{ "documentInfo": { "documentType": "https://xbrl.org/2021/xbrl-json", "features": { "xbrl:canonicalValues": true }, "namespaces": { "fnacdarty": "http://www.fnacdarty.com/taxonomy/2019-12-31/fnacdarty_full_entry_point", "ifrs-full": "http://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2021-03-24/ifrs-full", "iso4217": "http://www.xbrl.org/2003/iso4217", "scheme": "http://standards.iso.org/iso/17442", "xbrl": "https://xbrl.org/2021", "xbrli": "http://www.xbrl.org/2003/instance" }, "taxonomy": [ "http://www.fnacdarty.com/taxonomy/2019-12-31/fnacdarty-2022-12-31.xsd" ] }, "facts": { "fact_7229": { "value": "5.2 / Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 302 5.3 / Comptes sociaux aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 388 5.4 / Annexes aux comptes sociaux pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 391 5.5 / Changement signi\ufb01catif de la situation \ufb01nanci\u00e8re ou commerciale 407 5.6 / Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolid\u00e9s 408 5.7 / Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes annuels 414 5 \u00c9tats \ufb01nanciers 296 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Comptes consolid\u00e9s du Groupe aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 5 5.1 / Comptes consolid\u00e9s du Groupe aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 COMPTE DE R\u00c9SULTAT CONSOLID\u00c9 POUR LES EXERCICES CLOS LES 31 D\u00c9CEMBRE 2022 ET 2021 (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES 4-5 7 949,48 042,6Co\u00fbt des ventes (5 539,5)(5 669,1)MARGE BRUTE 2 409,92 373,5Charges de personnel 6-7 (1 202,7)(1 171,7)Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants (976,8)(930,9)Quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 8 0,2(0,2)R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT 9 230,6270,7Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants 10 (27,0)(10,3)R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL 203,6260,4Charges \ufb01nanci\u00e8res (nettes) 11 (45,3)(41,8)R\u00c9SULTAT AVANT IMP\u00d4T 158,3218,6Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat 12 (54,4)(74,1)R\u00c9SULTAT NET DES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES 103,9144,5dont part du Groupe 100,0145,0dont part des int\u00e9r\u00eats non contr\u00f4l\u00e9s 3,9(0,5)R\u00c9SULTAT NET DES ACTIVIT\u00c9S NON POURSUIVIES 31 (132,0)15,3dont part du Groupe (132,0)15,3dont part des int\u00e9r\u00eats non contr\u00f4l\u00e9s 0,00,0R\u00c9SULTAT NET DE L\u2019ENSEMBLE CONSOLID\u00c9 (28,1)159,8dont part du Groupe (32,0)160,3dont part des int\u00e9r\u00eats non contr\u00f4l\u00e9s 3,9(0,5)R\u00c9SULTAT NET PART DU GROUPE (32,0)160,3R\u00e9sultat par action (en euros) 13 (1,19)6,02R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (en euros) 13 (1,05)5,38R\u00c9SULTAT NET PART DU GROUPE DES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES 100,0145,0R\u00e9sultat par action (en euros) 13 3,715,45R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (en euros) 13 3,284,86297 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Comptes consolid\u00e9s du Groupe aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 \u00c9TAT DU R\u00c9SULTAT GLOBAL CONSOLID\u00c9 (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 R\u00c9SULTAT NET (28,1)159,8\u00c9cart de conversion 1,8(1,2)Juste valeur des instruments de couverture (0,6)1,8\u00c9l\u00e9ments recyclables en r\u00e9sultat 14 1,20,6R\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies 34,928,0\u00c9l\u00e9ments non recyclables en r\u00e9sultat 14 34,928,0AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU R\u00c9SULTAT GLOBAL, APR\u00c8S IMP\u00d4T 14 36,128,6R\u00c9SULTAT GLOBAL TOTAL 8,0188,4dont part du Groupe 3,9188,9dont part des int\u00e9r\u00eats non contr\u00f4l\u00e9s 4,1(0,5)298 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Comptes consolid\u00e9s du Groupe aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 5 \u00c9TAT DE LA SITUATION FINANCI\u00c8RE CONSOLID\u00c9E POUR LES EXERCICES CLOS LES 31 D\u00c9CEMBRE 2022 ET 2021 Actif (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Goodwill 15 1 654,41 654,3Immobilisations incorporelles 16 561,7528,2Immobilisations corporelles 17 570,3574,5Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location 18 1 115,21 115,2Participations dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 8 2,10,6Actifs \ufb01nanciers non courants 20 44,440,2Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 12.2.2 60,268,8Autres actifs non courants 24.2 0,00,1ACTIFS NON COURANTS 4 008,33 981,9Stocks 22 1 143,71 104,3Cr\u00e9ances clients 23 249,5303,9Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts exigibles 12.2.1 5,61,4Autres actifs \ufb01nanciers courants 24.1 19,19,4Autres actifs courants 24.1 389,0377,9Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 21 931,71 181,1ACTIFS COURANTS 2 738,62 978,0ACTIFS D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE 31 0,00,0TOTAL ACTIF 6 746,96 959,9299 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Comptes consolid\u00e9s du Groupe aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 Passif et capitaux propres (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 Capital social 26,926,8R\u00e9serves li\u00e9es au capital 971,0971,0R\u00e9serves de conversion (3,9)(5,7)Autres r\u00e9serves et r\u00e9sultat net 517,7563,3CAPITAUX PROPRES PART DU GROUPE 25 1 511,71 555,4Capitaux propres \u2013 part revenant aux int\u00e9r\u00eats non contr\u00f4l\u00e9s 25 10,98,2CAPITAUX PROPRES 25 1 522,61 563,6Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 long terme 28.1 917,3932,3Dettes locatives \u00e0 long terme 28.2 896,9891,1Provisions pour retraites et autres avantages similaires 26 145,4187,8Autres passifs non courants 24.2 22,078,7Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 12.2.2 164,9164,9PASSIFS NON COURANTS 2 146,52 254,8Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 court terme 28.1 19,52,1Dettes locatives \u00e0 court terme 28.2 243,6238,9Autres passifs \ufb01nanciers courants 24.1 10,28,7Dettes fournisseurs 24.1 1 965,12 036,9Provisions 27 36,631,0Dettes d\u2019imp\u00f4ts exigibles 12.2.1 0,08,3Autres passifs courants 24.1 802,8815,6PASSIFS COURANTS 3 077,83 141,5DETTES ASSOCI\u00c9ES \u00c0 DES ACTIFS D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE 31 0,00,0TOTAL PASSIF ET CAPITAUX PROPRES 6 746,96 959,9300 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Comptes consolid\u00e9s du Groupe aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 5 TABLEAU DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE CONSOLID\u00c9S AUX 31 D\u00c9CEMBRE 2022 ET 2021 (en millions d\u2019euros) Notes 2022 2021 R\u00c9SULTAT NET DES ACTIVIT\u00c9S POURSUIVIES 103,9144,5Produits et charges sans contrepartie en tr\u00e9sorerie 362,6363,2CAPACIT\u00c9 D\u2019AUTO-FINANCEMENT 30.1 466,5507,7Charges et produits d\u2019int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers 47,844,4Dividendes re\u00e7us 0,00,0Charge nette d\u2019imp\u00f4t exigible 12.1 57,385,3CAPACIT\u00c9 D\u2019AUTO-FINANCEMENT AVANT IMP\u00d4TS, DIVIDENDES ET INT\u00c9R\u00caTS 571,6637,4Variation du besoin en fonds de roulement 24 (155,3)(39,7)Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pay\u00e9s (69,8)(69,4)FLUX NETS DE TR\u00c9SORERIE LI\u00c9S AUX ACTIVIT\u00c9S OP\u00c9RATIONNELLES 30.1 346,5528,3Acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles (138,4)(116,8)Variation des dettes sur immobilisations incorporelles et corporelles 8,57,3Cessions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles 7,00,5Acquisitions et cessions de \ufb01liales nettes de la tr\u00e9sorerie acquise et c\u00e9d\u00e9e (1,9)(2,0)Acquisitions d\u2019autres actifs \ufb01nanciers (11,0)(0,7)Cessions d\u2019autres actifs \ufb01nanciers 5,22,3Int\u00e9r\u00eats et dividendes re\u00e7us 0,00,0FLUX NETS DE TR\u00c9SORERIE LI\u00c9S AUX ACTIVIT\u00c9S D\u2019INVESTISSEMENT 30.2 (130,6)(109,4)Acquisitions ou cessions d\u2019actions d\u2019auto-contr\u00f4le (1,0)(0,6)Dividendes vers\u00e9s aux actionnaires (55,0)(27,3)\u00c9mission d\u2019emprunts 0,0200,0Remboursement d\u2019emprunts (1,4)(700,0)Remboursements des dettes locatives 28.2 (230,8)(228,0)Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sur dettes locatives 11 (23,0)(21,2)Augmentation des autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,00,2Int\u00e9r\u00eats vers\u00e9s et assimil\u00e9s (24,1)(26,7)Financement du fonds de pension Comet 30.4 (1,2)(2,3)FLUX NETS DE TR\u00c9SORERIE LI\u00c9S AUX ACTIVIT\u00c9S DE FINANCEMENT 30.3 (336,5)(805,9)Flux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s non poursuivies 31 (131,1)(1,4)Incidence des variations des cours de change 2,30,8VARIATION NETTE DE LA TR\u00c9SORERIE (249,4)(387,6)TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE \u00c0 L\u2019OUVERTURE DE L\u2019EXERCICE 21 1 181,11 568,7TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE \u00c0 LA CL\u00d4TURE DE L\u2019EXERCICE 21 931,71 181,1301 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Comptes consolid\u00e9s du Groupe aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 VARIATION DES CAPITAUX PROPRES CONSOLID\u00c9S AUX 31 D\u00c9CEMBRE 2022 ET 2021 (en millions d\u2019euros) Nombre d\u2019actions en circulation (a) Capital social R\u00e9serves li\u00e9es au capital R\u00e9serves de conversion Autres r\u00e9serves et r\u00e9sultats nets Capitaux propres Part Groupe Int\u00e9r\u00eats non contr\u00f4l\u00e9s Totaux AU 31 D\u00c9CEMBRE 2020 26 608 57126,6971,2(4,5)375,21 368,54,91 373,4R\u00e9sultat global total (1,2)190,1188,9(0,5)188,4Variation de capital 152 5470,2(0,2)(0,0)(0,0)Titres d\u2019auto-contr\u00f4le 0,10,10,1Valorisation des paiements fond\u00e9s sur les actions 13,213,213,2Composante capitaux propres de l\u2019OCEANE 15,415,415,4Dividende (26,7)(26,7)(0,6)(27,3)Variation de p\u00e9rim\u00e8tre (4,4)(4,4)4,40,0Autres mouvements 0,40,40,4AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 26 761 11826,8971,0(5,7)563,31 555,48,21 563,6R\u00e9sultat global total 1,82,13,94,18,0Variation de capital 110 7350,10,00,10,1Titres d\u2019auto-contr\u00f4le (3,5)(3,5)(3,5)Valorisation des paiements fond\u00e9s sur les actions 9,49,40,19,5Dividende (53,5)(53,5)(1,5)(55,0)Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,00,0Autres mouvements (0,1)(0,1)(0,1)AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 26 871 85326,9971,0(3,9)517,71 511,710,91 522,6(a) Valeur nominale des actions de 1 euro. 302 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 5.2 / Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s NOTE 1 G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s 303 NOTE 2 Principes et m\u00e9thodes comptables 303 NOTE 3 Faits marquants 325 NOTE 4 Secteurs op\u00e9rationnels 326 Compte de r\u00e9sultat et \u00e9tat du r\u00e9sultat global NOTE 5 Produits des activit\u00e9s ordinaires 330 NOTE 6 Charges de personnel 330 NOTE 7 Plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance 331 NOTE 8 Entreprises associ\u00e9es 337 NOTE 9 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 339 NOTE 10 Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants 339 NOTE 11 Charges \ufb01nanci\u00e8res (nettes) 340 NOTE 12 Imp\u00f4t 341 NOTE 13 R\u00e9sultats par action 344 NOTE 14 Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 345 Bilan actif NOTE 15 Goodwill et regroupements d\u2019entreprises 346 NOTE 16 Immobilisations incorporelles 347 NOTE 17 Immobilisations corporelles 348 NOTE 18 Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location 349 NOTE 19 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non \ufb01nanciers 350 NOTE 20 Actifs \ufb01nanciers non courants 353 NOTE 21 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 353 Besoins en fonds de roulement NOTE 22 Stocks 354 NOTE 23 Cr\u00e9ances clients 355 NOTE 24 Actifs et passifs courants et autres actifs et passifs non courants 356 Capitaux propres NOTE 25 Capitaux propres 358 Bilan Passif NOTE 26 Avantages du personnel et assimil\u00e9s 359 NOTE 27 Provisions 362 NOTE 28 Dettes \ufb01nanci\u00e8res 363 NOTE 29 Endettement \ufb01nancier net 367 Informations compl\u00e9mentaires NOTE 30 Tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie 367 NOTE 31 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s non poursuivies 372 NOTE 32 Passifs \u00e9ventuels, engagements contractuels non comptabilis\u00e9s et risques \u00e9ventuels 373 NOTE 33 Exposition aux risques de march\u00e9 de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, de change et aux \ufb02uctuations de cours de bourse 376 NOTE 34 Classi\ufb01cation comptable et valeur de march\u00e9 des instruments \ufb01nanciers 379 NOTE 35 Transactions avec les parties li\u00e9es 380 NOTE 36 R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants 381 NOTE 37 Honoraires des commissaires aux comptes 381 NOTE 38 \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture 382 NOTE 39 Liste des \ufb01liales consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022 385 NOTE 40 Taux de change utilis\u00e9s pour la conversion des soci\u00e9t\u00e9s en monnaie \u00e9trang\u00e8re 387 303 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 NOTE 1 G\u00c9N\u00c9RALIT\u00c9S 1.1 / G\u00e9n\u00e9ralit\u00e9s Fnac Darty, soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, est une soci\u00e9t\u00e9 anonyme de droit fran\u00e7ais \u00e0 conseil d\u2019administration, dont le si\u00e8ge social est situ\u00e9 9, rue des Bateaux-Lavoirs, ZAC Port d\u2019Ivry, 94200 Ivry-sur-Seine, France. La Soci\u00e9t\u00e9 est immatricul\u00e9e au Registre du commerce et des soci\u00e9t\u00e9s de Cr\u00e9teil sous le num\u00e9ro 055800296. La soci\u00e9t\u00e9 Fnac Darty est soumise \u00e0 l\u2019ensemble des textes r\u00e9gissant les soci\u00e9t\u00e9s commerciales en France, et en particulier aux dispositions du Code de commerce. Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 re\ufb02\u00e8tent la situation comptable de Fnac Darty et de ses \ufb01liales ainsi que ses int\u00e9r\u00eats dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises. Le 23 f\u00e9vrier 2023, le conseil d\u2019administration a arr\u00eat\u00e9 les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022. Ces comptes ne seront d\u00e9\ufb01nitifs qu\u2019apr\u00e8s leur approbation par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires dont la date est pr\u00e9vue le 24 mai 2023.1.2 / Contexte de publication Fnac Darty, compos\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 Fnac Darty et ses \ufb01liales (collectivement \u00ab Fnac Darty \u00bb), est le leader de la distribution de biens de loisirs, techniques et \u00e9lectrom\u00e9nagers pour le grand public en France et un acteur majeur sur les autres march\u00e9s g\u00e9ographiques o\u00f9 il est pr\u00e9sent \u00e0 savoir l\u2019Espagne, le Portugal, la Belgique, la Suisse et le Luxembourg. Fnac Darty a \u00e9galement une pr\u00e9sence en franchise au Cameroun, Congo, C\u00f4te-d\u2019Ivoire, Luxembourg, Qatar, S\u00e9n\u00e9gal, et Tunisie. L\u2019admission des titres de Fnac Darty aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris, impose l\u2019\u00e9tablissement de comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis selon les normes IFRS. Les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9tablissement de ces comptes sont d\u00e9crites en note 2 \u00ab Principes et M\u00e9thodes comptables \u00bb. Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s en millions d\u2019euros. Les tableaux des \u00e9tats \ufb01nanciers comportent des donn\u00e9es arrondies individuellement. Les calculs arithm\u00e9tiques effectu\u00e9s sur la base des \u00e9l\u00e9ments arrondis peuvent pr\u00e9senter des divergences avec les agr\u00e9gats ou sous totaux af\ufb01ch\u00e9s.NOTE 2 PRINCIPES ET M\u00c9THODES COMPTABLES 2.1 / Principes g\u00e9n\u00e9raux et d\u00e9claration de conformit\u00e9 En application du R\u00e8glement europ\u00e9en n o 1606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l\u2019exercice 2022 sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne (http://ec.europa. eu/\ufb01nance/company-reporting/ifrs-\ufb01nancial-statements/index_fr.htm) \u00e0 la date de cl\u00f4ture de ces \u00e9tats \ufb01nanciers et qui sont d\u2019application obligatoire \u00e0 cette date, et pr\u00e9sent\u00e9s avec en comparatif, l\u2019exercice 2021 \u00e9tabli selon le m\u00eame r\u00e9f\u00e9rentiel. Sur les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es, les normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne sont similaires aux normes et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Par cons\u00e9quent, les comptes du Groupe sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes et interpr\u00e9tations, telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (https://www.ifrs.org/issued-standards/list-of-standards/).Les normes internationales comprennent les IFRS (International Financial Reporting Standards), les IAS (International Accounting Standards), les interpr\u00e9tations IFRIC (International Financial Reporting Interpretations Committee), et les SIC (Standard Interpretation Committee). Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s ne tiennent pas compte des projets de normes et interpr\u00e9tations qui ne sont encore, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, qu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9tat d\u2019expos\u00e9s sondages \u00e0 l\u2019IASB et \u00e0 l\u2019IFRIC, de m\u00eame que des textes dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire en 2022. L\u2019exercice de r\u00e9f\u00e9rence du Groupe est du 1 er janvier au 31 d\u00e9cembre. Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes \u00e0 ceux retenus pour les comptes consolid\u00e9s annuels pr\u00e9c\u00e9dents, \u00e0 l\u2019exception, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es dans l\u2019Union europ\u00e9enne applicables pour le Groupe \u00e0 compter du 1 er janvier de l\u2019ann\u00e9e du dernier exercice (cf. note 2.2 \u00ab R\u00e9f\u00e9rentiel IFRS appliqu\u00e9 \u00bb). Le Groupe n\u2019applique pas de norme ou interpr\u00e9tation par anticipation. 304 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 2.2 / R\u00e9f\u00e9rentiel IFRS appliqu\u00e9 2.2.1 Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, non obligatoires et applicables par anticipation aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022 L\u2019IASB a publi\u00e9 les textes suivants, adopt\u00e9s par l\u2019Union Europ\u00e9enne et applicables par anticipation, pour lesquels le Groupe ne pr\u00e9voit pas d\u2019incidence signi\ufb01cative : n amendement IAS 1 \u2013 Information \u00e0 fournir sur les principes et m\u00e9thodes comptables ; et mise \u00e0 jour du Practice Statement 2 \u00ab Making materiality judgements \u00bb ; n amendement IAS 8 \u2013 D\u00e9\ufb01nition d\u2019une estimation comptable ; n amendement IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction ; n IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurance, avec amendements, y compris amendements d\u2019IFRS 17 et IFRS 9 publi\u00e9s portant sur l\u2019information comparative. 2.2.2 Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, et d\u2019application obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022 n Amendement IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 Produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue L\u2019IASB a publi\u00e9 cet amendement en mai 2020, qui a par la suite \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne le 28 juin 2021. Cet amendement supprime l\u2019exception au principe g\u00e9n\u00e9ral selon lequel les produits accessoires g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant qu\u2019une immobilisation corporelle soit en \u00e9tat d\u2019utilisation ne peuvent pas \u00eatre pris en compte (en d\u00e9duction) pour la d\u00e9termination du co\u00fbt de cette immobilisation, en interdisant \u00e0 l\u2019entit\u00e9 de d\u00e9duire du co\u00fbt d\u2019une immobilisation corporelle les produits nets d\u00e9gag\u00e9s au cours des tests de fonctionnement de l\u2019immobilisation. Le produit de la vente de tels \u00e9l\u00e9ments sera n\u00e9cessairement reconnu au compte de r\u00e9sultat. En outre, l\u2019amendement pr\u00e9cise que : n les \u00e9l\u00e9ments produits avant qu\u2019une immobilisation corporelle ne soit pr\u00eate pour son utilisation doivent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s selon les dispositions d\u2019IAS 2, Stocks ; n pour les produits de la vente des \u00e9l\u00e9ments qui ne font pas partie de l\u2019activit\u00e9 ordinaire de l\u2019entreprise, les \u00e9metteurs doivent (i) pr\u00e9senter s\u00e9par\u00e9ment les produits de ces ventes et leurs co\u00fbts de production associ\u00e9s reconnus au compte de r\u00e9sultat et (ii) sp\u00e9ci\ufb01er les lignes du compte de r\u00e9sultat impact\u00e9es par ces \u00e9l\u00e9ments. L\u2019amendement pr\u00e9voit une application des dispositions de mani\u00e8re r\u00e9trospective, mais uniquement pour les immobilisations corporelles qui ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 leur lieu d\u2019exploitation et mises en \u00e9tat pour permettre leur exploitation de la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la premi\u00e8re p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e dans les \u00e9tats \ufb01nanciers dans lesquels l\u2019entit\u00e9 applique les modi\ufb01cations pour la premi\u00e8re fois. L\u2019effet cumul\u00e9 des ajustements r\u00e9sultant de la premi\u00e8re application de cet amendement doit \u00eatre comptabilis\u00e9 dans les capitaux propres d\u2019ouverture de cette premi\u00e8re p\u00e9riode. L\u2019application de cet amendement n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. n Amendement IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9\ufb01citaires \u2013 Co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat Faisant suite aux discussions entam\u00e9es \u00e0 l\u2019IFRS Interpretations Committee en 2018, l\u2019IASB a publi\u00e9 en mai 2020 un amendement de la norme IAS 37 visant \u00e0 pr\u00e9ciser les \u00e9l\u00e9ments \u00e0 prendre en compte pour d\u00e9terminer les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution du contrat, qui a par la suite \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne le 28 juin 2021. La norme IAS 37 pr\u00e9cise que le montant \u00e0 provisionner au titre d\u2019un contrat d\u00e9\ufb01citaire doit re\ufb02\u00e9ter le co\u00fbt net de sortie du contrat, c\u2019est-\u00e0-dire le plus faible du co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat ou de toute indemnisation ou p\u00e9nalit\u00e9 d\u00e9coulant du d\u00e9faut d\u2019ex\u00e9cution. Selon l\u2019amendement, les \u00e9l\u00e9ments \u00e0 prendre en compte pour d\u00e9terminer les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution du contrat sont : n les co\u00fbts incr\u00e9mentaux d\u2019ex\u00e9cution du contrat (par exemple, les co\u00fbts directs de main-d\u2019\u0153uvre et de mati\u00e8res premi\u00e8res) ; et n une allocation de co\u00fbts directs se rattachant directement au contrat (par exemple, une allocation de la charge d\u2019amortissement des immobilisations n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution du contrat). 305 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 L\u2019amendement clari\ufb01e \u00e9galement qu\u2019avant de constater une provision pour contrat d\u00e9\ufb01citaire, une entit\u00e9 doit r\u00e9aliser un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019ensemble des actifs utilis\u00e9s pour ex\u00e9cuter le contrat, et non pas seulement sur les actifs exclusivement d\u00e9di\u00e9s au contrat. \u00c0 la date de transition, l\u2019amendement s\u2019appliquera \u00e0 l\u2019ensemble des co\u00fbts de contrats en cours d\u2019ex\u00e9cution. Les informations comparatives pr\u00e9sent\u00e9es ne seront pas retrait\u00e9es et l\u2019impact cumul\u00e9 de la premi\u00e8re application de l\u2019amendement sera pr\u00e9sent\u00e9 comme un ajustement des capitaux propres d\u2019ouverture \u00e0 la date de premi\u00e8re application. L\u2019application de cet amendement n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. n Amendement IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel L\u2019IASB a publi\u00e9 cet amendement en mai 2020, qui a par la suite \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne le 28 juin 2021. \u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019acqu\u00e9reur doit comptabiliser s\u00e9par\u00e9ment du goodwill les actifs identi\ufb01ables acquis ou les passifs repris et toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise qui constituent un actif ou un passif tels que d\u00e9\ufb01nis par le Cadre conceptuel \u00e0 la date d\u2019acquisition. Le Cadre conceptuel ayant \u00e9t\u00e9 amend\u00e9 en 2018, l\u2019amendement \u00e0 la norme IFRS 3 permet de faire r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 ce nouveau Cadre conceptuel. Tant que l\u2019amendement IFRS 3 n\u2019est pas entr\u00e9 en vigueur, la norme IFRS 3 continue de faire r\u00e9f\u00e9rence au Cadre conceptuel, dans sa version adopt\u00e9e par l\u2019IASB en 2001, pour la d\u00e9\ufb01nition des actifs et passifs acquis et assum\u00e9s dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. En pratique, cet amendement ne devrait pas avoir d\u2019incidence sur l\u2019identi\ufb01cation des actifs et des passifs lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. Toutefois, pour les taxes dans le champ d\u2019application d\u2019IFRIC 21, l\u2019amendement vient pr\u00e9ciser de fa\u00e7on explicite qu\u2019un passif n\u2019est reconnu que lorsque les conditions de reconnaissance d\u2019IFRIC 21 sont remplies (existence, \u00e0 la date d\u2019acquisition, du fait g\u00e9n\u00e9rateur \ufb01scal donnant lieu \u00e0 l\u2019obligation de payer la taxe). Pour les provisions et les passifs \u00e9ventuels dans le champ d\u2019application d\u2019IAS 37, l\u2019amendement pr\u00e9cise \u00e9galement qu\u2019un passif n\u2019est reconnu que lorsque, \u00e0 la date d\u2019acquisition, une obligation actuelle existe du fait d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s. Pour les provisions et les passifs \u00e9ventuels entrant dans le champ d\u2019application de la norme IAS 37, l\u2019acqu\u00e9reur doit appliquer la norme IAS 37 au lieu du Cadre conceptuel pour identi\ufb01er les obligations qu\u2019il a assum\u00e9es lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. L\u2019application de cet amendement n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. n Am\u00e9liorations des IFRS cycle 2018-2020 Normes concern\u00e9es : n IAS 41 \u2013 Agriculture \u2013 Imposition incluse dans l\u2019\u00e9valuation en juste valeur (l\u2019application de cette norme n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022) ; n IFRS 1 \u2013 Filiale devenant un nouvel adoptant ; n IFRS 9 \u2013 D\u00e9comptabilisation d\u2019un passif \ufb01nancier : frais et commissions \u00e0 int\u00e9grer dans le test des 10 % ; n IFRS 16 \u2013 Exemples illustratifs, Concessions faites aux locataires. 306 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 2.2.3 Normes, amendements et interpr\u00e9tations non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, et d\u2019application obligatoire aux exercices post-2022 L\u2019IASB a \u00e9galement publi\u00e9 les textes suivants, ne pouvant pas \u00eatre anticip\u00e9s en 2022 en l\u2019absence d\u2019adoption par l\u2019Union europ\u00e9enne, pour lesquels le Groupe ne pr\u00e9voit pas d\u2019incidence signi\ufb01cative : n modi\ufb01cations d\u2019IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants et amendements cons\u00e9cutifs publi\u00e9s le 31 octobre 2022 ; n amendement IFRS 16 \u2013 Passif de location dans le cadre d\u2019une cession-bail. 2.3 / Bases de pr\u00e9paration et de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s 2.3.1 Bases d\u2019\u00e9valuation Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la valeur de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition, \u00e0 l\u2019exception : n de certains actifs et passifs \ufb01nanciers, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur ; n des actifs de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur ; n de la quote-part des titres conserv\u00e9s d\u2019une \ufb01liale ou d\u2019une entreprise associ\u00e9e, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au moment de la perte de contr\u00f4le ou d\u2019in\ufb02uence notable ; n des actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente, \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des frais de cession d\u00e8s que leur vente est consid\u00e9r\u00e9e comme hautement probable. Ces actifs cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 compter de leur quali\ufb01cation en actifs (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente.2.3.2 Utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses La pr\u00e9paration des \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s implique la prise en compte d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses par la direction du Groupe qui peuvent affecter la valeur comptable de certains \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, de produits et de charges, ainsi que les informations donn\u00e9es dans les notes annexes. La direction du Groupe revoit ses estimations et ses hypoth\u00e8ses de mani\u00e8re r\u00e9guli\u00e8re a\ufb01n de s\u2019assurer de leur pertinence au regard de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et de la situation \u00e9conomique actuelle. En fonction de l\u2019\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses, les \u00e9l\u00e9ments \ufb01gurant dans ses futurs \u00e9tats \ufb01nanciers pourraient \u00eatre diff\u00e9rents des estimations actuelles. L\u2019impact des changements d\u2019estimations comptables est comptabilis\u00e9 au cours de la p\u00e9riode du changement et de toutes les p\u00e9riodes futures affect\u00e9es. Pour l\u2019exercice de son jugement, le Groupe se fonde sur son exp\u00e9rience pass\u00e9e et sur l\u2019ensemble des informations disponibles consid\u00e9r\u00e9es comme d\u00e9terminantes au regard de son environnement et des circonstances. Les estimations et hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es sont r\u00e9examin\u00e9es de fa\u00e7on continue. En raison des incertitudes inh\u00e9rentes \u00e0 tout processus d\u2019\u00e9valuation, il est possible que les montants d\u00e9\ufb01nitifs qui \ufb01gureront dans les futurs \u00e9tats \ufb01nanciers du Groupe soient diff\u00e9rents des valeurs actuellement estim\u00e9es. Les principales estimations faites par la direction du Groupe pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats \ufb01nanciers concernent la valorisation et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des actifs op\u00e9rationnels, corporels incorporels et goodwill, le montant des provisions pour risques et autres provisions li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9, ainsi que les hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des obligations li\u00e9es aux avantages du personnel, des paiements fond\u00e9s sur des actions, des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, des contrats de location et des justes valeurs des instruments \ufb01nanciers. Le Groupe utilise notamment des hypoth\u00e8ses de taux d\u2019actualisation, bas\u00e9es sur des donn\u00e9es de march\u00e9, a\ufb01n d\u2019estimer ses actifs et passifs \u00e0 long terme. 307 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les principales estimations et hypoth\u00e8ses retenues par le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9es dans chacun des paragraphes d\u00e9di\u00e9s de l\u2019annexe aux \u00e9tats \ufb01nanciers et notamment dans les notes suivantes : Estimation Nature de l\u2019estimation Notes 2.8, 18 et 28.2 Contrats de location Hypoth\u00e8se concernant la dur\u00e9e de location retenue : Pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e de location \u00e0 prendre en compte pour chaque contrat, une double approche a \u00e9t\u00e9 retenue : n contractuelle, fond\u00e9e sur l\u2019analyse des contrats : n pour les magasins consid\u00e9r\u00e9s comme strat\u00e9giques ou standards, la dur\u00e9e de location retenue correspond \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance contractuelle du bail, augment\u00e9e des \u00e9ventuelles options de renouvellement \u00e0 la main exclusive du preneur, n pour les magasins consid\u00e9r\u00e9s comme non strat\u00e9giques, la date de \ufb01n de contrat correspond \u00e0 la premi\u00e8re option de sortie possible, avec une p\u00e9riode minimum de douze mois ; n \u00e9conomique, fond\u00e9e sur la cat\u00e9gorisation des actifs sous-jacents lou\u00e9s, en fonction de crit\u00e8res d\u2019emplacement, de performance, d\u2019int\u00e9r\u00eat commercial et en coh\u00e9rence avec les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations non transf\u00e9rables. En pratique : L\u2019approche \u00e9conomique pr\u00e9conis\u00e9e par l\u2019IFRS IC est appliqu\u00e9e \u00e0 l\u2019ensemble des baux et aboutit pour chaque bail : n soit au maintien de l\u2019\u00e9ch\u00e9ance contractuelle du bail, car celle-ci re\ufb02\u00e8te la dur\u00e9e de location r\u00e9siduelle raisonnablement certaine ; n soit \u00e0 la prolongation de la dur\u00e9e r\u00e9siduelle si celle-ci est jug\u00e9e trop courte au regard de la dur\u00e9e de location raisonnablement certaine selon une approche \u00e9conomique. Hypoth\u00e8se concernant les taux d\u2019actualisation : une grille de taux par maturit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie pour chaque pays. Les taux d\u2019actualisation sont \u00e9labor\u00e9s \u00e0 partir d\u2019un index Midswap par devise et par maturit\u00e9, auquel est ajout\u00e9 un spread (spread appliqu\u00e9 aux emprunts les plus r\u00e9cents du Groupe + prime de risque pays + rating \ufb01liale). La maturit\u00e9 du taux retenu est fonction de la duration de chaque contrat de location qui d\u00e9pend elle-m\u00eame du pro\ufb01l de paiement. La maturit\u00e9 des taux d\u00e9pend de la dur\u00e9e r\u00e9siduelle du contrat jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, \u00e0 compter de la date de l\u2019\u00e9v\u00e9nement. Notes 2.9 et 22 Stocks Perspectives d\u2019\u00e9coulement des stocks pour le calcul de la d\u00e9pr\u00e9ciation. Notes 2.10 et 19 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non \ufb01nanciers Niveau de regroupement des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie pour le test de perte de valeur. Principales hypoth\u00e8ses retenues pour la construction des valeurs d\u2019utilit\u00e9 (taux d\u2019actualisation, taux de croissance \u00e0 l\u2019in\ufb01ni, \ufb02ux de tr\u00e9sorerie attendus). Appr\u00e9ciation du contexte \u00e9conomique et \ufb01nancier des pays dans lequel le Groupe op\u00e8re. Note 2.11.3 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de couverture Fnac Darty \u00e9value la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s en retenant les valorisations fournies par les organismes \ufb01nanciers. Note 20 Actifs \ufb01nanciers non courants Estimation de leur valeur de r\u00e9alisation, soit selon des formules de calcul reposant sur des donn\u00e9es de march\u00e9, soit sur la base de cotations priv\u00e9es. Notes 2.13 et 12 Imp\u00f4t Hypoth\u00e8ses retenues pour la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s aux reports d\u00e9\ufb01citaires et aux diff\u00e9rences temporelles, ainsi que des hypoth\u00e8ses de taux d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Notes 2.15 et 27 Provisions Hypoth\u00e8ses sous-jacentes \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation de la position juridique et \u00e0 la valorisation des risques. Notes 2.16 et 26 Avantages du personnel et assimil\u00e9s Taux d\u2019actualisation et taux de progression des salaires. Le taux de progression des salaires est bas\u00e9 sur une observation historique et il est en ligne avec les objectifs d\u2019in\ufb02ation long terme de la zone euro. Notes 2.18 et 5 Produits des activit\u00e9s ordinaires \u00c9talement des revenus li\u00e9s aux ventes de cartes de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 et aux ventes d\u2019extensions de garantie sur la dur\u00e9e o\u00f9 les services sont rendus de fa\u00e7on \u00e0 re\ufb02\u00e9ter le calendrier des avantages fournis. Reconnaissance des produits d\u2019activit\u00e9s ordinaires en ventes brutes ou en commissions selon l\u2019analyse de l\u2019intervention du Groupe en qualit\u00e9 de principal ou agent. Les principaux indicateurs de jugement sur la quali\ufb01cation agent/principal sont : n la responsabilit\u00e9 premi\u00e8re de l\u2019ex\u00e9cution du contrat ; n l\u2019exposition au risque sur stocks ; n \ufb01xation du prix de vente. 308 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Estimation Nature de l\u2019estimation Note 2.19 Co\u00fbt de ventes des marchandises \u00c0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, une \u00e9valuation des ristournes et coop\u00e9rations commerciales \u00e0 percevoir est effectu\u00e9e sur la base des contrats sign\u00e9s avec les fournisseurs. Cette \u00e9valuation est notamment bas\u00e9e sur le montant des achats annuels, des quantit\u00e9s d\u2019articles achet\u00e9s ou d\u2019autres conditions contractuelles comme l\u2019atteinte de seuils ou la progression du volume d\u2019achats pour les ristournes et la r\u00e9alisation des services rendus aux fournisseurs au titre des coop\u00e9rations commerciales. Notes 2.12 et 7 Plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance Hypoth\u00e8ses retenues pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des instruments attribu\u00e9s (volatilit\u00e9 attendue, rendement de l\u2019action, taux d\u2019actualisation, turnover attendu des b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires), estimation de r\u00e9alisation des conditions de performance futures. Notes 2.17 et 31 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s non poursuivies Les actifs d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des frais de cession.2.3.3 Tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie Le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie de Fnac Darty est \u00e9tabli en conformit\u00e9 avec la norme IAS 7, selon la m\u00e9thode indirecte \u00e0 partir du r\u00e9sultat net de l\u2019ensemble consolid\u00e9. Il est ventil\u00e9 selon trois cat\u00e9gories : n les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle (y compris les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019imp\u00f4t) ; n les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement (notamment acquisition et cession de participations, et d\u2019immobilisations hors contrats de location) ; n les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de \ufb01nancement (notamment \u00e9mission et remboursement d\u2019emprunts, rachat d\u2019actions propres, dividendes vers\u00e9s) et le remboursement des dettes locatives et int\u00e9r\u00eats assimil\u00e9s li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16. L\u2019acquisition d\u2019un actif dans le cadre d\u2019un contrat de location est sans effet sur les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie \u00e0 la mise en place de la transaction, celle-ci \u00e9tant non mon\u00e9taire. En revanche, les loyers pay\u00e9s sur la p\u00e9riode du \ufb01nancement sont ventil\u00e9s entre la part d\u2019int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sur dettes locatives et le remboursement de la dette locative, tous deux positionn\u00e9s dans les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de \ufb01nancement.2.4 / Principes de consolidation Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats \ufb01nanciers des soci\u00e9t\u00e9s acquises \u00e0 compter de leur date de prise de contr\u00f4le et ceux des soci\u00e9t\u00e9s c\u00e9d\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 leur date de perte de contr\u00f4le. 2.4.1 Filiales Les \ufb01liales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le. Les \ufb01liales consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale sont les entit\u00e9s pour lesquelles le Groupe : n d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ; n est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ; n a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement de mani\u00e8re \u00e0 in\ufb02uer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient. G\u00e9n\u00e9ralement une relation de contr\u00f4le existe lorsque le Groupe a le pouvoir : n sur plus de la moiti\u00e9 des droits de vote en vertu d\u2019un accord avec d\u2019autres investisseurs ; n de diriger la politique \ufb01nanci\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise en vertu d\u2019un contrat ; n de nommer ou de r\u00e9voquer la majorit\u00e9 des membres du conseil d\u2019administration ou de l\u2019organe de direction \u00e9quivalent ; n de r\u00e9unir la majorit\u00e9 des droits de vote dans les r\u00e9unions du conseil d\u2019administration ou de l\u2019organe de direction \u00e9quivalent. 309 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les transactions ainsi que les actifs et passifs r\u00e9ciproques entre les entreprises consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s. Les principes et m\u00e9thodes comptables des \ufb01liales sont modi\ufb01\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant a\ufb01n d\u2019assurer l\u2019homog\u00e9n\u00e9it\u00e9 des traitements retenus au niveau du Groupe.2.4.2 Mise en \u00e9quivalence des entreprises associ\u00e9es Fnac Darty exerce une in\ufb02uence notable dans certaines soci\u00e9t\u00e9s, appel\u00e9es entreprises associ\u00e9es. L\u2019in\ufb02uence notable se caract\u00e9rise par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions relatives aux politiques \ufb01nanci\u00e8re et op\u00e9rationnelle de la soci\u00e9t\u00e9, sans toutefois contr\u00f4ler ou contr\u00f4ler conjointement ces politiques. L\u2019in\ufb02uence notable est pr\u00e9sum\u00e9e lorsque plus de 20 % des droits de vote sont d\u00e9tenus. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Cette m\u00e9thode consiste \u00e0 enregistrer, \u00e0 la date \u00e0 laquelle la soci\u00e9t\u00e9 devient une entreprise associ\u00e9e ou une coentreprise, une participation dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re consolid\u00e9e. Cette participation est initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition. Elle est ensuite ajust\u00e9e apr\u00e8s la date d\u2019acquisition de la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat global non distribu\u00e9 de l\u2019entreprise d\u00e9tenue. Ces r\u00e9sultats peuvent \u00eatre retrait\u00e9s pour une mise en conformit\u00e9 avec les principes comptables du Groupe. Le goodwill se rapportant \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019entreprises associ\u00e9es est inclus dans la valeur des titres mis en \u00e9quivalence. Le pro\ufb01t ou la perte li\u00e9 \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 sa juste valeur de la quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue (lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence) sont enregistr\u00e9s sur la ligne \u00ab Quote-part dans les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Le goodwill des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence est inclus dans la valeur comptable des titres et n\u2019est pas pr\u00e9sent\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment. Il ne fait donc pas l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation distinct. Toutes les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, s\u2019inscrivent dans le prolongement de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe et sont rattach\u00e9es \u00e0 un de ses secteurs op\u00e9rationnels. Elles sont int\u00e9gr\u00e9es dans le reporting interne du Groupe au sens de la norme IFRS 8 et leur performance op\u00e9rationnelle est suivie au niveau de chaque p\u00f4le d\u2019activit\u00e9 auquel elles appartiennent. De ce fait, le Groupe a estim\u00e9 qu\u2019il \u00e9tait pertinent de classer au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel la quote-part dans les r\u00e9sultats de ses soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence.2.4.3 Regroupements d\u2019entreprises Le Groupe applique la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u2013 Regroupement d\u2019entreprises. Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition : n le co\u00fbt d\u2019une acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, y compris tout ajustement de prix, \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Toute variation ult\u00e9rieure de juste valeur d\u2019un ajustement de prix est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, selon les normes applicables ; n la diff\u00e9rence entre la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) et la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le repr\u00e9sente le goodwill, comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re. Les ajustements de la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris enregistr\u00e9s sur une base provisoire (en raison de travaux d\u2019expertise en cours ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs du goodwill s\u2019ils interviennent dans la p\u00e9riode d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et circonstances existants \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, comme tout changement d\u2019estimation. Pour chaque prise de contr\u00f4le impliquant une prise de participation inf\u00e9rieure \u00e0 100 %, la fraction d\u2019int\u00e9r\u00eat non acquise (participations ne donnant pas le contr\u00f4le) est \u00e9valu\u00e9e : n soit \u00e0 sa juste valeur : dans ce cas, un goodwill est comptabilis\u00e9 pour la part relative aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le (m\u00e9thode du goodwill complet) ; n soit \u00e0 sa quote-part d\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entit\u00e9 acquise : dans ce cas, seul un goodwill au titre de la part acquise est comptabilis\u00e9 (m\u00e9thode du goodwill partiel). Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges non courantes sur la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus. Les ajustements ou compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition m\u00eame si leur r\u00e9alisation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable. 310 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la participation que le Groupe d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans l\u2019entreprise acquise est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, au moment de la prise de contr\u00f4le de cette entreprise, \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat. Pour la d\u00e9termination du goodwill \u00e0 la date d\u2019obtention du contr\u00f4le, la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le prix pay\u00e9) est augment\u00e9e de la juste valeur de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par le Groupe. Le montant des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 au titre de la participation d\u00e9tenue avant la prise de contr\u00f4le est recycl\u00e9 en compte de r\u00e9sultat.2.5 / Conversion des devises \u00e9trang\u00e8res 2.5.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats \ufb01nanciers de chaque entit\u00e9 du Groupe sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la devise de l\u2019environnement \u00e9conomique principal (\u00ab monnaie fonctionnelle \u00bb) dans laquelle l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re. Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie de pr\u00e9sentation du Groupe.2.5.2 Comptabilisation des op\u00e9rations en devises Les transactions libell\u00e9es en devises \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9es dans la monnaie fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9 au cours de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 comptable en utilisant le cours de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de change en r\u00e9sultant ou provenant du r\u00e8glement de ces \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires sont comptabilis\u00e9s en produits ou charges de la p\u00e9riode. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires en monnaies \u00e9trang\u00e8res \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt historique sont convertis au cours de la date de la transaction et les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires en monnaies \u00e9trang\u00e8res \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont convertis au cours de la date o\u00f9 cette juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e. Lorsqu\u2019un pro\ufb01t ou une perte sur un \u00e9l\u00e9ment non mon\u00e9taire est comptabilis\u00e9 directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, la composante \u00ab change \u00bb de ce pro\ufb01t ou de cette perte est comptabilis\u00e9e \u00e9galement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Dans le cas contraire, cette composante est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode. Le traitement des couvertures de change sous forme de d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9crit dans le paragraphe 2.11.3 \u00ab Instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00bb de la note 2.11 \u00ab Actifs et passifs \ufb01nanciers \u00bb.2.5.3 Conversion des \u00e9tats \ufb01nanciers des \u00e9tablissements \u00e0 l\u2019\u00e9tranger Les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros. Les \u00e9tats \ufb01nanciers de chacune des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es du Groupe sont pr\u00e9par\u00e9s dans la monnaie fonctionnelle, c\u2019est-\u00e0-dire dans la monnaie de l\u2019environnement \u00e9conomique principal dans lequel elle op\u00e8re et qui correspond \u00e0 la monnaie locale. Les \u00e9tats \ufb01nanciers des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de l\u2019euro sont convertis en euros comme indiqu\u00e9 ci-apr\u00e8s : n les postes de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re sont convertis en euros sur la base des cours de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice ; n les postes du compte de r\u00e9sultat sont convertis en euros au cours moyen de change de la p\u00e9riode tant que celui-ci n\u2019est pas remis en cause par des \u00e9volutions signi\ufb01catives des cours ; n l\u2019\u00e9cart g\u00e9n\u00e9r\u00e9 entre la conversion de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re au cours de cl\u00f4ture, et la conversion du compte de r\u00e9sultat au cours moyen de change de la p\u00e9riode est comptabilis\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global recyclables en r\u00e9sultat sur la ligne \u00e9carts de conversion. 2.5.4 Investissement net dans un \u00e9tablissement \u00e0 l\u2019\u00e9tranger Les \u00e9carts de change constat\u00e9s sur la conversion d\u2019un investissement net d\u2019une entit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s comme une composante s\u00e9par\u00e9e dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global et sont reconnus en r\u00e9sultat \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le. Les \u00e9carts de conversion relatifs \u00e0 des emprunts en devises couvrant un investissement en monnaie \u00e9trang\u00e8re ou \u00e0 des avances permanentes aux \ufb01liales sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global pour la partie ef\ufb01cace de la couverture, au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, et sont reconnus en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. 311 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 20222.6 / Goodwill Les goodwill sont reconnus lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises tel que d\u00e9crit en note 2.4.3. \u00c0 compter de la date d\u2019acquisition, le goodwill est allou\u00e9 aux Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie d\u00e9\ufb01nies par le Groupe. Post\u00e9rieurement \u00e0 leur comptabilisation initiale, les goodwill ne sont pas amortis. Les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill est allou\u00e9 font l\u2019objet annuellement au cours du second semestre de l\u2019exercice d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation et lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019une perte de valeur est susceptible d\u2019intervenir. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019exercice clos est d\u00e9crit dans le chapitre 5.2 note 19. Les pertes de valeur \u00e9ventuelles sont enregistr\u00e9es sur la ligne \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat incluse dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel du Groupe.2.7 / Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de marques. La valeur d\u2019entr\u00e9e de l\u2019ensemble des marques du Groupe a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de l\u2019approche dite des Relief From Royalties, qui consiste \u00e0 \u00e9valuer la somme actualis\u00e9e des \u00e9conomies de redevances (nettes de frais d\u2019entretien et d\u2019imp\u00f4ts) qu\u2019elles g\u00e9n\u00e8rent et correspond \u00e0 la juste valeur des marques \u00e0 la date d\u2019acquisition. Dans la mesure o\u00f9 les marques du Groupe constituent des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie, celles-ci ne sont pas amorties mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique et d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Les marques inscrites au bilan du Groupe sont les marques Darty et Vanden Borre, valoris\u00e9es lors de l\u2019acquisition de Darty, la marque WeFix valoris\u00e9e suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale WeFix, la marque Billetreduc.com valoris\u00e9e en f\u00e9vrier 2019 suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale 123Billets, et la marque Nature & D\u00e9couvertes valoris\u00e9e en ao\u00fbt 2019 suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale Nature & D\u00e9couvertes. Les immobilisations incorporelles incluent \u00e9galement les relations franchis\u00e9s qui repr\u00e9sentent les contrats conclus avec les franchis\u00e9s de Darty \u00e9valu\u00e9s lors de l\u2019acquisition de Darty. Ils ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s sur la base de l\u2019approche des surpro\ufb01ts, consistant \u00e0 calculer la somme actualis\u00e9e des marges op\u00e9rationnelles futures qui leur sont attribuables, apr\u00e8s imp\u00f4ts et r\u00e9mun\u00e9ration des actifs de support. Les relations franchis\u00e9s constituent des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9\ufb01nie et sont amorties de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es \u00e9galement des logiciels \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou de production. Les logiciels acquis dans le cadre des op\u00e9rations courantes ainsi que ceux d\u00e9velopp\u00e9s en interne par le Groupe r\u00e9pondant \u00e0 l\u2019ensemble des crit\u00e8res impos\u00e9s par la norme IAS 38 sont amortis de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 comprise entre un et huit ans. Concernant les logiciels accessibles par le cloud dans le cadre d\u2019un contrat en mode SaaS, le mode de comptabilisation des co\u00fbts de con\ufb01guration et de personnalisation a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9cis\u00e9 par le comit\u00e9 d\u2019interpr\u00e9tation IFRS IC en 2021. Ces co\u00fbts sont comptabilis\u00e9s en immobilisation incorporelle si le client contr\u00f4le, au sens d\u2019IAS 38, l\u2019actif distinct r\u00e9sultant de la con\ufb01guration ou de la personnalisation. Dans le cas o\u00f9 le contr\u00f4le au sens d\u2019IAS 38 n\u2019est pas prouv\u00e9, ces co\u00fbts doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles courantes et peuvent \u00eatre \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat s\u2019ils ne peuvent pas \u00eatre distingu\u00e9s du service principal de mise \u00e0 disposition du logiciel.2.8 / Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. Le co\u00fbt d\u2019une immobilisation inclut les d\u00e9penses qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition de cette immobilisation. L\u2019amortissement utilis\u00e9 par le Groupe pour les immobilisations corporelles est calcul\u00e9 suivant le mode lin\u00e9aire, sur la base du co\u00fbt d\u2019acquisition, et sur une p\u00e9riode correspondant \u00e0 la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de chaque \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif, soit de 8 \u00e0 20 ans pour les agencements et am\u00e9nagements ainsi que les constructions, et de 3 \u00e0 10 ans pour les mat\u00e9riels. Les immobilisations corporelles font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identi\ufb01\u00e9, comme par exemple une fermeture plani\ufb01\u00e9e, des r\u00e9ductions d\u2019effectifs ou une r\u00e9vision \u00e0 la baisse des perspectives de march\u00e9. Lorsque la valeur recouvrable de l\u2019actif est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019actif est comptabilis\u00e9e. Dans les cas o\u00f9 la valeur recouvrable de l\u2019actif isol\u00e9 ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e pr\u00e9cis\u00e9ment, le Groupe d\u00e9termine la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient. 312 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5Traitement des contrats de location selon la norme IFRS 16 Depuis le 1 er janvier 2019, le Groupe applique la norme IFRS 16 \u2013 Contrats de location. La norme IFRS 16 institue la comptabilisation d\u2019un droit d\u2019utilisation et d\u2019une dette locative \u00e0 la mise en place de chaque contrat de location, \u00e0 l\u2019exception possible des contrats de location \u00e0 court terme (d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois) et des contrats de location d\u2019actifs de faible valeur. Ainsi, une dette de location est comptabilis\u00e9e au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat pour la valeur actualis\u00e9e des paiements futurs. Ces contrats sont enregistr\u00e9s en \u00ab dettes locatives \u00e0 long terme \u00bb et \u00ab dettes locatives \u00e0 court terme \u00bb au passif avec inscription \u00e0 l\u2019actif en \u00ab droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb. Ils sont amortis sur la dur\u00e9e de location retenue qui correspond en g\u00e9n\u00e9ral \u00e0 la dur\u00e9e ex\u00e9cutoire du contrat, sauf si celle-ci a \u00e9t\u00e9 r\u00e9estim\u00e9e en fonction d\u2019une approche \u00e9conomique permettant de d\u00e9terminer la dur\u00e9e d\u2019utilisation raisonnablement certaine. La dur\u00e9e ex\u00e9cutoire de chaque contrat de location correspond \u00e0 la p\u00e9riode maximale du contrat et cesse lorsque le Groupe en tant que preneur et le bailleur ont chacun le droit de terminer le contrat sans autorisation de l\u2019autre partie et sans s\u2019exposer \u00e0 une p\u00e9nalit\u00e9 plus que n\u00e9gligeable. Au sein de cette dur\u00e9e ex\u00e9cutoire, la dur\u00e9e de location retenue est estim\u00e9e en fonction de la p\u00e9riode non r\u00e9siliable et du caract\u00e8re raisonnablement certain de l\u2019exercice (ou non) des options de renouvellement et de r\u00e9siliation. Elle correspond : n \u00e0 la dur\u00e9e pendant laquelle le contrat est non r\u00e9siliable par le bailleur ainsi qu\u2019\u00e0 l\u2019ensemble des renouvellements possibles pr\u00e9vus au contrat \u00e0 la main exclusive du preneur. Au sein de cette dur\u00e9e ex\u00e9cutoire, la dur\u00e9e de location retenue peut \u00eatre limit\u00e9e par la prise en compte, ou non, des options de sortie anticip\u00e9e des contrats de location en fonction de crit\u00e8res \u00e9conomiques relatifs aux actifs lou\u00e9s a\ufb01n de d\u00e9terminer la dur\u00e9e raisonnablement certaine de location pour chaque contrat. Les crit\u00e8res \u00e9conomiques retenus pour l\u2019appr\u00e9ciation de l\u2019exercice des renouvellements et des options de sortie anticip\u00e9e des baux par type d\u2019actifs prennent en compte la qualit\u00e9 des emplacements (premium ou standard), le caract\u00e8re strat\u00e9gique du magasin, ainsi que sa pro\ufb01tabilit\u00e9. D\u2019une fa\u00e7on g\u00e9n\u00e9rale, les crit\u00e8res d\u2019appr\u00e9ciation sont bas\u00e9s sur la qualit\u00e9 de l\u2019actif et les sp\u00e9ci\ufb01cit\u00e9s du march\u00e9 et des contrats ; n conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche \u00e9conomique pr\u00e9conis\u00e9e par l\u2019IFRS IC (d\u00e9cision du 16 d\u00e9cembre 2019), cette dur\u00e9e est estim\u00e9e en fonction de crit\u00e8res \u00e9conomiques parmi lesquels la qualit\u00e9 de l\u2019emplacement, la performance, l\u2019int\u00e9r\u00eat commercial et en coh\u00e9rence avec les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations non transf\u00e9rables. D\u00e9cision de l\u2019IFRS IC relative \u00e0 la norme IFRS 16 \u2013 Contrats de location Le 16 d\u00e9cembre 2019, l\u2019IFRS IC a publi\u00e9 une d\u00e9cision d\u00e9\ufb01nitive concernant la d\u00e9termination de la dur\u00e9e des contrats de location et clari\ufb01e notamment la d\u00e9termination de la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire et la coh\u00e9rence entre la dur\u00e9e retenue dans l\u2019\u00e9valuation de la dette de location et de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des agencements indissociables du bien lou\u00e9. La d\u00e9cision de l\u2019IFRS IC est venue pr\u00e9ciser la notion de p\u00e9nalit\u00e9 \u00e0 retenir pour d\u00e9terminer la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire du contrat au sens de la norme IFRS 16. L\u2019IFRS IC a con\ufb01rm\u00e9 qu\u2019un contrat de location reste ex\u00e9cutoire aussi longtemps que le preneur ou le bailleur subit une p\u00e9nalit\u00e9 plus que n\u00e9gligeable en cas d\u2019arr\u00eat du contrat en se fondant sur une conception large de la notion de p\u00e9nalit\u00e9 sans se limiter aux seules p\u00e9nalit\u00e9s contractuelles ou mon\u00e9taires. En ce sens les contrats en tacite prolongation et les contrats \u00e0 \u00e9ch\u00e9ances proches sont impact\u00e9s. Selon l\u2019IFRS IC, n la dur\u00e9e de location doit re\ufb02\u00e9ter la p\u00e9riode raisonnablement certaine durant laquelle l\u2019actif lou\u00e9 sera utilis\u00e9. Le caract\u00e8re ex\u00e9cutoire du contrat doit donc \u00eatre appr\u00e9ci\u00e9 d\u2019un point de vue \u00e9conomique et non d\u2019un seul point de vue juridique ; n la dur\u00e9e retenue dans l\u2019\u00e9valuation de la dette de location et la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des agencements indissociables du bien lou\u00e9 doivent \u00eatre coh\u00e9rentes. Dans cette perspective, le Groupe a modi\ufb01\u00e9 la dur\u00e9e de certains contrats : n la prolongation des contrats en tacite reconduction pour une dur\u00e9e d\u2019une ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire (leur dur\u00e9e \u00e9tant de 3 ans) ; n la prolongation, au cas par cas, des contrats en cours (par exemple les baux 3/6/9 en France) selon des crit\u00e8res de performance des points de vente et la qualit\u00e9 de leurs emplacements. Au compte de r\u00e9sultat, les charges d\u2019amortissement sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel et les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier. Les principes et m\u00e9thodes comptables de la norme IFRS 16 sur les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe sont d\u00e9crits ci-apr\u00e8s. D\u00e9\ufb01nition du contrat de location Selon la norme IFRS 16, est consid\u00e9r\u00e9 comme contrat de location tout contrat pour lequel le preneur peut contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif identi\ufb01\u00e9 en \u00e9change d\u2019une contrepartie pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e. 313 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Impact sur la comptabilit\u00e9 du Groupe en tant que preneur En appliquant la norme IFRS 16 pour tous les contrats de location (\u00e0 l\u2019exception de ceux mentionn\u00e9s dans les exemptions ci-apr\u00e8s), le Groupe : n comptabilise \u00e0 l\u2019origine une dette locative et un droit d\u2019utilisation, en fonction de la valeur actualis\u00e9e des loyers futurs ; n comptabilise au compte de r\u00e9sultat de l\u2019amortissement sur le droit d\u2019utilisation et des int\u00e9r\u00eats sur la dette locative ; n d\u00e9compose les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie d\u00e9caiss\u00e9s entre le remboursement du principal (pr\u00e9sent\u00e9 dans les activit\u00e9s de \ufb01nancement sur la ligne \u00ab Remboursement des dettes locatives \u00bb) et les int\u00e9r\u00eats (pr\u00e9sent\u00e9s dans les activit\u00e9s de \ufb01nancement sur la ligne \u00ab Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sur dettes locatives \u00bb) dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Exemptions et all\u00e8gements Pour les contrats de location de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 douze mois) et les contrats de location d\u2019actifs de faible valeur, le Groupe a choisi de retenir l\u2019exemption permise par la norme et de comptabiliser une charge de location. Cette charge est pr\u00e9sent\u00e9e dans les \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants \u00bb dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Concernant les contrats de sous-location, une cr\u00e9ance de sous-location est comptabilis\u00e9e en contrepartie d\u2019une baisse du droit d\u2019utilisation et des capitaux propres. En cas d\u2019op\u00e9rations de cession-bail r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 la juste valeur, le traitement du Groupe sera le suivant : n d\u00e9comptabilisation de l\u2019actif sous-jacent ; n comptabilisation de la vente \u00e0 la juste valeur ; n comptabilisation du r\u00e9sultat relatif aux droits transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 l\u2019acheteur-bailleur ; n comptabilisation d\u2019un actif (droit d\u2019utilisation) pour un montant \u00e9quivalent \u00e0 la valeur comptable ant\u00e9rieure de la part d\u2019actif sous-jacent conserv\u00e9 ; n comptabilisation d\u2019une dette de loyer. L\u2019impact \ufb01scal des retraitements relatifs \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 est pris en compte via la comptabilisation d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la diff\u00e9rence temporaire provenant de la diminution de la valeur comptable de l\u2019actif (amortissements du droit d\u2019utilisation) plus rapide que celle du passif (remboursement du capital de la dette). M\u00e9thodologie appliqu\u00e9e Chaque contrat sign\u00e9 par le Groupe est analys\u00e9 pour d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019un contrat de location selon la d\u00e9\ufb01nition pr\u00e9cis\u00e9e ci-dessus (paragraphe \u00ab D\u00e9\ufb01nition du contrat de location \u00bb). Ainsi, lorsqu\u2019il est preneur dans un contrat de location, le Groupe reconna\u00eet un droit d\u2019utilisation et une dette locative correspondante, \u00e0 l\u2019exception des baux \u00e0 court terme (d\u00e9\ufb01nis comme des baux d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois) et des baux dont l\u2019actif sous-jacent est de faible valeur (valeur inf\u00e9rieure \u00e0 5 000 dollars am\u00e9ricains). Pour ces contrats de location exempt\u00e9s, le Groupe comptabilise les loyers en charges d\u2019exploitation sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de la location sauf si une autre base est plus repr\u00e9sentative du rythme de recouvrement des avantages \u00e9conomiques des actifs lou\u00e9s. La dette locative est, \u00e0 l\u2019origine, \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des loyers restant dus, actualis\u00e9e au taux implicite du contrat de location ou, \u00e0 d\u00e9faut, au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat marginal du preneur. Le Groupe a \ufb01x\u00e9 les taux d\u2019actualisation sur la base d\u2019un taux d\u2019emprunt marginal qui re\ufb02\u00e8te les caract\u00e9ristiques propres aux entit\u00e9s qui souscrivent les contrats de location. Ainsi, une grille de taux a \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie par pays. Les taux d\u2019actualisation par devise sont \u00e9labor\u00e9s \u00e0 partir d\u2019un index Midswap par devise et par maturit\u00e9, auquel est ajout\u00e9 un spread (spread appliqu\u00e9 aux emprunts les plus r\u00e9cents du Groupe + prime de risque pays + rating \ufb01liale). La maturit\u00e9 du taux retenu est fonction de la duration de chaque contrat de location qui d\u00e9pend elle-m\u00eame du pro\ufb01l de paiement. La maturit\u00e9 des taux d\u00e9pend de la dur\u00e9e r\u00e9siduelle du contrat jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, \u00e0 compter de la date de l\u2019\u00e9v\u00e9nement. 314 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les paiements de location inclus dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative comprennent : n les loyers \ufb01xes (loyers minimums garantis, y compris les indexations connues sur un indice de prix), apr\u00e8s d\u00e9duction des avantages bailleurs ; n le montant que le preneur devrait payer au titre des garanties de valeur r\u00e9siduelle ; n le prix d\u2019exercice des options d\u2019achat, si le preneur est raisonnablement certain d\u2019exercer ces options ; n le paiement de p\u00e9nalit\u00e9s pour la r\u00e9siliation du contrat de location, si celles-ci sont pr\u00e9vues au contrat. Les loyers variables qui ne d\u00e9pendent pas d\u2019un indice ou d\u2019un taux ne sont pas inclus dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative ni du droit d\u2019utilisation. Les paiements correspondants sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont inclus dans les charges op\u00e9rationnelles au compte de r\u00e9sultat. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16, la part variable des loyers vers\u00e9s n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 retenue dans le calcul de la dette. La dette locative est pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne distincte dans le bilan consolid\u00e9. L\u2019obligation locative est incr\u00e9ment\u00e9e de la part des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s sur le contrat de location. Elle est ensuite ajust\u00e9e en fonction des paiements r\u00e9alis\u00e9s. Le Groupe r\u00e9\u00e9value la dette locative (et apporte un ajustement correspondant \u00e0 l\u2019actif sur le droit d\u2019utilisation associ\u00e9) lorsque : n la dur\u00e9e du contrat de location est modi\ufb01\u00e9e (par exemple lors d\u2019un renouvellement), ou bien lorsqu\u2019il y a un changement dans l\u2019estimation de la dur\u00e9e raisonnablement certaine conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche \u00e9conomique, auquel cas la dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en actualisant les paiements de location r\u00e9vis\u00e9s au taux d\u2019actualisation mis \u00e0 jour ; n les loyers \u00e9voluent en raison de la variation d\u2019un indice ou d\u2019un taux, suite \u00e0 une modi\ufb01cation du paiement pr\u00e9vu, ou suite \u00e0 la r\u00e9estimation des garanties de valeur r\u00e9siduelle. Dans ce cas, la dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en actualisant les loyers r\u00e9vis\u00e9s du contrat de location au taux d\u2019actualisation initial (sauf si la variation des paiements locatifs est due \u00e0 une modi\ufb01cation d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, auquel cas un taux d\u2019actualisation r\u00e9vis\u00e9 est utilis\u00e9). Les actifs li\u00e9s au droit d\u2019utilisation comprennent l\u2019\u00e9valuation initiale de la dette locative, qui prend en compte les loyers vers\u00e9s \u00e0 partir de la date d\u2019effet, les pr\u00e9paiements, ainsi que les co\u00fbts directs initiaux. Ils sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt initial diminu\u00e9 des amortissements et des pertes de valeur. Lorsqu\u2019il existe au contrat une clause pr\u00e9voyant que le locataire s\u2019engage, \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, \u00e0 supporter \ufb01nanci\u00e8rement les co\u00fbts de remise en \u00e9tat, de d\u00e9mant\u00e8lement ou l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019actif lou\u00e9, une provision est comptabilis\u00e9e, soit au d\u00e9part, soit ult\u00e9rieurement, et \u00e9valu\u00e9e selon la norme IAS 37. Compte tenu du caract\u00e8re non signi\ufb01catif de ces co\u00fbts, le Groupe ne les a pas inclus dans la valorisation du droit d\u2019utilisation. Le droit d\u2019utilisation est amorti sur la dur\u00e9e de location. Si un contrat de location pr\u00e9voit le transfert de propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent ou si le calcul du droit d\u2019utilisation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 en prenant en compte le fait que le Groupe s\u2019attend \u00e0 exercer une option d\u2019achat, le droit d\u2019utilisation est amorti sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 du bien. L\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation commence \u00e0 la date de mise \u00e0 disposition du bien. Les actifs li\u00e9s au droit d\u2019utilisation sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une ligne distincte dans le bilan consolid\u00e9 du Groupe. En pratique, la norme IFRS 16 permet au preneur de ne pas distinguer les diff\u00e9rents composants relatifs \u00e0 un m\u00eame contrat de location, a\ufb01n de les comptabiliser ensemble. Le Groupe a choisi de distinguer chaque actif sous-jacent au sein d\u2019un m\u00eame contrat. Les principales estimations et hypoth\u00e8ses retenues par le Groupe relatives \u00e0 la norme IFRS 16 sont d\u00e9taill\u00e9es dans le paragraphe \u00ab Traitement des contrats de location selon la norme IFRS 16 \u00bb inclus dans la note 2.8 \u00ab Immobilisations corporelles \u00bb. Celles-ci concernent la d\u00e9termination de la dur\u00e9e de location et la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation. Les impacts d\u00e9taill\u00e9s sur la dette locative et le droit d\u2019utilisation par \ufb02ux, types d\u2019actifs et maturit\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en annexe notes 18 et 28.2. 315 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 20222.9 / Stocks Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible de leur co\u00fbt et de leur valeur nette de r\u00e9alisation. La valeur nette de r\u00e9alisation est \u00e9gale au prix de vente estim\u00e9 en fonction de l\u2019anciennet\u00e9 des produits, net des co\u00fbts restant \u00e0 encourir pour la r\u00e9alisation de la vente. Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen unitaire pond\u00e9r\u00e9. Les stocks comprennent tous les co\u00fbts d\u2019achat et autres co\u00fbts encourus pour amener les stocks sur leur lieu de vente et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. Les co\u00fbts encourus incluent principalement, les co\u00fbts variables de logistique, les taxes para\ufb01scales, les frais de transport, la provision pour d\u00e9marque inconnue entre la date du dernier inventaire et la date de cl\u00f4ture. Les avantages obtenus des fournisseurs comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction du co\u00fbt d\u2019achat des marchandises vendues sont d\u00e9duits de la valeur des stocks. Les frais \ufb01nanciers sont exclus des stocks. Ils sont comptabilis\u00e9s en charges \ufb01nanci\u00e8res de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation sur les stocks : n sur la base de leur perspective d\u2019\u00e9coulement ; n s\u2019ils sont endommag\u00e9s partiellement ; n s\u2019ils sont compl\u00e8tement obsol\u00e8tes ; n si le prix de vente est inf\u00e9rieur \u00e0 la valeur nette de r\u00e9alisation.2.10 / D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non \ufb01nanciers Les goodwill, les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9\ufb01nie et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique au cours du second semestre de l\u2019exercice. Les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie sont des entit\u00e9s op\u00e9rationnelles g\u00e9n\u00e9rant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendants. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est le plus petit groupe identi\ufb01able d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupe d\u2019actifs. Concr\u00e8tement, les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie sont les pays dans lesquels le Groupe a des \ufb01liales op\u00e9rationnelles (la France, la Suisse, l\u2019Espagne, le Portugal, la Belgique et le Luxembourg). Par ailleurs, lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019une perte de valeur est susceptible d\u2019intervenir sur des goodwill, des autres immobilisations incorporelles, des immobilisations corporelles et des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est mis en \u0153uvre. De tels \u00e9v\u00e9nements ou circonstances peuvent \u00eatre li\u00e9s \u00e0 des changements signi\ufb01catifs d\u00e9favorables affectant, soit l\u2019environnement \u00e9conomique, soit les hypoth\u00e8ses ou les objectifs retenus \u00e0 la date d\u2019acquisition. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation consiste \u00e0 d\u00e9terminer si la valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable. La valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par rapport aux projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus, en tenant compte de la valeur temps et des risques sp\u00e9ci\ufb01ques li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif ou \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie. Les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus sont \u00e9tablies sur la base des budgets et des plans \u00e0 moyen terme. Ces plans sont construits sur un horizon trois ans. Pour le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9, une valeur terminale \u00e9gale \u00e0 la capitalisation \u00e0 l\u2019in\ufb01ni d\u2019un \ufb02ux annuel normatif est ajout\u00e9e \u00e0 la valeur des \ufb02ux futurs attendus. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l\u2019actif ou groupe d\u2019actifs dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de cession. Elle est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir d\u2019\u00e9l\u00e9ments de march\u00e9 (comparaison avec des soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es similaires, valeur attribu\u00e9e lors d\u2019op\u00e9rations r\u00e9centes et cours boursiers). Lorsque la valeur recouvrable de l\u2019actif ou de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019actif ou du groupe d\u2019actifs est comptabilis\u00e9e. Dans le cas d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie, la perte de valeur est affect\u00e9e prioritairement au goodwill le cas \u00e9ch\u00e9ant et est enregistr\u00e9e sur la ligne \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat. Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre des immobilisations corporelles et autres immobilisations incorporelles peuvent \u00eatre reprises ult\u00e9rieurement, lorsque la valeur recouvrable redevient sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable. Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre des goodwill ne peuvent \u00eatre reprises. 316 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 En cas de cession partielle d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie, le r\u00e9sultat de cession est calcul\u00e9 en int\u00e9grant parmi les \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s la partie du goodwill correspondant \u00e0 ces \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s. Pour r\u00e9aliser l\u2019affectation de la quote-part du goodwill aux \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s, les normes IFRS proposent d\u2019utiliser les valeurs relatives des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es et conserv\u00e9es sauf si l\u2019entit\u00e9 d\u00e9montre qu\u2019une autre m\u00e9thode re\ufb02\u00e8te mieux la part du goodwill c\u00e9d\u00e9e. Prise en compte de l\u2019application de la norme IFRS 16 dans les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation La recouvrabilit\u00e9 du droit d\u2019utilisation est test\u00e9e d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e8nements ou des modi\ufb01cations d\u2019environnement de march\u00e9 indiquent un risque de perte de valeur de l\u2019actif. Les dispositions de mise en \u0153uvre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont identiques \u00e0 celles relatives aux immobilisations incorporelles et corporelles d\u00e9crites dans les notes 2.6, 2.7 et 2.8. Pour les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a choisi d\u2019appliquer l\u2019all\u00e8gement pratique dans lequel la valeur \u00e0 tester inclut les droits d\u2019utilisation d\u00e9duits des passifs de location. Les projections issues des business plan, la valeur terminale et le taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s en coh\u00e9rence avec la situation ant\u00e9rieure \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16. Les projections issues des Business Plans, la valeur terminale et le taux d\u2019actualisation n\u2019ont pas tenu compte de l\u2019application de la norme IFRS 16.2.11 / Actifs et passifs \ufb01nanciers Les actifs et passifs \ufb01nanciers sont inscrits lors de leur comptabilisation initiale au bilan pour leur juste valeur. L\u2019ensemble de ces instruments est d\u00e9taill\u00e9 dans le chapitre 5.2 note 34. 2.11.1 Actifs \ufb01nanciers La norme IFRS 9 pr\u00e9sente un mod\u00e8le de classement et d\u2019\u00e9valuation des actifs \ufb01nanciers en trois cat\u00e9gories, bas\u00e9 sur les caract\u00e9ristiques contractuelles des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie et sur le mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion de ces actifs : n les actifs \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat : Sont class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie, tous les instruments de dette qui ne sont pas \u00e9ligibles \u00e0 un classement dans la cat\u00e9gorie des actifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou dans la cat\u00e9gorie des actifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, ainsi que les investissements dans des instruments de capitaux propres de type action pour lesquels l\u2019option de comptabilisation \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 retenue. Ces actifs sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de valeur en r\u00e9sultat \ufb01nancier. Les achats et ventes d\u2019actifs \ufb01nanciers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction, date \u00e0 laquelle le Groupe est engag\u00e9 dans l\u2019achat ou la vente de l\u2019actif. Un actif \ufb01nancier est d\u00e9comptabilis\u00e9 si les droits contractuels sur les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 cet actif \ufb01nancier arrivent \u00e0 expiration ou si cet actif a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9. Les actifs \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont : n les instruments de dette qui ne sont pas quali\ufb01\u00e9s au co\u00fbt amorti ni \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat, n les instruments de capitaux propres qui sont d\u00e9tenus \u00e0 titre sp\u00e9culatif, n les instruments de capitaux propres pour lesquels la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas retenu l\u2019option de comptabilisation \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat ; n les actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt amorti : Les actifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont des instruments de dette (pr\u00eats et cr\u00e9ances notamment) dont les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement constitu\u00e9s de paiements repr\u00e9sentatifs du principal et des int\u00e9r\u00eats sur ce principal et dont le mod\u00e8le de gestion consiste \u00e0 d\u00e9tenir l\u2019instrument a\ufb01n d\u2019en collecter les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Pour les cr\u00e9ances \u00e0 court terme sans taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9clar\u00e9, la juste valeur est assimil\u00e9e au montant de la facture d\u2019origine. Ces actifs font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation selon le mod\u00e8le fond\u00e9 sur les pertes attendues. 317 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Le Groupe classe ses actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt amorti uniquement si les deux crit\u00e8res suivants sont respect\u00e9s : n les actifs \ufb01nanciers sont d\u00e9tenus dans un mod\u00e8le de gestion visant \u00e0 collecter les \ufb02ux mon\u00e9taires contractuels, et n les \ufb02ux mon\u00e9taires contractuels ne sont constitu\u00e9s que de \ufb02ux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de remboursement de principal (crit\u00e8re SPPI) ; n les actifs \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat : Il s\u2019agit d\u2019instruments de dette dont les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement constitu\u00e9s de paiements repr\u00e9sentatifs du principal et des int\u00e9r\u00eats sur ce principal et dont le mod\u00e8le de gestion consiste \u00e0 d\u00e9tenir l\u2019instrument \u00e0 la fois dans le but d\u2019en collecter les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels et de vendre les actifs. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au poste \u00ab variation de juste valeur des instruments de dette \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb jusqu\u2019\u00e0 la d\u00e9comptabilisation des actifs sous-jacents o\u00f9 elles sont transf\u00e9r\u00e9es en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend \u00e9galement les investissements dans des instruments de capitaux propres (actions, principalement) sur option irr\u00e9vocable. Dans ce cas, lors de la cession des titres, les gains ou pertes latents pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s en capitaux propres (autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global) ne seront pas reclass\u00e9s en r\u00e9sultat ; seuls les dividendes sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Sont notamment class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie les titres de participation non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019option de comptabilisation en juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global a \u00e9t\u00e9 retenue. La juste valeur correspond pour les titres cot\u00e9s \u00e0 un prix de march\u00e9. Pour les titres non cot\u00e9s, elle est d\u00e9termin\u00e9e prioritairement par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des transactions r\u00e9centes ou par des techniques de valorisation qui int\u00e8grent des donn\u00e9es de march\u00e9 \ufb01ables et observables. Cependant, en l\u2019absence de donn\u00e9es de march\u00e9 observables sur des entreprises comparables, la juste valeur des titres non cot\u00e9s est le plus souvent \u00e9valu\u00e9e sur la base des projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s ou de l\u2019actif net comptable r\u00e9\u00e9valu\u00e9, d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir de param\u00e8tres internes (niveau 3 de la hi\u00e9rarchie de juste valeur). Les actifs \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat sont : n les instruments de capitaux propres qui ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 titre sp\u00e9culatif et pour lesquels la Soci\u00e9t\u00e9 a choisi de mani\u00e8re irr\u00e9vocable \u00e0 l\u2019initiation de les reconna\u00eetre dans cette cat\u00e9gorie. Il s\u2019agit d\u2019investissements strat\u00e9giques et le Groupe consid\u00e8re cette classi\ufb01cation comme plus adapt\u00e9e, n les instruments de dette dont les \ufb02ux mon\u00e9taires contractuels sont constitu\u00e9s uniquement de \ufb02ux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de remboursement de principal et dont l\u2019objectif de gestion est de collecter les \ufb02ux contractuels et de vendre les actifs.2.11.2 Passifs \ufb01nanciers L\u2019\u00e9valuation des passifs \ufb01nanciers d\u00e9pend de leur classi\ufb01cation selon IFRS 9. Au sein du Groupe les emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res, les dettes fournisseurs et les autres dettes sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est d\u00e9termin\u00e9 pour chaque transaction et correspond au taux qui permet d\u2019obtenir la valeur nette comptable d\u2019un passif \ufb01nancier en actualisant ses \ufb02ux futurs estim\u00e9s pay\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance ou jusqu\u2019\u00e0 la date la plus proche de re\ufb01xation du prix au taux de march\u00e9. Ce calcul inclut les co\u00fbts de transactions de l\u2019op\u00e9ration ainsi que toutes les primes et/ou d\u00e9cotes \u00e9ventuelles. Les co\u00fbts de transactions correspondent aux co\u00fbts qui sont directement rattachables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif \ufb01nancier. Les passifs \ufb01nanciers quali\ufb01\u00e9s d\u2019\u00e9l\u00e9ments couverts dans le cadre de relations de couverture \u00e0 la juste valeur et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, font l\u2019objet d\u2019un ajustement de leur valeur nette comptable au titre du risque couvert. Les relations de couverture sont d\u00e9taill\u00e9es dans le paragraphe relatif aux \u00ab Instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00bb (cf. 2.11.3). Les passifs \ufb01nanciers d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur sur option, autres que les d\u00e9riv\u00e9s passifs, sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat sauf pour la variation de juste valeur due \u00e0 une variation du spread de cr\u00e9dit de Fnac Darty qui est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les frais de transaction li\u00e9s \u00e0 la mise en place de ces passifs \ufb01nanciers sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en charges. 318 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 52.11.3 Instruments d\u00e9riv\u00e9s Dans le cadre de son activit\u00e9, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 utiliser divers instruments \ufb01nanciers a\ufb01n de r\u00e9duire son exposition aux risques de change. L\u2019ensemble des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9 au bilan en autres actifs et passifs courants ou non courants en fonction de leur maturit\u00e9 et de leur quali\ufb01cation comptable (couverture ou non) et \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction. La variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat sauf dans le cas de couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie et d\u2019investissement net pour la partie ef\ufb01cace. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme des instruments de couverture sont class\u00e9s par cat\u00e9gorie de couverture en fonction de la nature des risques couverts. Ces d\u00e9riv\u00e9s permettent de couvrir le risque de variation de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie attach\u00e9 \u00e0 des actifs ou des passifs comptabilis\u00e9s ou \u00e0 une transaction pr\u00e9vue hautement probable qui affecterait le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable, si et seulement si, les conditions suivantes sont r\u00e9unies : n la relation de couverture est constitu\u00e9e uniquement d\u2019\u00e9l\u00e9ments \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture ; n une relation de couverture est clairement identi\ufb01\u00e9e, formalis\u00e9e et document\u00e9e d\u00e8s sa date de mise en place ; n la relation de couverture respecte les crit\u00e8res d\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 : n relation \u00e9conomique entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et la couverture, n pas de pr\u00e9pond\u00e9rance du risque cr\u00e9dit dans la variation de juste valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, n le ratio de couverture de la relation de couverture est \u00e9gal au rapport entre la quantit\u00e9 de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert qui est r\u00e9ellement couverte par l\u2019entit\u00e9 et la quantit\u00e9 de l\u2019instrument de couverture que l\u2019entit\u00e9 utilise r\u00e9ellement pour couvrir cette quantit\u00e9 de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert. Le traitement comptable des instruments \ufb01nanciers quali\ufb01\u00e9s d\u2019instruments de couverture, et leur impact au compte de r\u00e9sultat et au bilan, est diff\u00e9renci\u00e9 en fonction du type de relation de couverture. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Fnac Darty n\u2019a en portefeuille que des d\u00e9riv\u00e9s d\u2019achat \u00e0 terme de devises couvrant des op\u00e9rations commerciales et quali\ufb01\u00e9s en couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie : n la partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture est directement enregistr\u00e9e en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ces montants sont reclass\u00e9s en compte de r\u00e9sultat sym\u00e9triquement au mode de comptabilisation des \u00e9l\u00e9ments couverts, soit en marge brute pour les couvertures d\u2019op\u00e9rations commerciales ; n la partie inef\ufb01cace de la couverture est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat ; n d\u2019autre part Fnac Darty consid\u00e8re le co\u00fbt des couvertures du risque de change comme un co\u00fbt li\u00e9 \u00e0 la transaction couverte. De ce fait, la variation de la composante taux, des couvertures de change \u00e0 terme, est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et recycl\u00e9e en P&L sym\u00e9triquement au mode de comptabilisation des \u00e9l\u00e9ments couverts, soit en marge brute pour les couvertures d\u2019op\u00e9rations commerciales.2.11.4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie Le poste \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 comprend les disponibilit\u00e9s, les parts d\u2019OPCVM de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme ainsi que les autres instruments liquides et facilement convertibles, dont le risque de changement de valeur est n\u00e9gligeable et dont la maturit\u00e9 est de trois mois au plus au moment de leur date d\u2019acquisition. Les placements \u00e0 plus de trois mois, de m\u00eame que les comptes bancaires bloqu\u00e9s ou nantis sont exclus de la tr\u00e9sorerie. Les d\u00e9couverts bancaires \ufb01gurent en dettes \ufb01nanci\u00e8res au passif du bilan. Dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie, le poste \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb inclut les int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus des actifs pr\u00e9sent\u00e9s en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que les d\u00e9couverts bancaires. Un \u00e9tat d\u00e9taillant la tr\u00e9sorerie du tableau des \ufb02ux \ufb01gure en note 27. 319 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 20222.11.5 Endettement \ufb01nancier net L\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe comprend : n la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (cf. 2.11.4) ; n les cr\u00e9dits \u00e0 court terme et long terme, ainsi que les d\u00e9couverts bancaires : ce poste inclut essentiellement les emprunts obligataires \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2024 et 2026, la composante dette des obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE) \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027, ainsi que l\u2019emprunt aupr\u00e8s de la Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement (chapitre 5.2 note 28) ; n depuis le 1 er janvier 2019 et suite \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16, l\u2019endettement \ufb01nancier net avec IFRS 16 inclut la dette locative li\u00e9e aux contrats de location simple.2.12 / Paiements fond\u00e9s sur des actions Transactions fond\u00e9es sur des actions et r\u00e9gl\u00e9es en tr\u00e9sorerie Des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance, dont le d\u00e9nouement est effectu\u00e9 en tr\u00e9sorerie, ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s par le Groupe \u00e0 des collaborateurs du Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiements fond\u00e9s sur des actions, la juste valeur de ces plans, correspondant \u00e0 la juste valeur des instruments remis, est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Les mod\u00e8les math\u00e9matiques utilis\u00e9s pour ces \u00e9valuations sont d\u00e9crits dans la note 7. Pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la juste valeur de l\u2019engagement ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e d\u2019acquisition des droits. Cette charge est inscrite en charges de personnel en contrepartie d\u2019une dette vis-\u00e0-vis du personnel. La variation de juste valeur de la dette est constat\u00e9e en r\u00e9sultat de chaque exercice. Transactions fond\u00e9es sur des actions et r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres Des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance, dont le d\u00e9nouement est effectu\u00e9 en instruments de capitaux propres, ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s par le Groupe \u00e0 des collaborateurs du Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiements fond\u00e9s sur des actions, la juste valeur de ces plans, correspondant \u00e0 la juste valeur des instruments remis, est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution sans possibilit\u00e9 de r\u00e9\u00e9valuation. Les mod\u00e8les math\u00e9matiques utilis\u00e9s pour ces \u00e9valuations sont d\u00e9crits dans la note 7. Pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la juste valeur des options et des actions gratuites ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e d\u2019acquisition des droits. Cette charge est inscrite en charges de personnel en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres.2.13 / Imp\u00f4ts La charge d\u2019imp\u00f4t de l\u2019exercice comprend l\u2019imp\u00f4t exigible et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode bilancielle du report variable pour toutes les diff\u00e9rences temporelles existant entre la valeur comptable inscrite au bilan consolid\u00e9 et la valeur \ufb01scale des actifs et passifs, \u00e0 l\u2019exception des goodwill non d\u00e9ductibles \ufb01scalement. L\u2019\u00e9valuation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s repose sur la fa\u00e7on dont le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable des actifs et passifs en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t adopt\u00e9 ou quasi adopt\u00e9 \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s et sont class\u00e9s au bilan en actifs et passifs non courants. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif est comptabilis\u00e9 sur les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et pour le report en avant de pertes \ufb01scales et de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont comptabilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9\ufb01ces futurs imposables sur lesquels ces actifs pourront \u00eatre imput\u00e9s. L\u2019impact des changements de taux d\u2019imposition des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. 320 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont revues p\u00e9riodiquement par entit\u00e9 \ufb01scale et peuvent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, conduire \u00e0 ne plus reconna\u00eetre des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ant\u00e9rieurement constat\u00e9s. Ces perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration sont analys\u00e9es sur la base d\u2019un plan \ufb01scal indiquant le niveau de revenu imposable projet\u00e9. Le revenu imposable pris en compte \u00e0 ce stade est celui obtenu sur une p\u00e9riode de deux ans. Les hypoth\u00e8ses incluses dans le plan \ufb01scal sont coh\u00e9rentes avec celles incluses dans les budgets et plan \u00e0 moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la direction g\u00e9n\u00e9rale. Les imp\u00f4ts \u00e0 payer et les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts \u00e0 recevoir sur les distributions de dividendes pr\u00e9vues par les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif est comptabilis\u00e9 sur les diff\u00e9rences temporelles taxables relatives aux participations dans les \ufb01liales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises sauf si le Groupe est en mesure de contr\u00f4ler la date \u00e0 laquelle la diff\u00e9rence temporelle s\u2019inversera et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible. La cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises (CVAE), assise sur la valeur ajout\u00e9e r\u00e9sultant des comptes sociaux r\u00e9pond, selon l\u2019analyse du Groupe, \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019un imp\u00f4t, tel que d\u00e9\ufb01ni dans la norme IAS 12. Elle est ainsi pr\u00e9sent\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat sur la ligne Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat. IFRIC 23 clari\ufb01e l\u2019application des dispositions d\u2019IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat concernant la comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation, lorsqu\u2019une incertitude existe sur le traitement de l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat. \u00c0 cet effet, l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 23 prescrit une m\u00e9thode unique et uniforme de reconnaissance des risques \ufb01scaux. En 2019, le Groupe avait uniformis\u00e9 son processus de reconnaissance des risques \ufb01scaux, avec la mise en place de proc\u00e9dures de communication norm\u00e9es entre les \ufb01liales de toutes les juridictions \ufb01scales et la direction \ufb01scale du Groupe. D\u00e9sormais, s\u2019il est probable qu\u2019une position \ufb01scale incertaine ne soit pas accept\u00e9e par les autorit\u00e9s \ufb01scales, cette situation sera re\ufb02\u00e9t\u00e9e dans les comptes en imp\u00f4t exigible ou en imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. L\u2019ensemble des positions \ufb01scales incertaines est pr\u00e9sent\u00e9 en charges d\u2019imp\u00f4ts dans le compte de r\u00e9sultat, et en imp\u00f4ts exigibles ou diff\u00e9r\u00e9s dans le bilan.2.14 / Titres d\u2019auto-contr\u00f4le et autres instruments de capitaux propres Le Groupe peut d\u00e9tenir une part de ses propres actions par la mise en \u0153uvre d\u2019un contrat de liquidit\u00e9 destin\u00e9 notamment \u00e0 favoriser la liquidit\u00e9 des transactions et la r\u00e9gularit\u00e9 de cotation du titre. Ces actions propres sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les \u00e9ventuels pro\ufb01ts ou pertes li\u00e9s \u00e0 l\u2019achat, la vente, l\u2019\u00e9mission ou l\u2019annulation de titres auto-d\u00e9tenus sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres sans affecter le r\u00e9sultat. Le montant de tr\u00e9sorerie engag\u00e9e dans le cadre de ce contrat est pr\u00e9cis\u00e9 \u00e0 la note 21. Le contrat de liquidit\u00e9 et le programme de rachat d\u2019action ne pr\u00e9voient pas d\u2019obligation d\u2019achat d\u2019actions propres en \ufb01n d\u2019exercice.2.15 / Provisions Des provisions pour litiges et contentieux et risques divers sont comptabilis\u00e9es d\u00e8s lors qu\u2019il existe une obligation actuelle r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qui se traduira probablement par une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques et dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able. Ainsi pour estimer des provisions relatives \u00e0 un litige, le Groupe appr\u00e9cie la probabilit\u00e9 d\u2019un jugement d\u00e9favorable et proc\u00e8de \u00e0 une estimation des montants concern\u00e9s. Cette appr\u00e9ciation est fond\u00e9e sur des analyses juridiques r\u00e9alis\u00e9es avec les conseils du Groupe. Les provisions dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 un an sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 un montant actualis\u00e9 correspondant \u00e0 la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 re\ufb02\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles de la valeur temps de l\u2019argent et des risques sp\u00e9ci\ufb01ques li\u00e9s \u00e0 ce passif. Une provision pour restructuration est constitu\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de cette restructuration et qu\u2019elle a fait l\u2019objet d\u2019une annonce ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution avant la date de cl\u00f4ture. Les co\u00fbts de restructurations provisionn\u00e9s correspondent essentiellement aux co\u00fbts sociaux (indemnit\u00e9s de licenciements, pr\u00e9retraites, pr\u00e9avis non r\u00e9alis\u00e9s, etc.), et aux indemnit\u00e9s de rupture de contrats engag\u00e9s avec des tiers. Les autres provisions correspondent \u00e0 des risques et des charges identi\ufb01\u00e9s de mani\u00e8re sp\u00e9ci\ufb01que.2.16 / Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme du personnel Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent, selon les lois et usages de chaque pays, \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suf\ufb01samment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. 321 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation \ufb01nale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer les engagements varient selon les conditions \u00e9conomiques du pays dans lequel le r\u00e9gime est situ\u00e9. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de \ufb01n de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel. Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modi\ufb01cations d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (et ne sont jamais repris en r\u00e9sultat) pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, sauf pour les m\u00e9dailles de travail dont les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant \u2013 l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modi\ufb01cation d\u2019un r\u00e9gime existant \u2013 ou \u2013 la diminution d\u2019une obligation suite \u00e0 une r\u00e9duction de r\u00e9gime \u2013 est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat m\u00eame si les droits \u00e0 prestation ne sont pas d\u00e9\ufb01nitivement acquis par les participants. Les charges relatives \u00e0 ce type de r\u00e9gime sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (co\u00fbts des services rendus) et en r\u00e9sultat \ufb01nancier (int\u00e9r\u00eats nets sur le passif ou l\u2019actif net calcul\u00e9s sur la base d\u2019un taux d\u2019actualisation d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence au taux des obligations d\u2019entreprises jug\u00e9es de haute qualit\u00e9). Les r\u00e8glements et les co\u00fbts des services pass\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Les r\u00e9ductions sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant lorsqu\u2019il s\u2019agit de d\u00e9parts de salari\u00e9s remplac\u00e9s et en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant lorsqu\u2019il s\u2019agit de d\u00e9parts de salari\u00e9s non remplac\u00e9s. La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s, d\u00e9duction faite de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes.2.17 / Actifs (ou groupe d\u2019actifs) non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s non poursuivies La norme IFRS 5 \u2013 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s non poursuivies requiert une comptabilisation et une pr\u00e9sentation sp\u00e9ci\ufb01que des actifs (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente et des activit\u00e9s non poursuivies, c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. Les actifs non courants, ou groupe d\u2019actifs et de passifs directement li\u00e9s, sont consid\u00e9r\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. Pour que tel soit le cas, l\u2019actif (ou le groupe d\u2019actifs) doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Les actifs non courants (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des frais de cession. Ces actifs cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 compter de leur quali\ufb01cation en actifs (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une ligne s\u00e9par\u00e9e au bilan du Groupe, sans retraitement des p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Une activit\u00e9 non poursuivie, c\u00e9d\u00e9e ou en vue de la vente est d\u00e9\ufb01nie comme une composante du Groupe ayant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie identi\ufb01ables du reste du Groupe et qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion principale et distincte. Sur l\u2019ensemble des p\u00e9riodes publi\u00e9es, le r\u00e9sultat de ces activit\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9 sur une ligne distincte du compte de r\u00e9sultat, \u00ab Activit\u00e9s non poursuivies \u00bb, et fait l\u2019objet d\u2019un retraitement dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie.2.18 / Reconnaissance des produits des activit\u00e9s ordinaires Les produits des activit\u00e9s ordinaires sont compos\u00e9s du chiffre d\u2019affaires hors taxes et des autres revenus. Le chiffre d\u2019affaires hors taxes correspond au chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 dans les magasins, sur les sites e-commerce (ventes aux clients \ufb01naux), ainsi que dans les entrep\u00f4ts (ventes aux franchis\u00e9s). Les autres revenus comprennent notamment les activit\u00e9s de billetterie, la vente de coffrets cadeaux, certains contrats d\u2019extension de garantie et les ventes Web r\u00e9alis\u00e9es pour le compte de ses prestataires (Marketplaces). 322 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Reconnaissance du chiffre d\u2019affaires et des autres revenus Le chiffre d\u2019affaires relatif aux ventes r\u00e9alis\u00e9es dans les magasins, qui constitue l\u2019essentiel du chiffre d\u2019affaires du Groupe, est comptabilis\u00e9 lors du passage en caisse des clients en application d\u2019IFRS 15. Le transfert de contr\u00f4le intervient lorsque les biens et services sont transf\u00e9r\u00e9s aux clients, les ventes ne comprenant aucune autre obligation de performance non remplie \u00e0 cette date. Lorsque les ventes en magasins sont assorties d\u2019un droit de retour, les conditions d\u2019exercice de ce droit sont limit\u00e9es \u00e0 certaines cat\u00e9gories de produits et sont restreintes dans le temps selon la r\u00e9glementation des pays concern\u00e9s et/ou conform\u00e9ment aux conditions g\u00e9n\u00e9rales de vente du Groupe. Dans ce cas, une provision pour retour de marchandise est constat\u00e9e. Les ventes de l\u2019activit\u00e9 e-commerce sont constitu\u00e9es, d\u2019une part, du chiffre d\u2019affaires relatif aux ventes r\u00e9alis\u00e9es sur les sites e-commerce du Groupe (ventes directes) et d\u2019autre part, des commissions per\u00e7ues au titre des ventes e-commerce que le Groupe r\u00e9alise pour le compte de tiers (Marketplaces). Le Groupe agit en tant que principal pour les ventes r\u00e9alis\u00e9es, pour son propre compte, sur les sites e-commerce du Groupe (ventes directes). Le chiffre d\u2019affaires relatif aux ventes directes est comptabilis\u00e9 lorsque la livraison est intervenue (date de transfert de contr\u00f4le des biens vendus). Comme pour les ventes de marchandises en magasins, les ventes directes en e-commerce sont assorties d\u2019un droit de retour dont les conditions d\u2019exercice sont restreintes dans le temps. Pour les ventes en Marketplaces, le Groupe agit en tant qu\u2019agent ; les revenus comptabilis\u00e9s correspondent aux commissions factur\u00e9es aux fournisseurs sur les ventes r\u00e9alis\u00e9es. Le chiffre d\u2019affaires relatif aux ventes aux franchis\u00e9s est comptabilis\u00e9 lorsque la livraison est intervenue (date de transfert de contr\u00f4le des biens vendus). Le traitement comptable des redevances de franchise rel\u00e8ve des dispositions sp\u00e9ci\ufb01ques pr\u00e9vues par la norme IFRS 15 concernant les licences de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle (licences dynamiques). Comptabilisation des programmes de \ufb01d\u00e9lisation de la client\u00e8le La vente d\u2019un bien ou service assortie de la remise de points de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 constitue un contrat comprenant deux \u00ab obligations de performance \u00bb s\u00e9par\u00e9es : n d\u2019une part, un bien ou service livr\u00e9 imm\u00e9diatement ; et n d\u2019autre part, un droit \u00e0 recevoir ult\u00e9rieurement des biens ou services \u00e0 prix r\u00e9duit. Le montant re\u00e7u au titre de la vente est r\u00e9parti entre les deux \u00ab obligations de performance \u00bb en proportion de leurs prix de vente sp\u00e9ci\ufb01ques respectifs et comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la vente initiale, apr\u00e8s prise en compte d\u2019un taux de p\u00e9remption correspondant \u00e0 la probabilit\u00e9 d\u2019utilisation des avantages par les adh\u00e9rents, estim\u00e9e selon une m\u00e9thode statistique. Les revenus sont constitu\u00e9s principalement de la vente de marchandises et de services r\u00e9alis\u00e9e par les magasins et les sites Internet marchands du Groupe, de la vente de marchandises r\u00e9alis\u00e9e aupr\u00e8s des franchis\u00e9s et des redevances de franchise, qui sont comptabilis\u00e9es dans le chiffre d\u2019affaires net lorsque les services sont fournis. \u00c0 compter de l\u2019exercice 2015, les produits de non-utilisation des cartes et ch\u00e8ques cadeaux sont reconnus dans les produits des activit\u00e9s ordinaires \u00e0 l\u2019\u00e9mission du support. Les programmes de \ufb01d\u00e9lisation de la client\u00e8le, les avantages accord\u00e9s aux clients dans le cadre des programmes de \ufb01d\u00e9lisation constituent des \u00e9l\u00e9ments s\u00e9par\u00e9s de la vente initiale. Ces avantages sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la vente initiale, apr\u00e8s prise en compte d\u2019un taux de p\u00e9remption, correspondant \u00e0 la probabilit\u00e9 d\u2019utilisation des avantages par les adh\u00e9rents, estim\u00e9e selon une m\u00e9thode statistique. Le produit des ventes de cartes de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 est, quant \u00e0 lui, \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e de validit\u00e9 des cartes de fa\u00e7on \u00e0 re\ufb02\u00e9ter le calendrier des avantages fournis.Les ventes de biens sont comptabilis\u00e9es lorsqu\u2019une entit\u00e9 du Groupe a transf\u00e9r\u00e9 le contr\u00f4le d\u2019un bien \u00e0 l\u2019acheteur. G\u00e9n\u00e9ralement le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 lorsque la livraison est intervenue, que le montant du revenu peut \u00eatre mesur\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able et que le recouvrement est raisonnablement assur\u00e9. Suite \u00e0 la vente de biens, et selon les clauses contractuelles attach\u00e9es \u00e0 ces ventes, des passifs peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9s en r\u00e9duction du produit des activit\u00e9s ordinaires, a\ufb01n de faire face aux \u00e9ventuels retours de marchandises susceptibles d\u2019intervenir post\u00e9rieurement \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice. 323 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les prestations de services, comme par exemple les ventes d\u2019extensions de garantie ou les services attach\u00e9s directement \u00e0 la vente de biens, sont comptabilis\u00e9es sur la p\u00e9riode o\u00f9 les services sont rendus. Lorsque l\u2019entit\u00e9 du Groupe agit en qualit\u00e9 d\u2019agent dans la vente de ces prestations, le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 au moment de la vente, et correspond \u00e0 la marge r\u00e9alis\u00e9e ou la commission per\u00e7ue. Cela concerne principalement les activit\u00e9s de billetterie, la vente de coffrets cadeaux, certains contrats d\u2019extension de garantie et les ventes Web r\u00e9alis\u00e9es pour le compte de ses prestataires (Marketplaces). D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, dans le cadre de son activit\u00e9, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 proposer \u00e0 ses clients, tout au long de l\u2019ann\u00e9e, de nouveaux produits et services, en lien avec des partenaires. L\u2019analyse Agent/Principal est men\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15 pour chaque nouveau produit et service propos\u00e9. Le tableau ci-dessous r\u00e9capitule l\u2019analyse Agent/Principal des principaux produits et services propos\u00e9s par le Groupe en lien avec des partenaires : Agent Principal Internet/magasin Marketplace X D\u00e9veloppement photo X Livres num\u00e9riques X T\u00e9l\u00e9chargement de jeux et logiciels Suivant prestataire Cartes cadeaux (enseigne) X Cartes cadeaux (hors enseigne) X Cuisines sur mesure X Billetterie Vente de billets X Vente assurance annulation spectacle X Coffrets Coffrets cadeaux X Prestations additionnelles Vente de garanties ou extensions de garanties X Vente d\u2019assurances X Produits d\u2019occasion Produits d\u2019occasion X Abonnements \u00c9nergie et t\u00e9l\u00e9coms X S\u00e9curit\u00e9 et partage (pack S\u00e9r\u00e9nit\u00e9) X R\u00e9paration (Darty Max & Vanden Borre Life) X Autres services Financement X Services de r\u00e9paration hors garantie X Livraison X Formation X Service apr\u00e8s-vente X 324 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 52.19 / R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel inclut l\u2019ensemble des produits et des co\u00fbts directement li\u00e9s aux activit\u00e9s du Groupe, que ces produits et ces charges soient r\u00e9currents ou qu\u2019ils r\u00e9sultent de d\u00e9cisions ou d\u2019op\u00e9rations ponctuelles. Le co\u00fbt des ventes des marchandises int\u00e8gre, entre autres, les achats nets des produits de ristournes et des coop\u00e9rations commerciales, qui sont \u00e9valu\u00e9es sur la base de contrats sign\u00e9s avec les fournisseurs et donnent lieu en cours d\u2019ann\u00e9e \u00e0 la facturation d\u2019acomptes. \u00c0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, une \u00e9valuation des ristournes et coop\u00e9rations commerciales \u00e0 percevoir est effectu\u00e9e sur la base des contrats sign\u00e9s avec les fournisseurs. Cette \u00e9valuation est notamment bas\u00e9e sur le montant des achats annuels, des quantit\u00e9s d\u2019articles achet\u00e9s ou d\u2019autres conditions contractuelles comme l\u2019atteinte de seuils ou la progression du volume d\u2019achats pour les ristournes et la r\u00e9alisation des services rendus aux fournisseurs au titre des coop\u00e9rations commerciales. A\ufb01n de faciliter la lecture du compte de r\u00e9sultat et de la performance du Groupe, les \u00e9l\u00e9ments inhabituels et signi\ufb01catifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle de l\u2019ensemble consolid\u00e9 sont identi\ufb01\u00e9s sur la ligne du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel intitul\u00e9e \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb. Les \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb, exclus du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant, comprennent : n les co\u00fbts de restructurations et les co\u00fbts relatifs aux mesures d\u2019adaptation des effectifs ; n les pertes de valeur sur actifs immobilis\u00e9s constat\u00e9es principalement dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciations des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT) et des goodwill ; n les plus ou moins-values li\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9volution du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation (acquisition ou cession) ; n les litiges majeurs qui ne naissent pas de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe.2.20 / R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat net par action est calcul\u00e9 en rapportant le r\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice. Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe \u2013 de l\u2019exercice par le nombre moyen d\u2019actions en circulation major\u00e9 de l\u2019ensemble des instruments donnant un acc\u00e8s diff\u00e9r\u00e9 au capital de la soci\u00e9t\u00e9 consolidante qu\u2019ils soient \u00e9mis par celle-ci ou par l\u2019une de ses \ufb01liales. La dilution est d\u00e9termin\u00e9e instrument par instrument.2.21 / Secteurs op\u00e9rationnels Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8 \u2013 Secteurs op\u00e9rationnels, l\u2019information sectorielle pr\u00e9sent\u00e9e est \u00e9tablie sur la base des donn\u00e9es de gestion internes utilis\u00e9es pour l\u2019analyse de la performance des activit\u00e9s et l\u2019allocation des ressources par le Directeur G\u00e9n\u00e9ral et les directeurs du comit\u00e9 ex\u00e9cutif, qui forment le principal organe de d\u00e9cision op\u00e9rationnel du Groupe. Un secteur op\u00e9rationnel est une composante distincte du Groupe engag\u00e9e dans des activit\u00e9s susceptibles de g\u00e9n\u00e9rer des revenus et d\u2019encourir des d\u00e9penses, dont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement revus par l\u2019organe de d\u00e9cision op\u00e9rationnel et pour laquelle une information distincte est disponible. Chaque secteur op\u00e9rationnel fait l\u2019objet d\u2019un suivi individuel en termes de reporting interne, selon des indicateurs de performance communs \u00e0 l\u2019ensemble des secteurs. Les secteurs pr\u00e9sent\u00e9s au titre de l\u2019information sectorielle sont des secteurs op\u00e9rationnels ou des regroupements de secteurs op\u00e9rationnels. Ils correspondent soit aux pays, soit \u00e0 des zones g\u00e9ographiques compos\u00e9es de pays dans lesquels le Groupe exerce ses activit\u00e9s au travers des magasins : n France et Suisse : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe dirig\u00e9es depuis la France. Ces activit\u00e9s sont r\u00e9alis\u00e9es sur les territoires fran\u00e7ais, suisse et mon\u00e9gasque. Ce secteur inclut \u00e9galement les franchises du Cameroun, du Congo, de la C\u00f4te-d\u2019Ivoire, du Luxembourg, du Qatar, du S\u00e9n\u00e9gal, et de la Tunisie. Le secteur France et Suisse inclut \u00e9galement l\u2019activit\u00e9 de Nature & D\u00e9couvertes France et ses \ufb01liales internationales qui sont dans leur totalit\u00e9 dirig\u00e9es depuis la France ; n P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe r\u00e9alis\u00e9es et regroup\u00e9es sur les territoires espagnol et portugais ; n Belgique et Luxembourg : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe g\u00e9r\u00e9es depuis la Belgique et regroup\u00e9es sur les territoires belge et luxembourgeois. Le d\u00e9coupage des secteurs op\u00e9rationnels re\ufb02\u00e8te l\u2019organisation du Groupe. Les donn\u00e9es de gestion utilis\u00e9es pour \u00e9valuer la performance d\u2019un secteur sont \u00e9tablies conform\u00e9ment aux principes IFRS appliqu\u00e9s par le Groupe pour ses \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s. 325 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 3 FAITS MARQUANTS En 2022, Fnac Darty a poursuivi sa politique de retour aux actionnaires. Un dividende ordinaire de 2,00 euros brut par action au titre de l\u2019exercice 2021, repr\u00e9sentant un montant total de 53,5 millions d\u2019euros, a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 en num\u00e9raire le 23 juin 2022 et donc affect\u00e9 au premier semestre 2022. En cons\u00e9quence de la distribution de ce dividende, le taux de conversion/d\u2019\u00e9change a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 de 1,019 action Fnac Darty par OCEANE \u00e0 1,070 action Fnac Darty par OCEANE, \u00e0 compter du 23 juin 2022. La norme IAS 36 (D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs) impose de proc\u00e9der \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation de chacune des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT) et de ses immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie. Ce test doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9 a minima une fois par an \u00e0 date \ufb01xe ou \u00e0 n\u2019importe quel moment s\u2019il existe un indice de perte de valeur. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations annuels, r\u00e9alis\u00e9s au second semestre 2022, ont abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Nature & D\u00e9couvertes pour un montant de 4,0 millions d\u2019euros. La marque Nature & D\u00e9couvertes avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 26,0 millions d\u2019euros en 2019 lors de l\u2019acquisition de Nature & D\u00e9couvertes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur nette de la marque Nature & D\u00e9couvertes dans le bilan du Groupe est de 22,0 millions d\u2019euros. Les fermetures de magasins du Groupe li\u00e9es \u00e0 la crise sanitaire avaient conduit Fnac Darty \u00e0 entrer en n\u00e9gociation avec ses bailleurs a\ufb01n d\u2019obtenir des baisses temporaires de loyers durant la p\u00e9riode de con\ufb01nement. Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019amendement de l\u2019IASB \u00e0 la norme IFRS 16 du 28 mai 2020, les r\u00e9ductions n\u00e9goci\u00e9es dans le cadre de la crise sanitaire ont fait l\u2019objet d\u2019une comptabilisation sur la p\u00e9riode concern\u00e9e. Fnac Darty et Natixis ODDO BHF SCA ont sign\u00e9, en date du 22 mars 2022, un deuxi\u00e8me avenant au contrat de liquidit\u00e9 sign\u00e9 le 25 septembre 2018, et dont le premier avenant a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 22 mars 2019, portant sur ses actions ordinaires admises aux n\u00e9gociations sur Euronext Paris, conforme \u00e0 la d\u00e9cision AMF n o 2021-01 du 22 juin 2021 portant instauration des contrats de liquidit\u00e9 sur titres de capital au titre de pratique de march\u00e9 admise. Toujours dans la limite inscrite dans la d\u00e9cision AMF n o 2021-01 du 22 juin 2021, Fnac Darty a ainsi d\u00e9cid\u00e9 d\u2019augmenter les moyens du contrat de liquidit\u00e9 de 4,0 millions d\u2019euros. Par ailleurs, le 1 er ao\u00fbt 2022, conform\u00e9ment aux dispositions de l\u2019article 4 de la d\u00e9cision AMF n o 2021-01 du 22 juin 2021 (la \u00ab D\u00e9cision AMF \u00bb), Fnac Darty a r\u00e9duit de 0,4 million d\u2019euros les ressources allou\u00e9es \u00e0 la mise en \u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 con\ufb01\u00e9 \u00e0 Natixis Oddo BHF SCA. Au mois de mars 2022, Fnac Darty a exerc\u00e9 l\u2019option d\u2019extension de mars 2026 \u00e0 mars 2027 de sa ligne de cr\u00e9dit con\ufb01rm\u00e9e RCF de 500 millions d\u2019euros. Cette option a \u00e9t\u00e9 souscrite \u00e0 100 % des engagements bancaires. Le Groupe poss\u00e8de encore une option d\u2019extension pour \u00e9tendre sa ligne de cr\u00e9dit con\ufb01rm\u00e9e \u00e0 mars 2028. Dans un contexte de volatilit\u00e9 accrue des march\u00e9s \ufb01nanciers, Fnac Darty a fait le choix de s\u00e9curiser le re\ufb01nancement de sa prochaine \u00e9ch\u00e9ance majeure de dette obligataire de 300 millions d\u2019euros arrivant \u00e0 maturit\u00e9 en mai 2024. Ainsi, en d\u00e9cembre 2022, le Groupe a mis en place une ligne de cr\u00e9dit additionnelle bancaire non tir\u00e9e, sous la forme d\u2019un Delayed Drawn Term Loan (DDTL) de 300 millions d\u2019euros, qui pourra \u00eatre tir\u00e9e une seule fois et uniquement pour rembourser l\u2019emprunt obligataire arrivant \u00e0 maturit\u00e9 en 2024. Cette nouvelle ligne repose sur un contrat bancaire avec des conditions similaires \u00e0 celles de la ligne de cr\u00e9dit RCF existante de 500 millions d\u2019euros. Elle aura une maturit\u00e9 de trois ans en cas de tirage (d\u00e9cembre 2025), qui pourra \u00eatre prolong\u00e9e de deux ans (d\u00e9cembre 2027). Elle int\u00e8gre par ailleurs une composante Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale et Environnementale (RSE) qui permettra au Groupe d\u2019am\u00e9liorer ses conditions de \ufb01nancement si les objectifs, \ufb01x\u00e9s en coh\u00e9rence avec ceux du plan strat\u00e9gique Everyday, sont atteints. Gr\u00e2ce \u00e0 cette option, le Groupe peut ainsi maintenir la ligne obligataire jusqu\u2019\u00e0 sa maturit\u00e9 en mai 2024 tout en b\u00e9n\u00e9\ufb01ciant du bas coupon annuel, et ainsi s\u00e9curiser son niveau de frais \ufb01nanciers. Gr\u00e2ce \u00e0 cette nouvelle ligne bancaire non tir\u00e9e, le Groupe n\u2019a pas d\u2019\u00e9ch\u00e9ance majeure de remboursement avant 2026 Le 17 novembre 2022, la High Court de Londres a condamn\u00e9 Darty Holdings SAS, \ufb01liale de Fnac Darty, \u00e0 verser un montant total de 111,9 millions de livres sterling (dont 89,6 millions de livres sterling de condamnation et 22,3 millions de livres d\u2019int\u00e9r\u00eats et frais de proc\u00e9dure judiciaire), dans le cadre de la vente de la soci\u00e9t\u00e9 Comet Group Limited par le groupe Kesa en 2012. En f\u00e9vrier 2020, Fnac Darty avait con\ufb01rm\u00e9 avoir re\u00e7u une signi\ufb01cation de contentieux du liquidateur de Comet Group Limited \u00e0 l\u2019encontre de Darty Holdings SAS, en sa qualit\u00e9 de successeur de Kesa International Limited (KIL). Kesa Holdings Limited, d\u00e9sormais dissoute, avait c\u00e9d\u00e9 en 2012 Comet Group, dont l\u2019activit\u00e9 \u00e9tait l\u2019exploitation de magasins de biens \u00e9lectroniques au Royaume-Uni. Le liquidateur all\u00e8gue qu\u2019en f\u00e9vrier 2012, donc ant\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019acquisition de Darty par Fnac r\u00e9alis\u00e9e en 2016, Comet aurait rembours\u00e9 une dette intragroupe \u00e0 KIL, alors que Comet \u00e9tait d\u00e9j\u00e0 en \u00e9tat de cessation de paiements. Aucun \u00e9l\u00e9ment concernant ce dossier n\u2019avait \u00e9t\u00e9 port\u00e9 \u00e0 la connaissance du Groupe Fnac au moment de l\u2019acquisition de Darty. Dans le cadre de ce contentieux, Fnac Darty a, depuis le d\u00e9but, pris les mesures n\u00e9cessaires pour d\u00e9fendre ses int\u00e9r\u00eats. C\u2019est pourquoi le Groupe conteste fermement, sur le fond, la d\u00e9cision rendue par la High Court et envisage d\u2019utiliser toutes les voies de recours possibles pour contester cette d\u00e9cision (voir note 32.5 du chapitre 5). Le paiement de la totalit\u00e9 de cette somme a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 au mois de d\u00e9cembre 2022. Sur l\u2019ensemble des p\u00e9riodes publi\u00e9es, le r\u00e9sultat li\u00e9 au litige Comet est pr\u00e9sent\u00e9 sur une ligne distincte du compte de r\u00e9sultat, \u00ab Activit\u00e9s non poursuivies \u00bb, et fait l\u2019objet d\u2019un classement dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie sur la ligne \u00ab Flux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s non poursuivies \u00bb. En\ufb01n, le Groupe est not\u00e9 par les agences de notation Standard & Poor\u2019s, Scope Ratings et Moody\u2019s qui ont attribu\u00e9 respectivement, au cours du premier semestre 2022, les notations BB+, BBB et Ba2, toutes trois assorties d\u2019une perspective stable. 326 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 \u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation En 2022, il n\u2019y a pas eu d\u2019\u00e9volution majeure du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation. Les acquisitions en 2022 concernent la soci\u00e9t\u00e9 Next Service France int\u00e9gr\u00e9e globalement \u00e0 100 % et les soci\u00e9t\u00e9s Repair & Run et Minteed mises en \u00e9quivalence. Au mois d\u2019octobre 2022, le Groupe a acquis la soci\u00e9t\u00e9 NSF (Next Services France), une soci\u00e9t\u00e9 dont le domaine d\u2019intervention est l\u2019assistance, le d\u00e9pannage et la r\u00e9paration de mat\u00e9riels \u00e9lectrom\u00e9nagers, t\u00e9l\u00e9vision, audio, vid\u00e9o et hi-\ufb01, toutes marques. Elle propose \u00e9galement une offre informatique tel que l\u2019audit de parc informatique, l\u2019infog\u00e9rance ou la formation. La soci\u00e9t\u00e9 NSF est consolid\u00e9e en int\u00e9gration globale. Au mois de juin 2022, Fnac Darty a investi dans la soci\u00e9t\u00e9 Minteed, en actions (25 % du capital) et en obligations convertibles. La soci\u00e9t\u00e9 Minteed est une plateforme visant \u00e0 cr\u00e9er des jetons non fongibles dans le domaine de l\u2019art (photo num\u00e9rique et \u0153uvre d\u2019art num\u00e9rique). Compte tenu de la nature de l\u2019in\ufb02uence exerc\u00e9e par le Groupe sur la soci\u00e9t\u00e9 Minteed, celle-ci est consolid\u00e9e par la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence. Au mois de juillet 2022, Fnac Darty a pris une participation \u00e0 hauteur de 20 % dans Repair & Run, une soci\u00e9t\u00e9 sp\u00e9cialis\u00e9e dans la r\u00e9paration et l\u2019entretien des cycles et mobilit\u00e9s douces multimarques. Compte tenu de la nature de l\u2019in\ufb02uence exerc\u00e9e par le Groupe sur la soci\u00e9t\u00e9 Repair & Run, celle-ci est consolid\u00e9e par la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence. Au mois de mai 2022, Fnac Darty a c\u00e9d\u00e9 la totalit\u00e9 de sa participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Izneo repr\u00e9sentant 50 % du capital de cette soci\u00e9t\u00e9. NOTE 4 SECTEURS OP\u00c9RATIONNELS Les informations relatives aux secteurs op\u00e9rationnels suivent les m\u00eames r\u00e8gles comptables que celles utilis\u00e9es pour les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s et d\u00e9crites dans les notes aux \u00e9tats \ufb01nanciers. La mesure de la performance de chaque secteur op\u00e9rationnel, utilis\u00e9e par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, est bas\u00e9e sur le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Les produits et charges sans contrepartie en tr\u00e9sorerie incluent principalement des dotations et reprises courantes et non courantes aux amortissements et provisions sur actifs non courants et provisions pour risques et charges. Les acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles correspondent aux acquisitions d\u2019immobilisations y compris les variations des dettes sur immobilisations. Ils n\u2019incluent pas les investissements d\u2019immobilisations en contrat de location-\ufb01nancement. Les actifs sectoriels non courants se composent des goodwill et autres immobilisations incorporelles, des immobilisations corporelles et des autres actifs non courants. Les actifs sectoriels se composent des actifs sectoriels non courants, des stocks, des cr\u00e9ances clients, des concours \u00e0 la client\u00e8le et des autres actifs courants. Les passifs sectoriels se composent des \ufb01nancements des concours \u00e0 la client\u00e8le, des dettes fournisseurs et des autres passifs courants. Les secteurs op\u00e9rationnels sont d\u00e9coup\u00e9s de fa\u00e7on suivante : n France et Suisse : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe dirig\u00e9es depuis la France. Ces activit\u00e9s sont r\u00e9alis\u00e9es sur les territoires fran\u00e7ais, suisse et mon\u00e9gasque. Ce secteur inclut \u00e9galement les franchises du Cameroun, du Congo, de la C\u00f4te-d\u2019Ivoire, du Luxembourg, du Qatar, du S\u00e9n\u00e9gal, et de la Tunisie. Le secteur France et Suisse inclut \u00e9galement l\u2019activit\u00e9 de Nature & D\u00e9couvertes France et ses \ufb01liales internationales qui sont dans leur totalit\u00e9 dirig\u00e9es depuis la France ; n P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe r\u00e9alis\u00e9es et regroup\u00e9es sur les territoires espagnol et portugais ; n Belgique et Luxembourg : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe g\u00e9r\u00e9es depuis la Belgique et regroup\u00e9es sur les territoires belge et luxembourgeois. Le d\u00e9coupage des secteurs op\u00e9rationnels re\ufb02\u00e8te l\u2019organisation du Groupe. 327 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 4.1 / Informations par secteur op\u00e9rationnel (en millions d\u2019euros) France et Suisse P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique Belgique et Luxembourg Total EXERCICE 31 D\u00c9CEMBRE 2022 PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES 6 613,3 719,6 616,5 7 949,4 Produits techniques 3 104,2 410,3 315,5 3 830,0 Produits \u00e9lectrom\u00e9nagers 1 438,8 0,0 199,8 1 638,6 Produits \u00e9ditoriaux 1 075,4 213,0 55,6 1 344,0 Autres produits et services 994,9 96,3 45,6 1 136,8 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT 202,6 16,9 11,1 230,6 Investissements op\u00e9rationnels et d\u00e9sinvestissements 116,1 10,1 5,2 131,4 ACTIFS SECTORIELS 4 956,8 304,9 422,2 5 683,9 PASSIFS SECTORIELS 2 356,8 251,9 181,4 2 790,1 (en millions d\u2019euros) France et Suisse P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique Belgique et Luxembourg Total EXERCICE 31 D\u00c9CEMBRE 2021 PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES 6 700,9 701,5 640,2 8 042,6 Produits techniques 3 173,3 409,5 327,9 3 910,7 Produits \u00e9lectrom\u00e9nagers 1 539,5 0,0 215,6 1 755,1 Produits \u00e9ditoriaux 1 048,1 202,5 54,5 1 305,1 Autres produits et services 940,0 89,5 42,2 1 071,7 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT 244,6 10,8 15,3 270,7 Investissements op\u00e9rationnels et d\u00e9sinvestissements 104,8 7,2 4,3 116,3 ACTIFS SECTORIELS 4 922,8 321,3 414,3 5 658,4 PASSIFS SECTORIELS 2 491,9 255,2 184,8 2 931,9 328 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 R\u00e9partition des produits des activit\u00e9s ordinaires, des r\u00e9sultats op\u00e9rationnels et des actifs par zone g\u00e9ographique En 2022 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant Produits des activit\u00e9s ordinaires 87,9 % 7,4 % 5,4 % 7,3 % 87,2 % Belgique et Luxembourg P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique France et Suisse 9,0 % 83,2 % 4,8 % 7,8 % Actifs sectoriels En 2021 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant Produits des activit\u00e9s ordinaires 90,4 % 7,3 % 5,7 % 4,0 % 87,0 % Belgique et Luxembourg P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique France et Suisse 8,7 % 83,3 % 8,0 % Actifs sectoriels 5,7 % 329 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 4.2 / R\u00e9conciliation des actifs et passifs sectoriels Le total des actifs sectoriels se r\u00e9concilie de la mani\u00e8re suivante dans le total des actifs du Groupe : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Goodwill 1 654,4 1 654,3 Immobilisations incorporelles 561,7 528,2 Immobilisations corporelles 570,3 574,5 Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location 1 115,2 1 115,2 Autres actifs non courants 0,0 0,1 Actifs sectoriels non courants 3 901,6 3 872,3 Stocks 1 143,7 1 104,3 Cr\u00e9ances clients 249,5 303,9 Autres actifs courants 389,0 377,9 ACTIFS SECTORIELS 5 683,8 5 658,4 Actifs \ufb01nanciers non courants 44,4 40,2 Participations dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 2,1 0,6 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 60,2 68,8 Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts exigibles 5,6 1,4 Autres actifs \ufb01nanciers courants 19,1 9,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 931,7 1 181,1 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 0,0 TOTAL ACTIF 6 746,9 6 959,9 Le total des passifs sectoriels se r\u00e9concilie de la mani\u00e8re suivante dans le total des passifs du Groupe : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Dettes fournisseurs 1 965,1 2 036,9 Autres passifs courants 802,8 815,6 Autres passifs non courants 22,0 78,7 PASSIFS SECTORIELS 2 789,9 2 931,2 Capitaux propres part du Groupe 1 511,7 1 555,4 Capitaux propres \u2013 part revenant aux int\u00e9r\u00eats non contr\u00f4l\u00e9s 10,9 8,2 Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 long terme 917,3 932,3 Dettes locatives \u00e0 long terme 896,9 891,1 Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 164,9 164,9 Provisions pour retraites et autres avantages similaires 145,4 187,8 Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 court terme 19,5 2,1 Dettes locatives \u00e0 court terme 243,6 238,9 Autres passifs \ufb01nanciers courants 10,2 8,7 Provisions 36,6 31,0 Dettes d\u2019imp\u00f4ts exigibles 0,0 8,3 Dettes associ\u00e9es \u00e0 des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 0,0 TOTAL PASSIF 6 746,9 6 959,9 330 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 NOTE 5 PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Ventes nettes de biens 6 812,6 6 970,9 Ventes nettes d\u2019autres produits et services 1 136,8 1 071,7 PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES 7 949,4 8 042,6 Les ventes de biens sont pr\u00e9sent\u00e9es nettes des diff\u00e9rentes remises commerciales accord\u00e9es aux clients et y compris les remises diff\u00e9r\u00e9es relatives aux programmes de \ufb01d\u00e9lit\u00e9. Les ventes d\u2019autres produits regroupent les produits en phase de d\u00e9veloppement, notamment le mobilier de cuisine, les produits maison & design, les jeux & jouets, la mobilit\u00e9 urbaine, la papeterie, le bien-\u00eatre et les produits nourriture & boissons. Les ventes de services comprennent les ventes de cartes de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 et des contrats d\u2019extension de garantie qui sont \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e des contrats de fa\u00e7on \u00e0 re\ufb02\u00e9ter le calendrier des avantages fournis. Elles comprennent \u00e9galement les produits li\u00e9s \u00e0 la vente d\u2019abonnements \u00e0 la r\u00e9paration Darty Max, pack s\u00e9r\u00e9nit\u00e9, les commissions per\u00e7ues sur les ventes de biens ou de services dans lesquelles le Groupe intervient en tant qu\u2019agent (notamment : la billetterie, les ventes de coffrets cadeaux, les ventes de contrats d\u2019extension de garantie, les commissions li\u00e9es aux ventes de cr\u00e9dit, d\u2019assurance et d\u2019abonnements et les commissions de Marketplace et de franchise), ainsi que la refacturation des frais de port et de commissions et les produits de non-utilisation des cartes et ch\u00e8ques cadeaux. La ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires est d\u00e9taill\u00e9e dans la note 4.NOTE 6 CHARGES DE PERSONNEL Les charges de personnel incluent principalement les r\u00e9mun\u00e9rations \ufb01xes et variables, les charges sociales, les charges li\u00e9es \u00e0 la participation des salari\u00e9s et autres int\u00e9ressements, les co\u00fbts des formations, ainsi que les charges li\u00e9es aux avantages du personnel comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant.(en millions d\u2019euros) 2022 2021 France et Suisse (1 040,7) (1 017,0) P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique (76,3) (71,1) Belgique et Luxembourg (85,7) (83,6) TOTAL DES CHARGES DE PERSONNEL (1 202,7) (1 171,7) Les charges de personnel se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 1 202,7 millions d\u2019euros (15,1 % du chiffre d\u2019affaires) pour l\u2019exercice 2022, contre 1 171,7 millions d\u2019euros (14,6 % du chiffre d\u2019affaires) pour l\u2019exercice 2021, soit une l\u00e9g\u00e8re hausse du ratio de frais de personnel sur chiffre d\u2019affaires en raison d\u2019un historique plus bas sur l\u2019ann\u00e9e 2021, qui r\u00e9sultait notamment de la fermeture des magasins li\u00e9e \u00e0 la crise sanitaire sur le 1 er semestre 2021 et donc d\u2019un recours au ch\u00f4mage partiel des employ\u00e9s en magasins et dans les si\u00e8ges, au versement de la prime PEPA (Prime Exceptionnelle de pouvoir d\u2019Achat) pour plus de six millions d\u2019euros au 1 er semestre 2022, ainsi qu\u2019aux augmentations de salaire annuelles accord\u00e9es aux salari\u00e9s. Les frais de personnel 2022 incluent une charge de 8,8 millions d\u2019euros li\u00e9e \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 2 relative \u00e0 l\u2019ensemble des transactions fond\u00e9es sur la base des actions du Groupe. Cette charge est li\u00e9e aux plans de r\u00e9mun\u00e9ration de performance. En 2021 la charge relative aux plans de r\u00e9mun\u00e9ration de performance s\u2019\u00e9levait \u00e0 17,3 millions d\u2019euros. L\u2019application de la norme IFRS 2 sur les paiements fond\u00e9s sur des actions conduit \u00e0 constater une charge de personnel r\u00e9partie de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits en contrepartie. L\u2019ensemble des plans en cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 sera d\u00e9nou\u00e9 en instruments de capitaux propres. 331 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 L\u2019effectif moyen pay\u00e9 du Groupe, en \u00e9quivalent temps plein, se d\u00e9compose de la fa\u00e7on suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 France et Suisse 17 161 17 441 P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique 2 886 2 830 Belgique et Luxembourg 1 584 1 671 TOTAL EFFECTIF MOYEN PAY\u00c9 21 631 21 941 L\u2019effectif inscrit au 31 d\u00e9cembre du Groupe est le suivant : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 France et Suisse 19 674 19 860 P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique 3 931 4 058 Belgique et Luxembourg 1 688 1 795 TOTAL EFFECTIF MOYEN PAY\u00c9 25 293 25 713NOTE 7 PLANS DE R\u00c9MUN\u00c9RATION DE LA PERFORMANCE La juste valeur des conditions de performance de march\u00e9 de l\u2019ensemble des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance long terme (plans d\u2019actions de performance) est \u00e9valu\u00e9e selon une m\u00e9thodologie de calcul Black & Scholes. L\u2019hypoth\u00e8se de volatilit\u00e9 de l\u2019action Fnac Darty est de 35 % pour les plans attribu\u00e9s en 2020 et 2021, et de 27 % pour les plans attribu\u00e9s en 2022. La juste valeur des conditions de performance hors march\u00e9 (cash-\ufb02ow libre, responsabilit\u00e9 sociale et environnementale) est \u00e9valu\u00e9e en fonction de la performance r\u00e9elle sur les crit\u00e8res qui peuvent \u00eatre mesur\u00e9s et sur la meilleure estimation de r\u00e9alisation des conditions de performance futures pour les autres. Au terme de chaque plan, le nombre d\u2019actions \u00e0 acqu\u00e9rir au titre des conditions hors march\u00e9 est ajust\u00e9 si besoin en fonction de la r\u00e9alisation effective des conditions de performance mesur\u00e9es.7.1 / Plans d\u2019actions gratuites Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre des plans d\u2019actions gratuites attribu\u00e9s en 2019, 2020, 2021 et 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 8,8 millions d\u2019euros et inclut un produit de 1,8 million d\u2019euros au titre de l\u2019ajustement des charges sociales sur les plans historiques \u00e0 destination des b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e9trangers. Plans 2022 Sur recommandation du comit\u00e9 des nominations et des r\u00e9mun\u00e9rations, le conseil d\u2019administration du 18 mai 2022 a act\u00e9 l\u2019attribution d\u2019actions gratuites \u00e0 certains collaborateurs du Groupe (173 b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires) a\ufb01n de les associer aux performances de l\u2019entreprise \u00e0 travers l\u2019\u00e9volution de la valeur de son titre. Le d\u00e9nouement s\u2019effectuera en instruments de capitaux propres. Ce premier plan attribu\u00e9 en 2022 concerne uniquement les r\u00e9sidents fran\u00e7ais. La dur\u00e9e de ce plan est de trois ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025). Ces actions ne seront d\u00e9\ufb01nitivement acquises qu\u2019\u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode d\u2019acquisition (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025) sous r\u00e9serve de la pr\u00e9sence du b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaire au sein du Groupe \u00e0 l\u2019expiration de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Les acquisitions seront subordonn\u00e9es \u00e0 une condition de performance boursi\u00e8re de Fnac Darty sur la base du Total Shareholder Return (TSR) de la Soci\u00e9t\u00e9 compar\u00e9 \u00e0 un panel de soci\u00e9t\u00e9s du secteur de la distribution grand public mesur\u00e9e en 2025 au titre de la p\u00e9riode 2022-2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode, \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019un niveau de cash-\ufb02ow libre appr\u00e9ci\u00e9 en 2025 apr\u00e8s la publication des r\u00e9sultats annuels du Groupe 2024 en prenant en compte le cash-\ufb02ow g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par le Groupe lors des exercices 2022, 2023 et 2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode, et \u00e0 la responsabilit\u00e9 sociale et environnementale de l\u2019entreprise appr\u00e9ci\u00e9e en 2025 en prenant en compte la croissance moyenne annuelle du score de durabilit\u00e9 Groupe et la r\u00e9duction moyenne annuelle des \u00e9missions de CO 2 mesur\u00e9es lors des exercices 2022, 2023 et 2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode. Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du premier plan 2022 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1,0 million d\u2019euros. 332 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Date du conseil d\u2019administration 18 mai 2022 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 173 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 173 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Attribu\u00e9es 297 105 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 0 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 297 105 Sur recommandation du comit\u00e9 des nominations et des r\u00e9mun\u00e9rations, le conseil d\u2019administration du 18 mai 2022 a act\u00e9 l\u2019attribution d\u2019actions gratuites \u00e0 certains collaborateurs du Groupe (56 b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires), \u00e0 l\u2019exclusion expresse du dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif, a\ufb01n de les associer aux performances de l\u2019entreprise \u00e0 travers l\u2019\u00e9volution de la valeur de son titre. Le d\u00e9nouement s\u2019effectuera en instruments de capitaux propres. Ce deuxi\u00e8me plan attribu\u00e9 en 2022 concerne principalement les r\u00e9sidents \u00e9trangers. La dur\u00e9e de ce plan est de trois ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025). Ces actions ne seront d\u00e9\ufb01nitivement acquises qu\u2019\u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode d\u2019acquisition (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025) sous r\u00e9serve de la pr\u00e9sence du b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaire au sein du Groupe \u00e0 l\u2019expiration de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Les acquisitions seront subordonn\u00e9es \u00e0 une condition de performance boursi\u00e8re de Fnac Darty sur la base du Total Shareholder Return (TSR) de la Soci\u00e9t\u00e9 compar\u00e9 \u00e0 un panel de soci\u00e9t\u00e9s du secteur de la distribution grand public mesur\u00e9e en 2025 au titre de la p\u00e9riode 2022-2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode, \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019un niveau de cash-\ufb02ow libre appr\u00e9ci\u00e9 en 2025 apr\u00e8s la publication des r\u00e9sultats annuels du Groupe 2024 en prenant en compte le cash-\ufb02ow g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par le Groupe lors des exercices 2022, 2023 et 2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode, et \u00e0 la responsabilit\u00e9 sociale et environnementale de l\u2019entreprise appr\u00e9ci\u00e9e en 2025 en prenant en compte la croissance moyenne annuelle du score de durabilit\u00e9 Groupe et la r\u00e9duction moyenne annuelle des \u00e9missions de CO 2 mesur\u00e9es lors des exercices 2022, 2023 et 2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode. Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du deuxi\u00e8me plan 2022 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,2 million d\u2019euros. Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Date du conseil d\u2019administration 18 mai 2022 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 56 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 55 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Attribu\u00e9es 66 019 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 300 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 65 719 333 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Sur recommandation du comit\u00e9 des nominations et des r\u00e9mun\u00e9rations, le conseil d\u2019administration du 18 mai 2022 a act\u00e9 l\u2019attribution d\u2019actions gratuites \u00e0 certains collaborateurs du Groupe (49 b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires), \u00e0 l\u2019exclusion expresse du dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif. Le d\u00e9nouement s\u2019effectuera en instruments de capitaux propres. Ce troisi\u00e8me plan attribu\u00e9 en 2022, sp\u00e9ci\ufb01que, concerne uniquement les r\u00e9sidents fran\u00e7ais. La dur\u00e9e de ce plan est de trois ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025). Ce plan n\u2019est pas soumis \u00e0 des conditions de performance et vise \u00e0 reconna\u00eetre l\u2019engagement de managers n\u2019ayant pas encore b\u00e9n\u00e9\ufb01ci\u00e9 d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Fnac Darty dans le pass\u00e9 (ou de mani\u00e8re exceptionnelle). L\u2019acquisition des titres est subordonn\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence du b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaire au sein du Groupe \u00e0 la date de maturit\u00e9 de ce plan. Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du troisi\u00e8me plan 2022 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,2 million d\u2019euros. Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Date du conseil d\u2019administration 18 mai 2022 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 49 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 48 Condition de performance Non Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Attribu\u00e9es 17 240 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 450 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 16 790 Plans 2021 Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du premier plan 2021 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1,1 million d\u2019euros. Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Date du conseil d\u2019administration 27 mai 2021 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (27 mai 2021 \u2013 26 mai 2024) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 176 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 161 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Attribu\u00e9es 244 660 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 239 893 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 13 933 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 225 960 334 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du deuxi\u00e8me plan 2021 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,3 million d\u2019euros. Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Date du conseil d\u2019administration 27 mai 2021 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (27 mai 2021 \u2013 26 mai 2024) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 51 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 46 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Attribu\u00e9es 54 376 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 53 077 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 2 215 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 50 862 Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du troisi\u00e8me plan 2021 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,3 million d\u2019euros. Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Date du conseil d\u2019administration 27 mai 2021 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (27 mai 2021 \u2013 26 mai 2024) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 49 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 45 Conditions de performance Non Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Attribu\u00e9es 14 005 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 13 505 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 500 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 13 005 335 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Plans 2020 Plan attribu\u00e9 par le conseil d\u2019administration du 28 mai 2020 : Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du plan 2020 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 6,0 millions d\u2019euros. Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2020-2023 Date du conseil d\u2019administration 28 mai 2020 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (28 mai 2020 \u2013 27 mai 2023) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 231 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 209 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2020-2023 Attribu\u00e9es 616 496 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 557 606 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 13 826 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 543 780 Plan attribu\u00e9 par le conseil d\u2019administration du 16 juin 2020 : Le plan sp\u00e9cial 2020 d\u2019actions gratuites est arriv\u00e9 \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 15 juin 2022 pour les r\u00e9sidents \u00e9trangers. Ce plan a \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre dans le contexte particulier de la Covid-19 et permettait \u00e0 certains collaborateurs du Groupe, \u00e0 l\u2019exclusion expresse du dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif, de recevoir tout ou partie de leur r\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle au titre de l\u2019exercice 2019 sous forme d\u2019actions gratuites. Ce plan n\u2019\u00e9tait pas soumis \u00e0 des conditions de pr\u00e9sence et de performance. Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2020-2022 Date du conseil d\u2019administration 16 juin 2020 P\u00e9riode d\u2019acquisition R\u00e9sidents fran\u00e7ais 1 an (16 juin 2020 \u2013 15 juin 2021) R\u00e9sidents \u00e9trangers 2 ans (16 juin 2020 \u2013 15 juin 2022) P\u00e9riode de conservation R\u00e9sidents fran\u00e7ais 1 an (16 juin 2021 \u2013 15 juin 2022) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 138 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 0 Condition de performance Non 336 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2020-2022 Attribu\u00e9es 98 743 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 4 557 Acquises en 2022 4 557 Annul\u00e9es en 2022 0 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 0 Plans 2019 La deuxi\u00e8me tranche du plan 2019 d\u2019actions gratuites et le plan 2019 d\u2019actions gratuites concernant le dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif sont arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 22 mai 2022. Pour m\u00e9moire, le plan comportant deux tranches a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9 \u00e0 certains collaborateurs du Groupe \u00e0 l\u2019exclusion expresse du dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif. Le conseil d\u2019administration avait attribu\u00e9 alors \u00e0 ce dernier un plan \u00e0 3 ans, comportant une tranche unique, et \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9 dans cette section. n Le Total Shareholder Return (TSR) a \u00e9t\u00e9 mesur\u00e9 en 2022 au titre de la p\u00e9riode 2019-2021. L\u2019objectif pour cette p\u00e9riode n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 atteint. L\u2019objectif cible pour la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tait de se situer entre la premi\u00e8re et la 35 e place du SBF 120. Le r\u00e9sultat se situe en dessous du seuil de d\u00e9clenchement. Ainsi le taux d\u2019acquisition est de 0 % pour ce crit\u00e8re. n Le niveau moyen de cash-\ufb02ow libre a \u00e9t\u00e9 appr\u00e9ci\u00e9 en 2022 sur les exercices 2019, 2020 et 2021. L\u2019objectif mesur\u00e9 en 2022 a \u00e9t\u00e9 totalement atteint. Le r\u00e9sultat se situe au-dessus de l\u2019objectif cible. Ainsi le taux d\u2019acquisition est de 100 % pour ce crit\u00e8re. n La moyenne des notes extra-\ufb01nanci\u00e8res du Groupe obtenues en 2019, 2020 et 2021 a \u00e9t\u00e9 appr\u00e9ci\u00e9e en 2022. L\u2019objectif mesur\u00e9 a \u00e9t\u00e9 totalement atteint. Le r\u00e9sultat se situe au-dessus de l\u2019objectif cible. Ainsi le taux d\u2019acquisition est de 100 % pour ce crit\u00e8re. Compte tenu du poids relatif de chaque crit\u00e8re, le taux d\u2019acquisition global est de 70 % pour les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires et le dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif pr\u00e9sents au 22 mai 2022. Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du plan 2019 d\u2019actions gratuites (hors le dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1,6 million d\u2019euros. Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2019-2022 Date du conseil d\u2019administration 23 mai 2019 P\u00e9riode d\u2019acquisition 2 ans/3 ans (23 mai 2019 \u2013 22 mai 2021 pour la premi\u00e8re p\u00e9riode et 23 mai 2019 \u2013 22 mai 2022 pour la deuxi\u00e8me p\u00e9riode) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 210 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 0 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2019-2022 Attribu\u00e9es 214 449 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 121 909 Acquises en 2022 83 951 Annul\u00e9es en 2022 37 958 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 0 Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du plan 2019 d\u2019actions gratuites du dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,1 million d\u2019euros. 337 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2019-2022 Date du conseil d\u2019administration 23 mai 2019 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (23 mai 2019 \u2013 22 mai 2022) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 1 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 0 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2019-2022 Attribu\u00e9es 31 752 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 31 752 Acquises en 2022 22 227 Annul\u00e9es en 2022 9 525 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 0 7.2 / Sensibilit\u00e9 aux variations des conditions de performance de march\u00e9 et aux variations des conditions de performance hors march\u00e9 Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019\u00e9volution de la juste valeur de l\u2019engagement des plans au titre des conditions de performance hors march\u00e9 (cash- \ufb02ow libre, responsabilit\u00e9 sociale et environnementale), est \u00e9valu\u00e9e en fonction de la performance r\u00e9elle sur les crit\u00e8res qui peuvent \u00eatre mesur\u00e9s et sur la meilleure estimation de r\u00e9alisation des conditions de performance futures pour les autres. La juste valeur de l\u2019engagement des plans au titre des conditions de performance de march\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e selon une m\u00e9thodologie de calcul Black & Scholes avec une hypoth\u00e8se de volatilit\u00e9 de l\u2019action Fnac Darty de 35 % pour les plans attribu\u00e9s en 2020 et 2021 et 27 % pour les plans attribu\u00e9s en 2022. Au terme de chaque plan, le nombre d\u2019actions \u00e0 acqu\u00e9rir au titre des conditions de performance hors march\u00e9 est ajust\u00e9 si besoin en fonction de la r\u00e9alisation effective des conditions de performance mesur\u00e9es.NOTE 8 ENTREPRISES ASSOCI\u00c9ES Fnac Darty exerce une in\ufb02uence notable dans certaines soci\u00e9t\u00e9s, appel\u00e9es \u00ab entreprises associ\u00e9es \u00bb. Ces entreprises sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. L\u2019activit\u00e9 de ces soci\u00e9t\u00e9s s\u2019inscrit dans le prolongement de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe. Ces entreprises sont int\u00e9gr\u00e9es dans le reporting interne du Groupe au sens de la norme IFRS 8 et leur performance op\u00e9rationnelle est suivie au niveau de chaque P\u00f4le d\u2019activit\u00e9 auquel elles appartiennent. Les comptes consolid\u00e9s du Groupe incluent des op\u00e9rations effectu\u00e9es par le Groupe dans le cadre normal de ses activit\u00e9s avec les entreprises associ\u00e9es. Ces transactions se font \u00e0 des conditions normales de march\u00e9. Le p\u00e9rim\u00e8tre des entreprises associ\u00e9es a subi des variations en 2022 avec : n au mois de mai 2022, la cession de la totalit\u00e9 de la participation du Groupe dans la soci\u00e9t\u00e9 Izneo pour 1,0 million d\u2019euros repr\u00e9sentant 50 % du capital de cette soci\u00e9t\u00e9 ; n au mois de juin 2022, Fnac Darty a investi dans la soci\u00e9t\u00e9 Minteed, en actions (25 % du capital) et en obligations convertibles. La soci\u00e9t\u00e9 Minteed est une plateforme visant \u00e0 cr\u00e9er des jetons non fongibles dans le domaine de l\u2019art (photo num\u00e9rique et \u0153uvre d\u2019art num\u00e9rique). Compte tenu de la nature de l\u2019in\ufb02uence exerc\u00e9e par le Groupe sur la soci\u00e9t\u00e9 Minteed, celle-ci est consolid\u00e9e par la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence ; n au mois de juillet 2022, Fnac Darty a pris une participation \u00e0 hauteur de 20 % dans Repair & Run, soci\u00e9t\u00e9 sp\u00e9cialis\u00e9e dans la r\u00e9paration et l\u2019entretien des cycles et mobilit\u00e9s douces multimarques. 338 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 8.1 / Quote-part dans les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence (en millions d\u2019euros) 2022 2021 France et Suisse 0,2 (0,3) P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique 0,0 0,0 Belgique et Luxembourg 0,0 0,1 QUOTE-PART DE R\u00c9SULTAT DES SOCI\u00c9T\u00c9S MISES EN \u00c9QUIVALENCE 0,2 (0,2) (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Repair & Run 0,1 Izneo 0,1 (0,3) Minteed 0,0 Vanden Borre Kitchen 0,0 0,1 QUOTE-PART DANS LES R\u00c9SULTATS DES ENTREPRISES ASSOCI\u00c9ES 0,2 (0,2) Le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,2 million d\u2019euros en 2022 contre - 0,2 million d\u2019euros en 2021. La soci\u00e9t\u00e9 Repair & Run est une soci\u00e9t\u00e9 sp\u00e9cialis\u00e9e dans la r\u00e9paration et l\u2019entretien des cycles et mobilit\u00e9s douces multimarques. La soci\u00e9t\u00e9 Minteed est une plateforme visant \u00e0 cr\u00e9er des jetons non fongibles dans le domaine de l\u2019art (photo num\u00e9rique et \u0153uvre d\u2019art num\u00e9rique). La soci\u00e9t\u00e9 Vanden Borre Kitchen est une soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9sente sur le march\u00e9 de la cuisine \u00e9quip\u00e9e en Belgique. Elle est d\u00e9tenue par le Groupe conjointement avec FBD Group. 8.2 / Participations dans les entreprises associ\u00e9es L\u2019\u00e9volution du poste \u00ab Participations dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb s\u2019analyse comme suit : (en millions d\u2019euros) Entreprises associ\u00e9es Repair & Run Izneo Minteed Vanden Borre Kitchen PARTICIPATIONS DANS LES SOCI\u00c9T\u00c9S MISES EN \u00c9QUIVALENCE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 0,6 0,0 0,6 0,0 0,0 R\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es 0,2 0,1 0,1 Distribution de dividendes 0,0 Modi\ufb01cations de p\u00e9rim\u00e8tre 1,3 1,0 (0,7) 1,0 Autres variations 0,0 \u00c9carts de conversion 0,0 PARTICIPATIONS DANS LES SOCI\u00c9T\u00c9S MISES EN \u00c9QUIVALENCE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 2,1 1,1 0,0 1,0 0,0 339 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 8.3 / Donn\u00e9es des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Les donn\u00e9es ci-dessous sont pr\u00e9sent\u00e9es \u00e0 100 % et en normes IFRS : (en millions d\u2019euros) 2022 Repair & Run Minteed Vanden Borre Kitchen Actifs non courants 1,0 0,7 0,0 Actifs courants 2,0 2,5 1,5 Passifs non courants 0,1 1,5 0,0 Passifs courants 0,3 0,0 2,7 Chiffre d\u2019affaires 1,0 0,0 1,9 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 0,0 0,0 0,1 R\u00e9sultat net 0,0 0,0 0,1NOTE 9 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant repr\u00e9sente l\u2019indicateur majeur de suivi de la performance op\u00e9rationnelle du Groupe. Sa d\u00e9composition se pr\u00e9sente comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 France et Suisse 202,6 244,6 P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique 16,9 10,8 Belgique et Luxembourg 11,1 15,3 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT 230,6 270,7 Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 230,6 millions d\u2019euros en 2022 contre 270,7 millions d\u2019euros en 2021. Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant correspond pour 2022 et 2021 aux comptes consolid\u00e9s IFRS audit\u00e9s de Fnac Darty de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 int\u00e9grant 12 mois d\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle de l\u2019ensemble des enseignes du Groupe.NOTE 10 AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS NON COURANTS (en millions d\u2019euros) 2022 2021 D\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Nature & D\u00e9couvertes (4,0) 0,0 Restructuration du parc immobilier (14,5) 0,0 Autres charges de restructuration (5,3) (7,3) Autres produits et charges non courants nets (3,2) (3,0) AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS NON COURANTS (27,0) (10,3) Les autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants du Groupe regroupent les \u00e9l\u00e9ments inhabituels et signi\ufb01catifs de nature \u00e0 affecter la pertinence du suivi de la performance \u00e9conomique du Groupe. 340 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 En 2022, ils constituent une charge nette de 27,0 millions d\u2019euros et se d\u00e9composent comme suit : n les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations annuels, r\u00e9alis\u00e9s au second semestre 2022, ont abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Nature & D\u00e9couvertes pour un montant de 4,0 millions d\u2019euros. La marque Nature & D\u00e9couvertes avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 26,0 millions d\u2019euros en 2019 lors de l\u2019acquisition de Nature & D\u00e9couvertes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur nette de la marque Nature & D\u00e9couvertes dans le bilan du Groupe est de 22,0 millions d\u2019euros ; n 14,5 millions d\u2019euros de charges non courantes li\u00e9es \u00e0 la restructuration du parc immobilier, incluant la fermeture du magasin Fnac Italie 2 en France ; n 5,3 millions d\u2019euros de charges de restructuration li\u00e9es \u00e0 des plans d\u2019adaptation d\u2019effectifs et de structure en France et \u00e0 l\u2019international ; n 3,2 millions d\u2019euros de charge li\u00e9e \u00e0 divers litiges non courants. En 2021, ils constituaient une charge nette de 10,3 millions d\u2019euros et se d\u00e9composaient comme suit : n 7,3 millions d\u2019euros de charges de restructuration li\u00e9es \u00e0 des plans d\u2019adaptation d\u2019effectifs et de structure en France et \u00e0 l\u2019international ; n 3,0 millions d\u2019euros de charge li\u00e9e \u00e0 divers litiges non courants.NOTE 11 CHARGES FINANCI\u00c8RES (NETTES) En 2022, le r\u00e9sultat \ufb01nancier est constitu\u00e9 d\u2019une charge \ufb01nanci\u00e8re nette de 45,3 millions d\u2019euros \u00e0 comparer \u00e0 une charge \ufb01nanci\u00e8re nette de 41,8 millions d\u2019euros en 2021. La r\u00e9partition des charges \ufb01nanci\u00e8res nettes du Groupe en 2022 et 2021 est la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe (23,0) (25,3) Int\u00e9r\u00eats sur dettes de loyers (24,3) (21,2) Autres produits et charges \ufb01nanciers 2,0 4,7 CHARGES FINANCI\u00c8RES NETTES (45,3) (41,8) En 2022 et 2021, les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe sont principalement compos\u00e9s des int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers de l\u2019emprunt obligataire de 650 millions d\u2019euros et de l\u2019emprunt souscrit aupr\u00e8s de la Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement pour 100 millions d\u2019euros, ainsi que des int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers et de la charge actuarielle de l\u2019OCEANE \u00e9mise par le Groupe au mois de mars 2021 pour un montant de 200 millions d\u2019euros. Ces co\u00fbts incluent \u00e9galement l\u2019\u00e9talement des co\u00fbts de mise en place de la structure \ufb01nanci\u00e8re du Groupe. En 2022, la baisse des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe est de 2,3 millions d\u2019euros. Cette am\u00e9lioration est principalement expliqu\u00e9e par les frais de caution et les frais de mise en place du Pr\u00eat Garanti par l\u2019\u00c9tat de 500 millions d\u2019euros, rembours\u00e9 en int\u00e9gralit\u00e9 au mois de mars 2021. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur dettes de loyers, li\u00e9e \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16, s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 24,3 millions d\u2019euros en 2022, contre 21,2 millions d\u2019euros en 2021. Les autres produits et charges \ufb01nanciers incluent principalement le co\u00fbt du cr\u00e9dit \u00e0 la consommation, les impacts \ufb01nanciers li\u00e9s aux avantages post-emploi du personnel et la mise \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat des actifs \ufb01nanciers du Groupe. Par rapport \u00e0 2021, la d\u00e9gradation de ce poste est principalement li\u00e9e \u00e0 la revalorisation \u00e0 la juste valeur des parts du Groupe dans le fonds Daphni Purple pour un montant de + 6,6 millions d\u2019euros en 2022, contre + 9,0 millions d\u2019euros en 2021. 341 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 NOTE 12 IMP\u00d4T 12.1 / Analyse de la charge d\u2019imp\u00f4t des activit\u00e9s poursuivies 12.1.1 Charge d\u2019imp\u00f4t (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00c9SULTAT AVANT IMP\u00d4T 158,3 218,6 Charge d\u2019imp\u00f4t exigible hors CVAE (46,2) (74,2) Charge d\u2019imp\u00f4t exigible li\u00e9e \u00e0 la CVAE (11,1) (11,0) Produit/(charge) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 2,9 11,1 CHARGE TOTALE D\u2019IMP\u00d4T (54,4) (74,1) TAUX EFFECTIF D\u2019IMP\u00d4T 34,37 % 33,90 % L\u2019imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces int\u00e8gre la charge d\u2019imp\u00f4t pay\u00e9e ou provisionn\u00e9e pour l\u2019exercice, ainsi que les \u00e9ventuels redressements \ufb01scaux pay\u00e9s ou provisionn\u00e9s sur l\u2019exercice. Pour l\u2019exercice 2022, la charge totale d\u2019imp\u00f4t est de 54,4 millions d\u2019euros, contre 74,1 millions d\u2019euros pour l\u2019exercice 2021, soit une diminution de 19,7 millions d\u2019euros. La diminution de la charge totale d\u2019imp\u00f4t en 2022 est en ligne avec la baisse du niveau de l\u2019activit\u00e9. La hausse du taux effectif d\u2019imp\u00f4t de + 0,47 point \u00e0 34,37 % est induite principalement par la charge d\u2019imp\u00f4t exigible li\u00e9e \u00e0 la CVAE qui, en 2022, est \u00e9quivalente \u00e0 2021. 12.1.2 Rationalisation du taux d\u2019imp\u00f4t (en % du r\u00e9sultat avant imp\u00f4t) 2022 2021 TAUX D\u2019IMP\u00d4T APPLICABLE EN FRANCE 25,83 % 28,41 % Effet de l\u2019imposition des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res 0,02 % (0,29 %) TAUX D\u2019IMP\u00d4T TH\u00c9ORIQUE 25,85 % 28,12 % Effet des \u00e9l\u00e9ments tax\u00e9s \u00e0 taux r\u00e9duits 0,00 % 0,00 % Effet des diff\u00e9rences permanentes 0,31 % 2,55 % Effet des reports \ufb01scaux d\u00e9\ufb01citaires non comptabilis\u00e9s 2,89 % 0,40 % Effet de la CVAE 5,20 % 3,62 % Effet de la variation du taux d\u2019imp\u00f4t (0,04 %) 0,60 % Autres imp\u00f4ts exceptionnels 0,16 % (1,39 %) TAUX EFFECTIF D\u2019IMP\u00d4T 34,37 % 33,90 % Le taux d\u2019imp\u00f4t applicable en France est le taux de base de 25,0 % augment\u00e9 de la contribution sociale de 3,3 % pour les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, soit 25,83 %, contre 28,41 % en 2021. La diff\u00e9rence entre le taux applicable en France et le taux effectif d\u2019imp\u00f4t du Groupe est principalement li\u00e9e \u00e0 l\u2019effet taux de la CVAE (cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises). 342 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 12.2 / \u00c9volution des postes de bilan 12.2.1 Imp\u00f4t exigible (en millions d\u2019euros) 2021 R\u00e9sultat Variation du besoin en fonds de roulement Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change 2022 Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts exigibles 1,4 5,6 Dettes d\u2019imp\u00f4ts exigibles (8,3) 0,0 IMP\u00d4TS EXIGIBLES (6,9) (57,3) 69,8 0,0 0,0 5,6 (en millions d\u2019euros) 2020 R\u00e9sultat Variation du besoin en fonds de roulement Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change 2021 Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts exigibles 3,6 1,4 Dettes d\u2019imp\u00f4ts exigibles (30,0) (8,3) IMP\u00d4TS EXIGIBLES (26,4) (85,2) 104,7 0,0 0,0 (6,9) 12.2.2 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (en millions d\u2019euros) 2021 R\u00e9sultat \u00c9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres Autres variations Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change 2022 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 68,8 3,0 (11,6) 60,2 Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (164,9) (164,9) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (96,1) 2,9 (11,6) 0,0 0,0 0,1 (104,7) (en millions d\u2019euros) 2021 R\u00e9sultat \u00c9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres Autres variations Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change 2022 Provisions pour retraites et autres avantages similaires 46,1 1,5 (11,8) 35,8 Pertes \ufb01scales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts reconnus 5,8 (3,4) 2,4 Marques (96,7) 1,5 (95,2) Autres actifs & passifs (51,3) 3,3 0,2 0,1 (47,7) ACTIFS (PASSIFS) D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (96,1) 2,9 (11,6) 0,0 0,0 0,1 (104,7) (en millions d\u2019euros) 2020 R\u00e9sultat \u00c9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres Autres variations Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change 2021 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 67,3 9,6 (8,1) 68,8 Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (164,6) 1,5 (0,3) (1,5) (164,9) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (97,3) 11,1 (8,4) (1,5) 0,0 0,0 (96,1) 343 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) 2020 R\u00e9sultat \u00c9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres Autres variations Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change 2021 Provisions pour retraites et autres avantages similaires 45,6 2,8 (2,3) 46,1 Pertes \ufb01scales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts reconnus 3,9 1,9 5,8 Marques (97,2) 0,5 (96,7) Autres actifs & passifs (49,6) 5,9 (6,1) (1,5) (51,3) ACTIFS (PASSIFS) D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (97,3) 11,1 (8,4) (1,5) 0,0 0,0 (96,1) 12.3 / Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non reconnu L\u2019\u00e9volution des pertes \ufb01scales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s, s\u2019analyse comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Pertes \ufb01scales non activ\u00e9es 195,4 174,0 Diff\u00e9rences temporelles non activ\u00e9es 0,0 0,0 TOTAL DES BASES FISCALES NON RECONNUES 195,4 174,0 Les pertes \ufb01scales non activ\u00e9es repr\u00e9sentent principalement les pertes \ufb01scales des \ufb01liales du Groupe au Royaume-Uni, en Belgique et en Espagne dont les perspectives de recouvrement ne permettent pas d\u2019activation. 12.4 / \u00c9volution et \u00e9ch\u00e9ancier des pertes \ufb01scales (en millions d\u2019euros) Total dont part non activ\u00e9e dont part activ\u00e9e AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 196,0 174,0 22,0 D\u00e9\ufb01cits cr\u00e9\u00e9s au cours de l\u2019exercice 16,3 14,8 1,5 D\u00e9\ufb01cits imput\u00e9s ou prescrits sur l\u2019exercice (2,2) 0,7 (2,9) Reclassements 0,0 12,0 (12,0) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 Variations de change (6,1) (6,1) 0,0 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 204,0 195,4 8,6 D\u00e9\ufb01cits reportables avec une \u00e9ch\u00e9ance 4,9 3,5 1,4 \u00c0 moins de 5 ans 0,0 \u00c0 plus de 5 ans 4,9 3,5 1,4 D\u00e9\ufb01cits reportables ind\u00e9\ufb01niment 199,1 195,4 3,7 TOTAL 204,0 198,9 5,1 344 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5NOTE 13 R\u00c9SULTATS PAR ACTION Les r\u00e9sultats nets par action sont calcul\u00e9s sur la base du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation sous d\u00e9duction du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions d\u00e9tenues par les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. En 2022, le Groupe a d\u00e9tenu en moyenne 126 439 actions d\u2019auto-contr\u00f4le aupr\u00e8s de Natixis ODDO BHF avec lequel un contrat de liquidit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 conclu. Ce contrat est destin\u00e9 \u00e0 favoriser la liquidit\u00e9 des transactions et la r\u00e9gularit\u00e9 de cotation du titre du Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe d\u00e9tenait 142 697 actions d\u2019auto-contr\u00f4le. Les r\u00e9sultats nets par action dilu\u00e9e prennent en compte le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions d\u00e9\ufb01ni ci-avant, major\u00e9 du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires potentiellement dilutives. Les actions potentiellement dilutives correspondent aux actions accord\u00e9es au personnel dans le cadre de transactions dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions et qui sont r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres, ainsi qu\u2019aux instruments convertibles et \u00e9changeables en action. Au mois de mars 2021, le Groupe a r\u00e9ussi le placement de son \u00e9mission d\u2019obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE), \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027, pour un montant nominal de 200 millions d\u2019euros repr\u00e9sent\u00e9 par 2 468 221 obligations d\u2019une valeur nominale unitaire de 81,03 euros. Sur la base du ratio de conversion et/ou d\u2019\u00e9change initial d\u2019une action par obligation, la dilution a \u00e9t\u00e9 d\u2019environ 9,28 % du capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 16 mars 2021. En cons\u00e9quence de la distribution aux actionnaires de Fnac Darty d\u2019un dividende de 2,00 euros par action mis en paiement le 23 juin 2022, le taux de conversion/d\u2019\u00e9change a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 de 1,019 action Fnac Darty par OCEANE \u00e0 1,070 action Fnac Darty par OCEANE, \u00e0 compter du 23 juin 2022. Les instruments \u00e9mis par le Groupe ont un effet dilutif sur l\u2019ann\u00e9e 2022, \u00e0 hauteur de 910 106 actions pour les actions accord\u00e9es au personnel dans le cadre de transactions dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions et 2 640 996 actions pour les instruments convertibles et \u00e9changeables. Les instruments convertibles et \u00e9changeables repr\u00e9sentent l\u2019\u00e9mission d\u2019obligations \u00e0 options de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE), plac\u00e9es par le Groupe au mois de mars 2021 dans le cadre de la restructuration de sa dette \u00e0 long terme. Le nombre d\u2019actions qui pourraient devenir potentiellement dilutives sur un exercice ult\u00e9rieur s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 156 209 actions. R\u00e9sultats par action au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) Part du Groupe Ensemble consolid\u00e9 Activit\u00e9s poursuivies Activit\u00e9s non poursuivies R\u00c9SULTAT NET ATTRIBUABLE AUX ACTIONNAIRES ORDINAIRES (32,0) 100,0 (132,0) Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires \u00e9mises 26 828 473 26 828 473 26 828 473 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions auto-d\u00e9tenues 126 439 126 439 126 439 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires 26 954 912 26 954 912 26 954 912 R\u00c9SULTAT DE BASE PAR ACTION (en euros) (1,19) 3,71 (4,90) (en millions d\u2019euros) Part du Groupe Ensemble consolid\u00e9 Activit\u00e9s poursuivies Activit\u00e9s non poursuivies R\u00c9SULTAT NET ATTRIBUABLE AUX ACTIONNAIRES ORDINAIRES (32,0) 100,0 (132,0) Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires 26 954 912 26 954 912 26 954 912 Instruments convertibles et \u00e9changeables 2 640 996 2 640 996 2 640 996 Actions ordinaires dilutives 910 106 910 106 910 106 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires dilu\u00e9es 30 506 014 30 506 014 30 506 014 R\u00c9SULTAT DILU\u00c9 PAR ACTION (en euros) (a) (1,05) 3,28 (4,33) (a) R\u00e9sultat par action apr\u00e8s dilution li\u00e9e aux instruments \ufb01nanciers donnant acc\u00e8s au capital. 345 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 R\u00e9sultats par action au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) Part du Groupe Ensemble consolid\u00e9 Activit\u00e9s poursuivies Activit\u00e9s non poursuivies R\u00c9SULTAT NET ATTRIBUABLE AUX ACTIONNAIRES ORDINAIRES 160,3 145,0 15,3 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires \u00e9mises 26 696 442 26 696 442 26 696 442 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions auto-d\u00e9tenues (68 923) (68 923) (68 923) Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires 26 627 519 26 627 519 26 627 519 R\u00c9SULTAT DE BASE PAR ACTION (en euros) 6,02 5,45 0,57 (en millions d\u2019euros) Part du Groupe Ensemble consolid\u00e9 Activit\u00e9s poursuivies Activit\u00e9s non poursuivies R\u00c9SULTAT NET ATTRIBUABLE AUX ACTIONNAIRES ORDINAIRES 160,3 145,0 15,3 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires 26 627 519 26 627 519 26 627 519 Instruments convertibles et \u00e9changeables 2 515 117 2 515 117 2 515 117 Actions ordinaires dilutives 680 248 680 248 680 248 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires dilu\u00e9es 29 822 884 29 822 884 29 822 884 R\u00c9SULTAT DILU\u00c9 PAR ACTION (en euros) (a) 5,38 4,86 0,51 (a) R\u00e9sultat par action apr\u00e8s dilution li\u00e9e aux instruments \ufb01nanciers donnant acc\u00e8s au capital.NOTE 14 AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU R\u00c9SULTAT GLOBAL Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont principalement compos\u00e9s : n des pro\ufb01ts et des pertes r\u00e9sultant de la conversion des \u00e9tats \ufb01nanciers d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger ; n des \u00e9l\u00e9ments relatifs \u00e0 l\u2019\u00e9valuation des obligations au titre des avantages du personnel : r\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies ; n de la partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture enregistr\u00e9e en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Le montant de ces \u00e9l\u00e9ments, avant et apr\u00e8s effets d\u2019imp\u00f4t li\u00e9s, ainsi que les ajustements de reclassement en r\u00e9sultat, sont les suivants : (en millions d\u2019euros) 2022 Brut Imp\u00f4t Net \u00c9cart de conversion 1,8 1,8 Partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur des instruments d\u00e9sign\u00e9s en couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie (0,8) 0,2 (0,6) \u00c9L\u00c9MENTS RECYCLABLES EN R\u00c9SULTAT 1,0 0,2 1,2 R\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies 46,7 (11,8) 34,9 \u00c9l\u00e9ments non recyclables en r\u00e9sultat 46,7 (11,8) 34,9 AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU R\u00c9SULTAT GLOBAL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 47,7 (11,6) 36,1 346 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 (en millions d\u2019euros) 2021 Brut Imp\u00f4t Net \u00c9cart de conversion (1,2) (1,2) Partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur des instruments d\u00e9sign\u00e9s en couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie 2,5 (0,7) 1,8 \u00c9L\u00c9MENTS RECYCLABLES EN R\u00c9SULTAT 1,3 (0,7) 0,6 R\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies 30,4 (2,4) 28,0 \u00c9l\u00e9ments non recyclables en r\u00e9sultat 30,4 (2,4) 28,0 AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU R\u00c9SULTAT GLOBAL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 31,7 (3,1) 28,6 La variation de la r\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est li\u00e9e \u00e0 la variation des taux d\u2019actualisation en 2022 et 2021 (cf. note 26.3).NOTE 15 GOODWILL ET REGROUPEMENTS D\u2019ENTREPRISES (en millions d\u2019euros) Brut D\u00e9pr\u00e9ciation Net GOODWILL AU 1 er JANVIER 2021 1 729,7 (75,4) 1 654,3 Issus d\u2019acquisitions 0,0 Cessions et d\u00e9saffections 0,0 Variations de change 0,0 Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 Autres variations 0,0 GOODWILL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 1 729,7 (75,4) 1 654,3 Issus d\u2019acquisitions 0,1 0,1 Cessions et d\u00e9saffections 0,0 Variations de change 0,0 Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 Autres variations 0,0 GOODWILL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 1 729,8 (75,4) 1 654,4 Il n\u2019y a pas eu de variation signi\ufb01cative du goodwill en 2022 et en 2021. En 2022, l\u2019augmentation du goodwill pour un montant de 0,1 million d\u2019euros est li\u00e9e \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale NSF (Next Service France). Au mois d\u2019octobre 2022, le Groupe a fait l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 NSF, dont le domaine d\u2019intervention est l\u2019assistance, le d\u00e9pannage et la r\u00e9paration de mat\u00e9riels \u00e9lectrom\u00e9nagers, t\u00e9l\u00e9vision, audio, vid\u00e9o et hi-\ufb01, toutes marques. Elle propose \u00e9galement une offre informatique tel que l\u2019audit de parc informatique, l\u2019infog\u00e9rance ou la formation. D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, le travail d\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs acquis est initi\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition pour chacune des soci\u00e9t\u00e9s acquises. Pour plus de pr\u00e9cisions concernant les calculs de l\u2019allocation du prix d\u2019achat, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la section 15.2. Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucun indice de perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9. Conform\u00e9ment aux normes IFRS, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation annuels des actifs ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s. Ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation font ressortir une valeur d\u2019utilit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur de l\u2019actif net pour chacune des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie test\u00e9es. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation suppl\u00e9mentaire du goodwill n\u2019est ainsi n\u00e9cessaire. Pour plus de pr\u00e9cisions, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 19. 347 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les goodwill ont \u00e9t\u00e9 allou\u00e9s comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 France 1 513,0 1 512,9 Belgique 139,2 139,2 Portugal 2,2 2,2 TOTAL 1 654,4 1 654,3NOTE 16 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (en millions d\u2019euros) Marques Logiciels Autres immobilisations incorporelles Total VALEUR BRUTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 375,4 592,3 96,5 1 064,1 Amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciations (14,2) (502,9) (18,8) (535,9) VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 361,2 89,3 77,7 528,2 Acquisitions 70,4 2,2 72,6 Cessions (0,8) (0,8) Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations (4,0) (32,5) (1,9) (38,4) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 Variations de change 0,1 0,1 Autres variations 0,8 (0,9) (0,0) Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 357,2 127,4 77,1 561,7 (en millions d\u2019euros) Marques Logiciels Autres immobilisations incorporelles Total VALEUR BRUTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2020 375,4 654,0 71,8 1 101,2 Amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciations (14,2) (565,3) (16,1) (595,6) VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2020 361,2 88,7 55,7 505,6 Acquisitions 41,5 17,0 58,5 Cessions (0,0) Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations (40,9) (3,3) (44,2) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 Variations de change 0,0 Autres variations 8,3 8,3 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 361,2 89,3 77,7 528,2 Les dotations aux amortissements sont comptabilis\u00e9es dans le poste \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat. 348 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Concernant les logiciels accessibles par le cloud dans le cadre d\u2019un contrat en mode SaaS, la m\u00e9thode de comptabilisation des co\u00fbts de con\ufb01guration et de personnalisation a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9cis\u00e9e par le comit\u00e9 d\u2019interpr\u00e9tation IFRS IC en 2021. Ces co\u00fbts sont comptabilis\u00e9s en immobilisation incorporelle si le client contr\u00f4le, au sens d\u2019IAS 38, l\u2019actif distinct r\u00e9sultant de la con\ufb01guration ou de la personnalisation. Dans le cas o\u00f9 le contr\u00f4le au sens d\u2019IAS 38 n\u2019est pas prouv\u00e9, ces co\u00fbts doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles courantes et peuvent \u00eatre \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat s\u2019ils ne peuvent pas \u00eatre distingu\u00e9s du service principal de mise \u00e0 disposition du logiciel. Les marques du Groupe sont constitu\u00e9es des \u00e9l\u00e9ments suivants : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Marque Darty 287,5 287,5 Marque Vanden Borre 35,3 35,3 Marque Nature & D\u00e9couvertes 22,0 26,0 Marque Billetreduc.com 11,3 11,3 Marque WeFix 1,1 1,1 TOTAL MARQUES 357,2 361,2 La norme IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs impose de proc\u00e9der \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation de chacune des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT) et de ses immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie. Ce test doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9 a minima une fois par an \u00e0 date \ufb01xe ou \u00e0 n\u2019importe quel moment s\u2019il existe un indice de perte de valeur. Suite \u00e0 la crise sanitaire qui a d\u00e9but\u00e9 au premier semestre 2020, ces tests avaient abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Darty pour 14,2 millions d\u2019euros. La marque Darty avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 301,7 millions d\u2019euros en 2016 lors de l\u2019acquisition de Darty. Sa valeur nette dans les comptes du Groupe est d\u00e9sormais de 287,5 millions d\u2019euros suite \u00e0 cette d\u00e9pr\u00e9ciation. En 2022, les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies sur la base des pr\u00e9visions actualis\u00e9es, et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans qui recoupent avec le plan strat\u00e9gique du Groupe. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations annuels 2022 ont abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Nature & D\u00e9couvertes pour un montant de 4,0 millions d\u2019euros. La marque Nature & D\u00e9couvertes avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 26,0 millions d\u2019euros en 2019 lors de l\u2019acquisition de Nature & D\u00e9couvertes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur nette de la marque Nature & D\u00e9couvertes dans le bilan du Groupe est de 22,0 millions d\u2019euros.NOTE 17 IMMOBILISATIONS CORPORELLES (en millions d\u2019euros) Terrains & constructions Agencements, am\u00e9nagements et installations commerciales Mat\u00e9riels techniques et t\u00e9l\u00e9phonie Autres immobilisations corporelles Total VALEUR BRUTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 415,7 1 162,8 282,3 126,8 1 987,6 Amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciations (138,6) (973,9) (236,6) (64,0) (1 413,1) VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 277,1 188,9 45,7 62,8 574,5 Acquisitions 2,1 55,1 14,1 6,4 77,7 Cessions (3,7) (3,2) (0,1) (7,0) Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations (11,5) (47,4) (13,4) (2,6) (75,0) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 Variations de change 0,3 0,1 0,3 0,6 Autres variations 1,1 5,2 0,6 (7,3) (0,4) Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 265,1 198,9 46,9 59,4 570,3 349 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) Terrains & constructions Agencements, am\u00e9nagements et installations commerciales Mat\u00e9riels techniques et t\u00e9l\u00e9phonie Autres immobilisations corporelles Total VALEUR BRUTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2020 429,9 1 135,2 270,4 117,4 1 952,8 Amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciations (165,1) (906,7) (223,6) (63,2) (1 358,6) VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2020 264,8 228,5 46,8 54,2 594,2 Acquisitions 2,3 35,5 12,6 17,9 68,3 Cessions (1,6) (1,1) (2,8) Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations (8,8) (53,8) (13,3) (2,2) (78,1) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 Variations de change 0,2 0,1 0,3 0,5 Autres variations 18,8 (19,8) 0,7 (7,4) (7,7) Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 277,1 188,9 45,7 62,8 574,5 Les dotations aux amortissements sont comptabilis\u00e9es dans le poste \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat.NOTE 18 DROITS D\u2019UTILISATION RELATIFS AUX CONTRATS DE LOCATION Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les droits d\u2019utilisation par cat\u00e9gorie d\u2019actif : (en millions d\u2019euros) Magasins Bureaux Plateformes Autres Total VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 914,4 75,9 62,2 62,7 1 115,2 Augmentations (entr\u00e9es et revalorisation d\u2019actifs) 214,9 16,4 20,4 31,6 283,4 Diminutions (amortissements, r\u00e9siliations) (220,5) (16,3) (14,7) (24,9) (276,5) Autres variations (7,4) 0,5 (6,9) VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 901,4 76,5 67,8 69,4 1 115,2 Les \u00e9l\u00e9ments relatifs aux dettes de loyers sont pr\u00e9sent\u00e9s en note 28.2. 350 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5NOTE 19 TESTS DE D\u00c9PR\u00c9CIATION DES ACTIFS NON FINANCIERS Les principes de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non \ufb01nanciers sont d\u00e9taill\u00e9s dans la note 2.10. Les goodwill, les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9\ufb01nie et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique au cours du second semestre de l\u2019exercice. Les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie sont des entit\u00e9s op\u00e9rationnelles g\u00e9n\u00e9rant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendants. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est le plus petit groupe identi\ufb01able d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupe d\u2019actifs. La valeur d\u2019entr\u00e9e de l\u2019ensemble des marques du Groupe a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de l\u2019approche dite des \u00ab Relief From Royalties \u00bb, qui consiste \u00e0 \u00e9valuer la somme actualis\u00e9e des \u00e9conomies de redevances re\u00e7ues des franchis\u00e9s pour l\u2019utilisation de la marque (nettes de frais d\u2019entretien et d\u2019imp\u00f4ts) qu\u2019elles g\u00e9n\u00e8rent et correspond \u00e0 la juste valeur des marques \u00e0 la date d\u2019acquisition. Dans la mesure o\u00f9 les marques du Groupe constituent des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie, celles-ci ne sont pas amorties mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique et d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Les marques inscrites au bilan du Groupe sont les marques Darty, Vanden Borre, WeFix, Billetreduc.com et Nature & D\u00e9couvertes. En cas de perte de valeur, la d\u00e9pr\u00e9ciation est inscrite en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel de l\u2019exercice. Les goodwill inscrits au bilan du Groupe sont principalement issus de l\u2019acquisition de Darty. Les principales valeurs des goodwill et des marques sont d\u00e9compos\u00e9es dans les notes 15 et 16.19.1 / Prise en compte des impacts du changement climatique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation Pour un distributeur comme Fnac Darty, le r\u00e9chauffement climatique fait peser une multitude de risques physiques et de transition, \u00e0 court, moyen et long terme. Ceux-ci \ufb01gurent dans la cartographie des risques Groupe (voir chapitre 6) et font l\u2019objet d\u2019une analyse de risques sp\u00e9ci\ufb01ques (voir chapitre 2, section 2.3.1.2 - Des enjeux climatiques int\u00e9gr\u00e9s aux orientations strat\u00e9giques et \u00e0 la gestion des risques). Le secteur de la distribution sp\u00e9cialis\u00e9e n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9 comme un secteur \u00e0 fort enjeu climatique. Lors de l\u2019\u00e9laboration de son nouveau plan strat\u00e9gique, le Groupe n\u2019a pas utilis\u00e9 d\u2019outils d\u2019analyse de sc\u00e9narios climatiques prospectifs. Toutefois, une veille strat\u00e9gique et de nombreuses \u00e9tudes prospectives, notamment relatives \u00e0 l\u2019\u00e9volution des comportements des consommateurs, ont \u00e9clair\u00e9 les analyses men\u00e9es ; ces derni\u00e8res ont fait \u00e9voluer la strat\u00e9gie du Groupe, pour transformer les risques de transition en opportunit\u00e9s business. L\u2019int\u00e9gration des risques et opportunit\u00e9s climatiques dans la strat\u00e9gie est d\u00e9crite en d\u00e9tail dans le chapitre 1, section 1.1.3 - Des enjeux strat\u00e9giques, sources d\u2019opportunit\u00e9s, align\u00e9s avec les objectifs de d\u00e9veloppement durable. En outre, pour l\u2019\u00e9valuation de ses risques li\u00e9s au changement climatique, Fnac Darty s\u2019inspire des sc\u00e9narios du GIEC et des sc\u00e9narios de transitions \u00e9labor\u00e9s par l\u2019Ademe. Les hypoth\u00e8ses privil\u00e9gi\u00e9es par le Groupe sont des r\u00e9glementations et \ufb01scalit\u00e9 carbone croissantes, une hausse du co\u00fbt des mati\u00e8res premi\u00e8res et de l\u2019\u00e9nergie, et sur une \u00e9volution lente mais durable des changements de comportement des consommateurs. Dans le cadre de ses tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, Fnac Darty peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 s\u2019interroger sur l\u2019existence d\u2019indices de perte de valeur li\u00e9s aux changements climatiques et d\u00e9clencher, le cas \u00e9ch\u00e9ant, la r\u00e9alisation de tests additionnels, \u00e0 ceux requis annuellement. Par ailleurs, le Groupe s\u2019est interrog\u00e9 sur la mani\u00e8re la plus pertinente de re\ufb02\u00e9ter les risques climatiques et les engagements pris, dans les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations. Les impacts potentiels des enjeux climatiques ont \u00e9t\u00e9 pris en compte au travers : n des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie : les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies au cours du second semestre sur la base des budgets et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans. Les budgets et les plans \u00e0 moyen terme sont bas\u00e9s sur le plan strat\u00e9gique Everyday qui int\u00e8gre la strat\u00e9gie climat ; n du taux d\u2019actualisation : l\u2019appr\u00e9ciation du risque climat est int\u00e9gr\u00e9e dans les primes de risque. \u00c0 la cl\u00f4ture du 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe n\u2019a pas identi\ufb01\u00e9 d\u2019impacts signi\ufb01catifs li\u00e9s au changement climatique \u00e0 int\u00e9grer dans les hypoth\u00e8ses de projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie et de taux d\u2019actualisation. 351 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 202219.2 / Hypoth\u00e8ses retenues pour les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation Les taux de croissance perp\u00e9tuelle et d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t appliqu\u00e9s aux \ufb02ux de tr\u00e9sorerie attendus dans le cadre des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9visionnelles retenues par le Groupe pour les marques et pour les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie qui ont un goodwill au 31 d\u00e9cembre 2022, sont les suivants : Actualisation (a) Croissance perp\u00e9tuelle 2022 2021 2022 2021 Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie France 9,8 % 8,9 % 1,0 % 1,0 % Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Belgique 9,7 % 8,8 % 1,0 % 1,0 % Marque Darty 10,8 % 9,9 % 1,0 % 1,0 % Marque Vanden Borre 10,7 % 9,8 % 1,0 % 1,0 % Marque Nature & D\u00e9couvertes 10,8 % 9,9 % 1,0 % 1,0 % Marque Billetreduc.com 10,8 % 9,9 % 1,0 % 1,0 % Marque WeFix 10,8 % 9,9 % 2,0 % 2,0 % (a) Co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital. En 2022, les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies sur la base des pr\u00e9visions actualis\u00e9es, et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans qui recoupent avec le plan strat\u00e9gique du Groupe. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations annuels, r\u00e9alis\u00e9s au second semestre 2022, ont abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Nature & D\u00e9couvertes pour un montant de 4,0 millions d\u2019euros. La marque Nature & D\u00e9couvertes avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 26,0 millions d\u2019euros en 2019 lors de l\u2019acquisition de Nature & D\u00e9couvertes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur nette de la marque Nature & D\u00e9couvertes dans le bilan du Groupe est de 22,0 millions d\u2019euros.19.3 / Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des principales valeurs 19.3.1 D\u00e9termination de la valeur recouvrable des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie et des marques Pour toutes les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie, la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par rapport aux projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus, en tenant compte de la valeur temps et des risques sp\u00e9ci\ufb01ques li\u00e9s \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie. Les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies au cours du second semestre sur la base des budgets et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans. Pour le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9, une valeur terminale \u00e9gale \u00e0 la capitalisation \u00e0 l\u2019in\ufb01ni d\u2019un \ufb02ux annuel normatif est ajout\u00e9e \u00e0 la valeur des \ufb02ux futurs attendus. La valeur recouvrable d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur recouvrable des marques a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 des marques d\u00e9\ufb01nie par l\u2019actualisation des \u00e9conomies de redevances re\u00e7ues des franchis\u00e9s pour l\u2019utilisation de la marque (nettes de frais d\u2019entretien et d\u2019imp\u00f4ts) qu\u2019elles g\u00e9n\u00e8rent. Les projections des \u00e9conomies de redevances ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies au cours du second semestre sur la base des budgets et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans. Pour le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9, une valeur terminale \u00e9gale \u00e0 la capitalisation \u00e0 l\u2019in\ufb01ni d\u2019une \u00e9conomie normative est ajout\u00e9e \u00e0 la valeur des \u00e9conomies futures attendues. La valeur recouvrable d\u2019une marque est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. 352 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 19.3.2 Les actifs et les marques \u00e0 tester Les valeurs comptables des UGT se composent des \u00e9l\u00e9ments suivants : n goodwill ; n immobilisations incorporelles nettes ; n immobilisations corporelles nettes ; n droit d\u2019utilisation IFRS 16 d\u00e9duit des passifs de location ; n d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements li\u00e9s aux actifs d\u2019exploitation ; n imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ; n besoin en fonds de roulement ; n provisions pour risques et charges. Les marques font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sp\u00e9ci\ufb01que. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, les actifs immobilis\u00e9s incorporels ou corporels font l\u2019objet de tests de perte de valeur d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identi\ufb01\u00e9, et au minimum une fois par an pour les immobilisations dont la dur\u00e9e de vie est ind\u00e9\ufb01nie (goodwill et marques). Les actifs soumis aux tests de perte de valeur sont regroup\u00e9s au sein d\u2019Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie dont l\u2019utilisation g\u00e9n\u00e8re des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendants. Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. La valeur comptable d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie inclut la valeur comptable des seuls actifs pouvant \u00eatre directement attribu\u00e9s, ou affect\u00e9s, sur une base raisonnable et coh\u00e9rente, \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie, et qui g\u00e9n\u00e9reront les entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie futures utilis\u00e9es lors de la d\u00e9termination de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie. Au 31 d\u00e9cembre 2022, conform\u00e9ment \u00e0 la pratique de place pour le test du droit d\u2019utilisation IFRS 16, le Groupe a continu\u00e9 d\u2019appliquer l\u2019approche simpli\ufb01\u00e9e dans laquelle la valeur \u00e0 tester inclut les droits d\u2019utilisation d\u00e9duits des passifs de location. Les projections issues des business plans, la valeur terminale et le taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s en coh\u00e9rence avec la situation ant\u00e9rieure \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16. La valeur comptable d\u2019une marque correspond \u00e0 la valeur de la marque inscrite au bilan du Groupe.19.3.3 Analyses de sensibilit\u00e9 Les analyses de sensibilit\u00e9 men\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022, en cas de variation raisonnable des hypoth\u00e8ses de base et en particulier en cas de variation de plus ou moins 0,5 point du taux d\u2019actualisation et de plus ou moins 0,5 point du taux de croissance \u00e0 l\u2019in\ufb01ni, ne g\u00e9n\u00e8rent pas de d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire ni sur les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie du Groupe, ni sur les marques du Groupe. 19.4 / Pertes de valeur comptabilis\u00e9es au cours de l\u2019exercice Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 aux tests annuels de d\u00e9pr\u00e9ciation de chacune des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT) et de ses immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie. Pour ces tests, l\u2019ensemble des hypoth\u00e8ses \ufb01nanci\u00e8res et op\u00e9rationnelles ont \u00e9t\u00e9 mises \u00e0 jour. En 2022, les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies sur la base des pr\u00e9visions actualis\u00e9es, et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans qui recoupent avec le plan strat\u00e9gique du Groupe. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations annuels, r\u00e9alis\u00e9s en 2022, ont abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Nature & D\u00e9couvertes pour un montant de 4,0 millions d\u2019euros. La marque Nature & D\u00e9couvertes avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 26,0 millions d\u2019euros en 2019 lors de l\u2019acquisition de Nature & D\u00e9couvertes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur nette de la marque Nature & D\u00e9couvertes dans le bilan du Groupe est de 22,0 millions d\u2019euros. Sur la base de pr\u00e9visions actualis\u00e9es et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans en ligne avec le plan strat\u00e9gique du Groupe, aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e sur les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT). En 2021, sur la base de pr\u00e9visions actualis\u00e9es et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans recoupant avec le plan strat\u00e9gique du Groupe, aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e. 353 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 20 ACTIFS FINANCIERS NON COURANTS Les actifs \ufb01nanciers non courants sont compos\u00e9s des \u00e9l\u00e9ments suivants : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Instruments de dette \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 22,2 19,7 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 20,4 20,2 Autres 1,8 0,3 ACTIFS FINANCIERS NON COURANTS 44,4 40,2 Les instruments de dette \u00e0 la juste valeur repr\u00e9sentent principalement l\u2019investissement dans les fonds Daphni Purple et Raise Seed for Good. Leur augmentation de + 2,5 millions d\u2019euros est li\u00e9e aux \u00e9l\u00e9ments suivants : n remboursement de la valeur nominale des parts d\u00e9tenues dans le fonds Daphni Purple pour - 4,2 millions d\u2019euros ; n revalorisation \u00e0 la valeur liquidative des parts d\u00e9tenues dans le fonds Daphni Purple pour + 6,6 millions d\u2019euros ; n appel de fonds par Raise Seed for Good pour + 0,3 million d\u2019euros en juillet 2022. Les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements repr\u00e9sentent les cautions des locations immobili\u00e8res.NOTE 21 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE 21.1 / Analyse par cat\u00e9gorie de tr\u00e9sorerie Ce poste s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Tr\u00e9sorerie 931,7 1 181,1 \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 0,0 0,0 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE 931,7 1 181,1 En 2022, la diminution nette de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents tr\u00e9sorerie de 249,4 millions d\u2019euros est li\u00e9e \u00e0 la baisse de l\u2019activit\u00e9 en \ufb01n d\u2019ann\u00e9e, \u00e0 des d\u00e9caissements li\u00e9s aux dividendes vers\u00e9s en 2022 et aux \ufb02ux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s non poursuivies. Par ailleurs au 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie inclut un montant de 3,0 millions d\u2019euros allou\u00e9s dans le cadre de la mise en \u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9. Ce contrat est destin\u00e9 \u00e0 favoriser la liquidit\u00e9 des transactions et la r\u00e9gularit\u00e9 de cotation du titre du Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2021, ce montant s\u2019\u00e9levait \u00e9galement \u00e0 3,0 millions d\u2019euros. Les \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s par le Groupe en tant que \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb r\u00e9pondent aux crit\u00e8res repris dans la r\u00e9ponse de l\u2019ANC du 27 novembre 2018 \u00e0 l\u2019AMF concernant le traitement comptable des fonds mon\u00e9taires agr\u00e9\u00e9s au titre du R\u00e8glement MMF. En particulier, les placements sont revus r\u00e9guli\u00e8rement conform\u00e9ment aux proc\u00e9dures du Groupe et dans le strict respect des crit\u00e8res de quali\ufb01cation d\u00e9\ufb01nis par la norme IAS 7 et la r\u00e9ponse de l\u2019ANC. Au 31 d\u00e9cembre 2022, ces analyses n\u2019ont pas conduit \u00e0 des changements de classi\ufb01cation comptable pr\u00e9alablement retenue. 354 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 21.2 / Analyse par devise (en millions d\u2019euros) 2022 % 2021 % Euro 898,4 96,4 % 1 156,6 97,9 % Franc suisse 20,4 2,2 % 20,7 1,8 % Dollar am\u00e9ricain 11,3 1,2 % 2,7 0,2 % Autres devises 1,6 0,2 % 1,1 0,1 % TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE 931,7 100,0 % 1 181,1 100,0 %NOTE 22 STOCKS (en millions d\u2019euros) 2021 Variation du besoin en fonds de roulement Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Variation de change Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente 2022 Stocks commerciaux bruts 1 135,8 38,0 2,0 1 175,8 D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks (31,5) (0,5) (0,1) (32,1) VALEUR NETTE DES STOCKS 1 104,3 37,5 0,0 1,9 0,0 1 143,7 En 2022, l\u2019augmentation des stocks est li\u00e9e \u00e0 la baisse de l\u2019activit\u00e9 en \ufb01n d\u2019ann\u00e9e. Le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation sur les stocks : n sur la base de leur perspective d\u2019\u00e9coulement ; n s\u2019ils sont endommag\u00e9s partiellement ; n s\u2019ils sont compl\u00e8tement obsol\u00e8tes ; n si le prix de vente est inf\u00e9rieur \u00e0 la valeur nette de r\u00e9alisation. \u00c9volution de la d\u00e9pr\u00e9ciation (en millions d\u2019euros) 2022 2021 AU 1 er JANVIER (31,5) (33,4) (Dotations)/reprises (0,5) 1,9 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 0,0 Variation de change (0,1) 0,0 Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 0,0 AU 31 D\u00c9CEMBRE (32,1) (31,5) 355 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 23 CR\u00c9ANCES CLIENTS (en millions d\u2019euros) 2021 Variation du besoin en fonds de roulement Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Variation de change Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente 2022 Cr\u00e9ances clients brutes 324,8 (55,5) 0,4 269,7 D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients (20,9) 0,7 (20,2) VALEUR NETTE 303,9 (54,8) 0,4 0,0 0,0 249,5 Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est comptabilis\u00e9e en fonction de la valeur recouvrable estim\u00e9e de la cr\u00e9ance. L\u2019appr\u00e9ciation de la valeur recouvrable varie selon les canaux de vente. \u00c9volution de la d\u00e9pr\u00e9ciation (en millions d\u2019euros) 2022 2021 AU 1 er JANVIER (20,9) (22,0) (Dotations)/reprises 0,7 1,1 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 0,0 Variation de change 0,0 0,0 Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 0,0 AU 31 D\u00c9CEMBRE (20,2) (20,9) 356 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5NOTE 24 ACTIFS ET PASSIFS COURANTS ET AUTRES ACTIFS ET PASSIFS NON COURANTS 24.1 / Actifs et passifs courants (en millions d\u2019euros) 2021 Variation du besoin en fonds de roulement Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Variation de change 2022 Stocks (1) 1 104,3 37,4 0,2 1,8 1 143,7 Cr\u00e9ances clients d\u00e9biteurs (2) 303,9 (52,1) 0,4 (2,7) 249,5 Cr\u00e9ances clients cr\u00e9diteurs (3) (42,4) 4,4 0,0 (0,2) (38,2) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES (2) + (3) 261,5 (47,7) 0,4 (2,9) 211,3 Dettes fournisseurs cr\u00e9diteurs (4) (2 036,9) 73,2 (0,1) (1,3) (1 965,1) Dettes fournisseurs d\u00e9biteurs et provisions (5) 225,3 17,3 0,0 0,0 242,6 DETTES FOURNISSEURS NETTES (4) + (5) (1 811,6) 90,5 (0,1) (1,3) (1 722,5) Dettes sociales (6) (277,9) (7,5) (0,1) (0,1) (285,6) Dettes et cr\u00e9ances \ufb01scales (hors IS) (7) (83,6) 2,9 (0,1) 0,0 (80,8) Autres dettes et cr\u00e9ances d\u2019exploitation (8) (229,9) 14,9 0,0 0,9 (214,1) AUTRES BFR D\u2019EXPLOITATION (\u2211 6 \u00c0 8) (591,4) 10,2 (0,2) 0,8 (580,5) BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT D\u2019EXPLOITATION (\u2211 1 \u00c0 8) (1 037,2) 90,4 0,3 (1,6) (948,0) Autres actifs et passifs \ufb01nanciers courants 0,7 8,2 0,0 0,0 8,9 Dettes et cr\u00e9ances sur immobilisations op\u00e9rationnelles (29,2) (8,5) 0,0 0,0 (37,7) Cr\u00e9ances et dettes d\u2019imp\u00f4ts exigibles (6,9) 12,5 0,0 0,0 5,6 ACTIFS ET PASSIFS COURANTS (a) (1 072,6) 102,8 0,3 (1,7) (971,2) (a) Hors provisions courantes, emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 court terme et tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Compte tenu de la nature de ses activit\u00e9s, l\u2019exposition du Groupe au risque de d\u00e9faut de ses d\u00e9biteurs ne peut avoir une incidence signi\ufb01cative sur l\u2019activit\u00e9, la situation \ufb01nanci\u00e8re ou le patrimoine du Groupe. Le poste \u00ab Autres dettes et cr\u00e9ances d\u2019exploitation \u00bb inclut les activit\u00e9s d\u2019adh\u00e9sion, d\u2019extension de garantie, de billetterie et de coffrets cadeaux destin\u00e9s \u00e0 la client\u00e8le.Les dettes fournisseurs cr\u00e9diteurs comprennent principalement les dettes contract\u00e9es vis-\u00e0-vis des fournisseurs du Groupe. Elles comprennent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, celles que les fournisseurs du Groupe ont c\u00e9d\u00e9es aupr\u00e8s d\u2019un \u00e9tablissement \ufb01nancier dans le cadre d\u2019un programme d\u2019affacturage invers\u00e9 (\u00ab reverse factoring \u00bb). La politique comptable relative \u00e0 ces op\u00e9rations est fonction de la modi\ufb01cation ou non des caract\u00e9ristiques des dettes concern\u00e9es. Ainsi, lorsque les dettes fournisseurs ne sont pas substantiellement modi\ufb01\u00e9es (dur\u00e9e et \u00e9ch\u00e9ance, contrepartie, valeur faciale), elles sont maintenues en dettes fournisseurs. Ainsi, le Groupe a conclu des accords d\u2019affacturage invers\u00e9 (\u00ab reverse factoring \u00bb) avec des institutions \ufb01nanci\u00e8res a\ufb01n de permettre \u00e0 certains fournisseurs de recevoir par anticipation le paiement de leurs cr\u00e9ances dans le cours normal des achats effectu\u00e9s. En 2022, le Groupe \u00e9tait engag\u00e9 dans deux programmes d\u2019affacturage invers\u00e9 avec des fournisseurs importants pour le Groupe. 357 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Ces programmes sont les suivants : 1) un programme historique concernant des fournisseurs d\u2019\u00e9lectrom\u00e9nagers. Ce programme a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9 en totalit\u00e9 aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 ; 2) un programme compl\u00e9mentaire avait \u00e9t\u00e9 mis en place en octobre 2020 avec un fournisseur de produits techniques. Ce programme a \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement utilis\u00e9 aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021. Pour les deux programmes, l\u2019analyse men\u00e9e dans le cadre des normes IFRS a conduit \u00e0 consid\u00e9rer que la modi\ufb01cation apport\u00e9e aux dettes fournisseurs est non substantielle et que les caract\u00e9ristiques des deux programmes restent similaires \u00e0 celles d\u2019une dette fournisseur avec le maintien des conditions de paiement dans le respect de la loi de modernisation de l\u2019\u00e9conomie. Ainsi dans le cas des deux programmes d\u2019affacturage du Groupe le maintien de la dette en dette fournisseurs a \u00e9t\u00e9 conserv\u00e9. Ces deux programmes n\u2019ont pas de limitation de dur\u00e9e. 24.2 / Autres actifs et passifs non courants (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Part \u00e0 plus d\u2019un an des extensions de garanties (21,5) (77,7) Compl\u00e9ments de prix soumis \u00e0 conditions de performances (0,5) (1,0) Autres actifs non courants 0,0 0,1 TOTAL DES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS NETS NON COURANTS (22,0) (78,6) Les autres actifs et passifs non courants nets repr\u00e9sentent au 31 d\u00e9cembre 2022 un passif net de 22,0 millions d\u2019euros et correspondent \u00e0 hauteur de 21,5 millions d\u2019euros \u00e0 la part \u00e0 plus d\u2019un an des produits sur les extensions de garantie de Darty. La baisse de la part \u00e0 plus d\u2019un an des extensions de garantie est li\u00e9e \u00e0 la baisse de la provision des extensions de garantie remplac\u00e9es progressivement par le programme Darty Max. Les autres actifs et passifs non courants nets incluent \u00e9galement au 31 d\u00e9cembre 2022 la valorisation des compl\u00e9ments de prix soumis \u00e0 condition repr\u00e9sentant un passif net de 0,5 million d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autres passifs non courants repr\u00e9sentaient un montant de 78,6 millions d\u2019euros correspondant pour 77,7 millions d\u2019euros \u00e0 la part \u00e0 plus d\u2019un an des produits sur les extensions de garantie de Darty, ainsi que pour 1,0 million d\u2019euros \u00e0 la valorisation des compl\u00e9ments de prix soumis \u00e0 condition de performance de \ufb01liales. Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021, les autres actifs non courants du Groupe sont non signi\ufb01catifs. 358 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5NOTE 25 CAPITAUX PROPRES 25.1 / Capital social Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 26 871 853 euros, compos\u00e9 de 26 871 853 actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es de valeur nominale de 1 euro. En 2022, l\u2019augmentation de capital correspond \u00e0 la cr\u00e9ation de 110 735 actions pour servir l\u2019augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e \u00e0 l\u2019attribution gratuite d\u2019actions dans le cadre des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de performance et du plan de titrisation des bonus 2020 des salari\u00e9s des \ufb01liales internationales.25.2 / Affectation du r\u00e9sultat En 2022, le Groupe a poursuivi sa politique de retour aux actionnaires pr\u00e9sent\u00e9e dans le cadre du plan strat\u00e9gique Everyday. Un dividende ordinaire de 2,00 euro brut par action au titre du r\u00e9sultat 2021, repr\u00e9sentant un taux de distribution d\u2019environ 37 % (1) et un montant total de 53,5 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 au 1 er semestre 2022. Il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9tach\u00e9 le 21 juin 2022 et pay\u00e9 en num\u00e9raire le 23 juin 2022. En cons\u00e9quence de la distribution de ce dividende, le taux de conversion/d\u2019\u00e9change a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 de 1,019 action Fnac Darty par OCEANE \u00e0 1,070 action Fnac Darty par OCEANE, \u00e0 compter du 23 juin 2022.25.3 / Variation des capitaux propres (en millions d\u2019euros) Capitaux propres Part Groupe Int\u00e9r\u00eats non contr\u00f4l\u00e9s Totaux AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 1 555,4 8,2 1 563,6 R\u00e9sultat global total 3,9 4,1 8,0 Variation de capital 0,1 0,0 0,1 Titres d\u2019auto-contr\u00f4le (3,5) 0,0 (3,5) Valorisation des paiements fond\u00e9s sur les actions 9,4 0,1 9,5 Dividende (53,5) (1,5) (55,0) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 0,0 0,0 Autres mouvements (0,1) 0,0 (0,1) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 1 511,8 10,9 1 522,7 En 2022, la variation des capitaux propres s\u2019explique principalement par : n la distribution de dividendes ; n le r\u00e9sultat global de l\u2019ann\u00e9e ; n la valorisation des paiements fond\u00e9s sur les actions. (1) Calcul\u00e9 sur le r\u00e9sultat net part du Groupe des activit\u00e9s poursuivies 359 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 26 AVANTAGES DU PERSONNEL ET ASSIMIL\u00c9S Selon les lois et usages propres \u00e0 chaque pays, le personnel du Groupe b\u00e9n\u00e9\ufb01cie d\u2019avantages \u00e0 long terme ou post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en compl\u00e9ment de sa r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 court terme. Ces avantages compl\u00e9mentaires prennent la forme soit de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies, soit de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies. Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es. Les cotisations de ces r\u00e9gimes sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies donnent lieu \u00e0 une \u00e9valuation actuarielle par des experts ind\u00e9pendants. Ces avantages concernent principalement des indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re et des m\u00e9dailles du travail en France et des retraites compl\u00e9mentaires obligatoires (LPP) en Suisse. Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re et m\u00e9dailles du travail en France En France, l\u2019indemnit\u00e9 de retraite est un montant forfaitaire vers\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l\u2019employ\u00e9 quand ce dernier part \u00e0 la retraite. Le montant de cette prestation d\u00e9pend de la dur\u00e9e de service de l\u2019employ\u00e9 \u00e0 la date de la retraite et est d\u00e9\ufb01ni par les conventions collectives et/ou d\u2019entreprise. L\u2019indemnit\u00e9 du plan de retraite ne fournit pas de droits acquis aux employ\u00e9s avant qu\u2019ils atteignent l\u2019\u00e2ge de la retraite (droits non acquis). Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite ne sont pas li\u00e9es \u00e0 d\u2019autres prestations standards de retraite, telles que les pensions vers\u00e9es par la s\u00e9curit\u00e9 sociale ou les fonds compl\u00e9mentaires (Arrco et Agirc). En France, les m\u00e9dailles du travail ne sont pas obligatoires mais sont symboliques : aucune obligation l\u00e9gale de verser une prestation aux salari\u00e9s. N\u00e9anmoins, les entit\u00e9s fran\u00e7aises du Groupe ont choisi de donner une grati\ufb01cation \u00e0 leurs salari\u00e9s quand ils re\u00e7oivent l\u2019une des m\u00e9dailles d\u2019anciennet\u00e9 accord\u00e9es \u00e0 10 et 20 ans d\u2019anciennet\u00e9 au sein du Groupe. Retraites compl\u00e9mentaires obligatoires (LPP) en Suisse En Suisse, le plan de retraite est af\ufb01li\u00e9 \u00e0 une fondation collective. La fondation porte les risques d\u2019investissement et de long\u00e9vit\u00e9 et transf\u00e8re une partie des prestations de risque \u00e0 une compagnie d\u2019assurances. Le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation au titre de co\u00fbts m\u00e9dicaux. \u00c9pargne pension et pr\u00e9pension en Belgique Le r\u00e9gime de pension en Belgique est compos\u00e9 de 3 piliers : n pilier 1 : pension l\u00e9gale pay\u00e9e par l\u2019\u00c9tat ; n pilier 2 : assurance Groupe : r\u00e9gime de retraite compl\u00e9mentaire d\u2019entreprise qui offre \u00e0 ses b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires, lors de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite, le versement d\u2019un capital ; n pilier 3 : \u00e9pargne pr\u00e9pension : pension \u00e9pargn\u00e9e par le travailleur aupr\u00e8s d\u2019un fond avec un int\u00e9ressement \ufb01scal. \u00c0 partir du d\u00e9but de cette pr\u00e9pension et jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e2ge de la pension, la personne pr\u00e9pensionn\u00e9e re\u00e7oit une allocation de ch\u00f4mage de la part de l\u2019\u00c9tat et un compl\u00e9ment par l\u2019employeur. Ce montant est d\u00e9termin\u00e9 par une convention collective. Au moment de la d\u00e9cision de pr\u00e9pension (prise individuellement personne par personne et selon des crit\u00e8res d\u00e9\ufb01nis), l\u2019employeur provisionne le compl\u00e9ment qu\u2019il payera jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e2ge de la pr\u00e9pension. Fonds de pension au Royaume-Uni Le fonds de pension britannique Comet correspond aux engagements de retraite des anciens salari\u00e9s de Comet au Royaume-Uni. Retraites surcompl\u00e9mentaires Syst\u00e8me collectif de pension \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies r\u00e9serv\u00e9 \u00e0 certains cadres sup\u00e9rieurs. 360 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 526.1 / \u00c9volution au cours de l\u2019exercice L\u2019\u00e9volution de la valeur actuelle de l\u2019obligation au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 VALEUR ACTUALIS\u00c9E DE L\u2019ENGAGEMENT AU 1 er JANVIER 949,6 912,1 Co\u00fbts des services rendus de la p\u00e9riode 11,1 10,1 Cotisations effectu\u00e9es par les participants 1,1 1,0 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers 3,7 1,5 Co\u00fbts des services pass\u00e9s 0,0 0,6 R\u00e9\u00e9valuation du passif (305,8) 7,5 R\u00e9ductions (4,4) (7,0) Prestations servies (21,6) (24,3) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 0,0 Variation de change (27,1) 48,0 Passifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 0,0 VALEUR ACTUALIS\u00c9E DE L\u2019ENGAGEMENT AU 31 D\u00c9CEMBRE 606,6 949,6 La diminution de l\u2019engagement en 2022 est principalement li\u00e9e, \u00e0 hauteur de 305,8 millions d\u2019euros, \u00e0 l\u2019actualisation de la provision des avantages du personnel et assimil\u00e9s dans un contexte de forte hausse des taux. Par ailleurs, une diminution de 27,1 millions d\u2019euros est li\u00e9e \u00e0 la variation de change du fonds de pension britannique Comet libell\u00e9 en livres sterling. La r\u00e9partition de la valeur actualis\u00e9e de l\u2019engagement par type de r\u00e9gime et par pays au 31 d\u00e9cembre est la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Fonds de pension \u2013 Royaume-Uni 428,3 725,8 Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re \u2013 France 144,0 185,4 Retraites compl\u00e9mentaires (LPP) \u2013 Suisse 15,7 13,4 Retraites surcompl\u00e9mentaires \u2013 France 1,0 1,1 M\u00e9dailles du travail \u2013 France 6,0 7,2 \u00c9pargne pension \u2013 Belgique 11,6 16,7 VALEUR ACTUALIS\u00c9E DE L\u2019ENGAGEMENT AU 31 D\u00c9CEMBRE 606,6 949,6 L\u2019\u00e9volution de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 JUSTE VALEUR DES ACTIFS DES R\u00c9GIMES \u00c0 PRESTATIONS D\u00c9FINIES AU 1 er JANVIER 761,8 706,0 Cotisations effectu\u00e9es par l\u2019employeur 0,7 (9,8) Cotisations effectu\u00e9es par les participants 1,1 0,6 Int\u00e9r\u00eat \ufb01nancier sur actif 0,2 0,1 Prestations servies (18,0) (20,6) Rendement r\u00e9el des actifs (257,3) 38,6 Autres variations (0,1) (0,1) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 0,0 Variation de change (27,2) 47,0 JUSTE VALEUR DES ACTIFS DES R\u00c9GIMES \u00c0 PRESTATIONS D\u00c9FINIES AU 31 D\u00c9CEMBRE 461,2 761,8 361 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Pour l\u2019ensemble des r\u00e9gimes, les paiements des prestations servies attendus en 2023 sont estim\u00e9s \u00e0 24,5 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les fonds des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies \ufb01nanc\u00e9s sont investis \u00e0 hauteur de 61,6 % dans des instruments d\u2019emprunts. Les actifs du r\u00e9gime du fonds de pension Britannique Comet sont r\u00e9partis en deux types de cat\u00e9gories : 1) des fonds d\u2019investissement ax\u00e9s sur le rendement ; 2) des fonds de garantie avec un risque limit\u00e9. Le rapprochement des donn\u00e9es du bilan avec l\u2019obligation actuarielle des plans \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies s\u2019analyse comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 2020 2019 2018 Valeur actualis\u00e9e de l\u2019engagement 606,6 949,6 912,1 842,7 739,7 Juste valeur des actifs des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies (461,2) (761,8) (706,2) (666,0) (578,2) D\u00c9FICIT/(EXC\u00c9DENT) 145,4 187,8 205,9 176,7 161,5 PROVISIONS NETTES COMPTABILIS\u00c9ES AU PASSIF DU BILAN 145,4 187,8 205,9 176,7 161,5 dont provisions \u2013 activit\u00e9s poursuivies 145,4 187,8 205,9 176,7 161,5 dont provisions \u2013 activit\u00e9s non poursuivies 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Fonds de pension \u2013 Royaume-Uni 0,0 0,0 Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re \u2013 France 136,8 175,8 Retraites compl\u00e9mentaires (LPP) \u2013 Suisse 1,3 3,1 Retraites surcompl\u00e9mentaires \u2013 France 1,0 1,1 M\u00e9dailles du travail \u2013 France 6,0 7,2 \u00c9pargne pension \u2013 Belgique 0,3 0,6 PROVISIONS NETTES COMPTABILIS\u00c9ES AU PASSIF DU BILAN 145,4 187,826.2 / Charges comptabilis\u00e9es Les charges totales de 7,9 millions d\u2019euros en 2022 et 7,2 millions d\u2019euros en 2021, comptabilis\u00e9es au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, se d\u00e9composent de la fa\u00e7on suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Co\u00fbts des services rendus 9,3 12,5 Autres co\u00fbts 0,1 0,1 Co\u00fbt \ufb01nancier net 2,7 1,4 Co\u00fbts des services pass\u00e9s pris en r\u00e9sultat 0,0 0,0 R\u00e9ductions et r\u00e8glements (4,2) (6,8) CHARGE TOTALE 7,9 7,2 Dont comptabilis\u00e9e en charges op\u00e9rationnelles 5,2 5,8 en charges \ufb01nanci\u00e8res nettes 2,7 1,4 en activit\u00e9s non poursuivies 0,0 0,0 362 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 526.3 / Hypoth\u00e8ses actuarielles Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour l\u2019estimation des obligations de Fnac Darty sont les suivantes : 2022 2021 Taux d\u2019actualisation 4,8 % Royaume-Uni, 2,25 % Suisse, 3,80 % France, 3,95 % Belgique 1,9 % Royaume-Uni, 0,25 % Suisse, 1 % France, 1 % Belgique Taux de croissance attendu des salaires 1,75 % France, 1,25 % Suisse, 10 % Belgique 1,5 % France, 1,25 % Suisse, 1,80 % Belgique Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e, un taux unique est appliqu\u00e9 \u00e0 la diff\u00e9rence entre le passif du r\u00e9gime et l\u2019actif du r\u00e9gime. Ce taux correspond au taux d\u2019actualisation de la dette actuarielle. Il est d\u00e9termin\u00e9 sur la base d\u2019un sous-jacent d\u2019obligations priv\u00e9es not\u00e9es AA et d\u2019une duration coh\u00e9rente avec celle des r\u00e9gimes valoris\u00e9s. L\u2019analyse de sensibilit\u00e9 consid\u00e9rant les hypoth\u00e8ses de taux d\u2019actualisation \u00e0 + ou \u2013 50 points de base est repr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau suivant : (en millions d\u2019euros) Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re M\u00e9dailles du travail \u2013 France Retraites compl\u00e9mentaires (LPP) \u2013 Suisse Retraites surcom- pl\u00e9mentaires \u2013 France Fonds de pension \u2013 Royaume-Uni Belgique Total Taux d\u2019actualisation - 50 points de base 151,1 6,1 16,4 1,0 462,8 12,2 649,6 Valeur actualis\u00e9e de l\u2019engagement 2022 143,9 6,0 15,7 1,0 428,5 11,6 606,6 Taux d\u2019actualisation + 50 points de base 137,2 5,8 15,1 1,0 397,6 10,9 567,7NOTE 27 PROVISIONS (en millions d\u2019euros) 2021 Dotation Reprise utilis\u00e9e Reprise non utilis\u00e9e Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Variation de change Autres variations 2022 Provisions pour restructurations 1,3 4,8 (1,2) 4,9 Provisions pour litiges et contentieux 26,2 13,8 (7,5) (4,5) 0,4 28,5 Autres provisions 3,5 (0,2) 3,3 PROVISIONS COURANTES 31,0 18,6 (8,7) (4,7) 0,0 0,0 0,4 36,6 TOTAL 31,0 18,6 (8,7) (4,7) 0,0 0,0 0,4 36,6 IMPACT R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL (18,6) 4,7 (13,9) n r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (11,3) 3,9 (7,4) n autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants (3,9) (0,3) (4,2) n activit\u00e9s non poursuivies (3,4) 1,1 (2,3) En 2022, l\u2019\u00e9volution des provisions pour risques et charges correspond principalement \u00e0 divers litiges et contentieux. 363 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) 2020 Dotation Reprise utilis\u00e9e Reprise non utilis\u00e9e Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Variation de change Autres variations 2021 Provisions pour restructurations 0,6 1,3 (0,6) 1,3 Provisions pour litiges et contentieux 26,3 12,8 (4,4) (7,0) (1,5) 26,2 Autres provisions 3,7 1,3 (1,5) 3,5 PROVISIONS COURANTES 30,6 15,4 (5,0) (8,5) 0,0 0,0 (1,5) 31,0 TOTAL 30,6 15,4 (5,0) (8,5) 0,0 0,0 (1,5) 31,0 IMPACT R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL (15,4) 8,5 (6,9) n r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (9,5) 2,6 0,0 (6,9) n autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants (4,6) 5,9 1,3 n activit\u00e9s non poursuivies (1,3) (1,3) En 2021, l\u2019\u00e9volution des provisions pour risques et charges correspond principalement \u00e0 divers litiges et contentieux.NOTE 28 DETTES FINANCI\u00c8RES 28.1 / Analyse de la dette par \u00e9ch\u00e9ance de remboursement (en millions d\u2019euros) 2022 N+1 N+2 N+3 N+4 N+5 Au-del\u00e0 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES \u00c0 LONG TERME 917,3 316,7 16,7 366,7 200,7 16,5 Emprunt obligataire 2026 350,0 0,0 0,0 350,0 0,0 0,0 Emprunt obligataire 2024 300,0 300,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 83,3 16,7 16,7 16,7 16,7 16,5 Composante dette \ufb01nanci\u00e8re de l\u2019OCEANE 184,0 0,0 0,0 0,0 184,0 0,0 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES \u00c0 COURT TERME 19,5 19,5 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 16,7 16,7 Int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s des emprunts obligataires 1,3 1,3 D\u00e9couverts bancaires 0,0 0,0 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 1,5 1,5 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER HORS IFRS 16 936,8 19,5 316,7 16,7 366,7 200,7 16,5 % 100,0 % 2,1 % 33,8 % 1,8 % 39,1 % 21,4 % 1,8 % DETTES LOCATIVES IFRS 16 1 140,5 243,6 238,0 214,8 139,9 82,1 222,1 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 long terme 896,9 238,0 214,8 139,9 82,1 222,1 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 court terme (a) 243,6 243,6 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER AVEC IFRS 16 2 077,3 263,1 554,7 231,5 506,6 282,8 238,6 (a) Valeur actualis\u00e9e du paiement d\u00fb dans les douze prochains mois. 364 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les sources de \ufb01nancement du Groupe sont diversi\ufb01\u00e9es, assurant un co\u00fbt optimis\u00e9 et la s\u00e9curisation de sa liquidit\u00e9 \u00e0 long terme. Elles se composent principalement d\u2019obligations seniors d\u2019un montant principal cumul\u00e9 de 650 millions d\u2019euros, des obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE) pour un montant de 200,0 millions d\u2019euros (dont la composante dette est de 184,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022), ainsi que de l\u2019emprunt de la Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement pour 100 millions d\u2019euros. Par ailleurs, le Groupe dispose d\u2019une ligne de cr\u00e9dit RCF d\u2019un montant de 500 millions d\u2019euros. Cette ligne de cr\u00e9dit, d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans \u00e0 l\u2019origine, a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9e \u00e0 la demande de Fnac Darty jusqu\u2019en mars 2027. \u00c0 cet \u00e9gard, le Groupe dispose d\u2019une option de prolongation suppl\u00e9mentaire jusqu\u2019en mars 2028. En coh\u00e9rence avec les objectifs du plan strat\u00e9gique Everyday, cette facilit\u00e9 de cr\u00e9dit int\u00e8gre une composante Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale et Environnementale (RSE) qui permettra au Groupe d\u2019am\u00e9liorer ses conditions de \ufb01nancement si les objectifs \ufb01x\u00e9s sont atteints. Dans un contexte de volatilit\u00e9 accrue des march\u00e9s \ufb01nanciers, Fnac Darty a fait le choix de s\u00e9curiser le re\ufb01nancement de sa prochaine \u00e9ch\u00e9ance majeure de dette obligataire de 300 millions d\u2019euros arrivant \u00e0 maturit\u00e9 en mai 2024. Ainsi, en d\u00e9cembre 2022, le Groupe a mis en place une ligne de cr\u00e9dit additionnelle bancaire non tir\u00e9e, sous la forme d\u2019un Delayed Drawn Term Loan (DDTL) de 300 millions d\u2019euros, qui pourra \u00eatre tir\u00e9e une seule fois et uniquement pour rembourser l\u2019emprunt obligataire arrivant \u00e0 maturit\u00e9 en 2024. Cette nouvelle ligne repose sur un contrat bancaire avec des conditions similaires \u00e0 celles de la ligne de cr\u00e9dit RCF existante de 500 millions d\u2019euros. Elle aura une maturit\u00e9 de trois ans en cas de tirage (d\u00e9cembre 2025), qui pourra \u00eatre prolong\u00e9e de deux ans (d\u00e9cembre 2027). Elle int\u00e8gre par ailleurs une composante Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale et Environnementale (RSE) qui permettra au Groupe d\u2019am\u00e9liorer ses conditions de \ufb01nancement si les objectifs, \ufb01x\u00e9s en coh\u00e9rence avec ceux du plan strat\u00e9gique Everyday, sont atteints. Gr\u00e2ce \u00e0 cette option, le Groupe peut ainsi maintenir la ligne obligataire jusqu\u2019\u00e0 sa maturit\u00e9 en mai 2024 tout en b\u00e9n\u00e9\ufb01ciant du bas coupon annuel, et ainsi s\u00e9curiser son niveau de frais \ufb01nanciers. Gr\u00e2ce \u00e0 cette nouvelle ligne bancaire non tir\u00e9e, le Groupe n\u2019a pas d\u2019\u00e9ch\u00e9ance majeure de remboursement avant 2026. (en millions d\u2019euros) 2021 N+1 N+2 N+3 N+4 N+5 Au-del\u00e0 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES \u00c0 LONG TERME 932,3 17,9 317,4 16,7 366,7 213,6 Emprunt obligataire 2026 350,0 0,0 0,0 0,0 350,0 0,0 Emprunt obligataire 2024 300,0 0,0 300,0 0,0 0,0 0,0 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 100,0 16,7 16,7 16,7 16,7 33,2 Composante dette \ufb01nanci\u00e8re de l\u2019OCEANE 180,4 0,0 0,0 0,0 0,0 180,4 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 1,9 1,2 0,7 0,0 0,0 0,0 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES \u00c0 COURT TERME 2,1 2,1 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 0,0 0,0 Int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s des emprunts obligataires 1,3 1,3 D\u00e9couverts bancaires 0,0 0,0 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,8 0,8 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER HORS IFRS 16 934,4 2,1 17,9 317,4 16,7 366,7 213,6 % 100,0 % 0,2 % 1,9 % 34,0 % 1,8 % 39,2 % 22,9 % DETTES LOCATIVES IFRS 16 1 130,0 238,9 226,2 208,7 137,7 84,4 234,1 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 long terme 891,1 226,2 208,7 137,7 84,4 234,1 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 court terme (a) 238,9 238,9 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER AVEC IFRS 16 2 064,4 241,0 244,1 526,1 154,5 451,1 447,7 (a) Valeur actualis\u00e9e du paiement d\u00fb dans les douze prochains mois. 365 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 202228.2 / Dettes locatives Les dettes de loyers s\u2019analysent de la fa\u00e7on suivante : (en millions d\u2019euros) Au 31 d\u00e9cembre 2021 Nouveaux contrats et revalo- risations D\u00e9valori- sations Rembour- sements Variation de change Reclasse- ment Autres variations Au 31 d\u00e9cembre 2022 Dettes locatives \u00e0 moins d\u2019un an 238,9 17,6 (16,8) (230,8) 0,2 235,0 (0,5) 243,6 Dettes locatives \u00e0 plus d\u2019un an 891,1 268,3 (27,8) 0,8 (235,0) (0,5) 896,9 DETTES LOCATIVES 1 130,0 285,9 (44,6) (230,8) 1,0 0,0 (1,0) 1 140,5 L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des dettes locatives se r\u00e9partit comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 N+1 243,6 238,9 N+2 238,0 226,2 N+3 214,8 208,7 N+4 139,9 137,7 N+5 82,1 84,4 Au-del\u00e0 de 5 ans 222,1 234,1 DETTES LOCATIVES 1 140,5 1 130,0 Exemptions, all\u00e8gements et autres informations relatives \u00e0 la norme IFRS 16 Les loyers variables qui ne d\u00e9pendent pas d\u2019un indice ou d\u2019un taux ne sont pas inclus dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative ni dans celle du droit d\u2019utilisation. Les paiements correspondants sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont inclus dans les charges op\u00e9rationnelles au compte de r\u00e9sultat. Pour les contrats de location de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois) et les contrats de location d\u2019actifs de faible valeur (inf\u00e9rieure \u00e0 5 000 dollars am\u00e9ricains), le Groupe a choisi de retenir l\u2019exemption permise par la norme et de comptabiliser une charge de location. Cette charge est pr\u00e9sent\u00e9e dans les \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Le Groupe a choisi comme all\u00e8gement pratique de ne pas appliquer la norme IFRS 16 aux contrats de location qui \u00e9taient d\u00e9j\u00e0 d\u00e9\ufb01nis comme des contrats de location \ufb01nancement sous la norme IAS 17, pour les contrats conclus ou modi\ufb01\u00e9s avant le 1 er janvier 2019. Toutefois, un reclassement est effectu\u00e9 a\ufb01n de rattacher la dette de location \ufb01nancement \u00e0 la dette locative et l\u2019actif de location \ufb01nancement au droit d\u2019utilisation. Conform\u00e9ment aux directives de la norme IFRS 16, le montant des droits au bail a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en droit d\u2019utilisation. Concernant les contrats de sous-location relatifs \u00e0 des baux immobiliers, le Groupe comptabilise, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16, une cr\u00e9ance de sous-location principalement en contrepartie du droit d\u2019utilisation, et pour la diff\u00e9rence en capitaux propres. 366 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les exemptions, all\u00e8gements et autres informations relatives \u00e0 la norme IFRS 16 sont d\u00e9taill\u00e9s dans les tableaux suivants : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Charges de loyers variables 7,5 3,3 Charges sur contrats de faible valeur 0,8 1,0 Charges sur contrats de courte dur\u00e9e 0,3 0,7 Produits de sous-location 1,4 0,9 (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Engagement locatif sur contrats de courte dur\u00e9e 0,1 0,3 Actif de location-\ufb01nancement 0,0 0,1 Dette de location-\ufb01nancement 0,0 0,0 Droit au bail reclass\u00e9 en droits d\u2019utilisation 37,9 39,028.3 / Analyse par devise de remboursement (en millions d\u2019euros) 2022 Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 long terme Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 court terme % 2021 % Euro 2 057,6 1 799,6 258,0 99,1 % 2 041,1 98,9 % Franc suisse 18,8 14,1 4,7 0,9 % 22,1 1,1 % Autres devises 0,9 0,5 0,4 0,0 % 1,2 0,1 % TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER AVEC IFRS 16 2 077,3 1 814,2 263,1 2 064,4 28.4 / Dette brute par cat\u00e9gorie La dette brute du Groupe se r\u00e9partit comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Emprunt obligataire 2026 350,7 350,7 Emprunt obligataire 2024 300,6 300,6 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 100,0 100,0 Composante dette \ufb01nanci\u00e8re de l\u2019OCEANE 184,0 180,4 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 1,5 2,7 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER HORS IFRS 16 936,8 934,4 Dettes locatives IFRS 16 1 140,5 1 130,0 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 long terme 896,9 891,1 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 court terme (a) 243,6 238,9 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER AVEC IFRS 16 2 077,3 2 064,4 (a) Valeur actualis\u00e9e du paiement d\u00fb dans les douze prochains mois. 367 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 29 ENDETTEMENT FINANCIER NET L\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe hors dettes locatives relatives \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 repr\u00e9sente une tr\u00e9sorerie nette n\u00e9gative de 5,1 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre une tr\u00e9sorerie nette exc\u00e9dentaire de 246,7 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 931,7 1 181,1 Dettes \ufb01nanci\u00e8res brutes (936,8) (934,4) TR\u00c9SORERIE NETTE (5,1) 246,7 L\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe y compris les dettes locatives relatives \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 repr\u00e9sente un endettement net de 1 145,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre un endettement net de 883,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Dettes locatives 1 140,5 1 130,0 Tr\u00e9sorerie nette (5,1) 246,7 ENDETTEMENT FINANCIER NET AVEC IFRS 16 1 145,6 883,3NOTE 30 TABLEAU DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE La tr\u00e9sorerie nette des d\u00e9couverts bancaires s\u2019\u00e9l\u00e8ve au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 931,7 millions d\u2019euros et correspond au montant de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE DU BILAN 931,7 1 181,1 D\u00e9couverts bancaires 0,0 0,0 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE DU TABLEAU DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE 931,7 1 181,1 La variation de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie entre le 31 d\u00e9cembre 2021 et le 31 d\u00e9cembre 2022 est une d\u00e9gradation de 249,4 millions d\u2019euros. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Flux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 346,5 528,3 Flux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement (130,6) (109,4) Flux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s de \ufb01nancement (336,5) (805,9) Flux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s non poursuivies (131,1) (1,4) Incidence de variations des cours de change 2,3 0,8 VARIATION NETTE DE LA TR\u00c9SORERIE (249,4) (387,6) 368 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 30.1 / Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles Les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles r\u00e9sultent essentiellement des principales activit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe et s\u2019analysent comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Capacit\u00e9 d\u2019auto-\ufb01nancement avant imp\u00f4ts, dividendes et int\u00e9r\u00eats 571,6 637,4 Variation du besoin en fonds de roulement (155,3) (39,7) Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pay\u00e9s (69,8) (69,4) FLUX NETS LI\u00c9S AUX ACTIVIT\u00c9S OP\u00c9RATIONNELLES 346,5 528,3 En 2022, les \ufb02ux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles g\u00e9n\u00e8rent une ressource de 346,5 millions d\u2019euros, contre 528,3 millions d\u2019euros en 2021. La formation de la capacit\u00e9 d\u2019auto-\ufb01nancement avant imp\u00f4ts, dividendes et int\u00e9r\u00eats est la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies 103,9 144,5 Dotations et reprises sur actifs non courants et provisions pour risques et charges 364,0 370,1 R\u00e9sultat de cession courant des actifs op\u00e9rationnels 0,3 0,8 R\u00e9sultat de cession non courant des actifs op\u00e9rationnels 2,0 0,3 Charges et produits d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (2,4) (11,2) Actualisation des provisions pour retraites & autres avantages similaires 4,5 11,4 Autres \u00e9l\u00e9ments sans contrepartie en tr\u00e9sorerie (5,8) (8,1) Produits et charges sans contrepartie en tr\u00e9sorerie 362,6 363,3 CAPACIT\u00c9 D\u2019AUTO-FINANCEMENT 466,5 507,8 Charges et produits d\u2019int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers 47,8 44,3 Dividendes re\u00e7us 0,0 0,0 Charge nette d\u2019imp\u00f4t exigible 57,3 85,3 CAPACIT\u00c9 D\u2019AUTO-FINANCEMENT AVANT IMP\u00d4TS, DIVIDENDES ET INT\u00c9R\u00caTS 571,6 637,4 Les dotations et reprises sur actifs non courants et provisions pour risques et charges incluent les amortissements du droit d\u2019utilisation li\u00e9s \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16. 369 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 30.2 / Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement Les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement du Groupe comprennent les acquisitions, les cessions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles et la variation des dettes sur immobilisations (investissements op\u00e9rationnels nets), ainsi que les acquisitions et cessions de \ufb01liales nettes de la tr\u00e9sorerie acquise ou c\u00e9d\u00e9e, les acquisitions et cessions d\u2019autres actifs \ufb01nanciers et les int\u00e9r\u00eats et dividendes re\u00e7us (investissements \ufb01nanciers nets). Les investissements op\u00e9rationnels et \ufb01nanciers r\u00e9alis\u00e9s par le Groupe au cours de l\u2019exercice 2022 repr\u00e9sentent une d\u00e9pense de 130,6 millions d\u2019euros. Sur l\u2019exercice 2021, ils repr\u00e9sentaient une d\u00e9pense de 109,4 millions d\u2019euros. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles (138,4) (116,8) Cessions d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles 7,0 0,5 Acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles nettes des cessions (131,4) (116,3) Variation des dettes sur immobilisations incorporelles et corporelles 8,5 7,3 Investissements op\u00e9rationnels nets (122,9) (109,0) Investissements \ufb01nanciers nets (7,7) (0,4) FLUX DE TR\u00c9SORERIE LI\u00c9S AUX ACTIVIT\u00c9S D\u2019INVESTISSEMENT (130,6) (109,4) Les acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles nettes des cessions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe au cours de l\u2019exercice 2022 repr\u00e9sentent une d\u00e9pense de 131,4 millions d\u2019euros. Les investissements ont notamment permis d\u2019ouvrir de nouveaux points de vente, de r\u00e9nover des points de vente existants, de d\u00e9velopper les capacit\u00e9s logistiques de stockage et de livraison, de poursuivre la mise en \u0153uvre de convergence des syst\u00e8mes informatiques de Fnac et Darty et d\u2019assurer le d\u00e9veloppement des sites Internet. D\u2019une fa\u00e7on g\u00e9n\u00e9rale, les investissements ont vocation \u00e0 soutenir la strat\u00e9gie du Groupe notamment la compl\u00e9mentarit\u00e9 des enseignes Fnac et Darty, l\u2019omnicanalit\u00e9 et le digital. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles (72,6) (58,5) Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles (65,8) (58,3) TOTAL DES ACQUISITIONS D\u2019IMMOBILISATIONS AVANT VARIATION DES DETTES SUR IMMOBILISATIONS (138,4) (116,8) Cessions d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles 7,0 0,5 ACQUISITIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ET CORPORELLES NETTES DES CESSIONS (131,4) (116,3) Variation des dettes sur immobilisations incorporelles et corporelles 8,5 7,3 TOTAL DES ACQUISITIONS ET CESSIONS D\u2019IMMOBILISATIONS (122,9) (109,0) Les investissements \ufb01nanciers nets du Groupe pr\u00e9sentent un d\u00e9caissement de 7,7 millions d\u2019euros en 2022 contre un d\u00e9caissement de 0,4 million d\u2019euros en 2021. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Acquisitions et cessions de \ufb01liales nettes de la tr\u00e9sorerie acquise et c\u00e9d\u00e9e (1,9) (2,0) Acquisitions d\u2019autres actifs \ufb01nanciers (11,0) (0,7) Cessions d\u2019autres actifs \ufb01nanciers 5,2 2,3 Int\u00e9r\u00eats et dividendes re\u00e7us 0,0 0,0 INVESTISSEMENTS FINANCIERS (NETS) (7,7) (0,4) 370 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 En 2022, les acquisitions et cessions de \ufb01liales nettes de l\u2019endettement repr\u00e9sentent un d\u00e9caissement net de 1,9 million d\u2019euros li\u00e9 \u00e0 des prises de participations dans des entreprises associ\u00e9es, \u00e0 l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Next Service France ainsi qu\u2019au versement d\u2019un compl\u00e9ment de prix d\u2019une \ufb01liale. Au mois d\u2019octobre 2022, le Groupe a acquis la soci\u00e9t\u00e9 NSF (Next Services France), une soci\u00e9t\u00e9 d\u2019assistance et de d\u00e9pannage r\u00e9paration de mat\u00e9riels \u00e9lectrom\u00e9nager, t\u00e9l\u00e9vision, audio, vid\u00e9o et hi-\ufb01. Elle propose \u00e9galement une offre informatique tel que l\u2019audit de parc informatique, l\u2019infog\u00e9rance ou la formation. La soci\u00e9t\u00e9 NSF est consolid\u00e9e en int\u00e9gration globale. En 2021, les acquisitions et cessions de \ufb01liales nettes de l\u2019endettement repr\u00e9sentaient un d\u00e9caissement net de 2,0 millions d\u2019euros li\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition de parts minoritaires de soci\u00e9t\u00e9s du Groupe. En 2022, les acquisitions d\u2019autres actifs \ufb01nanciers pour un d\u00e9caissement de 11,0 millions d\u2019euros correspondent principalement \u00e0 de divers placements \ufb01nanciers du Groupe et, dans une moindre mesure, \u00e0 des mises en place de d\u00e9p\u00f4ts de garantie aux bailleurs. En 2021, les acquisitions d\u2019autres actifs \ufb01nanciers pour un d\u00e9caissement de 0,7 million d\u2019euros correspondaient au premier appel de souscription au capital dans le fonds de participation Raise Seed for Good, premier fonds de capital-risque europ\u00e9en \u00e0 int\u00e9grer dans sa strat\u00e9gie d\u2019investissement et d\u2019accompagnement des crit\u00e8res RSE d\u00e8s l\u2019amor\u00e7age a\ufb01n de faire \u00e9merger les futurs leaders europ\u00e9ens de la Tech responsable. En 2022, les cessions d\u2019autres actifs \ufb01nanciers de 5,2 millions d\u2019euros incluent un encaissement de 1,0 million d\u2019euros correspondant \u00e0 la cession de la totalit\u00e9 de la participation de Fnac Darty dans la soci\u00e9t\u00e9 Izneo (soit 50 % du capital), ainsi qu\u2019un encaissement de 4,2 millions d\u2019euros correspondant \u00e0 un remboursement de valeur nominale des parts d\u00e9tenues dans le fonds Daphni Purple pour 4,6 millions d\u2019euros, partiellement compens\u00e9 par un appel de fonds compl\u00e9mentaire de 0,4 million d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe est engag\u00e9 \u00e0 souscrire les 17 % restants du fonds Daphni Purple pour 1,2 million d\u2019euros. En 2021, les cessions d\u2019autres actifs \ufb01nanciers de 2,3 millions d\u2019euros incluaient des restitutions de d\u00e9p\u00f4ts de garantie aux bailleurs pour 1,3 million d\u2019euros, ainsi qu\u2019un remboursement de valeur nominale des parts d\u00e9tenues dans le fonds Daphni Purple pour 1,0 million d\u2019euros. 30.3 / Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de \ufb01nancement Les activit\u00e9s de \ufb01nancement sont les activit\u00e9s qui ont pour cons\u00e9quence des changements dans l\u2019importance et la composition des apports en capital et des emprunts de l\u2019entit\u00e9. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Acquisitions ou cessions d\u2019actions d\u2019auto-contr\u00f4le (1,0) (0,6) Dividendes vers\u00e9s aux actionnaires (55,0) (27,3) \u00c9mission d\u2019emprunts 0,0 200,0 Remboursement d\u2019emprunts (1,4) (700,0) Remboursements des dettes locatives (230,8) (228,0) Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sur dettes locatives (23,0) (21,2) Augmentation des autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,0 0,2 Int\u00e9r\u00eats vers\u00e9s et assimil\u00e9s (24,1) (26,7) Financement du fonds de pension Comet (1,2) (2,3) FLUX NETS DE TR\u00c9SORERIE LI\u00c9S AUX ACTIVIT\u00c9S DE FINANCEMENT (336,5) (805,9) Les \ufb02ux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de \ufb01nancement pr\u00e9sentent un emploi net de 336,5 millions d\u2019euros en 2022 contre un emploi net de 805,9 millions d\u2019euros en 2021. 371 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 En 2022 : n les acquisitions d\u2019actions d\u2019auto-contr\u00f4le de 1,0 million d\u2019euros correspondent aux \ufb02ux \ufb01nanciers li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019actions Fnac Darty r\u00e9alis\u00e9es dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe d\u00e9tient 142 697 actions d\u2019auto-contr\u00f4le ; n un dividende ordinaire de 2,00 euro brut par action au titre de 2021, repr\u00e9sentant un montant total de 53,5 millions d\u2019euros, a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 en num\u00e9raire le 23 juin 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les dividendes vers\u00e9s d\u2019un montant de 55,0 millions d\u2019euros repr\u00e9sentent pour 53,5 millions d\u2019euros le dividende vers\u00e9 par Fnac Darty \u00e0 ses actionnaires, et pour 1,5 million d\u2019euros de dividende vers\u00e9 par les \ufb01liales du Groupe aux minoritaires ; n les remboursements des dettes locatives et les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sur dettes locatives pour un total de 253,8 millions d\u2019euros, repr\u00e9sentent le paiement des loyers entrant dans le champ d\u2019application de la norme IFRS 16 ; n les d\u00e9caissements nets au titre des int\u00e9r\u00eats vers\u00e9s et assimil\u00e9s de 24,1 millions d\u2019euros int\u00e8grent principalement, le d\u00e9caissement des int\u00e9r\u00eats des instruments de \ufb01nancement et les commissions d\u2019utilisation et de non-utilisation des lignes de cr\u00e9dit. Ils int\u00e8grent \u00e9galement les frais de mise en place de la ligne de cr\u00e9dit additionnelle, Delayed Drawn Term Loan (DDTL) pour 1,2 million d\u2019euros ainsi que les frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019extension de la ligne de cr\u00e9dit RCF pour 0,3 million d\u2019euros ; En 2021 : n les acquisitions d\u2019actions d\u2019auto-contr\u00f4le de 0,6 million d\u2019euros correspondaient aux \ufb02ux \ufb01nanciers li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019actions Fnac Darty r\u00e9alis\u00e9es dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe d\u00e9tenait 67 723 actions d\u2019auto-contr\u00f4le ; n les dividendes vers\u00e9s aux actionnaires repr\u00e9sentaient principalement le versement du premier dividende ordinaire de 1,00 euro par action du Groupe, pay\u00e9 en num\u00e9raire le 7 juillet 2021 pour un montant total de 26,7 millions d\u2019euros ; n le Groupe a r\u00e9ussi en mars 2021, le placement de son \u00e9mission d\u2019obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE), \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027, pour un montant nominal de 200 millions d\u2019euros repr\u00e9sent\u00e9 par 2 468 221 obligations d\u2019une valeur nominale unitaire de 81,03 euros. Sur la base du ratio de conversion et/ou d\u2019\u00e9change initial d\u2019une action par obligation, la dilution a \u00e9t\u00e9 d\u2019environ 9,28 % du capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 16 mars 2021 ; n l\u2019\u00e9mission de l\u2019OCEANE a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9e au remboursement du pr\u00eat moyen terme (Senior Term Loan Facility) d\u2019un montant de 200 millions d\u2019euros, qui venait \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en avril 2023. En parall\u00e8le, le Groupe a rembours\u00e9 l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du Pr\u00eat Garanti par l\u2019\u00c9tat (PGE), souscrit pour 500 millions d\u2019euros en avril 2020. Soit un remboursement total de 700 millions d\u2019euros ; n les remboursements des dettes locatives et les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sur dettes locatives pour un total de 249,2 millions d\u2019euros, repr\u00e9sentaient le paiement des loyers entrant dans le champ d\u2019application de la norme IFRS 16 ; n les d\u00e9caissements nets au titre des int\u00e9r\u00eats vers\u00e9s et assimil\u00e9s int\u00e9graient principalement, le d\u00e9caissement des int\u00e9r\u00eats des instruments de \ufb01nancement et les commissions d\u2019utilisation et de non-utilisation des lignes de cr\u00e9dit pour 21,0 millions d\u2019euros. Ils int\u00e9graient \u00e9galement le d\u00e9caissement du co\u00fbt de la garantie du Pr\u00eat Garanti par l\u2019\u00c9tat d\u2019un montant de 2,5 millions d\u2019euros, les frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019extension de la ligne de cr\u00e9dit RCF pour 1,7 million d\u2019euros, et les frais de mise en place de l\u2019OCEANE pour 1,5 million d\u2019euros. 30.4 / Financement du fonds de pension Comet Le \ufb01nancement du fonds de pension Comet inclut en 2022 et 2021, les frais de gestion du fonds de pension britannique Comet portant les engagements de retraite pour les anciens salari\u00e9s de Comet au Royaume-Uni. 372 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5NOTE 31 ACTIFS NON COURANTS D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE ET ACTIVIT\u00c9S NON POURSUIVIES Une activit\u00e9 non poursuivie, c\u00e9d\u00e9e ou en vue d\u2019\u00eatre c\u00e9d\u00e9e est d\u00e9\ufb01nie comme une composante d\u2019une entit\u00e9 ayant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie identi\ufb01ables du reste de l\u2019entit\u00e9 et qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion principale et distincte. Sur l\u2019ensemble des p\u00e9riodes publi\u00e9es, le r\u00e9sultat de ces activit\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9 sur une ligne distincte du compte de r\u00e9sultat, \u00ab Activit\u00e9s non poursuivies \u00bb, et fait l\u2019objet d\u2019un retraitement dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie. 31.1 / R\u00e9sultat des activit\u00e9s non poursuivies (en millions d\u2019euros) 2022 2021 PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES Co\u00fbt des ventes MARGE BRUTE 0,0 0,0 Charges de personnel Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT 0,0 0,0 Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants (132,0) (1,4) R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL (132,0) (1,4) Charges \ufb01nanci\u00e8res (nettes) R\u00c9SULTAT AVANT IMP\u00d4T (132,0) (1,4) Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat 0,0 16,7 R\u00c9SULTAT NET (132,0) 15,3 En 2022, le r\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies est une perte de 132,0 millions, contre un b\u00e9n\u00e9\ufb01ce de 15,3 millions d\u2019euros en 2021. Le 17 novembre 2022, la High Court de Londres a condamn\u00e9 Darty Holdings SAS, \ufb01liale de Fnac Darty, \u00e0 verser un montant total de 111,9 millions de livres sterling (dont 89,6 millions de livres sterling de condamnation et 22,3 millions de livres d\u2019int\u00e9r\u00eats et frais de proc\u00e9dure judiciaire), dans le cadre de la vente de la soci\u00e9t\u00e9 Comet Group Limited par le groupe Kesa en 2012. En f\u00e9vrier 2020, Fnac Darty avait con\ufb01rm\u00e9 avoir re\u00e7u une signi\ufb01cation de contentieux du liquidateur de Comet Group Limited \u00e0 l\u2019encontre de Darty Holdings SAS, en sa qualit\u00e9 de successeur de Kesa International Limited (KIL). Kesa Holdings Limited, d\u00e9sormais dissoute, avait c\u00e9d\u00e9 en 2012 Comet Group, dont l\u2019activit\u00e9 \u00e9tait l\u2019exploitation de magasins de biens \u00e9lectroniques au Royaume-Uni. Le liquidateur all\u00e8gue qu\u2019en f\u00e9vrier 2012, donc ant\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019acquisition de Darty par Fnac r\u00e9alis\u00e9e en 2016, Comet aurait rembours\u00e9 une dette intragroupe \u00e0 KIL, alors que Comet \u00e9tait d\u00e9j\u00e0 en \u00e9tat de cessation de paiements. Aucun \u00e9l\u00e9ment concernant ce dossier n\u2019avait \u00e9t\u00e9 port\u00e9 \u00e0 la connaissance du Groupe Fnac au moment de l\u2019acquisition de Darty. Dans le cadre de ce contentieux, Fnac Darty a, depuis le d\u00e9but, pris les mesures n\u00e9cessaires pour d\u00e9fendre ses int\u00e9r\u00eats. C\u2019est pourquoi le Groupe conteste fermement, sur le fond, la d\u00e9cision rendue par la High Court et envisage d\u2019utiliser toutes les voies de recours possibles pour contester cette d\u00e9cision (voir note 32.5 du chapitre 5). Le paiement de la totalit\u00e9 de cette somme a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 au mois de d\u00e9cembre 2022. En 2022, ce r\u00e9sultat est principalement li\u00e9 \u00e0 l\u2019issue d\u00e9favorable de la proc\u00e9dure judiciaire concernant le litige relatif \u00e0 la cession de Comet Group Limited en 2012, et pour laquelle le Groupe a \u00e9t\u00e9 condamn\u00e9 \u00e0 un montant de 129,3 millions d\u2019euros (111,9 millions de livres sterling, dont 89,6 millions de livres sterling de condamnation et 22,3 millions de livres sterling d\u2019int\u00e9r\u00eats et frais de proc\u00e9dure judiciaire). Le r\u00e9sultat de - 132,0 millions d\u2019euros, inclut \u00e9galement les frais d\u2019avocats engag\u00e9s dans le cadre de ce litige pour 2,6 millions d\u2019euros. En 2021, le r\u00e9sultat des activit\u00e9s non poursuivies \u00e9tait principalement li\u00e9 \u00e0 l\u2019ajustement en 2021 du traitement \ufb01scal de la cession de la \ufb01liale n\u00e9erlandaise BCC en 2020. Ce r\u00e9sultat incluait \u00e9galement des frais r\u00e9siduels de 1,4 million d\u2019euros pay\u00e9s en 2021 dans le cadre de cette cession. 373 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 31.2 / Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s non poursuivies (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles (131,1) (1,4) Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de \ufb01nancement FLUX NETS DE TR\u00c9SORERIE LI\u00c9S AUX ACTIVIT\u00c9S NON POURSUIVIES (131,1) (1,4) Les \ufb02ux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s non poursuivies en 2022 repr\u00e9sentent un d\u00e9caissement de 131,1 millions d\u2019euros, principalement li\u00e9 \u00e0 l\u2019issue d\u00e9favorable de la proc\u00e9dure judiciaire concernant le litige relatif \u00e0 la cession de Comet Group Limited en 2012, et pour laquelle le Groupe a \u00e9t\u00e9 condamn\u00e9 \u00e0 un montant de 129,3 millions d\u2019euros, soit 111,9 millions de livres sterling (dont 89,6 millions de livres sterling de condamnation et 22,3 millions de livres sterling d\u2019int\u00e9r\u00eats et frais de proc\u00e9dure judiciaires). Par ailleurs, des frais d\u2019avocats ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9caiss\u00e9s dans le cadre de ce litige pour 1,8 million d\u2019euros. Les \ufb02ux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s non poursuivies en 2021 repr\u00e9sentaient un d\u00e9caissement de 1,4 million d\u2019euros, li\u00e9 aux frais r\u00e9siduels pay\u00e9s en 2021 dans le cadre de la cession de la \ufb01liale n\u00e9erlandaise BCC intervenue le 25 novembre 2020. 31.3 / Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et dettes associ\u00e9es \u00e0 des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente Aucun actif d\u00e9tenu en vue de la vente ni de dette associ\u00e9e \u00e0 des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ne \ufb01gure dans les comptes du Groupe aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 31 d\u00e9cembre 2021.NOTE 32 PASSIFS \u00c9VENTUELS, ENGAGEMENTS CONTRACTUELS NON COMPTABILIS\u00c9S ET RISQUES \u00c9VENTUELS 32.1 / Obligations contractuelles Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019ensemble des engagements et obligations contractuelles du Groupe, hormis les engagements li\u00e9s aux avantages du personnel d\u00e9taill\u00e9s dans la note 26. (en millions d\u2019euros) Paiements dus par p\u00e9riode 2022 \u00c0 moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Obligations d\u2019achat irr\u00e9vocables 23,6 5,9 0,3 29,8 TOTAL ENGAGEMENTS DONN\u00c9S 23,6 5,9 0,3 29,8 (en millions d\u2019euros) Paiements dus par p\u00e9riode 2021 \u00c0 moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Obligations d\u2019achat irr\u00e9vocables 19,3 11,3 0,3 30,9 TOTAL ENGAGEMENTS DONN\u00c9S 19,3 11,3 0,3 30,9 374 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 532.2 / Nantissements et s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles Au mois de mars 2021, Fnac Darty a ren\u00e9goci\u00e9 les conditions de ses facilit\u00e9s de cr\u00e9dit en amendant sa ligne de cr\u00e9dit RCF (Revolving Credit Facility) pour porter son montant total \u00e0 500 millions d\u2019euros contre 400 millions auparavant. \u00c0 cette occasion le Groupe a ren\u00e9goci\u00e9 les garanties donn\u00e9es pour l\u2019ensemble de ses dettes \ufb01nanci\u00e8res existantes, \u00e0 savoir l\u2019emprunt obligataire, le cr\u00e9dit RCF et l\u2019emprunt souscrit aupr\u00e8s de la Banque europ\u00e9enne d\u2019Investissement. Cette ren\u00e9gociation a abouti \u00e0 la suppression int\u00e9grale des cautions donn\u00e9es en garantie de ces emprunts par les soci\u00e9t\u00e9s suivantes : Fnac Darty Participations et Services, Fnac Direct, \u00c9tablissements Darty et \ufb01ls, Darty Grand Est, Darty Grand Ouest, Fnac Belgium et Vanden Borre.32.3 / Autres engagements Les autres engagements s\u2019\u00e9tablissent comme suit : (en millions d\u2019euros) Paiements dus par p\u00e9riode 2022 2021 \u00c0 moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Montant de la ligne de cr\u00e9dit non utilis\u00e9e \u00e0 la date de cl\u00f4ture 500,0 500,0 500,0 Montant de la ligne de cr\u00e9dit additionnelle non tir\u00e9e (DDTL) 300,0 300,0 0,0 Autres garanties re\u00e7ues 38,1 35,3 13,2 86,6 81,1 TOTAL ENGAGEMENTS RE\u00c7US 38,1 335,3 513,2 886,6 581,1 Garanties sur loyer, cautions immobili\u00e8res 9,5 10,9 21,1 41,5 40,3 Autres engagements 53,2 2,0 163,1 218,3 214,3 TOTAL ENGAGEMENTS DONN\u00c9S 62,7 12,9 184,2 259,8 254,6 La ligne de cr\u00e9dit revolving mobilisable (Revolving Facility) d\u2019un montant de 500 millions d\u2019euros n\u2019a pas fait l\u2019objet de tirage au 31 d\u00e9cembre 2022, et constitue donc un engagement hors bilan re\u00e7u. Dans un contexte de volatilit\u00e9 accrue des march\u00e9s \ufb01nanciers, Fnac Darty a fait le choix de s\u00e9curiser le re\ufb01nancement de sa prochaine \u00e9ch\u00e9ance majeure de dette obligataire de 300 millions d\u2019euros arrivant \u00e0 maturit\u00e9 en mai 2024. Ainsi, en d\u00e9cembre 2022, le Groupe a mis en place une ligne de cr\u00e9dit additionnelle bancaire non tir\u00e9e, sous la forme d\u2019un Delayed Drawn Term Loan (DDTL) de 300 millions d\u2019euros, qui pourra \u00eatre tir\u00e9e une seule fois et uniquement pour rembourser l\u2019emprunt obligataire arrivant \u00e0 maturit\u00e9 en 2024. Cette nouvelle ligne repose sur un contrat bancaire avec des conditions similaires \u00e0 celles de la ligne de cr\u00e9dit RCF existante de 500 millions d\u2019euros. Elle aura une maturit\u00e9 de trois ans en cas de tirage (d\u00e9cembre 2025), qui pourra \u00eatre prolong\u00e9e de deux ans (d\u00e9cembre 2027). Elle int\u00e8gre par ailleurs une composante Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale et Environnementale (RSE) qui permettra au Groupe d\u2019am\u00e9liorer ses conditions de \ufb01nancement si les objectifs, \ufb01x\u00e9s en coh\u00e9rence avec ceux du plan strat\u00e9gique Everyday, sont atteints. Gr\u00e2ce \u00e0 cette option, le Groupe peut ainsi maintenir la ligne obligataire jusqu\u2019\u00e0 sa maturit\u00e9 en mai 2024 tout en b\u00e9n\u00e9\ufb01ciant du bas coupon annuel, et ainsi s\u00e9curiser son niveau de frais \ufb01nanciers. Cette ligne n\u2019a pas fait l\u2019objet de tirage au 31 d\u00e9cembre 2022, et constitue donc un engagement hors bilan re\u00e7u. Gr\u00e2ce \u00e0 cette nouvelle ligne bancaire non tir\u00e9e, le Groupe n\u2019a pas d\u2019\u00e9ch\u00e9ance majeure de remboursement avant 2026. Les autres engagements donn\u00e9s comprennent notamment une caution de 60 millions de livres sterling (contre-valeur de 67,7 millions d\u2019euros), d\u2019une dur\u00e9e de 20 ans, donn\u00e9e en 2017 (arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 31 juillet 2037) par le Groupe a\ufb01n de garantir ses obligations dans le fonds de pension britannique Comet. 32.4 / D\u00e9pendance du Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9gard de brevets, licences ou contrats d\u2019approvisionnement Il n\u2019existe aucun lien de d\u00e9pendance signi\ufb01cative du Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9gard de brevets, de licences ou de contrats d\u2019approvisionnement. 375 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 202232.5 / Proc\u00e8s et litiges Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont engag\u00e9es dans un certain nombre de proc\u00e8s ou de litiges dans le cours normal des op\u00e9rations, dont des contentieux avec les administrations \ufb01scales, sociales ou douani\u00e8res. Les charges pouvant en d\u00e9couler, estim\u00e9es probables par elles et leurs experts, ont fait l\u2019objet de provisions. Fnac Darty a con\ufb01rm\u00e9, le 3 f\u00e9vrier 2020, avoir re\u00e7u une signi\ufb01cation de contentieux du liquidateur de Comet Group Limited \u00e0 l\u2019encontre de Darty Holdings SAS, pour un montant d\u2019environ 83 millions de livres sterling. Darty Holdings SAS, une \ufb01liale du Groupe, en sa qualit\u00e9 de successeur de Kesa International Limited (KIL), avait c\u00e9d\u00e9 Comet Group, dont l\u2019activit\u00e9 \u00e9tait l\u2019exploitation de magasins de biens \u00e9lectroniques au Royaume-Uni, en 2012. Le liquidateur all\u00e8gue qu\u2019en f\u00e9vrier 2012, ant\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019acquisition de Darty par Fnac r\u00e9alis\u00e9e en 2016, Comet aurait rembours\u00e9 une dette intragroupe \u00e0 KIL, alors que Comet \u00e9tait d\u00e9j\u00e0 en \u00e9tat de cessation de paiements. Aucun \u00e9l\u00e9ment concernant ce dossier n\u2019avait \u00e9t\u00e9 port\u00e9 \u00e0 la connaissance du Groupe Fnac au moment de l\u2019acquisition de Darty. Le Groupe conteste fermement le bien-fond\u00e9 de la requ\u00eate, et a pris les mesures n\u00e9cessaires pour d\u00e9fendre ses int\u00e9r\u00eats. Une question pr\u00e9liminaire \u00e0 la poursuite de la proc\u00e9dure au fond a \u00e9t\u00e9 soulev\u00e9e courant 2020, portant sur l\u2019applicabilit\u00e9 au cas d\u2019esp\u00e8ce de la section 239 de l\u2019Insolvency Act 1986, condition n\u00e9cessaire \u00e0 la recevabilit\u00e9 du contentieux. \u00c0 l\u2019issue de la proc\u00e9dure relative \u00e0 cette question pr\u00e9liminaire, plaid\u00e9e en appel devant la High Court en mars 2021, une ordonnance du 23 avril 2021 a conclu \u00e0 l\u2019applicabilit\u00e9 au cas d\u2019esp\u00e8ce des conditions de la section 239 de l\u2019Insolvency Act 1986. \u00c0 la suite d\u2019un jugement rendu le 17 novembre 2022, la High Court of Justice a ordonn\u00e9 \u00e0 Darty Holdings SAS, une \ufb01liale de Fnac Darty, de rembourser au Liquidateur un montant total de 111,9 millions de livres sterling (soit 131,1 millions d\u2019euros), en ce compris les int\u00e9r\u00eats ant\u00e9rieurs au jugement et le remboursement d\u2019une partie des co\u00fbts encourus par le Liquidateur. La juge a ordonn\u00e9 que le montant du jugement soit vers\u00e9 \u00e0 la Cour dans l\u2019attente d\u2019un \u00e9ventuel appel, avec des int\u00e9r\u00eats post-jugement au taux de 8 % (mais a observ\u00e9 que les parties pourraient parvenir \u00e0 un accord sur ce point) et qu\u2019en contrepartie de l\u2019immobilisation de cette somme, Darty Holding SAS devrait percevoir des int\u00e9r\u00eats \u00e0 un taux d\u2019environ 2.25 %. Par ailleurs, la juge a accord\u00e9 \u00e0 Darty Holdings SAS la permission de faire appel de son jugement sur certains des motifs pr\u00e9sent\u00e9s. Le Groupe \u00e9tudie toutes les options qui s\u2019offrent \u00e0 lui, y compris la possibilit\u00e9 de demander \u00e0 la Cour d\u2019appel l\u2019autorisation de faire appel sur l\u2019ensemble des motifs pr\u00e9sent\u00e9s en premi\u00e8re instance. Fnac Darty a lanc\u00e9 en 2016 un format Fnac Connect, d\u00e9di\u00e9 \u00e0 la vente de t\u00e9l\u00e9phonie et de produits nomades dans des magasins de surfaces r\u00e9duites. Depuis la crise Covid, des franchis\u00e9s ont \u00e9mis des griefs sur ce format. Le Groupe cherche, avec les cinq groupements franchis\u00e9s ayant ouvert les quinze magasins existants, des solutions amiables de sortie ou d\u2019am\u00e9nagement du concept Connect. Dans cet objectif des n\u00e9gociations sont en cours avec ces diff\u00e9rents partenaires. En\ufb01n deux franchis\u00e9s nous ont assign\u00e9s avec une d\u00e9cision attendue pour \u00e9t\u00e9 2023 si aucun accord amiable n\u2019\u00e9tait trouv\u00e9 d\u2019ici l\u00e0. Par ailleurs, en juillet 2020, Fnac Darty fait l\u2019objet de deux assignations devant le tribunal de commerce de Paris par une partie des franchis\u00e9s adh\u00e9rents du Groupement des franchis\u00e9s Darty. Le premier litige, pour un montant d\u2019environ 2,2 millions d\u2019euros, porte principalement sur le traitement des ventes en ligne dans le cadre du click&collect op\u00e9r\u00e9 dans les magasins des franchis\u00e9s, une probl\u00e9matique \u00e0 laquelle de nombreux r\u00e9seaux de franchise sont confront\u00e9s compte tenu du d\u00e9veloppement de la vente en ligne tous secteurs confondus. Le Groupement et Darty ont port\u00e9 cette affaire devant le conciliateur du TC de Paris et \u00e0 la suite de plusieurs r\u00e9unions de conciliation, un accord a \u00e9t\u00e9 trouv\u00e9 selon lequel Darty versera \u00e0 chaque franchis\u00e9 un avoir repr\u00e9sentant une valeur globale de 300 milliers d\u2019euros pour l\u2019ensemble du litige portant sur les taux de gains diff\u00e9r\u00e9s. Cet accord a \u00e9t\u00e9 ent\u00e9rin\u00e9 dans un protocole homologu\u00e9 par le juge le 21 juin 2021. Le second litige, pour un montant d\u2019environ 12,8 millions d\u2019euros, s\u2019appuie sur des all\u00e9gations visant \u00e0 faire peser sur Fnac Darty l\u2019impact de la fermeture des magasins des franchis\u00e9s pendant la p\u00e9riode de con\ufb01nement. Fnac Darty conteste bien entendu fermement les fondements de cette demande. Le litige a \u00e9t\u00e9 d\u00e9battu en conciliation devant le TC de Paris mais les parties ne sont pas parvenues \u00e0 trouver un accord, la proc\u00e9dure reste pendante. Les parties ont \u00e9chang\u00e9 plusieurs jeux de conclusions et les plaidoiries ont \u00e9t\u00e9 \ufb01x\u00e9es au 16 janvier 2023 devant le tribunal de commerce de Paris. Aucun des contentieux en cours dans lesquels les soci\u00e9t\u00e9s ou entreprises du Groupe sont impliqu\u00e9es, de l\u2019avis de leurs experts, ne fait courir de risque au cours normal et pr\u00e9visible des affaires ou au d\u00e9veloppement envisag\u00e9 du Groupe. Le Groupe estime qu\u2019il n\u2019existe aucun litige connu de lui comportant des risques probables signi\ufb01catifs, susceptibles d\u2019affecter le patrimoine, le r\u00e9sultat ou la situation \ufb01nanci\u00e8re du Groupe, qui n\u2019ait fait l\u2019objet de provisions estim\u00e9es n\u00e9cessaires \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Aucun litige, pris individuellement, n\u2019est signi\ufb01catif \u00e0 l\u2019\u00e9chelle de la Soci\u00e9t\u00e9 ou du Groupe. Le Groupe n\u2019a connaissance d\u2019aucun autre litige ou arbitrage, qui serait susceptible d\u2019avoir ou ayant eu dans un pass\u00e9 r\u00e9cent, une incidence signi\ufb01cative sur la situation \ufb01nanci\u00e8re, l\u2019activit\u00e9, le r\u00e9sultat de la Soci\u00e9t\u00e9 ou du Groupe. 376 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5NOTE 33 EXPOSITION AUX RISQUES DE MARCH\u00c9 DE TAUX D\u2019INT\u00c9R\u00caT, DE CHANGE ET AUX FLUCTUATIONS DE COURS DE BOURSE Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019exposition aux diff\u00e9rents risques de march\u00e9 s\u2019analyse de la mani\u00e8re suivante : 33.1 / Exposition aux risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat L\u2019exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est compos\u00e9e d\u2019actifs et passifs \ufb01nanciers \u00e0 taux variable expos\u00e9s \u00e0 un risque de cash-\ufb02ow comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 \u00c9ch\u00e9ancier pour 2022 Moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans Plus de cinq ans VMP et disponibilit\u00e9s 690,4 690,4 0,0 0,0 ACTIFS FINANCIERS \u00c0 TAUX VARIABLE 690,4 690,4 0,0 0,0 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,0 0,0 0,0 0,0 PASSIFS FINANCIERS \u00c0 TAUX VARIABLE 0,0 0,0 0,0 0,0 (en millions d\u2019euros) 2021 \u00c9ch\u00e9ancier pour 2021 Moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans Plus de cinq ans VMP et disponibilit\u00e9s 1 060,9 1 060,9 0,0 0,0 ACTIFS FINANCIERS \u00c0 TAUX VARIABLE 1 060,9 1 060,9 0,0 0,0 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,0 0,0 0,0 0,0 PASSIFS FINANCIERS \u00c0 TAUX VARIABLE 0,0 0,0 0,0 0,0 Analyse de sensibilit\u00e9 au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat La dette du Groupe est actuellement int\u00e9gralement constitu\u00e9e de \ufb01nancements \u00e0 taux \ufb01xe. Elle est compos\u00e9e principalement de l\u2019emprunt obligataire de 650 millions d\u2019euros, les OCEANE de 200 millions d\u2019euros et l\u2019emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement de 100 millions d\u2019euros. Il n\u2019y a donc pas d\u2019impact r\u00e9sultat r\u00e9sultant de la sensibilit\u00e9 \u00e0 une variation de taux. (en millions d\u2019euros) Impact r\u00e9sultat Au 31 d\u00e9cembre 2022 Variation de + 50 points de base 0,0 Variation de - 50 points de base 0,0 33.2 / Exposition aux risques de change Fnac Darty utilise pour la gestion du risque de change des instruments de change \u00e0 terme, a\ufb01n de couvrir ses risques commerciaux d\u2019export et d\u2019import. Par ailleurs, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 mettre en place des strat\u00e9gies optionnelles simples (achat d\u2019options ou tunnels) pour couvrir des expositions futures. Dans le cadre de l\u2019application de la norme IFRS 9, ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont analys\u00e9s au regard des crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s de change sont comptabilis\u00e9s au bilan en valeur de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. 377 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les d\u00e9riv\u00e9s de change du Groupe trait\u00e9s en gestion \u00e0 des \ufb01ns de couverture ne sont pas document\u00e9s dans le cadre de la comptabilit\u00e9 de couverture au regard de la norme IFRS 9 et sont donc comptabilis\u00e9s comme des instruments d\u00e9riv\u00e9s dont la variation de juste valeur impacte les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2021 ces d\u00e9riv\u00e9s incluent principalement un contrat de couverture de change en dollars. (en millions d\u2019euros) 2022 Dollar am\u00e9ricain COUVERTURES DE D\u00c9RIV\u00c9S EN JUSTE VALEUR PAR R\u00c9SULTAT 89,8 89,8 Achats \u00e0 terme & swaps achat \u00e0 terme 89,8 89,8 (en millions d\u2019euros) 2021 Dollar am\u00e9ricain COUVERTURES DE D\u00c9RIV\u00c9S EN JUSTE VALEUR PAR R\u00c9SULTAT 90,3 90,3 Achats \u00e0 terme & swaps achat \u00e0 terme 90,3 90,3 Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019exposition bilancielle du Groupe en devises de transaction autres que l\u2019euro \u00e9tait la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 Dollar am\u00e9ricain Franc suisse Hong Kong dollar GBP Cr\u00e9ances commerciales expos\u00e9es 13,8 2,1 11,7 Autres actifs \ufb01nanciers expos\u00e9s 33,3 11,3 20,4 1,4 0,2 Dettes fournisseurs expos\u00e9es 37,1 36,4 0,7 Dettes \ufb01nanci\u00e8res expos\u00e9es 0,0 EXPOSITION BRUTE AU BILAN 10,0 13,4 (4,3) 0,7 0,2 Instruments de couverture 13,4 13,4 EXPOSITION BRUTE APR\u00c8S GESTION (3,4) 0,0 (4,3) 0,7 0,2 (en millions d\u2019euros) 2022 Dollar am\u00e9ricain Franc suisse Hong Kong dollar GBP Actifs mon\u00e9taires 47,1 13,4 32,1 1,4 0,2 Passifs mon\u00e9taires 37,1 0,0 36,4 0,7 0,0 EXPOSITION BRUTE AU BILAN 10,0 13,4 (4,3) 0,7 0,2 Instruments de couverture 13,4 13,4 EXPOSITION BRUTE APR\u00c8S GESTION (3,4) 0,0 (4,3) 0,7 0,2 Les cr\u00e9ances commerciales et les dettes fournisseurs en devises expos\u00e9es au risque de change concernent les op\u00e9rations courantes. Les autres actifs \ufb01nanciers expos\u00e9s sont constitu\u00e9s des cr\u00e9ances et pr\u00eats ainsi que des soldes bancaires, des placements et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dont la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance est inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois en date d\u2019acquisition. La politique de gestion du risque de change du Groupe consiste \u00e0 r\u00e9duire le risque de change intrins\u00e8que \u00e0 l\u2019activit\u00e9 des entit\u00e9s du Groupe, en s\u00e9curisant les politiques de prix et les marges brutes sur les importations et les exportations du Groupe au plus tard lorsque l\u2019entit\u00e9 s\u2019engage et \u00e0 interdire toute sp\u00e9culation. La gestion du risque de change est encadr\u00e9e par une proc\u00e9dure interne qui vise \u00e0 couvrir les risques d\u00e8s leur identi\ufb01cation. 378 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Analyse de sensibilit\u00e9 au risque de change L\u2019analyse de sensibilit\u00e9 exclut les impacts li\u00e9s \u00e0 la conversion des \u00e9tats \ufb01nanciers de chaque entit\u00e9 de Fnac Darty dans sa monnaie de pr\u00e9sentation (euro) ainsi que la valorisation de la position de change bilancielle consid\u00e9r\u00e9e comme non signi\ufb01cative en date d\u2019arr\u00eat\u00e9. Sur la base des donn\u00e9es de march\u00e9 en date de cl\u00f4ture, l\u2019impact des instruments d\u00e9riv\u00e9s de change en cas d\u2019une variation instantan\u00e9e de 10 % des cours de change de l\u2019euro par rapport aux principales devises d\u2019exposition les plus signi\ufb01catives pour le Groupe (principalement le dollar am\u00e9ricain) est non signi\ufb01catif. 33.3 / Exposition aux risques de \ufb02uctuation des cours de bourse Dans le cadre de ses op\u00e9rations courantes, le Groupe intervient sur les actions \u00e9mises par le Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucune op\u00e9ration de couverture relative au risque actions n\u2019\u00e9tait reconnue comme instrument d\u00e9riv\u00e9 au regard de l\u2019application de la norme IFRS 9.33.4 / Autres risques de march\u00e9 \u2013 risques de cr\u00e9dit Compte tenu du grand nombre de clients, il n\u2019y a pas de concentration du risque de cr\u00e9dit sur les cr\u00e9ances d\u00e9tenues par le Groupe. De fa\u00e7on g\u00e9n\u00e9rale, le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il n\u2019est pas expos\u00e9 \u00e0 un risque de cr\u00e9dit particulier sur ses actifs \ufb01nanciers.33.5 / Risque de liquidit\u00e9 La gestion du risque de liquidit\u00e9 du Groupe et de chacune de ses \ufb01liales est \u00e9troitement et p\u00e9riodiquement appr\u00e9ci\u00e9e par le Groupe \u00e0 l\u2019aide des proc\u00e9dures de reporting \ufb01nancier du Groupe. L\u2019analyse suivante porte sur les engagements contractuels des dettes \ufb01nanci\u00e8res et dettes fournisseurs et inclut notamment les int\u00e9r\u00eats \u00e0 payer. Les \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie pr\u00e9sent\u00e9s n\u2019ont pas fait l\u2019objet d\u2019actualisation. Il n\u2019est pas pr\u00e9vu sur la base des donn\u00e9es en date de cl\u00f4ture que les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie indiqu\u00e9s se produisent de fa\u00e7on anticip\u00e9e et pour des montants sensiblement diff\u00e9rents de ceux indiqu\u00e9s dans l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier. Les \ufb02ux relatifs aux d\u00e9riv\u00e9s de change sont non signi\ufb01catifs. (en millions d\u2019euros) 2022 Valeur comptable Flux de tr\u00e9sorerie \u00c0 moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 2 077,3 (2 077,3) (263,1) (1 575,6) (238,6) Dettes fournisseurs 1 965,1 (1 965,1) (1 965,1) TOTAL 4 042,4 (4 042,4) (2 228,2) (1 575,6) (238,6) (en millions d\u2019euros) 2021 Valeur comptable Flux de tr\u00e9sorerie \u00c0 moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 2 064,4 (2 064,4) (241,0) (1 375,7) (447,7) Dettes fournisseurs 2 036,9 (2 036,9) (2 036,9) TOTAL 4 101,3 (4 101,3) (2 277,9) (1 375,7) (447,7) 379 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 34 CLASSIFICATION COMPTABLE ET VALEUR DE MARCH\u00c9 DES INSTRUMENTS FINANCIERS (en millions d\u2019euros) 2022 Ventilation par classi\ufb01cation comptable 2021 Valeur de march\u00e9 Valeur au bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Co\u00fbt amorti niveau d\u2019\u00e9valuation Valeur au bilan ACTIFS NON COURANTS Actifs \ufb01nanciers non courants 44,4 44,4 23,7 20,7 40,2 Instruments de dette \u00e0 la juste valeur 23,7 23,7 23,7 Niveau 2 19,7 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 20,4 20,4 20,4 20,2 Autres actifs \ufb01nanciers non courants 0,3 0,3 0,3 0,3 ACTIFS COURANTS Cr\u00e9ances clients 249,5 249,5 249,5 303,9 Autres actifs \ufb01nanciers courants 19,1 19,1 9,4 9,7 9,4 Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs avec comptabilit\u00e9 de couverture Niveau 2 0,5 Autres actifs \ufb01nanciers courants 19,1 19,1 9,4 9,7 8,9 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 931,7 931,7 931,7 Niveau 1 1 181,1 PASSIFS NON COURANTS Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 long terme 1 769,4 1 814,2 1 814,2 1 823,4 Emprunt obligataire 2026 332,6 350,0 350,0 Niveau 1 350,0 Emprunt obligataire 2024 294,2 300,0 300,0 Niveau 1 300,0 Dette locative \u00e0 long terme 896,9 896,9 896,9 891,1 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 83,3 83,3 83,3 100,0 Ligne de cr\u00e9dit \u00e0 moyen terme 0,0 0,0 0,0 0,0 Composante dette \ufb01nanci\u00e8re de l\u2019OCEANE 162,4 184,0 184,0 180,4 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,0 (0,0) (0,0) 1,9 PASSIFS COURANTS Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 court terme 263,1 263,1 263,1 241,0 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 16,7 16,7 16,7 0,0 Int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s des emprunts obligataires 1,3 1,3 1,3 1,3 Dette locative \u00e0 court terme 243,6 243,6 243,6 238,9 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 1,5 1,5 1,5 0,8 Autres passifs \ufb01nanciers courants 10,2 10,2 0,0 0,3 9,9 8,7 Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs avec comptabilit\u00e9 de couverture 0,3 0,3 0,3 0,0 Niveau 2 Autres passifs \ufb01nanciers courants 9,9 9,9 9,9 8,7 Dettes fournisseurs 1 965,1 1 965,1 1 965,1 2 036,9 380 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5La norme IFRS 13 requiert de hi\u00e9rarchiser les diff\u00e9rentes techniques de valorisation pour chacun des instruments \ufb01nanciers. Ainsi le Groupe distingue trois cat\u00e9gories d\u2019instruments \ufb01nanciers \u00e0 partir des deux modes de valorisation utilis\u00e9s (prix cot\u00e9s et techniques de valorisation) et s\u2019appuie sur cette classi\ufb01cation, en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales, pour exposer les caract\u00e9ristiques des instruments \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat en date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : n cat\u00e9gorie de niveau 1 : instruments \ufb01nanciers faisant l\u2019objet de cotations sur un march\u00e9 actif ; n cat\u00e9gorie de niveau 2 : instruments \ufb01nanciers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables ; n cat\u00e9gorie de niveau 3 : instruments \ufb01nanciers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres non observables (param\u00e8tres dont la valeur r\u00e9sulte d\u2019hypoth\u00e8ses ne reposant pas sur des prix de transactions observables sur les march\u00e9s sur le m\u00eame instrument ou sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables disponibles en date de cl\u00f4ture) ou qui ne le sont que partiellement.NOTE 35 TRANSACTIONS AVEC LES PARTIES LI\u00c9ES Partie li\u00e9e ayant un contr\u00f4le sur Fnac Darty Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Ceconomy Retail International d\u00e9tient 24,2 % du capital et 24,2 % des droits de vote de Fnac Darty. Au cours de l\u2019exercice 2022, aucune op\u00e9ration entre l\u2019ensemble des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es de Fnac Darty et le groupe Ceconomy Retail International n\u2019est \u00e0 mentionner. Ceconomy n\u2019a pas de repr\u00e9sentant au conseil d\u2019administration de Fnac Darty. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la soci\u00e9t\u00e9 Vesa Equity Investments d\u00e9tient 23,0 % du capital et 23,0 % des droits de vote de Fnac Darty. Aucune op\u00e9ration entre l\u2019ensemble des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es de Fnac Darty et la soci\u00e9t\u00e9 VESA Equity Investments n\u2019est \u00e0 mentionner. Vesa Equity n\u2019a pas de repr\u00e9sentant au conseil d\u2019administration de Fnac Darty. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la soci\u00e9t\u00e9 Indexia D\u00e9veloppement, anciennement SFAM Group, d\u00e9tient 11,3 % du capital et 11,3 % des droits de vote de Fnac Darty et n\u2019a pas de repr\u00e9sentant au conseil d\u2019administration de Fnac Darty. Ainsi la soci\u00e9t\u00e9 Indexia D\u00e9veloppement n\u2019est pas une partie li\u00e9e. Au 31 d\u00e9cembre 2021, le groupe Ceconomy Retail International d\u00e9tenait 24,3 % du capital et 24,3 % des droits de vote de Fnac Darty. Au cours de l\u2019exercice 2021, aucune op\u00e9ration entre l\u2019ensemble des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es de Fnac Darty et le groupe Ceconomy Retail International n\u2019\u00e9tait \u00e0 mentionner. Ceconomy n\u2019avait pas de repr\u00e9sentant au conseil d\u2019administration de Fnac Darty. Au 31 d\u00e9cembre 2021, la soci\u00e9t\u00e9 Indexia D\u00e9veloppement, anciennement SFAM Group, d\u00e9tenait 11,3 % du capital et 11,3 % des droits de vote de Fnac Darty et n\u2019avait pas de repr\u00e9sentant au conseil d\u2019administration de Fnac Darty. Ainsi la soci\u00e9t\u00e9 Indexia D\u00e9veloppement n\u2019\u00e9tait pas une partie li\u00e9e. 381 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 36 R\u00c9MUN\u00c9RATION DES DIRIGEANTS Avantages \u00e0 court terme Le p\u00e9rim\u00e8tre des principaux dirigeants correspond au comit\u00e9 ex\u00e9cutif du Groupe. La r\u00e9mun\u00e9ration constat\u00e9e en charge est la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 (a) 2021 (a) Avantages \u00e0 court terme 8,5 10,0 Indemnit\u00e9s de \ufb01n de contrat de travail 0,0 0,1 (a) Montants y compris les charges sociales. Avantages \u00e0 long terme En 2022, deux dispositifs de r\u00e9mun\u00e9ration variable pluriannuelle li\u00e9s aux dispositifs d\u2019actions gratuites sont arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance. En application de la norme IFRS 2, il a \u00e9t\u00e9 proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la mise \u00e0 jour du nombre d\u2019instruments arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, annul\u00e9s et attribu\u00e9s au cours de l\u2019exercice. Le taux de la volatilit\u00e9 du cours de l\u2019action Fnac Darty a \u00e9t\u00e9 \ufb01x\u00e9 \u00e0 35 % pour les plans attribu\u00e9s en 2020 et 2021, et 27 % pour les plans attribu\u00e9s en 2022. La charge ainsi \u00e9valu\u00e9e selon la norme IFRS 2 de ces dispositifs de r\u00e9mun\u00e9ration pluriannuelle s\u2019\u00e9l\u00e8ve en 2022 \u00e0 3,6 millions d\u2019euros charg\u00e9s et en 2021 \u00e0 6,3 millions d\u2019euros charg\u00e9s. L\u2019acquisition d\u00e9\ufb01nitive de ces dispositifs pluriannuels est soumise \u00e0 des conditions de performance et de pr\u00e9sence. L\u2019ensemble de ces plans est d\u00e9taill\u00e9 dans le chapitre 5, note 7. La deuxi\u00e8me tranche du plan 2019 d\u2019actions gratuites et le plan 2019 d\u2019actions gratuites concernant le dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif sont arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 22 mai 2022. Compte tenu des conditions de performance boursi\u00e8re de Fnac Darty sur la base du Total Shareholder Return (TSR) de la Soci\u00e9t\u00e9 compar\u00e9 \u00e0 celui des soci\u00e9t\u00e9s du SBF 120, de l\u2019atteinte d\u2019un niveau de cash-\ufb02ow libre et de la condition de performance li\u00e9e \u00e0 la responsabilit\u00e9 sociale et environnementale de l\u2019entreprise appr\u00e9ci\u00e9e en prenant en compte les notations extra-\ufb01nanci\u00e8res du Groupe (d\u00e9taill\u00e9es \u00e0 la note 7.1 \u00ab Plans d\u2019actions gratuites \u00bb de l\u2019annexe des comptes consolid\u00e9s), 70 % des actions ont \u00e9t\u00e9 acquises pour les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires et le dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif pr\u00e9sents au 22 mai 2022.NOTE 37 HONORAIRES DES COMMISSAIRES AUX COMPTES Les honoraires hors taxes des commissaires aux comptes de la soci\u00e9t\u00e9 Fnac Darty, soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe et du r\u00e9seau associ\u00e9, se ventilent de fa\u00e7on suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 Deloitte & Associ\u00e9s KPMG Commissaire aux comptes R\u00e9seau Commissaire aux comptes R\u00e9seau Montant % Montant % Montant % Montant % Certi\ufb01cation et examen limit\u00e9 semestriel des comptes individuels et consolid\u00e9s n \u00c9metteur 0,3 43 % 0 % 0,2 29 % 0 % n Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 0,4 57 % 0,2 100 % 0,5 71 % 0,1 50 % SOUS-TOTAL 0,7 100 % 0,2 100 % 0,7 100 % 0,1 50 % Services autres que la certi\ufb01cation des comptes n \u00c9metteur 0,0 0 % 0 % 0,0 0 % 0 % n Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 0,0 0 % 0 % 0,0 0 % 0,1 50 % SOUS-TOTAL 0,0 0 % 0,0 0 % 0,0 0 % 0,1 50 % TOTAL 0,7 100 % 0,2 100 % 0,7 100 % 0,2 100 % 382 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 (en millions d\u2019euros) 2021 Deloitte & Associ\u00e9s KPMG Commissaire aux comptes R\u00e9seau Commissaire aux comptes R\u00e9seau Montant % Montant % Montant % Montant % Certi\ufb01cation et examen limit\u00e9 semestriel des comptes individuels et consolid\u00e9s n \u00c9metteur 0,2 33 % 0 % 0,2 29 % 0 % n Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 0,4 67 % 0,2 100 % 0,5 71 % 0,1 100 % SOUS-TOTAL 0,6 100 % 0,2 100 % 0,7 100 % 0,1 100 % Services autres que la certi\ufb01cation des comptes n \u00c9metteur 0,0 0 % 0 % 0,0 0 % 0 % n Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 0,0 0 % 0 % 0,0 0 % 0 % SOUS-TOTAL 0,0 0 % 0,0 0 % 0,0 0 % 0,0 0 % TOTAL 0,6 100 % 0,2 100 % 0,7 100 % 0,1 100 % Les services autres que la certi\ufb01cation des comptes se composent principalement de missions de consultation sur le contr\u00f4le interne, de consultations techniques et des attestations diverses.NOTE 38 \u00c9V\u00c9NEMENTS POST\u00c9RIEURS \u00c0 LA CL\u00d4TURE Recentrer le nombre de points de vente en Suisse A\ufb01n de renforcer signi\ufb01cativement la pr\u00e9sence de la marque Fnac dans l\u2019ensemble des r\u00e9gions de la Suisse, l\u2019enseigne avait conclu un partenariat pour le d\u00e9ploiement de 27 shop-in-shop au sein des magasins Manor, dont les derniers ont \u00e9t\u00e9 ouverts au cours du premier semestre 2022. Cependant, le contexte \u00e9conomique dif\ufb01cile rencontr\u00e9 en Suisse et notamment sur le p\u00e9rim\u00e8tre Manor a amen\u00e9 le Groupe \u00e0 annoncer, \ufb01n janvier 2023, un recentrage de son partenariat sur 17 points de vente prioritaires pour les deux enseignes situ\u00e9s principalement en Suisse romande. Fnac Suisse et Manor poursuivent ainsi leur engagement commercial pour l\u2019animation de shop-in-shops de produits culturels, \u00e9lectrom\u00e9nagers et technologiques Fnac chez Manor. Le march\u00e9 suisse, o\u00f9 la pr\u00e9sence de la Fnac aura tripl\u00e9 en moins de trois ans avec, \u00e0 l\u2019issue du premier semestre 2023, 26 enseignes (9 magasins int\u00e9gr\u00e9s et 17 shop-in-shops au sein de Manor), reste une zone importante pour le Groupe qui va continuer d\u2019y investir. Dividende Fnac Darty proposera \u00e0 l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale annuelle des actionnaires pr\u00e9vue le 24 mai 2023 d\u2019approuver la distribution d\u2019un dividende de 1,40 euro par action. Ce montant repr\u00e9sente un taux de distribution, calcul\u00e9 sur le r\u00e9sultat net part du Groupe des activit\u00e9s poursuivies, de 38 %, en ligne avec celui de l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re et conforme \u00e0 la politique de retour \u00e0 l\u2019actionnaire pr\u00e9sent\u00e9e dans le plan strat\u00e9gique Everyday. Une option permettant aux actionnaires de recevoir la totalit\u00e9 du dividende, soit en num\u00e9raire, soit en actions nouvelles de la soci\u00e9t\u00e9, sera propos\u00e9e. Sous r\u00e9serve de l\u2019approbation de l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires, le prix des actions nouvelles \u00e9mises en paiement du dividende s\u2019\u00e9l\u00e8vera \u00e0 95 % de la moyenne des cours d\u2019ouverture de l\u2019action pendant les 20 s\u00e9ances de bourse pr\u00e9c\u00e9dant l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires, diminu\u00e9e du montant net du dividende et arrondie au centime d\u2019euro sup\u00e9rieur. La date de d\u00e9tachement du dividende est \ufb01x\u00e9e au 13 juin 2023 et la mise en paiement (ou l\u2019\u00e9mission d\u2019actions nouvelles) au 6 juillet 2023. Les actionnaires pourront choisir le versement du dividende en actions nouvellement \u00e9mises entre le 15 juin 2023 et le 29 juin 2023 inclus. \u00c0 d\u00e9faut d\u2019avoir choisi l\u2019option de paiement en actions nouvelles, l\u2019actionnaire recevra le dividende en num\u00e9raire \u00e0 la date de sa mise en paiement. 383 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 \u00c9nergie En 2023, les co\u00fbts d\u2019\u00e9nergie du Groupe sont attendus en forte hausse avec des tarifs d\u2019\u00e9nergie plus \u00e9lev\u00e9s que l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re et compte tenu des diff\u00e9rentes sources d\u2019approvisionnement du Groupe. Ces derni\u00e8res se r\u00e9partissent comme suit : n comme en 2022, environ la moiti\u00e9 des volumes seront soumis \u00e0 l\u2019ARENH (1) , dont le tarif devrait rester stable par rapport \u00e0 2022, \u00e0 42 \u20ac/MWh ; n pr\u00e8s de 10 % des volumes proviendront du corporate PPA (2) , sign\u00e9 par le Groupe avec Valeco d\u00e9but 2022 et qui rentrera en vigueur \u00e0 compter de mi-2023 ; n le reliquat, soit environ 40 % des volumes, sera soumis aux tarifs de march\u00e9. Le Groupe couvre ce reliquat de fa\u00e7on glissante tout au long de l\u2019ann\u00e9e, sur un contrat type Bloc + Spot pour b\u00e9n\u00e9\ufb01cier d\u2019une \u00e9ventuelle baisse des prix de march\u00e9. Au contexte march\u00e9 de hausse g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e des co\u00fbts d\u2019\u00e9nergie s\u2019ajoute la d\u00e9faillance contractuelle de notre fournisseur historique d\u2019\u00e9lectricit\u00e9. Alors que Fnac Darty avait conclu avec Solvay Energy Services, \ufb01liale \u00e0 100 % du Groupe Solvay, un contrat lui permettant de se couvrir d\u2019une \u00e9ventuelle hausse de prix sur les heures de pointe du r\u00e9seau (de 8h \u00e0 20h du lundi au vendredi), appel\u00e9es \u00e9galement heures Peakload, pour les volumes 2020 \u00e0 2024, Solvay a souhait\u00e9, dans le contexte de tension sur les prix de l\u2019\u00e9nergie, r\u00e9viser unilat\u00e9ralement la formule de calcul du prix convenue pour les volumes 2023 et 2024 du Groupe, au moment o\u00f9 Fnac Darty allait commencer \u00e0 \ufb01xer ses approvisionnements pour 2023 et 2024. Aucun accord n\u2019ayant pu \u00eatre trouv\u00e9 entre les parties pour r\u00e9viser la formule de prix convenue et Fnac Darty consid\u00e9rant la demande de r\u00e9vision de Solvay injusti\ufb01\u00e9e et excessive, le Groupe a \u00e9t\u00e9 contraint de prendre acte de la r\u00e9siliation anticip\u00e9e du contrat et de trouver un nouveau fournisseur de premier plan en urgence dans un contexte tendu pour pouvoir b\u00e9n\u00e9\ufb01cier du guichet ARENH. En cons\u00e9quence, le Groupe vient d\u2019assigner Solvay aux \ufb01ns de r\u00e9paration du pr\u00e9judice \ufb01nancier caus\u00e9. En parall\u00e8le, Fnac Darty acc\u00e9l\u00e8re son ambition de r\u00e9duction de consommation \u00e9nerg\u00e9tique avec un plan d\u2019investissements massifs dans ses magasins qui repr\u00e9sentent pr\u00e8s de 80 % de la consommation \u00e9nerg\u00e9tique du Groupe en France. La part des investissements d\u00e9di\u00e9s chaque ann\u00e9e au parc de magasins va \u00eatre tr\u00e8s largement allou\u00e9e \u00e0 la r\u00e9duction des consommations d\u2019\u00e9nergie dans le cadre du plan de sobri\u00e9t\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique. Aussi le Groupe se mobilise pour mettre en place des installations moins \u00e9nergivores et mieux pilot\u00e9es dans l\u2019ensemble de son parc de magasins int\u00e9gr\u00e9s Fnac et Darty d\u2019ici \ufb01n 2024. Cela passe par un \u00e9quipement en \u00e9clairage LED des magasins et la mise en place d\u2019un syst\u00e8me centralis\u00e9 permettant le contr\u00f4le du chauffage et de la climatisation (GTB/GTC). L\u2019objectif vis\u00e9 par le Groupe est une r\u00e9duction d\u2019au moins 15 % de la consommation \u00e9lectrique en France d\u2019ici 2024 par rapport \u00e0 2022 (3) . En tout \u00e9tat de cause, les investissements de pr\u00e8s de 20 millions d\u2019euros allou\u00e9s \u00e0 ce projet seront inclus dans l\u2019enveloppe annuelle normative aux alentours de 120 millions d\u2019euros. Par cons\u00e9quent, pour l\u2019ann\u00e9e 2023, le Groupe pr\u00e9voit une augmentation significative de ses co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9nergie estim\u00e9e entre + 30 millions d\u2019euros et + 50 millions d\u2019euros. L\u2019impact sur le second semestre devrait \u00eatre moins important que sur la premi\u00e8re partie de l\u2019ann\u00e9e compte tenu des premiers effets positifs des investissements de r\u00e9duction des consommations dans les magasins et des tarifs de march\u00e9 qui pourraient \u00eatre moins \u00e9lev\u00e9s. Noti\ufb01cation de griefs re\u00e7ue par Darty Conform\u00e9ment au communiqu\u00e9 de presse publi\u00e9 le 3 mars 2023 par le Groupe, plusieurs acteurs du secteur de la fabrication et de la distribution de produits \u00e9lectrom\u00e9nagers ont re\u00e7u une noti\ufb01cation de griefs de la part des services d\u2019instruction de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence dans laquelle il est reproch\u00e9, notamment, \u00e0 un certain nombre de fournisseurs d\u2019avoir pris part \u00e0 une entente verticale avec certains de leurs distributeurs. Sur l\u2019ensemble des griefs formul\u00e9s par les services de l\u2019ADLC, un seul vise Darty et s\u2019\u00e9tend sur une p\u00e9riode limit\u00e9e ayant pris \ufb01n en d\u00e9cembre 2014, soit il y a pr\u00e8s de 10 ans, et donc ant\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019acquisition de Darty par Fnac r\u00e9alis\u00e9e en 2016. De plus, ce grief ne concerne qu\u2019un nombre limit\u00e9 de cat\u00e9gories de produits bien identi\ufb01\u00e9s. Une noti\ufb01cation de griefs ne pr\u00e9juge en rien de la culpabilit\u00e9 des entreprises vis\u00e9es. C\u2019est seulement au terme de l\u2019instruction, et \u00e0 la suite d\u2019une s\u00e9ance contradictoire, que le coll\u00e8ge de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence d\u00e9termine, en toute ind\u00e9pendance, si les griefs sont fond\u00e9s. (1) ARENH : Acc\u00e8s r\u00e9gul\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 nucl\u00e9aire historique. (2) Power Purchase Agreement . (3) Consommations ajust\u00e9es en degr\u00e9s jours uni\ufb01\u00e9s ; c\u2019est-\u00e0-dire ramen\u00e9es \u00e0 une m\u00e9t\u00e9o standard (sur la base d\u2019un climat de r\u00e9f\u00e9rence calcul\u00e9 sur la moyenne des 20 derni\u00e8res ann\u00e9es). 384 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Conclusions et perspectives Les objectifs pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous sont bas\u00e9s sur des donn\u00e9es, hypoth\u00e8ses et estimations consid\u00e9r\u00e9es comme raisonnables par le Groupe \u00e0 la date de d\u00e9p\u00f4t du pr\u00e9sent document. Ces donn\u00e9es et hypoth\u00e8ses peuvent \u00e9voluer ou \u00eatre modi\ufb01\u00e9es en raison d\u2019incertitudes li\u00e9es \u00e0 l\u2019environnement \ufb01nancier, comptable, concurrentiel, r\u00e9glementaire et \ufb01scal ou d\u2019autres facteurs dont le Groupe n\u2019a pas connaissance \u00e0 la date de d\u00e9p\u00f4t de ce document. De plus, la r\u00e9alisation des pr\u00e9visions n\u00e9cessite le succ\u00e8s de la strat\u00e9gie du Groupe. Par cons\u00e9quent, le Groupe ne s\u2019engage ni ne donne de garanties quant \u00e0 la r\u00e9alisation des pr\u00e9visions \u00e9nonc\u00e9es dans la pr\u00e9sente section. Les objectifs pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous et hypoth\u00e8ses sous-jacentes ont \u00e9galement \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux dispositions du R\u00e8glement d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 (UE) 2019/980, compl\u00e9ment du r\u00e8glement (UE) 2017/1129, et aux recommandations de l\u2019ESMA sur les pr\u00e9visions. Hypoth\u00e8ses : L\u2019ann\u00e9e 2023 devrait continuer \u00e0 \u00eatre impact\u00e9e par un contexte incertain, se traduisant par la poursuite de la contraction des volumes li\u00e9e \u00e0 une consommation atone coupl\u00e9e \u00e0 une hausse des prix. Dans ce contexte et sur une base comparable aux informations \ufb01nanci\u00e8res historiques et conform\u00e9ment aux m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 d\u00e9crites dans les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s, et sans changements r\u00e9glementaires et macro-\u00e9conomiques majeurs par rapport \u00e0 2022, le Groupe devrait , en 2023, af\ufb01cher des ventes en l\u00e9ger repli au premier semestre coupl\u00e9 \u00e0 une forte hausse des co\u00fbts, en particulier sur l\u2019\u00e9nergie avec une hausse attendue entre + 30 millions d\u2019euros et + 50 millions d\u2019euros. Cependant, le Groupe devrait b\u00e9n\u00e9\ufb01cier de conditions de march\u00e9 moins d\u00e9favorables au second semestre avec un niveau d\u2019in\ufb02ation qui pourrait \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 celui du premier semestre. Objectifs du Groupe : Dans ce contexte le Groupe veillera \u00e0 : n rester pleinement mobilis\u00e9 pour continuer \u00e0 surperformer les march\u00e9s gr\u00e2ce \u00e0 son agilit\u00e9 op\u00e9rationnelle et \u00e0 la compl\u00e9mentarit\u00e9 de ses magasins et sites internet, atouts importants dans des march\u00e9s avec une visibilit\u00e9 r\u00e9duite ; n pr\u00e9server au mieux son niveau de marge brute gr\u00e2ce \u00e0 un positionnement centr\u00e9 sur les produits premium permettant au Groupe de pouvoir plus facilement r\u00e9percuter les hausses de prix, et \u00e0 une contribution croissante des services, gages de diff\u00e9renciation par rapport aux autres distributeurs ; n poursuivre sa solide ma\u00eetrise des co\u00fbts gr\u00e2ce aux plans de performance qui ont permis de compenser une grande partie de l\u2019in\ufb02ation en 2022 (voir chapitre 4, section 4.1.2.2). En 2023, dans un contexte o\u00f9 l\u2019in\ufb02ation devrait davantage peser sur les co\u00fbts, en particulier sur l\u2019\u00e9nergie et la masse salariale, le Groupe sera particuli\u00e8rement attentif \u00e0 pouvoir limiter au maximum cette hausse des co\u00fbts gr\u00e2ce \u00e0 des plans de performance attendus au moins deux fois sup\u00e9rieurs au niveau des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes ; n piloter \u00e9troitement sa politique d\u2019achats de marchandises et maintenir un niveau de stocks sous contr\u00f4le et avec une bonne rotation, cl\u00e9s dans un march\u00e9 avec une visibilit\u00e9 limit\u00e9e sur la consommation ; n ajuster son enveloppe d\u2019investissements op\u00e9rationnels en ligne avec le niveau normatif d\u2019investissement annonc\u00e9 dans le plan strat\u00e9gique Everyday. Aussi, apr\u00e8s une ann\u00e9e 2022 o\u00f9 les investissements se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 131 millions d\u2019euros, le Groupe vise une enveloppe maximum d\u2019investissements op\u00e9rationnels de 120 millions d\u2019euros en 2023. Par cons\u00e9quent, le Groupe attend un r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant pour 2023 aux alentours de 200 millions d\u2019euros, soit un r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant en ligne ou en progression par rapport \u00e0 2022 hors impact de la hausse attendue des co\u00fbts de l\u2019\u00e9nergie. De plus, la baisse du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant en 2023 devrait \u00eatre plus prononc\u00e9e au premier semestre qu\u2019au second semestre, due \u00e0 un poids plus important des frais \ufb01xes sur l\u2019activit\u00e9 et aux co\u00fbts plus \u00e9lev\u00e9s de l\u2019\u00e9nergie sur cette partie de l\u2019ann\u00e9e. Par ailleurs, le Groupe con\ufb01rme les objectifs qui ont \u00e9t\u00e9 annonc\u00e9s dans le communiqu\u00e9 de presse portant sur les estimations de sa performance 2022 publi\u00e9 le 17 janvier 2023. Aussi le Groupe vise d\u2019atteindre un cash-\ufb02ow libre op\u00e9rationnel hors IFRS 16 cumul\u00e9 d\u2019environ 500 millions d\u2019euros sur la p\u00e9riode 2021-2024, et un cash-\ufb02ow libre op\u00e9rationnel hors IFRS 16 d\u2019au moins 240 millions d\u2019euros en rythme annuel \u00e0 partir de 2025. Ces objectifs r\u00e9sultent des processus budg\u00e9taires et de plan \u00e0 moyen terme du Groupe ; ils ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur une base comparable aux informations \ufb01nanci\u00e8res historiques et conform\u00e9ment aux m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 d\u00e9crites dans les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s sans changements r\u00e9glementaires et macro- \u00e9conomiques majeurs par rapport \u00e0 2022. 385 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 NOTE 39 LISTE DES FILIALES CONSOLID\u00c9ES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 La liste des \ufb01liales du Groupe est la suivante : n Consolidation par int\u00e9gration globale : G n Consolidation par mise en \u00e9quivalence : E P\u00e9rim\u00e8tre Fnac Darty au 31 d\u00e9cembre 2022 Soci\u00e9t\u00e9s % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2022 31/12/2021 Fnac Darty (soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re) ENSEIGNE FNAC France Aliz\u00e9 \u2013 SFL G 100,00 G 100,00 Codirep G 100,00 G 100,00 Fnac Darty Participations et Services G 100,00 G 100,00 Fnac Acc\u00e8s G 100,00 G 100,00 Fnac Appro Groupe G 100,00 G 100,00 Fnac Darty Captive Solutions G 100,00 G 100,00 Fnac Direct G 100,00 G 100,00 Fnac Logistique G 100,00 G 100,00 Fnac Paris G 100,00 G 100,00 Fnac P\u00e9riph\u00e9rie G 100,00 G 100,00 Fnac Tourisme Fusionn\u00e9e en septembre 2022 G 100,00 France Billet G 52,00 G 52,00 Izneo C\u00e9d\u00e9e en mai 2022 E 50,00 MSS G 100,00 G 100,00 Relais Fnac G 100,00 G 100,00 Tick & Live G 26,00 G 26,00 WeFix G 100,00 G 100,00 WeFix Immo G 100,00 G 100,00 123Billets (Billetreduc.com) G 52,00 G 52,00 CTS Eventim France G 52,00 G 52,00 Minteed E 25,00 / 0,00 Repair & Run E 18,03 / 0,00 Belgique Belgium Ticket G 39,00 G 39,00 Fnac Belgium G 100,00 G 100,00 WeFix Belgique G 100,00 G 100,00 Luxembourg Fnac Luxembourg G 100,00 G 100,00 Espagne Fnac Espa\u00f1a G 100,00 G 100,00 Monaco Fnac Monaco G 100,00 G 100,00 386 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Soci\u00e9t\u00e9s % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2022 31/12/2021 Portugal Fnac Portugal G 100,00 G 100,00 Suisse Fnac Suisse G 100,00 G 100,00 Swissbillet G 100,00 G 100,00 Allemagne WeFix (Allemagne) Dissoute en avril 2022 G 100,00 ENSEIGNE DARTY Royaume-Uni Darty Limited G 100,00 G 100,00 Kesa Holdings Limited Dissoute en mars 2022 G 100,00 France Fnac Darty Services G 100,00 G 100,00 Darty Holdings SAS G 100,00 G 100,00 Kesa France SA G 99,71 G 99,71 Participations Distribution Services SNC G 99,71 G 99,71 Darty D\u00e9veloppement SAS G 99,71 G 99,71 A2I Darty Ouest SNC G 99,71 G 99,71 A2I Darty Rh\u00f4ne Alpes SNC G 99,71 G 99,71 A2I \u00cele-de-France SNC G 99,71 G 99,71 Compagnie Europ\u00e9enne de Commerce et de Distribution SAS (CECD) G 100,00 G 100,00 \u00c9tablissements Darty & Fils SAS G 99,71 G 99,71 Darty Grand Ouest SNC G 99,71 G 99,71 Darty Grand Est SNC G 99,71 G 99,71 Next Services France G 100,00 / 0,00 Belgique Fnac Vanden Borre G 100,00 G 100,00 New Vanden Borre Transport NV G 100,00 G 100,00 VDBK (Vanden Borre Kitchen) E 50,00 E 50,00 Autres Pays Darty Asia Consulting Limited (CH) G 100,00 G 100,00 Fnac Darty Asia Limited (HK) G 100,00 G 100,00 ENSEIGNE NATURE & D\u00c9COUVERTES France Nature & D\u00e9couvertes G 100,00 G 100,00 Terre d\u2019Oc \u00c9volution G 100,00 G 100,00 Belgique Nimmer Dor Belgie G 100,00 G 100,00 Luxembourg Nimmer Dor Luxembourg G 100,00 G 100,00 Allemagne Nature & D\u00e9couvertes Deutschland G 100,00 G 100,00 387 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 40 TAUX DE CHANGE UTILIS\u00c9S POUR LA CONVERSION DES SOCI\u00c9T\u00c9S EN MONNAIE \u00c9TRANG\u00c8RE Les taux de change suivants ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s pour la conversion des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe en monnaie \u00e9trang\u00e8re : pour 1 \u20ac 2022 2021 Taux de cl\u00f4ture Taux moyen Taux de cl\u00f4ture Taux moyen Livre sterling 0,89 0,85 0,84 0,86 Franc suisse 0,98 1,00 1,03 1,08 Les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros. Les \u00e9tats \ufb01nanciers de chacune des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es du Groupe sont pr\u00e9par\u00e9s dans la monnaie fonctionnelle, c\u2019est-\u00e0-dire dans la monnaie de l\u2019environnement \u00e9conomique principal dans lequel elle op\u00e8re et qui correspond \u00e0 la monnaie locale. Les \u00e9tats \ufb01nanciers des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de l\u2019euro sont convertis en euros comme indiqu\u00e9 ci-apr\u00e8s : n les postes de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re sont convertis en euros sur la base des cours de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice ; n les postes du compte de r\u00e9sultat sont convertis en euros au cours moyen de change de la p\u00e9riode tant que celui-ci n\u2019est pas remis en cause par des \u00e9volutions signi\ufb01catives des cours ; n l\u2019\u00e9cart g\u00e9n\u00e9r\u00e9 entre la conversion de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re au cours de cl\u00f4ture, et la conversion du compte de r\u00e9sultat au cours moyen de change de la p\u00e9riode est comptabilis\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global recyclables en r\u00e9sultat sur la ligne \u00e9carts de conversion. 388 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Comptes sociaux aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7315": { "value": "7949400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromContractsWithCustomers", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact_7342": { "value": "8042600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromContractsWithCustomers", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact_7316": { "value": "5539500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CostOfSales", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": 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La Soci\u00e9t\u00e9 est immatricul\u00e9e au Registre du commerce et des soci\u00e9t\u00e9s de Cr\u00e9teil sous le num\u00e9ro 055800296. La soci\u00e9t\u00e9 Fnac Darty est soumise \u00e0 l\u2019ensemble des textes r\u00e9gissant les soci\u00e9t\u00e9s commerciales en France, et en particulier aux dispositions du Code de commerce. Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 re\ufb02\u00e8tent la situation comptable de Fnac Darty et de ses \ufb01liales ainsi que ses int\u00e9r\u00eats dans les entreprises associ\u00e9es et coentreprises. Le 23 f\u00e9vrier 2023, le conseil d\u2019administration a arr\u00eat\u00e9 les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022. Ces comptes ne seront d\u00e9\ufb01nitifs qu\u2019apr\u00e8s leur approbation par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires dont la date est pr\u00e9vue le 24 mai 2023.1.2 / Contexte de publication Fnac Darty, compos\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 Fnac Darty et ses \ufb01liales (collectivement \u00ab Fnac Darty \u00bb), est le leader de la distribution de biens de loisirs, techniques et \u00e9lectrom\u00e9nagers pour le grand public en France et un acteur majeur sur les autres march\u00e9s g\u00e9ographiques o\u00f9 il est pr\u00e9sent \u00e0 savoir l\u2019Espagne, le Portugal, la Belgique, la Suisse et le Luxembourg. Fnac Darty a \u00e9galement une pr\u00e9sence en franchise au Cameroun, Congo, C\u00f4te-d\u2019Ivoire, Luxembourg, Qatar, S\u00e9n\u00e9gal, et Tunisie. L\u2019admission des titres de Fnac Darty aux n\u00e9gociations sur le march\u00e9 r\u00e9glement\u00e9 Euronext Paris, impose l\u2019\u00e9tablissement de comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis selon les normes IFRS. Les modalit\u00e9s d\u2019\u00e9tablissement de ces comptes sont d\u00e9crites en note 2 \u00ab Principes et M\u00e9thodes comptables \u00bb. Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s en millions d\u2019euros. Les tableaux des \u00e9tats \ufb01nanciers comportent des donn\u00e9es arrondies individuellement. Les calculs arithm\u00e9tiques effectu\u00e9s sur la base des \u00e9l\u00e9ments arrondis peuvent pr\u00e9senter des divergences avec les agr\u00e9gats ou sous totaux af\ufb01ch\u00e9s.2.1 / Principes g\u00e9n\u00e9raux et d\u00e9claration de conformit\u00e9 En application du R\u00e8glement europ\u00e9en n o 1606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l\u2019exercice 2022 sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne (http://ec.europa. eu/\ufb01nance/company-reporting/ifrs-\ufb01nancial-statements/index_fr.htm) \u00e0 la date de cl\u00f4ture de ces \u00e9tats \ufb01nanciers et qui sont d\u2019application obligatoire \u00e0 cette date, et pr\u00e9sent\u00e9s avec en comparatif, l\u2019exercice 2021 \u00e9tabli selon le m\u00eame r\u00e9f\u00e9rentiel. Sur les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es, les normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne sont similaires aux normes et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Par cons\u00e9quent, les comptes du Groupe sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes et interpr\u00e9tations, telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (https://www.ifrs.org/issued-standards/list-of-standards/).Les normes internationales comprennent les IFRS (International Financial Reporting Standards), les IAS (International Accounting Standards), les interpr\u00e9tations IFRIC (International Financial Reporting Interpretations Committee), et les SIC (Standard Interpretation Committee). Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s ne tiennent pas compte des projets de normes et interpr\u00e9tations qui ne sont encore, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, qu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9tat d\u2019expos\u00e9s sondages \u00e0 l\u2019IASB et \u00e0 l\u2019IFRIC, de m\u00eame que des textes dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire en 2022. L\u2019exercice de r\u00e9f\u00e9rence du Groupe est du 1 er janvier au 31 d\u00e9cembre. Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes \u00e0 ceux retenus pour les comptes consolid\u00e9s annuels pr\u00e9c\u00e9dents, \u00e0 l\u2019exception, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es dans l\u2019Union europ\u00e9enne applicables pour le Groupe \u00e0 compter du 1 er janvier de l\u2019ann\u00e9e du dernier exercice (cf. note 2.2 \u00ab R\u00e9f\u00e9rentiel IFRS appliqu\u00e9 \u00bb). Le Groupe n\u2019applique pas de norme ou interpr\u00e9tation par anticipation. 304 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 2.2 / R\u00e9f\u00e9rentiel IFRS appliqu\u00e9 2.2.1 Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, non obligatoires et applicables par anticipation aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022 L\u2019IASB a publi\u00e9 les textes suivants, adopt\u00e9s par l\u2019Union Europ\u00e9enne et applicables par anticipation, pour lesquels le Groupe ne pr\u00e9voit pas d\u2019incidence signi\ufb01cative : n amendement IAS 1 \u2013 Information \u00e0 fournir sur les principes et m\u00e9thodes comptables ; et mise \u00e0 jour du Practice Statement 2 \u00ab Making materiality judgements \u00bb ; n amendement IAS 8 \u2013 D\u00e9\ufb01nition d\u2019une estimation comptable ; n amendement IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction ; n IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurance, avec amendements, y compris amendements d\u2019IFRS 17 et IFRS 9 publi\u00e9s portant sur l\u2019information comparative. 2.2.2 Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, et d\u2019application obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022 n Amendement IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 Produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue L\u2019IASB a publi\u00e9 cet amendement en mai 2020, qui a par la suite \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne le 28 juin 2021. Cet amendement supprime l\u2019exception au principe g\u00e9n\u00e9ral selon lequel les produits accessoires g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant qu\u2019une immobilisation corporelle soit en \u00e9tat d\u2019utilisation ne peuvent pas \u00eatre pris en compte (en d\u00e9duction) pour la d\u00e9termination du co\u00fbt de cette immobilisation, en interdisant \u00e0 l\u2019entit\u00e9 de d\u00e9duire du co\u00fbt d\u2019une immobilisation corporelle les produits nets d\u00e9gag\u00e9s au cours des tests de fonctionnement de l\u2019immobilisation. Le produit de la vente de tels \u00e9l\u00e9ments sera n\u00e9cessairement reconnu au compte de r\u00e9sultat. En outre, l\u2019amendement pr\u00e9cise que : n les \u00e9l\u00e9ments produits avant qu\u2019une immobilisation corporelle ne soit pr\u00eate pour son utilisation doivent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s selon les dispositions d\u2019IAS 2, Stocks ; n pour les produits de la vente des \u00e9l\u00e9ments qui ne font pas partie de l\u2019activit\u00e9 ordinaire de l\u2019entreprise, les \u00e9metteurs doivent (i) pr\u00e9senter s\u00e9par\u00e9ment les produits de ces ventes et leurs co\u00fbts de production associ\u00e9s reconnus au compte de r\u00e9sultat et (ii) sp\u00e9ci\ufb01er les lignes du compte de r\u00e9sultat impact\u00e9es par ces \u00e9l\u00e9ments. L\u2019amendement pr\u00e9voit une application des dispositions de mani\u00e8re r\u00e9trospective, mais uniquement pour les immobilisations corporelles qui ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 leur lieu d\u2019exploitation et mises en \u00e9tat pour permettre leur exploitation de la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la premi\u00e8re p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e dans les \u00e9tats \ufb01nanciers dans lesquels l\u2019entit\u00e9 applique les modi\ufb01cations pour la premi\u00e8re fois. L\u2019effet cumul\u00e9 des ajustements r\u00e9sultant de la premi\u00e8re application de cet amendement doit \u00eatre comptabilis\u00e9 dans les capitaux propres d\u2019ouverture de cette premi\u00e8re p\u00e9riode. L\u2019application de cet amendement n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. n Amendement IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9\ufb01citaires \u2013 Co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat Faisant suite aux discussions entam\u00e9es \u00e0 l\u2019IFRS Interpretations Committee en 2018, l\u2019IASB a publi\u00e9 en mai 2020 un amendement de la norme IAS 37 visant \u00e0 pr\u00e9ciser les \u00e9l\u00e9ments \u00e0 prendre en compte pour d\u00e9terminer les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution du contrat, qui a par la suite \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne le 28 juin 2021. La norme IAS 37 pr\u00e9cise que le montant \u00e0 provisionner au titre d\u2019un contrat d\u00e9\ufb01citaire doit re\ufb02\u00e9ter le co\u00fbt net de sortie du contrat, c\u2019est-\u00e0-dire le plus faible du co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat ou de toute indemnisation ou p\u00e9nalit\u00e9 d\u00e9coulant du d\u00e9faut d\u2019ex\u00e9cution. Selon l\u2019amendement, les \u00e9l\u00e9ments \u00e0 prendre en compte pour d\u00e9terminer les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution du contrat sont : n les co\u00fbts incr\u00e9mentaux d\u2019ex\u00e9cution du contrat (par exemple, les co\u00fbts directs de main-d\u2019\u0153uvre et de mati\u00e8res premi\u00e8res) ; et n une allocation de co\u00fbts directs se rattachant directement au contrat (par exemple, une allocation de la charge d\u2019amortissement des immobilisations n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution du contrat). 305 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 L\u2019amendement clari\ufb01e \u00e9galement qu\u2019avant de constater une provision pour contrat d\u00e9\ufb01citaire, une entit\u00e9 doit r\u00e9aliser un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019ensemble des actifs utilis\u00e9s pour ex\u00e9cuter le contrat, et non pas seulement sur les actifs exclusivement d\u00e9di\u00e9s au contrat. \u00c0 la date de transition, l\u2019amendement s\u2019appliquera \u00e0 l\u2019ensemble des co\u00fbts de contrats en cours d\u2019ex\u00e9cution. Les informations comparatives pr\u00e9sent\u00e9es ne seront pas retrait\u00e9es et l\u2019impact cumul\u00e9 de la premi\u00e8re application de l\u2019amendement sera pr\u00e9sent\u00e9 comme un ajustement des capitaux propres d\u2019ouverture \u00e0 la date de premi\u00e8re application. L\u2019application de cet amendement n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. n Amendement IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel L\u2019IASB a publi\u00e9 cet amendement en mai 2020, qui a par la suite \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne le 28 juin 2021. \u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019acqu\u00e9reur doit comptabiliser s\u00e9par\u00e9ment du goodwill les actifs identi\ufb01ables acquis ou les passifs repris et toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise qui constituent un actif ou un passif tels que d\u00e9\ufb01nis par le Cadre conceptuel \u00e0 la date d\u2019acquisition. Le Cadre conceptuel ayant \u00e9t\u00e9 amend\u00e9 en 2018, l\u2019amendement \u00e0 la norme IFRS 3 permet de faire r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 ce nouveau Cadre conceptuel. Tant que l\u2019amendement IFRS 3 n\u2019est pas entr\u00e9 en vigueur, la norme IFRS 3 continue de faire r\u00e9f\u00e9rence au Cadre conceptuel, dans sa version adopt\u00e9e par l\u2019IASB en 2001, pour la d\u00e9\ufb01nition des actifs et passifs acquis et assum\u00e9s dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. En pratique, cet amendement ne devrait pas avoir d\u2019incidence sur l\u2019identi\ufb01cation des actifs et des passifs lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. Toutefois, pour les taxes dans le champ d\u2019application d\u2019IFRIC 21, l\u2019amendement vient pr\u00e9ciser de fa\u00e7on explicite qu\u2019un passif n\u2019est reconnu que lorsque les conditions de reconnaissance d\u2019IFRIC 21 sont remplies (existence, \u00e0 la date d\u2019acquisition, du fait g\u00e9n\u00e9rateur \ufb01scal donnant lieu \u00e0 l\u2019obligation de payer la taxe). Pour les provisions et les passifs \u00e9ventuels dans le champ d\u2019application d\u2019IAS 37, l\u2019amendement pr\u00e9cise \u00e9galement qu\u2019un passif n\u2019est reconnu que lorsque, \u00e0 la date d\u2019acquisition, une obligation actuelle existe du fait d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s. Pour les provisions et les passifs \u00e9ventuels entrant dans le champ d\u2019application de la norme IAS 37, l\u2019acqu\u00e9reur doit appliquer la norme IAS 37 au lieu du Cadre conceptuel pour identi\ufb01er les obligations qu\u2019il a assum\u00e9es lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. L\u2019application de cet amendement n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. n Am\u00e9liorations des IFRS cycle 2018-2020 Normes concern\u00e9es : n IAS 41 \u2013 Agriculture \u2013 Imposition incluse dans l\u2019\u00e9valuation en juste valeur (l\u2019application de cette norme n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022) ; n IFRS 1 \u2013 Filiale devenant un nouvel adoptant ; n IFRS 9 \u2013 D\u00e9comptabilisation d\u2019un passif \ufb01nancier : frais et commissions \u00e0 int\u00e9grer dans le test des 10 % ; n IFRS 16 \u2013 Exemples illustratifs, Concessions faites aux locataires. 306 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 2.2.3 Normes, amendements et interpr\u00e9tations non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, et d\u2019application obligatoire aux exercices post-2022 L\u2019IASB a \u00e9galement publi\u00e9 les textes suivants, ne pouvant pas \u00eatre anticip\u00e9s en 2022 en l\u2019absence d\u2019adoption par l\u2019Union europ\u00e9enne, pour lesquels le Groupe ne pr\u00e9voit pas d\u2019incidence signi\ufb01cative : n modi\ufb01cations d\u2019IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants et amendements cons\u00e9cutifs publi\u00e9s le 31 octobre 2022 ; n amendement IFRS 16 \u2013 Passif de location dans le cadre d\u2019une cession-bail. 2.3 / Bases de pr\u00e9paration et de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s 2.3.1 Bases d\u2019\u00e9valuation Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la valeur de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition, \u00e0 l\u2019exception : n de certains actifs et passifs \ufb01nanciers, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur ; n des actifs de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur ; n de la quote-part des titres conserv\u00e9s d\u2019une \ufb01liale ou d\u2019une entreprise associ\u00e9e, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au moment de la perte de contr\u00f4le ou d\u2019in\ufb02uence notable ; n des actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente, \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des frais de cession d\u00e8s que leur vente est consid\u00e9r\u00e9e comme hautement probable. Ces actifs cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 compter de leur quali\ufb01cation en actifs (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente.La pr\u00e9paration des \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s implique la prise en compte d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses par la direction du Groupe qui peuvent affecter la valeur comptable de certains \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, de produits et de charges, ainsi que les informations donn\u00e9es dans les notes annexes. La direction du Groupe revoit ses estimations et ses hypoth\u00e8ses de mani\u00e8re r\u00e9guli\u00e8re a\ufb01n de s\u2019assurer de leur pertinence au regard de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et de la situation \u00e9conomique actuelle. En fonction de l\u2019\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses, les \u00e9l\u00e9ments \ufb01gurant dans ses futurs \u00e9tats \ufb01nanciers pourraient \u00eatre diff\u00e9rents des estimations actuelles. L\u2019impact des changements d\u2019estimations comptables est comptabilis\u00e9 au cours de la p\u00e9riode du changement et de toutes les p\u00e9riodes futures affect\u00e9es. Pour l\u2019exercice de son jugement, le Groupe se fonde sur son exp\u00e9rience pass\u00e9e et sur l\u2019ensemble des informations disponibles consid\u00e9r\u00e9es comme d\u00e9terminantes au regard de son environnement et des circonstances. Les estimations et hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es sont r\u00e9examin\u00e9es de fa\u00e7on continue. En raison des incertitudes inh\u00e9rentes \u00e0 tout processus d\u2019\u00e9valuation, il est possible que les montants d\u00e9\ufb01nitifs qui \ufb01gureront dans les futurs \u00e9tats \ufb01nanciers du Groupe soient diff\u00e9rents des valeurs actuellement estim\u00e9es. Les principales estimations faites par la direction du Groupe pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats \ufb01nanciers concernent la valorisation et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des actifs op\u00e9rationnels, corporels incorporels et goodwill, le montant des provisions pour risques et autres provisions li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9, ainsi que les hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des obligations li\u00e9es aux avantages du personnel, des paiements fond\u00e9s sur des actions, des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, des contrats de location et des justes valeurs des instruments \ufb01nanciers. Le Groupe utilise notamment des hypoth\u00e8ses de taux d\u2019actualisation, bas\u00e9es sur des donn\u00e9es de march\u00e9, a\ufb01n d\u2019estimer ses actifs et passifs \u00e0 long terme. 307 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les principales estimations et hypoth\u00e8ses retenues par le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9es dans chacun des paragraphes d\u00e9di\u00e9s de l\u2019annexe aux \u00e9tats \ufb01nanciers et notamment dans les notes suivantes : Estimation Nature de l\u2019estimation Notes 2.8, 18 et 28.2 Contrats de location Hypoth\u00e8se concernant la dur\u00e9e de location retenue : Pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e de location \u00e0 prendre en compte pour chaque contrat, une double approche a \u00e9t\u00e9 retenue : n contractuelle, fond\u00e9e sur l\u2019analyse des contrats : n pour les magasins consid\u00e9r\u00e9s comme strat\u00e9giques ou standards, la dur\u00e9e de location retenue correspond \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance contractuelle du bail, augment\u00e9e des \u00e9ventuelles options de renouvellement \u00e0 la main exclusive du preneur, n pour les magasins consid\u00e9r\u00e9s comme non strat\u00e9giques, la date de \ufb01n de contrat correspond \u00e0 la premi\u00e8re option de sortie possible, avec une p\u00e9riode minimum de douze mois ; n \u00e9conomique, fond\u00e9e sur la cat\u00e9gorisation des actifs sous-jacents lou\u00e9s, en fonction de crit\u00e8res d\u2019emplacement, de performance, d\u2019int\u00e9r\u00eat commercial et en coh\u00e9rence avec les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations non transf\u00e9rables. En pratique : L\u2019approche \u00e9conomique pr\u00e9conis\u00e9e par l\u2019IFRS IC est appliqu\u00e9e \u00e0 l\u2019ensemble des baux et aboutit pour chaque bail : n soit au maintien de l\u2019\u00e9ch\u00e9ance contractuelle du bail, car celle-ci re\ufb02\u00e8te la dur\u00e9e de location r\u00e9siduelle raisonnablement certaine ; n soit \u00e0 la prolongation de la dur\u00e9e r\u00e9siduelle si celle-ci est jug\u00e9e trop courte au regard de la dur\u00e9e de location raisonnablement certaine selon une approche \u00e9conomique. Hypoth\u00e8se concernant les taux d\u2019actualisation : une grille de taux par maturit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie pour chaque pays. Les taux d\u2019actualisation sont \u00e9labor\u00e9s \u00e0 partir d\u2019un index Midswap par devise et par maturit\u00e9, auquel est ajout\u00e9 un spread (spread appliqu\u00e9 aux emprunts les plus r\u00e9cents du Groupe + prime de risque pays + rating \ufb01liale). La maturit\u00e9 du taux retenu est fonction de la duration de chaque contrat de location qui d\u00e9pend elle-m\u00eame du pro\ufb01l de paiement. La maturit\u00e9 des taux d\u00e9pend de la dur\u00e9e r\u00e9siduelle du contrat jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, \u00e0 compter de la date de l\u2019\u00e9v\u00e9nement. Notes 2.9 et 22 Stocks Perspectives d\u2019\u00e9coulement des stocks pour le calcul de la d\u00e9pr\u00e9ciation. Notes 2.10 et 19 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non \ufb01nanciers Niveau de regroupement des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie pour le test de perte de valeur. Principales hypoth\u00e8ses retenues pour la construction des valeurs d\u2019utilit\u00e9 (taux d\u2019actualisation, taux de croissance \u00e0 l\u2019in\ufb01ni, \ufb02ux de tr\u00e9sorerie attendus). Appr\u00e9ciation du contexte \u00e9conomique et \ufb01nancier des pays dans lequel le Groupe op\u00e8re. Note 2.11.3 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de couverture Fnac Darty \u00e9value la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s en retenant les valorisations fournies par les organismes \ufb01nanciers. Note 20 Actifs \ufb01nanciers non courants Estimation de leur valeur de r\u00e9alisation, soit selon des formules de calcul reposant sur des donn\u00e9es de march\u00e9, soit sur la base de cotations priv\u00e9es. Notes 2.13 et 12 Imp\u00f4t Hypoth\u00e8ses retenues pour la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s aux reports d\u00e9\ufb01citaires et aux diff\u00e9rences temporelles, ainsi que des hypoth\u00e8ses de taux d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Notes 2.15 et 27 Provisions Hypoth\u00e8ses sous-jacentes \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation de la position juridique et \u00e0 la valorisation des risques. Notes 2.16 et 26 Avantages du personnel et assimil\u00e9s Taux d\u2019actualisation et taux de progression des salaires. Le taux de progression des salaires est bas\u00e9 sur une observation historique et il est en ligne avec les objectifs d\u2019in\ufb02ation long terme de la zone euro. Notes 2.18 et 5 Produits des activit\u00e9s ordinaires \u00c9talement des revenus li\u00e9s aux ventes de cartes de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 et aux ventes d\u2019extensions de garantie sur la dur\u00e9e o\u00f9 les services sont rendus de fa\u00e7on \u00e0 re\ufb02\u00e9ter le calendrier des avantages fournis. Reconnaissance des produits d\u2019activit\u00e9s ordinaires en ventes brutes ou en commissions selon l\u2019analyse de l\u2019intervention du Groupe en qualit\u00e9 de principal ou agent. Les principaux indicateurs de jugement sur la quali\ufb01cation agent/principal sont : n la responsabilit\u00e9 premi\u00e8re de l\u2019ex\u00e9cution du contrat ; n l\u2019exposition au risque sur stocks ; n \ufb01xation du prix de vente. 308 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Estimation Nature de l\u2019estimation Note 2.19 Co\u00fbt de ventes des marchandises \u00c0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, une \u00e9valuation des ristournes et coop\u00e9rations commerciales \u00e0 percevoir est effectu\u00e9e sur la base des contrats sign\u00e9s avec les fournisseurs. Cette \u00e9valuation est notamment bas\u00e9e sur le montant des achats annuels, des quantit\u00e9s d\u2019articles achet\u00e9s ou d\u2019autres conditions contractuelles comme l\u2019atteinte de seuils ou la progression du volume d\u2019achats pour les ristournes et la r\u00e9alisation des services rendus aux fournisseurs au titre des coop\u00e9rations commerciales. Notes 2.12 et 7 Plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance Hypoth\u00e8ses retenues pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des instruments attribu\u00e9s (volatilit\u00e9 attendue, rendement de l\u2019action, taux d\u2019actualisation, turnover attendu des b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires), estimation de r\u00e9alisation des conditions de performance futures. Notes 2.17 et 31 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s non poursuivies Les actifs d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des frais de cession.2.4 / Principes de consolidation Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats \ufb01nanciers des soci\u00e9t\u00e9s acquises \u00e0 compter de leur date de prise de contr\u00f4le et ceux des soci\u00e9t\u00e9s c\u00e9d\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 leur date de perte de contr\u00f4le. 2.4.1 Filiales Les \ufb01liales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le. Les \ufb01liales consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale sont les entit\u00e9s pour lesquelles le Groupe : n d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ; n est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ; n a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement de mani\u00e8re \u00e0 in\ufb02uer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient. G\u00e9n\u00e9ralement une relation de contr\u00f4le existe lorsque le Groupe a le pouvoir : n sur plus de la moiti\u00e9 des droits de vote en vertu d\u2019un accord avec d\u2019autres investisseurs ; n de diriger la politique \ufb01nanci\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise en vertu d\u2019un contrat ; n de nommer ou de r\u00e9voquer la majorit\u00e9 des membres du conseil d\u2019administration ou de l\u2019organe de direction \u00e9quivalent ; n de r\u00e9unir la majorit\u00e9 des droits de vote dans les r\u00e9unions du conseil d\u2019administration ou de l\u2019organe de direction \u00e9quivalent. 309 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les transactions ainsi que les actifs et passifs r\u00e9ciproques entre les entreprises consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s. Les principes et m\u00e9thodes comptables des \ufb01liales sont modi\ufb01\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant a\ufb01n d\u2019assurer l\u2019homog\u00e9n\u00e9it\u00e9 des traitements retenus au niveau du Groupe.2.4.2 Mise en \u00e9quivalence des entreprises associ\u00e9es Fnac Darty exerce une in\ufb02uence notable dans certaines soci\u00e9t\u00e9s, appel\u00e9es entreprises associ\u00e9es. L\u2019in\ufb02uence notable se caract\u00e9rise par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions relatives aux politiques \ufb01nanci\u00e8re et op\u00e9rationnelle de la soci\u00e9t\u00e9, sans toutefois contr\u00f4ler ou contr\u00f4ler conjointement ces politiques. L\u2019in\ufb02uence notable est pr\u00e9sum\u00e9e lorsque plus de 20 % des droits de vote sont d\u00e9tenus. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Cette m\u00e9thode consiste \u00e0 enregistrer, \u00e0 la date \u00e0 laquelle la soci\u00e9t\u00e9 devient une entreprise associ\u00e9e ou une coentreprise, une participation dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re consolid\u00e9e. Cette participation est initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition. Elle est ensuite ajust\u00e9e apr\u00e8s la date d\u2019acquisition de la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat global non distribu\u00e9 de l\u2019entreprise d\u00e9tenue. Ces r\u00e9sultats peuvent \u00eatre retrait\u00e9s pour une mise en conformit\u00e9 avec les principes comptables du Groupe. Le goodwill se rapportant \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019entreprises associ\u00e9es est inclus dans la valeur des titres mis en \u00e9quivalence. Le pro\ufb01t ou la perte li\u00e9 \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 sa juste valeur de la quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue (lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence) sont enregistr\u00e9s sur la ligne \u00ab Quote-part dans les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Le goodwill des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence est inclus dans la valeur comptable des titres et n\u2019est pas pr\u00e9sent\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment. Il ne fait donc pas l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation distinct. Toutes les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, s\u2019inscrivent dans le prolongement de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe et sont rattach\u00e9es \u00e0 un de ses secteurs op\u00e9rationnels. Elles sont int\u00e9gr\u00e9es dans le reporting interne du Groupe au sens de la norme IFRS 8 et leur performance op\u00e9rationnelle est suivie au niveau de chaque p\u00f4le d\u2019activit\u00e9 auquel elles appartiennent. De ce fait, le Groupe a estim\u00e9 qu\u2019il \u00e9tait pertinent de classer au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel la quote-part dans les r\u00e9sultats de ses soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence.2.4.3 Regroupements d\u2019entreprises Le Groupe applique la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u2013 Regroupement d\u2019entreprises. Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition : n le co\u00fbt d\u2019une acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, y compris tout ajustement de prix, \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Toute variation ult\u00e9rieure de juste valeur d\u2019un ajustement de prix est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, selon les normes applicables ; n la diff\u00e9rence entre la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) et la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le repr\u00e9sente le goodwill, comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re. Les ajustements de la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris enregistr\u00e9s sur une base provisoire (en raison de travaux d\u2019expertise en cours ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs du goodwill s\u2019ils interviennent dans la p\u00e9riode d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et circonstances existants \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, comme tout changement d\u2019estimation. Pour chaque prise de contr\u00f4le impliquant une prise de participation inf\u00e9rieure \u00e0 100 %, la fraction d\u2019int\u00e9r\u00eat non acquise (participations ne donnant pas le contr\u00f4le) est \u00e9valu\u00e9e : n soit \u00e0 sa juste valeur : dans ce cas, un goodwill est comptabilis\u00e9 pour la part relative aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le (m\u00e9thode du goodwill complet) ; n soit \u00e0 sa quote-part d\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entit\u00e9 acquise : dans ce cas, seul un goodwill au titre de la part acquise est comptabilis\u00e9 (m\u00e9thode du goodwill partiel). Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges non courantes sur la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus. Les ajustements ou compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition m\u00eame si leur r\u00e9alisation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable. 310 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la participation que le Groupe d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans l\u2019entreprise acquise est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, au moment de la prise de contr\u00f4le de cette entreprise, \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat. Pour la d\u00e9termination du goodwill \u00e0 la date d\u2019obtention du contr\u00f4le, la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le prix pay\u00e9) est augment\u00e9e de la juste valeur de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par le Groupe. Le montant des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 au titre de la participation d\u00e9tenue avant la prise de contr\u00f4le est recycl\u00e9 en compte de r\u00e9sultat.2.5.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats \ufb01nanciers de chaque entit\u00e9 du Groupe sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la devise de l\u2019environnement \u00e9conomique principal (\u00ab monnaie fonctionnelle \u00bb) dans laquelle l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re. Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie de pr\u00e9sentation du Groupe.2.5.3 Conversion des \u00e9tats \ufb01nanciers des \u00e9tablissements \u00e0 l\u2019\u00e9tranger Les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros. Les \u00e9tats \ufb01nanciers de chacune des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es du Groupe sont pr\u00e9par\u00e9s dans la monnaie fonctionnelle, c\u2019est-\u00e0-dire dans la monnaie de l\u2019environnement \u00e9conomique principal dans lequel elle op\u00e8re et qui correspond \u00e0 la monnaie locale. Les \u00e9tats \ufb01nanciers des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de l\u2019euro sont convertis en euros comme indiqu\u00e9 ci-apr\u00e8s : n les postes de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re sont convertis en euros sur la base des cours de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice ; n les postes du compte de r\u00e9sultat sont convertis en euros au cours moyen de change de la p\u00e9riode tant que celui-ci n\u2019est pas remis en cause par des \u00e9volutions signi\ufb01catives des cours ; n l\u2019\u00e9cart g\u00e9n\u00e9r\u00e9 entre la conversion de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re au cours de cl\u00f4ture, et la conversion du compte de r\u00e9sultat au cours moyen de change de la p\u00e9riode est comptabilis\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global recyclables en r\u00e9sultat sur la ligne \u00e9carts de conversion. 2.5.4 Investissement net dans un \u00e9tablissement \u00e0 l\u2019\u00e9tranger Les \u00e9carts de change constat\u00e9s sur la conversion d\u2019un investissement net d\u2019une entit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s comme une composante s\u00e9par\u00e9e dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global et sont reconnus en r\u00e9sultat \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le. Les \u00e9carts de conversion relatifs \u00e0 des emprunts en devises couvrant un investissement en monnaie \u00e9trang\u00e8re ou \u00e0 des avances permanentes aux \ufb01liales sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global pour la partie ef\ufb01cace de la couverture, au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, et sont reconnus en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. 311 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 3 FAITS MARQUANTS En 2022, Fnac Darty a poursuivi sa politique de retour aux actionnaires. Un dividende ordinaire de 2,00 euros brut par action au titre de l\u2019exercice 2021, repr\u00e9sentant un montant total de 53,5 millions d\u2019euros, a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 en num\u00e9raire le 23 juin 2022 et donc affect\u00e9 au premier semestre 2022. En cons\u00e9quence de la distribution de ce dividende, le taux de conversion/d\u2019\u00e9change a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 de 1,019 action Fnac Darty par OCEANE \u00e0 1,070 action Fnac Darty par OCEANE, \u00e0 compter du 23 juin 2022. La norme IAS 36 (D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs) impose de proc\u00e9der \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation de chacune des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT) et de ses immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie. Ce test doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9 a minima une fois par an \u00e0 date \ufb01xe ou \u00e0 n\u2019importe quel moment s\u2019il existe un indice de perte de valeur. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations annuels, r\u00e9alis\u00e9s au second semestre 2022, ont abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Nature & D\u00e9couvertes pour un montant de 4,0 millions d\u2019euros. La marque Nature & D\u00e9couvertes avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 26,0 millions d\u2019euros en 2019 lors de l\u2019acquisition de Nature & D\u00e9couvertes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur nette de la marque Nature & D\u00e9couvertes dans le bilan du Groupe est de 22,0 millions d\u2019euros. Les fermetures de magasins du Groupe li\u00e9es \u00e0 la crise sanitaire avaient conduit Fnac Darty \u00e0 entrer en n\u00e9gociation avec ses bailleurs a\ufb01n d\u2019obtenir des baisses temporaires de loyers durant la p\u00e9riode de con\ufb01nement. Conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019amendement de l\u2019IASB \u00e0 la norme IFRS 16 du 28 mai 2020, les r\u00e9ductions n\u00e9goci\u00e9es dans le cadre de la crise sanitaire ont fait l\u2019objet d\u2019une comptabilisation sur la p\u00e9riode concern\u00e9e. Fnac Darty et Natixis ODDO BHF SCA ont sign\u00e9, en date du 22 mars 2022, un deuxi\u00e8me avenant au contrat de liquidit\u00e9 sign\u00e9 le 25 septembre 2018, et dont le premier avenant a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 le 22 mars 2019, portant sur ses actions ordinaires admises aux n\u00e9gociations sur Euronext Paris, conforme \u00e0 la d\u00e9cision AMF n o 2021-01 du 22 juin 2021 portant instauration des contrats de liquidit\u00e9 sur titres de capital au titre de pratique de march\u00e9 admise. Toujours dans la limite inscrite dans la d\u00e9cision AMF n o 2021-01 du 22 juin 2021, Fnac Darty a ainsi d\u00e9cid\u00e9 d\u2019augmenter les moyens du contrat de liquidit\u00e9 de 4,0 millions d\u2019euros. Par ailleurs, le 1 er ao\u00fbt 2022, conform\u00e9ment aux dispositions de l\u2019article 4 de la d\u00e9cision AMF n o 2021-01 du 22 juin 2021 (la \u00ab D\u00e9cision AMF \u00bb), Fnac Darty a r\u00e9duit de 0,4 million d\u2019euros les ressources allou\u00e9es \u00e0 la mise en \u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9 con\ufb01\u00e9 \u00e0 Natixis Oddo BHF SCA. Au mois de mars 2022, Fnac Darty a exerc\u00e9 l\u2019option d\u2019extension de mars 2026 \u00e0 mars 2027 de sa ligne de cr\u00e9dit con\ufb01rm\u00e9e RCF de 500 millions d\u2019euros. Cette option a \u00e9t\u00e9 souscrite \u00e0 100 % des engagements bancaires. Le Groupe poss\u00e8de encore une option d\u2019extension pour \u00e9tendre sa ligne de cr\u00e9dit con\ufb01rm\u00e9e \u00e0 mars 2028. Dans un contexte de volatilit\u00e9 accrue des march\u00e9s \ufb01nanciers, Fnac Darty a fait le choix de s\u00e9curiser le re\ufb01nancement de sa prochaine \u00e9ch\u00e9ance majeure de dette obligataire de 300 millions d\u2019euros arrivant \u00e0 maturit\u00e9 en mai 2024. Ainsi, en d\u00e9cembre 2022, le Groupe a mis en place une ligne de cr\u00e9dit additionnelle bancaire non tir\u00e9e, sous la forme d\u2019un Delayed Drawn Term Loan (DDTL) de 300 millions d\u2019euros, qui pourra \u00eatre tir\u00e9e une seule fois et uniquement pour rembourser l\u2019emprunt obligataire arrivant \u00e0 maturit\u00e9 en 2024. Cette nouvelle ligne repose sur un contrat bancaire avec des conditions similaires \u00e0 celles de la ligne de cr\u00e9dit RCF existante de 500 millions d\u2019euros. Elle aura une maturit\u00e9 de trois ans en cas de tirage (d\u00e9cembre 2025), qui pourra \u00eatre prolong\u00e9e de deux ans (d\u00e9cembre 2027). Elle int\u00e8gre par ailleurs une composante Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale et Environnementale (RSE) qui permettra au Groupe d\u2019am\u00e9liorer ses conditions de \ufb01nancement si les objectifs, \ufb01x\u00e9s en coh\u00e9rence avec ceux du plan strat\u00e9gique Everyday, sont atteints. Gr\u00e2ce \u00e0 cette option, le Groupe peut ainsi maintenir la ligne obligataire jusqu\u2019\u00e0 sa maturit\u00e9 en mai 2024 tout en b\u00e9n\u00e9\ufb01ciant du bas coupon annuel, et ainsi s\u00e9curiser son niveau de frais \ufb01nanciers. Gr\u00e2ce \u00e0 cette nouvelle ligne bancaire non tir\u00e9e, le Groupe n\u2019a pas d\u2019\u00e9ch\u00e9ance majeure de remboursement avant 2026 Le 17 novembre 2022, la High Court de Londres a condamn\u00e9 Darty Holdings SAS, \ufb01liale de Fnac Darty, \u00e0 verser un montant total de 111,9 millions de livres sterling (dont 89,6 millions de livres sterling de condamnation et 22,3 millions de livres d\u2019int\u00e9r\u00eats et frais de proc\u00e9dure judiciaire), dans le cadre de la vente de la soci\u00e9t\u00e9 Comet Group Limited par le groupe Kesa en 2012. En f\u00e9vrier 2020, Fnac Darty avait con\ufb01rm\u00e9 avoir re\u00e7u une signi\ufb01cation de contentieux du liquidateur de Comet Group Limited \u00e0 l\u2019encontre de Darty Holdings SAS, en sa qualit\u00e9 de successeur de Kesa International Limited (KIL). Kesa Holdings Limited, d\u00e9sormais dissoute, avait c\u00e9d\u00e9 en 2012 Comet Group, dont l\u2019activit\u00e9 \u00e9tait l\u2019exploitation de magasins de biens \u00e9lectroniques au Royaume-Uni. Le liquidateur all\u00e8gue qu\u2019en f\u00e9vrier 2012, donc ant\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019acquisition de Darty par Fnac r\u00e9alis\u00e9e en 2016, Comet aurait rembours\u00e9 une dette intragroupe \u00e0 KIL, alors que Comet \u00e9tait d\u00e9j\u00e0 en \u00e9tat de cessation de paiements. Aucun \u00e9l\u00e9ment concernant ce dossier n\u2019avait \u00e9t\u00e9 port\u00e9 \u00e0 la connaissance du Groupe Fnac au moment de l\u2019acquisition de Darty. Dans le cadre de ce contentieux, Fnac Darty a, depuis le d\u00e9but, pris les mesures n\u00e9cessaires pour d\u00e9fendre ses int\u00e9r\u00eats. C\u2019est pourquoi le Groupe conteste fermement, sur le fond, la d\u00e9cision rendue par la High Court et envisage d\u2019utiliser toutes les voies de recours possibles pour contester cette d\u00e9cision (voir note 32.5 du chapitre 5). Le paiement de la totalit\u00e9 de cette somme a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 au mois de d\u00e9cembre 2022. Sur l\u2019ensemble des p\u00e9riodes publi\u00e9es, le r\u00e9sultat li\u00e9 au litige Comet est pr\u00e9sent\u00e9 sur une ligne distincte du compte de r\u00e9sultat, \u00ab Activit\u00e9s non poursuivies \u00bb, et fait l\u2019objet d\u2019un classement dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie sur la ligne \u00ab Flux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s non poursuivies \u00bb. En\ufb01n, le Groupe est not\u00e9 par les agences de notation Standard & Poor\u2019s, Scope Ratings et Moody\u2019s qui ont attribu\u00e9 respectivement, au cours du premier semestre 2022, les notations BB+, BBB et Ba2, toutes trois assorties d\u2019une perspective stable. 326 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 \u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation En 2022, il n\u2019y a pas eu d\u2019\u00e9volution majeure du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation. Les acquisitions en 2022 concernent la soci\u00e9t\u00e9 Next Service France int\u00e9gr\u00e9e globalement \u00e0 100 % et les soci\u00e9t\u00e9s Repair & Run et Minteed mises en \u00e9quivalence. Au mois d\u2019octobre 2022, le Groupe a acquis la soci\u00e9t\u00e9 NSF (Next Services France), une soci\u00e9t\u00e9 dont le domaine d\u2019intervention est l\u2019assistance, le d\u00e9pannage et la r\u00e9paration de mat\u00e9riels \u00e9lectrom\u00e9nagers, t\u00e9l\u00e9vision, audio, vid\u00e9o et hi-\ufb01, toutes marques. Elle propose \u00e9galement une offre informatique tel que l\u2019audit de parc informatique, l\u2019infog\u00e9rance ou la formation. La soci\u00e9t\u00e9 NSF est consolid\u00e9e en int\u00e9gration globale. Au mois de juin 2022, Fnac Darty a investi dans la soci\u00e9t\u00e9 Minteed, en actions (25 % du capital) et en obligations convertibles. La soci\u00e9t\u00e9 Minteed est une plateforme visant \u00e0 cr\u00e9er des jetons non fongibles dans le domaine de l\u2019art (photo num\u00e9rique et \u0153uvre d\u2019art num\u00e9rique). Compte tenu de la nature de l\u2019in\ufb02uence exerc\u00e9e par le Groupe sur la soci\u00e9t\u00e9 Minteed, celle-ci est consolid\u00e9e par la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence. Au mois de juillet 2022, Fnac Darty a pris une participation \u00e0 hauteur de 20 % dans Repair & Run, une soci\u00e9t\u00e9 sp\u00e9cialis\u00e9e dans la r\u00e9paration et l\u2019entretien des cycles et mobilit\u00e9s douces multimarques. Compte tenu de la nature de l\u2019in\ufb02uence exerc\u00e9e par le Groupe sur la soci\u00e9t\u00e9 Repair & Run, celle-ci est consolid\u00e9e par la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence. Au mois de mai 2022, Fnac Darty a c\u00e9d\u00e9 la totalit\u00e9 de sa participation dans la soci\u00e9t\u00e9 Izneo repr\u00e9sentant 50 % du capital de cette soci\u00e9t\u00e9. NOTE 4 SECTEURS OP\u00c9RATIONNELS Les informations relatives aux secteurs op\u00e9rationnels suivent les m\u00eames r\u00e8gles comptables que celles utilis\u00e9es pour les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s et d\u00e9crites dans les notes aux \u00e9tats \ufb01nanciers. La mesure de la performance de chaque secteur op\u00e9rationnel, utilis\u00e9e par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, est bas\u00e9e sur le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Les produits et charges sans contrepartie en tr\u00e9sorerie incluent principalement des dotations et reprises courantes et non courantes aux amortissements et provisions sur actifs non courants et provisions pour risques et charges. Les acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles correspondent aux acquisitions d\u2019immobilisations y compris les variations des dettes sur immobilisations. Ils n\u2019incluent pas les investissements d\u2019immobilisations en contrat de location-\ufb01nancement. Les actifs sectoriels non courants se composent des goodwill et autres immobilisations incorporelles, des immobilisations corporelles et des autres actifs non courants. Les actifs sectoriels se composent des actifs sectoriels non courants, des stocks, des cr\u00e9ances clients, des concours \u00e0 la client\u00e8le et des autres actifs courants. Les passifs sectoriels se composent des \ufb01nancements des concours \u00e0 la client\u00e8le, des dettes fournisseurs et des autres passifs courants. Les secteurs op\u00e9rationnels sont d\u00e9coup\u00e9s de fa\u00e7on suivante : n France et Suisse : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe dirig\u00e9es depuis la France. Ces activit\u00e9s sont r\u00e9alis\u00e9es sur les territoires fran\u00e7ais, suisse et mon\u00e9gasque. Ce secteur inclut \u00e9galement les franchises du Cameroun, du Congo, de la C\u00f4te-d\u2019Ivoire, du Luxembourg, du Qatar, du S\u00e9n\u00e9gal, et de la Tunisie. Le secteur France et Suisse inclut \u00e9galement l\u2019activit\u00e9 de Nature & D\u00e9couvertes France et ses \ufb01liales internationales qui sont dans leur totalit\u00e9 dirig\u00e9es depuis la France ; n P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe r\u00e9alis\u00e9es et regroup\u00e9es sur les territoires espagnol et portugais ; n Belgique et Luxembourg : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe g\u00e9r\u00e9es depuis la Belgique et regroup\u00e9es sur les territoires belge et luxembourgeois. Le d\u00e9coupage des secteurs op\u00e9rationnels re\ufb02\u00e8te l\u2019organisation du Groupe. 327 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 4.1 / Informations par secteur op\u00e9rationnel (en millions d\u2019euros) France et Suisse P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique Belgique et Luxembourg Total EXERCICE 31 D\u00c9CEMBRE 2022 PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES 6 613,3 719,6 616,5 7 949,4 Produits techniques 3 104,2 410,3 315,5 3 830,0 Produits \u00e9lectrom\u00e9nagers 1 438,8 0,0 199,8 1 638,6 Produits \u00e9ditoriaux 1 075,4 213,0 55,6 1 344,0 Autres produits et services 994,9 96,3 45,6 1 136,8 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT 202,6 16,9 11,1 230,6 Investissements op\u00e9rationnels et d\u00e9sinvestissements 116,1 10,1 5,2 131,4 ACTIFS SECTORIELS 4 956,8 304,9 422,2 5 683,9 PASSIFS SECTORIELS 2 356,8 251,9 181,4 2 790,1 (en millions d\u2019euros) France et Suisse P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique Belgique et Luxembourg Total EXERCICE 31 D\u00c9CEMBRE 2021 PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES 6 700,9 701,5 640,2 8 042,6 Produits techniques 3 173,3 409,5 327,9 3 910,7 Produits \u00e9lectrom\u00e9nagers 1 539,5 0,0 215,6 1 755,1 Produits \u00e9ditoriaux 1 048,1 202,5 54,5 1 305,1 Autres produits et services 940,0 89,5 42,2 1 071,7 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT 244,6 10,8 15,3 270,7 Investissements op\u00e9rationnels et d\u00e9sinvestissements 104,8 7,2 4,3 116,3 ACTIFS SECTORIELS 4 922,8 321,3 414,3 5 658,4 PASSIFS SECTORIELS 2 491,9 255,2 184,8 2 931,9 328 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 R\u00e9partition des produits des activit\u00e9s ordinaires, des r\u00e9sultats op\u00e9rationnels et des actifs par zone g\u00e9ographique En 2022 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant Produits des activit\u00e9s ordinaires 87,9 % 7,4 % 5,4 % 7,3 % 87,2 % Belgique et Luxembourg P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique France et Suisse 9,0 % 83,2 % 4,8 % 7,8 % Actifs sectoriels En 2021 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant Produits des activit\u00e9s ordinaires 90,4 % 7,3 % 5,7 % 4,0 % 87,0 % Belgique et Luxembourg P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique France et Suisse 8,7 % 83,3 % 8,0 % Actifs sectoriels 5,7 % 329 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 4.2 / R\u00e9conciliation des actifs et passifs sectoriels Le total des actifs sectoriels se r\u00e9concilie de la mani\u00e8re suivante dans le total des actifs du Groupe : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Goodwill 1 654,4 1 654,3 Immobilisations incorporelles 561,7 528,2 Immobilisations corporelles 570,3 574,5 Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location 1 115,2 1 115,2 Autres actifs non courants 0,0 0,1 Actifs sectoriels non courants 3 901,6 3 872,3 Stocks 1 143,7 1 104,3 Cr\u00e9ances clients 249,5 303,9 Autres actifs courants 389,0 377,9 ACTIFS SECTORIELS 5 683,8 5 658,4 Actifs \ufb01nanciers non courants 44,4 40,2 Participations dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 2,1 0,6 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 60,2 68,8 Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts exigibles 5,6 1,4 Autres actifs \ufb01nanciers courants 19,1 9,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 931,7 1 181,1 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 0,0 TOTAL ACTIF 6 746,9 6 959,9 Le total des passifs sectoriels se r\u00e9concilie de la mani\u00e8re suivante dans le total des passifs du Groupe : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Dettes fournisseurs 1 965,1 2 036,9 Autres passifs courants 802,8 815,6 Autres passifs non courants 22,0 78,7 PASSIFS SECTORIELS 2 789,9 2 931,2 Capitaux propres part du Groupe 1 511,7 1 555,4 Capitaux propres \u2013 part revenant aux int\u00e9r\u00eats non contr\u00f4l\u00e9s 10,9 8,2 Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 long terme 917,3 932,3 Dettes locatives \u00e0 long terme 896,9 891,1 Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 164,9 164,9 Provisions pour retraites et autres avantages similaires 145,4 187,8 Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 court terme 19,5 2,1 Dettes locatives \u00e0 court terme 243,6 238,9 Autres passifs \ufb01nanciers courants 10,2 8,7 Provisions 36,6 31,0 Dettes d\u2019imp\u00f4ts exigibles 0,0 8,3 Dettes associ\u00e9es \u00e0 des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 0,0 TOTAL PASSIF 6 746,9 6 959,9 19.1 / Prise en compte des impacts du changement climatique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation Pour un distributeur comme Fnac Darty, le r\u00e9chauffement climatique fait peser une multitude de risques physiques et de transition, \u00e0 court, moyen et long terme. Ceux-ci \ufb01gurent dans la cartographie des risques Groupe (voir chapitre 6) et font l\u2019objet d\u2019une analyse de risques sp\u00e9ci\ufb01ques (voir chapitre 2, section 2.3.1.2 - Des enjeux climatiques int\u00e9gr\u00e9s aux orientations strat\u00e9giques et \u00e0 la gestion des risques). Le secteur de la distribution sp\u00e9cialis\u00e9e n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9 comme un secteur \u00e0 fort enjeu climatique. Lors de l\u2019\u00e9laboration de son nouveau plan strat\u00e9gique, le Groupe n\u2019a pas utilis\u00e9 d\u2019outils d\u2019analyse de sc\u00e9narios climatiques prospectifs. Toutefois, une veille strat\u00e9gique et de nombreuses \u00e9tudes prospectives, notamment relatives \u00e0 l\u2019\u00e9volution des comportements des consommateurs, ont \u00e9clair\u00e9 les analyses men\u00e9es ; ces derni\u00e8res ont fait \u00e9voluer la strat\u00e9gie du Groupe, pour transformer les risques de transition en opportunit\u00e9s business. L\u2019int\u00e9gration des risques et opportunit\u00e9s climatiques dans la strat\u00e9gie est d\u00e9crite en d\u00e9tail dans le chapitre 1, section 1.1.3 - Des enjeux strat\u00e9giques, sources d\u2019opportunit\u00e9s, align\u00e9s avec les objectifs de d\u00e9veloppement durable. En outre, pour l\u2019\u00e9valuation de ses risques li\u00e9s au changement climatique, Fnac Darty s\u2019inspire des sc\u00e9narios du GIEC et des sc\u00e9narios de transitions \u00e9labor\u00e9s par l\u2019Ademe. Les hypoth\u00e8ses privil\u00e9gi\u00e9es par le Groupe sont des r\u00e9glementations et \ufb01scalit\u00e9 carbone croissantes, une hausse du co\u00fbt des mati\u00e8res premi\u00e8res et de l\u2019\u00e9nergie, et sur une \u00e9volution lente mais durable des changements de comportement des consommateurs. Dans le cadre de ses tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, Fnac Darty peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 s\u2019interroger sur l\u2019existence d\u2019indices de perte de valeur li\u00e9s aux changements climatiques et d\u00e9clencher, le cas \u00e9ch\u00e9ant, la r\u00e9alisation de tests additionnels, \u00e0 ceux requis annuellement. Par ailleurs, le Groupe s\u2019est interrog\u00e9 sur la mani\u00e8re la plus pertinente de re\ufb02\u00e9ter les risques climatiques et les engagements pris, dans les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations. Les impacts potentiels des enjeux climatiques ont \u00e9t\u00e9 pris en compte au travers : n des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie : les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies au cours du second semestre sur la base des budgets et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans. Les budgets et les plans \u00e0 moyen terme sont bas\u00e9s sur le plan strat\u00e9gique Everyday qui int\u00e8gre la strat\u00e9gie climat ; n du taux d\u2019actualisation : l\u2019appr\u00e9ciation du risque climat est int\u00e9gr\u00e9e dans les primes de risque. \u00c0 la cl\u00f4ture du 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe n\u2019a pas identi\ufb01\u00e9 d\u2019impacts signi\ufb01catifs li\u00e9s au changement climatique \u00e0 int\u00e9grer dans les hypoth\u00e8ses de projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie et de taux d\u2019actualisation. 351 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 202219.2 / Hypoth\u00e8ses retenues pour les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation Les taux de croissance perp\u00e9tuelle et d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t appliqu\u00e9s aux \ufb02ux de tr\u00e9sorerie attendus dans le cadre des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9visionnelles retenues par le Groupe pour les marques et pour les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie qui ont un goodwill au 31 d\u00e9cembre 2022, sont les suivants : Actualisation (a) Croissance perp\u00e9tuelle 2022 2021 2022 2021 Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie France 9,8 % 8,9 % 1,0 % 1,0 % Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Belgique 9,7 % 8,8 % 1,0 % 1,0 % Marque Darty 10,8 % 9,9 % 1,0 % 1,0 % Marque Vanden Borre 10,7 % 9,8 % 1,0 % 1,0 % Marque Nature & D\u00e9couvertes 10,8 % 9,9 % 1,0 % 1,0 % Marque Billetreduc.com 10,8 % 9,9 % 1,0 % 1,0 % Marque WeFix 10,8 % 9,9 % 2,0 % 2,0 % (a) Co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital. En 2022, les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies sur la base des pr\u00e9visions actualis\u00e9es, et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans qui recoupent avec le plan strat\u00e9gique du Groupe. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations annuels, r\u00e9alis\u00e9s au second semestre 2022, ont abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Nature & D\u00e9couvertes pour un montant de 4,0 millions d\u2019euros. La marque Nature & D\u00e9couvertes avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 26,0 millions d\u2019euros en 2019 lors de l\u2019acquisition de Nature & D\u00e9couvertes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur nette de la marque Nature & D\u00e9couvertes dans le bilan du Groupe est de 22,0 millions d\u2019euros.26.3 / Hypoth\u00e8ses actuarielles Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour l\u2019estimation des obligations de Fnac Darty sont les suivantes : 2022 2021 Taux d\u2019actualisation 4,8 % Royaume-Uni, 2,25 % Suisse, 3,80 % France, 3,95 % Belgique 1,9 % Royaume-Uni, 0,25 % Suisse, 1 % France, 1 % Belgique Taux de croissance attendu des salaires 1,75 % France, 1,25 % Suisse, 10 % Belgique 1,5 % France, 1,25 % Suisse, 1,80 % Belgique Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e, un taux unique est appliqu\u00e9 \u00e0 la diff\u00e9rence entre le passif du r\u00e9gime et l\u2019actif du r\u00e9gime. Ce taux correspond au taux d\u2019actualisation de la dette actuarielle. Il est d\u00e9termin\u00e9 sur la base d\u2019un sous-jacent d\u2019obligations priv\u00e9es not\u00e9es AA et d\u2019une duration coh\u00e9rente avec celle des r\u00e9gimes valoris\u00e9s. L\u2019analyse de sensibilit\u00e9 consid\u00e9rant les hypoth\u00e8ses de taux d\u2019actualisation \u00e0 + ou \u2013 50 points de base est repr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau suivant : (en millions d\u2019euros) Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re M\u00e9dailles du travail \u2013 France Retraites compl\u00e9mentaires (LPP) \u2013 Suisse Retraites surcom- pl\u00e9mentaires \u2013 France Fonds de pension \u2013 Royaume-Uni Belgique Total Taux d\u2019actualisation - 50 points de base 151,1 6,1 16,4 1,0 462,8 12,2 649,6 Valeur actualis\u00e9e de l\u2019engagement 2022 143,9 6,0 15,7 1,0 428,5 11,6 606,6 Taux d\u2019actualisation + 50 points de base 137,2 5,8 15,1 1,0 397,6 10,9 567,7", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7621": { "value": "Fnac Darty", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7622": { "value": "soci\u00e9t\u00e9 anonyme", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7623": { "value": "9, rue des Bateaux-Lavoirs, ZAC Port d\u2019Ivry, 94200 Ivry-sur-Seine", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7624": { "value": "9, rue des Bateaux-Lavoirs, ZAC Port d\u2019Ivry, 94200 Ivry-sur-Seine", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7625": { "value": "France", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7626": { "value": "France", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7231": { "value": "Le 23 f\u00e9vrier 2023, le conseil d\u2019administration a arr\u00eat\u00e9 les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022. Ces comptes ne seront d\u00e9\ufb01nitifs qu\u2019apr\u00e8s leur approbation par l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires dont la date est pr\u00e9vue le 24 mai 2023.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7627": { "value": "le leader de la distribution de biens de loisirs, techniques et \u00e9lectrom\u00e9nagers pour le grand public en France et un acteur majeur sur les autres march\u00e9s g\u00e9ographiques o\u00f9 il est pr\u00e9sent \u00e0 savoir l\u2019Espagne, le Portugal, la Belgique, la Suisse et le Luxembourg. Fnac Darty a \u00e9galement une pr\u00e9sence en franchise au Cameroun, Congo, C\u00f4te-d\u2019Ivoire, Luxembourg, Qatar, S\u00e9n\u00e9gal, et Tunisie", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7232": { "value": "NOTE 2 PRINCIPES ET M\u00c9THODES COMPTABLES 2.1 / Principes g\u00e9n\u00e9raux et d\u00e9claration de conformit\u00e9 En application du R\u00e8glement europ\u00e9en n o 1606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l\u2019exercice 2022 sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne (http://ec.europa. eu/\ufb01nance/company-reporting/ifrs-\ufb01nancial-statements/index_fr.htm) \u00e0 la date de cl\u00f4ture de ces \u00e9tats \ufb01nanciers et qui sont d\u2019application obligatoire \u00e0 cette date, et pr\u00e9sent\u00e9s avec en comparatif, l\u2019exercice 2021 \u00e9tabli selon le m\u00eame r\u00e9f\u00e9rentiel. Sur les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es, les normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne sont similaires aux normes et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Par cons\u00e9quent, les comptes du Groupe sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes et interpr\u00e9tations, telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (https://www.ifrs.org/issued-standards/list-of-standards/).Les normes internationales comprennent les IFRS (International Financial Reporting Standards), les IAS (International Accounting Standards), les interpr\u00e9tations IFRIC (International Financial Reporting Interpretations Committee), et les SIC (Standard Interpretation Committee). Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s ne tiennent pas compte des projets de normes et interpr\u00e9tations qui ne sont encore, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, qu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9tat d\u2019expos\u00e9s sondages \u00e0 l\u2019IASB et \u00e0 l\u2019IFRIC, de m\u00eame que des textes dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire en 2022. L\u2019exercice de r\u00e9f\u00e9rence du Groupe est du 1 er janvier au 31 d\u00e9cembre. Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes \u00e0 ceux retenus pour les comptes consolid\u00e9s annuels pr\u00e9c\u00e9dents, \u00e0 l\u2019exception, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es dans l\u2019Union europ\u00e9enne applicables pour le Groupe \u00e0 compter du 1 er janvier de l\u2019ann\u00e9e du dernier exercice (cf. note 2.2 \u00ab R\u00e9f\u00e9rentiel IFRS appliqu\u00e9 \u00bb). Le Groupe n\u2019applique pas de norme ou interpr\u00e9tation par anticipation. 304 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 2.2 / R\u00e9f\u00e9rentiel IFRS appliqu\u00e9 2.2.1 Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, non obligatoires et applicables par anticipation aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022 L\u2019IASB a publi\u00e9 les textes suivants, adopt\u00e9s par l\u2019Union Europ\u00e9enne et applicables par anticipation, pour lesquels le Groupe ne pr\u00e9voit pas d\u2019incidence signi\ufb01cative : n amendement IAS 1 \u2013 Information \u00e0 fournir sur les principes et m\u00e9thodes comptables ; et mise \u00e0 jour du Practice Statement 2 \u00ab Making materiality judgements \u00bb ; n amendement IAS 8 \u2013 D\u00e9\ufb01nition d\u2019une estimation comptable ; n amendement IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction ; n IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurance, avec amendements, y compris amendements d\u2019IFRS 17 et IFRS 9 publi\u00e9s portant sur l\u2019information comparative. 2.2.2 Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, et d\u2019application obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022 n Amendement IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 Produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue L\u2019IASB a publi\u00e9 cet amendement en mai 2020, qui a par la suite \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne le 28 juin 2021. Cet amendement supprime l\u2019exception au principe g\u00e9n\u00e9ral selon lequel les produits accessoires g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant qu\u2019une immobilisation corporelle soit en \u00e9tat d\u2019utilisation ne peuvent pas \u00eatre pris en compte (en d\u00e9duction) pour la d\u00e9termination du co\u00fbt de cette immobilisation, en interdisant \u00e0 l\u2019entit\u00e9 de d\u00e9duire du co\u00fbt d\u2019une immobilisation corporelle les produits nets d\u00e9gag\u00e9s au cours des tests de fonctionnement de l\u2019immobilisation. Le produit de la vente de tels \u00e9l\u00e9ments sera n\u00e9cessairement reconnu au compte de r\u00e9sultat. En outre, l\u2019amendement pr\u00e9cise que : n les \u00e9l\u00e9ments produits avant qu\u2019une immobilisation corporelle ne soit pr\u00eate pour son utilisation doivent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s selon les dispositions d\u2019IAS 2, Stocks ; n pour les produits de la vente des \u00e9l\u00e9ments qui ne font pas partie de l\u2019activit\u00e9 ordinaire de l\u2019entreprise, les \u00e9metteurs doivent (i) pr\u00e9senter s\u00e9par\u00e9ment les produits de ces ventes et leurs co\u00fbts de production associ\u00e9s reconnus au compte de r\u00e9sultat et (ii) sp\u00e9ci\ufb01er les lignes du compte de r\u00e9sultat impact\u00e9es par ces \u00e9l\u00e9ments. L\u2019amendement pr\u00e9voit une application des dispositions de mani\u00e8re r\u00e9trospective, mais uniquement pour les immobilisations corporelles qui ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 leur lieu d\u2019exploitation et mises en \u00e9tat pour permettre leur exploitation de la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la premi\u00e8re p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e dans les \u00e9tats \ufb01nanciers dans lesquels l\u2019entit\u00e9 applique les modi\ufb01cations pour la premi\u00e8re fois. L\u2019effet cumul\u00e9 des ajustements r\u00e9sultant de la premi\u00e8re application de cet amendement doit \u00eatre comptabilis\u00e9 dans les capitaux propres d\u2019ouverture de cette premi\u00e8re p\u00e9riode. L\u2019application de cet amendement n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. n Amendement IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9\ufb01citaires \u2013 Co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat Faisant suite aux discussions entam\u00e9es \u00e0 l\u2019IFRS Interpretations Committee en 2018, l\u2019IASB a publi\u00e9 en mai 2020 un amendement de la norme IAS 37 visant \u00e0 pr\u00e9ciser les \u00e9l\u00e9ments \u00e0 prendre en compte pour d\u00e9terminer les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution du contrat, qui a par la suite \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne le 28 juin 2021. La norme IAS 37 pr\u00e9cise que le montant \u00e0 provisionner au titre d\u2019un contrat d\u00e9\ufb01citaire doit re\ufb02\u00e9ter le co\u00fbt net de sortie du contrat, c\u2019est-\u00e0-dire le plus faible du co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat ou de toute indemnisation ou p\u00e9nalit\u00e9 d\u00e9coulant du d\u00e9faut d\u2019ex\u00e9cution. Selon l\u2019amendement, les \u00e9l\u00e9ments \u00e0 prendre en compte pour d\u00e9terminer les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution du contrat sont : n les co\u00fbts incr\u00e9mentaux d\u2019ex\u00e9cution du contrat (par exemple, les co\u00fbts directs de main-d\u2019\u0153uvre et de mati\u00e8res premi\u00e8res) ; et n une allocation de co\u00fbts directs se rattachant directement au contrat (par exemple, une allocation de la charge d\u2019amortissement des immobilisations n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution du contrat). 305 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 L\u2019amendement clari\ufb01e \u00e9galement qu\u2019avant de constater une provision pour contrat d\u00e9\ufb01citaire, une entit\u00e9 doit r\u00e9aliser un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019ensemble des actifs utilis\u00e9s pour ex\u00e9cuter le contrat, et non pas seulement sur les actifs exclusivement d\u00e9di\u00e9s au contrat. \u00c0 la date de transition, l\u2019amendement s\u2019appliquera \u00e0 l\u2019ensemble des co\u00fbts de contrats en cours d\u2019ex\u00e9cution. Les informations comparatives pr\u00e9sent\u00e9es ne seront pas retrait\u00e9es et l\u2019impact cumul\u00e9 de la premi\u00e8re application de l\u2019amendement sera pr\u00e9sent\u00e9 comme un ajustement des capitaux propres d\u2019ouverture \u00e0 la date de premi\u00e8re application. L\u2019application de cet amendement n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. n Amendement IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel L\u2019IASB a publi\u00e9 cet amendement en mai 2020, qui a par la suite \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne le 28 juin 2021. \u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019acqu\u00e9reur doit comptabiliser s\u00e9par\u00e9ment du goodwill les actifs identi\ufb01ables acquis ou les passifs repris et toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise qui constituent un actif ou un passif tels que d\u00e9\ufb01nis par le Cadre conceptuel \u00e0 la date d\u2019acquisition. Le Cadre conceptuel ayant \u00e9t\u00e9 amend\u00e9 en 2018, l\u2019amendement \u00e0 la norme IFRS 3 permet de faire r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 ce nouveau Cadre conceptuel. Tant que l\u2019amendement IFRS 3 n\u2019est pas entr\u00e9 en vigueur, la norme IFRS 3 continue de faire r\u00e9f\u00e9rence au Cadre conceptuel, dans sa version adopt\u00e9e par l\u2019IASB en 2001, pour la d\u00e9\ufb01nition des actifs et passifs acquis et assum\u00e9s dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. En pratique, cet amendement ne devrait pas avoir d\u2019incidence sur l\u2019identi\ufb01cation des actifs et des passifs lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. Toutefois, pour les taxes dans le champ d\u2019application d\u2019IFRIC 21, l\u2019amendement vient pr\u00e9ciser de fa\u00e7on explicite qu\u2019un passif n\u2019est reconnu que lorsque les conditions de reconnaissance d\u2019IFRIC 21 sont remplies (existence, \u00e0 la date d\u2019acquisition, du fait g\u00e9n\u00e9rateur \ufb01scal donnant lieu \u00e0 l\u2019obligation de payer la taxe). Pour les provisions et les passifs \u00e9ventuels dans le champ d\u2019application d\u2019IAS 37, l\u2019amendement pr\u00e9cise \u00e9galement qu\u2019un passif n\u2019est reconnu que lorsque, \u00e0 la date d\u2019acquisition, une obligation actuelle existe du fait d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s. Pour les provisions et les passifs \u00e9ventuels entrant dans le champ d\u2019application de la norme IAS 37, l\u2019acqu\u00e9reur doit appliquer la norme IAS 37 au lieu du Cadre conceptuel pour identi\ufb01er les obligations qu\u2019il a assum\u00e9es lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. L\u2019application de cet amendement n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. n Am\u00e9liorations des IFRS cycle 2018-2020 Normes concern\u00e9es : n IAS 41 \u2013 Agriculture \u2013 Imposition incluse dans l\u2019\u00e9valuation en juste valeur (l\u2019application de cette norme n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022) ; n IFRS 1 \u2013 Filiale devenant un nouvel adoptant ; n IFRS 9 \u2013 D\u00e9comptabilisation d\u2019un passif \ufb01nancier : frais et commissions \u00e0 int\u00e9grer dans le test des 10 % ; n IFRS 16 \u2013 Exemples illustratifs, Concessions faites aux locataires. 306 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 2.2.3 Normes, amendements et interpr\u00e9tations non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, et d\u2019application obligatoire aux exercices post-2022 L\u2019IASB a \u00e9galement publi\u00e9 les textes suivants, ne pouvant pas \u00eatre anticip\u00e9s en 2022 en l\u2019absence d\u2019adoption par l\u2019Union europ\u00e9enne, pour lesquels le Groupe ne pr\u00e9voit pas d\u2019incidence signi\ufb01cative : n modi\ufb01cations d\u2019IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants et amendements cons\u00e9cutifs publi\u00e9s le 31 octobre 2022 ; n amendement IFRS 16 \u2013 Passif de location dans le cadre d\u2019une cession-bail. 2.3 / Bases de pr\u00e9paration et de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s 2.3.1 Bases d\u2019\u00e9valuation Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la valeur de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition, \u00e0 l\u2019exception : n de certains actifs et passifs \ufb01nanciers, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur ; n des actifs de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur ; n de la quote-part des titres conserv\u00e9s d\u2019une \ufb01liale ou d\u2019une entreprise associ\u00e9e, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au moment de la perte de contr\u00f4le ou d\u2019in\ufb02uence notable ; n des actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente, \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des frais de cession d\u00e8s que leur vente est consid\u00e9r\u00e9e comme hautement probable. Ces actifs cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 compter de leur quali\ufb01cation en actifs (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente.2.3.2 Utilisation d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses La pr\u00e9paration des \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s implique la prise en compte d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses par la direction du Groupe qui peuvent affecter la valeur comptable de certains \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, de produits et de charges, ainsi que les informations donn\u00e9es dans les notes annexes. La direction du Groupe revoit ses estimations et ses hypoth\u00e8ses de mani\u00e8re r\u00e9guli\u00e8re a\ufb01n de s\u2019assurer de leur pertinence au regard de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et de la situation \u00e9conomique actuelle. En fonction de l\u2019\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses, les \u00e9l\u00e9ments \ufb01gurant dans ses futurs \u00e9tats \ufb01nanciers pourraient \u00eatre diff\u00e9rents des estimations actuelles. L\u2019impact des changements d\u2019estimations comptables est comptabilis\u00e9 au cours de la p\u00e9riode du changement et de toutes les p\u00e9riodes futures affect\u00e9es. Pour l\u2019exercice de son jugement, le Groupe se fonde sur son exp\u00e9rience pass\u00e9e et sur l\u2019ensemble des informations disponibles consid\u00e9r\u00e9es comme d\u00e9terminantes au regard de son environnement et des circonstances. Les estimations et hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es sont r\u00e9examin\u00e9es de fa\u00e7on continue. En raison des incertitudes inh\u00e9rentes \u00e0 tout processus d\u2019\u00e9valuation, il est possible que les montants d\u00e9\ufb01nitifs qui \ufb01gureront dans les futurs \u00e9tats \ufb01nanciers du Groupe soient diff\u00e9rents des valeurs actuellement estim\u00e9es. Les principales estimations faites par la direction du Groupe pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats \ufb01nanciers concernent la valorisation et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des actifs op\u00e9rationnels, corporels incorporels et goodwill, le montant des provisions pour risques et autres provisions li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9, ainsi que les hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des obligations li\u00e9es aux avantages du personnel, des paiements fond\u00e9s sur des actions, des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, des contrats de location et des justes valeurs des instruments \ufb01nanciers. Le Groupe utilise notamment des hypoth\u00e8ses de taux d\u2019actualisation, bas\u00e9es sur des donn\u00e9es de march\u00e9, a\ufb01n d\u2019estimer ses actifs et passifs \u00e0 long terme. 307 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les principales estimations et hypoth\u00e8ses retenues par le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9es dans chacun des paragraphes d\u00e9di\u00e9s de l\u2019annexe aux \u00e9tats \ufb01nanciers et notamment dans les notes suivantes : Estimation Nature de l\u2019estimation Notes 2.8, 18 et 28.2 Contrats de location Hypoth\u00e8se concernant la dur\u00e9e de location retenue : Pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e de location \u00e0 prendre en compte pour chaque contrat, une double approche a \u00e9t\u00e9 retenue : n contractuelle, fond\u00e9e sur l\u2019analyse des contrats : n pour les magasins consid\u00e9r\u00e9s comme strat\u00e9giques ou standards, la dur\u00e9e de location retenue correspond \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance contractuelle du bail, augment\u00e9e des \u00e9ventuelles options de renouvellement \u00e0 la main exclusive du preneur, n pour les magasins consid\u00e9r\u00e9s comme non strat\u00e9giques, la date de \ufb01n de contrat correspond \u00e0 la premi\u00e8re option de sortie possible, avec une p\u00e9riode minimum de douze mois ; n \u00e9conomique, fond\u00e9e sur la cat\u00e9gorisation des actifs sous-jacents lou\u00e9s, en fonction de crit\u00e8res d\u2019emplacement, de performance, d\u2019int\u00e9r\u00eat commercial et en coh\u00e9rence avec les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations non transf\u00e9rables. En pratique : L\u2019approche \u00e9conomique pr\u00e9conis\u00e9e par l\u2019IFRS IC est appliqu\u00e9e \u00e0 l\u2019ensemble des baux et aboutit pour chaque bail : n soit au maintien de l\u2019\u00e9ch\u00e9ance contractuelle du bail, car celle-ci re\ufb02\u00e8te la dur\u00e9e de location r\u00e9siduelle raisonnablement certaine ; n soit \u00e0 la prolongation de la dur\u00e9e r\u00e9siduelle si celle-ci est jug\u00e9e trop courte au regard de la dur\u00e9e de location raisonnablement certaine selon une approche \u00e9conomique. Hypoth\u00e8se concernant les taux d\u2019actualisation : une grille de taux par maturit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie pour chaque pays. Les taux d\u2019actualisation sont \u00e9labor\u00e9s \u00e0 partir d\u2019un index Midswap par devise et par maturit\u00e9, auquel est ajout\u00e9 un spread (spread appliqu\u00e9 aux emprunts les plus r\u00e9cents du Groupe + prime de risque pays + rating \ufb01liale). La maturit\u00e9 du taux retenu est fonction de la duration de chaque contrat de location qui d\u00e9pend elle-m\u00eame du pro\ufb01l de paiement. La maturit\u00e9 des taux d\u00e9pend de la dur\u00e9e r\u00e9siduelle du contrat jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, \u00e0 compter de la date de l\u2019\u00e9v\u00e9nement. Notes 2.9 et 22 Stocks Perspectives d\u2019\u00e9coulement des stocks pour le calcul de la d\u00e9pr\u00e9ciation. Notes 2.10 et 19 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non \ufb01nanciers Niveau de regroupement des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie pour le test de perte de valeur. Principales hypoth\u00e8ses retenues pour la construction des valeurs d\u2019utilit\u00e9 (taux d\u2019actualisation, taux de croissance \u00e0 l\u2019in\ufb01ni, \ufb02ux de tr\u00e9sorerie attendus). Appr\u00e9ciation du contexte \u00e9conomique et \ufb01nancier des pays dans lequel le Groupe op\u00e8re. Note 2.11.3 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de couverture Fnac Darty \u00e9value la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s en retenant les valorisations fournies par les organismes \ufb01nanciers. Note 20 Actifs \ufb01nanciers non courants Estimation de leur valeur de r\u00e9alisation, soit selon des formules de calcul reposant sur des donn\u00e9es de march\u00e9, soit sur la base de cotations priv\u00e9es. Notes 2.13 et 12 Imp\u00f4t Hypoth\u00e8ses retenues pour la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s aux reports d\u00e9\ufb01citaires et aux diff\u00e9rences temporelles, ainsi que des hypoth\u00e8ses de taux d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Notes 2.15 et 27 Provisions Hypoth\u00e8ses sous-jacentes \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation de la position juridique et \u00e0 la valorisation des risques. Notes 2.16 et 26 Avantages du personnel et assimil\u00e9s Taux d\u2019actualisation et taux de progression des salaires. Le taux de progression des salaires est bas\u00e9 sur une observation historique et il est en ligne avec les objectifs d\u2019in\ufb02ation long terme de la zone euro. Notes 2.18 et 5 Produits des activit\u00e9s ordinaires \u00c9talement des revenus li\u00e9s aux ventes de cartes de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 et aux ventes d\u2019extensions de garantie sur la dur\u00e9e o\u00f9 les services sont rendus de fa\u00e7on \u00e0 re\ufb02\u00e9ter le calendrier des avantages fournis. Reconnaissance des produits d\u2019activit\u00e9s ordinaires en ventes brutes ou en commissions selon l\u2019analyse de l\u2019intervention du Groupe en qualit\u00e9 de principal ou agent. Les principaux indicateurs de jugement sur la quali\ufb01cation agent/principal sont : n la responsabilit\u00e9 premi\u00e8re de l\u2019ex\u00e9cution du contrat ; n l\u2019exposition au risque sur stocks ; n \ufb01xation du prix de vente. 308 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Estimation Nature de l\u2019estimation Note 2.19 Co\u00fbt de ventes des marchandises \u00c0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, une \u00e9valuation des ristournes et coop\u00e9rations commerciales \u00e0 percevoir est effectu\u00e9e sur la base des contrats sign\u00e9s avec les fournisseurs. Cette \u00e9valuation est notamment bas\u00e9e sur le montant des achats annuels, des quantit\u00e9s d\u2019articles achet\u00e9s ou d\u2019autres conditions contractuelles comme l\u2019atteinte de seuils ou la progression du volume d\u2019achats pour les ristournes et la r\u00e9alisation des services rendus aux fournisseurs au titre des coop\u00e9rations commerciales. Notes 2.12 et 7 Plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance Hypoth\u00e8ses retenues pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des instruments attribu\u00e9s (volatilit\u00e9 attendue, rendement de l\u2019action, taux d\u2019actualisation, turnover attendu des b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires), estimation de r\u00e9alisation des conditions de performance futures. Notes 2.17 et 31 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s non poursuivies Les actifs d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des frais de cession.2.3.3 Tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie Le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie de Fnac Darty est \u00e9tabli en conformit\u00e9 avec la norme IAS 7, selon la m\u00e9thode indirecte \u00e0 partir du r\u00e9sultat net de l\u2019ensemble consolid\u00e9. Il est ventil\u00e9 selon trois cat\u00e9gories : n les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle (y compris les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019imp\u00f4t) ; n les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement (notamment acquisition et cession de participations, et d\u2019immobilisations hors contrats de location) ; n les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de \ufb01nancement (notamment \u00e9mission et remboursement d\u2019emprunts, rachat d\u2019actions propres, dividendes vers\u00e9s) et le remboursement des dettes locatives et int\u00e9r\u00eats assimil\u00e9s li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16. L\u2019acquisition d\u2019un actif dans le cadre d\u2019un contrat de location est sans effet sur les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie \u00e0 la mise en place de la transaction, celle-ci \u00e9tant non mon\u00e9taire. En revanche, les loyers pay\u00e9s sur la p\u00e9riode du \ufb01nancement sont ventil\u00e9s entre la part d\u2019int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sur dettes locatives et le remboursement de la dette locative, tous deux positionn\u00e9s dans les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de \ufb01nancement.2.4 / Principes de consolidation Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats \ufb01nanciers des soci\u00e9t\u00e9s acquises \u00e0 compter de leur date de prise de contr\u00f4le et ceux des soci\u00e9t\u00e9s c\u00e9d\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 leur date de perte de contr\u00f4le. 2.4.1 Filiales Les \ufb01liales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le. Les \ufb01liales consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale sont les entit\u00e9s pour lesquelles le Groupe : n d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ; n est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ; n a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement de mani\u00e8re \u00e0 in\ufb02uer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient. G\u00e9n\u00e9ralement une relation de contr\u00f4le existe lorsque le Groupe a le pouvoir : n sur plus de la moiti\u00e9 des droits de vote en vertu d\u2019un accord avec d\u2019autres investisseurs ; n de diriger la politique \ufb01nanci\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise en vertu d\u2019un contrat ; n de nommer ou de r\u00e9voquer la majorit\u00e9 des membres du conseil d\u2019administration ou de l\u2019organe de direction \u00e9quivalent ; n de r\u00e9unir la majorit\u00e9 des droits de vote dans les r\u00e9unions du conseil d\u2019administration ou de l\u2019organe de direction \u00e9quivalent. 309 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les transactions ainsi que les actifs et passifs r\u00e9ciproques entre les entreprises consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s. Les principes et m\u00e9thodes comptables des \ufb01liales sont modi\ufb01\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant a\ufb01n d\u2019assurer l\u2019homog\u00e9n\u00e9it\u00e9 des traitements retenus au niveau du Groupe.2.4.2 Mise en \u00e9quivalence des entreprises associ\u00e9es Fnac Darty exerce une in\ufb02uence notable dans certaines soci\u00e9t\u00e9s, appel\u00e9es entreprises associ\u00e9es. L\u2019in\ufb02uence notable se caract\u00e9rise par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions relatives aux politiques \ufb01nanci\u00e8re et op\u00e9rationnelle de la soci\u00e9t\u00e9, sans toutefois contr\u00f4ler ou contr\u00f4ler conjointement ces politiques. L\u2019in\ufb02uence notable est pr\u00e9sum\u00e9e lorsque plus de 20 % des droits de vote sont d\u00e9tenus. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Cette m\u00e9thode consiste \u00e0 enregistrer, \u00e0 la date \u00e0 laquelle la soci\u00e9t\u00e9 devient une entreprise associ\u00e9e ou une coentreprise, une participation dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re consolid\u00e9e. Cette participation est initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition. Elle est ensuite ajust\u00e9e apr\u00e8s la date d\u2019acquisition de la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat global non distribu\u00e9 de l\u2019entreprise d\u00e9tenue. Ces r\u00e9sultats peuvent \u00eatre retrait\u00e9s pour une mise en conformit\u00e9 avec les principes comptables du Groupe. Le goodwill se rapportant \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019entreprises associ\u00e9es est inclus dans la valeur des titres mis en \u00e9quivalence. Le pro\ufb01t ou la perte li\u00e9 \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 sa juste valeur de la quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue (lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence) sont enregistr\u00e9s sur la ligne \u00ab Quote-part dans les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Le goodwill des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence est inclus dans la valeur comptable des titres et n\u2019est pas pr\u00e9sent\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment. Il ne fait donc pas l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation distinct. Toutes les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, s\u2019inscrivent dans le prolongement de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe et sont rattach\u00e9es \u00e0 un de ses secteurs op\u00e9rationnels. Elles sont int\u00e9gr\u00e9es dans le reporting interne du Groupe au sens de la norme IFRS 8 et leur performance op\u00e9rationnelle est suivie au niveau de chaque p\u00f4le d\u2019activit\u00e9 auquel elles appartiennent. De ce fait, le Groupe a estim\u00e9 qu\u2019il \u00e9tait pertinent de classer au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel la quote-part dans les r\u00e9sultats de ses soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence.2.4.3 Regroupements d\u2019entreprises Le Groupe applique la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u2013 Regroupement d\u2019entreprises. Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition : n le co\u00fbt d\u2019une acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, y compris tout ajustement de prix, \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Toute variation ult\u00e9rieure de juste valeur d\u2019un ajustement de prix est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, selon les normes applicables ; n la diff\u00e9rence entre la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) et la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le repr\u00e9sente le goodwill, comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re. Les ajustements de la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris enregistr\u00e9s sur une base provisoire (en raison de travaux d\u2019expertise en cours ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs du goodwill s\u2019ils interviennent dans la p\u00e9riode d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et circonstances existants \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, comme tout changement d\u2019estimation. Pour chaque prise de contr\u00f4le impliquant une prise de participation inf\u00e9rieure \u00e0 100 %, la fraction d\u2019int\u00e9r\u00eat non acquise (participations ne donnant pas le contr\u00f4le) est \u00e9valu\u00e9e : n soit \u00e0 sa juste valeur : dans ce cas, un goodwill est comptabilis\u00e9 pour la part relative aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le (m\u00e9thode du goodwill complet) ; n soit \u00e0 sa quote-part d\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entit\u00e9 acquise : dans ce cas, seul un goodwill au titre de la part acquise est comptabilis\u00e9 (m\u00e9thode du goodwill partiel). Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges non courantes sur la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus. Les ajustements ou compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition m\u00eame si leur r\u00e9alisation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable. 310 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la participation que le Groupe d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans l\u2019entreprise acquise est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, au moment de la prise de contr\u00f4le de cette entreprise, \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat. Pour la d\u00e9termination du goodwill \u00e0 la date d\u2019obtention du contr\u00f4le, la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le prix pay\u00e9) est augment\u00e9e de la juste valeur de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par le Groupe. Le montant des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 au titre de la participation d\u00e9tenue avant la prise de contr\u00f4le est recycl\u00e9 en compte de r\u00e9sultat.2.5 / Conversion des devises \u00e9trang\u00e8res 2.5.1 Monnaie fonctionnelle et monnaie de pr\u00e9sentation Les \u00e9l\u00e9ments inclus dans les \u00e9tats \ufb01nanciers de chaque entit\u00e9 du Groupe sont \u00e9valu\u00e9s en utilisant la devise de l\u2019environnement \u00e9conomique principal (\u00ab monnaie fonctionnelle \u00bb) dans laquelle l\u2019entit\u00e9 op\u00e8re. Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros qui est la monnaie de pr\u00e9sentation du Groupe.2.5.2 Comptabilisation des op\u00e9rations en devises Les transactions libell\u00e9es en devises \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9es dans la monnaie fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9 au cours de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 comptable en utilisant le cours de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de change en r\u00e9sultant ou provenant du r\u00e8glement de ces \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires sont comptabilis\u00e9s en produits ou charges de la p\u00e9riode. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires en monnaies \u00e9trang\u00e8res \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt historique sont convertis au cours de la date de la transaction et les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires en monnaies \u00e9trang\u00e8res \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont convertis au cours de la date o\u00f9 cette juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e. Lorsqu\u2019un pro\ufb01t ou une perte sur un \u00e9l\u00e9ment non mon\u00e9taire est comptabilis\u00e9 directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, la composante \u00ab change \u00bb de ce pro\ufb01t ou de cette perte est comptabilis\u00e9e \u00e9galement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Dans le cas contraire, cette composante est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode. Le traitement des couvertures de change sous forme de d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9crit dans le paragraphe 2.11.3 \u00ab Instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00bb de la note 2.11 \u00ab Actifs et passifs \ufb01nanciers \u00bb.2.5.3 Conversion des \u00e9tats \ufb01nanciers des \u00e9tablissements \u00e0 l\u2019\u00e9tranger Les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros. Les \u00e9tats \ufb01nanciers de chacune des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es du Groupe sont pr\u00e9par\u00e9s dans la monnaie fonctionnelle, c\u2019est-\u00e0-dire dans la monnaie de l\u2019environnement \u00e9conomique principal dans lequel elle op\u00e8re et qui correspond \u00e0 la monnaie locale. Les \u00e9tats \ufb01nanciers des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de l\u2019euro sont convertis en euros comme indiqu\u00e9 ci-apr\u00e8s : n les postes de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re sont convertis en euros sur la base des cours de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice ; n les postes du compte de r\u00e9sultat sont convertis en euros au cours moyen de change de la p\u00e9riode tant que celui-ci n\u2019est pas remis en cause par des \u00e9volutions signi\ufb01catives des cours ; n l\u2019\u00e9cart g\u00e9n\u00e9r\u00e9 entre la conversion de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re au cours de cl\u00f4ture, et la conversion du compte de r\u00e9sultat au cours moyen de change de la p\u00e9riode est comptabilis\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global recyclables en r\u00e9sultat sur la ligne \u00e9carts de conversion. 2.5.4 Investissement net dans un \u00e9tablissement \u00e0 l\u2019\u00e9tranger Les \u00e9carts de change constat\u00e9s sur la conversion d\u2019un investissement net d\u2019une entit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s comme une composante s\u00e9par\u00e9e dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global et sont reconnus en r\u00e9sultat \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le. Les \u00e9carts de conversion relatifs \u00e0 des emprunts en devises couvrant un investissement en monnaie \u00e9trang\u00e8re ou \u00e0 des avances permanentes aux \ufb01liales sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global pour la partie ef\ufb01cace de la couverture, au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, et sont reconnus en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. 311 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 20222.6 / Goodwill Les goodwill sont reconnus lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises tel que d\u00e9crit en note 2.4.3. \u00c0 compter de la date d\u2019acquisition, le goodwill est allou\u00e9 aux Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie d\u00e9\ufb01nies par le Groupe. Post\u00e9rieurement \u00e0 leur comptabilisation initiale, les goodwill ne sont pas amortis. Les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill est allou\u00e9 font l\u2019objet annuellement au cours du second semestre de l\u2019exercice d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation et lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019une perte de valeur est susceptible d\u2019intervenir. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019exercice clos est d\u00e9crit dans le chapitre 5.2 note 19. Les pertes de valeur \u00e9ventuelles sont enregistr\u00e9es sur la ligne \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat incluse dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel du Groupe.2.7 / Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de marques. La valeur d\u2019entr\u00e9e de l\u2019ensemble des marques du Groupe a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de l\u2019approche dite des Relief From Royalties, qui consiste \u00e0 \u00e9valuer la somme actualis\u00e9e des \u00e9conomies de redevances (nettes de frais d\u2019entretien et d\u2019imp\u00f4ts) qu\u2019elles g\u00e9n\u00e8rent et correspond \u00e0 la juste valeur des marques \u00e0 la date d\u2019acquisition. Dans la mesure o\u00f9 les marques du Groupe constituent des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie, celles-ci ne sont pas amorties mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique et d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Les marques inscrites au bilan du Groupe sont les marques Darty et Vanden Borre, valoris\u00e9es lors de l\u2019acquisition de Darty, la marque WeFix valoris\u00e9e suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale WeFix, la marque Billetreduc.com valoris\u00e9e en f\u00e9vrier 2019 suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale 123Billets, et la marque Nature & D\u00e9couvertes valoris\u00e9e en ao\u00fbt 2019 suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale Nature & D\u00e9couvertes. Les immobilisations incorporelles incluent \u00e9galement les relations franchis\u00e9s qui repr\u00e9sentent les contrats conclus avec les franchis\u00e9s de Darty \u00e9valu\u00e9s lors de l\u2019acquisition de Darty. Ils ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s sur la base de l\u2019approche des surpro\ufb01ts, consistant \u00e0 calculer la somme actualis\u00e9e des marges op\u00e9rationnelles futures qui leur sont attribuables, apr\u00e8s imp\u00f4ts et r\u00e9mun\u00e9ration des actifs de support. Les relations franchis\u00e9s constituent des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9\ufb01nie et sont amorties de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es \u00e9galement des logiciels \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou de production. Les logiciels acquis dans le cadre des op\u00e9rations courantes ainsi que ceux d\u00e9velopp\u00e9s en interne par le Groupe r\u00e9pondant \u00e0 l\u2019ensemble des crit\u00e8res impos\u00e9s par la norme IAS 38 sont amortis de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 comprise entre un et huit ans. Concernant les logiciels accessibles par le cloud dans le cadre d\u2019un contrat en mode SaaS, le mode de comptabilisation des co\u00fbts de con\ufb01guration et de personnalisation a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9cis\u00e9 par le comit\u00e9 d\u2019interpr\u00e9tation IFRS IC en 2021. Ces co\u00fbts sont comptabilis\u00e9s en immobilisation incorporelle si le client contr\u00f4le, au sens d\u2019IAS 38, l\u2019actif distinct r\u00e9sultant de la con\ufb01guration ou de la personnalisation. Dans le cas o\u00f9 le contr\u00f4le au sens d\u2019IAS 38 n\u2019est pas prouv\u00e9, ces co\u00fbts doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles courantes et peuvent \u00eatre \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat s\u2019ils ne peuvent pas \u00eatre distingu\u00e9s du service principal de mise \u00e0 disposition du logiciel.2.8 / Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. Le co\u00fbt d\u2019une immobilisation inclut les d\u00e9penses qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition de cette immobilisation. L\u2019amortissement utilis\u00e9 par le Groupe pour les immobilisations corporelles est calcul\u00e9 suivant le mode lin\u00e9aire, sur la base du co\u00fbt d\u2019acquisition, et sur une p\u00e9riode correspondant \u00e0 la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de chaque \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif, soit de 8 \u00e0 20 ans pour les agencements et am\u00e9nagements ainsi que les constructions, et de 3 \u00e0 10 ans pour les mat\u00e9riels. Les immobilisations corporelles font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identi\ufb01\u00e9, comme par exemple une fermeture plani\ufb01\u00e9e, des r\u00e9ductions d\u2019effectifs ou une r\u00e9vision \u00e0 la baisse des perspectives de march\u00e9. Lorsque la valeur recouvrable de l\u2019actif est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019actif est comptabilis\u00e9e. Dans les cas o\u00f9 la valeur recouvrable de l\u2019actif isol\u00e9 ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e pr\u00e9cis\u00e9ment, le Groupe d\u00e9termine la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient. 312 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5Traitement des contrats de location selon la norme IFRS 16 Depuis le 1 er janvier 2019, le Groupe applique la norme IFRS 16 \u2013 Contrats de location. La norme IFRS 16 institue la comptabilisation d\u2019un droit d\u2019utilisation et d\u2019une dette locative \u00e0 la mise en place de chaque contrat de location, \u00e0 l\u2019exception possible des contrats de location \u00e0 court terme (d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois) et des contrats de location d\u2019actifs de faible valeur. Ainsi, une dette de location est comptabilis\u00e9e au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat pour la valeur actualis\u00e9e des paiements futurs. Ces contrats sont enregistr\u00e9s en \u00ab dettes locatives \u00e0 long terme \u00bb et \u00ab dettes locatives \u00e0 court terme \u00bb au passif avec inscription \u00e0 l\u2019actif en \u00ab droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb. Ils sont amortis sur la dur\u00e9e de location retenue qui correspond en g\u00e9n\u00e9ral \u00e0 la dur\u00e9e ex\u00e9cutoire du contrat, sauf si celle-ci a \u00e9t\u00e9 r\u00e9estim\u00e9e en fonction d\u2019une approche \u00e9conomique permettant de d\u00e9terminer la dur\u00e9e d\u2019utilisation raisonnablement certaine. La dur\u00e9e ex\u00e9cutoire de chaque contrat de location correspond \u00e0 la p\u00e9riode maximale du contrat et cesse lorsque le Groupe en tant que preneur et le bailleur ont chacun le droit de terminer le contrat sans autorisation de l\u2019autre partie et sans s\u2019exposer \u00e0 une p\u00e9nalit\u00e9 plus que n\u00e9gligeable. Au sein de cette dur\u00e9e ex\u00e9cutoire, la dur\u00e9e de location retenue est estim\u00e9e en fonction de la p\u00e9riode non r\u00e9siliable et du caract\u00e8re raisonnablement certain de l\u2019exercice (ou non) des options de renouvellement et de r\u00e9siliation. Elle correspond : n \u00e0 la dur\u00e9e pendant laquelle le contrat est non r\u00e9siliable par le bailleur ainsi qu\u2019\u00e0 l\u2019ensemble des renouvellements possibles pr\u00e9vus au contrat \u00e0 la main exclusive du preneur. Au sein de cette dur\u00e9e ex\u00e9cutoire, la dur\u00e9e de location retenue peut \u00eatre limit\u00e9e par la prise en compte, ou non, des options de sortie anticip\u00e9e des contrats de location en fonction de crit\u00e8res \u00e9conomiques relatifs aux actifs lou\u00e9s a\ufb01n de d\u00e9terminer la dur\u00e9e raisonnablement certaine de location pour chaque contrat. Les crit\u00e8res \u00e9conomiques retenus pour l\u2019appr\u00e9ciation de l\u2019exercice des renouvellements et des options de sortie anticip\u00e9e des baux par type d\u2019actifs prennent en compte la qualit\u00e9 des emplacements (premium ou standard), le caract\u00e8re strat\u00e9gique du magasin, ainsi que sa pro\ufb01tabilit\u00e9. D\u2019une fa\u00e7on g\u00e9n\u00e9rale, les crit\u00e8res d\u2019appr\u00e9ciation sont bas\u00e9s sur la qualit\u00e9 de l\u2019actif et les sp\u00e9ci\ufb01cit\u00e9s du march\u00e9 et des contrats ; n conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche \u00e9conomique pr\u00e9conis\u00e9e par l\u2019IFRS IC (d\u00e9cision du 16 d\u00e9cembre 2019), cette dur\u00e9e est estim\u00e9e en fonction de crit\u00e8res \u00e9conomiques parmi lesquels la qualit\u00e9 de l\u2019emplacement, la performance, l\u2019int\u00e9r\u00eat commercial et en coh\u00e9rence avec les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations non transf\u00e9rables. D\u00e9cision de l\u2019IFRS IC relative \u00e0 la norme IFRS 16 \u2013 Contrats de location Le 16 d\u00e9cembre 2019, l\u2019IFRS IC a publi\u00e9 une d\u00e9cision d\u00e9\ufb01nitive concernant la d\u00e9termination de la dur\u00e9e des contrats de location et clari\ufb01e notamment la d\u00e9termination de la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire et la coh\u00e9rence entre la dur\u00e9e retenue dans l\u2019\u00e9valuation de la dette de location et de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des agencements indissociables du bien lou\u00e9. La d\u00e9cision de l\u2019IFRS IC est venue pr\u00e9ciser la notion de p\u00e9nalit\u00e9 \u00e0 retenir pour d\u00e9terminer la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire du contrat au sens de la norme IFRS 16. L\u2019IFRS IC a con\ufb01rm\u00e9 qu\u2019un contrat de location reste ex\u00e9cutoire aussi longtemps que le preneur ou le bailleur subit une p\u00e9nalit\u00e9 plus que n\u00e9gligeable en cas d\u2019arr\u00eat du contrat en se fondant sur une conception large de la notion de p\u00e9nalit\u00e9 sans se limiter aux seules p\u00e9nalit\u00e9s contractuelles ou mon\u00e9taires. En ce sens les contrats en tacite prolongation et les contrats \u00e0 \u00e9ch\u00e9ances proches sont impact\u00e9s. Selon l\u2019IFRS IC, n la dur\u00e9e de location doit re\ufb02\u00e9ter la p\u00e9riode raisonnablement certaine durant laquelle l\u2019actif lou\u00e9 sera utilis\u00e9. Le caract\u00e8re ex\u00e9cutoire du contrat doit donc \u00eatre appr\u00e9ci\u00e9 d\u2019un point de vue \u00e9conomique et non d\u2019un seul point de vue juridique ; n la dur\u00e9e retenue dans l\u2019\u00e9valuation de la dette de location et la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des agencements indissociables du bien lou\u00e9 doivent \u00eatre coh\u00e9rentes. Dans cette perspective, le Groupe a modi\ufb01\u00e9 la dur\u00e9e de certains contrats : n la prolongation des contrats en tacite reconduction pour une dur\u00e9e d\u2019une ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire (leur dur\u00e9e \u00e9tant de 3 ans) ; n la prolongation, au cas par cas, des contrats en cours (par exemple les baux 3/6/9 en France) selon des crit\u00e8res de performance des points de vente et la qualit\u00e9 de leurs emplacements. Au compte de r\u00e9sultat, les charges d\u2019amortissement sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel et les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier. Les principes et m\u00e9thodes comptables de la norme IFRS 16 sur les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe sont d\u00e9crits ci-apr\u00e8s. D\u00e9\ufb01nition du contrat de location Selon la norme IFRS 16, est consid\u00e9r\u00e9 comme contrat de location tout contrat pour lequel le preneur peut contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif identi\ufb01\u00e9 en \u00e9change d\u2019une contrepartie pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e. 313 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Impact sur la comptabilit\u00e9 du Groupe en tant que preneur En appliquant la norme IFRS 16 pour tous les contrats de location (\u00e0 l\u2019exception de ceux mentionn\u00e9s dans les exemptions ci-apr\u00e8s), le Groupe : n comptabilise \u00e0 l\u2019origine une dette locative et un droit d\u2019utilisation, en fonction de la valeur actualis\u00e9e des loyers futurs ; n comptabilise au compte de r\u00e9sultat de l\u2019amortissement sur le droit d\u2019utilisation et des int\u00e9r\u00eats sur la dette locative ; n d\u00e9compose les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie d\u00e9caiss\u00e9s entre le remboursement du principal (pr\u00e9sent\u00e9 dans les activit\u00e9s de \ufb01nancement sur la ligne \u00ab Remboursement des dettes locatives \u00bb) et les int\u00e9r\u00eats (pr\u00e9sent\u00e9s dans les activit\u00e9s de \ufb01nancement sur la ligne \u00ab Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sur dettes locatives \u00bb) dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Exemptions et all\u00e8gements Pour les contrats de location de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 douze mois) et les contrats de location d\u2019actifs de faible valeur, le Groupe a choisi de retenir l\u2019exemption permise par la norme et de comptabiliser une charge de location. Cette charge est pr\u00e9sent\u00e9e dans les \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants \u00bb dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Concernant les contrats de sous-location, une cr\u00e9ance de sous-location est comptabilis\u00e9e en contrepartie d\u2019une baisse du droit d\u2019utilisation et des capitaux propres. En cas d\u2019op\u00e9rations de cession-bail r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 la juste valeur, le traitement du Groupe sera le suivant : n d\u00e9comptabilisation de l\u2019actif sous-jacent ; n comptabilisation de la vente \u00e0 la juste valeur ; n comptabilisation du r\u00e9sultat relatif aux droits transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 l\u2019acheteur-bailleur ; n comptabilisation d\u2019un actif (droit d\u2019utilisation) pour un montant \u00e9quivalent \u00e0 la valeur comptable ant\u00e9rieure de la part d\u2019actif sous-jacent conserv\u00e9 ; n comptabilisation d\u2019une dette de loyer. L\u2019impact \ufb01scal des retraitements relatifs \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 est pris en compte via la comptabilisation d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la diff\u00e9rence temporaire provenant de la diminution de la valeur comptable de l\u2019actif (amortissements du droit d\u2019utilisation) plus rapide que celle du passif (remboursement du capital de la dette). M\u00e9thodologie appliqu\u00e9e Chaque contrat sign\u00e9 par le Groupe est analys\u00e9 pour d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019un contrat de location selon la d\u00e9\ufb01nition pr\u00e9cis\u00e9e ci-dessus (paragraphe \u00ab D\u00e9\ufb01nition du contrat de location \u00bb). Ainsi, lorsqu\u2019il est preneur dans un contrat de location, le Groupe reconna\u00eet un droit d\u2019utilisation et une dette locative correspondante, \u00e0 l\u2019exception des baux \u00e0 court terme (d\u00e9\ufb01nis comme des baux d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois) et des baux dont l\u2019actif sous-jacent est de faible valeur (valeur inf\u00e9rieure \u00e0 5 000 dollars am\u00e9ricains). Pour ces contrats de location exempt\u00e9s, le Groupe comptabilise les loyers en charges d\u2019exploitation sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de la location sauf si une autre base est plus repr\u00e9sentative du rythme de recouvrement des avantages \u00e9conomiques des actifs lou\u00e9s. La dette locative est, \u00e0 l\u2019origine, \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des loyers restant dus, actualis\u00e9e au taux implicite du contrat de location ou, \u00e0 d\u00e9faut, au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat marginal du preneur. Le Groupe a \ufb01x\u00e9 les taux d\u2019actualisation sur la base d\u2019un taux d\u2019emprunt marginal qui re\ufb02\u00e8te les caract\u00e9ristiques propres aux entit\u00e9s qui souscrivent les contrats de location. Ainsi, une grille de taux a \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie par pays. Les taux d\u2019actualisation par devise sont \u00e9labor\u00e9s \u00e0 partir d\u2019un index Midswap par devise et par maturit\u00e9, auquel est ajout\u00e9 un spread (spread appliqu\u00e9 aux emprunts les plus r\u00e9cents du Groupe + prime de risque pays + rating \ufb01liale). La maturit\u00e9 du taux retenu est fonction de la duration de chaque contrat de location qui d\u00e9pend elle-m\u00eame du pro\ufb01l de paiement. La maturit\u00e9 des taux d\u00e9pend de la dur\u00e9e r\u00e9siduelle du contrat jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, \u00e0 compter de la date de l\u2019\u00e9v\u00e9nement. 314 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les paiements de location inclus dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative comprennent : n les loyers \ufb01xes (loyers minimums garantis, y compris les indexations connues sur un indice de prix), apr\u00e8s d\u00e9duction des avantages bailleurs ; n le montant que le preneur devrait payer au titre des garanties de valeur r\u00e9siduelle ; n le prix d\u2019exercice des options d\u2019achat, si le preneur est raisonnablement certain d\u2019exercer ces options ; n le paiement de p\u00e9nalit\u00e9s pour la r\u00e9siliation du contrat de location, si celles-ci sont pr\u00e9vues au contrat. Les loyers variables qui ne d\u00e9pendent pas d\u2019un indice ou d\u2019un taux ne sont pas inclus dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative ni du droit d\u2019utilisation. Les paiements correspondants sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont inclus dans les charges op\u00e9rationnelles au compte de r\u00e9sultat. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16, la part variable des loyers vers\u00e9s n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 retenue dans le calcul de la dette. La dette locative est pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne distincte dans le bilan consolid\u00e9. L\u2019obligation locative est incr\u00e9ment\u00e9e de la part des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s sur le contrat de location. Elle est ensuite ajust\u00e9e en fonction des paiements r\u00e9alis\u00e9s. Le Groupe r\u00e9\u00e9value la dette locative (et apporte un ajustement correspondant \u00e0 l\u2019actif sur le droit d\u2019utilisation associ\u00e9) lorsque : n la dur\u00e9e du contrat de location est modi\ufb01\u00e9e (par exemple lors d\u2019un renouvellement), ou bien lorsqu\u2019il y a un changement dans l\u2019estimation de la dur\u00e9e raisonnablement certaine conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche \u00e9conomique, auquel cas la dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en actualisant les paiements de location r\u00e9vis\u00e9s au taux d\u2019actualisation mis \u00e0 jour ; n les loyers \u00e9voluent en raison de la variation d\u2019un indice ou d\u2019un taux, suite \u00e0 une modi\ufb01cation du paiement pr\u00e9vu, ou suite \u00e0 la r\u00e9estimation des garanties de valeur r\u00e9siduelle. Dans ce cas, la dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en actualisant les loyers r\u00e9vis\u00e9s du contrat de location au taux d\u2019actualisation initial (sauf si la variation des paiements locatifs est due \u00e0 une modi\ufb01cation d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, auquel cas un taux d\u2019actualisation r\u00e9vis\u00e9 est utilis\u00e9). Les actifs li\u00e9s au droit d\u2019utilisation comprennent l\u2019\u00e9valuation initiale de la dette locative, qui prend en compte les loyers vers\u00e9s \u00e0 partir de la date d\u2019effet, les pr\u00e9paiements, ainsi que les co\u00fbts directs initiaux. Ils sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt initial diminu\u00e9 des amortissements et des pertes de valeur. Lorsqu\u2019il existe au contrat une clause pr\u00e9voyant que le locataire s\u2019engage, \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, \u00e0 supporter \ufb01nanci\u00e8rement les co\u00fbts de remise en \u00e9tat, de d\u00e9mant\u00e8lement ou l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019actif lou\u00e9, une provision est comptabilis\u00e9e, soit au d\u00e9part, soit ult\u00e9rieurement, et \u00e9valu\u00e9e selon la norme IAS 37. Compte tenu du caract\u00e8re non signi\ufb01catif de ces co\u00fbts, le Groupe ne les a pas inclus dans la valorisation du droit d\u2019utilisation. Le droit d\u2019utilisation est amorti sur la dur\u00e9e de location. Si un contrat de location pr\u00e9voit le transfert de propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent ou si le calcul du droit d\u2019utilisation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 en prenant en compte le fait que le Groupe s\u2019attend \u00e0 exercer une option d\u2019achat, le droit d\u2019utilisation est amorti sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 du bien. L\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation commence \u00e0 la date de mise \u00e0 disposition du bien. Les actifs li\u00e9s au droit d\u2019utilisation sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une ligne distincte dans le bilan consolid\u00e9 du Groupe. En pratique, la norme IFRS 16 permet au preneur de ne pas distinguer les diff\u00e9rents composants relatifs \u00e0 un m\u00eame contrat de location, a\ufb01n de les comptabiliser ensemble. Le Groupe a choisi de distinguer chaque actif sous-jacent au sein d\u2019un m\u00eame contrat. Les principales estimations et hypoth\u00e8ses retenues par le Groupe relatives \u00e0 la norme IFRS 16 sont d\u00e9taill\u00e9es dans le paragraphe \u00ab Traitement des contrats de location selon la norme IFRS 16 \u00bb inclus dans la note 2.8 \u00ab Immobilisations corporelles \u00bb. Celles-ci concernent la d\u00e9termination de la dur\u00e9e de location et la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation. Les impacts d\u00e9taill\u00e9s sur la dette locative et le droit d\u2019utilisation par \ufb02ux, types d\u2019actifs et maturit\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en annexe notes 18 et 28.2. 315 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 20222.9 / Stocks Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible de leur co\u00fbt et de leur valeur nette de r\u00e9alisation. La valeur nette de r\u00e9alisation est \u00e9gale au prix de vente estim\u00e9 en fonction de l\u2019anciennet\u00e9 des produits, net des co\u00fbts restant \u00e0 encourir pour la r\u00e9alisation de la vente. Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen unitaire pond\u00e9r\u00e9. Les stocks comprennent tous les co\u00fbts d\u2019achat et autres co\u00fbts encourus pour amener les stocks sur leur lieu de vente et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. Les co\u00fbts encourus incluent principalement, les co\u00fbts variables de logistique, les taxes para\ufb01scales, les frais de transport, la provision pour d\u00e9marque inconnue entre la date du dernier inventaire et la date de cl\u00f4ture. Les avantages obtenus des fournisseurs comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction du co\u00fbt d\u2019achat des marchandises vendues sont d\u00e9duits de la valeur des stocks. Les frais \ufb01nanciers sont exclus des stocks. Ils sont comptabilis\u00e9s en charges \ufb01nanci\u00e8res de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation sur les stocks : n sur la base de leur perspective d\u2019\u00e9coulement ; n s\u2019ils sont endommag\u00e9s partiellement ; n s\u2019ils sont compl\u00e8tement obsol\u00e8tes ; n si le prix de vente est inf\u00e9rieur \u00e0 la valeur nette de r\u00e9alisation.2.10 / D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non \ufb01nanciers Les goodwill, les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9\ufb01nie et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique au cours du second semestre de l\u2019exercice. Les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie sont des entit\u00e9s op\u00e9rationnelles g\u00e9n\u00e9rant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendants. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est le plus petit groupe identi\ufb01able d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupe d\u2019actifs. Concr\u00e8tement, les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie sont les pays dans lesquels le Groupe a des \ufb01liales op\u00e9rationnelles (la France, la Suisse, l\u2019Espagne, le Portugal, la Belgique et le Luxembourg). Par ailleurs, lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019une perte de valeur est susceptible d\u2019intervenir sur des goodwill, des autres immobilisations incorporelles, des immobilisations corporelles et des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est mis en \u0153uvre. De tels \u00e9v\u00e9nements ou circonstances peuvent \u00eatre li\u00e9s \u00e0 des changements signi\ufb01catifs d\u00e9favorables affectant, soit l\u2019environnement \u00e9conomique, soit les hypoth\u00e8ses ou les objectifs retenus \u00e0 la date d\u2019acquisition. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation consiste \u00e0 d\u00e9terminer si la valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable. La valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par rapport aux projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus, en tenant compte de la valeur temps et des risques sp\u00e9ci\ufb01ques li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif ou \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie. Les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus sont \u00e9tablies sur la base des budgets et des plans \u00e0 moyen terme. Ces plans sont construits sur un horizon trois ans. Pour le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9, une valeur terminale \u00e9gale \u00e0 la capitalisation \u00e0 l\u2019in\ufb01ni d\u2019un \ufb02ux annuel normatif est ajout\u00e9e \u00e0 la valeur des \ufb02ux futurs attendus. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l\u2019actif ou groupe d\u2019actifs dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de cession. Elle est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir d\u2019\u00e9l\u00e9ments de march\u00e9 (comparaison avec des soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es similaires, valeur attribu\u00e9e lors d\u2019op\u00e9rations r\u00e9centes et cours boursiers). Lorsque la valeur recouvrable de l\u2019actif ou de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019actif ou du groupe d\u2019actifs est comptabilis\u00e9e. Dans le cas d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie, la perte de valeur est affect\u00e9e prioritairement au goodwill le cas \u00e9ch\u00e9ant et est enregistr\u00e9e sur la ligne \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat. Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre des immobilisations corporelles et autres immobilisations incorporelles peuvent \u00eatre reprises ult\u00e9rieurement, lorsque la valeur recouvrable redevient sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable. Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre des goodwill ne peuvent \u00eatre reprises. 316 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 En cas de cession partielle d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie, le r\u00e9sultat de cession est calcul\u00e9 en int\u00e9grant parmi les \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s la partie du goodwill correspondant \u00e0 ces \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s. Pour r\u00e9aliser l\u2019affectation de la quote-part du goodwill aux \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s, les normes IFRS proposent d\u2019utiliser les valeurs relatives des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es et conserv\u00e9es sauf si l\u2019entit\u00e9 d\u00e9montre qu\u2019une autre m\u00e9thode re\ufb02\u00e8te mieux la part du goodwill c\u00e9d\u00e9e. Prise en compte de l\u2019application de la norme IFRS 16 dans les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation La recouvrabilit\u00e9 du droit d\u2019utilisation est test\u00e9e d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e8nements ou des modi\ufb01cations d\u2019environnement de march\u00e9 indiquent un risque de perte de valeur de l\u2019actif. Les dispositions de mise en \u0153uvre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont identiques \u00e0 celles relatives aux immobilisations incorporelles et corporelles d\u00e9crites dans les notes 2.6, 2.7 et 2.8. Pour les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a choisi d\u2019appliquer l\u2019all\u00e8gement pratique dans lequel la valeur \u00e0 tester inclut les droits d\u2019utilisation d\u00e9duits des passifs de location. Les projections issues des business plan, la valeur terminale et le taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s en coh\u00e9rence avec la situation ant\u00e9rieure \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16. Les projections issues des Business Plans, la valeur terminale et le taux d\u2019actualisation n\u2019ont pas tenu compte de l\u2019application de la norme IFRS 16.2.11 / Actifs et passifs \ufb01nanciers Les actifs et passifs \ufb01nanciers sont inscrits lors de leur comptabilisation initiale au bilan pour leur juste valeur. L\u2019ensemble de ces instruments est d\u00e9taill\u00e9 dans le chapitre 5.2 note 34. 2.11.1 Actifs \ufb01nanciers La norme IFRS 9 pr\u00e9sente un mod\u00e8le de classement et d\u2019\u00e9valuation des actifs \ufb01nanciers en trois cat\u00e9gories, bas\u00e9 sur les caract\u00e9ristiques contractuelles des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie et sur le mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion de ces actifs : n les actifs \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat : Sont class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie, tous les instruments de dette qui ne sont pas \u00e9ligibles \u00e0 un classement dans la cat\u00e9gorie des actifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou dans la cat\u00e9gorie des actifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, ainsi que les investissements dans des instruments de capitaux propres de type action pour lesquels l\u2019option de comptabilisation \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 retenue. Ces actifs sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de valeur en r\u00e9sultat \ufb01nancier. Les achats et ventes d\u2019actifs \ufb01nanciers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction, date \u00e0 laquelle le Groupe est engag\u00e9 dans l\u2019achat ou la vente de l\u2019actif. Un actif \ufb01nancier est d\u00e9comptabilis\u00e9 si les droits contractuels sur les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 cet actif \ufb01nancier arrivent \u00e0 expiration ou si cet actif a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9. Les actifs \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont : n les instruments de dette qui ne sont pas quali\ufb01\u00e9s au co\u00fbt amorti ni \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat, n les instruments de capitaux propres qui sont d\u00e9tenus \u00e0 titre sp\u00e9culatif, n les instruments de capitaux propres pour lesquels la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas retenu l\u2019option de comptabilisation \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat ; n les actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt amorti : Les actifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont des instruments de dette (pr\u00eats et cr\u00e9ances notamment) dont les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement constitu\u00e9s de paiements repr\u00e9sentatifs du principal et des int\u00e9r\u00eats sur ce principal et dont le mod\u00e8le de gestion consiste \u00e0 d\u00e9tenir l\u2019instrument a\ufb01n d\u2019en collecter les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Pour les cr\u00e9ances \u00e0 court terme sans taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9clar\u00e9, la juste valeur est assimil\u00e9e au montant de la facture d\u2019origine. Ces actifs font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation selon le mod\u00e8le fond\u00e9 sur les pertes attendues. 317 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Le Groupe classe ses actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt amorti uniquement si les deux crit\u00e8res suivants sont respect\u00e9s : n les actifs \ufb01nanciers sont d\u00e9tenus dans un mod\u00e8le de gestion visant \u00e0 collecter les \ufb02ux mon\u00e9taires contractuels, et n les \ufb02ux mon\u00e9taires contractuels ne sont constitu\u00e9s que de \ufb02ux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de remboursement de principal (crit\u00e8re SPPI) ; n les actifs \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat : Il s\u2019agit d\u2019instruments de dette dont les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement constitu\u00e9s de paiements repr\u00e9sentatifs du principal et des int\u00e9r\u00eats sur ce principal et dont le mod\u00e8le de gestion consiste \u00e0 d\u00e9tenir l\u2019instrument \u00e0 la fois dans le but d\u2019en collecter les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels et de vendre les actifs. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au poste \u00ab variation de juste valeur des instruments de dette \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb jusqu\u2019\u00e0 la d\u00e9comptabilisation des actifs sous-jacents o\u00f9 elles sont transf\u00e9r\u00e9es en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend \u00e9galement les investissements dans des instruments de capitaux propres (actions, principalement) sur option irr\u00e9vocable. Dans ce cas, lors de la cession des titres, les gains ou pertes latents pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s en capitaux propres (autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global) ne seront pas reclass\u00e9s en r\u00e9sultat ; seuls les dividendes sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Sont notamment class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie les titres de participation non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019option de comptabilisation en juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global a \u00e9t\u00e9 retenue. La juste valeur correspond pour les titres cot\u00e9s \u00e0 un prix de march\u00e9. Pour les titres non cot\u00e9s, elle est d\u00e9termin\u00e9e prioritairement par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des transactions r\u00e9centes ou par des techniques de valorisation qui int\u00e8grent des donn\u00e9es de march\u00e9 \ufb01ables et observables. Cependant, en l\u2019absence de donn\u00e9es de march\u00e9 observables sur des entreprises comparables, la juste valeur des titres non cot\u00e9s est le plus souvent \u00e9valu\u00e9e sur la base des projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s ou de l\u2019actif net comptable r\u00e9\u00e9valu\u00e9, d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir de param\u00e8tres internes (niveau 3 de la hi\u00e9rarchie de juste valeur). Les actifs \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat sont : n les instruments de capitaux propres qui ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 titre sp\u00e9culatif et pour lesquels la Soci\u00e9t\u00e9 a choisi de mani\u00e8re irr\u00e9vocable \u00e0 l\u2019initiation de les reconna\u00eetre dans cette cat\u00e9gorie. Il s\u2019agit d\u2019investissements strat\u00e9giques et le Groupe consid\u00e8re cette classi\ufb01cation comme plus adapt\u00e9e, n les instruments de dette dont les \ufb02ux mon\u00e9taires contractuels sont constitu\u00e9s uniquement de \ufb02ux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de remboursement de principal et dont l\u2019objectif de gestion est de collecter les \ufb02ux contractuels et de vendre les actifs.2.11.2 Passifs \ufb01nanciers L\u2019\u00e9valuation des passifs \ufb01nanciers d\u00e9pend de leur classi\ufb01cation selon IFRS 9. Au sein du Groupe les emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res, les dettes fournisseurs et les autres dettes sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est d\u00e9termin\u00e9 pour chaque transaction et correspond au taux qui permet d\u2019obtenir la valeur nette comptable d\u2019un passif \ufb01nancier en actualisant ses \ufb02ux futurs estim\u00e9s pay\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance ou jusqu\u2019\u00e0 la date la plus proche de re\ufb01xation du prix au taux de march\u00e9. Ce calcul inclut les co\u00fbts de transactions de l\u2019op\u00e9ration ainsi que toutes les primes et/ou d\u00e9cotes \u00e9ventuelles. Les co\u00fbts de transactions correspondent aux co\u00fbts qui sont directement rattachables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif \ufb01nancier. Les passifs \ufb01nanciers quali\ufb01\u00e9s d\u2019\u00e9l\u00e9ments couverts dans le cadre de relations de couverture \u00e0 la juste valeur et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, font l\u2019objet d\u2019un ajustement de leur valeur nette comptable au titre du risque couvert. Les relations de couverture sont d\u00e9taill\u00e9es dans le paragraphe relatif aux \u00ab Instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00bb (cf. 2.11.3). Les passifs \ufb01nanciers d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur sur option, autres que les d\u00e9riv\u00e9s passifs, sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat sauf pour la variation de juste valeur due \u00e0 une variation du spread de cr\u00e9dit de Fnac Darty qui est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les frais de transaction li\u00e9s \u00e0 la mise en place de ces passifs \ufb01nanciers sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en charges. 318 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 52.11.3 Instruments d\u00e9riv\u00e9s Dans le cadre de son activit\u00e9, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 utiliser divers instruments \ufb01nanciers a\ufb01n de r\u00e9duire son exposition aux risques de change. L\u2019ensemble des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9 au bilan en autres actifs et passifs courants ou non courants en fonction de leur maturit\u00e9 et de leur quali\ufb01cation comptable (couverture ou non) et \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction. La variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat sauf dans le cas de couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie et d\u2019investissement net pour la partie ef\ufb01cace. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme des instruments de couverture sont class\u00e9s par cat\u00e9gorie de couverture en fonction de la nature des risques couverts. Ces d\u00e9riv\u00e9s permettent de couvrir le risque de variation de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie attach\u00e9 \u00e0 des actifs ou des passifs comptabilis\u00e9s ou \u00e0 une transaction pr\u00e9vue hautement probable qui affecterait le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable, si et seulement si, les conditions suivantes sont r\u00e9unies : n la relation de couverture est constitu\u00e9e uniquement d\u2019\u00e9l\u00e9ments \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture ; n une relation de couverture est clairement identi\ufb01\u00e9e, formalis\u00e9e et document\u00e9e d\u00e8s sa date de mise en place ; n la relation de couverture respecte les crit\u00e8res d\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 : n relation \u00e9conomique entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et la couverture, n pas de pr\u00e9pond\u00e9rance du risque cr\u00e9dit dans la variation de juste valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, n le ratio de couverture de la relation de couverture est \u00e9gal au rapport entre la quantit\u00e9 de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert qui est r\u00e9ellement couverte par l\u2019entit\u00e9 et la quantit\u00e9 de l\u2019instrument de couverture que l\u2019entit\u00e9 utilise r\u00e9ellement pour couvrir cette quantit\u00e9 de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert. Le traitement comptable des instruments \ufb01nanciers quali\ufb01\u00e9s d\u2019instruments de couverture, et leur impact au compte de r\u00e9sultat et au bilan, est diff\u00e9renci\u00e9 en fonction du type de relation de couverture. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Fnac Darty n\u2019a en portefeuille que des d\u00e9riv\u00e9s d\u2019achat \u00e0 terme de devises couvrant des op\u00e9rations commerciales et quali\ufb01\u00e9s en couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie : n la partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture est directement enregistr\u00e9e en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ces montants sont reclass\u00e9s en compte de r\u00e9sultat sym\u00e9triquement au mode de comptabilisation des \u00e9l\u00e9ments couverts, soit en marge brute pour les couvertures d\u2019op\u00e9rations commerciales ; n la partie inef\ufb01cace de la couverture est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat ; n d\u2019autre part Fnac Darty consid\u00e8re le co\u00fbt des couvertures du risque de change comme un co\u00fbt li\u00e9 \u00e0 la transaction couverte. De ce fait, la variation de la composante taux, des couvertures de change \u00e0 terme, est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et recycl\u00e9e en P&L sym\u00e9triquement au mode de comptabilisation des \u00e9l\u00e9ments couverts, soit en marge brute pour les couvertures d\u2019op\u00e9rations commerciales.2.11.4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie Le poste \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 comprend les disponibilit\u00e9s, les parts d\u2019OPCVM de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme ainsi que les autres instruments liquides et facilement convertibles, dont le risque de changement de valeur est n\u00e9gligeable et dont la maturit\u00e9 est de trois mois au plus au moment de leur date d\u2019acquisition. Les placements \u00e0 plus de trois mois, de m\u00eame que les comptes bancaires bloqu\u00e9s ou nantis sont exclus de la tr\u00e9sorerie. Les d\u00e9couverts bancaires \ufb01gurent en dettes \ufb01nanci\u00e8res au passif du bilan. Dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie, le poste \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb inclut les int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus des actifs pr\u00e9sent\u00e9s en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que les d\u00e9couverts bancaires. Un \u00e9tat d\u00e9taillant la tr\u00e9sorerie du tableau des \ufb02ux \ufb01gure en note 27. 319 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 20222.11.5 Endettement \ufb01nancier net L\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe comprend : n la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (cf. 2.11.4) ; n les cr\u00e9dits \u00e0 court terme et long terme, ainsi que les d\u00e9couverts bancaires : ce poste inclut essentiellement les emprunts obligataires \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2024 et 2026, la composante dette des obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE) \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027, ainsi que l\u2019emprunt aupr\u00e8s de la Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement (chapitre 5.2 note 28) ; n depuis le 1 er janvier 2019 et suite \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16, l\u2019endettement \ufb01nancier net avec IFRS 16 inclut la dette locative li\u00e9e aux contrats de location simple.2.12 / Paiements fond\u00e9s sur des actions Transactions fond\u00e9es sur des actions et r\u00e9gl\u00e9es en tr\u00e9sorerie Des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance, dont le d\u00e9nouement est effectu\u00e9 en tr\u00e9sorerie, ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s par le Groupe \u00e0 des collaborateurs du Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiements fond\u00e9s sur des actions, la juste valeur de ces plans, correspondant \u00e0 la juste valeur des instruments remis, est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Les mod\u00e8les math\u00e9matiques utilis\u00e9s pour ces \u00e9valuations sont d\u00e9crits dans la note 7. Pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la juste valeur de l\u2019engagement ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e d\u2019acquisition des droits. Cette charge est inscrite en charges de personnel en contrepartie d\u2019une dette vis-\u00e0-vis du personnel. La variation de juste valeur de la dette est constat\u00e9e en r\u00e9sultat de chaque exercice. Transactions fond\u00e9es sur des actions et r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres Des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance, dont le d\u00e9nouement est effectu\u00e9 en instruments de capitaux propres, ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s par le Groupe \u00e0 des collaborateurs du Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiements fond\u00e9s sur des actions, la juste valeur de ces plans, correspondant \u00e0 la juste valeur des instruments remis, est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution sans possibilit\u00e9 de r\u00e9\u00e9valuation. Les mod\u00e8les math\u00e9matiques utilis\u00e9s pour ces \u00e9valuations sont d\u00e9crits dans la note 7. Pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la juste valeur des options et des actions gratuites ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e d\u2019acquisition des droits. Cette charge est inscrite en charges de personnel en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres.2.13 / Imp\u00f4ts La charge d\u2019imp\u00f4t de l\u2019exercice comprend l\u2019imp\u00f4t exigible et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode bilancielle du report variable pour toutes les diff\u00e9rences temporelles existant entre la valeur comptable inscrite au bilan consolid\u00e9 et la valeur \ufb01scale des actifs et passifs, \u00e0 l\u2019exception des goodwill non d\u00e9ductibles \ufb01scalement. L\u2019\u00e9valuation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s repose sur la fa\u00e7on dont le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable des actifs et passifs en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t adopt\u00e9 ou quasi adopt\u00e9 \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s et sont class\u00e9s au bilan en actifs et passifs non courants. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif est comptabilis\u00e9 sur les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et pour le report en avant de pertes \ufb01scales et de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont comptabilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9\ufb01ces futurs imposables sur lesquels ces actifs pourront \u00eatre imput\u00e9s. L\u2019impact des changements de taux d\u2019imposition des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. 320 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont revues p\u00e9riodiquement par entit\u00e9 \ufb01scale et peuvent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, conduire \u00e0 ne plus reconna\u00eetre des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ant\u00e9rieurement constat\u00e9s. Ces perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration sont analys\u00e9es sur la base d\u2019un plan \ufb01scal indiquant le niveau de revenu imposable projet\u00e9. Le revenu imposable pris en compte \u00e0 ce stade est celui obtenu sur une p\u00e9riode de deux ans. Les hypoth\u00e8ses incluses dans le plan \ufb01scal sont coh\u00e9rentes avec celles incluses dans les budgets et plan \u00e0 moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la direction g\u00e9n\u00e9rale. Les imp\u00f4ts \u00e0 payer et les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts \u00e0 recevoir sur les distributions de dividendes pr\u00e9vues par les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif est comptabilis\u00e9 sur les diff\u00e9rences temporelles taxables relatives aux participations dans les \ufb01liales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises sauf si le Groupe est en mesure de contr\u00f4ler la date \u00e0 laquelle la diff\u00e9rence temporelle s\u2019inversera et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible. La cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises (CVAE), assise sur la valeur ajout\u00e9e r\u00e9sultant des comptes sociaux r\u00e9pond, selon l\u2019analyse du Groupe, \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019un imp\u00f4t, tel que d\u00e9\ufb01ni dans la norme IAS 12. Elle est ainsi pr\u00e9sent\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat sur la ligne Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat. IFRIC 23 clari\ufb01e l\u2019application des dispositions d\u2019IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat concernant la comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation, lorsqu\u2019une incertitude existe sur le traitement de l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat. \u00c0 cet effet, l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 23 prescrit une m\u00e9thode unique et uniforme de reconnaissance des risques \ufb01scaux. En 2019, le Groupe avait uniformis\u00e9 son processus de reconnaissance des risques \ufb01scaux, avec la mise en place de proc\u00e9dures de communication norm\u00e9es entre les \ufb01liales de toutes les juridictions \ufb01scales et la direction \ufb01scale du Groupe. D\u00e9sormais, s\u2019il est probable qu\u2019une position \ufb01scale incertaine ne soit pas accept\u00e9e par les autorit\u00e9s \ufb01scales, cette situation sera re\ufb02\u00e9t\u00e9e dans les comptes en imp\u00f4t exigible ou en imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. L\u2019ensemble des positions \ufb01scales incertaines est pr\u00e9sent\u00e9 en charges d\u2019imp\u00f4ts dans le compte de r\u00e9sultat, et en imp\u00f4ts exigibles ou diff\u00e9r\u00e9s dans le bilan.2.14 / Titres d\u2019auto-contr\u00f4le et autres instruments de capitaux propres Le Groupe peut d\u00e9tenir une part de ses propres actions par la mise en \u0153uvre d\u2019un contrat de liquidit\u00e9 destin\u00e9 notamment \u00e0 favoriser la liquidit\u00e9 des transactions et la r\u00e9gularit\u00e9 de cotation du titre. Ces actions propres sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les \u00e9ventuels pro\ufb01ts ou pertes li\u00e9s \u00e0 l\u2019achat, la vente, l\u2019\u00e9mission ou l\u2019annulation de titres auto-d\u00e9tenus sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres sans affecter le r\u00e9sultat. Le montant de tr\u00e9sorerie engag\u00e9e dans le cadre de ce contrat est pr\u00e9cis\u00e9 \u00e0 la note 21. Le contrat de liquidit\u00e9 et le programme de rachat d\u2019action ne pr\u00e9voient pas d\u2019obligation d\u2019achat d\u2019actions propres en \ufb01n d\u2019exercice.2.15 / Provisions Des provisions pour litiges et contentieux et risques divers sont comptabilis\u00e9es d\u00e8s lors qu\u2019il existe une obligation actuelle r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qui se traduira probablement par une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques et dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able. Ainsi pour estimer des provisions relatives \u00e0 un litige, le Groupe appr\u00e9cie la probabilit\u00e9 d\u2019un jugement d\u00e9favorable et proc\u00e8de \u00e0 une estimation des montants concern\u00e9s. Cette appr\u00e9ciation est fond\u00e9e sur des analyses juridiques r\u00e9alis\u00e9es avec les conseils du Groupe. Les provisions dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 un an sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 un montant actualis\u00e9 correspondant \u00e0 la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 re\ufb02\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles de la valeur temps de l\u2019argent et des risques sp\u00e9ci\ufb01ques li\u00e9s \u00e0 ce passif. Une provision pour restructuration est constitu\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de cette restructuration et qu\u2019elle a fait l\u2019objet d\u2019une annonce ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution avant la date de cl\u00f4ture. Les co\u00fbts de restructurations provisionn\u00e9s correspondent essentiellement aux co\u00fbts sociaux (indemnit\u00e9s de licenciements, pr\u00e9retraites, pr\u00e9avis non r\u00e9alis\u00e9s, etc.), et aux indemnit\u00e9s de rupture de contrats engag\u00e9s avec des tiers. Les autres provisions correspondent \u00e0 des risques et des charges identi\ufb01\u00e9s de mani\u00e8re sp\u00e9ci\ufb01que.2.16 / Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme du personnel Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent, selon les lois et usages de chaque pays, \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suf\ufb01samment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. 321 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation \ufb01nale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer les engagements varient selon les conditions \u00e9conomiques du pays dans lequel le r\u00e9gime est situ\u00e9. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de \ufb01n de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel. Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modi\ufb01cations d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (et ne sont jamais repris en r\u00e9sultat) pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, sauf pour les m\u00e9dailles de travail dont les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant \u2013 l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modi\ufb01cation d\u2019un r\u00e9gime existant \u2013 ou \u2013 la diminution d\u2019une obligation suite \u00e0 une r\u00e9duction de r\u00e9gime \u2013 est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat m\u00eame si les droits \u00e0 prestation ne sont pas d\u00e9\ufb01nitivement acquis par les participants. Les charges relatives \u00e0 ce type de r\u00e9gime sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (co\u00fbts des services rendus) et en r\u00e9sultat \ufb01nancier (int\u00e9r\u00eats nets sur le passif ou l\u2019actif net calcul\u00e9s sur la base d\u2019un taux d\u2019actualisation d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence au taux des obligations d\u2019entreprises jug\u00e9es de haute qualit\u00e9). Les r\u00e8glements et les co\u00fbts des services pass\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Les r\u00e9ductions sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant lorsqu\u2019il s\u2019agit de d\u00e9parts de salari\u00e9s remplac\u00e9s et en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant lorsqu\u2019il s\u2019agit de d\u00e9parts de salari\u00e9s non remplac\u00e9s. La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s, d\u00e9duction faite de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes.2.17 / Actifs (ou groupe d\u2019actifs) non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s non poursuivies La norme IFRS 5 \u2013 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s non poursuivies requiert une comptabilisation et une pr\u00e9sentation sp\u00e9ci\ufb01que des actifs (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente et des activit\u00e9s non poursuivies, c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. Les actifs non courants, ou groupe d\u2019actifs et de passifs directement li\u00e9s, sont consid\u00e9r\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. Pour que tel soit le cas, l\u2019actif (ou le groupe d\u2019actifs) doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Les actifs non courants (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des frais de cession. Ces actifs cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 compter de leur quali\ufb01cation en actifs (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une ligne s\u00e9par\u00e9e au bilan du Groupe, sans retraitement des p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Une activit\u00e9 non poursuivie, c\u00e9d\u00e9e ou en vue de la vente est d\u00e9\ufb01nie comme une composante du Groupe ayant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie identi\ufb01ables du reste du Groupe et qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion principale et distincte. Sur l\u2019ensemble des p\u00e9riodes publi\u00e9es, le r\u00e9sultat de ces activit\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9 sur une ligne distincte du compte de r\u00e9sultat, \u00ab Activit\u00e9s non poursuivies \u00bb, et fait l\u2019objet d\u2019un retraitement dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie.2.18 / Reconnaissance des produits des activit\u00e9s ordinaires Les produits des activit\u00e9s ordinaires sont compos\u00e9s du chiffre d\u2019affaires hors taxes et des autres revenus. Le chiffre d\u2019affaires hors taxes correspond au chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 dans les magasins, sur les sites e-commerce (ventes aux clients \ufb01naux), ainsi que dans les entrep\u00f4ts (ventes aux franchis\u00e9s). Les autres revenus comprennent notamment les activit\u00e9s de billetterie, la vente de coffrets cadeaux, certains contrats d\u2019extension de garantie et les ventes Web r\u00e9alis\u00e9es pour le compte de ses prestataires (Marketplaces). 322 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Reconnaissance du chiffre d\u2019affaires et des autres revenus Le chiffre d\u2019affaires relatif aux ventes r\u00e9alis\u00e9es dans les magasins, qui constitue l\u2019essentiel du chiffre d\u2019affaires du Groupe, est comptabilis\u00e9 lors du passage en caisse des clients en application d\u2019IFRS 15. Le transfert de contr\u00f4le intervient lorsque les biens et services sont transf\u00e9r\u00e9s aux clients, les ventes ne comprenant aucune autre obligation de performance non remplie \u00e0 cette date. Lorsque les ventes en magasins sont assorties d\u2019un droit de retour, les conditions d\u2019exercice de ce droit sont limit\u00e9es \u00e0 certaines cat\u00e9gories de produits et sont restreintes dans le temps selon la r\u00e9glementation des pays concern\u00e9s et/ou conform\u00e9ment aux conditions g\u00e9n\u00e9rales de vente du Groupe. Dans ce cas, une provision pour retour de marchandise est constat\u00e9e. Les ventes de l\u2019activit\u00e9 e-commerce sont constitu\u00e9es, d\u2019une part, du chiffre d\u2019affaires relatif aux ventes r\u00e9alis\u00e9es sur les sites e-commerce du Groupe (ventes directes) et d\u2019autre part, des commissions per\u00e7ues au titre des ventes e-commerce que le Groupe r\u00e9alise pour le compte de tiers (Marketplaces). Le Groupe agit en tant que principal pour les ventes r\u00e9alis\u00e9es, pour son propre compte, sur les sites e-commerce du Groupe (ventes directes). Le chiffre d\u2019affaires relatif aux ventes directes est comptabilis\u00e9 lorsque la livraison est intervenue (date de transfert de contr\u00f4le des biens vendus). Comme pour les ventes de marchandises en magasins, les ventes directes en e-commerce sont assorties d\u2019un droit de retour dont les conditions d\u2019exercice sont restreintes dans le temps. Pour les ventes en Marketplaces, le Groupe agit en tant qu\u2019agent ; les revenus comptabilis\u00e9s correspondent aux commissions factur\u00e9es aux fournisseurs sur les ventes r\u00e9alis\u00e9es. Le chiffre d\u2019affaires relatif aux ventes aux franchis\u00e9s est comptabilis\u00e9 lorsque la livraison est intervenue (date de transfert de contr\u00f4le des biens vendus). Le traitement comptable des redevances de franchise rel\u00e8ve des dispositions sp\u00e9ci\ufb01ques pr\u00e9vues par la norme IFRS 15 concernant les licences de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle (licences dynamiques). Comptabilisation des programmes de \ufb01d\u00e9lisation de la client\u00e8le La vente d\u2019un bien ou service assortie de la remise de points de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 constitue un contrat comprenant deux \u00ab obligations de performance \u00bb s\u00e9par\u00e9es : n d\u2019une part, un bien ou service livr\u00e9 imm\u00e9diatement ; et n d\u2019autre part, un droit \u00e0 recevoir ult\u00e9rieurement des biens ou services \u00e0 prix r\u00e9duit. Le montant re\u00e7u au titre de la vente est r\u00e9parti entre les deux \u00ab obligations de performance \u00bb en proportion de leurs prix de vente sp\u00e9ci\ufb01ques respectifs et comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la vente initiale, apr\u00e8s prise en compte d\u2019un taux de p\u00e9remption correspondant \u00e0 la probabilit\u00e9 d\u2019utilisation des avantages par les adh\u00e9rents, estim\u00e9e selon une m\u00e9thode statistique. Les revenus sont constitu\u00e9s principalement de la vente de marchandises et de services r\u00e9alis\u00e9e par les magasins et les sites Internet marchands du Groupe, de la vente de marchandises r\u00e9alis\u00e9e aupr\u00e8s des franchis\u00e9s et des redevances de franchise, qui sont comptabilis\u00e9es dans le chiffre d\u2019affaires net lorsque les services sont fournis. \u00c0 compter de l\u2019exercice 2015, les produits de non-utilisation des cartes et ch\u00e8ques cadeaux sont reconnus dans les produits des activit\u00e9s ordinaires \u00e0 l\u2019\u00e9mission du support. Les programmes de \ufb01d\u00e9lisation de la client\u00e8le, les avantages accord\u00e9s aux clients dans le cadre des programmes de \ufb01d\u00e9lisation constituent des \u00e9l\u00e9ments s\u00e9par\u00e9s de la vente initiale. Ces avantages sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la vente initiale, apr\u00e8s prise en compte d\u2019un taux de p\u00e9remption, correspondant \u00e0 la probabilit\u00e9 d\u2019utilisation des avantages par les adh\u00e9rents, estim\u00e9e selon une m\u00e9thode statistique. Le produit des ventes de cartes de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 est, quant \u00e0 lui, \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e de validit\u00e9 des cartes de fa\u00e7on \u00e0 re\ufb02\u00e9ter le calendrier des avantages fournis.Les ventes de biens sont comptabilis\u00e9es lorsqu\u2019une entit\u00e9 du Groupe a transf\u00e9r\u00e9 le contr\u00f4le d\u2019un bien \u00e0 l\u2019acheteur. G\u00e9n\u00e9ralement le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 lorsque la livraison est intervenue, que le montant du revenu peut \u00eatre mesur\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able et que le recouvrement est raisonnablement assur\u00e9. Suite \u00e0 la vente de biens, et selon les clauses contractuelles attach\u00e9es \u00e0 ces ventes, des passifs peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9s en r\u00e9duction du produit des activit\u00e9s ordinaires, a\ufb01n de faire face aux \u00e9ventuels retours de marchandises susceptibles d\u2019intervenir post\u00e9rieurement \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice. 323 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les prestations de services, comme par exemple les ventes d\u2019extensions de garantie ou les services attach\u00e9s directement \u00e0 la vente de biens, sont comptabilis\u00e9es sur la p\u00e9riode o\u00f9 les services sont rendus. Lorsque l\u2019entit\u00e9 du Groupe agit en qualit\u00e9 d\u2019agent dans la vente de ces prestations, le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 au moment de la vente, et correspond \u00e0 la marge r\u00e9alis\u00e9e ou la commission per\u00e7ue. Cela concerne principalement les activit\u00e9s de billetterie, la vente de coffrets cadeaux, certains contrats d\u2019extension de garantie et les ventes Web r\u00e9alis\u00e9es pour le compte de ses prestataires (Marketplaces). D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, dans le cadre de son activit\u00e9, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 proposer \u00e0 ses clients, tout au long de l\u2019ann\u00e9e, de nouveaux produits et services, en lien avec des partenaires. L\u2019analyse Agent/Principal est men\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15 pour chaque nouveau produit et service propos\u00e9. Le tableau ci-dessous r\u00e9capitule l\u2019analyse Agent/Principal des principaux produits et services propos\u00e9s par le Groupe en lien avec des partenaires : Agent Principal Internet/magasin Marketplace X D\u00e9veloppement photo X Livres num\u00e9riques X T\u00e9l\u00e9chargement de jeux et logiciels Suivant prestataire Cartes cadeaux (enseigne) X Cartes cadeaux (hors enseigne) X Cuisines sur mesure X Billetterie Vente de billets X Vente assurance annulation spectacle X Coffrets Coffrets cadeaux X Prestations additionnelles Vente de garanties ou extensions de garanties X Vente d\u2019assurances X Produits d\u2019occasion Produits d\u2019occasion X Abonnements \u00c9nergie et t\u00e9l\u00e9coms X S\u00e9curit\u00e9 et partage (pack S\u00e9r\u00e9nit\u00e9) X R\u00e9paration (Darty Max & Vanden Borre Life) X Autres services Financement X Services de r\u00e9paration hors garantie X Livraison X Formation X Service apr\u00e8s-vente X 324 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 52.19 / R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel inclut l\u2019ensemble des produits et des co\u00fbts directement li\u00e9s aux activit\u00e9s du Groupe, que ces produits et ces charges soient r\u00e9currents ou qu\u2019ils r\u00e9sultent de d\u00e9cisions ou d\u2019op\u00e9rations ponctuelles. Le co\u00fbt des ventes des marchandises int\u00e8gre, entre autres, les achats nets des produits de ristournes et des coop\u00e9rations commerciales, qui sont \u00e9valu\u00e9es sur la base de contrats sign\u00e9s avec les fournisseurs et donnent lieu en cours d\u2019ann\u00e9e \u00e0 la facturation d\u2019acomptes. \u00c0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, une \u00e9valuation des ristournes et coop\u00e9rations commerciales \u00e0 percevoir est effectu\u00e9e sur la base des contrats sign\u00e9s avec les fournisseurs. Cette \u00e9valuation est notamment bas\u00e9e sur le montant des achats annuels, des quantit\u00e9s d\u2019articles achet\u00e9s ou d\u2019autres conditions contractuelles comme l\u2019atteinte de seuils ou la progression du volume d\u2019achats pour les ristournes et la r\u00e9alisation des services rendus aux fournisseurs au titre des coop\u00e9rations commerciales. A\ufb01n de faciliter la lecture du compte de r\u00e9sultat et de la performance du Groupe, les \u00e9l\u00e9ments inhabituels et signi\ufb01catifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle de l\u2019ensemble consolid\u00e9 sont identi\ufb01\u00e9s sur la ligne du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel intitul\u00e9e \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb. Les \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb, exclus du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant, comprennent : n les co\u00fbts de restructurations et les co\u00fbts relatifs aux mesures d\u2019adaptation des effectifs ; n les pertes de valeur sur actifs immobilis\u00e9s constat\u00e9es principalement dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciations des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT) et des goodwill ; n les plus ou moins-values li\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9volution du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation (acquisition ou cession) ; n les litiges majeurs qui ne naissent pas de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe.2.20 / R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat net par action est calcul\u00e9 en rapportant le r\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice. Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe \u2013 de l\u2019exercice par le nombre moyen d\u2019actions en circulation major\u00e9 de l\u2019ensemble des instruments donnant un acc\u00e8s diff\u00e9r\u00e9 au capital de la soci\u00e9t\u00e9 consolidante qu\u2019ils soient \u00e9mis par celle-ci ou par l\u2019une de ses \ufb01liales. La dilution est d\u00e9termin\u00e9e instrument par instrument.2.21 / Secteurs op\u00e9rationnels Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8 \u2013 Secteurs op\u00e9rationnels, l\u2019information sectorielle pr\u00e9sent\u00e9e est \u00e9tablie sur la base des donn\u00e9es de gestion internes utilis\u00e9es pour l\u2019analyse de la performance des activit\u00e9s et l\u2019allocation des ressources par le Directeur G\u00e9n\u00e9ral et les directeurs du comit\u00e9 ex\u00e9cutif, qui forment le principal organe de d\u00e9cision op\u00e9rationnel du Groupe. Un secteur op\u00e9rationnel est une composante distincte du Groupe engag\u00e9e dans des activit\u00e9s susceptibles de g\u00e9n\u00e9rer des revenus et d\u2019encourir des d\u00e9penses, dont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement revus par l\u2019organe de d\u00e9cision op\u00e9rationnel et pour laquelle une information distincte est disponible. Chaque secteur op\u00e9rationnel fait l\u2019objet d\u2019un suivi individuel en termes de reporting interne, selon des indicateurs de performance communs \u00e0 l\u2019ensemble des secteurs. Les secteurs pr\u00e9sent\u00e9s au titre de l\u2019information sectorielle sont des secteurs op\u00e9rationnels ou des regroupements de secteurs op\u00e9rationnels. Ils correspondent soit aux pays, soit \u00e0 des zones g\u00e9ographiques compos\u00e9es de pays dans lesquels le Groupe exerce ses activit\u00e9s au travers des magasins : n France et Suisse : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe dirig\u00e9es depuis la France. Ces activit\u00e9s sont r\u00e9alis\u00e9es sur les territoires fran\u00e7ais, suisse et mon\u00e9gasque. Ce secteur inclut \u00e9galement les franchises du Cameroun, du Congo, de la C\u00f4te-d\u2019Ivoire, du Luxembourg, du Qatar, du S\u00e9n\u00e9gal, et de la Tunisie. Le secteur France et Suisse inclut \u00e9galement l\u2019activit\u00e9 de Nature & D\u00e9couvertes France et ses \ufb01liales internationales qui sont dans leur totalit\u00e9 dirig\u00e9es depuis la France ; n P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe r\u00e9alis\u00e9es et regroup\u00e9es sur les territoires espagnol et portugais ; n Belgique et Luxembourg : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe g\u00e9r\u00e9es depuis la Belgique et regroup\u00e9es sur les territoires belge et luxembourgeois. Le d\u00e9coupage des secteurs op\u00e9rationnels re\ufb02\u00e8te l\u2019organisation du Groupe. Les donn\u00e9es de gestion utilis\u00e9es pour \u00e9valuer la performance d\u2019un secteur sont \u00e9tablies conform\u00e9ment aux principes IFRS appliqu\u00e9s par le Groupe pour ses \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s. 325 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022Les charges de personnel incluent principalement les r\u00e9mun\u00e9rations \ufb01xes et variables, les charges sociales, les charges li\u00e9es \u00e0 la participation des salari\u00e9s et autres int\u00e9ressements, les co\u00fbts des formations, ainsi que les charges li\u00e9es aux avantages du personnel comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant.Les principes de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non \ufb01nanciers sont d\u00e9taill\u00e9s dans la note 2.10. Les goodwill, les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9\ufb01nie et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique au cours du second semestre de l\u2019exercice. Les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie sont des entit\u00e9s op\u00e9rationnelles g\u00e9n\u00e9rant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendants. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est le plus petit groupe identi\ufb01able d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupe d\u2019actifs. La valeur d\u2019entr\u00e9e de l\u2019ensemble des marques du Groupe a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de l\u2019approche dite des \u00ab Relief From Royalties \u00bb, qui consiste \u00e0 \u00e9valuer la somme actualis\u00e9e des \u00e9conomies de redevances re\u00e7ues des franchis\u00e9s pour l\u2019utilisation de la marque (nettes de frais d\u2019entretien et d\u2019imp\u00f4ts) qu\u2019elles g\u00e9n\u00e8rent et correspond \u00e0 la juste valeur des marques \u00e0 la date d\u2019acquisition. Dans la mesure o\u00f9 les marques du Groupe constituent des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie, celles-ci ne sont pas amorties mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique et d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Les marques inscrites au bilan du Groupe sont les marques Darty, Vanden Borre, WeFix, Billetreduc.com et Nature & D\u00e9couvertes. En cas de perte de valeur, la d\u00e9pr\u00e9ciation est inscrite en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel de l\u2019exercice. Les goodwill inscrits au bilan du Groupe sont principalement issus de l\u2019acquisition de Darty. Les principales valeurs des goodwill et des marques sont d\u00e9compos\u00e9es dans les notes 15 et 16.19.3 / Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des principales valeurs 19.3.1 D\u00e9termination de la valeur recouvrable des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie et des marques Pour toutes les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie, la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par rapport aux projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus, en tenant compte de la valeur temps et des risques sp\u00e9ci\ufb01ques li\u00e9s \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie. Les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies au cours du second semestre sur la base des budgets et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans. Pour le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9, une valeur terminale \u00e9gale \u00e0 la capitalisation \u00e0 l\u2019in\ufb01ni d\u2019un \ufb02ux annuel normatif est ajout\u00e9e \u00e0 la valeur des \ufb02ux futurs attendus. La valeur recouvrable d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur recouvrable des marques a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 des marques d\u00e9\ufb01nie par l\u2019actualisation des \u00e9conomies de redevances re\u00e7ues des franchis\u00e9s pour l\u2019utilisation de la marque (nettes de frais d\u2019entretien et d\u2019imp\u00f4ts) qu\u2019elles g\u00e9n\u00e8rent. Les projections des \u00e9conomies de redevances ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies au cours du second semestre sur la base des budgets et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans. Pour le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9, une valeur terminale \u00e9gale \u00e0 la capitalisation \u00e0 l\u2019in\ufb01ni d\u2019une \u00e9conomie normative est ajout\u00e9e \u00e0 la valeur des \u00e9conomies futures attendues. La valeur recouvrable d\u2019une marque est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. 352 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 19.3.2 Les actifs et les marques \u00e0 tester Les valeurs comptables des UGT se composent des \u00e9l\u00e9ments suivants : n goodwill ; n immobilisations incorporelles nettes ; n immobilisations corporelles nettes ; n droit d\u2019utilisation IFRS 16 d\u00e9duit des passifs de location ; n d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements li\u00e9s aux actifs d\u2019exploitation ; n imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ; n besoin en fonds de roulement ; n provisions pour risques et charges. Les marques font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sp\u00e9ci\ufb01que. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, les actifs immobilis\u00e9s incorporels ou corporels font l\u2019objet de tests de perte de valeur d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identi\ufb01\u00e9, et au minimum une fois par an pour les immobilisations dont la dur\u00e9e de vie est ind\u00e9\ufb01nie (goodwill et marques). Les actifs soumis aux tests de perte de valeur sont regroup\u00e9s au sein d\u2019Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie dont l\u2019utilisation g\u00e9n\u00e8re des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendants. Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. La valeur comptable d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie inclut la valeur comptable des seuls actifs pouvant \u00eatre directement attribu\u00e9s, ou affect\u00e9s, sur une base raisonnable et coh\u00e9rente, \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie, et qui g\u00e9n\u00e9reront les entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie futures utilis\u00e9es lors de la d\u00e9termination de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie. Au 31 d\u00e9cembre 2022, conform\u00e9ment \u00e0 la pratique de place pour le test du droit d\u2019utilisation IFRS 16, le Groupe a continu\u00e9 d\u2019appliquer l\u2019approche simpli\ufb01\u00e9e dans laquelle la valeur \u00e0 tester inclut les droits d\u2019utilisation d\u00e9duits des passifs de location. Les projections issues des business plans, la valeur terminale et le taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s en coh\u00e9rence avec la situation ant\u00e9rieure \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16. La valeur comptable d\u2019une marque correspond \u00e0 la valeur de la marque inscrite au bilan du Groupe.Selon les lois et usages propres \u00e0 chaque pays, le personnel du Groupe b\u00e9n\u00e9\ufb01cie d\u2019avantages \u00e0 long terme ou post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en compl\u00e9ment de sa r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 court terme. Ces avantages compl\u00e9mentaires prennent la forme soit de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies, soit de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies. Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es. Les cotisations de ces r\u00e9gimes sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies donnent lieu \u00e0 une \u00e9valuation actuarielle par des experts ind\u00e9pendants. Ces avantages concernent principalement des indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re et des m\u00e9dailles du travail en France et des retraites compl\u00e9mentaires obligatoires (LPP) en Suisse. Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re et m\u00e9dailles du travail en France En France, l\u2019indemnit\u00e9 de retraite est un montant forfaitaire vers\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l\u2019employ\u00e9 quand ce dernier part \u00e0 la retraite. Le montant de cette prestation d\u00e9pend de la dur\u00e9e de service de l\u2019employ\u00e9 \u00e0 la date de la retraite et est d\u00e9\ufb01ni par les conventions collectives et/ou d\u2019entreprise. L\u2019indemnit\u00e9 du plan de retraite ne fournit pas de droits acquis aux employ\u00e9s avant qu\u2019ils atteignent l\u2019\u00e2ge de la retraite (droits non acquis). Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite ne sont pas li\u00e9es \u00e0 d\u2019autres prestations standards de retraite, telles que les pensions vers\u00e9es par la s\u00e9curit\u00e9 sociale ou les fonds compl\u00e9mentaires (Arrco et Agirc). En France, les m\u00e9dailles du travail ne sont pas obligatoires mais sont symboliques : aucune obligation l\u00e9gale de verser une prestation aux salari\u00e9s. N\u00e9anmoins, les entit\u00e9s fran\u00e7aises du Groupe ont choisi de donner une grati\ufb01cation \u00e0 leurs salari\u00e9s quand ils re\u00e7oivent l\u2019une des m\u00e9dailles d\u2019anciennet\u00e9 accord\u00e9es \u00e0 10 et 20 ans d\u2019anciennet\u00e9 au sein du Groupe. Retraites compl\u00e9mentaires obligatoires (LPP) en Suisse En Suisse, le plan de retraite est af\ufb01li\u00e9 \u00e0 une fondation collective. La fondation porte les risques d\u2019investissement et de long\u00e9vit\u00e9 et transf\u00e8re une partie des prestations de risque \u00e0 une compagnie d\u2019assurances. Le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation au titre de co\u00fbts m\u00e9dicaux. \u00c9pargne pension et pr\u00e9pension en Belgique Le r\u00e9gime de pension en Belgique est compos\u00e9 de 3 piliers : n pilier 1 : pension l\u00e9gale pay\u00e9e par l\u2019\u00c9tat ; n pilier 2 : assurance Groupe : r\u00e9gime de retraite compl\u00e9mentaire d\u2019entreprise qui offre \u00e0 ses b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires, lors de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite, le versement d\u2019un capital ; n pilier 3 : \u00e9pargne pr\u00e9pension : pension \u00e9pargn\u00e9e par le travailleur aupr\u00e8s d\u2019un fond avec un int\u00e9ressement \ufb01scal. \u00c0 partir du d\u00e9but de cette pr\u00e9pension et jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e2ge de la pension, la personne pr\u00e9pensionn\u00e9e re\u00e7oit une allocation de ch\u00f4mage de la part de l\u2019\u00c9tat et un compl\u00e9ment par l\u2019employeur. Ce montant est d\u00e9termin\u00e9 par une convention collective. Au moment de la d\u00e9cision de pr\u00e9pension (prise individuellement personne par personne et selon des crit\u00e8res d\u00e9\ufb01nis), l\u2019employeur provisionne le compl\u00e9ment qu\u2019il payera jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e2ge de la pr\u00e9pension. Fonds de pension au Royaume-Uni Le fonds de pension britannique Comet correspond aux engagements de retraite des anciens salari\u00e9s de Comet au Royaume-Uni. Retraites surcompl\u00e9mentaires Syst\u00e8me collectif de pension \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies r\u00e9serv\u00e9 \u00e0 certains cadres sup\u00e9rieurs. 360 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 526.3 / Hypoth\u00e8ses actuarielles Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour l\u2019estimation des obligations de Fnac Darty sont les suivantes : 2022 2021 Taux d\u2019actualisation 4,8 % Royaume-Uni, 2,25 % Suisse, 3,80 % France, 3,95 % Belgique 1,9 % Royaume-Uni, 0,25 % Suisse, 1 % France, 1 % Belgique Taux de croissance attendu des salaires 1,75 % France, 1,25 % Suisse, 10 % Belgique 1,5 % France, 1,25 % Suisse, 1,80 % Belgique Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e, un taux unique est appliqu\u00e9 \u00e0 la diff\u00e9rence entre le passif du r\u00e9gime et l\u2019actif du r\u00e9gime. Ce taux correspond au taux d\u2019actualisation de la dette actuarielle. Il est d\u00e9termin\u00e9 sur la base d\u2019un sous-jacent d\u2019obligations priv\u00e9es not\u00e9es AA et d\u2019une duration coh\u00e9rente avec celle des r\u00e9gimes valoris\u00e9s. L\u2019analyse de sensibilit\u00e9 consid\u00e9rant les hypoth\u00e8ses de taux d\u2019actualisation \u00e0 + ou \u2013 50 points de base est repr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau suivant : (en millions d\u2019euros) Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re M\u00e9dailles du travail \u2013 France Retraites compl\u00e9mentaires (LPP) \u2013 Suisse Retraites surcom- pl\u00e9mentaires \u2013 France Fonds de pension \u2013 Royaume-Uni Belgique Total Taux d\u2019actualisation - 50 points de base 151,1 6,1 16,4 1,0 462,8 12,2 649,6 Valeur actualis\u00e9e de l\u2019engagement 2022 143,9 6,0 15,7 1,0 428,5 11,6 606,6 Taux d\u2019actualisation + 50 points de base 137,2 5,8 15,1 1,0 397,6 10,9 567,7La norme IFRS 13 requiert de hi\u00e9rarchiser les diff\u00e9rentes techniques de valorisation pour chacun des instruments \ufb01nanciers. Ainsi le Groupe distingue trois cat\u00e9gories d\u2019instruments \ufb01nanciers \u00e0 partir des deux modes de valorisation utilis\u00e9s (prix cot\u00e9s et techniques de valorisation) et s\u2019appuie sur cette classi\ufb01cation, en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales, pour exposer les caract\u00e9ristiques des instruments \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat en date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : n cat\u00e9gorie de niveau 1 : instruments \ufb01nanciers faisant l\u2019objet de cotations sur un march\u00e9 actif ; n cat\u00e9gorie de niveau 2 : instruments \ufb01nanciers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables ; n cat\u00e9gorie de niveau 3 : instruments \ufb01nanciers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres non observables (param\u00e8tres dont la valeur r\u00e9sulte d\u2019hypoth\u00e8ses ne reposant pas sur des prix de transactions observables sur les march\u00e9s sur le m\u00eame instrument ou sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables disponibles en date de cl\u00f4ture) ou qui ne le sont que partiellement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7233": { "value": "2.1 / Principes g\u00e9n\u00e9raux et d\u00e9claration de conformit\u00e9 En application du R\u00e8glement europ\u00e9en n o 1606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l\u2019exercice 2022 sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne (http://ec.europa. eu/\ufb01nance/company-reporting/ifrs-\ufb01nancial-statements/index_fr.htm) \u00e0 la date de cl\u00f4ture de ces \u00e9tats \ufb01nanciers et qui sont d\u2019application obligatoire \u00e0 cette date, et pr\u00e9sent\u00e9s avec en comparatif, l\u2019exercice 2021 \u00e9tabli selon le m\u00eame r\u00e9f\u00e9rentiel. Sur les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es, les normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne sont similaires aux normes et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Par cons\u00e9quent, les comptes du Groupe sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes et interpr\u00e9tations, telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (https://www.ifrs.org/issued-standards/list-of-standards/).Les normes internationales comprennent les IFRS (International Financial Reporting Standards), les IAS (International Accounting Standards), les interpr\u00e9tations IFRIC (International Financial Reporting Interpretations Committee), et les SIC (Standard Interpretation Committee). Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s ne tiennent pas compte des projets de normes et interpr\u00e9tations qui ne sont encore, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, qu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9tat d\u2019expos\u00e9s sondages \u00e0 l\u2019IASB et \u00e0 l\u2019IFRIC, de m\u00eame que des textes dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire en 2022. L\u2019exercice de r\u00e9f\u00e9rence du Groupe est du 1 er janvier au 31 d\u00e9cembre. Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes \u00e0 ceux retenus pour les comptes consolid\u00e9s annuels pr\u00e9c\u00e9dents, \u00e0 l\u2019exception, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es dans l\u2019Union europ\u00e9enne applicables pour le Groupe \u00e0 compter du 1 er janvier de l\u2019ann\u00e9e du dernier exercice (cf. note 2.2 \u00ab R\u00e9f\u00e9rentiel IFRS appliqu\u00e9 \u00bb). Le Groupe n\u2019applique pas de norme ou interpr\u00e9tation par anticipation. 304 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 2.2 / R\u00e9f\u00e9rentiel IFRS appliqu\u00e9 2.2.1 Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, non obligatoires et applicables par anticipation aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022 L\u2019IASB a publi\u00e9 les textes suivants, adopt\u00e9s par l\u2019Union Europ\u00e9enne et applicables par anticipation, pour lesquels le Groupe ne pr\u00e9voit pas d\u2019incidence signi\ufb01cative : n amendement IAS 1 \u2013 Information \u00e0 fournir sur les principes et m\u00e9thodes comptables ; et mise \u00e0 jour du Practice Statement 2 \u00ab Making materiality judgements \u00bb ; n amendement IAS 8 \u2013 D\u00e9\ufb01nition d\u2019une estimation comptable ; n amendement IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction ; n IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurance, avec amendements, y compris amendements d\u2019IFRS 17 et IFRS 9 publi\u00e9s portant sur l\u2019information comparative. 2.2.2 Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, et d\u2019application obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022 n Amendement IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 Produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue L\u2019IASB a publi\u00e9 cet amendement en mai 2020, qui a par la suite \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne le 28 juin 2021. Cet amendement supprime l\u2019exception au principe g\u00e9n\u00e9ral selon lequel les produits accessoires g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant qu\u2019une immobilisation corporelle soit en \u00e9tat d\u2019utilisation ne peuvent pas \u00eatre pris en compte (en d\u00e9duction) pour la d\u00e9termination du co\u00fbt de cette immobilisation, en interdisant \u00e0 l\u2019entit\u00e9 de d\u00e9duire du co\u00fbt d\u2019une immobilisation corporelle les produits nets d\u00e9gag\u00e9s au cours des tests de fonctionnement de l\u2019immobilisation. Le produit de la vente de tels \u00e9l\u00e9ments sera n\u00e9cessairement reconnu au compte de r\u00e9sultat. En outre, l\u2019amendement pr\u00e9cise que : n les \u00e9l\u00e9ments produits avant qu\u2019une immobilisation corporelle ne soit pr\u00eate pour son utilisation doivent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s selon les dispositions d\u2019IAS 2, Stocks ; n pour les produits de la vente des \u00e9l\u00e9ments qui ne font pas partie de l\u2019activit\u00e9 ordinaire de l\u2019entreprise, les \u00e9metteurs doivent (i) pr\u00e9senter s\u00e9par\u00e9ment les produits de ces ventes et leurs co\u00fbts de production associ\u00e9s reconnus au compte de r\u00e9sultat et (ii) sp\u00e9ci\ufb01er les lignes du compte de r\u00e9sultat impact\u00e9es par ces \u00e9l\u00e9ments. L\u2019amendement pr\u00e9voit une application des dispositions de mani\u00e8re r\u00e9trospective, mais uniquement pour les immobilisations corporelles qui ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 leur lieu d\u2019exploitation et mises en \u00e9tat pour permettre leur exploitation de la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la premi\u00e8re p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e dans les \u00e9tats \ufb01nanciers dans lesquels l\u2019entit\u00e9 applique les modi\ufb01cations pour la premi\u00e8re fois. L\u2019effet cumul\u00e9 des ajustements r\u00e9sultant de la premi\u00e8re application de cet amendement doit \u00eatre comptabilis\u00e9 dans les capitaux propres d\u2019ouverture de cette premi\u00e8re p\u00e9riode. L\u2019application de cet amendement n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. n Amendement IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9\ufb01citaires \u2013 Co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat Faisant suite aux discussions entam\u00e9es \u00e0 l\u2019IFRS Interpretations Committee en 2018, l\u2019IASB a publi\u00e9 en mai 2020 un amendement de la norme IAS 37 visant \u00e0 pr\u00e9ciser les \u00e9l\u00e9ments \u00e0 prendre en compte pour d\u00e9terminer les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution du contrat, qui a par la suite \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne le 28 juin 2021. La norme IAS 37 pr\u00e9cise que le montant \u00e0 provisionner au titre d\u2019un contrat d\u00e9\ufb01citaire doit re\ufb02\u00e9ter le co\u00fbt net de sortie du contrat, c\u2019est-\u00e0-dire le plus faible du co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat ou de toute indemnisation ou p\u00e9nalit\u00e9 d\u00e9coulant du d\u00e9faut d\u2019ex\u00e9cution. Selon l\u2019amendement, les \u00e9l\u00e9ments \u00e0 prendre en compte pour d\u00e9terminer les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution du contrat sont : n les co\u00fbts incr\u00e9mentaux d\u2019ex\u00e9cution du contrat (par exemple, les co\u00fbts directs de main-d\u2019\u0153uvre et de mati\u00e8res premi\u00e8res) ; et n une allocation de co\u00fbts directs se rattachant directement au contrat (par exemple, une allocation de la charge d\u2019amortissement des immobilisations n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution du contrat). 305 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 L\u2019amendement clari\ufb01e \u00e9galement qu\u2019avant de constater une provision pour contrat d\u00e9\ufb01citaire, une entit\u00e9 doit r\u00e9aliser un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019ensemble des actifs utilis\u00e9s pour ex\u00e9cuter le contrat, et non pas seulement sur les actifs exclusivement d\u00e9di\u00e9s au contrat. \u00c0 la date de transition, l\u2019amendement s\u2019appliquera \u00e0 l\u2019ensemble des co\u00fbts de contrats en cours d\u2019ex\u00e9cution. Les informations comparatives pr\u00e9sent\u00e9es ne seront pas retrait\u00e9es et l\u2019impact cumul\u00e9 de la premi\u00e8re application de l\u2019amendement sera pr\u00e9sent\u00e9 comme un ajustement des capitaux propres d\u2019ouverture \u00e0 la date de premi\u00e8re application. L\u2019application de cet amendement n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. n Amendement IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel L\u2019IASB a publi\u00e9 cet amendement en mai 2020, qui a par la suite \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne le 28 juin 2021. \u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019acqu\u00e9reur doit comptabiliser s\u00e9par\u00e9ment du goodwill les actifs identi\ufb01ables acquis ou les passifs repris et toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise qui constituent un actif ou un passif tels que d\u00e9\ufb01nis par le Cadre conceptuel \u00e0 la date d\u2019acquisition. Le Cadre conceptuel ayant \u00e9t\u00e9 amend\u00e9 en 2018, l\u2019amendement \u00e0 la norme IFRS 3 permet de faire r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 ce nouveau Cadre conceptuel. Tant que l\u2019amendement IFRS 3 n\u2019est pas entr\u00e9 en vigueur, la norme IFRS 3 continue de faire r\u00e9f\u00e9rence au Cadre conceptuel, dans sa version adopt\u00e9e par l\u2019IASB en 2001, pour la d\u00e9\ufb01nition des actifs et passifs acquis et assum\u00e9s dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. En pratique, cet amendement ne devrait pas avoir d\u2019incidence sur l\u2019identi\ufb01cation des actifs et des passifs lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. Toutefois, pour les taxes dans le champ d\u2019application d\u2019IFRIC 21, l\u2019amendement vient pr\u00e9ciser de fa\u00e7on explicite qu\u2019un passif n\u2019est reconnu que lorsque les conditions de reconnaissance d\u2019IFRIC 21 sont remplies (existence, \u00e0 la date d\u2019acquisition, du fait g\u00e9n\u00e9rateur \ufb01scal donnant lieu \u00e0 l\u2019obligation de payer la taxe). Pour les provisions et les passifs \u00e9ventuels dans le champ d\u2019application d\u2019IAS 37, l\u2019amendement pr\u00e9cise \u00e9galement qu\u2019un passif n\u2019est reconnu que lorsque, \u00e0 la date d\u2019acquisition, une obligation actuelle existe du fait d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s. Pour les provisions et les passifs \u00e9ventuels entrant dans le champ d\u2019application de la norme IAS 37, l\u2019acqu\u00e9reur doit appliquer la norme IAS 37 au lieu du Cadre conceptuel pour identi\ufb01er les obligations qu\u2019il a assum\u00e9es lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. L\u2019application de cet amendement n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. n Am\u00e9liorations des IFRS cycle 2018-2020 Normes concern\u00e9es : n IAS 41 \u2013 Agriculture \u2013 Imposition incluse dans l\u2019\u00e9valuation en juste valeur (l\u2019application de cette norme n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022) ; n IFRS 1 \u2013 Filiale devenant un nouvel adoptant ; n IFRS 9 \u2013 D\u00e9comptabilisation d\u2019un passif \ufb01nancier : frais et commissions \u00e0 int\u00e9grer dans le test des 10 % ; n IFRS 16 \u2013 Exemples illustratifs, Concessions faites aux locataires. 306 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 2.2.3 Normes, amendements et interpr\u00e9tations non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, et d\u2019application obligatoire aux exercices post-2022 L\u2019IASB a \u00e9galement publi\u00e9 les textes suivants, ne pouvant pas \u00eatre anticip\u00e9s en 2022 en l\u2019absence d\u2019adoption par l\u2019Union europ\u00e9enne, pour lesquels le Groupe ne pr\u00e9voit pas d\u2019incidence signi\ufb01cative : n modi\ufb01cations d\u2019IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants et amendements cons\u00e9cutifs publi\u00e9s le 31 octobre 2022 ; n amendement IFRS 16 \u2013 Passif de location dans le cadre d\u2019une cession-bail. 2.3 / Bases de pr\u00e9paration et de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s 2.3.1 Bases d\u2019\u00e9valuation Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la valeur de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition, \u00e0 l\u2019exception : n de certains actifs et passifs \ufb01nanciers, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur ; n des actifs de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur ; n de la quote-part des titres conserv\u00e9s d\u2019une \ufb01liale ou d\u2019une entreprise associ\u00e9e, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au moment de la perte de contr\u00f4le ou d\u2019in\ufb02uence notable ; n des actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente, \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des frais de cession d\u00e8s que leur vente est consid\u00e9r\u00e9e comme hautement probable. Ces actifs cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 compter de leur quali\ufb01cation en actifs (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1": { "value": "2.1 / Principes g\u00e9n\u00e9raux et d\u00e9claration de conformit\u00e9 En application du R\u00e8glement europ\u00e9en n o 1606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l\u2019exercice 2022 sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne (http://ec.europa. eu/\ufb01nance/company-reporting/ifrs-\ufb01nancial-statements/index_fr.htm) \u00e0 la date de cl\u00f4ture de ces \u00e9tats \ufb01nanciers et qui sont d\u2019application obligatoire \u00e0 cette date, et pr\u00e9sent\u00e9s avec en comparatif, l\u2019exercice 2021 \u00e9tabli selon le m\u00eame r\u00e9f\u00e9rentiel. Sur les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es, les normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne sont similaires aux normes et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Par cons\u00e9quent, les comptes du Groupe sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes et interpr\u00e9tations, telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (https://www.ifrs.org/issued-standards/list-of-standards/).Les normes internationales comprennent les IFRS (International Financial Reporting Standards), les IAS (International Accounting Standards), les interpr\u00e9tations IFRIC (International Financial Reporting Interpretations Committee), et les SIC (Standard Interpretation Committee). Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s ne tiennent pas compte des projets de normes et interpr\u00e9tations qui ne sont encore, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, qu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9tat d\u2019expos\u00e9s sondages \u00e0 l\u2019IASB et \u00e0 l\u2019IFRIC, de m\u00eame que des textes dont l\u2019application n\u2019est pas obligatoire en 2022. L\u2019exercice de r\u00e9f\u00e9rence du Groupe est du 1 er janvier au 31 d\u00e9cembre. Les principes comptables retenus pour la pr\u00e9paration des comptes consolid\u00e9s annuels sont conformes \u00e0 ceux retenus pour les comptes consolid\u00e9s annuels pr\u00e9c\u00e9dents, \u00e0 l\u2019exception, le cas \u00e9ch\u00e9ant, des normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es dans l\u2019Union europ\u00e9enne applicables pour le Groupe \u00e0 compter du 1 er janvier de l\u2019ann\u00e9e du dernier exercice (cf. note 2.2 \u00ab R\u00e9f\u00e9rentiel IFRS appliqu\u00e9 \u00bb). Le Groupe n\u2019applique pas de norme ou interpr\u00e9tation par anticipation. 304 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 2.2 / R\u00e9f\u00e9rentiel IFRS appliqu\u00e9 2.2.1 Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, non obligatoires et applicables par anticipation aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022 L\u2019IASB a publi\u00e9 les textes suivants, adopt\u00e9s par l\u2019Union Europ\u00e9enne et applicables par anticipation, pour lesquels le Groupe ne pr\u00e9voit pas d\u2019incidence signi\ufb01cative : n amendement IAS 1 \u2013 Information \u00e0 fournir sur les principes et m\u00e9thodes comptables ; et mise \u00e0 jour du Practice Statement 2 \u00ab Making materiality judgements \u00bb ; n amendement IAS 8 \u2013 D\u00e9\ufb01nition d\u2019une estimation comptable ; n amendement IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d\u2019une m\u00eame transaction ; n IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurance, avec amendements, y compris amendements d\u2019IFRS 17 et IFRS 9 publi\u00e9s portant sur l\u2019information comparative. 2.2.2 Normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, et d\u2019application obligatoire aux exercices ouverts \u00e0 compter du 1 er janvier 2022 n Amendement IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 Produits ant\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue L\u2019IASB a publi\u00e9 cet amendement en mai 2020, qui a par la suite \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne le 28 juin 2021. Cet amendement supprime l\u2019exception au principe g\u00e9n\u00e9ral selon lequel les produits accessoires g\u00e9n\u00e9r\u00e9s avant qu\u2019une immobilisation corporelle soit en \u00e9tat d\u2019utilisation ne peuvent pas \u00eatre pris en compte (en d\u00e9duction) pour la d\u00e9termination du co\u00fbt de cette immobilisation, en interdisant \u00e0 l\u2019entit\u00e9 de d\u00e9duire du co\u00fbt d\u2019une immobilisation corporelle les produits nets d\u00e9gag\u00e9s au cours des tests de fonctionnement de l\u2019immobilisation. Le produit de la vente de tels \u00e9l\u00e9ments sera n\u00e9cessairement reconnu au compte de r\u00e9sultat. En outre, l\u2019amendement pr\u00e9cise que : n les \u00e9l\u00e9ments produits avant qu\u2019une immobilisation corporelle ne soit pr\u00eate pour son utilisation doivent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s selon les dispositions d\u2019IAS 2, Stocks ; n pour les produits de la vente des \u00e9l\u00e9ments qui ne font pas partie de l\u2019activit\u00e9 ordinaire de l\u2019entreprise, les \u00e9metteurs doivent (i) pr\u00e9senter s\u00e9par\u00e9ment les produits de ces ventes et leurs co\u00fbts de production associ\u00e9s reconnus au compte de r\u00e9sultat et (ii) sp\u00e9ci\ufb01er les lignes du compte de r\u00e9sultat impact\u00e9es par ces \u00e9l\u00e9ments. L\u2019amendement pr\u00e9voit une application des dispositions de mani\u00e8re r\u00e9trospective, mais uniquement pour les immobilisations corporelles qui ont \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 leur lieu d\u2019exploitation et mises en \u00e9tat pour permettre leur exploitation de la mani\u00e8re pr\u00e9vue par la direction \u00e0 compter de l\u2019ouverture de la premi\u00e8re p\u00e9riode pr\u00e9sent\u00e9e dans les \u00e9tats \ufb01nanciers dans lesquels l\u2019entit\u00e9 applique les modi\ufb01cations pour la premi\u00e8re fois. L\u2019effet cumul\u00e9 des ajustements r\u00e9sultant de la premi\u00e8re application de cet amendement doit \u00eatre comptabilis\u00e9 dans les capitaux propres d\u2019ouverture de cette premi\u00e8re p\u00e9riode. L\u2019application de cet amendement n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. n Amendement IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9\ufb01citaires \u2013 Co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat Faisant suite aux discussions entam\u00e9es \u00e0 l\u2019IFRS Interpretations Committee en 2018, l\u2019IASB a publi\u00e9 en mai 2020 un amendement de la norme IAS 37 visant \u00e0 pr\u00e9ciser les \u00e9l\u00e9ments \u00e0 prendre en compte pour d\u00e9terminer les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution du contrat, qui a par la suite \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne le 28 juin 2021. La norme IAS 37 pr\u00e9cise que le montant \u00e0 provisionner au titre d\u2019un contrat d\u00e9\ufb01citaire doit re\ufb02\u00e9ter le co\u00fbt net de sortie du contrat, c\u2019est-\u00e0-dire le plus faible du co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat ou de toute indemnisation ou p\u00e9nalit\u00e9 d\u00e9coulant du d\u00e9faut d\u2019ex\u00e9cution. Selon l\u2019amendement, les \u00e9l\u00e9ments \u00e0 prendre en compte pour d\u00e9terminer les co\u00fbts d\u2019ex\u00e9cution du contrat sont : n les co\u00fbts incr\u00e9mentaux d\u2019ex\u00e9cution du contrat (par exemple, les co\u00fbts directs de main-d\u2019\u0153uvre et de mati\u00e8res premi\u00e8res) ; et n une allocation de co\u00fbts directs se rattachant directement au contrat (par exemple, une allocation de la charge d\u2019amortissement des immobilisations n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution du contrat). 305 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 L\u2019amendement clari\ufb01e \u00e9galement qu\u2019avant de constater une provision pour contrat d\u00e9\ufb01citaire, une entit\u00e9 doit r\u00e9aliser un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019ensemble des actifs utilis\u00e9s pour ex\u00e9cuter le contrat, et non pas seulement sur les actifs exclusivement d\u00e9di\u00e9s au contrat. \u00c0 la date de transition, l\u2019amendement s\u2019appliquera \u00e0 l\u2019ensemble des co\u00fbts de contrats en cours d\u2019ex\u00e9cution. Les informations comparatives pr\u00e9sent\u00e9es ne seront pas retrait\u00e9es et l\u2019impact cumul\u00e9 de la premi\u00e8re application de l\u2019amendement sera pr\u00e9sent\u00e9 comme un ajustement des capitaux propres d\u2019ouverture \u00e0 la date de premi\u00e8re application. L\u2019application de cet amendement n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. n Amendement IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rence au cadre conceptuel L\u2019IASB a publi\u00e9 cet amendement en mai 2020, qui a par la suite \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9 par l\u2019Union europ\u00e9enne le 28 juin 2021. \u00c0 la date d\u2019acquisition, l\u2019acqu\u00e9reur doit comptabiliser s\u00e9par\u00e9ment du goodwill les actifs identi\ufb01ables acquis ou les passifs repris et toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise qui constituent un actif ou un passif tels que d\u00e9\ufb01nis par le Cadre conceptuel \u00e0 la date d\u2019acquisition. Le Cadre conceptuel ayant \u00e9t\u00e9 amend\u00e9 en 2018, l\u2019amendement \u00e0 la norme IFRS 3 permet de faire r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 ce nouveau Cadre conceptuel. Tant que l\u2019amendement IFRS 3 n\u2019est pas entr\u00e9 en vigueur, la norme IFRS 3 continue de faire r\u00e9f\u00e9rence au Cadre conceptuel, dans sa version adopt\u00e9e par l\u2019IASB en 2001, pour la d\u00e9\ufb01nition des actifs et passifs acquis et assum\u00e9s dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. En pratique, cet amendement ne devrait pas avoir d\u2019incidence sur l\u2019identi\ufb01cation des actifs et des passifs lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. Toutefois, pour les taxes dans le champ d\u2019application d\u2019IFRIC 21, l\u2019amendement vient pr\u00e9ciser de fa\u00e7on explicite qu\u2019un passif n\u2019est reconnu que lorsque les conditions de reconnaissance d\u2019IFRIC 21 sont remplies (existence, \u00e0 la date d\u2019acquisition, du fait g\u00e9n\u00e9rateur \ufb01scal donnant lieu \u00e0 l\u2019obligation de payer la taxe). Pour les provisions et les passifs \u00e9ventuels dans le champ d\u2019application d\u2019IAS 37, l\u2019amendement pr\u00e9cise \u00e9galement qu\u2019un passif n\u2019est reconnu que lorsque, \u00e0 la date d\u2019acquisition, une obligation actuelle existe du fait d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s. Pour les provisions et les passifs \u00e9ventuels entrant dans le champ d\u2019application de la norme IAS 37, l\u2019acqu\u00e9reur doit appliquer la norme IAS 37 au lieu du Cadre conceptuel pour identi\ufb01er les obligations qu\u2019il a assum\u00e9es lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises. L\u2019application de cet amendement n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. n Am\u00e9liorations des IFRS cycle 2018-2020 Normes concern\u00e9es : n IAS 41 \u2013 Agriculture \u2013 Imposition incluse dans l\u2019\u00e9valuation en juste valeur (l\u2019application de cette norme n\u2019a pas d\u2019impact sur les comptes du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022) ; n IFRS 1 \u2013 Filiale devenant un nouvel adoptant ; n IFRS 9 \u2013 D\u00e9comptabilisation d\u2019un passif \ufb01nancier : frais et commissions \u00e0 int\u00e9grer dans le test des 10 % ; n IFRS 16 \u2013 Exemples illustratifs, Concessions faites aux locataires. 306 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 2.2.3 Normes, amendements et interpr\u00e9tations non encore adopt\u00e9s par l\u2019Union europ\u00e9enne, et d\u2019application obligatoire aux exercices post-2022 L\u2019IASB a \u00e9galement publi\u00e9 les textes suivants, ne pouvant pas \u00eatre anticip\u00e9s en 2022 en l\u2019absence d\u2019adoption par l\u2019Union europ\u00e9enne, pour lesquels le Groupe ne pr\u00e9voit pas d\u2019incidence signi\ufb01cative : n modi\ufb01cations d\u2019IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que passifs courants ou non courants et amendements cons\u00e9cutifs publi\u00e9s le 31 octobre 2022 ; n amendement IFRS 16 \u2013 Passif de location dans le cadre d\u2019une cession-bail. 2.3 / Bases de pr\u00e9paration et de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s 2.3.1 Bases d\u2019\u00e9valuation Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis selon la valeur de march\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition, \u00e0 l\u2019exception : n de certains actifs et passifs \ufb01nanciers, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur ; n des actifs de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur ; n de la quote-part des titres conserv\u00e9s d\u2019une \ufb01liale ou d\u2019une entreprise associ\u00e9e, \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au moment de la perte de contr\u00f4le ou d\u2019in\ufb02uence notable ; n des actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente, \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des frais de cession d\u00e8s que leur vente est consid\u00e9r\u00e9e comme hautement probable. Ces actifs cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 compter de leur quali\ufb01cation en actifs (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7234": { "value": "En application du R\u00e8glement europ\u00e9en n o 1606/2002 du 19 juillet 2002, les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe au titre de l\u2019exercice 2022 sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne (http://ec.europa. eu/\ufb01nance/company-reporting/ifrs-\ufb01nancial-statements/index_fr.htm) \u00e0 la date de cl\u00f4ture de ces \u00e9tats \ufb01nanciers et qui sont d\u2019application obligatoire \u00e0 cette date, et pr\u00e9sent\u00e9s avec en comparatif, l\u2019exercice 2021 \u00e9tabli selon le m\u00eame r\u00e9f\u00e9rentiel. Sur les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es, les normes et interpr\u00e9tations adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne sont similaires aux normes et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire publi\u00e9es par l\u2019IASB (International Accounting Standards Board). Par cons\u00e9quent, les comptes du Groupe sont \u00e9tablis en conformit\u00e9 avec les normes et interpr\u00e9tations, telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB (https://www.ifrs.org/issued-standards/list-of-standards/).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7235": { "value": "La pr\u00e9paration des \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s implique la prise en compte d\u2019estimations et d\u2019hypoth\u00e8ses par la direction du Groupe qui peuvent affecter la valeur comptable de certains \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, de produits et de charges, ainsi que les informations donn\u00e9es dans les notes annexes. La direction du Groupe revoit ses estimations et ses hypoth\u00e8ses de mani\u00e8re r\u00e9guli\u00e8re a\ufb01n de s\u2019assurer de leur pertinence au regard de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et de la situation \u00e9conomique actuelle. En fonction de l\u2019\u00e9volution de ces hypoth\u00e8ses, les \u00e9l\u00e9ments \ufb01gurant dans ses futurs \u00e9tats \ufb01nanciers pourraient \u00eatre diff\u00e9rents des estimations actuelles. L\u2019impact des changements d\u2019estimations comptables est comptabilis\u00e9 au cours de la p\u00e9riode du changement et de toutes les p\u00e9riodes futures affect\u00e9es. Pour l\u2019exercice de son jugement, le Groupe se fonde sur son exp\u00e9rience pass\u00e9e et sur l\u2019ensemble des informations disponibles consid\u00e9r\u00e9es comme d\u00e9terminantes au regard de son environnement et des circonstances. Les estimations et hypoth\u00e8ses utilis\u00e9es sont r\u00e9examin\u00e9es de fa\u00e7on continue. En raison des incertitudes inh\u00e9rentes \u00e0 tout processus d\u2019\u00e9valuation, il est possible que les montants d\u00e9\ufb01nitifs qui \ufb01gureront dans les futurs \u00e9tats \ufb01nanciers du Groupe soient diff\u00e9rents des valeurs actuellement estim\u00e9es. Les principales estimations faites par la direction du Groupe pour l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats \ufb01nanciers concernent la valorisation et les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 des actifs op\u00e9rationnels, corporels incorporels et goodwill, le montant des provisions pour risques et autres provisions li\u00e9es \u00e0 l\u2019activit\u00e9, ainsi que les hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des obligations li\u00e9es aux avantages du personnel, des paiements fond\u00e9s sur des actions, des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, des contrats de location et des justes valeurs des instruments \ufb01nanciers. Le Groupe utilise notamment des hypoth\u00e8ses de taux d\u2019actualisation, bas\u00e9es sur des donn\u00e9es de march\u00e9, a\ufb01n d\u2019estimer ses actifs et passifs \u00e0 long terme. 307 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les principales estimations et hypoth\u00e8ses retenues par le Groupe sont d\u00e9taill\u00e9es dans chacun des paragraphes d\u00e9di\u00e9s de l\u2019annexe aux \u00e9tats \ufb01nanciers et notamment dans les notes suivantes : Estimation Nature de l\u2019estimation Notes 2.8, 18 et 28.2 Contrats de location Hypoth\u00e8se concernant la dur\u00e9e de location retenue : Pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e de location \u00e0 prendre en compte pour chaque contrat, une double approche a \u00e9t\u00e9 retenue : n contractuelle, fond\u00e9e sur l\u2019analyse des contrats : n pour les magasins consid\u00e9r\u00e9s comme strat\u00e9giques ou standards, la dur\u00e9e de location retenue correspond \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance contractuelle du bail, augment\u00e9e des \u00e9ventuelles options de renouvellement \u00e0 la main exclusive du preneur, n pour les magasins consid\u00e9r\u00e9s comme non strat\u00e9giques, la date de \ufb01n de contrat correspond \u00e0 la premi\u00e8re option de sortie possible, avec une p\u00e9riode minimum de douze mois ; n \u00e9conomique, fond\u00e9e sur la cat\u00e9gorisation des actifs sous-jacents lou\u00e9s, en fonction de crit\u00e8res d\u2019emplacement, de performance, d\u2019int\u00e9r\u00eat commercial et en coh\u00e9rence avec les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations non transf\u00e9rables. En pratique : L\u2019approche \u00e9conomique pr\u00e9conis\u00e9e par l\u2019IFRS IC est appliqu\u00e9e \u00e0 l\u2019ensemble des baux et aboutit pour chaque bail : n soit au maintien de l\u2019\u00e9ch\u00e9ance contractuelle du bail, car celle-ci re\ufb02\u00e8te la dur\u00e9e de location r\u00e9siduelle raisonnablement certaine ; n soit \u00e0 la prolongation de la dur\u00e9e r\u00e9siduelle si celle-ci est jug\u00e9e trop courte au regard de la dur\u00e9e de location raisonnablement certaine selon une approche \u00e9conomique. Hypoth\u00e8se concernant les taux d\u2019actualisation : une grille de taux par maturit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie pour chaque pays. Les taux d\u2019actualisation sont \u00e9labor\u00e9s \u00e0 partir d\u2019un index Midswap par devise et par maturit\u00e9, auquel est ajout\u00e9 un spread (spread appliqu\u00e9 aux emprunts les plus r\u00e9cents du Groupe + prime de risque pays + rating \ufb01liale). La maturit\u00e9 du taux retenu est fonction de la duration de chaque contrat de location qui d\u00e9pend elle-m\u00eame du pro\ufb01l de paiement. La maturit\u00e9 des taux d\u00e9pend de la dur\u00e9e r\u00e9siduelle du contrat jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, \u00e0 compter de la date de l\u2019\u00e9v\u00e9nement. Notes 2.9 et 22 Stocks Perspectives d\u2019\u00e9coulement des stocks pour le calcul de la d\u00e9pr\u00e9ciation. Notes 2.10 et 19 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non \ufb01nanciers Niveau de regroupement des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie pour le test de perte de valeur. Principales hypoth\u00e8ses retenues pour la construction des valeurs d\u2019utilit\u00e9 (taux d\u2019actualisation, taux de croissance \u00e0 l\u2019in\ufb01ni, \ufb02ux de tr\u00e9sorerie attendus). Appr\u00e9ciation du contexte \u00e9conomique et \ufb01nancier des pays dans lequel le Groupe op\u00e8re. Note 2.11.3 Juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s de couverture Fnac Darty \u00e9value la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s en retenant les valorisations fournies par les organismes \ufb01nanciers. Note 20 Actifs \ufb01nanciers non courants Estimation de leur valeur de r\u00e9alisation, soit selon des formules de calcul reposant sur des donn\u00e9es de march\u00e9, soit sur la base de cotations priv\u00e9es. Notes 2.13 et 12 Imp\u00f4t Hypoth\u00e8ses retenues pour la reconnaissance des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s aux reports d\u00e9\ufb01citaires et aux diff\u00e9rences temporelles, ainsi que des hypoth\u00e8ses de taux d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Notes 2.15 et 27 Provisions Hypoth\u00e8ses sous-jacentes \u00e0 l\u2019appr\u00e9ciation de la position juridique et \u00e0 la valorisation des risques. Notes 2.16 et 26 Avantages du personnel et assimil\u00e9s Taux d\u2019actualisation et taux de progression des salaires. Le taux de progression des salaires est bas\u00e9 sur une observation historique et il est en ligne avec les objectifs d\u2019in\ufb02ation long terme de la zone euro. Notes 2.18 et 5 Produits des activit\u00e9s ordinaires \u00c9talement des revenus li\u00e9s aux ventes de cartes de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 et aux ventes d\u2019extensions de garantie sur la dur\u00e9e o\u00f9 les services sont rendus de fa\u00e7on \u00e0 re\ufb02\u00e9ter le calendrier des avantages fournis. Reconnaissance des produits d\u2019activit\u00e9s ordinaires en ventes brutes ou en commissions selon l\u2019analyse de l\u2019intervention du Groupe en qualit\u00e9 de principal ou agent. Les principaux indicateurs de jugement sur la quali\ufb01cation agent/principal sont : n la responsabilit\u00e9 premi\u00e8re de l\u2019ex\u00e9cution du contrat ; n l\u2019exposition au risque sur stocks ; n \ufb01xation du prix de vente. 308 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Estimation Nature de l\u2019estimation Note 2.19 Co\u00fbt de ventes des marchandises \u00c0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, une \u00e9valuation des ristournes et coop\u00e9rations commerciales \u00e0 percevoir est effectu\u00e9e sur la base des contrats sign\u00e9s avec les fournisseurs. Cette \u00e9valuation est notamment bas\u00e9e sur le montant des achats annuels, des quantit\u00e9s d\u2019articles achet\u00e9s ou d\u2019autres conditions contractuelles comme l\u2019atteinte de seuils ou la progression du volume d\u2019achats pour les ristournes et la r\u00e9alisation des services rendus aux fournisseurs au titre des coop\u00e9rations commerciales. Notes 2.12 et 7 Plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance Hypoth\u00e8ses retenues pour l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des instruments attribu\u00e9s (volatilit\u00e9 attendue, rendement de l\u2019action, taux d\u2019actualisation, turnover attendu des b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires), estimation de r\u00e9alisation des conditions de performance futures. Notes 2.17 et 31 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s non poursuivies Les actifs d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des frais de cession.19.1 / Prise en compte des impacts du changement climatique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation Pour un distributeur comme Fnac Darty, le r\u00e9chauffement climatique fait peser une multitude de risques physiques et de transition, \u00e0 court, moyen et long terme. Ceux-ci \ufb01gurent dans la cartographie des risques Groupe (voir chapitre 6) et font l\u2019objet d\u2019une analyse de risques sp\u00e9ci\ufb01ques (voir chapitre 2, section 2.3.1.2 - Des enjeux climatiques int\u00e9gr\u00e9s aux orientations strat\u00e9giques et \u00e0 la gestion des risques). Le secteur de la distribution sp\u00e9cialis\u00e9e n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9 comme un secteur \u00e0 fort enjeu climatique. Lors de l\u2019\u00e9laboration de son nouveau plan strat\u00e9gique, le Groupe n\u2019a pas utilis\u00e9 d\u2019outils d\u2019analyse de sc\u00e9narios climatiques prospectifs. Toutefois, une veille strat\u00e9gique et de nombreuses \u00e9tudes prospectives, notamment relatives \u00e0 l\u2019\u00e9volution des comportements des consommateurs, ont \u00e9clair\u00e9 les analyses men\u00e9es ; ces derni\u00e8res ont fait \u00e9voluer la strat\u00e9gie du Groupe, pour transformer les risques de transition en opportunit\u00e9s business. L\u2019int\u00e9gration des risques et opportunit\u00e9s climatiques dans la strat\u00e9gie est d\u00e9crite en d\u00e9tail dans le chapitre 1, section 1.1.3 - Des enjeux strat\u00e9giques, sources d\u2019opportunit\u00e9s, align\u00e9s avec les objectifs de d\u00e9veloppement durable. En outre, pour l\u2019\u00e9valuation de ses risques li\u00e9s au changement climatique, Fnac Darty s\u2019inspire des sc\u00e9narios du GIEC et des sc\u00e9narios de transitions \u00e9labor\u00e9s par l\u2019Ademe. Les hypoth\u00e8ses privil\u00e9gi\u00e9es par le Groupe sont des r\u00e9glementations et \ufb01scalit\u00e9 carbone croissantes, une hausse du co\u00fbt des mati\u00e8res premi\u00e8res et de l\u2019\u00e9nergie, et sur une \u00e9volution lente mais durable des changements de comportement des consommateurs. Dans le cadre de ses tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, Fnac Darty peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 s\u2019interroger sur l\u2019existence d\u2019indices de perte de valeur li\u00e9s aux changements climatiques et d\u00e9clencher, le cas \u00e9ch\u00e9ant, la r\u00e9alisation de tests additionnels, \u00e0 ceux requis annuellement. Par ailleurs, le Groupe s\u2019est interrog\u00e9 sur la mani\u00e8re la plus pertinente de re\ufb02\u00e9ter les risques climatiques et les engagements pris, dans les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations. Les impacts potentiels des enjeux climatiques ont \u00e9t\u00e9 pris en compte au travers : n des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie : les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies au cours du second semestre sur la base des budgets et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans. Les budgets et les plans \u00e0 moyen terme sont bas\u00e9s sur le plan strat\u00e9gique Everyday qui int\u00e8gre la strat\u00e9gie climat ; n du taux d\u2019actualisation : l\u2019appr\u00e9ciation du risque climat est int\u00e9gr\u00e9e dans les primes de risque. \u00c0 la cl\u00f4ture du 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe n\u2019a pas identi\ufb01\u00e9 d\u2019impacts signi\ufb01catifs li\u00e9s au changement climatique \u00e0 int\u00e9grer dans les hypoth\u00e8ses de projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie et de taux d\u2019actualisation. 351 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 202219.2 / Hypoth\u00e8ses retenues pour les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation Les taux de croissance perp\u00e9tuelle et d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t appliqu\u00e9s aux \ufb02ux de tr\u00e9sorerie attendus dans le cadre des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9visionnelles retenues par le Groupe pour les marques et pour les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie qui ont un goodwill au 31 d\u00e9cembre 2022, sont les suivants : Actualisation (a) Croissance perp\u00e9tuelle 2022 2021 2022 2021 Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie France 9,8 % 8,9 % 1,0 % 1,0 % Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Belgique 9,7 % 8,8 % 1,0 % 1,0 % Marque Darty 10,8 % 9,9 % 1,0 % 1,0 % Marque Vanden Borre 10,7 % 9,8 % 1,0 % 1,0 % Marque Nature & D\u00e9couvertes 10,8 % 9,9 % 1,0 % 1,0 % Marque Billetreduc.com 10,8 % 9,9 % 1,0 % 1,0 % Marque WeFix 10,8 % 9,9 % 2,0 % 2,0 % (a) Co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital. En 2022, les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies sur la base des pr\u00e9visions actualis\u00e9es, et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans qui recoupent avec le plan strat\u00e9gique du Groupe. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations annuels, r\u00e9alis\u00e9s au second semestre 2022, ont abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Nature & D\u00e9couvertes pour un montant de 4,0 millions d\u2019euros. La marque Nature & D\u00e9couvertes avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 26,0 millions d\u2019euros en 2019 lors de l\u2019acquisition de Nature & D\u00e9couvertes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur nette de la marque Nature & D\u00e9couvertes dans le bilan du Groupe est de 22,0 millions d\u2019euros.26.3 / Hypoth\u00e8ses actuarielles Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour l\u2019estimation des obligations de Fnac Darty sont les suivantes : 2022 2021 Taux d\u2019actualisation 4,8 % Royaume-Uni, 2,25 % Suisse, 3,80 % France, 3,95 % Belgique 1,9 % Royaume-Uni, 0,25 % Suisse, 1 % France, 1 % Belgique Taux de croissance attendu des salaires 1,75 % France, 1,25 % Suisse, 10 % Belgique 1,5 % France, 1,25 % Suisse, 1,80 % Belgique Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e, un taux unique est appliqu\u00e9 \u00e0 la diff\u00e9rence entre le passif du r\u00e9gime et l\u2019actif du r\u00e9gime. Ce taux correspond au taux d\u2019actualisation de la dette actuarielle. Il est d\u00e9termin\u00e9 sur la base d\u2019un sous-jacent d\u2019obligations priv\u00e9es not\u00e9es AA et d\u2019une duration coh\u00e9rente avec celle des r\u00e9gimes valoris\u00e9s. L\u2019analyse de sensibilit\u00e9 consid\u00e9rant les hypoth\u00e8ses de taux d\u2019actualisation \u00e0 + ou \u2013 50 points de base est repr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau suivant : (en millions d\u2019euros) Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re M\u00e9dailles du travail \u2013 France Retraites compl\u00e9mentaires (LPP) \u2013 Suisse Retraites surcom- pl\u00e9mentaires \u2013 France Fonds de pension \u2013 Royaume-Uni Belgique Total Taux d\u2019actualisation - 50 points de base 151,1 6,1 16,4 1,0 462,8 12,2 649,6 Valeur actualis\u00e9e de l\u2019engagement 2022 143,9 6,0 15,7 1,0 428,5 11,6 606,6 Taux d\u2019actualisation + 50 points de base 137,2 5,8 15,1 1,0 397,6 10,9 567,7", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7236": { "value": "2.3.3 Tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie Le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie de Fnac Darty est \u00e9tabli en conformit\u00e9 avec la norme IAS 7, selon la m\u00e9thode indirecte \u00e0 partir du r\u00e9sultat net de l\u2019ensemble consolid\u00e9. Il est ventil\u00e9 selon trois cat\u00e9gories : n les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle (y compris les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019imp\u00f4t) ; n les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement (notamment acquisition et cession de participations, et d\u2019immobilisations hors contrats de location) ; n les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de \ufb01nancement (notamment \u00e9mission et remboursement d\u2019emprunts, rachat d\u2019actions propres, dividendes vers\u00e9s) et le remboursement des dettes locatives et int\u00e9r\u00eats assimil\u00e9s li\u00e9 \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16. L\u2019acquisition d\u2019un actif dans le cadre d\u2019un contrat de location est sans effet sur les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie \u00e0 la mise en place de la transaction, celle-ci \u00e9tant non mon\u00e9taire. En revanche, les loyers pay\u00e9s sur la p\u00e9riode du \ufb01nancement sont ventil\u00e9s entre la part d\u2019int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sur dettes locatives et le remboursement de la dette locative, tous deux positionn\u00e9s dans les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de \ufb01nancement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-509": { "value": "2.3.3 Tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie Le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie de Fnac Darty est \u00e9tabli en conformit\u00e9 avec la norme IAS 7, selon la m\u00e9thode indirecte \u00e0 partir du r\u00e9sultat net de l\u2019ensemble consolid\u00e9. 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En revanche, les loyers pay\u00e9s sur la p\u00e9riode du \ufb01nancement sont ventil\u00e9s entre la part d\u2019int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sur dettes locatives et le remboursement de la dette locative, tous deux positionn\u00e9s dans les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de \ufb01nancement.NOTE 30 TABLEAU DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE La tr\u00e9sorerie nette des d\u00e9couverts bancaires s\u2019\u00e9l\u00e8ve au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 931,7 millions d\u2019euros et correspond au montant de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE DU BILAN 931,7 1 181,1 D\u00e9couverts bancaires 0,0 0,0 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE DU TABLEAU DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE 931,7 1 181,1 La variation de la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie entre le 31 d\u00e9cembre 2021 et le 31 d\u00e9cembre 2022 est une d\u00e9gradation de 249,4 millions d\u2019euros. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Flux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles 346,5 528,3 Flux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement (130,6) (109,4) Flux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s de \ufb01nancement (336,5) (805,9) Flux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s non poursuivies (131,1) (1,4) Incidence de variations des cours de change 2,3 0,8 VARIATION NETTE DE LA TR\u00c9SORERIE (249,4) (387,6) 368 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 30.1 / Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles Les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles r\u00e9sultent essentiellement des principales activit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe et s\u2019analysent comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Capacit\u00e9 d\u2019auto-\ufb01nancement avant imp\u00f4ts, dividendes et int\u00e9r\u00eats 571,6 637,4 Variation du besoin en fonds de roulement (155,3) (39,7) Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pay\u00e9s (69,8) (69,4) FLUX NETS LI\u00c9S AUX ACTIVIT\u00c9S OP\u00c9RATIONNELLES 346,5 528,3 En 2022, les \ufb02ux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles g\u00e9n\u00e8rent une ressource de 346,5 millions d\u2019euros, contre 528,3 millions d\u2019euros en 2021. La formation de la capacit\u00e9 d\u2019auto-\ufb01nancement avant imp\u00f4ts, dividendes et int\u00e9r\u00eats est la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00e9sultat net des activit\u00e9s poursuivies 103,9 144,5 Dotations et reprises sur actifs non courants et provisions pour risques et charges 364,0 370,1 R\u00e9sultat de cession courant des actifs op\u00e9rationnels 0,3 0,8 R\u00e9sultat de cession non courant des actifs op\u00e9rationnels 2,0 0,3 Charges et produits d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (2,4) (11,2) Actualisation des provisions pour retraites & autres avantages similaires 4,5 11,4 Autres \u00e9l\u00e9ments sans contrepartie en tr\u00e9sorerie (5,8) (8,1) Produits et charges sans contrepartie en tr\u00e9sorerie 362,6 363,3 CAPACIT\u00c9 D\u2019AUTO-FINANCEMENT 466,5 507,8 Charges et produits d\u2019int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers 47,8 44,3 Dividendes re\u00e7us 0,0 0,0 Charge nette d\u2019imp\u00f4t exigible 57,3 85,3 CAPACIT\u00c9 D\u2019AUTO-FINANCEMENT AVANT IMP\u00d4TS, DIVIDENDES ET INT\u00c9R\u00caTS 571,6 637,4 Les dotations et reprises sur actifs non courants et provisions pour risques et charges incluent les amortissements du droit d\u2019utilisation li\u00e9s \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16. 369 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 30.2 / Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement Les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement du Groupe comprennent les acquisitions, les cessions d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles et la variation des dettes sur immobilisations (investissements op\u00e9rationnels nets), ainsi que les acquisitions et cessions de \ufb01liales nettes de la tr\u00e9sorerie acquise ou c\u00e9d\u00e9e, les acquisitions et cessions d\u2019autres actifs \ufb01nanciers et les int\u00e9r\u00eats et dividendes re\u00e7us (investissements \ufb01nanciers nets). Les investissements op\u00e9rationnels et \ufb01nanciers r\u00e9alis\u00e9s par le Groupe au cours de l\u2019exercice 2022 repr\u00e9sentent une d\u00e9pense de 130,6 millions d\u2019euros. Sur l\u2019exercice 2021, ils repr\u00e9sentaient une d\u00e9pense de 109,4 millions d\u2019euros. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles (138,4) (116,8) Cessions d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles 7,0 0,5 Acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles nettes des cessions (131,4) (116,3) Variation des dettes sur immobilisations incorporelles et corporelles 8,5 7,3 Investissements op\u00e9rationnels nets (122,9) (109,0) Investissements \ufb01nanciers nets (7,7) (0,4) FLUX DE TR\u00c9SORERIE LI\u00c9S AUX ACTIVIT\u00c9S D\u2019INVESTISSEMENT (130,6) (109,4) Les acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles nettes des cessions r\u00e9alis\u00e9es par le Groupe au cours de l\u2019exercice 2022 repr\u00e9sentent une d\u00e9pense de 131,4 millions d\u2019euros. Les investissements ont notamment permis d\u2019ouvrir de nouveaux points de vente, de r\u00e9nover des points de vente existants, de d\u00e9velopper les capacit\u00e9s logistiques de stockage et de livraison, de poursuivre la mise en \u0153uvre de convergence des syst\u00e8mes informatiques de Fnac et Darty et d\u2019assurer le d\u00e9veloppement des sites Internet. D\u2019une fa\u00e7on g\u00e9n\u00e9rale, les investissements ont vocation \u00e0 soutenir la strat\u00e9gie du Groupe notamment la compl\u00e9mentarit\u00e9 des enseignes Fnac et Darty, l\u2019omnicanalit\u00e9 et le digital. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles (72,6) (58,5) Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles (65,8) (58,3) TOTAL DES ACQUISITIONS D\u2019IMMOBILISATIONS AVANT VARIATION DES DETTES SUR IMMOBILISATIONS (138,4) (116,8) Cessions d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles 7,0 0,5 ACQUISITIONS D\u2019IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ET CORPORELLES NETTES DES CESSIONS (131,4) (116,3) Variation des dettes sur immobilisations incorporelles et corporelles 8,5 7,3 TOTAL DES ACQUISITIONS ET CESSIONS D\u2019IMMOBILISATIONS (122,9) (109,0) Les investissements \ufb01nanciers nets du Groupe pr\u00e9sentent un d\u00e9caissement de 7,7 millions d\u2019euros en 2022 contre un d\u00e9caissement de 0,4 million d\u2019euros en 2021. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Acquisitions et cessions de \ufb01liales nettes de la tr\u00e9sorerie acquise et c\u00e9d\u00e9e (1,9) (2,0) Acquisitions d\u2019autres actifs \ufb01nanciers (11,0) (0,7) Cessions d\u2019autres actifs \ufb01nanciers 5,2 2,3 Int\u00e9r\u00eats et dividendes re\u00e7us 0,0 0,0 INVESTISSEMENTS FINANCIERS (NETS) (7,7) (0,4) 370 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 En 2022, les acquisitions et cessions de \ufb01liales nettes de l\u2019endettement repr\u00e9sentent un d\u00e9caissement net de 1,9 million d\u2019euros li\u00e9 \u00e0 des prises de participations dans des entreprises associ\u00e9es, \u00e0 l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 Next Service France ainsi qu\u2019au versement d\u2019un compl\u00e9ment de prix d\u2019une \ufb01liale. Au mois d\u2019octobre 2022, le Groupe a acquis la soci\u00e9t\u00e9 NSF (Next Services France), une soci\u00e9t\u00e9 d\u2019assistance et de d\u00e9pannage r\u00e9paration de mat\u00e9riels \u00e9lectrom\u00e9nager, t\u00e9l\u00e9vision, audio, vid\u00e9o et hi-\ufb01. Elle propose \u00e9galement une offre informatique tel que l\u2019audit de parc informatique, l\u2019infog\u00e9rance ou la formation. La soci\u00e9t\u00e9 NSF est consolid\u00e9e en int\u00e9gration globale. En 2021, les acquisitions et cessions de \ufb01liales nettes de l\u2019endettement repr\u00e9sentaient un d\u00e9caissement net de 2,0 millions d\u2019euros li\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition de parts minoritaires de soci\u00e9t\u00e9s du Groupe. En 2022, les acquisitions d\u2019autres actifs \ufb01nanciers pour un d\u00e9caissement de 11,0 millions d\u2019euros correspondent principalement \u00e0 de divers placements \ufb01nanciers du Groupe et, dans une moindre mesure, \u00e0 des mises en place de d\u00e9p\u00f4ts de garantie aux bailleurs. En 2021, les acquisitions d\u2019autres actifs \ufb01nanciers pour un d\u00e9caissement de 0,7 million d\u2019euros correspondaient au premier appel de souscription au capital dans le fonds de participation Raise Seed for Good, premier fonds de capital-risque europ\u00e9en \u00e0 int\u00e9grer dans sa strat\u00e9gie d\u2019investissement et d\u2019accompagnement des crit\u00e8res RSE d\u00e8s l\u2019amor\u00e7age a\ufb01n de faire \u00e9merger les futurs leaders europ\u00e9ens de la Tech responsable. En 2022, les cessions d\u2019autres actifs \ufb01nanciers de 5,2 millions d\u2019euros incluent un encaissement de 1,0 million d\u2019euros correspondant \u00e0 la cession de la totalit\u00e9 de la participation de Fnac Darty dans la soci\u00e9t\u00e9 Izneo (soit 50 % du capital), ainsi qu\u2019un encaissement de 4,2 millions d\u2019euros correspondant \u00e0 un remboursement de valeur nominale des parts d\u00e9tenues dans le fonds Daphni Purple pour 4,6 millions d\u2019euros, partiellement compens\u00e9 par un appel de fonds compl\u00e9mentaire de 0,4 million d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe est engag\u00e9 \u00e0 souscrire les 17 % restants du fonds Daphni Purple pour 1,2 million d\u2019euros. En 2021, les cessions d\u2019autres actifs \ufb01nanciers de 2,3 millions d\u2019euros incluaient des restitutions de d\u00e9p\u00f4ts de garantie aux bailleurs pour 1,3 million d\u2019euros, ainsi qu\u2019un remboursement de valeur nominale des parts d\u00e9tenues dans le fonds Daphni Purple pour 1,0 million d\u2019euros. 30.3 / Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de \ufb01nancement Les activit\u00e9s de \ufb01nancement sont les activit\u00e9s qui ont pour cons\u00e9quence des changements dans l\u2019importance et la composition des apports en capital et des emprunts de l\u2019entit\u00e9. (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Acquisitions ou cessions d\u2019actions d\u2019auto-contr\u00f4le (1,0) (0,6) Dividendes vers\u00e9s aux actionnaires (55,0) (27,3) \u00c9mission d\u2019emprunts 0,0 200,0 Remboursement d\u2019emprunts (1,4) (700,0) Remboursements des dettes locatives (230,8) (228,0) Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sur dettes locatives (23,0) (21,2) Augmentation des autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,0 0,2 Int\u00e9r\u00eats vers\u00e9s et assimil\u00e9s (24,1) (26,7) Financement du fonds de pension Comet (1,2) (2,3) FLUX NETS DE TR\u00c9SORERIE LI\u00c9S AUX ACTIVIT\u00c9S DE FINANCEMENT (336,5) (805,9) Les \ufb02ux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de \ufb01nancement pr\u00e9sentent un emploi net de 336,5 millions d\u2019euros en 2022 contre un emploi net de 805,9 millions d\u2019euros en 2021. 371 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 En 2022 : n les acquisitions d\u2019actions d\u2019auto-contr\u00f4le de 1,0 million d\u2019euros correspondent aux \ufb02ux \ufb01nanciers li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019actions Fnac Darty r\u00e9alis\u00e9es dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe d\u00e9tient 142 697 actions d\u2019auto-contr\u00f4le ; n un dividende ordinaire de 2,00 euro brut par action au titre de 2021, repr\u00e9sentant un montant total de 53,5 millions d\u2019euros, a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 en num\u00e9raire le 23 juin 2022. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les dividendes vers\u00e9s d\u2019un montant de 55,0 millions d\u2019euros repr\u00e9sentent pour 53,5 millions d\u2019euros le dividende vers\u00e9 par Fnac Darty \u00e0 ses actionnaires, et pour 1,5 million d\u2019euros de dividende vers\u00e9 par les \ufb01liales du Groupe aux minoritaires ; n les remboursements des dettes locatives et les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sur dettes locatives pour un total de 253,8 millions d\u2019euros, repr\u00e9sentent le paiement des loyers entrant dans le champ d\u2019application de la norme IFRS 16 ; n les d\u00e9caissements nets au titre des int\u00e9r\u00eats vers\u00e9s et assimil\u00e9s de 24,1 millions d\u2019euros int\u00e8grent principalement, le d\u00e9caissement des int\u00e9r\u00eats des instruments de \ufb01nancement et les commissions d\u2019utilisation et de non-utilisation des lignes de cr\u00e9dit. Ils int\u00e8grent \u00e9galement les frais de mise en place de la ligne de cr\u00e9dit additionnelle, Delayed Drawn Term Loan (DDTL) pour 1,2 million d\u2019euros ainsi que les frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019extension de la ligne de cr\u00e9dit RCF pour 0,3 million d\u2019euros ; En 2021 : n les acquisitions d\u2019actions d\u2019auto-contr\u00f4le de 0,6 million d\u2019euros correspondaient aux \ufb02ux \ufb01nanciers li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019actions Fnac Darty r\u00e9alis\u00e9es dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9. Au 31 d\u00e9cembre 2021, le Groupe d\u00e9tenait 67 723 actions d\u2019auto-contr\u00f4le ; n les dividendes vers\u00e9s aux actionnaires repr\u00e9sentaient principalement le versement du premier dividende ordinaire de 1,00 euro par action du Groupe, pay\u00e9 en num\u00e9raire le 7 juillet 2021 pour un montant total de 26,7 millions d\u2019euros ; n le Groupe a r\u00e9ussi en mars 2021, le placement de son \u00e9mission d\u2019obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE), \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027, pour un montant nominal de 200 millions d\u2019euros repr\u00e9sent\u00e9 par 2 468 221 obligations d\u2019une valeur nominale unitaire de 81,03 euros. Sur la base du ratio de conversion et/ou d\u2019\u00e9change initial d\u2019une action par obligation, la dilution a \u00e9t\u00e9 d\u2019environ 9,28 % du capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 16 mars 2021 ; n l\u2019\u00e9mission de l\u2019OCEANE a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9e au remboursement du pr\u00eat moyen terme (Senior Term Loan Facility) d\u2019un montant de 200 millions d\u2019euros, qui venait \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en avril 2023. En parall\u00e8le, le Groupe a rembours\u00e9 l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du Pr\u00eat Garanti par l\u2019\u00c9tat (PGE), souscrit pour 500 millions d\u2019euros en avril 2020. Soit un remboursement total de 700 millions d\u2019euros ; n les remboursements des dettes locatives et les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sur dettes locatives pour un total de 249,2 millions d\u2019euros, repr\u00e9sentaient le paiement des loyers entrant dans le champ d\u2019application de la norme IFRS 16 ; n les d\u00e9caissements nets au titre des int\u00e9r\u00eats vers\u00e9s et assimil\u00e9s int\u00e9graient principalement, le d\u00e9caissement des int\u00e9r\u00eats des instruments de \ufb01nancement et les commissions d\u2019utilisation et de non-utilisation des lignes de cr\u00e9dit pour 21,0 millions d\u2019euros. Ils int\u00e9graient \u00e9galement le d\u00e9caissement du co\u00fbt de la garantie du Pr\u00eat Garanti par l\u2019\u00c9tat d\u2019un montant de 2,5 millions d\u2019euros, les frais li\u00e9s \u00e0 l\u2019extension de la ligne de cr\u00e9dit RCF pour 1,7 million d\u2019euros, et les frais de mise en place de l\u2019OCEANE pour 1,5 million d\u2019euros. 30.4 / Financement du fonds de pension Comet Le \ufb01nancement du fonds de pension Comet inclut en 2022 et 2021, les frais de gestion du fonds de pension britannique Comet portant les engagements de retraite pour les anciens salari\u00e9s de Comet au Royaume-Uni. 372 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7237": { "value": "2.4 / Principes de consolidation Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s comprennent les \u00e9tats \ufb01nanciers des soci\u00e9t\u00e9s acquises \u00e0 compter de leur date de prise de contr\u00f4le et ceux des soci\u00e9t\u00e9s c\u00e9d\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 leur date de perte de contr\u00f4le. 2.4.1 Filiales Les \ufb01liales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le. Les \ufb01liales consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale sont les entit\u00e9s pour lesquelles le Groupe : n d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ; n est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ; n a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement de mani\u00e8re \u00e0 in\ufb02uer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient. G\u00e9n\u00e9ralement une relation de contr\u00f4le existe lorsque le Groupe a le pouvoir : n sur plus de la moiti\u00e9 des droits de vote en vertu d\u2019un accord avec d\u2019autres investisseurs ; n de diriger la politique \ufb01nanci\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise en vertu d\u2019un contrat ; n de nommer ou de r\u00e9voquer la majorit\u00e9 des membres du conseil d\u2019administration ou de l\u2019organe de direction \u00e9quivalent ; n de r\u00e9unir la majorit\u00e9 des droits de vote dans les r\u00e9unions du conseil d\u2019administration ou de l\u2019organe de direction \u00e9quivalent. 309 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les transactions ainsi que les actifs et passifs r\u00e9ciproques entre les entreprises consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s. Les principes et m\u00e9thodes comptables des \ufb01liales sont modi\ufb01\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant a\ufb01n d\u2019assurer l\u2019homog\u00e9n\u00e9it\u00e9 des traitements retenus au niveau du Groupe.2.4.2 Mise en \u00e9quivalence des entreprises associ\u00e9es Fnac Darty exerce une in\ufb02uence notable dans certaines soci\u00e9t\u00e9s, appel\u00e9es entreprises associ\u00e9es. L\u2019in\ufb02uence notable se caract\u00e9rise par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions relatives aux politiques \ufb01nanci\u00e8re et op\u00e9rationnelle de la soci\u00e9t\u00e9, sans toutefois contr\u00f4ler ou contr\u00f4ler conjointement ces politiques. L\u2019in\ufb02uence notable est pr\u00e9sum\u00e9e lorsque plus de 20 % des droits de vote sont d\u00e9tenus. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Cette m\u00e9thode consiste \u00e0 enregistrer, \u00e0 la date \u00e0 laquelle la soci\u00e9t\u00e9 devient une entreprise associ\u00e9e ou une coentreprise, une participation dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re consolid\u00e9e. Cette participation est initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition. Elle est ensuite ajust\u00e9e apr\u00e8s la date d\u2019acquisition de la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat global non distribu\u00e9 de l\u2019entreprise d\u00e9tenue. Ces r\u00e9sultats peuvent \u00eatre retrait\u00e9s pour une mise en conformit\u00e9 avec les principes comptables du Groupe. Le goodwill se rapportant \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019entreprises associ\u00e9es est inclus dans la valeur des titres mis en \u00e9quivalence. Le pro\ufb01t ou la perte li\u00e9 \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 sa juste valeur de la quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue (lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence) sont enregistr\u00e9s sur la ligne \u00ab Quote-part dans les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Le goodwill des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence est inclus dans la valeur comptable des titres et n\u2019est pas pr\u00e9sent\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment. Il ne fait donc pas l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation distinct. Toutes les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, s\u2019inscrivent dans le prolongement de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe et sont rattach\u00e9es \u00e0 un de ses secteurs op\u00e9rationnels. Elles sont int\u00e9gr\u00e9es dans le reporting interne du Groupe au sens de la norme IFRS 8 et leur performance op\u00e9rationnelle est suivie au niveau de chaque p\u00f4le d\u2019activit\u00e9 auquel elles appartiennent. De ce fait, le Groupe a estim\u00e9 qu\u2019il \u00e9tait pertinent de classer au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel la quote-part dans les r\u00e9sultats de ses soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence.2.4.3 Regroupements d\u2019entreprises Le Groupe applique la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u2013 Regroupement d\u2019entreprises. Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition : n le co\u00fbt d\u2019une acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, y compris tout ajustement de prix, \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Toute variation ult\u00e9rieure de juste valeur d\u2019un ajustement de prix est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, selon les normes applicables ; n la diff\u00e9rence entre la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) et la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le repr\u00e9sente le goodwill, comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re. Les ajustements de la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris enregistr\u00e9s sur une base provisoire (en raison de travaux d\u2019expertise en cours ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs du goodwill s\u2019ils interviennent dans la p\u00e9riode d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et circonstances existants \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, comme tout changement d\u2019estimation. Pour chaque prise de contr\u00f4le impliquant une prise de participation inf\u00e9rieure \u00e0 100 %, la fraction d\u2019int\u00e9r\u00eat non acquise (participations ne donnant pas le contr\u00f4le) est \u00e9valu\u00e9e : n soit \u00e0 sa juste valeur : dans ce cas, un goodwill est comptabilis\u00e9 pour la part relative aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le (m\u00e9thode du goodwill complet) ; n soit \u00e0 sa quote-part d\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entit\u00e9 acquise : dans ce cas, seul un goodwill au titre de la part acquise est comptabilis\u00e9 (m\u00e9thode du goodwill partiel). Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges non courantes sur la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus. Les ajustements ou compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition m\u00eame si leur r\u00e9alisation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable. 310 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la participation que le Groupe d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans l\u2019entreprise acquise est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, au moment de la prise de contr\u00f4le de cette entreprise, \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat. Pour la d\u00e9termination du goodwill \u00e0 la date d\u2019obtention du contr\u00f4le, la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le prix pay\u00e9) est augment\u00e9e de la juste valeur de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par le Groupe. Le montant des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 au titre de la participation d\u00e9tenue avant la prise de contr\u00f4le est recycl\u00e9 en compte de r\u00e9sultat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7238": { "value": "2.4.1 Filiales Les \ufb01liales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le. Les \ufb01liales consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale sont les entit\u00e9s pour lesquelles le Groupe : n d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ; n est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ; n a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement de mani\u00e8re \u00e0 in\ufb02uer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient. G\u00e9n\u00e9ralement une relation de contr\u00f4le existe lorsque le Groupe a le pouvoir : n sur plus de la moiti\u00e9 des droits de vote en vertu d\u2019un accord avec d\u2019autres investisseurs ; n de diriger la politique \ufb01nanci\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise en vertu d\u2019un contrat ; n de nommer ou de r\u00e9voquer la majorit\u00e9 des membres du conseil d\u2019administration ou de l\u2019organe de direction \u00e9quivalent ; n de r\u00e9unir la majorit\u00e9 des droits de vote dans les r\u00e9unions du conseil d\u2019administration ou de l\u2019organe de direction \u00e9quivalent. 309 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les transactions ainsi que les actifs et passifs r\u00e9ciproques entre les entreprises consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s. Les principes et m\u00e9thodes comptables des \ufb01liales sont modi\ufb01\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant a\ufb01n d\u2019assurer l\u2019homog\u00e9n\u00e9it\u00e9 des traitements retenus au niveau du Groupe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-530": { "value": "2.4.1 Filiales Les \ufb01liales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le. Les \ufb01liales consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale sont les entit\u00e9s pour lesquelles le Groupe : n d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ; n est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ; n a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement de mani\u00e8re \u00e0 in\ufb02uer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient. G\u00e9n\u00e9ralement une relation de contr\u00f4le existe lorsque le Groupe a le pouvoir : n sur plus de la moiti\u00e9 des droits de vote en vertu d\u2019un accord avec d\u2019autres investisseurs ; n de diriger la politique \ufb01nanci\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise en vertu d\u2019un contrat ; n de nommer ou de r\u00e9voquer la majorit\u00e9 des membres du conseil d\u2019administration ou de l\u2019organe de direction \u00e9quivalent ; n de r\u00e9unir la majorit\u00e9 des droits de vote dans les r\u00e9unions du conseil d\u2019administration ou de l\u2019organe de direction \u00e9quivalent. 309 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les transactions ainsi que les actifs et passifs r\u00e9ciproques entre les entreprises consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s. Les principes et m\u00e9thodes comptables des \ufb01liales sont modi\ufb01\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant a\ufb01n d\u2019assurer l\u2019homog\u00e9n\u00e9it\u00e9 des traitements retenus au niveau du Groupe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-529": { "value": "2.4.1 Filiales Les \ufb01liales sont toutes les entit\u00e9s sur lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le. Les \ufb01liales consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de l\u2019int\u00e9gration globale sont les entit\u00e9s pour lesquelles le Groupe : n d\u00e9tient le pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ; n est expos\u00e9 ou a droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement ; n a la capacit\u00e9 d\u2019exercer son pouvoir sur l\u2019entit\u00e9 faisant l\u2019objet d\u2019un investissement de mani\u00e8re \u00e0 in\ufb02uer sur le montant des rendements qu\u2019il obtient. G\u00e9n\u00e9ralement une relation de contr\u00f4le existe lorsque le Groupe a le pouvoir : n sur plus de la moiti\u00e9 des droits de vote en vertu d\u2019un accord avec d\u2019autres investisseurs ; n de diriger la politique \ufb01nanci\u00e8re et op\u00e9rationnelle de l\u2019entreprise en vertu d\u2019un contrat ; n de nommer ou de r\u00e9voquer la majorit\u00e9 des membres du conseil d\u2019administration ou de l\u2019organe de direction \u00e9quivalent ; n de r\u00e9unir la majorit\u00e9 des droits de vote dans les r\u00e9unions du conseil d\u2019administration ou de l\u2019organe de direction \u00e9quivalent. 309 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les transactions ainsi que les actifs et passifs r\u00e9ciproques entre les entreprises consolid\u00e9es sont \u00e9limin\u00e9s. Les r\u00e9sultats sur les op\u00e9rations internes avec les soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es sont int\u00e9gralement \u00e9limin\u00e9s. Les principes et m\u00e9thodes comptables des \ufb01liales sont modi\ufb01\u00e9s le cas \u00e9ch\u00e9ant a\ufb01n d\u2019assurer l\u2019homog\u00e9n\u00e9it\u00e9 des traitements retenus au niveau du Groupe.2.4.2 Mise en \u00e9quivalence des entreprises associ\u00e9es Fnac Darty exerce une in\ufb02uence notable dans certaines soci\u00e9t\u00e9s, appel\u00e9es entreprises associ\u00e9es. L\u2019in\ufb02uence notable se caract\u00e9rise par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions relatives aux politiques \ufb01nanci\u00e8re et op\u00e9rationnelle de la soci\u00e9t\u00e9, sans toutefois contr\u00f4ler ou contr\u00f4ler conjointement ces politiques. L\u2019in\ufb02uence notable est pr\u00e9sum\u00e9e lorsque plus de 20 % des droits de vote sont d\u00e9tenus. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Cette m\u00e9thode consiste \u00e0 enregistrer, \u00e0 la date \u00e0 laquelle la soci\u00e9t\u00e9 devient une entreprise associ\u00e9e ou une coentreprise, une participation dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re consolid\u00e9e. Cette participation est initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition. Elle est ensuite ajust\u00e9e apr\u00e8s la date d\u2019acquisition de la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat global non distribu\u00e9 de l\u2019entreprise d\u00e9tenue. Ces r\u00e9sultats peuvent \u00eatre retrait\u00e9s pour une mise en conformit\u00e9 avec les principes comptables du Groupe. Le goodwill se rapportant \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019entreprises associ\u00e9es est inclus dans la valeur des titres mis en \u00e9quivalence. Le pro\ufb01t ou la perte li\u00e9 \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 sa juste valeur de la quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue (lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence) sont enregistr\u00e9s sur la ligne \u00ab Quote-part dans les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Le goodwill des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence est inclus dans la valeur comptable des titres et n\u2019est pas pr\u00e9sent\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment. Il ne fait donc pas l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation distinct. Toutes les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, s\u2019inscrivent dans le prolongement de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe et sont rattach\u00e9es \u00e0 un de ses secteurs op\u00e9rationnels. Elles sont int\u00e9gr\u00e9es dans le reporting interne du Groupe au sens de la norme IFRS 8 et leur performance op\u00e9rationnelle est suivie au niveau de chaque p\u00f4le d\u2019activit\u00e9 auquel elles appartiennent. De ce fait, le Groupe a estim\u00e9 qu\u2019il \u00e9tait pertinent de classer au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel la quote-part dans les r\u00e9sultats de ses soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence.NOTE 8 ENTREPRISES ASSOCI\u00c9ES Fnac Darty exerce une in\ufb02uence notable dans certaines soci\u00e9t\u00e9s, appel\u00e9es \u00ab entreprises associ\u00e9es \u00bb. Ces entreprises sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. L\u2019activit\u00e9 de ces soci\u00e9t\u00e9s s\u2019inscrit dans le prolongement de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe. Ces entreprises sont int\u00e9gr\u00e9es dans le reporting interne du Groupe au sens de la norme IFRS 8 et leur performance op\u00e9rationnelle est suivie au niveau de chaque P\u00f4le d\u2019activit\u00e9 auquel elles appartiennent. Les comptes consolid\u00e9s du Groupe incluent des op\u00e9rations effectu\u00e9es par le Groupe dans le cadre normal de ses activit\u00e9s avec les entreprises associ\u00e9es. Ces transactions se font \u00e0 des conditions normales de march\u00e9. Le p\u00e9rim\u00e8tre des entreprises associ\u00e9es a subi des variations en 2022 avec : n au mois de mai 2022, la cession de la totalit\u00e9 de la participation du Groupe dans la soci\u00e9t\u00e9 Izneo pour 1,0 million d\u2019euros repr\u00e9sentant 50 % du capital de cette soci\u00e9t\u00e9 ; n au mois de juin 2022, Fnac Darty a investi dans la soci\u00e9t\u00e9 Minteed, en actions (25 % du capital) et en obligations convertibles. La soci\u00e9t\u00e9 Minteed est une plateforme visant \u00e0 cr\u00e9er des jetons non fongibles dans le domaine de l\u2019art (photo num\u00e9rique et \u0153uvre d\u2019art num\u00e9rique). Compte tenu de la nature de l\u2019in\ufb02uence exerc\u00e9e par le Groupe sur la soci\u00e9t\u00e9 Minteed, celle-ci est consolid\u00e9e par la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence ; n au mois de juillet 2022, Fnac Darty a pris une participation \u00e0 hauteur de 20 % dans Repair & Run, soci\u00e9t\u00e9 sp\u00e9cialis\u00e9e dans la r\u00e9paration et l\u2019entretien des cycles et mobilit\u00e9s douces multimarques. 338 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 8.1 / Quote-part dans les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence (en millions d\u2019euros) 2022 2021 France et Suisse 0,2 (0,3) P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique 0,0 0,0 Belgique et Luxembourg 0,0 0,1 QUOTE-PART DE R\u00c9SULTAT DES SOCI\u00c9T\u00c9S MISES EN \u00c9QUIVALENCE 0,2 (0,2) (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Repair & Run 0,1 Izneo 0,1 (0,3) Minteed 0,0 Vanden Borre Kitchen 0,0 0,1 QUOTE-PART DANS LES R\u00c9SULTATS DES ENTREPRISES ASSOCI\u00c9ES 0,2 (0,2) Le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,2 million d\u2019euros en 2022 contre - 0,2 million d\u2019euros en 2021. La soci\u00e9t\u00e9 Repair & Run est une soci\u00e9t\u00e9 sp\u00e9cialis\u00e9e dans la r\u00e9paration et l\u2019entretien des cycles et mobilit\u00e9s douces multimarques. La soci\u00e9t\u00e9 Minteed est une plateforme visant \u00e0 cr\u00e9er des jetons non fongibles dans le domaine de l\u2019art (photo num\u00e9rique et \u0153uvre d\u2019art num\u00e9rique). La soci\u00e9t\u00e9 Vanden Borre Kitchen est une soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9sente sur le march\u00e9 de la cuisine \u00e9quip\u00e9e en Belgique. Elle est d\u00e9tenue par le Groupe conjointement avec FBD Group. 8.2 / Participations dans les entreprises associ\u00e9es L\u2019\u00e9volution du poste \u00ab Participations dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb s\u2019analyse comme suit : (en millions d\u2019euros) Entreprises associ\u00e9es Repair & Run Izneo Minteed Vanden Borre Kitchen PARTICIPATIONS DANS LES SOCI\u00c9T\u00c9S MISES EN \u00c9QUIVALENCE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 0,6 0,0 0,6 0,0 0,0 R\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es 0,2 0,1 0,1 Distribution de dividendes 0,0 Modi\ufb01cations de p\u00e9rim\u00e8tre 1,3 1,0 (0,7) 1,0 Autres variations 0,0 \u00c9carts de conversion 0,0 PARTICIPATIONS DANS LES SOCI\u00c9T\u00c9S MISES EN \u00c9QUIVALENCE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 2,1 1,1 0,0 1,0 0,0 339 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 8.3 / Donn\u00e9es des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Les donn\u00e9es ci-dessous sont pr\u00e9sent\u00e9es \u00e0 100 % et en normes IFRS : (en millions d\u2019euros) 2022 Repair & Run Minteed Vanden Borre Kitchen Actifs non courants 1,0 0,7 0,0 Actifs courants 2,0 2,5 1,5 Passifs non courants 0,1 1,5 0,0 Passifs courants 0,3 0,0 2,7 Chiffre d\u2019affaires 1,0 0,0 1,9 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 0,0 0,0 0,1 R\u00e9sultat net 0,0 0,0 0,1NOTE 39 LISTE DES FILIALES CONSOLID\u00c9ES AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 La liste des \ufb01liales du Groupe est la suivante : n Consolidation par int\u00e9gration globale : G n Consolidation par mise en \u00e9quivalence : E P\u00e9rim\u00e8tre Fnac Darty au 31 d\u00e9cembre 2022 Soci\u00e9t\u00e9s % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2022 31/12/2021 Fnac Darty (soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re) ENSEIGNE FNAC France Aliz\u00e9 \u2013 SFL G 100,00 G 100,00 Codirep G 100,00 G 100,00 Fnac Darty Participations et Services G 100,00 G 100,00 Fnac Acc\u00e8s G 100,00 G 100,00 Fnac Appro Groupe G 100,00 G 100,00 Fnac Darty Captive Solutions G 100,00 G 100,00 Fnac Direct G 100,00 G 100,00 Fnac Logistique G 100,00 G 100,00 Fnac Paris G 100,00 G 100,00 Fnac P\u00e9riph\u00e9rie G 100,00 G 100,00 Fnac Tourisme Fusionn\u00e9e en septembre 2022 G 100,00 France Billet G 52,00 G 52,00 Izneo C\u00e9d\u00e9e en mai 2022 E 50,00 MSS G 100,00 G 100,00 Relais Fnac G 100,00 G 100,00 Tick & Live G 26,00 G 26,00 WeFix G 100,00 G 100,00 WeFix Immo G 100,00 G 100,00 123Billets (Billetreduc.com) G 52,00 G 52,00 CTS Eventim France G 52,00 G 52,00 Minteed E 25,00 / 0,00 Repair & Run E 18,03 / 0,00 Belgique Belgium Ticket G 39,00 G 39,00 Fnac Belgium G 100,00 G 100,00 WeFix Belgique G 100,00 G 100,00 Luxembourg Fnac Luxembourg G 100,00 G 100,00 Espagne Fnac Espa\u00f1a G 100,00 G 100,00 Monaco Fnac Monaco G 100,00 G 100,00 386 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Soci\u00e9t\u00e9s % d\u2019int\u00e9r\u00eat 31/12/2022 31/12/2021 Portugal Fnac Portugal G 100,00 G 100,00 Suisse Fnac Suisse G 100,00 G 100,00 Swissbillet G 100,00 G 100,00 Allemagne WeFix (Allemagne) Dissoute en avril 2022 G 100,00 ENSEIGNE DARTY Royaume-Uni Darty Limited G 100,00 G 100,00 Kesa Holdings Limited Dissoute en mars 2022 G 100,00 France Fnac Darty Services G 100,00 G 100,00 Darty Holdings SAS G 100,00 G 100,00 Kesa France SA G 99,71 G 99,71 Participations Distribution Services SNC G 99,71 G 99,71 Darty D\u00e9veloppement SAS G 99,71 G 99,71 A2I Darty Ouest SNC G 99,71 G 99,71 A2I Darty Rh\u00f4ne Alpes SNC G 99,71 G 99,71 A2I \u00cele-de-France SNC G 99,71 G 99,71 Compagnie Europ\u00e9enne de Commerce et de Distribution SAS (CECD) G 100,00 G 100,00 \u00c9tablissements Darty & Fils SAS G 99,71 G 99,71 Darty Grand Ouest SNC G 99,71 G 99,71 Darty Grand Est SNC G 99,71 G 99,71 Next Services France G 100,00 / 0,00 Belgique Fnac Vanden Borre G 100,00 G 100,00 New Vanden Borre Transport NV G 100,00 G 100,00 VDBK (Vanden Borre Kitchen) E 50,00 E 50,00 Autres Pays Darty Asia Consulting Limited (CH) G 100,00 G 100,00 Fnac Darty Asia Limited (HK) G 100,00 G 100,00 ENSEIGNE NATURE & D\u00c9COUVERTES France Nature & D\u00e9couvertes G 100,00 G 100,00 Terre d\u2019Oc \u00c9volution G 100,00 G 100,00 Belgique Nimmer Dor Belgie G 100,00 G 100,00 Luxembourg Nimmer Dor Luxembourg G 100,00 G 100,00 Allemagne Nature & D\u00e9couvertes Deutschland G 100,00 G 100,00 387 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7239": { "value": "2.4.2 Mise en \u00e9quivalence des entreprises associ\u00e9es Fnac Darty exerce une in\ufb02uence notable dans certaines soci\u00e9t\u00e9s, appel\u00e9es entreprises associ\u00e9es. L\u2019in\ufb02uence notable se caract\u00e9rise par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions relatives aux politiques \ufb01nanci\u00e8re et op\u00e9rationnelle de la soci\u00e9t\u00e9, sans toutefois contr\u00f4ler ou contr\u00f4ler conjointement ces politiques. L\u2019in\ufb02uence notable est pr\u00e9sum\u00e9e lorsque plus de 20 % des droits de vote sont d\u00e9tenus. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Cette m\u00e9thode consiste \u00e0 enregistrer, \u00e0 la date \u00e0 laquelle la soci\u00e9t\u00e9 devient une entreprise associ\u00e9e ou une coentreprise, une participation dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re consolid\u00e9e. Cette participation est initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition. Elle est ensuite ajust\u00e9e apr\u00e8s la date d\u2019acquisition de la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat global non distribu\u00e9 de l\u2019entreprise d\u00e9tenue. Ces r\u00e9sultats peuvent \u00eatre retrait\u00e9s pour une mise en conformit\u00e9 avec les principes comptables du Groupe. Le goodwill se rapportant \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019entreprises associ\u00e9es est inclus dans la valeur des titres mis en \u00e9quivalence. Le pro\ufb01t ou la perte li\u00e9 \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 sa juste valeur de la quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue (lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence) sont enregistr\u00e9s sur la ligne \u00ab Quote-part dans les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Le goodwill des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence est inclus dans la valeur comptable des titres et n\u2019est pas pr\u00e9sent\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment. Il ne fait donc pas l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation distinct. Toutes les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, s\u2019inscrivent dans le prolongement de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe et sont rattach\u00e9es \u00e0 un de ses secteurs op\u00e9rationnels. Elles sont int\u00e9gr\u00e9es dans le reporting interne du Groupe au sens de la norme IFRS 8 et leur performance op\u00e9rationnelle est suivie au niveau de chaque p\u00f4le d\u2019activit\u00e9 auquel elles appartiennent. 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Le goodwill se rapportant \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019entreprises associ\u00e9es est inclus dans la valeur des titres mis en \u00e9quivalence. Le pro\ufb01t ou la perte li\u00e9 \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 sa juste valeur de la quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue (lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence) sont enregistr\u00e9s sur la ligne \u00ab Quote-part dans les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Le goodwill des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence est inclus dans la valeur comptable des titres et n\u2019est pas pr\u00e9sent\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment. Il ne fait donc pas l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation distinct. 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De ce fait, le Groupe a estim\u00e9 qu\u2019il \u00e9tait pertinent de classer au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel la quote-part dans les r\u00e9sultats de ses soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-621": { "value": "2.4.2 Mise en \u00e9quivalence des entreprises associ\u00e9es Fnac Darty exerce une in\ufb02uence notable dans certaines soci\u00e9t\u00e9s, appel\u00e9es entreprises associ\u00e9es. L\u2019in\ufb02uence notable se caract\u00e9rise par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions relatives aux politiques \ufb01nanci\u00e8re et op\u00e9rationnelle de la soci\u00e9t\u00e9, sans toutefois contr\u00f4ler ou contr\u00f4ler conjointement ces politiques. L\u2019in\ufb02uence notable est pr\u00e9sum\u00e9e lorsque plus de 20 % des droits de vote sont d\u00e9tenus. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Cette m\u00e9thode consiste \u00e0 enregistrer, \u00e0 la date \u00e0 laquelle la soci\u00e9t\u00e9 devient une entreprise associ\u00e9e ou une coentreprise, une participation dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re consolid\u00e9e. Cette participation est initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition. Elle est ensuite ajust\u00e9e apr\u00e8s la date d\u2019acquisition de la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat global non distribu\u00e9 de l\u2019entreprise d\u00e9tenue. Ces r\u00e9sultats peuvent \u00eatre retrait\u00e9s pour une mise en conformit\u00e9 avec les principes comptables du Groupe. Le goodwill se rapportant \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019entreprises associ\u00e9es est inclus dans la valeur des titres mis en \u00e9quivalence. Le pro\ufb01t ou la perte li\u00e9 \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 sa juste valeur de la quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue (lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence) sont enregistr\u00e9s sur la ligne \u00ab Quote-part dans les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Le goodwill des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence est inclus dans la valeur comptable des titres et n\u2019est pas pr\u00e9sent\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment. Il ne fait donc pas l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation distinct. Toutes les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, s\u2019inscrivent dans le prolongement de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe et sont rattach\u00e9es \u00e0 un de ses secteurs op\u00e9rationnels. Elles sont int\u00e9gr\u00e9es dans le reporting interne du Groupe au sens de la norme IFRS 8 et leur performance op\u00e9rationnelle est suivie au niveau de chaque p\u00f4le d\u2019activit\u00e9 auquel elles appartiennent. De ce fait, le Groupe a estim\u00e9 qu\u2019il \u00e9tait pertinent de classer au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel la quote-part dans les r\u00e9sultats de ses soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence.NOTE 8 ENTREPRISES ASSOCI\u00c9ES Fnac Darty exerce une in\ufb02uence notable dans certaines soci\u00e9t\u00e9s, appel\u00e9es \u00ab entreprises associ\u00e9es \u00bb. Ces entreprises sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. L\u2019activit\u00e9 de ces soci\u00e9t\u00e9s s\u2019inscrit dans le prolongement de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe. Ces entreprises sont int\u00e9gr\u00e9es dans le reporting interne du Groupe au sens de la norme IFRS 8 et leur performance op\u00e9rationnelle est suivie au niveau de chaque P\u00f4le d\u2019activit\u00e9 auquel elles appartiennent. Les comptes consolid\u00e9s du Groupe incluent des op\u00e9rations effectu\u00e9es par le Groupe dans le cadre normal de ses activit\u00e9s avec les entreprises associ\u00e9es. Ces transactions se font \u00e0 des conditions normales de march\u00e9. Le p\u00e9rim\u00e8tre des entreprises associ\u00e9es a subi des variations en 2022 avec : n au mois de mai 2022, la cession de la totalit\u00e9 de la participation du Groupe dans la soci\u00e9t\u00e9 Izneo pour 1,0 million d\u2019euros repr\u00e9sentant 50 % du capital de cette soci\u00e9t\u00e9 ; n au mois de juin 2022, Fnac Darty a investi dans la soci\u00e9t\u00e9 Minteed, en actions (25 % du capital) et en obligations convertibles. La soci\u00e9t\u00e9 Minteed est une plateforme visant \u00e0 cr\u00e9er des jetons non fongibles dans le domaine de l\u2019art (photo num\u00e9rique et \u0153uvre d\u2019art num\u00e9rique). Compte tenu de la nature de l\u2019in\ufb02uence exerc\u00e9e par le Groupe sur la soci\u00e9t\u00e9 Minteed, celle-ci est consolid\u00e9e par la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence ; n au mois de juillet 2022, Fnac Darty a pris une participation \u00e0 hauteur de 20 % dans Repair & Run, soci\u00e9t\u00e9 sp\u00e9cialis\u00e9e dans la r\u00e9paration et l\u2019entretien des cycles et mobilit\u00e9s douces multimarques. 338 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 8.1 / Quote-part dans les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence (en millions d\u2019euros) 2022 2021 France et Suisse 0,2 (0,3) P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique 0,0 0,0 Belgique et Luxembourg 0,0 0,1 QUOTE-PART DE R\u00c9SULTAT DES SOCI\u00c9T\u00c9S MISES EN \u00c9QUIVALENCE 0,2 (0,2) (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Repair & Run 0,1 Izneo 0,1 (0,3) Minteed 0,0 Vanden Borre Kitchen 0,0 0,1 QUOTE-PART DANS LES R\u00c9SULTATS DES ENTREPRISES ASSOCI\u00c9ES 0,2 (0,2) Le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,2 million d\u2019euros en 2022 contre - 0,2 million d\u2019euros en 2021. La soci\u00e9t\u00e9 Repair & Run est une soci\u00e9t\u00e9 sp\u00e9cialis\u00e9e dans la r\u00e9paration et l\u2019entretien des cycles et mobilit\u00e9s douces multimarques. La soci\u00e9t\u00e9 Minteed est une plateforme visant \u00e0 cr\u00e9er des jetons non fongibles dans le domaine de l\u2019art (photo num\u00e9rique et \u0153uvre d\u2019art num\u00e9rique). La soci\u00e9t\u00e9 Vanden Borre Kitchen est une soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9sente sur le march\u00e9 de la cuisine \u00e9quip\u00e9e en Belgique. Elle est d\u00e9tenue par le Groupe conjointement avec FBD Group. 8.2 / Participations dans les entreprises associ\u00e9es L\u2019\u00e9volution du poste \u00ab Participations dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb s\u2019analyse comme suit : (en millions d\u2019euros) Entreprises associ\u00e9es Repair & Run Izneo Minteed Vanden Borre Kitchen PARTICIPATIONS DANS LES SOCI\u00c9T\u00c9S MISES EN \u00c9QUIVALENCE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 0,6 0,0 0,6 0,0 0,0 R\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es 0,2 0,1 0,1 Distribution de dividendes 0,0 Modi\ufb01cations de p\u00e9rim\u00e8tre 1,3 1,0 (0,7) 1,0 Autres variations 0,0 \u00c9carts de conversion 0,0 PARTICIPATIONS DANS LES SOCI\u00c9T\u00c9S MISES EN \u00c9QUIVALENCE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 2,1 1,1 0,0 1,0 0,0 339 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 8.3 / Donn\u00e9es des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Les donn\u00e9es ci-dessous sont pr\u00e9sent\u00e9es \u00e0 100 % et en normes IFRS : (en millions d\u2019euros) 2022 Repair & Run Minteed Vanden Borre Kitchen Actifs non courants 1,0 0,7 0,0 Actifs courants 2,0 2,5 1,5 Passifs non courants 0,1 1,5 0,0 Passifs courants 0,3 0,0 2,7 Chiffre d\u2019affaires 1,0 0,0 1,9 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 0,0 0,0 0,1 R\u00e9sultat net 0,0 0,0 0,1", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-620": { "value": "2.4.2 Mise en \u00e9quivalence des entreprises associ\u00e9es Fnac Darty exerce une in\ufb02uence notable dans certaines soci\u00e9t\u00e9s, appel\u00e9es entreprises associ\u00e9es. L\u2019in\ufb02uence notable se caract\u00e9rise par le pouvoir de participer aux d\u00e9cisions relatives aux politiques \ufb01nanci\u00e8re et op\u00e9rationnelle de la soci\u00e9t\u00e9, sans toutefois contr\u00f4ler ou contr\u00f4ler conjointement ces politiques. L\u2019in\ufb02uence notable est pr\u00e9sum\u00e9e lorsque plus de 20 % des droits de vote sont d\u00e9tenus. Les entreprises associ\u00e9es sont comptabilis\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. Cette m\u00e9thode consiste \u00e0 enregistrer, \u00e0 la date \u00e0 laquelle la soci\u00e9t\u00e9 devient une entreprise associ\u00e9e ou une coentreprise, une participation dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re consolid\u00e9e. Cette participation est initialement comptabilis\u00e9e au co\u00fbt d\u2019acquisition. Elle est ensuite ajust\u00e9e apr\u00e8s la date d\u2019acquisition de la quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat global non distribu\u00e9 de l\u2019entreprise d\u00e9tenue. Ces r\u00e9sultats peuvent \u00eatre retrait\u00e9s pour une mise en conformit\u00e9 avec les principes comptables du Groupe. Le goodwill se rapportant \u00e0 l\u2019acquisition d\u2019entreprises associ\u00e9es est inclus dans la valeur des titres mis en \u00e9quivalence. Le pro\ufb01t ou la perte li\u00e9 \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 sa juste valeur de la quote-part ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue (lors de la prise de contr\u00f4le d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 mise en \u00e9quivalence) sont enregistr\u00e9s sur la ligne \u00ab Quote-part dans les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb. Le goodwill des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence est inclus dans la valeur comptable des titres et n\u2019est pas pr\u00e9sent\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment. Il ne fait donc pas l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation distinct. Toutes les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence, s\u2019inscrivent dans le prolongement de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe et sont rattach\u00e9es \u00e0 un de ses secteurs op\u00e9rationnels. Elles sont int\u00e9gr\u00e9es dans le reporting interne du Groupe au sens de la norme IFRS 8 et leur performance op\u00e9rationnelle est suivie au niveau de chaque p\u00f4le d\u2019activit\u00e9 auquel elles appartiennent. De ce fait, le Groupe a estim\u00e9 qu\u2019il \u00e9tait pertinent de classer au sein du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel la quote-part dans les r\u00e9sultats de ses soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence.NOTE 8 ENTREPRISES ASSOCI\u00c9ES Fnac Darty exerce une in\ufb02uence notable dans certaines soci\u00e9t\u00e9s, appel\u00e9es \u00ab entreprises associ\u00e9es \u00bb. Ces entreprises sont consolid\u00e9es selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence. L\u2019activit\u00e9 de ces soci\u00e9t\u00e9s s\u2019inscrit dans le prolongement de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe. Ces entreprises sont int\u00e9gr\u00e9es dans le reporting interne du Groupe au sens de la norme IFRS 8 et leur performance op\u00e9rationnelle est suivie au niveau de chaque P\u00f4le d\u2019activit\u00e9 auquel elles appartiennent. Les comptes consolid\u00e9s du Groupe incluent des op\u00e9rations effectu\u00e9es par le Groupe dans le cadre normal de ses activit\u00e9s avec les entreprises associ\u00e9es. Ces transactions se font \u00e0 des conditions normales de march\u00e9. Le p\u00e9rim\u00e8tre des entreprises associ\u00e9es a subi des variations en 2022 avec : n au mois de mai 2022, la cession de la totalit\u00e9 de la participation du Groupe dans la soci\u00e9t\u00e9 Izneo pour 1,0 million d\u2019euros repr\u00e9sentant 50 % du capital de cette soci\u00e9t\u00e9 ; n au mois de juin 2022, Fnac Darty a investi dans la soci\u00e9t\u00e9 Minteed, en actions (25 % du capital) et en obligations convertibles. La soci\u00e9t\u00e9 Minteed est une plateforme visant \u00e0 cr\u00e9er des jetons non fongibles dans le domaine de l\u2019art (photo num\u00e9rique et \u0153uvre d\u2019art num\u00e9rique). Compte tenu de la nature de l\u2019in\ufb02uence exerc\u00e9e par le Groupe sur la soci\u00e9t\u00e9 Minteed, celle-ci est consolid\u00e9e par la m\u00e9thode de mise en \u00e9quivalence ; n au mois de juillet 2022, Fnac Darty a pris une participation \u00e0 hauteur de 20 % dans Repair & Run, soci\u00e9t\u00e9 sp\u00e9cialis\u00e9e dans la r\u00e9paration et l\u2019entretien des cycles et mobilit\u00e9s douces multimarques. 338 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 8.1 / Quote-part dans les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence (en millions d\u2019euros) 2022 2021 France et Suisse 0,2 (0,3) P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique 0,0 0,0 Belgique et Luxembourg 0,0 0,1 QUOTE-PART DE R\u00c9SULTAT DES SOCI\u00c9T\u00c9S MISES EN \u00c9QUIVALENCE 0,2 (0,2) (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Repair & Run 0,1 Izneo 0,1 (0,3) Minteed 0,0 Vanden Borre Kitchen 0,0 0,1 QUOTE-PART DANS LES R\u00c9SULTATS DES ENTREPRISES ASSOCI\u00c9ES 0,2 (0,2) Le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,2 million d\u2019euros en 2022 contre - 0,2 million d\u2019euros en 2021. La soci\u00e9t\u00e9 Repair & Run est une soci\u00e9t\u00e9 sp\u00e9cialis\u00e9e dans la r\u00e9paration et l\u2019entretien des cycles et mobilit\u00e9s douces multimarques. La soci\u00e9t\u00e9 Minteed est une plateforme visant \u00e0 cr\u00e9er des jetons non fongibles dans le domaine de l\u2019art (photo num\u00e9rique et \u0153uvre d\u2019art num\u00e9rique). La soci\u00e9t\u00e9 Vanden Borre Kitchen est une soci\u00e9t\u00e9 pr\u00e9sente sur le march\u00e9 de la cuisine \u00e9quip\u00e9e en Belgique. Elle est d\u00e9tenue par le Groupe conjointement avec FBD Group. 8.2 / Participations dans les entreprises associ\u00e9es L\u2019\u00e9volution du poste \u00ab Participations dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence \u00bb s\u2019analyse comme suit : (en millions d\u2019euros) Entreprises associ\u00e9es Repair & Run Izneo Minteed Vanden Borre Kitchen PARTICIPATIONS DANS LES SOCI\u00c9T\u00c9S MISES EN \u00c9QUIVALENCE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 0,6 0,0 0,6 0,0 0,0 R\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es 0,2 0,1 0,1 Distribution de dividendes 0,0 Modi\ufb01cations de p\u00e9rim\u00e8tre 1,3 1,0 (0,7) 1,0 Autres variations 0,0 \u00c9carts de conversion 0,0 PARTICIPATIONS DANS LES SOCI\u00c9T\u00c9S MISES EN \u00c9QUIVALENCE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 2,1 1,1 0,0 1,0 0,0 339 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 8.3 / Donn\u00e9es des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence Les donn\u00e9es ci-dessous sont pr\u00e9sent\u00e9es \u00e0 100 % et en normes IFRS : (en millions d\u2019euros) 2022 Repair & Run Minteed Vanden Borre Kitchen Actifs non courants 1,0 0,7 0,0 Actifs courants 2,0 2,5 1,5 Passifs non courants 0,1 1,5 0,0 Passifs courants 0,3 0,0 2,7 Chiffre d\u2019affaires 1,0 0,0 1,9 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 0,0 0,0 0,1 R\u00e9sultat net 0,0 0,0 0,1", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7240": { "value": "2.4.3 Regroupements d\u2019entreprises Le Groupe applique la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u2013 Regroupement d\u2019entreprises. Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition : n le co\u00fbt d\u2019une acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, y compris tout ajustement de prix, \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Toute variation ult\u00e9rieure de juste valeur d\u2019un ajustement de prix est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, selon les normes applicables ; n la diff\u00e9rence entre la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) et la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le repr\u00e9sente le goodwill, comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re. Les ajustements de la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris enregistr\u00e9s sur une base provisoire (en raison de travaux d\u2019expertise en cours ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs du goodwill s\u2019ils interviennent dans la p\u00e9riode d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et circonstances existants \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, comme tout changement d\u2019estimation. Pour chaque prise de contr\u00f4le impliquant une prise de participation inf\u00e9rieure \u00e0 100 %, la fraction d\u2019int\u00e9r\u00eat non acquise (participations ne donnant pas le contr\u00f4le) est \u00e9valu\u00e9e : n soit \u00e0 sa juste valeur : dans ce cas, un goodwill est comptabilis\u00e9 pour la part relative aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le (m\u00e9thode du goodwill complet) ; n soit \u00e0 sa quote-part d\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entit\u00e9 acquise : dans ce cas, seul un goodwill au titre de la part acquise est comptabilis\u00e9 (m\u00e9thode du goodwill partiel). Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges non courantes sur la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus. Les ajustements ou compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition m\u00eame si leur r\u00e9alisation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable. 310 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la participation que le Groupe d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans l\u2019entreprise acquise est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, au moment de la prise de contr\u00f4le de cette entreprise, \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat. Pour la d\u00e9termination du goodwill \u00e0 la date d\u2019obtention du contr\u00f4le, la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le prix pay\u00e9) est augment\u00e9e de la juste valeur de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par le Groupe. Le montant des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 au titre de la participation d\u00e9tenue avant la prise de contr\u00f4le est recycl\u00e9 en compte de r\u00e9sultat.2.6 / Goodwill Les goodwill sont reconnus lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises tel que d\u00e9crit en note 2.4.3. \u00c0 compter de la date d\u2019acquisition, le goodwill est allou\u00e9 aux Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie d\u00e9\ufb01nies par le Groupe. Post\u00e9rieurement \u00e0 leur comptabilisation initiale, les goodwill ne sont pas amortis. Les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill est allou\u00e9 font l\u2019objet annuellement au cours du second semestre de l\u2019exercice d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation et lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019une perte de valeur est susceptible d\u2019intervenir. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019exercice clos est d\u00e9crit dans le chapitre 5.2 note 19. Les pertes de valeur \u00e9ventuelles sont enregistr\u00e9es sur la ligne \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat incluse dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel du Groupe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-719": { "value": "2.4.3 Regroupements d\u2019entreprises Le Groupe applique la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u2013 Regroupement d\u2019entreprises. Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition : n le co\u00fbt d\u2019une acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, y compris tout ajustement de prix, \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Toute variation ult\u00e9rieure de juste valeur d\u2019un ajustement de prix est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, selon les normes applicables ; n la diff\u00e9rence entre la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) et la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le repr\u00e9sente le goodwill, comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re. Les ajustements de la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris enregistr\u00e9s sur une base provisoire (en raison de travaux d\u2019expertise en cours ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs du goodwill s\u2019ils interviennent dans la p\u00e9riode d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et circonstances existants \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, comme tout changement d\u2019estimation. Pour chaque prise de contr\u00f4le impliquant une prise de participation inf\u00e9rieure \u00e0 100 %, la fraction d\u2019int\u00e9r\u00eat non acquise (participations ne donnant pas le contr\u00f4le) est \u00e9valu\u00e9e : n soit \u00e0 sa juste valeur : dans ce cas, un goodwill est comptabilis\u00e9 pour la part relative aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le (m\u00e9thode du goodwill complet) ; n soit \u00e0 sa quote-part d\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entit\u00e9 acquise : dans ce cas, seul un goodwill au titre de la part acquise est comptabilis\u00e9 (m\u00e9thode du goodwill partiel). Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges non courantes sur la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus. Les ajustements ou compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition m\u00eame si leur r\u00e9alisation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable. 310 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la participation que le Groupe d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans l\u2019entreprise acquise est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, au moment de la prise de contr\u00f4le de cette entreprise, \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat. Pour la d\u00e9termination du goodwill \u00e0 la date d\u2019obtention du contr\u00f4le, la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le prix pay\u00e9) est augment\u00e9e de la juste valeur de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par le Groupe. Le montant des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 au titre de la participation d\u00e9tenue avant la prise de contr\u00f4le est recycl\u00e9 en compte de r\u00e9sultat.2.6 / Goodwill Les goodwill sont reconnus lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises tel que d\u00e9crit en note 2.4.3. \u00c0 compter de la date d\u2019acquisition, le goodwill est allou\u00e9 aux Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie d\u00e9\ufb01nies par le Groupe. Post\u00e9rieurement \u00e0 leur comptabilisation initiale, les goodwill ne sont pas amortis. Les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill est allou\u00e9 font l\u2019objet annuellement au cours du second semestre de l\u2019exercice d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation et lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019une perte de valeur est susceptible d\u2019intervenir. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019exercice clos est d\u00e9crit dans le chapitre 5.2 note 19. Les pertes de valeur \u00e9ventuelles sont enregistr\u00e9es sur la ligne \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat incluse dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel du Groupe.2.7 / Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de marques. La valeur d\u2019entr\u00e9e de l\u2019ensemble des marques du Groupe a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de l\u2019approche dite des Relief From Royalties, qui consiste \u00e0 \u00e9valuer la somme actualis\u00e9e des \u00e9conomies de redevances (nettes de frais d\u2019entretien et d\u2019imp\u00f4ts) qu\u2019elles g\u00e9n\u00e8rent et correspond \u00e0 la juste valeur des marques \u00e0 la date d\u2019acquisition. Dans la mesure o\u00f9 les marques du Groupe constituent des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie, celles-ci ne sont pas amorties mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique et d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Les marques inscrites au bilan du Groupe sont les marques Darty et Vanden Borre, valoris\u00e9es lors de l\u2019acquisition de Darty, la marque WeFix valoris\u00e9e suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale WeFix, la marque Billetreduc.com valoris\u00e9e en f\u00e9vrier 2019 suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale 123Billets, et la marque Nature & D\u00e9couvertes valoris\u00e9e en ao\u00fbt 2019 suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale Nature & D\u00e9couvertes. Les immobilisations incorporelles incluent \u00e9galement les relations franchis\u00e9s qui repr\u00e9sentent les contrats conclus avec les franchis\u00e9s de Darty \u00e9valu\u00e9s lors de l\u2019acquisition de Darty. Ils ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s sur la base de l\u2019approche des surpro\ufb01ts, consistant \u00e0 calculer la somme actualis\u00e9e des marges op\u00e9rationnelles futures qui leur sont attribuables, apr\u00e8s imp\u00f4ts et r\u00e9mun\u00e9ration des actifs de support. Les relations franchis\u00e9s constituent des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9\ufb01nie et sont amorties de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es \u00e9galement des logiciels \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou de production. Les logiciels acquis dans le cadre des op\u00e9rations courantes ainsi que ceux d\u00e9velopp\u00e9s en interne par le Groupe r\u00e9pondant \u00e0 l\u2019ensemble des crit\u00e8res impos\u00e9s par la norme IAS 38 sont amortis de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 comprise entre un et huit ans. Concernant les logiciels accessibles par le cloud dans le cadre d\u2019un contrat en mode SaaS, le mode de comptabilisation des co\u00fbts de con\ufb01guration et de personnalisation a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9cis\u00e9 par le comit\u00e9 d\u2019interpr\u00e9tation IFRS IC en 2021. Ces co\u00fbts sont comptabilis\u00e9s en immobilisation incorporelle si le client contr\u00f4le, au sens d\u2019IAS 38, l\u2019actif distinct r\u00e9sultant de la con\ufb01guration ou de la personnalisation. Dans le cas o\u00f9 le contr\u00f4le au sens d\u2019IAS 38 n\u2019est pas prouv\u00e9, ces co\u00fbts doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles courantes et peuvent \u00eatre \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat s\u2019ils ne peuvent pas \u00eatre distingu\u00e9s du service principal de mise \u00e0 disposition du logiciel.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-718": { "value": "2.4.3 Regroupements d\u2019entreprises Le Groupe applique la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u2013 Regroupement d\u2019entreprises. Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition : n le co\u00fbt d\u2019une acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, y compris tout ajustement de prix, \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Toute variation ult\u00e9rieure de juste valeur d\u2019un ajustement de prix est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, selon les normes applicables ; n la diff\u00e9rence entre la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) et la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le repr\u00e9sente le goodwill, comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re. Les ajustements de la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris enregistr\u00e9s sur une base provisoire (en raison de travaux d\u2019expertise en cours ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs du goodwill s\u2019ils interviennent dans la p\u00e9riode d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et circonstances existants \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, comme tout changement d\u2019estimation. Pour chaque prise de contr\u00f4le impliquant une prise de participation inf\u00e9rieure \u00e0 100 %, la fraction d\u2019int\u00e9r\u00eat non acquise (participations ne donnant pas le contr\u00f4le) est \u00e9valu\u00e9e : n soit \u00e0 sa juste valeur : dans ce cas, un goodwill est comptabilis\u00e9 pour la part relative aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le (m\u00e9thode du goodwill complet) ; n soit \u00e0 sa quote-part d\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entit\u00e9 acquise : dans ce cas, seul un goodwill au titre de la part acquise est comptabilis\u00e9 (m\u00e9thode du goodwill partiel). Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges non courantes sur la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus. Les ajustements ou compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition m\u00eame si leur r\u00e9alisation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable. 310 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la participation que le Groupe d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans l\u2019entreprise acquise est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, au moment de la prise de contr\u00f4le de cette entreprise, \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat. Pour la d\u00e9termination du goodwill \u00e0 la date d\u2019obtention du contr\u00f4le, la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le prix pay\u00e9) est augment\u00e9e de la juste valeur de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par le Groupe. Le montant des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 au titre de la participation d\u00e9tenue avant la prise de contr\u00f4le est recycl\u00e9 en compte de r\u00e9sultat.2.6 / Goodwill Les goodwill sont reconnus lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises tel que d\u00e9crit en note 2.4.3. \u00c0 compter de la date d\u2019acquisition, le goodwill est allou\u00e9 aux Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie d\u00e9\ufb01nies par le Groupe. Post\u00e9rieurement \u00e0 leur comptabilisation initiale, les goodwill ne sont pas amortis. Les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill est allou\u00e9 font l\u2019objet annuellement au cours du second semestre de l\u2019exercice d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation et lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019une perte de valeur est susceptible d\u2019intervenir. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019exercice clos est d\u00e9crit dans le chapitre 5.2 note 19. Les pertes de valeur \u00e9ventuelles sont enregistr\u00e9es sur la ligne \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat incluse dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel du Groupe.NOTE 15 GOODWILL ET REGROUPEMENTS D\u2019ENTREPRISES (en millions d\u2019euros) Brut D\u00e9pr\u00e9ciation Net GOODWILL AU 1 er JANVIER 2021 1 729,7 (75,4) 1 654,3 Issus d\u2019acquisitions 0,0 Cessions et d\u00e9saffections 0,0 Variations de change 0,0 Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 Autres variations 0,0 GOODWILL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 1 729,7 (75,4) 1 654,3 Issus d\u2019acquisitions 0,1 0,1 Cessions et d\u00e9saffections 0,0 Variations de change 0,0 Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 Autres variations 0,0 GOODWILL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 1 729,8 (75,4) 1 654,4 Il n\u2019y a pas eu de variation signi\ufb01cative du goodwill en 2022 et en 2021. En 2022, l\u2019augmentation du goodwill pour un montant de 0,1 million d\u2019euros est li\u00e9e \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale NSF (Next Service France). Au mois d\u2019octobre 2022, le Groupe a fait l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 NSF, dont le domaine d\u2019intervention est l\u2019assistance, le d\u00e9pannage et la r\u00e9paration de mat\u00e9riels \u00e9lectrom\u00e9nagers, t\u00e9l\u00e9vision, audio, vid\u00e9o et hi-\ufb01, toutes marques. Elle propose \u00e9galement une offre informatique tel que l\u2019audit de parc informatique, l\u2019infog\u00e9rance ou la formation. D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, le travail d\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs acquis est initi\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition pour chacune des soci\u00e9t\u00e9s acquises. Pour plus de pr\u00e9cisions concernant les calculs de l\u2019allocation du prix d\u2019achat, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la section 15.2. Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucun indice de perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9. Conform\u00e9ment aux normes IFRS, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation annuels des actifs ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s. Ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation font ressortir une valeur d\u2019utilit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur de l\u2019actif net pour chacune des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie test\u00e9es. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation suppl\u00e9mentaire du goodwill n\u2019est ainsi n\u00e9cessaire. Pour plus de pr\u00e9cisions, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 19. 347 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les goodwill ont \u00e9t\u00e9 allou\u00e9s comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 France 1 513,0 1 512,9 Belgique 139,2 139,2 Portugal 2,2 2,2 TOTAL 1 654,4 1 654,3", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-717": { "value": "2.4.3 Regroupements d\u2019entreprises Le Groupe applique la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u2013 Regroupement d\u2019entreprises. Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition : n le co\u00fbt d\u2019une acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, y compris tout ajustement de prix, \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Toute variation ult\u00e9rieure de juste valeur d\u2019un ajustement de prix est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, selon les normes applicables ; n la diff\u00e9rence entre la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) et la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le repr\u00e9sente le goodwill, comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re. Les ajustements de la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris enregistr\u00e9s sur une base provisoire (en raison de travaux d\u2019expertise en cours ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs du goodwill s\u2019ils interviennent dans la p\u00e9riode d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et circonstances existants \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, comme tout changement d\u2019estimation. Pour chaque prise de contr\u00f4le impliquant une prise de participation inf\u00e9rieure \u00e0 100 %, la fraction d\u2019int\u00e9r\u00eat non acquise (participations ne donnant pas le contr\u00f4le) est \u00e9valu\u00e9e : n soit \u00e0 sa juste valeur : dans ce cas, un goodwill est comptabilis\u00e9 pour la part relative aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le (m\u00e9thode du goodwill complet) ; n soit \u00e0 sa quote-part d\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entit\u00e9 acquise : dans ce cas, seul un goodwill au titre de la part acquise est comptabilis\u00e9 (m\u00e9thode du goodwill partiel). Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges non courantes sur la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus. Les ajustements ou compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition m\u00eame si leur r\u00e9alisation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable. 310 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la participation que le Groupe d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans l\u2019entreprise acquise est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, au moment de la prise de contr\u00f4le de cette entreprise, \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat. Pour la d\u00e9termination du goodwill \u00e0 la date d\u2019obtention du contr\u00f4le, la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le prix pay\u00e9) est augment\u00e9e de la juste valeur de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par le Groupe. Le montant des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 au titre de la participation d\u00e9tenue avant la prise de contr\u00f4le est recycl\u00e9 en compte de r\u00e9sultat.2.6 / Goodwill Les goodwill sont reconnus lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises tel que d\u00e9crit en note 2.4.3. \u00c0 compter de la date d\u2019acquisition, le goodwill est allou\u00e9 aux Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie d\u00e9\ufb01nies par le Groupe. Post\u00e9rieurement \u00e0 leur comptabilisation initiale, les goodwill ne sont pas amortis. Les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill est allou\u00e9 font l\u2019objet annuellement au cours du second semestre de l\u2019exercice d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation et lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019une perte de valeur est susceptible d\u2019intervenir. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019exercice clos est d\u00e9crit dans le chapitre 5.2 note 19. Les pertes de valeur \u00e9ventuelles sont enregistr\u00e9es sur la ligne \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat incluse dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel du Groupe.2.7 / Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de marques. La valeur d\u2019entr\u00e9e de l\u2019ensemble des marques du Groupe a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de l\u2019approche dite des Relief From Royalties, qui consiste \u00e0 \u00e9valuer la somme actualis\u00e9e des \u00e9conomies de redevances (nettes de frais d\u2019entretien et d\u2019imp\u00f4ts) qu\u2019elles g\u00e9n\u00e8rent et correspond \u00e0 la juste valeur des marques \u00e0 la date d\u2019acquisition. Dans la mesure o\u00f9 les marques du Groupe constituent des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie, celles-ci ne sont pas amorties mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique et d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Les marques inscrites au bilan du Groupe sont les marques Darty et Vanden Borre, valoris\u00e9es lors de l\u2019acquisition de Darty, la marque WeFix valoris\u00e9e suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale WeFix, la marque Billetreduc.com valoris\u00e9e en f\u00e9vrier 2019 suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale 123Billets, et la marque Nature & D\u00e9couvertes valoris\u00e9e en ao\u00fbt 2019 suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale Nature & D\u00e9couvertes. Les immobilisations incorporelles incluent \u00e9galement les relations franchis\u00e9s qui repr\u00e9sentent les contrats conclus avec les franchis\u00e9s de Darty \u00e9valu\u00e9s lors de l\u2019acquisition de Darty. Ils ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s sur la base de l\u2019approche des surpro\ufb01ts, consistant \u00e0 calculer la somme actualis\u00e9e des marges op\u00e9rationnelles futures qui leur sont attribuables, apr\u00e8s imp\u00f4ts et r\u00e9mun\u00e9ration des actifs de support. Les relations franchis\u00e9s constituent des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9\ufb01nie et sont amorties de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es \u00e9galement des logiciels \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou de production. Les logiciels acquis dans le cadre des op\u00e9rations courantes ainsi que ceux d\u00e9velopp\u00e9s en interne par le Groupe r\u00e9pondant \u00e0 l\u2019ensemble des crit\u00e8res impos\u00e9s par la norme IAS 38 sont amortis de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 comprise entre un et huit ans. Concernant les logiciels accessibles par le cloud dans le cadre d\u2019un contrat en mode SaaS, le mode de comptabilisation des co\u00fbts de con\ufb01guration et de personnalisation a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9cis\u00e9 par le comit\u00e9 d\u2019interpr\u00e9tation IFRS IC en 2021. Ces co\u00fbts sont comptabilis\u00e9s en immobilisation incorporelle si le client contr\u00f4le, au sens d\u2019IAS 38, l\u2019actif distinct r\u00e9sultant de la con\ufb01guration ou de la personnalisation. Dans le cas o\u00f9 le contr\u00f4le au sens d\u2019IAS 38 n\u2019est pas prouv\u00e9, ces co\u00fbts doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles courantes et peuvent \u00eatre \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat s\u2019ils ne peuvent pas \u00eatre distingu\u00e9s du service principal de mise \u00e0 disposition du logiciel.NOTE 15 GOODWILL ET REGROUPEMENTS D\u2019ENTREPRISES (en millions d\u2019euros) Brut D\u00e9pr\u00e9ciation Net GOODWILL AU 1 er JANVIER 2021 1 729,7 (75,4) 1 654,3 Issus d\u2019acquisitions 0,0 Cessions et d\u00e9saffections 0,0 Variations de change 0,0 Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 Autres variations 0,0 GOODWILL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 1 729,7 (75,4) 1 654,3 Issus d\u2019acquisitions 0,1 0,1 Cessions et d\u00e9saffections 0,0 Variations de change 0,0 Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 Autres variations 0,0 GOODWILL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 1 729,8 (75,4) 1 654,4 Il n\u2019y a pas eu de variation signi\ufb01cative du goodwill en 2022 et en 2021. En 2022, l\u2019augmentation du goodwill pour un montant de 0,1 million d\u2019euros est li\u00e9e \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale NSF (Next Service France). Au mois d\u2019octobre 2022, le Groupe a fait l\u2019acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 NSF, dont le domaine d\u2019intervention est l\u2019assistance, le d\u00e9pannage et la r\u00e9paration de mat\u00e9riels \u00e9lectrom\u00e9nagers, t\u00e9l\u00e9vision, audio, vid\u00e9o et hi-\ufb01, toutes marques. Elle propose \u00e9galement une offre informatique tel que l\u2019audit de parc informatique, l\u2019infog\u00e9rance ou la formation. D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, le travail d\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs acquis est initi\u00e9 \u00e0 la date d\u2019acquisition pour chacune des soci\u00e9t\u00e9s acquises. Pour plus de pr\u00e9cisions concernant les calculs de l\u2019allocation du prix d\u2019achat, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la section 15.2. Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucun indice de perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9. Conform\u00e9ment aux normes IFRS, des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation annuels des actifs ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s. Ces tests de d\u00e9pr\u00e9ciation font ressortir une valeur d\u2019utilit\u00e9 sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur de l\u2019actif net pour chacune des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie test\u00e9es. Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation suppl\u00e9mentaire du goodwill n\u2019est ainsi n\u00e9cessaire. Pour plus de pr\u00e9cisions, se r\u00e9f\u00e9rer \u00e0 la note 19. 347 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les goodwill ont \u00e9t\u00e9 allou\u00e9s comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 France 1 513,0 1 512,9 Belgique 139,2 139,2 Portugal 2,2 2,2 TOTAL 1 654,4 1 654,3NOTE 16 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (en millions d\u2019euros) Marques Logiciels Autres immobilisations incorporelles Total VALEUR BRUTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 375,4 592,3 96,5 1 064,1 Amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciations (14,2) (502,9) (18,8) (535,9) VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 361,2 89,3 77,7 528,2 Acquisitions 70,4 2,2 72,6 Cessions (0,8) (0,8) Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations (4,0) (32,5) (1,9) (38,4) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 Variations de change 0,1 0,1 Autres variations 0,8 (0,9) (0,0) Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 357,2 127,4 77,1 561,7 (en millions d\u2019euros) Marques Logiciels Autres immobilisations incorporelles Total VALEUR BRUTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2020 375,4 654,0 71,8 1 101,2 Amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciations (14,2) (565,3) (16,1) (595,6) VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2020 361,2 88,7 55,7 505,6 Acquisitions 41,5 17,0 58,5 Cessions (0,0) Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations (40,9) (3,3) (44,2) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 Variations de change 0,0 Autres variations 8,3 8,3 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 361,2 89,3 77,7 528,2 Les dotations aux amortissements sont comptabilis\u00e9es dans le poste \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat. 348 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Concernant les logiciels accessibles par le cloud dans le cadre d\u2019un contrat en mode SaaS, la m\u00e9thode de comptabilisation des co\u00fbts de con\ufb01guration et de personnalisation a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9cis\u00e9e par le comit\u00e9 d\u2019interpr\u00e9tation IFRS IC en 2021. Ces co\u00fbts sont comptabilis\u00e9s en immobilisation incorporelle si le client contr\u00f4le, au sens d\u2019IAS 38, l\u2019actif distinct r\u00e9sultant de la con\ufb01guration ou de la personnalisation. Dans le cas o\u00f9 le contr\u00f4le au sens d\u2019IAS 38 n\u2019est pas prouv\u00e9, ces co\u00fbts doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles courantes et peuvent \u00eatre \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat s\u2019ils ne peuvent pas \u00eatre distingu\u00e9s du service principal de mise \u00e0 disposition du logiciel. Les marques du Groupe sont constitu\u00e9es des \u00e9l\u00e9ments suivants : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Marque Darty 287,5 287,5 Marque Vanden Borre 35,3 35,3 Marque Nature & D\u00e9couvertes 22,0 26,0 Marque Billetreduc.com 11,3 11,3 Marque WeFix 1,1 1,1 TOTAL MARQUES 357,2 361,2 La norme IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs impose de proc\u00e9der \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation de chacune des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT) et de ses immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie. Ce test doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9 a minima une fois par an \u00e0 date \ufb01xe ou \u00e0 n\u2019importe quel moment s\u2019il existe un indice de perte de valeur. Suite \u00e0 la crise sanitaire qui a d\u00e9but\u00e9 au premier semestre 2020, ces tests avaient abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Darty pour 14,2 millions d\u2019euros. La marque Darty avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 301,7 millions d\u2019euros en 2016 lors de l\u2019acquisition de Darty. Sa valeur nette dans les comptes du Groupe est d\u00e9sormais de 287,5 millions d\u2019euros suite \u00e0 cette d\u00e9pr\u00e9ciation. En 2022, les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies sur la base des pr\u00e9visions actualis\u00e9es, et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans qui recoupent avec le plan strat\u00e9gique du Groupe. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations annuels 2022 ont abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Nature & D\u00e9couvertes pour un montant de 4,0 millions d\u2019euros. La marque Nature & D\u00e9couvertes avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 26,0 millions d\u2019euros en 2019 lors de l\u2019acquisition de Nature & D\u00e9couvertes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur nette de la marque Nature & D\u00e9couvertes dans le bilan du Groupe est de 22,0 millions d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-716": { "value": "2.4.3 Regroupements d\u2019entreprises Le Groupe applique la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u2013 Regroupement d\u2019entreprises. Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition : n le co\u00fbt d\u2019une acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, y compris tout ajustement de prix, \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Toute variation ult\u00e9rieure de juste valeur d\u2019un ajustement de prix est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, selon les normes applicables ; n la diff\u00e9rence entre la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) et la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le repr\u00e9sente le goodwill, comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re. Les ajustements de la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris enregistr\u00e9s sur une base provisoire (en raison de travaux d\u2019expertise en cours ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs du goodwill s\u2019ils interviennent dans la p\u00e9riode d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et circonstances existants \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, comme tout changement d\u2019estimation. Pour chaque prise de contr\u00f4le impliquant une prise de participation inf\u00e9rieure \u00e0 100 %, la fraction d\u2019int\u00e9r\u00eat non acquise (participations ne donnant pas le contr\u00f4le) est \u00e9valu\u00e9e : n soit \u00e0 sa juste valeur : dans ce cas, un goodwill est comptabilis\u00e9 pour la part relative aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le (m\u00e9thode du goodwill complet) ; n soit \u00e0 sa quote-part d\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entit\u00e9 acquise : dans ce cas, seul un goodwill au titre de la part acquise est comptabilis\u00e9 (m\u00e9thode du goodwill partiel). Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges non courantes sur la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus. Les ajustements ou compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition m\u00eame si leur r\u00e9alisation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable. 310 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la participation que le Groupe d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans l\u2019entreprise acquise est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, au moment de la prise de contr\u00f4le de cette entreprise, \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat. Pour la d\u00e9termination du goodwill \u00e0 la date d\u2019obtention du contr\u00f4le, la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le prix pay\u00e9) est augment\u00e9e de la juste valeur de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par le Groupe. Le montant des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 au titre de la participation d\u00e9tenue avant la prise de contr\u00f4le est recycl\u00e9 en compte de r\u00e9sultat.2.6 / Goodwill Les goodwill sont reconnus lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises tel que d\u00e9crit en note 2.4.3. \u00c0 compter de la date d\u2019acquisition, le goodwill est allou\u00e9 aux Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie d\u00e9\ufb01nies par le Groupe. Post\u00e9rieurement \u00e0 leur comptabilisation initiale, les goodwill ne sont pas amortis. Les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie auxquelles le goodwill est allou\u00e9 font l\u2019objet annuellement au cours du second semestre de l\u2019exercice d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation et lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019une perte de valeur est susceptible d\u2019intervenir. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019exercice clos est d\u00e9crit dans le chapitre 5.2 note 19. Les pertes de valeur \u00e9ventuelles sont enregistr\u00e9es sur la ligne \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat incluse dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel du Groupe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-715": { "value": "2.4.3 Regroupements d\u2019entreprises Le Groupe applique la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u2013 Regroupement d\u2019entreprises. Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition : n le co\u00fbt d\u2019une acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, y compris tout ajustement de prix, \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Toute variation ult\u00e9rieure de juste valeur d\u2019un ajustement de prix est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, selon les normes applicables ; n la diff\u00e9rence entre la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) et la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le repr\u00e9sente le goodwill, comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re. Les ajustements de la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris enregistr\u00e9s sur une base provisoire (en raison de travaux d\u2019expertise en cours ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs du goodwill s\u2019ils interviennent dans la p\u00e9riode d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et circonstances existants \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, comme tout changement d\u2019estimation. Pour chaque prise de contr\u00f4le impliquant une prise de participation inf\u00e9rieure \u00e0 100 %, la fraction d\u2019int\u00e9r\u00eat non acquise (participations ne donnant pas le contr\u00f4le) est \u00e9valu\u00e9e : n soit \u00e0 sa juste valeur : dans ce cas, un goodwill est comptabilis\u00e9 pour la part relative aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le (m\u00e9thode du goodwill complet) ; n soit \u00e0 sa quote-part d\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entit\u00e9 acquise : dans ce cas, seul un goodwill au titre de la part acquise est comptabilis\u00e9 (m\u00e9thode du goodwill partiel). Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges non courantes sur la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus. Les ajustements ou compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition m\u00eame si leur r\u00e9alisation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable. 310 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la participation que le Groupe d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans l\u2019entreprise acquise est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, au moment de la prise de contr\u00f4le de cette entreprise, \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat. Pour la d\u00e9termination du goodwill \u00e0 la date d\u2019obtention du contr\u00f4le, la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le prix pay\u00e9) est augment\u00e9e de la juste valeur de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par le Groupe. Le montant des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 au titre de la participation d\u00e9tenue avant la prise de contr\u00f4le est recycl\u00e9 en compte de r\u00e9sultat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-714": { "value": "2.4.3 Regroupements d\u2019entreprises Le Groupe applique la norme IFRS 3 r\u00e9vis\u00e9e \u2013 Regroupement d\u2019entreprises. Les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de l\u2019acquisition : n le co\u00fbt d\u2019une acquisition est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e, y compris tout ajustement de prix, \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le. Toute variation ult\u00e9rieure de juste valeur d\u2019un ajustement de prix est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, selon les normes applicables ; n la diff\u00e9rence entre la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (prix d\u2019acquisition) et la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris \u00e0 la date de prise de contr\u00f4le repr\u00e9sente le goodwill, comptabilis\u00e9e \u00e0 l\u2019actif de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re. Les ajustements de la juste valeur des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris enregistr\u00e9s sur une base provisoire (en raison de travaux d\u2019expertise en cours ou d\u2019analyses compl\u00e9mentaires) sont comptabilis\u00e9s comme des ajustements r\u00e9trospectifs du goodwill s\u2019ils interviennent dans la p\u00e9riode d\u2019un an \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition et s\u2019ils r\u00e9sultent de faits et circonstances existants \u00e0 la date d\u2019acquisition. Au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai, les effets sont constat\u00e9s directement en r\u00e9sultat, comme tout changement d\u2019estimation. Pour chaque prise de contr\u00f4le impliquant une prise de participation inf\u00e9rieure \u00e0 100 %, la fraction d\u2019int\u00e9r\u00eat non acquise (participations ne donnant pas le contr\u00f4le) est \u00e9valu\u00e9e : n soit \u00e0 sa juste valeur : dans ce cas, un goodwill est comptabilis\u00e9 pour la part relative aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le (m\u00e9thode du goodwill complet) ; n soit \u00e0 sa quote-part d\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entit\u00e9 acquise : dans ce cas, seul un goodwill au titre de la part acquise est comptabilis\u00e9 (m\u00e9thode du goodwill partiel). Les co\u00fbts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en charges non courantes sur la p\u00e9riode au cours de laquelle ils sont encourus. Les ajustements ou compl\u00e9ments de prix \u00e9ventuels du regroupement d\u2019entreprises sont valoris\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de l\u2019acquisition m\u00eame si leur r\u00e9alisation n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e comme probable. 310 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Dans un regroupement d\u2019entreprises r\u00e9alis\u00e9 par \u00e9tapes, la participation que le Groupe d\u00e9tenait pr\u00e9c\u00e9demment dans l\u2019entreprise acquise est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e, au moment de la prise de contr\u00f4le de cette entreprise, \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat. Pour la d\u00e9termination du goodwill \u00e0 la date d\u2019obtention du contr\u00f4le, la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (par exemple le prix pay\u00e9) est augment\u00e9e de la juste valeur de la participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue par le Groupe. Le montant des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9 au titre de la participation d\u00e9tenue avant la prise de contr\u00f4le est recycl\u00e9 en compte de r\u00e9sultat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7241": { "value": "2.5.2 Comptabilisation des op\u00e9rations en devises Les transactions libell\u00e9es en devises \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9es dans la monnaie fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9 au cours de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 comptable en utilisant le cours de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de change en r\u00e9sultant ou provenant du r\u00e8glement de ces \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires sont comptabilis\u00e9s en produits ou charges de la p\u00e9riode. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires en monnaies \u00e9trang\u00e8res \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt historique sont convertis au cours de la date de la transaction et les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires en monnaies \u00e9trang\u00e8res \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont convertis au cours de la date o\u00f9 cette juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e. Lorsqu\u2019un pro\ufb01t ou une perte sur un \u00e9l\u00e9ment non mon\u00e9taire est comptabilis\u00e9 directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, la composante \u00ab change \u00bb de ce pro\ufb01t ou de cette perte est comptabilis\u00e9e \u00e9galement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Dans le cas contraire, cette composante est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode. Le traitement des couvertures de change sous forme de d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9crit dans le paragraphe 2.11.3 \u00ab Instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00bb de la note 2.11 \u00ab Actifs et passifs \ufb01nanciers \u00bb.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-980": { "value": "2.5.2 Comptabilisation des op\u00e9rations en devises Les transactions libell\u00e9es en devises \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9es dans la monnaie fonctionnelle de l\u2019entit\u00e9 au cours de change en vigueur \u00e0 la date de la transaction. Les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires en devises \u00e9trang\u00e8res sont convertis \u00e0 chaque arr\u00eat\u00e9 comptable en utilisant le cours de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de change en r\u00e9sultant ou provenant du r\u00e8glement de ces \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires sont comptabilis\u00e9s en produits ou charges de la p\u00e9riode. Les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires en monnaies \u00e9trang\u00e8res \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt historique sont convertis au cours de la date de la transaction et les \u00e9l\u00e9ments non mon\u00e9taires en monnaies \u00e9trang\u00e8res \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont convertis au cours de la date o\u00f9 cette juste valeur a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e. Lorsqu\u2019un pro\ufb01t ou une perte sur un \u00e9l\u00e9ment non mon\u00e9taire est comptabilis\u00e9 directement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, la composante \u00ab change \u00bb de ce pro\ufb01t ou de cette perte est comptabilis\u00e9e \u00e9galement dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Dans le cas contraire, cette composante est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat de la p\u00e9riode. Le traitement des couvertures de change sous forme de d\u00e9riv\u00e9s est d\u00e9crit dans le paragraphe 2.11.3 \u00ab Instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00bb de la note 2.11 \u00ab Actifs et passifs \ufb01nanciers \u00bb.NOTE 40 TAUX DE CHANGE UTILIS\u00c9S POUR LA CONVERSION DES SOCI\u00c9T\u00c9S EN MONNAIE \u00c9TRANG\u00c8RE Les taux de change suivants ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9s pour la conversion des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe en monnaie \u00e9trang\u00e8re : pour 1 \u20ac 2022 2021 Taux de cl\u00f4ture Taux moyen Taux de cl\u00f4ture Taux moyen Livre sterling 0,89 0,85 0,84 0,86 Franc suisse 0,98 1,00 1,03 1,08 Les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros. Les \u00e9tats \ufb01nanciers de chacune des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es du Groupe sont pr\u00e9par\u00e9s dans la monnaie fonctionnelle, c\u2019est-\u00e0-dire dans la monnaie de l\u2019environnement \u00e9conomique principal dans lequel elle op\u00e8re et qui correspond \u00e0 la monnaie locale. Les \u00e9tats \ufb01nanciers des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de l\u2019euro sont convertis en euros comme indiqu\u00e9 ci-apr\u00e8s : n les postes de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re sont convertis en euros sur la base des cours de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice ; n les postes du compte de r\u00e9sultat sont convertis en euros au cours moyen de change de la p\u00e9riode tant que celui-ci n\u2019est pas remis en cause par des \u00e9volutions signi\ufb01catives des cours ; n l\u2019\u00e9cart g\u00e9n\u00e9r\u00e9 entre la conversion de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re au cours de cl\u00f4ture, et la conversion du compte de r\u00e9sultat au cours moyen de change de la p\u00e9riode est comptabilis\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global recyclables en r\u00e9sultat sur la ligne \u00e9carts de conversion. 388 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Comptes sociaux aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7242": { "value": "2.5.3 Conversion des \u00e9tats \ufb01nanciers des \u00e9tablissements \u00e0 l\u2019\u00e9tranger Les comptes consolid\u00e9s du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s en euros. Les \u00e9tats \ufb01nanciers de chacune des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es du Groupe sont pr\u00e9par\u00e9s dans la monnaie fonctionnelle, c\u2019est-\u00e0-dire dans la monnaie de l\u2019environnement \u00e9conomique principal dans lequel elle op\u00e8re et qui correspond \u00e0 la monnaie locale. Les \u00e9tats \ufb01nanciers des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle est diff\u00e9rente de l\u2019euro sont convertis en euros comme indiqu\u00e9 ci-apr\u00e8s : n les postes de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re sont convertis en euros sur la base des cours de change en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice ; n les postes du compte de r\u00e9sultat sont convertis en euros au cours moyen de change de la p\u00e9riode tant que celui-ci n\u2019est pas remis en cause par des \u00e9volutions signi\ufb01catives des cours ; n l\u2019\u00e9cart g\u00e9n\u00e9r\u00e9 entre la conversion de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re au cours de cl\u00f4ture, et la conversion du compte de r\u00e9sultat au cours moyen de change de la p\u00e9riode est comptabilis\u00e9 dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global recyclables en r\u00e9sultat sur la ligne \u00e9carts de conversion. 2.5.4 Investissement net dans un \u00e9tablissement \u00e0 l\u2019\u00e9tranger Les \u00e9carts de change constat\u00e9s sur la conversion d\u2019un investissement net d\u2019une entit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger sont comptabilis\u00e9s dans les comptes consolid\u00e9s comme une composante s\u00e9par\u00e9e dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global et sont reconnus en r\u00e9sultat \u00e0 la date de perte de contr\u00f4le. Les \u00e9carts de conversion relatifs \u00e0 des emprunts en devises couvrant un investissement en monnaie \u00e9trang\u00e8re ou \u00e0 des avances permanentes aux \ufb01liales sont \u00e9galement comptabilis\u00e9s dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global pour la partie ef\ufb01cace de la couverture, au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, et sont reconnus en r\u00e9sultat lors de la cession de l\u2019investissement net. 311 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7244": { "value": "2.7 / Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de marques. La valeur d\u2019entr\u00e9e de l\u2019ensemble des marques du Groupe a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de l\u2019approche dite des Relief From Royalties, qui consiste \u00e0 \u00e9valuer la somme actualis\u00e9e des \u00e9conomies de redevances (nettes de frais d\u2019entretien et d\u2019imp\u00f4ts) qu\u2019elles g\u00e9n\u00e8rent et correspond \u00e0 la juste valeur des marques \u00e0 la date d\u2019acquisition. Dans la mesure o\u00f9 les marques du Groupe constituent des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie, celles-ci ne sont pas amorties mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique et d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Les marques inscrites au bilan du Groupe sont les marques Darty et Vanden Borre, valoris\u00e9es lors de l\u2019acquisition de Darty, la marque WeFix valoris\u00e9e suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale WeFix, la marque Billetreduc.com valoris\u00e9e en f\u00e9vrier 2019 suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale 123Billets, et la marque Nature & D\u00e9couvertes valoris\u00e9e en ao\u00fbt 2019 suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale Nature & D\u00e9couvertes. Les immobilisations incorporelles incluent \u00e9galement les relations franchis\u00e9s qui repr\u00e9sentent les contrats conclus avec les franchis\u00e9s de Darty \u00e9valu\u00e9s lors de l\u2019acquisition de Darty. Ils ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s sur la base de l\u2019approche des surpro\ufb01ts, consistant \u00e0 calculer la somme actualis\u00e9e des marges op\u00e9rationnelles futures qui leur sont attribuables, apr\u00e8s imp\u00f4ts et r\u00e9mun\u00e9ration des actifs de support. Les relations franchis\u00e9s constituent des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9\ufb01nie et sont amorties de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es \u00e9galement des logiciels \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou de production. Les logiciels acquis dans le cadre des op\u00e9rations courantes ainsi que ceux d\u00e9velopp\u00e9s en interne par le Groupe r\u00e9pondant \u00e0 l\u2019ensemble des crit\u00e8res impos\u00e9s par la norme IAS 38 sont amortis de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 comprise entre un et huit ans. Concernant les logiciels accessibles par le cloud dans le cadre d\u2019un contrat en mode SaaS, le mode de comptabilisation des co\u00fbts de con\ufb01guration et de personnalisation a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9cis\u00e9 par le comit\u00e9 d\u2019interpr\u00e9tation IFRS IC en 2021. Ces co\u00fbts sont comptabilis\u00e9s en immobilisation incorporelle si le client contr\u00f4le, au sens d\u2019IAS 38, l\u2019actif distinct r\u00e9sultant de la con\ufb01guration ou de la personnalisation. Dans le cas o\u00f9 le contr\u00f4le au sens d\u2019IAS 38 n\u2019est pas prouv\u00e9, ces co\u00fbts doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles courantes et peuvent \u00eatre \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat s\u2019ils ne peuvent pas \u00eatre distingu\u00e9s du service principal de mise \u00e0 disposition du logiciel.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1068": { "value": "2.7 / Immobilisations incorporelles Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es essentiellement de marques. La valeur d\u2019entr\u00e9e de l\u2019ensemble des marques du Groupe a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de l\u2019approche dite des Relief From Royalties, qui consiste \u00e0 \u00e9valuer la somme actualis\u00e9e des \u00e9conomies de redevances (nettes de frais d\u2019entretien et d\u2019imp\u00f4ts) qu\u2019elles g\u00e9n\u00e8rent et correspond \u00e0 la juste valeur des marques \u00e0 la date d\u2019acquisition. Dans la mesure o\u00f9 les marques du Groupe constituent des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie, celles-ci ne sont pas amorties mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique et d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Les marques inscrites au bilan du Groupe sont les marques Darty et Vanden Borre, valoris\u00e9es lors de l\u2019acquisition de Darty, la marque WeFix valoris\u00e9e suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale WeFix, la marque Billetreduc.com valoris\u00e9e en f\u00e9vrier 2019 suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale 123Billets, et la marque Nature & D\u00e9couvertes valoris\u00e9e en ao\u00fbt 2019 suite \u00e0 l\u2019acquisition de la \ufb01liale Nature & D\u00e9couvertes. Les immobilisations incorporelles incluent \u00e9galement les relations franchis\u00e9s qui repr\u00e9sentent les contrats conclus avec les franchis\u00e9s de Darty \u00e9valu\u00e9s lors de l\u2019acquisition de Darty. Ils ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s sur la base de l\u2019approche des surpro\ufb01ts, consistant \u00e0 calculer la somme actualis\u00e9e des marges op\u00e9rationnelles futures qui leur sont attribuables, apr\u00e8s imp\u00f4ts et r\u00e9mun\u00e9ration des actifs de support. Les relations franchis\u00e9s constituent des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9\ufb01nie et sont amorties de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les immobilisations incorporelles sont constitu\u00e9es \u00e9galement des logiciels \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019acquisition ou de production. Les logiciels acquis dans le cadre des op\u00e9rations courantes ainsi que ceux d\u00e9velopp\u00e9s en interne par le Groupe r\u00e9pondant \u00e0 l\u2019ensemble des crit\u00e8res impos\u00e9s par la norme IAS 38 sont amortis de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 comprise entre un et huit ans. Concernant les logiciels accessibles par le cloud dans le cadre d\u2019un contrat en mode SaaS, le mode de comptabilisation des co\u00fbts de con\ufb01guration et de personnalisation a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9cis\u00e9 par le comit\u00e9 d\u2019interpr\u00e9tation IFRS IC en 2021. Ces co\u00fbts sont comptabilis\u00e9s en immobilisation incorporelle si le client contr\u00f4le, au sens d\u2019IAS 38, l\u2019actif distinct r\u00e9sultant de la con\ufb01guration ou de la personnalisation. Dans le cas o\u00f9 le contr\u00f4le au sens d\u2019IAS 38 n\u2019est pas prouv\u00e9, ces co\u00fbts doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles courantes et peuvent \u00eatre \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat s\u2019ils ne peuvent pas \u00eatre distingu\u00e9s du service principal de mise \u00e0 disposition du logiciel.NOTE 16 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (en millions d\u2019euros) Marques Logiciels Autres immobilisations incorporelles Total VALEUR BRUTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 375,4 592,3 96,5 1 064,1 Amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciations (14,2) (502,9) (18,8) (535,9) VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 361,2 89,3 77,7 528,2 Acquisitions 70,4 2,2 72,6 Cessions (0,8) (0,8) Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations (4,0) (32,5) (1,9) (38,4) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 Variations de change 0,1 0,1 Autres variations 0,8 (0,9) (0,0) Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 357,2 127,4 77,1 561,7 (en millions d\u2019euros) Marques Logiciels Autres immobilisations incorporelles Total VALEUR BRUTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2020 375,4 654,0 71,8 1 101,2 Amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciations (14,2) (565,3) (16,1) (595,6) VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2020 361,2 88,7 55,7 505,6 Acquisitions 41,5 17,0 58,5 Cessions (0,0) Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations (40,9) (3,3) (44,2) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 Variations de change 0,0 Autres variations 8,3 8,3 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 361,2 89,3 77,7 528,2 Les dotations aux amortissements sont comptabilis\u00e9es dans le poste \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat. 348 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Concernant les logiciels accessibles par le cloud dans le cadre d\u2019un contrat en mode SaaS, la m\u00e9thode de comptabilisation des co\u00fbts de con\ufb01guration et de personnalisation a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9cis\u00e9e par le comit\u00e9 d\u2019interpr\u00e9tation IFRS IC en 2021. Ces co\u00fbts sont comptabilis\u00e9s en immobilisation incorporelle si le client contr\u00f4le, au sens d\u2019IAS 38, l\u2019actif distinct r\u00e9sultant de la con\ufb01guration ou de la personnalisation. Dans le cas o\u00f9 le contr\u00f4le au sens d\u2019IAS 38 n\u2019est pas prouv\u00e9, ces co\u00fbts doivent \u00eatre comptabilis\u00e9s en charges op\u00e9rationnelles courantes et peuvent \u00eatre \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e du contrat s\u2019ils ne peuvent pas \u00eatre distingu\u00e9s du service principal de mise \u00e0 disposition du logiciel. Les marques du Groupe sont constitu\u00e9es des \u00e9l\u00e9ments suivants : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Marque Darty 287,5 287,5 Marque Vanden Borre 35,3 35,3 Marque Nature & D\u00e9couvertes 22,0 26,0 Marque Billetreduc.com 11,3 11,3 Marque WeFix 1,1 1,1 TOTAL MARQUES 357,2 361,2 La norme IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs impose de proc\u00e9der \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation de chacune des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT) et de ses immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie. Ce test doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9 a minima une fois par an \u00e0 date \ufb01xe ou \u00e0 n\u2019importe quel moment s\u2019il existe un indice de perte de valeur. Suite \u00e0 la crise sanitaire qui a d\u00e9but\u00e9 au premier semestre 2020, ces tests avaient abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Darty pour 14,2 millions d\u2019euros. La marque Darty avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 301,7 millions d\u2019euros en 2016 lors de l\u2019acquisition de Darty. Sa valeur nette dans les comptes du Groupe est d\u00e9sormais de 287,5 millions d\u2019euros suite \u00e0 cette d\u00e9pr\u00e9ciation. En 2022, les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies sur la base des pr\u00e9visions actualis\u00e9es, et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans qui recoupent avec le plan strat\u00e9gique du Groupe. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations annuels 2022 ont abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Nature & D\u00e9couvertes pour un montant de 4,0 millions d\u2019euros. La marque Nature & D\u00e9couvertes avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 26,0 millions d\u2019euros en 2019 lors de l\u2019acquisition de Nature & D\u00e9couvertes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur nette de la marque Nature & D\u00e9couvertes dans le bilan du Groupe est de 22,0 millions d\u2019euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7245": { "value": "2.8 / Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. Le co\u00fbt d\u2019une immobilisation inclut les d\u00e9penses qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition de cette immobilisation. L\u2019amortissement utilis\u00e9 par le Groupe pour les immobilisations corporelles est calcul\u00e9 suivant le mode lin\u00e9aire, sur la base du co\u00fbt d\u2019acquisition, et sur une p\u00e9riode correspondant \u00e0 la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de chaque \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif, soit de 8 \u00e0 20 ans pour les agencements et am\u00e9nagements ainsi que les constructions, et de 3 \u00e0 10 ans pour les mat\u00e9riels. Les immobilisations corporelles font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identi\ufb01\u00e9, comme par exemple une fermeture plani\ufb01\u00e9e, des r\u00e9ductions d\u2019effectifs ou une r\u00e9vision \u00e0 la baisse des perspectives de march\u00e9. Lorsque la valeur recouvrable de l\u2019actif est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019actif est comptabilis\u00e9e. Dans les cas o\u00f9 la valeur recouvrable de l\u2019actif isol\u00e9 ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e pr\u00e9cis\u00e9ment, le Groupe d\u00e9termine la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient. 312 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1147": { "value": "2.8 / Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont comptabilis\u00e9es au co\u00fbt d\u2019acquisition diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des pertes de valeur. Le co\u00fbt d\u2019une immobilisation inclut les d\u00e9penses qui sont directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition de cette immobilisation. L\u2019amortissement utilis\u00e9 par le Groupe pour les immobilisations corporelles est calcul\u00e9 suivant le mode lin\u00e9aire, sur la base du co\u00fbt d\u2019acquisition, et sur une p\u00e9riode correspondant \u00e0 la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 de chaque \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif, soit de 8 \u00e0 20 ans pour les agencements et am\u00e9nagements ainsi que les constructions, et de 3 \u00e0 10 ans pour les mat\u00e9riels. Les immobilisations corporelles font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identi\ufb01\u00e9, comme par exemple une fermeture plani\ufb01\u00e9e, des r\u00e9ductions d\u2019effectifs ou une r\u00e9vision \u00e0 la baisse des perspectives de march\u00e9. Lorsque la valeur recouvrable de l\u2019actif est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019actif est comptabilis\u00e9e. Dans les cas o\u00f9 la valeur recouvrable de l\u2019actif isol\u00e9 ne peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e pr\u00e9cis\u00e9ment, le Groupe d\u00e9termine la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie \u00e0 laquelle l\u2019actif appartient. 312 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5NOTE 17 IMMOBILISATIONS CORPORELLES (en millions d\u2019euros) Terrains & constructions Agencements, am\u00e9nagements et installations commerciales Mat\u00e9riels techniques et t\u00e9l\u00e9phonie Autres immobilisations corporelles Total VALEUR BRUTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 415,7 1 162,8 282,3 126,8 1 987,6 Amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciations (138,6) (973,9) (236,6) (64,0) (1 413,1) VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 277,1 188,9 45,7 62,8 574,5 Acquisitions 2,1 55,1 14,1 6,4 77,7 Cessions (3,7) (3,2) (0,1) (7,0) Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations (11,5) (47,4) (13,4) (2,6) (75,0) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 Variations de change 0,3 0,1 0,3 0,6 Autres variations 1,1 5,2 0,6 (7,3) (0,4) Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 265,1 198,9 46,9 59,4 570,3 349 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) Terrains & constructions Agencements, am\u00e9nagements et installations commerciales Mat\u00e9riels techniques et t\u00e9l\u00e9phonie Autres immobilisations corporelles Total VALEUR BRUTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2020 429,9 1 135,2 270,4 117,4 1 952,8 Amortissement et d\u00e9pr\u00e9ciations (165,1) (906,7) (223,6) (63,2) (1 358,6) VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2020 264,8 228,5 46,8 54,2 594,2 Acquisitions 2,3 35,5 12,6 17,9 68,3 Cessions (1,6) (1,1) (2,8) Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations (8,8) (53,8) (13,3) (2,2) (78,1) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 Variations de change 0,2 0,1 0,3 0,5 Autres variations 18,8 (19,8) 0,7 (7,4) (7,7) Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 277,1 188,9 45,7 62,8 574,5 Les dotations aux amortissements sont comptabilis\u00e9es dans le poste \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7246": { "value": "Traitement des contrats de location selon la norme IFRS 16 Depuis le 1 er janvier 2019, le Groupe applique la norme IFRS 16 \u2013 Contrats de location. La norme IFRS 16 institue la comptabilisation d\u2019un droit d\u2019utilisation et d\u2019une dette locative \u00e0 la mise en place de chaque contrat de location, \u00e0 l\u2019exception possible des contrats de location \u00e0 court terme (d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois) et des contrats de location d\u2019actifs de faible valeur. Ainsi, une dette de location est comptabilis\u00e9e au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat pour la valeur actualis\u00e9e des paiements futurs. Ces contrats sont enregistr\u00e9s en \u00ab dettes locatives \u00e0 long terme \u00bb et \u00ab dettes locatives \u00e0 court terme \u00bb au passif avec inscription \u00e0 l\u2019actif en \u00ab droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb. Ils sont amortis sur la dur\u00e9e de location retenue qui correspond en g\u00e9n\u00e9ral \u00e0 la dur\u00e9e ex\u00e9cutoire du contrat, sauf si celle-ci a \u00e9t\u00e9 r\u00e9estim\u00e9e en fonction d\u2019une approche \u00e9conomique permettant de d\u00e9terminer la dur\u00e9e d\u2019utilisation raisonnablement certaine. La dur\u00e9e ex\u00e9cutoire de chaque contrat de location correspond \u00e0 la p\u00e9riode maximale du contrat et cesse lorsque le Groupe en tant que preneur et le bailleur ont chacun le droit de terminer le contrat sans autorisation de l\u2019autre partie et sans s\u2019exposer \u00e0 une p\u00e9nalit\u00e9 plus que n\u00e9gligeable. Au sein de cette dur\u00e9e ex\u00e9cutoire, la dur\u00e9e de location retenue est estim\u00e9e en fonction de la p\u00e9riode non r\u00e9siliable et du caract\u00e8re raisonnablement certain de l\u2019exercice (ou non) des options de renouvellement et de r\u00e9siliation. Elle correspond : n \u00e0 la dur\u00e9e pendant laquelle le contrat est non r\u00e9siliable par le bailleur ainsi qu\u2019\u00e0 l\u2019ensemble des renouvellements possibles pr\u00e9vus au contrat \u00e0 la main exclusive du preneur. Au sein de cette dur\u00e9e ex\u00e9cutoire, la dur\u00e9e de location retenue peut \u00eatre limit\u00e9e par la prise en compte, ou non, des options de sortie anticip\u00e9e des contrats de location en fonction de crit\u00e8res \u00e9conomiques relatifs aux actifs lou\u00e9s a\ufb01n de d\u00e9terminer la dur\u00e9e raisonnablement certaine de location pour chaque contrat. Les crit\u00e8res \u00e9conomiques retenus pour l\u2019appr\u00e9ciation de l\u2019exercice des renouvellements et des options de sortie anticip\u00e9e des baux par type d\u2019actifs prennent en compte la qualit\u00e9 des emplacements (premium ou standard), le caract\u00e8re strat\u00e9gique du magasin, ainsi que sa pro\ufb01tabilit\u00e9. D\u2019une fa\u00e7on g\u00e9n\u00e9rale, les crit\u00e8res d\u2019appr\u00e9ciation sont bas\u00e9s sur la qualit\u00e9 de l\u2019actif et les sp\u00e9ci\ufb01cit\u00e9s du march\u00e9 et des contrats ; n conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche \u00e9conomique pr\u00e9conis\u00e9e par l\u2019IFRS IC (d\u00e9cision du 16 d\u00e9cembre 2019), cette dur\u00e9e est estim\u00e9e en fonction de crit\u00e8res \u00e9conomiques parmi lesquels la qualit\u00e9 de l\u2019emplacement, la performance, l\u2019int\u00e9r\u00eat commercial et en coh\u00e9rence avec les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations non transf\u00e9rables. D\u00e9cision de l\u2019IFRS IC relative \u00e0 la norme IFRS 16 \u2013 Contrats de location Le 16 d\u00e9cembre 2019, l\u2019IFRS IC a publi\u00e9 une d\u00e9cision d\u00e9\ufb01nitive concernant la d\u00e9termination de la dur\u00e9e des contrats de location et clari\ufb01e notamment la d\u00e9termination de la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire et la coh\u00e9rence entre la dur\u00e9e retenue dans l\u2019\u00e9valuation de la dette de location et de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des agencements indissociables du bien lou\u00e9. La d\u00e9cision de l\u2019IFRS IC est venue pr\u00e9ciser la notion de p\u00e9nalit\u00e9 \u00e0 retenir pour d\u00e9terminer la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire du contrat au sens de la norme IFRS 16. L\u2019IFRS IC a con\ufb01rm\u00e9 qu\u2019un contrat de location reste ex\u00e9cutoire aussi longtemps que le preneur ou le bailleur subit une p\u00e9nalit\u00e9 plus que n\u00e9gligeable en cas d\u2019arr\u00eat du contrat en se fondant sur une conception large de la notion de p\u00e9nalit\u00e9 sans se limiter aux seules p\u00e9nalit\u00e9s contractuelles ou mon\u00e9taires. En ce sens les contrats en tacite prolongation et les contrats \u00e0 \u00e9ch\u00e9ances proches sont impact\u00e9s. Selon l\u2019IFRS IC, n la dur\u00e9e de location doit re\ufb02\u00e9ter la p\u00e9riode raisonnablement certaine durant laquelle l\u2019actif lou\u00e9 sera utilis\u00e9. Le caract\u00e8re ex\u00e9cutoire du contrat doit donc \u00eatre appr\u00e9ci\u00e9 d\u2019un point de vue \u00e9conomique et non d\u2019un seul point de vue juridique ; n la dur\u00e9e retenue dans l\u2019\u00e9valuation de la dette de location et la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des agencements indissociables du bien lou\u00e9 doivent \u00eatre coh\u00e9rentes. Dans cette perspective, le Groupe a modi\ufb01\u00e9 la dur\u00e9e de certains contrats : n la prolongation des contrats en tacite reconduction pour une dur\u00e9e d\u2019une ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire (leur dur\u00e9e \u00e9tant de 3 ans) ; n la prolongation, au cas par cas, des contrats en cours (par exemple les baux 3/6/9 en France) selon des crit\u00e8res de performance des points de vente et la qualit\u00e9 de leurs emplacements. Au compte de r\u00e9sultat, les charges d\u2019amortissement sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel et les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier. Les principes et m\u00e9thodes comptables de la norme IFRS 16 sur les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe sont d\u00e9crits ci-apr\u00e8s. D\u00e9\ufb01nition du contrat de location Selon la norme IFRS 16, est consid\u00e9r\u00e9 comme contrat de location tout contrat pour lequel le preneur peut contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif identi\ufb01\u00e9 en \u00e9change d\u2019une contrepartie pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e. 313 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Impact sur la comptabilit\u00e9 du Groupe en tant que preneur En appliquant la norme IFRS 16 pour tous les contrats de location (\u00e0 l\u2019exception de ceux mentionn\u00e9s dans les exemptions ci-apr\u00e8s), le Groupe : n comptabilise \u00e0 l\u2019origine une dette locative et un droit d\u2019utilisation, en fonction de la valeur actualis\u00e9e des loyers futurs ; n comptabilise au compte de r\u00e9sultat de l\u2019amortissement sur le droit d\u2019utilisation et des int\u00e9r\u00eats sur la dette locative ; n d\u00e9compose les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie d\u00e9caiss\u00e9s entre le remboursement du principal (pr\u00e9sent\u00e9 dans les activit\u00e9s de \ufb01nancement sur la ligne \u00ab Remboursement des dettes locatives \u00bb) et les int\u00e9r\u00eats (pr\u00e9sent\u00e9s dans les activit\u00e9s de \ufb01nancement sur la ligne \u00ab Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sur dettes locatives \u00bb) dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Exemptions et all\u00e8gements Pour les contrats de location de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 douze mois) et les contrats de location d\u2019actifs de faible valeur, le Groupe a choisi de retenir l\u2019exemption permise par la norme et de comptabiliser une charge de location. Cette charge est pr\u00e9sent\u00e9e dans les \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants \u00bb dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Concernant les contrats de sous-location, une cr\u00e9ance de sous-location est comptabilis\u00e9e en contrepartie d\u2019une baisse du droit d\u2019utilisation et des capitaux propres. En cas d\u2019op\u00e9rations de cession-bail r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 la juste valeur, le traitement du Groupe sera le suivant : n d\u00e9comptabilisation de l\u2019actif sous-jacent ; n comptabilisation de la vente \u00e0 la juste valeur ; n comptabilisation du r\u00e9sultat relatif aux droits transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 l\u2019acheteur-bailleur ; n comptabilisation d\u2019un actif (droit d\u2019utilisation) pour un montant \u00e9quivalent \u00e0 la valeur comptable ant\u00e9rieure de la part d\u2019actif sous-jacent conserv\u00e9 ; n comptabilisation d\u2019une dette de loyer. L\u2019impact \ufb01scal des retraitements relatifs \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 est pris en compte via la comptabilisation d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la diff\u00e9rence temporaire provenant de la diminution de la valeur comptable de l\u2019actif (amortissements du droit d\u2019utilisation) plus rapide que celle du passif (remboursement du capital de la dette). M\u00e9thodologie appliqu\u00e9e Chaque contrat sign\u00e9 par le Groupe est analys\u00e9 pour d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019un contrat de location selon la d\u00e9\ufb01nition pr\u00e9cis\u00e9e ci-dessus (paragraphe \u00ab D\u00e9\ufb01nition du contrat de location \u00bb). Ainsi, lorsqu\u2019il est preneur dans un contrat de location, le Groupe reconna\u00eet un droit d\u2019utilisation et une dette locative correspondante, \u00e0 l\u2019exception des baux \u00e0 court terme (d\u00e9\ufb01nis comme des baux d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois) et des baux dont l\u2019actif sous-jacent est de faible valeur (valeur inf\u00e9rieure \u00e0 5 000 dollars am\u00e9ricains). Pour ces contrats de location exempt\u00e9s, le Groupe comptabilise les loyers en charges d\u2019exploitation sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de la location sauf si une autre base est plus repr\u00e9sentative du rythme de recouvrement des avantages \u00e9conomiques des actifs lou\u00e9s. La dette locative est, \u00e0 l\u2019origine, \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des loyers restant dus, actualis\u00e9e au taux implicite du contrat de location ou, \u00e0 d\u00e9faut, au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat marginal du preneur. Le Groupe a \ufb01x\u00e9 les taux d\u2019actualisation sur la base d\u2019un taux d\u2019emprunt marginal qui re\ufb02\u00e8te les caract\u00e9ristiques propres aux entit\u00e9s qui souscrivent les contrats de location. Ainsi, une grille de taux a \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie par pays. Les taux d\u2019actualisation par devise sont \u00e9labor\u00e9s \u00e0 partir d\u2019un index Midswap par devise et par maturit\u00e9, auquel est ajout\u00e9 un spread (spread appliqu\u00e9 aux emprunts les plus r\u00e9cents du Groupe + prime de risque pays + rating \ufb01liale). La maturit\u00e9 du taux retenu est fonction de la duration de chaque contrat de location qui d\u00e9pend elle-m\u00eame du pro\ufb01l de paiement. La maturit\u00e9 des taux d\u00e9pend de la dur\u00e9e r\u00e9siduelle du contrat jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, \u00e0 compter de la date de l\u2019\u00e9v\u00e9nement. 314 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les paiements de location inclus dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative comprennent : n les loyers \ufb01xes (loyers minimums garantis, y compris les indexations connues sur un indice de prix), apr\u00e8s d\u00e9duction des avantages bailleurs ; n le montant que le preneur devrait payer au titre des garanties de valeur r\u00e9siduelle ; n le prix d\u2019exercice des options d\u2019achat, si le preneur est raisonnablement certain d\u2019exercer ces options ; n le paiement de p\u00e9nalit\u00e9s pour la r\u00e9siliation du contrat de location, si celles-ci sont pr\u00e9vues au contrat. Les loyers variables qui ne d\u00e9pendent pas d\u2019un indice ou d\u2019un taux ne sont pas inclus dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative ni du droit d\u2019utilisation. Les paiements correspondants sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont inclus dans les charges op\u00e9rationnelles au compte de r\u00e9sultat. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16, la part variable des loyers vers\u00e9s n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 retenue dans le calcul de la dette. La dette locative est pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne distincte dans le bilan consolid\u00e9. L\u2019obligation locative est incr\u00e9ment\u00e9e de la part des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s sur le contrat de location. Elle est ensuite ajust\u00e9e en fonction des paiements r\u00e9alis\u00e9s. Le Groupe r\u00e9\u00e9value la dette locative (et apporte un ajustement correspondant \u00e0 l\u2019actif sur le droit d\u2019utilisation associ\u00e9) lorsque : n la dur\u00e9e du contrat de location est modi\ufb01\u00e9e (par exemple lors d\u2019un renouvellement), ou bien lorsqu\u2019il y a un changement dans l\u2019estimation de la dur\u00e9e raisonnablement certaine conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche \u00e9conomique, auquel cas la dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en actualisant les paiements de location r\u00e9vis\u00e9s au taux d\u2019actualisation mis \u00e0 jour ; n les loyers \u00e9voluent en raison de la variation d\u2019un indice ou d\u2019un taux, suite \u00e0 une modi\ufb01cation du paiement pr\u00e9vu, ou suite \u00e0 la r\u00e9estimation des garanties de valeur r\u00e9siduelle. Dans ce cas, la dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en actualisant les loyers r\u00e9vis\u00e9s du contrat de location au taux d\u2019actualisation initial (sauf si la variation des paiements locatifs est due \u00e0 une modi\ufb01cation d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, auquel cas un taux d\u2019actualisation r\u00e9vis\u00e9 est utilis\u00e9). Les actifs li\u00e9s au droit d\u2019utilisation comprennent l\u2019\u00e9valuation initiale de la dette locative, qui prend en compte les loyers vers\u00e9s \u00e0 partir de la date d\u2019effet, les pr\u00e9paiements, ainsi que les co\u00fbts directs initiaux. Ils sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt initial diminu\u00e9 des amortissements et des pertes de valeur. Lorsqu\u2019il existe au contrat une clause pr\u00e9voyant que le locataire s\u2019engage, \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, \u00e0 supporter \ufb01nanci\u00e8rement les co\u00fbts de remise en \u00e9tat, de d\u00e9mant\u00e8lement ou l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019actif lou\u00e9, une provision est comptabilis\u00e9e, soit au d\u00e9part, soit ult\u00e9rieurement, et \u00e9valu\u00e9e selon la norme IAS 37. Compte tenu du caract\u00e8re non signi\ufb01catif de ces co\u00fbts, le Groupe ne les a pas inclus dans la valorisation du droit d\u2019utilisation. Le droit d\u2019utilisation est amorti sur la dur\u00e9e de location. Si un contrat de location pr\u00e9voit le transfert de propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent ou si le calcul du droit d\u2019utilisation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 en prenant en compte le fait que le Groupe s\u2019attend \u00e0 exercer une option d\u2019achat, le droit d\u2019utilisation est amorti sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 du bien. L\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation commence \u00e0 la date de mise \u00e0 disposition du bien. Les actifs li\u00e9s au droit d\u2019utilisation sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une ligne distincte dans le bilan consolid\u00e9 du Groupe. En pratique, la norme IFRS 16 permet au preneur de ne pas distinguer les diff\u00e9rents composants relatifs \u00e0 un m\u00eame contrat de location, a\ufb01n de les comptabiliser ensemble. Le Groupe a choisi de distinguer chaque actif sous-jacent au sein d\u2019un m\u00eame contrat. Les principales estimations et hypoth\u00e8ses retenues par le Groupe relatives \u00e0 la norme IFRS 16 sont d\u00e9taill\u00e9es dans le paragraphe \u00ab Traitement des contrats de location selon la norme IFRS 16 \u00bb inclus dans la note 2.8 \u00ab Immobilisations corporelles \u00bb. Celles-ci concernent la d\u00e9termination de la dur\u00e9e de location et la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation. Les impacts d\u00e9taill\u00e9s sur la dette locative et le droit d\u2019utilisation par \ufb02ux, types d\u2019actifs et maturit\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en annexe notes 18 et 28.2. 315 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1166": { "value": "Traitement des contrats de location selon la norme IFRS 16 Depuis le 1 er janvier 2019, le Groupe applique la norme IFRS 16 \u2013 Contrats de location. La norme IFRS 16 institue la comptabilisation d\u2019un droit d\u2019utilisation et d\u2019une dette locative \u00e0 la mise en place de chaque contrat de location, \u00e0 l\u2019exception possible des contrats de location \u00e0 court terme (d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois) et des contrats de location d\u2019actifs de faible valeur. Ainsi, une dette de location est comptabilis\u00e9e au bilan d\u00e8s l\u2019origine du contrat pour la valeur actualis\u00e9e des paiements futurs. Ces contrats sont enregistr\u00e9s en \u00ab dettes locatives \u00e0 long terme \u00bb et \u00ab dettes locatives \u00e0 court terme \u00bb au passif avec inscription \u00e0 l\u2019actif en \u00ab droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location \u00bb. Ils sont amortis sur la dur\u00e9e de location retenue qui correspond en g\u00e9n\u00e9ral \u00e0 la dur\u00e9e ex\u00e9cutoire du contrat, sauf si celle-ci a \u00e9t\u00e9 r\u00e9estim\u00e9e en fonction d\u2019une approche \u00e9conomique permettant de d\u00e9terminer la dur\u00e9e d\u2019utilisation raisonnablement certaine. La dur\u00e9e ex\u00e9cutoire de chaque contrat de location correspond \u00e0 la p\u00e9riode maximale du contrat et cesse lorsque le Groupe en tant que preneur et le bailleur ont chacun le droit de terminer le contrat sans autorisation de l\u2019autre partie et sans s\u2019exposer \u00e0 une p\u00e9nalit\u00e9 plus que n\u00e9gligeable. Au sein de cette dur\u00e9e ex\u00e9cutoire, la dur\u00e9e de location retenue est estim\u00e9e en fonction de la p\u00e9riode non r\u00e9siliable et du caract\u00e8re raisonnablement certain de l\u2019exercice (ou non) des options de renouvellement et de r\u00e9siliation. Elle correspond : n \u00e0 la dur\u00e9e pendant laquelle le contrat est non r\u00e9siliable par le bailleur ainsi qu\u2019\u00e0 l\u2019ensemble des renouvellements possibles pr\u00e9vus au contrat \u00e0 la main exclusive du preneur. Au sein de cette dur\u00e9e ex\u00e9cutoire, la dur\u00e9e de location retenue peut \u00eatre limit\u00e9e par la prise en compte, ou non, des options de sortie anticip\u00e9e des contrats de location en fonction de crit\u00e8res \u00e9conomiques relatifs aux actifs lou\u00e9s a\ufb01n de d\u00e9terminer la dur\u00e9e raisonnablement certaine de location pour chaque contrat. Les crit\u00e8res \u00e9conomiques retenus pour l\u2019appr\u00e9ciation de l\u2019exercice des renouvellements et des options de sortie anticip\u00e9e des baux par type d\u2019actifs prennent en compte la qualit\u00e9 des emplacements (premium ou standard), le caract\u00e8re strat\u00e9gique du magasin, ainsi que sa pro\ufb01tabilit\u00e9. D\u2019une fa\u00e7on g\u00e9n\u00e9rale, les crit\u00e8res d\u2019appr\u00e9ciation sont bas\u00e9s sur la qualit\u00e9 de l\u2019actif et les sp\u00e9ci\ufb01cit\u00e9s du march\u00e9 et des contrats ; n conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche \u00e9conomique pr\u00e9conis\u00e9e par l\u2019IFRS IC (d\u00e9cision du 16 d\u00e9cembre 2019), cette dur\u00e9e est estim\u00e9e en fonction de crit\u00e8res \u00e9conomiques parmi lesquels la qualit\u00e9 de l\u2019emplacement, la performance, l\u2019int\u00e9r\u00eat commercial et en coh\u00e9rence avec les dur\u00e9es d\u2019amortissement des immobilisations non transf\u00e9rables. D\u00e9cision de l\u2019IFRS IC relative \u00e0 la norme IFRS 16 \u2013 Contrats de location Le 16 d\u00e9cembre 2019, l\u2019IFRS IC a publi\u00e9 une d\u00e9cision d\u00e9\ufb01nitive concernant la d\u00e9termination de la dur\u00e9e des contrats de location et clari\ufb01e notamment la d\u00e9termination de la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire et la coh\u00e9rence entre la dur\u00e9e retenue dans l\u2019\u00e9valuation de la dette de location et de la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des agencements indissociables du bien lou\u00e9. La d\u00e9cision de l\u2019IFRS IC est venue pr\u00e9ciser la notion de p\u00e9nalit\u00e9 \u00e0 retenir pour d\u00e9terminer la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire du contrat au sens de la norme IFRS 16. L\u2019IFRS IC a con\ufb01rm\u00e9 qu\u2019un contrat de location reste ex\u00e9cutoire aussi longtemps que le preneur ou le bailleur subit une p\u00e9nalit\u00e9 plus que n\u00e9gligeable en cas d\u2019arr\u00eat du contrat en se fondant sur une conception large de la notion de p\u00e9nalit\u00e9 sans se limiter aux seules p\u00e9nalit\u00e9s contractuelles ou mon\u00e9taires. En ce sens les contrats en tacite prolongation et les contrats \u00e0 \u00e9ch\u00e9ances proches sont impact\u00e9s. Selon l\u2019IFRS IC, n la dur\u00e9e de location doit re\ufb02\u00e9ter la p\u00e9riode raisonnablement certaine durant laquelle l\u2019actif lou\u00e9 sera utilis\u00e9. Le caract\u00e8re ex\u00e9cutoire du contrat doit donc \u00eatre appr\u00e9ci\u00e9 d\u2019un point de vue \u00e9conomique et non d\u2019un seul point de vue juridique ; n la dur\u00e9e retenue dans l\u2019\u00e9valuation de la dette de location et la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 des agencements indissociables du bien lou\u00e9 doivent \u00eatre coh\u00e9rentes. Dans cette perspective, le Groupe a modi\ufb01\u00e9 la dur\u00e9e de certains contrats : n la prolongation des contrats en tacite reconduction pour une dur\u00e9e d\u2019une ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire (leur dur\u00e9e \u00e9tant de 3 ans) ; n la prolongation, au cas par cas, des contrats en cours (par exemple les baux 3/6/9 en France) selon des crit\u00e8res de performance des points de vente et la qualit\u00e9 de leurs emplacements. Au compte de r\u00e9sultat, les charges d\u2019amortissement sont comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel et les charges d\u2019int\u00e9r\u00eats dans le r\u00e9sultat \ufb01nancier. Les principes et m\u00e9thodes comptables de la norme IFRS 16 sur les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe sont d\u00e9crits ci-apr\u00e8s. D\u00e9\ufb01nition du contrat de location Selon la norme IFRS 16, est consid\u00e9r\u00e9 comme contrat de location tout contrat pour lequel le preneur peut contr\u00f4ler l\u2019utilisation d\u2019un actif identi\ufb01\u00e9 en \u00e9change d\u2019une contrepartie pendant une p\u00e9riode donn\u00e9e. 313 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Impact sur la comptabilit\u00e9 du Groupe en tant que preneur En appliquant la norme IFRS 16 pour tous les contrats de location (\u00e0 l\u2019exception de ceux mentionn\u00e9s dans les exemptions ci-apr\u00e8s), le Groupe : n comptabilise \u00e0 l\u2019origine une dette locative et un droit d\u2019utilisation, en fonction de la valeur actualis\u00e9e des loyers futurs ; n comptabilise au compte de r\u00e9sultat de l\u2019amortissement sur le droit d\u2019utilisation et des int\u00e9r\u00eats sur la dette locative ; n d\u00e9compose les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie d\u00e9caiss\u00e9s entre le remboursement du principal (pr\u00e9sent\u00e9 dans les activit\u00e9s de \ufb01nancement sur la ligne \u00ab Remboursement des dettes locatives \u00bb) et les int\u00e9r\u00eats (pr\u00e9sent\u00e9s dans les activit\u00e9s de \ufb01nancement sur la ligne \u00ab Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sur dettes locatives \u00bb) dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9s. Exemptions et all\u00e8gements Pour les contrats de location de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 douze mois) et les contrats de location d\u2019actifs de faible valeur, le Groupe a choisi de retenir l\u2019exemption permise par la norme et de comptabiliser une charge de location. Cette charge est pr\u00e9sent\u00e9e dans les \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants \u00bb dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Concernant les contrats de sous-location, une cr\u00e9ance de sous-location est comptabilis\u00e9e en contrepartie d\u2019une baisse du droit d\u2019utilisation et des capitaux propres. En cas d\u2019op\u00e9rations de cession-bail r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 la juste valeur, le traitement du Groupe sera le suivant : n d\u00e9comptabilisation de l\u2019actif sous-jacent ; n comptabilisation de la vente \u00e0 la juste valeur ; n comptabilisation du r\u00e9sultat relatif aux droits transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 l\u2019acheteur-bailleur ; n comptabilisation d\u2019un actif (droit d\u2019utilisation) pour un montant \u00e9quivalent \u00e0 la valeur comptable ant\u00e9rieure de la part d\u2019actif sous-jacent conserv\u00e9 ; n comptabilisation d\u2019une dette de loyer. L\u2019impact \ufb01scal des retraitements relatifs \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 est pris en compte via la comptabilisation d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 la diff\u00e9rence temporaire provenant de la diminution de la valeur comptable de l\u2019actif (amortissements du droit d\u2019utilisation) plus rapide que celle du passif (remboursement du capital de la dette). M\u00e9thodologie appliqu\u00e9e Chaque contrat sign\u00e9 par le Groupe est analys\u00e9 pour d\u00e9terminer s\u2019il s\u2019agit d\u2019un contrat de location selon la d\u00e9\ufb01nition pr\u00e9cis\u00e9e ci-dessus (paragraphe \u00ab D\u00e9\ufb01nition du contrat de location \u00bb). Ainsi, lorsqu\u2019il est preneur dans un contrat de location, le Groupe reconna\u00eet un droit d\u2019utilisation et une dette locative correspondante, \u00e0 l\u2019exception des baux \u00e0 court terme (d\u00e9\ufb01nis comme des baux d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois) et des baux dont l\u2019actif sous-jacent est de faible valeur (valeur inf\u00e9rieure \u00e0 5 000 dollars am\u00e9ricains). Pour ces contrats de location exempt\u00e9s, le Groupe comptabilise les loyers en charges d\u2019exploitation sur une base lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e de la location sauf si une autre base est plus repr\u00e9sentative du rythme de recouvrement des avantages \u00e9conomiques des actifs lou\u00e9s. La dette locative est, \u00e0 l\u2019origine, \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actuelle des loyers restant dus, actualis\u00e9e au taux implicite du contrat de location ou, \u00e0 d\u00e9faut, au taux d\u2019int\u00e9r\u00eat marginal du preneur. Le Groupe a \ufb01x\u00e9 les taux d\u2019actualisation sur la base d\u2019un taux d\u2019emprunt marginal qui re\ufb02\u00e8te les caract\u00e9ristiques propres aux entit\u00e9s qui souscrivent les contrats de location. Ainsi, une grille de taux a \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie par pays. Les taux d\u2019actualisation par devise sont \u00e9labor\u00e9s \u00e0 partir d\u2019un index Midswap par devise et par maturit\u00e9, auquel est ajout\u00e9 un spread (spread appliqu\u00e9 aux emprunts les plus r\u00e9cents du Groupe + prime de risque pays + rating \ufb01liale). La maturit\u00e9 du taux retenu est fonction de la duration de chaque contrat de location qui d\u00e9pend elle-m\u00eame du pro\ufb01l de paiement. La maturit\u00e9 des taux d\u00e9pend de la dur\u00e9e r\u00e9siduelle du contrat jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, \u00e0 compter de la date de l\u2019\u00e9v\u00e9nement. 314 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les paiements de location inclus dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative comprennent : n les loyers \ufb01xes (loyers minimums garantis, y compris les indexations connues sur un indice de prix), apr\u00e8s d\u00e9duction des avantages bailleurs ; n le montant que le preneur devrait payer au titre des garanties de valeur r\u00e9siduelle ; n le prix d\u2019exercice des options d\u2019achat, si le preneur est raisonnablement certain d\u2019exercer ces options ; n le paiement de p\u00e9nalit\u00e9s pour la r\u00e9siliation du contrat de location, si celles-ci sont pr\u00e9vues au contrat. Les loyers variables qui ne d\u00e9pendent pas d\u2019un indice ou d\u2019un taux ne sont pas inclus dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative ni du droit d\u2019utilisation. Les paiements correspondants sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont inclus dans les charges op\u00e9rationnelles au compte de r\u00e9sultat. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16, la part variable des loyers vers\u00e9s n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 retenue dans le calcul de la dette. La dette locative est pr\u00e9sent\u00e9e sur une ligne distincte dans le bilan consolid\u00e9. L\u2019obligation locative est incr\u00e9ment\u00e9e de la part des int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s sur le contrat de location. Elle est ensuite ajust\u00e9e en fonction des paiements r\u00e9alis\u00e9s. Le Groupe r\u00e9\u00e9value la dette locative (et apporte un ajustement correspondant \u00e0 l\u2019actif sur le droit d\u2019utilisation associ\u00e9) lorsque : n la dur\u00e9e du contrat de location est modi\ufb01\u00e9e (par exemple lors d\u2019un renouvellement), ou bien lorsqu\u2019il y a un changement dans l\u2019estimation de la dur\u00e9e raisonnablement certaine conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019approche \u00e9conomique, auquel cas la dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en actualisant les paiements de location r\u00e9vis\u00e9s au taux d\u2019actualisation mis \u00e0 jour ; n les loyers \u00e9voluent en raison de la variation d\u2019un indice ou d\u2019un taux, suite \u00e0 une modi\ufb01cation du paiement pr\u00e9vu, ou suite \u00e0 la r\u00e9estimation des garanties de valeur r\u00e9siduelle. Dans ce cas, la dette locative est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en actualisant les loyers r\u00e9vis\u00e9s du contrat de location au taux d\u2019actualisation initial (sauf si la variation des paiements locatifs est due \u00e0 une modi\ufb01cation d\u2019un taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, auquel cas un taux d\u2019actualisation r\u00e9vis\u00e9 est utilis\u00e9). Les actifs li\u00e9s au droit d\u2019utilisation comprennent l\u2019\u00e9valuation initiale de la dette locative, qui prend en compte les loyers vers\u00e9s \u00e0 partir de la date d\u2019effet, les pr\u00e9paiements, ainsi que les co\u00fbts directs initiaux. Ils sont ensuite \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt initial diminu\u00e9 des amortissements et des pertes de valeur. Lorsqu\u2019il existe au contrat une clause pr\u00e9voyant que le locataire s\u2019engage, \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, \u00e0 supporter \ufb01nanci\u00e8rement les co\u00fbts de remise en \u00e9tat, de d\u00e9mant\u00e8lement ou l\u2019enl\u00e8vement de l\u2019actif lou\u00e9, une provision est comptabilis\u00e9e, soit au d\u00e9part, soit ult\u00e9rieurement, et \u00e9valu\u00e9e selon la norme IAS 37. Compte tenu du caract\u00e8re non signi\ufb01catif de ces co\u00fbts, le Groupe ne les a pas inclus dans la valorisation du droit d\u2019utilisation. Le droit d\u2019utilisation est amorti sur la dur\u00e9e de location. Si un contrat de location pr\u00e9voit le transfert de propri\u00e9t\u00e9 de l\u2019actif sous-jacent ou si le calcul du droit d\u2019utilisation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 en prenant en compte le fait que le Groupe s\u2019attend \u00e0 exercer une option d\u2019achat, le droit d\u2019utilisation est amorti sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 du bien. L\u2019amortissement du droit d\u2019utilisation commence \u00e0 la date de mise \u00e0 disposition du bien. Les actifs li\u00e9s au droit d\u2019utilisation sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une ligne distincte dans le bilan consolid\u00e9 du Groupe. En pratique, la norme IFRS 16 permet au preneur de ne pas distinguer les diff\u00e9rents composants relatifs \u00e0 un m\u00eame contrat de location, a\ufb01n de les comptabiliser ensemble. Le Groupe a choisi de distinguer chaque actif sous-jacent au sein d\u2019un m\u00eame contrat. Les principales estimations et hypoth\u00e8ses retenues par le Groupe relatives \u00e0 la norme IFRS 16 sont d\u00e9taill\u00e9es dans le paragraphe \u00ab Traitement des contrats de location selon la norme IFRS 16 \u00bb inclus dans la note 2.8 \u00ab Immobilisations corporelles \u00bb. Celles-ci concernent la d\u00e9termination de la dur\u00e9e de location et la d\u00e9termination des taux d\u2019actualisation. Les impacts d\u00e9taill\u00e9s sur la dette locative et le droit d\u2019utilisation par \ufb02ux, types d\u2019actifs et maturit\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en annexe notes 18 et 28.2. 315 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 20222.11.5 Endettement \ufb01nancier net L\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe comprend : n la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (cf. 2.11.4) ; n les cr\u00e9dits \u00e0 court terme et long terme, ainsi que les d\u00e9couverts bancaires : ce poste inclut essentiellement les emprunts obligataires \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2024 et 2026, la composante dette des obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE) \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027, ainsi que l\u2019emprunt aupr\u00e8s de la Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement (chapitre 5.2 note 28) ; n depuis le 1 er janvier 2019 et suite \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16, l\u2019endettement \ufb01nancier net avec IFRS 16 inclut la dette locative li\u00e9e aux contrats de location simple.NOTE 18 DROITS D\u2019UTILISATION RELATIFS AUX CONTRATS DE LOCATION Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les droits d\u2019utilisation par cat\u00e9gorie d\u2019actif : (en millions d\u2019euros) Magasins Bureaux Plateformes Autres Total VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 914,4 75,9 62,2 62,7 1 115,2 Augmentations (entr\u00e9es et revalorisation d\u2019actifs) 214,9 16,4 20,4 31,6 283,4 Diminutions (amortissements, r\u00e9siliations) (220,5) (16,3) (14,7) (24,9) (276,5) Autres variations (7,4) 0,5 (6,9) VALEUR NETTE AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 901,4 76,5 67,8 69,4 1 115,2 Les \u00e9l\u00e9ments relatifs aux dettes de loyers sont pr\u00e9sent\u00e9s en note 28.2. 350 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 528.2 / Dettes locatives Les dettes de loyers s\u2019analysent de la fa\u00e7on suivante : (en millions d\u2019euros) Au 31 d\u00e9cembre 2021 Nouveaux contrats et revalo- risations D\u00e9valori- sations Rembour- sements Variation de change Reclasse- ment Autres variations Au 31 d\u00e9cembre 2022 Dettes locatives \u00e0 moins d\u2019un an 238,9 17,6 (16,8) (230,8) 0,2 235,0 (0,5) 243,6 Dettes locatives \u00e0 plus d\u2019un an 891,1 268,3 (27,8) 0,8 (235,0) (0,5) 896,9 DETTES LOCATIVES 1 130,0 285,9 (44,6) (230,8) 1,0 0,0 (1,0) 1 140,5 L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des dettes locatives se r\u00e9partit comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 N+1 243,6 238,9 N+2 238,0 226,2 N+3 214,8 208,7 N+4 139,9 137,7 N+5 82,1 84,4 Au-del\u00e0 de 5 ans 222,1 234,1 DETTES LOCATIVES 1 140,5 1 130,0 Exemptions, all\u00e8gements et autres informations relatives \u00e0 la norme IFRS 16 Les loyers variables qui ne d\u00e9pendent pas d\u2019un indice ou d\u2019un taux ne sont pas inclus dans l\u2019\u00e9valuation de la dette locative ni dans celle du droit d\u2019utilisation. Les paiements correspondants sont comptabilis\u00e9s en charges de la p\u00e9riode et sont inclus dans les charges op\u00e9rationnelles au compte de r\u00e9sultat. Pour les contrats de location de courte dur\u00e9e (inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 12 mois) et les contrats de location d\u2019actifs de faible valeur (inf\u00e9rieure \u00e0 5 000 dollars am\u00e9ricains), le Groupe a choisi de retenir l\u2019exemption permise par la norme et de comptabiliser une charge de location. Cette charge est pr\u00e9sent\u00e9e dans les \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. Le Groupe a choisi comme all\u00e8gement pratique de ne pas appliquer la norme IFRS 16 aux contrats de location qui \u00e9taient d\u00e9j\u00e0 d\u00e9\ufb01nis comme des contrats de location \ufb01nancement sous la norme IAS 17, pour les contrats conclus ou modi\ufb01\u00e9s avant le 1 er janvier 2019. Toutefois, un reclassement est effectu\u00e9 a\ufb01n de rattacher la dette de location \ufb01nancement \u00e0 la dette locative et l\u2019actif de location \ufb01nancement au droit d\u2019utilisation. Conform\u00e9ment aux directives de la norme IFRS 16, le montant des droits au bail a \u00e9t\u00e9 reclass\u00e9 en droit d\u2019utilisation. Concernant les contrats de sous-location relatifs \u00e0 des baux immobiliers, le Groupe comptabilise, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 16, une cr\u00e9ance de sous-location principalement en contrepartie du droit d\u2019utilisation, et pour la diff\u00e9rence en capitaux propres. 366 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les exemptions, all\u00e8gements et autres informations relatives \u00e0 la norme IFRS 16 sont d\u00e9taill\u00e9s dans les tableaux suivants : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Charges de loyers variables 7,5 3,3 Charges sur contrats de faible valeur 0,8 1,0 Charges sur contrats de courte dur\u00e9e 0,3 0,7 Produits de sous-location 1,4 0,9 (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Engagement locatif sur contrats de courte dur\u00e9e 0,1 0,3 Actif de location-\ufb01nancement 0,0 0,1 Dette de location-\ufb01nancement 0,0 0,0 Droit au bail reclass\u00e9 en droits d\u2019utilisation 37,9 39,028.3 / Analyse par devise de remboursement (en millions d\u2019euros) 2022 Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 long terme Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 court terme % 2021 % Euro 2 057,6 1 799,6 258,0 99,1 % 2 041,1 98,9 % Franc suisse 18,8 14,1 4,7 0,9 % 22,1 1,1 % Autres devises 0,9 0,5 0,4 0,0 % 1,2 0,1 % TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER AVEC IFRS 16 2 077,3 1 814,2 263,1 2 064,4 28.4 / Dette brute par cat\u00e9gorie La dette brute du Groupe se r\u00e9partit comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Emprunt obligataire 2026 350,7 350,7 Emprunt obligataire 2024 300,6 300,6 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 100,0 100,0 Composante dette \ufb01nanci\u00e8re de l\u2019OCEANE 184,0 180,4 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 1,5 2,7 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER HORS IFRS 16 936,8 934,4 Dettes locatives IFRS 16 1 140,5 1 130,0 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 long terme 896,9 891,1 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 court terme (a) 243,6 238,9 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER AVEC IFRS 16 2 077,3 2 064,4 (a) Valeur actualis\u00e9e du paiement d\u00fb dans les douze prochains mois. 367 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022L\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe y compris les dettes locatives relatives \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 repr\u00e9sente un endettement net de 1 145,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre un endettement net de 883,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Dettes locatives 1 140,5 1 130,0 Tr\u00e9sorerie nette (5,1) 246,7 ENDETTEMENT FINANCIER NET AVEC IFRS 16 1 145,6 883,3", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7247": { "value": "2.9 / Stocks Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible de leur co\u00fbt et de leur valeur nette de r\u00e9alisation. La valeur nette de r\u00e9alisation est \u00e9gale au prix de vente estim\u00e9 en fonction de l\u2019anciennet\u00e9 des produits, net des co\u00fbts restant \u00e0 encourir pour la r\u00e9alisation de la vente. Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen unitaire pond\u00e9r\u00e9. Les stocks comprennent tous les co\u00fbts d\u2019achat et autres co\u00fbts encourus pour amener les stocks sur leur lieu de vente et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. Les co\u00fbts encourus incluent principalement, les co\u00fbts variables de logistique, les taxes para\ufb01scales, les frais de transport, la provision pour d\u00e9marque inconnue entre la date du dernier inventaire et la date de cl\u00f4ture. Les avantages obtenus des fournisseurs comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction du co\u00fbt d\u2019achat des marchandises vendues sont d\u00e9duits de la valeur des stocks. Les frais \ufb01nanciers sont exclus des stocks. Ils sont comptabilis\u00e9s en charges \ufb01nanci\u00e8res de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation sur les stocks : n sur la base de leur perspective d\u2019\u00e9coulement ; n s\u2019ils sont endommag\u00e9s partiellement ; n s\u2019ils sont compl\u00e8tement obsol\u00e8tes ; n si le prix de vente est inf\u00e9rieur \u00e0 la valeur nette de r\u00e9alisation.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1329": { "value": "2.9 / Stocks Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus faible de leur co\u00fbt et de leur valeur nette de r\u00e9alisation. La valeur nette de r\u00e9alisation est \u00e9gale au prix de vente estim\u00e9 en fonction de l\u2019anciennet\u00e9 des produits, net des co\u00fbts restant \u00e0 encourir pour la r\u00e9alisation de la vente. Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen unitaire pond\u00e9r\u00e9. Les stocks comprennent tous les co\u00fbts d\u2019achat et autres co\u00fbts encourus pour amener les stocks sur leur lieu de vente et dans l\u2019\u00e9tat o\u00f9 ils se trouvent. Les co\u00fbts encourus incluent principalement, les co\u00fbts variables de logistique, les taxes para\ufb01scales, les frais de transport, la provision pour d\u00e9marque inconnue entre la date du dernier inventaire et la date de cl\u00f4ture. Les avantages obtenus des fournisseurs comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction du co\u00fbt d\u2019achat des marchandises vendues sont d\u00e9duits de la valeur des stocks. Les frais \ufb01nanciers sont exclus des stocks. Ils sont comptabilis\u00e9s en charges \ufb01nanci\u00e8res de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation sur les stocks : n sur la base de leur perspective d\u2019\u00e9coulement ; n s\u2019ils sont endommag\u00e9s partiellement ; n s\u2019ils sont compl\u00e8tement obsol\u00e8tes ; n si le prix de vente est inf\u00e9rieur \u00e0 la valeur nette de r\u00e9alisation.NOTE 22 STOCKS (en millions d\u2019euros) 2021 Variation du besoin en fonds de roulement Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Variation de change Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente 2022 Stocks commerciaux bruts 1 135,8 38,0 2,0 1 175,8 D\u00e9pr\u00e9ciation des stocks (31,5) (0,5) (0,1) (32,1) VALEUR NETTE DES STOCKS 1 104,3 37,5 0,0 1,9 0,0 1 143,7 En 2022, l\u2019augmentation des stocks est li\u00e9e \u00e0 la baisse de l\u2019activit\u00e9 en \ufb01n d\u2019ann\u00e9e. Le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 constater une d\u00e9pr\u00e9ciation sur les stocks : n sur la base de leur perspective d\u2019\u00e9coulement ; n s\u2019ils sont endommag\u00e9s partiellement ; n s\u2019ils sont compl\u00e8tement obsol\u00e8tes ; n si le prix de vente est inf\u00e9rieur \u00e0 la valeur nette de r\u00e9alisation. \u00c9volution de la d\u00e9pr\u00e9ciation (en millions d\u2019euros) 2022 2021 AU 1 er JANVIER (31,5) (33,4) (Dotations)/reprises (0,5) 1,9 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 0,0 Variation de change (0,1) 0,0 Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 0,0 AU 31 D\u00c9CEMBRE (32,1) (31,5) 355 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7248": { "value": "2.10 / D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non \ufb01nanciers Les goodwill, les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9\ufb01nie et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique au cours du second semestre de l\u2019exercice. Les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie sont des entit\u00e9s op\u00e9rationnelles g\u00e9n\u00e9rant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendants. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est le plus petit groupe identi\ufb01able d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupe d\u2019actifs. Concr\u00e8tement, les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie sont les pays dans lesquels le Groupe a des \ufb01liales op\u00e9rationnelles (la France, la Suisse, l\u2019Espagne, le Portugal, la Belgique et le Luxembourg). Par ailleurs, lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019une perte de valeur est susceptible d\u2019intervenir sur des goodwill, des autres immobilisations incorporelles, des immobilisations corporelles et des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est mis en \u0153uvre. De tels \u00e9v\u00e9nements ou circonstances peuvent \u00eatre li\u00e9s \u00e0 des changements signi\ufb01catifs d\u00e9favorables affectant, soit l\u2019environnement \u00e9conomique, soit les hypoth\u00e8ses ou les objectifs retenus \u00e0 la date d\u2019acquisition. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation consiste \u00e0 d\u00e9terminer si la valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable. La valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par rapport aux projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus, en tenant compte de la valeur temps et des risques sp\u00e9ci\ufb01ques li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif ou \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie. Les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus sont \u00e9tablies sur la base des budgets et des plans \u00e0 moyen terme. Ces plans sont construits sur un horizon trois ans. Pour le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9, une valeur terminale \u00e9gale \u00e0 la capitalisation \u00e0 l\u2019in\ufb01ni d\u2019un \ufb02ux annuel normatif est ajout\u00e9e \u00e0 la valeur des \ufb02ux futurs attendus. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l\u2019actif ou groupe d\u2019actifs dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de cession. Elle est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir d\u2019\u00e9l\u00e9ments de march\u00e9 (comparaison avec des soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es similaires, valeur attribu\u00e9e lors d\u2019op\u00e9rations r\u00e9centes et cours boursiers). Lorsque la valeur recouvrable de l\u2019actif ou de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019actif ou du groupe d\u2019actifs est comptabilis\u00e9e. Dans le cas d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie, la perte de valeur est affect\u00e9e prioritairement au goodwill le cas \u00e9ch\u00e9ant et est enregistr\u00e9e sur la ligne \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat. Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre des immobilisations corporelles et autres immobilisations incorporelles peuvent \u00eatre reprises ult\u00e9rieurement, lorsque la valeur recouvrable redevient sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable. Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre des goodwill ne peuvent \u00eatre reprises. 316 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 En cas de cession partielle d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie, le r\u00e9sultat de cession est calcul\u00e9 en int\u00e9grant parmi les \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s la partie du goodwill correspondant \u00e0 ces \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s. Pour r\u00e9aliser l\u2019affectation de la quote-part du goodwill aux \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s, les normes IFRS proposent d\u2019utiliser les valeurs relatives des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es et conserv\u00e9es sauf si l\u2019entit\u00e9 d\u00e9montre qu\u2019une autre m\u00e9thode re\ufb02\u00e8te mieux la part du goodwill c\u00e9d\u00e9e. Prise en compte de l\u2019application de la norme IFRS 16 dans les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation La recouvrabilit\u00e9 du droit d\u2019utilisation est test\u00e9e d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e8nements ou des modi\ufb01cations d\u2019environnement de march\u00e9 indiquent un risque de perte de valeur de l\u2019actif. Les dispositions de mise en \u0153uvre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont identiques \u00e0 celles relatives aux immobilisations incorporelles et corporelles d\u00e9crites dans les notes 2.6, 2.7 et 2.8. Pour les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a choisi d\u2019appliquer l\u2019all\u00e8gement pratique dans lequel la valeur \u00e0 tester inclut les droits d\u2019utilisation d\u00e9duits des passifs de location. Les projections issues des business plan, la valeur terminale et le taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s en coh\u00e9rence avec la situation ant\u00e9rieure \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16. Les projections issues des Business Plans, la valeur terminale et le taux d\u2019actualisation n\u2019ont pas tenu compte de l\u2019application de la norme IFRS 16.Les principes de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non \ufb01nanciers sont d\u00e9taill\u00e9s dans la note 2.10. Les goodwill, les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9\ufb01nie et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique au cours du second semestre de l\u2019exercice. Les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie sont des entit\u00e9s op\u00e9rationnelles g\u00e9n\u00e9rant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendants. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est le plus petit groupe identi\ufb01able d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupe d\u2019actifs. La valeur d\u2019entr\u00e9e de l\u2019ensemble des marques du Groupe a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de l\u2019approche dite des \u00ab Relief From Royalties \u00bb, qui consiste \u00e0 \u00e9valuer la somme actualis\u00e9e des \u00e9conomies de redevances re\u00e7ues des franchis\u00e9s pour l\u2019utilisation de la marque (nettes de frais d\u2019entretien et d\u2019imp\u00f4ts) qu\u2019elles g\u00e9n\u00e8rent et correspond \u00e0 la juste valeur des marques \u00e0 la date d\u2019acquisition. Dans la mesure o\u00f9 les marques du Groupe constituent des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie, celles-ci ne sont pas amorties mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique et d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Les marques inscrites au bilan du Groupe sont les marques Darty, Vanden Borre, WeFix, Billetreduc.com et Nature & D\u00e9couvertes. En cas de perte de valeur, la d\u00e9pr\u00e9ciation est inscrite en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel de l\u2019exercice. Les goodwill inscrits au bilan du Groupe sont principalement issus de l\u2019acquisition de Darty. Les principales valeurs des goodwill et des marques sont d\u00e9compos\u00e9es dans les notes 15 et 16.19.3 / Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des principales valeurs 19.3.1 D\u00e9termination de la valeur recouvrable des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie et des marques Pour toutes les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie, la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par rapport aux projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus, en tenant compte de la valeur temps et des risques sp\u00e9ci\ufb01ques li\u00e9s \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie. Les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies au cours du second semestre sur la base des budgets et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans. Pour le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9, une valeur terminale \u00e9gale \u00e0 la capitalisation \u00e0 l\u2019in\ufb01ni d\u2019un \ufb02ux annuel normatif est ajout\u00e9e \u00e0 la valeur des \ufb02ux futurs attendus. La valeur recouvrable d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur recouvrable des marques a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 des marques d\u00e9\ufb01nie par l\u2019actualisation des \u00e9conomies de redevances re\u00e7ues des franchis\u00e9s pour l\u2019utilisation de la marque (nettes de frais d\u2019entretien et d\u2019imp\u00f4ts) qu\u2019elles g\u00e9n\u00e8rent. Les projections des \u00e9conomies de redevances ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies au cours du second semestre sur la base des budgets et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans. Pour le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9, une valeur terminale \u00e9gale \u00e0 la capitalisation \u00e0 l\u2019in\ufb01ni d\u2019une \u00e9conomie normative est ajout\u00e9e \u00e0 la valeur des \u00e9conomies futures attendues. La valeur recouvrable d\u2019une marque est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. 352 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 19.3.2 Les actifs et les marques \u00e0 tester Les valeurs comptables des UGT se composent des \u00e9l\u00e9ments suivants : n goodwill ; n immobilisations incorporelles nettes ; n immobilisations corporelles nettes ; n droit d\u2019utilisation IFRS 16 d\u00e9duit des passifs de location ; n d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements li\u00e9s aux actifs d\u2019exploitation ; n imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ; n besoin en fonds de roulement ; n provisions pour risques et charges. Les marques font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sp\u00e9ci\ufb01que. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, les actifs immobilis\u00e9s incorporels ou corporels font l\u2019objet de tests de perte de valeur d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identi\ufb01\u00e9, et au minimum une fois par an pour les immobilisations dont la dur\u00e9e de vie est ind\u00e9\ufb01nie (goodwill et marques). Les actifs soumis aux tests de perte de valeur sont regroup\u00e9s au sein d\u2019Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie dont l\u2019utilisation g\u00e9n\u00e8re des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendants. Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. La valeur comptable d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie inclut la valeur comptable des seuls actifs pouvant \u00eatre directement attribu\u00e9s, ou affect\u00e9s, sur une base raisonnable et coh\u00e9rente, \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie, et qui g\u00e9n\u00e9reront les entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie futures utilis\u00e9es lors de la d\u00e9termination de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie. Au 31 d\u00e9cembre 2022, conform\u00e9ment \u00e0 la pratique de place pour le test du droit d\u2019utilisation IFRS 16, le Groupe a continu\u00e9 d\u2019appliquer l\u2019approche simpli\ufb01\u00e9e dans laquelle la valeur \u00e0 tester inclut les droits d\u2019utilisation d\u00e9duits des passifs de location. Les projections issues des business plans, la valeur terminale et le taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s en coh\u00e9rence avec la situation ant\u00e9rieure \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16. La valeur comptable d\u2019une marque correspond \u00e0 la valeur de la marque inscrite au bilan du Groupe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1349": { "value": "2.10 / D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs non \ufb01nanciers Les goodwill, les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9\ufb01nie et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique au cours du second semestre de l\u2019exercice. Les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie sont des entit\u00e9s op\u00e9rationnelles g\u00e9n\u00e9rant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendants. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est le plus petit groupe identi\ufb01able d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupe d\u2019actifs. Concr\u00e8tement, les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie sont les pays dans lesquels le Groupe a des \ufb01liales op\u00e9rationnelles (la France, la Suisse, l\u2019Espagne, le Portugal, la Belgique et le Luxembourg). Par ailleurs, lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou des circonstances indiquent qu\u2019une perte de valeur est susceptible d\u2019intervenir sur des goodwill, des autres immobilisations incorporelles, des immobilisations corporelles et des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est mis en \u0153uvre. De tels \u00e9v\u00e9nements ou circonstances peuvent \u00eatre li\u00e9s \u00e0 des changements signi\ufb01catifs d\u00e9favorables affectant, soit l\u2019environnement \u00e9conomique, soit les hypoth\u00e8ses ou les objectifs retenus \u00e0 la date d\u2019acquisition. Le test de d\u00e9pr\u00e9ciation consiste \u00e0 d\u00e9terminer si la valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable. La valeur recouvrable d\u2019un actif ou d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par rapport aux projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus, en tenant compte de la valeur temps et des risques sp\u00e9ci\ufb01ques li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif ou \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie. Les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus sont \u00e9tablies sur la base des budgets et des plans \u00e0 moyen terme. Ces plans sont construits sur un horizon trois ans. Pour le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9, une valeur terminale \u00e9gale \u00e0 la capitalisation \u00e0 l\u2019in\ufb01ni d\u2019un \ufb02ux annuel normatif est ajout\u00e9e \u00e0 la valeur des \ufb02ux futurs attendus. La juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente correspond au montant qui pourrait \u00eatre obtenu de la vente de l\u2019actif ou groupe d\u2019actifs dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien inform\u00e9es et consentantes, diminu\u00e9 des co\u00fbts de cession. Elle est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir d\u2019\u00e9l\u00e9ments de march\u00e9 (comparaison avec des soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es similaires, valeur attribu\u00e9e lors d\u2019op\u00e9rations r\u00e9centes et cours boursiers). Lorsque la valeur recouvrable de l\u2019actif ou de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une d\u00e9pr\u00e9ciation de l\u2019actif ou du groupe d\u2019actifs est comptabilis\u00e9e. Dans le cas d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie, la perte de valeur est affect\u00e9e prioritairement au goodwill le cas \u00e9ch\u00e9ant et est enregistr\u00e9e sur la ligne \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb du compte de r\u00e9sultat. Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre des immobilisations corporelles et autres immobilisations incorporelles peuvent \u00eatre reprises ult\u00e9rieurement, lorsque la valeur recouvrable redevient sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable. Les pertes de valeur enregistr\u00e9es au titre des goodwill ne peuvent \u00eatre reprises. 316 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 En cas de cession partielle d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie, le r\u00e9sultat de cession est calcul\u00e9 en int\u00e9grant parmi les \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s la partie du goodwill correspondant \u00e0 ces \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s. Pour r\u00e9aliser l\u2019affectation de la quote-part du goodwill aux \u00e9l\u00e9ments c\u00e9d\u00e9s, les normes IFRS proposent d\u2019utiliser les valeurs relatives des activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es et conserv\u00e9es sauf si l\u2019entit\u00e9 d\u00e9montre qu\u2019une autre m\u00e9thode re\ufb02\u00e8te mieux la part du goodwill c\u00e9d\u00e9e. Prise en compte de l\u2019application de la norme IFRS 16 dans les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation La recouvrabilit\u00e9 du droit d\u2019utilisation est test\u00e9e d\u00e8s lors que des \u00e9v\u00e8nements ou des modi\ufb01cations d\u2019environnement de march\u00e9 indiquent un risque de perte de valeur de l\u2019actif. Les dispositions de mise en \u0153uvre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont identiques \u00e0 celles relatives aux immobilisations incorporelles et corporelles d\u00e9crites dans les notes 2.6, 2.7 et 2.8. Pour les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe a choisi d\u2019appliquer l\u2019all\u00e8gement pratique dans lequel la valeur \u00e0 tester inclut les droits d\u2019utilisation d\u00e9duits des passifs de location. Les projections issues des business plan, la valeur terminale et le taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s en coh\u00e9rence avec la situation ant\u00e9rieure \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16. Les projections issues des Business Plans, la valeur terminale et le taux d\u2019actualisation n\u2019ont pas tenu compte de l\u2019application de la norme IFRS 16.La norme IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs impose de proc\u00e9der \u00e0 un test de d\u00e9pr\u00e9ciation de chacune des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT) et de ses immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie. Ce test doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9 a minima une fois par an \u00e0 date \ufb01xe ou \u00e0 n\u2019importe quel moment s\u2019il existe un indice de perte de valeur. Suite \u00e0 la crise sanitaire qui a d\u00e9but\u00e9 au premier semestre 2020, ces tests avaient abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Darty pour 14,2 millions d\u2019euros. La marque Darty avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 301,7 millions d\u2019euros en 2016 lors de l\u2019acquisition de Darty. Sa valeur nette dans les comptes du Groupe est d\u00e9sormais de 287,5 millions d\u2019euros suite \u00e0 cette d\u00e9pr\u00e9ciation. En 2022, les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies sur la base des pr\u00e9visions actualis\u00e9es, et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans qui recoupent avec le plan strat\u00e9gique du Groupe. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations annuels 2022 ont abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Nature & D\u00e9couvertes pour un montant de 4,0 millions d\u2019euros. La marque Nature & D\u00e9couvertes avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 26,0 millions d\u2019euros en 2019 lors de l\u2019acquisition de Nature & D\u00e9couvertes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur nette de la marque Nature & D\u00e9couvertes dans le bilan du Groupe est de 22,0 millions d\u2019euros.NOTE 19 TESTS DE D\u00c9PR\u00c9CIATION DES ACTIFS NON FINANCIERS Les principes de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs non \ufb01nanciers sont d\u00e9taill\u00e9s dans la note 2.10. Les goodwill, les immobilisations incorporelles \u00e0 dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9\ufb01nie et les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie contenant ces \u00e9l\u00e9ments font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique au cours du second semestre de l\u2019exercice. Les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie sont des entit\u00e9s op\u00e9rationnelles g\u00e9n\u00e9rant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendants. Une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est le plus petit groupe identi\ufb01able d\u2019actifs qui g\u00e9n\u00e8re des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie largement ind\u00e9pendantes des entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9es par d\u2019autres actifs ou groupe d\u2019actifs. La valeur d\u2019entr\u00e9e de l\u2019ensemble des marques du Groupe a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de l\u2019approche dite des \u00ab Relief From Royalties \u00bb, qui consiste \u00e0 \u00e9valuer la somme actualis\u00e9e des \u00e9conomies de redevances re\u00e7ues des franchis\u00e9s pour l\u2019utilisation de la marque (nettes de frais d\u2019entretien et d\u2019imp\u00f4ts) qu\u2019elles g\u00e9n\u00e8rent et correspond \u00e0 la juste valeur des marques \u00e0 la date d\u2019acquisition. Dans la mesure o\u00f9 les marques du Groupe constituent des immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie, celles-ci ne sont pas amorties mais font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel syst\u00e9matique et d\u00e8s lors qu\u2019il existe un indice de perte de valeur. Les marques inscrites au bilan du Groupe sont les marques Darty, Vanden Borre, WeFix, Billetreduc.com et Nature & D\u00e9couvertes. En cas de perte de valeur, la d\u00e9pr\u00e9ciation est inscrite en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel de l\u2019exercice. Les goodwill inscrits au bilan du Groupe sont principalement issus de l\u2019acquisition de Darty. Les principales valeurs des goodwill et des marques sont d\u00e9compos\u00e9es dans les notes 15 et 16.19.1 / Prise en compte des impacts du changement climatique dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation Pour un distributeur comme Fnac Darty, le r\u00e9chauffement climatique fait peser une multitude de risques physiques et de transition, \u00e0 court, moyen et long terme. Ceux-ci \ufb01gurent dans la cartographie des risques Groupe (voir chapitre 6) et font l\u2019objet d\u2019une analyse de risques sp\u00e9ci\ufb01ques (voir chapitre 2, section 2.3.1.2 - Des enjeux climatiques int\u00e9gr\u00e9s aux orientations strat\u00e9giques et \u00e0 la gestion des risques). Le secteur de la distribution sp\u00e9cialis\u00e9e n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9 comme un secteur \u00e0 fort enjeu climatique. Lors de l\u2019\u00e9laboration de son nouveau plan strat\u00e9gique, le Groupe n\u2019a pas utilis\u00e9 d\u2019outils d\u2019analyse de sc\u00e9narios climatiques prospectifs. Toutefois, une veille strat\u00e9gique et de nombreuses \u00e9tudes prospectives, notamment relatives \u00e0 l\u2019\u00e9volution des comportements des consommateurs, ont \u00e9clair\u00e9 les analyses men\u00e9es ; ces derni\u00e8res ont fait \u00e9voluer la strat\u00e9gie du Groupe, pour transformer les risques de transition en opportunit\u00e9s business. L\u2019int\u00e9gration des risques et opportunit\u00e9s climatiques dans la strat\u00e9gie est d\u00e9crite en d\u00e9tail dans le chapitre 1, section 1.1.3 - Des enjeux strat\u00e9giques, sources d\u2019opportunit\u00e9s, align\u00e9s avec les objectifs de d\u00e9veloppement durable. En outre, pour l\u2019\u00e9valuation de ses risques li\u00e9s au changement climatique, Fnac Darty s\u2019inspire des sc\u00e9narios du GIEC et des sc\u00e9narios de transitions \u00e9labor\u00e9s par l\u2019Ademe. Les hypoth\u00e8ses privil\u00e9gi\u00e9es par le Groupe sont des r\u00e9glementations et \ufb01scalit\u00e9 carbone croissantes, une hausse du co\u00fbt des mati\u00e8res premi\u00e8res et de l\u2019\u00e9nergie, et sur une \u00e9volution lente mais durable des changements de comportement des consommateurs. Dans le cadre de ses tests de d\u00e9pr\u00e9ciation, Fnac Darty peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 s\u2019interroger sur l\u2019existence d\u2019indices de perte de valeur li\u00e9s aux changements climatiques et d\u00e9clencher, le cas \u00e9ch\u00e9ant, la r\u00e9alisation de tests additionnels, \u00e0 ceux requis annuellement. Par ailleurs, le Groupe s\u2019est interrog\u00e9 sur la mani\u00e8re la plus pertinente de re\ufb02\u00e9ter les risques climatiques et les engagements pris, dans les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations. Les impacts potentiels des enjeux climatiques ont \u00e9t\u00e9 pris en compte au travers : n des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie : les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies au cours du second semestre sur la base des budgets et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans. Les budgets et les plans \u00e0 moyen terme sont bas\u00e9s sur le plan strat\u00e9gique Everyday qui int\u00e8gre la strat\u00e9gie climat ; n du taux d\u2019actualisation : l\u2019appr\u00e9ciation du risque climat est int\u00e9gr\u00e9e dans les primes de risque. \u00c0 la cl\u00f4ture du 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe n\u2019a pas identi\ufb01\u00e9 d\u2019impacts signi\ufb01catifs li\u00e9s au changement climatique \u00e0 int\u00e9grer dans les hypoth\u00e8ses de projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie et de taux d\u2019actualisation. 351 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 202219.2 / Hypoth\u00e8ses retenues pour les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation Les taux de croissance perp\u00e9tuelle et d\u2019actualisation apr\u00e8s imp\u00f4t appliqu\u00e9s aux \ufb02ux de tr\u00e9sorerie attendus dans le cadre des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9visionnelles retenues par le Groupe pour les marques et pour les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie qui ont un goodwill au 31 d\u00e9cembre 2022, sont les suivants : Actualisation (a) Croissance perp\u00e9tuelle 2022 2021 2022 2021 Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie France 9,8 % 8,9 % 1,0 % 1,0 % Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie Belgique 9,7 % 8,8 % 1,0 % 1,0 % Marque Darty 10,8 % 9,9 % 1,0 % 1,0 % Marque Vanden Borre 10,7 % 9,8 % 1,0 % 1,0 % Marque Nature & D\u00e9couvertes 10,8 % 9,9 % 1,0 % 1,0 % Marque Billetreduc.com 10,8 % 9,9 % 1,0 % 1,0 % Marque WeFix 10,8 % 9,9 % 2,0 % 2,0 % (a) Co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital. En 2022, les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies sur la base des pr\u00e9visions actualis\u00e9es, et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans qui recoupent avec le plan strat\u00e9gique du Groupe. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations annuels, r\u00e9alis\u00e9s au second semestre 2022, ont abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Nature & D\u00e9couvertes pour un montant de 4,0 millions d\u2019euros. La marque Nature & D\u00e9couvertes avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 26,0 millions d\u2019euros en 2019 lors de l\u2019acquisition de Nature & D\u00e9couvertes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur nette de la marque Nature & D\u00e9couvertes dans le bilan du Groupe est de 22,0 millions d\u2019euros.19.3 / Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des principales valeurs 19.3.1 D\u00e9termination de la valeur recouvrable des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie et des marques Pour toutes les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie, la valeur recouvrable de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par rapport aux projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus, en tenant compte de la valeur temps et des risques sp\u00e9ci\ufb01ques li\u00e9s \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie. Les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies au cours du second semestre sur la base des budgets et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans. Pour le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9, une valeur terminale \u00e9gale \u00e0 la capitalisation \u00e0 l\u2019in\ufb01ni d\u2019un \ufb02ux annuel normatif est ajout\u00e9e \u00e0 la valeur des \ufb02ux futurs attendus. La valeur recouvrable d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. La valeur recouvrable des marques a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 des marques d\u00e9\ufb01nie par l\u2019actualisation des \u00e9conomies de redevances re\u00e7ues des franchis\u00e9s pour l\u2019utilisation de la marque (nettes de frais d\u2019entretien et d\u2019imp\u00f4ts) qu\u2019elles g\u00e9n\u00e8rent. Les projections des \u00e9conomies de redevances ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies au cours du second semestre sur la base des budgets et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans. Pour le calcul de la valeur d\u2019utilit\u00e9, une valeur terminale \u00e9gale \u00e0 la capitalisation \u00e0 l\u2019in\ufb01ni d\u2019une \u00e9conomie normative est ajout\u00e9e \u00e0 la valeur des \u00e9conomies futures attendues. La valeur recouvrable d\u2019une marque est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre sa juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et sa valeur d\u2019utilit\u00e9. 352 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 19.3.2 Les actifs et les marques \u00e0 tester Les valeurs comptables des UGT se composent des \u00e9l\u00e9ments suivants : n goodwill ; n immobilisations incorporelles nettes ; n immobilisations corporelles nettes ; n droit d\u2019utilisation IFRS 16 d\u00e9duit des passifs de location ; n d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements li\u00e9s aux actifs d\u2019exploitation ; n imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ; n besoin en fonds de roulement ; n provisions pour risques et charges. Les marques font l\u2019objet d\u2019un test de d\u00e9pr\u00e9ciation sp\u00e9ci\ufb01que. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, les actifs immobilis\u00e9s incorporels ou corporels font l\u2019objet de tests de perte de valeur d\u00e8s lors qu\u2019un indice de perte de valeur est identi\ufb01\u00e9, et au minimum une fois par an pour les immobilisations dont la dur\u00e9e de vie est ind\u00e9\ufb01nie (goodwill et marques). Les actifs soumis aux tests de perte de valeur sont regroup\u00e9s au sein d\u2019Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie dont l\u2019utilisation g\u00e9n\u00e8re des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie ind\u00e9pendants. Lorsque la valeur recouvrable d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie est inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel. La valeur comptable d\u2019une Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie inclut la valeur comptable des seuls actifs pouvant \u00eatre directement attribu\u00e9s, ou affect\u00e9s, sur une base raisonnable et coh\u00e9rente, \u00e0 l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie, et qui g\u00e9n\u00e9reront les entr\u00e9es de tr\u00e9sorerie futures utilis\u00e9es lors de la d\u00e9termination de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie. Au 31 d\u00e9cembre 2022, conform\u00e9ment \u00e0 la pratique de place pour le test du droit d\u2019utilisation IFRS 16, le Groupe a continu\u00e9 d\u2019appliquer l\u2019approche simpli\ufb01\u00e9e dans laquelle la valeur \u00e0 tester inclut les droits d\u2019utilisation d\u00e9duits des passifs de location. Les projections issues des business plans, la valeur terminale et le taux d\u2019actualisation sont d\u00e9termin\u00e9s en coh\u00e9rence avec la situation ant\u00e9rieure \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16. La valeur comptable d\u2019une marque correspond \u00e0 la valeur de la marque inscrite au bilan du Groupe.19.3.3 Analyses de sensibilit\u00e9 Les analyses de sensibilit\u00e9 men\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2022, en cas de variation raisonnable des hypoth\u00e8ses de base et en particulier en cas de variation de plus ou moins 0,5 point du taux d\u2019actualisation et de plus ou moins 0,5 point du taux de croissance \u00e0 l\u2019in\ufb01ni, ne g\u00e9n\u00e8rent pas de d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire ni sur les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie du Groupe, ni sur les marques du Groupe. 19.4 / Pertes de valeur comptabilis\u00e9es au cours de l\u2019exercice Le Groupe a proc\u00e9d\u00e9 aux tests annuels de d\u00e9pr\u00e9ciation de chacune des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT) et de ses immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie ind\u00e9\ufb01nie. Pour ces tests, l\u2019ensemble des hypoth\u00e8ses \ufb01nanci\u00e8res et op\u00e9rationnelles ont \u00e9t\u00e9 mises \u00e0 jour. En 2022, les projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs attendus ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablies sur la base des pr\u00e9visions actualis\u00e9es, et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans qui recoupent avec le plan strat\u00e9gique du Groupe. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations annuels, r\u00e9alis\u00e9s en 2022, ont abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Nature & D\u00e9couvertes pour un montant de 4,0 millions d\u2019euros. La marque Nature & D\u00e9couvertes avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 26,0 millions d\u2019euros en 2019 lors de l\u2019acquisition de Nature & D\u00e9couvertes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur nette de la marque Nature & D\u00e9couvertes dans le bilan du Groupe est de 22,0 millions d\u2019euros. Sur la base de pr\u00e9visions actualis\u00e9es et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans en ligne avec le plan strat\u00e9gique du Groupe, aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e sur les Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT). En 2021, sur la base de pr\u00e9visions actualis\u00e9es et des plans \u00e0 moyen terme sur un horizon de trois ans recoupant avec le plan strat\u00e9gique du Groupe, aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n\u2019avait \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e. 353 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7249": { "value": "2.11 / Actifs et passifs \ufb01nanciers Les actifs et passifs \ufb01nanciers sont inscrits lors de leur comptabilisation initiale au bilan pour leur juste valeur. L\u2019ensemble de ces instruments est d\u00e9taill\u00e9 dans le chapitre 5.2 note 34. 2.11.1 Actifs \ufb01nanciers La norme IFRS 9 pr\u00e9sente un mod\u00e8le de classement et d\u2019\u00e9valuation des actifs \ufb01nanciers en trois cat\u00e9gories, bas\u00e9 sur les caract\u00e9ristiques contractuelles des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie et sur le mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion de ces actifs : n les actifs \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat : Sont class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie, tous les instruments de dette qui ne sont pas \u00e9ligibles \u00e0 un classement dans la cat\u00e9gorie des actifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou dans la cat\u00e9gorie des actifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, ainsi que les investissements dans des instruments de capitaux propres de type action pour lesquels l\u2019option de comptabilisation \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 retenue. Ces actifs sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de valeur en r\u00e9sultat \ufb01nancier. Les achats et ventes d\u2019actifs \ufb01nanciers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction, date \u00e0 laquelle le Groupe est engag\u00e9 dans l\u2019achat ou la vente de l\u2019actif. Un actif \ufb01nancier est d\u00e9comptabilis\u00e9 si les droits contractuels sur les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 cet actif \ufb01nancier arrivent \u00e0 expiration ou si cet actif a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9. Les actifs \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont : n les instruments de dette qui ne sont pas quali\ufb01\u00e9s au co\u00fbt amorti ni \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat, n les instruments de capitaux propres qui sont d\u00e9tenus \u00e0 titre sp\u00e9culatif, n les instruments de capitaux propres pour lesquels la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas retenu l\u2019option de comptabilisation \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat ; n les actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt amorti : Les actifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont des instruments de dette (pr\u00eats et cr\u00e9ances notamment) dont les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement constitu\u00e9s de paiements repr\u00e9sentatifs du principal et des int\u00e9r\u00eats sur ce principal et dont le mod\u00e8le de gestion consiste \u00e0 d\u00e9tenir l\u2019instrument a\ufb01n d\u2019en collecter les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Pour les cr\u00e9ances \u00e0 court terme sans taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9clar\u00e9, la juste valeur est assimil\u00e9e au montant de la facture d\u2019origine. Ces actifs font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation selon le mod\u00e8le fond\u00e9 sur les pertes attendues. 317 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Le Groupe classe ses actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt amorti uniquement si les deux crit\u00e8res suivants sont respect\u00e9s : n les actifs \ufb01nanciers sont d\u00e9tenus dans un mod\u00e8le de gestion visant \u00e0 collecter les \ufb02ux mon\u00e9taires contractuels, et n les \ufb02ux mon\u00e9taires contractuels ne sont constitu\u00e9s que de \ufb02ux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de remboursement de principal (crit\u00e8re SPPI) ; n les actifs \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat : Il s\u2019agit d\u2019instruments de dette dont les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement constitu\u00e9s de paiements repr\u00e9sentatifs du principal et des int\u00e9r\u00eats sur ce principal et dont le mod\u00e8le de gestion consiste \u00e0 d\u00e9tenir l\u2019instrument \u00e0 la fois dans le but d\u2019en collecter les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels et de vendre les actifs. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au poste \u00ab variation de juste valeur des instruments de dette \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb jusqu\u2019\u00e0 la d\u00e9comptabilisation des actifs sous-jacents o\u00f9 elles sont transf\u00e9r\u00e9es en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend \u00e9galement les investissements dans des instruments de capitaux propres (actions, principalement) sur option irr\u00e9vocable. Dans ce cas, lors de la cession des titres, les gains ou pertes latents pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s en capitaux propres (autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global) ne seront pas reclass\u00e9s en r\u00e9sultat ; seuls les dividendes sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Sont notamment class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie les titres de participation non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019option de comptabilisation en juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global a \u00e9t\u00e9 retenue. La juste valeur correspond pour les titres cot\u00e9s \u00e0 un prix de march\u00e9. Pour les titres non cot\u00e9s, elle est d\u00e9termin\u00e9e prioritairement par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des transactions r\u00e9centes ou par des techniques de valorisation qui int\u00e8grent des donn\u00e9es de march\u00e9 \ufb01ables et observables. Cependant, en l\u2019absence de donn\u00e9es de march\u00e9 observables sur des entreprises comparables, la juste valeur des titres non cot\u00e9s est le plus souvent \u00e9valu\u00e9e sur la base des projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s ou de l\u2019actif net comptable r\u00e9\u00e9valu\u00e9, d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir de param\u00e8tres internes (niveau 3 de la hi\u00e9rarchie de juste valeur). Les actifs \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat sont : n les instruments de capitaux propres qui ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 titre sp\u00e9culatif et pour lesquels la Soci\u00e9t\u00e9 a choisi de mani\u00e8re irr\u00e9vocable \u00e0 l\u2019initiation de les reconna\u00eetre dans cette cat\u00e9gorie. Il s\u2019agit d\u2019investissements strat\u00e9giques et le Groupe consid\u00e8re cette classi\ufb01cation comme plus adapt\u00e9e, n les instruments de dette dont les \ufb02ux mon\u00e9taires contractuels sont constitu\u00e9s uniquement de \ufb02ux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de remboursement de principal et dont l\u2019objectif de gestion est de collecter les \ufb02ux contractuels et de vendre les actifs.2.11.2 Passifs \ufb01nanciers L\u2019\u00e9valuation des passifs \ufb01nanciers d\u00e9pend de leur classi\ufb01cation selon IFRS 9. Au sein du Groupe les emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res, les dettes fournisseurs et les autres dettes sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est d\u00e9termin\u00e9 pour chaque transaction et correspond au taux qui permet d\u2019obtenir la valeur nette comptable d\u2019un passif \ufb01nancier en actualisant ses \ufb02ux futurs estim\u00e9s pay\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance ou jusqu\u2019\u00e0 la date la plus proche de re\ufb01xation du prix au taux de march\u00e9. Ce calcul inclut les co\u00fbts de transactions de l\u2019op\u00e9ration ainsi que toutes les primes et/ou d\u00e9cotes \u00e9ventuelles. Les co\u00fbts de transactions correspondent aux co\u00fbts qui sont directement rattachables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif \ufb01nancier. Les passifs \ufb01nanciers quali\ufb01\u00e9s d\u2019\u00e9l\u00e9ments couverts dans le cadre de relations de couverture \u00e0 la juste valeur et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, font l\u2019objet d\u2019un ajustement de leur valeur nette comptable au titre du risque couvert. Les relations de couverture sont d\u00e9taill\u00e9es dans le paragraphe relatif aux \u00ab Instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00bb (cf. 2.11.3). Les passifs \ufb01nanciers d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur sur option, autres que les d\u00e9riv\u00e9s passifs, sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat sauf pour la variation de juste valeur due \u00e0 une variation du spread de cr\u00e9dit de Fnac Darty qui est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les frais de transaction li\u00e9s \u00e0 la mise en place de ces passifs \ufb01nanciers sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en charges. 318 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 52.11.3 Instruments d\u00e9riv\u00e9s Dans le cadre de son activit\u00e9, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 utiliser divers instruments \ufb01nanciers a\ufb01n de r\u00e9duire son exposition aux risques de change. L\u2019ensemble des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9 au bilan en autres actifs et passifs courants ou non courants en fonction de leur maturit\u00e9 et de leur quali\ufb01cation comptable (couverture ou non) et \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction. La variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat sauf dans le cas de couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie et d\u2019investissement net pour la partie ef\ufb01cace. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme des instruments de couverture sont class\u00e9s par cat\u00e9gorie de couverture en fonction de la nature des risques couverts. Ces d\u00e9riv\u00e9s permettent de couvrir le risque de variation de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie attach\u00e9 \u00e0 des actifs ou des passifs comptabilis\u00e9s ou \u00e0 une transaction pr\u00e9vue hautement probable qui affecterait le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable, si et seulement si, les conditions suivantes sont r\u00e9unies : n la relation de couverture est constitu\u00e9e uniquement d\u2019\u00e9l\u00e9ments \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture ; n une relation de couverture est clairement identi\ufb01\u00e9e, formalis\u00e9e et document\u00e9e d\u00e8s sa date de mise en place ; n la relation de couverture respecte les crit\u00e8res d\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 : n relation \u00e9conomique entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et la couverture, n pas de pr\u00e9pond\u00e9rance du risque cr\u00e9dit dans la variation de juste valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, n le ratio de couverture de la relation de couverture est \u00e9gal au rapport entre la quantit\u00e9 de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert qui est r\u00e9ellement couverte par l\u2019entit\u00e9 et la quantit\u00e9 de l\u2019instrument de couverture que l\u2019entit\u00e9 utilise r\u00e9ellement pour couvrir cette quantit\u00e9 de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert. Le traitement comptable des instruments \ufb01nanciers quali\ufb01\u00e9s d\u2019instruments de couverture, et leur impact au compte de r\u00e9sultat et au bilan, est diff\u00e9renci\u00e9 en fonction du type de relation de couverture. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Fnac Darty n\u2019a en portefeuille que des d\u00e9riv\u00e9s d\u2019achat \u00e0 terme de devises couvrant des op\u00e9rations commerciales et quali\ufb01\u00e9s en couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie : n la partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture est directement enregistr\u00e9e en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ces montants sont reclass\u00e9s en compte de r\u00e9sultat sym\u00e9triquement au mode de comptabilisation des \u00e9l\u00e9ments couverts, soit en marge brute pour les couvertures d\u2019op\u00e9rations commerciales ; n la partie inef\ufb01cace de la couverture est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat ; n d\u2019autre part Fnac Darty consid\u00e8re le co\u00fbt des couvertures du risque de change comme un co\u00fbt li\u00e9 \u00e0 la transaction couverte. De ce fait, la variation de la composante taux, des couvertures de change \u00e0 terme, est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et recycl\u00e9e en P&L sym\u00e9triquement au mode de comptabilisation des \u00e9l\u00e9ments couverts, soit en marge brute pour les couvertures d\u2019op\u00e9rations commerciales.2.11.4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie Le poste \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 comprend les disponibilit\u00e9s, les parts d\u2019OPCVM de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme ainsi que les autres instruments liquides et facilement convertibles, dont le risque de changement de valeur est n\u00e9gligeable et dont la maturit\u00e9 est de trois mois au plus au moment de leur date d\u2019acquisition. Les placements \u00e0 plus de trois mois, de m\u00eame que les comptes bancaires bloqu\u00e9s ou nantis sont exclus de la tr\u00e9sorerie. Les d\u00e9couverts bancaires \ufb01gurent en dettes \ufb01nanci\u00e8res au passif du bilan. Dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie, le poste \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb inclut les int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus des actifs pr\u00e9sent\u00e9s en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que les d\u00e9couverts bancaires. Un \u00e9tat d\u00e9taillant la tr\u00e9sorerie du tableau des \ufb02ux \ufb01gure en note 27. 319 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 20222.11.5 Endettement \ufb01nancier net L\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe comprend : n la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (cf. 2.11.4) ; n les cr\u00e9dits \u00e0 court terme et long terme, ainsi que les d\u00e9couverts bancaires : ce poste inclut essentiellement les emprunts obligataires \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2024 et 2026, la composante dette des obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE) \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027, ainsi que l\u2019emprunt aupr\u00e8s de la Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement (chapitre 5.2 note 28) ; n depuis le 1 er janvier 2019 et suite \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16, l\u2019endettement \ufb01nancier net avec IFRS 16 inclut la dette locative li\u00e9e aux contrats de location simple.La norme IFRS 13 requiert de hi\u00e9rarchiser les diff\u00e9rentes techniques de valorisation pour chacun des instruments \ufb01nanciers. Ainsi le Groupe distingue trois cat\u00e9gories d\u2019instruments \ufb01nanciers \u00e0 partir des deux modes de valorisation utilis\u00e9s (prix cot\u00e9s et techniques de valorisation) et s\u2019appuie sur cette classi\ufb01cation, en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales, pour exposer les caract\u00e9ristiques des instruments \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat en date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : n cat\u00e9gorie de niveau 1 : instruments \ufb01nanciers faisant l\u2019objet de cotations sur un march\u00e9 actif ; n cat\u00e9gorie de niveau 2 : instruments \ufb01nanciers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables ; n cat\u00e9gorie de niveau 3 : instruments \ufb01nanciers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres non observables (param\u00e8tres dont la valeur r\u00e9sulte d\u2019hypoth\u00e8ses ne reposant pas sur des prix de transactions observables sur les march\u00e9s sur le m\u00eame instrument ou sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables disponibles en date de cl\u00f4ture) ou qui ne le sont que partiellement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1398": { "value": "2.11 / Actifs et passifs \ufb01nanciers Les actifs et passifs \ufb01nanciers sont inscrits lors de leur comptabilisation initiale au bilan pour leur juste valeur. L\u2019ensemble de ces instruments est d\u00e9taill\u00e9 dans le chapitre 5.2 note 34. 2.11.1 Actifs \ufb01nanciers La norme IFRS 9 pr\u00e9sente un mod\u00e8le de classement et d\u2019\u00e9valuation des actifs \ufb01nanciers en trois cat\u00e9gories, bas\u00e9 sur les caract\u00e9ristiques contractuelles des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie et sur le mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion de ces actifs : n les actifs \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat : Sont class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie, tous les instruments de dette qui ne sont pas \u00e9ligibles \u00e0 un classement dans la cat\u00e9gorie des actifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou dans la cat\u00e9gorie des actifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, ainsi que les investissements dans des instruments de capitaux propres de type action pour lesquels l\u2019option de comptabilisation \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 retenue. Ces actifs sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de valeur en r\u00e9sultat \ufb01nancier. Les achats et ventes d\u2019actifs \ufb01nanciers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction, date \u00e0 laquelle le Groupe est engag\u00e9 dans l\u2019achat ou la vente de l\u2019actif. Un actif \ufb01nancier est d\u00e9comptabilis\u00e9 si les droits contractuels sur les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 cet actif \ufb01nancier arrivent \u00e0 expiration ou si cet actif a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9. Les actifs \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont : n les instruments de dette qui ne sont pas quali\ufb01\u00e9s au co\u00fbt amorti ni \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat, n les instruments de capitaux propres qui sont d\u00e9tenus \u00e0 titre sp\u00e9culatif, n les instruments de capitaux propres pour lesquels la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas retenu l\u2019option de comptabilisation \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat ; n les actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt amorti : Les actifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont des instruments de dette (pr\u00eats et cr\u00e9ances notamment) dont les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement constitu\u00e9s de paiements repr\u00e9sentatifs du principal et des int\u00e9r\u00eats sur ce principal et dont le mod\u00e8le de gestion consiste \u00e0 d\u00e9tenir l\u2019instrument a\ufb01n d\u2019en collecter les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Pour les cr\u00e9ances \u00e0 court terme sans taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9clar\u00e9, la juste valeur est assimil\u00e9e au montant de la facture d\u2019origine. Ces actifs font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation selon le mod\u00e8le fond\u00e9 sur les pertes attendues. 317 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Le Groupe classe ses actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt amorti uniquement si les deux crit\u00e8res suivants sont respect\u00e9s : n les actifs \ufb01nanciers sont d\u00e9tenus dans un mod\u00e8le de gestion visant \u00e0 collecter les \ufb02ux mon\u00e9taires contractuels, et n les \ufb02ux mon\u00e9taires contractuels ne sont constitu\u00e9s que de \ufb02ux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de remboursement de principal (crit\u00e8re SPPI) ; n les actifs \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat : Il s\u2019agit d\u2019instruments de dette dont les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement constitu\u00e9s de paiements repr\u00e9sentatifs du principal et des int\u00e9r\u00eats sur ce principal et dont le mod\u00e8le de gestion consiste \u00e0 d\u00e9tenir l\u2019instrument \u00e0 la fois dans le but d\u2019en collecter les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels et de vendre les actifs. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au poste \u00ab variation de juste valeur des instruments de dette \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb jusqu\u2019\u00e0 la d\u00e9comptabilisation des actifs sous-jacents o\u00f9 elles sont transf\u00e9r\u00e9es en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend \u00e9galement les investissements dans des instruments de capitaux propres (actions, principalement) sur option irr\u00e9vocable. Dans ce cas, lors de la cession des titres, les gains ou pertes latents pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s en capitaux propres (autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global) ne seront pas reclass\u00e9s en r\u00e9sultat ; seuls les dividendes sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Sont notamment class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie les titres de participation non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019option de comptabilisation en juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global a \u00e9t\u00e9 retenue. La juste valeur correspond pour les titres cot\u00e9s \u00e0 un prix de march\u00e9. Pour les titres non cot\u00e9s, elle est d\u00e9termin\u00e9e prioritairement par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des transactions r\u00e9centes ou par des techniques de valorisation qui int\u00e8grent des donn\u00e9es de march\u00e9 \ufb01ables et observables. Cependant, en l\u2019absence de donn\u00e9es de march\u00e9 observables sur des entreprises comparables, la juste valeur des titres non cot\u00e9s est le plus souvent \u00e9valu\u00e9e sur la base des projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s ou de l\u2019actif net comptable r\u00e9\u00e9valu\u00e9, d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir de param\u00e8tres internes (niveau 3 de la hi\u00e9rarchie de juste valeur). Les actifs \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat sont : n les instruments de capitaux propres qui ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 titre sp\u00e9culatif et pour lesquels la Soci\u00e9t\u00e9 a choisi de mani\u00e8re irr\u00e9vocable \u00e0 l\u2019initiation de les reconna\u00eetre dans cette cat\u00e9gorie. Il s\u2019agit d\u2019investissements strat\u00e9giques et le Groupe consid\u00e8re cette classi\ufb01cation comme plus adapt\u00e9e, n les instruments de dette dont les \ufb02ux mon\u00e9taires contractuels sont constitu\u00e9s uniquement de \ufb02ux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de remboursement de principal et dont l\u2019objectif de gestion est de collecter les \ufb02ux contractuels et de vendre les actifs.2.11.2 Passifs \ufb01nanciers L\u2019\u00e9valuation des passifs \ufb01nanciers d\u00e9pend de leur classi\ufb01cation selon IFRS 9. Au sein du Groupe les emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res, les dettes fournisseurs et les autres dettes sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est d\u00e9termin\u00e9 pour chaque transaction et correspond au taux qui permet d\u2019obtenir la valeur nette comptable d\u2019un passif \ufb01nancier en actualisant ses \ufb02ux futurs estim\u00e9s pay\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance ou jusqu\u2019\u00e0 la date la plus proche de re\ufb01xation du prix au taux de march\u00e9. Ce calcul inclut les co\u00fbts de transactions de l\u2019op\u00e9ration ainsi que toutes les primes et/ou d\u00e9cotes \u00e9ventuelles. Les co\u00fbts de transactions correspondent aux co\u00fbts qui sont directement rattachables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif \ufb01nancier. Les passifs \ufb01nanciers quali\ufb01\u00e9s d\u2019\u00e9l\u00e9ments couverts dans le cadre de relations de couverture \u00e0 la juste valeur et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, font l\u2019objet d\u2019un ajustement de leur valeur nette comptable au titre du risque couvert. Les relations de couverture sont d\u00e9taill\u00e9es dans le paragraphe relatif aux \u00ab Instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00bb (cf. 2.11.3). Les passifs \ufb01nanciers d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur sur option, autres que les d\u00e9riv\u00e9s passifs, sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat sauf pour la variation de juste valeur due \u00e0 une variation du spread de cr\u00e9dit de Fnac Darty qui est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les frais de transaction li\u00e9s \u00e0 la mise en place de ces passifs \ufb01nanciers sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en charges. 318 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 52.11.3 Instruments d\u00e9riv\u00e9s Dans le cadre de son activit\u00e9, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 utiliser divers instruments \ufb01nanciers a\ufb01n de r\u00e9duire son exposition aux risques de change. L\u2019ensemble des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9 au bilan en autres actifs et passifs courants ou non courants en fonction de leur maturit\u00e9 et de leur quali\ufb01cation comptable (couverture ou non) et \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction. La variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat sauf dans le cas de couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie et d\u2019investissement net pour la partie ef\ufb01cace. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme des instruments de couverture sont class\u00e9s par cat\u00e9gorie de couverture en fonction de la nature des risques couverts. Ces d\u00e9riv\u00e9s permettent de couvrir le risque de variation de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie attach\u00e9 \u00e0 des actifs ou des passifs comptabilis\u00e9s ou \u00e0 une transaction pr\u00e9vue hautement probable qui affecterait le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable, si et seulement si, les conditions suivantes sont r\u00e9unies : n la relation de couverture est constitu\u00e9e uniquement d\u2019\u00e9l\u00e9ments \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture ; n une relation de couverture est clairement identi\ufb01\u00e9e, formalis\u00e9e et document\u00e9e d\u00e8s sa date de mise en place ; n la relation de couverture respecte les crit\u00e8res d\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 : n relation \u00e9conomique entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et la couverture, n pas de pr\u00e9pond\u00e9rance du risque cr\u00e9dit dans la variation de juste valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, n le ratio de couverture de la relation de couverture est \u00e9gal au rapport entre la quantit\u00e9 de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert qui est r\u00e9ellement couverte par l\u2019entit\u00e9 et la quantit\u00e9 de l\u2019instrument de couverture que l\u2019entit\u00e9 utilise r\u00e9ellement pour couvrir cette quantit\u00e9 de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert. Le traitement comptable des instruments \ufb01nanciers quali\ufb01\u00e9s d\u2019instruments de couverture, et leur impact au compte de r\u00e9sultat et au bilan, est diff\u00e9renci\u00e9 en fonction du type de relation de couverture. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Fnac Darty n\u2019a en portefeuille que des d\u00e9riv\u00e9s d\u2019achat \u00e0 terme de devises couvrant des op\u00e9rations commerciales et quali\ufb01\u00e9s en couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie : n la partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture est directement enregistr\u00e9e en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ces montants sont reclass\u00e9s en compte de r\u00e9sultat sym\u00e9triquement au mode de comptabilisation des \u00e9l\u00e9ments couverts, soit en marge brute pour les couvertures d\u2019op\u00e9rations commerciales ; n la partie inef\ufb01cace de la couverture est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat ; n d\u2019autre part Fnac Darty consid\u00e8re le co\u00fbt des couvertures du risque de change comme un co\u00fbt li\u00e9 \u00e0 la transaction couverte. De ce fait, la variation de la composante taux, des couvertures de change \u00e0 terme, est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et recycl\u00e9e en P&L sym\u00e9triquement au mode de comptabilisation des \u00e9l\u00e9ments couverts, soit en marge brute pour les couvertures d\u2019op\u00e9rations commerciales.2.11.4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie Le poste \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 comprend les disponibilit\u00e9s, les parts d\u2019OPCVM de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme ainsi que les autres instruments liquides et facilement convertibles, dont le risque de changement de valeur est n\u00e9gligeable et dont la maturit\u00e9 est de trois mois au plus au moment de leur date d\u2019acquisition. Les placements \u00e0 plus de trois mois, de m\u00eame que les comptes bancaires bloqu\u00e9s ou nantis sont exclus de la tr\u00e9sorerie. Les d\u00e9couverts bancaires \ufb01gurent en dettes \ufb01nanci\u00e8res au passif du bilan. Dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie, le poste \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb inclut les int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus des actifs pr\u00e9sent\u00e9s en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que les d\u00e9couverts bancaires. Un \u00e9tat d\u00e9taillant la tr\u00e9sorerie du tableau des \ufb02ux \ufb01gure en note 27. 319 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 20222.11.5 Endettement \ufb01nancier net L\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe comprend : n la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (cf. 2.11.4) ; n les cr\u00e9dits \u00e0 court terme et long terme, ainsi que les d\u00e9couverts bancaires : ce poste inclut essentiellement les emprunts obligataires \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2024 et 2026, la composante dette des obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE) \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027, ainsi que l\u2019emprunt aupr\u00e8s de la Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement (chapitre 5.2 note 28) ; n depuis le 1 er janvier 2019 et suite \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16, l\u2019endettement \ufb01nancier net avec IFRS 16 inclut la dette locative li\u00e9e aux contrats de location simple.NOTE 20 ACTIFS FINANCIERS NON COURANTS Les actifs \ufb01nanciers non courants sont compos\u00e9s des \u00e9l\u00e9ments suivants : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Instruments de dette \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat 22,2 19,7 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 20,4 20,2 Autres 1,8 0,3 ACTIFS FINANCIERS NON COURANTS 44,4 40,2 Les instruments de dette \u00e0 la juste valeur repr\u00e9sentent principalement l\u2019investissement dans les fonds Daphni Purple et Raise Seed for Good. Leur augmentation de + 2,5 millions d\u2019euros est li\u00e9e aux \u00e9l\u00e9ments suivants : n remboursement de la valeur nominale des parts d\u00e9tenues dans le fonds Daphni Purple pour - 4,2 millions d\u2019euros ; n revalorisation \u00e0 la valeur liquidative des parts d\u00e9tenues dans le fonds Daphni Purple pour + 6,6 millions d\u2019euros ; n appel de fonds par Raise Seed for Good pour + 0,3 million d\u2019euros en juillet 2022. Les d\u00e9p\u00f4ts et cautionnements repr\u00e9sentent les cautions des locations immobili\u00e8res.28.1 / Analyse de la dette par \u00e9ch\u00e9ance de remboursement (en millions d\u2019euros) 2022 N+1 N+2 N+3 N+4 N+5 Au-del\u00e0 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES \u00c0 LONG TERME 917,3 316,7 16,7 366,7 200,7 16,5 Emprunt obligataire 2026 350,0 0,0 0,0 350,0 0,0 0,0 Emprunt obligataire 2024 300,0 300,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 83,3 16,7 16,7 16,7 16,7 16,5 Composante dette \ufb01nanci\u00e8re de l\u2019OCEANE 184,0 0,0 0,0 0,0 184,0 0,0 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES \u00c0 COURT TERME 19,5 19,5 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 16,7 16,7 Int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s des emprunts obligataires 1,3 1,3 D\u00e9couverts bancaires 0,0 0,0 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 1,5 1,5 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER HORS IFRS 16 936,8 19,5 316,7 16,7 366,7 200,7 16,5 % 100,0 % 2,1 % 33,8 % 1,8 % 39,1 % 21,4 % 1,8 % DETTES LOCATIVES IFRS 16 1 140,5 243,6 238,0 214,8 139,9 82,1 222,1 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 long terme 896,9 238,0 214,8 139,9 82,1 222,1 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 court terme (a) 243,6 243,6 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER AVEC IFRS 16 2 077,3 263,1 554,7 231,5 506,6 282,8 238,6 (a) Valeur actualis\u00e9e du paiement d\u00fb dans les douze prochains mois. 364 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les sources de \ufb01nancement du Groupe sont diversi\ufb01\u00e9es, assurant un co\u00fbt optimis\u00e9 et la s\u00e9curisation de sa liquidit\u00e9 \u00e0 long terme. Elles se composent principalement d\u2019obligations seniors d\u2019un montant principal cumul\u00e9 de 650 millions d\u2019euros, des obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE) pour un montant de 200,0 millions d\u2019euros (dont la composante dette est de 184,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022), ainsi que de l\u2019emprunt de la Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement pour 100 millions d\u2019euros. Par ailleurs, le Groupe dispose d\u2019une ligne de cr\u00e9dit RCF d\u2019un montant de 500 millions d\u2019euros. Cette ligne de cr\u00e9dit, d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans \u00e0 l\u2019origine, a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9e \u00e0 la demande de Fnac Darty jusqu\u2019en mars 2027. \u00c0 cet \u00e9gard, le Groupe dispose d\u2019une option de prolongation suppl\u00e9mentaire jusqu\u2019en mars 2028. En coh\u00e9rence avec les objectifs du plan strat\u00e9gique Everyday, cette facilit\u00e9 de cr\u00e9dit int\u00e8gre une composante Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale et Environnementale (RSE) qui permettra au Groupe d\u2019am\u00e9liorer ses conditions de \ufb01nancement si les objectifs \ufb01x\u00e9s sont atteints. Dans un contexte de volatilit\u00e9 accrue des march\u00e9s \ufb01nanciers, Fnac Darty a fait le choix de s\u00e9curiser le re\ufb01nancement de sa prochaine \u00e9ch\u00e9ance majeure de dette obligataire de 300 millions d\u2019euros arrivant \u00e0 maturit\u00e9 en mai 2024. Ainsi, en d\u00e9cembre 2022, le Groupe a mis en place une ligne de cr\u00e9dit additionnelle bancaire non tir\u00e9e, sous la forme d\u2019un Delayed Drawn Term Loan (DDTL) de 300 millions d\u2019euros, qui pourra \u00eatre tir\u00e9e une seule fois et uniquement pour rembourser l\u2019emprunt obligataire arrivant \u00e0 maturit\u00e9 en 2024. Cette nouvelle ligne repose sur un contrat bancaire avec des conditions similaires \u00e0 celles de la ligne de cr\u00e9dit RCF existante de 500 millions d\u2019euros. Elle aura une maturit\u00e9 de trois ans en cas de tirage (d\u00e9cembre 2025), qui pourra \u00eatre prolong\u00e9e de deux ans (d\u00e9cembre 2027). Elle int\u00e8gre par ailleurs une composante Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale et Environnementale (RSE) qui permettra au Groupe d\u2019am\u00e9liorer ses conditions de \ufb01nancement si les objectifs, \ufb01x\u00e9s en coh\u00e9rence avec ceux du plan strat\u00e9gique Everyday, sont atteints. Gr\u00e2ce \u00e0 cette option, le Groupe peut ainsi maintenir la ligne obligataire jusqu\u2019\u00e0 sa maturit\u00e9 en mai 2024 tout en b\u00e9n\u00e9\ufb01ciant du bas coupon annuel, et ainsi s\u00e9curiser son niveau de frais \ufb01nanciers. Gr\u00e2ce \u00e0 cette nouvelle ligne bancaire non tir\u00e9e, le Groupe n\u2019a pas d\u2019\u00e9ch\u00e9ance majeure de remboursement avant 2026. (en millions d\u2019euros) 2021 N+1 N+2 N+3 N+4 N+5 Au-del\u00e0 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES \u00c0 LONG TERME 932,3 17,9 317,4 16,7 366,7 213,6 Emprunt obligataire 2026 350,0 0,0 0,0 0,0 350,0 0,0 Emprunt obligataire 2024 300,0 0,0 300,0 0,0 0,0 0,0 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 100,0 16,7 16,7 16,7 16,7 33,2 Composante dette \ufb01nanci\u00e8re de l\u2019OCEANE 180,4 0,0 0,0 0,0 0,0 180,4 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 1,9 1,2 0,7 0,0 0,0 0,0 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES \u00c0 COURT TERME 2,1 2,1 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 0,0 0,0 Int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s des emprunts obligataires 1,3 1,3 D\u00e9couverts bancaires 0,0 0,0 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,8 0,8 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER HORS IFRS 16 934,4 2,1 17,9 317,4 16,7 366,7 213,6 % 100,0 % 0,2 % 1,9 % 34,0 % 1,8 % 39,2 % 22,9 % DETTES LOCATIVES IFRS 16 1 130,0 238,9 226,2 208,7 137,7 84,4 234,1 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 long terme 891,1 226,2 208,7 137,7 84,4 234,1 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 court terme (a) 238,9 238,9 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER AVEC IFRS 16 2 064,4 241,0 244,1 526,1 154,5 451,1 447,7 (a) Valeur actualis\u00e9e du paiement d\u00fb dans les douze prochains mois. 365 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 202228.3 / Analyse par devise de remboursement (en millions d\u2019euros) 2022 Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 long terme Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 court terme % 2021 % Euro 2 057,6 1 799,6 258,0 99,1 % 2 041,1 98,9 % Franc suisse 18,8 14,1 4,7 0,9 % 22,1 1,1 % Autres devises 0,9 0,5 0,4 0,0 % 1,2 0,1 % TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER AVEC IFRS 16 2 077,3 1 814,2 263,1 2 064,4 28.4 / Dette brute par cat\u00e9gorie La dette brute du Groupe se r\u00e9partit comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Emprunt obligataire 2026 350,7 350,7 Emprunt obligataire 2024 300,6 300,6 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 100,0 100,0 Composante dette \ufb01nanci\u00e8re de l\u2019OCEANE 184,0 180,4 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 1,5 2,7 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER HORS IFRS 16 936,8 934,4 Dettes locatives IFRS 16 1 140,5 1 130,0 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 long terme 896,9 891,1 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 court terme (a) 243,6 238,9 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER AVEC IFRS 16 2 077,3 2 064,4 (a) Valeur actualis\u00e9e du paiement d\u00fb dans les douze prochains mois. 367 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 29 ENDETTEMENT FINANCIER NET L\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe hors dettes locatives relatives \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 repr\u00e9sente une tr\u00e9sorerie nette n\u00e9gative de 5,1 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre une tr\u00e9sorerie nette exc\u00e9dentaire de 246,7 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 931,7 1 181,1 Dettes \ufb01nanci\u00e8res brutes (936,8) (934,4) TR\u00c9SORERIE NETTE (5,1) 246,7 L\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe y compris les dettes locatives relatives \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 repr\u00e9sente un endettement net de 1 145,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre un endettement net de 883,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Dettes locatives 1 140,5 1 130,0 Tr\u00e9sorerie nette (5,1) 246,7 ENDETTEMENT FINANCIER NET AVEC IFRS 16 1 145,6 883,333.1 / Exposition aux risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat L\u2019exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est compos\u00e9e d\u2019actifs et passifs \ufb01nanciers \u00e0 taux variable expos\u00e9s \u00e0 un risque de cash-\ufb02ow comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 \u00c9ch\u00e9ancier pour 2022 Moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans Plus de cinq ans VMP et disponibilit\u00e9s 690,4 690,4 0,0 0,0 ACTIFS FINANCIERS \u00c0 TAUX VARIABLE 690,4 690,4 0,0 0,0 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,0 0,0 0,0 0,0 PASSIFS FINANCIERS \u00c0 TAUX VARIABLE 0,0 0,0 0,0 0,0 (en millions d\u2019euros) 2021 \u00c9ch\u00e9ancier pour 2021 Moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans Plus de cinq ans VMP et disponibilit\u00e9s 1 060,9 1 060,9 0,0 0,0 ACTIFS FINANCIERS \u00c0 TAUX VARIABLE 1 060,9 1 060,9 0,0 0,0 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,0 0,0 0,0 0,0 PASSIFS FINANCIERS \u00c0 TAUX VARIABLE 0,0 0,0 0,0 0,0 Analyse de sensibilit\u00e9 au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat La dette du Groupe est actuellement int\u00e9gralement constitu\u00e9e de \ufb01nancements \u00e0 taux \ufb01xe. Elle est compos\u00e9e principalement de l\u2019emprunt obligataire de 650 millions d\u2019euros, les OCEANE de 200 millions d\u2019euros et l\u2019emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement de 100 millions d\u2019euros. Il n\u2019y a donc pas d\u2019impact r\u00e9sultat r\u00e9sultant de la sensibilit\u00e9 \u00e0 une variation de taux. (en millions d\u2019euros) Impact r\u00e9sultat Au 31 d\u00e9cembre 2022 Variation de + 50 points de base 0,0 Variation de - 50 points de base 0,0 33.2 / Exposition aux risques de change Fnac Darty utilise pour la gestion du risque de change des instruments de change \u00e0 terme, a\ufb01n de couvrir ses risques commerciaux d\u2019export et d\u2019import. Par ailleurs, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 mettre en place des strat\u00e9gies optionnelles simples (achat d\u2019options ou tunnels) pour couvrir des expositions futures. Dans le cadre de l\u2019application de la norme IFRS 9, ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont analys\u00e9s au regard des crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s de change sont comptabilis\u00e9s au bilan en valeur de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. 377 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les d\u00e9riv\u00e9s de change du Groupe trait\u00e9s en gestion \u00e0 des \ufb01ns de couverture ne sont pas document\u00e9s dans le cadre de la comptabilit\u00e9 de couverture au regard de la norme IFRS 9 et sont donc comptabilis\u00e9s comme des instruments d\u00e9riv\u00e9s dont la variation de juste valeur impacte les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2021 ces d\u00e9riv\u00e9s incluent principalement un contrat de couverture de change en dollars. (en millions d\u2019euros) 2022 Dollar am\u00e9ricain COUVERTURES DE D\u00c9RIV\u00c9S EN JUSTE VALEUR PAR R\u00c9SULTAT 89,8 89,8 Achats \u00e0 terme & swaps achat \u00e0 terme 89,8 89,8 (en millions d\u2019euros) 2021 Dollar am\u00e9ricain COUVERTURES DE D\u00c9RIV\u00c9S EN JUSTE VALEUR PAR R\u00c9SULTAT 90,3 90,3 Achats \u00e0 terme & swaps achat \u00e0 terme 90,3 90,3 Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019exposition bilancielle du Groupe en devises de transaction autres que l\u2019euro \u00e9tait la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 Dollar am\u00e9ricain Franc suisse Hong Kong dollar GBP Cr\u00e9ances commerciales expos\u00e9es 13,8 2,1 11,7 Autres actifs \ufb01nanciers expos\u00e9s 33,3 11,3 20,4 1,4 0,2 Dettes fournisseurs expos\u00e9es 37,1 36,4 0,7 Dettes \ufb01nanci\u00e8res expos\u00e9es 0,0 EXPOSITION BRUTE AU BILAN 10,0 13,4 (4,3) 0,7 0,2 Instruments de couverture 13,4 13,4 EXPOSITION BRUTE APR\u00c8S GESTION (3,4) 0,0 (4,3) 0,7 0,2 (en millions d\u2019euros) 2022 Dollar am\u00e9ricain Franc suisse Hong Kong dollar GBP Actifs mon\u00e9taires 47,1 13,4 32,1 1,4 0,2 Passifs mon\u00e9taires 37,1 0,0 36,4 0,7 0,0 EXPOSITION BRUTE AU BILAN 10,0 13,4 (4,3) 0,7 0,2 Instruments de couverture 13,4 13,4 EXPOSITION BRUTE APR\u00c8S GESTION (3,4) 0,0 (4,3) 0,7 0,2 Les cr\u00e9ances commerciales et les dettes fournisseurs en devises expos\u00e9es au risque de change concernent les op\u00e9rations courantes. Les autres actifs \ufb01nanciers expos\u00e9s sont constitu\u00e9s des cr\u00e9ances et pr\u00eats ainsi que des soldes bancaires, des placements et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dont la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance est inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois en date d\u2019acquisition. La politique de gestion du risque de change du Groupe consiste \u00e0 r\u00e9duire le risque de change intrins\u00e8que \u00e0 l\u2019activit\u00e9 des entit\u00e9s du Groupe, en s\u00e9curisant les politiques de prix et les marges brutes sur les importations et les exportations du Groupe au plus tard lorsque l\u2019entit\u00e9 s\u2019engage et \u00e0 interdire toute sp\u00e9culation. La gestion du risque de change est encadr\u00e9e par une proc\u00e9dure interne qui vise \u00e0 couvrir les risques d\u00e8s leur identi\ufb01cation. 378 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Analyse de sensibilit\u00e9 au risque de change L\u2019analyse de sensibilit\u00e9 exclut les impacts li\u00e9s \u00e0 la conversion des \u00e9tats \ufb01nanciers de chaque entit\u00e9 de Fnac Darty dans sa monnaie de pr\u00e9sentation (euro) ainsi que la valorisation de la position de change bilancielle consid\u00e9r\u00e9e comme non signi\ufb01cative en date d\u2019arr\u00eat\u00e9. Sur la base des donn\u00e9es de march\u00e9 en date de cl\u00f4ture, l\u2019impact des instruments d\u00e9riv\u00e9s de change en cas d\u2019une variation instantan\u00e9e de 10 % des cours de change de l\u2019euro par rapport aux principales devises d\u2019exposition les plus signi\ufb01catives pour le Groupe (principalement le dollar am\u00e9ricain) est non signi\ufb01catif. 33.3 / Exposition aux risques de \ufb02uctuation des cours de bourse Dans le cadre de ses op\u00e9rations courantes, le Groupe intervient sur les actions \u00e9mises par le Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucune op\u00e9ration de couverture relative au risque actions n\u2019\u00e9tait reconnue comme instrument d\u00e9riv\u00e9 au regard de l\u2019application de la norme IFRS 9.33.4 / Autres risques de march\u00e9 \u2013 risques de cr\u00e9dit Compte tenu du grand nombre de clients, il n\u2019y a pas de concentration du risque de cr\u00e9dit sur les cr\u00e9ances d\u00e9tenues par le Groupe. De fa\u00e7on g\u00e9n\u00e9rale, le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il n\u2019est pas expos\u00e9 \u00e0 un risque de cr\u00e9dit particulier sur ses actifs \ufb01nanciers.33.5 / Risque de liquidit\u00e9 La gestion du risque de liquidit\u00e9 du Groupe et de chacune de ses \ufb01liales est \u00e9troitement et p\u00e9riodiquement appr\u00e9ci\u00e9e par le Groupe \u00e0 l\u2019aide des proc\u00e9dures de reporting \ufb01nancier du Groupe. L\u2019analyse suivante porte sur les engagements contractuels des dettes \ufb01nanci\u00e8res et dettes fournisseurs et inclut notamment les int\u00e9r\u00eats \u00e0 payer. Les \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie pr\u00e9sent\u00e9s n\u2019ont pas fait l\u2019objet d\u2019actualisation. Il n\u2019est pas pr\u00e9vu sur la base des donn\u00e9es en date de cl\u00f4ture que les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie indiqu\u00e9s se produisent de fa\u00e7on anticip\u00e9e et pour des montants sensiblement diff\u00e9rents de ceux indiqu\u00e9s dans l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier. Les \ufb02ux relatifs aux d\u00e9riv\u00e9s de change sont non signi\ufb01catifs. (en millions d\u2019euros) 2022 Valeur comptable Flux de tr\u00e9sorerie \u00c0 moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 2 077,3 (2 077,3) (263,1) (1 575,6) (238,6) Dettes fournisseurs 1 965,1 (1 965,1) (1 965,1) TOTAL 4 042,4 (4 042,4) (2 228,2) (1 575,6) (238,6) (en millions d\u2019euros) 2021 Valeur comptable Flux de tr\u00e9sorerie \u00c0 moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 2 064,4 (2 064,4) (241,0) (1 375,7) (447,7) Dettes fournisseurs 2 036,9 (2 036,9) (2 036,9) TOTAL 4 101,3 (4 101,3) (2 277,9) (1 375,7) (447,7) 379 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 34 CLASSIFICATION COMPTABLE ET VALEUR DE MARCH\u00c9 DES INSTRUMENTS FINANCIERS (en millions d\u2019euros) 2022 Ventilation par classi\ufb01cation comptable 2021 Valeur de march\u00e9 Valeur au bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Co\u00fbt amorti niveau d\u2019\u00e9valuation Valeur au bilan ACTIFS NON COURANTS Actifs \ufb01nanciers non courants 44,4 44,4 23,7 20,7 40,2 Instruments de dette \u00e0 la juste valeur 23,7 23,7 23,7 Niveau 2 19,7 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 20,4 20,4 20,4 20,2 Autres actifs \ufb01nanciers non courants 0,3 0,3 0,3 0,3 ACTIFS COURANTS Cr\u00e9ances clients 249,5 249,5 249,5 303,9 Autres actifs \ufb01nanciers courants 19,1 19,1 9,4 9,7 9,4 Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs avec comptabilit\u00e9 de couverture Niveau 2 0,5 Autres actifs \ufb01nanciers courants 19,1 19,1 9,4 9,7 8,9 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 931,7 931,7 931,7 Niveau 1 1 181,1 PASSIFS NON COURANTS Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 long terme 1 769,4 1 814,2 1 814,2 1 823,4 Emprunt obligataire 2026 332,6 350,0 350,0 Niveau 1 350,0 Emprunt obligataire 2024 294,2 300,0 300,0 Niveau 1 300,0 Dette locative \u00e0 long terme 896,9 896,9 896,9 891,1 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 83,3 83,3 83,3 100,0 Ligne de cr\u00e9dit \u00e0 moyen terme 0,0 0,0 0,0 0,0 Composante dette \ufb01nanci\u00e8re de l\u2019OCEANE 162,4 184,0 184,0 180,4 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,0 (0,0) (0,0) 1,9 PASSIFS COURANTS Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 court terme 263,1 263,1 263,1 241,0 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 16,7 16,7 16,7 0,0 Int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s des emprunts obligataires 1,3 1,3 1,3 1,3 Dette locative \u00e0 court terme 243,6 243,6 243,6 238,9 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 1,5 1,5 1,5 0,8 Autres passifs \ufb01nanciers courants 10,2 10,2 0,0 0,3 9,9 8,7 Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs avec comptabilit\u00e9 de couverture 0,3 0,3 0,3 0,0 Niveau 2 Autres passifs \ufb01nanciers courants 9,9 9,9 9,9 8,7 Dettes fournisseurs 1 965,1 1 965,1 1 965,1 2 036,9 380 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5La norme IFRS 13 requiert de hi\u00e9rarchiser les diff\u00e9rentes techniques de valorisation pour chacun des instruments \ufb01nanciers. Ainsi le Groupe distingue trois cat\u00e9gories d\u2019instruments \ufb01nanciers \u00e0 partir des deux modes de valorisation utilis\u00e9s (prix cot\u00e9s et techniques de valorisation) et s\u2019appuie sur cette classi\ufb01cation, en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales, pour exposer les caract\u00e9ristiques des instruments \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat en date d\u2019arr\u00eat\u00e9 : n cat\u00e9gorie de niveau 1 : instruments \ufb01nanciers faisant l\u2019objet de cotations sur un march\u00e9 actif ; n cat\u00e9gorie de niveau 2 : instruments \ufb01nanciers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres de march\u00e9 observables ; n cat\u00e9gorie de niveau 3 : instruments \ufb01nanciers dont l\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur fait appel \u00e0 des techniques de valorisation reposant sur des param\u00e8tres non observables (param\u00e8tres dont la valeur r\u00e9sulte d\u2019hypoth\u00e8ses ne reposant pas sur des prix de transactions observables sur les march\u00e9s sur le m\u00eame instrument ou sur des donn\u00e9es de march\u00e9 observables disponibles en date de cl\u00f4ture) ou qui ne le sont que partiellement.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7250": { "value": "2.11.1 Actifs \ufb01nanciers La norme IFRS 9 pr\u00e9sente un mod\u00e8le de classement et d\u2019\u00e9valuation des actifs \ufb01nanciers en trois cat\u00e9gories, bas\u00e9 sur les caract\u00e9ristiques contractuelles des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie et sur le mod\u00e8le \u00e9conomique de gestion de ces actifs : n les actifs \ufb01nanciers \u00e0 la juste valeur par le compte de r\u00e9sultat : Sont class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie, tous les instruments de dette qui ne sont pas \u00e9ligibles \u00e0 un classement dans la cat\u00e9gorie des actifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti ou dans la cat\u00e9gorie des actifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, ainsi que les investissements dans des instruments de capitaux propres de type action pour lesquels l\u2019option de comptabilisation \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 retenue. Ces actifs sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur avec enregistrement des variations de valeur en r\u00e9sultat \ufb01nancier. Les achats et ventes d\u2019actifs \ufb01nanciers sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la date de transaction, date \u00e0 laquelle le Groupe est engag\u00e9 dans l\u2019achat ou la vente de l\u2019actif. Un actif \ufb01nancier est d\u00e9comptabilis\u00e9 si les droits contractuels sur les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 cet actif \ufb01nancier arrivent \u00e0 expiration ou si cet actif a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9. Les actifs \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont : n les instruments de dette qui ne sont pas quali\ufb01\u00e9s au co\u00fbt amorti ni \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat, n les instruments de capitaux propres qui sont d\u00e9tenus \u00e0 titre sp\u00e9culatif, n les instruments de capitaux propres pour lesquels la Soci\u00e9t\u00e9 n\u2019a pas retenu l\u2019option de comptabilisation \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat ; n les actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt amorti : Les actifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont des instruments de dette (pr\u00eats et cr\u00e9ances notamment) dont les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement constitu\u00e9s de paiements repr\u00e9sentatifs du principal et des int\u00e9r\u00eats sur ce principal et dont le mod\u00e8le de gestion consiste \u00e0 d\u00e9tenir l\u2019instrument a\ufb01n d\u2019en collecter les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels. Ces actifs sont comptabilis\u00e9s initialement \u00e0 la juste valeur, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Pour les cr\u00e9ances \u00e0 court terme sans taux d\u2019int\u00e9r\u00eat d\u00e9clar\u00e9, la juste valeur est assimil\u00e9e au montant de la facture d\u2019origine. Ces actifs font l\u2019objet d\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation selon le mod\u00e8le fond\u00e9 sur les pertes attendues. 317 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Le Groupe classe ses actifs \ufb01nanciers au co\u00fbt amorti uniquement si les deux crit\u00e8res suivants sont respect\u00e9s : n les actifs \ufb01nanciers sont d\u00e9tenus dans un mod\u00e8le de gestion visant \u00e0 collecter les \ufb02ux mon\u00e9taires contractuels, et n les \ufb02ux mon\u00e9taires contractuels ne sont constitu\u00e9s que de \ufb02ux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de remboursement de principal (crit\u00e8re SPPI) ; n les actifs \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat : Il s\u2019agit d\u2019instruments de dette dont les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels sont uniquement constitu\u00e9s de paiements repr\u00e9sentatifs du principal et des int\u00e9r\u00eats sur ce principal et dont le mod\u00e8le de gestion consiste \u00e0 d\u00e9tenir l\u2019instrument \u00e0 la fois dans le but d\u2019en collecter les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie contractuels et de vendre les actifs. Ils sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global au poste \u00ab variation de juste valeur des instruments de dette \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global \u00bb jusqu\u2019\u00e0 la d\u00e9comptabilisation des actifs sous-jacents o\u00f9 elles sont transf\u00e9r\u00e9es en r\u00e9sultat. Cette cat\u00e9gorie comprend \u00e9galement les investissements dans des instruments de capitaux propres (actions, principalement) sur option irr\u00e9vocable. Dans ce cas, lors de la cession des titres, les gains ou pertes latents pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9s en capitaux propres (autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global) ne seront pas reclass\u00e9s en r\u00e9sultat ; seuls les dividendes sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Sont notamment class\u00e9s dans cette cat\u00e9gorie les titres de participation non consolid\u00e9s pour lesquels l\u2019option de comptabilisation en juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global a \u00e9t\u00e9 retenue. La juste valeur correspond pour les titres cot\u00e9s \u00e0 un prix de march\u00e9. Pour les titres non cot\u00e9s, elle est d\u00e9termin\u00e9e prioritairement par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des transactions r\u00e9centes ou par des techniques de valorisation qui int\u00e8grent des donn\u00e9es de march\u00e9 \ufb01ables et observables. Cependant, en l\u2019absence de donn\u00e9es de march\u00e9 observables sur des entreprises comparables, la juste valeur des titres non cot\u00e9s est le plus souvent \u00e9valu\u00e9e sur la base des projections de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s ou de l\u2019actif net comptable r\u00e9\u00e9valu\u00e9, d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir de param\u00e8tres internes (niveau 3 de la hi\u00e9rarchie de juste valeur). Les actifs \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat sont : n les instruments de capitaux propres qui ne sont pas d\u00e9tenus \u00e0 titre sp\u00e9culatif et pour lesquels la Soci\u00e9t\u00e9 a choisi de mani\u00e8re irr\u00e9vocable \u00e0 l\u2019initiation de les reconna\u00eetre dans cette cat\u00e9gorie. Il s\u2019agit d\u2019investissements strat\u00e9giques et le Groupe consid\u00e8re cette classi\ufb01cation comme plus adapt\u00e9e, n les instruments de dette dont les \ufb02ux mon\u00e9taires contractuels sont constitu\u00e9s uniquement de \ufb02ux d\u2019int\u00e9r\u00eat et de remboursement de principal et dont l\u2019objectif de gestion est de collecter les \ufb02ux contractuels et de vendre les actifs.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7251": { "value": "2.11.2 Passifs \ufb01nanciers L\u2019\u00e9valuation des passifs \ufb01nanciers d\u00e9pend de leur classi\ufb01cation selon IFRS 9. Au sein du Groupe les emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res, les dettes fournisseurs et les autres dettes sont comptabilis\u00e9es initialement \u00e0 la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de transaction, puis au co\u00fbt amorti selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif est d\u00e9termin\u00e9 pour chaque transaction et correspond au taux qui permet d\u2019obtenir la valeur nette comptable d\u2019un passif \ufb01nancier en actualisant ses \ufb02ux futurs estim\u00e9s pay\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance ou jusqu\u2019\u00e0 la date la plus proche de re\ufb01xation du prix au taux de march\u00e9. Ce calcul inclut les co\u00fbts de transactions de l\u2019op\u00e9ration ainsi que toutes les primes et/ou d\u00e9cotes \u00e9ventuelles. Les co\u00fbts de transactions correspondent aux co\u00fbts qui sont directement rattachables \u00e0 l\u2019acquisition ou \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019un passif \ufb01nancier. Les passifs \ufb01nanciers quali\ufb01\u00e9s d\u2019\u00e9l\u00e9ments couverts dans le cadre de relations de couverture \u00e0 la juste valeur et \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti, font l\u2019objet d\u2019un ajustement de leur valeur nette comptable au titre du risque couvert. Les relations de couverture sont d\u00e9taill\u00e9es dans le paragraphe relatif aux \u00ab Instruments d\u00e9riv\u00e9s \u00bb (cf. 2.11.3). Les passifs \ufb01nanciers d\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur sur option, autres que les d\u00e9riv\u00e9s passifs, sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es par le compte de r\u00e9sultat sauf pour la variation de juste valeur due \u00e0 une variation du spread de cr\u00e9dit de Fnac Darty qui est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les frais de transaction li\u00e9s \u00e0 la mise en place de ces passifs \ufb01nanciers sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en charges. 318 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7252": { "value": "2.11.3 Instruments d\u00e9riv\u00e9s Dans le cadre de son activit\u00e9, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 utiliser divers instruments \ufb01nanciers a\ufb01n de r\u00e9duire son exposition aux risques de change. L\u2019ensemble des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9 au bilan en autres actifs et passifs courants ou non courants en fonction de leur maturit\u00e9 et de leur quali\ufb01cation comptable (couverture ou non) et \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction. La variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat sauf dans le cas de couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie et d\u2019investissement net pour la partie ef\ufb01cace. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme des instruments de couverture sont class\u00e9s par cat\u00e9gorie de couverture en fonction de la nature des risques couverts. Ces d\u00e9riv\u00e9s permettent de couvrir le risque de variation de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie attach\u00e9 \u00e0 des actifs ou des passifs comptabilis\u00e9s ou \u00e0 une transaction pr\u00e9vue hautement probable qui affecterait le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable, si et seulement si, les conditions suivantes sont r\u00e9unies : n la relation de couverture est constitu\u00e9e uniquement d\u2019\u00e9l\u00e9ments \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture ; n une relation de couverture est clairement identi\ufb01\u00e9e, formalis\u00e9e et document\u00e9e d\u00e8s sa date de mise en place ; n la relation de couverture respecte les crit\u00e8res d\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 : n relation \u00e9conomique entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et la couverture, n pas de pr\u00e9pond\u00e9rance du risque cr\u00e9dit dans la variation de juste valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, n le ratio de couverture de la relation de couverture est \u00e9gal au rapport entre la quantit\u00e9 de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert qui est r\u00e9ellement couverte par l\u2019entit\u00e9 et la quantit\u00e9 de l\u2019instrument de couverture que l\u2019entit\u00e9 utilise r\u00e9ellement pour couvrir cette quantit\u00e9 de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert. Le traitement comptable des instruments \ufb01nanciers quali\ufb01\u00e9s d\u2019instruments de couverture, et leur impact au compte de r\u00e9sultat et au bilan, est diff\u00e9renci\u00e9 en fonction du type de relation de couverture. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Fnac Darty n\u2019a en portefeuille que des d\u00e9riv\u00e9s d\u2019achat \u00e0 terme de devises couvrant des op\u00e9rations commerciales et quali\ufb01\u00e9s en couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie : n la partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture est directement enregistr\u00e9e en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ces montants sont reclass\u00e9s en compte de r\u00e9sultat sym\u00e9triquement au mode de comptabilisation des \u00e9l\u00e9ments couverts, soit en marge brute pour les couvertures d\u2019op\u00e9rations commerciales ; n la partie inef\ufb01cace de la couverture est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat ; n d\u2019autre part Fnac Darty consid\u00e8re le co\u00fbt des couvertures du risque de change comme un co\u00fbt li\u00e9 \u00e0 la transaction couverte. De ce fait, la variation de la composante taux, des couvertures de change \u00e0 terme, est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et recycl\u00e9e en P&L sym\u00e9triquement au mode de comptabilisation des \u00e9l\u00e9ments couverts, soit en marge brute pour les couvertures d\u2019op\u00e9rations commerciales.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1495": { "value": "2.11.3 Instruments d\u00e9riv\u00e9s Dans le cadre de son activit\u00e9, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 utiliser divers instruments \ufb01nanciers a\ufb01n de r\u00e9duire son exposition aux risques de change. L\u2019ensemble des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9 au bilan en autres actifs et passifs courants ou non courants en fonction de leur maturit\u00e9 et de leur quali\ufb01cation comptable (couverture ou non) et \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction. La variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat sauf dans le cas de couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie et d\u2019investissement net pour la partie ef\ufb01cace. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme des instruments de couverture sont class\u00e9s par cat\u00e9gorie de couverture en fonction de la nature des risques couverts. Ces d\u00e9riv\u00e9s permettent de couvrir le risque de variation de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie attach\u00e9 \u00e0 des actifs ou des passifs comptabilis\u00e9s ou \u00e0 une transaction pr\u00e9vue hautement probable qui affecterait le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable, si et seulement si, les conditions suivantes sont r\u00e9unies : n la relation de couverture est constitu\u00e9e uniquement d\u2019\u00e9l\u00e9ments \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture ; n une relation de couverture est clairement identi\ufb01\u00e9e, formalis\u00e9e et document\u00e9e d\u00e8s sa date de mise en place ; n la relation de couverture respecte les crit\u00e8res d\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 : n relation \u00e9conomique entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et la couverture, n pas de pr\u00e9pond\u00e9rance du risque cr\u00e9dit dans la variation de juste valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, n le ratio de couverture de la relation de couverture est \u00e9gal au rapport entre la quantit\u00e9 de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert qui est r\u00e9ellement couverte par l\u2019entit\u00e9 et la quantit\u00e9 de l\u2019instrument de couverture que l\u2019entit\u00e9 utilise r\u00e9ellement pour couvrir cette quantit\u00e9 de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert. Le traitement comptable des instruments \ufb01nanciers quali\ufb01\u00e9s d\u2019instruments de couverture, et leur impact au compte de r\u00e9sultat et au bilan, est diff\u00e9renci\u00e9 en fonction du type de relation de couverture. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Fnac Darty n\u2019a en portefeuille que des d\u00e9riv\u00e9s d\u2019achat \u00e0 terme de devises couvrant des op\u00e9rations commerciales et quali\ufb01\u00e9s en couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie : n la partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture est directement enregistr\u00e9e en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ces montants sont reclass\u00e9s en compte de r\u00e9sultat sym\u00e9triquement au mode de comptabilisation des \u00e9l\u00e9ments couverts, soit en marge brute pour les couvertures d\u2019op\u00e9rations commerciales ; n la partie inef\ufb01cace de la couverture est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat ; n d\u2019autre part Fnac Darty consid\u00e8re le co\u00fbt des couvertures du risque de change comme un co\u00fbt li\u00e9 \u00e0 la transaction couverte. De ce fait, la variation de la composante taux, des couvertures de change \u00e0 terme, est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et recycl\u00e9e en P&L sym\u00e9triquement au mode de comptabilisation des \u00e9l\u00e9ments couverts, soit en marge brute pour les couvertures d\u2019op\u00e9rations commerciales.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1494": { "value": "2.11.3 Instruments d\u00e9riv\u00e9s Dans le cadre de son activit\u00e9, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 utiliser divers instruments \ufb01nanciers a\ufb01n de r\u00e9duire son exposition aux risques de change. L\u2019ensemble des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9 au bilan en autres actifs et passifs courants ou non courants en fonction de leur maturit\u00e9 et de leur quali\ufb01cation comptable (couverture ou non) et \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction. La variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat sauf dans le cas de couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie et d\u2019investissement net pour la partie ef\ufb01cace. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme des instruments de couverture sont class\u00e9s par cat\u00e9gorie de couverture en fonction de la nature des risques couverts. Ces d\u00e9riv\u00e9s permettent de couvrir le risque de variation de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie attach\u00e9 \u00e0 des actifs ou des passifs comptabilis\u00e9s ou \u00e0 une transaction pr\u00e9vue hautement probable qui affecterait le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable, si et seulement si, les conditions suivantes sont r\u00e9unies : n la relation de couverture est constitu\u00e9e uniquement d\u2019\u00e9l\u00e9ments \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture ; n une relation de couverture est clairement identi\ufb01\u00e9e, formalis\u00e9e et document\u00e9e d\u00e8s sa date de mise en place ; n la relation de couverture respecte les crit\u00e8res d\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 : n relation \u00e9conomique entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et la couverture, n pas de pr\u00e9pond\u00e9rance du risque cr\u00e9dit dans la variation de juste valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, n le ratio de couverture de la relation de couverture est \u00e9gal au rapport entre la quantit\u00e9 de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert qui est r\u00e9ellement couverte par l\u2019entit\u00e9 et la quantit\u00e9 de l\u2019instrument de couverture que l\u2019entit\u00e9 utilise r\u00e9ellement pour couvrir cette quantit\u00e9 de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert. Le traitement comptable des instruments \ufb01nanciers quali\ufb01\u00e9s d\u2019instruments de couverture, et leur impact au compte de r\u00e9sultat et au bilan, est diff\u00e9renci\u00e9 en fonction du type de relation de couverture. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Fnac Darty n\u2019a en portefeuille que des d\u00e9riv\u00e9s d\u2019achat \u00e0 terme de devises couvrant des op\u00e9rations commerciales et quali\ufb01\u00e9s en couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie : n la partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture est directement enregistr\u00e9e en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ces montants sont reclass\u00e9s en compte de r\u00e9sultat sym\u00e9triquement au mode de comptabilisation des \u00e9l\u00e9ments couverts, soit en marge brute pour les couvertures d\u2019op\u00e9rations commerciales ; n la partie inef\ufb01cace de la couverture est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat ; n d\u2019autre part Fnac Darty consid\u00e8re le co\u00fbt des couvertures du risque de change comme un co\u00fbt li\u00e9 \u00e0 la transaction couverte. De ce fait, la variation de la composante taux, des couvertures de change \u00e0 terme, est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et recycl\u00e9e en P&L sym\u00e9triquement au mode de comptabilisation des \u00e9l\u00e9ments couverts, soit en marge brute pour les couvertures d\u2019op\u00e9rations commerciales.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1493": { "value": "2.11.3 Instruments d\u00e9riv\u00e9s Dans le cadre de son activit\u00e9, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 utiliser divers instruments \ufb01nanciers a\ufb01n de r\u00e9duire son exposition aux risques de change. L\u2019ensemble des instruments d\u00e9riv\u00e9s est comptabilis\u00e9 au bilan en autres actifs et passifs courants ou non courants en fonction de leur maturit\u00e9 et de leur quali\ufb01cation comptable (couverture ou non) et \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur d\u00e8s la date de transaction. La variation de juste valeur des instruments d\u00e9riv\u00e9s est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat sauf dans le cas de couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie et d\u2019investissement net pour la partie ef\ufb01cace. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont d\u00e9sign\u00e9s comme des instruments de couverture sont class\u00e9s par cat\u00e9gorie de couverture en fonction de la nature des risques couverts. Ces d\u00e9riv\u00e9s permettent de couvrir le risque de variation de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie attach\u00e9 \u00e0 des actifs ou des passifs comptabilis\u00e9s ou \u00e0 une transaction pr\u00e9vue hautement probable qui affecterait le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9. La comptabilit\u00e9 de couverture est applicable, si et seulement si, les conditions suivantes sont r\u00e9unies : n la relation de couverture est constitu\u00e9e uniquement d\u2019\u00e9l\u00e9ments \u00e9ligibles \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture ; n une relation de couverture est clairement identi\ufb01\u00e9e, formalis\u00e9e et document\u00e9e d\u00e8s sa date de mise en place ; n la relation de couverture respecte les crit\u00e8res d\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 : n relation \u00e9conomique entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et la couverture, n pas de pr\u00e9pond\u00e9rance du risque cr\u00e9dit dans la variation de juste valeur de l\u2019\u00e9l\u00e9ment de couverture et de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert, n le ratio de couverture de la relation de couverture est \u00e9gal au rapport entre la quantit\u00e9 de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert qui est r\u00e9ellement couverte par l\u2019entit\u00e9 et la quantit\u00e9 de l\u2019instrument de couverture que l\u2019entit\u00e9 utilise r\u00e9ellement pour couvrir cette quantit\u00e9 de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert. Le traitement comptable des instruments \ufb01nanciers quali\ufb01\u00e9s d\u2019instruments de couverture, et leur impact au compte de r\u00e9sultat et au bilan, est diff\u00e9renci\u00e9 en fonction du type de relation de couverture. Au 31 d\u00e9cembre 2022, Fnac Darty n\u2019a en portefeuille que des d\u00e9riv\u00e9s d\u2019achat \u00e0 terme de devises couvrant des op\u00e9rations commerciales et quali\ufb01\u00e9s en couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie : n la partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture est directement enregistr\u00e9e en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ces montants sont reclass\u00e9s en compte de r\u00e9sultat sym\u00e9triquement au mode de comptabilisation des \u00e9l\u00e9ments couverts, soit en marge brute pour les couvertures d\u2019op\u00e9rations commerciales ; n la partie inef\ufb01cace de la couverture est comptabilis\u00e9e en compte de r\u00e9sultat ; n d\u2019autre part Fnac Darty consid\u00e8re le co\u00fbt des couvertures du risque de change comme un co\u00fbt li\u00e9 \u00e0 la transaction couverte. De ce fait, la variation de la composante taux, des couvertures de change \u00e0 terme, est comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et recycl\u00e9e en P&L sym\u00e9triquement au mode de comptabilisation des \u00e9l\u00e9ments couverts, soit en marge brute pour les couvertures d\u2019op\u00e9rations commerciales.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7253": { "value": "2.11.4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie Le poste \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 comprend les disponibilit\u00e9s, les parts d\u2019OPCVM de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme ainsi que les autres instruments liquides et facilement convertibles, dont le risque de changement de valeur est n\u00e9gligeable et dont la maturit\u00e9 est de trois mois au plus au moment de leur date d\u2019acquisition. Les placements \u00e0 plus de trois mois, de m\u00eame que les comptes bancaires bloqu\u00e9s ou nantis sont exclus de la tr\u00e9sorerie. Les d\u00e9couverts bancaires \ufb01gurent en dettes \ufb01nanci\u00e8res au passif du bilan. Dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie, le poste \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb inclut les int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus des actifs pr\u00e9sent\u00e9s en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que les d\u00e9couverts bancaires. Un \u00e9tat d\u00e9taillant la tr\u00e9sorerie du tableau des \ufb02ux \ufb01gure en note 27. 319 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1652": { "value": "2.11.4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie Le poste \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb inscrit \u00e0 l\u2019actif du bilan consolid\u00e9 comprend les disponibilit\u00e9s, les parts d\u2019OPCVM de tr\u00e9sorerie et les placements \u00e0 court terme ainsi que les autres instruments liquides et facilement convertibles, dont le risque de changement de valeur est n\u00e9gligeable et dont la maturit\u00e9 est de trois mois au plus au moment de leur date d\u2019acquisition. Les placements \u00e0 plus de trois mois, de m\u00eame que les comptes bancaires bloqu\u00e9s ou nantis sont exclus de la tr\u00e9sorerie. Les d\u00e9couverts bancaires \ufb01gurent en dettes \ufb01nanci\u00e8res au passif du bilan. Dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie, le poste \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb inclut les int\u00e9r\u00eats courus non \u00e9chus des actifs pr\u00e9sent\u00e9s en tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie ainsi que les d\u00e9couverts bancaires. Un \u00e9tat d\u00e9taillant la tr\u00e9sorerie du tableau des \ufb02ux \ufb01gure en note 27. 319 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 20222.11.5 Endettement \ufb01nancier net L\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe comprend : n la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (cf. 2.11.4) ; n les cr\u00e9dits \u00e0 court terme et long terme, ainsi que les d\u00e9couverts bancaires : ce poste inclut essentiellement les emprunts obligataires \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2024 et 2026, la composante dette des obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE) \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027, ainsi que l\u2019emprunt aupr\u00e8s de la Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement (chapitre 5.2 note 28) ; n depuis le 1 er janvier 2019 et suite \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16, l\u2019endettement \ufb01nancier net avec IFRS 16 inclut la dette locative li\u00e9e aux contrats de location simple.NOTE 21 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE 21.1 / Analyse par cat\u00e9gorie de tr\u00e9sorerie Ce poste s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Tr\u00e9sorerie 931,7 1 181,1 \u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie 0,0 0,0 TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE 931,7 1 181,1 En 2022, la diminution nette de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents tr\u00e9sorerie de 249,4 millions d\u2019euros est li\u00e9e \u00e0 la baisse de l\u2019activit\u00e9 en \ufb01n d\u2019ann\u00e9e, \u00e0 des d\u00e9caissements li\u00e9s aux dividendes vers\u00e9s en 2022 et aux \ufb02ux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s non poursuivies. Par ailleurs au 31 d\u00e9cembre 2022, la tr\u00e9sorerie inclut un montant de 3,0 millions d\u2019euros allou\u00e9s dans le cadre de la mise en \u0153uvre du contrat de liquidit\u00e9. Ce contrat est destin\u00e9 \u00e0 favoriser la liquidit\u00e9 des transactions et la r\u00e9gularit\u00e9 de cotation du titre du Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2021, ce montant s\u2019\u00e9levait \u00e9galement \u00e0 3,0 millions d\u2019euros. Les \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s par le Groupe en tant que \u00ab Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00bb r\u00e9pondent aux crit\u00e8res repris dans la r\u00e9ponse de l\u2019ANC du 27 novembre 2018 \u00e0 l\u2019AMF concernant le traitement comptable des fonds mon\u00e9taires agr\u00e9\u00e9s au titre du R\u00e8glement MMF. En particulier, les placements sont revus r\u00e9guli\u00e8rement conform\u00e9ment aux proc\u00e9dures du Groupe et dans le strict respect des crit\u00e8res de quali\ufb01cation d\u00e9\ufb01nis par la norme IAS 7 et la r\u00e9ponse de l\u2019ANC. Au 31 d\u00e9cembre 2022, ces analyses n\u2019ont pas conduit \u00e0 des changements de classi\ufb01cation comptable pr\u00e9alablement retenue. 354 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 21.2 / Analyse par devise (en millions d\u2019euros) 2022 % 2021 % Euro 898,4 96,4 % 1 156,6 97,9 % Franc suisse 20,4 2,2 % 20,7 1,8 % Dollar am\u00e9ricain 11,3 1,2 % 2,7 0,2 % Autres devises 1,6 0,2 % 1,1 0,1 % TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE 931,7 100,0 % 1 181,1 100,0 %NOTE 29 ENDETTEMENT FINANCIER NET L\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe hors dettes locatives relatives \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 repr\u00e9sente une tr\u00e9sorerie nette n\u00e9gative de 5,1 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre une tr\u00e9sorerie nette exc\u00e9dentaire de 246,7 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 931,7 1 181,1 Dettes \ufb01nanci\u00e8res brutes (936,8) (934,4) TR\u00c9SORERIE NETTE (5,1) 246,7 L\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe y compris les dettes locatives relatives \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 repr\u00e9sente un endettement net de 1 145,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre un endettement net de 883,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Dettes locatives 1 140,5 1 130,0 Tr\u00e9sorerie nette (5,1) 246,7 ENDETTEMENT FINANCIER NET AVEC IFRS 16 1 145,6 883,3", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7299": { "value": "2.11.5 Endettement \ufb01nancier net L\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe comprend : n la tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (cf. 2.11.4) ; n les cr\u00e9dits \u00e0 court terme et long terme, ainsi que les d\u00e9couverts bancaires : ce poste inclut essentiellement les emprunts obligataires \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2024 et 2026, la composante dette des obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE) \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027, ainsi que l\u2019emprunt aupr\u00e8s de la Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement (chapitre 5.2 note 28) ; n depuis le 1 er janvier 2019 et suite \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16, l\u2019endettement \ufb01nancier net avec IFRS 16 inclut la dette locative li\u00e9e aux contrats de location simple.28.1 / Analyse de la dette par \u00e9ch\u00e9ance de remboursement (en millions d\u2019euros) 2022 N+1 N+2 N+3 N+4 N+5 Au-del\u00e0 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES \u00c0 LONG TERME 917,3 316,7 16,7 366,7 200,7 16,5 Emprunt obligataire 2026 350,0 0,0 0,0 350,0 0,0 0,0 Emprunt obligataire 2024 300,0 300,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 83,3 16,7 16,7 16,7 16,7 16,5 Composante dette \ufb01nanci\u00e8re de l\u2019OCEANE 184,0 0,0 0,0 0,0 184,0 0,0 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES \u00c0 COURT TERME 19,5 19,5 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 16,7 16,7 Int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s des emprunts obligataires 1,3 1,3 D\u00e9couverts bancaires 0,0 0,0 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 1,5 1,5 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER HORS IFRS 16 936,8 19,5 316,7 16,7 366,7 200,7 16,5 % 100,0 % 2,1 % 33,8 % 1,8 % 39,1 % 21,4 % 1,8 % DETTES LOCATIVES IFRS 16 1 140,5 243,6 238,0 214,8 139,9 82,1 222,1 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 long terme 896,9 238,0 214,8 139,9 82,1 222,1 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 court terme (a) 243,6 243,6 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER AVEC IFRS 16 2 077,3 263,1 554,7 231,5 506,6 282,8 238,6 (a) Valeur actualis\u00e9e du paiement d\u00fb dans les douze prochains mois. 364 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les sources de \ufb01nancement du Groupe sont diversi\ufb01\u00e9es, assurant un co\u00fbt optimis\u00e9 et la s\u00e9curisation de sa liquidit\u00e9 \u00e0 long terme. Elles se composent principalement d\u2019obligations seniors d\u2019un montant principal cumul\u00e9 de 650 millions d\u2019euros, des obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE) pour un montant de 200,0 millions d\u2019euros (dont la composante dette est de 184,0 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022), ainsi que de l\u2019emprunt de la Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement pour 100 millions d\u2019euros. Par ailleurs, le Groupe dispose d\u2019une ligne de cr\u00e9dit RCF d\u2019un montant de 500 millions d\u2019euros. Cette ligne de cr\u00e9dit, d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans \u00e0 l\u2019origine, a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9e \u00e0 la demande de Fnac Darty jusqu\u2019en mars 2027. \u00c0 cet \u00e9gard, le Groupe dispose d\u2019une option de prolongation suppl\u00e9mentaire jusqu\u2019en mars 2028. En coh\u00e9rence avec les objectifs du plan strat\u00e9gique Everyday, cette facilit\u00e9 de cr\u00e9dit int\u00e8gre une composante Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale et Environnementale (RSE) qui permettra au Groupe d\u2019am\u00e9liorer ses conditions de \ufb01nancement si les objectifs \ufb01x\u00e9s sont atteints. Dans un contexte de volatilit\u00e9 accrue des march\u00e9s \ufb01nanciers, Fnac Darty a fait le choix de s\u00e9curiser le re\ufb01nancement de sa prochaine \u00e9ch\u00e9ance majeure de dette obligataire de 300 millions d\u2019euros arrivant \u00e0 maturit\u00e9 en mai 2024. Ainsi, en d\u00e9cembre 2022, le Groupe a mis en place une ligne de cr\u00e9dit additionnelle bancaire non tir\u00e9e, sous la forme d\u2019un Delayed Drawn Term Loan (DDTL) de 300 millions d\u2019euros, qui pourra \u00eatre tir\u00e9e une seule fois et uniquement pour rembourser l\u2019emprunt obligataire arrivant \u00e0 maturit\u00e9 en 2024. Cette nouvelle ligne repose sur un contrat bancaire avec des conditions similaires \u00e0 celles de la ligne de cr\u00e9dit RCF existante de 500 millions d\u2019euros. Elle aura une maturit\u00e9 de trois ans en cas de tirage (d\u00e9cembre 2025), qui pourra \u00eatre prolong\u00e9e de deux ans (d\u00e9cembre 2027). Elle int\u00e8gre par ailleurs une composante Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale et Environnementale (RSE) qui permettra au Groupe d\u2019am\u00e9liorer ses conditions de \ufb01nancement si les objectifs, \ufb01x\u00e9s en coh\u00e9rence avec ceux du plan strat\u00e9gique Everyday, sont atteints. Gr\u00e2ce \u00e0 cette option, le Groupe peut ainsi maintenir la ligne obligataire jusqu\u2019\u00e0 sa maturit\u00e9 en mai 2024 tout en b\u00e9n\u00e9\ufb01ciant du bas coupon annuel, et ainsi s\u00e9curiser son niveau de frais \ufb01nanciers. Gr\u00e2ce \u00e0 cette nouvelle ligne bancaire non tir\u00e9e, le Groupe n\u2019a pas d\u2019\u00e9ch\u00e9ance majeure de remboursement avant 2026. (en millions d\u2019euros) 2021 N+1 N+2 N+3 N+4 N+5 Au-del\u00e0 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES \u00c0 LONG TERME 932,3 17,9 317,4 16,7 366,7 213,6 Emprunt obligataire 2026 350,0 0,0 0,0 0,0 350,0 0,0 Emprunt obligataire 2024 300,0 0,0 300,0 0,0 0,0 0,0 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 100,0 16,7 16,7 16,7 16,7 33,2 Composante dette \ufb01nanci\u00e8re de l\u2019OCEANE 180,4 0,0 0,0 0,0 0,0 180,4 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 1,9 1,2 0,7 0,0 0,0 0,0 EMPRUNTS ET DETTES FINANCI\u00c8RES \u00c0 COURT TERME 2,1 2,1 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 0,0 0,0 Int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s des emprunts obligataires 1,3 1,3 D\u00e9couverts bancaires 0,0 0,0 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,8 0,8 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER HORS IFRS 16 934,4 2,1 17,9 317,4 16,7 366,7 213,6 % 100,0 % 0,2 % 1,9 % 34,0 % 1,8 % 39,2 % 22,9 % DETTES LOCATIVES IFRS 16 1 130,0 238,9 226,2 208,7 137,7 84,4 234,1 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 long terme 891,1 226,2 208,7 137,7 84,4 234,1 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 court terme (a) 238,9 238,9 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER AVEC IFRS 16 2 064,4 241,0 244,1 526,1 154,5 451,1 447,7 (a) Valeur actualis\u00e9e du paiement d\u00fb dans les douze prochains mois. 365 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 202228.3 / Analyse par devise de remboursement (en millions d\u2019euros) 2022 Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 long terme Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 court terme % 2021 % Euro 2 057,6 1 799,6 258,0 99,1 % 2 041,1 98,9 % Franc suisse 18,8 14,1 4,7 0,9 % 22,1 1,1 % Autres devises 0,9 0,5 0,4 0,0 % 1,2 0,1 % TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER AVEC IFRS 16 2 077,3 1 814,2 263,1 2 064,4 28.4 / Dette brute par cat\u00e9gorie La dette brute du Groupe se r\u00e9partit comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Emprunt obligataire 2026 350,7 350,7 Emprunt obligataire 2024 300,6 300,6 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 100,0 100,0 Composante dette \ufb01nanci\u00e8re de l\u2019OCEANE 184,0 180,4 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 1,5 2,7 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER HORS IFRS 16 936,8 934,4 Dettes locatives IFRS 16 1 140,5 1 130,0 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 long terme 896,9 891,1 Dettes locatives IFRS 16 \u00e0 court terme (a) 243,6 238,9 TOTAL ENDETTEMENT FINANCIER AVEC IFRS 16 2 077,3 2 064,4 (a) Valeur actualis\u00e9e du paiement d\u00fb dans les douze prochains mois. 367 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 29 ENDETTEMENT FINANCIER NET L\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe hors dettes locatives relatives \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 repr\u00e9sente une tr\u00e9sorerie nette n\u00e9gative de 5,1 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre une tr\u00e9sorerie nette exc\u00e9dentaire de 246,7 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 931,7 1 181,1 Dettes \ufb01nanci\u00e8res brutes (936,8) (934,4) TR\u00c9SORERIE NETTE (5,1) 246,7 L\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe y compris les dettes locatives relatives \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16 repr\u00e9sente un endettement net de 1 145,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre un endettement net de 883,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021 : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Dettes locatives 1 140,5 1 130,0 Tr\u00e9sorerie nette (5,1) 246,7 ENDETTEMENT FINANCIER NET AVEC IFRS 16 1 145,6 883,3", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7255": { "value": "2.12 / Paiements fond\u00e9s sur des actions Transactions fond\u00e9es sur des actions et r\u00e9gl\u00e9es en tr\u00e9sorerie Des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance, dont le d\u00e9nouement est effectu\u00e9 en tr\u00e9sorerie, ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s par le Groupe \u00e0 des collaborateurs du Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiements fond\u00e9s sur des actions, la juste valeur de ces plans, correspondant \u00e0 la juste valeur des instruments remis, est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Les mod\u00e8les math\u00e9matiques utilis\u00e9s pour ces \u00e9valuations sont d\u00e9crits dans la note 7. Pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la juste valeur de l\u2019engagement ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e d\u2019acquisition des droits. Cette charge est inscrite en charges de personnel en contrepartie d\u2019une dette vis-\u00e0-vis du personnel. La variation de juste valeur de la dette est constat\u00e9e en r\u00e9sultat de chaque exercice. Transactions fond\u00e9es sur des actions et r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres Des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance, dont le d\u00e9nouement est effectu\u00e9 en instruments de capitaux propres, ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s par le Groupe \u00e0 des collaborateurs du Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiements fond\u00e9s sur des actions, la juste valeur de ces plans, correspondant \u00e0 la juste valeur des instruments remis, est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution sans possibilit\u00e9 de r\u00e9\u00e9valuation. Les mod\u00e8les math\u00e9matiques utilis\u00e9s pour ces \u00e9valuations sont d\u00e9crits dans la note 7. Pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la juste valeur des options et des actions gratuites ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e d\u2019acquisition des droits. Cette charge est inscrite en charges de personnel en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1700": { "value": "2.12 / Paiements fond\u00e9s sur des actions Transactions fond\u00e9es sur des actions et r\u00e9gl\u00e9es en tr\u00e9sorerie Des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance, dont le d\u00e9nouement est effectu\u00e9 en tr\u00e9sorerie, ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s par le Groupe \u00e0 des collaborateurs du Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiements fond\u00e9s sur des actions, la juste valeur de ces plans, correspondant \u00e0 la juste valeur des instruments remis, est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Les mod\u00e8les math\u00e9matiques utilis\u00e9s pour ces \u00e9valuations sont d\u00e9crits dans la note 7. Pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la juste valeur de l\u2019engagement ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e d\u2019acquisition des droits. Cette charge est inscrite en charges de personnel en contrepartie d\u2019une dette vis-\u00e0-vis du personnel. La variation de juste valeur de la dette est constat\u00e9e en r\u00e9sultat de chaque exercice. Transactions fond\u00e9es sur des actions et r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres Des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance, dont le d\u00e9nouement est effectu\u00e9 en instruments de capitaux propres, ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s par le Groupe \u00e0 des collaborateurs du Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiements fond\u00e9s sur des actions, la juste valeur de ces plans, correspondant \u00e0 la juste valeur des instruments remis, est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution sans possibilit\u00e9 de r\u00e9\u00e9valuation. Les mod\u00e8les math\u00e9matiques utilis\u00e9s pour ces \u00e9valuations sont d\u00e9crits dans la note 7. Pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la juste valeur des options et des actions gratuites ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e d\u2019acquisition des droits. Cette charge est inscrite en charges de personnel en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres.2.16 / Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme du personnel Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent, selon les lois et usages de chaque pays, \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suf\ufb01samment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. 321 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation \ufb01nale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer les engagements varient selon les conditions \u00e9conomiques du pays dans lequel le r\u00e9gime est situ\u00e9. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de \ufb01n de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel. Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modi\ufb01cations d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (et ne sont jamais repris en r\u00e9sultat) pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, sauf pour les m\u00e9dailles de travail dont les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant \u2013 l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modi\ufb01cation d\u2019un r\u00e9gime existant \u2013 ou \u2013 la diminution d\u2019une obligation suite \u00e0 une r\u00e9duction de r\u00e9gime \u2013 est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat m\u00eame si les droits \u00e0 prestation ne sont pas d\u00e9\ufb01nitivement acquis par les participants. Les charges relatives \u00e0 ce type de r\u00e9gime sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (co\u00fbts des services rendus) et en r\u00e9sultat \ufb01nancier (int\u00e9r\u00eats nets sur le passif ou l\u2019actif net calcul\u00e9s sur la base d\u2019un taux d\u2019actualisation d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence au taux des obligations d\u2019entreprises jug\u00e9es de haute qualit\u00e9). Les r\u00e8glements et les co\u00fbts des services pass\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Les r\u00e9ductions sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant lorsqu\u2019il s\u2019agit de d\u00e9parts de salari\u00e9s remplac\u00e9s et en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant lorsqu\u2019il s\u2019agit de d\u00e9parts de salari\u00e9s non remplac\u00e9s. La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s, d\u00e9duction faite de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes.Les charges de personnel incluent principalement les r\u00e9mun\u00e9rations \ufb01xes et variables, les charges sociales, les charges li\u00e9es \u00e0 la participation des salari\u00e9s et autres int\u00e9ressements, les co\u00fbts des formations, ainsi que les charges li\u00e9es aux avantages du personnel comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant.Selon les lois et usages propres \u00e0 chaque pays, le personnel du Groupe b\u00e9n\u00e9\ufb01cie d\u2019avantages \u00e0 long terme ou post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en compl\u00e9ment de sa r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 court terme. Ces avantages compl\u00e9mentaires prennent la forme soit de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies, soit de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies. Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es. Les cotisations de ces r\u00e9gimes sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies donnent lieu \u00e0 une \u00e9valuation actuarielle par des experts ind\u00e9pendants. Ces avantages concernent principalement des indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re et des m\u00e9dailles du travail en France et des retraites compl\u00e9mentaires obligatoires (LPP) en Suisse. Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re et m\u00e9dailles du travail en France En France, l\u2019indemnit\u00e9 de retraite est un montant forfaitaire vers\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l\u2019employ\u00e9 quand ce dernier part \u00e0 la retraite. Le montant de cette prestation d\u00e9pend de la dur\u00e9e de service de l\u2019employ\u00e9 \u00e0 la date de la retraite et est d\u00e9\ufb01ni par les conventions collectives et/ou d\u2019entreprise. L\u2019indemnit\u00e9 du plan de retraite ne fournit pas de droits acquis aux employ\u00e9s avant qu\u2019ils atteignent l\u2019\u00e2ge de la retraite (droits non acquis). Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite ne sont pas li\u00e9es \u00e0 d\u2019autres prestations standards de retraite, telles que les pensions vers\u00e9es par la s\u00e9curit\u00e9 sociale ou les fonds compl\u00e9mentaires (Arrco et Agirc). En France, les m\u00e9dailles du travail ne sont pas obligatoires mais sont symboliques : aucune obligation l\u00e9gale de verser une prestation aux salari\u00e9s. N\u00e9anmoins, les entit\u00e9s fran\u00e7aises du Groupe ont choisi de donner une grati\ufb01cation \u00e0 leurs salari\u00e9s quand ils re\u00e7oivent l\u2019une des m\u00e9dailles d\u2019anciennet\u00e9 accord\u00e9es \u00e0 10 et 20 ans d\u2019anciennet\u00e9 au sein du Groupe. Retraites compl\u00e9mentaires obligatoires (LPP) en Suisse En Suisse, le plan de retraite est af\ufb01li\u00e9 \u00e0 une fondation collective. La fondation porte les risques d\u2019investissement et de long\u00e9vit\u00e9 et transf\u00e8re une partie des prestations de risque \u00e0 une compagnie d\u2019assurances. Le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation au titre de co\u00fbts m\u00e9dicaux. \u00c9pargne pension et pr\u00e9pension en Belgique Le r\u00e9gime de pension en Belgique est compos\u00e9 de 3 piliers : n pilier 1 : pension l\u00e9gale pay\u00e9e par l\u2019\u00c9tat ; n pilier 2 : assurance Groupe : r\u00e9gime de retraite compl\u00e9mentaire d\u2019entreprise qui offre \u00e0 ses b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires, lors de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite, le versement d\u2019un capital ; n pilier 3 : \u00e9pargne pr\u00e9pension : pension \u00e9pargn\u00e9e par le travailleur aupr\u00e8s d\u2019un fond avec un int\u00e9ressement \ufb01scal. \u00c0 partir du d\u00e9but de cette pr\u00e9pension et jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e2ge de la pension, la personne pr\u00e9pensionn\u00e9e re\u00e7oit une allocation de ch\u00f4mage de la part de l\u2019\u00c9tat et un compl\u00e9ment par l\u2019employeur. Ce montant est d\u00e9termin\u00e9 par une convention collective. Au moment de la d\u00e9cision de pr\u00e9pension (prise individuellement personne par personne et selon des crit\u00e8res d\u00e9\ufb01nis), l\u2019employeur provisionne le compl\u00e9ment qu\u2019il payera jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e2ge de la pr\u00e9pension. Fonds de pension au Royaume-Uni Le fonds de pension britannique Comet correspond aux engagements de retraite des anciens salari\u00e9s de Comet au Royaume-Uni. Retraites surcompl\u00e9mentaires Syst\u00e8me collectif de pension \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies r\u00e9serv\u00e9 \u00e0 certains cadres sup\u00e9rieurs. 360 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 526.3 / Hypoth\u00e8ses actuarielles Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour l\u2019estimation des obligations de Fnac Darty sont les suivantes : 2022 2021 Taux d\u2019actualisation 4,8 % Royaume-Uni, 2,25 % Suisse, 3,80 % France, 3,95 % Belgique 1,9 % Royaume-Uni, 0,25 % Suisse, 1 % France, 1 % Belgique Taux de croissance attendu des salaires 1,75 % France, 1,25 % Suisse, 10 % Belgique 1,5 % France, 1,25 % Suisse, 1,80 % Belgique Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e, un taux unique est appliqu\u00e9 \u00e0 la diff\u00e9rence entre le passif du r\u00e9gime et l\u2019actif du r\u00e9gime. Ce taux correspond au taux d\u2019actualisation de la dette actuarielle. Il est d\u00e9termin\u00e9 sur la base d\u2019un sous-jacent d\u2019obligations priv\u00e9es not\u00e9es AA et d\u2019une duration coh\u00e9rente avec celle des r\u00e9gimes valoris\u00e9s. L\u2019analyse de sensibilit\u00e9 consid\u00e9rant les hypoth\u00e8ses de taux d\u2019actualisation \u00e0 + ou \u2013 50 points de base est repr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau suivant : (en millions d\u2019euros) Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re M\u00e9dailles du travail \u2013 France Retraites compl\u00e9mentaires (LPP) \u2013 Suisse Retraites surcom- pl\u00e9mentaires \u2013 France Fonds de pension \u2013 Royaume-Uni Belgique Total Taux d\u2019actualisation - 50 points de base 151,1 6,1 16,4 1,0 462,8 12,2 649,6 Valeur actualis\u00e9e de l\u2019engagement 2022 143,9 6,0 15,7 1,0 428,5 11,6 606,6 Taux d\u2019actualisation + 50 points de base 137,2 5,8 15,1 1,0 397,6 10,9 567,7", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1699": { "value": "2.12 / Paiements fond\u00e9s sur des actions Transactions fond\u00e9es sur des actions et r\u00e9gl\u00e9es en tr\u00e9sorerie Des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance, dont le d\u00e9nouement est effectu\u00e9 en tr\u00e9sorerie, ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s par le Groupe \u00e0 des collaborateurs du Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiements fond\u00e9s sur des actions, la juste valeur de ces plans, correspondant \u00e0 la juste valeur des instruments remis, est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Les mod\u00e8les math\u00e9matiques utilis\u00e9s pour ces \u00e9valuations sont d\u00e9crits dans la note 7. Pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la juste valeur de l\u2019engagement ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e d\u2019acquisition des droits. Cette charge est inscrite en charges de personnel en contrepartie d\u2019une dette vis-\u00e0-vis du personnel. La variation de juste valeur de la dette est constat\u00e9e en r\u00e9sultat de chaque exercice. Transactions fond\u00e9es sur des actions et r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres Des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance, dont le d\u00e9nouement est effectu\u00e9 en instruments de capitaux propres, ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s par le Groupe \u00e0 des collaborateurs du Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiements fond\u00e9s sur des actions, la juste valeur de ces plans, correspondant \u00e0 la juste valeur des instruments remis, est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution sans possibilit\u00e9 de r\u00e9\u00e9valuation. Les mod\u00e8les math\u00e9matiques utilis\u00e9s pour ces \u00e9valuations sont d\u00e9crits dans la note 7. Pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la juste valeur des options et des actions gratuites ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e d\u2019acquisition des droits. Cette charge est inscrite en charges de personnel en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres.NOTE 7 PLANS DE R\u00c9MUN\u00c9RATION DE LA PERFORMANCE La juste valeur des conditions de performance de march\u00e9 de l\u2019ensemble des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance long terme (plans d\u2019actions de performance) est \u00e9valu\u00e9e selon une m\u00e9thodologie de calcul Black & Scholes. L\u2019hypoth\u00e8se de volatilit\u00e9 de l\u2019action Fnac Darty est de 35 % pour les plans attribu\u00e9s en 2020 et 2021, et de 27 % pour les plans attribu\u00e9s en 2022. La juste valeur des conditions de performance hors march\u00e9 (cash-\ufb02ow libre, responsabilit\u00e9 sociale et environnementale) est \u00e9valu\u00e9e en fonction de la performance r\u00e9elle sur les crit\u00e8res qui peuvent \u00eatre mesur\u00e9s et sur la meilleure estimation de r\u00e9alisation des conditions de performance futures pour les autres. Au terme de chaque plan, le nombre d\u2019actions \u00e0 acqu\u00e9rir au titre des conditions hors march\u00e9 est ajust\u00e9 si besoin en fonction de la r\u00e9alisation effective des conditions de performance mesur\u00e9es.7.1 / Plans d\u2019actions gratuites Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre des plans d\u2019actions gratuites attribu\u00e9s en 2019, 2020, 2021 et 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 8,8 millions d\u2019euros et inclut un produit de 1,8 million d\u2019euros au titre de l\u2019ajustement des charges sociales sur les plans historiques \u00e0 destination des b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e9trangers. Plans 2022 Sur recommandation du comit\u00e9 des nominations et des r\u00e9mun\u00e9rations, le conseil d\u2019administration du 18 mai 2022 a act\u00e9 l\u2019attribution d\u2019actions gratuites \u00e0 certains collaborateurs du Groupe (173 b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires) a\ufb01n de les associer aux performances de l\u2019entreprise \u00e0 travers l\u2019\u00e9volution de la valeur de son titre. Le d\u00e9nouement s\u2019effectuera en instruments de capitaux propres. Ce premier plan attribu\u00e9 en 2022 concerne uniquement les r\u00e9sidents fran\u00e7ais. La dur\u00e9e de ce plan est de trois ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025). Ces actions ne seront d\u00e9\ufb01nitivement acquises qu\u2019\u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode d\u2019acquisition (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025) sous r\u00e9serve de la pr\u00e9sence du b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaire au sein du Groupe \u00e0 l\u2019expiration de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Les acquisitions seront subordonn\u00e9es \u00e0 une condition de performance boursi\u00e8re de Fnac Darty sur la base du Total Shareholder Return (TSR) de la Soci\u00e9t\u00e9 compar\u00e9 \u00e0 un panel de soci\u00e9t\u00e9s du secteur de la distribution grand public mesur\u00e9e en 2025 au titre de la p\u00e9riode 2022-2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode, \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019un niveau de cash-\ufb02ow libre appr\u00e9ci\u00e9 en 2025 apr\u00e8s la publication des r\u00e9sultats annuels du Groupe 2024 en prenant en compte le cash-\ufb02ow g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par le Groupe lors des exercices 2022, 2023 et 2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode, et \u00e0 la responsabilit\u00e9 sociale et environnementale de l\u2019entreprise appr\u00e9ci\u00e9e en 2025 en prenant en compte la croissance moyenne annuelle du score de durabilit\u00e9 Groupe et la r\u00e9duction moyenne annuelle des \u00e9missions de CO 2 mesur\u00e9es lors des exercices 2022, 2023 et 2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode. Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du premier plan 2022 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1,0 million d\u2019euros. 332 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Date du conseil d\u2019administration 18 mai 2022 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 173 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 173 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Attribu\u00e9es 297 105 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 0 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 297 105 Sur recommandation du comit\u00e9 des nominations et des r\u00e9mun\u00e9rations, le conseil d\u2019administration du 18 mai 2022 a act\u00e9 l\u2019attribution d\u2019actions gratuites \u00e0 certains collaborateurs du Groupe (56 b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires), \u00e0 l\u2019exclusion expresse du dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif, a\ufb01n de les associer aux performances de l\u2019entreprise \u00e0 travers l\u2019\u00e9volution de la valeur de son titre. Le d\u00e9nouement s\u2019effectuera en instruments de capitaux propres. Ce deuxi\u00e8me plan attribu\u00e9 en 2022 concerne principalement les r\u00e9sidents \u00e9trangers. La dur\u00e9e de ce plan est de trois ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025). Ces actions ne seront d\u00e9\ufb01nitivement acquises qu\u2019\u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode d\u2019acquisition (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025) sous r\u00e9serve de la pr\u00e9sence du b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaire au sein du Groupe \u00e0 l\u2019expiration de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Les acquisitions seront subordonn\u00e9es \u00e0 une condition de performance boursi\u00e8re de Fnac Darty sur la base du Total Shareholder Return (TSR) de la Soci\u00e9t\u00e9 compar\u00e9 \u00e0 un panel de soci\u00e9t\u00e9s du secteur de la distribution grand public mesur\u00e9e en 2025 au titre de la p\u00e9riode 2022-2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode, \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019un niveau de cash-\ufb02ow libre appr\u00e9ci\u00e9 en 2025 apr\u00e8s la publication des r\u00e9sultats annuels du Groupe 2024 en prenant en compte le cash-\ufb02ow g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par le Groupe lors des exercices 2022, 2023 et 2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode, et \u00e0 la responsabilit\u00e9 sociale et environnementale de l\u2019entreprise appr\u00e9ci\u00e9e en 2025 en prenant en compte la croissance moyenne annuelle du score de durabilit\u00e9 Groupe et la r\u00e9duction moyenne annuelle des \u00e9missions de CO 2 mesur\u00e9es lors des exercices 2022, 2023 et 2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode. Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du deuxi\u00e8me plan 2022 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,2 million d\u2019euros. Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Date du conseil d\u2019administration 18 mai 2022 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 56 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 55 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Attribu\u00e9es 66 019 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 300 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 65 719 333 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Sur recommandation du comit\u00e9 des nominations et des r\u00e9mun\u00e9rations, le conseil d\u2019administration du 18 mai 2022 a act\u00e9 l\u2019attribution d\u2019actions gratuites \u00e0 certains collaborateurs du Groupe (49 b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires), \u00e0 l\u2019exclusion expresse du dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif. Le d\u00e9nouement s\u2019effectuera en instruments de capitaux propres. Ce troisi\u00e8me plan attribu\u00e9 en 2022, sp\u00e9ci\ufb01que, concerne uniquement les r\u00e9sidents fran\u00e7ais. La dur\u00e9e de ce plan est de trois ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025). Ce plan n\u2019est pas soumis \u00e0 des conditions de performance et vise \u00e0 reconna\u00eetre l\u2019engagement de managers n\u2019ayant pas encore b\u00e9n\u00e9\ufb01ci\u00e9 d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Fnac Darty dans le pass\u00e9 (ou de mani\u00e8re exceptionnelle). L\u2019acquisition des titres est subordonn\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence du b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaire au sein du Groupe \u00e0 la date de maturit\u00e9 de ce plan. Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du troisi\u00e8me plan 2022 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,2 million d\u2019euros. Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Date du conseil d\u2019administration 18 mai 2022 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 49 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 48 Condition de performance Non Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Attribu\u00e9es 17 240 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 450 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 16 790 Plans 2021 Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du premier plan 2021 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1,1 million d\u2019euros. Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Date du conseil d\u2019administration 27 mai 2021 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (27 mai 2021 \u2013 26 mai 2024) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 176 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 161 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Attribu\u00e9es 244 660 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 239 893 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 13 933 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 225 960 334 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du deuxi\u00e8me plan 2021 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,3 million d\u2019euros. Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Date du conseil d\u2019administration 27 mai 2021 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (27 mai 2021 \u2013 26 mai 2024) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 51 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 46 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Attribu\u00e9es 54 376 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 53 077 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 2 215 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 50 862 Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du troisi\u00e8me plan 2021 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,3 million d\u2019euros. Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Date du conseil d\u2019administration 27 mai 2021 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (27 mai 2021 \u2013 26 mai 2024) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 49 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 45 Conditions de performance Non Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Attribu\u00e9es 14 005 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 13 505 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 500 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 13 005 335 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Plans 2020 Plan attribu\u00e9 par le conseil d\u2019administration du 28 mai 2020 : Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du plan 2020 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 6,0 millions d\u2019euros. Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2020-2023 Date du conseil d\u2019administration 28 mai 2020 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (28 mai 2020 \u2013 27 mai 2023) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 231 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 209 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2020-2023 Attribu\u00e9es 616 496 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 557 606 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 13 826 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 543 780 Plan attribu\u00e9 par le conseil d\u2019administration du 16 juin 2020 : Le plan sp\u00e9cial 2020 d\u2019actions gratuites est arriv\u00e9 \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 15 juin 2022 pour les r\u00e9sidents \u00e9trangers. Ce plan a \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre dans le contexte particulier de la Covid-19 et permettait \u00e0 certains collaborateurs du Groupe, \u00e0 l\u2019exclusion expresse du dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif, de recevoir tout ou partie de leur r\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle au titre de l\u2019exercice 2019 sous forme d\u2019actions gratuites. Ce plan n\u2019\u00e9tait pas soumis \u00e0 des conditions de pr\u00e9sence et de performance. Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2020-2022 Date du conseil d\u2019administration 16 juin 2020 P\u00e9riode d\u2019acquisition R\u00e9sidents fran\u00e7ais 1 an (16 juin 2020 \u2013 15 juin 2021) R\u00e9sidents \u00e9trangers 2 ans (16 juin 2020 \u2013 15 juin 2022) P\u00e9riode de conservation R\u00e9sidents fran\u00e7ais 1 an (16 juin 2021 \u2013 15 juin 2022) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 138 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 0 Condition de performance Non 336 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2020-2022 Attribu\u00e9es 98 743 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 4 557 Acquises en 2022 4 557 Annul\u00e9es en 2022 0 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 0 Plans 2019 La deuxi\u00e8me tranche du plan 2019 d\u2019actions gratuites et le plan 2019 d\u2019actions gratuites concernant le dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif sont arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 22 mai 2022. Pour m\u00e9moire, le plan comportant deux tranches a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9 \u00e0 certains collaborateurs du Groupe \u00e0 l\u2019exclusion expresse du dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif. Le conseil d\u2019administration avait attribu\u00e9 alors \u00e0 ce dernier un plan \u00e0 3 ans, comportant une tranche unique, et \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9 dans cette section. n Le Total Shareholder Return (TSR) a \u00e9t\u00e9 mesur\u00e9 en 2022 au titre de la p\u00e9riode 2019-2021. L\u2019objectif pour cette p\u00e9riode n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 atteint. L\u2019objectif cible pour la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tait de se situer entre la premi\u00e8re et la 35 e place du SBF 120. Le r\u00e9sultat se situe en dessous du seuil de d\u00e9clenchement. Ainsi le taux d\u2019acquisition est de 0 % pour ce crit\u00e8re. n Le niveau moyen de cash-\ufb02ow libre a \u00e9t\u00e9 appr\u00e9ci\u00e9 en 2022 sur les exercices 2019, 2020 et 2021. L\u2019objectif mesur\u00e9 en 2022 a \u00e9t\u00e9 totalement atteint. Le r\u00e9sultat se situe au-dessus de l\u2019objectif cible. Ainsi le taux d\u2019acquisition est de 100 % pour ce crit\u00e8re. n La moyenne des notes extra-\ufb01nanci\u00e8res du Groupe obtenues en 2019, 2020 et 2021 a \u00e9t\u00e9 appr\u00e9ci\u00e9e en 2022. L\u2019objectif mesur\u00e9 a \u00e9t\u00e9 totalement atteint. Le r\u00e9sultat se situe au-dessus de l\u2019objectif cible. Ainsi le taux d\u2019acquisition est de 100 % pour ce crit\u00e8re. Compte tenu du poids relatif de chaque crit\u00e8re, le taux d\u2019acquisition global est de 70 % pour les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires et le dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif pr\u00e9sents au 22 mai 2022. Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du plan 2019 d\u2019actions gratuites (hors le dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1,6 million d\u2019euros. Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2019-2022 Date du conseil d\u2019administration 23 mai 2019 P\u00e9riode d\u2019acquisition 2 ans/3 ans (23 mai 2019 \u2013 22 mai 2021 pour la premi\u00e8re p\u00e9riode et 23 mai 2019 \u2013 22 mai 2022 pour la deuxi\u00e8me p\u00e9riode) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 210 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 0 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2019-2022 Attribu\u00e9es 214 449 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 121 909 Acquises en 2022 83 951 Annul\u00e9es en 2022 37 958 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 0 Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du plan 2019 d\u2019actions gratuites du dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,1 million d\u2019euros. 337 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2019-2022 Date du conseil d\u2019administration 23 mai 2019 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (23 mai 2019 \u2013 22 mai 2022) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 1 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 0 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2019-2022 Attribu\u00e9es 31 752 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 31 752 Acquises en 2022 22 227 Annul\u00e9es en 2022 9 525 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 0 7.2 / Sensibilit\u00e9 aux variations des conditions de performance de march\u00e9 et aux variations des conditions de performance hors march\u00e9 Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019\u00e9volution de la juste valeur de l\u2019engagement des plans au titre des conditions de performance hors march\u00e9 (cash- \ufb02ow libre, responsabilit\u00e9 sociale et environnementale), est \u00e9valu\u00e9e en fonction de la performance r\u00e9elle sur les crit\u00e8res qui peuvent \u00eatre mesur\u00e9s et sur la meilleure estimation de r\u00e9alisation des conditions de performance futures pour les autres. La juste valeur de l\u2019engagement des plans au titre des conditions de performance de march\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e selon une m\u00e9thodologie de calcul Black & Scholes avec une hypoth\u00e8se de volatilit\u00e9 de l\u2019action Fnac Darty de 35 % pour les plans attribu\u00e9s en 2020 et 2021 et 27 % pour les plans attribu\u00e9s en 2022. Au terme de chaque plan, le nombre d\u2019actions \u00e0 acqu\u00e9rir au titre des conditions de performance hors march\u00e9 est ajust\u00e9 si besoin en fonction de la r\u00e9alisation effective des conditions de performance mesur\u00e9es.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1698": { "value": "2.12 / Paiements fond\u00e9s sur des actions Transactions fond\u00e9es sur des actions et r\u00e9gl\u00e9es en tr\u00e9sorerie Des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance, dont le d\u00e9nouement est effectu\u00e9 en tr\u00e9sorerie, ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s par le Groupe \u00e0 des collaborateurs du Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiements fond\u00e9s sur des actions, la juste valeur de ces plans, correspondant \u00e0 la juste valeur des instruments remis, est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution puis r\u00e9\u00e9valu\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture. Les mod\u00e8les math\u00e9matiques utilis\u00e9s pour ces \u00e9valuations sont d\u00e9crits dans la note 7. Pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la juste valeur de l\u2019engagement ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e d\u2019acquisition des droits. Cette charge est inscrite en charges de personnel en contrepartie d\u2019une dette vis-\u00e0-vis du personnel. La variation de juste valeur de la dette est constat\u00e9e en r\u00e9sultat de chaque exercice. Transactions fond\u00e9es sur des actions et r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres Des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance, dont le d\u00e9nouement est effectu\u00e9 en instruments de capitaux propres, ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s par le Groupe \u00e0 des collaborateurs du Groupe. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiements fond\u00e9s sur des actions, la juste valeur de ces plans, correspondant \u00e0 la juste valeur des instruments remis, est \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution sans possibilit\u00e9 de r\u00e9\u00e9valuation. Les mod\u00e8les math\u00e9matiques utilis\u00e9s pour ces \u00e9valuations sont d\u00e9crits dans la note 7. Pendant la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits, la juste valeur des options et des actions gratuites ainsi d\u00e9termin\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e d\u2019acquisition des droits. Cette charge est inscrite en charges de personnel en contrepartie d\u2019une augmentation des capitaux propres.2.16 / Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et autres avantages \u00e0 long terme du personnel Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe participent, selon les lois et usages de chaque pays, \u00e0 la constitution de diff\u00e9rents types d\u2019avantages au personnel de leurs salari\u00e9s. Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suf\ufb01samment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. 321 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, les engagements sont \u00e9valu\u00e9s suivant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es sur la base des conventions ou des accords en vigueur dans chaque soci\u00e9t\u00e9. Selon cette m\u00e9thode, chaque p\u00e9riode de service donne lieu \u00e0 une unit\u00e9 suppl\u00e9mentaire de droits \u00e0 prestations et chaque unit\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour obtenir l\u2019obligation \ufb01nale. Cette obligation est ensuite actualis\u00e9e. Les hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour d\u00e9terminer les engagements varient selon les conditions \u00e9conomiques du pays dans lequel le r\u00e9gime est situ\u00e9. Ces r\u00e9gimes et les indemnit\u00e9s de \ufb01n de contrat font l\u2019objet d\u2019une \u00e9valuation actuarielle par des actuaires ind\u00e9pendants chaque ann\u00e9e pour les r\u00e9gimes les plus importants et \u00e0 intervalles r\u00e9guliers pour les autres r\u00e9gimes. Ces \u00e9valuations tiennent compte notamment du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration future, de la dur\u00e9e d\u2019activit\u00e9 probable des salari\u00e9s, de l\u2019esp\u00e9rance de vie et de la rotation du personnel. Les gains et pertes actuariels r\u00e9sultent des modi\ufb01cations d\u2019hypoth\u00e8ses et de la diff\u00e9rence entre les r\u00e9sultats estim\u00e9s selon les hypoth\u00e8ses actuarielles et les r\u00e9sultats effectifs. Ces \u00e9carts sont comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (et ne sont jamais repris en r\u00e9sultat) pour l\u2019ensemble des \u00e9carts actuariels portant sur des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, sauf pour les m\u00e9dailles de travail dont les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Le co\u00fbt des services pass\u00e9s, d\u00e9signant \u2013 l\u2019accroissement d\u2019une obligation suite \u00e0 l\u2019introduction d\u2019un nouveau r\u00e9gime ou d\u2019une modi\ufb01cation d\u2019un r\u00e9gime existant \u2013 ou \u2013 la diminution d\u2019une obligation suite \u00e0 une r\u00e9duction de r\u00e9gime \u2013 est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat m\u00eame si les droits \u00e0 prestation ne sont pas d\u00e9\ufb01nitivement acquis par les participants. Les charges relatives \u00e0 ce type de r\u00e9gime sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (co\u00fbts des services rendus) et en r\u00e9sultat \ufb01nancier (int\u00e9r\u00eats nets sur le passif ou l\u2019actif net calcul\u00e9s sur la base d\u2019un taux d\u2019actualisation d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence au taux des obligations d\u2019entreprises jug\u00e9es de haute qualit\u00e9). Les r\u00e8glements et les co\u00fbts des services pass\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Les r\u00e9ductions sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant lorsqu\u2019il s\u2019agit de d\u00e9parts de salari\u00e9s remplac\u00e9s et en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel non courant lorsqu\u2019il s\u2019agit de d\u00e9parts de salari\u00e9s non remplac\u00e9s. La provision comptabilis\u00e9e au bilan correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des engagements ainsi \u00e9valu\u00e9s, d\u00e9duction faite de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes.NOTE 6 CHARGES DE PERSONNEL Les charges de personnel incluent principalement les r\u00e9mun\u00e9rations \ufb01xes et variables, les charges sociales, les charges li\u00e9es \u00e0 la participation des salari\u00e9s et autres int\u00e9ressements, les co\u00fbts des formations, ainsi que les charges li\u00e9es aux avantages du personnel comptabilis\u00e9es dans le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant.(en millions d\u2019euros) 2022 2021 France et Suisse (1 040,7) (1 017,0) P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique (76,3) (71,1) Belgique et Luxembourg (85,7) (83,6) TOTAL DES CHARGES DE PERSONNEL (1 202,7) (1 171,7) Les charges de personnel se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 1 202,7 millions d\u2019euros (15,1 % du chiffre d\u2019affaires) pour l\u2019exercice 2022, contre 1 171,7 millions d\u2019euros (14,6 % du chiffre d\u2019affaires) pour l\u2019exercice 2021, soit une l\u00e9g\u00e8re hausse du ratio de frais de personnel sur chiffre d\u2019affaires en raison d\u2019un historique plus bas sur l\u2019ann\u00e9e 2021, qui r\u00e9sultait notamment de la fermeture des magasins li\u00e9e \u00e0 la crise sanitaire sur le 1 er semestre 2021 et donc d\u2019un recours au ch\u00f4mage partiel des employ\u00e9s en magasins et dans les si\u00e8ges, au versement de la prime PEPA (Prime Exceptionnelle de pouvoir d\u2019Achat) pour plus de six millions d\u2019euros au 1 er semestre 2022, ainsi qu\u2019aux augmentations de salaire annuelles accord\u00e9es aux salari\u00e9s. Les frais de personnel 2022 incluent une charge de 8,8 millions d\u2019euros li\u00e9e \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 2 relative \u00e0 l\u2019ensemble des transactions fond\u00e9es sur la base des actions du Groupe. Cette charge est li\u00e9e aux plans de r\u00e9mun\u00e9ration de performance. En 2021 la charge relative aux plans de r\u00e9mun\u00e9ration de performance s\u2019\u00e9levait \u00e0 17,3 millions d\u2019euros. L\u2019application de la norme IFRS 2 sur les paiements fond\u00e9s sur des actions conduit \u00e0 constater une charge de personnel r\u00e9partie de mani\u00e8re lin\u00e9aire sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits en contrepartie. L\u2019ensemble des plans en cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 sera d\u00e9nou\u00e9 en instruments de capitaux propres. 331 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 L\u2019effectif moyen pay\u00e9 du Groupe, en \u00e9quivalent temps plein, se d\u00e9compose de la fa\u00e7on suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 France et Suisse 17 161 17 441 P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique 2 886 2 830 Belgique et Luxembourg 1 584 1 671 TOTAL EFFECTIF MOYEN PAY\u00c9 21 631 21 941 L\u2019effectif inscrit au 31 d\u00e9cembre du Groupe est le suivant : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 France et Suisse 19 674 19 860 P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique 3 931 4 058 Belgique et Luxembourg 1 688 1 795 TOTAL EFFECTIF MOYEN PAY\u00c9 25 293 25 713NOTE 7 PLANS DE R\u00c9MUN\u00c9RATION DE LA PERFORMANCE La juste valeur des conditions de performance de march\u00e9 de l\u2019ensemble des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance long terme (plans d\u2019actions de performance) est \u00e9valu\u00e9e selon une m\u00e9thodologie de calcul Black & Scholes. L\u2019hypoth\u00e8se de volatilit\u00e9 de l\u2019action Fnac Darty est de 35 % pour les plans attribu\u00e9s en 2020 et 2021, et de 27 % pour les plans attribu\u00e9s en 2022. La juste valeur des conditions de performance hors march\u00e9 (cash-\ufb02ow libre, responsabilit\u00e9 sociale et environnementale) est \u00e9valu\u00e9e en fonction de la performance r\u00e9elle sur les crit\u00e8res qui peuvent \u00eatre mesur\u00e9s et sur la meilleure estimation de r\u00e9alisation des conditions de performance futures pour les autres. Au terme de chaque plan, le nombre d\u2019actions \u00e0 acqu\u00e9rir au titre des conditions hors march\u00e9 est ajust\u00e9 si besoin en fonction de la r\u00e9alisation effective des conditions de performance mesur\u00e9es.7.1 / Plans d\u2019actions gratuites Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre des plans d\u2019actions gratuites attribu\u00e9s en 2019, 2020, 2021 et 2022 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 8,8 millions d\u2019euros et inclut un produit de 1,8 million d\u2019euros au titre de l\u2019ajustement des charges sociales sur les plans historiques \u00e0 destination des b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e9trangers. Plans 2022 Sur recommandation du comit\u00e9 des nominations et des r\u00e9mun\u00e9rations, le conseil d\u2019administration du 18 mai 2022 a act\u00e9 l\u2019attribution d\u2019actions gratuites \u00e0 certains collaborateurs du Groupe (173 b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires) a\ufb01n de les associer aux performances de l\u2019entreprise \u00e0 travers l\u2019\u00e9volution de la valeur de son titre. Le d\u00e9nouement s\u2019effectuera en instruments de capitaux propres. Ce premier plan attribu\u00e9 en 2022 concerne uniquement les r\u00e9sidents fran\u00e7ais. La dur\u00e9e de ce plan est de trois ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025). Ces actions ne seront d\u00e9\ufb01nitivement acquises qu\u2019\u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode d\u2019acquisition (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025) sous r\u00e9serve de la pr\u00e9sence du b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaire au sein du Groupe \u00e0 l\u2019expiration de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Les acquisitions seront subordonn\u00e9es \u00e0 une condition de performance boursi\u00e8re de Fnac Darty sur la base du Total Shareholder Return (TSR) de la Soci\u00e9t\u00e9 compar\u00e9 \u00e0 un panel de soci\u00e9t\u00e9s du secteur de la distribution grand public mesur\u00e9e en 2025 au titre de la p\u00e9riode 2022-2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode, \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019un niveau de cash-\ufb02ow libre appr\u00e9ci\u00e9 en 2025 apr\u00e8s la publication des r\u00e9sultats annuels du Groupe 2024 en prenant en compte le cash-\ufb02ow g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par le Groupe lors des exercices 2022, 2023 et 2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode, et \u00e0 la responsabilit\u00e9 sociale et environnementale de l\u2019entreprise appr\u00e9ci\u00e9e en 2025 en prenant en compte la croissance moyenne annuelle du score de durabilit\u00e9 Groupe et la r\u00e9duction moyenne annuelle des \u00e9missions de CO 2 mesur\u00e9es lors des exercices 2022, 2023 et 2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode. Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du premier plan 2022 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1,0 million d\u2019euros. 332 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Date du conseil d\u2019administration 18 mai 2022 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 173 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 173 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Attribu\u00e9es 297 105 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 0 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 297 105 Sur recommandation du comit\u00e9 des nominations et des r\u00e9mun\u00e9rations, le conseil d\u2019administration du 18 mai 2022 a act\u00e9 l\u2019attribution d\u2019actions gratuites \u00e0 certains collaborateurs du Groupe (56 b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires), \u00e0 l\u2019exclusion expresse du dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif, a\ufb01n de les associer aux performances de l\u2019entreprise \u00e0 travers l\u2019\u00e9volution de la valeur de son titre. Le d\u00e9nouement s\u2019effectuera en instruments de capitaux propres. Ce deuxi\u00e8me plan attribu\u00e9 en 2022 concerne principalement les r\u00e9sidents \u00e9trangers. La dur\u00e9e de ce plan est de trois ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025). Ces actions ne seront d\u00e9\ufb01nitivement acquises qu\u2019\u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode d\u2019acquisition (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025) sous r\u00e9serve de la pr\u00e9sence du b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaire au sein du Groupe \u00e0 l\u2019expiration de la p\u00e9riode d\u2019acquisition. Les acquisitions seront subordonn\u00e9es \u00e0 une condition de performance boursi\u00e8re de Fnac Darty sur la base du Total Shareholder Return (TSR) de la Soci\u00e9t\u00e9 compar\u00e9 \u00e0 un panel de soci\u00e9t\u00e9s du secteur de la distribution grand public mesur\u00e9e en 2025 au titre de la p\u00e9riode 2022-2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode, \u00e0 des conditions de performance li\u00e9es \u00e0 l\u2019atteinte d\u2019un niveau de cash-\ufb02ow libre appr\u00e9ci\u00e9 en 2025 apr\u00e8s la publication des r\u00e9sultats annuels du Groupe 2024 en prenant en compte le cash-\ufb02ow g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par le Groupe lors des exercices 2022, 2023 et 2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode, et \u00e0 la responsabilit\u00e9 sociale et environnementale de l\u2019entreprise appr\u00e9ci\u00e9e en 2025 en prenant en compte la croissance moyenne annuelle du score de durabilit\u00e9 Groupe et la r\u00e9duction moyenne annuelle des \u00e9missions de CO 2 mesur\u00e9es lors des exercices 2022, 2023 et 2024 pour l\u2019ensemble de la p\u00e9riode. Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du deuxi\u00e8me plan 2022 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,2 million d\u2019euros. Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Date du conseil d\u2019administration 18 mai 2022 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 56 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 55 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Attribu\u00e9es 66 019 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 300 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 65 719 333 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Sur recommandation du comit\u00e9 des nominations et des r\u00e9mun\u00e9rations, le conseil d\u2019administration du 18 mai 2022 a act\u00e9 l\u2019attribution d\u2019actions gratuites \u00e0 certains collaborateurs du Groupe (49 b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires), \u00e0 l\u2019exclusion expresse du dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif. Le d\u00e9nouement s\u2019effectuera en instruments de capitaux propres. Ce troisi\u00e8me plan attribu\u00e9 en 2022, sp\u00e9ci\ufb01que, concerne uniquement les r\u00e9sidents fran\u00e7ais. La dur\u00e9e de ce plan est de trois ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025). Ce plan n\u2019est pas soumis \u00e0 des conditions de performance et vise \u00e0 reconna\u00eetre l\u2019engagement de managers n\u2019ayant pas encore b\u00e9n\u00e9\ufb01ci\u00e9 d\u2019attribution d\u2019actions gratuites Fnac Darty dans le pass\u00e9 (ou de mani\u00e8re exceptionnelle). L\u2019acquisition des titres est subordonn\u00e9e \u00e0 une condition de pr\u00e9sence du b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaire au sein du Groupe \u00e0 la date de maturit\u00e9 de ce plan. Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du troisi\u00e8me plan 2022 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,2 million d\u2019euros. Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Date du conseil d\u2019administration 18 mai 2022 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (18 mai 2022 \u2013 17 mai 2025) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 49 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 48 Condition de performance Non Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2022-2025 Attribu\u00e9es 17 240 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 450 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 16 790 Plans 2021 Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du premier plan 2021 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1,1 million d\u2019euros. Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Date du conseil d\u2019administration 27 mai 2021 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (27 mai 2021 \u2013 26 mai 2024) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 176 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 161 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Attribu\u00e9es 244 660 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 239 893 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 13 933 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 225 960 334 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du deuxi\u00e8me plan 2021 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,3 million d\u2019euros. Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Date du conseil d\u2019administration 27 mai 2021 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (27 mai 2021 \u2013 26 mai 2024) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 51 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 46 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Attribu\u00e9es 54 376 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 53 077 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 2 215 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 50 862 Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du troisi\u00e8me plan 2021 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,3 million d\u2019euros. Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Date du conseil d\u2019administration 27 mai 2021 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (27 mai 2021 \u2013 26 mai 2024) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 49 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 45 Conditions de performance Non Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2021-2024 Attribu\u00e9es 14 005 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 13 505 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 500 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 13 005 335 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Plans 2020 Plan attribu\u00e9 par le conseil d\u2019administration du 28 mai 2020 : Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du plan 2020 d\u2019actions gratuites s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 6,0 millions d\u2019euros. Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2020-2023 Date du conseil d\u2019administration 28 mai 2020 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (28 mai 2020 \u2013 27 mai 2023) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 231 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 209 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2020-2023 Attribu\u00e9es 616 496 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 557 606 Acquises en 2022 0 Annul\u00e9es en 2022 13 826 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 543 780 Plan attribu\u00e9 par le conseil d\u2019administration du 16 juin 2020 : Le plan sp\u00e9cial 2020 d\u2019actions gratuites est arriv\u00e9 \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 15 juin 2022 pour les r\u00e9sidents \u00e9trangers. Ce plan a \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre dans le contexte particulier de la Covid-19 et permettait \u00e0 certains collaborateurs du Groupe, \u00e0 l\u2019exclusion expresse du dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif, de recevoir tout ou partie de leur r\u00e9mun\u00e9ration variable annuelle au titre de l\u2019exercice 2019 sous forme d\u2019actions gratuites. Ce plan n\u2019\u00e9tait pas soumis \u00e0 des conditions de pr\u00e9sence et de performance. Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2020-2022 Date du conseil d\u2019administration 16 juin 2020 P\u00e9riode d\u2019acquisition R\u00e9sidents fran\u00e7ais 1 an (16 juin 2020 \u2013 15 juin 2021) R\u00e9sidents \u00e9trangers 2 ans (16 juin 2020 \u2013 15 juin 2022) P\u00e9riode de conservation R\u00e9sidents fran\u00e7ais 1 an (16 juin 2021 \u2013 15 juin 2022) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 138 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 0 Condition de performance Non 336 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2020-2022 Attribu\u00e9es 98 743 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 4 557 Acquises en 2022 4 557 Annul\u00e9es en 2022 0 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 0 Plans 2019 La deuxi\u00e8me tranche du plan 2019 d\u2019actions gratuites et le plan 2019 d\u2019actions gratuites concernant le dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif sont arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 22 mai 2022. Pour m\u00e9moire, le plan comportant deux tranches a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9 \u00e0 certains collaborateurs du Groupe \u00e0 l\u2019exclusion expresse du dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif. Le conseil d\u2019administration avait attribu\u00e9 alors \u00e0 ce dernier un plan \u00e0 3 ans, comportant une tranche unique, et \u00e9galement pr\u00e9sent\u00e9 dans cette section. n Le Total Shareholder Return (TSR) a \u00e9t\u00e9 mesur\u00e9 en 2022 au titre de la p\u00e9riode 2019-2021. L\u2019objectif pour cette p\u00e9riode n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 atteint. L\u2019objectif cible pour la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tait de se situer entre la premi\u00e8re et la 35 e place du SBF 120. Le r\u00e9sultat se situe en dessous du seuil de d\u00e9clenchement. Ainsi le taux d\u2019acquisition est de 0 % pour ce crit\u00e8re. n Le niveau moyen de cash-\ufb02ow libre a \u00e9t\u00e9 appr\u00e9ci\u00e9 en 2022 sur les exercices 2019, 2020 et 2021. L\u2019objectif mesur\u00e9 en 2022 a \u00e9t\u00e9 totalement atteint. Le r\u00e9sultat se situe au-dessus de l\u2019objectif cible. Ainsi le taux d\u2019acquisition est de 100 % pour ce crit\u00e8re. n La moyenne des notes extra-\ufb01nanci\u00e8res du Groupe obtenues en 2019, 2020 et 2021 a \u00e9t\u00e9 appr\u00e9ci\u00e9e en 2022. L\u2019objectif mesur\u00e9 a \u00e9t\u00e9 totalement atteint. Le r\u00e9sultat se situe au-dessus de l\u2019objectif cible. Ainsi le taux d\u2019acquisition est de 100 % pour ce crit\u00e8re. Compte tenu du poids relatif de chaque crit\u00e8re, le taux d\u2019acquisition global est de 70 % pour les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires et le dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif pr\u00e9sents au 22 mai 2022. Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du plan 2019 d\u2019actions gratuites (hors le dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1,6 million d\u2019euros. Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2019-2022 Date du conseil d\u2019administration 23 mai 2019 P\u00e9riode d\u2019acquisition 2 ans/3 ans (23 mai 2019 \u2013 22 mai 2021 pour la premi\u00e8re p\u00e9riode et 23 mai 2019 \u2013 22 mai 2022 pour la deuxi\u00e8me p\u00e9riode) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 210 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 0 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2019-2022 Attribu\u00e9es 214 449 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 121 909 Acquises en 2022 83 951 Annul\u00e9es en 2022 37 958 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 0 Le montant de la charge IFRS 2 comptabilis\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 au titre du plan 2019 d\u2019actions gratuites du dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,1 million d\u2019euros. 337 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les principales caract\u00e9ristiques sont r\u00e9sum\u00e9es ci-dessous : Principales caract\u00e9ristiques Plan d\u2019actions gratuites 2019-2022 Date du conseil d\u2019administration 23 mai 2019 P\u00e9riode d\u2019acquisition 3 ans (23 mai 2019 \u2013 22 mai 2022) Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires \u00e0 l\u2019origine 1 Nombre de b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires au 31 d\u00e9cembre 2022 0 Conditions de performance Oui Nombre d\u2019actions gratuites Plan d\u2019actions gratuites 2019-2022 Attribu\u00e9es 31 752 En cours d\u2019acquisition au 1 er janvier 2022 31 752 Acquises en 2022 22 227 Annul\u00e9es en 2022 9 525 En cours d\u2019acquisition au 31 d\u00e9cembre 2022 0 7.2 / Sensibilit\u00e9 aux variations des conditions de performance de march\u00e9 et aux variations des conditions de performance hors march\u00e9 Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019\u00e9volution de la juste valeur de l\u2019engagement des plans au titre des conditions de performance hors march\u00e9 (cash- \ufb02ow libre, responsabilit\u00e9 sociale et environnementale), est \u00e9valu\u00e9e en fonction de la performance r\u00e9elle sur les crit\u00e8res qui peuvent \u00eatre mesur\u00e9s et sur la meilleure estimation de r\u00e9alisation des conditions de performance futures pour les autres. La juste valeur de l\u2019engagement des plans au titre des conditions de performance de march\u00e9 est \u00e9valu\u00e9e selon une m\u00e9thodologie de calcul Black & Scholes avec une hypoth\u00e8se de volatilit\u00e9 de l\u2019action Fnac Darty de 35 % pour les plans attribu\u00e9s en 2020 et 2021 et 27 % pour les plans attribu\u00e9s en 2022. Au terme de chaque plan, le nombre d\u2019actions \u00e0 acqu\u00e9rir au titre des conditions de performance hors march\u00e9 est ajust\u00e9 si besoin en fonction de la r\u00e9alisation effective des conditions de performance mesur\u00e9es.Selon les lois et usages propres \u00e0 chaque pays, le personnel du Groupe b\u00e9n\u00e9\ufb01cie d\u2019avantages \u00e0 long terme ou post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi en compl\u00e9ment de sa r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 court terme. Ces avantages compl\u00e9mentaires prennent la forme soit de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies, soit de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies. Dans le cadre de r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es. Les cotisations de ces r\u00e9gimes sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies donnent lieu \u00e0 une \u00e9valuation actuarielle par des experts ind\u00e9pendants. Ces avantages concernent principalement des indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re et des m\u00e9dailles du travail en France et des retraites compl\u00e9mentaires obligatoires (LPP) en Suisse. Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re et m\u00e9dailles du travail en France En France, l\u2019indemnit\u00e9 de retraite est un montant forfaitaire vers\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l\u2019employ\u00e9 quand ce dernier part \u00e0 la retraite. Le montant de cette prestation d\u00e9pend de la dur\u00e9e de service de l\u2019employ\u00e9 \u00e0 la date de la retraite et est d\u00e9\ufb01ni par les conventions collectives et/ou d\u2019entreprise. L\u2019indemnit\u00e9 du plan de retraite ne fournit pas de droits acquis aux employ\u00e9s avant qu\u2019ils atteignent l\u2019\u00e2ge de la retraite (droits non acquis). Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part \u00e0 la retraite ne sont pas li\u00e9es \u00e0 d\u2019autres prestations standards de retraite, telles que les pensions vers\u00e9es par la s\u00e9curit\u00e9 sociale ou les fonds compl\u00e9mentaires (Arrco et Agirc). En France, les m\u00e9dailles du travail ne sont pas obligatoires mais sont symboliques : aucune obligation l\u00e9gale de verser une prestation aux salari\u00e9s. N\u00e9anmoins, les entit\u00e9s fran\u00e7aises du Groupe ont choisi de donner une grati\ufb01cation \u00e0 leurs salari\u00e9s quand ils re\u00e7oivent l\u2019une des m\u00e9dailles d\u2019anciennet\u00e9 accord\u00e9es \u00e0 10 et 20 ans d\u2019anciennet\u00e9 au sein du Groupe. Retraites compl\u00e9mentaires obligatoires (LPP) en Suisse En Suisse, le plan de retraite est af\ufb01li\u00e9 \u00e0 une fondation collective. La fondation porte les risques d\u2019investissement et de long\u00e9vit\u00e9 et transf\u00e8re une partie des prestations de risque \u00e0 une compagnie d\u2019assurances. Le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation au titre de co\u00fbts m\u00e9dicaux. \u00c9pargne pension et pr\u00e9pension en Belgique Le r\u00e9gime de pension en Belgique est compos\u00e9 de 3 piliers : n pilier 1 : pension l\u00e9gale pay\u00e9e par l\u2019\u00c9tat ; n pilier 2 : assurance Groupe : r\u00e9gime de retraite compl\u00e9mentaire d\u2019entreprise qui offre \u00e0 ses b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires, lors de leur d\u00e9part \u00e0 la retraite, le versement d\u2019un capital ; n pilier 3 : \u00e9pargne pr\u00e9pension : pension \u00e9pargn\u00e9e par le travailleur aupr\u00e8s d\u2019un fond avec un int\u00e9ressement \ufb01scal. \u00c0 partir du d\u00e9but de cette pr\u00e9pension et jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e2ge de la pension, la personne pr\u00e9pensionn\u00e9e re\u00e7oit une allocation de ch\u00f4mage de la part de l\u2019\u00c9tat et un compl\u00e9ment par l\u2019employeur. Ce montant est d\u00e9termin\u00e9 par une convention collective. Au moment de la d\u00e9cision de pr\u00e9pension (prise individuellement personne par personne et selon des crit\u00e8res d\u00e9\ufb01nis), l\u2019employeur provisionne le compl\u00e9ment qu\u2019il payera jusqu\u2019\u00e0 l\u2019\u00e2ge de la pr\u00e9pension. Fonds de pension au Royaume-Uni Le fonds de pension britannique Comet correspond aux engagements de retraite des anciens salari\u00e9s de Comet au Royaume-Uni. Retraites surcompl\u00e9mentaires Syst\u00e8me collectif de pension \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies r\u00e9serv\u00e9 \u00e0 certains cadres sup\u00e9rieurs. 360 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 526.1 / \u00c9volution au cours de l\u2019exercice L\u2019\u00e9volution de la valeur actuelle de l\u2019obligation au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 VALEUR ACTUALIS\u00c9E DE L\u2019ENGAGEMENT AU 1 er JANVIER 949,6 912,1 Co\u00fbts des services rendus de la p\u00e9riode 11,1 10,1 Cotisations effectu\u00e9es par les participants 1,1 1,0 Charges d\u2019int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers 3,7 1,5 Co\u00fbts des services pass\u00e9s 0,0 0,6 R\u00e9\u00e9valuation du passif (305,8) 7,5 R\u00e9ductions (4,4) (7,0) Prestations servies (21,6) (24,3) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 0,0 Variation de change (27,1) 48,0 Passifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 0,0 VALEUR ACTUALIS\u00c9E DE L\u2019ENGAGEMENT AU 31 D\u00c9CEMBRE 606,6 949,6 La diminution de l\u2019engagement en 2022 est principalement li\u00e9e, \u00e0 hauteur de 305,8 millions d\u2019euros, \u00e0 l\u2019actualisation de la provision des avantages du personnel et assimil\u00e9s dans un contexte de forte hausse des taux. Par ailleurs, une diminution de 27,1 millions d\u2019euros est li\u00e9e \u00e0 la variation de change du fonds de pension britannique Comet libell\u00e9 en livres sterling. La r\u00e9partition de la valeur actualis\u00e9e de l\u2019engagement par type de r\u00e9gime et par pays au 31 d\u00e9cembre est la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Fonds de pension \u2013 Royaume-Uni 428,3 725,8 Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re \u2013 France 144,0 185,4 Retraites compl\u00e9mentaires (LPP) \u2013 Suisse 15,7 13,4 Retraites surcompl\u00e9mentaires \u2013 France 1,0 1,1 M\u00e9dailles du travail \u2013 France 6,0 7,2 \u00c9pargne pension \u2013 Belgique 11,6 16,7 VALEUR ACTUALIS\u00c9E DE L\u2019ENGAGEMENT AU 31 D\u00c9CEMBRE 606,6 949,6 L\u2019\u00e9volution de la juste valeur des actifs des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 JUSTE VALEUR DES ACTIFS DES R\u00c9GIMES \u00c0 PRESTATIONS D\u00c9FINIES AU 1 er JANVIER 761,8 706,0 Cotisations effectu\u00e9es par l\u2019employeur 0,7 (9,8) Cotisations effectu\u00e9es par les participants 1,1 0,6 Int\u00e9r\u00eat \ufb01nancier sur actif 0,2 0,1 Prestations servies (18,0) (20,6) Rendement r\u00e9el des actifs (257,3) 38,6 Autres variations (0,1) (0,1) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 0,0 Variation de change (27,2) 47,0 JUSTE VALEUR DES ACTIFS DES R\u00c9GIMES \u00c0 PRESTATIONS D\u00c9FINIES AU 31 D\u00c9CEMBRE 461,2 761,8 361 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Pour l\u2019ensemble des r\u00e9gimes, les paiements des prestations servies attendus en 2023 sont estim\u00e9s \u00e0 24,5 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les fonds des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies \ufb01nanc\u00e9s sont investis \u00e0 hauteur de 61,6 % dans des instruments d\u2019emprunts. Les actifs du r\u00e9gime du fonds de pension Britannique Comet sont r\u00e9partis en deux types de cat\u00e9gories : 1) des fonds d\u2019investissement ax\u00e9s sur le rendement ; 2) des fonds de garantie avec un risque limit\u00e9. Le rapprochement des donn\u00e9es du bilan avec l\u2019obligation actuarielle des plans \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies s\u2019analyse comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 2020 2019 2018 Valeur actualis\u00e9e de l\u2019engagement 606,6 949,6 912,1 842,7 739,7 Juste valeur des actifs des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies (461,2) (761,8) (706,2) (666,0) (578,2) D\u00c9FICIT/(EXC\u00c9DENT) 145,4 187,8 205,9 176,7 161,5 PROVISIONS NETTES COMPTABILIS\u00c9ES AU PASSIF DU BILAN 145,4 187,8 205,9 176,7 161,5 dont provisions \u2013 activit\u00e9s poursuivies 145,4 187,8 205,9 176,7 161,5 dont provisions \u2013 activit\u00e9s non poursuivies 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Fonds de pension \u2013 Royaume-Uni 0,0 0,0 Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re \u2013 France 136,8 175,8 Retraites compl\u00e9mentaires (LPP) \u2013 Suisse 1,3 3,1 Retraites surcompl\u00e9mentaires \u2013 France 1,0 1,1 M\u00e9dailles du travail \u2013 France 6,0 7,2 \u00c9pargne pension \u2013 Belgique 0,3 0,6 PROVISIONS NETTES COMPTABILIS\u00c9ES AU PASSIF DU BILAN 145,4 187,826.2 / Charges comptabilis\u00e9es Les charges totales de 7,9 millions d\u2019euros en 2022 et 7,2 millions d\u2019euros en 2021, comptabilis\u00e9es au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies, se d\u00e9composent de la fa\u00e7on suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Co\u00fbts des services rendus 9,3 12,5 Autres co\u00fbts 0,1 0,1 Co\u00fbt \ufb01nancier net 2,7 1,4 Co\u00fbts des services pass\u00e9s pris en r\u00e9sultat 0,0 0,0 R\u00e9ductions et r\u00e8glements (4,2) (6,8) CHARGE TOTALE 7,9 7,2 Dont comptabilis\u00e9e en charges op\u00e9rationnelles 5,2 5,8 en charges \ufb01nanci\u00e8res nettes 2,7 1,4 en activit\u00e9s non poursuivies 0,0 0,0 362 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 526.3 / Hypoth\u00e8ses actuarielles Les principales hypoth\u00e8ses actuarielles utilis\u00e9es pour l\u2019estimation des obligations de Fnac Darty sont les suivantes : 2022 2021 Taux d\u2019actualisation 4,8 % Royaume-Uni, 2,25 % Suisse, 3,80 % France, 3,95 % Belgique 1,9 % Royaume-Uni, 0,25 % Suisse, 1 % France, 1 % Belgique Taux de croissance attendu des salaires 1,75 % France, 1,25 % Suisse, 10 % Belgique 1,5 % France, 1,25 % Suisse, 1,80 % Belgique Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 19 r\u00e9vis\u00e9e, un taux unique est appliqu\u00e9 \u00e0 la diff\u00e9rence entre le passif du r\u00e9gime et l\u2019actif du r\u00e9gime. Ce taux correspond au taux d\u2019actualisation de la dette actuarielle. Il est d\u00e9termin\u00e9 sur la base d\u2019un sous-jacent d\u2019obligations priv\u00e9es not\u00e9es AA et d\u2019une duration coh\u00e9rente avec celle des r\u00e9gimes valoris\u00e9s. L\u2019analyse de sensibilit\u00e9 consid\u00e9rant les hypoth\u00e8ses de taux d\u2019actualisation \u00e0 + ou \u2013 50 points de base est repr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau suivant : (en millions d\u2019euros) Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re M\u00e9dailles du travail \u2013 France Retraites compl\u00e9mentaires (LPP) \u2013 Suisse Retraites surcom- pl\u00e9mentaires \u2013 France Fonds de pension \u2013 Royaume-Uni Belgique Total Taux d\u2019actualisation - 50 points de base 151,1 6,1 16,4 1,0 462,8 12,2 649,6 Valeur actualis\u00e9e de l\u2019engagement 2022 143,9 6,0 15,7 1,0 428,5 11,6 606,6 Taux d\u2019actualisation + 50 points de base 137,2 5,8 15,1 1,0 397,6 10,9 567,7", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7256": { "value": "2.13 / Imp\u00f4ts La charge d\u2019imp\u00f4t de l\u2019exercice comprend l\u2019imp\u00f4t exigible et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode bilancielle du report variable pour toutes les diff\u00e9rences temporelles existant entre la valeur comptable inscrite au bilan consolid\u00e9 et la valeur \ufb01scale des actifs et passifs, \u00e0 l\u2019exception des goodwill non d\u00e9ductibles \ufb01scalement. L\u2019\u00e9valuation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s repose sur la fa\u00e7on dont le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable des actifs et passifs en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t adopt\u00e9 ou quasi adopt\u00e9 \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s et sont class\u00e9s au bilan en actifs et passifs non courants. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif est comptabilis\u00e9 sur les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et pour le report en avant de pertes \ufb01scales et de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont comptabilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9\ufb01ces futurs imposables sur lesquels ces actifs pourront \u00eatre imput\u00e9s. L\u2019impact des changements de taux d\u2019imposition des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. 320 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont revues p\u00e9riodiquement par entit\u00e9 \ufb01scale et peuvent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, conduire \u00e0 ne plus reconna\u00eetre des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ant\u00e9rieurement constat\u00e9s. Ces perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration sont analys\u00e9es sur la base d\u2019un plan \ufb01scal indiquant le niveau de revenu imposable projet\u00e9. Le revenu imposable pris en compte \u00e0 ce stade est celui obtenu sur une p\u00e9riode de deux ans. Les hypoth\u00e8ses incluses dans le plan \ufb01scal sont coh\u00e9rentes avec celles incluses dans les budgets et plan \u00e0 moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la direction g\u00e9n\u00e9rale. Les imp\u00f4ts \u00e0 payer et les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts \u00e0 recevoir sur les distributions de dividendes pr\u00e9vues par les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif est comptabilis\u00e9 sur les diff\u00e9rences temporelles taxables relatives aux participations dans les \ufb01liales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises sauf si le Groupe est en mesure de contr\u00f4ler la date \u00e0 laquelle la diff\u00e9rence temporelle s\u2019inversera et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible. La cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises (CVAE), assise sur la valeur ajout\u00e9e r\u00e9sultant des comptes sociaux r\u00e9pond, selon l\u2019analyse du Groupe, \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019un imp\u00f4t, tel que d\u00e9\ufb01ni dans la norme IAS 12. Elle est ainsi pr\u00e9sent\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat sur la ligne Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat. IFRIC 23 clari\ufb01e l\u2019application des dispositions d\u2019IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat concernant la comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation, lorsqu\u2019une incertitude existe sur le traitement de l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat. \u00c0 cet effet, l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 23 prescrit une m\u00e9thode unique et uniforme de reconnaissance des risques \ufb01scaux. En 2019, le Groupe avait uniformis\u00e9 son processus de reconnaissance des risques \ufb01scaux, avec la mise en place de proc\u00e9dures de communication norm\u00e9es entre les \ufb01liales de toutes les juridictions \ufb01scales et la direction \ufb01scale du Groupe. D\u00e9sormais, s\u2019il est probable qu\u2019une position \ufb01scale incertaine ne soit pas accept\u00e9e par les autorit\u00e9s \ufb01scales, cette situation sera re\ufb02\u00e9t\u00e9e dans les comptes en imp\u00f4t exigible ou en imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. L\u2019ensemble des positions \ufb01scales incertaines est pr\u00e9sent\u00e9 en charges d\u2019imp\u00f4ts dans le compte de r\u00e9sultat, et en imp\u00f4ts exigibles ou diff\u00e9r\u00e9s dans le bilan.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1752": { "value": "2.13 / Imp\u00f4ts La charge d\u2019imp\u00f4t de l\u2019exercice comprend l\u2019imp\u00f4t exigible et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode bilancielle du report variable pour toutes les diff\u00e9rences temporelles existant entre la valeur comptable inscrite au bilan consolid\u00e9 et la valeur \ufb01scale des actifs et passifs, \u00e0 l\u2019exception des goodwill non d\u00e9ductibles \ufb01scalement. L\u2019\u00e9valuation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s repose sur la fa\u00e7on dont le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable des actifs et passifs en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t adopt\u00e9 ou quasi adopt\u00e9 \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s et sont class\u00e9s au bilan en actifs et passifs non courants. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif est comptabilis\u00e9 sur les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et pour le report en avant de pertes \ufb01scales et de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont comptabilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9\ufb01ces futurs imposables sur lesquels ces actifs pourront \u00eatre imput\u00e9s. L\u2019impact des changements de taux d\u2019imposition des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. 320 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont revues p\u00e9riodiquement par entit\u00e9 \ufb01scale et peuvent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, conduire \u00e0 ne plus reconna\u00eetre des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ant\u00e9rieurement constat\u00e9s. Ces perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration sont analys\u00e9es sur la base d\u2019un plan \ufb01scal indiquant le niveau de revenu imposable projet\u00e9. Le revenu imposable pris en compte \u00e0 ce stade est celui obtenu sur une p\u00e9riode de deux ans. Les hypoth\u00e8ses incluses dans le plan \ufb01scal sont coh\u00e9rentes avec celles incluses dans les budgets et plan \u00e0 moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la direction g\u00e9n\u00e9rale. Les imp\u00f4ts \u00e0 payer et les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts \u00e0 recevoir sur les distributions de dividendes pr\u00e9vues par les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif est comptabilis\u00e9 sur les diff\u00e9rences temporelles taxables relatives aux participations dans les \ufb01liales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises sauf si le Groupe est en mesure de contr\u00f4ler la date \u00e0 laquelle la diff\u00e9rence temporelle s\u2019inversera et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible. La cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises (CVAE), assise sur la valeur ajout\u00e9e r\u00e9sultant des comptes sociaux r\u00e9pond, selon l\u2019analyse du Groupe, \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019un imp\u00f4t, tel que d\u00e9\ufb01ni dans la norme IAS 12. Elle est ainsi pr\u00e9sent\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat sur la ligne Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat. IFRIC 23 clari\ufb01e l\u2019application des dispositions d\u2019IAS 12 \u2013 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat concernant la comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation, lorsqu\u2019une incertitude existe sur le traitement de l\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat. \u00c0 cet effet, l\u2019interpr\u00e9tation IFRIC 23 prescrit une m\u00e9thode unique et uniforme de reconnaissance des risques \ufb01scaux. En 2019, le Groupe avait uniformis\u00e9 son processus de reconnaissance des risques \ufb01scaux, avec la mise en place de proc\u00e9dures de communication norm\u00e9es entre les \ufb01liales de toutes les juridictions \ufb01scales et la direction \ufb01scale du Groupe. D\u00e9sormais, s\u2019il est probable qu\u2019une position \ufb01scale incertaine ne soit pas accept\u00e9e par les autorit\u00e9s \ufb01scales, cette situation sera re\ufb02\u00e9t\u00e9e dans les comptes en imp\u00f4t exigible ou en imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. L\u2019ensemble des positions \ufb01scales incertaines est pr\u00e9sent\u00e9 en charges d\u2019imp\u00f4ts dans le compte de r\u00e9sultat, et en imp\u00f4ts exigibles ou diff\u00e9r\u00e9s dans le bilan.NOTE 12 IMP\u00d4T 12.1 / Analyse de la charge d\u2019imp\u00f4t des activit\u00e9s poursuivies 12.1.1 Charge d\u2019imp\u00f4t (en millions d\u2019euros) 2022 2021 R\u00c9SULTAT AVANT IMP\u00d4T 158,3 218,6 Charge d\u2019imp\u00f4t exigible hors CVAE (46,2) (74,2) Charge d\u2019imp\u00f4t exigible li\u00e9e \u00e0 la CVAE (11,1) (11,0) Produit/(charge) d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 2,9 11,1 CHARGE TOTALE D\u2019IMP\u00d4T (54,4) (74,1) TAUX EFFECTIF D\u2019IMP\u00d4T 34,37 % 33,90 % L\u2019imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces int\u00e8gre la charge d\u2019imp\u00f4t pay\u00e9e ou provisionn\u00e9e pour l\u2019exercice, ainsi que les \u00e9ventuels redressements \ufb01scaux pay\u00e9s ou provisionn\u00e9s sur l\u2019exercice. Pour l\u2019exercice 2022, la charge totale d\u2019imp\u00f4t est de 54,4 millions d\u2019euros, contre 74,1 millions d\u2019euros pour l\u2019exercice 2021, soit une diminution de 19,7 millions d\u2019euros. La diminution de la charge totale d\u2019imp\u00f4t en 2022 est en ligne avec la baisse du niveau de l\u2019activit\u00e9. La hausse du taux effectif d\u2019imp\u00f4t de + 0,47 point \u00e0 34,37 % est induite principalement par la charge d\u2019imp\u00f4t exigible li\u00e9e \u00e0 la CVAE qui, en 2022, est \u00e9quivalente \u00e0 2021. 12.1.2 Rationalisation du taux d\u2019imp\u00f4t (en % du r\u00e9sultat avant imp\u00f4t) 2022 2021 TAUX D\u2019IMP\u00d4T APPLICABLE EN FRANCE 25,83 % 28,41 % Effet de l\u2019imposition des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res 0,02 % (0,29 %) TAUX D\u2019IMP\u00d4T TH\u00c9ORIQUE 25,85 % 28,12 % Effet des \u00e9l\u00e9ments tax\u00e9s \u00e0 taux r\u00e9duits 0,00 % 0,00 % Effet des diff\u00e9rences permanentes 0,31 % 2,55 % Effet des reports \ufb01scaux d\u00e9\ufb01citaires non comptabilis\u00e9s 2,89 % 0,40 % Effet de la CVAE 5,20 % 3,62 % Effet de la variation du taux d\u2019imp\u00f4t (0,04 %) 0,60 % Autres imp\u00f4ts exceptionnels 0,16 % (1,39 %) TAUX EFFECTIF D\u2019IMP\u00d4T 34,37 % 33,90 % Le taux d\u2019imp\u00f4t applicable en France est le taux de base de 25,0 % augment\u00e9 de la contribution sociale de 3,3 % pour les soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises, soit 25,83 %, contre 28,41 % en 2021. La diff\u00e9rence entre le taux applicable en France et le taux effectif d\u2019imp\u00f4t du Groupe est principalement li\u00e9e \u00e0 l\u2019effet taux de la CVAE (cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises). 342 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 12.2 / \u00c9volution des postes de bilan 12.2.1 Imp\u00f4t exigible (en millions d\u2019euros) 2021 R\u00e9sultat Variation du besoin en fonds de roulement Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change 2022 Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts exigibles 1,4 5,6 Dettes d\u2019imp\u00f4ts exigibles (8,3) 0,0 IMP\u00d4TS EXIGIBLES (6,9) (57,3) 69,8 0,0 0,0 5,6 (en millions d\u2019euros) 2020 R\u00e9sultat Variation du besoin en fonds de roulement Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change 2021 Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts exigibles 3,6 1,4 Dettes d\u2019imp\u00f4ts exigibles (30,0) (8,3) IMP\u00d4TS EXIGIBLES (26,4) (85,2) 104,7 0,0 0,0 (6,9) 12.2.2 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (en millions d\u2019euros) 2021 R\u00e9sultat \u00c9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres Autres variations Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change 2022 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 68,8 3,0 (11,6) 60,2 Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (164,9) (164,9) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (96,1) 2,9 (11,6) 0,0 0,0 0,1 (104,7) (en millions d\u2019euros) 2021 R\u00e9sultat \u00c9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres Autres variations Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change 2022 Provisions pour retraites et autres avantages similaires 46,1 1,5 (11,8) 35,8 Pertes \ufb01scales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts reconnus 5,8 (3,4) 2,4 Marques (96,7) 1,5 (95,2) Autres actifs & passifs (51,3) 3,3 0,2 0,1 (47,7) ACTIFS (PASSIFS) D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (96,1) 2,9 (11,6) 0,0 0,0 0,1 (104,7) (en millions d\u2019euros) 2020 R\u00e9sultat \u00c9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres Autres variations Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change 2021 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 67,3 9,6 (8,1) 68,8 Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (164,6) 1,5 (0,3) (1,5) (164,9) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (97,3) 11,1 (8,4) (1,5) 0,0 0,0 (96,1) 343 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) 2020 R\u00e9sultat \u00c9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres Autres variations Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change 2021 Provisions pour retraites et autres avantages similaires 45,6 2,8 (2,3) 46,1 Pertes \ufb01scales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts reconnus 3,9 1,9 5,8 Marques (97,2) 0,5 (96,7) Autres actifs & passifs (49,6) 5,9 (6,1) (1,5) (51,3) ACTIFS (PASSIFS) D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (97,3) 11,1 (8,4) (1,5) 0,0 0,0 (96,1) 12.3 / Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non reconnu L\u2019\u00e9volution des pertes \ufb01scales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s, s\u2019analyse comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Pertes \ufb01scales non activ\u00e9es 195,4 174,0 Diff\u00e9rences temporelles non activ\u00e9es 0,0 0,0 TOTAL DES BASES FISCALES NON RECONNUES 195,4 174,0 Les pertes \ufb01scales non activ\u00e9es repr\u00e9sentent principalement les pertes \ufb01scales des \ufb01liales du Groupe au Royaume-Uni, en Belgique et en Espagne dont les perspectives de recouvrement ne permettent pas d\u2019activation. 12.4 / \u00c9volution et \u00e9ch\u00e9ancier des pertes \ufb01scales (en millions d\u2019euros) Total dont part non activ\u00e9e dont part activ\u00e9e AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 196,0 174,0 22,0 D\u00e9\ufb01cits cr\u00e9\u00e9s au cours de l\u2019exercice 16,3 14,8 1,5 D\u00e9\ufb01cits imput\u00e9s ou prescrits sur l\u2019exercice (2,2) 0,7 (2,9) Reclassements 0,0 12,0 (12,0) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 Variations de change (6,1) (6,1) 0,0 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 204,0 195,4 8,6 D\u00e9\ufb01cits reportables avec une \u00e9ch\u00e9ance 4,9 3,5 1,4 \u00c0 moins de 5 ans 0,0 \u00c0 plus de 5 ans 4,9 3,5 1,4 D\u00e9\ufb01cits reportables ind\u00e9\ufb01niment 199,1 195,4 3,7 TOTAL 204,0 198,9 5,1 344 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7257": { "value": "Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode bilancielle du report variable pour toutes les diff\u00e9rences temporelles existant entre la valeur comptable inscrite au bilan consolid\u00e9 et la valeur \ufb01scale des actifs et passifs, \u00e0 l\u2019exception des goodwill non d\u00e9ductibles \ufb01scalement. L\u2019\u00e9valuation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s repose sur la fa\u00e7on dont le Groupe s\u2019attend \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable des actifs et passifs en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t adopt\u00e9 ou quasi adopt\u00e9 \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s et sont class\u00e9s au bilan en actifs et passifs non courants. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif est comptabilis\u00e9 sur les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et pour le report en avant de pertes \ufb01scales et de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont comptabilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9\ufb01ces futurs imposables sur lesquels ces actifs pourront \u00eatre imput\u00e9s. L\u2019impact des changements de taux d\u2019imposition des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. 320 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont revues p\u00e9riodiquement par entit\u00e9 \ufb01scale et peuvent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, conduire \u00e0 ne plus reconna\u00eetre des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ant\u00e9rieurement constat\u00e9s. Ces perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration sont analys\u00e9es sur la base d\u2019un plan \ufb01scal indiquant le niveau de revenu imposable projet\u00e9. Le revenu imposable pris en compte \u00e0 ce stade est celui obtenu sur une p\u00e9riode de deux ans. Les hypoth\u00e8ses incluses dans le plan \ufb01scal sont coh\u00e9rentes avec celles incluses dans les budgets et plan \u00e0 moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la direction g\u00e9n\u00e9rale. Les imp\u00f4ts \u00e0 payer et les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts \u00e0 recevoir sur les distributions de dividendes pr\u00e9vues par les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif est comptabilis\u00e9 sur les diff\u00e9rences temporelles taxables relatives aux participations dans les \ufb01liales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises sauf si le Groupe est en mesure de contr\u00f4ler la date \u00e0 laquelle la diff\u00e9rence temporelle s\u2019inversera et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible. 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Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s et sont class\u00e9s au bilan en actifs et passifs non courants. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 actif est comptabilis\u00e9 sur les diff\u00e9rences temporelles d\u00e9ductibles et pour le report en avant de pertes \ufb01scales et de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t. Les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont comptabilis\u00e9s que dans la mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de b\u00e9n\u00e9\ufb01ces futurs imposables sur lesquels ces actifs pourront \u00eatre imput\u00e9s. L\u2019impact des changements de taux d\u2019imposition des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat. 320 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Les perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sont revues p\u00e9riodiquement par entit\u00e9 \ufb01scale et peuvent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, conduire \u00e0 ne plus reconna\u00eetre des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ant\u00e9rieurement constat\u00e9s. Ces perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration sont analys\u00e9es sur la base d\u2019un plan \ufb01scal indiquant le niveau de revenu imposable projet\u00e9. Le revenu imposable pris en compte \u00e0 ce stade est celui obtenu sur une p\u00e9riode de deux ans. Les hypoth\u00e8ses incluses dans le plan \ufb01scal sont coh\u00e9rentes avec celles incluses dans les budgets et plan \u00e0 moyen terme pr\u00e9par\u00e9s par les entit\u00e9s du Groupe et approuv\u00e9s par la direction g\u00e9n\u00e9rale. Les imp\u00f4ts \u00e0 payer et les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts \u00e0 recevoir sur les distributions de dividendes pr\u00e9vues par les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont enregistr\u00e9s au compte de r\u00e9sultat. Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif est comptabilis\u00e9 sur les diff\u00e9rences temporelles taxables relatives aux participations dans les \ufb01liales, entreprises associ\u00e9es et coentreprises sauf si le Groupe est en mesure de contr\u00f4ler la date \u00e0 laquelle la diff\u00e9rence temporelle s\u2019inversera et qu\u2019il est probable que la diff\u00e9rence temporelle ne s\u2019inversera pas dans un avenir pr\u00e9visible. 12.2.2 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 (en millions d\u2019euros) 2021 R\u00e9sultat \u00c9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres Autres variations Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change 2022 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 68,8 3,0 (11,6) 60,2 Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (164,9) (164,9) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (96,1) 2,9 (11,6) 0,0 0,0 0,1 (104,7) (en millions d\u2019euros) 2021 R\u00e9sultat \u00c9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres Autres variations Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change 2022 Provisions pour retraites et autres avantages similaires 46,1 1,5 (11,8) 35,8 Pertes \ufb01scales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts reconnus 5,8 (3,4) 2,4 Marques (96,7) 1,5 (95,2) Autres actifs & passifs (51,3) 3,3 0,2 0,1 (47,7) ACTIFS (PASSIFS) D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (96,1) 2,9 (11,6) 0,0 0,0 0,1 (104,7) (en millions d\u2019euros) 2020 R\u00e9sultat \u00c9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres Autres variations Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change 2021 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 67,3 9,6 (8,1) 68,8 Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (164,6) 1,5 (0,3) (1,5) (164,9) IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (97,3) 11,1 (8,4) (1,5) 0,0 0,0 (96,1) 343 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) 2020 R\u00e9sultat \u00c9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s en capitaux propres Autres variations Variations de p\u00e9rim\u00e8tre Variations de change 2021 Provisions pour retraites et autres avantages similaires 45,6 2,8 (2,3) 46,1 Pertes \ufb01scales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts reconnus 3,9 1,9 5,8 Marques (97,2) 0,5 (96,7) Autres actifs & passifs (49,6) 5,9 (6,1) (1,5) (51,3) ACTIFS (PASSIFS) D\u2019IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S NETS (97,3) 11,1 (8,4) (1,5) 0,0 0,0 (96,1) 12.3 / Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 non reconnu L\u2019\u00e9volution des pertes \ufb01scales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s, s\u2019analyse comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Pertes \ufb01scales non activ\u00e9es 195,4 174,0 Diff\u00e9rences temporelles non activ\u00e9es 0,0 0,0 TOTAL DES BASES FISCALES NON RECONNUES 195,4 174,0 Les pertes \ufb01scales non activ\u00e9es repr\u00e9sentent principalement les pertes \ufb01scales des \ufb01liales du Groupe au Royaume-Uni, en Belgique et en Espagne dont les perspectives de recouvrement ne permettent pas d\u2019activation. 12.4 / \u00c9volution et \u00e9ch\u00e9ancier des pertes \ufb01scales (en millions d\u2019euros) Total dont part non activ\u00e9e dont part activ\u00e9e AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 196,0 174,0 22,0 D\u00e9\ufb01cits cr\u00e9\u00e9s au cours de l\u2019exercice 16,3 14,8 1,5 D\u00e9\ufb01cits imput\u00e9s ou prescrits sur l\u2019exercice (2,2) 0,7 (2,9) Reclassements 0,0 12,0 (12,0) Variations de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 Variations de change (6,1) (6,1) 0,0 AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 204,0 195,4 8,6 D\u00e9\ufb01cits reportables avec une \u00e9ch\u00e9ance 4,9 3,5 1,4 \u00c0 moins de 5 ans 0,0 \u00c0 plus de 5 ans 4,9 3,5 1,4 D\u00e9\ufb01cits reportables ind\u00e9\ufb01niment 199,1 195,4 3,7 TOTAL 204,0 198,9 5,1 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7258": { "value": "2.14 / Titres d\u2019auto-contr\u00f4le et autres instruments de capitaux propres Le Groupe peut d\u00e9tenir une part de ses propres actions par la mise en \u0153uvre d\u2019un contrat de liquidit\u00e9 destin\u00e9 notamment \u00e0 favoriser la liquidit\u00e9 des transactions et la r\u00e9gularit\u00e9 de cotation du titre. Ces actions propres sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les \u00e9ventuels pro\ufb01ts ou pertes li\u00e9s \u00e0 l\u2019achat, la vente, l\u2019\u00e9mission ou l\u2019annulation de titres auto-d\u00e9tenus sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres sans affecter le r\u00e9sultat. Le montant de tr\u00e9sorerie engag\u00e9e dans le cadre de ce contrat est pr\u00e9cis\u00e9 \u00e0 la note 21. Le contrat de liquidit\u00e9 et le programme de rachat d\u2019action ne pr\u00e9voient pas d\u2019obligation d\u2019achat d\u2019actions propres en \ufb01n d\u2019exercice.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1816": { "value": "2.14 / Titres d\u2019auto-contr\u00f4le et autres instruments de capitaux propres Le Groupe peut d\u00e9tenir une part de ses propres actions par la mise en \u0153uvre d\u2019un contrat de liquidit\u00e9 destin\u00e9 notamment \u00e0 favoriser la liquidit\u00e9 des transactions et la r\u00e9gularit\u00e9 de cotation du titre. Ces actions propres sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction des capitaux propres pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Les \u00e9ventuels pro\ufb01ts ou pertes li\u00e9s \u00e0 l\u2019achat, la vente, l\u2019\u00e9mission ou l\u2019annulation de titres auto-d\u00e9tenus sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres sans affecter le r\u00e9sultat. Le montant de tr\u00e9sorerie engag\u00e9e dans le cadre de ce contrat est pr\u00e9cis\u00e9 \u00e0 la note 21. Le contrat de liquidit\u00e9 et le programme de rachat d\u2019action ne pr\u00e9voient pas d\u2019obligation d\u2019achat d\u2019actions propres en \ufb01n d\u2019exercice.En 2022, le Groupe a d\u00e9tenu en moyenne 126 439 actions d\u2019auto-contr\u00f4le aupr\u00e8s de Natixis ODDO BHF avec lequel un contrat de liquidit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 conclu. Ce contrat est destin\u00e9 \u00e0 favoriser la liquidit\u00e9 des transactions et la r\u00e9gularit\u00e9 de cotation du titre du Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe d\u00e9tenait 142 697 actions d\u2019auto-contr\u00f4le. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7259": { "value": "2.15 / Provisions Des provisions pour litiges et contentieux et risques divers sont comptabilis\u00e9es d\u00e8s lors qu\u2019il existe une obligation actuelle r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qui se traduira probablement par une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques et dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able. Ainsi pour estimer des provisions relatives \u00e0 un litige, le Groupe appr\u00e9cie la probabilit\u00e9 d\u2019un jugement d\u00e9favorable et proc\u00e8de \u00e0 une estimation des montants concern\u00e9s. Cette appr\u00e9ciation est fond\u00e9e sur des analyses juridiques r\u00e9alis\u00e9es avec les conseils du Groupe. Les provisions dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 un an sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 un montant actualis\u00e9 correspondant \u00e0 la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 re\ufb02\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles de la valeur temps de l\u2019argent et des risques sp\u00e9ci\ufb01ques li\u00e9s \u00e0 ce passif. Une provision pour restructuration est constitu\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de cette restructuration et qu\u2019elle a fait l\u2019objet d\u2019une annonce ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution avant la date de cl\u00f4ture. Les co\u00fbts de restructurations provisionn\u00e9s correspondent essentiellement aux co\u00fbts sociaux (indemnit\u00e9s de licenciements, pr\u00e9retraites, pr\u00e9avis non r\u00e9alis\u00e9s, etc.), et aux indemnit\u00e9s de rupture de contrats engag\u00e9s avec des tiers. Les autres provisions correspondent \u00e0 des risques et des charges identi\ufb01\u00e9s de mani\u00e8re sp\u00e9ci\ufb01que.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1825": { "value": "2.15 / Provisions Des provisions pour litiges et contentieux et risques divers sont comptabilis\u00e9es d\u00e8s lors qu\u2019il existe une obligation actuelle r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, qui se traduira probablement par une sortie de ressources repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques et dont le montant peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able. Ainsi pour estimer des provisions relatives \u00e0 un litige, le Groupe appr\u00e9cie la probabilit\u00e9 d\u2019un jugement d\u00e9favorable et proc\u00e8de \u00e0 une estimation des montants concern\u00e9s. Cette appr\u00e9ciation est fond\u00e9e sur des analyses juridiques r\u00e9alis\u00e9es avec les conseils du Groupe. Les provisions dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 un an sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 un montant actualis\u00e9 correspondant \u00e0 la meilleure estimation de la d\u00e9pense n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019extinction de l\u2019obligation actuelle \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 re\ufb02\u00e8te les appr\u00e9ciations actuelles de la valeur temps de l\u2019argent et des risques sp\u00e9ci\ufb01ques li\u00e9s \u00e0 ce passif. Une provision pour restructuration est constitu\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe un plan formalis\u00e9 et d\u00e9taill\u00e9 de cette restructuration et qu\u2019elle a fait l\u2019objet d\u2019une annonce ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution avant la date de cl\u00f4ture. Les co\u00fbts de restructurations provisionn\u00e9s correspondent essentiellement aux co\u00fbts sociaux (indemnit\u00e9s de licenciements, pr\u00e9retraites, pr\u00e9avis non r\u00e9alis\u00e9s, etc.), et aux indemnit\u00e9s de rupture de contrats engag\u00e9s avec des tiers. Les autres provisions correspondent \u00e0 des risques et des charges identi\ufb01\u00e9s de mani\u00e8re sp\u00e9ci\ufb01que.Le rapprochement des donn\u00e9es du bilan avec l\u2019obligation actuarielle des plans \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies s\u2019analyse comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 2020 2019 2018 Valeur actualis\u00e9e de l\u2019engagement 606,6 949,6 912,1 842,7 739,7 Juste valeur des actifs des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies (461,2) (761,8) (706,2) (666,0) (578,2) D\u00c9FICIT/(EXC\u00c9DENT) 145,4 187,8 205,9 176,7 161,5 PROVISIONS NETTES COMPTABILIS\u00c9ES AU PASSIF DU BILAN 145,4 187,8 205,9 176,7 161,5 dont provisions \u2013 activit\u00e9s poursuivies 145,4 187,8 205,9 176,7 161,5 dont provisions \u2013 activit\u00e9s non poursuivies 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Fonds de pension \u2013 Royaume-Uni 0,0 0,0 Indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re \u2013 France 136,8 175,8 Retraites compl\u00e9mentaires (LPP) \u2013 Suisse 1,3 3,1 Retraites surcompl\u00e9mentaires \u2013 France 1,0 1,1 M\u00e9dailles du travail \u2013 France 6,0 7,2 \u00c9pargne pension \u2013 Belgique 0,3 0,6 PROVISIONS NETTES COMPTABILIS\u00c9ES AU PASSIF DU BILAN 145,4 187,8NOTE 27 PROVISIONS (en millions d\u2019euros) 2021 Dotation Reprise utilis\u00e9e Reprise non utilis\u00e9e Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Variation de change Autres variations 2022 Provisions pour restructurations 1,3 4,8 (1,2) 4,9 Provisions pour litiges et contentieux 26,2 13,8 (7,5) (4,5) 0,4 28,5 Autres provisions 3,5 (0,2) 3,3 PROVISIONS COURANTES 31,0 18,6 (8,7) (4,7) 0,0 0,0 0,4 36,6 TOTAL 31,0 18,6 (8,7) (4,7) 0,0 0,0 0,4 36,6 IMPACT R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL (18,6) 4,7 (13,9) n r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (11,3) 3,9 (7,4) n autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants (3,9) (0,3) (4,2) n activit\u00e9s non poursuivies (3,4) 1,1 (2,3) En 2022, l\u2019\u00e9volution des provisions pour risques et charges correspond principalement \u00e0 divers litiges et contentieux. 363 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) 2020 Dotation Reprise utilis\u00e9e Reprise non utilis\u00e9e Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Variation de change Autres variations 2021 Provisions pour restructurations 0,6 1,3 (0,6) 1,3 Provisions pour litiges et contentieux 26,3 12,8 (4,4) (7,0) (1,5) 26,2 Autres provisions 3,7 1,3 (1,5) 3,5 PROVISIONS COURANTES 30,6 15,4 (5,0) (8,5) 0,0 0,0 (1,5) 31,0 TOTAL 30,6 15,4 (5,0) (8,5) 0,0 0,0 (1,5) 31,0 IMPACT R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL (15,4) 8,5 (6,9) n r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (9,5) 2,6 0,0 (6,9) n autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants (4,6) 5,9 1,3 n activit\u00e9s non poursuivies (1,3) (1,3) En 2021, l\u2019\u00e9volution des provisions pour risques et charges correspond principalement \u00e0 divers litiges et contentieux.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7261": { "value": "2.17 / Actifs (ou groupe d\u2019actifs) non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s non poursuivies La norme IFRS 5 \u2013 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s non poursuivies requiert une comptabilisation et une pr\u00e9sentation sp\u00e9ci\ufb01que des actifs (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente et des activit\u00e9s non poursuivies, c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. Les actifs non courants, ou groupe d\u2019actifs et de passifs directement li\u00e9s, sont consid\u00e9r\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. Pour que tel soit le cas, l\u2019actif (ou le groupe d\u2019actifs) doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Les actifs non courants (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des frais de cession. Ces actifs cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 compter de leur quali\ufb01cation en actifs (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une ligne s\u00e9par\u00e9e au bilan du Groupe, sans retraitement des p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Une activit\u00e9 non poursuivie, c\u00e9d\u00e9e ou en vue de la vente est d\u00e9\ufb01nie comme une composante du Groupe ayant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie identi\ufb01ables du reste du Groupe et qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion principale et distincte. Sur l\u2019ensemble des p\u00e9riodes publi\u00e9es, le r\u00e9sultat de ces activit\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9 sur une ligne distincte du compte de r\u00e9sultat, \u00ab Activit\u00e9s non poursuivies \u00bb, et fait l\u2019objet d\u2019un retraitement dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1880": { "value": "2.17 / Actifs (ou groupe d\u2019actifs) non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s non poursuivies La norme IFRS 5 \u2013 Actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s non poursuivies requiert une comptabilisation et une pr\u00e9sentation sp\u00e9ci\ufb01que des actifs (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente et des activit\u00e9s non poursuivies, c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession. Les actifs non courants, ou groupe d\u2019actifs et de passifs directement li\u00e9s, sont consid\u00e9r\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. Pour que tel soit le cas, l\u2019actif (ou le groupe d\u2019actifs) doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Les actifs non courants (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des frais de cession. Ces actifs cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 compter de leur quali\ufb01cation en actifs (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une ligne s\u00e9par\u00e9e au bilan du Groupe, sans retraitement des p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Une activit\u00e9 non poursuivie, c\u00e9d\u00e9e ou en vue de la vente est d\u00e9\ufb01nie comme une composante du Groupe ayant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie identi\ufb01ables du reste du Groupe et qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion principale et distincte. 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Les actifs non courants, ou groupe d\u2019actifs et de passifs directement li\u00e9s, sont consid\u00e9r\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. Pour que tel soit le cas, l\u2019actif (ou le groupe d\u2019actifs) doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Les actifs non courants (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des frais de cession. Ces actifs cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 compter de leur quali\ufb01cation en actifs (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une ligne s\u00e9par\u00e9e au bilan du Groupe, sans retraitement des p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Une activit\u00e9 non poursuivie, c\u00e9d\u00e9e ou en vue de la vente est d\u00e9\ufb01nie comme une composante du Groupe ayant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie identi\ufb01ables du reste du Groupe et qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion principale et distincte. 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Les actifs non courants, ou groupe d\u2019actifs et de passifs directement li\u00e9s, sont consid\u00e9r\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente si leur valeur comptable sera recouvr\u00e9e principalement par le biais d\u2019une vente plut\u00f4t que par une utilisation continue. Pour que tel soit le cas, l\u2019actif (ou le groupe d\u2019actifs) doit \u00eatre disponible en vue de sa vente imm\u00e9diate et sa vente doit \u00eatre hautement probable. Les actifs non courants (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s et comptabilis\u00e9s au montant le plus faible entre leur valeur nette comptable et leur juste valeur diminu\u00e9e des frais de cession. Ces actifs cessent d\u2019\u00eatre amortis \u00e0 compter de leur quali\ufb01cation en actifs (ou groupe d\u2019actifs) d\u00e9tenus en vue de la vente. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s sur une ligne s\u00e9par\u00e9e au bilan du Groupe, sans retraitement des p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Une activit\u00e9 non poursuivie, c\u00e9d\u00e9e ou en vue de la vente est d\u00e9\ufb01nie comme une composante du Groupe ayant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie identi\ufb01ables du reste du Groupe et qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion principale et distincte. 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Une activit\u00e9 non poursuivie, c\u00e9d\u00e9e ou en vue de la vente est d\u00e9\ufb01nie comme une composante du Groupe ayant des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie identi\ufb01ables du reste du Groupe et qui repr\u00e9sente une ligne d\u2019activit\u00e9 ou une r\u00e9gion principale et distincte. 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Sur l\u2019ensemble des p\u00e9riodes publi\u00e9es, le r\u00e9sultat de ces activit\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9 sur une ligne distincte du compte de r\u00e9sultat, \u00ab Activit\u00e9s non poursuivies \u00bb, et fait l\u2019objet d\u2019un retraitement dans le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie. 31.1 / R\u00e9sultat des activit\u00e9s non poursuivies (en millions d\u2019euros) 2022 2021 PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES Co\u00fbt des ventes MARGE BRUTE 0,0 0,0 Charges de personnel Autres produits et charges op\u00e9rationnels courants R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT 0,0 0,0 Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants (132,0) (1,4) R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL (132,0) (1,4) Charges \ufb01nanci\u00e8res (nettes) R\u00c9SULTAT AVANT IMP\u00d4T (132,0) (1,4) Imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat 0,0 16,7 R\u00c9SULTAT NET (132,0) 15,3 En 2022, le r\u00e9sultat net des activit\u00e9s non poursuivies est une perte de 132,0 millions, contre un b\u00e9n\u00e9\ufb01ce de 15,3 millions d\u2019euros en 2021. Le 17 novembre 2022, la High Court de Londres a condamn\u00e9 Darty Holdings SAS, \ufb01liale de Fnac Darty, \u00e0 verser un montant total de 111,9 millions de livres sterling (dont 89,6 millions de livres sterling de condamnation et 22,3 millions de livres d\u2019int\u00e9r\u00eats et frais de proc\u00e9dure judiciaire), dans le cadre de la vente de la soci\u00e9t\u00e9 Comet Group Limited par le groupe Kesa en 2012. En f\u00e9vrier 2020, Fnac Darty avait con\ufb01rm\u00e9 avoir re\u00e7u une signi\ufb01cation de contentieux du liquidateur de Comet Group Limited \u00e0 l\u2019encontre de Darty Holdings SAS, en sa qualit\u00e9 de successeur de Kesa International Limited (KIL). Kesa Holdings Limited, d\u00e9sormais dissoute, avait c\u00e9d\u00e9 en 2012 Comet Group, dont l\u2019activit\u00e9 \u00e9tait l\u2019exploitation de magasins de biens \u00e9lectroniques au Royaume-Uni. Le liquidateur all\u00e8gue qu\u2019en f\u00e9vrier 2012, donc ant\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019acquisition de Darty par Fnac r\u00e9alis\u00e9e en 2016, Comet aurait rembours\u00e9 une dette intragroupe \u00e0 KIL, alors que Comet \u00e9tait d\u00e9j\u00e0 en \u00e9tat de cessation de paiements. Aucun \u00e9l\u00e9ment concernant ce dossier n\u2019avait \u00e9t\u00e9 port\u00e9 \u00e0 la connaissance du Groupe Fnac au moment de l\u2019acquisition de Darty. Dans le cadre de ce contentieux, Fnac Darty a, depuis le d\u00e9but, pris les mesures n\u00e9cessaires pour d\u00e9fendre ses int\u00e9r\u00eats. C\u2019est pourquoi le Groupe conteste fermement, sur le fond, la d\u00e9cision rendue par la High Court et envisage d\u2019utiliser toutes les voies de recours possibles pour contester cette d\u00e9cision (voir note 32.5 du chapitre 5). Le paiement de la totalit\u00e9 de cette somme a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9 au mois de d\u00e9cembre 2022. En 2022, ce r\u00e9sultat est principalement li\u00e9 \u00e0 l\u2019issue d\u00e9favorable de la proc\u00e9dure judiciaire concernant le litige relatif \u00e0 la cession de Comet Group Limited en 2012, et pour laquelle le Groupe a \u00e9t\u00e9 condamn\u00e9 \u00e0 un montant de 129,3 millions d\u2019euros (111,9 millions de livres sterling, dont 89,6 millions de livres sterling de condamnation et 22,3 millions de livres sterling d\u2019int\u00e9r\u00eats et frais de proc\u00e9dure judiciaire). Le r\u00e9sultat de - 132,0 millions d\u2019euros, inclut \u00e9galement les frais d\u2019avocats engag\u00e9s dans le cadre de ce litige pour 2,6 millions d\u2019euros. En 2021, le r\u00e9sultat des activit\u00e9s non poursuivies \u00e9tait principalement li\u00e9 \u00e0 l\u2019ajustement en 2021 du traitement \ufb01scal de la cession de la \ufb01liale n\u00e9erlandaise BCC en 2020. Ce r\u00e9sultat incluait \u00e9galement des frais r\u00e9siduels de 1,4 million d\u2019euros pay\u00e9s en 2021 dans le cadre de cette cession. 373 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 31.2 / Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s non poursuivies (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles (131,1) (1,4) Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de \ufb01nancement FLUX NETS DE TR\u00c9SORERIE LI\u00c9S AUX ACTIVIT\u00c9S NON POURSUIVIES (131,1) (1,4) Les \ufb02ux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s non poursuivies en 2022 repr\u00e9sentent un d\u00e9caissement de 131,1 millions d\u2019euros, principalement li\u00e9 \u00e0 l\u2019issue d\u00e9favorable de la proc\u00e9dure judiciaire concernant le litige relatif \u00e0 la cession de Comet Group Limited en 2012, et pour laquelle le Groupe a \u00e9t\u00e9 condamn\u00e9 \u00e0 un montant de 129,3 millions d\u2019euros, soit 111,9 millions de livres sterling (dont 89,6 millions de livres sterling de condamnation et 22,3 millions de livres sterling d\u2019int\u00e9r\u00eats et frais de proc\u00e9dure judiciaires). Par ailleurs, des frais d\u2019avocats ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9caiss\u00e9s dans le cadre de ce litige pour 1,8 million d\u2019euros. Les \ufb02ux nets li\u00e9s aux activit\u00e9s non poursuivies en 2021 repr\u00e9sentaient un d\u00e9caissement de 1,4 million d\u2019euros, li\u00e9 aux frais r\u00e9siduels pay\u00e9s en 2021 dans le cadre de la cession de la \ufb01liale n\u00e9erlandaise BCC intervenue le 25 novembre 2020. 31.3 / Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et dettes associ\u00e9es \u00e0 des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente Aucun actif d\u00e9tenu en vue de la vente ni de dette associ\u00e9e \u00e0 des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente ne \ufb01gure dans les comptes du Groupe aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 31 d\u00e9cembre 2021.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7262": { "value": "2.18 / Reconnaissance des produits des activit\u00e9s ordinaires Les produits des activit\u00e9s ordinaires sont compos\u00e9s du chiffre d\u2019affaires hors taxes et des autres revenus. Le chiffre d\u2019affaires hors taxes correspond au chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 dans les magasins, sur les sites e-commerce (ventes aux clients \ufb01naux), ainsi que dans les entrep\u00f4ts (ventes aux franchis\u00e9s). Les autres revenus comprennent notamment les activit\u00e9s de billetterie, la vente de coffrets cadeaux, certains contrats d\u2019extension de garantie et les ventes Web r\u00e9alis\u00e9es pour le compte de ses prestataires (Marketplaces). 322 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Reconnaissance du chiffre d\u2019affaires et des autres revenus Le chiffre d\u2019affaires relatif aux ventes r\u00e9alis\u00e9es dans les magasins, qui constitue l\u2019essentiel du chiffre d\u2019affaires du Groupe, est comptabilis\u00e9 lors du passage en caisse des clients en application d\u2019IFRS 15. Le transfert de contr\u00f4le intervient lorsque les biens et services sont transf\u00e9r\u00e9s aux clients, les ventes ne comprenant aucune autre obligation de performance non remplie \u00e0 cette date. Lorsque les ventes en magasins sont assorties d\u2019un droit de retour, les conditions d\u2019exercice de ce droit sont limit\u00e9es \u00e0 certaines cat\u00e9gories de produits et sont restreintes dans le temps selon la r\u00e9glementation des pays concern\u00e9s et/ou conform\u00e9ment aux conditions g\u00e9n\u00e9rales de vente du Groupe. Dans ce cas, une provision pour retour de marchandise est constat\u00e9e. Les ventes de l\u2019activit\u00e9 e-commerce sont constitu\u00e9es, d\u2019une part, du chiffre d\u2019affaires relatif aux ventes r\u00e9alis\u00e9es sur les sites e-commerce du Groupe (ventes directes) et d\u2019autre part, des commissions per\u00e7ues au titre des ventes e-commerce que le Groupe r\u00e9alise pour le compte de tiers (Marketplaces). Le Groupe agit en tant que principal pour les ventes r\u00e9alis\u00e9es, pour son propre compte, sur les sites e-commerce du Groupe (ventes directes). Le chiffre d\u2019affaires relatif aux ventes directes est comptabilis\u00e9 lorsque la livraison est intervenue (date de transfert de contr\u00f4le des biens vendus). Comme pour les ventes de marchandises en magasins, les ventes directes en e-commerce sont assorties d\u2019un droit de retour dont les conditions d\u2019exercice sont restreintes dans le temps. Pour les ventes en Marketplaces, le Groupe agit en tant qu\u2019agent ; les revenus comptabilis\u00e9s correspondent aux commissions factur\u00e9es aux fournisseurs sur les ventes r\u00e9alis\u00e9es. Le chiffre d\u2019affaires relatif aux ventes aux franchis\u00e9s est comptabilis\u00e9 lorsque la livraison est intervenue (date de transfert de contr\u00f4le des biens vendus). Le traitement comptable des redevances de franchise rel\u00e8ve des dispositions sp\u00e9ci\ufb01ques pr\u00e9vues par la norme IFRS 15 concernant les licences de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle (licences dynamiques). Comptabilisation des programmes de \ufb01d\u00e9lisation de la client\u00e8le La vente d\u2019un bien ou service assortie de la remise de points de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 constitue un contrat comprenant deux \u00ab obligations de performance \u00bb s\u00e9par\u00e9es : n d\u2019une part, un bien ou service livr\u00e9 imm\u00e9diatement ; et n d\u2019autre part, un droit \u00e0 recevoir ult\u00e9rieurement des biens ou services \u00e0 prix r\u00e9duit. Le montant re\u00e7u au titre de la vente est r\u00e9parti entre les deux \u00ab obligations de performance \u00bb en proportion de leurs prix de vente sp\u00e9ci\ufb01ques respectifs et comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la vente initiale, apr\u00e8s prise en compte d\u2019un taux de p\u00e9remption correspondant \u00e0 la probabilit\u00e9 d\u2019utilisation des avantages par les adh\u00e9rents, estim\u00e9e selon une m\u00e9thode statistique. Les revenus sont constitu\u00e9s principalement de la vente de marchandises et de services r\u00e9alis\u00e9e par les magasins et les sites Internet marchands du Groupe, de la vente de marchandises r\u00e9alis\u00e9e aupr\u00e8s des franchis\u00e9s et des redevances de franchise, qui sont comptabilis\u00e9es dans le chiffre d\u2019affaires net lorsque les services sont fournis. \u00c0 compter de l\u2019exercice 2015, les produits de non-utilisation des cartes et ch\u00e8ques cadeaux sont reconnus dans les produits des activit\u00e9s ordinaires \u00e0 l\u2019\u00e9mission du support. Les programmes de \ufb01d\u00e9lisation de la client\u00e8le, les avantages accord\u00e9s aux clients dans le cadre des programmes de \ufb01d\u00e9lisation constituent des \u00e9l\u00e9ments s\u00e9par\u00e9s de la vente initiale. Ces avantages sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la vente initiale, apr\u00e8s prise en compte d\u2019un taux de p\u00e9remption, correspondant \u00e0 la probabilit\u00e9 d\u2019utilisation des avantages par les adh\u00e9rents, estim\u00e9e selon une m\u00e9thode statistique. Le produit des ventes de cartes de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 est, quant \u00e0 lui, \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e de validit\u00e9 des cartes de fa\u00e7on \u00e0 re\ufb02\u00e9ter le calendrier des avantages fournis.Les ventes de biens sont comptabilis\u00e9es lorsqu\u2019une entit\u00e9 du Groupe a transf\u00e9r\u00e9 le contr\u00f4le d\u2019un bien \u00e0 l\u2019acheteur. G\u00e9n\u00e9ralement le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 lorsque la livraison est intervenue, que le montant du revenu peut \u00eatre mesur\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able et que le recouvrement est raisonnablement assur\u00e9. Suite \u00e0 la vente de biens, et selon les clauses contractuelles attach\u00e9es \u00e0 ces ventes, des passifs peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9s en r\u00e9duction du produit des activit\u00e9s ordinaires, a\ufb01n de faire face aux \u00e9ventuels retours de marchandises susceptibles d\u2019intervenir post\u00e9rieurement \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice. 323 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les prestations de services, comme par exemple les ventes d\u2019extensions de garantie ou les services attach\u00e9s directement \u00e0 la vente de biens, sont comptabilis\u00e9es sur la p\u00e9riode o\u00f9 les services sont rendus. Lorsque l\u2019entit\u00e9 du Groupe agit en qualit\u00e9 d\u2019agent dans la vente de ces prestations, le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 au moment de la vente, et correspond \u00e0 la marge r\u00e9alis\u00e9e ou la commission per\u00e7ue. Cela concerne principalement les activit\u00e9s de billetterie, la vente de coffrets cadeaux, certains contrats d\u2019extension de garantie et les ventes Web r\u00e9alis\u00e9es pour le compte de ses prestataires (Marketplaces). D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, dans le cadre de son activit\u00e9, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 proposer \u00e0 ses clients, tout au long de l\u2019ann\u00e9e, de nouveaux produits et services, en lien avec des partenaires. L\u2019analyse Agent/Principal est men\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15 pour chaque nouveau produit et service propos\u00e9. Le tableau ci-dessous r\u00e9capitule l\u2019analyse Agent/Principal des principaux produits et services propos\u00e9s par le Groupe en lien avec des partenaires : Agent Principal Internet/magasin Marketplace X D\u00e9veloppement photo X Livres num\u00e9riques X T\u00e9l\u00e9chargement de jeux et logiciels Suivant prestataire Cartes cadeaux (enseigne) X Cartes cadeaux (hors enseigne) X Cuisines sur mesure X Billetterie Vente de billets X Vente assurance annulation spectacle X Coffrets Coffrets cadeaux X Prestations additionnelles Vente de garanties ou extensions de garanties X Vente d\u2019assurances X Produits d\u2019occasion Produits d\u2019occasion X Abonnements \u00c9nergie et t\u00e9l\u00e9coms X S\u00e9curit\u00e9 et partage (pack S\u00e9r\u00e9nit\u00e9) X R\u00e9paration (Darty Max & Vanden Borre Life) X Autres services Financement X Services de r\u00e9paration hors garantie X Livraison X Formation X Service apr\u00e8s-vente X 324 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-1956": { "value": "2.18 / Reconnaissance des produits des activit\u00e9s ordinaires Les produits des activit\u00e9s ordinaires sont compos\u00e9s du chiffre d\u2019affaires hors taxes et des autres revenus. Le chiffre d\u2019affaires hors taxes correspond au chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 dans les magasins, sur les sites e-commerce (ventes aux clients \ufb01naux), ainsi que dans les entrep\u00f4ts (ventes aux franchis\u00e9s). Les autres revenus comprennent notamment les activit\u00e9s de billetterie, la vente de coffrets cadeaux, certains contrats d\u2019extension de garantie et les ventes Web r\u00e9alis\u00e9es pour le compte de ses prestataires (Marketplaces). 322 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Reconnaissance du chiffre d\u2019affaires et des autres revenus Le chiffre d\u2019affaires relatif aux ventes r\u00e9alis\u00e9es dans les magasins, qui constitue l\u2019essentiel du chiffre d\u2019affaires du Groupe, est comptabilis\u00e9 lors du passage en caisse des clients en application d\u2019IFRS 15. Le transfert de contr\u00f4le intervient lorsque les biens et services sont transf\u00e9r\u00e9s aux clients, les ventes ne comprenant aucune autre obligation de performance non remplie \u00e0 cette date. Lorsque les ventes en magasins sont assorties d\u2019un droit de retour, les conditions d\u2019exercice de ce droit sont limit\u00e9es \u00e0 certaines cat\u00e9gories de produits et sont restreintes dans le temps selon la r\u00e9glementation des pays concern\u00e9s et/ou conform\u00e9ment aux conditions g\u00e9n\u00e9rales de vente du Groupe. Dans ce cas, une provision pour retour de marchandise est constat\u00e9e. Les ventes de l\u2019activit\u00e9 e-commerce sont constitu\u00e9es, d\u2019une part, du chiffre d\u2019affaires relatif aux ventes r\u00e9alis\u00e9es sur les sites e-commerce du Groupe (ventes directes) et d\u2019autre part, des commissions per\u00e7ues au titre des ventes e-commerce que le Groupe r\u00e9alise pour le compte de tiers (Marketplaces). Le Groupe agit en tant que principal pour les ventes r\u00e9alis\u00e9es, pour son propre compte, sur les sites e-commerce du Groupe (ventes directes). Le chiffre d\u2019affaires relatif aux ventes directes est comptabilis\u00e9 lorsque la livraison est intervenue (date de transfert de contr\u00f4le des biens vendus). Comme pour les ventes de marchandises en magasins, les ventes directes en e-commerce sont assorties d\u2019un droit de retour dont les conditions d\u2019exercice sont restreintes dans le temps. Pour les ventes en Marketplaces, le Groupe agit en tant qu\u2019agent ; les revenus comptabilis\u00e9s correspondent aux commissions factur\u00e9es aux fournisseurs sur les ventes r\u00e9alis\u00e9es. Le chiffre d\u2019affaires relatif aux ventes aux franchis\u00e9s est comptabilis\u00e9 lorsque la livraison est intervenue (date de transfert de contr\u00f4le des biens vendus). Le traitement comptable des redevances de franchise rel\u00e8ve des dispositions sp\u00e9ci\ufb01ques pr\u00e9vues par la norme IFRS 15 concernant les licences de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle (licences dynamiques). Comptabilisation des programmes de \ufb01d\u00e9lisation de la client\u00e8le La vente d\u2019un bien ou service assortie de la remise de points de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 constitue un contrat comprenant deux \u00ab obligations de performance \u00bb s\u00e9par\u00e9es : n d\u2019une part, un bien ou service livr\u00e9 imm\u00e9diatement ; et n d\u2019autre part, un droit \u00e0 recevoir ult\u00e9rieurement des biens ou services \u00e0 prix r\u00e9duit. Le montant re\u00e7u au titre de la vente est r\u00e9parti entre les deux \u00ab obligations de performance \u00bb en proportion de leurs prix de vente sp\u00e9ci\ufb01ques respectifs et comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la vente initiale, apr\u00e8s prise en compte d\u2019un taux de p\u00e9remption correspondant \u00e0 la probabilit\u00e9 d\u2019utilisation des avantages par les adh\u00e9rents, estim\u00e9e selon une m\u00e9thode statistique. Les revenus sont constitu\u00e9s principalement de la vente de marchandises et de services r\u00e9alis\u00e9e par les magasins et les sites Internet marchands du Groupe, de la vente de marchandises r\u00e9alis\u00e9e aupr\u00e8s des franchis\u00e9s et des redevances de franchise, qui sont comptabilis\u00e9es dans le chiffre d\u2019affaires net lorsque les services sont fournis. \u00c0 compter de l\u2019exercice 2015, les produits de non-utilisation des cartes et ch\u00e8ques cadeaux sont reconnus dans les produits des activit\u00e9s ordinaires \u00e0 l\u2019\u00e9mission du support. Les programmes de \ufb01d\u00e9lisation de la client\u00e8le, les avantages accord\u00e9s aux clients dans le cadre des programmes de \ufb01d\u00e9lisation constituent des \u00e9l\u00e9ments s\u00e9par\u00e9s de la vente initiale. Ces avantages sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la vente initiale, apr\u00e8s prise en compte d\u2019un taux de p\u00e9remption, correspondant \u00e0 la probabilit\u00e9 d\u2019utilisation des avantages par les adh\u00e9rents, estim\u00e9e selon une m\u00e9thode statistique. Le produit des ventes de cartes de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 est, quant \u00e0 lui, \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e de validit\u00e9 des cartes de fa\u00e7on \u00e0 re\ufb02\u00e9ter le calendrier des avantages fournis.Les ventes de biens sont comptabilis\u00e9es lorsqu\u2019une entit\u00e9 du Groupe a transf\u00e9r\u00e9 le contr\u00f4le d\u2019un bien \u00e0 l\u2019acheteur. G\u00e9n\u00e9ralement le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 lorsque la livraison est intervenue, que le montant du revenu peut \u00eatre mesur\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able et que le recouvrement est raisonnablement assur\u00e9. Suite \u00e0 la vente de biens, et selon les clauses contractuelles attach\u00e9es \u00e0 ces ventes, des passifs peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9s en r\u00e9duction du produit des activit\u00e9s ordinaires, a\ufb01n de faire face aux \u00e9ventuels retours de marchandises susceptibles d\u2019intervenir post\u00e9rieurement \u00e0 la date de cl\u00f4ture de l\u2019exercice. 323 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les prestations de services, comme par exemple les ventes d\u2019extensions de garantie ou les services attach\u00e9s directement \u00e0 la vente de biens, sont comptabilis\u00e9es sur la p\u00e9riode o\u00f9 les services sont rendus. Lorsque l\u2019entit\u00e9 du Groupe agit en qualit\u00e9 d\u2019agent dans la vente de ces prestations, le chiffre d\u2019affaires est comptabilis\u00e9 au moment de la vente, et correspond \u00e0 la marge r\u00e9alis\u00e9e ou la commission per\u00e7ue. Cela concerne principalement les activit\u00e9s de billetterie, la vente de coffrets cadeaux, certains contrats d\u2019extension de garantie et les ventes Web r\u00e9alis\u00e9es pour le compte de ses prestataires (Marketplaces). D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, dans le cadre de son activit\u00e9, le Groupe est amen\u00e9 \u00e0 proposer \u00e0 ses clients, tout au long de l\u2019ann\u00e9e, de nouveaux produits et services, en lien avec des partenaires. L\u2019analyse Agent/Principal est men\u00e9e conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 15 pour chaque nouveau produit et service propos\u00e9. Le tableau ci-dessous r\u00e9capitule l\u2019analyse Agent/Principal des principaux produits et services propos\u00e9s par le Groupe en lien avec des partenaires : Agent Principal Internet/magasin Marketplace X D\u00e9veloppement photo X Livres num\u00e9riques X T\u00e9l\u00e9chargement de jeux et logiciels Suivant prestataire Cartes cadeaux (enseigne) X Cartes cadeaux (hors enseigne) X Cuisines sur mesure X Billetterie Vente de billets X Vente assurance annulation spectacle X Coffrets Coffrets cadeaux X Prestations additionnelles Vente de garanties ou extensions de garanties X Vente d\u2019assurances X Produits d\u2019occasion Produits d\u2019occasion X Abonnements \u00c9nergie et t\u00e9l\u00e9coms X S\u00e9curit\u00e9 et partage (pack S\u00e9r\u00e9nit\u00e9) X R\u00e9paration (Darty Max & Vanden Borre Life) X Autres services Financement X Services de r\u00e9paration hors garantie X Livraison X Formation X Service apr\u00e8s-vente X 324 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5NOTE 5 PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Ventes nettes de biens 6 812,6 6 970,9 Ventes nettes d\u2019autres produits et services 1 136,8 1 071,7 PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES 7 949,4 8 042,6 Les ventes de biens sont pr\u00e9sent\u00e9es nettes des diff\u00e9rentes remises commerciales accord\u00e9es aux clients et y compris les remises diff\u00e9r\u00e9es relatives aux programmes de \ufb01d\u00e9lit\u00e9. Les ventes d\u2019autres produits regroupent les produits en phase de d\u00e9veloppement, notamment le mobilier de cuisine, les produits maison & design, les jeux & jouets, la mobilit\u00e9 urbaine, la papeterie, le bien-\u00eatre et les produits nourriture & boissons. Les ventes de services comprennent les ventes de cartes de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 et des contrats d\u2019extension de garantie qui sont \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e des contrats de fa\u00e7on \u00e0 re\ufb02\u00e9ter le calendrier des avantages fournis. Elles comprennent \u00e9galement les produits li\u00e9s \u00e0 la vente d\u2019abonnements \u00e0 la r\u00e9paration Darty Max, pack s\u00e9r\u00e9nit\u00e9, les commissions per\u00e7ues sur les ventes de biens ou de services dans lesquelles le Groupe intervient en tant qu\u2019agent (notamment : la billetterie, les ventes de coffrets cadeaux, les ventes de contrats d\u2019extension de garantie, les commissions li\u00e9es aux ventes de cr\u00e9dit, d\u2019assurance et d\u2019abonnements et les commissions de Marketplace et de franchise), ainsi que la refacturation des frais de port et de commissions et les produits de non-utilisation des cartes et ch\u00e8ques cadeaux. La ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires est d\u00e9taill\u00e9e dans la note 4.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7263": { "value": "Comptabilisation des programmes de \ufb01d\u00e9lisation de la client\u00e8le La vente d\u2019un bien ou service assortie de la remise de points de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 constitue un contrat comprenant deux \u00ab obligations de performance \u00bb s\u00e9par\u00e9es : n d\u2019une part, un bien ou service livr\u00e9 imm\u00e9diatement ; et n d\u2019autre part, un droit \u00e0 recevoir ult\u00e9rieurement des biens ou services \u00e0 prix r\u00e9duit. Le montant re\u00e7u au titre de la vente est r\u00e9parti entre les deux \u00ab obligations de performance \u00bb en proportion de leurs prix de vente sp\u00e9ci\ufb01ques respectifs et comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la vente initiale, apr\u00e8s prise en compte d\u2019un taux de p\u00e9remption correspondant \u00e0 la probabilit\u00e9 d\u2019utilisation des avantages par les adh\u00e9rents, estim\u00e9e selon une m\u00e9thode statistique. Les revenus sont constitu\u00e9s principalement de la vente de marchandises et de services r\u00e9alis\u00e9e par les magasins et les sites Internet marchands du Groupe, de la vente de marchandises r\u00e9alis\u00e9e aupr\u00e8s des franchis\u00e9s et des redevances de franchise, qui sont comptabilis\u00e9es dans le chiffre d\u2019affaires net lorsque les services sont fournis. \u00c0 compter de l\u2019exercice 2015, les produits de non-utilisation des cartes et ch\u00e8ques cadeaux sont reconnus dans les produits des activit\u00e9s ordinaires \u00e0 l\u2019\u00e9mission du support. Les programmes de \ufb01d\u00e9lisation de la client\u00e8le, les avantages accord\u00e9s aux clients dans le cadre des programmes de \ufb01d\u00e9lisation constituent des \u00e9l\u00e9ments s\u00e9par\u00e9s de la vente initiale. Ces avantages sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur et comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction de la vente initiale, apr\u00e8s prise en compte d\u2019un taux de p\u00e9remption, correspondant \u00e0 la probabilit\u00e9 d\u2019utilisation des avantages par les adh\u00e9rents, estim\u00e9e selon une m\u00e9thode statistique. Le produit des ventes de cartes de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 est, quant \u00e0 lui, \u00e9tal\u00e9 sur la dur\u00e9e de validit\u00e9 des cartes de fa\u00e7on \u00e0 re\ufb02\u00e9ter le calendrier des avantages fournis.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCustomerLoyaltyProgrammesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7264": { "value": "2.19 / R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel inclut l\u2019ensemble des produits et des co\u00fbts directement li\u00e9s aux activit\u00e9s du Groupe, que ces produits et ces charges soient r\u00e9currents ou qu\u2019ils r\u00e9sultent de d\u00e9cisions ou d\u2019op\u00e9rations ponctuelles. Le co\u00fbt des ventes des marchandises int\u00e8gre, entre autres, les achats nets des produits de ristournes et des coop\u00e9rations commerciales, qui sont \u00e9valu\u00e9es sur la base de contrats sign\u00e9s avec les fournisseurs et donnent lieu en cours d\u2019ann\u00e9e \u00e0 la facturation d\u2019acomptes. \u00c0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, une \u00e9valuation des ristournes et coop\u00e9rations commerciales \u00e0 percevoir est effectu\u00e9e sur la base des contrats sign\u00e9s avec les fournisseurs. Cette \u00e9valuation est notamment bas\u00e9e sur le montant des achats annuels, des quantit\u00e9s d\u2019articles achet\u00e9s ou d\u2019autres conditions contractuelles comme l\u2019atteinte de seuils ou la progression du volume d\u2019achats pour les ristournes et la r\u00e9alisation des services rendus aux fournisseurs au titre des coop\u00e9rations commerciales. A\ufb01n de faciliter la lecture du compte de r\u00e9sultat et de la performance du Groupe, les \u00e9l\u00e9ments inhabituels et signi\ufb01catifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle de l\u2019ensemble consolid\u00e9 sont identi\ufb01\u00e9s sur la ligne du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel intitul\u00e9e \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb. Les \u00ab Autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants \u00bb, exclus du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant, comprennent : n les co\u00fbts de restructurations et les co\u00fbts relatifs aux mesures d\u2019adaptation des effectifs ; n les pertes de valeur sur actifs immobilis\u00e9s constat\u00e9es principalement dans le cadre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciations des Unit\u00e9s G\u00e9n\u00e9ratrices de Tr\u00e9sorerie (UGT) et des goodwill ; n les plus ou moins-values li\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9volution du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation (acquisition ou cession) ; n les litiges majeurs qui ne naissent pas de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe.NOTE 9 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant repr\u00e9sente l\u2019indicateur majeur de suivi de la performance op\u00e9rationnelle du Groupe. Sa d\u00e9composition se pr\u00e9sente comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 France et Suisse 202,6 244,6 P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique 16,9 10,8 Belgique et Luxembourg 11,1 15,3 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT 230,6 270,7 Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 230,6 millions d\u2019euros en 2022 contre 270,7 millions d\u2019euros en 2021. Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant correspond pour 2022 et 2021 aux comptes consolid\u00e9s IFRS audit\u00e9s de Fnac Darty de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 int\u00e9grant 12 mois d\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle de l\u2019ensemble des enseignes du Groupe.NOTE 10 AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS NON COURANTS (en millions d\u2019euros) 2022 2021 D\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Nature & D\u00e9couvertes (4,0) 0,0 Restructuration du parc immobilier (14,5) 0,0 Autres charges de restructuration (5,3) (7,3) Autres produits et charges non courants nets (3,2) (3,0) AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS NON COURANTS (27,0) (10,3) Les autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants du Groupe regroupent les \u00e9l\u00e9ments inhabituels et signi\ufb01catifs de nature \u00e0 affecter la pertinence du suivi de la performance \u00e9conomique du Groupe. 340 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 En 2022, ils constituent une charge nette de 27,0 millions d\u2019euros et se d\u00e9composent comme suit : n les tests de d\u00e9pr\u00e9ciations annuels, r\u00e9alis\u00e9s au second semestre 2022, ont abouti \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation de la marque Nature & D\u00e9couvertes pour un montant de 4,0 millions d\u2019euros. La marque Nature & D\u00e9couvertes avait \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9e \u00e0 26,0 millions d\u2019euros en 2019 lors de l\u2019acquisition de Nature & D\u00e9couvertes. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur nette de la marque Nature & D\u00e9couvertes dans le bilan du Groupe est de 22,0 millions d\u2019euros ; n 14,5 millions d\u2019euros de charges non courantes li\u00e9es \u00e0 la restructuration du parc immobilier, incluant la fermeture du magasin Fnac Italie 2 en France ; n 5,3 millions d\u2019euros de charges de restructuration li\u00e9es \u00e0 des plans d\u2019adaptation d\u2019effectifs et de structure en France et \u00e0 l\u2019international ; n 3,2 millions d\u2019euros de charge li\u00e9e \u00e0 divers litiges non courants. En 2021, ils constituaient une charge nette de 10,3 millions d\u2019euros et se d\u00e9composaient comme suit : n 7,3 millions d\u2019euros de charges de restructuration li\u00e9es \u00e0 des plans d\u2019adaptation d\u2019effectifs et de structure en France et \u00e0 l\u2019international ; n 3,0 millions d\u2019euros de charge li\u00e9e \u00e0 divers litiges non courants.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7265": { "value": "2.20 / R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat net par action est calcul\u00e9 en rapportant le r\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice. Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe \u2013 de l\u2019exercice par le nombre moyen d\u2019actions en circulation major\u00e9 de l\u2019ensemble des instruments donnant un acc\u00e8s diff\u00e9r\u00e9 au capital de la soci\u00e9t\u00e9 consolidante qu\u2019ils soient \u00e9mis par celle-ci ou par l\u2019une de ses \ufb01liales. La dilution est d\u00e9termin\u00e9e instrument par instrument.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-2088": { "value": "2.20 / R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat net par action est calcul\u00e9 en rapportant le r\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe au nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours de l\u2019exercice. Le r\u00e9sultat net dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe \u2013 de l\u2019exercice par le nombre moyen d\u2019actions en circulation major\u00e9 de l\u2019ensemble des instruments donnant un acc\u00e8s diff\u00e9r\u00e9 au capital de la soci\u00e9t\u00e9 consolidante qu\u2019ils soient \u00e9mis par celle-ci ou par l\u2019une de ses \ufb01liales. La dilution est d\u00e9termin\u00e9e instrument par instrument.NOTE 13 R\u00c9SULTATS PAR ACTION Les r\u00e9sultats nets par action sont calcul\u00e9s sur la base du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation sous d\u00e9duction du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions d\u00e9tenues par les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. En 2022, le Groupe a d\u00e9tenu en moyenne 126 439 actions d\u2019auto-contr\u00f4le aupr\u00e8s de Natixis ODDO BHF avec lequel un contrat de liquidit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 conclu. Ce contrat est destin\u00e9 \u00e0 favoriser la liquidit\u00e9 des transactions et la r\u00e9gularit\u00e9 de cotation du titre du Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe d\u00e9tenait 142 697 actions d\u2019auto-contr\u00f4le. Les r\u00e9sultats nets par action dilu\u00e9e prennent en compte le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions d\u00e9\ufb01ni ci-avant, major\u00e9 du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires potentiellement dilutives. Les actions potentiellement dilutives correspondent aux actions accord\u00e9es au personnel dans le cadre de transactions dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions et qui sont r\u00e9gl\u00e9es en instruments de capitaux propres, ainsi qu\u2019aux instruments convertibles et \u00e9changeables en action. Au mois de mars 2021, le Groupe a r\u00e9ussi le placement de son \u00e9mission d\u2019obligations \u00e0 option de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE), \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027, pour un montant nominal de 200 millions d\u2019euros repr\u00e9sent\u00e9 par 2 468 221 obligations d\u2019une valeur nominale unitaire de 81,03 euros. Sur la base du ratio de conversion et/ou d\u2019\u00e9change initial d\u2019une action par obligation, la dilution a \u00e9t\u00e9 d\u2019environ 9,28 % du capital de la Soci\u00e9t\u00e9 au 16 mars 2021. En cons\u00e9quence de la distribution aux actionnaires de Fnac Darty d\u2019un dividende de 2,00 euros par action mis en paiement le 23 juin 2022, le taux de conversion/d\u2019\u00e9change a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 de 1,019 action Fnac Darty par OCEANE \u00e0 1,070 action Fnac Darty par OCEANE, \u00e0 compter du 23 juin 2022. Les instruments \u00e9mis par le Groupe ont un effet dilutif sur l\u2019ann\u00e9e 2022, \u00e0 hauteur de 910 106 actions pour les actions accord\u00e9es au personnel dans le cadre de transactions dont le paiement est fond\u00e9 sur des actions et 2 640 996 actions pour les instruments convertibles et \u00e9changeables. Les instruments convertibles et \u00e9changeables repr\u00e9sentent l\u2019\u00e9mission d\u2019obligations \u00e0 options de conversion et/ou d\u2019\u00e9change en actions nouvelles et/ou existantes (OCEANE), plac\u00e9es par le Groupe au mois de mars 2021 dans le cadre de la restructuration de sa dette \u00e0 long terme. Le nombre d\u2019actions qui pourraient devenir potentiellement dilutives sur un exercice ult\u00e9rieur s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 156 209 actions. R\u00e9sultats par action au 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) Part du Groupe Ensemble consolid\u00e9 Activit\u00e9s poursuivies Activit\u00e9s non poursuivies R\u00c9SULTAT NET ATTRIBUABLE AUX ACTIONNAIRES ORDINAIRES (32,0) 100,0 (132,0) Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires \u00e9mises 26 828 473 26 828 473 26 828 473 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions auto-d\u00e9tenues 126 439 126 439 126 439 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires 26 954 912 26 954 912 26 954 912 R\u00c9SULTAT DE BASE PAR ACTION (en euros) (1,19) 3,71 (4,90) (en millions d\u2019euros) Part du Groupe Ensemble consolid\u00e9 Activit\u00e9s poursuivies Activit\u00e9s non poursuivies R\u00c9SULTAT NET ATTRIBUABLE AUX ACTIONNAIRES ORDINAIRES (32,0) 100,0 (132,0) Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires 26 954 912 26 954 912 26 954 912 Instruments convertibles et \u00e9changeables 2 640 996 2 640 996 2 640 996 Actions ordinaires dilutives 910 106 910 106 910 106 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires dilu\u00e9es 30 506 014 30 506 014 30 506 014 R\u00c9SULTAT DILU\u00c9 PAR ACTION (en euros) (a) (1,05) 3,28 (4,33) (a) R\u00e9sultat par action apr\u00e8s dilution li\u00e9e aux instruments \ufb01nanciers donnant acc\u00e8s au capital. 345 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 R\u00e9sultats par action au 31 d\u00e9cembre 2021 (en millions d\u2019euros) Part du Groupe Ensemble consolid\u00e9 Activit\u00e9s poursuivies Activit\u00e9s non poursuivies R\u00c9SULTAT NET ATTRIBUABLE AUX ACTIONNAIRES ORDINAIRES 160,3 145,0 15,3 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires \u00e9mises 26 696 442 26 696 442 26 696 442 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions auto-d\u00e9tenues (68 923) (68 923) (68 923) Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires 26 627 519 26 627 519 26 627 519 R\u00c9SULTAT DE BASE PAR ACTION (en euros) 6,02 5,45 0,57 (en millions d\u2019euros) Part du Groupe Ensemble consolid\u00e9 Activit\u00e9s poursuivies Activit\u00e9s non poursuivies R\u00c9SULTAT NET ATTRIBUABLE AUX ACTIONNAIRES ORDINAIRES 160,3 145,0 15,3 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires 26 627 519 26 627 519 26 627 519 Instruments convertibles et \u00e9changeables 2 515 117 2 515 117 2 515 117 Actions ordinaires dilutives 680 248 680 248 680 248 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires dilu\u00e9es 29 822 884 29 822 884 29 822 884 R\u00c9SULTAT DILU\u00c9 PAR ACTION (en euros) (a) 5,38 4,86 0,51 (a) R\u00e9sultat par action apr\u00e8s dilution li\u00e9e aux instruments \ufb01nanciers donnant acc\u00e8s au capital.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7266": { "value": "2.21 / Secteurs op\u00e9rationnels Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8 \u2013 Secteurs op\u00e9rationnels, l\u2019information sectorielle pr\u00e9sent\u00e9e est \u00e9tablie sur la base des donn\u00e9es de gestion internes utilis\u00e9es pour l\u2019analyse de la performance des activit\u00e9s et l\u2019allocation des ressources par le Directeur G\u00e9n\u00e9ral et les directeurs du comit\u00e9 ex\u00e9cutif, qui forment le principal organe de d\u00e9cision op\u00e9rationnel du Groupe. Un secteur op\u00e9rationnel est une composante distincte du Groupe engag\u00e9e dans des activit\u00e9s susceptibles de g\u00e9n\u00e9rer des revenus et d\u2019encourir des d\u00e9penses, dont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement revus par l\u2019organe de d\u00e9cision op\u00e9rationnel et pour laquelle une information distincte est disponible. Chaque secteur op\u00e9rationnel fait l\u2019objet d\u2019un suivi individuel en termes de reporting interne, selon des indicateurs de performance communs \u00e0 l\u2019ensemble des secteurs. Les secteurs pr\u00e9sent\u00e9s au titre de l\u2019information sectorielle sont des secteurs op\u00e9rationnels ou des regroupements de secteurs op\u00e9rationnels. Ils correspondent soit aux pays, soit \u00e0 des zones g\u00e9ographiques compos\u00e9es de pays dans lesquels le Groupe exerce ses activit\u00e9s au travers des magasins : n France et Suisse : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe dirig\u00e9es depuis la France. Ces activit\u00e9s sont r\u00e9alis\u00e9es sur les territoires fran\u00e7ais, suisse et mon\u00e9gasque. Ce secteur inclut \u00e9galement les franchises du Cameroun, du Congo, de la C\u00f4te-d\u2019Ivoire, du Luxembourg, du Qatar, du S\u00e9n\u00e9gal, et de la Tunisie. Le secteur France et Suisse inclut \u00e9galement l\u2019activit\u00e9 de Nature & D\u00e9couvertes France et ses \ufb01liales internationales qui sont dans leur totalit\u00e9 dirig\u00e9es depuis la France ; n P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe r\u00e9alis\u00e9es et regroup\u00e9es sur les territoires espagnol et portugais ; n Belgique et Luxembourg : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe g\u00e9r\u00e9es depuis la Belgique et regroup\u00e9es sur les territoires belge et luxembourgeois. Le d\u00e9coupage des secteurs op\u00e9rationnels re\ufb02\u00e8te l\u2019organisation du Groupe. Les donn\u00e9es de gestion utilis\u00e9es pour \u00e9valuer la performance d\u2019un secteur sont \u00e9tablies conform\u00e9ment aux principes IFRS appliqu\u00e9s par le Groupe pour ses \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s. 325 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-2096": { "value": "2.21 / Secteurs op\u00e9rationnels Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 8 \u2013 Secteurs op\u00e9rationnels, l\u2019information sectorielle pr\u00e9sent\u00e9e est \u00e9tablie sur la base des donn\u00e9es de gestion internes utilis\u00e9es pour l\u2019analyse de la performance des activit\u00e9s et l\u2019allocation des ressources par le Directeur G\u00e9n\u00e9ral et les directeurs du comit\u00e9 ex\u00e9cutif, qui forment le principal organe de d\u00e9cision op\u00e9rationnel du Groupe. Un secteur op\u00e9rationnel est une composante distincte du Groupe engag\u00e9e dans des activit\u00e9s susceptibles de g\u00e9n\u00e9rer des revenus et d\u2019encourir des d\u00e9penses, dont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement revus par l\u2019organe de d\u00e9cision op\u00e9rationnel et pour laquelle une information distincte est disponible. Chaque secteur op\u00e9rationnel fait l\u2019objet d\u2019un suivi individuel en termes de reporting interne, selon des indicateurs de performance communs \u00e0 l\u2019ensemble des secteurs. Les secteurs pr\u00e9sent\u00e9s au titre de l\u2019information sectorielle sont des secteurs op\u00e9rationnels ou des regroupements de secteurs op\u00e9rationnels. Ils correspondent soit aux pays, soit \u00e0 des zones g\u00e9ographiques compos\u00e9es de pays dans lesquels le Groupe exerce ses activit\u00e9s au travers des magasins : n France et Suisse : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe dirig\u00e9es depuis la France. Ces activit\u00e9s sont r\u00e9alis\u00e9es sur les territoires fran\u00e7ais, suisse et mon\u00e9gasque. Ce secteur inclut \u00e9galement les franchises du Cameroun, du Congo, de la C\u00f4te-d\u2019Ivoire, du Luxembourg, du Qatar, du S\u00e9n\u00e9gal, et de la Tunisie. Le secteur France et Suisse inclut \u00e9galement l\u2019activit\u00e9 de Nature & D\u00e9couvertes France et ses \ufb01liales internationales qui sont dans leur totalit\u00e9 dirig\u00e9es depuis la France ; n P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe r\u00e9alis\u00e9es et regroup\u00e9es sur les territoires espagnol et portugais ; n Belgique et Luxembourg : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe g\u00e9r\u00e9es depuis la Belgique et regroup\u00e9es sur les territoires belge et luxembourgeois. Le d\u00e9coupage des secteurs op\u00e9rationnels re\ufb02\u00e8te l\u2019organisation du Groupe. Les donn\u00e9es de gestion utilis\u00e9es pour \u00e9valuer la performance d\u2019un secteur sont \u00e9tablies conform\u00e9ment aux principes IFRS appliqu\u00e9s par le Groupe pour ses \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s. 325 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 4 SECTEURS OP\u00c9RATIONNELS Les informations relatives aux secteurs op\u00e9rationnels suivent les m\u00eames r\u00e8gles comptables que celles utilis\u00e9es pour les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s et d\u00e9crites dans les notes aux \u00e9tats \ufb01nanciers. La mesure de la performance de chaque secteur op\u00e9rationnel, utilis\u00e9e par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel, est bas\u00e9e sur le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant. Les produits et charges sans contrepartie en tr\u00e9sorerie incluent principalement des dotations et reprises courantes et non courantes aux amortissements et provisions sur actifs non courants et provisions pour risques et charges. Les acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles correspondent aux acquisitions d\u2019immobilisations y compris les variations des dettes sur immobilisations. Ils n\u2019incluent pas les investissements d\u2019immobilisations en contrat de location-\ufb01nancement. Les actifs sectoriels non courants se composent des goodwill et autres immobilisations incorporelles, des immobilisations corporelles et des autres actifs non courants. Les actifs sectoriels se composent des actifs sectoriels non courants, des stocks, des cr\u00e9ances clients, des concours \u00e0 la client\u00e8le et des autres actifs courants. Les passifs sectoriels se composent des \ufb01nancements des concours \u00e0 la client\u00e8le, des dettes fournisseurs et des autres passifs courants. Les secteurs op\u00e9rationnels sont d\u00e9coup\u00e9s de fa\u00e7on suivante : n France et Suisse : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe dirig\u00e9es depuis la France. Ces activit\u00e9s sont r\u00e9alis\u00e9es sur les territoires fran\u00e7ais, suisse et mon\u00e9gasque. Ce secteur inclut \u00e9galement les franchises du Cameroun, du Congo, de la C\u00f4te-d\u2019Ivoire, du Luxembourg, du Qatar, du S\u00e9n\u00e9gal, et de la Tunisie. Le secteur France et Suisse inclut \u00e9galement l\u2019activit\u00e9 de Nature & D\u00e9couvertes France et ses \ufb01liales internationales qui sont dans leur totalit\u00e9 dirig\u00e9es depuis la France ; n P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe r\u00e9alis\u00e9es et regroup\u00e9es sur les territoires espagnol et portugais ; n Belgique et Luxembourg : ce secteur est compos\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe g\u00e9r\u00e9es depuis la Belgique et regroup\u00e9es sur les territoires belge et luxembourgeois. Le d\u00e9coupage des secteurs op\u00e9rationnels re\ufb02\u00e8te l\u2019organisation du Groupe. 327 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 4.1 / Informations par secteur op\u00e9rationnel (en millions d\u2019euros) France et Suisse P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique Belgique et Luxembourg Total EXERCICE 31 D\u00c9CEMBRE 2022 PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES 6 613,3 719,6 616,5 7 949,4 Produits techniques 3 104,2 410,3 315,5 3 830,0 Produits \u00e9lectrom\u00e9nagers 1 438,8 0,0 199,8 1 638,6 Produits \u00e9ditoriaux 1 075,4 213,0 55,6 1 344,0 Autres produits et services 994,9 96,3 45,6 1 136,8 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT 202,6 16,9 11,1 230,6 Investissements op\u00e9rationnels et d\u00e9sinvestissements 116,1 10,1 5,2 131,4 ACTIFS SECTORIELS 4 956,8 304,9 422,2 5 683,9 PASSIFS SECTORIELS 2 356,8 251,9 181,4 2 790,1 (en millions d\u2019euros) France et Suisse P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique Belgique et Luxembourg Total EXERCICE 31 D\u00c9CEMBRE 2021 PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES 6 700,9 701,5 640,2 8 042,6 Produits techniques 3 173,3 409,5 327,9 3 910,7 Produits \u00e9lectrom\u00e9nagers 1 539,5 0,0 215,6 1 755,1 Produits \u00e9ditoriaux 1 048,1 202,5 54,5 1 305,1 Autres produits et services 940,0 89,5 42,2 1 071,7 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL COURANT 244,6 10,8 15,3 270,7 Investissements op\u00e9rationnels et d\u00e9sinvestissements 104,8 7,2 4,3 116,3 ACTIFS SECTORIELS 4 922,8 321,3 414,3 5 658,4 PASSIFS SECTORIELS 2 491,9 255,2 184,8 2 931,9 328 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 R\u00e9partition des produits des activit\u00e9s ordinaires, des r\u00e9sultats op\u00e9rationnels et des actifs par zone g\u00e9ographique En 2022 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant Produits des activit\u00e9s ordinaires 87,9 % 7,4 % 5,4 % 7,3 % 87,2 % Belgique et Luxembourg P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique France et Suisse 9,0 % 83,2 % 4,8 % 7,8 % Actifs sectoriels En 2021 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant Produits des activit\u00e9s ordinaires 90,4 % 7,3 % 5,7 % 4,0 % 87,0 % Belgique et Luxembourg P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique France et Suisse 8,7 % 83,3 % 8,0 % Actifs sectoriels 5,7 % 329 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 4.2 / R\u00e9conciliation des actifs et passifs sectoriels Le total des actifs sectoriels se r\u00e9concilie de la mani\u00e8re suivante dans le total des actifs du Groupe : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Goodwill 1 654,4 1 654,3 Immobilisations incorporelles 561,7 528,2 Immobilisations corporelles 570,3 574,5 Droits d\u2019utilisation relatifs aux contrats de location 1 115,2 1 115,2 Autres actifs non courants 0,0 0,1 Actifs sectoriels non courants 3 901,6 3 872,3 Stocks 1 143,7 1 104,3 Cr\u00e9ances clients 249,5 303,9 Autres actifs courants 389,0 377,9 ACTIFS SECTORIELS 5 683,8 5 658,4 Actifs \ufb01nanciers non courants 44,4 40,2 Participations dans les soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence 2,1 0,6 Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 60,2 68,8 Cr\u00e9ances d\u2019imp\u00f4ts exigibles 5,6 1,4 Autres actifs \ufb01nanciers courants 19,1 9,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 931,7 1 181,1 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 0,0 TOTAL ACTIF 6 746,9 6 959,9 Le total des passifs sectoriels se r\u00e9concilie de la mani\u00e8re suivante dans le total des passifs du Groupe : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Dettes fournisseurs 1 965,1 2 036,9 Autres passifs courants 802,8 815,6 Autres passifs non courants 22,0 78,7 PASSIFS SECTORIELS 2 789,9 2 931,2 Capitaux propres part du Groupe 1 511,7 1 555,4 Capitaux propres \u2013 part revenant aux int\u00e9r\u00eats non contr\u00f4l\u00e9s 10,9 8,2 Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 long terme 917,3 932,3 Dettes locatives \u00e0 long terme 896,9 891,1 Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s 164,9 164,9 Provisions pour retraites et autres avantages similaires 145,4 187,8 Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 court terme 19,5 2,1 Dettes locatives \u00e0 court terme 243,6 238,9 Autres passifs \ufb01nanciers courants 10,2 8,7 Provisions 36,6 31,0 Dettes d\u2019imp\u00f4ts exigibles 0,0 8,3 Dettes associ\u00e9es \u00e0 des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 0,0 TOTAL PASSIF 6 746,9 6 959,9 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7619": { "value": "2", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "fact_7617": { "value": "53500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwners", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact_7268": { "value": "NOTE 5 PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Ventes nettes de biens 6 812,6 6 970,9 Ventes nettes d\u2019autres produits et services 1 136,8 1 071,7 PRODUITS DES ACTIVIT\u00c9S ORDINAIRES 7 949,4 8 042,6 Les ventes de biens sont pr\u00e9sent\u00e9es nettes des diff\u00e9rentes remises commerciales accord\u00e9es aux clients et y compris les remises diff\u00e9r\u00e9es relatives aux programmes de \ufb01d\u00e9lit\u00e9. Les ventes d\u2019autres produits regroupent les produits en phase de d\u00e9veloppement, notamment le mobilier de cuisine, les produits maison & design, les jeux & jouets, la mobilit\u00e9 urbaine, la papeterie, le bien-\u00eatre et les produits nourriture & boissons. Les ventes de services comprennent les ventes de cartes de \ufb01d\u00e9lit\u00e9 et des contrats d\u2019extension de garantie qui sont \u00e9tal\u00e9s sur la dur\u00e9e des contrats de fa\u00e7on \u00e0 re\ufb02\u00e9ter le calendrier des avantages fournis. Elles comprennent \u00e9galement les produits li\u00e9s \u00e0 la vente d\u2019abonnements \u00e0 la r\u00e9paration Darty Max, pack s\u00e9r\u00e9nit\u00e9, les commissions per\u00e7ues sur les ventes de biens ou de services dans lesquelles le Groupe intervient en tant qu\u2019agent (notamment : la billetterie, les ventes de coffrets cadeaux, les ventes de contrats d\u2019extension de garantie, les commissions li\u00e9es aux ventes de cr\u00e9dit, d\u2019assurance et d\u2019abonnements et les commissions de Marketplace et de franchise), ainsi que la refacturation des frais de port et de commissions et les produits de non-utilisation des cartes et ch\u00e8ques cadeaux. La ventilation des produits des activit\u00e9s ordinaires est d\u00e9taill\u00e9e dans la note 4.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7270": { "value": "L\u2019effectif moyen pay\u00e9 du Groupe, en \u00e9quivalent temps plein, se d\u00e9compose de la fa\u00e7on suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 France et Suisse 17 161 17 441 P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique 2 886 2 830 Belgique et Luxembourg 1 584 1 671 TOTAL EFFECTIF MOYEN PAY\u00c9 21 631 21 941 L\u2019effectif inscrit au 31 d\u00e9cembre du Groupe est le suivant : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 France et Suisse 19 674 19 860 P\u00e9ninsule Ib\u00e9rique 3 931 4 058 Belgique et Luxembourg 1 688 1 795 TOTAL EFFECTIF MOYEN PAY\u00c9 25 293 25 713", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7272": { "value": "La juste valeur des conditions de performance de march\u00e9 de l\u2019ensemble des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de la performance long terme (plans d\u2019actions de performance) est \u00e9valu\u00e9e selon une m\u00e9thodologie de calcul Black & Scholes. L\u2019hypoth\u00e8se de volatilit\u00e9 de l\u2019action Fnac Darty est de 35 % pour les plans attribu\u00e9s en 2020 et 2021, et de 27 % pour les plans attribu\u00e9s en 2022. La juste valeur des conditions de performance hors march\u00e9 (cash-\ufb02ow libre, responsabilit\u00e9 sociale et environnementale) est \u00e9valu\u00e9e en fonction de la performance r\u00e9elle sur les crit\u00e8res qui peuvent \u00eatre mesur\u00e9s et sur la meilleure estimation de r\u00e9alisation des conditions de performance futures pour les autres. Au terme de chaque plan, le nombre d\u2019actions \u00e0 acqu\u00e9rir au titre des conditions hors march\u00e9 est ajust\u00e9 si besoin en fonction de la r\u00e9alisation effective des conditions de performance mesur\u00e9es.NOTE 34 CLASSIFICATION COMPTABLE ET VALEUR DE MARCH\u00c9 DES INSTRUMENTS FINANCIERS (en millions d\u2019euros) 2022 Ventilation par classi\ufb01cation comptable 2021 Valeur de march\u00e9 Valeur au bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Co\u00fbt amorti niveau d\u2019\u00e9valuation Valeur au bilan ACTIFS NON COURANTS Actifs \ufb01nanciers non courants 44,4 44,4 23,7 20,7 40,2 Instruments de dette \u00e0 la juste valeur 23,7 23,7 23,7 Niveau 2 19,7 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 20,4 20,4 20,4 20,2 Autres actifs \ufb01nanciers non courants 0,3 0,3 0,3 0,3 ACTIFS COURANTS Cr\u00e9ances clients 249,5 249,5 249,5 303,9 Autres actifs \ufb01nanciers courants 19,1 19,1 9,4 9,7 9,4 Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs avec comptabilit\u00e9 de couverture Niveau 2 0,5 Autres actifs \ufb01nanciers courants 19,1 19,1 9,4 9,7 8,9 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 931,7 931,7 931,7 Niveau 1 1 181,1 PASSIFS NON COURANTS Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 long terme 1 769,4 1 814,2 1 814,2 1 823,4 Emprunt obligataire 2026 332,6 350,0 350,0 Niveau 1 350,0 Emprunt obligataire 2024 294,2 300,0 300,0 Niveau 1 300,0 Dette locative \u00e0 long terme 896,9 896,9 896,9 891,1 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 83,3 83,3 83,3 100,0 Ligne de cr\u00e9dit \u00e0 moyen terme 0,0 0,0 0,0 0,0 Composante dette \ufb01nanci\u00e8re de l\u2019OCEANE 162,4 184,0 184,0 180,4 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,0 (0,0) (0,0) 1,9 PASSIFS COURANTS Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 court terme 263,1 263,1 263,1 241,0 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 16,7 16,7 16,7 0,0 Int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s des emprunts obligataires 1,3 1,3 1,3 1,3 Dette locative \u00e0 court terme 243,6 243,6 243,6 238,9 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 1,5 1,5 1,5 0,8 Autres passifs \ufb01nanciers courants 10,2 10,2 0,0 0,3 9,9 8,7 Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs avec comptabilit\u00e9 de couverture 0,3 0,3 0,3 0,0 Niveau 2 Autres passifs \ufb01nanciers courants 9,9 9,9 9,9 8,7 Dettes fournisseurs 1 965,1 1 965,1 1 965,1 2 036,9 380 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-2882": { "value": "NOTE 11 CHARGES FINANCI\u00c8RES (NETTES) En 2022, le r\u00e9sultat \ufb01nancier est constitu\u00e9 d\u2019une charge \ufb01nanci\u00e8re nette de 45,3 millions d\u2019euros \u00e0 comparer \u00e0 une charge \ufb01nanci\u00e8re nette de 41,8 millions d\u2019euros en 2021. La r\u00e9partition des charges \ufb01nanci\u00e8res nettes du Groupe en 2022 et 2021 est la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe (23,0) (25,3) Int\u00e9r\u00eats sur dettes de loyers (24,3) (21,2) Autres produits et charges \ufb01nanciers 2,0 4,7 CHARGES FINANCI\u00c8RES NETTES (45,3) (41,8) En 2022 et 2021, les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe sont principalement compos\u00e9s des int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers de l\u2019emprunt obligataire de 650 millions d\u2019euros et de l\u2019emprunt souscrit aupr\u00e8s de la Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement pour 100 millions d\u2019euros, ainsi que des int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers et de la charge actuarielle de l\u2019OCEANE \u00e9mise par le Groupe au mois de mars 2021 pour un montant de 200 millions d\u2019euros. Ces co\u00fbts incluent \u00e9galement l\u2019\u00e9talement des co\u00fbts de mise en place de la structure \ufb01nanci\u00e8re du Groupe. En 2022, la baisse des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe est de 2,3 millions d\u2019euros. Cette am\u00e9lioration est principalement expliqu\u00e9e par les frais de caution et les frais de mise en place du Pr\u00eat Garanti par l\u2019\u00c9tat de 500 millions d\u2019euros, rembours\u00e9 en int\u00e9gralit\u00e9 au mois de mars 2021. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur dettes de loyers, li\u00e9e \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16, s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 24,3 millions d\u2019euros en 2022, contre 21,2 millions d\u2019euros en 2021. Les autres produits et charges \ufb01nanciers incluent principalement le co\u00fbt du cr\u00e9dit \u00e0 la consommation, les impacts \ufb01nanciers li\u00e9s aux avantages post-emploi du personnel et la mise \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat des actifs \ufb01nanciers du Groupe. Par rapport \u00e0 2021, la d\u00e9gradation de ce poste est principalement li\u00e9e \u00e0 la revalorisation \u00e0 la juste valeur des parts du Groupe dans le fonds Daphni Purple pour un montant de + 6,6 millions d\u2019euros en 2022, contre + 9,0 millions d\u2019euros en 2021. 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La r\u00e9partition des charges \ufb01nanci\u00e8res nettes du Groupe en 2022 et 2021 est la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe (23,0) (25,3) Int\u00e9r\u00eats sur dettes de loyers (24,3) (21,2) Autres produits et charges \ufb01nanciers 2,0 4,7 CHARGES FINANCI\u00c8RES NETTES (45,3) (41,8) En 2022 et 2021, les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe sont principalement compos\u00e9s des int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers de l\u2019emprunt obligataire de 650 millions d\u2019euros et de l\u2019emprunt souscrit aupr\u00e8s de la Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement pour 100 millions d\u2019euros, ainsi que des int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers et de la charge actuarielle de l\u2019OCEANE \u00e9mise par le Groupe au mois de mars 2021 pour un montant de 200 millions d\u2019euros. Ces co\u00fbts incluent \u00e9galement l\u2019\u00e9talement des co\u00fbts de mise en place de la structure \ufb01nanci\u00e8re du Groupe. En 2022, la baisse des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe est de 2,3 millions d\u2019euros. Cette am\u00e9lioration est principalement expliqu\u00e9e par les frais de caution et les frais de mise en place du Pr\u00eat Garanti par l\u2019\u00c9tat de 500 millions d\u2019euros, rembours\u00e9 en int\u00e9gralit\u00e9 au mois de mars 2021. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur dettes de loyers, li\u00e9e \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16, s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 24,3 millions d\u2019euros en 2022, contre 21,2 millions d\u2019euros en 2021. Les autres produits et charges \ufb01nanciers incluent principalement le co\u00fbt du cr\u00e9dit \u00e0 la consommation, les impacts \ufb01nanciers li\u00e9s aux avantages post-emploi du personnel et la mise \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat des actifs \ufb01nanciers du Groupe. Par rapport \u00e0 2021, la d\u00e9gradation de ce poste est principalement li\u00e9e \u00e0 la revalorisation \u00e0 la juste valeur des parts du Groupe dans le fonds Daphni Purple pour un montant de + 6,6 millions d\u2019euros en 2022, contre + 9,0 millions d\u2019euros en 2021. 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La r\u00e9partition des charges \ufb01nanci\u00e8res nettes du Groupe en 2022 et 2021 est la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe (23,0) (25,3) Int\u00e9r\u00eats sur dettes de loyers (24,3) (21,2) Autres produits et charges \ufb01nanciers 2,0 4,7 CHARGES FINANCI\u00c8RES NETTES (45,3) (41,8) En 2022 et 2021, les co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe sont principalement compos\u00e9s des int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers de l\u2019emprunt obligataire de 650 millions d\u2019euros et de l\u2019emprunt souscrit aupr\u00e8s de la Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement pour 100 millions d\u2019euros, ainsi que des int\u00e9r\u00eats \ufb01nanciers et de la charge actuarielle de l\u2019OCEANE \u00e9mise par le Groupe au mois de mars 2021 pour un montant de 200 millions d\u2019euros. Ces co\u00fbts incluent \u00e9galement l\u2019\u00e9talement des co\u00fbts de mise en place de la structure \ufb01nanci\u00e8re du Groupe. En 2022, la baisse des co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement \ufb01nancier net du Groupe est de 2,3 millions d\u2019euros. Cette am\u00e9lioration est principalement expliqu\u00e9e par les frais de caution et les frais de mise en place du Pr\u00eat Garanti par l\u2019\u00c9tat de 500 millions d\u2019euros, rembours\u00e9 en int\u00e9gralit\u00e9 au mois de mars 2021. La charge d\u2019int\u00e9r\u00eats sur dettes de loyers, li\u00e9e \u00e0 l\u2019application de la norme IFRS 16, s\u2019est \u00e9lev\u00e9e \u00e0 24,3 millions d\u2019euros en 2022, contre 21,2 millions d\u2019euros en 2021. Les autres produits et charges \ufb01nanciers incluent principalement le co\u00fbt du cr\u00e9dit \u00e0 la consommation, les impacts \ufb01nanciers li\u00e9s aux avantages post-emploi du personnel et la mise \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat des actifs \ufb01nanciers du Groupe. Par rapport \u00e0 2021, la d\u00e9gradation de ce poste est principalement li\u00e9e \u00e0 la revalorisation \u00e0 la juste valeur des parts du Groupe dans le fonds Daphni Purple pour un montant de + 6,6 millions d\u2019euros en 2022, contre + 9,0 millions d\u2019euros en 2021. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7280": { "value": "NOTE 14 AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU R\u00c9SULTAT GLOBAL Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont principalement compos\u00e9s : n des pro\ufb01ts et des pertes r\u00e9sultant de la conversion des \u00e9tats \ufb01nanciers d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger ; n des \u00e9l\u00e9ments relatifs \u00e0 l\u2019\u00e9valuation des obligations au titre des avantages du personnel : r\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies ; n de la partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture enregistr\u00e9e en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Le montant de ces \u00e9l\u00e9ments, avant et apr\u00e8s effets d\u2019imp\u00f4t li\u00e9s, ainsi que les ajustements de reclassement en r\u00e9sultat, sont les suivants : (en millions d\u2019euros) 2022 Brut Imp\u00f4t Net \u00c9cart de conversion 1,8 1,8 Partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur des instruments d\u00e9sign\u00e9s en couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie (0,8) 0,2 (0,6) \u00c9L\u00c9MENTS RECYCLABLES EN R\u00c9SULTAT 1,0 0,2 1,2 R\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies 46,7 (11,8) 34,9 \u00c9l\u00e9ments non recyclables en r\u00e9sultat 46,7 (11,8) 34,9 AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU R\u00c9SULTAT GLOBAL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 47,7 (11,6) 36,1 346 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 (en millions d\u2019euros) 2021 Brut Imp\u00f4t Net \u00c9cart de conversion (1,2) (1,2) Partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur des instruments d\u00e9sign\u00e9s en couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie 2,5 (0,7) 1,8 \u00c9L\u00c9MENTS RECYCLABLES EN R\u00c9SULTAT 1,3 (0,7) 0,6 R\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies 30,4 (2,4) 28,0 \u00c9l\u00e9ments non recyclables en r\u00e9sultat 30,4 (2,4) 28,0 AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU R\u00c9SULTAT GLOBAL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 31,7 (3,1) 28,6 La variation de la r\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est li\u00e9e \u00e0 la variation des taux d\u2019actualisation en 2022 et 2021 (cf. note 26.3).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-2947": { "value": "NOTE 14 AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU R\u00c9SULTAT GLOBAL Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont principalement compos\u00e9s : n des pro\ufb01ts et des pertes r\u00e9sultant de la conversion des \u00e9tats \ufb01nanciers d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger ; n des \u00e9l\u00e9ments relatifs \u00e0 l\u2019\u00e9valuation des obligations au titre des avantages du personnel : r\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies ; n de la partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture enregistr\u00e9e en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Le montant de ces \u00e9l\u00e9ments, avant et apr\u00e8s effets d\u2019imp\u00f4t li\u00e9s, ainsi que les ajustements de reclassement en r\u00e9sultat, sont les suivants : (en millions d\u2019euros) 2022 Brut Imp\u00f4t Net \u00c9cart de conversion 1,8 1,8 Partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur des instruments d\u00e9sign\u00e9s en couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie (0,8) 0,2 (0,6) \u00c9L\u00c9MENTS RECYCLABLES EN R\u00c9SULTAT 1,0 0,2 1,2 R\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies 46,7 (11,8) 34,9 \u00c9l\u00e9ments non recyclables en r\u00e9sultat 46,7 (11,8) 34,9 AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU R\u00c9SULTAT GLOBAL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 47,7 (11,6) 36,1 346 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 (en millions d\u2019euros) 2021 Brut Imp\u00f4t Net \u00c9cart de conversion (1,2) (1,2) Partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur des instruments d\u00e9sign\u00e9s en couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie 2,5 (0,7) 1,8 \u00c9L\u00c9MENTS RECYCLABLES EN R\u00c9SULTAT 1,3 (0,7) 0,6 R\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies 30,4 (2,4) 28,0 \u00c9l\u00e9ments non recyclables en r\u00e9sultat 30,4 (2,4) 28,0 AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU R\u00c9SULTAT GLOBAL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 31,7 (3,1) 28,6 La variation de la r\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est li\u00e9e \u00e0 la variation des taux d\u2019actualisation en 2022 et 2021 (cf. note 26.3).25.1 / Capital social Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 26 871 853 euros, compos\u00e9 de 26 871 853 actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es de valeur nominale de 1 euro. En 2022, l\u2019augmentation de capital correspond \u00e0 la cr\u00e9ation de 110 735 actions pour servir l\u2019augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e \u00e0 l\u2019attribution gratuite d\u2019actions dans le cadre des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de performance et du plan de titrisation des bonus 2020 des salari\u00e9s des \ufb01liales internationales.25.3 / Variation des capitaux propres (en millions d\u2019euros) Capitaux propres Part Groupe Int\u00e9r\u00eats non contr\u00f4l\u00e9s Totaux AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 1 555,4 8,2 1 563,6 R\u00e9sultat global total 3,9 4,1 8,0 Variation de capital 0,1 0,0 0,1 Titres d\u2019auto-contr\u00f4le (3,5) 0,0 (3,5) Valorisation des paiements fond\u00e9s sur les actions 9,4 0,1 9,5 Dividende (53,5) (1,5) (55,0) Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 0,0 0,0 Autres mouvements (0,1) 0,0 (0,1) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 1 511,8 10,9 1 522,7 En 2022, la variation des capitaux propres s\u2019explique principalement par : n la distribution de dividendes ; n le r\u00e9sultat global de l\u2019ann\u00e9e ; n la valorisation des paiements fond\u00e9s sur les actions. (1) Calcul\u00e9 sur le r\u00e9sultat net part du Groupe des activit\u00e9s poursuivies 359 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7279": { "value": "NOTE 14 AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU R\u00c9SULTAT GLOBAL Les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global sont principalement compos\u00e9s : n des pro\ufb01ts et des pertes r\u00e9sultant de la conversion des \u00e9tats \ufb01nanciers d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger ; n des \u00e9l\u00e9ments relatifs \u00e0 l\u2019\u00e9valuation des obligations au titre des avantages du personnel : r\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies ; n de la partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur de l\u2019instrument de couverture enregistr\u00e9e en contrepartie des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Le montant de ces \u00e9l\u00e9ments, avant et apr\u00e8s effets d\u2019imp\u00f4t li\u00e9s, ainsi que les ajustements de reclassement en r\u00e9sultat, sont les suivants : (en millions d\u2019euros) 2022 Brut Imp\u00f4t Net \u00c9cart de conversion 1,8 1,8 Partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur des instruments d\u00e9sign\u00e9s en couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie (0,8) 0,2 (0,6) \u00c9L\u00c9MENTS RECYCLABLES EN R\u00c9SULTAT 1,0 0,2 1,2 R\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies 46,7 (11,8) 34,9 \u00c9l\u00e9ments non recyclables en r\u00e9sultat 46,7 (11,8) 34,9 AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU R\u00c9SULTAT GLOBAL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 47,7 (11,6) 36,1 346 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 (en millions d\u2019euros) 2021 Brut Imp\u00f4t Net \u00c9cart de conversion (1,2) (1,2) Partie ef\ufb01cace de la variation de juste valeur des instruments d\u00e9sign\u00e9s en couverture de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie 2,5 (0,7) 1,8 \u00c9L\u00c9MENTS RECYCLABLES EN R\u00c9SULTAT 1,3 (0,7) 0,6 R\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies 30,4 (2,4) 28,0 \u00c9l\u00e9ments non recyclables en r\u00e9sultat 30,4 (2,4) 28,0 AUTRES \u00c9L\u00c9MENTS DU R\u00c9SULTAT GLOBAL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021 31,7 (3,1) 28,6 La variation de la r\u00e9\u00e9valuation du passif net au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est li\u00e9e \u00e0 la variation des taux d\u2019actualisation en 2022 et 2021 (cf. note 26.3).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAnalysisOfOtherComprehensiveIncomeByItemExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7288": { "value": "NOTE 23 CR\u00c9ANCES CLIENTS (en millions d\u2019euros) 2021 Variation du besoin en fonds de roulement Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Variation de change Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente 2022 Cr\u00e9ances clients brutes 324,8 (55,5) 0,4 269,7 D\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients (20,9) 0,7 (20,2) VALEUR NETTE 303,9 (54,8) 0,4 0,0 0,0 249,5 Une d\u00e9pr\u00e9ciation des cr\u00e9ances clients est comptabilis\u00e9e en fonction de la valeur recouvrable estim\u00e9e de la cr\u00e9ance. L\u2019appr\u00e9ciation de la valeur recouvrable varie selon les canaux de vente. \u00c9volution de la d\u00e9pr\u00e9ciation (en millions d\u2019euros) 2022 2021 AU 1 er JANVIER (20,9) (22,0) (Dotations)/reprises 0,7 1,1 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 0,0 Variation de change 0,0 0,0 Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente 0,0 0,0 AU 31 D\u00c9CEMBRE (20,2) (20,9) 356 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7290": { "value": "24.1 / Actifs et passifs courants (en millions d\u2019euros) 2021 Variation du besoin en fonds de roulement Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Variation de change 2022 Stocks (1) 1 104,3 37,4 0,2 1,8 1 143,7 Cr\u00e9ances clients d\u00e9biteurs (2) 303,9 (52,1) 0,4 (2,7) 249,5 Cr\u00e9ances clients cr\u00e9diteurs (3) (42,4) 4,4 0,0 (0,2) (38,2) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES (2) + (3) 261,5 (47,7) 0,4 (2,9) 211,3 Dettes fournisseurs cr\u00e9diteurs (4) (2 036,9) 73,2 (0,1) (1,3) (1 965,1) Dettes fournisseurs d\u00e9biteurs et provisions (5) 225,3 17,3 0,0 0,0 242,6 DETTES FOURNISSEURS NETTES (4) + (5) (1 811,6) 90,5 (0,1) (1,3) (1 722,5) Dettes sociales (6) (277,9) (7,5) (0,1) (0,1) (285,6) Dettes et cr\u00e9ances \ufb01scales (hors IS) (7) (83,6) 2,9 (0,1) 0,0 (80,8) Autres dettes et cr\u00e9ances d\u2019exploitation (8) (229,9) 14,9 0,0 0,9 (214,1) AUTRES BFR D\u2019EXPLOITATION (\u2211 6 \u00c0 8) (591,4) 10,2 (0,2) 0,8 (580,5) BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT D\u2019EXPLOITATION (\u2211 1 \u00c0 8) (1 037,2) 90,4 0,3 (1,6) (948,0) Autres actifs et passifs \ufb01nanciers courants 0,7 8,2 0,0 0,0 8,9 Dettes et cr\u00e9ances sur immobilisations op\u00e9rationnelles (29,2) (8,5) 0,0 0,0 (37,7) Cr\u00e9ances et dettes d\u2019imp\u00f4ts exigibles (6,9) 12,5 0,0 0,0 5,6 ACTIFS ET PASSIFS COURANTS (a) (1 072,6) 102,8 0,3 (1,7) (971,2) (a) Hors provisions courantes, emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 court terme et tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Compte tenu de la nature de ses activit\u00e9s, l\u2019exposition du Groupe au risque de d\u00e9faut de ses d\u00e9biteurs ne peut avoir une incidence signi\ufb01cative sur l\u2019activit\u00e9, la situation \ufb01nanci\u00e8re ou le patrimoine du Groupe. Le poste \u00ab Autres dettes et cr\u00e9ances d\u2019exploitation \u00bb inclut les activit\u00e9s d\u2019adh\u00e9sion, d\u2019extension de garantie, de billetterie et de coffrets cadeaux destin\u00e9s \u00e0 la client\u00e8le.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-3409": { "value": "24.1 / Actifs et passifs courants (en millions d\u2019euros) 2021 Variation du besoin en fonds de roulement Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Variation de change 2022 Stocks (1) 1 104,3 37,4 0,2 1,8 1 143,7 Cr\u00e9ances clients d\u00e9biteurs (2) 303,9 (52,1) 0,4 (2,7) 249,5 Cr\u00e9ances clients cr\u00e9diteurs (3) (42,4) 4,4 0,0 (0,2) (38,2) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES (2) + (3) 261,5 (47,7) 0,4 (2,9) 211,3 Dettes fournisseurs cr\u00e9diteurs (4) (2 036,9) 73,2 (0,1) (1,3) (1 965,1) Dettes fournisseurs d\u00e9biteurs et provisions (5) 225,3 17,3 0,0 0,0 242,6 DETTES FOURNISSEURS NETTES (4) + (5) (1 811,6) 90,5 (0,1) (1,3) (1 722,5) Dettes sociales (6) (277,9) (7,5) (0,1) (0,1) (285,6) Dettes et cr\u00e9ances \ufb01scales (hors IS) (7) (83,6) 2,9 (0,1) 0,0 (80,8) Autres dettes et cr\u00e9ances d\u2019exploitation (8) (229,9) 14,9 0,0 0,9 (214,1) AUTRES BFR D\u2019EXPLOITATION (\u2211 6 \u00c0 8) (591,4) 10,2 (0,2) 0,8 (580,5) BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT D\u2019EXPLOITATION (\u2211 1 \u00c0 8) (1 037,2) 90,4 0,3 (1,6) (948,0) Autres actifs et passifs \ufb01nanciers courants 0,7 8,2 0,0 0,0 8,9 Dettes et cr\u00e9ances sur immobilisations op\u00e9rationnelles (29,2) (8,5) 0,0 0,0 (37,7) Cr\u00e9ances et dettes d\u2019imp\u00f4ts exigibles (6,9) 12,5 0,0 0,0 5,6 ACTIFS ET PASSIFS COURANTS (a) (1 072,6) 102,8 0,3 (1,7) (971,2) (a) Hors provisions courantes, emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 court terme et tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Compte tenu de la nature de ses activit\u00e9s, l\u2019exposition du Groupe au risque de d\u00e9faut de ses d\u00e9biteurs ne peut avoir une incidence signi\ufb01cative sur l\u2019activit\u00e9, la situation \ufb01nanci\u00e8re ou le patrimoine du Groupe. Le poste \u00ab Autres dettes et cr\u00e9ances d\u2019exploitation \u00bb inclut les activit\u00e9s d\u2019adh\u00e9sion, d\u2019extension de garantie, de billetterie et de coffrets cadeaux destin\u00e9s \u00e0 la client\u00e8le.24.2 / Autres actifs et passifs non courants (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Part \u00e0 plus d\u2019un an des extensions de garanties (21,5) (77,7) Compl\u00e9ments de prix soumis \u00e0 conditions de performances (0,5) (1,0) Autres actifs non courants 0,0 0,1 TOTAL DES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS NETS NON COURANTS (22,0) (78,6) Les autres actifs et passifs non courants nets repr\u00e9sentent au 31 d\u00e9cembre 2022 un passif net de 22,0 millions d\u2019euros et correspondent \u00e0 hauteur de 21,5 millions d\u2019euros \u00e0 la part \u00e0 plus d\u2019un an des produits sur les extensions de garantie de Darty. La baisse de la part \u00e0 plus d\u2019un an des extensions de garantie est li\u00e9e \u00e0 la baisse de la provision des extensions de garantie remplac\u00e9es progressivement par le programme Darty Max. Les autres actifs et passifs non courants nets incluent \u00e9galement au 31 d\u00e9cembre 2022 la valorisation des compl\u00e9ments de prix soumis \u00e0 condition repr\u00e9sentant un passif net de 0,5 million d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autres passifs non courants repr\u00e9sentaient un montant de 78,6 millions d\u2019euros correspondant pour 77,7 millions d\u2019euros \u00e0 la part \u00e0 plus d\u2019un an des produits sur les extensions de garantie de Darty, ainsi que pour 1,0 million d\u2019euros \u00e0 la valorisation des compl\u00e9ments de prix soumis \u00e0 condition de performance de \ufb01liales. Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021, les autres actifs non courants du Groupe sont non signi\ufb01catifs. 358 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-3408": { "value": "24.1 / Actifs et passifs courants (en millions d\u2019euros) 2021 Variation du besoin en fonds de roulement Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Variation de change 2022 Stocks (1) 1 104,3 37,4 0,2 1,8 1 143,7 Cr\u00e9ances clients d\u00e9biteurs (2) 303,9 (52,1) 0,4 (2,7) 249,5 Cr\u00e9ances clients cr\u00e9diteurs (3) (42,4) 4,4 0,0 (0,2) (38,2) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES (2) + (3) 261,5 (47,7) 0,4 (2,9) 211,3 Dettes fournisseurs cr\u00e9diteurs (4) (2 036,9) 73,2 (0,1) (1,3) (1 965,1) Dettes fournisseurs d\u00e9biteurs et provisions (5) 225,3 17,3 0,0 0,0 242,6 DETTES FOURNISSEURS NETTES (4) + (5) (1 811,6) 90,5 (0,1) (1,3) (1 722,5) Dettes sociales (6) (277,9) (7,5) (0,1) (0,1) (285,6) Dettes et cr\u00e9ances \ufb01scales (hors IS) (7) (83,6) 2,9 (0,1) 0,0 (80,8) Autres dettes et cr\u00e9ances d\u2019exploitation (8) (229,9) 14,9 0,0 0,9 (214,1) AUTRES BFR D\u2019EXPLOITATION (\u2211 6 \u00c0 8) (591,4) 10,2 (0,2) 0,8 (580,5) BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT D\u2019EXPLOITATION (\u2211 1 \u00c0 8) (1 037,2) 90,4 0,3 (1,6) (948,0) Autres actifs et passifs \ufb01nanciers courants 0,7 8,2 0,0 0,0 8,9 Dettes et cr\u00e9ances sur immobilisations op\u00e9rationnelles (29,2) (8,5) 0,0 0,0 (37,7) Cr\u00e9ances et dettes d\u2019imp\u00f4ts exigibles (6,9) 12,5 0,0 0,0 5,6 ACTIFS ET PASSIFS COURANTS (a) (1 072,6) 102,8 0,3 (1,7) (971,2) (a) Hors provisions courantes, emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 court terme et tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Compte tenu de la nature de ses activit\u00e9s, l\u2019exposition du Groupe au risque de d\u00e9faut de ses d\u00e9biteurs ne peut avoir une incidence signi\ufb01cative sur l\u2019activit\u00e9, la situation \ufb01nanci\u00e8re ou le patrimoine du Groupe. Le poste \u00ab Autres dettes et cr\u00e9ances d\u2019exploitation \u00bb inclut les activit\u00e9s d\u2019adh\u00e9sion, d\u2019extension de garantie, de billetterie et de coffrets cadeaux destin\u00e9s \u00e0 la client\u00e8le.24.2 / Autres actifs et passifs non courants (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Part \u00e0 plus d\u2019un an des extensions de garanties (21,5) (77,7) Compl\u00e9ments de prix soumis \u00e0 conditions de performances (0,5) (1,0) Autres actifs non courants 0,0 0,1 TOTAL DES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS NETS NON COURANTS (22,0) (78,6) Les autres actifs et passifs non courants nets repr\u00e9sentent au 31 d\u00e9cembre 2022 un passif net de 22,0 millions d\u2019euros et correspondent \u00e0 hauteur de 21,5 millions d\u2019euros \u00e0 la part \u00e0 plus d\u2019un an des produits sur les extensions de garantie de Darty. La baisse de la part \u00e0 plus d\u2019un an des extensions de garantie est li\u00e9e \u00e0 la baisse de la provision des extensions de garantie remplac\u00e9es progressivement par le programme Darty Max. Les autres actifs et passifs non courants nets incluent \u00e9galement au 31 d\u00e9cembre 2022 la valorisation des compl\u00e9ments de prix soumis \u00e0 condition repr\u00e9sentant un passif net de 0,5 million d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autres passifs non courants repr\u00e9sentaient un montant de 78,6 millions d\u2019euros correspondant pour 77,7 millions d\u2019euros \u00e0 la part \u00e0 plus d\u2019un an des produits sur les extensions de garantie de Darty, ainsi que pour 1,0 million d\u2019euros \u00e0 la valorisation des compl\u00e9ments de prix soumis \u00e0 condition de performance de \ufb01liales. Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021, les autres actifs non courants du Groupe sont non signi\ufb01catifs. 358 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7289": { "value": "24.1 / Actifs et passifs courants (en millions d\u2019euros) 2021 Variation du besoin en fonds de roulement Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Variation de change 2022 Stocks (1) 1 104,3 37,4 0,2 1,8 1 143,7 Cr\u00e9ances clients d\u00e9biteurs (2) 303,9 (52,1) 0,4 (2,7) 249,5 Cr\u00e9ances clients cr\u00e9diteurs (3) (42,4) 4,4 0,0 (0,2) (38,2) CR\u00c9ANCES CLIENTS NETTES (2) + (3) 261,5 (47,7) 0,4 (2,9) 211,3 Dettes fournisseurs cr\u00e9diteurs (4) (2 036,9) 73,2 (0,1) (1,3) (1 965,1) Dettes fournisseurs d\u00e9biteurs et provisions (5) 225,3 17,3 0,0 0,0 242,6 DETTES FOURNISSEURS NETTES (4) + (5) (1 811,6) 90,5 (0,1) (1,3) (1 722,5) Dettes sociales (6) (277,9) (7,5) (0,1) (0,1) (285,6) Dettes et cr\u00e9ances \ufb01scales (hors IS) (7) (83,6) 2,9 (0,1) 0,0 (80,8) Autres dettes et cr\u00e9ances d\u2019exploitation (8) (229,9) 14,9 0,0 0,9 (214,1) AUTRES BFR D\u2019EXPLOITATION (\u2211 6 \u00c0 8) (591,4) 10,2 (0,2) 0,8 (580,5) BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT D\u2019EXPLOITATION (\u2211 1 \u00c0 8) (1 037,2) 90,4 0,3 (1,6) (948,0) Autres actifs et passifs \ufb01nanciers courants 0,7 8,2 0,0 0,0 8,9 Dettes et cr\u00e9ances sur immobilisations op\u00e9rationnelles (29,2) (8,5) 0,0 0,0 (37,7) Cr\u00e9ances et dettes d\u2019imp\u00f4ts exigibles (6,9) 12,5 0,0 0,0 5,6 ACTIFS ET PASSIFS COURANTS (a) (1 072,6) 102,8 0,3 (1,7) (971,2) (a) Hors provisions courantes, emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 court terme et tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. 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Elles comprennent, le cas \u00e9ch\u00e9ant, celles que les fournisseurs du Groupe ont c\u00e9d\u00e9es aupr\u00e8s d\u2019un \u00e9tablissement \ufb01nancier dans le cadre d\u2019un programme d\u2019affacturage invers\u00e9 (\u00ab reverse factoring \u00bb). La politique comptable relative \u00e0 ces op\u00e9rations est fonction de la modi\ufb01cation ou non des caract\u00e9ristiques des dettes concern\u00e9es. Ainsi, lorsque les dettes fournisseurs ne sont pas substantiellement modi\ufb01\u00e9es (dur\u00e9e et \u00e9ch\u00e9ance, contrepartie, valeur faciale), elles sont maintenues en dettes fournisseurs. Ainsi, le Groupe a conclu des accords d\u2019affacturage invers\u00e9 (\u00ab reverse factoring \u00bb) avec des institutions \ufb01nanci\u00e8res a\ufb01n de permettre \u00e0 certains fournisseurs de recevoir par anticipation le paiement de leurs cr\u00e9ances dans le cours normal des achats effectu\u00e9s. En 2022, le Groupe \u00e9tait engag\u00e9 dans deux programmes d\u2019affacturage invers\u00e9 avec des fournisseurs importants pour le Groupe. 357 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Ces programmes sont les suivants : 1) un programme historique concernant des fournisseurs d\u2019\u00e9lectrom\u00e9nagers. Ce programme a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9 en totalit\u00e9 aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021 ; 2) un programme compl\u00e9mentaire avait \u00e9t\u00e9 mis en place en octobre 2020 avec un fournisseur de produits techniques. Ce programme a \u00e9t\u00e9 enti\u00e8rement utilis\u00e9 aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021. Pour les deux programmes, l\u2019analyse men\u00e9e dans le cadre des normes IFRS a conduit \u00e0 consid\u00e9rer que la modi\ufb01cation apport\u00e9e aux dettes fournisseurs est non substantielle et que les caract\u00e9ristiques des deux programmes restent similaires \u00e0 celles d\u2019une dette fournisseur avec le maintien des conditions de paiement dans le respect de la loi de modernisation de l\u2019\u00e9conomie. Ainsi dans le cas des deux programmes d\u2019affacturage du Groupe le maintien de la dette en dette fournisseurs a \u00e9t\u00e9 conserv\u00e9. Ces deux programmes n\u2019ont pas de limitation de dur\u00e9e. 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La baisse de la part \u00e0 plus d\u2019un an des extensions de garantie est li\u00e9e \u00e0 la baisse de la provision des extensions de garantie remplac\u00e9es progressivement par le programme Darty Max. Les autres actifs et passifs non courants nets incluent \u00e9galement au 31 d\u00e9cembre 2022 la valorisation des compl\u00e9ments de prix soumis \u00e0 condition repr\u00e9sentant un passif net de 0,5 million d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autres passifs non courants repr\u00e9sentaient un montant de 78,6 millions d\u2019euros correspondant pour 77,7 millions d\u2019euros \u00e0 la part \u00e0 plus d\u2019un an des produits sur les extensions de garantie de Darty, ainsi que pour 1,0 million d\u2019euros \u00e0 la valorisation des compl\u00e9ments de prix soumis \u00e0 condition de performance de \ufb01liales. Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021, les autres actifs non courants du Groupe sont non signi\ufb01catifs. 358 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7292": { "value": "24.2 / Autres actifs et passifs non courants (en millions d\u2019euros) 2022 2021 Part \u00e0 plus d\u2019un an des extensions de garanties (21,5) (77,7) Compl\u00e9ments de prix soumis \u00e0 conditions de performances (0,5) (1,0) Autres actifs non courants 0,0 0,1 TOTAL DES AUTRES ACTIFS ET PASSIFS NETS NON COURANTS (22,0) (78,6) Les autres actifs et passifs non courants nets repr\u00e9sentent au 31 d\u00e9cembre 2022 un passif net de 22,0 millions d\u2019euros et correspondent \u00e0 hauteur de 21,5 millions d\u2019euros \u00e0 la part \u00e0 plus d\u2019un an des produits sur les extensions de garantie de Darty. La baisse de la part \u00e0 plus d\u2019un an des extensions de garantie est li\u00e9e \u00e0 la baisse de la provision des extensions de garantie remplac\u00e9es progressivement par le programme Darty Max. Les autres actifs et passifs non courants nets incluent \u00e9galement au 31 d\u00e9cembre 2022 la valorisation des compl\u00e9ments de prix soumis \u00e0 condition repr\u00e9sentant un passif net de 0,5 million d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2021, les autres passifs non courants repr\u00e9sentaient un montant de 78,6 millions d\u2019euros correspondant pour 77,7 millions d\u2019euros \u00e0 la part \u00e0 plus d\u2019un an des produits sur les extensions de garantie de Darty, ainsi que pour 1,0 million d\u2019euros \u00e0 la valorisation des compl\u00e9ments de prix soumis \u00e0 condition de performance de \ufb01liales. Aux 31 d\u00e9cembre 2022 et 2021, les autres actifs non courants du Groupe sont non signi\ufb01catifs. 358 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7294": { "value": "25.1 / Capital social Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 26 871 853 euros, compos\u00e9 de 26 871 853 actions enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es de valeur nominale de 1 euro. En 2022, l\u2019augmentation de capital correspond \u00e0 la cr\u00e9ation de 110 735 actions pour servir l\u2019augmentation de capital r\u00e9serv\u00e9e \u00e0 l\u2019attribution gratuite d\u2019actions dans le cadre des plans de r\u00e9mun\u00e9ration de performance et du plan de titrisation des bonus 2020 des salari\u00e9s des \ufb01liales internationales.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7295": { "value": "25.2 / Affectation du r\u00e9sultat En 2022, le Groupe a poursuivi sa politique de retour aux actionnaires pr\u00e9sent\u00e9e dans le cadre du plan strat\u00e9gique Everyday. Un dividende ordinaire de 2,00 euro brut par action au titre du r\u00e9sultat 2021, repr\u00e9sentant un taux de distribution d\u2019environ 37 % (1) et un montant total de 53,5 millions d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 affect\u00e9 au 1 er semestre 2022. Il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9tach\u00e9 le 21 juin 2022 et pay\u00e9 en num\u00e9raire le 23 juin 2022. En cons\u00e9quence de la distribution de ce dividende, le taux de conversion/d\u2019\u00e9change a \u00e9t\u00e9 port\u00e9 de 1,019 action Fnac Darty par OCEANE \u00e0 1,070 action Fnac Darty par OCEANE, \u00e0 compter du 23 juin 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7298": { "value": "NOTE 27 PROVISIONS (en millions d\u2019euros) 2021 Dotation Reprise utilis\u00e9e Reprise non utilis\u00e9e Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Variation de change Autres variations 2022 Provisions pour restructurations 1,3 4,8 (1,2) 4,9 Provisions pour litiges et contentieux 26,2 13,8 (7,5) (4,5) 0,4 28,5 Autres provisions 3,5 (0,2) 3,3 PROVISIONS COURANTES 31,0 18,6 (8,7) (4,7) 0,0 0,0 0,4 36,6 TOTAL 31,0 18,6 (8,7) (4,7) 0,0 0,0 0,4 36,6 IMPACT R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL (18,6) 4,7 (13,9) n r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (11,3) 3,9 (7,4) n autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants (3,9) (0,3) (4,2) n activit\u00e9s non poursuivies (3,4) 1,1 (2,3) En 2022, l\u2019\u00e9volution des provisions pour risques et charges correspond principalement \u00e0 divers litiges et contentieux. 363 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 (en millions d\u2019euros) 2020 Dotation Reprise utilis\u00e9e Reprise non utilis\u00e9e Variation de p\u00e9rim\u00e8tre Variation de change Autres variations 2021 Provisions pour restructurations 0,6 1,3 (0,6) 1,3 Provisions pour litiges et contentieux 26,3 12,8 (4,4) (7,0) (1,5) 26,2 Autres provisions 3,7 1,3 (1,5) 3,5 PROVISIONS COURANTES 30,6 15,4 (5,0) (8,5) 0,0 0,0 (1,5) 31,0 TOTAL 30,6 15,4 (5,0) (8,5) 0,0 0,0 (1,5) 31,0 IMPACT R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL (15,4) 8,5 (6,9) n r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant (9,5) 2,6 0,0 (6,9) n autres produits et charges op\u00e9rationnels non courants (4,6) 5,9 1,3 n activit\u00e9s non poursuivies (1,3) (1,3) En 2021, l\u2019\u00e9volution des provisions pour risques et charges correspond principalement \u00e0 divers litiges et contentieux.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7618": { "value": "2", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwnersPerShare", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "corporatings-nesting-fix-oavrZK-4375": { "value": "32.1 / Obligations contractuelles Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019ensemble des engagements et obligations contractuelles du Groupe, hormis les engagements li\u00e9s aux avantages du personnel d\u00e9taill\u00e9s dans la note 26. (en millions d\u2019euros) Paiements dus par p\u00e9riode 2022 \u00c0 moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Obligations d\u2019achat irr\u00e9vocables 23,6 5,9 0,3 29,8 TOTAL ENGAGEMENTS DONN\u00c9S 23,6 5,9 0,3 29,8 (en millions d\u2019euros) Paiements dus par p\u00e9riode 2021 \u00c0 moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Obligations d\u2019achat irr\u00e9vocables 19,3 11,3 0,3 30,9 TOTAL ENGAGEMENTS DONN\u00c9S 19,3 11,3 0,3 30,9 374 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 532.3 / Autres engagements Les autres engagements s\u2019\u00e9tablissent comme suit : (en millions d\u2019euros) Paiements dus par p\u00e9riode 2022 2021 \u00c0 moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Montant de la ligne de cr\u00e9dit non utilis\u00e9e \u00e0 la date de cl\u00f4ture 500,0 500,0 500,0 Montant de la ligne de cr\u00e9dit additionnelle non tir\u00e9e (DDTL) 300,0 300,0 0,0 Autres garanties re\u00e7ues 38,1 35,3 13,2 86,6 81,1 TOTAL ENGAGEMENTS RE\u00c7US 38,1 335,3 513,2 886,6 581,1 Garanties sur loyer, cautions immobili\u00e8res 9,5 10,9 21,1 41,5 40,3 Autres engagements 53,2 2,0 163,1 218,3 214,3 TOTAL ENGAGEMENTS DONN\u00c9S 62,7 12,9 184,2 259,8 254,6 La ligne de cr\u00e9dit revolving mobilisable (Revolving Facility) d\u2019un montant de 500 millions d\u2019euros n\u2019a pas fait l\u2019objet de tirage au 31 d\u00e9cembre 2022, et constitue donc un engagement hors bilan re\u00e7u. Dans un contexte de volatilit\u00e9 accrue des march\u00e9s \ufb01nanciers, Fnac Darty a fait le choix de s\u00e9curiser le re\ufb01nancement de sa prochaine \u00e9ch\u00e9ance majeure de dette obligataire de 300 millions d\u2019euros arrivant \u00e0 maturit\u00e9 en mai 2024. Ainsi, en d\u00e9cembre 2022, le Groupe a mis en place une ligne de cr\u00e9dit additionnelle bancaire non tir\u00e9e, sous la forme d\u2019un Delayed Drawn Term Loan (DDTL) de 300 millions d\u2019euros, qui pourra \u00eatre tir\u00e9e une seule fois et uniquement pour rembourser l\u2019emprunt obligataire arrivant \u00e0 maturit\u00e9 en 2024. Cette nouvelle ligne repose sur un contrat bancaire avec des conditions similaires \u00e0 celles de la ligne de cr\u00e9dit RCF existante de 500 millions d\u2019euros. Elle aura une maturit\u00e9 de trois ans en cas de tirage (d\u00e9cembre 2025), qui pourra \u00eatre prolong\u00e9e de deux ans (d\u00e9cembre 2027). Elle int\u00e8gre par ailleurs une composante Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale et Environnementale (RSE) qui permettra au Groupe d\u2019am\u00e9liorer ses conditions de \ufb01nancement si les objectifs, \ufb01x\u00e9s en coh\u00e9rence avec ceux du plan strat\u00e9gique Everyday, sont atteints. Gr\u00e2ce \u00e0 cette option, le Groupe peut ainsi maintenir la ligne obligataire jusqu\u2019\u00e0 sa maturit\u00e9 en mai 2024 tout en b\u00e9n\u00e9\ufb01ciant du bas coupon annuel, et ainsi s\u00e9curiser son niveau de frais \ufb01nanciers. Cette ligne n\u2019a pas fait l\u2019objet de tirage au 31 d\u00e9cembre 2022, et constitue donc un engagement hors bilan re\u00e7u. Gr\u00e2ce \u00e0 cette nouvelle ligne bancaire non tir\u00e9e, le Groupe n\u2019a pas d\u2019\u00e9ch\u00e9ance majeure de remboursement avant 2026. Les autres engagements donn\u00e9s comprennent notamment une caution de 60 millions de livres sterling (contre-valeur de 67,7 millions d\u2019euros), d\u2019une dur\u00e9e de 20 ans, donn\u00e9e en 2017 (arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 31 juillet 2037) par le Groupe a\ufb01n de garantir ses obligations dans le fonds de pension britannique Comet. 32.4 / D\u00e9pendance du Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9gard de brevets, licences ou contrats d\u2019approvisionnement Il n\u2019existe aucun lien de d\u00e9pendance signi\ufb01cative du Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9gard de brevets, de licences ou de contrats d\u2019approvisionnement. 375 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 202232.5 / Proc\u00e8s et litiges Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont engag\u00e9es dans un certain nombre de proc\u00e8s ou de litiges dans le cours normal des op\u00e9rations, dont des contentieux avec les administrations \ufb01scales, sociales ou douani\u00e8res. Les charges pouvant en d\u00e9couler, estim\u00e9es probables par elles et leurs experts, ont fait l\u2019objet de provisions. Fnac Darty a con\ufb01rm\u00e9, le 3 f\u00e9vrier 2020, avoir re\u00e7u une signi\ufb01cation de contentieux du liquidateur de Comet Group Limited \u00e0 l\u2019encontre de Darty Holdings SAS, pour un montant d\u2019environ 83 millions de livres sterling. Darty Holdings SAS, une \ufb01liale du Groupe, en sa qualit\u00e9 de successeur de Kesa International Limited (KIL), avait c\u00e9d\u00e9 Comet Group, dont l\u2019activit\u00e9 \u00e9tait l\u2019exploitation de magasins de biens \u00e9lectroniques au Royaume-Uni, en 2012. Le liquidateur all\u00e8gue qu\u2019en f\u00e9vrier 2012, ant\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019acquisition de Darty par Fnac r\u00e9alis\u00e9e en 2016, Comet aurait rembours\u00e9 une dette intragroupe \u00e0 KIL, alors que Comet \u00e9tait d\u00e9j\u00e0 en \u00e9tat de cessation de paiements. Aucun \u00e9l\u00e9ment concernant ce dossier n\u2019avait \u00e9t\u00e9 port\u00e9 \u00e0 la connaissance du Groupe Fnac au moment de l\u2019acquisition de Darty. Le Groupe conteste fermement le bien-fond\u00e9 de la requ\u00eate, et a pris les mesures n\u00e9cessaires pour d\u00e9fendre ses int\u00e9r\u00eats. Une question pr\u00e9liminaire \u00e0 la poursuite de la proc\u00e9dure au fond a \u00e9t\u00e9 soulev\u00e9e courant 2020, portant sur l\u2019applicabilit\u00e9 au cas d\u2019esp\u00e8ce de la section 239 de l\u2019Insolvency Act 1986, condition n\u00e9cessaire \u00e0 la recevabilit\u00e9 du contentieux. \u00c0 l\u2019issue de la proc\u00e9dure relative \u00e0 cette question pr\u00e9liminaire, plaid\u00e9e en appel devant la High Court en mars 2021, une ordonnance du 23 avril 2021 a conclu \u00e0 l\u2019applicabilit\u00e9 au cas d\u2019esp\u00e8ce des conditions de la section 239 de l\u2019Insolvency Act 1986. \u00c0 la suite d\u2019un jugement rendu le 17 novembre 2022, la High Court of Justice a ordonn\u00e9 \u00e0 Darty Holdings SAS, une \ufb01liale de Fnac Darty, de rembourser au Liquidateur un montant total de 111,9 millions de livres sterling (soit 131,1 millions d\u2019euros), en ce compris les int\u00e9r\u00eats ant\u00e9rieurs au jugement et le remboursement d\u2019une partie des co\u00fbts encourus par le Liquidateur. La juge a ordonn\u00e9 que le montant du jugement soit vers\u00e9 \u00e0 la Cour dans l\u2019attente d\u2019un \u00e9ventuel appel, avec des int\u00e9r\u00eats post-jugement au taux de 8 % (mais a observ\u00e9 que les parties pourraient parvenir \u00e0 un accord sur ce point) et qu\u2019en contrepartie de l\u2019immobilisation de cette somme, Darty Holding SAS devrait percevoir des int\u00e9r\u00eats \u00e0 un taux d\u2019environ 2.25 %. Par ailleurs, la juge a accord\u00e9 \u00e0 Darty Holdings SAS la permission de faire appel de son jugement sur certains des motifs pr\u00e9sent\u00e9s. Le Groupe \u00e9tudie toutes les options qui s\u2019offrent \u00e0 lui, y compris la possibilit\u00e9 de demander \u00e0 la Cour d\u2019appel l\u2019autorisation de faire appel sur l\u2019ensemble des motifs pr\u00e9sent\u00e9s en premi\u00e8re instance. Fnac Darty a lanc\u00e9 en 2016 un format Fnac Connect, d\u00e9di\u00e9 \u00e0 la vente de t\u00e9l\u00e9phonie et de produits nomades dans des magasins de surfaces r\u00e9duites. Depuis la crise Covid, des franchis\u00e9s ont \u00e9mis des griefs sur ce format. Le Groupe cherche, avec les cinq groupements franchis\u00e9s ayant ouvert les quinze magasins existants, des solutions amiables de sortie ou d\u2019am\u00e9nagement du concept Connect. Dans cet objectif des n\u00e9gociations sont en cours avec ces diff\u00e9rents partenaires. En\ufb01n deux franchis\u00e9s nous ont assign\u00e9s avec une d\u00e9cision attendue pour \u00e9t\u00e9 2023 si aucun accord amiable n\u2019\u00e9tait trouv\u00e9 d\u2019ici l\u00e0. Par ailleurs, en juillet 2020, Fnac Darty fait l\u2019objet de deux assignations devant le tribunal de commerce de Paris par une partie des franchis\u00e9s adh\u00e9rents du Groupement des franchis\u00e9s Darty. Le premier litige, pour un montant d\u2019environ 2,2 millions d\u2019euros, porte principalement sur le traitement des ventes en ligne dans le cadre du click&collect op\u00e9r\u00e9 dans les magasins des franchis\u00e9s, une probl\u00e9matique \u00e0 laquelle de nombreux r\u00e9seaux de franchise sont confront\u00e9s compte tenu du d\u00e9veloppement de la vente en ligne tous secteurs confondus. Le Groupement et Darty ont port\u00e9 cette affaire devant le conciliateur du TC de Paris et \u00e0 la suite de plusieurs r\u00e9unions de conciliation, un accord a \u00e9t\u00e9 trouv\u00e9 selon lequel Darty versera \u00e0 chaque franchis\u00e9 un avoir repr\u00e9sentant une valeur globale de 300 milliers d\u2019euros pour l\u2019ensemble du litige portant sur les taux de gains diff\u00e9r\u00e9s. Cet accord a \u00e9t\u00e9 ent\u00e9rin\u00e9 dans un protocole homologu\u00e9 par le juge le 21 juin 2021. Le second litige, pour un montant d\u2019environ 12,8 millions d\u2019euros, s\u2019appuie sur des all\u00e9gations visant \u00e0 faire peser sur Fnac Darty l\u2019impact de la fermeture des magasins des franchis\u00e9s pendant la p\u00e9riode de con\ufb01nement. Fnac Darty conteste bien entendu fermement les fondements de cette demande. Le litige a \u00e9t\u00e9 d\u00e9battu en conciliation devant le TC de Paris mais les parties ne sont pas parvenues \u00e0 trouver un accord, la proc\u00e9dure reste pendante. Les parties ont \u00e9chang\u00e9 plusieurs jeux de conclusions et les plaidoiries ont \u00e9t\u00e9 \ufb01x\u00e9es au 16 janvier 2023 devant le tribunal de commerce de Paris. Aucun des contentieux en cours dans lesquels les soci\u00e9t\u00e9s ou entreprises du Groupe sont impliqu\u00e9es, de l\u2019avis de leurs experts, ne fait courir de risque au cours normal et pr\u00e9visible des affaires ou au d\u00e9veloppement envisag\u00e9 du Groupe. Le Groupe estime qu\u2019il n\u2019existe aucun litige connu de lui comportant des risques probables signi\ufb01catifs, susceptibles d\u2019affecter le patrimoine, le r\u00e9sultat ou la situation \ufb01nanci\u00e8re du Groupe, qui n\u2019ait fait l\u2019objet de provisions estim\u00e9es n\u00e9cessaires \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Aucun litige, pris individuellement, n\u2019est signi\ufb01catif \u00e0 l\u2019\u00e9chelle de la Soci\u00e9t\u00e9 ou du Groupe. Le Groupe n\u2019a connaissance d\u2019aucun autre litige ou arbitrage, qui serait susceptible d\u2019avoir ou ayant eu dans un pass\u00e9 r\u00e9cent, une incidence signi\ufb01cative sur la situation \ufb01nanci\u00e8re, l\u2019activit\u00e9, le r\u00e9sultat de la Soci\u00e9t\u00e9 ou du Groupe. 376 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7302": { "value": "32.1 / Obligations contractuelles Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente l\u2019ensemble des engagements et obligations contractuelles du Groupe, hormis les engagements li\u00e9s aux avantages du personnel d\u00e9taill\u00e9s dans la note 26. (en millions d\u2019euros) Paiements dus par p\u00e9riode 2022 \u00c0 moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Obligations d\u2019achat irr\u00e9vocables 23,6 5,9 0,3 29,8 TOTAL ENGAGEMENTS DONN\u00c9S 23,6 5,9 0,3 29,8 (en millions d\u2019euros) Paiements dus par p\u00e9riode 2021 \u00c0 moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Obligations d\u2019achat irr\u00e9vocables 19,3 11,3 0,3 30,9 TOTAL ENGAGEMENTS DONN\u00c9S 19,3 11,3 0,3 30,9 374 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 532.3 / Autres engagements Les autres engagements s\u2019\u00e9tablissent comme suit : (en millions d\u2019euros) Paiements dus par p\u00e9riode 2022 2021 \u00c0 moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Montant de la ligne de cr\u00e9dit non utilis\u00e9e \u00e0 la date de cl\u00f4ture 500,0 500,0 500,0 Montant de la ligne de cr\u00e9dit additionnelle non tir\u00e9e (DDTL) 300,0 300,0 0,0 Autres garanties re\u00e7ues 38,1 35,3 13,2 86,6 81,1 TOTAL ENGAGEMENTS RE\u00c7US 38,1 335,3 513,2 886,6 581,1 Garanties sur loyer, cautions immobili\u00e8res 9,5 10,9 21,1 41,5 40,3 Autres engagements 53,2 2,0 163,1 218,3 214,3 TOTAL ENGAGEMENTS DONN\u00c9S 62,7 12,9 184,2 259,8 254,6 La ligne de cr\u00e9dit revolving mobilisable (Revolving Facility) d\u2019un montant de 500 millions d\u2019euros n\u2019a pas fait l\u2019objet de tirage au 31 d\u00e9cembre 2022, et constitue donc un engagement hors bilan re\u00e7u. Dans un contexte de volatilit\u00e9 accrue des march\u00e9s \ufb01nanciers, Fnac Darty a fait le choix de s\u00e9curiser le re\ufb01nancement de sa prochaine \u00e9ch\u00e9ance majeure de dette obligataire de 300 millions d\u2019euros arrivant \u00e0 maturit\u00e9 en mai 2024. Ainsi, en d\u00e9cembre 2022, le Groupe a mis en place une ligne de cr\u00e9dit additionnelle bancaire non tir\u00e9e, sous la forme d\u2019un Delayed Drawn Term Loan (DDTL) de 300 millions d\u2019euros, qui pourra \u00eatre tir\u00e9e une seule fois et uniquement pour rembourser l\u2019emprunt obligataire arrivant \u00e0 maturit\u00e9 en 2024. Cette nouvelle ligne repose sur un contrat bancaire avec des conditions similaires \u00e0 celles de la ligne de cr\u00e9dit RCF existante de 500 millions d\u2019euros. Elle aura une maturit\u00e9 de trois ans en cas de tirage (d\u00e9cembre 2025), qui pourra \u00eatre prolong\u00e9e de deux ans (d\u00e9cembre 2027). Elle int\u00e8gre par ailleurs une composante Responsabilit\u00e9 Soci\u00e9tale et Environnementale (RSE) qui permettra au Groupe d\u2019am\u00e9liorer ses conditions de \ufb01nancement si les objectifs, \ufb01x\u00e9s en coh\u00e9rence avec ceux du plan strat\u00e9gique Everyday, sont atteints. Gr\u00e2ce \u00e0 cette option, le Groupe peut ainsi maintenir la ligne obligataire jusqu\u2019\u00e0 sa maturit\u00e9 en mai 2024 tout en b\u00e9n\u00e9\ufb01ciant du bas coupon annuel, et ainsi s\u00e9curiser son niveau de frais \ufb01nanciers. Cette ligne n\u2019a pas fait l\u2019objet de tirage au 31 d\u00e9cembre 2022, et constitue donc un engagement hors bilan re\u00e7u. Gr\u00e2ce \u00e0 cette nouvelle ligne bancaire non tir\u00e9e, le Groupe n\u2019a pas d\u2019\u00e9ch\u00e9ance majeure de remboursement avant 2026. Les autres engagements donn\u00e9s comprennent notamment une caution de 60 millions de livres sterling (contre-valeur de 67,7 millions d\u2019euros), d\u2019une dur\u00e9e de 20 ans, donn\u00e9e en 2017 (arrivant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 31 juillet 2037) par le Groupe a\ufb01n de garantir ses obligations dans le fonds de pension britannique Comet. 32.4 / D\u00e9pendance du Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9gard de brevets, licences ou contrats d\u2019approvisionnement Il n\u2019existe aucun lien de d\u00e9pendance signi\ufb01cative du Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9gard de brevets, de licences ou de contrats d\u2019approvisionnement. 375 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7303": { "value": "32.2 / Nantissements et s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles Au mois de mars 2021, Fnac Darty a ren\u00e9goci\u00e9 les conditions de ses facilit\u00e9s de cr\u00e9dit en amendant sa ligne de cr\u00e9dit RCF (Revolving Credit Facility) pour porter son montant total \u00e0 500 millions d\u2019euros contre 400 millions auparavant. \u00c0 cette occasion le Groupe a ren\u00e9goci\u00e9 les garanties donn\u00e9es pour l\u2019ensemble de ses dettes \ufb01nanci\u00e8res existantes, \u00e0 savoir l\u2019emprunt obligataire, le cr\u00e9dit RCF et l\u2019emprunt souscrit aupr\u00e8s de la Banque europ\u00e9enne d\u2019Investissement. Cette ren\u00e9gociation a abouti \u00e0 la suppression int\u00e9grale des cautions donn\u00e9es en garantie de ces emprunts par les soci\u00e9t\u00e9s suivantes : Fnac Darty Participations et Services, Fnac Direct, \u00c9tablissements Darty et \ufb01ls, Darty Grand Est, Darty Grand Ouest, Fnac Belgium et Vanden Borre.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7304": { "value": "32.5 / Proc\u00e8s et litiges Les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sont engag\u00e9es dans un certain nombre de proc\u00e8s ou de litiges dans le cours normal des op\u00e9rations, dont des contentieux avec les administrations \ufb01scales, sociales ou douani\u00e8res. Les charges pouvant en d\u00e9couler, estim\u00e9es probables par elles et leurs experts, ont fait l\u2019objet de provisions. Fnac Darty a con\ufb01rm\u00e9, le 3 f\u00e9vrier 2020, avoir re\u00e7u une signi\ufb01cation de contentieux du liquidateur de Comet Group Limited \u00e0 l\u2019encontre de Darty Holdings SAS, pour un montant d\u2019environ 83 millions de livres sterling. Darty Holdings SAS, une \ufb01liale du Groupe, en sa qualit\u00e9 de successeur de Kesa International Limited (KIL), avait c\u00e9d\u00e9 Comet Group, dont l\u2019activit\u00e9 \u00e9tait l\u2019exploitation de magasins de biens \u00e9lectroniques au Royaume-Uni, en 2012. Le liquidateur all\u00e8gue qu\u2019en f\u00e9vrier 2012, ant\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019acquisition de Darty par Fnac r\u00e9alis\u00e9e en 2016, Comet aurait rembours\u00e9 une dette intragroupe \u00e0 KIL, alors que Comet \u00e9tait d\u00e9j\u00e0 en \u00e9tat de cessation de paiements. Aucun \u00e9l\u00e9ment concernant ce dossier n\u2019avait \u00e9t\u00e9 port\u00e9 \u00e0 la connaissance du Groupe Fnac au moment de l\u2019acquisition de Darty. Le Groupe conteste fermement le bien-fond\u00e9 de la requ\u00eate, et a pris les mesures n\u00e9cessaires pour d\u00e9fendre ses int\u00e9r\u00eats. Une question pr\u00e9liminaire \u00e0 la poursuite de la proc\u00e9dure au fond a \u00e9t\u00e9 soulev\u00e9e courant 2020, portant sur l\u2019applicabilit\u00e9 au cas d\u2019esp\u00e8ce de la section 239 de l\u2019Insolvency Act 1986, condition n\u00e9cessaire \u00e0 la recevabilit\u00e9 du contentieux. \u00c0 l\u2019issue de la proc\u00e9dure relative \u00e0 cette question pr\u00e9liminaire, plaid\u00e9e en appel devant la High Court en mars 2021, une ordonnance du 23 avril 2021 a conclu \u00e0 l\u2019applicabilit\u00e9 au cas d\u2019esp\u00e8ce des conditions de la section 239 de l\u2019Insolvency Act 1986. \u00c0 la suite d\u2019un jugement rendu le 17 novembre 2022, la High Court of Justice a ordonn\u00e9 \u00e0 Darty Holdings SAS, une \ufb01liale de Fnac Darty, de rembourser au Liquidateur un montant total de 111,9 millions de livres sterling (soit 131,1 millions d\u2019euros), en ce compris les int\u00e9r\u00eats ant\u00e9rieurs au jugement et le remboursement d\u2019une partie des co\u00fbts encourus par le Liquidateur. La juge a ordonn\u00e9 que le montant du jugement soit vers\u00e9 \u00e0 la Cour dans l\u2019attente d\u2019un \u00e9ventuel appel, avec des int\u00e9r\u00eats post-jugement au taux de 8 % (mais a observ\u00e9 que les parties pourraient parvenir \u00e0 un accord sur ce point) et qu\u2019en contrepartie de l\u2019immobilisation de cette somme, Darty Holding SAS devrait percevoir des int\u00e9r\u00eats \u00e0 un taux d\u2019environ 2.25 %. Par ailleurs, la juge a accord\u00e9 \u00e0 Darty Holdings SAS la permission de faire appel de son jugement sur certains des motifs pr\u00e9sent\u00e9s. Le Groupe \u00e9tudie toutes les options qui s\u2019offrent \u00e0 lui, y compris la possibilit\u00e9 de demander \u00e0 la Cour d\u2019appel l\u2019autorisation de faire appel sur l\u2019ensemble des motifs pr\u00e9sent\u00e9s en premi\u00e8re instance. Fnac Darty a lanc\u00e9 en 2016 un format Fnac Connect, d\u00e9di\u00e9 \u00e0 la vente de t\u00e9l\u00e9phonie et de produits nomades dans des magasins de surfaces r\u00e9duites. Depuis la crise Covid, des franchis\u00e9s ont \u00e9mis des griefs sur ce format. Le Groupe cherche, avec les cinq groupements franchis\u00e9s ayant ouvert les quinze magasins existants, des solutions amiables de sortie ou d\u2019am\u00e9nagement du concept Connect. Dans cet objectif des n\u00e9gociations sont en cours avec ces diff\u00e9rents partenaires. En\ufb01n deux franchis\u00e9s nous ont assign\u00e9s avec une d\u00e9cision attendue pour \u00e9t\u00e9 2023 si aucun accord amiable n\u2019\u00e9tait trouv\u00e9 d\u2019ici l\u00e0. Par ailleurs, en juillet 2020, Fnac Darty fait l\u2019objet de deux assignations devant le tribunal de commerce de Paris par une partie des franchis\u00e9s adh\u00e9rents du Groupement des franchis\u00e9s Darty. Le premier litige, pour un montant d\u2019environ 2,2 millions d\u2019euros, porte principalement sur le traitement des ventes en ligne dans le cadre du click&collect op\u00e9r\u00e9 dans les magasins des franchis\u00e9s, une probl\u00e9matique \u00e0 laquelle de nombreux r\u00e9seaux de franchise sont confront\u00e9s compte tenu du d\u00e9veloppement de la vente en ligne tous secteurs confondus. Le Groupement et Darty ont port\u00e9 cette affaire devant le conciliateur du TC de Paris et \u00e0 la suite de plusieurs r\u00e9unions de conciliation, un accord a \u00e9t\u00e9 trouv\u00e9 selon lequel Darty versera \u00e0 chaque franchis\u00e9 un avoir repr\u00e9sentant une valeur globale de 300 milliers d\u2019euros pour l\u2019ensemble du litige portant sur les taux de gains diff\u00e9r\u00e9s. Cet accord a \u00e9t\u00e9 ent\u00e9rin\u00e9 dans un protocole homologu\u00e9 par le juge le 21 juin 2021. Le second litige, pour un montant d\u2019environ 12,8 millions d\u2019euros, s\u2019appuie sur des all\u00e9gations visant \u00e0 faire peser sur Fnac Darty l\u2019impact de la fermeture des magasins des franchis\u00e9s pendant la p\u00e9riode de con\ufb01nement. Fnac Darty conteste bien entendu fermement les fondements de cette demande. Le litige a \u00e9t\u00e9 d\u00e9battu en conciliation devant le TC de Paris mais les parties ne sont pas parvenues \u00e0 trouver un accord, la proc\u00e9dure reste pendante. Les parties ont \u00e9chang\u00e9 plusieurs jeux de conclusions et les plaidoiries ont \u00e9t\u00e9 \ufb01x\u00e9es au 16 janvier 2023 devant le tribunal de commerce de Paris. Aucun des contentieux en cours dans lesquels les soci\u00e9t\u00e9s ou entreprises du Groupe sont impliqu\u00e9es, de l\u2019avis de leurs experts, ne fait courir de risque au cours normal et pr\u00e9visible des affaires ou au d\u00e9veloppement envisag\u00e9 du Groupe. Le Groupe estime qu\u2019il n\u2019existe aucun litige connu de lui comportant des risques probables signi\ufb01catifs, susceptibles d\u2019affecter le patrimoine, le r\u00e9sultat ou la situation \ufb01nanci\u00e8re du Groupe, qui n\u2019ait fait l\u2019objet de provisions estim\u00e9es n\u00e9cessaires \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Aucun litige, pris individuellement, n\u2019est signi\ufb01catif \u00e0 l\u2019\u00e9chelle de la Soci\u00e9t\u00e9 ou du Groupe. Le Groupe n\u2019a connaissance d\u2019aucun autre litige ou arbitrage, qui serait susceptible d\u2019avoir ou ayant eu dans un pass\u00e9 r\u00e9cent, une incidence signi\ufb01cative sur la situation \ufb01nanci\u00e8re, l\u2019activit\u00e9, le r\u00e9sultat de la Soci\u00e9t\u00e9 ou du Groupe. 376 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7305": { "value": "33.1 / Exposition aux risques de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat L\u2019exposition au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est compos\u00e9e d\u2019actifs et passifs \ufb01nanciers \u00e0 taux variable expos\u00e9s \u00e0 un risque de cash-\ufb02ow comme suit : (en millions d\u2019euros) 2022 \u00c9ch\u00e9ancier pour 2022 Moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans Plus de cinq ans VMP et disponibilit\u00e9s 690,4 690,4 0,0 0,0 ACTIFS FINANCIERS \u00c0 TAUX VARIABLE 690,4 690,4 0,0 0,0 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,0 0,0 0,0 0,0 PASSIFS FINANCIERS \u00c0 TAUX VARIABLE 0,0 0,0 0,0 0,0 (en millions d\u2019euros) 2021 \u00c9ch\u00e9ancier pour 2021 Moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans Plus de cinq ans VMP et disponibilit\u00e9s 1 060,9 1 060,9 0,0 0,0 ACTIFS FINANCIERS \u00c0 TAUX VARIABLE 1 060,9 1 060,9 0,0 0,0 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,0 0,0 0,0 0,0 PASSIFS FINANCIERS \u00c0 TAUX VARIABLE 0,0 0,0 0,0 0,0 Analyse de sensibilit\u00e9 au risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat La dette du Groupe est actuellement int\u00e9gralement constitu\u00e9e de \ufb01nancements \u00e0 taux \ufb01xe. Elle est compos\u00e9e principalement de l\u2019emprunt obligataire de 650 millions d\u2019euros, les OCEANE de 200 millions d\u2019euros et l\u2019emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement de 100 millions d\u2019euros. Il n\u2019y a donc pas d\u2019impact r\u00e9sultat r\u00e9sultant de la sensibilit\u00e9 \u00e0 une variation de taux. (en millions d\u2019euros) Impact r\u00e9sultat Au 31 d\u00e9cembre 2022 Variation de + 50 points de base 0,0 Variation de - 50 points de base 0,0 33.2 / Exposition aux risques de change Fnac Darty utilise pour la gestion du risque de change des instruments de change \u00e0 terme, a\ufb01n de couvrir ses risques commerciaux d\u2019export et d\u2019import. Par ailleurs, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 mettre en place des strat\u00e9gies optionnelles simples (achat d\u2019options ou tunnels) pour couvrir des expositions futures. Dans le cadre de l\u2019application de la norme IFRS 9, ces instruments d\u00e9riv\u00e9s sont analys\u00e9s au regard des crit\u00e8res d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture. Ces instruments d\u00e9riv\u00e9s de change sont comptabilis\u00e9s au bilan en valeur de march\u00e9 \u00e0 la date de cl\u00f4ture. 377 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 Les d\u00e9riv\u00e9s de change du Groupe trait\u00e9s en gestion \u00e0 des \ufb01ns de couverture ne sont pas document\u00e9s dans le cadre de la comptabilit\u00e9 de couverture au regard de la norme IFRS 9 et sont donc comptabilis\u00e9s comme des instruments d\u00e9riv\u00e9s dont la variation de juste valeur impacte les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Au 31 d\u00e9cembre 2022 et au 31 d\u00e9cembre 2021 ces d\u00e9riv\u00e9s incluent principalement un contrat de couverture de change en dollars. (en millions d\u2019euros) 2022 Dollar am\u00e9ricain COUVERTURES DE D\u00c9RIV\u00c9S EN JUSTE VALEUR PAR R\u00c9SULTAT 89,8 89,8 Achats \u00e0 terme & swaps achat \u00e0 terme 89,8 89,8 (en millions d\u2019euros) 2021 Dollar am\u00e9ricain COUVERTURES DE D\u00c9RIV\u00c9S EN JUSTE VALEUR PAR R\u00c9SULTAT 90,3 90,3 Achats \u00e0 terme & swaps achat \u00e0 terme 90,3 90,3 Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019exposition bilancielle du Groupe en devises de transaction autres que l\u2019euro \u00e9tait la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 Dollar am\u00e9ricain Franc suisse Hong Kong dollar GBP Cr\u00e9ances commerciales expos\u00e9es 13,8 2,1 11,7 Autres actifs \ufb01nanciers expos\u00e9s 33,3 11,3 20,4 1,4 0,2 Dettes fournisseurs expos\u00e9es 37,1 36,4 0,7 Dettes \ufb01nanci\u00e8res expos\u00e9es 0,0 EXPOSITION BRUTE AU BILAN 10,0 13,4 (4,3) 0,7 0,2 Instruments de couverture 13,4 13,4 EXPOSITION BRUTE APR\u00c8S GESTION (3,4) 0,0 (4,3) 0,7 0,2 (en millions d\u2019euros) 2022 Dollar am\u00e9ricain Franc suisse Hong Kong dollar GBP Actifs mon\u00e9taires 47,1 13,4 32,1 1,4 0,2 Passifs mon\u00e9taires 37,1 0,0 36,4 0,7 0,0 EXPOSITION BRUTE AU BILAN 10,0 13,4 (4,3) 0,7 0,2 Instruments de couverture 13,4 13,4 EXPOSITION BRUTE APR\u00c8S GESTION (3,4) 0,0 (4,3) 0,7 0,2 Les cr\u00e9ances commerciales et les dettes fournisseurs en devises expos\u00e9es au risque de change concernent les op\u00e9rations courantes. Les autres actifs \ufb01nanciers expos\u00e9s sont constitu\u00e9s des cr\u00e9ances et pr\u00eats ainsi que des soldes bancaires, des placements et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie dont la date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance est inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois en date d\u2019acquisition. La politique de gestion du risque de change du Groupe consiste \u00e0 r\u00e9duire le risque de change intrins\u00e8que \u00e0 l\u2019activit\u00e9 des entit\u00e9s du Groupe, en s\u00e9curisant les politiques de prix et les marges brutes sur les importations et les exportations du Groupe au plus tard lorsque l\u2019entit\u00e9 s\u2019engage et \u00e0 interdire toute sp\u00e9culation. La gestion du risque de change est encadr\u00e9e par une proc\u00e9dure interne qui vise \u00e0 couvrir les risques d\u00e8s leur identi\ufb01cation. 378 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Analyse de sensibilit\u00e9 au risque de change L\u2019analyse de sensibilit\u00e9 exclut les impacts li\u00e9s \u00e0 la conversion des \u00e9tats \ufb01nanciers de chaque entit\u00e9 de Fnac Darty dans sa monnaie de pr\u00e9sentation (euro) ainsi que la valorisation de la position de change bilancielle consid\u00e9r\u00e9e comme non signi\ufb01cative en date d\u2019arr\u00eat\u00e9. Sur la base des donn\u00e9es de march\u00e9 en date de cl\u00f4ture, l\u2019impact des instruments d\u00e9riv\u00e9s de change en cas d\u2019une variation instantan\u00e9e de 10 % des cours de change de l\u2019euro par rapport aux principales devises d\u2019exposition les plus signi\ufb01catives pour le Groupe (principalement le dollar am\u00e9ricain) est non signi\ufb01catif. 33.3 / Exposition aux risques de \ufb02uctuation des cours de bourse Dans le cadre de ses op\u00e9rations courantes, le Groupe intervient sur les actions \u00e9mises par le Groupe. Au 31 d\u00e9cembre 2022, aucune op\u00e9ration de couverture relative au risque actions n\u2019\u00e9tait reconnue comme instrument d\u00e9riv\u00e9 au regard de l\u2019application de la norme IFRS 9.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7306": { "value": "33.4 / Autres risques de march\u00e9 \u2013 risques de cr\u00e9dit Compte tenu du grand nombre de clients, il n\u2019y a pas de concentration du risque de cr\u00e9dit sur les cr\u00e9ances d\u00e9tenues par le Groupe. De fa\u00e7on g\u00e9n\u00e9rale, le Groupe consid\u00e8re qu\u2019il n\u2019est pas expos\u00e9 \u00e0 un risque de cr\u00e9dit particulier sur ses actifs \ufb01nanciers.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7307": { "value": "33.5 / Risque de liquidit\u00e9 La gestion du risque de liquidit\u00e9 du Groupe et de chacune de ses \ufb01liales est \u00e9troitement et p\u00e9riodiquement appr\u00e9ci\u00e9e par le Groupe \u00e0 l\u2019aide des proc\u00e9dures de reporting \ufb01nancier du Groupe. L\u2019analyse suivante porte sur les engagements contractuels des dettes \ufb01nanci\u00e8res et dettes fournisseurs et inclut notamment les int\u00e9r\u00eats \u00e0 payer. Les \ufb02ux futurs de tr\u00e9sorerie pr\u00e9sent\u00e9s n\u2019ont pas fait l\u2019objet d\u2019actualisation. Il n\u2019est pas pr\u00e9vu sur la base des donn\u00e9es en date de cl\u00f4ture que les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie indiqu\u00e9s se produisent de fa\u00e7on anticip\u00e9e et pour des montants sensiblement diff\u00e9rents de ceux indiqu\u00e9s dans l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier. Les \ufb02ux relatifs aux d\u00e9riv\u00e9s de change sont non signi\ufb01catifs. (en millions d\u2019euros) 2022 Valeur comptable Flux de tr\u00e9sorerie \u00c0 moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 2 077,3 (2 077,3) (263,1) (1 575,6) (238,6) Dettes fournisseurs 1 965,1 (1 965,1) (1 965,1) TOTAL 4 042,4 (4 042,4) (2 228,2) (1 575,6) (238,6) (en millions d\u2019euros) 2021 Valeur comptable Flux de tr\u00e9sorerie \u00c0 moins d\u2019un an De un \u00e0 cinq ans \u00c0 plus de cinq ans Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 2 064,4 (2 064,4) (241,0) (1 375,7) (447,7) Dettes fournisseurs 2 036,9 (2 036,9) (2 036,9) TOTAL 4 101,3 (4 101,3) (2 277,9) (1 375,7) (447,7) 379 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7308": { "value": "NOTE 34 CLASSIFICATION COMPTABLE ET VALEUR DE MARCH\u00c9 DES INSTRUMENTS FINANCIERS (en millions d\u2019euros) 2022 Ventilation par classi\ufb01cation comptable 2021 Valeur de march\u00e9 Valeur au bilan Juste valeur par r\u00e9sultat Juste valeur par capitaux propres Co\u00fbt amorti niveau d\u2019\u00e9valuation Valeur au bilan ACTIFS NON COURANTS Actifs \ufb01nanciers non courants 44,4 44,4 23,7 20,7 40,2 Instruments de dette \u00e0 la juste valeur 23,7 23,7 23,7 Niveau 2 19,7 D\u00e9p\u00f4ts et cautionnements 20,4 20,4 20,4 20,2 Autres actifs \ufb01nanciers non courants 0,3 0,3 0,3 0,3 ACTIFS COURANTS Cr\u00e9ances clients 249,5 249,5 249,5 303,9 Autres actifs \ufb01nanciers courants 19,1 19,1 9,4 9,7 9,4 Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs avec comptabilit\u00e9 de couverture Niveau 2 0,5 Autres actifs \ufb01nanciers courants 19,1 19,1 9,4 9,7 8,9 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 931,7 931,7 931,7 Niveau 1 1 181,1 PASSIFS NON COURANTS Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 long terme 1 769,4 1 814,2 1 814,2 1 823,4 Emprunt obligataire 2026 332,6 350,0 350,0 Niveau 1 350,0 Emprunt obligataire 2024 294,2 300,0 300,0 Niveau 1 300,0 Dette locative \u00e0 long terme 896,9 896,9 896,9 891,1 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 83,3 83,3 83,3 100,0 Ligne de cr\u00e9dit \u00e0 moyen terme 0,0 0,0 0,0 0,0 Composante dette \ufb01nanci\u00e8re de l\u2019OCEANE 162,4 184,0 184,0 180,4 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 0,0 (0,0) (0,0) 1,9 PASSIFS COURANTS Emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res \u00e0 court terme 263,1 263,1 263,1 241,0 Emprunt Banque europ\u00e9enne d\u2019investissement 16,7 16,7 16,7 0,0 Int\u00e9r\u00eats capitalis\u00e9s des emprunts obligataires 1,3 1,3 1,3 1,3 Dette locative \u00e0 court terme 243,6 243,6 243,6 238,9 Autres dettes \ufb01nanci\u00e8res 1,5 1,5 1,5 0,8 Autres passifs \ufb01nanciers courants 10,2 10,2 0,0 0,3 9,9 8,7 Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs avec comptabilit\u00e9 de couverture 0,3 0,3 0,3 0,0 Niveau 2 Autres passifs \ufb01nanciers courants 9,9 9,9 9,9 8,7 Dettes fournisseurs 1 965,1 1 965,1 1 965,1 2 036,9 380 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7309": { "value": "NOTE 35 TRANSACTIONS AVEC LES PARTIES LI\u00c9ES Partie li\u00e9e ayant un contr\u00f4le sur Fnac Darty Au 31 d\u00e9cembre 2022, le groupe Ceconomy Retail International d\u00e9tient 24,2 % du capital et 24,2 % des droits de vote de Fnac Darty. Au cours de l\u2019exercice 2022, aucune op\u00e9ration entre l\u2019ensemble des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es de Fnac Darty et le groupe Ceconomy Retail International n\u2019est \u00e0 mentionner. Ceconomy n\u2019a pas de repr\u00e9sentant au conseil d\u2019administration de Fnac Darty. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la soci\u00e9t\u00e9 Vesa Equity Investments d\u00e9tient 23,0 % du capital et 23,0 % des droits de vote de Fnac Darty. Aucune op\u00e9ration entre l\u2019ensemble des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es de Fnac Darty et la soci\u00e9t\u00e9 VESA Equity Investments n\u2019est \u00e0 mentionner. Vesa Equity n\u2019a pas de repr\u00e9sentant au conseil d\u2019administration de Fnac Darty. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la soci\u00e9t\u00e9 Indexia D\u00e9veloppement, anciennement SFAM Group, d\u00e9tient 11,3 % du capital et 11,3 % des droits de vote de Fnac Darty et n\u2019a pas de repr\u00e9sentant au conseil d\u2019administration de Fnac Darty. Ainsi la soci\u00e9t\u00e9 Indexia D\u00e9veloppement n\u2019est pas une partie li\u00e9e. Au 31 d\u00e9cembre 2021, le groupe Ceconomy Retail International d\u00e9tenait 24,3 % du capital et 24,3 % des droits de vote de Fnac Darty. Au cours de l\u2019exercice 2021, aucune op\u00e9ration entre l\u2019ensemble des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es de Fnac Darty et le groupe Ceconomy Retail International n\u2019\u00e9tait \u00e0 mentionner. Ceconomy n\u2019avait pas de repr\u00e9sentant au conseil d\u2019administration de Fnac Darty. Au 31 d\u00e9cembre 2021, la soci\u00e9t\u00e9 Indexia D\u00e9veloppement, anciennement SFAM Group, d\u00e9tenait 11,3 % du capital et 11,3 % des droits de vote de Fnac Darty et n\u2019avait pas de repr\u00e9sentant au conseil d\u2019administration de Fnac Darty. Ainsi la soci\u00e9t\u00e9 Indexia D\u00e9veloppement n\u2019\u00e9tait pas une partie li\u00e9e. 381 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022NOTE 36 R\u00c9MUN\u00c9RATION DES DIRIGEANTS Avantages \u00e0 court terme Le p\u00e9rim\u00e8tre des principaux dirigeants correspond au comit\u00e9 ex\u00e9cutif du Groupe. La r\u00e9mun\u00e9ration constat\u00e9e en charge est la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 (a) 2021 (a) Avantages \u00e0 court terme 8,5 10,0 Indemnit\u00e9s de \ufb01n de contrat de travail 0,0 0,1 (a) Montants y compris les charges sociales. Avantages \u00e0 long terme En 2022, deux dispositifs de r\u00e9mun\u00e9ration variable pluriannuelle li\u00e9s aux dispositifs d\u2019actions gratuites sont arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance. En application de la norme IFRS 2, il a \u00e9t\u00e9 proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la mise \u00e0 jour du nombre d\u2019instruments arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, annul\u00e9s et attribu\u00e9s au cours de l\u2019exercice. Le taux de la volatilit\u00e9 du cours de l\u2019action Fnac Darty a \u00e9t\u00e9 \ufb01x\u00e9 \u00e0 35 % pour les plans attribu\u00e9s en 2020 et 2021, et 27 % pour les plans attribu\u00e9s en 2022. La charge ainsi \u00e9valu\u00e9e selon la norme IFRS 2 de ces dispositifs de r\u00e9mun\u00e9ration pluriannuelle s\u2019\u00e9l\u00e8ve en 2022 \u00e0 3,6 millions d\u2019euros charg\u00e9s et en 2021 \u00e0 6,3 millions d\u2019euros charg\u00e9s. L\u2019acquisition d\u00e9\ufb01nitive de ces dispositifs pluriannuels est soumise \u00e0 des conditions de performance et de pr\u00e9sence. L\u2019ensemble de ces plans est d\u00e9taill\u00e9 dans le chapitre 5, note 7. La deuxi\u00e8me tranche du plan 2019 d\u2019actions gratuites et le plan 2019 d\u2019actions gratuites concernant le dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif sont arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 22 mai 2022. Compte tenu des conditions de performance boursi\u00e8re de Fnac Darty sur la base du Total Shareholder Return (TSR) de la Soci\u00e9t\u00e9 compar\u00e9 \u00e0 celui des soci\u00e9t\u00e9s du SBF 120, de l\u2019atteinte d\u2019un niveau de cash-\ufb02ow libre et de la condition de performance li\u00e9e \u00e0 la responsabilit\u00e9 sociale et environnementale de l\u2019entreprise appr\u00e9ci\u00e9e en prenant en compte les notations extra-\ufb01nanci\u00e8res du Groupe (d\u00e9taill\u00e9es \u00e0 la note 7.1 \u00ab Plans d\u2019actions gratuites \u00bb de l\u2019annexe des comptes consolid\u00e9s), 70 % des actions ont \u00e9t\u00e9 acquises pour les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires et le dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif pr\u00e9sents au 22 mai 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7310": { "value": "NOTE 36 R\u00c9MUN\u00c9RATION DES DIRIGEANTS Avantages \u00e0 court terme Le p\u00e9rim\u00e8tre des principaux dirigeants correspond au comit\u00e9 ex\u00e9cutif du Groupe. La r\u00e9mun\u00e9ration constat\u00e9e en charge est la suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 (a) 2021 (a) Avantages \u00e0 court terme 8,5 10,0 Indemnit\u00e9s de \ufb01n de contrat de travail 0,0 0,1 (a) Montants y compris les charges sociales. Avantages \u00e0 long terme En 2022, deux dispositifs de r\u00e9mun\u00e9ration variable pluriannuelle li\u00e9s aux dispositifs d\u2019actions gratuites sont arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance. En application de la norme IFRS 2, il a \u00e9t\u00e9 proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 la mise \u00e0 jour du nombre d\u2019instruments arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance, annul\u00e9s et attribu\u00e9s au cours de l\u2019exercice. Le taux de la volatilit\u00e9 du cours de l\u2019action Fnac Darty a \u00e9t\u00e9 \ufb01x\u00e9 \u00e0 35 % pour les plans attribu\u00e9s en 2020 et 2021, et 27 % pour les plans attribu\u00e9s en 2022. La charge ainsi \u00e9valu\u00e9e selon la norme IFRS 2 de ces dispositifs de r\u00e9mun\u00e9ration pluriannuelle s\u2019\u00e9l\u00e8ve en 2022 \u00e0 3,6 millions d\u2019euros charg\u00e9s et en 2021 \u00e0 6,3 millions d\u2019euros charg\u00e9s. L\u2019acquisition d\u00e9\ufb01nitive de ces dispositifs pluriannuels est soumise \u00e0 des conditions de performance et de pr\u00e9sence. L\u2019ensemble de ces plans est d\u00e9taill\u00e9 dans le chapitre 5, note 7. La deuxi\u00e8me tranche du plan 2019 d\u2019actions gratuites et le plan 2019 d\u2019actions gratuites concernant le dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif sont arriv\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance le 22 mai 2022. Compte tenu des conditions de performance boursi\u00e8re de Fnac Darty sur la base du Total Shareholder Return (TSR) de la Soci\u00e9t\u00e9 compar\u00e9 \u00e0 celui des soci\u00e9t\u00e9s du SBF 120, de l\u2019atteinte d\u2019un niveau de cash-\ufb02ow libre et de la condition de performance li\u00e9e \u00e0 la responsabilit\u00e9 sociale et environnementale de l\u2019entreprise appr\u00e9ci\u00e9e en prenant en compte les notations extra-\ufb01nanci\u00e8res du Groupe (d\u00e9taill\u00e9es \u00e0 la note 7.1 \u00ab Plans d\u2019actions gratuites \u00bb de l\u2019annexe des comptes consolid\u00e9s), 70 % des actions ont \u00e9t\u00e9 acquises pour les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires et le dirigeant mandataire social ex\u00e9cutif pr\u00e9sents au 22 mai 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7311": { "value": "NOTE 37 HONORAIRES DES COMMISSAIRES AUX COMPTES Les honoraires hors taxes des commissaires aux comptes de la soci\u00e9t\u00e9 Fnac Darty, soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe et du r\u00e9seau associ\u00e9, se ventilent de fa\u00e7on suivante : (en millions d\u2019euros) 2022 Deloitte & Associ\u00e9s KPMG Commissaire aux comptes R\u00e9seau Commissaire aux comptes R\u00e9seau Montant % Montant % Montant % Montant % Certi\ufb01cation et examen limit\u00e9 semestriel des comptes individuels et consolid\u00e9s n \u00c9metteur 0,3 43 % 0 % 0,2 29 % 0 % n Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 0,4 57 % 0,2 100 % 0,5 71 % 0,1 50 % SOUS-TOTAL 0,7 100 % 0,2 100 % 0,7 100 % 0,1 50 % Services autres que la certi\ufb01cation des comptes n \u00c9metteur 0,0 0 % 0 % 0,0 0 % 0 % n Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 0,0 0 % 0 % 0,0 0 % 0,1 50 % SOUS-TOTAL 0,0 0 % 0,0 0 % 0,0 0 % 0,1 50 % TOTAL 0,7 100 % 0,2 100 % 0,7 100 % 0,2 100 % 382 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 (en millions d\u2019euros) 2021 Deloitte & Associ\u00e9s KPMG Commissaire aux comptes R\u00e9seau Commissaire aux comptes R\u00e9seau Montant % Montant % Montant % Montant % Certi\ufb01cation et examen limit\u00e9 semestriel des comptes individuels et consolid\u00e9s n \u00c9metteur 0,2 33 % 0 % 0,2 29 % 0 % n Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 0,4 67 % 0,2 100 % 0,5 71 % 0,1 100 % SOUS-TOTAL 0,6 100 % 0,2 100 % 0,7 100 % 0,1 100 % Services autres que la certi\ufb01cation des comptes n \u00c9metteur 0,0 0 % 0 % 0,0 0 % 0 % n Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement 0,0 0 % 0 % 0,0 0 % 0 % SOUS-TOTAL 0,0 0 % 0,0 0 % 0,0 0 % 0,0 0 % TOTAL 0,6 100 % 0,2 100 % 0,7 100 % 0,1 100 % Les services autres que la certi\ufb01cation des comptes se composent principalement de missions de consultation sur le contr\u00f4le interne, de consultations techniques et des attestations diverses.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "fact_7312": { "value": "NOTE 38 \u00c9V\u00c9NEMENTS POST\u00c9RIEURS \u00c0 LA CL\u00d4TURE Recentrer le nombre de points de vente en Suisse A\ufb01n de renforcer signi\ufb01cativement la pr\u00e9sence de la marque Fnac dans l\u2019ensemble des r\u00e9gions de la Suisse, l\u2019enseigne avait conclu un partenariat pour le d\u00e9ploiement de 27 shop-in-shop au sein des magasins Manor, dont les derniers ont \u00e9t\u00e9 ouverts au cours du premier semestre 2022. Cependant, le contexte \u00e9conomique dif\ufb01cile rencontr\u00e9 en Suisse et notamment sur le p\u00e9rim\u00e8tre Manor a amen\u00e9 le Groupe \u00e0 annoncer, \ufb01n janvier 2023, un recentrage de son partenariat sur 17 points de vente prioritaires pour les deux enseignes situ\u00e9s principalement en Suisse romande. Fnac Suisse et Manor poursuivent ainsi leur engagement commercial pour l\u2019animation de shop-in-shops de produits culturels, \u00e9lectrom\u00e9nagers et technologiques Fnac chez Manor. Le march\u00e9 suisse, o\u00f9 la pr\u00e9sence de la Fnac aura tripl\u00e9 en moins de trois ans avec, \u00e0 l\u2019issue du premier semestre 2023, 26 enseignes (9 magasins int\u00e9gr\u00e9s et 17 shop-in-shops au sein de Manor), reste une zone importante pour le Groupe qui va continuer d\u2019y investir. Dividende Fnac Darty proposera \u00e0 l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale annuelle des actionnaires pr\u00e9vue le 24 mai 2023 d\u2019approuver la distribution d\u2019un dividende de 1,40 euro par action. Ce montant repr\u00e9sente un taux de distribution, calcul\u00e9 sur le r\u00e9sultat net part du Groupe des activit\u00e9s poursuivies, de 38 %, en ligne avec celui de l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re et conforme \u00e0 la politique de retour \u00e0 l\u2019actionnaire pr\u00e9sent\u00e9e dans le plan strat\u00e9gique Everyday. Une option permettant aux actionnaires de recevoir la totalit\u00e9 du dividende, soit en num\u00e9raire, soit en actions nouvelles de la soci\u00e9t\u00e9, sera propos\u00e9e. Sous r\u00e9serve de l\u2019approbation de l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires, le prix des actions nouvelles \u00e9mises en paiement du dividende s\u2019\u00e9l\u00e8vera \u00e0 95 % de la moyenne des cours d\u2019ouverture de l\u2019action pendant les 20 s\u00e9ances de bourse pr\u00e9c\u00e9dant l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires, diminu\u00e9e du montant net du dividende et arrondie au centime d\u2019euro sup\u00e9rieur. La date de d\u00e9tachement du dividende est \ufb01x\u00e9e au 13 juin 2023 et la mise en paiement (ou l\u2019\u00e9mission d\u2019actions nouvelles) au 6 juillet 2023. Les actionnaires pourront choisir le versement du dividende en actions nouvellement \u00e9mises entre le 15 juin 2023 et le 29 juin 2023 inclus. \u00c0 d\u00e9faut d\u2019avoir choisi l\u2019option de paiement en actions nouvelles, l\u2019actionnaire recevra le dividende en num\u00e9raire \u00e0 la date de sa mise en paiement. 383 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY 5 \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 \u00c9nergie En 2023, les co\u00fbts d\u2019\u00e9nergie du Groupe sont attendus en forte hausse avec des tarifs d\u2019\u00e9nergie plus \u00e9lev\u00e9s que l\u2019ann\u00e9e derni\u00e8re et compte tenu des diff\u00e9rentes sources d\u2019approvisionnement du Groupe. Ces derni\u00e8res se r\u00e9partissent comme suit : n comme en 2022, environ la moiti\u00e9 des volumes seront soumis \u00e0 l\u2019ARENH (1) , dont le tarif devrait rester stable par rapport \u00e0 2022, \u00e0 42 \u20ac/MWh ; n pr\u00e8s de 10 % des volumes proviendront du corporate PPA (2) , sign\u00e9 par le Groupe avec Valeco d\u00e9but 2022 et qui rentrera en vigueur \u00e0 compter de mi-2023 ; n le reliquat, soit environ 40 % des volumes, sera soumis aux tarifs de march\u00e9. Le Groupe couvre ce reliquat de fa\u00e7on glissante tout au long de l\u2019ann\u00e9e, sur un contrat type Bloc + Spot pour b\u00e9n\u00e9\ufb01cier d\u2019une \u00e9ventuelle baisse des prix de march\u00e9. Au contexte march\u00e9 de hausse g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e des co\u00fbts d\u2019\u00e9nergie s\u2019ajoute la d\u00e9faillance contractuelle de notre fournisseur historique d\u2019\u00e9lectricit\u00e9. Alors que Fnac Darty avait conclu avec Solvay Energy Services, \ufb01liale \u00e0 100 % du Groupe Solvay, un contrat lui permettant de se couvrir d\u2019une \u00e9ventuelle hausse de prix sur les heures de pointe du r\u00e9seau (de 8h \u00e0 20h du lundi au vendredi), appel\u00e9es \u00e9galement heures Peakload, pour les volumes 2020 \u00e0 2024, Solvay a souhait\u00e9, dans le contexte de tension sur les prix de l\u2019\u00e9nergie, r\u00e9viser unilat\u00e9ralement la formule de calcul du prix convenue pour les volumes 2023 et 2024 du Groupe, au moment o\u00f9 Fnac Darty allait commencer \u00e0 \ufb01xer ses approvisionnements pour 2023 et 2024. Aucun accord n\u2019ayant pu \u00eatre trouv\u00e9 entre les parties pour r\u00e9viser la formule de prix convenue et Fnac Darty consid\u00e9rant la demande de r\u00e9vision de Solvay injusti\ufb01\u00e9e et excessive, le Groupe a \u00e9t\u00e9 contraint de prendre acte de la r\u00e9siliation anticip\u00e9e du contrat et de trouver un nouveau fournisseur de premier plan en urgence dans un contexte tendu pour pouvoir b\u00e9n\u00e9\ufb01cier du guichet ARENH. En cons\u00e9quence, le Groupe vient d\u2019assigner Solvay aux \ufb01ns de r\u00e9paration du pr\u00e9judice \ufb01nancier caus\u00e9. En parall\u00e8le, Fnac Darty acc\u00e9l\u00e8re son ambition de r\u00e9duction de consommation \u00e9nerg\u00e9tique avec un plan d\u2019investissements massifs dans ses magasins qui repr\u00e9sentent pr\u00e8s de 80 % de la consommation \u00e9nerg\u00e9tique du Groupe en France. La part des investissements d\u00e9di\u00e9s chaque ann\u00e9e au parc de magasins va \u00eatre tr\u00e8s largement allou\u00e9e \u00e0 la r\u00e9duction des consommations d\u2019\u00e9nergie dans le cadre du plan de sobri\u00e9t\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique. Aussi le Groupe se mobilise pour mettre en place des installations moins \u00e9nergivores et mieux pilot\u00e9es dans l\u2019ensemble de son parc de magasins int\u00e9gr\u00e9s Fnac et Darty d\u2019ici \ufb01n 2024. Cela passe par un \u00e9quipement en \u00e9clairage LED des magasins et la mise en place d\u2019un syst\u00e8me centralis\u00e9 permettant le contr\u00f4le du chauffage et de la climatisation (GTB/GTC). L\u2019objectif vis\u00e9 par le Groupe est une r\u00e9duction d\u2019au moins 15 % de la consommation \u00e9lectrique en France d\u2019ici 2024 par rapport \u00e0 2022 (3) . En tout \u00e9tat de cause, les investissements de pr\u00e8s de 20 millions d\u2019euros allou\u00e9s \u00e0 ce projet seront inclus dans l\u2019enveloppe annuelle normative aux alentours de 120 millions d\u2019euros. Par cons\u00e9quent, pour l\u2019ann\u00e9e 2023, le Groupe pr\u00e9voit une augmentation significative de ses co\u00fbts li\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9nergie estim\u00e9e entre + 30 millions d\u2019euros et + 50 millions d\u2019euros. L\u2019impact sur le second semestre devrait \u00eatre moins important que sur la premi\u00e8re partie de l\u2019ann\u00e9e compte tenu des premiers effets positifs des investissements de r\u00e9duction des consommations dans les magasins et des tarifs de march\u00e9 qui pourraient \u00eatre moins \u00e9lev\u00e9s. Noti\ufb01cation de griefs re\u00e7ue par Darty Conform\u00e9ment au communiqu\u00e9 de presse publi\u00e9 le 3 mars 2023 par le Groupe, plusieurs acteurs du secteur de la fabrication et de la distribution de produits \u00e9lectrom\u00e9nagers ont re\u00e7u une noti\ufb01cation de griefs de la part des services d\u2019instruction de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence dans laquelle il est reproch\u00e9, notamment, \u00e0 un certain nombre de fournisseurs d\u2019avoir pris part \u00e0 une entente verticale avec certains de leurs distributeurs. Sur l\u2019ensemble des griefs formul\u00e9s par les services de l\u2019ADLC, un seul vise Darty et s\u2019\u00e9tend sur une p\u00e9riode limit\u00e9e ayant pris \ufb01n en d\u00e9cembre 2014, soit il y a pr\u00e8s de 10 ans, et donc ant\u00e9rieurement \u00e0 l\u2019acquisition de Darty par Fnac r\u00e9alis\u00e9e en 2016. De plus, ce grief ne concerne qu\u2019un nombre limit\u00e9 de cat\u00e9gories de produits bien identi\ufb01\u00e9s. Une noti\ufb01cation de griefs ne pr\u00e9juge en rien de la culpabilit\u00e9 des entreprises vis\u00e9es. C\u2019est seulement au terme de l\u2019instruction, et \u00e0 la suite d\u2019une s\u00e9ance contradictoire, que le coll\u00e8ge de l\u2019Autorit\u00e9 de la concurrence d\u00e9termine, en toute ind\u00e9pendance, si les griefs sont fond\u00e9s. (1) ARENH : Acc\u00e8s r\u00e9gul\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9lectricit\u00e9 nucl\u00e9aire historique. (2) Power Purchase Agreement . (3) Consommations ajust\u00e9es en degr\u00e9s jours uni\ufb01\u00e9s ; c\u2019est-\u00e0-dire ramen\u00e9es \u00e0 une m\u00e9t\u00e9o standard (sur la base d\u2019un climat de r\u00e9f\u00e9rence calcul\u00e9 sur la moyenne des 20 derni\u00e8res ann\u00e9es). 384 DOCUMENT D\u2019ENREGISTREMENT UNIVERSEL 2022 FNAC DARTY \u00c9TATS FINANCIERS Annexes aux comptes consolid\u00e9s pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 5 Conclusions et perspectives Les objectifs pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous sont bas\u00e9s sur des donn\u00e9es, hypoth\u00e8ses et estimations consid\u00e9r\u00e9es comme raisonnables par le Groupe \u00e0 la date de d\u00e9p\u00f4t du pr\u00e9sent document. Ces donn\u00e9es et hypoth\u00e8ses peuvent \u00e9voluer ou \u00eatre modi\ufb01\u00e9es en raison d\u2019incertitudes li\u00e9es \u00e0 l\u2019environnement \ufb01nancier, comptable, concurrentiel, r\u00e9glementaire et \ufb01scal ou d\u2019autres facteurs dont le Groupe n\u2019a pas connaissance \u00e0 la date de d\u00e9p\u00f4t de ce document. De plus, la r\u00e9alisation des pr\u00e9visions n\u00e9cessite le succ\u00e8s de la strat\u00e9gie du Groupe. Par cons\u00e9quent, le Groupe ne s\u2019engage ni ne donne de garanties quant \u00e0 la r\u00e9alisation des pr\u00e9visions \u00e9nonc\u00e9es dans la pr\u00e9sente section. Les objectifs pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous et hypoth\u00e8ses sous-jacentes ont \u00e9galement \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux dispositions du R\u00e8glement d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 (UE) 2019/980, compl\u00e9ment du r\u00e8glement (UE) 2017/1129, et aux recommandations de l\u2019ESMA sur les pr\u00e9visions. Hypoth\u00e8ses : L\u2019ann\u00e9e 2023 devrait continuer \u00e0 \u00eatre impact\u00e9e par un contexte incertain, se traduisant par la poursuite de la contraction des volumes li\u00e9e \u00e0 une consommation atone coupl\u00e9e \u00e0 une hausse des prix. Dans ce contexte et sur une base comparable aux informations \ufb01nanci\u00e8res historiques et conform\u00e9ment aux m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 d\u00e9crites dans les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s, et sans changements r\u00e9glementaires et macro-\u00e9conomiques majeurs par rapport \u00e0 2022, le Groupe devrait , en 2023, af\ufb01cher des ventes en l\u00e9ger repli au premier semestre coupl\u00e9 \u00e0 une forte hausse des co\u00fbts, en particulier sur l\u2019\u00e9nergie avec une hausse attendue entre + 30 millions d\u2019euros et + 50 millions d\u2019euros. Cependant, le Groupe devrait b\u00e9n\u00e9\ufb01cier de conditions de march\u00e9 moins d\u00e9favorables au second semestre avec un niveau d\u2019in\ufb02ation qui pourrait \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 celui du premier semestre. Objectifs du Groupe : Dans ce contexte le Groupe veillera \u00e0 : n rester pleinement mobilis\u00e9 pour continuer \u00e0 surperformer les march\u00e9s gr\u00e2ce \u00e0 son agilit\u00e9 op\u00e9rationnelle et \u00e0 la compl\u00e9mentarit\u00e9 de ses magasins et sites internet, atouts importants dans des march\u00e9s avec une visibilit\u00e9 r\u00e9duite ; n pr\u00e9server au mieux son niveau de marge brute gr\u00e2ce \u00e0 un positionnement centr\u00e9 sur les produits premium permettant au Groupe de pouvoir plus facilement r\u00e9percuter les hausses de prix, et \u00e0 une contribution croissante des services, gages de diff\u00e9renciation par rapport aux autres distributeurs ; n poursuivre sa solide ma\u00eetrise des co\u00fbts gr\u00e2ce aux plans de performance qui ont permis de compenser une grande partie de l\u2019in\ufb02ation en 2022 (voir chapitre 4, section 4.1.2.2). En 2023, dans un contexte o\u00f9 l\u2019in\ufb02ation devrait davantage peser sur les co\u00fbts, en particulier sur l\u2019\u00e9nergie et la masse salariale, le Groupe sera particuli\u00e8rement attentif \u00e0 pouvoir limiter au maximum cette hausse des co\u00fbts gr\u00e2ce \u00e0 des plans de performance attendus au moins deux fois sup\u00e9rieurs au niveau des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes ; n piloter \u00e9troitement sa politique d\u2019achats de marchandises et maintenir un niveau de stocks sous contr\u00f4le et avec une bonne rotation, cl\u00e9s dans un march\u00e9 avec une visibilit\u00e9 limit\u00e9e sur la consommation ; n ajuster son enveloppe d\u2019investissements op\u00e9rationnels en ligne avec le niveau normatif d\u2019investissement annonc\u00e9 dans le plan strat\u00e9gique Everyday. Aussi, apr\u00e8s une ann\u00e9e 2022 o\u00f9 les investissements se sont \u00e9lev\u00e9s \u00e0 131 millions d\u2019euros, le Groupe vise une enveloppe maximum d\u2019investissements op\u00e9rationnels de 120 millions d\u2019euros en 2023. Par cons\u00e9quent, le Groupe attend un r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant pour 2023 aux alentours de 200 millions d\u2019euros, soit un r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant en ligne ou en progression par rapport \u00e0 2022 hors impact de la hausse attendue des co\u00fbts de l\u2019\u00e9nergie. De plus, la baisse du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant en 2023 devrait \u00eatre plus prononc\u00e9e au premier semestre qu\u2019au second semestre, due \u00e0 un poids plus important des frais \ufb01xes sur l\u2019activit\u00e9 et aux co\u00fbts plus \u00e9lev\u00e9s de l\u2019\u00e9nergie sur cette partie de l\u2019ann\u00e9e. Par ailleurs, le Groupe con\ufb01rme les objectifs qui ont \u00e9t\u00e9 annonc\u00e9s dans le communiqu\u00e9 de presse portant sur les estimations de sa performance 2022 publi\u00e9 le 17 janvier 2023. Aussi le Groupe vise d\u2019atteindre un cash-\ufb02ow libre op\u00e9rationnel hors IFRS 16 cumul\u00e9 d\u2019environ 500 millions d\u2019euros sur la p\u00e9riode 2021-2024, et un cash-\ufb02ow libre op\u00e9rationnel hors IFRS 16 d\u2019au moins 240 millions d\u2019euros en rythme annuel \u00e0 partir de 2025. Ces objectifs r\u00e9sultent des processus budg\u00e9taires et de plan \u00e0 moyen terme du Groupe ; ils ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis sur une base comparable aux informations \ufb01nanci\u00e8res historiques et conform\u00e9ment aux m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es aux \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe pour l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022 d\u00e9crites dans les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s sans changements r\u00e9glementaires et macro- \u00e9conomiques majeurs par rapport \u00e0 202", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:96950091FL62XSLPHO35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }