Le groupe\u00a0Assystem\u00a0est un\u00a0groupe international leader dans le domaine de l\u2019ing\u00e9nierie.
Soci\u00e9t\u00e9 anonyme \u00e0 Conseil d\u2019administration\u00a0de droit fran\u00e7ais, Assystem\u00a0S.A., soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re et t\u00eate de Groupe, a son si\u00e8ge social\u00a0Tour \u00c9g\u00e9e, 9 -\u00a011 all\u00e9e de l\u2019Arche, 92400 Courbevoie. Assystem\u00a0S.A. est contr\u00f4l\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9\u00a0HDL Development, elle-m\u00eame contr\u00f4l\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9\u00a0HDL.
Les comptes consolid\u00e9s au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 ainsi que les notes annexes ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019administration du 10\u00a0mars 2026.
Ces comptes seront soumis \u00e0 approbation par l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires devant se tenir le 22\u00a0mai 2026.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s refl\u00e8tent la situation comptable d\u2019Assystem et de ses filiales. Ils sont pr\u00e9sent\u00e9s en millions d\u2019euros, arrondis \u00e0 la centaine de milliers d\u2019euros la plus proche.
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Ces comptes seront soumis \u00e0 approbation par l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires devant se tenir le 22\u00a0mai 2026.
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Les normes IFRS telles qu\u2019adopt\u00e9es par l\u2019Union europ\u00e9enne diff\u00e8rent sur certains aspects des IFRS publi\u00e9es par l\u2019IASB. N\u00e9anmoins, le Groupe s\u2019est assur\u00e9 que les informations financi\u00e8res pour les p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es n\u2019auraient pas \u00e9t\u00e9 substantiellement diff\u00e9rentes si les normes IFRS avaient \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es telles que publi\u00e9es par l\u2019IASB.
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Le Groupe n\u2019anticipe pas d\u2019incidence significative de l\u2019application des normes et amendements d\u00e9crits ci-dessus sur ses \u00e9tats financiers des exercices futurs, \u00e0 l\u2019exception de celles induites par la norme IFRS 18 \u2013 Etats financiers.
Le Groupe est tenu d\u2019appliquer la norme IFRS 18 \u00e0 l\u2019exercice ouvert \u00e0 compter du 1er janvier 2027. Une application anticip\u00e9e est permise. Le Groupe poursuit ses travaux relatifs notamment \u00e0 la modification de la pr\u00e9sentation de l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat consolid\u00e9, aux informations sur les mesures de la performance d\u00e9finies par la direction dans les notes des \u00e9tats financiers ainsi qu\u2019\u00e0 l\u2019am\u00e9lioration sur le regroupement et la ventilation des informations.
La norme IFRS 18 doit \u00eatre appliqu\u00e9e de fa\u00e7on r\u00e9trospective, et des dispositions transitoires sont pr\u00e9vues \u00e0 cet effet.
La norme IFRS 18 remplace la norme IAS 1, et reprend sans les modifier bon nombre des dispositions d\u2019IAS 1, en plus d\u2019ajouter de nouvelles dispositions. De plus, certains paragraphes d\u2019IAS 1 ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9plac\u00e9s \u00e0 IAS 8 et IFRS 7. L\u2019IASB a \u00e9galement apport\u00e9 des modifications mineures \u00e0 IAS 7 et IAS 33 R\u00e9sultat par action. Les modifications d\u2019IAS 7 et d\u2019IAS 33, ainsi que les versions r\u00e9vis\u00e9es d\u2019IAS 8 et d\u2019IFRS 7, entreront en vigueur lorsque le Groupe appliquera la norme IFRS 18.
La pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e pour l\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes de l\u2019exercice 2025.
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Les r\u00e9sultats des entit\u00e9s consolid\u00e9es sont inclus dans les \u00e9tats financiers \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le (sauf cas particulier) et jusqu\u2019\u00e0 la date de perte de contr\u00f4le de la filiale. Les transactions inter-compagnies (bilan et compte de r\u00e9sultat) sont \u00e9limin\u00e9es. Les participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans les capitaux propres sont pr\u00e9sent\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment dans les \u00e9tats financiers.
\u00a0
La norme IFRS\u00a011 pr\u00e9voit deux types de partenariat\u00a0: les co\u2011entreprises et les activit\u00e9s conjointes. La classification des partenariats s\u2019effectuant sur la base des droits et obligations de chacune des parties dans le partenariat, en prenant notamment en compte la structure, la forme juridique des accords, les droits conf\u00e9r\u00e9s \u00e0 chacune des parties par les accords, ainsi que les faits et circonstances le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Une co-entreprise est un partenariat dans lequel les parties (\u00ab\u00a0co\u2011entrepreneurs\u00a0\u00bb) qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entit\u00e9 ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Une activit\u00e9 conjointe est un partenariat dans lequel les parties (\u00ab\u00a0co-participants\u00a0\u00bb) ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs de l\u2019entit\u00e9.
Les partenariats qualifi\u00e9s de co-entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
Chacun des coparticipants \u00e0 une activit\u00e9 conjointe doit comptabiliser les actifs et passifs (et produits et charges) relatifs \u00e0 ses int\u00e9r\u00eats dans l\u2019activit\u00e9 conjointe.
\u00a0
\u00a0
Les donn\u00e9es des \u00e9tats financiers des entit\u00e9s du Groupe sont mesur\u00e9es dans la monnaie de l\u2019environnement \u00e9conomique principal (celui dans lequel l\u2019entit\u00e9 g\u00e9n\u00e8re et d\u00e9pense principalement sa tr\u00e9sorerie)\u00a0: la monnaie fonctionnelle.
La monnaie de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers du Groupe est l\u2019euro.
\u00a0
Les transactions libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties dans la monnaie fonctionnelle en utilisant les taux de change en vigueur aux dates des transactions. Les pertes et profits de change d\u00e9coulant du d\u00e9nouement de ces transactions et ceux d\u00e9coulant de la conversion, aux taux en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture, des actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat, sauf lorsqu\u2019ils sont comptabilis\u00e9s au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les produits et charges comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global correspondent \u00e0 la part efficace des couvertures \u00e9ligibles de flux de tr\u00e9sorerie et des couvertures d\u2019un investissement net dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re.
Les \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res dont la monnaie fonctionnelle diff\u00e8re de l\u2019euro (monnaie de pr\u00e9sentation des comptes) sont convertis dans les conditions suivantes\u00a0:
Les \u00e9carts de conversion sont comptabilis\u00e9s au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans une rubrique s\u00e9par\u00e9e. Les goodwills des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s dans la devise fonctionnelle de la filiale acquise et convertis dans la monnaie de pr\u00e9sentation au taux de cl\u00f4ture.
\u00a0
La Turquie ayant \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9e d\u2019\u00e9conomie hyper-inflationniste depuis le 1er\u00a0janvier 2022, le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IAS\u00a029 \u2013 Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies hyper-inflationnistes. Cette derni\u00e8re requiert de retraiter les \u00e9tats financiers qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon la convention du co\u00fbt historique. Le retraitement consiste \u00e0 appliquer un indice g\u00e9n\u00e9ral des prix, de sorte que les \u00e9tats financiers soient exprim\u00e9s dans l\u2019unit\u00e9 de mesure en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Ainsi l\u2019ensemble des actifs et passifs non mon\u00e9taires doivent \u00eatre corrig\u00e9s de l\u2019inflation pour refl\u00e9ter l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires n\u2019ont pas besoin d\u2019\u00eatre retrait\u00e9s, puisqu\u2019ils refl\u00e8tent d\u00e9j\u00e0 le pouvoir d\u2019achat \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
D\u00e8s lors qu\u2019une filiale applique la norme IAS\u00a029, la m\u00e9thode de conversion de cette filiale dans les comptes consolid\u00e9s de sa m\u00e8re change. En effet, la norme IAS\u00a021 pr\u00e9cise que tous les montants (c\u2019est-\u00e0-dire les actifs, passifs, les \u00e9l\u00e9ments de capitaux propres, les produits et les charges, y compris ceux fournis \u00e0 titre comparatif) doivent \u00eatre convertis au cours de cl\u00f4ture \u00e0 la date du dernier bilan.
\u00a0\u00a0
L\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers selon le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS n\u00e9cessite d\u2019\u00e9mettre des jugements, d\u2019effectuer des estimations et de formuler des hypoth\u00e8ses qui affectent les actifs, les passifs, les produits et les charges. L\u2019impact des changements d\u2019estimation est comptabilis\u00e9 de fa\u00e7on prospective. Ces estimations sont faites par la direction sur la base de la continuit\u00e9 d\u2019exploitation en fonction des informations disponibles \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Elles peuvent \u00e9voluer en fonction d\u2019\u00e9v\u00e9nements ou d\u2019informations pouvant remettre en cause les circonstances dans lesquelles elles ont \u00e9t\u00e9 \u00e9labor\u00e9es.
Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent donc \u00eatre diff\u00e9rents de ceux attendus. Le caract\u00e8re al\u00e9atoire de certaines estimations peut rendre difficile l\u2019appr\u00e9hension des perspectives \u00e9conomiques du Groupe en particulier pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs (voir note 3.4 \u2013 Modalit\u00e9s des tests de perte de valeur).
Les fondements de ces estimations sur les points que le Groupe consid\u00e8re comme les plus pertinents sont d\u00e9taill\u00e9s ci-apr\u00e8s.
Comme indiqu\u00e9 en note\u00a05.1 \u2013 Chiffre d\u2019affaires et besoin en fonds de roulement, le chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 des prestations au forfait est reconnu suivant la m\u00e9thode de l\u2019avancement par les co\u00fbts.
La d\u00e9termination du pourcentage d\u2019avancement et des revenus \u00e0 comptabiliser repose sur de nombreuses estimations fond\u00e9es sur le suivi des co\u00fbts ainsi que sur l\u2019exp\u00e9rience acquise. Des r\u00e9visions d\u2019hypoth\u00e8ses et d\u2019estimations \u00e0 terminaison peuvent intervenir tout au long de la vie du contrat et peuvent avoir des effets significatifs sur les r\u00e9sultats futurs.
Des provisions pour perte \u00e0 terminaison sont susceptibles d\u2019\u00eatre comptabilis\u00e9es dans le cadre des contrats d\u2019ing\u00e9nierie selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a037 (voir note\u00a05.1 \u2013 Chiffre d\u2019affaires et besoin en fonds de roulement). D\u00e8s qu\u2019elle devient probable, la perte sur contrat est imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9e par constitution d\u2019une provision sous d\u00e9duction des pertes pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9es. Les pertes sur contrats qui seront r\u00e9ellement enregistr\u00e9es peuvent diff\u00e9rer des montants initialement provisionn\u00e9s et avoir un effet sur les r\u00e9sultats futurs.
Les \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s relatifs aux provisions sont pr\u00e9sent\u00e9s en note\u00a09 \u2013 Provisions.
Un taux de recouvrabilit\u00e9 plus faible que celui estim\u00e9 ou la d\u00e9faillance de nos principaux clients peuvent avoir un impact n\u00e9gatif sur nos r\u00e9sultats futurs.
Les \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s relatifs aux d\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en note\u00a05.1 \u2013 Chiffre d\u2019affaires et besoin en fonds de roulement.
Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, se rapportant notamment aux pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s ainsi qu\u2019aux diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, ne peut \u00eatre comptabilis\u00e9 que s\u2019il est probable que la Soci\u00e9t\u00e9 et/ou sa ou ses filiales concern\u00e9es disposeront de b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs sur lesquels il pourra \u00eatre imput\u00e9.
Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il est notamment tenu compte des pr\u00e9visions de r\u00e9sultats fiscaux futurs, de la part des charges non r\u00e9currentes ne devant pas se renouveler \u00e0 l\u2019avenir inclus dans les pertes pass\u00e9es et de l\u2019historique des r\u00e9sultats fiscaux des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.
Les \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s relatifs aux imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en note\u00a011.3 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
Les estimations sur les hypoth\u00e8ses de calcul dans le cadre de la d\u00e9pr\u00e9ciation des goodwills sont pr\u00e9sent\u00e9es en note\u00a03.4 \u2013 Modalit\u00e9s des tests de perte de valeur.
Les estimations r\u00e9alis\u00e9es sur les hypoth\u00e8ses de calcul faites dans le cadre des avantages au personnel ainsi que les analyses de sensibilit\u00e9 sont pr\u00e9sent\u00e9es en note\u00a05.3.3 \u2013 Avantages du personnel.
Au regard de son activit\u00e9 et de son implantation g\u00e9ographique, le Groupe estime que les risques li\u00e9s au climat n\u2019ont pas d\u2019incidence significative sur ses \u00e9tats financiers. Par ailleurs, compte tenu de son activit\u00e9 principalement d\u00e9di\u00e9e \u00e0 la transition \u00e9nerg\u00e9tique et de son mod\u00e8le d\u2019affaires, Assystem consid\u00e8re que la lutte contre le r\u00e9chauffement climatique impacte positivement ses perspectives de croissance.
\u00c0 compter du 1er\u00a0janvier 2010, les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019IFRS\u00a03\u00a0r\u00e9vis\u00e9es. En application de cette norme r\u00e9vis\u00e9e, lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entit\u00e9 sur laquelle\u00a0le\u00a0Groupe acquiert un contr\u00f4le exclusif\u00a0:
L\u2019\u00e9valuation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 leur quote-part dans l\u2019actif net identifiable a pour cons\u00e9quence de calculer un goodwill dit \u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb sur la seule quote-part du capital acquis.
L\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le a pour effet d\u2019augmenter le goodwill \u00e0 hauteur de la part attribuable \u00e0 ces participations ne donnant pas le contr\u00f4le, donnant ainsi lieu \u00e0 la constatation d\u2019un goodwill dit \u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb.
Le prix d\u2019acquisition et son affectation doivent \u00eatre finalis\u00e9s dans un d\u00e9lai de douze mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, les ajustements constat\u00e9s dans ce d\u00e9lai sont effectu\u00e9s relativement \u00e0 des faits et des circonstances qui pr\u00e9valaient \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Si l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est n\u00e9gatif, il est constat\u00e9 en profit directement au compte de r\u00e9sultat en tant qu\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses.
Ult\u00e9rieurement, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est maintenu \u00e0 son montant d\u2019origine, diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant du cumul des pertes de valeur enregistr\u00e9es (se reporter au paragraphe \u00ab\u00a0Goodwill\u00a0\u00bb ci-apr\u00e8s).
En outre, les principes suivants s\u2019appliquent aux regroupements d\u2019entreprises\u00a0:
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a03\u00a0r\u00e9vis\u00e9e \u2013\u00a0Regroupements d\u2019entreprises, les goodwills comptabilis\u00e9s ne sont pas amortis mais font l\u2019objet au minimum d\u2019un test de perte de valeur annuel pour acter d\u2019une \u00e9ventuelle perte de valeur \u00e0 enregistrer.
Les goodwills figurant \u00e0 l\u2019actif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9 sont affect\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) retenues par le Groupe et correspondent aux quatre zones g\u00e9ographiques d\u00e9taill\u00e9es ci-dessous.
Le Groupe proc\u00e8de \u00e0 des tests de perte de valeur chaque fin d\u2019ann\u00e9e ou chaque fois qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9 afin d\u2019estimer la valeur recouvrable de l\u2019UGT (valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette de l\u2019actif et sa valeur d\u2019utilit\u00e9 qui correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux futurs de tr\u00e9sorerie estim\u00e9e attendue de l\u2019utilisation de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice). Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable et doit \u00eatre en premier lieu affect\u00e9e au goodwill de l\u2019UGT.
En cas de cession d\u2019un ensemble d\u2019actifs, la part du goodwill global pouvant \u00eatre attribu\u00e9e aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es est prise en compte dans la d\u00e9termination du r\u00e9sultat de cession.
Les goodwills d\u00e9gag\u00e9s lors d\u2019acquisitions de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont inclus dans la rubrique \u00ab\u00a0Goodwill\u00a0\u00bb \u00e0 l\u2019actif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e. Les goodwills d\u00e9gag\u00e9s sur des participations mises en \u00e9quivalence sont inclus dans les rubriques correspondantes des \u00e9tats financiers.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs\u00a0\u00bb, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill.
L\u2019\u00e9valuation de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de chaque unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e selon la m\u00e9thode des flux nets futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s et sur la base de projections financi\u00e8res \u00e0 cinq ans.
Les flux futurs de tr\u00e9sorerie au-del\u00e0 de cinq ans sont extrapol\u00e9s en tenant compte d\u2019un taux de croissance \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 (voir ci-dessous). Le taux de croissance ne doit pas exc\u00e9der le taux moyen de croissance \u00e0 long terme du secteur d\u2019activit\u00e9. Les flux futurs de tr\u00e9sorerie sont actualis\u00e9s par le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (WACC) applicable \u00e0 l\u2019activit\u00e9 du Groupe et \u00e0 sa r\u00e9partition g\u00e9ographique (voir ci-dessous).
\u00a0
Le tableau ci-apr\u00e8s\u00a0d\u00e9crit les principaux facteurs de mod\u00e9lisation des hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des tests de perte de valeur\u00a0:
UGT \u2013 2025 | Taux de croissance \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 pour extrapolation des flux | Taux d\u2019actualisation |
|---|---|---|
UGT France | 2,0\u00a0% | 7,7\u00a0% |
UGT Royaume-Uni | 2,0\u00a0% | 7,9\u00a0% |
UGT Moyen-Orient et Asie centrale | 2,0\u00a0% | 10,3\u00a0% |
UGT Inde | 2,0\u00a0% | 11,1\u00a0% |
Les d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles r\u00e9sultant d\u2019un calcul de flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s et/ou de valeurs de march\u00e9 des actifs concern\u00e9s, une \u00e9volution des conditions de march\u00e9 ou des flux de tr\u00e9sorerie initialement estim\u00e9s peut donc conduire \u00e0 revoir le montant de la perte de valeur.
Le Groupe a d\u00e9fini les facteurs de sensibilit\u00e9 suivants pour ses tests de valeur\u00a0:
Au 31 d\u00e9cembre 2025, le r\u00e9sultat du test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel a conduit le Groupe \u00e0 constater une perte de valeur sur l\u2019UGT Moyen-Orient et Asie centrale \u00e0 hauteur de 9,0 millions d\u2019euros, en raison de la diminution des \u00e9tudes de site, de la fin du projet Akkuyu et de l\u2019arr\u00eat des activit\u00e9s en Turquie. La charge est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges non li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9\u00a0\u00bb.
Une variation des facteurs de sensibilit\u00e9 de 0,5% entrainerait une diminution de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019UGT Moyen-Orient et Asie centrale autour de 10% du montant du goodwill de la zone qui s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 20,4 millions d\u2019euros. Prise une \u00e0 une ou cumul\u00e9es, les variations d\u2019hypoth\u00e8ses de sensibilit\u00e9 n\u2019entraineraient pas de perte de valeur du goodwill allou\u00e9 aux autres UGT.
\u00a0
Le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe correspond au chiffre d\u2019affaires issu des activit\u00e9s du Groupe op\u00e9rant au travers de deux types de contrats\u00a0:
La comptabilisation du chiffre d\u2019affaires issu de contrats avec les clients d\u00e9pend selon IFRS\u00a015\u00a0:
L\u2019analyse de la notion de transfert du contr\u00f4le de la prestation de service rendue est d\u00e9terminante, ce transfert conditionnant la reconnaissance de chiffre d\u2019affaires. Ce transfert peut s\u2019effectuer en continu (comptabilisation du chiffre d\u2019affaires \u00e0 l\u2019avancement) ou \u00e0 une date pr\u00e9cise (comptabilisation \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement).
Le revenu des contrats en r\u00e9gie est reconnu \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance r\u00e9guli\u00e8re, g\u00e9n\u00e9ralement mensuelle, sur la base du temps prest\u00e9.
Le revenu associ\u00e9 aux contrats au forfait est presque exclusivement reconnu \u00e0 l\u2019avancement dans la mesure o\u00f9 le Groupe consid\u00e8re que le client b\u00e9n\u00e9ficie en continu des avantages issus des prestations rendues ou que le vendeur dispose d\u2019un droit \u00e0 r\u00e8glement pour les prestations r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 date ou que le Groupe construit un actif n'ayant pas d'usage alternatif. Le crit\u00e8re g\u00e9n\u00e9ralement retenu pour la d\u00e9termination du pourcentage d\u2019avancement au cours de la vie du contrat est le rapport des co\u00fbts engag\u00e9s sur le total estim\u00e9 des co\u00fbts \u00e0 terminaison.
En pr\u00e9sence d\u2019un contrat-cadre, le Groupe consid\u00e8re que les commandes successives, cr\u00e9ant des droits et obligations ex\u00e9cutoires entre les parties, constituent le contrat au sens de la norme.
Les contreparties variables conc\u00e9d\u00e9es aux clients\u00a0sont constitu\u00e9es principalement de p\u00e9nalit\u00e9s et de remises sur volume. Ces \u00e9l\u00e9ments sont pr\u00e9sent\u00e9s en diminution du chiffre d\u2019affaires tel que prescrit par la norme IFRS\u00a015. Ces contreparties variables ne sont pas significatives aux bornes du Groupe.
Une entit\u00e9 du Groupe peut \u00eatre amen\u00e9e \u00e0 former un groupement avec un ou plusieurs tiers ou \u00e0 appeler un tiers en sous-traitance. Dans ce type de situation, l\u2019entit\u00e9 veille \u00e0 conserver le contr\u00f4le exclusif de sa prestation de service vis-\u00e0-vis du client et ne remplit pas de fonction d\u2019agent ou d\u2019interm\u00e9diaire entre ce dernier et le tiers.
Les co\u00fbts d\u2019obtention et de r\u00e9alisation des contrats ne sont pas significatifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe.
Conform\u00e9ment aux exemptions autoris\u00e9es par la norme IFRS\u00a015, le Groupe a choisi d\u2019exclure du carnet de commandes les contrats dont la dur\u00e9e est inf\u00e9rieure \u00e0 un an ainsi que les prestations couvertes par un droit \u00e0 facturer. Tenant compte de ces deux exemptions, le montant total du carnet de commandes, au sens de la norme, n\u2019est pas significatif \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice\u00a02025.
Les cr\u00e9ances commerciales sont initialement reconnues \u00e0 la juste valeur moins les provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es \u00e0 hauteur des pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie de la cr\u00e9ance dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges d'exploitation \u00bb.
D\u00e8s qu\u2019une perte \u00e0 terminaison devient probable, elle est comptabilis\u00e9e par constitution d\u2019une provision. Elle est calcul\u00e9e dans le cadre de la m\u00e9thode \u00e0 l\u2019avancement sous d\u00e9duction de la perte d\u00e9j\u00e0 comptabilis\u00e9e. La charge relative aux provisions pour perte \u00e0 terminaison est comptabilis\u00e9e au poste \u00ab\u00a0Amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants, nets\u00a0\u00bb.
Les subventions publiques et les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t relatifs \u00e0 des d\u00e9penses d\u2019exploitation sont comptabilis\u00e9s en les rattachant au co\u00fbt li\u00e9 qu\u2019ils compensent sur les p\u00e9riodes correspondantes\u00a0:
Le Groupe comptabilise des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies et des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies en mati\u00e8re d\u2019engagement de retraite, en accord avec les lois et pratiques de chaque pays dans lequel le Groupe est implant\u00e9.
Ce sont les r\u00e9gimes en vertu desquels une entit\u00e9 verse des cotisations d\u00e9finies \u00e0 une entit\u00e9 distincte (un fonds) et o\u00f9 son obligation se limite au montant vers\u00e9 \u00e0 ladite entit\u00e9. L\u2019entit\u00e9 n\u2019a aucune obligation juridique ou implicite de payer des cotisations compl\u00e9mentaires si le fonds n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir tous les avantages correspondants aux services rendus par le personnel au titre des exercices ant\u00e9rieurs \u00e0 la cessation de son emploi.
Le risque actuariel (risque que les prestations soient plus importantes que pr\u00e9vu) et le risque de placement (risque que les actifs investis ne soient pas suffisants pour faire face aux prestations pr\u00e9vues) n\u2019incombent pas \u00e0 l\u2019entit\u00e9 employeur.
Pour les r\u00e9gimes de base et autres r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe comptabilise en charges les cotisations \u00e0 payer lorsqu\u2019elles sont dues et aucune provision n\u2019est comptabilis\u00e9e, le Groupe n\u2019\u00e9tant pas engag\u00e9 au-del\u00e0 des cotisations vers\u00e9es.
Tous les r\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autres que les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies.
Dans ce cas, l\u2019entit\u00e9 a l\u2019obligation de payer les prestations convenues (niveau de prestations donn\u00e9) aux membres du personnel en activit\u00e9 et aux anciens membres du personnel. Deux cas de figure peuvent se pr\u00e9senter\u00a0:
En conclusion, l\u2019entit\u00e9 supporte le risque actuariel et le risque de placement.
Le Groupe dans ce cadre comptabilise ses engagements de retraite selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es telle que requise par la norme IAS\u00a019 \u2013\u00a0Avantages du personnel. Cette \u00e9valuation int\u00e8gre des hypoth\u00e8ses de taux de mortalit\u00e9, de rotation du personnel et de projection de salaires futurs.
La dette reconnue au bilan \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture est la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies\u00a0: la valeur actuelle d\u00e9signe la valeur actualis\u00e9e des paiements futurs attendus pour \u00e9teindre l\u2019obligation r\u00e9sultant des services rendus au cours de l\u2019exercice et des exercices ant\u00e9rieurs moins la juste valeur des actifs de couverture.
Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Ils sont principalement constitu\u00e9s des engagements d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9parts en retraite dus au titre de la convention Syntec en France. L\u2019acquisition des droits en fonction de l\u2019anciennet\u00e9 donne droit \u00e0 une indemnit\u00e9 de fin de carri\u00e8re.
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a02 \u2013\u00a0Paiements fond\u00e9s sur des actions, le Groupe comptabilise les transactions r\u00e9mun\u00e9r\u00e9es par paiement en actions avec ses salari\u00e9s sous forme d\u2019une charge compensatoire.
La comptabilisation se fait \u00e0 la juste valeur des avantages accord\u00e9s aux salari\u00e9s dans le cadre de plans d\u2019attributions d\u2019actions gratuites et de performance.
Elle se mat\u00e9rialise par l\u2019enregistrement d\u2019une charge lin\u00e9aris\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits (vesting period).
Ce retraitement r\u00e9duit le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 par la constatation d\u2019une charge op\u00e9rationnelle non li\u00e9e \u00e0 l\u2019activit\u00e9, mais est sans effet sur le total des capitaux propres du Groupe.
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a038 \u2013\u00a0Immobilisations incorporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments dont le co\u00fbt peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable et pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs iront au Groupe sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles.
Elles sont essentiellement compos\u00e9es de logiciels (immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie finie) qui sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 comprise en fonction de la typologie des logiciels entre 3\u00a0\u00e0\u00a05\u00a0ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire\u00a0:
En ce qui concerne les immobilisations g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne, le Groupe immobilise les frais de d\u00e9veloppement d\u00e8s lors qu\u2019ils remplissent l\u2019ensemble des conditions d\u00e9finies par la norme IAS\u00a038.
Les co\u00fbts devant \u00eatre activ\u00e9s sont ceux qui sont encourus \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le Groupe peut d\u00e9montrer tout ce qui suit\u00a0:
Toutes les d\u00e9penses pouvant \u00eatre directement attribu\u00e9es ou affect\u00e9es sur une base raisonnable, coh\u00e9rente et permanente, \u00e0 la cr\u00e9ation, la production et la pr\u00e9paration de l\u2019actif en vue de l\u2019utilisation envisag\u00e9e sont immobilis\u00e9es. En sont exclus les co\u00fbts de vente, co\u00fbts administratifs et frais g\u00e9n\u00e9raux indirects. Elles sont amorties sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti (co\u00fbt historique \u00e0 la date de comptabilisation initiale major\u00e9 des d\u00e9penses ult\u00e9rieures amortissables et diminu\u00e9es des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es).
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a016, sont enregistr\u00e9s en immobilisations corporelles les biens d\u00e9tenus soit pour \u00eatre utilis\u00e9s dans la production ou la fourniture de biens et services, soit pour \u00eatre utilis\u00e9s \u00e0 des fins administratives. Ces biens sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019actif du bilan s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe et si le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les immobilisations sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 dans les conditions suivantes\u00a0:
Elles sont valoris\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt historique d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es. Le mode d\u2019amortissement utilis\u00e9 par le Groupe est le mode lin\u00e9aire.
Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur de l\u2019immobilisation ou comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe et si le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Les co\u00fbts d\u2019entretien courant sont comptabilis\u00e9s en charges.
Il est tenu compte de la valeur r\u00e9siduelle dans le montant amortissable, quand celle-ci est jug\u00e9e significative. Les diff\u00e9rentes composantes d\u2019une immobilisation corporelle sont comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment lorsque leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e et leur dur\u00e9e d\u2019amortissement sont significativement diff\u00e9rentes.
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a09, les titres non consolid\u00e9s sont enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les r\u00e9sultats de juste valeur comme les r\u00e9sultats de cession sont enregistr\u00e9s selon l\u2019intention du management soit dans le compte de r\u00e9sultat \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb ou en capitaux propres dans la rubrique des \u00ab\u00a0Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0\u00bb et ne sont pas recycl\u00e9s en r\u00e9sultats.
Les pr\u00eats et les cr\u00e9ances sont des actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 paiements d\u00e9termin\u00e9s ou d\u00e9terminables qui ne sont pas cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif. Ils sont issus de la fourniture de services, de biens mais aussi de fonds mon\u00e9taires \u00e0 un d\u00e9biteur sans intention de les n\u00e9gocier. Ils sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti suite \u00e0 leur comptabilisation initiale. Ils sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en fonction du mod\u00e8le des pertes attendues en application d\u2019IFRS\u00a09.
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 32, les actions de la soci\u00e9t\u00e9 t\u00eate de Groupe d\u00e9tenues par elle-m\u00eame ou une de ses filiales sont comptabilis\u00e9es en diminution des capitaux propres pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Aucune variation de juste valeur de ces actions n\u2019est comptabilis\u00e9e. Les plus ou moins-values de cession nettes d\u2019imp\u00f4t des actions d\u2019autocontr\u00f4le sont directement imput\u00e9es en capitaux propres.
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actionnaires par le nombre moyen d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 est calcul\u00e9 \u00e0 partir du r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actionnaires du Groupe ajust\u00e9 des effets des instruments potentiellement dilutifs, nets de l\u2019effet de l\u2019imp\u00f4t correspondant. Le nombre d\u2019actions retenu pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 tient compte de la conversion en actions ordinaires des instruments dilutifs en circulation. Les actions propres port\u00e9es en diminution des capitaux propres ne sont pas prises en compte dans le calcul des r\u00e9sultats par action de base et dilu\u00e9s.
Au sein du Groupe, les instruments dilutifs correspondent\u00a0aux actions gratuites et de performance.
Les instruments de dilution sont pris en compte si et seulement si leur effet de dilution diminue le b\u00e9n\u00e9fice par action ou augmente la perte par action. Selon IAS\u00a033, s\u2019il est sup\u00e9rieur au r\u00e9sultat de base par action, le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action tel que calcul\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9 comme non repr\u00e9sentatif et est ramen\u00e9 au r\u00e9sultat de base par action.
Le montant figurant \u00e0 l\u2019actif du bilan dans le poste \u00ab\u00a0tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb comprend la tr\u00e9sorerie (fonds en caisse et d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue) ainsi que les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (placements \u00e0 court terme, tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur).
Les placements dans des actions cot\u00e9es, les placements dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance initiale est \u00e0 plus de trois mois sans possibilit\u00e9 de sortie anticip\u00e9e ainsi que les comptes bancaires faisant l\u2019objet de restrictions (comptes bloqu\u00e9s) sont exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
La tr\u00e9sorerie nette figurant dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie comprend la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie diminu\u00e9s des d\u00e9couverts bancaires.
Les emprunts et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette des frais de transaction puis au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Ils font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9partition entre courant et non courant\u00a0: si les passifs doivent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s dans les douze mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, ils sont class\u00e9s en passif courant.
Les d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de mise en place et sont ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s. La m\u00e9thode de reconnaissance des profits et pertes de juste valeur d\u00e9pend de la d\u00e9signation du d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et le cas \u00e9ch\u00e9ant de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.
Le Groupe documente au moment de la transaction la relation entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et l\u2019instrument de couverture. Le Groupe documente \u00e9galement ses estimations, \u00e0 la date de mise en place et de mani\u00e8re prospective afin de statuer sur le caract\u00e8re efficace de la couverture pour parvenir \u00e0 compenser les variations de juste valeur ou de flux de tr\u00e9sorerie attribuable au risque couvert.
Elle est destin\u00e9e \u00e0 la couverture de l\u2019exposition aux variations de juste valeur d\u2019un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou d\u2019une partie identifi\u00e9e de cet actif ou passif ou \u00e0 un engagement d\u2019acqu\u00e9rir ou de vendre un actif \u00e0 un prix d\u00e9termin\u00e9, qui est attribuable \u00e0 un risque particulier et qui affectera le r\u00e9sultat pr\u00e9sent\u00e9. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat.
Elle est destin\u00e9e \u00e0 la couverture de l\u2019exposition aux variations de flux de tr\u00e9sorerie qui sont attribuables \u00e0 un risque particulier associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction pr\u00e9vue et qui affectera le r\u00e9sultat.
Le Groupe applique la comptabilisation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie lorsque les conditions suivantes sont respect\u00e9es\u00a0:
Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie dite \u00ab\u00a0efficace\u00a0\u00bb et la partie non efficace est imput\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode. Si l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 expiration, est vendu, r\u00e9sili\u00e9 ou exerc\u00e9, le profit ou la perte initialement comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global doit \u00eatre maintenu s\u00e9par\u00e9ment en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global tant que la transaction pr\u00e9vue ne s\u2019est pas produite. Si l\u2019on ne s\u2019attend plus \u00e0 ce que l\u2019engagement ou la transaction se produise, tout r\u00e9sultat net comptabilis\u00e9 directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global est transf\u00e9r\u00e9 au compte de r\u00e9sultat.
La tr\u00e9sorerie et l\u2019endettement financier sont constitu\u00e9s \u00e0 l\u2019actif des postes \u00ab\u00a0tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb et des d\u00e9riv\u00e9s actifs courants et non courants (inclus dans le poste \u00ab\u00a0autres actifs financiers\u00a0\u00bb) et au passif des postes \u00ab\u00a0Emprunts et dettes financi\u00e8res\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0Juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s\u00a0\u00bb.
Les produits et charges financiers nets sur tr\u00e9sorerie et endettement sont constitu\u00e9s de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par des \u00e9l\u00e9ments constitutifs de l\u2019endettement financier net pendant la p\u00e9riode, y compris les r\u00e9sultats de couverture de taux et de change y aff\u00e9rents.
Les variations de juste valeur des actifs et passifs financiers inclus dans les postes cit\u00e9s ci-dessus sont exclues du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, et class\u00e9es dans les autres produits et charges financiers nets.
Les autres produits et charges financiers sont ceux qui ne sont pas de nature op\u00e9rationnelle (produits financiers provenant de l\u2019activit\u00e9 principale de l\u2019entreprise, d\u2019une filiale ou branche d\u2019activit\u00e9 et les produits financiers connexes \u00e0 une activit\u00e9 commerciale) et qui ne ressortent pas du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net.
Ils sont principalement constitu\u00e9s des dividendes des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es, des d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs disponibles \u00e0 la vente, des r\u00e9sultats de cession des actifs disponibles \u00e0 la vente, des d\u00e9pr\u00e9ciations et pertes sur cession d\u2019autres actifs financiers courant et non courant, des effets de l\u2019actualisation des provisions et des compl\u00e9ments de prix, des variations de juste valeur des actifs et passifs financiers, d\u2019autres produits et charges financiers divers.
Le Groupe comptabilise des provisions dans le cas o\u00f9 il a une obligation actuelle, contractuelle, juridique ou implicite, r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, et dont l\u2019extinction devrait se traduire par une sortie de ressources non repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques et lorsque cette obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a037.
Si l\u2019effet est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es par l\u2019utilisation d\u2019un taux prenant en compte des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 la transaction et \u00e0 la maturit\u00e9 de la provision. L\u2019effet de l\u2019actualisation est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier.
Le Groupe distingue trois cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers et s\u2019appuie sur cette classification, en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales, pour exposer les caract\u00e9ristiques des instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan\u00a0:
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s sur la diff\u00e9rence entre la valeur des actifs et passifs inscrite dans les \u00e9tats financiers et la valeur taxable correspondante dans le calcul de l\u2019imp\u00f4t. Ils sont constitu\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable.
Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif est g\u00e9n\u00e9ralement constitu\u00e9 en regard des diff\u00e9rences temporaires imposables existantes sauf exception pr\u00e9vue par la norme IAS\u00a012.
Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, notamment sur les pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s ainsi que sur les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, ne peut \u00eatre comptabilis\u00e9 que s\u2019il est probable que la Soci\u00e9t\u00e9 disposera de b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs sur lesquels ils pourront \u00eatre imput\u00e9s. Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il est notamment tenu compte\u00a0:
Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif est comptabilis\u00e9 au titre des diff\u00e9rences temporaires imposables relatives aux participations dans les entreprises associ\u00e9es m\u00eame en l\u2019absence de distribution probable (le Groupe ne contr\u00f4le pas l\u2019entreprise et n\u2019est donc pas en mesure de d\u00e9terminer sa politique de distribution), sauf si un accord pr\u00e9voit que les b\u00e9n\u00e9fices de l\u2019entreprise associ\u00e9e ne seront pas distribu\u00e9s dans un futur pr\u00e9visible.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 correspondant \u00e0 un profit ou une charge comptabilis\u00e9e en contrepartie des capitaux propres est lui-m\u00eame comptabilis\u00e9 en contrepartie des capitaux propres.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s par autorit\u00e9 fiscale, et ne sont pas actualis\u00e9s. Le Groupe ne compense ses actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s que s\u2019il a un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles et que les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9s par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s au bilan sont regroup\u00e9s par groupe d\u2019unit\u00e9s fiscales. En revanche, les tableaux ci-dessous sont pr\u00e9sent\u00e9s par nature d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
IFRS\u00a016 impose un principe de comptabilisation unique au bilan des contrats de location pour les preneurs. Un actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est comptabilis\u00e9 en regard du droit pour l\u2019utilisateur d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette locative au titre de son obligation \u00e0 payer le loyer.
Le Groupe retraite les contrats de location\u00a0relatifs\u00a0:
Le Groupe comptabilise un actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb et une dette locative \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location. L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt repr\u00e9sentatif de la valeur actualis\u00e9e des loyers du contrat sur la dur\u00e9e retenue, puis diminu\u00e9 de tout amortissement ou le cas \u00e9ch\u00e9ant perte de valeur, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de certaines r\u00e9\u00e9valuations ou r\u00e9ductions de passifs de loyers.
Le Groupe exerce son jugement pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e des contrats de location et plus particuli\u00e8rement ceux relatifs \u00e0 des biens immobiliers. La dur\u00e9e locative a une influence significative sur le montant de la dette locative et de l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb. Pour les locations immobili\u00e8res, la dur\u00e9e retenue pour d\u00e9terminer les loyers \u00e0 actualiser correspond \u00e0 la dur\u00e9e la plus longue au sein de la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire du bail. En France, les contrats de location de biens immobiliers de bureaux sont, pour les plus importants d\u2019entre eux, des baux commerciaux \u00e0 9\u00a0ans, dits \u00ab\u00a03/6/9\u00a0\u00bb, avec option de r\u00e9siliation anticip\u00e9e \u00e0 3 et\u00a06\u00a0ans. Pour ce type de contrat, le Groupe consid\u00e8re avec une certitude raisonnable que les entit\u00e9s concern\u00e9es n\u2019exerceront pas leurs options de r\u00e9siliation anticip\u00e9e et retient donc la dur\u00e9e r\u00e9siduelle sur la p\u00e9riode initiale de 9\u00a0ans. Pour les locations de v\u00e9hicules, la dur\u00e9e de location correspond \u00e0 la dur\u00e9e contractuelle des contrats.
La dette locative est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s pour respectivement la dette locative relative \u00e0 des biens immobiliers et celle relative \u00e0 la flotte de v\u00e9hicules correspondent aux taux d\u2019emprunt marginaux du Groupe, \u00e0 savoir les taux fixes auxquels le Groupe pourrait lever des financements additionnels \u00e9gaux aux montants vis\u00e9s.
La dette locative est ensuite augment\u00e9e de l\u2019effet de sa d\u00e9sactualisation (comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb) et diminu\u00e9e des montants des loyers concern\u00e9s enregistr\u00e9s en charges sur la p\u00e9riode couverte dans les comptes de r\u00e9sultat contributifs des entit\u00e9s consolid\u00e9es. Elle est ajust\u00e9e en cas de modification des loyers futurs suite notamment \u00e0 un changement d\u2019indice, ou \u00e0 une nouvelle estimation du montant \u00e0 payer attendu au titre de la prolongation d\u2019un contrat arriv\u00e9 \u00e0 son terme contractuel ou de l\u2019exercice d\u2019une option de r\u00e9siliation en cours de contrat.
Dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie, le paiement des loyers ant\u00e9rieurement pr\u00e9sent\u00e9 au sein des flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9 sous IFRS\u00a016 dans les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement pour le montant affect\u00e9 au remboursement de la dette et \u00e0 la charge financi\u00e8re. Les impacts li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation de la dette locative ne sont pas transcrits dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9.
La norme IFRS\u00a016 affecte significativement les \u00e9tats financiers du Groupe et notamment le principal indicateur suivi par le Groupe (EBITDA). Les impacts de la norme IFRS\u00a016 sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les paragraphes suivants.
Les entreprises dans lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le sont consolid\u00e9es. La norme IFRS\u00a010 repose sur un mod\u00e8le unique de contr\u00f4le fond\u00e9 sur trois crit\u00e8res\u00a0: \u00ab\u00a0un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a le droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci\u00a0\u00bb.
Les r\u00e9sultats des entit\u00e9s consolid\u00e9es sont inclus dans les \u00e9tats financiers \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le (sauf cas particulier) et jusqu\u2019\u00e0 la date de perte de contr\u00f4le de la filiale. Les transactions inter-compagnies (bilan et compte de r\u00e9sultat) sont \u00e9limin\u00e9es. Les participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans les capitaux propres sont pr\u00e9sent\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment dans les \u00e9tats financiers.
\u00a0
La norme IFRS\u00a011 pr\u00e9voit deux types de partenariat\u00a0: les co\u2011entreprises et les activit\u00e9s conjointes. La classification des partenariats s\u2019effectuant sur la base des droits et obligations de chacune des parties dans le partenariat, en prenant notamment en compte la structure, la forme juridique des accords, les droits conf\u00e9r\u00e9s \u00e0 chacune des parties par les accords, ainsi que les faits et circonstances le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Une co-entreprise est un partenariat dans lequel les parties (\u00ab\u00a0co\u2011entrepreneurs\u00a0\u00bb) qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entit\u00e9 ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Une activit\u00e9 conjointe est un partenariat dans lequel les parties (\u00ab\u00a0co-participants\u00a0\u00bb) ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs de l\u2019entit\u00e9.
Les partenariats qualifi\u00e9s de co-entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
Chacun des coparticipants \u00e0 une activit\u00e9 conjointe doit comptabiliser les actifs et passifs (et produits et charges) relatifs \u00e0 ses int\u00e9r\u00eats dans l\u2019activit\u00e9 conjointe.
\u00a0
\u00a0
Les donn\u00e9es des \u00e9tats financiers des entit\u00e9s du Groupe sont mesur\u00e9es dans la monnaie de l\u2019environnement \u00e9conomique principal (celui dans lequel l\u2019entit\u00e9 g\u00e9n\u00e8re et d\u00e9pense principalement sa tr\u00e9sorerie)\u00a0: la monnaie fonctionnelle.
La monnaie de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers du Groupe est l\u2019euro.
\u00a0
Les transactions libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties dans la monnaie fonctionnelle en utilisant les taux de change en vigueur aux dates des transactions. Les pertes et profits de change d\u00e9coulant du d\u00e9nouement de ces transactions et ceux d\u00e9coulant de la conversion, aux taux en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture, des actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat, sauf lorsqu\u2019ils sont comptabilis\u00e9s au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les produits et charges comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global correspondent \u00e0 la part efficace des couvertures \u00e9ligibles de flux de tr\u00e9sorerie et des couvertures d\u2019un investissement net dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re.
Les \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res dont la monnaie fonctionnelle diff\u00e8re de l\u2019euro (monnaie de pr\u00e9sentation des comptes) sont convertis dans les conditions suivantes\u00a0:
Les \u00e9carts de conversion sont comptabilis\u00e9s au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans une rubrique s\u00e9par\u00e9e. Les goodwills des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s dans la devise fonctionnelle de la filiale acquise et convertis dans la monnaie de pr\u00e9sentation au taux de cl\u00f4ture.
\u00a0
La Turquie ayant \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9e d\u2019\u00e9conomie hyper-inflationniste depuis le 1er\u00a0janvier 2022, le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IAS\u00a029 \u2013 Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies hyper-inflationnistes. Cette derni\u00e8re requiert de retraiter les \u00e9tats financiers qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon la convention du co\u00fbt historique. Le retraitement consiste \u00e0 appliquer un indice g\u00e9n\u00e9ral des prix, de sorte que les \u00e9tats financiers soient exprim\u00e9s dans l\u2019unit\u00e9 de mesure en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Ainsi l\u2019ensemble des actifs et passifs non mon\u00e9taires doivent \u00eatre corrig\u00e9s de l\u2019inflation pour refl\u00e9ter l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires n\u2019ont pas besoin d\u2019\u00eatre retrait\u00e9s, puisqu\u2019ils refl\u00e8tent d\u00e9j\u00e0 le pouvoir d\u2019achat \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
D\u00e8s lors qu\u2019une filiale applique la norme IAS\u00a029, la m\u00e9thode de conversion de cette filiale dans les comptes consolid\u00e9s de sa m\u00e8re change. En effet, la norme IAS\u00a021 pr\u00e9cise que tous les montants (c\u2019est-\u00e0-dire les actifs, passifs, les \u00e9l\u00e9ments de capitaux propres, les produits et les charges, y compris ceux fournis \u00e0 titre comparatif) doivent \u00eatre convertis au cours de cl\u00f4ture \u00e0 la date du dernier bilan.
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Les r\u00e9sultats des entit\u00e9s consolid\u00e9es sont inclus dans les \u00e9tats financiers \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le (sauf cas particulier) et jusqu\u2019\u00e0 la date de perte de contr\u00f4le de la filiale. Les transactions inter-compagnies (bilan et compte de r\u00e9sultat) sont \u00e9limin\u00e9es. Les participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans les capitaux propres sont pr\u00e9sent\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment dans les \u00e9tats financiers.
La norme IFRS\u00a011 pr\u00e9voit deux types de partenariat\u00a0: les co\u2011entreprises et les activit\u00e9s conjointes. La classification des partenariats s\u2019effectuant sur la base des droits et obligations de chacune des parties dans le partenariat, en prenant notamment en compte la structure, la forme juridique des accords, les droits conf\u00e9r\u00e9s \u00e0 chacune des parties par les accords, ainsi que les faits et circonstances le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Une co-entreprise est un partenariat dans lequel les parties (\u00ab\u00a0co\u2011entrepreneurs\u00a0\u00bb) qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entit\u00e9 ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Une activit\u00e9 conjointe est un partenariat dans lequel les parties (\u00ab\u00a0co-participants\u00a0\u00bb) ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs de l\u2019entit\u00e9.
Les partenariats qualifi\u00e9s de co-entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
Chacun des coparticipants \u00e0 une activit\u00e9 conjointe doit comptabiliser les actifs et passifs (et produits et charges) relatifs \u00e0 ses int\u00e9r\u00eats dans l\u2019activit\u00e9 conjointe.
En janvier 2025, Assystem par l\u2019interm\u00e9diaire de sa filiale Assystem Holding UK a acquis 100% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 et des droits de vote de Mactech Energy Group (Mactech), une entreprise britannique de premier plan, sp\u00e9cialis\u00e9e dans les services \u00e0 la construction pour l\u2019industrie nucl\u00e9aire.\u00a0
Cette acquisition repr\u00e9sente un investissement strat\u00e9gique \u00e0 long terme dans la main-d\u2019\u0153uvre d\u00e9di\u00e9e \u00e0 l\u2019industrie nucl\u00e9aire britannique en pr\u00e9vision de la construction pr\u00e9vue de nouvelles centrales nucl\u00e9aires produisant jusqu\u2019\u00e0 24 GW dans les prochaines d\u00e9cennies. Mactech apporte un r\u00e9seau in\u00e9gal\u00e9 de ressources qualifi\u00e9es bas\u00e9es au Royaume-Uni. Cette expertise permettra \u00e0 Assystem de renforcer ses capacit\u00e9s dans les phases de construction des projets dans les domaines du nouveau nucl\u00e9aire, du d\u00e9mant\u00e8lement et de la d\u00e9fense.
Le prix d\u2019acquisition pay\u00e9 pour les titres est de 8,5 millions de livres sterling (\u00e9quivalent en euros de 10,3 millions d\u2019euros) auquel s\u2019ajoute un compl\u00e9ment de prix de 8,7 millions de livres sterling (\u00e9quivalent en euros de 10,5 millions d\u2019euros). La tr\u00e9sorerie acquise est de 0,4 million d\u2019euros.\u00a0
Les principaux \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s de cette op\u00e9ration sont d\u00e9crits dans la note 3 \u2013 Goodwill et regroupements d\u2019entreprises.
Les principales filiales et participations d\u2019Assystem\u00a0S.A. incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025\u00a0sont les suivantes\u00a0:
\u00a0
Nom | Pays | Num\u00e9ro de\u00a0SIREN | Pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat\u00a0(1) | M\u00e9thode de consolidation |
|---|---|---|---|---|
Soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Assystem\u00a0S.A. | France | 412076937 | M\u00e8re | IG |
Assystem Engineering and Operation Services | France | 444159164 | 100 | IG |
Assystem Project Management | France | 347621831 | 100 | IG |
Expleo Group | France | 831178785 | 37,13 | MEE |
Soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Assystem Energy & Infrastructure\u00a0Ltd et ses filiales | Royaume-Uni | \u00a0 | 100 | IG |
Assystem Holding UK Ltd et sa filiale Mactech Energy Group | Royaume-Uni | \u00a0 | 100 | IG |
Assystem Radicon | Arabie saoudite | \u00a0 | 75 | IG |
Assystem Enerji ve Cevre | Turquie | \u00a0 | 100 | IG |
Stup Consultants Private Limited | Inde | \u00a0 | 99,19 | IG |
Assystem India Limited | Inde | \u00a0 | 100 | IG |
Assystem Qazaqstan | Kazakhstan | \u00a0 | 100 | IG |
UzAssystem | Ouzb\u00e9kistan | \u00a0 | 51 | IG |
IG\u00a0: Int\u00e9gration Globale MEE\u00a0: Mise en \u00e9quivalence (1) Le pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat est \u00e9gal au pourcentage de droit de vote sur l\u2019ensemble du p\u00e9rim\u00e8tre. |
Les participations dans les entreprises associ\u00e9es hors Expleo Group ont \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours de l\u2019exercice\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
D\u00e9but d\u2019exercice | 5,3 | 5,8 |
Dividendes | (1,0) | (0,9) |
Quote-part du r\u00e9sultat | 0,3 | 1,0 |
Augmentation de capital \u2013 souscription | - | 0,2 |
\u00c9carts de conversion | (0,7) | - |
Autres variations | 0,8 | (0,8) |
Fin d\u2019exercice | 4,7 | 5,3 |
Nom | Pays | Pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats | Pourcentage de droit de\u00a0vote | Valeur comptable (en\u00a0millions d\u2019euros) | |
2025 | 2024 | ||||
MPH Global Services | France | 49 | 49 | 4,0 | 3,9 |
Engage | France | 25 | 25 | 0,1 | 0,2 |
Alphatest | France | 49,84 | 49,84 | 0,3 | 0,8 |
Momentum | France | 33,33 | 33,33 | - | - |
N3A | France | 50 | 50 | 0,1 | 0,2 |
b.NEXT | France | 33,33 | 33,33 | - | - |
EDF Nuclear Engineering India\u00a0LLP | Inde | 23 | 23 | 0,2 | 0,2 |
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires | 125,6 | 112,7 |
R\u00e9sultat net | 1,0 | 2,4 |
Total r\u00e9sultat global | 1,0 | 2,4 |
Actifs non courants | 1,7 | 1,7 |
Actifs courants | 45,6 | 49,6 |
Passifs non courants | (1,9) | (1,4) |
Passifs courants | (31,5) | (32,8) |
Actif net | 13,9 | 17,1 |
La participation d\u2019Assystem dans les instruments de fonds propres et quasi-fonds propres d\u2019Expleo Group est comptabilis\u00e9e dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au poste \u00ab\u00a0Titres et obligations convertibles Expleo Group\u00a0\u00bb.
L\u2019analyse effectu\u00e9e par le Groupe a conclu que les obligations convertibles Expleo Group ne r\u00e9pondent pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un pr\u00eat basique. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. La date de maturit\u00e9 des obligations convertibles (tranche 1 et tranche 2) est au 30 septembre 2029.
La valorisation est effectu\u00e9e chaque ann\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant concluant que le coupon capitalis\u00e9 correspond \u00e0 la rentabilit\u00e9 attendue des obligations convertibles, eu \u00e9gard \u00e0 leurs caract\u00e9ristiques, au risque de cr\u00e9dit, au risque de subordination et au risque de liquidit\u00e9 attach\u00e9s \u00e0 ces instruments.
Au 31 d\u00e9cembre 2025, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des titres et obligations convertibles Expleo Group a conduit le Groupe \u00e0 comptabiliser une charge de 7,7 millions d\u2019euros dans la rubrique \u00ab produit et charges des obligations convertibles d'Expleo Group \u00bb.
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
D\u00e9but d\u2019exercice | 171,3 | 180,0 |
Quote-part du r\u00e9sultat | - | (23,7) |
Produit des obligations convertibles | 15,4 | 14,1 |
Variation de juste valeur comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 | (7,7) | - |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | - | (0,8) |
R\u00e9sultat de dilution | - | (0,1) |
\u00c9carts de conversion | - | 1,8 |
Fin d\u2019exercice | 179,0 | 171,3 |
Part titres mis en \u00e9quivalence | - | - |
Part obligations convertibles | 179,0 | 171,3 |
Le pourcentage de d\u00e9tention dans Expleo Group de 37,13\u00a0% est identique en 2025 et 2024.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025, la quote-part du r\u00e9sultat global non comptabilis\u00e9e d\u2019Expleo Group s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 55,0\u00a0millions d\u2019euros.
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires | 1\u202f286,8 | 1\u202f406,7 |
R\u00e9sultat net | (118,2) | (87,3) |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | (6,4) | 2,5 |
Total r\u00e9sultat global | (124,6) | (84,8) |
Actifs non courants | 1 038,9 | 1\u202f140,2 |
Actifs courants | 413,8 | 420,2 |
Passifs non courants | (1 146,5) | (1\u202f127,4) |
Passifs courants | (441,3) | (440,9) |
Actif net | (135,1) | (7,9) |
Quote-part des participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 24,0 | 26,7 |
Quote-part du Groupe | (159,1) | (34,6) |
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Donn\u00e9es relatives au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 | \u00a0 | \u00a0 |
Chiffre d\u2019affaires | 0,2 | 0,3 |
Autres produits et charges d\u2019exploitation | (0,4) | (0,5) |
Produits et charges financiers | 7,7 | 14,1 |
Donn\u00e9es relatives \u00e0 l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e | \u00a0 | \u00a0 |
Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants | 0,1 | 0,1 |
Dettes fournisseurs et autres passifs courants | 0,1 | - |
Obligations convertibles Expleo Group | 179,0 | 171,3 |
Les entreprises dans lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le sont consolid\u00e9es. La norme IFRS\u00a010 repose sur un mod\u00e8le unique de contr\u00f4le fond\u00e9 sur trois crit\u00e8res\u00a0: \u00ab\u00a0un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a le droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci\u00a0\u00bb.
Les r\u00e9sultats des entit\u00e9s consolid\u00e9es sont inclus dans les \u00e9tats financiers \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le (sauf cas particulier) et jusqu\u2019\u00e0 la date de perte de contr\u00f4le de la filiale. Les transactions inter-compagnies (bilan et compte de r\u00e9sultat) sont \u00e9limin\u00e9es. Les participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans les capitaux propres sont pr\u00e9sent\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment dans les \u00e9tats financiers.
En janvier 2025, Assystem par l\u2019interm\u00e9diaire de sa filiale Assystem Holding UK a acquis 100% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 et des droits de vote de Mactech Energy Group (Mactech), une entreprise britannique de premier plan, sp\u00e9cialis\u00e9e dans les services \u00e0 la construction pour l\u2019industrie nucl\u00e9aire.\u00a0
Cette acquisition repr\u00e9sente un investissement strat\u00e9gique \u00e0 long terme dans la main-d\u2019\u0153uvre d\u00e9di\u00e9e \u00e0 l\u2019industrie nucl\u00e9aire britannique en pr\u00e9vision de la construction pr\u00e9vue de nouvelles centrales nucl\u00e9aires produisant jusqu\u2019\u00e0 24 GW dans les prochaines d\u00e9cennies. Mactech apporte un r\u00e9seau in\u00e9gal\u00e9 de ressources qualifi\u00e9es bas\u00e9es au Royaume-Uni. Cette expertise permettra \u00e0 Assystem de renforcer ses capacit\u00e9s dans les phases de construction des projets dans les domaines du nouveau nucl\u00e9aire, du d\u00e9mant\u00e8lement et de la d\u00e9fense.
Le prix d\u2019acquisition pay\u00e9 pour les titres est de 8,5 millions de livres sterling (\u00e9quivalent en euros de 10,3 millions d\u2019euros) auquel s\u2019ajoute un compl\u00e9ment de prix de 8,7 millions de livres sterling (\u00e9quivalent en euros de 10,5 millions d\u2019euros). La tr\u00e9sorerie acquise est de 0,4 million d\u2019euros.\u00a0
Les principaux \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s de cette op\u00e9ration sont d\u00e9crits dans la note 3 \u2013 Goodwill et regroupements d\u2019entreprises.
Les principales filiales et participations d\u2019Assystem\u00a0S.A. incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025\u00a0sont les suivantes\u00a0:
\u00a0
Nom | Pays | Num\u00e9ro de\u00a0SIREN | Pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat\u00a0(1) | M\u00e9thode de consolidation |
|---|---|---|---|---|
Soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Assystem\u00a0S.A. | France | 412076937 | M\u00e8re | IG |
Assystem Engineering and Operation Services | France | 444159164 | 100 | IG |
Assystem Project Management | France | 347621831 | 100 | IG |
Expleo Group | France | 831178785 | 37,13 | MEE |
Soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Assystem Energy & Infrastructure\u00a0Ltd et ses filiales | Royaume-Uni | \u00a0 | 100 | IG |
Assystem Holding UK Ltd et sa filiale Mactech Energy Group | Royaume-Uni | \u00a0 | 100 | IG |
Assystem Radicon | Arabie saoudite | \u00a0 | 75 | IG |
Assystem Enerji ve Cevre | Turquie | \u00a0 | 100 | IG |
Stup Consultants Private Limited | Inde | \u00a0 | 99,19 | IG |
Assystem India Limited | Inde | \u00a0 | 100 | IG |
Assystem Qazaqstan | Kazakhstan | \u00a0 | 100 | IG |
UzAssystem | Ouzb\u00e9kistan | \u00a0 | 51 | IG |
IG\u00a0: Int\u00e9gration Globale MEE\u00a0: Mise en \u00e9quivalence (1) Le pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat est \u00e9gal au pourcentage de droit de vote sur l\u2019ensemble du p\u00e9rim\u00e8tre. |
Les entreprises dans lesquelles le Groupe exerce un contr\u00f4le sont consolid\u00e9es. La norme IFRS\u00a010 repose sur un mod\u00e8le unique de contr\u00f4le fond\u00e9 sur trois crit\u00e8res\u00a0: \u00ab\u00a0un investisseur contr\u00f4le une entit\u00e9 lorsqu\u2019il est expos\u00e9 ou qu\u2019il a le droit \u00e0 des rendements variables en raison de ses liens avec l\u2019entit\u00e9 et qu\u2019il a la capacit\u00e9 d\u2019influer sur ces rendements du fait du pouvoir qu\u2019il d\u00e9tient sur celle-ci\u00a0\u00bb.
Les r\u00e9sultats des entit\u00e9s consolid\u00e9es sont inclus dans les \u00e9tats financiers \u00e0 compter de la date de prise de contr\u00f4le (sauf cas particulier) et jusqu\u2019\u00e0 la date de perte de contr\u00f4le de la filiale. Les transactions inter-compagnies (bilan et compte de r\u00e9sultat) sont \u00e9limin\u00e9es. Les participations ne donnant pas le contr\u00f4le dans les capitaux propres sont pr\u00e9sent\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment dans les \u00e9tats financiers.
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Une co-entreprise est un partenariat dans lequel les parties (\u00ab\u00a0co\u2011entrepreneurs\u00a0\u00bb) qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entit\u00e9 ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Une activit\u00e9 conjointe est un partenariat dans lequel les parties (\u00ab\u00a0co-participants\u00a0\u00bb) ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs de l\u2019entit\u00e9.
Les partenariats qualifi\u00e9s de co-entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
Chacun des coparticipants \u00e0 une activit\u00e9 conjointe doit comptabiliser les actifs et passifs (et produits et charges) relatifs \u00e0 ses int\u00e9r\u00eats dans l\u2019activit\u00e9 conjointe.
Les principales filiales et participations d\u2019Assystem\u00a0S.A. incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025\u00a0sont les suivantes\u00a0:
\u00a0
Nom | Pays | Num\u00e9ro de\u00a0SIREN | Pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat\u00a0(1) | M\u00e9thode de consolidation |
|---|---|---|---|---|
Soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Assystem\u00a0S.A. | France | 412076937 | M\u00e8re | IG |
Assystem Engineering and Operation Services | France | 444159164 | 100 | IG |
Assystem Project Management | France | 347621831 | 100 | IG |
Expleo Group | France | 831178785 | 37,13 | MEE |
Soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Assystem Energy & Infrastructure\u00a0Ltd et ses filiales | Royaume-Uni | \u00a0 | 100 | IG |
Assystem Holding UK Ltd et sa filiale Mactech Energy Group | Royaume-Uni | \u00a0 | 100 | IG |
Assystem Radicon | Arabie saoudite | \u00a0 | 75 | IG |
Assystem Enerji ve Cevre | Turquie | \u00a0 | 100 | IG |
Stup Consultants Private Limited | Inde | \u00a0 | 99,19 | IG |
Assystem India Limited | Inde | \u00a0 | 100 | IG |
Assystem Qazaqstan | Kazakhstan | \u00a0 | 100 | IG |
UzAssystem | Ouzb\u00e9kistan | \u00a0 | 51 | IG |
IG\u00a0: Int\u00e9gration Globale MEE\u00a0: Mise en \u00e9quivalence (1) Le pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat est \u00e9gal au pourcentage de droit de vote sur l\u2019ensemble du p\u00e9rim\u00e8tre. |
Les participations dans les entreprises associ\u00e9es hors Expleo Group ont \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours de l\u2019exercice\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
D\u00e9but d\u2019exercice | 5,3 | 5,8 |
Dividendes | (1,0) | (0,9) |
Quote-part du r\u00e9sultat | 0,3 | 1,0 |
Augmentation de capital \u2013 souscription | - | 0,2 |
\u00c9carts de conversion | (0,7) | - |
Autres variations | 0,8 | (0,8) |
Fin d\u2019exercice | 4,7 | 5,3 |
Nom | Pays | Pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats | Pourcentage de droit de\u00a0vote | Valeur comptable (en\u00a0millions d\u2019euros) | |
2025 | 2024 | ||||
MPH Global Services | France | 49 | 49 | 4,0 | 3,9 |
Engage | France | 25 | 25 | 0,1 | 0,2 |
Alphatest | France | 49,84 | 49,84 | 0,3 | 0,8 |
Momentum | France | 33,33 | 33,33 | - | - |
N3A | France | 50 | 50 | 0,1 | 0,2 |
b.NEXT | France | 33,33 | 33,33 | - | - |
EDF Nuclear Engineering India\u00a0LLP | Inde | 23 | 23 | 0,2 | 0,2 |
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires | 125,6 | 112,7 |
R\u00e9sultat net | 1,0 | 2,4 |
Total r\u00e9sultat global | 1,0 | 2,4 |
Actifs non courants | 1,7 | 1,7 |
Actifs courants | 45,6 | 49,6 |
Passifs non courants | (1,9) | (1,4) |
Passifs courants | (31,5) | (32,8) |
Actif net | 13,9 | 17,1 |
La participation d\u2019Assystem dans les instruments de fonds propres et quasi-fonds propres d\u2019Expleo Group est comptabilis\u00e9e dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au poste \u00ab\u00a0Titres et obligations convertibles Expleo Group\u00a0\u00bb.
L\u2019analyse effectu\u00e9e par le Groupe a conclu que les obligations convertibles Expleo Group ne r\u00e9pondent pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un pr\u00eat basique. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. La date de maturit\u00e9 des obligations convertibles (tranche 1 et tranche 2) est au 30 septembre 2029.
La valorisation est effectu\u00e9e chaque ann\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant concluant que le coupon capitalis\u00e9 correspond \u00e0 la rentabilit\u00e9 attendue des obligations convertibles, eu \u00e9gard \u00e0 leurs caract\u00e9ristiques, au risque de cr\u00e9dit, au risque de subordination et au risque de liquidit\u00e9 attach\u00e9s \u00e0 ces instruments.
Au 31 d\u00e9cembre 2025, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des titres et obligations convertibles Expleo Group a conduit le Groupe \u00e0 comptabiliser une charge de 7,7 millions d\u2019euros dans la rubrique \u00ab produit et charges des obligations convertibles d'Expleo Group \u00bb.
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
D\u00e9but d\u2019exercice | 171,3 | 180,0 |
Quote-part du r\u00e9sultat | - | (23,7) |
Produit des obligations convertibles | 15,4 | 14,1 |
Variation de juste valeur comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 | (7,7) | - |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | - | (0,8) |
R\u00e9sultat de dilution | - | (0,1) |
\u00c9carts de conversion | - | 1,8 |
Fin d\u2019exercice | 179,0 | 171,3 |
Part titres mis en \u00e9quivalence | - | - |
Part obligations convertibles | 179,0 | 171,3 |
Le pourcentage de d\u00e9tention dans Expleo Group de 37,13\u00a0% est identique en 2025 et 2024.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025, la quote-part du r\u00e9sultat global non comptabilis\u00e9e d\u2019Expleo Group s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 55,0\u00a0millions d\u2019euros.
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires | 1\u202f286,8 | 1\u202f406,7 |
R\u00e9sultat net | (118,2) | (87,3) |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | (6,4) | 2,5 |
Total r\u00e9sultat global | (124,6) | (84,8) |
Actifs non courants | 1 038,9 | 1\u202f140,2 |
Actifs courants | 413,8 | 420,2 |
Passifs non courants | (1 146,5) | (1\u202f127,4) |
Passifs courants | (441,3) | (440,9) |
Actif net | (135,1) | (7,9) |
Quote-part des participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 24,0 | 26,7 |
Quote-part du Groupe | (159,1) | (34,6) |
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Donn\u00e9es relatives au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 | \u00a0 | \u00a0 |
Chiffre d\u2019affaires | 0,2 | 0,3 |
Autres produits et charges d\u2019exploitation | (0,4) | (0,5) |
Produits et charges financiers | 7,7 | 14,1 |
Donn\u00e9es relatives \u00e0 l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e | \u00a0 | \u00a0 |
Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants | 0,1 | 0,1 |
Dettes fournisseurs et autres passifs courants | 0,1 | - |
Obligations convertibles Expleo Group | 179,0 | 171,3 |
La norme IFRS\u00a011 pr\u00e9voit deux types de partenariat\u00a0: les co\u2011entreprises et les activit\u00e9s conjointes. La classification des partenariats s\u2019effectuant sur la base des droits et obligations de chacune des parties dans le partenariat, en prenant notamment en compte la structure, la forme juridique des accords, les droits conf\u00e9r\u00e9s \u00e0 chacune des parties par les accords, ainsi que les faits et circonstances le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Une co-entreprise est un partenariat dans lequel les parties (\u00ab\u00a0co\u2011entrepreneurs\u00a0\u00bb) qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entit\u00e9 ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Une activit\u00e9 conjointe est un partenariat dans lequel les parties (\u00ab\u00a0co-participants\u00a0\u00bb) ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs de l\u2019entit\u00e9.
Les partenariats qualifi\u00e9s de co-entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
Chacun des coparticipants \u00e0 une activit\u00e9 conjointe doit comptabiliser les actifs et passifs (et produits et charges) relatifs \u00e0 ses int\u00e9r\u00eats dans l\u2019activit\u00e9 conjointe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695008GTTDJGF00CT88", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "text_block_a8995709-eacd-4e4a-9e14-44ab5f5561fe": { "value": "La norme IFRS\u00a011 pr\u00e9voit deux types de partenariat\u00a0: les co\u2011entreprises et les activit\u00e9s conjointes. La classification des partenariats s\u2019effectuant sur la base des droits et obligations de chacune des parties dans le partenariat, en prenant notamment en compte la structure, la forme juridique des accords, les droits conf\u00e9r\u00e9s \u00e0 chacune des parties par les accords, ainsi que les faits et circonstances le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Une co-entreprise est un partenariat dans lequel les parties (\u00ab\u00a0co\u2011entrepreneurs\u00a0\u00bb) qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entit\u00e9 ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Une activit\u00e9 conjointe est un partenariat dans lequel les parties (\u00ab\u00a0co-participants\u00a0\u00bb) ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs de l\u2019entit\u00e9.
Les partenariats qualifi\u00e9s de co-entreprises sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode de la mise en \u00e9quivalence.
Chacun des coparticipants \u00e0 une activit\u00e9 conjointe doit comptabiliser les actifs et passifs (et produits et charges) relatifs \u00e0 ses int\u00e9r\u00eats dans l\u2019activit\u00e9 conjointe.
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Une co-entreprise est un partenariat dans lequel les parties (\u00ab\u00a0co\u2011entrepreneurs\u00a0\u00bb) qui exercent un contr\u00f4le conjoint sur l\u2019entit\u00e9 ont des droits sur l\u2019actif net de celle-ci. Une activit\u00e9 conjointe est un partenariat dans lequel les parties (\u00ab\u00a0co-participants\u00a0\u00bb) ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs de l\u2019entit\u00e9.
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Les \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res dont la monnaie fonctionnelle diff\u00e8re de l\u2019euro (monnaie de pr\u00e9sentation des comptes) sont convertis dans les conditions suivantes\u00a0:
Les \u00e9carts de conversion sont comptabilis\u00e9s au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans une rubrique s\u00e9par\u00e9e. Les goodwills des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s dans la devise fonctionnelle de la filiale acquise et convertis dans la monnaie de pr\u00e9sentation au taux de cl\u00f4ture.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695008GTTDJGF00CT88", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "text_block_7a28cf95-43e3-4ca9-9986-84696dffbae7": { "value": "Les transactions libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties dans la monnaie fonctionnelle en utilisant les taux de change en vigueur aux dates des transactions. Les pertes et profits de change d\u00e9coulant du d\u00e9nouement de ces transactions et ceux d\u00e9coulant de la conversion, aux taux en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture, des actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en devises sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat, sauf lorsqu\u2019ils sont comptabilis\u00e9s au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Les produits et charges comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global correspondent \u00e0 la part efficace des couvertures \u00e9ligibles de flux de tr\u00e9sorerie et des couvertures d\u2019un investissement net dans une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re.
Les \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res dont la monnaie fonctionnelle diff\u00e8re de l\u2019euro (monnaie de pr\u00e9sentation des comptes) sont convertis dans les conditions suivantes\u00a0:
Les \u00e9carts de conversion sont comptabilis\u00e9s au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans une rubrique s\u00e9par\u00e9e. Les goodwills des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res sont comptabilis\u00e9s dans la devise fonctionnelle de la filiale acquise et convertis dans la monnaie de pr\u00e9sentation au taux de cl\u00f4ture.
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La monnaie de pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers du Groupe est l\u2019euro.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695008GTTDJGF00CT88", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "text_block_a5366798-523a-42ae-b6b7-ed567fb37b13": { "value": "La Turquie ayant \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9e d\u2019\u00e9conomie hyper-inflationniste depuis le 1er\u00a0janvier 2022, le Groupe a appliqu\u00e9 la norme IAS\u00a029 \u2013 Information financi\u00e8re dans les \u00e9conomies hyper-inflationnistes. Cette derni\u00e8re requiert de retraiter les \u00e9tats financiers qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis selon la convention du co\u00fbt historique. Le retraitement consiste \u00e0 appliquer un indice g\u00e9n\u00e9ral des prix, de sorte que les \u00e9tats financiers soient exprim\u00e9s dans l\u2019unit\u00e9 de mesure en vigueur \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Ainsi l\u2019ensemble des actifs et passifs non mon\u00e9taires doivent \u00eatre corrig\u00e9s de l\u2019inflation pour refl\u00e9ter l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Les \u00e9l\u00e9ments mon\u00e9taires n\u2019ont pas besoin d\u2019\u00eatre retrait\u00e9s, puisqu\u2019ils refl\u00e8tent d\u00e9j\u00e0 le pouvoir d\u2019achat \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
D\u00e8s lors qu\u2019une filiale applique la norme IAS\u00a029, la m\u00e9thode de conversion de cette filiale dans les comptes consolid\u00e9s de sa m\u00e8re change. En effet, la norme IAS\u00a021 pr\u00e9cise que tous les montants (c\u2019est-\u00e0-dire les actifs, passifs, les \u00e9l\u00e9ments de capitaux propres, les produits et les charges, y compris ceux fournis \u00e0 titre comparatif) doivent \u00eatre convertis au cours de cl\u00f4ture \u00e0 la date du dernier bilan.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfHyperinflationaryReportingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695008GTTDJGF00CT88", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "text_block_421c0e59-b42f-457a-98b9-33ed958d280e": { "value": "L\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers selon le r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS n\u00e9cessite d\u2019\u00e9mettre des jugements, d\u2019effectuer des estimations et de formuler des hypoth\u00e8ses qui affectent les actifs, les passifs, les produits et les charges. L\u2019impact des changements d\u2019estimation est comptabilis\u00e9 de fa\u00e7on prospective. Ces estimations sont faites par la direction sur la base de la continuit\u00e9 d\u2019exploitation en fonction des informations disponibles \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Elles peuvent \u00e9voluer en fonction d\u2019\u00e9v\u00e9nements ou d\u2019informations pouvant remettre en cause les circonstances dans lesquelles elles ont \u00e9t\u00e9 \u00e9labor\u00e9es.
Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent donc \u00eatre diff\u00e9rents de ceux attendus. Le caract\u00e8re al\u00e9atoire de certaines estimations peut rendre difficile l\u2019appr\u00e9hension des perspectives \u00e9conomiques du Groupe en particulier pour la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs (voir note 3.4 \u2013 Modalit\u00e9s des tests de perte de valeur).
Les fondements de ces estimations sur les points que le Groupe consid\u00e8re comme les plus pertinents sont d\u00e9taill\u00e9s ci-apr\u00e8s.
Comme indiqu\u00e9 en note\u00a05.1 \u2013 Chiffre d\u2019affaires et besoin en fonds de roulement, le chiffre d\u2019affaires relatif \u00e0 des prestations au forfait est reconnu suivant la m\u00e9thode de l\u2019avancement par les co\u00fbts.
La d\u00e9termination du pourcentage d\u2019avancement et des revenus \u00e0 comptabiliser repose sur de nombreuses estimations fond\u00e9es sur le suivi des co\u00fbts ainsi que sur l\u2019exp\u00e9rience acquise. Des r\u00e9visions d\u2019hypoth\u00e8ses et d\u2019estimations \u00e0 terminaison peuvent intervenir tout au long de la vie du contrat et peuvent avoir des effets significatifs sur les r\u00e9sultats futurs.
Des provisions pour perte \u00e0 terminaison sont susceptibles d\u2019\u00eatre comptabilis\u00e9es dans le cadre des contrats d\u2019ing\u00e9nierie selon la m\u00e9thode de l\u2019avancement conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a037 (voir note\u00a05.1 \u2013 Chiffre d\u2019affaires et besoin en fonds de roulement). D\u00e8s qu\u2019elle devient probable, la perte sur contrat est imm\u00e9diatement comptabilis\u00e9e par constitution d\u2019une provision sous d\u00e9duction des pertes pr\u00e9c\u00e9demment comptabilis\u00e9es. Les pertes sur contrats qui seront r\u00e9ellement enregistr\u00e9es peuvent diff\u00e9rer des montants initialement provisionn\u00e9s et avoir un effet sur les r\u00e9sultats futurs.
Les \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s relatifs aux provisions sont pr\u00e9sent\u00e9s en note\u00a09 \u2013 Provisions.
Un taux de recouvrabilit\u00e9 plus faible que celui estim\u00e9 ou la d\u00e9faillance de nos principaux clients peuvent avoir un impact n\u00e9gatif sur nos r\u00e9sultats futurs.
Les \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s relatifs aux d\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en note\u00a05.1 \u2013 Chiffre d\u2019affaires et besoin en fonds de roulement.
Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, se rapportant notamment aux pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts non utilis\u00e9s ainsi qu\u2019aux diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, ne peut \u00eatre comptabilis\u00e9 que s\u2019il est probable que la Soci\u00e9t\u00e9 et/ou sa ou ses filiales concern\u00e9es disposeront de b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs sur lesquels il pourra \u00eatre imput\u00e9.
Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il est notamment tenu compte des pr\u00e9visions de r\u00e9sultats fiscaux futurs, de la part des charges non r\u00e9currentes ne devant pas se renouveler \u00e0 l\u2019avenir inclus dans les pertes pass\u00e9es et de l\u2019historique des r\u00e9sultats fiscaux des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.
Les \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s relatifs aux imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en note\u00a011.3 \u2013 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
Les estimations sur les hypoth\u00e8ses de calcul dans le cadre de la d\u00e9pr\u00e9ciation des goodwills sont pr\u00e9sent\u00e9es en note\u00a03.4 \u2013 Modalit\u00e9s des tests de perte de valeur.
Les estimations r\u00e9alis\u00e9es sur les hypoth\u00e8ses de calcul faites dans le cadre des avantages au personnel ainsi que les analyses de sensibilit\u00e9 sont pr\u00e9sent\u00e9es en note\u00a05.3.3 \u2013 Avantages du personnel.
Au regard de son activit\u00e9 et de son implantation g\u00e9ographique, le Groupe estime que les risques li\u00e9s au climat n\u2019ont pas d\u2019incidence significative sur ses \u00e9tats financiers. Par ailleurs, compte tenu de son activit\u00e9 principalement d\u00e9di\u00e9e \u00e0 la transition \u00e9nerg\u00e9tique et de son mod\u00e8le d\u2019affaires, Assystem consid\u00e8re que la lutte contre le r\u00e9chauffement climatique impacte positivement ses perspectives de croissance.
En pourcentage | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
France | \u00a0 | \u00a0 |
Taux d\u2019actualisation | 3,85\u00a0% | 3,40\u00a0% |
Taux d\u2019augmentation des salaires | 2,00\u00a0% | 2,00\u00a0% |
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Montant comptabilis\u00e9 en charges au titre des r\u00e9gimes de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies | (25,1) | (23,3) |
Le passif comptabilis\u00e9 au titre des indemnit\u00e9s de retraite (convention Syntec) est calcul\u00e9 en fonction d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles\u00a0: table de mortalit\u00e9, rotation du personnel, niveau futur des salaires, taux d\u2019actualisation. Les variations de ces hypoth\u00e8ses peuvent affecter plus ou moins fortement le passif.
Le Groupe a choisi de pr\u00e9senter une analyse de sensibilit\u00e9 pour la zone France sur le taux d\u2019actualisation des hypoth\u00e8ses affectant les capitaux propres (nets d\u2019imp\u00f4t) en cas de modification\u00a0du taux\u00a0:
\u00a0 | Moins 0,5\u00a0% | Plus 0,5\u00a0% |
|---|---|---|
Impact sur les capitaux propres en millions d\u2019euros | (0,4) | 0,3 |
Impact sur les capitaux propres en\u00a0% | (0,1)\u00a0% | 0,1\u00a0% |
Impact sur le passif net en\u00a0% | 2,9\u00a0% | (2,2)\u00a0% |
L\u2019exercice 2025 a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9 par les \u00e9v\u00e9nements significatifs suivants\u00a0:
En janvier 2025, Assystem par l\u2019interm\u00e9diaire de sa filiale Assystem Holding UK a acquis 100% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 et des droits de vote de Mactech Energy Group (Mactech), une entreprise britannique de premier plan, sp\u00e9cialis\u00e9e dans les services \u00e0 la construction pour l\u2019industrie nucl\u00e9aire.\u00a0
Cette acquisition repr\u00e9sente un investissement strat\u00e9gique \u00e0 long terme dans la main-d\u2019\u0153uvre d\u00e9di\u00e9e \u00e0 l\u2019industrie nucl\u00e9aire britannique en pr\u00e9vision de la construction pr\u00e9vue de nouvelles centrales nucl\u00e9aires produisant jusqu\u2019\u00e0 24 GW dans les prochaines d\u00e9cennies. Mactech apporte un r\u00e9seau in\u00e9gal\u00e9 de ressources qualifi\u00e9es bas\u00e9es au Royaume-Uni. Cette expertise permettra \u00e0 Assystem de renforcer ses capacit\u00e9s dans les phases de construction des projets dans les domaines du nouveau nucl\u00e9aire, du d\u00e9mant\u00e8lement et de la d\u00e9fense.
Le prix d\u2019acquisition pay\u00e9 pour les titres est de 8,5 millions de livres sterling (\u00e9quivalent en euros de 10,3 millions d\u2019euros) auquel s\u2019ajoute un compl\u00e9ment de prix de 8,7 millions de livres sterling (\u00e9quivalent en euros de 10,5 millions d\u2019euros). La tr\u00e9sorerie acquise est de 0,4 million d\u2019euros.\u00a0
Les principaux \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s de cette op\u00e9ration sont d\u00e9crits dans la note 3 \u2013 Goodwill et regroupements d\u2019entreprises.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAdditionalInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695008GTTDJGF00CT88", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "text_block_5eb9d7da-12dc-4c39-aa59-92e0a935a5e0": { "value": "En janvier 2025, Assystem par l\u2019interm\u00e9diaire de sa filiale Assystem Holding UK a acquis 100% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 et des droits de vote de Mactech Energy Group (Mactech), une entreprise britannique de premier plan, sp\u00e9cialis\u00e9e dans les services \u00e0 la construction pour l\u2019industrie nucl\u00e9aire.\u00a0
Cette acquisition repr\u00e9sente un investissement strat\u00e9gique \u00e0 long terme dans la main-d\u2019\u0153uvre d\u00e9di\u00e9e \u00e0 l\u2019industrie nucl\u00e9aire britannique en pr\u00e9vision de la construction pr\u00e9vue de nouvelles centrales nucl\u00e9aires produisant jusqu\u2019\u00e0 24 GW dans les prochaines d\u00e9cennies. Mactech apporte un r\u00e9seau in\u00e9gal\u00e9 de ressources qualifi\u00e9es bas\u00e9es au Royaume-Uni. Cette expertise permettra \u00e0 Assystem de renforcer ses capacit\u00e9s dans les phases de construction des projets dans les domaines du nouveau nucl\u00e9aire, du d\u00e9mant\u00e8lement et de la d\u00e9fense.
Le prix d\u2019acquisition pay\u00e9 pour les titres est de 8,5 millions de livres sterling (\u00e9quivalent en euros de 10,3 millions d\u2019euros) auquel s\u2019ajoute un compl\u00e9ment de prix de 8,7 millions de livres sterling (\u00e9quivalent en euros de 10,5 millions d\u2019euros). La tr\u00e9sorerie acquise est de 0,4 million d\u2019euros.\u00a0
Les principaux \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s de cette op\u00e9ration sont d\u00e9crits dans la note 3 \u2013 Goodwill et regroupements d\u2019entreprises.
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a03\u00a0r\u00e9vis\u00e9e \u2013\u00a0Regroupements d\u2019entreprises, les goodwills comptabilis\u00e9s ne sont pas amortis mais font l\u2019objet au minimum d\u2019un test de perte de valeur annuel pour acter d\u2019une \u00e9ventuelle perte de valeur \u00e0 enregistrer.
Les goodwills figurant \u00e0 l\u2019actif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9 sont affect\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) retenues par le Groupe et correspondent aux quatre zones g\u00e9ographiques d\u00e9taill\u00e9es ci-dessous.
Le Groupe proc\u00e8de \u00e0 des tests de perte de valeur chaque fin d\u2019ann\u00e9e ou chaque fois qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9 afin d\u2019estimer la valeur recouvrable de l\u2019UGT (valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette de l\u2019actif et sa valeur d\u2019utilit\u00e9 qui correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux futurs de tr\u00e9sorerie estim\u00e9e attendue de l\u2019utilisation de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice). Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable et doit \u00eatre en premier lieu affect\u00e9e au goodwill de l\u2019UGT.
En cas de cession d\u2019un ensemble d\u2019actifs, la part du goodwill global pouvant \u00eatre attribu\u00e9e aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es est prise en compte dans la d\u00e9termination du r\u00e9sultat de cession.
Les goodwills d\u00e9gag\u00e9s lors d\u2019acquisitions de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont inclus dans la rubrique \u00ab\u00a0Goodwill\u00a0\u00bb \u00e0 l\u2019actif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e. Les goodwills d\u00e9gag\u00e9s sur des participations mises en \u00e9quivalence sont inclus dans les rubriques correspondantes des \u00e9tats financiers.
\u00a0
\u00a0
Les variations li\u00e9es au poste \u00ab\u00a0Goodwill\u00a0\u00bb se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2024 | Regroupement d\u2019entreprises | Perte de valeur des goodwill | \u00c9carts de conversion | 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
UGT France | 61,4 | - | - | - | 61,4 |
UGT Royaume-Uni | 33,3 | 18,8 | - | (2,6) | 49,5 |
UGT Moyen-Orient et Asie centrale | 31,6 | - | (9,0) | (2,2) | 20,4 |
UGT Inde | 13,0 | - | - | (2,1) | 10,9 |
Total | 139,3 | 18,8 | (9,0) | (6,9) | 142,2 |
Dont perte de valeur des goodwill | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (9,0) |
L\u2019augmentation li\u00e9e aux regroupements d\u2019entreprise est constitu\u00e9e du goodwill de la soci\u00e9t\u00e9 Mactech Energy Groupe pour un montant de 18,8\u00a0millions d\u2019euros (voir note\u00a03.2 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises). Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a03 r\u00e9vis\u00e9e, l\u2019allocation du prix d\u2019acquisition de Mactech Energy est d\u00e9finitive \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 2025.
Le goodwill des activit\u00e9s bas\u00e9es en Turquie int\u00e9gr\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT Moyen-Orient et Asie centrale a augment\u00e9 en contrepartie du poste \u00ab Ecarts de conversion \u00bb d\u2019un montant de 4,5 millions d\u2019euros principalement du fait du retraitement relatif aux \u00e9conomies hyper-inflationnistes. Cet effet est int\u00e9gralement compens\u00e9 par les \u00e9carts de conversion n\u00e9gatifs d\u2019un montant de 6,7 millions d\u2019euros sur cette UGT.
Le Groupe a comptabilis\u00e9 une perte de valeur sur l\u2019UGT Moyen-Orient et Asie Centrale (voir note 3.4 \u2013 Modalit\u00e9s des pertes de valeur).
\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs\u00a0\u00bb, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill.
L\u2019\u00e9valuation de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de chaque unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e selon la m\u00e9thode des flux nets futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s et sur la base de projections financi\u00e8res \u00e0 cinq ans.
Les flux futurs de tr\u00e9sorerie au-del\u00e0 de cinq ans sont extrapol\u00e9s en tenant compte d\u2019un taux de croissance \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 (voir ci-dessous). Le taux de croissance ne doit pas exc\u00e9der le taux moyen de croissance \u00e0 long terme du secteur d\u2019activit\u00e9. Les flux futurs de tr\u00e9sorerie sont actualis\u00e9s par le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (WACC) applicable \u00e0 l\u2019activit\u00e9 du Groupe et \u00e0 sa r\u00e9partition g\u00e9ographique (voir ci-dessous).
\u00a0
Le tableau ci-apr\u00e8s\u00a0d\u00e9crit les principaux facteurs de mod\u00e9lisation des hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des tests de perte de valeur\u00a0:
UGT \u2013 2025 | Taux de croissance \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 pour extrapolation des flux | Taux d\u2019actualisation |
|---|---|---|
UGT France | 2,0\u00a0% | 7,7\u00a0% |
UGT Royaume-Uni | 2,0\u00a0% | 7,9\u00a0% |
UGT Moyen-Orient et Asie centrale | 2,0\u00a0% | 10,3\u00a0% |
UGT Inde | 2,0\u00a0% | 11,1\u00a0% |
Les d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles r\u00e9sultant d\u2019un calcul de flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s et/ou de valeurs de march\u00e9 des actifs concern\u00e9s, une \u00e9volution des conditions de march\u00e9 ou des flux de tr\u00e9sorerie initialement estim\u00e9s peut donc conduire \u00e0 revoir le montant de la perte de valeur.
Le Groupe a d\u00e9fini les facteurs de sensibilit\u00e9 suivants pour ses tests de valeur\u00a0:
Au 31 d\u00e9cembre 2025, le r\u00e9sultat du test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel a conduit le Groupe \u00e0 constater une perte de valeur sur l\u2019UGT Moyen-Orient et Asie centrale \u00e0 hauteur de 9,0 millions d\u2019euros, en raison de la diminution des \u00e9tudes de site, de la fin du projet Akkuyu et de l\u2019arr\u00eat des activit\u00e9s en Turquie. La charge est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges non li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9\u00a0\u00bb.
Une variation des facteurs de sensibilit\u00e9 de 0,5% entrainerait une diminution de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019UGT Moyen-Orient et Asie centrale autour de 10% du montant du goodwill de la zone qui s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 20,4 millions d\u2019euros. Prise une \u00e0 une ou cumul\u00e9es, les variations d\u2019hypoth\u00e8ses de sensibilit\u00e9 n\u2019entraineraient pas de perte de valeur du goodwill allou\u00e9 aux autres UGT.
\u00a0
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a038 \u2013\u00a0Immobilisations incorporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments dont le co\u00fbt peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable et pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs iront au Groupe sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles.
Elles sont essentiellement compos\u00e9es de logiciels (immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie finie) qui sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 comprise en fonction de la typologie des logiciels entre 3\u00a0\u00e0\u00a05\u00a0ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire\u00a0:
En ce qui concerne les immobilisations g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne, le Groupe immobilise les frais de d\u00e9veloppement d\u00e8s lors qu\u2019ils remplissent l\u2019ensemble des conditions d\u00e9finies par la norme IAS\u00a038.
Les co\u00fbts devant \u00eatre activ\u00e9s sont ceux qui sont encourus \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le Groupe peut d\u00e9montrer tout ce qui suit\u00a0:
Toutes les d\u00e9penses pouvant \u00eatre directement attribu\u00e9es ou affect\u00e9es sur une base raisonnable, coh\u00e9rente et permanente, \u00e0 la cr\u00e9ation, la production et la pr\u00e9paration de l\u2019actif en vue de l\u2019utilisation envisag\u00e9e sont immobilis\u00e9es. En sont exclus les co\u00fbts de vente, co\u00fbts administratifs et frais g\u00e9n\u00e9raux indirects. Elles sont amorties sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti (co\u00fbt historique \u00e0 la date de comptabilisation initiale major\u00e9 des d\u00e9penses ult\u00e9rieures amortissables et diminu\u00e9es des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es).
\u00a0\u00a0\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
D\u00e9but d\u2019exercice | 2,7 | 3,2 |
Acquisitions | 0,5 | 1,2 |
Augmentations li\u00e9es aux regroupements d\u2019entreprises | - | 0,1 |
Amortissements | (0,9) | (1,4) |
Cessions et mises au rebut | - | - |
Effets de change | (0,1) | - |
Autres variations | (0,2) | (0,4) |
Fin d\u2019exercice | 2,0 | 2,7 |
Valeur brute de fin d\u2019exercice | 14,0 | 14,6 |
Cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e0 la fin de l\u2019exercice | (12,0) | (11,9) |
Les immobilisations incorporelles sont principalement constitu\u00e9es des logiciels exploit\u00e9s par le Groupe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695008GTTDJGF00CT88", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "text_block_2a7dc6fd-8378-44c5-a5b9-aea1d10f36d1": { "value": "En janvier 2025, Assystem par l\u2019interm\u00e9diaire de sa filiale Assystem Holding UK a acquis 100% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 et des droits de vote de Mactech Energy Group (Mactech), une entreprise britannique de premier plan, sp\u00e9cialis\u00e9e dans les services \u00e0 la construction pour l\u2019industrie nucl\u00e9aire.\u00a0
Cette acquisition repr\u00e9sente un investissement strat\u00e9gique \u00e0 long terme dans la main-d\u2019\u0153uvre d\u00e9di\u00e9e \u00e0 l\u2019industrie nucl\u00e9aire britannique en pr\u00e9vision de la construction pr\u00e9vue de nouvelles centrales nucl\u00e9aires produisant jusqu\u2019\u00e0 24 GW dans les prochaines d\u00e9cennies. Mactech apporte un r\u00e9seau in\u00e9gal\u00e9 de ressources qualifi\u00e9es bas\u00e9es au Royaume-Uni. Cette expertise permettra \u00e0 Assystem de renforcer ses capacit\u00e9s dans les phases de construction des projets dans les domaines du nouveau nucl\u00e9aire, du d\u00e9mant\u00e8lement et de la d\u00e9fense.
Le prix d\u2019acquisition pay\u00e9 pour les titres est de 8,5 millions de livres sterling (\u00e9quivalent en euros de 10,3 millions d\u2019euros) auquel s\u2019ajoute un compl\u00e9ment de prix de 8,7 millions de livres sterling (\u00e9quivalent en euros de 10,5 millions d\u2019euros). La tr\u00e9sorerie acquise est de 0,4 million d\u2019euros.\u00a0
Les principaux \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s de cette op\u00e9ration sont d\u00e9crits dans la note 3 \u2013 Goodwill et regroupements d\u2019entreprises.
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a03\u00a0r\u00e9vis\u00e9e \u2013\u00a0Regroupements d\u2019entreprises, les goodwills comptabilis\u00e9s ne sont pas amortis mais font l\u2019objet au minimum d\u2019un test de perte de valeur annuel pour acter d\u2019une \u00e9ventuelle perte de valeur \u00e0 enregistrer.
Les goodwills figurant \u00e0 l\u2019actif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9 sont affect\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) retenues par le Groupe et correspondent aux quatre zones g\u00e9ographiques d\u00e9taill\u00e9es ci-dessous.
Le Groupe proc\u00e8de \u00e0 des tests de perte de valeur chaque fin d\u2019ann\u00e9e ou chaque fois qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9 afin d\u2019estimer la valeur recouvrable de l\u2019UGT (valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette de l\u2019actif et sa valeur d\u2019utilit\u00e9 qui correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux futurs de tr\u00e9sorerie estim\u00e9e attendue de l\u2019utilisation de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice). Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable et doit \u00eatre en premier lieu affect\u00e9e au goodwill de l\u2019UGT.
En cas de cession d\u2019un ensemble d\u2019actifs, la part du goodwill global pouvant \u00eatre attribu\u00e9e aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es est prise en compte dans la d\u00e9termination du r\u00e9sultat de cession.
Les goodwills d\u00e9gag\u00e9s lors d\u2019acquisitions de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont inclus dans la rubrique \u00ab\u00a0Goodwill\u00a0\u00bb \u00e0 l\u2019actif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e. Les goodwills d\u00e9gag\u00e9s sur des participations mises en \u00e9quivalence sont inclus dans les rubriques correspondantes des \u00e9tats financiers.
\u00a0
\u00a0
Les variations li\u00e9es au poste \u00ab\u00a0Goodwill\u00a0\u00bb se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2024 | Regroupement d\u2019entreprises | Perte de valeur des goodwill | \u00c9carts de conversion | 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
UGT France | 61,4 | - | - | - | 61,4 |
UGT Royaume-Uni | 33,3 | 18,8 | - | (2,6) | 49,5 |
UGT Moyen-Orient et Asie centrale | 31,6 | - | (9,0) | (2,2) | 20,4 |
UGT Inde | 13,0 | - | - | (2,1) | 10,9 |
Total | 139,3 | 18,8 | (9,0) | (6,9) | 142,2 |
Dont perte de valeur des goodwill | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (9,0) |
L\u2019augmentation li\u00e9e aux regroupements d\u2019entreprise est constitu\u00e9e du goodwill de la soci\u00e9t\u00e9 Mactech Energy Groupe pour un montant de 18,8\u00a0millions d\u2019euros (voir note\u00a03.2 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises). Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS\u00a03 r\u00e9vis\u00e9e, l\u2019allocation du prix d\u2019acquisition de Mactech Energy est d\u00e9finitive \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 2025.
Le goodwill des activit\u00e9s bas\u00e9es en Turquie int\u00e9gr\u00e9 \u00e0 l\u2019UGT Moyen-Orient et Asie centrale a augment\u00e9 en contrepartie du poste \u00ab Ecarts de conversion \u00bb d\u2019un montant de 4,5 millions d\u2019euros principalement du fait du retraitement relatif aux \u00e9conomies hyper-inflationnistes. Cet effet est int\u00e9gralement compens\u00e9 par les \u00e9carts de conversion n\u00e9gatifs d\u2019un montant de 6,7 millions d\u2019euros sur cette UGT.
Le Groupe a comptabilis\u00e9 une perte de valeur sur l\u2019UGT Moyen-Orient et Asie Centrale (voir note 3.4 \u2013 Modalit\u00e9s des pertes de valeur).
\u00a0
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs\u00a0\u00bb, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill.
L\u2019\u00e9valuation de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de chaque unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e selon la m\u00e9thode des flux nets futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s et sur la base de projections financi\u00e8res \u00e0 cinq ans.
Les flux futurs de tr\u00e9sorerie au-del\u00e0 de cinq ans sont extrapol\u00e9s en tenant compte d\u2019un taux de croissance \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 (voir ci-dessous). Le taux de croissance ne doit pas exc\u00e9der le taux moyen de croissance \u00e0 long terme du secteur d\u2019activit\u00e9. Les flux futurs de tr\u00e9sorerie sont actualis\u00e9s par le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (WACC) applicable \u00e0 l\u2019activit\u00e9 du Groupe et \u00e0 sa r\u00e9partition g\u00e9ographique (voir ci-dessous).
\u00a0
Le tableau ci-apr\u00e8s\u00a0d\u00e9crit les principaux facteurs de mod\u00e9lisation des hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des tests de perte de valeur\u00a0:
UGT \u2013 2025 | Taux de croissance \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 pour extrapolation des flux | Taux d\u2019actualisation |
|---|---|---|
UGT France | 2,0\u00a0% | 7,7\u00a0% |
UGT Royaume-Uni | 2,0\u00a0% | 7,9\u00a0% |
UGT Moyen-Orient et Asie centrale | 2,0\u00a0% | 10,3\u00a0% |
UGT Inde | 2,0\u00a0% | 11,1\u00a0% |
Les d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles r\u00e9sultant d\u2019un calcul de flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s et/ou de valeurs de march\u00e9 des actifs concern\u00e9s, une \u00e9volution des conditions de march\u00e9 ou des flux de tr\u00e9sorerie initialement estim\u00e9s peut donc conduire \u00e0 revoir le montant de la perte de valeur.
Le Groupe a d\u00e9fini les facteurs de sensibilit\u00e9 suivants pour ses tests de valeur\u00a0:
Au 31 d\u00e9cembre 2025, le r\u00e9sultat du test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel a conduit le Groupe \u00e0 constater une perte de valeur sur l\u2019UGT Moyen-Orient et Asie centrale \u00e0 hauteur de 9,0 millions d\u2019euros, en raison de la diminution des \u00e9tudes de site, de la fin du projet Akkuyu et de l\u2019arr\u00eat des activit\u00e9s en Turquie. La charge est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges non li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9\u00a0\u00bb.
Une variation des facteurs de sensibilit\u00e9 de 0,5% entrainerait une diminution de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019UGT Moyen-Orient et Asie centrale autour de 10% du montant du goodwill de la zone qui s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 20,4 millions d\u2019euros. Prise une \u00e0 une ou cumul\u00e9es, les variations d\u2019hypoth\u00e8ses de sensibilit\u00e9 n\u2019entraineraient pas de perte de valeur du goodwill allou\u00e9 aux autres UGT.
\u00a0
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Cette acquisition repr\u00e9sente un investissement strat\u00e9gique \u00e0 long terme dans la main-d\u2019\u0153uvre d\u00e9di\u00e9e \u00e0 l\u2019industrie nucl\u00e9aire britannique en pr\u00e9vision de la construction pr\u00e9vue de nouvelles centrales nucl\u00e9aires produisant jusqu\u2019\u00e0 24 GW dans les prochaines d\u00e9cennies. Mactech apporte un r\u00e9seau in\u00e9gal\u00e9 de ressources qualifi\u00e9es bas\u00e9es au Royaume-Uni. Cette expertise permettra \u00e0 Assystem de renforcer ses capacit\u00e9s dans les phases de construction des projets dans les domaines du nouveau nucl\u00e9aire, du d\u00e9mant\u00e8lement et de la d\u00e9fense.
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Les principaux \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s de cette op\u00e9ration sont d\u00e9crits dans la note 3 \u2013 Goodwill et regroupements d\u2019entreprises.
\u00c0 compter du 1er\u00a0janvier 2010, les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019IFRS\u00a03\u00a0r\u00e9vis\u00e9es. En application de cette norme r\u00e9vis\u00e9e, lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entit\u00e9 sur laquelle\u00a0le\u00a0Groupe acquiert un contr\u00f4le exclusif\u00a0:
L\u2019\u00e9valuation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 leur quote-part dans l\u2019actif net identifiable a pour cons\u00e9quence de calculer un goodwill dit \u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb sur la seule quote-part du capital acquis.
L\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le a pour effet d\u2019augmenter le goodwill \u00e0 hauteur de la part attribuable \u00e0 ces participations ne donnant pas le contr\u00f4le, donnant ainsi lieu \u00e0 la constatation d\u2019un goodwill dit \u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb.
Le prix d\u2019acquisition et son affectation doivent \u00eatre finalis\u00e9s dans un d\u00e9lai de douze mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, les ajustements constat\u00e9s dans ce d\u00e9lai sont effectu\u00e9s relativement \u00e0 des faits et des circonstances qui pr\u00e9valaient \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Si l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est n\u00e9gatif, il est constat\u00e9 en profit directement au compte de r\u00e9sultat en tant qu\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses.
Ult\u00e9rieurement, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est maintenu \u00e0 son montant d\u2019origine, diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant du cumul des pertes de valeur enregistr\u00e9es (se reporter au paragraphe \u00ab\u00a0Goodwill\u00a0\u00bb ci-apr\u00e8s).
En outre, les principes suivants s\u2019appliquent aux regroupements d\u2019entreprises\u00a0:
\u00a0
Le Groupe a acquis 100\u00a0% du capital de Mactech Energy Group (voir note\u00a02 \u2013\u00a0Faits marquants). Les donn\u00e9es chiffr\u00e9es des regroupements d\u2019entreprises sont d\u00e9crites ci-dessous.
La juste valeur de l\u2019actif net acquis se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
En millions d\u2019euros | Mactech Energy Group |
|---|---|
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 0,4 |
Droits d'utilisation | 0,1 |
Autres actifs courants et non courants | 3,2 |
Total actif | 3,7 |
Passifs financiers | 0,2 |
Dette locative courante et non courante | 0,1 |
Autres passifs courants et non courants | 3,1 |
Total passif | 3,4 |
Actif net | 0,3 |
Le calcul des goodwills complets se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
En millions d\u2019euros | Mactech Energy Group |
|---|---|
Part du prix d\u2019acquisition vers\u00e9e en tr\u00e9sorerie | 10,3 |
Compl\u00e9ment et ajustement de prix | 8,8 |
Prix d\u2019acquisition | 19,1 |
Juste valeur de l\u2019actif net acquis | 0,3 |
Goodwill | 18,8 |
Comme indiqu\u00e9 dans la note 2 \u2013 Faits marquants, un compl\u00e9ment de prix de 8,7 millions de livres sterling (\u00e9quivalent en euros de 10,5 millions d\u2019euros) a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en date d\u2019acquisition pour son montant actualis\u00e9 de 7,3 millions de livres sterling (\u00e9quivalent en euros de 8,8 millions d\u2019euros).
Le flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
En millions d\u2019euros | Mactech Energy Group |
|---|---|
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 0,4 |
D\u00e9couvert bancaire | - |
Position nette de tr\u00e9sorerie acquise | 0,4 |
Part du prix d'acquisition vers\u00e9e en tr\u00e9sorerie | (10,3) |
Frais d'acquisition pay\u00e9s | (0,4) |
Flux de tr\u00e9sorerie sur acquisition | (10,3) |
Le flux d\u2019acquisitions de titres de soci\u00e9t\u00e9s est d\u00e9taill\u00e9 ci-dessous\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Flux de tr\u00e9sorerie sur acquisitions | (10,3) | (11,4) |
Autres | - | (0,2) |
Acquisitions de titres de soci\u00e9t\u00e9s | (10,3) | (11,6) |
La rubrique \u00ab\u00a0Autres\u00a0\u00bb est constitu\u00e9e en\u00a02024 de la souscription au capital d\u2019entit\u00e9s nouvellement cr\u00e9\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695008GTTDJGF00CT88", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "text_block_5a974ded-8e32-48e7-b15b-bb0ba29eeed4": { "value": "Les principales filiales et participations d\u2019Assystem\u00a0S.A. incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025\u00a0sont les suivantes\u00a0:
\u00a0
Nom | Pays | Num\u00e9ro de\u00a0SIREN | Pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat\u00a0(1) | M\u00e9thode de consolidation |
|---|---|---|---|---|
Soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Assystem\u00a0S.A. | France | 412076937 | M\u00e8re | IG |
Assystem Engineering and Operation Services | France | 444159164 | 100 | IG |
Assystem Project Management | France | 347621831 | 100 | IG |
Expleo Group | France | 831178785 | 37,13 | MEE |
Soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Assystem Energy & Infrastructure\u00a0Ltd et ses filiales | Royaume-Uni | \u00a0 | 100 | IG |
Assystem Holding UK Ltd et sa filiale Mactech Energy Group | Royaume-Uni | \u00a0 | 100 | IG |
Assystem Radicon | Arabie saoudite | \u00a0 | 75 | IG |
Assystem Enerji ve Cevre | Turquie | \u00a0 | 100 | IG |
Stup Consultants Private Limited | Inde | \u00a0 | 99,19 | IG |
Assystem India Limited | Inde | \u00a0 | 100 | IG |
Assystem Qazaqstan | Kazakhstan | \u00a0 | 100 | IG |
UzAssystem | Ouzb\u00e9kistan | \u00a0 | 51 | IG |
IG\u00a0: Int\u00e9gration Globale MEE\u00a0: Mise en \u00e9quivalence (1) Le pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat est \u00e9gal au pourcentage de droit de vote sur l\u2019ensemble du p\u00e9rim\u00e8tre. |
Les principales filiales et participations d\u2019Assystem\u00a0S.A. incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025\u00a0sont les suivantes\u00a0:
\u00a0
Nom | Pays | Num\u00e9ro de\u00a0SIREN | Pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat\u00a0(1) | M\u00e9thode de consolidation |
|---|---|---|---|---|
Soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Assystem\u00a0S.A. | France | 412076937 | M\u00e8re | IG |
Assystem Engineering and Operation Services | France | 444159164 | 100 | IG |
Assystem Project Management | France | 347621831 | 100 | IG |
Expleo Group | France | 831178785 | 37,13 | MEE |
Soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Assystem Energy & Infrastructure\u00a0Ltd et ses filiales | Royaume-Uni | \u00a0 | 100 | IG |
Assystem Holding UK Ltd et sa filiale Mactech Energy Group | Royaume-Uni | \u00a0 | 100 | IG |
Assystem Radicon | Arabie saoudite | \u00a0 | 75 | IG |
Assystem Enerji ve Cevre | Turquie | \u00a0 | 100 | IG |
Stup Consultants Private Limited | Inde | \u00a0 | 99,19 | IG |
Assystem India Limited | Inde | \u00a0 | 100 | IG |
Assystem Qazaqstan | Kazakhstan | \u00a0 | 100 | IG |
UzAssystem | Ouzb\u00e9kistan | \u00a0 | 51 | IG |
IG\u00a0: Int\u00e9gration Globale MEE\u00a0: Mise en \u00e9quivalence (1) Le pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat est \u00e9gal au pourcentage de droit de vote sur l\u2019ensemble du p\u00e9rim\u00e8tre. |
Les participations dans les entreprises associ\u00e9es hors Expleo Group ont \u00e9volu\u00e9 comme suit au cours de l\u2019exercice\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
D\u00e9but d\u2019exercice | 5,3 | 5,8 |
Dividendes | (1,0) | (0,9) |
Quote-part du r\u00e9sultat | 0,3 | 1,0 |
Augmentation de capital \u2013 souscription | - | 0,2 |
\u00c9carts de conversion | (0,7) | - |
Autres variations | 0,8 | (0,8) |
Fin d\u2019exercice | 4,7 | 5,3 |
Nom | Pays | Pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eats | Pourcentage de droit de\u00a0vote | Valeur comptable (en\u00a0millions d\u2019euros) | |
2025 | 2024 | ||||
MPH Global Services | France | 49 | 49 | 4,0 | 3,9 |
Engage | France | 25 | 25 | 0,1 | 0,2 |
Alphatest | France | 49,84 | 49,84 | 0,3 | 0,8 |
Momentum | France | 33,33 | 33,33 | - | - |
N3A | France | 50 | 50 | 0,1 | 0,2 |
b.NEXT | France | 33,33 | 33,33 | - | - |
EDF Nuclear Engineering India\u00a0LLP | Inde | 23 | 23 | 0,2 | 0,2 |
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires | 125,6 | 112,7 |
R\u00e9sultat net | 1,0 | 2,4 |
Total r\u00e9sultat global | 1,0 | 2,4 |
Actifs non courants | 1,7 | 1,7 |
Actifs courants | 45,6 | 49,6 |
Passifs non courants | (1,9) | (1,4) |
Passifs courants | (31,5) | (32,8) |
Actif net | 13,9 | 17,1 |
La participation d\u2019Assystem dans les instruments de fonds propres et quasi-fonds propres d\u2019Expleo Group est comptabilis\u00e9e dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au poste \u00ab\u00a0Titres et obligations convertibles Expleo Group\u00a0\u00bb.
L\u2019analyse effectu\u00e9e par le Groupe a conclu que les obligations convertibles Expleo Group ne r\u00e9pondent pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un pr\u00eat basique. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. La date de maturit\u00e9 des obligations convertibles (tranche 1 et tranche 2) est au 30 septembre 2029.
La valorisation est effectu\u00e9e chaque ann\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant concluant que le coupon capitalis\u00e9 correspond \u00e0 la rentabilit\u00e9 attendue des obligations convertibles, eu \u00e9gard \u00e0 leurs caract\u00e9ristiques, au risque de cr\u00e9dit, au risque de subordination et au risque de liquidit\u00e9 attach\u00e9s \u00e0 ces instruments.
Au 31 d\u00e9cembre 2025, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des titres et obligations convertibles Expleo Group a conduit le Groupe \u00e0 comptabiliser une charge de 7,7 millions d\u2019euros dans la rubrique \u00ab produit et charges des obligations convertibles d'Expleo Group \u00bb.
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
D\u00e9but d\u2019exercice | 171,3 | 180,0 |
Quote-part du r\u00e9sultat | - | (23,7) |
Produit des obligations convertibles | 15,4 | 14,1 |
Variation de juste valeur comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 | (7,7) | - |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | - | (0,8) |
R\u00e9sultat de dilution | - | (0,1) |
\u00c9carts de conversion | - | 1,8 |
Fin d\u2019exercice | 179,0 | 171,3 |
Part titres mis en \u00e9quivalence | - | - |
Part obligations convertibles | 179,0 | 171,3 |
Le pourcentage de d\u00e9tention dans Expleo Group de 37,13\u00a0% est identique en 2025 et 2024.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025, la quote-part du r\u00e9sultat global non comptabilis\u00e9e d\u2019Expleo Group s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 55,0\u00a0millions d\u2019euros.
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires | 1\u202f286,8 | 1\u202f406,7 |
R\u00e9sultat net | (118,2) | (87,3) |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | (6,4) | 2,5 |
Total r\u00e9sultat global | (124,6) | (84,8) |
Actifs non courants | 1 038,9 | 1\u202f140,2 |
Actifs courants | 413,8 | 420,2 |
Passifs non courants | (1 146,5) | (1\u202f127,4) |
Passifs courants | (441,3) | (440,9) |
Actif net | (135,1) | (7,9) |
Quote-part des participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 24,0 | 26,7 |
Quote-part du Groupe | (159,1) | (34,6) |
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Donn\u00e9es relatives au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 | \u00a0 | \u00a0 |
Chiffre d\u2019affaires | 0,2 | 0,3 |
Autres produits et charges d\u2019exploitation | (0,4) | (0,5) |
Produits et charges financiers | 7,7 | 14,1 |
Donn\u00e9es relatives \u00e0 l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e | \u00a0 | \u00a0 |
Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants | 0,1 | 0,1 |
Dettes fournisseurs et autres passifs courants | 0,1 | - |
Obligations convertibles Expleo Group | 179,0 | 171,3 |
\u00c0 compter du 1er\u00a0janvier 2010, les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019IFRS\u00a03\u00a0r\u00e9vis\u00e9es. En application de cette norme r\u00e9vis\u00e9e, lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entit\u00e9 sur laquelle\u00a0le\u00a0Groupe acquiert un contr\u00f4le exclusif\u00a0:
L\u2019\u00e9valuation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 leur quote-part dans l\u2019actif net identifiable a pour cons\u00e9quence de calculer un goodwill dit \u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb sur la seule quote-part du capital acquis.
L\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le a pour effet d\u2019augmenter le goodwill \u00e0 hauteur de la part attribuable \u00e0 ces participations ne donnant pas le contr\u00f4le, donnant ainsi lieu \u00e0 la constatation d\u2019un goodwill dit \u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb.
Le prix d\u2019acquisition et son affectation doivent \u00eatre finalis\u00e9s dans un d\u00e9lai de douze mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, les ajustements constat\u00e9s dans ce d\u00e9lai sont effectu\u00e9s relativement \u00e0 des faits et des circonstances qui pr\u00e9valaient \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Si l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est n\u00e9gatif, il est constat\u00e9 en profit directement au compte de r\u00e9sultat en tant qu\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses.
Ult\u00e9rieurement, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est maintenu \u00e0 son montant d\u2019origine, diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant du cumul des pertes de valeur enregistr\u00e9es (se reporter au paragraphe \u00ab\u00a0Goodwill\u00a0\u00bb ci-apr\u00e8s).
En outre, les principes suivants s\u2019appliquent aux regroupements d\u2019entreprises\u00a0:
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a03\u00a0r\u00e9vis\u00e9e \u2013\u00a0Regroupements d\u2019entreprises, les goodwills comptabilis\u00e9s ne sont pas amortis mais font l\u2019objet au minimum d\u2019un test de perte de valeur annuel pour acter d\u2019une \u00e9ventuelle perte de valeur \u00e0 enregistrer.
Les goodwills figurant \u00e0 l\u2019actif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9 sont affect\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) retenues par le Groupe et correspondent aux quatre zones g\u00e9ographiques d\u00e9taill\u00e9es ci-dessous.
Le Groupe proc\u00e8de \u00e0 des tests de perte de valeur chaque fin d\u2019ann\u00e9e ou chaque fois qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9 afin d\u2019estimer la valeur recouvrable de l\u2019UGT (valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette de l\u2019actif et sa valeur d\u2019utilit\u00e9 qui correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux futurs de tr\u00e9sorerie estim\u00e9e attendue de l\u2019utilisation de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice). Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable et doit \u00eatre en premier lieu affect\u00e9e au goodwill de l\u2019UGT.
En cas de cession d\u2019un ensemble d\u2019actifs, la part du goodwill global pouvant \u00eatre attribu\u00e9e aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es est prise en compte dans la d\u00e9termination du r\u00e9sultat de cession.
Les goodwills d\u00e9gag\u00e9s lors d\u2019acquisitions de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont inclus dans la rubrique \u00ab\u00a0Goodwill\u00a0\u00bb \u00e0 l\u2019actif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e. Les goodwills d\u00e9gag\u00e9s sur des participations mises en \u00e9quivalence sont inclus dans les rubriques correspondantes des \u00e9tats financiers.
\u00c0 compter du 1er\u00a0janvier 2010, les regroupements d\u2019entreprises sont comptabilis\u00e9s conform\u00e9ment aux dispositions d\u2019IFRS\u00a03\u00a0r\u00e9vis\u00e9es. En application de cette norme r\u00e9vis\u00e9e, lors de la premi\u00e8re consolidation d\u2019une entit\u00e9 sur laquelle\u00a0le\u00a0Groupe acquiert un contr\u00f4le exclusif\u00a0:
L\u2019\u00e9valuation des participations ne donnant pas le contr\u00f4le \u00e0 leur quote-part dans l\u2019actif net identifiable a pour cons\u00e9quence de calculer un goodwill dit \u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb sur la seule quote-part du capital acquis.
L\u2019\u00e9valuation \u00e0 la juste valeur des participations ne donnant pas le contr\u00f4le a pour effet d\u2019augmenter le goodwill \u00e0 hauteur de la part attribuable \u00e0 ces participations ne donnant pas le contr\u00f4le, donnant ainsi lieu \u00e0 la constatation d\u2019un goodwill dit \u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb.
Le prix d\u2019acquisition et son affectation doivent \u00eatre finalis\u00e9s dans un d\u00e9lai de douze mois \u00e0 compter de la date d\u2019acquisition, les ajustements constat\u00e9s dans ce d\u00e9lai sont effectu\u00e9s relativement \u00e0 des faits et des circonstances qui pr\u00e9valaient \u00e0 la date d\u2019acquisition.
Si l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est n\u00e9gatif, il est constat\u00e9 en profit directement au compte de r\u00e9sultat en tant qu\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses.
Ult\u00e9rieurement, l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition est maintenu \u00e0 son montant d\u2019origine, diminu\u00e9 le cas \u00e9ch\u00e9ant du cumul des pertes de valeur enregistr\u00e9es (se reporter au paragraphe \u00ab\u00a0Goodwill\u00a0\u00bb ci-apr\u00e8s).
En outre, les principes suivants s\u2019appliquent aux regroupements d\u2019entreprises\u00a0:
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a03\u00a0r\u00e9vis\u00e9e \u2013\u00a0Regroupements d\u2019entreprises, les goodwills comptabilis\u00e9s ne sont pas amortis mais font l\u2019objet au minimum d\u2019un test de perte de valeur annuel pour acter d\u2019une \u00e9ventuelle perte de valeur \u00e0 enregistrer.
Les goodwills figurant \u00e0 l\u2019actif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9 sont affect\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) retenues par le Groupe et correspondent aux quatre zones g\u00e9ographiques d\u00e9taill\u00e9es ci-dessous.
Le Groupe proc\u00e8de \u00e0 des tests de perte de valeur chaque fin d\u2019ann\u00e9e ou chaque fois qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9 afin d\u2019estimer la valeur recouvrable de l\u2019UGT (valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette de l\u2019actif et sa valeur d\u2019utilit\u00e9 qui correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux futurs de tr\u00e9sorerie estim\u00e9e attendue de l\u2019utilisation de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice). Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable et doit \u00eatre en premier lieu affect\u00e9e au goodwill de l\u2019UGT.
En cas de cession d\u2019un ensemble d\u2019actifs, la part du goodwill global pouvant \u00eatre attribu\u00e9e aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es est prise en compte dans la d\u00e9termination du r\u00e9sultat de cession.
Les goodwills d\u00e9gag\u00e9s lors d\u2019acquisitions de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont inclus dans la rubrique \u00ab\u00a0Goodwill\u00a0\u00bb \u00e0 l\u2019actif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e. Les goodwills d\u00e9gag\u00e9s sur des participations mises en \u00e9quivalence sont inclus dans les rubriques correspondantes des \u00e9tats financiers.
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a038 \u2013\u00a0Immobilisations incorporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments dont le co\u00fbt peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable et pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs iront au Groupe sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles.
Elles sont essentiellement compos\u00e9es de logiciels (immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie finie) qui sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 comprise en fonction de la typologie des logiciels entre 3\u00a0\u00e0\u00a05\u00a0ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire\u00a0:
En ce qui concerne les immobilisations g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne, le Groupe immobilise les frais de d\u00e9veloppement d\u00e8s lors qu\u2019ils remplissent l\u2019ensemble des conditions d\u00e9finies par la norme IAS\u00a038.
Les co\u00fbts devant \u00eatre activ\u00e9s sont ceux qui sont encourus \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le Groupe peut d\u00e9montrer tout ce qui suit\u00a0:
Toutes les d\u00e9penses pouvant \u00eatre directement attribu\u00e9es ou affect\u00e9es sur une base raisonnable, coh\u00e9rente et permanente, \u00e0 la cr\u00e9ation, la production et la pr\u00e9paration de l\u2019actif en vue de l\u2019utilisation envisag\u00e9e sont immobilis\u00e9es. En sont exclus les co\u00fbts de vente, co\u00fbts administratifs et frais g\u00e9n\u00e9raux indirects. Elles sont amorties sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti (co\u00fbt historique \u00e0 la date de comptabilisation initiale major\u00e9 des d\u00e9penses ult\u00e9rieures amortissables et diminu\u00e9es des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es).
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a03\u00a0r\u00e9vis\u00e9e \u2013\u00a0Regroupements d\u2019entreprises, les goodwills comptabilis\u00e9s ne sont pas amortis mais font l\u2019objet au minimum d\u2019un test de perte de valeur annuel pour acter d\u2019une \u00e9ventuelle perte de valeur \u00e0 enregistrer.
Les goodwills figurant \u00e0 l\u2019actif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e de la Soci\u00e9t\u00e9 sont affect\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie (UGT) retenues par le Groupe et correspondent aux quatre zones g\u00e9ographiques d\u00e9taill\u00e9es ci-dessous.
Le Groupe proc\u00e8de \u00e0 des tests de perte de valeur chaque fin d\u2019ann\u00e9e ou chaque fois qu\u2019un indice de perte de valeur est identifi\u00e9 afin d\u2019estimer la valeur recouvrable de l\u2019UGT (valeur la plus \u00e9lev\u00e9e entre la juste valeur nette de l\u2019actif et sa valeur d\u2019utilit\u00e9 qui correspond \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des flux futurs de tr\u00e9sorerie estim\u00e9e attendue de l\u2019utilisation de l\u2019unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice). Une perte de valeur est comptabilis\u00e9e si la valeur recouvrable est inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur comptable et doit \u00eatre en premier lieu affect\u00e9e au goodwill de l\u2019UGT.
En cas de cession d\u2019un ensemble d\u2019actifs, la part du goodwill global pouvant \u00eatre attribu\u00e9e aux activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es est prise en compte dans la d\u00e9termination du r\u00e9sultat de cession.
Les goodwills d\u00e9gag\u00e9s lors d\u2019acquisitions de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont inclus dans la rubrique \u00ab\u00a0Goodwill\u00a0\u00bb \u00e0 l\u2019actif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e. Les goodwills d\u00e9gag\u00e9s sur des participations mises en \u00e9quivalence sont inclus dans les rubriques correspondantes des \u00e9tats financiers.
Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs\u00a0\u00bb, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill.
L\u2019\u00e9valuation de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de chaque unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e selon la m\u00e9thode des flux nets futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s et sur la base de projections financi\u00e8res \u00e0 cinq ans.
Les flux futurs de tr\u00e9sorerie au-del\u00e0 de cinq ans sont extrapol\u00e9s en tenant compte d\u2019un taux de croissance \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 (voir ci-dessous). Le taux de croissance ne doit pas exc\u00e9der le taux moyen de croissance \u00e0 long terme du secteur d\u2019activit\u00e9. Les flux futurs de tr\u00e9sorerie sont actualis\u00e9s par le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (WACC) applicable \u00e0 l\u2019activit\u00e9 du Groupe et \u00e0 sa r\u00e9partition g\u00e9ographique (voir ci-dessous).
\u00a0
Le tableau ci-apr\u00e8s\u00a0d\u00e9crit les principaux facteurs de mod\u00e9lisation des hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des tests de perte de valeur\u00a0:
UGT \u2013 2025 | Taux de croissance \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 pour extrapolation des flux | Taux d\u2019actualisation |
|---|---|---|
UGT France | 2,0\u00a0% | 7,7\u00a0% |
UGT Royaume-Uni | 2,0\u00a0% | 7,9\u00a0% |
UGT Moyen-Orient et Asie centrale | 2,0\u00a0% | 10,3\u00a0% |
UGT Inde | 2,0\u00a0% | 11,1\u00a0% |
Les d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles r\u00e9sultant d\u2019un calcul de flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s et/ou de valeurs de march\u00e9 des actifs concern\u00e9s, une \u00e9volution des conditions de march\u00e9 ou des flux de tr\u00e9sorerie initialement estim\u00e9s peut donc conduire \u00e0 revoir le montant de la perte de valeur.
Le Groupe a d\u00e9fini les facteurs de sensibilit\u00e9 suivants pour ses tests de valeur\u00a0:
Au 31 d\u00e9cembre 2025, le r\u00e9sultat du test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel a conduit le Groupe \u00e0 constater une perte de valeur sur l\u2019UGT Moyen-Orient et Asie centrale \u00e0 hauteur de 9,0 millions d\u2019euros, en raison de la diminution des \u00e9tudes de site, de la fin du projet Akkuyu et de l\u2019arr\u00eat des activit\u00e9s en Turquie. La charge est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges non li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9\u00a0\u00bb.
Une variation des facteurs de sensibilit\u00e9 de 0,5% entrainerait une diminution de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019UGT Moyen-Orient et Asie centrale autour de 10% du montant du goodwill de la zone qui s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 20,4 millions d\u2019euros. Prise une \u00e0 une ou cumul\u00e9es, les variations d\u2019hypoth\u00e8ses de sensibilit\u00e9 n\u2019entraineraient pas de perte de valeur du goodwill allou\u00e9 aux autres UGT.
\u00a0
Les cr\u00e9ances commerciales sont initialement reconnues \u00e0 la juste valeur moins les provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es \u00e0 hauteur des pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie de la cr\u00e9ance dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges d'exploitation \u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695008GTTDJGF00CT88", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "text_block_46a588c9-78cf-447e-b965-166a2dfc0ae8": { "value": "Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs\u00a0\u00bb, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill.
L\u2019\u00e9valuation de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de chaque unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e selon la m\u00e9thode des flux nets futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s et sur la base de projections financi\u00e8res \u00e0 cinq ans.
Les flux futurs de tr\u00e9sorerie au-del\u00e0 de cinq ans sont extrapol\u00e9s en tenant compte d\u2019un taux de croissance \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 (voir ci-dessous). Le taux de croissance ne doit pas exc\u00e9der le taux moyen de croissance \u00e0 long terme du secteur d\u2019activit\u00e9. Les flux futurs de tr\u00e9sorerie sont actualis\u00e9s par le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (WACC) applicable \u00e0 l\u2019activit\u00e9 du Groupe et \u00e0 sa r\u00e9partition g\u00e9ographique (voir ci-dessous).
\u00a0
Le tableau ci-apr\u00e8s\u00a0d\u00e9crit les principaux facteurs de mod\u00e9lisation des hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des tests de perte de valeur\u00a0:
UGT \u2013 2025 | Taux de croissance \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 pour extrapolation des flux | Taux d\u2019actualisation |
|---|---|---|
UGT France | 2,0\u00a0% | 7,7\u00a0% |
UGT Royaume-Uni | 2,0\u00a0% | 7,9\u00a0% |
UGT Moyen-Orient et Asie centrale | 2,0\u00a0% | 10,3\u00a0% |
UGT Inde | 2,0\u00a0% | 11,1\u00a0% |
Les d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles r\u00e9sultant d\u2019un calcul de flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s et/ou de valeurs de march\u00e9 des actifs concern\u00e9s, une \u00e9volution des conditions de march\u00e9 ou des flux de tr\u00e9sorerie initialement estim\u00e9s peut donc conduire \u00e0 revoir le montant de la perte de valeur.
Le Groupe a d\u00e9fini les facteurs de sensibilit\u00e9 suivants pour ses tests de valeur\u00a0:
Au 31 d\u00e9cembre 2025, le r\u00e9sultat du test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel a conduit le Groupe \u00e0 constater une perte de valeur sur l\u2019UGT Moyen-Orient et Asie centrale \u00e0 hauteur de 9,0 millions d\u2019euros, en raison de la diminution des \u00e9tudes de site, de la fin du projet Akkuyu et de l\u2019arr\u00eat des activit\u00e9s en Turquie. La charge est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges non li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9\u00a0\u00bb.
Une variation des facteurs de sensibilit\u00e9 de 0,5% entrainerait une diminution de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019UGT Moyen-Orient et Asie centrale autour de 10% du montant du goodwill de la zone qui s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 20,4 millions d\u2019euros. Prise une \u00e0 une ou cumul\u00e9es, les variations d\u2019hypoth\u00e8ses de sensibilit\u00e9 n\u2019entraineraient pas de perte de valeur du goodwill allou\u00e9 aux autres UGT.
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695008GTTDJGF00CT88", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "text_block_6210644c-b591-48bb-b366-557b46b1b41c": { "value": "Conform\u00e9ment \u00e0 IAS\u00a036 \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs\u00a0\u00bb, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 un test annuel de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill.
L\u2019\u00e9valuation de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de chaque unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est effectu\u00e9e selon la m\u00e9thode des flux nets futurs de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s et sur la base de projections financi\u00e8res \u00e0 cinq ans.
Les flux futurs de tr\u00e9sorerie au-del\u00e0 de cinq ans sont extrapol\u00e9s en tenant compte d\u2019un taux de croissance \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 (voir ci-dessous). Le taux de croissance ne doit pas exc\u00e9der le taux moyen de croissance \u00e0 long terme du secteur d\u2019activit\u00e9. Les flux futurs de tr\u00e9sorerie sont actualis\u00e9s par le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (WACC) applicable \u00e0 l\u2019activit\u00e9 du Groupe et \u00e0 sa r\u00e9partition g\u00e9ographique (voir ci-dessous).
\u00a0
Le tableau ci-apr\u00e8s\u00a0d\u00e9crit les principaux facteurs de mod\u00e9lisation des hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul des tests de perte de valeur\u00a0:
UGT \u2013 2025 | Taux de croissance \u00e0 perp\u00e9tuit\u00e9 pour extrapolation des flux | Taux d\u2019actualisation |
|---|---|---|
UGT France | 2,0\u00a0% | 7,7\u00a0% |
UGT Royaume-Uni | 2,0\u00a0% | 7,9\u00a0% |
UGT Moyen-Orient et Asie centrale | 2,0\u00a0% | 10,3\u00a0% |
UGT Inde | 2,0\u00a0% | 11,1\u00a0% |
Les d\u00e9pr\u00e9ciations \u00e9ventuelles r\u00e9sultant d\u2019un calcul de flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s et/ou de valeurs de march\u00e9 des actifs concern\u00e9s, une \u00e9volution des conditions de march\u00e9 ou des flux de tr\u00e9sorerie initialement estim\u00e9s peut donc conduire \u00e0 revoir le montant de la perte de valeur.
Le Groupe a d\u00e9fini les facteurs de sensibilit\u00e9 suivants pour ses tests de valeur\u00a0:
Au 31 d\u00e9cembre 2025, le r\u00e9sultat du test de d\u00e9pr\u00e9ciation annuel a conduit le Groupe \u00e0 constater une perte de valeur sur l\u2019UGT Moyen-Orient et Asie centrale \u00e0 hauteur de 9,0 millions d\u2019euros, en raison de la diminution des \u00e9tudes de site, de la fin du projet Akkuyu et de l\u2019arr\u00eat des activit\u00e9s en Turquie. La charge est comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges non li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9\u00a0\u00bb.
Une variation des facteurs de sensibilit\u00e9 de 0,5% entrainerait une diminution de la valeur d\u2019utilit\u00e9 de l\u2019UGT Moyen-Orient et Asie centrale autour de 10% du montant du goodwill de la zone qui s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 20,4 millions d\u2019euros. Prise une \u00e0 une ou cumul\u00e9es, les variations d\u2019hypoth\u00e8ses de sensibilit\u00e9 n\u2019entraineraient pas de perte de valeur du goodwill allou\u00e9 aux autres UGT.
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695008GTTDJGF00CT88", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "text_block_89191151-9f2e-4f9d-b0e2-1c59f7f99305": { "value": "Le Groupe structure l\u2019analyse de son activit\u00e9 en distinguant la France et la zone Internationale\u00a0:
L\u2018information sectorielle publi\u00e9e ci-apr\u00e8s correspond \u00e0 l\u2019information sur laquelle le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel (le Comit\u00e9 ex\u00e9cutif) s\u2019appuie en interne pour \u00e9valuer la performance des segments. Le Comit\u00e9 ex\u00e9cutif est charg\u00e9 de piloter ces deux segments au travers des d\u00e9cisions strat\u00e9giques qui sont prises par celui-ci et des allocations de ressources d\u00e9termin\u00e9es sur la base du reporting interne pour \u00e9valuer la performance des segments.
Les principes comptables appliqu\u00e9s \u00e0 chaque segment op\u00e9rationnel sont les suivants\u00a0:
En millions d\u2019euros | France | International | Holding | \u00c9liminations | Total |
|---|---|---|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires externe | 387,8 | 268,8 | - | - | 656,6 |
Chiffre d\u2019affaires inter-segments | 1,5 | 1,8 | - | (3,3) | - |
Total chiffre d\u2019affaires | 389,3 | 270,6 | - | (3,3) | 656,6 |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9 incluant la\u00a0quote-part de r\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es hors Expleo Group et MPH Global Services | 26,2 | 24,3 | (5,5) | - | 45,0 |
Goodwill | 61,4 | 80,8 | - | - | 142,2 |
En millions d\u2019euros | France | International | Holding | \u00c9liminations | Total |
|---|---|---|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires externe | 380,9 | 230,4 | - | - | 611,3 |
Chiffre d\u2019affaires inter-segments | 3,9 | 2,0 | - | (5,9) | - |
Total chiffre d\u2019affaires | 384,8 | 232,4 | - | (5,9) | 611,3 |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9 incluant la\u00a0quote-part de r\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es hors Expleo Group et MPH Global Services | 24,9 | 20,7 | (5,3) | - | 40,3 |
Goodwill | 61,4 | 77,9 | - | - | 139,3 |
Le client EDF repr\u00e9sente plus de 10\u00a0% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe op\u00e9rant dans les segments \u00ab\u00a0France\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0International\u00a0\u00bb.
La r\u00e9partition g\u00e9ographique du chiffre d\u2019affaires a \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie en fonction du lieu d\u2019implantation g\u00e9ographique des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es et se pr\u00e9sente comme suit\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
France | 387,8 | 380,9 |
Royaume\u2011Uni | 165,0 | 125,8 |
Autres zones | 103,8 | 104,6 |
Total Groupe | 656,6 | 611,3 |
En millions d\u2019euros | France | International | Holding | \u00c9liminations | Total |
|---|---|---|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires externe | 387,8 | 268,8 | - | - | 656,6 |
Chiffre d\u2019affaires inter-segments | 1,5 | 1,8 | - | (3,3) | - |
Total chiffre d\u2019affaires | 389,3 | 270,6 | - | (3,3) | 656,6 |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9 incluant la\u00a0quote-part de r\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es hors Expleo Group et MPH Global Services | 26,2 | 24,3 | (5,5) | - | 45,0 |
Goodwill | 61,4 | 80,8 | - | - | 142,2 |
En millions d\u2019euros | France | International | Holding | \u00c9liminations | Total |
|---|---|---|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires externe | 380,9 | 230,4 | - | - | 611,3 |
Chiffre d\u2019affaires inter-segments | 3,9 | 2,0 | - | (5,9) | - |
Total chiffre d\u2019affaires | 384,8 | 232,4 | - | (5,9) | 611,3 |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9 incluant la\u00a0quote-part de r\u00e9sultat des entreprises associ\u00e9es hors Expleo Group et MPH Global Services | 24,9 | 20,7 | (5,3) | - | 40,3 |
Goodwill | 61,4 | 77,9 | - | - | 139,3 |
Le client EDF repr\u00e9sente plus de 10\u00a0% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe op\u00e9rant dans les segments \u00ab\u00a0France\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0International\u00a0\u00bb.
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En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
France | 387,8 | 380,9 |
Royaume\u2011Uni | 165,0 | 125,8 |
Autres zones | 103,8 | 104,6 |
Total Groupe | 656,6 | 611,3 |
La r\u00e9partition g\u00e9ographique du chiffre d\u2019affaires a \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie en fonction du lieu d\u2019implantation g\u00e9ographique des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es et se pr\u00e9sente comme suit\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
France | 387,8 | 380,9 |
Royaume\u2011Uni | 165,0 | 125,8 |
Autres zones | 103,8 | 104,6 |
Total Groupe | 656,6 | 611,3 |
Le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe correspond au chiffre d\u2019affaires issu des activit\u00e9s du Groupe op\u00e9rant au travers de deux types de contrats\u00a0:
La comptabilisation du chiffre d\u2019affaires issu de contrats avec les clients d\u00e9pend selon IFRS\u00a015\u00a0:
L\u2019analyse de la notion de transfert du contr\u00f4le de la prestation de service rendue est d\u00e9terminante, ce transfert conditionnant la reconnaissance de chiffre d\u2019affaires. Ce transfert peut s\u2019effectuer en continu (comptabilisation du chiffre d\u2019affaires \u00e0 l\u2019avancement) ou \u00e0 une date pr\u00e9cise (comptabilisation \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement).
Le revenu des contrats en r\u00e9gie est reconnu \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance r\u00e9guli\u00e8re, g\u00e9n\u00e9ralement mensuelle, sur la base du temps prest\u00e9.
Le revenu associ\u00e9 aux contrats au forfait est presque exclusivement reconnu \u00e0 l\u2019avancement dans la mesure o\u00f9 le Groupe consid\u00e8re que le client b\u00e9n\u00e9ficie en continu des avantages issus des prestations rendues ou que le vendeur dispose d\u2019un droit \u00e0 r\u00e8glement pour les prestations r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 date ou que le Groupe construit un actif n'ayant pas d'usage alternatif. Le crit\u00e8re g\u00e9n\u00e9ralement retenu pour la d\u00e9termination du pourcentage d\u2019avancement au cours de la vie du contrat est le rapport des co\u00fbts engag\u00e9s sur le total estim\u00e9 des co\u00fbts \u00e0 terminaison.
En pr\u00e9sence d\u2019un contrat-cadre, le Groupe consid\u00e8re que les commandes successives, cr\u00e9ant des droits et obligations ex\u00e9cutoires entre les parties, constituent le contrat au sens de la norme.
Les contreparties variables conc\u00e9d\u00e9es aux clients\u00a0sont constitu\u00e9es principalement de p\u00e9nalit\u00e9s et de remises sur volume. Ces \u00e9l\u00e9ments sont pr\u00e9sent\u00e9s en diminution du chiffre d\u2019affaires tel que prescrit par la norme IFRS\u00a015. Ces contreparties variables ne sont pas significatives aux bornes du Groupe.
Une entit\u00e9 du Groupe peut \u00eatre amen\u00e9e \u00e0 former un groupement avec un ou plusieurs tiers ou \u00e0 appeler un tiers en sous-traitance. Dans ce type de situation, l\u2019entit\u00e9 veille \u00e0 conserver le contr\u00f4le exclusif de sa prestation de service vis-\u00e0-vis du client et ne remplit pas de fonction d\u2019agent ou d\u2019interm\u00e9diaire entre ce dernier et le tiers.
Les co\u00fbts d\u2019obtention et de r\u00e9alisation des contrats ne sont pas significatifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe.
Conform\u00e9ment aux exemptions autoris\u00e9es par la norme IFRS\u00a015, le Groupe a choisi d\u2019exclure du carnet de commandes les contrats dont la dur\u00e9e est inf\u00e9rieure \u00e0 un an ainsi que les prestations couvertes par un droit \u00e0 facturer. Tenant compte de ces deux exemptions, le montant total du carnet de commandes, au sens de la norme, n\u2019est pas significatif \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice\u00a02025.
Le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 au cours de l\u2019exercice 2025 un chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 de 656,6\u00a0millions d\u2019euros dont\u00a0387,8\u00a0millions d\u2019euros sur le segment \u00ab\u00a0France\u00a0\u00bb et 268,8\u00a0millions d\u2019euros sur le segment \u00ab\u00a0International\u00a0\u00bb. L\u2019activit\u00e9 Nucl\u00e9aire repr\u00e9sente 77% du chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 annuel.
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En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
France | 387,8 | 380,9 |
Royaume\u2011Uni | 165,0 | 125,8 |
Autres zones | 103,8 | 104,6 |
Total Groupe | 656,6 | 611,3 |
Le chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe correspond au chiffre d\u2019affaires issu des activit\u00e9s du Groupe op\u00e9rant au travers de deux types de contrats\u00a0:
La comptabilisation du chiffre d\u2019affaires issu de contrats avec les clients d\u00e9pend selon IFRS\u00a015\u00a0:
L\u2019analyse de la notion de transfert du contr\u00f4le de la prestation de service rendue est d\u00e9terminante, ce transfert conditionnant la reconnaissance de chiffre d\u2019affaires. Ce transfert peut s\u2019effectuer en continu (comptabilisation du chiffre d\u2019affaires \u00e0 l\u2019avancement) ou \u00e0 une date pr\u00e9cise (comptabilisation \u00e0 l\u2019ach\u00e8vement).
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Le revenu associ\u00e9 aux contrats au forfait est presque exclusivement reconnu \u00e0 l\u2019avancement dans la mesure o\u00f9 le Groupe consid\u00e8re que le client b\u00e9n\u00e9ficie en continu des avantages issus des prestations rendues ou que le vendeur dispose d\u2019un droit \u00e0 r\u00e8glement pour les prestations r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 date ou que le Groupe construit un actif n'ayant pas d'usage alternatif. Le crit\u00e8re g\u00e9n\u00e9ralement retenu pour la d\u00e9termination du pourcentage d\u2019avancement au cours de la vie du contrat est le rapport des co\u00fbts engag\u00e9s sur le total estim\u00e9 des co\u00fbts \u00e0 terminaison.
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Une entit\u00e9 du Groupe peut \u00eatre amen\u00e9e \u00e0 former un groupement avec un ou plusieurs tiers ou \u00e0 appeler un tiers en sous-traitance. Dans ce type de situation, l\u2019entit\u00e9 veille \u00e0 conserver le contr\u00f4le exclusif de sa prestation de service vis-\u00e0-vis du client et ne remplit pas de fonction d\u2019agent ou d\u2019interm\u00e9diaire entre ce dernier et le tiers.
Les co\u00fbts d\u2019obtention et de r\u00e9alisation des contrats ne sont pas significatifs \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe.
Conform\u00e9ment aux exemptions autoris\u00e9es par la norme IFRS\u00a015, le Groupe a choisi d\u2019exclure du carnet de commandes les contrats dont la dur\u00e9e est inf\u00e9rieure \u00e0 un an ainsi que les prestations couvertes par un droit \u00e0 facturer. Tenant compte de ces deux exemptions, le montant total du carnet de commandes, au sens de la norme, n\u2019est pas significatif \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice\u00a02025.
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Une entit\u00e9 du Groupe peut \u00eatre amen\u00e9e \u00e0 former un groupement avec un ou plusieurs tiers ou \u00e0 appeler un tiers en sous-traitance. Dans ce type de situation, l\u2019entit\u00e9 veille \u00e0 conserver le contr\u00f4le exclusif de sa prestation de service vis-\u00e0-vis du client et ne remplit pas de fonction d\u2019agent ou d\u2019interm\u00e9diaire entre ce dernier et le tiers.
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En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Cr\u00e9ances clients | 101,4 | 106,3 |
Factures \u00e0 \u00e9tablir | 22,2 | 27,2 |
Actifs de contrats\u00a0(1) | 70,3 | 70,9 |
Valeur brute | 193,9 | 204,4 |
D\u00e9pr\u00e9ciation | (14,7) | (12,8) |
Valeur nette | 179,2 | 191,6 |
(1) Un actif de contrat correspond au chiffre d\u2019affaires calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019avancement, sur la base d\u2019un contrat au forfait, et non encore factur\u00e9. |
Le Groupe a eu recours \u00e0 l\u2019affacturage de cr\u00e9ances commerciales r\u00e9pondant aux crit\u00e8res de d\u00e9consolidation des cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es selon la norme IFRS\u00a09 \u2013 Instruments financiers pour des montants nets de 31,8\u00a0millions au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 et de 35\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024. En cons\u00e9quence, les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9comptabilis\u00e9es dans la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e \u00e0 ces deux dates.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695008GTTDJGF00CT88", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "text_block_01694092-7d42-4abe-b362-65414a297d97": { "value": "Les cr\u00e9ances commerciales sont initialement reconnues \u00e0 la juste valeur moins les provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es \u00e0 hauteur des pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie de la cr\u00e9ance dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges d'exploitation \u00bb.
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Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re pour le Groupe dans le cas o\u00f9 un client viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles.
Le tableau ci-dessous synth\u00e9tise les retards sur les montants factur\u00e9s aux clients ainsi que les provisions constitu\u00e9es pour faire face aux litiges et d\u00e9faillances des clients factur\u00e9s\u00a0:
\u00a0
En millions d\u2019euros | Brut | Perte de\u00a0valeur | Brut | Perte de\u00a0valeur | ||
2025 | % | 2025 | 2024 | % | 2024 | |
Non \u00e9chues | 66,1 | 65,2% | - | 58,4 | 55,0\u00a0% | - |
\u00c9chues depuis 30\u00a0jours au plus | 9,1 | 9,0% | - | 16,9 | 15,9\u00a0% | - |
\u00c9chues depuis 31\u00a0jours et jusqu\u2019\u00e0 60\u00a0jours | 5,6 | 5,5% | - | 7,3 | 6,9\u00a0% | - |
\u00c9chues depuis 61\u00a0jours et jusqu\u2019\u00e0 180\u00a0jours | 7,4 | 7,3% | - | 7,6 | 7,1\u00a0% | - |
\u00c9chues depuis plus de 181\u00a0jours | 13,2 | 13,0% | 13,2 | 16,1 | 15,1\u00a0% | 10,9 |
Total | 101,4 | 100,0% | 13,2 | 106,3 | 100,0\u00a0% | 10,9 |
La participation d\u2019Assystem dans les instruments de fonds propres et quasi-fonds propres d\u2019Expleo Group est comptabilis\u00e9e dans l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e au poste \u00ab\u00a0Titres et obligations convertibles Expleo Group\u00a0\u00bb.
L\u2019analyse effectu\u00e9e par le Groupe a conclu que les obligations convertibles Expleo Group ne r\u00e9pondent pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un pr\u00eat basique. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. La date de maturit\u00e9 des obligations convertibles (tranche 1 et tranche 2) est au 30 septembre 2029.
La valorisation est effectu\u00e9e chaque ann\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant concluant que le coupon capitalis\u00e9 correspond \u00e0 la rentabilit\u00e9 attendue des obligations convertibles, eu \u00e9gard \u00e0 leurs caract\u00e9ristiques, au risque de cr\u00e9dit, au risque de subordination et au risque de liquidit\u00e9 attach\u00e9s \u00e0 ces instruments.
Au 31 d\u00e9cembre 2025, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des titres et obligations convertibles Expleo Group a conduit le Groupe \u00e0 comptabiliser une charge de 7,7 millions d\u2019euros dans la rubrique \u00ab produit et charges des obligations convertibles d'Expleo Group \u00bb.
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
D\u00e9but d\u2019exercice | 171,3 | 180,0 |
Quote-part du r\u00e9sultat | - | (23,7) |
Produit des obligations convertibles | 15,4 | 14,1 |
Variation de juste valeur comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 | (7,7) | - |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | - | (0,8) |
R\u00e9sultat de dilution | - | (0,1) |
\u00c9carts de conversion | - | 1,8 |
Fin d\u2019exercice | 179,0 | 171,3 |
Part titres mis en \u00e9quivalence | - | - |
Part obligations convertibles | 179,0 | 171,3 |
Le pourcentage de d\u00e9tention dans Expleo Group de 37,13\u00a0% est identique en 2025 et 2024.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025, la quote-part du r\u00e9sultat global non comptabilis\u00e9e d\u2019Expleo Group s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 55,0\u00a0millions d\u2019euros.
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires | 1\u202f286,8 | 1\u202f406,7 |
R\u00e9sultat net | (118,2) | (87,3) |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | (6,4) | 2,5 |
Total r\u00e9sultat global | (124,6) | (84,8) |
Actifs non courants | 1 038,9 | 1\u202f140,2 |
Actifs courants | 413,8 | 420,2 |
Passifs non courants | (1 146,5) | (1\u202f127,4) |
Passifs courants | (441,3) | (440,9) |
Actif net | (135,1) | (7,9) |
Quote-part des participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 24,0 | 26,7 |
Quote-part du Groupe | (159,1) | (34,6) |
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a09, les titres non consolid\u00e9s sont enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les r\u00e9sultats de juste valeur comme les r\u00e9sultats de cession sont enregistr\u00e9s selon l\u2019intention du management soit dans le compte de r\u00e9sultat \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb ou en capitaux propres dans la rubrique des \u00ab\u00a0Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0\u00bb et ne sont pas recycl\u00e9s en r\u00e9sultats.
Les pr\u00eats et les cr\u00e9ances sont des actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 paiements d\u00e9termin\u00e9s ou d\u00e9terminables qui ne sont pas cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif. Ils sont issus de la fourniture de services, de biens mais aussi de fonds mon\u00e9taires \u00e0 un d\u00e9biteur sans intention de les n\u00e9gocier. Ils sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti suite \u00e0 leur comptabilisation initiale. Ils sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en fonction du mod\u00e8le des pertes attendues en application d\u2019IFRS\u00a09.
\u00a0\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
D\u00e9but d\u2019exercice | 14,2 | 218,8 |
Augmentations | 1,3 | 1,2 |
Remboursements | (0,2) | (0,3) |
Augmentations li\u00e9es aux regroupements d\u2019entreprises | - | 0,1 |
Cession de la participation Framatome | - | (205,0) |
Effets de change | (0,2) | - |
Effets de l\u2019actualisation | (0,3) | (0,3) |
Autres variations | (0,3) | (0,3) |
Fin d\u2019exercice | 14,5 | 14,2 |
Les autres actifs financiers non courants sont principalement constitu\u00e9s par les d\u00e9p\u00f4ts de garantie octroy\u00e9s aux \u00e9tablissements avec lesquels le Groupe contracte ses engagements de location immobili\u00e8re. Ces d\u00e9p\u00f4ts sont restitu\u00e9s au Groupe \u00e0 la fin du bail. Le Groupe s\u2019engageant g\u00e9n\u00e9ralement avec des acteurs de premier plan sur le march\u00e9 de l\u2019immobilier, le risque de cr\u00e9dit correspondant est tr\u00e8s limit\u00e9.
Sont \u00e9galement incluses dans cette rubrique les sommes vers\u00e9es sous forme de pr\u00eats remboursables dans le cadre du paiement pour l\u2019effort \u00e0 la construction en France. Ces pr\u00eats sont remboursables \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de vingt ans par des organismes publics et font l\u2019objet d\u2019un calcul de co\u00fbt amorti.
\u00a0
Le montant figurant \u00e0 l\u2019actif du bilan dans le poste \u00ab\u00a0tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb comprend la tr\u00e9sorerie (fonds en caisse et d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue) ainsi que les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (placements \u00e0 court terme, tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur).
Les placements dans des actions cot\u00e9es, les placements dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance initiale est \u00e0 plus de trois mois sans possibilit\u00e9 de sortie anticip\u00e9e ainsi que les comptes bancaires faisant l\u2019objet de restrictions (comptes bloqu\u00e9s) sont exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
La tr\u00e9sorerie nette figurant dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie comprend la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie diminu\u00e9s des d\u00e9couverts bancaires.
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Tr\u00e9sorerie | 18,9 | 30,4 |
\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie | 1,5 | 0,8 |
Total | 20,4 | 31,2 |
Le rapprochement entre les montants de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie figurant dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie et le bilan est pr\u00e9sent\u00e9 dans le tableau ci-dessous\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 31,2 | 36,4 |
D\u00e9couverts bancaires | (0,1) | - |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 l\u2019ouverture | 31,1 | 36,4 |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 20,4 | 31,2 |
D\u00e9couverts bancaires | (0,8) | (0,1) |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 la cl\u00f4ture | 19,6 | 31,1 |
\u00a0
Les emprunts et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette des frais de transaction puis au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Ils font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9partition entre courant et non courant\u00a0: si les passifs doivent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s dans les douze mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, ils sont class\u00e9s en passif courant.
\u00a0
En millions d\u2019euros | D\u00e9but d\u2019exercice | Rembour- | Augmen- | Effets de change | Autres Variations | Fin d\u2019exercice |
|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts aupr\u00e8s des\u00a0 | 77,0 | (1,0) | - | - | 0,2 | 76,2 |
Dettes financi\u00e8res diverses | - | - | - | - | 0,1 | 0,1 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s | 0,3 | - | - | - | (0,1) | 0,2 |
Total non courant | 77,3 | (1,0) | - | - | 0,2 | 76,5 |
Dettes financi\u00e8res diverses | 3,1 | (0,2) | 0,2 | (0,3) | 0,7 | 3,5 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s | 0,1 | - | - | - | - | 0,1 |
Total courant | 3,2 | (0,2) | 0,2 | (0,3) | 0,7 | 3,6 |
Emprunts aupr\u00e8s des\u00a0 | 77,0 | (1,0) | - | - | 0,2 | 76,2 |
Dettes financi\u00e8res diverses | 3,1 | (0,2) | 0,2 | (0,3) | 0,8 | 3,6 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s | 0,4 | - | - | - | (0,1) | 0,3 |
Total | 80,5 | (1,2) | 0,2 | (0,3) | 0,9 | 80,1 |
Les \u00ab Autres variations \u00bb sont principalement constitu\u00e9es du traitement du co\u00fbt amorti et de la variation des d\u00e9couverts bancaires.
Le flux de remboursement des emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit comprend (1,0)\u00a0million d\u2019euros li\u00e9s au cr\u00e9dit renouvelable. \u00c0 la fin de l\u2019exercice 2025, les emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit sont constitu\u00e9s de 60,0\u00a0millions d\u2019euros de cr\u00e9dit d\u2019investissement (montant identique en\u00a02024) et de 17,0\u00a0millions d\u2019euros de cr\u00e9dit renouvelable (contre 18,0\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02024) et des frais de cr\u00e9dit non amortis pour 0,8\u00a0million d\u2019euros.
\u00a0
\u00a0\u00a0
Les d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de mise en place et sont ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s. La m\u00e9thode de reconnaissance des profits et pertes de juste valeur d\u00e9pend de la d\u00e9signation du d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et le cas \u00e9ch\u00e9ant de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.
Le Groupe documente au moment de la transaction la relation entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et l\u2019instrument de couverture. Le Groupe documente \u00e9galement ses estimations, \u00e0 la date de mise en place et de mani\u00e8re prospective afin de statuer sur le caract\u00e8re efficace de la couverture pour parvenir \u00e0 compenser les variations de juste valeur ou de flux de tr\u00e9sorerie attribuable au risque couvert.
Elle est destin\u00e9e \u00e0 la couverture de l\u2019exposition aux variations de juste valeur d\u2019un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou d\u2019une partie identifi\u00e9e de cet actif ou passif ou \u00e0 un engagement d\u2019acqu\u00e9rir ou de vendre un actif \u00e0 un prix d\u00e9termin\u00e9, qui est attribuable \u00e0 un risque particulier et qui affectera le r\u00e9sultat pr\u00e9sent\u00e9. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat.
Elle est destin\u00e9e \u00e0 la couverture de l\u2019exposition aux variations de flux de tr\u00e9sorerie qui sont attribuables \u00e0 un risque particulier associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction pr\u00e9vue et qui affectera le r\u00e9sultat.
Le Groupe applique la comptabilisation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie lorsque les conditions suivantes sont respect\u00e9es\u00a0:
Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie dite \u00ab\u00a0efficace\u00a0\u00bb et la partie non efficace est imput\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode. Si l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 expiration, est vendu, r\u00e9sili\u00e9 ou exerc\u00e9, le profit ou la perte initialement comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global doit \u00eatre maintenu s\u00e9par\u00e9ment en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global tant que la transaction pr\u00e9vue ne s\u2019est pas produite. Si l\u2019on ne s\u2019attend plus \u00e0 ce que l\u2019engagement ou la transaction se produise, tout r\u00e9sultat net comptabilis\u00e9 directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global est transf\u00e9r\u00e9 au compte de r\u00e9sultat.
\u00a0\u00a0
Le Groupe a poursuivi sa politique de couverture du risque de change (voir note\u00a02.2.2.4 \u2013 Risques financiers du pr\u00e9sent document d\u2019enregistrement universel) par la mise en place de nouvelles couvertures constitu\u00e9es de ventes et achats \u00e0 terme de devises et de swaps de tr\u00e9sorerie. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s de change comptabilis\u00e9s dans la rubrique \u00ab\u00a0Emprunts et dettes financi\u00e8res courantes\u00a0\u00bb au passif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e repr\u00e9sentent un montant de 0,1\u00a0million au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 (identique au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024).
La soci\u00e9t\u00e9 Assystem S.A. a mis en place des couvertures de taux pour un montant nominal total de 60,0\u00a0millions d\u2019euros \u00e9gal au montant du cr\u00e9dit d\u2019investissement. Ces couvertures, au titre desquelles la soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit l\u2019Euribor 3\u00a0mois avec un floor \u00e0 z\u00e9ro et paye un taux fixe annuel courent du 30\u00a0octobre 2024 au 30\u00a0octobre 2027.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s pour un montant de 0,2\u00a0million d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 dans la rubrique \u00ab\u00a0Emprunts et dettes financi\u00e8res non courantes\u00a0\u00bb au passif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e (0,3 million d\u2019euros sur l\u2019exercice 2024). La variation de juste valeur a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en \u00ab\u00a0Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0\u00bb dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9.
\u00a0
La tr\u00e9sorerie et l\u2019endettement financier sont constitu\u00e9s \u00e0 l\u2019actif des postes \u00ab\u00a0tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb et des d\u00e9riv\u00e9s actifs courants et non courants (inclus dans le poste \u00ab\u00a0autres actifs financiers\u00a0\u00bb) et au passif des postes \u00ab\u00a0Emprunts et dettes financi\u00e8res\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0Juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s\u00a0\u00bb.
\u00a0
L\u2019endettement financier net (hors incidence IFRS 16) correspond \u00e0 l\u2019endettement financier brut (emprunts obligataires, autres passifs financiers et instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s courants et non courants) diminu\u00e9 de la tr\u00e9sorerie, des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs courants et non courants.\u00a0
\u00a0
Il se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
En millions d\u2019euros | Solde au\u00a0 | \u00c9ch\u00e9ancier | |||||
2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | +\u00a05\u00a0ans | ||
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit | 77,0 | - | - | 77,0 | - | - | - |
Dettes financi\u00e8res diverses | 3,6 | 3,5 | - | - | - | - | 0,1 |
Total endettement brut (hors incidence IFRS 16) | 80,6 | 3,5 | - | 77,0 | - | - | 0,1 |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | (20,4) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Frais de cr\u00e9dit non amortis | (0,8) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s | 0,3 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total endettement net (hors incidence IFRS 16) | 59,7 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Compte tenu de la tr\u00e9sorerie nette disponible de 19,6\u00a0millions d\u2019euros \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et de la possibilit\u00e9 ouverte \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de proc\u00e9der \u00e0 des tirages compl\u00e9mentaires \u00e0 celui existant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 sur sa ligne de cr\u00e9dit renouvelable \u00e0 hauteur de 153,0\u00a0millions d\u2019euros, le Groupe dispose des moyens financiers lui permettant de faire face \u00e0 ses engagements sur les douze prochains mois et ainsi d\u2019assurer sa continuit\u00e9 d\u2019exploitation.
\u00a0
L\u2019endettement net converti au cours de cl\u00f4ture et r\u00e9parti par devise se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
En millions d\u2019euros | Solde au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 | Euro | Livre Sterling | Dollar US | Autres devises |
|---|---|---|---|---|---|
Total endettement net (hors incidence IFRS 16) | 59,7 | 70,4 | (1,6) | (0,6) | (8,5) |
\u00a0\u00a0
Les produits et charges financiers nets sur tr\u00e9sorerie et endettement sont constitu\u00e9s de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par des \u00e9l\u00e9ments constitutifs de l\u2019endettement financier net pendant la p\u00e9riode, y compris les r\u00e9sultats de couverture de taux et de change y aff\u00e9rents.
Les variations de juste valeur des actifs et passifs financiers inclus dans les postes cit\u00e9s ci-dessus sont exclues du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, et class\u00e9es dans les autres produits et charges financiers nets.
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Int\u00e9r\u00eats sur dettes financi\u00e8res | (4,0) | (3,8) |
Impact de change | (0,2) | 1,1 |
Autres produits et charges financiers li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement net | (3,2) | (2,1) |
Produits et charges financiers sur tr\u00e9sorerie et endettement | (7,4) | (4,8) |
Les autres produits et charges financiers sont ceux qui ne sont pas de nature op\u00e9rationnelle (produits financiers provenant de l\u2019activit\u00e9 principale de l\u2019entreprise, d\u2019une filiale ou branche d\u2019activit\u00e9 et les produits financiers connexes \u00e0 une activit\u00e9 commerciale) et qui ne ressortent pas du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net.
Ils sont principalement constitu\u00e9s des dividendes des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es, des d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs disponibles \u00e0 la vente, des r\u00e9sultats de cession des actifs disponibles \u00e0 la vente, des d\u00e9pr\u00e9ciations et pertes sur cession d\u2019autres actifs financiers courant et non courant, des effets de l\u2019actualisation des provisions et des compl\u00e9ments de prix, des variations de juste valeur des actifs et passifs financiers, d\u2019autres produits et charges financiers divers.
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Charges financi\u00e8res relatives aux dettes locatives au titre de droits d'utilisation | (1,4) | (1,4) |
D\u00e9sactualisation des dettes relatives aux compl\u00e9ments de prix | (0,8) | - |
Co\u00fbt financier des engagements de retraite et avantages du personnel | (0,4) | (0,4) |
Co\u00fbt amorti des actifs et passifs financiers | (0,6) | (0,6) |
Produits (charges) comptabilis\u00e9s au titre de l'hyperinflation en Turquie | 2,5 | 3,6 |
Autres | 0,6 | 0,9 |
Total autres produits et charges financiers | (0,1) | 2,1 |
\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0
Tels que d\u00e9crits dans le chapitre 2 (section 2.2.2.4 \u2013 Risques financiers), les cr\u00e9dits souscrits par Assystem S.A., \u00e0 savoir un cr\u00e9dit renouvelable d\u2019un montant de 170,0 millions d\u2019euros (dont 153,0 millions d\u2019euros disponibles au 31 d\u00e9cembre 2025) et un cr\u00e9dit d\u2019investissement d\u2019un montant de 60,0 millions d\u2019euros, comportent une clause (covenant) imposant le respect, mesur\u00e9 \u00e0 chaque fin d\u2019exercice d\u2019un ratio financier de levier consolid\u00e9. \u00c0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 2025, le ratio calcul\u00e9 est inf\u00e9rieur au plafond contractuel.
Le Groupe pr\u00e9sente dans cette note des \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s relatifs \u00e0 la gestion des risques.
\u00a0
Le Groupe est expos\u00e9 au risque de conversion en euros des \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res libell\u00e9s en devises locales, principalement sur les parit\u00e9s euro/livre turque, euro/riyal saoudien, euro/livre sterling et euro/roupie indienne.
La situation nette des filiales op\u00e9rant dans les pays correspondants est pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau ci-dessous\u00a0:
\u00a0
Les taux de cl\u00f4ture de ces devises ont \u00e9volu\u00e9 comme suit en\u00a02025\u00a0:
En millions de devises locales | TRY | SAR | GBP | INR |
|---|---|---|---|---|
Actif non courant | 581,2 | 57,6 | 47,7 | 2 156,6 |
Actif courant | 180,0 | 175,0 | 32,1 | 3 284,9 |
Total Actif | 761,2 | 232,6 | 79,8 | 5 441,5 |
Passif non courant | 34,4 | 22,0 | 9,4 | 737,6 |
Passif courant | 375,8 | 159,6 | 30,0 | 1 313,5 |
Total Passif | 410,2 | 181,6 | 39,4 | 2 051,1 |
Situation nette de cl\u00f4ture en devise locale | 351,0 | 51,0 | 40,4 | 3 390,4 |
Situation nette de cl\u00f4ture convertie en euro | 7,0 | 11,6 | 46,3 | 32,1 |
\u00a0 | 2025 | 2024 | Var en\u00a0% |
|---|---|---|---|
Pour 1 TRY = x EUR | 0,02 | 0,03 | -\u00a027\u00a0% |
Pour 1 SAR = x EUR | 0,23 | 0,26 | -\u00a012\u00a0% |
Pour 1 GBP = x EUR | 1,15 | 1,21 | -\u00a05\u00a0% |
Pour 1 INR = x EUR | 0,01 | 0,01 | -16% |
Le risque de taux auquel le Groupe est expos\u00e9 provient de sa dette compos\u00e9e d\u2019un cr\u00e9dit renouvelable de 170,0\u00a0millions\u00a0d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance novembre\u00a02028, utilis\u00e9 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 \u00e0 hauteur de 17,0\u00a0millions\u00a0d\u2019euros et un cr\u00e9dit d\u2019investissement de 60,0\u00a0millions\u00a0d\u2019euros. Les deux cr\u00e9dits sont index\u00e9s sur l\u2019Euribor de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e soit un et/ou trois mois. La soci\u00e9t\u00e9 Assystem S.A a mis en place des couvertures de taux pour un montant nominal total de 60,0\u00a0millions d\u2019euros \u00e9gal au montant du cr\u00e9dit d\u2019investissement. Ces couvertures, au titre desquelles la soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit l\u2019Euribor 3\u00a0mois avec un floor \u00e0 z\u00e9ro et paye un taux fixe annuel courent du 30\u00a0octobre 2024 au 30\u00a0octobre 2027.
\u00a0
\u00a0
Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles r\u00e9siduelles des passifs financiers s\u2019analysent comme suit (paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats inclus). Les flux futurs pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous, \u00e0 la fois les coupons et les remboursements, ne sont pas actualis\u00e9s.
\u00a0
En millions d\u2019euros | Valeur comptable\u00a02025 | Flux de tr\u00e9sorerie contractuels | -\u00a01\u00a0an | de 1\u00a0an \u00e0 5\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans |
|---|---|---|---|---|---|
Dettes financi\u00e8res\u00a0(1) | 80,6 | 87,5 | 5,9 | 81,6 | - |
Fournisseurs | 39,3 | 39,3 | 39,3 | - | - |
Autres passifs courants\u00a0(2) | 8,9 | 8,9 | 8,9 | - | - |
Total des obligations contractuelles | 128,8 | 135,7 | 54,1 | 81,6 | - |
(1) Hors instruments d\u00e9riv\u00e9s. (2) Hors dettes sociales et fiscales et passifs de contrats. |
Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent la valeur nette comptable et la juste valeur des actifs financiers du Groupe sur les deux derniers exercices\u00a0:
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | \u00a0 | 2024 | |||||
Valeur au\u00a0bilan | D\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le\u00a0r\u00e9sultat | D\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | D\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du\u00a0compte de\u00a0r\u00e9sultat | D\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | Co\u00fbt amorti | D\u00e9riv\u00e9s | Valeur au\u00a0bilan | |
Obligations convertibles Expleo Group | 179,0 | 179,0 | - | - | - | - | - | 171,3 |
Autres actifs financiers | 14,5 | - | - | - | - | 14,5 | - | 14,2 |
Clients et comptes rattach\u00e9s | 179,2 | - | - | - | - | 179,2 | - | 191,6 |
Autres cr\u00e9ances\u00a0(1) | 3,1 | - | - | - | - | 3,1 | - | 8,7 |
Autres actifs courants | 1,5 | - | - | - | - | 1,5 | \u00a0 | 1,4 |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 20,4 | - | - | - | - | 20,4 | - | 31,2 |
Total | 397,7 | 179,0 | - | - | - | 218,7 | - | 418,4 |
(1) Hors cr\u00e9ances sociales et fiscales et charges constat\u00e9es d\u2019avance. |
Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent la valeur nette comptable et la juste valeur des passifs financiers du Groupe sur les deux derniers exercices\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 | ||||
Valeur au\u00a0bilan | D\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat | D\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de\u00a0r\u00e9sultat | D\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | Co\u00fbt amorti | Valeur au\u00a0bilan | |
Emprunts et dettes financi\u00e8res courants et\u00a0non courants | 80,1 | - | 0,1 | 0,2 | 79,8 | 80,5 |
Dette locative au titre de droits d\u2019utilisation | 30,1 | - | - | - | 30,1 | 36,0 |
Dettes sur acquisitions de titres courantes et non courantes | 9,1 | 9,1 | - | - | - | - |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | 39,3 | - | - | - | 39,3 | 40,7 |
Dettes sur immobilisations | - | - | - | - | - | 0,1 |
Autres passifs courants\u00a0(1) | 8,9 | - | - | - | 8,9 | 16,1 |
Total | 167,5 | 9,1 | 0,1 | 0,2 | 158,1 | 173,4 |
(1) Hors dettes sociales et fiscales et passifs de contrats. |
Le Groupe distingue trois cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers et s\u2019appuie sur cette classification, en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales, pour exposer les caract\u00e9ristiques des instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan\u00a0:
\u00a0
\u00a0
La hi\u00e9rarchie de juste valeur par classe d\u2019instruments financiers s\u2019\u00e9tablit comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2025 | |||
Cat\u00e9gorie niveau\u00a01\u00a0 | Cat\u00e9gorie niveau\u00a02 | Cat\u00e9gorie niveau\u00a03 | Total | |
Obligations convertibles Expleo Group (1) | - | - | 179,0 | 179,0 |
Total \u00e0 l\u2019actif | - | - | 179,0 | 179,0 |
D\u00e9riv\u00e9s de taux | - | - | 0,2 | 0,2 |
D\u00e9riv\u00e9s de change | - | - | 0,1 | 0,1 |
Dettes sur acquisitions de titres non courantes | - | - | 9,1 | 9,1 |
Total au passif | - | - | 9,4 | 9,4 |
(1) Voir note 6.4 \u2013 Titres et obligations convertibles Expleo Group |
En millions d\u2019euros | Valeur comptable 2025 | -\u00a01\u00a0an | de 1\u00a0an \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans |
|---|---|---|---|---|
Dette locative au titre de droits d\u2019utilisation | 30,1 | 8,6 | 15,4 | 6,1 |
Les cr\u00e9ances commerciales sont initialement reconnues \u00e0 la juste valeur moins les provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es \u00e0 hauteur des pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie de la cr\u00e9ance dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges d'exploitation \u00bb.
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a09, les titres non consolid\u00e9s sont enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les r\u00e9sultats de juste valeur comme les r\u00e9sultats de cession sont enregistr\u00e9s selon l\u2019intention du management soit dans le compte de r\u00e9sultat \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb ou en capitaux propres dans la rubrique des \u00ab\u00a0Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0\u00bb et ne sont pas recycl\u00e9s en r\u00e9sultats.
Les pr\u00eats et les cr\u00e9ances sont des actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 paiements d\u00e9termin\u00e9s ou d\u00e9terminables qui ne sont pas cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif. Ils sont issus de la fourniture de services, de biens mais aussi de fonds mon\u00e9taires \u00e0 un d\u00e9biteur sans intention de les n\u00e9gocier. Ils sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti suite \u00e0 leur comptabilisation initiale. Ils sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en fonction du mod\u00e8le des pertes attendues en application d\u2019IFRS\u00a09.
Les emprunts et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette des frais de transaction puis au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Ils font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9partition entre courant et non courant\u00a0: si les passifs doivent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s dans les douze mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, ils sont class\u00e9s en passif courant.
Les d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de mise en place et sont ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s. La m\u00e9thode de reconnaissance des profits et pertes de juste valeur d\u00e9pend de la d\u00e9signation du d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et le cas \u00e9ch\u00e9ant de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.
Le Groupe documente au moment de la transaction la relation entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et l\u2019instrument de couverture. Le Groupe documente \u00e9galement ses estimations, \u00e0 la date de mise en place et de mani\u00e8re prospective afin de statuer sur le caract\u00e8re efficace de la couverture pour parvenir \u00e0 compenser les variations de juste valeur ou de flux de tr\u00e9sorerie attribuable au risque couvert.
Elle est destin\u00e9e \u00e0 la couverture de l\u2019exposition aux variations de juste valeur d\u2019un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou d\u2019une partie identifi\u00e9e de cet actif ou passif ou \u00e0 un engagement d\u2019acqu\u00e9rir ou de vendre un actif \u00e0 un prix d\u00e9termin\u00e9, qui est attribuable \u00e0 un risque particulier et qui affectera le r\u00e9sultat pr\u00e9sent\u00e9. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat.
Elle est destin\u00e9e \u00e0 la couverture de l\u2019exposition aux variations de flux de tr\u00e9sorerie qui sont attribuables \u00e0 un risque particulier associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction pr\u00e9vue et qui affectera le r\u00e9sultat.
Le Groupe applique la comptabilisation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie lorsque les conditions suivantes sont respect\u00e9es\u00a0:
Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie dite \u00ab\u00a0efficace\u00a0\u00bb et la partie non efficace est imput\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode. Si l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 expiration, est vendu, r\u00e9sili\u00e9 ou exerc\u00e9, le profit ou la perte initialement comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global doit \u00eatre maintenu s\u00e9par\u00e9ment en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global tant que la transaction pr\u00e9vue ne s\u2019est pas produite. Si l\u2019on ne s\u2019attend plus \u00e0 ce que l\u2019engagement ou la transaction se produise, tout r\u00e9sultat net comptabilis\u00e9 directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global est transf\u00e9r\u00e9 au compte de r\u00e9sultat.
Les cr\u00e9ances commerciales sont initialement reconnues \u00e0 la juste valeur moins les provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es \u00e0 hauteur des pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie de la cr\u00e9ance dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges d'exploitation \u00bb.
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a09, les titres non consolid\u00e9s sont enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les r\u00e9sultats de juste valeur comme les r\u00e9sultats de cession sont enregistr\u00e9s selon l\u2019intention du management soit dans le compte de r\u00e9sultat \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb ou en capitaux propres dans la rubrique des \u00ab\u00a0Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0\u00bb et ne sont pas recycl\u00e9s en r\u00e9sultats.
Les pr\u00eats et les cr\u00e9ances sont des actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 paiements d\u00e9termin\u00e9s ou d\u00e9terminables qui ne sont pas cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif. Ils sont issus de la fourniture de services, de biens mais aussi de fonds mon\u00e9taires \u00e0 un d\u00e9biteur sans intention de les n\u00e9gocier. Ils sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti suite \u00e0 leur comptabilisation initiale. Ils sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en fonction du mod\u00e8le des pertes attendues en application d\u2019IFRS\u00a09.
Les cr\u00e9ances commerciales sont initialement reconnues \u00e0 la juste valeur moins les provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es \u00e0 hauteur des pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie de la cr\u00e9ance dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges d'exploitation \u00bb.
Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re pour le Groupe dans le cas o\u00f9 un client viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles.
Le tableau ci-dessous synth\u00e9tise les retards sur les montants factur\u00e9s aux clients ainsi que les provisions constitu\u00e9es pour faire face aux litiges et d\u00e9faillances des clients factur\u00e9s\u00a0:
\u00a0
En millions d\u2019euros | Brut | Perte de\u00a0valeur | Brut | Perte de\u00a0valeur | ||
2025 | % | 2025 | 2024 | % | 2024 | |
Non \u00e9chues | 66,1 | 65,2% | - | 58,4 | 55,0\u00a0% | - |
\u00c9chues depuis 30\u00a0jours au plus | 9,1 | 9,0% | - | 16,9 | 15,9\u00a0% | - |
\u00c9chues depuis 31\u00a0jours et jusqu\u2019\u00e0 60\u00a0jours | 5,6 | 5,5% | - | 7,3 | 6,9\u00a0% | - |
\u00c9chues depuis 61\u00a0jours et jusqu\u2019\u00e0 180\u00a0jours | 7,4 | 7,3% | - | 7,6 | 7,1\u00a0% | - |
\u00c9chues depuis plus de 181\u00a0jours | 13,2 | 13,0% | 13,2 | 16,1 | 15,1\u00a0% | 10,9 |
Total | 101,4 | 100,0% | 13,2 | 106,3 | 100,0\u00a0% | 10,9 |
Les cr\u00e9ances commerciales sont initialement reconnues \u00e0 la juste valeur moins les provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es \u00e0 hauteur des pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie de la cr\u00e9ance dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges d'exploitation \u00bb.
Le risque de cr\u00e9dit repr\u00e9sente le risque de perte financi\u00e8re pour le Groupe dans le cas o\u00f9 un client viendrait \u00e0 manquer \u00e0 ses obligations contractuelles.
Le tableau ci-dessous synth\u00e9tise les retards sur les montants factur\u00e9s aux clients ainsi que les provisions constitu\u00e9es pour faire face aux litiges et d\u00e9faillances des clients factur\u00e9s\u00a0:
\u00a0
En millions d\u2019euros | Brut | Perte de\u00a0valeur | Brut | Perte de\u00a0valeur | ||
2025 | % | 2025 | 2024 | % | 2024 | |
Non \u00e9chues | 66,1 | 65,2% | - | 58,4 | 55,0\u00a0% | - |
\u00c9chues depuis 30\u00a0jours au plus | 9,1 | 9,0% | - | 16,9 | 15,9\u00a0% | - |
\u00c9chues depuis 31\u00a0jours et jusqu\u2019\u00e0 60\u00a0jours | 5,6 | 5,5% | - | 7,3 | 6,9\u00a0% | - |
\u00c9chues depuis 61\u00a0jours et jusqu\u2019\u00e0 180\u00a0jours | 7,4 | 7,3% | - | 7,6 | 7,1\u00a0% | - |
\u00c9chues depuis plus de 181\u00a0jours | 13,2 | 13,0% | 13,2 | 16,1 | 15,1\u00a0% | 10,9 |
Total | 101,4 | 100,0% | 13,2 | 106,3 | 100,0\u00a0% | 10,9 |
Les cr\u00e9ances commerciales sont initialement reconnues \u00e0 la juste valeur moins les provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont comptabilis\u00e9es \u00e0 hauteur des pertes attendues sur la dur\u00e9e de vie de la cr\u00e9ance dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges d'exploitation \u00bb.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695008GTTDJGF00CT88", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "text_block_6042c9a3-413e-41c3-a2a3-508676ad8e50": { "value": "D\u00e8s qu\u2019une perte \u00e0 terminaison devient probable, elle est comptabilis\u00e9e par constitution d\u2019une provision. Elle est calcul\u00e9e dans le cadre de la m\u00e9thode \u00e0 l\u2019avancement sous d\u00e9duction de la perte d\u00e9j\u00e0 comptabilis\u00e9e. La charge relative aux provisions pour perte \u00e0 terminaison est comptabilis\u00e9e au poste \u00ab\u00a0Amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants, nets\u00a0\u00bb.
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Valeur actuelle des obligations financ\u00e9es ou partiellement financ\u00e9es en mati\u00e8re de retraite | 18,5 | 19,4 |
Juste valeur des actifs | - | - |
Provision inscrite au bilan | 18,5 | 19,4 |
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Montant du passif net de d\u00e9but d\u2019exercice | 19,4 | 17,5 |
Co\u00fbt des services rendus au cours de la p\u00e9riode | 1,6 | 2,2 |
Co\u00fbt financier | 0,4 | 0,4 |
R\u00e9\u00e9valuation du passif net comptabilis\u00e9e par capitaux propres | 0,1 | 0,5 |
\u00c9carts de conversion | (1,1) | 0,3 |
Augmentations et diminutions li\u00e9es aux regroupements d\u2019entreprises | - | 0,5 |
Prestations pay\u00e9es | (1,9) | (2,0) |
Montant du passif net de fin d\u2019exercice | 18,5 | 19,4 |
Le co\u00fbt des services rendus au cours de la p\u00e9riode est comptabilis\u00e9 au poste amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants et le co\u00fbt financier en autres produits et charges financiers.
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Dotations aux amortissements | (4,8) | (5,1) |
Dotation aux amortissements de droits d\u2019utilisation au titre de contrats de location | (10,2) | (10,8) |
Variation nette des provisions pour risques et charges op\u00e9rationnels courants | (1,8) | (0,9) |
Total | (16,8) | (16,8) |
Le Groupe comptabilise des provisions dans le cas o\u00f9 il a une obligation actuelle, contractuelle, juridique ou implicite, r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, et dont l\u2019extinction devrait se traduire par une sortie de ressources non repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques et lorsque cette obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a037.
Si l\u2019effet est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es par l\u2019utilisation d\u2019un taux prenant en compte des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 la transaction et \u00e0 la maturit\u00e9 de la provision. L\u2019effet de l\u2019actualisation est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier.
\u00a0
En millions d\u2019euros | D\u00e9but d\u2019exercice | Dotations | Reprises utilis\u00e9es | Reprises non utilis\u00e9es | Effets de change | Fin d\u2019exercice |
|---|---|---|---|---|---|---|
Garantie sur projets au forfait et pertes \u00e0 terminaison | 0,2 | - | - | - | - | 0,2 |
Risques sociaux et fiscaux | 1,3 | 0,3 | - | - | (0,1) | 1,5 |
Autres | - | 0,1 | - | - | - | 0,1 |
Total non courant | 1,5 | 0,4 | - | - | (0,1) | 1,8 |
Garantie sur projets au forfait et pertes \u00e0 terminaison | 0,5 | 0,5 | - | (0,5) | - | 0,5 |
Risques sociaux et fiscaux | 1,0 | 0,9 | (0,3) | - | - | 1,6 |
Autres | 1,7 | 2,9 | - | (1,0) | - | 3,6 |
Total courant | 3,2 | 4,3 | (0,3) | (1,5) | - | 5,7 |
Garantie sur projets au forfait et pertes \u00e0 terminaison | 0,7 | 0,5 | - | (0,5) | - | 0,7 |
Risques sociaux et fiscaux | 2,3 | 1,2 | (0,3) | - | (0,1) | 3,1 |
Autres | 1,7 | 3,0 | - | (1,0) | - | 3,7 |
Total | 4,7 | 4,7 | (0,3) | (1,5) | (0,1) | 7,5 |
Au cours de l\u2019exercice 2025, la Cour administrative d\u2019appel de Paris, dans un arr\u00eat du 26 janvier 2025, a donn\u00e9 raison \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 en annulant la quasi-totalit\u00e9 du redressement fiscal relatif au cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche 2011-2012, ne maintenant qu\u2019un redressement r\u00e9siduel de 0,9\u202fmillion d\u2019euros.
La Soci\u00e9t\u00e9, qui s\u2019\u00e9tait acquitt\u00e9e en octobre 2024 d\u2019un montant de 7,2\u202fmillions d\u2019euros correspondant au redressement alors maintenu en premi\u00e8re instance, a re\u00e7u en 2025 le remboursement par l\u2019administration de 6,3\u202fmillions d\u2019euros comptabilis\u00e9 dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres flux\u00a0\u00bb des flux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9.
Au 31 d\u00e9cembre 2025, la provision figurant dans les comptes consolid\u00e9s s\u2019\u00e9tablit \u00e0 0,2 million d\u2019euros. Ce montant est destin\u00e9 \u00e0 couvrir uniquement les int\u00e9r\u00eats de retard attach\u00e9s au redressement r\u00e9siduel de 0,9 million d\u2019euros, le d\u00e9gr\u00e8vement de 6,3 M\u20ac sur le montant principal ayant d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en 2024.
\u00a0
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695008GTTDJGF00CT88", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "text_block_bf5a7ffd-5ef4-4afe-8f19-f398eb42d801": { "value": "D\u00e8s qu\u2019une perte \u00e0 terminaison devient probable, elle est comptabilis\u00e9e par constitution d\u2019une provision. Elle est calcul\u00e9e dans le cadre de la m\u00e9thode \u00e0 l\u2019avancement sous d\u00e9duction de la perte d\u00e9j\u00e0 comptabilis\u00e9e. La charge relative aux provisions pour perte \u00e0 terminaison est comptabilis\u00e9e au poste \u00ab\u00a0Amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants, nets\u00a0\u00bb.
Le Groupe comptabilise des provisions dans le cas o\u00f9 il a une obligation actuelle, contractuelle, juridique ou implicite, r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, et dont l\u2019extinction devrait se traduire par une sortie de ressources non repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques et lorsque cette obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a037.
Si l\u2019effet est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es par l\u2019utilisation d\u2019un taux prenant en compte des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 la transaction et \u00e0 la maturit\u00e9 de la provision. L\u2019effet de l\u2019actualisation est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier.
D\u00e8s qu\u2019une perte \u00e0 terminaison devient probable, elle est comptabilis\u00e9e par constitution d\u2019une provision. Elle est calcul\u00e9e dans le cadre de la m\u00e9thode \u00e0 l\u2019avancement sous d\u00e9duction de la perte d\u00e9j\u00e0 comptabilis\u00e9e. La charge relative aux provisions pour perte \u00e0 terminaison est comptabilis\u00e9e au poste \u00ab\u00a0Amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants, nets\u00a0\u00bb.
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Dotations aux amortissements | (4,8) | (5,1) |
Dotation aux amortissements de droits d\u2019utilisation au titre de contrats de location | (10,2) | (10,8) |
Variation nette des provisions pour risques et charges op\u00e9rationnels courants | (1,8) | (0,9) |
Total | (16,8) | (16,8) |
Le Groupe comptabilise des provisions dans le cas o\u00f9 il a une obligation actuelle, contractuelle, juridique ou implicite, r\u00e9sultant d\u2019un \u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, et dont l\u2019extinction devrait se traduire par une sortie de ressources non repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques et lorsque cette obligation peut \u00eatre estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a037.
Si l\u2019effet est significatif, les provisions sont actualis\u00e9es par l\u2019utilisation d\u2019un taux prenant en compte des risques sp\u00e9cifiques \u00e0 la transaction et \u00e0 la maturit\u00e9 de la provision. L\u2019effet de l\u2019actualisation est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat financier.
\u00a0
En millions d\u2019euros | D\u00e9but d\u2019exercice | Dotations | Reprises utilis\u00e9es | Reprises non utilis\u00e9es | Effets de change | Fin d\u2019exercice |
|---|---|---|---|---|---|---|
Garantie sur projets au forfait et pertes \u00e0 terminaison | 0,2 | - | - | - | - | 0,2 |
Risques sociaux et fiscaux | 1,3 | 0,3 | - | - | (0,1) | 1,5 |
Autres | - | 0,1 | - | - | - | 0,1 |
Total non courant | 1,5 | 0,4 | - | - | (0,1) | 1,8 |
Garantie sur projets au forfait et pertes \u00e0 terminaison | 0,5 | 0,5 | - | (0,5) | - | 0,5 |
Risques sociaux et fiscaux | 1,0 | 0,9 | (0,3) | - | - | 1,6 |
Autres | 1,7 | 2,9 | - | (1,0) | - | 3,6 |
Total courant | 3,2 | 4,3 | (0,3) | (1,5) | - | 5,7 |
Garantie sur projets au forfait et pertes \u00e0 terminaison | 0,7 | 0,5 | - | (0,5) | - | 0,7 |
Risques sociaux et fiscaux | 2,3 | 1,2 | (0,3) | - | (0,1) | 3,1 |
Autres | 1,7 | 3,0 | - | (1,0) | - | 3,7 |
Total | 4,7 | 4,7 | (0,3) | (1,5) | (0,1) | 7,5 |
Au cours de l\u2019exercice 2025, la Cour administrative d\u2019appel de Paris, dans un arr\u00eat du 26 janvier 2025, a donn\u00e9 raison \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 en annulant la quasi-totalit\u00e9 du redressement fiscal relatif au cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche 2011-2012, ne maintenant qu\u2019un redressement r\u00e9siduel de 0,9\u202fmillion d\u2019euros.
La Soci\u00e9t\u00e9, qui s\u2019\u00e9tait acquitt\u00e9e en octobre 2024 d\u2019un montant de 7,2\u202fmillions d\u2019euros correspondant au redressement alors maintenu en premi\u00e8re instance, a re\u00e7u en 2025 le remboursement par l\u2019administration de 6,3\u202fmillions d\u2019euros comptabilis\u00e9 dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres flux\u00a0\u00bb des flux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l\u2019activit\u00e9.
Au 31 d\u00e9cembre 2025, la provision figurant dans les comptes consolid\u00e9s s\u2019\u00e9tablit \u00e0 0,2 million d\u2019euros. Ce montant est destin\u00e9 \u00e0 couvrir uniquement les int\u00e9r\u00eats de retard attach\u00e9s au redressement r\u00e9siduel de 0,9 million d\u2019euros, le d\u00e9gr\u00e8vement de 6,3 M\u20ac sur le montant principal ayant d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en 2024.
\u00a0
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695008GTTDJGF00CT88", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "text_block_40e1c38e-0bc2-4e56-9e2b-82ae9a96a360": { "value": "Les subventions publiques et les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t relatifs \u00e0 des d\u00e9penses d\u2019exploitation sont comptabilis\u00e9s en les rattachant au co\u00fbt li\u00e9 qu\u2019ils compensent sur les p\u00e9riodes correspondantes\u00a0:
Les subventions publiques et les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t relatifs \u00e0 des d\u00e9penses d\u2019exploitation sont comptabilis\u00e9s en les rattachant au co\u00fbt li\u00e9 qu\u2019ils compensent sur les p\u00e9riodes correspondantes\u00a0:
En\u00a0millions d\u2019euros | Ouverture | Variation nette | Autres | Cl\u00f4ture |
|---|---|---|---|---|
Clients et comptes rattach\u00e9s (1) | 191,6 | (4,3) | (8,1) | 179,2 |
Passifs de contrats (2)\u00a0* | (27,0) | 2,2 | 0,8 | (24,0) |
BFR \u2013 Clients (1 +\u00a02) | 164,6 | (2,1) | (7,3) | 155,2 |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s (3) | (40,6) | (1,9) | 3,2 | (39,3) |
Cr\u00e9ances fournisseurs (4) | 1,6 | 0,7 | (0,1) | 2,2 |
Charges constat\u00e9es d\u2019avance (4) | 6,7 | 1,3 | (0,2) | 7,8 |
BFR \u2013 Fournisseurs (3 +\u00a04) | (32,3) | 0,1 | 2,9 | (29,3) |
Dettes sociales et fiscales (5) | (121,9) | (3,1) | 0,5 | (124,5) |
Autres dettes courantes (5) | (16,0) | 7,7 | (0,5) | (8,8) |
Cr\u00e9ances sociales et fiscales (6) | 14,0 | 0,9 | 0,8 | 15,7 |
Autres cr\u00e9ances courantes (6) | 7,2 | (0,2) | (6,2) | 0,8 |
BFR \u2013 Autres (5 +\u00a06) | (116,7) | 5,3 | (5,4) | (116,8) |
Total | 15,6 | 3,3 | (9,8) | 9,1 |
* Un passif de contrat est repr\u00e9sentatif de montants factur\u00e9s et/ou d\u2019encaissements enregistr\u00e9s au titre d\u2019un contrat et correspondants \u00e0 des obligations de performance restant \u00e0 honorer. |
Le Groupe a c\u00e9d\u00e9 en juin\u00a02025 une cr\u00e9ance de cr\u00e9dit imp\u00f4t recherche d\u00e9tenue sur l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais d\u2019un montant de 9,8\u00a0millions d\u2019euros (montant de la cr\u00e9ance c\u00e9d\u00e9e 2024\u00a0: 8,7\u00a0millions\u00a0d\u2019euros). Cette cession r\u00e9pond aux crit\u00e8res de d\u00e9consolidation des cr\u00e9ances selon la norme IFRS\u00a09 \u2013 Instruments financiers.
Les variations regroup\u00e9es dans la colonne \u00ab\u00a0Autres\u00a0\u00bb incluent notamment les variations de p\u00e9rim\u00e8tre et les impacts de change.
Les cr\u00e9ances sur les fournisseurs, charges constat\u00e9es d\u2019avance, cr\u00e9ances sociales et fiscales et autres cr\u00e9ances courantes constituent principalement les autres cr\u00e9ances figurant \u00e0 l\u2019actif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e. Les passifs de contrat et autres dettes courantes constituent les autres passifs courants figurant au passif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e.
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles | (0,5) | (1,2) |
Acquisitions d\u2019immobilisations corporelles | (3,4) | (3,4) |
Variation des fournisseurs d'immobilisations | (0,1) | - |
Acquisitions d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles | (4,0) | (4,6) |
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Prix de cession des immobilisations | - | - |
Cessions d\u2019immobilisations incorporelles et corporelles | - | - |
Les emprunts et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette des frais de transaction puis au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Ils font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9partition entre courant et non courant\u00a0: si les passifs doivent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s dans les douze mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, ils sont class\u00e9s en passif courant.
\u00a0
En millions d\u2019euros | D\u00e9but d\u2019exercice | Rembour- | Augmen- | Effets de change | Autres Variations | Fin d\u2019exercice |
|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts aupr\u00e8s des\u00a0 | 77,0 | (1,0) | - | - | 0,2 | 76,2 |
Dettes financi\u00e8res diverses | - | - | - | - | 0,1 | 0,1 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s | 0,3 | - | - | - | (0,1) | 0,2 |
Total non courant | 77,3 | (1,0) | - | - | 0,2 | 76,5 |
Dettes financi\u00e8res diverses | 3,1 | (0,2) | 0,2 | (0,3) | 0,7 | 3,5 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s | 0,1 | - | - | - | - | 0,1 |
Total courant | 3,2 | (0,2) | 0,2 | (0,3) | 0,7 | 3,6 |
Emprunts aupr\u00e8s des\u00a0 | 77,0 | (1,0) | - | - | 0,2 | 76,2 |
Dettes financi\u00e8res diverses | 3,1 | (0,2) | 0,2 | (0,3) | 0,8 | 3,6 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s | 0,4 | - | - | - | (0,1) | 0,3 |
Total | 80,5 | (1,2) | 0,2 | (0,3) | 0,9 | 80,1 |
Les \u00ab Autres variations \u00bb sont principalement constitu\u00e9es du traitement du co\u00fbt amorti et de la variation des d\u00e9couverts bancaires.
Le flux de remboursement des emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit comprend (1,0)\u00a0million d\u2019euros li\u00e9s au cr\u00e9dit renouvelable. \u00c0 la fin de l\u2019exercice 2025, les emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit sont constitu\u00e9s de 60,0\u00a0millions d\u2019euros de cr\u00e9dit d\u2019investissement (montant identique en\u00a02024) et de 17,0\u00a0millions d\u2019euros de cr\u00e9dit renouvelable (contre 18,0\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02024) et des frais de cr\u00e9dit non amortis pour 0,8\u00a0million d\u2019euros.
\u00a0
En millions d\u2019euros | Tableau de flux de\u00a0tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 publi\u00e9 | Impact IFRS\u00a016 | Tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 hors impact IFRS\u00a016 |
|---|---|---|---|
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9 incluant la quote-part des entreprises associ\u00e9es hors Expleo Group et MPH Global Services | 45,0 | 1,2 | 43,8 |
Amortissements et provisions pour risques et charges op\u00e9rationnels courants, nets | 16,8 | 10,2 | 6,6 |
EBITDA | 61,8 | 11,4 | 50,4 |
Autres \u00e9l\u00e9ments li\u00e9s aux flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 | (15,6) | - | (15,6) |
Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 | 46,2 | 11,4 | 34,8 |
Acquisitions d\u2019immobilisations, nettes de cessions | (4,0) | - | (4,0) |
Autres \u00e9l\u00e9ments li\u00e9s aux flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement | (9,8) | - | (9,8) |
Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement | (13,8) | - | (13,8) |
Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement | (42,5) | (11,4) | (31,1) |
Variation de la tr\u00e9sorerie nette | (10,1) | - | (10,1) |
En millions d\u2019euros | Valeur comptable 2025 | Flux de tr\u00e9sorerie contractuels | -\u00a01\u00a0an | de 1\u00a0an \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans |
|---|---|---|---|---|---|
Dette locative au titre de droits d\u2019utilisation\u00a0(1) | 30,1 | 34,6 | 9,6 | 17,9 | 7,1 |
(1) Int\u00e9r\u00eats de la dette locative compris. |
Le Groupe a d\u00e9fini quatre cat\u00e9gories de parties li\u00e9es\u00a0:
Les transactions avec les co-entreprises (hors Expleo Group) ont \u00e9t\u00e9 les suivantes au cours de l\u2019exercice\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Donn\u00e9es relatives au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 | \u00a0 | \u00a0 |
Chiffre d\u2019affaires | 14,6 | 17,7 |
Autres produits et charges d\u2019exploitation | 1,8 | 3,1 |
Donn\u00e9es relatives \u00e0 l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e | \u00a0 | \u00a0 |
Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants | 3,2 | 4,4 |
Dettes fournisseurs et autres passifs courants | 0,7 | 2,0 |
Le Groupe enregistre un passif financier vis-\u00e0-vis de l\u2019actionnaire minoritaire d\u2019Assystem Radicon respectivement \u00e0 hauteur de 2,4\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025\u00a0et de 2,6\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.
Les r\u00e9mun\u00e9rations et avantages octroy\u00e9s aux membres du Conseil d\u2019administration dans le cadre de leurs mandats sociaux et autres mandataires sociaux sont les suivants\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Salaires et autres avantages \u00e0 court terme (1) | (2,1) | (2,3) |
R\u00e9mun\u00e9rations allou\u00e9es aux administrateurs au titre de leur activit\u00e9 | (0,3) | (0,3) |
Total | (2,4) | (2,6) |
|
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Donn\u00e9es relatives au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 | \u00a0 | \u00a0 |
Chiffre d\u2019affaires | 0,2 | 0,3 |
Autres produits et charges d\u2019exploitation | (0,4) | (0,5) |
Produits et charges financiers | 7,7 | 14,1 |
Donn\u00e9es relatives \u00e0 l\u2019\u00e9tat de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e | \u00a0 | \u00a0 |
Cr\u00e9ances clients et autres actifs courants | 0,1 | 0,1 |
Dettes fournisseurs et autres passifs courants | 0,1 | - |
Obligations convertibles Expleo Group | 179,0 | 171,3 |
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Salaires et traitements | (369,1) | (338,3) |
Autres charges de personnel | (112,6) | (107,3) |
Total | (481,7) | (445,6) |
\u00a0 | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
France | 4 320 | 4 437 |
International | 3 409 | 3 303 |
Total | 7 729 | 7 740 |
\u00a0
Le Groupe comptabilise des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies et des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies en mati\u00e8re d\u2019engagement de retraite, en accord avec les lois et pratiques de chaque pays dans lequel le Groupe est implant\u00e9.
Ce sont les r\u00e9gimes en vertu desquels une entit\u00e9 verse des cotisations d\u00e9finies \u00e0 une entit\u00e9 distincte (un fonds) et o\u00f9 son obligation se limite au montant vers\u00e9 \u00e0 ladite entit\u00e9. L\u2019entit\u00e9 n\u2019a aucune obligation juridique ou implicite de payer des cotisations compl\u00e9mentaires si le fonds n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir tous les avantages correspondants aux services rendus par le personnel au titre des exercices ant\u00e9rieurs \u00e0 la cessation de son emploi.
Le risque actuariel (risque que les prestations soient plus importantes que pr\u00e9vu) et le risque de placement (risque que les actifs investis ne soient pas suffisants pour faire face aux prestations pr\u00e9vues) n\u2019incombent pas \u00e0 l\u2019entit\u00e9 employeur.
Pour les r\u00e9gimes de base et autres r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe comptabilise en charges les cotisations \u00e0 payer lorsqu\u2019elles sont dues et aucune provision n\u2019est comptabilis\u00e9e, le Groupe n\u2019\u00e9tant pas engag\u00e9 au-del\u00e0 des cotisations vers\u00e9es.
Tous les r\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autres que les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies.
Dans ce cas, l\u2019entit\u00e9 a l\u2019obligation de payer les prestations convenues (niveau de prestations donn\u00e9) aux membres du personnel en activit\u00e9 et aux anciens membres du personnel. Deux cas de figure peuvent se pr\u00e9senter\u00a0:
En conclusion, l\u2019entit\u00e9 supporte le risque actuariel et le risque de placement.
Le Groupe dans ce cadre comptabilise ses engagements de retraite selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es telle que requise par la norme IAS\u00a019 \u2013\u00a0Avantages du personnel. Cette \u00e9valuation int\u00e8gre des hypoth\u00e8ses de taux de mortalit\u00e9, de rotation du personnel et de projection de salaires futurs.
La dette reconnue au bilan \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture est la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies\u00a0: la valeur actuelle d\u00e9signe la valeur actualis\u00e9e des paiements futurs attendus pour \u00e9teindre l\u2019obligation r\u00e9sultant des services rendus au cours de l\u2019exercice et des exercices ant\u00e9rieurs moins la juste valeur des actifs de couverture.
Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Ils sont principalement constitu\u00e9s des engagements d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9parts en retraite dus au titre de la convention Syntec en France. L\u2019acquisition des droits en fonction de l\u2019anciennet\u00e9 donne droit \u00e0 une indemnit\u00e9 de fin de carri\u00e8re.
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Valeur actuelle des obligations financ\u00e9es ou partiellement financ\u00e9es en mati\u00e8re de retraite | 18,5 | 19,4 |
Juste valeur des actifs | - | - |
Provision inscrite au bilan | 18,5 | 19,4 |
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Montant du passif net de d\u00e9but d\u2019exercice | 19,4 | 17,5 |
Co\u00fbt des services rendus au cours de la p\u00e9riode | 1,6 | 2,2 |
Co\u00fbt financier | 0,4 | 0,4 |
R\u00e9\u00e9valuation du passif net comptabilis\u00e9e par capitaux propres | 0,1 | 0,5 |
\u00c9carts de conversion | (1,1) | 0,3 |
Augmentations et diminutions li\u00e9es aux regroupements d\u2019entreprises | - | 0,5 |
Prestations pay\u00e9es | (1,9) | (2,0) |
Montant du passif net de fin d\u2019exercice | 18,5 | 19,4 |
Le co\u00fbt des services rendus au cours de la p\u00e9riode est comptabilis\u00e9 au poste amortissements et provisions op\u00e9rationnels courants et le co\u00fbt financier en autres produits et charges financiers.
\u00a0
En pourcentage | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
France | \u00a0 | \u00a0 |
Taux d\u2019actualisation | 3,85\u00a0% | 3,40\u00a0% |
Taux d\u2019augmentation des salaires | 2,00\u00a0% | 2,00\u00a0% |
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Montant comptabilis\u00e9 en charges au titre des r\u00e9gimes de retraite \u00e0 cotisations d\u00e9finies | (25,1) | (23,3) |
Le passif comptabilis\u00e9 au titre des indemnit\u00e9s de retraite (convention Syntec) est calcul\u00e9 en fonction d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles\u00a0: table de mortalit\u00e9, rotation du personnel, niveau futur des salaires, taux d\u2019actualisation. Les variations de ces hypoth\u00e8ses peuvent affecter plus ou moins fortement le passif.
Le Groupe a choisi de pr\u00e9senter une analyse de sensibilit\u00e9 pour la zone France sur le taux d\u2019actualisation des hypoth\u00e8ses affectant les capitaux propres (nets d\u2019imp\u00f4t) en cas de modification\u00a0du taux\u00a0:
\u00a0 | Moins 0,5\u00a0% | Plus 0,5\u00a0% |
|---|---|---|
Impact sur les capitaux propres en millions d\u2019euros | (0,4) | 0,3 |
Impact sur les capitaux propres en\u00a0% | (0,1)\u00a0% | 0,1\u00a0% |
Impact sur le passif net en\u00a0% | 2,9\u00a0% | (2,2)\u00a0% |
\u00a0 | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
France | 4 320 | 4 437 |
International | 3 409 | 3 303 |
Total | 7 729 | 7 740 |
Le Groupe comptabilise des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies et des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies en mati\u00e8re d\u2019engagement de retraite, en accord avec les lois et pratiques de chaque pays dans lequel le Groupe est implant\u00e9.
Ce sont les r\u00e9gimes en vertu desquels une entit\u00e9 verse des cotisations d\u00e9finies \u00e0 une entit\u00e9 distincte (un fonds) et o\u00f9 son obligation se limite au montant vers\u00e9 \u00e0 ladite entit\u00e9. L\u2019entit\u00e9 n\u2019a aucune obligation juridique ou implicite de payer des cotisations compl\u00e9mentaires si le fonds n\u2019a pas suffisamment d\u2019actifs pour servir tous les avantages correspondants aux services rendus par le personnel au titre des exercices ant\u00e9rieurs \u00e0 la cessation de son emploi.
Le risque actuariel (risque que les prestations soient plus importantes que pr\u00e9vu) et le risque de placement (risque que les actifs investis ne soient pas suffisants pour faire face aux prestations pr\u00e9vues) n\u2019incombent pas \u00e0 l\u2019entit\u00e9 employeur.
Pour les r\u00e9gimes de base et autres r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe comptabilise en charges les cotisations \u00e0 payer lorsqu\u2019elles sont dues et aucune provision n\u2019est comptabilis\u00e9e, le Groupe n\u2019\u00e9tant pas engag\u00e9 au-del\u00e0 des cotisations vers\u00e9es.
Tous les r\u00e9gimes d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autres que les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies.
Dans ce cas, l\u2019entit\u00e9 a l\u2019obligation de payer les prestations convenues (niveau de prestations donn\u00e9) aux membres du personnel en activit\u00e9 et aux anciens membres du personnel. Deux cas de figure peuvent se pr\u00e9senter\u00a0:
En conclusion, l\u2019entit\u00e9 supporte le risque actuariel et le risque de placement.
Le Groupe dans ce cadre comptabilise ses engagements de retraite selon la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es telle que requise par la norme IAS\u00a019 \u2013\u00a0Avantages du personnel. Cette \u00e9valuation int\u00e8gre des hypoth\u00e8ses de taux de mortalit\u00e9, de rotation du personnel et de projection de salaires futurs.
La dette reconnue au bilan \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture est la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9finies\u00a0: la valeur actuelle d\u00e9signe la valeur actualis\u00e9e des paiements futurs attendus pour \u00e9teindre l\u2019obligation r\u00e9sultant des services rendus au cours de l\u2019exercice et des exercices ant\u00e9rieurs moins la juste valeur des actifs de couverture.
Les \u00e9carts actuariels sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
Ils sont principalement constitu\u00e9s des engagements d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9parts en retraite dus au titre de la convention Syntec en France. L\u2019acquisition des droits en fonction de l\u2019anciennet\u00e9 donne droit \u00e0 une indemnit\u00e9 de fin de carri\u00e8re.
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a02 \u2013\u00a0Paiements fond\u00e9s sur des actions, le Groupe comptabilise les transactions r\u00e9mun\u00e9r\u00e9es par paiement en actions avec ses salari\u00e9s sous forme d\u2019une charge compensatoire.
La comptabilisation se fait \u00e0 la juste valeur des avantages accord\u00e9s aux salari\u00e9s dans le cadre de plans d\u2019attributions d\u2019actions gratuites et de performance.
Elle se mat\u00e9rialise par l\u2019enregistrement d\u2019une charge lin\u00e9aris\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits (vesting period).
Ce retraitement r\u00e9duit le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 par la constatation d\u2019une charge op\u00e9rationnelle non li\u00e9e \u00e0 l\u2019activit\u00e9, mais est sans effet sur le total des capitaux propres du Groupe.
\u00a0
\u00a0 | Plans 2020 | Plans 2021 | Plans 2022 | Plan 2023 | Plan 2023 | Plan 2024 | Plan 2024 |
Nombre d\u2019actions gratuites | Nombre d\u2019actions gratuites | Nombre d\u2019actions gratuites | Nombre d\u2019actions gratuites | Nombre d\u2019actions gratuites | Nombre d\u2019actions gratuites | Nombre d\u2019actions gratuites | |
En circulation au 31 d\u00e9cembre 2023 | 40\u202f000 | 84\u202f000 | 97\u202f850 | 32\u202f400 | 288\u202f250 | - | - |
Actions attribu\u00e9es pendant la p\u00e9riode | - | - | - | - | - | 541\u202f422 | 444\u202f491 |
Actions auxquelles il est renonc\u00e9 pendant la\u00a0p\u00e9riode | - | (1\u202f750) | (52\u202f350) | - | (5\u202f000) | - | - |
Actions livr\u00e9es pendant la p\u00e9riode | - | (42\u202f250) | - | - | - | - | - |
En circulation au 31 d\u00e9cembre 2024 | 40\u202f000 | 40\u202f000 | 45\u202f500 | 32\u202f400 | 283\u202f250 | 541\u202f422 | 444\u202f491 |
Actions auxquelles il est renonc\u00e9 pendant la\u00a0p\u00e9riode | - | - | (2\u202f000) | (650) | (20\u202f000) | - | (25\u202f350) |
Actions livr\u00e9es pendant la p\u00e9riode | (40\u202f000) | (40\u202f000) | (43\u202f500) | - | - | (541\u202f422) | - |
En circulation au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 | - | - | - | 31\u202f750 | 263\u202f250 | - | 419\u202f141 |
Ann\u00e9e d\u2019acquisition | 2023/2025 | 2024/2025 | 2025/2027 | 2026 | 2030 | 2025 | 2030 |
Aucun plan d\u2019actions gratuites n\u2019a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9 au cours de l\u2019exercice 2025.
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La comptabilisation se fait \u00e0 la juste valeur des avantages accord\u00e9s aux salari\u00e9s dans le cadre de plans d\u2019attributions d\u2019actions gratuites et de performance.
Elle se mat\u00e9rialise par l\u2019enregistrement d\u2019une charge lin\u00e9aris\u00e9e sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits (vesting period).
Ce retraitement r\u00e9duit le r\u00e9sultat net consolid\u00e9 par la constatation d\u2019une charge op\u00e9rationnelle non li\u00e9e \u00e0 l\u2019activit\u00e9, mais est sans effet sur le total des capitaux propres du Groupe.
Les r\u00e9mun\u00e9rations et avantages octroy\u00e9s aux membres du Conseil d\u2019administration dans le cadre de leurs mandats sociaux et autres mandataires sociaux sont les suivants\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Salaires et autres avantages \u00e0 court terme (1) | (2,1) | (2,3) |
R\u00e9mun\u00e9rations allou\u00e9es aux administrateurs au titre de leur activit\u00e9 | (0,3) | (0,3) |
Total | (2,4) | (2,6) |
|
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Sous-traitance op\u00e9rationnelle et achats sur affaires | (43,0) | (42,6) |
Autres | (69,3) | (65,9) |
Total | (112,3) | (108,5) |
La cat\u00e9gorie \u00ab\u00a0Autres\u00a0\u00bb est principalement constitu\u00e9e des co\u00fbts informatiques, des frais de voyage et d\u00e9placements, des commissions et honoraires et des frais de publicit\u00e9 et relations publiques.
Les charges li\u00e9es aux actions gratuites et de performance (y inclus le forfait social \u00e0 30%) sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la rubrique \u00ab Paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (voir note 5.3.4 \u2013 Paiements fond\u00e9s sur des actions). Ces charges s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 27,7 millions d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2025 contre 17,7 millions d\u2019euros en 2024. En 2025, elles int\u00e8grent 23,8 millions d\u2019euros relatives au plan de fid\u00e9lisation des ressources-cl\u00e9s du Groupe destin\u00e9 \u00e0 accompagner la croissance de ses activit\u00e9s, mis en \u0153uvre en juillet 2024. Ce plan a fait l\u2019objet de deux attributions avec des p\u00e9riodes d\u2019acquisition des droits respectives de juillet 2025 et juillet 2030. Au titre de ces deux attributions, les charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions sont au titre du :
Les produits et charges op\u00e9rationnels non li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 sont constitu\u00e9s\u00a0:
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Frais d\u2019acquisitions | (0,3) | (1,5) |
Litige fiscal li\u00e9 au cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche\u202f | - | 6,0 |
Perte de valeur des goodwill | (9,0) | - |
Autres produits et charges non li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 | (2,6) | (2,8) |
Total | (11,9) | 1,7 |
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Sous-traitance op\u00e9rationnelle et achats sur affaires | (43,0) | (42,6) |
Autres | (69,3) | (65,9) |
Total | (112,3) | (108,5) |
La cat\u00e9gorie \u00ab\u00a0Autres\u00a0\u00bb est principalement constitu\u00e9e des co\u00fbts informatiques, des frais de voyage et d\u00e9placements, des commissions et honoraires et des frais de publicit\u00e9 et relations publiques.
Les charges li\u00e9es aux actions gratuites et de performance (y inclus le forfait social \u00e0 30%) sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la rubrique \u00ab Paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (voir note 5.3.4 \u2013 Paiements fond\u00e9s sur des actions). Ces charges s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 27,7 millions d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2025 contre 17,7 millions d\u2019euros en 2024. En 2025, elles int\u00e8grent 23,8 millions d\u2019euros relatives au plan de fid\u00e9lisation des ressources-cl\u00e9s du Groupe destin\u00e9 \u00e0 accompagner la croissance de ses activit\u00e9s, mis en \u0153uvre en juillet 2024. Ce plan a fait l\u2019objet de deux attributions avec des p\u00e9riodes d\u2019acquisition des droits respectives de juillet 2025 et juillet 2030. Au titre de ces deux attributions, les charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions sont au titre du :
Les produits et charges op\u00e9rationnels non li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 sont constitu\u00e9s\u00a0:
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Frais d\u2019acquisitions | (0,3) | (1,5) |
Litige fiscal li\u00e9 au cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche\u202f | - | 6,0 |
Perte de valeur des goodwill | (9,0) | - |
Autres produits et charges non li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 | (2,6) | (2,8) |
Total | (11,9) | 1,7 |
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Sous-traitance op\u00e9rationnelle et achats sur affaires | (43,0) | (42,6) |
Autres | (69,3) | (65,9) |
Total | (112,3) | (108,5) |
La cat\u00e9gorie \u00ab\u00a0Autres\u00a0\u00bb est principalement constitu\u00e9e des co\u00fbts informatiques, des frais de voyage et d\u00e9placements, des commissions et honoraires et des frais de publicit\u00e9 et relations publiques.
Les charges li\u00e9es aux actions gratuites et de performance (y inclus le forfait social \u00e0 30%) sont pr\u00e9sent\u00e9es dans la rubrique \u00ab Paiements fond\u00e9s sur des actions \u00bb du compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 (voir note 5.3.4 \u2013 Paiements fond\u00e9s sur des actions). Ces charges s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 27,7 millions d\u2019euros au titre de l\u2019exercice 2025 contre 17,7 millions d\u2019euros en 2024. En 2025, elles int\u00e8grent 23,8 millions d\u2019euros relatives au plan de fid\u00e9lisation des ressources-cl\u00e9s du Groupe destin\u00e9 \u00e0 accompagner la croissance de ses activit\u00e9s, mis en \u0153uvre en juillet 2024. Ce plan a fait l\u2019objet de deux attributions avec des p\u00e9riodes d\u2019acquisition des droits respectives de juillet 2025 et juillet 2030. Au titre de ces deux attributions, les charges relatives aux paiements fond\u00e9s sur des actions sont au titre du :
Les produits et charges op\u00e9rationnels non li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 sont constitu\u00e9s\u00a0:
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Frais d\u2019acquisitions | (0,3) | (1,5) |
Litige fiscal li\u00e9 au cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche\u202f | - | 6,0 |
Perte de valeur des goodwill | (9,0) | - |
Autres produits et charges non li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9 | (2,6) | (2,8) |
Total | (11,9) | 1,7 |
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Dotations aux amortissements | (4,8) | (5,1) |
Dotation aux amortissements de droits d\u2019utilisation au titre de contrats de location | (10,2) | (10,8) |
Variation nette des provisions pour risques et charges op\u00e9rationnels courants | (1,8) | (0,9) |
Total | (16,8) | (16,8) |
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a038 \u2013\u00a0Immobilisations incorporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments dont le co\u00fbt peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable et pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs iront au Groupe sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles.
Elles sont essentiellement compos\u00e9es de logiciels (immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie finie) qui sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 comprise en fonction de la typologie des logiciels entre 3\u00a0\u00e0\u00a05\u00a0ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire\u00a0:
En ce qui concerne les immobilisations g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne, le Groupe immobilise les frais de d\u00e9veloppement d\u00e8s lors qu\u2019ils remplissent l\u2019ensemble des conditions d\u00e9finies par la norme IAS\u00a038.
Les co\u00fbts devant \u00eatre activ\u00e9s sont ceux qui sont encourus \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le Groupe peut d\u00e9montrer tout ce qui suit\u00a0:
Toutes les d\u00e9penses pouvant \u00eatre directement attribu\u00e9es ou affect\u00e9es sur une base raisonnable, coh\u00e9rente et permanente, \u00e0 la cr\u00e9ation, la production et la pr\u00e9paration de l\u2019actif en vue de l\u2019utilisation envisag\u00e9e sont immobilis\u00e9es. En sont exclus les co\u00fbts de vente, co\u00fbts administratifs et frais g\u00e9n\u00e9raux indirects. Elles sont amorties sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti (co\u00fbt historique \u00e0 la date de comptabilisation initiale major\u00e9 des d\u00e9penses ult\u00e9rieures amortissables et diminu\u00e9es des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es).
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a016, sont enregistr\u00e9s en immobilisations corporelles les biens d\u00e9tenus soit pour \u00eatre utilis\u00e9s dans la production ou la fourniture de biens et services, soit pour \u00eatre utilis\u00e9s \u00e0 des fins administratives. Ces biens sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019actif du bilan s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe et si le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les immobilisations sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 dans les conditions suivantes\u00a0:
Elles sont valoris\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt historique d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es. Le mode d\u2019amortissement utilis\u00e9 par le Groupe est le mode lin\u00e9aire.
Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur de l\u2019immobilisation ou comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe et si le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Les co\u00fbts d\u2019entretien courant sont comptabilis\u00e9s en charges.
Il est tenu compte de la valeur r\u00e9siduelle dans le montant amortissable, quand celle-ci est jug\u00e9e significative. Les diff\u00e9rentes composantes d\u2019une immobilisation corporelle sont comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment lorsque leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e et leur dur\u00e9e d\u2019amortissement sont significativement diff\u00e9rentes.
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a038 \u2013\u00a0Immobilisations incorporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments dont le co\u00fbt peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable et pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs iront au Groupe sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles.
Elles sont essentiellement compos\u00e9es de logiciels (immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie finie) qui sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 comprise en fonction de la typologie des logiciels entre 3\u00a0\u00e0\u00a05\u00a0ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire\u00a0:
En ce qui concerne les immobilisations g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne, le Groupe immobilise les frais de d\u00e9veloppement d\u00e8s lors qu\u2019ils remplissent l\u2019ensemble des conditions d\u00e9finies par la norme IAS\u00a038.
Les co\u00fbts devant \u00eatre activ\u00e9s sont ceux qui sont encourus \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le Groupe peut d\u00e9montrer tout ce qui suit\u00a0:
Toutes les d\u00e9penses pouvant \u00eatre directement attribu\u00e9es ou affect\u00e9es sur une base raisonnable, coh\u00e9rente et permanente, \u00e0 la cr\u00e9ation, la production et la pr\u00e9paration de l\u2019actif en vue de l\u2019utilisation envisag\u00e9e sont immobilis\u00e9es. En sont exclus les co\u00fbts de vente, co\u00fbts administratifs et frais g\u00e9n\u00e9raux indirects. Elles sont amorties sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti (co\u00fbt historique \u00e0 la date de comptabilisation initiale major\u00e9 des d\u00e9penses ult\u00e9rieures amortissables et diminu\u00e9es des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es).
\u00a0\u00a0\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
D\u00e9but d\u2019exercice | 2,7 | 3,2 |
Acquisitions | 0,5 | 1,2 |
Augmentations li\u00e9es aux regroupements d\u2019entreprises | - | 0,1 |
Amortissements | (0,9) | (1,4) |
Cessions et mises au rebut | - | - |
Effets de change | (0,1) | - |
Autres variations | (0,2) | (0,4) |
Fin d\u2019exercice | 2,0 | 2,7 |
Valeur brute de fin d\u2019exercice | 14,0 | 14,6 |
Cumul des amortissements et des pertes de valeur \u00e0 la fin de l\u2019exercice | (12,0) | (11,9) |
Les immobilisations incorporelles sont principalement constitu\u00e9es des logiciels exploit\u00e9s par le Groupe.
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Elles sont essentiellement compos\u00e9es de logiciels (immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie finie) qui sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 comprise en fonction de la typologie des logiciels entre 3\u00a0\u00e0\u00a05\u00a0ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire\u00a0:
En ce qui concerne les immobilisations g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne, le Groupe immobilise les frais de d\u00e9veloppement d\u00e8s lors qu\u2019ils remplissent l\u2019ensemble des conditions d\u00e9finies par la norme IAS\u00a038.
Les co\u00fbts devant \u00eatre activ\u00e9s sont ceux qui sont encourus \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le Groupe peut d\u00e9montrer tout ce qui suit\u00a0:
Toutes les d\u00e9penses pouvant \u00eatre directement attribu\u00e9es ou affect\u00e9es sur une base raisonnable, coh\u00e9rente et permanente, \u00e0 la cr\u00e9ation, la production et la pr\u00e9paration de l\u2019actif en vue de l\u2019utilisation envisag\u00e9e sont immobilis\u00e9es. En sont exclus les co\u00fbts de vente, co\u00fbts administratifs et frais g\u00e9n\u00e9raux indirects. Elles sont amorties sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti (co\u00fbt historique \u00e0 la date de comptabilisation initiale major\u00e9 des d\u00e9penses ult\u00e9rieures amortissables et diminu\u00e9es des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es).
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a038 \u2013\u00a0Immobilisations incorporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments dont le co\u00fbt peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable et pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs iront au Groupe sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles.
Elles sont essentiellement compos\u00e9es de logiciels (immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie finie) qui sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 comprise en fonction de la typologie des logiciels entre 3\u00a0\u00e0\u00a05\u00a0ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire\u00a0:
En ce qui concerne les immobilisations g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne, le Groupe immobilise les frais de d\u00e9veloppement d\u00e8s lors qu\u2019ils remplissent l\u2019ensemble des conditions d\u00e9finies par la norme IAS\u00a038.
Les co\u00fbts devant \u00eatre activ\u00e9s sont ceux qui sont encourus \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le Groupe peut d\u00e9montrer tout ce qui suit\u00a0:
Toutes les d\u00e9penses pouvant \u00eatre directement attribu\u00e9es ou affect\u00e9es sur une base raisonnable, coh\u00e9rente et permanente, \u00e0 la cr\u00e9ation, la production et la pr\u00e9paration de l\u2019actif en vue de l\u2019utilisation envisag\u00e9e sont immobilis\u00e9es. En sont exclus les co\u00fbts de vente, co\u00fbts administratifs et frais g\u00e9n\u00e9raux indirects. Elles sont amorties sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti (co\u00fbt historique \u00e0 la date de comptabilisation initiale major\u00e9 des d\u00e9penses ult\u00e9rieures amortissables et diminu\u00e9es des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es).
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a016, sont enregistr\u00e9s en immobilisations corporelles les biens d\u00e9tenus soit pour \u00eatre utilis\u00e9s dans la production ou la fourniture de biens et services, soit pour \u00eatre utilis\u00e9s \u00e0 des fins administratives. Ces biens sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019actif du bilan s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe et si le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les immobilisations sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 dans les conditions suivantes\u00a0:
Elles sont valoris\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt historique d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es. Le mode d\u2019amortissement utilis\u00e9 par le Groupe est le mode lin\u00e9aire.
Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur de l\u2019immobilisation ou comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe et si le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Les co\u00fbts d\u2019entretien courant sont comptabilis\u00e9s en charges.
Il est tenu compte de la valeur r\u00e9siduelle dans le montant amortissable, quand celle-ci est jug\u00e9e significative. Les diff\u00e9rentes composantes d\u2019une immobilisation corporelle sont comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment lorsque leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e et leur dur\u00e9e d\u2019amortissement sont significativement diff\u00e9rentes.
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a038 \u2013\u00a0Immobilisations incorporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments dont le co\u00fbt peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable et pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs iront au Groupe sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles.
Elles sont essentiellement compos\u00e9es de logiciels (immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie finie) qui sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 comprise en fonction de la typologie des logiciels entre 3\u00a0\u00e0\u00a05\u00a0ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire\u00a0:
En ce qui concerne les immobilisations g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne, le Groupe immobilise les frais de d\u00e9veloppement d\u00e8s lors qu\u2019ils remplissent l\u2019ensemble des conditions d\u00e9finies par la norme IAS\u00a038.
Les co\u00fbts devant \u00eatre activ\u00e9s sont ceux qui sont encourus \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le Groupe peut d\u00e9montrer tout ce qui suit\u00a0:
Toutes les d\u00e9penses pouvant \u00eatre directement attribu\u00e9es ou affect\u00e9es sur une base raisonnable, coh\u00e9rente et permanente, \u00e0 la cr\u00e9ation, la production et la pr\u00e9paration de l\u2019actif en vue de l\u2019utilisation envisag\u00e9e sont immobilis\u00e9es. En sont exclus les co\u00fbts de vente, co\u00fbts administratifs et frais g\u00e9n\u00e9raux indirects. Elles sont amorties sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti (co\u00fbt historique \u00e0 la date de comptabilisation initiale major\u00e9 des d\u00e9penses ult\u00e9rieures amortissables et diminu\u00e9es des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es).
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a038 \u2013\u00a0Immobilisations incorporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments dont le co\u00fbt peut \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable et pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs iront au Groupe sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles.
Elles sont essentiellement compos\u00e9es de logiciels (immobilisations \u00e0 dur\u00e9e de vie finie) qui sont amortis sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 comprise en fonction de la typologie des logiciels entre 3\u00a0\u00e0\u00a05\u00a0ans de fa\u00e7on lin\u00e9aire\u00a0:
En ce qui concerne les immobilisations g\u00e9n\u00e9r\u00e9es en interne, le Groupe immobilise les frais de d\u00e9veloppement d\u00e8s lors qu\u2019ils remplissent l\u2019ensemble des conditions d\u00e9finies par la norme IAS\u00a038.
Les co\u00fbts devant \u00eatre activ\u00e9s sont ceux qui sont encourus \u00e0 partir de la date \u00e0 laquelle le Groupe peut d\u00e9montrer tout ce qui suit\u00a0:
Toutes les d\u00e9penses pouvant \u00eatre directement attribu\u00e9es ou affect\u00e9es sur une base raisonnable, coh\u00e9rente et permanente, \u00e0 la cr\u00e9ation, la production et la pr\u00e9paration de l\u2019actif en vue de l\u2019utilisation envisag\u00e9e sont immobilis\u00e9es. En sont exclus les co\u00fbts de vente, co\u00fbts administratifs et frais g\u00e9n\u00e9raux indirects. Elles sont amorties sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les immobilisations incorporelles sont \u00e9valu\u00e9es selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti (co\u00fbt historique \u00e0 la date de comptabilisation initiale major\u00e9 des d\u00e9penses ult\u00e9rieures amortissables et diminu\u00e9es des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es).
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a016, sont enregistr\u00e9s en immobilisations corporelles les biens d\u00e9tenus soit pour \u00eatre utilis\u00e9s dans la production ou la fourniture de biens et services, soit pour \u00eatre utilis\u00e9s \u00e0 des fins administratives. Ces biens sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019actif du bilan s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe et si le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les immobilisations sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 dans les conditions suivantes\u00a0:
Elles sont valoris\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt historique d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es. Le mode d\u2019amortissement utilis\u00e9 par le Groupe est le mode lin\u00e9aire.
Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur de l\u2019immobilisation ou comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe et si le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Les co\u00fbts d\u2019entretien courant sont comptabilis\u00e9s en charges.
Il est tenu compte de la valeur r\u00e9siduelle dans le montant amortissable, quand celle-ci est jug\u00e9e significative. Les diff\u00e9rentes composantes d\u2019une immobilisation corporelle sont comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment lorsque leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e et leur dur\u00e9e d\u2019amortissement sont significativement diff\u00e9rentes.
\u00a0\u00a0
En millions d\u2019euros | Terrains, constructions et agencements | Mat\u00e9riel informatique | Autres | Total |
|---|---|---|---|---|
Valeur brute au 1er\u00a0janvier 2023 | 6,5 | 16,1 | 13,8 | 36,4 |
Cumul des amortissements et pertes de valeur au 1er\u00a0janvier 2023 | (4,8) | (13,0) | (7,6) | (25,4) |
Valeur nette au 1er\u00a0janvier 2023 | 1,7 | 3,1 | 6,2 | 11,0 |
Acquisitions | 0,6 | 1,5 | 1,3 | 3,4 |
Augmentations et diminutions li\u00e9es aux regroupements d\u2019entreprises | - | - | 0,1 | 0,1 |
Amortissements | (0,4) | (1,6) | (1,6) | (3,6) |
Effets de change | - | 0,1 | - | 0,1 |
Autres variations | 0,5 | 0,1 | (0,1) | 0,5 |
Valeur brute au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 | 7,8 | 15,8 | 14,9 | 38,5 |
Cumul des amortissements et pertes de valeur au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02024 | (5,4) | (12,6) | (9,0) | (27,0) |
Valeur nette au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 | 2,4 | 3,2 | 5,9 | 11,5 |
Acquisitions | 0,1 | 1,1 | 2,2 | 3,4 |
Cessions\u00a0 et mises au rebut | - | - | (0,2) | (0,2) |
Augmentations li\u00e9es aux regroupements d\u2019entreprises | 0,1 | - | - | 0,1 |
Amortissements | (0,6) | (1,7) | (1,6) | (3,9) |
Effets de change | (0,1) | (0,2) | (0,1) | (0,4) |
Autres variations | - | (0,1) | 0,1 | - |
Valeur brute au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 | 7,6 | 15,6 | 15,4 | 38,6 |
Cumul des amortissements et pertes de valeur au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02025 | (5,7) | (13,3) | (9,1) | (28,1) |
Valeur nette au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 | 1,9 | 2,3 | 6,3 | 10,5 |
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS\u00a016, sont enregistr\u00e9s en immobilisations corporelles les biens d\u00e9tenus soit pour \u00eatre utilis\u00e9s dans la production ou la fourniture de biens et services, soit pour \u00eatre utilis\u00e9s \u00e0 des fins administratives. Ces biens sont comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019actif du bilan s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe et si le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable.
Les immobilisations sont amorties sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 dans les conditions suivantes\u00a0:
Elles sont valoris\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt historique d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeur constat\u00e9es. Le mode d\u2019amortissement utilis\u00e9 par le Groupe est le mode lin\u00e9aire.
Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs sont inclus dans la valeur de l\u2019immobilisation ou comptabilis\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment s\u2019il est probable que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables \u00e0 cet actif iront au Groupe et si le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Les co\u00fbts d\u2019entretien courant sont comptabilis\u00e9s en charges.
Il est tenu compte de la valeur r\u00e9siduelle dans le montant amortissable, quand celle-ci est jug\u00e9e significative. Les diff\u00e9rentes composantes d\u2019une immobilisation corporelle sont comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment lorsque leur dur\u00e9e de vie estim\u00e9e et leur dur\u00e9e d\u2019amortissement sont significativement diff\u00e9rentes.
Les immeubles de placement sont d\u00e9finis selon les dispositions de la norme IAS 40, comme des biens immobiliers d\u00e9tenus pour en retirer des loyers, ou pour valoriser le capital, ou les deux plut\u00f4t que pour les utiliser dans la production ou \u00e0 des fins administratives.
Les immeubles de placement sont valoris\u00e9s \u00e0 leur juste valeur avec variation de juste valeur imput\u00e9e au compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode.
L\u2019immeuble comptabilis\u00e9 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025\u00a0au poste \u00ab\u00a0Immeubles de placement\u00a0\u00bb est un bien d\u00e9tenu en pleine propri\u00e9t\u00e9 situ\u00e9 \u00e0 Equeurdreville. Il est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur. La m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation utilis\u00e9e, conforme aux normes IFRS, fait r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des transactions sur des biens similaires r\u00e9cemment op\u00e9r\u00e9es et s\u2019inscrivant dans un m\u00eame march\u00e9, ainsi qu\u2019\u00e0 une approche par la valeur de rendement. De plus, il y a lieu de consid\u00e9rer les grandes tendances du march\u00e9.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025, la valeur de l\u2019immeuble de placement est de 2,0\u00a0millions d\u2019euros, montant identique au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024.
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L\u2019analyse effectu\u00e9e par le Groupe a conclu que les obligations convertibles Expleo Group ne r\u00e9pondent pas \u00e0 la d\u00e9finition d\u2019un pr\u00eat basique. Elles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat. La date de maturit\u00e9 des obligations convertibles (tranche 1 et tranche 2) est au 30 septembre 2029.
La valorisation est effectu\u00e9e chaque ann\u00e9e par un expert ind\u00e9pendant concluant que le coupon capitalis\u00e9 correspond \u00e0 la rentabilit\u00e9 attendue des obligations convertibles, eu \u00e9gard \u00e0 leurs caract\u00e9ristiques, au risque de cr\u00e9dit, au risque de subordination et au risque de liquidit\u00e9 attach\u00e9s \u00e0 ces instruments.
Au 31 d\u00e9cembre 2025, l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur des titres et obligations convertibles Expleo Group a conduit le Groupe \u00e0 comptabiliser une charge de 7,7 millions d\u2019euros dans la rubrique \u00ab produit et charges des obligations convertibles d'Expleo Group \u00bb.
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
D\u00e9but d\u2019exercice | 171,3 | 180,0 |
Quote-part du r\u00e9sultat | - | (23,7) |
Produit des obligations convertibles | 15,4 | 14,1 |
Variation de juste valeur comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 | (7,7) | - |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | - | (0,8) |
R\u00e9sultat de dilution | - | (0,1) |
\u00c9carts de conversion | - | 1,8 |
Fin d\u2019exercice | 179,0 | 171,3 |
Part titres mis en \u00e9quivalence | - | - |
Part obligations convertibles | 179,0 | 171,3 |
Le pourcentage de d\u00e9tention dans Expleo Group de 37,13\u00a0% est identique en 2025 et 2024.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025, la quote-part du r\u00e9sultat global non comptabilis\u00e9e d\u2019Expleo Group s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 55,0\u00a0millions d\u2019euros.
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Chiffre d\u2019affaires | 1\u202f286,8 | 1\u202f406,7 |
R\u00e9sultat net | (118,2) | (87,3) |
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | (6,4) | 2,5 |
Total r\u00e9sultat global | (124,6) | (84,8) |
Actifs non courants | 1 038,9 | 1\u202f140,2 |
Actifs courants | 413,8 | 420,2 |
Passifs non courants | (1 146,5) | (1\u202f127,4) |
Passifs courants | (441,3) | (440,9) |
Actif net | (135,1) | (7,9) |
Quote-part des participations ne donnant pas le contr\u00f4le | 24,0 | 26,7 |
Quote-part du Groupe | (159,1) | (34,6) |
Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent la valeur nette comptable et la juste valeur des actifs financiers du Groupe sur les deux derniers exercices\u00a0:
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | \u00a0 | 2024 | |||||
Valeur au\u00a0bilan | D\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le\u00a0r\u00e9sultat | D\u00e9sign\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | D\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du\u00a0compte de\u00a0r\u00e9sultat | D\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | Co\u00fbt amorti | D\u00e9riv\u00e9s | Valeur au\u00a0bilan | |
Obligations convertibles Expleo Group | 179,0 | 179,0 | - | - | - | - | - | 171,3 |
Autres actifs financiers | 14,5 | - | - | - | - | 14,5 | - | 14,2 |
Clients et comptes rattach\u00e9s | 179,2 | - | - | - | - | 179,2 | - | 191,6 |
Autres cr\u00e9ances\u00a0(1) | 3,1 | - | - | - | - | 3,1 | - | 8,7 |
Autres actifs courants | 1,5 | - | - | - | - | 1,5 | \u00a0 | 1,4 |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 20,4 | - | - | - | - | 20,4 | - | 31,2 |
Total | 397,7 | 179,0 | - | - | - | 218,7 | - | 418,4 |
(1) Hors cr\u00e9ances sociales et fiscales et charges constat\u00e9es d\u2019avance. |
Les tableaux ci-dessous pr\u00e9sentent la valeur nette comptable et la juste valeur des passifs financiers du Groupe sur les deux derniers exercices\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 | ||||
Valeur au\u00a0bilan | D\u00e9sign\u00e9s comme \u00e9tant \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat | D\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais du compte de\u00a0r\u00e9sultat | D\u00e9riv\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | Co\u00fbt amorti | Valeur au\u00a0bilan | |
Emprunts et dettes financi\u00e8res courants et\u00a0non courants | 80,1 | - | 0,1 | 0,2 | 79,8 | 80,5 |
Dette locative au titre de droits d\u2019utilisation | 30,1 | - | - | - | 30,1 | 36,0 |
Dettes sur acquisitions de titres courantes et non courantes | 9,1 | 9,1 | - | - | - | - |
Fournisseurs et comptes rattach\u00e9s | 39,3 | - | - | - | 39,3 | 40,7 |
Dettes sur immobilisations | - | - | - | - | - | 0,1 |
Autres passifs courants\u00a0(1) | 8,9 | - | - | - | 8,9 | 16,1 |
Total | 167,5 | 9,1 | 0,1 | 0,2 | 158,1 | 173,4 |
(1) Hors dettes sociales et fiscales et passifs de contrats. |
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a09, les titres non consolid\u00e9s sont enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les r\u00e9sultats de juste valeur comme les r\u00e9sultats de cession sont enregistr\u00e9s selon l\u2019intention du management soit dans le compte de r\u00e9sultat \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb ou en capitaux propres dans la rubrique des \u00ab\u00a0Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0\u00bb et ne sont pas recycl\u00e9s en r\u00e9sultats.
Les pr\u00eats et les cr\u00e9ances sont des actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 paiements d\u00e9termin\u00e9s ou d\u00e9terminables qui ne sont pas cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif. Ils sont issus de la fourniture de services, de biens mais aussi de fonds mon\u00e9taires \u00e0 un d\u00e9biteur sans intention de les n\u00e9gocier. Ils sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti suite \u00e0 leur comptabilisation initiale. Ils sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en fonction du mod\u00e8le des pertes attendues en application d\u2019IFRS\u00a09.
\u00a0\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
D\u00e9but d\u2019exercice | 14,2 | 218,8 |
Augmentations | 1,3 | 1,2 |
Remboursements | (0,2) | (0,3) |
Augmentations li\u00e9es aux regroupements d\u2019entreprises | - | 0,1 |
Cession de la participation Framatome | - | (205,0) |
Effets de change | (0,2) | - |
Effets de l\u2019actualisation | (0,3) | (0,3) |
Autres variations | (0,3) | (0,3) |
Fin d\u2019exercice | 14,5 | 14,2 |
Les autres actifs financiers non courants sont principalement constitu\u00e9s par les d\u00e9p\u00f4ts de garantie octroy\u00e9s aux \u00e9tablissements avec lesquels le Groupe contracte ses engagements de location immobili\u00e8re. Ces d\u00e9p\u00f4ts sont restitu\u00e9s au Groupe \u00e0 la fin du bail. Le Groupe s\u2019engageant g\u00e9n\u00e9ralement avec des acteurs de premier plan sur le march\u00e9 de l\u2019immobilier, le risque de cr\u00e9dit correspondant est tr\u00e8s limit\u00e9.
Sont \u00e9galement incluses dans cette rubrique les sommes vers\u00e9es sous forme de pr\u00eats remboursables dans le cadre du paiement pour l\u2019effort \u00e0 la construction en France. Ces pr\u00eats sont remboursables \u00e0 l\u2019issue d\u2019une p\u00e9riode de vingt ans par des organismes publics et font l\u2019objet d\u2019un calcul de co\u00fbt amorti.
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695008GTTDJGF00CT88", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "text_block_e83f4b01-7579-4c0e-8860-0296c0d7b900": { "value": "Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IFRS\u00a09, les titres non consolid\u00e9s sont enregistr\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les r\u00e9sultats de juste valeur comme les r\u00e9sultats de cession sont enregistr\u00e9s selon l\u2019intention du management soit dans le compte de r\u00e9sultat \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb ou en capitaux propres dans la rubrique des \u00ab\u00a0Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0\u00bb et ne sont pas recycl\u00e9s en r\u00e9sultats.
Les pr\u00eats et les cr\u00e9ances sont des actifs financiers non d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 paiements d\u00e9termin\u00e9s ou d\u00e9terminables qui ne sont pas cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif. Ils sont issus de la fourniture de services, de biens mais aussi de fonds mon\u00e9taires \u00e0 un d\u00e9biteur sans intention de les n\u00e9gocier. Ils sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti suite \u00e0 leur comptabilisation initiale. Ils sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en fonction du mod\u00e8le des pertes attendues en application d\u2019IFRS\u00a09.
(en nombre d\u2019actions) | Actions ordinaires | |
2025 | 2024 | |
D\u00e9but d\u2019exercice | 15\u202f668\u202f216 | 15\u202f668\u202f216 |
Emission suite \u00e0 l'Offre Publique d'Echange | \u00a0 | \u00a0 |
Actions d\u2019autocontr\u00f4le | (829\u202f289) | (1\u202f200\u202f118) |
Fin d\u2019exercice | 14\u202f838\u202f927 | 14\u202f468\u202f098 |
Nombre d\u2019actions \u00e9mises et enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es | 15\u202f668\u202f216 | 15\u202f668\u202f216 |
Valeur nominale de l\u2019action (en euros) | 1,00 | 1,00 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025, les actions Assystem\u00a0S.A. sont ventil\u00e9es comme suit\u00a0:
Chacune des actions donne droit \u00e0 dividende dans les m\u00eames conditions.
Les actions d\u2019autocontr\u00f4le sont priv\u00e9es de droit de vote.
\u00a0
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 32, les actions de la soci\u00e9t\u00e9 t\u00eate de Groupe d\u00e9tenues par elle-m\u00eame ou une de ses filiales sont comptabilis\u00e9es en diminution des capitaux propres pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Aucune variation de juste valeur de ces actions n\u2019est comptabilis\u00e9e. Les plus ou moins-values de cession nettes d\u2019imp\u00f4t des actions d\u2019autocontr\u00f4le sont directement imput\u00e9es en capitaux propres.
\u00a0
(en nombre d\u2019actions) | Actions d\u2019autocontr\u00f4le | |
2025 | 2024 | |
D\u00e9but d\u2019exercice | 1\u202f200\u202f118 | 788\u202f718 |
Achats d\u2019actions propres | 414\u202f562 | 607\u202f643 |
Cessions d\u2019actions propres | (120\u202f469) | (153\u202f993) |
Actions propres livr\u00e9es au b\u00e9n\u00e9fice des salari\u00e9s et mandataires sociaux\u00a0(1) | (664\u202f922) | (42\u202f250) |
Fin d\u2019exercice | 829\u202f289 | 1\u202f200\u202f118 |
Valeur des actions propres dans les capitaux propres (en millions d\u2019euros) | (27,1) | (45,6) |
(1) Voir note\u00a05.3.4 \u2013 Paiements fond\u00e9s sur des actions. |
\u00a0
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actionnaires par le nombre moyen d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice.
\u00a0
Le r\u00e9sultat de base par action\u00a02025\u00a0est le suivant\u00a0:
\u00a0 | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
R\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe | 7,4 | 8,3 |
R\u00e9sultat de base attribuable aux actionnaires du Groupe | 7,4 | 8,3 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice | 14\u202f532\u202f682 | 14\u202f757\u202f482 |
R\u00e9sultat de base par action (en euros) | 0,51 | 0,56 |
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 est calcul\u00e9 \u00e0 partir du r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actionnaires du Groupe ajust\u00e9 des effets des instruments potentiellement dilutifs, nets de l\u2019effet de l\u2019imp\u00f4t correspondant. Le nombre d\u2019actions retenu pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 tient compte de la conversion en actions ordinaires des instruments dilutifs en circulation. Les actions propres port\u00e9es en diminution des capitaux propres ne sont pas prises en compte dans le calcul des r\u00e9sultats par action de base et dilu\u00e9s.
Au sein du Groupe, les instruments dilutifs correspondent\u00a0aux actions gratuites et de performance.
Les instruments de dilution sont pris en compte si et seulement si leur effet de dilution diminue le b\u00e9n\u00e9fice par action ou augmente la perte par action. Selon IAS\u00a033, s\u2019il est sup\u00e9rieur au r\u00e9sultat de base par action, le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action tel que calcul\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9 comme non repr\u00e9sentatif et est ramen\u00e9 au r\u00e9sultat de base par action.
\u00a0
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action\u00a02025\u00a0est le suivant\u00a0:
\u00a0 | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
R\u00e9sultat de base attribuable aux actionnaires du Groupe | 7,4 | 8,3 |
R\u00e9sultat utilis\u00e9 dans le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action | 7,4 | 8,3 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice | 14\u202f532\u202f682 | 14\u202f757\u202f482 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019instruments dilutifs en circulation au cours de l\u2019exercice | \u00a0 | \u00a0 |
| 323\u202f447 | 591\u202f387 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires dans le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action | 14\u202f856\u202f129 | 15\u202f348\u202f869 |
R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (en euros) | 0,50 | 0,54 |
\u00a0
\u00a0 | 2026(1) | 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|
Date de versement des dividendes sur les r\u00e9sultats de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent | 09/07/2026 | 07/10/25 | 05/04/2024 et 12/07/2024 |
Date de la proposition de distribution sur les r\u00e9sultats de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent \u00e0 l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale | 22/05/26 | 23/05/25 | 24/05/24 |
Montant total de la distribution (en millions d\u2019euros) sur les r\u00e9sultats de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent\u00a0(1) | 14,8 | 14,2 | 185,6 |
Dividende par action (en euros) sur les r\u00e9sultats de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent | 1,00 | 1,00 | 12,50 |
(1) Soumis \u00e0 l\u2019approbation de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale. |
(en nombre d\u2019actions) | Actions ordinaires | |
2025 | 2024 | |
D\u00e9but d\u2019exercice | 15\u202f668\u202f216 | 15\u202f668\u202f216 |
Emission suite \u00e0 l'Offre Publique d'Echange | \u00a0 | \u00a0 |
Actions d\u2019autocontr\u00f4le | (829\u202f289) | (1\u202f200\u202f118) |
Fin d\u2019exercice | 14\u202f838\u202f927 | 14\u202f468\u202f098 |
Nombre d\u2019actions \u00e9mises et enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es | 15\u202f668\u202f216 | 15\u202f668\u202f216 |
Valeur nominale de l\u2019action (en euros) | 1,00 | 1,00 |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025, les actions Assystem\u00a0S.A. sont ventil\u00e9es comme suit\u00a0:
Chacune des actions donne droit \u00e0 dividende dans les m\u00eames conditions.
Les actions d\u2019autocontr\u00f4le sont priv\u00e9es de droit de vote.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695008GTTDJGF00CT88", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "text_block_c6d3790a-6eed-42f0-a520-0f83ddd061a4": { "value": "Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 32, les actions de la soci\u00e9t\u00e9 t\u00eate de Groupe d\u00e9tenues par elle-m\u00eame ou une de ses filiales sont comptabilis\u00e9es en diminution des capitaux propres pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Aucune variation de juste valeur de ces actions n\u2019est comptabilis\u00e9e. Les plus ou moins-values de cession nettes d\u2019imp\u00f4t des actions d\u2019autocontr\u00f4le sont directement imput\u00e9es en capitaux propres.
(en nombre d\u2019actions) | Actions d\u2019autocontr\u00f4le | |
2025 | 2024 | |
D\u00e9but d\u2019exercice | 1\u202f200\u202f118 | 788\u202f718 |
Achats d\u2019actions propres | 414\u202f562 | 607\u202f643 |
Cessions d\u2019actions propres | (120\u202f469) | (153\u202f993) |
Actions propres livr\u00e9es au b\u00e9n\u00e9fice des salari\u00e9s et mandataires sociaux\u00a0(1) | (664\u202f922) | (42\u202f250) |
Fin d\u2019exercice | 829\u202f289 | 1\u202f200\u202f118 |
Valeur des actions propres dans les capitaux propres (en millions d\u2019euros) | (27,1) | (45,6) |
(1) Voir note\u00a05.3.4 \u2013 Paiements fond\u00e9s sur des actions. |
Conform\u00e9ment aux dispositions de la norme IAS 32, les actions de la soci\u00e9t\u00e9 t\u00eate de Groupe d\u00e9tenues par elle-m\u00eame ou une de ses filiales sont comptabilis\u00e9es en diminution des capitaux propres pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition. Aucune variation de juste valeur de ces actions n\u2019est comptabilis\u00e9e. Les plus ou moins-values de cession nettes d\u2019imp\u00f4t des actions d\u2019autocontr\u00f4le sont directement imput\u00e9es en capitaux propres.
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actionnaires par le nombre moyen d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice.
\u00a0
Le r\u00e9sultat de base par action\u00a02025\u00a0est le suivant\u00a0:
\u00a0 | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
R\u00e9sultat net \u2013 part du Groupe | 7,4 | 8,3 |
R\u00e9sultat de base attribuable aux actionnaires du Groupe | 7,4 | 8,3 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice | 14\u202f532\u202f682 | 14\u202f757\u202f482 |
R\u00e9sultat de base par action (en euros) | 0,51 | 0,56 |
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 est calcul\u00e9 \u00e0 partir du r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actionnaires du Groupe ajust\u00e9 des effets des instruments potentiellement dilutifs, nets de l\u2019effet de l\u2019imp\u00f4t correspondant. Le nombre d\u2019actions retenu pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 tient compte de la conversion en actions ordinaires des instruments dilutifs en circulation. Les actions propres port\u00e9es en diminution des capitaux propres ne sont pas prises en compte dans le calcul des r\u00e9sultats par action de base et dilu\u00e9s.
Au sein du Groupe, les instruments dilutifs correspondent\u00a0aux actions gratuites et de performance.
Les instruments de dilution sont pris en compte si et seulement si leur effet de dilution diminue le b\u00e9n\u00e9fice par action ou augmente la perte par action. Selon IAS\u00a033, s\u2019il est sup\u00e9rieur au r\u00e9sultat de base par action, le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action tel que calcul\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9 comme non repr\u00e9sentatif et est ramen\u00e9 au r\u00e9sultat de base par action.
\u00a0
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action\u00a02025\u00a0est le suivant\u00a0:
\u00a0 | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
R\u00e9sultat de base attribuable aux actionnaires du Groupe | 7,4 | 8,3 |
R\u00e9sultat utilis\u00e9 dans le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action | 7,4 | 8,3 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice | 14\u202f532\u202f682 | 14\u202f757\u202f482 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019instruments dilutifs en circulation au cours de l\u2019exercice | \u00a0 | \u00a0 |
| 323\u202f447 | 591\u202f387 |
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires dans le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action | 14\u202f856\u202f129 | 15\u202f348\u202f869 |
R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (en euros) | 0,50 | 0,54 |
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actionnaires par le nombre moyen d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 est calcul\u00e9 \u00e0 partir du r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actionnaires du Groupe ajust\u00e9 des effets des instruments potentiellement dilutifs, nets de l\u2019effet de l\u2019imp\u00f4t correspondant. Le nombre d\u2019actions retenu pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 tient compte de la conversion en actions ordinaires des instruments dilutifs en circulation. Les actions propres port\u00e9es en diminution des capitaux propres ne sont pas prises en compte dans le calcul des r\u00e9sultats par action de base et dilu\u00e9s.
Au sein du Groupe, les instruments dilutifs correspondent\u00a0aux actions gratuites et de performance.
Les instruments de dilution sont pris en compte si et seulement si leur effet de dilution diminue le b\u00e9n\u00e9fice par action ou augmente la perte par action. Selon IAS\u00a033, s\u2019il est sup\u00e9rieur au r\u00e9sultat de base par action, le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action tel que calcul\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9 comme non repr\u00e9sentatif et est ramen\u00e9 au r\u00e9sultat de base par action.
\u00a0 | 2026(1) | 2025 | 2024 |
|---|---|---|---|
Date de versement des dividendes sur les r\u00e9sultats de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent | 09/07/2026 | 07/10/25 | 05/04/2024 et 12/07/2024 |
Date de la proposition de distribution sur les r\u00e9sultats de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent \u00e0 l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale | 22/05/26 | 23/05/25 | 24/05/24 |
Montant total de la distribution (en millions d\u2019euros) sur les r\u00e9sultats de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent\u00a0(1) | 14,8 | 14,2 | 185,6 |
Dividende par action (en euros) sur les r\u00e9sultats de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent | 1,00 | 1,00 | 12,50 |
(1) Soumis \u00e0 l\u2019approbation de l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale. |
Le montant figurant \u00e0 l\u2019actif du bilan dans le poste \u00ab\u00a0tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb comprend la tr\u00e9sorerie (fonds en caisse et d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue) ainsi que les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (placements \u00e0 court terme, tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur).
Les placements dans des actions cot\u00e9es, les placements dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance initiale est \u00e0 plus de trois mois sans possibilit\u00e9 de sortie anticip\u00e9e ainsi que les comptes bancaires faisant l\u2019objet de restrictions (comptes bloqu\u00e9s) sont exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
La tr\u00e9sorerie nette figurant dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie comprend la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie diminu\u00e9s des d\u00e9couverts bancaires.
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Tr\u00e9sorerie | 18,9 | 30,4 |
\u00c9quivalents de tr\u00e9sorerie | 1,5 | 0,8 |
Total | 20,4 | 31,2 |
Le rapprochement entre les montants de tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie figurant dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie et le bilan est pr\u00e9sent\u00e9 dans le tableau ci-dessous\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 31,2 | 36,4 |
D\u00e9couverts bancaires | (0,1) | - |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 l\u2019ouverture | 31,1 | 36,4 |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | 20,4 | 31,2 |
D\u00e9couverts bancaires | (0,8) | (0,1) |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e0 la cl\u00f4ture | 19,6 | 31,1 |
La tr\u00e9sorerie et l\u2019endettement financier sont constitu\u00e9s \u00e0 l\u2019actif des postes \u00ab\u00a0tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb et des d\u00e9riv\u00e9s actifs courants et non courants (inclus dans le poste \u00ab\u00a0autres actifs financiers\u00a0\u00bb) et au passif des postes \u00ab\u00a0Emprunts et dettes financi\u00e8res\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0Juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s\u00a0\u00bb.
L\u2019endettement financier net (hors incidence IFRS 16) correspond \u00e0 l\u2019endettement financier brut (emprunts obligataires, autres passifs financiers et instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s courants et non courants) diminu\u00e9 de la tr\u00e9sorerie, des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs courants et non courants.\u00a0
\u00a0
Il se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
En millions d\u2019euros | Solde au\u00a0 | \u00c9ch\u00e9ancier | |||||
2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | +\u00a05\u00a0ans | ||
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit | 77,0 | - | - | 77,0 | - | - | - |
Dettes financi\u00e8res diverses | 3,6 | 3,5 | - | - | - | - | 0,1 |
Total endettement brut (hors incidence IFRS 16) | 80,6 | 3,5 | - | 77,0 | - | - | 0,1 |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | (20,4) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Frais de cr\u00e9dit non amortis | (0,8) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s | 0,3 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total endettement net (hors incidence IFRS 16) | 59,7 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Compte tenu de la tr\u00e9sorerie nette disponible de 19,6\u00a0millions d\u2019euros \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et de la possibilit\u00e9 ouverte \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de proc\u00e9der \u00e0 des tirages compl\u00e9mentaires \u00e0 celui existant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 sur sa ligne de cr\u00e9dit renouvelable \u00e0 hauteur de 153,0\u00a0millions d\u2019euros, le Groupe dispose des moyens financiers lui permettant de faire face \u00e0 ses engagements sur les douze prochains mois et ainsi d\u2019assurer sa continuit\u00e9 d\u2019exploitation.
\u00a0
L\u2019endettement net converti au cours de cl\u00f4ture et r\u00e9parti par devise se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
En millions d\u2019euros | Solde au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 | Euro | Livre Sterling | Dollar US | Autres devises |
|---|---|---|---|---|---|
Total endettement net (hors incidence IFRS 16) | 59,7 | 70,4 | (1,6) | (0,6) | (8,5) |
Le montant figurant \u00e0 l\u2019actif du bilan dans le poste \u00ab\u00a0tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb comprend la tr\u00e9sorerie (fonds en caisse et d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 vue) ainsi que les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (placements \u00e0 court terme, tr\u00e8s liquides, qui sont facilement convertibles en un montant connu de tr\u00e9sorerie et qui sont soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de changement de valeur).
Les placements dans des actions cot\u00e9es, les placements dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance initiale est \u00e0 plus de trois mois sans possibilit\u00e9 de sortie anticip\u00e9e ainsi que les comptes bancaires faisant l\u2019objet de restrictions (comptes bloqu\u00e9s) sont exclus de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
La tr\u00e9sorerie nette figurant dans le tableau des flux de tr\u00e9sorerie comprend la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie diminu\u00e9s des d\u00e9couverts bancaires.
La tr\u00e9sorerie et l\u2019endettement financier sont constitu\u00e9s \u00e0 l\u2019actif des postes \u00ab\u00a0tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb et des d\u00e9riv\u00e9s actifs courants et non courants (inclus dans le poste \u00ab\u00a0autres actifs financiers\u00a0\u00bb) et au passif des postes \u00ab\u00a0Emprunts et dettes financi\u00e8res\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0Juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s\u00a0\u00bb.
Les emprunts et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette des frais de transaction puis au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Ils font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9partition entre courant et non courant\u00a0: si les passifs doivent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s dans les douze mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, ils sont class\u00e9s en passif courant.
\u00a0
En millions d\u2019euros | D\u00e9but d\u2019exercice | Rembour- | Augmen- | Effets de change | Autres Variations | Fin d\u2019exercice |
|---|---|---|---|---|---|---|
Emprunts aupr\u00e8s des\u00a0 | 77,0 | (1,0) | - | - | 0,2 | 76,2 |
Dettes financi\u00e8res diverses | - | - | - | - | 0,1 | 0,1 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s | 0,3 | - | - | - | (0,1) | 0,2 |
Total non courant | 77,3 | (1,0) | - | - | 0,2 | 76,5 |
Dettes financi\u00e8res diverses | 3,1 | (0,2) | 0,2 | (0,3) | 0,7 | 3,5 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s | 0,1 | - | - | - | - | 0,1 |
Total courant | 3,2 | (0,2) | 0,2 | (0,3) | 0,7 | 3,6 |
Emprunts aupr\u00e8s des\u00a0 | 77,0 | (1,0) | - | - | 0,2 | 76,2 |
Dettes financi\u00e8res diverses | 3,1 | (0,2) | 0,2 | (0,3) | 0,8 | 3,6 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s | 0,4 | - | - | - | (0,1) | 0,3 |
Total | 80,5 | (1,2) | 0,2 | (0,3) | 0,9 | 80,1 |
Les \u00ab Autres variations \u00bb sont principalement constitu\u00e9es du traitement du co\u00fbt amorti et de la variation des d\u00e9couverts bancaires.
Le flux de remboursement des emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit comprend (1,0)\u00a0million d\u2019euros li\u00e9s au cr\u00e9dit renouvelable. \u00c0 la fin de l\u2019exercice 2025, les emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit sont constitu\u00e9s de 60,0\u00a0millions d\u2019euros de cr\u00e9dit d\u2019investissement (montant identique en\u00a02024) et de 17,0\u00a0millions d\u2019euros de cr\u00e9dit renouvelable (contre 18,0\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02024) et des frais de cr\u00e9dit non amortis pour 0,8\u00a0million d\u2019euros.
\u00a0
La tr\u00e9sorerie et l\u2019endettement financier sont constitu\u00e9s \u00e0 l\u2019actif des postes \u00ab\u00a0tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie\u00a0\u00bb et des d\u00e9riv\u00e9s actifs courants et non courants (inclus dans le poste \u00ab\u00a0autres actifs financiers\u00a0\u00bb) et au passif des postes \u00ab\u00a0Emprunts et dettes financi\u00e8res\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0Juste valeur des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s\u00a0\u00bb.
\u00a0
L\u2019endettement financier net (hors incidence IFRS 16) correspond \u00e0 l\u2019endettement financier brut (emprunts obligataires, autres passifs financiers et instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s courants et non courants) diminu\u00e9 de la tr\u00e9sorerie, des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie et des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s actifs courants et non courants.\u00a0
\u00a0
Il se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
En millions d\u2019euros | Solde au\u00a0 | \u00c9ch\u00e9ancier | |||||
2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | +\u00a05\u00a0ans | ||
Emprunts aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit | 77,0 | - | - | 77,0 | - | - | - |
Dettes financi\u00e8res diverses | 3,6 | 3,5 | - | - | - | - | 0,1 |
Total endettement brut (hors incidence IFRS 16) | 80,6 | 3,5 | - | 77,0 | - | - | 0,1 |
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie | (20,4) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Frais de cr\u00e9dit non amortis | (0,8) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Instruments d\u00e9riv\u00e9s | 0,3 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Total endettement net (hors incidence IFRS 16) | 59,7 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Compte tenu de la tr\u00e9sorerie nette disponible de 19,6\u00a0millions d\u2019euros \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice et de la possibilit\u00e9 ouverte \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9 de proc\u00e9der \u00e0 des tirages compl\u00e9mentaires \u00e0 celui existant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 sur sa ligne de cr\u00e9dit renouvelable \u00e0 hauteur de 153,0\u00a0millions d\u2019euros, le Groupe dispose des moyens financiers lui permettant de faire face \u00e0 ses engagements sur les douze prochains mois et ainsi d\u2019assurer sa continuit\u00e9 d\u2019exploitation.
\u00a0
L\u2019endettement net converti au cours de cl\u00f4ture et r\u00e9parti par devise se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
En millions d\u2019euros | Solde au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 | Euro | Livre Sterling | Dollar US | Autres devises |
|---|---|---|---|---|---|
Total endettement net (hors incidence IFRS 16) | 59,7 | 70,4 | (1,6) | (0,6) | (8,5) |
Les emprunts et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette des frais de transaction puis au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Ils font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9partition entre courant et non courant\u00a0: si les passifs doivent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s dans les douze mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, ils sont class\u00e9s en passif courant.
Les emprunts et passifs financiers sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur nette des frais de transaction puis au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 sur la base du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif. Ils font l\u2019objet d\u2019une r\u00e9partition entre courant et non courant\u00a0: si les passifs doivent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9s dans les douze mois apr\u00e8s la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, ils sont class\u00e9s en passif courant.
Les d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de mise en place et sont ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s. La m\u00e9thode de reconnaissance des profits et pertes de juste valeur d\u00e9pend de la d\u00e9signation du d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et le cas \u00e9ch\u00e9ant de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.
Le Groupe documente au moment de la transaction la relation entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et l\u2019instrument de couverture. Le Groupe documente \u00e9galement ses estimations, \u00e0 la date de mise en place et de mani\u00e8re prospective afin de statuer sur le caract\u00e8re efficace de la couverture pour parvenir \u00e0 compenser les variations de juste valeur ou de flux de tr\u00e9sorerie attribuable au risque couvert.
Elle est destin\u00e9e \u00e0 la couverture de l\u2019exposition aux variations de juste valeur d\u2019un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou d\u2019une partie identifi\u00e9e de cet actif ou passif ou \u00e0 un engagement d\u2019acqu\u00e9rir ou de vendre un actif \u00e0 un prix d\u00e9termin\u00e9, qui est attribuable \u00e0 un risque particulier et qui affectera le r\u00e9sultat pr\u00e9sent\u00e9. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat.
Elle est destin\u00e9e \u00e0 la couverture de l\u2019exposition aux variations de flux de tr\u00e9sorerie qui sont attribuables \u00e0 un risque particulier associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction pr\u00e9vue et qui affectera le r\u00e9sultat.
Le Groupe applique la comptabilisation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie lorsque les conditions suivantes sont respect\u00e9es\u00a0:
Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie dite \u00ab\u00a0efficace\u00a0\u00bb et la partie non efficace est imput\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode. Si l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 expiration, est vendu, r\u00e9sili\u00e9 ou exerc\u00e9, le profit ou la perte initialement comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global doit \u00eatre maintenu s\u00e9par\u00e9ment en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global tant que la transaction pr\u00e9vue ne s\u2019est pas produite. Si l\u2019on ne s\u2019attend plus \u00e0 ce que l\u2019engagement ou la transaction se produise, tout r\u00e9sultat net comptabilis\u00e9 directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global est transf\u00e9r\u00e9 au compte de r\u00e9sultat.
\u00a0\u00a0
Le Groupe a poursuivi sa politique de couverture du risque de change (voir note\u00a02.2.2.4 \u2013 Risques financiers du pr\u00e9sent document d\u2019enregistrement universel) par la mise en place de nouvelles couvertures constitu\u00e9es de ventes et achats \u00e0 terme de devises et de swaps de tr\u00e9sorerie. Les instruments d\u00e9riv\u00e9s de change comptabilis\u00e9s dans la rubrique \u00ab\u00a0Emprunts et dettes financi\u00e8res courantes\u00a0\u00bb au passif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e repr\u00e9sentent un montant de 0,1\u00a0million au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 (identique au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024).
La soci\u00e9t\u00e9 Assystem S.A. a mis en place des couvertures de taux pour un montant nominal total de 60,0\u00a0millions d\u2019euros \u00e9gal au montant du cr\u00e9dit d\u2019investissement. Ces couvertures, au titre desquelles la soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit l\u2019Euribor 3\u00a0mois avec un floor \u00e0 z\u00e9ro et paye un taux fixe annuel courent du 30\u00a0octobre 2024 au 30\u00a0octobre 2027.
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9s pour un montant de 0,2\u00a0million d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 dans la rubrique \u00ab\u00a0Emprunts et dettes financi\u00e8res non courantes\u00a0\u00bb au passif de la situation financi\u00e8re consolid\u00e9e (0,3 million d\u2019euros sur l\u2019exercice 2024). La variation de juste valeur a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en \u00ab\u00a0Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global\u00a0\u00bb dans l\u2019\u00e9tat du r\u00e9sultat global consolid\u00e9.
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Le Groupe documente au moment de la transaction la relation entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et l\u2019instrument de couverture. Le Groupe documente \u00e9galement ses estimations, \u00e0 la date de mise en place et de mani\u00e8re prospective afin de statuer sur le caract\u00e8re efficace de la couverture pour parvenir \u00e0 compenser les variations de juste valeur ou de flux de tr\u00e9sorerie attribuable au risque couvert.
Elle est destin\u00e9e \u00e0 la couverture de l\u2019exposition aux variations de juste valeur d\u2019un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou d\u2019une partie identifi\u00e9e de cet actif ou passif ou \u00e0 un engagement d\u2019acqu\u00e9rir ou de vendre un actif \u00e0 un prix d\u00e9termin\u00e9, qui est attribuable \u00e0 un risque particulier et qui affectera le r\u00e9sultat pr\u00e9sent\u00e9. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat.
Elle est destin\u00e9e \u00e0 la couverture de l\u2019exposition aux variations de flux de tr\u00e9sorerie qui sont attribuables \u00e0 un risque particulier associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction pr\u00e9vue et qui affectera le r\u00e9sultat.
Le Groupe applique la comptabilisation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie lorsque les conditions suivantes sont respect\u00e9es\u00a0:
Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie dite \u00ab\u00a0efficace\u00a0\u00bb et la partie non efficace est imput\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode. Si l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 expiration, est vendu, r\u00e9sili\u00e9 ou exerc\u00e9, le profit ou la perte initialement comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global doit \u00eatre maintenu s\u00e9par\u00e9ment en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global tant que la transaction pr\u00e9vue ne s\u2019est pas produite. Si l\u2019on ne s\u2019attend plus \u00e0 ce que l\u2019engagement ou la transaction se produise, tout r\u00e9sultat net comptabilis\u00e9 directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global est transf\u00e9r\u00e9 au compte de r\u00e9sultat.
Les d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de mise en place et sont ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s. La m\u00e9thode de reconnaissance des profits et pertes de juste valeur d\u00e9pend de la d\u00e9signation du d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et le cas \u00e9ch\u00e9ant de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.
Le Groupe documente au moment de la transaction la relation entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et l\u2019instrument de couverture. Le Groupe documente \u00e9galement ses estimations, \u00e0 la date de mise en place et de mani\u00e8re prospective afin de statuer sur le caract\u00e8re efficace de la couverture pour parvenir \u00e0 compenser les variations de juste valeur ou de flux de tr\u00e9sorerie attribuable au risque couvert.
Elle est destin\u00e9e \u00e0 la couverture de l\u2019exposition aux variations de juste valeur d\u2019un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou d\u2019une partie identifi\u00e9e de cet actif ou passif ou \u00e0 un engagement d\u2019acqu\u00e9rir ou de vendre un actif \u00e0 un prix d\u00e9termin\u00e9, qui est attribuable \u00e0 un risque particulier et qui affectera le r\u00e9sultat pr\u00e9sent\u00e9. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat.
Elle est destin\u00e9e \u00e0 la couverture de l\u2019exposition aux variations de flux de tr\u00e9sorerie qui sont attribuables \u00e0 un risque particulier associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction pr\u00e9vue et qui affectera le r\u00e9sultat.
Le Groupe applique la comptabilisation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie lorsque les conditions suivantes sont respect\u00e9es\u00a0:
Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie dite \u00ab\u00a0efficace\u00a0\u00bb et la partie non efficace est imput\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode. Si l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 expiration, est vendu, r\u00e9sili\u00e9 ou exerc\u00e9, le profit ou la perte initialement comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global doit \u00eatre maintenu s\u00e9par\u00e9ment en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global tant que la transaction pr\u00e9vue ne s\u2019est pas produite. Si l\u2019on ne s\u2019attend plus \u00e0 ce que l\u2019engagement ou la transaction se produise, tout r\u00e9sultat net comptabilis\u00e9 directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global est transf\u00e9r\u00e9 au compte de r\u00e9sultat.
Les d\u00e9riv\u00e9s sont initialement comptabilis\u00e9s \u00e0 la juste valeur \u00e0 la date de mise en place et sont ensuite r\u00e9\u00e9valu\u00e9s. La m\u00e9thode de reconnaissance des profits et pertes de juste valeur d\u00e9pend de la d\u00e9signation du d\u00e9riv\u00e9 en tant qu\u2019instrument de couverture et le cas \u00e9ch\u00e9ant de la nature de l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert.
Le Groupe documente au moment de la transaction la relation entre l\u2019\u00e9l\u00e9ment couvert et l\u2019instrument de couverture. Le Groupe documente \u00e9galement ses estimations, \u00e0 la date de mise en place et de mani\u00e8re prospective afin de statuer sur le caract\u00e8re efficace de la couverture pour parvenir \u00e0 compenser les variations de juste valeur ou de flux de tr\u00e9sorerie attribuable au risque couvert.
Elle est destin\u00e9e \u00e0 la couverture de l\u2019exposition aux variations de juste valeur d\u2019un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou d\u2019une partie identifi\u00e9e de cet actif ou passif ou \u00e0 un engagement d\u2019acqu\u00e9rir ou de vendre un actif \u00e0 un prix d\u00e9termin\u00e9, qui est attribuable \u00e0 un risque particulier et qui affectera le r\u00e9sultat pr\u00e9sent\u00e9. Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en r\u00e9sultat.
Elle est destin\u00e9e \u00e0 la couverture de l\u2019exposition aux variations de flux de tr\u00e9sorerie qui sont attribuables \u00e0 un risque particulier associ\u00e9 \u00e0 un actif ou un passif comptabilis\u00e9 ou \u00e0 une transaction pr\u00e9vue et qui affectera le r\u00e9sultat.
Le Groupe applique la comptabilisation de couverture de flux de tr\u00e9sorerie lorsque les conditions suivantes sont respect\u00e9es\u00a0:
Les variations de juste valeur sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie dite \u00ab\u00a0efficace\u00a0\u00bb et la partie non efficace est imput\u00e9e dans le compte de r\u00e9sultat de la p\u00e9riode. Si l\u2019instrument de couverture arrive \u00e0 expiration, est vendu, r\u00e9sili\u00e9 ou exerc\u00e9, le profit ou la perte initialement comptabilis\u00e9e en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global doit \u00eatre maintenu s\u00e9par\u00e9ment en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global tant que la transaction pr\u00e9vue ne s\u2019est pas produite. Si l\u2019on ne s\u2019attend plus \u00e0 ce que l\u2019engagement ou la transaction se produise, tout r\u00e9sultat net comptabilis\u00e9 directement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global est transf\u00e9r\u00e9 au compte de r\u00e9sultat.
Les produits et charges financiers nets sur tr\u00e9sorerie et endettement sont constitu\u00e9s de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par des \u00e9l\u00e9ments constitutifs de l\u2019endettement financier net pendant la p\u00e9riode, y compris les r\u00e9sultats de couverture de taux et de change y aff\u00e9rents.
Les variations de juste valeur des actifs et passifs financiers inclus dans les postes cit\u00e9s ci-dessus sont exclues du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, et class\u00e9es dans les autres produits et charges financiers nets.
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Int\u00e9r\u00eats sur dettes financi\u00e8res | (4,0) | (3,8) |
Impact de change | (0,2) | 1,1 |
Autres produits et charges financiers li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement net | (3,2) | (2,1) |
Produits et charges financiers sur tr\u00e9sorerie et endettement | (7,4) | (4,8) |
Les autres produits et charges financiers sont ceux qui ne sont pas de nature op\u00e9rationnelle (produits financiers provenant de l\u2019activit\u00e9 principale de l\u2019entreprise, d\u2019une filiale ou branche d\u2019activit\u00e9 et les produits financiers connexes \u00e0 une activit\u00e9 commerciale) et qui ne ressortent pas du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net.
Ils sont principalement constitu\u00e9s des dividendes des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es, des d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs disponibles \u00e0 la vente, des r\u00e9sultats de cession des actifs disponibles \u00e0 la vente, des d\u00e9pr\u00e9ciations et pertes sur cession d\u2019autres actifs financiers courant et non courant, des effets de l\u2019actualisation des provisions et des compl\u00e9ments de prix, des variations de juste valeur des actifs et passifs financiers, d\u2019autres produits et charges financiers divers.
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Charges financi\u00e8res relatives aux dettes locatives au titre de droits d'utilisation | (1,4) | (1,4) |
D\u00e9sactualisation des dettes relatives aux compl\u00e9ments de prix | (0,8) | - |
Co\u00fbt financier des engagements de retraite et avantages du personnel | (0,4) | (0,4) |
Co\u00fbt amorti des actifs et passifs financiers | (0,6) | (0,6) |
Produits (charges) comptabilis\u00e9s au titre de l'hyperinflation en Turquie | 2,5 | 3,6 |
Autres | 0,6 | 0,9 |
Total autres produits et charges financiers | (0,1) | 2,1 |
Les produits et charges financiers nets sur tr\u00e9sorerie et endettement sont constitu\u00e9s de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par des \u00e9l\u00e9ments constitutifs de l\u2019endettement financier net pendant la p\u00e9riode, y compris les r\u00e9sultats de couverture de taux et de change y aff\u00e9rents.
Les variations de juste valeur des actifs et passifs financiers inclus dans les postes cit\u00e9s ci-dessus sont exclues du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, et class\u00e9es dans les autres produits et charges financiers nets.
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Int\u00e9r\u00eats sur dettes financi\u00e8res | (4,0) | (3,8) |
Impact de change | (0,2) | 1,1 |
Autres produits et charges financiers li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement net | (3,2) | (2,1) |
Produits et charges financiers sur tr\u00e9sorerie et endettement | (7,4) | (4,8) |
Les autres produits et charges financiers sont ceux qui ne sont pas de nature op\u00e9rationnelle (produits financiers provenant de l\u2019activit\u00e9 principale de l\u2019entreprise, d\u2019une filiale ou branche d\u2019activit\u00e9 et les produits financiers connexes \u00e0 une activit\u00e9 commerciale) et qui ne ressortent pas du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net.
Ils sont principalement constitu\u00e9s des dividendes des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es, des d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs disponibles \u00e0 la vente, des r\u00e9sultats de cession des actifs disponibles \u00e0 la vente, des d\u00e9pr\u00e9ciations et pertes sur cession d\u2019autres actifs financiers courant et non courant, des effets de l\u2019actualisation des provisions et des compl\u00e9ments de prix, des variations de juste valeur des actifs et passifs financiers, d\u2019autres produits et charges financiers divers.
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Charges financi\u00e8res relatives aux dettes locatives au titre de droits d'utilisation | (1,4) | (1,4) |
D\u00e9sactualisation des dettes relatives aux compl\u00e9ments de prix | (0,8) | - |
Co\u00fbt financier des engagements de retraite et avantages du personnel | (0,4) | (0,4) |
Co\u00fbt amorti des actifs et passifs financiers | (0,6) | (0,6) |
Produits (charges) comptabilis\u00e9s au titre de l'hyperinflation en Turquie | 2,5 | 3,6 |
Autres | 0,6 | 0,9 |
Total autres produits et charges financiers | (0,1) | 2,1 |
Les produits et charges financiers nets sur tr\u00e9sorerie et endettement sont constitu\u00e9s de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par des \u00e9l\u00e9ments constitutifs de l\u2019endettement financier net pendant la p\u00e9riode, y compris les r\u00e9sultats de couverture de taux et de change y aff\u00e9rents.
Les variations de juste valeur des actifs et passifs financiers inclus dans les postes cit\u00e9s ci-dessus sont exclues du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, et class\u00e9es dans les autres produits et charges financiers nets.
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Int\u00e9r\u00eats sur dettes financi\u00e8res | (4,0) | (3,8) |
Impact de change | (0,2) | 1,1 |
Autres produits et charges financiers li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement net | (3,2) | (2,1) |
Produits et charges financiers sur tr\u00e9sorerie et endettement | (7,4) | (4,8) |
Les autres produits et charges financiers sont ceux qui ne sont pas de nature op\u00e9rationnelle (produits financiers provenant de l\u2019activit\u00e9 principale de l\u2019entreprise, d\u2019une filiale ou branche d\u2019activit\u00e9 et les produits financiers connexes \u00e0 une activit\u00e9 commerciale) et qui ne ressortent pas du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net.
Ils sont principalement constitu\u00e9s des dividendes des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es, des d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs disponibles \u00e0 la vente, des r\u00e9sultats de cession des actifs disponibles \u00e0 la vente, des d\u00e9pr\u00e9ciations et pertes sur cession d\u2019autres actifs financiers courant et non courant, des effets de l\u2019actualisation des provisions et des compl\u00e9ments de prix, des variations de juste valeur des actifs et passifs financiers, d\u2019autres produits et charges financiers divers.
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Charges financi\u00e8res relatives aux dettes locatives au titre de droits d'utilisation | (1,4) | (1,4) |
D\u00e9sactualisation des dettes relatives aux compl\u00e9ments de prix | (0,8) | - |
Co\u00fbt financier des engagements de retraite et avantages du personnel | (0,4) | (0,4) |
Co\u00fbt amorti des actifs et passifs financiers | (0,6) | (0,6) |
Produits (charges) comptabilis\u00e9s au titre de l'hyperinflation en Turquie | 2,5 | 3,6 |
Autres | 0,6 | 0,9 |
Total autres produits et charges financiers | (0,1) | 2,1 |
Les produits et charges financiers nets sur tr\u00e9sorerie et endettement sont constitu\u00e9s de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par des \u00e9l\u00e9ments constitutifs de l\u2019endettement financier net pendant la p\u00e9riode, y compris les r\u00e9sultats de couverture de taux et de change y aff\u00e9rents.
Les variations de juste valeur des actifs et passifs financiers inclus dans les postes cit\u00e9s ci-dessus sont exclues du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, et class\u00e9es dans les autres produits et charges financiers nets.
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Int\u00e9r\u00eats sur dettes financi\u00e8res | (4,0) | (3,8) |
Impact de change | (0,2) | 1,1 |
Autres produits et charges financiers li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement net | (3,2) | (2,1) |
Produits et charges financiers sur tr\u00e9sorerie et endettement | (7,4) | (4,8) |
Les autres produits et charges financiers sont ceux qui ne sont pas de nature op\u00e9rationnelle (produits financiers provenant de l\u2019activit\u00e9 principale de l\u2019entreprise, d\u2019une filiale ou branche d\u2019activit\u00e9 et les produits financiers connexes \u00e0 une activit\u00e9 commerciale) et qui ne ressortent pas du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net.
Ils sont principalement constitu\u00e9s des dividendes des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es, des d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs disponibles \u00e0 la vente, des r\u00e9sultats de cession des actifs disponibles \u00e0 la vente, des d\u00e9pr\u00e9ciations et pertes sur cession d\u2019autres actifs financiers courant et non courant, des effets de l\u2019actualisation des provisions et des compl\u00e9ments de prix, des variations de juste valeur des actifs et passifs financiers, d\u2019autres produits et charges financiers divers.
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En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Charges financi\u00e8res relatives aux dettes locatives au titre de droits d'utilisation | (1,4) | (1,4) |
D\u00e9sactualisation des dettes relatives aux compl\u00e9ments de prix | (0,8) | - |
Co\u00fbt financier des engagements de retraite et avantages du personnel | (0,4) | (0,4) |
Co\u00fbt amorti des actifs et passifs financiers | (0,6) | (0,6) |
Produits (charges) comptabilis\u00e9s au titre de l'hyperinflation en Turquie | 2,5 | 3,6 |
Autres | 0,6 | 0,9 |
Total autres produits et charges financiers | (0,1) | 2,1 |
Les produits et charges financiers nets sur tr\u00e9sorerie et endettement sont constitu\u00e9s de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par des \u00e9l\u00e9ments constitutifs de l\u2019endettement financier net pendant la p\u00e9riode, y compris les r\u00e9sultats de couverture de taux et de change y aff\u00e9rents.
Les variations de juste valeur des actifs et passifs financiers inclus dans les postes cit\u00e9s ci-dessus sont exclues du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, et class\u00e9es dans les autres produits et charges financiers nets.
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Int\u00e9r\u00eats sur dettes financi\u00e8res | (4,0) | (3,8) |
Impact de change | (0,2) | 1,1 |
Autres produits et charges financiers li\u00e9s \u00e0 l\u2019endettement net | (3,2) | (2,1) |
Produits et charges financiers sur tr\u00e9sorerie et endettement | (7,4) | (4,8) |
Les autres produits et charges financiers sont ceux qui ne sont pas de nature op\u00e9rationnelle (produits financiers provenant de l\u2019activit\u00e9 principale de l\u2019entreprise, d\u2019une filiale ou branche d\u2019activit\u00e9 et les produits financiers connexes \u00e0 une activit\u00e9 commerciale) et qui ne ressortent pas du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net.
Ils sont principalement constitu\u00e9s des dividendes des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es, des d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs disponibles \u00e0 la vente, des r\u00e9sultats de cession des actifs disponibles \u00e0 la vente, des d\u00e9pr\u00e9ciations et pertes sur cession d\u2019autres actifs financiers courant et non courant, des effets de l\u2019actualisation des provisions et des compl\u00e9ments de prix, des variations de juste valeur des actifs et passifs financiers, d\u2019autres produits et charges financiers divers.
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Charges financi\u00e8res relatives aux dettes locatives au titre de droits d'utilisation | (1,4) | (1,4) |
D\u00e9sactualisation des dettes relatives aux compl\u00e9ments de prix | (0,8) | - |
Co\u00fbt financier des engagements de retraite et avantages du personnel | (0,4) | (0,4) |
Co\u00fbt amorti des actifs et passifs financiers | (0,6) | (0,6) |
Produits (charges) comptabilis\u00e9s au titre de l'hyperinflation en Turquie | 2,5 | 3,6 |
Autres | 0,6 | 0,9 |
Total autres produits et charges financiers | (0,1) | 2,1 |
Les produits et charges financiers nets sur tr\u00e9sorerie et endettement sont constitu\u00e9s de l\u2019ensemble des r\u00e9sultats produits par des \u00e9l\u00e9ments constitutifs de l\u2019endettement financier net pendant la p\u00e9riode, y compris les r\u00e9sultats de couverture de taux et de change y aff\u00e9rents.
Les variations de juste valeur des actifs et passifs financiers inclus dans les postes cit\u00e9s ci-dessus sont exclues du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net, et class\u00e9es dans les autres produits et charges financiers nets.
Les autres produits et charges financiers sont ceux qui ne sont pas de nature op\u00e9rationnelle (produits financiers provenant de l\u2019activit\u00e9 principale de l\u2019entreprise, d\u2019une filiale ou branche d\u2019activit\u00e9 et les produits financiers connexes \u00e0 une activit\u00e9 commerciale) et qui ne ressortent pas du co\u00fbt de l\u2019endettement financier net.
Ils sont principalement constitu\u00e9s des dividendes des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es, des d\u00e9pr\u00e9ciations des actifs disponibles \u00e0 la vente, des r\u00e9sultats de cession des actifs disponibles \u00e0 la vente, des d\u00e9pr\u00e9ciations et pertes sur cession d\u2019autres actifs financiers courant et non courant, des effets de l\u2019actualisation des provisions et des compl\u00e9ments de prix, des variations de juste valeur des actifs et passifs financiers, d\u2019autres produits et charges financiers divers.
Tels que d\u00e9crits dans le chapitre 2 (section 2.2.2.4 \u2013 Risques financiers), les cr\u00e9dits souscrits par Assystem S.A., \u00e0 savoir un cr\u00e9dit renouvelable d\u2019un montant de 170,0 millions d\u2019euros (dont 153,0 millions d\u2019euros disponibles au 31 d\u00e9cembre 2025) et un cr\u00e9dit d\u2019investissement d\u2019un montant de 60,0 millions d\u2019euros, comportent une clause (covenant) imposant le respect, mesur\u00e9 \u00e0 chaque fin d\u2019exercice d\u2019un ratio financier de levier consolid\u00e9. \u00c0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 2025, le ratio calcul\u00e9 est inf\u00e9rieur au plafond contractuel.
Le Groupe pr\u00e9sente dans cette note des \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s relatifs \u00e0 la gestion des risques.
\u00a0
Le Groupe est expos\u00e9 au risque de conversion en euros des \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res libell\u00e9s en devises locales, principalement sur les parit\u00e9s euro/livre turque, euro/riyal saoudien, euro/livre sterling et euro/roupie indienne.
La situation nette des filiales op\u00e9rant dans les pays correspondants est pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau ci-dessous\u00a0:
\u00a0
Les taux de cl\u00f4ture de ces devises ont \u00e9volu\u00e9 comme suit en\u00a02025\u00a0:
En millions de devises locales | TRY | SAR | GBP | INR |
|---|---|---|---|---|
Actif non courant | 581,2 | 57,6 | 47,7 | 2 156,6 |
Actif courant | 180,0 | 175,0 | 32,1 | 3 284,9 |
Total Actif | 761,2 | 232,6 | 79,8 | 5 441,5 |
Passif non courant | 34,4 | 22,0 | 9,4 | 737,6 |
Passif courant | 375,8 | 159,6 | 30,0 | 1 313,5 |
Total Passif | 410,2 | 181,6 | 39,4 | 2 051,1 |
Situation nette de cl\u00f4ture en devise locale | 351,0 | 51,0 | 40,4 | 3 390,4 |
Situation nette de cl\u00f4ture convertie en euro | 7,0 | 11,6 | 46,3 | 32,1 |
\u00a0 | 2025 | 2024 | Var en\u00a0% |
|---|---|---|---|
Pour 1 TRY = x EUR | 0,02 | 0,03 | -\u00a027\u00a0% |
Pour 1 SAR = x EUR | 0,23 | 0,26 | -\u00a012\u00a0% |
Pour 1 GBP = x EUR | 1,15 | 1,21 | -\u00a05\u00a0% |
Pour 1 INR = x EUR | 0,01 | 0,01 | -16% |
Le risque de taux auquel le Groupe est expos\u00e9 provient de sa dette compos\u00e9e d\u2019un cr\u00e9dit renouvelable de 170,0\u00a0millions\u00a0d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance novembre\u00a02028, utilis\u00e9 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 \u00e0 hauteur de 17,0\u00a0millions\u00a0d\u2019euros et un cr\u00e9dit d\u2019investissement de 60,0\u00a0millions\u00a0d\u2019euros. Les deux cr\u00e9dits sont index\u00e9s sur l\u2019Euribor de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e soit un et/ou trois mois. La soci\u00e9t\u00e9 Assystem S.A a mis en place des couvertures de taux pour un montant nominal total de 60,0\u00a0millions d\u2019euros \u00e9gal au montant du cr\u00e9dit d\u2019investissement. Ces couvertures, au titre desquelles la soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit l\u2019Euribor 3\u00a0mois avec un floor \u00e0 z\u00e9ro et paye un taux fixe annuel courent du 30\u00a0octobre 2024 au 30\u00a0octobre 2027.
\u00a0
\u00a0
Les \u00e9ch\u00e9ances contractuelles r\u00e9siduelles des passifs financiers s\u2019analysent comme suit (paiements d\u2019int\u00e9r\u00eats inclus). Les flux futurs pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous, \u00e0 la fois les coupons et les remboursements, ne sont pas actualis\u00e9s.
\u00a0
En millions d\u2019euros | Valeur comptable\u00a02025 | Flux de tr\u00e9sorerie contractuels | -\u00a01\u00a0an | de 1\u00a0an \u00e0 5\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans |
|---|---|---|---|---|---|
Dettes financi\u00e8res\u00a0(1) | 80,6 | 87,5 | 5,9 | 81,6 | - |
Fournisseurs | 39,3 | 39,3 | 39,3 | - | - |
Autres passifs courants\u00a0(2) | 8,9 | 8,9 | 8,9 | - | - |
Total des obligations contractuelles | 128,8 | 135,7 | 54,1 | 81,6 | - |
(1) Hors instruments d\u00e9riv\u00e9s. (2) Hors dettes sociales et fiscales et passifs de contrats. |
Le Groupe est expos\u00e9 au risque de conversion en euros des \u00e9tats financiers des filiales \u00e9trang\u00e8res libell\u00e9s en devises locales, principalement sur les parit\u00e9s euro/livre turque, euro/riyal saoudien, euro/livre sterling et euro/roupie indienne.
La situation nette des filiales op\u00e9rant dans les pays correspondants est pr\u00e9sent\u00e9e dans le tableau ci-dessous\u00a0:
\u00a0
Les taux de cl\u00f4ture de ces devises ont \u00e9volu\u00e9 comme suit en\u00a02025\u00a0:
En millions de devises locales | TRY | SAR | GBP | INR |
|---|---|---|---|---|
Actif non courant | 581,2 | 57,6 | 47,7 | 2 156,6 |
Actif courant | 180,0 | 175,0 | 32,1 | 3 284,9 |
Total Actif | 761,2 | 232,6 | 79,8 | 5 441,5 |
Passif non courant | 34,4 | 22,0 | 9,4 | 737,6 |
Passif courant | 375,8 | 159,6 | 30,0 | 1 313,5 |
Total Passif | 410,2 | 181,6 | 39,4 | 2 051,1 |
Situation nette de cl\u00f4ture en devise locale | 351,0 | 51,0 | 40,4 | 3 390,4 |
Situation nette de cl\u00f4ture convertie en euro | 7,0 | 11,6 | 46,3 | 32,1 |
\u00a0 | 2025 | 2024 | Var en\u00a0% |
|---|---|---|---|
Pour 1 TRY = x EUR | 0,02 | 0,03 | -\u00a027\u00a0% |
Pour 1 SAR = x EUR | 0,23 | 0,26 | -\u00a012\u00a0% |
Pour 1 GBP = x EUR | 1,15 | 1,21 | -\u00a05\u00a0% |
Pour 1 INR = x EUR | 0,01 | 0,01 | -16% |
Le risque de taux auquel le Groupe est expos\u00e9 provient de sa dette compos\u00e9e d\u2019un cr\u00e9dit renouvelable de 170,0\u00a0millions\u00a0d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance novembre\u00a02028, utilis\u00e9 au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 \u00e0 hauteur de 17,0\u00a0millions\u00a0d\u2019euros et un cr\u00e9dit d\u2019investissement de 60,0\u00a0millions\u00a0d\u2019euros. Les deux cr\u00e9dits sont index\u00e9s sur l\u2019Euribor de la p\u00e9riode consid\u00e9r\u00e9e soit un et/ou trois mois. La soci\u00e9t\u00e9 Assystem S.A a mis en place des couvertures de taux pour un montant nominal total de 60,0\u00a0millions d\u2019euros \u00e9gal au montant du cr\u00e9dit d\u2019investissement. Ces couvertures, au titre desquelles la soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit l\u2019Euribor 3\u00a0mois avec un floor \u00e0 z\u00e9ro et paye un taux fixe annuel courent du 30\u00a0octobre 2024 au 30\u00a0octobre 2027.
\u00a0
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\u00a0
En millions d\u2019euros | Valeur comptable\u00a02025 | Flux de tr\u00e9sorerie contractuels | -\u00a01\u00a0an | de 1\u00a0an \u00e0 5\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans |
|---|---|---|---|---|---|
Dettes financi\u00e8res\u00a0(1) | 80,6 | 87,5 | 5,9 | 81,6 | - |
Fournisseurs | 39,3 | 39,3 | 39,3 | - | - |
Autres passifs courants\u00a0(2) | 8,9 | 8,9 | 8,9 | - | - |
Total des obligations contractuelles | 128,8 | 135,7 | 54,1 | 81,6 | - |
(1) Hors instruments d\u00e9riv\u00e9s. (2) Hors dettes sociales et fiscales et passifs de contrats. |
En millions d\u2019euros | Valeur comptable 2025 | -\u00a01\u00a0an | de 1\u00a0an \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans |
|---|---|---|---|---|
Dette locative au titre de droits d\u2019utilisation | 30,1 | 8,6 | 15,4 | 6,1 |
Le Groupe distingue trois cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers et s\u2019appuie sur cette classification, en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales, pour exposer les caract\u00e9ristiques des instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan\u00a0:
\u00a0
\u00a0
La hi\u00e9rarchie de juste valeur par classe d\u2019instruments financiers s\u2019\u00e9tablit comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2025 | |||
Cat\u00e9gorie niveau\u00a01\u00a0 | Cat\u00e9gorie niveau\u00a02 | Cat\u00e9gorie niveau\u00a03 | Total | |
Obligations convertibles Expleo Group (1) | - | - | 179,0 | 179,0 |
Total \u00e0 l\u2019actif | - | - | 179,0 | 179,0 |
D\u00e9riv\u00e9s de taux | - | - | 0,2 | 0,2 |
D\u00e9riv\u00e9s de change | - | - | 0,1 | 0,1 |
Dettes sur acquisitions de titres non courantes | - | - | 9,1 | 9,1 |
Total au passif | - | - | 9,4 | 9,4 |
(1) Voir note 6.4 \u2013 Titres et obligations convertibles Expleo Group |
Le Groupe distingue trois cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers et s\u2019appuie sur cette classification, en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales, pour exposer les caract\u00e9ristiques des instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan\u00a0:
\u00a0
\u00a0
La hi\u00e9rarchie de juste valeur par classe d\u2019instruments financiers s\u2019\u00e9tablit comme suit au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2025 | |||
Cat\u00e9gorie niveau\u00a01\u00a0 | Cat\u00e9gorie niveau\u00a02 | Cat\u00e9gorie niveau\u00a03 | Total | |
Obligations convertibles Expleo Group (1) | - | - | 179,0 | 179,0 |
Total \u00e0 l\u2019actif | - | - | 179,0 | 179,0 |
D\u00e9riv\u00e9s de taux | - | - | 0,2 | 0,2 |
D\u00e9riv\u00e9s de change | - | - | 0,1 | 0,1 |
Dettes sur acquisitions de titres non courantes | - | - | 9,1 | 9,1 |
Total au passif | - | - | 9,4 | 9,4 |
(1) Voir note 6.4 \u2013 Titres et obligations convertibles Expleo Group |
Le Groupe distingue trois cat\u00e9gories d\u2019instruments financiers et s\u2019appuie sur cette classification, en conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales, pour exposer les caract\u00e9ristiques des instruments financiers comptabilis\u00e9s au bilan\u00a0:
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Imp\u00f4ts exigibles | (5,0) | (7,9) |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | 5,8 | 3,3 |
Total inscrit au compte de r\u00e9sultat | 0,8 | (4,6) |
Imp\u00f4ts relatifs aux actions propres | - | (0,3) |
Imp\u00f4ts comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global | - | 0,2 |
Total affect\u00e9 directement aux capitaux propres | - | (0,1) |
Imp\u00f4ts exigibles | (5,0) | (7,9) |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | 5,8 | 3,2 |
Total de la p\u00e9riode | 0,8 | (4,7) |
\u00a0
L\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats du Groupe diff\u00e8re du montant th\u00e9orique r\u00e9sultant de l\u2019application du taux applicable aux r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. Le rapprochement entre l\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et l\u2019imp\u00f4t effectivement comptabilis\u00e9 se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t des activit\u00e9s poursuivies hors r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence, produits et charges des obligations convertibles Expleo Group, perte de valeur des goodwill, du r\u00e9sultat li\u00e9 \u00e0 l\u2019hyperinflation sur le goodwill comptabilis\u00e9 en Turquie | 2,3 | 14,6 |
Taux th\u00e9orique d\u2019imp\u00f4t | 25,83\u00a0% | 25,83\u00a0% |
Charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique | (0,6) | (3,8) |
Diff\u00e9rences permanentes | 1,5 | 0,1 |
Diff\u00e9rences li\u00e9es aux taux d\u2019imposition | 0,1 | - |
Autres imp\u00f4ts | (0,6) | (0,9) |
Ajustements comptabilis\u00e9s au cours de la p\u00e9riode au titre des p\u00e9riodes ant\u00e9rieures | 1,4 | 0,3 |
Impacts li\u00e9s aux d\u00e9ficits et diff\u00e9rences temporelles non activ\u00e9s sur l\u2019exercice | (1,0) | (0,3) |
Total des ajustements | 1,4 | (0,8) |
Charge d'imp\u00f4t r\u00e9elle | 0,8 | (4,6) |
Taux effectif d'imp\u00f4t | -34,78% | 31,51\u00a0% |
Le montant figurant \u00e0 la ligne \u00ab\u00a0autres imp\u00f4ts\u00a0\u00bb est essentiellement constitu\u00e9 de la cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises (CVAE) des filiales fran\u00e7aises.
Au 31 d\u00e9cembre 2025, le taux effectif d\u2019imp\u00f4t de l\u2019exercice ressort \u00e0 -34,78%, pour un taux th\u00e9orique de 25,83%. La variation provient principalement de la reconnaissance de produits d\u2019imp\u00f4t relatifs \u00e0 des exercices ant\u00e9rieurs.
\u00a0
\u00a0
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s sur la diff\u00e9rence entre la valeur des actifs et passifs inscrite dans les \u00e9tats financiers et la valeur taxable correspondante dans le calcul de l\u2019imp\u00f4t. Ils sont constitu\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable.
Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif est g\u00e9n\u00e9ralement constitu\u00e9 en regard des diff\u00e9rences temporaires imposables existantes sauf exception pr\u00e9vue par la norme IAS\u00a012.
Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, notamment sur les pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s ainsi que sur les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, ne peut \u00eatre comptabilis\u00e9 que s\u2019il est probable que la Soci\u00e9t\u00e9 disposera de b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs sur lesquels ils pourront \u00eatre imput\u00e9s. Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il est notamment tenu compte\u00a0:
Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif est comptabilis\u00e9 au titre des diff\u00e9rences temporaires imposables relatives aux participations dans les entreprises associ\u00e9es m\u00eame en l\u2019absence de distribution probable (le Groupe ne contr\u00f4le pas l\u2019entreprise et n\u2019est donc pas en mesure de d\u00e9terminer sa politique de distribution), sauf si un accord pr\u00e9voit que les b\u00e9n\u00e9fices de l\u2019entreprise associ\u00e9e ne seront pas distribu\u00e9s dans un futur pr\u00e9visible.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 correspondant \u00e0 un profit ou une charge comptabilis\u00e9e en contrepartie des capitaux propres est lui-m\u00eame comptabilis\u00e9 en contrepartie des capitaux propres.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s par autorit\u00e9 fiscale, et ne sont pas actualis\u00e9s. Le Groupe ne compense ses actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s que s\u2019il a un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles et que les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9s par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s au bilan sont regroup\u00e9s par groupe d\u2019unit\u00e9s fiscales. En revanche, les tableaux ci-dessous sont pr\u00e9sent\u00e9s par nature d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | 16,1 | 12,0 |
Recouvrables \u00e0 moins d\u2019un an | 11,2 | 6,7 |
Recouvrables \u00e0 plus d\u2019un an | 4,9 | 5,3 |
Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | (0,3) | (0,8) |
Exigibles \u00e0 moins d\u2019un an | (0,3) | - |
Exigibles \u00e0 plus d\u2019un an | - | (0,8) |
Actif net d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | 15,8 | 11,2 |
- dont part \u00e0 moins d\u2019un an | 10,9 | 6,7 |
- dont part \u00e0 plus d\u2019un an | 4,9 | 4,5 |
En millions d\u2019euros | Avantages du\u00a0personnel | Immobilisations incorporelles | D\u00e9ficits fiscaux | Autres imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs | Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actif\u00a0(a) | Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passif (b) | Solde net des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (a -\u00a0b) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2024 | 3,5 | 2,0 | - | 4,4 | 9,9 | (2,3) | 7,6 |
Augmentations li\u00e9es aux regroupements d'entreprises | - | - | - | 0,7 | 0,7 | - | 0,7 |
Variation de l'exercice port\u00e9e au compte de r\u00e9sultat | 0,1 | (0,2) | - | 1,9 | 1,8 | 1,5 | 3,3 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat global | 0,1 | - | - | 0,2 | 0,2 | - | 0,2 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres | - | - | - | (0,3) | (0,3) | - | (0,3) |
Ecarts de conversion | - | - | - | (0,3) | (0,3) | - | (0,3) |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 | 3,7 | 1,8 | - | 6,6 | 12,0 | (0,8) | 11,2 |
Variation de l\u2019exercice port\u00e9e au compte de r\u00e9sultat | 0,6 | (0,2) | 3,6 | 1,4 | 5,4 | 0,4 | 5,8 |
\u00c9carts de conversion | (0,1) | - | - | (1,2) | (1,3) | 0,1 | (1,2) |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 | 4,2 | 1,6 | 3,6 | 6,8 | 16,1 | (0,3) | 15,8 |
\u00a0
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comptabilis\u00e9s au titre des d\u00e9ficits fiscaux sont principalement li\u00e9s au d\u00e9ficit de l'int\u00e9gration fiscale France pour un montant de 3,4 millions d'euros.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s li\u00e9s \u00e0 des d\u00e9ficits fiscaux non comptabilis\u00e9s s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1,4 million d'euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695008GTTDJGF00CT88", "period": "2025-01-01T00:00:00/2026-01-01T00:00:00" } }, "text_block_06649193-6188-47fb-9bd3-899965a69746": { "value": "Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s sur la diff\u00e9rence entre la valeur des actifs et passifs inscrite dans les \u00e9tats financiers et la valeur taxable correspondante dans le calcul de l\u2019imp\u00f4t. Ils sont constitu\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable.
Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif est g\u00e9n\u00e9ralement constitu\u00e9 en regard des diff\u00e9rences temporaires imposables existantes sauf exception pr\u00e9vue par la norme IAS\u00a012.
Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, notamment sur les pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s ainsi que sur les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, ne peut \u00eatre comptabilis\u00e9 que s\u2019il est probable que la Soci\u00e9t\u00e9 disposera de b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs sur lesquels ils pourront \u00eatre imput\u00e9s. Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il est notamment tenu compte\u00a0:
Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif est comptabilis\u00e9 au titre des diff\u00e9rences temporaires imposables relatives aux participations dans les entreprises associ\u00e9es m\u00eame en l\u2019absence de distribution probable (le Groupe ne contr\u00f4le pas l\u2019entreprise et n\u2019est donc pas en mesure de d\u00e9terminer sa politique de distribution), sauf si un accord pr\u00e9voit que les b\u00e9n\u00e9fices de l\u2019entreprise associ\u00e9e ne seront pas distribu\u00e9s dans un futur pr\u00e9visible.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 correspondant \u00e0 un profit ou une charge comptabilis\u00e9e en contrepartie des capitaux propres est lui-m\u00eame comptabilis\u00e9 en contrepartie des capitaux propres.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s par autorit\u00e9 fiscale, et ne sont pas actualis\u00e9s. Le Groupe ne compense ses actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s que s\u2019il a un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles et que les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9s par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s au bilan sont regroup\u00e9s par groupe d\u2019unit\u00e9s fiscales. En revanche, les tableaux ci-dessous sont pr\u00e9sent\u00e9s par nature d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
\u00a0
En millions d\u2019euros | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
Actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | 16,1 | 12,0 |
Recouvrables \u00e0 moins d\u2019un an | 11,2 | 6,7 |
Recouvrables \u00e0 plus d\u2019un an | 4,9 | 5,3 |
Passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | (0,3) | (0,8) |
Exigibles \u00e0 moins d\u2019un an | (0,3) | - |
Exigibles \u00e0 plus d\u2019un an | - | (0,8) |
Actif net d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s | 15,8 | 11,2 |
- dont part \u00e0 moins d\u2019un an | 10,9 | 6,7 |
- dont part \u00e0 plus d\u2019un an | 4,9 | 4,5 |
En millions d\u2019euros | Avantages du\u00a0personnel | Immobilisations incorporelles | D\u00e9ficits fiscaux | Autres imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs | Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actif\u00a0(a) | Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passif (b) | Solde net des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (a -\u00a0b) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Au 1er\u00a0janvier 2024 | 3,5 | 2,0 | - | 4,4 | 9,9 | (2,3) | 7,6 |
Augmentations li\u00e9es aux regroupements d'entreprises | - | - | - | 0,7 | 0,7 | - | 0,7 |
Variation de l'exercice port\u00e9e au compte de r\u00e9sultat | 0,1 | (0,2) | - | 1,9 | 1,8 | 1,5 | 3,3 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat global | 0,1 | - | - | 0,2 | 0,2 | - | 0,2 |
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s comptabilis\u00e9s dans les capitaux propres | - | - | - | (0,3) | (0,3) | - | (0,3) |
Ecarts de conversion | - | - | - | (0,3) | (0,3) | - | (0,3) |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024 | 3,7 | 1,8 | - | 6,6 | 12,0 | (0,8) | 11,2 |
Variation de l\u2019exercice port\u00e9e au compte de r\u00e9sultat | 0,6 | (0,2) | 3,6 | 1,4 | 5,4 | 0,4 | 5,8 |
\u00c9carts de conversion | (0,1) | - | - | (1,2) | (1,3) | 0,1 | (1,2) |
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 | 4,2 | 1,6 | 3,6 | 6,8 | 16,1 | (0,3) | 15,8 |
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s sur la diff\u00e9rence entre la valeur des actifs et passifs inscrite dans les \u00e9tats financiers et la valeur taxable correspondante dans le calcul de l\u2019imp\u00f4t. Ils sont constitu\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable.
Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif est g\u00e9n\u00e9ralement constitu\u00e9 en regard des diff\u00e9rences temporaires imposables existantes sauf exception pr\u00e9vue par la norme IAS\u00a012.
Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, notamment sur les pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s ainsi que sur les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, ne peut \u00eatre comptabilis\u00e9 que s\u2019il est probable que la Soci\u00e9t\u00e9 disposera de b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs sur lesquels ils pourront \u00eatre imput\u00e9s. Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il est notamment tenu compte\u00a0:
Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif est comptabilis\u00e9 au titre des diff\u00e9rences temporaires imposables relatives aux participations dans les entreprises associ\u00e9es m\u00eame en l\u2019absence de distribution probable (le Groupe ne contr\u00f4le pas l\u2019entreprise et n\u2019est donc pas en mesure de d\u00e9terminer sa politique de distribution), sauf si un accord pr\u00e9voit que les b\u00e9n\u00e9fices de l\u2019entreprise associ\u00e9e ne seront pas distribu\u00e9s dans un futur pr\u00e9visible.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 correspondant \u00e0 un profit ou une charge comptabilis\u00e9e en contrepartie des capitaux propres est lui-m\u00eame comptabilis\u00e9 en contrepartie des capitaux propres.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s par autorit\u00e9 fiscale, et ne sont pas actualis\u00e9s. Le Groupe ne compense ses actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s que s\u2019il a un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles et que les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9s par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s au bilan sont regroup\u00e9s par groupe d\u2019unit\u00e9s fiscales. En revanche, les tableaux ci-dessous sont pr\u00e9sent\u00e9s par nature d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
Des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s sur la diff\u00e9rence entre la valeur des actifs et passifs inscrite dans les \u00e9tats financiers et la valeur taxable correspondante dans le calcul de l\u2019imp\u00f4t. Ils sont constitu\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable.
Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif est g\u00e9n\u00e9ralement constitu\u00e9 en regard des diff\u00e9rences temporaires imposables existantes sauf exception pr\u00e9vue par la norme IAS\u00a012.
Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9, notamment sur les pertes fiscales et cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t non utilis\u00e9s ainsi que sur les diff\u00e9rences temporaires d\u00e9ductibles, ne peut \u00eatre comptabilis\u00e9 que s\u2019il est probable que la Soci\u00e9t\u00e9 disposera de b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs sur lesquels ils pourront \u00eatre imput\u00e9s. Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il est notamment tenu compte\u00a0:
Un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 passif est comptabilis\u00e9 au titre des diff\u00e9rences temporaires imposables relatives aux participations dans les entreprises associ\u00e9es m\u00eame en l\u2019absence de distribution probable (le Groupe ne contr\u00f4le pas l\u2019entreprise et n\u2019est donc pas en mesure de d\u00e9terminer sa politique de distribution), sauf si un accord pr\u00e9voit que les b\u00e9n\u00e9fices de l\u2019entreprise associ\u00e9e ne seront pas distribu\u00e9s dans un futur pr\u00e9visible.
L\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 correspondant \u00e0 un profit ou une charge comptabilis\u00e9e en contrepartie des capitaux propres est lui-m\u00eame comptabilis\u00e9 en contrepartie des capitaux propres.
Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s par autorit\u00e9 fiscale, et ne sont pas actualis\u00e9s. Le Groupe ne compense ses actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s que s\u2019il a un droit juridiquement ex\u00e9cutoire de compenser les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts exigibles et que les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s concernent des imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat pr\u00e9lev\u00e9s par la m\u00eame autorit\u00e9 fiscale.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s au bilan sont regroup\u00e9s par groupe d\u2019unit\u00e9s fiscales. En revanche, les tableaux ci-dessous sont pr\u00e9sent\u00e9s par nature d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
IFRS\u00a016 impose un principe de comptabilisation unique au bilan des contrats de location pour les preneurs. Un actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est comptabilis\u00e9 en regard du droit pour l\u2019utilisateur d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette locative au titre de son obligation \u00e0 payer le loyer.
Le Groupe retraite les contrats de location\u00a0relatifs\u00a0:
Le Groupe comptabilise un actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb et une dette locative \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location. L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt repr\u00e9sentatif de la valeur actualis\u00e9e des loyers du contrat sur la dur\u00e9e retenue, puis diminu\u00e9 de tout amortissement ou le cas \u00e9ch\u00e9ant perte de valeur, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de certaines r\u00e9\u00e9valuations ou r\u00e9ductions de passifs de loyers.
Le Groupe exerce son jugement pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e des contrats de location et plus particuli\u00e8rement ceux relatifs \u00e0 des biens immobiliers. La dur\u00e9e locative a une influence significative sur le montant de la dette locative et de l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb. Pour les locations immobili\u00e8res, la dur\u00e9e retenue pour d\u00e9terminer les loyers \u00e0 actualiser correspond \u00e0 la dur\u00e9e la plus longue au sein de la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire du bail. En France, les contrats de location de biens immobiliers de bureaux sont, pour les plus importants d\u2019entre eux, des baux commerciaux \u00e0 9\u00a0ans, dits \u00ab\u00a03/6/9\u00a0\u00bb, avec option de r\u00e9siliation anticip\u00e9e \u00e0 3 et\u00a06\u00a0ans. Pour ce type de contrat, le Groupe consid\u00e8re avec une certitude raisonnable que les entit\u00e9s concern\u00e9es n\u2019exerceront pas leurs options de r\u00e9siliation anticip\u00e9e et retient donc la dur\u00e9e r\u00e9siduelle sur la p\u00e9riode initiale de 9\u00a0ans. Pour les locations de v\u00e9hicules, la dur\u00e9e de location correspond \u00e0 la dur\u00e9e contractuelle des contrats.
La dette locative est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s pour respectivement la dette locative relative \u00e0 des biens immobiliers et celle relative \u00e0 la flotte de v\u00e9hicules correspondent aux taux d\u2019emprunt marginaux du Groupe, \u00e0 savoir les taux fixes auxquels le Groupe pourrait lever des financements additionnels \u00e9gaux aux montants vis\u00e9s.
La dette locative est ensuite augment\u00e9e de l\u2019effet de sa d\u00e9sactualisation (comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb) et diminu\u00e9e des montants des loyers concern\u00e9s enregistr\u00e9s en charges sur la p\u00e9riode couverte dans les comptes de r\u00e9sultat contributifs des entit\u00e9s consolid\u00e9es. Elle est ajust\u00e9e en cas de modification des loyers futurs suite notamment \u00e0 un changement d\u2019indice, ou \u00e0 une nouvelle estimation du montant \u00e0 payer attendu au titre de la prolongation d\u2019un contrat arriv\u00e9 \u00e0 son terme contractuel ou de l\u2019exercice d\u2019une option de r\u00e9siliation en cours de contrat.
Dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie, le paiement des loyers ant\u00e9rieurement pr\u00e9sent\u00e9 au sein des flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9 sous IFRS\u00a016 dans les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement pour le montant affect\u00e9 au remboursement de la dette et \u00e0 la charge financi\u00e8re. Les impacts li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation de la dette locative ne sont pas transcrits dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9.
La norme IFRS\u00a016 affecte significativement les \u00e9tats financiers du Groupe et notamment le principal indicateur suivi par le Groupe (EBITDA). Les impacts de la norme IFRS\u00a016 sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les paragraphes suivants.
\u00a0
En millions d\u2019euros | Actifs \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb | Dette locative |
|---|---|---|
Valeur nette des actifs \u00ab\u00a0droits d\u2019utilisation\u00a0\u00bb relatifs aux locations immobili\u00e8res | 27,9 | 29,9 |
Valeur nette des actifs \u00ab\u00a0droits d\u2019utilisation\u00a0\u00bb relatifs aux autres contrats de location | 5,8 | 6,1 |
Impact au 1er\u00a0janvier 2025 | 33,7 | 36,0 |
Nouveaux contrats de location | 11,7 | 11,7 |
Augmentations li\u00e9es au regroupement d\u2019entreprises | 0,1 | 0,1 |
Amortissements | (10,2) | - |
Cession de contrats | (6,0) | (6,5) |
Loyers pay\u00e9s | - | (11,6) |
Charge financi\u00e8re | - | 1,4 |
Variations li\u00e9es au besoin en fonds de roulement | - | 0,2 |
Effets de change | (1,2) | (1,2) |
Solde au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 | 28,1 | 30,1 |
Valeur nette des actifs \u00ab\u00a0droits d\u2019utilisation\u00a0\u00bb et des dettes locatives relatifs aux locations immobili\u00e8res | 23,5 | 25,2 |
Valeur nette des actifs \u00ab\u00a0droits d\u2019utilisation\u00a0\u00bb et des dettes locatives relatifs aux autres contrats de location | 4,6 | 4,9 |
En millions d\u2019euros | Valeur comptable 2025 | -\u00a01\u00a0an | de 1\u00a0an \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans |
|---|---|---|---|---|
Dette locative au titre de droits d\u2019utilisation | 30,1 | 8,6 | 15,4 | 6,1 |
\u00a0
En millions d\u2019euros | Compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 publi\u00e9 | Impact | Compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9 hors impact IFRS\u00a016 |
|---|---|---|---|
EBITDA | 61,8 | 11,4 | 50,4 |
Amortissements et provisions pour risques et charges op\u00e9rationnels courants, nets | (16,8) | (10,2) | (6,6) |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9 incluant la quote-part des entreprises associ\u00e9es hors Expleo Group et MPH Global Services | 45,0 | 1,2 | 43,8 |
Produits et charges op\u00e9rationnels non li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 y compris paiements fond\u00e9s sur des actions | (39,6) | 0,5 | (40,1) |
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel | 5,4 | 1,7 | 3,7 |
Quote-part des r\u00e9sultats d\u2019Expleo Group et de MPH GS | 0,1 | - | 0,1 |
Produits et charges des obligations convertibles d'Expleo Group | 7,7 | - | 7,7 |
Produits et charges financiers nets sur tr\u00e9sorerie et endettement | (7,4) | - | (7,4) |
Autres produits et charges financiers | (0,1) | (1,4) | 1,3 |
Imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats | 0,8 | (0,1) | 0,9 |
R\u00e9sultat net consolid\u00e9 | 6,5 | 0,2 | 6,3 |
En millions d\u2019euros | Tableau de flux de\u00a0tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 publi\u00e9 | Impact IFRS\u00a016 | Tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9 hors impact IFRS\u00a016 |
|---|---|---|---|
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u2019activit\u00e9 incluant la quote-part des entreprises associ\u00e9es hors Expleo Group et MPH Global Services | 45,0 | 1,2 | 43,8 |
Amortissements et provisions pour risques et charges op\u00e9rationnels courants, nets | 16,8 | 10,2 | 6,6 |
EBITDA | 61,8 | 11,4 | 50,4 |
Autres \u00e9l\u00e9ments li\u00e9s aux flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 | (15,6) | - | (15,6) |
Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 | 46,2 | 11,4 | 34,8 |
Acquisitions d\u2019immobilisations, nettes de cessions | (4,0) | - | (4,0) |
Autres \u00e9l\u00e9ments li\u00e9s aux flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement | (9,8) | - | (9,8) |
Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d\u2019investissement | (13,8) | - | (13,8) |
Flux nets de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations de financement | (42,5) | (11,4) | (31,1) |
Variation de la tr\u00e9sorerie nette | (10,1) | - | (10,1) |
En millions d\u2019euros | Valeur comptable 2025 | Flux de tr\u00e9sorerie contractuels | -\u00a01\u00a0an | de 1\u00a0an \u00e0\u00a05\u00a0ans | +\u00a05\u00a0ans |
|---|---|---|---|---|---|
Dette locative au titre de droits d\u2019utilisation\u00a0(1) | 30,1 | 34,6 | 9,6 | 17,9 | 7,1 |
(1) Int\u00e9r\u00eats de la dette locative compris. |
IFRS\u00a016 impose un principe de comptabilisation unique au bilan des contrats de location pour les preneurs. Un actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est comptabilis\u00e9 en regard du droit pour l\u2019utilisateur d\u2019utiliser l\u2019actif sous-jacent, et une dette locative au titre de son obligation \u00e0 payer le loyer.
Le Groupe retraite les contrats de location\u00a0relatifs\u00a0:
Le Groupe comptabilise un actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb et une dette locative \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat de location. L\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt repr\u00e9sentatif de la valeur actualis\u00e9e des loyers du contrat sur la dur\u00e9e retenue, puis diminu\u00e9 de tout amortissement ou le cas \u00e9ch\u00e9ant perte de valeur, le montant pouvant \u00eatre ajust\u00e9 en fonction de certaines r\u00e9\u00e9valuations ou r\u00e9ductions de passifs de loyers.
Le Groupe exerce son jugement pour d\u00e9terminer la dur\u00e9e des contrats de location et plus particuli\u00e8rement ceux relatifs \u00e0 des biens immobiliers. La dur\u00e9e locative a une influence significative sur le montant de la dette locative et de l\u2019actif \u00ab\u00a0droit d\u2019utilisation\u00a0\u00bb. Pour les locations immobili\u00e8res, la dur\u00e9e retenue pour d\u00e9terminer les loyers \u00e0 actualiser correspond \u00e0 la dur\u00e9e la plus longue au sein de la p\u00e9riode ex\u00e9cutoire du bail. En France, les contrats de location de biens immobiliers de bureaux sont, pour les plus importants d\u2019entre eux, des baux commerciaux \u00e0 9\u00a0ans, dits \u00ab\u00a03/6/9\u00a0\u00bb, avec option de r\u00e9siliation anticip\u00e9e \u00e0 3 et\u00a06\u00a0ans. Pour ce type de contrat, le Groupe consid\u00e8re avec une certitude raisonnable que les entit\u00e9s concern\u00e9es n\u2019exerceront pas leurs options de r\u00e9siliation anticip\u00e9e et retient donc la dur\u00e9e r\u00e9siduelle sur la p\u00e9riode initiale de 9\u00a0ans. Pour les locations de v\u00e9hicules, la dur\u00e9e de location correspond \u00e0 la dur\u00e9e contractuelle des contrats.
La dette locative est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. Les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s pour respectivement la dette locative relative \u00e0 des biens immobiliers et celle relative \u00e0 la flotte de v\u00e9hicules correspondent aux taux d\u2019emprunt marginaux du Groupe, \u00e0 savoir les taux fixes auxquels le Groupe pourrait lever des financements additionnels \u00e9gaux aux montants vis\u00e9s.
La dette locative est ensuite augment\u00e9e de l\u2019effet de sa d\u00e9sactualisation (comptabilis\u00e9e au compte de r\u00e9sultat dans la rubrique \u00ab\u00a0Autres produits et charges financiers\u00a0\u00bb) et diminu\u00e9e des montants des loyers concern\u00e9s enregistr\u00e9s en charges sur la p\u00e9riode couverte dans les comptes de r\u00e9sultat contributifs des entit\u00e9s consolid\u00e9es. Elle est ajust\u00e9e en cas de modification des loyers futurs suite notamment \u00e0 un changement d\u2019indice, ou \u00e0 une nouvelle estimation du montant \u00e0 payer attendu au titre de la prolongation d\u2019un contrat arriv\u00e9 \u00e0 son terme contractuel ou de l\u2019exercice d\u2019une option de r\u00e9siliation en cours de contrat.
Dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie, le paiement des loyers ant\u00e9rieurement pr\u00e9sent\u00e9 au sein des flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019activit\u00e9 est pr\u00e9sent\u00e9 sous IFRS\u00a016 dans les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s de financement pour le montant affect\u00e9 au remboursement de la dette et \u00e0 la charge financi\u00e8re. Les impacts li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9\u00e9valuation de la dette locative ne sont pas transcrits dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie consolid\u00e9.
La norme IFRS\u00a016 affecte significativement les \u00e9tats financiers du Groupe et notamment le principal indicateur suivi par le Groupe (EBITDA). Les impacts de la norme IFRS\u00a016 sont pr\u00e9sent\u00e9s dans les paragraphes suivants.
Les engagements hors bilan donn\u00e9s sur contrats (y compris les engagements relatifs aux parties li\u00e9es) au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025 qui sont valoris\u00e9s repr\u00e9sentent un montant de 46,3\u00a0millions d\u2019euros. Il est \u00e0 noter que seuls subsistent les engagements non d\u00e9j\u00e0 comptabilis\u00e9s au bilan.
Par ailleurs, pour quelques grands contrats-cadres, le Groupe est \u00e9galement amen\u00e9 \u00e0 mettre en place des garanties de performance et/ou financi\u00e8res par commande.
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025, le Groupe dispose d\u2019un cr\u00e9dit renouvelable non utilis\u00e9 \u00e0 hauteur de 153,0\u00a0millions d\u2019euros ainsi que des lignes de d\u00e9couvert non utilis\u00e9es pour un montant de 17,9\u00a0millions d\u2019euros.
\u00a0
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Par ailleurs, pour quelques grands contrats-cadres, le Groupe est \u00e9galement amen\u00e9 \u00e0 mettre en place des garanties de performance et/ou financi\u00e8res par commande.
\u00a0
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2025, le Groupe dispose d\u2019un cr\u00e9dit renouvelable non utilis\u00e9 \u00e0 hauteur de 153,0\u00a0millions d\u2019euros ainsi que des lignes de d\u00e9couvert non utilis\u00e9es pour un montant de 17,9\u00a0millions d\u2019euros.
\u00a0
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En\u00a0milliers d\u2019euros | RSM | KPMG | Autre r\u00e9seau | ||
Commissaire aux comptes | R\u00e9seau | Commissaire aux comptes | R\u00e9seau | Commissaire aux comptes | |
Montant | Montant | Montant | Montant | Montant | |
Certification des comptes individuels et consolid\u00e9s\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00c9metteur | \u00a0 182 | \u00a0 - | \u00a0 181 | \u00a0 - | \u00a0 - |
Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es | \u00a0 45 | \u00a0 70 | \u00a0 198 | 20 | \u00a0 129* |
Sous-total | 227 | 70 | 379 | 20 | 129 |
Certification d\u2019informations en mati\u00e8re de durabilit\u00e9 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00c9metteur | - | - | 109 | - | - |
Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es | - | - | - | - | - |
Sous-total | - | - | 109 | - | - |
Services autres que la certification des comptes | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00c9metteur | 16 | - | - | - | - |
Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es | - | 7 | 10 | 6 | - |
Sous-total | 16 | 7 | 10 | 6 | - |
Total | 243 | 77 | 498 | 26 | 129 |
* Honoraires du cabinet Constantin pour l\u2019audit des comptes d\u2019Assystem Energy and Infrastructure Limited au Royaume\u2011Uni et du cabinet Azets pour l\u2019audit des comptes de Mactech Energy Group au Royaume\u2011Uni. Les deux audits sont supervis\u00e9s par RSM. |
Dans le contexte du conflit au Moyen-Orient et compte tenu de l\u2019incertitude quant \u00e0 l\u2019\u00e9volution de la situation, il n\u2019est pas possible \u00e0 ce stade d\u2019estimer l\u2019incidence directe ou indirecte sur les activit\u00e9s du Groupe dans la r\u00e9gion. La s\u00e9curit\u00e9 de nos collaborateurs sur place constitue une priorit\u00e9 absolue et nous faisons le n\u00e9cessaire \u00e0 ce titre.
Le Groupe a une pr\u00e9sence dans la zone Moyen-Orient notamment en Arabie saoudite et aux Emirats arabes unis. En 2025, la contribution de la zone MECA au chiffre d\u2019affaires consolid\u00e9 du Groupe est comprise dans la zone g\u00e9ographique \u00ab Autres \u00bb.
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