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NOTE 1 \u2013 FAITS MARQUANTS DE L'EXERCICE
En mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 l'\u00e9mission d'un emprunt obligataire de 6,3 millions d'euros aupr\u00e8s de 4 investis-
seurs europ\u00e9ens pour accompagner son plan de d\u00e9veloppement1. Les obligations, souscrites \u00e0 92% de leur valeur
nominale, ne portent pas int\u00e9r\u00eat. Le prix de conversion des obligations convertibles sera fonction du cours de Bourse
au moment de la conversion, dans le respect de la r\u00e8gle de prix et du plafond fix\u00e9s par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale. Les
obligations non converties sont remboursables in fine \u00e0 100% de leur valeur nominale au terme d'un d\u00e9lai de 36
mois suivant la date d'\u00e9mission de l'emprunt. Les obligations sont convertibles \u00e0 tout moment entre la date d'\u00e9mis-
sion et le terme de l'emprunt obligataire.
En mai 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 un changement de gouvernance, et la dissociation des fonctions de direction
g\u00e9n\u00e9rale et de pr\u00e9sidence du conseil d'administration2. Cette d\u00e9cision r\u00e9pond au souhait de renforcer l'\u00e9quipe de
direction de Fermentalg pour accompagner la poursuite de sa croissance et organiser de fa\u00e7on sereine la succession
de Philippe Lavielle \u00e0 la direction g\u00e9n\u00e9rale de la soci\u00e9t\u00e9, ce dernier restant pr\u00e9sident du conseil d'administration.
En d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 un nouveau plan strat\u00e9gique 2024-2026 et un partenariat industriel majeur 3.
Le plan vise une croissance soutenue, avec un objectif de d\u00e9passer les 25 M\u20ac de chiffre d'affaires d'ici 2026, gr\u00e2ce \u00e0
une feuille de route ax\u00e9e sur l'acc\u00e9l\u00e9ration des ventes, le d\u00e9veloppement de partenariats strat\u00e9giques et l'innovation
continue.
NOTE 2 \u2013 PRINCIPES ET M\u00c9THODES D'\u00c9VALUATION
2.1 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable
En application du r\u00e8glement europ\u00e9en 1606/2002, les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9par\u00e9s en conformit\u00e9 avec les normes
comptables internationales applicables au sein de l'Union Europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2023. Les normes comptables
internationales comprennent les IAS (International Accounting Standards), les IFRS (International Financial Report-
ing Standards), et les interpr\u00e9tations SIC (Standing Interpretation Commitee) et IFRIC (International Financial
Interpretation Commitee) s'y rapportant.
Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site de la Commission Europ\u00e9enne (https://ec.europa.eu/info/business-econo-
my-euro/company-reporting-and-auditing/company-reporting/financial-reporting_fr).
Les normes, amendements et interpr\u00e9tations applicables \u00e0 compter du 1er janvier 2023 n'ont pas d'impact significa-
tif ou sont non applicables. Il s'agit principalement de :
\u2022 Amendement IAS 1, Informations \u00e0 fournir sur les principes et m\u00e9thodes comptables, et mise \u00e0 jour Guide
d'application pratique de la mat\u00e9rialit\u00e9 (\u00ab IFRS Practice Statement 2 : Making Materiality Judgements \u00bb, adopt\u00e9
en mars 2022 par l'UE ;
\u2022 Amendement IAS 8, D\u00e9finition d'une estimation comptable, adopt\u00e9 en mars 2022 par l'UE ;
\u2022 Amendement IAS 12, Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d'une m\u00eame transaction, adopt\u00e9 en
ao\u00fbt 2022 par l'UE ;
\u2022 Amendement IAS 12 -Pilar 2, adopt\u00e9 en novembre 2023 par l'UE, et d'application imm\u00e9diate en 2023.
Les autres nouvelles normes, amendements et interpr\u00e9tations applicables \u00e0 compter du 1er janvier 2023 sont non
applicables ou n'ont pas eu d'impact significatif sur les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9.
1. Communiqu\u00e9 de presse du 15 mars 2023 : \u00ab Pour accompagner son plan de
d\u00e9veloppement, Fermentalg renforce sa tr\u00e9sorerie par une \u00e9mission obliga-
taire de 6,3 M\u20ac aupr\u00e8s de 4 investisseurs europ\u00e9ens \u00bb.
2. Communiqu\u00e9 de presse du 4 mai 2023 : \u00ab Fermentalg fait \u00e9voluer sa struc-
ture de gouvernance et renforce son \u00e9quipe de direction en dissociant les
fonctions de Pr\u00e9sident du Conseil d'Administrationet de Directeur G\u00e9n\u00e9ral \u00bb.
3. Communiqu\u00e9 de presse du 19 d\u00e9cembre 2023 : \u00ab Nouveau plan strat\u00e9gique
2024 - 2026 et partenariat industriel majeur - Acc\u00e9l\u00e9ration vers un mod\u00e8le
de croissance rentable et durable \u00bb.
156
Le Groupe a choisi de ne pas appliquer par anticipation les normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s ou non
encore adopt\u00e9s par l'Union Europ\u00e9enne, mais dont l'application anticip\u00e9e aurait \u00e9t\u00e9 possible en 2023 et qui entrer-
ont en vigueur apr\u00e8s le 1er janvier 2024. Il s'agit principalement :
\u2022 Amendement IFRS 16, dettes sur obligation locative dans une op\u00e9ration de cession et de lease-back, publi\u00e9 par
l'UE en novembre 2023 ;
\u2022 Amendements IAS 1, Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : classement des dettes en courant ou non courant, et
dettes non courantes comprenant des covenants, adopt\u00e9 par l'UE en d\u00e9cembre 2023.
Les autres normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'IASB, dont le process d'adoption par l'UE est en
cours sont :
\u2022 Amendement IFRS 7, Instruments financiers : accords de financement avec les fournisseurs, adopt\u00e9 par l'IASB
en mai 2023, et adoption en cours par l'UE (applicable pour les exercices couverts \u00e0 compter du 1er janvier 2024);
\u2022 Amendement IAS 21, Absence de convertibilit\u00e9 des devises, adopt\u00e9 par l'IASB en ao\u00fbt 2023, et adoption en cours
par l'UE (applicable pour les exercices couverts \u00e0 compter du 1er janvier 2025).
Le Groupe ne s'attend pas \u00e0 ce que ces amendements aient un impact significatif sur ses comptes.
Il n'existe pas de principes comptables contraires aux normes IFRS d'application obligatoire pour les exercices ouverts
\u00e0 compter du 1er janvier 2023, non encore adopt\u00e9es au niveau europ\u00e9en, et dont l'impact aurait \u00e9t\u00e9 significatif sur
les comptes de cet exercice.
Les informations communiqu\u00e9es en annexes portent uniquement sur les \u00e9l\u00e9ments, les transactions et les \u00e9v\u00e8nements
significatifs permettant de comprendre l'\u00e9volution de la situation financi\u00e8re et des performances du Groupe.
2.2 R\u00e8gles g\u00e9n\u00e9rales de pr\u00e9sentation des \u00e9tats de synth\u00e8se
Le bilan est pr\u00e9sent\u00e9 selon le crit\u00e8re de distinction \u00ab courant \u00bb / \u00ab non courant \u00bb d\u00e9fini par la norme IAS 1 r\u00e9vis\u00e9e.
Ainsi, les provisions constitu\u00e9es au passif, les dettes financi\u00e8res et les actifs financiers sont ventil\u00e9s entre la part \u00e0
plus d'un an en \u00ab non courant \u00bb et la part \u00e0 moins d'un an en \u00ab courant \u00bb.
L'\u00e9tat du r\u00e9sultat global est pr\u00e9sent\u00e9 par fonction, selon le mod\u00e8le propos\u00e9 par l'Autorit\u00e9 des Normes Comptables
(A.N.C.) dans sa recommandation 2013-03 du 7 novembre 2013, \u00e0 jour des diff\u00e9rents r\u00e8glements compl\u00e9mentaires.
La Soci\u00e9t\u00e9 applique la m\u00e9thode indirecte de pr\u00e9sentation des flux de tr\u00e9sorerie, selon le format recommand\u00e9 par
l'Autorit\u00e9 des Normes Comptables (A.N.C.) dans sa recommandation 2013-03 du 7 novembre 2013, \u00e0 jour des diff\u00e9rents
r\u00e8glements compl\u00e9mentaires.
Les comptes sont arr\u00eat\u00e9s en application du principe de continuit\u00e9 d'exploitation.
2.3 Estimations de la Direction
L'\u00e9tablissement des comptes annuels implique que la Direction proc\u00e8de \u00e0 un certain nombre d'estimations et retienne
certaines hypoth\u00e8ses qui ont une incidence sur la valeur comptable de certains actifs, passifs, produits, charges,
ainsi que sur les informations donn\u00e9es en annexe.
Les estimations et hypoth\u00e8ses font l'objet de r\u00e9visions r\u00e9guli\u00e8res, et au minimum \u00e0 chaque cl\u00f4ture semestrielle et
annuelle. Elles peuvent varier si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent, ou par suite de
nouvelles informations. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent \u00eatre diff\u00e9rents de ces estimations.
Les principales estimations faites par la Direction lors de l'\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers portent notamment
sur les frais de d\u00e9veloppement (activation des frais de d\u00e9veloppement et tests de d\u00e9pr\u00e9ciation), la juste valeur de la
composante d\u00e9riv\u00e9s des obligations convertibles, les titres mis en \u00e9quivalence et dans une moindre mesure, sur la
valorisation des actions gratuites.
La volatilit\u00e9 grandissante des march\u00e9s et les \u00e9volutions \u00e9conomiques rapides du secteur accroissent les difficult\u00e9s
d'\u00e9valuation et d'estimation de certains actifs et passifs, et les al\u00e9as sur les \u00e9volutions des activit\u00e9s. Les estimations
faites par la Direction ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9es en fonction des \u00e9l\u00e9ments dont elle disposait \u00e0 la date de cl\u00f4ture, apr\u00e8s prise
en compte des \u00e9v\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 10.
157
La poursuite du conflit entre la Russie et l'Ukraine, les tensions g\u00e9opolitiques dans d'autres r\u00e9gions du monde et les
impacts macro\u00e9conomiques de l'inflation ainsi que la remont\u00e9e des taux d'int\u00e9r\u00eat ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des incertitudes
\u00e9conomiques d'un niveau \u00e9lev\u00e9.
Le Groupe a \u00e9galement identifi\u00e9 le changement climatique et ses cons\u00e9quences comme un risque pouvant affecter
ses activit\u00e9s. \u00c0 ce jour, le Groupe n'a pas identifi\u00e9 d'impacts significatifs li\u00e9s aux risques climatiques, sur les comptes,
tels que la modification des dur\u00e9es d'utilit\u00e9 des actifs, des d\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs, la constatation de provisions pour
risques, ou encore des d\u00e9penses d'investissements significatifs.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, 100 % des activit\u00e9s du Groupe peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme durables et \u00e9ligibles au sens
de la taxonomie europ\u00e9enne, mais le Groupe n'est pas soumis aux obligations d'un reporting de durabilit\u00e9.
2.4 R\u00e9\u00e9valuation
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas opt\u00e9 pour la r\u00e9\u00e9valuation des actifs incorporels et corporels.
2.5 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
Des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s pour chaque cl\u00f4ture, pour tous les actifs non amortis (actifs \u00e0 dur\u00e9e de vie
ind\u00e9termin\u00e9e, actifs amortissables en encours \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice et titres mis en \u00e9quivalence), et pour les actifs
amortis lorsqu'il existe des indices de pertes de valeur.
Les actifs non amortis sont essentiellement constitu\u00e9s par des frais de recherche et d\u00e9veloppement en cours \u00e0 la
date de cl\u00f4ture (cf. note 12.1), et par des \u00e9quipements de l'usine au 31 d\u00e9cembre 2023 (cf. note 12.2). La valeur recouvrable
des projets de recherche et d\u00e9veloppement est d\u00e9termin\u00e9e selon la valeur d'utilit\u00e9 (cash-flows actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e
estim\u00e9e du projet), selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites en note 12.1.
Des tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s sur les principaux param\u00e8tres actuariel et op\u00e9rationnel (cf. note 12.1).
L'\u00e9volution du plan d'implantation de l'usine a conduit \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier en 2023 les \u00e9quipements de l'usine non encore
mis en service (cf. notes 12.1 et 12.2).
Comme indiqu\u00e9 en note 23, l'analyse n'a pas conduit \u00e0 constater de retraitements au titre de la norme IFRS 16 sur les
contrats de location.
2.6 Provisions (hors engagement de retraite), hors incertitudes fiscales,
actifs et passifs \u00e9ventuels
Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 a une obligation actuelle, juridique ou implicite, r\u00e9sultant d'un
\u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, existant ind\u00e9pendamment d'actions futures de la Soci\u00e9t\u00e9, s'il est probable qu'une sortie de res-
sources repr\u00e9sentative d'avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation, et si le montant de
l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
Les provisions sont ventil\u00e9es entre passif courant et passif non courant en fonction de l'\u00e9ch\u00e9ance attendue. Les
provisions dont l'\u00e9ch\u00e9ance est \u00e0 plus d'un an sont actualis\u00e9es si l'impact est significatif.
Une information est donn\u00e9e en annexe sur les actifs et passifs \u00e9ventuels, lorsque l'impact est significatif, sauf si la
probabilit\u00e9 de survenance est faible. Le d\u00e9tail des mouvements sur provisions figure en note 7.
2.7 Instruments financiers
\u2022
Actions propres
Les actions propres sont constat\u00e9es en diminution des r\u00e9serves consolid\u00e9es. Les r\u00e9sultats li\u00e9s aux actions propres
(r\u00e9sultat de cession) sont constat\u00e9s directement en r\u00e9serves, pour un montant net d'imp\u00f4t, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
\u2022
Autres instruments financiers
Les instruments financiers sont constitu\u00e9s des actifs financiers, des passifs financiers, et des d\u00e9riv\u00e9s.
158
Les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s dans diff\u00e9rentes rubriques du bilan (actifs financiers non courants, clients,
fournisseurs, dettes financi\u00e8res).
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en 3 cat\u00e9gories, selon une hi\u00e9rarchie
de m\u00e9thodes de d\u00e9termination de la juste valeur :
\u2022 niveau 1 : juste valeur calcul\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des prix cot\u00e9s non ajust\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des actifs et
passifs identiques ;
\u2022 niveau 2 : juste valeur calcul\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des donn\u00e9es observables de march\u00e9 pour l'actif ou le passif con-
cern\u00e9, soit directement (prix c\u00f4t\u00e9s de niveau 1 ajust\u00e9s), soit indirectement \u00e0 savoir des donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix,
\u00e0 partir de techniques de valorisation s'appuyant sur des donn\u00e9es observables telles que des prix d'actifs ou de
passifs similaires ou des param\u00e8tres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif ;
\u2022 niveau 3 : juste valeur calcul\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des donn\u00e9es relatives \u00e0 l'actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es
sur des donn\u00e9es observables de march\u00e9 (ex : \u00e0 partir de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie
sur des donn\u00e9es non observables telles que des prix sur un march\u00e9 inactif ou la valorisation sur la base de
multiples pour les titres non cot\u00e9s).
L'affectation d\u00e9termine les r\u00e8gles de comptabilisation et d'\u00e9valuation applicables, d\u00e9crites ci-apr\u00e8s :
\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti : il s'agit des actifs financiers dont l'objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique
est de percevoir des flux contractuels, et dont les conditions contractuelles pr\u00e9voient \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es des
flux correspondant uniquement \u00e0 des remboursements en capital et en int\u00e9r\u00eats. Ils correspondent aux pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts
et cautionnement pour les actifs non courants (cf. note 12.3), et aux cr\u00e9ances clients pour les actifs courants (cf.
note 13.2).
\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, avec constatation en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
recyclables en r\u00e9sultat des variations de justes valeurs : la Soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient aucun actif significatif ren-
trant dans cette cat\u00e9gorie.
\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat : les seuls actifs financiers constat\u00e9s dans cette
rubrique correspondent aux valeurs mobili\u00e8res de placement (cf. note 21).
\u2013 Passifs financiers :
il n'existe pas de passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat. Les passifs finan-
ciers sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. En pratique, les seuls passifs financiers comportant une
composante financement sont les emprunts constat\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif pr\u00e9vu par la
norme IFRS 9 (cf. infra obligations convertibles). Le co\u00fbt amorti des autres passifs financiers (dettes fournisseurs...)
correspond en pratique au co\u00fbt historique.
Dans le cas des pr\u00eats garantis par l'Etat, le montant constat\u00e9 au bilan correspond \u00e0 la valeur des flux futurs actualis\u00e9e
\u00e0 un taux de march\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 pour des caract\u00e9ristiques (\u00e9ch\u00e9ances...) similaires. L'\u00e9cart entre la valeur nominale
de l'emprunt et la valeur actualis\u00e9e est trait\u00e9 comme une subvention d'int\u00e9r\u00eats (constat\u00e9e en produits diff\u00e9r\u00e9s et
\u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de l'emprunt).
\u2013
Instruments d\u00e9riv\u00e9s : la Soci\u00e9t\u00e9 n'utilise \u00e0 ce jour aucun instrument d\u00e9riv\u00e9 en couverture du risque de taux et
du risque de change, compte tenu de l'absence de transactions en devises. La Soci\u00e9t\u00e9 n'a effectu\u00e9 aucun reclassement
entre les diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d'instruments financiers sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
\u2013 Obligations convertibles :
la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis des obligations convertibles en actions. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme
sur les instruments financiers, l'analyse effectu\u00e9e a conduit la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 ventiler selon le cas les obligations
convertibles en deux composantes :
\u2022 Obligations \u00e9mises avant 2023
\u2013 Une composante dette calcul\u00e9e sur la base de la valeur actualis\u00e9e de l'ensemble des flux futurs (rembourse-
ments en capital, int\u00e9r\u00eats, frais d'\u00e9mission) ; et
\u2013 Une composante capitaux propres pour la diff\u00e9rence entre le prix d'\u00e9mission net et la composante dette
d\u00e9termin\u00e9e ci-dessus.
159
Les frais d'\u00e9mission sont ventil\u00e9s entre les deux composantes. Lorsque l'impact est non significatif, ils ont \u00e9t\u00e9 imput\u00e9s
en totalit\u00e9 sur la composante dettes.
La composante \u00ab capitaux propres \u00bb est fig\u00e9e sur la dur\u00e9e des obligations.
\u2022 Obligations \u00e9mises en 2023 :
L'analyse effectu\u00e9e a conduit \u00e0 qualifier cette \u00e9mission obligataire comme un instrument hybride, avec une com-
posante \u00ab dette \u00bb et une composante \u00ab d\u00e9riv\u00e9 li\u00e9e \u00e0 l'option de conversion, sans composante capitaux propres.
Fermentalg a opt\u00e9 pour la constatation de l'emprunt obligataire dans son ensemble \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat.
Les frais d'\u00e9mission ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s imm\u00e9diatement en charges. En cas de conversion, le montant du passif existant
\u00e0 la date de conversion est reclass\u00e9 en capitaux propres pour le montant int\u00e9grant la variation de juste valeur \u00e0 la
date de conversion.
Les autres principes comptables sont directement dans les notes ci-apr\u00e8s.
NOTE 3 \u2013 P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION
PRINCIPES COMPTABLES
Fermentalg d\u00e9tient une participation dans la soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks, coentreprise cr\u00e9\u00e9e le 2 juillet 2021 avec le Groupe
Suez. CarbonWorks est consolid\u00e9e par mise en \u00e9quivalence dans les comptes de Fermentalg depuis son acquisition.
La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient une participation de 49,9% dans la soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks. Le taux de part de d\u00e9tention et l'analyse
des r\u00e8gles de gouvernance ont conduit \u00e0 retenir la m\u00e9thode de consolidation par \u00e9quivalence pour cette participation.
La soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks a d\u00e9but\u00e9 son activit\u00e9 le 2 juillet 2021 gr\u00e2ce \u00e0 des apports en nature de ses fondateurs, Fer-
mentalg et le groupe Suez. Les apports sont constitu\u00e9s par des actifs de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle et des installations
et \u00e9quipements acquis par Fermentalg et Suez pr\u00e9alablement \u00e0 la constitution de la soci\u00e9t\u00e9. En f\u00e9vrier 2022, Carbon-
Works a r\u00e9alis\u00e9 une lev\u00e9e de fonds aupr\u00e8s d'actionnaires financiers, \u00e0 laquelle Fermentalg a souscrit. En juillet 2023,
la derni\u00e8re tranche de cette lev\u00e9e de fonds a \u00e9t\u00e9 effective et Fermentalg n'y a pas particip\u00e9.
SOCI\u00c9T\u00c9
SIREN
SI\u00c8GE SOCIAL
POURCENTAGE
D'INT\u00c9R\u00caT
POURCENTAGE
DE CONTR\u00d4LE
M\u00c9THODE
DE CONSOLIDATION
Fermentalg
509 935 151
4, rue rivi\u00e8re \u2013 33500 Libourne
M\u00e8re
M\u00e8re
M\u00e8re
CarbonWorks 893 681 783
6, rue rivi\u00e8re \u2013 33500 Libourne
49,9%
49,9%
Mise en \u00e9quivalence
NOTE 4 \u2013 CHIFFRE D'AFFAIRES R\u00c9ALIS\u00c9 AVEC LES CLIENTS ET AUTRES PRODUITS DE L'ACTIVIT\u00c9
PRINCIPES COMPTABLES
Le chiffre d'affaires correspond sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s aux ventes de produits et \u00e0 des droits d'entr\u00e9e.
Les autres produits sont constitu\u00e9s essentiellement des subventions d'exploitation et du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (cf. infra).
Les produits constat\u00e9s dans les comptes individuels qui ne sont pas la contrepartie d'une prestation r\u00e9alis\u00e9e vis-\u00e0-vis des
tiers (production immobilis\u00e9e, variation de stocks de produits finis, transferts de charges), sont pr\u00e9sent\u00e9s en diminution
des charges correspondantes.
Les r\u00e8gles de comptabilisation des produits sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s :
Chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 avec les clients
La norme pose les principes de comptabilisation du chiffre d'affaires sur la base d'une analyse en cinq \u00e9tapes successives :
\u2013 L'identification du contrat;
\u2013 L'identification des diff\u00e9rentes obligations de performance c'est-\u00e0-dire la liste des biens ou services distincts que le
vendeur s'est engag\u00e9 \u00e0 fournir \u00e0 l'acheteur;
160
\u2013 La d\u00e9termination du prix global du contrat;
\u2013 L'allocation du prix global \u00e0 chaque obligation de performance ; et
\u2013 La comptabilisation du chiffre d'affaires et des co\u00fbts aff\u00e9rents lorsqu'une obligation de performance est satisfaite.
Ventes de produits commercialis\u00e9s
Elles sont comptabilis\u00e9es en fonction des incoterms convenus avec les clients au prix fix\u00e9 qui ne comprend pas de part
variable.
Droits de consultation et droits d'entr\u00e9e
Les droits d'entr\u00e9e correspondent aux montants pay\u00e9s pour la consultation des dossiers scientifiques et techniques, pour
des structures souhaitant conclure un accord de partenariat futur avec la Soci\u00e9t\u00e9, en vue d'une production industrielle
ou d'un partenariat ult\u00e9rieur.
Ces montants sont constat\u00e9s en chiffre d'affaires \u00e0 la date de signature du contrat, car ils sont d\u00e9finitivement acquis d\u00e8s
la signature du contrat, sans contrepartie future attendue. Ils ne seront notamment pas d\u00e9duits des montants \u00e0 payer
si la consultation d\u00e9bouche sur un partenariat.
Redevances
Les redevances constat\u00e9es en produits sont li\u00e9es \u00e0 des licences d'exploitation d'une technologie, int\u00e9grant des droits
d'utilisation de brevets existants et \u00e0 venir relatifs, li\u00e9s \u00e0 un proc\u00e9d\u00e9. Elles correspondent \u00e0 des redevances acquises d\u00e8s
leur \u00e9mission, quels que soient les r\u00e9sultats du projet de d\u00e9veloppement et dont le paiement est fonction d'un calendrier.
Ces royalties sont constat\u00e9es en chiffre d'affaires d\u00e8s que la cr\u00e9ance est acquise.
Autres produits
\u2013 Refacturation de frais de cod\u00e9veloppement : la refacturation de participation \u00e0 des co\u00fbts de d\u00e9veloppement de
proc\u00e9d\u00e9s, constat\u00e9e \u00e0 l'avancement en fonction des clauses du contrat, ne constitue pas du chiffre d'affaires au sens
des crit\u00e8res d\u00e9finis par la norme IFRS 15. Ces frais sont donc comptabilis\u00e9s \u00e0 compter du 1er janvier 2018 en autres
produits.
\u2013 Subventions : la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie de subventions d'exploitation et de subventions d'investissement. Les subventions
d'exploitation sont destin\u00e9es \u00e0 financer ses travaux de recherche pour des projets scientifiques. Les subventions sont
constat\u00e9es en r\u00e9sultat selon la m\u00e9thode d'avancement des co\u00fbts, pour les projets non activ\u00e9s. La quote-part des sub-
ventions d'investissement (cf. note 12) et des subventions li\u00e9es \u00e0 des projets de d\u00e9veloppement (pour la partie non
activ\u00e9e, cf. note 12) constat\u00e9es en r\u00e9sultat, est pr\u00e9sent\u00e9e en autres produits de l'activit\u00e9. Le solde des subventions
d'investissement est pr\u00e9sent\u00e9 au bilan en produits constat\u00e9s d'avance. Les subventions d'investissement sont amorties
sur la dur\u00e9e d'utilisation de l'actif correspondant (cf. note 12).
\u2013 Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche : comme indiqu\u00e9 ci-dessus en note 10, la Soci\u00e9t\u00e9 a opt\u00e9 pour la qualification du cr\u00e9dit
d'imp\u00f4t recherche (CIR) en subventions et pas en imp\u00f4ts. Ainsi, le traitement suivant a \u00e9t\u00e9 retenu :
\u2022 La part du CIR li\u00e9e \u00e0 des projets activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en diminution de ces actifs; et
\u2022 La part du CIR li\u00e9e \u00e0 des projets non activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en autres produits de l'activit\u00e9.
CHIFFRE D'AFFAIRES
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Vente de produits li\u00e9s \u00e0 des produits commercialis\u00e9s
4 045
7 608
Redevances factur\u00e9es et droits d'entr\u00e9e
12
40
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES LI\u00c9 \u00c0 DES CONTRATS CLIENTS
4 058
7 648
L'analyse des dispositions de la norme IFRS 15 n'a pas conduit \u00e0 pr\u00e9senter d'autres ventilations du chiffre d'affaires,
qui seraient non significatives dans la phase de d\u00e9veloppement actuel de la soci\u00e9t\u00e9.
161
AUTRES PRODUITS DE L'ACTIVIT\u00c9
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Refacturation co\u00fbts de R&D
0
0
Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR) net(a) (c)
859
860
Autres subventions(b) (c)
4
318
Autres revenus(d)
201
210
TOTAL AUTRES PRODUITS
1 063
1 387
(a) net de la quote-part du CIR int\u00e9gr\u00e9 dans les projets de d\u00e9veloppement activ\u00e9s
-461
-825
(b) net de la quote-part de la subvention int\u00e9gr\u00e9e dans les projets de d\u00e9veloppement activ\u00e9s
0
-311
(c) Cf note 6 : Les cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche et les subventions constat\u00e9s en autres produits correspondent \u00e0 la partie non imput\u00e9e sur les frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s.
(d) Location de locaux et refacturations de frais divers
NOTE 5 \u2013 CHARGES DU PERSONNEL
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Salaires
-3 664
-3 927
Charges Sociales
-1 418
-1 462
SALAIRES ET CHARGES TOTAUX
-5 083
-5 389
Salaires int\u00e9gr\u00e9s dans les projets de d\u00e9veloppement et activ\u00e9s
899
1 078
SALAIRES ET CHARGES NETS DE LA QUOTE-PART ACTIV\u00c9E
-4 184
-4 310
Engagements de fin de carri\u00e8re nets
17
-81
-85
Paiements en actions(1)
16
-153
-202
TOTAL
-4 417
-4 598
(1) dont charges sociales sur actions gratuites
-167
-196
NOTE 6 \u2013 FRAIS DE D\u00c9VELOPPEMENT
Cf. note 12 pour les principes comptables
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Frais de d\u00e9veloppement totaux
-5 642
-7 869
\u2013 brevets activ\u00e9s
195
287
\u2013 frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s autres
12.1
1 952
3 728
Total frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s
2 147
4 015
Dotation amortissements frais activ\u00e9s
-920
-920
TOTAL (CHARGE NETTE R&D)
-4 414
-4 774
La charge nette n'int\u00e8gre pas les mouvements de provisions constat\u00e9es en r\u00e9sultat non courant (cf note 8).
Les dotations aux amortissements des frais activ\u00e9s ne prennent en compte que les d\u00e9penses li\u00e9es au projet DHA,
dont l'amortissement a d\u00e9but\u00e9 en 2017 pour le DHA 350 et en 2018 pour le DHA550.
162
NOTE 7 \u2013 DOTATIONS NETTES AUX AMORTISSEMENTS ET AUX PROVISIONS
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Dotations aux amortissements(1)
-2 736
-2 645
Dotations nettes aux provisions sur actifs non courants(2)
-351
133
Dotations nettes aux actifs circulants (3)
-1 880
16
Dotations nettes aux provisions pour risques
14
40
Engagements de fin de carri\u00e8re nets
-81
-85
TOTAL DOTATIONS DE L'EXERCICE
-5 034
-2 542
(1) dont dotations amortissement sur frais R&D activ\u00e9s
-920
-920
(2) Cf. d\u00e9tail note 8
(3) dont constat\u00e9s en non courant : 353 K\u20ac
\u00c0 fin 2023, des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciations de stocks d'huile ont \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9es afin de refl\u00e9ter un co\u00fbt de pro-
duction sup\u00e9rieur aux prix de march\u00e9, cons\u00e9quence des crises de l'\u00e9nergie et des mati\u00e8res premi\u00e8res de 2022 dont
l'impact s'est poursuivi en 2023.
NOTE 8 \u2013 AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS NON COURANTS
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres charges et produits op\u00e9rationnels correspondent \u00e0 des produits et charges inhabituels, peu fr\u00e9quents et de
montant significatif.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
D\u00e9pr\u00e9ciation et reprise immobilisations incorporelles et en cours
0
-97
D\u00e9pr\u00e9ciation et reprise immobilisations corporelles et en cours(1)
-351
229
R\u00e9sultat contentieux sociaux et commerciaux
180
-128
Autres(2)
-563
-167
TOTAL
-734
-163
(1) Provision sur \u00e9quipements. Cf note 12.2
(2) Principalement frais li\u00e9s au changement de sous-traitant pour la production d'huile
163
NOTE 9 \u2013 CO\u00dbTS DE L'ENDETTEMENT BRUT ET AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
PRINCIPES COMPTABLES
Le co\u00fbt de l'endettement financier net comprend le montant des produits de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie,
diminu\u00e9 du co\u00fbt de l'endettement financier brut (le cas \u00e9ch\u00e9ant, int\u00e9r\u00eats sur emprunts et avances remboursables, int\u00e9r\u00eats
sur contrats de location-financement, commissions et agios bancaires, impact de l'actualisation des dettes financi\u00e8res,
etc.). Les subventions qualifi\u00e9es de subventions d'int\u00e9r\u00eats sont pr\u00e9sent\u00e9es en moins de la charge d'int\u00e9r\u00eats (ex : des sub-
ventions li\u00e9es au PGE).
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Int\u00e9r\u00eats Obligations Convertibles
-105
-111
Int\u00e9r\u00eats sur avances remboursables
-86
-160
Int\u00e9r\u00eats sur autres pr\u00eats
-26
-32
Retraitement IFRS int\u00e9r\u00eats obligations convertibles et frais d'\u00e9missions
-265
-137
TOTAL
-482
-441
AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS(1)
-1 277
39
(1) : Les autres produits et charges financiers comprennent principalement la juste valeur des obligations convertibles 2023, soit -1 283 K\u20ac.
NOTE 10 \u2013 IMP\u00d4T SUR LE R\u00c9SULTAT
10.1 Taux
Les principes de comptabilisation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en note 18.
10.2 D\u00e9tail de l'imp\u00f4t comptabilis\u00e9
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Imp\u00f4t exigible et incertitudes fiscales(1)
0
0
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
0
0
TOTAL
0
0
(1) Comme indiqu\u00e9 en 10, l'analyse effectu\u00e9e n'a pas conduit \u00e0 constater des provisions au titre des incertitudes fiscales.
10.3 Rapprochement imp\u00f4t th\u00e9orique/imp\u00f4t r\u00e9el
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t et quote-part des soci\u00e9t\u00e9s mises en
-13 273
\u00e9quivalence:
-8 591
Produit d'imp\u00f4t th\u00e9orique
3 318
2 148
Charge d'imp\u00f4t r\u00e9elle(a)
0
0
\u00c9CART :
-3 318
-2 148
Explication de l'\u00e9cart :
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (CIR)(a)
215
421
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non constat\u00e9s au titre de l'ann\u00e9e en cours(b)
-2 740
-3 517
Autres diff\u00e9rences
-15
-36
TOTAL
-3 318
-2 148
(a) le CIR est pr\u00e9sent\u00e9 en autres produits de l'activit\u00e9 (cf notes 4)
(b) Cf note 18
164
165
NOTE 11 \u2013 R\u00c9SULTAT PAR ACTION
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en
circulation au cours de la p\u00e9riode, \u00e0 l'exception des actions d'autocontr\u00f4le, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant :
\u2013 Le r\u00e9sultat net retrait\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour tenir compte des incidences de certains plans dilutifs,
\u2013 Par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation, major\u00e9 de toutes les actions ordinaires potentielles
dilutives (BSPCE), retrait\u00e9 des actions d'auto-contr\u00f4le, le cas \u00e9ch\u00e9ant. Leur nombre est d\u00e9termin\u00e9 par application de
la m\u00e9thode du rachat d'actions.
Un plan de souscription d'actions est consid\u00e9r\u00e9 comme dilutif lorsqu'il a pour cons\u00e9quence l'\u00e9mission d'actions ordinaires
\u00e0 un cours inf\u00e9rieur au cours moyen de bourse ou \u00e0 la juste valeur pendant la p\u00e9riode. En cas de r\u00e9sultat net n\u00e9gatif, le
r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est \u00e9gal au r\u00e9sultat non dilu\u00e9 par action, car la prise en compte des instruments dilutifs ne peut
conduire \u00e0 augmenter le r\u00e9sultat par action.
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
R\u00e9sultat net (en K\u20ac)
-14 148
-9 874
Nombre moyen d'actions non dilu\u00e9
44 241 266
41 406 130
R\u00c9SULTAT NET PAR ACTION NON DILU\u00c9 (EN \u20ac)
-0,32
-0,24
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
R\u00e9sultat net (en K\u20ac)
-14 174
-9 874
Nombre moyen d'actions dilu\u00e9 (BSPCE et AGA)
44 241 266
41 406 130
R\u00c9SULTAT NET PAR ACTION DILU\u00c9 (EN \u20ac)(1)
-0,32
-0,24
Nombre moyen d'actions dilu\u00e9 (BSPCE, AGA, Obligations Convertibles)
44 241 266
41 406 130
R\u00c9SULTAT NET PAR ACTION DILU\u00c9 (EN \u20ac)(1)
-0,32
-0,24
(1): Aucun instrument dilutif retenu dans le calcul du fait de la perte nette enregistr\u00e9e
La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place des programmes potentiellement dilutifs, li\u00e9s \u00e0 des BSPCE et actions gratuites (cf. note 16),
\u00e0 des obligations convertibles \u00e9mises en juin 2020 (cf. note 14) et mars 2023. L'analyse a conduit \u00e0 consid\u00e9rer que
ces actions potentielles sont non dilutives en totalit\u00e9, principalement car elles conduisent \u00e0 diminuer la perte nette
par action (cf. note 11). Par cons\u00e9quent, le nombre d'actions dilutives est identique au nombre d'actions non dilutives.
NOTE 12 \u2013 ACTIFS NON COURANTS
12.1 Actifs incorporels
Frais de recherche et d\u00e9veloppement et brevets
Les frais de recherche sont constat\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement sont essentiellement
des frais engag\u00e9s pour d\u00e9velopper des proc\u00e9d\u00e9s, qui peuvent donner lieu au d\u00e9p\u00f4t d'un ou plusieurs brevets.
Les frais de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s lorsque les six crit\u00e8res d\u00e9finis par la norme IAS 38 sont respect\u00e9s : faisabilit\u00e9
technique, intention de l'achever et de l'utiliser ou de le vendre, capacit\u00e9 \u00e0 l'utiliser ou le vendre, avantages \u00e9conomiques
probables, disponibilit\u00e9 des ressources et capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses li\u00e9es au projet.
Les frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s sont uniquement les frais directement affectables \u00e0 un projet, tels qu'ils r\u00e9sultent du
suivi analytique des co\u00fbts par projets. La quote-part du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche et des subventions li\u00e9es aux projets
activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en diminution des montants activ\u00e9s (cf. note 4).
166
La Soci\u00e9t\u00e9 analyse r\u00e9guli\u00e8rement le respect des crit\u00e8res d'activation. Ces frais sont maintenus \u00e0 l'actif tant que la Soci\u00e9t\u00e9
conserve l'essentiel des avantages et des risques li\u00e9s aux projets, et notamment lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 conserve la propri\u00e9t\u00e9
intellectuelle.
Les frais activ\u00e9s sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e d'utilisation attendue par la Soci\u00e9t\u00e9, qui correspond \u00e0 la dur\u00e9e
des avantages \u00e9conomiques futurs attendus, dans la limite, pour les brevets, de la dur\u00e9e de protection juridique (soit 20
ans). Cette dur\u00e9e est d\u00e9finie par projet, en fonction des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques propres \u00e0 chaque projet de d\u00e9vel-
oppement. Les frais activ\u00e9s sur le projet DHA sont amortis lin\u00e9airement sur une dur\u00e9e de 10 ans.
L'amortissement commence d\u00e8s que l'actif est pr\u00eat \u00e0 \u00eatre mis en service, c'est-\u00e0-dire d\u00e8s que la mol\u00e9cule dont les frais de
d\u00e9veloppement ont \u00e9t\u00e9 immobilis\u00e9s, se trouve \u00e0 l'endroit et dans l'\u00e9tat n\u00e9cessaire pour son exploitation. Cette phase
correspond \u00e0 une phase clairement identifi\u00e9e dans le d\u00e9roulement des projets, soit la signature du premier contrat de
distribution par Fermentalg.
Les projets de d\u00e9veloppement en cours font l'objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation selon les modalit\u00e9s d\u00e9finies ci-dessous.
La mise en \u0153uvre de la norme IAS 23 int\u00e9r\u00eats d'emprunts n'a pas conduit \u00e0 activer d'int\u00e9r\u00eats.
Autres immobilisations incorporelles
Les autres immobilisations incorporelles sont compos\u00e9es essentiellement de logiciels, amortis sur une dur\u00e9e d'un \u00e0 trois
ans lin\u00e9airement.
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2022 ACQUISITIONS
CESSIONS AUTRES MVTS
31/12/2023
Brevets et frais de d\u00e9veloppement
10 936
195
-15
0
11 115
Logiciels
457
0
0
0
457
Immobilisations incorporelles en cours
8 637
1 491
0
0
10 128
TOTAL VALEUR BRUTE
20 029
1 686
-15
0
21 700
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2022
DOTATIONS
REPRISE DE
PROVISION
AUTRES MVTS
31/12/2023
Amortissements
-823
-172
0
0
-994
Amortissements frais de d\u00e9veloppement
-4 483
-920
0
0
-5 403
Provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation Immobilisations
-359
incorporelles en cours
45
0
0
-314
TOTAL AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS
-5 664
-1 046
0
0
-6 710
VALEUR NETTE
14 365
640
-15
0
14 990
Les actifs incorporels int\u00e8grent des frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s pour un montant cumul\u00e9 net de subventions et
de CIR de 13 576 K\u20ac en 2023, contre 13 003 K\u20ac en 2022. Le solde est li\u00e9 \u00e0 des frais de d\u00e9p\u00f4ts de brevets.
Les projets de d\u00e9veloppement mis en service correspondent principalement aux projets DHA350 et DHA550, mis en
service respectivement depuis 2017 et 2018.
Les immobilisations incorporelles en cours correspondent aux projets de d\u00e9veloppement en cours. Elles devraient
\u00eatre mises en service en 2024 sous r\u00e9serve de l'obtention des autorisations r\u00e9glementaires. Elles comprennent les
d\u00e9penses relatives au projet \u00ab Blue Origins\u00ae \u00bb (colorants et prot\u00e9ines), activ\u00e9es depuis 2018, et qui avaient fait l'objet
d'une provision \u00e0 100 % fin 2019, les crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS38 n'\u00e9tant plus respect\u00e9s (financement du
programme). A la suite de l'accord strat\u00e9gique conclu en juin 2020 (Cf. comptes consolid\u00e9s 2020), toujours en vigueur,
et du financement mis en place \u00e0 cette occasion, les frais relatifs au projet \u00ab Blue Origins\u00ae \u00bb ont \u00e9t\u00e9 \u00e0 nouveau activ\u00e9s
depuis le 2e semestre 2020.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs sont r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice pour les projets termin\u00e9s (DHA) ou encore en
167
cours de d\u00e9veloppement (Blue Origins), qu'il existe un indice de perte de valeur ou non), sur la base de flux de
tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels d\u00e9termin\u00e9s par la Direction. Les pr\u00e9visions utilis\u00e9es sont les derni\u00e8res pr\u00e9visions valid\u00e9es
par la Direction \u00e0 l'horizon 2031, le taux d'actualisation retenu s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 11,9%, contre 12,4% en 2022.
La m\u00e9thodologie retenue est la suivante : r\u00e9alisation des tests selon la m\u00e9thode de la valeur d'utilit\u00e9, soit l'estimation
des cash-flows actualis\u00e9s, \u00e9tablis sur une dur\u00e9e de 8 ann\u00e9es (horizon 2031), une valeur terminale d\u00e9termin\u00e9e en
extrapolant les flux de tr\u00e9sorerie au-del\u00e0 du plan d'affaires \u00e0 moyen terme en utilisant un taux de croissance long
terme de 1,5% par an. La valeur actualis\u00e9e des cash-flows futurs qui r\u00e9sulte de cette m\u00e9thodologie \u00e9tant sup\u00e9rieure
\u00e0 la valeur des actifs de la Soci\u00e9t\u00e9, aucun besoin de d\u00e9pr\u00e9citation n'est \u00e0 constater.
La mise en \u0153uvre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9crits ci-dessus avait conduit \u00e0 reprendre la d\u00e9pr\u00e9ciation r\u00e9siduelle sur
le projet Blue Origins\u00ae en 2021, du fait des perspectives commerciales du projet, renforc\u00e9es \u00e0 la suite du rachat de
DDW par le groupe Givaudan.
La r\u00e9alisation de tests de sensibilit\u00e9 sur les param\u00e8tres actuariels (variation du taux d'actualisation entre 9,9 % et
13,9 % ; variation de la croissance \u00e0 l'infini entre 0,5% \u00e0 2,5 %) et des param\u00e8tres op\u00e9rationnels \u00e0 horizon 2031 (var-
iation du co\u00fbt de production de +/-5% et de volumes de +/-10%) n'a pas conduit \u00e0 identifier de risques de pertes de
valeur dans ces conditions.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant de la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations incorporelles s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 314 K\u20ac
(359 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022).
12.2 Actifs corporels
PRINCIPES COMPTABLES
Immobilisations corporelles
Les immobilisations figurent au bilan \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition, major\u00e9 des frais accessoires et des autres co\u00fbts directement
attribuables \u00e0 l'actif, ou \u00e0 leur co\u00fbt de fabrication, en cas de production interne.
Les immobilisations corporelles sont ventil\u00e9es en composants, lorsque les diff\u00e9rences de dur\u00e9e d'utilisation attendue entre
les composants et la structure principale peuvent \u00eatre d\u00e9termin\u00e9es d\u00e8s l'origine de mani\u00e8re fiable, et lorsque l'impact est
significatif. En pratique, la mise en \u0153uvre de l'approche par les composants n'a pas eu d'impact significatif.
Les subventions d'investissement re\u00e7ues sont pr\u00e9sent\u00e9es en produits diff\u00e9r\u00e9s si les d\u00e9penses objet de la subvention n'ont
pas encore \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es. La quote-part de la subvention constat\u00e9e en r\u00e9sultat est pr\u00e9sent\u00e9e en autres produits (cf. note 4).
Les co\u00fbts d'entretien et de r\u00e9paration courants sont constat\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs ne
sont immobilis\u00e9s que lorsque les crit\u00e8res de comptabilisation des immobilisations corporelles sont satisfaits, notamment
en cas de remplacement d'un composant identifi\u00e9 et significatif.
La mise en \u0153uvre de la norme IAS 23 int\u00e9r\u00eats d'emprunts n'a pas conduit \u00e0 activer d'int\u00e9r\u00eats.
Les immobilisations corporelles sont \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie. La base amortissable des immobilisations corporelles est
constitu\u00e9e par leur valeur brute, les valeurs r\u00e9siduelles \u00e9tant non d\u00e9terminables ou non significatives. Un amortissement
est constat\u00e9 selon le mode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d'utilisation attendue par La Soci\u00e9t\u00e9.
Les principales dur\u00e9es d'utilisation sont les suivantes :
Constructions
10 \u00e0 30 ans
Agencements et installations g\u00e9n\u00e9rales
10 \u00e0 15 ans
Installations techniques et mat\u00e9riels li\u00e9s aux laboratoires
5 \u00e0 7 ans
Mat\u00e9riels de transports
3 ans
Mat\u00e9riel informatique
3 \u00e0 5 ans
Mobilier
8 \u00e0 10 ans
168
Les modalit\u00e9s d'amortissement sont r\u00e9vis\u00e9es chaque ann\u00e9e. Les modifications sont constat\u00e9es de mani\u00e8re prospective,
lorsque l'impact est significatif. Il n'y a eu aucune modification sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Les amortissements constat\u00e9s pour des raisons uniquement fiscales (ex : amortissements d\u00e9rogatoires) sont \u00e9limin\u00e9s, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsque la valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur recouvrable (cf. note
ci-dessous). Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s apr\u00e8s la r\u00e9vision des dur\u00e9es d'utilit\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient pas d'immeubles de placement.
Contrats de location
La norme IFRS 16 sur les contrats de location ne fait pas la distinction entre contrats de location financement et contrats
de location simple.
Les contrats de location ou contrats qui contiennent un contrat de location sont des contrats qui conf\u00e8rent le droit de
contr\u00f4ler l'utilisation d'un bien d\u00e9termin\u00e9 pour un certain temps moyennant une contrepartie.
En pratique, les contrats de location ne sont pas retrait\u00e9s, comme en 2022, car ils correspondent soit \u00e0 des contrats
exempt\u00e9s selon la norme (contrats de moins de 12 mois, et / ou biens sous-jacents de faible valeur), soit \u00e0 des contrats
dont l'impact sur les \u00e9tats financiers est consid\u00e9r\u00e9 comme non significatif (locations de petits mat\u00e9riels et de v\u00e9hicules).
Les contrats de location ne rentrant pas dans le champ de la norme IFRS 16, et les contrats non retrait\u00e9s compte tenu de
leur caract\u00e8re non significatif, sont comptabilis\u00e9s comme suit : les loyers sont maintenus en charges op\u00e9rationnelles.
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2022
AUGMENTATION
DIMINUTION
AUTRES MVTS
31/12/2023
Terrains
1 289
0
1 289
Constructions, am\u00e9nagements installations
13 609
58
-1
58
13 724
Installations techniques
9 318
199
0
273
9 790
Mat\u00e9riel de transport
0
0
0
0
0
Mat\u00e9riel et mobilier de bureau
502
16
-2
2
517
Immobilisations en cours
1 455
4
-2
-333
1 124
TOTAL VALEUR BRUTE
26 172
277
-5
0
26 444
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2022
DOTATIONS
REPRISE
NETTES DE PROVISION
AUTRES
MVTS
31/12/2023
Terrains
0
0
0
Constructions, am\u00e9nagements et installations
-5 762
-707
1
0
-6 468
Installations techniques
-6 788
-799
0
0
-7 587
Mat\u00e9riels de transport
0
0
0
0
0
Mat\u00e9riel et mobilier de bureau
-420
-38
2
0
-456
Immobilisations en cours
-620
-498
0
0
-1 118
TOTAL AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS
-13 590
-2 042
3
0
-15 629
TOTAL VALEUR NETTE
12 582
-1 765
-2
0
10 815
Les immobilisations en cours ne sont plus constitu\u00e9es que d'\u00e9quipements de laboratoire non encore mis en service.
Les tests de valeur sur les immobilisations corporelles et en-cours ont conduit \u00e0 passer une provision (nette de sub-
vention) en 2023 pour un montant de 351 K\u20ac (principalement sur des \u00e9quipements non encore mis en service dans
l'usine), contre 0 en 2022. Ces d\u00e9pr\u00e9ciations ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es en autres charges et produits non courants (Cf. note 8).
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant de la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations corporelles s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 774 K\u20ac
(1 377 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022).
169
170
12.3 Participation dans les entreprises associ\u00e9es
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2023
31/12/2022
SOLDE D'OUVERTURE
3 993
1 542
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre(a)
0
2 910
Elimination de la plus-value
0
0
Quote-part du r\u00e9sultat
-875
-459
SOLDE \u00c0 LA CL\u00d4TURE
3 117
3 993
(a): souscription \u00e0 une augmentation de capital
Par prudence les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur la perte des entreprises associ\u00e9es n'ont pas \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s.
L'augmentation de capital r\u00e9alis\u00e9e en 2022 n'a pas conduit en pratique \u00e0 modifier le pourcentage de d\u00e9tention de
Fermentalg, qui reste stable \u00e0 49,9 %.
Informations sur les entreprises associ\u00e9es :
(EN MILLIERS D'EUROS)
QUOTE-PART DU CAPITAL
D\u00c9TENUE (EN POURCENTAGE)
CHIFFRE D'AFFAIRES
R\u00c9SULTATS (B\u00c9N\u00c9FICE OU PERTE
DU DERNIER EXERCICE CLOS)
CarbonWorks
49,9%
0
-1 490
12.4 Actifs financiers non courants
Les actifs financiers non courants en 2023 comprennent 52 K\u20ac de compte de liquidit\u00e9s li\u00e9s au contrat de gestion de
la liquidit\u00e9 du titre contre 74 K\u20ac en 2022.
NOTE 13 \u2013 STOCK, CR\u00c9ANCES CLIENTS ET AUTRES ACTIFS COURANTS
13.1 Stocks
PRINCIPES COMPTABLES
Le stock est valoris\u00e9 au co\u00fbt d'acquisition incluant les frais d'achat et de prestations, y compris les frais annexes, except\u00e9
les consommables qui sont valoris\u00e9s selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Le stock est constitu\u00e9 d'huile de DHA,
valoris\u00e9e selon la norme IAS 2, de Blue Origins et de consommables. En cas d'obsolescence ou de la constatation d'une
perte de valeur, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Stock DHA et Blue Origins
8 544
6 160
Stock consommables
143
253
Stock maintenance
75
75
MONTANT BRUT
8 762
6 487
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
-1 956
-76
MONTANT NET
6 806
6 411
L'augmentation des stocks en 2023 est li\u00e9e \u00e0 la forte baisse des ventes constat\u00e9es sur 2023. L'augmentation de la
provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est li\u00e9e \u00e0 des co\u00fbts de production sup\u00e9rieurs aux prix de march\u00e9, cons\u00e9quence des
crises de l'\u00e9nergie et des mati\u00e8res premi\u00e8res de 2022 dont l'impact s'est poursuivi en 2023.
171
13.2 Cr\u00e9ances clients et autres actifs li\u00e9s aux contrats clients
Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es initialement \u00e0 leur juste valeur, qui en pratique est proche de
leur valeur nominale. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e en tenant compte des pertes attendues, conform\u00e9ment aux dispo-
sitions de la norme IFRS 9. Compte tenu du nombre limit\u00e9 de clients, l'analyse est effectu\u00e9e au cas par cas, en tenant
compte de crit\u00e8res tels que l'anciennet\u00e9 de la cr\u00e9ance, l'existence d'un litige, la situation financi\u00e8re du client, ou toute
information qualitative sur le client conduisant \u00e0 identifier une probabilit\u00e9 de d\u00e9faut. Aucune provision significative n'a
\u00e9t\u00e9 constat\u00e9e sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Aucun effet escompt\u00e9 non \u00e9chu, ainsi qu'aucun financement par le biais d'affacturage ou de Dailly n'a \u00e9t\u00e9 mis en place
sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Accords de compensation : n\u00e9ant.
Autres actifs li\u00e9s aux contrats clients : il n'existe pas d'actifs li\u00e9s aux co\u00fbts d'obtention ou d'ex\u00e9cution des contrats.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Clients et comptes rattach\u00e9s
1 078
1 344
Autres actifs li\u00e9s aux contrats clients
0
0
TOTAL
1 078
1 344
Les cr\u00e9ances clients ont une \u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois. Elles sont essentiellement li\u00e9es \u00e0 des ventes de produits
commercialis\u00e9s.
Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e.
13.3 Autres actifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres cr\u00e9ances sont constitu\u00e9es essentiellement de sommes \u00e0 recevoir au titre du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche, de contrats
de subventions et de redevances, ou de cr\u00e9ances fiscales.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
1 320
1 688
Subventions publiques \u00e0 recevoir
354
158
Acomptes fournisseurs
4
122
Cr\u00e9ances fiscales
188
468
Cr\u00e9ances sociales
18
9
Autres cr\u00e9ances
143
8
Charges constat\u00e9es d'avances
196
189
BRUT
2 223
2 642
Provisions
0
0
NET
2 223
2 642
La cr\u00e9ance du CIR correspond \u00e0 l'ann\u00e9e 2023.
Toutes les \u00e9ch\u00e9ances des autres actifs courants sont inf\u00e9rieures \u00e0 un an. Il n'existe pas d'autres cr\u00e9ances \u00e9chues et
non provisionn\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023. Les actifs courants \u00e9tant tr\u00e8s sup\u00e9rieurs aux passifs courants, aucune ven-
tilation n'est donn\u00e9e sur l'\u00e9ch\u00e9ancier des autres actifs courants \u00e0 moins d'un an.
172
NOTE 14 \u2013 TR\u00c9SORERIE NETTE D'ENDETTEMENT
PRINCIPES COMPTABLES
Le poste tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprend des soldes bancaires, ainsi que des valeurs mobili\u00e8res de place-
ment offrant une grande liquidit\u00e9, dont la date d'\u00e9ch\u00e9ance va de 3 mois \u00e0 36 mois lors de leur acquisition, facilement
convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connue, et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de perte de valeur.
Les valeurs mobili\u00e8res \u00e0 la cl\u00f4ture comprennent des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme en euros, et des OPCVM de tr\u00e9sorerie qui respectent
les recommandations de l'AMF mises \u00e0 jour en 2011 (prise en compte de crit\u00e8res de volatilit\u00e9 et sensibilit\u00e9 tr\u00e8s faibles, de
risque n\u00e9gligeable de pertes de valeur). Les placements dont l'\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 3 mois sont pr\u00e9sent\u00e9s en tr\u00e9sore-
rie ou en \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, lorsqu'ils peuvent \u00eatre c\u00e9d\u00e9s \u00e0 tout moment sans versement d'une p\u00e9nalit\u00e9 significative.
Les placements dont l'\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 3 mois et \u00e0 taux progressifs en fonction de la dur\u00e9e de d\u00e9tention sont
\u00e9galement maintenus en tr\u00e9sorerie, lorsqu'ils peuvent \u00eatre d\u00e9nou\u00e9s \u00e0 tout moment; dans ce cas, le produit d'int\u00e9r\u00eat \u00e0
recevoir \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice est d\u00e9termin\u00e9 par prudence sur la base du taux qui serait appliqu\u00e9 en cas de rembourse-
ment anticip\u00e9 apr\u00e8s la cl\u00f4ture.
Les valeurs mobili\u00e8res de placement ne r\u00e9pondant pas \u00e0 l'ensemble de ces crit\u00e8res sont constat\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dis-
tinctement \u00e0 l'actif en \u00ab autres actifs financiers courants \u00bb, ou en \u00ab actifs financiers non courants \u00bb, selon les cas. Il n'y
en a aucune sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Les valeurs mobili\u00e8res de placement et les autres actifs financiers courants sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations
de juste valeur sont constat\u00e9es en produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Les plus-values de cessions r\u00e9alis\u00e9es sur les valeurs mobili\u00e8res de placements fongibles sont calcul\u00e9es selon la m\u00e9thode
du Premier Entr\u00e9 / Premier Sorti.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
- Endettement financier brut
14.2
-15 354
-11 018
+ tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
11 162
15 902
TR\u00c9SORERIE NETTE D'ENDETTEMENT
-4 192
4 884
14.1 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Valeurs mobili\u00e8res
6 644
6 015
Comptes courants bancaires et disponibilit\u00e9s
4 517
9 887
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE
11 162
15 902
D\u00e9couverts
0
0
TR\u00c9SORERIE NETTE
11 162
15 902
Les variations de juste valeur (d\u00e9termin\u00e9es conform\u00e9ment aux r\u00e8gles d\u00e9finies en note 2.12) constat\u00e9es en produits
des placements de tr\u00e9sorerie au 31 d\u00e9cembre 2023 ne sont pas significatives. Les valeurs mobili\u00e8res de placement
comprennent principalement des comptes \u00e0 terme, qui r\u00e9pondent aux crit\u00e8res de d\u00e9finition d\u00e9fini par la norme,
comme les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes
173
14.2 Endettement financier brut
Les dettes financi\u00e8res se d\u00e9composent comme suit :
\u2013
Avances remboursables d'un montant de 6 351 K\u20ac en 2023 (6 601 K\u20ac en 2022) \u00e0 taux fixe (dont 793 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats
courus sur les avances remboursables, contre 706 K\u20ac en 2022) (cf. infra) ;
\u2013 Emprunt de 275 K\u20ac contract\u00e9 aupr\u00e8s de la BPI en juillet 2019 ;
\u2013
Emprunt PGE de 550 K\u20ac contract\u00e9 aupr\u00e8s de la BPI en juillet 2020 (dont 96K\u20ac reclass\u00e9s en produits constat\u00e9s
d'avance) ;
\u2013 Obligations convertibles en actions (OCA) souscrites en juin 2020 par DDW Inc. pour un montant net de 3 606 K\u20ac
(3 500 K\u20ac diminu\u00e9s des frais d'\u00e9missions et d'une quote-part reclass\u00e9e en capitaux propres pour 473 K\u20ac et 374 K\u20ac
d'int\u00e9r\u00eats) ;
\u2013 Obligations convertibles en actions (OCA) souscrites en mars 2023 pour un montant net de 4 603 K\u20ac, dont 702K\u20ac
de variation de juste valeur sur les obligations non converties (pour information, la variation de juste valeur li\u00e9e
aux obligations converties s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 347K\u20ac).
Les variations de l'endettement sont indiqu\u00e9es dans le tableau ci-apr\u00e8s :
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
TOTAL DE L'ENDETTEMENT FINANCIER BRUT
NON COURANT
COURANT
Solde \u00e0 l'ouverture
10 186
831
9 608
Nouveaux emprunts
6 412
0
1 492
Int\u00e9r\u00eats courus
192
0
271
Autres mouvements
883
0
172
Reclassement dettes financi\u00e8res en dettes courantes
-401
401
0
Remboursements d'emprunts
-900
150
-525
Conversion obligations(1)
-2 399
0
0
SOLDE \u00c0 LA CL\u00d4TURE
13 973
1 382
11 017
D\u00e9couvert bancaire
SOLDE NET \u00c0 LA CL\u00d4TURE
13 973
1 382
11 017
(1) Le montant est li\u00e9 aux conversions d'obligations OCA 2023 intervenues en 2023 et int\u00e8gre 347 K\u20ac li\u00e9s \u00e0 la variation de juste valeur des obligations \u00e0 la date de conversion.
Les nouveaux emprunts et remboursements d'emprunts correspondent aux flux r\u00e9els d\u00e9caiss\u00e9s, repris dans le tab-
leau des flux de tr\u00e9sorerie.
Les autres mouvements correspondent en 2023 pour l'essentiel \u00e0 la variation de juste valeur des OCA 2023 pour 1
049 K\u20ac. Les conversions d'obligations sont li\u00e9es aux conversions en actions intervenues en 2023 li\u00e9es aux OCA 2023.
CARACT\u00c9RISTIQUES DES EMPRUNTS OBLIGATAIRES
OCA 2020
Nombre d'obligations \u00e9mises
4 000 000
Prix d'\u00e9mission par obligation (hors frais d'\u00e9mission)
1,75 euros
Dur\u00e9e
5 ans
Remboursement
in fine
Parit\u00e9 de conversion
\u2013 pendant 3 ans, conversion des
obligations \u00e0 un cours de 1.75\u20ac pouvant
intervenir \u00e0 tout moment
\u2013 apr\u00e8s 3 ans, conversion \u00e0 la wwwlus
faible valeur entre 1.75\u20ac et le cours
moyen pond\u00e9r\u00e9 par les volumes des 3
derniers mois
Int\u00e9r\u00eat
3%
174
CARACT\u00c9RISTIQUES DES EMPRUNTS OBLIGATAIRES
OCA 2023
Nombre d'obligations \u00e9mises
6 847 828
Prix d'\u00e9mission par obligation (hors frais d'\u00e9mission)
0,92 euros
Dur\u00e9e
3 ans
Remboursement
in fine
Parit\u00e9 de conversion
(a)
Int\u00e9r\u00eat
0%
(a) le nombre d'actions cr\u00e9\u00e9es sera \u00e9gal \u00e0 la valeur nominale de l'emprunt obligataire (soit 1\u20ac) divis\u00e9e par la valeur la plus basse entre un prix fixe de 2,5\u20ac et un prix variable \u00e9gal \u00e0
94% du plus petit cours pris parmi les 15 jours qui pr\u00e9c\u00e8dent la demande de conversion. La conversion peut intervenir \u00e0 tout moment entre la date d'\u00e9mission et la date de rem-
boursement, \u00e0 l'initiative des souscripteurs.
L'application des principes d\u00e9finis en note 2.7 a conduit \u00e0 constater \u00e0 la date d'\u00e9mission des obligations :
\u2013 Pour l'OCA 2020 : une composante dettes de 5 524 K\u20ac et une composante capitaux propres de 946 K\u20ac, nets des frais
d'\u00e9mission de 530 K\u20ac. A la suite de la conversion de ses OCA par BPI et le fonds Ecotechnologies en d\u00e9cembre 2021, le
solde d\u00e9tenu par DDW comprend une composante dette pour 3 347 K\u20ac et une composante capitaux propres de 473 K\u20ac
;
\u2013
Pour l'OCA 2023
:
une composante dette de 6 300 K\u20ac. Comme indiqu\u00e9 en note 2.7, le Groupe a opt\u00e9 pour la
constatation \u00e0 la juste valeur de l'OC 2023, analys\u00e9e comme un instrument hybride sans composante capitaux
propres. Le montant des frais d'\u00e9mission constat\u00e9s imm\u00e9diatement en charges s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 311 K\u20ac. Pour informa-
tion, la variation de la juste valeur constat\u00e9e en 2023 \u00ab en autres produits et charges financiers s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 049 K\u20ac
(dont 347 K\u20ac li\u00e9es aux obligations converties en 2023, et 702 K\u20ac li\u00e9es aux obligations non converties au 31
d\u00e9cembre 2023).
Les caract\u00e9ristiques de l'emprunt de 0,4 million d'euros consenti pour le transfert industriel de la production du
DHA chez la soci\u00e9t\u00e9 ADL en Espagne sont les suivantes :
\u2013 Dur\u00e9e : 78 mois, dont 21 mois de diff\u00e9r\u00e9 d'amortissement du capital ;
\u2013 Taux : 1,02 % ; et
\u2013 Remboursement en 16 versements trimestriels entre le 31/03/2022 et 31/12/2025.
Les caract\u00e9ristiques de l'emprunt PGE de 1 million d'euros consenti par Bpifrance sont les suivantes :
\u2013 Dur\u00e9e : 72 mois, dont 12 mois de diff\u00e9r\u00e9 d'amortissement du capital ;
\u2013 Taux : 3,35 % ; et
\u2013 Remboursement en 20 versements trimestriels entre le 31/10/2021 et 31/07/2026.
L'application des principes d\u00e9finis en note 2.7 a conduit \u00e0 constater \u00e0 la date de mise en place du pr\u00eat PGE BPI une
composante dettes de 853 K\u20ac et une composante produits diff\u00e9r\u00e9s de 147 K\u20ac.
L'\u00e9ch\u00e9ancier des avances remboursables est pr\u00e9sent\u00e9 ci-apr\u00e8s :
\u2013 Avance remboursable accord\u00e9e par OSEO (2 212 K\u20ac + 481 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats courus) : le premier seuil de chiffre d'affaires
fix\u00e9 contractuellement ayant \u00e9t\u00e9 atteint au 31 d\u00e9cembre 2021, un premier remboursement de 300 K\u20ac a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9
en 2022, et le solde entre 1 et 5 ans. Des remboursements compl\u00e9mentaires pourraient intervenir si le CA d\u00e9passe
un certain seuil dans les 5 ans qui suivent ;
\u2013 Avance remboursable accord\u00e9e par la BPI dans le cadre du projet Transalg (1 100 K\u20ac + 64 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats courus) : le
projet a \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9 en 2021 et un abandon de cr\u00e9ance partiel consenti. Le solde de 1,1M\u20ac est remboursable \u00e0 partir
du 30 juin 2023 ;
\u2013 Avance remboursable accord\u00e9e par la BPI dans le cadre du projet Blue Heaven (436 K\u20ac + 7 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats courus) ;
\u2013 Avance remboursable accord\u00e9e par la BPI dans le cadre du projet PSPC Valbiovi (168 K\u20ac + 1 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats courus) ;
Compte tenu des informations disponibles, la soci\u00e9t\u00e9 n'anticipe pas un remboursement sup\u00e9rieur \u00e0 l'avance re\u00e7ue
au titre de la partie variable du remboursement des avances.
175
L'augmentation de l'endettement financier brut de 6 412 K\u20ac comprend :
\u2013 Une avance remboursable obtenue de la BPI pour le projet VALBIOVI pour un montant de 112 K\u20ac (cf supra),
\u2013 L'\u00e9mission obligataire convertible en action (OC 2023) pour un montant de 6 300 K\u20ac (cf supra).
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas mis en place d'instruments de couverture.
NOTE 15 \u2013 CAPITAL ET R\u00c9SERVES
La Soci\u00e9t\u00e9 n'est soumise \u00e0 aucune exigence r\u00e8glementaire sp\u00e9cifique en mati\u00e8re de capital. La Direction de la Soci\u00e9t\u00e9
n'a pas d\u00e9fini de politique et de gestion sp\u00e9cifique du capital. La Soci\u00e9t\u00e9 privil\u00e9gie \u00e0 ce jour un financement de son
d\u00e9veloppement par fonds propres, endettement et avances remboursables.
La Soci\u00e9t\u00e9 n'est pas expos\u00e9e \u00e0 un risque de liquidit\u00e9, les actifs courants \u00e9tant tr\u00e8s sup\u00e9rieurs aux passifs courants.
De ce fait, aucune ventilation n'est donn\u00e9e, sur la partie \u00e0 moins d'un an de l'endettement financier (cf. note 14.2).
La Soci\u00e9t\u00e9 inclut, pour le suivi de ses capitaux propres, l'ensemble des composantes de capitaux propres, et n'assim-
ile pas de passifs financiers \u00e0 des fonds propres.
Le capital est constitu\u00e9 de 51 295 122 actions ordinaires, d'une valeur nominale de 0,04 \u20ac.
31/12/2023
31/12/2022
Valeur du capital en K\u20ac
2 052
1 684
Nombre d'actions total
51 295 122
42 097 074
VALEUR NOMINALE (EN EUROS)
0,04
0,04
La variation du nombre d'actions s'explique par :
\u2013 L'exercice de BSA-BLUE : 33 042 actions ;
\u2013 L'exercice d'obligations convertibles 2023 : 9 073 306 actions ;
\u2013 L'attribution d'actions gratuites aux salari\u00e9s : 91 700 actions
Il existe 2 841 195 actions \u00e0 droit de vote double.
La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient 161 768 actions propres dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9. Le solde au 31 d\u00e9cembre 2023, soit
44 K\u20ac (contre 151 K\u20ac en 2022), a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9 en diminution des capitaux propres consolid\u00e9s.
Le d\u00e9tail des r\u00e9serves sociales est donn\u00e9 dans le tableau ci-apr\u00e8s :
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2023
31/12/2022
Primes
37 536
43 736
R\u00e9serves contractuelles
390
390
Report \u00e0 nouveau
7 126
7 126
TOTAL DES R\u00c9SERVES SOCIALES
45 052
51 252
176
NOTE 16 \u2013 PAIEMENTS EN ACTIONS
PRINCIPES COMPTABLES
BSPCE
Fermentalg a mis en place en mars 2014 des plans de bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs d'entreprises (BSPCE),
qui se d\u00e9nouent uniquement en actions.
L'\u00e9valuation des BSPCE a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par un cabinet externe en utilisant la m\u00e9thode de Black & Scholes ou la m\u00e9thode
de Monte Carlo, selon les plans, qui prend en compte notamment les param\u00e8tres suivants : maturit\u00e9, juste valeur de
l'action sous-jacente, taux de volatilit\u00e9, taux de distribution des dividendes estim\u00e9, taux sans risque estim\u00e9 sur la p\u00e9riode
d'exercice des BSPCE. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme, les conditions de performance li\u00e9es \u00e0 des conditions de march\u00e9 sont
prises en compte dans l'\u00e9valuation initiale et ne sont pas r\u00e9vis\u00e9es ult\u00e9rieurement ; les conditions de performance non
li\u00e9es \u00e0 des conditions de march\u00e9 sont consid\u00e9r\u00e9es comme des conditions d'acquisition des droits, r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9es \u00e0 chaque
cl\u00f4ture (cf. infra).
La juste valeur des BSPCE est r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 la date de leur attribution. Elle est fig\u00e9e \u00e0 cette date, et comptabilis\u00e9e en charges
de personnel sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits, avec pour contrepartie un compte de r\u00e9serve sp\u00e9cifique.
Le montant comptabilis\u00e9 tient compte du nombre de b\u00e9n\u00e9ficiaires et de la probabilit\u00e9 d'acquisition de droits en tenant
compte d'hypoth\u00e8ses de d\u00e9part. La charge est recalcul\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture, apr\u00e8s mise \u00e0 jour de la liste des b\u00e9n\u00e9-
ficiaires et des hypoth\u00e8ses de d\u00e9part. La variation par rapport \u00e0 la charge cumul\u00e9e de l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent est pr\u00e9sent\u00e9e
sur une ligne sp\u00e9cifique du compte de r\u00e9sultat \u00ab charges de personnel li\u00e9es aux paiements en actions \u00bb.
\u00c0 l'\u00e9ch\u00e9ance de la p\u00e9riode d'acquisition, le montant des avantages cumul\u00e9s comptabilis\u00e9s est maintenu en r\u00e9serves. En
cas d'exercice ou de caducit\u00e9, les montants sont reclass\u00e9s dans un compte de r\u00e9serves g\u00e9n\u00e9rales.
Actions gratuites
En 2020, Fermentalg a mis en place un plan d'actions gratuites, sur la base de l'approbation par l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale
Extraordinaire du 7 f\u00e9vrier 2018 d'une enveloppe maximum d'un million d'actions. 151 900 actions gratuites ont \u00e9t\u00e9
attribu\u00e9es, dont l'acquisition est soumise outre des conditions de pr\u00e9sence et de loyaut\u00e9, \u00e0 des conditions de performance
(cours de l'action) et \u00e0 une condition d'atteinte de crit\u00e8res de d\u00e9veloppement.
La charge constat\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits, s'est termin\u00e9e le 30 juin 2023.
En 2022, Fermentalg a mis en place un plan d'actions gratuites sur la base de l'approbation par l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du
2 juin 2020 d'une enveloppe maximum d'un million d'actions. 574 100 actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es aux salari\u00e9s
et dirigeant, dont l'acquisition est soumise outre des conditions de pr\u00e9sence, de loyaut\u00e9, et des conditions de performance
(chiffre d'affaires et cours de bourse).
La juste valeur des actions gratuites est constat\u00e9e sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits en tenant compte de la proba-
bilit\u00e9 d'acquisition des droits (idem BSPCE).
La p\u00e9riode d'acquisition est de 36 mois.
En 2023, Fermentalg a mis en place un plan d'actions gratuites sur la base de l'approbation par l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du
2 juin 2020 d'une enveloppe maximum d'un million d'actions. 150 000 actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es au Directeur
G\u00e9n\u00e9ral, dont l'acquisition est soumise outre des conditions de pr\u00e9sence, de loyaut\u00e9, et des conditions de performance
(chiffre d'affaires et cours de bourse).
La juste valeur des actions gratuites est constat\u00e9e sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits en tenant compte de la proba-
bilit\u00e9 d'acquisition des droits (idem BSPCE).
La p\u00e9riode d'acquisition est de 36 mois.
177
16.1 BSPCE
Aucune attribution n'est intervenue en 2022.
Les principales caract\u00e9ristiques des BSPCE sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
NOMBRE
D'ACTIONS
PRIX D'EXERCICE
MOYEN
BSPCE ATTRIBU\u00c9S EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
174 168
4,67
Dont exer\u00e7ables
0
0,00
Bons attribu\u00e9s en 2022
0
0,00
Bons exerc\u00e9s
0
0,00
Bons annul\u00e9s ou caducs
0
0,00
BSPCE ATTRIBU\u00c9S EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
174 168
4,67
Dont exer\u00e7ables
0
0,00
Bons attribu\u00e9s en 2023
0
0,00
Bons exerc\u00e9s
0
0,00
Bons annul\u00e9s ou caducs
-174 168
0,00
BSPCE ATTRIBU\u00c9S EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023
0
4,67
Dont exer\u00e7ables
0
0,00
Concernant les BSPCE, le traitement est le suivant pour l'exercice ou la caducit\u00e9 :
\u2013 Si la caducit\u00e9 a lieu pendant la p\u00e9riode d'acquisition du droit, Fermentalg annule la totalit\u00e9 de la charge cumul\u00e9e
depuis l'origine du droit dans le compte de r\u00e9sultat de l'ann\u00e9e ;
\u2013 Si l'exercice ou la caducit\u00e9 ont lieu apr\u00e8s la p\u00e9riode d'acquisition du droit, Fermentalg reclasse le montant de la
charge cumul\u00e9e de la r\u00e9serve sp\u00e9cifique stock option dans un compte de r\u00e9serve g\u00e9n\u00e9rale.
Aucune charge n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en contrepartie des r\u00e9serves au titre de ces BSPCE en 2023 (cf. notes 5), comme
en 2022.
16.2 Actions gratuites
Les mouvements d'actions gratuites se d\u00e9compose ainsi :
NOMBRE D'ACTIONS
ACTIONS GRATUITES ATTRIBU\u00c9S EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
144 900
Actions attribu\u00e9es
574 100
Actions acquises
0
Actions annul\u00e9es ou caduques
-6 500
ACTIONS GRATUITES ATTRIBU\u00c9S EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
712 500
Actions attribu\u00e9es
150 000
Actions acquises
-91 700
Actions annul\u00e9es ou caduques
-136 700
ACTIONS GRATUITES ATTRIBU\u00c9S EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023
634 100
La charge nette constat\u00e9e au titre de l'exercice sur le plan d'actions gratuites 2023 est de 167 K\u20ac contre une charge de
196 K\u20ac en 2022.
178
NOTE 17 \u2013 ENGAGEMENTS DE RETRAITE, PROVISIONS COURANTES
ET NON COURANTES ET PASSIF NON COURANT
17.1 Engagements de retraite
PRINCIPES COMPTABLES
Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail : les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail (ex. indemnit\u00e9s de licenciement) sont
provisionn\u00e9es d\u00e8s la mise en \u0153uvre d'une proc\u00e9dure.
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi : les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies (r\u00e9gimes de retraites l\u00e9gale et compl\u00e9mentaire) sont
constat\u00e9s en charges de l'exercice au cours duquel les services sont rendus par les salari\u00e9s. L'obligation de l'entreprise
est limit\u00e9e au versement de cotisations.
Les r\u00e9gimes \u00e0 contributions d\u00e9finies sont des r\u00e9gimes pour lesquels les risques actuariels incombent \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9. Ils sont
li\u00e9s aux engagements de fin de carri\u00e8re d\u00e9finis par le Code du Travail. L'engagement de retraite est calcul\u00e9 selon une
approche prospective qui tient compte d'une part des param\u00e8tres propres \u00e0 chaque salari\u00e9 (\u00e2ge, cat\u00e9gorie socio-profes-
sionnelle, l'\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite...) et d'autre part des donn\u00e9es sp\u00e9cifiques \u00e0 l'entreprise (Code du Travail, taux de
rotation pr\u00e9visionnel des salari\u00e9s et augmentation des salaires).
L'engagement est constat\u00e9 au bilan en passif non courant, pour le montant de l'engagement total. Il est d\u00e9termin\u00e9 selon
la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es, en utilisant des hypoth\u00e8ses actuarielles (taux d'actualisation : 3,5% en 2023,
contre 3,8% en 2022).
L'engagement retraite est ventil\u00e9 entre ses diff\u00e9rentes composantes:
\u2013 Le co\u00fbt des services rendus de l'ann\u00e9e est constat\u00e9 au compte de r\u00e9sultat en charge op\u00e9rationnelle
\u2013 Le cout financier est constat\u00e9 en autres produits et charges financi\u00e8res
\u2013 Les \u00e9carts actuariels quant \u00e0 eux sont constat\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ils ne sont pas recyclables
en r\u00e9sultats.
L'impact de la r\u00e9forme des retraites vot\u00e9e en avril 2023 et prenant effet au 1er septembre 2023, li\u00e9 principalement \u00e0 l'al-
longement de la date de d\u00e9part \u00e0 la retraite, n'est pas significatif.
La Soci\u00e9t\u00e9 ne finance pas ses engagements par le versement de cotisations \u00e0 un fonds externe.
Les engagements de retraite s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 282 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 253 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.
Le tableau des mouvements des engagements de retraite est donn\u00e9 ci-apr\u00e8s :
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2023
31/12/2022
PROVISION OUVERTURE
253
368
Co\u00fbt des services rendus
71
86
Co\u00fbt financier
10
4
\u00c9carts actuariels
-52
-200
Prestations servies
0
-4
PROVISION CL\u00d4TURE
282
253
17.2 Provisions pour risques courantes et non courantes
Il n'existe pas de provisions non courantes autres que les engagements de retraite.
Les provisions pour risques courants constat\u00e9es en 2023 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 176 K\u20ac (contre 190 K\u20ac en 2022). Ces provisions
couvrent des litiges en cours au niveau op\u00e9rationnel et social.
179
17.3 Autres passifs non courants
Les autres passifs non courants couvrent la part \u00e0 plus d'un an de la subvention d'investissements (cf note 4).
NOTE 18 \u2013 IMPOTS DIFF\u00c9RES
PRINCIPES COMPTABLES
Imp\u00f4t exigible
L'imp\u00f4t exigible est celui calcul\u00e9 selon les r\u00e8gles fiscales applicables en France. Il est pr\u00e9sent\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant, distinctement
en passifs courants. La charge d'imp\u00f4t de l'exercice est calcul\u00e9e sur la base du taux en vigueur.
Fermentalg a opt\u00e9 dans les comptes IFRS pour la qualification du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche en subventions et non en
produits d'imp\u00f4t. Le traitement du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche est pr\u00e9sent\u00e9 en note 4.
Conform\u00e9ment \u00e0 l'option donn\u00e9e dans le communiqu\u00e9 du C.N.C. du 14 janvier 2010, Fermentalg a qualifi\u00e9 la CVAE
introduite par la loi de finances 2010 de charge op\u00e9rationnelle et non de charge d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Par cons\u00e9quent,
aucun calcul d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable, en fonction des derniers taux d'imp\u00f4t en vigueur
\u00e0 la date de cl\u00f4ture de chaque exercice, applicables \u00e0 la p\u00e9riode de reversement attendue. Ils ne sont pas actualis\u00e9s. Les
imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur l'ensemble des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs fiscales et comptables des
actifs et passifs. Ils ne sont pas actualis\u00e9s.
Les diff\u00e9rences temporaires correspondent essentiellement aux d\u00e9ficits fiscaux reportables, et dans une moindre mesure,
\u00e0 des retraitements effectu\u00e9s dans le cadre du passage aux normes IFRS.
Les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont comptabilis\u00e9s, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, que dans la mesure o\u00f9 ils pourront
\u00eatre imput\u00e9s sur des diff\u00e9rences taxables futures, lorsqu'il existe une probabilit\u00e9 raisonnable de r\u00e9alisation ou de recou-
vrement par imputation sur des r\u00e9sultats fiscaux futurs, ou en tenant compte des possibilit\u00e9s d'optimisation fiscale \u00e0
l'initiative de la Soci\u00e9t\u00e9. Les possibilit\u00e9s d'imputation sur des b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs sont analys\u00e9es en tenant compte
des contraintes fiscales (plafonnement d'imputation), appliqu\u00e9es sur l'horizon d'imputation retenu (cf. infra).
Cette r\u00e8gle est en pratique appr\u00e9ci\u00e9e par rapport aux pr\u00e9visions disponibles arr\u00eat\u00e9es par la Direction. Par prudence, les
pr\u00e9visions sont retenues pour une p\u00e9riode de cinq ans. La Soci\u00e9t\u00e9 a pris en compte l'\u00e9volution des taux d'imp\u00f4t sur les
soci\u00e9t\u00e9s promulgu\u00e9s par la loi de finance 2020.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s, quelle que soit leur \u00e9ch\u00e9ance, dans la mesure o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 a le droit
de proc\u00e9der \u00e0 la compensation de ses actifs et passifs d'imp\u00f4ts exigibles, et o\u00f9 les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s con-
cern\u00e9s sont li\u00e9s \u00e0 la m\u00eame entit\u00e9 fiscale.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en actifs et passifs non courants. L'analyse effectu\u00e9e n'a pas
conduit \u00e0 comptabiliser d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 au titre des exercices 2022 et 2021.
Incertitudes fiscales
L'application de l'interpr\u00e9tation IFRIC 23 - \u00ab Comptabilisation des positions fiscales incertaines en mati\u00e8re d'imp\u00f4t sur
les soci\u00e9t\u00e9s \u00bb n'a pas conduit \u00e0 constater de provisions compl\u00e9mentaires. Il n'existe pas, sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s, de
provisions constat\u00e9es dans les comptes pour couvrir un risque fiscal. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les provisions seraient constat\u00e9es
en charges d'imp\u00f4ts au compte de r\u00e9sultat, et en dettes d'imp\u00f4ts exigibles, au bilan.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et
fiscales des actifs et passifs et le cas \u00e9ch\u00e9ant, par des reports en avant de pertes fiscales non utilis\u00e9es. Les imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s actifs sont constat\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable, sur lequel ces diff\u00e9rences
temporaires d\u00e9ductibles pourront \u00eatre imput\u00e9es, sera disponible en prenant en compte l'existence de toute exigence
r\u00e9glementaire ou l\u00e9gale en termes de limite (dans les montants ou le temps) du report en avant des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t
non utilis\u00e9s. La recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs reconnus au cours des p\u00e9riodes pass\u00e9es est revue \u00e0 chaque
cl\u00f4ture.
180
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les positions nettes d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es en tenant compte des perspectives
de recouvrement sur la base du r\u00e9sultat fiscal pr\u00e9visionnel limit\u00e9 aux 5 prochaines ann\u00e9es, en tenant compte des
recommandations de l'ESMA de juillet 2019. L'application de cette modalit\u00e9 a conduit \u00e0 ne pas constater 3 517 K\u20ac
d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s aux d\u00e9ficits fiscaux reportables g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en 2023.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non constat\u00e9s, essentiellement li\u00e9s aux d\u00e9ficits reportables, s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 26,2 M\u20ac (au taux de 25%)
au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 23,3 M\u20ac (au taux de 25 %) au 31 d\u00e9cembre 2022.
NOTE 19 \u2013 DETTES FOURNISSEURS ET ASSIMIL\u00c9ES
Les dettes fournisseurs (hors dettes sur immobilisations) ont une \u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 un an. La part des dettes
\u00e9chues au 31 d\u00e9cembre 2023 est non significative. Aucune ventilation n'est donn\u00e9e sur l'\u00e9ch\u00e9ancier des dettes \u00e0 moins
d'un an, cette information \u00e9tant consid\u00e9r\u00e9e comme non significative).
NOTE 20 \u2013 DETTES D'IMPOTS SUR LES SOCI\u00c9T\u00c9S ET AUTRES PASSIFS COURANTS
20.1 Dettes d'imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s
Il n'existe pas de dettes d'imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s, la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tant fiscalement d\u00e9ficitaire.
Comme indiqu\u00e9 en note 10, il n'existe pas de passifs au titre des incertitudes fiscales.
20.2 Autres passifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Passifs li\u00e9s aux contrats clients
Les passifs li\u00e9s aux contrats clients correspondent essentiellement \u00e0 des Produits Constat\u00e9s d'Avance et des avances
clients.
Les autres passifs courants ont une \u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 un an. La part des dettes \u00e9chues au 31 d\u00e9cembre 2023 est
non significative. Aucune ventilation n'est donn\u00e9e sur l'\u00e9ch\u00e9ancier des autres dettes \u00e0 moins d'un an).
Les produits constat\u00e9s d'avance correspondent \u00e0 la fraction des subventions d'investissements relative \u00e0 la part non
amortie des immobilisations correspondantes. Cf. note 4.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2023
Dettes sociales
975
1 012
Dettes fiscales
52
31
Dettes sur immobilisations
87
151
Autres dettes
89
324
Subventions d'investissement diff\u00e9r\u00e9es
117
116
Produits constat\u00e9s d'avance
150
407
TOTAL AUTRES PASSIFS COURANTS
1 470
2 041
181
182
NOTE 21 \u2013 INSTRUMENTS FINANCIERS
21.1 Actifs et passifs financiers
31/12/2023
Niveaux
d'appr\u00e9ciation
de la juste valeur
Actifs \u00e0
la juste
valeur par le
r\u00e9sultat
Actifs \u00e0 la
juste valeur
par autres
\u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global
actifs / passifs
\u00e9valu\u00e9s au
co\u00fbt amorti
Valeur nette
comptable
Juste
valeur
(1)
(EN MILLIERS D'EUROS)
AU CO\u00dbT
AMORTI
31/12/2023
31/12/2023
ACTIFS
Actifs financiers non courants
1 et 3
52
2
54
54
Autres actifs non courants
-
0
0
Cr\u00e9ances clients
1 078
1 078
1 078
Autres actifs courants(1)
-
144
144
144
Autres actifs financiers courants
-
0
0
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
1
11 162
11 162
11 162
TOTAL DES ACTIFS FINANCIERS
11 214
0
1 224
12 438
12 438
PASSIFS
Dettes financi\u00e8res courantes et non courantes(2)
2 et 3
15 354
15 354
15 354
Autres passifs non courants(1)
-
0
0
Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
-
1 436
1 436
1 436
Juste valeur des instruments financiers
2
0
0
Autres passifs courants(1)
-
-506
-506
-506
TOTAL DES PASSIFS FINANCIERS
0
0
16 284
16 284
16 284
(1) Hors cr\u00e9ances et dettes fiscales et sociales, CIR et subventions publiques, comptes de r\u00e9gularisation actifs et passifs.
(2) Les OC 2023 sont constat\u00e9es \u00e0 la juste valeur (cf note 14.2).
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas identifi\u00e9 d'ajustements au titre du risque de contrepartie (risque de non-recouvrement d'un actif)
et du risque de cr\u00e9dit propre (risque de ne pas honorer un passif).
Il n'existe pas de placements d\u00e9tenus jusqu'\u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s. Aucun reclassement entre les
diff\u00e9rentes cat\u00e9gories n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 en 2023 et 2022.
Il n'existe aucun actif financier donn\u00e9 en garantie.
Les niveaux 1 \u00e0 3 correspondent \u00e0 la hi\u00e9rarchie de d\u00e9termination de la juste valeur telle que d\u00e9finie par la norme IFRS
13, proche de l'amendement IFRS 7 pr\u00e9c\u00e9demment appliqu\u00e9. Aucun niveau d'\u00e9valuation n'est indiqu\u00e9 lorsque la
valeur nette comptable est proche de la juste valeur.
Les seuls instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont les placements (cf. note 14.1), qui rentrent dans la
cat\u00e9gorie 2 de la norme IFRS 13 (donn\u00e9es observables directement \u00e0 partir des informations de taux communiqu\u00e9es
par les \u00e9tablissements financiers) et les OC 2023 pour lesquelles le Groupe a opt\u00e9 pour une comptabilisation \u00e0 la
juste valeur (cf. note 14.2). Les variations de juste valeur (sur les placements de tr\u00e9sorerie) et sur les OC 2023 ont \u00e9t\u00e9
constat\u00e9es en r\u00e9sultats. Aucun montant n'a \u00e9t\u00e9 directement imput\u00e9 sur les capitaux propres.
Les d\u00e9pr\u00e9ciations constat\u00e9es sur les actifs financiers concernent essentiellement les d\u00e9pr\u00e9ciations sur les cr\u00e9ances
clients. Elles sont constat\u00e9es uniquement en r\u00e9sultat.
La mise en \u0153uvre de la norme IFRS 7 n'a conduit \u00e0 constater aucun ajustement au titre du risque de non-ex\u00e9cution
(risque de contrepartie et risque de cr\u00e9dit propre).
21.2 Instruments d\u00e9riv\u00e9s
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas mis en place d'instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (change, taux...).
183
NOTE 22 \u2013 EFFECTIFS
L'effectif moyen est donn\u00e9 dans le tableau ci-dessous :
EFFECTIF MOYEN ANN\u00c9E
31/12/2023
31/12/2022
Cadre
37
38
Non cadre
23
26
TOTAL
61
64
Dont effectif R&D
29
34
Effectif cl\u00f4ture
62
66
Stagiaires, apprentis, contrats de professionnalisation et mandataires sociaux non comptabilis\u00e9s.
NOTE 23 \u2013 ENGAGEMENTS HORS BILAN
23.1 Engagements hors bilan li\u00e9s au financement de la Soci\u00e9t\u00e9
Aucune autre, cautionnement, aval et garantie n'a \u00e9t\u00e9 donn\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 l'article L. 232-1 du Code
de commerce.
23.2 Engagements hors bilan li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe
L'impact des contrats de location portant sur des actifs mobiliers (v\u00e9hicules et petits mat\u00e9riels) non retrait\u00e9s compte
tenu de leur caract\u00e8re non significatif s'\u00e9l\u00e8ve (hors contrats exempt\u00e9s selon la norme IFRS 16) \u00e0 :
\u2013 Charge de location 2023 : 25 K\u20ac ; et
\u2013 Valeur actualis\u00e9e des loyers futurs au 31 d\u00e9cembre 2023 : 32 K\u20ac.
23.3 Engagements li\u00e9s \u00e0 des commandes d'immobilisations
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas d'engagement de commande d'immobilisations de montant significatif au 31 d\u00e9cembre 2023.
NOTE 24 \u2013 INFORMATIONS SUR LES PARTIES LI\u00c9ES
24.1 Avantages accord\u00e9s aux dirigeants membres du Conseil d'Administration
\u2022 Avantages accord\u00e9s hors paiements en actions
La r\u00e9mun\u00e9ration brute globale des dirigeants s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 404 K\u20ac en 2023, contre 399 K\u20ac en 2022.
Les charges sociales li\u00e9es se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 160 K\u20ac en 2023, contre 156 K\u20ac en 2022.
Il n'existe aucun autre avantage accord\u00e9 aux dirigeants au titre de r\u00e9gimes de retraite compl\u00e9mentaire, ou d'avantage
\u00e0 long terme.
Conform\u00e9ment \u00e0 la d\u00e9cision du Conseil d'administration en date du 12 d\u00e9cembre 2023, sur recommandation du
comit\u00e9 des nominations et des r\u00e9mun\u00e9rations, et tel qu'approuv\u00e9 par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires en date
du 2 f\u00e9vrier 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 s'est engag\u00e9e \u00e0 verser \u00e0 Pierre Josselin une indemnit\u00e9 en cas de cessation de ses fonctions
de Directeur G\u00e9n\u00e9ral, dont les modalit\u00e9s sont d\u00e9crites \u00e0 la section 3.6.2 du pr\u00e9sent Document d'Enregistrement
Universel.
184
\u2022 Avantages accord\u00e9s li\u00e9s \u00e0 des paiements en actions
150 000 actions ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es en 2023 au Directeur G\u00e9n\u00e9ral par le Conseil d'Administration, li\u00e9es \u00e0 des conditions
de performance qui seront mesur\u00e9es au 30 juin 2026. 50% des actions attribu\u00e9es au titre des plans D et D' ont \u00e9t\u00e9
acquises en 2023 par les salari\u00e9s, soit 91 700 actions.
24.2 Autres transactions r\u00e9alis\u00e9es avec une soci\u00e9t\u00e9 ayant un dirigeant en commun
N\u00e9ant.
24.3 Autres engagements donn\u00e9s/re\u00e7us
N\u00e9ant.
NOTE 25 \u2013 INFORMATIONS SUR LES RISQUES LI\u00c9S AUX INSTRUMENTS FINANCIERS
25.1 Risques de cr\u00e9dit
La Soci\u00e9t\u00e9 n'est pas expos\u00e9e \u00e0 un risque de cr\u00e9dit significatif. La valeur nette comptable des cr\u00e9ances constat\u00e9es
refl\u00e8te la juste valeur des flux nets \u00e0 recevoir estim\u00e9s par la Direction, en fonction des informations \u00e0 la date de
cl\u00f4ture. La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas pris en compte de garanties ni d'accords de compensation pour r\u00e9aliser les tests de d\u00e9pr\u00e9-
ciation des actifs financiers.
Il n'existe pas d'actifs financiers \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s significatifs.
Les placements sont effectu\u00e9s aupr\u00e8s d'\u00e9tablissements bancaires choisis en tenant compte de leur solvabilit\u00e9 et du
risque de contrepartie.
25.2 Risques de liquidit\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis en juin 2020 un emprunt obligataire convertible en actions ordinaires pour un montant total de
sept millions d'euros (soit 1.75 euros par obligation convertible souscrite) (ci-apr\u00e8s les \u00ab OCABSA \u00bb), dont 3,5 millions
d'euros ont \u00e9t\u00e9 convertis en d\u00e9cembre 2021. Le solde des OCABSA, soit 3,5 millions d'euros pourrait \u00eatre exigible par
anticipation dans l'\u00e9ventualit\u00e9 o\u00f9 l'un des cas de d\u00e9faut vis\u00e9 dans les termes et conditions des OCABSA se r\u00e9aliserait.
La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9galement \u00e9mis en mars 2023 un emprunt obligataire convertible en actions ordinaires pour un montant
total de 6,8 millions d'euros. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les 4,2 millions obligations non converties pour \u00eatre exigible \u00e0
100 % du nominal par anticipation dans l'\u00e9ventualit\u00e9 o\u00f9 l'un des cas de d\u00e9faut vis\u00e9 dans les termes et conditions
des OC 2023 se r\u00e9aliserait.
Il n'y a pas de cas de d\u00e9faut constat\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
\u00c0 l'exception des emprunts obligataires susvis\u00e9s, du pr\u00eat garanti par l'Etat (PGE) et des avances remboursables qui
ont \u00e9t\u00e9 accord\u00e9es et vers\u00e9es par Bpifrance Innovation \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, cette derni\u00e8re n'a pas d'emprunt bancaire en cours.
La tr\u00e9sorerie nette s'\u00e9levait \u00e0 11 162 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023.
La Soci\u00e9t\u00e9 estime \u00eatre en mesure de faire face \u00e0 ses engagements \u00e0 un horizon de 12 mois \u00e0 compter de la publication
du pr\u00e9sent Rapport Financier Annuel.
25.3 Risques de march\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 n'est pas expos\u00e9e \u00e0 des risques de march\u00e9 (risques de taux, risques de change, risques actions, ...) significatifs.
185
25.4 Risque de contrepartie
N\u00e9ant.
NOTE 26 \u2013 INFORMATIONS SUR LE TABLEAU DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE
PRINCIPES COMPTABLES
La Soci\u00e9t\u00e9 applique la m\u00e9thode indirecte de pr\u00e9sentation des flux de tr\u00e9sorerie, selon une pr\u00e9sentation proche du mod\u00e8le
propos\u00e9 par l'A.N.C. dans sa recommandation 2013-03, \u00e0 jour des diff\u00e9rents r\u00e8glements compl\u00e9mentaires.
Les flux de tr\u00e9sorerie de l'exercice sont ventil\u00e9s entre les flux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'activit\u00e9, par les op\u00e9rations d'investissement et
par les op\u00e9rations de financement.
Le tableau des flux de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli notamment \u00e0 partir des r\u00e8gles suivantes :
\u2013 Les plus et moins-values sont pr\u00e9sent\u00e9es pour leur montant net d'imp\u00f4t, le cas \u00e9ch\u00e9ant;
\u2013 Les provisions sur actifs circulants sont constat\u00e9es au niveau de la variation des flux d'exploitation du besoin en fonds
de roulement, et sont rattach\u00e9es aux postes d'actifs correspondants (stocks, clients, autres cr\u00e9ances);
\u2013 Les flux li\u00e9s aux emprunts sont pr\u00e9sent\u00e9s pour les montants nets effectivement encaiss\u00e9s / d\u00e9caiss\u00e9s,
\u2013 Les flux li\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats vers\u00e9s sont class\u00e9s en flux de financement; et
\u2013 Les flux li\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats re\u00e7us sont class\u00e9s en flux li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9.
La part des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche et subventions re\u00e7us, pr\u00e9sent\u00e9e en diminution des acquisitions d'immobilisations
de la p\u00e9riode, est pr\u00e9sent\u00e9e en flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d'investissements.
Les variations du besoin en fonds de roulement au 31 d\u00e9cembre 2023 (+190 K\u20ac vs -1 631 K\u20ac en 2022) sont principale-
ment li\u00e9es aux variations des stocks (-395K\u20ac) et aux variations des autres passifs et actifs courants (412K\u20ac - subven-
tions constat\u00e9es d'avance).
Les acquisitions d'immobilisations corporelles repr\u00e9sentent des investissements en mat\u00e9riels et installations divers,
notamment li\u00e9s l'am\u00e9lioration de ses plateformes technologiques : am\u00e9nagement des laboratoires et acquisition
d'\u00e9quipements de productivit\u00e9 pour la s\u00e9lection et l'am\u00e9lioration de souches.
La variation des flux de financement provient essentiellement de l'\u00e9mission d'une nouvelle OCA (6 300K\u20ac), des
avances remboursables des projets VALBIOVI (112 K\u20ac) et du remboursement EIMA (450 K\u20ac), du pr\u00eat PGE (200 K\u20ac) et
du pr\u00eat BPI (100 K\u20ac).
Les diminutions des emprunts li\u00e9s \u00e0 la conversion en actions des OC 2023 a \u00e9t\u00e9 compens\u00e9e avec l'augmentation de
capital li\u00e9e pour un montant de 2 746 K\u20ac (cf. note 14.2).
NOTE 27 \u2013 \u00c9V\u00c9NEMENTS POST\u00c9RIEURS \u00c0 LA CL\u00d4TURE
L'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale Ordinaire et Extraordinaire qui s'est tenue le 2 f\u00e9vrier 2024 a approuv\u00e9 le projet de transfert du
march\u00e9 de cotation vers Euronext Growth, et a augment\u00e9 le montant nominal maximal d'actions susceptibles d'\u00eatre
\u00e9mises sur conversion des obligations convertibles en actions dites OC 0326 \u00e9mises par la Soci\u00e9t\u00e9 le 14 mars 2023.
Le 28 f\u00e9vrier 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e94 la mise \u00e0 disposition d'un prospectus d'admission aux n\u00e9gociations d'actions
susceptibles d'\u00eatre \u00e9mises sur conversion d'obligations convertibles dites OC0326. La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de solliciter
4. Communiqu\u00e9 de presse du 28 f\u00e9vrier 2024 : \u00ab Mise \u00e0 disposition d'un prospectus d'admission aux n\u00e9gociations d'actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9 susceptibles
d'\u00eatre \u00e9mises sur conversion d'OC existantes \u00bb;
5. Communiqu\u00e9 de presse du 12 avril 2024 : \u00ab Transfert de la cotation des titres Fermentalg sur le march\u00e9 Euronext Growth Paris effectif le 16 avril 2024 \u00bb.
186
le visa de l'AMF sur un prospectus d'admission aux n\u00e9gociations des actions ordinaires susceptibles de r\u00e9sulter de
la conversion des OC0326, conform\u00e9ment aux dispositions l\u00e9gales en vigueur et aux stipulations du contrat d'\u00e9mis-
sion desdites OC en date du 14 mars 2023, \u00e9tant donn\u00e9 que (i) le nombre d'actions nouvelles \u00e9mises par la Soci\u00e9t\u00e9
durant les douze derniers mois a atteint le seuil r\u00e9glementaire de 20 % des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 en circulation et
que (ii) la Soci\u00e9t\u00e9 ne souhaite pas proc\u00e9der au remboursement anticip\u00e9 en num\u00e9raire des OC.
Le 12 avril 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 le transfert de la cotation de ses titres vers le march\u00e9 Euronext Growth5, effec-
tif le 16 avril 2024. Ce transfert, dont le projet a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l'Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de Fermentalg
r\u00e9unie le 2 f\u00e9vrier 2024, doit permettre \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 d'\u00eatre cot\u00e9e sur un march\u00e9 qui propose un fonctionnement
simplifi\u00e9, plus adapt\u00e9 \u00e0 la taille, \u00e0 l'activit\u00e9, \u00e0 la capitalisation boursi\u00e8re ainsi qu'aux besoins de la Soci\u00e9t\u00e9, tout en
lui permettant de continuer \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier de l'attrait des march\u00e9s financiers. Fermentalg a cependant pr\u00e9vu de conser-
ver un niveau d'information comparable \u00e0 celui pratiqu\u00e9 jusqu'au transfert.
NOTE 28 \u2013 HONORAIRES DES COMMISSAIRES AUX COMPTES
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2023
31/12/2022
Contr\u00f4le l\u00e9gal des comptes \u2013 Mazars
47
46
Contr\u00f4le l\u00e9gal des comptes \u2013 EXCO
47
46
Autres diligences directement rattach\u00e9es \u00e0 la mission
4
2
TOTAL
98
93
Le rapport des contr\u00f4leurs l\u00e9gaux relatif aux comptes consolid\u00e9s IFRS de l'exercice 2023 figure \u00e0 la section 6.6 du
pr\u00e9sent Document d'Enregistrement Universel.
Les services fournis au cours de l'exercice 2023, autres que le Commissariat aux Comptes, concernent les travaux
relatifs aux attestations de d\u00e9penses pour les subventions R\u00e9gion et BPI et aux op\u00e9rations de mars 2023.
187
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NOTE 1 \u2013 FAITS MARQUANTS DE L'EXERCICE
En mars 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 l'\u00e9mission d'un emprunt obligataire de 6,3 millions d'euros aupr\u00e8s de 4 investis-
seurs europ\u00e9ens pour accompagner son plan de d\u00e9veloppement1. Les obligations, souscrites \u00e0 92% de leur valeur
nominale, ne portent pas int\u00e9r\u00eat. Le prix de conversion des obligations convertibles sera fonction du cours de Bourse
au moment de la conversion, dans le respect de la r\u00e8gle de prix et du plafond fix\u00e9s par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale. Les
obligations non converties sont remboursables in fine \u00e0 100% de leur valeur nominale au terme d'un d\u00e9lai de 36
mois suivant la date d'\u00e9mission de l'emprunt. Les obligations sont convertibles \u00e0 tout moment entre la date d'\u00e9mis-
sion et le terme de l'emprunt obligataire.
En mai 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 un changement de gouvernance, et la dissociation des fonctions de direction
g\u00e9n\u00e9rale et de pr\u00e9sidence du conseil d'administration2. Cette d\u00e9cision r\u00e9pond au souhait de renforcer l'\u00e9quipe de
direction de Fermentalg pour accompagner la poursuite de sa croissance et organiser de fa\u00e7on sereine la succession
de Philippe Lavielle \u00e0 la direction g\u00e9n\u00e9rale de la soci\u00e9t\u00e9, ce dernier restant pr\u00e9sident du conseil d'administration.
En d\u00e9cembre 2023, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 un nouveau plan strat\u00e9gique 2024-2026 et un partenariat industriel majeur 3.
Le plan vise une croissance soutenue, avec un objectif de d\u00e9passer les 25 M\u20ac de chiffre d'affaires d'ici 2026, gr\u00e2ce \u00e0
une feuille de route ax\u00e9e sur l'acc\u00e9l\u00e9ration des ventes, le d\u00e9veloppement de partenariats strat\u00e9giques et l'innovation
continue.
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NOTE 2 \u2013 PRINCIPES ET M\u00c9THODES D'\u00c9VALUATION
2.1 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable
En application du r\u00e8glement europ\u00e9en 1606/2002, les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9par\u00e9s en conformit\u00e9 avec les normes
comptables internationales applicables au sein de l'Union Europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2023. Les normes comptables
internationales comprennent les IAS (International Accounting Standards), les IFRS (International Financial Report-
ing Standards), et les interpr\u00e9tations SIC (Standing Interpretation Commitee) et IFRIC (International Financial
Interpretation Commitee) s'y rapportant.
Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site de la Commission Europ\u00e9enne (https://ec.europa.eu/info/business-econo-
my-euro/company-reporting-and-auditing/company-reporting/financial-reporting_fr).
Les normes, amendements et interpr\u00e9tations applicables \u00e0 compter du 1er janvier 2023 n'ont pas d'impact significa-
tif ou sont non applicables. Il s'agit principalement de :
\u2022 Amendement IAS 1, Informations \u00e0 fournir sur les principes et m\u00e9thodes comptables, et mise \u00e0 jour Guide
d'application pratique de la mat\u00e9rialit\u00e9 (\u00ab IFRS Practice Statement 2 : Making Materiality Judgements \u00bb, adopt\u00e9
en mars 2022 par l'UE ;
\u2022 Amendement IAS 8, D\u00e9finition d'une estimation comptable, adopt\u00e9 en mars 2022 par l'UE ;
\u2022 Amendement IAS 12, Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d'une m\u00eame transaction, adopt\u00e9 en
ao\u00fbt 2022 par l'UE ;
\u2022 Amendement IAS 12 -Pilar 2, adopt\u00e9 en novembre 2023 par l'UE, et d'application imm\u00e9diate en 2023.
Les autres nouvelles normes, amendements et interpr\u00e9tations applicables \u00e0 compter du 1er janvier 2023 sont non
applicables ou n'ont pas eu d'impact significatif sur les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9.
1. Communiqu\u00e9 de presse du 15 mars 2023 : \u00ab Pour accompagner son plan de
d\u00e9veloppement, Fermentalg renforce sa tr\u00e9sorerie par une \u00e9mission obliga-
taire de 6,3 M\u20ac aupr\u00e8s de 4 investisseurs europ\u00e9ens \u00bb.
2. Communiqu\u00e9 de presse du 4 mai 2023 : \u00ab Fermentalg fait \u00e9voluer sa struc-
ture de gouvernance et renforce son \u00e9quipe de direction en dissociant les
fonctions de Pr\u00e9sident du Conseil d'Administrationet de Directeur G\u00e9n\u00e9ral \u00bb.
3. Communiqu\u00e9 de presse du 19 d\u00e9cembre 2023 : \u00ab Nouveau plan strat\u00e9gique
2024 - 2026 et partenariat industriel majeur - Acc\u00e9l\u00e9ration vers un mod\u00e8le
de croissance rentable et durable \u00bb.
156
Le Groupe a choisi de ne pas appliquer par anticipation les normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s ou non
encore adopt\u00e9s par l'Union Europ\u00e9enne, mais dont l'application anticip\u00e9e aurait \u00e9t\u00e9 possible en 2023 et qui entrer-
ont en vigueur apr\u00e8s le 1er janvier 2024. Il s'agit principalement :
\u2022 Amendement IFRS 16, dettes sur obligation locative dans une op\u00e9ration de cession et de lease-back, publi\u00e9 par
l'UE en novembre 2023 ;
\u2022 Amendements IAS 1, Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : classement des dettes en courant ou non courant, et
dettes non courantes comprenant des covenants, adopt\u00e9 par l'UE en d\u00e9cembre 2023.
Les autres normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'IASB, dont le process d'adoption par l'UE est en
cours sont :
\u2022 Amendement IFRS 7, Instruments financiers : accords de financement avec les fournisseurs, adopt\u00e9 par l'IASB
en mai 2023, et adoption en cours par l'UE (applicable pour les exercices couverts \u00e0 compter du 1er janvier 2024);
\u2022 Amendement IAS 21, Absence de convertibilit\u00e9 des devises, adopt\u00e9 par l'IASB en ao\u00fbt 2023, et adoption en cours
par l'UE (applicable pour les exercices couverts \u00e0 compter du 1er janvier 2025).
Le Groupe ne s'attend pas \u00e0 ce que ces amendements aient un impact significatif sur ses comptes.
Il n'existe pas de principes comptables contraires aux normes IFRS d'application obligatoire pour les exercices ouverts
\u00e0 compter du 1er janvier 2023, non encore adopt\u00e9es au niveau europ\u00e9en, et dont l'impact aurait \u00e9t\u00e9 significatif sur
les comptes de cet exercice.
Les informations communiqu\u00e9es en annexes portent uniquement sur les \u00e9l\u00e9ments, les transactions et les \u00e9v\u00e8nements
significatifs permettant de comprendre l'\u00e9volution de la situation financi\u00e8re et des performances du Groupe.
2.2 R\u00e8gles g\u00e9n\u00e9rales de pr\u00e9sentation des \u00e9tats de synth\u00e8se
Le bilan est pr\u00e9sent\u00e9 selon le crit\u00e8re de distinction \u00ab courant \u00bb / \u00ab non courant \u00bb d\u00e9fini par la norme IAS 1 r\u00e9vis\u00e9e.
Ainsi, les provisions constitu\u00e9es au passif, les dettes financi\u00e8res et les actifs financiers sont ventil\u00e9s entre la part \u00e0
plus d'un an en \u00ab non courant \u00bb et la part \u00e0 moins d'un an en \u00ab courant \u00bb.
L'\u00e9tat du r\u00e9sultat global est pr\u00e9sent\u00e9 par fonction, selon le mod\u00e8le propos\u00e9 par l'Autorit\u00e9 des Normes Comptables
(A.N.C.) dans sa recommandation 2013-03 du 7 novembre 2013, \u00e0 jour des diff\u00e9rents r\u00e8glements compl\u00e9mentaires.
La Soci\u00e9t\u00e9 applique la m\u00e9thode indirecte de pr\u00e9sentation des flux de tr\u00e9sorerie, selon le format recommand\u00e9 par
l'Autorit\u00e9 des Normes Comptables (A.N.C.) dans sa recommandation 2013-03 du 7 novembre 2013, \u00e0 jour des diff\u00e9rents
r\u00e8glements compl\u00e9mentaires.
Les comptes sont arr\u00eat\u00e9s en application du principe de continuit\u00e9 d'exploitation.
2.3 Estimations de la Direction
L'\u00e9tablissement des comptes annuels implique que la Direction proc\u00e8de \u00e0 un certain nombre d'estimations et retienne
certaines hypoth\u00e8ses qui ont une incidence sur la valeur comptable de certains actifs, passifs, produits, charges,
ainsi que sur les informations donn\u00e9es en annexe.
Les estimations et hypoth\u00e8ses font l'objet de r\u00e9visions r\u00e9guli\u00e8res, et au minimum \u00e0 chaque cl\u00f4ture semestrielle et
annuelle. Elles peuvent varier si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent, ou par suite de
nouvelles informations. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent \u00eatre diff\u00e9rents de ces estimations.
Les principales estimations faites par la Direction lors de l'\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers portent notamment
sur les frais de d\u00e9veloppement (activation des frais de d\u00e9veloppement et tests de d\u00e9pr\u00e9ciation), la juste valeur de la
composante d\u00e9riv\u00e9s des obligations convertibles, les titres mis en \u00e9quivalence et dans une moindre mesure, sur la
valorisation des actions gratuites.
La volatilit\u00e9 grandissante des march\u00e9s et les \u00e9volutions \u00e9conomiques rapides du secteur accroissent les difficult\u00e9s
d'\u00e9valuation et d'estimation de certains actifs et passifs, et les al\u00e9as sur les \u00e9volutions des activit\u00e9s. Les estimations
faites par la Direction ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9es en fonction des \u00e9l\u00e9ments dont elle disposait \u00e0 la date de cl\u00f4ture, apr\u00e8s prise
en compte des \u00e9v\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 10.
157
La poursuite du conflit entre la Russie et l'Ukraine, les tensions g\u00e9opolitiques dans d'autres r\u00e9gions du monde et les
impacts macro\u00e9conomiques de l'inflation ainsi que la remont\u00e9e des taux d'int\u00e9r\u00eat ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des incertitudes
\u00e9conomiques d'un niveau \u00e9lev\u00e9.
Le Groupe a \u00e9galement identifi\u00e9 le changement climatique et ses cons\u00e9quences comme un risque pouvant affecter
ses activit\u00e9s. \u00c0 ce jour, le Groupe n'a pas identifi\u00e9 d'impacts significatifs li\u00e9s aux risques climatiques, sur les comptes,
tels que la modification des dur\u00e9es d'utilit\u00e9 des actifs, des d\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs, la constatation de provisions pour
risques, ou encore des d\u00e9penses d'investissements significatifs.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, 100 % des activit\u00e9s du Groupe peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme durables et \u00e9ligibles au sens
de la taxonomie europ\u00e9enne, mais le Groupe n'est pas soumis aux obligations d'un reporting de durabilit\u00e9.
2.4 R\u00e9\u00e9valuation
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas opt\u00e9 pour la r\u00e9\u00e9valuation des actifs incorporels et corporels.
2.5 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
Des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s pour chaque cl\u00f4ture, pour tous les actifs non amortis (actifs \u00e0 dur\u00e9e de vie
ind\u00e9termin\u00e9e, actifs amortissables en encours \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice et titres mis en \u00e9quivalence), et pour les actifs
amortis lorsqu'il existe des indices de pertes de valeur.
Les actifs non amortis sont essentiellement constitu\u00e9s par des frais de recherche et d\u00e9veloppement en cours \u00e0 la
date de cl\u00f4ture (cf. note 12.1), et par des \u00e9quipements de l'usine au 31 d\u00e9cembre 2023 (cf. note 12.2). La valeur recouvrable
des projets de recherche et d\u00e9veloppement est d\u00e9termin\u00e9e selon la valeur d'utilit\u00e9 (cash-flows actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e
estim\u00e9e du projet), selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites en note 12.1.
Des tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s sur les principaux param\u00e8tres actuariel et op\u00e9rationnel (cf. note 12.1).
L'\u00e9volution du plan d'implantation de l'usine a conduit \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier en 2023 les \u00e9quipements de l'usine non encore
mis en service (cf. notes 12.1 et 12.2).
Comme indiqu\u00e9 en note 23, l'analyse n'a pas conduit \u00e0 constater de retraitements au titre de la norme IFRS 16 sur les
contrats de location.
2.6 Provisions (hors engagement de retraite), hors incertitudes fiscales,
actifs et passifs \u00e9ventuels
Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 a une obligation actuelle, juridique ou implicite, r\u00e9sultant d'un
\u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, existant ind\u00e9pendamment d'actions futures de la Soci\u00e9t\u00e9, s'il est probable qu'une sortie de res-
sources repr\u00e9sentative d'avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation, et si le montant de
l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
Les provisions sont ventil\u00e9es entre passif courant et passif non courant en fonction de l'\u00e9ch\u00e9ance attendue. Les
provisions dont l'\u00e9ch\u00e9ance est \u00e0 plus d'un an sont actualis\u00e9es si l'impact est significatif.
Une information est donn\u00e9e en annexe sur les actifs et passifs \u00e9ventuels, lorsque l'impact est significatif, sauf si la
probabilit\u00e9 de survenance est faible. Le d\u00e9tail des mouvements sur provisions figure en note 7.
2.7 Instruments financiers
\u2022
Actions propres
Les actions propres sont constat\u00e9es en diminution des r\u00e9serves consolid\u00e9es. Les r\u00e9sultats li\u00e9s aux actions propres
(r\u00e9sultat de cession) sont constat\u00e9s directement en r\u00e9serves, pour un montant net d'imp\u00f4t, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
\u2022
Autres instruments financiers
Les instruments financiers sont constitu\u00e9s des actifs financiers, des passifs financiers, et des d\u00e9riv\u00e9s.
158
Les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s dans diff\u00e9rentes rubriques du bilan (actifs financiers non courants, clients,
fournisseurs, dettes financi\u00e8res).
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en 3 cat\u00e9gories, selon une hi\u00e9rarchie
de m\u00e9thodes de d\u00e9termination de la juste valeur :
\u2022 niveau 1 : juste valeur calcul\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des prix cot\u00e9s non ajust\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des actifs et
passifs identiques ;
\u2022 niveau 2 : juste valeur calcul\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des donn\u00e9es observables de march\u00e9 pour l'actif ou le passif con-
cern\u00e9, soit directement (prix c\u00f4t\u00e9s de niveau 1 ajust\u00e9s), soit indirectement \u00e0 savoir des donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix,
\u00e0 partir de techniques de valorisation s'appuyant sur des donn\u00e9es observables telles que des prix d'actifs ou de
passifs similaires ou des param\u00e8tres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif ;
\u2022 niveau 3 : juste valeur calcul\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des donn\u00e9es relatives \u00e0 l'actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es
sur des donn\u00e9es observables de march\u00e9 (ex : \u00e0 partir de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie
sur des donn\u00e9es non observables telles que des prix sur un march\u00e9 inactif ou la valorisation sur la base de
multiples pour les titres non cot\u00e9s).
L'affectation d\u00e9termine les r\u00e8gles de comptabilisation et d'\u00e9valuation applicables, d\u00e9crites ci-apr\u00e8s :
\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti : il s'agit des actifs financiers dont l'objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique
est de percevoir des flux contractuels, et dont les conditions contractuelles pr\u00e9voient \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es des
flux correspondant uniquement \u00e0 des remboursements en capital et en int\u00e9r\u00eats. Ils correspondent aux pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts
et cautionnement pour les actifs non courants (cf. note 12.3), et aux cr\u00e9ances clients pour les actifs courants (cf.
note 13.2).
\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, avec constatation en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
recyclables en r\u00e9sultat des variations de justes valeurs : la Soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient aucun actif significatif ren-
trant dans cette cat\u00e9gorie.
\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat : les seuls actifs financiers constat\u00e9s dans cette
rubrique correspondent aux valeurs mobili\u00e8res de placement (cf. note 21).
\u2013 Passifs financiers :
il n'existe pas de passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat. Les passifs finan-
ciers sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. En pratique, les seuls passifs financiers comportant une
composante financement sont les emprunts constat\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif pr\u00e9vu par la
norme IFRS 9 (cf. infra obligations convertibles). Le co\u00fbt amorti des autres passifs financiers (dettes fournisseurs...)
correspond en pratique au co\u00fbt historique.
Dans le cas des pr\u00eats garantis par l'Etat, le montant constat\u00e9 au bilan correspond \u00e0 la valeur des flux futurs actualis\u00e9e
\u00e0 un taux de march\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 pour des caract\u00e9ristiques (\u00e9ch\u00e9ances...) similaires. L'\u00e9cart entre la valeur nominale
de l'emprunt et la valeur actualis\u00e9e est trait\u00e9 comme une subvention d'int\u00e9r\u00eats (constat\u00e9e en produits diff\u00e9r\u00e9s et
\u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de l'emprunt).
\u2013
Instruments d\u00e9riv\u00e9s : la Soci\u00e9t\u00e9 n'utilise \u00e0 ce jour aucun instrument d\u00e9riv\u00e9 en couverture du risque de taux et
du risque de change, compte tenu de l'absence de transactions en devises. La Soci\u00e9t\u00e9 n'a effectu\u00e9 aucun reclassement
entre les diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d'instruments financiers sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
\u2013 Obligations convertibles :
la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis des obligations convertibles en actions. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme
sur les instruments financiers, l'analyse effectu\u00e9e a conduit la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 ventiler selon le cas les obligations
convertibles en deux composantes :
\u2022 Obligations \u00e9mises avant 2023
\u2013 Une composante dette calcul\u00e9e sur la base de la valeur actualis\u00e9e de l'ensemble des flux futurs (rembourse-
ments en capital, int\u00e9r\u00eats, frais d'\u00e9mission) ; et
\u2013 Une composante capitaux propres pour la diff\u00e9rence entre le prix d'\u00e9mission net et la composante dette
d\u00e9termin\u00e9e ci-dessus.
159
Les frais d'\u00e9mission sont ventil\u00e9s entre les deux composantes. Lorsque l'impact est non significatif, ils ont \u00e9t\u00e9 imput\u00e9s
en totalit\u00e9 sur la composante dettes.
La composante \u00ab capitaux propres \u00bb est fig\u00e9e sur la dur\u00e9e des obligations.
\u2022 Obligations \u00e9mises en 2023 :
L'analyse effectu\u00e9e a conduit \u00e0 qualifier cette \u00e9mission obligataire comme un instrument hybride, avec une com-
posante \u00ab dette \u00bb et une composante \u00ab d\u00e9riv\u00e9 li\u00e9e \u00e0 l'option de conversion, sans composante capitaux propres.
Fermentalg a opt\u00e9 pour la constatation de l'emprunt obligataire dans son ensemble \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat.
Les frais d'\u00e9mission ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s imm\u00e9diatement en charges. En cas de conversion, le montant du passif existant
\u00e0 la date de conversion est reclass\u00e9 en capitaux propres pour le montant int\u00e9grant la variation de juste valeur \u00e0 la
date de conversion.
Les autres principes comptables sont directement dans les notes ci-apr\u00e8s.
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres charges et produits op\u00e9rationnels correspondent \u00e0 des produits et charges inhabituels, peu fr\u00e9quents et de
montant significatif.
PRINCIPES COMPTABLES
Passifs li\u00e9s aux contrats clients
Les passifs li\u00e9s aux contrats clients correspondent essentiellement \u00e0 des Produits Constat\u00e9s d'Avance et des avances
clients.
Les autres passifs courants ont une \u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 un an. La part des dettes \u00e9chues au 31 d\u00e9cembre 2023 est
non significative. Aucune ventilation n'est donn\u00e9e sur l'\u00e9ch\u00e9ancier des autres dettes \u00e0 moins d'un an).
Les produits constat\u00e9s d'avance correspondent \u00e0 la fraction des subventions d'investissements relative \u00e0 la part non
amortie des immobilisations correspondantes. Cf. note 4.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2023
Dettes sociales
975
1 012
Dettes fiscales
52
31
Dettes sur immobilisations
87
151
Autres dettes
89
324
Subventions d'investissement diff\u00e9r\u00e9es
117
116
Produits constat\u00e9s d'avance
150
407
TOTAL AUTRES PASSIFS COURANTS
1 470
2 041
181
182
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2.1 R\u00e9f\u00e9rentiel comptable
En application du r\u00e8glement europ\u00e9en 1606/2002, les \u00e9tats financiers sont pr\u00e9par\u00e9s en conformit\u00e9 avec les normes
comptables internationales applicables au sein de l'Union Europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2023. Les normes comptables
internationales comprennent les IAS (International Accounting Standards), les IFRS (International Financial Report-
ing Standards), et les interpr\u00e9tations SIC (Standing Interpretation Commitee) et IFRIC (International Financial
Interpretation Commitee) s'y rapportant.
Ce r\u00e9f\u00e9rentiel est disponible sur le site de la Commission Europ\u00e9enne (https://ec.europa.eu/info/business-econo-
my-euro/company-reporting-and-auditing/company-reporting/financial-reporting_fr).
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Les normes, amendements et interpr\u00e9tations applicables \u00e0 compter du 1er janvier 2023 n'ont pas d'impact significa-
tif ou sont non applicables. Il s'agit principalement de :
\u2022 Amendement IAS 1, Informations \u00e0 fournir sur les principes et m\u00e9thodes comptables, et mise \u00e0 jour Guide
d'application pratique de la mat\u00e9rialit\u00e9 (\u00ab IFRS Practice Statement 2 : Making Materiality Judgements \u00bb, adopt\u00e9
en mars 2022 par l'UE ;
\u2022 Amendement IAS 8, D\u00e9finition d'une estimation comptable, adopt\u00e9 en mars 2022 par l'UE ;
\u2022 Amendement IAS 12, Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d'une m\u00eame transaction, adopt\u00e9 en
ao\u00fbt 2022 par l'UE ;
\u2022 Amendement IAS 12 -Pilar 2, adopt\u00e9 en novembre 2023 par l'UE, et d'application imm\u00e9diate en 2023.
Les autres nouvelles normes, amendements et interpr\u00e9tations applicables \u00e0 compter du 1er janvier 2023 sont non
applicables ou n'ont pas eu d'impact significatif sur les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9.
1. Communiqu\u00e9 de presse du 15 mars 2023 : \u00ab Pour accompagner son plan de
d\u00e9veloppement, Fermentalg renforce sa tr\u00e9sorerie par une \u00e9mission obliga-
taire de 6,3 M\u20ac aupr\u00e8s de 4 investisseurs europ\u00e9ens \u00bb.
2. Communiqu\u00e9 de presse du 4 mai 2023 : \u00ab Fermentalg fait \u00e9voluer sa struc-
ture de gouvernance et renforce son \u00e9quipe de direction en dissociant les
fonctions de Pr\u00e9sident du Conseil d'Administrationet de Directeur G\u00e9n\u00e9ral \u00bb.
3. Communiqu\u00e9 de presse du 19 d\u00e9cembre 2023 : \u00ab Nouveau plan strat\u00e9gique
2024 - 2026 et partenariat industriel majeur - Acc\u00e9l\u00e9ration vers un mod\u00e8le
de croissance rentable et durable \u00bb.
156
Le Groupe a choisi de ne pas appliquer par anticipation les normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s ou non
encore adopt\u00e9s par l'Union Europ\u00e9enne, mais dont l'application anticip\u00e9e aurait \u00e9t\u00e9 possible en 2023 et qui entrer-
ont en vigueur apr\u00e8s le 1er janvier 2024. Il s'agit principalement :
\u2022 Amendement IFRS 16, dettes sur obligation locative dans une op\u00e9ration de cession et de lease-back, publi\u00e9 par
l'UE en novembre 2023 ;
\u2022 Amendements IAS 1, Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : classement des dettes en courant ou non courant, et
dettes non courantes comprenant des covenants, adopt\u00e9 par l'UE en d\u00e9cembre 2023.
Les autres normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'IASB, dont le process d'adoption par l'UE est en
cours sont :
\u2022 Amendement IFRS 7, Instruments financiers : accords de financement avec les fournisseurs, adopt\u00e9 par l'IASB
en mai 2023, et adoption en cours par l'UE (applicable pour les exercices couverts \u00e0 compter du 1er janvier 2024);
\u2022 Amendement IAS 21, Absence de convertibilit\u00e9 des devises, adopt\u00e9 par l'IASB en ao\u00fbt 2023, et adoption en cours
par l'UE (applicable pour les exercices couverts \u00e0 compter du 1er janvier 2025).
Le Groupe ne s'attend pas \u00e0 ce que ces amendements aient un impact significatif sur ses comptes.
Il n'existe pas de principes comptables contraires aux normes IFRS d'application obligatoire pour les exercices ouverts
\u00e0 compter du 1er janvier 2023, non encore adopt\u00e9es au niveau europ\u00e9en, et dont l'impact aurait \u00e9t\u00e9 significatif sur
les comptes de cet exercice.
Les informations communiqu\u00e9es en annexes portent uniquement sur les \u00e9l\u00e9ments, les transactions et les \u00e9v\u00e8nements
significatifs permettant de comprendre l'\u00e9volution de la situation financi\u00e8re et des performances du Groupe.
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Les normes, amendements et interpr\u00e9tations applicables \u00e0 compter du 1er janvier 2023 n'ont pas d'impact significa-
tif ou sont non applicables. Il s'agit principalement de :
\u2022 Amendement IAS 1, Informations \u00e0 fournir sur les principes et m\u00e9thodes comptables, et mise \u00e0 jour Guide
d'application pratique de la mat\u00e9rialit\u00e9 (\u00ab IFRS Practice Statement 2 : Making Materiality Judgements \u00bb, adopt\u00e9
en mars 2022 par l'UE ;
\u2022 Amendement IAS 8, D\u00e9finition d'une estimation comptable, adopt\u00e9 en mars 2022 par l'UE ;
\u2022 Amendement IAS 12, Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et passifs r\u00e9sultant d'une m\u00eame transaction, adopt\u00e9 en
ao\u00fbt 2022 par l'UE ;
\u2022 Amendement IAS 12 -Pilar 2, adopt\u00e9 en novembre 2023 par l'UE, et d'application imm\u00e9diate en 2023.
Les autres nouvelles normes, amendements et interpr\u00e9tations applicables \u00e0 compter du 1er janvier 2023 sont non
applicables ou n'ont pas eu d'impact significatif sur les comptes de la Soci\u00e9t\u00e9.
1. Communiqu\u00e9 de presse du 15 mars 2023 : \u00ab Pour accompagner son plan de
d\u00e9veloppement, Fermentalg renforce sa tr\u00e9sorerie par une \u00e9mission obliga-
taire de 6,3 M\u20ac aupr\u00e8s de 4 investisseurs europ\u00e9ens \u00bb.
2. Communiqu\u00e9 de presse du 4 mai 2023 : \u00ab Fermentalg fait \u00e9voluer sa struc-
ture de gouvernance et renforce son \u00e9quipe de direction en dissociant les
fonctions de Pr\u00e9sident du Conseil d'Administrationet de Directeur G\u00e9n\u00e9ral \u00bb.
3. Communiqu\u00e9 de presse du 19 d\u00e9cembre 2023 : \u00ab Nouveau plan strat\u00e9gique
2024 - 2026 et partenariat industriel majeur - Acc\u00e9l\u00e9ration vers un mod\u00e8le
de croissance rentable et durable \u00bb.
156
Le Groupe a choisi de ne pas appliquer par anticipation les normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s ou non
encore adopt\u00e9s par l'Union Europ\u00e9enne, mais dont l'application anticip\u00e9e aurait \u00e9t\u00e9 possible en 2023 et qui entrer-
ont en vigueur apr\u00e8s le 1er janvier 2024. Il s'agit principalement :
\u2022 Amendement IFRS 16, dettes sur obligation locative dans une op\u00e9ration de cession et de lease-back, publi\u00e9 par
l'UE en novembre 2023 ;
\u2022 Amendements IAS 1, Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers : classement des dettes en courant ou non courant, et
dettes non courantes comprenant des covenants, adopt\u00e9 par l'UE en d\u00e9cembre 2023.
Les autres normes, amendements et interpr\u00e9tations adopt\u00e9s par l'IASB, dont le process d'adoption par l'UE est en
cours sont :
\u2022 Amendement IFRS 7, Instruments financiers : accords de financement avec les fournisseurs, adopt\u00e9 par l'IASB
en mai 2023, et adoption en cours par l'UE (applicable pour les exercices couverts \u00e0 compter du 1er janvier 2024);
\u2022 Amendement IAS 21, Absence de convertibilit\u00e9 des devises, adopt\u00e9 par l'IASB en ao\u00fbt 2023, et adoption en cours
par l'UE (applicable pour les exercices couverts \u00e0 compter du 1er janvier 2025).
Le Groupe ne s'attend pas \u00e0 ce que ces amendements aient un impact significatif sur ses comptes.
Il n'existe pas de principes comptables contraires aux normes IFRS d'application obligatoire pour les exercices ouverts
\u00e0 compter du 1er janvier 2023, non encore adopt\u00e9es au niveau europ\u00e9en, et dont l'impact aurait \u00e9t\u00e9 significatif sur
les comptes de cet exercice.
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2.2 R\u00e8gles g\u00e9n\u00e9rales de pr\u00e9sentation des \u00e9tats de synth\u00e8se
Le bilan est pr\u00e9sent\u00e9 selon le crit\u00e8re de distinction \u00ab courant \u00bb / \u00ab non courant \u00bb d\u00e9fini par la norme IAS 1 r\u00e9vis\u00e9e.
Ainsi, les provisions constitu\u00e9es au passif, les dettes financi\u00e8res et les actifs financiers sont ventil\u00e9s entre la part \u00e0
plus d'un an en \u00ab non courant \u00bb et la part \u00e0 moins d'un an en \u00ab courant \u00bb.
L'\u00e9tat du r\u00e9sultat global est pr\u00e9sent\u00e9 par fonction, selon le mod\u00e8le propos\u00e9 par l'Autorit\u00e9 des Normes Comptables
(A.N.C.) dans sa recommandation 2013-03 du 7 novembre 2013, \u00e0 jour des diff\u00e9rents r\u00e8glements compl\u00e9mentaires.
La Soci\u00e9t\u00e9 applique la m\u00e9thode indirecte de pr\u00e9sentation des flux de tr\u00e9sorerie, selon le format recommand\u00e9 par
l'Autorit\u00e9 des Normes Comptables (A.N.C.) dans sa recommandation 2013-03 du 7 novembre 2013, \u00e0 jour des diff\u00e9rents
r\u00e8glements compl\u00e9mentaires.
Les comptes sont arr\u00eat\u00e9s en application du principe de continuit\u00e9 d'exploitation.
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Les comptes sont arr\u00eat\u00e9s en application du principe de continuit\u00e9 d'exploitation.
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2.3 Estimations de la Direction
L'\u00e9tablissement des comptes annuels implique que la Direction proc\u00e8de \u00e0 un certain nombre d'estimations et retienne
certaines hypoth\u00e8ses qui ont une incidence sur la valeur comptable de certains actifs, passifs, produits, charges,
ainsi que sur les informations donn\u00e9es en annexe.
Les estimations et hypoth\u00e8ses font l'objet de r\u00e9visions r\u00e9guli\u00e8res, et au minimum \u00e0 chaque cl\u00f4ture semestrielle et
annuelle. Elles peuvent varier si les circonstances sur lesquelles elles \u00e9taient fond\u00e9es \u00e9voluent, ou par suite de
nouvelles informations. Les r\u00e9sultats r\u00e9els peuvent \u00eatre diff\u00e9rents de ces estimations.
Les principales estimations faites par la Direction lors de l'\u00e9tablissement des \u00e9tats financiers portent notamment
sur les frais de d\u00e9veloppement (activation des frais de d\u00e9veloppement et tests de d\u00e9pr\u00e9ciation), la juste valeur de la
composante d\u00e9riv\u00e9s des obligations convertibles, les titres mis en \u00e9quivalence et dans une moindre mesure, sur la
valorisation des actions gratuites.
La volatilit\u00e9 grandissante des march\u00e9s et les \u00e9volutions \u00e9conomiques rapides du secteur accroissent les difficult\u00e9s
d'\u00e9valuation et d'estimation de certains actifs et passifs, et les al\u00e9as sur les \u00e9volutions des activit\u00e9s. Les estimations
faites par la Direction ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9es en fonction des \u00e9l\u00e9ments dont elle disposait \u00e0 la date de cl\u00f4ture, apr\u00e8s prise
en compte des \u00e9v\u00e8nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 10.
157
La poursuite du conflit entre la Russie et l'Ukraine, les tensions g\u00e9opolitiques dans d'autres r\u00e9gions du monde et les
impacts macro\u00e9conomiques de l'inflation ainsi que la remont\u00e9e des taux d'int\u00e9r\u00eat ont g\u00e9n\u00e9r\u00e9 des incertitudes
\u00e9conomiques d'un niveau \u00e9lev\u00e9.
Le Groupe a \u00e9galement identifi\u00e9 le changement climatique et ses cons\u00e9quences comme un risque pouvant affecter
ses activit\u00e9s. \u00c0 ce jour, le Groupe n'a pas identifi\u00e9 d'impacts significatifs li\u00e9s aux risques climatiques, sur les comptes,
tels que la modification des dur\u00e9es d'utilit\u00e9 des actifs, des d\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs, la constatation de provisions pour
risques, ou encore des d\u00e9penses d'investissements significatifs.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, 100 % des activit\u00e9s du Groupe peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme durables et \u00e9ligibles au sens
de la taxonomie europ\u00e9enne, mais le Groupe n'est pas soumis aux obligations d'un reporting de durabilit\u00e9.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs sont r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice pour les projets termin\u00e9s (DHA) ou encore en
167
cours de d\u00e9veloppement (Blue Origins), qu'il existe un indice de perte de valeur ou non), sur la base de flux de
tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels d\u00e9termin\u00e9s par la Direction. Les pr\u00e9visions utilis\u00e9es sont les derni\u00e8res pr\u00e9visions valid\u00e9es
par la Direction \u00e0 l'horizon 2031, le taux d'actualisation retenu s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 11,9%, contre 12,4% en 2022.
La m\u00e9thodologie retenue est la suivante : r\u00e9alisation des tests selon la m\u00e9thode de la valeur d'utilit\u00e9, soit l'estimation
des cash-flows actualis\u00e9s, \u00e9tablis sur une dur\u00e9e de 8 ann\u00e9es (horizon 2031), une valeur terminale d\u00e9termin\u00e9e en
extrapolant les flux de tr\u00e9sorerie au-del\u00e0 du plan d'affaires \u00e0 moyen terme en utilisant un taux de croissance long
terme de 1,5% par an. La valeur actualis\u00e9e des cash-flows futurs qui r\u00e9sulte de cette m\u00e9thodologie \u00e9tant sup\u00e9rieure
\u00e0 la valeur des actifs de la Soci\u00e9t\u00e9, aucun besoin de d\u00e9pr\u00e9citation n'est \u00e0 constater.
La mise en \u0153uvre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9crits ci-dessus avait conduit \u00e0 reprendre la d\u00e9pr\u00e9ciation r\u00e9siduelle sur
le projet Blue Origins\u00ae en 2021, du fait des perspectives commerciales du projet, renforc\u00e9es \u00e0 la suite du rachat de
DDW par le groupe Givaudan.
La r\u00e9alisation de tests de sensibilit\u00e9 sur les param\u00e8tres actuariels (variation du taux d'actualisation entre 9,9 % et
13,9 % ; variation de la croissance \u00e0 l'infini entre 0,5% \u00e0 2,5 %) et des param\u00e8tres op\u00e9rationnels \u00e0 horizon 2031 (var-
iation du co\u00fbt de production de +/-5% et de volumes de +/-10%) n'a pas conduit \u00e0 identifier de risques de pertes de
valeur dans ces conditions.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant de la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations incorporelles s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 314 K\u20ac
(359 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022).
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2.4 R\u00e9\u00e9valuation
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas opt\u00e9 pour la r\u00e9\u00e9valuation des actifs incorporels et corporels.
2.5 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
Des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s pour chaque cl\u00f4ture, pour tous les actifs non amortis (actifs \u00e0 dur\u00e9e de vie
ind\u00e9termin\u00e9e, actifs amortissables en encours \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice et titres mis en \u00e9quivalence), et pour les actifs
amortis lorsqu'il existe des indices de pertes de valeur.
Les actifs non amortis sont essentiellement constitu\u00e9s par des frais de recherche et d\u00e9veloppement en cours \u00e0 la
date de cl\u00f4ture (cf. note 12.1), et par des \u00e9quipements de l'usine au 31 d\u00e9cembre 2023 (cf. note 12.2). La valeur recouvrable
des projets de recherche et d\u00e9veloppement est d\u00e9termin\u00e9e selon la valeur d'utilit\u00e9 (cash-flows actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e
estim\u00e9e du projet), selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites en note 12.1.
Des tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s sur les principaux param\u00e8tres actuariel et op\u00e9rationnel (cf. note 12.1).
L'\u00e9volution du plan d'implantation de l'usine a conduit \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier en 2023 les \u00e9quipements de l'usine non encore
mis en service (cf. notes 12.1 et 12.2).
Comme indiqu\u00e9 en note 23, l'analyse n'a pas conduit \u00e0 constater de retraitements au titre de la norme IFRS 16 sur les
contrats de location.
2.6 Provisions (hors engagement de retraite), hors incertitudes fiscales,
actifs et passifs \u00e9ventuels
Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 a une obligation actuelle, juridique ou implicite, r\u00e9sultant d'un
\u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, existant ind\u00e9pendamment d'actions futures de la Soci\u00e9t\u00e9, s'il est probable qu'une sortie de res-
sources repr\u00e9sentative d'avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation, et si le montant de
l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
Les provisions sont ventil\u00e9es entre passif courant et passif non courant en fonction de l'\u00e9ch\u00e9ance attendue. Les
provisions dont l'\u00e9ch\u00e9ance est \u00e0 plus d'un an sont actualis\u00e9es si l'impact est significatif.
Une information est donn\u00e9e en annexe sur les actifs et passifs \u00e9ventuels, lorsque l'impact est significatif, sauf si la
probabilit\u00e9 de survenance est faible. Le d\u00e9tail des mouvements sur provisions figure en note 7.
2.7 Instruments financiers
\u2022
Actions propres
Les actions propres sont constat\u00e9es en diminution des r\u00e9serves consolid\u00e9es. Les r\u00e9sultats li\u00e9s aux actions propres
(r\u00e9sultat de cession) sont constat\u00e9s directement en r\u00e9serves, pour un montant net d'imp\u00f4t, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
\u2022
Autres instruments financiers
Les instruments financiers sont constitu\u00e9s des actifs financiers, des passifs financiers, et des d\u00e9riv\u00e9s.
158
Les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s dans diff\u00e9rentes rubriques du bilan (actifs financiers non courants, clients,
fournisseurs, dettes financi\u00e8res).
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en 3 cat\u00e9gories, selon une hi\u00e9rarchie
de m\u00e9thodes de d\u00e9termination de la juste valeur :
\u2022 niveau 1 : juste valeur calcul\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des prix cot\u00e9s non ajust\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des actifs et
passifs identiques ;
\u2022 niveau 2 : juste valeur calcul\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des donn\u00e9es observables de march\u00e9 pour l'actif ou le passif con-
cern\u00e9, soit directement (prix c\u00f4t\u00e9s de niveau 1 ajust\u00e9s), soit indirectement \u00e0 savoir des donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix,
\u00e0 partir de techniques de valorisation s'appuyant sur des donn\u00e9es observables telles que des prix d'actifs ou de
passifs similaires ou des param\u00e8tres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif ;
\u2022 niveau 3 : juste valeur calcul\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des donn\u00e9es relatives \u00e0 l'actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es
sur des donn\u00e9es observables de march\u00e9 (ex : \u00e0 partir de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie
sur des donn\u00e9es non observables telles que des prix sur un march\u00e9 inactif ou la valorisation sur la base de
multiples pour les titres non cot\u00e9s).
L'affectation d\u00e9termine les r\u00e8gles de comptabilisation et d'\u00e9valuation applicables, d\u00e9crites ci-apr\u00e8s :
\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti : il s'agit des actifs financiers dont l'objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique
est de percevoir des flux contractuels, et dont les conditions contractuelles pr\u00e9voient \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es des
flux correspondant uniquement \u00e0 des remboursements en capital et en int\u00e9r\u00eats. Ils correspondent aux pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts
et cautionnement pour les actifs non courants (cf. note 12.3), et aux cr\u00e9ances clients pour les actifs courants (cf.
note 13.2).
\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, avec constatation en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
recyclables en r\u00e9sultat des variations de justes valeurs : la Soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient aucun actif significatif ren-
trant dans cette cat\u00e9gorie.
\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat : les seuls actifs financiers constat\u00e9s dans cette
rubrique correspondent aux valeurs mobili\u00e8res de placement (cf. note 21).
\u2013 Passifs financiers :
il n'existe pas de passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat. Les passifs finan-
ciers sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. En pratique, les seuls passifs financiers comportant une
composante financement sont les emprunts constat\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif pr\u00e9vu par la
norme IFRS 9 (cf. infra obligations convertibles). Le co\u00fbt amorti des autres passifs financiers (dettes fournisseurs...)
correspond en pratique au co\u00fbt historique.
Dans le cas des pr\u00eats garantis par l'Etat, le montant constat\u00e9 au bilan correspond \u00e0 la valeur des flux futurs actualis\u00e9e
\u00e0 un taux de march\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 pour des caract\u00e9ristiques (\u00e9ch\u00e9ances...) similaires. L'\u00e9cart entre la valeur nominale
de l'emprunt et la valeur actualis\u00e9e est trait\u00e9 comme une subvention d'int\u00e9r\u00eats (constat\u00e9e en produits diff\u00e9r\u00e9s et
\u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de l'emprunt).
\u2013
Instruments d\u00e9riv\u00e9s : la Soci\u00e9t\u00e9 n'utilise \u00e0 ce jour aucun instrument d\u00e9riv\u00e9 en couverture du risque de taux et
du risque de change, compte tenu de l'absence de transactions en devises. La Soci\u00e9t\u00e9 n'a effectu\u00e9 aucun reclassement
entre les diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d'instruments financiers sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
\u2013 Obligations convertibles :
la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis des obligations convertibles en actions. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme
sur les instruments financiers, l'analyse effectu\u00e9e a conduit la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 ventiler selon le cas les obligations
convertibles en deux composantes :
\u2022 Obligations \u00e9mises avant 2023
\u2013 Une composante dette calcul\u00e9e sur la base de la valeur actualis\u00e9e de l'ensemble des flux futurs (rembourse-
ments en capital, int\u00e9r\u00eats, frais d'\u00e9mission) ; et
\u2013 Une composante capitaux propres pour la diff\u00e9rence entre le prix d'\u00e9mission net et la composante dette
d\u00e9termin\u00e9e ci-dessus.
159
Les frais d'\u00e9mission sont ventil\u00e9s entre les deux composantes. Lorsque l'impact est non significatif, ils ont \u00e9t\u00e9 imput\u00e9s
en totalit\u00e9 sur la composante dettes.
La composante \u00ab capitaux propres \u00bb est fig\u00e9e sur la dur\u00e9e des obligations.
\u2022 Obligations \u00e9mises en 2023 :
L'analyse effectu\u00e9e a conduit \u00e0 qualifier cette \u00e9mission obligataire comme un instrument hybride, avec une com-
posante \u00ab dette \u00bb et une composante \u00ab d\u00e9riv\u00e9 li\u00e9e \u00e0 l'option de conversion, sans composante capitaux propres.
Fermentalg a opt\u00e9 pour la constatation de l'emprunt obligataire dans son ensemble \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat.
Les frais d'\u00e9mission ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s imm\u00e9diatement en charges. En cas de conversion, le montant du passif existant
\u00e0 la date de conversion est reclass\u00e9 en capitaux propres pour le montant int\u00e9grant la variation de juste valeur \u00e0 la
date de conversion.
Les autres principes comptables sont directement dans les notes ci-apr\u00e8s.
PRINCIPES COMPTABLES
Fermentalg d\u00e9tient une participation dans la soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks, coentreprise cr\u00e9\u00e9e le 2 juillet 2021 avec le Groupe
Suez. CarbonWorks est consolid\u00e9e par mise en \u00e9quivalence dans les comptes de Fermentalg depuis son acquisition.
La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient une participation de 49,9% dans la soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks. Le taux de part de d\u00e9tention et l'analyse
des r\u00e8gles de gouvernance ont conduit \u00e0 retenir la m\u00e9thode de consolidation par \u00e9quivalence pour cette participation.
PRINCIPES COMPTABLES
Le chiffre d'affaires correspond sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s aux ventes de produits et \u00e0 des droits d'entr\u00e9e.
Les autres produits sont constitu\u00e9s essentiellement des subventions d'exploitation et du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (cf. infra).
Les produits constat\u00e9s dans les comptes individuels qui ne sont pas la contrepartie d'une prestation r\u00e9alis\u00e9e vis-\u00e0-vis des
tiers (production immobilis\u00e9e, variation de stocks de produits finis, transferts de charges), sont pr\u00e9sent\u00e9s en diminution
des charges correspondantes.
Les r\u00e8gles de comptabilisation des produits sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s :
Chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 avec les clients
La norme pose les principes de comptabilisation du chiffre d'affaires sur la base d'une analyse en cinq \u00e9tapes successives :
\u2013 L'identification du contrat;
\u2013 L'identification des diff\u00e9rentes obligations de performance c'est-\u00e0-dire la liste des biens ou services distincts que le
vendeur s'est engag\u00e9 \u00e0 fournir \u00e0 l'acheteur;
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\u2013 La d\u00e9termination du prix global du contrat;
\u2013 L'allocation du prix global \u00e0 chaque obligation de performance ; et
\u2013 La comptabilisation du chiffre d'affaires et des co\u00fbts aff\u00e9rents lorsqu'une obligation de performance est satisfaite.
Ventes de produits commercialis\u00e9s
Elles sont comptabilis\u00e9es en fonction des incoterms convenus avec les clients au prix fix\u00e9 qui ne comprend pas de part
variable.
Droits de consultation et droits d'entr\u00e9e
Les droits d'entr\u00e9e correspondent aux montants pay\u00e9s pour la consultation des dossiers scientifiques et techniques, pour
des structures souhaitant conclure un accord de partenariat futur avec la Soci\u00e9t\u00e9, en vue d'une production industrielle
ou d'un partenariat ult\u00e9rieur.
Ces montants sont constat\u00e9s en chiffre d'affaires \u00e0 la date de signature du contrat, car ils sont d\u00e9finitivement acquis d\u00e8s
la signature du contrat, sans contrepartie future attendue. Ils ne seront notamment pas d\u00e9duits des montants \u00e0 payer
si la consultation d\u00e9bouche sur un partenariat.
Redevances
Les redevances constat\u00e9es en produits sont li\u00e9es \u00e0 des licences d'exploitation d'une technologie, int\u00e9grant des droits
d'utilisation de brevets existants et \u00e0 venir relatifs, li\u00e9s \u00e0 un proc\u00e9d\u00e9. Elles correspondent \u00e0 des redevances acquises d\u00e8s
leur \u00e9mission, quels que soient les r\u00e9sultats du projet de d\u00e9veloppement et dont le paiement est fonction d'un calendrier.
Ces royalties sont constat\u00e9es en chiffre d'affaires d\u00e8s que la cr\u00e9ance est acquise.
Autres produits
\u2013 Refacturation de frais de cod\u00e9veloppement : la refacturation de participation \u00e0 des co\u00fbts de d\u00e9veloppement de
proc\u00e9d\u00e9s, constat\u00e9e \u00e0 l'avancement en fonction des clauses du contrat, ne constitue pas du chiffre d'affaires au sens
des crit\u00e8res d\u00e9finis par la norme IFRS 15. Ces frais sont donc comptabilis\u00e9s \u00e0 compter du 1er janvier 2018 en autres
produits.
\u2013 Subventions : la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie de subventions d'exploitation et de subventions d'investissement. Les subventions
d'exploitation sont destin\u00e9es \u00e0 financer ses travaux de recherche pour des projets scientifiques. Les subventions sont
constat\u00e9es en r\u00e9sultat selon la m\u00e9thode d'avancement des co\u00fbts, pour les projets non activ\u00e9s. La quote-part des sub-
ventions d'investissement (cf. note 12) et des subventions li\u00e9es \u00e0 des projets de d\u00e9veloppement (pour la partie non
activ\u00e9e, cf. note 12) constat\u00e9es en r\u00e9sultat, est pr\u00e9sent\u00e9e en autres produits de l'activit\u00e9. Le solde des subventions
d'investissement est pr\u00e9sent\u00e9 au bilan en produits constat\u00e9s d'avance. Les subventions d'investissement sont amorties
sur la dur\u00e9e d'utilisation de l'actif correspondant (cf. note 12).
\u2013 Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche : comme indiqu\u00e9 ci-dessus en note 10, la Soci\u00e9t\u00e9 a opt\u00e9 pour la qualification du cr\u00e9dit
d'imp\u00f4t recherche (CIR) en subventions et pas en imp\u00f4ts. Ainsi, le traitement suivant a \u00e9t\u00e9 retenu :
\u2022 La part du CIR li\u00e9e \u00e0 des projets activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en diminution de ces actifs; et
\u2022 La part du CIR li\u00e9e \u00e0 des projets non activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en autres produits de l'activit\u00e9.
PRINCIPES COMPTABLES
Le co\u00fbt de l'endettement financier net comprend le montant des produits de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie,
diminu\u00e9 du co\u00fbt de l'endettement financier brut (le cas \u00e9ch\u00e9ant, int\u00e9r\u00eats sur emprunts et avances remboursables, int\u00e9r\u00eats
sur contrats de location-financement, commissions et agios bancaires, impact de l'actualisation des dettes financi\u00e8res,
etc.). Les subventions qualifi\u00e9es de subventions d'int\u00e9r\u00eats sont pr\u00e9sent\u00e9es en moins de la charge d'int\u00e9r\u00eats (ex : des sub-
ventions li\u00e9es au PGE).
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en
circulation au cours de la p\u00e9riode, \u00e0 l'exception des actions d'autocontr\u00f4le, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant :
\u2013 Le r\u00e9sultat net retrait\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour tenir compte des incidences de certains plans dilutifs,
\u2013 Par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation, major\u00e9 de toutes les actions ordinaires potentielles
dilutives (BSPCE), retrait\u00e9 des actions d'auto-contr\u00f4le, le cas \u00e9ch\u00e9ant. Leur nombre est d\u00e9termin\u00e9 par application de
la m\u00e9thode du rachat d'actions.
Un plan de souscription d'actions est consid\u00e9r\u00e9 comme dilutif lorsqu'il a pour cons\u00e9quence l'\u00e9mission d'actions ordinaires
\u00e0 un cours inf\u00e9rieur au cours moyen de bourse ou \u00e0 la juste valeur pendant la p\u00e9riode. En cas de r\u00e9sultat net n\u00e9gatif, le
r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est \u00e9gal au r\u00e9sultat non dilu\u00e9 par action, car la prise en compte des instruments dilutifs ne peut
conduire \u00e0 augmenter le r\u00e9sultat par action.
Frais de recherche et d\u00e9veloppement et brevets
Les frais de recherche sont constat\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement sont essentiellement
des frais engag\u00e9s pour d\u00e9velopper des proc\u00e9d\u00e9s, qui peuvent donner lieu au d\u00e9p\u00f4t d'un ou plusieurs brevets.
Les frais de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s lorsque les six crit\u00e8res d\u00e9finis par la norme IAS 38 sont respect\u00e9s : faisabilit\u00e9
technique, intention de l'achever et de l'utiliser ou de le vendre, capacit\u00e9 \u00e0 l'utiliser ou le vendre, avantages \u00e9conomiques
probables, disponibilit\u00e9 des ressources et capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses li\u00e9es au projet.
Les frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s sont uniquement les frais directement affectables \u00e0 un projet, tels qu'ils r\u00e9sultent du
suivi analytique des co\u00fbts par projets. La quote-part du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche et des subventions li\u00e9es aux projets
activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en diminution des montants activ\u00e9s (cf. note 4).
166
La Soci\u00e9t\u00e9 analyse r\u00e9guli\u00e8rement le respect des crit\u00e8res d'activation. Ces frais sont maintenus \u00e0 l'actif tant que la Soci\u00e9t\u00e9
conserve l'essentiel des avantages et des risques li\u00e9s aux projets, et notamment lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 conserve la propri\u00e9t\u00e9
intellectuelle.
Les frais activ\u00e9s sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e d'utilisation attendue par la Soci\u00e9t\u00e9, qui correspond \u00e0 la dur\u00e9e
des avantages \u00e9conomiques futurs attendus, dans la limite, pour les brevets, de la dur\u00e9e de protection juridique (soit 20
ans). Cette dur\u00e9e est d\u00e9finie par projet, en fonction des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques propres \u00e0 chaque projet de d\u00e9vel-
oppement. Les frais activ\u00e9s sur le projet DHA sont amortis lin\u00e9airement sur une dur\u00e9e de 10 ans.
L'amortissement commence d\u00e8s que l'actif est pr\u00eat \u00e0 \u00eatre mis en service, c'est-\u00e0-dire d\u00e8s que la mol\u00e9cule dont les frais de
d\u00e9veloppement ont \u00e9t\u00e9 immobilis\u00e9s, se trouve \u00e0 l'endroit et dans l'\u00e9tat n\u00e9cessaire pour son exploitation. Cette phase
correspond \u00e0 une phase clairement identifi\u00e9e dans le d\u00e9roulement des projets, soit la signature du premier contrat de
distribution par Fermentalg.
Les projets de d\u00e9veloppement en cours font l'objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation selon les modalit\u00e9s d\u00e9finies ci-dessous.
La mise en \u0153uvre de la norme IAS 23 int\u00e9r\u00eats d'emprunts n'a pas conduit \u00e0 activer d'int\u00e9r\u00eats.
Autres immobilisations incorporelles
Les autres immobilisations incorporelles sont compos\u00e9es essentiellement de logiciels, amortis sur une dur\u00e9e d'un \u00e0 trois
ans lin\u00e9airement.
PRINCIPES COMPTABLES
Immobilisations corporelles
Les immobilisations figurent au bilan \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition, major\u00e9 des frais accessoires et des autres co\u00fbts directement
attribuables \u00e0 l'actif, ou \u00e0 leur co\u00fbt de fabrication, en cas de production interne.
Les immobilisations corporelles sont ventil\u00e9es en composants, lorsque les diff\u00e9rences de dur\u00e9e d'utilisation attendue entre
les composants et la structure principale peuvent \u00eatre d\u00e9termin\u00e9es d\u00e8s l'origine de mani\u00e8re fiable, et lorsque l'impact est
significatif. En pratique, la mise en \u0153uvre de l'approche par les composants n'a pas eu d'impact significatif.
Les subventions d'investissement re\u00e7ues sont pr\u00e9sent\u00e9es en produits diff\u00e9r\u00e9s si les d\u00e9penses objet de la subvention n'ont
pas encore \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es. La quote-part de la subvention constat\u00e9e en r\u00e9sultat est pr\u00e9sent\u00e9e en autres produits (cf. note 4).
Les co\u00fbts d'entretien et de r\u00e9paration courants sont constat\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs ne
sont immobilis\u00e9s que lorsque les crit\u00e8res de comptabilisation des immobilisations corporelles sont satisfaits, notamment
en cas de remplacement d'un composant identifi\u00e9 et significatif.
La mise en \u0153uvre de la norme IAS 23 int\u00e9r\u00eats d'emprunts n'a pas conduit \u00e0 activer d'int\u00e9r\u00eats.
Les immobilisations corporelles sont \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie. La base amortissable des immobilisations corporelles est
constitu\u00e9e par leur valeur brute, les valeurs r\u00e9siduelles \u00e9tant non d\u00e9terminables ou non significatives. Un amortissement
est constat\u00e9 selon le mode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d'utilisation attendue par La Soci\u00e9t\u00e9.
Les principales dur\u00e9es d'utilisation sont les suivantes :
Constructions
10 \u00e0 30 ans
Agencements et installations g\u00e9n\u00e9rales
10 \u00e0 15 ans
Installations techniques et mat\u00e9riels li\u00e9s aux laboratoires
5 \u00e0 7 ans
Mat\u00e9riels de transports
3 ans
Mat\u00e9riel informatique
3 \u00e0 5 ans
Mobilier
8 \u00e0 10 ans
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Les modalit\u00e9s d'amortissement sont r\u00e9vis\u00e9es chaque ann\u00e9e. Les modifications sont constat\u00e9es de mani\u00e8re prospective,
lorsque l'impact est significatif. Il n'y a eu aucune modification sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Les amortissements constat\u00e9s pour des raisons uniquement fiscales (ex : amortissements d\u00e9rogatoires) sont \u00e9limin\u00e9s, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsque la valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur recouvrable (cf. note
ci-dessous). Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s apr\u00e8s la r\u00e9vision des dur\u00e9es d'utilit\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient pas d'immeubles de placement.
Contrats de location
La norme IFRS 16 sur les contrats de location ne fait pas la distinction entre contrats de location financement et contrats
de location simple.
Les contrats de location ou contrats qui contiennent un contrat de location sont des contrats qui conf\u00e8rent le droit de
contr\u00f4ler l'utilisation d'un bien d\u00e9termin\u00e9 pour un certain temps moyennant une contrepartie.
En pratique, les contrats de location ne sont pas retrait\u00e9s, comme en 2022, car ils correspondent soit \u00e0 des contrats
exempt\u00e9s selon la norme (contrats de moins de 12 mois, et / ou biens sous-jacents de faible valeur), soit \u00e0 des contrats
dont l'impact sur les \u00e9tats financiers est consid\u00e9r\u00e9 comme non significatif (locations de petits mat\u00e9riels et de v\u00e9hicules).
Les contrats de location ne rentrant pas dans le champ de la norme IFRS 16, et les contrats non retrait\u00e9s compte tenu de
leur caract\u00e8re non significatif, sont comptabilis\u00e9s comme suit : les loyers sont maintenus en charges op\u00e9rationnelles.
PRINCIPES COMPTABLES
Le stock est valoris\u00e9 au co\u00fbt d'acquisition incluant les frais d'achat et de prestations, y compris les frais annexes, except\u00e9
les consommables qui sont valoris\u00e9s selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Le stock est constitu\u00e9 d'huile de DHA,
valoris\u00e9e selon la norme IAS 2, de Blue Origins et de consommables. En cas d'obsolescence ou de la constatation d'une
perte de valeur, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e.
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres cr\u00e9ances sont constitu\u00e9es essentiellement de sommes \u00e0 recevoir au titre du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche, de contrats
de subventions et de redevances, ou de cr\u00e9ances fiscales.
PRINCIPES COMPTABLES
Le poste tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprend des soldes bancaires, ainsi que des valeurs mobili\u00e8res de place-
ment offrant une grande liquidit\u00e9, dont la date d'\u00e9ch\u00e9ance va de 3 mois \u00e0 36 mois lors de leur acquisition, facilement
convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connue, et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de perte de valeur.
Les valeurs mobili\u00e8res \u00e0 la cl\u00f4ture comprennent des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme en euros, et des OPCVM de tr\u00e9sorerie qui respectent
les recommandations de l'AMF mises \u00e0 jour en 2011 (prise en compte de crit\u00e8res de volatilit\u00e9 et sensibilit\u00e9 tr\u00e8s faibles, de
risque n\u00e9gligeable de pertes de valeur). Les placements dont l'\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 3 mois sont pr\u00e9sent\u00e9s en tr\u00e9sore-
rie ou en \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, lorsqu'ils peuvent \u00eatre c\u00e9d\u00e9s \u00e0 tout moment sans versement d'une p\u00e9nalit\u00e9 significative.
Les placements dont l'\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 3 mois et \u00e0 taux progressifs en fonction de la dur\u00e9e de d\u00e9tention sont
\u00e9galement maintenus en tr\u00e9sorerie, lorsqu'ils peuvent \u00eatre d\u00e9nou\u00e9s \u00e0 tout moment; dans ce cas, le produit d'int\u00e9r\u00eat \u00e0
recevoir \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice est d\u00e9termin\u00e9 par prudence sur la base du taux qui serait appliqu\u00e9 en cas de rembourse-
ment anticip\u00e9 apr\u00e8s la cl\u00f4ture.
Les valeurs mobili\u00e8res de placement ne r\u00e9pondant pas \u00e0 l'ensemble de ces crit\u00e8res sont constat\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dis-
tinctement \u00e0 l'actif en \u00ab autres actifs financiers courants \u00bb, ou en \u00ab actifs financiers non courants \u00bb, selon les cas. Il n'y
en a aucune sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Les valeurs mobili\u00e8res de placement et les autres actifs financiers courants sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations
de juste valeur sont constat\u00e9es en produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Les plus-values de cessions r\u00e9alis\u00e9es sur les valeurs mobili\u00e8res de placements fongibles sont calcul\u00e9es selon la m\u00e9thode
du Premier Entr\u00e9 / Premier Sorti.
PRINCIPES COMPTABLES
BSPCE
Fermentalg a mis en place en mars 2014 des plans de bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs d'entreprises (BSPCE),
qui se d\u00e9nouent uniquement en actions.
L'\u00e9valuation des BSPCE a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par un cabinet externe en utilisant la m\u00e9thode de Black & Scholes ou la m\u00e9thode
de Monte Carlo, selon les plans, qui prend en compte notamment les param\u00e8tres suivants : maturit\u00e9, juste valeur de
l'action sous-jacente, taux de volatilit\u00e9, taux de distribution des dividendes estim\u00e9, taux sans risque estim\u00e9 sur la p\u00e9riode
d'exercice des BSPCE. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme, les conditions de performance li\u00e9es \u00e0 des conditions de march\u00e9 sont
prises en compte dans l'\u00e9valuation initiale et ne sont pas r\u00e9vis\u00e9es ult\u00e9rieurement ; les conditions de performance non
li\u00e9es \u00e0 des conditions de march\u00e9 sont consid\u00e9r\u00e9es comme des conditions d'acquisition des droits, r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9es \u00e0 chaque
cl\u00f4ture (cf. infra).
La juste valeur des BSPCE est r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 la date de leur attribution. Elle est fig\u00e9e \u00e0 cette date, et comptabilis\u00e9e en charges
de personnel sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits, avec pour contrepartie un compte de r\u00e9serve sp\u00e9cifique.
Le montant comptabilis\u00e9 tient compte du nombre de b\u00e9n\u00e9ficiaires et de la probabilit\u00e9 d'acquisition de droits en tenant
compte d'hypoth\u00e8ses de d\u00e9part. La charge est recalcul\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture, apr\u00e8s mise \u00e0 jour de la liste des b\u00e9n\u00e9-
ficiaires et des hypoth\u00e8ses de d\u00e9part. La variation par rapport \u00e0 la charge cumul\u00e9e de l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent est pr\u00e9sent\u00e9e
sur une ligne sp\u00e9cifique du compte de r\u00e9sultat \u00ab charges de personnel li\u00e9es aux paiements en actions \u00bb.
\u00c0 l'\u00e9ch\u00e9ance de la p\u00e9riode d'acquisition, le montant des avantages cumul\u00e9s comptabilis\u00e9s est maintenu en r\u00e9serves. En
cas d'exercice ou de caducit\u00e9, les montants sont reclass\u00e9s dans un compte de r\u00e9serves g\u00e9n\u00e9rales.
Actions gratuites
En 2020, Fermentalg a mis en place un plan d'actions gratuites, sur la base de l'approbation par l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale
Extraordinaire du 7 f\u00e9vrier 2018 d'une enveloppe maximum d'un million d'actions. 151 900 actions gratuites ont \u00e9t\u00e9
attribu\u00e9es, dont l'acquisition est soumise outre des conditions de pr\u00e9sence et de loyaut\u00e9, \u00e0 des conditions de performance
(cours de l'action) et \u00e0 une condition d'atteinte de crit\u00e8res de d\u00e9veloppement.
La charge constat\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits, s'est termin\u00e9e le 30 juin 2023.
En 2022, Fermentalg a mis en place un plan d'actions gratuites sur la base de l'approbation par l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du
2 juin 2020 d'une enveloppe maximum d'un million d'actions. 574 100 actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es aux salari\u00e9s
et dirigeant, dont l'acquisition est soumise outre des conditions de pr\u00e9sence, de loyaut\u00e9, et des conditions de performance
(chiffre d'affaires et cours de bourse).
La juste valeur des actions gratuites est constat\u00e9e sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits en tenant compte de la proba-
bilit\u00e9 d'acquisition des droits (idem BSPCE).
La p\u00e9riode d'acquisition est de 36 mois.
En 2023, Fermentalg a mis en place un plan d'actions gratuites sur la base de l'approbation par l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du
2 juin 2020 d'une enveloppe maximum d'un million d'actions. 150 000 actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es au Directeur
G\u00e9n\u00e9ral, dont l'acquisition est soumise outre des conditions de pr\u00e9sence, de loyaut\u00e9, et des conditions de performance
(chiffre d'affaires et cours de bourse).
La juste valeur des actions gratuites est constat\u00e9e sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits en tenant compte de la proba-
bilit\u00e9 d'acquisition des droits (idem BSPCE).
La p\u00e9riode d'acquisition est de 36 mois.
177
PRINCIPES COMPTABLES
Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail : les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail (ex. indemnit\u00e9s de licenciement) sont
provisionn\u00e9es d\u00e8s la mise en \u0153uvre d'une proc\u00e9dure.
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi : les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies (r\u00e9gimes de retraites l\u00e9gale et compl\u00e9mentaire) sont
constat\u00e9s en charges de l'exercice au cours duquel les services sont rendus par les salari\u00e9s. L'obligation de l'entreprise
est limit\u00e9e au versement de cotisations.
Les r\u00e9gimes \u00e0 contributions d\u00e9finies sont des r\u00e9gimes pour lesquels les risques actuariels incombent \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9. Ils sont
li\u00e9s aux engagements de fin de carri\u00e8re d\u00e9finis par le Code du Travail. L'engagement de retraite est calcul\u00e9 selon une
approche prospective qui tient compte d'une part des param\u00e8tres propres \u00e0 chaque salari\u00e9 (\u00e2ge, cat\u00e9gorie socio-profes-
sionnelle, l'\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite...) et d'autre part des donn\u00e9es sp\u00e9cifiques \u00e0 l'entreprise (Code du Travail, taux de
rotation pr\u00e9visionnel des salari\u00e9s et augmentation des salaires).
L'engagement est constat\u00e9 au bilan en passif non courant, pour le montant de l'engagement total. Il est d\u00e9termin\u00e9 selon
la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es, en utilisant des hypoth\u00e8ses actuarielles (taux d'actualisation : 3,5% en 2023,
contre 3,8% en 2022).
PRINCIPES COMPTABLES
Imp\u00f4t exigible
L'imp\u00f4t exigible est celui calcul\u00e9 selon les r\u00e8gles fiscales applicables en France. Il est pr\u00e9sent\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant, distinctement
en passifs courants. La charge d'imp\u00f4t de l'exercice est calcul\u00e9e sur la base du taux en vigueur.
Fermentalg a opt\u00e9 dans les comptes IFRS pour la qualification du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche en subventions et non en
produits d'imp\u00f4t. Le traitement du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche est pr\u00e9sent\u00e9 en note 4.
Conform\u00e9ment \u00e0 l'option donn\u00e9e dans le communiqu\u00e9 du C.N.C. du 14 janvier 2010, Fermentalg a qualifi\u00e9 la CVAE
introduite par la loi de finances 2010 de charge op\u00e9rationnelle et non de charge d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Par cons\u00e9quent,
aucun calcul d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable, en fonction des derniers taux d'imp\u00f4t en vigueur
\u00e0 la date de cl\u00f4ture de chaque exercice, applicables \u00e0 la p\u00e9riode de reversement attendue. Ils ne sont pas actualis\u00e9s. Les
imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur l'ensemble des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs fiscales et comptables des
actifs et passifs. Ils ne sont pas actualis\u00e9s.
Les diff\u00e9rences temporaires correspondent essentiellement aux d\u00e9ficits fiscaux reportables, et dans une moindre mesure,
\u00e0 des retraitements effectu\u00e9s dans le cadre du passage aux normes IFRS.
Les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont comptabilis\u00e9s, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, que dans la mesure o\u00f9 ils pourront
\u00eatre imput\u00e9s sur des diff\u00e9rences taxables futures, lorsqu'il existe une probabilit\u00e9 raisonnable de r\u00e9alisation ou de recou-
vrement par imputation sur des r\u00e9sultats fiscaux futurs, ou en tenant compte des possibilit\u00e9s d'optimisation fiscale \u00e0
l'initiative de la Soci\u00e9t\u00e9. Les possibilit\u00e9s d'imputation sur des b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs sont analys\u00e9es en tenant compte
des contraintes fiscales (plafonnement d'imputation), appliqu\u00e9es sur l'horizon d'imputation retenu (cf. infra).
Cette r\u00e8gle est en pratique appr\u00e9ci\u00e9e par rapport aux pr\u00e9visions disponibles arr\u00eat\u00e9es par la Direction. Par prudence, les
pr\u00e9visions sont retenues pour une p\u00e9riode de cinq ans. La Soci\u00e9t\u00e9 a pris en compte l'\u00e9volution des taux d'imp\u00f4t sur les
soci\u00e9t\u00e9s promulgu\u00e9s par la loi de finance 2020.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s, quelle que soit leur \u00e9ch\u00e9ance, dans la mesure o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 a le droit
de proc\u00e9der \u00e0 la compensation de ses actifs et passifs d'imp\u00f4ts exigibles, et o\u00f9 les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s con-
cern\u00e9s sont li\u00e9s \u00e0 la m\u00eame entit\u00e9 fiscale.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en actifs et passifs non courants. L'analyse effectu\u00e9e n'a pas
conduit \u00e0 comptabiliser d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 au titre des exercices 2022 et 2021.
Incertitudes fiscales
L'application de l'interpr\u00e9tation IFRIC 23 - \u00ab Comptabilisation des positions fiscales incertaines en mati\u00e8re d'imp\u00f4t sur
les soci\u00e9t\u00e9s \u00bb n'a pas conduit \u00e0 constater de provisions compl\u00e9mentaires. Il n'existe pas, sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s, de
provisions constat\u00e9es dans les comptes pour couvrir un risque fiscal. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les provisions seraient constat\u00e9es
en charges d'imp\u00f4ts au compte de r\u00e9sultat, et en dettes d'imp\u00f4ts exigibles, au bilan.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et
fiscales des actifs et passifs et le cas \u00e9ch\u00e9ant, par des reports en avant de pertes fiscales non utilis\u00e9es. Les imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s actifs sont constat\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable, sur lequel ces diff\u00e9rences
temporaires d\u00e9ductibles pourront \u00eatre imput\u00e9es, sera disponible en prenant en compte l'existence de toute exigence
r\u00e9glementaire ou l\u00e9gale en termes de limite (dans les montants ou le temps) du report en avant des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t
non utilis\u00e9s. La recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs reconnus au cours des p\u00e9riodes pass\u00e9es est revue \u00e0 chaque
cl\u00f4ture.
180
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les positions nettes d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es en tenant compte des perspectives
de recouvrement sur la base du r\u00e9sultat fiscal pr\u00e9visionnel limit\u00e9 aux 5 prochaines ann\u00e9es, en tenant compte des
recommandations de l'ESMA de juillet 2019. L'application de cette modalit\u00e9 a conduit \u00e0 ne pas constater 3 517 K\u20ac
d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s aux d\u00e9ficits fiscaux reportables g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en 2023.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non constat\u00e9s, essentiellement li\u00e9s aux d\u00e9ficits reportables, s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 26,2 M\u20ac (au taux de 25%)
au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 23,3 M\u20ac (au taux de 25 %) au 31 d\u00e9cembre 2022.
PRINCIPES COMPTABLES
La Soci\u00e9t\u00e9 applique la m\u00e9thode indirecte de pr\u00e9sentation des flux de tr\u00e9sorerie, selon une pr\u00e9sentation proche du mod\u00e8le
propos\u00e9 par l'A.N.C. dans sa recommandation 2013-03, \u00e0 jour des diff\u00e9rents r\u00e8glements compl\u00e9mentaires.
Les flux de tr\u00e9sorerie de l'exercice sont ventil\u00e9s entre les flux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'activit\u00e9, par les op\u00e9rations d'investissement et
par les op\u00e9rations de financement.
Le tableau des flux de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli notamment \u00e0 partir des r\u00e8gles suivantes :
\u2013 Les plus et moins-values sont pr\u00e9sent\u00e9es pour leur montant net d'imp\u00f4t, le cas \u00e9ch\u00e9ant;
\u2013 Les provisions sur actifs circulants sont constat\u00e9es au niveau de la variation des flux d'exploitation du besoin en fonds
de roulement, et sont rattach\u00e9es aux postes d'actifs correspondants (stocks, clients, autres cr\u00e9ances);
\u2013 Les flux li\u00e9s aux emprunts sont pr\u00e9sent\u00e9s pour les montants nets effectivement encaiss\u00e9s / d\u00e9caiss\u00e9s,
\u2013 Les flux li\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats vers\u00e9s sont class\u00e9s en flux de financement; et
\u2013 Les flux li\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats re\u00e7us sont class\u00e9s en flux li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9.
La part des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche et subventions re\u00e7us, pr\u00e9sent\u00e9e en diminution des acquisitions d'immobilisations
de la p\u00e9riode, est pr\u00e9sent\u00e9e en flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d'investissements.
Les variations du besoin en fonds de roulement au 31 d\u00e9cembre 2023 (+190 K\u20ac vs -1 631 K\u20ac en 2022) sont principale-
ment li\u00e9es aux variations des stocks (-395K\u20ac) et aux variations des autres passifs et actifs courants (412K\u20ac - subven-
tions constat\u00e9es d'avance).
Les acquisitions d'immobilisations corporelles repr\u00e9sentent des investissements en mat\u00e9riels et installations divers,
notamment li\u00e9s l'am\u00e9lioration de ses plateformes technologiques : am\u00e9nagement des laboratoires et acquisition
d'\u00e9quipements de productivit\u00e9 pour la s\u00e9lection et l'am\u00e9lioration de souches.
La variation des flux de financement provient essentiellement de l'\u00e9mission d'une nouvelle OCA (6 300K\u20ac), des
avances remboursables des projets VALBIOVI (112 K\u20ac) et du remboursement EIMA (450 K\u20ac), du pr\u00eat PGE (200 K\u20ac) et
du pr\u00eat BPI (100 K\u20ac).
Les diminutions des emprunts li\u00e9s \u00e0 la conversion en actions des OC 2023 a \u00e9t\u00e9 compens\u00e9e avec l'augmentation de
capital li\u00e9e pour un montant de 2 746 K\u20ac (cf. note 14.2).
NOTE 27 \u2013 \u00c9V\u00c9NEMENTS POST\u00c9RIEURS \u00c0 LA CL\u00d4TURE
L'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale Ordinaire et Extraordinaire qui s'est tenue le 2 f\u00e9vrier 2024 a approuv\u00e9 le projet de transfert du
march\u00e9 de cotation vers Euronext Growth, et a augment\u00e9 le montant nominal maximal d'actions susceptibles d'\u00eatre
\u00e9mises sur conversion des obligations convertibles en actions dites OC 0326 \u00e9mises par la Soci\u00e9t\u00e9 le 14 mars 2023.
Le 28 f\u00e9vrier 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e94 la mise \u00e0 disposition d'un prospectus d'admission aux n\u00e9gociations d'actions
susceptibles d'\u00eatre \u00e9mises sur conversion d'obligations convertibles dites OC0326. La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de solliciter
4. Communiqu\u00e9 de presse du 28 f\u00e9vrier 2024 : \u00ab Mise \u00e0 disposition d'un prospectus d'admission aux n\u00e9gociations d'actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9 susceptibles
d'\u00eatre \u00e9mises sur conversion d'OC existantes \u00bb;
5. Communiqu\u00e9 de presse du 12 avril 2024 : \u00ab Transfert de la cotation des titres Fermentalg sur le march\u00e9 Euronext Growth Paris effectif le 16 avril 2024 \u00bb.
186
le visa de l'AMF sur un prospectus d'admission aux n\u00e9gociations des actions ordinaires susceptibles de r\u00e9sulter de
la conversion des OC0326, conform\u00e9ment aux dispositions l\u00e9gales en vigueur et aux stipulations du contrat d'\u00e9mis-
sion desdites OC en date du 14 mars 2023, \u00e9tant donn\u00e9 que (i) le nombre d'actions nouvelles \u00e9mises par la Soci\u00e9t\u00e9
durant les douze derniers mois a atteint le seuil r\u00e9glementaire de 20 % des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 en circulation et
que (ii) la Soci\u00e9t\u00e9 ne souhaite pas proc\u00e9der au remboursement anticip\u00e9 en num\u00e9raire des OC.
Le 12 avril 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 le transfert de la cotation de ses titres vers le march\u00e9 Euronext Growth5, effec-
tif le 16 avril 2024. Ce transfert, dont le projet a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l'Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de Fermentalg
r\u00e9unie le 2 f\u00e9vrier 2024, doit permettre \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 d'\u00eatre cot\u00e9e sur un march\u00e9 qui propose un fonctionnement
simplifi\u00e9, plus adapt\u00e9 \u00e0 la taille, \u00e0 l'activit\u00e9, \u00e0 la capitalisation boursi\u00e8re ainsi qu'aux besoins de la Soci\u00e9t\u00e9, tout en
lui permettant de continuer \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier de l'attrait des march\u00e9s financiers. Fermentalg a cependant pr\u00e9vu de conser-
ver un niveau d'information comparable \u00e0 celui pratiqu\u00e9 jusqu'au transfert.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36733_add_hierarchy": { "value": "
2.4 R\u00e9\u00e9valuation
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas opt\u00e9 pour la r\u00e9\u00e9valuation des actifs incorporels et corporels.
2.5 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
Des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s pour chaque cl\u00f4ture, pour tous les actifs non amortis (actifs \u00e0 dur\u00e9e de vie
ind\u00e9termin\u00e9e, actifs amortissables en encours \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice et titres mis en \u00e9quivalence), et pour les actifs
amortis lorsqu'il existe des indices de pertes de valeur.
Les actifs non amortis sont essentiellement constitu\u00e9s par des frais de recherche et d\u00e9veloppement en cours \u00e0 la
date de cl\u00f4ture (cf. note 12.1), et par des \u00e9quipements de l'usine au 31 d\u00e9cembre 2023 (cf. note 12.2). La valeur recouvrable
des projets de recherche et d\u00e9veloppement est d\u00e9termin\u00e9e selon la valeur d'utilit\u00e9 (cash-flows actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e
estim\u00e9e du projet), selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites en note 12.1.
Des tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s sur les principaux param\u00e8tres actuariel et op\u00e9rationnel (cf. note 12.1).
L'\u00e9volution du plan d'implantation de l'usine a conduit \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier en 2023 les \u00e9quipements de l'usine non encore
mis en service (cf. notes 12.1 et 12.2).
Comme indiqu\u00e9 en note 23, l'analyse n'a pas conduit \u00e0 constater de retraitements au titre de la norme IFRS 16 sur les
contrats de location.
12.2 Actifs corporels
PRINCIPES COMPTABLES
Immobilisations corporelles
Les immobilisations figurent au bilan \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition, major\u00e9 des frais accessoires et des autres co\u00fbts directement
attribuables \u00e0 l'actif, ou \u00e0 leur co\u00fbt de fabrication, en cas de production interne.
Les immobilisations corporelles sont ventil\u00e9es en composants, lorsque les diff\u00e9rences de dur\u00e9e d'utilisation attendue entre
les composants et la structure principale peuvent \u00eatre d\u00e9termin\u00e9es d\u00e8s l'origine de mani\u00e8re fiable, et lorsque l'impact est
significatif. En pratique, la mise en \u0153uvre de l'approche par les composants n'a pas eu d'impact significatif.
Les subventions d'investissement re\u00e7ues sont pr\u00e9sent\u00e9es en produits diff\u00e9r\u00e9s si les d\u00e9penses objet de la subvention n'ont
pas encore \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es. La quote-part de la subvention constat\u00e9e en r\u00e9sultat est pr\u00e9sent\u00e9e en autres produits (cf. note 4).
Les co\u00fbts d'entretien et de r\u00e9paration courants sont constat\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs ne
sont immobilis\u00e9s que lorsque les crit\u00e8res de comptabilisation des immobilisations corporelles sont satisfaits, notamment
en cas de remplacement d'un composant identifi\u00e9 et significatif.
La mise en \u0153uvre de la norme IAS 23 int\u00e9r\u00eats d'emprunts n'a pas conduit \u00e0 activer d'int\u00e9r\u00eats.
Les immobilisations corporelles sont \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie. La base amortissable des immobilisations corporelles est
constitu\u00e9e par leur valeur brute, les valeurs r\u00e9siduelles \u00e9tant non d\u00e9terminables ou non significatives. Un amortissement
est constat\u00e9 selon le mode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d'utilisation attendue par La Soci\u00e9t\u00e9.
Les principales dur\u00e9es d'utilisation sont les suivantes :
Constructions
10 \u00e0 30 ans
Agencements et installations g\u00e9n\u00e9rales
10 \u00e0 15 ans
Installations techniques et mat\u00e9riels li\u00e9s aux laboratoires
5 \u00e0 7 ans
Mat\u00e9riels de transports
3 ans
Mat\u00e9riel informatique
3 \u00e0 5 ans
Mobilier
8 \u00e0 10 ans
168
Les modalit\u00e9s d'amortissement sont r\u00e9vis\u00e9es chaque ann\u00e9e. Les modifications sont constat\u00e9es de mani\u00e8re prospective,
lorsque l'impact est significatif. Il n'y a eu aucune modification sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Les amortissements constat\u00e9s pour des raisons uniquement fiscales (ex : amortissements d\u00e9rogatoires) sont \u00e9limin\u00e9s, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsque la valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur recouvrable (cf. note
ci-dessous). Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s apr\u00e8s la r\u00e9vision des dur\u00e9es d'utilit\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient pas d'immeubles de placement.
Contrats de location
La norme IFRS 16 sur les contrats de location ne fait pas la distinction entre contrats de location financement et contrats
de location simple.
Les contrats de location ou contrats qui contiennent un contrat de location sont des contrats qui conf\u00e8rent le droit de
contr\u00f4ler l'utilisation d'un bien d\u00e9termin\u00e9 pour un certain temps moyennant une contrepartie.
En pratique, les contrats de location ne sont pas retrait\u00e9s, comme en 2022, car ils correspondent soit \u00e0 des contrats
exempt\u00e9s selon la norme (contrats de moins de 12 mois, et / ou biens sous-jacents de faible valeur), soit \u00e0 des contrats
dont l'impact sur les \u00e9tats financiers est consid\u00e9r\u00e9 comme non significatif (locations de petits mat\u00e9riels et de v\u00e9hicules).
Les contrats de location ne rentrant pas dans le champ de la norme IFRS 16, et les contrats non retrait\u00e9s compte tenu de
leur caract\u00e8re non significatif, sont comptabilis\u00e9s comme suit : les loyers sont maintenus en charges op\u00e9rationnelles.
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2022
AUGMENTATION
DIMINUTION
AUTRES MVTS
31/12/2023
Terrains
1 289
0
1 289
Constructions, am\u00e9nagements installations
13 609
58
-1
58
13 724
Installations techniques
9 318
199
0
273
9 790
Mat\u00e9riel de transport
0
0
0
0
0
Mat\u00e9riel et mobilier de bureau
502
16
-2
2
517
Immobilisations en cours
1 455
4
-2
-333
1 124
TOTAL VALEUR BRUTE
26 172
277
-5
0
26 444
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2022
DOTATIONS
REPRISE
NETTES DE PROVISION
AUTRES
MVTS
31/12/2023
Terrains
0
0
0
Constructions, am\u00e9nagements et installations
-5 762
-707
1
0
-6 468
Installations techniques
-6 788
-799
0
0
-7 587
Mat\u00e9riels de transport
0
0
0
0
0
Mat\u00e9riel et mobilier de bureau
-420
-38
2
0
-456
Immobilisations en cours
-620
-498
0
0
-1 118
TOTAL AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS
-13 590
-2 042
3
0
-15 629
TOTAL VALEUR NETTE
12 582
-1 765
-2
0
10 815
Les immobilisations en cours ne sont plus constitu\u00e9es que d'\u00e9quipements de laboratoire non encore mis en service.
Les tests de valeur sur les immobilisations corporelles et en-cours ont conduit \u00e0 passer une provision (nette de sub-
vention) en 2023 pour un montant de 351 K\u20ac (principalement sur des \u00e9quipements non encore mis en service dans
l'usine), contre 0 en 2022. Ces d\u00e9pr\u00e9ciations ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es en autres charges et produits non courants (Cf. note 8).
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant de la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations corporelles s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 774 K\u20ac
(1 377 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022).
169
170
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36732": { "value": "
2.4 R\u00e9\u00e9valuation
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas opt\u00e9 pour la r\u00e9\u00e9valuation des actifs incorporels et corporels.
2.5 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
Des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s pour chaque cl\u00f4ture, pour tous les actifs non amortis (actifs \u00e0 dur\u00e9e de vie
ind\u00e9termin\u00e9e, actifs amortissables en encours \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice et titres mis en \u00e9quivalence), et pour les actifs
amortis lorsqu'il existe des indices de pertes de valeur.
Les actifs non amortis sont essentiellement constitu\u00e9s par des frais de recherche et d\u00e9veloppement en cours \u00e0 la
date de cl\u00f4ture (cf. note 12.1), et par des \u00e9quipements de l'usine au 31 d\u00e9cembre 2023 (cf. note 12.2). La valeur recouvrable
des projets de recherche et d\u00e9veloppement est d\u00e9termin\u00e9e selon la valeur d'utilit\u00e9 (cash-flows actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e
estim\u00e9e du projet), selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites en note 12.1.
Des tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s sur les principaux param\u00e8tres actuariel et op\u00e9rationnel (cf. note 12.1).
L'\u00e9volution du plan d'implantation de l'usine a conduit \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier en 2023 les \u00e9quipements de l'usine non encore
mis en service (cf. notes 12.1 et 12.2).
Comme indiqu\u00e9 en note 23, l'analyse n'a pas conduit \u00e0 constater de retraitements au titre de la norme IFRS 16 sur les
contrats de location.
PRINCIPES COMPTABLES
Immobilisations corporelles
Les immobilisations figurent au bilan \u00e0 leur co\u00fbt d'acquisition, major\u00e9 des frais accessoires et des autres co\u00fbts directement
attribuables \u00e0 l'actif, ou \u00e0 leur co\u00fbt de fabrication, en cas de production interne.
Les immobilisations corporelles sont ventil\u00e9es en composants, lorsque les diff\u00e9rences de dur\u00e9e d'utilisation attendue entre
les composants et la structure principale peuvent \u00eatre d\u00e9termin\u00e9es d\u00e8s l'origine de mani\u00e8re fiable, et lorsque l'impact est
significatif. En pratique, la mise en \u0153uvre de l'approche par les composants n'a pas eu d'impact significatif.
Les subventions d'investissement re\u00e7ues sont pr\u00e9sent\u00e9es en produits diff\u00e9r\u00e9s si les d\u00e9penses objet de la subvention n'ont
pas encore \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es. La quote-part de la subvention constat\u00e9e en r\u00e9sultat est pr\u00e9sent\u00e9e en autres produits (cf. note 4).
Les co\u00fbts d'entretien et de r\u00e9paration courants sont constat\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs ne
sont immobilis\u00e9s que lorsque les crit\u00e8res de comptabilisation des immobilisations corporelles sont satisfaits, notamment
en cas de remplacement d'un composant identifi\u00e9 et significatif.
La mise en \u0153uvre de la norme IAS 23 int\u00e9r\u00eats d'emprunts n'a pas conduit \u00e0 activer d'int\u00e9r\u00eats.
Les immobilisations corporelles sont \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie. La base amortissable des immobilisations corporelles est
constitu\u00e9e par leur valeur brute, les valeurs r\u00e9siduelles \u00e9tant non d\u00e9terminables ou non significatives. Un amortissement
est constat\u00e9 selon le mode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d'utilisation attendue par La Soci\u00e9t\u00e9.
Les principales dur\u00e9es d'utilisation sont les suivantes :
Constructions
10 \u00e0 30 ans
Agencements et installations g\u00e9n\u00e9rales
10 \u00e0 15 ans
Installations techniques et mat\u00e9riels li\u00e9s aux laboratoires
5 \u00e0 7 ans
Mat\u00e9riels de transports
3 ans
Mat\u00e9riel informatique
3 \u00e0 5 ans
Mobilier
8 \u00e0 10 ans
168
Les modalit\u00e9s d'amortissement sont r\u00e9vis\u00e9es chaque ann\u00e9e. Les modifications sont constat\u00e9es de mani\u00e8re prospective,
lorsque l'impact est significatif. Il n'y a eu aucune modification sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Les amortissements constat\u00e9s pour des raisons uniquement fiscales (ex : amortissements d\u00e9rogatoires) sont \u00e9limin\u00e9s, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsque la valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur recouvrable (cf. note
ci-dessous). Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s apr\u00e8s la r\u00e9vision des dur\u00e9es d'utilit\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient pas d'immeubles de placement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36737_add_hierarchy": { "value": "
2.4 R\u00e9\u00e9valuation
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas opt\u00e9 pour la r\u00e9\u00e9valuation des actifs incorporels et corporels.
12.1 Actifs incorporels
Frais de recherche et d\u00e9veloppement et brevets
Les frais de recherche sont constat\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement sont essentiellement
des frais engag\u00e9s pour d\u00e9velopper des proc\u00e9d\u00e9s, qui peuvent donner lieu au d\u00e9p\u00f4t d'un ou plusieurs brevets.
Les frais de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s lorsque les six crit\u00e8res d\u00e9finis par la norme IAS 38 sont respect\u00e9s : faisabilit\u00e9
technique, intention de l'achever et de l'utiliser ou de le vendre, capacit\u00e9 \u00e0 l'utiliser ou le vendre, avantages \u00e9conomiques
probables, disponibilit\u00e9 des ressources et capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses li\u00e9es au projet.
Les frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s sont uniquement les frais directement affectables \u00e0 un projet, tels qu'ils r\u00e9sultent du
suivi analytique des co\u00fbts par projets. La quote-part du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche et des subventions li\u00e9es aux projets
activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en diminution des montants activ\u00e9s (cf. note 4).
166
La Soci\u00e9t\u00e9 analyse r\u00e9guli\u00e8rement le respect des crit\u00e8res d'activation. Ces frais sont maintenus \u00e0 l'actif tant que la Soci\u00e9t\u00e9
conserve l'essentiel des avantages et des risques li\u00e9s aux projets, et notamment lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 conserve la propri\u00e9t\u00e9
intellectuelle.
Les frais activ\u00e9s sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e d'utilisation attendue par la Soci\u00e9t\u00e9, qui correspond \u00e0 la dur\u00e9e
des avantages \u00e9conomiques futurs attendus, dans la limite, pour les brevets, de la dur\u00e9e de protection juridique (soit 20
ans). Cette dur\u00e9e est d\u00e9finie par projet, en fonction des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques propres \u00e0 chaque projet de d\u00e9vel-
oppement. Les frais activ\u00e9s sur le projet DHA sont amortis lin\u00e9airement sur une dur\u00e9e de 10 ans.
L'amortissement commence d\u00e8s que l'actif est pr\u00eat \u00e0 \u00eatre mis en service, c'est-\u00e0-dire d\u00e8s que la mol\u00e9cule dont les frais de
d\u00e9veloppement ont \u00e9t\u00e9 immobilis\u00e9s, se trouve \u00e0 l'endroit et dans l'\u00e9tat n\u00e9cessaire pour son exploitation. Cette phase
correspond \u00e0 une phase clairement identifi\u00e9e dans le d\u00e9roulement des projets, soit la signature du premier contrat de
distribution par Fermentalg.
Les projets de d\u00e9veloppement en cours font l'objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation selon les modalit\u00e9s d\u00e9finies ci-dessous.
La mise en \u0153uvre de la norme IAS 23 int\u00e9r\u00eats d'emprunts n'a pas conduit \u00e0 activer d'int\u00e9r\u00eats.
Autres immobilisations incorporelles
Les autres immobilisations incorporelles sont compos\u00e9es essentiellement de logiciels, amortis sur une dur\u00e9e d'un \u00e0 trois
ans lin\u00e9airement.
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2022 ACQUISITIONS
CESSIONS AUTRES MVTS
31/12/2023
Brevets et frais de d\u00e9veloppement
10 936
195
-15
0
11 115
Logiciels
457
0
0
0
457
Immobilisations incorporelles en cours
8 637
1 491
0
0
10 128
TOTAL VALEUR BRUTE
20 029
1 686
-15
0
21 700
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2022
DOTATIONS
REPRISE DE
PROVISION
AUTRES MVTS
31/12/2023
Amortissements
-823
-172
0
0
-994
Amortissements frais de d\u00e9veloppement
-4 483
-920
0
0
-5 403
Provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation Immobilisations
-359
incorporelles en cours
45
0
0
-314
TOTAL AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS
-5 664
-1 046
0
0
-6 710
VALEUR NETTE
14 365
640
-15
0
14 990
Les actifs incorporels int\u00e8grent des frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s pour un montant cumul\u00e9 net de subventions et
de CIR de 13 576 K\u20ac en 2023, contre 13 003 K\u20ac en 2022. Le solde est li\u00e9 \u00e0 des frais de d\u00e9p\u00f4ts de brevets.
Les projets de d\u00e9veloppement mis en service correspondent principalement aux projets DHA350 et DHA550, mis en
service respectivement depuis 2017 et 2018.
Les immobilisations incorporelles en cours correspondent aux projets de d\u00e9veloppement en cours. Elles devraient
\u00eatre mises en service en 2024 sous r\u00e9serve de l'obtention des autorisations r\u00e9glementaires. Elles comprennent les
d\u00e9penses relatives au projet \u00ab Blue Origins\u00ae \u00bb (colorants et prot\u00e9ines), activ\u00e9es depuis 2018, et qui avaient fait l'objet
d'une provision \u00e0 100 % fin 2019, les crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS38 n'\u00e9tant plus respect\u00e9s (financement du
programme). A la suite de l'accord strat\u00e9gique conclu en juin 2020 (Cf. comptes consolid\u00e9s 2020), toujours en vigueur,
et du financement mis en place \u00e0 cette occasion, les frais relatifs au projet \u00ab Blue Origins\u00ae \u00bb ont \u00e9t\u00e9 \u00e0 nouveau activ\u00e9s
depuis le 2e semestre 2020.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs sont r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice pour les projets termin\u00e9s (DHA) ou encore en
167
cours de d\u00e9veloppement (Blue Origins), qu'il existe un indice de perte de valeur ou non), sur la base de flux de
tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels d\u00e9termin\u00e9s par la Direction. Les pr\u00e9visions utilis\u00e9es sont les derni\u00e8res pr\u00e9visions valid\u00e9es
par la Direction \u00e0 l'horizon 2031, le taux d'actualisation retenu s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 11,9%, contre 12,4% en 2022.
La m\u00e9thodologie retenue est la suivante : r\u00e9alisation des tests selon la m\u00e9thode de la valeur d'utilit\u00e9, soit l'estimation
des cash-flows actualis\u00e9s, \u00e9tablis sur une dur\u00e9e de 8 ann\u00e9es (horizon 2031), une valeur terminale d\u00e9termin\u00e9e en
extrapolant les flux de tr\u00e9sorerie au-del\u00e0 du plan d'affaires \u00e0 moyen terme en utilisant un taux de croissance long
terme de 1,5% par an. La valeur actualis\u00e9e des cash-flows futurs qui r\u00e9sulte de cette m\u00e9thodologie \u00e9tant sup\u00e9rieure
\u00e0 la valeur des actifs de la Soci\u00e9t\u00e9, aucun besoin de d\u00e9pr\u00e9citation n'est \u00e0 constater.
La mise en \u0153uvre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9crits ci-dessus avait conduit \u00e0 reprendre la d\u00e9pr\u00e9ciation r\u00e9siduelle sur
le projet Blue Origins\u00ae en 2021, du fait des perspectives commerciales du projet, renforc\u00e9es \u00e0 la suite du rachat de
DDW par le groupe Givaudan.
La r\u00e9alisation de tests de sensibilit\u00e9 sur les param\u00e8tres actuariels (variation du taux d'actualisation entre 9,9 % et
13,9 % ; variation de la croissance \u00e0 l'infini entre 0,5% \u00e0 2,5 %) et des param\u00e8tres op\u00e9rationnels \u00e0 horizon 2031 (var-
iation du co\u00fbt de production de +/-5% et de volumes de +/-10%) n'a pas conduit \u00e0 identifier de risques de pertes de
valeur dans ces conditions.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant de la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations incorporelles s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 314 K\u20ac
(359 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36736_add_hierarchy": { "value": "
2.4 R\u00e9\u00e9valuation
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas opt\u00e9 pour la r\u00e9\u00e9valuation des actifs incorporels et corporels.
Frais de recherche et d\u00e9veloppement et brevets
Les frais de recherche sont constat\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement sont essentiellement
des frais engag\u00e9s pour d\u00e9velopper des proc\u00e9d\u00e9s, qui peuvent donner lieu au d\u00e9p\u00f4t d'un ou plusieurs brevets.
Les frais de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s lorsque les six crit\u00e8res d\u00e9finis par la norme IAS 38 sont respect\u00e9s : faisabilit\u00e9
technique, intention de l'achever et de l'utiliser ou de le vendre, capacit\u00e9 \u00e0 l'utiliser ou le vendre, avantages \u00e9conomiques
probables, disponibilit\u00e9 des ressources et capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses li\u00e9es au projet.
Les frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s sont uniquement les frais directement affectables \u00e0 un projet, tels qu'ils r\u00e9sultent du
suivi analytique des co\u00fbts par projets. La quote-part du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche et des subventions li\u00e9es aux projets
activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en diminution des montants activ\u00e9s (cf. note 4).
166
La Soci\u00e9t\u00e9 analyse r\u00e9guli\u00e8rement le respect des crit\u00e8res d'activation. Ces frais sont maintenus \u00e0 l'actif tant que la Soci\u00e9t\u00e9
conserve l'essentiel des avantages et des risques li\u00e9s aux projets, et notamment lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 conserve la propri\u00e9t\u00e9
intellectuelle.
Les frais activ\u00e9s sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e d'utilisation attendue par la Soci\u00e9t\u00e9, qui correspond \u00e0 la dur\u00e9e
des avantages \u00e9conomiques futurs attendus, dans la limite, pour les brevets, de la dur\u00e9e de protection juridique (soit 20
ans). Cette dur\u00e9e est d\u00e9finie par projet, en fonction des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques propres \u00e0 chaque projet de d\u00e9vel-
oppement. Les frais activ\u00e9s sur le projet DHA sont amortis lin\u00e9airement sur une dur\u00e9e de 10 ans.
L'amortissement commence d\u00e8s que l'actif est pr\u00eat \u00e0 \u00eatre mis en service, c'est-\u00e0-dire d\u00e8s que la mol\u00e9cule dont les frais de
d\u00e9veloppement ont \u00e9t\u00e9 immobilis\u00e9s, se trouve \u00e0 l'endroit et dans l'\u00e9tat n\u00e9cessaire pour son exploitation. Cette phase
correspond \u00e0 une phase clairement identifi\u00e9e dans le d\u00e9roulement des projets, soit la signature du premier contrat de
distribution par Fermentalg.
Les projets de d\u00e9veloppement en cours font l'objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation selon les modalit\u00e9s d\u00e9finies ci-dessous.
La mise en \u0153uvre de la norme IAS 23 int\u00e9r\u00eats d'emprunts n'a pas conduit \u00e0 activer d'int\u00e9r\u00eats.
Autres immobilisations incorporelles
Les autres immobilisations incorporelles sont compos\u00e9es essentiellement de logiciels, amortis sur une dur\u00e9e d'un \u00e0 trois
ans lin\u00e9airement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36735_add_hierarchy": { "value": "
2.4 R\u00e9\u00e9valuation
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas opt\u00e9 pour la r\u00e9\u00e9valuation des actifs incorporels et corporels.
12.1 Actifs incorporels
Frais de recherche et d\u00e9veloppement et brevets
Les frais de recherche sont constat\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement sont essentiellement
des frais engag\u00e9s pour d\u00e9velopper des proc\u00e9d\u00e9s, qui peuvent donner lieu au d\u00e9p\u00f4t d'un ou plusieurs brevets.
Les frais de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s lorsque les six crit\u00e8res d\u00e9finis par la norme IAS 38 sont respect\u00e9s : faisabilit\u00e9
technique, intention de l'achever et de l'utiliser ou de le vendre, capacit\u00e9 \u00e0 l'utiliser ou le vendre, avantages \u00e9conomiques
probables, disponibilit\u00e9 des ressources et capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses li\u00e9es au projet.
Les frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s sont uniquement les frais directement affectables \u00e0 un projet, tels qu'ils r\u00e9sultent du
suivi analytique des co\u00fbts par projets. La quote-part du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche et des subventions li\u00e9es aux projets
activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en diminution des montants activ\u00e9s (cf. note 4).
166
La Soci\u00e9t\u00e9 analyse r\u00e9guli\u00e8rement le respect des crit\u00e8res d'activation. Ces frais sont maintenus \u00e0 l'actif tant que la Soci\u00e9t\u00e9
conserve l'essentiel des avantages et des risques li\u00e9s aux projets, et notamment lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 conserve la propri\u00e9t\u00e9
intellectuelle.
Les frais activ\u00e9s sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e d'utilisation attendue par la Soci\u00e9t\u00e9, qui correspond \u00e0 la dur\u00e9e
des avantages \u00e9conomiques futurs attendus, dans la limite, pour les brevets, de la dur\u00e9e de protection juridique (soit 20
ans). Cette dur\u00e9e est d\u00e9finie par projet, en fonction des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques propres \u00e0 chaque projet de d\u00e9vel-
oppement. Les frais activ\u00e9s sur le projet DHA sont amortis lin\u00e9airement sur une dur\u00e9e de 10 ans.
L'amortissement commence d\u00e8s que l'actif est pr\u00eat \u00e0 \u00eatre mis en service, c'est-\u00e0-dire d\u00e8s que la mol\u00e9cule dont les frais de
d\u00e9veloppement ont \u00e9t\u00e9 immobilis\u00e9s, se trouve \u00e0 l'endroit et dans l'\u00e9tat n\u00e9cessaire pour son exploitation. Cette phase
correspond \u00e0 une phase clairement identifi\u00e9e dans le d\u00e9roulement des projets, soit la signature du premier contrat de
distribution par Fermentalg.
Les projets de d\u00e9veloppement en cours font l'objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation selon les modalit\u00e9s d\u00e9finies ci-dessous.
La mise en \u0153uvre de la norme IAS 23 int\u00e9r\u00eats d'emprunts n'a pas conduit \u00e0 activer d'int\u00e9r\u00eats.
Autres immobilisations incorporelles
Les autres immobilisations incorporelles sont compos\u00e9es essentiellement de logiciels, amortis sur une dur\u00e9e d'un \u00e0 trois
ans lin\u00e9airement.
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2022 ACQUISITIONS
CESSIONS AUTRES MVTS
31/12/2023
Brevets et frais de d\u00e9veloppement
10 936
195
-15
0
11 115
Logiciels
457
0
0
0
457
Immobilisations incorporelles en cours
8 637
1 491
0
0
10 128
TOTAL VALEUR BRUTE
20 029
1 686
-15
0
21 700
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2022
DOTATIONS
REPRISE DE
PROVISION
AUTRES MVTS
31/12/2023
Amortissements
-823
-172
0
0
-994
Amortissements frais de d\u00e9veloppement
-4 483
-920
0
0
-5 403
Provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation Immobilisations
-359
incorporelles en cours
45
0
0
-314
TOTAL AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS
-5 664
-1 046
0
0
-6 710
VALEUR NETTE
14 365
640
-15
0
14 990
Les actifs incorporels int\u00e8grent des frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s pour un montant cumul\u00e9 net de subventions et
de CIR de 13 576 K\u20ac en 2023, contre 13 003 K\u20ac en 2022. Le solde est li\u00e9 \u00e0 des frais de d\u00e9p\u00f4ts de brevets.
Les projets de d\u00e9veloppement mis en service correspondent principalement aux projets DHA350 et DHA550, mis en
service respectivement depuis 2017 et 2018.
Les immobilisations incorporelles en cours correspondent aux projets de d\u00e9veloppement en cours. Elles devraient
\u00eatre mises en service en 2024 sous r\u00e9serve de l'obtention des autorisations r\u00e9glementaires. Elles comprennent les
d\u00e9penses relatives au projet \u00ab Blue Origins\u00ae \u00bb (colorants et prot\u00e9ines), activ\u00e9es depuis 2018, et qui avaient fait l'objet
d'une provision \u00e0 100 % fin 2019, les crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS38 n'\u00e9tant plus respect\u00e9s (financement du
programme). A la suite de l'accord strat\u00e9gique conclu en juin 2020 (Cf. comptes consolid\u00e9s 2020), toujours en vigueur,
et du financement mis en place \u00e0 cette occasion, les frais relatifs au projet \u00ab Blue Origins\u00ae \u00bb ont \u00e9t\u00e9 \u00e0 nouveau activ\u00e9s
depuis le 2e semestre 2020.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs sont r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice pour les projets termin\u00e9s (DHA) ou encore en
167
cours de d\u00e9veloppement (Blue Origins), qu'il existe un indice de perte de valeur ou non), sur la base de flux de
tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels d\u00e9termin\u00e9s par la Direction. Les pr\u00e9visions utilis\u00e9es sont les derni\u00e8res pr\u00e9visions valid\u00e9es
par la Direction \u00e0 l'horizon 2031, le taux d'actualisation retenu s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 11,9%, contre 12,4% en 2022.
La m\u00e9thodologie retenue est la suivante : r\u00e9alisation des tests selon la m\u00e9thode de la valeur d'utilit\u00e9, soit l'estimation
des cash-flows actualis\u00e9s, \u00e9tablis sur une dur\u00e9e de 8 ann\u00e9es (horizon 2031), une valeur terminale d\u00e9termin\u00e9e en
extrapolant les flux de tr\u00e9sorerie au-del\u00e0 du plan d'affaires \u00e0 moyen terme en utilisant un taux de croissance long
terme de 1,5% par an. La valeur actualis\u00e9e des cash-flows futurs qui r\u00e9sulte de cette m\u00e9thodologie \u00e9tant sup\u00e9rieure
\u00e0 la valeur des actifs de la Soci\u00e9t\u00e9, aucun besoin de d\u00e9pr\u00e9citation n'est \u00e0 constater.
La mise en \u0153uvre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9crits ci-dessus avait conduit \u00e0 reprendre la d\u00e9pr\u00e9ciation r\u00e9siduelle sur
le projet Blue Origins\u00ae en 2021, du fait des perspectives commerciales du projet, renforc\u00e9es \u00e0 la suite du rachat de
DDW par le groupe Givaudan.
La r\u00e9alisation de tests de sensibilit\u00e9 sur les param\u00e8tres actuariels (variation du taux d'actualisation entre 9,9 % et
13,9 % ; variation de la croissance \u00e0 l'infini entre 0,5% \u00e0 2,5 %) et des param\u00e8tres op\u00e9rationnels \u00e0 horizon 2031 (var-
iation du co\u00fbt de production de +/-5% et de volumes de +/-10%) n'a pas conduit \u00e0 identifier de risques de pertes de
valeur dans ces conditions.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant de la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations incorporelles s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 314 K\u20ac
(359 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36734": { "value": "
2.4 R\u00e9\u00e9valuation
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas opt\u00e9 pour la r\u00e9\u00e9valuation des actifs incorporels et corporels.
Frais de recherche et d\u00e9veloppement et brevets
Les frais de recherche sont constat\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement sont essentiellement
des frais engag\u00e9s pour d\u00e9velopper des proc\u00e9d\u00e9s, qui peuvent donner lieu au d\u00e9p\u00f4t d'un ou plusieurs brevets.
Les frais de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s lorsque les six crit\u00e8res d\u00e9finis par la norme IAS 38 sont respect\u00e9s : faisabilit\u00e9
technique, intention de l'achever et de l'utiliser ou de le vendre, capacit\u00e9 \u00e0 l'utiliser ou le vendre, avantages \u00e9conomiques
probables, disponibilit\u00e9 des ressources et capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses li\u00e9es au projet.
Les frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s sont uniquement les frais directement affectables \u00e0 un projet, tels qu'ils r\u00e9sultent du
suivi analytique des co\u00fbts par projets. La quote-part du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche et des subventions li\u00e9es aux projets
activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en diminution des montants activ\u00e9s (cf. note 4).
166
La Soci\u00e9t\u00e9 analyse r\u00e9guli\u00e8rement le respect des crit\u00e8res d'activation. Ces frais sont maintenus \u00e0 l'actif tant que la Soci\u00e9t\u00e9
conserve l'essentiel des avantages et des risques li\u00e9s aux projets, et notamment lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 conserve la propri\u00e9t\u00e9
intellectuelle.
Les frais activ\u00e9s sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e d'utilisation attendue par la Soci\u00e9t\u00e9, qui correspond \u00e0 la dur\u00e9e
des avantages \u00e9conomiques futurs attendus, dans la limite, pour les brevets, de la dur\u00e9e de protection juridique (soit 20
ans). Cette dur\u00e9e est d\u00e9finie par projet, en fonction des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques propres \u00e0 chaque projet de d\u00e9vel-
oppement. Les frais activ\u00e9s sur le projet DHA sont amortis lin\u00e9airement sur une dur\u00e9e de 10 ans.
L'amortissement commence d\u00e8s que l'actif est pr\u00eat \u00e0 \u00eatre mis en service, c'est-\u00e0-dire d\u00e8s que la mol\u00e9cule dont les frais de
d\u00e9veloppement ont \u00e9t\u00e9 immobilis\u00e9s, se trouve \u00e0 l'endroit et dans l'\u00e9tat n\u00e9cessaire pour son exploitation. Cette phase
correspond \u00e0 une phase clairement identifi\u00e9e dans le d\u00e9roulement des projets, soit la signature du premier contrat de
distribution par Fermentalg.
Les projets de d\u00e9veloppement en cours font l'objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation selon les modalit\u00e9s d\u00e9finies ci-dessous.
La mise en \u0153uvre de la norme IAS 23 int\u00e9r\u00eats d'emprunts n'a pas conduit \u00e0 activer d'int\u00e9r\u00eats.
Autres immobilisations incorporelles
Les autres immobilisations incorporelles sont compos\u00e9es essentiellement de logiciels, amortis sur une dur\u00e9e d'un \u00e0 trois
ans lin\u00e9airement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36743_add_hierarchy": { "value": "
2.5 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
Des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s pour chaque cl\u00f4ture, pour tous les actifs non amortis (actifs \u00e0 dur\u00e9e de vie
ind\u00e9termin\u00e9e, actifs amortissables en encours \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice et titres mis en \u00e9quivalence), et pour les actifs
amortis lorsqu'il existe des indices de pertes de valeur.
Les actifs non amortis sont essentiellement constitu\u00e9s par des frais de recherche et d\u00e9veloppement en cours \u00e0 la
date de cl\u00f4ture (cf. note 12.1), et par des \u00e9quipements de l'usine au 31 d\u00e9cembre 2023 (cf. note 12.2). La valeur recouvrable
des projets de recherche et d\u00e9veloppement est d\u00e9termin\u00e9e selon la valeur d'utilit\u00e9 (cash-flows actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e
estim\u00e9e du projet), selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites en note 12.1.
Des tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s sur les principaux param\u00e8tres actuariel et op\u00e9rationnel (cf. note 12.1).
L'\u00e9volution du plan d'implantation de l'usine a conduit \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier en 2023 les \u00e9quipements de l'usine non encore
mis en service (cf. notes 12.1 et 12.2).
Comme indiqu\u00e9 en note 23, l'analyse n'a pas conduit \u00e0 constater de retraitements au titre de la norme IFRS 16 sur les
contrats de location.
NOTE 6 \u2013 FRAIS DE D\u00c9VELOPPEMENT
Cf. note 12 pour les principes comptables
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Frais de d\u00e9veloppement totaux
-5 642
-7 869
\u2013 brevets activ\u00e9s
195
287
\u2013 frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s autres
12.1
1 952
3 728
Total frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s
2 147
4 015
Dotation amortissements frais activ\u00e9s
-920
-920
TOTAL (CHARGE NETTE R&D)
-4 414
-4 774
La charge nette n'int\u00e8gre pas les mouvements de provisions constat\u00e9es en r\u00e9sultat non courant (cf note 8).
Les dotations aux amortissements des frais activ\u00e9s ne prennent en compte que les d\u00e9penses li\u00e9es au projet DHA,
dont l'amortissement a d\u00e9but\u00e9 en 2017 pour le DHA 350 et en 2018 pour le DHA550.
162
Frais de recherche et d\u00e9veloppement et brevets
Les frais de recherche sont constat\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement sont essentiellement
des frais engag\u00e9s pour d\u00e9velopper des proc\u00e9d\u00e9s, qui peuvent donner lieu au d\u00e9p\u00f4t d'un ou plusieurs brevets.
Les frais de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s lorsque les six crit\u00e8res d\u00e9finis par la norme IAS 38 sont respect\u00e9s : faisabilit\u00e9
technique, intention de l'achever et de l'utiliser ou de le vendre, capacit\u00e9 \u00e0 l'utiliser ou le vendre, avantages \u00e9conomiques
probables, disponibilit\u00e9 des ressources et capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses li\u00e9es au projet.
Les frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s sont uniquement les frais directement affectables \u00e0 un projet, tels qu'ils r\u00e9sultent du
suivi analytique des co\u00fbts par projets. La quote-part du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche et des subventions li\u00e9es aux projets
activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en diminution des montants activ\u00e9s (cf. note 4).
166
La Soci\u00e9t\u00e9 analyse r\u00e9guli\u00e8rement le respect des crit\u00e8res d'activation. Ces frais sont maintenus \u00e0 l'actif tant que la Soci\u00e9t\u00e9
conserve l'essentiel des avantages et des risques li\u00e9s aux projets, et notamment lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 conserve la propri\u00e9t\u00e9
intellectuelle.
Les frais activ\u00e9s sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e d'utilisation attendue par la Soci\u00e9t\u00e9, qui correspond \u00e0 la dur\u00e9e
des avantages \u00e9conomiques futurs attendus, dans la limite, pour les brevets, de la dur\u00e9e de protection juridique (soit 20
ans). Cette dur\u00e9e est d\u00e9finie par projet, en fonction des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques propres \u00e0 chaque projet de d\u00e9vel-
oppement. Les frais activ\u00e9s sur le projet DHA sont amortis lin\u00e9airement sur une dur\u00e9e de 10 ans.
L'amortissement commence d\u00e8s que l'actif est pr\u00eat \u00e0 \u00eatre mis en service, c'est-\u00e0-dire d\u00e8s que la mol\u00e9cule dont les frais de
d\u00e9veloppement ont \u00e9t\u00e9 immobilis\u00e9s, se trouve \u00e0 l'endroit et dans l'\u00e9tat n\u00e9cessaire pour son exploitation. Cette phase
correspond \u00e0 une phase clairement identifi\u00e9e dans le d\u00e9roulement des projets, soit la signature du premier contrat de
distribution par Fermentalg.
Les projets de d\u00e9veloppement en cours font l'objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation selon les modalit\u00e9s d\u00e9finies ci-dessous.
La mise en \u0153uvre de la norme IAS 23 int\u00e9r\u00eats d'emprunts n'a pas conduit \u00e0 activer d'int\u00e9r\u00eats.
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2.5 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
Des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s pour chaque cl\u00f4ture, pour tous les actifs non amortis (actifs \u00e0 dur\u00e9e de vie
ind\u00e9termin\u00e9e, actifs amortissables en encours \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice et titres mis en \u00e9quivalence), et pour les actifs
amortis lorsqu'il existe des indices de pertes de valeur.
Les actifs non amortis sont essentiellement constitu\u00e9s par des frais de recherche et d\u00e9veloppement en cours \u00e0 la
date de cl\u00f4ture (cf. note 12.1), et par des \u00e9quipements de l'usine au 31 d\u00e9cembre 2023 (cf. note 12.2). La valeur recouvrable
des projets de recherche et d\u00e9veloppement est d\u00e9termin\u00e9e selon la valeur d'utilit\u00e9 (cash-flows actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e
estim\u00e9e du projet), selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites en note 12.1.
Des tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s sur les principaux param\u00e8tres actuariel et op\u00e9rationnel (cf. note 12.1).
L'\u00e9volution du plan d'implantation de l'usine a conduit \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier en 2023 les \u00e9quipements de l'usine non encore
mis en service (cf. notes 12.1 et 12.2).
Comme indiqu\u00e9 en note 23, l'analyse n'a pas conduit \u00e0 constater de retraitements au titre de la norme IFRS 16 sur les
contrats de location.
Frais de recherche et d\u00e9veloppement et brevets
Les frais de recherche sont constat\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement sont essentiellement
des frais engag\u00e9s pour d\u00e9velopper des proc\u00e9d\u00e9s, qui peuvent donner lieu au d\u00e9p\u00f4t d'un ou plusieurs brevets.
Les frais de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s lorsque les six crit\u00e8res d\u00e9finis par la norme IAS 38 sont respect\u00e9s : faisabilit\u00e9
technique, intention de l'achever et de l'utiliser ou de le vendre, capacit\u00e9 \u00e0 l'utiliser ou le vendre, avantages \u00e9conomiques
probables, disponibilit\u00e9 des ressources et capacit\u00e9 \u00e0 \u00e9valuer de mani\u00e8re fiable les d\u00e9penses li\u00e9es au projet.
Les frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s sont uniquement les frais directement affectables \u00e0 un projet, tels qu'ils r\u00e9sultent du
suivi analytique des co\u00fbts par projets. La quote-part du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche et des subventions li\u00e9es aux projets
activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en diminution des montants activ\u00e9s (cf. note 4).
166
La Soci\u00e9t\u00e9 analyse r\u00e9guli\u00e8rement le respect des crit\u00e8res d'activation. Ces frais sont maintenus \u00e0 l'actif tant que la Soci\u00e9t\u00e9
conserve l'essentiel des avantages et des risques li\u00e9s aux projets, et notamment lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 conserve la propri\u00e9t\u00e9
intellectuelle.
Les frais activ\u00e9s sont amortis lin\u00e9airement sur la dur\u00e9e d'utilisation attendue par la Soci\u00e9t\u00e9, qui correspond \u00e0 la dur\u00e9e
des avantages \u00e9conomiques futurs attendus, dans la limite, pour les brevets, de la dur\u00e9e de protection juridique (soit 20
ans). Cette dur\u00e9e est d\u00e9finie par projet, en fonction des caract\u00e9ristiques \u00e9conomiques propres \u00e0 chaque projet de d\u00e9vel-
oppement. Les frais activ\u00e9s sur le projet DHA sont amortis lin\u00e9airement sur une dur\u00e9e de 10 ans.
L'amortissement commence d\u00e8s que l'actif est pr\u00eat \u00e0 \u00eatre mis en service, c'est-\u00e0-dire d\u00e8s que la mol\u00e9cule dont les frais de
d\u00e9veloppement ont \u00e9t\u00e9 immobilis\u00e9s, se trouve \u00e0 l'endroit et dans l'\u00e9tat n\u00e9cessaire pour son exploitation. Cette phase
correspond \u00e0 une phase clairement identifi\u00e9e dans le d\u00e9roulement des projets, soit la signature du premier contrat de
distribution par Fermentalg.
Les projets de d\u00e9veloppement en cours font l'objet de tests de d\u00e9pr\u00e9ciation selon les modalit\u00e9s d\u00e9finies ci-dessous.
La mise en \u0153uvre de la norme IAS 23 int\u00e9r\u00eats d'emprunts n'a pas conduit \u00e0 activer d'int\u00e9r\u00eats.
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2.5 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
Des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s pour chaque cl\u00f4ture, pour tous les actifs non amortis (actifs \u00e0 dur\u00e9e de vie
ind\u00e9termin\u00e9e, actifs amortissables en encours \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice et titres mis en \u00e9quivalence), et pour les actifs
amortis lorsqu'il existe des indices de pertes de valeur.
Les actifs non amortis sont essentiellement constitu\u00e9s par des frais de recherche et d\u00e9veloppement en cours \u00e0 la
date de cl\u00f4ture (cf. note 12.1), et par des \u00e9quipements de l'usine au 31 d\u00e9cembre 2023 (cf. note 12.2). La valeur recouvrable
des projets de recherche et d\u00e9veloppement est d\u00e9termin\u00e9e selon la valeur d'utilit\u00e9 (cash-flows actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e
estim\u00e9e du projet), selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites en note 12.1.
Des tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s sur les principaux param\u00e8tres actuariel et op\u00e9rationnel (cf. note 12.1).
L'\u00e9volution du plan d'implantation de l'usine a conduit \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier en 2023 les \u00e9quipements de l'usine non encore
mis en service (cf. notes 12.1 et 12.2).
Comme indiqu\u00e9 en note 23, l'analyse n'a pas conduit \u00e0 constater de retraitements au titre de la norme IFRS 16 sur les
contrats de location.
PRINCIPES COMPTABLES
Le stock est valoris\u00e9 au co\u00fbt d'acquisition incluant les frais d'achat et de prestations, y compris les frais annexes, except\u00e9
les consommables qui sont valoris\u00e9s selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Le stock est constitu\u00e9 d'huile de DHA,
valoris\u00e9e selon la norme IAS 2, de Blue Origins et de consommables. En cas d'obsolescence ou de la constatation d'une
perte de valeur, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36740_add_hierarchy": { "value": "
2.5 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
Des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s pour chaque cl\u00f4ture, pour tous les actifs non amortis (actifs \u00e0 dur\u00e9e de vie
ind\u00e9termin\u00e9e, actifs amortissables en encours \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice et titres mis en \u00e9quivalence), et pour les actifs
amortis lorsqu'il existe des indices de pertes de valeur.
Les actifs non amortis sont essentiellement constitu\u00e9s par des frais de recherche et d\u00e9veloppement en cours \u00e0 la
date de cl\u00f4ture (cf. note 12.1), et par des \u00e9quipements de l'usine au 31 d\u00e9cembre 2023 (cf. note 12.2). La valeur recouvrable
des projets de recherche et d\u00e9veloppement est d\u00e9termin\u00e9e selon la valeur d'utilit\u00e9 (cash-flows actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e
estim\u00e9e du projet), selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites en note 12.1.
Des tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s sur les principaux param\u00e8tres actuariel et op\u00e9rationnel (cf. note 12.1).
L'\u00e9volution du plan d'implantation de l'usine a conduit \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier en 2023 les \u00e9quipements de l'usine non encore
mis en service (cf. notes 12.1 et 12.2).
Comme indiqu\u00e9 en note 23, l'analyse n'a pas conduit \u00e0 constater de retraitements au titre de la norme IFRS 16 sur les
contrats de location.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs sont r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice pour les projets termin\u00e9s (DHA) ou encore en
167
cours de d\u00e9veloppement (Blue Origins), qu'il existe un indice de perte de valeur ou non), sur la base de flux de
tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels d\u00e9termin\u00e9s par la Direction. Les pr\u00e9visions utilis\u00e9es sont les derni\u00e8res pr\u00e9visions valid\u00e9es
par la Direction \u00e0 l'horizon 2031, le taux d'actualisation retenu s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 11,9%, contre 12,4% en 2022.
La m\u00e9thodologie retenue est la suivante : r\u00e9alisation des tests selon la m\u00e9thode de la valeur d'utilit\u00e9, soit l'estimation
des cash-flows actualis\u00e9s, \u00e9tablis sur une dur\u00e9e de 8 ann\u00e9es (horizon 2031), une valeur terminale d\u00e9termin\u00e9e en
extrapolant les flux de tr\u00e9sorerie au-del\u00e0 du plan d'affaires \u00e0 moyen terme en utilisant un taux de croissance long
terme de 1,5% par an. La valeur actualis\u00e9e des cash-flows futurs qui r\u00e9sulte de cette m\u00e9thodologie \u00e9tant sup\u00e9rieure
\u00e0 la valeur des actifs de la Soci\u00e9t\u00e9, aucun besoin de d\u00e9pr\u00e9citation n'est \u00e0 constater.
La mise en \u0153uvre des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation d\u00e9crits ci-dessus avait conduit \u00e0 reprendre la d\u00e9pr\u00e9ciation r\u00e9siduelle sur
le projet Blue Origins\u00ae en 2021, du fait des perspectives commerciales du projet, renforc\u00e9es \u00e0 la suite du rachat de
DDW par le groupe Givaudan.
La r\u00e9alisation de tests de sensibilit\u00e9 sur les param\u00e8tres actuariels (variation du taux d'actualisation entre 9,9 % et
13,9 % ; variation de la croissance \u00e0 l'infini entre 0,5% \u00e0 2,5 %) et des param\u00e8tres op\u00e9rationnels \u00e0 horizon 2031 (var-
iation du co\u00fbt de production de +/-5% et de volumes de +/-10%) n'a pas conduit \u00e0 identifier de risques de pertes de
valeur dans ces conditions.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant de la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations incorporelles s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 314 K\u20ac
(359 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022).
Les tests de valeur sur les immobilisations corporelles et en-cours ont conduit \u00e0 passer une provision (nette de sub-
vention) en 2023 pour un montant de 351 K\u20ac (principalement sur des \u00e9quipements non encore mis en service dans
l'usine), contre 0 en 2022. Ces d\u00e9pr\u00e9ciations ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es en autres charges et produits non courants (Cf. note 8).
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le montant de la provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation des immobilisations corporelles s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 774 K\u20ac
(1 377 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022).
169
170
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36739": { "value": "
2.5 Tests de d\u00e9pr\u00e9ciation
Des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont r\u00e9alis\u00e9s pour chaque cl\u00f4ture, pour tous les actifs non amortis (actifs \u00e0 dur\u00e9e de vie
ind\u00e9termin\u00e9e, actifs amortissables en encours \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice et titres mis en \u00e9quivalence), et pour les actifs
amortis lorsqu'il existe des indices de pertes de valeur.
Les actifs non amortis sont essentiellement constitu\u00e9s par des frais de recherche et d\u00e9veloppement en cours \u00e0 la
date de cl\u00f4ture (cf. note 12.1), et par des \u00e9quipements de l'usine au 31 d\u00e9cembre 2023 (cf. note 12.2). La valeur recouvrable
des projets de recherche et d\u00e9veloppement est d\u00e9termin\u00e9e selon la valeur d'utilit\u00e9 (cash-flows actualis\u00e9s sur la dur\u00e9e
estim\u00e9e du projet), selon les modalit\u00e9s d\u00e9crites en note 12.1.
Des tests de sensibilit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s sur les principaux param\u00e8tres actuariel et op\u00e9rationnel (cf. note 12.1).
L'\u00e9volution du plan d'implantation de l'usine a conduit \u00e0 d\u00e9pr\u00e9cier en 2023 les \u00e9quipements de l'usine non encore
mis en service (cf. notes 12.1 et 12.2).
Comme indiqu\u00e9 en note 23, l'analyse n'a pas conduit \u00e0 constater de retraitements au titre de la norme IFRS 16 sur les
contrats de location.
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2.6 Provisions (hors engagement de retraite), hors incertitudes fiscales,
actifs et passifs \u00e9ventuels
Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 a une obligation actuelle, juridique ou implicite, r\u00e9sultant d'un
\u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, existant ind\u00e9pendamment d'actions futures de la Soci\u00e9t\u00e9, s'il est probable qu'une sortie de res-
sources repr\u00e9sentative d'avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation, et si le montant de
l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
Les provisions sont ventil\u00e9es entre passif courant et passif non courant en fonction de l'\u00e9ch\u00e9ance attendue. Les
provisions dont l'\u00e9ch\u00e9ance est \u00e0 plus d'un an sont actualis\u00e9es si l'impact est significatif.
Une information est donn\u00e9e en annexe sur les actifs et passifs \u00e9ventuels, lorsque l'impact est significatif, sauf si la
probabilit\u00e9 de survenance est faible. Le d\u00e9tail des mouvements sur provisions figure en note 7.
NOTE 7 \u2013 DOTATIONS NETTES AUX AMORTISSEMENTS ET AUX PROVISIONS
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Dotations aux amortissements(1)
-2 736
-2 645
Dotations nettes aux provisions sur actifs non courants(2)
-351
133
Dotations nettes aux actifs circulants (3)
-1 880
16
Dotations nettes aux provisions pour risques
14
40
Engagements de fin de carri\u00e8re nets
-81
-85
TOTAL DOTATIONS DE L'EXERCICE
-5 034
-2 542
(1) dont dotations amortissement sur frais R&D activ\u00e9s
-920
-920
(2) Cf. d\u00e9tail note 8
(3) dont constat\u00e9s en non courant : 353 K\u20ac
\u00c0 fin 2023, des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciations de stocks d'huile ont \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9es afin de refl\u00e9ter un co\u00fbt de pro-
duction sup\u00e9rieur aux prix de march\u00e9, cons\u00e9quence des crises de l'\u00e9nergie et des mati\u00e8res premi\u00e8res de 2022 dont
l'impact s'est poursuivi en 2023.
NOTE 17 \u2013 ENGAGEMENTS DE RETRAITE, PROVISIONS COURANTES
ET NON COURANTES ET PASSIF NON COURANT
17.1 Engagements de retraite
PRINCIPES COMPTABLES
Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail : les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail (ex. indemnit\u00e9s de licenciement) sont
provisionn\u00e9es d\u00e8s la mise en \u0153uvre d'une proc\u00e9dure.
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi : les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies (r\u00e9gimes de retraites l\u00e9gale et compl\u00e9mentaire) sont
constat\u00e9s en charges de l'exercice au cours duquel les services sont rendus par les salari\u00e9s. L'obligation de l'entreprise
est limit\u00e9e au versement de cotisations.
Les r\u00e9gimes \u00e0 contributions d\u00e9finies sont des r\u00e9gimes pour lesquels les risques actuariels incombent \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9. Ils sont
li\u00e9s aux engagements de fin de carri\u00e8re d\u00e9finis par le Code du Travail. L'engagement de retraite est calcul\u00e9 selon une
approche prospective qui tient compte d'une part des param\u00e8tres propres \u00e0 chaque salari\u00e9 (\u00e2ge, cat\u00e9gorie socio-profes-
sionnelle, l'\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite...) et d'autre part des donn\u00e9es sp\u00e9cifiques \u00e0 l'entreprise (Code du Travail, taux de
rotation pr\u00e9visionnel des salari\u00e9s et augmentation des salaires).
L'engagement est constat\u00e9 au bilan en passif non courant, pour le montant de l'engagement total. Il est d\u00e9termin\u00e9 selon
la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es, en utilisant des hypoth\u00e8ses actuarielles (taux d'actualisation : 3,5% en 2023,
contre 3,8% en 2022).
L'engagement retraite est ventil\u00e9 entre ses diff\u00e9rentes composantes:
\u2013 Le co\u00fbt des services rendus de l'ann\u00e9e est constat\u00e9 au compte de r\u00e9sultat en charge op\u00e9rationnelle
\u2013 Le cout financier est constat\u00e9 en autres produits et charges financi\u00e8res
\u2013 Les \u00e9carts actuariels quant \u00e0 eux sont constat\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ils ne sont pas recyclables
en r\u00e9sultats.
L'impact de la r\u00e9forme des retraites vot\u00e9e en avril 2023 et prenant effet au 1er septembre 2023, li\u00e9 principalement \u00e0 l'al-
longement de la date de d\u00e9part \u00e0 la retraite, n'est pas significatif.
La Soci\u00e9t\u00e9 ne finance pas ses engagements par le versement de cotisations \u00e0 un fonds externe.
Les engagements de retraite s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 282 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 253 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.
Le tableau des mouvements des engagements de retraite est donn\u00e9 ci-apr\u00e8s :
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2023
31/12/2022
PROVISION OUVERTURE
253
368
Co\u00fbt des services rendus
71
86
Co\u00fbt financier
10
4
\u00c9carts actuariels
-52
-200
Prestations servies
0
-4
PROVISION CL\u00d4TURE
282
253
17.2 Provisions pour risques courantes et non courantes
Il n'existe pas de provisions non courantes autres que les engagements de retraite.
Les provisions pour risques courants constat\u00e9es en 2023 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 176 K\u20ac (contre 190 K\u20ac en 2022). Ces provisions
couvrent des litiges en cours au niveau op\u00e9rationnel et social.
179
17.3 Autres passifs non courants
Les autres passifs non courants couvrent la part \u00e0 plus d'un an de la subvention d'investissements (cf note 4).
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2.6 Provisions (hors engagement de retraite), hors incertitudes fiscales,
actifs et passifs \u00e9ventuels
Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 a une obligation actuelle, juridique ou implicite, r\u00e9sultant d'un
\u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, existant ind\u00e9pendamment d'actions futures de la Soci\u00e9t\u00e9, s'il est probable qu'une sortie de res-
sources repr\u00e9sentative d'avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation, et si le montant de
l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
Les provisions sont ventil\u00e9es entre passif courant et passif non courant en fonction de l'\u00e9ch\u00e9ance attendue. Les
provisions dont l'\u00e9ch\u00e9ance est \u00e0 plus d'un an sont actualis\u00e9es si l'impact est significatif.
Une information est donn\u00e9e en annexe sur les actifs et passifs \u00e9ventuels, lorsque l'impact est significatif, sauf si la
probabilit\u00e9 de survenance est faible. Le d\u00e9tail des mouvements sur provisions figure en note 7.
NOTE 7 \u2013 DOTATIONS NETTES AUX AMORTISSEMENTS ET AUX PROVISIONS
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Dotations aux amortissements(1)
-2 736
-2 645
Dotations nettes aux provisions sur actifs non courants(2)
-351
133
Dotations nettes aux actifs circulants (3)
-1 880
16
Dotations nettes aux provisions pour risques
14
40
Engagements de fin de carri\u00e8re nets
-81
-85
TOTAL DOTATIONS DE L'EXERCICE
-5 034
-2 542
(1) dont dotations amortissement sur frais R&D activ\u00e9s
-920
-920
(2) Cf. d\u00e9tail note 8
(3) dont constat\u00e9s en non courant : 353 K\u20ac
\u00c0 fin 2023, des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciations de stocks d'huile ont \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9es afin de refl\u00e9ter un co\u00fbt de pro-
duction sup\u00e9rieur aux prix de march\u00e9, cons\u00e9quence des crises de l'\u00e9nergie et des mati\u00e8res premi\u00e8res de 2022 dont
l'impact s'est poursuivi en 2023.
17.2 Provisions pour risques courantes et non courantes
Il n'existe pas de provisions non courantes autres que les engagements de retraite.
Les provisions pour risques courants constat\u00e9es en 2023 s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 176 K\u20ac (contre 190 K\u20ac en 2022). Ces provisions
couvrent des litiges en cours au niveau op\u00e9rationnel et social.
179
17.3 Autres passifs non courants
Les autres passifs non courants couvrent la part \u00e0 plus d'un an de la subvention d'investissements (cf note 4).
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2.6 Provisions (hors engagement de retraite), hors incertitudes fiscales,
actifs et passifs \u00e9ventuels
Une provision est comptabilis\u00e9e lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 a une obligation actuelle, juridique ou implicite, r\u00e9sultant d'un
\u00e9v\u00e9nement pass\u00e9, existant ind\u00e9pendamment d'actions futures de la Soci\u00e9t\u00e9, s'il est probable qu'une sortie de res-
sources repr\u00e9sentative d'avantages \u00e9conomiques sera n\u00e9cessaire pour \u00e9teindre l'obligation, et si le montant de
l'obligation peut \u00eatre estim\u00e9 de mani\u00e8re fiable.
Les provisions sont ventil\u00e9es entre passif courant et passif non courant en fonction de l'\u00e9ch\u00e9ance attendue. Les
provisions dont l'\u00e9ch\u00e9ance est \u00e0 plus d'un an sont actualis\u00e9es si l'impact est significatif.
Une information est donn\u00e9e en annexe sur les actifs et passifs \u00e9ventuels, lorsque l'impact est significatif, sauf si la
probabilit\u00e9 de survenance est faible. Le d\u00e9tail des mouvements sur provisions figure en note 7.
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2.7 Instruments financiers
\u2022
Actions propres
Les actions propres sont constat\u00e9es en diminution des r\u00e9serves consolid\u00e9es. Les r\u00e9sultats li\u00e9s aux actions propres
(r\u00e9sultat de cession) sont constat\u00e9s directement en r\u00e9serves, pour un montant net d'imp\u00f4t, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
\u2022
Autres instruments financiers
Les instruments financiers sont constitu\u00e9s des actifs financiers, des passifs financiers, et des d\u00e9riv\u00e9s.
158
Les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s dans diff\u00e9rentes rubriques du bilan (actifs financiers non courants, clients,
fournisseurs, dettes financi\u00e8res).
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en 3 cat\u00e9gories, selon une hi\u00e9rarchie
de m\u00e9thodes de d\u00e9termination de la juste valeur :
\u2022 niveau 1 : juste valeur calcul\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des prix cot\u00e9s non ajust\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des actifs et
passifs identiques ;
\u2022 niveau 2 : juste valeur calcul\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des donn\u00e9es observables de march\u00e9 pour l'actif ou le passif con-
cern\u00e9, soit directement (prix c\u00f4t\u00e9s de niveau 1 ajust\u00e9s), soit indirectement \u00e0 savoir des donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix,
\u00e0 partir de techniques de valorisation s'appuyant sur des donn\u00e9es observables telles que des prix d'actifs ou de
passifs similaires ou des param\u00e8tres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif ;
\u2022 niveau 3 : juste valeur calcul\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des donn\u00e9es relatives \u00e0 l'actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es
sur des donn\u00e9es observables de march\u00e9 (ex : \u00e0 partir de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie
sur des donn\u00e9es non observables telles que des prix sur un march\u00e9 inactif ou la valorisation sur la base de
multiples pour les titres non cot\u00e9s).
L'affectation d\u00e9termine les r\u00e8gles de comptabilisation et d'\u00e9valuation applicables, d\u00e9crites ci-apr\u00e8s :
\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti : il s'agit des actifs financiers dont l'objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique
est de percevoir des flux contractuels, et dont les conditions contractuelles pr\u00e9voient \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es des
flux correspondant uniquement \u00e0 des remboursements en capital et en int\u00e9r\u00eats. Ils correspondent aux pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts
et cautionnement pour les actifs non courants (cf. note 12.3), et aux cr\u00e9ances clients pour les actifs courants (cf.
note 13.2).
\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, avec constatation en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
recyclables en r\u00e9sultat des variations de justes valeurs : la Soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient aucun actif significatif ren-
trant dans cette cat\u00e9gorie.
\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat : les seuls actifs financiers constat\u00e9s dans cette
rubrique correspondent aux valeurs mobili\u00e8res de placement (cf. note 21).
\u2013 Passifs financiers :
il n'existe pas de passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat. Les passifs finan-
ciers sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. En pratique, les seuls passifs financiers comportant une
composante financement sont les emprunts constat\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif pr\u00e9vu par la
norme IFRS 9 (cf. infra obligations convertibles). Le co\u00fbt amorti des autres passifs financiers (dettes fournisseurs...)
correspond en pratique au co\u00fbt historique.
Dans le cas des pr\u00eats garantis par l'Etat, le montant constat\u00e9 au bilan correspond \u00e0 la valeur des flux futurs actualis\u00e9e
\u00e0 un taux de march\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 pour des caract\u00e9ristiques (\u00e9ch\u00e9ances...) similaires. L'\u00e9cart entre la valeur nominale
de l'emprunt et la valeur actualis\u00e9e est trait\u00e9 comme une subvention d'int\u00e9r\u00eats (constat\u00e9e en produits diff\u00e9r\u00e9s et
\u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de l'emprunt).
\u2013
Instruments d\u00e9riv\u00e9s : la Soci\u00e9t\u00e9 n'utilise \u00e0 ce jour aucun instrument d\u00e9riv\u00e9 en couverture du risque de taux et
du risque de change, compte tenu de l'absence de transactions en devises. La Soci\u00e9t\u00e9 n'a effectu\u00e9 aucun reclassement
entre les diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d'instruments financiers sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
\u2013 Obligations convertibles :
la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis des obligations convertibles en actions. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme
sur les instruments financiers, l'analyse effectu\u00e9e a conduit la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 ventiler selon le cas les obligations
convertibles en deux composantes :
\u2022 Obligations \u00e9mises avant 2023
\u2013 Une composante dette calcul\u00e9e sur la base de la valeur actualis\u00e9e de l'ensemble des flux futurs (rembourse-
ments en capital, int\u00e9r\u00eats, frais d'\u00e9mission) ; et
\u2013 Une composante capitaux propres pour la diff\u00e9rence entre le prix d'\u00e9mission net et la composante dette
d\u00e9termin\u00e9e ci-dessus.
159
Les frais d'\u00e9mission sont ventil\u00e9s entre les deux composantes. Lorsque l'impact est non significatif, ils ont \u00e9t\u00e9 imput\u00e9s
en totalit\u00e9 sur la composante dettes.
La composante \u00ab capitaux propres \u00bb est fig\u00e9e sur la dur\u00e9e des obligations.
\u2022 Obligations \u00e9mises en 2023 :
L'analyse effectu\u00e9e a conduit \u00e0 qualifier cette \u00e9mission obligataire comme un instrument hybride, avec une com-
posante \u00ab dette \u00bb et une composante \u00ab d\u00e9riv\u00e9 li\u00e9e \u00e0 l'option de conversion, sans composante capitaux propres.
Fermentalg a opt\u00e9 pour la constatation de l'emprunt obligataire dans son ensemble \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat.
Les frais d'\u00e9mission ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s imm\u00e9diatement en charges. En cas de conversion, le montant du passif existant
\u00e0 la date de conversion est reclass\u00e9 en capitaux propres pour le montant int\u00e9grant la variation de juste valeur \u00e0 la
date de conversion.
Les autres principes comptables sont directement dans les notes ci-apr\u00e8s.
12.4 Actifs financiers non courants
Les actifs financiers non courants en 2023 comprennent 52 K\u20ac de compte de liquidit\u00e9s li\u00e9s au contrat de gestion de
la liquidit\u00e9 du titre contre 74 K\u20ac en 2022.
PRINCIPES COMPTABLES
Le stock est valoris\u00e9 au co\u00fbt d'acquisition incluant les frais d'achat et de prestations, y compris les frais annexes, except\u00e9
les consommables qui sont valoris\u00e9s selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Le stock est constitu\u00e9 d'huile de DHA,
valoris\u00e9e selon la norme IAS 2, de Blue Origins et de consommables. En cas d'obsolescence ou de la constatation d'une
perte de valeur, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Stock DHA et Blue Origins
8 544
6 160
Stock consommables
143
253
Stock maintenance
75
75
MONTANT BRUT
8 762
6 487
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
-1 956
-76
MONTANT NET
6 806
6 411
L'augmentation des stocks en 2023 est li\u00e9e \u00e0 la forte baisse des ventes constat\u00e9es sur 2023. L'augmentation de la
provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est li\u00e9e \u00e0 des co\u00fbts de production sup\u00e9rieurs aux prix de march\u00e9, cons\u00e9quence des
crises de l'\u00e9nergie et des mati\u00e8res premi\u00e8res de 2022 dont l'impact s'est poursuivi en 2023.
171
13.2 Cr\u00e9ances clients et autres actifs li\u00e9s aux contrats clients
Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es initialement \u00e0 leur juste valeur, qui en pratique est proche de
leur valeur nominale. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e en tenant compte des pertes attendues, conform\u00e9ment aux dispo-
sitions de la norme IFRS 9. Compte tenu du nombre limit\u00e9 de clients, l'analyse est effectu\u00e9e au cas par cas, en tenant
compte de crit\u00e8res tels que l'anciennet\u00e9 de la cr\u00e9ance, l'existence d'un litige, la situation financi\u00e8re du client, ou toute
information qualitative sur le client conduisant \u00e0 identifier une probabilit\u00e9 de d\u00e9faut. Aucune provision significative n'a
\u00e9t\u00e9 constat\u00e9e sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Aucun effet escompt\u00e9 non \u00e9chu, ainsi qu'aucun financement par le biais d'affacturage ou de Dailly n'a \u00e9t\u00e9 mis en place
sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Accords de compensation : n\u00e9ant.
Autres actifs li\u00e9s aux contrats clients : il n'existe pas d'actifs li\u00e9s aux co\u00fbts d'obtention ou d'ex\u00e9cution des contrats.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Clients et comptes rattach\u00e9s
1 078
1 344
Autres actifs li\u00e9s aux contrats clients
0
0
TOTAL
1 078
1 344
Les cr\u00e9ances clients ont une \u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois. Elles sont essentiellement li\u00e9es \u00e0 des ventes de produits
commercialis\u00e9s.
Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e.
NOTE 14 \u2013 TR\u00c9SORERIE NETTE D'ENDETTEMENT
PRINCIPES COMPTABLES
Le poste tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprend des soldes bancaires, ainsi que des valeurs mobili\u00e8res de place-
ment offrant une grande liquidit\u00e9, dont la date d'\u00e9ch\u00e9ance va de 3 mois \u00e0 36 mois lors de leur acquisition, facilement
convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connue, et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de perte de valeur.
Les valeurs mobili\u00e8res \u00e0 la cl\u00f4ture comprennent des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme en euros, et des OPCVM de tr\u00e9sorerie qui respectent
les recommandations de l'AMF mises \u00e0 jour en 2011 (prise en compte de crit\u00e8res de volatilit\u00e9 et sensibilit\u00e9 tr\u00e8s faibles, de
risque n\u00e9gligeable de pertes de valeur). Les placements dont l'\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 3 mois sont pr\u00e9sent\u00e9s en tr\u00e9sore-
rie ou en \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, lorsqu'ils peuvent \u00eatre c\u00e9d\u00e9s \u00e0 tout moment sans versement d'une p\u00e9nalit\u00e9 significative.
Les placements dont l'\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 3 mois et \u00e0 taux progressifs en fonction de la dur\u00e9e de d\u00e9tention sont
\u00e9galement maintenus en tr\u00e9sorerie, lorsqu'ils peuvent \u00eatre d\u00e9nou\u00e9s \u00e0 tout moment; dans ce cas, le produit d'int\u00e9r\u00eat \u00e0
recevoir \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice est d\u00e9termin\u00e9 par prudence sur la base du taux qui serait appliqu\u00e9 en cas de rembourse-
ment anticip\u00e9 apr\u00e8s la cl\u00f4ture.
Les valeurs mobili\u00e8res de placement ne r\u00e9pondant pas \u00e0 l'ensemble de ces crit\u00e8res sont constat\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dis-
tinctement \u00e0 l'actif en \u00ab autres actifs financiers courants \u00bb, ou en \u00ab actifs financiers non courants \u00bb, selon les cas. Il n'y
en a aucune sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Les valeurs mobili\u00e8res de placement et les autres actifs financiers courants sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations
de juste valeur sont constat\u00e9es en produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Les plus-values de cessions r\u00e9alis\u00e9es sur les valeurs mobili\u00e8res de placements fongibles sont calcul\u00e9es selon la m\u00e9thode
du Premier Entr\u00e9 / Premier Sorti.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
- Endettement financier brut
14.2
-15 354
-11 018
+ tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
11 162
15 902
TR\u00c9SORERIE NETTE D'ENDETTEMENT
-4 192
4 884
14.1 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Valeurs mobili\u00e8res
6 644
6 015
Comptes courants bancaires et disponibilit\u00e9s
4 517
9 887
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE
11 162
15 902
D\u00e9couverts
0
0
TR\u00c9SORERIE NETTE
11 162
15 902
Les variations de juste valeur (d\u00e9termin\u00e9es conform\u00e9ment aux r\u00e8gles d\u00e9finies en note 2.12) constat\u00e9es en produits
des placements de tr\u00e9sorerie au 31 d\u00e9cembre 2023 ne sont pas significatives. Les valeurs mobili\u00e8res de placement
comprennent principalement des comptes \u00e0 terme, qui r\u00e9pondent aux crit\u00e8res de d\u00e9finition d\u00e9fini par la norme,
comme les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes
173
14.2 Endettement financier brut
Les dettes financi\u00e8res se d\u00e9composent comme suit :
\u2013
Avances remboursables d'un montant de 6 351 K\u20ac en 2023 (6 601 K\u20ac en 2022) \u00e0 taux fixe (dont 793 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats
courus sur les avances remboursables, contre 706 K\u20ac en 2022) (cf. infra) ;
\u2013 Emprunt de 275 K\u20ac contract\u00e9 aupr\u00e8s de la BPI en juillet 2019 ;
\u2013
Emprunt PGE de 550 K\u20ac contract\u00e9 aupr\u00e8s de la BPI en juillet 2020 (dont 96K\u20ac reclass\u00e9s en produits constat\u00e9s
d'avance) ;
\u2013 Obligations convertibles en actions (OCA) souscrites en juin 2020 par DDW Inc. pour un montant net de 3 606 K\u20ac
(3 500 K\u20ac diminu\u00e9s des frais d'\u00e9missions et d'une quote-part reclass\u00e9e en capitaux propres pour 473 K\u20ac et 374 K\u20ac
d'int\u00e9r\u00eats) ;
\u2013 Obligations convertibles en actions (OCA) souscrites en mars 2023 pour un montant net de 4 603 K\u20ac, dont 702K\u20ac
de variation de juste valeur sur les obligations non converties (pour information, la variation de juste valeur li\u00e9e
aux obligations converties s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 347K\u20ac).
Les variations de l'endettement sont indiqu\u00e9es dans le tableau ci-apr\u00e8s :
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
TOTAL DE L'ENDETTEMENT FINANCIER BRUT
NON COURANT
COURANT
Solde \u00e0 l'ouverture
10 186
831
9 608
Nouveaux emprunts
6 412
0
1 492
Int\u00e9r\u00eats courus
192
0
271
Autres mouvements
883
0
172
Reclassement dettes financi\u00e8res en dettes courantes
-401
401
0
Remboursements d'emprunts
-900
150
-525
Conversion obligations(1)
-2 399
0
0
SOLDE \u00c0 LA CL\u00d4TURE
13 973
1 382
11 017
D\u00e9couvert bancaire
SOLDE NET \u00c0 LA CL\u00d4TURE
13 973
1 382
11 017
(1) Le montant est li\u00e9 aux conversions d'obligations OCA 2023 intervenues en 2023 et int\u00e8gre 347 K\u20ac li\u00e9s \u00e0 la variation de juste valeur des obligations \u00e0 la date de conversion.
Les nouveaux emprunts et remboursements d'emprunts correspondent aux flux r\u00e9els d\u00e9caiss\u00e9s, repris dans le tab-
leau des flux de tr\u00e9sorerie.
Les autres mouvements correspondent en 2023 pour l'essentiel \u00e0 la variation de juste valeur des OCA 2023 pour 1
049 K\u20ac. Les conversions d'obligations sont li\u00e9es aux conversions en actions intervenues en 2023 li\u00e9es aux OCA 2023.
CARACT\u00c9RISTIQUES DES EMPRUNTS OBLIGATAIRES
OCA 2020
Nombre d'obligations \u00e9mises
4 000 000
Prix d'\u00e9mission par obligation (hors frais d'\u00e9mission)
1,75 euros
Dur\u00e9e
5 ans
Remboursement
in fine
Parit\u00e9 de conversion
\u2013 pendant 3 ans, conversion des
obligations \u00e0 un cours de 1.75\u20ac pouvant
intervenir \u00e0 tout moment
\u2013 apr\u00e8s 3 ans, conversion \u00e0 la wwwlus
faible valeur entre 1.75\u20ac et le cours
moyen pond\u00e9r\u00e9 par les volumes des 3
derniers mois
Int\u00e9r\u00eat
3%
174
CARACT\u00c9RISTIQUES DES EMPRUNTS OBLIGATAIRES
OCA 2023
Nombre d'obligations \u00e9mises
6 847 828
Prix d'\u00e9mission par obligation (hors frais d'\u00e9mission)
0,92 euros
Dur\u00e9e
3 ans
Remboursement
in fine
Parit\u00e9 de conversion
(a)
Int\u00e9r\u00eat
0%
(a) le nombre d'actions cr\u00e9\u00e9es sera \u00e9gal \u00e0 la valeur nominale de l'emprunt obligataire (soit 1\u20ac) divis\u00e9e par la valeur la plus basse entre un prix fixe de 2,5\u20ac et un prix variable \u00e9gal \u00e0
94% du plus petit cours pris parmi les 15 jours qui pr\u00e9c\u00e8dent la demande de conversion. La conversion peut intervenir \u00e0 tout moment entre la date d'\u00e9mission et la date de rem-
boursement, \u00e0 l'initiative des souscripteurs.
L'application des principes d\u00e9finis en note 2.7 a conduit \u00e0 constater \u00e0 la date d'\u00e9mission des obligations :
\u2013 Pour l'OCA 2020 : une composante dettes de 5 524 K\u20ac et une composante capitaux propres de 946 K\u20ac, nets des frais
d'\u00e9mission de 530 K\u20ac. A la suite de la conversion de ses OCA par BPI et le fonds Ecotechnologies en d\u00e9cembre 2021, le
solde d\u00e9tenu par DDW comprend une composante dette pour 3 347 K\u20ac et une composante capitaux propres de 473 K\u20ac
;
\u2013
Pour l'OCA 2023
:
une composante dette de 6 300 K\u20ac. Comme indiqu\u00e9 en note 2.7, le Groupe a opt\u00e9 pour la
constatation \u00e0 la juste valeur de l'OC 2023, analys\u00e9e comme un instrument hybride sans composante capitaux
propres. Le montant des frais d'\u00e9mission constat\u00e9s imm\u00e9diatement en charges s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 311 K\u20ac. Pour informa-
tion, la variation de la juste valeur constat\u00e9e en 2023 \u00ab en autres produits et charges financiers s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 049 K\u20ac
(dont 347 K\u20ac li\u00e9es aux obligations converties en 2023, et 702 K\u20ac li\u00e9es aux obligations non converties au 31
d\u00e9cembre 2023).
Les caract\u00e9ristiques de l'emprunt de 0,4 million d'euros consenti pour le transfert industriel de la production du
DHA chez la soci\u00e9t\u00e9 ADL en Espagne sont les suivantes :
\u2013 Dur\u00e9e : 78 mois, dont 21 mois de diff\u00e9r\u00e9 d'amortissement du capital ;
\u2013 Taux : 1,02 % ; et
\u2013 Remboursement en 16 versements trimestriels entre le 31/03/2022 et 31/12/2025.
Les caract\u00e9ristiques de l'emprunt PGE de 1 million d'euros consenti par Bpifrance sont les suivantes :
\u2013 Dur\u00e9e : 72 mois, dont 12 mois de diff\u00e9r\u00e9 d'amortissement du capital ;
\u2013 Taux : 3,35 % ; et
\u2013 Remboursement en 20 versements trimestriels entre le 31/10/2021 et 31/07/2026.
L'application des principes d\u00e9finis en note 2.7 a conduit \u00e0 constater \u00e0 la date de mise en place du pr\u00eat PGE BPI une
composante dettes de 853 K\u20ac et une composante produits diff\u00e9r\u00e9s de 147 K\u20ac.
L'\u00e9ch\u00e9ancier des avances remboursables est pr\u00e9sent\u00e9 ci-apr\u00e8s :
\u2013 Avance remboursable accord\u00e9e par OSEO (2 212 K\u20ac + 481 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats courus) : le premier seuil de chiffre d'affaires
fix\u00e9 contractuellement ayant \u00e9t\u00e9 atteint au 31 d\u00e9cembre 2021, un premier remboursement de 300 K\u20ac a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9
en 2022, et le solde entre 1 et 5 ans. Des remboursements compl\u00e9mentaires pourraient intervenir si le CA d\u00e9passe
un certain seuil dans les 5 ans qui suivent ;
\u2013 Avance remboursable accord\u00e9e par la BPI dans le cadre du projet Transalg (1 100 K\u20ac + 64 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats courus) : le
projet a \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9 en 2021 et un abandon de cr\u00e9ance partiel consenti. Le solde de 1,1M\u20ac est remboursable \u00e0 partir
du 30 juin 2023 ;
\u2013 Avance remboursable accord\u00e9e par la BPI dans le cadre du projet Blue Heaven (436 K\u20ac + 7 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats courus) ;
\u2013 Avance remboursable accord\u00e9e par la BPI dans le cadre du projet PSPC Valbiovi (168 K\u20ac + 1 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats courus) ;
Compte tenu des informations disponibles, la soci\u00e9t\u00e9 n'anticipe pas un remboursement sup\u00e9rieur \u00e0 l'avance re\u00e7ue
au titre de la partie variable du remboursement des avances.
175
L'augmentation de l'endettement financier brut de 6 412 K\u20ac comprend :
\u2013 Une avance remboursable obtenue de la BPI pour le projet VALBIOVI pour un montant de 112 K\u20ac (cf supra),
\u2013 L'\u00e9mission obligataire convertible en action (OC 2023) pour un montant de 6 300 K\u20ac (cf supra).
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas mis en place d'instruments de couverture.
NOTE 21 \u2013 INSTRUMENTS FINANCIERS
21.1 Actifs et passifs financiers
31/12/2023
Niveaux
d'appr\u00e9ciation
de la juste valeur
Actifs \u00e0
la juste
valeur par le
r\u00e9sultat
Actifs \u00e0 la
juste valeur
par autres
\u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global
actifs / passifs
\u00e9valu\u00e9s au
co\u00fbt amorti
Valeur nette
comptable
Juste
valeur
(1)
(EN MILLIERS D'EUROS)
AU CO\u00dbT
AMORTI
31/12/2023
31/12/2023
ACTIFS
Actifs financiers non courants
1 et 3
52
2
54
54
Autres actifs non courants
-
0
0
Cr\u00e9ances clients
1 078
1 078
1 078
Autres actifs courants(1)
-
144
144
144
Autres actifs financiers courants
-
0
0
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
1
11 162
11 162
11 162
TOTAL DES ACTIFS FINANCIERS
11 214
0
1 224
12 438
12 438
PASSIFS
Dettes financi\u00e8res courantes et non courantes(2)
2 et 3
15 354
15 354
15 354
Autres passifs non courants(1)
-
0
0
Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
-
1 436
1 436
1 436
Juste valeur des instruments financiers
2
0
0
Autres passifs courants(1)
-
-506
-506
-506
TOTAL DES PASSIFS FINANCIERS
0
0
16 284
16 284
16 284
(1) Hors cr\u00e9ances et dettes fiscales et sociales, CIR et subventions publiques, comptes de r\u00e9gularisation actifs et passifs.
(2) Les OC 2023 sont constat\u00e9es \u00e0 la juste valeur (cf note 14.2).
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas identifi\u00e9 d'ajustements au titre du risque de contrepartie (risque de non-recouvrement d'un actif)
et du risque de cr\u00e9dit propre (risque de ne pas honorer un passif).
Il n'existe pas de placements d\u00e9tenus jusqu'\u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s. Aucun reclassement entre les
diff\u00e9rentes cat\u00e9gories n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 en 2023 et 2022.
Il n'existe aucun actif financier donn\u00e9 en garantie.
Les niveaux 1 \u00e0 3 correspondent \u00e0 la hi\u00e9rarchie de d\u00e9termination de la juste valeur telle que d\u00e9finie par la norme IFRS
13, proche de l'amendement IFRS 7 pr\u00e9c\u00e9demment appliqu\u00e9. Aucun niveau d'\u00e9valuation n'est indiqu\u00e9 lorsque la
valeur nette comptable est proche de la juste valeur.
Les seuls instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont les placements (cf. note 14.1), qui rentrent dans la
cat\u00e9gorie 2 de la norme IFRS 13 (donn\u00e9es observables directement \u00e0 partir des informations de taux communiqu\u00e9es
par les \u00e9tablissements financiers) et les OC 2023 pour lesquelles le Groupe a opt\u00e9 pour une comptabilisation \u00e0 la
juste valeur (cf. note 14.2). Les variations de juste valeur (sur les placements de tr\u00e9sorerie) et sur les OC 2023 ont \u00e9t\u00e9
constat\u00e9es en r\u00e9sultats. Aucun montant n'a \u00e9t\u00e9 directement imput\u00e9 sur les capitaux propres.
Les d\u00e9pr\u00e9ciations constat\u00e9es sur les actifs financiers concernent essentiellement les d\u00e9pr\u00e9ciations sur les cr\u00e9ances
clients. Elles sont constat\u00e9es uniquement en r\u00e9sultat.
La mise en \u0153uvre de la norme IFRS 7 n'a conduit \u00e0 constater aucun ajustement au titre du risque de non-ex\u00e9cution
(risque de contrepartie et risque de cr\u00e9dit propre).
21.2 Instruments d\u00e9riv\u00e9s
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas mis en place d'instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (change, taux...).
183
25.1 Risques de cr\u00e9dit
La Soci\u00e9t\u00e9 n'est pas expos\u00e9e \u00e0 un risque de cr\u00e9dit significatif. La valeur nette comptable des cr\u00e9ances constat\u00e9es
refl\u00e8te la juste valeur des flux nets \u00e0 recevoir estim\u00e9s par la Direction, en fonction des informations \u00e0 la date de
cl\u00f4ture. La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas pris en compte de garanties ni d'accords de compensation pour r\u00e9aliser les tests de d\u00e9pr\u00e9-
ciation des actifs financiers.
Il n'existe pas d'actifs financiers \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s significatifs.
Les placements sont effectu\u00e9s aupr\u00e8s d'\u00e9tablissements bancaires choisis en tenant compte de leur solvabilit\u00e9 et du
risque de contrepartie.
25.2 Risques de liquidit\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis en juin 2020 un emprunt obligataire convertible en actions ordinaires pour un montant total de
sept millions d'euros (soit 1.75 euros par obligation convertible souscrite) (ci-apr\u00e8s les \u00ab OCABSA \u00bb), dont 3,5 millions
d'euros ont \u00e9t\u00e9 convertis en d\u00e9cembre 2021. Le solde des OCABSA, soit 3,5 millions d'euros pourrait \u00eatre exigible par
anticipation dans l'\u00e9ventualit\u00e9 o\u00f9 l'un des cas de d\u00e9faut vis\u00e9 dans les termes et conditions des OCABSA se r\u00e9aliserait.
La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9galement \u00e9mis en mars 2023 un emprunt obligataire convertible en actions ordinaires pour un montant
total de 6,8 millions d'euros. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les 4,2 millions obligations non converties pour \u00eatre exigible \u00e0
100 % du nominal par anticipation dans l'\u00e9ventualit\u00e9 o\u00f9 l'un des cas de d\u00e9faut vis\u00e9 dans les termes et conditions
des OC 2023 se r\u00e9aliserait.
Il n'y a pas de cas de d\u00e9faut constat\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
\u00c0 l'exception des emprunts obligataires susvis\u00e9s, du pr\u00eat garanti par l'Etat (PGE) et des avances remboursables qui
ont \u00e9t\u00e9 accord\u00e9es et vers\u00e9es par Bpifrance Innovation \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, cette derni\u00e8re n'a pas d'emprunt bancaire en cours.
La tr\u00e9sorerie nette s'\u00e9levait \u00e0 11 162 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023.
La Soci\u00e9t\u00e9 estime \u00eatre en mesure de faire face \u00e0 ses engagements \u00e0 un horizon de 12 mois \u00e0 compter de la publication
du pr\u00e9sent Rapport Financier Annuel.
25.3 Risques de march\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 n'est pas expos\u00e9e \u00e0 des risques de march\u00e9 (risques de taux, risques de change, risques actions, ...) significatifs.
185
25.4 Risque de contrepartie
N\u00e9ant.
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2.7 Instruments financiers
\u2022
Actions propres
Les actions propres sont constat\u00e9es en diminution des r\u00e9serves consolid\u00e9es. Les r\u00e9sultats li\u00e9s aux actions propres
(r\u00e9sultat de cession) sont constat\u00e9s directement en r\u00e9serves, pour un montant net d'imp\u00f4t, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
\u2022
Autres instruments financiers
Les instruments financiers sont constitu\u00e9s des actifs financiers, des passifs financiers, et des d\u00e9riv\u00e9s.
158
Les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s dans diff\u00e9rentes rubriques du bilan (actifs financiers non courants, clients,
fournisseurs, dettes financi\u00e8res).
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 13, les instruments financiers sont pr\u00e9sent\u00e9s en 3 cat\u00e9gories, selon une hi\u00e9rarchie
de m\u00e9thodes de d\u00e9termination de la juste valeur :
\u2022 niveau 1 : juste valeur calcul\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des prix cot\u00e9s non ajust\u00e9s sur un march\u00e9 actif pour des actifs et
passifs identiques ;
\u2022 niveau 2 : juste valeur calcul\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des donn\u00e9es observables de march\u00e9 pour l'actif ou le passif con-
cern\u00e9, soit directement (prix c\u00f4t\u00e9s de niveau 1 ajust\u00e9s), soit indirectement \u00e0 savoir des donn\u00e9es d\u00e9riv\u00e9es de prix,
\u00e0 partir de techniques de valorisation s'appuyant sur des donn\u00e9es observables telles que des prix d'actifs ou de
passifs similaires ou des param\u00e8tres cot\u00e9s sur un march\u00e9 actif ;
\u2022 niveau 3 : juste valeur calcul\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des donn\u00e9es relatives \u00e0 l'actif ou au passif qui ne sont pas bas\u00e9es
sur des donn\u00e9es observables de march\u00e9 (ex : \u00e0 partir de techniques de valorisation reposant pour tout ou partie
sur des donn\u00e9es non observables telles que des prix sur un march\u00e9 inactif ou la valorisation sur la base de
multiples pour les titres non cot\u00e9s).
L'affectation d\u00e9termine les r\u00e8gles de comptabilisation et d'\u00e9valuation applicables, d\u00e9crites ci-apr\u00e8s :
\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti : il s'agit des actifs financiers dont l'objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique
est de percevoir des flux contractuels, et dont les conditions contractuelles pr\u00e9voient \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es des
flux correspondant uniquement \u00e0 des remboursements en capital et en int\u00e9r\u00eats. Ils correspondent aux pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts
et cautionnement pour les actifs non courants (cf. note 12.3), et aux cr\u00e9ances clients pour les actifs courants (cf.
note 13.2).
\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, avec constatation en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
recyclables en r\u00e9sultat des variations de justes valeurs : la Soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient aucun actif significatif ren-
trant dans cette cat\u00e9gorie.
\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat : les seuls actifs financiers constat\u00e9s dans cette
rubrique correspondent aux valeurs mobili\u00e8res de placement (cf. note 21).
\u2013 Passifs financiers :
il n'existe pas de passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat. Les passifs finan-
ciers sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. En pratique, les seuls passifs financiers comportant une
composante financement sont les emprunts constat\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif pr\u00e9vu par la
norme IFRS 9 (cf. infra obligations convertibles). Le co\u00fbt amorti des autres passifs financiers (dettes fournisseurs...)
correspond en pratique au co\u00fbt historique.
Dans le cas des pr\u00eats garantis par l'Etat, le montant constat\u00e9 au bilan correspond \u00e0 la valeur des flux futurs actualis\u00e9e
\u00e0 un taux de march\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 pour des caract\u00e9ristiques (\u00e9ch\u00e9ances...) similaires. L'\u00e9cart entre la valeur nominale
de l'emprunt et la valeur actualis\u00e9e est trait\u00e9 comme une subvention d'int\u00e9r\u00eats (constat\u00e9e en produits diff\u00e9r\u00e9s et
\u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de l'emprunt).
\u2013
Instruments d\u00e9riv\u00e9s : la Soci\u00e9t\u00e9 n'utilise \u00e0 ce jour aucun instrument d\u00e9riv\u00e9 en couverture du risque de taux et
du risque de change, compte tenu de l'absence de transactions en devises. La Soci\u00e9t\u00e9 n'a effectu\u00e9 aucun reclassement
entre les diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d'instruments financiers sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
\u2013 Obligations convertibles :
la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis des obligations convertibles en actions. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme
sur les instruments financiers, l'analyse effectu\u00e9e a conduit la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 ventiler selon le cas les obligations
convertibles en deux composantes :
\u2022 Obligations \u00e9mises avant 2023
\u2013 Une composante dette calcul\u00e9e sur la base de la valeur actualis\u00e9e de l'ensemble des flux futurs (rembourse-
ments en capital, int\u00e9r\u00eats, frais d'\u00e9mission) ; et
\u2013 Une composante capitaux propres pour la diff\u00e9rence entre le prix d'\u00e9mission net et la composante dette
d\u00e9termin\u00e9e ci-dessus.
159
Les frais d'\u00e9mission sont ventil\u00e9s entre les deux composantes. Lorsque l'impact est non significatif, ils ont \u00e9t\u00e9 imput\u00e9s
en totalit\u00e9 sur la composante dettes.
La composante \u00ab capitaux propres \u00bb est fig\u00e9e sur la dur\u00e9e des obligations.
\u2022 Obligations \u00e9mises en 2023 :
L'analyse effectu\u00e9e a conduit \u00e0 qualifier cette \u00e9mission obligataire comme un instrument hybride, avec une com-
posante \u00ab dette \u00bb et une composante \u00ab d\u00e9riv\u00e9 li\u00e9e \u00e0 l'option de conversion, sans composante capitaux propres.
Fermentalg a opt\u00e9 pour la constatation de l'emprunt obligataire dans son ensemble \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat.
Les frais d'\u00e9mission ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s imm\u00e9diatement en charges. En cas de conversion, le montant du passif existant
\u00e0 la date de conversion est reclass\u00e9 en capitaux propres pour le montant int\u00e9grant la variation de juste valeur \u00e0 la
date de conversion.
Les autres principes comptables sont directement dans les notes ci-apr\u00e8s.
PRINCIPES COMPTABLES
Le stock est valoris\u00e9 au co\u00fbt d'acquisition incluant les frais d'achat et de prestations, y compris les frais annexes, except\u00e9
les consommables qui sont valoris\u00e9s selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Le stock est constitu\u00e9 d'huile de DHA,
valoris\u00e9e selon la norme IAS 2, de Blue Origins et de consommables. En cas d'obsolescence ou de la constatation d'une
perte de valeur, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e.
PRINCIPES COMPTABLES
Le poste tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprend des soldes bancaires, ainsi que des valeurs mobili\u00e8res de place-
ment offrant une grande liquidit\u00e9, dont la date d'\u00e9ch\u00e9ance va de 3 mois \u00e0 36 mois lors de leur acquisition, facilement
convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connue, et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de perte de valeur.
Les valeurs mobili\u00e8res \u00e0 la cl\u00f4ture comprennent des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme en euros, et des OPCVM de tr\u00e9sorerie qui respectent
les recommandations de l'AMF mises \u00e0 jour en 2011 (prise en compte de crit\u00e8res de volatilit\u00e9 et sensibilit\u00e9 tr\u00e8s faibles, de
risque n\u00e9gligeable de pertes de valeur). Les placements dont l'\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 3 mois sont pr\u00e9sent\u00e9s en tr\u00e9sore-
rie ou en \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, lorsqu'ils peuvent \u00eatre c\u00e9d\u00e9s \u00e0 tout moment sans versement d'une p\u00e9nalit\u00e9 significative.
Les placements dont l'\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 3 mois et \u00e0 taux progressifs en fonction de la dur\u00e9e de d\u00e9tention sont
\u00e9galement maintenus en tr\u00e9sorerie, lorsqu'ils peuvent \u00eatre d\u00e9nou\u00e9s \u00e0 tout moment; dans ce cas, le produit d'int\u00e9r\u00eat \u00e0
recevoir \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice est d\u00e9termin\u00e9 par prudence sur la base du taux qui serait appliqu\u00e9 en cas de rembourse-
ment anticip\u00e9 apr\u00e8s la cl\u00f4ture.
Les valeurs mobili\u00e8res de placement ne r\u00e9pondant pas \u00e0 l'ensemble de ces crit\u00e8res sont constat\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dis-
tinctement \u00e0 l'actif en \u00ab autres actifs financiers courants \u00bb, ou en \u00ab actifs financiers non courants \u00bb, selon les cas. Il n'y
en a aucune sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Les valeurs mobili\u00e8res de placement et les autres actifs financiers courants sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations
de juste valeur sont constat\u00e9es en produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Les plus-values de cessions r\u00e9alis\u00e9es sur les valeurs mobili\u00e8res de placements fongibles sont calcul\u00e9es selon la m\u00e9thode
du Premier Entr\u00e9 / Premier Sorti.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36750_add_hierarchy": { "value": "
Actions propres
Les actions propres sont constat\u00e9es en diminution des r\u00e9serves consolid\u00e9es. Les r\u00e9sultats li\u00e9s aux actions propres
(r\u00e9sultat de cession) sont constat\u00e9s directement en r\u00e9serves, pour un montant net d'imp\u00f4t, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
\u2022
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36749": { "value": "
Actions propres
Les actions propres sont constat\u00e9es en diminution des r\u00e9serves consolid\u00e9es. Les r\u00e9sultats li\u00e9s aux actions propres
(r\u00e9sultat de cession) sont constat\u00e9s directement en r\u00e9serves, pour un montant net d'imp\u00f4t, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
\u2022
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\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti : il s'agit des actifs financiers dont l'objectif du mod\u00e8le \u00e9conomique
est de percevoir des flux contractuels, et dont les conditions contractuelles pr\u00e9voient \u00e0 des dates sp\u00e9cifi\u00e9es des
flux correspondant uniquement \u00e0 des remboursements en capital et en int\u00e9r\u00eats. Ils correspondent aux pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts
et cautionnement pour les actifs non courants (cf. note 12.3), et aux cr\u00e9ances clients pour les actifs courants (cf.
note 13.2).
\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur, avec constatation en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
recyclables en r\u00e9sultat des variations de justes valeurs : la Soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient aucun actif significatif ren-
trant dans cette cat\u00e9gorie.
\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat : les seuls actifs financiers constat\u00e9s dans cette
rubrique correspondent aux valeurs mobili\u00e8res de placement (cf. note 21).
\u2013 Passifs financiers :
PRINCIPES COMPTABLES
Le stock est valoris\u00e9 au co\u00fbt d'acquisition incluant les frais d'achat et de prestations, y compris les frais annexes, except\u00e9
les consommables qui sont valoris\u00e9s selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Le stock est constitu\u00e9 d'huile de DHA,
valoris\u00e9e selon la norme IAS 2, de Blue Origins et de consommables. En cas d'obsolescence ou de la constatation d'une
perte de valeur, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e.
PRINCIPES COMPTABLES
Le poste tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprend des soldes bancaires, ainsi que des valeurs mobili\u00e8res de place-
ment offrant une grande liquidit\u00e9, dont la date d'\u00e9ch\u00e9ance va de 3 mois \u00e0 36 mois lors de leur acquisition, facilement
convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connue, et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de perte de valeur.
Les valeurs mobili\u00e8res \u00e0 la cl\u00f4ture comprennent des d\u00e9p\u00f4ts \u00e0 terme en euros, et des OPCVM de tr\u00e9sorerie qui respectent
les recommandations de l'AMF mises \u00e0 jour en 2011 (prise en compte de crit\u00e8res de volatilit\u00e9 et sensibilit\u00e9 tr\u00e8s faibles, de
risque n\u00e9gligeable de pertes de valeur). Les placements dont l'\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 3 mois sont pr\u00e9sent\u00e9s en tr\u00e9sore-
rie ou en \u00e9quivalent de tr\u00e9sorerie, lorsqu'ils peuvent \u00eatre c\u00e9d\u00e9s \u00e0 tout moment sans versement d'une p\u00e9nalit\u00e9 significative.
Les placements dont l'\u00e9ch\u00e9ance est sup\u00e9rieure \u00e0 3 mois et \u00e0 taux progressifs en fonction de la dur\u00e9e de d\u00e9tention sont
\u00e9galement maintenus en tr\u00e9sorerie, lorsqu'ils peuvent \u00eatre d\u00e9nou\u00e9s \u00e0 tout moment; dans ce cas, le produit d'int\u00e9r\u00eat \u00e0
recevoir \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice est d\u00e9termin\u00e9 par prudence sur la base du taux qui serait appliqu\u00e9 en cas de rembourse-
ment anticip\u00e9 apr\u00e8s la cl\u00f4ture.
Les valeurs mobili\u00e8res de placement ne r\u00e9pondant pas \u00e0 l'ensemble de ces crit\u00e8res sont constat\u00e9es, le cas \u00e9ch\u00e9ant, dis-
tinctement \u00e0 l'actif en \u00ab autres actifs financiers courants \u00bb, ou en \u00ab actifs financiers non courants \u00bb, selon les cas. Il n'y
en a aucune sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Les valeurs mobili\u00e8res de placement et les autres actifs financiers courants sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations
de juste valeur sont constat\u00e9es en produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie.
Les plus-values de cessions r\u00e9alis\u00e9es sur les valeurs mobili\u00e8res de placements fongibles sont calcul\u00e9es selon la m\u00e9thode
du Premier Entr\u00e9 / Premier Sorti.
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\u2013 Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat : les seuls actifs financiers constat\u00e9s dans cette
rubrique correspondent aux valeurs mobili\u00e8res de placement (cf. note 21).
\u2013 Passifs financiers :
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36752": { "value": "
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rubrique correspondent aux valeurs mobili\u00e8res de placement (cf. note 21).
\u2013 Passifs financiers :
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36754": { "value": "
\u2013 Passifs financiers :
il n'existe pas de passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat. Les passifs finan-
ciers sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode du co\u00fbt amorti. En pratique, les seuls passifs financiers comportant une
composante financement sont les emprunts constat\u00e9s selon la m\u00e9thode du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif pr\u00e9vu par la
norme IFRS 9 (cf. infra obligations convertibles). Le co\u00fbt amorti des autres passifs financiers (dettes fournisseurs...)
correspond en pratique au co\u00fbt historique.
Dans le cas des pr\u00eats garantis par l'Etat, le montant constat\u00e9 au bilan correspond \u00e0 la valeur des flux futurs actualis\u00e9e
\u00e0 un taux de march\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 pour des caract\u00e9ristiques (\u00e9ch\u00e9ances...) similaires. L'\u00e9cart entre la valeur nominale
de l'emprunt et la valeur actualis\u00e9e est trait\u00e9 comme une subvention d'int\u00e9r\u00eats (constat\u00e9e en produits diff\u00e9r\u00e9s et
\u00e9tal\u00e9e sur la dur\u00e9e de l'emprunt).
\u2013
\u2013 Obligations convertibles :
la Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis des obligations convertibles en actions. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme
sur les instruments financiers, l'analyse effectu\u00e9e a conduit la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 ventiler selon le cas les obligations
convertibles en deux composantes :
\u2022 Obligations \u00e9mises avant 2023
\u2013 Une composante dette calcul\u00e9e sur la base de la valeur actualis\u00e9e de l'ensemble des flux futurs (rembourse-
ments en capital, int\u00e9r\u00eats, frais d'\u00e9mission) ; et
\u2013 Une composante capitaux propres pour la diff\u00e9rence entre le prix d'\u00e9mission net et la composante dette
d\u00e9termin\u00e9e ci-dessus.
159
Les frais d'\u00e9mission sont ventil\u00e9s entre les deux composantes. Lorsque l'impact est non significatif, ils ont \u00e9t\u00e9 imput\u00e9s
en totalit\u00e9 sur la composante dettes.
La composante \u00ab capitaux propres \u00bb est fig\u00e9e sur la dur\u00e9e des obligations.
\u2022 Obligations \u00e9mises en 2023 :
L'analyse effectu\u00e9e a conduit \u00e0 qualifier cette \u00e9mission obligataire comme un instrument hybride, avec une com-
posante \u00ab dette \u00bb et une composante \u00ab d\u00e9riv\u00e9 li\u00e9e \u00e0 l'option de conversion, sans composante capitaux propres.
Fermentalg a opt\u00e9 pour la constatation de l'emprunt obligataire dans son ensemble \u00e0 la juste valeur par le r\u00e9sultat.
Les frais d'\u00e9mission ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s imm\u00e9diatement en charges. En cas de conversion, le montant du passif existant
\u00e0 la date de conversion est reclass\u00e9 en capitaux propres pour le montant int\u00e9grant la variation de juste valeur \u00e0 la
date de conversion.
Les autres principes comptables sont directement dans les notes ci-apr\u00e8s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36756_add_hierarchy": { "value": "
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du risque de change, compte tenu de l'absence de transactions en devises. La Soci\u00e9t\u00e9 n'a effectu\u00e9 aucun reclassement
entre les diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d'instruments financiers sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
\u2013 Obligations convertibles :
21.2 Instruments d\u00e9riv\u00e9s
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas mis en place d'instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (change, taux...).
183
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36755": { "value": "
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du risque de change, compte tenu de l'absence de transactions en devises. La Soci\u00e9t\u00e9 n'a effectu\u00e9 aucun reclassement
entre les diff\u00e9rentes cat\u00e9gories d'instruments financiers sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
\u2013 Obligations convertibles :
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NOTE 3 \u2013 P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION
PRINCIPES COMPTABLES
Fermentalg d\u00e9tient une participation dans la soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks, coentreprise cr\u00e9\u00e9e le 2 juillet 2021 avec le Groupe
Suez. CarbonWorks est consolid\u00e9e par mise en \u00e9quivalence dans les comptes de Fermentalg depuis son acquisition.
La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient une participation de 49,9% dans la soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks. Le taux de part de d\u00e9tention et l'analyse
des r\u00e8gles de gouvernance ont conduit \u00e0 retenir la m\u00e9thode de consolidation par \u00e9quivalence pour cette participation.
La soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks a d\u00e9but\u00e9 son activit\u00e9 le 2 juillet 2021 gr\u00e2ce \u00e0 des apports en nature de ses fondateurs, Fer-
mentalg et le groupe Suez. Les apports sont constitu\u00e9s par des actifs de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle et des installations
et \u00e9quipements acquis par Fermentalg et Suez pr\u00e9alablement \u00e0 la constitution de la soci\u00e9t\u00e9. En f\u00e9vrier 2022, Carbon-
Works a r\u00e9alis\u00e9 une lev\u00e9e de fonds aupr\u00e8s d'actionnaires financiers, \u00e0 laquelle Fermentalg a souscrit. En juillet 2023,
la derni\u00e8re tranche de cette lev\u00e9e de fonds a \u00e9t\u00e9 effective et Fermentalg n'y a pas particip\u00e9.
SOCI\u00c9T\u00c9
SIREN
SI\u00c8GE SOCIAL
POURCENTAGE
D'INT\u00c9R\u00caT
POURCENTAGE
DE CONTR\u00d4LE
M\u00c9THODE
DE CONSOLIDATION
Fermentalg
509 935 151
4, rue rivi\u00e8re \u2013 33500 Libourne
M\u00e8re
M\u00e8re
M\u00e8re
CarbonWorks 893 681 783
6, rue rivi\u00e8re \u2013 33500 Libourne
49,9%
49,9%
Mise en \u00e9quivalence
12.3 Participation dans les entreprises associ\u00e9es
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2023
31/12/2022
SOLDE D'OUVERTURE
3 993
1 542
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre(a)
0
2 910
Elimination de la plus-value
0
0
Quote-part du r\u00e9sultat
-875
-459
SOLDE \u00c0 LA CL\u00d4TURE
3 117
3 993
(a): souscription \u00e0 une augmentation de capital
Par prudence les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur la perte des entreprises associ\u00e9es n'ont pas \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s.
L'augmentation de capital r\u00e9alis\u00e9e en 2022 n'a pas conduit en pratique \u00e0 modifier le pourcentage de d\u00e9tention de
Fermentalg, qui reste stable \u00e0 49,9 %.
Informations sur les entreprises associ\u00e9es :
(EN MILLIERS D'EUROS)
QUOTE-PART DU CAPITAL
D\u00c9TENUE (EN POURCENTAGE)
CHIFFRE D'AFFAIRES
R\u00c9SULTATS (B\u00c9N\u00c9FICE OU PERTE
DU DERNIER EXERCICE CLOS)
CarbonWorks
49,9%
0
-1 490
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NOTE 3 \u2013 P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION
PRINCIPES COMPTABLES
Fermentalg d\u00e9tient une participation dans la soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks, coentreprise cr\u00e9\u00e9e le 2 juillet 2021 avec le Groupe
Suez. CarbonWorks est consolid\u00e9e par mise en \u00e9quivalence dans les comptes de Fermentalg depuis son acquisition.
La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient une participation de 49,9% dans la soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks. Le taux de part de d\u00e9tention et l'analyse
des r\u00e8gles de gouvernance ont conduit \u00e0 retenir la m\u00e9thode de consolidation par \u00e9quivalence pour cette participation.
La soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks a d\u00e9but\u00e9 son activit\u00e9 le 2 juillet 2021 gr\u00e2ce \u00e0 des apports en nature de ses fondateurs, Fer-
mentalg et le groupe Suez. Les apports sont constitu\u00e9s par des actifs de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle et des installations
et \u00e9quipements acquis par Fermentalg et Suez pr\u00e9alablement \u00e0 la constitution de la soci\u00e9t\u00e9. En f\u00e9vrier 2022, Carbon-
Works a r\u00e9alis\u00e9 une lev\u00e9e de fonds aupr\u00e8s d'actionnaires financiers, \u00e0 laquelle Fermentalg a souscrit. En juillet 2023,
la derni\u00e8re tranche de cette lev\u00e9e de fonds a \u00e9t\u00e9 effective et Fermentalg n'y a pas particip\u00e9.
SOCI\u00c9T\u00c9
SIREN
SI\u00c8GE SOCIAL
POURCENTAGE
D'INT\u00c9R\u00caT
POURCENTAGE
DE CONTR\u00d4LE
M\u00c9THODE
DE CONSOLIDATION
Fermentalg
509 935 151
4, rue rivi\u00e8re \u2013 33500 Libourne
M\u00e8re
M\u00e8re
M\u00e8re
CarbonWorks 893 681 783
6, rue rivi\u00e8re \u2013 33500 Libourne
49,9%
49,9%
Mise en \u00e9quivalence
12.3 Participation dans les entreprises associ\u00e9es
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2023
31/12/2022
SOLDE D'OUVERTURE
3 993
1 542
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre(a)
0
2 910
Elimination de la plus-value
0
0
Quote-part du r\u00e9sultat
-875
-459
SOLDE \u00c0 LA CL\u00d4TURE
3 117
3 993
(a): souscription \u00e0 une augmentation de capital
Par prudence les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur la perte des entreprises associ\u00e9es n'ont pas \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s.
L'augmentation de capital r\u00e9alis\u00e9e en 2022 n'a pas conduit en pratique \u00e0 modifier le pourcentage de d\u00e9tention de
Fermentalg, qui reste stable \u00e0 49,9 %.
Informations sur les entreprises associ\u00e9es :
(EN MILLIERS D'EUROS)
QUOTE-PART DU CAPITAL
D\u00c9TENUE (EN POURCENTAGE)
CHIFFRE D'AFFAIRES
R\u00c9SULTATS (B\u00c9N\u00c9FICE OU PERTE
DU DERNIER EXERCICE CLOS)
CarbonWorks
49,9%
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NOTE 3 \u2013 P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION
PRINCIPES COMPTABLES
Fermentalg d\u00e9tient une participation dans la soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks, coentreprise cr\u00e9\u00e9e le 2 juillet 2021 avec le Groupe
Suez. CarbonWorks est consolid\u00e9e par mise en \u00e9quivalence dans les comptes de Fermentalg depuis son acquisition.
La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient une participation de 49,9% dans la soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks. Le taux de part de d\u00e9tention et l'analyse
des r\u00e8gles de gouvernance ont conduit \u00e0 retenir la m\u00e9thode de consolidation par \u00e9quivalence pour cette participation.
La soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks a d\u00e9but\u00e9 son activit\u00e9 le 2 juillet 2021 gr\u00e2ce \u00e0 des apports en nature de ses fondateurs, Fer-
mentalg et le groupe Suez. Les apports sont constitu\u00e9s par des actifs de propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle et des installations
et \u00e9quipements acquis par Fermentalg et Suez pr\u00e9alablement \u00e0 la constitution de la soci\u00e9t\u00e9. En f\u00e9vrier 2022, Carbon-
Works a r\u00e9alis\u00e9 une lev\u00e9e de fonds aupr\u00e8s d'actionnaires financiers, \u00e0 laquelle Fermentalg a souscrit. En juillet 2023,
la derni\u00e8re tranche de cette lev\u00e9e de fonds a \u00e9t\u00e9 effective et Fermentalg n'y a pas particip\u00e9.
SOCI\u00c9T\u00c9
SIREN
SI\u00c8GE SOCIAL
POURCENTAGE
D'INT\u00c9R\u00caT
POURCENTAGE
DE CONTR\u00d4LE
M\u00c9THODE
DE CONSOLIDATION
Fermentalg
509 935 151
4, rue rivi\u00e8re \u2013 33500 Libourne
M\u00e8re
M\u00e8re
M\u00e8re
CarbonWorks 893 681 783
6, rue rivi\u00e8re \u2013 33500 Libourne
49,9%
49,9%
Mise en \u00e9quivalence
12.3 Participation dans les entreprises associ\u00e9es
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2023
31/12/2022
SOLDE D'OUVERTURE
3 993
1 542
Variation de p\u00e9rim\u00e8tre(a)
0
2 910
Elimination de la plus-value
0
0
Quote-part du r\u00e9sultat
-875
-459
SOLDE \u00c0 LA CL\u00d4TURE
3 117
3 993
(a): souscription \u00e0 une augmentation de capital
Par prudence les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur la perte des entreprises associ\u00e9es n'ont pas \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s.
L'augmentation de capital r\u00e9alis\u00e9e en 2022 n'a pas conduit en pratique \u00e0 modifier le pourcentage de d\u00e9tention de
Fermentalg, qui reste stable \u00e0 49,9 %.
Informations sur les entreprises associ\u00e9es :
(EN MILLIERS D'EUROS)
QUOTE-PART DU CAPITAL
D\u00c9TENUE (EN POURCENTAGE)
CHIFFRE D'AFFAIRES
R\u00c9SULTATS (B\u00c9N\u00c9FICE OU PERTE
DU DERNIER EXERCICE CLOS)
CarbonWorks
49,9%
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-1 490
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Fermentalg d\u00e9tient une participation dans la soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks, coentreprise cr\u00e9\u00e9e le 2 juillet 2021 avec le Groupe
Suez. CarbonWorks est consolid\u00e9e par mise en \u00e9quivalence dans les comptes de Fermentalg depuis son acquisition.
La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient une participation de 49,9% dans la soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks. Le taux de part de d\u00e9tention et l'analyse
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PRINCIPES COMPTABLES
Fermentalg d\u00e9tient une participation dans la soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks, coentreprise cr\u00e9\u00e9e le 2 juillet 2021 avec le Groupe
Suez. CarbonWorks est consolid\u00e9e par mise en \u00e9quivalence dans les comptes de Fermentalg depuis son acquisition.
La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient une participation de 49,9% dans la soci\u00e9t\u00e9 CarbonWorks. Le taux de part de d\u00e9tention et l'analyse
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NOTE 4 \u2013 CHIFFRE D'AFFAIRES R\u00c9ALIS\u00c9 AVEC LES CLIENTS ET AUTRES PRODUITS DE L'ACTIVIT\u00c9
PRINCIPES COMPTABLES
Le chiffre d'affaires correspond sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s aux ventes de produits et \u00e0 des droits d'entr\u00e9e.
Les autres produits sont constitu\u00e9s essentiellement des subventions d'exploitation et du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (cf. infra).
Les produits constat\u00e9s dans les comptes individuels qui ne sont pas la contrepartie d'une prestation r\u00e9alis\u00e9e vis-\u00e0-vis des
tiers (production immobilis\u00e9e, variation de stocks de produits finis, transferts de charges), sont pr\u00e9sent\u00e9s en diminution
des charges correspondantes.
Les r\u00e8gles de comptabilisation des produits sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s :
Chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 avec les clients
La norme pose les principes de comptabilisation du chiffre d'affaires sur la base d'une analyse en cinq \u00e9tapes successives :
\u2013 L'identification du contrat;
\u2013 L'identification des diff\u00e9rentes obligations de performance c'est-\u00e0-dire la liste des biens ou services distincts que le
vendeur s'est engag\u00e9 \u00e0 fournir \u00e0 l'acheteur;
160
\u2013 La d\u00e9termination du prix global du contrat;
\u2013 L'allocation du prix global \u00e0 chaque obligation de performance ; et
\u2013 La comptabilisation du chiffre d'affaires et des co\u00fbts aff\u00e9rents lorsqu'une obligation de performance est satisfaite.
Ventes de produits commercialis\u00e9s
Elles sont comptabilis\u00e9es en fonction des incoterms convenus avec les clients au prix fix\u00e9 qui ne comprend pas de part
variable.
Droits de consultation et droits d'entr\u00e9e
Les droits d'entr\u00e9e correspondent aux montants pay\u00e9s pour la consultation des dossiers scientifiques et techniques, pour
des structures souhaitant conclure un accord de partenariat futur avec la Soci\u00e9t\u00e9, en vue d'une production industrielle
ou d'un partenariat ult\u00e9rieur.
Ces montants sont constat\u00e9s en chiffre d'affaires \u00e0 la date de signature du contrat, car ils sont d\u00e9finitivement acquis d\u00e8s
la signature du contrat, sans contrepartie future attendue. Ils ne seront notamment pas d\u00e9duits des montants \u00e0 payer
si la consultation d\u00e9bouche sur un partenariat.
Redevances
Les redevances constat\u00e9es en produits sont li\u00e9es \u00e0 des licences d'exploitation d'une technologie, int\u00e9grant des droits
d'utilisation de brevets existants et \u00e0 venir relatifs, li\u00e9s \u00e0 un proc\u00e9d\u00e9. Elles correspondent \u00e0 des redevances acquises d\u00e8s
leur \u00e9mission, quels que soient les r\u00e9sultats du projet de d\u00e9veloppement et dont le paiement est fonction d'un calendrier.
Ces royalties sont constat\u00e9es en chiffre d'affaires d\u00e8s que la cr\u00e9ance est acquise.
Autres produits
\u2013 Refacturation de frais de cod\u00e9veloppement : la refacturation de participation \u00e0 des co\u00fbts de d\u00e9veloppement de
proc\u00e9d\u00e9s, constat\u00e9e \u00e0 l'avancement en fonction des clauses du contrat, ne constitue pas du chiffre d'affaires au sens
des crit\u00e8res d\u00e9finis par la norme IFRS 15. Ces frais sont donc comptabilis\u00e9s \u00e0 compter du 1er janvier 2018 en autres
produits.
\u2013 Subventions : la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie de subventions d'exploitation et de subventions d'investissement. Les subventions
d'exploitation sont destin\u00e9es \u00e0 financer ses travaux de recherche pour des projets scientifiques. Les subventions sont
constat\u00e9es en r\u00e9sultat selon la m\u00e9thode d'avancement des co\u00fbts, pour les projets non activ\u00e9s. La quote-part des sub-
ventions d'investissement (cf. note 12) et des subventions li\u00e9es \u00e0 des projets de d\u00e9veloppement (pour la partie non
activ\u00e9e, cf. note 12) constat\u00e9es en r\u00e9sultat, est pr\u00e9sent\u00e9e en autres produits de l'activit\u00e9. Le solde des subventions
d'investissement est pr\u00e9sent\u00e9 au bilan en produits constat\u00e9s d'avance. Les subventions d'investissement sont amorties
sur la dur\u00e9e d'utilisation de l'actif correspondant (cf. note 12).
\u2013 Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche : comme indiqu\u00e9 ci-dessus en note 10, la Soci\u00e9t\u00e9 a opt\u00e9 pour la qualification du cr\u00e9dit
d'imp\u00f4t recherche (CIR) en subventions et pas en imp\u00f4ts. Ainsi, le traitement suivant a \u00e9t\u00e9 retenu :
\u2022 La part du CIR li\u00e9e \u00e0 des projets activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en diminution de ces actifs; et
\u2022 La part du CIR li\u00e9e \u00e0 des projets non activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en autres produits de l'activit\u00e9.
CHIFFRE D'AFFAIRES
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Vente de produits li\u00e9s \u00e0 des produits commercialis\u00e9s
4 045
7 608
Redevances factur\u00e9es et droits d'entr\u00e9e
12
40
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES LI\u00c9 \u00c0 DES CONTRATS CLIENTS
4 058
7 648
L'analyse des dispositions de la norme IFRS 15 n'a pas conduit \u00e0 pr\u00e9senter d'autres ventilations du chiffre d'affaires,
qui seraient non significatives dans la phase de d\u00e9veloppement actuel de la soci\u00e9t\u00e9.
161
AUTRES PRODUITS DE L'ACTIVIT\u00c9
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Refacturation co\u00fbts de R&D
0
0
Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR) net(a) (c)
859
860
Autres subventions(b) (c)
4
318
Autres revenus(d)
201
210
TOTAL AUTRES PRODUITS
1 063
1 387
(a) net de la quote-part du CIR int\u00e9gr\u00e9 dans les projets de d\u00e9veloppement activ\u00e9s
-461
-825
(b) net de la quote-part de la subvention int\u00e9gr\u00e9e dans les projets de d\u00e9veloppement activ\u00e9s
0
-311
(c) Cf note 6 : Les cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche et les subventions constat\u00e9s en autres produits correspondent \u00e0 la partie non imput\u00e9e sur les frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s.
(d) Location de locaux et refacturations de frais divers
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NOTE 4 \u2013 CHIFFRE D'AFFAIRES R\u00c9ALIS\u00c9 AVEC LES CLIENTS ET AUTRES PRODUITS DE L'ACTIVIT\u00c9
PRINCIPES COMPTABLES
Le chiffre d'affaires correspond sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s aux ventes de produits et \u00e0 des droits d'entr\u00e9e.
Les autres produits sont constitu\u00e9s essentiellement des subventions d'exploitation et du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (cf. infra).
Les produits constat\u00e9s dans les comptes individuels qui ne sont pas la contrepartie d'une prestation r\u00e9alis\u00e9e vis-\u00e0-vis des
tiers (production immobilis\u00e9e, variation de stocks de produits finis, transferts de charges), sont pr\u00e9sent\u00e9s en diminution
des charges correspondantes.
Les r\u00e8gles de comptabilisation des produits sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s :
Chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 avec les clients
La norme pose les principes de comptabilisation du chiffre d'affaires sur la base d'une analyse en cinq \u00e9tapes successives :
\u2013 L'identification du contrat;
\u2013 L'identification des diff\u00e9rentes obligations de performance c'est-\u00e0-dire la liste des biens ou services distincts que le
vendeur s'est engag\u00e9 \u00e0 fournir \u00e0 l'acheteur;
160
\u2013 La d\u00e9termination du prix global du contrat;
\u2013 L'allocation du prix global \u00e0 chaque obligation de performance ; et
\u2013 La comptabilisation du chiffre d'affaires et des co\u00fbts aff\u00e9rents lorsqu'une obligation de performance est satisfaite.
Ventes de produits commercialis\u00e9s
Elles sont comptabilis\u00e9es en fonction des incoterms convenus avec les clients au prix fix\u00e9 qui ne comprend pas de part
variable.
Droits de consultation et droits d'entr\u00e9e
Les droits d'entr\u00e9e correspondent aux montants pay\u00e9s pour la consultation des dossiers scientifiques et techniques, pour
des structures souhaitant conclure un accord de partenariat futur avec la Soci\u00e9t\u00e9, en vue d'une production industrielle
ou d'un partenariat ult\u00e9rieur.
Ces montants sont constat\u00e9s en chiffre d'affaires \u00e0 la date de signature du contrat, car ils sont d\u00e9finitivement acquis d\u00e8s
la signature du contrat, sans contrepartie future attendue. Ils ne seront notamment pas d\u00e9duits des montants \u00e0 payer
si la consultation d\u00e9bouche sur un partenariat.
Redevances
Les redevances constat\u00e9es en produits sont li\u00e9es \u00e0 des licences d'exploitation d'une technologie, int\u00e9grant des droits
d'utilisation de brevets existants et \u00e0 venir relatifs, li\u00e9s \u00e0 un proc\u00e9d\u00e9. Elles correspondent \u00e0 des redevances acquises d\u00e8s
leur \u00e9mission, quels que soient les r\u00e9sultats du projet de d\u00e9veloppement et dont le paiement est fonction d'un calendrier.
Ces royalties sont constat\u00e9es en chiffre d'affaires d\u00e8s que la cr\u00e9ance est acquise.
Autres produits
\u2013 Refacturation de frais de cod\u00e9veloppement : la refacturation de participation \u00e0 des co\u00fbts de d\u00e9veloppement de
proc\u00e9d\u00e9s, constat\u00e9e \u00e0 l'avancement en fonction des clauses du contrat, ne constitue pas du chiffre d'affaires au sens
des crit\u00e8res d\u00e9finis par la norme IFRS 15. Ces frais sont donc comptabilis\u00e9s \u00e0 compter du 1er janvier 2018 en autres
produits.
\u2013 Subventions : la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie de subventions d'exploitation et de subventions d'investissement. Les subventions
d'exploitation sont destin\u00e9es \u00e0 financer ses travaux de recherche pour des projets scientifiques. Les subventions sont
constat\u00e9es en r\u00e9sultat selon la m\u00e9thode d'avancement des co\u00fbts, pour les projets non activ\u00e9s. La quote-part des sub-
ventions d'investissement (cf. note 12) et des subventions li\u00e9es \u00e0 des projets de d\u00e9veloppement (pour la partie non
activ\u00e9e, cf. note 12) constat\u00e9es en r\u00e9sultat, est pr\u00e9sent\u00e9e en autres produits de l'activit\u00e9. Le solde des subventions
d'investissement est pr\u00e9sent\u00e9 au bilan en produits constat\u00e9s d'avance. Les subventions d'investissement sont amorties
sur la dur\u00e9e d'utilisation de l'actif correspondant (cf. note 12).
\u2013 Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche : comme indiqu\u00e9 ci-dessus en note 10, la Soci\u00e9t\u00e9 a opt\u00e9 pour la qualification du cr\u00e9dit
d'imp\u00f4t recherche (CIR) en subventions et pas en imp\u00f4ts. Ainsi, le traitement suivant a \u00e9t\u00e9 retenu :
\u2022 La part du CIR li\u00e9e \u00e0 des projets activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en diminution de ces actifs; et
\u2022 La part du CIR li\u00e9e \u00e0 des projets non activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en autres produits de l'activit\u00e9.
CHIFFRE D'AFFAIRES
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Vente de produits li\u00e9s \u00e0 des produits commercialis\u00e9s
4 045
7 608
Redevances factur\u00e9es et droits d'entr\u00e9e
12
40
TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES LI\u00c9 \u00c0 DES CONTRATS CLIENTS
4 058
7 648
L'analyse des dispositions de la norme IFRS 15 n'a pas conduit \u00e0 pr\u00e9senter d'autres ventilations du chiffre d'affaires,
qui seraient non significatives dans la phase de d\u00e9veloppement actuel de la soci\u00e9t\u00e9.
161
AUTRES PRODUITS DE L'ACTIVIT\u00c9
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Refacturation co\u00fbts de R&D
0
0
Cr\u00e9dit Imp\u00f4t Recherche (CIR) net(a) (c)
859
860
Autres subventions(b) (c)
4
318
Autres revenus(d)
201
210
TOTAL AUTRES PRODUITS
1 063
1 387
(a) net de la quote-part du CIR int\u00e9gr\u00e9 dans les projets de d\u00e9veloppement activ\u00e9s
-461
-825
(b) net de la quote-part de la subvention int\u00e9gr\u00e9e dans les projets de d\u00e9veloppement activ\u00e9s
0
-311
(c) Cf note 6 : Les cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche et les subventions constat\u00e9s en autres produits correspondent \u00e0 la partie non imput\u00e9e sur les frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s.
(d) Location de locaux et refacturations de frais divers
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PRINCIPES COMPTABLES
Le chiffre d'affaires correspond sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s aux ventes de produits et \u00e0 des droits d'entr\u00e9e.
Les autres produits sont constitu\u00e9s essentiellement des subventions d'exploitation et du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (cf. infra).
Les produits constat\u00e9s dans les comptes individuels qui ne sont pas la contrepartie d'une prestation r\u00e9alis\u00e9e vis-\u00e0-vis des
tiers (production immobilis\u00e9e, variation de stocks de produits finis, transferts de charges), sont pr\u00e9sent\u00e9s en diminution
des charges correspondantes.
Les r\u00e8gles de comptabilisation des produits sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-apr\u00e8s :
Chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 avec les clients
La norme pose les principes de comptabilisation du chiffre d'affaires sur la base d'une analyse en cinq \u00e9tapes successives :
\u2013 L'identification du contrat;
\u2013 L'identification des diff\u00e9rentes obligations de performance c'est-\u00e0-dire la liste des biens ou services distincts que le
vendeur s'est engag\u00e9 \u00e0 fournir \u00e0 l'acheteur;
160
\u2013 La d\u00e9termination du prix global du contrat;
\u2013 L'allocation du prix global \u00e0 chaque obligation de performance ; et
\u2013 La comptabilisation du chiffre d'affaires et des co\u00fbts aff\u00e9rents lorsqu'une obligation de performance est satisfaite.
Ventes de produits commercialis\u00e9s
Elles sont comptabilis\u00e9es en fonction des incoterms convenus avec les clients au prix fix\u00e9 qui ne comprend pas de part
variable.
Droits de consultation et droits d'entr\u00e9e
Les droits d'entr\u00e9e correspondent aux montants pay\u00e9s pour la consultation des dossiers scientifiques et techniques, pour
des structures souhaitant conclure un accord de partenariat futur avec la Soci\u00e9t\u00e9, en vue d'une production industrielle
ou d'un partenariat ult\u00e9rieur.
Ces montants sont constat\u00e9s en chiffre d'affaires \u00e0 la date de signature du contrat, car ils sont d\u00e9finitivement acquis d\u00e8s
la signature du contrat, sans contrepartie future attendue. Ils ne seront notamment pas d\u00e9duits des montants \u00e0 payer
si la consultation d\u00e9bouche sur un partenariat.
Redevances
Les redevances constat\u00e9es en produits sont li\u00e9es \u00e0 des licences d'exploitation d'une technologie, int\u00e9grant des droits
d'utilisation de brevets existants et \u00e0 venir relatifs, li\u00e9s \u00e0 un proc\u00e9d\u00e9. Elles correspondent \u00e0 des redevances acquises d\u00e8s
leur \u00e9mission, quels que soient les r\u00e9sultats du projet de d\u00e9veloppement et dont le paiement est fonction d'un calendrier.
Ces royalties sont constat\u00e9es en chiffre d'affaires d\u00e8s que la cr\u00e9ance est acquise.
Autres produits
\u2013 Refacturation de frais de cod\u00e9veloppement : la refacturation de participation \u00e0 des co\u00fbts de d\u00e9veloppement de
proc\u00e9d\u00e9s, constat\u00e9e \u00e0 l'avancement en fonction des clauses du contrat, ne constitue pas du chiffre d'affaires au sens
des crit\u00e8res d\u00e9finis par la norme IFRS 15. Ces frais sont donc comptabilis\u00e9s \u00e0 compter du 1er janvier 2018 en autres
produits.
\u2013 Subventions : la Soci\u00e9t\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficie de subventions d'exploitation et de subventions d'investissement. Les subventions
d'exploitation sont destin\u00e9es \u00e0 financer ses travaux de recherche pour des projets scientifiques. Les subventions sont
constat\u00e9es en r\u00e9sultat selon la m\u00e9thode d'avancement des co\u00fbts, pour les projets non activ\u00e9s. La quote-part des sub-
ventions d'investissement (cf. note 12) et des subventions li\u00e9es \u00e0 des projets de d\u00e9veloppement (pour la partie non
activ\u00e9e, cf. note 12) constat\u00e9es en r\u00e9sultat, est pr\u00e9sent\u00e9e en autres produits de l'activit\u00e9. Le solde des subventions
d'investissement est pr\u00e9sent\u00e9 au bilan en produits constat\u00e9s d'avance. Les subventions d'investissement sont amorties
sur la dur\u00e9e d'utilisation de l'actif correspondant (cf. note 12).
\u2013 Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche : comme indiqu\u00e9 ci-dessus en note 10, la Soci\u00e9t\u00e9 a opt\u00e9 pour la qualification du cr\u00e9dit
d'imp\u00f4t recherche (CIR) en subventions et pas en imp\u00f4ts. Ainsi, le traitement suivant a \u00e9t\u00e9 retenu :
\u2022 La part du CIR li\u00e9e \u00e0 des projets activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en diminution de ces actifs; et
\u2022 La part du CIR li\u00e9e \u00e0 des projets non activ\u00e9s est pr\u00e9sent\u00e9e en autres produits de l'activit\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36765": { "value": "
NOTE 5 \u2013 CHARGES DU PERSONNEL
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Salaires
-3 664
-3 927
Charges Sociales
-1 418
-1 462
SALAIRES ET CHARGES TOTAUX
-5 083
-5 389
Salaires int\u00e9gr\u00e9s dans les projets de d\u00e9veloppement et activ\u00e9s
899
1 078
SALAIRES ET CHARGES NETS DE LA QUOTE-PART ACTIV\u00c9E
-4 184
-4 310
Engagements de fin de carri\u00e8re nets
17
-81
-85
Paiements en actions(1)
16
-153
-202
TOTAL
-4 417
-4 598
(1) dont charges sociales sur actions gratuites
-167
-196
17.1 Engagements de retraite
PRINCIPES COMPTABLES
Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail : les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail (ex. indemnit\u00e9s de licenciement) sont
provisionn\u00e9es d\u00e8s la mise en \u0153uvre d'une proc\u00e9dure.
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi : les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies (r\u00e9gimes de retraites l\u00e9gale et compl\u00e9mentaire) sont
constat\u00e9s en charges de l'exercice au cours duquel les services sont rendus par les salari\u00e9s. L'obligation de l'entreprise
est limit\u00e9e au versement de cotisations.
Les r\u00e9gimes \u00e0 contributions d\u00e9finies sont des r\u00e9gimes pour lesquels les risques actuariels incombent \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9. Ils sont
li\u00e9s aux engagements de fin de carri\u00e8re d\u00e9finis par le Code du Travail. L'engagement de retraite est calcul\u00e9 selon une
approche prospective qui tient compte d'une part des param\u00e8tres propres \u00e0 chaque salari\u00e9 (\u00e2ge, cat\u00e9gorie socio-profes-
sionnelle, l'\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite...) et d'autre part des donn\u00e9es sp\u00e9cifiques \u00e0 l'entreprise (Code du Travail, taux de
rotation pr\u00e9visionnel des salari\u00e9s et augmentation des salaires).
L'engagement est constat\u00e9 au bilan en passif non courant, pour le montant de l'engagement total. Il est d\u00e9termin\u00e9 selon
la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es, en utilisant des hypoth\u00e8ses actuarielles (taux d'actualisation : 3,5% en 2023,
contre 3,8% en 2022).
L'engagement retraite est ventil\u00e9 entre ses diff\u00e9rentes composantes:
\u2013 Le co\u00fbt des services rendus de l'ann\u00e9e est constat\u00e9 au compte de r\u00e9sultat en charge op\u00e9rationnelle
\u2013 Le cout financier est constat\u00e9 en autres produits et charges financi\u00e8res
\u2013 Les \u00e9carts actuariels quant \u00e0 eux sont constat\u00e9s dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. Ils ne sont pas recyclables
en r\u00e9sultats.
L'impact de la r\u00e9forme des retraites vot\u00e9e en avril 2023 et prenant effet au 1er septembre 2023, li\u00e9 principalement \u00e0 l'al-
longement de la date de d\u00e9part \u00e0 la retraite, n'est pas significatif.
La Soci\u00e9t\u00e9 ne finance pas ses engagements par le versement de cotisations \u00e0 un fonds externe.
Les engagements de retraite s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 282 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 253 K\u20ac au 31 d\u00e9cembre 2022.
Le tableau des mouvements des engagements de retraite est donn\u00e9 ci-apr\u00e8s :
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2023
31/12/2022
PROVISION OUVERTURE
253
368
Co\u00fbt des services rendus
71
86
Co\u00fbt financier
10
4
\u00c9carts actuariels
-52
-200
Prestations servies
0
-4
PROVISION CL\u00d4TURE
282
253
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NOTE 7 \u2013 DOTATIONS NETTES AUX AMORTISSEMENTS ET AUX PROVISIONS
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Dotations aux amortissements(1)
-2 736
-2 645
Dotations nettes aux provisions sur actifs non courants(2)
-351
133
Dotations nettes aux actifs circulants (3)
-1 880
16
Dotations nettes aux provisions pour risques
14
40
Engagements de fin de carri\u00e8re nets
-81
-85
TOTAL DOTATIONS DE L'EXERCICE
-5 034
-2 542
(1) dont dotations amortissement sur frais R&D activ\u00e9s
-920
-920
(2) Cf. d\u00e9tail note 8
(3) dont constat\u00e9s en non courant : 353 K\u20ac
\u00c0 fin 2023, des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciations de stocks d'huile ont \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9es afin de refl\u00e9ter un co\u00fbt de pro-
duction sup\u00e9rieur aux prix de march\u00e9, cons\u00e9quence des crises de l'\u00e9nergie et des mati\u00e8res premi\u00e8res de 2022 dont
l'impact s'est poursuivi en 2023.
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2022 ACQUISITIONS
CESSIONS AUTRES MVTS
31/12/2023
Brevets et frais de d\u00e9veloppement
10 936
195
-15
0
11 115
Logiciels
457
0
0
0
457
Immobilisations incorporelles en cours
8 637
1 491
0
0
10 128
TOTAL VALEUR BRUTE
20 029
1 686
-15
0
21 700
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2022
DOTATIONS
REPRISE DE
PROVISION
AUTRES MVTS
31/12/2023
Amortissements
-823
-172
0
0
-994
Amortissements frais de d\u00e9veloppement
-4 483
-920
0
0
-5 403
Provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation Immobilisations
-359
incorporelles en cours
45
0
0
-314
TOTAL AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS
-5 664
-1 046
0
0
-6 710
VALEUR NETTE
14 365
640
-15
0
14 990
Les actifs incorporels int\u00e8grent des frais de d\u00e9veloppement activ\u00e9s pour un montant cumul\u00e9 net de subventions et
de CIR de 13 576 K\u20ac en 2023, contre 13 003 K\u20ac en 2022. Le solde est li\u00e9 \u00e0 des frais de d\u00e9p\u00f4ts de brevets.
Les projets de d\u00e9veloppement mis en service correspondent principalement aux projets DHA350 et DHA550, mis en
service respectivement depuis 2017 et 2018.
Les immobilisations incorporelles en cours correspondent aux projets de d\u00e9veloppement en cours. Elles devraient
\u00eatre mises en service en 2024 sous r\u00e9serve de l'obtention des autorisations r\u00e9glementaires. Elles comprennent les
d\u00e9penses relatives au projet \u00ab Blue Origins\u00ae \u00bb (colorants et prot\u00e9ines), activ\u00e9es depuis 2018, et qui avaient fait l'objet
d'une provision \u00e0 100 % fin 2019, les crit\u00e8res \u00e9dict\u00e9s par la norme IAS38 n'\u00e9tant plus respect\u00e9s (financement du
programme). A la suite de l'accord strat\u00e9gique conclu en juin 2020 (Cf. comptes consolid\u00e9s 2020), toujours en vigueur,
et du financement mis en place \u00e0 cette occasion, les frais relatifs au projet \u00ab Blue Origins\u00ae \u00bb ont \u00e9t\u00e9 \u00e0 nouveau activ\u00e9s
depuis le 2e semestre 2020.
Les immobilisations corporelles sont \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie. La base amortissable des immobilisations corporelles est
constitu\u00e9e par leur valeur brute, les valeurs r\u00e9siduelles \u00e9tant non d\u00e9terminables ou non significatives. Un amortissement
est constat\u00e9 selon le mode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d'utilisation attendue par La Soci\u00e9t\u00e9.
Les principales dur\u00e9es d'utilisation sont les suivantes :
Constructions
10 \u00e0 30 ans
Agencements et installations g\u00e9n\u00e9rales
10 \u00e0 15 ans
Installations techniques et mat\u00e9riels li\u00e9s aux laboratoires
5 \u00e0 7 ans
Mat\u00e9riels de transports
3 ans
Mat\u00e9riel informatique
3 \u00e0 5 ans
Mobilier
8 \u00e0 10 ans
168
Les modalit\u00e9s d'amortissement sont r\u00e9vis\u00e9es chaque ann\u00e9e. Les modifications sont constat\u00e9es de mani\u00e8re prospective,
lorsque l'impact est significatif. Il n'y a eu aucune modification sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Les amortissements constat\u00e9s pour des raisons uniquement fiscales (ex : amortissements d\u00e9rogatoires) sont \u00e9limin\u00e9s, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsque la valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur recouvrable (cf. note
ci-dessous). Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s apr\u00e8s la r\u00e9vision des dur\u00e9es d'utilit\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient pas d'immeubles de placement.
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2022
AUGMENTATION
DIMINUTION
AUTRES MVTS
31/12/2023
Terrains
1 289
0
1 289
Constructions, am\u00e9nagements installations
13 609
58
-1
58
13 724
Installations techniques
9 318
199
0
273
9 790
Mat\u00e9riel de transport
0
0
0
0
0
Mat\u00e9riel et mobilier de bureau
502
16
-2
2
517
Immobilisations en cours
1 455
4
-2
-333
1 124
TOTAL VALEUR BRUTE
26 172
277
-5
0
26 444
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2022
DOTATIONS
REPRISE
NETTES DE PROVISION
AUTRES
MVTS
31/12/2023
Terrains
0
0
0
Constructions, am\u00e9nagements et installations
-5 762
-707
1
0
-6 468
Installations techniques
-6 788
-799
0
0
-7 587
Mat\u00e9riels de transport
0
0
0
0
0
Mat\u00e9riel et mobilier de bureau
-420
-38
2
0
-456
Immobilisations en cours
-620
-498
0
0
-1 118
TOTAL AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS
-13 590
-2 042
3
0
-15 629
TOTAL VALEUR NETTE
12 582
-1 765
-2
0
10 815
Les immobilisations en cours ne sont plus constitu\u00e9es que d'\u00e9quipements de laboratoire non encore mis en service.
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NOTE 8 \u2013 AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS NON COURANTS
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres charges et produits op\u00e9rationnels correspondent \u00e0 des produits et charges inhabituels, peu fr\u00e9quents et de
montant significatif.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
D\u00e9pr\u00e9ciation et reprise immobilisations incorporelles et en cours
0
-97
D\u00e9pr\u00e9ciation et reprise immobilisations corporelles et en cours(1)
-351
229
R\u00e9sultat contentieux sociaux et commerciaux
180
-128
Autres(2)
-563
-167
TOTAL
-734
-163
(1) Provision sur \u00e9quipements. Cf note 12.2
(2) Principalement frais li\u00e9s au changement de sous-traitant pour la production d'huile
163
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NOTE 8 \u2013 AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS NON COURANTS
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres charges et produits op\u00e9rationnels correspondent \u00e0 des produits et charges inhabituels, peu fr\u00e9quents et de
montant significatif.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
D\u00e9pr\u00e9ciation et reprise immobilisations incorporelles et en cours
0
-97
D\u00e9pr\u00e9ciation et reprise immobilisations corporelles et en cours(1)
-351
229
R\u00e9sultat contentieux sociaux et commerciaux
180
-128
Autres(2)
-563
-167
TOTAL
-734
-163
(1) Provision sur \u00e9quipements. Cf note 12.2
(2) Principalement frais li\u00e9s au changement de sous-traitant pour la production d'huile
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NOTE 8 \u2013 AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS NON COURANTS
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres charges et produits op\u00e9rationnels correspondent \u00e0 des produits et charges inhabituels, peu fr\u00e9quents et de
montant significatif.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
D\u00e9pr\u00e9ciation et reprise immobilisations incorporelles et en cours
0
-97
D\u00e9pr\u00e9ciation et reprise immobilisations corporelles et en cours(1)
-351
229
R\u00e9sultat contentieux sociaux et commerciaux
180
-128
Autres(2)
-563
-167
TOTAL
-734
-163
(1) Provision sur \u00e9quipements. Cf note 12.2
(2) Principalement frais li\u00e9s au changement de sous-traitant pour la production d'huile
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NOTE 9 \u2013 CO\u00dbTS DE L'ENDETTEMENT BRUT ET AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
PRINCIPES COMPTABLES
Le co\u00fbt de l'endettement financier net comprend le montant des produits de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie,
diminu\u00e9 du co\u00fbt de l'endettement financier brut (le cas \u00e9ch\u00e9ant, int\u00e9r\u00eats sur emprunts et avances remboursables, int\u00e9r\u00eats
sur contrats de location-financement, commissions et agios bancaires, impact de l'actualisation des dettes financi\u00e8res,
etc.). Les subventions qualifi\u00e9es de subventions d'int\u00e9r\u00eats sont pr\u00e9sent\u00e9es en moins de la charge d'int\u00e9r\u00eats (ex : des sub-
ventions li\u00e9es au PGE).
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Int\u00e9r\u00eats Obligations Convertibles
-105
-111
Int\u00e9r\u00eats sur avances remboursables
-86
-160
Int\u00e9r\u00eats sur autres pr\u00eats
-26
-32
Retraitement IFRS int\u00e9r\u00eats obligations convertibles et frais d'\u00e9missions
-265
-137
TOTAL
-482
-441
AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS(1)
-1 277
39
(1) : Les autres produits et charges financiers comprennent principalement la juste valeur des obligations convertibles 2023, soit -1 283 K\u20ac.
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NOTE 9 \u2013 CO\u00dbTS DE L'ENDETTEMENT BRUT ET AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
PRINCIPES COMPTABLES
Le co\u00fbt de l'endettement financier net comprend le montant des produits de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie,
diminu\u00e9 du co\u00fbt de l'endettement financier brut (le cas \u00e9ch\u00e9ant, int\u00e9r\u00eats sur emprunts et avances remboursables, int\u00e9r\u00eats
sur contrats de location-financement, commissions et agios bancaires, impact de l'actualisation des dettes financi\u00e8res,
etc.). Les subventions qualifi\u00e9es de subventions d'int\u00e9r\u00eats sont pr\u00e9sent\u00e9es en moins de la charge d'int\u00e9r\u00eats (ex : des sub-
ventions li\u00e9es au PGE).
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Int\u00e9r\u00eats Obligations Convertibles
-105
-111
Int\u00e9r\u00eats sur avances remboursables
-86
-160
Int\u00e9r\u00eats sur autres pr\u00eats
-26
-32
Retraitement IFRS int\u00e9r\u00eats obligations convertibles et frais d'\u00e9missions
-265
-137
TOTAL
-482
-441
AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS(1)
-1 277
39
(1) : Les autres produits et charges financiers comprennent principalement la juste valeur des obligations convertibles 2023, soit -1 283 K\u20ac.
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NOTE 9 \u2013 CO\u00dbTS DE L'ENDETTEMENT BRUT ET AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
PRINCIPES COMPTABLES
Le co\u00fbt de l'endettement financier net comprend le montant des produits de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie,
diminu\u00e9 du co\u00fbt de l'endettement financier brut (le cas \u00e9ch\u00e9ant, int\u00e9r\u00eats sur emprunts et avances remboursables, int\u00e9r\u00eats
sur contrats de location-financement, commissions et agios bancaires, impact de l'actualisation des dettes financi\u00e8res,
etc.). Les subventions qualifi\u00e9es de subventions d'int\u00e9r\u00eats sont pr\u00e9sent\u00e9es en moins de la charge d'int\u00e9r\u00eats (ex : des sub-
ventions li\u00e9es au PGE).
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Int\u00e9r\u00eats Obligations Convertibles
-105
-111
Int\u00e9r\u00eats sur avances remboursables
-86
-160
Int\u00e9r\u00eats sur autres pr\u00eats
-26
-32
Retraitement IFRS int\u00e9r\u00eats obligations convertibles et frais d'\u00e9missions
-265
-137
TOTAL
-482
-441
AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS(1)
-1 277
39
(1) : Les autres produits et charges financiers comprennent principalement la juste valeur des obligations convertibles 2023, soit -1 283 K\u20ac.
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NOTE 9 \u2013 CO\u00dbTS DE L'ENDETTEMENT BRUT ET AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
PRINCIPES COMPTABLES
Le co\u00fbt de l'endettement financier net comprend le montant des produits de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie,
diminu\u00e9 du co\u00fbt de l'endettement financier brut (le cas \u00e9ch\u00e9ant, int\u00e9r\u00eats sur emprunts et avances remboursables, int\u00e9r\u00eats
sur contrats de location-financement, commissions et agios bancaires, impact de l'actualisation des dettes financi\u00e8res,
etc.). Les subventions qualifi\u00e9es de subventions d'int\u00e9r\u00eats sont pr\u00e9sent\u00e9es en moins de la charge d'int\u00e9r\u00eats (ex : des sub-
ventions li\u00e9es au PGE).
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Int\u00e9r\u00eats Obligations Convertibles
-105
-111
Int\u00e9r\u00eats sur avances remboursables
-86
-160
Int\u00e9r\u00eats sur autres pr\u00eats
-26
-32
Retraitement IFRS int\u00e9r\u00eats obligations convertibles et frais d'\u00e9missions
-265
-137
TOTAL
-482
-441
AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS(1)
-1 277
39
(1) : Les autres produits et charges financiers comprennent principalement la juste valeur des obligations convertibles 2023, soit -1 283 K\u20ac.
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PRINCIPES COMPTABLES
Le co\u00fbt de l'endettement financier net comprend le montant des produits de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie,
diminu\u00e9 du co\u00fbt de l'endettement financier brut (le cas \u00e9ch\u00e9ant, int\u00e9r\u00eats sur emprunts et avances remboursables, int\u00e9r\u00eats
sur contrats de location-financement, commissions et agios bancaires, impact de l'actualisation des dettes financi\u00e8res,
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ventions li\u00e9es au PGE).
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PRINCIPES COMPTABLES
Le co\u00fbt de l'endettement financier net comprend le montant des produits de la tr\u00e9sorerie et des \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie,
diminu\u00e9 du co\u00fbt de l'endettement financier brut (le cas \u00e9ch\u00e9ant, int\u00e9r\u00eats sur emprunts et avances remboursables, int\u00e9r\u00eats
sur contrats de location-financement, commissions et agios bancaires, impact de l'actualisation des dettes financi\u00e8res,
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NOTE 10 \u2013 IMP\u00d4T SUR LE R\u00c9SULTAT
10.1 Taux
Les principes de comptabilisation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en note 18.
10.2 D\u00e9tail de l'imp\u00f4t comptabilis\u00e9
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Imp\u00f4t exigible et incertitudes fiscales(1)
0
0
Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
0
0
TOTAL
0
0
(1) Comme indiqu\u00e9 en 10, l'analyse effectu\u00e9e n'a pas conduit \u00e0 constater des provisions au titre des incertitudes fiscales.
10.3 Rapprochement imp\u00f4t th\u00e9orique/imp\u00f4t r\u00e9el
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
R\u00e9sultat avant imp\u00f4t et quote-part des soci\u00e9t\u00e9s mises en
-13 273
\u00e9quivalence:
-8 591
Produit d'imp\u00f4t th\u00e9orique
3 318
2 148
Charge d'imp\u00f4t r\u00e9elle(a)
0
0
\u00c9CART :
-3 318
-2 148
Explication de l'\u00e9cart :
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche (CIR)(a)
215
421
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non constat\u00e9s au titre de l'ann\u00e9e en cours(b)
-2 740
-3 517
Autres diff\u00e9rences
-15
-36
TOTAL
-3 318
-2 148
(a) le CIR est pr\u00e9sent\u00e9 en autres produits de l'activit\u00e9 (cf notes 4)
(b) Cf note 18
164
165
NOTE 18 \u2013 IMPOTS DIFF\u00c9RES
PRINCIPES COMPTABLES
Imp\u00f4t exigible
L'imp\u00f4t exigible est celui calcul\u00e9 selon les r\u00e8gles fiscales applicables en France. Il est pr\u00e9sent\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant, distinctement
en passifs courants. La charge d'imp\u00f4t de l'exercice est calcul\u00e9e sur la base du taux en vigueur.
Fermentalg a opt\u00e9 dans les comptes IFRS pour la qualification du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche en subventions et non en
produits d'imp\u00f4t. Le traitement du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche est pr\u00e9sent\u00e9 en note 4.
Conform\u00e9ment \u00e0 l'option donn\u00e9e dans le communiqu\u00e9 du C.N.C. du 14 janvier 2010, Fermentalg a qualifi\u00e9 la CVAE
introduite par la loi de finances 2010 de charge op\u00e9rationnelle et non de charge d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Par cons\u00e9quent,
aucun calcul d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable, en fonction des derniers taux d'imp\u00f4t en vigueur
\u00e0 la date de cl\u00f4ture de chaque exercice, applicables \u00e0 la p\u00e9riode de reversement attendue. Ils ne sont pas actualis\u00e9s. Les
imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur l'ensemble des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs fiscales et comptables des
actifs et passifs. Ils ne sont pas actualis\u00e9s.
Les diff\u00e9rences temporaires correspondent essentiellement aux d\u00e9ficits fiscaux reportables, et dans une moindre mesure,
\u00e0 des retraitements effectu\u00e9s dans le cadre du passage aux normes IFRS.
Les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont comptabilis\u00e9s, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, que dans la mesure o\u00f9 ils pourront
\u00eatre imput\u00e9s sur des diff\u00e9rences taxables futures, lorsqu'il existe une probabilit\u00e9 raisonnable de r\u00e9alisation ou de recou-
vrement par imputation sur des r\u00e9sultats fiscaux futurs, ou en tenant compte des possibilit\u00e9s d'optimisation fiscale \u00e0
l'initiative de la Soci\u00e9t\u00e9. Les possibilit\u00e9s d'imputation sur des b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs sont analys\u00e9es en tenant compte
des contraintes fiscales (plafonnement d'imputation), appliqu\u00e9es sur l'horizon d'imputation retenu (cf. infra).
Cette r\u00e8gle est en pratique appr\u00e9ci\u00e9e par rapport aux pr\u00e9visions disponibles arr\u00eat\u00e9es par la Direction. Par prudence, les
pr\u00e9visions sont retenues pour une p\u00e9riode de cinq ans. La Soci\u00e9t\u00e9 a pris en compte l'\u00e9volution des taux d'imp\u00f4t sur les
soci\u00e9t\u00e9s promulgu\u00e9s par la loi de finance 2020.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s, quelle que soit leur \u00e9ch\u00e9ance, dans la mesure o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 a le droit
de proc\u00e9der \u00e0 la compensation de ses actifs et passifs d'imp\u00f4ts exigibles, et o\u00f9 les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s con-
cern\u00e9s sont li\u00e9s \u00e0 la m\u00eame entit\u00e9 fiscale.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en actifs et passifs non courants. L'analyse effectu\u00e9e n'a pas
conduit \u00e0 comptabiliser d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 au titre des exercices 2022 et 2021.
Incertitudes fiscales
L'application de l'interpr\u00e9tation IFRIC 23 - \u00ab Comptabilisation des positions fiscales incertaines en mati\u00e8re d'imp\u00f4t sur
les soci\u00e9t\u00e9s \u00bb n'a pas conduit \u00e0 constater de provisions compl\u00e9mentaires. Il n'existe pas, sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s, de
provisions constat\u00e9es dans les comptes pour couvrir un risque fiscal. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les provisions seraient constat\u00e9es
en charges d'imp\u00f4ts au compte de r\u00e9sultat, et en dettes d'imp\u00f4ts exigibles, au bilan.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et
fiscales des actifs et passifs et le cas \u00e9ch\u00e9ant, par des reports en avant de pertes fiscales non utilis\u00e9es. Les imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s actifs sont constat\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable, sur lequel ces diff\u00e9rences
temporaires d\u00e9ductibles pourront \u00eatre imput\u00e9es, sera disponible en prenant en compte l'existence de toute exigence
r\u00e9glementaire ou l\u00e9gale en termes de limite (dans les montants ou le temps) du report en avant des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t
non utilis\u00e9s. La recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs reconnus au cours des p\u00e9riodes pass\u00e9es est revue \u00e0 chaque
cl\u00f4ture.
180
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les positions nettes d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es en tenant compte des perspectives
de recouvrement sur la base du r\u00e9sultat fiscal pr\u00e9visionnel limit\u00e9 aux 5 prochaines ann\u00e9es, en tenant compte des
recommandations de l'ESMA de juillet 2019. L'application de cette modalit\u00e9 a conduit \u00e0 ne pas constater 3 517 K\u20ac
d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s aux d\u00e9ficits fiscaux reportables g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en 2023.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non constat\u00e9s, essentiellement li\u00e9s aux d\u00e9ficits reportables, s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 26,2 M\u20ac (au taux de 25%)
au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 23,3 M\u20ac (au taux de 25 %) au 31 d\u00e9cembre 2022.
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NOTE 11 \u2013 R\u00c9SULTAT PAR ACTION
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en
circulation au cours de la p\u00e9riode, \u00e0 l'exception des actions d'autocontr\u00f4le, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant :
\u2013 Le r\u00e9sultat net retrait\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour tenir compte des incidences de certains plans dilutifs,
\u2013 Par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation, major\u00e9 de toutes les actions ordinaires potentielles
dilutives (BSPCE), retrait\u00e9 des actions d'auto-contr\u00f4le, le cas \u00e9ch\u00e9ant. Leur nombre est d\u00e9termin\u00e9 par application de
la m\u00e9thode du rachat d'actions.
Un plan de souscription d'actions est consid\u00e9r\u00e9 comme dilutif lorsqu'il a pour cons\u00e9quence l'\u00e9mission d'actions ordinaires
\u00e0 un cours inf\u00e9rieur au cours moyen de bourse ou \u00e0 la juste valeur pendant la p\u00e9riode. En cas de r\u00e9sultat net n\u00e9gatif, le
r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est \u00e9gal au r\u00e9sultat non dilu\u00e9 par action, car la prise en compte des instruments dilutifs ne peut
conduire \u00e0 augmenter le r\u00e9sultat par action.
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
R\u00e9sultat net (en K\u20ac)
-14 148
-9 874
Nombre moyen d'actions non dilu\u00e9
44 241 266
41 406 130
R\u00c9SULTAT NET PAR ACTION NON DILU\u00c9 (EN \u20ac)
-0,32
-0,24
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
R\u00e9sultat net (en K\u20ac)
-14 174
-9 874
Nombre moyen d'actions dilu\u00e9 (BSPCE et AGA)
44 241 266
41 406 130
R\u00c9SULTAT NET PAR ACTION DILU\u00c9 (EN \u20ac)(1)
-0,32
-0,24
Nombre moyen d'actions dilu\u00e9 (BSPCE, AGA, Obligations Convertibles)
44 241 266
41 406 130
R\u00c9SULTAT NET PAR ACTION DILU\u00c9 (EN \u20ac)(1)
-0,32
-0,24
(1): Aucun instrument dilutif retenu dans le calcul du fait de la perte nette enregistr\u00e9e
La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place des programmes potentiellement dilutifs, li\u00e9s \u00e0 des BSPCE et actions gratuites (cf. note 16),
\u00e0 des obligations convertibles \u00e9mises en juin 2020 (cf. note 14) et mars 2023. L'analyse a conduit \u00e0 consid\u00e9rer que
ces actions potentielles sont non dilutives en totalit\u00e9, principalement car elles conduisent \u00e0 diminuer la perte nette
par action (cf. note 11). Par cons\u00e9quent, le nombre d'actions dilutives est identique au nombre d'actions non dilutives.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36778": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en
circulation au cours de la p\u00e9riode, \u00e0 l'exception des actions d'autocontr\u00f4le, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 en divisant :
\u2013 Le r\u00e9sultat net retrait\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant, pour tenir compte des incidences de certains plans dilutifs,
\u2013 Par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation, major\u00e9 de toutes les actions ordinaires potentielles
dilutives (BSPCE), retrait\u00e9 des actions d'auto-contr\u00f4le, le cas \u00e9ch\u00e9ant. Leur nombre est d\u00e9termin\u00e9 par application de
la m\u00e9thode du rachat d'actions.
Un plan de souscription d'actions est consid\u00e9r\u00e9 comme dilutif lorsqu'il a pour cons\u00e9quence l'\u00e9mission d'actions ordinaires
\u00e0 un cours inf\u00e9rieur au cours moyen de bourse ou \u00e0 la juste valeur pendant la p\u00e9riode. En cas de r\u00e9sultat net n\u00e9gatif, le
r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est \u00e9gal au r\u00e9sultat non dilu\u00e9 par action, car la prise en compte des instruments dilutifs ne peut
conduire \u00e0 augmenter le r\u00e9sultat par action.
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Les subventions d'investissement re\u00e7ues sont pr\u00e9sent\u00e9es en produits diff\u00e9r\u00e9s si les d\u00e9penses objet de la subvention n'ont
pas encore \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es. La quote-part de la subvention constat\u00e9e en r\u00e9sultat est pr\u00e9sent\u00e9e en autres produits (cf. note 4).
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres cr\u00e9ances sont constitu\u00e9es essentiellement de sommes \u00e0 recevoir au titre du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche, de contrats
de subventions et de redevances, ou de cr\u00e9ances fiscales.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
1 320
1 688
Subventions publiques \u00e0 recevoir
354
158
Acomptes fournisseurs
4
122
Cr\u00e9ances fiscales
188
468
Cr\u00e9ances sociales
18
9
Autres cr\u00e9ances
143
8
Charges constat\u00e9es d'avances
196
189
BRUT
2 223
2 642
Provisions
0
0
NET
2 223
2 642
La cr\u00e9ance du CIR correspond \u00e0 l'ann\u00e9e 2023.
Toutes les \u00e9ch\u00e9ances des autres actifs courants sont inf\u00e9rieures \u00e0 un an. Il n'existe pas d'autres cr\u00e9ances \u00e9chues et
non provisionn\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023. Les actifs courants \u00e9tant tr\u00e8s sup\u00e9rieurs aux passifs courants, aucune ven-
tilation n'est donn\u00e9e sur l'\u00e9ch\u00e9ancier des autres actifs courants \u00e0 moins d'un an.
172
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36779": { "value": "
Les subventions d'investissement re\u00e7ues sont pr\u00e9sent\u00e9es en produits diff\u00e9r\u00e9s si les d\u00e9penses objet de la subvention n'ont
pas encore \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es. La quote-part de la subvention constat\u00e9e en r\u00e9sultat est pr\u00e9sent\u00e9e en autres produits (cf. note 4).
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres cr\u00e9ances sont constitu\u00e9es essentiellement de sommes \u00e0 recevoir au titre du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche, de contrats
de subventions et de redevances, ou de cr\u00e9ances fiscales.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36781": { "value": "
Les co\u00fbts d'entretien et de r\u00e9paration courants sont constat\u00e9s en charges lorsqu'ils sont encourus. Les co\u00fbts ult\u00e9rieurs ne
sont immobilis\u00e9s que lorsque les crit\u00e8res de comptabilisation des immobilisations corporelles sont satisfaits, notamment
en cas de remplacement d'un composant identifi\u00e9 et significatif.
La mise en \u0153uvre de la norme IAS 23 int\u00e9r\u00eats d'emprunts n'a pas conduit \u00e0 activer d'int\u00e9r\u00eats.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36782": { "value": "
Les immobilisations corporelles sont \u00e0 dur\u00e9e de vie d\u00e9finie. La base amortissable des immobilisations corporelles est
constitu\u00e9e par leur valeur brute, les valeurs r\u00e9siduelles \u00e9tant non d\u00e9terminables ou non significatives. Un amortissement
est constat\u00e9 selon le mode lin\u00e9aire en fonction de la dur\u00e9e d'utilisation attendue par La Soci\u00e9t\u00e9.
Les principales dur\u00e9es d'utilisation sont les suivantes :
Constructions
10 \u00e0 30 ans
Agencements et installations g\u00e9n\u00e9rales
10 \u00e0 15 ans
Installations techniques et mat\u00e9riels li\u00e9s aux laboratoires
5 \u00e0 7 ans
Mat\u00e9riels de transports
3 ans
Mat\u00e9riel informatique
3 \u00e0 5 ans
Mobilier
8 \u00e0 10 ans
168
Les modalit\u00e9s d'amortissement sont r\u00e9vis\u00e9es chaque ann\u00e9e. Les modifications sont constat\u00e9es de mani\u00e8re prospective,
lorsque l'impact est significatif. Il n'y a eu aucune modification sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Les amortissements constat\u00e9s pour des raisons uniquement fiscales (ex : amortissements d\u00e9rogatoires) sont \u00e9limin\u00e9s, le cas \u00e9ch\u00e9ant.
Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e, le cas \u00e9ch\u00e9ant, lorsque la valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur recouvrable (cf. note
ci-dessous). Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation sont effectu\u00e9s apr\u00e8s la r\u00e9vision des dur\u00e9es d'utilit\u00e9.
La Soci\u00e9t\u00e9 ne d\u00e9tient pas d'immeubles de placement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36784_add_hierarchy": { "value": "
Contrats de location
La norme IFRS 16 sur les contrats de location ne fait pas la distinction entre contrats de location financement et contrats
de location simple.
Les contrats de location ou contrats qui contiennent un contrat de location sont des contrats qui conf\u00e8rent le droit de
contr\u00f4ler l'utilisation d'un bien d\u00e9termin\u00e9 pour un certain temps moyennant une contrepartie.
En pratique, les contrats de location ne sont pas retrait\u00e9s, comme en 2022, car ils correspondent soit \u00e0 des contrats
exempt\u00e9s selon la norme (contrats de moins de 12 mois, et / ou biens sous-jacents de faible valeur), soit \u00e0 des contrats
dont l'impact sur les \u00e9tats financiers est consid\u00e9r\u00e9 comme non significatif (locations de petits mat\u00e9riels et de v\u00e9hicules).
Les contrats de location ne rentrant pas dans le champ de la norme IFRS 16, et les contrats non retrait\u00e9s compte tenu de
leur caract\u00e8re non significatif, sont comptabilis\u00e9s comme suit : les loyers sont maintenus en charges op\u00e9rationnelles.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36783": { "value": "
Contrats de location
La norme IFRS 16 sur les contrats de location ne fait pas la distinction entre contrats de location financement et contrats
de location simple.
Les contrats de location ou contrats qui contiennent un contrat de location sont des contrats qui conf\u00e8rent le droit de
contr\u00f4ler l'utilisation d'un bien d\u00e9termin\u00e9 pour un certain temps moyennant une contrepartie.
En pratique, les contrats de location ne sont pas retrait\u00e9s, comme en 2022, car ils correspondent soit \u00e0 des contrats
exempt\u00e9s selon la norme (contrats de moins de 12 mois, et / ou biens sous-jacents de faible valeur), soit \u00e0 des contrats
dont l'impact sur les \u00e9tats financiers est consid\u00e9r\u00e9 comme non significatif (locations de petits mat\u00e9riels et de v\u00e9hicules).
Les contrats de location ne rentrant pas dans le champ de la norme IFRS 16, et les contrats non retrait\u00e9s compte tenu de
leur caract\u00e8re non significatif, sont comptabilis\u00e9s comme suit : les loyers sont maintenus en charges op\u00e9rationnelles.
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13.1 Stocks
PRINCIPES COMPTABLES
Le stock est valoris\u00e9 au co\u00fbt d'acquisition incluant les frais d'achat et de prestations, y compris les frais annexes, except\u00e9
les consommables qui sont valoris\u00e9s selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Le stock est constitu\u00e9 d'huile de DHA,
valoris\u00e9e selon la norme IAS 2, de Blue Origins et de consommables. En cas d'obsolescence ou de la constatation d'une
perte de valeur, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Stock DHA et Blue Origins
8 544
6 160
Stock consommables
143
253
Stock maintenance
75
75
MONTANT BRUT
8 762
6 487
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
-1 956
-76
MONTANT NET
6 806
6 411
L'augmentation des stocks en 2023 est li\u00e9e \u00e0 la forte baisse des ventes constat\u00e9es sur 2023. L'augmentation de la
provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est li\u00e9e \u00e0 des co\u00fbts de production sup\u00e9rieurs aux prix de march\u00e9, cons\u00e9quence des
crises de l'\u00e9nergie et des mati\u00e8res premi\u00e8res de 2022 dont l'impact s'est poursuivi en 2023.
171
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36791_add_hierarchy": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Le stock est valoris\u00e9 au co\u00fbt d'acquisition incluant les frais d'achat et de prestations, y compris les frais annexes, except\u00e9
les consommables qui sont valoris\u00e9s selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Le stock est constitu\u00e9 d'huile de DHA,
valoris\u00e9e selon la norme IAS 2, de Blue Origins et de consommables. En cas d'obsolescence ou de la constatation d'une
perte de valeur, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Stock DHA et Blue Origins
8 544
6 160
Stock consommables
143
253
Stock maintenance
75
75
MONTANT BRUT
8 762
6 487
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
-1 956
-76
MONTANT NET
6 806
6 411
L'augmentation des stocks en 2023 est li\u00e9e \u00e0 la forte baisse des ventes constat\u00e9es sur 2023. L'augmentation de la
provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est li\u00e9e \u00e0 des co\u00fbts de production sup\u00e9rieurs aux prix de march\u00e9, cons\u00e9quence des
crises de l'\u00e9nergie et des mati\u00e8res premi\u00e8res de 2022 dont l'impact s'est poursuivi en 2023.
171
13.2 Cr\u00e9ances clients et autres actifs li\u00e9s aux contrats clients
Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es initialement \u00e0 leur juste valeur, qui en pratique est proche de
leur valeur nominale. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e en tenant compte des pertes attendues, conform\u00e9ment aux dispo-
sitions de la norme IFRS 9. Compte tenu du nombre limit\u00e9 de clients, l'analyse est effectu\u00e9e au cas par cas, en tenant
compte de crit\u00e8res tels que l'anciennet\u00e9 de la cr\u00e9ance, l'existence d'un litige, la situation financi\u00e8re du client, ou toute
information qualitative sur le client conduisant \u00e0 identifier une probabilit\u00e9 de d\u00e9faut. Aucune provision significative n'a
\u00e9t\u00e9 constat\u00e9e sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Aucun effet escompt\u00e9 non \u00e9chu, ainsi qu'aucun financement par le biais d'affacturage ou de Dailly n'a \u00e9t\u00e9 mis en place
sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Accords de compensation : n\u00e9ant.
Autres actifs li\u00e9s aux contrats clients : il n'existe pas d'actifs li\u00e9s aux co\u00fbts d'obtention ou d'ex\u00e9cution des contrats.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Clients et comptes rattach\u00e9s
1 078
1 344
Autres actifs li\u00e9s aux contrats clients
0
0
TOTAL
1 078
1 344
Les cr\u00e9ances clients ont une \u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois. Elles sont essentiellement li\u00e9es \u00e0 des ventes de produits
commercialis\u00e9s.
Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e.
25.1 Risques de cr\u00e9dit
La Soci\u00e9t\u00e9 n'est pas expos\u00e9e \u00e0 un risque de cr\u00e9dit significatif. La valeur nette comptable des cr\u00e9ances constat\u00e9es
refl\u00e8te la juste valeur des flux nets \u00e0 recevoir estim\u00e9s par la Direction, en fonction des informations \u00e0 la date de
cl\u00f4ture. La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas pris en compte de garanties ni d'accords de compensation pour r\u00e9aliser les tests de d\u00e9pr\u00e9-
ciation des actifs financiers.
Il n'existe pas d'actifs financiers \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s significatifs.
Les placements sont effectu\u00e9s aupr\u00e8s d'\u00e9tablissements bancaires choisis en tenant compte de leur solvabilit\u00e9 et du
risque de contrepartie.
25.4 Risque de contrepartie
N\u00e9ant.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36790_add_hierarchy": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Le stock est valoris\u00e9 au co\u00fbt d'acquisition incluant les frais d'achat et de prestations, y compris les frais annexes, except\u00e9
les consommables qui sont valoris\u00e9s selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Le stock est constitu\u00e9 d'huile de DHA,
valoris\u00e9e selon la norme IAS 2, de Blue Origins et de consommables. En cas d'obsolescence ou de la constatation d'une
perte de valeur, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Stock DHA et Blue Origins
8 544
6 160
Stock consommables
143
253
Stock maintenance
75
75
MONTANT BRUT
8 762
6 487
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
-1 956
-76
MONTANT NET
6 806
6 411
L'augmentation des stocks en 2023 est li\u00e9e \u00e0 la forte baisse des ventes constat\u00e9es sur 2023. L'augmentation de la
provision pour d\u00e9pr\u00e9ciation est li\u00e9e \u00e0 des co\u00fbts de production sup\u00e9rieurs aux prix de march\u00e9, cons\u00e9quence des
crises de l'\u00e9nergie et des mati\u00e8res premi\u00e8res de 2022 dont l'impact s'est poursuivi en 2023.
171
13.2 Cr\u00e9ances clients et autres actifs li\u00e9s aux contrats clients
Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es initialement \u00e0 leur juste valeur, qui en pratique est proche de
leur valeur nominale. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e en tenant compte des pertes attendues, conform\u00e9ment aux dispo-
sitions de la norme IFRS 9. Compte tenu du nombre limit\u00e9 de clients, l'analyse est effectu\u00e9e au cas par cas, en tenant
compte de crit\u00e8res tels que l'anciennet\u00e9 de la cr\u00e9ance, l'existence d'un litige, la situation financi\u00e8re du client, ou toute
information qualitative sur le client conduisant \u00e0 identifier une probabilit\u00e9 de d\u00e9faut. Aucune provision significative n'a
\u00e9t\u00e9 constat\u00e9e sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Aucun effet escompt\u00e9 non \u00e9chu, ainsi qu'aucun financement par le biais d'affacturage ou de Dailly n'a \u00e9t\u00e9 mis en place
sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Accords de compensation : n\u00e9ant.
Autres actifs li\u00e9s aux contrats clients : il n'existe pas d'actifs li\u00e9s aux co\u00fbts d'obtention ou d'ex\u00e9cution des contrats.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Clients et comptes rattach\u00e9s
1 078
1 344
Autres actifs li\u00e9s aux contrats clients
0
0
TOTAL
1 078
1 344
Les cr\u00e9ances clients ont une \u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois. Elles sont essentiellement li\u00e9es \u00e0 des ventes de produits
commercialis\u00e9s.
Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36789": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Le stock est valoris\u00e9 au co\u00fbt d'acquisition incluant les frais d'achat et de prestations, y compris les frais annexes, except\u00e9
les consommables qui sont valoris\u00e9s selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Le stock est constitu\u00e9 d'huile de DHA,
valoris\u00e9e selon la norme IAS 2, de Blue Origins et de consommables. En cas d'obsolescence ou de la constatation d'une
perte de valeur, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36788": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Le stock est valoris\u00e9 au co\u00fbt d'acquisition incluant les frais d'achat et de prestations, y compris les frais annexes, except\u00e9
les consommables qui sont valoris\u00e9s selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Le stock est constitu\u00e9 d'huile de DHA,
valoris\u00e9e selon la norme IAS 2, de Blue Origins et de consommables. En cas d'obsolescence ou de la constatation d'une
perte de valeur, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e.
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PRINCIPES COMPTABLES
Le stock est valoris\u00e9 au co\u00fbt d'acquisition incluant les frais d'achat et de prestations, y compris les frais annexes, except\u00e9
les consommables qui sont valoris\u00e9s selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Le stock est constitu\u00e9 d'huile de DHA,
valoris\u00e9e selon la norme IAS 2, de Blue Origins et de consommables. En cas d'obsolescence ou de la constatation d'une
perte de valeur, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e.
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13.2 Cr\u00e9ances clients et autres actifs li\u00e9s aux contrats clients
Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances sont enregistr\u00e9es initialement \u00e0 leur juste valeur, qui en pratique est proche de
leur valeur nominale. Une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e en tenant compte des pertes attendues, conform\u00e9ment aux dispo-
sitions de la norme IFRS 9. Compte tenu du nombre limit\u00e9 de clients, l'analyse est effectu\u00e9e au cas par cas, en tenant
compte de crit\u00e8res tels que l'anciennet\u00e9 de la cr\u00e9ance, l'existence d'un litige, la situation financi\u00e8re du client, ou toute
information qualitative sur le client conduisant \u00e0 identifier une probabilit\u00e9 de d\u00e9faut. Aucune provision significative n'a
\u00e9t\u00e9 constat\u00e9e sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Aucun effet escompt\u00e9 non \u00e9chu, ainsi qu'aucun financement par le biais d'affacturage ou de Dailly n'a \u00e9t\u00e9 mis en place
sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s.
Accords de compensation : n\u00e9ant.
Autres actifs li\u00e9s aux contrats clients : il n'existe pas d'actifs li\u00e9s aux co\u00fbts d'obtention ou d'ex\u00e9cution des contrats.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Clients et comptes rattach\u00e9s
1 078
1 344
Autres actifs li\u00e9s aux contrats clients
0
0
TOTAL
1 078
1 344
Les cr\u00e9ances clients ont une \u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 trois mois. Elles sont essentiellement li\u00e9es \u00e0 des ventes de produits
commercialis\u00e9s.
Aucune d\u00e9pr\u00e9ciation n'a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e.
PRINCIPES COMPTABLES
Le stock est valoris\u00e9 au co\u00fbt d'acquisition incluant les frais d'achat et de prestations, y compris les frais annexes, except\u00e9
les consommables qui sont valoris\u00e9s selon la m\u00e9thode du prix moyen pond\u00e9r\u00e9. Le stock est constitu\u00e9 d'huile de DHA,
valoris\u00e9e selon la norme IAS 2, de Blue Origins et de consommables. En cas d'obsolescence ou de la constatation d'une
perte de valeur, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e.
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13.3 Autres actifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres cr\u00e9ances sont constitu\u00e9es essentiellement de sommes \u00e0 recevoir au titre du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche, de contrats
de subventions et de redevances, ou de cr\u00e9ances fiscales.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
1 320
1 688
Subventions publiques \u00e0 recevoir
354
158
Acomptes fournisseurs
4
122
Cr\u00e9ances fiscales
188
468
Cr\u00e9ances sociales
18
9
Autres cr\u00e9ances
143
8
Charges constat\u00e9es d'avances
196
189
BRUT
2 223
2 642
Provisions
0
0
NET
2 223
2 642
La cr\u00e9ance du CIR correspond \u00e0 l'ann\u00e9e 2023.
Toutes les \u00e9ch\u00e9ances des autres actifs courants sont inf\u00e9rieures \u00e0 un an. Il n'existe pas d'autres cr\u00e9ances \u00e9chues et
non provisionn\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023. Les actifs courants \u00e9tant tr\u00e8s sup\u00e9rieurs aux passifs courants, aucune ven-
tilation n'est donn\u00e9e sur l'\u00e9ch\u00e9ancier des autres actifs courants \u00e0 moins d'un an.
172
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13.3 Autres actifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Les autres cr\u00e9ances sont constitu\u00e9es essentiellement de sommes \u00e0 recevoir au titre du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche, de contrats
de subventions et de redevances, ou de cr\u00e9ances fiscales.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche
1 320
1 688
Subventions publiques \u00e0 recevoir
354
158
Acomptes fournisseurs
4
122
Cr\u00e9ances fiscales
188
468
Cr\u00e9ances sociales
18
9
Autres cr\u00e9ances
143
8
Charges constat\u00e9es d'avances
196
189
BRUT
2 223
2 642
Provisions
0
0
NET
2 223
2 642
La cr\u00e9ance du CIR correspond \u00e0 l'ann\u00e9e 2023.
Toutes les \u00e9ch\u00e9ances des autres actifs courants sont inf\u00e9rieures \u00e0 un an. Il n'existe pas d'autres cr\u00e9ances \u00e9chues et
non provisionn\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023. Les actifs courants \u00e9tant tr\u00e8s sup\u00e9rieurs aux passifs courants, aucune ven-
tilation n'est donn\u00e9e sur l'\u00e9ch\u00e9ancier des autres actifs courants \u00e0 moins d'un an.
172
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36795_add_hierarchy": { "value": "
Le poste tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprend des soldes bancaires, ainsi que des valeurs mobili\u00e8res de place-
ment offrant une grande liquidit\u00e9, dont la date d'\u00e9ch\u00e9ance va de 3 mois \u00e0 36 mois lors de leur acquisition, facilement
convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connue, et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de perte de valeur.
14.1 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
Valeurs mobili\u00e8res
6 644
6 015
Comptes courants bancaires et disponibilit\u00e9s
4 517
9 887
TR\u00c9SORERIE ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE
11 162
15 902
D\u00e9couverts
0
0
TR\u00c9SORERIE NETTE
11 162
15 902
Les variations de juste valeur (d\u00e9termin\u00e9es conform\u00e9ment aux r\u00e8gles d\u00e9finies en note 2.12) constat\u00e9es en produits
des placements de tr\u00e9sorerie au 31 d\u00e9cembre 2023 ne sont pas significatives. Les valeurs mobili\u00e8res de placement
comprennent principalement des comptes \u00e0 terme, qui r\u00e9pondent aux crit\u00e8res de d\u00e9finition d\u00e9fini par la norme,
comme les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes
173
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36794": { "value": "
Le poste tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie comprend des soldes bancaires, ainsi que des valeurs mobili\u00e8res de place-
ment offrant une grande liquidit\u00e9, dont la date d'\u00e9ch\u00e9ance va de 3 mois \u00e0 36 mois lors de leur acquisition, facilement
convertibles en un montant de tr\u00e9sorerie connue, et soumis \u00e0 un risque n\u00e9gligeable de perte de valeur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36796": { "value": "
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
- Endettement financier brut
14.2
-15 354
-11 018
+ tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
11 162
15 902
TR\u00c9SORERIE NETTE D'ENDETTEMENT
-4 192
4 884
14.2 Endettement financier brut
Les dettes financi\u00e8res se d\u00e9composent comme suit :
\u2013
Avances remboursables d'un montant de 6 351 K\u20ac en 2023 (6 601 K\u20ac en 2022) \u00e0 taux fixe (dont 793 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats
courus sur les avances remboursables, contre 706 K\u20ac en 2022) (cf. infra) ;
\u2013 Emprunt de 275 K\u20ac contract\u00e9 aupr\u00e8s de la BPI en juillet 2019 ;
\u2013
Emprunt PGE de 550 K\u20ac contract\u00e9 aupr\u00e8s de la BPI en juillet 2020 (dont 96K\u20ac reclass\u00e9s en produits constat\u00e9s
d'avance) ;
\u2013 Obligations convertibles en actions (OCA) souscrites en juin 2020 par DDW Inc. pour un montant net de 3 606 K\u20ac
(3 500 K\u20ac diminu\u00e9s des frais d'\u00e9missions et d'une quote-part reclass\u00e9e en capitaux propres pour 473 K\u20ac et 374 K\u20ac
d'int\u00e9r\u00eats) ;
\u2013 Obligations convertibles en actions (OCA) souscrites en mars 2023 pour un montant net de 4 603 K\u20ac, dont 702K\u20ac
de variation de juste valeur sur les obligations non converties (pour information, la variation de juste valeur li\u00e9e
aux obligations converties s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 347K\u20ac).
Les variations de l'endettement sont indiqu\u00e9es dans le tableau ci-apr\u00e8s :
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2022
TOTAL DE L'ENDETTEMENT FINANCIER BRUT
NON COURANT
COURANT
Solde \u00e0 l'ouverture
10 186
831
9 608
Nouveaux emprunts
6 412
0
1 492
Int\u00e9r\u00eats courus
192
0
271
Autres mouvements
883
0
172
Reclassement dettes financi\u00e8res en dettes courantes
-401
401
0
Remboursements d'emprunts
-900
150
-525
Conversion obligations(1)
-2 399
0
0
SOLDE \u00c0 LA CL\u00d4TURE
13 973
1 382
11 017
D\u00e9couvert bancaire
SOLDE NET \u00c0 LA CL\u00d4TURE
13 973
1 382
11 017
(1) Le montant est li\u00e9 aux conversions d'obligations OCA 2023 intervenues en 2023 et int\u00e8gre 347 K\u20ac li\u00e9s \u00e0 la variation de juste valeur des obligations \u00e0 la date de conversion.
Les nouveaux emprunts et remboursements d'emprunts correspondent aux flux r\u00e9els d\u00e9caiss\u00e9s, repris dans le tab-
leau des flux de tr\u00e9sorerie.
Les autres mouvements correspondent en 2023 pour l'essentiel \u00e0 la variation de juste valeur des OCA 2023 pour 1
049 K\u20ac. Les conversions d'obligations sont li\u00e9es aux conversions en actions intervenues en 2023 li\u00e9es aux OCA 2023.
CARACT\u00c9RISTIQUES DES EMPRUNTS OBLIGATAIRES
OCA 2020
Nombre d'obligations \u00e9mises
4 000 000
Prix d'\u00e9mission par obligation (hors frais d'\u00e9mission)
1,75 euros
Dur\u00e9e
5 ans
Remboursement
in fine
Parit\u00e9 de conversion
\u2013 pendant 3 ans, conversion des
obligations \u00e0 un cours de 1.75\u20ac pouvant
intervenir \u00e0 tout moment
\u2013 apr\u00e8s 3 ans, conversion \u00e0 la wwwlus
faible valeur entre 1.75\u20ac et le cours
moyen pond\u00e9r\u00e9 par les volumes des 3
derniers mois
Int\u00e9r\u00eat
3%
174
CARACT\u00c9RISTIQUES DES EMPRUNTS OBLIGATAIRES
OCA 2023
Nombre d'obligations \u00e9mises
6 847 828
Prix d'\u00e9mission par obligation (hors frais d'\u00e9mission)
0,92 euros
Dur\u00e9e
3 ans
Remboursement
in fine
Parit\u00e9 de conversion
(a)
Int\u00e9r\u00eat
0%
(a) le nombre d'actions cr\u00e9\u00e9es sera \u00e9gal \u00e0 la valeur nominale de l'emprunt obligataire (soit 1\u20ac) divis\u00e9e par la valeur la plus basse entre un prix fixe de 2,5\u20ac et un prix variable \u00e9gal \u00e0
94% du plus petit cours pris parmi les 15 jours qui pr\u00e9c\u00e8dent la demande de conversion. La conversion peut intervenir \u00e0 tout moment entre la date d'\u00e9mission et la date de rem-
boursement, \u00e0 l'initiative des souscripteurs.
L'application des principes d\u00e9finis en note 2.7 a conduit \u00e0 constater \u00e0 la date d'\u00e9mission des obligations :
\u2013 Pour l'OCA 2020 : une composante dettes de 5 524 K\u20ac et une composante capitaux propres de 946 K\u20ac, nets des frais
d'\u00e9mission de 530 K\u20ac. A la suite de la conversion de ses OCA par BPI et le fonds Ecotechnologies en d\u00e9cembre 2021, le
solde d\u00e9tenu par DDW comprend une composante dette pour 3 347 K\u20ac et une composante capitaux propres de 473 K\u20ac
;
\u2013
Pour l'OCA 2023
:
une composante dette de 6 300 K\u20ac. Comme indiqu\u00e9 en note 2.7, le Groupe a opt\u00e9 pour la
constatation \u00e0 la juste valeur de l'OC 2023, analys\u00e9e comme un instrument hybride sans composante capitaux
propres. Le montant des frais d'\u00e9mission constat\u00e9s imm\u00e9diatement en charges s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 311 K\u20ac. Pour informa-
tion, la variation de la juste valeur constat\u00e9e en 2023 \u00ab en autres produits et charges financiers s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 049 K\u20ac
(dont 347 K\u20ac li\u00e9es aux obligations converties en 2023, et 702 K\u20ac li\u00e9es aux obligations non converties au 31
d\u00e9cembre 2023).
Les caract\u00e9ristiques de l'emprunt de 0,4 million d'euros consenti pour le transfert industriel de la production du
DHA chez la soci\u00e9t\u00e9 ADL en Espagne sont les suivantes :
\u2013 Dur\u00e9e : 78 mois, dont 21 mois de diff\u00e9r\u00e9 d'amortissement du capital ;
\u2013 Taux : 1,02 % ; et
\u2013 Remboursement en 16 versements trimestriels entre le 31/03/2022 et 31/12/2025.
Les caract\u00e9ristiques de l'emprunt PGE de 1 million d'euros consenti par Bpifrance sont les suivantes :
\u2013 Dur\u00e9e : 72 mois, dont 12 mois de diff\u00e9r\u00e9 d'amortissement du capital ;
\u2013 Taux : 3,35 % ; et
\u2013 Remboursement en 20 versements trimestriels entre le 31/10/2021 et 31/07/2026.
L'application des principes d\u00e9finis en note 2.7 a conduit \u00e0 constater \u00e0 la date de mise en place du pr\u00eat PGE BPI une
composante dettes de 853 K\u20ac et une composante produits diff\u00e9r\u00e9s de 147 K\u20ac.
L'\u00e9ch\u00e9ancier des avances remboursables est pr\u00e9sent\u00e9 ci-apr\u00e8s :
\u2013 Avance remboursable accord\u00e9e par OSEO (2 212 K\u20ac + 481 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats courus) : le premier seuil de chiffre d'affaires
fix\u00e9 contractuellement ayant \u00e9t\u00e9 atteint au 31 d\u00e9cembre 2021, un premier remboursement de 300 K\u20ac a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9
en 2022, et le solde entre 1 et 5 ans. Des remboursements compl\u00e9mentaires pourraient intervenir si le CA d\u00e9passe
un certain seuil dans les 5 ans qui suivent ;
\u2013 Avance remboursable accord\u00e9e par la BPI dans le cadre du projet Transalg (1 100 K\u20ac + 64 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats courus) : le
projet a \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9 en 2021 et un abandon de cr\u00e9ance partiel consenti. Le solde de 1,1M\u20ac est remboursable \u00e0 partir
du 30 juin 2023 ;
\u2013 Avance remboursable accord\u00e9e par la BPI dans le cadre du projet Blue Heaven (436 K\u20ac + 7 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats courus) ;
\u2013 Avance remboursable accord\u00e9e par la BPI dans le cadre du projet PSPC Valbiovi (168 K\u20ac + 1 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats courus) ;
Compte tenu des informations disponibles, la soci\u00e9t\u00e9 n'anticipe pas un remboursement sup\u00e9rieur \u00e0 l'avance re\u00e7ue
au titre de la partie variable du remboursement des avances.
175
L'augmentation de l'endettement financier brut de 6 412 K\u20ac comprend :
\u2013 Une avance remboursable obtenue de la BPI pour le projet VALBIOVI pour un montant de 112 K\u20ac (cf supra),
\u2013 L'\u00e9mission obligataire convertible en action (OC 2023) pour un montant de 6 300 K\u20ac (cf supra).
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas mis en place d'instruments de couverture.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36797": { "value": "
CARACT\u00c9RISTIQUES DES EMPRUNTS OBLIGATAIRES
OCA 2020
Nombre d'obligations \u00e9mises
4 000 000
Prix d'\u00e9mission par obligation (hors frais d'\u00e9mission)
1,75 euros
Dur\u00e9e
5 ans
Remboursement
in fine
Parit\u00e9 de conversion
\u2013 pendant 3 ans, conversion des
obligations \u00e0 un cours de 1.75\u20ac pouvant
intervenir \u00e0 tout moment
\u2013 apr\u00e8s 3 ans, conversion \u00e0 la wwwlus
faible valeur entre 1.75\u20ac et le cours
moyen pond\u00e9r\u00e9 par les volumes des 3
derniers mois
Int\u00e9r\u00eat
3%
174
CARACT\u00c9RISTIQUES DES EMPRUNTS OBLIGATAIRES
OCA 2023
Nombre d'obligations \u00e9mises
6 847 828
Prix d'\u00e9mission par obligation (hors frais d'\u00e9mission)
0,92 euros
Dur\u00e9e
3 ans
Remboursement
in fine
Parit\u00e9 de conversion
(a)
Int\u00e9r\u00eat
0%
(a) le nombre d'actions cr\u00e9\u00e9es sera \u00e9gal \u00e0 la valeur nominale de l'emprunt obligataire (soit 1\u20ac) divis\u00e9e par la valeur la plus basse entre un prix fixe de 2,5\u20ac et un prix variable \u00e9gal \u00e0
94% du plus petit cours pris parmi les 15 jours qui pr\u00e9c\u00e8dent la demande de conversion. La conversion peut intervenir \u00e0 tout moment entre la date d'\u00e9mission et la date de rem-
boursement, \u00e0 l'initiative des souscripteurs.
L'application des principes d\u00e9finis en note 2.7 a conduit \u00e0 constater \u00e0 la date d'\u00e9mission des obligations :
\u2013 Pour l'OCA 2020 : une composante dettes de 5 524 K\u20ac et une composante capitaux propres de 946 K\u20ac, nets des frais
d'\u00e9mission de 530 K\u20ac. A la suite de la conversion de ses OCA par BPI et le fonds Ecotechnologies en d\u00e9cembre 2021, le
solde d\u00e9tenu par DDW comprend une composante dette pour 3 347 K\u20ac et une composante capitaux propres de 473 K\u20ac
;
\u2013
Pour l'OCA 2023
:
une composante dette de 6 300 K\u20ac. Comme indiqu\u00e9 en note 2.7, le Groupe a opt\u00e9 pour la
constatation \u00e0 la juste valeur de l'OC 2023, analys\u00e9e comme un instrument hybride sans composante capitaux
propres. Le montant des frais d'\u00e9mission constat\u00e9s imm\u00e9diatement en charges s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 311 K\u20ac. Pour informa-
tion, la variation de la juste valeur constat\u00e9e en 2023 \u00ab en autres produits et charges financiers s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 049 K\u20ac
(dont 347 K\u20ac li\u00e9es aux obligations converties en 2023, et 702 K\u20ac li\u00e9es aux obligations non converties au 31
d\u00e9cembre 2023).
Les caract\u00e9ristiques de l'emprunt de 0,4 million d'euros consenti pour le transfert industriel de la production du
DHA chez la soci\u00e9t\u00e9 ADL en Espagne sont les suivantes :
\u2013 Dur\u00e9e : 78 mois, dont 21 mois de diff\u00e9r\u00e9 d'amortissement du capital ;
\u2013 Taux : 1,02 % ; et
\u2013 Remboursement en 16 versements trimestriels entre le 31/03/2022 et 31/12/2025.
Les caract\u00e9ristiques de l'emprunt PGE de 1 million d'euros consenti par Bpifrance sont les suivantes :
\u2013 Dur\u00e9e : 72 mois, dont 12 mois de diff\u00e9r\u00e9 d'amortissement du capital ;
\u2013 Taux : 3,35 % ; et
\u2013 Remboursement en 20 versements trimestriels entre le 31/10/2021 et 31/07/2026.
L'application des principes d\u00e9finis en note 2.7 a conduit \u00e0 constater \u00e0 la date de mise en place du pr\u00eat PGE BPI une
composante dettes de 853 K\u20ac et une composante produits diff\u00e9r\u00e9s de 147 K\u20ac.
L'\u00e9ch\u00e9ancier des avances remboursables est pr\u00e9sent\u00e9 ci-apr\u00e8s :
\u2013 Avance remboursable accord\u00e9e par OSEO (2 212 K\u20ac + 481 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats courus) : le premier seuil de chiffre d'affaires
fix\u00e9 contractuellement ayant \u00e9t\u00e9 atteint au 31 d\u00e9cembre 2021, un premier remboursement de 300 K\u20ac a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9
en 2022, et le solde entre 1 et 5 ans. Des remboursements compl\u00e9mentaires pourraient intervenir si le CA d\u00e9passe
un certain seuil dans les 5 ans qui suivent ;
\u2013 Avance remboursable accord\u00e9e par la BPI dans le cadre du projet Transalg (1 100 K\u20ac + 64 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats courus) : le
projet a \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9 en 2021 et un abandon de cr\u00e9ance partiel consenti. Le solde de 1,1M\u20ac est remboursable \u00e0 partir
du 30 juin 2023 ;
\u2013 Avance remboursable accord\u00e9e par la BPI dans le cadre du projet Blue Heaven (436 K\u20ac + 7 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats courus) ;
\u2013 Avance remboursable accord\u00e9e par la BPI dans le cadre du projet PSPC Valbiovi (168 K\u20ac + 1 K\u20ac d'int\u00e9r\u00eats courus) ;
Compte tenu des informations disponibles, la soci\u00e9t\u00e9 n'anticipe pas un remboursement sup\u00e9rieur \u00e0 l'avance re\u00e7ue
au titre de la partie variable du remboursement des avances.
175
L'augmentation de l'endettement financier brut de 6 412 K\u20ac comprend :
\u2013 Une avance remboursable obtenue de la BPI pour le projet VALBIOVI pour un montant de 112 K\u20ac (cf supra),
\u2013 L'\u00e9mission obligataire convertible en action (OC 2023) pour un montant de 6 300 K\u20ac (cf supra).
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas mis en place d'instruments de couverture.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36800_add_hierarchy": { "value": "
NOTE 15 \u2013 CAPITAL ET R\u00c9SERVES
La Soci\u00e9t\u00e9 n'est soumise \u00e0 aucune exigence r\u00e8glementaire sp\u00e9cifique en mati\u00e8re de capital. La Direction de la Soci\u00e9t\u00e9
n'a pas d\u00e9fini de politique et de gestion sp\u00e9cifique du capital. La Soci\u00e9t\u00e9 privil\u00e9gie \u00e0 ce jour un financement de son
d\u00e9veloppement par fonds propres, endettement et avances remboursables.
La Soci\u00e9t\u00e9 n'est pas expos\u00e9e \u00e0 un risque de liquidit\u00e9, les actifs courants \u00e9tant tr\u00e8s sup\u00e9rieurs aux passifs courants.
De ce fait, aucune ventilation n'est donn\u00e9e, sur la partie \u00e0 moins d'un an de l'endettement financier (cf. note 14.2).
La Soci\u00e9t\u00e9 inclut, pour le suivi de ses capitaux propres, l'ensemble des composantes de capitaux propres, et n'assim-
ile pas de passifs financiers \u00e0 des fonds propres.
Le capital est constitu\u00e9 de 51 295 122 actions ordinaires, d'une valeur nominale de 0,04 \u20ac.
31/12/2023
31/12/2022
Valeur du capital en K\u20ac
2 052
1 684
Nombre d'actions total
51 295 122
42 097 074
VALEUR NOMINALE (EN EUROS)
0,04
0,04
La variation du nombre d'actions s'explique par :
\u2013 L'exercice de BSA-BLUE : 33 042 actions ;
\u2013 L'exercice d'obligations convertibles 2023 : 9 073 306 actions ;
\u2013 L'attribution d'actions gratuites aux salari\u00e9s : 91 700 actions
Il existe 2 841 195 actions \u00e0 droit de vote double.
La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient 161 768 actions propres dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9. Le solde au 31 d\u00e9cembre 2023, soit
44 K\u20ac (contre 151 K\u20ac en 2022), a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9 en diminution des capitaux propres consolid\u00e9s.
Le d\u00e9tail des r\u00e9serves sociales est donn\u00e9 dans le tableau ci-apr\u00e8s :
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2023
31/12/2022
Primes
37 536
43 736
R\u00e9serves contractuelles
390
390
Report \u00e0 nouveau
7 126
7 126
TOTAL DES R\u00c9SERVES SOCIALES
45 052
51 252
176
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NOTE 15 \u2013 CAPITAL ET R\u00c9SERVES
La Soci\u00e9t\u00e9 n'est soumise \u00e0 aucune exigence r\u00e8glementaire sp\u00e9cifique en mati\u00e8re de capital. La Direction de la Soci\u00e9t\u00e9
n'a pas d\u00e9fini de politique et de gestion sp\u00e9cifique du capital. La Soci\u00e9t\u00e9 privil\u00e9gie \u00e0 ce jour un financement de son
d\u00e9veloppement par fonds propres, endettement et avances remboursables.
La Soci\u00e9t\u00e9 n'est pas expos\u00e9e \u00e0 un risque de liquidit\u00e9, les actifs courants \u00e9tant tr\u00e8s sup\u00e9rieurs aux passifs courants.
De ce fait, aucune ventilation n'est donn\u00e9e, sur la partie \u00e0 moins d'un an de l'endettement financier (cf. note 14.2).
La Soci\u00e9t\u00e9 inclut, pour le suivi de ses capitaux propres, l'ensemble des composantes de capitaux propres, et n'assim-
ile pas de passifs financiers \u00e0 des fonds propres.
Le capital est constitu\u00e9 de 51 295 122 actions ordinaires, d'une valeur nominale de 0,04 \u20ac.
31/12/2023
31/12/2022
Valeur du capital en K\u20ac
2 052
1 684
Nombre d'actions total
51 295 122
42 097 074
VALEUR NOMINALE (EN EUROS)
0,04
0,04
La variation du nombre d'actions s'explique par :
\u2013 L'exercice de BSA-BLUE : 33 042 actions ;
\u2013 L'exercice d'obligations convertibles 2023 : 9 073 306 actions ;
\u2013 L'attribution d'actions gratuites aux salari\u00e9s : 91 700 actions
Il existe 2 841 195 actions \u00e0 droit de vote double.
La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient 161 768 actions propres dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9. Le solde au 31 d\u00e9cembre 2023, soit
44 K\u20ac (contre 151 K\u20ac en 2022), a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9 en diminution des capitaux propres consolid\u00e9s.
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NOTE 15 \u2013 CAPITAL ET R\u00c9SERVES
La Soci\u00e9t\u00e9 n'est soumise \u00e0 aucune exigence r\u00e8glementaire sp\u00e9cifique en mati\u00e8re de capital. La Direction de la Soci\u00e9t\u00e9
n'a pas d\u00e9fini de politique et de gestion sp\u00e9cifique du capital. La Soci\u00e9t\u00e9 privil\u00e9gie \u00e0 ce jour un financement de son
d\u00e9veloppement par fonds propres, endettement et avances remboursables.
La Soci\u00e9t\u00e9 n'est pas expos\u00e9e \u00e0 un risque de liquidit\u00e9, les actifs courants \u00e9tant tr\u00e8s sup\u00e9rieurs aux passifs courants.
De ce fait, aucune ventilation n'est donn\u00e9e, sur la partie \u00e0 moins d'un an de l'endettement financier (cf. note 14.2).
La Soci\u00e9t\u00e9 inclut, pour le suivi de ses capitaux propres, l'ensemble des composantes de capitaux propres, et n'assim-
ile pas de passifs financiers \u00e0 des fonds propres.
Le capital est constitu\u00e9 de 51 295 122 actions ordinaires, d'une valeur nominale de 0,04 \u20ac.
31/12/2023
31/12/2022
Valeur du capital en K\u20ac
2 052
1 684
Nombre d'actions total
51 295 122
42 097 074
VALEUR NOMINALE (EN EUROS)
0,04
0,04
La variation du nombre d'actions s'explique par :
\u2013 L'exercice de BSA-BLUE : 33 042 actions ;
\u2013 L'exercice d'obligations convertibles 2023 : 9 073 306 actions ;
\u2013 L'attribution d'actions gratuites aux salari\u00e9s : 91 700 actions
Il existe 2 841 195 actions \u00e0 droit de vote double.
La Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tient 161 768 actions propres dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9. Le solde au 31 d\u00e9cembre 2023, soit
44 K\u20ac (contre 151 K\u20ac en 2022), a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9sent\u00e9 en diminution des capitaux propres consolid\u00e9s.
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Le d\u00e9tail des r\u00e9serves sociales est donn\u00e9 dans le tableau ci-apr\u00e8s :
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2023
31/12/2022
Primes
37 536
43 736
R\u00e9serves contractuelles
390
390
Report \u00e0 nouveau
7 126
7 126
TOTAL DES R\u00c9SERVES SOCIALES
45 052
51 252
176
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NOTE 16 \u2013 PAIEMENTS EN ACTIONS
PRINCIPES COMPTABLES
BSPCE
Fermentalg a mis en place en mars 2014 des plans de bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs d'entreprises (BSPCE),
qui se d\u00e9nouent uniquement en actions.
L'\u00e9valuation des BSPCE a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par un cabinet externe en utilisant la m\u00e9thode de Black & Scholes ou la m\u00e9thode
de Monte Carlo, selon les plans, qui prend en compte notamment les param\u00e8tres suivants : maturit\u00e9, juste valeur de
l'action sous-jacente, taux de volatilit\u00e9, taux de distribution des dividendes estim\u00e9, taux sans risque estim\u00e9 sur la p\u00e9riode
d'exercice des BSPCE. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme, les conditions de performance li\u00e9es \u00e0 des conditions de march\u00e9 sont
prises en compte dans l'\u00e9valuation initiale et ne sont pas r\u00e9vis\u00e9es ult\u00e9rieurement ; les conditions de performance non
li\u00e9es \u00e0 des conditions de march\u00e9 sont consid\u00e9r\u00e9es comme des conditions d'acquisition des droits, r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9es \u00e0 chaque
cl\u00f4ture (cf. infra).
La juste valeur des BSPCE est r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 la date de leur attribution. Elle est fig\u00e9e \u00e0 cette date, et comptabilis\u00e9e en charges
de personnel sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits, avec pour contrepartie un compte de r\u00e9serve sp\u00e9cifique.
Le montant comptabilis\u00e9 tient compte du nombre de b\u00e9n\u00e9ficiaires et de la probabilit\u00e9 d'acquisition de droits en tenant
compte d'hypoth\u00e8ses de d\u00e9part. La charge est recalcul\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture, apr\u00e8s mise \u00e0 jour de la liste des b\u00e9n\u00e9-
ficiaires et des hypoth\u00e8ses de d\u00e9part. La variation par rapport \u00e0 la charge cumul\u00e9e de l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent est pr\u00e9sent\u00e9e
sur une ligne sp\u00e9cifique du compte de r\u00e9sultat \u00ab charges de personnel li\u00e9es aux paiements en actions \u00bb.
\u00c0 l'\u00e9ch\u00e9ance de la p\u00e9riode d'acquisition, le montant des avantages cumul\u00e9s comptabilis\u00e9s est maintenu en r\u00e9serves. En
cas d'exercice ou de caducit\u00e9, les montants sont reclass\u00e9s dans un compte de r\u00e9serves g\u00e9n\u00e9rales.
Actions gratuites
En 2020, Fermentalg a mis en place un plan d'actions gratuites, sur la base de l'approbation par l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale
Extraordinaire du 7 f\u00e9vrier 2018 d'une enveloppe maximum d'un million d'actions. 151 900 actions gratuites ont \u00e9t\u00e9
attribu\u00e9es, dont l'acquisition est soumise outre des conditions de pr\u00e9sence et de loyaut\u00e9, \u00e0 des conditions de performance
(cours de l'action) et \u00e0 une condition d'atteinte de crit\u00e8res de d\u00e9veloppement.
La charge constat\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits, s'est termin\u00e9e le 30 juin 2023.
En 2022, Fermentalg a mis en place un plan d'actions gratuites sur la base de l'approbation par l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du
2 juin 2020 d'une enveloppe maximum d'un million d'actions. 574 100 actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es aux salari\u00e9s
et dirigeant, dont l'acquisition est soumise outre des conditions de pr\u00e9sence, de loyaut\u00e9, et des conditions de performance
(chiffre d'affaires et cours de bourse).
La juste valeur des actions gratuites est constat\u00e9e sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits en tenant compte de la proba-
bilit\u00e9 d'acquisition des droits (idem BSPCE).
La p\u00e9riode d'acquisition est de 36 mois.
En 2023, Fermentalg a mis en place un plan d'actions gratuites sur la base de l'approbation par l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du
2 juin 2020 d'une enveloppe maximum d'un million d'actions. 150 000 actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es au Directeur
G\u00e9n\u00e9ral, dont l'acquisition est soumise outre des conditions de pr\u00e9sence, de loyaut\u00e9, et des conditions de performance
(chiffre d'affaires et cours de bourse).
La juste valeur des actions gratuites est constat\u00e9e sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits en tenant compte de la proba-
bilit\u00e9 d'acquisition des droits (idem BSPCE).
La p\u00e9riode d'acquisition est de 36 mois.
177
16.1 BSPCE
Aucune attribution n'est intervenue en 2022.
Les principales caract\u00e9ristiques des BSPCE sont pr\u00e9sent\u00e9es dans le tableau ci-dessous :
NOMBRE
D'ACTIONS
PRIX D'EXERCICE
MOYEN
BSPCE ATTRIBU\u00c9S EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
174 168
4,67
Dont exer\u00e7ables
0
0,00
Bons attribu\u00e9s en 2022
0
0,00
Bons exerc\u00e9s
0
0,00
Bons annul\u00e9s ou caducs
0
0,00
BSPCE ATTRIBU\u00c9S EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
174 168
4,67
Dont exer\u00e7ables
0
0,00
Bons attribu\u00e9s en 2023
0
0,00
Bons exerc\u00e9s
0
0,00
Bons annul\u00e9s ou caducs
-174 168
0,00
BSPCE ATTRIBU\u00c9S EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023
0
4,67
Dont exer\u00e7ables
0
0,00
Concernant les BSPCE, le traitement est le suivant pour l'exercice ou la caducit\u00e9 :
\u2013 Si la caducit\u00e9 a lieu pendant la p\u00e9riode d'acquisition du droit, Fermentalg annule la totalit\u00e9 de la charge cumul\u00e9e
depuis l'origine du droit dans le compte de r\u00e9sultat de l'ann\u00e9e ;
\u2013 Si l'exercice ou la caducit\u00e9 ont lieu apr\u00e8s la p\u00e9riode d'acquisition du droit, Fermentalg reclasse le montant de la
charge cumul\u00e9e de la r\u00e9serve sp\u00e9cifique stock option dans un compte de r\u00e9serve g\u00e9n\u00e9rale.
Aucune charge n'a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en contrepartie des r\u00e9serves au titre de ces BSPCE en 2023 (cf. notes 5), comme
en 2022.
16.2 Actions gratuites
Les mouvements d'actions gratuites se d\u00e9compose ainsi :
NOMBRE D'ACTIONS
ACTIONS GRATUITES ATTRIBU\u00c9S EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
144 900
Actions attribu\u00e9es
574 100
Actions acquises
0
Actions annul\u00e9es ou caduques
-6 500
ACTIONS GRATUITES ATTRIBU\u00c9S EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
712 500
Actions attribu\u00e9es
150 000
Actions acquises
-91 700
Actions annul\u00e9es ou caduques
-136 700
ACTIONS GRATUITES ATTRIBU\u00c9S EN CIRCULATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023
634 100
La charge nette constat\u00e9e au titre de l'exercice sur le plan d'actions gratuites 2023 est de 167 K\u20ac contre une charge de
196 K\u20ac en 2022.
178
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36803": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
BSPCE
Fermentalg a mis en place en mars 2014 des plans de bons de souscription de parts de cr\u00e9ateurs d'entreprises (BSPCE),
qui se d\u00e9nouent uniquement en actions.
L'\u00e9valuation des BSPCE a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e par un cabinet externe en utilisant la m\u00e9thode de Black & Scholes ou la m\u00e9thode
de Monte Carlo, selon les plans, qui prend en compte notamment les param\u00e8tres suivants : maturit\u00e9, juste valeur de
l'action sous-jacente, taux de volatilit\u00e9, taux de distribution des dividendes estim\u00e9, taux sans risque estim\u00e9 sur la p\u00e9riode
d'exercice des BSPCE. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme, les conditions de performance li\u00e9es \u00e0 des conditions de march\u00e9 sont
prises en compte dans l'\u00e9valuation initiale et ne sont pas r\u00e9vis\u00e9es ult\u00e9rieurement ; les conditions de performance non
li\u00e9es \u00e0 des conditions de march\u00e9 sont consid\u00e9r\u00e9es comme des conditions d'acquisition des droits, r\u00e9appr\u00e9ci\u00e9es \u00e0 chaque
cl\u00f4ture (cf. infra).
La juste valeur des BSPCE est r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 la date de leur attribution. Elle est fig\u00e9e \u00e0 cette date, et comptabilis\u00e9e en charges
de personnel sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits, avec pour contrepartie un compte de r\u00e9serve sp\u00e9cifique.
Le montant comptabilis\u00e9 tient compte du nombre de b\u00e9n\u00e9ficiaires et de la probabilit\u00e9 d'acquisition de droits en tenant
compte d'hypoth\u00e8ses de d\u00e9part. La charge est recalcul\u00e9e \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture, apr\u00e8s mise \u00e0 jour de la liste des b\u00e9n\u00e9-
ficiaires et des hypoth\u00e8ses de d\u00e9part. La variation par rapport \u00e0 la charge cumul\u00e9e de l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent est pr\u00e9sent\u00e9e
sur une ligne sp\u00e9cifique du compte de r\u00e9sultat \u00ab charges de personnel li\u00e9es aux paiements en actions \u00bb.
\u00c0 l'\u00e9ch\u00e9ance de la p\u00e9riode d'acquisition, le montant des avantages cumul\u00e9s comptabilis\u00e9s est maintenu en r\u00e9serves. En
cas d'exercice ou de caducit\u00e9, les montants sont reclass\u00e9s dans un compte de r\u00e9serves g\u00e9n\u00e9rales.
Actions gratuites
En 2020, Fermentalg a mis en place un plan d'actions gratuites, sur la base de l'approbation par l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale
Extraordinaire du 7 f\u00e9vrier 2018 d'une enveloppe maximum d'un million d'actions. 151 900 actions gratuites ont \u00e9t\u00e9
attribu\u00e9es, dont l'acquisition est soumise outre des conditions de pr\u00e9sence et de loyaut\u00e9, \u00e0 des conditions de performance
(cours de l'action) et \u00e0 une condition d'atteinte de crit\u00e8res de d\u00e9veloppement.
La charge constat\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits, s'est termin\u00e9e le 30 juin 2023.
En 2022, Fermentalg a mis en place un plan d'actions gratuites sur la base de l'approbation par l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du
2 juin 2020 d'une enveloppe maximum d'un million d'actions. 574 100 actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es aux salari\u00e9s
et dirigeant, dont l'acquisition est soumise outre des conditions de pr\u00e9sence, de loyaut\u00e9, et des conditions de performance
(chiffre d'affaires et cours de bourse).
La juste valeur des actions gratuites est constat\u00e9e sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits en tenant compte de la proba-
bilit\u00e9 d'acquisition des droits (idem BSPCE).
La p\u00e9riode d'acquisition est de 36 mois.
En 2023, Fermentalg a mis en place un plan d'actions gratuites sur la base de l'approbation par l'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale du
2 juin 2020 d'une enveloppe maximum d'un million d'actions. 150 000 actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es au Directeur
G\u00e9n\u00e9ral, dont l'acquisition est soumise outre des conditions de pr\u00e9sence, de loyaut\u00e9, et des conditions de performance
(chiffre d'affaires et cours de bourse).
La juste valeur des actions gratuites est constat\u00e9e sur la p\u00e9riode d'acquisition des droits en tenant compte de la proba-
bilit\u00e9 d'acquisition des droits (idem BSPCE).
La p\u00e9riode d'acquisition est de 36 mois.
177
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36804": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
Indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail : les indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail (ex. indemnit\u00e9s de licenciement) sont
provisionn\u00e9es d\u00e8s la mise en \u0153uvre d'une proc\u00e9dure.
Avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi : les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies (r\u00e9gimes de retraites l\u00e9gale et compl\u00e9mentaire) sont
constat\u00e9s en charges de l'exercice au cours duquel les services sont rendus par les salari\u00e9s. L'obligation de l'entreprise
est limit\u00e9e au versement de cotisations.
Les r\u00e9gimes \u00e0 contributions d\u00e9finies sont des r\u00e9gimes pour lesquels les risques actuariels incombent \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9. Ils sont
li\u00e9s aux engagements de fin de carri\u00e8re d\u00e9finis par le Code du Travail. L'engagement de retraite est calcul\u00e9 selon une
approche prospective qui tient compte d'une part des param\u00e8tres propres \u00e0 chaque salari\u00e9 (\u00e2ge, cat\u00e9gorie socio-profes-
sionnelle, l'\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite...) et d'autre part des donn\u00e9es sp\u00e9cifiques \u00e0 l'entreprise (Code du Travail, taux de
rotation pr\u00e9visionnel des salari\u00e9s et augmentation des salaires).
L'engagement est constat\u00e9 au bilan en passif non courant, pour le montant de l'engagement total. Il est d\u00e9termin\u00e9 selon
la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es, en utilisant des hypoth\u00e8ses actuarielles (taux d'actualisation : 3,5% en 2023,
contre 3,8% en 2022).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36806_add_hierarchy": { "value": "
17.3 Autres passifs non courants
Les autres passifs non courants couvrent la part \u00e0 plus d'un an de la subvention d'investissements (cf note 4).
NOTE 18 \u2013 IMPOTS DIFF\u00c9RES
PRINCIPES COMPTABLES
Imp\u00f4t exigible
L'imp\u00f4t exigible est celui calcul\u00e9 selon les r\u00e8gles fiscales applicables en France. Il est pr\u00e9sent\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant, distinctement
en passifs courants. La charge d'imp\u00f4t de l'exercice est calcul\u00e9e sur la base du taux en vigueur.
Fermentalg a opt\u00e9 dans les comptes IFRS pour la qualification du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche en subventions et non en
produits d'imp\u00f4t. Le traitement du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche est pr\u00e9sent\u00e9 en note 4.
Conform\u00e9ment \u00e0 l'option donn\u00e9e dans le communiqu\u00e9 du C.N.C. du 14 janvier 2010, Fermentalg a qualifi\u00e9 la CVAE
introduite par la loi de finances 2010 de charge op\u00e9rationnelle et non de charge d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Par cons\u00e9quent,
aucun calcul d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable, en fonction des derniers taux d'imp\u00f4t en vigueur
\u00e0 la date de cl\u00f4ture de chaque exercice, applicables \u00e0 la p\u00e9riode de reversement attendue. Ils ne sont pas actualis\u00e9s. Les
imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur l'ensemble des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs fiscales et comptables des
actifs et passifs. Ils ne sont pas actualis\u00e9s.
Les diff\u00e9rences temporaires correspondent essentiellement aux d\u00e9ficits fiscaux reportables, et dans une moindre mesure,
\u00e0 des retraitements effectu\u00e9s dans le cadre du passage aux normes IFRS.
Les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont comptabilis\u00e9s, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, que dans la mesure o\u00f9 ils pourront
\u00eatre imput\u00e9s sur des diff\u00e9rences taxables futures, lorsqu'il existe une probabilit\u00e9 raisonnable de r\u00e9alisation ou de recou-
vrement par imputation sur des r\u00e9sultats fiscaux futurs, ou en tenant compte des possibilit\u00e9s d'optimisation fiscale \u00e0
l'initiative de la Soci\u00e9t\u00e9. Les possibilit\u00e9s d'imputation sur des b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs sont analys\u00e9es en tenant compte
des contraintes fiscales (plafonnement d'imputation), appliqu\u00e9es sur l'horizon d'imputation retenu (cf. infra).
Cette r\u00e8gle est en pratique appr\u00e9ci\u00e9e par rapport aux pr\u00e9visions disponibles arr\u00eat\u00e9es par la Direction. Par prudence, les
pr\u00e9visions sont retenues pour une p\u00e9riode de cinq ans. La Soci\u00e9t\u00e9 a pris en compte l'\u00e9volution des taux d'imp\u00f4t sur les
soci\u00e9t\u00e9s promulgu\u00e9s par la loi de finance 2020.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s, quelle que soit leur \u00e9ch\u00e9ance, dans la mesure o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 a le droit
de proc\u00e9der \u00e0 la compensation de ses actifs et passifs d'imp\u00f4ts exigibles, et o\u00f9 les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s con-
cern\u00e9s sont li\u00e9s \u00e0 la m\u00eame entit\u00e9 fiscale.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en actifs et passifs non courants. L'analyse effectu\u00e9e n'a pas
conduit \u00e0 comptabiliser d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 au titre des exercices 2022 et 2021.
Incertitudes fiscales
L'application de l'interpr\u00e9tation IFRIC 23 - \u00ab Comptabilisation des positions fiscales incertaines en mati\u00e8re d'imp\u00f4t sur
les soci\u00e9t\u00e9s \u00bb n'a pas conduit \u00e0 constater de provisions compl\u00e9mentaires. Il n'existe pas, sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s, de
provisions constat\u00e9es dans les comptes pour couvrir un risque fiscal. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les provisions seraient constat\u00e9es
en charges d'imp\u00f4ts au compte de r\u00e9sultat, et en dettes d'imp\u00f4ts exigibles, au bilan.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et
fiscales des actifs et passifs et le cas \u00e9ch\u00e9ant, par des reports en avant de pertes fiscales non utilis\u00e9es. Les imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s actifs sont constat\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable, sur lequel ces diff\u00e9rences
temporaires d\u00e9ductibles pourront \u00eatre imput\u00e9es, sera disponible en prenant en compte l'existence de toute exigence
r\u00e9glementaire ou l\u00e9gale en termes de limite (dans les montants ou le temps) du report en avant des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t
non utilis\u00e9s. La recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs reconnus au cours des p\u00e9riodes pass\u00e9es est revue \u00e0 chaque
cl\u00f4ture.
180
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les positions nettes d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es en tenant compte des perspectives
de recouvrement sur la base du r\u00e9sultat fiscal pr\u00e9visionnel limit\u00e9 aux 5 prochaines ann\u00e9es, en tenant compte des
recommandations de l'ESMA de juillet 2019. L'application de cette modalit\u00e9 a conduit \u00e0 ne pas constater 3 517 K\u20ac
d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s aux d\u00e9ficits fiscaux reportables g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en 2023.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non constat\u00e9s, essentiellement li\u00e9s aux d\u00e9ficits reportables, s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 26,2 M\u20ac (au taux de 25%)
au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 23,3 M\u20ac (au taux de 25 %) au 31 d\u00e9cembre 2022.
20.2 Autres passifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Passifs li\u00e9s aux contrats clients
Les passifs li\u00e9s aux contrats clients correspondent essentiellement \u00e0 des Produits Constat\u00e9s d'Avance et des avances
clients.
Les autres passifs courants ont une \u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 un an. La part des dettes \u00e9chues au 31 d\u00e9cembre 2023 est
non significative. Aucune ventilation n'est donn\u00e9e sur l'\u00e9ch\u00e9ancier des autres dettes \u00e0 moins d'un an).
Les produits constat\u00e9s d'avance correspondent \u00e0 la fraction des subventions d'investissements relative \u00e0 la part non
amortie des immobilisations correspondantes. Cf. note 4.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2023
Dettes sociales
975
1 012
Dettes fiscales
52
31
Dettes sur immobilisations
87
151
Autres dettes
89
324
Subventions d'investissement diff\u00e9r\u00e9es
117
116
Produits constat\u00e9s d'avance
150
407
TOTAL AUTRES PASSIFS COURANTS
1 470
2 041
181
182
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17.3 Autres passifs non courants
Les autres passifs non courants couvrent la part \u00e0 plus d'un an de la subvention d'investissements (cf note 4).
NOTE 18 \u2013 IMPOTS DIFF\u00c9RES
PRINCIPES COMPTABLES
Imp\u00f4t exigible
L'imp\u00f4t exigible est celui calcul\u00e9 selon les r\u00e8gles fiscales applicables en France. Il est pr\u00e9sent\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant, distinctement
en passifs courants. La charge d'imp\u00f4t de l'exercice est calcul\u00e9e sur la base du taux en vigueur.
Fermentalg a opt\u00e9 dans les comptes IFRS pour la qualification du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche en subventions et non en
produits d'imp\u00f4t. Le traitement du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche est pr\u00e9sent\u00e9 en note 4.
Conform\u00e9ment \u00e0 l'option donn\u00e9e dans le communiqu\u00e9 du C.N.C. du 14 janvier 2010, Fermentalg a qualifi\u00e9 la CVAE
introduite par la loi de finances 2010 de charge op\u00e9rationnelle et non de charge d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Par cons\u00e9quent,
aucun calcul d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable, en fonction des derniers taux d'imp\u00f4t en vigueur
\u00e0 la date de cl\u00f4ture de chaque exercice, applicables \u00e0 la p\u00e9riode de reversement attendue. Ils ne sont pas actualis\u00e9s. Les
imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur l'ensemble des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs fiscales et comptables des
actifs et passifs. Ils ne sont pas actualis\u00e9s.
Les diff\u00e9rences temporaires correspondent essentiellement aux d\u00e9ficits fiscaux reportables, et dans une moindre mesure,
\u00e0 des retraitements effectu\u00e9s dans le cadre du passage aux normes IFRS.
Les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont comptabilis\u00e9s, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, que dans la mesure o\u00f9 ils pourront
\u00eatre imput\u00e9s sur des diff\u00e9rences taxables futures, lorsqu'il existe une probabilit\u00e9 raisonnable de r\u00e9alisation ou de recou-
vrement par imputation sur des r\u00e9sultats fiscaux futurs, ou en tenant compte des possibilit\u00e9s d'optimisation fiscale \u00e0
l'initiative de la Soci\u00e9t\u00e9. Les possibilit\u00e9s d'imputation sur des b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs sont analys\u00e9es en tenant compte
des contraintes fiscales (plafonnement d'imputation), appliqu\u00e9es sur l'horizon d'imputation retenu (cf. infra).
Cette r\u00e8gle est en pratique appr\u00e9ci\u00e9e par rapport aux pr\u00e9visions disponibles arr\u00eat\u00e9es par la Direction. Par prudence, les
pr\u00e9visions sont retenues pour une p\u00e9riode de cinq ans. La Soci\u00e9t\u00e9 a pris en compte l'\u00e9volution des taux d'imp\u00f4t sur les
soci\u00e9t\u00e9s promulgu\u00e9s par la loi de finance 2020.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s, quelle que soit leur \u00e9ch\u00e9ance, dans la mesure o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 a le droit
de proc\u00e9der \u00e0 la compensation de ses actifs et passifs d'imp\u00f4ts exigibles, et o\u00f9 les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s con-
cern\u00e9s sont li\u00e9s \u00e0 la m\u00eame entit\u00e9 fiscale.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en actifs et passifs non courants. L'analyse effectu\u00e9e n'a pas
conduit \u00e0 comptabiliser d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 au titre des exercices 2022 et 2021.
Incertitudes fiscales
L'application de l'interpr\u00e9tation IFRIC 23 - \u00ab Comptabilisation des positions fiscales incertaines en mati\u00e8re d'imp\u00f4t sur
les soci\u00e9t\u00e9s \u00bb n'a pas conduit \u00e0 constater de provisions compl\u00e9mentaires. Il n'existe pas, sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s, de
provisions constat\u00e9es dans les comptes pour couvrir un risque fiscal. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les provisions seraient constat\u00e9es
en charges d'imp\u00f4ts au compte de r\u00e9sultat, et en dettes d'imp\u00f4ts exigibles, au bilan.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et
fiscales des actifs et passifs et le cas \u00e9ch\u00e9ant, par des reports en avant de pertes fiscales non utilis\u00e9es. Les imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s actifs sont constat\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable, sur lequel ces diff\u00e9rences
temporaires d\u00e9ductibles pourront \u00eatre imput\u00e9es, sera disponible en prenant en compte l'existence de toute exigence
r\u00e9glementaire ou l\u00e9gale en termes de limite (dans les montants ou le temps) du report en avant des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t
non utilis\u00e9s. La recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs reconnus au cours des p\u00e9riodes pass\u00e9es est revue \u00e0 chaque
cl\u00f4ture.
180
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les positions nettes d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es en tenant compte des perspectives
de recouvrement sur la base du r\u00e9sultat fiscal pr\u00e9visionnel limit\u00e9 aux 5 prochaines ann\u00e9es, en tenant compte des
recommandations de l'ESMA de juillet 2019. L'application de cette modalit\u00e9 a conduit \u00e0 ne pas constater 3 517 K\u20ac
d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s aux d\u00e9ficits fiscaux reportables g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en 2023.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non constat\u00e9s, essentiellement li\u00e9s aux d\u00e9ficits reportables, s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 26,2 M\u20ac (au taux de 25%)
au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 23,3 M\u20ac (au taux de 25 %) au 31 d\u00e9cembre 2022.
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NOTE 18 \u2013 IMPOTS DIFF\u00c9RES
PRINCIPES COMPTABLES
Imp\u00f4t exigible
L'imp\u00f4t exigible est celui calcul\u00e9 selon les r\u00e8gles fiscales applicables en France. Il est pr\u00e9sent\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant, distinctement
en passifs courants. La charge d'imp\u00f4t de l'exercice est calcul\u00e9e sur la base du taux en vigueur.
Fermentalg a opt\u00e9 dans les comptes IFRS pour la qualification du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche en subventions et non en
produits d'imp\u00f4t. Le traitement du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche est pr\u00e9sent\u00e9 en note 4.
Conform\u00e9ment \u00e0 l'option donn\u00e9e dans le communiqu\u00e9 du C.N.C. du 14 janvier 2010, Fermentalg a qualifi\u00e9 la CVAE
introduite par la loi de finances 2010 de charge op\u00e9rationnelle et non de charge d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Par cons\u00e9quent,
aucun calcul d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable, en fonction des derniers taux d'imp\u00f4t en vigueur
\u00e0 la date de cl\u00f4ture de chaque exercice, applicables \u00e0 la p\u00e9riode de reversement attendue. Ils ne sont pas actualis\u00e9s. Les
imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur l'ensemble des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs fiscales et comptables des
actifs et passifs. Ils ne sont pas actualis\u00e9s.
Les diff\u00e9rences temporaires correspondent essentiellement aux d\u00e9ficits fiscaux reportables, et dans une moindre mesure,
\u00e0 des retraitements effectu\u00e9s dans le cadre du passage aux normes IFRS.
Les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont comptabilis\u00e9s, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, que dans la mesure o\u00f9 ils pourront
\u00eatre imput\u00e9s sur des diff\u00e9rences taxables futures, lorsqu'il existe une probabilit\u00e9 raisonnable de r\u00e9alisation ou de recou-
vrement par imputation sur des r\u00e9sultats fiscaux futurs, ou en tenant compte des possibilit\u00e9s d'optimisation fiscale \u00e0
l'initiative de la Soci\u00e9t\u00e9. Les possibilit\u00e9s d'imputation sur des b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs sont analys\u00e9es en tenant compte
des contraintes fiscales (plafonnement d'imputation), appliqu\u00e9es sur l'horizon d'imputation retenu (cf. infra).
Cette r\u00e8gle est en pratique appr\u00e9ci\u00e9e par rapport aux pr\u00e9visions disponibles arr\u00eat\u00e9es par la Direction. Par prudence, les
pr\u00e9visions sont retenues pour une p\u00e9riode de cinq ans. La Soci\u00e9t\u00e9 a pris en compte l'\u00e9volution des taux d'imp\u00f4t sur les
soci\u00e9t\u00e9s promulgu\u00e9s par la loi de finance 2020.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s, quelle que soit leur \u00e9ch\u00e9ance, dans la mesure o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 a le droit
de proc\u00e9der \u00e0 la compensation de ses actifs et passifs d'imp\u00f4ts exigibles, et o\u00f9 les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s con-
cern\u00e9s sont li\u00e9s \u00e0 la m\u00eame entit\u00e9 fiscale.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en actifs et passifs non courants. L'analyse effectu\u00e9e n'a pas
conduit \u00e0 comptabiliser d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 au titre des exercices 2022 et 2021.
Incertitudes fiscales
L'application de l'interpr\u00e9tation IFRIC 23 - \u00ab Comptabilisation des positions fiscales incertaines en mati\u00e8re d'imp\u00f4t sur
les soci\u00e9t\u00e9s \u00bb n'a pas conduit \u00e0 constater de provisions compl\u00e9mentaires. Il n'existe pas, sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s, de
provisions constat\u00e9es dans les comptes pour couvrir un risque fiscal. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les provisions seraient constat\u00e9es
en charges d'imp\u00f4ts au compte de r\u00e9sultat, et en dettes d'imp\u00f4ts exigibles, au bilan.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et
fiscales des actifs et passifs et le cas \u00e9ch\u00e9ant, par des reports en avant de pertes fiscales non utilis\u00e9es. Les imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s actifs sont constat\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable, sur lequel ces diff\u00e9rences
temporaires d\u00e9ductibles pourront \u00eatre imput\u00e9es, sera disponible en prenant en compte l'existence de toute exigence
r\u00e9glementaire ou l\u00e9gale en termes de limite (dans les montants ou le temps) du report en avant des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t
non utilis\u00e9s. La recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs reconnus au cours des p\u00e9riodes pass\u00e9es est revue \u00e0 chaque
cl\u00f4ture.
180
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les positions nettes d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es en tenant compte des perspectives
de recouvrement sur la base du r\u00e9sultat fiscal pr\u00e9visionnel limit\u00e9 aux 5 prochaines ann\u00e9es, en tenant compte des
recommandations de l'ESMA de juillet 2019. L'application de cette modalit\u00e9 a conduit \u00e0 ne pas constater 3 517 K\u20ac
d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s aux d\u00e9ficits fiscaux reportables g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en 2023.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non constat\u00e9s, essentiellement li\u00e9s aux d\u00e9ficits reportables, s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 26,2 M\u20ac (au taux de 25%)
au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 23,3 M\u20ac (au taux de 25 %) au 31 d\u00e9cembre 2022.
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Imp\u00f4t exigible
L'imp\u00f4t exigible est celui calcul\u00e9 selon les r\u00e8gles fiscales applicables en France. Il est pr\u00e9sent\u00e9, le cas \u00e9ch\u00e9ant, distinctement
en passifs courants. La charge d'imp\u00f4t de l'exercice est calcul\u00e9e sur la base du taux en vigueur.
Fermentalg a opt\u00e9 dans les comptes IFRS pour la qualification du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche en subventions et non en
produits d'imp\u00f4t. Le traitement du cr\u00e9dit d'imp\u00f4t recherche est pr\u00e9sent\u00e9 en note 4.
Conform\u00e9ment \u00e0 l'option donn\u00e9e dans le communiqu\u00e9 du C.N.C. du 14 janvier 2010, Fermentalg a qualifi\u00e9 la CVAE
introduite par la loi de finances 2010 de charge op\u00e9rationnelle et non de charge d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Par cons\u00e9quent,
aucun calcul d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9.
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable, en fonction des derniers taux d'imp\u00f4t en vigueur
\u00e0 la date de cl\u00f4ture de chaque exercice, applicables \u00e0 la p\u00e9riode de reversement attendue. Ils ne sont pas actualis\u00e9s. Les
imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur l'ensemble des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs fiscales et comptables des
actifs et passifs. Ils ne sont pas actualis\u00e9s.
Les diff\u00e9rences temporaires correspondent essentiellement aux d\u00e9ficits fiscaux reportables, et dans une moindre mesure,
\u00e0 des retraitements effectu\u00e9s dans le cadre du passage aux normes IFRS.
Les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont comptabilis\u00e9s, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, que dans la mesure o\u00f9 ils pourront
\u00eatre imput\u00e9s sur des diff\u00e9rences taxables futures, lorsqu'il existe une probabilit\u00e9 raisonnable de r\u00e9alisation ou de recou-
vrement par imputation sur des r\u00e9sultats fiscaux futurs, ou en tenant compte des possibilit\u00e9s d'optimisation fiscale \u00e0
l'initiative de la Soci\u00e9t\u00e9. Les possibilit\u00e9s d'imputation sur des b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs sont analys\u00e9es en tenant compte
des contraintes fiscales (plafonnement d'imputation), appliqu\u00e9es sur l'horizon d'imputation retenu (cf. infra).
Cette r\u00e8gle est en pratique appr\u00e9ci\u00e9e par rapport aux pr\u00e9visions disponibles arr\u00eat\u00e9es par la Direction. Par prudence, les
pr\u00e9visions sont retenues pour une p\u00e9riode de cinq ans. La Soci\u00e9t\u00e9 a pris en compte l'\u00e9volution des taux d'imp\u00f4t sur les
soci\u00e9t\u00e9s promulgu\u00e9s par la loi de finance 2020.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s, quelle que soit leur \u00e9ch\u00e9ance, dans la mesure o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 a le droit
de proc\u00e9der \u00e0 la compensation de ses actifs et passifs d'imp\u00f4ts exigibles, et o\u00f9 les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s con-
cern\u00e9s sont li\u00e9s \u00e0 la m\u00eame entit\u00e9 fiscale.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en actifs et passifs non courants. L'analyse effectu\u00e9e n'a pas
conduit \u00e0 comptabiliser d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 au titre des exercices 2022 et 2021.
Incertitudes fiscales
L'application de l'interpr\u00e9tation IFRIC 23 - \u00ab Comptabilisation des positions fiscales incertaines en mati\u00e8re d'imp\u00f4t sur
les soci\u00e9t\u00e9s \u00bb n'a pas conduit \u00e0 constater de provisions compl\u00e9mentaires. Il n'existe pas, sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s, de
provisions constat\u00e9es dans les comptes pour couvrir un risque fiscal. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, les provisions seraient constat\u00e9es
en charges d'imp\u00f4ts au compte de r\u00e9sultat, et en dettes d'imp\u00f4ts exigibles, au bilan.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs comptables et
fiscales des actifs et passifs et le cas \u00e9ch\u00e9ant, par des reports en avant de pertes fiscales non utilis\u00e9es. Les imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s actifs sont constat\u00e9s dans la mesure o\u00f9 il est probable qu'un b\u00e9n\u00e9fice imposable, sur lequel ces diff\u00e9rences
temporaires d\u00e9ductibles pourront \u00eatre imput\u00e9es, sera disponible en prenant en compte l'existence de toute exigence
r\u00e9glementaire ou l\u00e9gale en termes de limite (dans les montants ou le temps) du report en avant des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t
non utilis\u00e9s. La recouvrabilit\u00e9 des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs reconnus au cours des p\u00e9riodes pass\u00e9es est revue \u00e0 chaque
cl\u00f4ture.
180
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les positions nettes d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es en tenant compte des perspectives
de recouvrement sur la base du r\u00e9sultat fiscal pr\u00e9visionnel limit\u00e9 aux 5 prochaines ann\u00e9es, en tenant compte des
recommandations de l'ESMA de juillet 2019. L'application de cette modalit\u00e9 a conduit \u00e0 ne pas constater 3 517 K\u20ac
d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs li\u00e9s aux d\u00e9ficits fiscaux reportables g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en 2023.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s non constat\u00e9s, essentiellement li\u00e9s aux d\u00e9ficits reportables, s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 26,2 M\u20ac (au taux de 25%)
au 31 d\u00e9cembre 2023, contre 23,3 M\u20ac (au taux de 25 %) au 31 d\u00e9cembre 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36809": { "value": "
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont calcul\u00e9s selon la m\u00e9thode du report variable, en fonction des derniers taux d'imp\u00f4t en vigueur
\u00e0 la date de cl\u00f4ture de chaque exercice, applicables \u00e0 la p\u00e9riode de reversement attendue. Ils ne sont pas actualis\u00e9s. Les
imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s sur l'ensemble des diff\u00e9rences temporaires entre les valeurs fiscales et comptables des
actifs et passifs. Ils ne sont pas actualis\u00e9s.
Les diff\u00e9rences temporaires correspondent essentiellement aux d\u00e9ficits fiscaux reportables, et dans une moindre mesure,
\u00e0 des retraitements effectu\u00e9s dans le cadre du passage aux normes IFRS.
Les actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont comptabilis\u00e9s, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, que dans la mesure o\u00f9 ils pourront
\u00eatre imput\u00e9s sur des diff\u00e9rences taxables futures, lorsqu'il existe une probabilit\u00e9 raisonnable de r\u00e9alisation ou de recou-
vrement par imputation sur des r\u00e9sultats fiscaux futurs, ou en tenant compte des possibilit\u00e9s d'optimisation fiscale \u00e0
l'initiative de la Soci\u00e9t\u00e9. Les possibilit\u00e9s d'imputation sur des b\u00e9n\u00e9fices fiscaux futurs sont analys\u00e9es en tenant compte
des contraintes fiscales (plafonnement d'imputation), appliqu\u00e9es sur l'horizon d'imputation retenu (cf. infra).
Cette r\u00e8gle est en pratique appr\u00e9ci\u00e9e par rapport aux pr\u00e9visions disponibles arr\u00eat\u00e9es par la Direction. Par prudence, les
pr\u00e9visions sont retenues pour une p\u00e9riode de cinq ans. La Soci\u00e9t\u00e9 a pris en compte l'\u00e9volution des taux d'imp\u00f4t sur les
soci\u00e9t\u00e9s promulgu\u00e9s par la loi de finance 2020.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s, quelle que soit leur \u00e9ch\u00e9ance, dans la mesure o\u00f9 la Soci\u00e9t\u00e9 a le droit
de proc\u00e9der \u00e0 la compensation de ses actifs et passifs d'imp\u00f4ts exigibles, et o\u00f9 les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s con-
cern\u00e9s sont li\u00e9s \u00e0 la m\u00eame entit\u00e9 fiscale.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en actifs et passifs non courants. L'analyse effectu\u00e9e n'a pas
conduit \u00e0 comptabiliser d'imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 au titre des exercices 2022 et 2021.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36810": { "value": "
NOTE 19 \u2013 DETTES FOURNISSEURS ET ASSIMIL\u00c9ES
Les dettes fournisseurs (hors dettes sur immobilisations) ont une \u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 un an. La part des dettes
\u00e9chues au 31 d\u00e9cembre 2023 est non significative. Aucune ventilation n'est donn\u00e9e sur l'\u00e9ch\u00e9ancier des dettes \u00e0 moins
d'un an, cette information \u00e9tant consid\u00e9r\u00e9e comme non significative).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36811": { "value": "
20.1 Dettes d'imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s
Il n'existe pas de dettes d'imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s, la soci\u00e9t\u00e9 \u00e9tant fiscalement d\u00e9ficitaire.
Comme indiqu\u00e9 en note 10, il n'existe pas de passifs au titre des incertitudes fiscales.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36812": { "value": "
20.2 Autres passifs courants
PRINCIPES COMPTABLES
Passifs li\u00e9s aux contrats clients
Les passifs li\u00e9s aux contrats clients correspondent essentiellement \u00e0 des Produits Constat\u00e9s d'Avance et des avances
clients.
Les autres passifs courants ont une \u00e9ch\u00e9ance inf\u00e9rieure \u00e0 un an. La part des dettes \u00e9chues au 31 d\u00e9cembre 2023 est
non significative. Aucune ventilation n'est donn\u00e9e sur l'\u00e9ch\u00e9ancier des autres dettes \u00e0 moins d'un an).
Les produits constat\u00e9s d'avance correspondent \u00e0 la fraction des subventions d'investissements relative \u00e0 la part non
amortie des immobilisations correspondantes. Cf. note 4.
(EN MILLIERS D'EUROS)
NOTES
31/12/2023
31/12/2023
Dettes sociales
975
1 012
Dettes fiscales
52
31
Dettes sur immobilisations
87
151
Autres dettes
89
324
Subventions d'investissement diff\u00e9r\u00e9es
117
116
Produits constat\u00e9s d'avance
150
407
TOTAL AUTRES PASSIFS COURANTS
1 470
2 041
181
182
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36814_add_hierarchy": { "value": "
21.1 Actifs et passifs financiers
31/12/2023
Niveaux
d'appr\u00e9ciation
de la juste valeur
Actifs \u00e0
la juste
valeur par le
r\u00e9sultat
Actifs \u00e0 la
juste valeur
par autres
\u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global
actifs / passifs
\u00e9valu\u00e9s au
co\u00fbt amorti
Valeur nette
comptable
Juste
valeur
(1)
(EN MILLIERS D'EUROS)
AU CO\u00dbT
AMORTI
31/12/2023
31/12/2023
ACTIFS
Actifs financiers non courants
1 et 3
52
2
54
54
Autres actifs non courants
-
0
0
Cr\u00e9ances clients
1 078
1 078
1 078
Autres actifs courants(1)
-
144
144
144
Autres actifs financiers courants
-
0
0
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
1
11 162
11 162
11 162
TOTAL DES ACTIFS FINANCIERS
11 214
0
1 224
12 438
12 438
PASSIFS
Dettes financi\u00e8res courantes et non courantes(2)
2 et 3
15 354
15 354
15 354
Autres passifs non courants(1)
-
0
0
Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
-
1 436
1 436
1 436
Juste valeur des instruments financiers
2
0
0
Autres passifs courants(1)
-
-506
-506
-506
TOTAL DES PASSIFS FINANCIERS
0
0
16 284
16 284
16 284
(1) Hors cr\u00e9ances et dettes fiscales et sociales, CIR et subventions publiques, comptes de r\u00e9gularisation actifs et passifs.
(2) Les OC 2023 sont constat\u00e9es \u00e0 la juste valeur (cf note 14.2).
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas identifi\u00e9 d'ajustements au titre du risque de contrepartie (risque de non-recouvrement d'un actif)
et du risque de cr\u00e9dit propre (risque de ne pas honorer un passif).
Il n'existe pas de placements d\u00e9tenus jusqu'\u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s. Aucun reclassement entre les
diff\u00e9rentes cat\u00e9gories n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 en 2023 et 2022.
Il n'existe aucun actif financier donn\u00e9 en garantie.
Les niveaux 1 \u00e0 3 correspondent \u00e0 la hi\u00e9rarchie de d\u00e9termination de la juste valeur telle que d\u00e9finie par la norme IFRS
13, proche de l'amendement IFRS 7 pr\u00e9c\u00e9demment appliqu\u00e9. Aucun niveau d'\u00e9valuation n'est indiqu\u00e9 lorsque la
valeur nette comptable est proche de la juste valeur.
Les seuls instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont les placements (cf. note 14.1), qui rentrent dans la
cat\u00e9gorie 2 de la norme IFRS 13 (donn\u00e9es observables directement \u00e0 partir des informations de taux communiqu\u00e9es
par les \u00e9tablissements financiers) et les OC 2023 pour lesquelles le Groupe a opt\u00e9 pour une comptabilisation \u00e0 la
juste valeur (cf. note 14.2). Les variations de juste valeur (sur les placements de tr\u00e9sorerie) et sur les OC 2023 ont \u00e9t\u00e9
constat\u00e9es en r\u00e9sultats. Aucun montant n'a \u00e9t\u00e9 directement imput\u00e9 sur les capitaux propres.
Les d\u00e9pr\u00e9ciations constat\u00e9es sur les actifs financiers concernent essentiellement les d\u00e9pr\u00e9ciations sur les cr\u00e9ances
clients. Elles sont constat\u00e9es uniquement en r\u00e9sultat.
La mise en \u0153uvre de la norme IFRS 7 n'a conduit \u00e0 constater aucun ajustement au titre du risque de non-ex\u00e9cution
(risque de contrepartie et risque de cr\u00e9dit propre).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36813": { "value": "
21.1 Actifs et passifs financiers
31/12/2023
Niveaux
d'appr\u00e9ciation
de la juste valeur
Actifs \u00e0
la juste
valeur par le
r\u00e9sultat
Actifs \u00e0 la
juste valeur
par autres
\u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global
actifs / passifs
\u00e9valu\u00e9s au
co\u00fbt amorti
Valeur nette
comptable
Juste
valeur
(1)
(EN MILLIERS D'EUROS)
AU CO\u00dbT
AMORTI
31/12/2023
31/12/2023
ACTIFS
Actifs financiers non courants
1 et 3
52
2
54
54
Autres actifs non courants
-
0
0
Cr\u00e9ances clients
1 078
1 078
1 078
Autres actifs courants(1)
-
144
144
144
Autres actifs financiers courants
-
0
0
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
1
11 162
11 162
11 162
TOTAL DES ACTIFS FINANCIERS
11 214
0
1 224
12 438
12 438
PASSIFS
Dettes financi\u00e8res courantes et non courantes(2)
2 et 3
15 354
15 354
15 354
Autres passifs non courants(1)
-
0
0
Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s
-
1 436
1 436
1 436
Juste valeur des instruments financiers
2
0
0
Autres passifs courants(1)
-
-506
-506
-506
TOTAL DES PASSIFS FINANCIERS
0
0
16 284
16 284
16 284
(1) Hors cr\u00e9ances et dettes fiscales et sociales, CIR et subventions publiques, comptes de r\u00e9gularisation actifs et passifs.
(2) Les OC 2023 sont constat\u00e9es \u00e0 la juste valeur (cf note 14.2).
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas identifi\u00e9 d'ajustements au titre du risque de contrepartie (risque de non-recouvrement d'un actif)
et du risque de cr\u00e9dit propre (risque de ne pas honorer un passif).
Il n'existe pas de placements d\u00e9tenus jusqu'\u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance sur les exercices pr\u00e9sent\u00e9s. Aucun reclassement entre les
diff\u00e9rentes cat\u00e9gories n'a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 en 2023 et 2022.
Il n'existe aucun actif financier donn\u00e9 en garantie.
Les niveaux 1 \u00e0 3 correspondent \u00e0 la hi\u00e9rarchie de d\u00e9termination de la juste valeur telle que d\u00e9finie par la norme IFRS
13, proche de l'amendement IFRS 7 pr\u00e9c\u00e9demment appliqu\u00e9. Aucun niveau d'\u00e9valuation n'est indiqu\u00e9 lorsque la
valeur nette comptable est proche de la juste valeur.
Les seuls instruments financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur sont les placements (cf. note 14.1), qui rentrent dans la
cat\u00e9gorie 2 de la norme IFRS 13 (donn\u00e9es observables directement \u00e0 partir des informations de taux communiqu\u00e9es
par les \u00e9tablissements financiers) et les OC 2023 pour lesquelles le Groupe a opt\u00e9 pour une comptabilisation \u00e0 la
juste valeur (cf. note 14.2). Les variations de juste valeur (sur les placements de tr\u00e9sorerie) et sur les OC 2023 ont \u00e9t\u00e9
constat\u00e9es en r\u00e9sultats. Aucun montant n'a \u00e9t\u00e9 directement imput\u00e9 sur les capitaux propres.
Les d\u00e9pr\u00e9ciations constat\u00e9es sur les actifs financiers concernent essentiellement les d\u00e9pr\u00e9ciations sur les cr\u00e9ances
clients. Elles sont constat\u00e9es uniquement en r\u00e9sultat.
La mise en \u0153uvre de la norme IFRS 7 n'a conduit \u00e0 constater aucun ajustement au titre du risque de non-ex\u00e9cution
(risque de contrepartie et risque de cr\u00e9dit propre).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36815": { "value": "
NOTE 22 \u2013 EFFECTIFS
L'effectif moyen est donn\u00e9 dans le tableau ci-dessous :
EFFECTIF MOYEN ANN\u00c9E
31/12/2023
31/12/2022
Cadre
37
38
Non cadre
23
26
TOTAL
61
64
Dont effectif R&D
29
34
Effectif cl\u00f4ture
62
66
Stagiaires, apprentis, contrats de professionnalisation et mandataires sociaux non comptabilis\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36817_add_hierarchy": { "value": "
NOTE 23 \u2013 ENGAGEMENTS HORS BILAN
23.1 Engagements hors bilan li\u00e9s au financement de la Soci\u00e9t\u00e9
Aucune autre, cautionnement, aval et garantie n'a \u00e9t\u00e9 donn\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 l'article L. 232-1 du Code
de commerce.
23.2 Engagements hors bilan li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe
L'impact des contrats de location portant sur des actifs mobiliers (v\u00e9hicules et petits mat\u00e9riels) non retrait\u00e9s compte
tenu de leur caract\u00e8re non significatif s'\u00e9l\u00e8ve (hors contrats exempt\u00e9s selon la norme IFRS 16) \u00e0 :
\u2013 Charge de location 2023 : 25 K\u20ac ; et
\u2013 Valeur actualis\u00e9e des loyers futurs au 31 d\u00e9cembre 2023 : 32 K\u20ac.
23.3 Engagements li\u00e9s \u00e0 des commandes d'immobilisations
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas d'engagement de commande d'immobilisations de montant significatif au 31 d\u00e9cembre 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36816": { "value": "
NOTE 23 \u2013 ENGAGEMENTS HORS BILAN
23.1 Engagements hors bilan li\u00e9s au financement de la Soci\u00e9t\u00e9
Aucune autre, cautionnement, aval et garantie n'a \u00e9t\u00e9 donn\u00e9 par la Soci\u00e9t\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 l'article L. 232-1 du Code
de commerce.
23.2 Engagements hors bilan li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles du Groupe
L'impact des contrats de location portant sur des actifs mobiliers (v\u00e9hicules et petits mat\u00e9riels) non retrait\u00e9s compte
tenu de leur caract\u00e8re non significatif s'\u00e9l\u00e8ve (hors contrats exempt\u00e9s selon la norme IFRS 16) \u00e0 :
\u2013 Charge de location 2023 : 25 K\u20ac ; et
\u2013 Valeur actualis\u00e9e des loyers futurs au 31 d\u00e9cembre 2023 : 32 K\u20ac.
23.3 Engagements li\u00e9s \u00e0 des commandes d'immobilisations
La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas d'engagement de commande d'immobilisations de montant significatif au 31 d\u00e9cembre 2023.
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NOTE 24 \u2013 INFORMATIONS SUR LES PARTIES LI\u00c9ES
24.1 Avantages accord\u00e9s aux dirigeants membres du Conseil d'Administration
\u2022 Avantages accord\u00e9s hors paiements en actions
La r\u00e9mun\u00e9ration brute globale des dirigeants s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 404 K\u20ac en 2023, contre 399 K\u20ac en 2022.
Les charges sociales li\u00e9es se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 160 K\u20ac en 2023, contre 156 K\u20ac en 2022.
Il n'existe aucun autre avantage accord\u00e9 aux dirigeants au titre de r\u00e9gimes de retraite compl\u00e9mentaire, ou d'avantage
\u00e0 long terme.
Conform\u00e9ment \u00e0 la d\u00e9cision du Conseil d'administration en date du 12 d\u00e9cembre 2023, sur recommandation du
comit\u00e9 des nominations et des r\u00e9mun\u00e9rations, et tel qu'approuv\u00e9 par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires en date
du 2 f\u00e9vrier 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 s'est engag\u00e9e \u00e0 verser \u00e0 Pierre Josselin une indemnit\u00e9 en cas de cessation de ses fonctions
de Directeur G\u00e9n\u00e9ral, dont les modalit\u00e9s sont d\u00e9crites \u00e0 la section 3.6.2 du pr\u00e9sent Document d'Enregistrement
Universel.
184
\u2022 Avantages accord\u00e9s li\u00e9s \u00e0 des paiements en actions
150 000 actions ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es en 2023 au Directeur G\u00e9n\u00e9ral par le Conseil d'Administration, li\u00e9es \u00e0 des conditions
de performance qui seront mesur\u00e9es au 30 juin 2026. 50% des actions attribu\u00e9es au titre des plans D et D' ont \u00e9t\u00e9
acquises en 2023 par les salari\u00e9s, soit 91 700 actions.
24.2 Autres transactions r\u00e9alis\u00e9es avec une soci\u00e9t\u00e9 ayant un dirigeant en commun
N\u00e9ant.
24.3 Autres engagements donn\u00e9s/re\u00e7us
N\u00e9ant.
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24.1 Avantages accord\u00e9s aux dirigeants membres du Conseil d'Administration
\u2022 Avantages accord\u00e9s hors paiements en actions
La r\u00e9mun\u00e9ration brute globale des dirigeants s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 404 K\u20ac en 2023, contre 399 K\u20ac en 2022.
Les charges sociales li\u00e9es se sont \u00e9lev\u00e9es \u00e0 160 K\u20ac en 2023, contre 156 K\u20ac en 2022.
Il n'existe aucun autre avantage accord\u00e9 aux dirigeants au titre de r\u00e9gimes de retraite compl\u00e9mentaire, ou d'avantage
\u00e0 long terme.
Conform\u00e9ment \u00e0 la d\u00e9cision du Conseil d'administration en date du 12 d\u00e9cembre 2023, sur recommandation du
comit\u00e9 des nominations et des r\u00e9mun\u00e9rations, et tel qu'approuv\u00e9 par l'assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires en date
du 2 f\u00e9vrier 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 s'est engag\u00e9e \u00e0 verser \u00e0 Pierre Josselin une indemnit\u00e9 en cas de cessation de ses fonctions
de Directeur G\u00e9n\u00e9ral, dont les modalit\u00e9s sont d\u00e9crites \u00e0 la section 3.6.2 du pr\u00e9sent Document d'Enregistrement
Universel.
184
\u2022 Avantages accord\u00e9s li\u00e9s \u00e0 des paiements en actions
150 000 actions ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9es en 2023 au Directeur G\u00e9n\u00e9ral par le Conseil d'Administration, li\u00e9es \u00e0 des conditions
de performance qui seront mesur\u00e9es au 30 juin 2026. 50% des actions attribu\u00e9es au titre des plans D et D' ont \u00e9t\u00e9
acquises en 2023 par les salari\u00e9s, soit 91 700 actions.
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NOTE 25 \u2013 INFORMATIONS SUR LES RISQUES LI\u00c9S AUX INSTRUMENTS FINANCIERS
25.1 Risques de cr\u00e9dit
La Soci\u00e9t\u00e9 n'est pas expos\u00e9e \u00e0 un risque de cr\u00e9dit significatif. La valeur nette comptable des cr\u00e9ances constat\u00e9es
refl\u00e8te la juste valeur des flux nets \u00e0 recevoir estim\u00e9s par la Direction, en fonction des informations \u00e0 la date de
cl\u00f4ture. La Soci\u00e9t\u00e9 n'a pas pris en compte de garanties ni d'accords de compensation pour r\u00e9aliser les tests de d\u00e9pr\u00e9-
ciation des actifs financiers.
Il n'existe pas d'actifs financiers \u00e9chus non d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s significatifs.
Les placements sont effectu\u00e9s aupr\u00e8s d'\u00e9tablissements bancaires choisis en tenant compte de leur solvabilit\u00e9 et du
risque de contrepartie.
25.2 Risques de liquidit\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis en juin 2020 un emprunt obligataire convertible en actions ordinaires pour un montant total de
sept millions d'euros (soit 1.75 euros par obligation convertible souscrite) (ci-apr\u00e8s les \u00ab OCABSA \u00bb), dont 3,5 millions
d'euros ont \u00e9t\u00e9 convertis en d\u00e9cembre 2021. Le solde des OCABSA, soit 3,5 millions d'euros pourrait \u00eatre exigible par
anticipation dans l'\u00e9ventualit\u00e9 o\u00f9 l'un des cas de d\u00e9faut vis\u00e9 dans les termes et conditions des OCABSA se r\u00e9aliserait.
La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9galement \u00e9mis en mars 2023 un emprunt obligataire convertible en actions ordinaires pour un montant
total de 6,8 millions d'euros. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les 4,2 millions obligations non converties pour \u00eatre exigible \u00e0
100 % du nominal par anticipation dans l'\u00e9ventualit\u00e9 o\u00f9 l'un des cas de d\u00e9faut vis\u00e9 dans les termes et conditions
des OC 2023 se r\u00e9aliserait.
Il n'y a pas de cas de d\u00e9faut constat\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
\u00c0 l'exception des emprunts obligataires susvis\u00e9s, du pr\u00eat garanti par l'Etat (PGE) et des avances remboursables qui
ont \u00e9t\u00e9 accord\u00e9es et vers\u00e9es par Bpifrance Innovation \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, cette derni\u00e8re n'a pas d'emprunt bancaire en cours.
La tr\u00e9sorerie nette s'\u00e9levait \u00e0 11 162 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023.
La Soci\u00e9t\u00e9 estime \u00eatre en mesure de faire face \u00e0 ses engagements \u00e0 un horizon de 12 mois \u00e0 compter de la publication
du pr\u00e9sent Rapport Financier Annuel.
25.3 Risques de march\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 n'est pas expos\u00e9e \u00e0 des risques de march\u00e9 (risques de taux, risques de change, risques actions, ...) significatifs.
185
25.4 Risque de contrepartie
N\u00e9ant.
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25.2 Risques de liquidit\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9mis en juin 2020 un emprunt obligataire convertible en actions ordinaires pour un montant total de
sept millions d'euros (soit 1.75 euros par obligation convertible souscrite) (ci-apr\u00e8s les \u00ab OCABSA \u00bb), dont 3,5 millions
d'euros ont \u00e9t\u00e9 convertis en d\u00e9cembre 2021. Le solde des OCABSA, soit 3,5 millions d'euros pourrait \u00eatre exigible par
anticipation dans l'\u00e9ventualit\u00e9 o\u00f9 l'un des cas de d\u00e9faut vis\u00e9 dans les termes et conditions des OCABSA se r\u00e9aliserait.
La Soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9galement \u00e9mis en mars 2023 un emprunt obligataire convertible en actions ordinaires pour un montant
total de 6,8 millions d'euros. Au 31 d\u00e9cembre 2023, les 4,2 millions obligations non converties pour \u00eatre exigible \u00e0
100 % du nominal par anticipation dans l'\u00e9ventualit\u00e9 o\u00f9 l'un des cas de d\u00e9faut vis\u00e9 dans les termes et conditions
des OC 2023 se r\u00e9aliserait.
Il n'y a pas de cas de d\u00e9faut constat\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023.
\u00c0 l'exception des emprunts obligataires susvis\u00e9s, du pr\u00eat garanti par l'Etat (PGE) et des avances remboursables qui
ont \u00e9t\u00e9 accord\u00e9es et vers\u00e9es par Bpifrance Innovation \u00e0 la Soci\u00e9t\u00e9, cette derni\u00e8re n'a pas d'emprunt bancaire en cours.
La tr\u00e9sorerie nette s'\u00e9levait \u00e0 11 162 milliers d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023.
La Soci\u00e9t\u00e9 estime \u00eatre en mesure de faire face \u00e0 ses engagements \u00e0 un horizon de 12 mois \u00e0 compter de la publication
du pr\u00e9sent Rapport Financier Annuel.
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25.3 Risques de march\u00e9
La Soci\u00e9t\u00e9 n'est pas expos\u00e9e \u00e0 des risques de march\u00e9 (risques de taux, risques de change, risques actions, ...) significatifs.
185
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NOTE 26 \u2013 INFORMATIONS SUR LE TABLEAU DES FLUX DE TR\u00c9SORERIE
PRINCIPES COMPTABLES
La Soci\u00e9t\u00e9 applique la m\u00e9thode indirecte de pr\u00e9sentation des flux de tr\u00e9sorerie, selon une pr\u00e9sentation proche du mod\u00e8le
propos\u00e9 par l'A.N.C. dans sa recommandation 2013-03, \u00e0 jour des diff\u00e9rents r\u00e8glements compl\u00e9mentaires.
Les flux de tr\u00e9sorerie de l'exercice sont ventil\u00e9s entre les flux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'activit\u00e9, par les op\u00e9rations d'investissement et
par les op\u00e9rations de financement.
Le tableau des flux de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli notamment \u00e0 partir des r\u00e8gles suivantes :
\u2013 Les plus et moins-values sont pr\u00e9sent\u00e9es pour leur montant net d'imp\u00f4t, le cas \u00e9ch\u00e9ant;
\u2013 Les provisions sur actifs circulants sont constat\u00e9es au niveau de la variation des flux d'exploitation du besoin en fonds
de roulement, et sont rattach\u00e9es aux postes d'actifs correspondants (stocks, clients, autres cr\u00e9ances);
\u2013 Les flux li\u00e9s aux emprunts sont pr\u00e9sent\u00e9s pour les montants nets effectivement encaiss\u00e9s / d\u00e9caiss\u00e9s,
\u2013 Les flux li\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats vers\u00e9s sont class\u00e9s en flux de financement; et
\u2013 Les flux li\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats re\u00e7us sont class\u00e9s en flux li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9.
La part des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche et subventions re\u00e7us, pr\u00e9sent\u00e9e en diminution des acquisitions d'immobilisations
de la p\u00e9riode, est pr\u00e9sent\u00e9e en flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d'investissements.
Les variations du besoin en fonds de roulement au 31 d\u00e9cembre 2023 (+190 K\u20ac vs -1 631 K\u20ac en 2022) sont principale-
ment li\u00e9es aux variations des stocks (-395K\u20ac) et aux variations des autres passifs et actifs courants (412K\u20ac - subven-
tions constat\u00e9es d'avance).
Les acquisitions d'immobilisations corporelles repr\u00e9sentent des investissements en mat\u00e9riels et installations divers,
notamment li\u00e9s l'am\u00e9lioration de ses plateformes technologiques : am\u00e9nagement des laboratoires et acquisition
d'\u00e9quipements de productivit\u00e9 pour la s\u00e9lection et l'am\u00e9lioration de souches.
La variation des flux de financement provient essentiellement de l'\u00e9mission d'une nouvelle OCA (6 300K\u20ac), des
avances remboursables des projets VALBIOVI (112 K\u20ac) et du remboursement EIMA (450 K\u20ac), du pr\u00eat PGE (200 K\u20ac) et
du pr\u00eat BPI (100 K\u20ac).
Les diminutions des emprunts li\u00e9s \u00e0 la conversion en actions des OC 2023 a \u00e9t\u00e9 compens\u00e9e avec l'augmentation de
capital li\u00e9e pour un montant de 2 746 K\u20ac (cf. note 14.2).
NOTE 27 \u2013 \u00c9V\u00c9NEMENTS POST\u00c9RIEURS \u00c0 LA CL\u00d4TURE
L'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale Ordinaire et Extraordinaire qui s'est tenue le 2 f\u00e9vrier 2024 a approuv\u00e9 le projet de transfert du
march\u00e9 de cotation vers Euronext Growth, et a augment\u00e9 le montant nominal maximal d'actions susceptibles d'\u00eatre
\u00e9mises sur conversion des obligations convertibles en actions dites OC 0326 \u00e9mises par la Soci\u00e9t\u00e9 le 14 mars 2023.
Le 28 f\u00e9vrier 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e94 la mise \u00e0 disposition d'un prospectus d'admission aux n\u00e9gociations d'actions
susceptibles d'\u00eatre \u00e9mises sur conversion d'obligations convertibles dites OC0326. La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de solliciter
4. Communiqu\u00e9 de presse du 28 f\u00e9vrier 2024 : \u00ab Mise \u00e0 disposition d'un prospectus d'admission aux n\u00e9gociations d'actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9 susceptibles
d'\u00eatre \u00e9mises sur conversion d'OC existantes \u00bb;
5. Communiqu\u00e9 de presse du 12 avril 2024 : \u00ab Transfert de la cotation des titres Fermentalg sur le march\u00e9 Euronext Growth Paris effectif le 16 avril 2024 \u00bb.
186
le visa de l'AMF sur un prospectus d'admission aux n\u00e9gociations des actions ordinaires susceptibles de r\u00e9sulter de
la conversion des OC0326, conform\u00e9ment aux dispositions l\u00e9gales en vigueur et aux stipulations du contrat d'\u00e9mis-
sion desdites OC en date du 14 mars 2023, \u00e9tant donn\u00e9 que (i) le nombre d'actions nouvelles \u00e9mises par la Soci\u00e9t\u00e9
durant les douze derniers mois a atteint le seuil r\u00e9glementaire de 20 % des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 en circulation et
que (ii) la Soci\u00e9t\u00e9 ne souhaite pas proc\u00e9der au remboursement anticip\u00e9 en num\u00e9raire des OC.
Le 12 avril 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 le transfert de la cotation de ses titres vers le march\u00e9 Euronext Growth5, effec-
tif le 16 avril 2024. Ce transfert, dont le projet a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l'Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de Fermentalg
r\u00e9unie le 2 f\u00e9vrier 2024, doit permettre \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 d'\u00eatre cot\u00e9e sur un march\u00e9 qui propose un fonctionnement
simplifi\u00e9, plus adapt\u00e9 \u00e0 la taille, \u00e0 l'activit\u00e9, \u00e0 la capitalisation boursi\u00e8re ainsi qu'aux besoins de la Soci\u00e9t\u00e9, tout en
lui permettant de continuer \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier de l'attrait des march\u00e9s financiers. Fermentalg a cependant pr\u00e9vu de conser-
ver un niveau d'information comparable \u00e0 celui pratiqu\u00e9 jusqu'au transfert.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:9695007VNRQR6V5TMN85", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_36824": { "value": "
PRINCIPES COMPTABLES
La Soci\u00e9t\u00e9 applique la m\u00e9thode indirecte de pr\u00e9sentation des flux de tr\u00e9sorerie, selon une pr\u00e9sentation proche du mod\u00e8le
propos\u00e9 par l'A.N.C. dans sa recommandation 2013-03, \u00e0 jour des diff\u00e9rents r\u00e8glements compl\u00e9mentaires.
Les flux de tr\u00e9sorerie de l'exercice sont ventil\u00e9s entre les flux g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par l'activit\u00e9, par les op\u00e9rations d'investissement et
par les op\u00e9rations de financement.
Le tableau des flux de tr\u00e9sorerie est \u00e9tabli notamment \u00e0 partir des r\u00e8gles suivantes :
\u2013 Les plus et moins-values sont pr\u00e9sent\u00e9es pour leur montant net d'imp\u00f4t, le cas \u00e9ch\u00e9ant;
\u2013 Les provisions sur actifs circulants sont constat\u00e9es au niveau de la variation des flux d'exploitation du besoin en fonds
de roulement, et sont rattach\u00e9es aux postes d'actifs correspondants (stocks, clients, autres cr\u00e9ances);
\u2013 Les flux li\u00e9s aux emprunts sont pr\u00e9sent\u00e9s pour les montants nets effectivement encaiss\u00e9s / d\u00e9caiss\u00e9s,
\u2013 Les flux li\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats vers\u00e9s sont class\u00e9s en flux de financement; et
\u2013 Les flux li\u00e9s aux int\u00e9r\u00eats re\u00e7us sont class\u00e9s en flux li\u00e9s \u00e0 l'activit\u00e9.
La part des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t recherche et subventions re\u00e7us, pr\u00e9sent\u00e9e en diminution des acquisitions d'immobilisations
de la p\u00e9riode, est pr\u00e9sent\u00e9e en flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux op\u00e9rations d'investissements.
Les variations du besoin en fonds de roulement au 31 d\u00e9cembre 2023 (+190 K\u20ac vs -1 631 K\u20ac en 2022) sont principale-
ment li\u00e9es aux variations des stocks (-395K\u20ac) et aux variations des autres passifs et actifs courants (412K\u20ac - subven-
tions constat\u00e9es d'avance).
Les acquisitions d'immobilisations corporelles repr\u00e9sentent des investissements en mat\u00e9riels et installations divers,
notamment li\u00e9s l'am\u00e9lioration de ses plateformes technologiques : am\u00e9nagement des laboratoires et acquisition
d'\u00e9quipements de productivit\u00e9 pour la s\u00e9lection et l'am\u00e9lioration de souches.
La variation des flux de financement provient essentiellement de l'\u00e9mission d'une nouvelle OCA (6 300K\u20ac), des
avances remboursables des projets VALBIOVI (112 K\u20ac) et du remboursement EIMA (450 K\u20ac), du pr\u00eat PGE (200 K\u20ac) et
du pr\u00eat BPI (100 K\u20ac).
Les diminutions des emprunts li\u00e9s \u00e0 la conversion en actions des OC 2023 a \u00e9t\u00e9 compens\u00e9e avec l'augmentation de
capital li\u00e9e pour un montant de 2 746 K\u20ac (cf. note 14.2).
NOTE 27 \u2013 \u00c9V\u00c9NEMENTS POST\u00c9RIEURS \u00c0 LA CL\u00d4TURE
L'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale Ordinaire et Extraordinaire qui s'est tenue le 2 f\u00e9vrier 2024 a approuv\u00e9 le projet de transfert du
march\u00e9 de cotation vers Euronext Growth, et a augment\u00e9 le montant nominal maximal d'actions susceptibles d'\u00eatre
\u00e9mises sur conversion des obligations convertibles en actions dites OC 0326 \u00e9mises par la Soci\u00e9t\u00e9 le 14 mars 2023.
Le 28 f\u00e9vrier 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e94 la mise \u00e0 disposition d'un prospectus d'admission aux n\u00e9gociations d'actions
susceptibles d'\u00eatre \u00e9mises sur conversion d'obligations convertibles dites OC0326. La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de solliciter
4. Communiqu\u00e9 de presse du 28 f\u00e9vrier 2024 : \u00ab Mise \u00e0 disposition d'un prospectus d'admission aux n\u00e9gociations d'actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9 susceptibles
d'\u00eatre \u00e9mises sur conversion d'OC existantes \u00bb;
5. Communiqu\u00e9 de presse du 12 avril 2024 : \u00ab Transfert de la cotation des titres Fermentalg sur le march\u00e9 Euronext Growth Paris effectif le 16 avril 2024 \u00bb.
186
le visa de l'AMF sur un prospectus d'admission aux n\u00e9gociations des actions ordinaires susceptibles de r\u00e9sulter de
la conversion des OC0326, conform\u00e9ment aux dispositions l\u00e9gales en vigueur et aux stipulations du contrat d'\u00e9mis-
sion desdites OC en date du 14 mars 2023, \u00e9tant donn\u00e9 que (i) le nombre d'actions nouvelles \u00e9mises par la Soci\u00e9t\u00e9
durant les douze derniers mois a atteint le seuil r\u00e9glementaire de 20 % des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 en circulation et
que (ii) la Soci\u00e9t\u00e9 ne souhaite pas proc\u00e9der au remboursement anticip\u00e9 en num\u00e9raire des OC.
Le 12 avril 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 le transfert de la cotation de ses titres vers le march\u00e9 Euronext Growth5, effec-
tif le 16 avril 2024. Ce transfert, dont le projet a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l'Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de Fermentalg
r\u00e9unie le 2 f\u00e9vrier 2024, doit permettre \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 d'\u00eatre cot\u00e9e sur un march\u00e9 qui propose un fonctionnement
simplifi\u00e9, plus adapt\u00e9 \u00e0 la taille, \u00e0 l'activit\u00e9, \u00e0 la capitalisation boursi\u00e8re ainsi qu'aux besoins de la Soci\u00e9t\u00e9, tout en
lui permettant de continuer \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier de l'attrait des march\u00e9s financiers. Fermentalg a cependant pr\u00e9vu de conser-
ver un niveau d'information comparable \u00e0 celui pratiqu\u00e9 jusqu'au transfert.
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NOTE 27 \u2013 \u00c9V\u00c9NEMENTS POST\u00c9RIEURS \u00c0 LA CL\u00d4TURE
L'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale Ordinaire et Extraordinaire qui s'est tenue le 2 f\u00e9vrier 2024 a approuv\u00e9 le projet de transfert du
march\u00e9 de cotation vers Euronext Growth, et a augment\u00e9 le montant nominal maximal d'actions susceptibles d'\u00eatre
\u00e9mises sur conversion des obligations convertibles en actions dites OC 0326 \u00e9mises par la Soci\u00e9t\u00e9 le 14 mars 2023.
Le 28 f\u00e9vrier 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e94 la mise \u00e0 disposition d'un prospectus d'admission aux n\u00e9gociations d'actions
susceptibles d'\u00eatre \u00e9mises sur conversion d'obligations convertibles dites OC0326. La Soci\u00e9t\u00e9 a d\u00e9cid\u00e9 de solliciter
4. Communiqu\u00e9 de presse du 28 f\u00e9vrier 2024 : \u00ab Mise \u00e0 disposition d'un prospectus d'admission aux n\u00e9gociations d'actions ordinaires de la Soci\u00e9t\u00e9 susceptibles
d'\u00eatre \u00e9mises sur conversion d'OC existantes \u00bb;
5. Communiqu\u00e9 de presse du 12 avril 2024 : \u00ab Transfert de la cotation des titres Fermentalg sur le march\u00e9 Euronext Growth Paris effectif le 16 avril 2024 \u00bb.
186
le visa de l'AMF sur un prospectus d'admission aux n\u00e9gociations des actions ordinaires susceptibles de r\u00e9sulter de
la conversion des OC0326, conform\u00e9ment aux dispositions l\u00e9gales en vigueur et aux stipulations du contrat d'\u00e9mis-
sion desdites OC en date du 14 mars 2023, \u00e9tant donn\u00e9 que (i) le nombre d'actions nouvelles \u00e9mises par la Soci\u00e9t\u00e9
durant les douze derniers mois a atteint le seuil r\u00e9glementaire de 20 % des actions de la Soci\u00e9t\u00e9 en circulation et
que (ii) la Soci\u00e9t\u00e9 ne souhaite pas proc\u00e9der au remboursement anticip\u00e9 en num\u00e9raire des OC.
Le 12 avril 2024, la Soci\u00e9t\u00e9 a annonc\u00e9 le transfert de la cotation de ses titres vers le march\u00e9 Euronext Growth5, effec-
tif le 16 avril 2024. Ce transfert, dont le projet a \u00e9t\u00e9 autoris\u00e9 par l'Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires de Fermentalg
r\u00e9unie le 2 f\u00e9vrier 2024, doit permettre \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 d'\u00eatre cot\u00e9e sur un march\u00e9 qui propose un fonctionnement
simplifi\u00e9, plus adapt\u00e9 \u00e0 la taille, \u00e0 l'activit\u00e9, \u00e0 la capitalisation boursi\u00e8re ainsi qu'aux besoins de la Soci\u00e9t\u00e9, tout en
lui permettant de continuer \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier de l'attrait des march\u00e9s financiers. Fermentalg a cependant pr\u00e9vu de conser-
ver un niveau d'information comparable \u00e0 celui pratiqu\u00e9 jusqu'au transfert.
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NOTE 28 \u2013 HONORAIRES DES COMMISSAIRES AUX COMPTES
(EN MILLIERS D'EUROS)
31/12/2023
31/12/2022
Contr\u00f4le l\u00e9gal des comptes \u2013 Mazars
47
46
Contr\u00f4le l\u00e9gal des comptes \u2013 EXCO
47
46
Autres diligences directement rattach\u00e9es \u00e0 la mission
4
2
TOTAL
98
93
Le rapport des contr\u00f4leurs l\u00e9gaux relatif aux comptes consolid\u00e9s IFRS de l'exercice 2023 figure \u00e0 la section 6.6 du
pr\u00e9sent Document d'Enregistrement Universel.
Les services fournis au cours de l'exercice 2023, autres que le Commissariat aux Comptes, concernent les travaux
relatifs aux attestations de d\u00e9penses pour les subventions R\u00e9gion et BPI et aux op\u00e9rations de mars 2023.
187
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