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soci\u00e9t\u00e9 \u00bb) est une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie d\u00e9di\u00e9e au d\u00e9veloppement d'immunoth\u00e9rapies innovantes agissant sur les cellules activatrices ou sur les cellules suppressives pour stimuler ou inhiber la r\u00e9ponse immune et restaurer les d\u00e9sordres immunitaires en immuno-oncologie, dans les maladies auto-immunes et en transplantation. Elle dispose d'un portefeuille de produits innovants en clinique et en pr\u00e9-clinique, et d'accords avec des groupes pharmaceutiques internationaux. Le si\u00e8ge social d'OSE Immunotherapeutics est situ\u00e9 \u00e0 Nantes. Les \u00e9quipes sont bas\u00e9es \u00e0 Nantes et Paris. OPI, filiale \u00e0 100% d'OSE Immunotherapeutics, est une soci\u00e9t\u00e9 de droit suisse cr\u00e9\u00e9e en f\u00e9vrier 2012 qui poss\u00e8de les droits sur le produit TEDOPI (OSE-2101) acquis aupr\u00e8s de la soci\u00e9t\u00e9 Biotech Synergy (US) en avril 2012. OPI conc\u00e8de \u00e0 OSE Immunotherapeutics la licence du produit TEDOPI (OSE-2101). OSE Immunotherapeutics Inc. est une soci\u00e9t\u00e9 de droit am\u00e9ricain cr\u00e9\u00e9e en avril 2017 afin de servir de point d'appui dans le cadre d'une collaboration scientifique internationale. FAITS CARACTERISTIQUES PARTENARIATS Abbvie - OSE230 Le 27 f\u00e9vrier 2024, AbbVie et OSE Immunotherapeutics ont conclu un accord mondial de collaboration et de licence pour d\u00e9velopper OSE-230, un anticorps monoclonal innovant, dans le traitement de l'inflammation chronique. Selon les termes de cet accord, OSE Immunotherapeutics a re\u00e7u un paiement de 48 millions de dollars \u00e0 la signature du contrat et pourrait recevoir jusqu'\u00e0 665 millions de dollars suppl\u00e9mentaires en paiements d'\u00e9tapes. Le 16 avril, la soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 la fin de la p\u00e9riode d'attente pr\u00e9vue par la loi Hart-Scott-Rodino Antitrust Improvements Act relative \u00e0 la licence mondiale octroy\u00e9e \u00e0 AbbVie pour le d\u00e9veloppement d'OSE-230. Page 271 / 439 Boehringer Ingelheim \u2013 Extension de la collaboration Le 22 mai 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 et Boehringer Ingenheim ont annonc\u00e9 \u00e9tendre leur collaboration pour d\u00e9velopper des traitements first-in-class dans le cancer et dans les maladies cardiovasculaires, r\u00e9nales et m\u00e9taboliques. Deux nouveaux projets visant \u00e0 d\u00e9velopper des traitements first-in-class s'ajoutent aux programmes anti-SIRP\u03b1 d\u00e9j\u00e0 en cours de d\u00e9veloppement en immuno-oncologie. Le premier concerne l'ouverture d'un nouveau domaine th\u00e9rapeutique pour l'actif d\u00e9j\u00e0 d\u00e9velopp\u00e9 en partenariat, il concernera un plus grand nombre de patients. Le second porte sur l'acquisition d'un nouvel actif : -Un amendement \u00e0 l'accord actuel de collaboration et de licence portant sur les programmes anti-SIRP\u03b1 BI 765063 et BI 770371 (en \u00e9valuation clinique dans des \u00e9tudes de Phase 1 dans les tumeurs solides avanc\u00e9es) pr\u00e9voit l'extension du d\u00e9veloppement de ces programmes aux maladies cardiovasculaires, r\u00e9nales et m\u00e9taboliques (CVRM). -Un nouveau programme pr\u00e9clinique sera \u00e9galement lanc\u00e9 pour d\u00e9velopper des traitements d'activation des cellules immunitaires via l'acquisition d'un actif issu de la plateforme 'cis-targeting'11 anti-PD1/cytokine d\u00e9velopp\u00e9 par OSE. Selon les termes de cette acquisition d'actif pr\u00e9clinique, OSE immunotherapeutics a re\u00e7u un paiement \u00e0 la signature de 13,5 millions d'euros et pourrait recevoir un paiement d'\u00e9tape potentiel \u00e0 court terme de 17,5 millions d'euros. Accord commercial avec le Memorial Sloan Kettering Cancer Center - MSKCC Le 24 juin 2024, le Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 la signature d'un accord commercial et de partage de revenus avec un centre mondial leader dans la recherche et le traitement contre le cancer, bas\u00e9 \u00e0 New York. Cet accord mondial et exclusif avec le Memorial Sloan Kettering Cancer Center (MSK) porte sur des droits attach\u00e9s \u00e0 des brevets d'OSE Immunotherapeutics et des brevets cod\u00e9tenus avec le MSK dans le domaine des th\u00e9rapies par cellules CAR (Chimeric Antigen Receptor) dans le traitement de cancers exprimant l'Interleukine-7 R\u00e9cepteur (IL-7R), en particulier les tumeurs h\u00e9matologiques comme la Leuc\u00e9mie Aigu\u00eb Lymphoblastique. Dans le cadre de cet accord, le MSK conduira la recherche, le d\u00e9veloppement et les activit\u00e9s de commercialisation puis ult\u00e9rieurement, partagera des revenus potentiels avec OSE Immunotherapeutics. D\u00e9veloppement du portefeuille clinique OSE-127 (Lusvertikimab) 11 Cis-targeting: les anticorps bisp\u00e9cifiques ont la capacit\u00e9 de cibler des cellules dans une orientation de liaison cis ou trans. D ans la liaison trans, l'anticorps reconna\u00eet deux antig\u00e8nes diff\u00e9rents, chacun exprim\u00e9 sur une population de cellules distincte de l'autre, et peut lier entre elles deux populations diff\u00e9rentes de cellules (par exemple, les cellules T \u00ab engagers \u00bb). L'anticorps bisp\u00e9cifique de la liaison cis cible deux antig\u00e8nes exprim\u00e9s sur la m\u00eame cellule, permettant une activation pr\u00e9f\u00e9rentielle des types souhait\u00e9s de cellules immunitaires tout en minimisant l'activation des autres cellules (Segu\u00e9s A. et al. International Review of Cell and Molecular Biology 2022). Page 272 / 439 En mars 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 la fin du recrutement dans l'essai clinique de phase 2 dans la rectocolite h\u00e9morragique. Les premiers r\u00e9sultats d'efficacit\u00e9 post-phase d'induction (crit\u00e8re principal \u00e0 la semaine 10) et la premi\u00e8re \u00e9valuation pr\u00e9coce apr\u00e8s 6 mois de traitement dans la phase d'extension en ouvert sont attendus mi-2024. Le 24 juillet, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 des r\u00e9sultats positifs d'efficacit\u00e9 de Lusvertikimab dans l'essai clinique de phase 2 pour le traitement de la rectocolite h\u00e9morragique. En effet, Lusvertikimab d\u00e9montre une efficacit\u00e9 significative lors de la phase d'induction de 10 semaines de traitement dans l'\u00e9tude randomis\u00e9e en double aveugle de phase 2 CotiKiS. Son profil de s\u00e9curit\u00e9 et de tol\u00e9rance est favorable dans l'ensemble de la population de patients pour les deux doses test\u00e9es et pendant la phase de traitement d'extension en ouvert.Il s'agit donc de la premi\u00e8re \u00e9tude d'efficacit\u00e9 positive d'un anticorps anti-IL7R ouvrant la voie pour le futur d\u00e9veloppement d'un potentiel \u00ab First-in-Class \u00bb antagoniste de l'Interleukine-7. Le 4 novembre 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a pr\u00e9sent\u00e9 de nouveaux r\u00e9sultats compl\u00e9mentaires de son \u00e9tude CotiKiS et notamment : -Des r\u00e9sultats positifs tr\u00e8s favorables sur les crit\u00e8res secondaires principaux, montrant un taux significativement \u00e9lev\u00e9 de r\u00e9mission endoscopique et clinique ; -Pour toutes les doses et dans tous les groupes de patients, Lusvertikimab a d\u00e9montr\u00e9 un profil favorable de tol\u00e9rance et de s\u00e9curit\u00e9 pendant la p\u00e9riode d'induction et pendant les 24 semaines suppl\u00e9mentaires d'extension du traitement (34 semaines au total) sans signal de s\u00e9curit\u00e9 sp\u00e9cifique identifi\u00e9. En d\u00e9cembre 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 que les r\u00e9sultats d'induction de phase 2a seraient pr\u00e9sent\u00e9s au 20\u00e8me congr\u00e8s de l'ECCO (European Crohn's and Colitis Organization), pr\u00e9sentation s\u00e9lectionn\u00e9e parmi les Top 10 des pr\u00e9sentations du congr\u00e8s. Le 1er juillet, la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9galement annonc\u00e9 la publication dans 'Blood' d'un article sur les derni\u00e8res donn\u00e9es pr\u00e9cliniques d'efficacit\u00e9 de l'utilisation de son antagoniste du r\u00e9cepteur \u00e0 l'IL-7 (IL-7R), Lusvertikimab (OSE-127), dans le traitement de la Leuc\u00e9mie Aigu\u00eb Lymphoblastique \u00e0 cellules pr\u00e9curseurs B et T (LAL-B et -T). 'Blood' est une revue scientifique \u00e0 Comit\u00e9 de lecture publi\u00e9e par l'American Society of Hematology. Ces travaux sur des mod\u00e8les in vivo de x\u00e9nogreffes avec des cellules issues de patients (mod\u00e8les PDX, Patient- Derived Xenograft) ont permis d'\u00e9valuer le potentiel th\u00e9rapeutique du Lusvertikimab pour cibler et bloquer l'expression \u00e9lev\u00e9e et d\u00e9r\u00e9gul\u00e9e de l'IL-7R chez 85 % des patients atteints de leuc\u00e9mie aigu\u00eb lymphoblastique (LAL) \u00e0 cellules pr\u00e9curseurs B ou \u00e0 cellules T (LAL-B-T). TEDOPI\u00ae En mars 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a obtenu un financement non dilutif de 8,4 millions d'euros dans le cadre de l'appel \u00e0 projets \u00ab i- D\u00e9mo \u00bb du plan France 2030 op\u00e9r\u00e9 par Bpifrance pour le compte de l'\u00c9tat, dont l'objectif est le d\u00e9veloppement d'entreprises industrielles et de services sur les march\u00e9s porteurs, cr\u00e9ateurs de valeur et de comp\u00e9titivit\u00e9 pour notre \u00e9conomie et contribuant aux transitions \u00e9nerg\u00e9tique, \u00e9cologique et num\u00e9rique. Ce soutien s'applique de l'\u00e9tude de faisabilit\u00e9 technique \u00e0 la commercialisation. L'encaissement d'une partie des fonds est intervenu lors du second semestre 2024. Le 10 septembre 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 le lancement international d'Artemia, l'\u00e9tude de Phase 3 d'enregistrement du vaccin th\u00e9rapeutique Tedopi\u00ae en deuxi\u00e8me ligne de traitement du cancer du poumon non \u00e0 petites cellules. Cette annonce fait suite \u00e0 l'approbation des autorit\u00e9s r\u00e9glementaires de 14 pays dont les Etats-Unis, le Canada, l'Europe et le Royaume-Uni. En d\u00e9cembre, la Soci\u00e9t\u00e9 a fait un point clinique sur les avanc\u00e9es cliniques positives de son vaccin Tedopi\u00ae : Page 273 / 439 -ARTEMIA : Protocole de l'essai clinique approuv\u00e9 au niveau mondial. Une majorit\u00e9 de pays ouverts et de sites activ\u00e9s, la totalit\u00e9 pr\u00e9vue au premier semestre 2025. Premiers patients inclus dans cette \u00e9tude internationale de Phase 3 d'enregistrement de Tedopi\u00ae en monoth\u00e9rapie en deuxi\u00e8me ligne du cancer du poumon non \u00e0 petites cellules (CPNPC). -TEDOVA : Fin du recrutement des patientes dans l'\u00e9tude de Phase 2 de Tedopi\u00ae en monoth\u00e9rapie ou en combinaison avec Keytruda\u00ae dans le cancer de l'ovaire ; \u00e9tude promue et men\u00e9e par le groupe fran\u00e7ais de cliniciens en oncologie ARCAGY-GINECO. R\u00e9sultats attendus au deuxi\u00e8me trimestre 2026. -CombiTED : Fin du recrutement des patients dans l'\u00e9tude de Phase 2 de Tedopi\u00ae en combinaison avec Opdivo\u00ae en deuxi\u00e8me ligne de traitement du CPNPC pr\u00e9vue au premier trimestre 2025 ; \u00e9tude promue et men\u00e9e par la fondation italienne FoRT. R\u00e9sultats attendus au deuxi\u00e8me semestre 2026. -TEDOPaM : Fin du recrutement des patients dans l'\u00e9tude de Phase 2 de Tedopi\u00ae en combinaison avec une chimioth\u00e9rapie dans l'ad\u00e9nocarcinome pancr\u00e9atique avanc\u00e9 ou m\u00e9tastatique l'ann\u00e9e derni\u00e8re ; \u00e9tude promue et men\u00e9e par le groupe fran\u00e7ais de cliniciens en oncologie GERCOR. R\u00e9sultats attendus au premier semestre 2025. BI 765063 Le 3 juillet 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 et Boehringer Ingelheim ont annonc\u00e9 que Boehringer Ingelheim allait poursuivre l'avanc\u00e9e vers la prochaine phase de d\u00e9veloppement clinique de leur programme first-in-class SIRP\u03b1 en immuno-oncologie. Boehringer Ingelheim poursuivra ce programme avec un anticorps inhibiteur SIRP\u03b1 perfectionn\u00e9 de nouvelle g\u00e9n\u00e9ration qui sera maintenant \u00e9valu\u00e9 dans une \u00e9tude de Phase 1b. OSE-279 Des r\u00e9sultats cliniques positifs d'efficacit\u00e9 et de tol\u00e9rance de l'essai de phase 1/2 d'OSE-279 \u00e9valu\u00e9 dans les tumeurs solides ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9s au congr\u00e8s de l'ESMO Targeted Anticancer Therapies qui s'est tenu \u00e0 Paris en f\u00e9vrier 2023. PEGRIZEPRUMENT (VEL-101/FR104) En juin 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 et le Centre Hospitalier Universitaire de Nantes ont pr\u00e9sent\u00e9 une analyse positive de l'essai clinique de Phase 1/2 \u00e9valuant l'immunoth\u00e9rapie FR104/VEL-101 en transplantation r\u00e9nale lors du congr\u00e8s \u00ab American Transplant Congress \u00bb. D\u00e9veloppement du portefeuille pr\u00e9clinique En octobre et novembre 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a pr\u00e9sent\u00e9 lors de 3 congr\u00e8s internationaux (Festival of Biologics \u00e0 B\u00e2le, 16\u00e8me Protein & Antibody Engineering Summit (PEGS) Europe Summit \u00e0 Barcelone et Antibody Therapeutics Xchange \u00e0 Bruxelles), une nouvelle technologie bisp\u00e9cifique de \u00ab Cis-D\u00e9masquage12 \u00bb pour la conception de m\u00e9dicaments \u00e0 base de cytokines avec un indice th\u00e9rapeutique am\u00e9lior\u00e9. Page 274 / 439 Gouvernance Conseil d'Administration M. Alexandre Lebeau et Mme Elsy Boglioli ont d\u00e9missionn\u00e9 de leurs fonctions respectivement en f\u00e9vrier et mars 2024 pour convenance personnelle. Lors de l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 19 juin 2024, les actionnaires ont approuv\u00e9 la nomination de quatre nouveaux administrateurs ind\u00e9pendants : Marc Dechamps, Martine George, Markus Goebel et C\u00e9cile Nguyen-Cluzel qui apportent \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 leur grande exp\u00e9rience du leadership dans l'industrie biopharmaceutique et renforcent les comp\u00e9tences cl\u00e9s du Conseil d'administration. Le nouveau Conseil a nomm\u00e9 Didier Hoch en tant que Pr\u00e9sident du Conseil, qui succ\u00e8de \u00e0 Dominique Costantini qui n'a pas souhait\u00e9 renouveler son mandat d'administrateur. Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif En d\u00e9cembre 2024, la soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 le renforcement de son \u00e9quipe de direction et de son Comit\u00e9 ex\u00e9cutif avec deux nouvelles nominations. Fiona Olivier a \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9e Chief Corporate Affairs & Investor Relations Officer et a rejoint le Comit\u00e9 ex\u00e9cutif d'OSE Immunotherapeutics. Aurore Morello, Directrice de la Recherche et des Programmes de R&D rejoint \u00e9galement le Comit\u00e9 ex\u00e9cutif. Toutes deux rapportent directement \u00e0 Nicolas Poirier, Directeur g\u00e9n\u00e9ral, leur nomination prenant effet imm\u00e9diatement. Page 275 / 439 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389637": { "value": "
INFORMATIONS RELATIVES A L'ENTREPRISE PRESENTANT LES ETATS FINANCIERS
OSE Immunotherapeutics (\u00ab Le Groupe \u00bb ou \u00ab La soci\u00e9t\u00e9 \u00bb) est une soci\u00e9t\u00e9 de biotechnologie d\u00e9di\u00e9e au d\u00e9veloppement
d'immunoth\u00e9rapies innovantes agissant sur les cellules activatrices ou sur les cellules suppressives pour stimuler ou inhiber
la r\u00e9ponse immune et restaurer les d\u00e9sordres immunitaires en immuno-oncologie, dans les maladies auto-immunes et en
transplantation. Elle dispose d'un portefeuille de produits innovants en clinique et en pr\u00e9-clinique, et d'accords avec des
groupes pharmaceutiques internationaux. Le si\u00e8ge social d'OSE Immunotherapeutics est situ\u00e9 \u00e0 Nantes. Les \u00e9quipes sont
bas\u00e9es \u00e0 Nantes et Paris.
OPI, filiale \u00e0 100% d'OSE Immunotherapeutics, est une soci\u00e9t\u00e9 de droit suisse cr\u00e9\u00e9e en f\u00e9vrier 2012 qui poss\u00e8de les droits sur
le produit TEDOPI (OSE-2101) acquis aupr\u00e8s de la soci\u00e9t\u00e9 Biotech Synergy (US) en avril 2012. OPI conc\u00e8de \u00e0 OSE
Immunotherapeutics la licence du produit TEDOPI (OSE-2101).
OSE Immunotherapeutics Inc. est une soci\u00e9t\u00e9 de droit am\u00e9ricain cr\u00e9\u00e9e en avril 2017 afin de servir de point d'appui dans le
cadre d'une collaboration scientifique internationale.
TEDOPI\u00ae
En mars 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a obtenu un financement non dilutif de 8,4 millions d'euros dans le cadre de l'appel \u00e0 projets \u00ab i-
D\u00e9mo \u00bb du plan France 2030 op\u00e9r\u00e9 par Bpifrance pour le compte de l'\u00c9tat, dont l'objectif est le d\u00e9veloppement d'entreprises
industrielles et de services sur les march\u00e9s porteurs, cr\u00e9ateurs de valeur et de comp\u00e9titivit\u00e9 pour notre \u00e9conomie et
contribuant aux transitions \u00e9nerg\u00e9tique, \u00e9cologique et num\u00e9rique. Ce soutien s'applique de l'\u00e9tude de faisabilit\u00e9 technique
\u00e0 la commercialisation. L'encaissement d'une partie des fonds est intervenu lors du second semestre 2024.
Le 10 septembre 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 le lancement international d'Artemia, l'\u00e9tude de Phase 3 d'enregistrement du
vaccin th\u00e9rapeutique Tedopi\u00ae en deuxi\u00e8me ligne de traitement du cancer du poumon non \u00e0 petites cellules. Cette annonce
fait suite \u00e0 l'approbation des autorit\u00e9s r\u00e9glementaires de 14 pays dont les Etats-Unis, le Canada, l'Europe et le Royaume-Uni.
En d\u00e9cembre, la Soci\u00e9t\u00e9 a fait un point clinique sur les avanc\u00e9es cliniques positives de son vaccin Tedopi\u00ae :
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-
ARTEMIA : Protocole de l'essai clinique approuv\u00e9 au niveau mondial. Une majorit\u00e9 de pays ouverts et de sites
activ\u00e9s, la totalit\u00e9 pr\u00e9vue au premier semestre 2025. Premiers patients inclus dans cette \u00e9tude internationale de
Phase 3 d'enregistrement de Tedopi\u00ae en monoth\u00e9rapie en deuxi\u00e8me ligne du cancer du poumon non \u00e0 petites
cellules (CPNPC).
-
TEDOVA : Fin du recrutement des patientes dans l'\u00e9tude de Phase 2 de Tedopi\u00ae en monoth\u00e9rapie ou en
combinaison avec Keytruda\u00ae dans le cancer de l'ovaire ; \u00e9tude promue et men\u00e9e par le groupe fran\u00e7ais de cliniciens
en oncologie ARCAGY-GINECO. R\u00e9sultats attendus au deuxi\u00e8me trimestre 2026.
-
CombiTED : Fin du recrutement des patients dans l'\u00e9tude de Phase 2 de Tedopi\u00ae en combinaison avec Opdivo\u00ae en
deuxi\u00e8me ligne de traitement du CPNPC pr\u00e9vue au premier trimestre 2025 ; \u00e9tude promue et men\u00e9e par la
fondation italienne FoRT. R\u00e9sultats attendus au deuxi\u00e8me semestre 2026.
-
TEDOPaM : Fin du recrutement des patients dans l'\u00e9tude de Phase 2 de Tedopi\u00ae en combinaison avec une
chimioth\u00e9rapie dans l'ad\u00e9nocarcinome pancr\u00e9atique avanc\u00e9 ou m\u00e9tastatique l'ann\u00e9e derni\u00e8re ; \u00e9tude promue et
men\u00e9e par le groupe fran\u00e7ais de cliniciens en oncologie GERCOR. R\u00e9sultats attendus au premier semestre 2025.
BI 765063
Le 3 juillet 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 et Boehringer Ingelheim ont annonc\u00e9 que Boehringer Ingelheim allait poursuivre l'avanc\u00e9e vers la
prochaine phase de d\u00e9veloppement clinique de leur programme first-in-class SIRP\u03b1 en immuno-oncologie. Boehringer
Ingelheim poursuivra ce programme avec un anticorps inhibiteur SIRP\u03b1 perfectionn\u00e9 de nouvelle g\u00e9n\u00e9ration qui sera
maintenant \u00e9valu\u00e9 dans une \u00e9tude de Phase 1b.
OSE-279
Des r\u00e9sultats cliniques positifs d'efficacit\u00e9 et de tol\u00e9rance de l'essai de phase 1/2 d'OSE-279 \u00e9valu\u00e9 dans les tumeurs solides
ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9s au congr\u00e8s de l'ESMO Targeted Anticancer Therapies qui s'est tenu \u00e0 Paris en f\u00e9vrier 2023.
PEGRIZEPRUMENT (VEL-101/FR104)
En juin 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 et le Centre Hospitalier Universitaire de Nantes ont pr\u00e9sent\u00e9 une analyse positive de l'essai clinique
de Phase 1/2 \u00e9valuant l'immunoth\u00e9rapie FR104/VEL-101 en transplantation r\u00e9nale lors du congr\u00e8s \u00ab American Transplant
Congress \u00bb.
D\u00e9veloppement du portefeuille pr\u00e9clinique
En octobre et novembre 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a pr\u00e9sent\u00e9 lors de 3 congr\u00e8s internationaux (Festival of Biologics \u00e0 B\u00e2le, 16\u00e8me
Protein & Antibody Engineering Summit (PEGS) Europe Summit \u00e0 Barcelone et Antibody Therapeutics Xchange \u00e0 Bruxelles),
une nouvelle technologie bisp\u00e9cifique de \u00ab Cis-D\u00e9masquage12 \u00bb pour la conception de m\u00e9dicaments \u00e0 base de cytokines
avec un indice th\u00e9rapeutique am\u00e9lior\u00e9.
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Gouvernance
Conseil d'Administration
M. Alexandre Lebeau et Mme Elsy Boglioli ont d\u00e9missionn\u00e9 de leurs fonctions respectivement en f\u00e9vrier et mars 2024 pour
convenance personnelle.
Lors de l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du 19 juin 2024, les actionnaires ont approuv\u00e9 la nomination de quatre nouveaux
administrateurs ind\u00e9pendants : Marc Dechamps, Martine George, Markus Goebel et C\u00e9cile Nguyen-Cluzel qui apportent \u00e0 la
Soci\u00e9t\u00e9 leur grande exp\u00e9rience du leadership dans l'industrie biopharmaceutique et renforcent les comp\u00e9tences cl\u00e9s du
Conseil d'administration. Le nouveau Conseil a nomm\u00e9 Didier Hoch en tant que Pr\u00e9sident du Conseil, qui succ\u00e8de \u00e0 Dominique
Costantini qui n'a pas souhait\u00e9 renouveler son mandat d'administrateur.
Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif
En d\u00e9cembre 2024, la soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 le renforcement de son \u00e9quipe de direction et de son Comit\u00e9 ex\u00e9cutif avec deux
nouvelles nominations. Fiona Olivier a \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9e Chief Corporate Affairs & Investor Relations Officer et a rejoint le Comit\u00e9
ex\u00e9cutif d'OSE Immunotherapeutics. Aurore Morello, Directrice de la Recherche et des Programmes de R&D rejoint
\u00e9galement le Comit\u00e9 ex\u00e9cutif. Toutes deux rapportent directement \u00e0 Nicolas Poirier, Directeur g\u00e9n\u00e9ral, leur nomination
prenant effet imm\u00e9diatement.
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PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES
3.1
Base de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
Les comptes consolid\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 OSE Immunotherapeutics, entit\u00e9 consolidante, et ses filiales OPI et OSE
Immunotherapeutics Inc (\u00ab le Groupe \u00bb), arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d'Administration du 26 mars 2025, sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers
d'euros et sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales IFRS (International Financial Reporting
Standard) telles qu'adopt\u00e9es par l'Union Europ\u00e9enne.
\u00c0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes l'hypoth\u00e8se de la continuit\u00e9 d'exploitation a \u00e9t\u00e9 retenue par le Conseil d'Administration
compte tenu des \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
La tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie disponible \u00e0 laquelle s'ajoute les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme comptabilis\u00e9s en actif
financier courants et non courant au 31 D\u00e9cembre 2024 qui s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 64,2 millions d'euros et n'inclut pas la provision
CIR 2024 d'un montant total de 2,8 millions d'euros ;
Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 sera en mesure de financer ses co\u00fbts de d\u00e9veloppement sur les douze prochains mois, notamment
les \u00e9tudes cliniques et pr\u00e9cliniques suivantes :
-
Tedopi\u00ae ; \u00e9tude de phase 3 Artemia ainsi que la fin des \u00e9tudes exploratoires de phases 2 ;
-
Pegrizeprument (VEL-101/FR104) ; principalement des co\u00fbts de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, les co\u00fbts de d\u00e9veloppement
en transplantation \u00e9tant pris en charge par Veloxis ;
-
Lusvertikimab (OSE-127) dont la phase 2a vient de se terminer ;
-
OSE-279 dont la phase 1 est en cours de finalisation ;
-
ABBV-230, dans le cadre du plan de transition avec AbbVie.
Enfin, en tant que soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e, et comme l'a autoris\u00e9e la derni\u00e8re Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale, la soci\u00e9t\u00e9 a la possibilit\u00e9 d'utiliser
si besoin les instruments financiers auxquels les soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es ont acc\u00e8s.
3.2
Date de cl\u00f4ture
La date de cl\u00f4ture des entit\u00e9s consolid\u00e9es est le 31 d\u00e9cembre qui est la date de cl\u00f4ture du groupe.
3.3
Normes et interpr\u00e9tations applicables \u00e0 compter du 1er janvier 2024
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s en appliquant les m\u00eames m\u00e9thodes comptables que celles appliqu\u00e9es par le
Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023, \u00e0 l'exception des nouvelles normes, amendements et interpr\u00e9tations suivants dont
l'application \u00e9tait obligatoire pour la Soci\u00e9t\u00e9 au 1er janvier 2024 :
-
Amendements \u00e0 IAS 1 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : Classement des actifs en courant ou non courant et
Classement des passifs en courant ou non courant \u2013 Report de la date d'entr\u00e9e en vigueur, et Passifs non courant
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assortis de clauses restrictives publi\u00e9s par l'IASB le 23 janvier 2020, le 15 juillet 2020 et 31 octobre 2022
respectivement ;
-
Amendements \u00e0 IFRS 16 Contrats de location : Passif de location dans le cadre d'une cession-bail \u00ab leaseback \u00bb,
publi\u00e9 par l'IASB le 22 septembre 2022 ;
-
Amendements \u00e0 IAS 7 Tableau des flux de tr\u00e9sorerie et IFRS 7 Instruments financiers : Informations \u00e0 fournir :
accords de financement avec les fournisseurs, publi\u00e9 par l'IASB le 25 mai 2023 ;
L'adoption de ces normes n'a pas eu d'impact significatif sur les r\u00e9sultats ou la situation financi\u00e8re de la Soci\u00e9t\u00e9. Les normes
et interpr\u00e9tations applicables de mani\u00e8re facultative \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2024 n'ont pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es par
anticipation.
3.4
Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'Union europ\u00e9enne et d'application
obligatoire aux exercices ouverts apr\u00e8s le 1er janvier 2025 et non anticip\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9
Les normes comptables r\u00e9cemment adopt\u00e9es sont les suivantes :
-
Amendements \u00e0 IAS 21 Effets des variations des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res : absence de convertibilit\u00e9 publi\u00e9s
par l'IASB le 15 ao\u00fbt 2023 et dont l'application est pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2025 ;
-
Amendements sur la classification et l'\u00e9valuation des instruments financiers : amendements \u00e0 IFRS 9 Financial
instruments et IFRS 7 Instruments financiers : Informations \u00e0 fournir, publi\u00e9 par l'IASB le 30 mai 2024 et dont
l'application est pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2026 ; et
-
IFRS 18 Pr\u00e9sentation et informations \u00e0 fournir dans les \u00e9tats financiers, publi\u00e9 par l'IASB le 9 avril 2024 et dont
l'application est pour les exercices ouverts \u00e0 compter du 1er janvier 2027.
Ces nouvelles normes, interpr\u00e9tations et amendements sont en cours d'analyse afin d'\u00e9valuer s'ils sont applicables \u00e0 la
soci\u00e9t\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 a choisi de n'adopter par anticipation aucune nouvelle norme, modification ou interpr\u00e9tation dont l'application
n'est pas encore obligatoire pour l'exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2024.
3.5
Estimations et jugements comptables d\u00e9terminants
L'\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers selon les principes IFRS n\u00e9cessite d'effectuer des jugements ou des estimations et de
formuler des hypoth\u00e8ses qui affectent les montants et les informations fournis dans les \u00e9tats financiers. Les r\u00e9sultats r\u00e9els
peuvent s'av\u00e9rer sensiblement diff\u00e9rents de ces estimations en fonction d'hypoth\u00e8ses ou de conditions diff\u00e9rentes et le cas
\u00e9ch\u00e9ant, une analyse de sensibilit\u00e9 peut \u00eatre mise en \u0153uvre si elle pr\u00e9sente un caract\u00e8re significatif.
Estimations et hypoth\u00e8ses
\u25aa
Valorisation des plans d'attribution d'actions gratuites (\u00ab AGA \u00bb), bons de souscription d'actions
(\u00ab BSA \u00bb) et des bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs d'entreprise (\u00ab BSPCE \u00bb)
L'\u00e9valuation de la juste valeur des AGA, des BSA et BSCPE attribu\u00e9s est effectu\u00e9e sur la base d'un mod\u00e8le de valorisation qui
prend en compte la probabilit\u00e9 d'atteinte des conditions d'acquisition de celles-ci.
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L'\u00e9valuation de la juste valeur des bons de souscription d'actions et des bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs
d'entreprise octroy\u00e9s est effectu\u00e9e sur la base de mod\u00e8les de valorisation actuariels.
Ces mod\u00e8les requi\u00e8rent l'utilisation par la soci\u00e9t\u00e9 de certaines hypoth\u00e8ses de calcul telle que la volatilit\u00e9 attendue du titre
(cf. note 4.3).
\u25aa
Comptabilisation de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s
La soci\u00e9t\u00e9 est assujettie \u00e0 l'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices en France dans le cadre de ses activit\u00e9s.
Les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s correspondant principalement aux d\u00e9ficits reportables ne sont constat\u00e9s que dans la mesure o\u00f9
il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable futur sera disponible. Le Groupe doit faire appel \u00e0 son jugement pour d\u00e9terminer la
probabilit\u00e9 de l'existence d'un b\u00e9n\u00e9fice futur imposable.
Ces actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont reconnus dans la limite des passifs d'imp\u00f4ts comptabilis\u00e9s sous la forme d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
passifs dont la soci\u00e9t\u00e9 pourra \u00e9viter le paiement et des plafonnements pr\u00e9vus par les textes. (cf. note 10).
\u25aa
Reconnaissance du chiffre d'affaires
Dans le cadre d'un contrat de cession ou concession de licence, la Soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre amen\u00e9e \u00e0 diff\u00e9rer la reconnaissance
d'une partie du revenu ind\u00e9pendamment des paiements re\u00e7us (cf. note 8.1). La d\u00e9termination de cette dur\u00e9e n\u00e9cessite de
recourir \u00e0 des estimations.
\u25aa
Actifs incorporels issus de l'acquisition d'Effimune
L'\u00e9valuation \u00e0 la juste-valeur des actifs incorporels li\u00e9s aux mol\u00e9cules FR104 et OSE-127 a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e sur la base de plans
d'affaires refl\u00e9tant la meilleure estimation du management (cf. note 1.1).
\u25aa
Estimation et comptabilisation des frais de recherche et d\u00e9veloppement provisionn\u00e9s en dettes
fournisseurs
Les frais de recherche et d\u00e9veloppement sont syst\u00e9matiquement comptabilis\u00e9s en charges selon l'avancement des
programmes de recherche. A la cl\u00f4ture, sur la base des informations transmises par les prestataires ou par les calendriers de
r\u00e9alisation pr\u00e9vus aux contrats, la Direction d\u00e9termine les avancements au prorata temporis de chacune des prestations de
recherche et r\u00e9gularise, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les charges de l'exercice.
\u25aa
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
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L'\u00e9valuation du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche s'appuie sur une jurisprudence r\u00e9cente du Conseil d'Etat (16/08/2022,
n\u00b021PA01489) relative \u00e0 la m\u00e9thode de calcul des d\u00e9penses \u00e9ligibles au CIR. La soci\u00e9t\u00e9 ne peut pas exclure que
l'administration fiscale tente de remettre en cause cette nouvelle m\u00e9thodologie.
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PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES
3.1
Base de pr\u00e9paration des \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
Les comptes consolid\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 OSE Immunotherapeutics, entit\u00e9 consolidante, et ses filiales OPI et OSE
Immunotherapeutics Inc (\u00ab le Groupe \u00bb), arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d'Administration du 26 mars 2025, sont pr\u00e9sent\u00e9s en milliers
d'euros et sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales IFRS (International Financial Reporting
Standard) telles qu'adopt\u00e9es par l'Union Europ\u00e9enne.
\u00c0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes l'hypoth\u00e8se de la continuit\u00e9 d'exploitation a \u00e9t\u00e9 retenue par le Conseil d'Administration
compte tenu des \u00e9l\u00e9ments suivants :
-
La tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie disponible \u00e0 laquelle s'ajoute les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme comptabilis\u00e9s en actif
financier courants et non courant au 31 D\u00e9cembre 2024 qui s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 64,2 millions d'euros et n'inclut pas la provision
CIR 2024 d'un montant total de 2,8 millions d'euros ;
Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 sera en mesure de financer ses co\u00fbts de d\u00e9veloppement sur les douze prochains mois, notamment
les \u00e9tudes cliniques et pr\u00e9cliniques suivantes :
-
Tedopi\u00ae ; \u00e9tude de phase 3 Artemia ainsi que la fin des \u00e9tudes exploratoires de phases 2 ;
-
Pegrizeprument (VEL-101/FR104) ; principalement des co\u00fbts de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, les co\u00fbts de d\u00e9veloppement
en transplantation \u00e9tant pris en charge par Veloxis ;
-
Lusvertikimab (OSE-127) dont la phase 2a vient de se terminer ;
-
OSE-279 dont la phase 1 est en cours de finalisation ;
-
ABBV-230, dans le cadre du plan de transition avec AbbVie.
Enfin, en tant que soci\u00e9t\u00e9 cot\u00e9e, et comme l'a autoris\u00e9e la derni\u00e8re Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale, la soci\u00e9t\u00e9 a la possibilit\u00e9 d'utiliser
si besoin les instruments financiers auxquels les soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es ont acc\u00e8s.
3.6
Comptes et op\u00e9rations en devises
Chaque entit\u00e9 consolid\u00e9e d\u00e9termine la monnaie fonctionnelle en fonction de son environnement \u00e9conomique propre et des
conditions dans lesquelles elle r\u00e9alise ses op\u00e9rations.
Comptes en devises
Les comptes des entit\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de la monnaie de pr\u00e9sentation sont convertis selon la
m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture. Cette conversion s'effectue de la mani\u00e8re suivante :
-
Les actifs et passifs sont convertis dans la monnaie de pr\u00e9sentation c'est-\u00e0-dire en euros au cours de cl\u00f4ture,
-
Les produits et charges sont convertis \u00e0 un cours moyen de la p\u00e9riode. Le groupe a retenu une moyenne annuelle
consid\u00e9rant qu'elle repr\u00e9sente une approximation acceptable de la conversion applicable \u00e0 la date de chaque op\u00e9ration.
Les \u00e9carts de change r\u00e9sultant de cette conversion sont enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en \u00ab \u00e9carts
de conversion \u00bb.
Transactions en devises
Les transactions en devises sont converties dans la monnaie de pr\u00e9sentation au cours du jour de la transaction. Les \u00e9l\u00e9ments
mon\u00e9taires sont convertis au cours de change \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l'exercice et les effets de ces r\u00e9\u00e9valuations sont
comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat sur la p\u00e9riode.
Les op\u00e9rations de change sont converties dans la devise de pr\u00e9sentation en utilisant les taux de change suivants :
31 d\u00e9cembre 2023
31 d\u00e9cembre 2024
1 \u20ac \u00c9QUIVAUT \u00c0
TAUX MOYEN
TAUX DE CL\u00d4TURE
TAUX MOYEN
TAUX DE CL\u00d4TURE
USD
1,0816
1,105
1,0823
1,0389
CHF
0,9717
0,926
0,9526
0,9412
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3.7
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es au bilan lorsqu'elles satisfont les crit\u00e8res de comptabilisation d'IAS 38.
Les immobilisations incorporelles acquises sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition, les crit\u00e8res de reconnaissance
(\u00e9valuation fiable et probabilit\u00e9 que des avantages \u00e9conomiques seront g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'actif) \u00e9tant suppos\u00e9s satisfaits.
Frais de recherche et d\u00e9veloppement
\u25aa
Les frais de recherche sont syst\u00e9matiquement comptabilis\u00e9s en charges.
Selon IAS 38, les frais de d\u00e9veloppement, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles uniquement si
l'ensemble des crit\u00e8res suivants est satisfait :
(a) faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l'ach\u00e8vement du projet de d\u00e9veloppement,
(b) intention de la soci\u00e9t\u00e9 d'achever le projet et de le mettre en service,
(c) capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service l'immobilisation incorporelle,
(d) d\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d'avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l'actif,
(e) disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres afin d'achever le projet et
(f) \u00e9valuation fiable des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement.
Compte tenu de l'incertitude pesant sur la faisabilit\u00e9 technique de l'ach\u00e8vement des recherches en cours, les d\u00e9penses
de d\u00e9veloppement de la Soci\u00e9t\u00e9 ne respectent pas \u00e0 ce jour les crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS 38 et sont donc inscrits
en charges au cours de la p\u00e9riode pendant laquelle ils sont engag\u00e9s.
\u25aa
Les projets de recherche et d\u00e9veloppement acquis sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles pour leur
juste-valeur, m\u00eame en l'absence d'autorisation de mise sur le march\u00e9. Ces actifs sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories :
o
Ils sont qualifi\u00e9s d'actifs \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9finie lorsqu'ils g\u00e9n\u00e8rent des avantages \u00e9conomiques. Dans ce cas,
leur juste-valeur inscrite au bilan, diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de la valeur r\u00e9siduelle, est amortie sur la dur\u00e9e
d'utilisation attendue par la Soci\u00e9t\u00e9.
o
Dans les autres cas, ce sont des immobilisations en cours de d\u00e9veloppement qui ne sont pas amorties mais
soumises \u00e0 des tests annuels de perte de valeur.
Brevets
Les co\u00fbts relatifs aux d\u00e9p\u00f4ts de brevets en cours de validit\u00e9, engag\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 jusqu'\u00e0 l'obtention de ces derniers, sont
comptabilis\u00e9s en charges, en coh\u00e9rence avec la position retenue pour la comptabilisation des frais de recherche et de
d\u00e9veloppement.
Page 280 / 439
3.8
Test de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants
Les actifs corporels et incorporels ayant une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsque des
circonstances indiquent que la recouvrabilit\u00e9 de leur valeur comptable est mise en doute et ce test est effectu\u00e9 a minima une
fois par an \u00e0 la cl\u00f4ture (cf. note 1.1). Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l'exc\u00e9dent de la valeur comptable
sur la valeur recouvrable de l'actif.
La valeur recouvrable d'un actif correspond \u00e0 sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou sa valeur d'utilit\u00e9, si celle-ci
est sup\u00e9rieure.
3.9
Actifs financiers
Les actifs financiers inclus dans le champ d'application d'IFRS 9 sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s en 3 cat\u00e9gories :
-
Co\u00fbt amorti ;
-
Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ;
-
Juste valeur par r\u00e9sultat.
Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, major\u00e9e, dans le cas des
investissements qui ne sont pas comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat, des co\u00fbts de transaction directement
imputables.
La soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9termine la classification de ses actifs financiers lors de leur comptabilisation initiale et, lorsque cela est autoris\u00e9
et appropri\u00e9, revoit cette classification \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle.
3.9.1 Actifs financiers non courants
Les actifs financiers non courants incluent des immobilisations financi\u00e8res, notamment :
-
Des CAT/DAT de tr\u00e9sorerie ;
-
Les pr\u00eats et cr\u00e9ances ;
-
Et la partie \u00ab en esp\u00e8ces \u00bb du contrat de liquidit\u00e9s li\u00e9 au rachat d'actions propres.
Pr\u00eats et cr\u00e9ances
Cette cat\u00e9gorie d'actifs financiers non courants inclut les avances et les d\u00e9p\u00f4ts de garantie donn\u00e9s \u00e0 des tiers. Les avances
remboursables et d\u00e9p\u00f4ts de garantie sont des actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant
la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.
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Les pr\u00eats et les cr\u00e9ances sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s lorsqu'un \u00e9v\u00e9nement de perte est survenu, leur valeur comptable \u00e9tant ramen\u00e9e \u00e0
la somme des flux de tr\u00e9sorerie attendus.
3.9.2 Actifs financiers courants
Les actifs financiers courants incluent les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s, les autres actifs courants, la tr\u00e9sorerie et
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les instruments financiers courants.
Ces actifs sont comptabilis\u00e9s en fonction de leur nature, sur la base des r\u00e8gles suivantes.
Cr\u00e9ances clients
Les cr\u00e9ances clients sont reconnues et comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir. Les
cr\u00e9ances sont le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es pour tenir compte des risques de recouvrement.
Instruments financiers courants
La soci\u00e9t\u00e9 classe ses placements en instruments financiers courants selon l'une des trois cat\u00e9gories suivantes :
\u25aa
Les placements d\u00e9tenus jusqu'\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance enregistr\u00e9e au co\u00fbt amorti
Au cours de cette p\u00e9riode, la soci\u00e9t\u00e9 n'a d\u00e9tenu aucun placement de ce type.
\u25aa
Les actifs \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat
Ils repr\u00e9sentent les actifs d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, c'est-\u00e0-dire les actifs acquis par l'entreprise dans l'objectif de les
c\u00e9der \u00e0 court terme. L'objectif est de r\u00e9aliser une plus-value.
Ces actifs appartiennent \u00e0 un portefeuille d'instruments financiers g\u00e9r\u00e9s ensemble et pour lequel il existe une pratique de
cession \u00e0 court terme. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat.
Ces actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur sans d\u00e9duction des co\u00fbts de transaction qui pourraient \u00eatre
encourus lors de leur vente. Les gains et pertes, r\u00e9alis\u00e9s ou latents, li\u00e9s au changement de juste valeur de ces actifs sont
inscrits au compte de r\u00e9sultat en Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
\u25aa
Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
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Au cours de cette p\u00e9riode, la soci\u00e9t\u00e9 n'a d\u00e9tenu aucun placement de ce type.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont les placements \u00e0 court terme, tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant
connu de tr\u00e9sorerie, et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur.
Ainsi, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie regroupent les disponibilit\u00e9s en banque et en caisse, ainsi que les
placements de tr\u00e9sorerie en valeurs mobili\u00e8res de placement ou les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme dont l'\u00e9ch\u00e9ance est inf\u00e9rieure \u00e0 trois
mois et la sensibilit\u00e9 au risque de taux est tr\u00e8s faible.
Pour l'\u00e9tablissement du tableau des flux de tr\u00e9sorerie, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des d\u00e9p\u00f4ts
\u00e0 vue en banques, des placements \u00e0 court terme tr\u00e8s liquides, nets des d\u00e9couverts bancaires. Au bilan, les d\u00e9couverts
bancaires sont inclus dans les emprunts parmi les dettes financi\u00e8res.
3.10 Capitaux propres consolid\u00e9s
Les capitaux propres consolid\u00e9s correspondent aux capitaux propres des entit\u00e9s du groupe consolid\u00e9.
Les actions ordinaires sont class\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts des op\u00e9rations en capital directement attribuables \u00e0
l'\u00e9mission d'actions ou d'options nouvelles sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres en d\u00e9duction des produits de
l'\u00e9mission.
3.11 Actions auto-d\u00e9tenues
Les actions OSE Immunotherapeutics d\u00e9tenues par le groupe sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres
consolid\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition.
Depuis le 8 avril 2015, et pour une dur\u00e9e de deux ann\u00e9es renouvelables par tacite reconduction pour des p\u00e9riodes successives
d'un an, la soci\u00e9t\u00e9 OSE Immunotherapeutics a confi\u00e9 \u00e0 un organisme la mise en \u0153uvre d'un contrat de liquidit\u00e9 conforme \u00e0
la charte de d\u00e9ontologie \u00e9tablie par l'Association fran\u00e7aise des entreprises d'investissement et approuv\u00e9e par l'Autorit\u00e9 des
march\u00e9s financiers (AMF) par d\u00e9cision du 21 mars 2011.
Au 31 d\u00e9cembre 2024, les titres OSE Immunotherapeutics d\u00e9tenus par le biais du compte de liquidit\u00e9 ainsi que les r\u00e9sultats
d\u00e9gag\u00e9s au cours de l'exercice sur les transactions conduites par le gestionnaire du contrat sont reclass\u00e9s en capitaux propres.
La partie tr\u00e9sorerie du compte de liquidit\u00e9 est class\u00e9e en \u00ab Autres actifs financiers \u00bb.
3.12 Paiements fond\u00e9s sur des actions
Le groupe a mis en place des plans de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres sous la forme de bons de
souscription d'actions, de bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs d'entreprise ou d'attributions d'actions gratuites
attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, dirigeants, consultants, prestataires et membres du conseil d'administration.
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En application de la norme IFRS 2, pour des transactions dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions et qui sont r\u00e9gl\u00e9es en
instruments de capitaux propres, la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value la r\u00e9mun\u00e9ration associ\u00e9e, \u00e0 la juste valeur des biens ou services re\u00e7us,
sauf si cette juste valeur ne peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable. Pour appliquer ces derni\u00e8res dispositions, le montant des
avantages octroy\u00e9s est \u00e9valu\u00e9 selon le mod\u00e8le Black and Scholes et est comptabilis\u00e9 en charges, sur la p\u00e9riode au cours de
laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis, en contrepartie d'une augmentation des
capitaux propres.
La juste valeur des bons de souscription octroy\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e par application du mod\u00e8le de valorisation d'options comme
d\u00e9crit en note 4.3.
L'\u00e9valuation de la juste valeur des AGA attribu\u00e9es est effectu\u00e9e sur la base d'un mod\u00e8le de valorisation qui prend en compte
la probabilit\u00e9 d'atteinte des conditions d'acquisition de celles-ci.
3.13 Passifs financiers
Un passif financier rel\u00e8ve d'une obligation contractuelle de remettre \u00e0 une autre entit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie ou un autre actif
financier. Un instrument financier peut \u00eatre class\u00e9 comme un passif financier (dette, produit d\u00e9riv\u00e9) ou un instrument de
capitaux propres.
Le prix d'acquisition d'un passif financier est le montant effectivement pay\u00e9 net des frais de transaction (sauf si \u00e9valu\u00e9 en
juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat) et net des \u00e9ventuelles primes de remboursement.
Il existe trois cat\u00e9gories de passifs financiers :
\u25aa
Les passifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti
Il s'agit des dettes fournisseurs, des dettes fiscales et sociales, des emprunts et dettes financi\u00e8res divers, tels que les avances
remboursables et emprunts bancaires. Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif.
La fraction \u00e0 moins d'un an des passifs financiers est pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab Dettes financi\u00e8res \u2013 part courante \u00bb.
\u25aa
Les passifs \u00e9valu\u00e9s en juste valeur par r\u00e9sultat
Au cours de cette p\u00e9riode, la soci\u00e9t\u00e9 n'a d\u00e9tenu aucun placement de ce type.
\u25aa
Les passifs \u00e9valu\u00e9s en juste valeur par r\u00e9sultat sur option
Au cours de cette p\u00e9riode, la soci\u00e9t\u00e9 n'a d\u00e9tenu aucun placement de ce type
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3.14 Aides publiques
La Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d'aides publiques sous forme d'avances conditionn\u00e9es et de subventions. Le d\u00e9tail de ces aides est fourni
en Note 5.
Les subventions publiques sont reconnues \u00e0 l'actif lorsqu'il existe une assurance raisonnable que :
-
La Soci\u00e9t\u00e9 se conformera aux conditions attach\u00e9es aux subventions ; et
-
Les subventions seront re\u00e7ues.
Les subventions d'exploitation qui compensent des charges encourues par le Groupe sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat en
diminution des frais de recherche et d\u00e9veloppement, au fur et \u00e0 mesure de l'avancement des co\u00fbts engag\u00e9s sur les
programmes de recherches concern\u00e9s.
Les avances conditionn\u00e9es, non porteuses d'int\u00e9r\u00eats, sont destin\u00e9es \u00e0 financer les programmes de recherche. Elles sont
remboursables en totalit\u00e9 en cas de succ\u00e8s du projet, et partiellement en cas d'\u00e9chec.
Les avances remboursables dont le taux contractuel ne constitue pas un taux de march\u00e9 sont assimil\u00e9es \u00e0 des passifs
financiers devant faire l'objet d'une \u00e9valuation au co\u00fbt amorti \u00e0 chaque cl\u00f4ture, par actualisation de l'ensemble des sorties
de tr\u00e9sorerie futures actualis\u00e9es au taux d'int\u00e9r\u00eat pr\u00e9valant sur le march\u00e9 ou sur le contrat.
La diff\u00e9rence entre la valeur actualis\u00e9e de l'avance au taux de march\u00e9 et le montant re\u00e7u en tr\u00e9sorerie de l'organisme public
constitue une subvention au sens de la norme IAS 20. Cette diff\u00e9rence doit \u00eatre comptabilis\u00e9e comme une subvention li\u00e9e
au r\u00e9sultat et enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat en diminution des frais de recherche et d\u00e9veloppement, au fur et \u00e0 mesure de
l'avancement des co\u00fbts engag\u00e9s sur les programmes de recherches concern\u00e9s.
Ces avances sont comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res non courantes et en dettes financi\u00e8res courantes selon leur \u00e9ch\u00e9ance.
En cas de constat d'\u00e9chec prononc\u00e9, l'abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 en subvention.
3.15 Provisions pour risques et charges
Les provisions pour risques et charges correspondent aux engagements r\u00e9sultant de litiges et risques divers, dont l'\u00e9ch\u00e9ance
et le montant sont incertains, auxquels la soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre confront\u00e9e dans le cadre de ses activit\u00e9s.
Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque la soci\u00e9t\u00e9 a une obligation juridique ou implicite envers un tiers r\u00e9sultant d'un
\u00e9v\u00e8nement pass\u00e9 dont il est probable ou certain qu'elle provoquera une sortie de ressources au b\u00e9n\u00e9fice de ce tiers, sans
contrepartie au moins \u00e9quivalente attendue de celui-ci, et que les sorties futures de liquidit\u00e9s peuvent \u00eatre estim\u00e9es de
mani\u00e8re fiable.
Le montant comptabilis\u00e9 en provision est la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l'extinction de l'obligation,
actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Engagements relatifs aux indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite
\u00c0 leur d\u00e9part, les employ\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 per\u00e7oivent une indemnit\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la loi et aux dispositions de la convention
collective applicable.
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Les modalit\u00e9s d'\u00e9valuation et de comptabilisation suivies par le groupe sont celles \u00e9dict\u00e9es par la norme IAS 19 \u00ab Avantages
au personnel \u00bb.
Suite \u00e0 l'application de la d\u00e9cision IFRIC de mai 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a opt\u00e9 au titre de l'exercice pour une nouvelle m\u00e9thode
d'\u00e9valuation de ces engagements (\"IFRIC\") relative \u00e0 la r\u00e9partition des droits \u00e0 prestations pour les r\u00e9gimes conditionnant
l'octroi d'une prestation \u00e0 la fois en fonction de l'anciennet\u00e9, pour un montant maximal plafonn\u00e9 et au fait qu'un membre du
personnel soit employ\u00e9 par l'entit\u00e9 lorsqu'il atteint l'\u00e2ge de la retraite.
En application de cette norme :
-
Les charges li\u00e9es aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en charges au fur et \u00e0 mesure de leur paiement ;
-
Les engagements de chaque r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies sont d\u00e9termin\u00e9s selon la nouvelle m\u00e9thode IFRIC. Ces calculs
sont bas\u00e9s sur des hypoth\u00e8ses de mortalit\u00e9, de rotation du personnel et de projection des augmentations de salaires. Ils
tiennent compte de la situation \u00e9conomique de chaque pays ;
-
Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
3.16 Chiffre d'affaires
\u00c0 ce jour, le chiffre d'affaires de la soci\u00e9t\u00e9 correspond essentiellement aux revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les accords de licence conclus
avec des soci\u00e9t\u00e9s pharmaceutiques. Ces contrats incluent g\u00e9n\u00e9ralement diverses composantes, telles que des montants
facturables \u00e0 la signature et des montants facturables lors du franchissement de certains objectifs de d\u00e9veloppement
pr\u00e9d\u00e9finis, des paiements forfaitaires de financement de frais de recherche et d\u00e9veloppement et l'attribution de redevances
sur les ventes futures de produits. Les redevances sur les ventes futures de produits correspondent \u00e0 un pourcentage des
ventes nettes r\u00e9alis\u00e9es par le partenaire.
Les montants facturables au titre de la signature du contrat, qui r\u00e9mun\u00e8rent la cession de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle d'une
mol\u00e9cule, sont imm\u00e9diatement enregistr\u00e9s en chiffre d'affaires lors de la prise d'effet du contrat lorsque les montants re\u00e7us
sont non remboursables et que la Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas d'engagements de d\u00e9veloppement futurs.
Les revenus li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9alisation de prestations de d\u00e9veloppement pour le compte du client ayant acquis la propri\u00e9t\u00e9
intellectuelle, sont initialement comptabilis\u00e9s en produits constat\u00e9s d'avance et \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e estim\u00e9e de l'implication
de la Soci\u00e9t\u00e9 dans les d\u00e9veloppements futurs, laquelle fait l'objet de r\u00e9visions p\u00e9riodiques.
Les montants facturables lors du franchissement de certains objectifs de d\u00e9veloppement pr\u00e9d\u00e9finis sont enregistr\u00e9s \u00e0 100%
en chiffre d'affaires lors de l'atteinte effective de ces objectifs d\u00e8s lors qu'aucune prestation de d\u00e9veloppement pour le
compte du client ayant acquis la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, n'est contractuellement \u00e0 la charge de la soci\u00e9t\u00e9 post\u00e9rieurement
au franchissement. Par la n\u00e9gative, tout ou partie des montants factur\u00e9s \u00e0 l'occasion de l'atteinte d'un objectif de
d\u00e9veloppement, pourront faire l'objet d'un \u00e9talement sur la dur\u00e9e estim\u00e9e de l'implication de la Soci\u00e9t\u00e9 dans les
d\u00e9veloppements futurs, laquelle fait l'objet de r\u00e9visions p\u00e9riodiques.
3.17 Contrats de location
OSE Immunotherapeutics dispose de contrats de location (en qualit\u00e9 de preneur) qui concernent principalement des bureaux
et divers mat\u00e9riels.
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Dans le cadre des contrats de location simple au sens d'IFRS 16, le groupe comptabilise un droit d'utilisation et une dette
locative au titre de l'ensemble de ces contrats, \u00e0 l'exception de ceux relatifs \u00e0 des biens de faible valeur et de ceux de courte
dur\u00e9e (12 mois ou moins).
Les paiements au titre de ces contrats non reconnus au bilan sont comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles de fa\u00e7on lin\u00e9aire
sur la dur\u00e9e du contrat.
Au d\u00e9but du contrat, la dette au titre des loyers futurs est actualis\u00e9e \u00e0 l'aide du taux marginal d'emprunt correspondant \u00e0 un
taux sans risque ajust\u00e9 d'une marge repr\u00e9sentative du risque sp\u00e9cifique \u00e0 chaque entit\u00e9 du Groupe.
Les paiements des loyers intervenant de fa\u00e7on \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e du contrat, la soci\u00e9t\u00e9 applique un taux d'actualisation bas\u00e9
sur la duration de ces paiements.
Les paiements pris en compte dans l'\u00e9valuation de la dette au titre des loyers futurs excluent les composantes non locatives
et comprennent les sommes fixes qu'OSE Immunotherapeutics s'attend \u00e0 payer au bailleur sur la dur\u00e9e probable du contrat.
Apr\u00e8s le d\u00e9but du contrat de location, la dette au titre des loyers futurs est diminu\u00e9e du montant des paiements effectu\u00e9s
au titre des loyers et augment\u00e9e des int\u00e9r\u00eats. La dette est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour refl\u00e9ter une nouvelle appr\u00e9ciation
ou une modification des loyers futur
Apr\u00e8s le d\u00e9but du contrat, le droit d'utilisation, initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, est amorti lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat
de location et fait l'objet, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d'un test de perte de valeur.
3.18 Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices
L'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices correspond au cumul des imp\u00f4ts exigibles des diff\u00e9rentes soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, corrig\u00e9s de la fiscalit\u00e9
diff\u00e9r\u00e9e (imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9).
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon l'approche bilancielle, conform\u00e9ment \u00e0 IAS 12, pour toutes les diff\u00e9rences
temporaires provenant de la diff\u00e9rence entre la base fiscale et la base comptable des actifs et passifs figurant dans les \u00e9tats
financiers (sauf exception par exemple pour le goodwill, \u2026). Ils ne sont pas actualis\u00e9s.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que les b\u00e9n\u00e9fices futurs seront suffisants pour
absorber les pertes reportables ou \u00e0 hauteur des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs dans la limite des plafonnements en vigueur.
3.19 Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
Des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche sont octroy\u00e9s aux entreprises par l'Etat fran\u00e7ais afin de les inciter \u00e0 r\u00e9aliser des recherches
d'ordre technique et scientifique. Les entreprises qui justifient de d\u00e9penses remplissant les crit\u00e8res requis b\u00e9n\u00e9ficient d'un
cr\u00e9dit d'imp\u00f4t qui peut \u00eatre utilis\u00e9 pour le paiement de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb au titre de l'exercice de r\u00e9alisation des
d\u00e9penses et des trois exercices suivants ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00eatre rembours\u00e9 pour sa part exc\u00e9dentaire.
Le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche est pr\u00e9sent\u00e9 en r\u00e9sultat en diminution des frais de recherche et d\u00e9veloppement, conform\u00e9ment
\u00e0 IAS 20.
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3.20 Information sectorielle
L'application de la norme IFRS 8 \u00ab Secteurs op\u00e9rationnels \u00bb n'a pas d'impact sur l'information sectorielle du Groupe. Le
Groupe consid\u00e8re qu'il n'op\u00e8re en effet que sur un seul segment agr\u00e9g\u00e9 : la conduite de recherche et d\u00e9veloppement sur des
produits pharmaceutiques en vue de leur commercialisation future.
Par ailleurs, l'essentiel de l'activit\u00e9 de recherche et d\u00e9veloppement est localis\u00e9e en France ainsi que les principaux d\u00e9cideurs
op\u00e9rationnels de la Soci\u00e9t\u00e9 qui en mesurent la performance au regard de la consommation de tr\u00e9sorerie de ses activit\u00e9s.
Pour ces raisons, la direction du Groupe n'estime pas opportun de constituer des secteurs d'activit\u00e9 distincts dans son
reporting interne.
3.21 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Les \u00e9l\u00e9ments de produits et de charges de la p\u00e9riode comptabilis\u00e9s directement dans les capitaux propres sont pr\u00e9sent\u00e9s
dans la rubrique \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb.
Pour les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es, cette rubrique inclut les \u00e9carts de conversion li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 des entit\u00e9s ayant leurs op\u00e9rations
en Suisse et aux Etats-Unis, ainsi que les pertes actuarielles sur les avantages au personnel.
3.22 R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 sur toutes les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es sur la base des actions en circulation d'OSE
Immunotherapeutics consid\u00e9r\u00e9e comme l'entit\u00e9 m\u00e8re l\u00e9galement.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en augmentant le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation du nombre d'actions
qui r\u00e9sulterait de la conversion de toutes les actions ordinaires ayant un effet potentiellement dilutif.
Si la prise en compte pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action des instruments donnant droit au capital de fa\u00e7on diff\u00e9r\u00e9e
(BSA\u2026) g\u00e9n\u00e8re un effet antidilutif, ces instruments ne sont pas pris en compte.
Page 288 / 439
4. NOTES AUX ETATS FINANCIERS
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3.6
Comptes et op\u00e9rations en devises
Chaque entit\u00e9 consolid\u00e9e d\u00e9termine la monnaie fonctionnelle en fonction de son environnement \u00e9conomique propre et des
conditions dans lesquelles elle r\u00e9alise ses op\u00e9rations.
Comptes en devises
Les comptes des entit\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de la monnaie de pr\u00e9sentation sont convertis selon la
m\u00e9thode du cours de cl\u00f4ture. Cette conversion s'effectue de la mani\u00e8re suivante :
-
Les actifs et passifs sont convertis dans la monnaie de pr\u00e9sentation c'est-\u00e0-dire en euros au cours de cl\u00f4ture,
-
Les produits et charges sont convertis \u00e0 un cours moyen de la p\u00e9riode. Le groupe a retenu une moyenne annuelle
consid\u00e9rant qu'elle repr\u00e9sente une approximation acceptable de la conversion applicable \u00e0 la date de chaque op\u00e9ration.
Les \u00e9carts de change r\u00e9sultant de cette conversion sont enregistr\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global en \u00ab \u00e9carts
de conversion \u00bb.
Transactions en devises
Les transactions en devises sont converties dans la monnaie de pr\u00e9sentation au cours du jour de la transaction. Les \u00e9l\u00e9ments
mon\u00e9taires sont convertis au cours de change \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l'exercice et les effets de ces r\u00e9\u00e9valuations sont
comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat sur la p\u00e9riode.
Les op\u00e9rations de change sont converties dans la devise de pr\u00e9sentation en utilisant les taux de change suivants :
31 d\u00e9cembre 2023
31 d\u00e9cembre 2024
1 \u20ac \u00c9QUIVAUT \u00c0
TAUX MOYEN
TAUX DE CL\u00d4TURE
TAUX MOYEN
TAUX DE CL\u00d4TURE
USD
1,0816
1,105
1,0823
1,0389
CHF
0,9717
0,926
0,9526
0,9412
Page 279 / 439
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es au bilan lorsqu'elles satisfont les crit\u00e8res de comptabilisation d'IAS 38.
Les immobilisations incorporelles acquises sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition, les crit\u00e8res de reconnaissance
(\u00e9valuation fiable et probabilit\u00e9 que des avantages \u00e9conomiques seront g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'actif) \u00e9tant suppos\u00e9s satisfaits.
Frais de recherche et d\u00e9veloppement
\u25aa
Les frais de recherche sont syst\u00e9matiquement comptabilis\u00e9s en charges.
Selon IAS 38, les frais de d\u00e9veloppement, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles uniquement si
l'ensemble des crit\u00e8res suivants est satisfait :
(a) faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l'ach\u00e8vement du projet de d\u00e9veloppement,
(b) intention de la soci\u00e9t\u00e9 d'achever le projet et de le mettre en service,
(c) capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service l'immobilisation incorporelle,
(d) d\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d'avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l'actif,
(e) disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres afin d'achever le projet et
(f) \u00e9valuation fiable des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement.
Compte tenu de l'incertitude pesant sur la faisabilit\u00e9 technique de l'ach\u00e8vement des recherches en cours, les d\u00e9penses
de d\u00e9veloppement de la Soci\u00e9t\u00e9 ne respectent pas \u00e0 ce jour les crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS 38 et sont donc inscrits
en charges au cours de la p\u00e9riode pendant laquelle ils sont engag\u00e9s.
\u25aa
Les projets de recherche et d\u00e9veloppement acquis sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles pour leur
juste-valeur, m\u00eame en l'absence d'autorisation de mise sur le march\u00e9. Ces actifs sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories :
o
Ils sont qualifi\u00e9s d'actifs \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9finie lorsqu'ils g\u00e9n\u00e8rent des avantages \u00e9conomiques. Dans ce cas,
leur juste-valeur inscrite au bilan, diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de la valeur r\u00e9siduelle, est amortie sur la dur\u00e9e
d'utilisation attendue par la Soci\u00e9t\u00e9.
o
Dans les autres cas, ce sont des immobilisations en cours de d\u00e9veloppement qui ne sont pas amorties mais
soumises \u00e0 des tests annuels de perte de valeur.
Brevets
Les co\u00fbts relatifs aux d\u00e9p\u00f4ts de brevets en cours de validit\u00e9, engag\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 jusqu'\u00e0 l'obtention de ces derniers, sont
comptabilis\u00e9s en charges, en coh\u00e9rence avec la position retenue pour la comptabilisation des frais de recherche et de
d\u00e9veloppement.
3.21 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Les \u00e9l\u00e9ments de produits et de charges de la p\u00e9riode comptabilis\u00e9s directement dans les capitaux propres sont pr\u00e9sent\u00e9s
dans la rubrique \u00ab Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb.
Pour les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es, cette rubrique inclut les \u00e9carts de conversion li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 des entit\u00e9s ayant leurs op\u00e9rations
en Suisse et aux Etats-Unis, ainsi que les pertes actuarielles sur les avantages au personnel.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389643_add_hierarchy": { "value": "
3.7
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es au bilan lorsqu'elles satisfont les crit\u00e8res de comptabilisation d'IAS 38.
Les immobilisations incorporelles acquises sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition, les crit\u00e8res de reconnaissance
(\u00e9valuation fiable et probabilit\u00e9 que des avantages \u00e9conomiques seront g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'actif) \u00e9tant suppos\u00e9s satisfaits.
Frais de recherche et d\u00e9veloppement
\u25aa
Les frais de recherche sont syst\u00e9matiquement comptabilis\u00e9s en charges.
Selon IAS 38, les frais de d\u00e9veloppement, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles uniquement si
l'ensemble des crit\u00e8res suivants est satisfait :
(a) faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l'ach\u00e8vement du projet de d\u00e9veloppement,
(b) intention de la soci\u00e9t\u00e9 d'achever le projet et de le mettre en service,
(c) capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service l'immobilisation incorporelle,
(d) d\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d'avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l'actif,
(e) disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres afin d'achever le projet et
(f) \u00e9valuation fiable des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement.
Compte tenu de l'incertitude pesant sur la faisabilit\u00e9 technique de l'ach\u00e8vement des recherches en cours, les d\u00e9penses
de d\u00e9veloppement de la Soci\u00e9t\u00e9 ne respectent pas \u00e0 ce jour les crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS 38 et sont donc inscrits
en charges au cours de la p\u00e9riode pendant laquelle ils sont engag\u00e9s.
\u25aa
Les projets de recherche et d\u00e9veloppement acquis sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles pour leur
juste-valeur, m\u00eame en l'absence d'autorisation de mise sur le march\u00e9. Ces actifs sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories :
o
Ils sont qualifi\u00e9s d'actifs \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9finie lorsqu'ils g\u00e9n\u00e8rent des avantages \u00e9conomiques. Dans ce cas,
leur juste-valeur inscrite au bilan, diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de la valeur r\u00e9siduelle, est amortie sur la dur\u00e9e
d'utilisation attendue par la Soci\u00e9t\u00e9.
o
Dans les autres cas, ce sont des immobilisations en cours de d\u00e9veloppement qui ne sont pas amorties mais
soumises \u00e0 des tests annuels de perte de valeur.
Brevets
Les co\u00fbts relatifs aux d\u00e9p\u00f4ts de brevets en cours de validit\u00e9, engag\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 jusqu'\u00e0 l'obtention de ces derniers, sont
comptabilis\u00e9s en charges, en coh\u00e9rence avec la position retenue pour la comptabilisation des frais de recherche et de
d\u00e9veloppement.
Page 280 / 439
1.1
Immobilisations incorporelles
Frais de
Frais de R&D
Autres
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
R&D
acquis mis en
immobilisations
Total
acquis (en
(Montants en K\u20ac)
service
incorporelles
cours)
Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2023
36 900
15 700
192
52 792
Augmentation
-
-
2
2
Diminution
-
-
-
-
Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2024
36 900
15 700
194
52 794
Amortissements au 31 d\u00e9cembre 2023
6 339
-
52
6 391
Dotation
2 363
-
30
2 393
Diminution
-
-
-
-
Amortissements au 31 d\u00e9cembre 2024
8 792
-
82
8 785
VNC au 31 d\u00e9cembre 2023
30 561
15 700
140
46 401
VNC au 31 d\u00e9cembre 2024
28 197
15 700
112
44 010
2016 - Fusion OSE Pharma - Effimune
En 2016, \u00e0 la suite de l'acquisition d'Effimune, la soci\u00e9t\u00e9 a valoris\u00e9 deux mol\u00e9cules : FR104 et OSE-127. L'\u00e9valuation de ces
mol\u00e9cules avait \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e sur la base d'estimation de flux futurs de tr\u00e9sorerie.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 minima une fois par an sur les immobilisations \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9finie ou non amortissables.
Page 289 / 439
PEGRIZEPRUMENT (VEL-101/FR104)
Dans le cadre de la signature d'un accord de licence mondiale avec Veloxis Pharmaceuticals, la soci\u00e9t\u00e9 a c\u00e9d\u00e9 les droits
mondiaux pour d\u00e9velopper, fabriquer, enregistrer et commercialiser la mol\u00e9cule FR104 en transplantation, toute indication
confondue. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS.38.97 qui pr\u00e9cise qu'un actif doit commencer \u00e0 \u00eatre amorti lorsque notamment il peut \u00eatre
utilis\u00e9 de la fa\u00e7on pr\u00e9vue par le management, la cession des droits entra\u00eene le d\u00e9but de l'amortissement de cette mol\u00e9cule.
La dur\u00e9e d'amortissement retenue correspond \u00e0 la fin de la dur\u00e9e de la protection du produit (produit, proc\u00e9d\u00e9, modalit\u00e9s
d'administration, \u2026) par des titres de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, en particulier brevets. Cette protection est pr\u00e9vue jusqu'en
d\u00e9cembre 2036, hors prolongations \u00e9ventuelles li\u00e9es \u00e0 l'obtention d'autorisations de mise sur le march\u00e9.
Au 31 d\u00e9cembre 2024 l'amortissement cumul\u00e9 constat\u00e9 dans les comptes s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 8 792 k\u20ac (contre 6 339 k\u20ac au 31 d\u00e9cembre
2023).
LUSVERTIKIMAB (OSE-127)
En d\u00e9cembre 2016, OSE Immunotherapeutics et Servier ont sign\u00e9 un accord d'option de licence en deux \u00e9tapes.
En mai 2023, OSE Immunotherapeutics et Servier ont d\u00e9cid\u00e9 d'un commun accord de mettre fin \u00e0 l'option de licence en
raison, d'une part, de l'engagement strat\u00e9gique d'OSE Immunotherapeutics dans la rectocolite h\u00e9morragique, et d'autre part,
pour Servier apr\u00e8s la revue des priorit\u00e9s de son portefeuille suite aux r\u00e9sultats n\u00e9gatifs de l'\u00e9tude clinique exploratoire de
phase 2a dans le syndrome de Sj\u00f6gren primaire dont Servier \u00e9tait le promoteur.
Suite \u00e0 cette d\u00e9cision commune, OSE a d\u00e9cid\u00e9 de continuer activement son essai clinique international de phase 2 dans la
rectocolite h\u00e9morragique dont les r\u00e9sultats positifs ont \u00e9t\u00e9 publi\u00e9s en juillet et novembre 2024.
Enfin, la Soci\u00e9t\u00e9 explore \u00e9galement de nouvelles opportunit\u00e9s strat\u00e9giques dans la Leuc\u00e9mie Aigu\u00eb Lymphoblastique (LAL).
Elle a notamment obtenu une r\u00e9ponse favorable des agences r\u00e9glementaires europ\u00e9ennes et am\u00e9ricaines pour la
reconnaissance du statut orphelin de cette maladie.
OSE127
En se basant sur un potentiel partenariat dont les montants sont estim\u00e9s \u00e0 partir des connaissances du march\u00e9 pour un
produit \u00e0 ce stade de d\u00e9veloppement
-
Horizon temporel \u00e0 13 ans (sans valeur terminale) ;
-
Probabilit\u00e9s de r\u00e9ussite utilis\u00e9es en phase avec les probabilit\u00e9s de r\u00e9ussite g\u00e9n\u00e9ralement observ\u00e9es dans le domaine des
maladies auto-immunes (Rectocolite H\u00e9morragique) ;
-
Taux d'imposition \u00e0 10 % (conform\u00e9ment au nouveau r\u00e9gime d'imposition des produits de cession ou concession de
brevets).
-
Population USA/EUROPE/JAPON avec un pourcentage de 0,3% atteinte de la population atteinte de RCH
-
Parts de march\u00e9 maximales de 7% sur RCH
Les tests de sensibilit\u00e9 suivants ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s :
Page 290 / 439
-
Taux d'actualisation : analyse de sensibilit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e dans un intervalle situ\u00e9 de 14 % \u00e0 16 % ne conduisant pas \u00e0 une
d\u00e9pr\u00e9ciation de la valeur nette comptable de ces mol\u00e9cules ;
-
Probabilit\u00e9 de r\u00e9ussite : analyse de sensibilit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e dans un intervalle de plus ou moins 10% ne conduisant pas \u00e0 une
d\u00e9pr\u00e9ciation de la valeur nette comptable de ces mol\u00e9cules.
-
Parts de march\u00e9s : analyse de sensibilit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e dans un intervalle de plus ou moins 20 % ne conduisant pas \u00e0 une
d\u00e9pr\u00e9ciation de la valeur nette comptable de ces mol\u00e9cules.
-
Prix : analyse de sensibilit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e dans un intervalle de plus ou moins 20 % ne conduisant pas \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la
valeur nette comptable de ces mol\u00e9cules.
La r\u00e9alisation de ces tests conclut sur une absence de d\u00e9pr\u00e9ciation.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389642_add_hierarchy": { "value": "
3.7
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es au bilan lorsqu'elles satisfont les crit\u00e8res de comptabilisation d'IAS 38.
Les immobilisations incorporelles acquises sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition, les crit\u00e8res de reconnaissance
(\u00e9valuation fiable et probabilit\u00e9 que des avantages \u00e9conomiques seront g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'actif) \u00e9tant suppos\u00e9s satisfaits.
Frais de recherche et d\u00e9veloppement
\u25aa
Les frais de recherche sont syst\u00e9matiquement comptabilis\u00e9s en charges.
Selon IAS 38, les frais de d\u00e9veloppement, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles uniquement si
l'ensemble des crit\u00e8res suivants est satisfait :
(a) faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l'ach\u00e8vement du projet de d\u00e9veloppement,
(b) intention de la soci\u00e9t\u00e9 d'achever le projet et de le mettre en service,
(c) capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service l'immobilisation incorporelle,
(d) d\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d'avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l'actif,
(e) disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres afin d'achever le projet et
(f) \u00e9valuation fiable des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement.
Compte tenu de l'incertitude pesant sur la faisabilit\u00e9 technique de l'ach\u00e8vement des recherches en cours, les d\u00e9penses
de d\u00e9veloppement de la Soci\u00e9t\u00e9 ne respectent pas \u00e0 ce jour les crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS 38 et sont donc inscrits
en charges au cours de la p\u00e9riode pendant laquelle ils sont engag\u00e9s.
\u25aa
Les projets de recherche et d\u00e9veloppement acquis sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles pour leur
juste-valeur, m\u00eame en l'absence d'autorisation de mise sur le march\u00e9. Ces actifs sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories :
o
Ils sont qualifi\u00e9s d'actifs \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9finie lorsqu'ils g\u00e9n\u00e8rent des avantages \u00e9conomiques. Dans ce cas,
leur juste-valeur inscrite au bilan, diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de la valeur r\u00e9siduelle, est amortie sur la dur\u00e9e
d'utilisation attendue par la Soci\u00e9t\u00e9.
o
Dans les autres cas, ce sont des immobilisations en cours de d\u00e9veloppement qui ne sont pas amorties mais
soumises \u00e0 des tests annuels de perte de valeur.
Brevets
Les co\u00fbts relatifs aux d\u00e9p\u00f4ts de brevets en cours de validit\u00e9, engag\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 jusqu'\u00e0 l'obtention de ces derniers, sont
comptabilis\u00e9s en charges, en coh\u00e9rence avec la position retenue pour la comptabilisation des frais de recherche et de
d\u00e9veloppement.
Page 280 / 439
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389641_add_hierarchy": { "value": "
3.7
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es au bilan lorsqu'elles satisfont les crit\u00e8res de comptabilisation d'IAS 38.
Les immobilisations incorporelles acquises sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition, les crit\u00e8res de reconnaissance
(\u00e9valuation fiable et probabilit\u00e9 que des avantages \u00e9conomiques seront g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'actif) \u00e9tant suppos\u00e9s satisfaits.
Frais de recherche et d\u00e9veloppement
\u25aa
Les frais de recherche sont syst\u00e9matiquement comptabilis\u00e9s en charges.
Selon IAS 38, les frais de d\u00e9veloppement, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles uniquement si
l'ensemble des crit\u00e8res suivants est satisfait :
(a) faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l'ach\u00e8vement du projet de d\u00e9veloppement,
(b) intention de la soci\u00e9t\u00e9 d'achever le projet et de le mettre en service,
(c) capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service l'immobilisation incorporelle,
(d) d\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d'avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l'actif,
(e) disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres afin d'achever le projet et
(f) \u00e9valuation fiable des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement.
Compte tenu de l'incertitude pesant sur la faisabilit\u00e9 technique de l'ach\u00e8vement des recherches en cours, les d\u00e9penses
de d\u00e9veloppement de la Soci\u00e9t\u00e9 ne respectent pas \u00e0 ce jour les crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS 38 et sont donc inscrits
en charges au cours de la p\u00e9riode pendant laquelle ils sont engag\u00e9s.
\u25aa
Les projets de recherche et d\u00e9veloppement acquis sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles pour leur
juste-valeur, m\u00eame en l'absence d'autorisation de mise sur le march\u00e9. Ces actifs sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories :
o
Ils sont qualifi\u00e9s d'actifs \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9finie lorsqu'ils g\u00e9n\u00e8rent des avantages \u00e9conomiques. Dans ce cas,
leur juste-valeur inscrite au bilan, diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de la valeur r\u00e9siduelle, est amortie sur la dur\u00e9e
d'utilisation attendue par la Soci\u00e9t\u00e9.
o
Dans les autres cas, ce sont des immobilisations en cours de d\u00e9veloppement qui ne sont pas amorties mais
soumises \u00e0 des tests annuels de perte de valeur.
Brevets
Les co\u00fbts relatifs aux d\u00e9p\u00f4ts de brevets en cours de validit\u00e9, engag\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 jusqu'\u00e0 l'obtention de ces derniers, sont
comptabilis\u00e9s en charges, en coh\u00e9rence avec la position retenue pour la comptabilisation des frais de recherche et de
d\u00e9veloppement.
Page 280 / 439
1.1
Immobilisations incorporelles
Frais de
Frais de R&D
Autres
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
R&D
acquis mis en
immobilisations
Total
acquis (en
(Montants en K\u20ac)
service
incorporelles
cours)
Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2023
36 900
15 700
192
52 792
Augmentation
-
-
2
2
Diminution
-
-
-
-
Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2024
36 900
15 700
194
52 794
Amortissements au 31 d\u00e9cembre 2023
6 339
-
52
6 391
Dotation
2 363
-
30
2 393
Diminution
-
-
-
-
Amortissements au 31 d\u00e9cembre 2024
8 792
-
82
8 785
VNC au 31 d\u00e9cembre 2023
30 561
15 700
140
46 401
VNC au 31 d\u00e9cembre 2024
28 197
15 700
112
44 010
2016 - Fusion OSE Pharma - Effimune
En 2016, \u00e0 la suite de l'acquisition d'Effimune, la soci\u00e9t\u00e9 a valoris\u00e9 deux mol\u00e9cules : FR104 et OSE-127. L'\u00e9valuation de ces
mol\u00e9cules avait \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e sur la base d'estimation de flux futurs de tr\u00e9sorerie.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 minima une fois par an sur les immobilisations \u00e0 dur\u00e9e ind\u00e9finie ou non amortissables.
Page 289 / 439
PEGRIZEPRUMENT (VEL-101/FR104)
Dans le cadre de la signature d'un accord de licence mondiale avec Veloxis Pharmaceuticals, la soci\u00e9t\u00e9 a c\u00e9d\u00e9 les droits
mondiaux pour d\u00e9velopper, fabriquer, enregistrer et commercialiser la mol\u00e9cule FR104 en transplantation, toute indication
confondue. Conform\u00e9ment \u00e0 IAS.38.97 qui pr\u00e9cise qu'un actif doit commencer \u00e0 \u00eatre amorti lorsque notamment il peut \u00eatre
utilis\u00e9 de la fa\u00e7on pr\u00e9vue par le management, la cession des droits entra\u00eene le d\u00e9but de l'amortissement de cette mol\u00e9cule.
La dur\u00e9e d'amortissement retenue correspond \u00e0 la fin de la dur\u00e9e de la protection du produit (produit, proc\u00e9d\u00e9, modalit\u00e9s
d'administration, \u2026) par des titres de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, en particulier brevets. Cette protection est pr\u00e9vue jusqu'en
d\u00e9cembre 2036, hors prolongations \u00e9ventuelles li\u00e9es \u00e0 l'obtention d'autorisations de mise sur le march\u00e9.
Au 31 d\u00e9cembre 2024 l'amortissement cumul\u00e9 constat\u00e9 dans les comptes s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 8 792 k\u20ac (contre 6 339 k\u20ac au 31 d\u00e9cembre
2023).
LUSVERTIKIMAB (OSE-127)
En d\u00e9cembre 2016, OSE Immunotherapeutics et Servier ont sign\u00e9 un accord d'option de licence en deux \u00e9tapes.
En mai 2023, OSE Immunotherapeutics et Servier ont d\u00e9cid\u00e9 d'un commun accord de mettre fin \u00e0 l'option de licence en
raison, d'une part, de l'engagement strat\u00e9gique d'OSE Immunotherapeutics dans la rectocolite h\u00e9morragique, et d'autre part,
pour Servier apr\u00e8s la revue des priorit\u00e9s de son portefeuille suite aux r\u00e9sultats n\u00e9gatifs de l'\u00e9tude clinique exploratoire de
phase 2a dans le syndrome de Sj\u00f6gren primaire dont Servier \u00e9tait le promoteur.
Suite \u00e0 cette d\u00e9cision commune, OSE a d\u00e9cid\u00e9 de continuer activement son essai clinique international de phase 2 dans la
rectocolite h\u00e9morragique dont les r\u00e9sultats positifs ont \u00e9t\u00e9 publi\u00e9s en juillet et novembre 2024.
Enfin, la Soci\u00e9t\u00e9 explore \u00e9galement de nouvelles opportunit\u00e9s strat\u00e9giques dans la Leuc\u00e9mie Aigu\u00eb Lymphoblastique (LAL).
Elle a notamment obtenu une r\u00e9ponse favorable des agences r\u00e9glementaires europ\u00e9ennes et am\u00e9ricaines pour la
reconnaissance du statut orphelin de cette maladie.
OSE127
En se basant sur un potentiel partenariat dont les montants sont estim\u00e9s \u00e0 partir des connaissances du march\u00e9 pour un
produit \u00e0 ce stade de d\u00e9veloppement
-
Horizon temporel \u00e0 13 ans (sans valeur terminale) ;
-
Probabilit\u00e9s de r\u00e9ussite utilis\u00e9es en phase avec les probabilit\u00e9s de r\u00e9ussite g\u00e9n\u00e9ralement observ\u00e9es dans le domaine des
maladies auto-immunes (Rectocolite H\u00e9morragique) ;
-
Taux d'imposition \u00e0 10 % (conform\u00e9ment au nouveau r\u00e9gime d'imposition des produits de cession ou concession de
brevets).
-
Population USA/EUROPE/JAPON avec un pourcentage de 0,3% atteinte de la population atteinte de RCH
-
Parts de march\u00e9 maximales de 7% sur RCH
Les tests de sensibilit\u00e9 suivants ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s :
Page 290 / 439
-
Taux d'actualisation : analyse de sensibilit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e dans un intervalle situ\u00e9 de 14 % \u00e0 16 % ne conduisant pas \u00e0 une
d\u00e9pr\u00e9ciation de la valeur nette comptable de ces mol\u00e9cules ;
-
Probabilit\u00e9 de r\u00e9ussite : analyse de sensibilit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e dans un intervalle de plus ou moins 10% ne conduisant pas \u00e0 une
d\u00e9pr\u00e9ciation de la valeur nette comptable de ces mol\u00e9cules.
-
Parts de march\u00e9s : analyse de sensibilit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e dans un intervalle de plus ou moins 20 % ne conduisant pas \u00e0 une
d\u00e9pr\u00e9ciation de la valeur nette comptable de ces mol\u00e9cules.
-
Prix : analyse de sensibilit\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e dans un intervalle de plus ou moins 20 % ne conduisant pas \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la
valeur nette comptable de ces mol\u00e9cules.
La r\u00e9alisation de ces tests conclut sur une absence de d\u00e9pr\u00e9ciation.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389640": { "value": "
3.7
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont comptabilis\u00e9es au bilan lorsqu'elles satisfont les crit\u00e8res de comptabilisation d'IAS 38.
Les immobilisations incorporelles acquises sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition, les crit\u00e8res de reconnaissance
(\u00e9valuation fiable et probabilit\u00e9 que des avantages \u00e9conomiques seront g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'actif) \u00e9tant suppos\u00e9s satisfaits.
Frais de recherche et d\u00e9veloppement
\u25aa
Les frais de recherche sont syst\u00e9matiquement comptabilis\u00e9s en charges.
Selon IAS 38, les frais de d\u00e9veloppement, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles uniquement si
l'ensemble des crit\u00e8res suivants est satisfait :
(a) faisabilit\u00e9 technique n\u00e9cessaire \u00e0 l'ach\u00e8vement du projet de d\u00e9veloppement,
(b) intention de la soci\u00e9t\u00e9 d'achever le projet et de le mettre en service,
(c) capacit\u00e9 \u00e0 mettre en service l'immobilisation incorporelle,
(d) d\u00e9monstration de la probabilit\u00e9 d'avantages \u00e9conomiques futurs attach\u00e9s \u00e0 l'actif,
(e) disponibilit\u00e9 de ressources techniques, financi\u00e8res et autres afin d'achever le projet et
(f) \u00e9valuation fiable des d\u00e9penses de d\u00e9veloppement.
Compte tenu de l'incertitude pesant sur la faisabilit\u00e9 technique de l'ach\u00e8vement des recherches en cours, les d\u00e9penses
de d\u00e9veloppement de la Soci\u00e9t\u00e9 ne respectent pas \u00e0 ce jour les crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS 38 et sont donc inscrits
en charges au cours de la p\u00e9riode pendant laquelle ils sont engag\u00e9s.
\u25aa
Les projets de recherche et d\u00e9veloppement acquis sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles pour leur
juste-valeur, m\u00eame en l'absence d'autorisation de mise sur le march\u00e9. Ces actifs sont class\u00e9s en deux cat\u00e9gories :
o
Ils sont qualifi\u00e9s d'actifs \u00e0 dur\u00e9e d'utilit\u00e9 d\u00e9finie lorsqu'ils g\u00e9n\u00e8rent des avantages \u00e9conomiques. Dans ce cas,
leur juste-valeur inscrite au bilan, diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant de la valeur r\u00e9siduelle, est amortie sur la dur\u00e9e
d'utilisation attendue par la Soci\u00e9t\u00e9.
o
Dans les autres cas, ce sont des immobilisations en cours de d\u00e9veloppement qui ne sont pas amorties mais
soumises \u00e0 des tests annuels de perte de valeur.
Brevets
Les co\u00fbts relatifs aux d\u00e9p\u00f4ts de brevets en cours de validit\u00e9, engag\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 jusqu'\u00e0 l'obtention de ces derniers, sont
comptabilis\u00e9s en charges, en coh\u00e9rence avec la position retenue pour la comptabilisation des frais de recherche et de
d\u00e9veloppement.
Page 280 / 439
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389644": { "value": "
3.8
Test de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non courants
Les actifs corporels et incorporels ayant une dur\u00e9e de vie ind\u00e9termin\u00e9e sont soumis \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation lorsque des
circonstances indiquent que la recouvrabilit\u00e9 de leur valeur comptable est mise en doute et ce test est effectu\u00e9 a minima une
fois par an \u00e0 la cl\u00f4ture (cf. note 1.1). Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e \u00e0 concurrence de l'exc\u00e9dent de la valeur comptable
sur la valeur recouvrable de l'actif.
La valeur recouvrable d'un actif correspond \u00e0 sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de cession ou sa valeur d'utilit\u00e9, si celle-ci
est sup\u00e9rieure.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389647_add_hierarchy": { "value": "
3.9
Actifs financiers
Les actifs financiers inclus dans le champ d'application d'IFRS 9 sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s en 3 cat\u00e9gories :
-
Co\u00fbt amorti ;
-
Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ;
-
Juste valeur par r\u00e9sultat.
Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, major\u00e9e, dans le cas des
investissements qui ne sont pas comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat, des co\u00fbts de transaction directement
imputables.
La soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9termine la classification de ses actifs financiers lors de leur comptabilisation initiale et, lorsque cela est autoris\u00e9
et appropri\u00e9, revoit cette classification \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle.
3.9.1 Actifs financiers non courants
Les actifs financiers non courants incluent des immobilisations financi\u00e8res, notamment :
-
Des CAT/DAT de tr\u00e9sorerie ;
-
Les pr\u00eats et cr\u00e9ances ;
-
Et la partie \u00ab en esp\u00e8ces \u00bb du contrat de liquidit\u00e9s li\u00e9 au rachat d'actions propres.
Pr\u00eats et cr\u00e9ances
Cette cat\u00e9gorie d'actifs financiers non courants inclut les avances et les d\u00e9p\u00f4ts de garantie donn\u00e9s \u00e0 des tiers. Les avances
remboursables et d\u00e9p\u00f4ts de garantie sont des actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant
la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.
Page 281 / 439
Les pr\u00eats et les cr\u00e9ances sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s lorsqu'un \u00e9v\u00e9nement de perte est survenu, leur valeur comptable \u00e9tant ramen\u00e9e \u00e0
la somme des flux de tr\u00e9sorerie attendus.
3.9.2 Actifs financiers courants
Les actifs financiers courants incluent les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s, les autres actifs courants, la tr\u00e9sorerie et
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les instruments financiers courants.
Ces actifs sont comptabilis\u00e9s en fonction de leur nature, sur la base des r\u00e8gles suivantes.
Cr\u00e9ances clients
Les cr\u00e9ances clients sont reconnues et comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir. Les
cr\u00e9ances sont le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es pour tenir compte des risques de recouvrement.
Instruments financiers courants
La soci\u00e9t\u00e9 classe ses placements en instruments financiers courants selon l'une des trois cat\u00e9gories suivantes :
\u25aa
Les placements d\u00e9tenus jusqu'\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance enregistr\u00e9e au co\u00fbt amorti
Au cours de cette p\u00e9riode, la soci\u00e9t\u00e9 n'a d\u00e9tenu aucun placement de ce type.
\u25aa
Les actifs \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat
Ils repr\u00e9sentent les actifs d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, c'est-\u00e0-dire les actifs acquis par l'entreprise dans l'objectif de les
c\u00e9der \u00e0 court terme. L'objectif est de r\u00e9aliser une plus-value.
Ces actifs appartiennent \u00e0 un portefeuille d'instruments financiers g\u00e9r\u00e9s ensemble et pour lequel il existe une pratique de
cession \u00e0 court terme. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat.
Ces actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur sans d\u00e9duction des co\u00fbts de transaction qui pourraient \u00eatre
encourus lors de leur vente. Les gains et pertes, r\u00e9alis\u00e9s ou latents, li\u00e9s au changement de juste valeur de ces actifs sont
inscrits au compte de r\u00e9sultat en Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
\u25aa
Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Page 282 / 439
Au cours de cette p\u00e9riode, la soci\u00e9t\u00e9 n'a d\u00e9tenu aucun placement de ce type.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont les placements \u00e0 court terme, tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant
connu de tr\u00e9sorerie, et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur.
Ainsi, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie regroupent les disponibilit\u00e9s en banque et en caisse, ainsi que les
placements de tr\u00e9sorerie en valeurs mobili\u00e8res de placement ou les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme dont l'\u00e9ch\u00e9ance est inf\u00e9rieure \u00e0 trois
mois et la sensibilit\u00e9 au risque de taux est tr\u00e8s faible.
Pour l'\u00e9tablissement du tableau des flux de tr\u00e9sorerie, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des d\u00e9p\u00f4ts
\u00e0 vue en banques, des placements \u00e0 court terme tr\u00e8s liquides, nets des d\u00e9couverts bancaires. Au bilan, les d\u00e9couverts
bancaires sont inclus dans les emprunts parmi les dettes financi\u00e8res.
3.13 Passifs financiers
Un passif financier rel\u00e8ve d'une obligation contractuelle de remettre \u00e0 une autre entit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie ou un autre actif
financier. Un instrument financier peut \u00eatre class\u00e9 comme un passif financier (dette, produit d\u00e9riv\u00e9) ou un instrument de
capitaux propres.
Le prix d'acquisition d'un passif financier est le montant effectivement pay\u00e9 net des frais de transaction (sauf si \u00e9valu\u00e9 en
juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat) et net des \u00e9ventuelles primes de remboursement.
Il existe trois cat\u00e9gories de passifs financiers :
\u25aa
Les passifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti
Il s'agit des dettes fournisseurs, des dettes fiscales et sociales, des emprunts et dettes financi\u00e8res divers, tels que les avances
remboursables et emprunts bancaires. Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif.
La fraction \u00e0 moins d'un an des passifs financiers est pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab Dettes financi\u00e8res \u2013 part courante \u00bb.
\u25aa
Les passifs \u00e9valu\u00e9s en juste valeur par r\u00e9sultat
Au cours de cette p\u00e9riode, la soci\u00e9t\u00e9 n'a d\u00e9tenu aucun placement de ce type.
\u25aa
Les passifs \u00e9valu\u00e9s en juste valeur par r\u00e9sultat sur option
Au cours de cette p\u00e9riode, la soci\u00e9t\u00e9 n'a d\u00e9tenu aucun placement de ce type
Page 284 / 439
1.4
Actifs financiers non courants
(Montants en K\u20ac)
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9c. 2023
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
1 021
756
Contrat de liquidit\u00e9 \u2013 solde esp\u00e8ces
333
154
D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 termes
5 046
-
Total Actifs financiers non courants
6 400
910
NOTE 3 : ACTIFS ET PASSIFS FINANCIERS ET EFFETS SUR LE RESULTAT
Page 294 / 439
Les actifs financiers de la Soci\u00e9t\u00e9 sont \u00e9valu\u00e9s de la mani\u00e8re suivante au 31 d\u00e9cembre 2024 :
(Montants en K\u20ac)
31 d\u00e9cembre 2024
Actifs
Valeur de
Juste
financiers
l'\u00e9tat de
Juste
valeur par
Dettes au
au
situation
valeur
le compte
co\u00fbt amorti
financi\u00e8re
de r\u00e9sultat
co\u00fbt amorti
Actifs financiers non courants
6 400
6 400
-
6 400
-
Droits d'utilisation
3 070
3 070
-
3 070
-
Clients et comptes rattach\u00e9s
4 138
4 138
-
4 138
-
Autres actifs courants (hors CCA)
49 049
49 049
-
49 049
-
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
16 745
16 745
16 745
-
-
Total Actifs financiers
79 403
79 403
16 745
62 657
-
Dette financi\u00e8re non courante
35 659
35 659
4 780
-
31 556
Dette locative non courante
2 679
2 679
-
-
2 679
Dettes financi\u00e8res courantes
7 199
7 199
-
-
7 199
Dettes locatives courantes
595
595
-
-
595
Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
7 724
7 724
-
-
7 724
Total passifs financiers
53 856
53856
4 780
-
49 077
Page 295 / 439
Variation de
Impact compte de r\u00e9sultat au 31 d\u00e9cembre 2024
Int\u00e9r\u00eats
juste valeur
Actif JV par r\u00e9sultat
-
-
Pr\u00eats et cr\u00e9ances
-
-
Actifs au co\u00fbt amorti
-
-
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
1 467
232
Total
1 467
232
Dette locative au co\u00fbt amorti
(50)
-
Dette \u00e0 la JV par r\u00e9sultat
-
(2 284)
Passifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti
(3 122)
-
Total
(3 171)
(2 284)
Page 296 / 439
NOTE 5 : DETTES FINANCIERES
Les dettes financi\u00e8res sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9c. 2023
(Montants en K\u20ac)
Dette locative non courante
2 679
3 032
PGE
739
2 505
Avance BPI COVEPIT
222
328
Avance BPI CAPACITY
-
1 531
Pr\u00eat BPI 1,5M\u20ac
1 500
1 500
Pr\u00eat R\u00e9gion 1,5M\u20ac
1 125
1 500
Emprunts BFR
130
358
Avances remboursables - Efficlin + Effimab
10 741
11 537
PGE Resilience
948
-
Avance TEDOPI
2 125
-
Emprunt BEI
13 349
13 754
Emprunt BEI - Composante BSA
4 780
2 496
35 659
35 509
Dette financi\u00e8re non courante (hors dette locative)
Dette locative courante
595
858
PGE
1 767
1 719
Avance BPI COVEPIT
118
7
Avance BPI CAPACITY
-
1 181
Pr\u00eat BPI 1,5M\u20ac
10
16
Pr\u00eat R\u00e9gion 1,5M\u20ac
390
15
Emprunt BFR
237
238
Avances remboursables - Efficlin + Effimab
497
-
PGE Resilience
253
1 341
Emprunt BEI
3 927
1 886
7 199
6 403
Total dette financi\u00e8re courante (hors dette locative)
46 132
45 801
Total dettes financi\u00e8re
Page 302 / 439
Le tableau suivant pr\u00e9sente l'\u00e9ch\u00e9ancier des passifs financiers :
D\u00e9c. 2029
Type
< 1 an
D\u00e9c. 2026
D\u00e9c. 2027
D\u00e9c. 2028
TOTAL
et suivant
PGE
2 020
1 000
271
277
139
3 708
Avance BPI COVEPIT
118
164
59
-
-
340
Pr\u00eat BPI 1,5M\u20ac
10
300
300
300
600
1 510
Pr\u00eat R\u00e9gion 1,5M\u20ac
390
300
300
300
225
1 515
Emprunts BFR
237
130
-
-
-
366
Avances remboursables - Efficlin + Effimab
497
1 673
2 579
3 374
3 114
11 237
Emprunt BEI
3 927
5 592
7 757
-
-
17 276
Emprunt BEI - Composante BSA
-
-
2 823
-
1 957
4 780
Avance remboursable TEDOPI
-
-
-
-
2 124
2124
TOTAL (hors dette locative)
7 199
11 982
11 935
4 251
8 160
42 858
DETTE LOCATIVE
595
528
536
544
1 073
3 274
Dettes locatives
Dette locative
(Montants en milliers d'euros)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
3 890
Augmentation
288
R\u00e9duction
(809)
Autres mouvements
(95)
Ecart de conversion
-
Au 31 d\u00e9cembre 2024
3 274
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Dettes financi\u00e8res
Avances remboursables
COVEPIT
CAPACITY EFFIMAB EFFI-CLIN TEDOPI
TOTAL
(Montants en K\u20ac)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
335
2 712
4 838
6 698
-
14 584
Encaissement
-
-
-
-
2 107
-
Remboursement
-
(2 819)
-
(521)
-
(3 340)
Effet de la d\u00e9sactualisation
5
107
58
163
18-
351
Autres
-
-
-
-
-
-
Au 31 d\u00e9cembre 2024
340
-
4 896
6 341
2 125
11 593
Le montant des avances remboursables indiqu\u00e9 correspond aux montants per\u00e7us par la soci\u00e9t\u00e9. Toutefois, leur
remboursement est conditionn\u00e9 au succ\u00e8s du produit d\u00e9velopp\u00e9 dans chacun des programmes d'aides.
CAPACITY et COVEPIT
Suite \u00e0 un constat d'\u00e9chec, les contrats, dettes et \u00e9ch\u00e9anciers li\u00e9s aux avances CAPACITY et COVEPIT ont \u00e9t\u00e9 revues par
avenant :
\u2022
COVEPIT : Acceptation du constat d'\u00e9chec en date du 17 janvier 2023 avec abandon de cr\u00e9ance \u00e0 hauteur de
1 923 841 euros. La nouvelle dette \u00e9chelonn\u00e9e s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 351 milliers d'euros avant actualisation. Elle sera
rembours\u00e9e par 8 \u00e9ch\u00e9ances trimestrielles de 42 milliers d'euros \u00e0 compter du 30 juin 2025.
\u2022
CAPACITY : Acceptation du constat d'\u00e9chec et de la demande de r\u00e9\u00e9chelonnement en date du 23 juin 2023 avec
abandon de cr\u00e9ance \u00e0 hauteur de 1 025 386 euros. La nouvelle dette \u00e9chelonn\u00e9e s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2 819 320 euros. Cette
dette a \u00e9t\u00e9 rembours\u00e9e int\u00e9gralement au 31 d\u00e9cembre 2024.
EFFICLIN
Sous r\u00e9serve de l'atteinte des conditions de succ\u00e8s du programme EFFICLIN, le remboursement de l'avance remboursable est
pr\u00e9vu \u00e0 partir du 30 juin 2025 et s'\u00e9chelonnent \u00e0 hauteur 16 \u00e9ch\u00e9ances trimestrielles progressives jusqu'au 30 septembre
2028. Au cours du premier semestre 2024, un trop per\u00e7u d'un montant de 521 milliers d'euros a \u00e9t\u00e9 revers\u00e9 \u00e0 la BPI.
EFFIMAB
Sous r\u00e9serve de l'atteinte des conditions de succ\u00e8s du programme EFFIMAB, le remboursement de l'avance remboursable
est pr\u00e9vu \u00e0 partir du 31 d\u00e9cembre 2026 et s'\u00e9chelonnent \u00e0 hauteur 6 \u00e9ch\u00e9ances annuelles progressives jusqu'au 31 d\u00e9cembre
2032.
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TEDOPI
Le Groupe a sign\u00e9 le 12 juin 2024 avec la BPI un contrat aux termes duquel il b\u00e9n\u00e9ficie du financement du programme
d\u00e9nomm\u00e9 \u00ab TEDOPI \u00bb qui a pour objet la \u00ab r\u00e9alisation d'un essai clinique pivot de phase 3 pour le vaccin th\u00e9rapeutique
TEDOPI comme traitement de deuxi\u00e8me ligne dans la population de patients atteints d'un cancer du poumon non \u00e0 petites
cellules (CBNPC) HLA-A2 positif \u00bb.
L'aide prend la forme d'une Avance Remboursable uniquement, d'un montant de 8 472 milliers d'euros, repr\u00e9sentant 35%
des co\u00fbts du programme. La dur\u00e9e du programme est de 51 mois et prendra fin le 1er avril 2028. L'avance remboursable est
r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e au taux de 5,11%, analys\u00e9 comme un taux de march\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2024, la soci\u00e9t\u00e9 a encaiss\u00e9 2 017 milliers
d'euros au titre de cette avance.
Le remboursement interviendra sur une base trimestrielle \u00e0 compter du 31 d\u00e9cembre 2030, sauf en cas d'\u00e9chec du
Programme (\u00e9chec technico-\u00e9conomique et \u00e9chec commercial). En tout \u00e9tat de cause, si aucun remboursement n'est
intervenu dans un d\u00e9lai de 10 ans \u00e0 compter du dernier versement de l'aide, le contrat sera r\u00e9sili\u00e9 de plein droit sans autre
formalit\u00e9 et le Groupe sera d\u00e9li\u00e9 de toute obligation de paiement des retours financiers.
Pr\u00eat garanti par l'Etat
PGE
PGE RESILIENCE
TOTAL
(Montants en K\u20ac)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
4 224
1 341
5 565
Encaissement
-
-
-
Remboursement
(1 753)
(122)
(1 875)
Effet de la d\u00e9sactualisation
36
(18)
18
Autres
-
-
-
Au 31 d\u00e9cembre 2024
2 507
1 201
3 708
Pour faire face aux cons\u00e9quences financi\u00e8res de la pand\u00e9mie COVID-19, un Pr\u00eat Garanti par l'Etat a \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9 le 5 mai 2020
pour un montant total de 6 960 milliers d'euros r\u00e9parti entre 3 banques (CIC, CM et BNP).
Ce financement est un pr\u00eat de tr\u00e9sorerie d'un an imm\u00e9diatement mis \u00e0 disposition de l'emprunteur pour l'int\u00e9gralit\u00e9 de son
montant \u00e0 la date du d\u00e9blocage des fonds sur son compte-courant. Le remboursement du capital et le paiement des int\u00e9r\u00eats
et des accessoires interviendra en une fois \u00e0 la date d'\u00e9ch\u00e9ance annuelle du cr\u00e9dit, avec la possibilit\u00e9 pour l'emprunteur de
demander le r\u00e9\u00e9chelonnement des sommes dues \u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance sur une p\u00e9riode suppl\u00e9mentaire de 4 ans. La direction a lev\u00e9
l'option lui permettant de rembourser ce pr\u00eat \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 5 ans.
Les avenants d'amortissements optionnel aux Pr\u00eats Garanti par l'Etat correspondant aux lev\u00e9es d'option \u00e9talant le
remboursement sur 5 ans ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9es fin mars 2021.
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Les sommes re\u00e7ues et conditions se pr\u00e9sentent selon les modalit\u00e9s suivantes :
-
Cr\u00e9dit Mutuel : 2 300 milliers d'euros re\u00e7us le 06/05/2020. 48 mensualit\u00e9s avec une premi\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance le 05/06/2022
et une derni\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance le 05/05/2026. (Taux fixe : 0,70 % / TEG : 1,39 % par an).
-
BNP : 2 300 milliers d'euros re\u00e7us le 06/05/2020. 48 mensualit\u00e9s avec une premi\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance le 05/06/2022 et une
derni\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance le 05/05/2026. (Taux fixe : 0,75 % / TEG : 1,44 % par an). Une commission compl\u00e9mentaire a \u00e9t\u00e9
comptabilis\u00e9e en date du 30/07/2021 pour 48 489 euros. La somme totale due \u00e0 la cl\u00f4ture s'\u00e9l\u00e8ve donc \u00e0 2 348 489
euros.
-
CIC : 2 360 milliers d'euros re\u00e7us le 18/05/2020. 48 mensualit\u00e9s avec une premi\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance le 15/06/2022 et une
derni\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance le 15/05/2026. (Taux fixe : 0,70 % / TEG : 1,39 % par an).
Pr\u00eat garanti par l'Etat R\u00e9silience 2023
Pour faire face aux cons\u00e9quences du conflit russo-ukrainien qui a impact\u00e9 ses essais cliniques, un Pr\u00eat Garanti par l'Etat a \u00e9t\u00e9
octroy\u00e9 mi 2023 pour un montant total de 1 323 milliers d'euros r\u00e9parti entre 3 banques (CIC, CM et BNP).
Ce financement est un pr\u00eat de tr\u00e9sorerie d'un an imm\u00e9diatement mis \u00e0 disposition de l'emprunteur pour l'int\u00e9gralit\u00e9 de son
montant \u00e0 la date du d\u00e9blocage des fonds sur son compte-courant. Le remboursement du capital et le paiement des int\u00e9r\u00eats
et des accessoires interviendra en une fois \u00e0 la date d'\u00e9ch\u00e9ance annuelle du cr\u00e9dit, avec la possibilit\u00e9 pour l'emprunteur de
demander le r\u00e9\u00e9chelonnement des sommes dues \u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance sur une p\u00e9riode suppl\u00e9mentaire de 4 ans. Cette option a \u00e9t\u00e9
lev\u00e9e au cours du 1er semestre 2024.
Les sommes re\u00e7ues et conditions se pr\u00e9sentent selon les modalit\u00e9s suivantes :
-
BNP : 441 milliers d'euros re\u00e7us le 30/05/2023, rembours\u00e9s sur 60 mois \u00e0 compter du 30 juin 2024. (Taux fixe : 3,65 %)
-
CIC :441 milliers d'euros re\u00e7us le 20/06/2023, rembours\u00e9s sur 60 mois \u00e0 compter du 20 juillet 2024. (Taux fixe : 3,50 %)
-
Cr\u00e9dit Mutuel : 441 milliers d'euros re\u00e7us le 01/07/2023, rembours\u00e9s sur 60 mois \u00e0 compter du 31 juillet 2024. (Taux
fixe : 3,50 %).
Emprunts bancaires
PRET
PRET BPI 1,5
PRET CIC
PRET CM 300
(montants en K\u20ac)
REGION 1,5
TOTAL
M\u20ac
400 K\u20ac
K\u20ac
M\u20ac
Au 31 d\u00e9cembre 2023
1 515
1 516
327
269
3 627
Encaissement
-
-
-
-
-
Remboursement
-
-
(180)
(48)
(228)
Effet de la d\u00e9sactualisation
(5)
(1)
(1)
(1)
(8)
Autres
-
-
-
-
-
Au 31 d\u00e9cembre 2024
1 510
1 515
146
221
3 391
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Pr\u00eat BPI 1500 k\u20ac
Pour soutenir la Soci\u00e9t\u00e9 dans l'avancement du d\u00e9veloppement d'un test diagnostique compagnon associ\u00e9 \u00e0 Tedopi\u00ae, la BPI a
octroy\u00e9 \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 un Pr\u00eat le 2 mai 2023 pour un montant total de 1 500 milliers d'euros.
Ce test est n\u00e9cessaire pour identifier les patients HLA-A2 positifs atteints d'un cancer du poumon non \u00e0 petites cellules
(CPNPC), \u00e9ligibles \u00e0 un traitement par Tedopi\u00ae dans le prochain essai clinique pivot de phase 3 en pr\u00e9paration,
Ce financement est un pr\u00eat de 95 mois
La somme re\u00e7ue et les conditions se pr\u00e9sentent selon les modalit\u00e9s suivantes : 1 500 milliers d'euros re\u00e7us le 14/06/2023. 32
trimestres avec une premi\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance le 30/06/2026 et une derni\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance le 31/03/2031. (Taux fixe : 4,04 % par an).
Pr\u00eat CIC 400 k\u20ac
Pour renforcer la tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9, un pr\u00eat a \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9 par la CIC le 15 juin 2023 pour un montant total de 400 milliers
d'euros. Ce financement est un pr\u00eat de 36 mois avec une premi\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance le 25 juin 2023 et une derni\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance le 25
mai 2026, au taux fixe annuel de 4,17 %.
Pr\u00eat CM 300 k\u20ac
Pour renforcer la tr\u00e9sorerie de la Soci\u00e9t\u00e9, un pr\u00eat a \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9 par le CM en ao\u00fbt 2023 pour un montant total de 300 milliers
d'euros. Ce financement est un pr\u00eat de 36 mois avec une premi\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance le 31 ao\u00fbt 2023 et une derni\u00e8re \u00e9ch\u00e9ance le 31
juillet 2026, au taux fixe annuel de 4,15 %.
Emprunt BEI
\u00c9volution de la dette financi\u00e8re au 31 d\u00e9cembre 2024 :
TRANCHE 1
TRANCHE 2
TOTAL
(Montants en K\u20ac)
Au 31 d\u00e9cembre 2023
7 333
8 307
15 640
Encaissement
-
-
Remboursement
-
-
-
Int\u00e9r\u00eats en tr\u00e9sorerie
500
500
1 000
Effet de la d\u00e9sactualisation
1 260
376
1 636
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
(500)
(500)
(1 000)
Au 31 d\u00e9cembre 2024
8 666
8 611
17 277
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Evolution du d\u00e9riv\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2024 :
DERIVE BSA
DERIVE BSA
TOTAL
(Montants en K\u20ac)
TRANCHE 1
TRANCHE 2
Au 31 d\u00e9cembre 2023
1 451
1 045
2 496
Variation de la juste valeur
1 371
913
2 284
Autre
-
-
-
Au 31 d\u00e9cembre 2024
2 823
1 957
4 780
Tranche 1
D\u00e9but juillet 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u le versement de 10 M\u20ac au titre de la premi\u00e8re tranche du pr\u00eat accord\u00e9 par la Banque
Europ\u00e9enne d'Investissement (BEI) le 12 f\u00e9vrier 2021.
Ce type de financement, accord\u00e9 par la BEI, et b\u00e9n\u00e9ficiant d'une garantie de la Commission europ\u00e9enne dans le cadre du
Fonds Europ\u00e9en pour les Investissements Strat\u00e9giques (dit \u00ab Plan Juncker \u00bb), vise \u00e0 soutenir des projets de recherche et
d'innovation d\u00e9velopp\u00e9s par des entreprises \u00e0 fort potentiel de croissance.
Cette premi\u00e8re tranche porte un int\u00e9r\u00eat fixe annuel de 5 % pay\u00e9 annuellement, sur une maturit\u00e9 de cinq ans.
Cet emprunt est comptabilis\u00e9 \u00e0 sa date d'octroi \u00e0 la juste-valeur puis comptabilis\u00e9 ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti. Le taux
d'int\u00e9r\u00eat effectif (TEI) de la tranche 1 a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 18,564 %.
La premi\u00e8re tranche est accompagn\u00e9e de l'\u00e9mission de bons de souscription d'actions (BSA T1) au profit de la BEI ouvrant
droit, en cas d'exercice, \u00e0 la souscription de 850.000 actions de la Soci\u00e9t\u00e9 (soit 4,44 % du capital social sur une base non
dilu\u00e9e). Les BSA T1 ne font pas l'objet d'une demande d'admission aux n\u00e9gociations sur un quelconque march\u00e9.
Le prix de souscription est de 0,01 euro par BSA, soit 8.500 euros.
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Ces BSA sont assortis d'une option de vente des BSA \u00e0 la main de la BEI. Les caract\u00e9ristiques de cette option sont les
suivantes :
BSA BEI (put) TRANCHE A
Type d'option
Option de vente
Sous-jacents
BSA
Quantit\u00e9
850 000
Spot de l'action OSE - Prix
Prix de vente d'un BSA
d'exercice
Date d'attribution
08/07/2021
P\u00e9riode d'exercice
08/07/2021 - 09/07/2026
Option plafonn\u00e9e \u00e0 un paiement de 15 M\u20ac (cette option ne sera exerc\u00e9e
le cas \u00e9ch\u00e9ant que pour la quantit\u00e9 de BSA permettant d'obtenir un
paiement de 15 M\u20ac, le reste des BSA sera conserv\u00e9 par la BEI)
Condition d'exercice de l'option :
- Changement de contr\u00f4le
de l'emetteur
- Arriv\u00e9e \u00e0 maturit\u00e9
- Remboursement de
l'emprunt
- D\u00e9faut de paiement de
l'\u00e9metteur
Ces BSA sont \u00e9galement assortis d'une option d'achat des BSA \u00e0 la main de la Soci\u00e9t\u00e9. Les caract\u00e9ristiques de cette option
sont les suivantes :
BSA BEI (call) TRANCHE A
Type d'option
Option d'achat
Sous-jacents
BSA
Quantit\u00e9
850 000
Spot de l'action OSE - Prix
Prix d'achat d'un BSA
d'exercice
Date d'attribution
08/07/2021
P\u00e9riode d'exercice
08/07/2021 - 09/07/2033
Condition d'exercice de l'option :
- Sortie, ie. transfert de
l'ensemble des actions
des actionnaires clef vers
un tiers
- Les BSA doivent \u00eatre
exer\u00e7ables et non exerc\u00e9s
Page 309 / 439
La valorisation des BSA T1 au 31 d\u00e9cembre 2024 se d\u00e9compose en :
-
BSA \u00e9mis, hors options compl\u00e9mentaires \u2013 partie (1) : +4.31 \u20ac/action
-
Option de vente \u00e0 la main de la Banque \u2013 partie (2) : +0.00 \u20ac/action
-
Option d'achat \u00e0 la main de la Soci\u00e9t\u00e9 \u2013 partie (3) : -0.99 \u20ac/action
Soit un total de 3.32 \u20ac/action. Pour l'ensemble des 850 000 BSA T1 \u00e9mis, la valorisation se monte donc \u00e0 2 823 milliers
d'euros.
Compte tenu des caract\u00e9ristiques du contrat d'emprunt, cet instrument financier est consid\u00e9r\u00e9 comme un instrument hybride
constitu\u00e9 d'un h\u00f4te (dette) et de d\u00e9riv\u00e9s incorpor\u00e9s (BSA Call and Put)
-
La dette (relative \u00e0 la tranche 1) est \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti incluant des frais d'\u00e9mission
correspondant \u00e0 la juste valeur des BSA (\u00e0 la date d'\u00e9mission) pour 4,19 millions d'euros et tenant compte d'un TIE
de 18,56 %.
-
Les BSA T1 constituent des d\u00e9riv\u00e9s passifs \u00e0 \u00e9valuer en juste valeur par r\u00e9sultat \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
Tranche 2
D\u00e9but d\u00e9cembre 2022, la Soci\u00e9t\u00e9 a re\u00e7u le versement de 10 M\u20ac au titre de la deuxi\u00e8me tranche du pr\u00eat accord\u00e9 par la Banque
Europ\u00e9enne d'Investissement (BEI) le 12 f\u00e9vrier 2021.
Cette deuxi\u00e8me tranche porte un int\u00e9r\u00eat fixe annuel de 5 % pay\u00e9 annuellement, sur une maturit\u00e9 de cinq ans.
Cet emprunt est comptabilis\u00e9 \u00e0 sa date d'octroi \u00e0 la juste-valeur puis comptabilis\u00e9 ult\u00e9rieurement au co\u00fbt amorti. Le taux
d'int\u00e9r\u00eat effectif (TEI) de la tranche 2 a \u00e9t\u00e9 estim\u00e9 \u00e0 10,48%.
La deuxi\u00e8me tranche (T2) est accompagn\u00e9e de l'\u00e9mission de bons de souscription d'actions (BSA T2) au profit de la BEI ouvrant
droit, en cas d'exercice, \u00e0 la souscription de 550.000 actions de la Soci\u00e9t\u00e9 (soit 2,97 % du capital social sur une base non
dilu\u00e9e). Les BSA ne font pas l'objet d'une demande d'admission aux n\u00e9gociations sur un quelconque march\u00e9.
Le prix de souscription est de 0,01 euro par BSA, soit 5.500 euros.
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Ces BSA T2 sont assortis d'une option de vente des BSA \u00e0 la main de la BEI. Les caract\u00e9ristiques de cette option sont les
suivantes :
BSA BEI (put) TRANCHE B
Type d'option
Option de vente
Sous-jacents
BSA
Quantit\u00e9
550 000
Spot de l'action OSE - Prix
Prix de vente d'un BSA
d'exercice
Date d'attribution
01/12/2022
P\u00e9riode d'exercice
01/12/2022 - 01/12/2027
Option plafonn\u00e9e \u00e0 un paiement de 15 M\u20ac (cette option ne sera exerc\u00e9e
le cas \u00e9ch\u00e9ant que pour la quantit\u00e9 de BSA permettant d'obtenir un
paiement de 15 M\u20ac, le reste des BSA sera conserv\u00e9 par la BEI)
Condition d'exercice de l'option :
- Changement de contr\u00f4le
de l'emetteur
- Arriv\u00e9e \u00e0 maturit\u00e9
- Remboursement de
l'emprunt
- D\u00e9faut de paiement de
l'\u00e9metteur
Ces BSA T2 sont \u00e9galement assortis d'une option d'achat des BSA \u00e0 la main de la Soci\u00e9t\u00e9. Les caract\u00e9ristiques de cette option
sont les suivantes :
BSA BEI (call) TRANCHE B
Type d'option
Option d'achat
Sous-jacents
BSA
Quantit\u00e9
550 000
Spot de l'action OSE - Prix
Prix d'achat d'un BSA
d'exercice
Date d'attribution
01/12/2022
P\u00e9riode d'exercice
01/12/2022 - 01/12/2027
Condition d'exercice de l'option :
- Sortie, ie. transfert de
l'ensemble des actions
des actionnaires clef vers
un tiers
- Les BSA doivent \u00eatre
exer\u00e7ables et non exerc\u00e9s
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La valorisation des BSA T2 au 31 d\u00e9cembre 2024 se d\u00e9compose en :
\u2022
BSA T2 \u00e9mis, hors options compl\u00e9mentaires \u2013 partie (1) : +5.00 \u20ac/action
\u2022
Option de vente \u00e0 la main de la Banque \u2013 partie (2) : +0.00 \u20ac/action
\u2022
Option d'achat \u00e0 la main de la Soci\u00e9t\u00e9 \u2013 partie (3) : -1.44 \u20ac/action
Soit un total de 3.56 \u20ac/action. Pour l'ensemble des 550 000 BSA T2 \u00e9mis, la valorisation se monte donc \u00e0 1 957 milliers
d'euros.
Compte tenu des caract\u00e9ristiques du contrat d'emprunt, cet instrument financier est consid\u00e9r\u00e9 comme un instrument hybride
constitu\u00e9 d'un h\u00f4te (dette) et de d\u00e9riv\u00e9s incorpor\u00e9s (BSA Call and Put)
-
La dette (relative \u00e0 la tranche 2) est \u00e9valu\u00e9e selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti incluant des frais d'\u00e9mission
correspondant \u00e0 la juste valeur des BSA (\u00e0 la date d'\u00e9mission) pour 2,05 millions d'euros et tenant compte d'un TIE
de 10,48 %.
-
Les BSA T2 constituent des d\u00e9riv\u00e9s passifs \u00e0 \u00e9valuer en juste valeur par r\u00e9sultat \u00e0 chaque cl\u00f4ture.
La valorisation de l'int\u00e9gralit\u00e9 des BSA (T1 et T2) adoss\u00e9e \u00e0 cet emprunt au 31 d\u00e9cembre 2024 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4,80 millions d'euros
et l'impact de variation de juste valeur par r\u00e9sultat \u00e0 2,28 millions d'euros.
13.1. Risque de liquidit\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une revue sp\u00e9cifique de son risque de liquidit\u00e9, elle a consid\u00e9r\u00e9 que sa tr\u00e9sorerie disponible \u00e0 la date
de situation ainsi que les flux futurs de tr\u00e9sorerie lui permettront de financer ses \u00e9tudes cliniques.
13.3. Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res, ainsi que des
expositions li\u00e9es au cr\u00e9dit clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es.
Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie et aux instruments financiers courants n'est pas significatif au regard de la qualit\u00e9 des
institutions financi\u00e8res cocontractantes.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389646_add_hierarchy": { "value": "
3.9
Actifs financiers
Les actifs financiers inclus dans le champ d'application d'IFRS 9 sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s en 3 cat\u00e9gories :
-
Co\u00fbt amorti ;
-
Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ;
-
Juste valeur par r\u00e9sultat.
Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, major\u00e9e, dans le cas des
investissements qui ne sont pas comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat, des co\u00fbts de transaction directement
imputables.
La soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9termine la classification de ses actifs financiers lors de leur comptabilisation initiale et, lorsque cela est autoris\u00e9
et appropri\u00e9, revoit cette classification \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle.
3.9.1 Actifs financiers non courants
Les actifs financiers non courants incluent des immobilisations financi\u00e8res, notamment :
-
Des CAT/DAT de tr\u00e9sorerie ;
-
Les pr\u00eats et cr\u00e9ances ;
-
Et la partie \u00ab en esp\u00e8ces \u00bb du contrat de liquidit\u00e9s li\u00e9 au rachat d'actions propres.
Pr\u00eats et cr\u00e9ances
Cette cat\u00e9gorie d'actifs financiers non courants inclut les avances et les d\u00e9p\u00f4ts de garantie donn\u00e9s \u00e0 des tiers. Les avances
remboursables et d\u00e9p\u00f4ts de garantie sont des actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant
la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.
Page 281 / 439
Les pr\u00eats et les cr\u00e9ances sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s lorsqu'un \u00e9v\u00e9nement de perte est survenu, leur valeur comptable \u00e9tant ramen\u00e9e \u00e0
la somme des flux de tr\u00e9sorerie attendus.
3.9.2 Actifs financiers courants
Les actifs financiers courants incluent les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s, les autres actifs courants, la tr\u00e9sorerie et
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les instruments financiers courants.
Ces actifs sont comptabilis\u00e9s en fonction de leur nature, sur la base des r\u00e8gles suivantes.
Cr\u00e9ances clients
Les cr\u00e9ances clients sont reconnues et comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir. Les
cr\u00e9ances sont le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es pour tenir compte des risques de recouvrement.
Instruments financiers courants
La soci\u00e9t\u00e9 classe ses placements en instruments financiers courants selon l'une des trois cat\u00e9gories suivantes :
\u25aa
Les placements d\u00e9tenus jusqu'\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance enregistr\u00e9e au co\u00fbt amorti
Au cours de cette p\u00e9riode, la soci\u00e9t\u00e9 n'a d\u00e9tenu aucun placement de ce type.
\u25aa
Les actifs \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat
Ils repr\u00e9sentent les actifs d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, c'est-\u00e0-dire les actifs acquis par l'entreprise dans l'objectif de les
c\u00e9der \u00e0 court terme. L'objectif est de r\u00e9aliser une plus-value.
Ces actifs appartiennent \u00e0 un portefeuille d'instruments financiers g\u00e9r\u00e9s ensemble et pour lequel il existe une pratique de
cession \u00e0 court terme. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat.
Ces actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur sans d\u00e9duction des co\u00fbts de transaction qui pourraient \u00eatre
encourus lors de leur vente. Les gains et pertes, r\u00e9alis\u00e9s ou latents, li\u00e9s au changement de juste valeur de ces actifs sont
inscrits au compte de r\u00e9sultat en Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
\u25aa
Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Page 282 / 439
Au cours de cette p\u00e9riode, la soci\u00e9t\u00e9 n'a d\u00e9tenu aucun placement de ce type.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont les placements \u00e0 court terme, tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant
connu de tr\u00e9sorerie, et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur.
Ainsi, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie regroupent les disponibilit\u00e9s en banque et en caisse, ainsi que les
placements de tr\u00e9sorerie en valeurs mobili\u00e8res de placement ou les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme dont l'\u00e9ch\u00e9ance est inf\u00e9rieure \u00e0 trois
mois et la sensibilit\u00e9 au risque de taux est tr\u00e8s faible.
Pour l'\u00e9tablissement du tableau des flux de tr\u00e9sorerie, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des d\u00e9p\u00f4ts
\u00e0 vue en banques, des placements \u00e0 court terme tr\u00e8s liquides, nets des d\u00e9couverts bancaires. Au bilan, les d\u00e9couverts
bancaires sont inclus dans les emprunts parmi les dettes financi\u00e8res.
3.13 Passifs financiers
Un passif financier rel\u00e8ve d'une obligation contractuelle de remettre \u00e0 une autre entit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie ou un autre actif
financier. Un instrument financier peut \u00eatre class\u00e9 comme un passif financier (dette, produit d\u00e9riv\u00e9) ou un instrument de
capitaux propres.
Le prix d'acquisition d'un passif financier est le montant effectivement pay\u00e9 net des frais de transaction (sauf si \u00e9valu\u00e9 en
juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat) et net des \u00e9ventuelles primes de remboursement.
Il existe trois cat\u00e9gories de passifs financiers :
\u25aa
Les passifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti
Il s'agit des dettes fournisseurs, des dettes fiscales et sociales, des emprunts et dettes financi\u00e8res divers, tels que les avances
remboursables et emprunts bancaires. Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif.
La fraction \u00e0 moins d'un an des passifs financiers est pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab Dettes financi\u00e8res \u2013 part courante \u00bb.
\u25aa
Les passifs \u00e9valu\u00e9s en juste valeur par r\u00e9sultat
Au cours de cette p\u00e9riode, la soci\u00e9t\u00e9 n'a d\u00e9tenu aucun placement de ce type.
\u25aa
Les passifs \u00e9valu\u00e9s en juste valeur par r\u00e9sultat sur option
Au cours de cette p\u00e9riode, la soci\u00e9t\u00e9 n'a d\u00e9tenu aucun placement de ce type
Page 284 / 439
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389645": { "value": "
3.9
Actifs financiers
Les actifs financiers inclus dans le champ d'application d'IFRS 9 sont class\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s en 3 cat\u00e9gories :
-
Co\u00fbt amorti ;
-
Juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global ;
-
Juste valeur par r\u00e9sultat.
Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur, major\u00e9e, dans le cas des
investissements qui ne sont pas comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat, des co\u00fbts de transaction directement
imputables.
La soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9termine la classification de ses actifs financiers lors de leur comptabilisation initiale et, lorsque cela est autoris\u00e9
et appropri\u00e9, revoit cette classification \u00e0 chaque cl\u00f4ture annuelle.
3.9.1 Actifs financiers non courants
Les actifs financiers non courants incluent des immobilisations financi\u00e8res, notamment :
-
Des CAT/DAT de tr\u00e9sorerie ;
-
Les pr\u00eats et cr\u00e9ances ;
-
Et la partie \u00ab en esp\u00e8ces \u00bb du contrat de liquidit\u00e9s li\u00e9 au rachat d'actions propres.
Pr\u00eats et cr\u00e9ances
Cette cat\u00e9gorie d'actifs financiers non courants inclut les avances et les d\u00e9p\u00f4ts de garantie donn\u00e9s \u00e0 des tiers. Les avances
remboursables et d\u00e9p\u00f4ts de garantie sont des actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s. Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti en utilisant
la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 9.
Page 281 / 439
Les pr\u00eats et les cr\u00e9ances sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s lorsqu'un \u00e9v\u00e9nement de perte est survenu, leur valeur comptable \u00e9tant ramen\u00e9e \u00e0
la somme des flux de tr\u00e9sorerie attendus.
3.9.2 Actifs financiers courants
Les actifs financiers courants incluent les cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s, les autres actifs courants, la tr\u00e9sorerie et
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et les instruments financiers courants.
Ces actifs sont comptabilis\u00e9s en fonction de leur nature, sur la base des r\u00e8gles suivantes.
Cr\u00e9ances clients
Les cr\u00e9ances clients sont reconnues et comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 la juste valeur de la contrepartie re\u00e7ue ou \u00e0 recevoir. Les
cr\u00e9ances sont le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9es pour tenir compte des risques de recouvrement.
Instruments financiers courants
La soci\u00e9t\u00e9 classe ses placements en instruments financiers courants selon l'une des trois cat\u00e9gories suivantes :
\u25aa
Les placements d\u00e9tenus jusqu'\u00e0 leur \u00e9ch\u00e9ance enregistr\u00e9e au co\u00fbt amorti
Au cours de cette p\u00e9riode, la soci\u00e9t\u00e9 n'a d\u00e9tenu aucun placement de ce type.
\u25aa
Les actifs \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat
Ils repr\u00e9sentent les actifs d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transaction, c'est-\u00e0-dire les actifs acquis par l'entreprise dans l'objectif de les
c\u00e9der \u00e0 court terme. L'objectif est de r\u00e9aliser une plus-value.
Ces actifs appartiennent \u00e0 un portefeuille d'instruments financiers g\u00e9r\u00e9s ensemble et pour lequel il existe une pratique de
cession \u00e0 court terme. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat.
Ces actifs financiers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur sans d\u00e9duction des co\u00fbts de transaction qui pourraient \u00eatre
encourus lors de leur vente. Les gains et pertes, r\u00e9alis\u00e9s ou latents, li\u00e9s au changement de juste valeur de ces actifs sont
inscrits au compte de r\u00e9sultat en Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
\u25aa
Les actifs financiers \u00e0 la juste valeur en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Page 282 / 439
Au cours de cette p\u00e9riode, la soci\u00e9t\u00e9 n'a d\u00e9tenu aucun placement de ce type.
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
Les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont les placements \u00e0 court terme, tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant
connu de tr\u00e9sorerie, et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur.
Ainsi, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie regroupent les disponibilit\u00e9s en banque et en caisse, ainsi que les
placements de tr\u00e9sorerie en valeurs mobili\u00e8res de placement ou les d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme dont l'\u00e9ch\u00e9ance est inf\u00e9rieure \u00e0 trois
mois et la sensibilit\u00e9 au risque de taux est tr\u00e8s faible.
Pour l'\u00e9tablissement du tableau des flux de tr\u00e9sorerie, la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie se composent des d\u00e9p\u00f4ts
\u00e0 vue en banques, des placements \u00e0 court terme tr\u00e8s liquides, nets des d\u00e9couverts bancaires. Au bilan, les d\u00e9couverts
bancaires sont inclus dans les emprunts parmi les dettes financi\u00e8res.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389648": { "value": "
3.10 Capitaux propres consolid\u00e9s
Les capitaux propres consolid\u00e9s correspondent aux capitaux propres des entit\u00e9s du groupe consolid\u00e9.
Les actions ordinaires sont class\u00e9es dans les capitaux propres. Les co\u00fbts des op\u00e9rations en capital directement attribuables \u00e0
l'\u00e9mission d'actions ou d'options nouvelles sont comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres en d\u00e9duction des produits de
l'\u00e9mission.
NOTE 4 : CAPITAL
4.1 Capital \u00e9mis
Au 31 d\u00e9cembre 2024, le capital social s'\u00e9tablit \u00e0 4 387 555,40 euros. Il est divis\u00e9 en 21 937 777 actions ordinaires enti\u00e8rement
souscrites et lib\u00e9r\u00e9es d'un montant nominal de 0,20 \u20ac.
Nombre
Nombre
d'actions
Montants en K\u20ac (sauf le nombre d'actions)
Capital
Prime d'\u00e9mission
d'actions
composant le
cr\u00e9\u00e9es
capital
Total au 31 d\u00e9cembre 2022
3 705
65 611
18 527 401
Augmentation de Capital \u2013 AGA
75
-75
373 700
18 901 101
Exercice BSA \u2013 VESTER
28
495
140 000
19 041 101
Augmentation de Capital - BSPCE 2019
2
34
10 000
19 051 101
Exercice BSA \u2013 VESTER
520
10 579
2 600 000
21 651 101
Souscription BSA \u2013 VESTER
90
21 651 101
Total au 31 d\u00e9cembre 2023
4 330
76 643
3 123 700
21 651 101
Emission d'actions gratuites (22 janvier)
23
-23
116 676
21 767 777
Execice BSPCE 2023 (17 juin)
10
169
50 000
21 817 777
Exercice BSPCE 2023 (19 juin)
2
34
10 000
21 827 777
Exercice BSA \u2013 VESTER (4 novembre)
16
768
80 000
21 907 777
Exercice BSPCE salari\u00e9s (4 d\u00e9cembre)
6
153
30 000
21 937 777
Total au 31 d\u00e9cembre 2024
4 388
77 743
286 676
21 937 777
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3.11 Actions auto-d\u00e9tenues
Les actions OSE Immunotherapeutics d\u00e9tenues par le groupe sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres
consolid\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition.
Depuis le 8 avril 2015, et pour une dur\u00e9e de deux ann\u00e9es renouvelables par tacite reconduction pour des p\u00e9riodes successives
d'un an, la soci\u00e9t\u00e9 OSE Immunotherapeutics a confi\u00e9 \u00e0 un organisme la mise en \u0153uvre d'un contrat de liquidit\u00e9 conforme \u00e0
la charte de d\u00e9ontologie \u00e9tablie par l'Association fran\u00e7aise des entreprises d'investissement et approuv\u00e9e par l'Autorit\u00e9 des
march\u00e9s financiers (AMF) par d\u00e9cision du 21 mars 2011.
Au 31 d\u00e9cembre 2024, les titres OSE Immunotherapeutics d\u00e9tenus par le biais du compte de liquidit\u00e9 ainsi que les r\u00e9sultats
d\u00e9gag\u00e9s au cours de l'exercice sur les transactions conduites par le gestionnaire du contrat sont reclass\u00e9s en capitaux propres.
La partie tr\u00e9sorerie du compte de liquidit\u00e9 est class\u00e9e en \u00ab Autres actifs financiers \u00bb.
4.5
Acquisition par la soci\u00e9t\u00e9 de ses propres actions
L'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale Mixte du 19 juin 2024 a autoris\u00e9, pour une dur\u00e9e de dix-huit mois \u00e0 compter de l'assembl\u00e9e, le Conseil
d'administration \u00e0 mettre en \u0153uvre, en une ou plusieurs fois, un programme de rachat des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 dans le cadre
des dispositions des articles L.22-10-62 et suivants du code de commerce et conform\u00e9ment au R\u00e8glement G\u00e9n\u00e9ral de
l'Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers (AMF) au prix d'achat maximum de 21,60 \u20ac par action hors frais et commissions, avec un
plafond global de 10 millions d'euros.
Page 301 / 439
Au 31 d\u00e9cembre 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenait 41 957 actions OSE Immunotherapeutics acquises pour un montant total de 318
milliers d'euros. Les ventes de titres auto-d\u00e9tenus ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 une plus-value nette de cession de 207 milliers d'euros sur
2024.
Ces montants ont \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9s en capitaux propres conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 32. La ligne de titres en auto-contr\u00f4le dans
les capitaux propres s'\u00e9l\u00e8vent donc \u00e0 448 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2024.
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3.11 Actions auto-d\u00e9tenues
Les actions OSE Immunotherapeutics d\u00e9tenues par le groupe sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres
consolid\u00e9s pour leur co\u00fbt d'acquisition.
Depuis le 8 avril 2015, et pour une dur\u00e9e de deux ann\u00e9es renouvelables par tacite reconduction pour des p\u00e9riodes successives
d'un an, la soci\u00e9t\u00e9 OSE Immunotherapeutics a confi\u00e9 \u00e0 un organisme la mise en \u0153uvre d'un contrat de liquidit\u00e9 conforme \u00e0
la charte de d\u00e9ontologie \u00e9tablie par l'Association fran\u00e7aise des entreprises d'investissement et approuv\u00e9e par l'Autorit\u00e9 des
march\u00e9s financiers (AMF) par d\u00e9cision du 21 mars 2011.
Au 31 d\u00e9cembre 2024, les titres OSE Immunotherapeutics d\u00e9tenus par le biais du compte de liquidit\u00e9 ainsi que les r\u00e9sultats
d\u00e9gag\u00e9s au cours de l'exercice sur les transactions conduites par le gestionnaire du contrat sont reclass\u00e9s en capitaux propres.
La partie tr\u00e9sorerie du compte de liquidit\u00e9 est class\u00e9e en \u00ab Autres actifs financiers \u00bb.
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3.12 Paiements fond\u00e9s sur des actions
Le groupe a mis en place des plans de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres sous la forme de bons de
souscription d'actions, de bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs d'entreprise ou d'attributions d'actions gratuites
attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, dirigeants, consultants, prestataires et membres du conseil d'administration.
Page 283 / 439
En application de la norme IFRS 2, pour des transactions dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions et qui sont r\u00e9gl\u00e9es en
instruments de capitaux propres, la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value la r\u00e9mun\u00e9ration associ\u00e9e, \u00e0 la juste valeur des biens ou services re\u00e7us,
sauf si cette juste valeur ne peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable. Pour appliquer ces derni\u00e8res dispositions, le montant des
avantages octroy\u00e9s est \u00e9valu\u00e9 selon le mod\u00e8le Black and Scholes et est comptabilis\u00e9 en charges, sur la p\u00e9riode au cours de
laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis, en contrepartie d'une augmentation des
capitaux propres.
La juste valeur des bons de souscription octroy\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e par application du mod\u00e8le de valorisation d'options comme
d\u00e9crit en note 4.3.
L'\u00e9valuation de la juste valeur des AGA attribu\u00e9es est effectu\u00e9e sur la base d'un mod\u00e8le de valorisation qui prend en compte
la probabilit\u00e9 d'atteinte des conditions d'acquisition de celles-ci.
4.2
Instruments de capitaux propres autoris\u00e9s mais non \u00e9mis
L'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale Mixte du 19 juin 2024, a d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 au Conseil d'Administration tous pouvoirs \u00e0 l'effet d'augmentation
en une ou plusieurs fois, le capital pour un maximum de 750 000 actions nouvelles. Cette Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale a \u00e9galement
arr\u00eat\u00e9 la caducit\u00e9 des plans ant\u00e9rieurs et d\u00e9l\u00e9gation d'instruments de capitaux propres \u00e0 la main du conseil d'Administration.
Le 19 juin 2024, le conseil d'administration a d\u00e9cid\u00e9 de proc\u00e9der \u00e0 l'\u00e9mission de 80 000 BSPCE 2024 au profit des
administrateurs non-salari\u00e9s non dirigeants (soit 10 000 BSPCE par administrateur) ainsi que 95 600 AGA 2024.
Le 4 d\u00e9cembre 2024, le conseil d'administration a d\u00e9cid\u00e9 de proc\u00e9der \u00e0 l'\u00e9mission de 238 319 actions gratuites dont 10 000
au profit du Pr\u00e9sident de la soci\u00e9t\u00e9 ainsi que 228 319 au profit du Directeur G\u00e9n\u00e9ral.
Page 297 / 439
Le 4 d\u00e9cembre 2024, le conseil d'administration a d\u00e9cid\u00e9 de d\u00e9l\u00e9guer l'attribution au Directeur G\u00e9n\u00e9ral de 250 000 actions
gratuites au profit des salari\u00e9s non-mandataires sociaux.
Au 31 d\u00e9cembre 2024, il reste 86 081 instruments de capitaux propres au titre de la d\u00e9l\u00e9gation consentie par l'Assembl\u00e9e
G\u00e9n\u00e9rale mixte du 19 juin 2024.
4.3
Paiement fond\u00e9 sur des actions
Le Groupe a \u00e9mis des bons de souscription, ou BSA ainsi que des bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs d'entreprises, ou
BSPCE, ainsi que des actions gratuites.
4.3.1 \u2013 BSA / BSPCE
Le tableau suivant r\u00e9sume les donn\u00e9es relatives aux bons de souscription ainsi que les hypoth\u00e8ses retenues pour leur
\u00e9valuation conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 :
Nombre de
Date de l'assembl\u00e9e
Nombre de
Date
bons souscrits
Type
G\u00e9n\u00e9rale autorisant
bons attribu\u00e9s
d'attribution
au 31
l'\u00e9mission
d\u00e9cembre 24
BSPCE 2019
13/06/2018
60 000
26/06/2019
60 000
BSPCE 2020
26/06/2019
70 000
17/06/2020
70 000
BSPCE 2021
24/06/2021
80 000
24/06/2021
80 000
BSPCE 2022
23/06/2022
80 000
23/06/2022
80 000
BSA 2022
13/07/2022
60 000
13/07/2022
60 000
BSPCE 2023
22/06/2023
80 000
22/06/2023
80 000
BSPCE 2024
19/06/2024
80 000
19/06/2024
80 000
Au 31 d\u00e9cembre 2024
510 000
510 000
Au cours du premier semestre 2024, le Conseil d'administration a d\u00e9cid\u00e9 d'\u00e9mettre un total de 80.000 BSPCE 2024, soit
10.000 BSPCE au b\u00e9n\u00e9fice de chacun des administrateurs non-salari\u00e9s non dirigeants en fonction au 19 juin 2024.
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Hypoth\u00e8ses sous-jacentes utilis\u00e9es pour le calcul de la charge de r\u00e9mun\u00e9ration
Valorisation
Juste valeur
Prix
Juste valeur
Prix de
Date
Taux sans
IFRS 2 lors de
Type
de l'action
d'exercice
Volatilit\u00e9
des bons
souscription
d'expiration
risque
l'attribution
sous-jacente
(en \u20ac)
(K\u20ac)
BSPCE 2019
3,5
1,3
-
3,58
26/06/24
45%
-0,21%
79
BSPCE 2020
6,2
2,6
-
6,14
17/06/25
50%
-0,31%
181
BSPCE 2021
11,3
5,2
-
11,05
24/06/26
54%
-0,25%
414
BSPCE 2022
6,6
3,4
-
6,63
23/06/27
59%
1,94%
274
BSA 2022
6,2
3,0
0,7
6,25
13/07/27
55%
1,60%
138
BSPCE 2023
3,6
1,8
-
3,57
22/06/28
60%
3,29%
147
BSPCE 2024
6,1
2,35
-
7,56
19/06/29
65%
2,62%
188
Pour l'ensemble des plans, les instruments sont exer\u00e7ables imm\u00e9diatement. Ils ne comportent pas de condition de
performance.
Ces plans sont qualifi\u00e9s \u00ab d'equity settled \u00bb. Le Groupe n'a pas d'engagement de rachat de ces instruments aupr\u00e8s des
b\u00e9n\u00e9ficiaires en cas de d\u00e9part ou en cas de non-survenance d'un \u00e9v\u00e9nement particulier.
Modalit\u00e9s d'\u00e9valuation des BSA et des BSPCE
La juste valeur des bons a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 l'aide du mod\u00e8le Black & Scholes. Les m\u00e9thodes d'\u00e9valuation utilis\u00e9es pour
estimer la juste valeur des bons sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous :
-
le cours de l'action est bas\u00e9 sur le cours de cl\u00f4ture publi\u00e9 des actions ordinaires ;
-
le taux sans risque est d\u00e9termin\u00e9 sur la base du rendement des obligations d'\u00c9tat fran\u00e7aises sur une dur\u00e9e \u00e9gale \u00e0
l'\u00e9ch\u00e9ance des bons ;
-
la volatilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e sur la base du cours historique de l'action de la soci\u00e9t\u00e9 et sur une p\u00e9riode \u00e9quivalente
\u00e0 la dur\u00e9e de vie de l'option.
-
Le taux de rendement des dividendes est retenu \u00e0 0%.
La valorisation des conditions des plans est r\u00e9alis\u00e9e par un prestataire externe.
Page 299 / 439
4.3.2 \u2013 Actions gratuites
La soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis les plans d'actions gratuites suivants :
Juste valeur
Nombre
de l'action \u00e0
P\u00e9riode
Type
Date d'attribution
d'actions
Conditions
la date
d'acquisition
attribu\u00e9es
d'attribution
AGA 2022-3
06-d\u00e9c-22
116 676
7,0 \u20ac
1 an
Pr\u00e9sence et performance
AGA 2023
23-janv-24
11 107
3,78 \u20ac
1 an
Pr\u00e9sence
AGA 2024-1
23-janv-24
161 800
3,78 \u20ac
1 an
Pr\u00e9sence
AGA 2024-2
23-janv-24
217 678
3,78 \u20ac
1 an
Pr\u00e9sence
AGA 2024-3
16-avr-24
29 400
4,62 \u20ac
1 an
Pr\u00e9sence
AGA 2024-4
19 juin-24
20 600
6,07 \u20ac
1 an
Pr\u00e9sence
AGA 2024-5
19 juin-24
75 000
6,07 \u20ac
1 an
Pr\u00e9sence
AGA 2024-6
4 d\u00e9c-24
8 349
7,42 \u20ac
1 an
Pr\u00e9sence
AGA 2024-7
4 d\u00e9c-24
10 000
7,42 \u20ac
1 an
Pr\u00e9sence
AGA 2024-8
4 d\u00e9c-24
219 970
7,42 \u20ac
1 an
Pr\u00e9sence
Au 31 d\u00e9cembre 2024
L'ensemble des plans sont soumis \u00e0 une p\u00e9riode d'acquisition de 1 an et une p\u00e9riode de conservation de 1 an.
En 2024, la soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l'attribution de 4 plans :
-
Le 23 janvier 2024 :
o
11 107 actions gratuites au b\u00e9n\u00e9fice de Nicolas Poirier.
o
161 800 actions gratuites au b\u00e9n\u00e9fice des salari\u00e9s
o
217 678 actions gratuites au b\u00e9n\u00e9fice de Nicolas Poirier (dans le cadre de la volont\u00e9 du Conseil
d'Administration d'accorder au Directeur G\u00e9n\u00e9ral un instrument de motivation sous la forme d'actions
gratuites \u00e0 hauteur de 1% du capital par an, sur 3 ans).
-
Le 16 avril 2024, 29 400 actions gratuites au b\u00e9n\u00e9fice d'un salari\u00e9.
-
Le 19 juin 2024 :
o
20 600 actions gratuites au b\u00e9n\u00e9fice d'un salari\u00e9.
o
75 000 actions gratuites au b\u00e9n\u00e9fice de Nicolas Poirier.
-
Le 4 d\u00e9cembre 2024 :
o
8 349 actions gratuites au b\u00e9n\u00e9fice de Nicolas Poirier.
o
10 000 actions gratuites au b\u00e9n\u00e9ficie du pr\u00e9sident du conseil d'administration.
o
219 970 actions gratuites au b\u00e9n\u00e9fice de Nicolas Poirier (dans le cadre de la volont\u00e9 du Conseil
d'Administration d'accorder au Directeur G\u00e9n\u00e9ral un instrument de motivation sous la forme d'actions
gratuites \u00e0 hauteur de 1% du capital par an, sur 3 ans).
Page 300 / 439
4.3.3 - Ventilation des charges comptabilis\u00e9es selon la norme IFRS 2 aux 31 d\u00e9cembre 2024 et 2023
La charge comptabilis\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2024 au titre des avantages pay\u00e9s en instruments de capitaux propres aux
mandataires sociaux, salari\u00e9s et consultants s'est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 2 088 milliers d'euros, compar\u00e9 \u00e0 1 746 milliers d'euros au 31
d\u00e9cembre 2023.
La contribution patronale relative aux actions gratuites s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 636 milliers d'euros en 2024 contre 288 milliers d'euros en
2023. Ainsi, le montant total des charges li\u00e9es aux paiements en actions est de 2 724 milliers d'euros en 2024 contre 2 024
milliers d'euros en 2023.
Tous ces avantages ont \u00e9t\u00e9 octroy\u00e9s \u00e0 des mandataires sociaux et des salari\u00e9s.
4.4
BSA attribu\u00e9s \u00e0 Vester Finance
La Soci\u00e9t\u00e9 a sign\u00e9 un contrat d'Equity Line avec Vester Finance le 27 avril 2023 permettant \u00e0 Vester Finance de souscrire
jusqu'\u00e0 2.800.000 BSA (parit\u00e9 est 1 BSA pour 1 action), \u00e9tendu \u00e0 3.700.000, pour un prix d'exercice bas\u00e9 sur le co\u00fbt unitaire
moyen pond\u00e9r\u00e9 (CUMP) des 2 derniers jours de bourse incluant une d\u00e9cote maximale de 6%. Au jour de l'\u00e9mission Vester
s'acquitte d'un prix de souscription de 300 k\u20ac \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que ce prix \u00e9tant d\u00e9compos\u00e9 entre une valeur nominale et une
prime d'\u00e9mission.
Consid\u00e9rant que la tr\u00e9sorerie qui sera vers\u00e9e par Vester pour exercer les BSA n'est pas fixe dans la mesure o\u00f9 il est index\u00e9
sur le cours de bourse de la soci\u00e9t\u00e9 ce contrat entre le champ d'analyse d'IFRS.9.
Le contrat stipule par ailleurs que OSE aura la capacit\u00e9 de modifier les conditions d'exercice une fois qu'un montant minimal
d'augmentation de capital de 600 k\u20ac aura \u00e9t\u00e9 atteint.
L'analyse du contrat a conduit la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 consid\u00e9rer le prix de souscription pay\u00e9 comme \u00e9tant un pr\u00e9paiement \u00e0 la date de
souscription. Jusqu'\u00e0 l'atteinte d'un montant de 600 k\u20ac l'augmentation de capital est comptabilis\u00e9e pour son montant brut
et la d\u00e9cote de 6% est comptabilis\u00e9e en charges financi\u00e8res.
Une fois l'atteinte des 600 k\u20ac OSE a la capacit\u00e9 de modifier les termes d'exercice et le contrat sortira alors du champs d'IFRS
9.
Les BSA r\u00e9siduels sont consid\u00e9r\u00e9s comme des instruments de capitaux propres et sont enregistr\u00e9s lors de leurs exercices.
Le seuil des 600 k\u20ac a \u00e9t\u00e9 atteint en 2023. En 2024, le 4 novembre, Vester Finance a exerc\u00e9 80 000 BSA, donnant lieu \u00e0 une
augmentation de capital de 16 milliers d'euros et une prime d'\u00e9mission de 768 milliers d'euros.
8.5.
Charges li\u00e9es aux paiements en actions
Les avantages li\u00e9s \u00e0 l'attribution de BSA et SO en 2024 s'analysent comme suit :
(Montants en K\u20ac)
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9c. 2023
Charges li\u00e9es aux paiements en actions
2 724
2 034
La charge totale de 2024 et 2023, s'\u00e9levant respectivement \u00e0 2 724 et 2 034 milliers d'euros se composent de 2 088 et 1 746
milliers d'euros de charges li\u00e9es aux mandataires sociaux, salari\u00e9s ou consultants (cf. note 4.3) et 636 et 288 milliers d'euros
de contribution patronale sur actions gratuites.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389651": { "value": "
3.12 Paiements fond\u00e9s sur des actions
Le groupe a mis en place des plans de r\u00e9mun\u00e9ration d\u00e9nou\u00e9s en instruments de capitaux propres sous la forme de bons de
souscription d'actions, de bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs d'entreprise ou d'attributions d'actions gratuites
attribu\u00e9s \u00e0 des salari\u00e9s, dirigeants, consultants, prestataires et membres du conseil d'administration.
Page 283 / 439
En application de la norme IFRS 2, pour des transactions dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions et qui sont r\u00e9gl\u00e9es en
instruments de capitaux propres, la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9value la r\u00e9mun\u00e9ration associ\u00e9e, \u00e0 la juste valeur des biens ou services re\u00e7us,
sauf si cette juste valeur ne peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable. Pour appliquer ces derni\u00e8res dispositions, le montant des
avantages octroy\u00e9s est \u00e9valu\u00e9 selon le mod\u00e8le Black and Scholes et est comptabilis\u00e9 en charges, sur la p\u00e9riode au cours de
laquelle les droits \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier des instruments de capitaux propres sont acquis, en contrepartie d'une augmentation des
capitaux propres.
La juste valeur des bons de souscription octroy\u00e9s est d\u00e9termin\u00e9e par application du mod\u00e8le de valorisation d'options comme
d\u00e9crit en note 4.3.
L'\u00e9valuation de la juste valeur des AGA attribu\u00e9es est effectu\u00e9e sur la base d'un mod\u00e8le de valorisation qui prend en compte
la probabilit\u00e9 d'atteinte des conditions d'acquisition de celles-ci.
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3.13 Passifs financiers
Un passif financier rel\u00e8ve d'une obligation contractuelle de remettre \u00e0 une autre entit\u00e9 de la tr\u00e9sorerie ou un autre actif
financier. Un instrument financier peut \u00eatre class\u00e9 comme un passif financier (dette, produit d\u00e9riv\u00e9) ou un instrument de
capitaux propres.
Le prix d'acquisition d'un passif financier est le montant effectivement pay\u00e9 net des frais de transaction (sauf si \u00e9valu\u00e9 en
juste valeur par le biais du compte de r\u00e9sultat) et net des \u00e9ventuelles primes de remboursement.
Il existe trois cat\u00e9gories de passifs financiers :
\u25aa
Les passifs \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti
Il s'agit des dettes fournisseurs, des dettes fiscales et sociales, des emprunts et dettes financi\u00e8res divers, tels que les avances
remboursables et emprunts bancaires. Ils sont comptabilis\u00e9s au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif.
La fraction \u00e0 moins d'un an des passifs financiers est pr\u00e9sent\u00e9e en \u00ab Dettes financi\u00e8res \u2013 part courante \u00bb.
\u25aa
Les passifs \u00e9valu\u00e9s en juste valeur par r\u00e9sultat
Au cours de cette p\u00e9riode, la soci\u00e9t\u00e9 n'a d\u00e9tenu aucun placement de ce type.
\u25aa
Les passifs \u00e9valu\u00e9s en juste valeur par r\u00e9sultat sur option
Au cours de cette p\u00e9riode, la soci\u00e9t\u00e9 n'a d\u00e9tenu aucun placement de ce type
Page 284 / 439
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3.14 Aides publiques
La Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d'aides publiques sous forme d'avances conditionn\u00e9es et de subventions. Le d\u00e9tail de ces aides est fourni
en Note 5.
Les subventions publiques sont reconnues \u00e0 l'actif lorsqu'il existe une assurance raisonnable que :
-
La Soci\u00e9t\u00e9 se conformera aux conditions attach\u00e9es aux subventions ; et
-
Les subventions seront re\u00e7ues.
Les subventions d'exploitation qui compensent des charges encourues par le Groupe sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat en
diminution des frais de recherche et d\u00e9veloppement, au fur et \u00e0 mesure de l'avancement des co\u00fbts engag\u00e9s sur les
programmes de recherches concern\u00e9s.
Les avances conditionn\u00e9es, non porteuses d'int\u00e9r\u00eats, sont destin\u00e9es \u00e0 financer les programmes de recherche. Elles sont
remboursables en totalit\u00e9 en cas de succ\u00e8s du projet, et partiellement en cas d'\u00e9chec.
Les avances remboursables dont le taux contractuel ne constitue pas un taux de march\u00e9 sont assimil\u00e9es \u00e0 des passifs
financiers devant faire l'objet d'une \u00e9valuation au co\u00fbt amorti \u00e0 chaque cl\u00f4ture, par actualisation de l'ensemble des sorties
de tr\u00e9sorerie futures actualis\u00e9es au taux d'int\u00e9r\u00eat pr\u00e9valant sur le march\u00e9 ou sur le contrat.
La diff\u00e9rence entre la valeur actualis\u00e9e de l'avance au taux de march\u00e9 et le montant re\u00e7u en tr\u00e9sorerie de l'organisme public
constitue une subvention au sens de la norme IAS 20. Cette diff\u00e9rence doit \u00eatre comptabilis\u00e9e comme une subvention li\u00e9e
au r\u00e9sultat et enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat en diminution des frais de recherche et d\u00e9veloppement, au fur et \u00e0 mesure de
l'avancement des co\u00fbts engag\u00e9s sur les programmes de recherches concern\u00e9s.
Ces avances sont comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res non courantes et en dettes financi\u00e8res courantes selon leur \u00e9ch\u00e9ance.
En cas de constat d'\u00e9chec prononc\u00e9, l'abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 en subvention.
3.19 Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
Des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche sont octroy\u00e9s aux entreprises par l'Etat fran\u00e7ais afin de les inciter \u00e0 r\u00e9aliser des recherches
d'ordre technique et scientifique. Les entreprises qui justifient de d\u00e9penses remplissant les crit\u00e8res requis b\u00e9n\u00e9ficient d'un
cr\u00e9dit d'imp\u00f4t qui peut \u00eatre utilis\u00e9 pour le paiement de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb au titre de l'exercice de r\u00e9alisation des
d\u00e9penses et des trois exercices suivants ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00eatre rembours\u00e9 pour sa part exc\u00e9dentaire.
Le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche est pr\u00e9sent\u00e9 en r\u00e9sultat en diminution des frais de recherche et d\u00e9veloppement, conform\u00e9ment
\u00e0 IAS 20.
Page 287 / 439
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389654": { "value": "
3.14 Aides publiques
La Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d'aides publiques sous forme d'avances conditionn\u00e9es et de subventions. Le d\u00e9tail de ces aides est fourni
en Note 5.
Les subventions publiques sont reconnues \u00e0 l'actif lorsqu'il existe une assurance raisonnable que :
-
La Soci\u00e9t\u00e9 se conformera aux conditions attach\u00e9es aux subventions ; et
-
Les subventions seront re\u00e7ues.
Les subventions d'exploitation qui compensent des charges encourues par le Groupe sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat en
diminution des frais de recherche et d\u00e9veloppement, au fur et \u00e0 mesure de l'avancement des co\u00fbts engag\u00e9s sur les
programmes de recherches concern\u00e9s.
Les avances conditionn\u00e9es, non porteuses d'int\u00e9r\u00eats, sont destin\u00e9es \u00e0 financer les programmes de recherche. Elles sont
remboursables en totalit\u00e9 en cas de succ\u00e8s du projet, et partiellement en cas d'\u00e9chec.
Les avances remboursables dont le taux contractuel ne constitue pas un taux de march\u00e9 sont assimil\u00e9es \u00e0 des passifs
financiers devant faire l'objet d'une \u00e9valuation au co\u00fbt amorti \u00e0 chaque cl\u00f4ture, par actualisation de l'ensemble des sorties
de tr\u00e9sorerie futures actualis\u00e9es au taux d'int\u00e9r\u00eat pr\u00e9valant sur le march\u00e9 ou sur le contrat.
La diff\u00e9rence entre la valeur actualis\u00e9e de l'avance au taux de march\u00e9 et le montant re\u00e7u en tr\u00e9sorerie de l'organisme public
constitue une subvention au sens de la norme IAS 20. Cette diff\u00e9rence doit \u00eatre comptabilis\u00e9e comme une subvention li\u00e9e
au r\u00e9sultat et enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat en diminution des frais de recherche et d\u00e9veloppement, au fur et \u00e0 mesure de
l'avancement des co\u00fbts engag\u00e9s sur les programmes de recherches concern\u00e9s.
Ces avances sont comptabilis\u00e9es en dettes financi\u00e8res non courantes et en dettes financi\u00e8res courantes selon leur \u00e9ch\u00e9ance.
En cas de constat d'\u00e9chec prononc\u00e9, l'abandon de cr\u00e9ance consenti est enregistr\u00e9 en subvention.
3.19 Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
Des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche sont octroy\u00e9s aux entreprises par l'Etat fran\u00e7ais afin de les inciter \u00e0 r\u00e9aliser des recherches
d'ordre technique et scientifique. Les entreprises qui justifient de d\u00e9penses remplissant les crit\u00e8res requis b\u00e9n\u00e9ficient d'un
cr\u00e9dit d'imp\u00f4t qui peut \u00eatre utilis\u00e9 pour le paiement de l'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s d\u00fb au titre de l'exercice de r\u00e9alisation des
d\u00e9penses et des trois exercices suivants ou, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00eatre rembours\u00e9 pour sa part exc\u00e9dentaire.
Le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche est pr\u00e9sent\u00e9 en r\u00e9sultat en diminution des frais de recherche et d\u00e9veloppement, conform\u00e9ment
\u00e0 IAS 20.
Page 287 / 439
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3.15 Provisions pour risques et charges
Les provisions pour risques et charges correspondent aux engagements r\u00e9sultant de litiges et risques divers, dont l'\u00e9ch\u00e9ance
et le montant sont incertains, auxquels la soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre confront\u00e9e dans le cadre de ses activit\u00e9s.
Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque la soci\u00e9t\u00e9 a une obligation juridique ou implicite envers un tiers r\u00e9sultant d'un
\u00e9v\u00e8nement pass\u00e9 dont il est probable ou certain qu'elle provoquera une sortie de ressources au b\u00e9n\u00e9fice de ce tiers, sans
contrepartie au moins \u00e9quivalente attendue de celui-ci, et que les sorties futures de liquidit\u00e9s peuvent \u00eatre estim\u00e9es de
mani\u00e8re fiable.
Le montant comptabilis\u00e9 en provision est la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l'extinction de l'obligation,
actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Engagements relatifs aux indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite
\u00c0 leur d\u00e9part, les employ\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 per\u00e7oivent une indemnit\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la loi et aux dispositions de la convention
collective applicable.
Page 285 / 439
Les modalit\u00e9s d'\u00e9valuation et de comptabilisation suivies par le groupe sont celles \u00e9dict\u00e9es par la norme IAS 19 \u00ab Avantages
au personnel \u00bb.
Suite \u00e0 l'application de la d\u00e9cision IFRIC de mai 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a opt\u00e9 au titre de l'exercice pour une nouvelle m\u00e9thode
d'\u00e9valuation de ces engagements (\"IFRIC\") relative \u00e0 la r\u00e9partition des droits \u00e0 prestations pour les r\u00e9gimes conditionnant
l'octroi d'une prestation \u00e0 la fois en fonction de l'anciennet\u00e9, pour un montant maximal plafonn\u00e9 et au fait qu'un membre du
personnel soit employ\u00e9 par l'entit\u00e9 lorsqu'il atteint l'\u00e2ge de la retraite.
En application de cette norme :
-
Les charges li\u00e9es aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en charges au fur et \u00e0 mesure de leur paiement ;
-
Les engagements de chaque r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies sont d\u00e9termin\u00e9s selon la nouvelle m\u00e9thode IFRIC. Ces calculs
sont bas\u00e9s sur des hypoth\u00e8ses de mortalit\u00e9, de rotation du personnel et de projection des augmentations de salaires. Ils
tiennent compte de la situation \u00e9conomique de chaque pays ;
-
Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
NOTE 7 : PASSIFS NON COURANTS
7.1.
Provisions
Les provisions s'analysent comme suit :
PROVISIONS
Engagement de
(montants en K\u20ac)
Risques et litiges
TOTAL
retraite
Au 31 d\u00e9cembre 2023
429
-
429
Dotation / co\u00fbt des services pass\u00e9s
(69)
-
(69)
Co\u00fbt financiers
16
-
16
Reprise
-
-
-
\u00c9carts actuariels
39
-
39
Au 31 d\u00e9cembre 2024
415
-
415
Provision pour engagement retraite
La provision engagement retraite est \u00e9valu\u00e9e sur la base des dispositions pr\u00e9vues par la convention collective applicable, \u00e0
savoir la convention collective de l'industrie pharmaceutique et selon la nouvelle m\u00e9thode IFRIC. Les hypoth\u00e8ses retenues
sont les suivantes :
-
Tableau de mortalit\u00e9 : table r\u00e9glementaire TH/TF 00-02,
-
Age de la retraite estim\u00e9 : 64 ans,
-
Coefficient de revalorisation des salaires : 2 %,
-
Rotation des effectifs : turn-over faible,
-
Taux d'actualisation : 3,35 %
-
Taux de cotisations sociales : entre 44 % et 46 % selon les cat\u00e9gories.
Page 313 / 439
7.2.
Produits diff\u00e9r\u00e9s non courants
Au 31 d\u00e9cembre 2024, le Groupe a reconnu 100 milliers d'euros de produits diff\u00e9r\u00e9s au titre des ventes compassionnelles
r\u00e9alis\u00e9es en 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389656": { "value": "
3.15 Provisions pour risques et charges
Les provisions pour risques et charges correspondent aux engagements r\u00e9sultant de litiges et risques divers, dont l'\u00e9ch\u00e9ance
et le montant sont incertains, auxquels la soci\u00e9t\u00e9 peut \u00eatre confront\u00e9e dans le cadre de ses activit\u00e9s.
Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque la soci\u00e9t\u00e9 a une obligation juridique ou implicite envers un tiers r\u00e9sultant d'un
\u00e9v\u00e8nement pass\u00e9 dont il est probable ou certain qu'elle provoquera une sortie de ressources au b\u00e9n\u00e9fice de ce tiers, sans
contrepartie au moins \u00e9quivalente attendue de celui-ci, et que les sorties futures de liquidit\u00e9s peuvent \u00eatre estim\u00e9es de
mani\u00e8re fiable.
Le montant comptabilis\u00e9 en provision est la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l'extinction de l'obligation,
actualis\u00e9e si n\u00e9cessaire \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Engagements relatifs aux indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite
\u00c0 leur d\u00e9part, les employ\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 per\u00e7oivent une indemnit\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la loi et aux dispositions de la convention
collective applicable.
Page 285 / 439
Les modalit\u00e9s d'\u00e9valuation et de comptabilisation suivies par le groupe sont celles \u00e9dict\u00e9es par la norme IAS 19 \u00ab Avantages
au personnel \u00bb.
Suite \u00e0 l'application de la d\u00e9cision IFRIC de mai 2021, la soci\u00e9t\u00e9 a opt\u00e9 au titre de l'exercice pour une nouvelle m\u00e9thode
d'\u00e9valuation de ces engagements (\"IFRIC\") relative \u00e0 la r\u00e9partition des droits \u00e0 prestations pour les r\u00e9gimes conditionnant
l'octroi d'une prestation \u00e0 la fois en fonction de l'anciennet\u00e9, pour un montant maximal plafonn\u00e9 et au fait qu'un membre du
personnel soit employ\u00e9 par l'entit\u00e9 lorsqu'il atteint l'\u00e2ge de la retraite.
En application de cette norme :
-
Les charges li\u00e9es aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont comptabilis\u00e9es en charges au fur et \u00e0 mesure de leur paiement ;
-
Les engagements de chaque r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies sont d\u00e9termin\u00e9s selon la nouvelle m\u00e9thode IFRIC. Ces calculs
sont bas\u00e9s sur des hypoth\u00e8ses de mortalit\u00e9, de rotation du personnel et de projection des augmentations de salaires. Ils
tiennent compte de la situation \u00e9conomique de chaque pays ;
-
Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389659_add_hierarchy": { "value": "
3.16 Chiffre d'affaires
\u00c0 ce jour, le chiffre d'affaires de la soci\u00e9t\u00e9 correspond essentiellement aux revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les accords de licence conclus
avec des soci\u00e9t\u00e9s pharmaceutiques. Ces contrats incluent g\u00e9n\u00e9ralement diverses composantes, telles que des montants
facturables \u00e0 la signature et des montants facturables lors du franchissement de certains objectifs de d\u00e9veloppement
pr\u00e9d\u00e9finis, des paiements forfaitaires de financement de frais de recherche et d\u00e9veloppement et l'attribution de redevances
sur les ventes futures de produits. Les redevances sur les ventes futures de produits correspondent \u00e0 un pourcentage des
ventes nettes r\u00e9alis\u00e9es par le partenaire.
Les montants facturables au titre de la signature du contrat, qui r\u00e9mun\u00e8rent la cession de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle d'une
mol\u00e9cule, sont imm\u00e9diatement enregistr\u00e9s en chiffre d'affaires lors de la prise d'effet du contrat lorsque les montants re\u00e7us
sont non remboursables et que la Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas d'engagements de d\u00e9veloppement futurs.
Les revenus li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9alisation de prestations de d\u00e9veloppement pour le compte du client ayant acquis la propri\u00e9t\u00e9
intellectuelle, sont initialement comptabilis\u00e9s en produits constat\u00e9s d'avance et \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e estim\u00e9e de l'implication
de la Soci\u00e9t\u00e9 dans les d\u00e9veloppements futurs, laquelle fait l'objet de r\u00e9visions p\u00e9riodiques.
Les montants facturables lors du franchissement de certains objectifs de d\u00e9veloppement pr\u00e9d\u00e9finis sont enregistr\u00e9s \u00e0 100%
en chiffre d'affaires lors de l'atteinte effective de ces objectifs d\u00e8s lors qu'aucune prestation de d\u00e9veloppement pour le
compte du client ayant acquis la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, n'est contractuellement \u00e0 la charge de la soci\u00e9t\u00e9 post\u00e9rieurement
au franchissement. Par la n\u00e9gative, tout ou partie des montants factur\u00e9s \u00e0 l'occasion de l'atteinte d'un objectif de
d\u00e9veloppement, pourront faire l'objet d'un \u00e9talement sur la dur\u00e9e estim\u00e9e de l'implication de la Soci\u00e9t\u00e9 dans les
d\u00e9veloppements futurs, laquelle fait l'objet de r\u00e9visions p\u00e9riodiques.
8.1.
Revenus des accords de collaboration
Au 31 d\u00e9cembre 2024, les revenus op\u00e9rationnels se d\u00e9composent comme suit :
Produits
Chiffre
Chiffre
Produits const.
(Montants en K\u20ac)
const.
d'affaires 31
d'affaires 31
d'avance 31 d\u00e9c.
d'avance 31
d\u00e9c. 2024
d\u00e9c. 2023
2023
d\u00e9c. 2024
Contrat ABBVIE
43 148
1 897
-
-
Contrat BI (2018) - Refacturation co\u00fbts directs
1 126
137
1 873
347
Contrat BI (2018) - Amendement 2024
25 300
-
-
-
Contrat Servier - Refacturation prod. lots techniques
-
-
229
-
Contrat Veloxis - refacturation propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle
162
-
53
-
Ventes de flacons Tedopi dans la cadre de l'EAP*
140
100
72
-
Au 31 d\u00e9cembre 2024
69 876
2 134
2 227
347
*EAP = Early Access to medicinal products (autorisation d'acc\u00e8s compassionnel)
Le chiffre d'affaires de 69 877 milliers d'euros est compos\u00e9 des produits issus des contrats avec nos partenaires industriels :
Contrat AbbVie
Dans le cadre de ce contrat entr\u00e9 en application le 15 avril 2024, OSE octroie \u00e0 ABBVIE une licence exclusive sur des droits de
propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle du produit OSE-230. A ce titre, la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d'un paiement initial de 48 000 milliers de dollars
(soit 45 045 milliers d'euros). Le contrat pr\u00e9voit \u00e9galement des paiements d'\u00e9tapes et des royaut\u00e9s sur les ventes.
L'analyse du contrat BI au regard de la norme IFRS.15 a fait ressortir deux obligations de performance :
-
Une licence exclusive.
-
Des travaux de d\u00e9veloppement pr\u00e9vus au contrat (le \u00ab Transition Development Plan \u00bb).
Page 314 / 439
Le prix de transaction est compos\u00e9 :
-
D'un upfront,
-
De milestones de d\u00e9veloppement,
-
De royalties.
Le prix de transaction est allou\u00e9 aux deux obligations de performance identifi\u00e9es en utilisant la m\u00e9thode r\u00e9siduelle. Le prix
de transaction des travaux de d\u00e9veloppement a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 7,9 millions d'euros (comprenant une marge \u00e0 deux chiffres) et
le prix de la licence \u00e0 37,1 millions d'euros.
Le chiffre d'affaires allou\u00e9 \u00e0 la licence est reconnu \u00e0 la date de cession de la licence, correspondant \u00e0 la date de signature du
contrat, soit un montant de 37,1 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2024.
Le chiffre d'affaires allou\u00e9 aux travaux de d\u00e9veloppement est reconnu \u00e0 l'avancement des co\u00fbts et s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 6 044 milliers
d'euros au 31 d\u00e9cembre 2024. Un produit diff\u00e9r\u00e9 d'un montant de 1 897 milliers d'euros a \u00e9t\u00e9 reconnu au titre des travaux
restant \u00e0 r\u00e9aliser.
L'\u00e9valuation du chiffre d'affaires attribu\u00e9 \u00e0 la licence est variable compte tenu de l'incertitude li\u00e9s \u00e0 l'atteinte des jalons
(milestones) et des royalties. A chaque atteinte de jalon (milestones), celui-ci devenant hautement probable, il peut \u00eatre
r\u00e9int\u00e9gr\u00e9 au prix de transaction et ainsi reconnu en chiffre d'affaires. Par ailleurs, tant qu'OSE participe au d\u00e9veloppement,
une partie du prix de transaction doit \u00eatre allou\u00e9e aux prestations de d\u00e9veloppement.
Boehringer Ingelheim (BI)
L'analyse du contrat BI au regard de la norme IFRS.15 a fait ressortir deux obligations de performance :
-
Une licence sur la technologie d'OSE li\u00e9e \u00e0 OSE-172 pour le d\u00e9veloppement et la commercialisation
-
Une prestation de d\u00e9veloppement
Le prix de transaction est compos\u00e9
-
D'un upfront,
-
De milestones de d\u00e9veloppement,
-
De royalties,
-
De la refacturation d'une partie des frais de d\u00e9veloppement.
Le prix de transaction est allou\u00e9 aux deux obligations de performance identifi\u00e9es en utilisant la m\u00e9thode r\u00e9siduelle.
Le chiffre d'affaires allou\u00e9 \u00e0 la licence est reconnu \u00e0 la date de cession de la licence, correspondant \u00e0 la date de signature du
contrat. N\u00e9anmoins, l'\u00e9valuation du chiffre d'affaires attribu\u00e9 \u00e0 la licence est variable compte tenu de l'incertitude li\u00e9s \u00e0
l'atteinte des jalons (milestones) et des royalties.
\u00c0 chaque atteinte de jalon (milestones), celui-ci devenant hautement probable, il peut \u00eatre r\u00e9int\u00e9gr\u00e9 au prix de transaction
et ainsi reconnu en chiffre d'affaires. Par ailleurs, tant qu'OSE participe au d\u00e9veloppement, une partie du prix de transaction
doit \u00eatre allou\u00e9e aux prestations de d\u00e9veloppement.
Page 315 / 439
En cons\u00e9quence il a \u00e9t\u00e9 reconnu en chiffre d'affaires :
-
Au titre de 2024 : 1 126 milliers d'euros li\u00e9s \u00e0 la refacturation de co\u00fbts de d\u00e9veloppement incluant un
pourcentage de marge (\u00e0 deux chiffres) et reconnu au rythme des co\u00fbts engag\u00e9s.
-
Au titre de 2023 : 1 872 milliers d'euros li\u00e9s \u00e0 la refacturation de co\u00fbts de d\u00e9veloppement incluant un
pourcentage de marge (\u00e0 deux chiffres) et reconnu au rythme des co\u00fbts engag\u00e9s.
Le 21 mai 2024, OSE et BI ont sign\u00e9 un amendement au contrat conduisant \u00e0 abaisser le montant de royalties pr\u00e9vu dans le
contrat initial, en contrepartie des paiements prenant la forme d'un rachat de royalties. Le contrat pr\u00e9voit 2 \u00e9tapes possibles :
-
Un premier rachat partiel des royalties \u00e0 effet imm\u00e9diat, en contrepartie d'un paiement unique de 25,3 millions
d'euros.
-
Un second rachat partiel facultatif des royalties, pouvant \u00eatre exerc\u00e9 \u00e0 la main de BI \u00e0 tout moment avant le
lancement de la phase III, pour un montant forfaitaire de 33 millions d'euros.
Au 31 d\u00e9cembre 2024, les 25,3 millions d'euros ont \u00e9t\u00e9 reconnus en revenus. Le second rachat facultatif ne sera reconnu en
revenu qu'\u00e0 la date du potentiel exercice du rachat partiel par BI.
Servier
Suite \u00e0 la d\u00e9cision commune de Servier et d'OSE de mettre fin au contrat en 2023, la soci\u00e9t\u00e9 a refactur\u00e9 au cours de l'exercice
2023, \u00e0 l'euro, 229 milliers d'euros de frais de production de lots cliniques et une partie des frais de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle.
Veloxis
L'analyse du contrat Veloxis au regard de la norme IFRS 15 a fait ressortir deux obligations de performance :
-
Transfert de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle (mol\u00e9cule FR104)
-
Ventes de produits relatifs \u00e0 la mol\u00e9cule FR104
Le prix de transaction est allou\u00e9 aux deux obligations de performance identifi\u00e9es en proportion des prix de vente sp\u00e9cifiques
de chacune de ces obligations. Il est appliqu\u00e9 une marge \u00e0 deux chiffres sur la vente des produits. Le chiffre d'affaires allou\u00e9
\u00e0 la licence est reconnu \u00e0 la date de cession de la licence, correspondant \u00e0 la date de signature du contrat. Le chiffre d'affaires
allou\u00e9 \u00e0 la vente de produits est reconnu au moment de la livraison.
En cons\u00e9quence, il a \u00e9t\u00e9 reconnu en chiffre d'affaires :
-
Au cours de l'exercice 2024, 162 milliers d'euros li\u00e9s \u00e0 la refacturation de frais de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle ;
-
Au cours de l'exercice 2023, 53 milliers d'euros li\u00e9s \u00e0 la refacturation de frais de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle ;
Page 316 / 439
8.2.
Autres revenus
Le 21 mai 2024, OSE et BI ont sign\u00e9 un Asset Purchase Agreement portant sur la cession d'un actif issu de la plateforme 'cis-
targeting'13 anti-PD1/cytokine. La transaction est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e :
\u2022
par un paiement imm\u00e9diat de 13,5 millions d'euros
\u2022
par un potentiel paiement d'\u00e9tape d'un montant de 17,5 millions d'euros, dont BI est redevable \u00e0 la date de d\u00e9but
d'un \u00e9ventuel d\u00e9veloppement clinique.
S'agissant d'une cession d'actif incorporel, la soci\u00e9t\u00e9 reconnait les produits li\u00e9s au contrat en \u00ab Autres produits \u00bb,
conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38. Le transfert de l'actif \u00e9tant effectif d\u00e8s la date de signature du contrat, les 13,5 millions d'euros sont
reconnus imm\u00e9diatement. Le paiement d'\u00e9tape sera reconnu en cas de r\u00e9alisation de la condition.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389658": { "value": "
3.16 Chiffre d'affaires
\u00c0 ce jour, le chiffre d'affaires de la soci\u00e9t\u00e9 correspond essentiellement aux revenus g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les accords de licence conclus
avec des soci\u00e9t\u00e9s pharmaceutiques. Ces contrats incluent g\u00e9n\u00e9ralement diverses composantes, telles que des montants
facturables \u00e0 la signature et des montants facturables lors du franchissement de certains objectifs de d\u00e9veloppement
pr\u00e9d\u00e9finis, des paiements forfaitaires de financement de frais de recherche et d\u00e9veloppement et l'attribution de redevances
sur les ventes futures de produits. Les redevances sur les ventes futures de produits correspondent \u00e0 un pourcentage des
ventes nettes r\u00e9alis\u00e9es par le partenaire.
Les montants facturables au titre de la signature du contrat, qui r\u00e9mun\u00e8rent la cession de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle d'une
mol\u00e9cule, sont imm\u00e9diatement enregistr\u00e9s en chiffre d'affaires lors de la prise d'effet du contrat lorsque les montants re\u00e7us
sont non remboursables et que la Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas d'engagements de d\u00e9veloppement futurs.
Les revenus li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9alisation de prestations de d\u00e9veloppement pour le compte du client ayant acquis la propri\u00e9t\u00e9
intellectuelle, sont initialement comptabilis\u00e9s en produits constat\u00e9s d'avance et \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e estim\u00e9e de l'implication
de la Soci\u00e9t\u00e9 dans les d\u00e9veloppements futurs, laquelle fait l'objet de r\u00e9visions p\u00e9riodiques.
Les montants facturables lors du franchissement de certains objectifs de d\u00e9veloppement pr\u00e9d\u00e9finis sont enregistr\u00e9s \u00e0 100%
en chiffre d'affaires lors de l'atteinte effective de ces objectifs d\u00e8s lors qu'aucune prestation de d\u00e9veloppement pour le
compte du client ayant acquis la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, n'est contractuellement \u00e0 la charge de la soci\u00e9t\u00e9 post\u00e9rieurement
au franchissement. Par la n\u00e9gative, tout ou partie des montants factur\u00e9s \u00e0 l'occasion de l'atteinte d'un objectif de
d\u00e9veloppement, pourront faire l'objet d'un \u00e9talement sur la dur\u00e9e estim\u00e9e de l'implication de la Soci\u00e9t\u00e9 dans les
d\u00e9veloppements futurs, laquelle fait l'objet de r\u00e9visions p\u00e9riodiques.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389661_add_hierarchy": { "value": "
3.17 Contrats de location
OSE Immunotherapeutics dispose de contrats de location (en qualit\u00e9 de preneur) qui concernent principalement des bureaux
et divers mat\u00e9riels.
Page 286 / 439
Dans le cadre des contrats de location simple au sens d'IFRS 16, le groupe comptabilise un droit d'utilisation et une dette
locative au titre de l'ensemble de ces contrats, \u00e0 l'exception de ceux relatifs \u00e0 des biens de faible valeur et de ceux de courte
dur\u00e9e (12 mois ou moins).
Les paiements au titre de ces contrats non reconnus au bilan sont comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles de fa\u00e7on lin\u00e9aire
sur la dur\u00e9e du contrat.
Au d\u00e9but du contrat, la dette au titre des loyers futurs est actualis\u00e9e \u00e0 l'aide du taux marginal d'emprunt correspondant \u00e0 un
taux sans risque ajust\u00e9 d'une marge repr\u00e9sentative du risque sp\u00e9cifique \u00e0 chaque entit\u00e9 du Groupe.
Les paiements des loyers intervenant de fa\u00e7on \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e du contrat, la soci\u00e9t\u00e9 applique un taux d'actualisation bas\u00e9
sur la duration de ces paiements.
Les paiements pris en compte dans l'\u00e9valuation de la dette au titre des loyers futurs excluent les composantes non locatives
et comprennent les sommes fixes qu'OSE Immunotherapeutics s'attend \u00e0 payer au bailleur sur la dur\u00e9e probable du contrat.
Apr\u00e8s le d\u00e9but du contrat de location, la dette au titre des loyers futurs est diminu\u00e9e du montant des paiements effectu\u00e9s
au titre des loyers et augment\u00e9e des int\u00e9r\u00eats. La dette est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour refl\u00e9ter une nouvelle appr\u00e9ciation
ou une modification des loyers futur
Apr\u00e8s le d\u00e9but du contrat, le droit d'utilisation, initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, est amorti lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat
de location et fait l'objet, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d'un test de perte de valeur.
1.3
Droits d'utilisation
Les droits d'utilisation s'analysent comme suit :
Locations
Mat\u00e9riel de
DROITS D'UTILISATION
Total
immobili\u00e8res
laboratoire
(Montants en K\u20ac)
Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2023
5 606
281
5 888
Augmentation
288
-
288
Diminution
(96)
-
(96)
Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2024
5 634
281
6 080
Amortissements au 31 d\u00e9cembre 2023
2 034
247
2 281
Augmentation
753
34
787
Provision
(54)
-
(54)
Diminution
(5)
-
(5)
Amortissements au 31 d\u00e9cembre 2024
2 729
281
3 010
VNC au 31 d\u00e9cembre 2023
3 573
34
3 606
VNC au 31 d\u00e9cembre 2024
3 070
-
3 070
Page 292 / 439
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389660": { "value": "
3.17 Contrats de location
OSE Immunotherapeutics dispose de contrats de location (en qualit\u00e9 de preneur) qui concernent principalement des bureaux
et divers mat\u00e9riels.
Page 286 / 439
Dans le cadre des contrats de location simple au sens d'IFRS 16, le groupe comptabilise un droit d'utilisation et une dette
locative au titre de l'ensemble de ces contrats, \u00e0 l'exception de ceux relatifs \u00e0 des biens de faible valeur et de ceux de courte
dur\u00e9e (12 mois ou moins).
Les paiements au titre de ces contrats non reconnus au bilan sont comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles de fa\u00e7on lin\u00e9aire
sur la dur\u00e9e du contrat.
Au d\u00e9but du contrat, la dette au titre des loyers futurs est actualis\u00e9e \u00e0 l'aide du taux marginal d'emprunt correspondant \u00e0 un
taux sans risque ajust\u00e9 d'une marge repr\u00e9sentative du risque sp\u00e9cifique \u00e0 chaque entit\u00e9 du Groupe.
Les paiements des loyers intervenant de fa\u00e7on \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e du contrat, la soci\u00e9t\u00e9 applique un taux d'actualisation bas\u00e9
sur la duration de ces paiements.
Les paiements pris en compte dans l'\u00e9valuation de la dette au titre des loyers futurs excluent les composantes non locatives
et comprennent les sommes fixes qu'OSE Immunotherapeutics s'attend \u00e0 payer au bailleur sur la dur\u00e9e probable du contrat.
Apr\u00e8s le d\u00e9but du contrat de location, la dette au titre des loyers futurs est diminu\u00e9e du montant des paiements effectu\u00e9s
au titre des loyers et augment\u00e9e des int\u00e9r\u00eats. La dette est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour refl\u00e9ter une nouvelle appr\u00e9ciation
ou une modification des loyers futur
Apr\u00e8s le d\u00e9but du contrat, le droit d'utilisation, initialement \u00e9valu\u00e9 \u00e0 son co\u00fbt, est amorti lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e du contrat
de location et fait l'objet, le cas \u00e9ch\u00e9ant, d'un test de perte de valeur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389663_add_hierarchy": { "value": "
3.18 Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices
L'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices correspond au cumul des imp\u00f4ts exigibles des diff\u00e9rentes soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, corrig\u00e9s de la fiscalit\u00e9
diff\u00e9r\u00e9e (imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9).
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon l'approche bilancielle, conform\u00e9ment \u00e0 IAS 12, pour toutes les diff\u00e9rences
temporaires provenant de la diff\u00e9rence entre la base fiscale et la base comptable des actifs et passifs figurant dans les \u00e9tats
financiers (sauf exception par exemple pour le goodwill, \u2026). Ils ne sont pas actualis\u00e9s.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que les b\u00e9n\u00e9fices futurs seront suffisants pour
absorber les pertes reportables ou \u00e0 hauteur des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs dans la limite des plafonnements en vigueur.
NOTE 10 : IMPOT SUR LES SOCIETES
10.1.
Actif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
La soci\u00e9t\u00e9 a constat\u00e9 un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif au titre des brevets OPI (filiale Suisse) valoris\u00e9s \u00e0 1,3 millions d'euros calcul\u00e9 sur
la base d'un taux d'imposition \u00e0 14,70 % (taux suisse de droit commun).
Au 31 d\u00e9cembre 2024, l'actif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 191 milliers d'euros (contre 195 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023).
10.2.
Passif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 net
Compte tenu de son niveau de d\u00e9veloppement, la soci\u00e9t\u00e9 ne reconna\u00eet des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs qu'\u00e0 hauteur de ses passifs
d'imp\u00f4ts comptabilis\u00e9s sous la forme d'IDP dont elle pourra \u00e9viter le paiement, m\u00eame en l'absence de toute pr\u00e9vision de
b\u00e9n\u00e9fice. Au 31 d\u00e9cembre 2024, le montant des d\u00e9ficits ind\u00e9finiment reportables s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 102,1 millions d'euros.
Page 320 / 439
En 2016, la soci\u00e9t\u00e9 avait constat\u00e9 un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif au titre des mol\u00e9cules FR104 et OSE-127 valoris\u00e9es \u00e0 52,6 millions
d'euros. Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 reconnaissait ses actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s \u00e0 la hauteur de ses passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Au
31 d\u00e9cembre 2018, le passif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 net s'\u00e9levait ainsi \u00e0 2 010 milliers d'euros.
Depuis le 1er janvier 2019, dans le cadre de la loi de finance 2019 modifiant le r\u00e9gime d'imposition des produits de cession ou
concession des brevets, la soci\u00e9t\u00e9 a retenu un taux d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 de 10 % pour le calcul des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs et actifs
g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en France.
Dans la cadre des pr\u00e9cisions administratives du 22 avril 2020, il est admis que les r\u00e9sultats b\u00e9n\u00e9ficiaires \u00e9ligibles au r\u00e9gime
de faveur puissent \u00eatre compens\u00e9 avec les d\u00e9ficits fiscaux reportables au 31 d\u00e9cembre 2019.
Par cons\u00e9quent, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur reports d\u00e9ficitaires ont \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 hauteur des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (avec
l'application du plafonnement d'imputation des d\u00e9ficits reportables).
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur reports d\u00e9ficitaires reconnus au 31 d\u00e9cembre 2024 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 4 325 milliers d'euros. Ainsi, au
31 d\u00e9cembre 2024, le passif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 net s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 075 milliers d'euros.
10.3.
Charges d'imp\u00f4t
Au 31 d\u00e9cembre 2024, le groupe a g\u00e9n\u00e9r\u00e9 une charge nette d'imp\u00f4t de (2 387) milliers d'euros qui se d\u00e9compose comme suit :
\u2022
Une charge d'imp\u00f4t exigible s'\u00e9levant \u00e0 2 615,
\u2022
Un produit d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 net pour 236 milliers d'euros correspondant principalement \u00e0 :
La preuve d'imp\u00f4t se d\u00e9compose comme suit :
Rapprochement entre le taux d'imposition th\u00e9orique et effectif
31 d\u00e9c. 2024
(montants en K\u20ac)
R\u00e9sultat net (perte)
37 445
Imp\u00f4ts sur les b\u00e9n\u00e9fices
(2 387)
R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts
39 832
Taux d'imposition l\u00e9gal en France
10%
Imp\u00f4t th\u00e9orique au taux courant en France
3 983
Diff\u00e9rences permanentes
(577)
Utilisation de d\u00e9ficits ant\u00e9rieurs
(3 491)
CET
80
D\u00e9ficit fiscal non activ\u00e9 et fiscalit\u00e9 diff\u00e9r\u00e9e non comptabilis\u00e9e
2 392
Charge/produit d'imp\u00f4t du groupe
2 387
Taux effectif d'imp\u00f4t
6,2%
Page 321 / 439
Les diff\u00e9rences permanentes comprennent principalement l'impact du Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (produit op\u00e9rationnel non
imposable fiscalement) ainsi qu'\u00e0 la charge comptabilis\u00e9e au titre d'IFRS 2.
En 2024, la soci\u00e9t\u00e9 a consomm\u00e9 33,9 millions de d\u00e9ficits.
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3.18 Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices
L'imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices correspond au cumul des imp\u00f4ts exigibles des diff\u00e9rentes soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, corrig\u00e9s de la fiscalit\u00e9
diff\u00e9r\u00e9e (imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9).
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s selon l'approche bilancielle, conform\u00e9ment \u00e0 IAS 12, pour toutes les diff\u00e9rences
temporaires provenant de la diff\u00e9rence entre la base fiscale et la base comptable des actifs et passifs figurant dans les \u00e9tats
financiers (sauf exception par exemple pour le goodwill, \u2026). Ils ne sont pas actualis\u00e9s.
Les actifs d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 sont comptabilis\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable que les b\u00e9n\u00e9fices futurs seront suffisants pour
absorber les pertes reportables ou \u00e0 hauteur des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs dans la limite des plafonnements en vigueur.
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3.20 Information sectorielle
L'application de la norme IFRS 8 \u00ab Secteurs op\u00e9rationnels \u00bb n'a pas d'impact sur l'information sectorielle du Groupe. Le
Groupe consid\u00e8re qu'il n'op\u00e8re en effet que sur un seul segment agr\u00e9g\u00e9 : la conduite de recherche et d\u00e9veloppement sur des
produits pharmaceutiques en vue de leur commercialisation future.
Par ailleurs, l'essentiel de l'activit\u00e9 de recherche et d\u00e9veloppement est localis\u00e9e en France ainsi que les principaux d\u00e9cideurs
op\u00e9rationnels de la Soci\u00e9t\u00e9 qui en mesurent la performance au regard de la consommation de tr\u00e9sorerie de ses activit\u00e9s.
Pour ces raisons, la direction du Groupe n'estime pas opportun de constituer des secteurs d'activit\u00e9 distincts dans son
reporting interne.
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3.20 Information sectorielle
L'application de la norme IFRS 8 \u00ab Secteurs op\u00e9rationnels \u00bb n'a pas d'impact sur l'information sectorielle du Groupe. Le
Groupe consid\u00e8re qu'il n'op\u00e8re en effet que sur un seul segment agr\u00e9g\u00e9 : la conduite de recherche et d\u00e9veloppement sur des
produits pharmaceutiques en vue de leur commercialisation future.
Par ailleurs, l'essentiel de l'activit\u00e9 de recherche et d\u00e9veloppement est localis\u00e9e en France ainsi que les principaux d\u00e9cideurs
op\u00e9rationnels de la Soci\u00e9t\u00e9 qui en mesurent la performance au regard de la consommation de tr\u00e9sorerie de ses activit\u00e9s.
Pour ces raisons, la direction du Groupe n'estime pas opportun de constituer des secteurs d'activit\u00e9 distincts dans son
reporting interne.
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3.22 R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 sur toutes les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es sur la base des actions en circulation d'OSE
Immunotherapeutics consid\u00e9r\u00e9e comme l'entit\u00e9 m\u00e8re l\u00e9galement.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en augmentant le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation du nombre d'actions
qui r\u00e9sulterait de la conversion de toutes les actions ordinaires ayant un effet potentiellement dilutif.
Si la prise en compte pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action des instruments donnant droit au capital de fa\u00e7on diff\u00e9r\u00e9e
(BSA\u2026) g\u00e9n\u00e8re un effet antidilutif, ces instruments ne sont pas pris en compte.
Page 288 / 439
4. NOTES AUX ETATS FINANCIERS
NOTE 12 : RESULTAT PAR ACTION
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions
ordinaires en circulation au cours de l'exercice.
R\u00c9SULTAT PAR ACTION
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation
21 808 105
19 562 137
R\u00e9sultat net (perte) de l'exercice
37 445
(23 003)
R\u00e9sultat de base par action (\u20ac/action)
1,71
(1,18)
R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (\u20ac/action)
1,46
(1,18)
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3.22 R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 sur toutes les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es sur la base des actions en circulation d'OSE
Immunotherapeutics consid\u00e9r\u00e9e comme l'entit\u00e9 m\u00e8re l\u00e9galement.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en augmentant le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions en circulation du nombre d'actions
qui r\u00e9sulterait de la conversion de toutes les actions ordinaires ayant un effet potentiellement dilutif.
Si la prise en compte pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action des instruments donnant droit au capital de fa\u00e7on diff\u00e9r\u00e9e
(BSA\u2026) g\u00e9n\u00e8re un effet antidilutif, ces instruments ne sont pas pris en compte.
Page 288 / 439
4. NOTES AUX ETATS FINANCIERS
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1.2
Immobilisations corporelles
Mat. De
Mat\u00e9riel
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
bureau,
Constructions
et
Total
informatique,
(Montants en K\u20ac)
outillages
mobilier
Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2023
315
1 444
223
1 982
Augmentation
2
52
21
74
Diminution
-
-
(3)
(3)
Valeurs brutes au 31 d\u00e9cembre 2024
317
1 496
241
2 054
Amortissements au 31 d\u00e9cembre 2023
216
1 147
155
1 518
Dotation
27
127
29
183
Diminution
-
-
(2)
(2)
Amortissements au 31 d\u00e9cembre 2024
243
1 275
182
1 699
VNC au 31 d\u00e9cembre 2023
99
297
68
464
VNC au 31 d\u00e9cembre 2024
74
222
59
355
La Soci\u00e9t\u00e9 a principalement investi dans du mat\u00e9riel de laboratoire et de bureaux.
Page 291 / 439
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1.4
Actifs financiers non courants
(Montants en K\u20ac)
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9c. 2023
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
1 021
756
Contrat de liquidit\u00e9 \u2013 solde esp\u00e8ces
333
154
D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 termes
5 046
-
Total Actifs financiers non courants
6 400
910
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1.4
Actifs financiers non courants
(Montants en K\u20ac)
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9c. 2023
D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements
1 021
756
Contrat de liquidit\u00e9 \u2013 solde esp\u00e8ces
333
154
D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 termes
5 046
-
Total Actifs financiers non courants
6 400
910
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2.1
Tr\u00e9sorerie, \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et actifs financiers courants
(Montants en K\u20ac)
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9c. 2023
Comptes bancaires
7 431
6 105
D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme
9 314
12 567
Tr\u00e9sorerie Active
16 745
18 672
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2.2
Cr\u00e9ances clients
(Montants en K\u20ac)
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9c. 2023
Clients et comptes rattach\u00e9s
4 138
982
Total net des clients et comptes rattach\u00e9s
4 138
982
L'\u00e9volution des cr\u00e9ances clients s'explique principalement par le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source retenue par l'administration fiscale
allemande dans le cadre du nouveau partenariat sign\u00e9 en 2024 avec Boehringer Ingenheim.
Page 293 / 439
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389674_add_hierarchy": { "value": "
2.3
Actifs financiers courants
Les autres actifs courants s'analysent comme suit :
(Montants en K\u20ac)
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme courants (1)
42 372
-
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (2)
2 764
5 785
Charges constat\u00e9es d'avance (3)
2 287
2 745
Taxe sur la valeur ajout\u00e9e (4)
1 200
1 471
Produits \u00e0 recevoir (5)
377
659
Fournisseurs d\u00e9biteurs
34
164
Autres
15
-
Total actifs financiers courants
49 049
10 824
(1) Le poste D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme courants correspond \u00e0 des placements de tr\u00e9sorerie d'une dur\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 3 mois,
sans risque sur le capital et dont le taux de r\u00e9mun\u00e9ration est compris entre 3 et 4% selon les contrats.
(2) Le poste Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche est compos\u00e9 de la cr\u00e9ance fiscale relative au CIR 2024, la cr\u00e9ance 2023 ayant \u00e9t\u00e9
re\u00e7ue en 2024.
(3) Le poste de charges constat\u00e9es d'avance est compos\u00e9 principalement de frais de recherche et d\u00e9veloppement
dont principalement 859 k\u20ac de charges constat\u00e9es d'avances (\u00ab CCA \u00bb) sur l'avancement TEDOPI, 625 k\u20ac de CCA
sur l'avancement d'OSE-127, 441 k\u20ac de CCA sur l'avancement d'OSE-279.
(4) Le poste Taxe sur la valeur ajout\u00e9e inclut des demandes de remboursement de cr\u00e9dit de TVA pour un montant de
314 milliers d'euros et de TVA sur factures non parvenues pour 532 milliers d'euros
(5) Le poste de produits \u00e0 recevoir est principalement compos\u00e9 des subventions \u00e0 recevoir.
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2.3
Actifs financiers courants
Les autres actifs courants s'analysent comme suit :
(Montants en K\u20ac)
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme courants (1)
42 372
-
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (2)
2 764
5 785
Charges constat\u00e9es d'avance (3)
2 287
2 745
Taxe sur la valeur ajout\u00e9e (4)
1 200
1 471
Produits \u00e0 recevoir (5)
377
659
Fournisseurs d\u00e9biteurs
34
164
Autres
15
-
Total actifs financiers courants
49 049
10 824
(1) Le poste D\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme courants correspond \u00e0 des placements de tr\u00e9sorerie d'une dur\u00e9e sup\u00e9rieure \u00e0 3 mois,
sans risque sur le capital et dont le taux de r\u00e9mun\u00e9ration est compris entre 3 et 4% selon les contrats.
(2) Le poste Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche est compos\u00e9 de la cr\u00e9ance fiscale relative au CIR 2024, la cr\u00e9ance 2023 ayant \u00e9t\u00e9
re\u00e7ue en 2024.
(3) Le poste de charges constat\u00e9es d'avance est compos\u00e9 principalement de frais de recherche et d\u00e9veloppement
dont principalement 859 k\u20ac de charges constat\u00e9es d'avances (\u00ab CCA \u00bb) sur l'avancement TEDOPI, 625 k\u20ac de CCA
sur l'avancement d'OSE-127, 441 k\u20ac de CCA sur l'avancement d'OSE-279.
(4) Le poste Taxe sur la valeur ajout\u00e9e inclut des demandes de remboursement de cr\u00e9dit de TVA pour un montant de
314 milliers d'euros et de TVA sur factures non parvenues pour 532 milliers d'euros
(5) Le poste de produits \u00e0 recevoir est principalement compos\u00e9 des subventions \u00e0 recevoir.
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NOTE 4 : CAPITAL
4.1 Capital \u00e9mis
Au 31 d\u00e9cembre 2024, le capital social s'\u00e9tablit \u00e0 4 387 555,40 euros. Il est divis\u00e9 en 21 937 777 actions ordinaires enti\u00e8rement
souscrites et lib\u00e9r\u00e9es d'un montant nominal de 0,20 \u20ac.
Nombre
Nombre
d'actions
Montants en K\u20ac (sauf le nombre d'actions)
Capital
Prime d'\u00e9mission
d'actions
composant le
cr\u00e9\u00e9es
capital
Total au 31 d\u00e9cembre 2022
3 705
65 611
18 527 401
Augmentation de Capital \u2013 AGA
75
-75
373 700
18 901 101
Exercice BSA \u2013 VESTER
28
495
140 000
19 041 101
Augmentation de Capital - BSPCE 2019
2
34
10 000
19 051 101
Exercice BSA \u2013 VESTER
520
10 579
2 600 000
21 651 101
Souscription BSA \u2013 VESTER
90
21 651 101
Total au 31 d\u00e9cembre 2023
4 330
76 643
3 123 700
21 651 101
Emission d'actions gratuites (22 janvier)
23
-23
116 676
21 767 777
Execice BSPCE 2023 (17 juin)
10
169
50 000
21 817 777
Exercice BSPCE 2023 (19 juin)
2
34
10 000
21 827 777
Exercice BSA \u2013 VESTER (4 novembre)
16
768
80 000
21 907 777
Exercice BSPCE salari\u00e9s (4 d\u00e9cembre)
6
153
30 000
21 937 777
Total au 31 d\u00e9cembre 2024
4 388
77 743
286 676
21 937 777
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6.1.
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
(Montants en K\u20ac)
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9c. 2023
3 397
6 360
Dettes fournisseurs
Factures non parvenues
4 327
2 938
Total dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
7 724
9 299
Le poste de dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s est stable compar\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
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6.2.
Dettes fiscales et sociales
(Montants en K\u20ac)
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9c. 2023
Personnel et comptes rattach\u00e9s
373
925
S\u00e9curit\u00e9 sociale et autres organismes sociaux
2 030
811
Autres imp\u00f4ts et taxes et versements assimil\u00e9s
261
131
2 664
1 867
Dettes fiscales et sociales
Passif d'imp\u00f4t exigible
21
Total dettes fiscales et sociales
2 664
1 888
La hausse du poste de dettes fiscales et sociales s'expliquent par l'accroissement de l'activit\u00e9 du Groupe.
Page 312 / 439
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6.3.
Autres passifs courants
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(Montants en K\u20ac)
Produits constat\u00e9s d'avance
2 034
347
Divers
5
4
Total autres passifs courants
2 039
351
L'augmentation des produits constat\u00e9s d'avance est li\u00e9e au contrat sign\u00e9 avec AbbVie (cf. note 8.1) pour un montant de 1
897 milliers d'euros.
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6.3.
Autres passifs courants
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(Montants en K\u20ac)
Produits constat\u00e9s d'avance
2 034
347
Divers
5
4
Total autres passifs courants
2 039
351
L'augmentation des produits constat\u00e9s d'avance est li\u00e9e au contrat sign\u00e9 avec AbbVie (cf. note 8.1) pour un montant de 1
897 milliers d'euros.
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8.1.
Revenus des accords de collaboration
Au 31 d\u00e9cembre 2024, les revenus op\u00e9rationnels se d\u00e9composent comme suit :
Produits
Chiffre
Chiffre
Produits const.
(Montants en K\u20ac)
const.
d'affaires 31
d'affaires 31
d'avance 31 d\u00e9c.
d'avance 31
d\u00e9c. 2024
d\u00e9c. 2023
2023
d\u00e9c. 2024
Contrat ABBVIE
43 148
1 897
-
-
Contrat BI (2018) - Refacturation co\u00fbts directs
1 126
137
1 873
347
Contrat BI (2018) - Amendement 2024
25 300
-
-
-
Contrat Servier - Refacturation prod. lots techniques
-
-
229
-
Contrat Veloxis - refacturation propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle
162
-
53
-
Ventes de flacons Tedopi dans la cadre de l'EAP*
140
100
72
-
Au 31 d\u00e9cembre 2024
69 876
2 134
2 227
347
*EAP = Early Access to medicinal products (autorisation d'acc\u00e8s compassionnel)
Le chiffre d'affaires de 69 877 milliers d'euros est compos\u00e9 des produits issus des contrats avec nos partenaires industriels :
Contrat AbbVie
Dans le cadre de ce contrat entr\u00e9 en application le 15 avril 2024, OSE octroie \u00e0 ABBVIE une licence exclusive sur des droits de
propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle du produit OSE-230. A ce titre, la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d'un paiement initial de 48 000 milliers de dollars
(soit 45 045 milliers d'euros). Le contrat pr\u00e9voit \u00e9galement des paiements d'\u00e9tapes et des royaut\u00e9s sur les ventes.
L'analyse du contrat BI au regard de la norme IFRS.15 a fait ressortir deux obligations de performance :
-
Une licence exclusive.
-
Des travaux de d\u00e9veloppement pr\u00e9vus au contrat (le \u00ab Transition Development Plan \u00bb).
Page 314 / 439
Le prix de transaction est compos\u00e9 :
-
D'un upfront,
-
De milestones de d\u00e9veloppement,
-
De royalties.
Le prix de transaction est allou\u00e9 aux deux obligations de performance identifi\u00e9es en utilisant la m\u00e9thode r\u00e9siduelle. Le prix
de transaction des travaux de d\u00e9veloppement a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s \u00e0 7,9 millions d'euros (comprenant une marge \u00e0 deux chiffres) et
le prix de la licence \u00e0 37,1 millions d'euros.
Le chiffre d'affaires allou\u00e9 \u00e0 la licence est reconnu \u00e0 la date de cession de la licence, correspondant \u00e0 la date de signature du
contrat, soit un montant de 37,1 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2024.
Le chiffre d'affaires allou\u00e9 aux travaux de d\u00e9veloppement est reconnu \u00e0 l'avancement des co\u00fbts et s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 6 044 milliers
d'euros au 31 d\u00e9cembre 2024. Un produit diff\u00e9r\u00e9 d'un montant de 1 897 milliers d'euros a \u00e9t\u00e9 reconnu au titre des travaux
restant \u00e0 r\u00e9aliser.
L'\u00e9valuation du chiffre d'affaires attribu\u00e9 \u00e0 la licence est variable compte tenu de l'incertitude li\u00e9s \u00e0 l'atteinte des jalons
(milestones) et des royalties. A chaque atteinte de jalon (milestones), celui-ci devenant hautement probable, il peut \u00eatre
r\u00e9int\u00e9gr\u00e9 au prix de transaction et ainsi reconnu en chiffre d'affaires. Par ailleurs, tant qu'OSE participe au d\u00e9veloppement,
une partie du prix de transaction doit \u00eatre allou\u00e9e aux prestations de d\u00e9veloppement.
Boehringer Ingelheim (BI)
L'analyse du contrat BI au regard de la norme IFRS.15 a fait ressortir deux obligations de performance :
-
Une licence sur la technologie d'OSE li\u00e9e \u00e0 OSE-172 pour le d\u00e9veloppement et la commercialisation
-
Une prestation de d\u00e9veloppement
Le prix de transaction est compos\u00e9
-
D'un upfront,
-
De milestones de d\u00e9veloppement,
-
De royalties,
-
De la refacturation d'une partie des frais de d\u00e9veloppement.
Le prix de transaction est allou\u00e9 aux deux obligations de performance identifi\u00e9es en utilisant la m\u00e9thode r\u00e9siduelle.
Le chiffre d'affaires allou\u00e9 \u00e0 la licence est reconnu \u00e0 la date de cession de la licence, correspondant \u00e0 la date de signature du
contrat. N\u00e9anmoins, l'\u00e9valuation du chiffre d'affaires attribu\u00e9 \u00e0 la licence est variable compte tenu de l'incertitude li\u00e9s \u00e0
l'atteinte des jalons (milestones) et des royalties.
\u00c0 chaque atteinte de jalon (milestones), celui-ci devenant hautement probable, il peut \u00eatre r\u00e9int\u00e9gr\u00e9 au prix de transaction
et ainsi reconnu en chiffre d'affaires. Par ailleurs, tant qu'OSE participe au d\u00e9veloppement, une partie du prix de transaction
doit \u00eatre allou\u00e9e aux prestations de d\u00e9veloppement.
Page 315 / 439
En cons\u00e9quence il a \u00e9t\u00e9 reconnu en chiffre d'affaires :
-
Au titre de 2024 : 1 126 milliers d'euros li\u00e9s \u00e0 la refacturation de co\u00fbts de d\u00e9veloppement incluant un
pourcentage de marge (\u00e0 deux chiffres) et reconnu au rythme des co\u00fbts engag\u00e9s.
-
Au titre de 2023 : 1 872 milliers d'euros li\u00e9s \u00e0 la refacturation de co\u00fbts de d\u00e9veloppement incluant un
pourcentage de marge (\u00e0 deux chiffres) et reconnu au rythme des co\u00fbts engag\u00e9s.
Le 21 mai 2024, OSE et BI ont sign\u00e9 un amendement au contrat conduisant \u00e0 abaisser le montant de royalties pr\u00e9vu dans le
contrat initial, en contrepartie des paiements prenant la forme d'un rachat de royalties. Le contrat pr\u00e9voit 2 \u00e9tapes possibles :
-
Un premier rachat partiel des royalties \u00e0 effet imm\u00e9diat, en contrepartie d'un paiement unique de 25,3 millions
d'euros.
-
Un second rachat partiel facultatif des royalties, pouvant \u00eatre exerc\u00e9 \u00e0 la main de BI \u00e0 tout moment avant le
lancement de la phase III, pour un montant forfaitaire de 33 millions d'euros.
Au 31 d\u00e9cembre 2024, les 25,3 millions d'euros ont \u00e9t\u00e9 reconnus en revenus. Le second rachat facultatif ne sera reconnu en
revenu qu'\u00e0 la date du potentiel exercice du rachat partiel par BI.
Servier
Suite \u00e0 la d\u00e9cision commune de Servier et d'OSE de mettre fin au contrat en 2023, la soci\u00e9t\u00e9 a refactur\u00e9 au cours de l'exercice
2023, \u00e0 l'euro, 229 milliers d'euros de frais de production de lots cliniques et une partie des frais de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle.
Veloxis
L'analyse du contrat Veloxis au regard de la norme IFRS 15 a fait ressortir deux obligations de performance :
-
Transfert de la propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle (mol\u00e9cule FR104)
-
Ventes de produits relatifs \u00e0 la mol\u00e9cule FR104
Le prix de transaction est allou\u00e9 aux deux obligations de performance identifi\u00e9es en proportion des prix de vente sp\u00e9cifiques
de chacune de ces obligations. Il est appliqu\u00e9 une marge \u00e0 deux chiffres sur la vente des produits. Le chiffre d'affaires allou\u00e9
\u00e0 la licence est reconnu \u00e0 la date de cession de la licence, correspondant \u00e0 la date de signature du contrat. Le chiffre d'affaires
allou\u00e9 \u00e0 la vente de produits est reconnu au moment de la livraison.
En cons\u00e9quence, il a \u00e9t\u00e9 reconnu en chiffre d'affaires :
-
Au cours de l'exercice 2024, 162 milliers d'euros li\u00e9s \u00e0 la refacturation de frais de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle ;
-
Au cours de l'exercice 2023, 53 milliers d'euros li\u00e9s \u00e0 la refacturation de frais de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle ;
Page 316 / 439
8.2.
Autres revenus
Le 21 mai 2024, OSE et BI ont sign\u00e9 un Asset Purchase Agreement portant sur la cession d'un actif issu de la plateforme 'cis-
targeting'13 anti-PD1/cytokine. La transaction est r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e :
\u2022
par un paiement imm\u00e9diat de 13,5 millions d'euros
\u2022
par un potentiel paiement d'\u00e9tape d'un montant de 17,5 millions d'euros, dont BI est redevable \u00e0 la date de d\u00e9but
d'un \u00e9ventuel d\u00e9veloppement clinique.
S'agissant d'une cession d'actif incorporel, la soci\u00e9t\u00e9 reconnait les produits li\u00e9s au contrat en \u00ab Autres produits \u00bb,
conform\u00e9ment \u00e0 IAS 38. Le transfert de l'actif \u00e9tant effectif d\u00e8s la date de signature du contrat, les 13,5 millions d'euros sont
reconnus imm\u00e9diatement. Le paiement d'\u00e9tape sera reconnu en cas de r\u00e9alisation de la condition.
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8.3.
Frais de recherche et d\u00e9veloppement
FRAIS DE RECHERCHE ET D\u00c9VELOPPEMENT
31 d\u00e9cembre
31 d\u00e9cembre 2024
(montants en K\u20ac)
2023
Sous-traitance
22 443
15 231
Honoraires
1 962
1 685
Consommables et petits \u00e9quipements
1 060
957
Publicit\u00e9s et relations presse
15
48
Charges de personnel
7 095
6 238
Dotation/reprise aux amortissements et provisions
2 890
2 731
Provision pour Risques/Litiges
170
(296)
Imp\u00f4ts et taxes
-
70
Autres
161
230
Frais de recherche et d\u00e9veloppement (hors subventions re\u00e7ues)
35 796
26 984
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
(5 302)
(5 785)
Subventions
(50)
(3 951)
Total des d\u00e9penses de recherche et d\u00e9veloppement
30 444
17 158
13 Cis-targeting: les anticorps bisp\u00e9cifiques ont la capacit\u00e9 de cibler des cellules dans une orientation de liaison cis ou trans. Dans
la liaison trans, l'anticorps reconna\u00eet deux antig\u00e8nes diff\u00e9rents, chacun exprim\u00e9 sur une population de cellules distincte de l'autre,
et peut lier entre elles deux populations diff\u00e9rentes de cellules (par exemple, les cellules T \u00ab engagers \u00bb). L'anticorps bisp\u00e9cifique
de la liaison cis cible deux antig\u00e8nes exprim\u00e9s sur la m\u00eame cellule, permettant une activation pr\u00e9f\u00e9rentielle des types souha it\u00e9s
de cellules immunitaires tout en minimisant l'activation des autres cellules (Segu\u00e9s A. et al. International Review of Cell and
Molecular Biology 2022).
Page 317 / 439
En 2023, compte tenu d'un contexte \u00e9conomique tendu, la Direction avait mis en place un plan de r\u00e9duction des d\u00e9penses
op\u00e9rationnelles et sociales qui s'\u00e9tait traduit par une baisse g\u00e9n\u00e9rale des d\u00e9penses (consommables, honoraires, etc.).
Depuis le premier semestre 2024, les activit\u00e9s ont pu reprendre. Ainsi, les charges de sous-traitance sont expliqu\u00e9es par les
phases de d\u00e9veloppement des produits, et notamment le lancement de l'essai clinique de phase 3 pour Tedopi, incluant le
d\u00e9veloppement d'un test compagnon, la fin de l'essai clinique de phase 2 pour OSE-127, l'essai clinique de phase 1 pour OSE-
129, les co\u00fbts de CMC et d'\u00e9tude de toxicologie pr\u00e9clinique pour OSE-230.
En 2023, le poste subvention s'expliquait par l'abandon de cr\u00e9ance de l'avance remboursable du PSPC Covepit, pour 2 949
milliers d'euros.
Apr\u00e8s d\u00e9duction du CIR et des subventions, le montant total des frais de R&D s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 30 444 milliers d'euros.
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8.4.
Frais g\u00e9n\u00e9raux
FRAIS GENERAUX
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(montants en K\u20ac)
Honoraires
1 792
2 109
Consommables et petits \u00e9quipements
82
12
Publicit\u00e9s et relations presse
395
68
Charges de personnel
2 062
1 803
Dotation aux amortissements et provisions
421
793
Provision pour Risques/Litiges
(170)
(65)
Imp\u00f4ts et taxes
271
53
Jetons de pr\u00e9sence
265
252
Entretien
341
210
Autres
1 071
780
Frais g\u00e9n\u00e9raux
6 531
6 015
Les honoraires comprennent les prestations juridiques, financi\u00e8res (communication financi\u00e8re, comptabilit\u00e9\u2026), et ressources
humaines. La diminution par rapport \u00e0 2023 s'explique par la poursuite du plan de r\u00e9duction des d\u00e9penses. Figurait \u00e9galement
en 2023 les frais de commissions pour la mise en place du plan d'Equity Line.
La hausse des charges de personnel s'explique notamment par l'attribution de primes exceptionnelles faisant suite \u00e0 la
signature des partenariats structurants pour la Soci\u00e9t\u00e9, et le rattrapage de salaire sur 2024 des salaires r\u00e9duits en 2023 des
dirigeants.
Le poste \u00ab Autres \u00bb reprend majoritairement les charges locatives.
Page 318 / 439
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8.6.
Charges de personnel
Les charges de personnel imput\u00e9es en frais de recherche et d\u00e9veloppement pour 2 062 milliers d'euros et en frais g\u00e9n\u00e9raux
pour 7 095 milliers d'euros se r\u00e9partissent comme suit :
(Montants en K\u20ac)
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
Salaires et charges sociales
7 232
8 079
Jetons de pr\u00e9sence
265
252
Engagements de retraite
(69)
(39)
Total frais de personnel hors IFRS 2
7 428
8 293
Charges li\u00e9es aux paiements en actions relatives au personnel
2 088
1 886
Total charge IFRS 2
2 088
1 886
Au 31 d\u00e9cembre 2024, l'effectif moyen s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 56 contre 62 au 31 d\u00e9cembre 2023.
Page 319 / 439
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Au 31 d\u00e9cembre 2024, l'effectif moyen s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 56 contre 62 au 31 d\u00e9cembre 2023.
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NOTE 9 : RESULTAT FINANCIER
R\u00c9SULTAT
FINANCIER
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(montants en K\u20ac)
Gain de change
(4)
107
Revenus sur \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
1 467
335
Variation juste valeur d\u00e9riv\u00e9 passif (BSA)
1 733
Variation juste valeur VMP
232
3
Total des produits financiers
1 695
2 177
Perte de change
12
143
Charges d'int\u00e9r\u00eats
3 122
2 138
Variation juste valeur d\u00e9riv\u00e9 passif (BSA)
2 284
Int\u00e9r\u00eats Dettes Locatives
50
57
Autres charges financi\u00e8res
130
74
Total des charges financi\u00e8res
5 598
2 412
R\u00e9sultat financier
3 903
(235)
La variation du r\u00e9sultat financier s'explique principalement par :
-
La variation de juste valeur du d\u00e9riv\u00e9 passif BSA dans le cadre du contrat BEI, qui repr\u00e9sente une charge de 2,3
millions d'euros (compar\u00e9 \u00e0 un produit de 1,7 million d'euros en juin 2023) ;
-
La hausse de la charge d'int\u00e9r\u00eats, en lien principalement avec l'emprunt BEI.
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10.1.
Actif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
La soci\u00e9t\u00e9 a constat\u00e9 un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif au titre des brevets OPI (filiale Suisse) valoris\u00e9s \u00e0 1,3 millions d'euros calcul\u00e9 sur
la base d'un taux d'imposition \u00e0 14,70 % (taux suisse de droit commun).
Au 31 d\u00e9cembre 2024, l'actif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 191 milliers d'euros (contre 195 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023).
10.2.
Passif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 net
Compte tenu de son niveau de d\u00e9veloppement, la soci\u00e9t\u00e9 ne reconna\u00eet des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs qu'\u00e0 hauteur de ses passifs
d'imp\u00f4ts comptabilis\u00e9s sous la forme d'IDP dont elle pourra \u00e9viter le paiement, m\u00eame en l'absence de toute pr\u00e9vision de
b\u00e9n\u00e9fice. Au 31 d\u00e9cembre 2024, le montant des d\u00e9ficits ind\u00e9finiment reportables s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 102,1 millions d'euros.
Page 320 / 439
En 2016, la soci\u00e9t\u00e9 avait constat\u00e9 un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif au titre des mol\u00e9cules FR104 et OSE-127 valoris\u00e9es \u00e0 52,6 millions
d'euros. Par cons\u00e9quent, la soci\u00e9t\u00e9 reconnaissait ses actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s \u00e0 la hauteur de ses passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Au
31 d\u00e9cembre 2018, le passif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 net s'\u00e9levait ainsi \u00e0 2 010 milliers d'euros.
Depuis le 1er janvier 2019, dans le cadre de la loi de finance 2019 modifiant le r\u00e9gime d'imposition des produits de cession ou
concession des brevets, la soci\u00e9t\u00e9 a retenu un taux d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 de 10 % pour le calcul des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs et actifs
g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en France.
Dans la cadre des pr\u00e9cisions administratives du 22 avril 2020, il est admis que les r\u00e9sultats b\u00e9n\u00e9ficiaires \u00e9ligibles au r\u00e9gime
de faveur puissent \u00eatre compens\u00e9 avec les d\u00e9ficits fiscaux reportables au 31 d\u00e9cembre 2019.
Par cons\u00e9quent, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur reports d\u00e9ficitaires ont \u00e9t\u00e9 reconnus \u00e0 hauteur des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (avec
l'application du plafonnement d'imputation des d\u00e9ficits reportables).
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur reports d\u00e9ficitaires reconnus au 31 d\u00e9cembre 2024 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 4 325 milliers d'euros. Ainsi, au
31 d\u00e9cembre 2024, le passif d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 net s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 075 milliers d'euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389688_add_hierarchy": { "value": "
NOTE 11 : ENGAGEMENTS
11.1.
Engagements re\u00e7us au titre de contrats de licence et de distribution le cas \u00e9ch\u00e9ant
Dans le cadre d'accords de licence et de distribution, la soci\u00e9t\u00e9 BOEHRINGER INGELHEIM, la soci\u00e9t\u00e9 RAFA, la soci\u00e9t\u00e9 CKD et
la soci\u00e9t\u00e9 Veloxis se sont engag\u00e9es \u00e0 verser \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 :
-
Des paiements forfaitaires en fonction du franchissement de certaines \u00e9tapes de d\u00e9veloppement et d'atteinte de
chiffre d'affaires ;
-
Des royalties lors de la commercialisation des produits.
11.2.
Engagements \u00e0 la vue des contrats de sous-licence avec SELEXIS
Dans le cadre d'accords de licence commerciale sign\u00e9 avec la soci\u00e9t\u00e9 SELEXIS, la soci\u00e9t\u00e9 OSE IMMUNOTHERAPEUTICS s'est
engag\u00e9e \u00e0 verser \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 SELEXIS :
-
Des paiements forfaitaires en fonction du franchissement de certaines \u00e9tapes, en r\u00e9mun\u00e9ration de la licence
consentie par SELEXIS ;
-
Des royalties ou milestones (sur option en fonction du niveau des ventes) lors de la commercialisation des produits.
11.3.
Engagements \u00e0 la vue des contrats de sous-licence avec l'Inserm
Deux contrats d'exploitation ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis avec l'INSERM Nantes :
-
En octobre 2011 pour le projet MD707, incluant le d\u00e9p\u00f4t d'un brevet en copropri\u00e9t\u00e9 ; et
-
En mars 2013 pour le projet FR104/VEL-101 incluant le d\u00e9p\u00f4t d'un brevet en copropri\u00e9t\u00e9.
Ces contrats accordent les droits d'exploitations mondiaux sur la licence de brevet pour chacun des projets.
Pour FR104/VEL-101, OSE Immunotherapeutics a sign\u00e9 avec Veloxis un contrat de sous-licence, qui pr\u00e9voit de verser des
redevances calcul\u00e9es sur les revenus de sous-licences.
11.4.
Autres engagements hors bilan
Page 322 / 439
Dans le cadre de l'op\u00e9ration initiale d'acquisition des actifs Memopi\u00ae (dont Tedopi\u00ae) aupr\u00e8s de la soci\u00e9t\u00e9 pharmaceutique
Takeda, la Soci\u00e9t\u00e9 s'est engag\u00e9e \u00e0 verser un compl\u00e9ment de prix lors de l'enregistrement de son produit puis des royaut\u00e9s
limit\u00e9es \u00e0 un seul chiffre sur les ventes futures.
Les engagements suivants sont transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 par voie de fusion-absorption.
Nantissements accord\u00e9s
Nantissement de compte bancaire r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 au profit du Cr\u00e9dit Mutuel \u00e0 hauteur de 90 milliers d'euros.
Nantissement de compte bancaire r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 au profit du CIC \u00e0 hauteur de 146 milliers d'euros.
Nantissement de compte bancaire r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 au profit du CIC \u00e0 hauteur de 161 milliers d'euros.
Nantissement de compte bancaire r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 au profit du CIC \u00e0 hauteur de 120 milliers d'euros.
Nantissement de compte bancaire r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 au profit de la BEI \u00e0 hauteur de 230 milliers d'euros.
Garanties accord\u00e9es
Garantie de paiement de loyer au profit du CIC pour 18 milliers d'euros.
Garantie de paiement de loyer suppl\u00e9mentaires au profit du CIC pour 307 milliers d'euros
Garanties re\u00e7ues
La soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d'une garantie de la part de Bpifrance entre 70 % et 90 % des montants d'origine dans le cadre de ses
emprunts PGE et BFR aupr\u00e8s de la BNP, du Cr\u00e9dit Mutuel et du CIC.
La soci\u00e9t\u00e9 ne dispose pas d'autres engagements hors bilan \u00e0 la cl\u00f4ture.
Page 323 / 439
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389687": { "value": "
NOTE 11 : ENGAGEMENTS
11.1.
Engagements re\u00e7us au titre de contrats de licence et de distribution le cas \u00e9ch\u00e9ant
Dans le cadre d'accords de licence et de distribution, la soci\u00e9t\u00e9 BOEHRINGER INGELHEIM, la soci\u00e9t\u00e9 RAFA, la soci\u00e9t\u00e9 CKD et
la soci\u00e9t\u00e9 Veloxis se sont engag\u00e9es \u00e0 verser \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 :
-
Des paiements forfaitaires en fonction du franchissement de certaines \u00e9tapes de d\u00e9veloppement et d'atteinte de
chiffre d'affaires ;
-
Des royalties lors de la commercialisation des produits.
11.2.
Engagements \u00e0 la vue des contrats de sous-licence avec SELEXIS
Dans le cadre d'accords de licence commerciale sign\u00e9 avec la soci\u00e9t\u00e9 SELEXIS, la soci\u00e9t\u00e9 OSE IMMUNOTHERAPEUTICS s'est
engag\u00e9e \u00e0 verser \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 SELEXIS :
-
Des paiements forfaitaires en fonction du franchissement de certaines \u00e9tapes, en r\u00e9mun\u00e9ration de la licence
consentie par SELEXIS ;
-
Des royalties ou milestones (sur option en fonction du niveau des ventes) lors de la commercialisation des produits.
11.3.
Engagements \u00e0 la vue des contrats de sous-licence avec l'Inserm
Deux contrats d'exploitation ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis avec l'INSERM Nantes :
-
En octobre 2011 pour le projet MD707, incluant le d\u00e9p\u00f4t d'un brevet en copropri\u00e9t\u00e9 ; et
-
En mars 2013 pour le projet FR104/VEL-101 incluant le d\u00e9p\u00f4t d'un brevet en copropri\u00e9t\u00e9.
Ces contrats accordent les droits d'exploitations mondiaux sur la licence de brevet pour chacun des projets.
Pour FR104/VEL-101, OSE Immunotherapeutics a sign\u00e9 avec Veloxis un contrat de sous-licence, qui pr\u00e9voit de verser des
redevances calcul\u00e9es sur les revenus de sous-licences.
11.4.
Autres engagements hors bilan
Page 322 / 439
Dans le cadre de l'op\u00e9ration initiale d'acquisition des actifs Memopi\u00ae (dont Tedopi\u00ae) aupr\u00e8s de la soci\u00e9t\u00e9 pharmaceutique
Takeda, la Soci\u00e9t\u00e9 s'est engag\u00e9e \u00e0 verser un compl\u00e9ment de prix lors de l'enregistrement de son produit puis des royaut\u00e9s
limit\u00e9es \u00e0 un seul chiffre sur les ventes futures.
Les engagements suivants sont transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 par voie de fusion-absorption.
Nantissements accord\u00e9s
Nantissement de compte bancaire r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 au profit du Cr\u00e9dit Mutuel \u00e0 hauteur de 90 milliers d'euros.
Nantissement de compte bancaire r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 au profit du CIC \u00e0 hauteur de 146 milliers d'euros.
Nantissement de compte bancaire r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 au profit du CIC \u00e0 hauteur de 161 milliers d'euros.
Nantissement de compte bancaire r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 au profit du CIC \u00e0 hauteur de 120 milliers d'euros.
Nantissement de compte bancaire r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 au profit de la BEI \u00e0 hauteur de 230 milliers d'euros.
Garanties accord\u00e9es
Garantie de paiement de loyer au profit du CIC pour 18 milliers d'euros.
Garantie de paiement de loyer suppl\u00e9mentaires au profit du CIC pour 307 milliers d'euros
Garanties re\u00e7ues
La soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie d'une garantie de la part de Bpifrance entre 70 % et 90 % des montants d'origine dans le cadre de ses
emprunts PGE et BFR aupr\u00e8s de la BNP, du Cr\u00e9dit Mutuel et du CIC.
La soci\u00e9t\u00e9 ne dispose pas d'autres engagements hors bilan \u00e0 la cl\u00f4ture.
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NOTE 13 : GESTION DES RISQUES FINANCIERS
Les principaux instruments financiers du groupe sont constitu\u00e9s de tr\u00e9sorerie. L'objectif de la gestion de ces instruments est
de permettre le financement des activit\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9. La politique du groupe est de ne pas souscrire d'instruments
financiers \u00e0 des fins de sp\u00e9culation.
Les risques principaux auxquels la Soci\u00e9t\u00e9 est expos\u00e9e sont le risque de liquidit\u00e9, de change, de taux d'int\u00e9r\u00eat et de cr\u00e9dit.
13.1. Risque de liquidit\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une revue sp\u00e9cifique de son risque de liquidit\u00e9, elle a consid\u00e9r\u00e9 que sa tr\u00e9sorerie disponible \u00e0 la date
de situation ainsi que les flux futurs de tr\u00e9sorerie lui permettront de financer ses \u00e9tudes cliniques.
13.2. Risque de change
L'exposition de la Soci\u00e9t\u00e9 au risque de change r\u00e9sulte uniquement de relations commerciales avec des clients et des
fournisseurs situ\u00e9s hors de la zone euro (devises en USD, GBP).
La soci\u00e9t\u00e9 n'a pas pris, \u00e0 son stade de d\u00e9veloppement, de disposition de couverture afin de prot\u00e9ger son activit\u00e9 contre les
fluctuations des taux de changes. En revanche, la soci\u00e9t\u00e9 ne peut exclure qu'une augmentation importante de son activit\u00e9 ne
la contraigne \u00e0 une plus grande exposition au risque de change.
La soci\u00e9t\u00e9 envisagera alors de recourir \u00e0 une politique adapt\u00e9e de couverture de ces risques.
Page 324 / 439
13.3. Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res, ainsi que des
expositions li\u00e9es au cr\u00e9dit clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es.
Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie et aux instruments financiers courants n'est pas significatif au regard de la qualit\u00e9 des
institutions financi\u00e8res cocontractantes.
13.4. Risque de taux d'int\u00e9r\u00eat
Non applicable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389690": { "value": "
13.1. Risque de liquidit\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 une revue sp\u00e9cifique de son risque de liquidit\u00e9, elle a consid\u00e9r\u00e9 que sa tr\u00e9sorerie disponible \u00e0 la date
de situation ainsi que les flux futurs de tr\u00e9sorerie lui permettront de financer ses \u00e9tudes cliniques.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:969500HIUWVGY6NZSM05", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact_389691": { "value": "
13.3. Risque de cr\u00e9dit
Le risque de cr\u00e9dit provient de la tr\u00e9sorerie et des d\u00e9p\u00f4ts aupr\u00e8s des banques et des institutions financi\u00e8res, ainsi que des
expositions li\u00e9es au cr\u00e9dit clients, notamment les cr\u00e9ances non r\u00e9gl\u00e9es et les transactions engag\u00e9es.
Le risque de cr\u00e9dit li\u00e9 \u00e0 la tr\u00e9sorerie et aux instruments financiers courants n'est pas significatif au regard de la qualit\u00e9 des
institutions financi\u00e8res cocontractantes.
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NOTE 14 : PARTIES LIEES
14.1.
R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants et des membres du conseil d'administration
Aucun avantage post\u00e9rieur \u00e0 l'emploi n'est octroy\u00e9 aux membres du conseil d'administration.
Les r\u00e9mun\u00e9rations vers\u00e9es aux dirigeants et aux membres du conseil d'administration s'analysent de la fa\u00e7on suivante :
R\u00c9MUN\u00c9RATION DES MANDATAIRES SOCIAUX
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(Montants en K\u20ac)
Salaires et autres avantages \u00e0 court terme *
1 504
711
Jetons de pr\u00e9sence
265
252
Paiements fond\u00e9s sur des actions **
1 406
1 315
Honoraires
-
13
TOTAL
3 175
2 292
* Hors charges sociales, dont 604 K\u20ac de primes exceptionnelles
** Relatifs \u00e0 l'attribution d'actions gratuites et de BSA/BSPCE
Les modalit\u00e9s d'\u00e9valuation de l'avantage relatif \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions sont pr\u00e9sent\u00e9es en note 4.3.
La hausse des salaires des dirigeants en 2024 s'explique par :
-
Le rattrapage des salaires diminu\u00e9s en 2023, sur 2024 ;
-
L'attribution des primes exceptionnelles faisant suite \u00e0 la signature des contrats de partenariats structurants pour
la Soci\u00e9t\u00e9.
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NOTE 14 : PARTIES LIEES
14.1.
R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants et des membres du conseil d'administration
Aucun avantage post\u00e9rieur \u00e0 l'emploi n'est octroy\u00e9 aux membres du conseil d'administration.
Les r\u00e9mun\u00e9rations vers\u00e9es aux dirigeants et aux membres du conseil d'administration s'analysent de la fa\u00e7on suivante :
R\u00c9MUN\u00c9RATION DES MANDATAIRES SOCIAUX
31 d\u00e9cembre 2024
31 d\u00e9cembre 2023
(Montants en K\u20ac)
Salaires et autres avantages \u00e0 court terme *
1 504
711
Jetons de pr\u00e9sence
265
252
Paiements fond\u00e9s sur des actions **
1 406
1 315
Honoraires
-
13
TOTAL
3 175
2 292
* Hors charges sociales, dont 604 K\u20ac de primes exceptionnelles
** Relatifs \u00e0 l'attribution d'actions gratuites et de BSA/BSPCE
Les modalit\u00e9s d'\u00e9valuation de l'avantage relatif \u00e0 des paiements fond\u00e9s sur des actions sont pr\u00e9sent\u00e9es en note 4.3.
La hausse des salaires des dirigeants en 2024 s'explique par :
-
Le rattrapage des salaires diminu\u00e9s en 2023, sur 2024 ;
-
L'attribution des primes exceptionnelles faisant suite \u00e0 la signature des contrats de partenariats structurants pour
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NOTE 15 : EVENEMENTS POSTERIEURS A LA CLOTURE
Partenariats strat\u00e9giques
En janvier 2025, OSE Immunotherapeutics et Scienta Lab, une soci\u00e9t\u00e9 depptech leader de l'immunologie de pr\u00e9cision
aliment\u00e9e par l'Intelligence Artificielle (IA), ont annonc\u00e9 une collaboration strat\u00e9gique visant \u00e0 utiliser la plateforme d'IA
avanc\u00e9e de mod\u00e9lisation des maladies inflammatoires de Scienta Lab pour identifier des marqueurs pr\u00e9dictifs de l'efficacit\u00e9
de traitements d'immunoth\u00e9rapie.
Remboursement anticip\u00e9 partiel de la Tranche A de l'emprunt BEI
Le 10 janvier 2025, la soci\u00e9t\u00e9 a proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un remboursement partiel anticip\u00e9 de la Tranche A de la dette BEI pour un montant
de 3 millions d'euros.
Gouvernance
Comit\u00e9 de Direction
En janvier 2025, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 la nomination du Dr. Sonya Montgomery au poste de Chief Development Officer. Sonya
fera partie du Comit\u00e9 ex\u00e9cutif d'OSE Immunotherapeutics dans le cadre d'une approche strat\u00e9gique visant \u00e0 renforcer les
capacit\u00e9s de d\u00e9veloppement de la Soci\u00e9t\u00e9.
Le Dr. Sonya Montgomery b\u00e9n\u00e9ficie de plus de 20 ans d'exp\u00e9rience dans la direction de strat\u00e9gies de recherche et
d\u00e9veloppement men\u00e9e au sein de grandes soci\u00e9t\u00e9s des sciences de la vie. Elle supervisera les activit\u00e9s de d\u00e9veloppement des
actifs cl\u00e9s de la Soci\u00e9t\u00e9 et de d\u00e9veloppement strat\u00e9gique du portefeuille de produits pr\u00e9cliniques et cliniques, et la
coordination des activit\u00e9s de d\u00e9veloppement entre les \u00e9quipes de fabrication, d'approvisionnement, de d\u00e9veloppement
translationnel et biomarqueurs, ainsi que des alliances pharmaceutiques et des activit\u00e9s m\u00e9dico-marketing.
D\u00e9veloppement du portefeuille clinique
OSE-127 (Lusvertikimab)
En janvier 2025, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 pr\u00e9senter trois abstracts scientifiques sur Lusvertikimab, antagoniste de l'IL-7 r\u00e9cepteur
en d\u00e9veloppement clinique dans la rectocolite h\u00e9morragique, en pr\u00e9sentation orale pl\u00e9ni\u00e8re, pr\u00e9sentation orale digitale et
poster au 20\u00e8me congr\u00e8s de l'ECCO (European Crohn's and Colitis Organisation) qui s'est tenu du 19 au 22 f\u00e9vrier 2025 \u00e0
Berlin.
En f\u00e9vrier 2025, la Soci\u00e9t\u00e9 a pr\u00e9sent\u00e9 des donn\u00e9es pr\u00e9cliniques positives sur la combinaison de l'anti-IL-7 r\u00e9cepteur (IL-7R)
avec des anticorps monoclonaux (mAb) anti-IL-12/23 dans la colite chronique, au 20\u00e8me congr\u00e8s de l'ECCO (European Crohn's
and Colitis Organization) qui s'est tenu tenu \u00e0 Berlin du 19 au 22 f\u00e9vrier 2025.
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BBI 765063 & BI770371
Boeringher Ingelheim a annonc\u00e9 en janvier 2025, lors de sa revue de portefeuille le lancement d'une \u00e9tude de phase 2 pour
les patients atteints de cirrhose du foie caus\u00e9e par la MASH.
TEDOPI
En mars 2025, OSE Immunotherapeutics et le groupe GERCOR ont annonc\u00e9 que l'\u00e9tude TEDOPaM (essai GERCOR D17-01
PRODIGE 63) avait atteint son objectif principal. Cet essai clinique de Phase 2, promu et men\u00e9 par le groupe de cliniciens en
oncologie GERCOR, \u00e9value Tedopi\u00ae, un vaccin th\u00e9rapeutique contre le cancer \u00ab off-the-shelf \u00bb \u00e0 base de n\u00e9o-\u00e9pitopes, dans
l'ad\u00e9nocarcinome pancr\u00e9atique (ADCP) avanc\u00e9 ou m\u00e9tastatique.
Accord Vester
Dans le cadre du contrat de financement sign\u00e9 avec Vester Finance, il reste \u00e0 ce jour 880 000 bons de souscription d'actions
(BSA) exer\u00e7ables. Conform\u00e9ment \u00e0 l'avenant sign\u00e9 le 26 mars 2025, Vester Finance dispose de la possibilit\u00e9 d'exercer ces BSA
dans les m\u00eames conditions contractuelles jusqu'au 26 mars 2026.
Actions gratuites
Le 27 janvier 2025, le Directeur G\u00e9n\u00e9ral a attribu\u00e9 226 700 actions gratuites aux salari\u00e9s non-mandataires sociaux, dans le
cadre du plan d'un maximum de 250 000 actions gratuites autoris\u00e9 par le Conseil d'administration en date du 4 d\u00e9cembre
2024.
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