation de capital ou (b) pour la premi\u00e8re tranche uniquement, en cas d'absence de lev\u00e9e
de fonds r\u00e9pondant \u00e0 certains crit\u00e8res, selon le prix moyen pond\u00e9r\u00e9 par les volumes des actions de la
\nSoci\u00e9t\u00e9 au cours des 180 derniers jours calendaires.
\nLes bons ont une maturit\u00e9 de douze ans et seront exer\u00e7ables \u00e0 la premi\u00e8re survenance (i) d'un cas de
\nchangement de contr\u00f4le, (ii) de la date d'\u00e9ch\u00e9ance de la premi\u00e8re tranche, (iii) d'un cas de d\u00e9faut au
\ntitre du Contrat de Financement, ou (iv) une demande de remboursement par la BEI au titre du contrat
\nde financement. Les bons seront r\u00e9put\u00e9s caducs de plein droit s'ils ne sont pas exerc\u00e9s dans le d\u00e9lai
\nde douze ans. Chaque warrant donnera droit \u00e0 la BEI \u00e0 une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9 en \u00e9change
\ndu prix d'exercice (sous r\u00e9serve des dispositions anti-dilutives). La Soci\u00e9t\u00e9 dispose d\u2019une option d'achat
\nafin de pouvoir exiger la vente de tous les bons pas la BEI et d\u2019un droit de premier refus pour le rachat
\nde tous les bons propos\u00e9s \u00e0 la vente \u00e0 un tiers, sous r\u00e9serves d\u2019exceptions.
\nLe 28 novembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 2 266 023 bons de souscription d\u2019actions au profit de la BEI,
\nconform\u00e9ment aux termes de la 25\u00e8me r\u00e9solution de l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale mixte des actionnaires du
\n19 mai 2022 et \u00e0 l'article L. 225-138 du code de commerce, comme condition au financement de la
\npremi\u00e8re tranche du Contrat de Financement, repr\u00e9sentant environ 5,4% du capital social actuel de la
\nSoci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date du 28 novembre 2022. Le prix d'exercice des bons est \u00e9gal \u00e0 4,0152 euros par BSA
\net correspond \u00e0 95 % de la moyenne pond\u00e9r\u00e9e par les volumes du cours des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 sur
\nle march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 d\u2019Euronext Paris lors la derni\u00e8re s\u00e9ance de bourse pr\u00e9c\u00e9dant la d\u00e9cision
\nd\u2019\u00e9mission des BSA.
\nLa BEI \u00e9galement dispose d\u2019une option de vente \u00e0 la valeur intrins\u00e8que (dans la limite d\u2019un plafond \u00e9gal
\nau montant d\u00e9caiss\u00e9 au titre du Contrat de Financement) lui permettant d\u2019exiger de la Soci\u00e9t\u00e9 qu\u2019elle
\nrach\u00e8te tout ou partie des bons alors exer\u00e7ables mais non encore exerc\u00e9s, dans certaines circonstances
\n(par exemple en cas de changement de contr\u00f4le ou \u00e0 la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance de la premi\u00e8re tranche ou en
\ncas de d\u00e9faut). En outre, la Soci\u00e9t\u00e9 (ou un tiers de substitution) dispose d\u2019une option d\u2019achat lui
\npermettant d\u2019exiger de la BEI qu\u2019elle lui vende tous les bons, ainsi que d\u2019un droit de premier refus pour
\nle rachat de tous les bons propos\u00e9s \u00e0 la vente \u00e0 un tiers, sous r\u00e9serve de certaines exceptions (par
\nexemple, dans le cas d\u2019Offre au Public d\u2019Achat d\u2019un tiers). De plus, la Soci\u00e9t\u00e9 dispose d'un droit de
\npr\u00e9emption pour racheter tous les bons de souscription offerts en vente \u00e0 un tiers, sous r\u00e9serve de
\ncertaines modalit\u00e9s.
\nSur la base de 2 266 023 actions nouvelles de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9mises sur exercice de la totalit\u00e9 des BSA \u00e0
\nun prix de 4,0152 euros par action nouvelle, le produit brut de l\u2019\u00e9mission s\u2019\u00e9l\u00e8verait \u00e0 9 098 535 euros.
\nLe traitement comptable et l\u2019impact sur l\u2019exercice 2022 figurent aux notes 3.9 \u2013 Instruments d\u00e9riv\u00e9s,
\n3.22 - Estimation \u00e0 la juste valeur, 3.25 - Utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses et 11 - Dettes
\nfinanci\u00e8res.
\nPaiements fond\u00e9s sur des actions
\nAttribution d\u2019un nouveau plan d\u2019AGA
\nLe conseil d'administration du 8 d\u00e9cembre 2022 a d\u00e9cid\u00e9 l\u2019attribution gratuite de 373 000 actions (les
\n\"AGA 2022\") \u00e0 110 salari\u00e9s. Le plan est d\u00e9crit dans la note 10.4 \u2013 Attributions d\u2019actions gratuites.
\nAutres \u00e9v\u00e8nements significatifs impactant l\u2019activit\u00e9
\nFin 2021 et d\u00e9but 2022, les tensions entre les \u00c9tats-Unis et la Russie se sont intensifi\u00e9es lorsque la
\nRussie a rassembl\u00e9 un grand nombre de forces militaires terrestres et de personnel de soutien \u00e0 la
\nfronti\u00e8re entre l'Ukraine et la Russie et, en f\u00e9vrier 2022 la Russie a envahi l\u2019Ukraine. En r\u00e9ponse, l'Union
\neurop\u00e9enne, les \u00c9tats-Unis et certains autres pays ont impos\u00e9 d'importantes sanctions et des contr\u00f4les
\n\u00e0 l'exportation \u00e0 l'encontre de la Russie, de la Bi\u00e9lorussie et de certaines personnes et entit\u00e9s li\u00e9es aux
\norganisations politiques, commerciales et financi\u00e8res russes ou bi\u00e9lorusses, la Russie a \u00e9mis des
contre-sanctions connexes, et l'Union europ\u00e9enne, les \u00c9tats-Unis, la Russie et certains autres pays
\npourraient imposer d'autres sanctions ou contre-sanctions, des restrictions commerciales et d'autres
\nmesures de r\u00e9torsion si le conflit se poursuit ou s'aggrave. En raison du conflit en cours, les
\nrecrutements de l\u2019\u00e9tude NATiV3 ont \u00e9t\u00e9 suspendu en Ukraine et la d\u00e9cision a \u00e9t\u00e9 prise de retirer de
\nl\u2019\u00e9tude l\u2019ensemble des sites qui \u00e9taient envisag\u00e9s d\u2019\u00eatre ouverts en Russie.
\nDe plus, la pand\u00e9mie de COVID-19 s\u2019est att\u00e9nu\u00e9e \u00e0 l'\u00e9chelle mondiale, la pression exerc\u00e9e sur les
\nsyst\u00e8mes de sant\u00e9 continue d'affecter les sites cliniques, notamment en raison du manque de personnel
\net de la hausse de sa rotation. La Soci\u00e9t\u00e9 a observ\u00e9 une activation, un d\u00e9pistage et un recrutement plus
\nlents que pr\u00e9vu sur les sites, en raison des effets n\u00e9gatifs de la pand\u00e9mie de COVID-19 et de l'incapacit\u00e9
\nde la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 proc\u00e9der \u00e0 des essais cliniques sur ces sites initialement situ\u00e9s en Ukraine, et en Russie.
\nLe retard dans le cadre de NATiV3 auquel la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 confront\u00e9e au cours du premier semestre
\n2022 \u00e9tait principalement d\u00fb au taux d'\u00e9chec de d\u00e9pistage plus \u00e9lev\u00e9 que pr\u00e9vu \u00e0 l\u2019origine, entra\u00eenant
\nun taux de recrutement plus faible que pr\u00e9vu. La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place et planifie d'autres mesures
\npermettant d'acc\u00e9l\u00e9rer le recrutement des patients et de r\u00e9duire les \u00e9checs de d\u00e9pistage pour l'essai
\nclinique NATiV3. Des sites suppl\u00e9mentaires ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 pour aider \u00e0 compenser l\u2019incapacit\u00e9
\nd'utilisation des sites en Ukraine ou en Russie. La publication des premiers r\u00e9sultats de Nativ3 est
\nd\u00e9sormais pr\u00e9vue pour le second semestre 2025, sous r\u00e9serves de la poursuite de la mise en \u0153uvre
\nde mesures d'acc\u00e9l\u00e9ration du taux de recrutement.
\nEn fonction de diff\u00e9rents facteurs, y compris le retour des autorit\u00e9s r\u00e9glementaires chinoises, la Soci\u00e9t\u00e9
\ns\u2019attend \u00e0 ce que CTTQ se joigne \u00e0 l'essai clinique en cours NATiV3 \u00e9valuant lanifibranor dans le
\ntraitement de la NASH ou m\u00e8ne un essai ind\u00e9pendant.
\nL'essai de phase II men\u00e9 par l'investigateur de lanifibranor chez les patients atteints de st\u00e9atose
\nh\u00e9patique non alcoolique (\u00ab NAFLD \u00bb) atteints de diab\u00e8te de type 2 (\u00ab DT2 \u00bb) men\u00e9 par le professeur
\nCusi de l'Universit\u00e9 de Floride a randomis\u00e9 son dernier patient en septembre 2022. Cependant, en
\nraison d'un recrutement tardif de ce dernier patient en septembre 2022, les r\u00e9sultats sont d\u00e9sormais
\nattendus au milieu du second trimestre 2023. Pour l'essai de phase II LEGEND associant lanifibranor \u00e0
\nl'empagliflozine, un inhibiteur du SGLT2, le d\u00e9pistage et la randomisation des patients ont commenc\u00e9
\nen juillet 2022 comme pr\u00e9vu et les premiers r\u00e9sultats sont attendus au second semestre 2023.
1.3. Faits marquants des exercices 2021 et 2020
\nLes faits marquants relatifs aux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es sont les suivants (par ordre chronologique) :
\nActivit\u00e9s
\nLe 5 janvier 2021, Inventiva a annonc\u00e9 le design de l\u2019\u00e9tude clinique de Phase III de lanifibranor
\ndans la NASH.
\nSe r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.1 \u2013 Informations relatives \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLancement de la Phase IIb de Cedirogant (anciennement ABBV-157) annonc\u00e9 par AbbVie
\nLe 5 mai 2021, \u00e0 la suite de r\u00e9sultats encourageants de l\u2019\u00e9tude clinique de Phase Ib, AbbVie avait
\nannonc\u00e9 le lancement au second semestre 2021 d\u2019une \u00e9tude de Phase IIb d\u2019\u00e9valuation de dose.
\nEn novembre 2021, AbbVie avait initi\u00e9 une Phase IIb sur le programme Cedirogant et, conform\u00e9ment
\naux termes de l\u2019accord de collaboration conclu entre Inventiva et AbbVie, le 1
\ner
\npatient recrut\u00e9 avait
\nd\u00e9clench\u00e9 un paiement d\u2019\u00e9tape de 4 millions d\u2019euros, enregistr\u00e9 en revenu sur l\u2019exercice 2021 et dont
\nle paiement a \u00e9t\u00e9 re\u00e7u fin janvier 2022. AbbVie a annonc\u00e9 le 28 octobre 2022 avoir d\u00e9cid\u00e9 d'arr\u00eater le
\nd\u00e9veloppement du cedirogant et sa collaboration avec la Soci\u00e9t\u00e9 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2 \u2013 Faits
\nmarquants de l\u2019exercice 2022).
\nLancement de l\u2019\u00e9tude clinique pivot de Phase III \u00e9valuant lanifibranor dans la NASH
\nLe 8 septembre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 avait annonc\u00e9 le lancement de son \u00e9tude clinique de Phase III NATiV3
\n\u00e9valuant lanifibranor pour le traitement de la NASH. Les premiers sites cliniques avaient \u00e9t\u00e9 ouverts
\naux \u00c9tats-Unis et le processus d\u2019inclusion de patients avait commenc\u00e9.
\nL\u2019\u00e9tude clinique de Phase III NATiV3 devaient se d\u00e9rouler en deux parties. Elle \u00e9value l'efficacit\u00e9 et la
\ntol\u00e9rance \u00e0 long terme de lanifibranor chez les patients adultes atteints d\u2019une forme non-cirrhotique de
\nla NASH et d\u2019une fibrose h\u00e9patique de stade F2/F3.
\nLe crit\u00e8re d\u2019\u00e9valuation composite principal de la partie 1 de l\u2019\u00e9tude clinique de Phase III NATiV3 est
\nidentique au crit\u00e8re composite d'efficacit\u00e9 utilis\u00e9 dans l'\u00e9tude clinique de Phase IIb NATIVE d'Inventiva.
\nLa premi\u00e8re visite du dernier patient recrut\u00e9 dans la partie 1 de l'\u00e9tude clinique de Phase III NATiV3
\n\u00e9tait pr\u00e9vue au second semestre 2024 et la publication des principaux r\u00e9sultats de la partie 1 de l'\u00e9tude
\n\u00e9tait attendue au second semestre 2025. En cas de succ\u00e8s de l'\u00e9tude, la Soci\u00e9t\u00e9 proc\u00e8dera au d\u00e9p\u00f4t
\nde la demande d\u2019autorisation de mise sur le march\u00e9 acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e aux Etats-Unis et conditionnelle dans
\nl'Union europ\u00e9enne permettant la commercialisation de lanifibranor.
\nEn janvier 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de modifier la conception de NATiV3 et le plan de d\u00e9veloppement
\nclinique de lanifibranor. La premi\u00e8re visite du dernier patient pour NATiV3 est d\u00e9sormais pr\u00e9vue pour le
\nsecond semestre 2023 et la publication des principaux r\u00e9sultats de la partie 1 de NATiV3 est pr\u00e9vue
\npour le second semestre 2025 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.1 - Informations relatives \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9).
\nRecrutements cl\u00e9s pour acc\u00e9l\u00e9rer le d\u00e9veloppement de lanifibranor dans la NASH
\nLe 16 septembre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 avait annonc\u00e9 une s\u00e9rie de recrutements afin d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer le
\nd\u00e9veloppement de son principal candidat m\u00e9dicament lanifibranor pour le traitement de la NASH.
\nLes profils compl\u00e9mentaires des nouveaux arrivants ont permis \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019\u00e9tendre son expertise en
\nmati\u00e8re d\u2019op\u00e9rations cliniques et de d\u00e9veloppement de m\u00e9dicament tout en renfor\u00e7ant ses fonctions
\ncentrales.
\nApr\u00e8s l\u2019ouverture de sa filiale aux \u00c9tats-Unis en janvier 2021, ces recrutements venaient soutenir le
\nd\u00e9veloppement de la Soci\u00e9t\u00e9 aux Etats Unis.
Litiges fiscaux
\nContr\u00f4le fiscal portant sur la taxe sur les salaires au titre des exercices 2016 et 2017
\nLe 8 d\u00e9cembre 2020, Inventiva a adress\u00e9 une r\u00e9clamation contentieuse avec demande de sursis de
\npaiement.
\nLe 6 janvier 2021, \u00e0 la suite de la r\u00e9ponse favorable de l\u2019administration fiscale \u00e0 la demande de sursis
\nde paiement concernant la taxe sur les salaires sur les exercices 2016 et 2017, la Soci\u00e9t\u00e9 a constitu\u00e9
\nune garantie, sous la forme d'une caution bancaire du Cr\u00e9dit Agricole, \u00e0 hauteur de 1,0 million d\u2019euros
\n(se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 12. \u2013 Provisions et 14. \u2013 Dettes fournisseurs et autres passifs courants).
\nCependant, par un courrier dat\u00e9 du 26 novembre 2021, l\u2019administration fiscale a rejet\u00e9 la r\u00e9clamation
\nde la Soci\u00e9t\u00e9, pour un montant total (majoration et int\u00e9r\u00eats de retard compris) de 1,2 million d\u2019euros, et
\ndes \u00e9changes sur une compensation globale \u00e9taient en cours au 31 d\u00e9cembre 2021, sans impact sur
\nles comptes 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022).
\nContr\u00f4le fiscal portant sur la taxe sur les salaires au titre des exercices 2013 \u00e0 2015
\nLe 25 janvier 2021, le tribunal administratif de Dijon a inform\u00e9 la Soci\u00e9t\u00e9 du rejet de la r\u00e9clamation
\ncontentieuse d\u00e9pos\u00e9e en octobre 2018 et de sa requ\u00eate d\u2019instance introductive d\u00e9pos\u00e9e en septembre
\n2019. Le Groupe Abbott ainsi que la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019ont pas souhait\u00e9 faire appel de cette d\u00e9cision.
\nEn cons\u00e9quence, le 11 f\u00e9vrier 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u la mise en demeure de payer les montants dus \u00e0
\nl\u2019administration au titre de l\u2019AMR \u00e9mis le 17 aout 2018 pour un montant de 1,9 million d\u2019euros et le 9
\nmars 2021, Abbott a vers\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 2,0 millions d\u2019euros correspondant \u00e0 l\u2019indemnisation maximum
\nde la Garantie Abbott (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 8. \u2013 Clients et comptes rattach\u00e9s).
\nLe 9 juin 2021, en accord avec l\u2019administration, la Soci\u00e9t\u00e9 a ex\u00e9cut\u00e9 le paiement de 1,8 million d\u2019euros
\ndont 1,3 million d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9s par compensation des cr\u00e9ances de cr\u00e9dit de TVA non encore
\nrembours\u00e9es et 0,5 million d\u2019euros par virement bancaire.
\nA la suite de ce paiement, la Soci\u00e9t\u00e9 a obtenu en ao\u00fbt 2021 la main lev\u00e9e partielle de la garantie
\nbancaire constitu\u00e9e en 2019 et 2020, soit un montant total de 1,7 million d\u2019euros correspondant \u00e0 la part
\nportant sur la taxe sur les salaires. En cons\u00e9quence, Cr\u00e9dit Agricole a accept\u00e9 la lev\u00e9e du nantissement
\nde compte \u00e0 terme pour 1,0 million d\u2019euros (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 12. \u2013 Provisions et 14. \u2013 Dettes
\nfournisseurs et autres passifs courants).
\nContr\u00f4le fiscal portant sur le Cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche au titre des exercices 2013 \u00e0 2015
\nLe 26 novembre 2021, conform\u00e9ment au d\u00e9gr\u00e8vement accord\u00e9 par le m\u00e9diateur en janvier 2021,
\nl\u2019administration fiscale a accept\u00e9 partiellement la r\u00e9clamation relative au CIR 2013 \u00e0 2015 et a accord\u00e9
\nun d\u00e9gr\u00e8vement de 0,3 million d\u2019euros, correspondant \u00e0 la partie du contentieux portant sur la sous-
\ntraitance consid\u00e9rant que les op\u00e9rations de sous-traitance r\u00e9alis\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9taient conformes
\naux conditions pos\u00e9es par les d\u00e9cisions du Conseil d\u2019Etat du 22 juillet 2020.
\nPar ailleurs, des d\u00e9clarations rectificatives au titre du CIR 2013, 2014 et 2015 ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9es en
\nd\u00e9cembre 2017 et juin 2018, aboutissant \u00e0 une demande suppl\u00e9mentaire totale de 0,5 million d\u2019euros.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 estimait, sur la base des derniers \u00e9changes avec l\u2019administration
\nfiscale, pouvoir obtenir un d\u00e9gr\u00e8vement d\u2019un montant de 0,3 million d\u2019euros en lien avec ces demandes
\ncompl\u00e9mentaires.
\nEn cons\u00e9quence, la provision d\u2019un montant total de 1,5 million d\u2019euros enregistr\u00e9e au 31 d\u00e9cembre
\n2020 avait \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement reclass\u00e9e en charges \u00e0 payer au 31 d\u00e9cembre 2021.
\nDans le cadre de la demande de sursis de paiement concernant le CIR, la Soci\u00e9t\u00e9 avait constitu\u00e9, le 1
\ner
\nf\u00e9vrier 2019, une garantie bancaire \u00e0 hauteur de 1,8 million d\u2019euros portant uniquement sur le principal.
\nCette garantie \u00e9tait en cours au 31 d\u00e9cembre 2021.
Contr\u00f4le fiscal portant sur le Cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche au titre de l\u2019exercice 2017
\nSur l\u2019exercice 2019, la Soci\u00e9t\u00e9 avait re\u00e7u 81% du CIR 2017, soit 3,6 millions d\u2019euros sur 4,5 millions
\ninitialement demand\u00e9s.
\n\u00c0 la suite des \u00e9volutions jurisprudentielles et des d\u00e9cisions du Conseil d\u2019Etat du 22 juillet 2020, Inventiva
\navait d\u00e9pos\u00e9 un recours hi\u00e9rarchique aupr\u00e8s de la Direction r\u00e9gionale des Finances publiques (DRFiP)
\npour l\u2019obtention du remboursement imm\u00e9diat du CIR 2017 portant sur les op\u00e9rations de sous-traitance.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 avait adress\u00e9 le 6 d\u00e9cembre 2021 un nouveau courrier pr\u00e9cisant la somme demand\u00e9e
\ncorrespondant \u00e0 des d\u00e9penses de sous-traitance \u00e9ligibles en vertu de la d\u00e9cision du Conseil d\u2019\u00c9tat du
\n22 juillet 2020 et limitant ce montant \u00e0 0,2 million d\u2019euros. La Soci\u00e9t\u00e9 a propos\u00e9 d\u2019abandonner ainsi
\ntoutes pr\u00e9tentions sur le solde de 0,6 million d\u2019euros. Par un courrier en date du 17 janvier 2022,
\nl\u2019administration fiscale accepte en totalit\u00e9 cette r\u00e9clamation et accorde un d\u00e9gr\u00e8vement de 0,2 million
\nd\u2019euros.
\nEn cons\u00e9quence, la provision de 0,9 million d\u2019euros enregistr\u00e9e dans les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 en 2020
\na \u00e9t\u00e9 reprise en 2021 et la cr\u00e9ance au titre du CIR 2017 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duite \u00e0 0,2 million d\u2019euros, correspondant
\nau d\u00e9gr\u00e8vement accord\u00e9 par l\u2019administration fiscale (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 8.2 \u2013 Autres actifs courants).
\nAugmentation de capital
\nNouveau plan d\u2019incitation \u00e0 long-terme (Long Terme Incentive Plan ou \"LTI plan\")
\nLe 16 avril 2021, l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale de la Soci\u00e9t\u00e9 avait approuv\u00e9 l\u2019attribution d\u2019un LTI plan se
\nd\u00e9taillant comme suit :
\n-
un total de 600 000 bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (les \"BSPCE 2021\") au
\nprofit de Monsieur Fr\u00e9d\u00e9ric Cren et Monsieur Pierre Broqua en leur qualit\u00e9 de mandataires sociaux
\nde la Soci\u00e9t\u00e9.
\n-
un total de 466 000 actions gratuites (les \"AGA 2021\") \u00e0 certains salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9.
\n-
un total de 50 000 bons de souscription d\u2019actions (les \"BSA 2021\") au profit d\u2019ISLS Consulting et
\nDavid Nikodem, prestataires de services de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nAcquisition d\u00e9finitive de 29 100 actions gratuites
\nLe 28 juin 2021, le Pr\u00e9sident-Directeur G\u00e9n\u00e9ral avait constat\u00e9 une augmentation du capital issue de
\nl'arriv\u00e9e \u00e0 son terme de la p\u00e9riode d'acquisition d'AGA 2019-1 pour un montant de 291 euros par
\n\u00e9mission de 29 100 actions ordinaires nouvelles de 0,01 euro de valeur nominale.
\nAttribution d\u2019un nouveau plan d\u2019AGA
\nLe conseil d'administration du 8 d\u00e9cembre 2021 avait d\u00e9cid\u00e9 l\u2019attribution gratuite de 123 000 actions
\n(les \"AGA 2021 bis\") \u00e0 13 salari\u00e9s.
\nAugmentation de capital de 14,7 millions d\u2019euros souscrits par des actionnaires existants en
\nf\u00e9vrier 2020
\nEn f\u00e9vrier 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 avait r\u00e9alis\u00e9 une augmentation de capital avec suppression du droit
\npr\u00e9f\u00e9rentiel des actionnaires souscrite par BVF Partners L.P., Novo A/S, New Enterprise Associates 17,
\nL.P, et Sofinnova Partners, actionnaires existants de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nAu total, 3 778 338 nouvelles actions avaient \u00e9t\u00e9 \u00e9mises \u00e0 un prix de 3,97 euros par action (valeur
\nnominale de 0,01 euro plus une prime d'\u00e9mission de 3,96 euros), ce qui avait g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un produit net de
\n14,7 millions d'euros pour la soci\u00e9t\u00e9.
Le r\u00e8glement-livraison des nouvelles actions avait eu lieu en f\u00e9vrier 2020 pour un produit brut total de
\n15,0 millions d'euros. Les nouvelles actions avaient \u00e9t\u00e9 admises \u00e0 la n\u00e9gociation sur Euronext Paris \u00e0
\nla m\u00eame date.
\nIntroduction en bourse sur le Nasdaq Global Market pour un montant de 107,7 millions de dollars
\nU.S.
\nLe 15 juillet 2020, Inventiva avait r\u00e9alis\u00e9 son introduction en bourse sur le Nasdaq Global Market pour
\nun nombre total de 7 478 261 actions ordinaires nouvelles, sous la forme d\u2019American Depositary Shares
\n(ADSs), chacune d\u2019entre elles repr\u00e9sentant une action ordinaire, \u00e0 un prix de $14,40 par ADS (l\u2019Offre).
\nLe montant brut total de l\u2019Offre, avant d\u00e9duction des commissions des interm\u00e9diaires financiers et frais
\nestim\u00e9s \u00e0 payer par la Soci\u00e9t
\u00e9\u0301
, \u00e9tait d\u2019environ 107,7 millions de dollars U.S. (soit 94,1 millions d\u2019euros,
\nconverti au taux de change du 15 juillet 2020, date de r\u00e9ception des fonds). Le produit net de l\u2019op\u00e9ration
\nest principalement utilis\u00e9 pour terminer les pr\u00e9paratifs et lancer un essai clinique de Phase III du
\nlanifibranor dans le traitement de la NASH et continuer le d\u00e9veloppement d'odiparcil. Cette
\naugmentation de capital a \u00e9galement permis d'assurer la poursuite des activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 jusqu'au
\nquatri\u00e8me trimestre 2022.
\nA l'issue des op\u00e9rations de r\u00e8glement-livraison r\u00e9alis\u00e9es le 15 juillet 2020, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9
\ns'\u00e9levait \u00e0 383 930,11 euros divis\u00e9 en 38 393 011 actions. Les actions ordinaires \u00e9mises \u00e9taient
\nassimilables aux actions existantes de la Soci\u00e9t\u00e9 et avaient \u00e9t\u00e9 admises aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9
\nr\u00e9glement\u00e9 d\u2019Euronext Paris sous le symbole \u00ab IVA \u00bb. Les ADSs sont admises aux n\u00e9gociations sur le
\nNasdaq Global Market sous le symbole \u00ab IVA \u00bb depuis le 10 juillet 2020.
\nDans le cadre de la cotation sur le Nasdaq Global Market, la Soci\u00e9t\u00e9 avait souscrit deux nouvelles
\nassurances pour un montant total de 3,6 millions d\u2019euros :
\n-
la \"Public Offering of Securities Insurance\", pour 1,6 million d\u2019euros, visant \u00e0 couvrir les risques
\nrelatifs \u00e0 l\u2019introduction en bourse ; et,
\n-
la \"Directors and Officers Liability Insurance\", assurance responsabilit\u00e9 civile des
\nadministrateurs et dirigeants, pour 2 millions d\u2019euros, visant \u00e0 prot\u00e9ger les dommages
\n\u00e9conomiques des deux dirigeants mandataires sociaux de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9coulant de
\nmanquements \u00e0 leurs obligations.
\nLes deux contrats couvraient la p\u00e9riode d\u2019un an \u00e0 compter de l\u2019introduction en bourse.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2020, une charge constat\u00e9e d\u2019avance de 1,8 million d\u2019euros \u00e9tait enregistr\u00e9e (se r\u00e9f\u00e9rer
\n\u00e0 la note 8.2 \u2013 Autres actifs courants). Par cons\u00e9quent, l\u2019impact au compte de r\u00e9sultat sur 2020 est de
\n1,8 million d\u2019euros, dont 0,8 million d\u2019euros relatifs \u00e0 la \"Public Offering of Securities Insurance\"
\nenregistr\u00e9s en \u00ab Autres produits (charges) op\u00e9rationnels \u00bb (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 18 \u2013 Autres produits
\n(charges) op\u00e9rationnels).
\nAcquisition d\u00e9finitive de 517 550 AGA
\nLe 26 janvier 2020, le Pr\u00e9sident-Directeur G\u00e9n\u00e9ral avait constat\u00e9 une augmentation du capital issue de
\nl'arriv\u00e9e \u00e0 son terme de la p\u00e9riode d'acquisition d'AGA 2018-2 pour un montant de 633 euros par
\n\u00e9mission de 63 300 actions ordinaires nouvelles de 0,01 euro de valeur nominale.
\nLe 28 juin 2020, le Pr\u00e9sident-Directeur G\u00e9n\u00e9ral avait constat\u00e9 une augmentation du capital issue de
\nl'arriv\u00e9e \u00e0 son terme de la p\u00e9riode d'acquisition d'AGA 2019-2 pour un montant de 2 270 euros par
\n\u00e9mission de 227 000 actions ordinaires nouvelles de 0,01 euro de valeur nominale.
\nLe 14 d\u00e9cembre 2020, le Pr\u00e9sident-Directeur G\u00e9n\u00e9ral avait constat\u00e9 une augmentation du capital issue
\nde l'arriv\u00e9e \u00e0 son terme de la p\u00e9riode d'acquisition d'AGA 2018-3 pour un montant de 2 272,5 euros par
\n\u00e9mission de 227 250 actions ordinaires nouvelles de 0,01 euro de valeur nominale.
Nouveau plan de bons de souscriptions d\u2019actions (
\"
BSA
\"
)
\nLe 9 mars 2020, le conseil d'administration de la soci\u00e9t\u00e9 avait approuv\u00e9 deux nouveaux plans de bons
\nde souscription d'actions \u00e0 deux prestataires de services de la soci\u00e9t\u00e9, pour un total de 46 000 BSA :
\n-
10 000 BSA \u00e0 J\u00e9r\u00e9my GOLDBERG, membre de JPG Healthcare LLC ; et
\n-
36 000 BSA \u00e0 David Nikodem, membre de Sapidus Consulting Group LLC.
\nFinancements bancaires et tr\u00e9sorerie
\nVersements re\u00e7us du Cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche (\"CIR\") en 2020
\nEn janvier 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 avait re\u00e7u l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du montant du CIR 2018, soit 4,2 millions d\u2019euros.
\nAu premier semestre 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 avait re\u00e7u l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de montant du Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche
\n2019, soit 4,3 millions d\u2019euros, \u00e0 la suite de l\u2019acceptation par l\u2019administration fiscale de l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du
\nd\u00e9gr\u00e8vement r\u00e9clam\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9.
\nFinancement non dilutif de 10 millions d'euros garanti par l'\u00c9tat fran\u00e7ais dans le cadre de la
\npand\u00e9mie COVID-19
\nEn mai 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 avait obtenu trois cr\u00e9dits d'un montant total de 10,0 millions d'euros sous forme
\nde Pr\u00eat Garanti par l'Etat (PGE) qui sont garantis par l'Etat fran\u00e7ais, avec un syndicat de banques
\nfran\u00e7aises. La Soci\u00e9t\u00e9 a pris l\u2019option de prolonger l\u2019\u00e9ch\u00e9ance jusqu\u2019en juin 2026.
\nR\u00e9alisation de ventes \u00e0 terme EUR-USD pour un montant de 60 millions de dollars U.S.
\nEn septembre 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 avait mis en place deux contrats de vente \u00e0 terme pour un montant total
\nde 40 millions de dollars U.S. afin de prot\u00e9ger son activit\u00e9 contre les fluctuations de taux de change
\nentre l\u2019euro et le dollar, conform\u00e9ment \u00e0 sa politique d\u2019investissement. En octobre 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 avait
\nmis en place un troisi\u00e8me contrat de vente \u00e0 terme de devises pour un montant de 20 millions de dollars
\nU.S dans le m\u00eame objectif. Les trois contrats sont arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en mai 2021.
\nReplacement des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme de devise pour un montant total de 9 millions de dollars U.S.
\nEn novembre 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 avait fait le choix de replacer les deux d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme court terme qui
\n\u00e9taient arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 fin septembre et fin octobre 2020 pour un montant total de 9 millions de
\ndollars U.S. Les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme de devise \u00e9taient arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en f\u00e9vrier 2021.
\nLes impacts sur les comptes sont pr\u00e9sent\u00e9s en Note 8.2 \u2013 Autres actifs courants
\nVersements re\u00e7us du Cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche (\"CIR\") en 2021
\nSur le premier semestre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 avait re\u00e7u l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du CIR 2020, soit 4,2 millions d\u2019euros et
\ndes demandes rectificatives de CIR au titre des exercices de 2016 \u00e0 2019 effectu\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0
\nla suite de l\u2019arr\u00eat du Conseil d\u2019Etat de juillet 2020 statuant sur l\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des d\u00e9penses de sous-traitance,
\npour un montant total de 3,8 millions d\u2019euros.
\nD\u00e9nouement des trois contrats de vente \u00e0 terme de devise pour un montant total de 60 millions
\nde dollars U.S
\nLes trois contrats de vente \u00e0 terme de devise pour un montant total de 60 millions de dollars U.S qui
\navaient \u00e9t\u00e9 mis en place en 2020 afin de prot\u00e9ger l\u2019activit\u00e9 contre les fluctuations de taux de change
\nentre l\u2019euro et le dollar U.S. sont arriv\u00e9s \u00e0 leur terme le 14 mai 2021.
Financements par fonds propres
\nMise en place d\u2019un programme de financement en fonds propres (\u00ab At-The-Market \u00bb ou \u00ab ATM \u00bb)
\naux Etats-Unis
\nLe 2 ao\u00fbt 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 avait annonc\u00e9 la mise en place d\u2019un programme de financement en fonds
\npropres, dit At-The-Market (\"ATM\") lui permettant d\u2019\u00e9mettre et de placer, en une ou plusieurs fois,
\nnotamment aupr\u00e8s d'investisseurs ayant manifest\u00e9 un int\u00e9r\u00eat, \u00e0 tout moment, des actions ordinaires
\nsous la forme d\u2019American Depositary Shares (\"ADSs\"), chaque ADS repr\u00e9sentant une action ordinaire
\nd'Inventiva, pour un montant total brut maximum de 100 millions d\u2019 U.S. dollars (sous r\u00e9serve d'une
\nlimite r\u00e9glementaire de 20% de dilution et dans la limite des demandes des investisseurs formul\u00e9es
\ndans le cadre du programme), dans le cadre d'un contrat de placement (sale agreement) conclu avec
\nJefferies LLC, en qualit\u00e9 d'agent placeur. Le calendrier des \u00e9missions \u00e9ventuelles sous la forme d\u2019ADSs
\nd\u00e9pendra de divers facteurs et en particulier de la demande des investisseurs. Il est envisag\u00e9 que le
\nprogramme ATM reste effectif jusqu\u2019au 2 ao\u00fbt 2024, sauf r\u00e9siliation anticip\u00e9e conform\u00e9ment aux
\nstipulations du contrat de placement ou atteinte du montant maximum du programme.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 envisage actuellement d\u2019utiliser le produit net des potentielles \u00e9missions d\u2019ADSs effectu\u00e9es
\ndans le cadre du programme ATM pour financer la recherche et le d\u00e9veloppement de ses produits
\ncandidats, et financer son fonds de roulement et ses besoins g\u00e9n\u00e9raux.
\nLes actions ordinaires nouvelles seront admises aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 d\u2019Euronext
\n\u00e0 Paris et les ADSs \u00e9mises sur le march\u00e9 du Nasdaq Global Market (\u00ab Nasdaq \u00bb).
\nLev\u00e9e de 30 millions d\u2019U.S. dollars dans le cadre de son programme At-The-Market pour des
\ninvestisseurs institutionnels sp\u00e9cialis\u00e9s existants et nouveaux
\nLe 23 septembre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 avait annonc\u00e9 avoir r\u00e9alis\u00e9 une lev\u00e9e de 2 083 334 ADSs dans le
\ncadre de son programme de financement en fonds propres dit At-the-market mis en place le 2 aout
\n2021. Chaque ADS repr\u00e9sentait une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLa lev\u00e9e avait \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 un prix de 14,40 U.S. dollars par ADSs, sans d\u00e9cote par rapport \u00e0 la
\nmoyenne pond\u00e9r\u00e9e par les volumes des cours des ADS de la Soci\u00e9t\u00e9 lors de la derni\u00e8re s\u00e9ance de
\nbourse.
\nLev\u00e9e de 1,9 million d\u2019U.S. dollars dans le cadre de son programme At-The-Market r\u00e9serv\u00e9e \u00e0
\ndes actionnaires existants
\nLe 1
\ner
\noctobre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 avait r\u00e9alis\u00e9 une lev\u00e9e de 130 856 ADSs dans le cadre de son
\nprogramme de financement en fonds propres dit At-the-market mis en place le 2 aout 2021. Chaque
\nADS repr\u00e9sente une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLa lev\u00e9e avait \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 un prix de 14,40 U.S. dollars par ADSs, sans d\u00e9cote par rapport \u00e0 la
\nmoyenne pond\u00e9r\u00e9e par les volumes des cours des ADS de la Soci\u00e9t\u00e9 lors de la derni\u00e8re s\u00e9ance de
\nbourse.
\nCr\u00e9ation de la filiale U.S., Inventiva Inc.
\nInventiva Inc. a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e dans l'\u00c9tat du New Jersey le 5 janvier 2021. Inventiva Inc. est d\u00e9tenue \u00e0
\n100% par la Soci\u00e9t\u00e9. Inventiva Inc. et agit en tant que prestataire de services pour la Soci\u00e9t\u00e9, notamment
\npour d\u00e9ployer sur le territoire am\u00e9ricain l'\u00e9tude clinique mondiale de Phase III pour lanifibranor, . La
\nfiliale avait d\u00e9marr\u00e9 ses op\u00e9rations \u00e0 la fin du premier trimestre 2021 avec le recrutement de ses
\npremiers collaborateurs et en particulier du directeur m\u00e9dical (Chief Medical Officer), salari\u00e9 d\u2019Inventiva
\nInc. depuis le mois d\u2019avril 2021.
\nCette filiale est consolid\u00e9e dans les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 partir de sa date de constitution.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f20424": {
"value": "Note 1. Informations relatives \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9
\n1.1. Informations relatives \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9
\nInventiva S.A. est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme enregistr\u00e9e et domicili\u00e9e en France. Son si\u00e8ge social est situ\u00e9
\nau 50 rue de Dijon, 21121 Daix. Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Inventiva comprennent la
\nInventiva S.A. et sa \ufb01liale Inventiva Inc., cr\u00e9\u00e9e en janvier
2021 (l\u2019ensemble d\u00e9sign\u00e9 comme \"
Inventiva
\"
\nou la \"
Soci\u00e9t\u00e9
\").
\nInventiva est une soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique sp\u00e9cialis\u00e9e dans le d\u00e9veloppement clinique de petites
\nmol\u00e9cules actives administr\u00e9es par voie orale pour le traitement de maladies dans les domaines de la
\nst\u00e9atoh\u00e9patite non alcoolique (\"
NASH
\") et d\u2019autres maladies pour lesquelles le besoin m\u00e9dical non
\nsatisfait est significatif.
\nForte de son expertise et de son exp\u00e9rience significative dans le d\u00e9veloppement de compos\u00e9s ciblant
\nles r\u00e9cepteurs nucl\u00e9aires, les facteurs de transcription et la modulation \u00e9pig\u00e9n\u00e9tique, Inventiva
\nd\u00e9veloppe actuellement Lanifibranor dans le traitement de la NASH, ainsi qu\u2019un portefeuille important
\nde plusieurs programmes en stade pr\u00e9clinique ou de d\u00e9couverte en oncologie.
\nLanifibranor est son candidat m\u00e9dicament le plus avanc\u00e9, pour le traitement des patients atteints de la
\nNASH, une maladie h\u00e9patique chronique et progressive, pour laquelle il n'existe \u00e0 ce jour aucun
\ntraitement approuv\u00e9. En 2020, Inventiva a publi\u00e9 les r\u00e9sultats positifs de son \u00e9tude clinique de Phase
\nIIb \u00e9valuant lanifibranor dans le traitement de la NASH et a annonc\u00e9 que la Food and Drug
\nAdministration (\u00ab
FDA
\u00bb) am\u00e9ricaine lui a accord\u00e9 le statut de \u00ab
Breakthrough Therapy
\u00bb et de \u00ab
Fast
\nTrack
\u00bb. La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9marr\u00e9 la Phase III pivot de l\u2019essai clinique lanifibranor de la NASH (\u00ab
NATiV3
\u00bb)
\nau second semestre 2021 et un essai de combinaison avec lanifibranor et empagliflozine chez des
\npatients atteints de NASH et de diab\u00e8te de type 2 (\u00ab
DT2
\u00bb). Le retard auquel la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 confront\u00e9e
\nau cours du premier semestre 2022 \u00e9tait principalement d\u00fb au taux d'\u00e9chec de d\u00e9pistage plus \u00e9lev\u00e9
\nque pr\u00e9vu \u00e0 l\u2019origine, entra\u00eenant un taux de recrutement plus faible que pr\u00e9vu (l'impact comptable ne
\nconcerne que les co\u00fbts personnels - voir Note 17.1). En outre, la Soci\u00e9t\u00e9 avait continu\u00e9 d\u2019enregistrer
\nune activation, un d\u00e9pistage et un recrutement plus lents que pr\u00e9vu sur les sites, en raison des effets
\nn\u00e9gatifs de la pand\u00e9mie de COVID-19 en 2021 et de l'incapacit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 proc\u00e9der \u00e0 des essais
\ncliniques sur ces sites initialement situ\u00e9s en Ukraine, et en Russie. Inventiva a mis en place et planifie
\nd'autres mesures permettant d'acc\u00e9l\u00e9rer le recrutement des patients et de r\u00e9duire les \u00e9checs de
\nd\u00e9pistage pour l'essai clinique NATiV3. Des sites suppl\u00e9mentaires ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 pour aider \u00e0
\ncompenser l\u2019incapacit\u00e9 d'utilisation des sites en Ukraine ou en Russie. En janvier 2023, \u00e0 la suite d'une
\nconsultation de la FDA, la Soci\u00e9t\u00e9 a pris la d\u00e9cision de revoir le design de l'\u00e9tude NATiV3 et le plan de
\nd\u00e9veloppement lanifibranor. La premi\u00e8re visite du dernier patient pour l'essai est d\u00e9sormais envisag\u00e9e
\npour le deuxi\u00e8me semestre 2023, sous r\u00e9serve de la poursuite de la mise en \u0153uvre de mesures
\nd'acc\u00e9l\u00e9ration du taux de recrutement. A la date du pr\u00e9sent rapport, 369 sites cliniques sont en activit\u00e9.
\nLa publication des principaux r\u00e9sultats de la partie 1 de Nativ3 est pr\u00e9vue pour le second semestre
\n2025. En cas de succ\u00e8s de l'\u00e9tude, la Soci\u00e9t\u00e9 proc\u00e8dera au d\u00e9p\u00f4t de la demande d\u2019autorisation de mise
\nsur le march\u00e9 acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e aux Etats-Unis et conditionnelle dans l'Union europ\u00e9enne permettant la
\ncommercialisation de lanifibranor.
\nDe plus, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de licence et de collaboration avec Chia Tai Tianqing
\nPharmaceutical Group, Co., LTD (\u00ab
CTTQ
\u00bb), une soci\u00e9t\u00e9 du groupe Sino Biopharm, pour d\u00e9velopper
\net commercialiser lanifibranor dans le traitement de la NASH et pour d'autres maladies du m\u00e9tabolisme
\nen Grande Chine, sous r\u00e9serves des approbations r\u00e9glementaires. Selon diff\u00e9rents facteurs, y compris
\nle retour des autorit\u00e9s r\u00e9glementaires chinoises, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attend \u00e0 ce que CTTQ se joigne \u00e0 l'essai
\nclinique en cours NATiV3 \u00e9valuant lanifibranor dans le traitement de la NASH ou m\u00e8ne un essai
\nind\u00e9pendant. CTTQ se chargera de l'ensemble des co\u00fbts associ\u00e9s aux essais men\u00e9s en Grande Chine.
Les programmes cliniques d\u2019Inventiva comprennent \u00e9galement, odiparcil qui est \u00e9valu\u00e9 pour le
\ntraitement des patients souffrant de mucopolysaccharidoses de type VI (\u00ab
MPS VI
\u00bb), un groupe de
\nmaladies g\u00e9n\u00e9tiques rares. En s\u2019appuyant sur les commentaires de l\u2019US FDA, Inventiva estime qu\u2019il
\nexiste des chances de succ\u00e8s du d\u00e9veloppement clinique d'odiparcil chez les patients atteints de MPS
\nVI, et continue d\u2019examiner les options disponibles pour poursuivre le d\u00e9veloppement potentiel d'odiparcil
\npour le traitement de la MPS VI, ce qui pourrait inclure la poursuite ou la cr\u00e9ation de partenariats.
\nInventiva avait pr\u00e9c\u00e9demment une collaboration strat\u00e9gique avec AbbVie Inc. (\u00ab
AbbVie
\u00bb) dans le
\ndomaine des maladies auto-immunes. AbbVie a annonc\u00e9 le 28 octobre 2022 l\u2019arr\u00eat du d\u00e9veloppement
\nde cedirogant (anciennement ABBV-157). Ce partenariat entre Inventiva et AbbVie a conduit \u00e0 la
\nd\u00e9couverte de cedirogant, qui \u00e9tait en cours d\u2019\u00e9valuation dans une \u00e9tude clinique de Phase II au
\nmoment o\u00f9 AbbVie a pris la d\u00e9cision de ne pas poursuivre son d\u00e9veloppement clinique.
\nLes actions ordinaires d\u2019Inventiva sont cot\u00e9es sur le compartiment B du march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 d\u2019Euronext
\nParis depuis f\u00e9vrier 2017 et les American Depositary Shares de la Soci\u00e9t\u00e9, repr\u00e9sentant chacune une
\naction ordinaire sont admis \u00e0 la n\u00e9gociation sur le Nasdaq Global Market depuis juillet 2020.
\n1.2. Faits marquants de l\u2019exercice 2022
\nLes faits marquants relatifs aux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es sont les suivants (par ordre chronologique) :
\nActivit\u00e9s
\nAvenants au Contract Research Organization (\u00ab CRO \u00bb) avec Pharmaceutical Research
\nAssociates B.V. \u2013 Etudes NATiV3 et LEGEND
\nEn avril 2021, dans le cadre de la conduite de l'\u00e9tude de Phase III dans la NASH, NATiV3, la Soci\u00e9t\u00e9 a
\nconclu un contrat de sous-traitance, avec effet r\u00e9troactif \u00e0 partir de janvier 2021, avec Pharmaceutical
\nResearch Associates Group B.V (\u00ab PRA \u00bb) ; il s'agit d'une CRO. Le contrat vise \u00e0 r\u00e9aliser un essai
\nclinique dont les r\u00e9sultats sont n\u00e9cessaires pour demander une autorisation de march\u00e9 pour le produit
\nchez les patients adultes en Europe et aux Etats-Unis.
\nA effet du 14 janvier 2022, dans le cadre de l'\u00e9tude clinique de Phase IIa \u00ab LEGEND \u00bb, la Soci\u00e9t\u00e9 a
\nconclu un contrat de sous-traitance avec Pharmaceutical Research Associates Groupe B.V (\u00ab PRA \u00bb) ;
\nil s'agit d'une CRO. Le contrat confie \u00e0 PRA la r\u00e9alisation d\u2019un essai clinique destin\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer le
\nb\u00e9n\u00e9fice pour les patients de la combinaison du lanifibranor avec empagliflozine, un inhibiteur SGLT2,
\nchez des patients atteints de DT2 et de NASH non cirrhotique. La Soci\u00e9t\u00e9 paiera un montant total de
\n7,9 millions d'euros pour les services rendus (directement et indirectement) par la CRO sur la p\u00e9riode
\nde deux ans suivant la date du contrat.
\nLe 1
\ner
\nf\u00e9vrier 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a amend\u00e9 son accord d'avril 2021 avec PRA relatif \u00e0 l'essai clinique
\nNATiV3 afin d'y inclure un m\u00e9canisme de bonus et malus. Selon que PRA atteindra quatre \u00e9tapes dans
\nl'essai clinique NATiV3 avant ou apr\u00e8s certaines dates, PRA recevra un bonus ou versera \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9
\nun malus. Le bonus ou malus est plafonn\u00e9 \u00e0 3,4 millions d'euros.
\nLe 12 avril 2022 et le 10 novembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a de nouveau modifi\u00e9 son accord avec PRA
\nconcernant l'essai clinique NATiV3 afin de prolonger les d\u00e9lais, en ce qui concerne les jalons, et r\u00e9viser
\nla distribution pays/site de l'essai. La Soci\u00e9t\u00e9 est tenue de verser \u00e0 PRA un montant total de 223,8
\nmillions d'euros, dans les 7 ann\u00e9es \u00e0 venir, au titre de cet accord.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre des contrats avec LEGEND et NATiV3
\nconclus avec PRA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 198,1 millions d\u2019euros.
\nSe r\u00e9f\u00e9rer aux notes 3.21 - Autres produits (charges) op\u00e9rationnels et 21 - Engagements hors bilan.
Contrat de service avec Summit Clinical Services LLC (\u00ab Summit \u00bb)
\nEn f\u00e9vrier 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de service avec Summit en lien avec l\u2019\u00e9tude clinique
\nNATiV3. Conform\u00e9ment au contrat, Summit fournit les services pour soutenir le recrutement des
\nvolontaires de l\u2019\u00e9tude clinique NATiV3 et augmenter leur engagement dans cet essai clinique, pour
\n\u00e9viter les d\u00e9fections en cours d\u2019essai. La Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 payer les services rendus par Summit sur
\ntoute la p\u00e9riode allant du 1
\ner
\nf\u00e9vrier 2022, la date d\u2019effet du contrat, \u00e0 mars 2029, pour un montant
\nminimum de 4,4 millions de dollars. Si la Soci\u00e9t\u00e9 demande \u00e0 Summit d\u2019\u00e9tendre les services rendus,
\ncette somme peut augmenter de l\u2019ordre de 1,6 million de dollars.
\nSe r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 21 - Engagements hors bilan.
\nContrat de licence et de collaboration avec CTTQ
\nLe 21 septembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de licence et de collaboration avec Chia Tai
\nTianqing Pharmaceutical Group, Co., LTD (\u201cCTTQ\u201d), une soci\u00e9t\u00e9 du groupe Sino Biopharm, pour
\nd\u00e9velopper, importer, fabriquer, commercialiser et marketer lanifibranor dans le traitement de la NASH
\net d'autres maladies du m\u00e9tabolisme, sous r\u00e9serve des approbations r\u00e9glementaires, en Chine, \u00e0 Hong
\nKong, \u00e0 Macau et \u00e0 Taiwan (la Grande Chine). Inventiva a factur\u00e9 CTTQ pour un montant de 12,6
\nmillions de dollars le 28 septembre 2022 (la facture totale correspond au paiement initial de 12 millions
\nde dollars, et \u00e0 une facturation compl\u00e9mentaire de 0,6 million de dollars). La Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u le
\n4 novembre 2022, 11,4 millions de dollars apr\u00e8s retenue \u00e0 la source de 1,3 million de dollars
\n20
\n.
\nConform\u00e9ment avec le contrat de licence et de collaboration, CTTQ effectuera (i) des paiements
\nsuppl\u00e9mentaires pour un montant total pouvant atteindre 40 millions de dollars lors de la r\u00e9alisation de
\ncertaines \u00e9tapes de d\u00e9veloppement et de r\u00e9glementation ; et (ii) des paiements suppl\u00e9mentaires pour
\nun montant total pouvant atteindre 250 millions de dollars lors de l'atteinte de certaines \u00e9tapes
\ncommerciales.
\nDe plus, sous r\u00e9serve de l'approbation du lanifibranor par les autorit\u00e9s r\u00e9glementaires, la Soci\u00e9t\u00e9 a le
\ndroit de recevoir des redevances de la part de tiers allant d'un taux \u00e9lev\u00e9 \u00e0 un chiffre \u00e0 un taux moyen
\n\u00e0 deux chiffres des ventes nettes de CTTQ en Grande Chine durant les trois premi\u00e8res ann\u00e9es de
\ncommercialisation et d'un taux bas \u00e0 un taux moyen \u00e0 deux chiffres \u00e0 compter de la quatri\u00e8me ann\u00e9e.
\nSelon diff\u00e9rents facteurs, y compris le retour des autorit\u00e9s r\u00e9glementaires chinoises, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attend
\n\u00e0 ce que CTTQ (i) se joigne \u00e0 l'essai clinique en cours NATiV3 \u00e9valuant lanifibranor dans le traitement
\nde la NASH ou (ii) m\u00e8ne un essai clinique local ind\u00e9pendant de phase III du lanifibranor. Dans les deux
\ncas, CTTQ prendra en charge l'ensemble des co\u00fbts associ\u00e9s aux essais men\u00e9s en Grande Chine.
\nLe traitement comptable et les impacts comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 figurent aux notes 3.18 \u2013
\nChiffres d\u2019affaires, 3.25 \u2013 Utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses et 16 \u2013 Chiffre d\u2019affaires et autres
\nproduits d\u2019exploitation.
\n20
\nInventiva a factur\u00e9 12,8 millions d\u2019euros le 28 septembre 2022 (correspond au paiement initial de 12,1 millions d\u2019euros, et \u00e0 une facturation
\ncompl\u00e9mentaire de 0,6 million d\u2019euros) et a re\u00e7u, le 4 novembre 2022, 11,5 millions d\u2019euros apr\u00e8s retenue \u00e0 la source de 1,3 million d\u2019euros.
\nLe taux de change \u00e0 la date de facturation \u00e9tait de 1,009 euro pour un dollar.
Arr\u00eat du d\u00e9veloppement de cedirogant par AbbVie
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 avait auparavant une collaboration strat\u00e9gique avec AbbVie Inc. (\u00ab
AbbVie
\u00bb) dans le
\ndomaine des maladies auto-immunes. AbbVie a annonc\u00e9 le 28 octobre 2022 avoir d\u00e9cid\u00e9 d'arr\u00eater le
\nd\u00e9veloppement du cedirogant (anciennement ABBV-157). Le partenariat entre la Soci\u00e9t\u00e9 et AbbVie a
\nconduit \u00e0 la d\u00e9couverte de cedirogant, qui \u00e9tait en cours d\u2019\u00e9valuation dans une \u00e9tude clinique de Phase
\nII au moment o\u00f9 AbbVie a pris la d\u00e9cision de ne pas poursuivre son d\u00e9veloppement clinique et son
\npartenariat.
\nNouveau brevet \u00e9largissant la protection de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de lanifibranor aux \u00c9tats-
\nUnis
\nLe 28 novembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 avoir obtenu un nouveau brevet \u00e9tendant la protection de
\nla propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de son principal produit candidat lanifibranor aux \u00c9tats-Unis. Ce brevet
\nrenforce le portefeuille de brevets que la Soci\u00e9t\u00e9 a obtenu aux \u00c9tats-Unis pour lanifibranor. Ce
\nportefeuille comprenait d\u00e9j\u00e0 des brevets prot\u00e9geant l\u2019utilisation de lanifibranor pour le traitement de
\nplusieurs maladies dont la NASH et des maladies fibrotiques. Ce nouveau brevet \u00e9tend davantage la
\nprotection de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de lanifibranor \u00c9tats-Unis pour son utilisation chez des patients
\natteints de NASH cirrothique.
\nD\u00e9veloppement d\u2019odiparcil
\nEn aout 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u un retour de la FDA indiquant qu'odiparcil peut \u00eatre administr\u00e9 aux
\npatients p\u00e9diatriques atteints de MPS VI et que le design d\u2019une seule \u00e9tude de Phase II/III pr\u00e9sent\u00e9 par
\nla Soci\u00e9t\u00e9 pourrait potentiellement appuyer une future demande de commercialisation d'odiparcil. Bien
\nque la position d'Inventiva de ne pas poursuivre en propre le d\u00e9veloppement d'odiparcil est maintenue,
\nla Soci\u00e9t\u00e9 continue d\u2019\u00e9valuer les options possibles pour poursuivre le d\u00e9veloppement d'odiparcil pour
\nle traitement de la MPS VI, ce qui pourrait inclure la conclusion d'un partenariat.
\nDemande d\u2019\u00ab Investigational New Drug \u00bb accept\u00e9 par la FDA pour l\u2019essai clinique de Phase II
\ncombinant lanifibranor et empagliflozine chez des patients atteints de la NASH et de diab\u00e8te de
\ntype 2
\nLe 8 mars 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 que la FDA a termin\u00e9 l\u2019\u00e9valuation de la tol\u00e9rance de la demande
\nd\u2019Investigational New Drug (\u00ab IND \u00bb) et a conclu que l\u2019essai clinique de Phase II de preuve de concept
\n(\u00ab LEGEND \u00bb) combinant son principal candidat m\u00e9dicament lanifibranor avec empagliflozine, un
\ninhibiteur SGLT2, chez des patients atteints de diab\u00e8te de type 2 (\u00ab DT2 \u00bb) et de NASH non cirrhotique
\npouvait se poursuivre.
\nL\u2019essai clinique LEGEND de Phase IIa est un essai multicentrique, randomis\u00e9, contr\u00f4l\u00e9 par placebo, et
\nvise \u00e0 \u00e9valuer la s\u00e9curit\u00e9 et l'efficacit\u00e9 de lanifibranor en combinaison avec empagliflozine, un inhibiteur
\nSGLT2, pour le traitement de patients atteints de NASH non cirrhotique et de DT2. L'essai clinique sera
\nmen\u00e9 en double aveugle pour les bras \u00ab placebo \u00bb et \u00ab lanifibranor \u00bb et en ouvert pour le bras associant
\nlanifibranor et empagliflozine.
\nUn total de 63 patients atteints de NASH non cirrhotique et de DT2 devrait \u00eatre recrut\u00e9s dans le cadre
\nde l\u2019essai clinique LEGEND. Le diagnostic de NASH non cirrhotique sera \u00e9tabli sur les bases d\u2019une
\n\u00e9valuation histologique historique ou en utilisant une combinaison de m\u00e9thodes non invasives
\ncomprenant l'imagerie ainsi que des tests s\u00e9rologiques de diagnostic m\u00e9tabolique. Le 7 juillet 2022,
\nInventiva a annonc\u00e9 le lancement de l'essai clinique de Phase IIa LEGEND avec le d\u00e9pistage du premier
\npatient.
Le crit\u00e8re principal d'efficacit\u00e9 de l'essai clinique est la modification du taux d\u2019h\u00e9moglobine A1c (HbA1c)
\n\u00e0 la fin du traitement de 24 semaines par rapport au d\u00e9but du traitement. Les crit\u00e8res d'\u00e9valuation
\nsecondaires comprennent les modifications des enzymes h\u00e9patiques, des param\u00e8tres glyc\u00e9miques et
\nlipidiques, des marqueurs d\u2019inflammation ainsi que la composition des graisses corporelles. L'\u00e9tude a
\n\u00e9t\u00e9 con\u00e7ue afin de fournir des informations importantes sur l'\u00e9volution de la masse corporelle et de sa
\ncomposition chez les patients atteints de NASH et de DT2 trait\u00e9s avec lanifibranor en combinaison avec
\nempagliflozine. L'utilisation d\u2019imagerie par r\u00e9sonance magn\u00e9tique (\u00ab IRM \u00bb) pourrait permettre en outre
\nde recueillir des donn\u00e9es non invasives sur la graisse h\u00e9patique, l'inflammation et la fibrose. La
\npublication des r\u00e9sultats est attendue pour le second semestre 2023.
\nR\u00e9solution des litiges fiscaux
\nLe 15 f\u00e9vrier 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u de l\u2019administration fiscale une proposition de transaction au regard
\ndes litiges fiscaux portant sur la taxe sur les salaires au titre des exercices 2016 et 2017 et sur le Cr\u00e9dit
\nd\u2019Imp\u00f4t Recherche (\u00ab
CIR
\u00bb) au titre des exercices 2013 \u00e0 2015. Cette proposition a \u00e9t\u00e9 accept\u00e9e par
\nla Soci\u00e9t\u00e9. Au cours de l\u2019exercice 2022, les charges \u00e0 payer li\u00e9es \u00e0 ces litiges, qui \u00e9taient comptabilis\u00e9es
\nau 31 d\u00e9cembre 2021 pour un montant de 2,8 millions d\u2019euros, ont \u00e9t\u00e9 sold\u00e9es par le versement de 0,4
\nmillion d\u2019euros, par l\u2019imputation sur un cr\u00e9dit de TVA de 1,9 million d\u2019euros et par le d\u00e9gr\u00e8vement des
\ncr\u00e9ances de CIR 2017 pour 0,2 million d\u2019euros et des cr\u00e9ances relatives aux d\u00e9clarations rectificatives
\nCIR 2013 \u2013 2015 \u00e0 hauteur de 0,3 million d\u2019euros (se r\u00e9f\u00e9rer aux Notes 12 \u2013 Provisions et 14 \u2013 Dettes
\nfournisseurs et autres passifs courants).
\nGouvernance
\nCooptation du Dr Lucy Lu en tant qu'administrateur de son conseil d'administration
\nLe 9 novembre 2022, le conseil d'administration de la Soci\u00e9t\u00e9 a coopt\u00e9 le Dr Lucy Lu en tant
\nqu'administrateur de son conseil d'administration en lieu et place de Sofinnova Partners. La nomination
\ndu Dr Lucy Lu a \u00e9t\u00e9 soumise \u00e0 la ratification des actionnaires lors de l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des
\nactionnaires qui s\u2019est tenue le 25 janvier 2023.
\nFinancement
par fonds propres
\nAugmentation de capital de 9,4 millions d\u2019euros dans le cadre du programme At-The-Market
\nr\u00e9serv\u00e9e \u00e0 des actionnaires existants
\nLe 15 juin 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 une lev\u00e9e de fonds de 9,4 millions d\u2019euros bruts (8,8 millions d\u2019euros
\nnets), correspondant \u00e0 l\u2019\u00e9mission de 1 260 618 actions nouvelles repr\u00e9sent\u00e9es par autant d\u2019American
\nDepositary Shares (\u00ab ADS \u00bb) dans le cadre de son programme de financement en fonds propres dit At-
\nThe-Market mis en place le 2 ao\u00fbt 2021.
\nL\u2019augmentation de capital a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 un prix de 7,75 U.S. dollars par ADS, repr\u00e9sentant une d\u00e9cote
\nde 0,92% par rapport \u00e0 la moyenne pond\u00e9r\u00e9e par les volumes des cours des ADSs de la Soci\u00e9t\u00e9 lors
\nde la derni\u00e8re s\u00e9ance de bourse (\u00e9quivalent \u00e0 7,43 euros au taux de change de 1,0431 USD/\u20ac). Chaque
\nADS repr\u00e9sente une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLes mouvements sur le capital de la Soci\u00e9t\u00e9 sont d\u00e9crits dans la Note 3.11 \u2013 Capitaux propres.
Financements bancaires et tr\u00e9sorerie
\nR\u00e9ception d\u2019un paiement d'\u00e9tape de 4 M\u20ac de la part d\u2019AbbVie suite au lancement de l\u2019\u00e9tude de
\nPhase IIb pour Cedirogant
\nLe 31 janvier 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 la r\u00e9ception d'un paiement d'\u00e9tape de 4,0 millions d'euros de
\nla part d\u2019AbbVie, faisant suite \u00e0 l'inclusion du premier patient atteint de psoriasis dans l'\u00e9tude clinique
\nde Phase IIb en cours avec Cedirogant (ABBV-157), un agoniste inverse de RORy administrable par
\nvoie orale d\u00e9couvert conjointement par la Soci\u00e9t\u00e9 et AbbVie pour le traitement de maladies auto-
\nimmunes.
\nCe paiement d\u2019\u00e9tape est comptabilis\u00e9 en chiffre d\u2019affaires sur 2021, le recrutement du premier patient
\nayant eu lieu en novembre 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 8 \u2013 Clients et comptes rattach\u00e9s).
\nAbbVie a annonc\u00e9 sa d\u00e9cision de mettre fin au programme cedirogant, et en cons\u00e9quence, au
\npartenariat avec la Soci\u00e9t\u00e9 le 28 octobre 2022. Cette d\u00e9cision n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes clos le
\n31 d\u00e9cembre 2022.
\nVersement re\u00e7u du Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche (\u00ab CIR \u00bb)
\nLe 21 avril 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a per\u00e7u le versement de l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du CIR 2021, soit 3,6 millions d\u2019euros.
\nInventiva obtient un cr\u00e9dit d\u2019un montant maximum de 50 millions d\u2019euros de la part de la Banque
\nEurop\u00e9enne d\u2019Investissement (\u00ab BEI \u00bb) sous conditions
\nLe 16 mai 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de financement avec la BEI d'un montant maximal de 50
\nmillions d'euros (le \u00ab Contrat de financement \u00bb) pour soutenir l\u2019activit\u00e9 pr\u00e9clinique et clinique de la
\nSoci\u00e9t\u00e9, y compris pour financer une partie de son projet clinique de Phase III en lien avec l\u2019essai de
\nlanifibranor chez des patients atteints de st\u00e9atoh\u00e9patite non alcoolique.
\nLe contrat de financement pr\u00e9voit un financement en deux tranches \u00e9gales de 25 millions d'euros.
\nLe d\u00e9caissement de la premi\u00e8re tranche \u00e9tait soumis, entre autres conditions, (i) \u00e0 l\u2019\u00e9mission par la
\nSoci\u00e9t\u00e9 de bons de souscription au profit de la BEI conform\u00e9ment aux modalit\u00e9s de l\u2019accord d\u2019\u00e9mission
\nde bons de souscriptions conclu le 1
\ner
\njuillet 2022, et (ii) la r\u00e9ception par la Soci\u00e9t\u00e9 d'un montant global
\nd'au moins 18 millions d'euros, obtenu soit par l'\u00e9mission d'actions nouvelles de la Soci\u00e9t\u00e9, soit par la
\nr\u00e9ception de paiements initiaux ou d'\u00e9tapes provenant des activit\u00e9s de business d\u00e9veloppement sur les
\ndiff\u00e9rents actifs de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLe d\u00e9caissement de la seconde tranche de la facilit\u00e9 de cr\u00e9dit est \u00e9galement soumis, entre autres
\nconditions,(i) \u00e0 l\u2019\u00e9mission par la Soci\u00e9t\u00e9 de bons de souscription au profit de la BEI, conform\u00e9ment aux
\nmodalit\u00e9s de l\u2019accord d\u2019\u00e9mission de bons de souscriptions conclu le 1
\ner
\njuillet 2022 (ii) au tirage int\u00e9gral
\nde la premi\u00e8re tranche, (iii) \u00e0 la r\u00e9ception par la Soci\u00e9t\u00e9, \u00e0 compter de la date de conclusion du Contrat
\nde financement, d'un montant global d'au moins 70 millions d'euros (incluant les 18 millions d'euros
\nmentionn\u00e9s ci-dessus), obtenu soit par l'\u00e9mission d'actions nouvelles de la Soci\u00e9t\u00e9, soit par la r\u00e9ception
\nde paiements initiaux ou d'\u00e9tape, (iv) la signature d\u2019un accord de licence, de partenariat ou de redevance
\navec un paiement initial d'au moins 10 millions d\u2019euros; et (v) des crit\u00e8res op\u00e9rationnels fond\u00e9s sur le
\nrecrutement de patients et le nombre de sites ouverts dans le cadre de l'essai clinique de phase III de
\nla Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9valuant lanifibranor chez les patients atteints de la NASH.
\nTous fonds non d\u00e9bours\u00e9 dans les 36 mois suivant l'ex\u00e9cution du Contrat de financement sera annul\u00e9.
\nLes conditions suspensives et les \u00e9v\u00e8nements de remboursement anticip\u00e9 sont d\u00e9crits dans la Note 11
\n\u2013 Dettes financi\u00e8res.
Les emprunts au titre du Contrat de financement ont un taux d'int\u00e9r\u00eat annuel est \u00e9gal \u00e0 8% pour la
\npremi\u00e8re tranche et \u00e0 7% pour la deuxi\u00e8me tranche. Chaque tranche est remboursable en une seule
\nfois \u00e0 la date d'\u00e9ch\u00e9ance de la tranche concern\u00e9e, soit au plus tard quatre ans apr\u00e8s le d\u00e9caissement
\nde la premi\u00e8re tranche et au plus tard trois ans apr\u00e8s le d\u00e9caissement de la deuxi\u00e8me tranche.
\nSuite \u00e0 la r\u00e9ception de 9,4 millions d\u2019euros bruts (8,8 millions d\u2019euros nets) par le biais d\u2019une
\naugmentation de capital dans le cadre du programme de financement At The Market en juin 2022, et
\nau paiement initial net de CTTQ de 11,4 millions de dollars (11,5 millions d\u2019euros) le 4 novembre 2022
\net \u00e0 l'\u00e9mission des bons de souscription le 28 novembre 2022 pour 2 266 023 actions ordinaires, les
\nconditions suspensives de la premi\u00e8re tranche de 25 millions d\u2019euros (avec des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s de
\n8% et une maturit\u00e9 de 4 ans) ont \u00e9t\u00e9 atteintes. Le 8 d\u00e9cembre 2022, cette tranche a \u00e9t\u00e9 d\u00e9caiss\u00e9e pour
\nun montant de 25 millions d\u2019euros en contrepartie de l\u2019\u00e9mission des BSA et de la dette.
\nLe traitement comptable et l\u2019impact sur l\u2019exercice 2022 figurent aux notes 3.13 \u2013 Emprunts et dettes
\nfinanci\u00e8res et 11 - Dettes financi\u00e8res.
\nInventiva obtient un financement non dilutif de 5,3 millions d\u2019euros sous forme d\u2019un compl\u00e9ment
\nde pr\u00eat garanti par l\u2019Etat (\u00ab PGE \u00bb) et de deux Pr\u00eat Participatif Relance (\u00ab PPR \u00bb)
\nEn juin 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a souscrit trois contrats de pr\u00eats pour un montant total de 5,3 millions d\u2019euros.
\nMis en place dans le cadre d'un PGE garanti par l'Etat avec Bpifrance et de deux PPR, ces derniers
\nsont accord\u00e9s par Cr\u00e9dit Agricole Champagne-Bourgogne et Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale.
\nLe PGE accord\u00e9 par Bpifrance en 2022 est garanti \u00e0 hauteur de 90 % par l\u2019Etat Fran\u00e7ais avec une
\ndur\u00e9e initiale de 12 mois, mais avec une possibilit\u00e9 de prolonger sur une maturit\u00e9 align\u00e9e avec les PGE
\nexistants souscrits en 2020 pour lesquels la Soci\u00e9t\u00e9 avait obtenu un d\u00e9lai de remboursement jusqu\u2019en
\nmai 2026.
\nLes PPR sollicit\u00e9s dans le cadre du dispositif de l\u2019Etat pour soutenir les entreprises sont accord\u00e9s par
\nle Cr\u00e9dit Agricole Champagne-Bourgogne et la Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale. Ils sont en grande partie garantis par
\nl\u2019Etat Fran\u00e7ais et se caract\u00e9risent par une dur\u00e9e de financement de 8 ans avec un diff\u00e9r\u00e9 de
\nremboursement de 4 ans.
\nLe traitement comptable et l\u2019impact sur l\u2019exercice 2022 figurent aux notes 3.13 \u2013 Emprunts et dettes
\nfinanci\u00e8res et 11 - Dettes financi\u00e8res.
\nConclusion d\u2019un accord d\u2019\u00e9mission de bons de souscriptions (\u00ab Warrant Agreement \u00bb) et
\n\u00e9mission de 2 266 023 bons de souscription d\u2019actions au profit de la BEI
\nLe 1
\ner
\njuillet 2022, dans le cadre du Contrat de Financement avec la BEI (voir le paragraphe ci-dessus
\n\u00ab Inventiva obtient un cr\u00e9dit d\u2019un montant maximum de 50 millions d\u2019euros de la part de la Banque
\nEurop\u00e9enne d\u2019Investissement (\u00ab BEI \u00bb) sous conditions \u00bb), la Soci\u00e9t\u00e9 a accept\u00e9 d'\u00e9mettre des bons de
\nsouscription en faveur de la BEI comme condition au potentiel financement de chaque tranche du cr\u00e9dit.
\nLe prix de souscription est de 0,01 \u20ac par bon. Chaque bon de souscription donne \u00e0 la BEI le droit
\nd'acqu\u00e9rir une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLe nombre de bons de souscription \u00e0 \u00e9mettre en faveur de la BEI est d\u00e9termin\u00e9 sur la base (i) du
\nmontant total lev\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 par le biais d'une ou de plusieurs \u00e9missions de titres, ou de paiements
\ninitiaux ou d'\u00e9tapes, \u00e0 compter de la date du contrat de financement jusqu'au moment du d\u00e9caissement
\nde la tranche concern\u00e9e, et (ii)(a) du prix moyen par action nouvelle \u00e9mis par la Soci\u00e9t\u00e9 lors de sa plus
\nr\u00e9cente augmentation de capital ou (b) pour la premi\u00e8re tranche uniquement, en cas d'absence de lev\u00e9e
de fonds r\u00e9pondant \u00e0 certains crit\u00e8res, selon le prix moyen pond\u00e9r\u00e9 par les volumes des actions de la
\nSoci\u00e9t\u00e9 au cours des 180 derniers jours calendaires.
\nLes bons ont une maturit\u00e9 de douze ans et seront exer\u00e7ables \u00e0 la premi\u00e8re survenance (i) d'un cas de
\nchangement de contr\u00f4le, (ii) de la date d'\u00e9ch\u00e9ance de la premi\u00e8re tranche, (iii) d'un cas de d\u00e9faut au
\ntitre du Contrat de Financement, ou (iv) une demande de remboursement par la BEI au titre du contrat
\nde financement. Les bons seront r\u00e9put\u00e9s caducs de plein droit s'ils ne sont pas exerc\u00e9s dans le d\u00e9lai
\nde douze ans. Chaque warrant donnera droit \u00e0 la BEI \u00e0 une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9 en \u00e9change
\ndu prix d'exercice (sous r\u00e9serve des dispositions anti-dilutives). La Soci\u00e9t\u00e9 dispose d\u2019une option d'achat
\nafin de pouvoir exiger la vente de tous les bons pas la BEI et d\u2019un droit de premier refus pour le rachat
\nde tous les bons propos\u00e9s \u00e0 la vente \u00e0 un tiers, sous r\u00e9serves d\u2019exceptions.
\nLe 28 novembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 2 266 023 bons de souscription d\u2019actions au profit de la BEI,
\nconform\u00e9ment aux termes de la 25\u00e8me r\u00e9solution de l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale mixte des actionnaires du
\n19 mai 2022 et \u00e0 l'article L. 225-138 du code de commerce, comme condition au financement de la
\npremi\u00e8re tranche du Contrat de Financement, repr\u00e9sentant environ 5,4% du capital social actuel de la
\nSoci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date du 28 novembre 2022. Le prix d'exercice des bons est \u00e9gal \u00e0 4,0152 euros par BSA
\net correspond \u00e0 95 % de la moyenne pond\u00e9r\u00e9e par les volumes du cours des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 sur
\nle march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 d\u2019Euronext Paris lors la derni\u00e8re s\u00e9ance de bourse pr\u00e9c\u00e9dant la d\u00e9cision
\nd\u2019\u00e9mission des BSA.
\nLa BEI \u00e9galement dispose d\u2019une option de vente \u00e0 la valeur intrins\u00e8que (dans la limite d\u2019un plafond \u00e9gal
\nau montant d\u00e9caiss\u00e9 au titre du Contrat de Financement) lui permettant d\u2019exiger de la Soci\u00e9t\u00e9 qu\u2019elle
\nrach\u00e8te tout ou partie des bons alors exer\u00e7ables mais non encore exerc\u00e9s, dans certaines circonstances
\n(par exemple en cas de changement de contr\u00f4le ou \u00e0 la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance de la premi\u00e8re tranche ou en
\ncas de d\u00e9faut). En outre, la Soci\u00e9t\u00e9 (ou un tiers de substitution) dispose d\u2019une option d\u2019achat lui
\npermettant d\u2019exiger de la BEI qu\u2019elle lui vende tous les bons, ainsi que d\u2019un droit de premier refus pour
\nle rachat de tous les bons propos\u00e9s \u00e0 la vente \u00e0 un tiers, sous r\u00e9serve de certaines exceptions (par
\nexemple, dans le cas d\u2019Offre au Public d\u2019Achat d\u2019un tiers). De plus, la Soci\u00e9t\u00e9 dispose d'un droit de
\npr\u00e9emption pour racheter tous les bons de souscription offerts en vente \u00e0 un tiers, sous r\u00e9serve de
\ncertaines modalit\u00e9s.
\nSur la base de 2 266 023 actions nouvelles de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9mises sur exercice de la totalit\u00e9 des BSA \u00e0
\nun prix de 4,0152 euros par action nouvelle, le produit brut de l\u2019\u00e9mission s\u2019\u00e9l\u00e8verait \u00e0 9 098 535 euros.
\nLe traitement comptable et l\u2019impact sur l\u2019exercice 2022 figurent aux notes 3.9 \u2013 Instruments d\u00e9riv\u00e9s,
\n3.22 - Estimation \u00e0 la juste valeur, 3.25 - Utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses et 11 - Dettes
\nfinanci\u00e8res.
\nPaiements fond\u00e9s sur des actions
\nAttribution d\u2019un nouveau plan d\u2019AGA
\nLe conseil d'administration du 8 d\u00e9cembre 2022 a d\u00e9cid\u00e9 l\u2019attribution gratuite de 373 000 actions (les
\n\"AGA 2022\") \u00e0 110 salari\u00e9s. Le plan est d\u00e9crit dans la note 10.4 \u2013 Attributions d\u2019actions gratuites.
\nAutres \u00e9v\u00e8nements significatifs impactant l\u2019activit\u00e9
\nFin 2021 et d\u00e9but 2022, les tensions entre les \u00c9tats-Unis et la Russie se sont intensifi\u00e9es lorsque la
\nRussie a rassembl\u00e9 un grand nombre de forces militaires terrestres et de personnel de soutien \u00e0 la
\nfronti\u00e8re entre l'Ukraine et la Russie et, en f\u00e9vrier 2022 la Russie a envahi l\u2019Ukraine. En r\u00e9ponse, l'Union
\neurop\u00e9enne, les \u00c9tats-Unis et certains autres pays ont impos\u00e9 d'importantes sanctions et des contr\u00f4les
\n\u00e0 l'exportation \u00e0 l'encontre de la Russie, de la Bi\u00e9lorussie et de certaines personnes et entit\u00e9s li\u00e9es aux
\norganisations politiques, commerciales et financi\u00e8res russes ou bi\u00e9lorusses, la Russie a \u00e9mis des
contre-sanctions connexes, et l'Union europ\u00e9enne, les \u00c9tats-Unis, la Russie et certains autres pays
\npourraient imposer d'autres sanctions ou contre-sanctions, des restrictions commerciales et d'autres
\nmesures de r\u00e9torsion si le conflit se poursuit ou s'aggrave. En raison du conflit en cours, les
\nrecrutements de l\u2019\u00e9tude NATiV3 ont \u00e9t\u00e9 suspendu en Ukraine et la d\u00e9cision a \u00e9t\u00e9 prise de retirer de
\nl\u2019\u00e9tude l\u2019ensemble des sites qui \u00e9taient envisag\u00e9s d\u2019\u00eatre ouverts en Russie.
\nDe plus, la pand\u00e9mie de COVID-19 s\u2019est att\u00e9nu\u00e9e \u00e0 l'\u00e9chelle mondiale, la pression exerc\u00e9e sur les
\nsyst\u00e8mes de sant\u00e9 continue d'affecter les sites cliniques, notamment en raison du manque de personnel
\net de la hausse de sa rotation. La Soci\u00e9t\u00e9 a observ\u00e9 une activation, un d\u00e9pistage et un recrutement plus
\nlents que pr\u00e9vu sur les sites, en raison des effets n\u00e9gatifs de la pand\u00e9mie de COVID-19 et de l'incapacit\u00e9
\nde la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 proc\u00e9der \u00e0 des essais cliniques sur ces sites initialement situ\u00e9s en Ukraine, et en Russie.
\nLe retard dans le cadre de NATiV3 auquel la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9 confront\u00e9e au cours du premier semestre
\n2022 \u00e9tait principalement d\u00fb au taux d'\u00e9chec de d\u00e9pistage plus \u00e9lev\u00e9 que pr\u00e9vu \u00e0 l\u2019origine, entra\u00eenant
\nun taux de recrutement plus faible que pr\u00e9vu. La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place et planifie d'autres mesures
\npermettant d'acc\u00e9l\u00e9rer le recrutement des patients et de r\u00e9duire les \u00e9checs de d\u00e9pistage pour l'essai
\nclinique NATiV3. Des sites suppl\u00e9mentaires ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 pour aider \u00e0 compenser l\u2019incapacit\u00e9
\nd'utilisation des sites en Ukraine ou en Russie. La publication des premiers r\u00e9sultats de Nativ3 est
\nd\u00e9sormais pr\u00e9vue pour le second semestre 2025, sous r\u00e9serves de la poursuite de la mise en \u0153uvre
\nde mesures d'acc\u00e9l\u00e9ration du taux de recrutement.
\nEn fonction de diff\u00e9rents facteurs, y compris le retour des autorit\u00e9s r\u00e9glementaires chinoises, la Soci\u00e9t\u00e9
\ns\u2019attend \u00e0 ce que CTTQ se joigne \u00e0 l'essai clinique en cours NATiV3 \u00e9valuant lanifibranor dans le
\ntraitement de la NASH ou m\u00e8ne un essai ind\u00e9pendant.
\nL'essai de phase II men\u00e9 par l'investigateur de lanifibranor chez les patients atteints de st\u00e9atose
\nh\u00e9patique non alcoolique (\u00ab NAFLD \u00bb) atteints de diab\u00e8te de type 2 (\u00ab DT2 \u00bb) men\u00e9 par le professeur
\nCusi de l'Universit\u00e9 de Floride a randomis\u00e9 son dernier patient en septembre 2022. Cependant, en
\nraison d'un recrutement tardif de ce dernier patient en septembre 2022, les r\u00e9sultats sont d\u00e9sormais
\nattendus au milieu du second trimestre 2023. Pour l'essai de phase II LEGEND associant lanifibranor \u00e0
\nl'empagliflozine, un inhibiteur du SGLT2, le d\u00e9pistage et la randomisation des patients ont commenc\u00e9
\nen juillet 2022 comme pr\u00e9vu et les premiers r\u00e9sultats sont attendus au second semestre 2023.
1.3. Faits marquants des exercices 2021 et 2020
\nLes faits marquants relatifs aux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es sont les suivants (par ordre chronologique) :
\nActivit\u00e9s
\nLe 5 janvier 2021, Inventiva a annonc\u00e9 le design de l\u2019\u00e9tude clinique de Phase III de lanifibranor
\ndans la NASH.
\nSe r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.1 \u2013 Informations relatives \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLancement de la Phase IIb de Cedirogant (anciennement ABBV-157) annonc\u00e9 par AbbVie
\nLe 5 mai 2021, \u00e0 la suite de r\u00e9sultats encourageants de l\u2019\u00e9tude clinique de Phase Ib, AbbVie avait
\nannonc\u00e9 le lancement au second semestre 2021 d\u2019une \u00e9tude de Phase IIb d\u2019\u00e9valuation de dose.
\nEn novembre 2021, AbbVie avait initi\u00e9 une Phase IIb sur le programme Cedirogant et, conform\u00e9ment
\naux termes de l\u2019accord de collaboration conclu entre Inventiva et AbbVie, le 1
\ner
\npatient recrut\u00e9 avait
\nd\u00e9clench\u00e9 un paiement d\u2019\u00e9tape de 4 millions d\u2019euros, enregistr\u00e9 en revenu sur l\u2019exercice 2021 et dont
\nle paiement a \u00e9t\u00e9 re\u00e7u fin janvier 2022. AbbVie a annonc\u00e9 le 28 octobre 2022 avoir d\u00e9cid\u00e9 d'arr\u00eater le
\nd\u00e9veloppement du cedirogant et sa collaboration avec la Soci\u00e9t\u00e9 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2 \u2013 Faits
\nmarquants de l\u2019exercice 2022).
\nLancement de l\u2019\u00e9tude clinique pivot de Phase III \u00e9valuant lanifibranor dans la NASH
\nLe 8 septembre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 avait annonc\u00e9 le lancement de son \u00e9tude clinique de Phase III NATiV3
\n\u00e9valuant lanifibranor pour le traitement de la NASH. Les premiers sites cliniques avaient \u00e9t\u00e9 ouverts
\naux \u00c9tats-Unis et le processus d\u2019inclusion de patients avait commenc\u00e9.
\nL\u2019\u00e9tude clinique de Phase III NATiV3 devaient se d\u00e9rouler en deux parties. Elle \u00e9value l'efficacit\u00e9 et la
\ntol\u00e9rance \u00e0 long terme de lanifibranor chez les patients adultes atteints d\u2019une forme non-cirrhotique de
\nla NASH et d\u2019une fibrose h\u00e9patique de stade F2/F3.
\nLe crit\u00e8re d\u2019\u00e9valuation composite principal de la partie 1 de l\u2019\u00e9tude clinique de Phase III NATiV3 est
\nidentique au crit\u00e8re composite d'efficacit\u00e9 utilis\u00e9 dans l'\u00e9tude clinique de Phase IIb NATIVE d'Inventiva.
\nLa premi\u00e8re visite du dernier patient recrut\u00e9 dans la partie 1 de l'\u00e9tude clinique de Phase III NATiV3
\n\u00e9tait pr\u00e9vue au second semestre 2024 et la publication des principaux r\u00e9sultats de la partie 1 de l'\u00e9tude
\n\u00e9tait attendue au second semestre 2025. En cas de succ\u00e8s de l'\u00e9tude, la Soci\u00e9t\u00e9 proc\u00e8dera au d\u00e9p\u00f4t
\nde la demande d\u2019autorisation de mise sur le march\u00e9 acc\u00e9l\u00e9r\u00e9e aux Etats-Unis et conditionnelle dans
\nl'Union europ\u00e9enne permettant la commercialisation de lanifibranor.
\nEn janvier 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de modifier la conception de NATiV3 et le plan de d\u00e9veloppement
\nclinique de lanifibranor. La premi\u00e8re visite du dernier patient pour NATiV3 est d\u00e9sormais pr\u00e9vue pour le
\nsecond semestre 2023 et la publication des principaux r\u00e9sultats de la partie 1 de NATiV3 est pr\u00e9vue
\npour le second semestre 2025 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.1 - Informations relatives \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9).
\nRecrutements cl\u00e9s pour acc\u00e9l\u00e9rer le d\u00e9veloppement de lanifibranor dans la NASH
\nLe 16 septembre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 avait annonc\u00e9 une s\u00e9rie de recrutements afin d\u2019acc\u00e9l\u00e9rer le
\nd\u00e9veloppement de son principal candidat m\u00e9dicament lanifibranor pour le traitement de la NASH.
\nLes profils compl\u00e9mentaires des nouveaux arrivants ont permis \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019\u00e9tendre son expertise en
\nmati\u00e8re d\u2019op\u00e9rations cliniques et de d\u00e9veloppement de m\u00e9dicament tout en renfor\u00e7ant ses fonctions
\ncentrales.
\nApr\u00e8s l\u2019ouverture de sa filiale aux \u00c9tats-Unis en janvier 2021, ces recrutements venaient soutenir le
\nd\u00e9veloppement de la Soci\u00e9t\u00e9 aux Etats Unis.
Litiges fiscaux
\nContr\u00f4le fiscal portant sur la taxe sur les salaires au titre des exercices 2016 et 2017
\nLe 8 d\u00e9cembre 2020, Inventiva a adress\u00e9 une r\u00e9clamation contentieuse avec demande de sursis de
\npaiement.
\nLe 6 janvier 2021, \u00e0 la suite de la r\u00e9ponse favorable de l\u2019administration fiscale \u00e0 la demande de sursis
\nde paiement concernant la taxe sur les salaires sur les exercices 2016 et 2017, la Soci\u00e9t\u00e9 a constitu\u00e9
\nune garantie, sous la forme d'une caution bancaire du Cr\u00e9dit Agricole, \u00e0 hauteur de 1,0 million d\u2019euros
\n(se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 12. \u2013 Provisions et 14. \u2013 Dettes fournisseurs et autres passifs courants).
\nCependant, par un courrier dat\u00e9 du 26 novembre 2021, l\u2019administration fiscale a rejet\u00e9 la r\u00e9clamation
\nde la Soci\u00e9t\u00e9, pour un montant total (majoration et int\u00e9r\u00eats de retard compris) de 1,2 million d\u2019euros, et
\ndes \u00e9changes sur une compensation globale \u00e9taient en cours au 31 d\u00e9cembre 2021, sans impact sur
\nles comptes 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022).
\nContr\u00f4le fiscal portant sur la taxe sur les salaires au titre des exercices 2013 \u00e0 2015
\nLe 25 janvier 2021, le tribunal administratif de Dijon a inform\u00e9 la Soci\u00e9t\u00e9 du rejet de la r\u00e9clamation
\ncontentieuse d\u00e9pos\u00e9e en octobre 2018 et de sa requ\u00eate d\u2019instance introductive d\u00e9pos\u00e9e en septembre
\n2019. Le Groupe Abbott ainsi que la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019ont pas souhait\u00e9 faire appel de cette d\u00e9cision.
\nEn cons\u00e9quence, le 11 f\u00e9vrier 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u la mise en demeure de payer les montants dus \u00e0
\nl\u2019administration au titre de l\u2019AMR \u00e9mis le 17 aout 2018 pour un montant de 1,9 million d\u2019euros et le 9
\nmars 2021, Abbott a vers\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 2,0 millions d\u2019euros correspondant \u00e0 l\u2019indemnisation maximum
\nde la Garantie Abbott (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 8. \u2013 Clients et comptes rattach\u00e9s).
\nLe 9 juin 2021, en accord avec l\u2019administration, la Soci\u00e9t\u00e9 a ex\u00e9cut\u00e9 le paiement de 1,8 million d\u2019euros
\ndont 1,3 million d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9s par compensation des cr\u00e9ances de cr\u00e9dit de TVA non encore
\nrembours\u00e9es et 0,5 million d\u2019euros par virement bancaire.
\nA la suite de ce paiement, la Soci\u00e9t\u00e9 a obtenu en ao\u00fbt 2021 la main lev\u00e9e partielle de la garantie
\nbancaire constitu\u00e9e en 2019 et 2020, soit un montant total de 1,7 million d\u2019euros correspondant \u00e0 la part
\nportant sur la taxe sur les salaires. En cons\u00e9quence, Cr\u00e9dit Agricole a accept\u00e9 la lev\u00e9e du nantissement
\nde compte \u00e0 terme pour 1,0 million d\u2019euros (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 12. \u2013 Provisions et 14. \u2013 Dettes
\nfournisseurs et autres passifs courants).
\nContr\u00f4le fiscal portant sur le Cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche au titre des exercices 2013 \u00e0 2015
\nLe 26 novembre 2021, conform\u00e9ment au d\u00e9gr\u00e8vement accord\u00e9 par le m\u00e9diateur en janvier 2021,
\nl\u2019administration fiscale a accept\u00e9 partiellement la r\u00e9clamation relative au CIR 2013 \u00e0 2015 et a accord\u00e9
\nun d\u00e9gr\u00e8vement de 0,3 million d\u2019euros, correspondant \u00e0 la partie du contentieux portant sur la sous-
\ntraitance consid\u00e9rant que les op\u00e9rations de sous-traitance r\u00e9alis\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9taient conformes
\naux conditions pos\u00e9es par les d\u00e9cisions du Conseil d\u2019Etat du 22 juillet 2020.
\nPar ailleurs, des d\u00e9clarations rectificatives au titre du CIR 2013, 2014 et 2015 ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9es en
\nd\u00e9cembre 2017 et juin 2018, aboutissant \u00e0 une demande suppl\u00e9mentaire totale de 0,5 million d\u2019euros.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 estimait, sur la base des derniers \u00e9changes avec l\u2019administration
\nfiscale, pouvoir obtenir un d\u00e9gr\u00e8vement d\u2019un montant de 0,3 million d\u2019euros en lien avec ces demandes
\ncompl\u00e9mentaires.
\nEn cons\u00e9quence, la provision d\u2019un montant total de 1,5 million d\u2019euros enregistr\u00e9e au 31 d\u00e9cembre
\n2020 avait \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement reclass\u00e9e en charges \u00e0 payer au 31 d\u00e9cembre 2021.
\nDans le cadre de la demande de sursis de paiement concernant le CIR, la Soci\u00e9t\u00e9 avait constitu\u00e9, le 1
\ner
\nf\u00e9vrier 2019, une garantie bancaire \u00e0 hauteur de 1,8 million d\u2019euros portant uniquement sur le principal.
\nCette garantie \u00e9tait en cours au 31 d\u00e9cembre 2021.
Contr\u00f4le fiscal portant sur le Cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche au titre de l\u2019exercice 2017
\nSur l\u2019exercice 2019, la Soci\u00e9t\u00e9 avait re\u00e7u 81% du CIR 2017, soit 3,6 millions d\u2019euros sur 4,5 millions
\ninitialement demand\u00e9s.
\n\u00c0 la suite des \u00e9volutions jurisprudentielles et des d\u00e9cisions du Conseil d\u2019Etat du 22 juillet 2020, Inventiva
\navait d\u00e9pos\u00e9 un recours hi\u00e9rarchique aupr\u00e8s de la Direction r\u00e9gionale des Finances publiques (DRFiP)
\npour l\u2019obtention du remboursement imm\u00e9diat du CIR 2017 portant sur les op\u00e9rations de sous-traitance.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 avait adress\u00e9 le 6 d\u00e9cembre 2021 un nouveau courrier pr\u00e9cisant la somme demand\u00e9e
\ncorrespondant \u00e0 des d\u00e9penses de sous-traitance \u00e9ligibles en vertu de la d\u00e9cision du Conseil d\u2019\u00c9tat du
\n22 juillet 2020 et limitant ce montant \u00e0 0,2 million d\u2019euros. La Soci\u00e9t\u00e9 a propos\u00e9 d\u2019abandonner ainsi
\ntoutes pr\u00e9tentions sur le solde de 0,6 million d\u2019euros. Par un courrier en date du 17 janvier 2022,
\nl\u2019administration fiscale accepte en totalit\u00e9 cette r\u00e9clamation et accorde un d\u00e9gr\u00e8vement de 0,2 million
\nd\u2019euros.
\nEn cons\u00e9quence, la provision de 0,9 million d\u2019euros enregistr\u00e9e dans les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 en 2020
\na \u00e9t\u00e9 reprise en 2021 et la cr\u00e9ance au titre du CIR 2017 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duite \u00e0 0,2 million d\u2019euros, correspondant
\nau d\u00e9gr\u00e8vement accord\u00e9 par l\u2019administration fiscale (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 8.2 \u2013 Autres actifs courants).
\nAugmentation de capital
\nNouveau plan d\u2019incitation \u00e0 long-terme (Long Terme Incentive Plan ou \"LTI plan\")
\nLe 16 avril 2021, l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale de la Soci\u00e9t\u00e9 avait approuv\u00e9 l\u2019attribution d\u2019un LTI plan se
\nd\u00e9taillant comme suit :
\n-
un total de 600 000 bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (les \"BSPCE 2021\") au
\nprofit de Monsieur Fr\u00e9d\u00e9ric Cren et Monsieur Pierre Broqua en leur qualit\u00e9 de mandataires sociaux
\nde la Soci\u00e9t\u00e9.
\n-
un total de 466 000 actions gratuites (les \"AGA 2021\") \u00e0 certains salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9.
\n-
un total de 50 000 bons de souscription d\u2019actions (les \"BSA 2021\") au profit d\u2019ISLS Consulting et
\nDavid Nikodem, prestataires de services de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nAcquisition d\u00e9finitive de 29 100 actions gratuites
\nLe 28 juin 2021, le Pr\u00e9sident-Directeur G\u00e9n\u00e9ral avait constat\u00e9 une augmentation du capital issue de
\nl'arriv\u00e9e \u00e0 son terme de la p\u00e9riode d'acquisition d'AGA 2019-1 pour un montant de 291 euros par
\n\u00e9mission de 29 100 actions ordinaires nouvelles de 0,01 euro de valeur nominale.
\nAttribution d\u2019un nouveau plan d\u2019AGA
\nLe conseil d'administration du 8 d\u00e9cembre 2021 avait d\u00e9cid\u00e9 l\u2019attribution gratuite de 123 000 actions
\n(les \"AGA 2021 bis\") \u00e0 13 salari\u00e9s.
\nAugmentation de capital de 14,7 millions d\u2019euros souscrits par des actionnaires existants en
\nf\u00e9vrier 2020
\nEn f\u00e9vrier 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 avait r\u00e9alis\u00e9 une augmentation de capital avec suppression du droit
\npr\u00e9f\u00e9rentiel des actionnaires souscrite par BVF Partners L.P., Novo A/S, New Enterprise Associates 17,
\nL.P, et Sofinnova Partners, actionnaires existants de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nAu total, 3 778 338 nouvelles actions avaient \u00e9t\u00e9 \u00e9mises \u00e0 un prix de 3,97 euros par action (valeur
\nnominale de 0,01 euro plus une prime d'\u00e9mission de 3,96 euros), ce qui avait g\u00e9n\u00e9r\u00e9 un produit net de
\n14,7 millions d'euros pour la soci\u00e9t\u00e9.
Le r\u00e8glement-livraison des nouvelles actions avait eu lieu en f\u00e9vrier 2020 pour un produit brut total de
\n15,0 millions d'euros. Les nouvelles actions avaient \u00e9t\u00e9 admises \u00e0 la n\u00e9gociation sur Euronext Paris \u00e0
\nla m\u00eame date.
\nIntroduction en bourse sur le Nasdaq Global Market pour un montant de 107,7 millions de dollars
\nU.S.
\nLe 15 juillet 2020, Inventiva avait r\u00e9alis\u00e9 son introduction en bourse sur le Nasdaq Global Market pour
\nun nombre total de 7 478 261 actions ordinaires nouvelles, sous la forme d\u2019American Depositary Shares
\n(ADSs), chacune d\u2019entre elles repr\u00e9sentant une action ordinaire, \u00e0 un prix de $14,40 par ADS (l\u2019Offre).
\nLe montant brut total de l\u2019Offre, avant d\u00e9duction des commissions des interm\u00e9diaires financiers et frais
\nestim\u00e9s \u00e0 payer par la Soci\u00e9t
\u00e9\u0301
, \u00e9tait d\u2019environ 107,7 millions de dollars U.S. (soit 94,1 millions d\u2019euros,
\nconverti au taux de change du 15 juillet 2020, date de r\u00e9ception des fonds). Le produit net de l\u2019op\u00e9ration
\nest principalement utilis\u00e9 pour terminer les pr\u00e9paratifs et lancer un essai clinique de Phase III du
\nlanifibranor dans le traitement de la NASH et continuer le d\u00e9veloppement d'odiparcil. Cette
\naugmentation de capital a \u00e9galement permis d'assurer la poursuite des activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 jusqu'au
\nquatri\u00e8me trimestre 2022.
\nA l'issue des op\u00e9rations de r\u00e8glement-livraison r\u00e9alis\u00e9es le 15 juillet 2020, le capital social de la Soci\u00e9t\u00e9
\ns'\u00e9levait \u00e0 383 930,11 euros divis\u00e9 en 38 393 011 actions. Les actions ordinaires \u00e9mises \u00e9taient
\nassimilables aux actions existantes de la Soci\u00e9t\u00e9 et avaient \u00e9t\u00e9 admises aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9
\nr\u00e9glement\u00e9 d\u2019Euronext Paris sous le symbole \u00ab IVA \u00bb. Les ADSs sont admises aux n\u00e9gociations sur le
\nNasdaq Global Market sous le symbole \u00ab IVA \u00bb depuis le 10 juillet 2020.
\nDans le cadre de la cotation sur le Nasdaq Global Market, la Soci\u00e9t\u00e9 avait souscrit deux nouvelles
\nassurances pour un montant total de 3,6 millions d\u2019euros :
\n-
la \"Public Offering of Securities Insurance\", pour 1,6 million d\u2019euros, visant \u00e0 couvrir les risques
\nrelatifs \u00e0 l\u2019introduction en bourse ; et,
\n-
la \"Directors and Officers Liability Insurance\", assurance responsabilit\u00e9 civile des
\nadministrateurs et dirigeants, pour 2 millions d\u2019euros, visant \u00e0 prot\u00e9ger les dommages
\n\u00e9conomiques des deux dirigeants mandataires sociaux de la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9coulant de
\nmanquements \u00e0 leurs obligations.
\nLes deux contrats couvraient la p\u00e9riode d\u2019un an \u00e0 compter de l\u2019introduction en bourse.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2020, une charge constat\u00e9e d\u2019avance de 1,8 million d\u2019euros \u00e9tait enregistr\u00e9e (se r\u00e9f\u00e9rer
\n\u00e0 la note 8.2 \u2013 Autres actifs courants). Par cons\u00e9quent, l\u2019impact au compte de r\u00e9sultat sur 2020 est de
\n1,8 million d\u2019euros, dont 0,8 million d\u2019euros relatifs \u00e0 la \"Public Offering of Securities Insurance\"
\nenregistr\u00e9s en \u00ab Autres produits (charges) op\u00e9rationnels \u00bb (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 18 \u2013 Autres produits
\n(charges) op\u00e9rationnels).
\nAcquisition d\u00e9finitive de 517 550 AGA
\nLe 26 janvier 2020, le Pr\u00e9sident-Directeur G\u00e9n\u00e9ral avait constat\u00e9 une augmentation du capital issue de
\nl'arriv\u00e9e \u00e0 son terme de la p\u00e9riode d'acquisition d'AGA 2018-2 pour un montant de 633 euros par
\n\u00e9mission de 63 300 actions ordinaires nouvelles de 0,01 euro de valeur nominale.
\nLe 28 juin 2020, le Pr\u00e9sident-Directeur G\u00e9n\u00e9ral avait constat\u00e9 une augmentation du capital issue de
\nl'arriv\u00e9e \u00e0 son terme de la p\u00e9riode d'acquisition d'AGA 2019-2 pour un montant de 2 270 euros par
\n\u00e9mission de 227 000 actions ordinaires nouvelles de 0,01 euro de valeur nominale.
\nLe 14 d\u00e9cembre 2020, le Pr\u00e9sident-Directeur G\u00e9n\u00e9ral avait constat\u00e9 une augmentation du capital issue
\nde l'arriv\u00e9e \u00e0 son terme de la p\u00e9riode d'acquisition d'AGA 2018-3 pour un montant de 2 272,5 euros par
\n\u00e9mission de 227 250 actions ordinaires nouvelles de 0,01 euro de valeur nominale.
Nouveau plan de bons de souscriptions d\u2019actions (
\"
BSA
\"
)
\nLe 9 mars 2020, le conseil d'administration de la soci\u00e9t\u00e9 avait approuv\u00e9 deux nouveaux plans de bons
\nde souscription d'actions \u00e0 deux prestataires de services de la soci\u00e9t\u00e9, pour un total de 46 000 BSA :
\n-
10 000 BSA \u00e0 J\u00e9r\u00e9my GOLDBERG, membre de JPG Healthcare LLC ; et
\n-
36 000 BSA \u00e0 David Nikodem, membre de Sapidus Consulting Group LLC.
\nFinancements bancaires et tr\u00e9sorerie
\nVersements re\u00e7us du Cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche (\"CIR\") en 2020
\nEn janvier 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 avait re\u00e7u l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du montant du CIR 2018, soit 4,2 millions d\u2019euros.
\nAu premier semestre 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 avait re\u00e7u l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de montant du Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche
\n2019, soit 4,3 millions d\u2019euros, \u00e0 la suite de l\u2019acceptation par l\u2019administration fiscale de l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du
\nd\u00e9gr\u00e8vement r\u00e9clam\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9.
\nFinancement non dilutif de 10 millions d'euros garanti par l'\u00c9tat fran\u00e7ais dans le cadre de la
\npand\u00e9mie COVID-19
\nEn mai 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 avait obtenu trois cr\u00e9dits d'un montant total de 10,0 millions d'euros sous forme
\nde Pr\u00eat Garanti par l'Etat (PGE) qui sont garantis par l'Etat fran\u00e7ais, avec un syndicat de banques
\nfran\u00e7aises. La Soci\u00e9t\u00e9 a pris l\u2019option de prolonger l\u2019\u00e9ch\u00e9ance jusqu\u2019en juin 2026.
\nR\u00e9alisation de ventes \u00e0 terme EUR-USD pour un montant de 60 millions de dollars U.S.
\nEn septembre 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 avait mis en place deux contrats de vente \u00e0 terme pour un montant total
\nde 40 millions de dollars U.S. afin de prot\u00e9ger son activit\u00e9 contre les fluctuations de taux de change
\nentre l\u2019euro et le dollar, conform\u00e9ment \u00e0 sa politique d\u2019investissement. En octobre 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 avait
\nmis en place un troisi\u00e8me contrat de vente \u00e0 terme de devises pour un montant de 20 millions de dollars
\nU.S dans le m\u00eame objectif. Les trois contrats sont arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en mai 2021.
\nReplacement des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme de devise pour un montant total de 9 millions de dollars U.S.
\nEn novembre 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 avait fait le choix de replacer les deux d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme court terme qui
\n\u00e9taient arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance \u00e0 fin septembre et fin octobre 2020 pour un montant total de 9 millions de
\ndollars U.S. Les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme de devise \u00e9taient arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en f\u00e9vrier 2021.
\nLes impacts sur les comptes sont pr\u00e9sent\u00e9s en Note 8.2 \u2013 Autres actifs courants
\nVersements re\u00e7us du Cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche (\"CIR\") en 2021
\nSur le premier semestre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 avait re\u00e7u l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du CIR 2020, soit 4,2 millions d\u2019euros et
\ndes demandes rectificatives de CIR au titre des exercices de 2016 \u00e0 2019 effectu\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0
\nla suite de l\u2019arr\u00eat du Conseil d\u2019Etat de juillet 2020 statuant sur l\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des d\u00e9penses de sous-traitance,
\npour un montant total de 3,8 millions d\u2019euros.
\nD\u00e9nouement des trois contrats de vente \u00e0 terme de devise pour un montant total de 60 millions
\nde dollars U.S
\nLes trois contrats de vente \u00e0 terme de devise pour un montant total de 60 millions de dollars U.S qui
\navaient \u00e9t\u00e9 mis en place en 2020 afin de prot\u00e9ger l\u2019activit\u00e9 contre les fluctuations de taux de change
\nentre l\u2019euro et le dollar U.S. sont arriv\u00e9s \u00e0 leur terme le 14 mai 2021.
Financements par fonds propres
\nMise en place d\u2019un programme de financement en fonds propres (\u00ab At-The-Market \u00bb ou \u00ab ATM \u00bb)
\naux Etats-Unis
\nLe 2 ao\u00fbt 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 avait annonc\u00e9 la mise en place d\u2019un programme de financement en fonds
\npropres, dit At-The-Market (\"ATM\") lui permettant d\u2019\u00e9mettre et de placer, en une ou plusieurs fois,
\nnotamment aupr\u00e8s d'investisseurs ayant manifest\u00e9 un int\u00e9r\u00eat, \u00e0 tout moment, des actions ordinaires
\nsous la forme d\u2019American Depositary Shares (\"ADSs\"), chaque ADS repr\u00e9sentant une action ordinaire
\nd'Inventiva, pour un montant total brut maximum de 100 millions d\u2019 U.S. dollars (sous r\u00e9serve d'une
\nlimite r\u00e9glementaire de 20% de dilution et dans la limite des demandes des investisseurs formul\u00e9es
\ndans le cadre du programme), dans le cadre d'un contrat de placement (sale agreement) conclu avec
\nJefferies LLC, en qualit\u00e9 d'agent placeur. Le calendrier des \u00e9missions \u00e9ventuelles sous la forme d\u2019ADSs
\nd\u00e9pendra de divers facteurs et en particulier de la demande des investisseurs. Il est envisag\u00e9 que le
\nprogramme ATM reste effectif jusqu\u2019au 2 ao\u00fbt 2024, sauf r\u00e9siliation anticip\u00e9e conform\u00e9ment aux
\nstipulations du contrat de placement ou atteinte du montant maximum du programme.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 envisage actuellement d\u2019utiliser le produit net des potentielles \u00e9missions d\u2019ADSs effectu\u00e9es
\ndans le cadre du programme ATM pour financer la recherche et le d\u00e9veloppement de ses produits
\ncandidats, et financer son fonds de roulement et ses besoins g\u00e9n\u00e9raux.
\nLes actions ordinaires nouvelles seront admises aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 d\u2019Euronext
\n\u00e0 Paris et les ADSs \u00e9mises sur le march\u00e9 du Nasdaq Global Market (\u00ab Nasdaq \u00bb).
\nLev\u00e9e de 30 millions d\u2019U.S. dollars dans le cadre de son programme At-The-Market pour des
\ninvestisseurs institutionnels sp\u00e9cialis\u00e9s existants et nouveaux
\nLe 23 septembre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 avait annonc\u00e9 avoir r\u00e9alis\u00e9 une lev\u00e9e de 2 083 334 ADSs dans le
\ncadre de son programme de financement en fonds propres dit At-the-market mis en place le 2 aout
\n2021. Chaque ADS repr\u00e9sentait une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLa lev\u00e9e avait \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 un prix de 14,40 U.S. dollars par ADSs, sans d\u00e9cote par rapport \u00e0 la
\nmoyenne pond\u00e9r\u00e9e par les volumes des cours des ADS de la Soci\u00e9t\u00e9 lors de la derni\u00e8re s\u00e9ance de
\nbourse.
\nLev\u00e9e de 1,9 million d\u2019U.S. dollars dans le cadre de son programme At-The-Market r\u00e9serv\u00e9e \u00e0
\ndes actionnaires existants
\nLe 1
\ner
\noctobre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 avait r\u00e9alis\u00e9 une lev\u00e9e de 130 856 ADSs dans le cadre de son
\nprogramme de financement en fonds propres dit At-the-market mis en place le 2 aout 2021. Chaque
\nADS repr\u00e9sente une action ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLa lev\u00e9e avait \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 un prix de 14,40 U.S. dollars par ADSs, sans d\u00e9cote par rapport \u00e0 la
\nmoyenne pond\u00e9r\u00e9e par les volumes des cours des ADS de la Soci\u00e9t\u00e9 lors de la derni\u00e8re s\u00e9ance de
\nbourse.
\nCr\u00e9ation de la filiale U.S., Inventiva Inc.
\nInventiva Inc. a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e dans l'\u00c9tat du New Jersey le 5 janvier 2021. Inventiva Inc. est d\u00e9tenue \u00e0
\n100% par la Soci\u00e9t\u00e9. Inventiva Inc. et agit en tant que prestataire de services pour la Soci\u00e9t\u00e9, notamment
\npour d\u00e9ployer sur le territoire am\u00e9ricain l'\u00e9tude clinique mondiale de Phase III pour lanifibranor, . La
\nfiliale avait d\u00e9marr\u00e9 ses op\u00e9rations \u00e0 la fin du premier trimestre 2021 avec le recrutement de ses
\npremiers collaborateurs et en particulier du directeur m\u00e9dical (Chief Medical Officer), salari\u00e9 d\u2019Inventiva
\nInc. depuis le mois d\u2019avril 2021.
\nCette filiale est consolid\u00e9e dans les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 partir de sa date de constitution.
Note 2.
Base de pr\u00e9paration et d\u00e9claration de conformit\u00e9
\n2.1.
Base de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
\nLes \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022, sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes
\ncomptables internationales IFRS (
International financial reporting standards
), telles qu\u2019adopt\u00e9es dans
\nl\u2019Union Europ\u00e9enne et les normes IFRS telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (
International Accounting
\nStandards Board
).
\nLes comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis selon les normes IFRS pr\u00e9sent\u00e9s dans ce jeu de comptes couvrent les
\nexercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et 2020. Ils ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration
\nde la Soci\u00e9t\u00e9 en date du 27 mars 2023.
\nLe r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS est disponible sur le site Internet de la Commission Europ\u00e9enne (https://eur-
\nlex.europa.eu/eli/reg/2002/1606/oj). Il comprend les normes approuv\u00e9es par l\u2019International Accounting
\nStandards Board (\"IASB\"), c\u2019est-\u00e0-dire les IFRS, les normes comptables internationales (\"IAS\") et les
\ninterpr\u00e9tations \u00e9manant de l\u2019IFRS Interpretations Committee (\"IFRS IC\").
\nNormes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l'IASB d'application obligatoire depuis le
\n1
\ner
\njanvier 2022
\nLes normes, amendements et interpr\u00e9tations applicables, de fa\u00e7on obligatoire, \u00e0 compter du 1
\ner
\njanvier
\n2022 sont sans impact significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.
\nIls concernent principalement :
\n-
Amendement \u00e0 la norme IFRS 3 relatif au cadre conceptuel
\n-
Amendement \u00e0 la norme IAS 37 relatif aux contrats d\u00e9ficitaires ;
\n-
Amendement \u00e0 la norme IAS 16 relatif aux produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue ;
\n-
Am\u00e9liorations annuelles des IFRS (2018-2020) ; et
\n-
D\u00e9cision de l'IFRIC d\u2019avril 2021 sur les co\u00fbts de configuration et d'adaptation des logiciels utilis\u00e9s
\nen mode SaaS (IAS 38).
\nCes amendements n\u2019ont pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nNormes, amendements et interpr\u00e9tations significatifs publi\u00e9s par l\u2019IASB mais non encore
\napplicables
\nAucune norme, amendement ou interpr\u00e9tation qui ont \u00e9t\u00e9 publi\u00e9 et qui ne sont pas encore applicable
\nau 31 d\u00e9cembre 2022 ne pourrait avoir un impact significatif sur les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9.
\n2.2.
P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidation
\nPrincipes comptables
\nConform\u00e9ment \u00e0 IFRS 10 \u2013 Etats financiers consolid\u00e9s, une entit\u00e9 (filiale) est consolid\u00e9e lorsqu\u2019elle est
\ncontr\u00f4l\u00e9e par une soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, ensemble elles constituent alors un groupe.
\nToutes les entit\u00e9s sur lesquelles la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re a le contr\u00f4le sont des filiales. La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re contr\u00f4le
\nune entit\u00e9 lorsqu\u2019elle est expos\u00e9e ou qu\u2019elle a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens
\navec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019elle a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019elle d\u00e9tient sur
\ncelle-ci. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re en obtient le
\ncontr\u00f4le. Elles sont d\u00e9consolid\u00e9es lorsque la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re en perd le contr\u00f4le.
\nLes transactions intra-groupes, les soldes et les plus-values latentes sur les transactions entre les
\nsoci\u00e9t\u00e9s du groupe sont \u00e9limin\u00e9es. Les moins-values latentes sont \u00e9galement \u00e9limin\u00e9es sauf si la
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\ntransaction fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Les politiques comptables des filiales sont
\nidentiques \u00e0 celles adopt\u00e9es par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re.
\nLes int\u00e9r\u00eats minoritaires dans le r\u00e9sultat et le capital des filiales sont pr\u00e9sent\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment dans le
\ncompte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9, l\u2019\u00e9tat des variations des capitaux
\npropres consolid\u00e9s et l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e.
\nEntit\u00e9s consolid\u00e9es
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est compos\u00e9 de deux entit\u00e9s, une soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re,
\nInventiva S.A., et sa filiale d\u00e9tenue \u00e0 100%, Inventiva Inc.
\nDate de
\ncr\u00e9ation
\nPourcentage
\nde
\nparticipation
\nd\u00e9tenu
\nM\u00e9thode de
\nconsolidation
\nINVENTIVA Inc.
05/01/2021
100%
Int\u00e9gration globale
\nLe tableau ci-dessous pr\u00e9sente la contribution des entit\u00e9s consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 dans les
\n\u00e9tats financiers consolid\u00e9s :
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022
\nen milliers d\u2019euros
\nInventiva
S.A.
\nInventiva
\nInc.
\nRetraitements
\nde
\nconsolidation
\nInventiva
\nconsolid\u00e9
\nR\u00e9sultat net
(55 173)
691
208
(54
274)
\nActif total
112 289
8 676
(4
962)
116 004
\nCapitaux propres
44 369
1 111
(5)
45 476
\n2.3.
Conversion des monnaies \u00e9trang\u00e8res
\nMonnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
\nLes \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, qui est aussi la
\nmonnaie fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9 m\u00e8re, Inventiva S.A. La monnaie fonctionnelle de la
\nfiliale Inventiva Inc. est en dollar U.S. Tous les montants pr\u00e9sent\u00e9s dans les notes aux
\n\u00e9tats financiers sont libell\u00e9s en euros sauf indication contraire.
\nConversion des \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res
\nLes r\u00e9sultats et les soldes de la situation financi\u00e8re r\u00e9sultant d\u2019op\u00e9rations \u00e9trang\u00e8res
\ndont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de la monnaie de pr\u00e9sentation sont convertis
\nen euros, comme suit :
\n-
Les actifs et passifs sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de
\ncl\u00f4ture ;
\n-
Les comptes de produits et de charges sont convertis au cours moyen de
\nl\u2019exercice (ce cours moyen est une valeur approch\u00e9e du cours de change \u00e0 la
\ndate de transaction en l\u2019absence de fluctuations significatives, le cas \u00e9ch\u00e9ant, le
\ncours de change \u00e0 la date de transaction \u00e0 utiliser) ; et
\n-
Les \u00e9carts de conversion g\u00e9n\u00e9r\u00e9s sont enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global.
\nTaux de conversion (USD per EUR)
\nAu 31
\nd\u00e9cembre 2021
\nAu
31
\nd\u00e9cembre 2022
\nTaux de change moyen de l\u2019ann\u00e9e
1,1827
1,0530
\nTaux de change \u00e0 la fin de l\u2019ann\u00e9e
1,1326
1,0666
\nNote 3.
Principes et m\u00e9thodes comptables
\nLes principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers sont
\nd\u00e9crites ci-apr\u00e8s. Sauf mention particuli\u00e8re, ces m\u00e9thodes ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es de fa\u00e7on permanente \u00e0
\ntous les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
\n3.1.
Immobilisations incorporelles
\nConform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 -
Immobilisations incorporelles
, les d\u00e9penses de recherche sont
\ncomptabilis\u00e9es en charges de la p\u00e9riode au cours de laquelle elles sont support\u00e9es.
\nUne immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne se rapportant \u00e0 un programme de recherche est
\ncomptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif si, et seulement si, les crit\u00e8res suivants sont respect\u00e9s :
\n-
Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement du programme de recherche ;
\n-
Intention d\u2019achever le programme, de l\u2019utiliser ou de le vendre ;
\n-
Capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle ;
\n-
D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif ;
\n-
Disponibilit\u00e9 de ressources (techniques, financi\u00e8res et autres) appropri\u00e9es pour achever le
\nprogramme ;
\n-
Capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables au programme de recherche en
\ncours.
\nEn raison des risques et incertitudes li\u00e9s aux autorisations r\u00e9glementaires et au processus de recherche
\net d\u00e9veloppement, la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que les 6 crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS 38 ne sont remplis
\nqu\u2019\u00e0 partir de l\u2019obtention de l\u2019Autorisation de mise sur le march\u00e9. L\u2019application de ce principe a conduit
\n\u00e0 comptabiliser l\u2019ensemble des co\u00fbts de d\u00e9veloppement en charges.
\nLes immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es :
\n-
Des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition des licences de logiciels. Ils sont amortis lin\u00e9airement sur une
\np\u00e9riode allant de 1 \u00e0 5 ans en fonction de la dur\u00e9e pr\u00e9vue d\u2019utilisation.
\n-
De la biblioth\u00e8que de compos\u00e9s acquise dans le cadre de l\u2019APA, ainsi que de l\u2019ensemble des
\ncompos\u00e9s chimiques acquis ensuite, faisant l'objet d'un amortissement sur 13 ans
\ncorrespondant \u00e0 leur dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e.
\n3.2.
Immobilisations corporelles
\nLes immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition.
\nLes amortissements sont calcul\u00e9s suivant la dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e des actifs. La m\u00e9thode retenue
\nest celle de l\u2019amortissement lin\u00e9aire. Une revue compl\u00e8te des dur\u00e9es d\u2019utilisation des immobilisations
\nacquises est r\u00e9alis\u00e9e annuellement et donne lieu, en cas de modification significative, \u00e0 une r\u00e9vision
\nprospective des plans d\u2019amortissement.
\nLes principales dur\u00e9es d\u2019utilisation retenues sont les suivantes :
-
Constructions : 20 \u00e0 25 ans
\n-
Agencement des constructions : 10 ans
\n-
Installations techniques : 6 \u00e0 10 ans
\n-
Mat\u00e9riel et outillage industriel : 6 \u00e0 10 ans
\n-
Installations g\u00e9n\u00e9rales, agencements et am\u00e9nagements divers : 10 ans
\n-
Mat\u00e9riel de bureau : 5 ans
\n-
Mat\u00e9riel informatique : 5 ans
\n-
Mobilier : 10 ans
\n3.3.
Contrats de location
\nLes contrats de location sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 \"
Contrats de location
\",
\nce qui conduit \u00e0 la comptabilisation de :
\n-
Un actif repr\u00e9sentant le \"droit d\u2019utilisation\" de l\u2019actif lou\u00e9 durant la p\u00e9riode de location du contrat
\n;
\n-
Un passif relatif aux obligations de paiement des loyers, les \"dettes de loyer\".
\nLe taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette locative est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque actif, en fonction
\ndu taux d\u2019emprunt marginal \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9. Le taux d\u2019emprunt
\nmarginal est le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019un preneur devrait payer pour emprunter sur une dur\u00e9e similaire, et
\navec une garantie similaire, les fonds n\u00e9cessaires pour obtenir un actif de valeur similaire au droit
\nd\u2019utilisation de l\u2019actif dans un environnement \u00e9conomique similaire.
\nExemptions
\nLes contrats couverts par les exemptions permises par la norme (contrats de courte dur\u00e9e et contrats
\nde faible valeur) ne sont pas retrait\u00e9s. Il s\u2019agit :
\n-
des contrats \u00e9chus moins d\u2019un an apr\u00e8s la date de premi\u00e8re application (1
\ner
\njanvier 2019) ;
\n-
des contrats d\u2019un an \u00e0 tacite reconduction dont le renouvellement n\u2019est pas raisonnablement
\ncertain \u00e0 la date de premi\u00e8re application ; ou
\n-
des contrats portants sur des actifs d\u2019une valeur inf\u00e9rieure \u00e0 5 000 euros.
\nLes charges locatives li\u00e9es aux contrats de location de courte dur\u00e9e ou de faible valeur restent
\nreconnues en charges d\u2019exploitation dans le compte de r\u00e9sultat de la Soci\u00e9t\u00e9.
\n3.4.
Autres actifs non courants
\nLes autres actifs non courants comprennent :
\n-
les comptes \u00e0 terme ne respectant pas les crit\u00e8res de comptabilisation en \u00e9quivalents de
\ntr\u00e9sorerie selon la norme IAS 7 - Etats des flux de tr\u00e9sorerie et dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure
\n\u00e0 un an \u00e0 la date de cl\u00f4ture ;
\n-
les d\u00e9p\u00f4ts de garantie ; et
\n-
les produits \u00e0 recevoir dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 1 an \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
\n3.5.
D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non financiers
\nEn application de la norme IAS 36 -
D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs
, les actifs amortis sont soumis \u00e0 un test de
\nd\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019en raison d\u2019\u00e9v\u00e9nements ou de circonstances particuli\u00e8res, la recouvrabilit\u00e9 de leurs
\nvaleurs comptables est mise en doute. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent
\nde la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur
\nla plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour les actifs
\nnon financiers ayant subi une perte de valeur, la reprise \u00e9ventuelle de la d\u00e9pr\u00e9ciation est examin\u00e9e \u00e0
\nchaque date de cl\u00f4ture annuelle ou interm\u00e9diaire.
3.6.
Stocks
\nEn application de la norme IAS 2 -
Stocks
, les stocks sont comptabilis\u00e9s au plus faible de leur co\u00fbt,
\nd\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9 (PUMP) ou de leur valeur nette de
\nr\u00e9alisation.
\nEn cas de perte de valeur, l\u2019\u00e9ventuelle d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e en Autres produits (charges)
\nop\u00e9rationnels.
\n3.7.
Clients et comptes rattach\u00e9s
\nLes cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale, qui correspond g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste
\nvaleur de la contrepartie \u00e0 recevoir, nette des pertes de valeur.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise des provisions pour pertes sur cr\u00e9ances attendues (Expected credit loss,
\n\u00ab
ECL
\u00bb), qui, pour les cr\u00e9ances clients et les actifs sur contrats, sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 un montant \u00e9gal aux
\nECL \u00e0 vie r\u00e9sultant de tous les \u00e9v\u00e9nements de d\u00e9faut possibles sur leur dur\u00e9e de vie pr\u00e9vue. Les
\nprovisions pour pertes sont d\u00e9duites des montants bruts des actifs.
\n3.8.
Autres actifs courants
\nLes comptes \u00e0 terme en devises sont class\u00e9s en autres actifs courants, leurs principales
\ncaract\u00e9ristiques ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition des \u00ab Equivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb au sens d\u2019IAS 7 (se
\nr\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 9. \u2013
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
).
\n3.9.
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre amen\u00e9e \u00e0 utiliser des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir son exposition
\naux risques de change (ventes \u00e0 terme de devises). La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas opt\u00e9 pour la comptabilit\u00e9 de
\ncouverture conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.
\nLes d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s pour couvrir les risques de change sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l'\u00e9tat de la
\nsituation financi\u00e8re. Toutes les variations de la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9es
\nau compte de r\u00e9sultats et class\u00e9es dans le r\u00e9sultat financier. Les justes valeurs des d\u00e9riv\u00e9s sont
\nestim\u00e9es sur la base de mod\u00e8les d'\u00e9valuation couramment utilis\u00e9s en tenant compte des donn\u00e9es de
\nmarch\u00e9s actifs.
\nAu cours de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu une facilit\u00e9 de cr\u00e9dit avec la BEI.
\nCet instrument financier comprend deux instruments (i) un contrat h\u00f4te repr\u00e9sentant une composante
\ndette (les pr\u00eats) et (ii) des BSA. Les deux instruments \u00e9mis (pr\u00eats et BSA) \u00e0 la date d'\u00e9mission sont
\n\u00e9conomiquement et intrins\u00e8quement li\u00e9s selon les crit\u00e8res de la norme IFRS 9, ainsi la transaction est
\nanalys\u00e9e comme un seul instrument hybride \u00e0 l'\u00e9mission dans lequel il existe un contrat h\u00f4te
\nrepr\u00e9sentant une composante dette (les pr\u00eats) et un d\u00e9riv\u00e9 (les BSA). L'instrument financier comprend
\n\u00e9galement diff\u00e9rentes options : une option d'achat, une option de remboursement anticip\u00e9 et une option
\nde vente. L'option de remboursement anticip\u00e9 n'est pas un instrument d\u00e9riv\u00e9 distinct.
\nLes bons de souscription, l'option de vente et l'option d'achat sont chacun class\u00e9s en tant que d\u00e9riv\u00e9s
\nsur instruments de capitaux propres, car la r\u00e8gle du \u00ab fix\u00e9 pour le fixe \u00bb de la norme IAS 32, qui pr\u00e9voit
\nque les d\u00e9riv\u00e9s seront class\u00e9s en capitaux propres s'ils ne peuvent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s que par la livraison d'un
\nnombre fixe d'actions en \u00e9change d'un montant fixe d'esp\u00e8ces ou d'un autre actif financier, n'est pas
\nremplie (option de r\u00e8glement sans num\u00e9raire pouvant entra\u00eener l'\u00e9change d'un nombre variable
\nd'actions, pour un prix variable),. Les d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. La juste
\nvaleur est estim\u00e9e \u00e0 l'aide du mod\u00e8le Longstaff Schwartz qui prend en compte des donn\u00e9es de march\u00e9s
\nactifs et des donn\u00e9es non observables (directement et indirectement), se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.25 \u2013
\nUtilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses.
\nL'option de vente ne peut \u00eatre exerc\u00e9e que dans le cadre et pour les besoins d'un exercice sans
\nnum\u00e9raire des bons, et ne peut donc \u00eatre exerc\u00e9e de mani\u00e8re autonome. L'option de vente entre en
\nvigueur lors de l'\u00e9mission de bons de souscription par l'\u00e9metteur et reste en vigueur pendant toute la
dur\u00e9e de vie des bons de souscription. De plus, l'option de vente n'est pas transf\u00e9rable
\nind\u00e9pendamment des bons de souscription. Ainsi, l'option de vente n'est pas bifurqu\u00e9e et doit \u00eatre
\nconsid\u00e9r\u00e9e comme faisant partie de l'\u00e9valuation des warrants.
\nL'option d'achat peut \u00eatre exerc\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, dans des circonstances tr\u00e8s particuli\u00e8res o\u00f9 la valeur
\ndes bons de souscription augmente en raison d'une offre publique d'achat visant la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9
\nestime qu'il est tr\u00e8s peu probable qu'elle tirera parti de l'exercice de l'option d'achat. Ainsi, l'option
\nd'achat a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro et ne n\u00e9cessite pas de bifurcation.
\nLe traitement comptable et l'impact sur l'exercice 2022 sont d\u00e9crits en Note 11 - Dettes financi\u00e8res.
\n3.10.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\nLa tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires, les d\u00e9p\u00f4ts
\nbancaires \u00e0 vue et les autres placements \u00e0 court-terme tr\u00e8s liquides assortis d\u2019\u00e9ch\u00e9ances initiales
\ninf\u00e9rieures ou \u00e9gales \u00e0 trois mois, convertibles \u00e0 un montant connu et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable
\nde changement de valeur.
\nLes \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie peuvent inclure des OPCVM mon\u00e9taires lorsque les trois crit\u00e8res suivants
\nsont r\u00e9unis :
\n-
leur maturit\u00e9 n\u2019exc\u00e8de pas trois mois \u00e0 l\u2019origine ;
\n-
le flux de tr\u00e9sorerie obtenu \u00e0 la conversion est connu ;
\n-
le risque de perte de valeur est n\u00e9gligeable.
\nLes d\u00e9couverts bancaires sont inscrits au passif dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re en dettes
\nfinanci\u00e8res courantes.
\n3.11. Capitaux propres
\nCapital social
\nLes actions ordinaires sont class\u00e9es dans les capitaux propres.
\nCo\u00fbts de transaction
\nLes co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l'\u00e9mission d'actions ordinaires ou d'options sur actions sont
\ncomptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d'\u00e9mission.
\nLes co\u00fbts relatifs \u00e0 plusieurs op\u00e9rations (introduction en bourse et augmentation de capital) sont
\ncomptabilis\u00e9s de mani\u00e8re distincte. Concernant l\u2019introduction en bourse, la part relative aux actions
\nnouvelles est comptabilis\u00e9e en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission et la part relatives aux actions
\nexistantes en charges en tant que co\u00fbts de transaction.
\n3.12.
Plans de paiements fond\u00e9s sur des actions
\nDepuis sa cr\u00e9ation, la Soci\u00e9t\u00e9 met en place un plan de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9 en instruments de capitaux
\npropres sous la forme de Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d\u2019Entreprise (\"
BSPCE
\") attribu\u00e9s
\n\u00e0 des salari\u00e9s et de Bons de Souscription d\u2019actions (\"
BSA
\") attribu\u00e9s \u00e0 des partenaire externes ou
\nd\u2019Attribution Gratuite d\u2019Actions (\"
AGA
\").
\nEn application de la norme IFRS 2 -
Paiement fond\u00e9 sur des actions
, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es
\nen instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charge en contrepartie d\u2019une augmentation des
\ncapitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits sont accord\u00e9s aux employ\u00e9s ou non-
\nemploy\u00e9s. Les valeurs des BSA, BSPCE et AGA sont d\u00e9termin\u00e9es avec l\u2019assistance d\u2019un expert
\nind\u00e9pendant selon les m\u00e9thodes d\u00e9crites ci-apr\u00e8s.
\nLes valeurs des instruments de capitaux propres sont d\u00e9termin\u00e9es, en utilisant les mod\u00e8les d'\u00e9valuation
\ndes options (en particulier, un mod\u00e8le Black et Scholes ou une simulation Monte-Carlo selon que les
plans soient soumis ou non \u00e0 une ou des condition(s) de performance de march\u00e9), sur la base de la
\nvaleur de l'instrument de capitaux propres sous-jacent \u00e0 la date d'attribution, de la volatilit\u00e9, observ\u00e9e
\nsur le cours de bourse historique de la Soci\u00e9t\u00e9 et sur un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es comparables,
\nde la dur\u00e9e de vie estim\u00e9e des instruments de capitaux propres associ\u00e9s.
\nLe montant reconnu en charge est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre d'attributions pour lesquelles il est
\nattendu que les conditions de pr\u00e9sence et de performance hors march\u00e9 soient remplies, de sorte que
\nle montant finalement comptabilis\u00e9 est bas\u00e9 sur le nombre d'attributions qui remplissent ces conditions
\n\u00e0 la date d'acquisition. Pour les paiements fond\u00e9s sur des actions avec des conditions de march\u00e9 \u00e0
\nl\u2019acquisition, la juste valeur \u00e0 la date d'attribution du paiement fond\u00e9 sur des actions est \u00e9valu\u00e9e pour
\nrefl\u00e9ter ces conditions et il n'y a pas d'ajustement de diff\u00e9rences entre les r\u00e9sultats attendus et r\u00e9el.
\nLa d\u00e9termination de la juste valeur des options int\u00e8gre les conditions d\u2019acquisition des droits comme
\nd\u00e9crit en notes 10.3 \u2013 Options et bons de souscriptions d\u2019actions et 10.4 \u2013 Attributions gratuites
\nd\u2019actions.
\n3.13. Emprunts et dettes financi\u00e8res
\nLes emprunts bancaires sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, i.e. le produit de leur
\n\u00e9mission (juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue) d\u00e9duction faite des co\u00fbts de transaction support\u00e9s et
\nde la juste-valeur \u00e0 l\u2019initiation des instruments d\u00e9riv\u00e9s de la dette concern\u00e9e. Ils sont par la suite
\ncomptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Toute diff\u00e9rence entre leur juste
\nvaleur initiale et leur valeur de remboursement est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de
\nvie des emprunts selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
\nLe taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est le taux qui permet de faire co\u00efncider l\u2019actualisation des sorties de tr\u00e9sorerie
\nfutures estim\u00e9es (y compris les co\u00fbts de transactions) sur la dur\u00e9e de vie pr\u00e9vue du passif financier ou,
\nsi cela est appropri\u00e9, sur une p\u00e9riode plus courte, avec la valeur nette comptable de l\u2019emprunt lors de
\nsa comptabilisation initiale.
\nLe traitement comptable appliqu\u00e9 au contrat de financement conclu avec la BEI est d\u00e9taill\u00e9 dans la Note
\n11 \u2013 Dettes financi\u00e8res.
\n3.14.
Dettes fournisseurs et autres passifs courants
\nLes dettes fournisseurs et les autres passifs courants sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur
\net ult\u00e9rieurement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
\nA la date du pr\u00e9sent document, le co\u00fbt amorti est \u00e9gal \u00e0 la juste valeur initiale.
\n3.15. Imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s
\nLes actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t exigibles au titre de l\u2019exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents sont \u00e9valu\u00e9s
\nau montant que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recouvrer ou \u00e0 payer aupr\u00e8s des administrations fiscales. Les taux
\nd\u2019imp\u00f4t et les r\u00e8gles fiscales appliqu\u00e9s pour d\u00e9terminer ces montants sont ceux qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou
\nquasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
\nLa charge d\u2019imp\u00f4t de l\u2019exercice comprend l\u2019imp\u00f4t exigible \u00e0 payer et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. L\u2019imp\u00f4t est
\ncomptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat, sauf s\u2019il est rattach\u00e9 \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s dans les autres
\n\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement dans les capitaux propres. Dans ce cas, l\u2019imp\u00f4t est
\n\u00e9galement comptabilis\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement en capitaux propres,
\nrespectivement.
\nImp\u00f4ts courants
\nLa charge d\u2019imp\u00f4t exigible est calcul\u00e9e sur la base du b\u00e9n\u00e9fice imposable de l\u2019exercice, au moyen des
\ntaux d\u2019imposition adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Compte tenu de la perte fiscale
\nde la Soci\u00e9t\u00e9 Inventiva SA, aucune charge d'imp\u00f4t exigible n'est comptabilis\u00e9e pour l\u2019entit\u00e9 fran\u00e7aise.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\nL\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables
\ndes actifs et passifs dans les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 et les bases fiscales correspondantes utilis\u00e9es dans
\nle calcul du b\u00e9n\u00e9fice imposable. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est pas comptabilis\u00e9 s\u2019il provient de la
\ncomptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif suite \u00e0 une transaction qui n\u2019est pas un regroupement
\nd\u2019entreprises et qui, au moment de la transaction, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable, ni le b\u00e9n\u00e9fice
\nimposable (perte fiscale).
\nLes actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s sur la base des taux d\u2019imposition et de la r\u00e8glementation
\nfiscale adopt\u00e9e ou quasi adopt\u00e9e \u00e0 la fin de l\u2019exercice et dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode
\nau cours de laquelle l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concern\u00e9 sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9gl\u00e9. Les
\nactifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont pas actualis\u00e9s.
\nLes actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont compens\u00e9s s\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de
\ncompenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t exigible, et que ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent la m\u00eame entit\u00e9
\nimposable et la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale.
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
\nDes actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, report
\nen avant des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable que la
\ndiff\u00e9rence temporaire se r\u00e9sorbera dans un avenir pr\u00e9visible et qu\u2019il existera un b\u00e9n\u00e9fice imposable
\nauquel pourra \u00eatre imput\u00e9e la diff\u00e9rence temporaire.
\nLa valeur recouvrable des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est revue \u00e0 chaque cl\u00f4ture et la valeur comptabilis\u00e9e est
\nr\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour
\npermettre l\u2019utilisation de tout ou partie de l\u2019avantage de cet actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
\nnon reconnus sont r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient
\nprobable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable permettra de les recouvrer.
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
\nDes passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires imposables, sauf
\ndans la mesure o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 est capable de contr\u00f4ler la date \u00e0 laquelle la diff\u00e9rence temporaire se
\nr\u00e9sorbera et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporaire ne se r\u00e9sorbera pas dans un avenir
\npr\u00e9visible.
\n3.16. Provisions pour retraites
\nEngagements de retraite
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 dispose d\u2019un r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies, en vertu duquel son engagement se
\nlimite au versement des cotisations, qui sont comptabilis\u00e9es en charges au cours de l\u2019exercice pendant
\nlequel les salari\u00e9s ont rendu les services associ\u00e9s.
\nLe passif inscrit au bilan au titre des r\u00e9gimes de retraite et assimil\u00e9s \u00e0 prestations d\u00e9finies correspond
\n\u00e0 la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation li\u00e9e aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies \u00e0 la cl\u00f4ture, d\u00e9duction faite
\ndes actifs des r\u00e9gimes. L\u2019obligation au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies est calcul\u00e9e chaque
\nann\u00e9e par des actuaires ind\u00e9pendants selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. La valeur
\nactualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies est d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les
\nd\u00e9caissements de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u2019obligations d\u2019entreprises de
\npremi\u00e8re cat\u00e9gorie, libell\u00e9es dans la monnaie de paiement de la prestation et dont la dur\u00e9e avoisine la
\ndur\u00e9e moyenne estim\u00e9e de l\u2019obligation de retraite concern\u00e9e.
Des \u00e9carts actuariels sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les changements d\u2019hypoth\u00e8ses et les \u00e9carts d\u2019exp\u00e9rience (
i.e.
\ndiff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses retenues et la r\u00e9alit\u00e9 constat\u00e9e). Ces gains ou pertes actuariels sont
\nreconnus imm\u00e9diatement et en totalit\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne font pas
\nult\u00e9rieurement l\u2019objet d\u2019un reclassement en compte de r\u00e9sultat.
\nLa charge nette de l\u2019exercice comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat au titre des prestations d\u00e9finies
\ncorrespond :
\n-
au co\u00fbt des services rendus (acquisition de droits suppl\u00e9mentaires) ;
\n-
au co\u00fbt financier ;
\n-
au co\u00fbt des services pass\u00e9s ;
\n-
\u00e0 l\u2019effet des liquidations de r\u00e9gime.
\nL\u2019effet de d\u00e9sactualisation de l\u2019obligation est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier.
\nIndemnit\u00e9s de fin de contrat de travail
\nLes indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail sont dues lorsque l\u2019entreprise met fin au contrat de travail
\nd\u2019un salari\u00e9 avant l\u2019\u00e2ge normal de son d\u00e9part en retraite ou lorsqu\u2019un salari\u00e9 accepte de percevoir des
\nindemnit\u00e9s dans le cadre d\u2019un d\u00e9part volontaire. Dans le cas d\u2019indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail,
\nl'\u00e9v\u00e9nement qui g\u00e9n\u00e8re l'obligation n'est pas l'activit\u00e9 du membre du personnel mais au contraire sa
\ncessation d'activit\u00e9. Dans le cas d'une offre effectu\u00e9e pour encourager les d\u00e9parts volontaires,
\nl'\u00e9valuation des indemnit\u00e9s est fond\u00e9e sur le nombre de personnes dont on s'attend \u00e0 ce qu'elles
\nacceptent l'offre.
\nPlans d\u2019int\u00e9ressement et de primes
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise un passif et une charge au titre des int\u00e9ressements et des primes, sur la base
\nd\u2019une formule qui tient compte des performances de la Soci\u00e9t\u00e9.
\n3.17. Autres provisions
\nSelon la norme IAS 37 -
Provisions
,
passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels
, les provisions sont
\ncomptabilis\u00e9es lorsque (i) la Soci\u00e9t\u00e9 est tenue par une obligation l\u00e9gale ou implicite d\u00e9coulant
\nd\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s ; (ii) il est plus probable qu\u2019improbable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative
\nd\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation ; et (iii) le montant de la provision
\npeut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Les provisions pour restructuration incluent les indemnit\u00e9s de fin de
\ncontrat de travail. Les pertes op\u00e9rationnelles futures ne sont pas provisionn\u00e9es.
\nLorsqu\u2019il existe un certain nombre d\u2019obligations similaires, la probabilit\u00e9 qu\u2019une sortie de ressources soit
\nn\u00e9cessaire au r\u00e8glement de ces obligations est d\u00e9termin\u00e9e en consid\u00e9rant la cat\u00e9gorie d\u2019obligations
\ncomme un tout. Bien que la probabilit\u00e9 de sortie pour chacun des \u00e9l\u00e9ments soit faible, il peut \u00eatre
\nprobable qu\u2019une certaine sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour r\u00e9gler cette cat\u00e9gorie d\u2019obligations
\ndans son ensemble. Si tel est le cas, une provision est comptabilis\u00e9e.
\nLe montant comptabilis\u00e9 en provision correspond \u00e0 la meilleure estimation des d\u00e9penses n\u00e9cessaires
\n\u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Lorsque l\u2019effet de la valeur temps
\nde l\u2019argent est significatif, le montant de la provision correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des d\u00e9penses
\nattendues que la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re n\u00e9cessaires pour \u00e9teindre l\u2019obligation. Le taux d\u2019actualisation avant
\nimp\u00f4t utilis\u00e9 refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 concernant la valeur temps de l\u2019argent et les
\nrisques sp\u00e9cifiques li\u00e9s au passif. L\u2019effet de la d\u00e9sactualisation de la provision d\u00fb \u00e0 la valeur temps est
\ncomptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier.
\n3.18. Chiffre d\u2019affaires
\nLe chiffre d\u2019affaires est reconnu conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15 -
Produits des activit\u00e9s ordinaires
\ntir\u00e9s des contrats conclus avec des clients.
Selon IFRS 15, le chiffre d\u2019affaires est reconnu lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 remplit une obligation de performance
\nen fournissant des biens ou services distincts \u00e0 un client, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le
\nde ces biens ou de ces services. Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de cet actif
\nou de ce service. En application de cette norme, chaque contrat doit \u00eatre analys\u00e9, au cas par cas, afin
\nde v\u00e9rifier s\u2019il contient des obligations de performance envers des clients, et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019identifier
\nleur nature afin de d\u00e9terminer la comptabilisation appropri\u00e9e des montants que la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7us ou
\nest en droit de recevoir des clients :
\n-
le transfert de contr\u00f4le sur le droit d\u2019utilisation de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, via une licence
\naccord\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, telle qu\u2019elle existe au moment de la transaction, dont la date
\nd\u00e9terminera celle de la constatation du chiffre d\u2019affaires ;
\n-
si la licence est consid\u00e9r\u00e9e comme un droit d\u2019acc\u00e8s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9
\nsur la dur\u00e9e de vie de la licence, le chiffre d\u2019affaires serait reconnu sur cette dur\u00e9e de vie ;
\n-
l\u2019approvisionnement des produits dont le chiffre d\u2019affaires serait reconnu au moment du transfert
\nde contr\u00f4le des produits livr\u00e9s ;
\n-
le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de l\u2019atteinte de jalons ou d\u2019\u00e9tapes d\u00e9termin\u00e9es ne serait
\npas reconnu avant le franchissement de l\u2019\u00e9tape ;
\n-
le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de redevances ou royalties en fonction des ventes ne
\nserait pas reconnu avant la r\u00e9alisation de la vente.
\nLe traitement comptable des contrats avec les clients sont d\u00e9taill\u00e9s dans la note 16.1 \u2013 Chiffre d\u2019affaires.
\n3.19. Autres produits d\u2019exploitation
\nCr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
\nLes cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche octroy\u00e9s aux entreprises par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et le gouvernement des Etats-
\nUnis afin de les inciter \u00e0 r\u00e9aliser des recherches d\u2019ordre technique et scientifique sont comptabilis\u00e9s en
\n\u00ab Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re nette.
\nConcernant le CIR octroy\u00e9 par l\u2019Etat fran\u00e7ais, les entreprises qui justifient des d\u00e9penses remplissant les
\ncrit\u00e8res requis (d\u00e9penses de recherche localis\u00e9es en France ou, depuis le 1
\ner
\njanvier 2005, au sein de
\nla Communaut\u00e9 Europ\u00e9enne ou dans un autre Etat partie \u00e0 l\u2019accord sur l\u2019Espace Economique Europ\u00e9en
\net ayant conclu avec la France une convention fiscale contenant une clause d\u2019assistance administrative)
\nb\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t qui peut \u00eatre utilis\u00e9 pour le paiement de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb au
\ntitre de l\u2019exercice de r\u00e9alisation des d\u00e9penses et des trois exercices suivants ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00eatre
\nrembours\u00e9 pour sa part exc\u00e9dentaire.
\nSeules les soci\u00e9t\u00e9s r\u00e9pondant aux crit\u00e8res europ\u00e9ens de Petites et Moyenne entreprises (\"PME\") sont
\n\u00e9ligibles \u00e0 ce remboursement anticip\u00e9 des cr\u00e9ances de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche. Inventiva SA s\u2019est
\nassur\u00e9e qu\u2019elle r\u00e9pondait aux crit\u00e8res europ\u00e9ens d\u00e9finissant une PME et peut donc continuer de
\nb\u00e9n\u00e9ficier du remboursement anticip\u00e9.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche depuis son premier exercice fiscal. La part du cr\u00e9dit
\nd\u2019imp\u00f4t finan\u00e7ant les d\u00e9penses de recherche est comptabilis\u00e9e en \"Autres produits d\u2019exploitation\" au
\ncours de l\u2019exercice auquel se rattachent les d\u00e9penses \u00e9ligibles comme pr\u00e9vu dans IAS 20 -
\nComptabilisation des subventions publiques et informations \u00e0 fournir sur l\u2019aide publique.
\nSubventions
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie de subventions de plusieurs organismes publics. Ces aides publiques sont des
\nsubventions li\u00e9es au r\u00e9sultat qui viennent en compensation de d\u00e9penses encourues. Elles sont donc
\ncomptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle la subvention devient raisonnablement
\ncertaine, en autres produits d\u2019exploitation.
3.20. R\u00e9sultat financier
\nProduits financiers
\nLes produits financiers comprennent :
\n-
les \"revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\", qui comprend les revenus des placements de
\ntr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie,
\n-
les variations de juste valeur des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie qui sont revaloris\u00e9s \u00e0 chaque
\narr\u00eat\u00e9;
\n-
les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s ;
\n-
les gains de change ;
\n-
les produits de d\u00e9sactualisation ; et,
\n-
les autres produits financiers.
\nCharges financi\u00e8res
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement :
\n-
les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats ;
\n-
les variations de juste valeur des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie qui sont revaloris\u00e9s \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9;
\n-
les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s ;
\n-
les pertes de change ;
\n-
les charges de d\u00e9sactualisation ; et,
\n-
les autres charges financi\u00e8res.
\n3.21. Autres produits (charges) op\u00e9rationnels
\nLes autres produits (charges) op\u00e9rationnels sont pr\u00e9sent\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment dans le compte de r\u00e9sultat.
\nCette ligne comprend les \u00e9v\u00e9nements extraordinaires survenus sur la p\u00e9riode et dont la pr\u00e9sentation
\navec les autres \u00e9l\u00e9ments (relatifs \u00e0 l\u2019activit\u00e9 ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9) pourrait induire en erreur les lecteurs
\ndes \u00e9tats financiers dans leur compr\u00e9hension de la performance de l\u2019entreprise. Les autres produits
\n(charges) op\u00e9rationnels sont donc constitu\u00e9s de produits ou charges peu fr\u00e9quents, de montant
\nparticuli\u00e8rement significatif, et que la Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte dans son compte de r\u00e9sultat
\nafin de faciliter la compr\u00e9hension de la performance op\u00e9rationnelle (voir note 18 \u2013 Autres produits
\n(charges) op\u00e9rationnels)
\nCessions d\u2019immobilisations
\nLes produits relatifs aux immobilisations c\u00e9d\u00e9es sur l\u2019exercice sont comptabilis\u00e9s en \"Autres produits
\nd\u2019exploitation\".
\n3.22.
Estimation \u00e0 la juste valeur
\nLa m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation des instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur s\u2019articule autour des trois
\nniveaux suivants :
\n-
Niveau 1 : Cours du march\u00e9 (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs, pour des actifs ou des passifs
\nidentiques, auxquels l\u2019entit\u00e9 peut avoir acc\u00e8s \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation.
\n-
Niveau 2 : Donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e concernant l\u2019actif ou le passif, autres que les cours du march\u00e9
\ninclus dans les donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e de niveau 1, qui sont observables directement ou
\nindirectement.
\n-
Niveau 3 : Donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e non observables concernant l\u2019actif ou le passif.
Le tableau suivant pr\u00e9sente les actifs et passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 31
\nd\u00e9cembre 2022 :
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022 -
en milliers d\u2019euros
\nNiveau 1
Niveau 2
Niveau 3
\nActifs
\nActifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nComptes \u00e0 terme
\n-
\n-
-
\nTotal Actifs
\n-
\n-
\n-
\nPassifs
-
-
-
\nPassifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nDettes financi\u00e8res long terme - Instruments
\nd\u00e9riv\u00e9s
\n-
-
9 876
\nTotal Passifs
-
-
9 876
\nLe tableau suivant pr\u00e9sente les actifs et passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 31
\nd\u00e9cembre 2021 :
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021 -
en milliers d\u2019euros
\nNiveau 1
Niveau 2
Niveau 3
\nActifs
\nActifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nComptes \u00e0 terme
\n8 829
\n-
-
\nTotal Actifs
\n8 829
\n-
\n-
\nPassifs
-
-
-
\nPassifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nVentes \u00e0 terme de devise
-
-
-
\nTotal Passifs
-
-
-
\nLe tableau suivant pr\u00e9sente les actifs et passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 31
\nd\u00e9cembre 2020 :
Au 31 d\u00e9cembre 2020 -
en milliers d\u2019euros
\nNiveau 1
Niveau 2
Niveau 3
\nActifs
\nActifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nVentes \u00e0 terme de devise
\n(1)
\n-
\n1 791
\n-
\nTotal Actifs
\n-
\n1 791
\n-
\nPassifs
-
-
-
\nPassifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nVentes \u00e0 terme de devise
-
-
-
\nTotal Passifs
-
-
-
\n(1)
\nLa valorisation de l\u2019instrument se base sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables. L\u2019instrument n\u2019est pas
\ndirectement cot\u00e9 sur un march\u00e9.
\n3.23. Op\u00e9rations en devises \u00e9trang\u00e8res
\nMonnaie de pr\u00e9sentation et monnaie fonctionnelle des \u00e9tats financiers
\nLes \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis en euros, qui constitue \u00e9galement la monnaie
\nfonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Tous les montants mentionn\u00e9s dans la pr\u00e9sente annexe aux \u00e9tats financiers
\nsont libell\u00e9s en euros, sauf indication contraire.
\nConversion des op\u00e9rations libell\u00e9es en devises \u00e9trang\u00e8res
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les op\u00e9rations en devises \u00e9trang\u00e8res comprennent les comptes bancaires et les
\nd\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme en dollar U.S. mis en place \u00e0 la suite de l\u2019introduction en bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le
\nNasdaq Global Market en juillet 2020. Seules certaines op\u00e9rations d\u2019achats sont effectu\u00e9es en devises
\n\u00e9trang\u00e8res dans le cadre des \u00e9tudes et essais cliniques r\u00e9alis\u00e9s aux \u00c9tats-Unis, au Royaume-Uni, en
\nSuisse, en Australie, au Canada et en Su\u00e8de. En 2022, ces d\u00e9penses en devises s\u2019\u00e9levaient \u00e0 environ
\n15,9 millions d'euros, soit environ 21% des charges op\u00e9rationnelles contre 13,5 millions d\u2019euros soit
\n22% en 2021 et 2,5 millions d\u2019euros soit 7% en 2020.
\nCes op\u00e9rations sont converties en euros au taux en vigueur \u00e0 la date de chaque transaction. Les
\nop\u00e9rations d\u2019achat en devises \u00e9trang\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel, car elles sont
\nli\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 courante de la Soci\u00e9t\u00e9. Les gains et pertes de change relatifs aux placements court
\ntermes et les comptes bancaires en Dollar. U.S. sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le r\u00e9sultat financier.
\n3.24. Information sectorielle
\nL'\u00e9valuation des performances de l\u2019entit\u00e9 ainsi que les d\u00e9cisions d'allocation des ressources sont
\nr\u00e9alis\u00e9es par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de la Soci\u00e9t\u00e9 sur la base du
reporting
interne de l\u2019entit\u00e9.
\nCe
reporting
interne fait appara\u00eetre un seul segment op\u00e9rationnel : la conduite de prestations de service
\net de recherche scientifiques notamment sur des th\u00e9rapies dans le domaine de l\u2019oncologie, de la fibrose
\net des maladies rares. Ainsi, la performance de l\u2019entit\u00e9 est analys\u00e9e actuellement au niveau de la
\nSoci\u00e9t\u00e9.
\nLa r\u00e9partition g\u00e9ographique des immobilisations incorporelles sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre
\n2022, 2021 et 2020 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
en milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nFrance
568
770
935
\nUSA
\u2013
\u2013
\u2013
\nChine
\u2013
\u2013
\u2013
\nImmobilisations incorporelles
568
770
935
\nLa r\u00e9partition g\u00e9ographique des immobilisations corporelles sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre
\n2022, 2021 et 2020 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nFrance
6 324
3 096
3 282
\nUSA
1 062
101
\u2013
\nChine
\u2013
\u2013
\u2013
\nImmobilisations corporelles
7 385
3 196
3 282
\nLa r\u00e9partition g\u00e9ographique des autres actifs non courants sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022,
\n2021 et 2020 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nFrance
1 603
2 442
1 706
\nUSA
65
\u2013
\u2013
\nChine
\u2013
\u2013
\u2013
\nAutres actifs non courants
1 668
2 442
1 706
\nLa r\u00e9partition g\u00e9ographique du chiffre d\u2019affaires sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et
\n2020 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
\nen milliers d\u2019euros
\n(1)
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nFrance
125
194
372
\nUSA
\u2013
4 000
\u2013
\nChine
12 054
\u2013
\u2013
\nChiffre d\u2019affaires
12 179
4 194
372
\n(1)
L\u2019allocation est effectu\u00e9e en fonction de la localisation du client.
3.25. Utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses
\nLa pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers conformes aux IFRS requiert :
\n-
La mise en \u0153uvre du jugement de la Direction lors de la s\u00e9lection des hypoth\u00e8ses appropri\u00e9es
\npour le calcul d\u2019estimations financi\u00e8res, qui contiennent par cons\u00e9quent un certain degr\u00e9
\nd\u2019incertitude ;
\n-
Que le management
proc\u00e8de \u00e0 des estimations et retienne des hypoth\u00e8ses qui impactent les
\nmontants comptabilis\u00e9s des actifs et passifs, et produits et charges, de m\u00eame que les
\ninformations relatives de la p\u00e9riode.
\nLes estimations et les jugements, qui sont continuellement mis \u00e0 jour, sont fond\u00e9s sur les informations
\nhistoriques et sur d\u2019autres facteurs, notamment les anticipations d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s
\nraisonnables compte tenu des circonstances.
\nLa pand\u00e9mie li\u00e9e au COVID-19 n'a pas conduit sur l\u2019exercice 2022 \u00e0 l'utilisation de nouvelles
\nestimations ou de nouveaux jugements significatifs.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 proc\u00e8de \u00e0 des estimations et des hypoth\u00e8ses concernant le futur. Les estimations
\ncomptables qui en d\u00e9coulent sont, par d\u00e9finition, rarement \u00e9quivalentes aux r\u00e9sultats effectifs se
\nr\u00e9v\u00e9lant ult\u00e9rieurement. Les estimations et les hypoth\u00e8ses qui g\u00e9n\u00e8rent un risque important
\nd\u2019ajustement significatif de la valeur comptable des actifs et des passifs au cours de la p\u00e9riode suivante
\nsont analys\u00e9es ci-apr\u00e8s.
\nChiffre d\u2019affaires
\n-
D\u00e9termination du caract\u00e8re distinct des obligations de performance \u2013
Un bien ou un service promis
\ndevra \u00eatre reconnu s\u00e9par\u00e9ment en revenu s'il est distinct au sens d'IFRS 15. Pour d\u00e9terminer si
\nl\u2019obligation de performance est distincte, la Soci\u00e9t\u00e9 analyse (i) si le bien ou service est distinct dans
\nl'absolu, c'est-\u00e0-dire qu'il peut avoir une utilit\u00e9 pour le client, soit \u00e0 lui seul, soit en combinaison
\navec des ressources que le client peut obtenir s\u00e9par\u00e9ment ; et si (ii) le bien ou service est distinct
\ndans le cadre du contrat, c'est-\u00e0-dire qu'il peut \u00eatre identifi\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment des autres biens et
\nservices pr\u00e9vus au contrat parce qu'il n'existe pas un fort degr\u00e9 d'interd\u00e9pendance ou d'int\u00e9gration
\nentre cet \u00e9l\u00e9ment et les autres biens ou services promis au contrat. Si l\u2019une de ces deux conditions
\nn\u2019est pas remplie, le bien ou service n'est pas distinct, et la Soci\u00e9t\u00e9 doit le regrouper avec d'autres
\nbiens ou services promis jusqu'\u00e0 obtenir un groupe de biens ou services distincts.
\n-
Allocation du prix de transaction aux obligations de performance -
Le prix de transaction d\u2019un
\ncontrat est allou\u00e9 \u00e0 chaque obligation de performance distincte et comptabilis\u00e9 en produit lorsque
\nl\u2019obligation de performance est satisfaite. Pour d\u00e9terminer la m\u00e9thode appropri\u00e9e de
\ncomptabilisation du chiffre d\u2019affaires, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value si le contrat doit \u00eatre comptabilis\u00e9 comme
\nune ou plusieurs obligations de performance. Cette \u00e9valuation n\u00e9cessite un jugement important.
\nCertains contrats de la Soci\u00e9t\u00e9 ne comprennent qu\u2019une seule obligation de performance dans la
\nmesure o\u00f9 les promesses de transf\u00e9rer les biens ou services individuels ne sont pas identifiables
\ns\u00e9par\u00e9ment des autres promesses contenues dans les contrats et ne sont donc pas distinctes.
\nPour les contrats contenant plusieurs obligations de performance, la Soci\u00e9t\u00e9 alloue le prix de
\ntransaction du contrat \u00e0 chaque obligation de prestation en utilisant sa meilleure estimation du prix
\nde vente sp\u00e9cifique de chaque bien ou service distinct du contrat.
\nDans le contexte de l'industrie biotechnologique, les services de recherche et d\u00e9veloppement
\n(\u00ab
R&D
\u00bb) peuvent g\u00e9n\u00e9ralement \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme distincts si
\n-
l'entit\u00e9 vend les services en tant que tels, c'est-\u00e0-dire sans licence connexe. Cela indique
\nque les clients peuvent b\u00e9n\u00e9ficier des services par eux-m\u00eames et qu'ils sont susceptibles
\nd'\u00eatre distincts ; ou
\n-
le client peut b\u00e9n\u00e9ficier des services avec la licence qui lui a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e. Les
\nressources imm\u00e9diatement disponibles comprennent les biens ou les services qui ont d\u00e9j\u00e0
\n\u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s. Si la licence est transf\u00e9r\u00e9e au d\u00e9but du contrat, les services sont
\ng\u00e9n\u00e9ralement susceptibles d'\u00eatre distincts.
Pour ce faire, il convient d'analyser si les services de R&D modifient ou personnalisent de mani\u00e8re
\nsignificative le compos\u00e9 m\u00e9dicamenteux de sorte que la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle soit sensiblement
\ndiff\u00e9rente \u00e0 la fin de l'accord en raison des services fournis. Cela peut \u00eatre plus fr\u00e9quent aux
\npremiers stades du d\u00e9veloppement, lorsque la formule est en cours d'\u00e9laboration, ou lorsque les
\nservices d\u00e9veloppent une technologie existante pour une utilisation sensiblement diff\u00e9rente.
\n-
Contrepartie variable -
En raison de la nature des travaux \u00e0 ex\u00e9cuter sur de nombreuses obligations
\nde performance de la Soci\u00e9t\u00e9, l\u2019estimation du chiffre d\u2019affaires total et du co\u00fbt de r\u00e9alisation \u00e0
\nterminaison est complexe, soumise \u00e0 de nombreuses variables et n\u00e9cessite un jugement important.
\nIl est courant que les accords de collaboration et de licence contiennent des contreparties variables
\npouvant augmenter le prix de transaction. La variabilit\u00e9 du prix de transaction est principalement
\ndue aux paiements d\u2019\u00e9tape obtenus \u00e0 la suite de l\u2019atteinte de jalons techniques (par exemple, des
\nr\u00e9sultats scientifiques ou des approbations r\u00e9glementaires ou commerciales). La Soci\u00e9t\u00e9 inclut les
\nmontants correspondants dans le prix de transaction d\u00e8s que leur r\u00e9ception est estim\u00e9e hautement
\nprobable. L'effet de l'augmentation du prix de transaction en raison de paiements d\u2019\u00e9tape est
\ncomptabilis\u00e9 en tant qu'ajustement des produits des activit\u00e9s ordinaires de mani\u00e8re cumulative.
\n-
Chiffre d\u2019affaires reconnu \u00e0 l\u2019avancement et m\u00e9thode fond\u00e9e sur les jalons internes
-
Certaines
\nobligations de performance de la Soci\u00e9t\u00e9 sont remplies progressivement, en fonction des efforts
\nfournis. Pour ces services rendus progressivement, les produits qui y sont allou\u00e9s sont
\ncomptabilis\u00e9s en fonction du degr\u00e9 d\u2019avancement de l\u2019obligation de performance, en utilisant une
\nm\u00e9thode fond\u00e9e sur les jalons internes, qui refl\u00e8te le mieux le transfert de contr\u00f4le aux clients.
\nL\u2019application aux contrats en cours de l\u2019analyse IFRS 15 est d\u00e9taill\u00e9e dans la Note 16.1 \u2013 Chiffre
\nd\u2019affaires.
\nProvision pour contr\u00f4le fiscal
\nAfin de d\u00e9terminer les provisions pour contr\u00f4le fiscal dont la Soci\u00e9t\u00e9 avait fait l\u2019objet, une estimation du
\nrisque encouru avait \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e. Le montant provisionn\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 correspondait \u00e0 la meilleure
\nestimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation vis-\u00e0-vis de l\u2019administration fiscale \u00e0 la
\ndate de cl\u00f4ture de l\u2019exercice (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013
Provisions
).
\nCIR
\nL\u2019\u00e9valuation du montant du CIR est bas\u00e9e sur les d\u00e9penses internes et externes support\u00e9es par la
\nSoci\u00e9t\u00e9 pendant l\u2019exercice. Seules les d\u00e9penses de recherche \u00e9ligibles sont prises en compte dans le
\ncalcul du Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche. Le respect des crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des d\u00e9penses pour leur prise en
\ncompte dans le calcul du Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t peut n\u00e9cessiter une part de jugement de la part de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nValorisation des plans de bons de souscription et options de souscription d\u2019actions
\nL\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des bons et options de souscription d\u2019actions octroy\u00e9s \u00e0 des employ\u00e9s
\nest effectu\u00e9e sur la base de mod\u00e8les actuariels. Ces mod\u00e8les requi\u00e8rent l\u2019utilisation par la Soci\u00e9t\u00e9 de
\ncertaines hypoth\u00e8ses de calcul (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 10.3 \u2013
Options et bons de souscription d\u2019actions
et
\n10.4 \u2013
Attribution gratuites d\u2019actions
).
\nEvaluation des engagements retraite
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 participe \u00e0 des r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies. Les engagements li\u00e9s \u00e0 ces
\nr\u00e9gimes sont calcul\u00e9s sur le fondement de calculs actuariels reposant sur des hypoth\u00e8ses telles que le
\ntaux d\u2019actualisation, les augmentations de salaires futures, le taux de rotation du personnel, les tables
\nde mortalit\u00e9 et le taux de croissance des d\u00e9penses de sant\u00e9. Ces hypoth\u00e8ses sont mises \u00e0 jour
\nannuellement. Les hypoth\u00e8ses retenues et leurs modalit\u00e9s de d\u00e9termination sont d\u00e9taill\u00e9es en note 3.16
\n\u2013
Provisions pour retraites
et 13 \u2013
Provisions pour retraites
. La Soci\u00e9t\u00e9 estime que les hypoth\u00e8ses
\nactuarielles retenues sont appropri\u00e9es et justifi\u00e9es dans les conditions actuelles, toutefois les
\nengagements sont susceptibles d\u2019\u00e9voluer en cas de changement d\u2019hypoth\u00e8ses.
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre amen\u00e9e \u00e0 utiliser des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir son exposition
\naux risques de change (ventes \u00e0 terme de devises). La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas opt\u00e9 pour la comptabilit\u00e9 de
\ncouverture conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9. Les justes valeurs de ces d\u00e9riv\u00e9s sont estim\u00e9es \u00e0 partir des
\nmod\u00e8les de valorisations commun\u00e9ment utilis\u00e9s prenant en compte les donn\u00e9es issues des march\u00e9s
\nactifs.
\nL'\u00e9valuation de la juste valeur des bons de souscription d\u2019actions \u00e9mis en faveur de la BEI et des options
\nde vente relatives \u00e0 ces BSA est bas\u00e9e sur le mod\u00e8le d'\u00e9valuation des options LongStaff Schwartz, qui
\npose des hypoth\u00e8ses sur des variables complexes et subjectives. Ces variables comprennent
\nnotamment la valeur des actions de la soci\u00e9t\u00e9, la volatilit\u00e9 attendue du prix de l'action sur la dur\u00e9e de
\nvie de l'instrument, et le comportement pr\u00e9sent et futur des d\u00e9tenteurs de ces instruments. Il existe un
\nrisque inh\u00e9rent \u00e9lev\u00e9 de subjectivit\u00e9 lors de l'utilisation d'un mod\u00e8le d'\u00e9valuation des options pour
\nmesurer la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s et des instruments de capitaux propres conform\u00e9ment
\n\u00e0 la norme IAS 32 Instruments financiers - Pr\u00e9sentation (\" IAS 32 \") et \u00e0 la norme IFRS 9. L'\u00e9valuation
\nde la juste valeur de la composante dette des bons de souscription a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les
\nflux de tr\u00e9sorerie au taux du march\u00e9 (donn\u00e9e non observable). L\u2019approche et les hypoth\u00e8ses
\nd'\u00e9valuation utilis\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la note 11 - Dette financi\u00e8re.
\nCo\u00fbts de sous-traitance li\u00e9s aux essais cliniques
\nSuite au lancement de l'essai clinique de phase III \u00e9valuant lanifibranor dans la NASH, Inventiva a sign\u00e9
\ndes contrats avec des organismes de recherche sous contrat (\" CRO \"). Ces contrats avec les CRO
\nsont destin\u00e9s \u00e0 conduire les essais cliniques, \u00e0 soutenir l'approbation r\u00e9glementaire du produit en
\nEurope et aux Etats-Unis et \u00e0 g\u00e9rer les op\u00e9rations de pharmacovigilance (voir note 21 - Engagements
\nhors bilan).
\nAfin de refl\u00e9ter le d\u00e9lai qui peut exister entre le moment o\u00f9 les d\u00e9penses sont engag\u00e9es par les sous-
\ntraitants dans le cadre des essais cliniques et le moment o\u00f9 elles sont refactur\u00e9es \u00e0 Inventiva, la Soci\u00e9t\u00e9
\nestime une provision pour charges \u00e0 payer ou une charge constat\u00e9e d'avance \u00e0 enregistrer dans les
\ncomptes consolid\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture.
\nPour chaque contrat, les d\u00e9penses de sous-traitance engag\u00e9es \u00e0 la date de l'\u00e9tat de la situation
\nfinanci\u00e8re consolid\u00e9e sont estim\u00e9es sur la base des informations fournies \u00e0 chaque date de l'\u00e9tat de la
\nsituation financi\u00e8re consolid\u00e9e par le CRO, conform\u00e9ment aux termes contractuels, et des analyses de
\nco\u00fbts effectu\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9.
\nCette estimation est ensuite compar\u00e9e au montant des factures re\u00e7ues \u00e0 la date de cl\u00f4ture de la
\np\u00e9riode :
\nLorsque les d\u00e9penses encourues estim\u00e9es sont sup\u00e9rieures aux d\u00e9penses factur\u00e9es, une provision
\npour charges \u00e0 payer est enregistr\u00e9e dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s (voir note 14 - Dettes
\nfournisseurs et autres passifs courants). Lorsque les d\u00e9penses encourues sont inf\u00e9rieures aux
\nd\u00e9penses factur\u00e9es, une charge constat\u00e9e d'avance est enregistr\u00e9e dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
\n(voir note 8.2 - Autres actifs courants).
3.26. Principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation
\nDepuis sa cr\u00e9ation, la Soci\u00e9t\u00e9 a financ\u00e9 sa croissance au travers d\u2019augmentations de capital
\nsuccessives, d\u2019emprunts, d\u2019accords de collaboration et de licence et de remboursements de cr\u00e9ances
\nde CIR. La Soci\u00e9t\u00e9 continue de poursuivre ses activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement de ses produits
\ncandidats.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dont elle disposait s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 86,7 millions
\nd\u2019euros. Ils sont compos\u00e9s de tr\u00e9sorerie et de comptes de d\u00e9p\u00f4t \u00e0 court terme liquides et facilement
\nconvertibles dans un d\u00e9lai de 3 mois sans p\u00e9nalit\u00e9 ou risque de changement de valeur (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la
\nNote 9 \u2212 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie). La soci\u00e9t\u00e9 disposait \u00e9galement d\u20191,0 million d\u2019euros
\nde d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme, inclus dans les \u00ab Autres actifs courants \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au
\n31 d\u00e9cembre 2022, ils sont consid\u00e9r\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 comme liquides et facilement disponibles.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 des flux de tr\u00e9sorerie n\u00e9gatifs depuis sa cr\u00e9ation en raison de la nature
\ninnovante des produits candidats qu'elle d\u00e9veloppe, ce qui n\u00e9cessite une phase de recherche et de
\nd\u00e9veloppement s'\u00e9tendant sur plusieurs ann\u00e9es. La Soci\u00e9t\u00e9 ne pr\u00e9voit pas de g\u00e9n\u00e9rer des revenus de
\nventes de produits dans un avenir proche.
\nA la date o\u00f9 les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9s pour diffusion, la Soci\u00e9t\u00e9 estime,
\ncompte tenu de sa structure de co\u00fbts actuelle et de ses engagements pr\u00e9visionnels de d\u00e9penses, \u00eatre
\nen mesure de financer ses activit\u00e9s jusqu'\u00e0 la fin du quatri\u00e8me trimestre 2023. Cette estimation est
\nbas\u00e9e sur le plan d'affaires actuel de la Soci\u00e9t\u00e9 et exclut tout jalon potentiel payable \u00e0 ou par la Soci\u00e9t\u00e9
\net toute d\u00e9pense suppl\u00e9mentaire li\u00e9e \u00e0 la poursuite potentielle du d\u00e9veloppement du programme
\nodiparcil ou r\u00e9sultant de l'acquisition potentielle de licences ou de l'acquisition de produits candidats
\nsuppl\u00e9mentaires ou technologies, ou tout d\u00e9veloppement associ\u00e9 que la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait poursuivre.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 peut avoir fond\u00e9 cette estimation sur des hypoth\u00e8ses incorrectes et la Soci\u00e9t\u00e9 peut finir par
\nutiliser ses ressources plus t\u00f4t que pr\u00e9vu. En cons\u00e9quence, la tr\u00e9sorerie actuelle de la Soci\u00e9t\u00e9 ne serait
\npas suffisante pour couvrir ses besoins d'exploitation pendant au moins les 12 prochains mois.
\nSur la base de cette estimation, il existe des incertitudes significatives pesant sur la continuit\u00e9
\nd\u2019exploitation de la Soci\u00e9t\u00e9 et, par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 pourrait ne pas \u00eatre en mesure de r\u00e9aliser ses
\nactifs et de r\u00e9gler ses passifs dans le cadre normal de son activit\u00e9.
\nL'entreprise pourrait \u00e9tendre son horizon de financement attendu gr\u00e2ce \u00e0 :
\n-
la vente d\u2019ADS dans le cadre du programme de financement ATM pour un montant potentiel de
\n58,3 millions de dollars ;
\n-
la possibilit\u00e9 de lever des financements suppl\u00e9mentaires \u00e0 travers d\u2019autres offres publiques ou
\npriv\u00e9es en capital, titres de cr\u00e9ances, ou autres ;
\n-
la r\u00e9ception de la deuxi\u00e8me tranche du pr\u00eat de la BEI pour un montant de 25 millions d'euros si
\nla Soci\u00e9t\u00e9 remplit les conditions pr\u00e9alables \u00e0 la mise \u00e0 disposition de cette deuxi\u00e8me tranche
\n(voir Note 1.2 - Faits marquants de 2022) ; et
\n-
la conclusion d\u2019op\u00e9rations strat\u00e9giques telles que des partenariats de business d\u00e9veloppement
\net/ou des accords de redevances.
\nEn consid\u00e9rant que les conditions pr\u00e9alables soient remplies, la Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9voit d'utiliser le produit de
\nla deuxi\u00e8me tranche du contrat de financement avec la BEI pour son pipeline pr\u00e9clinique et clinique,
\nnotamment pour aider \u00e0 financer une partie de son essai clinique de phase III du lanifibranor chez les
\npatients atteints de NASH. Il ne peut \u00eatre garanti que les \u00e9tapes pr\u00e9vues par la Soci\u00e9t\u00e9 ou ses
\npartenaires seront atteintes ou que les conditions pr\u00e9alables \u00e0 la r\u00e9ception des fonds dans le cadre du
\nContrat de Financement seront remplies dans les d\u00e9lais pr\u00e9vus, ou qu'elles le seront tout simplement.
\nLa soci\u00e9t\u00e9 ne peut pas garantir qu'elle sera en mesure d'obtenir les financements n\u00e9cessaires pour
\nr\u00e9pondre \u00e0 ses besoins ou d'obtenir des fonds \u00e0 des conditions int\u00e9ressantes. Si la Soci\u00e9t\u00e9 n'est pas
\nen mesure d'obtenir des financements dans les temps impartis, elle pourrait \u00eatre oblig\u00e9e de r\u00e9duire, de
\nretarder ou d'interrompre de mani\u00e8re significative un ou plusieurs de ses programmes de recherche ou
\nle d\u00e9veloppement ou la commercialisation de tout produit approuv\u00e9, ou ne pas \u00eatre en mesure d'\u00e9tendre
\nses activit\u00e9s ou encore de capitaliser sur ses opportunit\u00e9s commerciales, comme souhait\u00e9, ce qui
\npourrait nuire aux perspectives de croissance.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s selon le principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation.
\nIls n\u2019incluent aucun ajustement li\u00e9 au montant ou au classement des actifs et passifs qui pourraient \u00eatre
\nn\u00e9cessaires si l'entreprise n'\u00e9tait pas en mesure de poursuivre ses activit\u00e9s selon le principe de
\ncontinuit\u00e9 d\u2019exploitation. Toutefois, il existe des incertitudes significatives pesant sur la continuit\u00e9
\nd\u2019exploitation de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attends \u00e0 continuer \u00e0 compter sur des financements suppl\u00e9mentaires pour atteindre ses
\nobjectifs de d\u00e9veloppement de ses programmes de recherche et d\u00e9veloppement, en combinant des
\n\u00e9missions d\u2019actions, des financements par emprunt, des collaborations, des alliances strat\u00e9giques, des
\naccords de licence ou autres transactions.
\nNote 4. Immobilisations incorporelles
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2022
\nAugmentations
Diminutions
31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\nBiblioth\u00e8que de compos\u00e9s
\n2 142
\u2013
\u2013
2 142
\nLogiciels
\n1 575
15
\u2013
1 590
\nImmobilisations
incorporelles
\nbrutes
\n3 717
15
\u2013
3 732
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\nde la biblioth\u00e8que de compos\u00e9s
\n(1 487)
(165)
\u2013
(1 651)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes logiciels
\n(1 460)
(52)
\u2013
(1 512)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\n(2 947)
(217)
\u2013
(3 164)
\nImmobilisations
incorporelles
\nnettes
\n770
(202)
\u2013
568
\nSur l\u2019exercice 2022, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux dotations aux
\namortissements pour 217 milliers d\u2019euros.
en milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2021
\nAugmentations
Diminutions
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\nBiblioth\u00e8que de compos\u00e9s
\n2 142
\u2013
\u2013
2 142
\nLogiciels
\n1 533
53
(10)
1 575
\nImmobilisations
incorporelles
\nbrutes
\n3 674
\n53
\n(10)
3 717
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes brevets, licences et marques
\n(1 322)
(165)
\u2013
(1 487)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes logiciels
\n(1 417)
(53)
10
(1 460)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\n(2 739)
(217)
10
(2 947)
\nImmobilisations
incorporelles
\nnettes
\n935
(165)
(1)
770
\nSur l\u2019exercice 2021, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux dotations aux
\namortissements pour 217 milliers d\u2019euros.
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2020
Augmentations
Diminutions
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nBiblioth\u00e8que de compos\u00e9s
2 142
\u2013
\u2013
2 142
\nLogiciels
1 532
1
\u2013
1 533
\nImmobilisations
\nincorporelles brutes
\n3 674
1
\u2013
3 674
\nAmortissements
et
\nd\u00e9pr\u00e9ciations des brevets,
\nlicences et marques
\n(1 157)
(165)
\u2013
(1 322)
\nAmortissements
et
\nd\u00e9pr\u00e9ciations des logiciels
\n(1 289)
(129)
\u2013
(1 417)
\nAmortissements
et
\nd\u00e9pr\u00e9ciations
\n(2 446)
(293)
\u2013
(2 739)
\nImmobilisations
\nincorporelles nettes
\n1 228
(293)
\u2013
935
\nSur l\u2019exercice 2020, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux dotations aux
\namortissements pour 293 milliers d\u2019euros.
\nEn l\u2019absence d\u2019indice de perte de valeur, aucun test de d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 sur les
\nimmobilisations incorporelles amortissables sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2020, 2021 et 2022.
Note 5. Immobilisations corporelles
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2022
\nAugmentations
Diminutions
Autres
\nmouvement
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\nTerrains
172
\u2014
\u2014
\u2014
172
\nConstructions
3 407
86
(23)
\u2014
3 470
\nInstallations techniques, mat\u00e9riel et
\noutillage
\n5 118
357
(18)
\u2014
5 457
\nAutres immobilisations corporelles
1 422
97
\u2014
\u2014
1 519
\nImmobilisations
corporelles
en
\ncours
\n59
5
\u2014
\u2014
65
\nDroits d\u2019utilisation
143
5 109
\u2014
7
5 259
\nImmobilisations
corporelles
\nbrutes
\n10 321
5 655
(41)
7
15 941
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes constructions
\n(1 931)
(196)
23
\u2014
(2 104)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes
installations
techniques,
\nmat\u00e9riel et outillage
\n(4 091)
(355)
1
\u2014
(4 446)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes
autres
immobilisations
\ncorporelles
\n(1 087)
(128)
\u2014
\u2014
(1 216)
\nAmortissements
des
droits
\nd\u2019utilisation
\n(14)
(776)
\u2014
(0)
(790)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
(7 124)
(1 455)
24
(0)
(8 555)
\nImmobilisations
corporelles
\nnettes
\n3 196
4 200
(17)
7
7 386
\nSur l\u2019exercice 2022, la valeur nette des immobilisations corporelles a augment\u00e9 de 4,2 millions d\u2019euros.
\nLes variations de la p\u00e9riode correspondent principalement \u00e0 la comptabilisation des droits d\u2019utilisation
\nde contrats de location de mat\u00e9riels Fibroscans pour 5,1 millions d\u2019euros. Le 21 septembre 2021, la
\nSoci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord de location de Fibroscans avec Echosens visant \u00e0 \u00e9quiper les centres
\nd\u2019essais cliniques ouverts pour l\u2019\u00e9tude clinique de Phase III \u00e9valuant lanifibranor chez des patients
\natteints de la NASH.
en milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2021
\nAugmentations
Diminutions
Autres
\nmouvements
\n(1)
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\nTerrains
\n172
\u2014
\u2014
\u2014
172
\nConstructions
3 407
\u2014
\u2014
\u2014
3 407
\nInstallations techniques, mat\u00e9riel
\net outillage
\n4 856
336
(75)
\u2014
5 118
\nAutres immobilisations corporelles
1 203
223
(4)
\u2014
1 422
\nImmobilisations
corporelles
en
\ncours
\n137
59
\u2014
(137)
59
\nDroits d\u2019utilisation
34
143
(34)
\u2013
143
\nImmobilisations
corporelles
\nbrutes
\n9 810
761
(113)
(137)
10 321
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes constructions
\n(1 737)
(194)
\u2014
\u2014
(1 931)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes
installations
techniques,
\nmat\u00e9riel et outillage
\n(3 782)
(384)
75
\u2014
(4 091)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes
autres
immobilisations
\ncorporelles
\n(976)
(116)
4
\u2014
(1 087)
\nAmortissements
des
droits
\nd\u2019utilisation
\n(33)
(16)
34
\u2014
(14)
\nAmortissements
et
\nd\u00e9pr\u00e9ciations
\n(6 528)
(709)
113
(137)
(7 124)
\nImmobilisations
corporelles
\nnettes
\n3 282
52
0
(274)
3 196
\nSur l\u2019exercice 2021, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux acquisitions
\nd\u2019installations techniques, mat\u00e9riels et outillage pour 336 milliers d\u2019euros et aux acquisitions d\u2019autres
\nimmobilisations corporelles pour 223 milliers d\u2019euros, principalement compens\u00e9 par les dotations aux
\namortissements pour 709 milliers d\u2019euros.
en milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2020
\nAugmentatio
\nns
\nDiminutio
\nns
\nReclasse-
\nments
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nTerrains
\n172
\u2014
\u2014
\u2014
172
\nConstructions
\n3 407
\u2014
\u2014
\u2014
3 407
\nInstallations techniques, mat\u00e9riel et
\noutillage
\n4 748
108
0
\u2014
4 856
\nAutres immobilisations corporelles
\n1 157
46
0
\u2014
1 203
\nImmobilisations corporelles en cours
\n\u2014
137
\u2014
\u2014
137
\nDroits d\u2019utilisation
\n(1)
252
\u2014
0
(218)
34
\nImmobilisations corporelles brutes
\n9 736
292
0
(218)
9 810
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des
\nconstructions
\n(1 542)
(196)
\u2014
\u2014
(1 737)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des
\ninstallations techniques, mat\u00e9riel et
\noutillage
\n(3 396)
(386)
\u2014
\u2014
(3 782)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des
\nautres immobilisations corporelles
\n(874)
(102)
\u2014
\u2014
(976)
\nAmortissements des droits d\u2019utilisation
\n(203)
(32)
\u2014
(202)
(33)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\n(6 015)
(716)
\u2014
(202)
(6 528)
\nImmobilisations corporelles nettes
\n3 721
(424)
0
(16)
3 282
\n(1)
\nLes Autres mouvements de la p\u00e9riode correspondent \u00e0 la sortie de la valeur nette du droit d\u2019utilisation
\nrelatif au contrat de location \u00e0 la suite de sa r\u00e9siliation anticip\u00e9e.
\nSur l\u2019exercice 2020, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux dotations aux
\namortissements pour 716 milliers d\u2019euros.
\nEn l\u2019absence d\u2019indice de perte de valeur, aucun test de d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019a \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9 sur les
\nimmobilisations corporelles sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2020, 2021 et 2022.
\nNote 6.
Autres actifs non courants
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courant
895
689
\u2013
\nComptes \u00e0 terme non courants
700
1 745
1 698
\nProduits \u00e0 recevoir non courants
65
\u2013
\u2013
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
8
8
8
\nAutres actifs non courants
1 668
2 442
1 706
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courante
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les avances fournisseurs \u2013 part non courante ont augment\u00e9 de 0,2 million
\nd\u2019euros par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 et s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 0,9 million d\u2019euros correspondant aux avances
\nvers\u00e9es dans le cadre du contrat de CRO avec PRA (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 21 \u2013 Engagements hors bilan
\nli\u00e9s aux activit\u00e9s).
Au 31 d\u00e9cembre 2021, les avances fournisseurs \u2013 part non courante s\u2019\u00e9levaient \u00e0 689 milliers d\u2019euros
\ncorrespondant \u00e0 l\u2019avance vers\u00e9e dans le cadre du contrat de CRO avec PRA (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 21 \u2013
\nEngagements hors bilan).
\nComptes \u00e0 terme non-courants
\nSur l\u2019exercice 2022, les comptes \u00e0 terme dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance sont d\u00e9sormais \u00e0 moins d\u2019un an au 31
\nd\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s en actifs courants (voir Note 8.2 \u2013 Autres actifs courants), entra\u00eenant
\nune diminution du poste \u00ab Comptes \u00e0 terme non courants \u00bb de 1,0 million d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre
\n2022, les comptes \u00e0 terme restants sont compos\u00e9s d\u2019un compte \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance du 30 janvier 2024. Aucun
\nnouveau compte \u00e0 terme n\u2019a \u00e9t\u00e9 souscrit au cours de l\u2019exercice 2022.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, aucun nantissement n\u2019est en cours. Au 31 d\u00e9cembre 2021, deux nantissements
\nde compte \u00e0 termes \u00e9taient en cours pour un montant de 1,7 million d\u2019euros :
\n-
Le premier nantissement, consenti par la Soci\u00e9t\u00e9 le 1
\ner
\nf\u00e9vrier 2019 \u00e0 hauteur de 0,7 million
\n\u00e9quivaut \u00e0 50% de la somme non couverte par l\u2019indemnisation \u00e0 recevoir de la part du groupe
\nAbbott pr\u00e9vue dans l\u2019
Additionnal Agreement ;
et,
\n-
Le 6 janvier 2021, \u00e0 la suite de la r\u00e9ponse favorable de l\u2019administration fiscale \u00e0 la demande de
\nsursis de paiement concernant la taxe sur les salaires pour les exercices 2016 et 2017, la
\nSoci\u00e9t\u00e9 avait constitu\u00e9 une garantie \u00e0 l\u2019administration fiscale, sous la forme d\u2019une caution
\nbancaire du Cr\u00e9dit Agricole, \u00e0 hauteur de 1,0 million d\u2019euros.
\nCes nantissements avaient \u00e9t\u00e9 mis en place en lien avec la garantie donn\u00e9e \u00e0 l\u2019administration fiscale
\nsous la forme d\u2019une caution bancaire du Cr\u00e9dit Agricole de 1,7 million d\u2019euros du fait de ses litiges
\nfiscaux.
\nEn avril 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a obtenu la lev\u00e9e des nantissements de 1,0 million d\u2019euros et 0,7 million d\u2019euros
\n\u00e0 la suite de la transaction conclue avec l\u2019administration fiscale relative \u00e0 la taxe sur les salaires pour
\nles exercices 2016 et 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022).
\nNote 7. Stocks
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nStocks laboratoire
406
425
353
\nD\u00e9pr\u00e9ciations des stocks
\n(33)
(33)
(33)
\nTotal stocks
\n373
392
320
\nNote 8.
Clients et comptes rattach\u00e9s
\n8.1.
Clients et comptes rattach\u00e9s
\nLe solde des cr\u00e9ances clients \u00e0 la cl\u00f4ture se d\u00e9compose comme suit :
\nEn milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nJusqu'\u00e0 3 mois
0
4 000
48
3 \u00e0 6 mois
\u2013
\u2013
\u2013
\n6 \u00e0 12 mois
\u2013
\u2013
\u2013
\nAu-del\u00e0 de 12 mois
\u2013
\u2013
\u2013
\nClients et comptes rattach\u00e9s
\n0
4 000
48
\nLe d\u00e9lai moyen de paiement est de 30 jours.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, les cr\u00e9ances clients et compte rattach\u00e9s sont exclusivement constitu\u00e9s du
\npaiement d\u2019\u00e9tape de 4,0 millions d\u2019euros \u00e0 recevoir de la part d\u2019AbbVie \u00e0 la suite du lancement de l\u2019\u00e9tude
\nde Phase IIb sur le programme Cedirogant, conform\u00e9ment aux termes de l\u2019accord de collaboration
\nconclu entre la Soci\u00e9t\u00e9 et AbbVie (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2. \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022). Ce
\npaiement a \u00e9t\u00e9 re\u00e7u par la Soci\u00e9t\u00e9 en janvier 2022.
\n8.2.
Autres actifs courants
\nen milliers d\u2019euros
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nCr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR)
5 994
4 357
9 012
\nAutres
13
16
16
\nCr\u00e9ances d'imp\u00f4t
6 007
4 373
9 028
\nCharges constat\u00e9es d'avance
8 601
7 454
3 313
\nComptes \u00e0 terme courants
1 048
8 829
7 336
\nProduits \u00e0 recevoir courants
117
92
2 000
\nVentes \u00e0 terme de devises
0
\u2013
1 791
\nContrat de liquidit\u00e9 - Compte esp\u00e8ces
\n(1)
\n282
762
1 029
\nEtat, taxes sur le chiffre d'affaires
3 057
2 828
1 625
\nAutres cr\u00e9ances diverses
162
294
821
\nAutres cr\u00e9ances
13 267
20 260
17 914
\nAutres actifs courants
19 274
24 632
26 942
\n(1)
\nSe r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 10.2
\u2013
Contrat de liquidit\u00e9
\nCr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR)
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts sont constitu\u00e9es principalement des cr\u00e9ances de CIR et
\nautres cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche pour un montant de 6,0 millions d\u2019euros, incluant 0,8 million d\u2019euros
\npour la R&D Tax Research Credit d\u2019Inventiva Inc. L\u2019augmentation des cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t
\ncomparativement au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019explique principalement par l\u2019augmentation des frais de
\nrecherche et d\u00e9veloppement de 12,0 millions d\u2019euros pour atteindre 60,5 millions d\u2019euros au 31
\nd\u00e9cembre 2022 (48,5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Cette augmentation est majoritairement
\ndue aux divers projets de recherches et d\u00e9veloppement notamment en lien avec la fin de la phase II et
\nle lancement de l\u2019\u00e9tude clinique de phase III \u00e9valuant lanifibranor dans la NASH.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, les cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts correspondaient principalement aux cr\u00e9ances de CIR pour
\nun montant de 4,4 millions d\u2019euros, incluant 0,2 million d\u2019euros pour Inventiva Inc. La diminution des
\ncr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t comparativement au 31 d\u00e9cembre 2020, s\u2019expliquait principalement par les
\nversements du CIR 2020 pour un montant de 4,2 millions d\u2019euros et des demandes rectificatives au titre
\ndes exercices de 2016 \u00e0 2019 pour un montant total de 3,8 millions d\u2019euros (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.3 \u2013
\nFaits marquants de l\u2019exercice 2021 et 2020), partiellement compens\u00e9s par l\u2019enregistrement de la
\ncr\u00e9ance de CIR 2021 pour un montant total de 3,8 millions d\u2019euros, dont 0,2 million d\u2019euros est relatif \u00e0
\nla cr\u00e9ance de CIR de la filiale Inventiva Inc.
Charges constat\u00e9es d\u2019avance
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les charges constat\u00e9es d\u2019avance, en hausse de 1,1 million d\u2019euros, comprennent
\nmajoritairement des frais d\u2019\u00e9tudes engendr\u00e9s dans le cadre des contrats de CRO aupr\u00e8s de sous-
\ntraitants, et dans une moindre de mesure, des frais de maintenance informatique et du mat\u00e9riel de
\nrecherche, des frais d\u2019annuit\u00e9 de brevets et des cotisations d\u2019assurance aff\u00e9rents au reste de l\u2019ann\u00e9e
\n2022.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, les charges constat\u00e9es d\u2019avance comprenaient majoritairement des frais
\nd\u2019\u00e9tudes engendr\u00e9s dans le cadre des contrats de CRO aupr\u00e8s de sous-traitants, et dans une moindre
\nde mesure, des frais de maintenance informatique et du mat\u00e9riel de recherche, des frais d\u2019annuit\u00e9 de
\nbrevets et des cotisations d\u2019assurance aff\u00e9rents au premier trimestre de 2022.
\nComptes \u00e0 terme courants
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les comptes \u00e0 terme courants ont diminu\u00e9 de 7,8 millions d\u2019euros, en raison
\nprincipalement de l\u2019arriv\u00e9e au terme d\u2019un placement \u00e0 moins d\u2019un an souscrit sur l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e8dent
\naupr\u00e8s de la Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale pour 10 millions d\u2019US dollars (soit 8,8 millions d\u2019euros), et en raison du
\nchangement de maturit\u00e9 d\u2019un compte \u00e0 terme pour 1,0 million d\u2019euros.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2020, les comptes \u00e0 terme courants correspondaient aux comptes \u00e0 terme en dollars
\nU.S. contract\u00e9s aupr\u00e8s de la Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale et du Cr\u00e9dit Agricole. A la suite de la cl\u00f4ture des comptes
\n\u00e0 terme en dollars intervenus sur le premier semestre 2021, la tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e sur les
\ncomptes bancaires pr\u00e9sent\u00e9s en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie.
\nProduits \u00e0 recevoir courants
\nAu 31 d\u00e9cembre 2020, les produits \u00e0 recevoir courants correspondaient int\u00e9gralement \u00e0 un produit \u00e0
\nrecevoir de la part du groupe Abbott constat\u00e9 \u00e0 la suite du contr\u00f4le fiscal au titres des exercices 2013,
\n2014, 2015. Le r\u00e8glement d\u2019Abbott pour un montant de 2,0 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 re\u00e7u au cours du
\npremier trimestre 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 1.3 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2021 et 12 \u2013
\nProvisions).
\nVentes \u00e0 terme de devise
\nAu 31 d\u00e9cembre 2020, les ventes \u00e0 terme de devises correspondaient \u00e0 la juste valeur du contrat
\nsouscrit aupr\u00e8s de la Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale et de Cr\u00e9dit Agricole pour prot\u00e9ger la valeur des placements en
\ndollars U.S. contre les fluctuations de taux de change entre l\u2019euro et le dollar U.S. \u00e0 hauteur de 60
\nmillions de dollars U.S. Ces contrats sont arriv\u00e9s \u00e0 leurs termes le 14 mai 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.3
\n\u2013 Faits marquants des exercices 2021 et 2020).
\nNote 9.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nAutres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
16 798
42 900
12 001
\nLiquidit\u00e9s
69 939
43 653
93 686
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
86 736
86 553
105 687
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 86,7 millions
\nd\u2019euros contre 86,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021, soit une augmentation de 0,1 million d\u2019euros.
\nLes autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ont diminu\u00e9 et les liquidit\u00e9s augmentent principalement en raison
\nde retraits en 2022 pour un total de 31 millions de dollars sur un compte de d\u00e9p\u00f4t \u00e0 court terme, souscrit
en octobre 2021 aupr\u00e8s de la Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale pour un montant de 30,9 millions d\u2019euros ou 35 millions
\nde dollars.
\nNote 10. Capitaux propres
\n10.1. Capital \u00e9mis
\nLe capital social est fix\u00e9 \u00e0 la somme de 421 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, divis\u00e9 en 42 134
\n169 actions enti\u00e8rement souscrites et lib\u00e9r\u00e9es d\u2019un montant nominal de 0,01 euro.
\nLes variations du capital social sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et 2020 sont
\npr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
\nEn euros, \u00e0 l\u2019exception du nombre d\u2019actions
\nDate
Nature des op\u00e9rations
\nCapital
\nsocial
\nPrime
\nd'\u00e9mission
\nNombre
\nd'actions
\nNominal
\nSolde au 1
\ner
\njanvier 2020
268 461
86 011 893
26 846 112
0,01
\n26/01/2020
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
\u2013
\nAcquisition
d\u2019AGA
par
certains
\nsalari\u00e9s (AGA 2018-2)
\n633
\u2014
63 300
0,01
\n11/02/2020
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
\u2013
\nPlacement priv\u00e9
\n37 783
14 962 218
3 778 338
0,01
\n11/02/2020
\nFrais
de
transaction
li\u00e9s
au
\nplacement priv\u00e9
\n\u2014
(319 564)
\u2014
\u2014
\n17/04/2020
R\u00e9affectation de la prime d\u2019\u00e9mission
\n\u2014
(48 000 000)
\u2014
\u2014
\n28/06/2020
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\nAcquisition
d'AGA
par
certains
\nsalari\u00e9s (AGA 2019-2)
\n2 270
\u2014
227 000
0,01
\n15/07/2020
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission d\u2019actions ordinaires \u2013 Offre
\nau public
\n74 783
94 024 272
7 478 261
0,01
\n15/07/2020
\nFrais de transaction li\u00e9s \u00e0 l\u2019offre au
\npublic
\n\u2014
(7 077 866)
\u2014
-
\u2014
\n30/11/2020
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\nExercice de 10 000 BSA
\n100
66 650
10 000
0,01
\n14/12/2020
Augmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\n2 273
\u2014
227 250
0,01
Acquisition
d'AGA
par
certains
\nsalari\u00e9s (AGA 2018-3)
\nSolde au 31 d\u00e9cembre 2020
386 302
139 667 603
38 630 261
0,01
\n28/06/2021
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission d'actions ordinaires -
(AGA
\n2019-1)
\n291
\u2014
29 100
0,01
\n25/09/2021
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\n(ATM)
\n20 833
25 556 803
2 083 334
0,01
\n01/10/2021
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\n(ATM)
\n1 309
1 615 584
130 856
0,01
\n01/10/2021
\nFrais de transaction li\u00e9s \u00e0 ATM
-
(1 768 424)
-
-
\nSolde au 31 d\u00e9cembre 2021
408 735
165 071 566
40 873 551
0,01
\n15/06/2022
Augmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\n(ATM3)
\n12 606
9 353 504
1 260 618
0,01
\n15/06/2022
Frais de transaction li\u00e9s \u00e0 ATM
\u2013
(539 404)
\u2013
\u2013
\nSolde au 31 d\u00e9cembre 2022
421 341
173 885 665
42 134 169
0,01
\nSur l\u2019exercice 2022, l\u2019augmentation de capital est due \u00e0 la lev\u00e9e de fonds de 9,4 millions d\u2019euros le 15
\njuin 2022, correspondant \u00e0 l\u2019\u00e9mission de 1 260 618 actions nouvelles repr\u00e9sent\u00e9es par autant
\nd\u2019American Depositary Shares (\u00ab ADS \u00bb) dans le cadre de son programme de financement en fonds
\npropres dit At-The-Market mis en place le 2 ao\u00fbt 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2 \u2013 Faits marquants de
\nl\u2019exercice 2022
.
)
\nSur les exercices 2020 et 2021, les principaux impacts sur le capital social sont li\u00e9s aux \u00e9v\u00e9nements
\nsuivants :
\n-
Augmentation de capital de 25,4 millions d'euros en num\u00e9raire, constitu\u00e9e du produit net des
\ndeux cessions ATM du 27 septembre 2021 et du 1
\ner
\noctobre 2021 ;
\n-
Acquisition d\u00e9finitive de 29 100 AGA 2019-1 le 28 juin 2021 ;
\n-
Introduction en Bourse de 107,7 millions de dollars sur le Nasdaq Global Market en juillet 2020 ;
\n-
Imputation de 48,0 millions d\u2019euros du report \u00e0 nouveau d\u00e9biteur sur la prime d\u2019\u00e9mission \u00e0 la
\nsuite de la d\u00e9cision de l\u2019Assembl\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale en avril 2020 ; et
\n-
Augmentation de capital de 14,7 M\u20ac r\u00e9serv\u00e9e \u00e0 une cat\u00e9gorie d'investisseurs en f\u00e9vrier 2020.
\nPour plus de d\u00e9tails sur les op\u00e9rations des exercices 2021 et 2020, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 1.3 \u2013 Faits
\nmarquants des exercices 2021 et 2020.
\nLes mouvements li\u00e9s aux BSPCE, BSA et AGA sont d\u00e9crits en notes 10.3 \u2013 Options et bons de
\nsouscription d\u2019actions et 10.4 \u2013 Attributions gratuites d\u2019actions.
10.2.
Contrat de liquidit\u00e9
\nDepuis le 19 janvier 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 dispose d\u2019un contrat de liquidit\u00e9 avec la soci\u00e9t\u00e9 Kepler Cheuvreux.
\nDans le cadre de ce contrat, le prestataire de service d\u2019investissement (\u00ab PSI \u00bb) effectue, sans
\ning\u00e9rence d\u2019Inventiva, des achats et ventes d'actions propres de la Soci\u00e9t\u00e9 afin de garantir leur liquidit\u00e9
\nsur le march\u00e9.
\nA la date d\u2019approbation des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers, le contrat avec la soci\u00e9t\u00e9 Kepler Cheuvreux est
\nprolong\u00e9 pour une dur\u00e9e de 12 mois \u00e0 compter du 1
\ner
\njanvier 2022.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et 2020, les actions propres acquises par Inventiva via ses PSI, ainsi que
\nles gains et pertes r\u00e9sultants des op\u00e9rations d\u2019achat, de vente, d\u2019\u00e9mission ou d\u2019annulation de titres
\neffectu\u00e9es sur la p\u00e9riode sont pr\u00e9sent\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux propres. En cons\u00e9quence, ces
\nop\u00e9rations n\u2019ont aucun impact sur le r\u00e9sultat de la Soci\u00e9t\u00e9.
\n10.3.
Options et bons de souscription d\u2019actions
\nLes paiements fond\u00e9s sur des actions concernent :
\n-
Des Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d\u2019Entreprise (\u00ab
BSPCE
\u00bb) attribu\u00e9s aux salari\u00e9s
\nde la Soci\u00e9t\u00e9 en 2013 et 2015 ;
\n-
Des Bons de Souscription d\u2019Actions (\"BSA\") attribu\u00e9s aux administrateurs de la Soci\u00e9t\u00e9 en
\n2017, dont le prix de souscription a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 0,53 euros.
\n-
Des BSA attribu\u00e9s \u00e0 des prestataires de services de la Soci\u00e9t\u00e9 ou \u00e0 leurs associ\u00e9s en 2018,
\ndont le prix de souscription a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 0,48 euros.
\n-
Des BSA attribu\u00e9s en 2019 \u00e0 M. David Nikodem, membre de la soci\u00e9t\u00e9 Sapidus Consulting
\nGroup LLC, prestataire de services d\u2019Inventiva, dont le prix de souscription a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0
\n0,18 euros ; et
\n-
Des BSA attribu\u00e9s en 2020 \u00e0 M. David Nikodem, membre de la soci\u00e9t\u00e9 Sapidus Consulting
\nGroup LLC et \u00e0 Jeremy Goldberg, associ\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 PG Heatlhcare LLC, prestataires de
\nservices d\u2019Inventiva, dont le prix de souscription a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 0,29 euros
\n-
Des BSPCE attribu\u00e9s en 2021 \u00e0 M. Frederic Cren et M Pierre Broqua en leur qualit\u00e9 de
\nmandataires sociaux de la Soci\u00e9t\u00e9 ; et
\n-
Des BSA attribu\u00e9s en 2021 \u00e0 M. David Nikodem, membre de la soci\u00e9t\u00e9 Sapidus Consulting
\nGroup LLC, prestataire de services d\u2019Inventiva, et ISLS Consulting dont le prix de souscription
\na \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 2,45 euros.
Caract\u00e9ristiques des plans de BSPCE
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les BSPCE en cours sont au nombre de 480 088 (soit 488 800 actions). Ils sont
\nexer\u00e7ables jusqu'au 31 d\u00e9cembre 2023, date apr\u00e8s laquelle ils deviennent caduques.
\nLes principales caract\u00e9ristiques des plans de BSPCE en cours au cours de l\u2019exercice 2022 sont
\nd\u00e9taill\u00e9es ci-dessous :
\nBSPCE 2013-1
BSPCE 2021
\nDate du Conseil d\u2019Administration
13/12/2013
16/04/2021
\nDate d\u2019attribution
13/12/2013
16/04/2021
\nB\u00e9n\u00e9ficiaires
3 salari\u00e9s
\nMandataires
\nsociaux
\n(Fr\u00e9d\u00e9ric Cren et
\nPierre Broqua)
\nNombre de BSPCE attribu\u00e9s
9 027
600 000
\nDate d\u2019expiration
25/01/2024
31/03/2034
\nActions par BSPCE
100
1
\nPrix de souscription (\u20ac)
58,50
0
\nPrix d\u2019exercice (\u20ac)
0,585
11,74
\nCondition de performance
Non
En partie
\n(1)
\nM\u00e9thode de valorisation utilis\u00e9e
\nBlack and
\nScholes
\nMonte Carlo
\nJuste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution
\n(\u20ac)
\n19
[5,4 \u2013 5,7]
\n(1)
\nVolatilit\u00e9 attendue
35%
64%
\nDur\u00e9e de vie moyenne (ann\u00e9e)
5
5
\nTaux sans risque
1,13%
0,60%
\nDividendes attendues
\u2013
\u2013
\n(1) La juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est diff\u00e9rente selon que les BSPCE sont soumis ou
\nnon \u00e0 des conditions de performance de march\u00e9.
Caract\u00e9ristiques des plans de BSA
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, sept plans de BSA sont en cours : BSA 2017, BSA 2018, BSA 2019, BSA 2019
\nbis, BSA 2019 ter et BSA 2021.
\nLes principales caract\u00e9ristiques des plans de BSA en cours au cours de l\u2019exercice 2022 sont d\u00e9taill\u00e9es
\nci-dessous :
\nBSA
\n2017
\nBSA
\n2018-1
\nBSA
\n2019
\nBSA
\n2019 bis
\nBSA
\n2019 ter
\nBSA
\n2021
\nDate du Conseil
\nd\u2019Administration
\n29/05/2017
14/12/2018
28/06/2019
09/03/2020
09/03/2020
16/04/2021
\nDate d\u2019attribution
29/05/2017
14/12/2018
28/06/2019
09/03/2020
09/03/2020
16/04/2021
\nB\u00e9n\u00e9ficiaire(s)
\nAdministrat
\neurs
\nPrestataires
Prestataires Prestataires
Prestataires
\nPrestataires
\nP\u00e9riode
\nd\u2019acquisition
\n(ann\u00e9e)
\n3 tranches :
\n1an, 2ans et
\n3 ans
\nEntre 1 et 3
\nans
\n1 an
1 an
\nEntre 1 et 3
\nans
\n3 ans
\nDate d\u2019expiration
\ndu plan
\n29/05/2027
14/12/2028
28/06/2029
09/03/2030
09/03/2030
31/03/2034
\nNombre de BSA
\nattribu\u00e9s
\n195 000
126 000
10 000
10 000
36 000
50 000
\nActions par BSA
1
1
1
1
1
1
\nPrix
de
\nsouscription (\u20ac)
\n0,534
0,48
0,18
0,29
0,29
2,45
\nPrix d\u2019exercice (\u20ac)
6,675
6,067
2,20
3,68
3,68
11,74
\nCondition
de
\nperformance
\nNon
Non
Non
Non
Non
Oui
\nM\u00e9thode
de
\nvalorisation
\nutilis\u00e9e
\nBlack and Scholes
\nMonte
\nCarlo
\nJuste valeur \u00e0 la
\ndate d\u2019attribution
\n(\u20ac)
\n2,47
1,98
0,48
0,90
0,90
[3,0 - 3,2]
\n(1)
\nVolatilit\u00e9 attendue
40%
40%
40%
40%
40%
64%
\nDur\u00e9e
de
vie
\nmoyenne (ann\u00e9e)
\n6
6
5,5
6
6
5
\nTaux sans risque
0,22%
0,30%
0,33%
0,0%
0,0%
0,60%
\nDividendes
\nattendues
\n\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Mouvements des BSPCE et BSA sur l\u2019exercice 2022
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nPrix d'
\nexercice
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2022
Cr\u00e9\u00e9
Exerc\u00e9e
Caduque
\nEn cours au
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7ables
\nBSPCE Plan 2013
13/12/13
0,59
8 800
\u2013
\u2013
\u2013
8 800
8 800
\nBSPCE Plan 2021
16/04/21
11,74
600 000
\u2013
\u2013
(120 000)
480 000
\u2013
\nTotal BSPCE
608 800
\u2013
\u2013
(120 000)
488 800
8 800
\nBSA - Plan 2017 - 1 29/05/17
6,67
130 000
\u2013
\u2013
\u2013
130 000
130 000
\nBSA - Plan 2018 - 1 14/12/18
6,07
36 000
\u2013
\u2013
\u2013
36 000
36 000
\nBSA - Plan 2018 - 2 14/12/18
6,07
80 000
\u2013
\u2013
\u2013
80 000
80 000
\nBSA - Plan 2019 - 1 28/06/19
2,20
10 000
\u2013
\u2013
\u2013
10 000
10 000
\nBsa - Plan 2019 Bis 09/03/20
3,68
10 000
\u2013
\u2013
\u2013
10 000
10 000
\nBsa - Plan 2019 Ter 09/03/20
3,68
36 000
\u2013
\u2013
\u2013
36 000
24 000
\nBsa - Plan 2021-1
16/04/21
11,74
20 000
\u2013
\u2013
(4
000)
16 000
\u2013
\nTotal BSA
322 000
-
\u2013
(4 000)
318 000
290 000
\nTotal Options de souscription d'actions
930 800
-
\u2013
(4 000)
806 800
298 800
\nAu cours de l\u2019exercice 2022, la variation des BSPCE et BSA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
120 000 BSPCE rendues caduques, les conditions de recrutements de patients n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9
\natteinte ; et
\n-
4 000 BSA rendues caduques suite au d\u00e9part d\u2019un salari\u00e9.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les BSPCE en cours sont au nombre de 480 088 (ou 488 800 actions) et les
\nBSA \u00e9mis dans le cadre de plans sont au nombre de 318 000, ce qui correspond \u00e0 un nombre maximum
\nd'actions pouvant \u00eatre \u00e9mises si toutes les conditions sont r\u00e9unies de 806 800.
\nLa charge des paiements fond\u00e9s sur des actions relative aux options de souscription d\u2019actions s\u2019est
\n\u00e9lev\u00e9e \u00e0 765 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 859 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2021 et
\n18 milliers d\u2019euros en 2020 et est comptabilis\u00e9 en charges de personnel (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 17.1. \u2013
\nCharges de personnel et effectifs).
Mouvements des BSPCE et BSA sur l\u2019exercice 2021
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nPrix d'
\nexercice
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2021
Cr\u00e9\u00e9
Exerc\u00e9e Caduque
\nEn cours
\nau 31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7ables
\nBSPCE
\n-Plan 2013
13/12/13
\n0,59
8 800
\u2013
\u2013
\u2013
8 800
8 800
\nBSPCE
\n-Plan 2021
16/04/21
\n11,74
\u2013
600 000
\u2013
\u2013
600 000
\u2013
\nTotal BSPCE
8 800
600 000
\u2013
\u2013
608 800
8 800
\nBSA 2017
29/05/17
6,68
130 000
\u2013
\u2013
\u2013
130 000
130 000
\nBSA 2018-1
14/12/18
6,07
36 000
\u2013
\u2013
\u2013
36 000
36 000
\nBSA 2018-2
14/12/18
6,07
80 000
\u2013
\u2013
\u2013
80 000
80 000
\nBSA 2019
28/06/19
2,20
10 000
\u2013
\u2013
\u2013
10 000
10 000
\nBSA
2019
\nBis
\n09/03/20
\n3,68
10 000
\u2013
\u2013
\u2013
10 000
10 000
\nBSA
2019
\nTer
\n09/03/20
\n3,68
36 000
\u2013
\u2013
\u2013
36 000
12 000
\nBSA
2021
\nbis
\n16/04/21
\n11,74
\u2013
50 000
\u2013
(30 000)
20 000
\u2013
\nTotal BSA
302 000
50 000
\u2013 (30 000)
322 000
278 000
\nTotal Options de souscription
\nd'actions
\n310 800
650 000
\u2013
(30 000)
930 800
286 800
\nAu cours de l\u2019exercice 2021, la variation des BSPCE et BSA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
L\u2019\u00e9mission de 50 000 nouveaux bons de souscription d\u2019actions (les \"BSA 2021-1\") au profit
\nd\u2019ISLS Consulting et de David Nikodem, en sa qualit\u00e9 de membre de la soci\u00e9t\u00e9 Sapidus
\nConsulting Group LLC, dont 30 000 BSA 2021-1 attribu\u00e9s \u00e0 ISLS Consulting ont \u00e9t\u00e9 annul\u00e9s
\ndu fait du non-versement des bons de souscriptions d\u2019actions.
\n-
L\u2019\u00e9mission de 600 000 bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (les \"BSPCE
\n2021\") au profit des dirigeants de la Soci\u00e9t\u00e9, Frederic Cren et Pierre Broqua.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, les BSPCE en cours sont au nombre de 600 088 (ou 608 800 actions) et les
\nBSA sont au nombre de 322 000, ce qui correspond \u00e0 un nombre maximum d'actions pouvant \u00eatre
\n\u00e9mises si toutes les conditions sont r\u00e9unies de 930 800.
Mouvements des BSPCE et BSA sur l\u2019exercice 2020
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nPrix d'
\nexercice
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2020
Cr\u00e9\u00e9
Exerc\u00e9e
Caduque
\nEn cours
\nau 31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7able
\ns
\nBSPCE
\n-Plan 2013
13/12/13
\n0,59
8 800
\u2013
\u2013
\u2013
8 800
8 800
\nTotal BSPCE
8 800
\u2013
\u2013
\u2013
8 800
8 800
\nBSA 2017
29/05/17
6,68
140 000
\u2013
(10
000)
\u2013
130 000
130 000
\nBSA 2018
14/12/18
6,07
116 000
\u2013
\u2013
\u2013
116 000
77 334
\nBSA 2019
28/06/19
2,20
10 000
\u2013
\u2013
\u2013
10 000
10 000
\nBSA 2019 Bis 09/03/20
3,68
\u2013
10 000
\u2013
\u2013
10 000
\u2013
\nBSA 2019 Ter 09/03/20
3,68
\u2013
36 000
\u2013
\u2013
36 000
\u2013
\nTotal BSA
266 000
46 000
(10 000)
\u2013
302 000
217 334
\nTotal
Options
de
souscription
\nd'actions
\n274 800
46 000
(10
000)
\u2013
310 800
226 134
\nAu cours de l\u2019exercice 2020, la variation des BSPCE et BSA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
L\u2019\u00e9mission de 10 000 nouveaux BSA 2019 bis attribu\u00e9s \u00e0 Monsieur J\u00e9r\u00e9my Goldberg, en sa
\nqualit\u00e9 de membre de la soci\u00e9t\u00e9 JPG Healthcare LLC ,
\n-
L\u2019\u00e9mission de 36 000 nouveaux BSA 2019 ter attribu\u00e9s \u00e0 Monsieur David Nikodem, en sa
\nqualit\u00e9 de membre de la soci\u00e9t\u00e9 Sapidus Consulting Group LLC .
\n-
L\u2019exercice de 10 000 BSA 2017 par Madame Karen A\u00efach (ancienne administratrice)
\nAu 31 d\u00e9cembre 2020, un total de 88 BSPCE (ou 8 800 actions) et 302 000 BSA sont en cours, ce qui
\ncorrespond \u00e0 un nombre maximum d'actions pouvant \u00eatre \u00e9mises si toutes les conditions sont r\u00e9unies
\nde 310 800.
10.4.
Attributions gratuites d\u2019actions
\nCaract\u00e9ristiques des plans d\u2019AGA
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, trois plans d\u2019AGA sont en cours : AGA 2021-1, AGA 2021-bis et AGA 2022, dont
\nles principales caract\u00e9ristiques sont d\u00e9taill\u00e9es ci-dessous :
\nAGA 2021-1
AGA 2021-bis
AGA 2022
\nDate du Conseil d\u2019Administration
16/04/2021
08/12/2021
08/12/2022
\nDate d\u2019attribution
16/04/2021
08/12/2021
08/12/2022
\nB\u00e9n\u00e9ficiaires
Salari\u00e9s
Salari\u00e9s
Salari\u00e9s
\nP\u00e9riode d\u2019acquisition (ann\u00e9e)
3
3
1
\nP\u00e9riode de conservation (ann\u00e9e)
0
0
1
\nCondition de pr\u00e9sence
Oui
Oui
Oui
\nCondition de performance
Oui
Oui
Non
\nNombre d\u2019AGA attribu\u00e9es
466 000
123 000
373 000
\nActions par AGA
1
1
1
\nM\u00e9thode de valorisation utilis\u00e9e
Dual
\n(1)
\nDual
\n(1)
\nDual
\n(1)
\nJuste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution (\u20ac)
[9,8 - 11,3]
[11,4 \u2013 12,2]
4,18
\nVolatilit\u00e9 attendue
64%
64%
N/A
\nDur\u00e9e de vie moyenne (ann\u00e9e)
3
3
N/A
\nTaux sans risque
0,60%
0,60%
N/A
\nDividendes attendues
\u2013
\u2013
\u2013
\nCours de r\u00e9f\u00e9rence
N/A
N/A
N/A
\nD\u00e9cote d\u2019incessibilit\u00e9
N/A
N/A
N/A
\n(1) Les plans AGA 2021-1 et AGA 2021-bis sont partiellement compos\u00e9s d'AGA soumis \u00e0 une condition de
\nperformance de march\u00e9. Les AGA 2022 ne sont pas soumises \u00e0 une condition de performance de march\u00e9.
\nAinsi, les AGA non soumises \u00e0 conditions de performance sont valoris\u00e9es sur la base du cours de bourse
\ndiminu\u00e9 des dividendes futurs actualis\u00e9s au taux sans risque. Les AGA soumises \u00e0 des conditions de
\nperformance sont \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00eame m\u00e9thode, ajust\u00e9e d'une d\u00e9cote appliqu\u00e9e pour tenir compte de
\nla condition de performance. Cette d\u00e9cote est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l'aide de l'analyse \u00ab Monte Carlo \u00bb. La juste
\nvaleur \u00e0 la date d'attribution est diff\u00e9rente selon que les AGA sont soumises ou non \u00e0 des conditions de
\nperformance de march\u00e9.
\nMouvements des AGAs sur l\u2019exercice 2022
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nCours de
\nr\u00e9f\u00e9rence
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2022
Cr\u00e9\u00e9e
Exerc\u00e9e
Caduque
\nEn cours
\nau 31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7able
\ns
\nAGA
Plan
\n2021-1
\n16/04/21
11,30
448 000
\u2013
\u2013
(107 200)
340 800
\u2013
\nAGA
Plan
\n2021-bis
\n08/12/21
12,20
123 000
\u2013
\u2013
(46 200)
76 800
\u2013
\nAGA
Plan
\n2022
\n08/12/22
4,18
\u2013
373 000
\u2013
\u2013
373 000
\u2013
\nTotal AGA
571 000
373 000
\u2013
(153 400)
790 600
\u2013
Au cours de l\u2019exercice 2022 un nouveau plan d\u2019AGA a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9 pour certains salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9, la
\nvariation des AGA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
Nouveau plan AGA 2022 de 373 000 actions gratuites ;
\n-
22 000 AGA du plan 2021-1 sont devenus caduques \u00e0 la suite de plusieurs d\u00e9parts et 85 200
\ncar les conditions de recrutements de patient au premier semestre n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 atteintes. Les
\nimpacts comptables de la non atteinte de ces conditions sont d\u00e9crits en Note 17.1 \u2013 Charges
\nde personnel et effectifs ; et
\n-
27 000 AGA du plan 2021-bis sont devenus caduques \u00e0 la suite de plusieurs d\u00e9parts et 19 200
\ncar les conditions de recrutement des patients dans l'\u00e9tude Nativ3 n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 atteintes.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les AGA en cours sont au nombre de 790 600.
\nLa charge des paiements fond\u00e9s sur des actions s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 1 452 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
\n2022 contre 1 231 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 et 920 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2020
\net est comptabilis\u00e9e en charges de personnel (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 17.1 \u2013 Charges de personnel et
\neffectifs)
\nMouvements des AGAs
sur l\u2019exercice 2021
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nCours de
\nr\u00e9f\u00e9rence
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2021
Cr\u00e9\u00e9e
Exerc\u00e9e
Caduque
\nEn cours
\nau 31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7able
\ns
\nAGA Plan
\n2019-1
\n28/06/19
2,00
29 100
\u2013
(29 100)
\u2013
\u2013
\u2013
\nAGA Plan
\n2021-1
\n16/04/21
11,30
\u2013
466 000
\u2013
(18 000)
448 000
\u2013
\nAGA Plan
\n2021-bis
\n08/12/21
12,20
\u2013
123 000
\u2013
\u2013
123 000
\u2013
\n29 100
589 000
(29 100)
(18 000)
571 000
\u2013
\nAu cours de l\u2019exercice 2021, la variation des AGA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
L\u2019attribution de deux nouveaux plans (les \"AGA 2021-1\" et \"AGA 2021-bis\") \u00e0 des salari\u00e9s de
\nla Soci\u00e9t\u00e9 pour un total de 589 000 actions nouvelles potentielles ;
\n-
L\u2019acquisition d\u00e9finitive de 29 100 AGA 2019-1. En cons\u00e9quence, 29 100 actions nouvelles ont
\n\u00e9t\u00e9 \u00e9mises ; et,
\n-
L\u2019annulation d\u2019un total de 18 000 AGA 2021-1 devenues caduques \u00e0 la suite du d\u00e9part de
\nsalari\u00e9s.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, les AGA en cours sont au nombre de 571 000.
Mouvements des AGAs
sur l\u2019exercice 2020
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nCours de
\nr\u00e9f\u00e9rence
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2020
Cr\u00e9\u00e9e
Exerc\u00e9e
Caduque
\nEn cours
\nau 31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7able
\ns
\nAGA Plan
\n2018-2
\n26/01/18
5,76
63 300
\u2013
(63 300)
\u2013
\u2013
\u2013
\nAGA Plan
\n2018-3
\n14/12/18
6,28
227 250
\u2013
(227 250)
\u2013
\u2013
\u2013
\nAGA Plan
\n2019-1
\n28/06/19
2,00
37 500
\u2013
\u2013
(8 400)
29 100
\u2013
\nAGA Plan
\n2019-2
\n28/06/19
2,00
228 000
\u2013
(227 000)
(1 000)
\u2013
\u2013
\n556 050
\u2013
(517 550)
(9 400)
29 100
\u2013
\nAu cours de l\u2019exercice 2020, la variation des AGA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
L\u2019acquisition d\u00e9finitive de 63 300 AGA 2018-2, 227 000 AGA 2019-2 et 227 250 AGA 2018-3.
\nEn cons\u00e9quence, 517 550 actions nouvelles ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises ; et,
\n-
L\u2019annulation d\u2019un total de 8 400 AGA 2019-1 et 1 000 AGA 2019-2 devenues caduques \u00e0 la
\nsuite du d\u00e9part de salari\u00e9s.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2020, les AGA en cours sont au nombre de 29 100.
\nNote 11. Dettes financi\u00e8res
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nEmprunts bancaires
29 689
9 984
\n9 992
\nInstruments d\u00e9riv\u00e9s
9 876
-
-
\nAutres emprunts et dettes assimil\u00e9es
\n(1)
\n31
6
62
\nDettes de loyer
4 510
130
2
\nTotal dettes financi\u00e8res
44 535
10 119
10 055
\n(1)
\ndont concours bancaires courants et int\u00e9r\u00eats courus \u00e0 payer sur emprunts
\nLa r\u00e9partition entre long terme et court terme des dettes financi\u00e8res pour l\u2019exercice 2022 est la suivante :
\n31 d\u00e9cembre 2022
\nen milliers d\u2019euros
\nMoins d'un
\nan
\nEntre un et
\n3 ans
\nEntre 3 et
\n5 ans
\nPlus de
\ncinq ans
\nEmprunts bancaires
4 474
4 999
17 768
2 448
\nInstruments d\u00e9riv\u00e9s
\u2013
\u2013
9 876
\u2013
\nAutres emprunts et dettes assimil\u00e9es
100
0
216
\u2013
\nDettes de loyer
1 277
3 233
\u2013
\u2013
\nTotal dettes financi\u00e8res
5 851
8 232
27 860
2 448
La maturit\u00e9 des dettes \u00e0 long terme et des emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme est d\u00e9termin\u00e9e
\nselon les estimations de remboursement au 31 d\u00e9cembre 2022.
\nLa r\u00e9partition entre long terme et court terme des dettes financi\u00e8res pour l\u2019exercice 2021 et 2020 est la
\nsuivante :
\n31 d\u00e9cembre 2021
\nen milliers d\u2019euros
\nMoins d'un
\nan
\nEntre un et
\n3 ans
\nEntre 3 et
\n5 ans
\nPlus de
\ncinq ans
\nEmprunts bancaires
1 244
7 484
1 256
\u2013
\nAutres emprunts et dettes assimil\u00e9es
\u2013
6
\u2013
\u2013
\nDettes de loyer
38
92
\u2013
\u2013
\nTotal dettes financi\u00e8res
1 282
7 582
1 256
\u2013
\n31 d\u00e9cembre 2020
\nen milliers d\u2019euros
\nMoins d'un
\nan
\nEntre un et
\n3 ans
\nEntre 3 et
\n5 ans
\nPlus de
\ncinq ans
\nEmprunts bancaires
13
9 979
\u2013
\u2013
\nAutres emprunts et dettes assimil\u00e9es
3
59
\u2013
\u2013
\nDettes de loyer
2
\u2013
\u2013
\u2013
\nTotal dettes financi\u00e8res
18
10 037
\u2013
\u2013
La variation des dettes financi\u00e8res sur la p\u00e9riode est due principalement aux souscriptions d\u2019emprunt,
\nde la dette de loyer, d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s et aux PPR. Elle se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier 2020
114
\nSouscription aux PGE
9 979
\nRemboursement des emprunts bancaires
(61)
\nRemboursement de la dette de loyer
(26)
\nR\u00e9siliation anticip\u00e9e du contrat de location
\nFibroscan
\n(9)
\nInt\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s
59
\nInt\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
(0)
\n31 d\u00e9cembre 2020
10 055
\nSouscription de la dette de loyer
\n143
\nRemboursement des emprunts bancaires
(13)
\nRemboursement de la dette de loyer
(15)
\nInt\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
(51)
\n31 d\u00e9cembre 2021
\n10 119
\nSouscription aux PGE
1 780
\nSouscription aux PPR
3 560
\nSouscription d'instruments d\u00e9riv\u00e9s
\n(2)
\n9 649
\nSouscription aux emprunts bancaire
\n(1) (2)
\n15 400
\nSouscription de la dette de loyer
5 109
\nRemboursement des emprunts bancaires
(1 033)
\nRemboursement de la dette de loyer
(735)
\nInt\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s
308
\nInt\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
\u2013
\nVariation de juste-valeur
\n(2)
\n407
\nVariation de change
6
\n31 d\u00e9cembre 2022
\n44 390
\n(1) Montant net
\n(2) Emprunts et BSA BEI
\n11.1.
Pr\u00eats garantis par l\u2019Etat et pr\u00eats participatifs
\nEn mai 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu trois conventions de cr\u00e9dit en vertu desquelles elle a re\u00e7u 10,0 millions
\nd'euros sous la forme de PGE, qui sont fournis par un syndicat de banques fran\u00e7aises et garantis par
\nl'\u00c9tat fran\u00e7ais dans le cadre de la pand\u00e9mie de COVID-19 avec une \u00e9ch\u00e9ance initiale en mai 2021. Ces
\npr\u00eats ont \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9s jusqu'au troisi\u00e8me trimestre de 2022. Les avenants pr\u00e9voient que les
\nremboursements s\u2019\u00e9taleront sur quatre ans \u00e0 compter de juillet 2022 pour le pr\u00eat souscrit aupr\u00e8s de
\nCr\u00e9dit Agricole et septembre 2022 pour les pr\u00eats souscrits aupr\u00e8s de Bpifrance et Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale.
\nEn juin 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a souscrit trois contrats de pr\u00eats pour un montant total de 5,3 millions d\u2019euros,
\nmis en \u0153uvre dans le cadre d'un PGE avec Bpifrance et de deux PPR accord\u00e9s par le Cr\u00e9dit Agricole
\nChampagne-Bourgogne et la Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale, ils sont en grande partie garantis par l'Etat fran\u00e7ais et
\nont une dur\u00e9e de huit ans et un \u00e9ch\u00e9ancier de remboursement de quatre ans. Le compl\u00e9ment de PGE
\naccord\u00e9 par Bpifrance est garanti \u00e0 hauteur de 90 % par l\u2019Etat avec une dur\u00e9e initiale de 12 mois, mais
\navec une possibilit\u00e9 de prolonger sur une maturit\u00e9 align\u00e9e avec les PGE existants soit jusqu\u2019en mai
2026. Les deux PPR sont en grande partie garantis par l\u2019Etat fran\u00e7ais et se caract\u00e9risent tous deux par
\nune dur\u00e9e de financement de 8 ans avec un diff\u00e9r\u00e9 de remboursement de 4 ans.
\nLe remboursement des PGE s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 1,0 million d\u2019euros en 2022.
\n11.2.
Contrat de financement de la Banque Europ\u00e9enne d\u2019Investissement
\nLe 16 mai 2022, Inventiva a conclu un Contrat de financement avec la BEI de maximum 50 millions
\nd\u2019euros compos\u00e9e de deux tranches de 25 millions d'euros chacune.
\nLes int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 8% pour la premi\u00e8re tranche (\u00ab Tranche A \u00bb) et 7% pour la seconde
\ntranche (\u00ab Tranche B \u00bb), la maturit\u00e9 est de 4 ans pour la Tranche A et 3 ans pour la Tranche B. Le
\nremboursement des int\u00e9r\u00eats et du capital de ce pr\u00eat devrait en principe intervenir apr\u00e8s la publication
\ndes principaux r\u00e9sultats de la partie 1 de l\u2019\u00e9tude clinique pivot de Phase III \u00e9valuant lanifibranor chez
\ndes patients atteints de la NASH. Tout fonds non d\u00e9bours\u00e9 dans les 36 mois suivant l'ex\u00e9cution du
\nContrat de financement sera annul\u00e9.
\nLes deux tranches sont soumises \u00e0 la r\u00e9alisation de certaines conditions suspensives. Le d\u00e9caissement
\nde la Tranche A \u00e9tait, notamment, conditionn\u00e9 par :
\n-
L\u2019\u00e9mission de bons de souscriptions au profit de la BEI, conform\u00e9ment aux modalit\u00e9s annex\u00e9es
\nau contrat d'\u00e9mission des bons de souscription conclu le 1
\ner
\njuillet 2022 (\u00ab
Warrant Agreement
\u00bb).
\nLe 28 novembre 2022, la soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis des bons de souscription d\u00e9crit dans la note 1.2 \u2013
Faits
\nmarquants de l\u2019exercice 2022
; et
\n-
La r\u00e9ception par la Soci\u00e9t\u00e9 d'un montant global d'au moins 18 millions d'euros, obtenu soit par
\nl'\u00e9mission d'actions nouvelles de la Soci\u00e9t\u00e9, soit par la r\u00e9ception de paiements initiaux ou d'\u00e9tapes
\nprovenant des activit\u00e9s de
business development
sur les diff\u00e9rents actifs de la Soci\u00e9t\u00e9. Le 15 juin
\n2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 une lev\u00e9e de fonds de 9,4 millions d\u2019euros bruts (8,8 millions nets) par
\nle biais d'une augmentation de capital dans le cadre du programme de financement At-The-Market
\nd\u00e9crit en section 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022. Le 4 novembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u
\nun paiement initial pour un montant net de 11,4 millions de dollars (apr\u00e8s le paiement de 1,3 million
\nde dollars de retenue \u00e0 la source) \u00e0 la suite de la conclusion du contrat de licence et de
\ncollaboration avec Sino Biopharm d\u00e9crit en section 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022.
\n\u00c0 la suite de la r\u00e9ception du paiement initial de CTTQ le 4 novembre 2022 et \u00e0 l'\u00e9mission des bons de
\nsouscription le 28 novembre 2022, les conditions suspensives de la Tranche A de 25 millions d\u2019euros
\nont \u00e9t\u00e9 atteintes, et le 8 d\u00e9cembre 2022, la tranche a \u00e9t\u00e9 d\u00e9caiss\u00e9e comme d\u00e9crit en section 1.2 \u2013
Faits
\nmarquants de l\u2019exercice 2022
.
\nLe d\u00e9caissement de la Tranche B est, notamment, conditionn\u00e9 par :
\n-
Le d\u00e9caissement complet de la Tranche A, effectu\u00e9 le 8 d\u00e9cembre 2022 ;
\n-
L\u2019\u00e9mission de la deuxi\u00e8me tranche des bons de souscription dans le cadre du Warrant
\nAgreement ;
\n-
La r\u00e9ception d'un montant total d'au moins 70 millions d\u2019euros (incluant les 18 millions
\nconditionnant la Tranche A) provenant soit de l'\u00e9mission d'actions nouvelles de la Soci\u00e9t\u00e9, soit par
\nla r\u00e9ception de paiements initiaux ou d'\u00e9tapes provenant des activit\u00e9s de business development
\nsur les diff\u00e9rents actifs de la Soci\u00e9t\u00e9. Le 15 juin 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 une lev\u00e9e de fonds de
\n9,4 millions d\u2019euros par le biais d'une augmentation de capital dans le cadre du programme de
\nfinancement At-The-Market d\u00e9crit en section 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022. Le 4
\nnovembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u un paiement initial pour un montant net de 11,4 millions de
\ndollars (apr\u00e8s le paiement de 1,3 million de dollars de retenue \u00e0 la source) \u00e0 la suite de la
\nconclusion du contrat de licence et de collaboration avec Sino Biopharm d\u00e9crit en section 1.2 \u2013
\nFaits marquants de l\u2019exercice 2022. ;
\n-
La signature d\u2019un accord de licence, de partenariat ou de redevance avec un paiement initial d'au
\nmoins 10 millions d'euros (pouvant \u00eatre inclus dans les fonds d\u2019au moins 70 millions d\u2019euros de la
condition pr\u00e9c\u00e9dente) ou l'initiation d'un essai clinique de Phase III \u00e9valuant cedirogant par AbbVie
\nInc (AbbVie a annonc\u00e9 le 28 octobre 2022 avoir d\u00e9cid\u00e9 d'arr\u00eater le d\u00e9veloppement du cedirogant)
\n; et
\n-
Des crit\u00e8res op\u00e9rationnels bas\u00e9s sur le recrutement de patients et le nombre de sites cliniques
\nouverts dans le cadre de l'essai clinique de Phase III de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9valuant lanifibranor chez les
\npatients atteints de la NASH.
\nLe cr\u00e9dit peut, \u00e0 certaines conditions, \u00eatre rembours\u00e9 par anticipation, en tout ou en partie, moyennant
\ndes frais de remboursement anticip\u00e9, soit au choix de la Soci\u00e9t\u00e9, soit \u00e0 la demande de la BEI \u00e0 la suite
\nde certains \u00e9v\u00e9nements de remboursement anticip\u00e9, y compris un changement de contr\u00f4le ou de
\ndirection de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nSous r\u00e9serve de certaines conditions, lors de la survenance de cas de d\u00e9faut usuels (notamment d\u00e9faut
\nde paiement, d\u00e9claration erron\u00e9e ou incompl\u00e8te, d\u00e9faut crois\u00e9), la BEI peut exiger le remboursement
\nimm\u00e9diat par la Soci\u00e9t\u00e9 de tout ou partie du pr\u00eat en cours et/ou annuler les tranches non d\u00e9caiss\u00e9es.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, aucune des conditions susceptibles d'entra\u00eener une demande imm\u00e9diate de
\nremboursement de la premi\u00e8re tranche par la BEI n'\u00e9tait pas remplie.
\nLa premi\u00e8re Tranche de 25 millions d\u2019euros est comptabilis\u00e9e en dette financi\u00e8re au co\u00fbt amorti, qui
\ntient compte de la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 l\u2019initiation (BSA) et des co\u00fbts d\u2019emprunt de 0,1
\nmillion d\u2019euros. Le co\u00fbt amorti de l\u2019emprunt est de 15,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, avec un
\ntaux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de 21,91%. La juste valeur de l\u2019emprunt \u00e0 cette date est proche du co\u00fbt amorti.
\n11.3.
Instruments d\u00e9rives
\nLe 28 novembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 2 266 023 bons de souscription d\u2019actions au profit de la BEI
\n(voir 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022) comme condition au financement de la premi\u00e8re tranche,
\nrepr\u00e9sentant environ 5,4% du capital social actuel de la Soci\u00e9t\u00e9. Le prix d'exercice des bons est \u00e9gal \u00e0
\n4,0152 euros si dans le cas o\u00f9 ces BSA seraient totalement exerc\u00e9s. Le produit brut de l\u2019\u00e9mission
\ns\u2019\u00e9l\u00e8verait \u00e0 9,1 millions d\u2019euros. Les frais de transaction s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 56 milliers d\u2019euros.
\nLes BSA attach\u00e9s \u00e0 l\u2019emprunt ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res \"fixe pour fixe\" (option de r\u00e8glement non
\ncash qui peut aboutir \u00e0 l'\u00e9change d'un nombre variable d'actions, pour un prix variable), et sont
\ncomptabilis\u00e9s comme des instruments d\u00e9riv\u00e9s autonomes. Les options de ventes de l'\u00e9metteur
\nr\u00e9pondent \u00e0 la d\u00e9finition d'un d\u00e9riv\u00e9 et sont valoris\u00e9s avec les BSA.
\nL'accord sur les bons de souscription comprend une option de vente : La BEI peut demander \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9
\nde racheter les bons de souscription en esp\u00e8ces. Dans ce contexte, le prix d'achat sera d\u00e9fini comme
\nla diff\u00e9rence entre la moyenne pond\u00e9r\u00e9e en fonction du volume du prix de n\u00e9gociation des actions
\nordinaires au cours des 90 derniers jours de n\u00e9gociation et le prix d'exercice. Le montant est plafonn\u00e9
\net la BEI peut exercer les bons de souscription pour lesquels elle n'a pas exerc\u00e9 l'option de vente.
\nA l'origine, la dette financi\u00e8re est r\u00e9partie entre (i) une composante dette comptabilis\u00e9e au co\u00fbt amorti,
\net ii) une composante correspondant \u00e0 la juste valeur initiale des BSA attach\u00e9s (ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
\njuste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat) incluant une composante correspondant aux options de
\nventes.
\nApproche d'\u00e9valuation
\nLa juste valeur des BSA a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e sur la base d'une approche Longstaff Schwartz, incluant l'option
\nde vente et le plafond attach\u00e9.
\nCette approche permet d'estimer la valeur des options am\u00e9ricaines (qui peuvent \u00eatre exerc\u00e9es pendant
\nune p\u00e9riode de temps sp\u00e9cifique) avec des modalit\u00e9s d'exercice complexes (le d\u00e9tenteur de warrants
\npeut exercer les warrants sur le march\u00e9 sur la base du prix de l'action de la soci\u00e9t\u00e9 ou exercer l'option
\nde vente sur la base du prix moyen de l'action de la soci\u00e9t\u00e9 sur 90 jours).
L'approche de Longstaff Schwartz est \u00e9galement bas\u00e9e sur la valeur de l'instrument de capitaux propres
\nsous-jacent \u00e0 la date d'\u00e9valuation, la volatilit\u00e9 observ\u00e9e sur le cours historique de l'action de la soci\u00e9t\u00e9
\net la dur\u00e9e de vie contractuelle des instruments de capitaux propres associ\u00e9s.
\nLes hypoth\u00e8ses et les r\u00e9sultats sont d\u00e9taill\u00e9s dans les tableaux suivants :
\nBSA
\n2022
\nDate d\u2019attribution
28/11/2022
\nDate d\u2019expiration du plan
28/11/2030
\nNombre de BSA attribu\u00e9s
2 266 023
\nActions par BSA
1
\nPrix de souscription (\u20ac)
0,01
\nPrix d\u2019exercice (\u20ac)
4,02
\nM\u00e9thode de valorisation utilis\u00e9e
Longstaff Schwartz
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n28 novembre
\n2022 (date
\nd\u2019attribution)
\nNombre de BSA exceptionnel
2 266 023
2 266 023
\nPrix des actions (euros)
4,48
4,13
\nDur\u00e9e de vie moyenne (ann\u00e9es)
11,9
12
\nVolatilit\u00e9 attendue
68%
68%
\nPlafond de l\u2019option de vente (m\u20ac)
25,0
25,0
\nTaux sans risque
Euribor 6M
Euribor 6M
\nDividendes attendus
\u2013
\u2013
\nJuste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution (k\u20ac)
\n9 876
9 469
\nUnit\u00e9 juste valeur (\u20ac)
\n4.36
4.18
\n11.4. Dettes de loyers
\nL\u2019augmentation des dettes de loyers, \u00e0 hauteur de 4,5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, provient
\nprincipalement de la comptabilisation des droits d\u2019utilisation de contrats de location de mat\u00e9riels
\nFibroscans \u00e0 hauteur de 5,1 millions d\u2019euros bruts. Les dettes de location sont comptabilis\u00e9es d\u00e8s lors
\nqu'un fibroscan est pris en location, et ce pour une dur\u00e9e de 4 ans. Les dettes de location sont calcul\u00e9es
\nen utilisant des taux d'actualisation sp\u00e9cifiques, en fonction de la zone g\u00e9ographique, de la maturit\u00e9 de
\nla dette, et de la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur, selon la m\u00e9thode d\u00e9crite dans la Note 3.3 - Contrats de
\nlocation. Les taux des contrats en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 vont de 1,89% \u00e0 5,18%.
Note 12. Provisions
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2022
\nDotations
\nReprises/
\nReclasseme
\nnts
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\nProvisions - part long terme
\u2013
\n\u2013
-
\n-
\nTaxe sur les salaires 2016 \u2013 2018
180
\n(180)
\nProvisions - part court terme
180
\n\u2013
(180)
\n\u2013
\nTotal Provisions
180
\n\u2013
(180)
\n-
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2021
\nDotations
\nReprises/
\nReclasseme
\nnts
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\nCIR 2013-2015
1 497
\u2013
(1 497)
\u2013
\nCIR 2017
880
\u2013
(880)
\u2013
\nProvisions - part long terme
2 377
\u2013
(2 377)
\u2013
\nTaxe sur les salaires 2016 \u2013
\n2018
\n130
\n51
\u2013
\n180
\nProvisions - part court terme
130
51
\u2013
180
\nTotal Provisions
2 507
51
(2 377)
180
\nLes provisions enregistr\u00e9es au 1
\ner
\njanvier 2022 correspondaient \u00e0 un reliquat de p\u00e9nalit\u00e9s de retard de
\npaiement au titre du contr\u00f4le fiscal portant sur la taxe sur les salaires au titre des exercices 2016 et
\n2017.
\nLa reprise de provision r\u00e9alis\u00e9e sur la p\u00e9riode est cons\u00e9cutive \u00e0 la r\u00e9solution des litiges fiscaux relatifs
\n\u00e0 la taxe sur les salaires et au CIR. Le d\u00e9nouement de ces litiges est d\u00e9crit en note 14 \u2013 Dettes
\nfournisseurs
et
autres
passifs
courants.
\nLes provisions enregistr\u00e9es aux 31 d\u00e9cembre 2021 et 2020 \u00e9taient li\u00e9es aux diff\u00e9rents litiges en cours
\navec l\u2019administration fiscale apparus \u00e0 la suite des \u00e9v\u00e8nements suivants :
\n-
En juillet 2016 l\u2019administration fiscale a diligent\u00e9 un contr\u00f4le fiscal au titre des exercices 2013,
\n2014 et 2015 \u00e0 la suite duquel l\u2019administration a remis en question le traitement de deux
\nsujets : la taxe sur les salaires et le CIR ;
\n-
En septembre 2019 l\u2019administration fiscale a diligent\u00e9 un nouveau contr\u00f4le fiscal pour les
\nexercices 2016, 2017 et 2018, limit\u00e9 au sujet de la taxe sur les salaires ; et,
\n-
En d\u00e9cembre 2019, \u00e0 la suite de ses v\u00e9rifications l\u2019administration fiscale a retenu une partie
\ndu CIR 2017.
\nL'impact net sur le compte de r\u00e9sultat pour l\u2019exercice 2021 est uniquement li\u00e9 aux int\u00e9r\u00eats de retard
\nsuppl\u00e9mentaires calcul\u00e9s sur la p\u00e9riode.
\nNote 13. Provisions pour retraites
\nL\u2019engagement li\u00e9 aux indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re est d\u00e9termin\u00e9 sur la base des droits d\u00e9crits dans la
\nconvention collective de l\u2019industrie pharmaceutique (IDCC 176 / Brochure 3104) et en appliquant les
dispositions de la norme IAS 19 - Avantages du personnel. Ces droits sont exprim\u00e9s en fonction de
\nl\u2019anciennet\u00e9 du salari\u00e9 dans la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date de d\u00e9part en retraite et de son salaire de fin de carri\u00e8re.
\nPrincipales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues
\nLes hypoth\u00e8ses suivantes ont \u00e9t\u00e9 retenues pour l\u2019\u00e9valuation de l\u2019engagement :
\nParam\u00e8tres
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nAge de d\u00e9part \u00e0 la retraite
65 ans
65 ans
65 ans
\nCharges Sociales
41,41%
41,41%
41,41%
\nTaux de revalorisation des salaires
2%
2%
2%
\nTaux d'actualisation
3,70%
1,00%
0,35%
\nTable de survie
TGH/TGF 05
TGH/TGF 05
TGH/TGF 05
\nLe taux d'actualisation correspond au taux des obligations
corporate
de
rating
AA de la zone Euro avec
\nune maturit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 10 ans.
\nProvision nette de la p\u00e9riode
\nLe tableau suivant donne le montant de la provision au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies :
\nen milliers d\u2019euros
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nDette actuarielle au titre des engagements de
\nretraite
\n1 234
1 429
\n1 385
\nTotal provisions pour retraites
1 234
1 429
1 385
\nEn l\u2019absence d\u2019actifs de couverture au 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et 2020, le montant de la provision
\ncorrespond au montant de l\u2019engagement estim\u00e9 \u00e0 la m\u00eame date.
\nLa diminution de la dette actuarielle au 31 d\u00e9cembre 2022 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019explique
\n\u00e0 hauteur de - 383 milliers d\u2019euros par la hausse du taux d\u2019actualisation (+ 2,7 points).
Variation de la provision nette
\nLa variation de la provision au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies s\u2019\u00e9tablit comme suit :
\nen milliers d\u2019euros
\n2022
\n2021
2020
\nProvision \u00e0 l'ouverture de la p\u00e9riode
(1 429)
(1 385)
(1 127)
\nR\u00e9vision IFRIC - IAS 19
\u2013
75
\u2013
\nCharge totale de la p\u00e9riode
(230)
(200)
(209)
\nGains et pertes actuariels reconnus en autres
\n\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
\n425
82
(49)
\nProvision \u00e0 la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode
(1 234)
(1 429)
(1 385)
\nD\u00e9tail de la charge comptabilis\u00e9e
\nLa charge comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat se d\u00e9compose comme suit :
\nen milliers d\u2019euros
\n2022
2021
2020
\nCo\u00fbt des services rendus de l'exercice
(237)
(224)
(202)
\nCharge d'int\u00e9r\u00eats de l'exercice
(14)
(5)
(8)
\nPrestations de la p\u00e9riode
21
29
\u2013
\nModification et r\u00e9duction de r\u00e9gime
\u2013
\u2013
\u2013
\nTotal
\n(230)
(200)
(209)
\nSur l\u2019exercice 2022, la charge totale de la p\u00e9riode reste relativement stable par rapport \u00e0 la charge de
\nl\u2019exercice 2021 et 2020.
\nD\u00e9tail des \u00e9carts actuariels comptabilis\u00e9s en capitaux propres
\nLes \u00e9carts actuariels s\u2019analysent de la fa\u00e7on suivante :
\nen milliers d\u2019euros
\n2022
2021
2020
\n\u00c9carts d\u00e9mographiques
\n42
(27)
14
\n\u00c9carts d'hypoth\u00e8ses
\n383
109
(63)
\nTotal
\n425
\n82
(49)
\nLes \u00e9carts d\u00e9mographiques sont essentiellement li\u00e9s \u00e0 une variation des salaires et aux mouvements
\nconstat\u00e9s sur les effectifs.
\nLes \u00e9carts d'hypoth\u00e8ses sont li\u00e9s \u00e0 une hausse du taux d\u2019actualisation en 2022 (de 0,35% en 2020 \u00e0
\n1,00% en 2021 puis \u00e0 3,70% en 2022).
Analyse de sensibilit\u00e9
\nUne variation de 0,25% sur le taux d\u2019actualisation g\u00e9n\u00e8re un impact d\u2019environ 2,3% sur le montant de
\nl\u2019engagement en 2022, de 2,8% sur le montant de l\u2019engagement en 2021 et de 3,4% sur le montant de
\nl\u2019engagement en 2020.
\n31/12/2022
en milliers d\u2019euros
\nDette actuarielle au 31/12/2022 \u00e0 3,45%
1 263
\nDette actuarielle au 31/12/2022 \u00e0 3,70%
1 234
\nDette actuarielle au 31/12/2022 \u00e0 3,95%
1 205
\n31/12/2021
en milliers d\u2019euros
\nDette actuarielle au 31/12/2021 \u00e0 0,75%
1 471
\nDette actuarielle au 31/12/2021 \u00e0 1,00%
1 429
\nDette actuarielle au 31/12/2021 \u00e0 1,25%
1 389
\n31/12/2020
en milliers d\u2019euros
\nDette actuarielle au 31/12/2020 \u00e0 0.10%
1 433
\nDette actuarielle au 31/12/2020 \u00e0 0.35%
1 385
\nDette actuarielle au 31/12/2020 \u00e0 0.60%
1 340
\nNote 14. Dettes fournisseurs et autres passifs courants
\nen milliers d\u2019euros
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
19 359
14 602
6 923
\nAutres passifs courants
5 485
6 789
6 838
\nDettes fournisseurs et autres passifs courants
\n24 844
21 391
\n13 761
\nAucune actualisation n\u2019a \u00e9t\u00e9 pratiqu\u00e9e sur les dettes fournisseurs et autres passifs courants dans la
\nmesure o\u00f9 leur \u00e9ch\u00e9ance est inf\u00e9rieure \u00e0 1 an \u00e0 la fin de chaque exercice.
\nLes dettes fournisseurs incluent notamment 11,2 millions d\u2019euros, 6,8 millions d\u2019euros et 4,3 millions
\nd\u2019euros de charges \u00e0 payer au 31 d\u00e9cembre 2022, 2021, et 2020.
14.1. Dettes fournisseurs
\nLes \u00e9ch\u00e9ances des dettes fournisseurs se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante :
\nen milliers d\u2019euros
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nA 30 jours
19 156
14 445
6 834
\nDe 30 \u00e0 60 jours
201
158
89
\nA plus de 60 jours
2
\u2013
\u2013
\nDettes fournisseurs
19 359
14 602
6 923
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s augmentent de 4,8 millions d\u2019euros,
\ncomparativement au 31 d\u00e9cembre 2021. Dans la continuit\u00e9 de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, l\u2019augmentation des
\ndettes fournisseurs est majoritairement li\u00e9e \u00e0 l\u2019augmentation des frais de recherche et d\u00e9veloppement
\nen lien avec la fin de la phase II et le lancement de l\u2019\u00e9tude clinique de phase III \u00e9valuant lanifibranor
\ndans la NASH. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les d\u00e9penses d\u2019\u00e9tudes engag\u00e9es dans le projet lanifibranor
\navaient augment\u00e9 de 24,2 millions d\u2019euros pour atteindre 31,2 millions d\u2019euros.
\n14.2. Autres passifs courants
\nen milliers d\u2019euros
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nPersonnel
1 866
1 518
1 405
\nOrganismes sociaux
1 340
1 234
1 375
\nEtat, taxes sur le chiffre d'affaires
2 128
879
753
\nAutres dettes fiscales et sociales
140
178
106
\nAutres dettes diverses
12
2 979
3 198
\nAutres passifs courants
5 485
6 789
6 838
\nAucune actualisation n\u2019a \u00e9t\u00e9 pratiqu\u00e9e sur les autres passifs courants dans la mesure o\u00f9 leur \u00e9ch\u00e9ance
\nest inf\u00e9rieure \u00e0 1 an \u00e0 la fin de la p\u00e9riode.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les autres passifs courants ont diminu\u00e9 de 1,3 million d\u2019euros, principalement
\nen raison de la baisse des autres dettes diverses de 3,0 millions d\u2019euros et de la hausse des taxes sur
\nla valeur ajout\u00e9e de 1,2 millions d\u2019euros.
\nAux 31 d\u00e9cembre 2021 et 202, les autres dettes diverses \u00e9taient constitu\u00e9es essentiellement des
\n\u00e9l\u00e9ments suivants :
\n- Une charge \u00e0 payer pour un montant total de 1,2 million d\u2019euros (majorations et int\u00e9r\u00eats de
\nretard inclus) \u00e0 la suite de la r\u00e9ception le 30 octobre 2020 de l\u2019avis de mise en recouvrement
\nrelatif \u00e0 la taxe sur les salaires au titre des exercices 2016 et 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013
\nProvisions) rendant le passif certain et n\u00e9cessitant, en cons\u00e9quence, son reclassement de
\nprovision \u00e0 charge \u00e0 payer.
\n- Une charge \u00e0 payer pour un montant total de 1,6 million d\u2019euros (majorations et int\u00e9r\u00eats de
\nretard inclus) \u00e0 la suite de l\u2019acceptation partielle de l\u2019administration fiscale relatif au CIR au titre
des exercices 2013 \u00e0 2015 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013 Provisions) rendant le passif certain et
\nn\u00e9cessitant, en cons\u00e9quence, son reclassement de provision \u00e0 charge \u00e0 payer.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les taxes sur la valeur ajout\u00e9e comprennent principalement la TVA auto-liquid\u00e9e.
\nLe poste organismes sociaux concerne notamment les dettes du dernier trimestre aupr\u00e8s des
\norganismes tels que l\u2019URSSAF, KLESIA et l\u2019APGIS.
\nLe poste autres dettes fiscales et sociales concernent principalement les taxes assises sur la masse
\nsalariale telles que la contribution \u00e0 la formation professionnelle, la taxe d\u2019apprentissage, et l\u2019effort
\nconstruction, et la taxe assise sur les salaires.
\nNote 15. Actifs et passifs financiers
\nLe tableau suivant indique les valeurs comptables au bilan des actifs et passifs financiers par cat\u00e9gorie
\ncomptable d\u00e9finie selon la norme IFRS 9 :
en milliers d\u2019euros
Au 31 d\u00e9cembre 2022
\nActifs financiers
\nActifs
\nfinanciers
\nau co\u00fbt
\namorti
\nActifs/Passif
\ns financiers
\n\u00e0 la juste
\nvaleur par le
\nr\u00e9sultat
\nPassifs au
\nco\u00fbt
\namorti
\nTotal
\nProduits \u00e0 recevoir non courants
\n65
\u2013
\u2013
65
\nComptes \u00e0 terme non courants
\n700
\u2013
\u2013
700
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
8
\u2013
\u2013
8
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courant
895
\u2013
\u2013
895
\nProduits \u00e0 recevoir courants
117
\u2013
\u2013
117
\nComptes \u00e0 terme courants
\n1 048
\u2013
\u2013
1 048
\nClients et comptes rattach\u00e9s
\n0
\u2013
\u2013
0
\nAutres cr\u00e9ances diverses
\n444
\u2013
\u2013
444
\nVentes \u00e0 terme de devise
\n\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n86 736
\u2013
\u2013
86 736
\nTotal
\n90 014
\u2013
\u2013
90 014
\nPassifs financiers
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
\n\u2013
\u2013
28 663
28 663
\nDettes financi\u00e8res long terme - Instruments
\nd\u00e9riv\u00e9s
\n\u2013
9 876
\u2013
9 876
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
\n\u2013
\u2013
5 851
5 851
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
\n\u2013
\u2013
19 359
19 359
\nPassif sur contrats \u2013 part long terme
\n\u2013
\u2013
55
55
\nPassif sur contrats \u2013 part court terme
\n\u2013
\u2013
6
6
\nAutres dettes diverses
\n\u2013
\u2013
12
12
\nTotal
\n\u2013
9 876
53 945
63 821
en milliers d\u2019euros
Au 31 d\u00e9cembre 2021
\nActifs financiers
\nActifs
\nfinanciers
\nau co\u00fbt
\namorti
\nActifs
\nfinanciers \u00e0 la
\njuste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nPassifs au
\nco\u00fbt
\namorti
\nTotal
\nComptes \u00e0 terme non courants
\n1 745
\u2014
\u2014
1 745
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
\n8
\u2014
\u2014
8
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courant
\n689
\u2014
\u2014
689
\nProduits \u00e0 recevoir courants
\n92
\u2014
\u2014
92
\nComptes \u00e0 terme courants
\n\u2014
8 829
\u2014
8 829
\nClients et comptes rattach\u00e9s
\n4 000
\u2014
\u2014
4 000
\nContrat de liquidit\u00e9 \u2013 Compte esp\u00e8ces
\n762
\u2014
\u2014
762
\nAutres cr\u00e9ances diverses
\n294
\u2014
\u2014
294
\nVentes \u00e0 terme de devise
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
86 553
\u2014
\u2014
86 553
\nTotal
\n94 143
8 829
\u2014
102 972
\nPassifs financiers
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
\n\u2014
\u2014
8 837
8 837
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
\n\u2014
\u2014
1 282
1 282
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
\n\u2014
\u2014
14 602
14 602
\nAutres dettes diverses
\n\u2014
\u2014
2 979
2 979
\nTotal
\n\u2014
\u2014
27 701
27 701
en milliers d\u2019euros
Au 31 d\u00e9cembre 2020
\nActifs financiers
\nPr\u00eats et
\ncr\u00e9ances
\nActifs
\nfinanciers \u00e0 la
\njuste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nPassifs au
\nco\u00fbt
\namorti
\nTotal
\nComptes \u00e0 terme non courants
1 698
\u2014
\u2014
1 698
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
8
\u2014
\u2014
8
\nProduits \u00e0 recevoir non courants
2 000
\u2014
\u2014
2 000
\nComptes \u00e0 terme courants
7 336
\u2014
\u2014
7 336
\nClients et comptes rattach\u00e9s
48
\u2014
\u2014
48
\nContrat de liquidit\u00e9 - Compte esp\u00e8ces
1 029
\u2014
\u2014
1 029
\nAutres cr\u00e9ances diverses
821
\u2013
\u2014
821
\nVentes \u00e0 terme de devise
\u2014
1 791
\u2014
1 791
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
105 687
\u2014
\u2014
105 687
\nTotal
\n118 626
1 791
\u2014
120 417
\nPassifs financiers
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
\n\u2014
\u2014
10 037
10 037
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
\n\u2014
\u2014
18
18
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
\n\u2014
\u2014
6 923
6 923
\nAutres dettes diverses
\n\u2014
\u2014
3 198
3 198
\nTotal
\n\u2014
\u2014
20 177
20 177
\nNote 16. Chiffre d\u2019affaires et autres produits d\u2019exploitation
\nen milliers d\u2019euros
\n2022
2021
2020
\nChiffre d'affaires
12 179
4 194
372
\nChiffre d\u2019affaires
12 179
4 194
372
\nCr\u00e9dit d'imp\u00f4t
\n5 863
4 069
\n4 791
\nSubventions
10
8
-
\nAutres
762
229
100
\nAutres produits d\u2019exploitation
6 635
4 307
4 891
\nTotal chiffre d\u2019affaires et autres produits d\u2019exploitation
\n18 814
8 501
\n5 263
16.1. Chiffre d\u2019affaires
\nSur l\u2019exercice 2022, le chiffre d\u2019affaires s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 12,2 millions d\u2019euros en lien avec l\u2019accord de licence
\net de collaboration avec CTTQ conclu le 22 septembre 2022 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2. \u2013 Faits marquants
\nde l\u2019exercice 2022).
\nLe chiffre d'affaires est comptabilis\u00e9 selon la norme IFRS 15 \u2013 Chiffre d'affaires provenant de contrats
\navec le client (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.18. \u2013 Chiffre d\u2019affaires).
\nSuite \u00e0 l'analyse IFRS 15, trois principales obligations de performance distinctes ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9es :
\n-
Transfert du Savoir-Faire (
Know-How
) : toutes les donn\u00e9es et informations utiles au
\nd\u00e9veloppement, \u00e0 la fabrication ou \u00e0 la commercialisation du Compos\u00e9 sous Licence ou des
\nProduits sous Licence dans le Domaine sur le Territoire du Licenci\u00e9. Le transfert du Savoir-faire
\ncorrespond \u00e0 une licence du droit d\u2019utilisation et, au 31 d\u00e9cembre 2022, le transfert de cette
\nlicence a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9. Par cons\u00e9quent, au 31 d\u00e9cembre 2022, le revenu correspondant a \u00e9t\u00e9
\ncomptabilis\u00e9 (voir ci-dessous) ;
\n-
Services de d\u00e9veloppement \u2013 Phase I : durant le Service de D\u00e9veloppement \u2013 Phase I, la
\nSoci\u00e9t\u00e9 apporte des d\u00e9veloppements \u00e0 la licence, contr\u00f4l\u00e9 par CTTQ depuis son transfert, dans
\nle but de l\u2019am\u00e9liorer. La soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9valu\u00e9 la nature des services de d\u00e9veloppement \u2013 Phase I
\ncomme \u00e9tant une obligation de performance distincte car l\u2019engagement est identifiable
\ns\u00e9par\u00e9ment comme faisant partie du contrat. CTTQ aura acc\u00e8s \u00e0 ces d\u00e9veloppements, apport\u00e9
\nprogressivement \u00e0 la licence, et le revenu sera reconnu en cons\u00e9quence (voir ci-dessous) ;
\n-
Transfert de la technologie de fabrication : ce transfert conf\u00e8re \u00e0 CTTQ des droits de propri\u00e9t\u00e9
\nintellectuelle, \u00e0 ce titre conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15, le transfert de la technologie de
\nfabrication est consid\u00e9r\u00e9 comme une licence dans le cadre de l'entente. Le transfert de la
\ntechnologie de fabrication correspond \u00e0 une licence de droit d\u2019utilisation et le transfert de cette
\nlicence n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. Le revenu sera reconnu au moment o\u00f9
\nl\u2019obligation de performance sera remplie (voir ci-dessous).
\nEn vertu de la licence, CTTQ s'engage \u00e0 effectuer les paiements suivants :
\n-
Paiement initial : paiement initial non remboursable : 12,0 millions de dollars
\n-
\u00c9ch\u00e9ances r\u00e9glementaires : paiements d'\u00e9tapes r\u00e9glementaires et de d\u00e9veloppement : 6
\n\u00e9tapes, d'un montant total de 40 millions de dollars
\n-
\u00c9ch\u00e9ances commerciales : paiements d'\u00e9tape bas\u00e9s sur les ventes, divis\u00e9s en 6 objectifs
\nsuccessifs et s'\u00e9levant jusqu'\u00e0 250 millions de dollars au total
\n-
Redevances : redevances assises sur les ventes.
\nSelon le contrat, le paiement initial non remboursables est d\u00fb \u00e0 la date d'entr\u00e9e en vigueur comme
\nd\u00e9finie par le contrat. Les paiements d'\u00e9tape r\u00e9glementaires et commerciaux potentiels pourraient
\nrepr\u00e9senter jusqu'\u00e0 290 millions de dollars, en plus des frais initiaux non remboursables de 12 millions
\nde dollars. Les paiements d\u2019\u00e9tape r\u00e9glementaires seront comptabilis\u00e9s lorsqu'ils seront atteints sur la
\ndur\u00e9e du contrat jusqu'\u00e0 l'obtention de l'autorisation r\u00e9glementaire en Chine continentale. Les paiements
\nd\u2019\u00e9tape commerciaux seront comptabilis\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat lorsqu'ils seront atteints, \u00e0 partir de
\nla commercialisation des produits sous licence.
\nLa contrepartie du contrat de licence se compose d'une partie fixe et d'une partie variable. Le contrat
\nde licence en place pr\u00e9voit des licences distinctes de droit d'utilisation, par cons\u00e9quent, selon IFRS 15,
\nla partie fixe de la contrepartie est comptabilis\u00e9e au moment o\u00f9 le titulaire de la licence peut diriger
\nl'utilisation et b\u00e9n\u00e9ficier de la licence, au moment o\u00f9 le titulaire de la licence peut diriger l'utilisation et
\nb\u00e9n\u00e9ficier de la licence. Pour toute contrepartie variable, les produits sont comptabilis\u00e9s au moment o\u00f9
\nla contrainte variable est lev\u00e9e. Les produits des redevances bas\u00e9es sur les ventes sont comptabilis\u00e9s
\n\u00e0 la date la plus tardive entre (i) la vente ult\u00e9rieure et (ii) la satisfaction de l'obligation de performance.
Selon IFRS 15, l'affectation et la comptabilisation du chiffre d'affaires ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es comme suit
\nsur la base de la juste valeur et du prix de vente de chacune des obligations de performance :
\n-
Le paiement initial de 12,0 millions de dollars a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 au transfert de la technologie de
\nfabrication existant, aux services de d\u00e9veloppement et au droit d\u2019exploitation de la licence.
\nL\u2019allocation du prix de transaction du contrat \u00e0 chaque obligation de performance a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e
\nsur la base de la meilleure estimation du prix de vente sp\u00e9cifique des services de
\nd\u00e9veloppement et du transfert de la technologie de fabrication. L\u2019allocation \u00e0 la licence a \u00e9t\u00e9
\nd\u00e9termin\u00e9e sur la base de la m\u00e9thode r\u00e9siduelle. Sur l\u2019exercice 2022, les revenus sont reconnus
\npour le savoir-faire existant transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 CTTQ, et pour les services de d\u00e9veloppement de phase
\nI \u00e0 hauteur de leur avancement au 31 d\u00e9cembre 2022. Le revenu reconnu au 31 d\u00e9cembre
\n2022 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 12,1 millions d\u2019euros, dont 12,0 millions d\u2019euros concernent le transfert du savoir-
\nfaire.
\n-
Les \u00e9ch\u00e9ances r\u00e9glementaires et commerciales dont les paiements d\u00e9pendent de la r\u00e9alisation
\nde certains \u00e9v\u00e9nements techniques, r\u00e9glementaires ou commerciaux, tels que pr\u00e9vus au
\ncontrat, sont des r\u00e9mun\u00e9rations variables qui seront reconnues en chiffre d'affaires lorsque les
\n\u00e9tapes seront atteintes. Aucun revenu n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en 2022.
\n-
Les redevances sur les ventes de CTTQ seront constat\u00e9es \u00e0 titre de revenus lorsque les ventes
\nsous-jacentes seront r\u00e9alis\u00e9es, selon les modalit\u00e9s et les \u00e9ch\u00e9ances pr\u00e9vues dans l\u2019accord.
\nAucun revenu n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en 2022.
\nCe contrat contient plusieurs obligations de performance. En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 s'est assur\u00e9e,
\ncomme l'exige la norme IFRS 15, que l'affectation des revenus de la transaction correspond \u00e0 la juste
\nvaleur de chaque obligation.
\nSur l\u2019exercice 2021, le chiffre d\u2019affaires s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4,2 millions d\u2019euros et correspond principalement \u00e0 un
\npaiement d\u2019\u00e9tape de 4,0 millions d\u2019euros \u00e0 recevoir par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la suite du lancement de l\u2019\u00e9tude de
\nPhase IIb sur le programme Cedirogant, conform\u00e9ment aux termes de l\u2019accord de collaboration conclu
\nentre Inventiva et AbbVie. Depuis 2018, Inventiva a termin\u00e9 l'ex\u00e9cution de ses obligations relatives au
\nprogramme Cedirogant et AbbVie est seule responsable, notamment d'un point de vue financier, de
\nl'ensemble du d\u00e9veloppement clinique et de la commercialisation. Par cons\u00e9quent, conform\u00e9ment \u00e0 la
\nnorme IFRS 15, le paiement d\u2019\u00e9tape a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement enregistr\u00e9 en chiffre d\u2019affaires d\u00e8s que son
\nobtention est devenue hautement probable (
i.e.
d\u00e8s l\u2019inclusion du premier patient atteint de psoriasis
\ndans l\u2019\u00e9tude clinique). Son paiement est intervenu le 31 janvier 2022 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.3. \u2013 Faits
\nmarquants de l\u2019exercice 2021 et 2020).
\nAbbVie a annonc\u00e9 le 28 octobre 2022 avoir d\u00e9cid\u00e9 d'arr\u00eater le d\u00e9veloppement du cedirogant
\n(anciennement ABBV-157), comme d\u00e9crit au paragraphe 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022.
\n16.2. Autres produits d\u2019exploitation
\nLes autres produits d\u2019exploitation sont principalement compos\u00e9s des demandes de remboursement de
\nCIR au titre des exercices respectifs, et des potentielles demandes rectificatives \u00e9tablies par la Soci\u00e9t\u00e9,
\nnotamment sur 2020 et 2021 \u00e0 la suite des d\u00e9cisions du Conseil d\u2019Etat du 22 juillet 2020 relatives \u00e0 la
\nprise en compte des d\u00e9penses de sous-traitance.
\nLe 28 septembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a factur\u00e9 au CTTQ un compl\u00e9ment de facturation de 0,6 million
\nd'euros non inclus dans le contrat, suite \u00e0 un accord entre les parties intervenu apr\u00e8s la signature.
Note 17. Charges op\u00e9rationnelles
\n2022
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nConsommables
\n(1 681)
\u2014
\u2014
(1 681)
\nEnergie et fluides
\n(633)
\u2014
\u2014
(633)
\nBrevets
\n(510)
\u2014
\u2014
(510)
\nEtudes
\n(42 375)
\u2014
(2)
(42 377)
\nMaintenance
\n(995)
\u2014
\u2014
(995)
\nHonoraires
\n(175)
(570)
(3 843)
(4 587)
\nSyst\u00e8mes d\u2019informations
\n(852)
(16)
(92)
(960)
\nCharges support (dont taxes)
\n1
\n\u2014
(1 280)
(692)
(1 971)
\nCharges de personnel
\n(11 149)
(219)
(3 964)
(15 332)
\nAmortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations
\net provisions
\n(1 462)
\u2014
(220)
(1 683)
\nAutres charges op\u00e9rationnelles
\n(637)
(499)
(4 099)
(5 234)
\nTotal
charges
\nop\u00e9rationnelles
\n(60 469)
(2 583)
(12 912)
(75 965)
\n(2) En novembre 2022, le gouvernement chinois a pr\u00e9lev\u00e9 une retenue \u00e0 la source correspondant
\n\u00e0 10 % du montant pay\u00e9 par le CTTQ \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, soit 1,3 million d'euros. Les entreprises
\nsoumises \u00e0 la retenue \u00e0 la source en Chine sont autoris\u00e9es \u00e0 consid\u00e9rer le montant pay\u00e9
\ncomme un cr\u00e9dit d'imp\u00f4t en France, \u00e9tant donn\u00e9 qu'il existe une convention fiscale entre les
\ndeux pays. Le cr\u00e9dit n'est imputable qu'\u00e0 l'exercice en cours. La soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tant d\u00e9ficitaire, le
\nmontant de la retenue \u00e0 la source est comptabilis\u00e9 comme une charge fiscale (non d\u00e9ductible).
2021
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nConsommables
\n(1 472)
\u2014
\u2014
(1 472)
\nEnergie et fluides
\n(513)
\u2014
\u2014
(513)
\nBrevets
\n(543)
\u2014
\u2014
(543)
\nEtudes
\n(33 004)
\u2014
\u2014
(33 004)
\nMaintenance
\n(1 017)
\u2014
\u2014
(1 017)
\nHonoraires
\n(160)
(138)
(2 746)
(3 044)
\nSyst\u00e8mes d\u2019informations
\n(744)
(9)
(52)
(806)
\nCharges support (dont taxes)
\n\u2014
\u2014
(782)
(782)
\nCharges de personnel
\n(9 645)
(213)
(3 556)
(13 413)
\nAmortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations
\net provisions
\n(751)
\u2014
(176)
(927)
\nAutres
\n(602)
(4)
(3 844)
(4 450)
\nTotal
charges
\nop\u00e9rationnelles
\n(48 452)
(364)
(11 155)
(59 971)
\n2020
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopment
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nConsommables
\n(1 243)
\u2014
\u2014
(1 243)
\nEnergie et fluides
\n(539)
\u2014
\u2014
(539)
\nBrevets
\n(343)
\u2014
\u2014
(343)
\nEtudes
\n(10 987)
\u2014
\u2014
(10 987)
\nMaintenance
\n(846)
\u2014
\u2014
(846)
\nHonoraires
\n(201)
(341)
(2 005)
(2 548)
\nSyst\u00e8mes d\u2019informations
\n(597)
(8)
(46)
(651)
\nCharges support (dont taxes)
\n\u2014
\u2014
(722)
(722)
\nCharges de personnel
\n(7 518)
(197)
(2 964)
(10 680)
\nAmortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations
\net provisions
\n(832)
\u2013
(177)
(1 009)
\nAutres
\n(608)
(16)
(2 585)
(3 209)
\nTotal
charges
\nop\u00e9rationnelles
\n(23 717)
\n(563)
\n(8 499)
\n(32 779)
17.1.
Charges de personnel et effectifs
\n2022
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(7 382)
(190)
(2 242)
(9 814)
\nCharges sociales
\n(2 213)
(16)
(841)
(3 069)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(157)
-
(73)
(231)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(1)
\n(1 397)
(13)
(808)
(2 218)
\nTotal charges de personnel
\n(11 149)
(219)
(3 964)
(15 332)
\n(1)
\nLe recrutement des patients pour l\u2019essai clinique de Phase III NATiV3 \u00e9tant l\u2019une des conditions de
\nperformance pour l\u2019attribution de titres donnant acc\u00e8s au capital, le retard pris au cours du troisi\u00e8me
\ntrimestre 2022 a entrain\u00e9 un recalcul de la charge IFRS 2. La charge de l\u2019exercice inclue une reprise de
\n0,8 million d\u2019euros de la charge au 30 juin 2022.
\n2021
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(6 031)
(199)
(1 867)
(8 097)
\nCharges sociales
\n(2 173)
\u2014
(838)
(3 010)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(148)
\u2014
(68)
(216)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(1 293)
(13)
(783)
(2 089)
\nTotal charges de personnel
\n(9 645)
(213)
(3 556)
(13 413)
\n2020
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopment
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(4 590)
(183)
(1 669)
(6 442)
\nCharges sociales
\n(2 180)
8
(926)
(3 098)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(141)
\u2014
(60)
(202)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(607)
(22)
(309)
(938)
\nTotal charges de personnel
(7 518)
(197)
(2 964)
(10 680)
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, 105 personnes \u00e9taient employ\u00e9es au sein d\u2019Inventiva SA et 8 au sein d\u2019Inventiva
\nInc soit 113 personnes, contre 105 personnes au 31 d\u00e9cembre 2021 et 94 personnes au 31 d\u00e9cembre
\n2020.
Note 18. Autres produits (charges) op\u00e9rationnels
\nLes autres produits (charges) op\u00e9rationnels se r\u00e9partissent comme suit :
\nen milliers d\u2019euros
2022
\n2021
2020
\nDemandes rectificatives - CIR
\n\u2014
\u2014
2 863
\nProduit \u2013 Cessions d\u2019immobilisation
\n0
9
\u2014
\nReprise des charges \u00e0 payer pour restructuration
\n\u2014
\u2014
43
\nReprise de provisions \u2013 CIR 2013-2015
\n\u2014
1 497
\u2014
\nReprise de provisions \u2013 CIR 2017
\n\u2014
880
\u2014
\nReprise de provisions \u2013 litiges fiscaux
\n180
\u2014
\u2014
\nReprise de provisions \u2013 p\u00e9nalit\u00e9s AMR
\n114
\u2014
\u2014
\nReprise de d\u00e9pr\u00e9ciation \u2013 Cr\u00e9ance
carry back
\n\u2014
333
\u2014
\nTotal autres produits op\u00e9rationnels
\n294
2 720
2 905
\nCessions d\u2019immobilisations
\n(9)
\u2014
\u2014
\nProvision pour risque fiscal - taxe sur les salaires
\n\u2014
(51)
\n(90)
\nCharge \u00e0 payer \u00e0 l\u2019administration fiscale \u2013 CIR 2013-2015
\n(0)
(1 584)
\u2014
\nP\u00e9nalit\u00e9s \u2013 CIR 2013-2015
\n(123)
\u2014
\u2014
\nD\u00e9pr\u00e9ciation sur la cr\u00e9ance
carry back
\n\u2014
\u2014
(333)
\nAbandon de cr\u00e9ance CIR 2017
\n\u2014
(640)
\u2014
\nProvision pour risque fiscal - Cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche
\n\u2014
(137)
(1 804)
\nCo\u00fbts de transaction
\n(121)
(952)
(2 881)
\nTotal autres charges op\u00e9rationnelles
\n(254)
(3 364)
(5 108)
\nAutres produits (charges) op\u00e9rationnels
\n40
(644)
\n(2 202)
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les autres produits et charges op\u00e9rationnels ont diminu\u00e9s respectivement de 2,4
\nmillions d\u2019euros et 3,1 millions d\u2019euros comparativement \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e8dent.
\nSur l\u2019exercice 2021, les autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00e9taient majoritairement constitu\u00e9s des
\n\u00e9v\u00e9nements suivants :
\n(i)
L\u2019avanc\u00e9e des \u00e9changes avec l\u2019administration sur le CIR au titre des exercices 2013 \u00e0 2015
\n(se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013 Provisions pour plus de d\u00e9tails). En cons\u00e9quence, une reprise de
\nprovision pour risque fiscal sur le CIR au titre des exercices 2013 \u00e0 2015, \u00e0 hauteur de 1,5
\nmillion d\u2019euros en contrepartie de l\u2019enregistrement d\u2019une charge \u00e0 payer de 1,6 million d\u2019euros
\nont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9es ;
\n(ii)
L\u2019avanc\u00e9e des \u00e9changes avec l\u2019administration sur le CIR au titre de l\u2019exercice 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer
\n\u00e0 la note 12 \u2013 Provisions pour plus de d\u00e9tails). En cons\u00e9quence, une reprise de provision pour
\nrisque fiscal sur le CIR au titre de l\u2019exercice 2017, \u00e0 hauteur de 0,9 million d\u2019euros et un abandon
\nde cr\u00e9ance pour 0,6 million d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s ;
(iii)
La d\u00e9pr\u00e9ciation int\u00e9grale de la cr\u00e9ance carry back enregistr\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2020 pour 0,3
\nmillion d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement reprise et une charge d\u2019imp\u00f4t est \u00e9galement reconnue pour
\nle m\u00eame montant. Par cons\u00e9quent, l\u2019impact net dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 est nul.
\n(iv)
Les co\u00fbts d\u2019assurance relatifs \u00e0 la Public Offering of Securities Insurance souscrite dans le
\ncadre de l\u2019introduction en bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le Nasdaq Global Market de juillet 2020 pour
\nun montant de 0,8 million d\u2019euros sur 2021.
\nSur l\u2019exercice 2020, les autres produits op\u00e9rationnels \u00e9taient en hausse de 4,1 millions d\u2019euros par
\nrapport \u00e0 l\u2019exercice 2019. L\u2019augmentation \u00e9tait principalement li\u00e9e aux demandes rectificatives de CIR
\nau titre des exercices de 2017 \u00e0 2019 pour un montant total de 2,9 millions d\u2019euros \u00e9tablies par la
\nSoci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la suite de l\u2019arr\u00eat du Conseil d\u2019Etat de juillet 2020 statuant sur l\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des d\u00e9penses de
\nsous-traitance. Ces demandes rectificatives sont pr\u00e9sent\u00e9es en autres produits op\u00e9rationnels, car elles
\nr\u00e9sultent d'un \u00e9v\u00e9nement non r\u00e9current ind\u00e9pendant de l'activit\u00e9 courante de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLes autres charges op\u00e9rationnelles \u00e9taient principalement constitu\u00e9es des \u00e9l\u00e9ments suivants :
\n(i)
Les compl\u00e9ments de provision pour risque fiscal sur le CIR (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013
\nProvisions) :
\n-
Un compl\u00e9ment de provision li\u00e9 au redressement du CIR pour l\u2019exercice 2017 pour un
\nmontant de 0,7 million d\u2019euros correspondant au montant contest\u00e9 par l\u2019administration fiscale
\n\u00e0 la date des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers ;
\n-
Un compl\u00e9ment de provision li\u00e9 au redressement du CIR au titre des exercices 2013 \u00e0 2015
\npour un montant de 1,1 million d\u2019euros.
\n(ii) Les co\u00fbts de transaction relatifs \u00e0 l\u2019introduction en bourse sur le Nasdaq Global Market, ne
\npouvant \u00eatre imput\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission, pour 2,8 millions d\u2019euros (se r\u00e9f\u00e9rer
\naux notes 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022 et 10.1 \u2013 Capital \u00e9mis) ;
\n(iii) La d\u00e9pr\u00e9ciation int\u00e9grale de la cr\u00e9ance
carry back
enregistr\u00e9e dans les comptes au 31
\nd\u00e9cembre 2017 \u00e0 la suite de la r\u00e9ception le 15 d\u00e9cembre 2020 de la proposition de rectification
\nde l\u2019administration fiscale rejetant l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du report en arri\u00e8re des d\u00e9ficits utilis\u00e9 par la
\nSoci\u00e9t\u00e9 au titre de l\u2019exercice 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 6 \u2013 Autres actifs non courants et 12 \u2013
\nProvisions)
Note 19. Charges et produits financiers
\nen milliers d\u2019euros
2022
\n2021
2020
\nRevenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n390
57
226
\nGains de change
\n4 532
5 421
40
\nGain de variation de juste valeur
\n\u2014
\u2014
1 791
\nReprise sur provisions financi\u00e8res
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nTotal produits financiers
\n4 923
5 478
2 057
\nCharge d'int\u00e9r\u00eats financiers
\n(584)
(138)
(66)
\nPertes sur \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nPertes de change
\n(1 068)
(1 842)
(5 884)
\nDotation aux provisions financi\u00e8res
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nPertes de variation de juste valeur
\n(407)
(651)
\u2014
\nAutres charges financi\u00e8res
\n(47)
(5)
(8)
\nCharges d\u2019actualisation
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nTotal charges financi\u00e8res
\n(2 107)
(2 635)
(5 959)
\nR\u00e9sultat financier
\n2 816
2 842
(3 902)
\nSur l\u2019exercice 2022, les produits financiers sont principalement li\u00e9s aux gains de change engendr\u00e9s par
\nla tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie en devises et essentiellement attribuables \u00e0 la valorisation
\ndu dollar U.S. face \u00e0 l\u2019euro sur la p\u00e9riode. Les gains de changes incluent notamment 2,4 millions d\u2019euros
\nde gains r\u00e9alis\u00e9s sur les ventes partielles de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme pour 8 millions de dollars au premier
\ntrimestre 2022, 15 millions de dollars au troisi\u00e8me trimestre 2022 et 8 millions de dollars au quatri\u00e8me
\ntrimestre 2022.
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement les pertes de changes, ainsi que les int\u00e9r\u00eats
\nfinanciers li\u00e9s aux contrats de cr\u00e9dits sous forme de PGE et de PPR et li\u00e9s au contrat de financement
\navec la BEI, la variation de juste valeur des BSA BEI, et les int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives.
\nSur l\u2019exercice 2021, les produits financiers \u00e9tait principalement li\u00e9s aux gains de change g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par
\nles comptes bancaires en devises en raison de l\u2019appr\u00e9ciation du dollar U.S face \u00e0 l\u2019euro sur la p\u00e9riode.
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement les pertes de change r\u00e9sultant du d\u00e9bouclement
\ndes d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 termes en devise et la variation de juste valeur r\u00e9sultant du d\u00e9bouclement des trois
\ncontrats de vente \u00e0 terme en devise.
\nSur l\u2019exercice 2020, les produits financiers sont principalement li\u00e9s \u00e0 la variation de la juste valeur des
\nventes \u00e0 terme de devises.
\nLes pertes de change sont principalement engendr\u00e9es par les comptes bancaires en devises pour un
\nmontant de 2,7 millions d\u2019euros et les comptes \u00e0 terme en dollar US pour un montant de 2,8 millions
\nd\u2019euros et s\u2019expliquent par la d\u00e9valorisation du dollar face \u00e0 l\u2019euro entre l\u2019introduction en bourse sur le
\nNasdaq Global Market et la fin de l\u2019exercice.
Note 20. Produit (charge) d\u2019imp\u00f4t
\nLe taux d\u2019imp\u00f4t applicable \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 est le taux en vigueur en France, soit 25% pour l\u2019exercices clos
\nle 31 d\u00e9cembre 2022, et respectivement 26,5% et 28% pour les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2021
\net 31 d\u00e9cembre 2020.
\nen milliers d\u2019euros
\n2022
\n2021
2020
\nR\u00e9sultat avant imp\u00f4ts
\n(54 294)
(49 271)
(33 619)
\nTaux d'imposition th\u00e9orique
\n25%
26.5%
28%
\nImp\u00f4t th\u00e9orique
\n13 574
13 057
9 413
\nCr\u00e9dits d'imp\u00f4ts
\n1 432
1 078
2 143
\nDiff\u00e9rences permanentes
\n(305)
85
1 641
\nAutres diff\u00e9rences permanentes
\n(428)
(582)
(471)
\nDiff\u00e9rences de taux d\u2019imposition
\n55
(80)
\u2014
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs relatifs aux pertes fiscales et autres
\ndiff\u00e9rences temporaires non reconnus
\n(14 309)
(13 921)
\n(12 726)
\nImp\u00f4t effectivement constat\u00e9
\n20
(364)
\u2014
\nDont imp\u00f4t courant
\n(34)
(364)
\u2014
\nDont imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
\n54
\u2014
\u2014
\nTaux d'imp\u00f4t effectif
\n0,06%
0,74%
\u2014
\nLes cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts incluent notamment le CIR, produits non imposables, comptabilis\u00e9 en autres
\nproduits d\u2019exploitation (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 16 \u2013 Chiffre d\u2019affaires et autres produits d\u2019exploitation).
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 enregistre des pertes fiscales sur les exercices 2022, 2021 et 2021. La recouvrabilit\u00e9 de ces
\npertes fiscales n\u2019\u00e9tant pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable sur les p\u00e9riodes \u00e0 venir en raison des
\nincertitudes inh\u00e9rentes \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 \u00e0 ce titre
\nau 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et 2020. Les imp\u00f4ts courant et diff\u00e9r\u00e9s passif reconnus au titre de l\u2019exercice
\n2022 concernent Inventiva Inc.
\nNote 21.
Engagements hors bilan
\nEngagements hors bilan li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
\nEngagements donn\u00e9s
\nContrats CRO et CMO conclus avec des tiers
\n-
Contrat CMO avec Fisher Clinical Services
\nEn mars 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord avec Fisher Clinical Services, visant \u00e0 effectuer les
\nservices de l'emballage et de distribution des produits pour les \u00e9tudes cliniques \u00e0 grande \u00e9chelle,
\nnotamment les \u00e9tudes en Phase III dans les 25 pays du monde (incluant 300 centres cliniques).
La Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 payer les services rendus par le CMO dans les 7 ann\u00e9es suivants la date du
\ncontrat pour une enveloppe globale de 11,4 millions d'euros. Cette diminution de l\u2019enveloppe globale du
\ncontrat est principalement expliqu\u00e9e suite aux changements au d\u00e9veloppement clinique de lanifibranor
\n\u00e0 partir du quatri\u00e8me trimestre 2022 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note \u2013 25 Ev\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture).
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 9,6 millions d\u2019euros.
\n-
Contrat de CRO avec Pharmaceurical Research Associates B.V.
\nEn avril 2021, dans le cadre de la conduite de l'\u00e9tude Phase III NATiV3, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat
\nde sous-traitance, avec effet r\u00e9troactif \u00e0 partir de janvier 2021, avec Pharmaceutical Research
\nAssociates Group B.V (\u00ab PRA \u00bb) ; il s'agit d'une CRO. Le contrat vise \u00e0 r\u00e9aliser un essai clinique dont
\nles r\u00e9sultats sont n\u00e9cessaires pour demander une autorisation de march\u00e9 pour le produit chez les
\npatients adultes en Europe et aux Etats-Unis. Suite aux avenants du 1er f\u00e9vrier 2022, du 12 avril 2022
\net du 10 novembre 2022 concernant principalement de l\u2019\u00e9tude NATiV3, le montant de l\u2019engagement
\naupr\u00e8s de PRA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 223,8 millions d\u2019euros, avec un bonus ou malus plafonn\u00e9 \u00e0 3,4 millions d\u2019euros.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 une CRO avec PRA dans le cadre de la conduite de l'\u00e9tude clinique de Phase IIa
\n\u00ab LEGEND \u00bb, \u00e0 effet du 14 janvier 2022. Le contrat confie \u00e0 PRA la r\u00e9alisation d\u2019un essai clinique
\ndestin\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer le b\u00e9n\u00e9fice pour les patients de la combinaison du lanifibranor avec empagliflozine,
\nun inhibiteur SGLT2, chez des patients atteints de DT2 et de NASH non cirrhotique le montant de
\nl\u2019engagement de la Soci\u00e9t\u00e9 pour PRA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 7,9 millions d\u2019euros.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 payer les services rendus (directement et indirectement) par la CRO dans les 7
\nann\u00e9es \u00e0 venir pour une enveloppe globale de 231,6 millions d'euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant
\nglobal restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 198,1 millions d'euros.
\n-
Contrat de CRO avec United BioSource LLC
\nEn septembre 2021, , la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de sous-traitance dans le cadre de l\u2019essai clinique
\nNATiV3, avec effet r\u00e9troactif \u00e0 partir d\u2019avril 2021, avec United BioSource LLC (\u00ab UBC \u00bb) ; il s'agit d'une
\nCRO. Le contrat vise \u00e0 sous-traiter la gestion des op\u00e9rations de pharmacovigilance pour l\u2019\u00e9tude clinique
\nNATiV3. La Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 payer les services rendus par la CRO sur la p\u00e9riode allant de la date
\nd\u2019effet du contrat \u00e0 d\u00e9cembre 2028, pour un montant total de 2,9 millions d'euros.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 2,5 millions d'euros.
\n-
Contrat de CRO avec Synexus Clinical Research GmbH (\u00ab AES \u00bb)
\nEn octobre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de sous-traitance avec AES ; il s'agit d'une CRO dans
\nle cadre de l\u2019essai clinique NATiV3. Le contrat vise \u00e0 sous-traiter la gestion d\u2019une partie des op\u00e9rations
\nde pharmacovigilance pour l\u2019\u00e9tude clinique NATiV3. La Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 payer les services rendus
\npar la CRO sur la p\u00e9riode allant de la date d\u2019effet du contrat \u00e0 d\u00e9cembre 2028, pour un montant total
\nde 7,1 millions d'euros.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 5,5 millions d'euros.
\n-
Contrat de CRO avec Syneos Health Clinical Research Services, LLC
\nEn mars 2021, , la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de sous-traitance dans le cadre de l\u2019essai clinique NATiV3
\navec Syneos Health Clinical Research Services LLC ; il s'agit d'une CRO. Le contrat vise \u00e0 mesurer
\ncertains param\u00e8tres de pharmacocin\u00e9tiques du lanifibranor. La Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 payer les services
\nrendus par la CRO sur la p\u00e9riode allant de la date d\u2019effet du contrat jusqu\u2019\u00e0 la fin de l\u2019\u00e9tude qui est
\npr\u00e9vue pour le d\u00e9but du deuxi\u00e8me semestre 2023, pour un montant total de 7,4 millions de dollars.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 3,1 millions de dollars.
\n-
Contrat de CRO avec Clinical Research Services Kiel GmbH
\nA effet du 23 mars 2022, dans le cadre de la conduite d\u2019une \u00e9tude de phase I, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un
\ncontrat de sous-traitance avec Clinical Research Services Kiel GmbH. Le contrat vise \u00e0 \u00e9valuer l'effet
\nde l'insuffisance r\u00e9nale sur les param\u00e8tres pharmacocin\u00e9tiques du lanifibranor, de ses m\u00e9tabolites actifs
\nainsi que la tol\u00e9rabilit\u00e9 du lanifibranor. L\u2019engagement total sur la p\u00e9riode allant de la date d\u2019effet du
\ncontrat jusqu\u2019au dernier trimestre 2023 est de 2,3 millions d'euros.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 2,0 millions d'euros.
\n-
Autres contrats de CMO et CRO
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre des autres contrats de CMO et CRO
\nest de 6,2 millions d\u2019euros.
\nEngagements donn\u00e9s -
Contrats de services
\n-
Contrat avec Summit Clinical Services LLC (\u00ab Summit \u00bb)
\nA effet du 1er f\u00e9vrier 2022, dans le cadre de la conduite de l'\u00e9tude Phase III NATiV3, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu
\nun accord avec Summit par lequel cette derni\u00e8re s\u2019engage \u00e0 effectuer des services de s\u00e9lection de site
\npour l\u2019essai clinique ainsi que la n\u00e9gociation de contrats. L\u2019engagement total est de 4,4 millions de
\ndollars (4,1 millions d\u2019euros avec le taux de change de 1\u20ac = 1,067$ au 31 d\u00e9cembre 2022).
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 3,8 millions de dollars
\n(3,6 millions d\u2019euros avec le taux de change de 1\u20ac = 1,067$ au 31 d\u00e9cembre 2022).
\nEngagements re\u00e7us
- Contrats de mise \u00e0 disposition
\n-
Contrat de mise \u00e0 disposition Novolyze
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019est engag\u00e9e, au titre d\u2019un contrat sign\u00e9 le 13 octobre 2015, \u00e0 mettre \u00e0 disposition de la
\nsoci\u00e9t\u00e9 Novolyze des locaux et des \u00e9quipements pour une dur\u00e9e de 36 mois \u00e0 compter du 19 octobre
\n2015. Ce contrat a fait l\u2019objet d\u2019une reconduction tacite le 19 octobre 2021 portant sur un loyer \u00e0 6,2
\nmilliers d\u2019euros mensuels \u00e0 compter du 1er novembre 2021 avec un taux d\u2019augmentation annuel de 2%.
\nCe contrat a fait l\u2019objet d\u2019un avenant n\u00b03 portant le loyer mensuel \u00e0 8,0 milliers d\u2019euros \u00e0 compter du
\n1er avril 2022 avec un taux d\u2019augmentation annuel \u00e0 chaque 19 octobre de 2%.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le total de l\u2019engagement re\u00e7u s\u2019\u00e9l\u00e8ve donc \u00e0 103,5 milliers d\u2019euros et les
\nengagements relatifs aux paiements futurs s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 199,1 milliers d\u2019euros.
\n-
Contrat de mise \u00e0 disposition Synthecob
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019est engag\u00e9e, au titre d\u2019un contrat sign\u00e9 le 21 mars 2016, \u00e0 mettre \u00e0 disposition de la soci\u00e9t\u00e9
\nSynthecob du mat\u00e9riel et des services pour une dur\u00e9e de 2 ans \u00e0 compter du 1er avril 2016. Ce contrat
\na fait l\u2019objet d\u2019un avenant le 1er janvier 2017 portant le loyer \u00e0 2,4 milliers d\u2019euros mensuels jusqu\u2019au
\n30 mars 2018, puis 2,5 milliers d\u2019euros. Ce contrat a fait l\u2019objet d\u2019une reconduction le 1er avril 2022,
\nportant le loyer mensuel de 2,7 milliers d\u2019euros \u00e0 2,9 milliers d\u2019euros, avec un taux d\u2019augmentation
\nannuel de 1%.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le total de l\u2019engagement re\u00e7u s\u2019\u00e9l\u00e8ve donc \u00e0 58,6 milliers d\u2019euros et les
\nengagements relatifs aux paiements futurs s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 69,6 milliers d\u2019euros.
Note 22. Relations avec les parties li\u00e9es
\nAucune nouvelle transaction significative n\u2019a \u00e9t\u00e9 conclue avec les parties li\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9 au cours
\nde l\u2019exercice 2022.
\nLes r\u00e9mun\u00e9rations pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s, octroy\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9quipe dirigeante et aux mandataires sociaux de
\nla Soci\u00e9t\u00e9, ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en charges au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s :
\nen milliers d\u2019euros
2022
2021
2020
\nAvantages \u00e0 court terme
1 897
1 517
1 669
\nAvantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(14)
92
77
\nAutres avantages \u00e0 long terme
\u2014
\u2014
\u2014
\nIndemnit\u00e9s de fin de contrat
\u2014
\u2014
\u2014
\nPaiement fond\u00e9 sur les actions
1 077
907
259
\nTotal net
2 960
2 516
2 005
\nNote 23. R\u00e9sultat de base et dilu\u00e9 par action
\nLe r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net revenant aux actionnaires de la
\nSoci\u00e9t\u00e9 par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice.
\nen milliers d\u2019euros
\n2022
2021
2020
\nR\u00e9sultat net
\n(54 274)
(49 635)
(33 619)
\nNombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation
\npour le calcul du r\u00e9sultat de base/dilu\u00e9 par action
\n41 449 732
39 168 152
33 874 751
\nR\u00e9sultat de base/dilu\u00e9 par action
\n(1,31)
(1,27)
(0,99)
\nSur les exercices 2022, 2021 et 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 enregistre une perte, le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est
\ndonc identique au r\u00e9sultat de base par action. Les plans de paiement fond\u00e9s sur des actions (BSA,
\nBSPCE et AGA) ne sont pas inclus car leurs effets seraient anti-dilutifs.
\nNote 24. Informations relatives \u00e0 la gestion des risques financiers
\nDe par ses activit\u00e9s, la Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e \u00e0 diff\u00e9rentes natures de risques financiers : risque de
\nchange, risque de cr\u00e9dit et risque de liquidit\u00e9.
\nRisque de change
\nLe 15 juillet 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 son introduction en bourse sur le Nasdaq Global Market pour un
\nmontant total brut de 107,7 millions de dollars U.S, et en 2021, a lev\u00e9 des fonds dans le cadre de son
\nprogramme \"At-The-Market\" pour un produit brut total d'environ 31,9 millions de dollars U.S. (se r\u00e9f\u00e9rer
\n\u00e0 la note 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022 et 1.3 \u2013 Faits marquants des exercices 2021 et 2020).
\nLa nature et l\u2019exposition au risque de change de la Soci\u00e9t\u00e9 a en cons\u00e9quence \u00e9volu\u00e9, une proportion
\nsignificative de ses disponibilit\u00e9s \u00e9tant dor\u00e9navant libell\u00e9e en dollars U.S.
\nLe choix a \u00e9t\u00e9 fait de ne pas convertir en euros la tr\u00e9sorerie obtenue gr\u00e2ce \u00e0 cette lev\u00e9e de fonds car
\nune portion de celle-ci sera utilis\u00e9e pour faire face \u00e0 des d\u00e9penses libell\u00e9es en dollar U.S. au cours des
prochaines ann\u00e9es. N\u00e9anmoins, la majorit\u00e9 des d\u00e9penses engag\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 sont libell\u00e9es en
\neuros, et l\u2019activit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait donc n\u00e9cessiter de convertir en euros une partie de ses
\ndisponibilit\u00e9s libell\u00e9es en dollars U.S, s\u2019exposant ainsi \u00e0 un risque de change.
\nAvant le 14 mai 2021, trois contrats de ventes \u00e0 terme avaient \u00e9t\u00e9 mis en place pour un montant total
\nde 60 millions de dollars U.S. afin de prot\u00e9ger la valeur des placements en dollar de la Soci\u00e9t\u00e9 contre
\nles fluctuations de taux de change entre l\u2019euro et le dollar. Ces contrats \u00e9tant arriv\u00e9s \u00e0 leurs termes, la
\nsituation financi\u00e8re de la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait \u00eatre davantage affect\u00e9e par les fluctuations de change
\nd\u00e9favorables entre l\u2019euro et le dollar, difficilement pr\u00e9visibles.
\nToutefois, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019est organis\u00e9e pour mettre en place \u00e0 tout moment des instruments de couverture
\nafin de prot\u00e9ger son activit\u00e9 contre les fluctuations de taux de change, si elle le jugeait n\u00e9cessaire et
\nconform\u00e9ment \u00e0 sa politique d\u2019investissement.
\nLe tableau ci-apr\u00e8s, pr\u00e9sente au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 des actifs de la Soci\u00e9t\u00e9
\nlibell\u00e9s en dollar U.S. sous l\u2019hypoth\u00e8se raisonnable d\u2019une variation de 5 % sur la base du taux de change
\n\u00e0 la cl\u00f4ture, \u00e0 laquelle est expos\u00e9 la Soci\u00e9t\u00e9 :
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022 -
en milliers d\u2019euros
\nJuste valeur
\nImpact lors
\nd\u2019une variation
\nde 5%
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en dollar
\nU.S.
\n33 310
(1 586)
\nRisque de cr\u00e9dit
\nLe risque de cr\u00e9dit d\u00e9coule de la tr\u00e9sorerie, des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des
\nbanques et des institutions financi\u00e8res, ainsi que des expositions sur des clients.
\nLe risque de cr\u00e9dit de la Soci\u00e9t\u00e9 est avant tout d\u00fb \u00e0 ses cr\u00e9ances clients. La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place un
\nsuivi rigoureux de ses cr\u00e9ances et de leur apurement.
\nGlobalement la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas expos\u00e9e \u00e0 une concentration de son risque compte tenu du niveau
\ndes cr\u00e9ances clients \u00e0 la fin de chaque exercice.
\nRisque de liquidit\u00e9
\nL\u2019objectif dans la gestion du risque de liquidit\u00e9 est de s\u2019assurer que la Soci\u00e9t\u00e9 dispose de suffisamment
\nde liquidit\u00e9s et de ressources financi\u00e8res afin d\u2019\u00eatre en mesure de r\u00e9pondre \u00e0 ses obligations pr\u00e9sentes
\net futures.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9pare des pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme et des pr\u00e9visions annuelles de cash-flow
\nop\u00e9rationnel dans le cadre de son processus budg\u00e9taire.
\nUne gestion prudente du risque de liquidit\u00e9 implique de conserver un niveau suffisant de liquidit\u00e9s, de
\ndisposer de ressources financi\u00e8res gr\u00e2ce \u00e0 des facilit\u00e9s de cr\u00e9dit appropri\u00e9es et d\u2019\u00eatre \u00e0 m\u00eame de
\nd\u00e9nouer ses positions sur le march\u00e9.
\nLes activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 ont consomm\u00e9 un niveau \u00e9lev\u00e9 de tr\u00e9sorerie depuis sa cr\u00e9ation. Le
\nd\u00e9veloppement de produits pharmaceutiques, incluant la r\u00e9alisation d\u2019essais cliniques, est co\u00fbteux, long
\net risqu\u00e9, et la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attend \u00e0 ce que ses d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement augmentent de
\nmani\u00e8re substantielle dans le cadre de ses activit\u00e9s en cours. Par cons\u00e9quent, la Soci\u00e9t\u00e9 aura besoin
\nd\u2019avoir recours \u00e0 des de capitaux suppl\u00e9mentaires afin de poursuivre ses activit\u00e9s de d\u00e9veloppement
\nclinique et \u00e9ventuellement lancer des activit\u00e9s de commercialisation.
A la date d\u2019approbation des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers, la Soci\u00e9t\u00e9 estime \u00eatre en mesure de financer ses
\nactivit\u00e9s jusqu'\u00e0 la fin du quatri\u00e8me trimestre 2023 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.26 \u2212 Principe de continuit\u00e9
\nd\u2019exploitation
pour plus de d\u00e9tails).
\nRisque de taux d'int\u00e9r\u00eat
\nLa soci\u00e9t\u00e9 est tr\u00e8s peu expos\u00e9e au risque de taux d'int\u00e9r\u00eat. Cette exposition concerne principalement
\nles fonds du march\u00e9 mon\u00e9taire et les comptes de d\u00e9p\u00f4t \u00e0 terme. Les pr\u00eats bancaires en cours portent
\nint\u00e9r\u00eat \u00e0 un taux fixe et la soci\u00e9t\u00e9 n'est donc pas soumise au risque de taux d'int\u00e9r\u00eat en ce qui concerne
\nces pr\u00eats. Les variations des taux d'int\u00e9r\u00eat ont un impact direct sur le taux de rendement de ces
\ninvestissements et sur les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s. Les flux de remboursement des avances
\nconditionn\u00e9es de BPI France ne sont pas soumis au risque de taux d'int\u00e9r\u00eat.
\n\u00c9valuation de la juste valeur - Risque li\u00e9 aux produits d\u00e9riv\u00e9s
\nLa soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e aux fluctuations de la juste valeur des bons de souscription de la BEI (produits
\nd\u00e9riv\u00e9s), car les variations de la performance du sous-jacent peuvent avoir un impact significatif sur le
\ncompte de r\u00e9sultat.
\nRisque d'inflation
\nL'inflation aura un impact g\u00e9n\u00e9ral sur les activit\u00e9s de la BEI, en raison de l'augmentation g\u00e9n\u00e9rale des
\nprix, de l'augmentation du co\u00fbt des emprunts et du fait que la BEI op\u00e8re dans une \u00e9conomie
\ninflationniste. Une augmentation des prix de 5 \u00e0 10 % en 2022 lors des n\u00e9gociations avec les
\nfournisseurs, et ces co\u00fbts plus \u00e9lev\u00e9s ne peuvent pas \u00eatre compens\u00e9s par des augmentations de prix,
\ncar la soci\u00e9t\u00e9 n'a pas de produits approuv\u00e9s. Il n'est pas possible de pr\u00e9dire le moment, la force ou la
\ndur\u00e9e d'une p\u00e9riode inflationniste ou d'un ralentissement \u00e9conomique, ni son impact final sur la soci\u00e9t\u00e9.
\nSi les conditions de l'\u00e9conomie g\u00e9n\u00e9rale s'\u00e9cartent significativement des niveaux actuels et continuent
\n\u00e0 se d\u00e9t\u00e9riorer, cela pourrait avoir un effet n\u00e9gatif important sur les activit\u00e9s, la situation financi\u00e8re, les
\nr\u00e9sultats d'exploitation et les perspectives de croissance de la soci\u00e9t\u00e9.
\nNote 25. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
\nChangements au d\u00e9veloppement clinique de lanifibranor
\nLe 4 janvier 2023, Inventiva a annonc\u00e9 des changements au d\u00e9veloppement clinique de lanifibranor
\nnotamment la pr\u00e9paration d\u2019une nouvelle \u00e9tude de Phase III chez les patients atteints de NASH avec
\nune cirrhose compens\u00e9e. Les changements propos\u00e9s devraient \u00eatre b\u00e9n\u00e9fiques pour le programme
\nclinique de lanifibranor en r\u00e9duisant le nombre de biopsies et la dur\u00e9e de l'\u00e9tude, en offrant \u00e0 terme \u00e0
\ntous les patients dans l\u2019\u00e9tude un acc\u00e8s au traitement et en \u00e9largissant potentiellement la population de
\npatients cibles au-del\u00e0 des patients atteints de fibrose F2 et F3 en incluant les patients atteints de NASH
\navec une cirrhose compens\u00e9e.
\nContrat de services avec Avant-Sant\u00e9
\nLe 21 f\u00e9vrier 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord de service d'\u00e9tude avec Avant Sant\u00e9, une CRO
\nmexicaine dans le cadre de l\u2019\u00e9tude clinique de phase III appel\u00e9e NATiV3, \u00e9tudiant le lanifibranor sans
\nla NASH. Ce contrat vise \u00e0 obtenir les services de ce prestataire mexicain pour augmenter la vitesse
\nde recrutement des volontaires de l\u2019\u00e9tude clinique NATiV3. Selon les termes de l'accord, la CRO doit
\nrandomiser 120 sujets au Mexique d'ici le 31 d\u00e9cembre 2023. La Soci\u00e9t\u00e9 estime qu'elle versera \u00e0 Avant
\nSant\u00e9 un montant total de 14,7 millions d'euros pour les services rendus par ce prestataire mexicain sur
\nl'ensemble de la p\u00e9riode allant du 21 f\u00e9vrier 2023 jusqu'au second semestre 2027.",
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"f20445": {
"value": "Inventiva est une soci\u00e9t\u00e9 biopharmaceutique sp\u00e9cialis\u00e9e dans le d\u00e9veloppement clinique de petites mol\u00e9cules actives administr\u00e9es par voie orale pour le traitement de maladies dans les domaines de la
\nst\u00e9atoh\u00e9patite non alcoolique (\"
NASH
\") et d\u2019autres maladies pour lesquelles le besoin m\u00e9dical non
\nsatisfait est significatif.",
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"f21085": {
"value": "Nouveau plan d\u2019incitation \u00e0 long-terme (Long Terme Incentive Plan ou \"LTI plan\")
\nLe 16 avril 2021, l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale de la Soci\u00e9t\u00e9 avait approuv\u00e9 l\u2019attribution d\u2019un LTI plan se
\nd\u00e9taillant comme suit :
\n-
un total de 600 000 bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (les \"BSPCE 2021\") au
\nprofit de Monsieur Fr\u00e9d\u00e9ric Cren et Monsieur Pierre Broqua en leur qualit\u00e9 de mandataires sociaux
\nde la Soci\u00e9t\u00e9.
\n-
un total de 466 000 actions gratuites (les \"AGA 2021\") \u00e0 certains salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9.
\n-
un total de 50 000 bons de souscription d\u2019actions (les \"BSA 2021\") au profit d\u2019ISLS Consulting et
\nDavid Nikodem, prestataires de services de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nAcquisition d\u00e9finitive de 29 100 actions gratuites
\nLe 28 juin 2021, le Pr\u00e9sident-Directeur G\u00e9n\u00e9ral avait constat\u00e9 une augmentation du capital issue de
\nl'arriv\u00e9e \u00e0 son terme de la p\u00e9riode d'acquisition d'AGA 2019-1 pour un montant de 291 euros par
\n\u00e9mission de 29 100 actions ordinaires nouvelles de 0,01 euro de valeur nominale.
\nAttribution d\u2019un nouveau plan d\u2019AGA
\nLe conseil d'administration du 8 d\u00e9cembre 2021 avait d\u00e9cid\u00e9 l\u2019attribution gratuite de 123 000 actions
\n(les \"AGA 2021 bis\") \u00e0 13 salari\u00e9s.
3.12.Plans de paiements fond\u00e9s sur des actions
\nDepuis sa cr\u00e9ation, la Soci\u00e9t\u00e9 met en place un plan de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9 en instruments de capitaux
\npropres sous la forme de Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d\u2019Entreprise (\"
BSPCE
\") attribu\u00e9s
\n\u00e0 des salari\u00e9s et de Bons de Souscription d\u2019actions (\"
BSA
\") attribu\u00e9s \u00e0 des partenaire externes ou
\nd\u2019Attribution Gratuite d\u2019Actions (\"
AGA
\").
\nEn application de la norme IFRS 2 -
Paiement fond\u00e9 sur des actions
, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es
\nen instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charge en contrepartie d\u2019une augmentation des
\ncapitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits sont accord\u00e9s aux employ\u00e9s ou non-
\nemploy\u00e9s. Les valeurs des BSA, BSPCE et AGA sont d\u00e9termin\u00e9es avec l\u2019assistance d\u2019un expert
\nind\u00e9pendant selon les m\u00e9thodes d\u00e9crites ci-apr\u00e8s.
\nLes valeurs des instruments de capitaux propres sont d\u00e9termin\u00e9es, en utilisant les mod\u00e8les d'\u00e9valuation
\ndes options (en particulier, un mod\u00e8le Black et Scholes ou une simulation Monte-Carlo selon que les
plans soient soumis ou non \u00e0 une ou des condition(s) de performance de march\u00e9), sur la base de la
\nvaleur de l'instrument de capitaux propres sous-jacent \u00e0 la date d'attribution, de la volatilit\u00e9, observ\u00e9e
\nsur le cours de bourse historique de la Soci\u00e9t\u00e9 et sur un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es comparables,
\nde la dur\u00e9e de vie estim\u00e9e des instruments de capitaux propres associ\u00e9s.
\nLe montant reconnu en charge est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre d'attributions pour lesquelles il est
\nattendu que les conditions de pr\u00e9sence et de performance hors march\u00e9 soient remplies, de sorte que
\nle montant finalement comptabilis\u00e9 est bas\u00e9 sur le nombre d'attributions qui remplissent ces conditions
\n\u00e0 la date d'acquisition. Pour les paiements fond\u00e9s sur des actions avec des conditions de march\u00e9 \u00e0
\nl\u2019acquisition, la juste valeur \u00e0 la date d'attribution du paiement fond\u00e9 sur des actions est \u00e9valu\u00e9e pour
\nrefl\u00e9ter ces conditions et il n'y a pas d'ajustement de diff\u00e9rences entre les r\u00e9sultats attendus et r\u00e9el.
\nLa d\u00e9termination de la juste valeur des options int\u00e8gre les conditions d\u2019acquisition des droits comme
\nd\u00e9crit en notes 10.3 \u2013 Options et bons de souscriptions d\u2019actions et 10.4 \u2013 Attributions gratuites
\nd\u2019actions.
10.3.
Options et bons de souscription d\u2019actions
\nLes paiements fond\u00e9s sur des actions concernent :
\n-
Des Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d\u2019Entreprise (\u00ab
BSPCE
\u00bb) attribu\u00e9s aux salari\u00e9s
\nde la Soci\u00e9t\u00e9 en 2013 et 2015 ;
\n-
Des Bons de Souscription d\u2019Actions (\"BSA\") attribu\u00e9s aux administrateurs de la Soci\u00e9t\u00e9 en
\n2017, dont le prix de souscription a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 0,53 euros.
\n-
Des BSA attribu\u00e9s \u00e0 des prestataires de services de la Soci\u00e9t\u00e9 ou \u00e0 leurs associ\u00e9s en 2018,
\ndont le prix de souscription a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 0,48 euros.
\n-
Des BSA attribu\u00e9s en 2019 \u00e0 M. David Nikodem, membre de la soci\u00e9t\u00e9 Sapidus Consulting
\nGroup LLC, prestataire de services d\u2019Inventiva, dont le prix de souscription a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0
\n0,18 euros ; et
\n-
Des BSA attribu\u00e9s en 2020 \u00e0 M. David Nikodem, membre de la soci\u00e9t\u00e9 Sapidus Consulting
\nGroup LLC et \u00e0 Jeremy Goldberg, associ\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 PG Heatlhcare LLC, prestataires de
\nservices d\u2019Inventiva, dont le prix de souscription a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 0,29 euros
\n-
Des BSPCE attribu\u00e9s en 2021 \u00e0 M. Frederic Cren et M Pierre Broqua en leur qualit\u00e9 de
\nmandataires sociaux de la Soci\u00e9t\u00e9 ; et
\n-
Des BSA attribu\u00e9s en 2021 \u00e0 M. David Nikodem, membre de la soci\u00e9t\u00e9 Sapidus Consulting
\nGroup LLC, prestataire de services d\u2019Inventiva, et ISLS Consulting dont le prix de souscription
\na \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 2,45 euros.
Caract\u00e9ristiques des plans de BSPCE
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les BSPCE en cours sont au nombre de 480 088 (soit 488 800 actions). Ils sont
\nexer\u00e7ables jusqu'au 31 d\u00e9cembre 2023, date apr\u00e8s laquelle ils deviennent caduques.
\nLes principales caract\u00e9ristiques des plans de BSPCE en cours au cours de l\u2019exercice 2022 sont
\nd\u00e9taill\u00e9es ci-dessous :
\nBSPCE 2013-1
BSPCE 2021
\nDate du Conseil d\u2019Administration
13/12/2013
16/04/2021
\nDate d\u2019attribution
13/12/2013
16/04/2021
\nB\u00e9n\u00e9ficiaires
3 salari\u00e9s
\nMandataires
\nsociaux
\n(Fr\u00e9d\u00e9ric Cren et
\nPierre Broqua)
\nNombre de BSPCE attribu\u00e9s
9 027
600 000
\nDate d\u2019expiration
25/01/2024
31/03/2034
\nActions par BSPCE
100
1
\nPrix de souscription (\u20ac)
58,50
0
\nPrix d\u2019exercice (\u20ac)
0,585
11,74
\nCondition de performance
Non
En partie
\n(1)
\nM\u00e9thode de valorisation utilis\u00e9e
\nBlack and
\nScholes
\nMonte Carlo
\nJuste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution
\n(\u20ac)
\n19
[5,4 \u2013 5,7]
\n(1)
\nVolatilit\u00e9 attendue
35%
64%
\nDur\u00e9e de vie moyenne (ann\u00e9e)
5
5
\nTaux sans risque
1,13%
0,60%
\nDividendes attendues
\u2013
\u2013
\n(1) La juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est diff\u00e9rente selon que les BSPCE sont soumis ou
\nnon \u00e0 des conditions de performance de march\u00e9.
Caract\u00e9ristiques des plans de BSA
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, sept plans de BSA sont en cours : BSA 2017, BSA 2018, BSA 2019, BSA 2019
\nbis, BSA 2019 ter et BSA 2021.
\nLes principales caract\u00e9ristiques des plans de BSA en cours au cours de l\u2019exercice 2022 sont d\u00e9taill\u00e9es
\nci-dessous :
\nBSA
\n2017
\nBSA
\n2018-1
\nBSA
\n2019
\nBSA
\n2019 bis
\nBSA
\n2019 ter
\nBSA
\n2021
\nDate du Conseil
\nd\u2019Administration
\n29/05/2017
14/12/2018
28/06/2019
09/03/2020
09/03/2020
16/04/2021
\nDate d\u2019attribution
29/05/2017
14/12/2018
28/06/2019
09/03/2020
09/03/2020
16/04/2021
\nB\u00e9n\u00e9ficiaire(s)
\nAdministrat
\neurs
\nPrestataires
Prestataires Prestataires
Prestataires
\nPrestataires
\nP\u00e9riode
\nd\u2019acquisition
\n(ann\u00e9e)
\n3 tranches :
\n1an, 2ans et
\n3 ans
\nEntre 1 et 3
\nans
\n1 an
1 an
\nEntre 1 et 3
\nans
\n3 ans
\nDate d\u2019expiration
\ndu plan
\n29/05/2027
14/12/2028
28/06/2029
09/03/2030
09/03/2030
31/03/2034
\nNombre de BSA
\nattribu\u00e9s
\n195 000
126 000
10 000
10 000
36 000
50 000
\nActions par BSA
1
1
1
1
1
1
\nPrix
de
\nsouscription (\u20ac)
\n0,534
0,48
0,18
0,29
0,29
2,45
\nPrix d\u2019exercice (\u20ac)
6,675
6,067
2,20
3,68
3,68
11,74
\nCondition
de
\nperformance
\nNon
Non
Non
Non
Non
Oui
\nM\u00e9thode
de
\nvalorisation
\nutilis\u00e9e
\nBlack and Scholes
\nMonte
\nCarlo
\nJuste valeur \u00e0 la
\ndate d\u2019attribution
\n(\u20ac)
\n2,47
1,98
0,48
0,90
0,90
[3,0 - 3,2]
\n(1)
\nVolatilit\u00e9 attendue
40%
40%
40%
40%
40%
64%
\nDur\u00e9e
de
vie
\nmoyenne (ann\u00e9e)
\n6
6
5,5
6
6
5
\nTaux sans risque
0,22%
0,30%
0,33%
0,0%
0,0%
0,60%
\nDividendes
\nattendues
\n\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Mouvements des BSPCE et BSA sur l\u2019exercice 2022
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nPrix d'
\nexercice
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2022
Cr\u00e9\u00e9
Exerc\u00e9e
Caduque
\nEn cours au
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7ables
\nBSPCE Plan 2013
13/12/13
0,59
8 800
\u2013
\u2013
\u2013
8 800
8 800
\nBSPCE Plan 2021
16/04/21
11,74
600 000
\u2013
\u2013
(120 000)
480 000
\u2013
\nTotal BSPCE
608 800
\u2013
\u2013
(120 000)
488 800
8 800
\nBSA - Plan 2017 - 1 29/05/17
6,67
130 000
\u2013
\u2013
\u2013
130 000
130 000
\nBSA - Plan 2018 - 1 14/12/18
6,07
36 000
\u2013
\u2013
\u2013
36 000
36 000
\nBSA - Plan 2018 - 2 14/12/18
6,07
80 000
\u2013
\u2013
\u2013
80 000
80 000
\nBSA - Plan 2019 - 1 28/06/19
2,20
10 000
\u2013
\u2013
\u2013
10 000
10 000
\nBsa - Plan 2019 Bis 09/03/20
3,68
10 000
\u2013
\u2013
\u2013
10 000
10 000
\nBsa - Plan 2019 Ter 09/03/20
3,68
36 000
\u2013
\u2013
\u2013
36 000
24 000
\nBsa - Plan 2021-1
16/04/21
11,74
20 000
\u2013
\u2013
(4
000)
16 000
\u2013
\nTotal BSA
322 000
-
\u2013
(4 000)
318 000
290 000
\nTotal Options de souscription d'actions
930 800
-
\u2013
(4 000)
806 800
298 800
\nAu cours de l\u2019exercice 2022, la variation des BSPCE et BSA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
120 000 BSPCE rendues caduques, les conditions de recrutements de patients n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9
\natteinte ; et
\n-
4 000 BSA rendues caduques suite au d\u00e9part d\u2019un salari\u00e9.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les BSPCE en cours sont au nombre de 480 088 (ou 488 800 actions) et les
\nBSA \u00e9mis dans le cadre de plans sont au nombre de 318 000, ce qui correspond \u00e0 un nombre maximum
\nd'actions pouvant \u00eatre \u00e9mises si toutes les conditions sont r\u00e9unies de 806 800.
\nLa charge des paiements fond\u00e9s sur des actions relative aux options de souscription d\u2019actions s\u2019est
\n\u00e9lev\u00e9e \u00e0 765 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 859 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2021 et
\n18 milliers d\u2019euros en 2020 et est comptabilis\u00e9 en charges de personnel (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 17.1. \u2013
\nCharges de personnel et effectifs).
Mouvements des BSPCE et BSA sur l\u2019exercice 2021
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nPrix d'
\nexercice
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2021
Cr\u00e9\u00e9
Exerc\u00e9e Caduque
\nEn cours
\nau 31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7ables
\nBSPCE
\n-Plan 2013
13/12/13
\n0,59
8 800
\u2013
\u2013
\u2013
8 800
8 800
\nBSPCE
\n-Plan 2021
16/04/21
\n11,74
\u2013
600 000
\u2013
\u2013
600 000
\u2013
\nTotal BSPCE
8 800
600 000
\u2013
\u2013
608 800
8 800
\nBSA 2017
29/05/17
6,68
130 000
\u2013
\u2013
\u2013
130 000
130 000
\nBSA 2018-1
14/12/18
6,07
36 000
\u2013
\u2013
\u2013
36 000
36 000
\nBSA 2018-2
14/12/18
6,07
80 000
\u2013
\u2013
\u2013
80 000
80 000
\nBSA 2019
28/06/19
2,20
10 000
\u2013
\u2013
\u2013
10 000
10 000
\nBSA
2019
\nBis
\n09/03/20
\n3,68
10 000
\u2013
\u2013
\u2013
10 000
10 000
\nBSA
2019
\nTer
\n09/03/20
\n3,68
36 000
\u2013
\u2013
\u2013
36 000
12 000
\nBSA
2021
\nbis
\n16/04/21
\n11,74
\u2013
50 000
\u2013
(30 000)
20 000
\u2013
\nTotal BSA
302 000
50 000
\u2013 (30 000)
322 000
278 000
\nTotal Options de souscription
\nd'actions
\n310 800
650 000
\u2013
(30 000)
930 800
286 800
\nAu cours de l\u2019exercice 2021, la variation des BSPCE et BSA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
L\u2019\u00e9mission de 50 000 nouveaux bons de souscription d\u2019actions (les \"BSA 2021-1\") au profit
\nd\u2019ISLS Consulting et de David Nikodem, en sa qualit\u00e9 de membre de la soci\u00e9t\u00e9 Sapidus
\nConsulting Group LLC, dont 30 000 BSA 2021-1 attribu\u00e9s \u00e0 ISLS Consulting ont \u00e9t\u00e9 annul\u00e9s
\ndu fait du non-versement des bons de souscriptions d\u2019actions.
\n-
L\u2019\u00e9mission de 600 000 bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (les \"BSPCE
\n2021\") au profit des dirigeants de la Soci\u00e9t\u00e9, Frederic Cren et Pierre Broqua.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, les BSPCE en cours sont au nombre de 600 088 (ou 608 800 actions) et les
\nBSA sont au nombre de 322 000, ce qui correspond \u00e0 un nombre maximum d'actions pouvant \u00eatre
\n\u00e9mises si toutes les conditions sont r\u00e9unies de 930 800.
Mouvements des BSPCE et BSA sur l\u2019exercice 2020
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nPrix d'
\nexercice
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2020
Cr\u00e9\u00e9
Exerc\u00e9e
Caduque
\nEn cours
\nau 31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7able
\ns
\nBSPCE
\n-Plan 2013
13/12/13
\n0,59
8 800
\u2013
\u2013
\u2013
8 800
8 800
\nTotal BSPCE
8 800
\u2013
\u2013
\u2013
8 800
8 800
\nBSA 2017
29/05/17
6,68
140 000
\u2013
(10
000)
\u2013
130 000
130 000
\nBSA 2018
14/12/18
6,07
116 000
\u2013
\u2013
\u2013
116 000
77 334
\nBSA 2019
28/06/19
2,20
10 000
\u2013
\u2013
\u2013
10 000
10 000
\nBSA 2019 Bis 09/03/20
3,68
\u2013
10 000
\u2013
\u2013
10 000
\u2013
\nBSA 2019 Ter 09/03/20
3,68
\u2013
36 000
\u2013
\u2013
36 000
\u2013
\nTotal BSA
266 000
46 000
(10 000)
\u2013
302 000
217 334
\nTotal
Options
de
souscription
\nd'actions
\n274 800
46 000
(10
000)
\u2013
310 800
226 134
\nAu cours de l\u2019exercice 2020, la variation des BSPCE et BSA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
L\u2019\u00e9mission de 10 000 nouveaux BSA 2019 bis attribu\u00e9s \u00e0 Monsieur J\u00e9r\u00e9my Goldberg, en sa
\nqualit\u00e9 de membre de la soci\u00e9t\u00e9 JPG Healthcare LLC ,
\n-
L\u2019\u00e9mission de 36 000 nouveaux BSA 2019 ter attribu\u00e9s \u00e0 Monsieur David Nikodem, en sa
\nqualit\u00e9 de membre de la soci\u00e9t\u00e9 Sapidus Consulting Group LLC .
\n-
L\u2019exercice de 10 000 BSA 2017 par Madame Karen A\u00efach (ancienne administratrice)
\nAu 31 d\u00e9cembre 2020, un total de 88 BSPCE (ou 8 800 actions) et 302 000 BSA sont en cours, ce qui
\ncorrespond \u00e0 un nombre maximum d'actions pouvant \u00eatre \u00e9mises si toutes les conditions sont r\u00e9unies
\nde 310 800.
10.4.
Attributions gratuites d\u2019actions
\nCaract\u00e9ristiques des plans d\u2019AGA
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, trois plans d\u2019AGA sont en cours : AGA 2021-1, AGA 2021-bis et AGA 2022, dont
\nles principales caract\u00e9ristiques sont d\u00e9taill\u00e9es ci-dessous :
\nAGA 2021-1
AGA 2021-bis
AGA 2022
\nDate du Conseil d\u2019Administration
16/04/2021
08/12/2021
08/12/2022
\nDate d\u2019attribution
16/04/2021
08/12/2021
08/12/2022
\nB\u00e9n\u00e9ficiaires
Salari\u00e9s
Salari\u00e9s
Salari\u00e9s
\nP\u00e9riode d\u2019acquisition (ann\u00e9e)
3
3
1
\nP\u00e9riode de conservation (ann\u00e9e)
0
0
1
\nCondition de pr\u00e9sence
Oui
Oui
Oui
\nCondition de performance
Oui
Oui
Non
\nNombre d\u2019AGA attribu\u00e9es
466 000
123 000
373 000
\nActions par AGA
1
1
1
\nM\u00e9thode de valorisation utilis\u00e9e
Dual
\n(1)
\nDual
\n(1)
\nDual
\n(1)
\nJuste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution (\u20ac)
[9,8 - 11,3]
[11,4 \u2013 12,2]
4,18
\nVolatilit\u00e9 attendue
64%
64%
N/A
\nDur\u00e9e de vie moyenne (ann\u00e9e)
3
3
N/A
\nTaux sans risque
0,60%
0,60%
N/A
\nDividendes attendues
\u2013
\u2013
\u2013
\nCours de r\u00e9f\u00e9rence
N/A
N/A
N/A
\nD\u00e9cote d\u2019incessibilit\u00e9
N/A
N/A
N/A
\n(1) Les plans AGA 2021-1 et AGA 2021-bis sont partiellement compos\u00e9s d'AGA soumis \u00e0 une condition de
\nperformance de march\u00e9. Les AGA 2022 ne sont pas soumises \u00e0 une condition de performance de march\u00e9.
\nAinsi, les AGA non soumises \u00e0 conditions de performance sont valoris\u00e9es sur la base du cours de bourse
\ndiminu\u00e9 des dividendes futurs actualis\u00e9s au taux sans risque. Les AGA soumises \u00e0 des conditions de
\nperformance sont \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00eame m\u00e9thode, ajust\u00e9e d'une d\u00e9cote appliqu\u00e9e pour tenir compte de
\nla condition de performance. Cette d\u00e9cote est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l'aide de l'analyse \u00ab Monte Carlo \u00bb. La juste
\nvaleur \u00e0 la date d'attribution est diff\u00e9rente selon que les AGA sont soumises ou non \u00e0 des conditions de
\nperformance de march\u00e9.
\nMouvements des AGAs sur l\u2019exercice 2022
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nCours de
\nr\u00e9f\u00e9rence
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2022
Cr\u00e9\u00e9e
Exerc\u00e9e
Caduque
\nEn cours
\nau 31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7able
\ns
\nAGA
Plan
\n2021-1
\n16/04/21
11,30
448 000
\u2013
\u2013
(107 200)
340 800
\u2013
\nAGA
Plan
\n2021-bis
\n08/12/21
12,20
123 000
\u2013
\u2013
(46 200)
76 800
\u2013
\nAGA
Plan
\n2022
\n08/12/22
4,18
\u2013
373 000
\u2013
\u2013
373 000
\u2013
\nTotal AGA
571 000
373 000
\u2013
(153 400)
790 600
\u2013
Au cours de l\u2019exercice 2022 un nouveau plan d\u2019AGA a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9 pour certains salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9, la
\nvariation des AGA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
Nouveau plan AGA 2022 de 373 000 actions gratuites ;
\n-
22 000 AGA du plan 2021-1 sont devenus caduques \u00e0 la suite de plusieurs d\u00e9parts et 85 200
\ncar les conditions de recrutements de patient au premier semestre n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 atteintes. Les
\nimpacts comptables de la non atteinte de ces conditions sont d\u00e9crits en Note 17.1 \u2013 Charges
\nde personnel et effectifs ; et
\n-
27 000 AGA du plan 2021-bis sont devenus caduques \u00e0 la suite de plusieurs d\u00e9parts et 19 200
\ncar les conditions de recrutement des patients dans l'\u00e9tude Nativ3 n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 atteintes.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les AGA en cours sont au nombre de 790 600.
\nLa charge des paiements fond\u00e9s sur des actions s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 1 452 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
\n2022 contre 1 231 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 et 920 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2020
\net est comptabilis\u00e9e en charges de personnel (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 17.1 \u2013 Charges de personnel et
\neffectifs)
\nMouvements des AGAs
sur l\u2019exercice 2021
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nCours de
\nr\u00e9f\u00e9rence
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2021
Cr\u00e9\u00e9e
Exerc\u00e9e
Caduque
\nEn cours
\nau 31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7able
\ns
\nAGA Plan
\n2019-1
\n28/06/19
2,00
29 100
\u2013
(29 100)
\u2013
\u2013
\u2013
\nAGA Plan
\n2021-1
\n16/04/21
11,30
\u2013
466 000
\u2013
(18 000)
448 000
\u2013
\nAGA Plan
\n2021-bis
\n08/12/21
12,20
\u2013
123 000
\u2013
\u2013
123 000
\u2013
\n29 100
589 000
(29 100)
(18 000)
571 000
\u2013
\nAu cours de l\u2019exercice 2021, la variation des AGA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
L\u2019attribution de deux nouveaux plans (les \"AGA 2021-1\" et \"AGA 2021-bis\") \u00e0 des salari\u00e9s de
\nla Soci\u00e9t\u00e9 pour un total de 589 000 actions nouvelles potentielles ;
\n-
L\u2019acquisition d\u00e9finitive de 29 100 AGA 2019-1. En cons\u00e9quence, 29 100 actions nouvelles ont
\n\u00e9t\u00e9 \u00e9mises ; et,
\n-
L\u2019annulation d\u2019un total de 18 000 AGA 2021-1 devenues caduques \u00e0 la suite du d\u00e9part de
\nsalari\u00e9s.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, les AGA en cours sont au nombre de 571 000.
Mouvements des AGAs
sur l\u2019exercice 2020
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nCours de
\nr\u00e9f\u00e9rence
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2020
Cr\u00e9\u00e9e
Exerc\u00e9e
Caduque
\nEn cours
\nau 31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7able
\ns
\nAGA Plan
\n2018-2
\n26/01/18
5,76
63 300
\u2013
(63 300)
\u2013
\u2013
\u2013
\nAGA Plan
\n2018-3
\n14/12/18
6,28
227 250
\u2013
(227 250)
\u2013
\u2013
\u2013
\nAGA Plan
\n2019-1
\n28/06/19
2,00
37 500
\u2013
\u2013
(8 400)
29 100
\u2013
\nAGA Plan
\n2019-2
\n28/06/19
2,00
228 000
\u2013
(227 000)
(1 000)
\u2013
\u2013
\n556 050
\u2013
(517 550)
(9 400)
29 100
\u2013
\nAu cours de l\u2019exercice 2020, la variation des AGA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
L\u2019acquisition d\u00e9finitive de 63 300 AGA 2018-2, 227 000 AGA 2019-2 et 227 250 AGA 2018-3.
\nEn cons\u00e9quence, 517 550 actions nouvelles ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises ; et,
\n-
L\u2019annulation d\u2019un total de 8 400 AGA 2019-1 et 1 000 AGA 2019-2 devenues caduques \u00e0 la
\nsuite du d\u00e9part de salari\u00e9s.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2020, les AGA en cours sont au nombre de 29 100.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21295": {
"value": "Note 2. Base de pr\u00e9paration et d\u00e9claration de conformit\u00e9
\n2.1.
Base de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
\nLes \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022, sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes
\ncomptables internationales IFRS (
International financial reporting standards
), telles qu\u2019adopt\u00e9es dans
\nl\u2019Union Europ\u00e9enne et les normes IFRS telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (
International Accounting
\nStandards Board
).
\nLes comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis selon les normes IFRS pr\u00e9sent\u00e9s dans ce jeu de comptes couvrent les
\nexercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et 2020. Ils ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration
\nde la Soci\u00e9t\u00e9 en date du 27 mars 2023.
\nLe r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS est disponible sur le site Internet de la Commission Europ\u00e9enne (https://eur-
\nlex.europa.eu/eli/reg/2002/1606/oj). Il comprend les normes approuv\u00e9es par l\u2019International Accounting
\nStandards Board (\"IASB\"), c\u2019est-\u00e0-dire les IFRS, les normes comptables internationales (\"IAS\") et les
\ninterpr\u00e9tations \u00e9manant de l\u2019IFRS Interpretations Committee (\"IFRS IC\").
\nNormes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l'IASB d'application obligatoire depuis le
\n1
\ner
\njanvier 2022
\nLes normes, amendements et interpr\u00e9tations applicables, de fa\u00e7on obligatoire, \u00e0 compter du 1
\ner
\njanvier
\n2022 sont sans impact significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.
\nIls concernent principalement :
\n-
Amendement \u00e0 la norme IFRS 3 relatif au cadre conceptuel
\n-
Amendement \u00e0 la norme IAS 37 relatif aux contrats d\u00e9ficitaires ;
\n-
Amendement \u00e0 la norme IAS 16 relatif aux produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue ;
\n-
Am\u00e9liorations annuelles des IFRS (2018-2020) ; et
\n-
D\u00e9cision de l'IFRIC d\u2019avril 2021 sur les co\u00fbts de configuration et d'adaptation des logiciels utilis\u00e9s
\nen mode SaaS (IAS 38).
\nCes amendements n\u2019ont pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nNormes, amendements et interpr\u00e9tations significatifs publi\u00e9s par l\u2019IASB mais non encore
\napplicables
\nAucune norme, amendement ou interpr\u00e9tation qui ont \u00e9t\u00e9 publi\u00e9 et qui ne sont pas encore applicable
\nau 31 d\u00e9cembre 2022 ne pourrait avoir un impact significatif sur les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21296": {
"value": "Note 2. Base de pr\u00e9paration et d\u00e9claration de conformit\u00e9
\n2.1.
Base de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
\nLes \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022, sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes
\ncomptables internationales IFRS (
International financial reporting standards
), telles qu\u2019adopt\u00e9es dans
\nl\u2019Union Europ\u00e9enne et les normes IFRS telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (
International Accounting
\nStandards Board
).
\nLes comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis selon les normes IFRS pr\u00e9sent\u00e9s dans ce jeu de comptes couvrent les
\nexercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et 2020. Ils ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration
\nde la Soci\u00e9t\u00e9 en date du 27 mars 2023.
\nLe r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS est disponible sur le site Internet de la Commission Europ\u00e9enne (https://eur-
\nlex.europa.eu/eli/reg/2002/1606/oj). Il comprend les normes approuv\u00e9es par l\u2019International Accounting
\nStandards Board (\"IASB\"), c\u2019est-\u00e0-dire les IFRS, les normes comptables internationales (\"IAS\") et les
\ninterpr\u00e9tations \u00e9manant de l\u2019IFRS Interpretations Committee (\"IFRS IC\").",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
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}
},
"f21311": {
"value": "Les comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis selon les normes IFRS pr\u00e9sent\u00e9s dans ce jeu de comptes couvrent les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et 2020. Ils ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration
\nde la Soci\u00e9t\u00e9 en date du 27 mars 2023.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21322": {
"value": "Normes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l'IASB d'application obligatoire depuis le 1
\ner
\njanvier 2022
\nLes normes, amendements et interpr\u00e9tations applicables, de fa\u00e7on obligatoire, \u00e0 compter du 1
\ner
\njanvier
\n2022 sont sans impact significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.
\nIls concernent principalement :
\n-
Amendement \u00e0 la norme IFRS 3 relatif au cadre conceptuel
\n-
Amendement \u00e0 la norme IAS 37 relatif aux contrats d\u00e9ficitaires ;
\n-
Amendement \u00e0 la norme IAS 16 relatif aux produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue ;
\n-
Am\u00e9liorations annuelles des IFRS (2018-2020) ; et
\n-
D\u00e9cision de l'IFRIC d\u2019avril 2021 sur les co\u00fbts de configuration et d'adaptation des logiciels utilis\u00e9s
\nen mode SaaS (IAS 38).
\nCes amendements n\u2019ont pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21323": {
"value": "Normes, amendements et interpr\u00e9tations publi\u00e9s par l'IASB d'application obligatoire depuis le 1
\ner
\njanvier 2022
\nLes normes, amendements et interpr\u00e9tations applicables, de fa\u00e7on obligatoire, \u00e0 compter du 1
\ner
\njanvier
\n2022 sont sans impact significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022.
\nIls concernent principalement :
\n-
Amendement \u00e0 la norme IFRS 3 relatif au cadre conceptuel
\n-
Amendement \u00e0 la norme IAS 37 relatif aux contrats d\u00e9ficitaires ;
\n-
Amendement \u00e0 la norme IAS 16 relatif aux produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue ;
\n-
Am\u00e9liorations annuelles des IFRS (2018-2020) ; et
\n-
D\u00e9cision de l'IFRIC d\u2019avril 2021 sur les co\u00fbts de configuration et d'adaptation des logiciels utilis\u00e9s
\nen mode SaaS (IAS 38).
\nCes amendements n\u2019ont pas d\u2019impact significatif sur les \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
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}
},
"f21354": {
"value": "2.2. P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidation
\nPrincipes comptables
\nConform\u00e9ment \u00e0 IFRS 10 \u2013 Etats financiers consolid\u00e9s, une entit\u00e9 (filiale) est consolid\u00e9e lorsqu\u2019elle est
\ncontr\u00f4l\u00e9e par une soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re, ensemble elles constituent alors un groupe.
\nToutes les entit\u00e9s sur lesquelles la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re a le contr\u00f4le sont des filiales. La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re contr\u00f4le
\nune entit\u00e9 lorsqu\u2019elle est expos\u00e9e ou qu\u2019elle a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens
\navec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019elle a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019elle d\u00e9tient sur
\ncelle-ci. Les filiales sont consolid\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re en obtient le
\ncontr\u00f4le. Elles sont d\u00e9consolid\u00e9es lorsque la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re en perd le contr\u00f4le.
\nLes transactions intra-groupes, les soldes et les plus-values latentes sur les transactions entre les
\nsoci\u00e9t\u00e9s du groupe sont \u00e9limin\u00e9es. Les moins-values latentes sont \u00e9galement \u00e9limin\u00e9es sauf si la
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\ntransaction fait l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019actif transf\u00e9r\u00e9. Les politiques comptables des filiales sont
\nidentiques \u00e0 celles adopt\u00e9es par la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re.
\nLes int\u00e9r\u00eats minoritaires dans le r\u00e9sultat et le capital des filiales sont pr\u00e9sent\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment dans le
\ncompte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9, l\u2019\u00e9tat des variations des capitaux
\npropres consolid\u00e9s et l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e.
\nEntit\u00e9s consolid\u00e9es
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est compos\u00e9 de deux entit\u00e9s, une soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re,
\nInventiva S.A., et sa filiale d\u00e9tenue \u00e0 100%, Inventiva Inc.
\nDate de
\ncr\u00e9ation
\nPourcentage
\nde
\nparticipation
\nd\u00e9tenu
\nM\u00e9thode de
\nconsolidation
\nINVENTIVA Inc.
05/01/2021
100%
Int\u00e9gration globale
\nLe tableau ci-dessous pr\u00e9sente la contribution des entit\u00e9s consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 dans les
\n\u00e9tats financiers consolid\u00e9s :
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022
\nen milliers d\u2019euros
\nInventiva
S.A.
\nInventiva
\nInc.
\nRetraitements
\nde
\nconsolidation
\nInventiva
\nconsolid\u00e9
\nR\u00e9sultat net
(55 173)
691
208
(54
274)
\nActif total
112 289
8 676
(4
962)
116 004
\nCapitaux propres
44 369
1 111
(5)
45 476",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21400": {
"value": "Entit\u00e9s consolid\u00e9es Au 31 d\u00e9cembre 2022, le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est compos\u00e9 de deux entit\u00e9s, une soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re,
\nInventiva S.A., et sa filiale d\u00e9tenue \u00e0 100%, Inventiva Inc.
\nDate de
\ncr\u00e9ation
\nPourcentage
\nde
\nparticipation
\nd\u00e9tenu
\nM\u00e9thode de
\nconsolidation
\nINVENTIVA Inc.
05/01/2021
100%
Int\u00e9gration globale
\nLe tableau ci-dessous pr\u00e9sente la contribution des entit\u00e9s consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 dans les
\n\u00e9tats financiers consolid\u00e9s :
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022
\nen milliers d\u2019euros
\nInventiva
S.A.
\nInventiva
\nInc.
\nRetraitements
\nde
\nconsolidation
\nInventiva
\nconsolid\u00e9
\nR\u00e9sultat net
(55 173)
691
208
(54
274)
\nActif total
112 289
8 676
(4
962)
116 004
\nCapitaux propres
44 369
1 111
(5)
45 476",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory",
"language": "fr",
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"f21401": {
"value": "Entit\u00e9s consolid\u00e9es Au 31 d\u00e9cembre 2022, le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation est compos\u00e9 de deux entit\u00e9s, une soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re,
\nInventiva S.A., et sa filiale d\u00e9tenue \u00e0 100%, Inventiva Inc.
\nDate de
\ncr\u00e9ation
\nPourcentage
\nde
\nparticipation
\nd\u00e9tenu
\nM\u00e9thode de
\nconsolidation
\nINVENTIVA Inc.
05/01/2021
100%
Int\u00e9gration globale
\nLe tableau ci-dessous pr\u00e9sente la contribution des entit\u00e9s consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 dans les
\n\u00e9tats financiers consolid\u00e9s :
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022
\nen milliers d\u2019euros
\nInventiva
S.A.
\nInventiva
\nInc.
\nRetraitements
\nde
\nconsolidation
\nInventiva
\nconsolid\u00e9
\nR\u00e9sultat net
(55 173)
691
208
(54
274)
\nActif total
112 289
8 676
(4
962)
116 004
\nCapitaux propres
44 369
1 111
(5)
45 476",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory",
"language": "fr",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21452": {
"value": "2.3. Conversion des monnaies \u00e9trang\u00e8res
\nMonnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation
\nLes \u00e9tats financiers consolid\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros, qui est aussi la
\nmonnaie fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9 m\u00e8re, Inventiva S.A. La monnaie fonctionnelle de la
\nfiliale Inventiva Inc. est en dollar U.S. Tous les montants pr\u00e9sent\u00e9s dans les notes aux
\n\u00e9tats financiers sont libell\u00e9s en euros sauf indication contraire.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory",
"language": "fr",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21462": {
"value": "Conversion des \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res Les r\u00e9sultats et les soldes de la situation financi\u00e8re r\u00e9sultant d\u2019op\u00e9rations \u00e9trang\u00e8res
\ndont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de la monnaie de pr\u00e9sentation sont convertis
\nen euros, comme suit :
\n-
Les actifs et passifs sont convertis au taux de change en vigueur \u00e0 la date de
\ncl\u00f4ture ;
\n-
Les comptes de produits et de charges sont convertis au cours moyen de
\nl\u2019exercice (ce cours moyen est une valeur approch\u00e9e du cours de change \u00e0 la
\ndate de transaction en l\u2019absence de fluctuations significatives, le cas \u00e9ch\u00e9ant, le
\ncours de change \u00e0 la date de transaction \u00e0 utiliser) ; et
\n-
Les \u00e9carts de conversion g\u00e9n\u00e9r\u00e9s sont enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global.
\nTaux de conversion (USD per EUR)
\nAu 31
\nd\u00e9cembre 2021
\nAu
31
\nd\u00e9cembre 2022
\nTaux de change moyen de l\u2019ann\u00e9e
1,1827
1,0530
\nTaux de change \u00e0 la fin de l\u2019ann\u00e9e
1,1326
1,0666",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21509": {
"value": "Note 3. Principes et m\u00e9thodes comptables
\nLes principales m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es lors de la pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers sont
\nd\u00e9crites ci-apr\u00e8s. Sauf mention particuli\u00e8re, ces m\u00e9thodes ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es de fa\u00e7on permanente \u00e0
\ntous les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
\n3.1.
Immobilisations incorporelles
\nConform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 -
Immobilisations incorporelles
, les d\u00e9penses de recherche sont
\ncomptabilis\u00e9es en charges de la p\u00e9riode au cours de laquelle elles sont support\u00e9es.
\nUne immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne se rapportant \u00e0 un programme de recherche est
\ncomptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif si, et seulement si, les crit\u00e8res suivants sont respect\u00e9s :
\n-
Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement du programme de recherche ;
\n-
Intention d\u2019achever le programme, de l\u2019utiliser ou de le vendre ;
\n-
Capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle ;
\n-
D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif ;
\n-
Disponibilit\u00e9 de ressources (techniques, financi\u00e8res et autres) appropri\u00e9es pour achever le
\nprogramme ;
\n-
Capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables au programme de recherche en
\ncours.
\nEn raison des risques et incertitudes li\u00e9s aux autorisations r\u00e9glementaires et au processus de recherche
\net d\u00e9veloppement, la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que les 6 crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS 38 ne sont remplis
\nqu\u2019\u00e0 partir de l\u2019obtention de l\u2019Autorisation de mise sur le march\u00e9. L\u2019application de ce principe a conduit
\n\u00e0 comptabiliser l\u2019ensemble des co\u00fbts de d\u00e9veloppement en charges.
\nLes immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es :
\n-
Des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition des licences de logiciels. Ils sont amortis lin\u00e9airement sur une
\np\u00e9riode allant de 1 \u00e0 5 ans en fonction de la dur\u00e9e pr\u00e9vue d\u2019utilisation.
\n-
De la biblioth\u00e8que de compos\u00e9s acquise dans le cadre de l\u2019APA, ainsi que de l\u2019ensemble des
\ncompos\u00e9s chimiques acquis ensuite, faisant l'objet d'un amortissement sur 13 ans
\ncorrespondant \u00e0 leur dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e.
\n3.2.
Immobilisations corporelles
\nLes immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition.
\nLes amortissements sont calcul\u00e9s suivant la dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e des actifs. La m\u00e9thode retenue
\nest celle de l\u2019amortissement lin\u00e9aire. Une revue compl\u00e8te des dur\u00e9es d\u2019utilisation des immobilisations
\nacquises est r\u00e9alis\u00e9e annuellement et donne lieu, en cas de modification significative, \u00e0 une r\u00e9vision
\nprospective des plans d\u2019amortissement.
\nLes principales dur\u00e9es d\u2019utilisation retenues sont les suivantes :
-
Constructions : 20 \u00e0 25 ans
\n-
Agencement des constructions : 10 ans
\n-
Installations techniques : 6 \u00e0 10 ans
\n-
Mat\u00e9riel et outillage industriel : 6 \u00e0 10 ans
\n-
Installations g\u00e9n\u00e9rales, agencements et am\u00e9nagements divers : 10 ans
\n-
Mat\u00e9riel de bureau : 5 ans
\n-
Mat\u00e9riel informatique : 5 ans
\n-
Mobilier : 10 ans
\n3.3.
Contrats de location
\nLes contrats de location sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 \"
Contrats de location
\",
\nce qui conduit \u00e0 la comptabilisation de :
\n-
Un actif repr\u00e9sentant le \"droit d\u2019utilisation\" de l\u2019actif lou\u00e9 durant la p\u00e9riode de location du contrat
\n;
\n-
Un passif relatif aux obligations de paiement des loyers, les \"dettes de loyer\".
\nLe taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette locative est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque actif, en fonction
\ndu taux d\u2019emprunt marginal \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9. Le taux d\u2019emprunt
\nmarginal est le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019un preneur devrait payer pour emprunter sur une dur\u00e9e similaire, et
\navec une garantie similaire, les fonds n\u00e9cessaires pour obtenir un actif de valeur similaire au droit
\nd\u2019utilisation de l\u2019actif dans un environnement \u00e9conomique similaire.
\nExemptions
\nLes contrats couverts par les exemptions permises par la norme (contrats de courte dur\u00e9e et contrats
\nde faible valeur) ne sont pas retrait\u00e9s. Il s\u2019agit :
\n-
des contrats \u00e9chus moins d\u2019un an apr\u00e8s la date de premi\u00e8re application (1
\ner
\njanvier 2019) ;
\n-
des contrats d\u2019un an \u00e0 tacite reconduction dont le renouvellement n\u2019est pas raisonnablement
\ncertain \u00e0 la date de premi\u00e8re application ; ou
\n-
des contrats portants sur des actifs d\u2019une valeur inf\u00e9rieure \u00e0 5 000 euros.
\nLes charges locatives li\u00e9es aux contrats de location de courte dur\u00e9e ou de faible valeur restent
\nreconnues en charges d\u2019exploitation dans le compte de r\u00e9sultat de la Soci\u00e9t\u00e9.
\n3.4.
Autres actifs non courants
\nLes autres actifs non courants comprennent :
\n-
les comptes \u00e0 terme ne respectant pas les crit\u00e8res de comptabilisation en \u00e9quivalents de
\ntr\u00e9sorerie selon la norme IAS 7 - Etats des flux de tr\u00e9sorerie et dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure
\n\u00e0 un an \u00e0 la date de cl\u00f4ture ;
\n-
les d\u00e9p\u00f4ts de garantie ; et
\n-
les produits \u00e0 recevoir dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 1 an \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
\n3.5.
D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non financiers
\nEn application de la norme IAS 36 -
D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs
, les actifs amortis sont soumis \u00e0 un test de
\nd\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019en raison d\u2019\u00e9v\u00e9nements ou de circonstances particuli\u00e8res, la recouvrabilit\u00e9 de leurs
\nvaleurs comptables est mise en doute. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent
\nde la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur
\nla plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour les actifs
\nnon financiers ayant subi une perte de valeur, la reprise \u00e9ventuelle de la d\u00e9pr\u00e9ciation est examin\u00e9e \u00e0
\nchaque date de cl\u00f4ture annuelle ou interm\u00e9diaire.
3.6.
Stocks
\nEn application de la norme IAS 2 -
Stocks
, les stocks sont comptabilis\u00e9s au plus faible de leur co\u00fbt,
\nd\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9 (PUMP) ou de leur valeur nette de
\nr\u00e9alisation.
\nEn cas de perte de valeur, l\u2019\u00e9ventuelle d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e en Autres produits (charges)
\nop\u00e9rationnels.
\n3.7.
Clients et comptes rattach\u00e9s
\nLes cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale, qui correspond g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste
\nvaleur de la contrepartie \u00e0 recevoir, nette des pertes de valeur.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise des provisions pour pertes sur cr\u00e9ances attendues (Expected credit loss,
\n\u00ab
ECL
\u00bb), qui, pour les cr\u00e9ances clients et les actifs sur contrats, sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 un montant \u00e9gal aux
\nECL \u00e0 vie r\u00e9sultant de tous les \u00e9v\u00e9nements de d\u00e9faut possibles sur leur dur\u00e9e de vie pr\u00e9vue. Les
\nprovisions pour pertes sont d\u00e9duites des montants bruts des actifs.
\n3.8.
Autres actifs courants
\nLes comptes \u00e0 terme en devises sont class\u00e9s en autres actifs courants, leurs principales
\ncaract\u00e9ristiques ne r\u00e9pondant pas \u00e0 la d\u00e9finition des \u00ab Equivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb au sens d\u2019IAS 7 (se
\nr\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 9. \u2013
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
).
\n3.9.
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre amen\u00e9e \u00e0 utiliser des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir son exposition
\naux risques de change (ventes \u00e0 terme de devises). La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas opt\u00e9 pour la comptabilit\u00e9 de
\ncouverture conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.
\nLes d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s pour couvrir les risques de change sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l'\u00e9tat de la
\nsituation financi\u00e8re. Toutes les variations de la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9es
\nau compte de r\u00e9sultats et class\u00e9es dans le r\u00e9sultat financier. Les justes valeurs des d\u00e9riv\u00e9s sont
\nestim\u00e9es sur la base de mod\u00e8les d'\u00e9valuation couramment utilis\u00e9s en tenant compte des donn\u00e9es de
\nmarch\u00e9s actifs.
\nAu cours de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu une facilit\u00e9 de cr\u00e9dit avec la BEI.
\nCet instrument financier comprend deux instruments (i) un contrat h\u00f4te repr\u00e9sentant une composante
\ndette (les pr\u00eats) et (ii) des BSA. Les deux instruments \u00e9mis (pr\u00eats et BSA) \u00e0 la date d'\u00e9mission sont
\n\u00e9conomiquement et intrins\u00e8quement li\u00e9s selon les crit\u00e8res de la norme IFRS 9, ainsi la transaction est
\nanalys\u00e9e comme un seul instrument hybride \u00e0 l'\u00e9mission dans lequel il existe un contrat h\u00f4te
\nrepr\u00e9sentant une composante dette (les pr\u00eats) et un d\u00e9riv\u00e9 (les BSA). L'instrument financier comprend
\n\u00e9galement diff\u00e9rentes options : une option d'achat, une option de remboursement anticip\u00e9 et une option
\nde vente. L'option de remboursement anticip\u00e9 n'est pas un instrument d\u00e9riv\u00e9 distinct.
\nLes bons de souscription, l'option de vente et l'option d'achat sont chacun class\u00e9s en tant que d\u00e9riv\u00e9s
\nsur instruments de capitaux propres, car la r\u00e8gle du \u00ab fix\u00e9 pour le fixe \u00bb de la norme IAS 32, qui pr\u00e9voit
\nque les d\u00e9riv\u00e9s seront class\u00e9s en capitaux propres s'ils ne peuvent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s que par la livraison d'un
\nnombre fixe d'actions en \u00e9change d'un montant fixe d'esp\u00e8ces ou d'un autre actif financier, n'est pas
\nremplie (option de r\u00e8glement sans num\u00e9raire pouvant entra\u00eener l'\u00e9change d'un nombre variable
\nd'actions, pour un prix variable),. Les d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. La juste
\nvaleur est estim\u00e9e \u00e0 l'aide du mod\u00e8le Longstaff Schwartz qui prend en compte des donn\u00e9es de march\u00e9s
\nactifs et des donn\u00e9es non observables (directement et indirectement), se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.25 \u2013
\nUtilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses.
\nL'option de vente ne peut \u00eatre exerc\u00e9e que dans le cadre et pour les besoins d'un exercice sans
\nnum\u00e9raire des bons, et ne peut donc \u00eatre exerc\u00e9e de mani\u00e8re autonome. L'option de vente entre en
\nvigueur lors de l'\u00e9mission de bons de souscription par l'\u00e9metteur et reste en vigueur pendant toute la
dur\u00e9e de vie des bons de souscription. De plus, l'option de vente n'est pas transf\u00e9rable
\nind\u00e9pendamment des bons de souscription. Ainsi, l'option de vente n'est pas bifurqu\u00e9e et doit \u00eatre
\nconsid\u00e9r\u00e9e comme faisant partie de l'\u00e9valuation des warrants.
\nL'option d'achat peut \u00eatre exerc\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, dans des circonstances tr\u00e8s particuli\u00e8res o\u00f9 la valeur
\ndes bons de souscription augmente en raison d'une offre publique d'achat visant la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9
\nestime qu'il est tr\u00e8s peu probable qu'elle tirera parti de l'exercice de l'option d'achat. Ainsi, l'option
\nd'achat a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro et ne n\u00e9cessite pas de bifurcation.
\nLe traitement comptable et l'impact sur l'exercice 2022 sont d\u00e9crits en Note 11 - Dettes financi\u00e8res.
\n3.10.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\nLa tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires, les d\u00e9p\u00f4ts
\nbancaires \u00e0 vue et les autres placements \u00e0 court-terme tr\u00e8s liquides assortis d\u2019\u00e9ch\u00e9ances initiales
\ninf\u00e9rieures ou \u00e9gales \u00e0 trois mois, convertibles \u00e0 un montant connu et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable
\nde changement de valeur.
\nLes \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie peuvent inclure des OPCVM mon\u00e9taires lorsque les trois crit\u00e8res suivants
\nsont r\u00e9unis :
\n-
leur maturit\u00e9 n\u2019exc\u00e8de pas trois mois \u00e0 l\u2019origine ;
\n-
le flux de tr\u00e9sorerie obtenu \u00e0 la conversion est connu ;
\n-
le risque de perte de valeur est n\u00e9gligeable.
\nLes d\u00e9couverts bancaires sont inscrits au passif dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re en dettes
\nfinanci\u00e8res courantes.
\n3.11. Capitaux propres
\nCapital social
\nLes actions ordinaires sont class\u00e9es dans les capitaux propres.
\nCo\u00fbts de transaction
\nLes co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l'\u00e9mission d'actions ordinaires ou d'options sur actions sont
\ncomptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d'\u00e9mission.
\nLes co\u00fbts relatifs \u00e0 plusieurs op\u00e9rations (introduction en bourse et augmentation de capital) sont
\ncomptabilis\u00e9s de mani\u00e8re distincte. Concernant l\u2019introduction en bourse, la part relative aux actions
\nnouvelles est comptabilis\u00e9e en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission et la part relatives aux actions
\nexistantes en charges en tant que co\u00fbts de transaction.
\n3.12.
Plans de paiements fond\u00e9s sur des actions
\nDepuis sa cr\u00e9ation, la Soci\u00e9t\u00e9 met en place un plan de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9 en instruments de capitaux
\npropres sous la forme de Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d\u2019Entreprise (\"
BSPCE
\") attribu\u00e9s
\n\u00e0 des salari\u00e9s et de Bons de Souscription d\u2019actions (\"
BSA
\") attribu\u00e9s \u00e0 des partenaire externes ou
\nd\u2019Attribution Gratuite d\u2019Actions (\"
AGA
\").
\nEn application de la norme IFRS 2 -
Paiement fond\u00e9 sur des actions
, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es
\nen instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charge en contrepartie d\u2019une augmentation des
\ncapitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits sont accord\u00e9s aux employ\u00e9s ou non-
\nemploy\u00e9s. Les valeurs des BSA, BSPCE et AGA sont d\u00e9termin\u00e9es avec l\u2019assistance d\u2019un expert
\nind\u00e9pendant selon les m\u00e9thodes d\u00e9crites ci-apr\u00e8s.
\nLes valeurs des instruments de capitaux propres sont d\u00e9termin\u00e9es, en utilisant les mod\u00e8les d'\u00e9valuation
\ndes options (en particulier, un mod\u00e8le Black et Scholes ou une simulation Monte-Carlo selon que les
plans soient soumis ou non \u00e0 une ou des condition(s) de performance de march\u00e9), sur la base de la
\nvaleur de l'instrument de capitaux propres sous-jacent \u00e0 la date d'attribution, de la volatilit\u00e9, observ\u00e9e
\nsur le cours de bourse historique de la Soci\u00e9t\u00e9 et sur un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es comparables,
\nde la dur\u00e9e de vie estim\u00e9e des instruments de capitaux propres associ\u00e9s.
\nLe montant reconnu en charge est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre d'attributions pour lesquelles il est
\nattendu que les conditions de pr\u00e9sence et de performance hors march\u00e9 soient remplies, de sorte que
\nle montant finalement comptabilis\u00e9 est bas\u00e9 sur le nombre d'attributions qui remplissent ces conditions
\n\u00e0 la date d'acquisition. Pour les paiements fond\u00e9s sur des actions avec des conditions de march\u00e9 \u00e0
\nl\u2019acquisition, la juste valeur \u00e0 la date d'attribution du paiement fond\u00e9 sur des actions est \u00e9valu\u00e9e pour
\nrefl\u00e9ter ces conditions et il n'y a pas d'ajustement de diff\u00e9rences entre les r\u00e9sultats attendus et r\u00e9el.
\nLa d\u00e9termination de la juste valeur des options int\u00e8gre les conditions d\u2019acquisition des droits comme
\nd\u00e9crit en notes 10.3 \u2013 Options et bons de souscriptions d\u2019actions et 10.4 \u2013 Attributions gratuites
\nd\u2019actions.
\n3.13. Emprunts et dettes financi\u00e8res
\nLes emprunts bancaires sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, i.e. le produit de leur
\n\u00e9mission (juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue) d\u00e9duction faite des co\u00fbts de transaction support\u00e9s et
\nde la juste-valeur \u00e0 l\u2019initiation des instruments d\u00e9riv\u00e9s de la dette concern\u00e9e. Ils sont par la suite
\ncomptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Toute diff\u00e9rence entre leur juste
\nvaleur initiale et leur valeur de remboursement est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de
\nvie des emprunts selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
\nLe taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est le taux qui permet de faire co\u00efncider l\u2019actualisation des sorties de tr\u00e9sorerie
\nfutures estim\u00e9es (y compris les co\u00fbts de transactions) sur la dur\u00e9e de vie pr\u00e9vue du passif financier ou,
\nsi cela est appropri\u00e9, sur une p\u00e9riode plus courte, avec la valeur nette comptable de l\u2019emprunt lors de
\nsa comptabilisation initiale.
\nLe traitement comptable appliqu\u00e9 au contrat de financement conclu avec la BEI est d\u00e9taill\u00e9 dans la Note
\n11 \u2013 Dettes financi\u00e8res.
\n3.14.
Dettes fournisseurs et autres passifs courants
\nLes dettes fournisseurs et les autres passifs courants sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur
\net ult\u00e9rieurement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
\nA la date du pr\u00e9sent document, le co\u00fbt amorti est \u00e9gal \u00e0 la juste valeur initiale.
\n3.15. Imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s
\nLes actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t exigibles au titre de l\u2019exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents sont \u00e9valu\u00e9s
\nau montant que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recouvrer ou \u00e0 payer aupr\u00e8s des administrations fiscales. Les taux
\nd\u2019imp\u00f4t et les r\u00e8gles fiscales appliqu\u00e9s pour d\u00e9terminer ces montants sont ceux qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou
\nquasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
\nLa charge d\u2019imp\u00f4t de l\u2019exercice comprend l\u2019imp\u00f4t exigible \u00e0 payer et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. L\u2019imp\u00f4t est
\ncomptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat, sauf s\u2019il est rattach\u00e9 \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s dans les autres
\n\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement dans les capitaux propres. Dans ce cas, l\u2019imp\u00f4t est
\n\u00e9galement comptabilis\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement en capitaux propres,
\nrespectivement.
\nImp\u00f4ts courants
\nLa charge d\u2019imp\u00f4t exigible est calcul\u00e9e sur la base du b\u00e9n\u00e9fice imposable de l\u2019exercice, au moyen des
\ntaux d\u2019imposition adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Compte tenu de la perte fiscale
\nde la Soci\u00e9t\u00e9 Inventiva SA, aucune charge d'imp\u00f4t exigible n'est comptabilis\u00e9e pour l\u2019entit\u00e9 fran\u00e7aise.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\nL\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables
\ndes actifs et passifs dans les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 et les bases fiscales correspondantes utilis\u00e9es dans
\nle calcul du b\u00e9n\u00e9fice imposable. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est pas comptabilis\u00e9 s\u2019il provient de la
\ncomptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif suite \u00e0 une transaction qui n\u2019est pas un regroupement
\nd\u2019entreprises et qui, au moment de la transaction, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable, ni le b\u00e9n\u00e9fice
\nimposable (perte fiscale).
\nLes actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s sur la base des taux d\u2019imposition et de la r\u00e8glementation
\nfiscale adopt\u00e9e ou quasi adopt\u00e9e \u00e0 la fin de l\u2019exercice et dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode
\nau cours de laquelle l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concern\u00e9 sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9gl\u00e9. Les
\nactifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont pas actualis\u00e9s.
\nLes actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont compens\u00e9s s\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de
\ncompenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t exigible, et que ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent la m\u00eame entit\u00e9
\nimposable et la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale.
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
\nDes actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, report
\nen avant des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable que la
\ndiff\u00e9rence temporaire se r\u00e9sorbera dans un avenir pr\u00e9visible et qu\u2019il existera un b\u00e9n\u00e9fice imposable
\nauquel pourra \u00eatre imput\u00e9e la diff\u00e9rence temporaire.
\nLa valeur recouvrable des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est revue \u00e0 chaque cl\u00f4ture et la valeur comptabilis\u00e9e est
\nr\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour
\npermettre l\u2019utilisation de tout ou partie de l\u2019avantage de cet actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
\nnon reconnus sont r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient
\nprobable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable permettra de les recouvrer.
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
\nDes passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires imposables, sauf
\ndans la mesure o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 est capable de contr\u00f4ler la date \u00e0 laquelle la diff\u00e9rence temporaire se
\nr\u00e9sorbera et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporaire ne se r\u00e9sorbera pas dans un avenir
\npr\u00e9visible.
\n3.16. Provisions pour retraites
\nEngagements de retraite
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 dispose d\u2019un r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies, en vertu duquel son engagement se
\nlimite au versement des cotisations, qui sont comptabilis\u00e9es en charges au cours de l\u2019exercice pendant
\nlequel les salari\u00e9s ont rendu les services associ\u00e9s.
\nLe passif inscrit au bilan au titre des r\u00e9gimes de retraite et assimil\u00e9s \u00e0 prestations d\u00e9finies correspond
\n\u00e0 la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation li\u00e9e aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies \u00e0 la cl\u00f4ture, d\u00e9duction faite
\ndes actifs des r\u00e9gimes. L\u2019obligation au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies est calcul\u00e9e chaque
\nann\u00e9e par des actuaires ind\u00e9pendants selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. La valeur
\nactualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies est d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les
\nd\u00e9caissements de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u2019obligations d\u2019entreprises de
\npremi\u00e8re cat\u00e9gorie, libell\u00e9es dans la monnaie de paiement de la prestation et dont la dur\u00e9e avoisine la
\ndur\u00e9e moyenne estim\u00e9e de l\u2019obligation de retraite concern\u00e9e.
Des \u00e9carts actuariels sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les changements d\u2019hypoth\u00e8ses et les \u00e9carts d\u2019exp\u00e9rience (
i.e.
\ndiff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses retenues et la r\u00e9alit\u00e9 constat\u00e9e). Ces gains ou pertes actuariels sont
\nreconnus imm\u00e9diatement et en totalit\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne font pas
\nult\u00e9rieurement l\u2019objet d\u2019un reclassement en compte de r\u00e9sultat.
\nLa charge nette de l\u2019exercice comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat au titre des prestations d\u00e9finies
\ncorrespond :
\n-
au co\u00fbt des services rendus (acquisition de droits suppl\u00e9mentaires) ;
\n-
au co\u00fbt financier ;
\n-
au co\u00fbt des services pass\u00e9s ;
\n-
\u00e0 l\u2019effet des liquidations de r\u00e9gime.
\nL\u2019effet de d\u00e9sactualisation de l\u2019obligation est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier.
\nIndemnit\u00e9s de fin de contrat de travail
\nLes indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail sont dues lorsque l\u2019entreprise met fin au contrat de travail
\nd\u2019un salari\u00e9 avant l\u2019\u00e2ge normal de son d\u00e9part en retraite ou lorsqu\u2019un salari\u00e9 accepte de percevoir des
\nindemnit\u00e9s dans le cadre d\u2019un d\u00e9part volontaire. Dans le cas d\u2019indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail,
\nl'\u00e9v\u00e9nement qui g\u00e9n\u00e8re l'obligation n'est pas l'activit\u00e9 du membre du personnel mais au contraire sa
\ncessation d'activit\u00e9. Dans le cas d'une offre effectu\u00e9e pour encourager les d\u00e9parts volontaires,
\nl'\u00e9valuation des indemnit\u00e9s est fond\u00e9e sur le nombre de personnes dont on s'attend \u00e0 ce qu'elles
\nacceptent l'offre.
\nPlans d\u2019int\u00e9ressement et de primes
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise un passif et une charge au titre des int\u00e9ressements et des primes, sur la base
\nd\u2019une formule qui tient compte des performances de la Soci\u00e9t\u00e9.
\n3.17. Autres provisions
\nSelon la norme IAS 37 -
Provisions
,
passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels
, les provisions sont
\ncomptabilis\u00e9es lorsque (i) la Soci\u00e9t\u00e9 est tenue par une obligation l\u00e9gale ou implicite d\u00e9coulant
\nd\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s ; (ii) il est plus probable qu\u2019improbable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative
\nd\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation ; et (iii) le montant de la provision
\npeut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Les provisions pour restructuration incluent les indemnit\u00e9s de fin de
\ncontrat de travail. Les pertes op\u00e9rationnelles futures ne sont pas provisionn\u00e9es.
\nLorsqu\u2019il existe un certain nombre d\u2019obligations similaires, la probabilit\u00e9 qu\u2019une sortie de ressources soit
\nn\u00e9cessaire au r\u00e8glement de ces obligations est d\u00e9termin\u00e9e en consid\u00e9rant la cat\u00e9gorie d\u2019obligations
\ncomme un tout. Bien que la probabilit\u00e9 de sortie pour chacun des \u00e9l\u00e9ments soit faible, il peut \u00eatre
\nprobable qu\u2019une certaine sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour r\u00e9gler cette cat\u00e9gorie d\u2019obligations
\ndans son ensemble. Si tel est le cas, une provision est comptabilis\u00e9e.
\nLe montant comptabilis\u00e9 en provision correspond \u00e0 la meilleure estimation des d\u00e9penses n\u00e9cessaires
\n\u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Lorsque l\u2019effet de la valeur temps
\nde l\u2019argent est significatif, le montant de la provision correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des d\u00e9penses
\nattendues que la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re n\u00e9cessaires pour \u00e9teindre l\u2019obligation. Le taux d\u2019actualisation avant
\nimp\u00f4t utilis\u00e9 refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 concernant la valeur temps de l\u2019argent et les
\nrisques sp\u00e9cifiques li\u00e9s au passif. L\u2019effet de la d\u00e9sactualisation de la provision d\u00fb \u00e0 la valeur temps est
\ncomptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier.
\n3.18. Chiffre d\u2019affaires
\nLe chiffre d\u2019affaires est reconnu conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15 -
Produits des activit\u00e9s ordinaires
\ntir\u00e9s des contrats conclus avec des clients.
Selon IFRS 15, le chiffre d\u2019affaires est reconnu lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 remplit une obligation de performance
\nen fournissant des biens ou services distincts \u00e0 un client, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le
\nde ces biens ou de ces services. Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de cet actif
\nou de ce service. En application de cette norme, chaque contrat doit \u00eatre analys\u00e9, au cas par cas, afin
\nde v\u00e9rifier s\u2019il contient des obligations de performance envers des clients, et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019identifier
\nleur nature afin de d\u00e9terminer la comptabilisation appropri\u00e9e des montants que la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7us ou
\nest en droit de recevoir des clients :
\n-
le transfert de contr\u00f4le sur le droit d\u2019utilisation de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, via une licence
\naccord\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, telle qu\u2019elle existe au moment de la transaction, dont la date
\nd\u00e9terminera celle de la constatation du chiffre d\u2019affaires ;
\n-
si la licence est consid\u00e9r\u00e9e comme un droit d\u2019acc\u00e8s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9
\nsur la dur\u00e9e de vie de la licence, le chiffre d\u2019affaires serait reconnu sur cette dur\u00e9e de vie ;
\n-
l\u2019approvisionnement des produits dont le chiffre d\u2019affaires serait reconnu au moment du transfert
\nde contr\u00f4le des produits livr\u00e9s ;
\n-
le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de l\u2019atteinte de jalons ou d\u2019\u00e9tapes d\u00e9termin\u00e9es ne serait
\npas reconnu avant le franchissement de l\u2019\u00e9tape ;
\n-
le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de redevances ou royalties en fonction des ventes ne
\nserait pas reconnu avant la r\u00e9alisation de la vente.
\nLe traitement comptable des contrats avec les clients sont d\u00e9taill\u00e9s dans la note 16.1 \u2013 Chiffre d\u2019affaires.
\n3.19. Autres produits d\u2019exploitation
\nCr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
\nLes cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche octroy\u00e9s aux entreprises par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et le gouvernement des Etats-
\nUnis afin de les inciter \u00e0 r\u00e9aliser des recherches d\u2019ordre technique et scientifique sont comptabilis\u00e9s en
\n\u00ab Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re nette.
\nConcernant le CIR octroy\u00e9 par l\u2019Etat fran\u00e7ais, les entreprises qui justifient des d\u00e9penses remplissant les
\ncrit\u00e8res requis (d\u00e9penses de recherche localis\u00e9es en France ou, depuis le 1
\ner
\njanvier 2005, au sein de
\nla Communaut\u00e9 Europ\u00e9enne ou dans un autre Etat partie \u00e0 l\u2019accord sur l\u2019Espace Economique Europ\u00e9en
\net ayant conclu avec la France une convention fiscale contenant une clause d\u2019assistance administrative)
\nb\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t qui peut \u00eatre utilis\u00e9 pour le paiement de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb au
\ntitre de l\u2019exercice de r\u00e9alisation des d\u00e9penses et des trois exercices suivants ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00eatre
\nrembours\u00e9 pour sa part exc\u00e9dentaire.
\nSeules les soci\u00e9t\u00e9s r\u00e9pondant aux crit\u00e8res europ\u00e9ens de Petites et Moyenne entreprises (\"PME\") sont
\n\u00e9ligibles \u00e0 ce remboursement anticip\u00e9 des cr\u00e9ances de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche. Inventiva SA s\u2019est
\nassur\u00e9e qu\u2019elle r\u00e9pondait aux crit\u00e8res europ\u00e9ens d\u00e9finissant une PME et peut donc continuer de
\nb\u00e9n\u00e9ficier du remboursement anticip\u00e9.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche depuis son premier exercice fiscal. La part du cr\u00e9dit
\nd\u2019imp\u00f4t finan\u00e7ant les d\u00e9penses de recherche est comptabilis\u00e9e en \"Autres produits d\u2019exploitation\" au
\ncours de l\u2019exercice auquel se rattachent les d\u00e9penses \u00e9ligibles comme pr\u00e9vu dans IAS 20 -
\nComptabilisation des subventions publiques et informations \u00e0 fournir sur l\u2019aide publique.
\nSubventions
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie de subventions de plusieurs organismes publics. Ces aides publiques sont des
\nsubventions li\u00e9es au r\u00e9sultat qui viennent en compensation de d\u00e9penses encourues. Elles sont donc
\ncomptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle la subvention devient raisonnablement
\ncertaine, en autres produits d\u2019exploitation.
3.20. R\u00e9sultat financier
\nProduits financiers
\nLes produits financiers comprennent :
\n-
les \"revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\", qui comprend les revenus des placements de
\ntr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie,
\n-
les variations de juste valeur des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie qui sont revaloris\u00e9s \u00e0 chaque
\narr\u00eat\u00e9;
\n-
les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s ;
\n-
les gains de change ;
\n-
les produits de d\u00e9sactualisation ; et,
\n-
les autres produits financiers.
\nCharges financi\u00e8res
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement :
\n-
les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats ;
\n-
les variations de juste valeur des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie qui sont revaloris\u00e9s \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9;
\n-
les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s ;
\n-
les pertes de change ;
\n-
les charges de d\u00e9sactualisation ; et,
\n-
les autres charges financi\u00e8res.
\n3.21. Autres produits (charges) op\u00e9rationnels
\nLes autres produits (charges) op\u00e9rationnels sont pr\u00e9sent\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment dans le compte de r\u00e9sultat.
\nCette ligne comprend les \u00e9v\u00e9nements extraordinaires survenus sur la p\u00e9riode et dont la pr\u00e9sentation
\navec les autres \u00e9l\u00e9ments (relatifs \u00e0 l\u2019activit\u00e9 ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9) pourrait induire en erreur les lecteurs
\ndes \u00e9tats financiers dans leur compr\u00e9hension de la performance de l\u2019entreprise. Les autres produits
\n(charges) op\u00e9rationnels sont donc constitu\u00e9s de produits ou charges peu fr\u00e9quents, de montant
\nparticuli\u00e8rement significatif, et que la Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte dans son compte de r\u00e9sultat
\nafin de faciliter la compr\u00e9hension de la performance op\u00e9rationnelle (voir note 18 \u2013 Autres produits
\n(charges) op\u00e9rationnels)
\nCessions d\u2019immobilisations
\nLes produits relatifs aux immobilisations c\u00e9d\u00e9es sur l\u2019exercice sont comptabilis\u00e9s en \"Autres produits
\nd\u2019exploitation\".
\n3.22.
Estimation \u00e0 la juste valeur
\nLa m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation des instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur s\u2019articule autour des trois
\nniveaux suivants :
\n-
Niveau 1 : Cours du march\u00e9 (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs, pour des actifs ou des passifs
\nidentiques, auxquels l\u2019entit\u00e9 peut avoir acc\u00e8s \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation.
\n-
Niveau 2 : Donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e concernant l\u2019actif ou le passif, autres que les cours du march\u00e9
\ninclus dans les donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e de niveau 1, qui sont observables directement ou
\nindirectement.
\n-
Niveau 3 : Donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e non observables concernant l\u2019actif ou le passif.
Le tableau suivant pr\u00e9sente les actifs et passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 31
\nd\u00e9cembre 2022 :
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022 -
en milliers d\u2019euros
\nNiveau 1
Niveau 2
Niveau 3
\nActifs
\nActifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nComptes \u00e0 terme
\n-
\n-
-
\nTotal Actifs
\n-
\n-
\n-
\nPassifs
-
-
-
\nPassifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nDettes financi\u00e8res long terme - Instruments
\nd\u00e9riv\u00e9s
\n-
-
9 876
\nTotal Passifs
-
-
9 876
\nLe tableau suivant pr\u00e9sente les actifs et passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 31
\nd\u00e9cembre 2021 :
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021 -
en milliers d\u2019euros
\nNiveau 1
Niveau 2
Niveau 3
\nActifs
\nActifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nComptes \u00e0 terme
\n8 829
\n-
-
\nTotal Actifs
\n8 829
\n-
\n-
\nPassifs
-
-
-
\nPassifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nVentes \u00e0 terme de devise
-
-
-
\nTotal Passifs
-
-
-
\nLe tableau suivant pr\u00e9sente les actifs et passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 31
\nd\u00e9cembre 2020 :
Au 31 d\u00e9cembre 2020 -
en milliers d\u2019euros
\nNiveau 1
Niveau 2
Niveau 3
\nActifs
\nActifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nVentes \u00e0 terme de devise
\n(1)
\n-
\n1 791
\n-
\nTotal Actifs
\n-
\n1 791
\n-
\nPassifs
-
-
-
\nPassifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nVentes \u00e0 terme de devise
-
-
-
\nTotal Passifs
-
-
-
\n(1)
\nLa valorisation de l\u2019instrument se base sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables. L\u2019instrument n\u2019est pas
\ndirectement cot\u00e9 sur un march\u00e9.
\n3.23. Op\u00e9rations en devises \u00e9trang\u00e8res
\nMonnaie de pr\u00e9sentation et monnaie fonctionnelle des \u00e9tats financiers
\nLes \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis en euros, qui constitue \u00e9galement la monnaie
\nfonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Tous les montants mentionn\u00e9s dans la pr\u00e9sente annexe aux \u00e9tats financiers
\nsont libell\u00e9s en euros, sauf indication contraire.
\nConversion des op\u00e9rations libell\u00e9es en devises \u00e9trang\u00e8res
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les op\u00e9rations en devises \u00e9trang\u00e8res comprennent les comptes bancaires et les
\nd\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme en dollar U.S. mis en place \u00e0 la suite de l\u2019introduction en bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le
\nNasdaq Global Market en juillet 2020. Seules certaines op\u00e9rations d\u2019achats sont effectu\u00e9es en devises
\n\u00e9trang\u00e8res dans le cadre des \u00e9tudes et essais cliniques r\u00e9alis\u00e9s aux \u00c9tats-Unis, au Royaume-Uni, en
\nSuisse, en Australie, au Canada et en Su\u00e8de. En 2022, ces d\u00e9penses en devises s\u2019\u00e9levaient \u00e0 environ
\n15,9 millions d'euros, soit environ 21% des charges op\u00e9rationnelles contre 13,5 millions d\u2019euros soit
\n22% en 2021 et 2,5 millions d\u2019euros soit 7% en 2020.
\nCes op\u00e9rations sont converties en euros au taux en vigueur \u00e0 la date de chaque transaction. Les
\nop\u00e9rations d\u2019achat en devises \u00e9trang\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel, car elles sont
\nli\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 courante de la Soci\u00e9t\u00e9. Les gains et pertes de change relatifs aux placements court
\ntermes et les comptes bancaires en Dollar. U.S. sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le r\u00e9sultat financier.
\n3.24. Information sectorielle
\nL'\u00e9valuation des performances de l\u2019entit\u00e9 ainsi que les d\u00e9cisions d'allocation des ressources sont
\nr\u00e9alis\u00e9es par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de la Soci\u00e9t\u00e9 sur la base du
reporting
interne de l\u2019entit\u00e9.
\nCe
reporting
interne fait appara\u00eetre un seul segment op\u00e9rationnel : la conduite de prestations de service
\net de recherche scientifiques notamment sur des th\u00e9rapies dans le domaine de l\u2019oncologie, de la fibrose
\net des maladies rares. Ainsi, la performance de l\u2019entit\u00e9 est analys\u00e9e actuellement au niveau de la
\nSoci\u00e9t\u00e9.
\nLa r\u00e9partition g\u00e9ographique des immobilisations incorporelles sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre
\n2022, 2021 et 2020 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
en milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nFrance
568
770
935
\nUSA
\u2013
\u2013
\u2013
\nChine
\u2013
\u2013
\u2013
\nImmobilisations incorporelles
568
770
935
\nLa r\u00e9partition g\u00e9ographique des immobilisations corporelles sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre
\n2022, 2021 et 2020 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nFrance
6 324
3 096
3 282
\nUSA
1 062
101
\u2013
\nChine
\u2013
\u2013
\u2013
\nImmobilisations corporelles
7 385
3 196
3 282
\nLa r\u00e9partition g\u00e9ographique des autres actifs non courants sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022,
\n2021 et 2020 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nFrance
1 603
2 442
1 706
\nUSA
65
\u2013
\u2013
\nChine
\u2013
\u2013
\u2013
\nAutres actifs non courants
1 668
2 442
1 706
\nLa r\u00e9partition g\u00e9ographique du chiffre d\u2019affaires sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et
\n2020 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
\nen milliers d\u2019euros
\n(1)
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nFrance
125
194
372
\nUSA
\u2013
4 000
\u2013
\nChine
12 054
\u2013
\u2013
\nChiffre d\u2019affaires
12 179
4 194
372
\n(1)
L\u2019allocation est effectu\u00e9e en fonction de la localisation du client.
3.25. Utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses
\nLa pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers conformes aux IFRS requiert :
\n-
La mise en \u0153uvre du jugement de la Direction lors de la s\u00e9lection des hypoth\u00e8ses appropri\u00e9es
\npour le calcul d\u2019estimations financi\u00e8res, qui contiennent par cons\u00e9quent un certain degr\u00e9
\nd\u2019incertitude ;
\n-
Que le management
proc\u00e8de \u00e0 des estimations et retienne des hypoth\u00e8ses qui impactent les
\nmontants comptabilis\u00e9s des actifs et passifs, et produits et charges, de m\u00eame que les
\ninformations relatives de la p\u00e9riode.
\nLes estimations et les jugements, qui sont continuellement mis \u00e0 jour, sont fond\u00e9s sur les informations
\nhistoriques et sur d\u2019autres facteurs, notamment les anticipations d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s
\nraisonnables compte tenu des circonstances.
\nLa pand\u00e9mie li\u00e9e au COVID-19 n'a pas conduit sur l\u2019exercice 2022 \u00e0 l'utilisation de nouvelles
\nestimations ou de nouveaux jugements significatifs.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 proc\u00e8de \u00e0 des estimations et des hypoth\u00e8ses concernant le futur. Les estimations
\ncomptables qui en d\u00e9coulent sont, par d\u00e9finition, rarement \u00e9quivalentes aux r\u00e9sultats effectifs se
\nr\u00e9v\u00e9lant ult\u00e9rieurement. Les estimations et les hypoth\u00e8ses qui g\u00e9n\u00e8rent un risque important
\nd\u2019ajustement significatif de la valeur comptable des actifs et des passifs au cours de la p\u00e9riode suivante
\nsont analys\u00e9es ci-apr\u00e8s.
\nChiffre d\u2019affaires
\n-
D\u00e9termination du caract\u00e8re distinct des obligations de performance \u2013
Un bien ou un service promis
\ndevra \u00eatre reconnu s\u00e9par\u00e9ment en revenu s'il est distinct au sens d'IFRS 15. Pour d\u00e9terminer si
\nl\u2019obligation de performance est distincte, la Soci\u00e9t\u00e9 analyse (i) si le bien ou service est distinct dans
\nl'absolu, c'est-\u00e0-dire qu'il peut avoir une utilit\u00e9 pour le client, soit \u00e0 lui seul, soit en combinaison
\navec des ressources que le client peut obtenir s\u00e9par\u00e9ment ; et si (ii) le bien ou service est distinct
\ndans le cadre du contrat, c'est-\u00e0-dire qu'il peut \u00eatre identifi\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment des autres biens et
\nservices pr\u00e9vus au contrat parce qu'il n'existe pas un fort degr\u00e9 d'interd\u00e9pendance ou d'int\u00e9gration
\nentre cet \u00e9l\u00e9ment et les autres biens ou services promis au contrat. Si l\u2019une de ces deux conditions
\nn\u2019est pas remplie, le bien ou service n'est pas distinct, et la Soci\u00e9t\u00e9 doit le regrouper avec d'autres
\nbiens ou services promis jusqu'\u00e0 obtenir un groupe de biens ou services distincts.
\n-
Allocation du prix de transaction aux obligations de performance -
Le prix de transaction d\u2019un
\ncontrat est allou\u00e9 \u00e0 chaque obligation de performance distincte et comptabilis\u00e9 en produit lorsque
\nl\u2019obligation de performance est satisfaite. Pour d\u00e9terminer la m\u00e9thode appropri\u00e9e de
\ncomptabilisation du chiffre d\u2019affaires, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value si le contrat doit \u00eatre comptabilis\u00e9 comme
\nune ou plusieurs obligations de performance. Cette \u00e9valuation n\u00e9cessite un jugement important.
\nCertains contrats de la Soci\u00e9t\u00e9 ne comprennent qu\u2019une seule obligation de performance dans la
\nmesure o\u00f9 les promesses de transf\u00e9rer les biens ou services individuels ne sont pas identifiables
\ns\u00e9par\u00e9ment des autres promesses contenues dans les contrats et ne sont donc pas distinctes.
\nPour les contrats contenant plusieurs obligations de performance, la Soci\u00e9t\u00e9 alloue le prix de
\ntransaction du contrat \u00e0 chaque obligation de prestation en utilisant sa meilleure estimation du prix
\nde vente sp\u00e9cifique de chaque bien ou service distinct du contrat.
\nDans le contexte de l'industrie biotechnologique, les services de recherche et d\u00e9veloppement
\n(\u00ab
R&D
\u00bb) peuvent g\u00e9n\u00e9ralement \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme distincts si
\n-
l'entit\u00e9 vend les services en tant que tels, c'est-\u00e0-dire sans licence connexe. Cela indique
\nque les clients peuvent b\u00e9n\u00e9ficier des services par eux-m\u00eames et qu'ils sont susceptibles
\nd'\u00eatre distincts ; ou
\n-
le client peut b\u00e9n\u00e9ficier des services avec la licence qui lui a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e. Les
\nressources imm\u00e9diatement disponibles comprennent les biens ou les services qui ont d\u00e9j\u00e0
\n\u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s. Si la licence est transf\u00e9r\u00e9e au d\u00e9but du contrat, les services sont
\ng\u00e9n\u00e9ralement susceptibles d'\u00eatre distincts.
Pour ce faire, il convient d'analyser si les services de R&D modifient ou personnalisent de mani\u00e8re
\nsignificative le compos\u00e9 m\u00e9dicamenteux de sorte que la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle soit sensiblement
\ndiff\u00e9rente \u00e0 la fin de l'accord en raison des services fournis. Cela peut \u00eatre plus fr\u00e9quent aux
\npremiers stades du d\u00e9veloppement, lorsque la formule est en cours d'\u00e9laboration, ou lorsque les
\nservices d\u00e9veloppent une technologie existante pour une utilisation sensiblement diff\u00e9rente.
\n-
Contrepartie variable -
En raison de la nature des travaux \u00e0 ex\u00e9cuter sur de nombreuses obligations
\nde performance de la Soci\u00e9t\u00e9, l\u2019estimation du chiffre d\u2019affaires total et du co\u00fbt de r\u00e9alisation \u00e0
\nterminaison est complexe, soumise \u00e0 de nombreuses variables et n\u00e9cessite un jugement important.
\nIl est courant que les accords de collaboration et de licence contiennent des contreparties variables
\npouvant augmenter le prix de transaction. La variabilit\u00e9 du prix de transaction est principalement
\ndue aux paiements d\u2019\u00e9tape obtenus \u00e0 la suite de l\u2019atteinte de jalons techniques (par exemple, des
\nr\u00e9sultats scientifiques ou des approbations r\u00e9glementaires ou commerciales). La Soci\u00e9t\u00e9 inclut les
\nmontants correspondants dans le prix de transaction d\u00e8s que leur r\u00e9ception est estim\u00e9e hautement
\nprobable. L'effet de l'augmentation du prix de transaction en raison de paiements d\u2019\u00e9tape est
\ncomptabilis\u00e9 en tant qu'ajustement des produits des activit\u00e9s ordinaires de mani\u00e8re cumulative.
\n-
Chiffre d\u2019affaires reconnu \u00e0 l\u2019avancement et m\u00e9thode fond\u00e9e sur les jalons internes
-
Certaines
\nobligations de performance de la Soci\u00e9t\u00e9 sont remplies progressivement, en fonction des efforts
\nfournis. Pour ces services rendus progressivement, les produits qui y sont allou\u00e9s sont
\ncomptabilis\u00e9s en fonction du degr\u00e9 d\u2019avancement de l\u2019obligation de performance, en utilisant une
\nm\u00e9thode fond\u00e9e sur les jalons internes, qui refl\u00e8te le mieux le transfert de contr\u00f4le aux clients.
\nL\u2019application aux contrats en cours de l\u2019analyse IFRS 15 est d\u00e9taill\u00e9e dans la Note 16.1 \u2013 Chiffre
\nd\u2019affaires.
\nProvision pour contr\u00f4le fiscal
\nAfin de d\u00e9terminer les provisions pour contr\u00f4le fiscal dont la Soci\u00e9t\u00e9 avait fait l\u2019objet, une estimation du
\nrisque encouru avait \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e. Le montant provisionn\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 correspondait \u00e0 la meilleure
\nestimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation vis-\u00e0-vis de l\u2019administration fiscale \u00e0 la
\ndate de cl\u00f4ture de l\u2019exercice (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013
Provisions
).
\nCIR
\nL\u2019\u00e9valuation du montant du CIR est bas\u00e9e sur les d\u00e9penses internes et externes support\u00e9es par la
\nSoci\u00e9t\u00e9 pendant l\u2019exercice. Seules les d\u00e9penses de recherche \u00e9ligibles sont prises en compte dans le
\ncalcul du Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche. Le respect des crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des d\u00e9penses pour leur prise en
\ncompte dans le calcul du Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t peut n\u00e9cessiter une part de jugement de la part de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nValorisation des plans de bons de souscription et options de souscription d\u2019actions
\nL\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des bons et options de souscription d\u2019actions octroy\u00e9s \u00e0 des employ\u00e9s
\nest effectu\u00e9e sur la base de mod\u00e8les actuariels. Ces mod\u00e8les requi\u00e8rent l\u2019utilisation par la Soci\u00e9t\u00e9 de
\ncertaines hypoth\u00e8ses de calcul (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 10.3 \u2013
Options et bons de souscription d\u2019actions
et
\n10.4 \u2013
Attribution gratuites d\u2019actions
).
\nEvaluation des engagements retraite
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 participe \u00e0 des r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies. Les engagements li\u00e9s \u00e0 ces
\nr\u00e9gimes sont calcul\u00e9s sur le fondement de calculs actuariels reposant sur des hypoth\u00e8ses telles que le
\ntaux d\u2019actualisation, les augmentations de salaires futures, le taux de rotation du personnel, les tables
\nde mortalit\u00e9 et le taux de croissance des d\u00e9penses de sant\u00e9. Ces hypoth\u00e8ses sont mises \u00e0 jour
\nannuellement. Les hypoth\u00e8ses retenues et leurs modalit\u00e9s de d\u00e9termination sont d\u00e9taill\u00e9es en note 3.16
\n\u2013
Provisions pour retraites
et 13 \u2013
Provisions pour retraites
. La Soci\u00e9t\u00e9 estime que les hypoth\u00e8ses
\nactuarielles retenues sont appropri\u00e9es et justifi\u00e9es dans les conditions actuelles, toutefois les
\nengagements sont susceptibles d\u2019\u00e9voluer en cas de changement d\u2019hypoth\u00e8ses.
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre amen\u00e9e \u00e0 utiliser des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir son exposition
\naux risques de change (ventes \u00e0 terme de devises). La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas opt\u00e9 pour la comptabilit\u00e9 de
\ncouverture conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9. Les justes valeurs de ces d\u00e9riv\u00e9s sont estim\u00e9es \u00e0 partir des
\nmod\u00e8les de valorisations commun\u00e9ment utilis\u00e9s prenant en compte les donn\u00e9es issues des march\u00e9s
\nactifs.
\nL'\u00e9valuation de la juste valeur des bons de souscription d\u2019actions \u00e9mis en faveur de la BEI et des options
\nde vente relatives \u00e0 ces BSA est bas\u00e9e sur le mod\u00e8le d'\u00e9valuation des options LongStaff Schwartz, qui
\npose des hypoth\u00e8ses sur des variables complexes et subjectives. Ces variables comprennent
\nnotamment la valeur des actions de la soci\u00e9t\u00e9, la volatilit\u00e9 attendue du prix de l'action sur la dur\u00e9e de
\nvie de l'instrument, et le comportement pr\u00e9sent et futur des d\u00e9tenteurs de ces instruments. Il existe un
\nrisque inh\u00e9rent \u00e9lev\u00e9 de subjectivit\u00e9 lors de l'utilisation d'un mod\u00e8le d'\u00e9valuation des options pour
\nmesurer la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s et des instruments de capitaux propres conform\u00e9ment
\n\u00e0 la norme IAS 32 Instruments financiers - Pr\u00e9sentation (\" IAS 32 \") et \u00e0 la norme IFRS 9. L'\u00e9valuation
\nde la juste valeur de la composante dette des bons de souscription a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les
\nflux de tr\u00e9sorerie au taux du march\u00e9 (donn\u00e9e non observable). L\u2019approche et les hypoth\u00e8ses
\nd'\u00e9valuation utilis\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la note 11 - Dette financi\u00e8re.
\nCo\u00fbts de sous-traitance li\u00e9s aux essais cliniques
\nSuite au lancement de l'essai clinique de phase III \u00e9valuant lanifibranor dans la NASH, Inventiva a sign\u00e9
\ndes contrats avec des organismes de recherche sous contrat (\" CRO \"). Ces contrats avec les CRO
\nsont destin\u00e9s \u00e0 conduire les essais cliniques, \u00e0 soutenir l'approbation r\u00e9glementaire du produit en
\nEurope et aux Etats-Unis et \u00e0 g\u00e9rer les op\u00e9rations de pharmacovigilance (voir note 21 - Engagements
\nhors bilan).
\nAfin de refl\u00e9ter le d\u00e9lai qui peut exister entre le moment o\u00f9 les d\u00e9penses sont engag\u00e9es par les sous-
\ntraitants dans le cadre des essais cliniques et le moment o\u00f9 elles sont refactur\u00e9es \u00e0 Inventiva, la Soci\u00e9t\u00e9
\nestime une provision pour charges \u00e0 payer ou une charge constat\u00e9e d'avance \u00e0 enregistrer dans les
\ncomptes consolid\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture.
\nPour chaque contrat, les d\u00e9penses de sous-traitance engag\u00e9es \u00e0 la date de l'\u00e9tat de la situation
\nfinanci\u00e8re consolid\u00e9e sont estim\u00e9es sur la base des informations fournies \u00e0 chaque date de l'\u00e9tat de la
\nsituation financi\u00e8re consolid\u00e9e par le CRO, conform\u00e9ment aux termes contractuels, et des analyses de
\nco\u00fbts effectu\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9.
\nCette estimation est ensuite compar\u00e9e au montant des factures re\u00e7ues \u00e0 la date de cl\u00f4ture de la
\np\u00e9riode :
\nLorsque les d\u00e9penses encourues estim\u00e9es sont sup\u00e9rieures aux d\u00e9penses factur\u00e9es, une provision
\npour charges \u00e0 payer est enregistr\u00e9e dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s (voir note 14 - Dettes
\nfournisseurs et autres passifs courants). Lorsque les d\u00e9penses encourues sont inf\u00e9rieures aux
\nd\u00e9penses factur\u00e9es, une charge constat\u00e9e d'avance est enregistr\u00e9e dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
\n(voir note 8.2 - Autres actifs courants).
3.26. Principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation
\nDepuis sa cr\u00e9ation, la Soci\u00e9t\u00e9 a financ\u00e9 sa croissance au travers d\u2019augmentations de capital
\nsuccessives, d\u2019emprunts, d\u2019accords de collaboration et de licence et de remboursements de cr\u00e9ances
\nde CIR. La Soci\u00e9t\u00e9 continue de poursuivre ses activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement de ses produits
\ncandidats.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dont elle disposait s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 86,7 millions
\nd\u2019euros. Ils sont compos\u00e9s de tr\u00e9sorerie et de comptes de d\u00e9p\u00f4t \u00e0 court terme liquides et facilement
\nconvertibles dans un d\u00e9lai de 3 mois sans p\u00e9nalit\u00e9 ou risque de changement de valeur (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la
\nNote 9 \u2212 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie). La soci\u00e9t\u00e9 disposait \u00e9galement d\u20191,0 million d\u2019euros
\nde d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme, inclus dans les \u00ab Autres actifs courants \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au
\n31 d\u00e9cembre 2022, ils sont consid\u00e9r\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 comme liquides et facilement disponibles.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 des flux de tr\u00e9sorerie n\u00e9gatifs depuis sa cr\u00e9ation en raison de la nature
\ninnovante des produits candidats qu'elle d\u00e9veloppe, ce qui n\u00e9cessite une phase de recherche et de
\nd\u00e9veloppement s'\u00e9tendant sur plusieurs ann\u00e9es. La Soci\u00e9t\u00e9 ne pr\u00e9voit pas de g\u00e9n\u00e9rer des revenus de
\nventes de produits dans un avenir proche.
\nA la date o\u00f9 les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9s pour diffusion, la Soci\u00e9t\u00e9 estime,
\ncompte tenu de sa structure de co\u00fbts actuelle et de ses engagements pr\u00e9visionnels de d\u00e9penses, \u00eatre
\nen mesure de financer ses activit\u00e9s jusqu'\u00e0 la fin du quatri\u00e8me trimestre 2023. Cette estimation est
\nbas\u00e9e sur le plan d'affaires actuel de la Soci\u00e9t\u00e9 et exclut tout jalon potentiel payable \u00e0 ou par la Soci\u00e9t\u00e9
\net toute d\u00e9pense suppl\u00e9mentaire li\u00e9e \u00e0 la poursuite potentielle du d\u00e9veloppement du programme
\nodiparcil ou r\u00e9sultant de l'acquisition potentielle de licences ou de l'acquisition de produits candidats
\nsuppl\u00e9mentaires ou technologies, ou tout d\u00e9veloppement associ\u00e9 que la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait poursuivre.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 peut avoir fond\u00e9 cette estimation sur des hypoth\u00e8ses incorrectes et la Soci\u00e9t\u00e9 peut finir par
\nutiliser ses ressources plus t\u00f4t que pr\u00e9vu. En cons\u00e9quence, la tr\u00e9sorerie actuelle de la Soci\u00e9t\u00e9 ne serait
\npas suffisante pour couvrir ses besoins d'exploitation pendant au moins les 12 prochains mois.
\nSur la base de cette estimation, il existe des incertitudes significatives pesant sur la continuit\u00e9
\nd\u2019exploitation de la Soci\u00e9t\u00e9 et, par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 pourrait ne pas \u00eatre en mesure de r\u00e9aliser ses
\nactifs et de r\u00e9gler ses passifs dans le cadre normal de son activit\u00e9.
\nL'entreprise pourrait \u00e9tendre son horizon de financement attendu gr\u00e2ce \u00e0 :
\n-
la vente d\u2019ADS dans le cadre du programme de financement ATM pour un montant potentiel de
\n58,3 millions de dollars ;
\n-
la possibilit\u00e9 de lever des financements suppl\u00e9mentaires \u00e0 travers d\u2019autres offres publiques ou
\npriv\u00e9es en capital, titres de cr\u00e9ances, ou autres ;
\n-
la r\u00e9ception de la deuxi\u00e8me tranche du pr\u00eat de la BEI pour un montant de 25 millions d'euros si
\nla Soci\u00e9t\u00e9 remplit les conditions pr\u00e9alables \u00e0 la mise \u00e0 disposition de cette deuxi\u00e8me tranche
\n(voir Note 1.2 - Faits marquants de 2022) ; et
\n-
la conclusion d\u2019op\u00e9rations strat\u00e9giques telles que des partenariats de business d\u00e9veloppement
\net/ou des accords de redevances.
\nEn consid\u00e9rant que les conditions pr\u00e9alables soient remplies, la Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9voit d'utiliser le produit de
\nla deuxi\u00e8me tranche du contrat de financement avec la BEI pour son pipeline pr\u00e9clinique et clinique,
\nnotamment pour aider \u00e0 financer une partie de son essai clinique de phase III du lanifibranor chez les
\npatients atteints de NASH. Il ne peut \u00eatre garanti que les \u00e9tapes pr\u00e9vues par la Soci\u00e9t\u00e9 ou ses
\npartenaires seront atteintes ou que les conditions pr\u00e9alables \u00e0 la r\u00e9ception des fonds dans le cadre du
\nContrat de Financement seront remplies dans les d\u00e9lais pr\u00e9vus, ou qu'elles le seront tout simplement.
\nLa soci\u00e9t\u00e9 ne peut pas garantir qu'elle sera en mesure d'obtenir les financements n\u00e9cessaires pour
\nr\u00e9pondre \u00e0 ses besoins ou d'obtenir des fonds \u00e0 des conditions int\u00e9ressantes. Si la Soci\u00e9t\u00e9 n'est pas
\nen mesure d'obtenir des financements dans les temps impartis, elle pourrait \u00eatre oblig\u00e9e de r\u00e9duire, de
\nretarder ou d'interrompre de mani\u00e8re significative un ou plusieurs de ses programmes de recherche ou
\nle d\u00e9veloppement ou la commercialisation de tout produit approuv\u00e9, ou ne pas \u00eatre en mesure d'\u00e9tendre
\nses activit\u00e9s ou encore de capitaliser sur ses opportunit\u00e9s commerciales, comme souhait\u00e9, ce qui
\npourrait nuire aux perspectives de croissance.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s selon le principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation.
\nIls n\u2019incluent aucun ajustement li\u00e9 au montant ou au classement des actifs et passifs qui pourraient \u00eatre
\nn\u00e9cessaires si l'entreprise n'\u00e9tait pas en mesure de poursuivre ses activit\u00e9s selon le principe de
\ncontinuit\u00e9 d\u2019exploitation. Toutefois, il existe des incertitudes significatives pesant sur la continuit\u00e9
\nd\u2019exploitation de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attends \u00e0 continuer \u00e0 compter sur des financements suppl\u00e9mentaires pour atteindre ses
\nobjectifs de d\u00e9veloppement de ses programmes de recherche et d\u00e9veloppement, en combinant des
\n\u00e9missions d\u2019actions, des financements par emprunt, des collaborations, des alliances strat\u00e9giques, des
\naccords de licence ou autres transactions.",
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}
},
"f21516": {
"value": "3.1. Immobilisations incorporelles
\nConform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 -
Immobilisations incorporelles
, les d\u00e9penses de recherche sont
\ncomptabilis\u00e9es en charges de la p\u00e9riode au cours de laquelle elles sont support\u00e9es.
\nUne immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne se rapportant \u00e0 un programme de recherche est
\ncomptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif si, et seulement si, les crit\u00e8res suivants sont respect\u00e9s :
\n-
Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement du programme de recherche ;
\n-
Intention d\u2019achever le programme, de l\u2019utiliser ou de le vendre ;
\n-
Capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle ;
\n-
D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif ;
\n-
Disponibilit\u00e9 de ressources (techniques, financi\u00e8res et autres) appropri\u00e9es pour achever le
\nprogramme ;
\n-
Capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables au programme de recherche en
\ncours.
\nEn raison des risques et incertitudes li\u00e9s aux autorisations r\u00e9glementaires et au processus de recherche
\net d\u00e9veloppement, la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que les 6 crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS 38 ne sont remplis
\nqu\u2019\u00e0 partir de l\u2019obtention de l\u2019Autorisation de mise sur le march\u00e9. L\u2019application de ce principe a conduit
\n\u00e0 comptabiliser l\u2019ensemble des co\u00fbts de d\u00e9veloppement en charges.
\nLes immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es :
\n-
Des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition des licences de logiciels. Ils sont amortis lin\u00e9airement sur une
\np\u00e9riode allant de 1 \u00e0 5 ans en fonction de la dur\u00e9e pr\u00e9vue d\u2019utilisation.
\n-
De la biblioth\u00e8que de compos\u00e9s acquise dans le cadre de l\u2019APA, ainsi que de l\u2019ensemble des
\ncompos\u00e9s chimiques acquis ensuite, faisant l'objet d'un amortissement sur 13 ans
\ncorrespondant \u00e0 leur dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
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},
"f21517": {
"value": "3.1. Immobilisations incorporelles
\nConform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 -
Immobilisations incorporelles
, les d\u00e9penses de recherche sont
\ncomptabilis\u00e9es en charges de la p\u00e9riode au cours de laquelle elles sont support\u00e9es.
\nUne immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne se rapportant \u00e0 un programme de recherche est
\ncomptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif si, et seulement si, les crit\u00e8res suivants sont respect\u00e9s :
\n-
Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement du programme de recherche ;
\n-
Intention d\u2019achever le programme, de l\u2019utiliser ou de le vendre ;
\n-
Capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle ;
\n-
D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif ;
\n-
Disponibilit\u00e9 de ressources (techniques, financi\u00e8res et autres) appropri\u00e9es pour achever le
\nprogramme ;
\n-
Capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables au programme de recherche en
\ncours.
\nEn raison des risques et incertitudes li\u00e9s aux autorisations r\u00e9glementaires et au processus de recherche
\net d\u00e9veloppement, la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que les 6 crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS 38 ne sont remplis
\nqu\u2019\u00e0 partir de l\u2019obtention de l\u2019Autorisation de mise sur le march\u00e9. L\u2019application de ce principe a conduit
\n\u00e0 comptabiliser l\u2019ensemble des co\u00fbts de d\u00e9veloppement en charges.
\nLes immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es :
\n-
Des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition des licences de logiciels. Ils sont amortis lin\u00e9airement sur une
\np\u00e9riode allant de 1 \u00e0 5 ans en fonction de la dur\u00e9e pr\u00e9vue d\u2019utilisation.
\n-
De la biblioth\u00e8que de compos\u00e9s acquise dans le cadre de l\u2019APA, ainsi que de l\u2019ensemble des
\ncompos\u00e9s chimiques acquis ensuite, faisant l'objet d'un amortissement sur 13 ans
\ncorrespondant \u00e0 leur dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e.",
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"language": "fr",
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"f21518": {
"value": "3.1.Immobilisations incorporelles
\nConform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 -
Immobilisations incorporelles
, les d\u00e9penses de recherche sont
\ncomptabilis\u00e9es en charges de la p\u00e9riode au cours de laquelle elles sont support\u00e9es.
\nUne immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne se rapportant \u00e0 un programme de recherche est
\ncomptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif si, et seulement si, les crit\u00e8res suivants sont respect\u00e9s :
\n-
Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement du programme de recherche ;
\n-
Intention d\u2019achever le programme, de l\u2019utiliser ou de le vendre ;
\n-
Capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle ;
\n-
D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif ;
\n-
Disponibilit\u00e9 de ressources (techniques, financi\u00e8res et autres) appropri\u00e9es pour achever le
\nprogramme ;
\n-
Capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables au programme de recherche en
\ncours.
\nEn raison des risques et incertitudes li\u00e9s aux autorisations r\u00e9glementaires et au processus de recherche
\net d\u00e9veloppement, la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que les 6 crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS 38 ne sont remplis
\nqu\u2019\u00e0 partir de l\u2019obtention de l\u2019Autorisation de mise sur le march\u00e9. L\u2019application de ce principe a conduit
\n\u00e0 comptabiliser l\u2019ensemble des co\u00fbts de d\u00e9veloppement en charges.
Note 4. Immobilisations incorporelles
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2022
\nAugmentations
Diminutions
31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\nBiblioth\u00e8que de compos\u00e9s
\n2 142
\u2013
\u2013
2 142
\nLogiciels
\n1 575
15
\u2013
1 590
\nImmobilisations
incorporelles
\nbrutes
\n3 717
15
\u2013
3 732
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\nde la biblioth\u00e8que de compos\u00e9s
\n(1 487)
(165)
\u2013
(1 651)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes logiciels
\n(1 460)
(52)
\u2013
(1 512)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\n(2 947)
(217)
\u2013
(3 164)
\nImmobilisations
incorporelles
\nnettes
\n770
(202)
\u2013
568
\nSur l\u2019exercice 2022, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux dotations aux
\namortissements pour 217 milliers d\u2019euros.
en milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2021
\nAugmentations
Diminutions
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\nBiblioth\u00e8que de compos\u00e9s
\n2 142
\u2013
\u2013
2 142
\nLogiciels
\n1 533
53
(10)
1 575
\nImmobilisations
incorporelles
\nbrutes
\n3 674
\n53
\n(10)
3 717
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes brevets, licences et marques
\n(1 322)
(165)
\u2013
(1 487)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes logiciels
\n(1 417)
(53)
10
(1 460)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\n(2 739)
(217)
10
(2 947)
\nImmobilisations
incorporelles
\nnettes
\n935
(165)
(1)
770
\nSur l\u2019exercice 2021, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux dotations aux
\namortissements pour 217 milliers d\u2019euros.
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2020
Augmentations
Diminutions
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nBiblioth\u00e8que de compos\u00e9s
2 142
\u2013
\u2013
2 142
\nLogiciels
1 532
1
\u2013
1 533
\nImmobilisations
\nincorporelles brutes
\n3 674
1
\u2013
3 674
\nAmortissements
et
\nd\u00e9pr\u00e9ciations des brevets,
\nlicences et marques
\n(1 157)
(165)
\u2013
(1 322)
\nAmortissements
et
\nd\u00e9pr\u00e9ciations des logiciels
\n(1 289)
(129)
\u2013
(1 417)
\nAmortissements
et
\nd\u00e9pr\u00e9ciations
\n(2 446)
(293)
\u2013
(2 739)
\nImmobilisations
\nincorporelles nettes
\n1 228
(293)
\u2013
935
\nSur l\u2019exercice 2020, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux dotations aux
\namortissements pour 293 milliers d\u2019euros.
\nEn l\u2019absence d\u2019indice de perte de valeur, aucun test de d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 sur les
\nimmobilisations incorporelles amortissables sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2020, 2021 et 2022.
",
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"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
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"f21519": {
"value": "3.1.Immobilisations incorporelles
\nConform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 -
Immobilisations incorporelles
, les d\u00e9penses de recherche sont
\ncomptabilis\u00e9es en charges de la p\u00e9riode au cours de laquelle elles sont support\u00e9es.
\nUne immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne se rapportant \u00e0 un programme de recherche est
\ncomptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif si, et seulement si, les crit\u00e8res suivants sont respect\u00e9s :
\n-
Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement du programme de recherche ;
\n-
Intention d\u2019achever le programme, de l\u2019utiliser ou de le vendre ;
\n-
Capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle ;
\n-
D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif ;
\n-
Disponibilit\u00e9 de ressources (techniques, financi\u00e8res et autres) appropri\u00e9es pour achever le
\nprogramme ;
\n-
Capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables au programme de recherche en
\ncours.
\nEn raison des risques et incertitudes li\u00e9s aux autorisations r\u00e9glementaires et au processus de recherche
\net d\u00e9veloppement, la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que les 6 crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS 38 ne sont remplis
\nqu\u2019\u00e0 partir de l\u2019obtention de l\u2019Autorisation de mise sur le march\u00e9. L\u2019application de ce principe a conduit
\n\u00e0 comptabiliser l\u2019ensemble des co\u00fbts de d\u00e9veloppement en charges.
\nLes immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es :
\n-
Des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition des licences de logiciels. Ils sont amortis lin\u00e9airement sur une
\np\u00e9riode allant de 1 \u00e0 5 ans en fonction de la dur\u00e9e pr\u00e9vue d\u2019utilisation.
\n-
De la biblioth\u00e8que de compos\u00e9s acquise dans le cadre de l\u2019APA, ainsi que de l\u2019ensemble des
\ncompos\u00e9s chimiques acquis ensuite, faisant l'objet d'un amortissement sur 13 ans
\ncorrespondant \u00e0 leur dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e.
Note 4. Immobilisations incorporelles
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2022
\nAugmentations
Diminutions
31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\nBiblioth\u00e8que de compos\u00e9s
\n2 142
\u2013
\u2013
2 142
\nLogiciels
\n1 575
15
\u2013
1 590
\nImmobilisations
incorporelles
\nbrutes
\n3 717
15
\u2013
3 732
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\nde la biblioth\u00e8que de compos\u00e9s
\n(1 487)
(165)
\u2013
(1 651)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes logiciels
\n(1 460)
(52)
\u2013
(1 512)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\n(2 947)
(217)
\u2013
(3 164)
\nImmobilisations
incorporelles
\nnettes
\n770
(202)
\u2013
568
\nSur l\u2019exercice 2022, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux dotations aux
\namortissements pour 217 milliers d\u2019euros.
en milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2021
\nAugmentations
Diminutions
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\nBiblioth\u00e8que de compos\u00e9s
\n2 142
\u2013
\u2013
2 142
\nLogiciels
\n1 533
53
(10)
1 575
\nImmobilisations
incorporelles
\nbrutes
\n3 674
\n53
\n(10)
3 717
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes brevets, licences et marques
\n(1 322)
(165)
\u2013
(1 487)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes logiciels
\n(1 417)
(53)
10
(1 460)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\n(2 739)
(217)
10
(2 947)
\nImmobilisations
incorporelles
\nnettes
\n935
(165)
(1)
770
\nSur l\u2019exercice 2021, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux dotations aux
\namortissements pour 217 milliers d\u2019euros.
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2020
Augmentations
Diminutions
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nBiblioth\u00e8que de compos\u00e9s
2 142
\u2013
\u2013
2 142
\nLogiciels
1 532
1
\u2013
1 533
\nImmobilisations
\nincorporelles brutes
\n3 674
1
\u2013
3 674
\nAmortissements
et
\nd\u00e9pr\u00e9ciations des brevets,
\nlicences et marques
\n(1 157)
(165)
\u2013
(1 322)
\nAmortissements
et
\nd\u00e9pr\u00e9ciations des logiciels
\n(1 289)
(129)
\u2013
(1 417)
\nAmortissements
et
\nd\u00e9pr\u00e9ciations
\n(2 446)
(293)
\u2013
(2 739)
\nImmobilisations
\nincorporelles nettes
\n1 228
(293)
\u2013
935
\nSur l\u2019exercice 2020, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux dotations aux
\namortissements pour 293 milliers d\u2019euros.
\nEn l\u2019absence d\u2019indice de perte de valeur, aucun test de d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 sur les
\nimmobilisations incorporelles amortissables sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2020, 2021 et 2022.
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
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"f21520": {
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\nConform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 -
Immobilisations incorporelles
, les d\u00e9penses de recherche sont
\ncomptabilis\u00e9es en charges de la p\u00e9riode au cours de laquelle elles sont support\u00e9es.
\nUne immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne se rapportant \u00e0 un programme de recherche est
\ncomptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif si, et seulement si, les crit\u00e8res suivants sont respect\u00e9s :
\n-
Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement du programme de recherche ;
\n-
Intention d\u2019achever le programme, de l\u2019utiliser ou de le vendre ;
\n-
Capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle ;
\n-
D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif ;
\n-
Disponibilit\u00e9 de ressources (techniques, financi\u00e8res et autres) appropri\u00e9es pour achever le
\nprogramme ;
\n-
Capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables au programme de recherche en
\ncours.
\nEn raison des risques et incertitudes li\u00e9s aux autorisations r\u00e9glementaires et au processus de recherche
\net d\u00e9veloppement, la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que les 6 crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS 38 ne sont remplis
\nqu\u2019\u00e0 partir de l\u2019obtention de l\u2019Autorisation de mise sur le march\u00e9. L\u2019application de ce principe a conduit
\n\u00e0 comptabiliser l\u2019ensemble des co\u00fbts de d\u00e9veloppement en charges.
Note 17. Charges op\u00e9rationnelles 2022
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nConsommables
\n(1 681)
\u2014
\u2014
(1 681)
\nEnergie et fluides
\n(633)
\u2014
\u2014
(633)
\nBrevets
\n(510)
\u2014
\u2014
(510)
\nEtudes
\n(42 375)
\u2014
(2)
(42 377)
\nMaintenance
\n(995)
\u2014
\u2014
(995)
\nHonoraires
\n(175)
(570)
(3 843)
(4 587)
\nSyst\u00e8mes d\u2019informations
\n(852)
(16)
(92)
(960)
\nCharges support (dont taxes)
\n1
\n\u2014
(1 280)
(692)
(1 971)
\nCharges de personnel
\n(11 149)
(219)
(3 964)
(15 332)
\nAmortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations
\net provisions
\n(1 462)
\u2014
(220)
(1 683)
\nAutres charges op\u00e9rationnelles
\n(637)
(499)
(4 099)
(5 234)
\nTotal
charges
\nop\u00e9rationnelles
\n(60 469)
(2 583)
(12 912)
(75 965)
\n(2) En novembre 2022, le gouvernement chinois a pr\u00e9lev\u00e9 une retenue \u00e0 la source correspondant
\n\u00e0 10 % du montant pay\u00e9 par le CTTQ \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, soit 1,3 million d'euros. Les entreprises
\nsoumises \u00e0 la retenue \u00e0 la source en Chine sont autoris\u00e9es \u00e0 consid\u00e9rer le montant pay\u00e9
\ncomme un cr\u00e9dit d'imp\u00f4t en France, \u00e9tant donn\u00e9 qu'il existe une convention fiscale entre les
\ndeux pays. Le cr\u00e9dit n'est imputable qu'\u00e0 l'exercice en cours. La soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tant d\u00e9ficitaire, le
\nmontant de la retenue \u00e0 la source est comptabilis\u00e9 comme une charge fiscale (non d\u00e9ductible).
2021
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nConsommables
\n(1 472)
\u2014
\u2014
(1 472)
\nEnergie et fluides
\n(513)
\u2014
\u2014
(513)
\nBrevets
\n(543)
\u2014
\u2014
(543)
\nEtudes
\n(33 004)
\u2014
\u2014
(33 004)
\nMaintenance
\n(1 017)
\u2014
\u2014
(1 017)
\nHonoraires
\n(160)
(138)
(2 746)
(3 044)
\nSyst\u00e8mes d\u2019informations
\n(744)
(9)
(52)
(806)
\nCharges support (dont taxes)
\n\u2014
\u2014
(782)
(782)
\nCharges de personnel
\n(9 645)
(213)
(3 556)
(13 413)
\nAmortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations
\net provisions
\n(751)
\u2014
(176)
(927)
\nAutres
\n(602)
(4)
(3 844)
(4 450)
\nTotal
charges
\nop\u00e9rationnelles
\n(48 452)
(364)
(11 155)
(59 971)
\n2020
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopment
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nConsommables
\n(1 243)
\u2014
\u2014
(1 243)
\nEnergie et fluides
\n(539)
\u2014
\u2014
(539)
\nBrevets
\n(343)
\u2014
\u2014
(343)
\nEtudes
\n(10 987)
\u2014
\u2014
(10 987)
\nMaintenance
\n(846)
\u2014
\u2014
(846)
\nHonoraires
\n(201)
(341)
(2 005)
(2 548)
\nSyst\u00e8mes d\u2019informations
\n(597)
(8)
(46)
(651)
\nCharges support (dont taxes)
\n\u2014
\u2014
(722)
(722)
\nCharges de personnel
\n(7 518)
(197)
(2 964)
(10 680)
\nAmortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations
\net provisions
\n(832)
\u2013
(177)
(1 009)
\nAutres
\n(608)
(16)
(2 585)
(3 209)
\nTotal
charges
\nop\u00e9rationnelles
\n(23 717)
\n(563)
\n(8 499)
\n(32 779)
17.1.
Charges de personnel et effectifs
\n2022
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(7 382)
(190)
(2 242)
(9 814)
\nCharges sociales
\n(2 213)
(16)
(841)
(3 069)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(157)
-
(73)
(231)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(1)
\n(1 397)
(13)
(808)
(2 218)
\nTotal charges de personnel
\n(11 149)
(219)
(3 964)
(15 332)
\n(1)
\nLe recrutement des patients pour l\u2019essai clinique de Phase III NATiV3 \u00e9tant l\u2019une des conditions de
\nperformance pour l\u2019attribution de titres donnant acc\u00e8s au capital, le retard pris au cours du troisi\u00e8me
\ntrimestre 2022 a entrain\u00e9 un recalcul de la charge IFRS 2. La charge de l\u2019exercice inclue une reprise de
\n0,8 million d\u2019euros de la charge au 30 juin 2022.
\n2021
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(6 031)
(199)
(1 867)
(8 097)
\nCharges sociales
\n(2 173)
\u2014
(838)
(3 010)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(148)
\u2014
(68)
(216)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(1 293)
(13)
(783)
(2 089)
\nTotal charges de personnel
\n(9 645)
(213)
(3 556)
(13 413)
\n2020
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopment
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(4 590)
(183)
(1 669)
(6 442)
\nCharges sociales
\n(2 180)
8
(926)
(3 098)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(141)
\u2014
(60)
(202)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(607)
(22)
(309)
(938)
\nTotal charges de personnel
(7 518)
(197)
(2 964)
(10 680)
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, 105 personnes \u00e9taient employ\u00e9es au sein d\u2019Inventiva SA et 8 au sein d\u2019Inventiva
\nInc soit 113 personnes, contre 105 personnes au 31 d\u00e9cembre 2021 et 94 personnes au 31 d\u00e9cembre
\n2020.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21528": {
"value": "Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 - Immobilisations incorporelles
, les d\u00e9penses de recherche sont
\ncomptabilis\u00e9es en charges de la p\u00e9riode au cours de laquelle elles sont support\u00e9es.
\nUne immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e9r\u00e9e en interne se rapportant \u00e0 un programme de recherche est
\ncomptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif si, et seulement si, les crit\u00e8res suivants sont respect\u00e9s :
\n-
Faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement du programme de recherche ;
\n-
Intention d\u2019achever le programme, de l\u2019utiliser ou de le vendre ;
\n-
Capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service ou \u00e0 vendre l\u2019immobilisation incorporelle ;
\n-
D\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l\u2019actif ;
\n-
Disponibilit\u00e9 de ressources (techniques, financi\u00e8res et autres) appropri\u00e9es pour achever le
\nprogramme ;
\n-
Capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de fa\u00e7on fiable les d\u00e9penses attribuables au programme de recherche en
\ncours.
\nEn raison des risques et incertitudes li\u00e9s aux autorisations r\u00e9glementaires et au processus de recherche
\net d\u00e9veloppement, la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re que les 6 crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS 38 ne sont remplis
\nqu\u2019\u00e0 partir de l\u2019obtention de l\u2019Autorisation de mise sur le march\u00e9. L\u2019application de ce principe a conduit
\n\u00e0 comptabiliser l\u2019ensemble des co\u00fbts de d\u00e9veloppement en charges.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21565": {
"value": "3.2. Immobilisations corporelles
\nLes immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition.
\nLes amortissements sont calcul\u00e9s suivant la dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e des actifs. La m\u00e9thode retenue
\nest celle de l\u2019amortissement lin\u00e9aire. Une revue compl\u00e8te des dur\u00e9es d\u2019utilisation des immobilisations
\nacquises est r\u00e9alis\u00e9e annuellement et donne lieu, en cas de modification significative, \u00e0 une r\u00e9vision
\nprospective des plans d\u2019amortissement.
\nLes principales dur\u00e9es d\u2019utilisation retenues sont les suivantes :
-
Constructions : 20 \u00e0 25 ans
\n-
Agencement des constructions : 10 ans
\n-
Installations techniques : 6 \u00e0 10 ans
\n-
Mat\u00e9riel et outillage industriel : 6 \u00e0 10 ans
\n-
Installations g\u00e9n\u00e9rales, agencements et am\u00e9nagements divers : 10 ans
\n-
Mat\u00e9riel de bureau : 5 ans
\n-
Mat\u00e9riel informatique : 5 ans
\n-
Mobilier : 10 ans",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21566": {
"value": "3.2.Immobilisations corporelles
\nLes immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition.
\nLes amortissements sont calcul\u00e9s suivant la dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e des actifs. La m\u00e9thode retenue
\nest celle de l\u2019amortissement lin\u00e9aire. Une revue compl\u00e8te des dur\u00e9es d\u2019utilisation des immobilisations
\nacquises est r\u00e9alis\u00e9e annuellement et donne lieu, en cas de modification significative, \u00e0 une r\u00e9vision
\nprospective des plans d\u2019amortissement.
\nLes principales dur\u00e9es d\u2019utilisation retenues sont les suivantes :
-
Constructions : 20 \u00e0 25 ans
\n-
Agencement des constructions : 10 ans
\n-
Installations techniques : 6 \u00e0 10 ans
\n-
Mat\u00e9riel et outillage industriel : 6 \u00e0 10 ans
\n-
Installations g\u00e9n\u00e9rales, agencements et am\u00e9nagements divers : 10 ans
\n-
Mat\u00e9riel de bureau : 5 ans
\n-
Mat\u00e9riel informatique : 5 ans
\n-
Mobilier : 10 ans
Note 5. Immobilisations corporelles
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2022
\nAugmentations
Diminutions
Autres
\nmouvement
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\nTerrains
172
\u2014
\u2014
\u2014
172
\nConstructions
3 407
86
(23)
\u2014
3 470
\nInstallations techniques, mat\u00e9riel et
\noutillage
\n5 118
357
(18)
\u2014
5 457
\nAutres immobilisations corporelles
1 422
97
\u2014
\u2014
1 519
\nImmobilisations
corporelles
en
\ncours
\n59
5
\u2014
\u2014
65
\nDroits d\u2019utilisation
143
5 109
\u2014
7
5 259
\nImmobilisations
corporelles
\nbrutes
\n10 321
5 655
(41)
7
15 941
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes constructions
\n(1 931)
(196)
23
\u2014
(2 104)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes
installations
techniques,
\nmat\u00e9riel et outillage
\n(4 091)
(355)
1
\u2014
(4 446)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes
autres
immobilisations
\ncorporelles
\n(1 087)
(128)
\u2014
\u2014
(1 216)
\nAmortissements
des
droits
\nd\u2019utilisation
\n(14)
(776)
\u2014
(0)
(790)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
(7 124)
(1 455)
24
(0)
(8 555)
\nImmobilisations
corporelles
\nnettes
\n3 196
4 200
(17)
7
7 386
\nSur l\u2019exercice 2022, la valeur nette des immobilisations corporelles a augment\u00e9 de 4,2 millions d\u2019euros.
\nLes variations de la p\u00e9riode correspondent principalement \u00e0 la comptabilisation des droits d\u2019utilisation
\nde contrats de location de mat\u00e9riels Fibroscans pour 5,1 millions d\u2019euros. Le 21 septembre 2021, la
\nSoci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord de location de Fibroscans avec Echosens visant \u00e0 \u00e9quiper les centres
\nd\u2019essais cliniques ouverts pour l\u2019\u00e9tude clinique de Phase III \u00e9valuant lanifibranor chez des patients
\natteints de la NASH.
en milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2021
\nAugmentations
Diminutions
Autres
\nmouvements
\n(1)
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\nTerrains
\n172
\u2014
\u2014
\u2014
172
\nConstructions
3 407
\u2014
\u2014
\u2014
3 407
\nInstallations techniques, mat\u00e9riel
\net outillage
\n4 856
336
(75)
\u2014
5 118
\nAutres immobilisations corporelles
1 203
223
(4)
\u2014
1 422
\nImmobilisations
corporelles
en
\ncours
\n137
59
\u2014
(137)
59
\nDroits d\u2019utilisation
34
143
(34)
\u2013
143
\nImmobilisations
corporelles
\nbrutes
\n9 810
761
(113)
(137)
10 321
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes constructions
\n(1 737)
(194)
\u2014
\u2014
(1 931)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes
installations
techniques,
\nmat\u00e9riel et outillage
\n(3 782)
(384)
75
\u2014
(4 091)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes
autres
immobilisations
\ncorporelles
\n(976)
(116)
4
\u2014
(1 087)
\nAmortissements
des
droits
\nd\u2019utilisation
\n(33)
(16)
34
\u2014
(14)
\nAmortissements
et
\nd\u00e9pr\u00e9ciations
\n(6 528)
(709)
113
(137)
(7 124)
\nImmobilisations
corporelles
\nnettes
\n3 282
52
0
(274)
3 196
\nSur l\u2019exercice 2021, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux acquisitions
\nd\u2019installations techniques, mat\u00e9riels et outillage pour 336 milliers d\u2019euros et aux acquisitions d\u2019autres
\nimmobilisations corporelles pour 223 milliers d\u2019euros, principalement compens\u00e9 par les dotations aux
\namortissements pour 709 milliers d\u2019euros.
en milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2020
\nAugmentatio
\nns
\nDiminutio
\nns
\nReclasse-
\nments
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nTerrains
\n172
\u2014
\u2014
\u2014
172
\nConstructions
\n3 407
\u2014
\u2014
\u2014
3 407
\nInstallations techniques, mat\u00e9riel et
\noutillage
\n4 748
108
0
\u2014
4 856
\nAutres immobilisations corporelles
\n1 157
46
0
\u2014
1 203
\nImmobilisations corporelles en cours
\n\u2014
137
\u2014
\u2014
137
\nDroits d\u2019utilisation
\n(1)
252
\u2014
0
(218)
34
\nImmobilisations corporelles brutes
\n9 736
292
0
(218)
9 810
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des
\nconstructions
\n(1 542)
(196)
\u2014
\u2014
(1 737)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des
\ninstallations techniques, mat\u00e9riel et
\noutillage
\n(3 396)
(386)
\u2014
\u2014
(3 782)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des
\nautres immobilisations corporelles
\n(874)
(102)
\u2014
\u2014
(976)
\nAmortissements des droits d\u2019utilisation
\n(203)
(32)
\u2014
(202)
(33)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\n(6 015)
(716)
\u2014
(202)
(6 528)
\nImmobilisations corporelles nettes
\n3 721
(424)
0
(16)
3 282
\n(1)
\nLes Autres mouvements de la p\u00e9riode correspondent \u00e0 la sortie de la valeur nette du droit d\u2019utilisation
\nrelatif au contrat de location \u00e0 la suite de sa r\u00e9siliation anticip\u00e9e.
\nSur l\u2019exercice 2020, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux dotations aux
\namortissements pour 716 milliers d\u2019euros.
\nEn l\u2019absence d\u2019indice de perte de valeur, aucun test de d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019a \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9 sur les
\nimmobilisations corporelles sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2020, 2021 et 2022.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21576": {
"value": "Les principales dur\u00e9es d\u2019utilisation retenues sont les suivantes : -
Constructions : 20 \u00e0 25 ans
\n-
Agencement des constructions : 10 ans
\n-
Installations techniques : 6 \u00e0 10 ans
\n-
Mat\u00e9riel et outillage industriel : 6 \u00e0 10 ans
\n-
Installations g\u00e9n\u00e9rales, agencements et am\u00e9nagements divers : 10 ans
\n-
Mat\u00e9riel de bureau : 5 ans
\n-
Mat\u00e9riel informatique : 5 ans
\n-
Mobilier : 10 ans",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21577": {
"value": "Les principales dur\u00e9es d\u2019utilisation retenues sont les suivantes :-
Constructions : 20 \u00e0 25 ans
\n-
Agencement des constructions : 10 ans
\n-
Installations techniques : 6 \u00e0 10 ans
\n-
Mat\u00e9riel et outillage industriel : 6 \u00e0 10 ans
\n-
Installations g\u00e9n\u00e9rales, agencements et am\u00e9nagements divers : 10 ans
\n-
Mat\u00e9riel de bureau : 5 ans
\n-
Mat\u00e9riel informatique : 5 ans
\n-
Mobilier : 10 ans
Note 4. Immobilisations incorporelles
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2022
\nAugmentations
Diminutions
31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\nBiblioth\u00e8que de compos\u00e9s
\n2 142
\u2013
\u2013
2 142
\nLogiciels
\n1 575
15
\u2013
1 590
\nImmobilisations
incorporelles
\nbrutes
\n3 717
15
\u2013
3 732
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\nde la biblioth\u00e8que de compos\u00e9s
\n(1 487)
(165)
\u2013
(1 651)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes logiciels
\n(1 460)
(52)
\u2013
(1 512)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\n(2 947)
(217)
\u2013
(3 164)
\nImmobilisations
incorporelles
\nnettes
\n770
(202)
\u2013
568
\nSur l\u2019exercice 2022, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux dotations aux
\namortissements pour 217 milliers d\u2019euros.
en milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2021
\nAugmentations
Diminutions
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\nBiblioth\u00e8que de compos\u00e9s
\n2 142
\u2013
\u2013
2 142
\nLogiciels
\n1 533
53
(10)
1 575
\nImmobilisations
incorporelles
\nbrutes
\n3 674
\n53
\n(10)
3 717
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes brevets, licences et marques
\n(1 322)
(165)
\u2013
(1 487)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes logiciels
\n(1 417)
(53)
10
(1 460)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\n(2 739)
(217)
10
(2 947)
\nImmobilisations
incorporelles
\nnettes
\n935
(165)
(1)
770
\nSur l\u2019exercice 2021, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux dotations aux
\namortissements pour 217 milliers d\u2019euros.
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2020
Augmentations
Diminutions
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nBiblioth\u00e8que de compos\u00e9s
2 142
\u2013
\u2013
2 142
\nLogiciels
1 532
1
\u2013
1 533
\nImmobilisations
\nincorporelles brutes
\n3 674
1
\u2013
3 674
\nAmortissements
et
\nd\u00e9pr\u00e9ciations des brevets,
\nlicences et marques
\n(1 157)
(165)
\u2013
(1 322)
\nAmortissements
et
\nd\u00e9pr\u00e9ciations des logiciels
\n(1 289)
(129)
\u2013
(1 417)
\nAmortissements
et
\nd\u00e9pr\u00e9ciations
\n(2 446)
(293)
\u2013
(2 739)
\nImmobilisations
\nincorporelles nettes
\n1 228
(293)
\u2013
935
\nSur l\u2019exercice 2020, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux dotations aux
\namortissements pour 293 milliers d\u2019euros.
\nEn l\u2019absence d\u2019indice de perte de valeur, aucun test de d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 sur les
\nimmobilisations incorporelles amortissables sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2020, 2021 et 2022.
Note 5. Immobilisations corporelles
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2022
\nAugmentations
Diminutions
Autres
\nmouvement
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\nTerrains
172
\u2014
\u2014
\u2014
172
\nConstructions
3 407
86
(23)
\u2014
3 470
\nInstallations techniques, mat\u00e9riel et
\noutillage
\n5 118
357
(18)
\u2014
5 457
\nAutres immobilisations corporelles
1 422
97
\u2014
\u2014
1 519
\nImmobilisations
corporelles
en
\ncours
\n59
5
\u2014
\u2014
65
\nDroits d\u2019utilisation
143
5 109
\u2014
7
5 259
\nImmobilisations
corporelles
\nbrutes
\n10 321
5 655
(41)
7
15 941
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes constructions
\n(1 931)
(196)
23
\u2014
(2 104)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes
installations
techniques,
\nmat\u00e9riel et outillage
\n(4 091)
(355)
1
\u2014
(4 446)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes
autres
immobilisations
\ncorporelles
\n(1 087)
(128)
\u2014
\u2014
(1 216)
\nAmortissements
des
droits
\nd\u2019utilisation
\n(14)
(776)
\u2014
(0)
(790)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
(7 124)
(1 455)
24
(0)
(8 555)
\nImmobilisations
corporelles
\nnettes
\n3 196
4 200
(17)
7
7 386
\nSur l\u2019exercice 2022, la valeur nette des immobilisations corporelles a augment\u00e9 de 4,2 millions d\u2019euros.
\nLes variations de la p\u00e9riode correspondent principalement \u00e0 la comptabilisation des droits d\u2019utilisation
\nde contrats de location de mat\u00e9riels Fibroscans pour 5,1 millions d\u2019euros. Le 21 septembre 2021, la
\nSoci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord de location de Fibroscans avec Echosens visant \u00e0 \u00e9quiper les centres
\nd\u2019essais cliniques ouverts pour l\u2019\u00e9tude clinique de Phase III \u00e9valuant lanifibranor chez des patients
\natteints de la NASH.
en milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2021
\nAugmentations
Diminutions
Autres
\nmouvements
\n(1)
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\nTerrains
\n172
\u2014
\u2014
\u2014
172
\nConstructions
3 407
\u2014
\u2014
\u2014
3 407
\nInstallations techniques, mat\u00e9riel
\net outillage
\n4 856
336
(75)
\u2014
5 118
\nAutres immobilisations corporelles
1 203
223
(4)
\u2014
1 422
\nImmobilisations
corporelles
en
\ncours
\n137
59
\u2014
(137)
59
\nDroits d\u2019utilisation
34
143
(34)
\u2013
143
\nImmobilisations
corporelles
\nbrutes
\n9 810
761
(113)
(137)
10 321
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes constructions
\n(1 737)
(194)
\u2014
\u2014
(1 931)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes
installations
techniques,
\nmat\u00e9riel et outillage
\n(3 782)
(384)
75
\u2014
(4 091)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\ndes
autres
immobilisations
\ncorporelles
\n(976)
(116)
4
\u2014
(1 087)
\nAmortissements
des
droits
\nd\u2019utilisation
\n(33)
(16)
34
\u2014
(14)
\nAmortissements
et
\nd\u00e9pr\u00e9ciations
\n(6 528)
(709)
113
(137)
(7 124)
\nImmobilisations
corporelles
\nnettes
\n3 282
52
0
(274)
3 196
\nSur l\u2019exercice 2021, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux acquisitions
\nd\u2019installations techniques, mat\u00e9riels et outillage pour 336 milliers d\u2019euros et aux acquisitions d\u2019autres
\nimmobilisations corporelles pour 223 milliers d\u2019euros, principalement compens\u00e9 par les dotations aux
\namortissements pour 709 milliers d\u2019euros.
en milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2020
\nAugmentatio
\nns
\nDiminutio
\nns
\nReclasse-
\nments
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nTerrains
\n172
\u2014
\u2014
\u2014
172
\nConstructions
\n3 407
\u2014
\u2014
\u2014
3 407
\nInstallations techniques, mat\u00e9riel et
\noutillage
\n4 748
108
0
\u2014
4 856
\nAutres immobilisations corporelles
\n1 157
46
0
\u2014
1 203
\nImmobilisations corporelles en cours
\n\u2014
137
\u2014
\u2014
137
\nDroits d\u2019utilisation
\n(1)
252
\u2014
0
(218)
34
\nImmobilisations corporelles brutes
\n9 736
292
0
(218)
9 810
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des
\nconstructions
\n(1 542)
(196)
\u2014
\u2014
(1 737)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des
\ninstallations techniques, mat\u00e9riel et
\noutillage
\n(3 396)
(386)
\u2014
\u2014
(3 782)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations des
\nautres immobilisations corporelles
\n(874)
(102)
\u2014
\u2014
(976)
\nAmortissements des droits d\u2019utilisation
\n(203)
(32)
\u2014
(202)
(33)
\nAmortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
\n(6 015)
(716)
\u2014
(202)
(6 528)
\nImmobilisations corporelles nettes
\n3 721
(424)
0
(16)
3 282
\n(1)
\nLes Autres mouvements de la p\u00e9riode correspondent \u00e0 la sortie de la valeur nette du droit d\u2019utilisation
\nrelatif au contrat de location \u00e0 la suite de sa r\u00e9siliation anticip\u00e9e.
\nSur l\u2019exercice 2020, les variations de la p\u00e9riode correspondent principalement aux dotations aux
\namortissements pour 716 milliers d\u2019euros.
\nEn l\u2019absence d\u2019indice de perte de valeur, aucun test de d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019a \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9 sur les
\nimmobilisations corporelles sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2020, 2021 et 2022.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21630": {
"value": "3.3. Contrats de location
\nLes contrats de location sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 \"
Contrats de location
\",
\nce qui conduit \u00e0 la comptabilisation de :
\n-
Un actif repr\u00e9sentant le \"droit d\u2019utilisation\" de l\u2019actif lou\u00e9 durant la p\u00e9riode de location du contrat
\n;
\n-
Un passif relatif aux obligations de paiement des loyers, les \"dettes de loyer\".
\nLe taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette locative est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque actif, en fonction
\ndu taux d\u2019emprunt marginal \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9. Le taux d\u2019emprunt
\nmarginal est le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019un preneur devrait payer pour emprunter sur une dur\u00e9e similaire, et
\navec une garantie similaire, les fonds n\u00e9cessaires pour obtenir un actif de valeur similaire au droit
\nd\u2019utilisation de l\u2019actif dans un environnement \u00e9conomique similaire.
\nExemptions
\nLes contrats couverts par les exemptions permises par la norme (contrats de courte dur\u00e9e et contrats
\nde faible valeur) ne sont pas retrait\u00e9s. Il s\u2019agit :
\n-
des contrats \u00e9chus moins d\u2019un an apr\u00e8s la date de premi\u00e8re application (1
\ner
\njanvier 2019) ;
\n-
des contrats d\u2019un an \u00e0 tacite reconduction dont le renouvellement n\u2019est pas raisonnablement
\ncertain \u00e0 la date de premi\u00e8re application ; ou
\n-
des contrats portants sur des actifs d\u2019une valeur inf\u00e9rieure \u00e0 5 000 euros.
\nLes charges locatives li\u00e9es aux contrats de location de courte dur\u00e9e ou de faible valeur restent
\nreconnues en charges d\u2019exploitation dans le compte de r\u00e9sultat de la Soci\u00e9t\u00e9.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21631": {
"value": "3.3.Contrats de location
\nLes contrats de location sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16 \"
Contrats de location
\",
\nce qui conduit \u00e0 la comptabilisation de :
\n-
Un actif repr\u00e9sentant le \"droit d\u2019utilisation\" de l\u2019actif lou\u00e9 durant la p\u00e9riode de location du contrat
\n;
\n-
Un passif relatif aux obligations de paiement des loyers, les \"dettes de loyer\".
\nLe taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette locative est d\u00e9termin\u00e9, pour chaque actif, en fonction
\ndu taux d\u2019emprunt marginal \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le de l\u2019utilisation de l\u2019actif lou\u00e9. Le taux d\u2019emprunt
\nmarginal est le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat qu\u2019un preneur devrait payer pour emprunter sur une dur\u00e9e similaire, et
\navec une garantie similaire, les fonds n\u00e9cessaires pour obtenir un actif de valeur similaire au droit
\nd\u2019utilisation de l\u2019actif dans un environnement \u00e9conomique similaire.
\nExemptions
\nLes contrats couverts par les exemptions permises par la norme (contrats de courte dur\u00e9e et contrats
\nde faible valeur) ne sont pas retrait\u00e9s. Il s\u2019agit :
\n-
des contrats \u00e9chus moins d\u2019un an apr\u00e8s la date de premi\u00e8re application (1
\ner
\njanvier 2019) ;
\n-
des contrats d\u2019un an \u00e0 tacite reconduction dont le renouvellement n\u2019est pas raisonnablement
\ncertain \u00e0 la date de premi\u00e8re application ; ou
\n-
des contrats portants sur des actifs d\u2019une valeur inf\u00e9rieure \u00e0 5 000 euros.
\nLes charges locatives li\u00e9es aux contrats de location de courte dur\u00e9e ou de faible valeur restent
\nreconnues en charges d\u2019exploitation dans le compte de r\u00e9sultat de la Soci\u00e9t\u00e9.
11.4. Dettes de loyers
\nL\u2019augmentation des dettes de loyers, \u00e0 hauteur de 4,5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, provient
\nprincipalement de la comptabilisation des droits d\u2019utilisation de contrats de location de mat\u00e9riels
\nFibroscans \u00e0 hauteur de 5,1 millions d\u2019euros bruts. Les dettes de location sont comptabilis\u00e9es d\u00e8s lors
\nqu'un fibroscan est pris en location, et ce pour une dur\u00e9e de 4 ans. Les dettes de location sont calcul\u00e9es
\nen utilisant des taux d'actualisation sp\u00e9cifiques, en fonction de la zone g\u00e9ographique, de la maturit\u00e9 de
\nla dette, et de la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur, selon la m\u00e9thode d\u00e9crite dans la Note 3.3 - Contrats de
\nlocation. Les taux des contrats en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 vont de 1,89% \u00e0 5,18%.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21665": {
"value": "3.4.Autres actifs non courants
\nLes autres actifs non courants comprennent :
\n-
les comptes \u00e0 terme ne respectant pas les crit\u00e8res de comptabilisation en \u00e9quivalents de
\ntr\u00e9sorerie selon la norme IAS 7 - Etats des flux de tr\u00e9sorerie et dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure
\n\u00e0 un an \u00e0 la date de cl\u00f4ture ;
\n-
les d\u00e9p\u00f4ts de garantie ; et
\n-
les produits \u00e0 recevoir dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 1 an \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Note 6.
Autres actifs non courants
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courant
895
689
\u2013
\nComptes \u00e0 terme non courants
700
1 745
1 698
\nProduits \u00e0 recevoir non courants
65
\u2013
\u2013
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
8
8
8
\nAutres actifs non courants
1 668
2 442
1 706
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courante
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les avances fournisseurs \u2013 part non courante ont augment\u00e9 de 0,2 million
\nd\u2019euros par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 et s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 0,9 million d\u2019euros correspondant aux avances
\nvers\u00e9es dans le cadre du contrat de CRO avec PRA (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 21 \u2013 Engagements hors bilan
\nli\u00e9s aux activit\u00e9s).
Au 31 d\u00e9cembre 2021, les avances fournisseurs \u2013 part non courante s\u2019\u00e9levaient \u00e0 689 milliers d\u2019euros
\ncorrespondant \u00e0 l\u2019avance vers\u00e9e dans le cadre du contrat de CRO avec PRA (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 21 \u2013
\nEngagements hors bilan).
\nComptes \u00e0 terme non-courants
\nSur l\u2019exercice 2022, les comptes \u00e0 terme dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance sont d\u00e9sormais \u00e0 moins d\u2019un an au 31
\nd\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s en actifs courants (voir Note 8.2 \u2013 Autres actifs courants), entra\u00eenant
\nune diminution du poste \u00ab Comptes \u00e0 terme non courants \u00bb de 1,0 million d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre
\n2022, les comptes \u00e0 terme restants sont compos\u00e9s d\u2019un compte \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance du 30 janvier 2024. Aucun
\nnouveau compte \u00e0 terme n\u2019a \u00e9t\u00e9 souscrit au cours de l\u2019exercice 2022.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, aucun nantissement n\u2019est en cours. Au 31 d\u00e9cembre 2021, deux nantissements
\nde compte \u00e0 termes \u00e9taient en cours pour un montant de 1,7 million d\u2019euros :
\n-
Le premier nantissement, consenti par la Soci\u00e9t\u00e9 le 1
\ner
\nf\u00e9vrier 2019 \u00e0 hauteur de 0,7 million
\n\u00e9quivaut \u00e0 50% de la somme non couverte par l\u2019indemnisation \u00e0 recevoir de la part du groupe
\nAbbott pr\u00e9vue dans l\u2019
Additionnal Agreement ;
et,
\n-
Le 6 janvier 2021, \u00e0 la suite de la r\u00e9ponse favorable de l\u2019administration fiscale \u00e0 la demande de
\nsursis de paiement concernant la taxe sur les salaires pour les exercices 2016 et 2017, la
\nSoci\u00e9t\u00e9 avait constitu\u00e9 une garantie \u00e0 l\u2019administration fiscale, sous la forme d\u2019une caution
\nbancaire du Cr\u00e9dit Agricole, \u00e0 hauteur de 1,0 million d\u2019euros.
\nCes nantissements avaient \u00e9t\u00e9 mis en place en lien avec la garantie donn\u00e9e \u00e0 l\u2019administration fiscale
\nsous la forme d\u2019une caution bancaire du Cr\u00e9dit Agricole de 1,7 million d\u2019euros du fait de ses litiges
\nfiscaux.
\nEn avril 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a obtenu la lev\u00e9e des nantissements de 1,0 million d\u2019euros et 0,7 million d\u2019euros
\n\u00e0 la suite de la transaction conclue avec l\u2019administration fiscale relative \u00e0 la taxe sur les salaires pour
\nles exercices 2016 et 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022).
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21678": {
"value": "3.5. D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non financiers
\nEn application de la norme IAS 36 -
D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs
, les actifs amortis sont soumis \u00e0 un test de
\nd\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019en raison d\u2019\u00e9v\u00e9nements ou de circonstances particuli\u00e8res, la recouvrabilit\u00e9 de leurs
\nvaleurs comptables est mise en doute. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent
\nde la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur
\nla plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour les actifs
\nnon financiers ayant subi une perte de valeur, la reprise \u00e9ventuelle de la d\u00e9pr\u00e9ciation est examin\u00e9e \u00e0
\nchaque date de cl\u00f4ture annuelle ou interm\u00e9diaire. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21679": {
"value": "3.5. D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non financiers
\nEn application de la norme IAS 36 -
D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs
, les actifs amortis sont soumis \u00e0 un test de
\nd\u00e9pr\u00e9ciation lorsqu\u2019en raison d\u2019\u00e9v\u00e9nements ou de circonstances particuli\u00e8res, la recouvrabilit\u00e9 de leurs
\nvaleurs comptables est mise en doute. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l\u2019exc\u00e9dent
\nde la valeur comptable sur la valeur recouvrable de l\u2019actif. La valeur recouvrable d\u2019un actif est la valeur
\nla plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. Pour les actifs
\nnon financiers ayant subi une perte de valeur, la reprise \u00e9ventuelle de la d\u00e9pr\u00e9ciation est examin\u00e9e \u00e0
\nchaque date de cl\u00f4ture annuelle ou interm\u00e9diaire.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21720": {
"value": "3.6. Stocks
\nEn application de la norme IAS 2 -
Stocks
, les stocks sont comptabilis\u00e9s au plus faible de leur co\u00fbt,
\nd\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9 (PUMP) ou de leur valeur nette de
\nr\u00e9alisation.
\nEn cas de perte de valeur, l\u2019\u00e9ventuelle d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e en Autres produits (charges)
\nop\u00e9rationnels.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21721": {
"value": "3.6.Stocks
\nEn application de la norme IAS 2 -
Stocks
, les stocks sont comptabilis\u00e9s au plus faible de leur co\u00fbt,
\nd\u00e9termin\u00e9 selon la m\u00e9thode du prix unitaire moyen pond\u00e9r\u00e9 (PUMP) ou de leur valeur nette de
\nr\u00e9alisation.
\nEn cas de perte de valeur, l\u2019\u00e9ventuelle d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e en Autres produits (charges)
\nop\u00e9rationnels.
Note 7. Stocks
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nStocks laboratoire
406
425
353
\nD\u00e9pr\u00e9ciations des stocks
\n(33)
(33)
(33)
\nTotal stocks
\n373
392
320
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21734": {
"value": "3.7. Clients et comptes rattach\u00e9s
\nLes cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale, qui correspond g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste
\nvaleur de la contrepartie \u00e0 recevoir, nette des pertes de valeur.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise des provisions pour pertes sur cr\u00e9ances attendues (Expected credit loss,
\n\u00ab
ECL
\u00bb), qui, pour les cr\u00e9ances clients et les actifs sur contrats, sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 un montant \u00e9gal aux
\nECL \u00e0 vie r\u00e9sultant de tous les \u00e9v\u00e9nements de d\u00e9faut possibles sur leur dur\u00e9e de vie pr\u00e9vue. Les
\nprovisions pour pertes sont d\u00e9duites des montants bruts des actifs.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21735": {
"value": "3.7.Clients et comptes rattach\u00e9s
\nLes cr\u00e9ances clients sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur valeur nominale, qui correspond g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 la juste
\nvaleur de la contrepartie \u00e0 recevoir, nette des pertes de valeur.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise des provisions pour pertes sur cr\u00e9ances attendues (Expected credit loss,
\n\u00ab
ECL
\u00bb), qui, pour les cr\u00e9ances clients et les actifs sur contrats, sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 un montant \u00e9gal aux
\nECL \u00e0 vie r\u00e9sultant de tous les \u00e9v\u00e9nements de d\u00e9faut possibles sur leur dur\u00e9e de vie pr\u00e9vue. Les
\nprovisions pour pertes sont d\u00e9duites des montants bruts des actifs.
8.1.Clients et comptes rattach\u00e9s
\nLe solde des cr\u00e9ances clients \u00e0 la cl\u00f4ture se d\u00e9compose comme suit :
\nEn milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nJusqu'\u00e0 3 mois
0
4 000
48
3 \u00e0 6 mois
\u2013
\u2013
\u2013
\n6 \u00e0 12 mois
\u2013
\u2013
\u2013
\nAu-del\u00e0 de 12 mois
\u2013
\u2013
\u2013
\nClients et comptes rattach\u00e9s
\n0
4 000
48
\nLe d\u00e9lai moyen de paiement est de 30 jours.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, les cr\u00e9ances clients et compte rattach\u00e9s sont exclusivement constitu\u00e9s du
\npaiement d\u2019\u00e9tape de 4,0 millions d\u2019euros \u00e0 recevoir de la part d\u2019AbbVie \u00e0 la suite du lancement de l\u2019\u00e9tude
\nde Phase IIb sur le programme Cedirogant, conform\u00e9ment aux termes de l\u2019accord de collaboration
\nconclu entre la Soci\u00e9t\u00e9 et AbbVie (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2. \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022). Ce
\npaiement a \u00e9t\u00e9 re\u00e7u par la Soci\u00e9t\u00e9 en janvier 2022.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21756": {
"value": "3.9. Instruments d\u00e9riv\u00e9s
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre amen\u00e9e \u00e0 utiliser des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir son exposition
\naux risques de change (ventes \u00e0 terme de devises). La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas opt\u00e9 pour la comptabilit\u00e9 de
\ncouverture conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.
\nLes d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s pour couvrir les risques de change sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l'\u00e9tat de la
\nsituation financi\u00e8re. Toutes les variations de la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9es
\nau compte de r\u00e9sultats et class\u00e9es dans le r\u00e9sultat financier. Les justes valeurs des d\u00e9riv\u00e9s sont
\nestim\u00e9es sur la base de mod\u00e8les d'\u00e9valuation couramment utilis\u00e9s en tenant compte des donn\u00e9es de
\nmarch\u00e9s actifs.
\nAu cours de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu une facilit\u00e9 de cr\u00e9dit avec la BEI.
\nCet instrument financier comprend deux instruments (i) un contrat h\u00f4te repr\u00e9sentant une composante
\ndette (les pr\u00eats) et (ii) des BSA. Les deux instruments \u00e9mis (pr\u00eats et BSA) \u00e0 la date d'\u00e9mission sont
\n\u00e9conomiquement et intrins\u00e8quement li\u00e9s selon les crit\u00e8res de la norme IFRS 9, ainsi la transaction est
\nanalys\u00e9e comme un seul instrument hybride \u00e0 l'\u00e9mission dans lequel il existe un contrat h\u00f4te
\nrepr\u00e9sentant une composante dette (les pr\u00eats) et un d\u00e9riv\u00e9 (les BSA). L'instrument financier comprend
\n\u00e9galement diff\u00e9rentes options : une option d'achat, une option de remboursement anticip\u00e9 et une option
\nde vente. L'option de remboursement anticip\u00e9 n'est pas un instrument d\u00e9riv\u00e9 distinct.
\nLes bons de souscription, l'option de vente et l'option d'achat sont chacun class\u00e9s en tant que d\u00e9riv\u00e9s
\nsur instruments de capitaux propres, car la r\u00e8gle du \u00ab fix\u00e9 pour le fixe \u00bb de la norme IAS 32, qui pr\u00e9voit
\nque les d\u00e9riv\u00e9s seront class\u00e9s en capitaux propres s'ils ne peuvent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s que par la livraison d'un
\nnombre fixe d'actions en \u00e9change d'un montant fixe d'esp\u00e8ces ou d'un autre actif financier, n'est pas
\nremplie (option de r\u00e8glement sans num\u00e9raire pouvant entra\u00eener l'\u00e9change d'un nombre variable
\nd'actions, pour un prix variable),. Les d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. La juste
\nvaleur est estim\u00e9e \u00e0 l'aide du mod\u00e8le Longstaff Schwartz qui prend en compte des donn\u00e9es de march\u00e9s
\nactifs et des donn\u00e9es non observables (directement et indirectement), se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.25 \u2013
\nUtilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses.
\nL'option de vente ne peut \u00eatre exerc\u00e9e que dans le cadre et pour les besoins d'un exercice sans
\nnum\u00e9raire des bons, et ne peut donc \u00eatre exerc\u00e9e de mani\u00e8re autonome. L'option de vente entre en
\nvigueur lors de l'\u00e9mission de bons de souscription par l'\u00e9metteur et reste en vigueur pendant toute la
dur\u00e9e de vie des bons de souscription. De plus, l'option de vente n'est pas transf\u00e9rable
\nind\u00e9pendamment des bons de souscription. Ainsi, l'option de vente n'est pas bifurqu\u00e9e et doit \u00eatre
\nconsid\u00e9r\u00e9e comme faisant partie de l'\u00e9valuation des warrants.
\nL'option d'achat peut \u00eatre exerc\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, dans des circonstances tr\u00e8s particuli\u00e8res o\u00f9 la valeur
\ndes bons de souscription augmente en raison d'une offre publique d'achat visant la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9
\nestime qu'il est tr\u00e8s peu probable qu'elle tirera parti de l'exercice de l'option d'achat. Ainsi, l'option
\nd'achat a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro et ne n\u00e9cessite pas de bifurcation.
\nLe traitement comptable et l'impact sur l'exercice 2022 sont d\u00e9crits en Note 11 - Dettes financi\u00e8res.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21757": {
"value": "3.9. Instruments d\u00e9riv\u00e9s
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre amen\u00e9e \u00e0 utiliser des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir son exposition
\naux risques de change (ventes \u00e0 terme de devises). La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas opt\u00e9 pour la comptabilit\u00e9 de
\ncouverture conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.
\nLes d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s pour couvrir les risques de change sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l'\u00e9tat de la
\nsituation financi\u00e8re. Toutes les variations de la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9es
\nau compte de r\u00e9sultats et class\u00e9es dans le r\u00e9sultat financier. Les justes valeurs des d\u00e9riv\u00e9s sont
\nestim\u00e9es sur la base de mod\u00e8les d'\u00e9valuation couramment utilis\u00e9s en tenant compte des donn\u00e9es de
\nmarch\u00e9s actifs.
\nAu cours de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu une facilit\u00e9 de cr\u00e9dit avec la BEI.
\nCet instrument financier comprend deux instruments (i) un contrat h\u00f4te repr\u00e9sentant une composante
\ndette (les pr\u00eats) et (ii) des BSA. Les deux instruments \u00e9mis (pr\u00eats et BSA) \u00e0 la date d'\u00e9mission sont
\n\u00e9conomiquement et intrins\u00e8quement li\u00e9s selon les crit\u00e8res de la norme IFRS 9, ainsi la transaction est
\nanalys\u00e9e comme un seul instrument hybride \u00e0 l'\u00e9mission dans lequel il existe un contrat h\u00f4te
\nrepr\u00e9sentant une composante dette (les pr\u00eats) et un d\u00e9riv\u00e9 (les BSA). L'instrument financier comprend
\n\u00e9galement diff\u00e9rentes options : une option d'achat, une option de remboursement anticip\u00e9 et une option
\nde vente. L'option de remboursement anticip\u00e9 n'est pas un instrument d\u00e9riv\u00e9 distinct.
\nLes bons de souscription, l'option de vente et l'option d'achat sont chacun class\u00e9s en tant que d\u00e9riv\u00e9s
\nsur instruments de capitaux propres, car la r\u00e8gle du \u00ab fix\u00e9 pour le fixe \u00bb de la norme IAS 32, qui pr\u00e9voit
\nque les d\u00e9riv\u00e9s seront class\u00e9s en capitaux propres s'ils ne peuvent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s que par la livraison d'un
\nnombre fixe d'actions en \u00e9change d'un montant fixe d'esp\u00e8ces ou d'un autre actif financier, n'est pas
\nremplie (option de r\u00e8glement sans num\u00e9raire pouvant entra\u00eener l'\u00e9change d'un nombre variable
\nd'actions, pour un prix variable),. Les d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. La juste
\nvaleur est estim\u00e9e \u00e0 l'aide du mod\u00e8le Longstaff Schwartz qui prend en compte des donn\u00e9es de march\u00e9s
\nactifs et des donn\u00e9es non observables (directement et indirectement), se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.25 \u2013
\nUtilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses.
\nL'option de vente ne peut \u00eatre exerc\u00e9e que dans le cadre et pour les besoins d'un exercice sans
\nnum\u00e9raire des bons, et ne peut donc \u00eatre exerc\u00e9e de mani\u00e8re autonome. L'option de vente entre en
\nvigueur lors de l'\u00e9mission de bons de souscription par l'\u00e9metteur et reste en vigueur pendant toute la
dur\u00e9e de vie des bons de souscription. De plus, l'option de vente n'est pas transf\u00e9rable
\nind\u00e9pendamment des bons de souscription. Ainsi, l'option de vente n'est pas bifurqu\u00e9e et doit \u00eatre
\nconsid\u00e9r\u00e9e comme faisant partie de l'\u00e9valuation des warrants.
\nL'option d'achat peut \u00eatre exerc\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, dans des circonstances tr\u00e8s particuli\u00e8res o\u00f9 la valeur
\ndes bons de souscription augmente en raison d'une offre publique d'achat visant la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9
\nestime qu'il est tr\u00e8s peu probable qu'elle tirera parti de l'exercice de l'option d'achat. Ainsi, l'option
\nd'achat a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro et ne n\u00e9cessite pas de bifurcation.
\nLe traitement comptable et l'impact sur l'exercice 2022 sont d\u00e9crits en Note 11 - Dettes financi\u00e8res.",
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"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory",
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"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f21758": {
"value": "3.9. Instruments d\u00e9riv\u00e9s
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre amen\u00e9e \u00e0 utiliser des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir son exposition
\naux risques de change (ventes \u00e0 terme de devises). La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas opt\u00e9 pour la comptabilit\u00e9 de
\ncouverture conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.
\nLes d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s pour couvrir les risques de change sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l'\u00e9tat de la
\nsituation financi\u00e8re. Toutes les variations de la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9es
\nau compte de r\u00e9sultats et class\u00e9es dans le r\u00e9sultat financier. Les justes valeurs des d\u00e9riv\u00e9s sont
\nestim\u00e9es sur la base de mod\u00e8les d'\u00e9valuation couramment utilis\u00e9s en tenant compte des donn\u00e9es de
\nmarch\u00e9s actifs.
\nAu cours de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu une facilit\u00e9 de cr\u00e9dit avec la BEI.
\nCet instrument financier comprend deux instruments (i) un contrat h\u00f4te repr\u00e9sentant une composante
\ndette (les pr\u00eats) et (ii) des BSA. Les deux instruments \u00e9mis (pr\u00eats et BSA) \u00e0 la date d'\u00e9mission sont
\n\u00e9conomiquement et intrins\u00e8quement li\u00e9s selon les crit\u00e8res de la norme IFRS 9, ainsi la transaction est
\nanalys\u00e9e comme un seul instrument hybride \u00e0 l'\u00e9mission dans lequel il existe un contrat h\u00f4te
\nrepr\u00e9sentant une composante dette (les pr\u00eats) et un d\u00e9riv\u00e9 (les BSA). L'instrument financier comprend
\n\u00e9galement diff\u00e9rentes options : une option d'achat, une option de remboursement anticip\u00e9 et une option
\nde vente. L'option de remboursement anticip\u00e9 n'est pas un instrument d\u00e9riv\u00e9 distinct.
\nLes bons de souscription, l'option de vente et l'option d'achat sont chacun class\u00e9s en tant que d\u00e9riv\u00e9s
\nsur instruments de capitaux propres, car la r\u00e8gle du \u00ab fix\u00e9 pour le fixe \u00bb de la norme IAS 32, qui pr\u00e9voit
\nque les d\u00e9riv\u00e9s seront class\u00e9s en capitaux propres s'ils ne peuvent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s que par la livraison d'un
\nnombre fixe d'actions en \u00e9change d'un montant fixe d'esp\u00e8ces ou d'un autre actif financier, n'est pas
\nremplie (option de r\u00e8glement sans num\u00e9raire pouvant entra\u00eener l'\u00e9change d'un nombre variable
\nd'actions, pour un prix variable),. Les d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. La juste
\nvaleur est estim\u00e9e \u00e0 l'aide du mod\u00e8le Longstaff Schwartz qui prend en compte des donn\u00e9es de march\u00e9s
\nactifs et des donn\u00e9es non observables (directement et indirectement), se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.25 \u2013
\nUtilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses.
\nL'option de vente ne peut \u00eatre exerc\u00e9e que dans le cadre et pour les besoins d'un exercice sans
\nnum\u00e9raire des bons, et ne peut donc \u00eatre exerc\u00e9e de mani\u00e8re autonome. L'option de vente entre en
\nvigueur lors de l'\u00e9mission de bons de souscription par l'\u00e9metteur et reste en vigueur pendant toute la
dur\u00e9e de vie des bons de souscription. De plus, l'option de vente n'est pas transf\u00e9rable
\nind\u00e9pendamment des bons de souscription. Ainsi, l'option de vente n'est pas bifurqu\u00e9e et doit \u00eatre
\nconsid\u00e9r\u00e9e comme faisant partie de l'\u00e9valuation des warrants.
\nL'option d'achat peut \u00eatre exerc\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, dans des circonstances tr\u00e8s particuli\u00e8res o\u00f9 la valeur
\ndes bons de souscription augmente en raison d'une offre publique d'achat visant la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9
\nestime qu'il est tr\u00e8s peu probable qu'elle tirera parti de l'exercice de l'option d'achat. Ainsi, l'option
\nd'achat a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro et ne n\u00e9cessite pas de bifurcation.
\nLe traitement comptable et l'impact sur l'exercice 2022 sont d\u00e9crits en Note 11 - Dettes financi\u00e8res.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
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},
"f21759": {
"value": "3.9. Instruments d\u00e9riv\u00e9s
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre amen\u00e9e \u00e0 utiliser des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir son exposition
\naux risques de change (ventes \u00e0 terme de devises). La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas opt\u00e9 pour la comptabilit\u00e9 de
\ncouverture conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.
\nLes d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s pour couvrir les risques de change sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l'\u00e9tat de la
\nsituation financi\u00e8re. Toutes les variations de la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9es
\nau compte de r\u00e9sultats et class\u00e9es dans le r\u00e9sultat financier. Les justes valeurs des d\u00e9riv\u00e9s sont
\nestim\u00e9es sur la base de mod\u00e8les d'\u00e9valuation couramment utilis\u00e9s en tenant compte des donn\u00e9es de
\nmarch\u00e9s actifs.
\nAu cours de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu une facilit\u00e9 de cr\u00e9dit avec la BEI.
\nCet instrument financier comprend deux instruments (i) un contrat h\u00f4te repr\u00e9sentant une composante
\ndette (les pr\u00eats) et (ii) des BSA. Les deux instruments \u00e9mis (pr\u00eats et BSA) \u00e0 la date d'\u00e9mission sont
\n\u00e9conomiquement et intrins\u00e8quement li\u00e9s selon les crit\u00e8res de la norme IFRS 9, ainsi la transaction est
\nanalys\u00e9e comme un seul instrument hybride \u00e0 l'\u00e9mission dans lequel il existe un contrat h\u00f4te
\nrepr\u00e9sentant une composante dette (les pr\u00eats) et un d\u00e9riv\u00e9 (les BSA). L'instrument financier comprend
\n\u00e9galement diff\u00e9rentes options : une option d'achat, une option de remboursement anticip\u00e9 et une option
\nde vente. L'option de remboursement anticip\u00e9 n'est pas un instrument d\u00e9riv\u00e9 distinct.
\nLes bons de souscription, l'option de vente et l'option d'achat sont chacun class\u00e9s en tant que d\u00e9riv\u00e9s
\nsur instruments de capitaux propres, car la r\u00e8gle du \u00ab fix\u00e9 pour le fixe \u00bb de la norme IAS 32, qui pr\u00e9voit
\nque les d\u00e9riv\u00e9s seront class\u00e9s en capitaux propres s'ils ne peuvent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s que par la livraison d'un
\nnombre fixe d'actions en \u00e9change d'un montant fixe d'esp\u00e8ces ou d'un autre actif financier, n'est pas
\nremplie (option de r\u00e8glement sans num\u00e9raire pouvant entra\u00eener l'\u00e9change d'un nombre variable
\nd'actions, pour un prix variable),. Les d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. La juste
\nvaleur est estim\u00e9e \u00e0 l'aide du mod\u00e8le Longstaff Schwartz qui prend en compte des donn\u00e9es de march\u00e9s
\nactifs et des donn\u00e9es non observables (directement et indirectement), se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.25 \u2013
\nUtilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses.
\nL'option de vente ne peut \u00eatre exerc\u00e9e que dans le cadre et pour les besoins d'un exercice sans
\nnum\u00e9raire des bons, et ne peut donc \u00eatre exerc\u00e9e de mani\u00e8re autonome. L'option de vente entre en
\nvigueur lors de l'\u00e9mission de bons de souscription par l'\u00e9metteur et reste en vigueur pendant toute la
dur\u00e9e de vie des bons de souscription. De plus, l'option de vente n'est pas transf\u00e9rable
\nind\u00e9pendamment des bons de souscription. Ainsi, l'option de vente n'est pas bifurqu\u00e9e et doit \u00eatre
\nconsid\u00e9r\u00e9e comme faisant partie de l'\u00e9valuation des warrants.
\nL'option d'achat peut \u00eatre exerc\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, dans des circonstances tr\u00e8s particuli\u00e8res o\u00f9 la valeur
\ndes bons de souscription augmente en raison d'une offre publique d'achat visant la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9
\nestime qu'il est tr\u00e8s peu probable qu'elle tirera parti de l'exercice de l'option d'achat. Ainsi, l'option
\nd'achat a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro et ne n\u00e9cessite pas de bifurcation.
\nLe traitement comptable et l'impact sur l'exercice 2022 sont d\u00e9crits en Note 11 - Dettes financi\u00e8res.
3.13.Emprunts et dettes financi\u00e8resLes emprunts bancaires sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, i.e. le produit de leur
\n\u00e9mission (juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue) d\u00e9duction faite des co\u00fbts de transaction support\u00e9s et
\nde la juste-valeur \u00e0 l\u2019initiation des instruments d\u00e9riv\u00e9s de la dette concern\u00e9e. Ils sont par la suite
\ncomptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Toute diff\u00e9rence entre leur juste
\nvaleur initiale et leur valeur de remboursement est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de
\nvie des emprunts selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est le taux qui permet de faire co\u00efncider l\u2019actualisation des sorties de tr\u00e9sorerie
\nfutures estim\u00e9es (y compris les co\u00fbts de transactions) sur la dur\u00e9e de vie pr\u00e9vue du passif financier ou,
\nsi cela est appropri\u00e9, sur une p\u00e9riode plus courte, avec la valeur nette comptable de l\u2019emprunt lors de
\nsa comptabilisation initiale.
Le traitement comptable appliqu\u00e9 au contrat de financement conclu avec la BEI est d\u00e9taill\u00e9 dans la Note11 \u2013 Dettes financi\u00e8res. 8.1.Clients et comptes rattach\u00e9s
\nLe solde des cr\u00e9ances clients \u00e0 la cl\u00f4ture se d\u00e9compose comme suit :
\nEn milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nJusqu'\u00e0 3 mois
0
4 000
48
3 \u00e0 6 mois
\u2013
\u2013
\u2013
\n6 \u00e0 12 mois
\u2013
\u2013
\u2013
\nAu-del\u00e0 de 12 mois
\u2013
\u2013
\u2013
\nClients et comptes rattach\u00e9s
\n0
4 000
48
\nLe d\u00e9lai moyen de paiement est de 30 jours.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, les cr\u00e9ances clients et compte rattach\u00e9s sont exclusivement constitu\u00e9s du
\npaiement d\u2019\u00e9tape de 4,0 millions d\u2019euros \u00e0 recevoir de la part d\u2019AbbVie \u00e0 la suite du lancement de l\u2019\u00e9tude
\nde Phase IIb sur le programme Cedirogant, conform\u00e9ment aux termes de l\u2019accord de collaboration
\nconclu entre la Soci\u00e9t\u00e9 et AbbVie (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2. \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022). Ce
\npaiement a \u00e9t\u00e9 re\u00e7u par la Soci\u00e9t\u00e9 en janvier 2022.
Note 11. Dettes financi\u00e8res
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nEmprunts bancaires
29 689
9 984
\n9 992
\nInstruments d\u00e9riv\u00e9s
9 876
-
-
\nAutres emprunts et dettes assimil\u00e9es
\n(1)
\n31
6
62
\nDettes de loyer
4 510
130
2
\nTotal dettes financi\u00e8res
44 535
10 119
10 055
\n(1)
\ndont concours bancaires courants et int\u00e9r\u00eats courus \u00e0 payer sur emprunts
\nLa r\u00e9partition entre long terme et court terme des dettes financi\u00e8res pour l\u2019exercice 2022 est la suivante :
\n31 d\u00e9cembre 2022
\nen milliers d\u2019euros
\nMoins d'un
\nan
\nEntre un et
\n3 ans
\nEntre 3 et
\n5 ans
\nPlus de
\ncinq ans
\nEmprunts bancaires
4 474
4 999
17 768
2 448
\nInstruments d\u00e9riv\u00e9s
\u2013
\u2013
9 876
\u2013
\nAutres emprunts et dettes assimil\u00e9es
100
0
216
\u2013
\nDettes de loyer
1 277
3 233
\u2013
\u2013
\nTotal dettes financi\u00e8res
5 851
8 232
27 860
2 448
La maturit\u00e9 des dettes \u00e0 long terme et des emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme est d\u00e9termin\u00e9e
\nselon les estimations de remboursement au 31 d\u00e9cembre 2022.
\nLa r\u00e9partition entre long terme et court terme des dettes financi\u00e8res pour l\u2019exercice 2021 et 2020 est la
\nsuivante :
\n31 d\u00e9cembre 2021
\nen milliers d\u2019euros
\nMoins d'un
\nan
\nEntre un et
\n3 ans
\nEntre 3 et
\n5 ans
\nPlus de
\ncinq ans
\nEmprunts bancaires
1 244
7 484
1 256
\u2013
\nAutres emprunts et dettes assimil\u00e9es
\u2013
6
\u2013
\u2013
\nDettes de loyer
38
92
\u2013
\u2013
\nTotal dettes financi\u00e8res
1 282
7 582
1 256
\u2013
\n31 d\u00e9cembre 2020
\nen milliers d\u2019euros
\nMoins d'un
\nan
\nEntre un et
\n3 ans
\nEntre 3 et
\n5 ans
\nPlus de
\ncinq ans
\nEmprunts bancaires
13
9 979
\u2013
\u2013
\nAutres emprunts et dettes assimil\u00e9es
3
59
\u2013
\u2013
\nDettes de loyer
2
\u2013
\u2013
\u2013
\nTotal dettes financi\u00e8res
18
10 037
\u2013
\u2013
La variation des dettes financi\u00e8res sur la p\u00e9riode est due principalement aux souscriptions d\u2019emprunt,
\nde la dette de loyer, d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s et aux PPR. Elle se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier 2020
114
\nSouscription aux PGE
9 979
\nRemboursement des emprunts bancaires
(61)
\nRemboursement de la dette de loyer
(26)
\nR\u00e9siliation anticip\u00e9e du contrat de location
\nFibroscan
\n(9)
\nInt\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s
59
\nInt\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
(0)
\n31 d\u00e9cembre 2020
10 055
\nSouscription de la dette de loyer
\n143
\nRemboursement des emprunts bancaires
(13)
\nRemboursement de la dette de loyer
(15)
\nInt\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
(51)
\n31 d\u00e9cembre 2021
\n10 119
\nSouscription aux PGE
1 780
\nSouscription aux PPR
3 560
\nSouscription d'instruments d\u00e9riv\u00e9s
\n(2)
\n9 649
\nSouscription aux emprunts bancaire
\n(1) (2)
\n15 400
\nSouscription de la dette de loyer
5 109
\nRemboursement des emprunts bancaires
(1 033)
\nRemboursement de la dette de loyer
(735)
\nInt\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s
308
\nInt\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
\u2013
\nVariation de juste-valeur
\n(2)
\n407
\nVariation de change
6
\n31 d\u00e9cembre 2022
\n44 390
\n(1) Montant net
\n(2) Emprunts et BSA BEI
\n11.1.
Pr\u00eats garantis par l\u2019Etat et pr\u00eats participatifs
\nEn mai 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu trois conventions de cr\u00e9dit en vertu desquelles elle a re\u00e7u 10,0 millions
\nd'euros sous la forme de PGE, qui sont fournis par un syndicat de banques fran\u00e7aises et garantis par
\nl'\u00c9tat fran\u00e7ais dans le cadre de la pand\u00e9mie de COVID-19 avec une \u00e9ch\u00e9ance initiale en mai 2021. Ces
\npr\u00eats ont \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9s jusqu'au troisi\u00e8me trimestre de 2022. Les avenants pr\u00e9voient que les
\nremboursements s\u2019\u00e9taleront sur quatre ans \u00e0 compter de juillet 2022 pour le pr\u00eat souscrit aupr\u00e8s de
\nCr\u00e9dit Agricole et septembre 2022 pour les pr\u00eats souscrits aupr\u00e8s de Bpifrance et Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale.
\nEn juin 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a souscrit trois contrats de pr\u00eats pour un montant total de 5,3 millions d\u2019euros,
\nmis en \u0153uvre dans le cadre d'un PGE avec Bpifrance et de deux PPR accord\u00e9s par le Cr\u00e9dit Agricole
\nChampagne-Bourgogne et la Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale, ils sont en grande partie garantis par l'Etat fran\u00e7ais et
\nont une dur\u00e9e de huit ans et un \u00e9ch\u00e9ancier de remboursement de quatre ans. Le compl\u00e9ment de PGE
\naccord\u00e9 par Bpifrance est garanti \u00e0 hauteur de 90 % par l\u2019Etat avec une dur\u00e9e initiale de 12 mois, mais
\navec une possibilit\u00e9 de prolonger sur une maturit\u00e9 align\u00e9e avec les PGE existants soit jusqu\u2019en mai
2026. Les deux PPR sont en grande partie garantis par l\u2019Etat fran\u00e7ais et se caract\u00e9risent tous deux par
\nune dur\u00e9e de financement de 8 ans avec un diff\u00e9r\u00e9 de remboursement de 4 ans.
\nLe remboursement des PGE s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 1,0 million d\u2019euros en 2022.
\n11.2.
Contrat de financement de la Banque Europ\u00e9enne d\u2019Investissement
\nLe 16 mai 2022, Inventiva a conclu un Contrat de financement avec la BEI de maximum 50 millions
\nd\u2019euros compos\u00e9e de deux tranches de 25 millions d'euros chacune.
\nLes int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 8% pour la premi\u00e8re tranche (\u00ab Tranche A \u00bb) et 7% pour la seconde
\ntranche (\u00ab Tranche B \u00bb), la maturit\u00e9 est de 4 ans pour la Tranche A et 3 ans pour la Tranche B. Le
\nremboursement des int\u00e9r\u00eats et du capital de ce pr\u00eat devrait en principe intervenir apr\u00e8s la publication
\ndes principaux r\u00e9sultats de la partie 1 de l\u2019\u00e9tude clinique pivot de Phase III \u00e9valuant lanifibranor chez
\ndes patients atteints de la NASH. Tout fonds non d\u00e9bours\u00e9 dans les 36 mois suivant l'ex\u00e9cution du
\nContrat de financement sera annul\u00e9.
\nLes deux tranches sont soumises \u00e0 la r\u00e9alisation de certaines conditions suspensives. Le d\u00e9caissement
\nde la Tranche A \u00e9tait, notamment, conditionn\u00e9 par :
\n-
L\u2019\u00e9mission de bons de souscriptions au profit de la BEI, conform\u00e9ment aux modalit\u00e9s annex\u00e9es
\nau contrat d'\u00e9mission des bons de souscription conclu le 1
\ner
\njuillet 2022 (\u00ab
Warrant Agreement
\u00bb).
\nLe 28 novembre 2022, la soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis des bons de souscription d\u00e9crit dans la note 1.2 \u2013
Faits
\nmarquants de l\u2019exercice 2022
; et
\n-
La r\u00e9ception par la Soci\u00e9t\u00e9 d'un montant global d'au moins 18 millions d'euros, obtenu soit par
\nl'\u00e9mission d'actions nouvelles de la Soci\u00e9t\u00e9, soit par la r\u00e9ception de paiements initiaux ou d'\u00e9tapes
\nprovenant des activit\u00e9s de
business development
sur les diff\u00e9rents actifs de la Soci\u00e9t\u00e9. Le 15 juin
\n2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 une lev\u00e9e de fonds de 9,4 millions d\u2019euros bruts (8,8 millions nets) par
\nle biais d'une augmentation de capital dans le cadre du programme de financement At-The-Market
\nd\u00e9crit en section 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022. Le 4 novembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u
\nun paiement initial pour un montant net de 11,4 millions de dollars (apr\u00e8s le paiement de 1,3 million
\nde dollars de retenue \u00e0 la source) \u00e0 la suite de la conclusion du contrat de licence et de
\ncollaboration avec Sino Biopharm d\u00e9crit en section 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022.
\n\u00c0 la suite de la r\u00e9ception du paiement initial de CTTQ le 4 novembre 2022 et \u00e0 l'\u00e9mission des bons de
\nsouscription le 28 novembre 2022, les conditions suspensives de la Tranche A de 25 millions d\u2019euros
\nont \u00e9t\u00e9 atteintes, et le 8 d\u00e9cembre 2022, la tranche a \u00e9t\u00e9 d\u00e9caiss\u00e9e comme d\u00e9crit en section 1.2 \u2013
Faits
\nmarquants de l\u2019exercice 2022
.
\nLe d\u00e9caissement de la Tranche B est, notamment, conditionn\u00e9 par :
\n-
Le d\u00e9caissement complet de la Tranche A, effectu\u00e9 le 8 d\u00e9cembre 2022 ;
\n-
L\u2019\u00e9mission de la deuxi\u00e8me tranche des bons de souscription dans le cadre du Warrant
\nAgreement ;
\n-
La r\u00e9ception d'un montant total d'au moins 70 millions d\u2019euros (incluant les 18 millions
\nconditionnant la Tranche A) provenant soit de l'\u00e9mission d'actions nouvelles de la Soci\u00e9t\u00e9, soit par
\nla r\u00e9ception de paiements initiaux ou d'\u00e9tapes provenant des activit\u00e9s de business development
\nsur les diff\u00e9rents actifs de la Soci\u00e9t\u00e9. Le 15 juin 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 une lev\u00e9e de fonds de
\n9,4 millions d\u2019euros par le biais d'une augmentation de capital dans le cadre du programme de
\nfinancement At-The-Market d\u00e9crit en section 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022. Le 4
\nnovembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u un paiement initial pour un montant net de 11,4 millions de
\ndollars (apr\u00e8s le paiement de 1,3 million de dollars de retenue \u00e0 la source) \u00e0 la suite de la
\nconclusion du contrat de licence et de collaboration avec Sino Biopharm d\u00e9crit en section 1.2 \u2013
\nFaits marquants de l\u2019exercice 2022. ;
\n-
La signature d\u2019un accord de licence, de partenariat ou de redevance avec un paiement initial d'au
\nmoins 10 millions d'euros (pouvant \u00eatre inclus dans les fonds d\u2019au moins 70 millions d\u2019euros de la
condition pr\u00e9c\u00e9dente) ou l'initiation d'un essai clinique de Phase III \u00e9valuant cedirogant par AbbVie
\nInc (AbbVie a annonc\u00e9 le 28 octobre 2022 avoir d\u00e9cid\u00e9 d'arr\u00eater le d\u00e9veloppement du cedirogant)
\n; et
\n-
Des crit\u00e8res op\u00e9rationnels bas\u00e9s sur le recrutement de patients et le nombre de sites cliniques
\nouverts dans le cadre de l'essai clinique de Phase III de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9valuant lanifibranor chez les
\npatients atteints de la NASH.
\nLe cr\u00e9dit peut, \u00e0 certaines conditions, \u00eatre rembours\u00e9 par anticipation, en tout ou en partie, moyennant
\ndes frais de remboursement anticip\u00e9, soit au choix de la Soci\u00e9t\u00e9, soit \u00e0 la demande de la BEI \u00e0 la suite
\nde certains \u00e9v\u00e9nements de remboursement anticip\u00e9, y compris un changement de contr\u00f4le ou de
\ndirection de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nSous r\u00e9serve de certaines conditions, lors de la survenance de cas de d\u00e9faut usuels (notamment d\u00e9faut
\nde paiement, d\u00e9claration erron\u00e9e ou incompl\u00e8te, d\u00e9faut crois\u00e9), la BEI peut exiger le remboursement
\nimm\u00e9diat par la Soci\u00e9t\u00e9 de tout ou partie du pr\u00eat en cours et/ou annuler les tranches non d\u00e9caiss\u00e9es.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, aucune des conditions susceptibles d'entra\u00eener une demande imm\u00e9diate de
\nremboursement de la premi\u00e8re tranche par la BEI n'\u00e9tait pas remplie.
\nLa premi\u00e8re Tranche de 25 millions d\u2019euros est comptabilis\u00e9e en dette financi\u00e8re au co\u00fbt amorti, qui
\ntient compte de la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 l\u2019initiation (BSA) et des co\u00fbts d\u2019emprunt de 0,1
\nmillion d\u2019euros. Le co\u00fbt amorti de l\u2019emprunt est de 15,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, avec un
\ntaux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de 21,91%. La juste valeur de l\u2019emprunt \u00e0 cette date est proche du co\u00fbt amorti.
\n11.3.
Instruments d\u00e9rives
\nLe 28 novembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 2 266 023 bons de souscription d\u2019actions au profit de la BEI
\n(voir 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022) comme condition au financement de la premi\u00e8re tranche,
\nrepr\u00e9sentant environ 5,4% du capital social actuel de la Soci\u00e9t\u00e9. Le prix d'exercice des bons est \u00e9gal \u00e0
\n4,0152 euros si dans le cas o\u00f9 ces BSA seraient totalement exerc\u00e9s. Le produit brut de l\u2019\u00e9mission
\ns\u2019\u00e9l\u00e8verait \u00e0 9,1 millions d\u2019euros. Les frais de transaction s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 56 milliers d\u2019euros.
\nLes BSA attach\u00e9s \u00e0 l\u2019emprunt ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res \"fixe pour fixe\" (option de r\u00e8glement non
\ncash qui peut aboutir \u00e0 l'\u00e9change d'un nombre variable d'actions, pour un prix variable), et sont
\ncomptabilis\u00e9s comme des instruments d\u00e9riv\u00e9s autonomes. Les options de ventes de l'\u00e9metteur
\nr\u00e9pondent \u00e0 la d\u00e9finition d'un d\u00e9riv\u00e9 et sont valoris\u00e9s avec les BSA.
\nL'accord sur les bons de souscription comprend une option de vente : La BEI peut demander \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9
\nde racheter les bons de souscription en esp\u00e8ces. Dans ce contexte, le prix d'achat sera d\u00e9fini comme
\nla diff\u00e9rence entre la moyenne pond\u00e9r\u00e9e en fonction du volume du prix de n\u00e9gociation des actions
\nordinaires au cours des 90 derniers jours de n\u00e9gociation et le prix d'exercice. Le montant est plafonn\u00e9
\net la BEI peut exercer les bons de souscription pour lesquels elle n'a pas exerc\u00e9 l'option de vente.
\nA l'origine, la dette financi\u00e8re est r\u00e9partie entre (i) une composante dette comptabilis\u00e9e au co\u00fbt amorti,
\net ii) une composante correspondant \u00e0 la juste valeur initiale des BSA attach\u00e9s (ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
\njuste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat) incluant une composante correspondant aux options de
\nventes.
\nApproche d'\u00e9valuation
\nLa juste valeur des BSA a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e sur la base d'une approche Longstaff Schwartz, incluant l'option
\nde vente et le plafond attach\u00e9.
\nCette approche permet d'estimer la valeur des options am\u00e9ricaines (qui peuvent \u00eatre exerc\u00e9es pendant
\nune p\u00e9riode de temps sp\u00e9cifique) avec des modalit\u00e9s d'exercice complexes (le d\u00e9tenteur de warrants
\npeut exercer les warrants sur le march\u00e9 sur la base du prix de l'action de la soci\u00e9t\u00e9 ou exercer l'option
\nde vente sur la base du prix moyen de l'action de la soci\u00e9t\u00e9 sur 90 jours).
L'approche de Longstaff Schwartz est \u00e9galement bas\u00e9e sur la valeur de l'instrument de capitaux propres
\nsous-jacent \u00e0 la date d'\u00e9valuation, la volatilit\u00e9 observ\u00e9e sur le cours historique de l'action de la soci\u00e9t\u00e9
\net la dur\u00e9e de vie contractuelle des instruments de capitaux propres associ\u00e9s.
\nLes hypoth\u00e8ses et les r\u00e9sultats sont d\u00e9taill\u00e9s dans les tableaux suivants :
\nBSA
\n2022
\nDate d\u2019attribution
28/11/2022
\nDate d\u2019expiration du plan
28/11/2030
\nNombre de BSA attribu\u00e9s
2 266 023
\nActions par BSA
1
\nPrix de souscription (\u20ac)
0,01
\nPrix d\u2019exercice (\u20ac)
4,02
\nM\u00e9thode de valorisation utilis\u00e9e
Longstaff Schwartz
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n28 novembre
\n2022 (date
\nd\u2019attribution)
\nNombre de BSA exceptionnel
2 266 023
2 266 023
\nPrix des actions (euros)
4,48
4,13
\nDur\u00e9e de vie moyenne (ann\u00e9es)
11,9
12
\nVolatilit\u00e9 attendue
68%
68%
\nPlafond de l\u2019option de vente (m\u20ac)
25,0
25,0
\nTaux sans risque
Euribor 6M
Euribor 6M
\nDividendes attendus
\u2013
\u2013
\nJuste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution (k\u20ac)
\n9 876
9 469
\nUnit\u00e9 juste valeur (\u20ac)
\n4.36
4.18
\n11.4. Dettes de loyers
\nL\u2019augmentation des dettes de loyers, \u00e0 hauteur de 4,5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, provient
\nprincipalement de la comptabilisation des droits d\u2019utilisation de contrats de location de mat\u00e9riels
\nFibroscans \u00e0 hauteur de 5,1 millions d\u2019euros bruts. Les dettes de location sont comptabilis\u00e9es d\u00e8s lors
\nqu'un fibroscan est pris en location, et ce pour une dur\u00e9e de 4 ans. Les dettes de location sont calcul\u00e9es
\nen utilisant des taux d'actualisation sp\u00e9cifiques, en fonction de la zone g\u00e9ographique, de la maturit\u00e9 de
\nla dette, et de la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur, selon la m\u00e9thode d\u00e9crite dans la Note 3.3 - Contrats de
\nlocation. Les taux des contrats en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 vont de 1,89% \u00e0 5,18%.
Note 15. Actifs et passifs financiersLe tableau suivant indique les valeurs comptables au bilan des actifs et passifs financiers par cat\u00e9gorie
\ncomptable d\u00e9finie selon la norme IFRS 9 :
en milliers d\u2019euros
Au 31 d\u00e9cembre 2022
\nActifs financiers
\nActifs
\nfinanciers
\nau co\u00fbt
\namorti
\nActifs/Passif
\ns financiers
\n\u00e0 la juste
\nvaleur par le
\nr\u00e9sultat
\nPassifs au
\nco\u00fbt
\namorti
\nTotal
\nProduits \u00e0 recevoir non courants
\n65
\u2013
\u2013
65
\nComptes \u00e0 terme non courants
\n700
\u2013
\u2013
700
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
8
\u2013
\u2013
8
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courant
895
\u2013
\u2013
895
\nProduits \u00e0 recevoir courants
117
\u2013
\u2013
117
\nComptes \u00e0 terme courants
\n1 048
\u2013
\u2013
1 048
\nClients et comptes rattach\u00e9s
\n0
\u2013
\u2013
0
\nAutres cr\u00e9ances diverses
\n444
\u2013
\u2013
444
\nVentes \u00e0 terme de devise
\n\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n86 736
\u2013
\u2013
86 736
\nTotal
\n90 014
\u2013
\u2013
90 014
\nPassifs financiers
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
\n\u2013
\u2013
28 663
28 663
\nDettes financi\u00e8res long terme - Instruments
\nd\u00e9riv\u00e9s
\n\u2013
9 876
\u2013
9 876
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
\n\u2013
\u2013
5 851
5 851
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
\n\u2013
\u2013
19 359
19 359
\nPassif sur contrats \u2013 part long terme
\n\u2013
\u2013
55
55
\nPassif sur contrats \u2013 part court terme
\n\u2013
\u2013
6
6
\nAutres dettes diverses
\n\u2013
\u2013
12
12
\nTotal
\n\u2013
9 876
53 945
63 821
en milliers d\u2019euros
Au 31 d\u00e9cembre 2021
\nActifs financiers
\nActifs
\nfinanciers
\nau co\u00fbt
\namorti
\nActifs
\nfinanciers \u00e0 la
\njuste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nPassifs au
\nco\u00fbt
\namorti
\nTotal
\nComptes \u00e0 terme non courants
\n1 745
\u2014
\u2014
1 745
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
\n8
\u2014
\u2014
8
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courant
\n689
\u2014
\u2014
689
\nProduits \u00e0 recevoir courants
\n92
\u2014
\u2014
92
\nComptes \u00e0 terme courants
\n\u2014
8 829
\u2014
8 829
\nClients et comptes rattach\u00e9s
\n4 000
\u2014
\u2014
4 000
\nContrat de liquidit\u00e9 \u2013 Compte esp\u00e8ces
\n762
\u2014
\u2014
762
\nAutres cr\u00e9ances diverses
\n294
\u2014
\u2014
294
\nVentes \u00e0 terme de devise
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
86 553
\u2014
\u2014
86 553
\nTotal
\n94 143
8 829
\u2014
102 972
\nPassifs financiers
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
\n\u2014
\u2014
8 837
8 837
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
\n\u2014
\u2014
1 282
1 282
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
\n\u2014
\u2014
14 602
14 602
\nAutres dettes diverses
\n\u2014
\u2014
2 979
2 979
\nTotal
\n\u2014
\u2014
27 701
27 701
en milliers d\u2019euros
Au 31 d\u00e9cembre 2020
\nActifs financiers
\nPr\u00eats et
\ncr\u00e9ances
\nActifs
\nfinanciers \u00e0 la
\njuste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nPassifs au
\nco\u00fbt
\namorti
\nTotal
\nComptes \u00e0 terme non courants
1 698
\u2014
\u2014
1 698
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
8
\u2014
\u2014
8
\nProduits \u00e0 recevoir non courants
2 000
\u2014
\u2014
2 000
\nComptes \u00e0 terme courants
7 336
\u2014
\u2014
7 336
\nClients et comptes rattach\u00e9s
48
\u2014
\u2014
48
\nContrat de liquidit\u00e9 - Compte esp\u00e8ces
1 029
\u2014
\u2014
1 029
\nAutres cr\u00e9ances diverses
821
\u2013
\u2014
821
\nVentes \u00e0 terme de devise
\u2014
1 791
\u2014
1 791
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
105 687
\u2014
\u2014
105 687
\nTotal
\n118 626
1 791
\u2014
120 417
\nPassifs financiers
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
\n\u2014
\u2014
10 037
10 037
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
\n\u2014
\u2014
18
18
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
\n\u2014
\u2014
6 923
6 923
\nAutres dettes diverses
\n\u2014
\u2014
3 198
3 198
\nTotal
\n\u2014
\u2014
20 177
20 177
Note 24. Informations relatives \u00e0 la gestion des risques financiers De par ses activit\u00e9s, la Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e \u00e0 diff\u00e9rentes natures de risques financiers : risque de
\nchange, risque de cr\u00e9dit et risque de liquidit\u00e9.
\nRisque de change
\nLe 15 juillet 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 son introduction en bourse sur le Nasdaq Global Market pour un
\nmontant total brut de 107,7 millions de dollars U.S, et en 2021, a lev\u00e9 des fonds dans le cadre de son
\nprogramme \"At-The-Market\" pour un produit brut total d'environ 31,9 millions de dollars U.S. (se r\u00e9f\u00e9rer
\n\u00e0 la note 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022 et 1.3 \u2013 Faits marquants des exercices 2021 et 2020).
\nLa nature et l\u2019exposition au risque de change de la Soci\u00e9t\u00e9 a en cons\u00e9quence \u00e9volu\u00e9, une proportion
\nsignificative de ses disponibilit\u00e9s \u00e9tant dor\u00e9navant libell\u00e9e en dollars U.S.
\nLe choix a \u00e9t\u00e9 fait de ne pas convertir en euros la tr\u00e9sorerie obtenue gr\u00e2ce \u00e0 cette lev\u00e9e de fonds car
\nune portion de celle-ci sera utilis\u00e9e pour faire face \u00e0 des d\u00e9penses libell\u00e9es en dollar U.S. au cours des
prochaines ann\u00e9es. N\u00e9anmoins, la majorit\u00e9 des d\u00e9penses engag\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 sont libell\u00e9es en
\neuros, et l\u2019activit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait donc n\u00e9cessiter de convertir en euros une partie de ses
\ndisponibilit\u00e9s libell\u00e9es en dollars U.S, s\u2019exposant ainsi \u00e0 un risque de change.
\nAvant le 14 mai 2021, trois contrats de ventes \u00e0 terme avaient \u00e9t\u00e9 mis en place pour un montant total
\nde 60 millions de dollars U.S. afin de prot\u00e9ger la valeur des placements en dollar de la Soci\u00e9t\u00e9 contre
\nles fluctuations de taux de change entre l\u2019euro et le dollar. Ces contrats \u00e9tant arriv\u00e9s \u00e0 leurs termes, la
\nsituation financi\u00e8re de la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait \u00eatre davantage affect\u00e9e par les fluctuations de change
\nd\u00e9favorables entre l\u2019euro et le dollar, difficilement pr\u00e9visibles.
\nToutefois, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019est organis\u00e9e pour mettre en place \u00e0 tout moment des instruments de couverture
\nafin de prot\u00e9ger son activit\u00e9 contre les fluctuations de taux de change, si elle le jugeait n\u00e9cessaire et
\nconform\u00e9ment \u00e0 sa politique d\u2019investissement.
\nLe tableau ci-apr\u00e8s, pr\u00e9sente au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 des actifs de la Soci\u00e9t\u00e9
\nlibell\u00e9s en dollar U.S. sous l\u2019hypoth\u00e8se raisonnable d\u2019une variation de 5 % sur la base du taux de change
\n\u00e0 la cl\u00f4ture, \u00e0 laquelle est expos\u00e9 la Soci\u00e9t\u00e9 :
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022 -
en milliers d\u2019euros
\nJuste valeur
\nImpact lors
\nd\u2019une variation
\nde 5%
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en dollar
\nU.S.
\n33 310
(1 586)
\nRisque de cr\u00e9dit
\nLe risque de cr\u00e9dit d\u00e9coule de la tr\u00e9sorerie, des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des
\nbanques et des institutions financi\u00e8res, ainsi que des expositions sur des clients.
\nLe risque de cr\u00e9dit de la Soci\u00e9t\u00e9 est avant tout d\u00fb \u00e0 ses cr\u00e9ances clients. La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place un
\nsuivi rigoureux de ses cr\u00e9ances et de leur apurement.
\nGlobalement la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas expos\u00e9e \u00e0 une concentration de son risque compte tenu du niveau
\ndes cr\u00e9ances clients \u00e0 la fin de chaque exercice.
\nRisque de liquidit\u00e9
\nL\u2019objectif dans la gestion du risque de liquidit\u00e9 est de s\u2019assurer que la Soci\u00e9t\u00e9 dispose de suffisamment
\nde liquidit\u00e9s et de ressources financi\u00e8res afin d\u2019\u00eatre en mesure de r\u00e9pondre \u00e0 ses obligations pr\u00e9sentes
\net futures.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9pare des pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme et des pr\u00e9visions annuelles de cash-flow
\nop\u00e9rationnel dans le cadre de son processus budg\u00e9taire.
\nUne gestion prudente du risque de liquidit\u00e9 implique de conserver un niveau suffisant de liquidit\u00e9s, de
\ndisposer de ressources financi\u00e8res gr\u00e2ce \u00e0 des facilit\u00e9s de cr\u00e9dit appropri\u00e9es et d\u2019\u00eatre \u00e0 m\u00eame de
\nd\u00e9nouer ses positions sur le march\u00e9.
\nLes activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 ont consomm\u00e9 un niveau \u00e9lev\u00e9 de tr\u00e9sorerie depuis sa cr\u00e9ation. Le
\nd\u00e9veloppement de produits pharmaceutiques, incluant la r\u00e9alisation d\u2019essais cliniques, est co\u00fbteux, long
\net risqu\u00e9, et la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attend \u00e0 ce que ses d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement augmentent de
\nmani\u00e8re substantielle dans le cadre de ses activit\u00e9s en cours. Par cons\u00e9quent, la Soci\u00e9t\u00e9 aura besoin
\nd\u2019avoir recours \u00e0 des de capitaux suppl\u00e9mentaires afin de poursuivre ses activit\u00e9s de d\u00e9veloppement
\nclinique et \u00e9ventuellement lancer des activit\u00e9s de commercialisation.
A la date d\u2019approbation des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers, la Soci\u00e9t\u00e9 estime \u00eatre en mesure de financer ses
\nactivit\u00e9s jusqu'\u00e0 la fin du quatri\u00e8me trimestre 2023 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.26 \u2212 Principe de continuit\u00e9
\nd\u2019exploitation
pour plus de d\u00e9tails).
\nRisque de taux d'int\u00e9r\u00eat
\nLa soci\u00e9t\u00e9 est tr\u00e8s peu expos\u00e9e au risque de taux d'int\u00e9r\u00eat. Cette exposition concerne principalement
\nles fonds du march\u00e9 mon\u00e9taire et les comptes de d\u00e9p\u00f4t \u00e0 terme. Les pr\u00eats bancaires en cours portent
\nint\u00e9r\u00eat \u00e0 un taux fixe et la soci\u00e9t\u00e9 n'est donc pas soumise au risque de taux d'int\u00e9r\u00eat en ce qui concerne
\nces pr\u00eats. Les variations des taux d'int\u00e9r\u00eat ont un impact direct sur le taux de rendement de ces
\ninvestissements et sur les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s. Les flux de remboursement des avances
\nconditionn\u00e9es de BPI France ne sont pas soumis au risque de taux d'int\u00e9r\u00eat.
\n\u00c9valuation de la juste valeur - Risque li\u00e9 aux produits d\u00e9riv\u00e9s
\nLa soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e aux fluctuations de la juste valeur des bons de souscription de la BEI (produits
\nd\u00e9riv\u00e9s), car les variations de la performance du sous-jacent peuvent avoir un impact significatif sur le
\ncompte de r\u00e9sultat.
\nRisque d'inflation
\nL'inflation aura un impact g\u00e9n\u00e9ral sur les activit\u00e9s de la BEI, en raison de l'augmentation g\u00e9n\u00e9rale des
\nprix, de l'augmentation du co\u00fbt des emprunts et du fait que la BEI op\u00e8re dans une \u00e9conomie
\ninflationniste. Une augmentation des prix de 5 \u00e0 10 % en 2022 lors des n\u00e9gociations avec les
\nfournisseurs, et ces co\u00fbts plus \u00e9lev\u00e9s ne peuvent pas \u00eatre compens\u00e9s par des augmentations de prix,
\ncar la soci\u00e9t\u00e9 n'a pas de produits approuv\u00e9s. Il n'est pas possible de pr\u00e9dire le moment, la force ou la
\ndur\u00e9e d'une p\u00e9riode inflationniste ou d'un ralentissement \u00e9conomique, ni son impact final sur la soci\u00e9t\u00e9.
\nSi les conditions de l'\u00e9conomie g\u00e9n\u00e9rale s'\u00e9cartent significativement des niveaux actuels et continuent
\n\u00e0 se d\u00e9t\u00e9riorer, cela pourrait avoir un effet n\u00e9gatif important sur les activit\u00e9s, la situation financi\u00e8re, les
\nr\u00e9sultats d'exploitation et les perspectives de croissance de la soci\u00e9t\u00e9.
",
"dimensions": {
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"language": "fr",
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}
},
"f21760": {
"value": "3.9.Instruments d\u00e9riv\u00e9s
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre amen\u00e9e \u00e0 utiliser des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir son exposition
\naux risques de change (ventes \u00e0 terme de devises). La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas opt\u00e9 pour la comptabilit\u00e9 de
\ncouverture conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.
\nLes d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s pour couvrir les risques de change sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur dans l'\u00e9tat de la
\nsituation financi\u00e8re. Toutes les variations de la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9es
\nau compte de r\u00e9sultats et class\u00e9es dans le r\u00e9sultat financier. Les justes valeurs des d\u00e9riv\u00e9s sont
\nestim\u00e9es sur la base de mod\u00e8les d'\u00e9valuation couramment utilis\u00e9s en tenant compte des donn\u00e9es de
\nmarch\u00e9s actifs.
\nAu cours de l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu une facilit\u00e9 de cr\u00e9dit avec la BEI.
\nCet instrument financier comprend deux instruments (i) un contrat h\u00f4te repr\u00e9sentant une composante
\ndette (les pr\u00eats) et (ii) des BSA. Les deux instruments \u00e9mis (pr\u00eats et BSA) \u00e0 la date d'\u00e9mission sont
\n\u00e9conomiquement et intrins\u00e8quement li\u00e9s selon les crit\u00e8res de la norme IFRS 9, ainsi la transaction est
\nanalys\u00e9e comme un seul instrument hybride \u00e0 l'\u00e9mission dans lequel il existe un contrat h\u00f4te
\nrepr\u00e9sentant une composante dette (les pr\u00eats) et un d\u00e9riv\u00e9 (les BSA). L'instrument financier comprend
\n\u00e9galement diff\u00e9rentes options : une option d'achat, une option de remboursement anticip\u00e9 et une option
\nde vente. L'option de remboursement anticip\u00e9 n'est pas un instrument d\u00e9riv\u00e9 distinct.
\nLes bons de souscription, l'option de vente et l'option d'achat sont chacun class\u00e9s en tant que d\u00e9riv\u00e9s
\nsur instruments de capitaux propres, car la r\u00e8gle du \u00ab fix\u00e9 pour le fixe \u00bb de la norme IAS 32, qui pr\u00e9voit
\nque les d\u00e9riv\u00e9s seront class\u00e9s en capitaux propres s'ils ne peuvent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s que par la livraison d'un
\nnombre fixe d'actions en \u00e9change d'un montant fixe d'esp\u00e8ces ou d'un autre actif financier, n'est pas
\nremplie (option de r\u00e8glement sans num\u00e9raire pouvant entra\u00eener l'\u00e9change d'un nombre variable
\nd'actions, pour un prix variable),. Les d\u00e9riv\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. La juste
\nvaleur est estim\u00e9e \u00e0 l'aide du mod\u00e8le Longstaff Schwartz qui prend en compte des donn\u00e9es de march\u00e9s
\nactifs et des donn\u00e9es non observables (directement et indirectement), se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.25 \u2013
\nUtilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses.
\nL'option de vente ne peut \u00eatre exerc\u00e9e que dans le cadre et pour les besoins d'un exercice sans
\nnum\u00e9raire des bons, et ne peut donc \u00eatre exerc\u00e9e de mani\u00e8re autonome. L'option de vente entre en
\nvigueur lors de l'\u00e9mission de bons de souscription par l'\u00e9metteur et reste en vigueur pendant toute la
dur\u00e9e de vie des bons de souscription. De plus, l'option de vente n'est pas transf\u00e9rable
\nind\u00e9pendamment des bons de souscription. Ainsi, l'option de vente n'est pas bifurqu\u00e9e et doit \u00eatre
\nconsid\u00e9r\u00e9e comme faisant partie de l'\u00e9valuation des warrants.
\nL'option d'achat peut \u00eatre exerc\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, dans des circonstances tr\u00e8s particuli\u00e8res o\u00f9 la valeur
\ndes bons de souscription augmente en raison d'une offre publique d'achat visant la Soci\u00e9t\u00e9. La Soci\u00e9t\u00e9
\nestime qu'il est tr\u00e8s peu probable qu'elle tirera parti de l'exercice de l'option d'achat. Ainsi, l'option
\nd'achat a \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 z\u00e9ro et ne n\u00e9cessite pas de bifurcation.
\nLe traitement comptable et l'impact sur l'exercice 2022 sont d\u00e9crits en Note 11 - Dettes financi\u00e8res.
11.3.
Instruments d\u00e9rives
\nLe 28 novembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 2 266 023 bons de souscription d\u2019actions au profit de la BEI
\n(voir 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022) comme condition au financement de la premi\u00e8re tranche,
\nrepr\u00e9sentant environ 5,4% du capital social actuel de la Soci\u00e9t\u00e9. Le prix d'exercice des bons est \u00e9gal \u00e0
\n4,0152 euros si dans le cas o\u00f9 ces BSA seraient totalement exerc\u00e9s. Le produit brut de l\u2019\u00e9mission
\ns\u2019\u00e9l\u00e8verait \u00e0 9,1 millions d\u2019euros. Les frais de transaction s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 56 milliers d\u2019euros.
\nLes BSA attach\u00e9s \u00e0 l\u2019emprunt ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res \"fixe pour fixe\" (option de r\u00e8glement non
\ncash qui peut aboutir \u00e0 l'\u00e9change d'un nombre variable d'actions, pour un prix variable), et sont
\ncomptabilis\u00e9s comme des instruments d\u00e9riv\u00e9s autonomes. Les options de ventes de l'\u00e9metteur
\nr\u00e9pondent \u00e0 la d\u00e9finition d'un d\u00e9riv\u00e9 et sont valoris\u00e9s avec les BSA.
\nL'accord sur les bons de souscription comprend une option de vente : La BEI peut demander \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9
\nde racheter les bons de souscription en esp\u00e8ces. Dans ce contexte, le prix d'achat sera d\u00e9fini comme
\nla diff\u00e9rence entre la moyenne pond\u00e9r\u00e9e en fonction du volume du prix de n\u00e9gociation des actions
\nordinaires au cours des 90 derniers jours de n\u00e9gociation et le prix d'exercice. Le montant est plafonn\u00e9
\net la BEI peut exercer les bons de souscription pour lesquels elle n'a pas exerc\u00e9 l'option de vente.
\nA l'origine, la dette financi\u00e8re est r\u00e9partie entre (i) une composante dette comptabilis\u00e9e au co\u00fbt amorti,
\net ii) une composante correspondant \u00e0 la juste valeur initiale des BSA attach\u00e9s (ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
\njuste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat) incluant une composante correspondant aux options de
\nventes.
\nApproche d'\u00e9valuation
\nLa juste valeur des BSA a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e sur la base d'une approche Longstaff Schwartz, incluant l'option
\nde vente et le plafond attach\u00e9.
\nCette approche permet d'estimer la valeur des options am\u00e9ricaines (qui peuvent \u00eatre exerc\u00e9es pendant
\nune p\u00e9riode de temps sp\u00e9cifique) avec des modalit\u00e9s d'exercice complexes (le d\u00e9tenteur de warrants
\npeut exercer les warrants sur le march\u00e9 sur la base du prix de l'action de la soci\u00e9t\u00e9 ou exercer l'option
\nde vente sur la base du prix moyen de l'action de la soci\u00e9t\u00e9 sur 90 jours).
L'approche de Longstaff Schwartz est \u00e9galement bas\u00e9e sur la valeur de l'instrument de capitaux propres
\nsous-jacent \u00e0 la date d'\u00e9valuation, la volatilit\u00e9 observ\u00e9e sur le cours historique de l'action de la soci\u00e9t\u00e9
\net la dur\u00e9e de vie contractuelle des instruments de capitaux propres associ\u00e9s.
\nLes hypoth\u00e8ses et les r\u00e9sultats sont d\u00e9taill\u00e9s dans les tableaux suivants :
\nBSA
\n2022
\nDate d\u2019attribution
28/11/2022
\nDate d\u2019expiration du plan
28/11/2030
\nNombre de BSA attribu\u00e9s
2 266 023
\nActions par BSA
1
\nPrix de souscription (\u20ac)
0,01
\nPrix d\u2019exercice (\u20ac)
4,02
\nM\u00e9thode de valorisation utilis\u00e9e
Longstaff Schwartz
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n28 novembre
\n2022 (date
\nd\u2019attribution)
\nNombre de BSA exceptionnel
2 266 023
2 266 023
\nPrix des actions (euros)
4,48
4,13
\nDur\u00e9e de vie moyenne (ann\u00e9es)
11,9
12
\nVolatilit\u00e9 attendue
68%
68%
\nPlafond de l\u2019option de vente (m\u20ac)
25,0
25,0
\nTaux sans risque
Euribor 6M
Euribor 6M
\nDividendes attendus
\u2013
\u2013
\nJuste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution (k\u20ac)
\n9 876
9 469
\nUnit\u00e9 juste valeur (\u20ac)
\n4.36
4.18
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21847": {
"value": "3.10. Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\nLa tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires, les d\u00e9p\u00f4ts
\nbancaires \u00e0 vue et les autres placements \u00e0 court-terme tr\u00e8s liquides assortis d\u2019\u00e9ch\u00e9ances initiales
\ninf\u00e9rieures ou \u00e9gales \u00e0 trois mois, convertibles \u00e0 un montant connu et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable
\nde changement de valeur.
\nLes \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie peuvent inclure des OPCVM mon\u00e9taires lorsque les trois crit\u00e8res suivants
\nsont r\u00e9unis :
\n-
leur maturit\u00e9 n\u2019exc\u00e8de pas trois mois \u00e0 l\u2019origine ;
\n-
le flux de tr\u00e9sorerie obtenu \u00e0 la conversion est connu ;
\n-
le risque de perte de valeur est n\u00e9gligeable.
\nLes d\u00e9couverts bancaires sont inscrits au passif dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re en dettes
\nfinanci\u00e8res courantes.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21848": {
"value": "3.10.Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\nLa tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprennent les comptes courants bancaires, les d\u00e9p\u00f4ts
\nbancaires \u00e0 vue et les autres placements \u00e0 court-terme tr\u00e8s liquides assortis d\u2019\u00e9ch\u00e9ances initiales
\ninf\u00e9rieures ou \u00e9gales \u00e0 trois mois, convertibles \u00e0 un montant connu et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable
\nde changement de valeur.
\nLes \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie peuvent inclure des OPCVM mon\u00e9taires lorsque les trois crit\u00e8res suivants
\nsont r\u00e9unis :
\n-
leur maturit\u00e9 n\u2019exc\u00e8de pas trois mois \u00e0 l\u2019origine ;
\n-
le flux de tr\u00e9sorerie obtenu \u00e0 la conversion est connu ;
\n-
le risque de perte de valeur est n\u00e9gligeable.
\nLes d\u00e9couverts bancaires sont inscrits au passif dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re en dettes
\nfinanci\u00e8res courantes.
Note 9.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nAutres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
16 798
42 900
12 001
\nLiquidit\u00e9s
69 939
43 653
93 686
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
86 736
86 553
105 687
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 86,7 millions
\nd\u2019euros contre 86,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021, soit une augmentation de 0,1 million d\u2019euros.
\nLes autres \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ont diminu\u00e9 et les liquidit\u00e9s augmentent principalement en raison
\nde retraits en 2022 pour un total de 31 millions de dollars sur un compte de d\u00e9p\u00f4t \u00e0 court terme, souscrit
en octobre 2021 aupr\u00e8s de la Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale pour un montant de 30,9 millions d\u2019euros ou 35 millions
\nde dollars.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21868": {
"value": "3.11. Capitaux propres Capital social
\nLes actions ordinaires sont class\u00e9es dans les capitaux propres.
\nCo\u00fbts de transaction
\nLes co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l'\u00e9mission d'actions ordinaires ou d'options sur actions sont
\ncomptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d'\u00e9mission.
\nLes co\u00fbts relatifs \u00e0 plusieurs op\u00e9rations (introduction en bourse et augmentation de capital) sont
\ncomptabilis\u00e9s de mani\u00e8re distincte. Concernant l\u2019introduction en bourse, la part relative aux actions
\nnouvelles est comptabilis\u00e9e en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission et la part relatives aux actions
\nexistantes en charges en tant que co\u00fbts de transaction.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21869": {
"value": "3.11.Capitaux propresCapital social
\nLes actions ordinaires sont class\u00e9es dans les capitaux propres.
Co\u00fbts de transaction
\nLes co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l'\u00e9mission d'actions ordinaires ou d'options sur actions sont
\ncomptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d'\u00e9mission.
Les co\u00fbts relatifs \u00e0 plusieurs op\u00e9rations (introduction en bourse et augmentation de capital) sont comptabilis\u00e9s de mani\u00e8re distincte. Concernant l\u2019introduction en bourse, la part relative aux actions nouvelles est comptabilis\u00e9e en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission et la part relatives aux actionsexistantes en charges en tant que co\u00fbts de transaction.Note 10. Capitaux propres
\n10.1. Capital \u00e9mis
\nLe capital social est fix\u00e9 \u00e0 la somme de 421 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, divis\u00e9 en 42 134
\n169 actions enti\u00e8rement souscrites et lib\u00e9r\u00e9es d\u2019un montant nominal de 0,01 euro.
\nLes variations du capital social sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et 2020 sont
\npr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
\nEn euros, \u00e0 l\u2019exception du nombre d\u2019actions
\nDate
Nature des op\u00e9rations
\nCapital
\nsocial
\nPrime
\nd'\u00e9mission
\nNombre
\nd'actions
\nNominal
\nSolde au 1
\ner
\njanvier 2020
268 461
86 011 893
26 846 112
0,01
\n26/01/2020
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
\u2013
\nAcquisition
d\u2019AGA
par
certains
\nsalari\u00e9s (AGA 2018-2)
\n633
\u2014
63 300
0,01
\n11/02/2020
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
\u2013
\nPlacement priv\u00e9
\n37 783
14 962 218
3 778 338
0,01
\n11/02/2020
\nFrais
de
transaction
li\u00e9s
au
\nplacement priv\u00e9
\n\u2014
(319 564)
\u2014
\u2014
\n17/04/2020
R\u00e9affectation de la prime d\u2019\u00e9mission
\n\u2014
(48 000 000)
\u2014
\u2014
\n28/06/2020
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\nAcquisition
d'AGA
par
certains
\nsalari\u00e9s (AGA 2019-2)
\n2 270
\u2014
227 000
0,01
\n15/07/2020
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission d\u2019actions ordinaires \u2013 Offre
\nau public
\n74 783
94 024 272
7 478 261
0,01
\n15/07/2020
\nFrais de transaction li\u00e9s \u00e0 l\u2019offre au
\npublic
\n\u2014
(7 077 866)
\u2014
-
\u2014
\n30/11/2020
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\nExercice de 10 000 BSA
\n100
66 650
10 000
0,01
\n14/12/2020
Augmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\n2 273
\u2014
227 250
0,01
Acquisition
d'AGA
par
certains
\nsalari\u00e9s (AGA 2018-3)
\nSolde au 31 d\u00e9cembre 2020
386 302
139 667 603
38 630 261
0,01
\n28/06/2021
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission d'actions ordinaires -
(AGA
\n2019-1)
\n291
\u2014
29 100
0,01
\n25/09/2021
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\n(ATM)
\n20 833
25 556 803
2 083 334
0,01
\n01/10/2021
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\n(ATM)
\n1 309
1 615 584
130 856
0,01
\n01/10/2021
\nFrais de transaction li\u00e9s \u00e0 ATM
-
(1 768 424)
-
-
\nSolde au 31 d\u00e9cembre 2021
408 735
165 071 566
40 873 551
0,01
\n15/06/2022
Augmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\n(ATM3)
\n12 606
9 353 504
1 260 618
0,01
\n15/06/2022
Frais de transaction li\u00e9s \u00e0 ATM
\u2013
(539 404)
\u2013
\u2013
\nSolde au 31 d\u00e9cembre 2022
421 341
173 885 665
42 134 169
0,01
\nSur l\u2019exercice 2022, l\u2019augmentation de capital est due \u00e0 la lev\u00e9e de fonds de 9,4 millions d\u2019euros le 15
\njuin 2022, correspondant \u00e0 l\u2019\u00e9mission de 1 260 618 actions nouvelles repr\u00e9sent\u00e9es par autant
\nd\u2019American Depositary Shares (\u00ab ADS \u00bb) dans le cadre de son programme de financement en fonds
\npropres dit At-The-Market mis en place le 2 ao\u00fbt 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2 \u2013 Faits marquants de
\nl\u2019exercice 2022
.
)
\nSur les exercices 2020 et 2021, les principaux impacts sur le capital social sont li\u00e9s aux \u00e9v\u00e9nements
\nsuivants :
\n-
Augmentation de capital de 25,4 millions d'euros en num\u00e9raire, constitu\u00e9e du produit net des
\ndeux cessions ATM du 27 septembre 2021 et du 1
\ner
\noctobre 2021 ;
\n-
Acquisition d\u00e9finitive de 29 100 AGA 2019-1 le 28 juin 2021 ;
\n-
Introduction en Bourse de 107,7 millions de dollars sur le Nasdaq Global Market en juillet 2020 ;
\n-
Imputation de 48,0 millions d\u2019euros du report \u00e0 nouveau d\u00e9biteur sur la prime d\u2019\u00e9mission \u00e0 la
\nsuite de la d\u00e9cision de l\u2019Assembl\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale en avril 2020 ; et
\n-
Augmentation de capital de 14,7 M\u20ac r\u00e9serv\u00e9e \u00e0 une cat\u00e9gorie d'investisseurs en f\u00e9vrier 2020.
\nPour plus de d\u00e9tails sur les op\u00e9rations des exercices 2021 et 2020, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 1.3 \u2013 Faits
\nmarquants des exercices 2021 et 2020.
\nLes mouvements li\u00e9s aux BSPCE, BSA et AGA sont d\u00e9crits en notes 10.3 \u2013 Options et bons de
\nsouscription d\u2019actions et 10.4 \u2013 Attributions gratuites d\u2019actions.
10.2. Contrat de liquidit\u00e9
\nDepuis le 19 janvier 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 dispose d\u2019un contrat de liquidit\u00e9 avec la soci\u00e9t\u00e9 Kepler Cheuvreux.
\nDans le cadre de ce contrat, le prestataire de service d\u2019investissement (\u00ab PSI \u00bb) effectue, sans
\ning\u00e9rence d\u2019Inventiva, des achats et ventes d'actions propres de la Soci\u00e9t\u00e9 afin de garantir leur liquidit\u00e9
\nsur le march\u00e9.
\nA la date d\u2019approbation des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers, le contrat avec la soci\u00e9t\u00e9 Kepler Cheuvreux est
\nprolong\u00e9 pour une dur\u00e9e de 12 mois \u00e0 compter du 1
\ner
\njanvier 2022.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et 2020, les actions propres acquises par Inventiva via ses PSI, ainsi que
\nles gains et pertes r\u00e9sultants des op\u00e9rations d\u2019achat, de vente, d\u2019\u00e9mission ou d\u2019annulation de titres
\neffectu\u00e9es sur la p\u00e9riode sont pr\u00e9sent\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux propres. En cons\u00e9quence, ces
\nop\u00e9rations n\u2019ont aucun impact sur le r\u00e9sultat de la Soci\u00e9t\u00e9.
\n10.3.
Options et bons de souscription d\u2019actions
\nLes paiements fond\u00e9s sur des actions concernent :
\n-
Des Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d\u2019Entreprise (\u00ab
BSPCE
\u00bb) attribu\u00e9s aux salari\u00e9s
\nde la Soci\u00e9t\u00e9 en 2013 et 2015 ;
\n-
Des Bons de Souscription d\u2019Actions (\"BSA\") attribu\u00e9s aux administrateurs de la Soci\u00e9t\u00e9 en
\n2017, dont le prix de souscription a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 0,53 euros.
\n-
Des BSA attribu\u00e9s \u00e0 des prestataires de services de la Soci\u00e9t\u00e9 ou \u00e0 leurs associ\u00e9s en 2018,
\ndont le prix de souscription a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 0,48 euros.
\n-
Des BSA attribu\u00e9s en 2019 \u00e0 M. David Nikodem, membre de la soci\u00e9t\u00e9 Sapidus Consulting
\nGroup LLC, prestataire de services d\u2019Inventiva, dont le prix de souscription a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0
\n0,18 euros ; et
\n-
Des BSA attribu\u00e9s en 2020 \u00e0 M. David Nikodem, membre de la soci\u00e9t\u00e9 Sapidus Consulting
\nGroup LLC et \u00e0 Jeremy Goldberg, associ\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 PG Heatlhcare LLC, prestataires de
\nservices d\u2019Inventiva, dont le prix de souscription a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 0,29 euros
\n-
Des BSPCE attribu\u00e9s en 2021 \u00e0 M. Frederic Cren et M Pierre Broqua en leur qualit\u00e9 de
\nmandataires sociaux de la Soci\u00e9t\u00e9 ; et
\n-
Des BSA attribu\u00e9s en 2021 \u00e0 M. David Nikodem, membre de la soci\u00e9t\u00e9 Sapidus Consulting
\nGroup LLC, prestataire de services d\u2019Inventiva, et ISLS Consulting dont le prix de souscription
\na \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 2,45 euros.
Caract\u00e9ristiques des plans de BSPCE
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les BSPCE en cours sont au nombre de 480 088 (soit 488 800 actions). Ils sont
\nexer\u00e7ables jusqu'au 31 d\u00e9cembre 2023, date apr\u00e8s laquelle ils deviennent caduques.
\nLes principales caract\u00e9ristiques des plans de BSPCE en cours au cours de l\u2019exercice 2022 sont
\nd\u00e9taill\u00e9es ci-dessous :
\nBSPCE 2013-1
BSPCE 2021
\nDate du Conseil d\u2019Administration
13/12/2013
16/04/2021
\nDate d\u2019attribution
13/12/2013
16/04/2021
\nB\u00e9n\u00e9ficiaires
3 salari\u00e9s
\nMandataires
\nsociaux
\n(Fr\u00e9d\u00e9ric Cren et
\nPierre Broqua)
\nNombre de BSPCE attribu\u00e9s
9 027
600 000
\nDate d\u2019expiration
25/01/2024
31/03/2034
\nActions par BSPCE
100
1
\nPrix de souscription (\u20ac)
58,50
0
\nPrix d\u2019exercice (\u20ac)
0,585
11,74
\nCondition de performance
Non
En partie
\n(1)
\nM\u00e9thode de valorisation utilis\u00e9e
\nBlack and
\nScholes
\nMonte Carlo
\nJuste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution
\n(\u20ac)
\n19
[5,4 \u2013 5,7]
\n(1)
\nVolatilit\u00e9 attendue
35%
64%
\nDur\u00e9e de vie moyenne (ann\u00e9e)
5
5
\nTaux sans risque
1,13%
0,60%
\nDividendes attendues
\u2013
\u2013
\n(1) La juste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution est diff\u00e9rente selon que les BSPCE sont soumis ou
\nnon \u00e0 des conditions de performance de march\u00e9.
Caract\u00e9ristiques des plans de BSA
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, sept plans de BSA sont en cours : BSA 2017, BSA 2018, BSA 2019, BSA 2019
\nbis, BSA 2019 ter et BSA 2021.
\nLes principales caract\u00e9ristiques des plans de BSA en cours au cours de l\u2019exercice 2022 sont d\u00e9taill\u00e9es
\nci-dessous :
\nBSA
\n2017
\nBSA
\n2018-1
\nBSA
\n2019
\nBSA
\n2019 bis
\nBSA
\n2019 ter
\nBSA
\n2021
\nDate du Conseil
\nd\u2019Administration
\n29/05/2017
14/12/2018
28/06/2019
09/03/2020
09/03/2020
16/04/2021
\nDate d\u2019attribution
29/05/2017
14/12/2018
28/06/2019
09/03/2020
09/03/2020
16/04/2021
\nB\u00e9n\u00e9ficiaire(s)
\nAdministrat
\neurs
\nPrestataires
Prestataires Prestataires
Prestataires
\nPrestataires
\nP\u00e9riode
\nd\u2019acquisition
\n(ann\u00e9e)
\n3 tranches :
\n1an, 2ans et
\n3 ans
\nEntre 1 et 3
\nans
\n1 an
1 an
\nEntre 1 et 3
\nans
\n3 ans
\nDate d\u2019expiration
\ndu plan
\n29/05/2027
14/12/2028
28/06/2029
09/03/2030
09/03/2030
31/03/2034
\nNombre de BSA
\nattribu\u00e9s
\n195 000
126 000
10 000
10 000
36 000
50 000
\nActions par BSA
1
1
1
1
1
1
\nPrix
de
\nsouscription (\u20ac)
\n0,534
0,48
0,18
0,29
0,29
2,45
\nPrix d\u2019exercice (\u20ac)
6,675
6,067
2,20
3,68
3,68
11,74
\nCondition
de
\nperformance
\nNon
Non
Non
Non
Non
Oui
\nM\u00e9thode
de
\nvalorisation
\nutilis\u00e9e
\nBlack and Scholes
\nMonte
\nCarlo
\nJuste valeur \u00e0 la
\ndate d\u2019attribution
\n(\u20ac)
\n2,47
1,98
0,48
0,90
0,90
[3,0 - 3,2]
\n(1)
\nVolatilit\u00e9 attendue
40%
40%
40%
40%
40%
64%
\nDur\u00e9e
de
vie
\nmoyenne (ann\u00e9e)
\n6
6
5,5
6
6
5
\nTaux sans risque
0,22%
0,30%
0,33%
0,0%
0,0%
0,60%
\nDividendes
\nattendues
\n\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
Mouvements des BSPCE et BSA sur l\u2019exercice 2022
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nPrix d'
\nexercice
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2022
Cr\u00e9\u00e9
Exerc\u00e9e
Caduque
\nEn cours au
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7ables
\nBSPCE Plan 2013
13/12/13
0,59
8 800
\u2013
\u2013
\u2013
8 800
8 800
\nBSPCE Plan 2021
16/04/21
11,74
600 000
\u2013
\u2013
(120 000)
480 000
\u2013
\nTotal BSPCE
608 800
\u2013
\u2013
(120 000)
488 800
8 800
\nBSA - Plan 2017 - 1 29/05/17
6,67
130 000
\u2013
\u2013
\u2013
130 000
130 000
\nBSA - Plan 2018 - 1 14/12/18
6,07
36 000
\u2013
\u2013
\u2013
36 000
36 000
\nBSA - Plan 2018 - 2 14/12/18
6,07
80 000
\u2013
\u2013
\u2013
80 000
80 000
\nBSA - Plan 2019 - 1 28/06/19
2,20
10 000
\u2013
\u2013
\u2013
10 000
10 000
\nBsa - Plan 2019 Bis 09/03/20
3,68
10 000
\u2013
\u2013
\u2013
10 000
10 000
\nBsa - Plan 2019 Ter 09/03/20
3,68
36 000
\u2013
\u2013
\u2013
36 000
24 000
\nBsa - Plan 2021-1
16/04/21
11,74
20 000
\u2013
\u2013
(4
000)
16 000
\u2013
\nTotal BSA
322 000
-
\u2013
(4 000)
318 000
290 000
\nTotal Options de souscription d'actions
930 800
-
\u2013
(4 000)
806 800
298 800
\nAu cours de l\u2019exercice 2022, la variation des BSPCE et BSA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
120 000 BSPCE rendues caduques, les conditions de recrutements de patients n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9
\natteinte ; et
\n-
4 000 BSA rendues caduques suite au d\u00e9part d\u2019un salari\u00e9.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les BSPCE en cours sont au nombre de 480 088 (ou 488 800 actions) et les
\nBSA \u00e9mis dans le cadre de plans sont au nombre de 318 000, ce qui correspond \u00e0 un nombre maximum
\nd'actions pouvant \u00eatre \u00e9mises si toutes les conditions sont r\u00e9unies de 806 800.
\nLa charge des paiements fond\u00e9s sur des actions relative aux options de souscription d\u2019actions s\u2019est
\n\u00e9lev\u00e9e \u00e0 765 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 859 milliers d\u2019euros sur l\u2019exercice 2021 et
\n18 milliers d\u2019euros en 2020 et est comptabilis\u00e9 en charges de personnel (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 17.1. \u2013
\nCharges de personnel et effectifs).
Mouvements des BSPCE et BSA sur l\u2019exercice 2021
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nPrix d'
\nexercice
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2021
Cr\u00e9\u00e9
Exerc\u00e9e Caduque
\nEn cours
\nau 31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7ables
\nBSPCE
\n-Plan 2013
13/12/13
\n0,59
8 800
\u2013
\u2013
\u2013
8 800
8 800
\nBSPCE
\n-Plan 2021
16/04/21
\n11,74
\u2013
600 000
\u2013
\u2013
600 000
\u2013
\nTotal BSPCE
8 800
600 000
\u2013
\u2013
608 800
8 800
\nBSA 2017
29/05/17
6,68
130 000
\u2013
\u2013
\u2013
130 000
130 000
\nBSA 2018-1
14/12/18
6,07
36 000
\u2013
\u2013
\u2013
36 000
36 000
\nBSA 2018-2
14/12/18
6,07
80 000
\u2013
\u2013
\u2013
80 000
80 000
\nBSA 2019
28/06/19
2,20
10 000
\u2013
\u2013
\u2013
10 000
10 000
\nBSA
2019
\nBis
\n09/03/20
\n3,68
10 000
\u2013
\u2013
\u2013
10 000
10 000
\nBSA
2019
\nTer
\n09/03/20
\n3,68
36 000
\u2013
\u2013
\u2013
36 000
12 000
\nBSA
2021
\nbis
\n16/04/21
\n11,74
\u2013
50 000
\u2013
(30 000)
20 000
\u2013
\nTotal BSA
302 000
50 000
\u2013 (30 000)
322 000
278 000
\nTotal Options de souscription
\nd'actions
\n310 800
650 000
\u2013
(30 000)
930 800
286 800
\nAu cours de l\u2019exercice 2021, la variation des BSPCE et BSA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
L\u2019\u00e9mission de 50 000 nouveaux bons de souscription d\u2019actions (les \"BSA 2021-1\") au profit
\nd\u2019ISLS Consulting et de David Nikodem, en sa qualit\u00e9 de membre de la soci\u00e9t\u00e9 Sapidus
\nConsulting Group LLC, dont 30 000 BSA 2021-1 attribu\u00e9s \u00e0 ISLS Consulting ont \u00e9t\u00e9 annul\u00e9s
\ndu fait du non-versement des bons de souscriptions d\u2019actions.
\n-
L\u2019\u00e9mission de 600 000 bons de souscription de parts de cr\u00e9ateur d\u2019entreprise (les \"BSPCE
\n2021\") au profit des dirigeants de la Soci\u00e9t\u00e9, Frederic Cren et Pierre Broqua.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, les BSPCE en cours sont au nombre de 600 088 (ou 608 800 actions) et les
\nBSA sont au nombre de 322 000, ce qui correspond \u00e0 un nombre maximum d'actions pouvant \u00eatre
\n\u00e9mises si toutes les conditions sont r\u00e9unies de 930 800.
Mouvements des BSPCE et BSA sur l\u2019exercice 2020
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nPrix d'
\nexercice
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2020
Cr\u00e9\u00e9
Exerc\u00e9e
Caduque
\nEn cours
\nau 31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7able
\ns
\nBSPCE
\n-Plan 2013
13/12/13
\n0,59
8 800
\u2013
\u2013
\u2013
8 800
8 800
\nTotal BSPCE
8 800
\u2013
\u2013
\u2013
8 800
8 800
\nBSA 2017
29/05/17
6,68
140 000
\u2013
(10
000)
\u2013
130 000
130 000
\nBSA 2018
14/12/18
6,07
116 000
\u2013
\u2013
\u2013
116 000
77 334
\nBSA 2019
28/06/19
2,20
10 000
\u2013
\u2013
\u2013
10 000
10 000
\nBSA 2019 Bis 09/03/20
3,68
\u2013
10 000
\u2013
\u2013
10 000
\u2013
\nBSA 2019 Ter 09/03/20
3,68
\u2013
36 000
\u2013
\u2013
36 000
\u2013
\nTotal BSA
266 000
46 000
(10 000)
\u2013
302 000
217 334
\nTotal
Options
de
souscription
\nd'actions
\n274 800
46 000
(10
000)
\u2013
310 800
226 134
\nAu cours de l\u2019exercice 2020, la variation des BSPCE et BSA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
L\u2019\u00e9mission de 10 000 nouveaux BSA 2019 bis attribu\u00e9s \u00e0 Monsieur J\u00e9r\u00e9my Goldberg, en sa
\nqualit\u00e9 de membre de la soci\u00e9t\u00e9 JPG Healthcare LLC ,
\n-
L\u2019\u00e9mission de 36 000 nouveaux BSA 2019 ter attribu\u00e9s \u00e0 Monsieur David Nikodem, en sa
\nqualit\u00e9 de membre de la soci\u00e9t\u00e9 Sapidus Consulting Group LLC .
\n-
L\u2019exercice de 10 000 BSA 2017 par Madame Karen A\u00efach (ancienne administratrice)
\nAu 31 d\u00e9cembre 2020, un total de 88 BSPCE (ou 8 800 actions) et 302 000 BSA sont en cours, ce qui
\ncorrespond \u00e0 un nombre maximum d'actions pouvant \u00eatre \u00e9mises si toutes les conditions sont r\u00e9unies
\nde 310 800.
10.4.
Attributions gratuites d\u2019actions
\nCaract\u00e9ristiques des plans d\u2019AGA
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, trois plans d\u2019AGA sont en cours : AGA 2021-1, AGA 2021-bis et AGA 2022, dont
\nles principales caract\u00e9ristiques sont d\u00e9taill\u00e9es ci-dessous :
\nAGA 2021-1
AGA 2021-bis
AGA 2022
\nDate du Conseil d\u2019Administration
16/04/2021
08/12/2021
08/12/2022
\nDate d\u2019attribution
16/04/2021
08/12/2021
08/12/2022
\nB\u00e9n\u00e9ficiaires
Salari\u00e9s
Salari\u00e9s
Salari\u00e9s
\nP\u00e9riode d\u2019acquisition (ann\u00e9e)
3
3
1
\nP\u00e9riode de conservation (ann\u00e9e)
0
0
1
\nCondition de pr\u00e9sence
Oui
Oui
Oui
\nCondition de performance
Oui
Oui
Non
\nNombre d\u2019AGA attribu\u00e9es
466 000
123 000
373 000
\nActions par AGA
1
1
1
\nM\u00e9thode de valorisation utilis\u00e9e
Dual
\n(1)
\nDual
\n(1)
\nDual
\n(1)
\nJuste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution (\u20ac)
[9,8 - 11,3]
[11,4 \u2013 12,2]
4,18
\nVolatilit\u00e9 attendue
64%
64%
N/A
\nDur\u00e9e de vie moyenne (ann\u00e9e)
3
3
N/A
\nTaux sans risque
0,60%
0,60%
N/A
\nDividendes attendues
\u2013
\u2013
\u2013
\nCours de r\u00e9f\u00e9rence
N/A
N/A
N/A
\nD\u00e9cote d\u2019incessibilit\u00e9
N/A
N/A
N/A
\n(1) Les plans AGA 2021-1 et AGA 2021-bis sont partiellement compos\u00e9s d'AGA soumis \u00e0 une condition de
\nperformance de march\u00e9. Les AGA 2022 ne sont pas soumises \u00e0 une condition de performance de march\u00e9.
\nAinsi, les AGA non soumises \u00e0 conditions de performance sont valoris\u00e9es sur la base du cours de bourse
\ndiminu\u00e9 des dividendes futurs actualis\u00e9s au taux sans risque. Les AGA soumises \u00e0 des conditions de
\nperformance sont \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00eame m\u00e9thode, ajust\u00e9e d'une d\u00e9cote appliqu\u00e9e pour tenir compte de
\nla condition de performance. Cette d\u00e9cote est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l'aide de l'analyse \u00ab Monte Carlo \u00bb. La juste
\nvaleur \u00e0 la date d'attribution est diff\u00e9rente selon que les AGA sont soumises ou non \u00e0 des conditions de
\nperformance de march\u00e9.
\nMouvements des AGAs sur l\u2019exercice 2022
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nCours de
\nr\u00e9f\u00e9rence
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2022
Cr\u00e9\u00e9e
Exerc\u00e9e
Caduque
\nEn cours
\nau 31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7able
\ns
\nAGA
Plan
\n2021-1
\n16/04/21
11,30
448 000
\u2013
\u2013
(107 200)
340 800
\u2013
\nAGA
Plan
\n2021-bis
\n08/12/21
12,20
123 000
\u2013
\u2013
(46 200)
76 800
\u2013
\nAGA
Plan
\n2022
\n08/12/22
4,18
\u2013
373 000
\u2013
\u2013
373 000
\u2013
\nTotal AGA
571 000
373 000
\u2013
(153 400)
790 600
\u2013
Au cours de l\u2019exercice 2022 un nouveau plan d\u2019AGA a \u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9 pour certains salari\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9, la
\nvariation des AGA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
Nouveau plan AGA 2022 de 373 000 actions gratuites ;
\n-
22 000 AGA du plan 2021-1 sont devenus caduques \u00e0 la suite de plusieurs d\u00e9parts et 85 200
\ncar les conditions de recrutements de patient au premier semestre n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 atteintes. Les
\nimpacts comptables de la non atteinte de ces conditions sont d\u00e9crits en Note 17.1 \u2013 Charges
\nde personnel et effectifs ; et
\n-
27 000 AGA du plan 2021-bis sont devenus caduques \u00e0 la suite de plusieurs d\u00e9parts et 19 200
\ncar les conditions de recrutement des patients dans l'\u00e9tude Nativ3 n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 atteintes.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les AGA en cours sont au nombre de 790 600.
\nLa charge des paiements fond\u00e9s sur des actions s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 1 452 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
\n2022 contre 1 231 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 et 920 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2020
\net est comptabilis\u00e9e en charges de personnel (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 17.1 \u2013 Charges de personnel et
\neffectifs)
\nMouvements des AGAs
sur l\u2019exercice 2021
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nCours de
\nr\u00e9f\u00e9rence
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2021
Cr\u00e9\u00e9e
Exerc\u00e9e
Caduque
\nEn cours
\nau 31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7able
\ns
\nAGA Plan
\n2019-1
\n28/06/19
2,00
29 100
\u2013
(29 100)
\u2013
\u2013
\u2013
\nAGA Plan
\n2021-1
\n16/04/21
11,30
\u2013
466 000
\u2013
(18 000)
448 000
\u2013
\nAGA Plan
\n2021-bis
\n08/12/21
12,20
\u2013
123 000
\u2013
\u2013
123 000
\u2013
\n29 100
589 000
(29 100)
(18 000)
571 000
\u2013
\nAu cours de l\u2019exercice 2021, la variation des AGA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
L\u2019attribution de deux nouveaux plans (les \"AGA 2021-1\" et \"AGA 2021-bis\") \u00e0 des salari\u00e9s de
\nla Soci\u00e9t\u00e9 pour un total de 589 000 actions nouvelles potentielles ;
\n-
L\u2019acquisition d\u00e9finitive de 29 100 AGA 2019-1. En cons\u00e9quence, 29 100 actions nouvelles ont
\n\u00e9t\u00e9 \u00e9mises ; et,
\n-
L\u2019annulation d\u2019un total de 18 000 AGA 2021-1 devenues caduques \u00e0 la suite du d\u00e9part de
\nsalari\u00e9s.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, les AGA en cours sont au nombre de 571 000.
Mouvements des AGAs
sur l\u2019exercice 2020
(en nombre d\u2019actions pouvant \u00eatre \u00e9mises)
\nType
\nDate
\nd'octroi
\nCours de
\nr\u00e9f\u00e9rence
\nEn cours au
\n1
\ner
\njanvier
\n2020
Cr\u00e9\u00e9e
Exerc\u00e9e
Caduque
\nEn cours
\nau 31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nNombre
\nd'actions
\nexer\u00e7able
\ns
\nAGA Plan
\n2018-2
\n26/01/18
5,76
63 300
\u2013
(63 300)
\u2013
\u2013
\u2013
\nAGA Plan
\n2018-3
\n14/12/18
6,28
227 250
\u2013
(227 250)
\u2013
\u2013
\u2013
\nAGA Plan
\n2019-1
\n28/06/19
2,00
37 500
\u2013
\u2013
(8 400)
29 100
\u2013
\nAGA Plan
\n2019-2
\n28/06/19
2,00
228 000
\u2013
(227 000)
(1 000)
\u2013
\u2013
\n556 050
\u2013
(517 550)
(9 400)
29 100
\u2013
\nAu cours de l\u2019exercice 2020, la variation des AGA se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\n-
L\u2019acquisition d\u00e9finitive de 63 300 AGA 2018-2, 227 000 AGA 2019-2 et 227 250 AGA 2018-3.
\nEn cons\u00e9quence, 517 550 actions nouvelles ont \u00e9t\u00e9 \u00e9mises ; et,
\n-
L\u2019annulation d\u2019un total de 8 400 AGA 2019-1 et 1 000 AGA 2019-2 devenues caduques \u00e0 la
\nsuite du d\u00e9part de salari\u00e9s.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2020, les AGA en cours sont au nombre de 29 100.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21870": {
"value": "3.11.Capitaux propresCapital social
\nLes actions ordinaires sont class\u00e9es dans les capitaux propres.
\nCo\u00fbts de transaction
\nLes co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l'\u00e9mission d'actions ordinaires ou d'options sur actions sont
\ncomptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d'\u00e9mission.
\nLes co\u00fbts relatifs \u00e0 plusieurs op\u00e9rations (introduction en bourse et augmentation de capital) sont
\ncomptabilis\u00e9s de mani\u00e8re distincte. Concernant l\u2019introduction en bourse, la part relative aux actions
\nnouvelles est comptabilis\u00e9e en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission et la part relatives aux actions
\nexistantes en charges en tant que co\u00fbts de transaction.
10.1. Capital \u00e9mis
\nLe capital social est fix\u00e9 \u00e0 la somme de 421 milliers d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, divis\u00e9 en 42 134
\n169 actions enti\u00e8rement souscrites et lib\u00e9r\u00e9es d\u2019un montant nominal de 0,01 euro.
\nLes variations du capital social sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et 2020 sont
\npr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
\nEn euros, \u00e0 l\u2019exception du nombre d\u2019actions
\nDate
Nature des op\u00e9rations
\nCapital
\nsocial
\nPrime
\nd'\u00e9mission
\nNombre
\nd'actions
\nNominal
\nSolde au 1
\ner
\njanvier 2020
268 461
86 011 893
26 846 112
0,01
\n26/01/2020
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
\u2013
\nAcquisition
d\u2019AGA
par
certains
\nsalari\u00e9s (AGA 2018-2)
\n633
\u2014
63 300
0,01
\n11/02/2020
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
\u2013
\nPlacement priv\u00e9
\n37 783
14 962 218
3 778 338
0,01
\n11/02/2020
\nFrais
de
transaction
li\u00e9s
au
\nplacement priv\u00e9
\n\u2014
(319 564)
\u2014
\u2014
\n17/04/2020
R\u00e9affectation de la prime d\u2019\u00e9mission
\n\u2014
(48 000 000)
\u2014
\u2014
\n28/06/2020
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\nAcquisition
d'AGA
par
certains
\nsalari\u00e9s (AGA 2019-2)
\n2 270
\u2014
227 000
0,01
\n15/07/2020
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission d\u2019actions ordinaires \u2013 Offre
\nau public
\n74 783
94 024 272
7 478 261
0,01
\n15/07/2020
\nFrais de transaction li\u00e9s \u00e0 l\u2019offre au
\npublic
\n\u2014
(7 077 866)
\u2014
-
\u2014
\n30/11/2020
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\nExercice de 10 000 BSA
\n100
66 650
10 000
0,01
\n14/12/2020
Augmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\n2 273
\u2014
227 250
0,01
Acquisition
d'AGA
par
certains
\nsalari\u00e9s (AGA 2018-3)
\nSolde au 31 d\u00e9cembre 2020
386 302
139 667 603
38 630 261
0,01
\n28/06/2021
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission d'actions ordinaires -
(AGA
\n2019-1)
\n291
\u2014
29 100
0,01
\n25/09/2021
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\n(ATM)
\n20 833
25 556 803
2 083 334
0,01
\n01/10/2021
\nAugmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\n(ATM)
\n1 309
1 615 584
130 856
0,01
\n01/10/2021
\nFrais de transaction li\u00e9s \u00e0 ATM
-
(1 768 424)
-
-
\nSolde au 31 d\u00e9cembre 2021
408 735
165 071 566
40 873 551
0,01
\n15/06/2022
Augmentation
de
capital
par
\n\u00e9mission
d'actions
ordinaires
-
\n(ATM3)
\n12 606
9 353 504
1 260 618
0,01
\n15/06/2022
Frais de transaction li\u00e9s \u00e0 ATM
\u2013
(539 404)
\u2013
\u2013
\nSolde au 31 d\u00e9cembre 2022
421 341
173 885 665
42 134 169
0,01
\nSur l\u2019exercice 2022, l\u2019augmentation de capital est due \u00e0 la lev\u00e9e de fonds de 9,4 millions d\u2019euros le 15
\njuin 2022, correspondant \u00e0 l\u2019\u00e9mission de 1 260 618 actions nouvelles repr\u00e9sent\u00e9es par autant
\nd\u2019American Depositary Shares (\u00ab ADS \u00bb) dans le cadre de son programme de financement en fonds
\npropres dit At-The-Market mis en place le 2 ao\u00fbt 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2 \u2013 Faits marquants de
\nl\u2019exercice 2022
.
)
\nSur les exercices 2020 et 2021, les principaux impacts sur le capital social sont li\u00e9s aux \u00e9v\u00e9nements
\nsuivants :
\n-
Augmentation de capital de 25,4 millions d'euros en num\u00e9raire, constitu\u00e9e du produit net des
\ndeux cessions ATM du 27 septembre 2021 et du 1
\ner
\noctobre 2021 ;
\n-
Acquisition d\u00e9finitive de 29 100 AGA 2019-1 le 28 juin 2021 ;
\n-
Introduction en Bourse de 107,7 millions de dollars sur le Nasdaq Global Market en juillet 2020 ;
\n-
Imputation de 48,0 millions d\u2019euros du report \u00e0 nouveau d\u00e9biteur sur la prime d\u2019\u00e9mission \u00e0 la
\nsuite de la d\u00e9cision de l\u2019Assembl\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale en avril 2020 ; et
\n-
Augmentation de capital de 14,7 M\u20ac r\u00e9serv\u00e9e \u00e0 une cat\u00e9gorie d'investisseurs en f\u00e9vrier 2020.
\nPour plus de d\u00e9tails sur les op\u00e9rations des exercices 2021 et 2020, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la Note 1.3 \u2013 Faits
\nmarquants des exercices 2021 et 2020.
\nLes mouvements li\u00e9s aux BSPCE, BSA et AGA sont d\u00e9crits en notes 10.3 \u2013 Options et bons de
\nsouscription d\u2019actions et 10.4 \u2013 Attributions gratuites d\u2019actions.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21893": {
"value": "3.12. Plans de paiements fond\u00e9s sur des actions
\nDepuis sa cr\u00e9ation, la Soci\u00e9t\u00e9 met en place un plan de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9 en instruments de capitaux
\npropres sous la forme de Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d\u2019Entreprise (\"
BSPCE
\") attribu\u00e9s
\n\u00e0 des salari\u00e9s et de Bons de Souscription d\u2019actions (\"
BSA
\") attribu\u00e9s \u00e0 des partenaire externes ou
\nd\u2019Attribution Gratuite d\u2019Actions (\"
AGA
\").
\nEn application de la norme IFRS 2 -
Paiement fond\u00e9 sur des actions
, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es
\nen instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charge en contrepartie d\u2019une augmentation des
\ncapitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits sont accord\u00e9s aux employ\u00e9s ou non-
\nemploy\u00e9s. Les valeurs des BSA, BSPCE et AGA sont d\u00e9termin\u00e9es avec l\u2019assistance d\u2019un expert
\nind\u00e9pendant selon les m\u00e9thodes d\u00e9crites ci-apr\u00e8s.
\nLes valeurs des instruments de capitaux propres sont d\u00e9termin\u00e9es, en utilisant les mod\u00e8les d'\u00e9valuation
\ndes options (en particulier, un mod\u00e8le Black et Scholes ou une simulation Monte-Carlo selon que les
plans soient soumis ou non \u00e0 une ou des condition(s) de performance de march\u00e9), sur la base de la
\nvaleur de l'instrument de capitaux propres sous-jacent \u00e0 la date d'attribution, de la volatilit\u00e9, observ\u00e9e
\nsur le cours de bourse historique de la Soci\u00e9t\u00e9 et sur un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es comparables,
\nde la dur\u00e9e de vie estim\u00e9e des instruments de capitaux propres associ\u00e9s.
\nLe montant reconnu en charge est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre d'attributions pour lesquelles il est
\nattendu que les conditions de pr\u00e9sence et de performance hors march\u00e9 soient remplies, de sorte que
\nle montant finalement comptabilis\u00e9 est bas\u00e9 sur le nombre d'attributions qui remplissent ces conditions
\n\u00e0 la date d'acquisition. Pour les paiements fond\u00e9s sur des actions avec des conditions de march\u00e9 \u00e0
\nl\u2019acquisition, la juste valeur \u00e0 la date d'attribution du paiement fond\u00e9 sur des actions est \u00e9valu\u00e9e pour
\nrefl\u00e9ter ces conditions et il n'y a pas d'ajustement de diff\u00e9rences entre les r\u00e9sultats attendus et r\u00e9el.
\nLa d\u00e9termination de la juste valeur des options int\u00e8gre les conditions d\u2019acquisition des droits comme
\nd\u00e9crit en notes 10.3 \u2013 Options et bons de souscriptions d\u2019actions et 10.4 \u2013 Attributions gratuites
\nd\u2019actions.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21894": {
"value": "3.12.Plans de paiements fond\u00e9s sur des actions
\nDepuis sa cr\u00e9ation, la Soci\u00e9t\u00e9 met en place un plan de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9 en instruments de capitaux
\npropres sous la forme de Bons de Souscription de Parts de Cr\u00e9ateur d\u2019Entreprise (\"
BSPCE
\") attribu\u00e9s
\n\u00e0 des salari\u00e9s et de Bons de Souscription d\u2019actions (\"
BSA
\") attribu\u00e9s \u00e0 des partenaire externes ou
\nd\u2019Attribution Gratuite d\u2019Actions (\"
AGA
\").
\nEn application de la norme IFRS 2 -
Paiement fond\u00e9 sur des actions
, le co\u00fbt des transactions r\u00e9gl\u00e9es
\nen instruments de capitaux propres est comptabilis\u00e9 en charge en contrepartie d\u2019une augmentation des
\ncapitaux propres sur la p\u00e9riode au cours de laquelle les droits sont accord\u00e9s aux employ\u00e9s ou non-
\nemploy\u00e9s. Les valeurs des BSA, BSPCE et AGA sont d\u00e9termin\u00e9es avec l\u2019assistance d\u2019un expert
\nind\u00e9pendant selon les m\u00e9thodes d\u00e9crites ci-apr\u00e8s.
\nLes valeurs des instruments de capitaux propres sont d\u00e9termin\u00e9es, en utilisant les mod\u00e8les d'\u00e9valuation
\ndes options (en particulier, un mod\u00e8le Black et Scholes ou une simulation Monte-Carlo selon que les
plans soient soumis ou non \u00e0 une ou des condition(s) de performance de march\u00e9), sur la base de la
\nvaleur de l'instrument de capitaux propres sous-jacent \u00e0 la date d'attribution, de la volatilit\u00e9, observ\u00e9e
\nsur le cours de bourse historique de la Soci\u00e9t\u00e9 et sur un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es comparables,
\nde la dur\u00e9e de vie estim\u00e9e des instruments de capitaux propres associ\u00e9s.
\nLe montant reconnu en charge est ajust\u00e9 pour refl\u00e9ter le nombre d'attributions pour lesquelles il est
\nattendu que les conditions de pr\u00e9sence et de performance hors march\u00e9 soient remplies, de sorte que
\nle montant finalement comptabilis\u00e9 est bas\u00e9 sur le nombre d'attributions qui remplissent ces conditions
\n\u00e0 la date d'acquisition. Pour les paiements fond\u00e9s sur des actions avec des conditions de march\u00e9 \u00e0
\nl\u2019acquisition, la juste valeur \u00e0 la date d'attribution du paiement fond\u00e9 sur des actions est \u00e9valu\u00e9e pour
\nrefl\u00e9ter ces conditions et il n'y a pas d'ajustement de diff\u00e9rences entre les r\u00e9sultats attendus et r\u00e9el.
\nLa d\u00e9termination de la juste valeur des options int\u00e8gre les conditions d\u2019acquisition des droits comme
\nd\u00e9crit en notes 10.3 \u2013 Options et bons de souscriptions d\u2019actions et 10.4 \u2013 Attributions gratuites
\nd\u2019actions.
3.16. Provisions pour retraites
\nEngagements de retraite
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 dispose d\u2019un r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies, en vertu duquel son engagement se
\nlimite au versement des cotisations, qui sont comptabilis\u00e9es en charges au cours de l\u2019exercice pendant
\nlequel les salari\u00e9s ont rendu les services associ\u00e9s.
\nLe passif inscrit au bilan au titre des r\u00e9gimes de retraite et assimil\u00e9s \u00e0 prestations d\u00e9finies correspond
\n\u00e0 la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation li\u00e9e aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies \u00e0 la cl\u00f4ture, d\u00e9duction faite
\ndes actifs des r\u00e9gimes. L\u2019obligation au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies est calcul\u00e9e chaque
\nann\u00e9e par des actuaires ind\u00e9pendants selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. La valeur
\nactualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies est d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les
\nd\u00e9caissements de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u2019obligations d\u2019entreprises de
\npremi\u00e8re cat\u00e9gorie, libell\u00e9es dans la monnaie de paiement de la prestation et dont la dur\u00e9e avoisine la
\ndur\u00e9e moyenne estim\u00e9e de l\u2019obligation de retraite concern\u00e9e.
Des \u00e9carts actuariels sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les changements d\u2019hypoth\u00e8ses et les \u00e9carts d\u2019exp\u00e9rience (
i.e.
\ndiff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses retenues et la r\u00e9alit\u00e9 constat\u00e9e). Ces gains ou pertes actuariels sont
\nreconnus imm\u00e9diatement et en totalit\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne font pas
\nult\u00e9rieurement l\u2019objet d\u2019un reclassement en compte de r\u00e9sultat.
\nLa charge nette de l\u2019exercice comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat au titre des prestations d\u00e9finies
\ncorrespond :
\n-
au co\u00fbt des services rendus (acquisition de droits suppl\u00e9mentaires) ;
\n-
au co\u00fbt financier ;
\n-
au co\u00fbt des services pass\u00e9s ;
\n-
\u00e0 l\u2019effet des liquidations de r\u00e9gime.
\nL\u2019effet de d\u00e9sactualisation de l\u2019obligation est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier.
\nIndemnit\u00e9s de fin de contrat de travail
\nLes indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail sont dues lorsque l\u2019entreprise met fin au contrat de travail
\nd\u2019un salari\u00e9 avant l\u2019\u00e2ge normal de son d\u00e9part en retraite ou lorsqu\u2019un salari\u00e9 accepte de percevoir des
\nindemnit\u00e9s dans le cadre d\u2019un d\u00e9part volontaire. Dans le cas d\u2019indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail,
\nl'\u00e9v\u00e9nement qui g\u00e9n\u00e8re l'obligation n'est pas l'activit\u00e9 du membre du personnel mais au contraire sa
\ncessation d'activit\u00e9. Dans le cas d'une offre effectu\u00e9e pour encourager les d\u00e9parts volontaires,
\nl'\u00e9valuation des indemnit\u00e9s est fond\u00e9e sur le nombre de personnes dont on s'attend \u00e0 ce qu'elles
\nacceptent l'offre.
\nPlans d\u2019int\u00e9ressement et de primes
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise un passif et une charge au titre des int\u00e9ressements et des primes, sur la base
\nd\u2019une formule qui tient compte des performances de la Soci\u00e9t\u00e9.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21964": {
"value": "3.13. Emprunts et dettes financi\u00e8res Les emprunts bancaires sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, i.e. le produit de leur
\n\u00e9mission (juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue) d\u00e9duction faite des co\u00fbts de transaction support\u00e9s et
\nde la juste-valeur \u00e0 l\u2019initiation des instruments d\u00e9riv\u00e9s de la dette concern\u00e9e. Ils sont par la suite
\ncomptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Toute diff\u00e9rence entre leur juste
\nvaleur initiale et leur valeur de remboursement est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de
\nvie des emprunts selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
\nLe taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est le taux qui permet de faire co\u00efncider l\u2019actualisation des sorties de tr\u00e9sorerie
\nfutures estim\u00e9es (y compris les co\u00fbts de transactions) sur la dur\u00e9e de vie pr\u00e9vue du passif financier ou,
\nsi cela est appropri\u00e9, sur une p\u00e9riode plus courte, avec la valeur nette comptable de l\u2019emprunt lors de
\nsa comptabilisation initiale.
\nLe traitement comptable appliqu\u00e9 au contrat de financement conclu avec la BEI est d\u00e9taill\u00e9 dans la Note
\n11 \u2013 Dettes financi\u00e8res. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21965": {
"value": "3.13. Emprunts et dettes financi\u00e8res Les emprunts bancaires sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, i.e. le produit de leur
\n\u00e9mission (juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue) d\u00e9duction faite des co\u00fbts de transaction support\u00e9s et
\nde la juste-valeur \u00e0 l\u2019initiation des instruments d\u00e9riv\u00e9s de la dette concern\u00e9e. Ils sont par la suite
\ncomptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Toute diff\u00e9rence entre leur juste
\nvaleur initiale et leur valeur de remboursement est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de
\nvie des emprunts selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
\nLe taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est le taux qui permet de faire co\u00efncider l\u2019actualisation des sorties de tr\u00e9sorerie
\nfutures estim\u00e9es (y compris les co\u00fbts de transactions) sur la dur\u00e9e de vie pr\u00e9vue du passif financier ou,
\nsi cela est appropri\u00e9, sur une p\u00e9riode plus courte, avec la valeur nette comptable de l\u2019emprunt lors de
\nsa comptabilisation initiale.
\nLe traitement comptable appliqu\u00e9 au contrat de financement conclu avec la BEI est d\u00e9taill\u00e9 dans la Note
\n11 \u2013 Dettes financi\u00e8res.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21966": {
"value": "3.13. Emprunts et dettes financi\u00e8resLes emprunts bancaires sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, i.e. le produit de leur
\n\u00e9mission (juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue) d\u00e9duction faite des co\u00fbts de transaction support\u00e9s et
\nde la juste-valeur \u00e0 l\u2019initiation des instruments d\u00e9riv\u00e9s de la dette concern\u00e9e. Ils sont par la suite
\ncomptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Toute diff\u00e9rence entre leur juste
\nvaleur initiale et leur valeur de remboursement est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat sur la dur\u00e9e de
\nvie des emprunts selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est le taux qui permet de faire co\u00efncider l\u2019actualisation des sorties de tr\u00e9sorerie
\nfutures estim\u00e9es (y compris les co\u00fbts de transactions) sur la dur\u00e9e de vie pr\u00e9vue du passif financier ou,
\nsi cela est appropri\u00e9, sur une p\u00e9riode plus courte, avec la valeur nette comptable de l\u2019emprunt lors de
\nsa comptabilisation initiale.
Le traitement comptable appliqu\u00e9 au contrat de financement conclu avec la BEI est d\u00e9taill\u00e9 dans la Note 11 \u2013 Dettes financi\u00e8res. Note 11. Dettes financi\u00e8res
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nEmprunts bancaires
29 689
9 984
\n9 992
\nInstruments d\u00e9riv\u00e9s
9 876
-
-
\nAutres emprunts et dettes assimil\u00e9es
\n(1)
\n31
6
62
\nDettes de loyer
4 510
130
2
\nTotal dettes financi\u00e8res
44 535
10 119
10 055
\n(1)
\ndont concours bancaires courants et int\u00e9r\u00eats courus \u00e0 payer sur emprunts
\nLa r\u00e9partition entre long terme et court terme des dettes financi\u00e8res pour l\u2019exercice 2022 est la suivante :
\n31 d\u00e9cembre 2022
\nen milliers d\u2019euros
\nMoins d'un
\nan
\nEntre un et
\n3 ans
\nEntre 3 et
\n5 ans
\nPlus de
\ncinq ans
\nEmprunts bancaires
4 474
4 999
17 768
2 448
\nInstruments d\u00e9riv\u00e9s
\u2013
\u2013
9 876
\u2013
\nAutres emprunts et dettes assimil\u00e9es
100
0
216
\u2013
\nDettes de loyer
1 277
3 233
\u2013
\u2013
\nTotal dettes financi\u00e8res
5 851
8 232
27 860
2 448
La maturit\u00e9 des dettes \u00e0 long terme et des emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme est d\u00e9termin\u00e9e
\nselon les estimations de remboursement au 31 d\u00e9cembre 2022.
\nLa r\u00e9partition entre long terme et court terme des dettes financi\u00e8res pour l\u2019exercice 2021 et 2020 est la
\nsuivante :
\n31 d\u00e9cembre 2021
\nen milliers d\u2019euros
\nMoins d'un
\nan
\nEntre un et
\n3 ans
\nEntre 3 et
\n5 ans
\nPlus de
\ncinq ans
\nEmprunts bancaires
1 244
7 484
1 256
\u2013
\nAutres emprunts et dettes assimil\u00e9es
\u2013
6
\u2013
\u2013
\nDettes de loyer
38
92
\u2013
\u2013
\nTotal dettes financi\u00e8res
1 282
7 582
1 256
\u2013
\n31 d\u00e9cembre 2020
\nen milliers d\u2019euros
\nMoins d'un
\nan
\nEntre un et
\n3 ans
\nEntre 3 et
\n5 ans
\nPlus de
\ncinq ans
\nEmprunts bancaires
13
9 979
\u2013
\u2013
\nAutres emprunts et dettes assimil\u00e9es
3
59
\u2013
\u2013
\nDettes de loyer
2
\u2013
\u2013
\u2013
\nTotal dettes financi\u00e8res
18
10 037
\u2013
\u2013
La variation des dettes financi\u00e8res sur la p\u00e9riode est due principalement aux souscriptions d\u2019emprunt,
\nde la dette de loyer, d\u2019instruments d\u00e9riv\u00e9s et aux PPR. Elle se d\u00e9compose de la mani\u00e8re suivante :
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier 2020
114
\nSouscription aux PGE
9 979
\nRemboursement des emprunts bancaires
(61)
\nRemboursement de la dette de loyer
(26)
\nR\u00e9siliation anticip\u00e9e du contrat de location
\nFibroscan
\n(9)
\nInt\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s
59
\nInt\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
(0)
\n31 d\u00e9cembre 2020
10 055
\nSouscription de la dette de loyer
\n143
\nRemboursement des emprunts bancaires
(13)
\nRemboursement de la dette de loyer
(15)
\nInt\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
(51)
\n31 d\u00e9cembre 2021
\n10 119
\nSouscription aux PGE
1 780
\nSouscription aux PPR
3 560
\nSouscription d'instruments d\u00e9riv\u00e9s
\n(2)
\n9 649
\nSouscription aux emprunts bancaire
\n(1) (2)
\n15 400
\nSouscription de la dette de loyer
5 109
\nRemboursement des emprunts bancaires
(1 033)
\nRemboursement de la dette de loyer
(735)
\nInt\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s
308
\nInt\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
\u2013
\nVariation de juste-valeur
\n(2)
\n407
\nVariation de change
6
\n31 d\u00e9cembre 2022
\n44 390
\n(1) Montant net
\n(2) Emprunts et BSA BEI
\n11.1.
Pr\u00eats garantis par l\u2019Etat et pr\u00eats participatifs
\nEn mai 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu trois conventions de cr\u00e9dit en vertu desquelles elle a re\u00e7u 10,0 millions
\nd'euros sous la forme de PGE, qui sont fournis par un syndicat de banques fran\u00e7aises et garantis par
\nl'\u00c9tat fran\u00e7ais dans le cadre de la pand\u00e9mie de COVID-19 avec une \u00e9ch\u00e9ance initiale en mai 2021. Ces
\npr\u00eats ont \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9s jusqu'au troisi\u00e8me trimestre de 2022. Les avenants pr\u00e9voient que les
\nremboursements s\u2019\u00e9taleront sur quatre ans \u00e0 compter de juillet 2022 pour le pr\u00eat souscrit aupr\u00e8s de
\nCr\u00e9dit Agricole et septembre 2022 pour les pr\u00eats souscrits aupr\u00e8s de Bpifrance et Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale.
\nEn juin 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a souscrit trois contrats de pr\u00eats pour un montant total de 5,3 millions d\u2019euros,
\nmis en \u0153uvre dans le cadre d'un PGE avec Bpifrance et de deux PPR accord\u00e9s par le Cr\u00e9dit Agricole
\nChampagne-Bourgogne et la Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale, ils sont en grande partie garantis par l'Etat fran\u00e7ais et
\nont une dur\u00e9e de huit ans et un \u00e9ch\u00e9ancier de remboursement de quatre ans. Le compl\u00e9ment de PGE
\naccord\u00e9 par Bpifrance est garanti \u00e0 hauteur de 90 % par l\u2019Etat avec une dur\u00e9e initiale de 12 mois, mais
\navec une possibilit\u00e9 de prolonger sur une maturit\u00e9 align\u00e9e avec les PGE existants soit jusqu\u2019en mai
2026. Les deux PPR sont en grande partie garantis par l\u2019Etat fran\u00e7ais et se caract\u00e9risent tous deux par
\nune dur\u00e9e de financement de 8 ans avec un diff\u00e9r\u00e9 de remboursement de 4 ans.
\nLe remboursement des PGE s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 1,0 million d\u2019euros en 2022.
\n11.2.
Contrat de financement de la Banque Europ\u00e9enne d\u2019Investissement
\nLe 16 mai 2022, Inventiva a conclu un Contrat de financement avec la BEI de maximum 50 millions
\nd\u2019euros compos\u00e9e de deux tranches de 25 millions d'euros chacune.
\nLes int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 8% pour la premi\u00e8re tranche (\u00ab Tranche A \u00bb) et 7% pour la seconde
\ntranche (\u00ab Tranche B \u00bb), la maturit\u00e9 est de 4 ans pour la Tranche A et 3 ans pour la Tranche B. Le
\nremboursement des int\u00e9r\u00eats et du capital de ce pr\u00eat devrait en principe intervenir apr\u00e8s la publication
\ndes principaux r\u00e9sultats de la partie 1 de l\u2019\u00e9tude clinique pivot de Phase III \u00e9valuant lanifibranor chez
\ndes patients atteints de la NASH. Tout fonds non d\u00e9bours\u00e9 dans les 36 mois suivant l'ex\u00e9cution du
\nContrat de financement sera annul\u00e9.
\nLes deux tranches sont soumises \u00e0 la r\u00e9alisation de certaines conditions suspensives. Le d\u00e9caissement
\nde la Tranche A \u00e9tait, notamment, conditionn\u00e9 par :
\n-
L\u2019\u00e9mission de bons de souscriptions au profit de la BEI, conform\u00e9ment aux modalit\u00e9s annex\u00e9es
\nau contrat d'\u00e9mission des bons de souscription conclu le 1
\ner
\njuillet 2022 (\u00ab
Warrant Agreement
\u00bb).
\nLe 28 novembre 2022, la soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis des bons de souscription d\u00e9crit dans la note 1.2 \u2013
Faits
\nmarquants de l\u2019exercice 2022
; et
\n-
La r\u00e9ception par la Soci\u00e9t\u00e9 d'un montant global d'au moins 18 millions d'euros, obtenu soit par
\nl'\u00e9mission d'actions nouvelles de la Soci\u00e9t\u00e9, soit par la r\u00e9ception de paiements initiaux ou d'\u00e9tapes
\nprovenant des activit\u00e9s de
business development
sur les diff\u00e9rents actifs de la Soci\u00e9t\u00e9. Le 15 juin
\n2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 une lev\u00e9e de fonds de 9,4 millions d\u2019euros bruts (8,8 millions nets) par
\nle biais d'une augmentation de capital dans le cadre du programme de financement At-The-Market
\nd\u00e9crit en section 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022. Le 4 novembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u
\nun paiement initial pour un montant net de 11,4 millions de dollars (apr\u00e8s le paiement de 1,3 million
\nde dollars de retenue \u00e0 la source) \u00e0 la suite de la conclusion du contrat de licence et de
\ncollaboration avec Sino Biopharm d\u00e9crit en section 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022.
\n\u00c0 la suite de la r\u00e9ception du paiement initial de CTTQ le 4 novembre 2022 et \u00e0 l'\u00e9mission des bons de
\nsouscription le 28 novembre 2022, les conditions suspensives de la Tranche A de 25 millions d\u2019euros
\nont \u00e9t\u00e9 atteintes, et le 8 d\u00e9cembre 2022, la tranche a \u00e9t\u00e9 d\u00e9caiss\u00e9e comme d\u00e9crit en section 1.2 \u2013
Faits
\nmarquants de l\u2019exercice 2022
.
\nLe d\u00e9caissement de la Tranche B est, notamment, conditionn\u00e9 par :
\n-
Le d\u00e9caissement complet de la Tranche A, effectu\u00e9 le 8 d\u00e9cembre 2022 ;
\n-
L\u2019\u00e9mission de la deuxi\u00e8me tranche des bons de souscription dans le cadre du Warrant
\nAgreement ;
\n-
La r\u00e9ception d'un montant total d'au moins 70 millions d\u2019euros (incluant les 18 millions
\nconditionnant la Tranche A) provenant soit de l'\u00e9mission d'actions nouvelles de la Soci\u00e9t\u00e9, soit par
\nla r\u00e9ception de paiements initiaux ou d'\u00e9tapes provenant des activit\u00e9s de business development
\nsur les diff\u00e9rents actifs de la Soci\u00e9t\u00e9. Le 15 juin 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 une lev\u00e9e de fonds de
\n9,4 millions d\u2019euros par le biais d'une augmentation de capital dans le cadre du programme de
\nfinancement At-The-Market d\u00e9crit en section 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022. Le 4
\nnovembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u un paiement initial pour un montant net de 11,4 millions de
\ndollars (apr\u00e8s le paiement de 1,3 million de dollars de retenue \u00e0 la source) \u00e0 la suite de la
\nconclusion du contrat de licence et de collaboration avec Sino Biopharm d\u00e9crit en section 1.2 \u2013
\nFaits marquants de l\u2019exercice 2022. ;
\n-
La signature d\u2019un accord de licence, de partenariat ou de redevance avec un paiement initial d'au
\nmoins 10 millions d'euros (pouvant \u00eatre inclus dans les fonds d\u2019au moins 70 millions d\u2019euros de la
condition pr\u00e9c\u00e9dente) ou l'initiation d'un essai clinique de Phase III \u00e9valuant cedirogant par AbbVie
\nInc (AbbVie a annonc\u00e9 le 28 octobre 2022 avoir d\u00e9cid\u00e9 d'arr\u00eater le d\u00e9veloppement du cedirogant)
\n; et
\n-
Des crit\u00e8res op\u00e9rationnels bas\u00e9s sur le recrutement de patients et le nombre de sites cliniques
\nouverts dans le cadre de l'essai clinique de Phase III de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9valuant lanifibranor chez les
\npatients atteints de la NASH.
\nLe cr\u00e9dit peut, \u00e0 certaines conditions, \u00eatre rembours\u00e9 par anticipation, en tout ou en partie, moyennant
\ndes frais de remboursement anticip\u00e9, soit au choix de la Soci\u00e9t\u00e9, soit \u00e0 la demande de la BEI \u00e0 la suite
\nde certains \u00e9v\u00e9nements de remboursement anticip\u00e9, y compris un changement de contr\u00f4le ou de
\ndirection de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nSous r\u00e9serve de certaines conditions, lors de la survenance de cas de d\u00e9faut usuels (notamment d\u00e9faut
\nde paiement, d\u00e9claration erron\u00e9e ou incompl\u00e8te, d\u00e9faut crois\u00e9), la BEI peut exiger le remboursement
\nimm\u00e9diat par la Soci\u00e9t\u00e9 de tout ou partie du pr\u00eat en cours et/ou annuler les tranches non d\u00e9caiss\u00e9es.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, aucune des conditions susceptibles d'entra\u00eener une demande imm\u00e9diate de
\nremboursement de la premi\u00e8re tranche par la BEI n'\u00e9tait pas remplie.
\nLa premi\u00e8re Tranche de 25 millions d\u2019euros est comptabilis\u00e9e en dette financi\u00e8re au co\u00fbt amorti, qui
\ntient compte de la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 l\u2019initiation (BSA) et des co\u00fbts d\u2019emprunt de 0,1
\nmillion d\u2019euros. Le co\u00fbt amorti de l\u2019emprunt est de 15,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, avec un
\ntaux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif de 21,91%. La juste valeur de l\u2019emprunt \u00e0 cette date est proche du co\u00fbt amorti.
\n11.3.
Instruments d\u00e9rives
\nLe 28 novembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis 2 266 023 bons de souscription d\u2019actions au profit de la BEI
\n(voir 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022) comme condition au financement de la premi\u00e8re tranche,
\nrepr\u00e9sentant environ 5,4% du capital social actuel de la Soci\u00e9t\u00e9. Le prix d'exercice des bons est \u00e9gal \u00e0
\n4,0152 euros si dans le cas o\u00f9 ces BSA seraient totalement exerc\u00e9s. Le produit brut de l\u2019\u00e9mission
\ns\u2019\u00e9l\u00e8verait \u00e0 9,1 millions d\u2019euros. Les frais de transaction s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 56 milliers d\u2019euros.
\nLes BSA attach\u00e9s \u00e0 l\u2019emprunt ne r\u00e9pondent pas aux crit\u00e8res \"fixe pour fixe\" (option de r\u00e8glement non
\ncash qui peut aboutir \u00e0 l'\u00e9change d'un nombre variable d'actions, pour un prix variable), et sont
\ncomptabilis\u00e9s comme des instruments d\u00e9riv\u00e9s autonomes. Les options de ventes de l'\u00e9metteur
\nr\u00e9pondent \u00e0 la d\u00e9finition d'un d\u00e9riv\u00e9 et sont valoris\u00e9s avec les BSA.
\nL'accord sur les bons de souscription comprend une option de vente : La BEI peut demander \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9
\nde racheter les bons de souscription en esp\u00e8ces. Dans ce contexte, le prix d'achat sera d\u00e9fini comme
\nla diff\u00e9rence entre la moyenne pond\u00e9r\u00e9e en fonction du volume du prix de n\u00e9gociation des actions
\nordinaires au cours des 90 derniers jours de n\u00e9gociation et le prix d'exercice. Le montant est plafonn\u00e9
\net la BEI peut exercer les bons de souscription pour lesquels elle n'a pas exerc\u00e9 l'option de vente.
\nA l'origine, la dette financi\u00e8re est r\u00e9partie entre (i) une composante dette comptabilis\u00e9e au co\u00fbt amorti,
\net ii) une composante correspondant \u00e0 la juste valeur initiale des BSA attach\u00e9s (ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 la
\njuste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat) incluant une composante correspondant aux options de
\nventes.
\nApproche d'\u00e9valuation
\nLa juste valeur des BSA a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9e sur la base d'une approche Longstaff Schwartz, incluant l'option
\nde vente et le plafond attach\u00e9.
\nCette approche permet d'estimer la valeur des options am\u00e9ricaines (qui peuvent \u00eatre exerc\u00e9es pendant
\nune p\u00e9riode de temps sp\u00e9cifique) avec des modalit\u00e9s d'exercice complexes (le d\u00e9tenteur de warrants
\npeut exercer les warrants sur le march\u00e9 sur la base du prix de l'action de la soci\u00e9t\u00e9 ou exercer l'option
\nde vente sur la base du prix moyen de l'action de la soci\u00e9t\u00e9 sur 90 jours).
L'approche de Longstaff Schwartz est \u00e9galement bas\u00e9e sur la valeur de l'instrument de capitaux propres
\nsous-jacent \u00e0 la date d'\u00e9valuation, la volatilit\u00e9 observ\u00e9e sur le cours historique de l'action de la soci\u00e9t\u00e9
\net la dur\u00e9e de vie contractuelle des instruments de capitaux propres associ\u00e9s.
\nLes hypoth\u00e8ses et les r\u00e9sultats sont d\u00e9taill\u00e9s dans les tableaux suivants :
\nBSA
\n2022
\nDate d\u2019attribution
28/11/2022
\nDate d\u2019expiration du plan
28/11/2030
\nNombre de BSA attribu\u00e9s
2 266 023
\nActions par BSA
1
\nPrix de souscription (\u20ac)
0,01
\nPrix d\u2019exercice (\u20ac)
4,02
\nM\u00e9thode de valorisation utilis\u00e9e
Longstaff Schwartz
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n28 novembre
\n2022 (date
\nd\u2019attribution)
\nNombre de BSA exceptionnel
2 266 023
2 266 023
\nPrix des actions (euros)
4,48
4,13
\nDur\u00e9e de vie moyenne (ann\u00e9es)
11,9
12
\nVolatilit\u00e9 attendue
68%
68%
\nPlafond de l\u2019option de vente (m\u20ac)
25,0
25,0
\nTaux sans risque
Euribor 6M
Euribor 6M
\nDividendes attendus
\u2013
\u2013
\nJuste valeur \u00e0 la date d\u2019attribution (k\u20ac)
\n9 876
9 469
\nUnit\u00e9 juste valeur (\u20ac)
\n4.36
4.18
\n11.4. Dettes de loyers
\nL\u2019augmentation des dettes de loyers, \u00e0 hauteur de 4,5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022, provient
\nprincipalement de la comptabilisation des droits d\u2019utilisation de contrats de location de mat\u00e9riels
\nFibroscans \u00e0 hauteur de 5,1 millions d\u2019euros bruts. Les dettes de location sont comptabilis\u00e9es d\u00e8s lors
\nqu'un fibroscan est pris en location, et ce pour une dur\u00e9e de 4 ans. Les dettes de location sont calcul\u00e9es
\nen utilisant des taux d'actualisation sp\u00e9cifiques, en fonction de la zone g\u00e9ographique, de la maturit\u00e9 de
\nla dette, et de la date d\u2019entr\u00e9e en vigueur, selon la m\u00e9thode d\u00e9crite dans la Note 3.3 - Contrats de
\nlocation. Les taux des contrats en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 vont de 1,89% \u00e0 5,18%.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21994": {
"value": "3.14. Dettes fournisseurs et autres passifs courants
\nLes dettes fournisseurs et les autres passifs courants sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur
\net ult\u00e9rieurement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
\nA la date du pr\u00e9sent document, le co\u00fbt amorti est \u00e9gal \u00e0 la juste valeur initiale.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f21995": {
"value": "3.14.Dettes fournisseurs et autres passifs courants
\nLes dettes fournisseurs et les autres passifs courants sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur
\net ult\u00e9rieurement \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
\nA la date du pr\u00e9sent document, le co\u00fbt amorti est \u00e9gal \u00e0 la juste valeur initiale.
Note 14. Dettes fournisseurs et autres passifs courants
\nen milliers d\u2019euros
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
19 359
14 602
6 923
\nAutres passifs courants
5 485
6 789
6 838
\nDettes fournisseurs et autres passifs courants
\n24 844
21 391
\n13 761
\nAucune actualisation n\u2019a \u00e9t\u00e9 pratiqu\u00e9e sur les dettes fournisseurs et autres passifs courants dans la
\nmesure o\u00f9 leur \u00e9ch\u00e9ance est inf\u00e9rieure \u00e0 1 an \u00e0 la fin de chaque exercice.
\nLes dettes fournisseurs incluent notamment 11,2 millions d\u2019euros, 6,8 millions d\u2019euros et 4,3 millions
\nd\u2019euros de charges \u00e0 payer au 31 d\u00e9cembre 2022, 2021, et 2020.
14.1. Dettes fournisseurs
\nLes \u00e9ch\u00e9ances des dettes fournisseurs se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante :
\nen milliers d\u2019euros
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nA 30 jours
19 156
14 445
6 834
\nDe 30 \u00e0 60 jours
201
158
89
\nA plus de 60 jours
2
\u2013
\u2013
\nDettes fournisseurs
19 359
14 602
6 923
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s augmentent de 4,8 millions d\u2019euros,
\ncomparativement au 31 d\u00e9cembre 2021. Dans la continuit\u00e9 de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent, l\u2019augmentation des
\ndettes fournisseurs est majoritairement li\u00e9e \u00e0 l\u2019augmentation des frais de recherche et d\u00e9veloppement
\nen lien avec la fin de la phase II et le lancement de l\u2019\u00e9tude clinique de phase III \u00e9valuant lanifibranor
\ndans la NASH. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les d\u00e9penses d\u2019\u00e9tudes engag\u00e9es dans le projet lanifibranor
\navaient augment\u00e9 de 24,2 millions d\u2019euros pour atteindre 31,2 millions d\u2019euros.
\n14.2. Autres passifs courants
\nen milliers d\u2019euros
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nPersonnel
1 866
1 518
1 405
\nOrganismes sociaux
1 340
1 234
1 375
\nEtat, taxes sur le chiffre d'affaires
2 128
879
753
\nAutres dettes fiscales et sociales
140
178
106
\nAutres dettes diverses
12
2 979
3 198
\nAutres passifs courants
5 485
6 789
6 838
\nAucune actualisation n\u2019a \u00e9t\u00e9 pratiqu\u00e9e sur les autres passifs courants dans la mesure o\u00f9 leur \u00e9ch\u00e9ance
\nest inf\u00e9rieure \u00e0 1 an \u00e0 la fin de la p\u00e9riode.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les autres passifs courants ont diminu\u00e9 de 1,3 million d\u2019euros, principalement
\nen raison de la baisse des autres dettes diverses de 3,0 millions d\u2019euros et de la hausse des taxes sur
\nla valeur ajout\u00e9e de 1,2 millions d\u2019euros.
\nAux 31 d\u00e9cembre 2021 et 202, les autres dettes diverses \u00e9taient constitu\u00e9es essentiellement des
\n\u00e9l\u00e9ments suivants :
\n- Une charge \u00e0 payer pour un montant total de 1,2 million d\u2019euros (majorations et int\u00e9r\u00eats de
\nretard inclus) \u00e0 la suite de la r\u00e9ception le 30 octobre 2020 de l\u2019avis de mise en recouvrement
\nrelatif \u00e0 la taxe sur les salaires au titre des exercices 2016 et 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013
\nProvisions) rendant le passif certain et n\u00e9cessitant, en cons\u00e9quence, son reclassement de
\nprovision \u00e0 charge \u00e0 payer.
\n- Une charge \u00e0 payer pour un montant total de 1,6 million d\u2019euros (majorations et int\u00e9r\u00eats de
\nretard inclus) \u00e0 la suite de l\u2019acceptation partielle de l\u2019administration fiscale relatif au CIR au titre
des exercices 2013 \u00e0 2015 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013 Provisions) rendant le passif certain et
\nn\u00e9cessitant, en cons\u00e9quence, son reclassement de provision \u00e0 charge \u00e0 payer.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les taxes sur la valeur ajout\u00e9e comprennent principalement la TVA auto-liquid\u00e9e.
\nLe poste organismes sociaux concerne notamment les dettes du dernier trimestre aupr\u00e8s des
\norganismes tels que l\u2019URSSAF, KLESIA et l\u2019APGIS.
\nLe poste autres dettes fiscales et sociales concernent principalement les taxes assises sur la masse
\nsalariale telles que la contribution \u00e0 la formation professionnelle, la taxe d\u2019apprentissage, et l\u2019effort
\nconstruction, et la taxe assise sur les salaires.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22004": {
"value": "3.15. Imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s Les actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t exigibles au titre de l\u2019exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents sont \u00e9valu\u00e9s
\nau montant que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recouvrer ou \u00e0 payer aupr\u00e8s des administrations fiscales. Les taux
\nd\u2019imp\u00f4t et les r\u00e8gles fiscales appliqu\u00e9s pour d\u00e9terminer ces montants sont ceux qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou
\nquasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
\nLa charge d\u2019imp\u00f4t de l\u2019exercice comprend l\u2019imp\u00f4t exigible \u00e0 payer et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. L\u2019imp\u00f4t est
\ncomptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat, sauf s\u2019il est rattach\u00e9 \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s dans les autres
\n\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement dans les capitaux propres. Dans ce cas, l\u2019imp\u00f4t est
\n\u00e9galement comptabilis\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement en capitaux propres,
\nrespectivement.
\nImp\u00f4ts courants
\nLa charge d\u2019imp\u00f4t exigible est calcul\u00e9e sur la base du b\u00e9n\u00e9fice imposable de l\u2019exercice, au moyen des
\ntaux d\u2019imposition adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Compte tenu de la perte fiscale
\nde la Soci\u00e9t\u00e9 Inventiva SA, aucune charge d'imp\u00f4t exigible n'est comptabilis\u00e9e pour l\u2019entit\u00e9 fran\u00e7aise.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
\nL\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables
\ndes actifs et passifs dans les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 et les bases fiscales correspondantes utilis\u00e9es dans
\nle calcul du b\u00e9n\u00e9fice imposable. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est pas comptabilis\u00e9 s\u2019il provient de la
\ncomptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif suite \u00e0 une transaction qui n\u2019est pas un regroupement
\nd\u2019entreprises et qui, au moment de la transaction, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable, ni le b\u00e9n\u00e9fice
\nimposable (perte fiscale).
\nLes actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s sur la base des taux d\u2019imposition et de la r\u00e8glementation
\nfiscale adopt\u00e9e ou quasi adopt\u00e9e \u00e0 la fin de l\u2019exercice et dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode
\nau cours de laquelle l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concern\u00e9 sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9gl\u00e9. Les
\nactifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont pas actualis\u00e9s.
\nLes actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont compens\u00e9s s\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de
\ncompenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t exigible, et que ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent la m\u00eame entit\u00e9
\nimposable et la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale.
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
\nDes actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, report
\nen avant des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable que la
\ndiff\u00e9rence temporaire se r\u00e9sorbera dans un avenir pr\u00e9visible et qu\u2019il existera un b\u00e9n\u00e9fice imposable
\nauquel pourra \u00eatre imput\u00e9e la diff\u00e9rence temporaire.
\nLa valeur recouvrable des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est revue \u00e0 chaque cl\u00f4ture et la valeur comptabilis\u00e9e est
\nr\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour
\npermettre l\u2019utilisation de tout ou partie de l\u2019avantage de cet actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
\nnon reconnus sont r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient
\nprobable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable permettra de les recouvrer.
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
\nDes passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires imposables, sauf
\ndans la mesure o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 est capable de contr\u00f4ler la date \u00e0 laquelle la diff\u00e9rence temporaire se
\nr\u00e9sorbera et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporaire ne se r\u00e9sorbera pas dans un avenir
\npr\u00e9visible.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22005": {
"value": "3.15. Imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9sLes actifs et les passifs d\u2019imp\u00f4t exigibles au titre de l\u2019exercice et des exercices pr\u00e9c\u00e9dents sont \u00e9valu\u00e9s
\nau montant que l\u2019on s\u2019attend \u00e0 recouvrer ou \u00e0 payer aupr\u00e8s des administrations fiscales. Les taux
\nd\u2019imp\u00f4t et les r\u00e8gles fiscales appliqu\u00e9s pour d\u00e9terminer ces montants sont ceux qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou
\nquasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
\nLa charge d\u2019imp\u00f4t de l\u2019exercice comprend l\u2019imp\u00f4t exigible \u00e0 payer et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. L\u2019imp\u00f4t est
\ncomptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat, sauf s\u2019il est rattach\u00e9 \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s dans les autres
\n\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement dans les capitaux propres. Dans ce cas, l\u2019imp\u00f4t est
\n\u00e9galement comptabilis\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ou directement en capitaux propres,
\nrespectivement.
\nImp\u00f4ts courants
\nLa charge d\u2019imp\u00f4t exigible est calcul\u00e9e sur la base du b\u00e9n\u00e9fice imposable de l\u2019exercice, au moyen des
\ntaux d\u2019imposition adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Compte tenu de la perte fiscale
\nde la Soci\u00e9t\u00e9 Inventiva SA, aucune charge d'imp\u00f4t exigible n'est comptabilis\u00e9e pour l\u2019entit\u00e9 fran\u00e7aise.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables
\ndes actifs et passifs dans les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 et les bases fiscales correspondantes utilis\u00e9es dans
\nle calcul du b\u00e9n\u00e9fice imposable. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est pas comptabilis\u00e9 s\u2019il provient de la
\ncomptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif suite \u00e0 une transaction qui n\u2019est pas un regroupement
\nd\u2019entreprises et qui, au moment de la transaction, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable, ni le b\u00e9n\u00e9fice
\nimposable (perte fiscale).
\nLes actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s sur la base des taux d\u2019imposition et de la r\u00e8glementation
\nfiscale adopt\u00e9e ou quasi adopt\u00e9e \u00e0 la fin de l\u2019exercice et dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode
\nau cours de laquelle l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concern\u00e9 sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9gl\u00e9. Les
\nactifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont pas actualis\u00e9s.
\nLes actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont compens\u00e9s s\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de
\ncompenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t exigible, et que ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent la m\u00eame entit\u00e9
\nimposable et la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale.
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
\nDes actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, report
\nen avant des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable que la
\ndiff\u00e9rence temporaire se r\u00e9sorbera dans un avenir pr\u00e9visible et qu\u2019il existera un b\u00e9n\u00e9fice imposable
\nauquel pourra \u00eatre imput\u00e9e la diff\u00e9rence temporaire.
\nLa valeur recouvrable des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est revue \u00e0 chaque cl\u00f4ture et la valeur comptabilis\u00e9e est
\nr\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour
\npermettre l\u2019utilisation de tout ou partie de l\u2019avantage de cet actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
\nnon reconnus sont r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient
\nprobable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable permettra de les recouvrer.
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
\nDes passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires imposables, sauf
\ndans la mesure o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 est capable de contr\u00f4ler la date \u00e0 laquelle la diff\u00e9rence temporaire se
\nr\u00e9sorbera et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporaire ne se r\u00e9sorbera pas dans un avenir
\npr\u00e9visible.
Note 20. Produit (charge) d\u2019imp\u00f4t
\nLe taux d\u2019imp\u00f4t applicable \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 est le taux en vigueur en France, soit 25% pour l\u2019exercices clos
\nle 31 d\u00e9cembre 2022, et respectivement 26,5% et 28% pour les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2021
\net 31 d\u00e9cembre 2020.
\nen milliers d\u2019euros
\n2022
\n2021
2020
\nR\u00e9sultat avant imp\u00f4ts
\n(54 294)
(49 271)
(33 619)
\nTaux d'imposition th\u00e9orique
\n25%
26.5%
28%
\nImp\u00f4t th\u00e9orique
\n13 574
13 057
9 413
\nCr\u00e9dits d'imp\u00f4ts
\n1 432
1 078
2 143
\nDiff\u00e9rences permanentes
\n(305)
85
1 641
\nAutres diff\u00e9rences permanentes
\n(428)
(582)
(471)
\nDiff\u00e9rences de taux d\u2019imposition
\n55
(80)
\u2014
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs relatifs aux pertes fiscales et autres
\ndiff\u00e9rences temporaires non reconnus
\n(14 309)
(13 921)
\n(12 726)
\nImp\u00f4t effectivement constat\u00e9
\n20
(364)
\u2014
\nDont imp\u00f4t courant
\n(34)
(364)
\u2014
\nDont imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
\n54
\u2014
\u2014
\nTaux d'imp\u00f4t effectif
\n0,06%
0,74%
\u2014
\nLes cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts incluent notamment le CIR, produits non imposables, comptabilis\u00e9 en autres
\nproduits d\u2019exploitation (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 16 \u2013 Chiffre d\u2019affaires et autres produits d\u2019exploitation).
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 enregistre des pertes fiscales sur les exercices 2022, 2021 et 2021. La recouvrabilit\u00e9 de ces
\npertes fiscales n\u2019\u00e9tant pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable sur les p\u00e9riodes \u00e0 venir en raison des
\nincertitudes inh\u00e9rentes \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 \u00e0 ce titre
\nau 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et 2020. Les imp\u00f4ts courant et diff\u00e9r\u00e9s passif reconnus au titre de l\u2019exercice
\n2022 concernent Inventiva Inc.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22050": {
"value": "Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables
\ndes actifs et passifs dans les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 et les bases fiscales correspondantes utilis\u00e9es dans
\nle calcul du b\u00e9n\u00e9fice imposable. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est pas comptabilis\u00e9 s\u2019il provient de la
\ncomptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif suite \u00e0 une transaction qui n\u2019est pas un regroupement
\nd\u2019entreprises et qui, au moment de la transaction, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable, ni le b\u00e9n\u00e9fice
\nimposable (perte fiscale).
\nLes actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s sur la base des taux d\u2019imposition et de la r\u00e8glementation
\nfiscale adopt\u00e9e ou quasi adopt\u00e9e \u00e0 la fin de l\u2019exercice et dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode
\nau cours de laquelle l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concern\u00e9 sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9gl\u00e9. Les
\nactifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont pas actualis\u00e9s.
\nLes actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont compens\u00e9s s\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de
\ncompenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t exigible, et que ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent la m\u00eame entit\u00e9
\nimposable et la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale.
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
\nDes actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, report
\nen avant des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable que la
\ndiff\u00e9rence temporaire se r\u00e9sorbera dans un avenir pr\u00e9visible et qu\u2019il existera un b\u00e9n\u00e9fice imposable
\nauquel pourra \u00eatre imput\u00e9e la diff\u00e9rence temporaire.
\nLa valeur recouvrable des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est revue \u00e0 chaque cl\u00f4ture et la valeur comptabilis\u00e9e est
\nr\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour
\npermettre l\u2019utilisation de tout ou partie de l\u2019avantage de cet actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
\nnon reconnus sont r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient
\nprobable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable permettra de les recouvrer.
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
\nDes passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires imposables, sauf
\ndans la mesure o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 est capable de contr\u00f4ler la date \u00e0 laquelle la diff\u00e9rence temporaire se
\nr\u00e9sorbera et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporaire ne se r\u00e9sorbera pas dans un avenir
\npr\u00e9visible.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22052": {
"value": "Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9sL\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est comptabilis\u00e9 sur la base des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables
\ndes actifs et passifs dans les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9 et les bases fiscales correspondantes utilis\u00e9es dans
\nle calcul du b\u00e9n\u00e9fice imposable. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est pas comptabilis\u00e9 s\u2019il provient de la
\ncomptabilisation initiale d\u2019un actif ou d\u2019un passif suite \u00e0 une transaction qui n\u2019est pas un regroupement
\nd\u2019entreprises et qui, au moment de la transaction, n\u2019affecte ni le b\u00e9n\u00e9fice comptable, ni le b\u00e9n\u00e9fice
\nimposable (perte fiscale).
\nLes actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s sur la base des taux d\u2019imposition et de la r\u00e8glementation
\nfiscale adopt\u00e9e ou quasi adopt\u00e9e \u00e0 la fin de l\u2019exercice et dont l\u2019application est attendue sur la p\u00e9riode
\nau cours de laquelle l\u2019actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 concern\u00e9 sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 r\u00e9gl\u00e9. Les
\nactifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 ne sont pas actualis\u00e9s.
\nLes actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont compens\u00e9s s\u2019il existe un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de
\ncompenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4t exigible, et que ces imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent la m\u00eame entit\u00e9
\nimposable et la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale.
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
\nDes actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, report
\nen avant des pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s, dans la mesure o\u00f9 il est probable que la
\ndiff\u00e9rence temporaire se r\u00e9sorbera dans un avenir pr\u00e9visible et qu\u2019il existera un b\u00e9n\u00e9fice imposable
\nauquel pourra \u00eatre imput\u00e9e la diff\u00e9rence temporaire.
\nLa valeur recouvrable des actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est revue \u00e0 chaque cl\u00f4ture et la valeur comptabilis\u00e9e est
\nr\u00e9duite dans la mesure o\u00f9 il n\u2019est plus probable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice imposable suffisant sera disponible pour
\npermettre l\u2019utilisation de tout ou partie de l\u2019avantage de cet actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Les actifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
\nnon reconnus sont r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture et sont reconnus dans la mesure o\u00f9 il devient
\nprobable qu\u2019un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable permettra de les recouvrer.
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
\nDes passifs d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s pour toutes les diff\u00e9rences temporaires imposables, sauf
\ndans la mesure o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 est capable de contr\u00f4ler la date \u00e0 laquelle la diff\u00e9rence temporaire se
\nr\u00e9sorbera et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporaire ne se r\u00e9sorbera pas dans un avenir
\npr\u00e9visible.
Note 20. Produit (charge) d\u2019imp\u00f4t
\nLe taux d\u2019imp\u00f4t applicable \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 est le taux en vigueur en France, soit 25% pour l\u2019exercices clos
\nle 31 d\u00e9cembre 2022, et respectivement 26,5% et 28% pour les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2021
\net 31 d\u00e9cembre 2020.
\nen milliers d\u2019euros
\n2022
\n2021
2020
\nR\u00e9sultat avant imp\u00f4ts
\n(54 294)
(49 271)
(33 619)
\nTaux d'imposition th\u00e9orique
\n25%
26.5%
28%
\nImp\u00f4t th\u00e9orique
\n13 574
13 057
9 413
\nCr\u00e9dits d'imp\u00f4ts
\n1 432
1 078
2 143
\nDiff\u00e9rences permanentes
\n(305)
85
1 641
\nAutres diff\u00e9rences permanentes
\n(428)
(582)
(471)
\nDiff\u00e9rences de taux d\u2019imposition
\n55
(80)
\u2014
\nImp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs relatifs aux pertes fiscales et autres
\ndiff\u00e9rences temporaires non reconnus
\n(14 309)
(13 921)
\n(12 726)
\nImp\u00f4t effectivement constat\u00e9
\n20
(364)
\u2014
\nDont imp\u00f4t courant
\n(34)
(364)
\u2014
\nDont imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
\n54
\u2014
\u2014
\nTaux d'imp\u00f4t effectif
\n0,06%
0,74%
\u2014
\nLes cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts incluent notamment le CIR, produits non imposables, comptabilis\u00e9 en autres
\nproduits d\u2019exploitation (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 16 \u2013 Chiffre d\u2019affaires et autres produits d\u2019exploitation).
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 enregistre des pertes fiscales sur les exercices 2022, 2021 et 2021. La recouvrabilit\u00e9 de ces
\npertes fiscales n\u2019\u00e9tant pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable sur les p\u00e9riodes \u00e0 venir en raison des
\nincertitudes inh\u00e9rentes \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9, aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 \u00e0 ce titre
\nau 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et 2020. Les imp\u00f4ts courant et diff\u00e9r\u00e9s passif reconnus au titre de l\u2019exercice
\n2022 concernent Inventiva Inc.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22087": {
"value": "3.16. Provisions pour retraites
\nEngagements de retraite
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 dispose d\u2019un r\u00e9gime de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies, en vertu duquel son engagement se
\nlimite au versement des cotisations, qui sont comptabilis\u00e9es en charges au cours de l\u2019exercice pendant
\nlequel les salari\u00e9s ont rendu les services associ\u00e9s.
\nLe passif inscrit au bilan au titre des r\u00e9gimes de retraite et assimil\u00e9s \u00e0 prestations d\u00e9finies correspond
\n\u00e0 la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation li\u00e9e aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies \u00e0 la cl\u00f4ture, d\u00e9duction faite
\ndes actifs des r\u00e9gimes. L\u2019obligation au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies est calcul\u00e9e chaque
\nann\u00e9e par des actuaires ind\u00e9pendants selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. La valeur
\nactualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies est d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les
\nd\u00e9caissements de tr\u00e9sorerie futurs estim\u00e9s sur la base d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u2019obligations d\u2019entreprises de
\npremi\u00e8re cat\u00e9gorie, libell\u00e9es dans la monnaie de paiement de la prestation et dont la dur\u00e9e avoisine la
\ndur\u00e9e moyenne estim\u00e9e de l\u2019obligation de retraite concern\u00e9e.
Des \u00e9carts actuariels sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les changements d\u2019hypoth\u00e8ses et les \u00e9carts d\u2019exp\u00e9rience (
i.e.
\ndiff\u00e9rences entre les hypoth\u00e8ses retenues et la r\u00e9alit\u00e9 constat\u00e9e). Ces gains ou pertes actuariels sont
\nreconnus imm\u00e9diatement et en totalit\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et ne font pas
\nult\u00e9rieurement l\u2019objet d\u2019un reclassement en compte de r\u00e9sultat.
\nLa charge nette de l\u2019exercice comptabilis\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat au titre des prestations d\u00e9finies
\ncorrespond :
\n-
au co\u00fbt des services rendus (acquisition de droits suppl\u00e9mentaires) ;
\n-
au co\u00fbt financier ;
\n-
au co\u00fbt des services pass\u00e9s ;
\n-
\u00e0 l\u2019effet des liquidations de r\u00e9gime.
\nL\u2019effet de d\u00e9sactualisation de l\u2019obligation est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier.
\nIndemnit\u00e9s de fin de contrat de travail
\nLes indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail sont dues lorsque l\u2019entreprise met fin au contrat de travail
\nd\u2019un salari\u00e9 avant l\u2019\u00e2ge normal de son d\u00e9part en retraite ou lorsqu\u2019un salari\u00e9 accepte de percevoir des
\nindemnit\u00e9s dans le cadre d\u2019un d\u00e9part volontaire. Dans le cas d\u2019indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail,
\nl'\u00e9v\u00e9nement qui g\u00e9n\u00e8re l'obligation n'est pas l'activit\u00e9 du membre du personnel mais au contraire sa
\ncessation d'activit\u00e9. Dans le cas d'une offre effectu\u00e9e pour encourager les d\u00e9parts volontaires,
\nl'\u00e9valuation des indemnit\u00e9s est fond\u00e9e sur le nombre de personnes dont on s'attend \u00e0 ce qu'elles
\nacceptent l'offre.
\nPlans d\u2019int\u00e9ressement et de primes
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 comptabilise un passif et une charge au titre des int\u00e9ressements et des primes, sur la base
\nd\u2019une formule qui tient compte des performances de la Soci\u00e9t\u00e9.
Note 13. Provisions pour retraites
\nL\u2019engagement li\u00e9 aux indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re est d\u00e9termin\u00e9 sur la base des droits d\u00e9crits dans la
\nconvention collective de l\u2019industrie pharmaceutique (IDCC 176 / Brochure 3104) et en appliquant les
dispositions de la norme IAS 19 - Avantages du personnel. Ces droits sont exprim\u00e9s en fonction de
\nl\u2019anciennet\u00e9 du salari\u00e9 dans la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la date de d\u00e9part en retraite et de son salaire de fin de carri\u00e8re.
\nPrincipales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues
\nLes hypoth\u00e8ses suivantes ont \u00e9t\u00e9 retenues pour l\u2019\u00e9valuation de l\u2019engagement :
\nParam\u00e8tres
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nAge de d\u00e9part \u00e0 la retraite
65 ans
65 ans
65 ans
\nCharges Sociales
41,41%
41,41%
41,41%
\nTaux de revalorisation des salaires
2%
2%
2%
\nTaux d'actualisation
3,70%
1,00%
0,35%
\nTable de survie
TGH/TGF 05
TGH/TGF 05
TGH/TGF 05
\nLe taux d'actualisation correspond au taux des obligations
corporate
de
rating
AA de la zone Euro avec
\nune maturit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 10 ans.
\nProvision nette de la p\u00e9riode
\nLe tableau suivant donne le montant de la provision au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies :
\nen milliers d\u2019euros
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nDette actuarielle au titre des engagements de
\nretraite
\n1 234
1 429
\n1 385
\nTotal provisions pour retraites
1 234
1 429
1 385
\nEn l\u2019absence d\u2019actifs de couverture au 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et 2020, le montant de la provision
\ncorrespond au montant de l\u2019engagement estim\u00e9 \u00e0 la m\u00eame date.
\nLa diminution de la dette actuarielle au 31 d\u00e9cembre 2022 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019explique
\n\u00e0 hauteur de - 383 milliers d\u2019euros par la hausse du taux d\u2019actualisation (+ 2,7 points).
Variation de la provision nette
\nLa variation de la provision au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies s\u2019\u00e9tablit comme suit :
\nen milliers d\u2019euros
\n2022
\n2021
2020
\nProvision \u00e0 l'ouverture de la p\u00e9riode
(1 429)
(1 385)
(1 127)
\nR\u00e9vision IFRIC - IAS 19
\u2013
75
\u2013
\nCharge totale de la p\u00e9riode
(230)
(200)
(209)
\nGains et pertes actuariels reconnus en autres
\n\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
\n425
82
(49)
\nProvision \u00e0 la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode
(1 234)
(1 429)
(1 385)
\nD\u00e9tail de la charge comptabilis\u00e9e
\nLa charge comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat se d\u00e9compose comme suit :
\nen milliers d\u2019euros
\n2022
2021
2020
\nCo\u00fbt des services rendus de l'exercice
(237)
(224)
(202)
\nCharge d'int\u00e9r\u00eats de l'exercice
(14)
(5)
(8)
\nPrestations de la p\u00e9riode
21
29
\u2013
\nModification et r\u00e9duction de r\u00e9gime
\u2013
\u2013
\u2013
\nTotal
\n(230)
(200)
(209)
\nSur l\u2019exercice 2022, la charge totale de la p\u00e9riode reste relativement stable par rapport \u00e0 la charge de
\nl\u2019exercice 2021 et 2020.
\nD\u00e9tail des \u00e9carts actuariels comptabilis\u00e9s en capitaux propres
\nLes \u00e9carts actuariels s\u2019analysent de la fa\u00e7on suivante :
\nen milliers d\u2019euros
\n2022
2021
2020
\n\u00c9carts d\u00e9mographiques
\n42
(27)
14
\n\u00c9carts d'hypoth\u00e8ses
\n383
109
(63)
\nTotal
\n425
\n82
(49)
\nLes \u00e9carts d\u00e9mographiques sont essentiellement li\u00e9s \u00e0 une variation des salaires et aux mouvements
\nconstat\u00e9s sur les effectifs.
\nLes \u00e9carts d'hypoth\u00e8ses sont li\u00e9s \u00e0 une hausse du taux d\u2019actualisation en 2022 (de 0,35% en 2020 \u00e0
\n1,00% en 2021 puis \u00e0 3,70% en 2022).
Analyse de sensibilit\u00e9
\nUne variation de 0,25% sur le taux d\u2019actualisation g\u00e9n\u00e8re un impact d\u2019environ 2,3% sur le montant de
\nl\u2019engagement en 2022, de 2,8% sur le montant de l\u2019engagement en 2021 et de 3,4% sur le montant de
\nl\u2019engagement en 2020.
\n31/12/2022
en milliers d\u2019euros
\nDette actuarielle au 31/12/2022 \u00e0 3,45%
1 263
\nDette actuarielle au 31/12/2022 \u00e0 3,70%
1 234
\nDette actuarielle au 31/12/2022 \u00e0 3,95%
1 205
\n31/12/2021
en milliers d\u2019euros
\nDette actuarielle au 31/12/2021 \u00e0 0,75%
1 471
\nDette actuarielle au 31/12/2021 \u00e0 1,00%
1 429
\nDette actuarielle au 31/12/2021 \u00e0 1,25%
1 389
\n31/12/2020
en milliers d\u2019euros
\nDette actuarielle au 31/12/2020 \u00e0 0.10%
1 433
\nDette actuarielle au 31/12/2020 \u00e0 0.35%
1 385
\nDette actuarielle au 31/12/2020 \u00e0 0.60%
1 340
17.1.Charges de personnel et effectifs
\n2022
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(7 382)
(190)
(2 242)
(9 814)
\nCharges sociales
\n(2 213)
(16)
(841)
(3 069)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(157)
-
(73)
(231)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(1)
\n(1 397)
(13)
(808)
(2 218)
\nTotal charges de personnel
\n(11 149)
(219)
(3 964)
(15 332)
\n(1)
\nLe recrutement des patients pour l\u2019essai clinique de Phase III NATiV3 \u00e9tant l\u2019une des conditions de
\nperformance pour l\u2019attribution de titres donnant acc\u00e8s au capital, le retard pris au cours du troisi\u00e8me
\ntrimestre 2022 a entrain\u00e9 un recalcul de la charge IFRS 2. La charge de l\u2019exercice inclue une reprise de
\n0,8 million d\u2019euros de la charge au 30 juin 2022.
\n2021
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(6 031)
(199)
(1 867)
(8 097)
\nCharges sociales
\n(2 173)
\u2014
(838)
(3 010)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(148)
\u2014
(68)
(216)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(1 293)
(13)
(783)
(2 089)
\nTotal charges de personnel
\n(9 645)
(213)
(3 556)
(13 413)
\n2020
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopment
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(4 590)
(183)
(1 669)
(6 442)
\nCharges sociales
\n(2 180)
8
(926)
(3 098)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(141)
\u2014
(60)
(202)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(607)
(22)
(309)
(938)
\nTotal charges de personnel
(7 518)
(197)
(2 964)
(10 680)
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, 105 personnes \u00e9taient employ\u00e9es au sein d\u2019Inventiva SA et 8 au sein d\u2019Inventiva
\nInc soit 113 personnes, contre 105 personnes au 31 d\u00e9cembre 2021 et 94 personnes au 31 d\u00e9cembre
\n2020.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22138": {
"value": "Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail Les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail sont dues lorsque l\u2019entreprise met fin au contrat de travail
\nd\u2019un salari\u00e9 avant l\u2019\u00e2ge normal de son d\u00e9part en retraite ou lorsqu\u2019un salari\u00e9 accepte de percevoir des
\nindemnit\u00e9s dans le cadre d\u2019un d\u00e9part volontaire. Dans le cas d\u2019indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail,
\nl'\u00e9v\u00e9nement qui g\u00e9n\u00e8re l'obligation n'est pas l'activit\u00e9 du membre du personnel mais au contraire sa
\ncessation d'activit\u00e9. Dans le cas d'une offre effectu\u00e9e pour encourager les d\u00e9parts volontaires,
\nl'\u00e9valuation des indemnit\u00e9s est fond\u00e9e sur le nombre de personnes dont on s'attend \u00e0 ce qu'elles
\nacceptent l'offre. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22152": {
"value": "3.17. Autres provisions Selon la norme IAS 37 -
Provisions
,
passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels
, les provisions sont
\ncomptabilis\u00e9es lorsque (i) la Soci\u00e9t\u00e9 est tenue par une obligation l\u00e9gale ou implicite d\u00e9coulant
\nd\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s ; (ii) il est plus probable qu\u2019improbable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative
\nd\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation ; et (iii) le montant de la provision
\npeut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Les provisions pour restructuration incluent les indemnit\u00e9s de fin de
\ncontrat de travail. Les pertes op\u00e9rationnelles futures ne sont pas provisionn\u00e9es.
\nLorsqu\u2019il existe un certain nombre d\u2019obligations similaires, la probabilit\u00e9 qu\u2019une sortie de ressources soit
\nn\u00e9cessaire au r\u00e8glement de ces obligations est d\u00e9termin\u00e9e en consid\u00e9rant la cat\u00e9gorie d\u2019obligations
\ncomme un tout. Bien que la probabilit\u00e9 de sortie pour chacun des \u00e9l\u00e9ments soit faible, il peut \u00eatre
\nprobable qu\u2019une certaine sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour r\u00e9gler cette cat\u00e9gorie d\u2019obligations
\ndans son ensemble. Si tel est le cas, une provision est comptabilis\u00e9e.
\nLe montant comptabilis\u00e9 en provision correspond \u00e0 la meilleure estimation des d\u00e9penses n\u00e9cessaires
\n\u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Lorsque l\u2019effet de la valeur temps
\nde l\u2019argent est significatif, le montant de la provision correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des d\u00e9penses
\nattendues que la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re n\u00e9cessaires pour \u00e9teindre l\u2019obligation. Le taux d\u2019actualisation avant
\nimp\u00f4t utilis\u00e9 refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 concernant la valeur temps de l\u2019argent et les
\nrisques sp\u00e9cifiques li\u00e9s au passif. L\u2019effet de la d\u00e9sactualisation de la provision d\u00fb \u00e0 la valeur temps est
\ncomptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22153": {
"value": "3.17. Autres provisionsSelon la norme IAS 37 -
Provisions
,
passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels
, les provisions sont
\ncomptabilis\u00e9es lorsque (i) la Soci\u00e9t\u00e9 est tenue par une obligation l\u00e9gale ou implicite d\u00e9coulant
\nd\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s ; (ii) il est plus probable qu\u2019improbable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative
\nd\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation ; et (iii) le montant de la provision
\npeut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Les provisions pour restructuration incluent les indemnit\u00e9s de fin de
\ncontrat de travail. Les pertes op\u00e9rationnelles futures ne sont pas provisionn\u00e9es.
\nLorsqu\u2019il existe un certain nombre d\u2019obligations similaires, la probabilit\u00e9 qu\u2019une sortie de ressources soit
\nn\u00e9cessaire au r\u00e8glement de ces obligations est d\u00e9termin\u00e9e en consid\u00e9rant la cat\u00e9gorie d\u2019obligations
\ncomme un tout. Bien que la probabilit\u00e9 de sortie pour chacun des \u00e9l\u00e9ments soit faible, il peut \u00eatre
\nprobable qu\u2019une certaine sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour r\u00e9gler cette cat\u00e9gorie d\u2019obligations
\ndans son ensemble. Si tel est le cas, une provision est comptabilis\u00e9e.
\nLe montant comptabilis\u00e9 en provision correspond \u00e0 la meilleure estimation des d\u00e9penses n\u00e9cessaires
\n\u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Lorsque l\u2019effet de la valeur temps
\nde l\u2019argent est significatif, le montant de la provision correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des d\u00e9penses
\nattendues que la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re n\u00e9cessaires pour \u00e9teindre l\u2019obligation. Le taux d\u2019actualisation avant
\nimp\u00f4t utilis\u00e9 refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 concernant la valeur temps de l\u2019argent et les
\nrisques sp\u00e9cifiques li\u00e9s au passif. L\u2019effet de la d\u00e9sactualisation de la provision d\u00fb \u00e0 la valeur temps est
\ncomptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier.
Note 12. Provisions
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2022
\nDotations
\nReprises/
\nReclasseme
\nnts
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\nProvisions - part long terme
\u2013
\n\u2013
-
\n-
\nTaxe sur les salaires 2016 \u2013 2018
180
\n(180)
\nProvisions - part court terme
180
\n\u2013
(180)
\n\u2013
\nTotal Provisions
180
\n\u2013
(180)
\n-
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2021
\nDotations
\nReprises/
\nReclasseme
\nnts
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\nCIR 2013-2015
1 497
\u2013
(1 497)
\u2013
\nCIR 2017
880
\u2013
(880)
\u2013
\nProvisions - part long terme
2 377
\u2013
(2 377)
\u2013
\nTaxe sur les salaires 2016 \u2013
\n2018
\n130
\n51
\u2013
\n180
\nProvisions - part court terme
130
51
\u2013
180
\nTotal Provisions
2 507
51
(2 377)
180
\nLes provisions enregistr\u00e9es au 1
\ner
\njanvier 2022 correspondaient \u00e0 un reliquat de p\u00e9nalit\u00e9s de retard de
\npaiement au titre du contr\u00f4le fiscal portant sur la taxe sur les salaires au titre des exercices 2016 et
\n2017.
\nLa reprise de provision r\u00e9alis\u00e9e sur la p\u00e9riode est cons\u00e9cutive \u00e0 la r\u00e9solution des litiges fiscaux relatifs
\n\u00e0 la taxe sur les salaires et au CIR. Le d\u00e9nouement de ces litiges est d\u00e9crit en note 14 \u2013 Dettes
\nfournisseurs
et
autres
passifs
courants.
\nLes provisions enregistr\u00e9es aux 31 d\u00e9cembre 2021 et 2020 \u00e9taient li\u00e9es aux diff\u00e9rents litiges en cours
\navec l\u2019administration fiscale apparus \u00e0 la suite des \u00e9v\u00e8nements suivants :
\n-
En juillet 2016 l\u2019administration fiscale a diligent\u00e9 un contr\u00f4le fiscal au titre des exercices 2013,
\n2014 et 2015 \u00e0 la suite duquel l\u2019administration a remis en question le traitement de deux
\nsujets : la taxe sur les salaires et le CIR ;
\n-
En septembre 2019 l\u2019administration fiscale a diligent\u00e9 un nouveau contr\u00f4le fiscal pour les
\nexercices 2016, 2017 et 2018, limit\u00e9 au sujet de la taxe sur les salaires ; et,
\n-
En d\u00e9cembre 2019, \u00e0 la suite de ses v\u00e9rifications l\u2019administration fiscale a retenu une partie
\ndu CIR 2017.
\nL'impact net sur le compte de r\u00e9sultat pour l\u2019exercice 2021 est uniquement li\u00e9 aux int\u00e9r\u00eats de retard
\nsuppl\u00e9mentaires calcul\u00e9s sur la p\u00e9riode.
Principales hypoth\u00e8ses actuarielles retenues
\nLes hypoth\u00e8ses suivantes ont \u00e9t\u00e9 retenues pour l\u2019\u00e9valuation de l\u2019engagement :
\nParam\u00e8tres
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nAge de d\u00e9part \u00e0 la retraite
65 ans
65 ans
65 ans
\nCharges Sociales
41,41%
41,41%
41,41%
\nTaux de revalorisation des salaires
2%
2%
2%
\nTaux d'actualisation
3,70%
1,00%
0,35%
\nTable de survie
TGH/TGF 05
TGH/TGF 05
TGH/TGF 05
\nLe taux d'actualisation correspond au taux des obligations
corporate
de
rating
AA de la zone Euro avec
\nune maturit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 10 ans.
\nProvision nette de la p\u00e9riode
\nLe tableau suivant donne le montant de la provision au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies :
\nen milliers d\u2019euros
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nDette actuarielle au titre des engagements de
\nretraite
\n1 234
1 429
\n1 385
\nTotal provisions pour retraites
1 234
1 429
1 385
\nEn l\u2019absence d\u2019actifs de couverture au 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et 2020, le montant de la provision
\ncorrespond au montant de l\u2019engagement estim\u00e9 \u00e0 la m\u00eame date.
\nLa diminution de la dette actuarielle au 31 d\u00e9cembre 2022 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019explique
\n\u00e0 hauteur de - 383 milliers d\u2019euros par la hausse du taux d\u2019actualisation (+ 2,7 points).
Variation de la provision nette
\nLa variation de la provision au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies s\u2019\u00e9tablit comme suit :
\nen milliers d\u2019euros
\n2022
\n2021
2020
\nProvision \u00e0 l'ouverture de la p\u00e9riode
(1 429)
(1 385)
(1 127)
\nR\u00e9vision IFRIC - IAS 19
\u2013
75
\u2013
\nCharge totale de la p\u00e9riode
(230)
(200)
(209)
\nGains et pertes actuariels reconnus en autres
\n\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
\n425
82
(49)
\nProvision \u00e0 la cl\u00f4ture de la p\u00e9riode
(1 234)
(1 429)
(1 385)
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22154": {
"value": "3.17. Autres provisionsSelon la norme IAS 37 -
Provisions
,
passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels
, les provisions sont
\ncomptabilis\u00e9es lorsque (i) la Soci\u00e9t\u00e9 est tenue par une obligation l\u00e9gale ou implicite d\u00e9coulant
\nd\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s ; (ii) il est plus probable qu\u2019improbable qu\u2019une sortie de ressources repr\u00e9sentative
\nd\u2019avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l\u2019obligation ; et (iii) le montant de la provision
\npeut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable. Les provisions pour restructuration incluent les indemnit\u00e9s de fin de
\ncontrat de travail. Les pertes op\u00e9rationnelles futures ne sont pas provisionn\u00e9es.
\nLorsqu\u2019il existe un certain nombre d\u2019obligations similaires, la probabilit\u00e9 qu\u2019une sortie de ressources soit
\nn\u00e9cessaire au r\u00e8glement de ces obligations est d\u00e9termin\u00e9e en consid\u00e9rant la cat\u00e9gorie d\u2019obligations
\ncomme un tout. Bien que la probabilit\u00e9 de sortie pour chacun des \u00e9l\u00e9ments soit faible, il peut \u00eatre
\nprobable qu\u2019une certaine sortie de ressources sera n\u00e9cessaire pour r\u00e9gler cette cat\u00e9gorie d\u2019obligations
\ndans son ensemble. Si tel est le cas, une provision est comptabilis\u00e9e.
\nLe montant comptabilis\u00e9 en provision correspond \u00e0 la meilleure estimation des d\u00e9penses n\u00e9cessaires
\n\u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Lorsque l\u2019effet de la valeur temps
\nde l\u2019argent est significatif, le montant de la provision correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des d\u00e9penses
\nattendues que la Soci\u00e9t\u00e9 consid\u00e8re n\u00e9cessaires pour \u00e9teindre l\u2019obligation. Le taux d\u2019actualisation avant
\nimp\u00f4t utilis\u00e9 refl\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles du march\u00e9 concernant la valeur temps de l\u2019argent et les
\nrisques sp\u00e9cifiques li\u00e9s au passif. L\u2019effet de la d\u00e9sactualisation de la provision d\u00fb \u00e0 la valeur temps est
\ncomptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier.
Note 12. Provisions
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2022
\nDotations
\nReprises/
\nReclasseme
\nnts
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\nProvisions - part long terme
\u2013
\n\u2013
-
\n-
\nTaxe sur les salaires 2016 \u2013 2018
180
\n(180)
\nProvisions - part court terme
180
\n\u2013
(180)
\n\u2013
\nTotal Provisions
180
\n\u2013
(180)
\n-
\nen milliers d\u2019euros
\n1
\ner
\njanvier
\n2021
\nDotations
\nReprises/
\nReclasseme
\nnts
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\nCIR 2013-2015
1 497
\u2013
(1 497)
\u2013
\nCIR 2017
880
\u2013
(880)
\u2013
\nProvisions - part long terme
2 377
\u2013
(2 377)
\u2013
\nTaxe sur les salaires 2016 \u2013
\n2018
\n130
\n51
\u2013
\n180
\nProvisions - part court terme
130
51
\u2013
180
\nTotal Provisions
2 507
51
(2 377)
180
\nLes provisions enregistr\u00e9es au 1
\ner
\njanvier 2022 correspondaient \u00e0 un reliquat de p\u00e9nalit\u00e9s de retard de
\npaiement au titre du contr\u00f4le fiscal portant sur la taxe sur les salaires au titre des exercices 2016 et
\n2017.
\nLa reprise de provision r\u00e9alis\u00e9e sur la p\u00e9riode est cons\u00e9cutive \u00e0 la r\u00e9solution des litiges fiscaux relatifs
\n\u00e0 la taxe sur les salaires et au CIR. Le d\u00e9nouement de ces litiges est d\u00e9crit en note 14 \u2013 Dettes
\nfournisseurs
et
autres
passifs
courants.
\nLes provisions enregistr\u00e9es aux 31 d\u00e9cembre 2021 et 2020 \u00e9taient li\u00e9es aux diff\u00e9rents litiges en cours
\navec l\u2019administration fiscale apparus \u00e0 la suite des \u00e9v\u00e8nements suivants :
\n-
En juillet 2016 l\u2019administration fiscale a diligent\u00e9 un contr\u00f4le fiscal au titre des exercices 2013,
\n2014 et 2015 \u00e0 la suite duquel l\u2019administration a remis en question le traitement de deux
\nsujets : la taxe sur les salaires et le CIR ;
\n-
En septembre 2019 l\u2019administration fiscale a diligent\u00e9 un nouveau contr\u00f4le fiscal pour les
\nexercices 2016, 2017 et 2018, limit\u00e9 au sujet de la taxe sur les salaires ; et,
\n-
En d\u00e9cembre 2019, \u00e0 la suite de ses v\u00e9rifications l\u2019administration fiscale a retenu une partie
\ndu CIR 2017.
\nL'impact net sur le compte de r\u00e9sultat pour l\u2019exercice 2021 est uniquement li\u00e9 aux int\u00e9r\u00eats de retard
\nsuppl\u00e9mentaires calcul\u00e9s sur la p\u00e9riode.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22182": {
"value": "3.18. Chiffre d\u2019affaires Le chiffre d\u2019affaires est reconnu conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15 -
Produits des activit\u00e9s ordinaires
\ntir\u00e9s des contrats conclus avec des clients.
Selon IFRS 15, le chiffre d\u2019affaires est reconnu lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 remplit une obligation de performance
\nen fournissant des biens ou services distincts \u00e0 un client, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le
\nde ces biens ou de ces services. Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de cet actif
\nou de ce service. En application de cette norme, chaque contrat doit \u00eatre analys\u00e9, au cas par cas, afin
\nde v\u00e9rifier s\u2019il contient des obligations de performance envers des clients, et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019identifier
\nleur nature afin de d\u00e9terminer la comptabilisation appropri\u00e9e des montants que la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7us ou
\nest en droit de recevoir des clients :
\n-
le transfert de contr\u00f4le sur le droit d\u2019utilisation de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, via une licence
\naccord\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, telle qu\u2019elle existe au moment de la transaction, dont la date
\nd\u00e9terminera celle de la constatation du chiffre d\u2019affaires ;
\n-
si la licence est consid\u00e9r\u00e9e comme un droit d\u2019acc\u00e8s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9
\nsur la dur\u00e9e de vie de la licence, le chiffre d\u2019affaires serait reconnu sur cette dur\u00e9e de vie ;
\n-
l\u2019approvisionnement des produits dont le chiffre d\u2019affaires serait reconnu au moment du transfert
\nde contr\u00f4le des produits livr\u00e9s ;
\n-
le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de l\u2019atteinte de jalons ou d\u2019\u00e9tapes d\u00e9termin\u00e9es ne serait
\npas reconnu avant le franchissement de l\u2019\u00e9tape ;
\n-
le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de redevances ou royalties en fonction des ventes ne
\nserait pas reconnu avant la r\u00e9alisation de la vente.
\nLe traitement comptable des contrats avec les clients sont d\u00e9taill\u00e9s dans la note 16.1 \u2013 Chiffre d\u2019affaires.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22183": {
"value": "3.18. Chiffre d\u2019affaires Le chiffre d\u2019affaires est reconnu conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15 -
Produits des activit\u00e9s ordinaires
\ntir\u00e9s des contrats conclus avec des clients.
Selon IFRS 15, le chiffre d\u2019affaires est reconnu lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 remplit une obligation de performance
\nen fournissant des biens ou services distincts \u00e0 un client, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le
\nde ces biens ou de ces services. Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de cet actif
\nou de ce service. En application de cette norme, chaque contrat doit \u00eatre analys\u00e9, au cas par cas, afin
\nde v\u00e9rifier s\u2019il contient des obligations de performance envers des clients, et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019identifier
\nleur nature afin de d\u00e9terminer la comptabilisation appropri\u00e9e des montants que la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7us ou
\nest en droit de recevoir des clients :
\n-
le transfert de contr\u00f4le sur le droit d\u2019utilisation de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, via une licence
\naccord\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, telle qu\u2019elle existe au moment de la transaction, dont la date
\nd\u00e9terminera celle de la constatation du chiffre d\u2019affaires ;
\n-
si la licence est consid\u00e9r\u00e9e comme un droit d\u2019acc\u00e8s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9
\nsur la dur\u00e9e de vie de la licence, le chiffre d\u2019affaires serait reconnu sur cette dur\u00e9e de vie ;
\n-
l\u2019approvisionnement des produits dont le chiffre d\u2019affaires serait reconnu au moment du transfert
\nde contr\u00f4le des produits livr\u00e9s ;
\n-
le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de l\u2019atteinte de jalons ou d\u2019\u00e9tapes d\u00e9termin\u00e9es ne serait
\npas reconnu avant le franchissement de l\u2019\u00e9tape ;
\n-
le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de redevances ou royalties en fonction des ventes ne
\nserait pas reconnu avant la r\u00e9alisation de la vente.
\nLe traitement comptable des contrats avec les clients sont d\u00e9taill\u00e9s dans la note 16.1 \u2013 Chiffre d\u2019affaires.
Note 16. Chiffre d\u2019affaires et autres produits d\u2019exploitation
\nen milliers d\u2019euros
\n2022
2021
2020
\nChiffre d'affaires
12 179
4 194
372
\nChiffre d\u2019affaires
12 179
4 194
372
\nCr\u00e9dit d'imp\u00f4t
\n5 863
4 069
\n4 791
\nSubventions
10
8
-
\nAutres
762
229
100
\nAutres produits d\u2019exploitation
6 635
4 307
4 891
\nTotal chiffre d\u2019affaires et autres produits d\u2019exploitation
\n18 814
8 501
\n5 263
16.1. Chiffre d\u2019affaires
\nSur l\u2019exercice 2022, le chiffre d\u2019affaires s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 12,2 millions d\u2019euros en lien avec l\u2019accord de licence
\net de collaboration avec CTTQ conclu le 22 septembre 2022 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2. \u2013 Faits marquants
\nde l\u2019exercice 2022).
\nLe chiffre d'affaires est comptabilis\u00e9 selon la norme IFRS 15 \u2013 Chiffre d'affaires provenant de contrats
\navec le client (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.18. \u2013 Chiffre d\u2019affaires).
\nSuite \u00e0 l'analyse IFRS 15, trois principales obligations de performance distinctes ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9es :
\n-
Transfert du Savoir-Faire (
Know-How
) : toutes les donn\u00e9es et informations utiles au
\nd\u00e9veloppement, \u00e0 la fabrication ou \u00e0 la commercialisation du Compos\u00e9 sous Licence ou des
\nProduits sous Licence dans le Domaine sur le Territoire du Licenci\u00e9. Le transfert du Savoir-faire
\ncorrespond \u00e0 une licence du droit d\u2019utilisation et, au 31 d\u00e9cembre 2022, le transfert de cette
\nlicence a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9. Par cons\u00e9quent, au 31 d\u00e9cembre 2022, le revenu correspondant a \u00e9t\u00e9
\ncomptabilis\u00e9 (voir ci-dessous) ;
\n-
Services de d\u00e9veloppement \u2013 Phase I : durant le Service de D\u00e9veloppement \u2013 Phase I, la
\nSoci\u00e9t\u00e9 apporte des d\u00e9veloppements \u00e0 la licence, contr\u00f4l\u00e9 par CTTQ depuis son transfert, dans
\nle but de l\u2019am\u00e9liorer. La soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9valu\u00e9 la nature des services de d\u00e9veloppement \u2013 Phase I
\ncomme \u00e9tant une obligation de performance distincte car l\u2019engagement est identifiable
\ns\u00e9par\u00e9ment comme faisant partie du contrat. CTTQ aura acc\u00e8s \u00e0 ces d\u00e9veloppements, apport\u00e9
\nprogressivement \u00e0 la licence, et le revenu sera reconnu en cons\u00e9quence (voir ci-dessous) ;
\n-
Transfert de la technologie de fabrication : ce transfert conf\u00e8re \u00e0 CTTQ des droits de propri\u00e9t\u00e9
\nintellectuelle, \u00e0 ce titre conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15, le transfert de la technologie de
\nfabrication est consid\u00e9r\u00e9 comme une licence dans le cadre de l'entente. Le transfert de la
\ntechnologie de fabrication correspond \u00e0 une licence de droit d\u2019utilisation et le transfert de cette
\nlicence n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. Le revenu sera reconnu au moment o\u00f9
\nl\u2019obligation de performance sera remplie (voir ci-dessous).
\nEn vertu de la licence, CTTQ s'engage \u00e0 effectuer les paiements suivants :
\n-
Paiement initial : paiement initial non remboursable : 12,0 millions de dollars
\n-
\u00c9ch\u00e9ances r\u00e9glementaires : paiements d'\u00e9tapes r\u00e9glementaires et de d\u00e9veloppement : 6
\n\u00e9tapes, d'un montant total de 40 millions de dollars
\n-
\u00c9ch\u00e9ances commerciales : paiements d'\u00e9tape bas\u00e9s sur les ventes, divis\u00e9s en 6 objectifs
\nsuccessifs et s'\u00e9levant jusqu'\u00e0 250 millions de dollars au total
\n-
Redevances : redevances assises sur les ventes.
\nSelon le contrat, le paiement initial non remboursables est d\u00fb \u00e0 la date d'entr\u00e9e en vigueur comme
\nd\u00e9finie par le contrat. Les paiements d'\u00e9tape r\u00e9glementaires et commerciaux potentiels pourraient
\nrepr\u00e9senter jusqu'\u00e0 290 millions de dollars, en plus des frais initiaux non remboursables de 12 millions
\nde dollars. Les paiements d\u2019\u00e9tape r\u00e9glementaires seront comptabilis\u00e9s lorsqu'ils seront atteints sur la
\ndur\u00e9e du contrat jusqu'\u00e0 l'obtention de l'autorisation r\u00e9glementaire en Chine continentale. Les paiements
\nd\u2019\u00e9tape commerciaux seront comptabilis\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat lorsqu'ils seront atteints, \u00e0 partir de
\nla commercialisation des produits sous licence.
\nLa contrepartie du contrat de licence se compose d'une partie fixe et d'une partie variable. Le contrat
\nde licence en place pr\u00e9voit des licences distinctes de droit d'utilisation, par cons\u00e9quent, selon IFRS 15,
\nla partie fixe de la contrepartie est comptabilis\u00e9e au moment o\u00f9 le titulaire de la licence peut diriger
\nl'utilisation et b\u00e9n\u00e9ficier de la licence, au moment o\u00f9 le titulaire de la licence peut diriger l'utilisation et
\nb\u00e9n\u00e9ficier de la licence. Pour toute contrepartie variable, les produits sont comptabilis\u00e9s au moment o\u00f9
\nla contrainte variable est lev\u00e9e. Les produits des redevances bas\u00e9es sur les ventes sont comptabilis\u00e9s
\n\u00e0 la date la plus tardive entre (i) la vente ult\u00e9rieure et (ii) la satisfaction de l'obligation de performance.
Selon IFRS 15, l'affectation et la comptabilisation du chiffre d'affaires ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es comme suit
\nsur la base de la juste valeur et du prix de vente de chacune des obligations de performance :
\n-
Le paiement initial de 12,0 millions de dollars a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 au transfert de la technologie de
\nfabrication existant, aux services de d\u00e9veloppement et au droit d\u2019exploitation de la licence.
\nL\u2019allocation du prix de transaction du contrat \u00e0 chaque obligation de performance a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e
\nsur la base de la meilleure estimation du prix de vente sp\u00e9cifique des services de
\nd\u00e9veloppement et du transfert de la technologie de fabrication. L\u2019allocation \u00e0 la licence a \u00e9t\u00e9
\nd\u00e9termin\u00e9e sur la base de la m\u00e9thode r\u00e9siduelle. Sur l\u2019exercice 2022, les revenus sont reconnus
\npour le savoir-faire existant transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 CTTQ, et pour les services de d\u00e9veloppement de phase
\nI \u00e0 hauteur de leur avancement au 31 d\u00e9cembre 2022. Le revenu reconnu au 31 d\u00e9cembre
\n2022 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 12,1 millions d\u2019euros, dont 12,0 millions d\u2019euros concernent le transfert du savoir-
\nfaire.
\n-
Les \u00e9ch\u00e9ances r\u00e9glementaires et commerciales dont les paiements d\u00e9pendent de la r\u00e9alisation
\nde certains \u00e9v\u00e9nements techniques, r\u00e9glementaires ou commerciaux, tels que pr\u00e9vus au
\ncontrat, sont des r\u00e9mun\u00e9rations variables qui seront reconnues en chiffre d'affaires lorsque les
\n\u00e9tapes seront atteintes. Aucun revenu n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en 2022.
\n-
Les redevances sur les ventes de CTTQ seront constat\u00e9es \u00e0 titre de revenus lorsque les ventes
\nsous-jacentes seront r\u00e9alis\u00e9es, selon les modalit\u00e9s et les \u00e9ch\u00e9ances pr\u00e9vues dans l\u2019accord.
\nAucun revenu n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en 2022.
\nCe contrat contient plusieurs obligations de performance. En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 s'est assur\u00e9e,
\ncomme l'exige la norme IFRS 15, que l'affectation des revenus de la transaction correspond \u00e0 la juste
\nvaleur de chaque obligation.
\nSur l\u2019exercice 2021, le chiffre d\u2019affaires s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4,2 millions d\u2019euros et correspond principalement \u00e0 un
\npaiement d\u2019\u00e9tape de 4,0 millions d\u2019euros \u00e0 recevoir par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la suite du lancement de l\u2019\u00e9tude de
\nPhase IIb sur le programme Cedirogant, conform\u00e9ment aux termes de l\u2019accord de collaboration conclu
\nentre Inventiva et AbbVie. Depuis 2018, Inventiva a termin\u00e9 l'ex\u00e9cution de ses obligations relatives au
\nprogramme Cedirogant et AbbVie est seule responsable, notamment d'un point de vue financier, de
\nl'ensemble du d\u00e9veloppement clinique et de la commercialisation. Par cons\u00e9quent, conform\u00e9ment \u00e0 la
\nnorme IFRS 15, le paiement d\u2019\u00e9tape a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement enregistr\u00e9 en chiffre d\u2019affaires d\u00e8s que son
\nobtention est devenue hautement probable (
i.e.
d\u00e8s l\u2019inclusion du premier patient atteint de psoriasis
\ndans l\u2019\u00e9tude clinique). Son paiement est intervenu le 31 janvier 2022 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.3. \u2013 Faits
\nmarquants de l\u2019exercice 2021 et 2020).
\nAbbVie a annonc\u00e9 le 28 octobre 2022 avoir d\u00e9cid\u00e9 d'arr\u00eater le d\u00e9veloppement du cedirogant
\n(anciennement ABBV-157), comme d\u00e9crit au paragraphe 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22184": {
"value": "3.18. Chiffre d\u2019affairesLe chiffre d\u2019affaires est reconnu conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15 -
Produits des activit\u00e9s ordinaires
\ntir\u00e9s des contrats conclus avec des clients.
Selon IFRS 15, le chiffre d\u2019affaires est reconnu lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 remplit une obligation de performance
\nen fournissant des biens ou services distincts \u00e0 un client, c\u2019est-\u00e0-dire lorsque le client obtient le contr\u00f4le
\nde ces biens ou de ces services. Un actif est transf\u00e9r\u00e9 lorsque le client obtient le contr\u00f4le de cet actif
\nou de ce service. En application de cette norme, chaque contrat doit \u00eatre analys\u00e9, au cas par cas, afin
\nde v\u00e9rifier s\u2019il contient des obligations de performance envers des clients, et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d\u2019identifier
\nleur nature afin de d\u00e9terminer la comptabilisation appropri\u00e9e des montants que la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7us ou
\nest en droit de recevoir des clients :
\n-
le transfert de contr\u00f4le sur le droit d\u2019utilisation de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, via une licence
\naccord\u00e9e par la Soci\u00e9t\u00e9, telle qu\u2019elle existe au moment de la transaction, dont la date
\nd\u00e9terminera celle de la constatation du chiffre d\u2019affaires ;
\n-
si la licence est consid\u00e9r\u00e9e comme un droit d\u2019acc\u00e8s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle de la Soci\u00e9t\u00e9
\nsur la dur\u00e9e de vie de la licence, le chiffre d\u2019affaires serait reconnu sur cette dur\u00e9e de vie ;
\n-
l\u2019approvisionnement des produits dont le chiffre d\u2019affaires serait reconnu au moment du transfert
\nde contr\u00f4le des produits livr\u00e9s ;
\n-
le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de l\u2019atteinte de jalons ou d\u2019\u00e9tapes d\u00e9termin\u00e9es ne serait
\npas reconnu avant le franchissement de l\u2019\u00e9tape ;
\n-
le chiffre d\u2019affaires \u00e9ventuel d\u00e9coulant de redevances ou royalties en fonction des ventes ne
\nserait pas reconnu avant la r\u00e9alisation de la vente.
\nLe traitement comptable des contrats avec les clients sont d\u00e9taill\u00e9s dans la note 16.1 \u2013 Chiffre d\u2019affaires.
Note 16. Chiffre d\u2019affaires et autres produits d\u2019exploitation
\nen milliers d\u2019euros
\n2022
2021
2020
\nChiffre d'affaires
12 179
4 194
372
\nChiffre d\u2019affaires
12 179
4 194
372
\nCr\u00e9dit d'imp\u00f4t
\n5 863
4 069
\n4 791
\nSubventions
10
8
-
\nAutres
762
229
100
\nAutres produits d\u2019exploitation
6 635
4 307
4 891
\nTotal chiffre d\u2019affaires et autres produits d\u2019exploitation
\n18 814
8 501
\n5 263
16.1. Chiffre d\u2019affaires
\nSur l\u2019exercice 2022, le chiffre d\u2019affaires s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 12,2 millions d\u2019euros en lien avec l\u2019accord de licence
\net de collaboration avec CTTQ conclu le 22 septembre 2022 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2. \u2013 Faits marquants
\nde l\u2019exercice 2022).
\nLe chiffre d'affaires est comptabilis\u00e9 selon la norme IFRS 15 \u2013 Chiffre d'affaires provenant de contrats
\navec le client (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.18. \u2013 Chiffre d\u2019affaires).
\nSuite \u00e0 l'analyse IFRS 15, trois principales obligations de performance distinctes ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9es :
\n-
Transfert du Savoir-Faire (
Know-How
) : toutes les donn\u00e9es et informations utiles au
\nd\u00e9veloppement, \u00e0 la fabrication ou \u00e0 la commercialisation du Compos\u00e9 sous Licence ou des
\nProduits sous Licence dans le Domaine sur le Territoire du Licenci\u00e9. Le transfert du Savoir-faire
\ncorrespond \u00e0 une licence du droit d\u2019utilisation et, au 31 d\u00e9cembre 2022, le transfert de cette
\nlicence a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9. Par cons\u00e9quent, au 31 d\u00e9cembre 2022, le revenu correspondant a \u00e9t\u00e9
\ncomptabilis\u00e9 (voir ci-dessous) ;
\n-
Services de d\u00e9veloppement \u2013 Phase I : durant le Service de D\u00e9veloppement \u2013 Phase I, la
\nSoci\u00e9t\u00e9 apporte des d\u00e9veloppements \u00e0 la licence, contr\u00f4l\u00e9 par CTTQ depuis son transfert, dans
\nle but de l\u2019am\u00e9liorer. La soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9valu\u00e9 la nature des services de d\u00e9veloppement \u2013 Phase I
\ncomme \u00e9tant une obligation de performance distincte car l\u2019engagement est identifiable
\ns\u00e9par\u00e9ment comme faisant partie du contrat. CTTQ aura acc\u00e8s \u00e0 ces d\u00e9veloppements, apport\u00e9
\nprogressivement \u00e0 la licence, et le revenu sera reconnu en cons\u00e9quence (voir ci-dessous) ;
\n-
Transfert de la technologie de fabrication : ce transfert conf\u00e8re \u00e0 CTTQ des droits de propri\u00e9t\u00e9
\nintellectuelle, \u00e0 ce titre conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15, le transfert de la technologie de
\nfabrication est consid\u00e9r\u00e9 comme une licence dans le cadre de l'entente. Le transfert de la
\ntechnologie de fabrication correspond \u00e0 une licence de droit d\u2019utilisation et le transfert de cette
\nlicence n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022. Le revenu sera reconnu au moment o\u00f9
\nl\u2019obligation de performance sera remplie (voir ci-dessous).
\nEn vertu de la licence, CTTQ s'engage \u00e0 effectuer les paiements suivants :
\n-
Paiement initial : paiement initial non remboursable : 12,0 millions de dollars
\n-
\u00c9ch\u00e9ances r\u00e9glementaires : paiements d'\u00e9tapes r\u00e9glementaires et de d\u00e9veloppement : 6
\n\u00e9tapes, d'un montant total de 40 millions de dollars
\n-
\u00c9ch\u00e9ances commerciales : paiements d'\u00e9tape bas\u00e9s sur les ventes, divis\u00e9s en 6 objectifs
\nsuccessifs et s'\u00e9levant jusqu'\u00e0 250 millions de dollars au total
\n-
Redevances : redevances assises sur les ventes.
\nSelon le contrat, le paiement initial non remboursables est d\u00fb \u00e0 la date d'entr\u00e9e en vigueur comme
\nd\u00e9finie par le contrat. Les paiements d'\u00e9tape r\u00e9glementaires et commerciaux potentiels pourraient
\nrepr\u00e9senter jusqu'\u00e0 290 millions de dollars, en plus des frais initiaux non remboursables de 12 millions
\nde dollars. Les paiements d\u2019\u00e9tape r\u00e9glementaires seront comptabilis\u00e9s lorsqu'ils seront atteints sur la
\ndur\u00e9e du contrat jusqu'\u00e0 l'obtention de l'autorisation r\u00e9glementaire en Chine continentale. Les paiements
\nd\u2019\u00e9tape commerciaux seront comptabilis\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat lorsqu'ils seront atteints, \u00e0 partir de
\nla commercialisation des produits sous licence.
\nLa contrepartie du contrat de licence se compose d'une partie fixe et d'une partie variable. Le contrat
\nde licence en place pr\u00e9voit des licences distinctes de droit d'utilisation, par cons\u00e9quent, selon IFRS 15,
\nla partie fixe de la contrepartie est comptabilis\u00e9e au moment o\u00f9 le titulaire de la licence peut diriger
\nl'utilisation et b\u00e9n\u00e9ficier de la licence, au moment o\u00f9 le titulaire de la licence peut diriger l'utilisation et
\nb\u00e9n\u00e9ficier de la licence. Pour toute contrepartie variable, les produits sont comptabilis\u00e9s au moment o\u00f9
\nla contrainte variable est lev\u00e9e. Les produits des redevances bas\u00e9es sur les ventes sont comptabilis\u00e9s
\n\u00e0 la date la plus tardive entre (i) la vente ult\u00e9rieure et (ii) la satisfaction de l'obligation de performance.
Selon IFRS 15, l'affectation et la comptabilisation du chiffre d'affaires ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9es comme suit
\nsur la base de la juste valeur et du prix de vente de chacune des obligations de performance :
\n-
Le paiement initial de 12,0 millions de dollars a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9 au transfert de la technologie de
\nfabrication existant, aux services de d\u00e9veloppement et au droit d\u2019exploitation de la licence.
\nL\u2019allocation du prix de transaction du contrat \u00e0 chaque obligation de performance a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e
\nsur la base de la meilleure estimation du prix de vente sp\u00e9cifique des services de
\nd\u00e9veloppement et du transfert de la technologie de fabrication. L\u2019allocation \u00e0 la licence a \u00e9t\u00e9
\nd\u00e9termin\u00e9e sur la base de la m\u00e9thode r\u00e9siduelle. Sur l\u2019exercice 2022, les revenus sont reconnus
\npour le savoir-faire existant transf\u00e9r\u00e9 \u00e0 CTTQ, et pour les services de d\u00e9veloppement de phase
\nI \u00e0 hauteur de leur avancement au 31 d\u00e9cembre 2022. Le revenu reconnu au 31 d\u00e9cembre
\n2022 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 12,1 millions d\u2019euros, dont 12,0 millions d\u2019euros concernent le transfert du savoir-
\nfaire.
\n-
Les \u00e9ch\u00e9ances r\u00e9glementaires et commerciales dont les paiements d\u00e9pendent de la r\u00e9alisation
\nde certains \u00e9v\u00e9nements techniques, r\u00e9glementaires ou commerciaux, tels que pr\u00e9vus au
\ncontrat, sont des r\u00e9mun\u00e9rations variables qui seront reconnues en chiffre d'affaires lorsque les
\n\u00e9tapes seront atteintes. Aucun revenu n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en 2022.
\n-
Les redevances sur les ventes de CTTQ seront constat\u00e9es \u00e0 titre de revenus lorsque les ventes
\nsous-jacentes seront r\u00e9alis\u00e9es, selon les modalit\u00e9s et les \u00e9ch\u00e9ances pr\u00e9vues dans l\u2019accord.
\nAucun revenu n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en 2022.
\nCe contrat contient plusieurs obligations de performance. En cons\u00e9quence, la Soci\u00e9t\u00e9 s'est assur\u00e9e,
\ncomme l'exige la norme IFRS 15, que l'affectation des revenus de la transaction correspond \u00e0 la juste
\nvaleur de chaque obligation.
\nSur l\u2019exercice 2021, le chiffre d\u2019affaires s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4,2 millions d\u2019euros et correspond principalement \u00e0 un
\npaiement d\u2019\u00e9tape de 4,0 millions d\u2019euros \u00e0 recevoir par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la suite du lancement de l\u2019\u00e9tude de
\nPhase IIb sur le programme Cedirogant, conform\u00e9ment aux termes de l\u2019accord de collaboration conclu
\nentre Inventiva et AbbVie. Depuis 2018, Inventiva a termin\u00e9 l'ex\u00e9cution de ses obligations relatives au
\nprogramme Cedirogant et AbbVie est seule responsable, notamment d'un point de vue financier, de
\nl'ensemble du d\u00e9veloppement clinique et de la commercialisation. Par cons\u00e9quent, conform\u00e9ment \u00e0 la
\nnorme IFRS 15, le paiement d\u2019\u00e9tape a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement enregistr\u00e9 en chiffre d\u2019affaires d\u00e8s que son
\nobtention est devenue hautement probable (
i.e.
d\u00e8s l\u2019inclusion du premier patient atteint de psoriasis
\ndans l\u2019\u00e9tude clinique). Son paiement est intervenu le 31 janvier 2022 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.3. \u2013 Faits
\nmarquants de l\u2019exercice 2021 et 2020).
\nAbbVie a annonc\u00e9 le 28 octobre 2022 avoir d\u00e9cid\u00e9 d'arr\u00eater le d\u00e9veloppement du cedirogant
\n(anciennement ABBV-157), comme d\u00e9crit au paragraphe 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22243": {
"value": "3.19. Autres produits d\u2019exploitation Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
\nLes cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche octroy\u00e9s aux entreprises par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et le gouvernement des Etats-
\nUnis afin de les inciter \u00e0 r\u00e9aliser des recherches d\u2019ordre technique et scientifique sont comptabilis\u00e9s en
\n\u00ab Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re nette.
\nConcernant le CIR octroy\u00e9 par l\u2019Etat fran\u00e7ais, les entreprises qui justifient des d\u00e9penses remplissant les
\ncrit\u00e8res requis (d\u00e9penses de recherche localis\u00e9es en France ou, depuis le 1
\ner
\njanvier 2005, au sein de
\nla Communaut\u00e9 Europ\u00e9enne ou dans un autre Etat partie \u00e0 l\u2019accord sur l\u2019Espace Economique Europ\u00e9en
\net ayant conclu avec la France une convention fiscale contenant une clause d\u2019assistance administrative)
\nb\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t qui peut \u00eatre utilis\u00e9 pour le paiement de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb au
\ntitre de l\u2019exercice de r\u00e9alisation des d\u00e9penses et des trois exercices suivants ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00eatre
\nrembours\u00e9 pour sa part exc\u00e9dentaire.
\nSeules les soci\u00e9t\u00e9s r\u00e9pondant aux crit\u00e8res europ\u00e9ens de Petites et Moyenne entreprises (\"PME\") sont
\n\u00e9ligibles \u00e0 ce remboursement anticip\u00e9 des cr\u00e9ances de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche. Inventiva SA s\u2019est
\nassur\u00e9e qu\u2019elle r\u00e9pondait aux crit\u00e8res europ\u00e9ens d\u00e9finissant une PME et peut donc continuer de
\nb\u00e9n\u00e9ficier du remboursement anticip\u00e9.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche depuis son premier exercice fiscal. La part du cr\u00e9dit
\nd\u2019imp\u00f4t finan\u00e7ant les d\u00e9penses de recherche est comptabilis\u00e9e en \"Autres produits d\u2019exploitation\" au
\ncours de l\u2019exercice auquel se rattachent les d\u00e9penses \u00e9ligibles comme pr\u00e9vu dans IAS 20 -
\nComptabilisation des subventions publiques et informations \u00e0 fournir sur l\u2019aide publique.
\nSubventions
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie de subventions de plusieurs organismes publics. Ces aides publiques sont des
\nsubventions li\u00e9es au r\u00e9sultat qui viennent en compensation de d\u00e9penses encourues. Elles sont donc
\ncomptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle la subvention devient raisonnablement
\ncertaine, en autres produits d\u2019exploitation.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22244": {
"value": "3.19. Autres produits d\u2019exploitationCr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche
\nLes cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche octroy\u00e9s aux entreprises par l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais et le gouvernement des Etats-
\nUnis afin de les inciter \u00e0 r\u00e9aliser des recherches d\u2019ordre technique et scientifique sont comptabilis\u00e9s en
\n\u00ab Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t \u00bb dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re nette.
\nConcernant le CIR octroy\u00e9 par l\u2019Etat fran\u00e7ais, les entreprises qui justifient des d\u00e9penses remplissant les
\ncrit\u00e8res requis (d\u00e9penses de recherche localis\u00e9es en France ou, depuis le 1
\ner
\njanvier 2005, au sein de
\nla Communaut\u00e9 Europ\u00e9enne ou dans un autre Etat partie \u00e0 l\u2019accord sur l\u2019Espace Economique Europ\u00e9en
\net ayant conclu avec la France une convention fiscale contenant une clause d\u2019assistance administrative)
\nb\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t qui peut \u00eatre utilis\u00e9 pour le paiement de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb au
\ntitre de l\u2019exercice de r\u00e9alisation des d\u00e9penses et des trois exercices suivants ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00eatre
\nrembours\u00e9 pour sa part exc\u00e9dentaire.
\nSeules les soci\u00e9t\u00e9s r\u00e9pondant aux crit\u00e8res europ\u00e9ens de Petites et Moyenne entreprises (\"PME\") sont
\n\u00e9ligibles \u00e0 ce remboursement anticip\u00e9 des cr\u00e9ances de cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche. Inventiva SA s\u2019est
\nassur\u00e9e qu\u2019elle r\u00e9pondait aux crit\u00e8res europ\u00e9ens d\u00e9finissant une PME et peut donc continuer de
\nb\u00e9n\u00e9ficier du remboursement anticip\u00e9.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche depuis son premier exercice fiscal. La part du cr\u00e9dit
\nd\u2019imp\u00f4t finan\u00e7ant les d\u00e9penses de recherche est comptabilis\u00e9e en \"Autres produits d\u2019exploitation\" au
\ncours de l\u2019exercice auquel se rattachent les d\u00e9penses \u00e9ligibles comme pr\u00e9vu dans IAS 20 -
\nComptabilisation des subventions publiques et informations \u00e0 fournir sur l\u2019aide publique.
\nSubventions
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie de subventions de plusieurs organismes publics. Ces aides publiques sont des
\nsubventions li\u00e9es au r\u00e9sultat qui viennent en compensation de d\u00e9penses encourues. Elles sont donc
\ncomptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode au cours de laquelle la subvention devient raisonnablement
\ncertaine, en autres produits d\u2019exploitation.
en milliers d\u2019euros
\n2022
2021
2020
\nChiffre d'affaires
12 179
4 194
372
\nChiffre d\u2019affaires
12 179
4 194
372
\nCr\u00e9dit d'imp\u00f4t
\n5 863
4 069
\n4 791
\nSubventions
10
8
-
\nAutres
762
229
100
\nAutres produits d\u2019exploitation
6 635
4 307
4 891
\nTotal chiffre d\u2019affaires et autres produits d\u2019exploitation
\n18 814
8 501
\n5 263
16.2. Autres produits d\u2019exploitation
\nLes autres produits d\u2019exploitation sont principalement compos\u00e9s des demandes de remboursement de
\nCIR au titre des exercices respectifs, et des potentielles demandes rectificatives \u00e9tablies par la Soci\u00e9t\u00e9,
\nnotamment sur 2020 et 2021 \u00e0 la suite des d\u00e9cisions du Conseil d\u2019Etat du 22 juillet 2020 relatives \u00e0 la
\nprise en compte des d\u00e9penses de sous-traitance.
\nLe 28 septembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a factur\u00e9 au CTTQ un compl\u00e9ment de facturation de 0,6 million
\nd'euros non inclus dans le contrat, suite \u00e0 un accord entre les parties intervenu apr\u00e8s la signature.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22292": {
"value": "3.20. R\u00e9sultat financier Produits financiers
\nLes produits financiers comprennent :
\n-
les \"revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\", qui comprend les revenus des placements de
\ntr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie,
\n-
les variations de juste valeur des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie qui sont revaloris\u00e9s \u00e0 chaque
\narr\u00eat\u00e9;
\n-
les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s ;
\n-
les gains de change ;
\n-
les produits de d\u00e9sactualisation ; et,
\n-
les autres produits financiers.
\nCharges financi\u00e8res
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement :
\n-
les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats ;
\n-
les variations de juste valeur des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie qui sont revaloris\u00e9s \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9;
\n-
les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s ;
\n-
les pertes de change ;
\n-
les charges de d\u00e9sactualisation ; et,
\n-
les autres charges financi\u00e8res.
\n3.21. Autres produits (charges) op\u00e9rationnels
\nLes autres produits (charges) op\u00e9rationnels sont pr\u00e9sent\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment dans le compte de r\u00e9sultat.
\nCette ligne comprend les \u00e9v\u00e9nements extraordinaires survenus sur la p\u00e9riode et dont la pr\u00e9sentation
\navec les autres \u00e9l\u00e9ments (relatifs \u00e0 l\u2019activit\u00e9 ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9) pourrait induire en erreur les lecteurs
\ndes \u00e9tats financiers dans leur compr\u00e9hension de la performance de l\u2019entreprise. Les autres produits
\n(charges) op\u00e9rationnels sont donc constitu\u00e9s de produits ou charges peu fr\u00e9quents, de montant
\nparticuli\u00e8rement significatif, et que la Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte dans son compte de r\u00e9sultat
\nafin de faciliter la compr\u00e9hension de la performance op\u00e9rationnelle (voir note 18 \u2013 Autres produits
\n(charges) op\u00e9rationnels)
\nCessions d\u2019immobilisations
\nLes produits relatifs aux immobilisations c\u00e9d\u00e9es sur l\u2019exercice sont comptabilis\u00e9s en \"Autres produits
\nd\u2019exploitation\".",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22293": {
"value": "3.20. R\u00e9sultat financier Produits financiers
\nLes produits financiers comprennent :
\n-
les \"revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\", qui comprend les revenus des placements de
\ntr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie,
\n-
les variations de juste valeur des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie qui sont revaloris\u00e9s \u00e0 chaque
\narr\u00eat\u00e9;
\n-
les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s ;
\n-
les gains de change ;
\n-
les produits de d\u00e9sactualisation ; et,
\n-
les autres produits financiers.
Charges financi\u00e8res
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement :
\n-
les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats ;
\n-
les variations de juste valeur des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie qui sont revaloris\u00e9s \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9;
\n-
les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s ;
\n-
les pertes de change ;
\n-
les charges de d\u00e9sactualisation ; et,
\n-
les autres charges financi\u00e8res.
Note 19. Charges et produits financiers en milliers d\u2019euros
2022
\n2021
2020
\nRevenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n390
57
226
\nGains de change
\n4 532
5 421
40
\nGain de variation de juste valeur
\n\u2014
\u2014
1 791
\nReprise sur provisions financi\u00e8res
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nTotal produits financiers
\n4 923
5 478
2 057
\nCharge d'int\u00e9r\u00eats financiers
\n(584)
(138)
(66)
\nPertes sur \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nPertes de change
\n(1 068)
(1 842)
(5 884)
\nDotation aux provisions financi\u00e8res
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nPertes de variation de juste valeur
\n(407)
(651)
\u2014
\nAutres charges financi\u00e8res
\n(47)
(5)
(8)
\nCharges d\u2019actualisation
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nTotal charges financi\u00e8res
\n(2 107)
(2 635)
(5 959)
\nR\u00e9sultat financier
\n2 816
2 842
(3 902)
\nSur l\u2019exercice 2022, les produits financiers sont principalement li\u00e9s aux gains de change engendr\u00e9s par
\nla tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie en devises et essentiellement attribuables \u00e0 la valorisation
\ndu dollar U.S. face \u00e0 l\u2019euro sur la p\u00e9riode. Les gains de changes incluent notamment 2,4 millions d\u2019euros
\nde gains r\u00e9alis\u00e9s sur les ventes partielles de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme pour 8 millions de dollars au premier
\ntrimestre 2022, 15 millions de dollars au troisi\u00e8me trimestre 2022 et 8 millions de dollars au quatri\u00e8me
\ntrimestre 2022.
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement les pertes de changes, ainsi que les int\u00e9r\u00eats
\nfinanciers li\u00e9s aux contrats de cr\u00e9dits sous forme de PGE et de PPR et li\u00e9s au contrat de financement
\navec la BEI, la variation de juste valeur des BSA BEI, et les int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives.
\nSur l\u2019exercice 2021, les produits financiers \u00e9tait principalement li\u00e9s aux gains de change g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par
\nles comptes bancaires en devises en raison de l\u2019appr\u00e9ciation du dollar U.S face \u00e0 l\u2019euro sur la p\u00e9riode.
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement les pertes de change r\u00e9sultant du d\u00e9bouclement
\ndes d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 termes en devise et la variation de juste valeur r\u00e9sultant du d\u00e9bouclement des trois
\ncontrats de vente \u00e0 terme en devise.
\nSur l\u2019exercice 2020, les produits financiers sont principalement li\u00e9s \u00e0 la variation de la juste valeur des
\nventes \u00e0 terme de devises.
Les pertes de change sont principalement engendr\u00e9es par les comptes bancaires en devises pour un
\nmontant de 2,7 millions d\u2019euros et les comptes \u00e0 terme en dollar US pour un montant de 2,8 millions
\nd\u2019euros et s\u2019expliquent par la d\u00e9valorisation du dollar face \u00e0 l\u2019euro entre l\u2019introduction en bourse sur le
Nasdaq Global Market et la fin de l\u2019exercice. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22294": {
"value": "3.20. R\u00e9sultat financierProduits financiers
\nLes produits financiers comprennent :
\n-
les \"revenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\", qui comprend les revenus des placements de
\ntr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie,
\n-
les variations de juste valeur des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie qui sont revaloris\u00e9s \u00e0 chaque
\narr\u00eat\u00e9;
\n-
les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s ;
\n-
les gains de change ;
\n-
les produits de d\u00e9sactualisation ; et,
\n-
les autres produits financiers.
\nCharges financi\u00e8res
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement :
\n-
les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats ;
\n-
les variations de juste valeur des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie qui sont revaloris\u00e9s \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9;
\n-
les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s ;
\n-
les pertes de change ;
\n-
les charges de d\u00e9sactualisation ; et,
\n-
les autres charges financi\u00e8res.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22315": {
"value": "Charges financi\u00e8res
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement :
\n-
les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats ;
\n-
les variations de juste valeur des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie qui sont revaloris\u00e9s \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9;
\n-
les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s ;
\n-
les pertes de change ;
\n-
les charges de d\u00e9sactualisation ; et,
\n-
les autres charges financi\u00e8res.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22316": {
"value": "Charges financi\u00e8res
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement :
-
les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats ;
\n-
les variations de juste valeur des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie qui sont revaloris\u00e9s \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9;
\n-
les variations de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s ;
\n-
les pertes de change ;
\n-
les charges de d\u00e9sactualisation ; et,
\n-
les autres charges financi\u00e8res.
Note 19. Charges et produits financiers en milliers d\u2019euros
2022
\n2021
2020
\nRevenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n390
57
226
\nGains de change
\n4 532
5 421
40
\nGain de variation de juste valeur
\n\u2014
\u2014
1 791
\nReprise sur provisions financi\u00e8res
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nTotal produits financiers
\n4 923
5 478
2 057
\nCharge d'int\u00e9r\u00eats financiers
\n(584)
(138)
(66)
\nPertes sur \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nPertes de change
\n(1 068)
(1 842)
(5 884)
\nDotation aux provisions financi\u00e8res
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nPertes de variation de juste valeur
\n(407)
(651)
\u2014
\nAutres charges financi\u00e8res
\n(47)
(5)
(8)
\nCharges d\u2019actualisation
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nTotal charges financi\u00e8res
\n(2 107)
(2 635)
(5 959)
\nR\u00e9sultat financier
\n2 816
2 842
(3 902)
\nSur l\u2019exercice 2022, les produits financiers sont principalement li\u00e9s aux gains de change engendr\u00e9s par
\nla tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie en devises et essentiellement attribuables \u00e0 la valorisation
\ndu dollar U.S. face \u00e0 l\u2019euro sur la p\u00e9riode. Les gains de changes incluent notamment 2,4 millions d\u2019euros
\nde gains r\u00e9alis\u00e9s sur les ventes partielles de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme pour 8 millions de dollars au premier
\ntrimestre 2022, 15 millions de dollars au troisi\u00e8me trimestre 2022 et 8 millions de dollars au quatri\u00e8me
\ntrimestre 2022.
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement les pertes de changes, ainsi que les int\u00e9r\u00eats
\nfinanciers li\u00e9s aux contrats de cr\u00e9dits sous forme de PGE et de PPR et li\u00e9s au contrat de financement
\navec la BEI, la variation de juste valeur des BSA BEI, et les int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives.
\nSur l\u2019exercice 2021, les produits financiers \u00e9tait principalement li\u00e9s aux gains de change g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par
\nles comptes bancaires en devises en raison de l\u2019appr\u00e9ciation du dollar U.S face \u00e0 l\u2019euro sur la p\u00e9riode.
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement les pertes de change r\u00e9sultant du d\u00e9bouclement
\ndes d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 termes en devise et la variation de juste valeur r\u00e9sultant du d\u00e9bouclement des trois
\ncontrats de vente \u00e0 terme en devise.
\nSur l\u2019exercice 2020, les produits financiers sont principalement li\u00e9s \u00e0 la variation de la juste valeur des
\nventes \u00e0 terme de devises.
\nLes pertes de change sont principalement engendr\u00e9es par les comptes bancaires en devises pour un
\nmontant de 2,7 millions d\u2019euros et les comptes \u00e0 terme en dollar US pour un montant de 2,8 millions
\nd\u2019euros et s\u2019expliquent par la d\u00e9valorisation du dollar face \u00e0 l\u2019euro entre l\u2019introduction en bourse sur le
Nasdaq Global Market et la fin de l\u2019exercice. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22332": {
"value": "3.21. Autres produits (charges) op\u00e9rationnels
\nLes autres produits (charges) op\u00e9rationnels sont pr\u00e9sent\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment dans le compte de r\u00e9sultat.
\nCette ligne comprend les \u00e9v\u00e9nements extraordinaires survenus sur la p\u00e9riode et dont la pr\u00e9sentation
\navec les autres \u00e9l\u00e9ments (relatifs \u00e0 l\u2019activit\u00e9 ordinaire de la Soci\u00e9t\u00e9) pourrait induire en erreur les lecteurs
\ndes \u00e9tats financiers dans leur compr\u00e9hension de la performance de l\u2019entreprise. Les autres produits
\n(charges) op\u00e9rationnels sont donc constitu\u00e9s de produits ou charges peu fr\u00e9quents, de montant
\nparticuli\u00e8rement significatif, et que la Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9sente de mani\u00e8re distincte dans son compte de r\u00e9sultat
\nafin de faciliter la compr\u00e9hension de la performance op\u00e9rationnelle (voir note 18 \u2013 Autres produits
\n(charges) op\u00e9rationnels)
\nCessions d\u2019immobilisations
\nLes produits relatifs aux immobilisations c\u00e9d\u00e9es sur l\u2019exercice sont comptabilis\u00e9s en \"Autres produits
\nd\u2019exploitation\".
Note 18. Autres produits (charges) op\u00e9rationnels Les autres produits (charges) op\u00e9rationnels se r\u00e9partissent comme suit :
\nen milliers d\u2019euros
2022
\n2021
2020
\nDemandes rectificatives - CIR
\n\u2014
\u2014
2 863
\nProduit \u2013 Cessions d\u2019immobilisation
\n0
9
\u2014
\nReprise des charges \u00e0 payer pour restructuration
\n\u2014
\u2014
43
\nReprise de provisions \u2013 CIR 2013-2015
\n\u2014
1 497
\u2014
\nReprise de provisions \u2013 CIR 2017
\n\u2014
880
\u2014
\nReprise de provisions \u2013 litiges fiscaux
\n180
\u2014
\u2014
\nReprise de provisions \u2013 p\u00e9nalit\u00e9s AMR
\n114
\u2014
\u2014
\nReprise de d\u00e9pr\u00e9ciation \u2013 Cr\u00e9ance
carry back
\n\u2014
333
\u2014
\nTotal autres produits op\u00e9rationnels
\n294
2 720
2 905
\nCessions d\u2019immobilisations
\n(9)
\u2014
\u2014
\nProvision pour risque fiscal - taxe sur les salaires
\n\u2014
(51)
\n(90)
\nCharge \u00e0 payer \u00e0 l\u2019administration fiscale \u2013 CIR 2013-2015
\n(0)
(1 584)
\u2014
\nP\u00e9nalit\u00e9s \u2013 CIR 2013-2015
\n(123)
\u2014
\u2014
\nD\u00e9pr\u00e9ciation sur la cr\u00e9ance
carry back
\n\u2014
\u2014
(333)
\nAbandon de cr\u00e9ance CIR 2017
\n\u2014
(640)
\u2014
\nProvision pour risque fiscal - Cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche
\n\u2014
(137)
(1 804)
\nCo\u00fbts de transaction
\n(121)
(952)
(2 881)
\nTotal autres charges op\u00e9rationnelles
\n(254)
(3 364)
(5 108)
\nAutres produits (charges) op\u00e9rationnels
\n40
(644)
\n(2 202)
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les autres produits et charges op\u00e9rationnels ont diminu\u00e9s respectivement de 2,4
\nmillions d\u2019euros et 3,1 millions d\u2019euros comparativement \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e8dent.
\nSur l\u2019exercice 2021, les autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00e9taient majoritairement constitu\u00e9s des
\n\u00e9v\u00e9nements suivants :
\n(i)
L\u2019avanc\u00e9e des \u00e9changes avec l\u2019administration sur le CIR au titre des exercices 2013 \u00e0 2015
\n(se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013 Provisions pour plus de d\u00e9tails). En cons\u00e9quence, une reprise de
\nprovision pour risque fiscal sur le CIR au titre des exercices 2013 \u00e0 2015, \u00e0 hauteur de 1,5
\nmillion d\u2019euros en contrepartie de l\u2019enregistrement d\u2019une charge \u00e0 payer de 1,6 million d\u2019euros
\nont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9es ;
\n(ii)
L\u2019avanc\u00e9e des \u00e9changes avec l\u2019administration sur le CIR au titre de l\u2019exercice 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer
\n\u00e0 la note 12 \u2013 Provisions pour plus de d\u00e9tails). En cons\u00e9quence, une reprise de provision pour
\nrisque fiscal sur le CIR au titre de l\u2019exercice 2017, \u00e0 hauteur de 0,9 million d\u2019euros et un abandon
\nde cr\u00e9ance pour 0,6 million d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s ;
(iii) La d\u00e9pr\u00e9ciation int\u00e9grale de la cr\u00e9ance carry back enregistr\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2020 pour 0,3
\nmillion d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement reprise et une charge d\u2019imp\u00f4t est \u00e9galement reconnue pour
\nle m\u00eame montant. Par cons\u00e9quent, l\u2019impact net dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 est nul.
\n(iv)
Les co\u00fbts d\u2019assurance relatifs \u00e0 la Public Offering of Securities Insurance souscrite dans le
\ncadre de l\u2019introduction en bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le Nasdaq Global Market de juillet 2020 pour
\nun montant de 0,8 million d\u2019euros sur 2021.
\nSur l\u2019exercice 2020, les autres produits op\u00e9rationnels \u00e9taient en hausse de 4,1 millions d\u2019euros par
\nrapport \u00e0 l\u2019exercice 2019. L\u2019augmentation \u00e9tait principalement li\u00e9e aux demandes rectificatives de CIR
\nau titre des exercices de 2017 \u00e0 2019 pour un montant total de 2,9 millions d\u2019euros \u00e9tablies par la
\nSoci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la suite de l\u2019arr\u00eat du Conseil d\u2019Etat de juillet 2020 statuant sur l\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des d\u00e9penses de
\nsous-traitance. Ces demandes rectificatives sont pr\u00e9sent\u00e9es en autres produits op\u00e9rationnels, car elles
\nr\u00e9sultent d'un \u00e9v\u00e9nement non r\u00e9current ind\u00e9pendant de l'activit\u00e9 courante de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLes autres charges op\u00e9rationnelles \u00e9taient principalement constitu\u00e9es des \u00e9l\u00e9ments suivants :
\n(i)
Les compl\u00e9ments de provision pour risque fiscal sur le CIR (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013
\nProvisions) :
\n-
Un compl\u00e9ment de provision li\u00e9 au redressement du CIR pour l\u2019exercice 2017 pour un
\nmontant de 0,7 million d\u2019euros correspondant au montant contest\u00e9 par l\u2019administration fiscale
\n\u00e0 la date des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers ;
\n-
Un compl\u00e9ment de provision li\u00e9 au redressement du CIR au titre des exercices 2013 \u00e0 2015
\npour un montant de 1,1 million d\u2019euros.
\n(ii) Les co\u00fbts de transaction relatifs \u00e0 l\u2019introduction en bourse sur le Nasdaq Global Market, ne
\npouvant \u00eatre imput\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission, pour 2,8 millions d\u2019euros (se r\u00e9f\u00e9rer
\naux notes 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022 et 10.1 \u2013 Capital \u00e9mis) ;
(iii) La d\u00e9pr\u00e9ciation int\u00e9grale de la cr\u00e9ance
carry back
enregistr\u00e9e dans les comptes au 31
\nd\u00e9cembre 2017 \u00e0 la suite de la r\u00e9ception le 15 d\u00e9cembre 2020 de la proposition de rectification
\nde l\u2019administration fiscale rejetant l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du report en arri\u00e8re des d\u00e9ficits utilis\u00e9 par la
\nSoci\u00e9t\u00e9 au titre de l\u2019exercice 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 6 \u2013 Autres actifs non courants et 12 \u2013
Provisions) ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22348": {
"value": "3.22. Estimation \u00e0 la juste valeur
\nLa m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation des instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur s\u2019articule autour des trois
\nniveaux suivants :
\n-
Niveau 1 : Cours du march\u00e9 (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs, pour des actifs ou des passifs
\nidentiques, auxquels l\u2019entit\u00e9 peut avoir acc\u00e8s \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation.
\n-
Niveau 2 : Donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e concernant l\u2019actif ou le passif, autres que les cours du march\u00e9
\ninclus dans les donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e de niveau 1, qui sont observables directement ou
\nindirectement.
\n-
Niveau 3 : Donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e non observables concernant l\u2019actif ou le passif.
Le tableau suivant pr\u00e9sente les actifs et passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 31
\nd\u00e9cembre 2022 :
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022 -
en milliers d\u2019euros
\nNiveau 1
Niveau 2
Niveau 3
\nActifs
\nActifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nComptes \u00e0 terme
\n-
\n-
-
\nTotal Actifs
\n-
\n-
\n-
\nPassifs
-
-
-
\nPassifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nDettes financi\u00e8res long terme - Instruments
\nd\u00e9riv\u00e9s
\n-
-
9 876
\nTotal Passifs
-
-
9 876
\nLe tableau suivant pr\u00e9sente les actifs et passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 31
\nd\u00e9cembre 2021 :
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021 -
en milliers d\u2019euros
\nNiveau 1
Niveau 2
Niveau 3
\nActifs
\nActifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nComptes \u00e0 terme
\n8 829
\n-
-
\nTotal Actifs
\n8 829
\n-
\n-
\nPassifs
-
-
-
\nPassifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nVentes \u00e0 terme de devise
-
-
-
\nTotal Passifs
-
-
-
\nLe tableau suivant pr\u00e9sente les actifs et passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 31
\nd\u00e9cembre 2020 :
Au 31 d\u00e9cembre 2020 -
en milliers d\u2019euros
\nNiveau 1
Niveau 2
Niveau 3
\nActifs
\nActifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nVentes \u00e0 terme de devise
\n(1)
\n-
\n1 791
\n-
\nTotal Actifs
\n-
\n1 791
\n-
\nPassifs
-
-
-
\nPassifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nVentes \u00e0 terme de devise
-
-
-
\nTotal Passifs
-
-
-
\n(1)
\nLa valorisation de l\u2019instrument se base sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables. L\u2019instrument n\u2019est pas
\ndirectement cot\u00e9 sur un march\u00e9.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22349": {
"value": "3.22.Estimation \u00e0 la juste valeur
\nLa m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation des instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur s\u2019articule autour des trois
\nniveaux suivants :
\n-
Niveau 1 : Cours du march\u00e9 (non ajust\u00e9s) sur des march\u00e9s actifs, pour des actifs ou des passifs
\nidentiques, auxquels l\u2019entit\u00e9 peut avoir acc\u00e8s \u00e0 la date d\u2019\u00e9valuation.
\n-
Niveau 2 : Donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e concernant l\u2019actif ou le passif, autres que les cours du march\u00e9
\ninclus dans les donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e de niveau 1, qui sont observables directement ou
\nindirectement.
\n-
Niveau 3 : Donn\u00e9es d\u2019entr\u00e9e non observables concernant l\u2019actif ou le passif.
Le tableau suivant pr\u00e9sente les actifs et passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 31
\nd\u00e9cembre 2022 :
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022 -
en milliers d\u2019euros
\nNiveau 1
Niveau 2
Niveau 3
\nActifs
\nActifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nComptes \u00e0 terme
\n-
\n-
-
\nTotal Actifs
\n-
\n-
\n-
\nPassifs
-
-
-
\nPassifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nDettes financi\u00e8res long terme - Instruments
\nd\u00e9riv\u00e9s
\n-
-
9 876
\nTotal Passifs
-
-
9 876
\nLe tableau suivant pr\u00e9sente les actifs et passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 31
\nd\u00e9cembre 2021 :
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021 -
en milliers d\u2019euros
\nNiveau 1
Niveau 2
Niveau 3
\nActifs
\nActifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nComptes \u00e0 terme
\n8 829
\n-
-
\nTotal Actifs
\n8 829
\n-
\n-
\nPassifs
-
-
-
\nPassifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nVentes \u00e0 terme de devise
-
-
-
\nTotal Passifs
-
-
-
\nLe tableau suivant pr\u00e9sente les actifs et passifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au 31
\nd\u00e9cembre 2020 :
Au 31 d\u00e9cembre 2020 -
en milliers d\u2019euros
\nNiveau 1
Niveau 2
Niveau 3
\nActifs
\nActifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nVentes \u00e0 terme de devise
\n(1)
\n-
\n1 791
\n-
\nTotal Actifs
\n-
\n1 791
\n-
\nPassifs
-
-
-
\nPassifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la Juste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nVentes \u00e0 terme de devise
-
-
-
\nTotal Passifs
-
-
-
\n(1)
\nLa valorisation de l\u2019instrument se base sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables. L\u2019instrument n\u2019est pas
\ndirectement cot\u00e9 sur un march\u00e9.
Note 15. Actifs et passifs financiersLe tableau suivant indique les valeurs comptables au bilan des actifs et passifs financiers par cat\u00e9gorie
\ncomptable d\u00e9finie selon la norme IFRS 9 :
en milliers d\u2019euros
Au 31 d\u00e9cembre 2022
\nActifs financiers
\nActifs
\nfinanciers
\nau co\u00fbt
\namorti
\nActifs/Passif
\ns financiers
\n\u00e0 la juste
\nvaleur par le
\nr\u00e9sultat
\nPassifs au
\nco\u00fbt
\namorti
\nTotal
\nProduits \u00e0 recevoir non courants
\n65
\u2013
\u2013
65
\nComptes \u00e0 terme non courants
\n700
\u2013
\u2013
700
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
8
\u2013
\u2013
8
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courant
895
\u2013
\u2013
895
\nProduits \u00e0 recevoir courants
117
\u2013
\u2013
117
\nComptes \u00e0 terme courants
\n1 048
\u2013
\u2013
1 048
\nClients et comptes rattach\u00e9s
\n0
\u2013
\u2013
0
\nAutres cr\u00e9ances diverses
\n444
\u2013
\u2013
444
\nVentes \u00e0 terme de devise
\n\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n86 736
\u2013
\u2013
86 736
\nTotal
\n90 014
\u2013
\u2013
90 014
\nPassifs financiers
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
\n\u2013
\u2013
28 663
28 663
\nDettes financi\u00e8res long terme - Instruments
\nd\u00e9riv\u00e9s
\n\u2013
9 876
\u2013
9 876
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
\n\u2013
\u2013
5 851
5 851
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
\n\u2013
\u2013
19 359
19 359
\nPassif sur contrats \u2013 part long terme
\n\u2013
\u2013
55
55
\nPassif sur contrats \u2013 part court terme
\n\u2013
\u2013
6
6
\nAutres dettes diverses
\n\u2013
\u2013
12
12
\nTotal
\n\u2013
9 876
53 945
63 821
en milliers d\u2019euros
Au 31 d\u00e9cembre 2021
\nActifs financiers
\nActifs
\nfinanciers
\nau co\u00fbt
\namorti
\nActifs
\nfinanciers \u00e0 la
\njuste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nPassifs au
\nco\u00fbt
\namorti
\nTotal
\nComptes \u00e0 terme non courants
\n1 745
\u2014
\u2014
1 745
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
\n8
\u2014
\u2014
8
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courant
\n689
\u2014
\u2014
689
\nProduits \u00e0 recevoir courants
\n92
\u2014
\u2014
92
\nComptes \u00e0 terme courants
\n\u2014
8 829
\u2014
8 829
\nClients et comptes rattach\u00e9s
\n4 000
\u2014
\u2014
4 000
\nContrat de liquidit\u00e9 \u2013 Compte esp\u00e8ces
\n762
\u2014
\u2014
762
\nAutres cr\u00e9ances diverses
\n294
\u2014
\u2014
294
\nVentes \u00e0 terme de devise
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
86 553
\u2014
\u2014
86 553
\nTotal
\n94 143
8 829
\u2014
102 972
\nPassifs financiers
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
\n\u2014
\u2014
8 837
8 837
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
\n\u2014
\u2014
1 282
1 282
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
\n\u2014
\u2014
14 602
14 602
\nAutres dettes diverses
\n\u2014
\u2014
2 979
2 979
\nTotal
\n\u2014
\u2014
27 701
27 701
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22510": {
"value": "3.23. Op\u00e9rations en devises \u00e9trang\u00e8res Monnaie de pr\u00e9sentation et monnaie fonctionnelle des \u00e9tats financiers
\nLes \u00e9tats financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis en euros, qui constitue \u00e9galement la monnaie
\nfonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Tous les montants mentionn\u00e9s dans la pr\u00e9sente annexe aux \u00e9tats financiers
\nsont libell\u00e9s en euros, sauf indication contraire.
\nConversion des op\u00e9rations libell\u00e9es en devises \u00e9trang\u00e8res
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les op\u00e9rations en devises \u00e9trang\u00e8res comprennent les comptes bancaires et les
\nd\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme en dollar U.S. mis en place \u00e0 la suite de l\u2019introduction en bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le
\nNasdaq Global Market en juillet 2020. Seules certaines op\u00e9rations d\u2019achats sont effectu\u00e9es en devises
\n\u00e9trang\u00e8res dans le cadre des \u00e9tudes et essais cliniques r\u00e9alis\u00e9s aux \u00c9tats-Unis, au Royaume-Uni, en
\nSuisse, en Australie, au Canada et en Su\u00e8de. En 2022, ces d\u00e9penses en devises s\u2019\u00e9levaient \u00e0 environ
\n15,9 millions d'euros, soit environ 21% des charges op\u00e9rationnelles contre 13,5 millions d\u2019euros soit
\n22% en 2021 et 2,5 millions d\u2019euros soit 7% en 2020.
\nCes op\u00e9rations sont converties en euros au taux en vigueur \u00e0 la date de chaque transaction. Les
\nop\u00e9rations d\u2019achat en devises \u00e9trang\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel, car elles sont
\nli\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9 courante de la Soci\u00e9t\u00e9. Les gains et pertes de change relatifs aux placements court
\ntermes et les comptes bancaires en Dollar. U.S. sont pr\u00e9sent\u00e9s dans le r\u00e9sultat financier.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22530": {
"value": "3.24. Information sectorielle L'\u00e9valuation des performances de l\u2019entit\u00e9 ainsi que les d\u00e9cisions d'allocation des ressources sont
\nr\u00e9alis\u00e9es par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de la Soci\u00e9t\u00e9 sur la base du
reporting
interne de l\u2019entit\u00e9.
\nCe
reporting
interne fait appara\u00eetre un seul segment op\u00e9rationnel : la conduite de prestations de service
\net de recherche scientifiques notamment sur des th\u00e9rapies dans le domaine de l\u2019oncologie, de la fibrose
\net des maladies rares. Ainsi, la performance de l\u2019entit\u00e9 est analys\u00e9e actuellement au niveau de la
\nSoci\u00e9t\u00e9.
\nLa r\u00e9partition g\u00e9ographique des immobilisations incorporelles sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre
\n2022, 2021 et 2020 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
en milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nFrance
568
770
935
\nUSA
\u2013
\u2013
\u2013
\nChine
\u2013
\u2013
\u2013
\nImmobilisations incorporelles
568
770
935
\nLa r\u00e9partition g\u00e9ographique des immobilisations corporelles sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre
\n2022, 2021 et 2020 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nFrance
6 324
3 096
3 282
\nUSA
1 062
101
\u2013
\nChine
\u2013
\u2013
\u2013
\nImmobilisations corporelles
7 385
3 196
3 282
\nLa r\u00e9partition g\u00e9ographique des autres actifs non courants sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022,
\n2021 et 2020 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nFrance
1 603
2 442
1 706
\nUSA
65
\u2013
\u2013
\nChine
\u2013
\u2013
\u2013
\nAutres actifs non courants
1 668
2 442
1 706
\nLa r\u00e9partition g\u00e9ographique du chiffre d\u2019affaires sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et
\n2020 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
\nen milliers d\u2019euros
\n(1)
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nFrance
125
194
372
\nUSA
\u2013
4 000
\u2013
\nChine
12 054
\u2013
\u2013
\nChiffre d\u2019affaires
12 179
4 194
372
\n(1)
L\u2019allocation est effectu\u00e9e en fonction de la localisation du client.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22531": {
"value": "3.24. Information sectorielle L'\u00e9valuation des performances de l\u2019entit\u00e9 ainsi que les d\u00e9cisions d'allocation des ressources sont
\nr\u00e9alis\u00e9es par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de la Soci\u00e9t\u00e9 sur la base du
reporting
interne de l\u2019entit\u00e9.
\nCe
reporting
interne fait appara\u00eetre un seul segment op\u00e9rationnel : la conduite de prestations de service
\net de recherche scientifiques notamment sur des th\u00e9rapies dans le domaine de l\u2019oncologie, de la fibrose
\net des maladies rares. Ainsi, la performance de l\u2019entit\u00e9 est analys\u00e9e actuellement au niveau de la
\nSoci\u00e9t\u00e9.
\nLa r\u00e9partition g\u00e9ographique des immobilisations incorporelles sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre
\n2022, 2021 et 2020 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
en milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nFrance
568
770
935
\nUSA
\u2013
\u2013
\u2013
\nChine
\u2013
\u2013
\u2013
\nImmobilisations incorporelles
568
770
935
\nLa r\u00e9partition g\u00e9ographique des immobilisations corporelles sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre
\n2022, 2021 et 2020 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nFrance
6 324
3 096
3 282
\nUSA
1 062
101
\u2013
\nChine
\u2013
\u2013
\u2013
\nImmobilisations corporelles
7 385
3 196
3 282
\nLa r\u00e9partition g\u00e9ographique des autres actifs non courants sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022,
\n2021 et 2020 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nFrance
1 603
2 442
1 706
\nUSA
65
\u2013
\u2013
\nChine
\u2013
\u2013
\u2013
\nAutres actifs non courants
1 668
2 442
1 706
\nLa r\u00e9partition g\u00e9ographique du chiffre d\u2019affaires sur les exercices clos les 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et
\n2020 sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
\nen milliers d\u2019euros
\n(1)
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nFrance
125
194
372
\nUSA
\u2013
4 000
\u2013
\nChine
12 054
\u2013
\u2013
\nChiffre d\u2019affaires
12 179
4 194
372
\n(1)
L\u2019allocation est effectu\u00e9e en fonction de la localisation du client.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22692": {
"value": "3.25. Utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses La pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers conformes aux IFRS requiert :
\n-
La mise en \u0153uvre du jugement de la Direction lors de la s\u00e9lection des hypoth\u00e8ses appropri\u00e9es
\npour le calcul d\u2019estimations financi\u00e8res, qui contiennent par cons\u00e9quent un certain degr\u00e9
\nd\u2019incertitude ;
\n-
Que le management
proc\u00e8de \u00e0 des estimations et retienne des hypoth\u00e8ses qui impactent les
\nmontants comptabilis\u00e9s des actifs et passifs, et produits et charges, de m\u00eame que les
\ninformations relatives de la p\u00e9riode.
\nLes estimations et les jugements, qui sont continuellement mis \u00e0 jour, sont fond\u00e9s sur les informations
\nhistoriques et sur d\u2019autres facteurs, notamment les anticipations d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs jug\u00e9s
\nraisonnables compte tenu des circonstances.
\nLa pand\u00e9mie li\u00e9e au COVID-19 n'a pas conduit sur l\u2019exercice 2022 \u00e0 l'utilisation de nouvelles
\nestimations ou de nouveaux jugements significatifs.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 proc\u00e8de \u00e0 des estimations et des hypoth\u00e8ses concernant le futur. Les estimations
\ncomptables qui en d\u00e9coulent sont, par d\u00e9finition, rarement \u00e9quivalentes aux r\u00e9sultats effectifs se
\nr\u00e9v\u00e9lant ult\u00e9rieurement. Les estimations et les hypoth\u00e8ses qui g\u00e9n\u00e8rent un risque important
\nd\u2019ajustement significatif de la valeur comptable des actifs et des passifs au cours de la p\u00e9riode suivante
\nsont analys\u00e9es ci-apr\u00e8s.
\nChiffre d\u2019affaires
\n-
D\u00e9termination du caract\u00e8re distinct des obligations de performance \u2013
Un bien ou un service promis
\ndevra \u00eatre reconnu s\u00e9par\u00e9ment en revenu s'il est distinct au sens d'IFRS 15. Pour d\u00e9terminer si
\nl\u2019obligation de performance est distincte, la Soci\u00e9t\u00e9 analyse (i) si le bien ou service est distinct dans
\nl'absolu, c'est-\u00e0-dire qu'il peut avoir une utilit\u00e9 pour le client, soit \u00e0 lui seul, soit en combinaison
\navec des ressources que le client peut obtenir s\u00e9par\u00e9ment ; et si (ii) le bien ou service est distinct
\ndans le cadre du contrat, c'est-\u00e0-dire qu'il peut \u00eatre identifi\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment des autres biens et
\nservices pr\u00e9vus au contrat parce qu'il n'existe pas un fort degr\u00e9 d'interd\u00e9pendance ou d'int\u00e9gration
\nentre cet \u00e9l\u00e9ment et les autres biens ou services promis au contrat. Si l\u2019une de ces deux conditions
\nn\u2019est pas remplie, le bien ou service n'est pas distinct, et la Soci\u00e9t\u00e9 doit le regrouper avec d'autres
\nbiens ou services promis jusqu'\u00e0 obtenir un groupe de biens ou services distincts.
\n-
Allocation du prix de transaction aux obligations de performance -
Le prix de transaction d\u2019un
\ncontrat est allou\u00e9 \u00e0 chaque obligation de performance distincte et comptabilis\u00e9 en produit lorsque
\nl\u2019obligation de performance est satisfaite. Pour d\u00e9terminer la m\u00e9thode appropri\u00e9e de
\ncomptabilisation du chiffre d\u2019affaires, la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value si le contrat doit \u00eatre comptabilis\u00e9 comme
\nune ou plusieurs obligations de performance. Cette \u00e9valuation n\u00e9cessite un jugement important.
\nCertains contrats de la Soci\u00e9t\u00e9 ne comprennent qu\u2019une seule obligation de performance dans la
\nmesure o\u00f9 les promesses de transf\u00e9rer les biens ou services individuels ne sont pas identifiables
\ns\u00e9par\u00e9ment des autres promesses contenues dans les contrats et ne sont donc pas distinctes.
\nPour les contrats contenant plusieurs obligations de performance, la Soci\u00e9t\u00e9 alloue le prix de
\ntransaction du contrat \u00e0 chaque obligation de prestation en utilisant sa meilleure estimation du prix
\nde vente sp\u00e9cifique de chaque bien ou service distinct du contrat.
\nDans le contexte de l'industrie biotechnologique, les services de recherche et d\u00e9veloppement
\n(\u00ab
R&D
\u00bb) peuvent g\u00e9n\u00e9ralement \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme distincts si
\n-
l'entit\u00e9 vend les services en tant que tels, c'est-\u00e0-dire sans licence connexe. Cela indique
\nque les clients peuvent b\u00e9n\u00e9ficier des services par eux-m\u00eames et qu'ils sont susceptibles
\nd'\u00eatre distincts ; ou
\n-
le client peut b\u00e9n\u00e9ficier des services avec la licence qui lui a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e. Les
\nressources imm\u00e9diatement disponibles comprennent les biens ou les services qui ont d\u00e9j\u00e0
\n\u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s. Si la licence est transf\u00e9r\u00e9e au d\u00e9but du contrat, les services sont
\ng\u00e9n\u00e9ralement susceptibles d'\u00eatre distincts.
Pour ce faire, il convient d'analyser si les services de R&D modifient ou personnalisent de mani\u00e8re
\nsignificative le compos\u00e9 m\u00e9dicamenteux de sorte que la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle soit sensiblement
\ndiff\u00e9rente \u00e0 la fin de l'accord en raison des services fournis. Cela peut \u00eatre plus fr\u00e9quent aux
\npremiers stades du d\u00e9veloppement, lorsque la formule est en cours d'\u00e9laboration, ou lorsque les
\nservices d\u00e9veloppent une technologie existante pour une utilisation sensiblement diff\u00e9rente.
\n-
Contrepartie variable -
En raison de la nature des travaux \u00e0 ex\u00e9cuter sur de nombreuses obligations
\nde performance de la Soci\u00e9t\u00e9, l\u2019estimation du chiffre d\u2019affaires total et du co\u00fbt de r\u00e9alisation \u00e0
\nterminaison est complexe, soumise \u00e0 de nombreuses variables et n\u00e9cessite un jugement important.
\nIl est courant que les accords de collaboration et de licence contiennent des contreparties variables
\npouvant augmenter le prix de transaction. La variabilit\u00e9 du prix de transaction est principalement
\ndue aux paiements d\u2019\u00e9tape obtenus \u00e0 la suite de l\u2019atteinte de jalons techniques (par exemple, des
\nr\u00e9sultats scientifiques ou des approbations r\u00e9glementaires ou commerciales). La Soci\u00e9t\u00e9 inclut les
\nmontants correspondants dans le prix de transaction d\u00e8s que leur r\u00e9ception est estim\u00e9e hautement
\nprobable. L'effet de l'augmentation du prix de transaction en raison de paiements d\u2019\u00e9tape est
\ncomptabilis\u00e9 en tant qu'ajustement des produits des activit\u00e9s ordinaires de mani\u00e8re cumulative.
\n-
Chiffre d\u2019affaires reconnu \u00e0 l\u2019avancement et m\u00e9thode fond\u00e9e sur les jalons internes
-
Certaines
\nobligations de performance de la Soci\u00e9t\u00e9 sont remplies progressivement, en fonction des efforts
\nfournis. Pour ces services rendus progressivement, les produits qui y sont allou\u00e9s sont
\ncomptabilis\u00e9s en fonction du degr\u00e9 d\u2019avancement de l\u2019obligation de performance, en utilisant une
\nm\u00e9thode fond\u00e9e sur les jalons internes, qui refl\u00e8te le mieux le transfert de contr\u00f4le aux clients.
\nL\u2019application aux contrats en cours de l\u2019analyse IFRS 15 est d\u00e9taill\u00e9e dans la Note 16.1 \u2013 Chiffre
\nd\u2019affaires.
\nProvision pour contr\u00f4le fiscal
\nAfin de d\u00e9terminer les provisions pour contr\u00f4le fiscal dont la Soci\u00e9t\u00e9 avait fait l\u2019objet, une estimation du
\nrisque encouru avait \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e. Le montant provisionn\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 correspondait \u00e0 la meilleure
\nestimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation vis-\u00e0-vis de l\u2019administration fiscale \u00e0 la
\ndate de cl\u00f4ture de l\u2019exercice (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013
Provisions
).
\nCIR
\nL\u2019\u00e9valuation du montant du CIR est bas\u00e9e sur les d\u00e9penses internes et externes support\u00e9es par la
\nSoci\u00e9t\u00e9 pendant l\u2019exercice. Seules les d\u00e9penses de recherche \u00e9ligibles sont prises en compte dans le
\ncalcul du Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t recherche. Le respect des crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des d\u00e9penses pour leur prise en
\ncompte dans le calcul du Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t peut n\u00e9cessiter une part de jugement de la part de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nValorisation des plans de bons de souscription et options de souscription d\u2019actions
\nL\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des bons et options de souscription d\u2019actions octroy\u00e9s \u00e0 des employ\u00e9s
\nest effectu\u00e9e sur la base de mod\u00e8les actuariels. Ces mod\u00e8les requi\u00e8rent l\u2019utilisation par la Soci\u00e9t\u00e9 de
\ncertaines hypoth\u00e8ses de calcul (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 10.3 \u2013
Options et bons de souscription d\u2019actions
et
\n10.4 \u2013
Attribution gratuites d\u2019actions
).
\nEvaluation des engagements retraite
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 participe \u00e0 des r\u00e9gimes de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies. Les engagements li\u00e9s \u00e0 ces
\nr\u00e9gimes sont calcul\u00e9s sur le fondement de calculs actuariels reposant sur des hypoth\u00e8ses telles que le
\ntaux d\u2019actualisation, les augmentations de salaires futures, le taux de rotation du personnel, les tables
\nde mortalit\u00e9 et le taux de croissance des d\u00e9penses de sant\u00e9. Ces hypoth\u00e8ses sont mises \u00e0 jour
\nannuellement. Les hypoth\u00e8ses retenues et leurs modalit\u00e9s de d\u00e9termination sont d\u00e9taill\u00e9es en note 3.16
\n\u2013
Provisions pour retraites
et 13 \u2013
Provisions pour retraites
. La Soci\u00e9t\u00e9 estime que les hypoth\u00e8ses
\nactuarielles retenues sont appropri\u00e9es et justifi\u00e9es dans les conditions actuelles, toutefois les
\nengagements sont susceptibles d\u2019\u00e9voluer en cas de changement d\u2019hypoth\u00e8ses.
Instruments d\u00e9riv\u00e9s
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre amen\u00e9e \u00e0 utiliser des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s pour couvrir son exposition
\naux risques de change (ventes \u00e0 terme de devises). La Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas opt\u00e9 pour la comptabilit\u00e9 de
\ncouverture conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9. Les justes valeurs de ces d\u00e9riv\u00e9s sont estim\u00e9es \u00e0 partir des
\nmod\u00e8les de valorisations commun\u00e9ment utilis\u00e9s prenant en compte les donn\u00e9es issues des march\u00e9s
\nactifs.
\nL'\u00e9valuation de la juste valeur des bons de souscription d\u2019actions \u00e9mis en faveur de la BEI et des options
\nde vente relatives \u00e0 ces BSA est bas\u00e9e sur le mod\u00e8le d'\u00e9valuation des options LongStaff Schwartz, qui
\npose des hypoth\u00e8ses sur des variables complexes et subjectives. Ces variables comprennent
\nnotamment la valeur des actions de la soci\u00e9t\u00e9, la volatilit\u00e9 attendue du prix de l'action sur la dur\u00e9e de
\nvie de l'instrument, et le comportement pr\u00e9sent et futur des d\u00e9tenteurs de ces instruments. Il existe un
\nrisque inh\u00e9rent \u00e9lev\u00e9 de subjectivit\u00e9 lors de l'utilisation d'un mod\u00e8le d'\u00e9valuation des options pour
\nmesurer la juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s et des instruments de capitaux propres conform\u00e9ment
\n\u00e0 la norme IAS 32 Instruments financiers - Pr\u00e9sentation (\" IAS 32 \") et \u00e0 la norme IFRS 9. L'\u00e9valuation
\nde la juste valeur de la composante dette des bons de souscription a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en actualisant les
\nflux de tr\u00e9sorerie au taux du march\u00e9 (donn\u00e9e non observable). L\u2019approche et les hypoth\u00e8ses
\nd'\u00e9valuation utilis\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la note 11 - Dette financi\u00e8re.
\nCo\u00fbts de sous-traitance li\u00e9s aux essais cliniques
\nSuite au lancement de l'essai clinique de phase III \u00e9valuant lanifibranor dans la NASH, Inventiva a sign\u00e9
\ndes contrats avec des organismes de recherche sous contrat (\" CRO \"). Ces contrats avec les CRO
\nsont destin\u00e9s \u00e0 conduire les essais cliniques, \u00e0 soutenir l'approbation r\u00e9glementaire du produit en
\nEurope et aux Etats-Unis et \u00e0 g\u00e9rer les op\u00e9rations de pharmacovigilance (voir note 21 - Engagements
\nhors bilan).
\nAfin de refl\u00e9ter le d\u00e9lai qui peut exister entre le moment o\u00f9 les d\u00e9penses sont engag\u00e9es par les sous-
\ntraitants dans le cadre des essais cliniques et le moment o\u00f9 elles sont refactur\u00e9es \u00e0 Inventiva, la Soci\u00e9t\u00e9
\nestime une provision pour charges \u00e0 payer ou une charge constat\u00e9e d'avance \u00e0 enregistrer dans les
\ncomptes consolid\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture.
\nPour chaque contrat, les d\u00e9penses de sous-traitance engag\u00e9es \u00e0 la date de l'\u00e9tat de la situation
\nfinanci\u00e8re consolid\u00e9e sont estim\u00e9es sur la base des informations fournies \u00e0 chaque date de l'\u00e9tat de la
\nsituation financi\u00e8re consolid\u00e9e par le CRO, conform\u00e9ment aux termes contractuels, et des analyses de
\nco\u00fbts effectu\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9.
\nCette estimation est ensuite compar\u00e9e au montant des factures re\u00e7ues \u00e0 la date de cl\u00f4ture de la
\np\u00e9riode :
\nLorsque les d\u00e9penses encourues estim\u00e9es sont sup\u00e9rieures aux d\u00e9penses factur\u00e9es, une provision
\npour charges \u00e0 payer est enregistr\u00e9e dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s (voir note 14 - Dettes
\nfournisseurs et autres passifs courants). Lorsque les d\u00e9penses encourues sont inf\u00e9rieures aux
\nd\u00e9penses factur\u00e9es, une charge constat\u00e9e d'avance est enregistr\u00e9e dans les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
\n(voir note 8.2 - Autres actifs courants).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f22893": {
"value": "3.26. Principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation Depuis sa cr\u00e9ation, la Soci\u00e9t\u00e9 a financ\u00e9 sa croissance au travers d\u2019augmentations de capital
\nsuccessives, d\u2019emprunts, d\u2019accords de collaboration et de licence et de remboursements de cr\u00e9ances
\nde CIR. La Soci\u00e9t\u00e9 continue de poursuivre ses activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement de ses produits
\ncandidats.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dont elle disposait s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 86,7 millions
\nd\u2019euros. Ils sont compos\u00e9s de tr\u00e9sorerie et de comptes de d\u00e9p\u00f4t \u00e0 court terme liquides et facilement
\nconvertibles dans un d\u00e9lai de 3 mois sans p\u00e9nalit\u00e9 ou risque de changement de valeur (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la
\nNote 9 \u2212 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie). La soci\u00e9t\u00e9 disposait \u00e9galement d\u20191,0 million d\u2019euros
\nde d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme, inclus dans les \u00ab Autres actifs courants \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au
\n31 d\u00e9cembre 2022, ils sont consid\u00e9r\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 comme liquides et facilement disponibles.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 des flux de tr\u00e9sorerie n\u00e9gatifs depuis sa cr\u00e9ation en raison de la nature
\ninnovante des produits candidats qu'elle d\u00e9veloppe, ce qui n\u00e9cessite une phase de recherche et de
\nd\u00e9veloppement s'\u00e9tendant sur plusieurs ann\u00e9es. La Soci\u00e9t\u00e9 ne pr\u00e9voit pas de g\u00e9n\u00e9rer des revenus de
\nventes de produits dans un avenir proche.
\nA la date o\u00f9 les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9s pour diffusion, la Soci\u00e9t\u00e9 estime,
\ncompte tenu de sa structure de co\u00fbts actuelle et de ses engagements pr\u00e9visionnels de d\u00e9penses, \u00eatre
\nen mesure de financer ses activit\u00e9s jusqu'\u00e0 la fin du quatri\u00e8me trimestre 2023. Cette estimation est
\nbas\u00e9e sur le plan d'affaires actuel de la Soci\u00e9t\u00e9 et exclut tout jalon potentiel payable \u00e0 ou par la Soci\u00e9t\u00e9
\net toute d\u00e9pense suppl\u00e9mentaire li\u00e9e \u00e0 la poursuite potentielle du d\u00e9veloppement du programme
\nodiparcil ou r\u00e9sultant de l'acquisition potentielle de licences ou de l'acquisition de produits candidats
\nsuppl\u00e9mentaires ou technologies, ou tout d\u00e9veloppement associ\u00e9 que la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait poursuivre.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 peut avoir fond\u00e9 cette estimation sur des hypoth\u00e8ses incorrectes et la Soci\u00e9t\u00e9 peut finir par
\nutiliser ses ressources plus t\u00f4t que pr\u00e9vu. En cons\u00e9quence, la tr\u00e9sorerie actuelle de la Soci\u00e9t\u00e9 ne serait
\npas suffisante pour couvrir ses besoins d'exploitation pendant au moins les 12 prochains mois.
\nSur la base de cette estimation, il existe des incertitudes significatives pesant sur la continuit\u00e9
\nd\u2019exploitation de la Soci\u00e9t\u00e9 et, par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 pourrait ne pas \u00eatre en mesure de r\u00e9aliser ses
\nactifs et de r\u00e9gler ses passifs dans le cadre normal de son activit\u00e9.
\nL'entreprise pourrait \u00e9tendre son horizon de financement attendu gr\u00e2ce \u00e0 :
\n-
la vente d\u2019ADS dans le cadre du programme de financement ATM pour un montant potentiel de
\n58,3 millions de dollars ;
\n-
la possibilit\u00e9 de lever des financements suppl\u00e9mentaires \u00e0 travers d\u2019autres offres publiques ou
\npriv\u00e9es en capital, titres de cr\u00e9ances, ou autres ;
\n-
la r\u00e9ception de la deuxi\u00e8me tranche du pr\u00eat de la BEI pour un montant de 25 millions d'euros si
\nla Soci\u00e9t\u00e9 remplit les conditions pr\u00e9alables \u00e0 la mise \u00e0 disposition de cette deuxi\u00e8me tranche
\n(voir Note 1.2 - Faits marquants de 2022) ; et
\n-
la conclusion d\u2019op\u00e9rations strat\u00e9giques telles que des partenariats de business d\u00e9veloppement
\net/ou des accords de redevances.
\nEn consid\u00e9rant que les conditions pr\u00e9alables soient remplies, la Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9voit d'utiliser le produit de
\nla deuxi\u00e8me tranche du contrat de financement avec la BEI pour son pipeline pr\u00e9clinique et clinique,
\nnotamment pour aider \u00e0 financer une partie de son essai clinique de phase III du lanifibranor chez les
\npatients atteints de NASH. Il ne peut \u00eatre garanti que les \u00e9tapes pr\u00e9vues par la Soci\u00e9t\u00e9 ou ses
\npartenaires seront atteintes ou que les conditions pr\u00e9alables \u00e0 la r\u00e9ception des fonds dans le cadre du
\nContrat de Financement seront remplies dans les d\u00e9lais pr\u00e9vus, ou qu'elles le seront tout simplement.
\nLa soci\u00e9t\u00e9 ne peut pas garantir qu'elle sera en mesure d'obtenir les financements n\u00e9cessaires pour
\nr\u00e9pondre \u00e0 ses besoins ou d'obtenir des fonds \u00e0 des conditions int\u00e9ressantes. Si la Soci\u00e9t\u00e9 n'est pas
\nen mesure d'obtenir des financements dans les temps impartis, elle pourrait \u00eatre oblig\u00e9e de r\u00e9duire, de
\nretarder ou d'interrompre de mani\u00e8re significative un ou plusieurs de ses programmes de recherche ou
\nle d\u00e9veloppement ou la commercialisation de tout produit approuv\u00e9, ou ne pas \u00eatre en mesure d'\u00e9tendre
\nses activit\u00e9s ou encore de capitaliser sur ses opportunit\u00e9s commerciales, comme souhait\u00e9, ce qui
\npourrait nuire aux perspectives de croissance.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s selon le principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation.
\nIls n\u2019incluent aucun ajustement li\u00e9 au montant ou au classement des actifs et passifs qui pourraient \u00eatre
\nn\u00e9cessaires si l'entreprise n'\u00e9tait pas en mesure de poursuivre ses activit\u00e9s selon le principe de
\ncontinuit\u00e9 d\u2019exploitation. Toutefois, il existe des incertitudes significatives pesant sur la continuit\u00e9
\nd\u2019exploitation de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attends \u00e0 continuer \u00e0 compter sur des financements suppl\u00e9mentaires pour atteindre ses
\nobjectifs de d\u00e9veloppement de ses programmes de recherche et d\u00e9veloppement, en combinant des
\n\u00e9missions d\u2019actions, des financements par emprunt, des collaborations, des alliances strat\u00e9giques, des
\naccords de licence ou autres transactions.",
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"f22894": {
"value": "3.26. Principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation Depuis sa cr\u00e9ation, la Soci\u00e9t\u00e9 a financ\u00e9 sa croissance au travers d\u2019augmentations de capital
\nsuccessives, d\u2019emprunts, d\u2019accords de collaboration et de licence et de remboursements de cr\u00e9ances
\nde CIR. La Soci\u00e9t\u00e9 continue de poursuivre ses activit\u00e9s de recherche et d\u00e9veloppement de ses produits
\ncandidats.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dont elle disposait s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 86,7 millions
\nd\u2019euros. Ils sont compos\u00e9s de tr\u00e9sorerie et de comptes de d\u00e9p\u00f4t \u00e0 court terme liquides et facilement
\nconvertibles dans un d\u00e9lai de 3 mois sans p\u00e9nalit\u00e9 ou risque de changement de valeur (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la
\nNote 9 \u2212 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie). La soci\u00e9t\u00e9 disposait \u00e9galement d\u20191,0 million d\u2019euros
\nde d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 court terme, inclus dans les \u00ab Autres actifs courants \u00bb des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s au
\n31 d\u00e9cembre 2022, ils sont consid\u00e9r\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 comme liquides et facilement disponibles.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 a enregistr\u00e9 des flux de tr\u00e9sorerie n\u00e9gatifs depuis sa cr\u00e9ation en raison de la nature
\ninnovante des produits candidats qu'elle d\u00e9veloppe, ce qui n\u00e9cessite une phase de recherche et de
\nd\u00e9veloppement s'\u00e9tendant sur plusieurs ann\u00e9es. La Soci\u00e9t\u00e9 ne pr\u00e9voit pas de g\u00e9n\u00e9rer des revenus de
\nventes de produits dans un avenir proche.
\nA la date o\u00f9 les pr\u00e9sents \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9s pour diffusion, la Soci\u00e9t\u00e9 estime,
\ncompte tenu de sa structure de co\u00fbts actuelle et de ses engagements pr\u00e9visionnels de d\u00e9penses, \u00eatre
\nen mesure de financer ses activit\u00e9s jusqu'\u00e0 la fin du quatri\u00e8me trimestre 2023. Cette estimation est
\nbas\u00e9e sur le plan d'affaires actuel de la Soci\u00e9t\u00e9 et exclut tout jalon potentiel payable \u00e0 ou par la Soci\u00e9t\u00e9
\net toute d\u00e9pense suppl\u00e9mentaire li\u00e9e \u00e0 la poursuite potentielle du d\u00e9veloppement du programme
\nodiparcil ou r\u00e9sultant de l'acquisition potentielle de licences ou de l'acquisition de produits candidats
\nsuppl\u00e9mentaires ou technologies, ou tout d\u00e9veloppement associ\u00e9 que la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait poursuivre.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 peut avoir fond\u00e9 cette estimation sur des hypoth\u00e8ses incorrectes et la Soci\u00e9t\u00e9 peut finir par
\nutiliser ses ressources plus t\u00f4t que pr\u00e9vu. En cons\u00e9quence, la tr\u00e9sorerie actuelle de la Soci\u00e9t\u00e9 ne serait
\npas suffisante pour couvrir ses besoins d'exploitation pendant au moins les 12 prochains mois.
\nSur la base de cette estimation, il existe des incertitudes significatives pesant sur la continuit\u00e9
\nd\u2019exploitation de la Soci\u00e9t\u00e9 et, par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 pourrait ne pas \u00eatre en mesure de r\u00e9aliser ses
\nactifs et de r\u00e9gler ses passifs dans le cadre normal de son activit\u00e9.
\nL'entreprise pourrait \u00e9tendre son horizon de financement attendu gr\u00e2ce \u00e0 :
\n-
la vente d\u2019ADS dans le cadre du programme de financement ATM pour un montant potentiel de
\n58,3 millions de dollars ;
\n-
la possibilit\u00e9 de lever des financements suppl\u00e9mentaires \u00e0 travers d\u2019autres offres publiques ou
\npriv\u00e9es en capital, titres de cr\u00e9ances, ou autres ;
\n-
la r\u00e9ception de la deuxi\u00e8me tranche du pr\u00eat de la BEI pour un montant de 25 millions d'euros si
\nla Soci\u00e9t\u00e9 remplit les conditions pr\u00e9alables \u00e0 la mise \u00e0 disposition de cette deuxi\u00e8me tranche
\n(voir Note 1.2 - Faits marquants de 2022) ; et
\n-
la conclusion d\u2019op\u00e9rations strat\u00e9giques telles que des partenariats de business d\u00e9veloppement
\net/ou des accords de redevances.
\nEn consid\u00e9rant que les conditions pr\u00e9alables soient remplies, la Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9voit d'utiliser le produit de
\nla deuxi\u00e8me tranche du contrat de financement avec la BEI pour son pipeline pr\u00e9clinique et clinique,
\nnotamment pour aider \u00e0 financer une partie de son essai clinique de phase III du lanifibranor chez les
\npatients atteints de NASH. Il ne peut \u00eatre garanti que les \u00e9tapes pr\u00e9vues par la Soci\u00e9t\u00e9 ou ses
\npartenaires seront atteintes ou que les conditions pr\u00e9alables \u00e0 la r\u00e9ception des fonds dans le cadre du
\nContrat de Financement seront remplies dans les d\u00e9lais pr\u00e9vus, ou qu'elles le seront tout simplement.
\nLa soci\u00e9t\u00e9 ne peut pas garantir qu'elle sera en mesure d'obtenir les financements n\u00e9cessaires pour
\nr\u00e9pondre \u00e0 ses besoins ou d'obtenir des fonds \u00e0 des conditions int\u00e9ressantes. Si la Soci\u00e9t\u00e9 n'est pas
\nen mesure d'obtenir des financements dans les temps impartis, elle pourrait \u00eatre oblig\u00e9e de r\u00e9duire, de
\nretarder ou d'interrompre de mani\u00e8re significative un ou plusieurs de ses programmes de recherche ou
\nle d\u00e9veloppement ou la commercialisation de tout produit approuv\u00e9, ou ne pas \u00eatre en mesure d'\u00e9tendre
\nses activit\u00e9s ou encore de capitaliser sur ses opportunit\u00e9s commerciales, comme souhait\u00e9, ce qui
\npourrait nuire aux perspectives de croissance.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s selon le principe de continuit\u00e9 d\u2019exploitation.
\nIls n\u2019incluent aucun ajustement li\u00e9 au montant ou au classement des actifs et passifs qui pourraient \u00eatre
\nn\u00e9cessaires si l'entreprise n'\u00e9tait pas en mesure de poursuivre ses activit\u00e9s selon le principe de
\ncontinuit\u00e9 d\u2019exploitation. Toutefois, il existe des incertitudes significatives pesant sur la continuit\u00e9
\nd\u2019exploitation de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attends \u00e0 continuer \u00e0 compter sur des financements suppl\u00e9mentaires pour atteindre ses
\nobjectifs de d\u00e9veloppement de ses programmes de recherche et d\u00e9veloppement, en combinant des
\n\u00e9missions d\u2019actions, des financements par emprunt, des collaborations, des alliances strat\u00e9giques, des
\naccords de licence ou autres transactions.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f23548": {
"value": "Note 6.Autres actifs non courants
\nen milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courant
895
689
\u2013
\nComptes \u00e0 terme non courants
700
1 745
1 698
\nProduits \u00e0 recevoir non courants
65
\u2013
\u2013
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
8
8
8
\nAutres actifs non courants
1 668
2 442
1 706
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courante
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les avances fournisseurs \u2013 part non courante ont augment\u00e9 de 0,2 million
\nd\u2019euros par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 et s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 0,9 million d\u2019euros correspondant aux avances
\nvers\u00e9es dans le cadre du contrat de CRO avec PRA (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 21 \u2013 Engagements hors bilan
\nli\u00e9s aux activit\u00e9s).
Au 31 d\u00e9cembre 2021, les avances fournisseurs \u2013 part non courante s\u2019\u00e9levaient \u00e0 689 milliers d\u2019euros
\ncorrespondant \u00e0 l\u2019avance vers\u00e9e dans le cadre du contrat de CRO avec PRA (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 21 \u2013
\nEngagements hors bilan).
\nComptes \u00e0 terme non-courants
\nSur l\u2019exercice 2022, les comptes \u00e0 terme dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance sont d\u00e9sormais \u00e0 moins d\u2019un an au 31
\nd\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9s en actifs courants (voir Note 8.2 \u2013 Autres actifs courants), entra\u00eenant
\nune diminution du poste \u00ab Comptes \u00e0 terme non courants \u00bb de 1,0 million d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre
\n2022, les comptes \u00e0 terme restants sont compos\u00e9s d\u2019un compte \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance du 30 janvier 2024. Aucun
\nnouveau compte \u00e0 terme n\u2019a \u00e9t\u00e9 souscrit au cours de l\u2019exercice 2022.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, aucun nantissement n\u2019est en cours. Au 31 d\u00e9cembre 2021, deux nantissements
\nde compte \u00e0 termes \u00e9taient en cours pour un montant de 1,7 million d\u2019euros :
\n-
Le premier nantissement, consenti par la Soci\u00e9t\u00e9 le 1
\ner
\nf\u00e9vrier 2019 \u00e0 hauteur de 0,7 million
\n\u00e9quivaut \u00e0 50% de la somme non couverte par l\u2019indemnisation \u00e0 recevoir de la part du groupe
\nAbbott pr\u00e9vue dans l\u2019
Additionnal Agreement ;
et,
\n-
Le 6 janvier 2021, \u00e0 la suite de la r\u00e9ponse favorable de l\u2019administration fiscale \u00e0 la demande de
\nsursis de paiement concernant la taxe sur les salaires pour les exercices 2016 et 2017, la
\nSoci\u00e9t\u00e9 avait constitu\u00e9 une garantie \u00e0 l\u2019administration fiscale, sous la forme d\u2019une caution
\nbancaire du Cr\u00e9dit Agricole, \u00e0 hauteur de 1,0 million d\u2019euros.
\nCes nantissements avaient \u00e9t\u00e9 mis en place en lien avec la garantie donn\u00e9e \u00e0 l\u2019administration fiscale
\nsous la forme d\u2019une caution bancaire du Cr\u00e9dit Agricole de 1,7 million d\u2019euros du fait de ses litiges
\nfiscaux.
\nEn avril 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a obtenu la lev\u00e9e des nantissements de 1,0 million d\u2019euros et 0,7 million d\u2019euros
\n\u00e0 la suite de la transaction conclue avec l\u2019administration fiscale relative \u00e0 la taxe sur les salaires pour
\nles exercices 2016 et 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022).
8.2. Autres actifs courants
\nen milliers d\u2019euros
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nCr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR)
5 994
4 357
9 012
\nAutres
13
16
16
\nCr\u00e9ances d'imp\u00f4t
6 007
4 373
9 028
\nCharges constat\u00e9es d'avance
8 601
7 454
3 313
\nComptes \u00e0 terme courants
1 048
8 829
7 336
\nProduits \u00e0 recevoir courants
117
92
2 000
\nVentes \u00e0 terme de devises
0
\u2013
1 791
\nContrat de liquidit\u00e9 - Compte esp\u00e8ces
\n(1)
\n282
762
1 029
\nEtat, taxes sur le chiffre d'affaires
3 057
2 828
1 625
\nAutres cr\u00e9ances diverses
162
294
821
\nAutres cr\u00e9ances
13 267
20 260
17 914
\nAutres actifs courants
19 274
24 632
26 942
\n(1)
\nSe r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 10.2
\u2013
Contrat de liquidit\u00e9
\nCr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR)
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts sont constitu\u00e9es principalement des cr\u00e9ances de CIR et
\nautres cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche pour un montant de 6,0 millions d\u2019euros, incluant 0,8 million d\u2019euros
\npour la R&D Tax Research Credit d\u2019Inventiva Inc. L\u2019augmentation des cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t
\ncomparativement au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019explique principalement par l\u2019augmentation des frais de
\nrecherche et d\u00e9veloppement de 12,0 millions d\u2019euros pour atteindre 60,5 millions d\u2019euros au 31
\nd\u00e9cembre 2022 (48,5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Cette augmentation est majoritairement
\ndue aux divers projets de recherches et d\u00e9veloppement notamment en lien avec la fin de la phase II et
\nle lancement de l\u2019\u00e9tude clinique de phase III \u00e9valuant lanifibranor dans la NASH.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, les cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts correspondaient principalement aux cr\u00e9ances de CIR pour
\nun montant de 4,4 millions d\u2019euros, incluant 0,2 million d\u2019euros pour Inventiva Inc. La diminution des
\ncr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t comparativement au 31 d\u00e9cembre 2020, s\u2019expliquait principalement par les
\nversements du CIR 2020 pour un montant de 4,2 millions d\u2019euros et des demandes rectificatives au titre
\ndes exercices de 2016 \u00e0 2019 pour un montant total de 3,8 millions d\u2019euros (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.3 \u2013
\nFaits marquants de l\u2019exercice 2021 et 2020), partiellement compens\u00e9s par l\u2019enregistrement de la
\ncr\u00e9ance de CIR 2021 pour un montant total de 3,8 millions d\u2019euros, dont 0,2 million d\u2019euros est relatif \u00e0
\nla cr\u00e9ance de CIR de la filiale Inventiva Inc.
Charges constat\u00e9es d\u2019avance
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les charges constat\u00e9es d\u2019avance, en hausse de 1,1 million d\u2019euros, comprennent
\nmajoritairement des frais d\u2019\u00e9tudes engendr\u00e9s dans le cadre des contrats de CRO aupr\u00e8s de sous-
\ntraitants, et dans une moindre de mesure, des frais de maintenance informatique et du mat\u00e9riel de
\nrecherche, des frais d\u2019annuit\u00e9 de brevets et des cotisations d\u2019assurance aff\u00e9rents au reste de l\u2019ann\u00e9e
\n2022.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, les charges constat\u00e9es d\u2019avance comprenaient majoritairement des frais
\nd\u2019\u00e9tudes engendr\u00e9s dans le cadre des contrats de CRO aupr\u00e8s de sous-traitants, et dans une moindre
\nde mesure, des frais de maintenance informatique et du mat\u00e9riel de recherche, des frais d\u2019annuit\u00e9 de
\nbrevets et des cotisations d\u2019assurance aff\u00e9rents au premier trimestre de 2022.
\nComptes \u00e0 terme courants
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les comptes \u00e0 terme courants ont diminu\u00e9 de 7,8 millions d\u2019euros, en raison
\nprincipalement de l\u2019arriv\u00e9e au terme d\u2019un placement \u00e0 moins d\u2019un an souscrit sur l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e8dent
\naupr\u00e8s de la Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale pour 10 millions d\u2019US dollars (soit 8,8 millions d\u2019euros), et en raison du
\nchangement de maturit\u00e9 d\u2019un compte \u00e0 terme pour 1,0 million d\u2019euros.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2020, les comptes \u00e0 terme courants correspondaient aux comptes \u00e0 terme en dollars
\nU.S. contract\u00e9s aupr\u00e8s de la Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale et du Cr\u00e9dit Agricole. A la suite de la cl\u00f4ture des comptes
\n\u00e0 terme en dollars intervenus sur le premier semestre 2021, la tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e sur les
\ncomptes bancaires pr\u00e9sent\u00e9s en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie.
\nProduits \u00e0 recevoir courants
\nAu 31 d\u00e9cembre 2020, les produits \u00e0 recevoir courants correspondaient int\u00e9gralement \u00e0 un produit \u00e0
\nrecevoir de la part du groupe Abbott constat\u00e9 \u00e0 la suite du contr\u00f4le fiscal au titres des exercices 2013,
\n2014, 2015. Le r\u00e8glement d\u2019Abbott pour un montant de 2,0 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 re\u00e7u au cours du
\npremier trimestre 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 1.3 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2021 et 12 \u2013
\nProvisions).
\nVentes \u00e0 terme de devise
\nAu 31 d\u00e9cembre 2020, les ventes \u00e0 terme de devises correspondaient \u00e0 la juste valeur du contrat
\nsouscrit aupr\u00e8s de la Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale et de Cr\u00e9dit Agricole pour prot\u00e9ger la valeur des placements en
\ndollars U.S. contre les fluctuations de taux de change entre l\u2019euro et le dollar U.S. \u00e0 hauteur de 60
\nmillions de dollars U.S. Ces contrats sont arriv\u00e9s \u00e0 leurs termes le 14 mai 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.3
\n\u2013 Faits marquants des exercices 2021 et 2020).
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f23653": {
"value": "8.1. Clients et comptes rattach\u00e9s
\nLe solde des cr\u00e9ances clients \u00e0 la cl\u00f4ture se d\u00e9compose comme suit :
\nEn milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nJusqu'\u00e0 3 mois
0
4 000
48
3 \u00e0 6 mois
\u2013
\u2013
\u2013
\n6 \u00e0 12 mois
\u2013
\u2013
\u2013
\nAu-del\u00e0 de 12 mois
\u2013
\u2013
\u2013
\nClients et comptes rattach\u00e9s
\n0
4 000
48
\nLe d\u00e9lai moyen de paiement est de 30 jours.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, les cr\u00e9ances clients et compte rattach\u00e9s sont exclusivement constitu\u00e9s du
\npaiement d\u2019\u00e9tape de 4,0 millions d\u2019euros \u00e0 recevoir de la part d\u2019AbbVie \u00e0 la suite du lancement de l\u2019\u00e9tude
\nde Phase IIb sur le programme Cedirogant, conform\u00e9ment aux termes de l\u2019accord de collaboration
\nconclu entre la Soci\u00e9t\u00e9 et AbbVie (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2. \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022). Ce
\npaiement a \u00e9t\u00e9 re\u00e7u par la Soci\u00e9t\u00e9 en janvier 2022.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f23654": {
"value": "8.1.Clients et comptes rattach\u00e9s
\nLe solde des cr\u00e9ances clients \u00e0 la cl\u00f4ture se d\u00e9compose comme suit :
\nEn milliers d\u2019euros
\n31 d\u00e9cembre
\n2022
\n31 d\u00e9cembre
\n2021
\n31 d\u00e9cembre
\n2020
\nJusqu'\u00e0 3 mois
0
4 000
48
3 \u00e0 6 mois
\u2013
\u2013
\u2013
\n6 \u00e0 12 mois
\u2013
\u2013
\u2013
\nAu-del\u00e0 de 12 mois
\u2013
\u2013
\u2013
\nClients et comptes rattach\u00e9s
\n0
4 000
48
\nLe d\u00e9lai moyen de paiement est de 30 jours.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, les cr\u00e9ances clients et compte rattach\u00e9s sont exclusivement constitu\u00e9s du
\npaiement d\u2019\u00e9tape de 4,0 millions d\u2019euros \u00e0 recevoir de la part d\u2019AbbVie \u00e0 la suite du lancement de l\u2019\u00e9tude
\nde Phase IIb sur le programme Cedirogant, conform\u00e9ment aux termes de l\u2019accord de collaboration
\nconclu entre la Soci\u00e9t\u00e9 et AbbVie (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.2. \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022). Ce
\npaiement a \u00e9t\u00e9 re\u00e7u par la Soci\u00e9t\u00e9 en janvier 2022.
Risque de cr\u00e9dit
\nLe risque de cr\u00e9dit d\u00e9coule de la tr\u00e9sorerie, des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des
\nbanques et des institutions financi\u00e8res, ainsi que des expositions sur des clients.
\nLe risque de cr\u00e9dit de la Soci\u00e9t\u00e9 est avant tout d\u00fb \u00e0 ses cr\u00e9ances clients. La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place un
\nsuivi rigoureux de ses cr\u00e9ances et de leur apurement.
\nGlobalement la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas expos\u00e9e \u00e0 une concentration de son risque compte tenu du niveau
\ndes cr\u00e9ances clients \u00e0 la fin de chaque exercice.
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f23726": {
"value": "8.2. Autres actifs courants
\nen milliers d\u2019euros
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nCr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR)
5 994
4 357
9 012
\nAutres
13
16
16
\nCr\u00e9ances d'imp\u00f4t
6 007
4 373
9 028
\nCharges constat\u00e9es d'avance
8 601
7 454
3 313
\nComptes \u00e0 terme courants
1 048
8 829
7 336
\nProduits \u00e0 recevoir courants
117
92
2 000
\nVentes \u00e0 terme de devises
0
\u2013
1 791
\nContrat de liquidit\u00e9 - Compte esp\u00e8ces
\n(1)
\n282
762
1 029
\nEtat, taxes sur le chiffre d'affaires
3 057
2 828
1 625
\nAutres cr\u00e9ances diverses
162
294
821
\nAutres cr\u00e9ances
13 267
20 260
17 914
\nAutres actifs courants
19 274
24 632
26 942
\n(1)
\nSe r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 10.2
\u2013
Contrat de liquidit\u00e9
\nCr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR)
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts sont constitu\u00e9es principalement des cr\u00e9ances de CIR et
\nautres cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t recherche pour un montant de 6,0 millions d\u2019euros, incluant 0,8 million d\u2019euros
\npour la R&D Tax Research Credit d\u2019Inventiva Inc. L\u2019augmentation des cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t
\ncomparativement au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019explique principalement par l\u2019augmentation des frais de
\nrecherche et d\u00e9veloppement de 12,0 millions d\u2019euros pour atteindre 60,5 millions d\u2019euros au 31
\nd\u00e9cembre 2022 (48,5 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Cette augmentation est majoritairement
\ndue aux divers projets de recherches et d\u00e9veloppement notamment en lien avec la fin de la phase II et
\nle lancement de l\u2019\u00e9tude clinique de phase III \u00e9valuant lanifibranor dans la NASH.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, les cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts correspondaient principalement aux cr\u00e9ances de CIR pour
\nun montant de 4,4 millions d\u2019euros, incluant 0,2 million d\u2019euros pour Inventiva Inc. La diminution des
\ncr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4t comparativement au 31 d\u00e9cembre 2020, s\u2019expliquait principalement par les
\nversements du CIR 2020 pour un montant de 4,2 millions d\u2019euros et des demandes rectificatives au titre
\ndes exercices de 2016 \u00e0 2019 pour un montant total de 3,8 millions d\u2019euros (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.3 \u2013
\nFaits marquants de l\u2019exercice 2021 et 2020), partiellement compens\u00e9s par l\u2019enregistrement de la
\ncr\u00e9ance de CIR 2021 pour un montant total de 3,8 millions d\u2019euros, dont 0,2 million d\u2019euros est relatif \u00e0
\nla cr\u00e9ance de CIR de la filiale Inventiva Inc.
Charges constat\u00e9es d\u2019avance
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les charges constat\u00e9es d\u2019avance, en hausse de 1,1 million d\u2019euros, comprennent
\nmajoritairement des frais d\u2019\u00e9tudes engendr\u00e9s dans le cadre des contrats de CRO aupr\u00e8s de sous-
\ntraitants, et dans une moindre de mesure, des frais de maintenance informatique et du mat\u00e9riel de
\nrecherche, des frais d\u2019annuit\u00e9 de brevets et des cotisations d\u2019assurance aff\u00e9rents au reste de l\u2019ann\u00e9e
\n2022.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2021, les charges constat\u00e9es d\u2019avance comprenaient majoritairement des frais
\nd\u2019\u00e9tudes engendr\u00e9s dans le cadre des contrats de CRO aupr\u00e8s de sous-traitants, et dans une moindre
\nde mesure, des frais de maintenance informatique et du mat\u00e9riel de recherche, des frais d\u2019annuit\u00e9 de
\nbrevets et des cotisations d\u2019assurance aff\u00e9rents au premier trimestre de 2022.
\nComptes \u00e0 terme courants
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les comptes \u00e0 terme courants ont diminu\u00e9 de 7,8 millions d\u2019euros, en raison
\nprincipalement de l\u2019arriv\u00e9e au terme d\u2019un placement \u00e0 moins d\u2019un an souscrit sur l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e8dent
\naupr\u00e8s de la Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale pour 10 millions d\u2019US dollars (soit 8,8 millions d\u2019euros), et en raison du
\nchangement de maturit\u00e9 d\u2019un compte \u00e0 terme pour 1,0 million d\u2019euros.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2020, les comptes \u00e0 terme courants correspondaient aux comptes \u00e0 terme en dollars
\nU.S. contract\u00e9s aupr\u00e8s de la Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale et du Cr\u00e9dit Agricole. A la suite de la cl\u00f4ture des comptes
\n\u00e0 terme en dollars intervenus sur le premier semestre 2021, la tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9e sur les
\ncomptes bancaires pr\u00e9sent\u00e9s en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie.
\nProduits \u00e0 recevoir courants
\nAu 31 d\u00e9cembre 2020, les produits \u00e0 recevoir courants correspondaient int\u00e9gralement \u00e0 un produit \u00e0
\nrecevoir de la part du groupe Abbott constat\u00e9 \u00e0 la suite du contr\u00f4le fiscal au titres des exercices 2013,
\n2014, 2015. Le r\u00e8glement d\u2019Abbott pour un montant de 2,0 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 re\u00e7u au cours du
\npremier trimestre 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 1.3 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2021 et 12 \u2013
\nProvisions).
\nVentes \u00e0 terme de devise
\nAu 31 d\u00e9cembre 2020, les ventes \u00e0 terme de devises correspondaient \u00e0 la juste valeur du contrat
\nsouscrit aupr\u00e8s de la Soci\u00e9t\u00e9 G\u00e9n\u00e9rale et de Cr\u00e9dit Agricole pour prot\u00e9ger la valeur des placements en
\ndollars U.S. contre les fluctuations de taux de change entre l\u2019euro et le dollar U.S. \u00e0 hauteur de 60
\nmillions de dollars U.S. Ces contrats sont arriv\u00e9s \u00e0 leurs termes le 14 mai 2021 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 1.3
\n\u2013 Faits marquants des exercices 2021 et 2020).",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f24190": {
"value": "10.2. Contrat de liquidit\u00e9
\nDepuis le 19 janvier 2018, la Soci\u00e9t\u00e9 dispose d\u2019un contrat de liquidit\u00e9 avec la soci\u00e9t\u00e9 Kepler Cheuvreux.
\nDans le cadre de ce contrat, le prestataire de service d\u2019investissement (\u00ab PSI \u00bb) effectue, sans
\ning\u00e9rence d\u2019Inventiva, des achats et ventes d'actions propres de la Soci\u00e9t\u00e9 afin de garantir leur liquidit\u00e9
\nsur le march\u00e9.
\nA la date d\u2019approbation des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers, le contrat avec la soci\u00e9t\u00e9 Kepler Cheuvreux est
\nprolong\u00e9 pour une dur\u00e9e de 12 mois \u00e0 compter du 1
\ner
\njanvier 2022.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, 2021 et 2020, les actions propres acquises par Inventiva via ses PSI, ainsi que
\nles gains et pertes r\u00e9sultants des op\u00e9rations d\u2019achat, de vente, d\u2019\u00e9mission ou d\u2019annulation de titres
\neffectu\u00e9es sur la p\u00e9riode sont pr\u00e9sent\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux propres. En cons\u00e9quence, ces
\nop\u00e9rations n\u2019ont aucun impact sur le r\u00e9sultat de la Soci\u00e9t\u00e9.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f25284": {
"value": "La r\u00e9partition entre long terme et court terme des dettes financi\u00e8res pour l\u2019exercice 2022 est la suivante :
\n31 d\u00e9cembre 2022
\nen milliers d\u2019euros
\nMoins d'un
\nan
\nEntre un et
\n3 ans
\nEntre 3 et
\n5 ans
\nPlus de
\ncinq ans
\nEmprunts bancaires
4 474
4 999
17 768
2 448
\nInstruments d\u00e9riv\u00e9s
\u2013
\u2013
9 876
\u2013
\nAutres emprunts et dettes assimil\u00e9es
100
0
216
\u2013
\nDettes de loyer
1 277
3 233
\u2013
\u2013
\nTotal dettes financi\u00e8res
5 851
8 232
27 860
2 448
La maturit\u00e9 des dettes \u00e0 long terme et des emprunts et dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme est d\u00e9termin\u00e9e
\nselon les estimations de remboursement au 31 d\u00e9cembre 2022.
\nLa r\u00e9partition entre long terme et court terme des dettes financi\u00e8res pour l\u2019exercice 2021 et 2020 est la
\nsuivante :
\n31 d\u00e9cembre 2021
\nen milliers d\u2019euros
\nMoins d'un
\nan
\nEntre un et
\n3 ans
\nEntre 3 et
\n5 ans
\nPlus de
\ncinq ans
\nEmprunts bancaires
1 244
7 484
1 256
\u2013
\nAutres emprunts et dettes assimil\u00e9es
\u2013
6
\u2013
\u2013
\nDettes de loyer
38
92
\u2013
\u2013
\nTotal dettes financi\u00e8res
1 282
7 582
1 256
\u2013
\n31 d\u00e9cembre 2020
\nen milliers d\u2019euros
\nMoins d'un
\nan
\nEntre un et
\n3 ans
\nEntre 3 et
\n5 ans
\nPlus de
\ncinq ans
\nEmprunts bancaires
13
9 979
\u2013
\u2013
\nAutres emprunts et dettes assimil\u00e9es
3
59
\u2013
\u2013
\nDettes de loyer
2
\u2013
\u2013
\u2013
\nTotal dettes financi\u00e8res
18
10 037
\u2013
\u2013
Risque de liquidit\u00e9
\nL\u2019objectif dans la gestion du risque de liquidit\u00e9 est de s\u2019assurer que la Soci\u00e9t\u00e9 dispose de suffisamment
\nde liquidit\u00e9s et de ressources financi\u00e8res afin d\u2019\u00eatre en mesure de r\u00e9pondre \u00e0 ses obligations pr\u00e9sentes
\net futures.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9pare des pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme et des pr\u00e9visions annuelles de cash-flow
\nop\u00e9rationnel dans le cadre de son processus budg\u00e9taire.
\nUne gestion prudente du risque de liquidit\u00e9 implique de conserver un niveau suffisant de liquidit\u00e9s, de
\ndisposer de ressources financi\u00e8res gr\u00e2ce \u00e0 des facilit\u00e9s de cr\u00e9dit appropri\u00e9es et d\u2019\u00eatre \u00e0 m\u00eame de
\nd\u00e9nouer ses positions sur le march\u00e9.
\nLes activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 ont consomm\u00e9 un niveau \u00e9lev\u00e9 de tr\u00e9sorerie depuis sa cr\u00e9ation. Le
\nd\u00e9veloppement de produits pharmaceutiques, incluant la r\u00e9alisation d\u2019essais cliniques, est co\u00fbteux, long
\net risqu\u00e9, et la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attend \u00e0 ce que ses d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement augmentent de
\nmani\u00e8re substantielle dans le cadre de ses activit\u00e9s en cours. Par cons\u00e9quent, la Soci\u00e9t\u00e9 aura besoin
\nd\u2019avoir recours \u00e0 des de capitaux suppl\u00e9mentaires afin de poursuivre ses activit\u00e9s de d\u00e9veloppement
\nclinique et \u00e9ventuellement lancer des activit\u00e9s de commercialisation.
A la date d\u2019approbation des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers, la Soci\u00e9t\u00e9 estime \u00eatre en mesure de financer ses
\nactivit\u00e9s jusqu'\u00e0 la fin du quatri\u00e8me trimestre 2023 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.26 \u2212 Principe de continuit\u00e9
\nd\u2019exploitation
pour plus de d\u00e9tails).
",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f26117": {
"value": "14.2. Autres passifs courants en milliers d\u2019euros
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nPersonnel
1 866
1 518
1 405
\nOrganismes sociaux
1 340
1 234
1 375
\nEtat, taxes sur le chiffre d'affaires
2 128
879
753
\nAutres dettes fiscales et sociales
140
178
106
\nAutres dettes diverses
12
2 979
3 198
\nAutres passifs courants
5 485
6 789
6 838
\nAucune actualisation n\u2019a \u00e9t\u00e9 pratiqu\u00e9e sur les autres passifs courants dans la mesure o\u00f9 leur \u00e9ch\u00e9ance
\nest inf\u00e9rieure \u00e0 1 an \u00e0 la fin de la p\u00e9riode.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les autres passifs courants ont diminu\u00e9 de 1,3 million d\u2019euros, principalement
\nen raison de la baisse des autres dettes diverses de 3,0 millions d\u2019euros et de la hausse des taxes sur
\nla valeur ajout\u00e9e de 1,2 millions d\u2019euros.
\nAux 31 d\u00e9cembre 2021 et 202, les autres dettes diverses \u00e9taient constitu\u00e9es essentiellement des
\n\u00e9l\u00e9ments suivants :
\n- Une charge \u00e0 payer pour un montant total de 1,2 million d\u2019euros (majorations et int\u00e9r\u00eats de
\nretard inclus) \u00e0 la suite de la r\u00e9ception le 30 octobre 2020 de l\u2019avis de mise en recouvrement
\nrelatif \u00e0 la taxe sur les salaires au titre des exercices 2016 et 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013
\nProvisions) rendant le passif certain et n\u00e9cessitant, en cons\u00e9quence, son reclassement de
\nprovision \u00e0 charge \u00e0 payer.
\n- Une charge \u00e0 payer pour un montant total de 1,6 million d\u2019euros (majorations et int\u00e9r\u00eats de
\nretard inclus) \u00e0 la suite de l\u2019acceptation partielle de l\u2019administration fiscale relatif au CIR au titre
des exercices 2013 \u00e0 2015 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013 Provisions) rendant le passif certain et
\nn\u00e9cessitant, en cons\u00e9quence, son reclassement de provision \u00e0 charge \u00e0 payer.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les taxes sur la valeur ajout\u00e9e comprennent principalement la TVA auto-liquid\u00e9e.
\nLe poste organismes sociaux concerne notamment les dettes du dernier trimestre aupr\u00e8s des
\norganismes tels que l\u2019URSSAF, KLESIA et l\u2019APGIS.
\nLe poste autres dettes fiscales et sociales concernent principalement les taxes assises sur la masse
\nsalariale telles que la contribution \u00e0 la formation professionnelle, la taxe d\u2019apprentissage, et l\u2019effort
\nconstruction, et la taxe assise sur les salaires.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f26118": {
"value": "14.2. Autres passifs courants en milliers d\u2019euros
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nPersonnel
1 866
1 518
1 405
\nOrganismes sociaux
1 340
1 234
1 375
\nEtat, taxes sur le chiffre d'affaires
2 128
879
753
\nAutres dettes fiscales et sociales
140
178
106
\nAutres dettes diverses
12
2 979
3 198
\nAutres passifs courants
5 485
6 789
6 838
\nAucune actualisation n\u2019a \u00e9t\u00e9 pratiqu\u00e9e sur les autres passifs courants dans la mesure o\u00f9 leur \u00e9ch\u00e9ance
\nest inf\u00e9rieure \u00e0 1 an \u00e0 la fin de la p\u00e9riode.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les autres passifs courants ont diminu\u00e9 de 1,3 million d\u2019euros, principalement
\nen raison de la baisse des autres dettes diverses de 3,0 millions d\u2019euros et de la hausse des taxes sur
\nla valeur ajout\u00e9e de 1,2 millions d\u2019euros.
\nAux 31 d\u00e9cembre 2021 et 202, les autres dettes diverses \u00e9taient constitu\u00e9es essentiellement des
\n\u00e9l\u00e9ments suivants :
\n- Une charge \u00e0 payer pour un montant total de 1,2 million d\u2019euros (majorations et int\u00e9r\u00eats de
\nretard inclus) \u00e0 la suite de la r\u00e9ception le 30 octobre 2020 de l\u2019avis de mise en recouvrement
\nrelatif \u00e0 la taxe sur les salaires au titre des exercices 2016 et 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013
\nProvisions) rendant le passif certain et n\u00e9cessitant, en cons\u00e9quence, son reclassement de
\nprovision \u00e0 charge \u00e0 payer.
\n- Une charge \u00e0 payer pour un montant total de 1,6 million d\u2019euros (majorations et int\u00e9r\u00eats de
\nretard inclus) \u00e0 la suite de l\u2019acceptation partielle de l\u2019administration fiscale relatif au CIR au titre
des exercices 2013 \u00e0 2015 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013 Provisions) rendant le passif certain et
\nn\u00e9cessitant, en cons\u00e9quence, son reclassement de provision \u00e0 charge \u00e0 payer.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les taxes sur la valeur ajout\u00e9e comprennent principalement la TVA auto-liquid\u00e9e.
\nLe poste organismes sociaux concerne notamment les dettes du dernier trimestre aupr\u00e8s des
\norganismes tels que l\u2019URSSAF, KLESIA et l\u2019APGIS.
\nLe poste autres dettes fiscales et sociales concernent principalement les taxes assises sur la masse
\nsalariale telles que la contribution \u00e0 la formation professionnelle, la taxe d\u2019apprentissage, et l\u2019effort
\nconstruction, et la taxe assise sur les salaires.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f26119": {
"value": "14.2. Autres passifs courants en milliers d\u2019euros
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2022
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2021
\n31
\nd\u00e9cembre
\n2020
\nPersonnel
1 866
1 518
1 405
\nOrganismes sociaux
1 340
1 234
1 375
\nEtat, taxes sur le chiffre d'affaires
2 128
879
753
\nAutres dettes fiscales et sociales
140
178
106
\nAutres dettes diverses
12
2 979
3 198
\nAutres passifs courants
5 485
6 789
6 838
\nAucune actualisation n\u2019a \u00e9t\u00e9 pratiqu\u00e9e sur les autres passifs courants dans la mesure o\u00f9 leur \u00e9ch\u00e9ance
\nest inf\u00e9rieure \u00e0 1 an \u00e0 la fin de la p\u00e9riode.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les autres passifs courants ont diminu\u00e9 de 1,3 million d\u2019euros, principalement
\nen raison de la baisse des autres dettes diverses de 3,0 millions d\u2019euros et de la hausse des taxes sur
\nla valeur ajout\u00e9e de 1,2 millions d\u2019euros.
\nAux 31 d\u00e9cembre 2021 et 202, les autres dettes diverses \u00e9taient constitu\u00e9es essentiellement des
\n\u00e9l\u00e9ments suivants :
\n- Une charge \u00e0 payer pour un montant total de 1,2 million d\u2019euros (majorations et int\u00e9r\u00eats de
\nretard inclus) \u00e0 la suite de la r\u00e9ception le 30 octobre 2020 de l\u2019avis de mise en recouvrement
\nrelatif \u00e0 la taxe sur les salaires au titre des exercices 2016 et 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013
\nProvisions) rendant le passif certain et n\u00e9cessitant, en cons\u00e9quence, son reclassement de
\nprovision \u00e0 charge \u00e0 payer.
\n- Une charge \u00e0 payer pour un montant total de 1,6 million d\u2019euros (majorations et int\u00e9r\u00eats de
\nretard inclus) \u00e0 la suite de l\u2019acceptation partielle de l\u2019administration fiscale relatif au CIR au titre
des exercices 2013 \u00e0 2015 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013 Provisions) rendant le passif certain et
\nn\u00e9cessitant, en cons\u00e9quence, son reclassement de provision \u00e0 charge \u00e0 payer.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les taxes sur la valeur ajout\u00e9e comprennent principalement la TVA auto-liquid\u00e9e.
\nLe poste organismes sociaux concerne notamment les dettes du dernier trimestre aupr\u00e8s des
\norganismes tels que l\u2019URSSAF, KLESIA et l\u2019APGIS.
\nLe poste autres dettes fiscales et sociales concernent principalement les taxes assises sur la masse
\nsalariale telles que la contribution \u00e0 la formation professionnelle, la taxe d\u2019apprentissage, et l\u2019effort
\nconstruction, et la taxe assise sur les salaires.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f26211": {
"value": "Note 15. Actifs et passifs financiers Le tableau suivant indique les valeurs comptables au bilan des actifs et passifs financiers par cat\u00e9gorie
\ncomptable d\u00e9finie selon la norme IFRS 9 :
en milliers d\u2019euros
Au 31 d\u00e9cembre 2022
\nActifs financiers
\nActifs
\nfinanciers
\nau co\u00fbt
\namorti
\nActifs/Passif
\ns financiers
\n\u00e0 la juste
\nvaleur par le
\nr\u00e9sultat
\nPassifs au
\nco\u00fbt
\namorti
\nTotal
\nProduits \u00e0 recevoir non courants
\n65
\u2013
\u2013
65
\nComptes \u00e0 terme non courants
\n700
\u2013
\u2013
700
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
8
\u2013
\u2013
8
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courant
895
\u2013
\u2013
895
\nProduits \u00e0 recevoir courants
117
\u2013
\u2013
117
\nComptes \u00e0 terme courants
\n1 048
\u2013
\u2013
1 048
\nClients et comptes rattach\u00e9s
\n0
\u2013
\u2013
0
\nAutres cr\u00e9ances diverses
\n444
\u2013
\u2013
444
\nVentes \u00e0 terme de devise
\n\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n86 736
\u2013
\u2013
86 736
\nTotal
\n90 014
\u2013
\u2013
90 014
\nPassifs financiers
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
\n\u2013
\u2013
28 663
28 663
\nDettes financi\u00e8res long terme - Instruments
\nd\u00e9riv\u00e9s
\n\u2013
9 876
\u2013
9 876
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
\n\u2013
\u2013
5 851
5 851
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
\n\u2013
\u2013
19 359
19 359
\nPassif sur contrats \u2013 part long terme
\n\u2013
\u2013
55
55
\nPassif sur contrats \u2013 part court terme
\n\u2013
\u2013
6
6
\nAutres dettes diverses
\n\u2013
\u2013
12
12
\nTotal
\n\u2013
9 876
53 945
63 821
en milliers d\u2019euros
Au 31 d\u00e9cembre 2021
\nActifs financiers
\nActifs
\nfinanciers
\nau co\u00fbt
\namorti
\nActifs
\nfinanciers \u00e0 la
\njuste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nPassifs au
\nco\u00fbt
\namorti
\nTotal
\nComptes \u00e0 terme non courants
\n1 745
\u2014
\u2014
1 745
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
\n8
\u2014
\u2014
8
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courant
\n689
\u2014
\u2014
689
\nProduits \u00e0 recevoir courants
\n92
\u2014
\u2014
92
\nComptes \u00e0 terme courants
\n\u2014
8 829
\u2014
8 829
\nClients et comptes rattach\u00e9s
\n4 000
\u2014
\u2014
4 000
\nContrat de liquidit\u00e9 \u2013 Compte esp\u00e8ces
\n762
\u2014
\u2014
762
\nAutres cr\u00e9ances diverses
\n294
\u2014
\u2014
294
\nVentes \u00e0 terme de devise
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
86 553
\u2014
\u2014
86 553
\nTotal
\n94 143
8 829
\u2014
102 972
\nPassifs financiers
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
\n\u2014
\u2014
8 837
8 837
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
\n\u2014
\u2014
1 282
1 282
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
\n\u2014
\u2014
14 602
14 602
\nAutres dettes diverses
\n\u2014
\u2014
2 979
2 979
\nTotal
\n\u2014
\u2014
27 701
27 701
en milliers d\u2019euros
Au 31 d\u00e9cembre 2020
\nActifs financiers
\nPr\u00eats et
\ncr\u00e9ances
\nActifs
\nfinanciers \u00e0 la
\njuste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nPassifs au
\nco\u00fbt
\namorti
\nTotal
\nComptes \u00e0 terme non courants
1 698
\u2014
\u2014
1 698
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
8
\u2014
\u2014
8
\nProduits \u00e0 recevoir non courants
2 000
\u2014
\u2014
2 000
\nComptes \u00e0 terme courants
7 336
\u2014
\u2014
7 336
\nClients et comptes rattach\u00e9s
48
\u2014
\u2014
48
\nContrat de liquidit\u00e9 - Compte esp\u00e8ces
1 029
\u2014
\u2014
1 029
\nAutres cr\u00e9ances diverses
821
\u2013
\u2014
821
\nVentes \u00e0 terme de devise
\u2014
1 791
\u2014
1 791
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
105 687
\u2014
\u2014
105 687
\nTotal
\n118 626
1 791
\u2014
120 417
\nPassifs financiers
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
\n\u2014
\u2014
10 037
10 037
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
\n\u2014
\u2014
18
18
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
\n\u2014
\u2014
6 923
6 923
\nAutres dettes diverses
\n\u2014
\u2014
3 198
3 198
\nTotal
\n\u2014
\u2014
20 177
20 177",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f26212": {
"value": "Note 15. Actifs et passifs financiers Le tableau suivant indique les valeurs comptables au bilan des actifs et passifs financiers par cat\u00e9gorie
\ncomptable d\u00e9finie selon la norme IFRS 9 :
en milliers d\u2019euros
Au 31 d\u00e9cembre 2022
\nActifs financiers
\nActifs
\nfinanciers
\nau co\u00fbt
\namorti
\nActifs/Passif
\ns financiers
\n\u00e0 la juste
\nvaleur par le
\nr\u00e9sultat
\nPassifs au
\nco\u00fbt
\namorti
\nTotal
\nProduits \u00e0 recevoir non courants
\n65
\u2013
\u2013
65
\nComptes \u00e0 terme non courants
\n700
\u2013
\u2013
700
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
8
\u2013
\u2013
8
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courant
895
\u2013
\u2013
895
\nProduits \u00e0 recevoir courants
117
\u2013
\u2013
117
\nComptes \u00e0 terme courants
\n1 048
\u2013
\u2013
1 048
\nClients et comptes rattach\u00e9s
\n0
\u2013
\u2013
0
\nAutres cr\u00e9ances diverses
\n444
\u2013
\u2013
444
\nVentes \u00e0 terme de devise
\n\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n86 736
\u2013
\u2013
86 736
\nTotal
\n90 014
\u2013
\u2013
90 014
\nPassifs financiers
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
\n\u2013
\u2013
28 663
28 663
\nDettes financi\u00e8res long terme - Instruments
\nd\u00e9riv\u00e9s
\n\u2013
9 876
\u2013
9 876
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
\n\u2013
\u2013
5 851
5 851
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
\n\u2013
\u2013
19 359
19 359
\nPassif sur contrats \u2013 part long terme
\n\u2013
\u2013
55
55
\nPassif sur contrats \u2013 part court terme
\n\u2013
\u2013
6
6
\nAutres dettes diverses
\n\u2013
\u2013
12
12
\nTotal
\n\u2013
9 876
53 945
63 821
en milliers d\u2019euros
Au 31 d\u00e9cembre 2021
\nActifs financiers
\nActifs
\nfinanciers
\nau co\u00fbt
\namorti
\nActifs
\nfinanciers \u00e0 la
\njuste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nPassifs au
\nco\u00fbt
\namorti
\nTotal
\nComptes \u00e0 terme non courants
\n1 745
\u2014
\u2014
1 745
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
\n8
\u2014
\u2014
8
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courant
\n689
\u2014
\u2014
689
\nProduits \u00e0 recevoir courants
\n92
\u2014
\u2014
92
\nComptes \u00e0 terme courants
\n\u2014
8 829
\u2014
8 829
\nClients et comptes rattach\u00e9s
\n4 000
\u2014
\u2014
4 000
\nContrat de liquidit\u00e9 \u2013 Compte esp\u00e8ces
\n762
\u2014
\u2014
762
\nAutres cr\u00e9ances diverses
\n294
\u2014
\u2014
294
\nVentes \u00e0 terme de devise
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
86 553
\u2014
\u2014
86 553
\nTotal
\n94 143
8 829
\u2014
102 972
\nPassifs financiers
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
\n\u2014
\u2014
8 837
8 837
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
\n\u2014
\u2014
1 282
1 282
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
\n\u2014
\u2014
14 602
14 602
\nAutres dettes diverses
\n\u2014
\u2014
2 979
2 979
\nTotal
\n\u2014
\u2014
27 701
27 701
en milliers d\u2019euros
Au 31 d\u00e9cembre 2020
\nActifs financiers
\nPr\u00eats et
\ncr\u00e9ances
\nActifs
\nfinanciers \u00e0 la
\njuste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nPassifs au
\nco\u00fbt
\namorti
\nTotal
\nComptes \u00e0 terme non courants
1 698
\u2014
\u2014
1 698
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
8
\u2014
\u2014
8
\nProduits \u00e0 recevoir non courants
2 000
\u2014
\u2014
2 000
\nComptes \u00e0 terme courants
7 336
\u2014
\u2014
7 336
\nClients et comptes rattach\u00e9s
48
\u2014
\u2014
48
\nContrat de liquidit\u00e9 - Compte esp\u00e8ces
1 029
\u2014
\u2014
1 029
\nAutres cr\u00e9ances diverses
821
\u2013
\u2014
821
\nVentes \u00e0 terme de devise
\u2014
1 791
\u2014
1 791
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
105 687
\u2014
\u2014
105 687
\nTotal
\n118 626
1 791
\u2014
120 417
\nPassifs financiers
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
\n\u2014
\u2014
10 037
10 037
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
\n\u2014
\u2014
18
18
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
\n\u2014
\u2014
6 923
6 923
\nAutres dettes diverses
\n\u2014
\u2014
3 198
3 198
\nTotal
\n\u2014
\u2014
20 177
20 177",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f26213": {
"value": "Note 15. Actifs et passifs financiers Le tableau suivant indique les valeurs comptables au bilan des actifs et passifs financiers par cat\u00e9gorie
\ncomptable d\u00e9finie selon la norme IFRS 9 :
en milliers d\u2019euros
Au 31 d\u00e9cembre 2022
\nActifs financiers
\nActifs
\nfinanciers
\nau co\u00fbt
\namorti
\nActifs/Passif
\ns financiers
\n\u00e0 la juste
\nvaleur par le
\nr\u00e9sultat
\nPassifs au
\nco\u00fbt
\namorti
\nTotal
\nProduits \u00e0 recevoir non courants
\n65
\u2013
\u2013
65
\nComptes \u00e0 terme non courants
\n700
\u2013
\u2013
700
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
8
\u2013
\u2013
8
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courant
895
\u2013
\u2013
895
\nProduits \u00e0 recevoir courants
117
\u2013
\u2013
117
\nComptes \u00e0 terme courants
\n1 048
\u2013
\u2013
1 048
\nClients et comptes rattach\u00e9s
\n0
\u2013
\u2013
0
\nAutres cr\u00e9ances diverses
\n444
\u2013
\u2013
444
\nVentes \u00e0 terme de devise
\n\u2013
\u2013
\u2013
\u2013
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n86 736
\u2013
\u2013
86 736
\nTotal
\n90 014
\u2013
\u2013
90 014
\nPassifs financiers
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
\n\u2013
\u2013
28 663
28 663
\nDettes financi\u00e8res long terme - Instruments
\nd\u00e9riv\u00e9s
\n\u2013
9 876
\u2013
9 876
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
\n\u2013
\u2013
5 851
5 851
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
\n\u2013
\u2013
19 359
19 359
\nPassif sur contrats \u2013 part long terme
\n\u2013
\u2013
55
55
\nPassif sur contrats \u2013 part court terme
\n\u2013
\u2013
6
6
\nAutres dettes diverses
\n\u2013
\u2013
12
12
\nTotal
\n\u2013
9 876
53 945
63 821
en milliers d\u2019euros
Au 31 d\u00e9cembre 2021
\nActifs financiers
\nActifs
\nfinanciers
\nau co\u00fbt
\namorti
\nActifs
\nfinanciers \u00e0 la
\njuste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nPassifs au
\nco\u00fbt
\namorti
\nTotal
\nComptes \u00e0 terme non courants
\n1 745
\u2014
\u2014
1 745
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
\n8
\u2014
\u2014
8
\nAvances fournisseurs \u2013 part non courant
\n689
\u2014
\u2014
689
\nProduits \u00e0 recevoir courants
\n92
\u2014
\u2014
92
\nComptes \u00e0 terme courants
\n\u2014
8 829
\u2014
8 829
\nClients et comptes rattach\u00e9s
\n4 000
\u2014
\u2014
4 000
\nContrat de liquidit\u00e9 \u2013 Compte esp\u00e8ces
\n762
\u2014
\u2014
762
\nAutres cr\u00e9ances diverses
\n294
\u2014
\u2014
294
\nVentes \u00e0 terme de devise
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
86 553
\u2014
\u2014
86 553
\nTotal
\n94 143
8 829
\u2014
102 972
\nPassifs financiers
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
\n\u2014
\u2014
8 837
8 837
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
\n\u2014
\u2014
1 282
1 282
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
\n\u2014
\u2014
14 602
14 602
\nAutres dettes diverses
\n\u2014
\u2014
2 979
2 979
\nTotal
\n\u2014
\u2014
27 701
27 701
en milliers d\u2019euros
Au 31 d\u00e9cembre 2020
\nActifs financiers
\nPr\u00eats et
\ncr\u00e9ances
\nActifs
\nfinanciers \u00e0 la
\njuste valeur
\npar le r\u00e9sultat
\nPassifs au
\nco\u00fbt
\namorti
\nTotal
\nComptes \u00e0 terme non courants
1 698
\u2014
\u2014
1 698
\nD\u00e9p\u00f4ts de garantie
8
\u2014
\u2014
8
\nProduits \u00e0 recevoir non courants
2 000
\u2014
\u2014
2 000
\nComptes \u00e0 terme courants
7 336
\u2014
\u2014
7 336
\nClients et comptes rattach\u00e9s
48
\u2014
\u2014
48
\nContrat de liquidit\u00e9 - Compte esp\u00e8ces
1 029
\u2014
\u2014
1 029
\nAutres cr\u00e9ances diverses
821
\u2013
\u2014
821
\nVentes \u00e0 terme de devise
\u2014
1 791
\u2014
1 791
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
105 687
\u2014
\u2014
105 687
\nTotal
\n118 626
1 791
\u2014
120 417
\nPassifs financiers
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
\n\u2014
\u2014
10 037
10 037
\nDettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
\n\u2014
\u2014
18
18
\nDettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
\n\u2014
\u2014
6 923
6 923
\nAutres dettes diverses
\n\u2014
\u2014
3 198
3 198
\nTotal
\n\u2014
\u2014
20 177
20 177",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f26586": {
"value": "en milliers d\u2019euros
\n2022
2021
2020
\nChiffre d'affaires
12 179
4 194
372
\nChiffre d\u2019affaires
12 179
4 194
372
\nCr\u00e9dit d'imp\u00f4t
\n5 863
4 069
\n4 791
\nSubventions
10
8
-
\nAutres
762
229
100
\nAutres produits d\u2019exploitation
6 635
4 307
4 891
\nTotal chiffre d\u2019affaires et autres produits d\u2019exploitation
\n18 814
8 501
\n5 263
16.2. Autres produits d\u2019exploitation
\nLes autres produits d\u2019exploitation sont principalement compos\u00e9s des demandes de remboursement de
\nCIR au titre des exercices respectifs, et des potentielles demandes rectificatives \u00e9tablies par la Soci\u00e9t\u00e9,
\nnotamment sur 2020 et 2021 \u00e0 la suite des d\u00e9cisions du Conseil d\u2019Etat du 22 juillet 2020 relatives \u00e0 la
\nprise en compte des d\u00e9penses de sous-traitance.
\nLe 28 septembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a factur\u00e9 au CTTQ un compl\u00e9ment de facturation de 0,6 million
\nd'euros non inclus dans le contrat, suite \u00e0 un accord entre les parties intervenu apr\u00e8s la signature.
Note 18. Autres produits (charges) op\u00e9rationnelsLes autres produits (charges) op\u00e9rationnels se r\u00e9partissent comme suit :
\nen milliers d\u2019euros
2022
\n2021
2020
\nDemandes rectificatives - CIR
\n\u2014
\u2014
2 863
\nProduit \u2013 Cessions d\u2019immobilisation
\n0
9
\u2014
\nReprise des charges \u00e0 payer pour restructuration
\n\u2014
\u2014
43
\nReprise de provisions \u2013 CIR 2013-2015
\n\u2014
1 497
\u2014
\nReprise de provisions \u2013 CIR 2017
\n\u2014
880
\u2014
\nReprise de provisions \u2013 litiges fiscaux
\n180
\u2014
\u2014
\nReprise de provisions \u2013 p\u00e9nalit\u00e9s AMR
\n114
\u2014
\u2014
\nReprise de d\u00e9pr\u00e9ciation \u2013 Cr\u00e9ance
carry back
\n\u2014
333
\u2014
\nTotal autres produits op\u00e9rationnels
\n294
2 720
2 905
\nCessions d\u2019immobilisations
\n(9)
\u2014
\u2014
\nProvision pour risque fiscal - taxe sur les salaires
\n\u2014
(51)
\n(90)
\nCharge \u00e0 payer \u00e0 l\u2019administration fiscale \u2013 CIR 2013-2015
\n(0)
(1 584)
\u2014
\nP\u00e9nalit\u00e9s \u2013 CIR 2013-2015
\n(123)
\u2014
\u2014
\nD\u00e9pr\u00e9ciation sur la cr\u00e9ance
carry back
\n\u2014
\u2014
(333)
\nAbandon de cr\u00e9ance CIR 2017
\n\u2014
(640)
\u2014
\nProvision pour risque fiscal - Cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche
\n\u2014
(137)
(1 804)
\nCo\u00fbts de transaction
\n(121)
(952)
(2 881)
\nTotal autres charges op\u00e9rationnelles
\n(254)
(3 364)
(5 108)
\nAutres produits (charges) op\u00e9rationnels
\n40
(644)
\n(2 202)
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les autres produits et charges op\u00e9rationnels ont diminu\u00e9s respectivement de 2,4
\nmillions d\u2019euros et 3,1 millions d\u2019euros comparativement \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e8dent.
\nSur l\u2019exercice 2021, les autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00e9taient majoritairement constitu\u00e9s des
\n\u00e9v\u00e9nements suivants :
\n(i)
L\u2019avanc\u00e9e des \u00e9changes avec l\u2019administration sur le CIR au titre des exercices 2013 \u00e0 2015
\n(se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013 Provisions pour plus de d\u00e9tails). En cons\u00e9quence, une reprise de
\nprovision pour risque fiscal sur le CIR au titre des exercices 2013 \u00e0 2015, \u00e0 hauteur de 1,5
\nmillion d\u2019euros en contrepartie de l\u2019enregistrement d\u2019une charge \u00e0 payer de 1,6 million d\u2019euros
\nont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9es ;
\n(ii)
L\u2019avanc\u00e9e des \u00e9changes avec l\u2019administration sur le CIR au titre de l\u2019exercice 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer
\n\u00e0 la note 12 \u2013 Provisions pour plus de d\u00e9tails). En cons\u00e9quence, une reprise de provision pour
\nrisque fiscal sur le CIR au titre de l\u2019exercice 2017, \u00e0 hauteur de 0,9 million d\u2019euros et un abandon
\nde cr\u00e9ance pour 0,6 million d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s ;
(iii)
La d\u00e9pr\u00e9ciation int\u00e9grale de la cr\u00e9ance carry back enregistr\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2020 pour 0,3
\nmillion d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement reprise et une charge d\u2019imp\u00f4t est \u00e9galement reconnue pour
\nle m\u00eame montant. Par cons\u00e9quent, l\u2019impact net dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 est nul.
\n(iv)
Les co\u00fbts d\u2019assurance relatifs \u00e0 la Public Offering of Securities Insurance souscrite dans le
\ncadre de l\u2019introduction en bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le Nasdaq Global Market de juillet 2020 pour
\nun montant de 0,8 million d\u2019euros sur 2021.
\nSur l\u2019exercice 2020, les autres produits op\u00e9rationnels \u00e9taient en hausse de 4,1 millions d\u2019euros par
\nrapport \u00e0 l\u2019exercice 2019. L\u2019augmentation \u00e9tait principalement li\u00e9e aux demandes rectificatives de CIR
\nau titre des exercices de 2017 \u00e0 2019 pour un montant total de 2,9 millions d\u2019euros \u00e9tablies par la
\nSoci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la suite de l\u2019arr\u00eat du Conseil d\u2019Etat de juillet 2020 statuant sur l\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des d\u00e9penses de
\nsous-traitance. Ces demandes rectificatives sont pr\u00e9sent\u00e9es en autres produits op\u00e9rationnels, car elles
\nr\u00e9sultent d'un \u00e9v\u00e9nement non r\u00e9current ind\u00e9pendant de l'activit\u00e9 courante de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLes autres charges op\u00e9rationnelles \u00e9taient principalement constitu\u00e9es des \u00e9l\u00e9ments suivants :
\n(i)
Les compl\u00e9ments de provision pour risque fiscal sur le CIR (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013
\nProvisions) :
\n-
Un compl\u00e9ment de provision li\u00e9 au redressement du CIR pour l\u2019exercice 2017 pour un
\nmontant de 0,7 million d\u2019euros correspondant au montant contest\u00e9 par l\u2019administration fiscale
\n\u00e0 la date des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers ;
\n-
Un compl\u00e9ment de provision li\u00e9 au redressement du CIR au titre des exercices 2013 \u00e0 2015
\npour un montant de 1,1 million d\u2019euros.
\n(ii) Les co\u00fbts de transaction relatifs \u00e0 l\u2019introduction en bourse sur le Nasdaq Global Market, ne
\npouvant \u00eatre imput\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission, pour 2,8 millions d\u2019euros (se r\u00e9f\u00e9rer
\naux notes 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022 et 10.1 \u2013 Capital \u00e9mis) ;
(iii) La d\u00e9pr\u00e9ciation int\u00e9grale de la cr\u00e9ance
carry back
enregistr\u00e9e dans les comptes au 31
\nd\u00e9cembre 2017 \u00e0 la suite de la r\u00e9ception le 15 d\u00e9cembre 2020 de la proposition de rectification
\nde l\u2019administration fiscale rejetant l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du report en arri\u00e8re des d\u00e9ficits utilis\u00e9 par la
\nSoci\u00e9t\u00e9 au titre de l\u2019exercice 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 6 \u2013 Autres actifs non courants et 12 \u2013
Provisions) ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f26769": {
"value": "Note 17. Charges op\u00e9rationnelles 2022
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nConsommables
\n(1 681)
\u2014
\u2014
(1 681)
\nEnergie et fluides
\n(633)
\u2014
\u2014
(633)
\nBrevets
\n(510)
\u2014
\u2014
(510)
\nEtudes
\n(42 375)
\u2014
(2)
(42 377)
\nMaintenance
\n(995)
\u2014
\u2014
(995)
\nHonoraires
\n(175)
(570)
(3 843)
(4 587)
\nSyst\u00e8mes d\u2019informations
\n(852)
(16)
(92)
(960)
\nCharges support (dont taxes)
\n1
\n\u2014
(1 280)
(692)
(1 971)
\nCharges de personnel
\n(11 149)
(219)
(3 964)
(15 332)
\nAmortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations
\net provisions
\n(1 462)
\u2014
(220)
(1 683)
\nAutres charges op\u00e9rationnelles
\n(637)
(499)
(4 099)
(5 234)
\nTotal
charges
\nop\u00e9rationnelles
\n(60 469)
(2 583)
(12 912)
(75 965)
\n(2) En novembre 2022, le gouvernement chinois a pr\u00e9lev\u00e9 une retenue \u00e0 la source correspondant
\n\u00e0 10 % du montant pay\u00e9 par le CTTQ \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, soit 1,3 million d'euros. Les entreprises
\nsoumises \u00e0 la retenue \u00e0 la source en Chine sont autoris\u00e9es \u00e0 consid\u00e9rer le montant pay\u00e9
\ncomme un cr\u00e9dit d'imp\u00f4t en France, \u00e9tant donn\u00e9 qu'il existe une convention fiscale entre les
\ndeux pays. Le cr\u00e9dit n'est imputable qu'\u00e0 l'exercice en cours. La soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tant d\u00e9ficitaire, le
\nmontant de la retenue \u00e0 la source est comptabilis\u00e9 comme une charge fiscale (non d\u00e9ductible).
2021
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nConsommables
\n(1 472)
\u2014
\u2014
(1 472)
\nEnergie et fluides
\n(513)
\u2014
\u2014
(513)
\nBrevets
\n(543)
\u2014
\u2014
(543)
\nEtudes
\n(33 004)
\u2014
\u2014
(33 004)
\nMaintenance
\n(1 017)
\u2014
\u2014
(1 017)
\nHonoraires
\n(160)
(138)
(2 746)
(3 044)
\nSyst\u00e8mes d\u2019informations
\n(744)
(9)
(52)
(806)
\nCharges support (dont taxes)
\n\u2014
\u2014
(782)
(782)
\nCharges de personnel
\n(9 645)
(213)
(3 556)
(13 413)
\nAmortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations
\net provisions
\n(751)
\u2014
(176)
(927)
\nAutres
\n(602)
(4)
(3 844)
(4 450)
\nTotal
charges
\nop\u00e9rationnelles
\n(48 452)
(364)
(11 155)
(59 971)
\n2020
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopment
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nConsommables
\n(1 243)
\u2014
\u2014
(1 243)
\nEnergie et fluides
\n(539)
\u2014
\u2014
(539)
\nBrevets
\n(343)
\u2014
\u2014
(343)
\nEtudes
\n(10 987)
\u2014
\u2014
(10 987)
\nMaintenance
\n(846)
\u2014
\u2014
(846)
\nHonoraires
\n(201)
(341)
(2 005)
(2 548)
\nSyst\u00e8mes d\u2019informations
\n(597)
(8)
(46)
(651)
\nCharges support (dont taxes)
\n\u2014
\u2014
(722)
(722)
\nCharges de personnel
\n(7 518)
(197)
(2 964)
(10 680)
\nAmortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations
\net provisions
\n(832)
\u2013
(177)
(1 009)
\nAutres
\n(608)
(16)
(2 585)
(3 209)
\nTotal
charges
\nop\u00e9rationnelles
\n(23 717)
\n(563)
\n(8 499)
\n(32 779)
17.1.
Charges de personnel et effectifs
\n2022
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(7 382)
(190)
(2 242)
(9 814)
\nCharges sociales
\n(2 213)
(16)
(841)
(3 069)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(157)
-
(73)
(231)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(1)
\n(1 397)
(13)
(808)
(2 218)
\nTotal charges de personnel
\n(11 149)
(219)
(3 964)
(15 332)
\n(1)
\nLe recrutement des patients pour l\u2019essai clinique de Phase III NATiV3 \u00e9tant l\u2019une des conditions de
\nperformance pour l\u2019attribution de titres donnant acc\u00e8s au capital, le retard pris au cours du troisi\u00e8me
\ntrimestre 2022 a entrain\u00e9 un recalcul de la charge IFRS 2. La charge de l\u2019exercice inclue une reprise de
\n0,8 million d\u2019euros de la charge au 30 juin 2022.
\n2021
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(6 031)
(199)
(1 867)
(8 097)
\nCharges sociales
\n(2 173)
\u2014
(838)
(3 010)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(148)
\u2014
(68)
(216)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(1 293)
(13)
(783)
(2 089)
\nTotal charges de personnel
\n(9 645)
(213)
(3 556)
(13 413)
\n2020
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopment
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(4 590)
(183)
(1 669)
(6 442)
\nCharges sociales
\n(2 180)
8
(926)
(3 098)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(141)
\u2014
(60)
(202)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(607)
(22)
(309)
(938)
\nTotal charges de personnel
(7 518)
(197)
(2 964)
(10 680)
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, 105 personnes \u00e9taient employ\u00e9es au sein d\u2019Inventiva SA et 8 au sein d\u2019Inventiva
\nInc soit 113 personnes, contre 105 personnes au 31 d\u00e9cembre 2021 et 94 personnes au 31 d\u00e9cembre
\n2020.
Note 18. Autres produits (charges) op\u00e9rationnels
\nLes autres produits (charges) op\u00e9rationnels se r\u00e9partissent comme suit :
\nen milliers d\u2019euros
2022
\n2021
2020
\nDemandes rectificatives - CIR
\n\u2014
\u2014
2 863
\nProduit \u2013 Cessions d\u2019immobilisation
\n0
9
\u2014
\nReprise des charges \u00e0 payer pour restructuration
\n\u2014
\u2014
43
\nReprise de provisions \u2013 CIR 2013-2015
\n\u2014
1 497
\u2014
\nReprise de provisions \u2013 CIR 2017
\n\u2014
880
\u2014
\nReprise de provisions \u2013 litiges fiscaux
\n180
\u2014
\u2014
\nReprise de provisions \u2013 p\u00e9nalit\u00e9s AMR
\n114
\u2014
\u2014
\nReprise de d\u00e9pr\u00e9ciation \u2013 Cr\u00e9ance
carry back
\n\u2014
333
\u2014
\nTotal autres produits op\u00e9rationnels
\n294
2 720
2 905
\nCessions d\u2019immobilisations
\n(9)
\u2014
\u2014
\nProvision pour risque fiscal - taxe sur les salaires
\n\u2014
(51)
\n(90)
\nCharge \u00e0 payer \u00e0 l\u2019administration fiscale \u2013 CIR 2013-2015
\n(0)
(1 584)
\u2014
\nP\u00e9nalit\u00e9s \u2013 CIR 2013-2015
\n(123)
\u2014
\u2014
\nD\u00e9pr\u00e9ciation sur la cr\u00e9ance
carry back
\n\u2014
\u2014
(333)
\nAbandon de cr\u00e9ance CIR 2017
\n\u2014
(640)
\u2014
\nProvision pour risque fiscal - Cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche
\n\u2014
(137)
(1 804)
\nCo\u00fbts de transaction
\n(121)
(952)
(2 881)
\nTotal autres charges op\u00e9rationnelles
\n(254)
(3 364)
(5 108)
\nAutres produits (charges) op\u00e9rationnels
\n40
(644)
\n(2 202)
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les autres produits et charges op\u00e9rationnels ont diminu\u00e9s respectivement de 2,4
\nmillions d\u2019euros et 3,1 millions d\u2019euros comparativement \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e8dent.
\nSur l\u2019exercice 2021, les autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00e9taient majoritairement constitu\u00e9s des
\n\u00e9v\u00e9nements suivants :
\n(i)
L\u2019avanc\u00e9e des \u00e9changes avec l\u2019administration sur le CIR au titre des exercices 2013 \u00e0 2015
\n(se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013 Provisions pour plus de d\u00e9tails). En cons\u00e9quence, une reprise de
\nprovision pour risque fiscal sur le CIR au titre des exercices 2013 \u00e0 2015, \u00e0 hauteur de 1,5
\nmillion d\u2019euros en contrepartie de l\u2019enregistrement d\u2019une charge \u00e0 payer de 1,6 million d\u2019euros
\nont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9es ;
\n(ii)
L\u2019avanc\u00e9e des \u00e9changes avec l\u2019administration sur le CIR au titre de l\u2019exercice 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer
\n\u00e0 la note 12 \u2013 Provisions pour plus de d\u00e9tails). En cons\u00e9quence, une reprise de provision pour
\nrisque fiscal sur le CIR au titre de l\u2019exercice 2017, \u00e0 hauteur de 0,9 million d\u2019euros et un abandon
\nde cr\u00e9ance pour 0,6 million d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s ;
(iii)
La d\u00e9pr\u00e9ciation int\u00e9grale de la cr\u00e9ance carry back enregistr\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2020 pour 0,3
\nmillion d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement reprise et une charge d\u2019imp\u00f4t est \u00e9galement reconnue pour
\nle m\u00eame montant. Par cons\u00e9quent, l\u2019impact net dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 est nul.
\n(iv)
Les co\u00fbts d\u2019assurance relatifs \u00e0 la Public Offering of Securities Insurance souscrite dans le
\ncadre de l\u2019introduction en bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le Nasdaq Global Market de juillet 2020 pour
\nun montant de 0,8 million d\u2019euros sur 2021.
\nSur l\u2019exercice 2020, les autres produits op\u00e9rationnels \u00e9taient en hausse de 4,1 millions d\u2019euros par
\nrapport \u00e0 l\u2019exercice 2019. L\u2019augmentation \u00e9tait principalement li\u00e9e aux demandes rectificatives de CIR
\nau titre des exercices de 2017 \u00e0 2019 pour un montant total de 2,9 millions d\u2019euros \u00e9tablies par la
\nSoci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la suite de l\u2019arr\u00eat du Conseil d\u2019Etat de juillet 2020 statuant sur l\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des d\u00e9penses de
\nsous-traitance. Ces demandes rectificatives sont pr\u00e9sent\u00e9es en autres produits op\u00e9rationnels, car elles
\nr\u00e9sultent d'un \u00e9v\u00e9nement non r\u00e9current ind\u00e9pendant de l'activit\u00e9 courante de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLes autres charges op\u00e9rationnelles \u00e9taient principalement constitu\u00e9es des \u00e9l\u00e9ments suivants :
\n(i)
Les compl\u00e9ments de provision pour risque fiscal sur le CIR (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013
\nProvisions) :
\n-
Un compl\u00e9ment de provision li\u00e9 au redressement du CIR pour l\u2019exercice 2017 pour un
\nmontant de 0,7 million d\u2019euros correspondant au montant contest\u00e9 par l\u2019administration fiscale
\n\u00e0 la date des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers ;
\n-
Un compl\u00e9ment de provision li\u00e9 au redressement du CIR au titre des exercices 2013 \u00e0 2015
\npour un montant de 1,1 million d\u2019euros.
\n(ii) Les co\u00fbts de transaction relatifs \u00e0 l\u2019introduction en bourse sur le Nasdaq Global Market, ne
\npouvant \u00eatre imput\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission, pour 2,8 millions d\u2019euros (se r\u00e9f\u00e9rer
\naux notes 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022 et 10.1 \u2013 Capital \u00e9mis) ;
\n(iii) La d\u00e9pr\u00e9ciation int\u00e9grale de la cr\u00e9ance
carry back
enregistr\u00e9e dans les comptes au 31
\nd\u00e9cembre 2017 \u00e0 la suite de la r\u00e9ception le 15 d\u00e9cembre 2020 de la proposition de rectification
\nde l\u2019administration fiscale rejetant l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du report en arri\u00e8re des d\u00e9ficits utilis\u00e9 par la
\nSoci\u00e9t\u00e9 au titre de l\u2019exercice 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 6 \u2013 Autres actifs non courants et 12 \u2013
\nProvisions) ",
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\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nConsommables
\n(1 681)
\u2014
\u2014
(1 681)
\nEnergie et fluides
\n(633)
\u2014
\u2014
(633)
\nBrevets
\n(510)
\u2014
\u2014
(510)
\nEtudes
\n(42 375)
\u2014
(2)
(42 377)
\nMaintenance
\n(995)
\u2014
\u2014
(995)
\nHonoraires
\n(175)
(570)
(3 843)
(4 587)
\nSyst\u00e8mes d\u2019informations
\n(852)
(16)
(92)
(960)
\nCharges support (dont taxes)
\n1
\n\u2014
(1 280)
(692)
(1 971)
\nCharges de personnel
\n(11 149)
(219)
(3 964)
(15 332)
\nAmortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations
\net provisions
\n(1 462)
\u2014
(220)
(1 683)
\nAutres charges op\u00e9rationnelles
\n(637)
(499)
(4 099)
(5 234)
\nTotal
charges
\nop\u00e9rationnelles
\n(60 469)
(2 583)
(12 912)
(75 965)
\n(2) En novembre 2022, le gouvernement chinois a pr\u00e9lev\u00e9 une retenue \u00e0 la source correspondant
\n\u00e0 10 % du montant pay\u00e9 par le CTTQ \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, soit 1,3 million d'euros. Les entreprises
\nsoumises \u00e0 la retenue \u00e0 la source en Chine sont autoris\u00e9es \u00e0 consid\u00e9rer le montant pay\u00e9
\ncomme un cr\u00e9dit d'imp\u00f4t en France, \u00e9tant donn\u00e9 qu'il existe une convention fiscale entre les
\ndeux pays. Le cr\u00e9dit n'est imputable qu'\u00e0 l'exercice en cours. La soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tant d\u00e9ficitaire, le
\nmontant de la retenue \u00e0 la source est comptabilis\u00e9 comme une charge fiscale (non d\u00e9ductible).
2021
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nConsommables
\n(1 472)
\u2014
\u2014
(1 472)
\nEnergie et fluides
\n(513)
\u2014
\u2014
(513)
\nBrevets
\n(543)
\u2014
\u2014
(543)
\nEtudes
\n(33 004)
\u2014
\u2014
(33 004)
\nMaintenance
\n(1 017)
\u2014
\u2014
(1 017)
\nHonoraires
\n(160)
(138)
(2 746)
(3 044)
\nSyst\u00e8mes d\u2019informations
\n(744)
(9)
(52)
(806)
\nCharges support (dont taxes)
\n\u2014
\u2014
(782)
(782)
\nCharges de personnel
\n(9 645)
(213)
(3 556)
(13 413)
\nAmortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations
\net provisions
\n(751)
\u2014
(176)
(927)
\nAutres
\n(602)
(4)
(3 844)
(4 450)
\nTotal
charges
\nop\u00e9rationnelles
\n(48 452)
(364)
(11 155)
(59 971)
\n2020
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopment
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nConsommables
\n(1 243)
\u2014
\u2014
(1 243)
\nEnergie et fluides
\n(539)
\u2014
\u2014
(539)
\nBrevets
\n(343)
\u2014
\u2014
(343)
\nEtudes
\n(10 987)
\u2014
\u2014
(10 987)
\nMaintenance
\n(846)
\u2014
\u2014
(846)
\nHonoraires
\n(201)
(341)
(2 005)
(2 548)
\nSyst\u00e8mes d\u2019informations
\n(597)
(8)
(46)
(651)
\nCharges support (dont taxes)
\n\u2014
\u2014
(722)
(722)
\nCharges de personnel
\n(7 518)
(197)
(2 964)
(10 680)
\nAmortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations
\net provisions
\n(832)
\u2013
(177)
(1 009)
\nAutres
\n(608)
(16)
(2 585)
(3 209)
\nTotal
charges
\nop\u00e9rationnelles
\n(23 717)
\n(563)
\n(8 499)
\n(32 779)
17.1.
Charges de personnel et effectifs
\n2022
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(7 382)
(190)
(2 242)
(9 814)
\nCharges sociales
\n(2 213)
(16)
(841)
(3 069)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(157)
-
(73)
(231)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(1)
\n(1 397)
(13)
(808)
(2 218)
\nTotal charges de personnel
\n(11 149)
(219)
(3 964)
(15 332)
\n(1)
\nLe recrutement des patients pour l\u2019essai clinique de Phase III NATiV3 \u00e9tant l\u2019une des conditions de
\nperformance pour l\u2019attribution de titres donnant acc\u00e8s au capital, le retard pris au cours du troisi\u00e8me
\ntrimestre 2022 a entrain\u00e9 un recalcul de la charge IFRS 2. La charge de l\u2019exercice inclue une reprise de
\n0,8 million d\u2019euros de la charge au 30 juin 2022.
\n2021
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(6 031)
(199)
(1 867)
(8 097)
\nCharges sociales
\n(2 173)
\u2014
(838)
(3 010)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(148)
\u2014
(68)
(216)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(1 293)
(13)
(783)
(2 089)
\nTotal charges de personnel
\n(9 645)
(213)
(3 556)
(13 413)
\n2020
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopment
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(4 590)
(183)
(1 669)
(6 442)
\nCharges sociales
\n(2 180)
8
(926)
(3 098)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(141)
\u2014
(60)
(202)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(607)
(22)
(309)
(938)
\nTotal charges de personnel
(7 518)
(197)
(2 964)
(10 680)
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, 105 personnes \u00e9taient employ\u00e9es au sein d\u2019Inventiva SA et 8 au sein d\u2019Inventiva
\nInc soit 113 personnes, contre 105 personnes au 31 d\u00e9cembre 2021 et 94 personnes au 31 d\u00e9cembre
\n2020.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory",
"language": "fr",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f26771": {
"value": "Note 17. Charges op\u00e9rationnelles 2022
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nConsommables
\n(1 681)
\u2014
\u2014
(1 681)
\nEnergie et fluides
\n(633)
\u2014
\u2014
(633)
\nBrevets
\n(510)
\u2014
\u2014
(510)
\nEtudes
\n(42 375)
\u2014
(2)
(42 377)
\nMaintenance
\n(995)
\u2014
\u2014
(995)
\nHonoraires
\n(175)
(570)
(3 843)
(4 587)
\nSyst\u00e8mes d\u2019informations
\n(852)
(16)
(92)
(960)
\nCharges support (dont taxes)
\n1
\n\u2014
(1 280)
(692)
(1 971)
\nCharges de personnel
\n(11 149)
(219)
(3 964)
(15 332)
\nAmortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations
\net provisions
\n(1 462)
\u2014
(220)
(1 683)
\nAutres charges op\u00e9rationnelles
\n(637)
(499)
(4 099)
(5 234)
\nTotal
charges
\nop\u00e9rationnelles
\n(60 469)
(2 583)
(12 912)
(75 965)
\n(2) En novembre 2022, le gouvernement chinois a pr\u00e9lev\u00e9 une retenue \u00e0 la source correspondant
\n\u00e0 10 % du montant pay\u00e9 par le CTTQ \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, soit 1,3 million d'euros. Les entreprises
\nsoumises \u00e0 la retenue \u00e0 la source en Chine sont autoris\u00e9es \u00e0 consid\u00e9rer le montant pay\u00e9
\ncomme un cr\u00e9dit d'imp\u00f4t en France, \u00e9tant donn\u00e9 qu'il existe une convention fiscale entre les
\ndeux pays. Le cr\u00e9dit n'est imputable qu'\u00e0 l'exercice en cours. La soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tant d\u00e9ficitaire, le
\nmontant de la retenue \u00e0 la source est comptabilis\u00e9 comme une charge fiscale (non d\u00e9ductible).
2021
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nConsommables
\n(1 472)
\u2014
\u2014
(1 472)
\nEnergie et fluides
\n(513)
\u2014
\u2014
(513)
\nBrevets
\n(543)
\u2014
\u2014
(543)
\nEtudes
\n(33 004)
\u2014
\u2014
(33 004)
\nMaintenance
\n(1 017)
\u2014
\u2014
(1 017)
\nHonoraires
\n(160)
(138)
(2 746)
(3 044)
\nSyst\u00e8mes d\u2019informations
\n(744)
(9)
(52)
(806)
\nCharges support (dont taxes)
\n\u2014
\u2014
(782)
(782)
\nCharges de personnel
\n(9 645)
(213)
(3 556)
(13 413)
\nAmortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations
\net provisions
\n(751)
\u2014
(176)
(927)
\nAutres
\n(602)
(4)
(3 844)
(4 450)
\nTotal
charges
\nop\u00e9rationnelles
\n(48 452)
(364)
(11 155)
(59 971)
\n2020
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopment
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nConsommables
\n(1 243)
\u2014
\u2014
(1 243)
\nEnergie et fluides
\n(539)
\u2014
\u2014
(539)
\nBrevets
\n(343)
\u2014
\u2014
(343)
\nEtudes
\n(10 987)
\u2014
\u2014
(10 987)
\nMaintenance
\n(846)
\u2014
\u2014
(846)
\nHonoraires
\n(201)
(341)
(2 005)
(2 548)
\nSyst\u00e8mes d\u2019informations
\n(597)
(8)
(46)
(651)
\nCharges support (dont taxes)
\n\u2014
\u2014
(722)
(722)
\nCharges de personnel
\n(7 518)
(197)
(2 964)
(10 680)
\nAmortissements, d\u00e9pr\u00e9ciations
\net provisions
\n(832)
\u2013
(177)
(1 009)
\nAutres
\n(608)
(16)
(2 585)
(3 209)
\nTotal
charges
\nop\u00e9rationnelles
\n(23 717)
\n(563)
\n(8 499)
\n(32 779)
17.1.
Charges de personnel et effectifs
\n2022
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(7 382)
(190)
(2 242)
(9 814)
\nCharges sociales
\n(2 213)
(16)
(841)
(3 069)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(157)
-
(73)
(231)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(1)
\n(1 397)
(13)
(808)
(2 218)
\nTotal charges de personnel
\n(11 149)
(219)
(3 964)
(15 332)
\n(1)
\nLe recrutement des patients pour l\u2019essai clinique de Phase III NATiV3 \u00e9tant l\u2019une des conditions de
\nperformance pour l\u2019attribution de titres donnant acc\u00e8s au capital, le retard pris au cours du troisi\u00e8me
\ntrimestre 2022 a entrain\u00e9 un recalcul de la charge IFRS 2. La charge de l\u2019exercice inclue une reprise de
\n0,8 million d\u2019euros de la charge au 30 juin 2022.
\n2021
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopmen
\nt
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(6 031)
(199)
(1 867)
(8 097)
\nCharges sociales
\n(2 173)
\u2014
(838)
(3 010)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(148)
\u2014
(68)
(216)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(1 293)
(13)
(783)
(2 089)
\nTotal charges de personnel
\n(9 645)
(213)
(3 556)
(13 413)
\n2020
\nen milliers d\u2019euros
\nFrais de
\nrecherche et
\nd\u00e9veloppement
\nMarketing
-
\nBusiness
\ndevelopment
\nFrais
\ng\u00e9n\u00e9raux et
\nadministratifs
\nTotal
\nTraitements, salaires et autres
\ncharges assimil\u00e9es
\n(4 590)
(183)
(1 669)
(6 442)
\nCharges sociales
\n(2 180)
8
(926)
(3 098)
\nProvisions pour indemnit\u00e9s de
\nd\u00e9part \u00e0 la retraite
\n(141)
\u2014
(60)
(202)
\nPaiements
fond\u00e9s
sur
des
\nactions
\n(607)
(22)
(309)
(938)
\nTotal charges de personnel
(7 518)
(197)
(2 964)
(10 680)
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, 105 personnes \u00e9taient employ\u00e9es au sein d\u2019Inventiva SA et 8 au sein d\u2019Inventiva
\nInc soit 113 personnes, contre 105 personnes au 31 d\u00e9cembre 2021 et 94 personnes au 31 d\u00e9cembre
\n2020.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory",
"language": "fr",
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},
"f27207": {
"value": "Au 31 d\u00e9cembre 2022, 105 personnes \u00e9taient employ\u00e9es au sein d\u2019Inventiva SA et 8 au sein d\u2019Inventiva Inc soit 113 personnes, contre 105 personnes au 31 d\u00e9cembre 2021 et 94 personnes au 31 d\u00e9cembre
2020.",
"dimensions": {
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}
},
"f27230": {
"value": "Note 18. Autres produits (charges) op\u00e9rationnels Les autres produits (charges) op\u00e9rationnels se r\u00e9partissent comme suit :
\nen milliers d\u2019euros
2022
\n2021
2020
\nDemandes rectificatives - CIR
\n\u2014
\u2014
2 863
\nProduit \u2013 Cessions d\u2019immobilisation
\n0
9
\u2014
\nReprise des charges \u00e0 payer pour restructuration
\n\u2014
\u2014
43
\nReprise de provisions \u2013 CIR 2013-2015
\n\u2014
1 497
\u2014
\nReprise de provisions \u2013 CIR 2017
\n\u2014
880
\u2014
\nReprise de provisions \u2013 litiges fiscaux
\n180
\u2014
\u2014
\nReprise de provisions \u2013 p\u00e9nalit\u00e9s AMR
\n114
\u2014
\u2014
\nReprise de d\u00e9pr\u00e9ciation \u2013 Cr\u00e9ance
carry back
\n\u2014
333
\u2014
\nTotal autres produits op\u00e9rationnels
\n294
2 720
2 905
\nCessions d\u2019immobilisations
\n(9)
\u2014
\u2014
\nProvision pour risque fiscal - taxe sur les salaires
\n\u2014
(51)
\n(90)
\nCharge \u00e0 payer \u00e0 l\u2019administration fiscale \u2013 CIR 2013-2015
\n(0)
(1 584)
\u2014
\nP\u00e9nalit\u00e9s \u2013 CIR 2013-2015
\n(123)
\u2014
\u2014
\nD\u00e9pr\u00e9ciation sur la cr\u00e9ance
carry back
\n\u2014
\u2014
(333)
\nAbandon de cr\u00e9ance CIR 2017
\n\u2014
(640)
\u2014
\nProvision pour risque fiscal - Cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche
\n\u2014
(137)
(1 804)
\nCo\u00fbts de transaction
\n(121)
(952)
(2 881)
\nTotal autres charges op\u00e9rationnelles
\n(254)
(3 364)
(5 108)
\nAutres produits (charges) op\u00e9rationnels
\n40
(644)
\n(2 202)
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, les autres produits et charges op\u00e9rationnels ont diminu\u00e9s respectivement de 2,4
\nmillions d\u2019euros et 3,1 millions d\u2019euros comparativement \u00e0 l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e8dent.
\nSur l\u2019exercice 2021, les autres produits et charges op\u00e9rationnels \u00e9taient majoritairement constitu\u00e9s des
\n\u00e9v\u00e9nements suivants :
\n(i)
L\u2019avanc\u00e9e des \u00e9changes avec l\u2019administration sur le CIR au titre des exercices 2013 \u00e0 2015
\n(se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013 Provisions pour plus de d\u00e9tails). En cons\u00e9quence, une reprise de
\nprovision pour risque fiscal sur le CIR au titre des exercices 2013 \u00e0 2015, \u00e0 hauteur de 1,5
\nmillion d\u2019euros en contrepartie de l\u2019enregistrement d\u2019une charge \u00e0 payer de 1,6 million d\u2019euros
\nont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9es ;
\n(ii)
L\u2019avanc\u00e9e des \u00e9changes avec l\u2019administration sur le CIR au titre de l\u2019exercice 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer
\n\u00e0 la note 12 \u2013 Provisions pour plus de d\u00e9tails). En cons\u00e9quence, une reprise de provision pour
\nrisque fiscal sur le CIR au titre de l\u2019exercice 2017, \u00e0 hauteur de 0,9 million d\u2019euros et un abandon
\nde cr\u00e9ance pour 0,6 million d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 enregistr\u00e9s ;
(iii)
La d\u00e9pr\u00e9ciation int\u00e9grale de la cr\u00e9ance carry back enregistr\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2020 pour 0,3
\nmillion d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement reprise et une charge d\u2019imp\u00f4t est \u00e9galement reconnue pour
\nle m\u00eame montant. Par cons\u00e9quent, l\u2019impact net dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 est nul.
\n(iv)
Les co\u00fbts d\u2019assurance relatifs \u00e0 la Public Offering of Securities Insurance souscrite dans le
\ncadre de l\u2019introduction en bourse de la Soci\u00e9t\u00e9 sur le Nasdaq Global Market de juillet 2020 pour
\nun montant de 0,8 million d\u2019euros sur 2021.
\nSur l\u2019exercice 2020, les autres produits op\u00e9rationnels \u00e9taient en hausse de 4,1 millions d\u2019euros par
\nrapport \u00e0 l\u2019exercice 2019. L\u2019augmentation \u00e9tait principalement li\u00e9e aux demandes rectificatives de CIR
\nau titre des exercices de 2017 \u00e0 2019 pour un montant total de 2,9 millions d\u2019euros \u00e9tablies par la
\nSoci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la suite de l\u2019arr\u00eat du Conseil d\u2019Etat de juillet 2020 statuant sur l\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 des d\u00e9penses de
\nsous-traitance. Ces demandes rectificatives sont pr\u00e9sent\u00e9es en autres produits op\u00e9rationnels, car elles
\nr\u00e9sultent d'un \u00e9v\u00e9nement non r\u00e9current ind\u00e9pendant de l'activit\u00e9 courante de la Soci\u00e9t\u00e9.
\nLes autres charges op\u00e9rationnelles \u00e9taient principalement constitu\u00e9es des \u00e9l\u00e9ments suivants :
\n(i)
Les compl\u00e9ments de provision pour risque fiscal sur le CIR (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 12 \u2013
\nProvisions) :
\n-
Un compl\u00e9ment de provision li\u00e9 au redressement du CIR pour l\u2019exercice 2017 pour un
\nmontant de 0,7 million d\u2019euros correspondant au montant contest\u00e9 par l\u2019administration fiscale
\n\u00e0 la date des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers ;
\n-
Un compl\u00e9ment de provision li\u00e9 au redressement du CIR au titre des exercices 2013 \u00e0 2015
\npour un montant de 1,1 million d\u2019euros.
\n(ii) Les co\u00fbts de transaction relatifs \u00e0 l\u2019introduction en bourse sur le Nasdaq Global Market, ne
\npouvant \u00eatre imput\u00e9s en d\u00e9duction de la prime d\u2019\u00e9mission, pour 2,8 millions d\u2019euros (se r\u00e9f\u00e9rer
\naux notes 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022 et 10.1 \u2013 Capital \u00e9mis) ;
\n(iii) La d\u00e9pr\u00e9ciation int\u00e9grale de la cr\u00e9ance
carry back
enregistr\u00e9e dans les comptes au 31
\nd\u00e9cembre 2017 \u00e0 la suite de la r\u00e9ception le 15 d\u00e9cembre 2020 de la proposition de rectification
\nde l\u2019administration fiscale rejetant l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du report en arri\u00e8re des d\u00e9ficits utilis\u00e9 par la
\nSoci\u00e9t\u00e9 au titre de l\u2019exercice 2017 (se r\u00e9f\u00e9rer aux notes 6 \u2013 Autres actifs non courants et 12 \u2013
\nProvisions) ",
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"language": "fr",
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"f27403": {
"value": "Note 19. Charges et produits financiers en milliers d\u2019euros
2022
\n2021
2020
\nRevenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n390
57
226
\nGains de change
\n4 532
5 421
40
\nGain de variation de juste valeur
\n\u2014
\u2014
1 791
\nReprise sur provisions financi\u00e8res
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nTotal produits financiers
\n4 923
5 478
2 057
\nCharge d'int\u00e9r\u00eats financiers
\n(584)
(138)
(66)
\nPertes sur \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nPertes de change
\n(1 068)
(1 842)
(5 884)
\nDotation aux provisions financi\u00e8res
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nPertes de variation de juste valeur
\n(407)
(651)
\u2014
\nAutres charges financi\u00e8res
\n(47)
(5)
(8)
\nCharges d\u2019actualisation
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nTotal charges financi\u00e8res
\n(2 107)
(2 635)
(5 959)
\nR\u00e9sultat financier
\n2 816
2 842
(3 902)
\nSur l\u2019exercice 2022, les produits financiers sont principalement li\u00e9s aux gains de change engendr\u00e9s par
\nla tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie en devises et essentiellement attribuables \u00e0 la valorisation
\ndu dollar U.S. face \u00e0 l\u2019euro sur la p\u00e9riode. Les gains de changes incluent notamment 2,4 millions d\u2019euros
\nde gains r\u00e9alis\u00e9s sur les ventes partielles de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme pour 8 millions de dollars au premier
\ntrimestre 2022, 15 millions de dollars au troisi\u00e8me trimestre 2022 et 8 millions de dollars au quatri\u00e8me
\ntrimestre 2022.
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement les pertes de changes, ainsi que les int\u00e9r\u00eats
\nfinanciers li\u00e9s aux contrats de cr\u00e9dits sous forme de PGE et de PPR et li\u00e9s au contrat de financement
\navec la BEI, la variation de juste valeur des BSA BEI, et les int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives.
\nSur l\u2019exercice 2021, les produits financiers \u00e9tait principalement li\u00e9s aux gains de change g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par
\nles comptes bancaires en devises en raison de l\u2019appr\u00e9ciation du dollar U.S face \u00e0 l\u2019euro sur la p\u00e9riode.
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement les pertes de change r\u00e9sultant du d\u00e9bouclement
\ndes d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 termes en devise et la variation de juste valeur r\u00e9sultant du d\u00e9bouclement des trois
\ncontrats de vente \u00e0 terme en devise.
\nSur l\u2019exercice 2020, les produits financiers sont principalement li\u00e9s \u00e0 la variation de la juste valeur des
\nventes \u00e0 terme de devises.
\nLes pertes de change sont principalement engendr\u00e9es par les comptes bancaires en devises pour un
\nmontant de 2,7 millions d\u2019euros et les comptes \u00e0 terme en dollar US pour un montant de 2,8 millions
\nd\u2019euros et s\u2019expliquent par la d\u00e9valorisation du dollar face \u00e0 l\u2019euro entre l\u2019introduction en bourse sur le
\nNasdaq Global Market et la fin de l\u2019exercice.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f27404": {
"value": "Note 19. Charges et produits financiers en milliers d\u2019euros
2022
\n2021
2020
\nRevenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n390
57
226
\nGains de change
\n4 532
5 421
40
\nGain de variation de juste valeur
\n\u2014
\u2014
1 791
\nReprise sur provisions financi\u00e8res
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nTotal produits financiers
\n4 923
5 478
2 057
\nCharge d'int\u00e9r\u00eats financiers
\n(584)
(138)
(66)
\nPertes sur \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nPertes de change
\n(1 068)
(1 842)
(5 884)
\nDotation aux provisions financi\u00e8res
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nPertes de variation de juste valeur
\n(407)
(651)
\u2014
\nAutres charges financi\u00e8res
\n(47)
(5)
(8)
\nCharges d\u2019actualisation
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nTotal charges financi\u00e8res
\n(2 107)
(2 635)
(5 959)
\nR\u00e9sultat financier
\n2 816
2 842
(3 902)
\nSur l\u2019exercice 2022, les produits financiers sont principalement li\u00e9s aux gains de change engendr\u00e9s par
\nla tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie en devises et essentiellement attribuables \u00e0 la valorisation
\ndu dollar U.S. face \u00e0 l\u2019euro sur la p\u00e9riode. Les gains de changes incluent notamment 2,4 millions d\u2019euros
\nde gains r\u00e9alis\u00e9s sur les ventes partielles de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme pour 8 millions de dollars au premier
\ntrimestre 2022, 15 millions de dollars au troisi\u00e8me trimestre 2022 et 8 millions de dollars au quatri\u00e8me
\ntrimestre 2022.
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement les pertes de changes, ainsi que les int\u00e9r\u00eats
\nfinanciers li\u00e9s aux contrats de cr\u00e9dits sous forme de PGE et de PPR et li\u00e9s au contrat de financement
\navec la BEI, la variation de juste valeur des BSA BEI, et les int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives.
\nSur l\u2019exercice 2021, les produits financiers \u00e9tait principalement li\u00e9s aux gains de change g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par
\nles comptes bancaires en devises en raison de l\u2019appr\u00e9ciation du dollar U.S face \u00e0 l\u2019euro sur la p\u00e9riode.
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement les pertes de change r\u00e9sultant du d\u00e9bouclement
\ndes d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 termes en devise et la variation de juste valeur r\u00e9sultant du d\u00e9bouclement des trois
\ncontrats de vente \u00e0 terme en devise.
\nSur l\u2019exercice 2020, les produits financiers sont principalement li\u00e9s \u00e0 la variation de la juste valeur des
\nventes \u00e0 terme de devises.
\nLes pertes de change sont principalement engendr\u00e9es par les comptes bancaires en devises pour un
\nmontant de 2,7 millions d\u2019euros et les comptes \u00e0 terme en dollar US pour un montant de 2,8 millions
\nd\u2019euros et s\u2019expliquent par la d\u00e9valorisation du dollar face \u00e0 l\u2019euro entre l\u2019introduction en bourse sur le
\nNasdaq Global Market et la fin de l\u2019exercice.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f27405": {
"value": "Note 19. Charges et produits financiers en milliers d\u2019euros
2022
\n2021
2020
\nRevenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n390
57
226
\nGains de change
\n4 532
5 421
40
\nGain de variation de juste valeur
\n\u2014
\u2014
1 791
\nReprise sur provisions financi\u00e8res
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nTotal produits financiers
\n4 923
5 478
2 057
\nCharge d'int\u00e9r\u00eats financiers
\n(584)
(138)
(66)
\nPertes sur \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nPertes de change
\n(1 068)
(1 842)
(5 884)
\nDotation aux provisions financi\u00e8res
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nPertes de variation de juste valeur
\n(407)
(651)
\u2014
\nAutres charges financi\u00e8res
\n(47)
(5)
(8)
\nCharges d\u2019actualisation
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nTotal charges financi\u00e8res
\n(2 107)
(2 635)
(5 959)
\nR\u00e9sultat financier
\n2 816
2 842
(3 902)
\nSur l\u2019exercice 2022, les produits financiers sont principalement li\u00e9s aux gains de change engendr\u00e9s par
\nla tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie en devises et essentiellement attribuables \u00e0 la valorisation
\ndu dollar U.S. face \u00e0 l\u2019euro sur la p\u00e9riode. Les gains de changes incluent notamment 2,4 millions d\u2019euros
\nde gains r\u00e9alis\u00e9s sur les ventes partielles de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme pour 8 millions de dollars au premier
\ntrimestre 2022, 15 millions de dollars au troisi\u00e8me trimestre 2022 et 8 millions de dollars au quatri\u00e8me
\ntrimestre 2022.
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement les pertes de changes, ainsi que les int\u00e9r\u00eats
\nfinanciers li\u00e9s aux contrats de cr\u00e9dits sous forme de PGE et de PPR et li\u00e9s au contrat de financement
\navec la BEI, la variation de juste valeur des BSA BEI, et les int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives.
\nSur l\u2019exercice 2021, les produits financiers \u00e9tait principalement li\u00e9s aux gains de change g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par
\nles comptes bancaires en devises en raison de l\u2019appr\u00e9ciation du dollar U.S face \u00e0 l\u2019euro sur la p\u00e9riode.
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement les pertes de change r\u00e9sultant du d\u00e9bouclement
\ndes d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 termes en devise et la variation de juste valeur r\u00e9sultant du d\u00e9bouclement des trois
\ncontrats de vente \u00e0 terme en devise.
\nSur l\u2019exercice 2020, les produits financiers sont principalement li\u00e9s \u00e0 la variation de la juste valeur des
\nventes \u00e0 terme de devises.
\nLes pertes de change sont principalement engendr\u00e9es par les comptes bancaires en devises pour un
\nmontant de 2,7 millions d\u2019euros et les comptes \u00e0 terme en dollar US pour un montant de 2,8 millions
\nd\u2019euros et s\u2019expliquent par la d\u00e9valorisation du dollar face \u00e0 l\u2019euro entre l\u2019introduction en bourse sur le
\nNasdaq Global Market et la fin de l\u2019exercice.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
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},
"f27406": {
"value": "Note 19. Charges et produits financiers en milliers d\u2019euros
2022
\n2021
2020
\nRevenus des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n390
57
226
\nGains de change
\n4 532
5 421
40
\nGain de variation de juste valeur
\n\u2014
\u2014
1 791
\nReprise sur provisions financi\u00e8res
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nTotal produits financiers
\n4 923
5 478
2 057
\nCharge d'int\u00e9r\u00eats financiers
\n(584)
(138)
(66)
\nPertes sur \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nPertes de change
\n(1 068)
(1 842)
(5 884)
\nDotation aux provisions financi\u00e8res
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nPertes de variation de juste valeur
\n(407)
(651)
\u2014
\nAutres charges financi\u00e8res
\n(47)
(5)
(8)
\nCharges d\u2019actualisation
\n\u2014
\u2014
\u2014
\nTotal charges financi\u00e8res
\n(2 107)
(2 635)
(5 959)
\nR\u00e9sultat financier
\n2 816
2 842
(3 902)
\nSur l\u2019exercice 2022, les produits financiers sont principalement li\u00e9s aux gains de change engendr\u00e9s par
\nla tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie en devises et essentiellement attribuables \u00e0 la valorisation
\ndu dollar U.S. face \u00e0 l\u2019euro sur la p\u00e9riode. Les gains de changes incluent notamment 2,4 millions d\u2019euros
\nde gains r\u00e9alis\u00e9s sur les ventes partielles de d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme pour 8 millions de dollars au premier
\ntrimestre 2022, 15 millions de dollars au troisi\u00e8me trimestre 2022 et 8 millions de dollars au quatri\u00e8me
\ntrimestre 2022.
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement les pertes de changes, ainsi que les int\u00e9r\u00eats
\nfinanciers li\u00e9s aux contrats de cr\u00e9dits sous forme de PGE et de PPR et li\u00e9s au contrat de financement
\navec la BEI, la variation de juste valeur des BSA BEI, et les int\u00e9r\u00eats sur les dettes locatives.
\nSur l\u2019exercice 2021, les produits financiers \u00e9tait principalement li\u00e9s aux gains de change g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par
\nles comptes bancaires en devises en raison de l\u2019appr\u00e9ciation du dollar U.S face \u00e0 l\u2019euro sur la p\u00e9riode.
\nLes charges financi\u00e8res comprennent principalement les pertes de change r\u00e9sultant du d\u00e9bouclement
\ndes d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 termes en devise et la variation de juste valeur r\u00e9sultant du d\u00e9bouclement des trois
\ncontrats de vente \u00e0 terme en devise.
\nSur l\u2019exercice 2020, les produits financiers sont principalement li\u00e9s \u00e0 la variation de la juste valeur des
\nventes \u00e0 terme de devises.
\nLes pertes de change sont principalement engendr\u00e9es par les comptes bancaires en devises pour un
\nmontant de 2,7 millions d\u2019euros et les comptes \u00e0 terme en dollar US pour un montant de 2,8 millions
\nd\u2019euros et s\u2019expliquent par la d\u00e9valorisation du dollar face \u00e0 l\u2019euro entre l\u2019introduction en bourse sur le
\nNasdaq Global Market et la fin de l\u2019exercice. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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"f27583": {
"value": "Note 21. Engagements hors bilan
\nEngagements hors bilan li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
\nEngagements donn\u00e9s
\nContrats CRO et CMO conclus avec des tiers
\n-
Contrat CMO avec Fisher Clinical Services
\nEn mars 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord avec Fisher Clinical Services, visant \u00e0 effectuer les
\nservices de l'emballage et de distribution des produits pour les \u00e9tudes cliniques \u00e0 grande \u00e9chelle,
\nnotamment les \u00e9tudes en Phase III dans les 25 pays du monde (incluant 300 centres cliniques).
La Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 payer les services rendus par le CMO dans les 7 ann\u00e9es suivants la date du
\ncontrat pour une enveloppe globale de 11,4 millions d'euros. Cette diminution de l\u2019enveloppe globale du
\ncontrat est principalement expliqu\u00e9e suite aux changements au d\u00e9veloppement clinique de lanifibranor
\n\u00e0 partir du quatri\u00e8me trimestre 2022 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note \u2013 25 Ev\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture).
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 9,6 millions d\u2019euros.
\n-
Contrat de CRO avec Pharmaceurical Research Associates B.V.
\nEn avril 2021, dans le cadre de la conduite de l'\u00e9tude Phase III NATiV3, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat
\nde sous-traitance, avec effet r\u00e9troactif \u00e0 partir de janvier 2021, avec Pharmaceutical Research
\nAssociates Group B.V (\u00ab PRA \u00bb) ; il s'agit d'une CRO. Le contrat vise \u00e0 r\u00e9aliser un essai clinique dont
\nles r\u00e9sultats sont n\u00e9cessaires pour demander une autorisation de march\u00e9 pour le produit chez les
\npatients adultes en Europe et aux Etats-Unis. Suite aux avenants du 1er f\u00e9vrier 2022, du 12 avril 2022
\net du 10 novembre 2022 concernant principalement de l\u2019\u00e9tude NATiV3, le montant de l\u2019engagement
\naupr\u00e8s de PRA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 223,8 millions d\u2019euros, avec un bonus ou malus plafonn\u00e9 \u00e0 3,4 millions d\u2019euros.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 une CRO avec PRA dans le cadre de la conduite de l'\u00e9tude clinique de Phase IIa
\n\u00ab LEGEND \u00bb, \u00e0 effet du 14 janvier 2022. Le contrat confie \u00e0 PRA la r\u00e9alisation d\u2019un essai clinique
\ndestin\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer le b\u00e9n\u00e9fice pour les patients de la combinaison du lanifibranor avec empagliflozine,
\nun inhibiteur SGLT2, chez des patients atteints de DT2 et de NASH non cirrhotique le montant de
\nl\u2019engagement de la Soci\u00e9t\u00e9 pour PRA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 7,9 millions d\u2019euros.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 payer les services rendus (directement et indirectement) par la CRO dans les 7
\nann\u00e9es \u00e0 venir pour une enveloppe globale de 231,6 millions d'euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant
\nglobal restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 198,1 millions d'euros.
\n-
Contrat de CRO avec United BioSource LLC
\nEn septembre 2021, , la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de sous-traitance dans le cadre de l\u2019essai clinique
\nNATiV3, avec effet r\u00e9troactif \u00e0 partir d\u2019avril 2021, avec United BioSource LLC (\u00ab UBC \u00bb) ; il s'agit d'une
\nCRO. Le contrat vise \u00e0 sous-traiter la gestion des op\u00e9rations de pharmacovigilance pour l\u2019\u00e9tude clinique
\nNATiV3. La Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 payer les services rendus par la CRO sur la p\u00e9riode allant de la date
\nd\u2019effet du contrat \u00e0 d\u00e9cembre 2028, pour un montant total de 2,9 millions d'euros.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 2,5 millions d'euros.
\n-
Contrat de CRO avec Synexus Clinical Research GmbH (\u00ab AES \u00bb)
\nEn octobre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de sous-traitance avec AES ; il s'agit d'une CRO dans
\nle cadre de l\u2019essai clinique NATiV3. Le contrat vise \u00e0 sous-traiter la gestion d\u2019une partie des op\u00e9rations
\nde pharmacovigilance pour l\u2019\u00e9tude clinique NATiV3. La Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 payer les services rendus
\npar la CRO sur la p\u00e9riode allant de la date d\u2019effet du contrat \u00e0 d\u00e9cembre 2028, pour un montant total
\nde 7,1 millions d'euros.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 5,5 millions d'euros.
\n-
Contrat de CRO avec Syneos Health Clinical Research Services, LLC
\nEn mars 2021, , la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de sous-traitance dans le cadre de l\u2019essai clinique NATiV3
\navec Syneos Health Clinical Research Services LLC ; il s'agit d'une CRO. Le contrat vise \u00e0 mesurer
\ncertains param\u00e8tres de pharmacocin\u00e9tiques du lanifibranor. La Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 payer les services
\nrendus par la CRO sur la p\u00e9riode allant de la date d\u2019effet du contrat jusqu\u2019\u00e0 la fin de l\u2019\u00e9tude qui est
\npr\u00e9vue pour le d\u00e9but du deuxi\u00e8me semestre 2023, pour un montant total de 7,4 millions de dollars.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 3,1 millions de dollars.
\n-
Contrat de CRO avec Clinical Research Services Kiel GmbH
\nA effet du 23 mars 2022, dans le cadre de la conduite d\u2019une \u00e9tude de phase I, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un
\ncontrat de sous-traitance avec Clinical Research Services Kiel GmbH. Le contrat vise \u00e0 \u00e9valuer l'effet
\nde l'insuffisance r\u00e9nale sur les param\u00e8tres pharmacocin\u00e9tiques du lanifibranor, de ses m\u00e9tabolites actifs
\nainsi que la tol\u00e9rabilit\u00e9 du lanifibranor. L\u2019engagement total sur la p\u00e9riode allant de la date d\u2019effet du
\ncontrat jusqu\u2019au dernier trimestre 2023 est de 2,3 millions d'euros.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 2,0 millions d'euros.
\n-
Autres contrats de CMO et CRO
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre des autres contrats de CMO et CRO
\nest de 6,2 millions d\u2019euros.
\nEngagements donn\u00e9s -
Contrats de services
\n-
Contrat avec Summit Clinical Services LLC (\u00ab Summit \u00bb)
\nA effet du 1er f\u00e9vrier 2022, dans le cadre de la conduite de l'\u00e9tude Phase III NATiV3, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu
\nun accord avec Summit par lequel cette derni\u00e8re s\u2019engage \u00e0 effectuer des services de s\u00e9lection de site
\npour l\u2019essai clinique ainsi que la n\u00e9gociation de contrats. L\u2019engagement total est de 4,4 millions de
\ndollars (4,1 millions d\u2019euros avec le taux de change de 1\u20ac = 1,067$ au 31 d\u00e9cembre 2022).
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 3,8 millions de dollars
\n(3,6 millions d\u2019euros avec le taux de change de 1\u20ac = 1,067$ au 31 d\u00e9cembre 2022).
\nEngagements re\u00e7us
- Contrats de mise \u00e0 disposition
\n-
Contrat de mise \u00e0 disposition Novolyze
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019est engag\u00e9e, au titre d\u2019un contrat sign\u00e9 le 13 octobre 2015, \u00e0 mettre \u00e0 disposition de la
\nsoci\u00e9t\u00e9 Novolyze des locaux et des \u00e9quipements pour une dur\u00e9e de 36 mois \u00e0 compter du 19 octobre
\n2015. Ce contrat a fait l\u2019objet d\u2019une reconduction tacite le 19 octobre 2021 portant sur un loyer \u00e0 6,2
\nmilliers d\u2019euros mensuels \u00e0 compter du 1er novembre 2021 avec un taux d\u2019augmentation annuel de 2%.
\nCe contrat a fait l\u2019objet d\u2019un avenant n\u00b03 portant le loyer mensuel \u00e0 8,0 milliers d\u2019euros \u00e0 compter du
\n1er avril 2022 avec un taux d\u2019augmentation annuel \u00e0 chaque 19 octobre de 2%.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le total de l\u2019engagement re\u00e7u s\u2019\u00e9l\u00e8ve donc \u00e0 103,5 milliers d\u2019euros et les
\nengagements relatifs aux paiements futurs s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 199,1 milliers d\u2019euros.
\n-
Contrat de mise \u00e0 disposition Synthecob
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019est engag\u00e9e, au titre d\u2019un contrat sign\u00e9 le 21 mars 2016, \u00e0 mettre \u00e0 disposition de la soci\u00e9t\u00e9
\nSynthecob du mat\u00e9riel et des services pour une dur\u00e9e de 2 ans \u00e0 compter du 1er avril 2016. Ce contrat
\na fait l\u2019objet d\u2019un avenant le 1er janvier 2017 portant le loyer \u00e0 2,4 milliers d\u2019euros mensuels jusqu\u2019au
\n30 mars 2018, puis 2,5 milliers d\u2019euros. Ce contrat a fait l\u2019objet d\u2019une reconduction le 1er avril 2022,
\nportant le loyer mensuel de 2,7 milliers d\u2019euros \u00e0 2,9 milliers d\u2019euros, avec un taux d\u2019augmentation
\nannuel de 1%.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le total de l\u2019engagement re\u00e7u s\u2019\u00e9l\u00e8ve donc \u00e0 58,6 milliers d\u2019euros et les
\nengagements relatifs aux paiements futurs s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 69,6 milliers d\u2019euros.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f27584": {
"value": "Note 21. Engagements hors bilan
\nEngagements hors bilan li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
\nEngagements donn\u00e9s
\nContrats CRO et CMO conclus avec des tiers
\n-
Contrat CMO avec Fisher Clinical Services
\nEn mars 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un accord avec Fisher Clinical Services, visant \u00e0 effectuer les
\nservices de l'emballage et de distribution des produits pour les \u00e9tudes cliniques \u00e0 grande \u00e9chelle,
\nnotamment les \u00e9tudes en Phase III dans les 25 pays du monde (incluant 300 centres cliniques).
La Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 payer les services rendus par le CMO dans les 7 ann\u00e9es suivants la date du
\ncontrat pour une enveloppe globale de 11,4 millions d'euros. Cette diminution de l\u2019enveloppe globale du
\ncontrat est principalement expliqu\u00e9e suite aux changements au d\u00e9veloppement clinique de lanifibranor
\n\u00e0 partir du quatri\u00e8me trimestre 2022 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note \u2013 25 Ev\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture).
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 9,6 millions d\u2019euros.
\n-
Contrat de CRO avec Pharmaceurical Research Associates B.V.
\nEn avril 2021, dans le cadre de la conduite de l'\u00e9tude Phase III NATiV3, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat
\nde sous-traitance, avec effet r\u00e9troactif \u00e0 partir de janvier 2021, avec Pharmaceutical Research
\nAssociates Group B.V (\u00ab PRA \u00bb) ; il s'agit d'une CRO. Le contrat vise \u00e0 r\u00e9aliser un essai clinique dont
\nles r\u00e9sultats sont n\u00e9cessaires pour demander une autorisation de march\u00e9 pour le produit chez les
\npatients adultes en Europe et aux Etats-Unis. Suite aux avenants du 1er f\u00e9vrier 2022, du 12 avril 2022
\net du 10 novembre 2022 concernant principalement de l\u2019\u00e9tude NATiV3, le montant de l\u2019engagement
\naupr\u00e8s de PRA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 223,8 millions d\u2019euros, avec un bonus ou malus plafonn\u00e9 \u00e0 3,4 millions d\u2019euros.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 une CRO avec PRA dans le cadre de la conduite de l'\u00e9tude clinique de Phase IIa
\n\u00ab LEGEND \u00bb, \u00e0 effet du 14 janvier 2022. Le contrat confie \u00e0 PRA la r\u00e9alisation d\u2019un essai clinique
\ndestin\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer le b\u00e9n\u00e9fice pour les patients de la combinaison du lanifibranor avec empagliflozine,
\nun inhibiteur SGLT2, chez des patients atteints de DT2 et de NASH non cirrhotique le montant de
\nl\u2019engagement de la Soci\u00e9t\u00e9 pour PRA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 7,9 millions d\u2019euros.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 payer les services rendus (directement et indirectement) par la CRO dans les 7
\nann\u00e9es \u00e0 venir pour une enveloppe globale de 231,6 millions d'euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant
\nglobal restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 198,1 millions d'euros.
\n-
Contrat de CRO avec United BioSource LLC
\nEn septembre 2021, , la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de sous-traitance dans le cadre de l\u2019essai clinique
\nNATiV3, avec effet r\u00e9troactif \u00e0 partir d\u2019avril 2021, avec United BioSource LLC (\u00ab UBC \u00bb) ; il s'agit d'une
\nCRO. Le contrat vise \u00e0 sous-traiter la gestion des op\u00e9rations de pharmacovigilance pour l\u2019\u00e9tude clinique
\nNATiV3. La Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 payer les services rendus par la CRO sur la p\u00e9riode allant de la date
\nd\u2019effet du contrat \u00e0 d\u00e9cembre 2028, pour un montant total de 2,9 millions d'euros.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 2,5 millions d'euros.
\n-
Contrat de CRO avec Synexus Clinical Research GmbH (\u00ab AES \u00bb)
\nEn octobre 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de sous-traitance avec AES ; il s'agit d'une CRO dans
\nle cadre de l\u2019essai clinique NATiV3. Le contrat vise \u00e0 sous-traiter la gestion d\u2019une partie des op\u00e9rations
\nde pharmacovigilance pour l\u2019\u00e9tude clinique NATiV3. La Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 payer les services rendus
\npar la CRO sur la p\u00e9riode allant de la date d\u2019effet du contrat \u00e0 d\u00e9cembre 2028, pour un montant total
\nde 7,1 millions d'euros.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 5,5 millions d'euros.
\n-
Contrat de CRO avec Syneos Health Clinical Research Services, LLC
\nEn mars 2021, , la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un contrat de sous-traitance dans le cadre de l\u2019essai clinique NATiV3
\navec Syneos Health Clinical Research Services LLC ; il s'agit d'une CRO. Le contrat vise \u00e0 mesurer
\ncertains param\u00e8tres de pharmacocin\u00e9tiques du lanifibranor. La Soci\u00e9t\u00e9 s'engage \u00e0 payer les services
\nrendus par la CRO sur la p\u00e9riode allant de la date d\u2019effet du contrat jusqu\u2019\u00e0 la fin de l\u2019\u00e9tude qui est
\npr\u00e9vue pour le d\u00e9but du deuxi\u00e8me semestre 2023, pour un montant total de 7,4 millions de dollars.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 3,1 millions de dollars.
\n-
Contrat de CRO avec Clinical Research Services Kiel GmbH
\nA effet du 23 mars 2022, dans le cadre de la conduite d\u2019une \u00e9tude de phase I, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu un
\ncontrat de sous-traitance avec Clinical Research Services Kiel GmbH. Le contrat vise \u00e0 \u00e9valuer l'effet
\nde l'insuffisance r\u00e9nale sur les param\u00e8tres pharmacocin\u00e9tiques du lanifibranor, de ses m\u00e9tabolites actifs
\nainsi que la tol\u00e9rabilit\u00e9 du lanifibranor. L\u2019engagement total sur la p\u00e9riode allant de la date d\u2019effet du
\ncontrat jusqu\u2019au dernier trimestre 2023 est de 2,3 millions d'euros.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 2,0 millions d'euros.
\n-
Autres contrats de CMO et CRO
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre des autres contrats de CMO et CRO
\nest de 6,2 millions d\u2019euros.
\nEngagements donn\u00e9s -
Contrats de services
\n-
Contrat avec Summit Clinical Services LLC (\u00ab Summit \u00bb)
\nA effet du 1er f\u00e9vrier 2022, dans le cadre de la conduite de l'\u00e9tude Phase III NATiV3, la Soci\u00e9t\u00e9 a conclu
\nun accord avec Summit par lequel cette derni\u00e8re s\u2019engage \u00e0 effectuer des services de s\u00e9lection de site
\npour l\u2019essai clinique ainsi que la n\u00e9gociation de contrats. L\u2019engagement total est de 4,4 millions de
\ndollars (4,1 millions d\u2019euros avec le taux de change de 1\u20ac = 1,067$ au 31 d\u00e9cembre 2022).
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le montant global restant \u00e0 verser au titre du contrat est de 3,8 millions de dollars
\n(3,6 millions d\u2019euros avec le taux de change de 1\u20ac = 1,067$ au 31 d\u00e9cembre 2022).
\nEngagements re\u00e7us
- Contrats de mise \u00e0 disposition
\n-
Contrat de mise \u00e0 disposition Novolyze
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019est engag\u00e9e, au titre d\u2019un contrat sign\u00e9 le 13 octobre 2015, \u00e0 mettre \u00e0 disposition de la
\nsoci\u00e9t\u00e9 Novolyze des locaux et des \u00e9quipements pour une dur\u00e9e de 36 mois \u00e0 compter du 19 octobre
\n2015. Ce contrat a fait l\u2019objet d\u2019une reconduction tacite le 19 octobre 2021 portant sur un loyer \u00e0 6,2
\nmilliers d\u2019euros mensuels \u00e0 compter du 1er novembre 2021 avec un taux d\u2019augmentation annuel de 2%.
\nCe contrat a fait l\u2019objet d\u2019un avenant n\u00b03 portant le loyer mensuel \u00e0 8,0 milliers d\u2019euros \u00e0 compter du
\n1er avril 2022 avec un taux d\u2019augmentation annuel \u00e0 chaque 19 octobre de 2%.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le total de l\u2019engagement re\u00e7u s\u2019\u00e9l\u00e8ve donc \u00e0 103,5 milliers d\u2019euros et les
\nengagements relatifs aux paiements futurs s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 199,1 milliers d\u2019euros.
\n-
Contrat de mise \u00e0 disposition Synthecob
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019est engag\u00e9e, au titre d\u2019un contrat sign\u00e9 le 21 mars 2016, \u00e0 mettre \u00e0 disposition de la soci\u00e9t\u00e9
\nSynthecob du mat\u00e9riel et des services pour une dur\u00e9e de 2 ans \u00e0 compter du 1er avril 2016. Ce contrat
\na fait l\u2019objet d\u2019un avenant le 1er janvier 2017 portant le loyer \u00e0 2,4 milliers d\u2019euros mensuels jusqu\u2019au
\n30 mars 2018, puis 2,5 milliers d\u2019euros. Ce contrat a fait l\u2019objet d\u2019une reconduction le 1er avril 2022,
\nportant le loyer mensuel de 2,7 milliers d\u2019euros \u00e0 2,9 milliers d\u2019euros, avec un taux d\u2019augmentation
\nannuel de 1%.
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022, le total de l\u2019engagement re\u00e7u s\u2019\u00e9l\u00e8ve donc \u00e0 58,6 milliers d\u2019euros et les
\nengagements relatifs aux paiements futurs s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 69,6 milliers d\u2019euros. ",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f27735": {
"value": "Note 22. Relations avec les parties li\u00e9es Aucune nouvelle transaction significative n\u2019a \u00e9t\u00e9 conclue avec les parties li\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9 au cours
\nde l\u2019exercice 2022.
\nLes r\u00e9mun\u00e9rations pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s, octroy\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9quipe dirigeante et aux mandataires sociaux de
\nla Soci\u00e9t\u00e9, ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en charges au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s :
\nen milliers d\u2019euros
2022
2021
2020
\nAvantages \u00e0 court terme
1 897
1 517
1 669
\nAvantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(14)
92
77
\nAutres avantages \u00e0 long terme
\u2014
\u2014
\u2014
\nIndemnit\u00e9s de fin de contrat
\u2014
\u2014
\u2014
\nPaiement fond\u00e9 sur les actions
1 077
907
259
\nTotal net
2 960
2 516
2 005",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory",
"language": "fr",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f27736": {
"value": "Note 22. Relations avec les parties li\u00e9es Aucune nouvelle transaction significative n\u2019a \u00e9t\u00e9 conclue avec les parties li\u00e9es de la Soci\u00e9t\u00e9 au cours
\nde l\u2019exercice 2022.
\nLes r\u00e9mun\u00e9rations pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s, octroy\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9quipe dirigeante et aux mandataires sociaux de
\nla Soci\u00e9t\u00e9, ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es en charges au cours des exercices pr\u00e9sent\u00e9s :
\nen milliers d\u2019euros
2022
2021
2020
\nAvantages \u00e0 court terme
1 897
1 517
1 669
\nAvantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(14)
92
77
\nAutres avantages \u00e0 long terme
\u2014
\u2014
\u2014
\nIndemnit\u00e9s de fin de contrat
\u2014
\u2014
\u2014
\nPaiement fond\u00e9 sur les actions
1 077
907
259
\nTotal net
2 960
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"language": "fr",
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f27744": {
"value": "en milliers d\u2019euros 2022
2021
2020
\nAvantages \u00e0 court terme
1 897
1 517
1 669
\nAvantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi
(14)
92
77
\nAutres avantages \u00e0 long terme
\u2014
\u2014
\u2014
\nIndemnit\u00e9s de fin de contrat
\u2014
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\nPaiement fond\u00e9 sur les actions
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"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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},
"f27777": {
"value": "Note 23. R\u00e9sultat de base et dilu\u00e9 par action Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net revenant aux actionnaires de la
\nSoci\u00e9t\u00e9 par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice.
\nen milliers d\u2019euros
\n2022
2021
2020
\nR\u00e9sultat net
\n(54 274)
(49 635)
(33 619)
\nNombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation
\npour le calcul du r\u00e9sultat de base/dilu\u00e9 par action
\n41 449 732
39 168 152
33 874 751
\nR\u00e9sultat de base/dilu\u00e9 par action
\n(1,31)
(1,27)
(0,99)
\nSur les exercices 2022, 2021 et 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 enregistre une perte, le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est
\ndonc identique au r\u00e9sultat de base par action. Les plans de paiement fond\u00e9s sur des actions (BSA,
\nBSPCE et AGA) ne sont pas inclus car leurs effets seraient anti-dilutifs.",
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"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
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}
},
"f27780": {
"value": "Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net revenant aux actionnaires de la Soci\u00e9t\u00e9 par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice.",
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}
},
"f27805": {
"value": "Note 24. Informations relatives \u00e0 la gestion des risques financiers De par ses activit\u00e9s, la Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e \u00e0 diff\u00e9rentes natures de risques financiers : risque de
\nchange, risque de cr\u00e9dit et risque de liquidit\u00e9.
\nRisque de change
\nLe 15 juillet 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 son introduction en bourse sur le Nasdaq Global Market pour un
\nmontant total brut de 107,7 millions de dollars U.S, et en 2021, a lev\u00e9 des fonds dans le cadre de son
\nprogramme \"At-The-Market\" pour un produit brut total d'environ 31,9 millions de dollars U.S. (se r\u00e9f\u00e9rer
\n\u00e0 la note 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022 et 1.3 \u2013 Faits marquants des exercices 2021 et 2020).
\nLa nature et l\u2019exposition au risque de change de la Soci\u00e9t\u00e9 a en cons\u00e9quence \u00e9volu\u00e9, une proportion
\nsignificative de ses disponibilit\u00e9s \u00e9tant dor\u00e9navant libell\u00e9e en dollars U.S.
\nLe choix a \u00e9t\u00e9 fait de ne pas convertir en euros la tr\u00e9sorerie obtenue gr\u00e2ce \u00e0 cette lev\u00e9e de fonds car
\nune portion de celle-ci sera utilis\u00e9e pour faire face \u00e0 des d\u00e9penses libell\u00e9es en dollar U.S. au cours des
prochaines ann\u00e9es. N\u00e9anmoins, la majorit\u00e9 des d\u00e9penses engag\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 sont libell\u00e9es en
\neuros, et l\u2019activit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait donc n\u00e9cessiter de convertir en euros une partie de ses
\ndisponibilit\u00e9s libell\u00e9es en dollars U.S, s\u2019exposant ainsi \u00e0 un risque de change.
\nAvant le 14 mai 2021, trois contrats de ventes \u00e0 terme avaient \u00e9t\u00e9 mis en place pour un montant total
\nde 60 millions de dollars U.S. afin de prot\u00e9ger la valeur des placements en dollar de la Soci\u00e9t\u00e9 contre
\nles fluctuations de taux de change entre l\u2019euro et le dollar. Ces contrats \u00e9tant arriv\u00e9s \u00e0 leurs termes, la
\nsituation financi\u00e8re de la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait \u00eatre davantage affect\u00e9e par les fluctuations de change
\nd\u00e9favorables entre l\u2019euro et le dollar, difficilement pr\u00e9visibles.
\nToutefois, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019est organis\u00e9e pour mettre en place \u00e0 tout moment des instruments de couverture
\nafin de prot\u00e9ger son activit\u00e9 contre les fluctuations de taux de change, si elle le jugeait n\u00e9cessaire et
\nconform\u00e9ment \u00e0 sa politique d\u2019investissement.
\nLe tableau ci-apr\u00e8s, pr\u00e9sente au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 des actifs de la Soci\u00e9t\u00e9
\nlibell\u00e9s en dollar U.S. sous l\u2019hypoth\u00e8se raisonnable d\u2019une variation de 5 % sur la base du taux de change
\n\u00e0 la cl\u00f4ture, \u00e0 laquelle est expos\u00e9 la Soci\u00e9t\u00e9 :
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022 -
en milliers d\u2019euros
\nJuste valeur
\nImpact lors
\nd\u2019une variation
\nde 5%
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en dollar
\nU.S.
\n33 310
(1 586)
\nRisque de cr\u00e9dit
\nLe risque de cr\u00e9dit d\u00e9coule de la tr\u00e9sorerie, des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des
\nbanques et des institutions financi\u00e8res, ainsi que des expositions sur des clients.
\nLe risque de cr\u00e9dit de la Soci\u00e9t\u00e9 est avant tout d\u00fb \u00e0 ses cr\u00e9ances clients. La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place un
\nsuivi rigoureux de ses cr\u00e9ances et de leur apurement.
\nGlobalement la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019est pas expos\u00e9e \u00e0 une concentration de son risque compte tenu du niveau
\ndes cr\u00e9ances clients \u00e0 la fin de chaque exercice.
\nRisque de liquidit\u00e9
\nL\u2019objectif dans la gestion du risque de liquidit\u00e9 est de s\u2019assurer que la Soci\u00e9t\u00e9 dispose de suffisamment
\nde liquidit\u00e9s et de ressources financi\u00e8res afin d\u2019\u00eatre en mesure de r\u00e9pondre \u00e0 ses obligations pr\u00e9sentes
\net futures.
\nLa Soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9pare des pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme et des pr\u00e9visions annuelles de cash-flow
\nop\u00e9rationnel dans le cadre de son processus budg\u00e9taire.
\nUne gestion prudente du risque de liquidit\u00e9 implique de conserver un niveau suffisant de liquidit\u00e9s, de
\ndisposer de ressources financi\u00e8res gr\u00e2ce \u00e0 des facilit\u00e9s de cr\u00e9dit appropri\u00e9es et d\u2019\u00eatre \u00e0 m\u00eame de
\nd\u00e9nouer ses positions sur le march\u00e9.
\nLes activit\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 ont consomm\u00e9 un niveau \u00e9lev\u00e9 de tr\u00e9sorerie depuis sa cr\u00e9ation. Le
\nd\u00e9veloppement de produits pharmaceutiques, incluant la r\u00e9alisation d\u2019essais cliniques, est co\u00fbteux, long
\net risqu\u00e9, et la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019attend \u00e0 ce que ses d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement augmentent de
\nmani\u00e8re substantielle dans le cadre de ses activit\u00e9s en cours. Par cons\u00e9quent, la Soci\u00e9t\u00e9 aura besoin
\nd\u2019avoir recours \u00e0 des de capitaux suppl\u00e9mentaires afin de poursuivre ses activit\u00e9s de d\u00e9veloppement
\nclinique et \u00e9ventuellement lancer des activit\u00e9s de commercialisation.
A la date d\u2019approbation des pr\u00e9sents \u00e9tats financiers, la Soci\u00e9t\u00e9 estime \u00eatre en mesure de financer ses
\nactivit\u00e9s jusqu'\u00e0 la fin du quatri\u00e8me trimestre 2023 (se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 3.26 \u2212 Principe de continuit\u00e9
\nd\u2019exploitation
pour plus de d\u00e9tails).
\nRisque de taux d'int\u00e9r\u00eat
\nLa soci\u00e9t\u00e9 est tr\u00e8s peu expos\u00e9e au risque de taux d'int\u00e9r\u00eat. Cette exposition concerne principalement
\nles fonds du march\u00e9 mon\u00e9taire et les comptes de d\u00e9p\u00f4t \u00e0 terme. Les pr\u00eats bancaires en cours portent
\nint\u00e9r\u00eat \u00e0 un taux fixe et la soci\u00e9t\u00e9 n'est donc pas soumise au risque de taux d'int\u00e9r\u00eat en ce qui concerne
\nces pr\u00eats. Les variations des taux d'int\u00e9r\u00eat ont un impact direct sur le taux de rendement de ces
\ninvestissements et sur les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s. Les flux de remboursement des avances
\nconditionn\u00e9es de BPI France ne sont pas soumis au risque de taux d'int\u00e9r\u00eat.
\n\u00c9valuation de la juste valeur - Risque li\u00e9 aux produits d\u00e9riv\u00e9s
\nLa soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e aux fluctuations de la juste valeur des bons de souscription de la BEI (produits
\nd\u00e9riv\u00e9s), car les variations de la performance du sous-jacent peuvent avoir un impact significatif sur le
\ncompte de r\u00e9sultat.
\nRisque d'inflation
\nL'inflation aura un impact g\u00e9n\u00e9ral sur les activit\u00e9s de la BEI, en raison de l'augmentation g\u00e9n\u00e9rale des
\nprix, de l'augmentation du co\u00fbt des emprunts et du fait que la BEI op\u00e8re dans une \u00e9conomie
\ninflationniste. Une augmentation des prix de 5 \u00e0 10 % en 2022 lors des n\u00e9gociations avec les
\nfournisseurs, et ces co\u00fbts plus \u00e9lev\u00e9s ne peuvent pas \u00eatre compens\u00e9s par des augmentations de prix,
\ncar la soci\u00e9t\u00e9 n'a pas de produits approuv\u00e9s. Il n'est pas possible de pr\u00e9dire le moment, la force ou la
\ndur\u00e9e d'une p\u00e9riode inflationniste ou d'un ralentissement \u00e9conomique, ni son impact final sur la soci\u00e9t\u00e9.
\nSi les conditions de l'\u00e9conomie g\u00e9n\u00e9rale s'\u00e9cartent significativement des niveaux actuels et continuent
\n\u00e0 se d\u00e9t\u00e9riorer, cela pourrait avoir un effet n\u00e9gatif important sur les activit\u00e9s, la situation financi\u00e8re, les
\nr\u00e9sultats d'exploitation et les perspectives de croissance de la soci\u00e9t\u00e9.",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f27812": {
"value": "Risque de change Le 15 juillet 2020, la Soci\u00e9t\u00e9 a r\u00e9alis\u00e9 son introduction en bourse sur le Nasdaq Global Market pour un
\nmontant total brut de 107,7 millions de dollars U.S, et en 2021, a lev\u00e9 des fonds dans le cadre de son
\nprogramme \"At-The-Market\" pour un produit brut total d'environ 31,9 millions de dollars U.S. (se r\u00e9f\u00e9rer
\n\u00e0 la note 1.2 \u2013 Faits marquants de l\u2019exercice 2022 et 1.3 \u2013 Faits marquants des exercices 2021 et 2020).
\nLa nature et l\u2019exposition au risque de change de la Soci\u00e9t\u00e9 a en cons\u00e9quence \u00e9volu\u00e9, une proportion
\nsignificative de ses disponibilit\u00e9s \u00e9tant dor\u00e9navant libell\u00e9e en dollars U.S.
\nLe choix a \u00e9t\u00e9 fait de ne pas convertir en euros la tr\u00e9sorerie obtenue gr\u00e2ce \u00e0 cette lev\u00e9e de fonds car
\nune portion de celle-ci sera utilis\u00e9e pour faire face \u00e0 des d\u00e9penses libell\u00e9es en dollar U.S. au cours des
prochaines ann\u00e9es. N\u00e9anmoins, la majorit\u00e9 des d\u00e9penses engag\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 sont libell\u00e9es en
\neuros, et l\u2019activit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait donc n\u00e9cessiter de convertir en euros une partie de ses
\ndisponibilit\u00e9s libell\u00e9es en dollars U.S, s\u2019exposant ainsi \u00e0 un risque de change.
\nAvant le 14 mai 2021, trois contrats de ventes \u00e0 terme avaient \u00e9t\u00e9 mis en place pour un montant total
\nde 60 millions de dollars U.S. afin de prot\u00e9ger la valeur des placements en dollar de la Soci\u00e9t\u00e9 contre
\nles fluctuations de taux de change entre l\u2019euro et le dollar. Ces contrats \u00e9tant arriv\u00e9s \u00e0 leurs termes, la
\nsituation financi\u00e8re de la Soci\u00e9t\u00e9 pourrait \u00eatre davantage affect\u00e9e par les fluctuations de change
\nd\u00e9favorables entre l\u2019euro et le dollar, difficilement pr\u00e9visibles.
\nToutefois, la Soci\u00e9t\u00e9 s\u2019est organis\u00e9e pour mettre en place \u00e0 tout moment des instruments de couverture
\nafin de prot\u00e9ger son activit\u00e9 contre les fluctuations de taux de change, si elle le jugeait n\u00e9cessaire et
\nconform\u00e9ment \u00e0 sa politique d\u2019investissement.
\nLe tableau ci-apr\u00e8s, pr\u00e9sente au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 des actifs de la Soci\u00e9t\u00e9
\nlibell\u00e9s en dollar U.S. sous l\u2019hypoth\u00e8se raisonnable d\u2019une variation de 5 % sur la base du taux de change
\n\u00e0 la cl\u00f4ture, \u00e0 laquelle est expos\u00e9 la Soci\u00e9t\u00e9 :
\nAu 31 d\u00e9cembre 2022 -
en milliers d\u2019euros
\nJuste valeur
\nImpact lors
\nd\u2019une variation
\nde 5%
\nTr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie libell\u00e9s en dollar
\nU.S.
\n33 310
(1 586)",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
"period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
}
},
"f27940": {
"value": "Note 25. \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture Changements au d\u00e9veloppement clinique de lanifibranor
\nLe 4 janvier 2023, Inventiva a annonc\u00e9 des changements au d\u00e9veloppement clinique de lanifibranor
\nnotamment la pr\u00e9paration d\u2019une nouvelle \u00e9tude de Phase III chez les patients atteints de NASH avec
\nune cirrhose compens\u00e9e. Les changements propos\u00e9s devraient \u00eatre b\u00e9n\u00e9fiques pour le programme
\nclinique de lanifibranor en r\u00e9duisant le nombre de biopsies et la dur\u00e9e de l'\u00e9tude, en offrant \u00e0 terme \u00e0
\ntous les patients dans l\u2019\u00e9tude un acc\u00e8s au traitement et en \u00e9largissant potentiellement la population de
\npatients cibles au-del\u00e0 des patients atteints de fibrose F2 et F3 en incluant les patients atteints de NASH
\navec une cirrhose compens\u00e9e. ",
"dimensions": {
"concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory",
"language": "fr",
"entity": "scheme:969500I9Y690B3FZW590",
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}
}
}